chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세부담액 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 비과세수익 세무상 공제되지 않는 비용 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 세율차이 등 법인세비용 (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 기말 대손충당금 퇴직급여충당금 종속기업투자지분 재고자산 리스부채 기타 세무상결손금 일시적차이 합계 차감할일시적차이(*) 가산할일시적차이 (*) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 기말 대손충당금 퇴직급여충당금 종속기업투자지분 재고자산 리스부채 기타 세무상결손금 일시적차이 합계 차감할일시적차이(*) 가산할일시적차이 (*) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발생연도 금액 만기 차감할 일시적차이 종속기업 투자지분 미사용세무상결손금 2014년 2024년 2015년 2025년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2035년 2021년 2036년 2022년 2037년 2023년 2038년 소 계 세액공제 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2030년 2021년 2031년 2022년 2032년 2023년 2033년 소 계 28. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당이익(손실) (단위 : 원,주) 내 역 당기 전기 보통주 당기순이익(손실)(*) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) (*) 전기에 자본으로 분류된 비누적적 우선주에 대하여 결의된 세후 배당금은 없습니다. 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 차감 : 가중평균자기주식수(*1) 증가 : 전환우선주 보통주 전환(*2) 가중평균유통보통주식수 (*1) 전기 중 자기주식 800주 처분에 따른 유통기간 가중치를 고려하여 산출하였습니다. (*2) 당기 중 전환우선주의 보통주 전환에 따른 유통기간 가중치를 고려하여 산출하였습니다. (2) 당기 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며 전기 중 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 내 역 전기 보통주 희석이익(손실) 희석효과를 고려한 가중평균유통보통주 희석주당이익(손실) (3) 전기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 전기
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기본주당이익 계산에 사용된 순이익 전환우선주 평가손실(이익) 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) (4) 전기 중 희석효과를 고려한 가중평균 유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위 : 주) 내 역 전기 보통주 기본주당이익 산출에사용된 가중평균보통주식수 당기초에 발행된 것으로 간주된 주식수: - 전환우선주 희석효과를 고려한 가중평균유통보통주식수 (5) 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 내 역 청구기간 당기말 전기말 전환우선주 주식매수선택권(*) 140,004 주 170,005 주 주식매수선택권(*) 140,002 주 170,003 주 주식매수선택권(*) 139,994 주 169,992 주 (*) 주식매수선택권은 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. 29. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체를 피고로 1심 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액: 2.2억원)이며, 현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며, 부담할 금액의 불확실성으로 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험을 통해 241,700천원을 보증받아 거래처에게 제공하고 있습니다. (3) 라이선스 계약연결실체는 제품 생산 및 판매와 관련하여 국내외 회사와 라이선스 계약을 체결하고 있으며 라이선스 사용에 따라 일정액의 사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 및전기 중 발생한 라이선스 사용료는 각각 7,328,767천원과 9,507,896천원이며, 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 최상위 지배기업 SK(주) SK(주) 지배기업 SK스퀘어(주) SK스퀘어(주) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트, 네오스페스(유) (주)에스엠엔터테인먼트, 네오스페스(유) 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) (주)메이크어스, (주)빗썸메타, (주)비마이프렌즈, (주)브런트 (주)메이크어스, (주)빗썸메타, (주)비마이프렌즈 (주)브런트 기타 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 대규모기업집단 계열회사(*2) 대규모기업집단 계열회사(*2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 속한 연결실체 내 일원(*3) 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 및 관계기업 (*1) 20%미만 지분율을 보유하고 있으나, 해당 피투자회사의 이사선임권을 가지고 있으므로 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류 하였습니다.(*2) 연결실체는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.(*3) 당기 중 (주)에스엠엔터테인먼트가 (주)카카오의 종속기업으로 편입됨에 따라(주)카카오 및 그 종속기업을 기타특수관계자에 포함되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 등(*1) 최상위지배기업 SK(주) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 (주)비마이프렌즈 기타 SK텔레콤(주) SK브로드밴드(주) SK플래닛(주) 11번가(주) 티맵모빌리티(주) 행복나래(주) 콘텐츠웨이브(주) 미디어에스(주) 피네이션(주) ㈜카카오엔터테인먼트(*2) 기타(*2) 합 계 (*1) 지급수수료 등에는 연결실체가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다.(*2) ㈜카카오 및 그 종속기업 등의 거래는 ㈜카카오의 (주)에스엠엔터테인먼트의 지배력 획득일 이후의 거래내역입니다. ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입
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자산 매입 지급수수료 등(*) 최상위지배기업 SK(주) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 기타 SK텔레콤(주) SK브로드밴드(주) SK플래닛(주) 십일번가(주) 행복나래(주) 기타 합 계 (*) 지급수수료 등에는 연결실체가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 등 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 기타 SK텔레콤(주) SK브로드밴드(주) SK플래닛(주) 11번가(주) 티맵모빌리티(주) 피네이션(주) ㈜카카오엔터테인먼트 기타 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 등 연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 관계기업 (주)메이크어스 기타 SK텔레콤(주) SK플래닛(주) 십일번가(주) 티맵모빌리티(주) 기타 합 계 (4) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 기타장기종업원급여 주식보상비용 합 계 지배기업의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등으로 구성되어 있습니다. 31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 취득 관련 미지급금의 증감 무형자산의 취득 관련 미지급금의 증감 사용권자산의 대체 증가 사용권자산의 재측정 건설중인자산의 본계정 대체 리스부채의 유동성 대체 임차보증금의 유동성 대체 전환우선주의 자본 재분류 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 전환우선주부채 합 계 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 2023.12.31 현재 제 24 기 2022.12.31 현재 제 23 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 단기투자자산 재고자산 당기법인세자산 기타유동자산 비유동자산 매출채권및기타채권 장기투자자산 종속기업 및 관계기업투자주식 유형자산 무형자산 순확정급여자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 전환우선주부채 리스부채 기타유동부채 당기법인세부채 비유동부채 매입채무및기타채무 순확정급여부채 리스부채 기타비유동부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 종속기업및관계기업투자관련손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 총포괄손익 주당손익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) 확정급여의 재측정요소 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 자본잉여금 결손금 보전 전환우선주의 자본재분류 전환우선주의 보통주 전환 자기주식 처분 주식보상비용 2021.12.31 (기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실)
