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이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 기말잔액 매도가능증권평가 투자부동산상각 통화선도평가손익 퇴직급여충당부채 퇴직보험 선물거래평가이익 선물거래평가손실 외화환산손익 감가상각비 대손충당금 재고자산평가손실 매도가능증권 판매보증충당금 투자자산손상차손 포괄적통화선도평가손익 기타 소 계 이월결손금 미인식된 이연법인세 합 계 (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성을 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(5) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 지분법적용투자주식 (6) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 파생상품평가손익 매도가능증권평가이익 (7) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 이연법인세자산 이연법인세부채 상계후금액 (8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금은 없습니다. 20. 주당이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 (단위 : 원, 주) 내 역 당기 전기 보통주당기순손이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익(손실) (2) 희석주당손익당사는 당기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주(보통주 청구가능증권)가 없으므로기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다. 21. 포괄손익계산서당기 및 전기 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 기타포괄손익 매도가능평가손익 (당기 법인세효과: (-) 2,849 전기 법인세효과: (-) 0 ) 파생상품평가손익 (당기 법인세효과: (-) 85,716 전기 법인세효과: (-) 0 ) 포괄이익(손실) 22. 현금흐름표 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 23. 부가가치 관련자료당기와 전기의 제조원가 또는 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 복리후생비 임차료 감가상각비 세금과공과 합 계 24. 보고기간후 사건(1) 재무제표 확정일과 기관회사의 재무제표는 2024년 2월 26일 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 넥상스코리아 주식회사 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 넥상스코리아 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서======================================== 넥상스코리아 주식회사 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 21일 우리는 첨부된 넥상스코리아 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 넥상스코리아 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영
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개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다”라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다 . 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다 . 그러나 회사는 비상장대기업 으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 제 4장 ‘중소기업에 대한 적용’과 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제 4장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘ 14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제 4장 ‘중소기업에 대한 적용’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토보고서는 ‘주식회사 등의 외부감사에 관한 법률’에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 서울특별시 용산구 한강대로 100삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2024년 3월 21일 이 검토보고서는 검토보고서일 (2024년 3월 21일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서===================================== 내부회계관리제도 운영실태보고서 - 넥상스코리아.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 - 넥상스코리아 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 넥상스코리아 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등)
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감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 사전 감사절차 수행 및 기말감사 관련 위험평가 및 이슈파악 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 넥상스코리아 청주 공장 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품, 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 넥상스코리아 서울사무소 실사(입회)대상 현금및현금성자산, 단기금융상품 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 타처보관재고자산조회서 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 01월 02일 회사측: 이사회 인원, 감사 등 5인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인 서면회의 감사계획, 부정위험 및 법규준수 여부에 대한 질의, 감사인의 독립성 등 2024년 03월 21일 회사측: 이사회 인원, 감사 등 5인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인 서면회의 감사인의 독립성, 후속사건, 경영진 서면진술 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 전선은 전기신호 및 전기에너지를 전달하는 매개체를 총칭하는 것으로 우리나라의경우 1898년 한성전기회사가 설립된 이후 생활용 및 산업용 전력수요가 증가하면서 발전을 거듭해 왔으며, 또한 경제성장을 뒷받침한 기간산업으로 국민생활 향상과 쾌적한 환경조성에 기여해온 본 산업은 1) 국가경제 및 국민생활 수준과 밀접한 관계가 있고, 2) 다품종, 다규격의 주문 생산 형태이며, 3) 많은 설비 투자가 요구되는 장치산업임.(2) 산업의 성장성 1960년대 이후 지속적인 공업화정책, 전국적인 전화사업, 통신망 확충, 송전설비의확대등 비약적인 성장을 지속해 왔으나 90년대부터 신도시 건설 마무리 및 공공부문의 수요정체등으로 내수 시장의 성장세가 둔화되고 있음. 또한 동통신케이블의 경우 광케이블로 수요가 대체되고 있어 동통신케이블의 수요는 점진적으로 감소되나 광케이블은 꾸준할 것으로 예측 됨. 반면 자동차용케이블의 경우 자동차산업의 지속적인 성장으로 인하여 꾸준한 성장을지속하고 있음. 또한 전반적인 내수 침체로인한 성장세 둔화를 극복하기 위하여 업계는 수출의 비중을 점진적으로 확대해가고 있으며 매출규모는 주요 원재료인 전기동가격의 변동에 따라 영향을 받음.