chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '지급채무'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 선박을 제외하고 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 실무적 간편법을 적용하지 않은 선박 리스에 대해서 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스에 해당하더라도 사용권자산
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및 리스부채를 인식하고 있습니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 3(7) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (15) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (16) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을
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근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.구조조정충당부채는 연결실체가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가
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연결실체가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다. 오염 지역에 대한 복구충당부채는 연결실체의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(19) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하여 보고기간말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분을 유동자산으로 대체하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. (20) 외화연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(22) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을
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부여하는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는제공 받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (23) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 시멘트부문 연결실체는 시멘트 판매에 대해 시멘트를 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, CFR 조건으로 수출하는 경우 운송의무를 별도의 수행의무로 식별하고, 해당 운송의무는 본인 또는 대리인으로서의 수익을 인식합니다. 2) 환경부문연결실체는 순환자원의 통제가 이전되는 인수 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 석회석사업부문연결실체는 석회석을 공급하는 시점(선적 완료 시점)에 수익으로 인식하고 있습니다. 4) 해운사업부문 연결실체는 선박의 기간용선에 대하여 계약기간에 걸쳐 일정하게 수익을 인식하고 있습니다. 5) 골재부문 연결실체는 골재를 생산하여 구매자에게 인도되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 6) 임대사업부문연결실체는 임대기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. (24) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 배당금수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을
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감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (26) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (27) 미적용 제ㆍ개정 기준서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동.비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 약정사항)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시’(개정) 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을
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통합하여 공시하여야 합니다.- 약정의 조건- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향- 유동성위험 정보동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문의 식별연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 당기말 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 시멘트부문 레미콘사, 건설사를 주요 고객으로 하며 시멘트, 슬래그 시멘트를 판매 환경부문 유연탄 등 연료와 원료를 대체할 수 있는 순환자원을 개발, 확보하여 시멘트 생산에 활용 기타부문 사옥 및 부동산 임대, 자갈, 모래를 채취 및 판매, 시멘트, 크링카 등의 해상운송 및 하역,석회석 채굴 및 판매 당기 중 상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없으며, 레미콘부문은 지배기업의 종속기업인 쌍용레미콘(주)가 매각됨에 따라 보고영업부문에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문에 대한 매출액 및 부문손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 매출액(*1) 부문영업손익(*2) 외부 내부 합계 시멘트부문 환경부문 기타부문(*3) 소 계 공통부문 조정 및 제거 계속영업부문 소계 중단영업부문(*4) 합 계 (*1) 외부거래 매출액은 한국채택국제회계기준에 따른 매출액이며, 내부 매출액은 내부손익관리를 목적으로 작성되었습니다. (*2) 사업부문별 성과는 영업손익에 근거하여 평가하므로 부문이익을 부문영업손익으로 변경하여 표시하였습니다. (*3) 석회석사업부문, 해운사업부문, 골재부문, 임대사업부문을 양적기준에 따라 기타부문으로 표시하였습니다. (*4) 중단영업부문은 당기 중 지분 76.85%를 매각한 레미콘부문입니다(주석 38 참조). (전기) (단위:천원) 구 분 매출액(*1)
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부문영업손익(*2) 외부 내부 합계 시멘트부문 환경부문 기타부문(*3) 소 계 공통부문 조정 및 제거 계속영업부문 소계 중단영업부문(*4) 합 계 (*1) 외부거래 매출액은 한국채택국제회계기준에 따른 매출액이고, 내부 매출액은 내부손익관리를 목적으로 작성되었으며, 산정방식을 변경하였습니다. (*2) 사업부문별 성과는 영업손익에 근거하여 평가하므로 부문이익을 부문영업손익으로 변경하여 표시하였습니다. (*3) 석회석사업부문, 해운사업부문, 골재부문, 임대사업부문을 양적기준에 따라 기타부문으로 표시하였습니다. (*4) 중단영업부문은 전기 중 레미콘부문으로 보고되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 유ㆍ무형자산(투자부동산 포함) 및 사용권자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시멘트부문 환경부문 기타부문(*1) 계속영업부문 소계 중단영업부문(*2) 공통부문 합 계 (*1) 석회석사업부문, 해운사업부문, 골재부문, 임대사업부문을 양적기준에 따라 기타부문으로 분류하여 표시하였습니다. (*2) 중단영업부문은 당기 중 지분 76.85%를 매각한 레미콘부문입니다.(주석 38 참조) 보고부문의 부채금액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있지 않으므로, 부문부채에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내 해외 합 계 상기 매출액 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 주요 고객은 없습니다. 5. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산(매출채권 및 기타수취채권은 제외)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융자산 장기금융자산 현금및현금성자산 단기금융자산 장기금융자산 제예금 지분증권 파생상품자산 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 장단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 단기금융자산 담보제공 및 질권설정 장기금융자산 당좌개설보증금 등 합 계 6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 미청구공사 대손충당금 소 계 기타수취채권 대여금 미수금 미수수익 출자전환채권 보증금 리스채권 대손충당금 현재가치할인차금 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 신용이 손상되지 않은 자산 신용이 손상된 자산 신용이 손상되지 않은 자산 신용이 손상된 자산 매출채권 미청구공사 대여금 미수금 미수수익 출자전환채권 보증금 리스채권 총 장부금액의 합계 대손충당금 현재가치할인차금 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 6개월 이내 6개월 초과 합 계 매출채권 대여금 미수금 미수수익 대손충당금 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 6개월 이내 6개월 초과 합 계 매출채권 대여금 미수금 미수수익 출자전환채권 대손충당금 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 6개월 이내 6개월 초과 합 계 매출채권 (전기말) (단위:천원) 구 분 6개월 이내 6개월 초과 합 계 매출채권 (5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 매출채권 대여금 미수금 미수수익 출자전환채권 보증금 기초 대손충당금 설정 대손충당금 환입 현재가치할인차금 감소 연결범위 변동 합 계 (전기) (단위:천원) 구 분 매출채권 대여금 미수금 미수수익 출자전환채권 보증금 기초 대손충당금 설정 대손충당금 환입 제각 제각채권의
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회수 현재가치할인차금 감소 합 계 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 7. 지분증권당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 한편, 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산 중 지분 상당액을 장부금액으로 측정하고 있습니다. 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 제품 반제품 재공품 원재료 저장품 미검수자재 합 계 9. 종속기업의 현황(1) 당기말 현재 각 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 자본금(백만원) 발행주식수(주) 투자주식수(주) 지분율(%) 소재지 지배기업 종속기업 계 쌍용기초소재(주) 슬래그시멘트 제조 및 판매 군산 한국기초소재(주) 슬래그시멘트 제조 및 판매 인천 (주)한국로지스틱스 화물운송 인천 쌍용로지스틱스(주) 항만하역 동해 대한시멘트(주) 슬래그시멘트 제조 및 판매 광양 대한슬래그(주) 슬래그 수재처리사업 광양 그린에코솔루션(주) 순환자원 처리업 영위종속기업 경영관리 서울 그린에코사이클(주) 순환자원 처리업 평택 그린에코넥서스(주) 순환자원 처리업 용인 그린에코로직스(주) 순환자원 처리업 평택 쌍용디에이치에스(주)(*1) 중장비 운영업 동해 (*1) 당기 중 지분금액 100%를 출자하여 중장비 운영업을 주요 영업활동으로 하는 종속기업을 신설하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 지배지분과 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분(*1) 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분 쌍용기초소재(주) 한국기초소재(주) (주)한국로지스틱스 쌍용로지스틱스(주) 대한시멘트(주) 대한슬래그(주) 그린에코솔루션(주) 그린에코사이클(주) 그린에코넥서스(주) 그린에코로직스(주) 쌍용디에이치에스(주) (*1) 요약 재무상태는 내부거래 제거 전의 금액입니다. (전기말) (단위:천원) 구 분(*1) 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분 쌍용레미콘(주)(*2) 쌍용기초소재(주) 한국기초소재(주) (주)한국로지스틱스 쌍용로지스틱스(주) 대한시멘트(주) 대한슬래그(주) 그린에코솔루션(주) 그린에코사이클(주) 그린에코넥서스(주) 그린에코로직스(주) (*1) 요약 재무상태는 내부거래 제거 전의 금액입니다. (*2) 당기 중 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분(*1) 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 비지배지분 귀속 당기순손익 총포괄손익 배당금 쌍용레미콘(주) (*2) 쌍용기초소재(주) 한국기초소재(주) (주)한국로지스틱스 쌍용로지스틱스(주) 대한시멘트(주) 대한슬래그(주) 그린에코솔루션(주) 그린에코사이클(주) 그린에코넥서스(주) 그린에코로직스(주) 쌍용디에치에스(주) (*1) 요약 경영성과는 내부거래 제거 전의 금액입니다. (*2) 연결범위에서 제외되기 전까지의 경영성과입니다. (전기) (단위:천원) 구 분(*1) 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 비지배지분 귀속 당기순손익 총포괄손익 배당금 쌍용레미콘(주)(*2) 쌍용기초소재(주) 한국기초소재(주) (주)한국로지스틱스 쌍용로지스틱스(주) 대한시멘트(주) 대한슬래그(주) 그린에코솔루션(주) 그린에코사이클(주) 그린에코김해(주)(*3) 그린에코넥서스(주) 그린에코로직스(주) 삼호환경기술(주)(*3) (*1) 요약 경영성과는 내부거래
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제거 전의 금액입니다. (*2) 당기 중 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류되었습니다. (*3) 합병으로 인하여 소멸되기 전까지의 경영성과입니다. (4) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분(*1) 영업활동 투자활동 재무활동 쌍용기초소재(주) 한국기초소재(주) (주)한국로지스틱스 쌍용로지스틱스(주) 대한시멘트(주) 대한슬래그(주) 그린에코솔루션(주) 그린에코사이클(주) 그린에코넥서스(주) 그린에코로직스(주) 쌍용디에이치에스(주) (*1) 요약 현금흐름은 내부거래 제거 전의 금액입니다. (전기) (단위:천원) 구 분(*1) 영업활동 투자활동 재무활동 쌍용레미콘(주) 쌍용기초소재(주) 한국기초소재(주) (주)한국로지스틱스 쌍용로지스틱스(주) 대한시멘트(주) 대한슬래그(주) 그린에코솔루션(주) 그린에코사이클(주) 그린에코김해(주)(*2) 그린에코넥서스(주) 그린에코로직스(주) 삼호환경기술(주)(*3) (*1) 요약 현금흐름은 내부거래 제거 전의 금액입니다. (*2) 2022년 5월 31일 그린에코사이클(주)와 합병하여 소멸되기 전까지의 내역 입니다. (*3) 2022년 9월 30일 그린에코넥서스(주)와 합병하여 소멸되기 전까지의 내역 입니다. 10. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 각 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 결산일 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 한국레미콘(주) 레미콘 판매 고령 영일레미콘(주) 레미콘 판매 포항 쌍용레미콘(주) 레미콘 판매 서울 (*1) (*1) 합 계 (*1) 지분율에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익에 접근할 수 있는 실질적인 현재의 소유권을 보유하지 않으므로 주주간 계약(풋옵션,콜옵션)의 궁극적인 행사를 고려하여 지분매각과 동일하게 회계처리 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 회사명 기초 지분법손익 기말 한국레미콘(주) 영일레미콘(주) 쌍용레미콘(주) 합 계 (전기) (단위:천원) 회사명 기초 지분법손익 손상 기말 한국레미콘(주) 영일레미콘(주) 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 각 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 한국레미콘(주) 영일레미콘(주) 쌍용레미콘(주) (전기말) (단위:천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 한국레미콘(주) 영일레미콘(주) (4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 회사명 매출 영업손익 기타포괄손익 총포괄손익 한국레미콘(주) 영일레미콘(주) 쌍용레미콘(주)(*1) (*1) 지분매각 이후의 경영성과입니다. (전기) (단위:천원) 회사명 매출 영업손익 기타포괄손익 총포괄손익 한국레미콘(주) 영일레미콘(주) 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공구와기구 집기비품 입목 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공구와기구 집기비품 입목 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 취득(*1) 처분 감가상각비 손상차손(*2) 대체(*3) 연결범위제외(*4) 기말 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공구와기구 집기비품 입목 기타유형자산 건설중인자산(*5) 합 계 (*1) 당기 중 개별자산취득 및 자본화 자산 취득이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 군산사업소 및 인천SC출하공장외 운휴 자산 손상차손 1,225,888천원을 인식하였습니다. (*3) 당기 중
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동해시에 토지 13,344,893천원 기부채납, 건설중인자산의 본계정으로의 대체 및 투자부동산으로 대체 등이 포함되어 있습니다. (*4) 쌍용레미콘(주) 매각에 따라 당기말 연결에서 제외하였습니다. (*5) 당기에 2,675,823천원의 차입원가를 유형자산으로 자본화하였으며, 자본화이자율은 4.11%입니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분(*1) 감가상각비 대체(*2) 기말 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공구와기구 집기비품 입목 기타유형자산 건설중인자산(*3) 합 계 (*1) 전기 중 토지매각 및 혁신공사로 인한 불용자산 처분 및 폐기가 포함되어 있습니다. (*2) 건설중인자산의 본계정으로의 대체 등이 포함되어 있습니다. (*3) 전기에 2,631,711천원의 차입원가를 유형자산으로 자본화하였으며, 자본화이자율은 3.14% 입니다. 12. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 사용수익기부자산 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 합 계 (2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 변동 감가상각 대체 연결범위제외(*1) 기말 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 사용수익기부자산 합 계 (*1) 쌍용레미콘(주)의 처분에 따라 당기말 연결에서 제외하였습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 변동 감가상각 기말 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 합 계 (3) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 변동(순액) 이자수익 수취 연결범위변동 기말 리스채권 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 변동(순액) 이자수익 수취 기말 리스채권 (4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 변동(순액) 대체 이자비용 지급 연결범위변동 기말 리스부채 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 변동(순액) 대체 이자비용 지급 기말 리스부채 (5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 단기리스 관련 비용 소액자산 리스 관련 비용 리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 총현금유출액 (6) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 만기분석 -할인되지 않은 계약상 현금흐름 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 4년 이내 4년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 12월 31일 현재 할인되지 않은 총리스료 미실현 금융수익 리스 순투자 (7) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 합 계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체(*1) 연결범위제외(*2) 기말 토지 건물 구축물 합 계 (*1) 유형자산에서 투자부동산으로의 대체가 포함되어 있습니다. (*2) 쌍용레미콘(주) 매각에 따라 당기말 연결에서 제외하였습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각
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대체(*1) 기말 토지 건물 합 계 (*1) 투자부동산과 유형자산간의 대체입니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 임대수익 관련 직접 운영비용 합 계 (4) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 공시지가에 근거하여 결정되었습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 산업재산권 회원권 개발비 전용측선이용권 광업권 기타무형자산 배출권 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 산업재산권 회원권 개발비 사용수익기부자산 전용측선이용권 광업권 기타무형자산 배출권 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상(*2) 대체(*3) 연결범위제외(*4) 기말 영업권 산업재산권 회원권 사용수익기부자산 전용측선이용권 광업권 기타무형자산 배출권(*1) 합 계 (*1) 당기 중 스왑거래(403천톤)으로 취득한 배출권이 포함되어 있으며, 해당 배출권 중 보고기간말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분을 기타유동자산으로 대체하였습니다. (*2) 당기 말 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 영업권 손상검사를 수행한 결과, 종속기업인 그린에코솔루션(주)의 사용가치가 비교대상장부금액 미만으로 하락하여 손상차손을 인식하였습니다. 평가에 사용된 할인율은 12.49%~14.93%입니다. (*3) 건설중인자산으로부터의 대체 등이 포함되어 있습니다. (*4) 쌍용레미콘(주) 매각에 따라 연결에서 제외하였습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 대체(*1) 기말 영업권 산업재산권 회원권 사용수익기부자산 전용측선이용권 광업권 기타무형자산 배출권(*2) 합 계 (*1) 건설중인자산으로부터의 대체 및 기타유동자산으로의 대체가 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 스왑거래로 취득한 배출권이 포함되어 있으며, 해당 배출권 중 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분을 기타유동자산으로 대체하였습니다. 한편, 온실가스 배출권 정부제출로 인하여 감소하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금창출단위집단과 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 현금창출단위 당기말 전기말 평가방법 영구성장률 할인율 금액 대한시멘트(주)(*1) 현금흐름할인법 한국기초소재(주) 현금흐름할인법 쌍용기초소재(주) 현금흐름할인법 그린에코부문(*2) 현금흐름할인법 환경사업부(*2) 현금흐름할인법 합 계 (*1) 종속기업인 대한시멘트(주)의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 대한시멘트(주)와 대한슬래그(주)의 향후 5개년의 미래현금흐름을 각각 할인한 현재가치의 합으로 추정하였습니다. 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. (*2) 종속 기업 중 현금창출단위 그린에코부문과 지배기업의 환경사업부의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 향후 5개년의 미래현금흐름을 각각 할인한 현재가치의 합으로 추정하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 8,236,870천원의 손상차손을 인식하였습니다. 15. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 배출권 기타 합 계 16. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재
