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해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(11) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수
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있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(13) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며,
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추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를
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포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (17) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 5) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(18) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나
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금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액
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기준으로 변경하지 아니합니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는
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'기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.ㆍ금융상품의(이용할수있는경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고
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(2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상황의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태ㆍ재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융상품을 제각할 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은
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기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (20) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우
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자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된
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계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와는 상당히 다를 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 이연법인세자산이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(2) 매출채권에 대한 손실충당금기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를
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포함합니다.(3) 금융상품의 공정가치 평가 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석35은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 지분상품 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 유동성기타채권 장기기타채권 소 계 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 지분상품 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 유동성기타채권 장기기타채권 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 유동성 리스부채 장기 리스부채 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : 유동성차입금 기타채무 유동성전환사채 유동성 리스부채 장기 리스부채 소 계 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 사채상환이익 이자비용 소 계 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 현금및현금성자산 기타채권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성차입금 전환사채 리스부채 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 순손익 기타포괄손익 총포괄손익 이자수익 사채상환이익 파생상품평가손익 이자비용 소 계 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 현금및현금성자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성차입금 전환사채 리스부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 5. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 예적금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 은행명 당기말 전기말 제한내역 보통예금 기업은행 상품권 영업 제한 합 계 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 기타채권(유동) : 미수금(*1)(*4) 기타미수금(*2)(*3) 미수수익 단기대여금(*5) 금융리스채권 소 계 기타채권(비유동) : 보증금 금융리스채권 소 계 합 계 (*1) 당사는 2019년 강ㅇㅇ으로부터 제기된 부당이득반환소송에서 패소하여 73,586천원의 지급의무가 발생하였으나, 실제 강ㅇㅇ과 메디파트너(주)가 물품공급계약을 체결한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 거래에 대해서 미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 73,586천원을 계상하였습니다.(*2) 당사는 2020년 3월 러시아 소재 NBT CJSC의 지분을 취득하기 위한 계약금으로 현금 300,000천원과 전환사채 24,000,000천원을 발행후 선급금으로 인식하였으나, 회계부정조사 결과를 통하여 NBT CJSC의 지분 취득 거래가 사기로 판명되었고 그에 대한 취득대가로 지급한 전환사채가 NBT CJSC의 주주에게 지급되지 않고 김ㅇㅇ 및
