chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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CNY 10% 상승시 10% 하락시 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 회사의 차입금 및 사채와 관련된 이자율 위험은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 및 사채 고정금리 차입금 및 사채 합계 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 나. 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다.회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 회사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금 위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 계약자산 장기대여금 보증금 기타비유동금융자산 합계 다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 회사가 제공한 지급보증(*) (*) 지급보증 총액이며 당기말 현재 실행된 금액은 423,364,409천원(전기말: 442,396,638천원)입니다. 다. 유동성 위험유동성위험은 회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며,
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일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 5년초과 합계 유동금융부채 - 매입채무 및 기타유동채무 - 단기차입금 - 유동성장기부채 - 유동성사채 - 유동리스부채 비유동금융부채 - 매입채무 및 기타비유동채무 - 장기차입금 - 사채 - 비유동리스부채 금융보증계약(*) 합계 (단위 : 천원) 전기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 5년초과 합계 유동금융부채 - 단기금융보증부채 - 매입채무 및 기타유동채무 - 단기차입금 - 유동성장기부채 - 유동성사채 - 유동리스부채 비유동금융부채 - 장기금융보증부채 - 매입채무 및 기타비유동채무 - 장기차입금 - 사채 - 비유동리스부채 금융보증계약(*) 합계 (*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 금융보증계약과 관련하여 측정된 금융보증부채는 17,287,268천원 입니다. 라. 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 현금및현금성자산(C) 차입금(D) 부채비율(A/B)(%) 순차입금비율 (D-C)/B(%) 마. 공정가치 측정회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함 한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 수준 1, 2 및 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 기초금액 행사 및 상환 당기손익 기타 기말금액 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 전기말 기초금액 발행 당기손익 기말금액 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (3) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 내역 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 값 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산
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위험조정할인율모형 (Goldman-sachs) 기초자산 7,271원 기초주가 변동성 (4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품자산(*) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다. 5. 범주별 금융자산가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 장부가액 공정가치 유동금융자산 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권및기타수취채권 비유동금융자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 장기매출채권및기타수취채권 합계 (단위 : 천원) 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 장부가액 공정가치 유동금융자산 현금및현금성자산 기타유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매출채권및기타수취채권 비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 장기매출채권및기타수취채권 합계 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기말 전기말 유동금융부채 기타유동금융부채 매입채무및 기타유동채무(*) 단기차입금 유동성장기부채 유동성사채 비유동금융부채 기타비유동금융부채 매입채무및 기타채무 장기차입금 사채 합계 (*) 종업원 관련 부채가 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 각 금융자산 및 부채의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 상각후원가측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 당기손익 : 이자수익 당기손익인식금융자산처분이익 당기손익인식금융자산평가이익 상각후원가측정금융자산평가이익 외환차익 외화환산이익 이자비용 기타금융비용 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 대손상각비 합계 (단위 : 천원) 전기 상각후원가 측정 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 당기손익 : 이자수익 외환차익 외화환산이익 이자비용 당기손익인식금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산평가손실 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 대손상각비(환입) 합계 6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 사용제한내용 보통예금 국책과제관련예금 보통예금 청안기숙사 보조금 7. 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 신보2021제16차유동화전문 유한회사 신보2023제13차유동화전문 유한회사 합계 나. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부가액 취득원가 손상차손누계액 장부가액 유동 : 신보2020제13차유동화전문 유한회사 비유동 : 대한설비공제조합 옵티플 파생상품자산(*) 신보2021제16차유동화전문 유한회사 합계 (*) 종속법인인 ㈜네패스야하드에서 발행한 전환사채에 대하여 회사가 보유하고 있는 지분매수권(콜옵션)을 공정가치로 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. 8. 매출채권 및 기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감: 손실충당금 계약자산 차감: 손실충당금 대여금 차감: 손실충당금 미수금 차감: 손실충당금 보증금 차감: 손실충당금 미수수익 차감:
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손실충당금 합계 나. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 손상차손 제각 기말금액 다. 당기말과 전기말 현재의 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 180일 이내 365일 초과 기말금액 라. 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 기타 미수금 등 합계 기초 손실충당금 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 기말 손실충당금 (단위 : 천원) 구분 대여금 기타 미수금 등 합계 기초 손실충당금 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소 기말 손실충당금 9. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 저장품 미착품 합계 상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 36,400,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 : - 재고자산평가손실 - 재고자산폐기손실 합계 다. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 110,099,049천원(전기: 133,932,501천원)입니다 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 부가세대급금 합계 11. 종속기업 및 관계기업 투자주식 가. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 회사명 당기말 전기말 소유 지분율 장부가액 소유 지분율 장부가액 종속회사 ㈜네패스아크 ㈜네패스라웨 ㈜네패스야하드 ㈜네패스루아 소계 관계회사 이리도스㈜ ㈜에이엘텍 소계 합계 (*1) 당기에 처분하였습니다.(*2) 임원 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다. 나. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 회사명 당기초 감소 당기말 손상차손 처분 종속회사 ㈜네패스아크 ㈜네패스라웨 ㈜네패스야하드 ㈜네패스루아 소계 관계회사 이리도스㈜ ㈜에이엘텍 소계 합계 (단위 : 천원) 전기 회사명 전기초 증가 감소 전기말 손상차손 청산 종속회사 ㈜네패스아크 ㈜네패스라웨 ㈜네패스야하드 ㈜네패스루아 소계 관계회사 이리도스㈜ ㈜에이엘텍 소계 합계 다. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 자 산 부 채 자 본 매출액 순손익 ㈜네패스아크 ㈜네패스라웨와 그 종속기업(*1) ㈜네패스야하드 ㈜네패스루아 이리도스㈜ ㈜에이엘텍 (*1) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(*2) 당기에 처분하였습니다. (단위 : 천원) 전기말 자 산 부 채 자 본 매출액 순손익 ㈜네패스아크 ㈜네패스라웨와 그 종속기업(*1) ㈜네패스야하드 ㈜네패스루아 이리도스㈜ ㈜에이엘텍 (*1) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(*2) Nepes Energy Holdings는 전기에 청산 되었습니다. 라. 종속기업인 ㈜네패스라웨에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 사용가치를 추정하였습니다. 이 평가에는 추정기간의 미래현금흐름, 할인율, 영구성장률 등의 가정들이 사용됩니다. 할인율은 관련 산업의 특수한 위험을 반영하여 16.42%로 예측되었으며, 영구성장률은 산업의 특성, 경제성장률 및 물가 등을 고려하여 1%로 추정하였습니다. 해당 추정에 근거하여 회사는 당기 중 ㈜네패스라웨 투자주식과 관련하여 60,000백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 12. 유형자산 가. 당기말과 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금
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장부금액 토지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 (단위 : 천원) 전기말 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 토지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 당기초 취득 및 자본적지출 국고보조금 처분 및 폐기 감가상각비 대체(*) 당기말 (단위 : 천원) 전기 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 전기초 취득 및 자본적지출 국고보조금 처분 및 폐기 감가상각비 대체(*) 전기말 (*) 152,800천원(전기: 699,795천원)은 무형자산으로 대체된 금액입니다. 다. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 연구개발비 영업외비용 타계정대체 합계 라. 보험가입 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험기간 보험회사 종합재산보험 건물 DB손해보험㈜ 종합재산보험 기계장치 종합재산보험 기타의유형자산 등 합계 (*) 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있으며, 화재보험에 대한 근질권금액은 98,000,000천원 입니다. 마. 담보당기말 현재 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 엔, 천원) 담보제공자산의 내용 장부금액 설정금액 설정권자 내용 공장토지(음성) 한국산업은행 장/단기차입금 담보 공장건물(음성) 기계장치(음성) 공장토지(왜관) 공장건물(왜관) 공장토지(오창1,2) 공장건물(오창1,2) 기계장치(오창1,2) 공장토지(청안) 공장건물(청안) 기계장치(청안) 합계 13. 사용권자산가. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 기초잔액 취득 해지 감가상각비 기말잔액 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합계 (단위 : 천원) 전기 기초잔액 취득 해지 감가상각비 기말잔액 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합계 나. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 기초장부가액 취득 해지 이자비용 리스료지급 기말장부가액 리스부채 (단위 : 천원) 전기 기초장부가액 취득 해지 이자비용 리스료지급 기말장부가액 리스부채 다. 당기와 전기 중 현재가치할인차금(보증금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 기초장부가액 취득 해지 이자수익 기말장부가액 현재가치할인차금(보증금) (단위 : 천원) 전기 기초장부가액 취득 해지 이자수익 기말장부가액 현재가치할인차금(보증금) 라. 당기와 전기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 단기리스 관련 비용 소액자산 리스 관련 비용 총현금유출액 14. 투자부동산 가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 기초잔액 감가상각비 기말잔액 토지 건물 합계 (단위 : 천원) 전기 기초잔액 감가상각비 기말잔액 토지 건물 합계 나. 당기말 투자부동산의 공정가치 금액은 871,745천원입니다. 15. 무형자산 가. 당기말과 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 취득가액 상각누계액 국고보조금 장부금액 시설이용권 산업재산권 소프트웨어 라이센스 합계 (단위 : 천원) 전기말 취득가액 상각누계액(*) 국고보조금 장부금액 시설이용권 산업재산권 소프트웨어 라이센스 합계 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 기초잔액 취득 대체증감 손상차손 상각 국고보조금 기말잔액 시설이용권 산업재산권 소프트웨어 라이센스 합계 (단위 : 천원) 전기 기초잔액 취득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상각 국고보조금 기말잔액
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시설이용권 산업재산권 소프트웨어 라이센스 합계 다. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 연구개발비 합계 16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 합계 17. 차입금가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 차입금 종류 만기일 연이자율 당기말 전기말 원화차입금 한국산업은행 운영자금 한국산업은행 운영자금 한국산업은행 운영자금 농협은행㈜ 운영자금 한국산업은행 운영자금 한국산업은행 운영자금 한국산업은행 운영자금 한국수출입은행 수출성장자금 합계 나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 유형 최장만기일 연이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화차입금 한국산업은행 시설자금 한국산업은행 시설자금 한국산업은행 시설자금 한국산업은행 운영자금 한국산업은행 시설자금 한국산업은행 시설자금 한국산업은행 시설자금 한국산업은행 시설자금 한국산업은행 시설자금 한국산업은행 시설자금 한국산업은행 시설자금 한국수출입은행 수출성장자금 엘지디스플레이㈜ 상생협력자금 합계 상기 장기차입금 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조). 18. 사채 가. 