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매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 기타지급채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 임대보증금 파생상품부채 리스부채 소 계 합 계 17. 파생상품거래(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 파생상품부채 (2) 당기말 현재 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있는 파생상품거래의 내역은 다음과 같습니다.1) 스왑거래 (원화단위:천원, 외화단위:USD) 구 분 내 역 파생상품 종류 통화스왑 거래 목적 환율변동위험 및 이자율변동위험 거래 금융기관 우리은행 위험회피 대상항목 환율변동위험 및 이자율변동위험 액면금액 계약기간 당기말 누적평가손익 당기말 기타포괄손익누계액(세전) 당기 중 파생상품평가손익(기타포괄손익) 당기 중 파생상품평가손익 당기 중 통화스왑거래 파생상품의 청산에 따라 740,000천원의 거래이익을 인식하였으며, 전기에는 2,271,317천원의 거래이익을 인식하였습니다. 2) 통화선도거래 (원화단위:천원, 외화단위:USD) 구 분 내 역 파생상품 종류 통화선도(유동) 거래 목적 환율변동위험회피 거래 금융기관 신한은행 위험회피 대상항목 수출시멘트 예상매출액 액면금액 계약기간 당기말 누적평가손익 당기말 기타포괄손익누계액(세전) 당기 중 파생상품평가손익(기타포괄손익) 당기 중 파생상품평가손익 당기 중 수입석탄회 예상매출액, 수출시멘트 예상매출액, 원재료 매입대금, 수출슬래그파우더 예상매출액의 통화선도 파생상품의 청산에 따라 367,991천원의 거래이익 및 192,172천원의 거래손실을 인식하였으며, 390,372천원을 매출액에서 가산하여 인식하였고, 372,332원을 원재료에서 차감하였습니다. 동 거래로 전기에는 570,815천원의 거래이익 및 599,384천원의 거래손실을 인식하였으며, 4,779,709천원을 매출액에 차감하여 인식하였습니다. 3) 선물거래 (원화단위:천원, 외화단위:USD) 구 분 내 역 파생상품 종류 선물거래(유동) 거래 목적 용선료 변동위험회피 거래 금융기관 하나금융투자 위험회피 대상항목 용선료(선박) 액면금액 계약기간 당기말 누적평가손익 당기말 기타포괄손익누계액(세전) 당기 중 파생상품평가손익(기타포괄손익) 당기 중 파생상품평가손실(당기손익) 당기 중 용선료(선박) 선물거래 파생상품의 청산에 따라 1,669,292천원을 사용권자산상각비에 차감하여 인식하였으며, 전기에는 4,928,394천원을 사용권자산상각비에가산하여 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 매매목적 파생상품의 구성내역과 당기 및 전기 중 매매목적 파생상품거래로 인한 손익의 내용은 다음과 같습니다. 1) 구성내역 (원화단위:원,외화단위:USD,JPY) 구 분 계약처 계약일 만기일 계약금액 계약환율 (원) 매도금액 매입금액 통화선도거래 신한은행 KRW USD 통화선도거래 신한은행 KRW USD 통화선도거래 신한은행 USD KRW 통화선도거래 신한은행 USD KRW 통화선도거래 신한은행 JPY KRW 통화선도거래 신한은행 JPY KRW 통화선도거래 신한은행 JPY KRW 통화선도거래 신한은행 JPY KRW 통화선도거래 신한은행 JPY KRW 2) 관련손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품거래이익 파생상품거래손실 합 계 18. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 단기사채 사채 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 당기말 전기말 연이자율(%) 금액 당좌차월 산업은행 외 할인어음 IBK캐피탈 USANCE 신한은행 외 일반자금 산업은행 외 회전대출 산업은행 외 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 단기사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 연이자율(%) 원화금액 제317회
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무보증사모사채 제318회 무보증사모사채 제322회 무보증사모사채 차감:사채할인발행차금 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 당기말 전기말 연이자율(%) 금액 운영자금 기업은행 외 일반시설자금 등 한국산업은행 외 일반자금 한국산업은행 외 소 계 차감:유동성장기차입금 합 계 (5) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연 도 금액 합 계 (6) 당기말 및 전기말 현재 장기사채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:USD) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 연이자율(%) 외화금액 원화금액 제313-2회 무보증공모사채 제314회 해외변동금리부사모사채 제315회 무보증공모사채 제316-1회 무보증공모사채 제316-2회 무보증공모사채 제319회 무보증사모사채 제320-1회 무보증공모사채 제320-2회 무보증공모사채 FRN 해외변동금리부사모사채(*1) 제323회 무보증사모사채 제1회 무보증사모사채 제2회 무보증사모사채 제3회 무보증사모사채 소 계 차감:유동성사채(*2) 소 계 차감:사채할인발행차금 합 계 (*1) 연결실체는 해외변동금리부사모사채와 관련하여 환율변동위험 및 이자율변동위험을 회피하기 위해 통화스왑계약을 우리은행과 체결하고 있으며, 원리금 지급보증과 관련해서 연 0.61%의 보증료를 지급하고 있습니다. (*2) 유동성 사채할인발행차금(당기말: 219,875천원, 전기말: 131,341천원) 차감전 금액입니다. (7) 차입금 관련 담보제공자산당기말 현재 연결실체는 상기 장단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조). 19. 퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 NH투자증권(주)에 의하여 2024년 1월에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 (2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.06~5.04 5.30~5.76 기대임금상승률 3.10~5.00+승급률 2.00~3.00+승급률 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초 당기손익으로 인식되는 금액 : 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험적 조정에서 발생하는 보험수리적손익 소 계 기여금 기업이납부한 기여금 정산으로 인한 지급액 제도에서 지급한 금액 연결범위 변동 기타 기말 (전기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초 당기손익으로 인식되는 금액 : 당기근무원가 이자비용(이자수익) 과거근무원가 소 계 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험적 조정에서 발생하는 보험수리적손익 소 계 제도에서 지급한 금액 기말 (4) 당기 및 전기 중 퇴직급여로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 건설제비 경상개발비 합 계 (5) 당기 및 전기 중 퇴직급여 제도별 인식한 비용은 아래와 같습니다.