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오ㅇㅇ이 본건 전환사채를 편취한 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 자금거래를 기타미수금으로 인식하고, 회수가능성을 검토하여 대손충당금 24,300,000천원을 계상하였습니다.(*3) 당사는 2019년 중 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 총 1,500,000천원을 차입하였으나 당사로 해당 자금이 유입되지 않은 것으로 확인되었습니다. 이에 해당 자금거래를 기타미수금으로 인식하고 회수가능성을 검토하여 대손충당금 2,200,000천원을 인식하였습니다.(*4) 당사는 2021년 12월 31일에 킨더슐레보육경영연구소로부터 킨더슐레프로그램,프렌비 뮤직, 쿠쿠짐, 킨더캐슬 잉글리쉬 등 지적재산권을 양수하였습니다. 양수대금은 당사가 보유중인 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 장부가액 0원(액면금액 13,100,100천원)과 보유현금 7,900,000천원으로 지급되었습니다. 한편, 양수도계약서상 당사는 킨더슐레보육경영연구소로부터 컨텐츠의 사용 및 컨텐츠 수수료의 매출 책임을 지고 매년 12억원의 적정 수수료를 최소 10년간 회수하는 것으로 되어있습니다. 확정금액을 회수하기로 한 부분은 경제적 실질상 자금 대여거래에 해당한다고 판단하여 장기대여금으로 인식하였습니다. 당사는 2022년 12월 28일에 지적재산권 양수계약을 해제하고, 취득대가로 지급한 (주)파마바이오테크코리아 전환사채(액면금액 131억원)를 반환받았습니다. 전기중 장기대여금 7,900,000천원 중 담보 등을 포함한 회수가능액 2,144,251천원을 초과하는 5,755,749천원에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 당기중 남은 잔액 2,144,251천원 전액에 대하여 추가 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 상기 장기대여금은 관련지적재산권 양수계약의 해제에 따라 미수금으로 대체되었습니다. (*5) 당사는 당기 중 아래와 같은 신규 금전대차계약을 체결하였습니다. (단위:천원) 일자 거래상대방 대여금액 대여기간 이자율 대여목적 제공받은 담보 제이앤에이티홀딩스(주)(a) 일시적 자금운영을 통한 투자수익 확보 - 제이앤에이티홀딩스(주) 주식 100,000주 이매진부동산제일차(주)(b) 일시적 자금운영을 통한 투자수익 확보 - 경기도 화성시 28필지 담보신탁 수익권의 근질권 설정(감정평가액 316억원) - 제이스톤 환경에너지1호 사모투자조합이 보유중인 화성시 소재 매립장 허가를 획득한 케이이에스환경개발(주) 주식 390,677주 2순위 담보설정 이매진부동산제일차(주)(b) 일시적 자금운영을 통한 투자수익 확보 - 경기도 화성시 28필지 담보신탁 수익권의 근질권 설정(감정평가액 316억원) - 제이스톤 환경에너지1호 사모투자조합이 보유중인 화성시 소재 매립장 허가를 획득한 케이이에스환경개발(주) 주식 390,677주 2순위 담보설정 이매진기업금융제삼차(주)(c) 일시적 자금운영을 통한 투자수익 확보 - 제이스톤 환경에너지1호 사모투자조합이 보유중인 화성시 소재 매립장 허가를 획득한 케이이에스환경개발(주) 주식 390,677주 4순위 담보설정 김** 일시적 자금운영을 통한 투자수익 확보 - 2024년 11월 15일까지 보호예수중인 청호ICT주식 769,231주 담보설정 김** 일시적 자금운영을 통한 투자수익 확보 - 2024년 11월 15일까지 보호예수중인 청호ICT주식 769,231주 담보설정 케이이에스환경개발 일시적 자금운영을 통한 투자수익 확보 제이씨파트너스(주) 일시적 자금운영을 통한 투자수익 확보 - 제이앤에이티홀딩스 주식 100,000주 담보설정 (a) , (b)에 대한 대여금은 당기 중 원리금을 모두 회수하였습니다. (*b) 이매진부동산제일차(주)는 폐기물처리사업을 추진 중인 경기도 화성시 석포리 소재 케이이에스환경개발(주)에 대한 대출자금의 조달을 위해 당사로부터 본건 대여금을 차입하였으며, 해당 대출금액은 케이이에스환경개발(주)의 미지급금 소송에 대한 변제공탁금과 토목공사 도급용역대금의 지급에 사용되었습니다. 현재 케이이에스환경개발(주)은 본격적인 토목공사 및 관련 사업진행을 위해 금융기관 프로젝트 파이낸싱 대출을 진행하고
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있습니다. 프로젝트 파이낸싱대출 실행과 동시에 당사의 대여금은 회수될 예정입니다.(*c) 당사는 (주)상상인증권과 케이이에스환경개발(주)의 인수를 위한 양해각서를 체결하였습니다. 당해 양해각서에 따라 설립된 특수목적회사(이매진기업금융제삼차(주))가 케이이에스환경개발(주)에 대한 우선매수권을 부여받았으며, 인수실사등 인수절차 진행에 소요되는 자금을 당사가 대여하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 기타채권손상차손 기타채권손상차손환입 제각 기말금액 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다① 당기말 (단위 : 천원) 구분 연체되지아니한 채권 연체된 일수 합계 3개월 이하 3개월초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 12개월 이하 12개월 초과 매출채권 미수금 기타미수금 미수수익 단기대여금 보증금 금융리스채권 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 연체되지아니한 채권 연체된 일수 합계 3개월 이하 3개월초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 12개월 이하 12개월 초과 매출채권 미수금 기타미수금 미수수익 단기대여금 보증금 합 계 7. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품권 8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금(*1)(*2) 선급비용 합 계 (*1) 당사는 2020년 10월 31일에 제주특별자치도 서귀포시 안덕면 소재 토지를 매입하는 양수도계약을 체결하고, 계약금으로 3,125,000천원을 제52회 전환사채를 발행하여 지급하였습니다. 한 편, 회사는 당기 중 상기 양수도계약을 합의해제하고, 자기주식 845,468주를 반환받아 자기주식 59,183천원을 인식하였으며, 남은 차액 3,065,817천원은 손상차손 인식하였습니다. (*2) 당사는 전기 이전 관계기업인 (주)라라글로벌홀딩스(구: (주)비트스페이스)에 선급금 300,000천원을 지급하였으며, 전액 손상을 인식하였습니다. 9. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 범 주 회 사 명 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 공정가치로 측정되는 금융자산 : 지분증권 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (주)그린코어이엔씨(*2) (주)뷰티인네이처(*3) (주)에프티몰(*3) (주)엠티아이지 (주)케이나노피아(*4) (주)인트러스트파트너스(*4) 소 계 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)엠티아이지 합 계 (*1) 당사는 2021년 12월 29일 송ㅇㅇ에게 Tesla, Inc 지분증권 전액을 매각하는 매도계약을 체결하였으며, 매도계약이 이행될 예정입니다. (*2) 당기 중 400,000천원에 전액 매각하였습니다. (*3) 당기말 현재 (주)뷰티인네이처와 (주)에프티몰은 폐업상태입니다.(*4) 전기 중 당사를 포함한 기존주주에 대한 무상감자 및 제3자 배정 유상증자로 인해 당사의 보유지분이 감소하였고, 이로 인한 유의적 영향력의 상실을 고려하여 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 당기 중 341,119천원과 169,822천원의 평가손실을 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 당기말 지분증권 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 전기말 지분증권 합 계 (*) 당사는 NBT CJSC 지분 양수 권리를 ㈜파마바이오테크코리아(구, 엠피코퍼레이션)에 매각하고, ㈜파마바이오테크코리아가 발행한 전환사채 210억원(액면금액)을 취득하였습니다. 외부평가보고서에 의한 상기 전환사채의 공정가치는 0 으로 평가되었으며, 액면금액 79억원의 전환사채를 ㈜파마바이오테크코리아에 반환하였으며,
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잔여채권 131억원(액면금액)은 당사가 2021년 12월 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권을 취득하는 과정에서, 킨더슐레보육경영연구소에 취득 대가로 지급하였습니다. 해당 전환사채는 2022년 12월 28일 당사와 킨더슐레보육경영연구소의 지적재산권 취득계약이 해제된 후 다시 당사로 반환되었고, 당사는 2023년 1월 20일 ㈜파마바이오테크코리아와 NBT CJSC 지분매수권리 양수도계약을 해제하고, 당사가 보유하고 있던 ㈜파마바이오테크코리아 전환사채 131억원(액면금액)을반 환하였습니다. 10. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)알트비이십일(*1) 국내 무역업 소 계 손상차손 합 계 (*1) 당사는 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전기 이전에 전액 손상을 인식하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 (주)알트비이십일 ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 (주)알트비이십일 11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)티켓나라(*1) 국내 상품권 할인 및 유통 한셋글로벌(주)(*2) 국내 투자자문 (주)스마트홀딩스 (*2,3,4) 국내 (주)스마트이노베이션 최대주주 (주)더케이그룹 (*2,4) 국내 프랜차이즈 운영 및 관리 (주)라라글로벌홀딩스(구 (주)비트스페이스) 국내 광고기획 및 대행업 합 계 (*1) 전기 이전 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 전기 이전 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상 인식하였습니다.(*3) 스마트카드를 제작하는 (주)스마트이노베이션의 최대주주(지분율 52.5%)인 회사로 신주인수권부사채로 투자되어 있으나 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자로 계정분류하였으며, 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 당기말 현재 (주)스마트홀딩스와 (주)더케이그룹은 폐업상태입니다. 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부가액 취득가액 상각누계액 장부가액 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 기타유형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득 및 기타 처분 및 기타 감가상각비 기말잔액 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 기타유형자산 합 계 ② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득 및 기타 처분 및 기타 감가상각비 기말잔액 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 기타유형자산 합 계 13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 소프트웨어 시설이용권 영업권 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 취득 감가상각비 처분 기말잔액 소프트웨어 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 취득 감가상각비 처분 기말잔액 소프트웨어 시설이용권 컨텐츠 합 계 14. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 2023년 1월 1일 잔액 사용권자산 추가 감가상각비 사용권자산 제거 2023년 12월 31일 잔액 ② 전기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 2022년 1월 1일 잔액 사용권자산 추가 감가상각비 사용권자산 제거 2022년 12월 31일 잔액 (2) 당기 및 전기