(3) 경기변동의 특성 내수시장의 경우 공공부분의 수요비중이 높아 타업종에 비해 경기변동의 영향이 적은편이나 기본적으로 경기와 연동된다고 볼 수 있으며, 특히 민수시장의 경우 건설, 자동차, 조선, IT등 관련산업의 경기변동에 영향을 받음. (4) 경쟁요소 내수시장의 경우 엘에스전선, 대한전선, 가온전선 등 대형 3사가 시장점유율의 지배적인 위치에 있으며, 관납물량의 축소와 이로인한 민수시장의 공급과잉, 업체간 제품에 대한 분업화의 미흡으로 시장참여자간 경쟁이 심화되는 추세 임. (5) 자원조달의 특성 전선제조의 주요 원재료인 전기동의 공급은 해외에서 원광석, SCRAP를 수입하여 가공 및 조달하는 바 국제 전기동가격에 따라 수익구조 및 매출규모에 영향을 줄 수 있음. 한편, 국제 전기동가격은 2003년 하반기이후 급격히 상승하였으나 2008년 세계적인 금융위기에 따른 경기 위축과 최근의 유럽 재정 위기로 등락을 반복하고 있으며 노동력의 수급에 특별한 어려움은 없음. (6) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 등해 당 사 항 없 음 (7) 기타 해 당 사 항 없 음 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 회사의 2023사업연도 영업실적은 매출의 경우 2,587억원으로 2022사업연도의 2,293억원 대비 12.8% 증가하였음. 영업이익은 38.8억원으로 전년도 영업손실 △3.4억원 대비 42.21억원 증가하였음. 이는 해외 시장에서는 대형 O 프로젝트의 성공적인 수주로 매출 및 수익이 크게성장하였으며, 이러한 프로젝트의 수주 잔고로 2024년에도 성과가 지속될 것으로 전망함. 내수 시장에서는 기존의 저부가 사업 매출의 비중을 축소한 반면 , Automotive Wire 부문의 EHV와 베터리 케이블 수요 증가 및 Building Wire 부문의 HFIX 제품 혁신 등의 사업 고부가화 운영 효율화를 통해 성과를 거두었음. 한편 회사는 전기동 가격 및 환율 변동 위험을 회피하기 위하여 모든 매출 및 매입 계약에 대한 선물거래 및 통화선도거래를 실시하고 있음. 또한 영업활동에 수반되는 위험을 효율적으로 관리하여 부실이 발생되지 않도록 넥상스 본사의 관리 노하우를 접목시켜 위험관리에 최선을 다하고 있음. (나) 공시대상 사업부문의 구분 사업부문 매출액 주요제품 전선부문 전력, 통신 및 자동차용전선 (2) 시장점유율 등 국내 전선시장은 엘에스전선(주), 대한전선(주), 가온전선(주) 등 대형 3 사가 약 70%~80%의 시장을 지배하고 있으며, 당 사 및 극동전선등 중견 기업들이 기타시장을 점유하고 있으며, 최근3사업연도 동안의 시장점유율의 변동은 없음. (3) 시장의 특성 전선업계의 주요 시장은 관납, 시판, 수출로 분류할 수 있으며 내수와 수출의 비율은 65:35 정도의 비율로
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볼 수 있으나 전반적인 내수침체에 따른 수출 증가로 비율은 점차 변화될 것으로 예상되며, 동업계의 수요는 건설경기 및 정부정책 즉 경기부양을 위한 사회간접자본 확보 정책등에 영향을 받음. 주요 수출 대상국으로는 중국, 인도, 베트남을 비롯한 아시아지역 개발도상국 및 아프리카지역이 목표시장으로 부각할 것으로 예측 됨. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 해당사항 없음. (5) 조직도 다. 자회사의 사업현황 (1) 자회사가 속한 업계의 현황 자회사인 넥상스대영(주)는 회사가 100% 출자한 전선업체로 업계의 현황은1. 사업의 개요 - 가. 업계의 현황과 동일함. (2) 자회사의 영업현황 넥상스대영(주)는 저압용 전선을 생산하며 생산제품의 대부분을 모회사인 넥상스코리아에 납품 함. 따라서 넥상스코리아의 영업현황과 동일 함. (3) 자회사의 영업실적 넥상스대영(주)의 2023 사업연도 당기 영업실적은 매출의 경우 2022년 대비 7.15% 증가한 1,314억원이며, 영업이익은 16.1억, 당기순이익은 28억원 임. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 전선부문 제품 및 상품 전력선 전력 송·배전 넥상스코리아 통신선 통 신 넥상스코리아 광케이블 통 신 넥상스코리아 특수선 및 기타 자동차선 및 기타 넥상스코리아 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 제품의 특성상 제품의 가격은 주요 원재료인 구리가격의 변동에 영향을 받으며 또한 제품의 규격에 따라 단가 달라 짐. 다. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 전선부분 상 품 전선외 판매 넥상스대영(주) 원재료 CU외 전선제조 현대글로비스(주) 부재료 LAP-TAPE외 전선제조 포장자재 목재류 전선포장 외주가공 전선류 전선제조 계 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 품 목 제 65기 제 64 기 제 63 기 CU AL (1) 산출기준 총매입액을 매입수량으로 나눈 단순평균가격이며, 단위는 Cu, Al의경우 원/KG 광섬유의 경우 원/FKm임. (2) 주요 가격변동원인 - Cu Al : 전반적인 실물경기 위축에 따른 수요감소 및 공급과잉 우려로 단가 하락 함. - 광 섬 유 : 광섬유 가격은 수요 및 환율변동의 영향을 받음. 3. 원재료 및 생산설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : 톤, KM, 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제 65기 제 64기 제 63 기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 전선부문 전력선 청원공장 통신선 광케이블(Km) 특수선및기타 합 계 (2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등 ① 산출기준 생산원가 기준 ② 산출방법 CU 및 AL선 : 1일 최대 60T 생산, 월 21일 계산 광케이블 : 1일 최대 928FKM생산, 월 21일 계산 (나) 평균가동시간 ① 가동가능시간 : 월평균작업일수 (21) × 일 24 H × 12개월 ② 실제가동시간 ; 실제생산투입소요시간 ③ 최대생산능력 : CU AL : 연간 15,240톤 광섬유 : 연간 234,000FKm 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 톤, KM/ 백만원) 사업부문 사업소 제 65 기 제 64 기 제 63 기 금액 금액 금액 전선부문 청원공장 합 계 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : %) 사업소(사업부문) 연간가동가능시간 연간실제가동시간 평균가동률 (전선부문) 합 계 ① 당기가동가능시간 : 월평균작업일수 (22일 × 24시간 × 12개월)② 당기실제가동시간 : 실제생산투입소요시간(20일 × 22시간(90% 가동시)× 12개월) 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 자산명 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기 장부가액 증가 감소 전선부문 자가소유(등기)자가소유(등기) 충북 청원및서울 송파 토지 건물 구축물 기계장치 기타 합 계 (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분
