chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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인식하였습니다.(*2) 전기 이전 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다. (*3) 스마트카드를 제작하는 (주)스마트이노베이션의 최대주주(지분율 52.5%)인 회사로 신주인수권부사채로 투자되어 있으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자로 계정분류하였으며, 지분증권이 아니므로 순자산의 변동에 따른 지분법적용은 하지 아니하였습니다. 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스와 (주)더케이그룹은 폐업상태입니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부가액 취득가액 상각누계액 장부가액 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 기타유형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득및기타 처분및기타 감가상각비 기말잔액 차량운반구 비품 사용권자산 시설장치 기타유형자산 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득및기타 처분및기타 감가상각비 기말잔액 차량운반구 비품 사용권자산 시설장치 기타유형자산 합 계 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 시설이용권 영업권 기타의무형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 감가상각비 기말잔액 기타의무형자산 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 감가상각비 처분 기말잔액 시설이용권 기타의무형자산 합 계 14. 리스 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 2023년 1월 1일 잔액 사용권자산 추가 감가상각비 사용권자산 제거 2023년 12월 31일 잔액 ② 전기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 2022년 1월 1일 잔액 사용권자산 추가 감가상각비 사용권자산 제거 연결범위 변동 2022년 12월 31일 잔액 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 잔액 증가 이자비용 부채상환 대체 및 기타 연결범위 변동 기말 잔액 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 전대리스처분손실(이익) 리스해지손실(이익) (4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스의 총 현금유출 (5) 당기말과 전기말 현재 단기리스 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스약정액 (6) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과~5년이내 보고기간말 현재 할인되지 않은 리스부채 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 15. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 예수보증금 합 계 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 에이치트레포트(주)(*1) 운영자금 (주)미도실업 운영자금 개인 운영자금 이ㅇㅇ(*2) 합 계 (*1) 전기 중 제50회 전환사채 납입금 2,800,000천원으로 대용납입 되었습니다.(*2) 연결회사는 2019년 중 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ,
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이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원씩 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 조사되었습니다. 해당 차입금 중 당기에 에이치트레프트(주)가 김ㅇㅇ 차입금 700,000천원을 상환함에 따라 이를 채무면제이익 인식하였으며, 평택 투자부동산 경매를 통하여 노ㅇㅇ 및 오복(주)의 차입금 1,000,000천원을 상환하였습니다(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 차 입 상 환 연결범위 변동 기말 장부금액 17. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 표시(보장)이자율 액면금액 장부금액 발행일 만기일 담보 또는 보증 당기말 전기말 제49회 전환사채(*1) 무보증 제51회 전환사채 무보증 제50회 전환사채(*2) 무보증 합 계 (2) 당기말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 재발행 상환 주식전환 대체(*3) 당분기말 제49회 전환사채(*1) 제51회 전환사채 제50회 전환사채(*2) 합 계 (*1) 주식전환은 보통주 8,881,517주로 전환되었습니다. 재발행 금액에는 할인발행금액 400,000천원이 포함되어 있습니다.(*2) 주식전환은 보통주 550,000주로 전환되었습니다.(*3) 제49회 전환사채의 만기일인 2023년 3월 26일까지 보유자로부터의 상환청구 여부가 확인되지 아니한 600,000천원을 미지급금으로 계정대체하였습니다.연결회사가 발행한 상기의 전환사채에 대해서 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 일로부터 본 사채 권면금액을 한도로 조기상환수익률을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 연결회사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 제50회 제51회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환사채 상환 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) (*) 당기말 현재 제50회 전환사채의 경우 시가 하락에 따른 전환가액조정약정이 없으므로 전환권대가 126,709천원을 자본잉여금으로 분류하였습니다.② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 제49회 제50회 제51회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환사채 상환 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) (*) 당기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 한편 당기 중 발행한 제50회 전환사채의 경우 시가 하락에 따른 전환가액조정약정이 없으므로 전환권대가 157,683천원을 자본잉여금으로 분류하였습니다. (4) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제50회 상환조건 원금 전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 만기일에 보장수익률과 표면이자율의 차이를 매 이자 납입 주기마다 단리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환 이자 연 2%율을 적용하여 매년 1회 지급 사채전환에관한사항 전환가격 1,000원(최초1,000원)(액면가액 500원, 총 1,750,000주) 전환가격의조정 조기상환청구권 행사한도 청구가능 개시일 2023년 1월 14일 행사한도 청구가능 개시일 2023년 1월 14일 행사방법 회사 (*) 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리함에 따른 기초누적수정효과 및 당기손익에 미치는 수정효과는 없습니다. 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합 계 19. 퇴직급여제도 연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에