당기말과 전기말 사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 신보2020제13차유동화전문 유한회사 신보2021제16차유동화전문 유한회사(*) 신보2023제13차유동화전문 유한회사(*) 사채할인발행차금 합계 차감: 유동성사채 비유동성사채 (*) 회사는 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 매 영업일에 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환 할 수 있는 권리(Call-Option)를 보유하고 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다. 한편, 회사가 보유중인 신보2021제16차 후순위공모사채 375백만원, 신보2023제13차후순위공모사채 1,040백만원에 대해서 근질권이 설정되어 있습니다. 19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 선수수익 예수금 정부보조금관련부채 기타부채 합계 20. 확정급여부채 가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 나. 당기과 전기 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 이자비용 사외적립자산의 기대수익 당기 손익에 인식된 총 비용 다. 당기말과 전기말 퇴직급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 퇴직급여채무 당기근무원가 이자원가 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 퇴직급여 지급액 관계사전입액 기말 퇴직급여채무 라. 당기말와 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 사외적립자산의 공정가치 사외적립자산의 기대수익 재측정요소 사용자의 기여금 퇴직급여 지급액 관계사전입액 기말 사외적립자산의 공정가치 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 바. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할인율 급여상승율 사 . 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비율(%) 전기말 구성비율(%)
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정기예금 아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,792,230천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 4.44년(전기: 4.91년)입니다. 21. 자본금 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 당기말 자본금 2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 나. 당기와 전기 중 회사의 유통주식수의 변동내역은 없습니다. 22. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 합계 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기(처분예정일:2024년 3월 28일) 전기(처분확정일: 2023년 3월 30일) Ⅰ.처분전이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 보험수리적손익 3. 당기순이익(손실) Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금 23. 기타불입자본 및 기타자본항목 가. 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가 자기주식처분이익 합계 나. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 24. 주당손익가. 기본주당이익은 회사가 보유하고 있는 자기주식(주석1 참조) 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 나. 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익(손실) 다. 당기와 전기 중 회사가 보유한 잠재적보통주가 없어 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산 25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 상품매출액 용역매출액 판매수수료 기타매출액 고객과의 계약에서 생기는 수익 계 나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합계 다. 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 일본 미국 대만 기타 합계 라. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 A사 25.2 회사가 인식하고 있는 계약자산은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품등의 변동 원재료 및 부자재의 사용 종업원 급여 감가상각비 및 무형자산상각비(*1) 수선유지비/소모품비 외주용역/가공비 운반보관료 전력/수도광열비 지급임차료 기타 합계(*2) (*1) 운휴중인 유형자산의 감가상각비 60,107천원이 제외되었습니다(주석28 참조).(*2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 27. 판매관리비 당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여
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퇴직급여 복리후생비 여비교통비 지급임차료 접대비 지급수수료 운반보관료 감가상각비 경상연구비 대손상각비 기타판매관리비 합계 28. 기타수익 및 기타비용가. 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 수입임대료 유형자산처분이익 무형자산손상차손환입 배당금수익 대손충당금환입액 기타 합계 나. 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 기부금 무형자산손상차손 무형자산처분손실 유형자산처분손실 운휴상각비 기타의대손상각비(*) 기타 합계 (*) 종속기업인 ㈜네패스라웨 향 대여금에 대한 충당금 설정액 63,051,441천원이 포함되어 있습니다(주석8, 31 참조). 29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 당기손익인식금융자산평가이익 당기손익인식금융자산처분이익 상각후원가측정금융자산평가이익 금융비용 : 이자비용 당기손익인식금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산평가손실 기타금융비용 순금융수익(비용) 30. 법인세비용 가. 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 총 법인세효과 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 법인세비용(수익) 나. 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 : - 비과세수익 - 비공제비용 - 세액공제 - 이연법인세 미인식 변동 - 기타(세율차이 등) 법인세비용(수익) 다. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 세효과 반영 후 반영 전 세효과 반영 후 보험수리적손익 라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 마. 당기말과 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 미수수익 재고자산평가손실 대손충당금 퇴직급여충당금 퇴직보험예치금 지분법적용주식 국고보조금(현금) 감가상각비 기타 합계 이연법인세자산 미인식 이월세액공제 이연법인세자산 인식액 (단위 : 천원) 전기말 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 미수수익 재고자산평가손실 대손충당금 퇴직급여충당금 퇴직보험예치금 지분법적용주식 국고보조금(현금) 감가상각비 기타 합계 이연법인세자산 미인식 이월세액공제 이연법인세자산 인식액 바. 당기와 전기 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자주식 처분하지 않을 예정 관계기업투자주식 미래과세소득의 불확실 차감할 일시적 차이 세효과 없음 31. 특수관계자거래가. 특수관계자 현황 관 계 당기말 전기말 최상위지배회사 ㈜네패스 ㈜네패스 종속회사 ㈜네패스아크, ㈜네패스라웨, ㈜네패스야하드, ㈜네패스루아, Nepes US, Inc., PT.NEPES ABADI INDONESIA, Nepes Hokmah ,Nepes hayyim 관계기업 기타 특수관계자 ㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원 ㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원 (*) 당기말 현재 Nepes Air Tech는 처분되어 특수관계자에서 제외되었으며 기타의 특수관계자는 전기말과 변동사항이 없습니다. 나. 회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의
