chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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중소기업자금대출 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. 구 분 보증내용 보증처 약정한도 보증금액 비고 서울보증보험 계약이행지급보증 등 거래처 기술신용보증기금 대출한도보증 기업은행 (*1) 기술신용보증기금 대출한도보증 우리은행 (*1) 전문건설공제조합 계약,하자,인허가 등 거래처 (*2) (*1) 기업은행 및 우리은행 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 출자금 및 보증금을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 VietNam Joint Stock Commercial Bank 차입금 대출약정한도 금액은 60,000백만VND이며, 연결기업은 토지사용권 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 35. 회계처리기준 위반행위에 대한 증권선물위원회의 조치 및 시정 2024년 2월 28일 증권선물위원회는 ① 매출 등 허위계상(2018년), ② 유형자산 매각관련 당기순이익 과대계상(2019년, 2020년), ③ 외부감사 방해와 관련하여 지배기업에 과징금(금융위원회에서 최종 결정), 감사인 지정 2년, 전임 대표이사 해임권고, 전임 담당임원 면직권고, 시정조치를 의결하였습니다.지배기업은 전임 대표이사 및 전임 담당임원을 해임하였고, 유형자산처분이익 과대계상을 수정하기 위하여 2020년 8월 24일자로 2019년도 재무제표 재작성 후 감사보고서를 재발행하였습니다. 또한, 허위계상한 매출액은 전액 대손충당금을 설정하였기 때문에 해당 금액이 연결기업의 전기이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.이에 연결기업은 전기 재무제표를 재작성하지 않고, 해당 효과를 주석에 반영하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 씨엔플러스와 그 종속기업 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 사업에 대한 이해 및 감사전략 및 계획수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기재무실적에 대한, 분석적절차 등 입증감사 일 명 명 감사위험평가, 내부통제 이해 및평가 일 명 명 해외자회사 실사 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문 및 증빙확인, 분석적절차 등 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 경기도 시화 공장, 혜인로지스 실사(입회)대상 커넥터 제품 및 원재료, 홈쇼핑 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 베트남 현지공장 보유(CNPLUS VINA) 당사 재고자산실사 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 10월 26일 감사인 및 회사의 임원 대면회의 감사계약 및 감사위험 논의 2023년 08월 04일 감사인 및 회사의 임원 대면회의 반기검토 발견사항 보고 및 향후 감사계획 추가 논의 2023년 11월 10일 감사인 및 회사의 임원 대면회의 감사위험 및 내부통제제도발견사항 보고 2024년 02월 23일 감사인 및 회사의 임원 대면회의 감사인의 독립성 및 기말감사결과보고
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II. III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - Ⅳ. 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 씨엔플러스 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 씨엔플러스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 다음은 감사의견에 영향을 미치지 않지만, 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 사항입니다.(1) 회계처리기준 위반행위에 대한 증권선물위원회의 조치 및 시정이 보고서의 이용자는 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이, 증권선물위원회는 ① 매출 등 허위계상(2018년), ② 유형자산 매각관련 당기순이익 과대계상(2019년, 2020년), ③ 외부감사 방해와 관련하여 회사에 과징금(금융위원회에서 최종 결정), 감사인 지정 2년, 전임 대표이사 해임권고, 전임 담당임원 면직권고, 시정조치를 의결하였습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.투입법에 따른 수익인식주석2(중요한 회계정책)에서 언급한 바와 같이, 회사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계획원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적발생원가를 추정 총계획원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 회사의 공사계약은 대부분 1년을 초과하는 기간에 걸쳐서 수행되며, 총계획원가는 공사기간 중 발생할 것으로 예상되는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정됩니다. 우리는 이러한 장기계약의 불확실성 및 추정의 변동에 따른 영향을 고려하여 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 경영진이 투입법에 따른 수익인식을 적용하는 회계정책의 적정성 검토- 공사변경과 관련된 발주처의 계약금액 변경 승인의 근거 서류에 대한 문서검사- 총계획원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동 원인에 대한 질문 및 문서검사- 당기 발생 공사원가 중 합리적이고 객관적인 방법으로 선정된 표본에 대하여 원가의 발생사실 여부 및 프로젝트별 원가 귀속의 적정성에 대한 문서검사- 발주처에 보고되는 작업공정률과 진행률의 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대해 차이 원인 등에 대하여 질문 및 문서검사- 종료된 프로젝트 중 예정원가율 대비 실제원가율의 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대해 차이 원인 등에 대하여 질문 및 문서검사 재무제표에 대 한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한
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왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박종운입니다. 서울특별시 강남구 강남대로 334 예 교 지 성 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 이 의 웅 2024년 3월 14일 이 감사보고서는
