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색동이제이십삼차유동화전문(유)에 대한 지배력을 상실하였으며 지배력 상실 이전 손익은 당기 연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다. 주2) 항공운송지원서비스부문 및 기타부문의 자산금액에는 관계기업 및 공동기업투자가 각각 86,814,170천원 및 3,595,859천원이 포함되어 있습니다. - 제 34기 - (단위 : 백만원) 사업부문 회사 매출액 영업이익 자산총액 항공운송부문 아시아나항공주식회사외 2개사 정보통신부문 아시아나IDT(주)외 1개사 항공운송지원서비스부문 아시아나에어포트(주)외 2개사 기타부문 금호티앤아이(주),외 7개사 단순합계 연결조정 중단영업손익 합계 주1) 전전기 중 금호리조트(주), Weihaipoint Hotel Golf Resort Co., Ltd., Kumho Holdings (H.K.) Co., Ltd., 금호고속관광(주)[서울], 금호고속관광(주)[전남], (주)금호속리산고속, 색동이제십팔차유동화전문(유), 색동이제십구차유동화전문(유), 색동이제이십차유동화전문(유), 아시아나베스트제일차(주), 갈매기제일차(주)에 대한 지배력을 상실하였으며 지배력 상실 이전 손익은 당기 연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다. 주2) 항공운송지원서비스부문 및 기타부문의 자산금액에는 관계기업 및 공동기업투자가 각각 88,057,733천원 및 4,474,867천원이 포함되어 있습니다. 다. 상표권 및 저작권등 지적재산권 현황 (1) 항공운송부문 (아시아나항공) 회사는 국내외 총 53개국에 상표를 출원,등록하여 상표보호에 만전을 기하고 있습니다. (가) 아시아나항공 구 분 등 록 현 황 상표 (아시아나항공 + Logo) 국내등록건수 : 92건 등록 해외등록건수 : 57건 등록 (나) 에어부산 구 분 등 록 현 황 상표 및 디자인권 국내등록건수 : 상표권 104건, 디자인권 43건해외등록건수 : 상표권 16건, 디자인권 11건 (다) 에어서울 구 분 등 록 현 황 상표 (에어서울 + Logo) 국내등록건수 : 25건 등록 해외등록건수 : 2건 등록 정보통신부문 (아시아나 아이디티) 사업과 관련된 중요한 지적재산권은 아래와 같습니다. (단위 : 건) 구 분 특 허 실용신안 소프트웨어 상 표 계 등록 출원 등록 출원 등록 출원 등록 출원 등록 출원 국 내 해 외 합 계 주) 2023년 12월 31일 기준입니다. 주요 특허현황은 아래와 같습니다. 구분 명칭 등록일 내용 근거법 소요인력 항공 정보 메시지 분석 방법 및 장치 항공 정보 메시지를 분석하여 항공 정보에 대한 중요도 및긴급도를 확인할 수 있는 항공 정보 메시지 분석 방법 및 장치 특허법 발명자 2인 무선 자기센서 모듈 무선 자기센서에 관한 것으로서, 특히 로봇 암의 실린더에서피스톤의 작동 위치나 이동 위치를 감지하고, 이를 무선으로송출할 수 있는 무선 자기센서 모듈 특허법 발명자 3인 영구 부착형 UHF 대역 알에프아이디타이어 태그 및 이의 제조 방법 타이어 제조공정 중에 타이어 표면에 부착되어 타이어 제조이력 관리가 가능하고, 이후 타이어가 자동차에 장착되어타이어의 수명이 다할 때까지 RFID 통신이 장애없이 가능한영구 부착형 UHF 대역 알에프아이디 타이어 태그 및 이의 제조방법 특허법 발명자 4인 타이어 굴신운동에 대한 완충성능이 우수한영구 부착형 UHF 대역 알에프아이디 타이어태그 타이어의 운용 중에 타이어의 강한 굴신운동에도 불구하고급전부층의 부분적 또는 완전한 파손을 방지할 수 있는 방법 특허법 발명자 4인 빅 데이터를 이용한 승객 서비스 제공 방법 및 그 장치 빅 데이터를 이용하여 외부 입출력 장치로부터 수신하는탑승객 리스트의 승객 정보 중 중요 승객을 확인하고, 확인된 중요승객의 패턴에 따라서 요구할 것으로 예상되는 서비스 제공을위한 방법 및 그 장치 특허법 발명자 3인 라. 