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거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 회사명 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜네패스아크(*) ㈜네패스라웨 ㈜네패스야하드 ㈜네패스루아 관계기업 ㈜에이엘텍 이리도스㈜ 기타특수관계자 ㈜씨앤씨 ㈜네패스이앤씨 합계 (단위 : 천원) 전기 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 수입임대료 기타 유형자산 지급임차료 기타 종속기업 ㈜네패스아크(*) ㈜네패스라웨 ㈜네패스야하드 ㈜네패스루아 관계기업 ㈜에이엘텍 이리도스㈜ 기타특수관계자 ㈜씨앤씨 ㈜네패스이앤씨 합계 (*) 매입 등 금액은 거래발생금액 총액 기준으로 작성하였습니다. 다. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 손상차손(환입) 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 계정과목 당기 전기 ㈜네패스라웨 종속기업투자주식 단기대여금 금융보증부채 미수수익 관계기업투자 관계기업투자 합계 라. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 종속기업 ㈜네패스아크 ㈜네패스라웨(*1) ㈜네패스야하드 ㈜네패스루아 관계기업 ㈜에이엘텍 이리도스㈜ 기타특수관계자 ㈜씨앤씨 ㈜네패스이앤씨 합계 (*1) 해당 종속기업에 대한 대여금에 대하여 63,051백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 해당 종속기업에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 각각 1,339백만원 및 603백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위 : 천원) 전기 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 미수금 미수수익 임차보증금 매입채무 미지급금 리스부채 임대보증금 종속기업 ㈜네패스아크 ㈜네패스라웨 ㈜네패스야하드 ㈜네패스루아 관계기업 ㈜에이엘텍 이리도스㈜ 기타특수관계자 ㈜씨앤씨 ㈜네패스이앤씨 합계 마. 당기말 특수관계자에게 제공한 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 과목 거래조건 변동내용 발생일 이율 기초 대여 대체 기말 ㈜네패스라웨 단기대여금 ㈜네패스라웨(*1,2) 장기대여금 단기대여금 (*3) 장기대여금 합계 (*1) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스라웨의 종속기업인 Nepes hayyim 주식 2,499,998주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 당기말 현재 해당 대여금에 대하여 63,051,441천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 해당 대여금 중 59,958,300천원은 ㈜네패스라웨의 한국산업은행 차입금을 채무인수에 따라 증가하였으며, 해당 차입금에 대하여 ㈜네패스라웨의 유형자산이 110,000,000천원 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 외화대여금의 장단기대체을 기중 증감액으로 표시하였습니다. 한편, 당기말 현재 해당 대여금에 대하여 1,393백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사의 명칭 거래내역 당기 전기 배당 ㈜에이엘텍 배당 출자 ㈜네패스루아 설립 처분 처분 사. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,천USD) 제공받은 기업 지급보증 내역 통화 당기말 전기말 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 ㈜네패스야하드 차입금 연대보증 KRW KRW KRW 전환사채(*1) KRW KRW ㈜네패스아크 차입금연대보증 KRW 자금보충약정 KRW ㈜네패스라웨 산업시설자금 KRW KRW KRW ESG사채(사채발행 연대보증) KRW 산업운영자금 KRW 하나운전자금 KRW 수출입해투자금 USD 전환사채(*2) KRW KRW KRW 전환우선주(*3) KRW KRW KRW KRW KRW KRW KRW (*1) 전환사채의 투자자는 관련 투자계약서 상 기한이익의 상실 규정의 각 호 사항이 회사의 고의 또는 중과실에 의해 발생한 경우에는 회사와 ㈜네패스야하드에게 청구할 수 있으며, 상환원리금은 기한이익 상실 당시 잔존 전환사채 인수금액에 납입기일부터 지급일까지의 연복리 15%에 의한 금원을 합한 금액과 전환사채의 공정가치 중 큰 금액을 합한 금액으로 합니다.(*2) 전환사채의 투자자는 관련 투자계약서 상 기한이익의 상실 규정의 각 호
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사항이 회사의 고의 또는 중과실에 의해 발생한 경우에는 회사와 ㈜네패스라웨에게 청구할 수 있으며, 상환원리금은 기한이익 상실 당시 잔존 전환사채 인수금액에 납입기일부터 만기일까지의 보장수익률에 의한 금원과 연복리 8%에 의한 금원 중 큰 금액을 합한 금액으로 합니다.(*3) 전환우선주의 투자자는 관련 투자계약서 상 주식매수청구권 규정의 각 호에 해당하는 경우가 회사의 고의 또는 중과실로 인하여 발생하는 경우 또는 ㈜네패스라웨가 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유 없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않는 경우 기업공개를 서면으로 요구할 수 있으며, 회사 또는 ㈜네패스라웨는 서면 요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 주간사 선정 등의 구체적인 절차를 이행하지 아니하면 투자자는 본건 지분의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 회사 및 ㈜네패스라웨에게 매수할 것을 청구 할 수 있습니다. 아. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여원가 합계 자. 당기 중 특수관계자와의 리스거래 내역은 리스부채의 상환 387,588천원입니다. 32. 현금흐름표 가. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 리스부채의 유동성 대체 장기차입금의 유동성 대체 채무인수로 인한 대여금 및 차입금의 증가 장기대여금의 유동성 대체 단기대여금의 비유동 대체 유형자산 취득 관련 미지급금 사용권자산과 리스부채의 증가 나. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 당기말 대체 등 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 유동리스부채 장기차입금 사채 리스부채 합계 33. 우발상황과 약정사항 가. 우발부채 등 (1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 보증 제공자 내용 보증금액 만기일 보증처 서울보증보험㈜ 이행보증 충청북도 괴산군 등 농협은행㈜ 채무보증 엘지디스플레이㈜ (2) 당기말 현재 회사는 ㈜네패스라웨로부터 Nepes hayyim 주식 2,499,998주를 담보로 제공받고 있습니다(주석31 참조). 나. 주요 약정사항당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 구분 금융기관명 약정한도액 장/단기차입금(*) 수출성장자금대출 한국수출입은행 일반자금대출 한국산업은행 시설자금대출 한국산업은행 일반자금대출 농협은행 ㈜ 운영자금대출 (상생 한국산업은행 LGD 자금대여지원 엘지디스플레이㈜ 대여금 대여금 ㈜네패스라웨 (*) 차입금약정과 관련하여 재고자산 36,400,000천원 한도의 양도담보를 제공하고 있으며, 토지 및 건물 등에 JPY 5,980,000,000과 59,000,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석12 참조). 34. 보고기간후 사건회사는 2024년 1월 15일 이사회결의에 의거하여 2024년 1월 및 2월 중 종속기업인 ㈜네패스아크의 투자주식 600,000주를 매각하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 네패스독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 네패스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 네패스 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 네패스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는