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감사보고서일(2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.. (첨부)재 무 제 표 주식회사 씨엔플러스 제 21 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 20 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 씨엔플러스 대표이사 정상옥 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 시흥시 시화벤처로 305 B동(정왕동) (전 화) 재 무 상 태 표 제 21(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 20(전) 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 씨엔플러스 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 21(당) 기 제 20(전) 기 자 산 Ⅰ.유동자산 현금및현금성자산 유동금융자산 매출채권 미청구공사 기타수취채권 재고자산 당기법인세자산 기타유동자산 Ⅱ.비유동자산 비유동금융자산 기타수취채권 기타비유동자산 종속기업투자주식 관계회사투자주식 당기손익-공정가치측정금융자산 유형자산 무형자산 사용권자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ.유동부채 매입채무 단기차입금 기타지급채무 유동성장기차입금 유동성리스부채 유동성전환사채 파생상품금융부채 기타유동부채 Ⅱ.비유동부채 장기차입금 기타지급채무 리스부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ.자본금 Ⅱ.자본잉여금 Ⅲ.자본조정 Ⅳ.기타포괄손익누계액 Ⅴ.결손금 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 " 재무제표 주석 참조 " 포 괄 손 익 계 산 서 제 21(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 20(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 씨엔플러스 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 21(당) 기 제 20(전) 기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) Ⅶ. 법인세비용 Ⅷ. 당기순이익(손실) Ⅸ. 기타포괄손익 Ⅹ. 총포괄손익 ⅩI. 주당손익 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) " 재무제표 주석 참조 " 자 본 변 동 표 제 21(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 20(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 씨엔플러스 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익 누계액 결손금 자본합계 2022.01.01(전기초) 총포괄손익 당기순이익 2022.12.31(전기말) 2023.01.01(당기초) 총포괄손익 당기순손실 2023.12.31(당기말) " 재무제표 주석 참조 " 현 금 흐 름 표 제 21(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 20(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 씨엔플러스 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 21(당) 기 제 20(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 영업에서 창출된 현금 당기순이익(손실) 조정 영업활동 자산/부채의 변동 2. 이자수취 3. 법인세 환급(납부) 4. 배당금 수령 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 기타수취채권의 감소 유형자산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 기타수취채권의 증가 장기금융상품의 증가 종속기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 차입 전환사채의 발행 장기차입금의 차입 보증금 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 이자지급 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 리스부채의 지급 Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 " 재무제표 주석 참조 " 주석 제 21(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년
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12월 31일까지 제 20(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 씨엔플러스 1. 당사의 개요 주식회사 씨엔플러스(이하 "당사")는 2003년 11월에 설립되어 2004년 4월 벤처기업으로 등록되었으며, 경기도 시흥시 시화벤처로 305에 본사 및 공장을 두고 전자부품 및 전기공급 제어장치(Connector 등)의 제조, 풍력발전기 운송 및 설치 및 홈쇼핑 판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 2011년 11월 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 6,796백만원(발행주식수 67,963,000주)입니다.당기말 현재 당사의 최대주주는 인스앤코(주)이며, 당기말 현재 최대 주주의 보유 주식수는 17,413,044주(지분율 25.62%)입니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -'국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는
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필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금 및 현금및현금성자산과 관련된 외화환산 및 거래손익은 손익계산서상 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시됩니다. 기타 당사의 화폐성 외화자산 및 부채의 외화환산 및 거래손익은 손익계산서상 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.5 금융자산2.5.1 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2.5.2 측정당사는 최초 인식시점에
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금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. (1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.(2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.2.5.3 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.5.4 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 2.5.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 금융부채 2.6.1 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도
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단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융원가' 로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 2.6.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 매 보고기간 말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.1) 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치위험회피)2) 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 당사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다.위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과