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따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 확정급여채무의 변동: 기초금액 손익계산서에 인식하는 총비용 확정급여제도의 재측정요소 지급액 기여금납부액 연결범위 변동 기말금액 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 확정급여제도의 재측정요소 지급액 연결범위 변동 기말금액 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 확정급여제도의 재측정요소 기여금납부액 기말금액 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세 차감전 보험수리적손실 법인세 효과 법인세 차감후 보험수리적손실 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 현금성자산 합 계 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2024년 12월 31일의 예상기여금은 23,885천원입니다.(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 각각 7.83년과 9.46년 입니다. 20. 납입자본(1)자본금당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 또한, 당기말 현재 발행한 주식의 총수는 보통주식 62,556,871주 (우선주식 4주)이며, 자본금은 보통주자본금 31,278,435천원(우선주자본금 2천원)이며, 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 보통주 우선주 기초 유상증자 전환사채 주식전환 당기말 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 보통주 우선주 기초 유상증자 전기말 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 21. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1)기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) 자기주식처분손실 주식매입선택권 합 계 (*) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식 중 26,113천원(우선주 4주)은 연결회사의 권리실행목적 달성 등을 위하여 취득한 것입니다. 한편, 2023년 1월 5일에 이전 경영진으로부터 자기주식(보통주) 195,868주를 무상으로 이전 받았으며, 2023년 10월 26일에 제주도 소재 토지 매입에 대한 양수도계약을 해제하면서 자기주식 845,468주를 이전 받았습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 해외사업환산손익 합 계 22. 주식기준보상제도(1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분(*) 2차 부여분 대상자 당사 임직원 당사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 신주교부 신주교부 부여일 2015년 03월 31일 2021년 03월 16일 부여수량 370,000주
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410,450주 행사가격 27,700원 7,550원 행사가능기간 2017년 03월 31일~2022년 03월 30일 2023년 3월 16일~2028년 3월 15일 가득조건 2년 근무 2년 근무 (*) 연결회사는 전기 이전 10:1 무상감자를 실시하였고, 감자를 고려한 부여주식수와 주당 행사가격입니다. (2) 주식선택권수량의 변동내용 (단위 : 주) 구 분 당기말 전기말 기초수량 상실수량(*1) 만기소멸수량(*2) 기말수량 (*1) 연결회사가 2차로 부여한 수량 중 임원의 사임 및 직원의 반납으로 인해 상실한 수량입니다. (*2) 연결회사가 1차로 부여한 주식은 2022년 3월 30일에 행사가능기간이 만료되어 소멸한 수량입니다. (3) 연결회사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며, 당기말 현재 연결회사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. (4) 보상원가의 내용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식선택권 잔액 주식보상비용 23. 결손금당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(*) 기말금액 (*) 당기 중 처분이 완료되어 기타포괄손익을 결손금으로 대체하였습니다.24. 매출액 (1) 당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 국내 주요 서비스 계열 상품권매출(*) 상품매출 합 계 수익 인식 시기 한 시점에 이행 (*) 중단사업 관련 매출은 포함하지 않고 있습니다.25. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1) 상품권 매출원가(*) 기초재고자산 당기매입. 기말재고자산 2) 상품 매출원가 기초재고자산 당기매입. 기말재고자산 합 계 (*) 중단사업 관련 매출원가는 포함하지 않고 있습니다.26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 무형자산상각비 주식보상비용 일반판매비와관리비 소계 대손상각비 합 계(*) (*) 중단사업 관련 판매비와관리비는 포함하지 않고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품매입액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 지급수수료 기타비용 합 계(*) (*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 중단사업 관련 항목은 포함하지 않고 있습니다. 28. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 유효이자율법에 따른 이자수익(*) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 사채상환이익 소 계 금융원가: 이자비용(*) 사채상환손실 소 계 순금융수익 (*) 중단사업 관련 금융수익 및 금융원가는 포함하지 않고 있습니다.29. 기타영업외손익 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 수입수수료 대손충당금 환입 유형자산처분이익 리스해지이익 채무면제이익 기타영업외수익(*) 합 계 (*) 중단사업 관련 기타수익은 포함하고 있지 않습니다.(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 리스해지손실(*) 기타영업외손실 합 계 (*) 중단사업 관련 기타비용은 포함하고 있지 않습니다.30. 법인세비용당기와 전기 중 발생한 법인세부담액 및 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과
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소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니 하였습니다. 당기말 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금과 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기 금액 법인세효과 일시적차이 이월결손금 2024년 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 2030년 2031년 2032년 2033년 2034년 31. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업이익(손실) 중단영업이익(손실) 유통보통주식수(주) 기본주당계속사업순이익(손실) 기본주당중단영업순이익(손실) (2) 희석주당순손익당기와 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않아 희석주당손실을 산정하지 아니하였습니다. 따라서 연결회사의 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (3) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 기초(자기주식 제외) 자기주식 취득 자기주식 취득 유상증자 전환사채 주식전환 전환사채 주식전환 합 계 가중평균유통보통주식수: 57,848,637주 =21,114,752,417÷365일 ② 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 기초(자기주식 제외) 유상증자 합 계 가중평균유통보통주식수: 25,551,970주 =9,326,469,062÷365일 (4) 반희석성 잠재적 보통주당기와 전기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액(액면) 청구기간 발행될 보통주식수(주) 제50회 전환사채 32. 우발채무 및 약정사항(1) 연결회사는 병원 MRO 사업 및 치과 병원 네크워크 사업을 구축하고자 메디파트너㈜와 의료기기 및 시스템 구축을 위한 약정을 체결하고 기본 장비등 제작을 위한 대금을 지급하였으나 메디파트너㈜의 사업성 악화와 연결회사의 사업구조 개편으로 본 사업의 진행은 중단 되었습니다. 