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투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 전선부문 신설 설비증설 등 설비효율증대 및 작업환경개선 등 소 계 참고) 총투자금액은 향후 진행상항에 따라 달라질 수 있음. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 65기 제 64 기 제 63 기 제조(전선) 제품 상품및자재 매출 전선 수출 내수 합계 나. 판매경로 및 판매방법 등 ·특판 : 생산지 (공장) - 구매자 - 전선공업협동조합 - 구매자 ·특수선 : 생산지 (공장) - 구매자 ·시판등 : 생산지 (공장) - 구매자 (2) 수출 (35%) ·LOCAL : 생산지 (공장) - 국내구매자 (Local L/C) - 국외구매자 ·DIRECT : 생산지 (공장) - 국외구매자 (3) 판매방법 및 조건 구분 판매방법 부대비용부담 대금회수조건 정부투자기관 등 관납 구매자 요구장소에 납품 제조자부담(단가반영) 현금 민수시장 판매 구매자 요구장소에 납품 제조자부담(단가반영) 현금 또는 외상판매 수출판매 계약조건에 따름 FOB, CIF, CNF 등에 따라 다름 (4) 판매전략 전선은 일반소비재와는 달리 특정소비자에게 판매되는 중간재로서 제품 품질의 안정과 납기가 최우선이기 때문에 이 부분에 초점을 맞추고 있으며, Nexans그룹의 특화된 제품을 포함한"Cable Cabling System"의 마케팅 즉,Total Marketing에 주력하고 있음. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 파생상품계약 체결 현황 거래목적 파생상품 종류 계약내용 공정가액위험회피 통화선도(매입) 통화선도(매도) 통화선도(매도) 구리및알미늄선물(매입) 구리및알미늄선물(매도) 현금흐름위험회피 통화선도(매도) 나. 리스크 관리에 관한 사항 1) Risk 구분 및 관리 방법 - 환율 변동위험 : 확정된 계약에 대해서 선물환 거래 실시. - 원자재가격변동위험 : 매출 및 매입형태별로 분석, 원자재를 실물 혹은 선물 헤지하고 있음. (2) 절차 및 조직 - 계약의 체결시와 월말기준으로 환율 및 원자재의 risk를 측정하여 Currency Hedge 및 원자재 Hedge를 실시하고 있으며, Hedge 결과를 매 결산시점마다 평가하여 재무제표에 반영 함. 이 절차의 총괄 책임은 재무담당 중역에게 있 으며 Hedge실무는 T 실행하고 있음. 6. 주요계약 및 연구개발활동 계 약 내 용 계약기간 계약상대방 저온 초전도 선재 개발(LTS) 한국전기연구소, 과학기술부 고화질소냉각 초전도 마그네트 개발(S.G) 한국전기연구소, 과학기술부 신고온초전도 마그네트 개발(HTS) KERI, MIT 초전도 핵융합용 초전도 도체 개발(KSTAR) 삼성전자(주), 과학기술부 자기공명영상진단기용 초전도 마그네트 개발(MRI) 한국전기연구소, 보건복지부 중소형전력 저장장치용 초전도 도체 개발(SMES) 한국전기연구소, 산업자원부 초전도 케이블용 고강도 고온초전도 선재 개발(HTS, 1단계) 한국전기연구소, 과학기술부 해외 모회사와의 일반관계계약 2001.3.7 부터 최초 10년, 이후 2년씩 갱신 Nexans 참고) 원자재의 경우 필요자재를 일반적인 상거래에 의한 방법으로 '발주서'에 의하 여 구매하며, 통화선도의 경우 또한 필요한 경우 거래은행을 통해 일정 한도 범위내에서 유선으로 거래 약정함. 기타 거래은행과의 여신한도에 관한 약정 및 삼성선물, 현대선물 등과 선물거래에 관한 약정을 체결하고 있음. 7. 기타 참고사항 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제65 기 제64 기 제63 기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판관비/제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 나. 연구개발 실적 연구과제명 연구기관 연구결과 및 기대효과 비고 초전도 자석계통 개발·제작 ·삼성전자(주) 기반기술연구소·기초과학지원연구소·한국전기연구소·한국원자력연구소·KAIST·서울대·연세대·성균관대·넥상스코리아(주) ◆ 연구결과·초전도 선재/CICC개발,
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제작·초전도 선재 CICC 접합부, 단말부 설계·초전도 자석 시스템 및 구조물 개발, 제작·초전도 자석 시험 및 운영기술 개발·초전도 Nb₃Sn 봉재 개발·초전도 Nb₃Sn 봉재 신선, 연선 기술 확보·초전도선 케이블링 기술 확보·초전도 케이블 연속 조관 기술 확보 ◆ 기대효과 인류의 에너지 문제를 궁극적으로 해결할 마지막 에너지원 - 핵융합 에너지 개발에 성공하면, 인류는 ·자원고갈의 염려가 없으며 ·환경을 오염 시키지 않으며 ·방사능 발생도 거의 없는 - 꿈의 에너지를 갖는다 ·과학기술부 주관,·G7 핵융합 연구개발사업 자기공명 영상진단기용 초전도마그네트 개발 ·한국전기연구소·넥상스코리아(주)·(주)CVE·덕성(주)·SMT(주) ◆ 연구결과·1.5Tesla급 Whole body MRI-CT용 초전도 마그네트 설계 및 제작 ·1.5Tesla급 Whole Body MRI-CT용 초전도 마그네트 고효율화 및 제품화 기술개발◆ 기대효과·MRI-CT 완전 국산화에 따른 국제 가격 경쟁력 강화·대형 초전도 마그네트 개발을 위한 기반 기술 확립·에너지, 교통, 산업 응용 분야에서의 초전도화 적용 가능 ·보건복지부·G7 의료공학 기술개발사업 초전도를 이용한 중소형 전력저장 장치 ·한국전기연구소·넥상스코리아(주)·다원산전(주)·(주)CVE·SMT(주) ◆ 연구결과·SMES용 초전도 도체 개발·Rutherford cable 초전도도체개발◆ 기대효과 - 크린 에너지 공급 - 전기에너지의 환경친화 여건 조성 - 에너지 문제 해결 - 고품질·고신뢰 전기 공급 기술 확보 - 중요 부하에 대한 전기 품질 문제 해결 - 복합기술 (초전도, 전력전자, 전력계통) 확보 ·산업 자원부·민군 겸용 기술 개발 사업 고화질소 냉각 초전도 발전기 개발 ·한국전기연구소·연세대학교·부경대학교·넥상스코리아(주)·(주)CVE ◆ 연구결과· 액체헬륨 대신 고화질소를 냉각 매체로 하는 20㎾급 초전도 발전기 개발 - 발전용량 : 20㎾ - 회전수 : 1800RPM - 정격전압 : 220V - 주파수 : 60㎐◆ 기대효과·제3의 산업 혁명을 가져올 것으로 예상되는 거대 기술인 초전도 분야에서 세계 최초, 최고의 독자적 기술 확보 신개념의 초전도 모터 개발에 활용하여 기존 모터보다 효율을 향상시켜 에너지 비용 절감 효과·환경 오염 방지 효과·타산업 분야로의 초전도 기술의 파급효과 ·과학기술부·기술 용역 사업 신 고온 초전도 마그네트 시스템 개발 ·한국전기연구소·넥상스코리아(주)·미국 MIT공대 ◆ 연구결과·Bi계 장척 초전도 선재 제조·고온 초전도 코일의 발생 자기장을 향상시키는 제작 방법 특허 출원◆ 기대효과·고온 초전도 전력 케이블에 응용·차세대 핵심 연구 분야로 부상 ·국제 공동 연구 초전도케이블용 고강도 고온초전도 선재개발 ·한국전기연구원·한국기계연구원·넥상스코리아(주)·일진전기·경상대학교·경성대학교 ◆ 연구결과·5kA급 1000M Bi-2223 고온초전도선재개발◆ 기대효과·초전도전력케이블에 응용·초전도 변압기, 초전도 모터, 초전도 자석등에 응용시 에너지절약과 소형화 및 대용량화, 고성능화 가능
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II. 비유동자산 (1) 투자자산 장기금융상품(주4) 매도가능증권(주5) 기타의투자자산(주10) (2) 유형자산(주7,8) 토지 건물 감가상각누계액 구축물 감가상각누계액 기계장치 감가상각누계액 차량운반구 감가상각누계액 공기구비품 감가상각누계액 건설중인자산 (3) 기타비유동자산 장기대여금 통화선도차(주14) 선물거래차(주14) 보증금 손상차손누계액 자산총계 부채
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IV. 현금의 증가 V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 3. 연결재무제표 주석 2023년 12월 31일 현재 2022년 12월 31일 현재 넥상스코리아 주식회사와 그 종속회사 1. 일반적 사항(1) 지배회사의 개요넥상스코리아 주식회사(이하 "지배회사")는 1960년 11월 21일에 설립되어, 전선 및 케이블, 초전도 선재와 관련자재, 기기의 제조ㆍ판매와 수출입업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배회사의 주요주주는 다음과 같습니다. 주주명 발행주식수(주) 지분율(%) 기타 합 계 (2) 종속회사의 현황당기말과 전기말 현재 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말 회사명 소재지 업 종 결산일 자 산(백만원) 부 채(백만원) 자 본(백만원) 매출액(백만원) 당기순손익(백만원) 투자지분비율(%) 넥상스대영(주) 충북 음성 전선제조,판매 ② 전기말 회사명 소재지 업 종 결산일 자 산(백만원) 부 채(백만원) 자 본(백만원) 매출액(백만원) 당기순손익(백만원) 투자지분비율(%) 넥상스대영(주) 충북 음성 전선제조,판매 2. 연결재무제표 작성기준 연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.1 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규 칙' 2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다. 필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다. ① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실 ② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할
