chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 2023년 IFRS 연결 기준 실적은 매출액 8,622억 원, 영업이익 274억 원입니다. 법인세비용차감전순이익과 당기순이익은 각각 156억 원 및 66억 원 입니다. IFRS 별도기준으로는 매출액 7,086억 원, 영업이익 187억 원이며, 법인세비용차감전순이익과 당기순이익은 각각 79억 원 및 25억 원 입니다. 2023년 연결 누계 기준 매출액은 전년대비 10% 증가하였으며, 영업이익은 74.21% 증가하였습니다. 자동차부문에서 국내 전략차종 수주 및 판가인상등의 효과로 매출액은 증가하였으나, 대외적으로는 전년대비하여 환율 등락폭의 감소, 원료가 및 물류비, 에너지비 상승 둔화 등의 영향으로 수익성이 크게 개선되었습니다. 내부적으로는생활소재 고단가 제품 수주, 레저와 기타 부문의 원가율 개선으로 영업이익률이 전년대비하여 큰 폭으로 증가하였습니다. 2023년 12월 31일 현재, 연결실체의 총 자산은 1조 236억원이고, 부채 5,798억원, 자본은 4,438억원입니다. 총 부채 중 차입금은 2,753이며, 자본금은 159억입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 재무상태 및 영업실적에 관한 더욱 자세한 사항은 'II. 사업의 내용'과 'III. 재무에 관한 사항'을 참조하시길 바랍니다. 가. 영업실적(연결기준) 당사의 제37기 사업연도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 37 기 제 36 기 증감 1. 매 출 액 2. 매 출 원 가 3. 매 출 총 이 익 4. 판 매 비 와 관 리 비 5. 영 업 이 익 6. 기 타 수 익 7. 기 타 비 용 8. 금 융 수 익 9. 금 융 비 용 10. 종속기업및관계기업투자손익 11. 법인세비용차감전순이익 12. 법 인 세 비 용(수익) 10. 당 기 순 이 익 - 제 37기 당사 매출액은 전기 대비 10% 증가한 8,621억원을 기록하였습니다. - 영업이익은 전기대비 117억 증가한 274억, 법인세비용차감전순이익은 전기대비 135억 증가한 153억, 당기순이익은 전기대비 35억 증가한 66억을 기록하였습니다. 2023년 매출액은 자동차소재, 생활소재에서 전년대비 증가하였습니다. 특히 자동차 소재 판가 인상 반영이 매출 상승을 견인하였습니다. 전년대비 해외종속법인의 원가율이 개선과 생활소재 부문에서의 원가율 개선이 영업이익의 증가에 영향을 미쳤습니다. 나. 사업부문별 매출 및 영업이익(연결기준) 연결실체의 매출 및 영업이익에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구분 제 37 기 제 36 기 증감 매출액 영업이익 매출액 영업이익 매출액 영업이익 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 증감율 금액 증감율 자동차 생활 기타 합 계 1) 자동차 부문전기 중국 코로나 봉쇄 여파로 중국내 종속회사들의 가동률이
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감소되고 이는 연결실체의 매출액의 감소로 이어졌으나, 당기에는 중국 종속회사들의 가동률이 정상으로 돌아오며 전기대비하여 매출액이 크게 증가하였습니다. 또한, 국내 자동차소재 부문의 고단가 제품 매출의 증가, 납품 차종 생산량 증대 등 공격적인 전략이 매출 증가를견인하였습니다. 2) 생활소재 부문 당 사 의 생활소재 부문은 인조잔디 및 카매트 오더가 전기대비하여 크게 증가하였습니다. 인조잔디 부문은 고객사 수주가 증가하였고, 카매트는 신규 차종 양산에 따라 매출이 큰 폭으로 증가하였습니다. 이에 따라 생산량이 극대화되며 수익성이 개선되었습니다. 전기 물류난과 러시아-우크라이나 전쟁에 의한 원료가 상승으로 악화되었던 수익성이 당기에 상당부분 개선된 것 또한 영업이익 개선에 큰 영향을 주었습니다. 3) 기타 부문당 종속사인 그린나래는 골프장 그린피 인상과 안정적인 운영을 통해 매출액과 영업 이익이 소폭 상승하였습니다. 데크컴퍼지트의 경우 원가율이 좋은 방산사업부문에서의 매출액이 크게 증가하며 영업이익이 증가하였습니다. 전기 당사의 호텔, 연수원의수익성 악화로 기타부문의 영업이익이 큰 폭으로 감소하였으나, 당기에 수익성 악화가 상당 부분 해소되어 영업손실 규모가 크게 감소하였습니다. 다. 재무상태 (연결기준) 연결실체의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제37기 제36기 증감 자 산 총 계
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 원유와 경질원유를 정제하여 석유류 제품을 생산하는 정유 사업과 원유 정제 과정에서 생산되는 중질납사를 개질하여 BTX 제품을 생산하는 MX 사업, 경질납사를 크래킹 및 중합하여 폴리에틸렌, 폴리프로필렌, EVA 등 폴리머 제품을 생산하는 HPC 사업으로 이루어져 있습니다. 당사는 국내 정유회사인 에이치디현대오일뱅크와 석유화학회사인 롯데케미칼이 설립한 합작회사입니다. 당사의 주요 제품은 항공유, 경유 등의 석유류 제품과 혼합자일렌, 폴리에틸렌, 폴리프로필렌 등의 석유화학 제품이며, 생산된 제품은 주로 주주사인 에이치디현대오일뱅크, 롯데케미칼로 판매되는 안정적인 판매 구조를 갖추고 있습니다. 정유 사업에서 생산되는 항공유, 경유, 중유 등의 석유류 제품은 에이치디현대오일뱅크에 전량 판매되고 있으며, 혼합자일렌은 에이치디현대오일뱅크와 롯데케미칼 양 주주사에 판매되고 있습니다. HPC 사업에서 생산되는 폴리머 제품은 롯데케미칼로 전량 판매되고 있습니다. 항공유, 경유, 중유 등의 석유류 제품은 자동차, 선박, 항공기 등의 연료로 활용되며,혼합자일렌 및 벤젠은 PET Bottle/섬유, 비스페놀-A, 스타이렌모노머 등 석유화학제품의 중간 원료로 활용됩니다. HDPE, LDPE, PP 등은 플라스틱의 원료로 쓰이며,EVA의 경우 태양광용 시트의 원료로 활용됩니다.당사는 2023년 5.8조 원의 매출을 달성하였으며, 정유 사업 50%, MX 사업 31%, HPC 사업 19%로 구성되어 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 구체적용도 제 10기 제 9기 제 8기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 원유정제 LPG군 산업체 원료 등 PN그룹 산업체 원료 등 경유 그룹 산업용, 차량용 연료 Kero그룹 산업용, 일반용 연료 기타 산업체 원료 등 석유화학 BTX 그룹 산업체 원료 등 폴리에틸렌 산업체 원료 및 기초소재 등 폴리프로필렌 산업체 원료 및 기초소재 등 EVA 산업체 원료 및 기초소재 등 기타 산업체 원료 등 기 타 제품외 매출 역무서비스 등 총 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원/리터, 원유정제 사업부문) (단위: 원/KG, 석유화학 사업부문) 사업부문 품 목 제 10기 제 9기 제 8기 원유정제 LPG군 PN그룹 경유 그룹 Kero그룹 중질유 등 석유화학 BTX 그룹 폴리에틸렌 폴리프로필렌 EVA ※ 산출기준 : 각 제품의 매출금액을 매출량으로 나누어 산출 ※ 가격변동 원인 : 국제 원유 가격, 환율, 국제 제품가격, 시장상황에 따라 변동 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 (1) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 매입유형 품목 용도 매입액 비율 비고 원재료 콘덴세이트 정유 및 석유화학제품생산 원유 납사 LPG HPC 부원료 부재료 SRN 방향족 부산물 등 합 계 (2) 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (단위: USD/BBL, 콘덴세이트 및 원유) (단위: USD/MT, 납사) (단위: 천 원/MT, LPG) 품목 제 10기 제 9기 제 8기 콘덴세이트 원유 납사 LPG ※ 산출기준 : 에이치디현대케미칼 통관기준 나. 생산 및 설비 (1) 생산능력 (단위: 천 배럴, 정유 및 석유화학(BTX)) (단위: 천 톤, 석유화학(모노머) 및 석유화학(폴리머)) 구분 품목 사업소 제 10기 제 9기 제 8 기 정유공정 정유 대산 석유화학공정 석유화학(BTX) 석유화학(모노머) 석유화학(폴리머) ※ 생산능력은 「표준 생산능력 × 최대가동가능일수」를 기준으로 표시하였습니다. ※ 제 8기 석유화학(모노머,폴리머)은 상업생산 전 시운전 생산능력 입니다 (2) 생산실적 (단위: 천 배럴, 정유 및 석유화학(BTX)) (단위: 천 톤, 석유화학(모노머) 및 석유화학(폴리머)) 구분 품목 사업소 제 10기 제 9기 제 8 기 정유공정 정유제품 대산 석유화학공정 석유화학(BTX) 석유화학(모노머) 석유화학(폴리머) ※ 제 8기 석유화학(모노머,폴리머)은 상업생산 전 시운전 생산실적 입니다 (3) 가동률
