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영업외비용 지분법손실 관계기업투자주식처분손실 관계기업투자주식손상차손 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 기부금 잡손실 리스해지손실 충당부채전입액 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 대손준비금 반영후 조정이익 당기기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 신용위험조정변동 당기손익으로 재분류되는 항목 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 당기총포괄이익 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 자본의 변동 소유주와의 거래 소유주와의 거래 유상증자 현금배당 포괄손익 총포괄이익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 신용위험조정변동 기티포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 자본 증가(감소) 합계 2021.12.31 (당기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 자본의 변동 소유주와의 거래 소유주와의 거래 유상증자 현금배당 포괄손익 총포괄이익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 신용위험조정변동 기티포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 자본 증가(감소) 합계 2022.12.31 (당기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 자본의 변동 소유주와의 거래 소유주와의 거래 유상증자 현금배당 포괄손익 총포괄이익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 신용위험조정변동 기티포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 자본 증가(감소) 합계 2023.12.31 (당기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 영업활동으로부터의 현금흐름 당기순이익 조정 법인세비용 이자수익 이자비용 배당금 및 분배금 수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 매매목적파생상품평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 대손상각비 지분법관련손익 유형자산처분손익 감가상각비 무형자산상각비 무형자산처분손익 무형자산손상차손(환입) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익 기타영업손익 퇴직급여 충당부채 전환입 외화환산손익 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 예치금의 증감 당기손익-공정가치측정금융자산의 증감 신용공여금의 증감 환매조건부채권매수의 증감 대여금의 증감 매입대출채권의 증감 기타자산의 증감 투자예수금의 증감 당기손익-공정가치측정금융부채의 증감 환매조건부채권매도의 증감 충당부채의 증감 확정급여부채의 지급 기타부채의 증감 이자의 수취 이자의 지급 배당금 및 분배금 수취 법인세납부 투자활동현금흐름 투자활동으로부터의 현금흐름 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 관계기업투자주식의 처분 관계기업투자주식의 취득 유형자산의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 처분 무형자산의 취득 임차보증금의 증가 임차보증금의 감소 기타의 투자자산의 증가 재무활동현금흐름 재무활동으로부터의 현금흐름 사채의 순증감 차입금의 순증감 배당금의 지급 리스부채의 원금상환 유상증자 외화환산손익 반영전 현금및현금성자산의 증가 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의 외화환산손익 현금및현금성자산의 증가 기초 현금및현금성자산 당기말 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 16 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 15 기 : 2022년 12월 31일 현재 아이비케이투자증권주식회사 1. 회사의 개요 가. 아이비케이투자증권주식회사(이하 "회사")는 2008년 5월 29일 설립되어, 2008년7월 25일에 금융위원회로부터 자본시장과금융투자업에관한법률(구, 증권거래법)에 의한 금융투자업 허가를 받아 투자매매업, 투자중개업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 서울특별시 소재의 본점(영업부 포함)과 22개의 영업점(지점 4개, 영업소 18개)을 두고
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있습니다.나. 회사는 자본시장과금융투자업에관한법률 및 금융투자업규정에 의거 자기자본규제비율 및 순자본비율을 일정비율 이상으로 유지하여야 하며, 특수관계인 발행증권 등의 소유에 대하여 제한을 받습니다.다. 회사의 설립시 자본금은 300,000,000천원이었으며, 설립 후 증자를 통해 보고기간말 현재 납입자본금은 630,936,940천원입니다.보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 중소기업은행 우리사주조합 기 타 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.2 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(1) 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품(3) 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(4) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채 2.1.3 추정과 판단경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 제ㆍ개정된 기준서 및 동 기준서의 적용당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의
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재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식 및 공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자 - 리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약 정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제
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1021호 ‘환율변동효과 ’, 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’ 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과' 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '이 개정되었습니다 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다 조기적용이 허용되며 그사실은 공시되어야 합니다 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는
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취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 이자수익에 포함됩니다 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 이자수익에 포함됩니다. 외환손익은 외환거래이익 또는 외환거래손실로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 증권평가이익 또는 증권평가손실로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 배당금수익으로 당기손익으로 인식합니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의
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적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 파생상품평가이익 또는 파생상품평가손실로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 비품 4년 기타의유형자산 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5년 소프트웨어 4년 2.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.10 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매금융부채는 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 예수부채, 차입부채 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.11 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다. 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.12 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 비용으로 인식됩니다.2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상
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법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 수익인식 회사는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어 이자수익으로 인식됩니다. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2.15.1 이자수익 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 기준으로 인식합니다.2.15.2 수수료 수익 회사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여