이후 연결회사는 메디파트너㈜를 상대로 지급한 대금에 대하여 채권회수 절차를 진행하고 있습니다.(2) 연결회사는 치재료 MRO 사업을 위하여 ㈜덴트온 HMS-7S 멸균기 제조시설 구축에 대한 이행약정을 체결하고 대금 지급하였으나 ㈜덴트온의 사업성 악화와 연결회사의 사업구조 개편으로 본 사업의 진행은 중단 되었습니다. 이후 연결회사는 ㈜덴트온을 상대로 지급한 대금에 대하여 채권회수 절차를 진행하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같으며, 연결회사가 원고인 소송사건은 없습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙 맥스플로어(주)외 1 배당이의 항고 진행중 서울중앙 (주)한국의약연구소 용역비 청구 항소장 제출 (4) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험(주) 신원보증 당사 (5) 당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험(주) 가압류 담보 서울중앙지방법원 33. 특수관계자와의 거래(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.① 당기말 회사명 지분율(%) 주업종 관 계 (주)에어큐홀딩스 서비스, 경영컨설팅업 최대주주 (주)케이에스알앤알 도매 및 소매업 주주 에이치트레포트(주) 서비스, 경영컨설팅업 주주 제이씨파트너스 서비스, 경영컨설팅업
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주주 케이이에스환경개발(주) 서비스, 경영컨설팅업 라라글로벌홀딩스 광고 기획 관계기업 (주)티켓나라 상품권 할인 및 유통 관계기업 (주)스마트홀딩스(* 스마트이노베이션 지주회사 관계기업 (주)스마트이노베이션(*2,4) 스마트카드 제작 관계기업 (주)카드이노(*3,4) 전자카드 및 관련부품 판매 관계기업 한셋글로벌(주) 투자자문 관계기업 (주)더케이그룹 (*4) 무역업 관계기업 임직원 (*1) 신주인수권부사채로 60억원이 투자되어 있으나 당사가 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 관계회사입니다.(*2) (주)스마트홀딩스가 지분 52.5%를 보유하고 있습니다. (*3) (주)스마트홀딩스가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*4) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스, (주)스마트이노베이션, (주)카드이노, (주)더케이그룹은 폐업상태입니다.② 전기말 회사명 지분율(%) 주업종 관 계 (주)에어큐홀딩스 서비스, 경영컨설팅업 최대주주 에이치트레포트(주) 서비스, 경영컨설팅업 최대주주 라라글로벌홀딩스 광고 기획 관계기업 (주)티켓나라 상품권 할인 및 유통 관계기업 (주)스마트홀딩스(* 스마트이노베이션 지주회사 관계기업 (주)스마트이노베이션(*2,4) 스마트카드 제작 관계기업 (주)카드이노(*3,4) 전자카드 및 관련부품 판매 관계기업 한셋글로벌(주) 투자자문 관계기업 (주)더케이그룹 (*4) 무역업 관계기업 임직원 (*1) 신주인수권부사채로 60억원이 투자되어 있으나 당사가 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 관계회사입니다.(*2) (주)스마트홀딩스가 지분 52.5%를 보유하고 있습니다. (*3) (주)스마트홀딩스가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*4) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스, (주)스마트이노베이션, (주)카드이노, (주)더케이그룹은 폐업상태입니다.(2) 연결회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 거래내역 당기 전기 매출 및 기타수익: (주)티켓나라 상품권매출 케이이에스환경개발(주) 이자수익 제이씨파트너스 이자수익 매출거래 등 합계 매입 및 기타비용: 제이씨파트너스 지급수수료 (주)티켓나라 상품권매입 에이치트레포트(주) 전환사채 이자비용 매입거래 등 합계 자금거래 등 : (주)에어큐홀딩스 당사에 유상증자 납입 에이치트레포트(주) 단기차입금 차입 자금의 상환 전환사채의 발행 전환사채의 상환 임직원 단기차입금 차입 자금의 상환 케이이에스환경개발(주) 자금의 대여 제이씨파트너스 자금의 대여 자금거래 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 채권 : (주)티켓나라 단기대여금 미수수익 대손충당금 라라글로벌홀딩스 선급금 대손충당금 케이이에스환경개발(주) 단기대여금 미수수익 제이씨파트너스 단기대여금 미수수익 채권 합계 채무 : 에이치트레포트(주) 단기차입금 전환사채 미지급비용 임원 단기차입금 채무 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 연결범위 변동 제각 기말 (5) 지배기업의 주요 경영진에는 연결회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 34. 중단사업연결회사는 보고기간말 현재 사업구조조정 계획에 따라 기존 상품권할인유통부분의 영업을 중단하기로 하여 이를 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기손익계산서는 재작성되었습니다. 한편 당기 중 중단영업에 속하는 재고자산 전액를 매각하였습니다. (1) 당기와 전기 중 손익계산서에 계상된 세후 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업손실 영업외손익 중단영업 법인세비용차감전손실
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법인세비용 중단영업처분손익 법인세비용 차감후 중단영업당기순손실 (2) 당기와 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 순현금흐름 투자활동으로 인한 순현금흐름 재무활동으로 인한 순현금흐름 35. 부문별 보고(1) 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 전기부터 무역부문, 임대부문, 광고부문 및 컨설팅 부문을 기타부문으로 구분하였습니다. 구 분 영업 기타 부문(공통) 기타 상품 판매 기타 부문 무역업, 건설기계임대 및 용역 (2) 당기와 전기 중 부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기타(공통) 기타 합 계 매출액 영업손실 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기타(공통) 기타 합 계 매출액 영업손실 (3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 기타(공통) 기타 합 계 자산: 부문자산 부채: 부문부채 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 기타(공통) 기타 합 계 자산: 부문자산 부채: 부문부채 한편, 당기말 연결회사의 자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 36. 위험관리연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분 됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험① 환율변동위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. ② 주가변동 위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분상품에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며,당기말 현재 연결회사의 지분상품(종속기업 및 관계기업투자는 제외)의 공정가치(비상장주식은 제외)는 1,014,035천원입니다. 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세 차감후 기타포괄손익 ③ 이자율 위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 금융기관예치금 그리고 파생금융상품 등과 같은금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 (3) 유동성위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 당기말: 기타채무 유동성차입금 전환사채 유동 리스부채 비유동 리스부채 합 계 전기말: 기타채무 유동성차입금 전환사채 기타금융부채 유동