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(단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도 확정기여제도 합 계 한편, 당기 중 발생한 퇴직급여에는 퇴직위로금 1,503백만원, 1년미만 퇴직자 퇴직금 4백만원, 기타 599백만원이 포함되어 있습니다. 전기 중 퇴직위로금은 81백만원, 1년미만 퇴직자 퇴직금이 8백만원 발생하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 국민연금전환금 합 계 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 494,753천원 및 333,132천원입니다 (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증가 감소 할인율 100 basis point 변동 기대임금상승율의 100 basis point 변동 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 20. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 배출부채 복구충당부채 소송충당부채 폐기물충당부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 설정 사용 할인차금상각 연결범위제외(*4) 기말 배출부채(*1) 복구충당부채(*2,3) 소송충당부채(*5) 폐기물충당부채 합 계 (*1) 연결실체는 탄소배출권 제출의무의 준수를 위해 배출부채를 설정하였습니다.(주석 35 참조) (*2) 연결실체는 당기 중 산림복구충당부채를 388,132천원 설정하였습니다. 산림복구충당부채는 당기말 현재 허가받은 채광면적 중 훼손면적에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치이며 지출은 개별 광산의 채광종료시점에 발생할 예정입니다. 한편 충당부채와 관련하여 연결실체는 한국광해광업공단에 산림복구채무이행보증금으로 20,115,546천원을 예치하였으며 동 금액은 기타수취채권(장기보증금)으로 계상되어 있습니다. (*3) 연결실체는 당기 중 오염토지 복구 등으로 인한 복구비용 102,665천원을 복구충당부채에 추가로 설정하였습니다. (*4) 쌍용레미콘(주)의 처분에 따라 당기말 연결에서 제외하였습니다. (*5) 연결실체는 당기 중 피소되어 계류 중인 소송사건으로 인한 충당부채 1,832,133천원을 설정하였습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기초 설정 환입 사용 할인차금상각 기말 배출부채(*1) 복구충당부채(*2,3) 폐기물충당부채 합 계 (*1) 연결실체는 탄소배출권 제출의무의 준수를 위해 배출부채를 설정하였습니다.(주석 35 참조) (*2) 연결실체는 전기 중 산림복구충당부채를 3,632,900천원 추가로 설정하였습니다. 산림복구충당부채는 전기말 현재 허가받은 채광면적 중 훼손면적에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치이며 지출은 개별 광산의 채광종료시점에 발생할 예정입니다. 한편 충당부채와 관련하여 연결실체는 한국광해광업공단에 산림복구채무이행보증금으로 18,108,746천원을 예치하였으며 동 금액은 기타수취채권(장기보증금)으로 계상되어 있습니다. (*3) 연결실체는 전기 중 오염토지 복구 등으로 인한 연결실체의 미래 예상 복구비용 3,429,000천원을 복구충당부채에 추가로 설정하였습니다. 21. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금(*1) 선수수익(*2) 예수금 기타 합 계 (*1) 선수금은 연결실체가 제공할 시멘트에 대해 의무를 이행하지 않았으나, 대가를 선수령한 부분이 포함된
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계약부채입니다. (*2) 당기말과 전기말 선수수익은 연결실체가 제공할 해운용역, 임대에 대해 의무를 이행하지 않았으나, 대가를 선수령한 금액이 포함되어 있습니다. 22. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 보통주 발행주식수 자본금 (2) 당기 중 지배기업은 자기주식(장부금액 28,228,498천원)을 이익으로 소각하여 발행주식수가 5,162,627주 감소하였고 전기 중 발행주식수의 변동내역은 없습니다. 23. 주식기준보상 (1) 주식매수선택권의 조건 및 부여내역 구 분 내 역 주식매수선택권으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 ① 신주발행 교부 ② 자기주식 교부 중 행사시점 또는 그 이전의 이사회 결의로 선택하여 결정 부여일 부여수량(주)(*1) 행사가격(원) 행사가능기간 행사가능조건 - 이사회의 별도 결의가 없는 한 회사의 경영권 변경일 또는 부여일로부터 5년이 경과할 때까지는 피부여자는 행사가능주식에 대한 주식매수선택권을 행사할 수 없음.- 피부여자가 부여일로부터 2년 이상 소속회사에서 재직하지 않은 경우 피부여자는 본건 주식매수선택권을 행사할 수 없음(단, 피부여자가 부여일로부터 2년 내에 사망하거나 그 밖에 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임한 경우를 제외함) 쌍용씨앤이 및 계열회사 간의 이동도 소속회사에 재직한 것으로 간주함. (*1) 최초 부여 주식 수는 2,475,000주이며, 주식매수선택권 취소 물량(120,000주)을 차감한 수량입니다. (2) 지배기업에 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 내 역 비고 부여된 선택권의 공정가치 부여일의 종가 2020년 8월 31일 종가 할인율/무위험수익률 주식매수선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값 주가변동성 평가기준일 직전 1년 영업일 기준 평균변동성 사용 배당수익률 평가기준일 직전 1년 배당액을 평가시점의주가로 나눈 시가배당률 행사기간 5년 이후 부여일로부터 5년이 경과하거나 이사회에서 달리 허용하지 않은 한 주식매수선택권을 행사 할 수 없어 5년 이 후 행사 가능한 것으로 가정 (3) 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 기중 상실(*1) 기말 미행사분 기말 현재 행사가능 수량 (*1) 2023년 2월 10일, 2024년 2월 7일 이사회에서 각각 에 대한 주식매수선택권이 취소 승인되었습니다. (4) 주식매수선택권의 부여로 인하여 전기 인식한 주식기준보상은 760,877천원입니다. 24. 기타자본의 구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자본잉여금 자기주식처분이익 자본조정 자기주식(*1) 주식매수선택권 기타의자본조정 합 계 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세후재측정손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 합 계 이익잉여금 이익준비금 임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 (*1) 지배기업은 주주가치 제고를 목적으로 2023년 4월 20일자, 2023년 7월 26일자 및 2023년 10월17일자 이사회에서 각각 200억 상당의 자기주식 취득을 결정하였으며, 당기 중 약 567억(10,114천주)의 자기주식을 취득하였고, 이 중 5,162,627주(약 282억원)를 이익으로 소각하였습니다. 25. 매출액 및 매출원가(1) 수익의 원천 및 구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품 과 서비스 계열 및 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 국내 해외 합 계 주요 제품과 서비스 계열 시멘트 순환자원 레미콘 기타사업 중단영업 조정 합 계 수익인식시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합
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계 (2) 계약 잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 계약자산(*1) 계약부채(*2) (*1) 계약자산은 연결실체가 제공한 하역용역에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. (*2) 계약부채는 연결실체가 제공할 시멘트, 해운용역, 임대에 대해 의무를 이행하지 않았으나 대가를 선수령한 부분이며, 당기 중 계약부채가 매출로 인식된 금액은 17,095,579천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품매출 제품매출 기타매출 합 계 (4) 당기 및 전기 중 매출의 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 용역의 제공으로 인한 수익 합 계 (5) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 제품매출원가 기타매출원가 합 계 26. 