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처리합니다. 가. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료 이러한 수수료는 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 그러나 금융상품을 공정가치로 측정하고 그 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 금융상품을 최초로 인식하는 시점에 수수료를 수익으로 인식합니다. (1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 자산을 제외한 금융자산의 개설이나 취득에 관련된 개설수수료 이러한 수수료는 차입자의 재무상태 평가, 보증, 담보 및 기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 금융상품의 조건에 대한 협상, 관련 서류의 준비 및 작성, 거래의 완료 등의 활동에 대한 보상을 포함합니다. 이러한 수수료는 관련 금융상품에 대한 관여를 만들어내는 일부 요소이며 관련된 거래원가와 함께 이연하여 유효이자율에 대한 조정항목으로 인식합니다. (2) 파생상품으로 분류되지 않는 대출약정(loan commitment)을 개설한 금융투자업자가 수취하는 약정수수료 특정한 대출계약(lending arrangement)을 체결할 가능성이 높고 그 대출약정(loan commitment)이 파생상품의 적용범위에 해당하지 않는다면, 수취된 약정수수료는 금융상품을 취득하기 위한 지속적 관여의 대가로 보아 관련된 거래원가와 함께 이연하여 유효이자율에 대한 조정항목으로 인식합니다. 만일 대출이 이루어지지 않은 채로 약정기간이 종료하면 약정수수료는 종료시점에 수익으로 인식합니다. 파생상품으로 분류되는 대출약정(loan commitment)의 경우 파생상품은 공정가치로 측정합니다. 나. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료 (1) 대출과 관련된 관리용역의 제공대가로 부과되는 수수료 대출과 관련된 관리용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 관리용역이 제공될 때 수익으로 인식됩니다. (2) 파생상품에 해당하지 않는 대출약정(loan commitment)의 개설에 대한 약정수수료 특정한 대출약정(lending arrangement)이 체결될 가능성이 낮고 대출약정(loan commitment)이 파생상품에 해당되지 않는다면, 약정수수료를 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다. (3) 투자관리 수수료 투자관리에 대해 부과되는 수수료는 용역을 제공할 때에 수익으로 인식합니다. 투자관리계약의 체결에 직접 귀속되는 증분원가가 개별적으로 식별가능하며 신뢰성 있게측정가능하고 회수가능성이 높다면 자산으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 증분원가는 투자관리계약을 체결하지 않았다면 발생되지 않았을 원가입니다. 이러한 자산은 투자관리용역을 제공함으로써 얻을 수 있는 효익에 대한 계약상 권리를 나타내며 관련 수익을 인식함에 따라 상각합니다. 만일 여러 투자관리계약들의 포트폴리오를 보유한다면 포트폴리오별로 회수가능성을 평가할 수 있습니다. 금융용역계약 중에는 한 가지 이상의 금융상품의 개설 및 투자관리용역의 제공 모두에 관련된 경우도 있습니다. 지분증권집합의 관리와 연계된 월납 장기 저축계약이 이러한 예에 해당합니다. 계약 제공자는 금융상품의 개설에 관련된 거래원가를 투자관리용역을 제공할 권리의 확보에 소요된 원가와 구분합니다. 다. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료 (1) 주식배정수수료 주식배정을 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. (2) 투자자와 차입자간에 대출약정을 위한 중개수수료 대출약정이 이루어진 시점에 수익으로 인식합니다. 2.16 리스 회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 변경이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이
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집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 사무기기로 구성되어 있습니다. 2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 이사회를 포함한 경영진에 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 금리위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에
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초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리조직은 이사회, 리스크관리위원회 및 리스크관리협의회로 구성됩니다. 이사회는 리스크관리에 관한 기본계획을 승인하고, 그 외 리스크관련 중요 정책결정을 리스크관리위원회에 위임합니다. 리스크관리위원회는 이사회에서 위임받아 회사의 제반 리스크를 통제, 관리에 필요한 정책과 절차를 마련하는 리스크관련 최고 결의 및 심의기구 역할을 수행합니다. 리스크관리협의회는 리스크관리위원회의 효율적인 실무집행을 위해 위원회를 보좌하고 전사적인 리스크관리 정책의 수립 및 검토, 리스크관리기준 및 절차의 수립 등을 결의ㆍ심의하는 기구 역할을 수행합니다. 4.1.1 시장위험 시장위험은 금리ㆍ환율ㆍ 주가 등 시장가격의 일반적인 수준변화에 따른 트레이딩포지션의 손실위험을 관리하는 것을 말하며, 관리대상이 되는 트레이딩 포지션은 단기매매 목적으로 보유한 포지션, 인수ㆍ중개 등으로 발생하는 포지션 및 트레이딩 포지션을 헤지하기 위해 보유한 포지션을 포함합니다. 가. 외환위험 회사는 해외 금융상품에도 투자를 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외화표시 금융상품 거래가능 신용등급(국가등급포함)은 국제신용등급 BBB이상 혹은 국내신용등급 A이상 이여야하며 각 외국통화별 종합매입초과포지션 합계액의 미 달러 환산액과 종합매각초과포지션 합계액의 미 달러 환산액 중 큰 금액이 전 월말 현재 자기자본의 20%를 초과할 수 없도록 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 외화에 대해 15% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당기 세후 포괄손익은 주로 외화로 표시된 현금및예치금, 단기매매금융자산 등의 외화환산 결과로 인하여 17,639,100천원(전기말 16,701,630천원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 금융상품 중 외화상품 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 통 화 외화금액 원화금액 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및예치금 USD GBP HKD EUR CNY JPY 단기매매금융자산(장내파생상품 포함) USD HKD 기타당기손익인식금융자산(장외파생상품 포함) USD 기타금융자산 USD 소 계 USD HKD EUR CNY JPY GBP 장내파생상품부채 USD HKD EUR JPY 당기손익인식지정금융부채(장외파생상품 포함) USD 기타금융부채 USD 소 계 USD JPY EUR HKD 차감 계 USD HKD EUR JPY GBP CNY 나. 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 주가위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 상장주식 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 및 전기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위:천원) 구 분 세후 손익에 대한 영향 기타포괄손익에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 상장주식 비상장주식 합 계 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 당기 세후이익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 다. 금리위험 (1) 이자율갭분석회사는 이자수익발생자산과 이자비용발생부채의 금리변경만기를 기반으로 각 만기별 이자수익발생자산과 이자비용발생부채의 규모의 차이를 계산하여 순이자수익의 변화를 측정하는 기법인 이자율갭분석을 수행합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율갭분석실시