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리스부채 비유동 리스부채 합 계 상기 금융부채의 계약상 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 전환사채이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (5) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치로 측정된 금융자산 소계 상각후원가로 측정된 금융자산(*1) 현금및현금성자산 기타채권 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 금융자산 합계 금융부채 공저가치로 인식된 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가치로 측정된 금융부채 소계 상각후원가로 측정된 금융부채(*1) 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 리스부채 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 금융부채 합계 (*1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다. ② 공정가치 서열체계 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 당기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 전기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 ③ 평가기업 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현재가치할인법 할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 당기손익-공정가치측정금융부채 이항옵션모형 주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ④ 당기와 전기 중 '수준 3 공정가치'의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기초잔액 취득 평가 기말잔액 당기손익-공정가치측정금융부채 : 기초잔액 취득 감소 평가 기말잔액 37. 기타현금흐름 정보(1) 비현금거래 정보당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권, 단기대여금, 미수금, 미수수익 및 선급금의 제각 전환사채의 전환 청구 사용권자산 증가 보증금과 리스부채의 상계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 당기말 이자비용 증가(*) 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 전기말 이자비용 증가(*) 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 38. 계속기업의 불확실성연결회사는 영업부진 등으로 인하여 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 영업손실 3,201백만원, 연결순손실 7,704백만원이 발생하였고 보고기간말 현재로 미처리 결손금은 102,966백만원 입니다. 이러한 상황은 연결회사가 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성이 있으며, 이 경우 계속기업으로서의 존속여부는 연결회사 자산의 회수,
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신규 사업의 성패 및 추가적인 자금조달 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 또한, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 39. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2024년 1월 12일에 주식회사 청호ICT의 보통주 지분 3,296,704주(지분율 7.07%)를 3,000백만원에 취득하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 에코바이브(구 (주)쎌마테라퓨틱스)와 그 종속기업 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사절차 및 범위 설정, 독립성 검토 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 별도 및 연결감사에 필요한 자료제출 요청중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 07월 25일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 구두 반기검토 결과 보고 2023년 12월 12일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 구두 중간감사 결과 보고 2024년 02월 29일 감사인측 : 업무수행이사회사측: 감사 및 주요경영진 구두 기말감사 결과 보고
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 - 상품권 유통 및 발행 당사는 개인 또는 기업고객에게 도소매 형태로 상품권을 판매함과 더불어 상품권을 발행코자 하는 업체에 발행 및 유통 절차 등을 컨설팅하는 업무를 영위하고 있으나 2023년 11월 상장폐지 이후 투자대비 수익율이 낮은 상품권 유통업을 축소 또는 종료하고자 검토하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 2-1. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율 서비스 상품 상품권 상품권 백화점상품권 서비스 서비스 수수료 기타 수수료 기타 상품 기타 계 2-2. 주요 사업부문의 매출 (단위 : 천원) 구분 제43기 제42기 제41기 상품권 상품매출 수수료 합계 2-3. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품목 제43기 제42기 제41기 백화점상품권 10만원권 1) 산출기준 - 금액 산출방법 : 대표 품목 총매출액 / 매출수량 (단순평균가격) - 대상 선정방법 : 대표 모델2) 주요 가격변동요인 - 수요자 시장 가격 변동 3. 원재료 및 생산설비 3-1. 주요 원재료 등의 현황 상품권(백화점 상품권, 제화 상품권 등)을 액면가보다 할인된 가격으로 매입하여 마진을 붙여 액면가 이하 가격으로 도매업자 등에게 판매하고 있습니다. 3-2. 생산설비의 현황 등 (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 취득및기타 처분및기타 감가상각비 기말잔액 차량운반구 비품 사용권자산 시설장치 기타유형자산 합 계 4. 매출 및 수주상황 4-1. 매출의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제43기 제42기 제41기 서비스 상품권매출 등 상품권 내수 합계 상품 상품 기타 내수 합계 서비스 수수료 수수료 내수 합계 합 계 내수 합계 4-2. 판매경로 및 판매방법 등 가. 판매조직 지배회사 ㈜에코바이브의 상품권 유통업은 서울시 영등포구 영중로 소재 영등포지점에서 운영하고 있습니다. 다만 2023년 11월 상장폐지이후 투자대비 수익율이 낮은 상품권 유통업을 점진적으로 축소 또는 종료할 예정입니다. 나. 판매경로 사업부문 판매경로 상품권 판매 영등포지점 → 도,소매업자 티켓나라 → 도매업자, 소매, 인터넷 다. 판매방법 및 조건상품권 판매는 전액 현금결제 지급조건입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 5-1. 시장위험과 위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분 됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험① 환율변동위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. ② 주가변동 위험 해당사항 없음 ③ 이자율 위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 금융기관예치금 그리고 파생금융상품 등과 같은금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 (3) 유동성위험연결회사는 적정 유동성의