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구분 품목 제 10기 제 9기 제 8기 정유공정 정유류 석유화학공정 석유화학(BTX) 석유화학(모노머) 석유화학(폴리머) ※ 제 8기 석유화학(모노머,폴리머)은 상업생산 전 시운전 가동률 입니다 (4) 생산설비의 현황 등 당사의 생산시설 및 설비는 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등이 있으며, 당기말 현재 장부가액은 47,820억원으로 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 당기초장부가액 당기증감 당기상각 당기말장부가액 증가 감소 대산공장 자가 충남 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 기타유형자산 합 계 * 건설중인 자산은 상기 생산설비현황에서 제외하였습니다. (5) 생산설비와 관련한 투자 (가) 진행 중인 주요 투자 - 현재 진행중인 주요 설비 투자건은 없음(나) 주요 투자 계획 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 사업부문 계획 명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 자산 형태 금 액 2024년 2025년 2025년 콘덴세이트 정제 및 석유화학 제품 생산 생산설비 기계장치,구축물 등 생산성 향상, 노후설비 보수 등 전산투자 비품 외 IT관련 투자 합 계 ※ 2024년 투자예상금액은 향후 기업여건에 따라 조정될 수 있으며, 2025, 2026년도 예상투자액은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 (1) 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 제 10기 제 9기 제 8기 정 유 LPG군 수출 내수 합계 PN그룹 수출 내수 합계 경유 그룹 수출 내수 합계 Kero그룹 수출 내수 합계 기타 수출 내수 합계 석유화학 BTX 그룹 수출 내수 합계 폴리에틸렌 수출 내수 합계 폴리프로필렌 수출 내수 합계 EVA 수출 내수 합계 기타 수출 내수 합계 기타 제품 외매출 수출 내수 합계 합 계 수출 내수 합계 (2) 제품의 판매경로 등 (가) 판매경로 판매처 제품군 판매방법 에이치디현대오일뱅크 C3, C4, MX, 항공유, 유틸리티, 프로필렌 등 직매 롯데케미칼 직매 에이치디현대코스모 톨루엔 직매 해외 벤젠, 에틸렌, 부타디엔 등 직수출 국내 기타 벤젠, PN, 에틸렌, 부타디엔 등 직매 (나) 판매방법 고객의 위치와 판매계약 조건에 따라 배관 또는 선박을 통해 판매합니다. 대금 결제 조건 및 방법은 각 계약에 따라 상이합니다. (다) 판매전략당사는 양 주주사와의 장기계약을 체결하여 안정적인 판매망을 확보하고 있으며, 시황에 따른 내수/수출간 유연한 판매 전환으로 수익 극대화를 실현하고 있습니다. 나. 수주상황 해당사항 없음 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리 (1) 회사가 노출된 주요 시장위험 (가) 환율 변동위험 당사는 원유 수입 및 제품 수출이 외화(USD)를 기반으로 이뤄지는 업종 특성으로 인해 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. (나) 유가 변동위험 당사는 원유 선적시점과 석유 제품 판매시점 간의 시차로 인한 손익변동 위험, 원유/제품 가격 차이 변동에 따른 손익 변동 위험, 고정가 및 전월가 입찰 제품의 가격 변동으로 인한 손익변동 위험에 노출되어 있습니다. (다) 이자율 변동위험당사는 변동금리부 차입금의 이자비용이 변동하는 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. (2) 위험관리 방법, 정책 등 일반적 전략 (가) 위험관리 전략과 방법 당사는 환율, 유가 등 주요 시장위험을 관리하기 위한 리스크관리위원회를 운영하고 있으며, 대내외 거시 경제에 대한 모니터링을 통해 최적의 헤지 전략을 수립하고 있습니다.리스크 관리 전담 부서는 리스크관리위원회에서 결정된 전략을 토대로 헤지 거래를 시행함으로써 노출된 위험을 최소화하고 있습니다. (나) 경영방침상 파생상품거래 제한 내용당사는 사전에 규정된 절차와 전결규정에 의거하여 파생상품 거래를 실시하고 있습니다. (3) 위험관리조직 (가) 위험관리조직의 현황 당사는 리스크예측 및 분석을 통해 국내외 정유, 석유화학시장의 변동에 대응하고 있습니다. 담당부서 담당인원 담당업무 리스크관리위원회 위원장: 대표이사 위원: 관련임원/팀장 외환리스크관리 유가리스크관리 마진리스크관리
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운영최적화팀 6명 유가 시황 분석 및 마진 예측 마진 헤지 전략 수립 리스크 노출 비율 관리를 위한 헤지 전략 수립 (나) 위험관리에 관한 내부운영방침, 관리 및 절차 등 유가, 마진, 환율 등 변동위험이 발생할 수 있는 항목을 리스크로 정의하고, 리스크 회피를 위해 실물조정 및 헤지 실시를 원칙으로 하고 있습니다. 또한 CEO 및 주요 임원으로 구성된 정기/임시 리스크 관리위원회 운영을 통해 보고 및 승인 절차를 거친 후 단계별 대응방안을 수립하고 있습니다. 나. 파생거래 (1) 위험회피목적 또는 매매목적의 파생상품 내역 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위: 백만원, 백만USD) 거래목적 계약종류 계약내용 매도 매입 계약단위 계약잔액 계약단위 계약잔액 현금흐름위험회피 제품선도 약정가격 만기일 매수/매도 USD USD 매매목적 통화선도 약정환율 만기일 매도 USD KRW (2) 파생상품 자산,부채의 내역 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위: 백만원) 구 분 계약종류 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품자산 파생상품부채 현금흐름위험회피 제품선도 매매목적 통화선도 합 계 (3) 파생상품거래와 관련하여 발생한 평가손익 및 거래손익의 내역 (단위: 백만원) 구 분 계약종류 파생상품관련수익 파생상품관련비용 기타포괄손익(세전) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 현금흐름위험회피 제품선도 매매목적 통화선도 매매목적 제품선도 합 계 (4) 타법인 주식 또는 출자증권 등의 취득과 관련하여 체결한 계약 - 해당사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 계약상대방 계약목적 계약 내용 계약 체결시기 계약 기간 UOP LLC 공정 License 2014년 2월 무기한 UOP LLC 2014년 2월 무기한 UOP LLC 2014년 2월 무기한 UOP LLC 2014년 2월 무기한 UOP LLC 2014년 2월 무기한 UOP LLC 2014년 2월 무기한 UOP ASIA 2018년 2월 무기한 2018년 10월 별도 협의 2018년 12월 별도 협의 AXENS 2019년 2월 별도 협의 2019년 3월 별도 협의 2019년 3월 별도 협의 롯데케미칼 2020년 2월 별도 협의 롯데케미칼 2020년 2월 별도 협의 롯데케미칼 2020년 2월 별도 협의 ※ 기타 경영상의 주요계약 사항은 수시공시사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 연구개발활동 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 관리정책 등 당사는 당기말 현재 상표권 등의 지적재산권을 보유하고 있지 않습니다. 나. 