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중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 잔액 증가 이자비용 부채상환 대체 및 기타 기말 잔액 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 전대리스처분손실(이익) 리스해지손실(이익) (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스의 총 현금유출 (5) 당기 및 전기 현재 단기리스 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스약정액 (6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과~5년이내 보고기간말 현재 할인되지 않은 리스부채 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 유동 리스부채 비유동 리스부채 15. 기타채무당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 에이치트레포트(주)(*1) 운영자금 (주)미도실업 운영자금 개인 운영자금 이ㅇㅇ(*2) 합 계 (*1) 전기 중 제50회 전환사채 납입금 2,800,000천원으로 대용납입 되었습니다.(*2) 당사는 2019년 중 김ㅇㅇ으로부터 700,000천원, (주)오복, 노ㅇㅇ, 이ㅇㅇ으로부터 각 500,000천원씩 총 2,200,000천원을 차입한 것으로 조사되었습니다. 해당 차입금 중 당기에 에이치트레프트(주)가 김ㅇㅇ 차입금 700,000천원을 상환함에 따라 이를 채무면제이익 인식하였으며, 평택 투자부동산 경매를 통하여 노ㅇㅇ 및 오복(주)의 차입금 1,000,000천원을 상환하였습니다 (2) 당기 및 전기 현재 재무활동에서 생기는 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초 장부금액 차 입 상 환 기말 장부금액 17. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 표시(보장)이자율 액면금액 장부금액 발행일 만기일 담보 또는 보증 당기말 전기말 제49회 전환사채(*1) 무보증 제51회 전환사채 무보증 제50회 전환사채(*2) 무보증 합 계 (2) 당기말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 재발행 상환 주식전환 대체(*3) 당기말 제49회 전환사채(*1) 제51회 전환사채 제50회 전환사채(*2) 합 계 (*1) 주식전환은 보통주 8,881,517주로 전환되었습니다. 재발행 금액에는 할인발행금액 400,000천원이 포함되어 있습니다.(*2) 주식전환은 보통주 550,000주로 전환되었습니다.(*3) 제49회 전환사채의 만기일인 2023년 3월 26일까지 보유자로부터의 상환청구 여부가 확인되지 아니한 600,000천원을 미지급금으로 계정대체하였습니다.당사가 발행한 상기의 전환사채에 대해서 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 일로부터 본 사채 권면금액을 한도로 조기상환수익률을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수 있습니다. 당사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 동 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 제50회 제51회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 당기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환사채 상환 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) (*) 당기말 현재 제50회 전환사채의 경우 시가 하락에 따른 전환가액조정약정이 없으므로 전환권대가
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126,709천원을 자본잉여금으로 분류하였습니다.② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 제49회 제51회 제52회 합 계 액면금액 상환할증금 전환권조정 전기말 장부금액 전환권대가(기초) 전환사채 발행 전환권 행사 파생상품평가손실(이익) 전환권대가(기말)(*) (*) 전기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 한편 제50회 전환사채의 경우 시가 하락에 따른 전환가액조정약정이 없으므로 전환권대가 157,683천원을 자본잉여금으로 분류하였습니다.(4) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제50회 상환조건 원금 전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 만기일에 보장수익률과 표면이자율의 차이를 매 이자 납입 주기마다 단리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환 이자 연 2%율을 적용하여 매년 1회 지급 사채전환에관한사항 전환가격 1,000원(최초1,000원)(액면가액 500원, 총 1,750,000주) 전환가격의조정 조기상환청구권 행사한도 청구가능 개시일 2023년 1월 14일 행사한도 청구가능 개시일 2023년 1월 14일 행사방법 회사 (*) 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리함에 따른 기초누적수정효과 및 당기손익에 미치는 수정효과는 없습니다. 18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합 계 19. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 변동: 기초금액 손익계산서에 인식하는 총비용 확정급여제도의 재측정요소 지급액 기여금납부액 기말금액 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자원가 확정급여제도의 재측정요소 지급액 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 확정급여제도의 재측정요소 기여금납부액 기말금액 (5) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세 차감전 보험수리적손실 법인세 효과 법인세 차감후 보험수리적손실 (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 현금성자산 합 계 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2024년 12월 31일의 예상기여금은 23,885천원 입니다. (9) 당 기말과 전기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 각각 7.83년과 9.46년입니다. 20. 납입자본 (1) 자본금당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 또한, 당기말 현재 발행한 주식의 총수는 보통주식 62,556,871주 (우선주식 4주)이며, 자본금은 보통주자본금
