chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생 하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회 피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 화폐성 자산과 부채로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 외화거래이익(손실)으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인 식됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니 다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가 치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비 용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 이자수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 이자수익에 포함됩니다. 외환손익은 외화거래이익 또는 외화거래손실로 표시하고 손상차손은 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 관련 손실 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 관련 손실로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을
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기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목 적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사 가 배당을 받을 권리가 확정된 때 배당금수익으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치 로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제 거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능 한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입부채', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거 됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 파생상품관련수익 및 파생상품관련비용으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 회사는 일부 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고
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있으며, 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피(공정가치 위험회피)ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생 가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피(현금흐름위험회피) 회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 위험회피목적으로 사용하는 다양한 파생상품의 공정가치는 주석30에서 공시하고 있으며, 기타포괄손익에 인식한 위험회피평가손익의 변동은 주석30에서 표시하고 있습니다. (1) 공정가치 위험회피 공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못한다면 위험회피대상의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금흐름 위험회피 현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상수익이 발생한 시점)에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 위험회피대상인 예상거래에 따라 비금융자산을 인식하게 되는 경우 이전 기간에 자본으로 이연한 손익은 자본에서 제거하고 관련 자산의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 포괄손익계산서에 인식될 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩 니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으 며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되 거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 기타의 유형자산은 미술품 등으로 구성되어 있으며 이에 대하여 감가상각비를 계상하지 않고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 50년 비품, 임차점포시설물 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검 토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩 니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 년(상표권의 경우 10년)의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에
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대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하 여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손 은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 보험계약(1) 보험계약의 정의보험계약은 계약당사자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 보험위험은 기업이 보험계약자로부터 인수하는 위험으로 이는 보험계약자에게 이미 노출된 위험을 인수하여야 한다는 것을 의미합니다. 유의적인 보험위험을 이전하는 계약만이 보험계약이며, 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 계약발행자가 유의적인 추가 금액을 지급하여야 할 때에만 보험위험은 유의적입니다. 회사는 개별 계약 별로 화폐의 시간가치를 고려한 부가급부금의 비율이 10%를 초과하는지 여부에 따라 유의적인 보험위험의 이전 여부를 판단하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 적용범위회사는 다음 계약에 기업회계기준서 제 1117호 보험계약을 적용합니다. 또한 발행한 보험계약에 적용되는 모든 사항은 보험계약집합의 이전이나 사업결합으로 취득한 보험계약에도 동일하게 적용합니다.ㆍ 발행한 보험계약과 재보험계약ㆍ 출재보험계약ㆍ 보험계약을 발행한 기업이 발행한 재량적 참가특성이 있는 투자계약(3) 보험계약의 통합수준회사는 계약의 통합수준을 결정할 때 보험계약의 포트폴리오를 식별합니다. 유사한 위험에 노출되어 있고, 함께 관리되는 보험계약은 하나의 포트폴리오에 포함됩니다. 회사의 포트폴리오는 노출된 위험 및 관리 단위를 고려하고, 감독기준에서 요구하는 사항을 준수하여 다음의 기준으로 구분하였습니다.ㆍ 발행한 보험계약과 재보험계약: - 배당구분(유/무배당) - 금리구분(변액/자산연계/그 외) - 상품유형구분(사망/건강/연금 ·저축)ㆍ 출재보험계약: 상품유형구분(사망/건강)또한, 회사는 포트폴리오 내 보험계약을 최소한 다음의 보험계약집합으로 구분합니다.ㆍ 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약집합ㆍ 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성 없는 계약집합ㆍ 포트폴리오에 남아있는 잔여 계약집합동일한 집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 계약은 동일한 계약집합에 포함하지 않고, 계약집합을 세분화합니다. 세분화 결과 보험계약집합이 단일 계약으로 구성되는 것도 가능합니다.(4) 인식회사는 발행한 보험계약집합을 다음 중 가장 이른 시점에 인식합니다.ㆍ 계약집합의 보장기간이 시작될 때ㆍ 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때 (단, 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우, 보험계약자로부터 첫번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다.)ㆍ 손실부담계약집합의 경우 집합이 손실부담계약집합이 되는 때계약의 이전 또는 사업결합을 통해 취득한 보험계약은 취득일에 인식합니다. 보고기간에 보험계약집합을 인식할 때에는 상기 규정된 조건 중 하나를 개별적으로 충족하는 계약만 포함하며, 새로운 계약이 인식되는 후속 보고기간에 계약의 통합수준에 대한 요구사항에 따라 계약집합에 새로운 계약이 추가될 수 있습니다.(5) 측정1) 회계모형의 적용회사는 직접참가특성이 있는 보험계약의 정의를 충족하는 계약에 대해서는 변동수수료접근법을 적용하여 보험계약부채를 측정합니다. 최초 인식시점에 다음의 조건을 모두 충족하는 경우 보험계약은 직접참가특성이 있는 계약으로 정의됩니다.ㆍ 계약조건에 보험계약자가 명확하게 식별된 기초항목 집단(Pool)의 일정 몫에 참여한다는 것이 명시되어 있다.ㆍ 기업은 보험계약자에게 기초항목에서 발생하는 공정가치 이익 중 상당한 몫에 해당하는 금액을 지급할 것으로 예상한다.ㆍ 기업은 보험계약자에게 지급될 금액의 변동분 중 상당한 비율이 기초항목의 공정가치 변동에