회사의 영업활동에 관한 규제사항 당사는 2014년 7월 1일 HD현대 기업집단에 계열편입되어 계열회사간 상호 출자 및 채무보증이 금지되는 등 관련 규정에 따른 규제를 적용받고 있습니다. 다. 환경관련 규제 사항 (1) 대기관리 2020년부터 대기관리권역법에 따라 대기오염물질 배출총량관리제가 시행되었습니다. 이에 당사는 중부권에 총량관리사업장으로 신규 편입되어 대기오염물질(NOx, SOx, 먼지)에 대한 배출권을 할당 받았으며, 매년 배출권 범위 내에서 배출 물질을 관리하고 있습니다. 당사는 대기환경보전법, 환경오염시설의 통합관리에 관한 법률 등의 환경 정책에 차질없이 대응하고 있습니다. 대기로 배출되는 오염물질 발생 최소화를 위하여 Ultra Low NOx 버너, 질소산화물 저감장치(SCR), 악취저감 소각설비(RTO), 전기 집진기(EP)를 설치·운영하고 오염물질 발생이 적은 기체연료를 사용하고 있습니다. 또한, 대기 자동측정망(TMS: Tele-Monitoring System)을 설치하여 상시 환경 감시 활동을 수행하고 대기환경 개선을 위한 지속적인 시설 보완 등의 중장기 환경투자 계획을 수립하여 운영중입니다. (2) 기후변화 대응 당사는 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률에 따른 배출권 할당대상업체로 편입되어 매년 온실가스 배출량과 에너지 사용량을
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인증받고 이에 해당하는 탄소배출권을 정부에 제출하고 있습니다. 배출권거래제 대응을 위하여 외부 컨설팅을 진행하고 사업장의 배출량 원단위 자체 목표를 수립하여 지속 관리하고 있습니다. 온실가스 감축 사업을 발굴하고 이에 대한 중장기 온실가스 감축계획을 수립, 시행하는 등 당사는 지속적 성장을 추구하고 온실가스 감축을 위한 노력을 기울여 나갈 계획입니다. (3) 유해화학물질 관리 공정에서 비산되는 유해화학물질의 체계적인 관리를 위하여 비산배출원 관리시스템(LDAR) 및 적외선 가스누출감지 카메라를 활용하여 비산배출원에 대한 점검 및 개선활동을 실시하고 있습니다. 또한, 화학물질관리법에 따라 유해 화학물질 취급시설 기준 준수, 전 종업원에 대한 안전교육 등을 실시하여 제품의 생산, 보관, 운송 등 화학물질 취급 과정에서 발생가능한 화학사고를 미연에 방지하고 있으며, 화학사고 발생 시 효과적인 대응을 위하여 자체 방제계획을 수립하고 인근사와의 지원/협조 방안을 마련하여 사고 대비에 만전을 기하고 있습니다. (4) 수질관리 환경오염시설의 통합관리에 관한 법률에 따른 배출허용기준을 준수하기 위하여 폐수처리장의 최적 방지시설을 통하여 수질오염물질을 저감하고 있습니다. 또한, 지속적인 수질오염물질 저감 활동을 통해 방류수의 오염농도를 법 기준 대비 10~20% 수준으로 관리 될 수 있도록 운영하고 있습니다. 물환경보전법에 따라 수질오염물질 전 항목에 대하여 자가측정을 실시하고 수질 모니터링 시스템(TMS)을 적정 운영, 관리하고 있습니다. (5) 폐기물관리 당사는 폐기물의 발생부터 보관, 운반, 처리의 과정에서 폐기물관리법에 따른 법적 기준을 준수합니다. 폐기물 보관장 시설 기준, 폐기물 분리 보관 및 보관기간을 엄수하며, 침출수가 유출되거나 화재가 발생하지 않도록 모니터링 등 적절한 조치를 수행하고 있습니다. 또한, 현장실사를 통해 폐기물 적정처리 여부가 검증된 운반/처리 업체를 선정하여 폐기물을 배출하고 있습니다. 사업장 외부로 배출하는 폐기물에 대하여 시스템을 이용한 모니터링을 통해 배출량을 철저히 관리하고 있으며, 폐기물 재활용 처리 확대를 위해 성분분석, 업체 발굴 등의 노력을 지속적으로 하고있습니다. (6) 해양오염관리 오일 누출 등 발생할 수 있는 해양사고에 대비하여 흡착제, 오일펜스 및 유회수기를 포함한 자체 방제장비를 보유하고 있으며, 사고 발생시 신속한 초동 대응을 위하여 해양환경관리법에 따른 주기적인 운전원 교육을 실시하고 있습니다. 대형 해양사고에 대비하여 해양환경관리공단에 방제선 위탁배치를 위임하고 있으며, 매년 유류 누출 시나리오에 기반하여 공장 비상대응 모의훈련을 지속적으로 실시하고 있습니다. (7) 토양관리 토양환경보전법에 따라 사업장 토양오염 여부 확인을 위해 주기적 측정 및 오염원 추적 관리 등 토양오염조사를 수행하고 있습니다. 또한, 저장물질의 누출로 인한 토양오염의 예방 활동에 주력하고 있습니다. (8) 통합환경관리 당사는 환경오염시설의 통합관리에 관한 법률 시행으로 ‘22년 11월에 통합환경관리제도 인허가를 득하였으며, 환경과 건강에 미치는 영향을 종합적으로 고려하고, 기술·경제적으로 가능한 수단(최적가용기법)을 사업장에 적용하여 오염물질 배출을 최소화하고 있습니다. 또한, 시설별 특성과 주변 여건을 반영하여 맞춤형 관리체계를구축하고 있으며, 환경오염시설의 최적 관리를 실현하고자 합니다. (9) 환경영향평가 환경영향평가법에 따라 대기, 수질, 해양, 토양 등을 주기적으로 측정하여 사후 관리하고 있으며, 사업계획에 반영된 협의 내용을 적정하게 이행하고 있습니다. 매년 환경영향평가 결과 보고서는 행정기관에 제출하고 있으며, 환경영향을 최소화하도록 모니터링을 철저히 수행하고 있습니다. 라. 시장여건 및 영업의 개황 (1) 정유 산업 (가) 정유 산업의 특성 정유산업에서 생산되는 석유제품은 자동차, 비행기, 선박 등의 에너지원에서부터 석유화학제품의 기초연료까지 다양한 용도로 사용되고 있습니다. 정유산업은 대규모 설비 투자비용과 높은 기술수준이 필요한 장치산업이며, 국민 생활에 필수재인 석유제품을
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안정적으로 공급하는 공익성이 높은 산업입니다. 정유산업의 원재료인 원유는 전량 수입에 의존하고 있습니다. 원유 공급 가능 지역의편중과 지리적 요인으로 국내에서는 주로 중동지역에서 원유를 수입하고 있으나, 중동지역 산유국의 지정학적 불안요인이 상존함에 따라 원유 공급처의 다각화가 중요한 이슈가 되고 있습니다. 석유제품 수요는 글로벌 경기변동과 소비자 소비심리에 영향을 받는 등 국내외 경제상황에 따른 변동성이 있습니다. 또한 하절기에는 드라이빙 시즌에 따른 수송용 연료에 대한 수요증가, 동절기에는 난방용 연료에 대한 수요 증가 등 계절성도 가지고 있습니다. (나) 정유 산업의 성장성 전세계 석유수요는 경제 발전과 함께 지속적으로 성장하여 2000년 일 7천6백만배럴 수준에서 2023년 일 1억 배럴 수준을 기록하였습니다. 대규모 정제시설은 규모의 경제를 가능케 함으로써 국제 수출경쟁에 있어서도 우위를 점할 수 있는 요인이 되고 있습니다. 이러한 경쟁력을 바탕으로 국내 정유 산업은 내수산업이라는 이미지에서 벗어나 석유 제품의 수출을 늘려오고 있으며 현재는 총 생산량의 50% 이상을 수출하고 있습니다. (다) 국내외 시장여건 2023년 초 국제유가는 OPEC+를 비롯한 주요 산유국 감산 기조로 인해 일시적으로 상승세를 보였으나, 글로벌 경기침체 장기화와 미국 등 非OPEC+ 산유국 증산의 영향으로 전년 대비 하락세를 보였습니다. 제품 크랙 역시 全제품군에 걸쳐 전년 대비 소폭 하락하였습니다. 2024년 국제유가는 수급 밸런스가 연중 균형을 유지하며 박스권 보합세가 지속될 것으로 예상되나, 기상 이변 및 중동 지역 분쟁 등 지정학적 리스크에 따라 변동성이 확대될 것으로 전망됨니다. 제품 크랙의 경우, 휘발유는 남반구 및 미국을 중심으로 한 수요 개선에 따라 양호한 시황이 예상되나, 등경유는 중국 경기지표 부진과 더불어 지정학적 리스크의 영향으로 혼조세를 보일 것으로 전망됩니다. [ 월별 Dubai 유가 현황, $/배럴 ] 구분 1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 연평균 '21년 '22년 '23년 * Platts誌 고시가격 기준 (2) 석유 화학 산업 (가) 석유 화학 산업의 특성 기초유화산업은 납사(Naphtha) 분해설비를 통해 생산되는 에틸렌, 프로필렌 등의 올레핀계 제품과 납사(Naphtha) 개질설비에서 벤젠, 톨루엔, 자일렌 등의 방향족 제품을 생산하는 기초 소재산업으로, 이를 원료로 폴리에틸렌, 폴리프로필렌 등 합성수지, 합성고무, 합성섬유 등의 화학제품을 생산합니다. 원유 및 초경질유의 일종인 콘덴세이트에서 추출하는 납사를 원료로 사용하는 산업 특성상 유가 변동에 민감하게 반응하며, 세계 경제 및 수급조건에 따라 호황과 불황이 주기적으로 반복되고 있습니다. (나) 석유화학 산업의 성장성 국내 기초 유화 산업은 1990년 설비투자 자유화 정책에 따라 수출 주도형 산업으로 전환하게 되었습니다. 2000년대 초반부터 2007년까지 중국을 비롯한 전세계적인 수요 증가로 석유화학 산업은 장기간 호황 국면을 유지하였으나, 2008년 하반기부터 세계 경기침체로 수요가 위축하여 산업이 불황에 접어들었습니다. 2009년 이후에는 중국의 경기부양책 영향 등으로 시황이 회복되었으며, 중국과 중동을 중심으로 한 설비 투자 확대, 유럽 재정위기, 글로벌 경기회복 지연 등으로 시장변동성이 확대되었습니다. (다) 경기변동의 특성 석유화학산업은 전방산업(전자, 자동차, 섬유, 건설 등)에 기초소재를 공급하는 산업으로 산업의 성장성이 국내외 경기변동, 에너지 가격, 전후방 산업의 경영 환경, GDP 성장률 및 설비 신증설 등과 밀접하게 연계되어 변동하는 특성을 가지고 있습니다. 투자가 대규모로 이루어지는 장치산업 특성상 주기적으로 수요ㆍ공급의 불균형에 따른 경기순환의 모습을 보입니다. (라) 국내외 시장여건2023년 1분기에는 미국 휘발유 블렌딩 기재에 대한 사전 비축 수요 출회 및 중국 리오프닝 후 경기회복 기대감으로 MX/BZ 수요가 지지되었습니다. 2분기는 드라이빙 시즌이 도래하며 미국향 수출