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31,278,435천원(우선주자본금 2천원)이며, 당기 및 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 보통주 우선주 기초 유상증자 전환사채 주식전환 당기말 ② 전기말 (단위 : 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 보통주 우선주 기초 유상증자 전기말 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) 자기주식처분손실 주식매입선택권 합 계 (*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 중 26,113천원(우선주 4주)은 당사의 권리실행목적 달성 등을 위하여 취득한 것입니다. 한편, 2023년 1월 5일에 이전 경영진으로부터 자기주식(보통주) 195,868주를 무상으로 이전 받았으며, 2023년 10월 26일에 제주도 소재 토지 매입에 대한 양수도계약을 해제하면서 자기주식 845,468주를 이전 받았습니다. (2) 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 22. 주식기준보상제도(1) 주식기준보상 약정내용 구 분 1차부여분(*) 2차 부여분 대상자 당사 임직원 당사 임직원 약정유형 주가차액보상권부여 주가차액보상권부여 결제방식 신주교부 신주교부 부여일 2015년 03월 31일 2021년 03월 16일 부여수량 370,000주 410,450주 행사가격 27,700원 7,550원 행사가능기간 2017년 03월 31일~2022년 03월 30일 2023년 3월 16일~2028년 3월 15일 가득조건 2년 근무 2년 근무 (*)당사는 전기 이전 10:1 무상감자를 실시하였고, 감자를 고려한 부여주식수와 주당 행사가격입니다.(2) 주식선택권수량의 변동내용 (단위 : 주) 구 분 당기말 전기말 기초수량 부여수량 상실수량(*1) 만기소멸수량(*2) 기말수량 (*1) 당사가 2차로 부여한 수량 중 임원의 사임 및 직원의 반납으로 인해 상실한 수량입니다. (*2) 당사가 1차로 부여한 주식은 2022년 3월 30일 행사가능기간이 만료되어 소멸한 수량입니다. (3) 당사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래에 해당되며, 당기말 현재 당사가 현금을 지급해야 할 의무가 있는 경우에 해당되지 않으므로, 주식결제형 주식기준보상거래로 보고 주식선택권 부여일 현재의 공정가치로 주식보상비용을 산정하였습니다. 계약기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. (4)보상원가의 내용 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 주식선택권 잔액 주식보상비용 23. 결손금(1) 당기 및 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(*) 기말금액 (*) 당기 중 처분이 완료되어 기타포괄손익을 결손금으로 대체하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제 43(당) 기 2023년 01월 01일 부터 제 42(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처리예정일 2024년 03월 21일 처리확정일 2023년 04월 28일 주식회사 에코바이브 (단위:천원) 과 목 제 43(당) 기 제 42(전) 기
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투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현재가치할인법 할인율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 당기손익-공정가치측정금융부채 이항옵션모형 주가변동성 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ④ 당기 및 전기 '수준 3 공정가치'의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기초잔액 취득 평가 기말잔액 당기손익-공정가치측정금융부채 : 기초잔액 취득 감소 평가 기말잔액 36. 기타현금흐름 정보(1) 비현금거래 정보당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권, 단기대여금, 미수금, 미수수익 및 선급금의 제각 전환사채의 전환 청구 사용권자산 증가 보증금과 리스부채의 상계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 당기말 이자비용 증가 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 전기말 이자비용 증가 기타 유동성차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스 부채 비유동리스부채 합계 37. 계속기업의 불확실성당사는 영업부진 등으로 인하여 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 영업손실3,198백만원, 당기순손실 7,446백만원이 발생하였고 보고기간말 현재로 미처리 결손금이 102,890 백만원입니다. 이러한 상황은 당사는 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성을 나타나며, 이 경우 계속기업으로서의 존속여부는 당사 자산의 회수, 신규 사업의 성패 및 추가적인자금조달 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 또한, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 38. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2024년 1월 12일에 주식회사 청호ICT의 보통주 지분 3,296,704주(지분율 7.07%)를 3,000백만원에 취득하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 에코바이브(구 주식회사 쎌마테라퓨틱스) 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사절차 및 범위 설정, 독립성 검토 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 별도 및 연결감사에 필요한 자료제출 요청중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 07월 25일 감사인측 :