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동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.10 종속기업 투자기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.11 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 시설장치 5년 기계장치 6년 차량운반구 5년 금형 5년 공구와기구 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산2.14.1 영업권이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.2.14.2 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.2.14.3 개발비당사는 일반적인 연구활동과 관련한 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성- 해당 신제품을 판매하려는 회사의 의도 - 해당 신제품을 판매할 수 있는 회사의 능력- 신제품이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 신제품의 개발을 완료하고 동 제품을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 개발을 위한 종업원급여 및 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터
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추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.2.14.4 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어, 회원권 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.2.14.5 주요 무형자산의 내용연수 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 고객계약 6년 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.2.17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로인식합니다.당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로 인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 당사가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 근거하여 계산됩니다. 당사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 당기법인세비용으로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세는 당사가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는
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권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 기여금을 지급하고있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2.20 수익인식2.20.1 수행의무의 식별 및 수인인식 시점당사는 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사는 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다. 2.20.2 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.2.20.3 공사수익당사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 당사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.건설계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생 시 비용으로 인식됩니다.당사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 계약자산으로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 또한, 대가를 받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.2.21 리스(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자당사는 다양한 토지, 건물, 차량 등을 리스하고 있습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때
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부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 당사의 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.23 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 이를 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 기후 관련 위험 영향기후 관련 위험은 기업의 영업 및 재무성과에 유의적인 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따른 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다. (2) 러시아 우크라이나 분쟁 관련 영향러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있으며, 러시아은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락,대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다. 이러한 분쟁 및 제재로 인해 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.(3) 인플레이션 및 금리 상승의 영향인플레이션과 금리 상승은 공정 가치 측정, 예상 미래현금흐름 추정, 현금흐름의 현재가치를 결정하는 데 사용되는 할인율, 손상 징후 및 손상 테스트에 영향을 미칠 것이며 단기 및 장기 자산과 부채 측정과 관련하여 유의적인 추정 불확실성을 야기할수도 있습니다. 이에 따른 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 당사는 경영활동과 관련하여
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신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 금융위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 유동성 위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 이내 2년 ~ 3년 이내 3년 초과 매입채무및기타지급채무 차입금 전환사채 리스부채 파생상품금융부채 합 계 매입채무및기타지급채무 차입금 전환사채 리스부채 파생상품금융부채 합 계 (2) 외환위험당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD VND USD VND 현금및현금성자산 매출채권 합 계 매입채무 미지급금 합 계 또한, 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동 시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD VND 합 계 (3) 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 금융부채 금융부채 2) 변동이자율 금융상품 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 1% 변동할 때 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 (4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 현금및현금성자산(C) 차입금(D) 부채비율(A/B) 순차입금비율 (D-C)/B 5. 금융상품의 범주별 손익 당기와 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 이자수익 당기손익-공정가치금융상품 평가이익 배당금수익 대손상각비 외환차이 이자비용 합계 이자수익 당기손익-공정가치금융상품 평가이익 배당금수익 대손상각비 외환차이 이자비용 합계 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부가액