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결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1개월이하 1개월초과~ 3개월이하 3개월초과~ 1년이하 1년초과~ 5년이하 5년초과 합 계 현금및예치금(*1) 상각후원가대출채권(*3) 소 계 예수부채 차입부채(*2) 소 계 민감도갭 누적갭 (*1) 현금시재는 제외하였습니다.(*2) 사채할인발행차금은 제외하였습니다.(*3) 기한이익이 상실된 채권은 제외하였습니다. (단위:천원) 구 분 1개월이하 1개월초과~ 3개월이하 3개월초과~ 1년이하 1년초과~ 5년이하 5년초과 합 계 현금및예치금(*1) 상각후원가대출채권(*3) 소 계 예수부채 차입부채(*2) 소 계 민감도갭 누적갭 (*1) 현금시재는 제외하였습니다.(*2) 사채할인발행차금은 제외하였습니다.(*3) 기한이익이 상실된 채권은 제외하였습니다. 4.1.2 신용위험 가. 신용위험의 개요 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대출채권 뿐 아니라 현금및예치금, 파생금융상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 회사의 대출채권은 신용공여금 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 신용공여금에 대하여 대출채권 잔액의 140%에 해당되는 현금 또는 즉시 현금화가 가능한 유가증권을 담보로 제공받고 있으며, 담보유지비율의 준수 여부에 대해서 모니터링하고 있습니다. 담보유지비율을 충족하지 못하는 경우 추가 담보를 요구하거나 약관에 따른 담보 유가증권의 반대매매를 통하여 신용공여금을 상환받고 있습니다.한편, 기타자산으로 분류되는 대여금 및 수취채권 중 고객의 위탁매매거래로 인하여 인식한 금액은 당기말 및 전기말 현재 각각 114,069,922천원 및 93,244,206천원입니다. 고객의 위탁매매거래와 관련하여 회사는 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 인식하고 있는 바, 회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 기타자산과 기타부채로 인식하고 있습니다. 다만, 한국거래소와 회사간 동일자 거래에서 발생하는 채권과 채무, 고객과 회사간의 동일자 및 동일 계좌간 거래에서 발생하는 채권과 채무는 서로 상계하고 있습니다. 고객의 위탁매매거래는 정형화된 거래로서 회사는 계약체결일자와 결제일자 사이의 기간(일반적으로 계약체결일로부터 2영업일 이내) 동안 신용위험에 노출되어 있습니다. 한국거래소는 중앙거래당사자(CCP: Central Counterparty)로서 손해배상공동기금의 운용 등을 통하여 결제불이행 위험을 경감하고 있으며, 회사는 위탁증거금제도를 통하여 고객의 결제불이행 위험을 경감하고 있습니다. 또한, 고객이 결제일까지 결제를 하지 못하는 경우 회사는 반대매매제도를 통하여 대금을 회수할 수 있습니다. 따라서, 회사가 실질적으로 부담하는신용위험은 계약체결일과 결제일 사이의 증권의 가격변동위험에 연계되어 있습니다.나. 신용위험에 대한 최대 노출정도 당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 난내계정 현금및예치금(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) 상각후원가대출채권(*3) 기타금융자산(*3) 소 계 난외계정 대출확약 및 인수확약 매입약정 소 계 합 계 (*1) 현금시재는 제외하였습니다.(*2) 지분상품 등은 대상에서 제외하였습니다.(*3) 대손충당금을 반영한 금액입니다. 다. 금융자산의 신용건전성외부평가기관의 신용등급에 따른 금융자산의 신용건전성 기준은 다음과 같습니다. 신용건전성 국 내 국 외 한국신용평가(주) 한국기업평가(주) 나이스평가정보(주) S Fitch Moody's 등급1 등급2 B- to B+ B- to B+ B3 to B1 등급3 등급4 C to CCC C to CCC C to CCC C to CC C to CC C to Ca 등급5 C 미만 C 미만 C 미만 C 미만 C 미만 C 미만 (1) 금융자산 중 신용위험에 노출된 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 현금및예치금 당기손익-공정가치측정
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금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가대출채권 기타금융자산 합 계 연체되지 않은 금융자산 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 손상금융자산(*) 합 계 (*) 원금과 이자수취가 3개월 이상 연체되었거나, 기타 회수가 어려울 것으로 판단되어 손상금융자산으로 분류되었습니다. (단위:천원) 구 분 현금및예치금 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가대출채권 기타금융자산 합 계 연체되지 않은 금융자산 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 손상금융자산(*) 합 계 (*) 원금과 이자수취가 3개월 이상 연체되었거나, 기타 회수가 어려울 것으로 판단되어 손상금융자산으로 분류되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 등급1 등급2 등급3 등급4 등급5 합 계 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (단위:천원) 구 분 등급1 등급2 등급3 등급4 등급5 합 계 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 신용건전성(*) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 등급1 등급2 등급3 등급4 등급5 합 계 (*) 당기말 현재 신용건전성에는 신용공여금, 환매조건부매수, 대여금이 제외되었습니다. 신용건전성은 내부신용등급을 외부신용평가사의 외부신용등급으로 준용하였습니다. (단위:천원) 신용건전성(*) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 등급1 등급2 등급3 등급4 등급5 합 계 (*) 전기말 현재 신용건전성에는 신용공여금, 환매조건부매수, 대여금이 제외되었습니다. 신용건전성은 내부신용등급을 외부신용평가사의 외부신용등급으로 준용하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 신용건전성에 따른 난외계정의 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다. (단위:천원) 신용건전성 대출확약 및 인수확약 매입약정 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 등급1 등급2 등급3 등급4 등급5 합 계 (단위:천원) 신용건전성 대출확약 및 인수확약 매입약정 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 등급1 등급2 등급3 등급4 등급5 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 취득시 신용이 손상된 금융자산은 없습니다. 4.1.3 유동성 위험 가. 유동성위험 일반 유동성위험이란 회사 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 회사는 유동성 갭과 유동성 비율에 대하여 리스크관리부와 자금담당부서 협의 후에 리스크관리위원회의 승인을 거쳐 한도 설정하여 일별 측정을 수행하고 있습니다. 한도초과 시 리스크관리주관부서는 자금담당부서에 통보하고 초과 원인을 분석하여 리스크관리위원회에 보고, 조치사항을 마련하도록 되어 있습니다. 회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 및 난외계정 등을 포함하여 계약상 만기분석을 1개월 이하, 1개월 초과~3개월 이하, 3개월 초과~1년 이하, 1년 초과~5년 이하, 5년 초과의 5구간으로 나누어 공시합니다. 나. 비파생금융부채의 계약만기구조 당기말 및 전기말 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1개월이하(*1) 1개월초과~ 3개월이하 3개월초과~ 1년이하 1년초과~5년이하 5년초과 합 계 난내계정 예수부채 당기손익-공정가치측정금융부채(*2) 차입부채 기타금융부채 소 계 난외계정 대출확약 및 인수확약 매입약정 소 계 합 계 (*1)
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거래상대방이 지급을 요구하는 즉시 지급하여야 하는 상품은 1개월이하 구간에 포함하였습니다.(*2) 매매목적파생상품부채 440,746,751천원과 이연거래일손익 및 신용위험평가금액 6,475,047천원이 차감되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 1개월이하(*1) 1개월초과~ 3개월이하 3개월초과~ 1년이하 1년초과~5년이하 5년초과 합 계 난내계정 예수부채 당기손익-공정가치측정금융부채(*2) 차입부채 기타금융부채 소 계 난외계정 대출확약 및 인수확약 매입약정 소 계 합 계 (*1) 거래상대방이 지급을 요구하는 즉시 지급하여야 하는 상품은 1개월이하 구간에 포함하였습니다.(*2) 매매목적파생상품부채 661,949,354천원과 이연거래일손익 및 신용위험평가금액 12,810,750천원이 차감되어 있습니다. 다. 파생상품의 유동성 분석당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 기대만기현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1개월이하 1개월초과~ 3개월이하 3개월초과~ 1년이하 1년초과~ 5년이하 5년 초과 합 계 장내상품 이자율스왑 통화선도 통화스왑 옵션 기타파생상품 합 계 (단위:천원) 구 분 1개월이하 1개월초과~ 3개월이하 3개월초과~ 1년이하 1년초과~ 5년이하 5년 초과 합 계 장내상품 이자율스왑 통화선도 통화스왑 옵션 기타파생상품 합 계 4.2 자본위험관리 회사는 자본시장과금융투자업에관한법률이 제시하는 순자본비율 기준을 준수하고 있습니다. 자본시장과금융투자업에관한법률 제30조에 따라 영업용순자본비율을 100%이상 유지하여야 합니다. 4.3 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 및 전기말 현재 회사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상계전자산 총액 상계전부채 총액 자산(부채)상계 금액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순 액 금융상품 현금담보 자 산 파생상품자산 환매조건부매도 운용자산 미수금 합 계 부 채 파생상품부채 미지급금 환매조건부매도(*) 매도유가증권 합 계 (*) 환매조건부 매도와 관련하여 채권 700,762,918천원이 담보로 제공되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 상계전자산 총액 상계전부채 총액 자산(부채)상계 금액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순 액 금융상품 현금담보 자 산 파생상품자산 환매조건부매도 운용자산 미수금 합 계 부 채 파생상품부채 미지급금 환매조건부매도(*) 매도유가증권 합 계 (*) 환매조건부 매도와 관련하여 채권 849,036,770천원이 담보로 제공되어 있습니다. 5. 공정가치 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준분류 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채(*2) (*1) 신용위험과 관련한 파생상품평가 조정 금액 효과 (264,067)천원이 제외 되어 있습니다.(*2) 신용위험과 관련한 파생상품평가 조정 금액 효과 31,314천원이 제외 되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준분류 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채(*2) (*1) 신용위험과 관련한 파생상품평가 조정 금액 효과 (420,931)천원이 제외 되어 있습니다.(*2) 신용위험과 관련한 파생상품평가 조정 금액 효과 98,481천원이 제외 되어 있습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재