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비용 복리후생비 임차료 감가상각비 사용권자산감가상각비 대손상각비 세금과공과 수수료 광고선전비 접대비 교육훈련비 연구비 여비교통비 통신비 차량유지비 소모품비 수선비 도서비 인쇄비 보험료 운반비 수도광열비 무형자산상각비 도급비 잡비 합계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 중단사업 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 임차료 감가상각비 사용권자산감가상각비 대손상각비 세금과공과 수수료 광고선전비 접대비 교육훈련비 연구비 여비교통비 통신비 차량유지비 소모품비 수선비 도서비 인쇄비 보험료 운반비 수도광열비 도급비 잡비 합계 27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 배당금수익 합 계 금융비용 이자비용 (2) 당기 및 전기 중 발생한 중단사업 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 배당금수익 합 계 금융비용 이자비용 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 기타의대손충당금환입 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 사용권자산처분이익 외화환산이익 외환차익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 잡이익 합 계 기타비용 기부금 기타의대손상각비 매출채권처분손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 유형자산손상차손 당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손 국공채처분손실 관계기업투자주식손상차손 외화환산손실 외환차손 파생상품거래손실 파생상품평가손실 사용권자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 잡손실 합 계 (2) 당기와 전기 중 발생한 중단사업 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 기타의대손충당금환입 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 종속기업처분이익 파생상품평가이익 잡이익 합 계 기타비용 기부금 기타의대손상각비 매출채권처분손실 유형자산처분손실 외화환산손실 사용권자산처분손실 잡손실 합 계 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 법인세추납액(환급액) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 가감된 이연법인세 법인세비용 계속영업 법인세비용 중단영업 법인세비용 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 계속영업 법인세비용차감전순이익 중단영업 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세비용(*1) 조정사항 비과세수익/비공제비용으로 인한 효과 미인식 이연법인세효과 기초유보이연법인세효과 세액공제 법인세추납액(환급액) 기타(세율변동효과 등)
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법인세비용 계속영업 법인세비용 중단영업 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 21%)과 지방소득세율(법인세분) (법인세의 10%)을 고려한 것입니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 미수수익 일시상각충당금 압축기장충당금 대손충당금 유가증권 유형자산 무형자산 확정급여부채 외화환산손익 장기보증금현할차 토지 및 투자부동산재평가 장기선급비용 미지급비용 기타 누적 일시적차이 소계 합 계 차감: 미인식이연법인세자산 차감후 이연법인세자산(부채) 종속기업 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산(부채) (전기) (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 미수수익 일시상각충당금 압축기장충당금 대손충당금 유가증권 유형자산 무형자산 확정급여부채 외화환산손익 장기보증금현할차 토지 및 투자부동산재평가 장기선급비용 미지급비용 기타 누적 일시적차이 소계 합 계 차감: 미인식이연법인세자산 차감후 이연법인세자산(부채) 종속기업 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산(부채) (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공자가치측정 지분상품의 재측정이익 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 합 계 (5) 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기한 미인식한 일시적 차이 30. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 발생한 계속사업비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 매입 및 변동 등 종업원급여 감가상각비 동력비 운반비 도급비 지급수수료 임차료 연구비 광고선전비 기타비용 합 계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 중단사업비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 매입 및 변동 등 종업원급여 감가상각비 동력비 운반비 도급비 지급수수료 임차료 연구비 광고선전비 기타비용 합 계 31. 주당이익1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 구 분 계속영업 중단영업 합계 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 보통주순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 (전기) (단위:원) 구 분 계속영업 중단영업 합계 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 보통주순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 2) 당기 및 전기 가중평균유통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:주) 구 분(*1) 주식수 가중치 가중평균 유통주식수 기초발행주식수 기초자기주식수 자기주식 취득(1차) 자기주식 취득(2차) 자기주식 취득(3차)(*2) 보통주 합계 (*1) 당기 중 자기주식 5,162,627주를 이익으로 소각하였습니다. (*2) 당기 말 현재 자기주식 취득이 진행중입니다. (전기) (단위:주) 구 분 주식수 가중치 가중평균 유통주식수 기초발행주식수 기초자기주식수 보통주 합계 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 보통주 희석주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 구 분 계속영업 중단영업 합계 보통주순이익 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 희석주당이익 (전기) (단위:원) 구 분 계속영업 중단영업 합계 보통주순이익 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 희석주당이익 (*1) 전기말 현재 연결실체는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 한편, 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균주식수는 기본주당이익
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계산에 사용된가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (당기) (단위:주) 구 분 당기 전기 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 주식매수선택권 증분주식 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 32. 금융상품 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 현금및현금성자산 등(C) 차입금(D) 부채비율(A/B) 순차입금비율(D-C)/B (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기와 동일합니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 순손익1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 공정가치-당기손익금융상품 상각후원가측정금융상품 공정가치-기타포괄손익금융자산 공정가치-위험회피수단파생상품 현금및현금성자산 단기금융자산 장기금융자산 매출채권 기타수취채권 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 공정가치-당기손익금융상품 상각후원가측정금융상품 공정가치-기타포괄손익금융자산 공정가치-위험회피수단파생상품 현금및현금성자산 단기금융자산 장기금융자산 매출채권 기타수취채권 합 계 2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품 매입채무 기타지급채무 단기차입금 장기차입금 단기사채 장기사채 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품 매입채무 기타지급채무 단기차입금 장기차입금 단기사채 장기사채 합 계 3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 수익 비용 순손익 기타포괄손익 금융수익 기타수익 소 계 금융비용 기타비용 소 계 금융자산 공정가치-당기손익금융상품 상각후원가측정금융상품 공정가치-위험회피수단파생상품 소 계 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품 소 계 합 계 (전기) (단위:천원) 구 분 수익 비용 순손익 기타포괄손익 금융수익 기타수익 소 계 금융비용 기타비용 소 계 금융자산 공정가치-당기손익금융상품 상각후원가측정금융상품 공정가치-기타포괄손익금융자산 공정가치-위험회피수단파생상품 소 계 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품 소 계 합 계 (4) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니 다. 1) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. 가. 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. ㄱ. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다. 구 분 외화 화폐성 자산 외화 화폐성 부채 당기말