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2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 26일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이흥수 입니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2024년 3월 26일 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 주식회사 네패스 네패스_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 네패스_내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에
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관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 네패스 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 (*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 감사(자동통제 이해 및 평가) 일 명 명 내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사 일 명 명 내부통제 감사(연말통제, 연중통제 update test 등) 일 명 명 내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 오창, 음성 공장 및 창고 실사(입회)대상 제품, 원재료 등 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 타처보관재고자산 조회서 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 14일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 4인감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 통합감사계획, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등 2024년 03월 26일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 4인감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 재무제표의 일부입니다." 주석 제 7(당)기말 2023년 12월 31일 현재 제 6(전)기말 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 엔젤로보틱스 1. 일반사항 주식회사 엔젤로보틱스(이하 "회사")는 지능형 의료용, 산업용 및 개인용 서비스 웨어러블 로봇 제조 및 판매를 주사업목적으로 2017년 2월 10일 설립되었습니다. 회사의당기말 현재 자본금은 6,183,488천원이며, 주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(단위: 주) 지분율 보통주 전환우선주(*) 합계 공경철 LG전자(주) 현대청년펀드2호 서강대학교산학협력단 기술보증기금 벤처투자금융센터 나동욱 수인베스트먼트 플랫폼 유니콘 투자조합 신한-수인베스트먼트 청년창업투자조합 정옥현 신한-알바트로스기술투자펀드 알바트로스퓨처코리아투자조합 에스지아이(SGI)유니콘스타트업투자조합 에스지아이(SGI)AngelRobot투자조합 스마트헬스케어MIP투자조합 알바트로스뉴웨이브펀드 정성훈 스마트한화KDB경기탄소중립ESG펀드 김혁배 케이투엑스페디오투자조합 (주)케이와이벤처스 신한은행(금융결제부) 알바트로스넥스트제너레이션펀드 나병훈 기타주주 합계 (*) 전환우선주는 우선주부채로 회계처리되어 있습니다(주석 18참조). 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 기업회계기준서 및 해석서 주요 제ㆍ개정 내용 적용영향 제1001호 재무제표 표시 ㆍ중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침 제공(국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 개정) 없음 제1001호 재무제표 표시 ㆍ발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우, 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시 없음 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 ㆍ회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법 명확화 없음 제1012호 법인세 ㆍ자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가 없음 제1012호 법인세 ㆍ필라2 모범규칙을 반영한 법률 시행으로 생기는 법인세(이하 "필라2 법인세")와 관련되는 이연법인세자산/부채 인식 및 관련 공시 제외 강제ㆍ필라2 법인세와 관련한 기업의 익스포저에 대한 질적/양적 정보 공시 없음 2-2-2 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행일 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 중요한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 및 해석서 주요 제ㆍ개정 내용 적용시기 제1001호 재무제표 표시 ㆍ부채의 유동/비유동 분류에 대한 요구사항 명확화 - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재 - 기업의 연기할 수 있는 권리 행사가능성은 유동성 분류에 영향 없음 '24년 제1007호
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현금흐름표재1107호 금융상품: 공시 ㆍ공급자금융약정을 적용하는 경우, 동 약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 평가할 수 있도록 약정에 대한 정보를 공시 '24년 제1116호 리스 ㆍ판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자인 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료 산정 '24년 제1001호 재무제표 표시 ㆍ가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항 규정 '24년 제1021호 환율변동효과제1101호 한국채택국제회 계기준의 최초 채택 ㆍ회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황을 정의ㆍ다른 통화화의 교환가능성 평가 결과 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정에 관한 사항 명확화ㆍ교환가능성 결여로 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대한 공시 사항 명확화ㆍ2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 가능 '25년 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로
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인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 기계장치 5 ~10년 정액법 비품 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 시설장치 5 ~10년 정액법 연구장비 5년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되며, 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 소프트웨어 5년 정액법 특허권 5~10년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기술실시권 5년 정액법 2.10 비금융자산의 손상 상각대상
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자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 유동ㆍ비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 2.13 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.
