chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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또는 차감하고 있습니다.당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.(2) 후속측정당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석 2.5 참조), 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석 2.5 참조). 3. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 질권설정(전자상거래 지급보증) 4. 재고자산당기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 재고자산과 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 제 품 합 계 5. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 결산월 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 12월 ㈜뉴보더 12월 합 계 (2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말 ㈜뉴보더 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말 ㈜뉴보더 합 계 당사는 전기 중 종속기업인 AVALON ENGLISH HOLDINGS CO., LTD.와 (주)뉴보더에 대하여 지분법을 최초로 적용하였으며, 지분법손익에는 염가매수차익 168,318천원이 포함되어 있습니다. (3) 당사는 종속기업인 (주)뉴보더와의 내부거래에서 발생한 미실현손익을 지분법 회계처리에 반영하고 있습니다. 당기와 전기 중 지분법에 반영된 미실현손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 발생 실현 기말 (4) 피투자회사의 요약재무정보1) 당기 (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜뉴보더 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜뉴보더 6. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 토지(*) 건물(*) 시설장치 차량운반구 비품 합 계 (*) 토지와 건물 중 일부는 당사 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석 9 참조).(2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 토지(*) 건물(*) 시설장치 차량운반구 비품 합 계 (*) 토지와 건물 중 일부는 당사 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석 9 참조). 7. 영업권당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 상각 손상 기말 8. 영업권이외의 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 영업권이외의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액과 손상차손누계액 장부가액 (2) 당기와 전기 중 영업권이외의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 기타의무형자산 건설중인무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액 처분금액 대체금액(*) 기말금액 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 처분금액 무형자산상각비 기말금액 장부가액 (*) 선급금에서 126,943천원이 대체되었습니다.(주석 21 참조).2) 전기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 기타의무형자산
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건설중인무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액 대체금액 기말금액 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 무형자산상각비 무형자산손상차손 기말금액 장부가액 9. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 적요 차입처 이자율 만기 당기말 전기말 상환방법 단기차입금 한도대출 (주)국민은행 만기일시상환 한도대출 (주)우리은행 통장식상환 소계 유동성장기차입금 운전자금대출 (주)국민은행 만기일시상환 장기차입금 운전자금차입 (주)뉴보더 만기일시상환 합계 (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 2024년 2025년 합계 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부가액 (전기말 )이며 , 당기말 현재 담보로 제공된 토지 및 건물의 담보설정액은 (전기말 )입니다 (4) 당기말 현재 은행차입금에 대한 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조). 10. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 유동성위험 관리 방법유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을보유하고 있다고 확신하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월~1년 1년 이상 합 계 매입채무 미지급금 미지급비용(*) 임대보증금 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합 계 (*) 미지급비용 중 종업원 관련 부채는 제외되었습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월~1년 1년 이상 합 계 매입채무 미지급금 임대보증금 유동성장기차입금 합 계 미지급비용은 종업원 관련 부채로 금융부채에서 제외되었습니다.11. 퇴직급여충당부채 (1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 잔 액 증 가 액 감 소 액 기 말 잔 액 (2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 잔 액 증 가 액 감 소 액 기 말 잔 액 12. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(주) 주당금액 발행주식수(주) 보통주자본금 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 13. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차손 14. 결손금(1) 당기말과 전기말의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 미처리결손금 합 계 (*) 법정적립금은 전액 이익준비금이며 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 에 달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다 (2) 결손금처리계산서 (단위: 원) 과 목 제 21(당) 기(처리예정일: 2024년 3월 29일) 제 20(전) 기(처리확정일: 2023년 3월 31일) Ⅰ.미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실 Ⅱ.결손금처리액 Ⅲ.차기이월미처리결손금(Ⅰ-Ⅱ) 15. 법인세비용 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용(수익) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기