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전기말 당기말 전기말 USD JPY EUR AUD ㄴ. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익 및 세전 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 순이익 증가(감소) 자본의 증가(감소) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. ㄱ. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 장기차입금 합 계 ㄴ. 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순이익 및 세전 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 순이익 증가(감소) 자본의 증가(감소) 한편, 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 다. 기타 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자 등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무 및 기타지급채무 단기차입금 단기사채 사채 장기차입금 차입금 관련 금융비용 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무 및 기타지급채무 단기차입금 단기사채 사채 장기차입금 차입부채 관련 금융비용 합 계 (5) 금융자산의 양도 당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다. (6) 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)
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(단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치 측정자산 파생상품자산 공정가치 측정부채 파생상품부채 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치 측정자산 파생상품자산 공정가치 측정부채 파생상품부채 합 계 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 2) 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 3) 다음 표는 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다. 구 분 공정가치(단위:천원) 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인관측가능하지 않은투입변수 관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당기말 전기말 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 통화스왑 자산 자산 수준2 현금흐름할인법통화스왑의 평가는 수취하는 미래현금흐름의 현재가치와 지급하는 미래현금흐름의 현재가치의 차이금액을 계산함으로써 이루어집니다. 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 통화스왑의 공정가치는 상기방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 통화스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 부채 부채 이자율스왑 자산 자산 수준2 현금흐름할인법이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인하고 상계하여 측정합니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 부채 부채 통화선도 자산 자산 수준2 현금흐름할인법통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치는 상기방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 통화선도의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 부채 부채 선물거래(선박 용선료) 자산 자산 수준2 현금흐름할인법선박 용선료 선물거래의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 선박 용선료 선물거래의 공정가치는 상기방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 통화선도의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 부채 부채 4) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 없습니다. 5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.6) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내역 당기말 전기말 지분증권 비상장주식 등(*1) (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. (7) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 33. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 최대주주 한앤코시멘트홀딩스(유) 관계기업 한국레미콘(주) 영일레미콘(주) 쌍용레미콘(주)
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지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되어 주석으로 공시되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 회사명 매출 기타매출 고정자산 처분(*2) 배당금수입 원재료매입 기타매입 관계기업 한국레미콘(주) 쌍용레미콘(주) (*1) (*1) 지분매각 이후의 거래 내역입니다. (*2) 관련 손익은 중단영업손익에 반영되었습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 회사명 매출 기타매출 기타매입 관계기업 한국레미콘(주) (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 한국레미콘(주) 쌍용레미콘(주) (전기말) (단위:천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 한국레미콘(주) (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역 및 지분거래 내역은 없습니다. (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. (8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 없습니다. (9) 연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 34. 연결현금흐름표(1) 연결현금흐름표상의 현금과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다. (2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 수익, 비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 유형자산처분이익 무형자산처분손실 투자부동산처분이익 사용권자산처분손실 사용권자산처분이익 대손상각비 기타의대손상각비 기타의대손상각비환입 매출채권처분손실 국공채처분손실 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융상품손상차손 유형자산손상차손 무형자산손상차손 이자비용 이자수익 배당금수익 파생상품평가손실 파생상품평가이익 파생상품거래손실 파생상품거래이익 외화환산손실 외화환산이익 외환차손 관계기업투자주식손상차손 종속기업처분이익 종속기업중단사업영업이익 복구충당부채 전입액 기부금 복리후생비 주식보상비 잡손실 잡이익 지분법손실 지분법이익 법인세비용 합 계 (3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소(증가) 단기보증금의 감소(증가) 파생상품자산의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 선급법인세의 감소(증가) 선급부가세의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 리스채권 등의 회수 재고자산의 감소(증가) 장기매출채권의 감소(증가) 장기미수금의 감소(증가) 장기보증금의 감소(증가) 장기선급비용의 감소(증가) 기타비유동자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 예수보증금의 증가(감소) 임대보증금의 감소(증가) 충당부채의 증가(감소) 파생상품부채의 증가(감소) 배출권의 감소(증가) 선수금의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 기타장기부채의 증가(감소) 기타의유동부채의 증가(감소) 장기미지급금의 증가(감소) 장기미지급비용의 증가(감소) 장기예수보증금의 증가(감소) 기타비유동부채의 증가(감소) 순확정급여부채의 증가(감소) 합 계 (4) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 사채의 유동성 대체 건설중인자산의 본계정 대체 미지급금 등의 유형자산