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사의 사업 부문은 사업 지원 부문과 투자 부문으로 구별됩니다. 사업 지원 부문은 건물 관리부문과 임대 사업 부문으로 구분되나, 당사의 자산과 매출의 비중을 고려하여 건물 관리 부문만을 공시대상 부문으로 한정하였습니다. 투자 부문은 주식투자 부문과 투자자문 부문으로 구분되나, 당사의 자산과 매출의 비중을 고려하여 주식 투자 부문만을 공시대상 문으로 한정하였습니다. 당사 및 종속회사의 사업 부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.(2023.12.31. 기준) 구 분 상호 주요재화와 용역 사업내용 사업지원부문 건물관리부문 (주)씨앤에스자산관리 건물관리 건물의 시설, 미화, 경비, 주차 등을 운영하여건물관리의 편의성을 제공 임대사업부문 북경경신천과기유한공사 전시회 및 임대사업 미술, 조각예술품 전시 등 임대사업 진행 투자부문 주식투자부문 (주)씨앤에스홀딩스 자금운용 유가증권 시장 및 코스닥 시장을 통한 주식투자및 IPO기업투자 투자자문부문 기업M 컨설팅 기업 M 컨설팅을 통한 구조조정 업무 진행 사업부문별 자산과 매출액(2023년 12월말 기준) (단위 : 백만원) 구분 상호 자산 매출 금액 비율(%) 금액 비율(%) 사업지원부문 건물관리부문 (주)씨앤에스자산관리 임대사업부문 북경경신천과기유한공사 투자부문 투자자문부문 (주)씨앤에스홀딩스 계 ※ 당사는 별도재무제표 기준이며, 종속회사는 개별재무제표 기준입니다. 1.1 업계의 현황 가. 산업의 성장성국토교통 통계 누리에 의하면 2022년 12월 31일 기준 전국의 총 빌딩 동수는 7,354,340동으로 주택용, 상업용, 공업용, 문화 사회용 외 기타 용도로 분류되어 있습니다.2012년 최초 집계 6,796,239동 대비 8.21% 증가하였으며, 이중 건물관리 서비스가 필요한 5층 이상 고층건물은 432,379동으로 2021년 기말 대비 1.97% 증가하였습니다.(국토교통 통계누리 중 "국토·도시 / 건축물 통계" 참조)이와 관련하여 건물의 전문적 관리에 대한 인식도의 증대와 대형건물, IBS(첨단 빌딩)의 등장으로 시장규모는 계속 증가 추세입니다. 또한, 건축물 관리법 시행(2020년 5월 1일)으로 건물의 장수명화, 유지관리 강화 등 건물관리에 대한 중요성이 부각됨에 따라 관련 산업이 활성화되는 효과가 날 것이란 기대감이 있습니다.업계의 특징적 요소로 1~5년의 장기계약으로 인하여 경기변동에 별다른 영향을 받지 않습니다. 또한, 현금거래에 의한 자금 유동성이 우수하여 안정적 조건을 유지하고 있습니다. 1) 시설, 미화, 경비관리용역시설관리 용역사업은 최근의 첨단 빌딩의 증가와 빌딩관리 업무의 중요성을 인식 전문용역 업체로의 위탁관리 움직임 등으로 빌딩의 임대 컨설팅 분야와 함께 수요가 점차적으로 증가할 것으로 예상됩니다. 2) 민자사업(BTL(Build-Transfer-Lease)) 사업서비스BTL 방식을 통해 정부 및 지방자치단체에서는 시급하게 공급이 필요한 교육·복지·문화 등의 생활기반 시설에 대한 재정 부담을 최소화하면서 적시에 공급할 수 있으며 더불어 민간의 창의성과 효율성을 살려서 사업을 추진할 수 있게 됩니다. 또한, 민간의 입장에서는 적정 수익률을 보장받음으로써 안정적으로 사업을 추진할 수 있게 된다는 장점을 가집니다. 3) 주차관리 사업주차관리, 위탁사업은 4차 혁명에 따라 IT, 무인화로 변경되는 시점에 있어 주차관리 업체의 전문성이 주목받고 있는 상황으로, 전문성에 기반을 둔 초기 장비 투자 및 컨설팅을 통하여 단기계약(1~2년)이 아닌 장기계약(3년 이상)을 통한 사업의 안정성을 확보할 수 있으며, 첨단 무인장비 설치를 통한 노무 관리 리스크를 최소화할 수 있습니다. 이러한 강점으로 전문 업체의 위탁 관리가 확대되고 있으며 주차관리 시장 자체의 규모가 커지고 있습니다.나. 경기변동의 특성시장이 과열 경쟁 상태이나 시장 경기에 큰 영향이 없는 안정된 사업 성장이 보장되는 사업 분야입니다. 1) 시설, 미화, 경비 관리용역시설물관리용역분야는 주변의 경기 상황에 비교적 영향을 적게 받으며, 건물 내의 주요 시설의
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관리의 중요성 인식으로 점차적으로 시장이 확대되는 추세입니다. 2) 민자사업(BTL(Build-Transfer-Lease)) 사업서비스완공된 시설물의 관리권이 20~30년 장기계약으로 지속적인 매출이 발생되나 최저임금은 최근 5년간(2019년~2023년) 대폭 인상되었고, 정부 지급금(운영비)에 적용되는 소비자물가지수 상승률은 소폭 인상되어 인건비의 부담이 가중되고 있는 상황입니다. 또한, 시설물 이용자에 따라 다소의 영향은 있습니다. 3) 주차관리 사업주차사업은 영업장소의 날씨, 경기 변동에 비교적 영향을 받는 편이나 장비 투자에 따른 장기계약으로 인한 수익의 안정화와 무인화 장비를 통한 관리 비용 최소화로 안정된 사업구조가 가능합니다. 다. 경쟁요인국내 대그룹 계열사를 비롯하여 각종 건물관리 관련 협회에 등록된 약 2,910여 개 기업과 그 외의 영세 업체가 난립되어 있어, 건축물 관리에 영업활동 등에 대한 과다한 경쟁이 이루어지고 있습니다.라. 자원조달상의 특성당사의 주력사업은 빌딩 종합 관리 및 BTL 사업 관리 부문으로 인력을 통한 관리로 인력수급에 의존도가 강한 사업입니다. 따라서 신규 매출에 따라 인력수급이 결정되는 특성이 있습니다.마. 관련 법령 및 정부의 규제해당사항 없음. 1.2 회사의 현황 가. 영업개황 및 사업부문의 구분당사는 1980년 1월 8일 설립된 빌딩 종합 관리 업체로서 시설관리 부문, 청소 부문, 일반경비 및 특수 경비 부문, 주택 사업 부문과 BTL 사업 부문을 병행하여 용역을 제공하고 있습니다. 당사의 사업 부문은 인력 중심의 일반경비용역 및 시설물관리용역 단일 사업으로서 공시대상 사업 부문을 분류하여 적용하지 않습니다.