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확정급여의 재측정요소 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 자본잉여금 결손금 보전 전환우선주의 자본재분류 전환우선주의 보통주 전환 자기주식 처분 주식보상비용 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) 확정급여의 재측정요소 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 자본잉여금 결손금 보전 전환우선주의 자본재분류 전환우선주의 보통주 전환 자기주식 처분 주식보상비용 2023.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 수익ㆍ비용의 조정 법인세비용(수익) 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 주식보상비용(환입액) 대손상각비(환입액) 기타의 대손상각비(환입액) 판매보증충당부채전입액(환입액) 복구충당부채전입액(환입액) 재고자산평가손실(환입액) 재고자산폐기손실 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 유형자산처분이익 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 종속기업투자주식손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 관계기업투자주식손상차손 잡이익 잡손실 기타장기종업원급여 지급수수료 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 기타비유동부채의 증가(감소) 순확정급여부채의 증가(감소) 이자의 수취 이자의 지급 법인세의 환급(납부) 투자활동현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입액 단기대여금의 감소 임차보증금의 감소 기타보증금의 감소 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 유형자산의 처분 투자활동으로 인한 현금유출액 단기대여금의 증가 임차보증금의 증가 기타보증금의 증가 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 관계기업투자주식의 취득 종속기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 재무활동현금흐름 재무활동으로 인한 현금유입액 전환우선주의 발행 자기주식의 처분 재무활동으로 인한 현금유출액 리스부채의 감소 신주발행비용 현금및현금성자산의증가(감소) 기초의 현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말의 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 25 (당)기 2023년 12월 31일 현재 제 24 (전)기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 드림어스컴퍼니 1. 회사의 개요 주식회사 드림어스컴퍼니(이하 "당사")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로 311에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인 음악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업도 영위하고 있습니다. 당사는 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 37,810,787천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 소유주식수 비율 SK스퀘어(주) 외 2인 (주)에스엠엔터테인먼트 외 1인 네오스페스(유)(*) 기타 합 계 (*) 당기 중 전환우선주의 전환 청구에 따라 보통주로 전환되었습니다. 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로
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표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간 등 주석사항에 포함되어 있습니다. 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11 : 종속기업 및 관계기업투자주식 손상- 주석 13 : 비금융자산의 손상(영업권)- 주석 17 : 확정급여채무의 측정 3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측 가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품 3. 회계정책의 변경 (1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 글로벌 최저한세 당사는 2023년 1월 1일부터
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국제조세개혁-필라2 모범규칙 개정사항(기업회계기준서 제1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 중요한 회계정책 정보당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(2022년: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다. 4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. (1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산당사는 재고자산의 단위원가를 월별 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타의 모든 원가를 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) ③ 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한
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것을 의미합니다. (6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함되고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 않는 대신 기타포괄손익에 인식됩니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산은 제거됩니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 도래 채권에 대한 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적인 경우, 당사는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분을 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 기계장치 5년 금형 2년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 3 ~ 5년 기타유형자산 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (8) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산은사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 영업권 및 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 2년 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타무형자산 2~5년 (9) 리스리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스이용자인 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로