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고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익인식금융자산 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 나. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 현금및예치금(*) 상각후원가대출채권(*) 기타금융자산 소 계 금융부채> 예수부채(*) 차입부채(*) 기타금융부채(*) 소 계 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 5.1 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜를 기준으로 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기초금액 총손익 당기손익인식액 취득 및 처분 당기말금액 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 전기초금액 총손익 당기손익인식액 취득 및 처분 전기말금액 (3) 거래일 평가손익 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ.기초 이연거래일손익 Ⅱ.기중 이연거래일손익 상각액 Ⅲ.기타변동액 Ⅳ.기말 이연거래일손익(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 5.2 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는
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공시하지 않았습니다 가. 금융자산 (단위:천원) 수준 과 목 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유가증권 주 식 DCF, 순자산가치접근법 금리, 기초자산 가격, 환율, 신용스프레드, 할인율, 변동성 등 채 권 집합투자증권 기업어음 소 계 파생상품 이자율선도 이자율스왑 통화선도 통화스왑 주식스왑 주식옵션 신용스왑 소 계 소 계 별도예치금 DCF 합 계 수준 과 목 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 파생상품 이자율스왑 금리,기초자산가격,환율,신용스프레드,할인율,변동성 등 개별주식 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동증가 주식스왑 주식옵션 신용스왑 주식/지수 상관계수 상관계수 절대값이 클수록 공정가치 변동증가 상품스왑 상품옵션 금리 상관계수 이연거래일손익 소 계 주가연계증권 금리, 기초자산가격,변동성, 신용스프레드 등 개별주식 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동증가 기타당기손익인식지정 주식/지수 상관계수 상관계수 절대값이 클수록 공정가치 변동증가 이연거래일손익 주식 DCF,순자산가치접근법,이항모형,시장접근법 등 기초자산가격,변동성 등 할인율 할인율이 낮을수록 공정가치증가 출자금 집합투자증권 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동증가 복합금융상품 손해배상공동기금 등 소 계 합 계 (단위:천원) 수준 과 목 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유가증권 주 식 DCF,순자산가치접근법 금리, 기초자산 가격, 환율, 신용스프레드, 할인율, 변동성 등 채 권 집합투자증권 소 계 파생상품 이자율선도 이자율스왑 통화선도 통화스왑 주식옵션 신용스왑 소 계 소 계 별도예치금 DCF 합 계 수준 과 목 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 관측가능하지 않은투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 파생상품 이자율스왑 금리,기초자산가격,환율,신용스프레드,할인율,변동성 등 개별주식 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동증가 주식스왑 주식옵션 주식/지수 상관계수 상관계수 절대값이 클수록 공정가치 변동증가 신용스왑 상품스왑 금리 상관계수 이연거래일손익 소 계 주가연계증권 금리,기초자산가격,변동성,신용스프레드,등 개별주식 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동증가 기타파생결합증권 기타당기손익인식지정 주식/지수 상관계수 상관계수 절대값이 클수록 공정가치 변동증가 이연거래일손익 주식 DCF,순자산가치접근법,이항모형, 시장접근법 등 기초자산가격,변동성 등 할인율 할인율이 낮을수록 공정가치증가 출자금 집합투자증권 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동증가 복합금융상품 손해배상공동기금 등 소 계 합 계 나. 금융부채 (단위:천원) 수준 과 목 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생상품 이자율선도 금리, 기초자산 가격, 환율, 신용스프레드, 할인율, 변동성 등 이자율스왑 통화선도 통화스왑 주식스왑 주식옵션 신용스왑 소 계 매도주가연계증권 합 계 수준 과 목 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 파생상품 이자율스왑 금리,기초자산가격,환율 등 개별주식 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동증가 주식스왑 주식옵션 주식/지수 상관계수 상관계수 절대값이 클수록 공정가치 변동증가 상품옵션 금리 상관계수 이연거래일손익 소 계 매도주가연계증권 금리,기초자산가격,변동성, 신용스프레드 등 개별주식 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동증가 기타매도파생결합증권 주식/지수 상관계수 상관계수 절대값이 클수록 공정가치 변동증가 이연거래일손익 금리 상관계수 소 계 합 계 (단위:천원) 수준 과 목 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생상품 이자율선도 금리, 기초자산 가격, 환율, 신용스프레드, 할인율, 변동성 등 이자율스왑 통화선도 통화스왑 주식스왑 주식옵션 신용스왑 소 계 매도주가연계증권 합 계 수준 과 목 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 파생상품 이자율스왑 금리,기초자산가격,환율 등 개별주식 변동성
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변동성이 클수록 공정가치 변동증가 주식스왑 주식옵션 주식/지수 상관계수 상관계수 절대값이 클수록 공정가치 변동증가 상품스왑 금리 상관계수 이연거래일손익 소 계 매도주가연계증권 금리,기초자산가격,변동성, 신용스프레드 등 개별주식 변동성 변동성이 클수록 공정가치 변동증가 기타매도파생결합증권 주식/지수 상관계수 상관계수 절대값이 클수록 공정가치 변동증가 이연거래일손익 금리 상관계수 소 계 합 계 5.3 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 VaR분석과는 달리 전체적인 위험량을 제시하지는 못하나, 상품 유형별로 시장의 특정 위험요인의 변화에 대한 손익을 직관적으로 추정할 수 있으므로 각종 의사 결정시 유용한 정보를 제공합니다. 주식관련 파생상품은 기초 자산 가격 변동성의 변화에 따른 Option가격 변동률로서 100bp만큼 증가 또는 감소시키며, 이자율관련 파생상품은 Cap 및 Swaption 변동성을 1%씩 증가 또는 감소하여 사용하고 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(파생제외) 파생상품자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(파생제외) 파생상품부채 6. 부문별공시 각 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 이사회를 포함한 경영진에 보고되는 회사의 조직 내 사업부문에 관한 정보를 나타내며, 현재 회사의 사업부문은 5개 부문(WM, Wholesale, IB, SME Solution, S)으로 구성되어 있습니다. (1) WM부문 : 개인, 일반법인을 주고객으로 하여 위탁매매, 금융상품 판매, 신용공여, 담보대출, 일반사모펀드운용 등을 담당하고 있습니다. (2) Wholesale부문 : 채권영업, 소매채권 공급 등의 업무와 기관(연기금, 공제회, 투자신탁 등)을 주고객으로 하여 위탁매매, 금융상품 판매 등을 담당하고 있습니다.(3) IB부문 : 자산유동화 구조 설계/금융주선/인수 및 매출, 대체투자상품 구조 설계/금융주선, 부동산 관련 자금 조달/금융주선/신용공여 업무, 자산유동화증권 인수, 매출, 중개 등을 담당하고 있습니다. (4) SME Solution부문 : IPO, PEF 설립/운용, 신기술조합 설립/운용, 유가증권(주식/회사채/CP 등) 인수, 매출, 중개 업무 등을 담당하고 있습니다.(5) S : RP/채권/주식/PI(자기자본) 운용 및 ELS/DLS 등 장외파생상품 발행,영업, 운용을 담당하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 WM부문 IB부문 S 기 타 합 계 수수료수익 수수료비용 순수수료손익 이자수익 이자비용 순이자손익 부문총영업수익 부문세전당기손익 부문자산(*1) 부문부채(*1) (*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 부문별 총영업수익에 근거하여 배부되었습니다. (단위:천원) 구 분 WM부문(*2) IB부문(*2) S(*2) 기 타(*2) 합 계 수수료수익 수수료비용 순수수료이익 이자수익 이자비용 순이자수익 부문총영업수익 부문세전당기손익 부문자산(*1) 부문부채(*1) (*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 부문총영업수익에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 당기 중 조직개편에 따라 과거기간의 부문정보 항목을 재작성하였습니다. 7. 금융자산과 금융부채 가. 금융자산과 금융부채는 공정가치 또는 상각후원가로 측정됩니다. 금융상품 범주별 장부금액의 자세한 측정 방법은 '2. 중요한 회계정책'에서 설명하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 유가증권 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및예치금 상각후원가대출채권 기타금융자산 파생상품 매매목적 합 계 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 매도유가증권 당기손익인식지정금융부채