나. 시장 점유율동 업종 종사업체는 각종 건물관리 관련 협회에 등록된 약 2,910여 개 기업 외에 영세 업체가 분포해 있습니다. 공개되지 않은 각 회사의 매출 규모와 전체 시장 규모를 고려한 점유율 산정은 어려우나, 사업시설 유지·관리 서비스업으로 등록된 전국 8,172개 기업 중 매출액 기준 19위로 집계되고 있습니다.(NICE 기업 정보, 2023년 12월 31일 기준) 다. 시장의 특성빌딩 종합 관리부문의 시장은 점차 대형화 및 전문화되고 있는 실정이며, 포괄적인(시설, 미화, 경비) 계약이 이루어지고 있는 상황입니다. 당사의 주요 빌딩 종합 관리 대상 건물은 외국계 기업 빌딩뿐 아니라 공공기관 건물, 의료기관, 일반 사무실 및 백화점, 상가 외에 복합 공동주택 등 다양하게 실시되고 있으며, 특히 외국기업의 국내 빌딩 인수로 인한 신규 시장이 확대될 전망이며, 외국기업에 대한 영업력 확대가 매출 극대화에 커다란 비중을 차지할 전망입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사는 건물관리 용역이 주 사업인 사업서비스업이므로, 주요 제품의 연관성을 제시하기 어렵습니다. 2.1 산업의 특징 경제발전과 더불어 건설된 첨단, 대형화된 건물을 체계적이고 효율적으로 유지 운영 관리하여 직접적 생산 측면보다는 건물의 수명과 건물 내의 환경을 쾌적하게 유지시키기 위한 것입니다. 이는 상주 인원의 생산성을 향상시켜주는 간접적 측면에서의 생산성을 도모하는 건물종합 관리 서비스로 시설관리와 미화관리, 경비 부문으로 이루어져 있습니다. 서비스의 대상으로 일반 빌딩, 국가 주요 시설물 및 산업시설에 이르기까지 다양합니다. 건물 관리란 완공된 건축물의 기능을 보전하고 이용자의 편의와 안전을 높이기 위하여 일상적 점검과 손상된 부분을 복구하는 것입니다. 이는 수명연장을 위해 요구되는 개량, 보수, 보강에 필요한 부분과 이에 파생되는 모든 업무를 말합니다. 최근 건물이 대형화되고 기능이 다양해지고 있어 전문적인 기술이 요구되고 있으며, 건물의 수명을 연장한다는 것인 측면에서 매우 중요합니다. 건물관리는 종합 관리와 일반 관리로 나누어질 수 있으며 종합 관리는 관리실을 포함한 전 분야 운영관리(시설 운영, 행정업무지원, 안내, 주차, 경비업무 등)을 말합니다. 그리고 일반 관리는 종합 관리 업무 중 건물주가 필요로 하는 부분만 계약 관리하는 것을 의미합니다. 2.2 주요 서비스 [2023년
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12월 31일 현재] (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품목 주요상표 매출액 비율 사업지원부문 건물관리 시설, 미화, 경비관리용역 BTL(민자사업) 주차관리사업 임대수입 소계 투자부문 투자자문 국내외 투자 소계 합계 ※ 사업 지원 부문은 (주)씨엔에스자산관리 별도재무제표 기준이며, 투자 부문은 (주)씨엔에스홀딩스 별도재무제표 기준입니다. 가. 시설, 미화, 경비관리용역시설물관리 용역서비스업은 시설물 또는 건물(공공시설, 산업시설, 오피스 빌딩)에 대한 냉·난방 및 전기 시설물과 환경미화, 내·외부의 위험 또는 위협에 대한 보안등으로 산업 활동에 필요한 기본적 환경을 제공함으로써 산업 활동의 직접적 산업 생산이 아닌 간접적 생산효과 발생 서비스업입니다. 또한, 최근에는 대기업들의 자사 건물의 운영 관리를 위해 별도의 법인을 설립하여 이 분야로 진출하는 사례가 점차 늘어나고 있는 추세입니다. 나. BTL(Build-Transfer-Lease) 부문민간사업자가 컨소시엄 등을 통하여 자금을 투자해 시설을 건설한 후 공공기관에 소유권을 이전하고, 공공기관으로부터 20~30년간 시설 임대료 및 유지관리비 등의 명목으로 임대료 및 운영수익을 받아 투자 원리금을 회수하는 방식의 사업으로 장기적, 안정적인 수익사업입니다. 다. 주차관리 부문주차관리 위탁사업은 건물, 토지, 주차 건축물의 주차관리 및 수익 위탁을 제공하는 서비스입니다. 도시의 필수적인 이동 수단인 차량의 주차는 건물의 가치와 편의성에 대단히 중요한 부분을 차지하며 과거 건물주 및 토지주가 주차장을 직접 관리하는 형식을 벗어나 투명성, 전문화에 강점을 둔 주차 전문 업체가 부각되고 있는 시점입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 등의 현황 당사는 인력에 의한 건물관리업으로 주요 원재료는 청소와 관련된 소모성 물품이며, 시설 관련 자재 또한 주요 원재료에 포함되지 않습니다. (단위 : % ) 사업부문 매입유형 품목 구체적용도 매입액(비율) 비고 미화관리 외 원재료 왁스류 미화 나. 서비스 생산능력 및 설비에 관한 사항 1) 서비스 생산 능력당사는 관리용역사업 서비스업으로 계약 기간에 의한 월 일정 매출금액이 생산 실적입니다. 2) 중요시설 및 물적재산에 관한 현황 등 [2023년 12월 31일 현재] (단위 : 백만원) 사업소별 토 지 건 물 기계장치 외 면 적(㎡) 금 액 면 적(㎡) 금 액 재평가반 영 누계상각액 잔존가액 설 비 금 액 누계상각액 잔존가액 본사 외 청소장비 외 합 계 ※ 상기 토지 및 건물은 당기 재무상태표상 유형자산 및 투자부동산에 속해 있는 토지 및 건물의 수치를 반영한 것입니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출에 관한 사항 1) 매출실적(본 보고서 작성 기준일 현재 매출 실적이며, 부문별 실적내역입니다. [2023년 12월 31일 현재] (단위 : 백만원) 구 분 제 44 기 제 43 기 제 42 기 사업부문 민자부문 파킹BIZ부문 지원부문(임대) 합 계 ※ 당사의 별도재무제표 기준임. 2) 건물관리용역 계약수주 방법영업활동에 의한 수의 계약과 전자입찰을 통해 계약이 이루어지며, 계약기간은 1년에서 약 3년으로 장기 계약을 하고 있습니다.3) 민자사업(BTL) 사업계약 수주 방법민자사업(BTL) 사업 관련 EDUMAC(교육 시설·환경연구센터), 국방부, 고용노동부, 지방자치단체의 고시 후 입찰 수주를 위하여 건설사, 금융 투자자, 운영사가 컨소시엄을 구성하는데, 통상적으로 건설사에서 해당 컨소시엄을 주관하고 있어 당사에서는 건설사를 상대로 사업 참여 요청을 하여 계약이 이루어지고 있습니다. 나. 수주상황 당사의 올해 신규 계약 및 재계약(계약기간 종료에 따른 재계약) 건은 총 62건으로 주요 계약 현황은 아래와 같으며, 총 계약 금액은 56,562백만원 입니다. [2023년 12월 31일 현재] (기간단위 : 개월 / 금액단위 : 백만원 ) 계약내용 계약기간 계약금액 비 고 삼성서울병원 씨제이대한통운 가든파이브툴 삼성창원병원 원마운트 합 계 2022년 당사 별도 재무기준 매출액 대비 51.16% ※ 당사의 계약 금액은