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수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3. 유의적 회계정책 연결회사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 연결재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실 209,213천원 및 재고자산평가손실환입 192,358천원 발생하여 매출원가에 가감되었습니다. (3) 금융상품 ① 공통사항금융자산이나 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득 (발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 연결회사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. ② 유가증권 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 연결회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이
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없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 연결회사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.유가증권의 양도로 연결회사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다. 단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ③ 파생상품연결회사는 환율변동위험과 구리ㆍ알루미늄ㆍ납가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도, 구리 및 알루미늄선물 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있으며, 일반적인 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채, 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 연결회사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피종류, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피대상항목, 위험회피수단, 위험의 속성, 위험회피수단의 위험회피효과에 대한 평가방법 등을 포함하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액 항목의 현금흐름위험회피파생상품평가손익(외화환산손익)으로 계상한 후
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예상거래의 종류에 따라 향후예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단되며, 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라고예상되는 경우에는 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 위험회피수단으로 지정되지 않고 매매목적 등으로 보유하고 있는 파생상품의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산 연결회사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정합니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 건물 20 ∼ 40년 공기구비품 5년 구축물 20 ∼ 40년 차량운반구 5년 기계장치 5 ∼ 10년 유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 3년의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래 경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. (6) 충당부채 연결회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과
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현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. (7) 납입자본지배회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다. (8) 수익 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. (9) 자산손상 금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 연결회사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 개별 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 퇴직급여연결회사는 2011년부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다. 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도로 구분되며, 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도에 따라 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간말 이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적가정을 사용하여 추정하고, 보고기간말 현재 우량회사채의 시장이자율(회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 수익률)에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고
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있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여 관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.기존 퇴직금 제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다. 한편, 연결회사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하여 표시하였습니다. (11) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이 등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기 세율변경으로 인한 이연법인세의 변동액은 당초에 자본계정에 직접 귀속시키는 항목과 관련된 부분을 제외하고는 손익계산서에 반영하고 있습니다. (12) 환율변동효과 ① 기능통화 및 표시통화 연결회사 내 각 개별회사의 재무제표는 각 개별회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고회사인 지배회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. ② 외화거래 연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. (13) 기본주당이익연결회사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. (14) 지배회사의 투자계정과 종속회사의 자본계정 상계지배회사의 투자계정과 종속회사의 자본계정은 지배권 획득일을 기준으로 상계제거하였으며, 종속회사 자본 중 비지배지분은 별도의 과목으로 하여 자본항목에 표시하고 있습니다. 또한 종속회사 주식의 취득일이 종속회사의 결산일이 아닌 경우에는 당해 주식취득일에 가장 근접한 결산일을 주식취득일로 간주하였습니다. 지배회사의 투자계정과 종속회사의 자본계정을 상계제거함에 있어 투자제거차액은 영업권 또는 부의 영업권으로 인식하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 당좌개설보증금 5. 매도가능증권 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 한국전선공업협동조합 합 계 상기 매도가능증권은 시장성이 없고, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다. 6. 특수관계자와의 주요거래 (1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