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상각후원가측정금융부채 예수부채 차입부채 기타금융부채(*) 파생상품 매매목적 합 계 (*) 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스부채가 포함되어 있습니다. 나. 당기 및 전기 중 금융자산(부채)의 이익(손실) 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이 익 손 실 순손익 이 익 손 실 순손익 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및예치금 상각후원가대출채권 기타금융자산 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 예수부채 차입부채 기타금융부채 소 계 파생상품 매매목적 합 계 다. 금융자산의 제거회사가 환매조건부로 양도한 금융자산은 재무상태표에 계속 인식되며 제공받은 현금담보는 금융부채로 인식되고 있습니다. 회사는 채권 환매시 현금담보를 상환할 의무를 가지며, 매도된 채권은 사용이 제한되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부가액과 이와 관련한 차입부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래의 성격(*) 당기말 전기말 양도된 자산의장부금액 관련 부채의장부금액 양도된 자산의장부금액 관련 부채의장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*) 상기 거래와 관련하여 양도하였으나 제거되지 않은 자산은 처분 등 사용이 제한되어 있으며, 또한 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도와 관련한 내역입니다. 8. 현금및예치금가. 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 정기예금 당좌예금 외화예금 양도성예금증서 소 계 예치금 투자자예탁금별도예치금(예금) 대차거래이행보증금 장내파생상품매매증거금 증권시장거래증거금 장기성예금 당좌개설보증금 기 타 소 계 합 계 나. 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 용 금융기관 당기말 전기말 양도성예금증서 예탁결제원 투자자예탁금별도예치금(예금)(*1) 한국증권금융㈜ 대차거래이행보증금 한국증권금융㈜ 장내파생상품매매증거금 한국거래소 유통금융차주담보금 한국증권금융㈜ 유통금융담보금 한국증권금융㈜ 증권시장거래증거금 한국거래소 장기성예금(*2) 기업은행 당좌개설보증금 하나은행 등 기 타(선물거래증거금) KB증권 등 합 계 (*1) 자본시장과금융투자업에관한법률 및 금융투자업규정에 따라 투자자예탁금의 반환 등 투자자의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융㈜에 예금의 형태로 별도 예치합니다.(*2) 당기 기업은행에 예치하고 있는 장기성예금으로 전자금융공통망 사용목적입니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 가. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 유가증권 파생상품 합 계 나. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산에 포함된 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 평가전 장부금액 액면금액 장부가액 평가이익(손실) 주 식 출자금 국채ㆍ지방채 특수채 회사채 집합투자증권(*1) 기업어음증권 외화증권(*1) 손해배상공동기금(*2) 복합금융상품 주가연계증권 기타당기손익인식금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*3) 신용위험평가조정 이연거래일손익 합 계 (*1) 외화환산 관련 이익 2,529,000천원이 제외되어 있습니다.(*2) 회사는 자본시장과금융투자업에관한법률 제394조와 동법시행령 제362조에 의거 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래(장내매매거래)의 위약으로 발생하는 손해를 배상하기 위하여 기본적립금 10억원 외에 변동적립금으로 직전 분기말 이전 1년간시장에서의 일평균 거래대금에 대한 회사의 일평균거래대금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 손해배상공동기금의 과목으로 계상하고 있습니다.(*3) 자본시장과금융투자업에관한법률 및 금융투자업규정에 따라 투자자예탁금의 반환 등 투자자의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융㈜에 신탁의 형태로 별도 예치하고 있는 바 사용이 제한되어
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있습니다. (단위:천원) 구 분 평가전 장부금액 액면금액 장부가액 평가이익(손실) 주 식 출자금 국채ㆍ지방채 특수채 회사채 집합투자증권(*1) 외화증권(*1) 손해배상공동기금(*2) 복합금융상품 주가연계증권 기타파생결합증권 기타당기손익인식금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*3) 신용위험평가조정 이연거래일손익 합 계 (*1) 외화환산 관련 이익 8,530,998천원이 제외되어 있습니다.(*2) 회사는 자본시장과금융투자업에관한법률 제394조와 동법시행령 제362조에 의거 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래(장내매매거래)의 위약으로 발생하는 손해를 배상하기 위하여 기본적립금 10억원 외에 변동적립금으로 직전 분기말 이전 1년간 시장에서의 일평균 거래대금에 대한 회사의 일평균거래대금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 손해배상공동기금의과목으로 계상하고 있습니다.(*3) 자본시장과금융투자업에관한법률 및 금융투자업규정에 따라 투자자예탁금의 반환 등 투자자의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융㈜에 신탁의 형태로 별도 예치하고 있는 바 사용이 제한되어 있습니다. 상기 유가증권 중 주식의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가로, 국채ㆍ지방채 및 특수채, 회사채와 기업어음증권의 공정가액은 나이스채권평가㈜, 한국자산평가㈜및 에프앤자산평가㈜가 제시한 시가평가기준수익률을 산술평균한 수익률에 의하여 산정된 가격으로 계상되고 있습니다. 다. 당기말 및 전기말 현재 매매목적파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 구 분 당기말 전기말 장부금액 미결제계약금액 장부금액 미결제계약금액 장내파생상품 주식워런트 매수옵션(해외파생) 주가지수선물 주식선물 금리선물 통화선물 소 계 장외파생상품 이자율스왑 이자율선도 통화선도 통화스왑 주식스왑 주식옵션 신용스왑 기타스왑 기타상품옵션 신용위험평가조정 이연거래일손익 소 계 합 계 라. 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 담보종류 장부금액(*) 비 고 당기말 전기말 ㈜한국거래소 국내채권 파생상품매매증거금 등 한국증권금융㈜ 국내외채권 증권대차거래증거금 등 한국예탁결제원(증권대차) 국내채권, ETF, 주식 증권대차거래증거금 한국예탁결제원 등 국내채권 환매조건부매도 국민은행 외 국내외채권 장외파생거래증거금 합 계 (*) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 차입채권 62,723,230천원 및 117,023,335천원이 제외되어 있습니다. 마. 당기말 및 전기말 현재 회사가 당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금에 제공하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 출자약정액 출자액(*) 미이행출자액 IBK 금융그룹 KONEX투자조합 (*) 출자액 중 2,530,500천원이 회수되었고 당기말 현재 출자잔액은 269,500천원입니다. (단위:천원) 회사명 출자약정액 출자액(*) 미이행출자액 IBK 금융그룹 KONEX투자조합 (*) 출자액 중 2,530,500천원이 회수되었고 전기말 현재 출자잔액은 269,500천원입니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산가. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 비시장성지분증권 채무증권 특수채 회사채 기업어음증권 소 계 합 계 나. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비시장성지분증권(*) (*) 단기매매목적이 아닌 금융업 영위 및 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 다. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 미실현평가손익누계액(*) 손실충당금(*) 특수채 회사채 기업어음증권 합 계 (*) 법인세효과 반영 전 금액입니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 미실현평가손익누계액(*) 손실충당금(*) 특수채 (*) 법인세효과 반영 전 금액입니다. 라. 당기 및 전기 중