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공정가액 장부가액 공정가액 상각후원가 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 장단기대여금 미수금 미수수익 장기금융상품 보증금 소 계 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 소 계 금융자산 합계 상각후원가 금융부채: 장단기차입금 매입채무 장단기미지급금 미지급비용 전환사채 리스부채 임대보증금 소 계 공정가치로 인식한 금융부채: 파생금융상품부채 소 계 금융부채 합계 금융상품의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 의하여 결정되었습니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채 파생상품금융부채 (단위: 원) 구 분 전 기 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채 파생상품금융부채 (3) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법 구 분 공정가치측정기법 수준 2 순자산가치평가방법 7. 현금및현금성자산 및 유동ㆍ비유동금융자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 및 유동ㆍ비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 현금및현금성자산 유동금융자산 비유동금융자산 합 계 보통예금 외화예금 정기적금 합 계 보통예금 외화예금 정기예금 정기적금 합 계 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 채권액(*) 대손충당금(*) 장부금액 (*) 당사는 2024년 2월 28일 회계처리기준 위반행위에 대한 증권선물위원회의 조치를 받았으며, 이에 매출채권과 대손충당금을 각각 2,537백만원 제각하였습니다.(주석 35 참조) (2) 매출채권에 차감항목으로 표시되는 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 환입(설정) 제각 등(*) 기말 (*) 당사는 2024년 2월 28일 회계처리기준 위반행위에 대한 증권선물위원회의 조치를 받았으며, 이에 매출채권과 대손충당금을 각각 2,537백만원 제각하였습니다.(주석 35 참조) (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실을 고려한 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 매출채권 대손충당금 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이내 6개월 초과 9개월 이내 1년 초과 합계 9. 기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 미수금 미수금대손충당금 대여금 대여금대손충당금 보증금 현재가치할인차금 합 계 (2) 기타수취채권에 차감항목으로 표시되는 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 환입(설정) 채권상각 기말 10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 미착품 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 11. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 비유동 선급금
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선급금대손충당금 선급공사원가 합 계 (*) 당사는 2024년 2월 28일 회계처리기준 위반행위에 대한 증권선물위원회의 조치를 받았으며, 이에 선급금과 대손충당금을 각각 69백만원 제각하였습니다.(주석 35 참조) (2) 기타자산에 차감항목으로 표시되는 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 환입(설정) 제각(*) 기말 (*) 당사는 2024년 2월 28일 회계처리기준 위반행위에 대한 증권선물위원회의 조치를 받았으며, 이에 선급금과 대손충당금을 각각 69백만원 제각하였습니다.(주석 35 참조) 12. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 업종 소재지 설립일 자본금 지분율(%) 취득금액 손상차손누계액 장부금액 제조업 베트남 (주)씨엔반도체 반도체,제조업 서울 강남구 (주)씨엔에너지개발(*) 태양광사업 발전업 서울 서초구 합 계 제조업 베트남 (주)씨엔반도체 반도체,제조업 서울 강남구 합 계 (*) ㈜씨엔에너지개발은 당기 중 취득하였습니다. (2) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 (주)씨엔반도체 (주)씨엔에너지개발 (주)씨엔반도체 (3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기초 취득 기말 (주)씨엔에너지개발(*) 합 계 합 계 (*) ㈜씨엔에너지개발은 당기 중 취득하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 업종 소재지 자본금 지분율 취득금액 손상차손누계액 장부금액 (주)디율 제조업 경기도 용인시 (주)코리아엠씨엔 유통업 서울 구로구 합 계 (주)디율 제조업 경기도 용인시 (주)코리아엠씨엔 유통업 서울 구로구 합 계 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 손상차손 당기말 전기말 농업회사법인청현(주) 전환사채 (주)씨엔반도체 전환사채 (주)코리아엠씨엔 전환사채 전문건설공제조합(*) 합 계 (*) 보고기간종료일 현재 전문건설공제조합으로부터 1,531백만원(전기: 1,437백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 출자금 및 보증금을 담보로 제공하고 있습니다. 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 차량운반구 금형 공구와기구 시설장치 비품 건설중인자산 합 계 기계장치 차량운반구 금형 공구와기구 시설장치 비품 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초가액 취득 처분(폐기) 감가상각 대체(*) 기말가액 기계장치 차량운반구 금형 공구와기구 시설장치 비품 건설중인자산 합 계 기계장치 차량운반구 금형 공구와기구 시설장치 비품 건설중인자산 합 계 (*) 당기 중 건설중인자산은 기타매출원가로 대체되었습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산(*1) 고객관계 영업권(*2) 합 계 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산(*1) 고객관계 영업권(*2) 건설중인자산 합 계 (*1) 당사는 전기 이전 'R-스윙' 관련 기타의무형자산에 대해 회수가능액을 평가하여 손상차손누계액을 계상하였습니다.(*2) 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 현금창출단위의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.영업권 사용가치의 계산은 다음의 주요한