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수요로 MX가 강세를 보였으나, BZ은 다운스트림 마진악화 및 동중국해 상업탱크 고재고 유지로 역내 매수세 부진하여 상승폭이 제한되었습니다. 3분기에도 휘발유 크랙 강세 영향으로 MX와 BZ 스프레드는 지지되었으며,특히 MX 스프레드는 생산업체들의 정기보수로 2분기 강세를 유지하였으나, 정기보수 이후 재가동으로 공급이 증가하여 4분기에는 스프레드가 하락하였습니다. BZ은 PX 경제성 개선에 따른 공급 증가 및 다운스트림 정기보수로 인한 수요 감소로 스프레드는 하락하였습니다. 2023년 1분기 폴리머는 글로벌 경기침체에 따라 수요가 감소한 반면에, 공급 또한 감소하여 가격은 보합을 보였습니다. 2분기에는 시황 부진이 지속됐으나, 역내 정기보수에 따른 공급 감소 및 원료가격 동반 하락으로 스프레드가 반등했습니다. 3분기에는 폴리머 제품의 재고 비축 수요가 발생했으나 역외 물량의 지속 유입 및 원료 가격 상승에 따른 하방 압력 증가로 스프레드가 약세를 보였습니다. 4분기에는 역내외 석화사들의 공격적인 재고관리에 따른 판가 경쟁 증가와 고객사들의 수요 회복 지연으로 스프레드가 약보합세를 보였습니다. (3) 회사의 경쟁우위 요소 범용제품 위주로 되어있는 기존 석유화학산업에서는 가격경쟁력이 중요한 경쟁요소입니다. 에이치디현대케미칼은 국내 최초, 납사 보다 저렴한 탈황중질유, 부생가스, LPG 등 정유공장 부산물을 원료로 사용하기 때문에 가격경쟁력 측면에서 타사 대비 강점을 가지고 있습니다. 마. 신규사업에 관한 내용 최근 글로벌 탄소중립 규제 및 친환경 제품 수요 증대에 따라 친환경 원료 도입을 지속 확대하고 있습니다 . 특히 에이치디현대케미칼은 2023년 재생원료인 폐플라스틱 열분해유를 국내 최대 규모로 처리하였으며 , 향후에도 열분해유 처리 규모를 지속 확대하여 2030년까지 연 10만톤 규모로 사업을 확장할 계획입니다 . 폐플라스틱 열분해를 통한화학적 재활용은 기존 물리적 재활용의 한계를 보완할 수 있어 , 지속적으로 시장이 확대되고 있습니다 . 또한 환경부 정책 기조에 따라 폐플라스틱 열분해 처리 비중이 2021년 0.1%에서 2030년까지 10%로 확대될 계획으로 시장의 빠른 성장이 전망됩니다 . 재생 원료 도입을 통해 기존에 소각하던 폐플라스틱을 원료화함으로써 온실가스 배출량을 저감하고 , 플라스틱 선순환 체계를 구축하여 친환경 시장을 선도하고자 합니다 년에는 바이오 사업에도 진출하여 폐식용유 및 대두유를 원료로 친환경 바이오 석유화학 제품을 생산할 예정이며 앞으로 바이오 연료유 (항공유 , 경유 ) 생산으로 확대해나갈 계획입니다
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 보고서에서 미래에 발생할 것으로 전망한 활동, 사건 또는 현상은 동 보고서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경으로 인한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없습니다. 결론적으로, 동 보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성 시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음에 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 가. 2023년 경제 현황 2023년 세계 경제는 전년 하반기부터 시작된 주요 선진국의 물가 안정화를 위한 금리 인상으로 성장세가 둔화되었습니다. 특히, 중국의 부동산 위기와 내수 침체 및 중동의 지정학적 리스크까지 더해져 경기 불안이 가중되었습니다. 나. 시장상황 당사의 사업부문은 정유, MX, HPC 입니다. 2023년 전체 매출액에서 정유부문이 차지하는 비중은 50%로 유가 및 제품 크랙의 영향을 많이 받고 있으며, MX 부문은 31%, HPC 부문은 19%로 석유화학 제품가격의 영향을 많이 받고 있습니다.2023년 국제유가와 석유 제품 크랙은 전년 4분기부터 시작된 경기침체 영향으로 전반적인 약세를 보였으나, 3분기 이후 중동의 지정학적 리스크로 인해 공급 불안이 가중되며 상승하였습니다.석유화학 제품의 경우, 벤젠과 혼합자일렌(MX) 스프레드는 휘발유 블렌딩 수요 증가로 2,3 분기 강세를 보였으나, 4분기에는 계절적 요인으로 인한 수요 감소로 스프레드가 위축되었습니다. HPC 부문의 주요 제품인 EVA는 태양광 수요의 부진으로 스프레드 약세를 기록하였고, 중국의 내수 침체와 역내 신증설 물량 증가로 인한 수급 불균형으로 PE, PP 제품등 전반적인 시황이 약세를 보였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원, %) 구 분 제 10기 제 9기 증감 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 자본금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 총계 부채비율 2023년 말 현재 당사의 자산 총계는 6조 1,204억 원으로 전년 대비 2% 감소하였습니다. 전체 유동자산은 1조 1,009억 원으로 전년 대비 13% 감소한 반면 비유동자산은 5조 195억원으로 전년과 유사한 수준을 기록하였습니다. 총 부채는 4조 2,183억 원으로 전년 대비 약 127억원 증가하였습니다. 유동 부채는 9,905억 원으로 전년 대비 12% 증가하였지만, 비유동 부채는 전년 대비 3% 감소한 3조 2,278억 원 입니다. 자본 총계는 1조 9,021억 원으로 전년 대비 8% 감소하였으며, 부채비율은 221.77%로 전년 대비 17.91%p 증가하였습니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제 10기 제 9기 증감 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업이익 당기순이익 영업이익율 당기순이익율 석유화학 시황 악화로 매출액은 2022년 대비 약 29% 감소한 5조 7,700억 원이었으며, 매출총이익은 293억원, 영업이익은 16억 원을 기록하였습니다. 당기순손실은 1,562억 원이며, 영업이익률은 4.10%에서 4.07%p 감소한 0.03%를 기록하였습니다. 다. 신규사업 최근 글로벌 탄소중립 규제 및 친환경 제품 수요 증대에 따라 친환경 원료 도입을 지속 확대하고 있습니다 . 특히 현대케미칼은