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① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 수 익 비 용 매출 기타수익 매입 기타비용 기타특수관계자 극동전선(주) 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 수 익 비 용 매출 기타수익 매입 기타비용 기타특수관계자 극동전선(주) 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 미지급금 선수금 임대보증금 기타특수관계자 극동전선(주) 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 선수금 임대보증금 기타특수관계자 극동전선(주) 합 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당 기 전 기 차 입 상 환 차 입 상 환 기타특수관계자 극동전선㈜ 당사는 상기의 차입금과 관련하여 당기 및 전기 중 극동전선(주)에게 781,710천원 및 477,820천원의 이자비용을 인식하였습니다. 7. 유형자산(1) 당기 및 전기 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초장부가액 취득(자본적지출 포함)액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말장부잔액 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초장부가액 취득(자본적지출 포함)액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말장부잔액 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 종 류 장부가액 공시지가 당기말 전기말 유형자산 공장부지 유형자산 (서울사무소)송파1동 31-2 181㎡ 합 계 8. 보험가입자산당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, EUR) 보험종류 자 산 장부금액 부보액 보험회사명 재산종합보험 건물, 구축물 기계장치, 공기구비품 재고자산 기업휴지보험 적하보험(*) 일반배상보험(*) DB손해보험 제조물책임보험(*) 환경오염배상책임보험(*) AIG (구, 차티스손해보험㈜) 임원배상책임보험(*) (*) 특수관계자인 극동전선(주)와의 공동 부보금액입니다. 9. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 유동성위험 관리 방법 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 부채 상환을 포함하여 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 등을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 매입채무 미지급금 미지급비용 통화선도대 선물거래대 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 매입채무 미지급금 미지급비용 통화선도대 선물거래대 합 계 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 10. 퇴직급여충당부채(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 퇴직급여지급액 퇴직급여설정액 기말잔액 연결회사는 임직원 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 납입한 퇴직연금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 당기 및 전기 퇴직급여충당부채를 초과하는 1,279,077천원과 336,327천원은 기타의 투자자산으로 계상하였습니다. (2) 당기말과 전기말
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현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 (3) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 (4) 당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 52백만원(전기: 40백만원)입니다. 11. 외화자산 및 부채당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외 화 환 율 원화환산액 외 화 환 율 원화환산액 현금 및 현금성자산 USD USD 매출채권 USD USD EUR EUR SGD SGD 미수금 USD USD EUR EUR CNY CNY 외화자산 합계 매입채무 USD USD EUR EUR CNY CNY 미지급금 USD USD EUR EUR CNY CNY 외화부채 합계 상기 외화환산과 관련하여 당기 중에 외화환산이익 19,784천원 및 외화환산손실 124,507천원을 영업외손익으로 계상하였습니다. 12. 충당부채(1) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 증 가 감 소 기 말 판매보증충당부채(*1) 기업구조개선충당금 (*1) 당사는 실제 발생하는 건별로 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 13. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 거래약정 및 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, EUR) 금융기관명 통화 한도액 통화 실행액 내 역 USD USD 기타지급보증 EUR EUR EUR EUR EUR EUR HSBC USD USD 기타지급보증 (*) KRW KRW KRW KRW KRW KRW 수입L/C (*) KRW KRW 지급보증 (*) KRW KRW 지급보증 KRW KRW EUR EUR UBAF USD USD 지급보증 신한은행 EUR EUR 외화지급보증 EUR EUR 외화지급보증 KRW KRW E-BIZ 약정 KRW KRW E-BIZ 약정 KRW KRW E-BIZ 약정 하나은행 KRW KRW 기업운전일반자금대출 (*) 당사의 특수관계자인 극동전선㈜ 함께 사용하는 그룹한도내에 포함됩니다.또한, 당사는 HSBC 서울지점 및 BNP Paribas 서울지점과 Foreign Exchange Limit에 대한 약정을 각각 체결하고 있습니다. (2) 당사는 Nexans S.A.와 2002년 3월 28일자로 General Relations Agreement를 체결하였는바, 동 계약에 의하면 당사는 당사와 당사의 자회사인 넥상스대영(주)의 연결기준 영업이익의 50%를 한도로 연결기준 연간 외부매출액의 0.4%와 Working capital의 2% 그리고 고정자산의 2%의 합계 금액에 해당하는 Contract Service Charge를 부담하여야 하며, 연결기준 매출액의 0.9%에 해당하는 R Assessment를 부담하여야 합니다. 한편 당사는 넥상스대영(주)와 동 계약에 대한 비용배분약정을 체결하였으며, 이에 따르면 넥상스코리아(주)와 넥상스대영(주)는 각 회사의 매출액의 비율로 동 비용을 배분하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 당기 중 발생한 지급수수료는 4,005,950천원 (전기: 1,783,600 천원)입니다. (3) 당사는 Intra-Group Export Commissions Agreement에 의하여 관계회사간 매출 발생시 각 해당 국가별로 마케팅 정도에 따라 1%~4%를 Sales and Marketing Cost로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 803,000천원 (전기: 25,559천원)의 판매수수료비용이 발생하였습니다. (4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험, 중소기업중앙회로부터 계약이행 등에 대하여 보증을 제공받고 있으며 보험가입금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간명 보험가입금액 서울보증보험 중소기업중앙회 (5) 운용리스당사는 당기말 현재 차량운반구와 전산장비의 운용리스계약에 대한 임대차계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 상기