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회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 유동성 구분에 따라 '리스부채와 장기리스부채'로 표시하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (11) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (12) 충당부채 판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. (13) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 재화의 판매당사는 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식되며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산이 인식됩니 다. ② 콘텐츠 유통 당사는 음원 등을 온라인 음원서비스 제공업체 등에게 공급하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 당사는 고객에게 음원을 유통하는 수행의무를 완료한 시점에 수익을 인식합니다. 당사는 유통대행 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 공연제작매출>당사의 공연기획 및 공연제작매출은 제작매출과 제작대행매출로 구성되어 있습니다.당사의 제작매출의 경우 당사가 기획 및 제작한 공연을 고객에게 제공하는 단일 수행의무를 수행하며 당사는 공연이 완료되어 고객으로부터 공연에 대한 일체의 수익금을 수취할 권리가 발생하는 시점에 제작매출을 인식합니다. 당사의 제작대행매출의 경우 기획사의 소속 아티스트가 출연하는 공연에 대한 제작 용역을 기획사에 제공하는 단일 수행 의무를 수행하며 당사가 공연의 제작사로 공연 제작 용역을 기획사에 제공하는 시점에 제작대행매출을 인식합니다. ③ 온라인 음원서비스 제공사업당사는 음원을 고객에게 계약기간동안 사용하도록 하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 당사는 고객이 계약기간 동안 원활한 음원서비스를 제공받을 수 있도록 음원의 수급을 유지하고 신규 음원에 대한 수급을 지속할 의무가 있으므로 약속된 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. ④ 기타 용역의 제공당사는 고객에게 제공하는 개발 및 디자인 용역에 대한 지급청구권이 용역의 수행이 완료된 시점에 발생한다고 판단하여 용역이 완료되는 시점에 용역에 대한 통제가 이전되는 것으로 보아 그 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 그 밖에 당사는 고객에게 기타 운영 대행 용역을 제공하고 있으며, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (14) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다. (15) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에
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중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 공급자 금융 약정(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품:공시')- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 1(*1) 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 투자자산(*2) 합 계 금융부채: 매입채무 기타채무(*3) 리스부채(*4) 합 계 (*1) 당사는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다.(*2) 콘텐츠 유통 및 공연 관련 투자자산 48,923,534천원이 포함되어 있으며 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,106,860천원이 포함되어 있습니다.(*4) 당사는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다. 당사는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 1(*1) 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 장기투자자산 합 계 금융부채: 매입채무 기타채무(*2) 리스부채(*3) 합 계 (*1) 당사는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다.(*2) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,146,807천원이 포함되어 있습니다.(*3) 당사는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다. 당사는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ③ 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기 전기 전기 기초 취득 처분 대체(*1,2) 당기손익에 포함된 평가손익(*3) 기타 기말 (*1) 당기 중 동일한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격인 수준 2 투입변수를 사용할 수 있게 되어 장기투자자산을 수준 3에서 수준 2로 이동하였습니다.(*2) 전환우선주는 2022.09.16자로 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여, 기준서1032호에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 금융부채에서 자본으로 분류하였습니다.(*3) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 당기손익 인식금액 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의
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변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익 합계 당기손익 인식금액 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 ④ 공정가치 평가 정보당기말 현재 투자자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 서열체계 수준 평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수간 상호관계 지분증권 시장접근법 투자자산 현금흐름할인법 할인율 및 영구성장률 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 (2) 범주별 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 금융자산 금융자산 금융부채 금융수익: 이자수익 외화관련이익 평가이익 합 계 금융비용: 이자비용 외화관련손실 평가손실 손상차손(환입)(*) 합 계 (*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비와 금융수익으로 인식되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 금융수익: 이자수익 외화관련이익 평가이익 처분이익 합 계 금융비용: 이자비용 외화관련손실 평가손실 손상차손(*) 합 계 (*) 포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외비용(기타의대손상각비)로 인식되었습니다. 6. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 당사가 노출된 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) 합 계 (*) 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무(*) 리스부채 합 계 (*) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,106,860천원이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무(*) 리스부채 합 계 (*) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,146,807천원이 포함되어 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. ① 환위험당사는 해외 수출과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재
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기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR JPY GBP USD EUR JPY GBP 자산 부채 당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 자본 및 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR JPY GBP 합 계 ② 이자율위험 변동금리부 금융상품의 이자율위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사의 이자율위험은 예금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 변동이자율: 금융자산 당기말 현재 변동금리부 금융자산에 대하여 이자율이 0.5%P 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자수익 (4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율을 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 자본총계 부채비율 7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 정기예금 합 계 8. 