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따라 달라질 것으로 예상한다.회사는 상기 조건에 대한 양적 기준으로 50%를 적용하고 있으며, 보유하고 있는 계약 중 직접참가특성이 있는 것으로 판단된 계약은 변액보험이 있습니다. 따라서, 회사는 변액보험에 대하여 변동수수료접근법을 적용하여 측정하며 변액보험 이외의 계약에 대해서는 일반모형을 적용하여 측정하고 있습니다.2) 측정 - 일반모형회사는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합계로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치로 화폐의 시간가치와 관련된 금융위험 및 비금융위험에 대한 위험조정을 반영하여 조정됩니다. 계약집합의 이행현금흐름에는 회사의 불이행위험을 반영하지 않습니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는 것에 대하여 회사가 요구하는 보상으로, 비금융위험으로 인해 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행이 무차별하도록 회사가 요구할 보상으로 측정합니다. 보험계약마진은 보험계약집합에 대한 자산 또는 부채의 구성요소로서, 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 나타냅니다. 보험계약집합의 최초 인식 시 다음의 합계가 순유입이 되는 경우 해당 집합은 손실부담계약집합에 해당하지 않습니다.(a) 이행현금흐름(b) 최초 인식시점에 집합 내 계약에서 생기는 모든 현금흐름(c) 계약집합과 관련된 현금흐름에 대해 이전에 인식한 그 밖의 자산 또는 부채의 제거에서 생기는 금액이러한 경우, 보험계약마진은 순유입 금액과 부호만 반대인 동일한 금액으로 측정되어 최초 인식시점에 손익이 생기지 않습니다. 상기 (a)~(c)의 합계가 순유출인 경우, 해당 집합은 손실부담계약집합이 되며, 순현금유출액은 일반적으로 손익계산서 상 손실로 인식됩니다. 이 때, 순현금유출액을 나타내는 손실요소(Loss Component)가 식별됩니다. 손실요소는 후속적으로 손실부담계약집합의 손실환입액으로 손익계산서에 표시되며, 보험수익에서 제외됩니다.매 보고기간말의 보험계약집합의 장부금액은 다음의 합계로 구성됩니다.ㆍ 잔여보장부채: 보고기간말 시점에 집합에 배분된 미래 서비스와 관련된 이행현금 흐름과 보험계약마진ㆍ 발생사고부채: 보고기간말 시점에 집합에 배분된 과거 서비스 관련 이행현금흐름보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름에 대한 현행 추정치, 현행 할인율 및 비금융위험에 대한 위험조정의 현행 추정치를 이용하여 보고기간말 시점에 측정되며이행현금흐름의 보고기간초부터 보고기간말까지의 변동은 다음과 같이 인식됩니다.ㆍ 미래 서비스와 관련된 변동: 보험계약마진을 조정 (만약, 집합이 손실부담계약인 경우 보험서비스결과로 당기손익에 인식)ㆍ 현재 또는 과거 서비스와 관련된 변동: 보험서비스결과로 당기손익에 인식ㆍ 화폐의 시간가치, 금융위험 및 그 변동 효과: 보험금융수익(비용)으로 인식회사는 총보험금융수익(비용)을 계약집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 산정한 금액을 당기손익에 포함하기 위해 해당 기간의 보험금융수익(비용)을 다음과같은 방법으로 세분화하는 회계정책을 적용하였습니다.ㆍ 당기손익 인식: 금융위험 관련 가정의 변동이 계약자지급금에 상당한 영향을 미치 는 보험계약집합의 경우에는 유효수익률법 또는 예상부리이율법 을, 그렇지 않은 보험계약집합의 경우에는 최초 인식시점에 결정 된 유효수익율을 적용하여 당기손익으로 인식될 보험금융 수익 (비용)을 산정ㆍ 기타포괄손익 인식: 해당 기간의 총보험금융수익(비용)과 당기손익 인식액의 차이를 기타포괄손익으로 인식또한, 회사는 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분을 보험서비스결과와 보험금융수익(비용)으로 세분하지 않는 회계정책을 적용하여, 비금융위험에 대한 위험조정의 전체 변동분을 보험서비스결과의 일부로 포함하고 있습니다. 3) 측정 - 변동수수료접근법변동수수료접근법을 적용하는 경우에도 최초 측정 및 이행현금흐름에 대한 후속 측정은 일반모형와 동일합니다. 변동수수료접근법은 기초항목 공정가치와 동일한 금액을 지급할 의무에서
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변동수수료(기초항목 공정가치 중 기업의 몫에서 기초항목 성과에 따라 변동하지 않는 이행현금흐름을 차감한 금액)을 차감한 금액이 보험계약자에 대한 의무임을 명확히 하고 있습니다. 이에 따라, 기초항목 공정가치 중 기업의 몫에 해당하는 금액 및 기초항목 성과에 따라 변동하지 않는 이행현금흐름의 변동은 보험계약마진에서 조정하고 있습니다.회사의 보험계약마진은 보고기간초 장부금액에서 다음의 금액을 조정하여 산출합니다.ㆍ 당해 보험계약집합에 추가된 신계약의 효과ㆍ 기초항목 공정가치 중 기업의 몫에 해당하는 금액의 변동 (손실요소의 인식 및 환입은 제외)ㆍ 미래서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동 (손실요소의 인식 및 환입은 제외)ㆍ 보험계약마진에 대한 환율변동효과ㆍ 해당기간에 보험계약서비스를 이전함에 따라 당기손익으로 인식된 금액 2.14 계약자지분조정 기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련 현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록 요구하고 있습니다.해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표 목적"과의 상충으로 인해 재무제표 이용자의 오해를 유발할수 있는것으로 판단하여 회사는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부채를 산출하였습니다.상기 사항 외 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성되었으며, 기업회계기준서 제1117호를 적용하였을 경우 보다 당기말 부채 및 자본은 각각 (-)1,527백만원 (전기말 : (-)2,192백만원, 전기초 : 0 원) 증가 및 감소하였습니다. 또한, 경영진은 상기사항을 포함한 회사의 재무제표가 당기말 및 전기말과 전기초의 재무상태 및 당기와 전기의 재무성과 및 현금흐름을 공정하게 표시하고 있는 것으로 판단하였습니다. 계약자지분조정은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다. ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 등 - 보고기간 종료일 현재의 취득가액과 공정가액의 차액 중 투자년도별 투자재원 구성비율(투자년도방식적용 이전에 취득한 기존자산에서 발생한 투자손익은 당해 보고기간 배당ㆍ무배당보험평균책임 준비금 구성비율)을 기준으로 계산된 계약자지분조정 해당 금액임. 2.15 대손준비금회사는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권, 가계대출채권, 부동산프로젝트파이낸싱대출채권 등의 각 호별로 한국채택국제회계기준상 대손충당금 총액과 감독규정상 대손충당금 총액의 차이로 산출되며, 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금을 차감한 금액을 한도로 합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하며, 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 있습니다.2.16 해약환급금준비금회사는 보험업 감독규정 제6-11조 6에 따라 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험회사 전체단위로 해약환급금준비금을 산출하여 적립 또는 환입하도록 요구받고 있습니다. 책임준비금(보험계약부채의 잔여보장요소, 재보험계약부채의 잔여보장요소 및 투자계약부채로 한정하며, 보험계약자산의 잔여보장요소, 재보험계약자산의 잔여보장요소 및 투자계약 보험계약대출은 차감한다)과 특별계정부채(변액보험(퇴직연금실적배당보험 포함)의 계약자적립금으로 한정한다)의 합계액이 해약환급금과미경과보험료를 합친 금액보다 작을 경우, 그 차액을 이익잉여금 내 해약환급금준비금으로 적립하여야 합니다. 동 해약환급금준비금은 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 적립하며,
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기존에 적립한 해약환급금준비금이 결산일현재 적립하여야 하는 해약환급금준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 있습니다.2.17 보증준비금회사는 보험업 감독규정 제6-11조 5에 따라 결산일 현재 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 이익잉여금 내에 보증준비금을 적립하도록 요구받고 있습니다. 보증준비금은 상기 2.16 에 기재된 해약환급금준비금을 적립한 후에 적립하여야 하며, 이익잉여금에서 상기 2.16 에 기재된 해약환급금준비금을 차감한 금액을 한도로 합니다. 동 보증준비금은 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 적립하며, 기존에 적립한 보증준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 보증준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 있습니다. 2.18 충당부채 및 우발부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외 하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사 가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러 한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세 당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경 우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도 이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원 이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하 여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는