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법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세 조정사항 - 비과세비용 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 - 미인식이월결손금 - 미인식이연법인세 자산의 변동 - 기타 법인세비용(수익) 유효세율(*) (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효 세율을 계산하지 않습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감1) 당기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 및 결손금 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 유형자산 무형자산 대손충당금 재고자산평가손실 미수수익 외화환산손익 미지급비용 기타자산손상차손 예수금 영업권 회원권 선수금 복구충당부채 보증금현재가치할인차금 지분법적용투자주식 결손금 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 및 결손금 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 유형자산 무형자산 대손충당금 재고자산평가손실 미수수익 외화환산손익 미지급비용 기타자산손상차손 예수금 영업권 회원권 선수금 복구충당부채 보증금현재가치할인차금 업무용승용차한도초과 지분법적용투자주식 금융자산 결손금 합 계 (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만 기 금 액 차감할 일시적차이 지분법적용투자주식 이월결손금 2035년 2036년 2037년 2038년 소계 합계 16. 주당손익(1) 보고기간 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 전기 보통주당기순손실 가중평균유통보통주식수 기본주당손실 (2) 가중평균보통유통주식수보고기간 중 보통주의 발행주식수는 변동이 없었으므로, 가중평균보통유통주식수는 보고기간말 현재 발행주식수와 동일한 6,085,492주입니다.(3) 희석주당이익회사는 당기말 현재 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다. 17. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 ㈜뉴보더 기타 주요경영진 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 수익: 종속기업 (주)뉴보더 매출 기타 주요경영진 이자수익 합 계 비용: 종속기업 매출원가 종속기업 (주)뉴보더 이자비용 기타 주요경영진 매출원가 합 계 기타 거래: 종속기업 ㈜뉴보더 무형자산 매입 기타 주요경영진 유형자산 매입 합 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)뉴보더 기타 주요경영진 합 계 2) 전기말 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)뉴보더 기타 주요경영진(*) 합 계 (*) 전기 중 임차보증금에서 장기대여금으로 대체되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 미수금 미수수익 유동성장기대여금(*) 장기대여금(*) 미지급금 장기차입금 종속기업 종속기업 (주)뉴보더 기타 주요 경영진 등 합 계 (*) 해당 대여금에 대해 특수관계자 소유의 당사 보통주 2,265,702주가 질권설정되어 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 미수금 미수수익 유동성장기대여금(*) 장기대여금 미지급금 종속기업 기타 주요 경영진 등 합 계 (*) 해당 대여금에 대해 특수관계자 소유의 당사 보통주 2,265,702주가
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질권설정되어 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정한 충당금은 없습니다. (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증 내역 지급보증처 약정한도액 보증설정액 제공자 대출 등 신용공여 (주)국민은행 대표이사 대출 등 신용공여 우리은행 대표이사 합 계 18. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도액 실행액 (주)국민은행 기업일반운전자금대출(*) (주)우리은행 기업통장대출(*) 합 계 (*) 해당 약정은 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있으며, 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 17 참조).(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 51,500천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험회사 보험종류 부보금액 보험기간 에이스아메리칸화재해상보험㈜ 개인정보보호배상책임 임원배상책임보험 KB손해보험 One KB기업종합보험 학원배상책임보험 화재배상책임보험 화재배상책임보험 합 계 당사는 상기 보험 이외에 자동차보험에 가입하고 있습니다. 19. 충당부채당사의 충당부채는 복구충당부채이며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 전입액 기말금액 전기 중 복구충당부채는 전액 유동부채로 대체되었습니다. 20. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판관비 합계 매출원가 판관비 합계 급 여 퇴 직 급 여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 지급임차료 합계 21. 현금흐름표 당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성된 바, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 매출채권의 제각 미수금의 제각 무형자산 취득 관련 선급금의 감소 22. 일반기업회계기준으로의 전환(1) 당사는 당기 중 일반회기업회계기준으로 전환을 선택한 바, 주요 전환 내역은 다음과 같습니다. ① 과거 회계기준은 보험수리적 방법에 의하여 퇴직급여충당부채를 측정하였으나, 이를 일반기업회계기준에 따라 보고기간말 현재 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에 상당하는 금액으로 측정하여 회계처리② 과거 회계기준은 리스이용자가 리스에서 생기는 권리와 의무에 대하여 자산과 부채를 인식하여 리스 회계처리를 수행하였으나, 일반기업회계기준에 따라 리스를 재분류하여 회계처리③ 과거 회계기준은 영업권을 상각하지 아니하였으나, 이를 일반기업회계기준에 따라 상각하여 회계처리 ④ 과거 회계기준은 종속기업에 대하여 별도재무제표에서 원가법을 적용하였으나, 일반기업회계기준에 따라 개별재무제표에서 지분법을 적용하여 회계처리⑤ 과거 회계기준에 따라 매출채권 등의 금융자산에 대하여 기대신용손실에 따른 손상을 대손충당금으로 측정하였으나, 일반기업회계기준에 따라 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 회계처리 (2) 일반회기업회계기준으로 전환에 따른 조정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 2021년 말 ① 재무상태표 (단위: 천원) 구분 총자산 총부채 총자본 과거 한국채택국제회계기준 - 리스 - 퇴직급여충당금 - 대손충당금 - 영업권 - 법인세 일반기업회계기준 (*) 과거 회계기준 재무제표는 별도재무제표 입니다. 2) 2022년 말① 재무상태표 (단위: 천원) 구분 총자산 총부채 총자본 과거 한국채택국제회계기준 - 리스 - 퇴직급여충당금 - 대손충당금 - 지분법 - 영업권 일반기업회계기준 (*) 과거 회계기준 재무제표는 별도 재무제표 입니다. ② 손익계산서 (단위: 천원) 구분 매출액 매출원가 판매비와 관리비 영업외손익 법인세비용 당기순이익 과거 한국채택국제회계기준 - 리스 - 퇴직급여충당금 - 대손충당금 - 지분법 - 영업권 － 법인세 － 기타 일반기업회계기준