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 경험율에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다. (1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산: 매출채권 미수금(*) 미수수익 보증금 소 계 비유동자산: 미수금 보증금 소 계 합 계 (*) 당기 중 콘텐츠 유통 및 공연 관련 투자자산에 대한 계정 재분류가 반영되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손상각비(환입액) 기타 기말 (3) 매출채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래 및 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 1년 초과 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기대손실율 채권잔액 손상된금액 장부가액 만기일 미도래 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 1년 초과 합 계 9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ⓛ 당기말 (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(손실) 누계 상품 제품 재공품 원재료 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(손실) 누계 상품 제품 재공품 원재료 합 계 (2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 65,502,432천원(전기 : 51,629,267천원)입니다. 동 비용에는
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재고자산평가손실 및 재고자산 처분 등으로 인한 재고자산평가환입 금액이 포함되어 있습니다. 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선급금 선급비용 환불자산(*) 부가세대급금 소 계 비유동: 선급금 합 계 (*) 고객에게 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다. 11. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사명 회사명 소재지 주요영업활동 결산월 소유지분율 당기말 전기말 종속기업투자: (주)드림어스컴퍼니 홍콩 중국 자회사 관리 12월 일본 MD사업 12월 (주)스튜디오돌핀 한국 오디오 콘텐츠 기획 및 제작 12월 중국 12월 중국 LCD 패널 외주 생산 12월 관계기업투자: (주)드림어스컴퍼니 (주)메이크어스(*1,2) 한국 모바일 콘텐츠 제작 및 캐릭터 상품 판매 12월 (주)빗썸메타(*1) 한국 NFT 판매 및 메타버스 서비스 등 12월 (*1) 당사는 피투자회사에 대한 지분율이 20%미만이나 이사선임권을 통한 유의적 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 피투자회사 보통주식에 대해 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*2) 당사는 보유한 전환상환우선주 1,752주(199백만원)를 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류 함에 따라 보통주 지분율을 기재하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업투자: (주)스튜디오돌핀(*1,4) 관계기업투자: (주)메이크어스(*2) (주)빗썸메타(*3) 합 계 (*1) 당사는 당기 중 유상증자에 참여하여 보통주 6,667주(1,000백만원)를 취득하였으며, 출자로 인한 지분율의 변동은 없습니다.(*2) 당사는 전기 중 전환상환우선주 1,752주(199백만원)를 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류 하였습니다. 피투자회사는 연결재무제표를 작성하는 기업으로 순자산 지분가액은 피투자회사의 비지배지분 금액을 제외한 금액입니다.(*3) 당사는 당기 중 손상징후가 발생하여 회수가능액을 추정한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 3,011백만원을 인식하였습니다.(*4) 당사는 당기 중 장부금액이 현금흐름법에 따른 사용가치에 근거한 회수가능액에 미달하여 손상차손 1,898백만원을 인식하였으며, 사용가치 추정 시 현금흐름에 적용된 할인율은 17.99%입니다. (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 종속기업명 당기말 당기 총 자산 총 부채 총 자본 매출 순손익 총포괄손익 종속기업투자: (주)스튜디오돌핀 관계기업투자: (주)메이크어스 (주)빗썸메타 (*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. ② 전기 (단위: 천원) 종속기업명 전기말 전기 총 자산 총 부채 총 자본 매출 순손익 총포괄손익 종속기업투자: (주)스튜디오돌핀 관계기업투자: (주)메이크어스 (주)빗썸메타 (*) iriver Enterprise Ltd.의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 iriver China Co.,Ltd. 및 Dongguan iriver Electronics Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산
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장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기계장치 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 취득액 처분액 감가상각비 손상 대체 기타(*) 기말 (*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기계장치 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 취득액 처분액 감가상각비 손상 대체 기타(*) 기말 (*) 리스 기간 및 리스료 변경 등으로 인하여 재측정한 사용권자산 금액 등입니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합 계 기초 내부개발액 취득액 무형자산상각비 손상 대체 기타 기말 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합 계 기초 내부개발액 취득액 무형자산상각비 손상 대체 기타 기말 (3) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 플랫폼 사업(*) (*) 플랫폼 사업현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 17.52%(전기 : 16.01%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.0%(전기 : 1.0%)의 성장률이 일정하게 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 음원 콘텐츠사업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 높은 것으로 추정되었고, 손상차손을 인식하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 관련 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건물 차량운반구 기타 합 계 (2) 당기 및 전기 중 당사가 리스 이용자로서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 차량운반구 기타 합 계 리스부채에 대한 이자비용 단기 리스와 관련된 비용 소액 자산 리스 중 단기 리스를 제외한 리스에 관련된 비용 (3) 당기 및 전기 중 리스부채 상환 및 소액 리스 등을 통한 리스 관련 현금유출액은 각각 2,596,055천원과 2,672,393천원 입니다. 15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 비유동 매입채무 미지급금(*1) 미지급비용(*2) 예수보증금 합 계 (*1) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채 165,453천원(전기말 : 1,303,627천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 종업원관련 부채 1,941,407천원(전기말 : 843,180천원)이 포함되어있습니다. 16. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 선수수익 예수금 부가세예수금 환불부채 판매보증충당부채 복구충당부채 장기종업원급여부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초 증가(감소) 기말 유동 비유동 판매보증충당부채(*1)