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그 지급시 점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩 니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단 기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금 액을 부채로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (4) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여 의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이 른 날에 해고급여를 인식합니다. 2.21 자본금 보통주 및 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주를 제외한 우선주는 모두 자본 으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본 에 포함하고 있습니다. 2.22 수익인식 (1) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이 자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건 을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습 니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익 은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (2) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.23 리스 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하여 회계처리합니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ잔존가치보증에 따라
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회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액 ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간과 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 리스이용자가 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 양 당사자에게 연장선택권 또는 종료선택권이 있는 경우 종료시의 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.24 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 보험영업수익 및 보험서비스비용 회사는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험영업수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와관련된 보험영업수 익은 회사가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다. 보고기간 동안 보험영업수 익 으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다. 보고기간 동안 발생한 보험금과 비용으로 인한 부채의 증가분 중투자요소를 제외한 금액 및 보험금과 비용 관련 이행현금흐름 추정치의 후속 변동분은 보험서비스비용으로 인식합니다. 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험영업수 익 과 보험서비스비용으로동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는
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기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중당기분은 보험영업수 익 과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다. 2.26 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 회사는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 당기장부수익률법을 적용하여 보험금융손익을 세분합니다. 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 유효수익률법 또는 예상부리이율법을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다. 보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 회사가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류 조정됩니다. 2.27 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평 가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하 여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 보고기 간에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보 는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하 여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기 법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 27 참조). (3) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ 부채에 영향을 줄 수 있습 니다( 주석 46 참조). (4) 보험계약부채(자산) 및 재보험계약 부채(자산) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 적용범위에 포함되는 보험계약에 대한 보험계약부채(자산) 및 재보험계약부채(자산)은 다음과 같은 항목에 대한 추정을 통해 산출됩니다.1) 이행현금흐름이행현금흐름은 다음으로 구성됩니다. - 미래현금흐름에 대한 추정치- 미래현금흐름과 관련된 금융위험 및 화폐의 시간가치에 대한 조정- 비금융위험에 대한 위험조정- 미래현금흐름에 대한 추정치미래현금흐름의 추정시 회사는 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 관하여 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수
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있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 중립적으로 포함하며, 이를 위하여 가능한 결과값의 전체 범위에 대한 기댓값을 추정합니다. 만약 관련 시장 변수에 대한 추정치가 그러한 변수에 대한 관측 가능한 시장가격과 일관된다면 미래현금흐름에 대한 추정치는 회사의 관점을 반영합니다. 현금흐름을 추정할 때에는 현금흐름에 영향을 미칠 수 있는 미래사건에 대한 현재의 기대를고려합니다. 그러나 법률 변경이 실질적으로 이루어지기 전까지는, 보유 보험계약에 대한 현재의 의무를 변경 또는 면제시키거나 또는 새로운 의무를 부과하는 법률이 미래에 변경될 것이라는 현재의 기대를 고려하지 않습니다.보험계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 계약의 이행과 직접적으로 관련이 있는 현금흐름으로서, 회사가 금액 또는 시기에 대해 재량을 가지는 현금흐름을 포합합니다. 계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 계약자에게 지급해야 할 금액, 보험취득 현금흐름및 이행현금흐름에 포함되는 기타 비용 등을 포함하고 있습니다. 회사는 계약자에게지급해야 할 금액을 보험요소와 투자요소로 구분하고 있으며, 보험사건의 발생으로 인해 지급해야 할 금액은 보험요소로, 보험사건의 발생 여부와 무관하게 모든 상황에서 보험계약에 따라 보험계약자에게 상환해야 하는 금액은 투자요소로 산정하고 있습니다.회사는 재량현금흐름의 변동을 식별하기 위해 보험약관 상 공시이율 산출 방법에 대하여 명시하였습니다. 공시이율은 내부 투자이익과 외부 금리 등을 기반으로 산출되는 공시기준이율에 공시이율조정률을 적용하여 산출됩니다. 회사는 공시이율조정률 가정이 변경됨에 따른 현금흐름의 변동을 재량현금흐름의 변동으로 보아 이를 보험계약마진에서 조정하고 있습니다. - 계약의 경계계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있거나 계약자에게 보험계약서비스를 제공해야 할 실질적인 의무가 보고기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생한다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 보험계약의 경계를 벗어난 예상 보험료 또는 예상 보험금과 관련된 금액은 부채 또는 자산으로 인식하지 않으며이러한 금액은 미래의 보험계약과 관련이 있습니다.단, 재보험계약의 미래신계약과 관련된 현금흐름은 그러한 현금흐름이 회사가 재보험자에게 지급해야 하는 의무가 발생하는 보고기간 동안 존재하는 후속적인 권리와 의무에서 발생하는 경우 또는 회사가 재보험자에게 서비스를 제공받는 후속적인 권리로부터 발생하는 경우 계약의 경계 내에 있습니다.보고기간말 미래현금흐름의 추정치를 산정할 때에는 상황의 변동이 회사의 실질적인권리와 의무에 미친 영향이 포함되도록 보험계약의 경계를 다시 평가합니다.- 할인율 회사는 관측가능한 현행시장가격과 일관되면서 보험계약의 현금흐름과 유동성 특성을 반영하는 할인율을 사용하여 화폐의 시간가치를 측정한 후 미래현금흐름 추정치를 조정합니다 이를 위하여 회사는 시장에서 관측되는 최장만기까지의 국고채 금리의 수익률 최초 수렴기간 및 장기선도금리를 반영하여 보간법으로 무위험 금리기간구조를 산출한 후 유동성 프리미엄을 가산하여 결정론적 시나리오를 산출하고 있습니다 - 비금융위험에 대한 위험조정비금융위험에 대한 위험조정은 현금흐름의 금액과 시기의 불확실성에서 발생하는 비금융위험을 감수하기 위해 회사가 요구할 보상을 반영하여 결정되며 계약집합의 위험 분석에 기반하여 계약집합에 배부됩니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 신뢰수준기법을 통해 결정됩니다. 신뢰수준기법을 적용한 비금융위험에 대한 위험조정을 산정시 75%의 신뢰수준을 적용하였습니다. 2) 보험계약마진보험계약집합의 보험계약마진은 해당 기간에 보험계약집합에서 제공한 보험계약서비스를 반영하여 그 기간에 당기손익으로 인식됩니다. 이는 다음과 같은 방식으로 이루어집니다.ㆍ집합 내의 보장단위를 식별ㆍ보고기간 말 현재 잔여 보험계약마진을 당기에 제공된 보장단위와 미래에 제공될 것으로 예상되는 보장단위에 동일하게 배분ㆍ당기에 제공된 보장단위에 배분된 금액을 당기손익으로 인식보장단위의 수는 집합의 계약에서 제공될 서비스의 양으로, 각 계약별로 제공되는 급부의 수량과 기대보장기간을 고려하여