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기타포괄손익-공정가치측정 채무증권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 당기초 신용손실충당금 대체 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 12개월 기대신용손실로의 대체 매각 및 상환 충당금 전입 당기말 신용손실충당금 (단위:천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 전기초 신용손실충당금 대체 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 12개월 기대신용손실로의 대체 매각 및 상환 충당금 전입 전기말 신용손실충당금 마. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 당기초 장부금액 대체 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 12개월 기대신용손실로의 대체 매입 및 매도 평가 기타(*) 당기말 장부금액 (*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등으로 인한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 전기초 장부금액 대체 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 12개월 기대신용손실로의 대체 매입 및 매도 평가 기타(*) 전기말 장부금액 (*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등으로 인한 금액입니다. 바. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 평 가 당기손익 재분류 법인세효과 기 말 채무증권 (단위:천원) 구 분 기 초 평 가 당기손익 재분류 법인세효과 기 말 채무증권 사. 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 담보종류 장부금액 비 고 당기말 전기말 한국예탁결제원 국내채권 증권대차거래증거금 한국예탁결제원 국내채권 환매조건부매도 합 계 11. 종속기업 및 관계기업투자주식 가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 좌, 천원) 구분 회사명 좌 수 지분율 취득가액 장부가액 주요사업내역 소재국 사용재무제표일(*5) 종속기업 디에스케이제육차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비케이송도제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 디에스케이제칠차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 부발에이피티제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 서초테라스힐제이차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 원창로지스틱스주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비케이탄현제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 분당뉴본제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비케이에스와이신촌주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 신평지산제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 파주로지스프로제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비케이성수오피스제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 기은센피에스제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 노르마제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 기은센두월제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비윈덤제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 기은센월곶제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비케이대덕제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 에스아이로지스틱스제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 청년제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비케이청라시티제이차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 청년제이차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비컨트리제일차주식회사(*1) 기타금융업
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대한민국 12월 31일 기은센엔에스주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 투란도트제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 더웨이브제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 안심파트너스주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 구래오티제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 유니에코컴퍼니주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 예산에스디제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 루프타워제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 기은센모곡제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 디에스케이제십차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비고덕제이차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 블랙타이거제이차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 유니델타컴퍼니주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 기은센금사제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비고천제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 비케이박달주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 오엔지센하주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 베르데제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 블루오아시스제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 엘프라퍼티투주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 멀티플렉스시리즈제구차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 케이마르스제십사차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 엠에스케이제삼차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 에이제이유티주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비헌인제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 주식회사우리로지스위탁관리부동산투자회사 부동산업 대한민국 12월 31일 IBKS K-Soft 신기술투자조합(*6) 금융투자업 대한민국 12월 31일 IBKS 글로벌소재부품 신기술투자조합(*6) 금융투자업 대한민국 12월 31일 IBK투자증권스마트인컴플러스일반사모증권제2호[채권](*2) 수익증권 대한민국 12월 31일 관계기업 IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 IBKS-INTOPS 혁신기업디자인 신기술투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사(*4)(*5) 기업인수업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스제20호기업인수목적 주식회사(*4)(*5) 기업인수업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스제21호기업인수목적 주식회사(*4)(*5) 기업인수업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스제22호기업인수목적 주식회사(*4)(*5) 기업인수업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스제23호기업인수목적 주식회사(*4)(*5) 기업인수업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스제24호기업인수목적 주식회사(*4)(*7) 기업인수업 대한민국 아이비케이에스 중소기업도약 사모투자합자회사(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 IBKS 일자리Dream투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 넥스텍 제1호 신기술사업투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 울산의정부 PFV(*4) 부동산업 대한민국 12월 31일 디엘인천인하PFV(*4) 부동산업 대한민국 12월 31일 디엘대전문화PFV(*4) 부동산업 대한민국 12월 31일 디엘전주완산PFV(*4) 부동산업 대한민국 12월 31일 ㈜아산도고산업단지개발(*4) 부동산업 대한민국 12월 31일 뉴딜익스텐션 신기술투자조합 1호(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 유암코-IBK금융그룹 기업재무안정 사모투자합자회사(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 ㈜한강시네폴리스(*4) 부동산업 대한민국 12월 31일 도안캐슬1차㈜(*4)(*5) 부동산업 대한민국 09월 30일 IBKS중기특화스케일업 신기술투자조합 1호(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 WJ-IBKS글로벌혁신기업 신기술투자조합 1호(*3) 금융투자업