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복구충당부채(*2) 합 계 (*1) 당사는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당사는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초 설정 사용 기말 유동성 비유동성 판매보증충당부채(*1) 복구충당부채(*2) 합 계 (*1) 당사는 매출된 제품에 대한 하자보증 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당사는 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 17. 종업원급여 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여(*) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 주식보상비용(환입) 복리후생비 합 계 (*) 경상개발 급여가 포함되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채(자산) 기초 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 이자원가(수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식: 재무적 가정 경험조정 사외적립자산 수익 소 계 기타: 납부한 기여금 급여지급 소 계 기말 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채(자산) 기초 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 이자원가(수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식: 재무적 가정 경험조정 사외적립자산 수익 소 계 기타: 납부한 기여금 급여지급 관계사전입 소 계 기말 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융기관 예치금 채무증권 등 합 계 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식한 확정급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 기타포괄손실(이익) (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.29년 및 9.96년입니다. (7) 민감도 분석당기 및 전기 중 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 증가 감소 기대임금인상율의 0.5% 변동 할인율의 0.5% 변동 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 증가 감소 기대임금인상율의 0.5% 변동 할인율의 0.5% 변동 민감도분석에는 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 당사는 2024년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,634,860천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당금액 500 원 500 원 보통주 발행주식수 우선주 발행주식수 보통주 자본금 우선주 자본금 (*1,2) (*1) 우선주자본금은 조정된 전환가액(3,731원) 기준으로 산출된 전환주식수(18,761,726주)에서 액면가액을 곱하여 산정하였습니다. (*2) 전환우선주는 전기 중 계약에
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따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여, 기준서1032호에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 금융부채에서 자본으로 재분류하였으며, 당기 중 보통주로 전환되었습니다. (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주 주식수 우선주 주식수 보통주 자본금 우선주 자본금 주식발행초과금 기초 결손금 보전 전환우선주 자본재분류 기말 기초 전환우선주 보통주 전환 기말 19. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 주식매수선택권 기타자본조정 합 계 20. 이익잉여금 처분계산서 당기말과 전기말 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제25기 2023년 1월 1일 부터 제24기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 30일 (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기
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II. 이익잉여금처분액 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 21. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 1-1차 1-2차 1-3차 권리부여일 2019년 3월 28일 2019년 3월 28일 2019년 3월 28일 발행할 주식의 종류 (주)드림어스컴퍼니 보통주식 부여방법(*1) 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 부여주식수(*2) 140,004 주 140,002 주 139,994 주 행사가격 9,160 원 9,160 원 9,160 원 행사가능기간 2021년 3월 29일 부터 2024년 3월 28일 까지 2022년 3월 29일 부터 2025년 3월 28일 까지 2023년 3월 29일 부터 2026년 3월 28일 까지 가득조건 1) 부여일 이후 2년 이상 재직 2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 1) 부여일 이후 3년 이상 재직 2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 1) 부여일 이후 4년 이상 재직 2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 (*1) 주식매수선택권 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 당사가 정하는 방식으로 합니다.(*2) 당기말 현재 소멸된 주식수를 제외한 부여주식수 입니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 부여로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전기까지 인식된 보상원가 당기 보상원가 가득기간 이후 소멸분(*) 주식매수선택권 잔액 잔여보상원가 (*) 가득기간 이후 소멸분에 대하여 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. (3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 몬테카를로시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 1-1차 1-2차 1-3차 무위험이자율 부여일의 주가(전일 종가) 기대주가변동성 배당수익률 행사가격 주당공정가치 22. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장(*) : 국내 중국 일본 유럽 홍콩 미국 기타 합 계 매출유형 : 콘텐츠서비스매출 상품매출 제품매출 기타매출 합 계 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 (*) 상기 지역별 매출액은 고객의 소재지에 따라 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 선수수익 합 계 (3) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 계약부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 선수금 선수수익 합 계 (4) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 콘텐츠서비스매출원가 상품매출원가 제품매출원가 기타매출원가 합 계 23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비용(환입액) 복리후생비 여비교통비 임차료 감가상각비 무형자산상각비 광고선전비 운반비 지급수수료 경상개발비 수선비 수출제비용 해외시장개척비 통신비 대손상각비 기타 합 계 24. 비용의 성격별 공시당기 및 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료 및 상품매입액 급여 퇴직급여 주식보상비용(환입액) 복리후생비 임차료 감가상각비 무형자산상각비 광고선전비 지급수수료(*1) 기타 합 계(*2) (*1) 지급수수료에는 콘텐츠 및 기타매출원가가 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
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당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 기타의대손충당금환입 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 합 계 26. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 기타의대손충당금환입 잡이익 복구공사이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산손상차손 무형자산손상차손 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 잡손실 기부금 기타의대손상각비 합 계 27. 법인세비용(수익)당기의 법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용(수익): 당기법인세부담액 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 비과세수익 세무상 공제되지 않는 비용 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 세율차이 등 법인세비용(수익) (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 기말 대손충당금 퇴직급여충당금 종속기업투자지분 재고자산 리스부채 기타 세무상결손금 일시적차이 합계 차감할일시적차이(*) 가산할일시적차이 (*) 당사는 당기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 기말 대손충당금 퇴직급여충당금 종속기업투자지분 재고자산 리스부채 기타 세무상결손금 일시적차이 합계 차감할일시적차이(*) 가산할일시적차이 (*) 당사는 당기말과 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생연도 금액 만기 차감할 일시적차이 종속기업투자지분 미사용세무상결손금 2014년 2024년 2015년 2025년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2035년 2023년 2038년 소계 세액공제 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2030년 2021년 2031년 2022년 2032년 2023년 2033년 소계 28. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당이익(손실) (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실)(*) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) (*) 전기에 자본으로 분류된 비누적적 우선주에 대하여 결의된 세후 배당금은 없습니다. 2) 가중평균유통보통주식수 (단위:
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주) 구 분 당기 전기 발행주식수 차감 : 가중평균자기주식수(*1) 증가 : 전환우선주 보통주 전환(*2) 가중평균유통보통주식수 (*1) 전기 중 자기주식 800주 처분에 따른 유통기간 가중치를 고려하여 산출하였습니다. (*2) 당기 중 전환우선주의 보통주 전환에 따른 유통기간 가중치를 고려하여 산출하였습니다. (2) 당기 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며 전기 중 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 전기 보통주 희석이익(손실) 희석효과를 고려한 가중평균유통보통주 희석주당이익(손실) (3) 전기 중 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기 기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) 전환우선주 평가손실(이익) 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) (4) 전기 중 희석효과를 고려한 가중평균 유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주) 내 역 전기 보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 당기초에 발행된 것으로 간주된 주식수: - 전환우선주 희석효과를 고려한 가중평균유통보통주식수 (5) 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 내 역 청구기간 당기말 전기말 전환우선주 주식매수선택권(*) 140,004 주 170,005 주 주식매수선택권(*) 140,002 주 170,003 주 주식매수선택권(*) 139,994 주 169,992 주 (*) 주식매수선택권은 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. 29. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 당사를 피고로 1심 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액: 2.2억원)이며, 현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며, 부담할 금액의 불확실성으로 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 241,700천원의 보증을 제공받아 관련 거래처에게 제공하고 있습니다. (3) 라이선스 계약당사는 제품 생산 및 판매와 관련하여 국내외 회사와 라이선스 계약을 체결하고 있으며 라이선스 사용에 따라 일정액의 사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 및 전기 중 발생한 라이선스 사용료는 각각 1,668,059천원과 4,434,520천원이며, 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 최상위 지배기업 SK(주) SK(주) 지배기업 SK스퀘어(주) SK스퀘어(주) 종속기업 (주)스튜디오돌핀 (주)스튜디오돌핀 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트, 네오스페스(유) (주)에스엠엔터테인먼트, 네오스페스(유) 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*2) (주)메이크어스, (주)빗썸메타, (주)비마이프렌즈, (주)브런트 (주)메이크어스, (주)빗썸메타, (주)비마이프렌즈 (주)브런트 기타 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 대규모기업집단 계열회사(*3) 대규모기업집단 계열회사(*3) 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 속한 연결실체 내 일원(*4) 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 및 관계기업 (*1) 당사의 종속기업인 iriver Enterprise Ltd.의 100% 자회사입니다.(*2) 20%미만 지분율을 보유하고 있으나, 해당 피투자회사의 이사선임권을 가지고 있으므로 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류 하였습니다.(*3) 당사는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.(*4) 당기 중 (주)에스엠엔터테인먼트가 (주)카카오의 종속기업으로 편입됨에 따라(주)카카오 및 그 종속기업을 기타특수관계자에
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포함되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 등(*1) 최상위지배기업 SK(주) 종속기업 (주)스튜디오돌핀 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 (주)비마이프렌즈 기타 SK텔레콤(주) SK브로드밴드(주) 콘텐츠웨이브(주) SK플래닛(주) 미디어에스(주) 티맵모빌리티(주) 피네이션(주) ㈜카카오엔터테인먼트(*2) 기타(*2) 합 계 (*1) 지급수수료 등에는 당사가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다.(*2) ㈜카카오 및 그 종속기업 등의 거래는 ㈜카카오의 (주)에스엠엔터테인먼트의 지배력 획득일 이후의 거래내역입니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 자산 매입 이자수익 지급수수료 등(*) 최상위지배기업 SK(주) 종속기업 (주)스튜디오돌핀 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 기타 SK텔레콤(주) SK브로드밴드(주) SK플래닛(주) 십일번가(주) 행복나래(주) 기타 합 계 (*) 지급수수료 등에는 당사가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 당사의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 등 종속기업 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 기타 SK텔레콤(주) SK플래닛(주) 11번가(주) 티맵모빌리티(주) 피네이션(주) ㈜카카오엔터테인먼트 기타 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 등 종속기업 (주)스튜디오돌핀 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 당사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 기타 SK텔레콤(주) SK플래닛(주) 11번가(주) 티맵모빌리티(주) 기타 합 계 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 현금 출자 자금거래 현금 출자 대여 회수 종속기업 (주)스튜디오돌핀(*) (*) 당사의 종속회사인 (주)스튜디오돌핀에게 지급한 대여금 15억원을 전기 중 전액회수하였으며, 당기와 전기 중 유상증자에 참여하여 각각 보통주 6,667주, 보통주 13,333주를 취득하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 당기 전기 급여 퇴직급여 기타장기종업원급여 주식보상비용 합 계 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 당사의 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 취득 관련 미지급금의 증감 무형자산의 취득 관련 미지급금의 증감 사용권자산의 대체 증가 사용권자산의 재측정 건설중인자산의 본계정 대체 임차보증금의 유동성 대체 리스부채의 유동성 대체 전환우선주의 자본 재분류 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 전환우선주부채 합 계 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 당사는 정관에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당가능이익 범위 내에서 이익배당을 할 수 있습니다. 당사는 이에 따라 배당 검토 시 회사의 이익규모 및 성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 안정화 등 다양한 요인을 여러 방면에서 고려하여 결정하고 있습니다. 다만, 현재 당사는