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(*) 과거 회계기준 재무제표는 별도재무제표 입니다. 23. 재무제표의 사실상 확정일당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 아발론교육 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 기초잔액검토 일 명 명 반기검토 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행, 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 파주 창고 실사(입회)대상 상품, 제품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금 및 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 08일 회사: 감사 외 1명감사인: 담당이사 외 1명 대면회의 감사계획 논의 2024년 03월 21일 회사: 감사 외 1명감사인: 담당이사 외 1명 서면회의 외부감사 결과 보고
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 회사의 현황1) 영업 개황 회사는 초중등 오프라인 전문기업에서 사업 영역의 확대를 통해 다양한 교육서비스를 제공하고 있습니다. 1997년 아발론교육의 전신인 CIE외국어학원에서 만들어진 노하우를 바탕으로 2005년 사명을 전환하여 사업을 확장, 전개해 오고 있습니다. 회사는 크게 5가지 영역을 기반으로 사업을 영위하고 있습니다. 사업 영역은 학원사업(초등, 중등, 랭콘), 교재, 이러닝, 프랜차이즈, 해외유학사업으로 나눌 수 있습니다. 각 사업 영역에 대한 세부 내용은 아래와 같습니다. 가) 학원사업 ① 초등 프로그램 초등학교 3학년부터 6학년까지를 대상으로 하는, 즐거움을 통해 학습동기를 유발하고 자기주도 학습능력을 키우는 프로그램입니다. EFL 환경에서 영어의 4대 영역(듣기, 쓰기, 읽기, 말하기)을 균형 있게 학습하기 위한 최적의 프로그램으로 영어에 대한 성취동기를 높이고 논리적 발표력을 길러 글로벌 매너를 갖춘 인재양성 및 체계적인 레벨에 따른 수준별 맞춤 교육을 제공하고 있습니다. ② 중등 프로그램 중학생을 위한 프로그램으로, 4-way 전문관, TEST 전문관, 중3 전문관으로 세분화되어 있습니다. H, M Group은 중등1학년부터 2학년까지 영어 LC, RC, GR, Speaking, Writing, Voca의 영어 전반에 걸쳐 영역별 전문강사 체제로 운영되고 있으며, 영어의 기본기 향상과 스스로 공부하는 습관을 길러주는 자기주도 학습 지도를 통해 내신관리는 물론 실용영어 사용을 위한 종합적인 영어 실력의 향상을 이루는데 집중하고 있습니다. T Group은 실전 적응 훈련으로 iBT TOEFL, 수능 등 다양한 시험에서 고득점 달성을 목표로 하며 중3 전문관은 TEST 및 수능 고득점과 내신 집중 관리의 중등 3학년을 대상으로 하는 수능 실전을 위한 프로그램입니다. 녹지원 프로그램은 최상위권 영어영재들을 위한 교육 프로그램으로 사회 영역별 토론 및 발표, 고급 글쓰기 등의 수업을 통해 창의력 및 비판적 사고를 강화하는데 서비스를 제공하고 있습니다. ③ 랭콘 잉글리쉬 랭콘잉글리쉬는 영어능력과 국정교과내용을 함께 습득할 수 있는 내용언어통합교육에 기반하여 몇 년에 걸친 연구 및 개발을 통해 제작된 초등 저학년 프로그램입니다. 몰입교육의 성공 사례로 꼽히는 핀란드와 일본 가토학원의 장점을 결합한 랭콘잉글리쉬는 현 교육 과정의 과학과 사회를 영어로 공부하면서 교과지식에 대한 이해는 물론 그에 따른 사고력과 창의력도 함께 배양합니다. 자발적 참여와 다양한 활동을 바탕으로 수업이 진행되는 것이 특징이며, Speaking과 Writing을 폭넓게 경험할 수 있는 기회를 제공하는 것이 또 하나의 특징입니다. 탁월한 교재 선택을 통한 영어 활용 능력 향상, 필수 교과지식 배양, 체험을 통한 생생한 교육, 사고력 증진과 감성 기반의 EQ교육, 그리고 부모님까지 배려하는 세심한 서비스들을 통해 타 제품과의 차별을 두고 있습니다.나) 교재초등 및 중등, 랭콘 잉글리쉬 재원생을 대상으로 '4-way English'로 대표되는 레벨별맞춤형 교재를 제작, 공급하고 있습니다. 학습목표에 따라 수준별 학습이 이뤄지도록구성되어 있으며, 반복학습을 통해 영어의 모든 영역을 습득하도록 제공되고 있습니다. 또한, 학기별 커리큘럼의 변화에 따른 양질의 교재 공급을 위해, 교재에 대한 연구개발 활동을 지속적으로 펼치고 있습니다. 전체 교재 종수는 영역별 484종의 교재가 개발 사용되고 있습니다. 다) 이러닝 온라인 교육, 즉 이러닝 서비스 시장은 빠르게 성장하고 있으며, 이에 당사는 경쟁력있는 고품질의 온라인 영어교육 컨텐츠와 수준 높은 커리큘럼을 통해 영어학습의 장을 마련하고, 고등 및 성인 대상으로의 영역확대를 계획하는데 역량을 다하고 있습니다. Connected Learning이라는 큰 틀에서 프로그램이 운영 중인데, 재원생의 열린 온라인 학습공간으로 강의실 학습과 연계된 프로그램으로 4가지 영역별(Voca, Grammar, Listening, Reading) 오프라인 학습효과를 증진시키고
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있는 CL Perfect를 비롯하여, 단계별 글쓰기 노하우 마스터를 위한 e-Writing, 발음 및 억양부터 자기 의견 제시까지 다양한 speaking 실력을 점검 할 수 있는 e-Speaking의 프로그램 등으로 구분되어 있습니다. 라) 프랜차이즈 사업 2006년 11월, 10년간 다져온 노하우를 전국에 전파하고자 프랜차이즈 사업을 시작하게 되었습니다. 정기적인 학습시스템 개발 및 교육 프로그램의 표준화를 본사의 체계적인 지원과 관리로 가맹점을 유치하여 최고의 영어 학습 효과를 고객에게 제공할 수 있도록 발판을 다져 놓았습니다.마) 해외유학 사업 아발론유학 프로그램에서는 21세기 글로벌인재 양성을 목적으로 방학캠프, 스쿨링, 해외 리더쉽 프로그램 운영등을 통해 학생들에게 영어를 매개체로 하여 국가별 다양한 문화체험과 야외활동을 통해 , 영어의 즐거움을 느끼며 중요성을 스스로 인지하는 학습 동기부여 프로그램으로 구성하여 운영하고 있습니다.2) 시장의 특성영어교육사업은 그 거대한 시장만큼 영위하고 있는 사업형태 또한 다양합니다. 연령별로는 유아/초등/중등/고등/성인시장으로 분류할 수 있고, 영역별로는 학습지/학원/온라인/테스트/기업교육/입시 등의 다양한 영역으로 구성되어 있습니다.각각의 사업형태에 따라 조금씩 차이는 있지만, 대체적으로 경기에 대한 변수는 적은편이나, 3월에 학기가 시작되는 대한민국 교육 특성상 계절(학기)에 따라 시장의 탄력적인 특성은 갖고 있습니다.3) 경쟁상황 최근 외국어학원 업계는 전체적인 학원 수는 감소함에도 불구하고, 매출액 100억원 이상의 외국어 학원수는 증가하여 대규모 자본, 브랜드, 인프라를 바탕으로 체계적인 교육 시스템 및 컨텐츠를 보유한 기업형 외국어학원을 중심으로 대형화 및 집중화가 진행되고 있습니다. 매출액 100억 이상 외국어학원은 '11년 7개 에서 '14년 13개로 약 2배 가까이 증가 하였으며, 매출 300억 이상 외국어학원은 '12년 부터 매년 1개씩 늘어나는 등 국내 외국어 학원 업계내 대형화가 점차 가속화 되고 있습니다. 회사는 상대적으로 성장성이 높고 정부의 사교육 정책변화에 대한 리스크가 적은 초중등학생을 타겟으로한 실용영어 시장에 주력하고 있어 타 외국어 부문 경쟁사에 비해 정부시책에 대한 변동성 측면에서 덜 민감하다고 볼 수 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원, %) 부 문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율 학원 매출 서비스 수강료교재대 - 아발론교육(초등, 중등)- 랭콘잉글리쉬 기타 매출 서비스 온라인해외유학프랜차이즈 - 아발론edu- 아발론유학- 아발론교육- 랭콘잉글리쉬 합 계 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황당사는 초중등 오프라인 전문기업에서 사업 영역의 확대를 통해 다양한 교육서비스를 제공하고 있습니다. 인재양성 및 체계적인 레벨에 따른 수준별 맞춤 교육을 제공하는데 가장 주요한 요소는 우수한 강사 및 지원 인력과 같은 인적자원과 오프라인,온라인으로 제공하는 양질의 교육 인프라 입니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이사업의 특성상 산출에 어려움이 있습니다. 다. 생산설비에 관한 사항 (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 당기상각 기말 증가 감소 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 실적 (단위: 천원) 품 목 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수강료/교재매출 수 출 내 수 합 계 기타매출 수 출 내 수 합 계 합 계 수 출 내 수 합 계 나. 판매경로 및 판매전략1) 판매조직 부 문 형 태 담당 조직 학원 오프라인교육사업 캠퍼스별교수/운영팀 기타 온라인교육사업프랜차이즈사업해외유학사업 IT사업본부영업관리본부유학팀 2) 판매전략 오프라인 캠퍼스에서 재원생들에게 레벨별 영어 학습을 진행하며, 이 때 브랜드 특성에 맞는 효과적인 판매전략을 통해 최대의 이익창출을 목표로 하고 있습니다. 특히, 고객과의 커뮤니케이션 강화를 위해 고객의견을 적극 반영하는 장치를 마련하여 고객감동을 이끌 수 있는 여러 서비스를 제공하고 있습니다. 5.