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다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.17 수익인식 회사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매 회사는 보행재활 및 치료를 위해 사용되는 착용형 보행보조로봇을 제작하여 판매합니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.(2) 연구개발용역회사는 산업용 및 국방용 로봇 제작 관련 연구개발을 사업으로 영위하고 있습니다. 일반적으로 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 소프트웨어 및 개발 용역에 대하여,기업회계기준서 제1115호의 요건을 충족하는 것으로 판단하여 진행기준을 적용하여기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.18 리스 (1) 리스이용자 회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 회사가
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리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실 이외의 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권회사는 사무실 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.19 영업부문 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 이에 따른 성과를 평가하고 있으며, 영업부문의 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22
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참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수하다고판단되는 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 계약자산 장기금융상품 기타금융자산 - 유동 기타금융자산 - 비유동 합 계 4.1.2 유동성위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인 및 이자 지급액을 포함하지 않은 금액입니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 3년 3년 초과 합 계 매입채무 리스부채 기타금융부채 전환우선주부채 합 계 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 3년 3년 초과 합 계 매입채무 전환상환우선주부채 리스부채 기타금융부채 합 계 4.2. 자본위험 관리 회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) (*) (*) 전기말 부채비율은 부의 순자산임에 따라 산정하지 아니하였습니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액
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공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 단기금융상품(*1) 매출채권(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 장기금융상품(*1) 기타금융자산(*1) 소 계 금융부채 매입채무(*1) 전환상환우선주부채 전환우선주부채 파생상품부채 기타금융부채(*1) 소 계 (*1) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 기타금융부채에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 전환우선주부채 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 증가 평가이익 감소 기말잔액 (*) 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기와 전기중 변동이 없습니다. 5.3 가치평가기법 및 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산/금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 수준3 순자산가치평가법 전환우선주부채 수준3 CRR 모형 기초자산가격, 무위험이자율 및 위험이자율, 주가변동성 등 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산/금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 수준 3 순자산가치평가법 파생상품부채 수준 3 T-F 모형 보통주 주가, 주가변동성, 무위험수익률 등 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 장기금융상품 기타금융자산 합 계 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환우선주부채 파생상품부채 상각후원가 금융부채 매입채무 전환상환우선주부채 기타금융부채 합 계 6.2 금융상품 범주별 순손익 (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 이자비용 외환차손익 평가손익 거래손익 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 리스부채 합 계 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 이자비용 평가손익 거래손익 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융 자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 리스부채 합 계 7. 현금및현금성자산과 단기금융상품 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 MMDA 소 계 단기금융상품 정기예금 합 계 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 MMT 비유동 한국의료기기공업협동조합출자금 9. 장기금융상품 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기성예금