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가정에 근거하고 있습니다. - 과거 경험, 과거 계약 내용 및 향후 계약 전망에 근거하여 미래현금흐름을 예측하였습니다. 2023년 이후 5개년의 성장률은 사업계획에 근거하여 추정하였으며, 이후 기간 동안의 현금흐름은 0%의 성장률을 사용하여 추정하였습니다.- 할인율은 가중평균자본비용인 17.13%를 사용하여 평가하였습니다. 가중평균자본비용은 19.63%의 자기자본비용과 11.58%의 타인자본비용을 적용하여 산정되었습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각 대체 기말 소프트웨어 고객계약 영업권 건설중인자산 합 계 소프트웨어 고객계약 영업권 건설중인자산 합 계 (3) 당기와 전기 중 판매관리비로 인식한 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 경상개발비 16. 사용권자산과 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초 신규 리스계약 인식 감가상각비 리스계약의 해지 기타 기말 기초 신규 리스계약 인식 감가상각비 기말 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 신규 리스계약 인식 이자비용 리스료 지급 리스계약의 해지 기말 장부금액(*) (*) 보고기간종료일로부터 1년 이내 지급예정인 리스료는 유동부채로 분류하였습니다. (3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산에 대한 감가상각비 리스보증금 이자수익(현재가치할인차금 상각) 리스부채에 대한 이자비용 합 계 (4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 금액 단기리스 소액리스 합 계 17. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금(*) 퇴직연금미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 (*) 당사는 당기 중 금융감독원에서 사전통지를 받은 과징금에 대해 비용을 인식하였습니다.(주석 35 참조) 18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 기업은행 4.65~6.24 전문건설공제조합 인스앤코 L/C 기업은행 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화장기차입금 우리은행 원화장기차입금 엘지전자 원화장기차입금 전문건설공제조합 합 계 유동성대체액 잔 액 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 합계 19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합 계 20. 전환사채 및 파생상품금융부채 (1) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 비 고 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무보증 사모 전환사채 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무보증 사모 전환사채 합계 전환권조정 전환사채 차감계 (2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 1. 사채의 종류 제7회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 제8회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 2. 사채의 권면총액 (원) 3. 사채의 이율 표면이자율 (%) 만기이자율 (%) 4. 사채만기일 2025년 11월 17일 2025년 11월 17일 5. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는“본 사채”의 원금에 대하여는만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지
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아니한다. 만기까지 보유하고 있는“본 사채”의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 6. 사채발행방법 사모 사모 7. 전환에 관한 사항 전환비율 (%) 전환가액 (원/주)(*1) 전환대상 종류 주식회사 씨엔플러스 기명식 보통주 주식회사 씨엔플러스 기명식 보통주 전환대상 주식수(*2) 전환청구기간 시작일 2023년 11월 17일 2023년 11월 17일 종료일 2025년 11월 17일 2025년 11월 17일 전환가액 조정에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 8. 옵션에 관한 사항 "본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 11월 17일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급기일"이라 한다)에 "본 사채"의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. "본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 11월 17일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 "본 사채"의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (*1) 전환가액의 조정으로 당기말 현재의 전환가액은 제7회차 480원, 제8회차 465원이며, 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 합니다.(*2) 전환사채 전환가액의 조정으로 당기말 현재의 전환 주식수는 제 7회차 10,416,666주이며, 제 8회차 10,752,688주 입니다.한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 당기 중 당사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 발행 평가 기말 21. 퇴직급여제도 당사는 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 147백만원 및 249백만원입니다. 22. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수(주) 1주당 액면금액(원) 발행한 주식수(주) 보통주자본금(원) (2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 기초 기말 기초 기말 (3) 당기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 금 액 무기명식 무보증 전환사채(*) (*) 이자율은 발행 후 5년(변경일) 동안은 연 3%, 변경일로부터 1년이 되기 전일까지는 연 6%, 변경일로부터 1년이 되는 날부터 연 0.25%을 추가로 가산합니다. 다만, 이자율은 연 10%를 초과할 수 없습니다. 당사는 상기 신종자본증권 발행일로부터 60개월이
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경과한 날 또는 발행회사의 최대주주가 변경된 날부터 조기상환권을 행사할수 있으며, 만기일의 5일 이전까지 만기연장 의사를 통보할 경우, 동일한 조건으로 만기를 30년씩 연장 가능합니다. 또한, 당사는 그 선택에 따라 상기 신종자본증권의 이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. 다만 직전 12개월 동안 주식에 대한 배당결의와 자기주식 매입, 상환 그리고 이익소각이 발생한 경우에는 이자지급을 정지할 수 없습니다. 상기 신종자본증권은 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 215원을 적용하여 기명식 보통주 6,976,744주로 전환할 수 있습니다. 단, 전환가액이 발행회사 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주 액면가를 전환가액으로 합니다. (4) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가이익 23. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일 : 2024년 3월 28일 처리확정일 : 2023년 3월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 1. 전기이월미처리결손금 2. 당기순손실(이익) Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 24. 