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위험관리 및 파생거래 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출 정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 경영진 및 이사회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험 노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (2) 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (5) 자본관리 이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채총계를 총자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 자본 총계 부채 비율 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 - 해당사항 없습니다.나. 연구개발활동 1) 연구개발 담당조직 연구개발조직.jpg 연구개발 담당조직 2) 연구개발비용 (단위: 천원) 과 목 2023년(제21기) 2022년(제20기) 2021년(제19기) 비 고 원재료비 인건비 감가상각비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판관비 제조경비 무형자산 연구개발비용 계 (정부보조금) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 다. 연구개발실적 기간 내역 Avalon Staff App 업그레이드 - 서버 API개발 Smart 6B 업그레이드 - 지표 추가 학원관리 시스템 개선 - 등록현황 기능 개선 온라인 입사지원 - 시스템 추가설계 학부모 App - 서버 API개발 셔틀버스 승하차 알림 서비스 - 승하차 관리 ALBUS App 개발
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온라인 유형학습상품 개발 - 시스템 추가설계 및 개발 온라인 테스트 개발 - 시스템 추가설계 및 개발 이러닝 서비스 개발 - 시스템 추가설계 및 개발 Live Class 시스템 도입 - 시스템 추가설계 및 개발 7. 기타 참고사항 가. 업계의 현황1) 산업의 특성교육산업은 크게 기본적인 정규교육기관에서의 교육과 교육서비스업, 각종 교육 기자재 등의 형태로 나눌 수 있습니다. 이 중 교육서비스업은 전년 대비 완만한 경제 회복세를 보였지만 가계 부채 비율이 증가하면서 금융기관, 민간소비 위험이 상승하고 사교육 시장을 억제하고 공교육 정상화를 위해 정부가 발표한 '사교육 경감 및 공교육 정상화 대책', 자유학기제 등과 같은 정부 정책 도입으로 인하여 사교육 시장 환경은 여전히 어려움을 겪고 있습니다. 통계청의 자료에 따르면 2009년을 정점으로 2015년도 까지 가계의 사교육비 지출액은 점차 감소하다 2016년부터 점차 증가하고 있어 2023년 사교육비 지출액은 약 27.1조원으로써 전년대비 4.5% 증가하였습니다. 또한, 2023년 초,중,고교 1인당 월평균 사교육비 지출은 43.4만원으로 전년 41만원 대비 5.8% 증가한 추세를 보이고 있습니다. (출처 : 통계청) 앞으로는 소득의 증가와 소비 심리의 개선으로 가계의 실질 구매력은 나아질 것으로 예상하고 있고, 급격히 감소했던 학령인구는 감소 구간을 지나 감소 폭 둔화가 예상되며, 실용영어 비중이 점차 확대 되어 영어 사교육 시장은 점차 나아질 것으로 전망하고 있습니다.교육산업은 빠르게 변화하는 지식정보 사회에서 성장하는 특징을 갖고 있습니다. 인적자원을 활용한 지식전달의 형태에서 인터넷 기반의 이러닝 사업, 모바일을 활용한 엠러닝 등 다양한 형태로의 사업들이 한 예라 할 수 있습니다.이처럼, 새로운 창조적인 산업의 특성보다는 기존 지식기반 사회에서의 산업기술을 활용한 새로운 산업을 파생해내는 속성을 가지고 있습니다.2) 사업의 성장성 및 시장규모'23년 기준, 국내 일반교과 사교육시장은 약 27.1조원으로 이 중 초등학생 및 중학생을 대상으로한 사교육 시장은 각각 12.4조원 및 7.2조원 입니다. 국내 사교육 시장규모는 정부의 공교육 정상화, 사교육비 경감 정책, 학령 인구 감소 등에 따라 '11년 16.2조원에서 '15년 13.9조원으로 연평균 3.8% 감소하였으나, '14~'16년에는 약 3.2% 감소하는 등 최근 감소폭이 점진적으로 둔화 되다가 '17년 0.6% 소폭 상승 후 '20년에는 전년대비 -0.5%, '21년에는 전년대비 17.1%, 22년에는 10.8%, 23년에는 4.5% 증가하였습니다. 과목 별 사교 육비 비중을 살펴보면 '23년 기준 영어와 수학이 각각 39.2% 및 37.5%를 차지하며 특정교과 과목에 대해 편중된 모습을 볼 수 있습니다. 특히, 영어는 학부모 및 학생들의 영어교육에 대한 관심 및 조기교육의 필요성이 다른 교과목대비 상대적으로 높아 '11년 이후 약 40% 내외의 비중을 유지하며 일반교과목 중 가장 높은 비중을 차지 하고 있습니다. 최근 학부모들은 자녀들의 선행학습 및 다양한 학습 경험들을 중시하고, 조기교육의 필요성이 점차 높아지고 있어 사교육 참여에 대한 학부모의 영향력이 높은 초등학생 및 중학생의 사교육 참여율은 상대적으로 높은편 입니다. '23년기준, 초등학생 및 중학생의 사교육 참여율은 각각 86.0% 및 75.4%를 보이고 있습니다.(출처 : 통계청)
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IV. 현금의 증가(감소) ( I + II + III ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제 21(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 20(전) 기 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) 주식회사 아발론교육 1. 일반사항 주식회사 아발론교육(이하 "당사")은 2003년 3월 28일자로 설립되어, 초ㆍ중등학생을 대상으로 하는 학원사업 및 기타 교육과 관련된 콘텐츠 사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 성남대로 389에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2005년 5월에 상호를 ㈜사람과교육에서 ㈜아발론교육으로 변경하였습니다. 당사는 유상증자 및 무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 3,042,746천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 지분율 김명기 김정화 이윤석 김연주 기타 개인주주 합 계 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 당사는 2023년부터 일반기업회계기준을 채택함에 따라 전기 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다. 한국채택국제회계기준에서 일반기업회계기준으로의 전환에 따른 자본 및 손익의 조정사항은 주석 22에 제시되어 있습니다.재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' 개정 - 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 제22장 '법인세회계' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 또한 필라2 법인세를 발생하는 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고 및 납부해야 하는 회계연도에 법인세비용을 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - '부채의 유동·비유동 분류' 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