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2023년 재생원료인 폐플라스틱 열분해유를 국내 최대 규모로 처리하였으며 , 향후에도 열분해유 처리 규모를 지속 확대하여 2030년까지 연 10만톤 규모로 사업을 확장할 계획입니다 . 폐플라스틱 열분해를 통한 화학적 재활용은 기존 물리적 재활용의 한계를 보완할 수 있어 , 지속적으로 시장이 확대되고 있습니다 . 또한 환경부 정책 기조에 따라 폐플라스틱 열분해 처리 비중은 '21년 0.1%에서 '30년까지 10%로 확대될 계획으로 시장의 빠른 성장이 전망되고 있습니다 . 재생 원료 도입을 통해 기존에 소각하던 폐플라스틱을 원료화함으로써 온실가스 배출량을 저감하고 , 플라스틱 선순환 체계를 구축하여 친환경 시장을 선도하고자 합니다 년에는 바이오 사업에도 진출하여 폐식용유 및 대두유를 원료로 친환경 바이오 석유화학 제품을 생산할 예정이며 앞으로 바이오 연료유 (항공유 , 경유 ) 생산으로 확대해나갈 계획입니다 라. 중단사업 해당사항 없음 마. 조직의 변경 해당사항 없음 바. 환율변동 영향 당사는 원유 수입 및 제품 수출이 외화(USD)를 기반으로 이루어짐에 따라 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위해 리스크관리위원회를 운영하고 있으며, 대내외 거시 경제에 대한 모니터링을 통해 최적의 헤지 전략을 수립하고 있습니다. 관련한 상세 내용은 'Ⅱ.사업의 내용 5.위험관리 및 파생거래' 및 'III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석' 을 참고하시길 바랍니다. 사. 자산손상 또는 감액 손실 해당사항 없음 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 2023년 말 현재 현금및현금성자산과 단기금융자산 등으로 구성된 당사의 유동성은 231억원이며, 운영자금 등 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성 규모를 적정 수준으로 유지하고 유동성에 대해 항시 모니터링하고 있습니다. 나. 자금 조달 당사의 금융부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기차입금 유동성장기차입금 현재가치할인차금 유동성 사채 유동성 사채할인발행차금 비유동 장기차입금 현재가치할인차금 사채 사채할인발행차금 합 계 2023년 말 순차입금은 약 3조 5,872억원으로 전년대비 약 1,297억원 증가하였습니다. 2023년 말 총부채는 4조 2,183억원으로 전년대비 0.3% 증가하였고, 부채비율은 전년대비 17.9%p 증가한 221.8% 입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 금융부채 중 단기금융부채(단기차입금, 유동성장기차입금, 유동성사채), 리스부채, 장기금융부채(장기차입금,사채), 장기리스부채의 유동성위험에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름(*1) 잔 존 만 기 6개월 이하 6개월에서1년 이하 1년에서3년 이하 3년 초과 단기금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 매입채무및기타채무(*2) 리스부채 파생상품부채 장기금융부채 합 계 (*1) 지급예정 이자금액 포함, 현재가치할인차금 미포함입니다.(*2) 계약에 의하지 않은 부채는 제외하였습니다. (2) 전기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름(*1) 잔 존 만 기 6개월 이하 6개월에서1년 이하 1년에서3년 이하 3년 초과 단기금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 매입채무및기타채무(*2) 리스부채 파생상품부채 장기금융부채 합 계 (*1) 지급예정 이자금액 포함, 현재가치할인차금 미포함입니다.(*2) 계약에 의하지 않은 부채는 제외하였습니다.자세한 차입금 내역 및 변동내역은 'III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 다. 주요 자금지출 2023년은 정유, MX, HPC 부문 보수 투자 외 신규 투자를 진행하여 총 2,240억 원의Capex 지출을 기록하였습니다. (단위 : 억원) 구 분 2023년 2022년 신규투자 일반보완투자 등 총 계 5. 부외거래 회사에 영향을 미칠 수 있는 중요한 소송사건, 우발채무 등은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회사의 회계정책 당사는
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2014년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준 (K-IFRS)을 적용하고 있습니다. 당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책의 구체적인 내용은 'III. 재무에 관한 사항 4. 재무제표 및 5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 당사의 환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책 당사의 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 'II. 사업의 내용 5. 위험관리 및 파생거래'를 참고하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1. 사업부문별 요약 재무현황 (별도기준) (단위 : 백만원, %) 영 업 종 류 투자금융 할부금융 리스 일반대출 팩토링 기업일반 일반담보대출 개인신용 영업수익(*) 금융평잔 금융잔액 금융잔액비율 (*) 기타수익(예치금이자 등) 및 대손충당금 관련 이자수익금액 제외 2. 사업부문별 현황 당사는 1986년 11월 중소기업에 대한 투자를 촉진하기 위한 정책의 일환으로 제정된 중소기업창업지원법에 의해 설립되어 창업투자업무를 영위하였으며, 1999년 4월 할부금융 및 팩토링금융 업무을 영위하던 기은할부금융(주)를 흡수합병 하면서 (주)기은캐피탈로 상호를 변경하고 창업투자 및 팩토링 영업을 영위하여 왔으며, 2002년5월 여신전문금융회사로 전환하여 할부금융 영업에 재진출하였습니다. 2005년 3월에는 시설대여업을 등록하여 리스영업에도 진출하였습니다. 2009년 12월에는 (주)아이비케이캐피탈로 상호를 변경하였습니다. 당사는 여신금융협회에 등록된 신기술금융사로, 당사가 영위하는 사업은 대출, 투자, 시설대여, 할부금융업입니다.여러 금융기관이 같이 활동하고 있는 금융부문의 특성상, 시장점유율의 신뢰성 있는 파악이 쉽지 않고 당사의 시장점유율이 전체 금융기관에 비추어 중요하게 클 것으로 예측되지 않기에 별도의 시장점유율 등의 시장 분석은 생략합니다. (일반대출)일반대출은 기업을 고객으로 한 기업대출과 개인을 상대로 한 개인대출로 나눌 수 있으며, 당사는 주로 중소, 중견 및 대기업을 대상으로 팩토링, CP, 사모사채, 대출 등의 방식을 통하여 기업의 운전자금 및 시설자금을 지원하는 금융상품을 취급하고 있으며, 개인고객을 대상으로 중도금 대출 및 주식담보대출을 취급하고 있습니다.(투자금융)신기술을 개발하거나 이를 응용하여 사업화하는 중소기업에 대한 투자를 통칭합니다. 주식인수 또는 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채의 인수가 있고, 사모집합투자기구를 결성하여 투자를 하는 방식도 있습니다.(시설대여업)중소기업의 시설 및 설비 투자지원을 위해 중소기업을 중심으로 산업설비, 기계장비에 대한 영업 및 제조업체와의 제휴를 통해 리스금융을 제공하고 있습니다.(할부금융업)할부금융은 할부금융회사가 물건 구입자금을 판매자와의 계약에 의해 기업에게 대여해주고, 기업은 할부금융회사에 원금 및 이자를 분할상환하는 금융제도입니다. 당사는 기계류 할부금융이 주종을 이루고 있습니다. 2. 영업의 현황 1. 자금조달실적 (별도기준) (단위 : 백만원, %) 구 분 조달항목 제38기 제37기 제36기 금융평잔 기말잔액 잔액구성비 금융평잔 기말잔액 잔액구성비 금융평잔 기말잔액 잔액구성비 원화자금 차입금 사 채(*) 기타 자본금 합 계 (*) 사채할인발행차금 차감 전 액면 조달액 기준, 전자단기사채 포함 2. 자금운용실적 (별도기준) (단위 :백만원.%) 구 분 운용항목 제38기 제37기 제36기 금융평잔 기말잔액 잔액구성비 금융평잔 기말잔액 잔액구성비 금융평잔 기말잔액 잔액구성비 원화자금 벤처투자 할부금융 리 스 팩토링금융 기업금융 일반담보 개인신용 기타 유,무형자산(*) 합 계 (*) 상각누계액을 차감하기 전 취득가액 기준 금액 3. 영업 종류별 현황 (별도기준)(1) 종류별 대출금 관련 잔액 (단위 : 백만원) 구 분 제38기 제37기 제36기 팩토링금융 기업금융 일반담보대출 가계신용대출 합 계 (2) 종류별 투자 관련 평잔 및 잔액 (단위 : 백만원) 구 분 제38기 제37기 제36기 금융평잔 금융잔액 금융평잔 금융잔액 금융평잔 금융잔액 당기손익인식투자주식 당기손익인식출자금 관계및종속기업투자지분 인수채권 등 합 계 3. 파생상품거래 현황 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 장부가액 제38기 제37기 제36기 보유목적 매매목적 매매목적 매매목적 장부가액 평가손익 거래손익 당사의 파생상품은 분리형 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등의 복합금융상품에 내재되어 있는 전환권, 신주인수권, 교환권 등을 분리하여 자산으로 인식한 내역입니다. 보고기간 종료일 현재