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결정됩니다. 보장단위는 매 보고일마다 검토하여 업데이트될 것입니다. 보험보장과 투자서비스를 모두 제공하는 보험계약의 급부의 수량을 결정할 때, 이러한 서비스에서 제공되는 급부의 상대적 가중치와 각 서비스에서 제공되는 급부가 보장기간동안 어떻게 변화하는지를 결정하고, 이러한 급부를 합산합니다.회사는 보험보장의 제공과 관련된 보장단위는 가입금액, 투자관련서비스(직접참가특성이 없는 보험계약) 또는 투자수익서비스(직접참가특성이 있는 보험계약)의 제공과 관련된 보장단위는 준비금을 기준으로 산정하였습니다.회사는 기업회계기준서 제 1117호로의 전환시 공정가치법을 적용하여 보험계약마진을 산출하였습니다. 공정가치법은 전환일 당시 보험계약집합의 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 결정되며, 보험계약집합의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 순현금흐름유입액의 현재가치에 신뢰수준기법을 적용하여 결정한 마진을 가산하여 산정하였습니다. 4. 금융위험 관리 4-1. 위험관리개요 (1) 위험관리정책 보험계약의 장기성을 특징으로 하는 생명보험회사는 위험보장 기능을 제공하는 금융기관으로써 금융시장내에서 중요한 역할을 차지합니다. 회사는 더욱 더 복잡해져가는 금융환경 속에서 보험, 시장, 신용, 유동성, 운영위험에 대한 위험관리원칙에 따라지속적인 위험관리를 통하여 회사의 안정적 성장과 주주 및 계약자 이익창출을 위해부단히 노력하고 있습니다. (2) 위험관리목적 회사의 위험관리목적은 변동하는 금융환경 및 경영활동 과정에서 발생하는 각종 불확실성 또는 손실발생 가능성을 사전에 예방하고 이를 효과적으로 평가, 관리함으로써 기업가치의 극대화 및 지속적이고 안정적인 성장확보를 추구하는데 있습니다. (3) 위험관리전략 회사는 감독기관에서 규정 하고 있는 신지급여력제도(K-ICS)아래 회사 전체의 위험 수준이 가용자본대비 적정수준이 유지되도록 위험 한도를 설정하여 관리하고있으며,위험 대비 수익성이 제고되도록 자산/상품 포트폴리오를 모니터링하고 있습니다. 또한 위험관리 조직을 통한 규정운영, 모니터링, 의사결정 과정으로 위험을 효율적으로관리하고 있습니다. (4) 위험관리 조직의 구조와 기능 회사는 위험관리위원회, 자산부채관리위원회, 운영위험관리위원회, 투자위험심의위원회, 위험관리 전담부서를 두어 체계적으로 위험을 관리하고 있습니다. 특히 위험별로 세분화된 관리를 위해 리스크기획팀, 투자리스크관리팀, 운영리스크관리센터를 운영하고 있습니다. 1) 위험관리위원회 위험관리위원회 위원은 이사회 결의로 선임한 2인 이상의 이사로 구성하여 회사 경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등을 총괄하고 있습니다. 이를위해 위험관리의 기본방침 및 대책 수립과 위험 한도의 승인, 위험관리규정의 제개정등의 업무를 수행합니다. 2) 자산부채관리위원회 자산부채관리위원회는 위험관리위원회를 보좌하여 위험관리 기본방침 수립 및 조정 위험 한도 설정, 자산/부채 구조분석, Matching 관리, SAA 전략, 위험기준자기자본 제도 등 위험 관련 제지표를 관리하는 전략설정 및 의사결정을 하고 있습니다. 3) 운영위험관리위원회운영위험관리위원회는 위험관리위원회를 보좌하여 전사적으로 업무 수행 시 발행할 수 있는 운영 위험에 대해 위험관리체계, 운영 위험과 관련된 손실 사고 및 개선, 주요 위험 관리 지표 및 개선방안 등을 논의하고 관리 및 의사결정을 하고 있습니다.4) 투자위험심의위원회투자위험심의위원회는 위험관리위원회로부터 개별투자건에 대한 승인 권한을 위임 받아, 일정 금액 이상 또는 고위험 투자에 대해 리스크 검토 및 투자 의사결정, 손실위험 등 투자 관련 제반 리스크를 관리하고 있습니다.5) 위험관리 전담부서 위험관리 전담부서는 위험의 관리, 통제 및 보고 등 위험 관리업무를 총괄적으로 담당하고, 회사 전체 위험의 종합적인 분석 및 대응전략을 수립하는 등의 기능을 수행하고 있습니다. 또한, 투자와 관련된 각종 한도 모니터링 업무를 실시하여 투자자산의 적절한 집행 및 사후관리가 가능토록 하고 있습니다.(5) 위험관리체계구축을 위한 활동 회사는 체계적인 위험관리를 위해 회사에
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손실을 끼칠 수 있는 위험을 상시적으로 측정하고 있습니다. 위험자산으로의 과도한 투자를 통제하기 위해 위험별, 위험자산에 대한 한도를 설정ㆍ운영 중이며, 적정 지급여력비율을 유지하도록 관리하고 있습니다. 감독기관에서는 지급여력비율을 100% 이상 유지할 것을 의무화 하고 있으며, 미달시 적기시정조치를 통해 재무건전성 유지할 수 있도록 하고 있습니다. 보험위험은 위험률, 해지율, 사업비 등이 예상과 다르게 변동하여 회사의 순자산가치가 감소할 위험을 측정하여 관리하고 있습니다. 신용위험은 위험한도 및 투자한도를 설정하고 관리하고 있으며 여신상품별 연체율, 전이율, 등급수준 등을 모니터링하며 기업금융고위험자산, 구조화상품 등 신규 투자시 위험 검토의견을 개진하고 있습니다. 시장위험의 경우 금리, 주가, 환율, 부동산 등 시장지표 변동으로 인한 순자산가치가 감소할위험을 측정하고 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 또한 향후 급변하는 금융환경에 대비하기 위해 지속적으로 위험관리체계를 보완ㆍ개선하고 있습니다. 4-2. 보험위험 (1) 보험위험의 개요 보험위험이란 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수와 유지관리 및 보험금 지급과관련하여 발생하는 위험으로, 위험률, 해지율, 사업비 등이 예상과 다르게 변동하여 회사의 순자산가치가 감소할 위험을 의미합니다. (2) 보험위험의 측정 및 관리방법 신지급여력제도(K-ICS) 기준 보험위험은 매월 산출하여 변동원인을 분석하고 있으며 주요 분석 결과는 위험관리위원회 또는 경영진에 보고되어 중요 의사결정에 활용하고 있습니다. 추가적으로, 손해율 등도 보험리스크 측정 보조지표로 활용하여 정기적으로 모니터링하고 있습니다. 그리고, 보험위험액을 규제자본 및 추가 자본으로 구분하여 관리하고, 보험 위험액 한도를 배정하여 월별로 한도 준수 현황을 모니터링 하고 있습니다. 보험 위험 헷지를 위한 재보험 정책 등을 담당하는 업무부서는 보험종목의 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 언더라이팅 지침과 재보험전략을 수립하고 이행하고 있습니다. (3) 보험위험의 집중 및 재보험정책 회사는 보험위험의 집중을 해소하고 선진기법을 활용한 자본관리 효율성 증대를 목적으로 재보험을 활용하고 있으며, 상품별 사차손익, 신종위험, 고액계약 등 위험분석을 통해 담보별ㆍ직종별ㆍ상품별로 특약조건을 달리하는 재보험 전략을 추진하고 있습니다. 특히, 신종위험의 경우 재보험사와 상품공동개발 및 출재를 통해 적절한 위험분산을 하고 있습니다. 한편, 회사는 엄격한 내부검토를 신용등급 BBB 이상 또 는 이에 상응하는 등급을 부여받은 우량 보험회사를 재보험자로 거래하도록 하고 있습니다. (4) 보험위험에 대한 노출1) 보험위험 익스포져당기말과 전기말 현재 보험위험 익스포져는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 보험계약부채 재보험계약부채 합계 보험계약부채 재보험계약부채 합계 자산 자산 자산 자산 사망 건강 연금저축 퇴직보험 합 계 (*) 재보험을 통해 보험위험을 완화한 후 익스포져입니다. 2) 보험위험에 대한 민감도 분석당기말과 전기말 현재 보험위험에 대한 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). ① 당기말 구 분 가정변경 당기손익 기타포괄손익 합계 위험완화 이전 위험완화 이후 위험완화 이전 위험완화 이후 위험완화 이전 위험완화 이후 손해율 해지율 사업비율 ② 전기말 구 분 가정변경 당기손익 기타포괄손익 합계 위험완화 이전 위험완화 이후 위험완화 이전 위험완화 이후 위험완화 이전 위험완화 이후 손해율 해지율 사업비율 3) 보험금진전추이회사는 총량추산방식을 사용하여 지급준비금 적정성을 정기적으로 검증하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 보험금의 진전추이 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). ① 당기말 구분 / 사고년도 진전년도 합계 1년 2년 3년 4년 5년 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 누적지급보험금 연도별 차이 할인효과 비금융위험에 대한 위험조정 기타조정 발생사고부채 ② 전기말 구분 / 사고년도 진전년도 합계 1년 2년 3년 4년 5년
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할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 누적지급보험금 연도별 차이 할인효과 비금융위험에 대한 위험조정 기타조정 발생사고부채 4-3. 시장위험 (1) 시장위험의 개요 시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로서회사에 손실이 발생할 위험을 의미합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다. 위험요인 대상 자산부채 금리위험 채권, 보험계약부채(자산) 주식위험 주식 외환위험 외화표시 자산부채 (2) 시장위험의 측정 및 관리방법 시장위험액 측정을 위하여 금융감독원 K-ICS 모형을 통해 산출하고 있습니다. K-ICS 모형 기준 시장위험액은 금리위험에 대한 요구자본, 주식위험에 대한 요구자본, 부동산위험에 대한 요구자본, 외환위험에 대한 요구자본, 자산집중위험에 대한 요구자본의 하위위험으로 구분하여 측정하며, 하위 위험별로 충격시나리오 방식 또는 위험계수 방식을 적용하여 측정합니다. (3) 시장위험의 집중 및 손실방지 정책 K-ICS 모형을 통해 산출된 시장리스크는 정기적으로 산출하여 변동내역을 파악하고 주요내용을 경영진에 보고하고 있습니다. 일별로 유가증권 시장정보(가격 및 수익률,민감도 등)와 회사 보유 자산 정보(가격 및 손익, 수익률 등)를 자산군별 및 상품별로 집적하여 시장위험관리 DB로 적재하고 유가증권관리시스템을 통해 관리되고 있습니다. 또한 유가증권 전체 대상자산의 익스포져에 대한 관리 한도 및 시장위험한도를 설정하여 운용 및 관리하고 있으며, 주식 및 채권의 경우 손실한도를 두어 거래 손실을 방지하고 있습니다. 또한 극단적인 상황 하 재무위험 영향분석을 위해 Stress test를 실시하고 대응방안을 수립하고 있습니다.