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회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 2.4 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.5 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 2.6 대손충당금당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고
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있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산 당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.8 지분법적용투자주식 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금 지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 당사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 지분법피투자회사가 종속기업인 경우 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다. 당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 감가상각방법 건 물 15, 40 년 정액법 시 설 장 치 5 년 정액법 차량운반구 4 년 정액법 비 품 4 년 정액법 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고
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있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 영 업 권 5 년 정액법 소 프 트 웨 어 4 년 정액법 기타의무형자산 3 년 정액법 특 허 권 7 년 정액법 당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다. 2.12 충당부채와 우발부채당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 2.13 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.당사는 과세당국이 당사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 당사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로
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예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다. 2.14 종업원급여(1) 퇴직급여충당부채당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 당사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다. (2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 2.15 수익 인식 당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) 용역의 제공용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (3) 로열티 수익로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. (4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (5) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.16 금융자산과 금융부채의 측정(1) 최초 측정당사는 금융자산과 금융부채의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초 인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초 인식하는
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공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.(2) 후속측정당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석 2.5 참조), 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석 2.5 참조). 3. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 질권설정(전자상거래 지급보증) 4. 재고자산당기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 재고자산과 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 제 품 합 계 5. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 결산월 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 12월 ㈜뉴보더 12월 합 계 (2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말 ㈜뉴보더 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말 ㈜뉴보더 합 계 당사는 전기 중 종속기업인 AVALON ENGLISH HOLDINGS CO., LTD.와 (주)뉴보더에 대하여 지분법을 최초로 적용하였으며, 지분법손익에는 염가매수차익 168,318천원이 포함되어 있습니다. (3) 당사는 종속기업인 (주)뉴보더와의 내부거래에서 발생한 미실현손익을 지분법 회계처리에 반영하고 있습니다. 당기와 전기 중 지분법에 반영된 미실현손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 발생 실현 기말 (4) 피투자회사의 요약재무정보1) 당기 (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜뉴보더 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜뉴보더 6. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 토지(*) 건물(*) 시설장치 차량운반구 비품 합 계 (*) 토지와 건물 중 일부는 당사 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석 9 참조).(2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 토지(*) 건물(*) 시설장치 차량운반구 비품 합 계 (*) 토지와 건물 중 일부는 당사 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석 9 참조). 7. 영업권당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 상각 손상 기말 8. 영업권이외의 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 영업권이외의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액과 손상차손누계액 장부가액 (2) 당기와 전기 중 영업권이외의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 기타의무형자산 건설중인무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액 처분금액 대체금액(*) 기말금액 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 처분금액 무형자산상각비 기말금액 장부가액 (*) 선급금에서 126,943천원이 대체되었습니다.(주석 21 참조).2) 전기 (단위: 천원) 구 분 특허권