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대한민국 12월 31일 아이비케이에스패스트콘텐츠 신기술투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 에이스강소신기술투자조합2호 금융투자업 대한민국 12월 31일 IBK금융그룹-DS녹색금융펀드(*3) 수익증권 대한민국 12월 31일 IBKS-DS Hi-수소 1호 펀드 수익증권 대한민국 12월 31일 IBKS 혁신소부장 신기술투자조합 제1호(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 유암코 아이비케이에스 신기술투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 IBKS 신재생에너지 신기술투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 부산에코델타그린데이터센터 PFV(*4),(*7) 부동산업 대한민국 한국투자크레딧 사모투자합자회사 금융투자업 대한민국 12월 31일 IBK금융그룹-유암코 중기도약 펀드(*3) 수익증권 대한민국 12월 31일 NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 합 계 (*1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 지분율이 50% 미만이나 구조화기업의 관련활동에 대한 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 회사의 지분율이 50%미만이나, 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 해당 지분은 기업회계기준서 제 1109호 "금융상품"에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 표시 및 측정하고 있습니다.(*3) 회사가 관계기업의 무한책임사원 또는 업무집행조합원으로 유의적영향력이 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 지분율은 20% 미만이나 회사의 영업정책과 재무정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*5) 12월 결산 재무제표를 입수할 수 없는 경우 9월 결산 재무제표를 사용해 지분법을 적용했으며 10월~12월 중 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토해 반영하였습니다.(*6) 회사의 지분율이 50%미만이나, 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*7) 당기 중 설립하여 최초결산 전이므로 출자현황만을 반영하였습니다. (단위:좌, 천원) 구분 회사명 좌 수 지분율 취득가액 장부가액 주요사업내역 소재국 사용재무제표일(*5) 종속기업 벨류베스천제이차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 삼성독일풍력전문투자형사모투자신탁제1호(*2) 수익증권 대한민국 12월 31일 아이비케이지디제이차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 디에스케이제육차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 기은센태전제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비케이송도제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 디에스케이제칠차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 부발에이피티제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비케이고덕제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 항동로지스틱스주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 서초테라스힐제이차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 파인프로젝트제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 기은센디지아이제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 원창로지스틱스주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비케이탄현제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 분당뉴본제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비케이에스와이신촌주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 신평지산제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 파주로지스프로제일차주식회사(*1)
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기타금융업 대한민국 12월 31일 더퍼스트지엠제이십구차(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비케이성수오피스제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 기은센피에스제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 노르마제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 기은센두월제일차(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비윈덤제일차(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 기은센월곶제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 그레이스마장주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비케이대덕제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 에스아이로지스틱스제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 그레이스마장제이차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 청년제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비케이청라시티제이차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 청년제이차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비컨트리제일차(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 기은센엔에스주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 투란도트제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 더웨이브제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 안심파트너스주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 구래오티제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 유니에코컴퍼니주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 예산에스디제일차(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 루프타워제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 기은센모곡제일차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 기은센제이에이치주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 제이부르크제삼차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 디에스케이제십차(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 아이비고덕제이차(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 블랙타이거제이차주식회사(*1) 기타금융업 대한민국 12월 31일 주식회사우리로지스위탁관리부동산투자회사 부동산업 대한민국 12월 31일 IBKS K-Soft 신기술투자조합(*7) 금융투자업 대한민국 12월 31일 IBKS 글로벌소재부품 신기술투자조합(*7) 금융투자업 대한민국 12월 31일 관계기업 IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 09월 30일 IBKS-INTOPS 혁신기업디자인 신기술투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스제13호기업인수목적 주식회사(*4) 기업인수업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스제16호기업인수목적 주식회사(*4) 기업인수업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스제17호기업인수목적 주식회사(*4) 기업인수업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사(*4) 기업인수업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사(*4) 기업인수업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스제20호기업인수목적 주식회사(*4) 기업인수업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스제21호기업인수목적 주식회사(*4) 기업인수업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스제22호기업인수목적 주식회사(*4)(*6) 기업인수업 대한민국 아이비케이에스 그린 사모투자합자회사(*3) 금융투자업 대한민국 09월 30일 아이비케이에스 중소기업도약 사모투자합자회사(*3) 금융투자업 대한민국 09월 30일 IBKS EV 신기술사업투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 IBKS 일자리Dream투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 09월 30일 넥스텍 제1호 신기술사업투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 09월 30일 울산의정부 PFV(*4) 부동산업 대한민국 12월 31일 디엘인천인하PFV(*4) 부동산업 대한민국 12월 31일 디엘대전문화PFV(*4) 부동산업 대한민국 12월 31일 디엘전주완산PFV(*4) 부동산업 대한민국 12월 31일 ㈜아산도고산업단지개발(*4) 부동산업 대한민국