(4) 시장위험에 대한 민감도 분석1) 금리위험당기말과 전기말 현재 노출된 금리위험의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). ① 당기말 구 분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 금융자산 보험계약부채(자산) 발행한 보험계약 보유하고 있는 재보험계약 순자산 효과 (*1) 법인세 반영 전 금액입니다. (*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다. ② 전기말 구 분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 금융자산 보험계약부채(자산) 발행한 보험계약 보유하고 있는 재보험계약 순자산 효과 (*1) 법인세 반영 전 금액입니다. (*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다. 2) 외환위험당기말과 전기말 현재 외환위험에 대한 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).① 당기말 구 분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 금융자산 순자산 효과 (*1) 법인세 반영 전 금액입니다. (*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다. ② 전기말 구 분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 금융자산 순자산 효과 (*1) 법인세 반영 전 금액입니다. (*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다. 3) 주가위험당기말과 전기말 현재 주가위험에 대한 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). ① 당기말 구 분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 금융자산 투자계약부채 순자산 효과 (*1) 법인세 반영 전 금액입니다. (*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다. ② 전기말 구 분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10%
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증가 10% 감소 금융자산 순자산 효과 (*1) 법인세 반영 전 금액입니다. (*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다. 4-4. 신용위험 (1) 신용위험의 개요 신용위험은 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실을 의미하며, 이는 거래상대방의 신용등급 하락으로 인한 보유 채권가치 하락에 따른 잠재적 손실위험을 포함합니다. 신용위험의 대상자산은 거래상대방의 채무불이행 등에의해 가치 또는 손익이 변화하는 예금, 유가증권, 대출채권 등을 포함하고 있습니다. (2) 신용위험의 관리 회사는 자산별, 등급별 한도를 설정하여 신용위험을 관리하고 있으며, 차주의 채무불이행 위험 경감을 위해 담보, 보증과 같은 신용보강 수단을 통해 신용위험을 관리하고 있습니다. 여신자산의 경우 매월 연체율, 전이율, 등급수준 등을 모니터링하고 있으며 위험기준자기자본에 따라 자산별, 차주 신용등급별, 담보유무별 신용위험량을 산출하고 있습니다. 신용위험 노출자산에 대해서는 대손충당금을 적립함으로써 채무불이행에 따른 손실을 대비하고 있습니다. (3) 신용위험에 대한 최대 노출정도당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 상각후원가 측정 기타금융자산 파생상품자산 재보험계약자산(*2) 대출미사용약정 합 계 (*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다. (*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산 부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 으로 처리하여 기재하였습니다 (4) 대출채권의 신용위험1) 당기말 현재 신용위험에 노출된 대출채권은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 기타대출 소 계 상각후원가 측정 대출채권 부동산담보대출 지급보증대출 기타대출 소 계 합 계 2) 전기말 현 재 신용위험에 노출된 대 출채권은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 신용대출 기타대출 소 계 상각후원가 측정 대출채권 부동산담보대출 지급보증대출 기타대출 소 계 합 계 3) 당기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 대출채권 부동산담보대출 지급보증대출 기타대출 소 계 합 계 4) 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 신용대출 상각후원가 측정 대출채권 부동산담보대출 지급보증대출 기타대출 소 계 합 계 (5) 유가증권 및 기타금융자산의 신용위험 1) 당기말 현재 유가증권 및 기타금융자산은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 소 계 상각후원가 측정 유가증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 기타유가증권 소 계 상각후원가 측정 기타금융자산 합 계 2) 전기말 현재 유가증권 및 기타금융자산은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 12개월 기대신용 손실
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측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 소 계 상각후원가 측정 유가증권 국공채 특수채 회사채 외화유가증권 기타유가증권 소 계 상각후원가 측정 기타금융자산 합 계 (6) 파생상품자산의 신용건전성 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기말 구 분(*) AAA AA+ ~ AA- A+ ~ A- 무등급 합 계 위험회피목적파생상품자산 외환관련 (*) 외부신용평가사가 제공하는 파생상품 발행자의 신용등급에 따라 구분하였습니다. 2) 전기말 구 분(*) AAA AA+ ~ AA- A+ ~ A- 무등급 합 계 위험회피목적파생상품자산 외환관련 (*) 외부신용평가사가 제공하는 파생상품 발행자의 신용등급에 따라 구분하였습니다. (7) 재보험자산의 신용도당기말과 전기말 현재 재보험자산의 신용등급별 분포는 다음과 같습니다(단위: 백만원).1) 당기말 구 분 AAA AA+ ~ AA- A+ ~ A- BB+ 이하 및 무등급 합 계 재보험자산 2) 전기말 구 분 AAA AA+ ~ AA- A+ ~ A- BB+ 이하 및 무등급 합 계 재보험자산 (8) 신용위험의 집중도 당기말과 전기말 현재 지역별, 산업별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 지역별 구성내역 ① 당기말 구 분 대한민국 미국 기타 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 상각후원가 측정 기타금융자산 파생상품자산 재보험계약자산(*2) 대출미사용한도 합 계 (*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다.(*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산·부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다. ② 전기말 구 분 대한민국 미국 기타 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 상각후원가 측정 기타금융자산 파생상품자산 재보험계약자산(*2) 대출미사용한도 합 계 (*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다.(*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산·부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다.2) 산업별 구성내역 ① 당기말 구 분 금융 및보험 기타 공공사회 및 개인서비스업 부동산업 및임대업 건설업 및 제조업 전기, 가스,증기 및 수도업 도매 및 소매, 운수, 숙박 및 음식점업 기타 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 상각후원가 측정 기타금융자산 파생상품자산 재보험계약자산(*2) 대출미사용한도 합 계 (*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다.(*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산·부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다. ② 전기말 구 분 금융 및보험 기타 공공사회 및 개인서비스업 부동산업 및임대업 건설업 및 제조업 전기, 가스,증기 및 수도업 도매 및 소매, 운수, 숙박 및 음식점업 기타 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 상각후원가 측정 기타금융자산 파생상품자산 재보험계약자산(*2) 대출미사용한도 합 계 (*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다.(*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산·부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다. (9) 재보험사별 구성내역당기말 현재 회사의 재보험자의 수 는 총 5개 로서 상위 3대 재보험자에 대한 집중도와 신용등급은