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유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 당기말: 기타채무 유동성차입금 전환사채 유동 리스부채 비유동 리스부채 합 계 전기말: 기타채무 유동성차입금 전환사채 기타금융부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 합 계 상기 금융부채의 계약상 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 전환사채이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (5) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치로 측정된 금융자산 소계 상각후원가로 측정된 금융자산(*1) 현금및현금성자산 기타채권 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 금융자산 합계 금융부채 공저가치로 인식된 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가치로 측정된 금융부채 소계 상각후원가로 측정된 금융부채(*1) 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 리스부채 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 금융부채 합계 (*1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다. ② 공정가치 서열체계 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 당기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 전기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 ③ 평가기업 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄-공정가치측정금융자산 현재가치할인법 할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 당기손익-공정가치측정금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 이항옵션모형 주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ④ 당기와 전기 중 '수준 3 공정가치'의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기초잔액 취득 평가 기말잔액 당기손익-공정가치측정금융부채 : 기초잔액 취득 감소 평가 기말잔액 5-2. 파생상품현황 당사가 발행한 상기의 전환사채에 대해서 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 일로부터 본 사채 권면금액을 한도로 조기상환수익률을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 연결회사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 제50회 제51회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환사채 상환 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) (*) 당기말 현재 제50회 전환사채의 경우 시가 하락에
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따른 전환가액조정약정이 없으므로 전환권대가 126,709천원을 자본잉여금으로 분류하였습니다.(② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 제49회 제51회 제52회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환사채 상환 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) (*) 당기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 한편 당기 중 발행한 제50회 전환사채의 경우 시가 하락에 따른 전환가액조정약정이 없으므로 전환권대가 157,683천원을 자본잉여금으로 분류하였습니다. (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제50회 상환조건 원금 전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 만기일에보장수익률과 표면이자율의 차이를 매 이자 납입 주기마다단리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환 이자 연 2%율을 적용하여 매년 1회 지급 사채전환에관한사항 전환가격 1,000원(최초1,000원)(액면가액 500원, 총 2,500,000주) 전환가격의조정 조기상환청구권 행사한도 청구가능 개시일 2023년 1월 14일 행사한도 청구가능 개시일 2023년 1월 14일 6. 주요계약 및 연구개발활동 6-1. 경영상의 주요계약 해당사항 없음. 6-2. 연구개발활동 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 가. 상품권 유통 1. 산업의 특성 (1) 개요 상품권은 발행사의 현금유동성을 개선하고, 매출촉진 및 홍보 등의 부가수익을 발생시키는 수단으로써 국내시장에 정착하였습니다. 초기 백화점·제화상품권 위주에서 정유·문화상품권 등 특화된 다양한 형태의 상품권이 발권되면서 성장을 거듭한 상품권은 '받고 싶은 선물 1위'라는 건전한 선물 문화 및 재테크 수단으로 활용되어 민간 소비경제에 주도적 역할을 하는 '제3의 화폐'로 자리잡고 있습니다. 상품권 할인 유통시장도 상품권 발행시장 성장과 함께 동반 성장하였으며, 발행사와 유통사 간의 건전한 유통질서 확립과 발행사의 적극적인 마케팅으로 인하여 과거 음성적 거래에서 탈피, 건전하고 투명한 시장으로 변화하였습니다. (2) 연혁 상품권은 1961년 상품권법 제정으로 국내에 처음 도입되었습니다. 1975년 12월 사재기 등 과소비 억제, 건전한 소비풍토 조성, 인플레이션 우려를 이유로 상품권 발행이 전면 금지되었다가 1990년 도서상품권 발행, 1993년 엑스포선불카드 발행 등 부분적인 상품권 발행이 허용되었으며, 1994년 상품권법 개정법률 시행으로 상품권 발행이 다시 전면 허용되었고, IMF 이후인 1999년 2월에 행정규제완화와 기업자율활동 활성화 목적으로 상품권법이 폐지되면서 상품권 발행은 완전자율화되었습니다. 2. 산업의 성장성 지류 상품권 발행규모는 2017년 8조4000억원, 2019년 9조6000억원, 2020년 11조5000억원, 2021년도에는 12조 9000억원으로 계속 늘어나고 있는 추세입니다. (자료 : 아시아경제 2022.06월, 한국조폐공사) 백화점·제화 상품권 이외에도 정유·문화·외식 상품권 등 다양한 형태의 상품권이 발권되고 있고, 소비자의 상품권 재테크 소비문화 증대 및 비대면, 온라인 소비 트렌드가 확산되면서 시장규모는 점진적으로 성장하고 있는 추세입니다. 상품권 발행의 자율화로 많은 기업에서 상품권이 마케팅 수단으로 자유롭게 활용되고 있으나 그에 따른 통계는 관리되지 않고 있어 2003년 이후 상품권 산업 매출규모는 공식적인 통계자료가 없으며, 1만원권 이하 상품권 발행은 인지세를 부담하지 않아 기존 상품권의 유통량 추정 및 신규 상품권의 발행량을 통해 전체 상품권 산업규모 추정만 가능합니다. 3. 경쟁요소 상품권 발행시장은 진입장벽이 거의 없는 완전경쟁시장이며, 상품권 이용의 편의성 및 발행 기업의 신뢰도에 따라 소비자 선호도가 결정되기 때문에 기업 인지도 및 할인율이 중요한 요소로 작용합니다. 상품권 할인 유통시장은 지역별 상권에 따라 세분화되어 있으며, 운영자금도 소규모로 영세하게 분화되어 있습니다. 따라서 유통경쟁력을 확보하기 위해서는
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자금력과 유통노하우, 인지도가 필요하며 이를 높이기 위해 많은 시간이 소요되어 진입장벽이 높습니다. 최근에는 소규모 유통업자의 진입으로 인하여 시장의 경쟁이 심화되어 있는 편입니다. 4. 시장의 특성 상품권 시장은 진입 장벽이 없는 완전경쟁시장으로 여기에 새로운 결제 수단으로 부상하고 있는 모바일 상품권과 인터넷 상품권(사이버 머니) 및 선불카드 발행은 갈수록 늘어나고 있습니다. 최근에는 종이형을 넘어 IT형(선불카드), 서버형(소셜커머스 쿠폰)으로 진화하여 몇 년 새 급성장하며 새로운 트랜드의 시장으로 자리 잡으면서 발행 영역도 확대되어 시장규모가 폭발적인 성장세로 증가하였습니다. 상품권 할인 유통시장의 주요목표시장은 서울 및 수도권 지역이며, 주고객은 개인, 기업체 및 도매업자입니다. 백화점 상품권의 거래 비중이 높은 편으로 성수기는 연말연시, 구정, 추석, 백화점 및 제화업체의 세일기간 등이고, 비수기는 7월~8월로 장마철 및 휴가시즌에 매출이 다소 둔화됩니다. 최근 백화점·대형마트·주유·도서·외식·문화상품권 등의 가맹점 범위와 종류가 확대되고 있습니다. 국민관광상품권은 고객들의 사용편의를 높이기 위해 호텔, 식당, 면세점 등 기존의 사용처 이외에도 점차 백화점들과 가맹점 제휴를 맺고 있으며 주유상품권도 발행 주유소 체인 이외에 백화점, 리조트, 호텔, 식당 등에서도 사용이 가능합니다.