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10. 매출채권 및 계약자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 계약자산 합 계 매출채권 계약자산 합 계 총장부금액 대손충당금 순장부금액 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 합 계 11. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 미수수익 보증금 차감: 비유동항목 유동항목 12. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 부가세대급금 차감: 비유동항목 유동항목 13. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제품 원재료 재공품 합 계 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 (전기: 천원)입니다. 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 기계장치 비품 차량운반구 시설장치 연구용장비 사용권자산 기타유형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 기계장치 비품 차량운반구 시설장치 연구용장비 사용권자산 기타유형자산 합 계 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 기계장치 비품 차량운반구 시설장치 연구용장비 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 15. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 리스부채 유동 비유동 당기 중 증가된 사용권자산은 천원 (전기: 천원)입니다. (2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 소 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(영업비용에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 538,482원 (전기: 천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 특허권 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 기술실시권 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 대체 기말 특허권 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 기술실시권 합 계 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 대체 기말 특허권 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 기술실시권 합 계 17. 매입채무 보고기간종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 18. 전환상환우선주, 전환우선주 및 파생상품부채 (1) 당사는 당기 중 전환우선주를 발행하였으며 전환우선주의 내재파생상품을 포함한 계약 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다. 당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전환우선주 발행일 2023년 08월 31일 발행가액총액 주당발행가격 10,748원 발행주식수 930,405주 배당률 액면가의 1%(비누적적, 참가적) 전환비율(*) 전환우선주 1주당 보통주 1주 전환기간 납입기일 다음날부터
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10년 경과일 전일까지 (우선주 존속기간내 언제든지)단, 상장 시 상장 후 10일 이내 보통주 전환 (*) 전환가액의 조정과 변경에 관한 주요 사항1. 코스닥 상장 시 IPO 공모단가의 90%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우2. 본건 우선주석의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행하는 경우3. 주식분할, 주식병합, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 (2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채, 전환우선주 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주부채 전환우선주부채 파생상품부채 (2) 당기와 전기 중 전환상환우선주 및 전환우선주 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전환상환우선주 파생상품부채 전환우선주 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 장부금액 발행 이자비용 인식 파생상품평가손익 전환(*) 기말 장부금액 (*) 전기 이전에 회사가 발행한 전환상환우선주는 당기 중 전액 보통주로 전환되었으며, 이에 따라 관련된 전환상환우선주부채 및 파생상품부채의 장부금액은 보통주자본금 및 자본잉여금으로 대체되었습니다(주석23 참조). 19. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 차감: 비유동항목 유동항목 20. 종업원급여 (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 재무상태표상 순확정급여부채 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 보고기간말 금액 (3) 주요 보험수리적가정 구 분 당기 전기 할인율 임금상승률 (4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금상승률 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 9.10년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 (6) 장기종업원급여부채회사는 장기근속종업원에게 지급하는 포상금 등을 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장기종업원급여 급여지급액 기말 21. 기타유동부채 및 기타충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 미지급비용 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 복구충당부채 합 계 (3) 충당부채의 당기 및 전기 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 신규 전입액 사용액 및 환입액 기말 22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용당기 및 전기 중 발생한 회사의 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 따라서, 당기 및 전기의 손익계산서에 계상될 법인세비용은 없습니다.(2) 인식되지 아니한 이연법인세자산차감할 일시적 차이 및 세무상 이월결손금 등 미래 회계기간에 회수 될 수 있는 법인세 항목에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이
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미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 미래 회수 될 수 있는 법인세 항목에 대하여 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 보고기간말 현재 회사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 미래 회수될 수 있는 법인세 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적 차이 장기미지급금 퇴직급여충당부채 기타 소 계 세무상 이월결손금 세액공제 연구인력개발비세액공제 기타 세액공제 소 계 합 계 23. 자본금 및 자본잉여금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주와 우선주 각각 주와 주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 전환우선주는 우선주부채로 회계처리하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본금 자본잉여금 자본금 자본잉여금 기초 전환상환우선주의 보통주 전환 주식선택권의 행사 기말 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 24. 