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파생상품만을 목적으로 하여 매매목적 또는 위험회피 목적으로 계약한 파생상품은 존재하지 않습니다. 4. 영업설비 1. 지점 등 설치 현황(2023.12.31 기준) 지 역 지 점(*1) 사무소 합 계 서울 수원 천안 부산(*2) 계 (*1) 서울 본점 포함(*2) 2023년 1분기 중 부산지점을 폐쇄하였습니다.(*3) 상기 지점 및 사무소 이외에 미얀마에 현지법인 1곳을 설립하였습니다. 2. 영업설비 등 현황 (단위 : 백만원) 토지 (장부가액) 건물 (장부가액) 합 계 3. 조직도(2023.12.31 기준) 조직도.jpg 조직도 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 1. 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 재무건전성 관련 지표 (단위 : %) 구 분 제38기 제37기 제36기 비고 조정자기자본비율 조정자기자본/조정총자산 유동성비율 원화유동성자산/원화유동성부채 대손충당금설정비율 대손충당금잔액(대손준비금 포함)/대손충당금 의무적립액 (*) 상기 비율은 금융감독원에 보고되는 업무보고서 기준입니다. (2) 고정이하여신 등 현황 (단위 : 백만원,%) 구 분 제38기 제37기 제36기 여신잔액 비율 (*) 상기 비율은 금융감독원에 보고되는 업무보고서 기준입니다. (3) 여신건전성 및 연체율 현황 ｏ 총여신 및 건전성 분류 현황 (단위 : 백만원,%) 구분 제38기 제37기 제36기 여신현황 총여신(A) 할부금융 리 스 대출채권 기 타 건전성분류 정상 충당금적립액 적립율 요주의 충당금적립액 적립율 고정 충당금적립액 적립율 회수의문 충당금적립액 적립율 추정손실 충당금적립액 적립율 합계 충당금적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월미만 1개월이상 연체율(B/A) 1개월미만 1개월이상 (*) 대손충당금 적립액에 대손준비금은 제외되어 있음 【 할부금융 】 (단위 : 백만원,%) 구분 제38기 제37기 제36기 여신현황 할부금융자산(A) 내 구 재 주 택 기 계 류 기 타 건전성분류 정상 충당금적립액 적립율 요주의 충당금적립액 적립율 고정 충당금적립액 적립율 회수의문 충당금적립액 적립율 추정손실 충당금적립액 적립율 합계 충당금적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월미만 1개월이상 연체율(B/A) 1개월미만 1개월이상 【 리 스 】 (단위 : 백만원,%) 구분 제38기 제37기 제36기 리스자산(A) 건전성분류 정상 충당금적립액 적립율 요주의 충당금적립액 적립율 고정 충당금적립액 적립율 회수의문 충당금적립액 적립율 추정손실 충당금적립액 적립율 합계 충당금적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월미만 1개월이상 연체율(B/A) 1개월미만 1개월이상 (*) 운용리스 제외 【 대출채권 】 (단위 : 백만원,%) 구분 제38기 제37기 제36기 대출자산(A) 건전성분류 정상 충당금적립액 적립율 요주의 충당금적립액 적립율 고정 충당금적립액 적립율 회수의문 충당금적립액 적립율 추정손실 충당금적립액 적립율 합계 충당금적립액 적립율 연체현황 연체금액(B) 1개월미만 1개월이상 연체율(B/A) 1개월미만 1개월이상 (*) 팩토링금융 포함 2. 영위 산업의 분석 등 (1) 여신전문금융업의 특성여신전문금융업은 1997.8월 여신전문금융업법 제정 및 1998.1월 동법 개정으로 기존의 시설대여업, 신용카드업, 할부금융업, 신기술금융업 등이 통합된 금융업종으로 신용카드업을 제외한 기타업종은 등록제로 대주주 및 자본금 요건만 구비하면 진출입이 자유로운 상태입니다.수신기능이 없는 대신 채권 발행, 차입금, 자본금, 잉여금 등을 통해 조달된 자금으로 여신을 제공하는 것을 주업무로 영위하고 있습니다. (2) 산업의 성장성(시설대여업)시설대여업은 고객이 필요로 하는 시설, 설비, 기계 및 기구들을 대신 구입하여 고객에게 제공하고 그 사용료(리스료)를 받는 것을 목적으로 하는 물적금융을 말합니다. 리스산업의 경기는 설비투자수요에 가장 큰 영향을 받는바, 경기침체에 따른 설비투자의 감소 추세 지속으로 제조업체의 설비투자는 정체 상태이나, 자동차, 의료기기 등 물건중심의 리스로 시장의 영역이 다양하게 확대되고 있습니다.○ 여신전문금융회사의 연도별 리스실적 (단위 :
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억원) 연도 계약액 실행액 실행잔액 ※ 자료 : 여신금융협회(할부금융업)건설기계, 상용차 등 구입시 구입대금을 제조판매업자에게 일시 결제하고, 구매자는 원하는 기간 동안 이를 분할하여 상환하는 금융상품으로 할부금융의 특성상 내구재가 주력으로서 우리나라의 소득수준 증가세를 고려해 볼 때 앞으로 충분히 확장의 여지가 있는 영역이나, 시장참여자의 증가로 경쟁은 더욱 심화될 것으로 예상됩니다. ○ 여신전문금융회사의 연도별 할부금융 취급실적 (단위 : 십억원) 연도 내구재 주택 기계류 기타 합계 자동차 가전 기타 소계 ※ 자료 : 여신금융협회(팩토링금융)팩토링이란 금융기관들이 기업활동 과정에서 발생한 매출채권 등을 매입, 이를 바탕으로 자금을 빌려주는 금융입니다. 최근 기업들의 전자방식 외상매출채권 확대와 기업구매자금 대출 등의 도입으로 상거래어음 비중이 점차 축소되고 있으며, 이로 인해향후 성장성은 크지 않을 것으로 예상됩니다.(일반대출업무)일반대출은 주로 부동산 PF대출을 비롯한 부동산 관련대출, 가계대출 및 일반 기업대출 등의 다양한 틈새시장 대출을 위주로 구성되어 있습니다. 시장은 은행과 여신전문금융회사, 저축은행, 대부업체들이 주요 시장 참여자로 활동하고 있습니다. 은행권이 시중의 풍부한 유동성 및 조달금리상의 경쟁 우위를 바탕으로 우량한 고객을 대상으로 적극적으로 영업에 나서고 있습니다. 여신전문금융회사는 은행권과 증권사 및 저축은행의 틈새시장을 위주로 영업을 하고 있으며, 최근 몇 년 사이 급성장한 부분입니다.(신기술금융업)1) 신기술투자신기술을 개발하거나 이를 응용하여 사업화하는 중소기업자(신기술사업자)에 대한 투융자 상품으로 투자지원방법은 당사 고유자금 및 당사 운용 투자조합을 통한 자금지원이 있습니다. 국내에서는 1986년 신기술사업지원에 관한 법률(현, 여신전문금융업법)과 중소기업창업지원법 제정으로 제도적 장치가 마련되었으며, 1997년 벤처기업육성에 관한 특별법 제정 이후 IMF 금융위기에 따른 실업과 경기침체를 해결하기 위한 정부의 적극적인 벤처사업 육성정책에 힘입어 급속히 성장하였습니다. 벤처부문에 있어 투자기업의 주식매각이익 및 평가이익이 수익의 대부분을 차지하는 바, 증시여건의 변화가 회사의 영업수익에 상당한 영향을 주고 있습니다.2) 메자닌투자주식과 채권의 특징을 모두 가진 복합금융상품인 전환사채나 신주인수권부사채, 교환사채의 인수를 통해 지원하는 금융상품으로 만기, 이율, 전환조건 등을 상호 협의하여 기업이 발행한 주식연계채권을 인수합니다. 일반적인 주식투자에 비하여 투자금 회수리스크가 적어 안정적인 투자기법에 속합니다.3) PEF기업에 대한 경영권 참여 투자를 통해 사업구조 또는 지배구조를 개선하여 기업의 가치를 높이는 방법으로 수익을 시현하고 출자자에게 그 수익을 배분하는 상품으로 외부적 성장(M, 외부투자유치, 전략적 제휴 등)을 통해 기업의 신성장동력 창출 및 신규투자의 위험분산효과를 동시에 확보 가능한 투자방법입니다. ○ 여신전문금융회사의 신기술사업금융 현황 (단위 : 억원, 말잔) 연도 회사투자 조합투자 합계 투자주식 투자사채 조건부투자 대출금 등 소계 2023.3Q ※ 자료 : 여신금융협회 계간 여신금융 제76호 (2024년 02월)(3) 회사의 강점1) 안정적인 자본관리당사는 안정 지향적 포트폴리오를 운영하며 보수적인 리스크관리 기조를 기반으로 자산의 부실위험을 최소화하고 있으며, 선제적 리스크 관리로 주요 경쟁사 대비 2008년 이후 수익변동성이 적습니다. 지속적인 양호한 이익 시현으로 업계 경쟁력을 유지하고 있으며 레버리지비율 또한 안정적으로 관리하고 있습니다.2) 풍부한 자금조달 능력당사는 대규모 현금성자산과 국내외 금융기관에 Credit Line을 보유하고 있어, 단기 유동성 위험이 매우 낮은 수준입니다. 또한 동일 신용등급 내 낮은 금리수준을 유지하고 있어 차입조달비용의 강점을 보유하고 있습니다.3) 시장점유율 안정적 유지대외환경 불확실성 확대 및 시장경쟁 심화에도 자산 및 이익 시장점유율을 안정적으로 유지하고 있으며, 꾸준한 자산 증대 및 이익증가세를 유지하고