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II. 임의적립금 등의 이입액 III. 결손금처리액 IV. 차기이월미처리결손금 24. 매출액(1) 당기 및 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 국내 주요 서비스 계열 상품권매출(*) 상품매출 합 계 수익 인식 시기 한 시점에 이행 (*) 중단사업 관련 매출은 포함하지 않고 있습니다. 25. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1) 상품권 매출원가(*) 기초재고자산 당기매입. 기말재고자산 2) 상품 매출원가 기초재고자산 당기매입. 기말재고자산 합 계 (*) 중단사업 관련 매출원가는 포함하지 않고 있습니다26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 무형자산상각비 주식보상비용 일반관리비와판관비 소계 대손상각비 합 계(*) (*) 중단사업 관련 판매비와관리비는 포함하지 않고 있습니다.27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품매입액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 지급수수료 기타비용 합 계(*) (*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 중단사업 관련 항목은 포함하지 않고 있습니다. 28. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 유효이자율법에 따른 이자수익(*) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 사채상환이익 소 계 금융원가: 이자비용(*) 사채상환손실 소 계 순금융수익(비용) (*) 중단사업 관련 금융수익 및 금융원가는 포함하지 않고 있습니다.29. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 유형자산처분이익 수입수수료 리스해지이익 대손충당금 환입 채무면제이익 기타영업외수익(*) 합 계 (*) 중단사업 관련 기타수익은 포함하고 있지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 리스해지손실(*) 기타영업외비용(*) 합 계 (*) 중단사업 관련 기타비용은 포함하고 있지 않습니다.30. 법인세비용당기 및 전기 중 발생한 법인세부담액 및 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 세무상 이월 결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니 하였습니다.당기말 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금과 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기 금액 법인세효과 일시적차이 이월결손금 2024년 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 2030년 2031년 2032년 2033년 2034년 31. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업이익(손실) 중단영업이익(손실) 유통보통주식수(주) 기본주당계속사업순이익(손실) 기본주당중단영업순이익(손실) (2) 희석주당순손익당기 및 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않아 희석주당손실을 산정하지 아니하였습니다. 따라서 당사의 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (3) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적 수
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기초(자기주식 제외) 자기주식 취득 자기주식 취득 유상증자 전환사채 주식전환 전환사채 주식전환 합 계 가중평균유통보통주식수: 57,848,637주 =21,114,752,417÷365일 ② 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적 수 기초(자기주식 제외) 유상증자 합 계 가중평균유통보통주식수: 25,551,970주 =9,326,469,062÷365일 (4) 반희석성 잠재적 보통주당기 및 전기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액(액면) 청구기간 발행될 보통주식수(주) 제50회 전환사채 32. 우발채무 및 약정사항 (1) 당사는 병원 MRO 사업 및 치과 병원 네크워크 사업을 구축하고자 메디파트너㈜와 의료기기 및 시스템 구축을 위한 약정을 체결하고 기본 장비등 제작을 위한 대금을 지급하였으나 메디파트너㈜의 사업성 악화와 당사의 사업구조 개편으로 본 사업의 진행은 중단 되었습니다. 이후 당사는 메디파트너㈜를 상대로 지급한 대금에 대하여 채권회수 절차를 진행하고 있습니다.(2) 당사는 치재료 MRO 사업을 위하여 ㈜덴트온 HMS-7S 멸균기 제조시설 구축에 대한 이행약정을 체결하고 대금 지급하였으나 ㈜덴트온의 사업성 악화와 당사의 사업구조 개편으로 본 사업의 진행은 중단 되었습니다. 이후 당사는 ㈜덴트온을 상대로지급한 대금에 대하여 채권회수 절차를 진행하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같으며, 당사가 원고인 소송사건은 없습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원고 사건내용 소송가액 진행상황 서울고등 맥스플로어(주)외 1 배당이의 항고 진행중 서울중앙 (주)한국의약연구소 용역비 청구 항소장 제출 (4) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험(주) 신원보증 당사 (5) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험(주) 가압류 담보 서울중앙지방법원 33. 특수관계자와의 거래(1) 당사의 당기말과 전기말 현재 특수관계자현황은 다음과 같습니다.① 당기말 회사명 지분율(%) 주업종 관 계 (주)에어큐홀딩스 서비스, 경영컨설팅업 최대주주 (주)케이에스알앤알 도매 및 소매업 주주 에이치트레포트(주) 서비스, 경영컨설팅업 주주 제이씨파트너스 서비스, 경영컨설팅업 주주 케이이에스환경개발(주) 서비스, 경영컨설팅업 (주)알트비이십일 무역업 종속기업 라라글로벌홀딩스 광고 기획 관계기업 (주)티켓나라 상품권 할인 및 유통 관계기업 (주)스마트홀딩스(* 스마트이노베이션 지주회사 관계기업 (주)스마트이노베이션(*2,4) 스마트카드 제작 관계기업 (주)카드이노(*3,4) 전자카드 및 관련부품 판매 관계기업 한셋글로벌(주) 투자자문 관계기업 (주)더케이그룹 (*4) 무역업 관계기업 임직원 (*1) 신주인수권부사채로 60억원이 투자되어 있으며, 당사가 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 관계회사입니다.(*2) (주)스마트홀딩스가 지분 52.5%를 보유하고 있습니다. (*3) (주)스마트홀딩스가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*4) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스, (주)스마트이노베이션, (주)카드이노, (주)더케이그룹은 폐업상태입니다. ② 전기말 회사명 지분율(%) 주업종 관 계 (주)에어큐홀딩스 서비스, 경영컨설팅업 최대주주 에이치트레포트(주) 서비스, 경영컨설팅업 최대주주 (주)알트비이십일 무역업 종속기업 건설기계임대 및 용역 종속기업 라라글로벌홀딩스 광고 기획 관계기업 (주)티켓나라 상품권 할인 및 유통 관계기업 (주)스마트홀딩스(* 스마트이노베이션 지주회사 관계기업 (주)스마트이노베이션(*3,5) 스마트카드 제작 관계기업 (주)카드이노(*4,5) 전자카드 및 관련부품 판매 관계기업 한셋글로벌(주) 투자자문 관계기업 (주)더케이그룹