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배당가능이익이 발생하지 않아 배당을 실시한 내역이 없습니다. 그러나 상법상 배당가능 재원 확보 시 회사의 지속적인 성장을 위한 투자, 주주가치 제고, 경영환경 등을 종합적으로 고려하여 적정수준의 배당 정책을 적극적으로 검토할 계획입니다. 나. 배당 관련 회사의 정관 규정 정관 규정 내 용 제13조 [신주의 배당기산일] 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제57조 [이익배당] ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만, 정관 제54조 제8항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제57조의2 [중간배당] ① 회사는 이사회의 결의로 7월 1일 현재의 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간 배당을 할 수 있다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 또는 지급하기로 정한 금액 4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금 의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당 후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 제58조 [배당금 지급청구권의 소멸시효] ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주) 현재 당사는 배당가능이익이 발생하지 않아 배당을 실시한 내역이 없습니다. 그러나 상법상 배당가능 재원 확보 시 회사의 지속적인 성장을 위한 투자, 주주가치 제고, 경영환경 등을 종합적으로 고려하여 적정수준의 배당 정책을 적극적으로 검토할 계획입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감소)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 02월 18일 전환권행사 보통주 2019년 09월 25일 전환권행사 보통주 2019년 11월 22일 전환권행사 보통주 2021년 06월 16일 유상증자(제3자배정) 우선주 2023년 12월 29일 전환권행사 보통주 주) 주) 2021년 6월 16일 발행한 전환우선주가 2023년 12월 29일자로 전량 보통주로 전환되어 보통주는 18,761,726주
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증가하고, 전환우선주는 13,135,673주 감소하였습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없음 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없음 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 마. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 바. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 아. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 자. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 차. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 카. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 - 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 - 해당사항 없음 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정유상증자 제27회 2021년 06월 15일 - 운영자금(40,000)- 타법인증권취득자금(30,000) - 운영자금 (40,000)- 타법인증권취득자금(30,000) 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 ① 주식회사 그루버스 흡수합병Ⅰ. 일정 구 분 주식회사 아이리버(합병법인) 주식회사 그루버스(피합병법인) 이사회 결의일 2018년 12월 26일 2018년 12월 26일 합병계약일 2018년 12월 27일 2018년 12월 27일 주주확정기준일 2019년 01월 10일 2019년 01월 10일 주주명부 폐쇄기간 시작일 2019년 01월 11일 2019년 01월 11일 종료일 2019년 01월 16일 2019년 01월 16일 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2019년 01월 11일 2019년 01월 11일 종료일 2019년 01월 25일 2019년 01월 25일 합병승인을 위한 주주총회 갈음 이사회 결의 2019년 01월 28일 2019년 01월 28일 채권자 이의제출기간 시작일 2019년 01월 28일 2019년 01월 28일 종료일 2019년 02월 28일 2019년 02월 28일 합병기일 2019년 03월 01일 2019년 03월 01일 합병종료보고 이사회 결의일 2019년 03월 04일 합병종료보고 공고일 2019년 03월 04일 합병등기 예정일(해산등기 예정일) 2019년 03월 06일 2019년 03월 06일 Ⅱ. 대주주등 지분변동 상황존속회사인 주식회사 아이리버는 소멸회사인 주식회사 그루버스의 발행주식 100%를 소유하고 있으며, 양 합병
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당사는 무증자 방식에 의하여 1.0000000:0.0000000의 합병비율에 따라 합병하기로 결의함에 따라 합병으로 인하여 주식회사 아아리버가 발행하는 신주는 없으며, 대주주 등의 지분변동사항 또한 없습니다.Ⅲ. 주식매수청구권 행사존속회사인 주식회사 아이리버의 경우 상법 제527조의3 규정에 따른 소규모합병에 해당되므로, 존속회사인 주식회사 아이리버에게 주식매수청구권이 부여되지 않습니다. 또한, 소멸회사인 주식회사 그루버스는 지분 100%를 보유하고 있는 단독주주인 주식회사 아이리버의 동의를 얻어 주식매수청구권을 부여하지 않습니다.Ⅳ. 채권자보호에 관한 사항존속회사인 주식회사 아이리버와 소멸회사인 주식회사 그루버스는 2019년 01월 28일에 각각 채권자 이의제출 공고 및 최고를 시행하였고, 2019년 02월 28일 채권자 이의제출 만료 시까지 이의를 제출한 채권자는 없습니다. 또한, 해당 건으로 채권을 변제하거나, 상당한 담보를 제공하기로 결정된 사항은 없습니다.Ⅴ. 관련 소송의 현황본 합병의 효력에 영향을 미칠 수 있는 소송이 제기된 사실이 없습니다.Ⅵ. 신주배정 등에 관한 사항본 합병은 100% 자회사에 대하여 합병신주를 발행하지 않는 방식에 의한 합병 (합병비율 : 1.0000000:0.0000000)이므로 신주를 발행하지 않으며, 합병으로 인해 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다.Ⅶ. [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 합병 전 합병 후 (추정) 주식회사 아이리버 (합병회사) 주식회사 그루버스(피합병회사)
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IV. 이익잉여금 자 본 총 계 부채 및 자본총계 주1) 상기 합병 전 요약재무정보는 2018년 09월 30일 현재의 별도재무상태표를 기준으로 작성되었습니다.주2) 상기 합병 후(추정) 요약재무정보는 합병회사와 피합병회사의 합병 전 별도 재무상태표상 금액을 단순 가감한 것으로써 실제 합병기일(2019년 03월 01일)기준으로 작성될 합병 후 별도 재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 과 목 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제25기(당기) 매출채권 미수금 미수수익 보증금 합 계 제24기(전기) 매출채권 미수금 미수수익 보증금 합 계 제23기(전전기) 매출채권 미수금 미수수익 보증금 합 계 (2) 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 제25기 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액 (①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 순외환차이 5. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 18개월 동안의 경험율에 기초하여 기대손실율을 측정하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과~ 9개월 이하 9개월 초과~ 1년 이하 1년 초과~ 합 계 금액 일 반 특수관계자 합 계 구성비율 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제25기 제24기 제23기 뮤직 부문 상 품 제 품 재공품 원재료 소 계 디바이스 부문 상 품 제 품 재공품 원재료 소 계 총 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계/기말자산총계*100] 재고자산회전율(회수) 4.9회 6.1회 5.0회 [연환산 매출원가/[(기초재고+기말재고)/2] (2) 재고자산의 실사내역 연 도 기 간 감사인 일 수 제25기 삼정회계법인 1일 제24기 삼덕회계법인 1일 제23기 삼덕회계법인 1일 - 실사방법: 재고자산 수불부와 실물을 대조하여 전수 또는 표본실사, 차이가 있는 부분은 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 이동현황을 체크하고 있습니다.