매출액 등 (1) 당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출 제품매출 공사수익 기타매출 합 계 (2) 당사는 수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 따라 주요 영업부문을 제조, 공사 및 기타 부문으로 구분하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출액 제조 공사 기타 영업이익 제조 공사 기타 (3) 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 중국 기타 합 계 (4) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다. 25. 공사계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말 설치공사및운송 설치공사및운송 (2) 보고기간종료일 현재 누적공사수익 및 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 공사대금 미수금 초과청구액 청구분 미청구분 합계 설치공사및운송 설치공사및운송 (3) 당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 계약과 관련하여, 추정총계약원가의 추정치가 변동된 내역은 없습니다.(4) 당기 투입법 진행기준을 적용하여 인식한 수익이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다. 26. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출원가 제품매출원가 기타매출원가 공사원가 합 계 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 원재료의 사용액 제품과 재공품의 변동 상품의 매입액 상품의 변동 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 외주가공비 소모품비 지급수수료 운반비 지급임차료 기타 합 계(*) (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 경상개발비 운반비 지급수수료 여비교통비 기타판매비와관리비 합 계 29. 기타손익 및 금융손익 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 임대료수익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실
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유형자산처분손실 기타의대손상각비 잡손실 합 계 (3) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자수익 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 배당금수입 파생상품금융부채 평가이익 합 계 (4) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자비용 장기금융상품평가손실 합 계 30. 법인세비용 (1) 당사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (*) 당기와 전기 중 당사는 법인세 부담액이 없으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 실현될 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(2) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 조정(합병) 감소 증가 기말잔액 감가상각누계액 감가상각비(업무용승용차) 정부보조금(자산) 대손충당금 리스부채 무형자산손상차손 미수수익 유급연차부채 사용권자산 재고자산평가손실 전환권조정 파생상품금융부채 퇴직연금 투자주식손상차손 미지급비용(1년미만 퇴직급여) 현재가치할인차금 대손금 고객계약 영업권 소계 이월결손금 합계 감가상각누계액 감가상각비(업무용승용차) 정부보조금(자산) 대손충당금 리스부채 무형자산손상차손 미수수익 유급연차부채 사용권자산 유형자산손상차손 재고자산평가손실 전환권조정 파생상품금융부채 퇴직연금 투자주식손상차손 미지급비용(1년미만 퇴직급여) 현재가치할인차금 대손금 고객계약 영업권 소계 이월결손금 합계 (3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2024년 이후 실현분에 대해서는 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.(4) 당사는 차감할 일시적차이에 대한 법인세절감효과에 대해 미래 실현가능성 등이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 31. 주당손익 (1) 기본주당손익 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원/주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 보통주 주당순이익(손실) (2) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다. (3) 희석주당순손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있으며 희석주당순손익은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다1) 당기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.2) 전기의 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원/주) 구분 전기 보통주 당기순이익 전환사채에 대한 상각 파생금융상품부채 평가이익 계 가중평균유통희석보통주식수 희석 주당순이익 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 감가상각비 무형자산상각비 재고자산평가손실(환입) 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 유형자산처분이익 유형자산처분손실 당기손익공정가치금융상품 평가이익 장기금융상품평가손실 대손상각비(환입) 기타의대손상각비(환입) 파생상품평가이익 배당금수익 기타매출원가 잡손실 합 계 (2) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 미청구공사의 감소(증가) 대손채권의 회수 기타수취채권의 감소(증가) 기타자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타지급채무의 증가(감소) 기타부채의 증가(감소) 합 계 (3) 당기와 전기 중 현금흐름표는 간접법으로 작성하고 있으며 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 주요한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 장기차입금의 유동성 대체 사용권자산 및 리스부채
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인식 현재가치할인차금의 사용권자산 인식 리스부채의 유동성 대체 파생금융상품부채와 전환권조정 인식 (4) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타(*) 차입금 리스부채 전환사채 미지급비용 합 계 차입금 리스부채 전환사채 미지급비용 보증금 합 계 (*) 기타는 전환사채의 발행으로 인한 전환권조정, 신규 리스부채 인식액, 이자비용 등입니다. 33. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 중대한 영향력을 행사할 수 있는 특수관계회사의 내역은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자 주주 인스앤코(주)(구, 인스엘이디(주)) 종속기업 CNPLUS VINA Co., Ltd, (주)씨엔반도체, ㈜씨엔에너지개발(*1), ㈜씨엔에너지 1호(*1)(*2), ㈜씨엔에너지 2호(*1)(*2), ㈜씨엔에너지 3호(*1)(*2), ㈜씨엔에너지 4호(*1)(*2) 관계기업 (주)디율, (주)코리아엠씨엔 기타 (주)죠이리히트존 (*1) 당기에 신규 취득하였습니다.