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 여신전문 금융업법에 따른 여신전문금융회사이며, 팩토링, 사모사채, 프로젝트금융등 기업금융과 주택담보대출, 가계대출, 그리고 할부/리스 등 시설대여업을 영위하고 있습니다. 신기술금융회사로서 고유계정을 이용한 투자와 조합 및 사모집합투자기구 등의 펀드를 이용한 투자를 수행하고 있습니다. 또한 조달에 있어서는 사채의 발행 및 어음차입(CP) 등을 통해 자금을 조달하고 있습니다. (단위: %) 항목 제 38 기 제 37 기 제 36 기 비고 총자산이익률 당기순이익/총자산평잔 자기자본이익률 당기순이익/자기자본평잔 고정이하 여신비율 고정이하여신/총채권 연체채권비율 연체채권/총채권 (*) 상기 비율은 금융감독원에 보고되는 업무보고서 기준입니다. 2023년은 고금리기조 하에 부동산시장의 침체 및 대형 건설사의 위기설이 현실화 되는등 불안정한 경영여건이 계속되었으나, 당사는 안정적인 리스크관리와 유연하고 긴밀한 대응을 통해 연결기준 자산총계는 전년대비 4.44% 증가한 11조 2,455억을 달성하였으며, 연결기준 자기자본은 전년대비 12.76% 증가한 1조 6,981억을 달성하였습니다. 연결기준 당기순이익은 1,946억으로 손실흡수능력 강화를 위해 추가 충당한 대손상각비 697억을 감안하면 전년대비 큰폭으로 증가하였으며, 안정적인 이익 창출 능력을 보여주었습니다. 금융시장의 불확실성이 지속되는 상황에서도 총자산이익률, 자기자본이익률 모두 상승하여 수익성은 안정적으로 유지되고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 1. 재무상태 연 결 재 무 상 태 표 제 38 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 37 기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 아이비케이캐피탈과 그 종속기업 (단위:원) 과 목 제38(당)기말 제37(전)기말 자산
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 10(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 9(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 컬리 1. 회사의 개요 주식회사 컬리(이하 "회사")는 2014년 12월 31일에 설립되었으며, 2018년 3월 30일 회사명을 주식회사 더파머스에서 주식회사 컬리로 변경하였습니다. 회사는 현재 농산물 도ㆍ소매업 및 전자상거래 관련 유통사업을 주요 영업으로 하고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 회사의 본사는 강남구 테헤란로에 소재하고 있습니다. 2023년 12월 31일 현재 자본금은 3,882,836천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 보통주 전환주(*) 지분율 김슬아(대표이사) 기타주주 합계 (*) 당기말 현재 회사는 부채로 분류되는 전환주를 발행하였으며, 동 주식은 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 전환주의 의결권을 고려한 지분율입니다. (주석20 참조) 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록
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합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의
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제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업및관계기업투자주식 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업및관계기업투자주식은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 현금및현금성자산 회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가. 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서
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당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 나. 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로
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인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 계정과목 내용연수 시설장치 5~20년 차량운반구 5년 비 품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권 및 소프트웨어 등으로 구성되어있으며, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 계정과목 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 특허권 5~7년 면허권 5년 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타지급채무 매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는
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이자비용으로 인식됩니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 회사는 K-IFRS 질의회신 2023-I-KQA007 ‘미래 과세소득이 영 (0)으로 예상되는 회사의 이연법인세 적용세율 관련 질의 ’에 따라 이월결손금 차감 후 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하되 , 미래과세소득이 영 (0) 이하로 예상되는 경우 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용합니다. 2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에
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지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순 유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.20 수익인식 (1) 재화의 판매 회사는 다양한 상품을 판매하는 온라인쇼핑을 운영하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품이 인도되는 시점에 인식합니다. 고객은 상품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에대하여 환불부채(계약부채)와 고객으로부터 회수할 재화에 대한 권리(상품)를 인식하였습니다. 회사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 회사는 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가하고 있습니다. (2) 용역의 제공 회사는 광고서비스 관련 용역을 제공하고 있습니다. 해당 용역의 경우 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (3) 고객충성제도 회사는 다양한 종류의 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 쿠폰, 포인트 등을 상품 구매시 사용할 수 있습니다. 고객충성제도와 관련한 수익은 쿠폰, 포인트 등이 상환되거나 소멸될 때 인식합니다. 또한, 회사는 고객충성제도 운영으로 인한 쿠폰, 포인트 등이 상환되거나 소멸되기 전까지는 계약부채를 인식합니다. 2.21 리스 (1) 리스제공자 리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 회사는 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 창고, 차량운반구, 비품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에