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리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 14. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품 종류 계약내용 통화 당기말 통화 전기말 공정가액위험회피 통화선도(매입) USD USD 통화선도(매도) USD USD 통화선도(매도) EUR EUR 통화선도(매도) SGD SGD 구리및알미늄선물(매입) USD USD 구리및알미늄선물(매도) USD USD 현금흐름위험회피 통화선도(매도) USD USD 통화선도(매도) SGD USD (*) 통화선도계약 중 일부와 구리및알미늄선물계약은 위험회피회계를 적용하지 않으나 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품입니다.(2) 위험회피회계 당사는 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 체결된 통화선도계약에 대해서는 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험회피 목적, 위험회피 전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간 종료일에 높은 위험회피효과가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다. 이 경우 위험회피에 효과적인 부분은기타포괄손익으로, 효과적이지 않은 부분은 당기손익으로 처리하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 평가이익 평가손실 기타포괄손익 공정가치위험회피 금속선물 통화선도 현금흐름위험회피 통화선도 (단위: 천원) 전기 평가이익 평가손실 기타포괄손익 공정가치위험회피 금속선물 통화선도 현금흐름위험회피 통화선도 15. 자본금 및 연결자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총 수 발행한 주식의 총 수(*) 1주당 액면금액 500원 500원 (*) 지배회사는 2014년 4월 29일자로 상법 제343조 제1항의 단서 규정에 근거하여 1,162,390주의 자기주식을 자본감소의 형태로 소각하였습니다. (2) 당기와 전기 중 연결자본잉여금의 변동은 없습니다. 16. 연결자본조정 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차손 합 계 지배회사는 1998년 5월부터 1999년 9월까지 자기주식 1,162,390주를 매입가액에 부대비용을 가산한 2,808,081천원에 취득하였고, 2014년 중 지배회사가 보유한 자기주식 전부를 자본감소의 형태로 소각하였습니다. 이에 지배회사는 자기주식 취득가액 2,808,081천원과 자본금 액면가액 581,195천원의 차이 2,226,886천원을 감자차손으로 인식하였습니다. 17. 연결이익잉여금 당기말 및 전기말 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금 임의적립금 차기이월미처분이익잉여금 합 계 (1) 이익준비금상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다. (2) 기타 세법상 준비금조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기술개발준비금 및 해외투자손실적립금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에사용할 수 있습니다. 18. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 당기법인세부담액 인식하지 않는 이연법인세 변동 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 연결납세에 따른 세부담 변동액 비공제비용
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세무상 결손금 효과 인식하지 않은 이연법인세 변동 일시적차이로 인한 이연법인세 미인식 이월결손금으로 인한 이연법인세 미인식 기타 법인세비용 (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 기말잔액 매도가능증권평가 투자부동산상각 통화선도평가손익 퇴직급여충당부채 퇴직보험 선물거래평가이익 선물거래평가손실 외화환산손익 감가상각비 대손충당금 재고자산평가손실 매도가능증권 소송충당금 투자자산손상차손 포괄적통화선도평가손익 기타 소 계 이월결손금 미인식된 이연법인세 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 기말잔액 매도가능증권평가 투자부동산상각 통화선도평가손익 퇴직급여충당부채 퇴직보험 선물거래평가이익 선물거래평가손실 외화환산손익 감가상각비 대손충당금 재고자산평가손실 매도가능증권 소송충당금 투자자산손상차손 포괄적통화선도평가손익 기타 소 계 이월결손금 미인식된 이연법인세 합 계 (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성을 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. (5) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 지분법적용투자주식 (6) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 파생상품평가손익 매도가능증권평가이익 (7) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 이연법인세자산 이연법인세부채 상계후금액 (8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금은 없습니다. 19. 주당손익 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 내 역 당 기 전 기 지배회사지분순손익 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당기순손실 (*) 지배회사의 발행주식총수에서 자기주식 효과를 차감하여 산정하였습니다. (2) 희석주당손익지배회사는 당기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주(보통주 청구가능증권)가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다. 20. 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 기타포괄손익 매도가능평가손익 (당기 법인세효과: (-) 2,849 전기 법인세효과: -) 파생상품평가손익 (당기 법인세효과: (-) 85,716 전기 법인세효과: -) 포괄이익(손실) 지배회사지분포괄이익(손실) 비지배지분포괄이익(손실) 21. 현금흐름표 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 22. 부가가치 관련자료 당기와 전기의 제조원가 또는 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 복리후생비 임차료 감가상각비 세금과공과 합 계 23. 보고기간 후 사건(1) 연결재무제표 확정일과 기관회사의 연결재무제표는 2024년 2월 26일 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재 무 상 태 표 제 65 기 2023년 12월 31일 현재 제 64 기 2022년 12월 31일 현재 넥상스코리아 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 65(당) 기말 제 64(전) 기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 (1) 당좌자산 현금및현금성자산(주12) 단기금융상품 매출채권(주7,12) 미수금(주7,12) 미수금 대손충당금 선급금 선급비용 부가세대급금