(*2) 당사의 종속회사인 ㈜씨엔에너지개발이 100%를 보유하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 구분 과목 당기 전기 비용 외주가공비 유형자산매각 유형자산매각 인스앤코(주)(구, 인스엘이디(주)) 자금거래 전환사채 인수 자금거래 단기차입금 이자비용 미지급이자 (주)씨엔에너지개발 자금거래 단기대여금 이자수익 미수수익 자산양수도 미수금 (주)죠이리히트존 비용 지급임차료 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 과목 계정과목 당기말 전기말 채권 매출채권 채무 매입채무 (주)씨엔반도체(*1) 채권 단기대여금 전환사채 미수금 채무 선수금 (주)죠이리히트존 채권 보증금 인스앤코(주)(구, 인스엘이디(주)) 채무 단기차입금 채무 미지급이자 ㈜씨엔에너지개발 채권 단기대여금 채권 미수금 채권 미수수익 (주)디율(*2) 채권 장기대여금 (주)코리아엠씨엔(*3) 채권 전환사채 (*1) 보고기간종료일 현재 (주)씨엔반도체 대여금 220백만원 및 미수금 5백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 전환사채 1,000백만원에 대하여 전액 평가손실을 인식하고 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 (주)디율 대여금 410백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*3) 보고기간종료일 현재 (주)코리아엠씨엔 전환사채 150백만원에 대하여 전액 평가손실을 인식하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 인스앤코(주) 신종자본증권 단기차입금 (주)씨엔반도체 단기대여금 전환사채 (주)디율 장기대여금 (주)코리아엠씨엔 전환사채 (주)씨엔에너지개발 단기대여금(*1) 인스앤코(주) 신종자본증권 전환사채(*2) (주)씨엔반도체 단기대여금 전환사채 (주)디율 장기대여금 (주)코리아엠씨엔 전환사채 (*1) 당기 중 운영자금으로 대여금을 지급하였습니다.(*2) 전기 중 당사가 발행한 전환사채를 인수하였고 인수 후 제3자에게 매도하였습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서(등기이사만 포함), 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 금융기관 종류 약정한도 실행금액 비고 기업은행 중소기업자금대출 (*) 중소기업자금대출 중소기업자금대출 일람불수입신용장발행 기한부수입신용장 우리은행 기업운전분할상환대출 우리상생파트너론 하나은행 상생외담대 전문건설공제조합 신용운영자금 담보운영자금 어음할인 특별한도 (*) 해당 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. 연대보증 금액은 다음과 같습니다. 금융기관 종류 약정한도 실행금액
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연대보증 기업은행 중소기업자금대출 중소기업자금대출 중소기업자금대출 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. 구 분 보증내용 보증처 약정한도 보증금액 비고 서울보증보험 계약이행지급보증 등 거래처 기술신용보증기금 대출한도보증 기업은행 (*1) 기술신용보증기금 대출한도보증 우리은행 (*1) 전문건설공제조합 계약,하자,인허가 등 거래처 (*2) (*1) 기업은행 및 우리은행 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 출자금 및 보증금을 담보로 제공하고 있습니다. 35. 회계처리기준 위반행위에 대한 증권선물위원회의 조치 및 시정 2024년 2월 28일 증권선물위원회는 ① 매출 등 허위계상(2018년), ② 유형자산 매각관련 당기순이익 과대계상(2019년, 2020년), ③ 외부감사 방해와 관련하여 당사에 과징금(금융위원회에서 최종 결정), 감사인 지정 2년, 전임 대표이사 해임권고, 전임 담당임원 면직권고, 시정조치를 의결하였습니다.당사는 전임 대표이사 및 전임 담당임원을 해임하였고, 유형자산처분이익 과대계상을 수정하기 위하여 2020년 8월 24일자로 2019년도 재무제표 재작성 후 감사보고서를 재발행하였습니다. 또한, 허위계상한 매출액은 전액 대손충당금을 설정하였기 때문에 해당 금액이 당사의 전기이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.이에 당사는 전기 재무제표를 재작성하지 않고, 해당 효과를 주석에 반영하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 씨엔플러스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제6항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ===========================================주식회사 씨엔플러스 대표이사 귀하 우리는 첨부된 주식회사 씨엔플러스의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 씨엔플러스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체게에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을
씨엔플러스 — 사업보고서 (2023.12)

줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.2024년 3월 14일 서울특별시 강남구 강남대로 334 예 교 지 성 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 이 의 웅 2023년도 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_1.jpg 2023년도 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_1 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 씨엔플러스 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 사업에 대한 이해 및 감사전략 및 계획수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기재무실적에 대한, 분석적절차 등 입증감사 일 명 명 감사위험평가, 내부통제 이해 및평가 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문 및 증빙확인, 분석적절차 등 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 경기도 시화 공장, 혜인로지스 실사(입회)대상 커넥터 제품 및 원재료, 홈쇼핑 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 베트남 현지공장 보유(CNPLUS VINA) 당사 재고자산실사 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 10월 26일 감사인 및 회사의 임원 대면회의 감사계약 및 감사위험 논의 2023년 08월 04일 감사인 및 회사의 임원 대면회의 반기검토 발견사항 보고 및 향후 감사계획 추가 논의 2023년 11월 10일 감사인 및 회사의 임원 대면회의 감사위험 및 내부통제제도발견사항 보고 2024년 02월 23일 감사인 및 회사의 임원 대면회의 감사인의 독립성 및 기말감사결과보고
DL이앤씨 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사가 수행하는 사업은 주요 공사형태 및 용역 제공방식에 따라 사업을 토목, 주택, 플랜트, 발전/환경사업 등으로 구분할 수 있습니다. 당사의 종속회사가 영위하는 사업을 사업부문별로 살펴보면 다음과 같습니다.국내 주택, 토목사업을 영위하는 DL건설㈜, 사업부지 개발 및 아파트 신축, 분양(디벨로퍼) 사업을 수행하는 PFV인 오산랜드마크프로젝트㈜, 부동산 개발 사업을 수행하는 ㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사, ㈜엔에스파트너스, ㈜사우북변도시개발, 해외 건설공사를 수행하기 위해설립된 해외 현지 법인(DL Saudi Arabia Co., Ltd., PT. DLENC UTAMA CONSTRUCTION, 달림(남경)건설관리 유한공사, DL USA, Inc., DL INSAAT GELISTIRME A.S., Daelim RUS LLC., DL Engineering Construction Malaysia Sdn. Bhd., DLE FZCO) 그리고 친환경 탈탄소 사업을 영위하는 CARBONCO PTE. LTD. 가 있습니다.