씨앤에스자산관리 — 사업보고서 (2023.12)

영업기밀에 해당되어 관련 내용을 공시할 경우 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단되어 기재하지 않았습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 [투자 부문] 투자 및 컨설팅을 전문으로 하는 투자 기업 로서 주로 국내시장(유가증권시장, 코스닥시장)을 통해 주식을 매매하고 있으며, 해외 기업 주식 또한 면밀한 검토를 거쳐 투자를 하고 있습니다. 당사는 주가 상승 시 그 차익을 실현하여 향후 발생할 또 다른 투자를 위하여 유보금으로 자금을 적립하고 있습니다. 당사의 시장위험은 주식투자를 주업으로 하기 때문에 타업종에 비해 경기변동과 국내외 증시에 탄력적으로 반응하는 경향이 있습니다. 이에 대하여 당사는 국내 투자뿐 아니라 해외 우수기업을 발굴 투자하여 포트폴리오를 다양하게 구성함으로써 특정지역 경기변동에 따른 영향을 최소화하고 있습니다 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 해당사항 없음. 나. 연구개발활동 1) 당사는 시설, 경비 및 청소관리 분야에서 한국생산성본부로부터 ISO14001 및 ISO9002, ISO45001을 인증받았으며, 위험물 기능사, 전기기사 등 각 분야 전문 기술자 약 900여명을 보유하여 체계적으로 시설물 및 용역관리에 노력하고 있습니다.2) 인력 관리 및 운용의 비중이 큰 동사는 각 사업부의 소장 및 전문 기술자 간의 협력을 강화하여 연 2회에 걸쳐 Building Management의 발전 및 노하우 전수 등에 대한 회의를 실시하여 보다 나은 빌딩관리 시스템 도입을 모색하고 있습니다.3) 당사의 관리개발연구팀은 건축물 또는 사업장의 특성을 살려 최적의 관리 시스템을 준공단계에 필요한 기술진단부터 관리상에서 발생되는 문제점을 주기적으로 점검, 보완함으로써 건물 경영을 과학적으로 운영하고 있습니다.4) 동사의 현장관리 서비스 지원팀은 용역 및 설비관리 업무의 내부 구조를 체계화시켰으며, 기계설비 및 전기 설비의 안전진단에 대한 현장지원 및 연구를 수행하고 있습니다. 7. 기타 참고사항 사업의 개요 및 주요 제품 및 서비스 등에 기재되는 내용과 중복되어 기재하지 않았습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 (주)씨앤에스자산관리 이사회는 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제44기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영 진단을 실시하여 의견서를 제출합니다. [예측정보에 대한 주의사항]당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업 환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부 경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정 보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성 시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 [개요]동 사업보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 1. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제44기(2023년 12월말) 제43기(2022년 12월말) 증 감 증감율 [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ매출채권및기타채권 ㆍ기타유동성금융자산 ㆍ기타유동자산 ㆍ당기법인세자산 [비유동자산] ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ투자부동산 ㆍ관계기업투자 ㆍ기타비유동금융자산 ㆍ기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 ㆍ자본금 ㆍ자본잉여금 ㆍ기타자본항목 ㆍ이익잉여금 자본총계 ※ 상기 제44기, 제43기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제44기 당사의 자산은 전기대비 20억원 증가한 563억원으로 전년대비 3.72% 증가하였습니다. 부채는 전기대비 19억원 증가한 283억원으로 전년대비 7.56% 증가하였습니다.자본은 전기대비 28백만원 증가한 280억원으로 0.10% 증가하였습니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 계정과목 제44기(2023년 12월말) 제43기(2022년 12월말) 증 감 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 영업이익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 ※ 상기 제44기, 제43기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성 기준에 따라 작성되었습니다. 다. 주요 경영지표 1) 안정성지표 구 분 산 식 제44기(2023년 12월말) 제43기(2022년 12월말) 유동비율 유동자산 / 유동부채 × 100 부채비율 부채총계 / 자기자본 × 100 차입금의존도 차입금 / 총자산 × 100 2) 수익성 지표 구 분 산 식 제44기(2023년 12월말) 제43기(2022년 12월말) 매출액영업이익률 영업이익 / 매출액 × 100 매출액순이익률 당기순이익 / 매출액 × 100 총자산순이익률 당기순이익 / 총자산 × 100 자기자본순이익률 당기순이익 / 자기자본 × 100 총자산대비 영업현금흐름비율 영업현금흐름 / 총자산 ×100 라. 유동성 및 자금조달과 지출 1) 현금흐름 (단위 : 백만원) 구 분 실적 증감 비 고 제44기(2023년 12월말) 제43기(2022년 12월말)
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IV. 현금의증가(감소) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 2) 유동자금 및 차입금 현황 당사는 당기말 101억원의 유동자금을 보유하고 있습니다.상기 유동자금은ⅰ) 현금 및 현금성자산, ⅱ) 당기손익인식금융자산, ⅲ) 기타유동성금융자산을 모두 포함한 금액이며 전기 말 유동자금 91억원 대비 약 10억원 증가하였습니다. 마. 중요한 회계정책 및 추정의 변경에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 2. 재무정보 이용상의 유의점을 참조하시기 바랍니다 바. 기타 투자판단에 필요한 사항 해당사항 없음.