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단기대여금 통화선도차(주15) 선물거래차(주15) 유동성이연법인세자산(주19) 선급법인세 (2) 재고자산(주9) 상품 상품평가손실충당금 제품 제품평가손실충당금 재공품 재공품평가손실충당금 원재료 원재료평가손실충당금 부재료 포장재료 미착원료 Ⅱ. 비유동자산 (1) 투자자산 장기금융상품(주4) 매도가능증권(주5) 지분법적용투자주식(주6) 기타의투자자산(주11) (2) 유형자산(주8,9) 토지 건물 건물 감가상각누계액 구축물 구축물 감가상각누계액 기계장치 기계장치 감가상각누계액 차량운반구 차량운반구 감가상각누계액 공기구비품 공기구비품 감가상각누계액 건설중인자산 (3) 기타비유동자산 통화선도차(주15) 선물거래차(주15) 이연법인세자산(주19) 보증금 손상차손누계액 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 매입채무(주7,10,12) 미지급금(주7,10,12) 선수금(주7) 예수금 미지급비용(주10) 미지급법인세 임대보증금(주7) 통화선도대(주10,15) 선물거래대(주10,15) 판매보증충당부채(주13) Ⅱ. 비유동부채 통화선도대(주10,15) 선물거래대(주10,15) 퇴직급여충당부채(주11) 퇴직연금운용자산(주11) 국민연금전환금 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금(주1,16) 보통주자본금 Ⅱ. 자본잉여금(주16) 주식발행초과금 재평가적립금 기타자본잉여금 Ⅲ. 자본조정(주17) 감자차손 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 매도가능증권평가손익 파생상품평가손익 Ⅴ. 이익잉여금(주18) 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 재 무 상 태 표 제 64 기 2022년 12월 31일 현재 제 63 기 2021년 12월 31일 현재 넥상스코리아 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 64(전) 기말 제 63(전전) 기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 (1) 당좌자산 현금및현금성자산(주12) 단기금융상품 매출채권(주7,12) 미수금(주7,12) 미수금 대손충당금 선급금 선급비용 부가세대급금 단기대여금 통화선도차(주15) 선물거래차(주15) 선급법인세 (2) 재고자산(주9) 상품 상품평가손실충당금 제품 제품평가손실충당금 재공품 재공품평가손실충당금 원재료 원재료평가손실충당금 부재료 포장재료 미착원료 Ⅱ. 비유동자산 (1) 투자자산 장기금융상품(주4) 매도가능증권(주5) 지분법적용투자주식(주6) 기타의투자자산(주11) (2) 유형자산(주8,9) 토지 건물 감가상각누계액 구축물 감가상각누계액 기계장치 감가상각누계액 차량운반구 감가상각누계액 공기구비품 감가상각누계액 건설중인자산 (3) 기타비유동자산 장기대여금 통화선도차(주15) 선물거래차(주15) 보증금 손상차손누계액 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 매입채무(주7,10,12) 미지급금(주7,10,12) 선수금(주7) 예수금 미지급비용(주10) 임대보증금(주7) 미지급배당금 통화선도대(주10,15) 선물거래대(주10,15) 기업구조개선충당금(주13) 판매보증충당부채(주13) Ⅱ. 비유동부채 통화선도대(주10,15) 퇴직급여충당부채(주11) 퇴직연금운용자산(주11) 국민연금전환금 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금(주1,16) 보통주자본금 Ⅱ. 자본잉여금(주16) 주식발행초과금 재평가적립금 기타자본잉여금 Ⅲ. 자본조정(주17) 감자차손 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 매도가능증권평가손익 파생상품평가손익 Ⅴ. 이익잉여금(주18) 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 나. 손익계산서 손 익 계 산 서 제65기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제64기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 넥상스코리아 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 65(당) 기 제 64(전) 기 I.매출액(주7) (1)제품매출액 (2)상품매출액 (3)원재료매출액 II.매출원가 (1)제품매출원가 기초제품재고액 당기제품제조원가 타계정대체액 기말제품재고액 (2)상품매출원가 기초상품재고액 당기상품매입액(주7) 타계정대체액 기말상품재고액 (3)원재료매출원가 III.매출총이익 IV.판매비와관리비 급여(주석23)
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퇴직급여(주11,23) 복리후생비(주23) 교육훈련비 여비교통비 대손상각비 임차료(주23) 접대비 감가상각비(주8,23) 세금과공과(주23) 광고선전비 차량유지비 수선비 운반비 선임 보험료 통신비 소모품비 지급수수료(주14) 도서인쇄비 수출제비용 판매수수료(주14) 경조비 판매보증비 잡비 V.영업이익 VI.영업외수익 이자수익 외환차익 외화환산이익(주12) 부산물수익 지분법이익(주6) 유형자산처분이익 통화선도거래이익(주15) 통화선도평가이익(주15) 선물거래이익(주15) 선물평가이익(주15) 잡이익 VII.영업외비용 이자비용(주7) 외환차손 외화환산손실(주12) 통화선도거래손실(주15) 통화선도평가손실(주15) 기타지급수수료 선물거래손실(주15) 선물평가손실(주15) 잡손실 VIII.법인세비용차감전순이익(손실) IX.법인세비용(수익)(주19) X.당기순이익(손실)(주18) XI.주당손익(주20) 기본주당순이익(손실) 손 익 계 산 서 제64기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제63기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 넥상스코리아 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 64(전) 기 제 63(전전) 기 I.매출액(주7) (1)제품매출액 (2)상품매출액 (3)원재료매출액 II.매출원가 (1)제품매출원가 기초제품재고액 당기제품제조원가 타계정대체액 기말제품재고액 (2)상품매출원가 기초상품재고액 당기상품매입액 타계정대체액 기말상품재고액 (3)원재료매출원가 III.매출총이익 IV.판매비와관리비(주23) 급여(주23) 퇴직급여(주11,23) 해고급여(주23) 복리후생비(주23) 교육훈련비 여비교통비 대손상각비 임차료 접대비 감가상각비(주8,23) 세금과공과(주23) 광고선전비 차량유지비 수선비 운반비 선임 보험료 통신비 소모품비 지급수수료(주14) 도서인쇄비 수출제비용 판매수수료(주14) 경조비 판매보증비 잡비 V.영업이익 VI.영업외수익 이자수익 임대료수익 외환차익 외화환산이익(주12) 부산물수익 지분법이익(주6) 유형자산처분이익 통화선도거래이익(주15) 통화선도평가이익(주15) 선물거래이익(주15) 선물평가이익(주15) 잡이익 VII.영업외비용 이자비용(주7) 외환차손 외화환산손실(주12) 유형자산처분손실 통화선도거래손실(주15) 통화선도평가손실(주15) 기타지급수수료 선물거래손실(주15) 선물평가손실(주15) 지분법손실(주6) 잡손실 VIII.법인세비용차감전순이익(손실) IX.법인세비용(수익)(주석19) X.당기순이익(손실)(주석18) XI.주당손익(주석20) 기본주당순이익(손실) 다. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 65 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 64 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 63 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 넥상스코리아주식회사 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2021. 1. 1(전전기초) 당기순이익(손실) 매도가능평가손익 파생상품평가손익 2021. 12.31(전전기말) 2022. 1. 1(전기초) 당기순이익(손실) 파생상품평가손익 2022.12.31(전기말) 2023. 1. 1(당기초) 당기순이익(손실) 매도가능평가손익 파생상품평가손익 2023.12.31(당기말) 라. 현금흐름표 현 금 흐 름 표 제 65 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 64 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 넥상스코리아 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 65(당) 기 제 64(전) 기