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소프트웨어 기타의무형자산 건설중인무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액 대체금액 기말금액 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 무형자산상각비 무형자산손상차손 기말금액 장부가액 9. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 적요 차입처 이자율 만기 당기말 전기말 상환방법 단기차입금 한도대출 (주)국민은행 만기일시상환 한도대출 (주)우리은행 통장식상환 소계 유동성장기차입금 운전자금대출 (주)국민은행 만기일시상환 장기차입금 운전자금차입 (주)뉴보더 만기일시상환 합계 (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 2024년 2025년 합계 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부가액 (전기말 )이며 , 당기말 현재 담보로 제공된 토지 및 건물의 담보설정액은 (전기말 )입니다 (4) 당기말 현재 은행차입금에 대한 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조). 10. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 유동성위험 관리 방법유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을보유하고 있다고 확신하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월~1년 1년 이상 합 계 매입채무 미지급금 미지급비용(*) 임대보증금 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합 계 (*) 미지급비용 중 종업원 관련 부채는 제외되었습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월~1년 1년 이상 합 계 매입채무 미지급금 임대보증금 유동성장기차입금 합 계 미지급비용은 종업원 관련 부채로 금융부채에서 제외되었습니다.11. 퇴직급여충당부채 (1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 잔 액 증 가 액 감 소 액 기 말 잔 액 (2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 잔 액 증 가 액 감 소 액 기 말 잔 액 12. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(주) 주당금액 발행주식수(주) 보통주자본금 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 13. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차손 14. 결손금(1) 당기말과 전기말의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 미처리결손금 합 계 (*) 법정적립금은 전액 이익준비금이며 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 에 달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다 (2) 결손금처리계산서 (단위: 원) 과 목 제 21(당) 기(처리예정일: 2024년 3월 29일) 제 20(전) 기(처리확정일: 2023년 3월 31일) Ⅰ.미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실 Ⅱ.결손금처리액 Ⅲ.차기이월미처리결손금(Ⅰ-Ⅱ) 15. 법인세비용 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용(수익) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구
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분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세 조정사항 - 비과세비용 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 - 미인식이월결손금 - 미인식이연법인세 자산의 변동 - 기타 법인세비용(수익) 유효세율(*) (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효 세율을 계산하지 않습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감1) 당기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 및 결손금 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 유형자산 무형자산 대손충당금 재고자산평가손실 미수수익 외화환산손익 미지급비용 기타자산손상차손 예수금 영업권 회원권 선수금 복구충당부채 보증금현재가치할인차금 지분법적용투자주식 결손금 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 및 결손금 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 유형자산 무형자산 대손충당금 재고자산평가손실 미수수익 외화환산손익 미지급비용 기타자산손상차손 예수금 영업권 회원권 선수금 복구충당부채 보증금현재가치할인차금 업무용승용차한도초과 지분법적용투자주식 금융자산 결손금 합 계 (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만 기 금 액 차감할 일시적차이 지분법적용투자주식 이월결손금 2035년 2036년 2037년 2038년 소계 합계 16. 주당손익(1) 보고기간 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 전기 보통주당기순손실 가중평균유통보통주식수 기본주당손실 (2) 가중평균보통유통주식수보고기간 중 보통주의 발행주식수는 변동이 없었으므로, 가중평균보통유통주식수는 보고기간말 현재 발행주식수와 동일한 6,085,492주입니다.(3) 희석주당이익회사는 당기말 현재 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다. 17. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 ㈜뉴보더 기타 주요경영진 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 수익: 종속기업 (주)뉴보더 매출 기타 주요경영진 이자수익 합 계 비용: 종속기업 매출원가 종속기업 (주)뉴보더 이자비용 기타 주요경영진 매출원가 합 계 기타 거래: 종속기업 ㈜뉴보더 무형자산 매입 기타 주요경영진 유형자산 매입 합 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)뉴보더 기타 주요경영진 합 계 2) 전기말 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)뉴보더 기타 주요경영진(*) 합 계 (*) 전기 중 임차보증금에서 장기대여금으로 대체되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 미수금 미수수익 유동성장기대여금(*) 장기대여금(*) 미지급금 장기차입금 종속기업 종속기업 (주)뉴보더 기타 주요 경영진 등 합 계 (*) 해당 대여금에 대해 특수관계자 소유의 당사 보통주 2,265,702주가 질권설정되어 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 미수금 미수수익 유동성장기대여금(*) 장기대여금 미지급금 종속기업 기타 주요 경영진 등 합 계 (*) 해당 대여금에 대해 특수관계자 소유의 당사 보통주