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다음과 같습니다. 재보험사 비율 신용등급 KoreanRe AA GenRe AAA RGA Re AAA 합 계 4-5. 유동성위험 (1) 유동성위험의 개요 유동성위험이란 자산과 부채의 만기불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동 으로 인한 일시적 자금의 과부족으로 인해 손실이 발생할 위험입니다. (2) 유동성위험의 관리방법 회사는 월별 보험의 현금흐름계획을 고려한 유동성자산의 관리와 더불어 일별 자금흐름의 예측 및 관리에도 만전을 기하고 있습니다. (3) 보험계약부채 및 금융부채 만기분석 당기말과 전기말 현재 보험계약부채 및 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다( 단위 : 백만원). 1) 당기말 구 분 1년 미만 1년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 합 계 보험계약부채의 순현금흐름현재가치 비파생금융부채 차입부채 기타금융부채 소 계 파생금융부채 현금유입 현금유출 소 계 투자계약부채 대출약정 출자약정 합 계 2) 전기말 구 분 1년 미만 1년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 합 계 보험계약부채의 순현금흐름현재가치 비파생금융부채 차입부채 기타금융부채 소 계 파생금융부채 현금유입 현금유출 소 계 투자계약부채 대출약정 출자약정 합 계 상기 만기분석 중 보험계약부채의 순현금흐름현재가치를 제외한 부채는 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 요구시 지급액당기말과 전기말 현재 보험계약부채와 출재보험계약부채의 요구시 지급할 금액은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 요구시 지급액 장부금액 요구시 지급액 장부금액 보험계약부채 출재보험계약부채 합계 자 본적정성 평가 (1) 자본적정성 평가 개요자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해 부담하게 되는 요구자본규모(위험량)와 유사시 사용 가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정 수준의 가용자본을 보유하는지를 평가하는 것을 의미합니다. 감독당국은 신지급여력제도에 따른 요구자본대비 가용자본의 비율을 일정 수준 이상으로 유지하도록 요구하고 있습니다.(2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표회사는 자본적정성 평가를 위해 신지급여력비율을 매월 산출하여 일정 수준 이상 유지될 수 있도록 관리하고 있습니다. 적정수준의 리스크를 부담하여 리스크 대비 수익성이 제고되도록 자산/상품 포트퐅리오를 모니터링 및 포트폴리오 전략 수립시 신지급여력비율 영향도를 감안하고 있습니다. 회사의 리스크를 보험, 신용, 시장, 운영리스크로 구분하여 산출하며, 시장위험의 경우 금리, 환율, 주식, 부동산위험 등 세분화해서 관리하고 있으며, 월별로 변동 원인 파악 및 대응방안을 수립하여 위험관리위원회 또는 경영진에 보고하고 있습니다. 회사가 목표로 하는 최소 비율을 충족시킬 수 있도록 통합리스크 한도를 배정하여 지급여력 대비 과도하게 리스크량이 확대되지 않도록 관리되고 있습니다. 운영위험 관리(1) 운영위험의 개요 운영위험은 부적절한 내부절차, 인력, 시스템 또는 외부사건, 법률규제 등으 로 인해 발생할 수 있는 재무적 손실과 비재무적 손실 위험을 의미합니다. 운영위험 관리는 내부통제의 취약점을 파악, 체계의 보완을 통해 회사의 안전성과 건 전성을 제고하는 역할을 수행합니다. (2) 운영위험의 관리방법 회사는 전사적 운영위험 전담조직을 두고 운영위험을 측정할 수 있는 다양한 방법을동원해 업무수행 시 발생할 수 있는 위험을 선제적으로 예방하고 유사시 신속하게 대응할 수 있도록 관리 활동을 수행하고 있습니다. 더불어 운영리스크 활동을 전략적 목표에 유연하게 통합함으로서 장기적 관점에서 회사의 지속 가능한 성장의 기초 토대로서의 역할을 수행하고 있습니다. 적절한 운영관리를 위해 리스크 관리 지표 설정, 위험평가, 대응, 모니터링 등 일련의 과정들로 이루어진 상시적인 관리체계를 구축하고, 상품, 프로젝트, 업무 위탁, 영업채널 및 통제환경의 중요한 변화로 인해 발생할 수 있는 영향에 대응하고
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있습니다.또한, 위험관리위원회 산하 실무위원회로 대표이사를 비롯한 주요경영진으로 구성된운영위험관리 위원회를 최소 분기별 1회 이상 운영하고, 각 부서별로 주요 운영위험지표 (Key Risk Indicators)를 설정 및 이에 대한 모니터링 체계를 갖추어 실질적인 업무 완전성을 제고하고 있습니다. 5. 금융상품의 공정가치 공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자 산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공 정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과 를 이용합니다. 회사는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재 무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습 니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. (1) 상각후원가로 측정하는 금융상품 상각후원가로 측정하는 주요 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 산출 방법 현금및현금성자산 현금시재액은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 현금성자산은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 상각후원가 측정 유가증권 KIS채권평가㈜와 NICE P 제공하는 최근거래일의 기준가격 평균값을 공정가치로 산출하였습니다. 상각후원가 측정 대출채권 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 상각후원가 측정 기타금융자산 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부금액을 공정가치로 산출하였습니다. 차입부채 사채의 공정가치는 KIS채권평가㈜, NICE P 제공하는 평가값을 평균하여 산출하였으며, 차입금은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 산출하였습니다. 투자계약부채 실적배당형 상품의 경우, 순자산가치법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있으며, 원리금보장형 상품의 경우, 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 기타금융부채 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부금액을 공정가치로 산출하였습니다. 리스부채 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부금액을 공정가치로 산출하였습니다. 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산(*) 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 상각후원가 측정 기타금융자산(*) 합 계 차입부채 투자계약부채(*) 기타금융부채(*) 리스부채(*) 합 계 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 금융상품의 평가수준별 공정가치 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으 로 분류하고 있습니다. - 수준1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류하고 있습니다. - 수준2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류하고 있습니다. - 수준3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의
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공정가치수준 별 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). ① 당기말 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 파생상품자산 합 계 파생상품부채 ② 전기말 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 파생상품자산 합 계 파생상품부채 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). ① 당기말 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산> 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 합 계 금융부채> 차입부채 ② 전기말 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산> 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 합 계 금융부채> 차입부채 (3) 공정가치 수준3 관련 공시 1) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준3에 해당되는 금 융상품의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). ① 당기 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 기초금액 총손익 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 매입 매도 등 기말잔액 ② 전기 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 기초금액 총손익 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 매입 매도 등 기말잔액 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준3에 해당 하는 금융상품의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위 : 백만원). ① 당기말 구 분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 합 계 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성 또는 할인율을 각각 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. ② 전기말 구 분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 합 계 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성 또는 할인율을 각각 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품과 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준2와 수준3로 분류된 금융자산 및 부채에 대한 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). ① 당기말 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 비관측투입변수추정범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 DCF모형 할인율 순자산가치법 순자산가치 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 DCF모형 할인율 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 DCF모형 할인율 스프레드 조기상환율 상각후원가 측정 유가증권 DCF모형 할인율 상각후원가 측정 대출채권(*) DCF모형 할인율,스프레드, 조기상환율 등 파생상품자산 DCF모형 환율,스왑포인트,할인율 파생상품부채 DCF모형 환율,스왑포인트,할인율 차입부채(*) DCF모형 할인율 (*) 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 수준3의 금융상품의 경우에는 비관측투입변수 추정범위 공시를 생략하였습니다. ② 전기말 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 비관측투입변수추정범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 DCF모형 할인율 순자산가치법 순자산가치 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 DCF모형 할인율 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 DCF모형 할인율 스프레드 조기상환율 0%~1.21%