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IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 5. 재무제표 주석 2023년 12월 31일 현재 2022년 12월 31일 현재 넥상스코리아 주식회사 1. 회사의 개요 넥상스코리아 주식회사(이하 "당사")는 1960년 11월 21일에 전선 및 케이블, 초전도 선재와 관련 자재, 기기의 제조ㆍ판매와 수출입업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 1989년 3월 13일 증권선물거래소에 주식을 상장하였으나, 2004년 12월 17일에 개최된 임시주주총회의 결의에 의하여 2004년 12월 22일부로 상장폐지되었습니다. 한편, 2006년 10월 26일 개최된 임시주주총회의 결의에 의하여 2006년 12월 4일 2,585,852주를 1주당 1,940원에 임의 유상소각하였습니다. 또한 2014년 3월 27일에개최된 정기 주주총회의 결의에 의하여 2014년 4월 29일 자기주식 1,162,390주를 임의 소각하였습니다.당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다. 주주명 당기말 발행주식수(주) 지분율(%) 기타 합 계 2. 중요한 회계정책 회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.1 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규 칙' 2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다. 필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다. ① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실 ② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의
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분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 유의적 회계정책 당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실 207,743 천원 재고자산평가손실환입 142,520 천원 발생하여 매출원가에 가감되었습니다.(3) 금융상품 ① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. ② 유가증권 종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로
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추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ③ 파생상품당사는 환율변동위험과 구리ㆍ알루미늄ㆍ납가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도, 구리 및 알루미늄선물 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있으며, 일반적인 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채, 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피종류, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피대상항목, 위험회피수단, 위험의 속성, 위험회피수단의 위험회피효과에 대한 평가방법 등을 포함하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 공정가치위험회피는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액 항목의 현금흐름위험회피파생상품평가손익(외화환산손익)으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가
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발생시 관련 자산부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단되며, 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라고 예상되는 경우에는 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 위험회피수단으로 지정되지 않고 매매목적 등으로 보유하고 있는 파생상품의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. (4) 지분법적용투자주식 당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다. 지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다. 해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. (5) 유형자산 당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한
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금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 건물 20 ∼ 40년 공기구비품 5년 구축물 20 ∼ 40년 차량운반구 5년 기계장치 5 ∼ 10년 유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 3년의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래 경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. (8) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다. (9) 수익 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.(10) 자산손상 금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한
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최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 개별 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 퇴직급여당사는 2011년부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다. 당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도로 구분되며, 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 회사는확정급여형 퇴직연금제도에 따라 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간말 이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적가정을 사용하여 추정하고, 보고기간말 현재 우량회사채의 시장이자율(회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 수익률)에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여 관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.기존 퇴직금 제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다. 한편 당사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하여 표시하였습니다. (12) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이 등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기 세율변경으로 인한 이연법인세의 변동액은 당초에 자본계정에 직접 귀속시키는 항목과 관련된 부분을 제외하고는 손익계산서에 반영하고 있습니다. (13) 환율변동효과 ① 기능통화 및 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. ② 외화거래 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다.