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배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. - 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 - 기업 특유의 위험조정 - 채권수익률에 기초한 신용위험조정 - 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 차량운반구 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 실무적 간편법에 따라 정액기준으로 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 전산용품 등으로 구성되어 있습니다. 가. 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 나. 잔존가치보증 보고기간말 현재 회사의 잔존가치
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보증금액은 없습니다. 2.22 영업부문 회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참 조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 6 참조) (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 4 참조) (4) 수익인식 회사는 고객에게 상품을 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 상품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 상품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 창고, 차량운반구, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우
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일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (6) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 15, 31 참조) 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 외환위험은 환율변동으로 인한 위험으로 외화로 표시된 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 회사는 외환위험에 노출된 외화금융자산 및 부채가 없습니다. (2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 변동금리부 예금을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 이자율 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 하락시 (3) 가격위험관리 회사의 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분상품 및 수익증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이 변동될 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 승인절차를 통해 별도로 관리하고 있습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. (1) 위험관리 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. (2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 회사는 매출채권에 대해 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권의 경우 회수되지 않으므로 전액 손실충당금으로 인식합니다. (3) 신용위험에 대한 최대노출정도 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 합계 4.1.3 유동성 위험 회사는 유동자금을 적정수준 유지하고 영업 자금수지를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년
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5년 초과 매입채무 기타지급채무 단기차입금(*1) 장기차입금(*1) 유동리스부채(*1) 비유동리스부채(*1) 기타장기지급채무 합계 (*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 6개월 이내 6~12개월 1~2년 2~5년 5년 초과 매입채무 기타지급채무 단기차입금(*1) 장기차입금(*1) 유동리스부채(*1) 비유동리스부채(*1) 기타장기지급채무 금융보증 합계 (*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채 대 총자산 비율을 이용하고 있으며, 부채 대 총자산 비율은 부채총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채 대 총자산 비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총액(a) 자산총액(b) 부채 대 총자산비율(a÷b) 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매입채무 기타지급채무(*2) 차입금 당기손익-공정가치측정금융부채 리스부채 합계 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (*2) 종업원에 대한 채무인 직원 관련 연차충당부채 및 성과급(8,400,836천원)등 제외하였습니다. 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매입채무 기타지급채무(*2) 차입금 리스부채 합계 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (*2) 종업원에 대한 채무인 직원관련 연차충당부채(4,020,109천원)는 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 금융리스채권이자수익 소계 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 소계 상각후원가측정금융부채 이자비용 기타금융부채 리스부채이자비용 소계 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 파생상품부채 파생상품부채평가손실 금융수익 합계 금융비용 합계 6. 금융상품의 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 소계 기타장기수취채권 기타장기금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 금융자산 합계 금융부채 매입채무 기타지급채무 단기차입금 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스부채 소계 장기차입금 기타장기지급채무 비유동리스부채 소계 금융부채 합계 6.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채