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2,265,702주가 질권설정되어 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정한 충당금은 없습니다. (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증 내역 지급보증처 약정한도액 보증설정액 제공자 대출 등 신용공여 (주)국민은행 대표이사 대출 등 신용공여 우리은행 대표이사 합 계 18. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도액 실행액 (주)국민은행 기업일반운전자금대출(*) (주)우리은행 기업통장대출(*) 합 계 (*) 해당 약정은 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있으며, 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 17 참조).(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 51,500천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험회사 보험종류 부보금액 보험기간 에이스아메리칸화재해상보험㈜ 개인정보보호배상책임 임원배상책임보험 KB손해보험 One KB기업종합보험 학원배상책임보험 화재배상책임보험 화재배상책임보험 합 계 당사는 상기 보험 이외에 자동차보험에 가입하고 있습니다. 19. 충당부채당사의 충당부채는 복구충당부채이며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 전입액 기말금액 전기 중 복구충당부채는 전액 유동부채로 대체되었습니다. 20. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판관비 합계 매출원가 판관비 합계 급 여 퇴 직 급 여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 지급임차료 합계 21. 현금흐름표 당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성된 바, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 매출채권의 제각 미수금의 제각 무형자산 취득 관련 선급금의 감소 22. 일반기업회계기준으로의 전환(1) 당사는 당기 중 일반회기업회계기준으로 전환을 선택한 바, 주요 전환 내역은 다음과 같습니다. ① 과거 회계기준은 보험수리적 방법에 의하여 퇴직급여충당부채를 측정하였으나, 이를 일반기업회계기준에 따라 보고기간말 현재 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에 상당하는 금액으로 측정하여 회계처리② 과거 회계기준은 리스이용자가 리스에서 생기는 권리와 의무에 대하여 자산과 부채를 인식하여 리스 회계처리를 수행하였으나, 일반기업회계기준에 따라 리스를 재분류하여 회계처리③ 과거 회계기준은 영업권을 상각하지 아니하였으나, 이를 일반기업회계기준에 따라 상각하여 회계처리 ④ 과거 회계기준은 종속기업에 대하여 별도재무제표에서 원가법을 적용하였으나, 일반기업회계기준에 따라 개별재무제표에서 지분법을 적용하여 회계처리⑤ 과거 회계기준에 따라 매출채권 등의 금융자산에 대하여 기대신용손실에 따른 손상을 대손충당금으로 측정하였으나, 일반기업회계기준에 따라 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 회계처리 (2) 일반회기업회계기준으로 전환에 따른 조정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 2021년 말 ① 재무상태표 (단위: 천원) 구분 총자산 총부채 총자본 과거 한국채택국제회계기준 - 리스 - 퇴직급여충당금 - 대손충당금 - 영업권 - 법인세 일반기업회계기준 (*) 과거 회계기준 재무제표는 별도재무제표 입니다. 2) 2022년 말① 재무상태표 (단위: 천원) 구분 총자산 총부채 총자본 과거 한국채택국제회계기준 - 리스 - 퇴직급여충당금 - 대손충당금 - 지분법 - 영업권 일반기업회계기준 (*) 과거 회계기준 재무제표는 별도 재무제표 입니다. ② 손익계산서 (단위: 천원) 구분 매출액 매출원가 판매비와 관리비 영업외손익 법인세비용 당기순이익 과거 한국채택국제회계기준 - 리스 - 퇴직급여충당금 - 대손충당금 - 지분법 - 영업권 － 법인세 － 기타
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일반기업회계기준 (*) 과거 회계기준 재무제표는 별도재무제표 입니다. 23. 재무제표의 사실상 확정일당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(주주배정) 보통주 유상증자(주주배정) 보통주 유상증자(주주배정) 보통주 합병신주발행 유상증자(주주배정) 보통주 유상증자(제3자배정) 우선주 전환상환우선주 유상감자 우선주 감자비율38.25% 무상증자 보통주 무상증자 우선주 전환권행사 보통주 유상감자 보통주 감자비율29.59% [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정율 2023년 매출채권 기타채권 합계 2022년 매출채권 기타채권 합계 2021년 매출채권 기타채권 합계 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구분 2023년 2022년 2021년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 채권제각 3. 손상차손 인식 4. 손상차손 환입 5. 기타 6. 기말 대손충당금 잔액합계 다. 매출채권 대손충당금 설정방침재무제표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석에 의한 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 8-2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 원) 사업부문 계정과목 제 21기 제 20기 제 19기 비고 전사 재고자산(상품) 재고자산(제품) 소 계 합계 재고자산 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계*100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 나. 재고자산의 실사내용 등당사는 2023년 제 21기 재무제표를 작성함에 있어
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실지재고 조사를 통하여 과부족을 조정하고 있고, 재고 조사 실사 원칙과 방법은 아래와 같습니다.- 실사 원칙: 매 반기 별 기준재고를 대상으로 전수조사 실시 (년 2회)- 방 법: 전산재고 관리시스템상 재고수량을 직접실사를 통하여 수량 차이 점검- 전문가 참여여부: 연말 실사시 감사인 참여(연 1회) 8-3. 공정가치 평가 내역 가. 공정가치의 측정회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 나. 공정가치 평가 방법공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. ④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. ⑤ 공정가치와 장부금액현금및현금성자산, 대여금및수취채권 및 매입채무및기타채무의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과금융부채에 대한 공정가치 정보를 추가적으로 공시하지 않습니다. ⑥ 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 개요당사는 초중등 영어전문 교육기업으로 오프라인사업, 온라인사업, 프랜차이즈사업, 해외유학사업 등 다양한 프로그램을 통해 업계 내 영어전문 교육기업으로 선도적인시장 지위를 유지하고 있습니다.당기 매출액은 260억원으로 전년대비 29억 감소하였고, 영업손실은 86억으로 전년대비 39억 증가, 당기순손실은 89억으로 전년대비 11억 증가하였습니다. 당사는 2011년 부터 K-IFRS를 적용하였으나, 2023년 부터 K-GAAP으로 전환하였고, 2023년 재무제표도 K-GAAP을 적용하였습니다. 2. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 백만원, %) 구 분 2023년(제 21 기) 2022년(제 20 기) 증감율 자산총계 부채총계 자본총계 나. 영업실적 (단위: 백만원,%) 구 분 2023년(제 21 기) 2022년(제 20 기) 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 영업외수익 영업외비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 주당손익 3. 유동성 현황 (단위: 백만원,%) 구 분 2023년(제 21 기) 2022년(제 20 기) 유동자산 유동비율