- 재고 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 외부감사인 등의 참여 및 입회여부를 확인하고 있습니다. - 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.- 실사일자와 기말시점 간의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입.출고 내역의 확인을 통해 재고자산의 실재성을 확인합니다. (3) 장기체화 재고현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금액 당기말잔액 상 품 제 품 재공품 원재료 합 계 주) 보유 재고자산 전체의 현황입니다. 라. 수주계약 현황 2023년말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 수주계약은 없습니다. 마. 금융상품 종류별 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 1(*1) 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권
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기타채권 투자자산(*2) 합 계 금융부채: 매입채무 기타채무(*3) 리스부채(*4) 합 계 (*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다.(*2) 콘텐츠 유통 및 공연 관련 투자자산 48,923,534천원이 포함되어 있으며 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,392,195천원이 포함되어 있습니다.(*4) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다. 연결실체는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 1(*1) 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 장기투자자산 합 계 금융부채: 매입채무 기타채무(*2) 리스부채(*3) 합 계 (*1) 연결실체는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다.(*2) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,168,444천원이 포함되어 있습니다.(*3) 연결실체는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다. 연결실체는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ③ 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기 전기 전기 기초 취득 처분 대체(*1,2) 당기손익에 포함된 평가손익(*3) 기타 기말 (*1) 당기 중 동일한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격인 수준 2 투입변수를 사용할 수 있게 되어 장기투자자산을 수준 3에서 수준 2로 이동하였습니다. (*2) 전환우선주는 2022.09.16자로 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여, 기준서1032호에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 금융부채에서 자본으로 분류하였습니다. (*3) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 당기손익 인식금액 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의미실현손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익 합 계 당기손익 인식금액 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 ④ 공정가치 평가 정보당기말 현재 투자자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 서열체계 수준 평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수간 상호관계 지분증권 시장접근법 투자자산 현금흐름할인법 할인율 및 영구성장률 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 (2) 범주별 금융수익과
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금융비용당기 및 전기 중 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 금융자산 금융자산 금융부채 금융수익: 이자수익 외화관련이익 평가이익 합 계 금융비용: 이자비용 외화관련손실 평가손실 손상차손(환입)(*) 합 계 (*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비와 금융수익으로 인식되었습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 금융수익: 이자수익 외화관련이익 평가이익 처분이익 합 계 금융비용: 이자비용 외화관련손실 평가손실 손상차손(*) 합 계 (*) 연결포괄손익계산서에서 판매비와관리비(대손상각비)와 기타영업외비용(기타의대손상각비)로 인식되었습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 ㈜드림어스컴퍼니(이하 "당사") 및 그 자회사들의 재정상황, 운영, 영업성과 및 회사 경영진의 계획 및 목표와 관련된 예측진술을 포함하고 있습니다. 예측진술은 회사의 믿음ㆍ기대에 대한 진술 등 역사적 사실이 아닌 진술을 의미합니다. 그러한 예측진술은 위험과 불확실성, 그리고 회사의 실제 실적과 예측진술에 기재되거나 암시된 미래실적 간의 중대한 차이를 초래하는 다른 요인들을 내포하고 있습니다. 회사는 본 자료에 포함된 정보의 정확성과 완벽성에 대해서 암묵적으로든 또는 명시적으로든 보장할 수 없으며, 본 자료에 서술된 내용은 과거 또는 미래에 대한 약속이나 진술로 간주될 수 없습니다. 예측진술은 회사의 현재 계획, 추정 및 전망, 그리고 회사가 미래에 처하게 될 정치적, 경제적 환경에 근거하고 있으므로, 이용자들은 이러한 예측진술을 적정수준 이상으로 신뢰하여서는 안됩니다.예측진술은 작성일 현재 시점에 기초하여 작성된 것이며, 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 년의 드림어스컴퍼니는 고물가 , 고금리 , 고환율의 3고 (高 ) 현상이 지속되며 높은 물가 상승률과 금리인상 등 경제적인 어려움이 지속되던 와중에도 견조한 성과를 달성했습니다 주요 사업 중 하나인 음악 플랫폼 FLO의 경우 , 시장 경쟁이 격화되는 등 어려운 경영환경에 직면하였지만 , 기능 고도화를 위해 AI 언어모델 기반의 음악 추천 기술을 자체개발 하며 일부 서비스에 적용하기 시작했습니다 또한 FLO는 2023년 12월 기준 , 국내 음악플랫폼 중에서는 최다곡인 약 7천만곡을 서비스하며 이용자들이 원하는 곡을 훨씬 다양하게 선택할 수 있도록 하였습니다 . 최초 론칭 이후 실시간 차트 중심의 음악 시장을 개인화 추천 서비스 중심으로 옮겨온 플랫폼 FLO는 2024년에도 지속하여 AI 위주의 사업 경쟁력을 강화할 계획을 가지고 있습니다 한편 , 코로나 19 이후 콘서트 , MD(굿즈 ) 등 엔터산업 내 소비 행태가 다양해지면서 드림어스컴퍼니는 유통 시장에서 꾸준히 저변을 넓히고 있습니다 . 특히 2023년은 MD부문 성장이 두드러졌습니다 . 자회사 LDC(Life Design Company)를 통한 일본시장 판매 호조로 좋은 성과를 만들어 내며 고난한 환경 속에서도 성과를 만들어 냈습니다 . 또한 IP 비즈니스에서도 꾸준히 역량을 강화하고 있는데 , 종합 엔터테인먼트 기업과 대규모 유통 계약을 체결하여 MD, 공연 , 콘텐츠 등 다양한 분야에서 IP 비즈니스 성과를 창출하였고 , 최근에는 글로벌 엔터테인먼트사와 협력하는 등 적극적인 투자와 역량 강화를 통해 IP 비즈니스 밸류체인의 확장을 지속하고자 합니다 디바이스 사업의 경우 고객의 일상을 변화시킬 다양한 라이프스타일 제품을 선보이고 있습니다 . 특히 블랙박스, 로봇청소기 , CD플레이어 , 무선 이어폰 , 마우스 및 키보드 등 편리함과 즐거움을 경험할 수 있는 제품들을 출시하며 각광받고 있고 , 2023년에는 라이프스타일 브랜드 아이리버가 유명 캐릭터 브랜드와 협력하여 출시한 무선 블루투스 이어폰이 완판을 기록하는 등 크게 사랑받으며 주목을 받을 수 있었습니다 이에 당사의 연결 재무제표 기준 매출액은 전년 대비 약 40억원 감소한 2,703억원을 기록하였고 , 영업이익의 경우 전년 대비 적자폭이 약 52억원가량 축소되어 35억원을기록하게 되었습니다 . 별도 재무제표 기준의 매출액은 전년대비 약 105억원 감소한 2,472억원을 기록하였고 , 영업이익의 경우 전년 대비 적자폭이 약 42억원 감소한 55억원을 기록하였습니다 . 아울러 연결 재무제표 상 부채비율은 약 43%로 전년도 62%에 비해 약 19%p 감소하였으며 , 별도 재무제표 기준 보유현금은 704억원으로 매우 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위: 백만원) 구 분 제25기 제24기