연결실체가 영위하는 각 사업부문의 주된 제품 및 서비스와 당기 매출은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 회사 주요 제품 및 서비스 당기 매출액 토목사업 DL이앤씨㈜, DL건설㈜, 해외 현지법인(1개사) : DL INSAAT GELISTIRME A.S. 토목공사 건설용역,철구조물 제작/설치용역 주택사업 DL이앤씨㈜, DL건설㈜, 오산랜드마크프로젝트㈜,㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사, ㈜엔에스파트너스, ㈜사우북변도시개발 주택공사 건설용역,부동산 관련 서비스 플랜트사업 플랜트공사 건설용역 등 공통 (미배분) 부동산 임대업 등 연결조정 연결합계 토목공사 건설용역과 철구조물 제작/설치용역 등을 수행하는 토목사업 부문의 당기 매출은 1조 3,650억원이며, 주택공사 건설용역, 부동산 관련서비스 등을 제공하는 주택사업 부문의 당기 매출은 5조 2,569억원입니다.또한, 플랜트공사 건설용역을 수행하는 플랜트 사업 부문의 당기 매출은 1조 6,194억원입니다.당기 연결 조정 후 연결실체의 연결 총 매출은 7조 9,911억원 입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 연결실체의 사업부문별 2023년 당기 매출액 및 매출 비중은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구분 회사 주요 제품 및 서비스 금액 비율 건설부문 토목사업 DL이앤씨㈜, DL건설㈜, 해외 현지법인(1개사) : DL INSAAT GELISTIRME A.S. 토목공사 건설용역, 철구조물 제작/설치용역 주택사업 DL이앤씨㈜, DL건설㈜, 오산랜드마크프로젝트㈜,㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사,㈜엔에스파트너스, ㈜사우북변도시개발 주택공사 건설용역, 부동산 관련 서비스 플랜트사업 플랜트공사 건설용역 등 계 공통 (미배분) 부동산 임대업 등 단순합계 연결조정 연결합계 ※ 자세한 세부 매출 실적은 "4. 매출 및 수주상황"을 참고하시기 바랍니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 지배회사● DL이앤씨(주)1) 원재료 매입 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 구체적 용도 매입액 (백만원) 비 율 주요매입처 단 가 (원) 비 고 철근 건설기초자재 동국제강㈜, 현대제철㈜ SD400 10mm/ton당(기준가) 레미콘 건설기초자재 ㈜삼표산업, 유진기업㈜ 25-24-150/㎥당(서울기준), 협정가 가구류 건설마감자재 현대리바트㈜, ㈜한샘 강관파일 건설기초자재 ㈜세아제강, 현대제철㈜ 시멘트 건설기초자재 (주)삼표시멘트 시멘트(벌크)1종, 시장가 기타 합계 2) 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (단위 : 원) 구 분 2023년 2022년 2021년 비 고 철근 SD400 10mm/ton당(기준가) 레미콘 25-24-150/㎥당(서울기준), 협정가 시멘트 시멘트(벌크)1종, 시장가 ※ 해당기간 누적 평균단가 적용나. 연결대상 종속기업● DL건설㈜ 1) 원재료 매입 현황 및 가격변동 추이 구 분 구체적 용도 매입액(백만원) 매입액(비율) 단가 변동추이(원) 기준규격 주요매입처 제67기 제66기 제65기 레미콘 건축/토목
DL이앤씨 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

유진기업 외 철근 건축/토목 현대제철 외 시멘트 건축/토목 수도권 40KG 기준 동일양회 외 가구류 건축 현대리바트 외 콘크리트파일 건축 D500-10M기준 삼일씨엔에스 외 기타 건축/토목 계 ※ 상기 품목은 국내외 원자재 가격변동에 큰 영향을 받으며, 대부분의 원재료는 경쟁시장 품목입니다. - 생산 및 설비에 관한 사항본 항목에 대해서는 상이한 사업의 특성을 감안하여 지배회사 및 연결대상 종속기업별로 각각 작성하였고, 장부가액 등은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 재무제표 기준입니다. 가. 지배회사● DL이앤씨㈜ 1) 주요 설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(면적 ㎡) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비고(공시지가) 증가 감소 본사 자가보유 서울, 강원도 외 사업소 자가보유 경기 평택 외 합계 [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(면적 ㎡) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고(시가표준액) 증가 감소 본사 자가보유 서울, 강원도 외 사업소 자가보유 경기 평택 외 현장 자가보유 천안 합계 [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(개) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 사업소 자가보유 경기 평택 외 현장 자가보유 안전체험학교 합계 [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(개) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 본사 자가보유 대전 외 사업소 자가보유 경기 평택 외 현장 자가보유 해외현장,지점 외 합계 * 해외사업환산차익은 증감 및 상각에 포함하여 표시 [자산항목 : 선박] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(개) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 사업소 자가보유 경기 인천 합계 [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(대) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 본사 자가보유 서울 사업소 자가보유 강원도 정선 외 현장 자가보유 해외현장,지점 외 합계 * 해외사업환산차익은 증감 및 상각에 포함하여 표시 [자산항목 : 기타의 유형자산] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(개) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 본사 자가보유 서울 외 사업소 자가보유 강원 정선 외 현장 자가보유 해외현장,지점 외 합계 * 해외사업환산차익은 증감 및 상각에 포함하여 표시 [자산항목 : 건설중인 자산] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량 (개) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 본사 자가보유 서울 외 현장 자가보유 대전 외 합계 나. 연결대상 종속기업● DL건설㈜ 1) 주요 설비 현황[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원, ㎡) 사업소 소유형태 소 재 지 면적(㎡) 기 초장부가액 증 감 당기상각 당기말장부가액 비 고(공시지가) 취득 대체 폐기/처분 손상차손(환입) 본점 자가보유 경기도 안성시 공도읍 마정리 112-69외 14필지 자가보유 세종시 조치원읍 신흥리 189-5외 6필지 자가보유 경기도 평택시 청북읍 옥길리 606-2 자가보유 천안시 동남구 성남면 용원리 외(운전리포함) 자가보유 경기도 수원시 영통구 신동 합 계 ※ 비고란의 표시금액은 보고서 제출일 현재 공시지가입니다.※ 상기 토지의 당기말 장부가액 2,123백만원은 유형자산(토지) 865백만원 및 투자부동산(토지) 1,258백만원의 합계금액입니다. [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원, ㎡) 사업소 소유형태 소 재 지 면적(㎡) 기 초장부가액 증 감 당기상각 당기말장부가액 비 고(시가표준액) 취득 대체 폐기/처분 손상차손(환입) 본 점 자가보유 경기도 안성시 공도읍 마정리 112-69 자가보유 경기 수원시 영통구 신동 자가보유 천안 성남면 용원리 735 합 계 ※ 상기 건물의 당기말 장부가액 2,283백만원은 유형자산(건물) 63백만원 및 투자부동산(건물) 2,220백만원의 합계금액입니다.※ 비고란의 표시금액은 보고서제출일 현재 지방세