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IV. 현금의증가(감소)(I+II+III) V. 기초의현금 VI. 기말의현금 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 16 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 15 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 1. 회사의 개요 주식회사 제이엠멀티(이하 "회사"라 함)는 2008년 3월 24일에 설립되었으며, 2021년12월 13일 코넥스 시장에 상장되었습니다. 회사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 주요 사업내용: 가공목재 제조 및 가공목재 설치 납품(2) 본사: 충청남도 공주시 흑수골길 39, 3층(3) 대표이사: 박훈웅 (4) 주주현황(1주당 액면가액: 500원, 발행할 총 주식수 100,000,000주) 주주명 주식수(주) 지 분 율(%) 고문정 외 특수관계자 2인 기타 합 계 2. 중요한 회계정책 회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금성자산회사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 금융상품회사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다. (3) 유가증권주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로 분류하고 있으며, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 또한 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 시장성 있는 유가증권은시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 공정가치로 평가함에 따라 발생한 단기매매증권에 대한 미실현손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 대손충당금회사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산 총평균법을 사용하여 취득원가를 결정하고, 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다. 재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. (6) 지분법적용투자주식 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로
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인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다. (7) 유형자산 회사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수와 상각방법으로 상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 상각방법 건물 30년 정액법 기계장치 5년 정률법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정률법 비품 5년 정률법 시설장치 5년 정률법 유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익누계액의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.회사의 모든 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 특허권 7년 소프트웨어 5년 (9) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채회사는 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우와 과거사건이나 거래의 결과로 발생한
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현재의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. 3) 우발자산 회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (10) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.(11) 수익의 인식 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공회사는 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 회사는 수행된용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (12) 퇴직급여 1) 퇴직급여충당부채회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다. 2) 연차충당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. (13) 자산손상회사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다. 다만, 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을
제이엠멀티 — [첨부추가]사업보고서 (2023.12)

손상차손환입으로 인식하고 있습니다. (14) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. (15) 주식선택권 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. (16) 납입자본회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.(17) 주당손익회사는 보통주의 기본주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (18) 추정의 사용일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 및충당부채 등이 포함되며 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 사용이 제한된 예금 회사의 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 사용제한 사유 장기금융상품 보증보험한도 질권 4. 단기매매증권 및 매도가능증권(1) 회사의 당기말 및 전기말 현재 단기매매증권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 해외상장주식 1종목 (2) 회사의 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 지분율(%) 당기말 전기말 (주)에프티랩(*1) 전문건설공제조합(*2) 합계 (*1) 상기 주식은 시장성이 없고, 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였으며, 매기말마다 손상검사를 수행하고 있습니다.(*2) 전문건설공제조합의 매도가능증권(출자금)은 보증 약정 등에 대해서 담보로 제공되었습니다. (3) 회사의 당기 및 전기 중 매도가능증권의 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전문건설공제조합(*1) (*1) 당기 평가이익은 매도가능증권평가손익으로 분류되어 포괄손익으로 표시하였습니다. 5. 지분법적용투자주식 (1) 회사의 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%)