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상각후원가 측정 유가증권 DCF모형 할인율 상각후원가 측정 대출채권(*) DCF모형 할인율,스프레드, 조기상환율 등 파생상품자산 DCF모형 환율,스왑포인트,할인율 파생상품부채 DCF모형 환율,스왑포인트,할인율 차입부채(*) DCF모형 할인율 (*) 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 수준3의 금융상품의 경우에는 비관측투입변수 추정범위 공시를 생략하였습니다. 6. 금융상품의 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). (1) 당기 구 분 순손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 배당수익 평가손익 처분손익 신용손실충당금환입액(전입액) 외환거래손익 기타투자손익 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 파생상품자산 상각후원가측정기타금융자산 합 계 차입부채 기타금융부채 리스부채 피생상품부채 투자계약부채 합 계 (2) 전기 구 분 순손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 배당수익 평가손익 처분손익 신용손실충당금환입액(전입액) 외환거래손익 기타투자손익 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 파생상품자산 상각후원가측정기타금융자산 합 계 차입부채 기타금융부채 리스부채 피생상품부채 투자계약부채 합 계 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 당좌예금 보통예금 외화예금 기타예금 합 계 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 지분상품 상장주식 채무상품 출자금 국공채 특수채 금융채 회사채 수익증권 기타유가증권 소 계 외화유가증권 합 계 당기 중 주가지수, 금리 등 경제환경의 변화로 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였던 채권형 수익증권 및 채권의 공정가치가 상승하였으며, 해당 공정가치 변동금액 1,962백만원을 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산관련이익으로 포괄손익계산서 상 당기손익으로 인식하였습니다. 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 지분상품 비상장주식 채무상품 국공채 특수채 금융채 회사채 소 계 외화유가증권 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 당기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 보고기간 중 제거된 금융자산 취득 사업모형재평가 외화환산과 그 밖의 변동 당기말 2) 전기 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 전기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 보고기간 중 제거된 금융자산 취득 외화환산과 그 밖의 변동 전기말 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 당기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 보고기간 중 제거된 금융자산 외화환산과 그 밖의 변동 당기말 2) 전기 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 전기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체
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신용이 손상된 금융자산으로 대체 보고기간 중 제거된 금융자산 외화환산과 그 밖의 변동 전기말 10. 상각후원가 측정 유가증권 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 유가증권 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 액면가 취득가액 장부가액 액면가 취득가액 장부가액 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 기타유가증권 소 계 (대손충당금) 합 계 (2) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 유가증권 총장부금액 의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 당기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 보고기간 중 제거된 금융자산 사업모형재평가 외화환산과 그 밖의 변동 당기말 2) 전기 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 전기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 보고기간 중 제거된 금융자산 취득 외화환산과 그 밖의 변동 전기말 (3) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 유가증권 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).1) 당기 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 당기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 보고기간 중 제거된 금융자산 외화환산과 그 밖의 변동 당기말 2) 전기 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 전기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 보고기간 중 제거된 금융자산 외화환산과 그 밖의 변동 전기말 11. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 회사명 소재지 당기말 전기말 장부금액 소유지분율 장부금액 소유지분율 산은프리미어셀렉트사모재간접투자신탁1호 대한민국 한국글로벌올에셋사모재간접1-1호 대한민국 합 계 12. 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 신용대출금 기타대출금 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권에 대한 대출채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).1) 당기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 회수 및 기타 기말 2) 전기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 회수 및 기타 기말 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).1) 당기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입(환입)액 회수 및 기타 기말 신용손실충당금은 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 평가손익에서 인식하고 재무제표 상 해당 자산의 장부금액에서 가감하지 아니하였습니다. 2) 전기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입(환입)액 회수 및 기타 기말 신용손실충당금은 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 평가손익에서
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인식하고 재무제표 상 해당 자산의 장부금액에서 가감하지 아니하였습니다. 13. 