기타자본항 목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 (2) 주식기준보상1) 당기말 현재 유효한 주식기준보상 약정은 모두 주식결제형이며 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 5회차 6회차 7회차 부여일 부여방법 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여대상 임직원 임직원 임직원 부여수량(*1) 행사수량(*1) 소멸수량(*1,2) 잔여수량(*1) 행사가격(*1) 가득요건 3년 근무 3년 근무 3년 근무 행사가능기간 2022년 3월 18일부터2025년 3월 17일까지 2022년 7월 23일부터2027년 7월 22일까지 2024년 3월 29일부터2031년 3월 29일까지 구 분 8회차 9회차 10회차 부여일 부여방법 주식결제형 주식결제형 주식결제형 부여대상 임직원 임직원 임직원 부여수량(*1) 행사수량(*1) 소멸수량(*1,2) 잔여수량(*1) 행사가격(*1,3) 가득요건 3년 근무 3년 근무 3년 근무 행사가능기간 2024년 11월 16일부터2031년 11월 15일까지 2025년 06월 01일부터2032년 05월 31일까지 2026년 4월 1일부터2033년 3월 31일까지 (*1) 부여일 이후 무상증자 및 액면분할로 인한 수량 및 가격 조정이 반영된 것입니다.(*2) 직원의 퇴사로 부여된 주식선택권이 소멸된 것입니다.(*3) 8회차, 9회차 및 10회차의 행사가격은 당기 중 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인한 희석효과를 반영하여 재조정 되었습니다. 2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 부여수량 가중평균행사가격 부여수량 가중평균행사가격 기초 부여 행사 행사가액조정(*) 소멸 기말 (*) 당기 및 전기의 행사가격은 당분기 중 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인한 희석효과를 반영하여 재조정 되었습니다. 3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 주식선택권 부여일 5회차 6회차 7회차 8회차 9회차 10회차 부여일의 공정가치(*1) 행사가격(*2) 기대 변동성 기대 만기 6 년 8 년 10 년 10 년 10 년 10 년 무위험이자율(국공채수익률) (*1) 전기 중 무상증자와 액면분할을 실시함에 따라 부여일의 공정가치와 주식가격 및 행사가격을 조정하였습니다. (*2) 8회차, 9회차 및 10회차의 행사가격은 당기 중 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인한 희석효과를 반영하여 재조정 되었습니다. 4) 회사는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 회사가 인식한 주식보상비용은 865,451천원 (전기: 779,361천원 )입니다. 25. 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서 는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될
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II. 사업의 내용 [주요 용어정리] 구분 용 어 내용(기술정의) 웨어러블 로봇 사람의 몸에 착용하여 부족한 근력을 보완하거나 부상의 위험성을 줄이고, 장애를 극복하거나 나아가 인간의 물리적 한계를 뛰어넘게 하는 장치 협동 로봇 코봇(Cobot)이라고도 불리며 인간과 로봇이 같은 공간에서 함께 작업하기 위해 설계된 로봇, 인간을 대체하기 위한 로봇이 아닌 인간과 함께 일하면서 작업효율과 생산성을 극대화할 수 있는 로봇과 인간의 협력 모델 모터 전력을 이용하는 원동기, 특히 전기에너지를 회전운동에너지로 전환하는 기계 드라이버 운영 체제와 디바이스가 서로 통신할 수 있는 소프트웨어 및 회로 부품 기어 톱니바퀴의 다른 말로, 톱니의 맞물리는 힘으로 동력을 전달하는 장치 관절구축 정상적인 관절가동 범위에 제한이 있는 것으로 대부분 오랜 움직이지 않음과 고정된 자세에서 생김 중력보상 중력의 법칙에 저항해 몸의 균형과 항상성을 유지하도록 도와주는 모터 제어 방법 파지력 손으로 쥐는 힘 기계적 임피던스 조화로운 힘을 받을 때 구조물이 움직임에 얼마나 잘 저항하는지, 특히 저항력이 얼마나 작은지를 측정한 것 모터 제어하는 데에 있어 모터의 위치(회전각)를 제어하는 것이 아닌 힘(토크)을 제어하는 방식 사이배슬론 인조인간을 뜻하는 '사이보그' 와 경기를 의미하는 라틴어 '애슬론'의 합성어로서, 2016년에 처음으로 열린 로봇·장애인 융합 국제 올림픽 토크 돌림힘, 회전력, 토크 또는 모멘트는 물체를 회전시키는 효력을 나타내는 물리량 외란 제어계에서 외적 작용에 의해 상태가 교란되는 일, 예측할 수 없는 외부환경의 방해 요인 지면반력 지면에 가하는 힘의 반작용으로 발생하는 같은 양의 힘 척추이분증 척추 한 가운데에서 볼록 튀어나와 손으로 만져지는 부위가 정상적으로 형성되지 못하여 결손이 있는 것 슬관절 무릎 관절 무릎, 발목 관절과 발을 감싸는 형태의 보조기 발목 관절과 발을 감싸는 형태의 보조기 크러치(crutch) 일반적으로 '목발'이라는 뜻이나, 웨어러블 로봇의 경우 조작 버튼 등 입력 장치를 포함함 복지용구 신체 기능이 저하된 고령자의 원활한 일상생활을 위해 필요한 용구 중대재해처벌법 사업장 내 중대재해가 발생하는 경우 안전조치를 소홀히 한 사업주나 경영 책입자에게 1년 이상의 징역형 처벌을 내리도록 한 법안 ESG 기업의 비재무적 요소인 환경(Environment), 사회(Social), 지배구조(Governance)를 뜻하는 것으로, 'ESG 경영'이란 장기적인 관점에서 친환경 및 사회적 책임경영과 투명경영을 통해 지속가능한 발전을 추구하는 것 요소기술 국내 미개발(국외도입)되었거나 국내 개발이 필요한 기술, 새로운 기술이거나 개발 완료된 무기체계 대비 ROC가 높은 수준으로 연구개발이 필요한 기술, WBS 품목분석으로부터 국외도입 여부를 확인하여 국내 기 개발 기술과의 성능차이로 인해 국내 추가 개발이 필요한 기술 브러시가 없는 모터, 기존의 브러시가 있는 모터의 단점을 보완하기 위해 제작됨. 수명이 길고, 효율이 높으며, 소음이나 발열이 적은 것이 장점. 저속에서 고속까지 신뢰성이 높으며, 원하는 토크와 회전속도를 정확하게 제어함 되먹임 제어(Feedback Control) 시스템의 출력과 기준 입력을 비교하고, 그 차이(오차)를 감소시키도록 작동시키는 동작 페인스크램블러 비침습적 무통증 신호요법으로 무통의 인공신경정보를 뇌에 전달하여 통증을 느끼지 않도록 하는 치료 가스스프링 충격과 진동을 흡수하고 적은 힘으로 덮개를 개폐할 수 있도록 하며, 위치이동 시킬 수 있는 기능을 해주는 장치 코일스프링 스프링이 지닌 특성을 이용하여 하중을 지탱하거나 기계 내부의 동작을 보전하기 위해 사용되는 부품 1. 사업의 개요 당사는 2017년 설립 이래 의학과 공학을 결합한 당사만의 고유한 기술을 활용하여 웨어러블 로봇을 개발해왔습니다. 독보적인 3대 핵심 기술 1) 인간행동 의도파악 기술, 2) 정밀한 힘 제어가 가능한 구동기 설계 및 제어 기술, 3) 인간적응형 보행궤적 및 보조력 생성 기술을 확보하여, 장애인을 위한 보행보조