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(*5) 무역업 관계기업 임직원 (*1) JUNE SKY LLC.는 (주)알트비이십일이 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) 신주인수권부사채로 60억원이 투자되어 있으며, 당사가 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 관계회사입니다.(*3) (주)스마트홀딩스가 지분 52.5%를 보유하고 있습니다. (*4) (주)스마트홀딩스가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*5) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스, (주)스마트이노베이션, (주)카드이노, (주)더케이그룹은 폐업상태입니다. (2) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 거래내역 당기 전기 매출 및 기타수익: (주)티켓나라 상품권매출 케이이에스환경개발(주) 이자수익 제이씨파트너스 이자수익 매출거래 등 합계 매입 및 기타비용: 제이씨파트너스 지급수수료 (주)티켓나라 상품권매입 에이치트레포트(주) 전환사채 이자비용 매입거래 등 합계 자금거래 등: (주)에어큐홀딩스 당사에 유상증자 납입 에이치트레포트(주) 단기차입금 차입 자금의 상환 전환사채의 발행 전환사채의 상환 (주)알트비이십일 미수금의 발생 케이이에스환경개발(주) 자금의 대여 제이씨파트너스 자금의 대여 임직원 단기차입금 차입 자금의 상환 자금거래 합계 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 채권 : (주)알트비이십일 단기대여금 미수수익 미수금 대손충당금 (주)티켓나라 단기대여금 미수수익 대손충당금 라라글로벌홀딩스 선급금 대손충당금 케이이에스환경개발(주) 단기대여금 미수수익 제이씨파트너스 단기대여금 미수수익 채권 합계 채무 : 에이치트레포트(주) 단기차입금 전환사채 미지급비용 임원 단기차입금 채무 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 손상차손 제각 기말 (5) 당사의 주요 경영진에는 당사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 34. 중단사업당사는 보고기간말 현재 사업구조조정 계획에 따라 기존 상품권할인유통부분의 영업을 중단하기로 하여 이를 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기손익계산서는 재작성되었습니다. 한편, 당기 중 중단영업에 속하는 재고자산 전액를 매각하였습니다. (1) 당기와 전기 중 손익계산서에 계상된 세후 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업손실 영업외손익 중단영업 법인세비용차감전손실 법인세비용 중단영업처분손익 법인세비용 차감후 중단영업당기순손실 (2) 당기와 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 순현금흐름 투자활동으로 인한 순현금흐름 재무활동으로 인한 순현금흐름 35. 위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험① 환율변동위험당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. ② 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분상품에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 당사의 지분상품(종속기업 및 관계기업투자는 제외)의 공정가치(비상장주식은 제외)는 1,014,035천원입니다. 당기말 현재 주가지수 5% 변동시
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지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세 차감후 기타포괄손익 ③ 이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 금융기관예치금 그리고 파생금융상품 등과 같은금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 (3) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 당기말: 유동성차입금 기타채무 전환사채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 전기말: 유동성차입금 기타채무 전환사채 기타유동금융부채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 상기 금융부채의 계약상 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 전환사채이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (5) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치로 측정된 금융자산 소계 상각후원가로 측정된 금융자산(*) 현금및현금성자산 기타채권 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 금융자산 합계 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가치로 측정된 금융부채 소계 상각후원가로 측정된 금융부채(*) 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 리스부채 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 금융부채 합계 (*) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 근사치입니다.② 공정가치 서열체계 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 당기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 전기말 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권대가 ③ 평가기업 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은
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투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현재가치할인법 할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 당기손익-공정가치측정금융부채 이항옵션모형 주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ④ 당기 및 전기 '수준 3 공정가치'의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기초잔액 취득 평가 기말잔액 당기손익-공정가치측정금융부채 : 기초잔액 취득 감소 평가 기말잔액 36. 기타현금흐름 정보(1) 비현금거래 정보당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권, 단기대여금, 미수금, 미수수익 및 선급금의 제각 전환사채의 전환 청구 사용권자산 증가 보증금과 리스부채의 상계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 당기말 이자비용 증가 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 전기말 이자비용 증가 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 37. 계속기업의 불확실성당사는 영업부진 등으로 인하여 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 영업손실3,198백만원, 당기순손실 7,446백만원이 발생하였고 보고기간말 현재로 미처리 결손금이 102,890 백만원입니다. 이러한 상황은 당사는 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성을 나타나며, 이 경우 계속기업으로서의 존속여부는 당사 자산의 회수, 신규 사업의 성패 및 추가적인자금조달 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 또한, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 38. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2024년 1월 12일에 주식회사 청호ICT의 보통주 지분 3,296,704주(지분율 7.07%)를 3,000백만원에 취득하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사의 정관에 따라 이사회결의 및 주주총회의결의를 통하여 배당을 할 수 있으며, 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제8조 (주식의 종류, 수, 및 내용) ① 회사는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로써 정한다. ② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.제8조 2(우선주식의 수와 내용)① 회사가 발행할 우선주식은 의결권이 없는 것으로 하며, 그 발행한도는 30,000,000주로 한다.② 우선주식에 대한 최저배당률은 액면금액을 기준으로 하여 연 5%로 한다. ③ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하고, 보통주식에 대하여 우선주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 우선주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ④ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하지 못한 사업년도가 있는 경우에는 미배당분은 누적하여 다음 사업년도 배당 시에 우선하여 배당한다. ⑤ 우선주식의 주주는 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있는 것으로 한다. ⑥ 회사가 증자를 실시하는 때에는 우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 보통주식으로 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다. ⑦ 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 1년이상 10년 이내에서 발행 시에 이사회가 정하고 이 기간 만료와 동시에
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보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간은 연장된다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다. 제8조 3(전환상환주식의 수와 내용)① 회사는 10,000,000주를 한도로 이익 배당에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환 주식이자 상환주식이며 의결권이 없는 우선주식(이하 '전환상환우선주'라고 한다)을 발행할 수 있다.② 전환상환우선주의 전환권 존속기간은 발행일로부터 10년으로 한다.③ 전환상환우선주는 참가적, 누적적 우선주로 이사회가 배당을 결의하는 경우, 전환상환우선주를 보유하는 동안 매년 발행가액의 1%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선 배당 받게 되고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당 받을 수 있는 권리를 갖는다.④ 전환상환우선주의 주주는 최초발행일 이후부터 존속기간 만료일까지 언제든지 전환상환우선주를 보통주로 전환할 수 있다.⑤ 전환상환우선주의 보통주로의 전환비율은 상환우선주 1주당 보통주 1주로 한다. 단, 전환비율 및 전환가격의 조정에 관한 특약이 있는 경우에는 이사회의 결의로 달리 정할 수 있다.⑥ 제6항에서 정한 전환조건에 따라 전환상환우선주가 보통주로 전환되는 경우, 전환 후의 보통주식은 일 주당 의결권 한 표를 갖게 된다.⑦ 회사가 발행하는 전환상환우선주는 신주인수권이 있으며 무상증자의 경우에는 같은 종류의 전환상환우선주로, 유상증자의 경우에는 회사가 발행키로 한 주식으로 배정 받을 권리가 있다.⑧ 우선주식이 보통주식으로 전환되는 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조(신주의 배당기산일)를 준용한다⑨ 전환상환우선주의 상환은 회사에 배당 가능한 이익이 있을 때에만 가능하며, 회사는 이사회의 결의로 전환상환우선주를 상환할 수 있고, 전환상환우선주의 주주는 회사에게 전환상환우선주의 상환을 청구할 수 있다. 상환청구가 있었음에도 상환되지 아니하거나 우선배당을 받지 못한 경우에는 상환기간은 상환 및 배당이 완료될 때까지 연장되는 것으로 한다. 다만 전환상환우선주가 보통주로 전환된 이후에는 상환 청구할 수 없다. 상환가액은 발행가액 및 발행가액에 대한 발행일로부터 상환일까지의 이자금액의 합계액으로 하며, 전환상환우선주의 발행일로부터 상환일까지 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감한 금액을 상환가액으로 한다. 제12조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다. 제45조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 43 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 42 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 에코바이브 1. 회사의 개요 주식회사 에코바이브(구, 주식회사 쎌마테라퓨틱스, 이하 "당사")은 1981년 9월 2일 설립되었으며, 당기말 현재 서울 강남구 역삼로 14길 6-6에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 1989년에 발행주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 2023년 3월 10일회사의 주권이 상장폐지 되었습니다.당기말 자본금은 31,278백만원으로, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 (주)에어큐홀딩스 최대주주 (주)케이에스알앤알 제이씨파트너스(주) 자기주식 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.2.2 회계정책변경(1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당
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기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고
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있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.ㆍ당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을
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소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(5) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매당사는 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.2) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신유형 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. (6) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율ㆍ기업 특유의 위험조정ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는
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조정을 합니다.ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리 하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스 변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에
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일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (7) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(8) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(10) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.