상각후원가 측정 대출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 부동산담보대출금 지급보증대출금 기타대출금 소 계 이연대출부대비용 (현재가치할인차금) (신용손실충당금) 합 계 (2) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 대출채권 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).1) 당기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행, 회수 및 기타 상각 기말 2) 전기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 회수 및 기타 기말 (3) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 대출채권 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입(환입)액 회수 및 기타 기말 2) 전기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입(환입)액 회수 및 기타 기말 (4) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 대출채권에 대한 이연대출부대비용의 변동내역은 다음 과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기 전기 기초 증가 감소 기말 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 비품 임차점포시설물 기타의유형자산 합 계 2) 전기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 비품 임차점포시설물 기타의유형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기 구 분 기초 취득 및 자본적지출 처분액 감가상각비(*) 기말 토지 건물 비품 임차점포시설물 기타의유형자산 합 계 (*) 감가상각비는 보험비용, 기타사업비용, 재산관리비, 기타투자비용에 포함되어 있습니다. 2) 전기 구 분 기초 취득 및 자본적지출 처분액 감가상각비(*) 기말 토지 건물 비품 임차점포시설물 기타의유형자산 합 계 (*) 감가상각비는 보험비용, 기타사업비용, 재산관리비, 기타투자비용에 포함되어 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기말 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 소프트웨어 회원권 기타 합 계 2) 전기말 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 소프트웨어 회원권 기타 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기 구 분 기초 취득 처분 상각비(*) 기말 개발비 소프트웨어 회원권 기타 합 계 (*) 무형자산상각비는 기타투자비용에 포함되어 있습니다. 2) 전기 구 분 기초 취득 처분 상각비(*) 기말 개발비 소프트웨어 회원권 기타 합 계 (*) 무형자산상각비는 기타투자비용에 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 무형자산 중 비한정 내용연수에 해당하는 항목은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 골프회원권 콘도회원권 합 계 16. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 합 계 2) 전기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지
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건물 합 계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기 구 분 기초 취득 처분 타계정 대체 감가상각비(*) 기말 토지 건물 합 계 (*) 투자부동산감가상각비는 기타투자비용에 포함되어 있습니다. 2) 전기 구 분 기초 취득 처분 타계정 대체 감가상각비(*) 기말 토지 건물 합 계 (*) 투자부동산감가상각비는 기타투자비용에 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 비용(*) (*) 투자부동산 관련된 비용은 기타투자비용에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 102,430백만원(전기말: 104,234백만원)입니다. 17. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 현재가치할인차금 장부금액 임차점포시설물 차량운반구 합 계 2) 전기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 현재가치할인차금 장부금액 임차점포시설물 차량운반구 합 계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기 구 분 기초 취득 처분 감가상각비(*1) 기타(*2) 기말 임차점포시설물 차량운반구 합 계 (*1) 사용권자산감가상각비는 보험비용, 재산관리비, 기타투자비용에 포함되어 있습니다.(*2) 현재가치할인차금 등 사용권자산으로의 계정대체에 따른 변동입니다. 2) 전기 구 분 기초 취득 처분 감가상각비(*1) 기타(*2) 기말 임차점포시설물 차량운반구 합 계 (*1) 사용권자산감가상각비는 보험비용, 재산관리비, 기타투자비용에 포함되어 있습니다.(*2) 현재가치할인차금 등 사용권자산으로의 계정대체에 따른 변동입니다. 당기말과 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 명목금액 현재가치할인차금 장부금액 명목금액 현재가치할인차금 장부금액 임차점포시설물 차량운반구 합 계 (4) 리스부채 할인 전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).1) 당기 구 분 3개월미만 3개월이상~6개월미만 6개월이상~1년미만 1년이상~5년미만 합 계 임차점포시설물 차량운반구 합 계 2) 전기 구 분 3개월미만 3개월이상~6개월미만 6개월이상~1년미만 1년이상~5년미만 합 계 임차점포시설물 차량운반구 합 계 (5) 당기 및 전기 중 리스인식 면제 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 단기리스료 소액자산리스료 합 계 (6) 리스부채의 상환과 리스부채로 인식하지 않은 단기 및 소액리스료를 포함한 관련 총 현금유출액은 3,315백만원(전기:3,571백만원)입니다. (7) 당기 중 리스부채와 관련하여 인식한 이자비용은 102백만원(전기:140백만원)입니다. 18. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 보험종류 부보자산 부보금액 보험가입처 당기말 전기말 재산종합보험 등 건물, 비품 한화손해보험㈜ 도난보험 현금 및 유가증권 한화손해보험㈜ 배상책임보험 개인정보보호 배상책임보험 등 한화손해보험㈜ 삼성화재해상보험(주) 현대해상화재보험㈜ 19. 상각후원가 측정 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 예치금 미수금 보증금 미수수익 (현재가치할인차금) (대손충당금) 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 예치금 증거금 등 보증금 당좌개설보증금 20. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 선급금 기타 합 계 21. 보험계약부채(자산) (1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만 원). 1) 당기말 구 분
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잔여보장요소 발생사고요소 합 계 손실요소 외 손실요소 소 계 보험계약자산 사망 건강 연금저축 퇴직보험 소 계 보험계약부채 사망 건강 연금저축 퇴직보험 소 계 합 계 2) 전기말 구 분 잔여보장요소 발생사고요소 합 계 손실요소 외 손실요소 소 계 보험계약자산 사망 건강 연금저축 퇴직보험 소 계 보험계약부채 사망 건강 연금저축 퇴직보험 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 기준 보유계약에 대해 회사가 적용한 미래현금흐름에 대한 현행추정치의 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다. 구분 가정값 산출근거 당기말 전기말 해약률 1% ~ 60% 1% ~ 60% 최근 5년 6개월 경험통계를 기초로 납입상태 , 상품유형 , 이율구분 , 채널유형 , 경과기간으로 구분하며 , 유지대상에 대한 해약 /실효대상의 비율을 구하는 방식으로 산출 . 동인은 '비일시납 /납입중 '의 경우 보험료 , '비일시납 /납입후 ' 및 '일시납 '의 경우 해약식적립금을 적용 지급률 최근 5년 9개월 경험통계를 기초로 담보별 , 성별 , 경과기간별 기준으로 산출한 위험보험료 대비 지급보험금의 비율 ※ 지급보험금은 사고 발생일 기준으로 직전 5년 9개월 통계를 사용하고 , 미보고발생손해액의 진전율을 반영한 종국 지급보험금 기준 사업비율 보험영업규정 및 사업비 집행 실적을 기준으로 환산성적 , 신 /보유계약건수 , 보험료 , 준비금 등 비례 단위 비용으로 산출 ※ 통계기간 : 계약체결비 , 계약유지비 , 손해조사비는 1년 (단 , 당기말 계약유지비 , 손해조사비 원가동인 통계는 3년 ) / 투자관리비용은 3년 할인율 금융감독원에서 제시하는 조정 무위험 금리기간구조 (장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영 )에 시장에 거래되는 자산 (스왑션 )과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오를 적용함 비금융위험에 대한위험조정신뢰수준 각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출 (3) 당기와 전기 중 잔여보장요소와 발생사고요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기 구 분 잔여보장요소 발생사고요소 합 계 손실요소 외 손실요소 소 계 기초금액 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약부채(자산) 보험수익 공정가치법 적용 대상 계약 그 외 계약 소 계 보험서비스비용 실제발생보험금 및 보험서비스비용 손실부담계약관련비용(환입) 발생사고요소조정 보험취득현금흐름 상각 손실요소배분액 기타보험영업비용 소 계 투자요소 발생 당기발생 환급금 및 보험금 당기발생 약관대출 소 계 보험금융손익 당기손익 인식분 기타포괄손익 인식분 소 계 현금흐름 수취보험료 보험취득현금흐름 투자요소를 포함한 지급 보험금 및 기타 보험서비스비용 보험계약대출 현금흐름 소 계 기타변동(신계약자배당제도 도입) 기말금액 보험계약자산 보험계약부채 기말 보험계약부채(자산) 2) 전기 구 분 잔여보장요소 발생사고요소 합 계 손실요소 외 손실요소 소 계 기초금액 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약부채(자산) 보험수익 공정가치법 적용 대상 계약 그 외 계약 소 계 보험서비스비용 실제발생보험금 및 보험서비스비용 손실부담계약관련비용(환입) 발생사고요소조정 보험취득현금흐름 상각 손실요소배분액 기타보험영업비용 소 계 투자요소 발생 당기발생 환급금 및 보험금 당기발생 약관대출 소 계 보험금융손익 당기손익 인식분 기타포괄손익 인식분 소 계 현금흐름 수취보험료 보험취득현금흐름 투자요소를 포함한 지급 보험금 및 기타 보험서비스비용 보험계약대출 현금흐름 소 계 기말금액 보험계약자산 보험계약부채 기말 보험계약부채(자산) (4) 당기와 전기 중 미래현금흐름의 현재가치 추정치, 비금융위험에 대한 위험조정, 보험계약마진의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기 구 분 미래현금흐름의현재가치 추정치 비금융위험에 대한위험조정 보험계약마진 합 계 잔여보장요소 발생사고요소 잔여보장요소 발생사고요소 공정가치법 적용 대상 계약 그 외 계약 기초금액 보험계약자산 보험계약부채 기초