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12월 31일 뉴딜익스텐션 신기술투자조합 1호(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 유암코-IBK금융그룹 기업재무안정 사모투자합자회사(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 ㈜한강시네폴리스(*4) 부동산업 대한민국 09월 30일 도안캐슬1차㈜(*4) 부동산업 대한민국 12월 31일 IBKS중기특화스케일업 신기술투자조합 1호(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 검단아트 SPC(*4) 부동산업 대한민국 12월 31일 WJ-IBKS글로벌혁신기업 신기술투자조합 1호(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 아이비케이에스패스트콘텐츠 신기술투자조합(*3) 금융투자업 대한민국 12월 31일 합 계 (*1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 지분율이 50% 미만이나 구조화기업의 관련활동에 대한 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 회사의 지분율이 50%미만이나, 회사와 회사의 종속기업 지분율이 100%이며 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 해당 지분은 기업회계기준서 제 1109호 "금융상품"에 따라 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 표시 및 측정하고 있습니다.(*3) 회사가 관계기업의 무한책임사원으로 유의적영향력이 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 지분율은 20% 미만이나 회사의 영업정책과 재무정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*5) 12월 결산 재무제표를 입수할 수 없는 경우 9월 결산 재무제표를 사용해 지분법을 적용했으며 10월~12월 중 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토해 반영하였습니다.(*6) 전기 중 설립하여 최초결산 전이므로 출자현황만을 반영하였습니다.(*7) 회사의 지분율이 50%미만이나, 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 나. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기 초 취 득(처분) 배 당 지분법손익 기 말 주식회사우리로지스위탁관리부동산투자회사 IBKS K-Soft 신기술투자조합 IBKS 글로벌소재부품 신기술투자조합 IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합 IBKS-INTOPS 혁신기업디자인 신기술투자조합 아이비케이에스제13호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제16호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제17호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제20호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제21호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제22호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제23호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제24호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스 그린 사모투자합자회사 아이비케이에스 중소기업도약 사모투자합자회사 IBKS EV 신기술사업투자조합 IBKS 일자리Dream투자조합 넥스텍 제1호 신기술사업투자조합 울산의정부 PFV 디엘인천인하PFV 디엘대전문화PFV 디엘전주완산PFV ㈜아산도고산업단지개발 뉴딜익스텐션 신기술투자조합 1호 유암코-IBK금융그룹 기업재무안정 사모투자합자회사 ㈜한강시네폴리스 도안캐슬1차㈜ IBKS중기특화스케일업 신기술투자조합 1호 검단아트 SPC WJ-IBKS글로벌혁신기업 신기술투자조합 1호 아이비케이에스패스트콘텐츠 신기술투자조합 에이스강소신기술투자조합2호 IBK금융그룹-DS녹색금융펀드 IBKS-DS Hi-수소 1호 펀드 IBKS 혁신소부장 신기술투자조합 제1호 유암코 아이비케이에스 신기술투자조합 IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호 IBKS 신재생에너지 신기술투자조합 부산에코델타그린데이터센터 PFV 한국투자크레딧 사모투자합자회사 IBK금융그룹-유암코 중기도약
아이비케이투자증권 — 사업보고서 (2023.12)

펀드 NH-IBKS 코넥스 스케일업 신기술투자조합 합 계 (단위:천원) 회사명 기 초 취득(처분) 배 당 지분법손익 기 말 주식회사우리로지스위탁관리부동산투자회사 IBKS K-Soft 신기술투자조합 IBKS 글로벌소재부품 신기술투자조합 아이비케이기업재무안정 사모투자전문회사(*) IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합 IBKS-INTOPS 혁신기업디자인 신기술투자조합 아이비케이에스제12호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제13호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제15호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제16호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제17호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제20호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제21호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제22호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스 그린 사모투자합자회사 IBKS 세미콘 기업재무안정 사모투자 합자회사 아이비케이에스 중소기업도약 사모투자합자회사 Value-up 중기특화 솔루션 신기술투자조합 1호 IBKS EV 신기술사업투자조합 IBKS 일자리Dream투자조합 넥스텍 제1호 신기술사업투자조합 울산의정부 PFV 디엘인천인하PFV 디엘대전문화PFV 디엘전주완산PFV ㈜아산도고산업단지개발 뉴딜익스텐션 신기술투자조합 1호 유암코-IBK금융그룹 기업재무안정 사모투자합자회사 ㈜한강시네폴리스 도안캐슬1차㈜ IBKS중기특화스케일업 신기술투자조합 1호 검단아트 SPC WJ-IBKS글로벌혁신기업 신기술투자조합 1호 아이비케이에스패스트콘텐츠 신기술투자조합 합 계 (*) 회사가 채택한 회계정책과 일치하도록 조정이 반영되었습니다. 다. 당기말 및 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약재무상태표와 당기 및 전기의요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. /당기> (단위:천원) 회사명 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익 종속기업 디에스케이제육차주식회사 아이비케이송도제일차주식회사 디에스케이제칠차주식회사 부발에이피티제일차주식회사 서초테라스힐제이차주식회사 원창로지스틱스주식회사 아이비케이탄현제일차주식회사 분당뉴본제일차주식회사 아이비케이에스와이신촌주식회사 신평지산제일차주식회사 파주로지스프로제일차주식회사 아이비케이성수오피스제일차주식회사 기은센피에스제일차주식회사 노르마제일차주식회사 기은센두월제일차주식회사 아이비윈덤제일차주식회사 기은센월곶제일차주식회사 아이비케이대덕제일차주식회사 에스아이로지스틱스제일차주식회사 청년제일차주식회사 아이비케이청라시티제이차주식회사 청년제이차주식회사 아이비컨트리제일차주식회사 기은센엔에스주식회사 투란도트제일차주식회사 더웨이브제일차주식회사 안심파트너스주식회사 구래오티제일차주식회사 유니에코컴퍼니주식회사 예산에스디제일차주식회사 루프타워제일차주식회사 기은센모곡제일차주식회사 디에스케이제십차주식회사 아이비고덕제이차주식회사 블랙타이거제이차주식회사 주식회사우리로지스위탁관리부동산투자회사 IBKS K-Soft 신기술투자조합 IBKS 글로벌소재부품 신기술투자조합 IBK투자증권스마트인컴플러스일반사모증권제2호[채권] 유니델타컴퍼니주식회사 기은센금사제일차주식회사 아이비고천제일차주식회사 비케이박달주식회사 오엔지센하주식회사 베르데제일차주식회사 블루오아시스제일차주식회사 엘프라퍼티투주식회사 멀티플렉스시리즈제구차주식회사 케이마르스제십사차주식회사 엠에스케이제삼차주식회사 에이제이유티주식회사 아이비헌인제일차주식회사 관계기업 IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합 IBKS-INTOPS 혁신기업디자인 신기술투자조합 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제20호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제21호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제22호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제23호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스제24호기업인수목적 주식회사 아이비케이에스 중소기업도약 사모투자합자회사 IBKS 일자리Dream투자조합 넥스텍 제1호 신기술사업투자조합 울산의정부 PFV 디엘인천인하PFV 디엘대전문화PFV 디엘전주완산PFV ㈜아산도고산업단지개발 뉴딜익스텐션 신기술투자조합 1호 유암코-IBK금융그룹 기업재무안정