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대체 퇴직금 지급액의 미지급금 대체 사용권자산 및 리스부채의 증가 유형자산의 투자부동산 대체 종속기업주식 매각관련 미수금 및 미지급금 변동 무형자산 등의 기타유동자산 대체 자기주식의 소각 유형자산의 기부금 대체 (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 유동성 대체 이자비용 상각 기타 단기차입금 단기사채 유동성장기차입금 장기차입금 유동성사채 사채 리스부채 합 계 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 유동성 대체 이자비용 상각 기타 단기차입금 단기사채 유동성장기차입금 장기차입금 유동성사채 사채 파생상품부채 리스부채 합 계 35. 온실가스 배출부채 (1) 온실가스 배출권1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권① 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. 구 분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 계 무상할당 배출권 ② 당기 및 전기 중 배출권 증감내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 톤(tCO2-eq)) (단위:천원) 구 분 2022년도분 2023년도분 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 및 무상할당 전기이월 추가할당 스왑(매입) 스왑(매각) 매입 매각 정부 제출 차기이월 기말 (전기) (단위: 톤(tCO2-eq)) (단위:천원) 구 분 2021년도분 2022년도분 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 및 무상할당 전기이월 추가할당 스왑(매입) 스왑(매각) 매입 매각 정부 제출 차기이월 기말 ③ 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다. 2) 단기간 매매차익을 얻기 위해 보유하는 온실가스 배출권당기말 및 전기말 현재 단기간 매매차익을 위해 보유하고 있는 배출권은 없습니다. (2) 배출부채① 당기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 10,756,637톤(tCO2-eq)입니다.② 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 증가(*1) 감소(*2) 기말 (*1) 당기 증가사항은 KAU23의 제출의무에 대한 부족분을 배출부채로 인식한 금액입니다. (*2) 당기 감소사항은 KAU22의 정부제출로 인한 감소입니다. 36. 우발부채 및 약정사항 (1) 계류중인 주요 소송사건당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건이 존재하며, 소송사건으로 인한 충당부채 1,832백만원을 인식하였습니다.연결실체는 계류중인 소송의 결과로 인한 손해가 최소화 되도록 적절히 대응할 예정입니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위:천원, 외화단위:USD) 보증제공자 보증금액 비고 수혜자 서울보증보험(주) 계약보증 외 지배기업 지급보증 외 쌍용기초소재(주) 한국기초소재(주) 쌍용로지스틱스(주) 대한시멘트(주) 그린에코사이클(주) 그린에코넥서스(주) 한국광해관리공단 산림복구채무이행보증 지배기업 우리은행 FRN 변동금리부사채 지배기업 (3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (4) 주요 약정사항1) 금융기관과의 약정사항 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:USD,EUR,JPY) 구 분 금융기관 한도금액 사용금액 당좌차월약정 한국산업은행 외 상업어음할인 신한은행 외 회전대출 한국산업은행 외 일반대출 한국산업은행 외 무역금융 한국산업은행 외 2) 영업 관련 약정사항 연결실체는 쌍용레미콘(주) 등과 시멘트공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 연결실체는 경동화물자동차(주) 등과 시멘트운송 및 포장 등과 관련된 도급계약을 체결하고있으며, 한국철도공사 및 해운항만청 등과 시멘트전용부두 등에 대한 사용허가를 얻어 사용하고 사용료를 지급하고 있습니다. 3) 기타 약정사항연결실체는 삼표시멘트(주)로부터 취득한 토지 54.4억원을 계약상 재매도 약정에 따라서 장기대여금으로 계상하고 있으며, 계약내용에 따라서
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연 4%의 이자를 장기미수수익과 금융수익으로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 삼표시멘트(주)와 맺은 광산 공동개발 협약에 따라 공동채굴지역의석회석 채굴권리 및 2027년 이후 이전할 토지를 각각 기타무형자산과 장기선수금으로 계상하고 있습니다.연결실체는 쌍용레미콘(주) 잔여지분에 대한 주식매수청구권(23.15%, 3,936천주)의 이행을 담보하기 위하여 9월 25일에 장원레미콘외 7개사가 보유중인 쌍용레미콘(주)주식에 대한 주식근질권설정계약(6,122천주)을 체결하였습니다.한편, 연결실체는 장원레미콘 외 7개사와 잔여지분 23.15%에 대해 주주간 계약(풋옵션,콜옵션)을 체결하고 있습니다. (5) 담보제공자산당기말 현재 연결실체가 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공하고있는 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 채권최고액 금융기관 정기예금 한국산업은행 한국광해광업공단 농협은행(주) (주)하나은행 (주)국민은행 (주)우리은행 (주)신한은행 (주)기업은행 현대커머셜(주) 종속기업투자주식 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 선박 광업권 계 당기말 현재 산림복구충당부채와 관련하여 한국광해광업공단에 장기보증금 20,116백만원이 산림복구 채무이행 보증금으로 제공되어 있습니다(주석 20 참조). 37. 매각예정자산과 부채(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 없습니다. (2) 전기 중 매각예정비유동자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기초 처분(*1) 기말 매각예정토지 (*1) 전기초 장부금액 16,858,415천원은 남양주부지로써 수용재결 신청에 따라 중앙토지수용위원회가 선정한 2개 평가법인에서 `22년1월27일 감정평가를 완료했으며, `22년 5월 12일 중앙토지수용위원회 수용재결 심의위원회의 결정으로 `22년 6월 7일 토지보상금 32,899,147천원을 수령 후 이의재결을 통하여 `22년 12월 16일 이의재결 보상금 546,709천원을 수령하고, '23년 11월 23일 추가 이의재결 보상금 2,097,251천원 수령으로 종결되었습니다. 38. 중단영업1) 쌍용레미콘(주)지배기업은 2023년 7월 28일 이사회에서 재무구조 개선 및 시멘트사업, 환경자원사업 집중을 위한 사업구조 재편을 목적으로 지배기업이 보유중인 종속기업 쌍용레미콘(주) 지분 76.85% 매각 결의를 하였으며, 2023년 9월 25일에 매각을 완료하였습니다.비교 표시된 전기 연결손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 구분하여 보여주기 위해 재작성 되었습니다. (2) 중단영업손익연결실체의 당기 및 전기 중 연결손익계산서에 포함된 중단영업손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출 매출원가 판매비와관리비 영업이익 영업외손익 종속기업, 유형자산, 투자부동산 처분손익 기타 법인세비용 종속기업, 유형자산, 투자부동산 처분 관련 법인세 기타 중단영업이익 지배회사소유주지분 비지배지분 3) 중단영업 현금흐름연결실체의 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 투자활동으로 인한 순현금흐름 재무활동으로 인한 순현금흐름 합 계 39. 보고기간 후 사건 지배기업은 2024년 2월 2일 이사회에서 최대주주인 한앤코시멘트홀딩스 유한회사와 최대주주의 완전자회사 편입 및 자발적인 상장폐지를 목적으로 주식 공개매수를 의결하였습니다. 공개매수 대상이 되는 주식은 100,254,756주이며, 2024년 2월 5일 부터 2024년 3월 6일 까지 지배기업이 보통주식 47,857,142주까지 우선 매수하고, 이를 초과하는 응모수량이 있을 경우 잔여 공개매수 응모주식 52,397,614주에 대해 최대주주인 한앤코시멘트홀딩스 유한회사에서 매수할 예정입니다. 주당 매수가격은 7,000원입니다. 2024년 3월 8일 기준일 현재 지배기업은 47,857,142주를 매수하였고, 한앤코시멘트홀딩스유한회사는 17,652,862주를 매수하였습니다. 지배기업은 공개매수를 위해 보유하고 있는