법규, 정부규제에 관한 사항 항공운송사업은 사업의 성과가 정부의 사업면허, 노선면허, 운수권의 배분 등에 크게 좌우되는 사업입니다. 국제항공운송사업자에 대한 운수권 및 영공통과 이용권을 합리적이고 객관적인 기준과 절차에 따라 배분하도록 하는 내용으로 항공사업법이 개정됨에
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따라, 법에서 위임된 사항과 그 시행에 필요한 사항을 국토교통부령 제1304호(시행 2024.2.2) '국제항공운수권 및 영공통과 이용권 배분 등에 관한 규칙'에 정하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. (1) 운수권 : 시장경쟁 조성을 통한 국민편익 제고를 위해 주간 6회 이상의 여객 운수권(화물은 주간 2회 이상)은 2개 이상의 항공사에 배분하는 것을 원칙으로 하되, 항공사간 운수권 배분신청 내용이 경합될 경우 평가지표(안정성 및 보안성, 이용자 편의성, 항공산업 경쟁력 강화, 공공성 제고, 인천공항 환승기여도)에 의한 평가결과에 따라 배분대상 항공사 수 및 항공사별 배분횟수를 결정(2) 영공통과 이용권 : 항공사별 국제정기운송사업 계획서 등에 따라 항공사별 영공통과 이용권의 최대이용가능 횟수를 산정하고, 이에 비례하여 배분(3) 기타 : 운수권의 활용도를 높이기 위하여 연간 20주 이상 기간 동안 운수권의 전부 및 영공통과 이용권의 100분의 50을 사용한 경우에만 해당 권리를 제대로 사용한 것으로 보고 20주 미만을 운항할 경우에는 동 권리를 배분받은 항공사로부터 회수하여 타 항공사에 재배분. 다만 천재지변, 감염병 확산, 전쟁, 해당 공항의 폐쇄, 안전 및 보안문제 등 불가항력적인 사유가 있다고 인정되는 경우에는 해당 미사용 운수권 또는 영공통과 이용권을 회수하지 않을 수 있음 마. 환경관련 사항 아시아나항공은 항공 업종에 적용된 다양한 국내외 탄소 규제 정책에 적극적으로 대응하고 있습니다.(1) 국내 배출권거래제: 온실가스를 배출하는 사업장을 대상으로 정부에서 배출권을 할당하여 할당 범위 내에서 배출 행위를 하도록 규제하고, 사업장의 실질적 온실가스 배출량을 평가하여 여분 또는 부족분의 배출권에 대해 사업장 간 거래를 허용하는 제도입니다.당사는 매년 제3자 검증 기관의 검증을 받은 배출량 명세서를 환경부에 제출하고 배출권을 정산함으로써 배출권거래제 의무를 이행하고 있습니다.(2) EU/UK-ETS: EU-ETS(유럽 배출권거래제)는 2012년부터 항공 업종에 적용되었으며, 당사는 매년 유럽 역내 운항 편에 대한 탄소 배출량을 검증받고, 인증 양에 상당하는 배출권을 관할 당국인 독일에 제출하고 있습니다.UK-ETS는 영국의 EU 탈퇴에 따라 영국 출발 항공편이 EU-ETS에서 분리되어 신설된 제도로 '21년도부터 적용되었습니다.(3) CORSIA(국제항공 탄소상쇄·감축제도): CORSIA(Carbon Offsetting and Reduction Scheme for International Aviation)는 2016년 ICAO(국제민간항공기구) 결의에 따라 국제항공 온실가스 배출량을 2019년 수준으로 동결하고 초과량은 항공사가 상쇄하게 하는 제도로, 2021년부터 자발적 참여를 선언한 88개국을 중심으로 시범 단계에 돌입했습니다. 최근 3개년 C OVID-19 영향으로 항공 운항이 급감하여 CORSIA 온실가스 상쇄 의무가 없었지만, 추후 항공 수요 회복에 따른 온실가스 배출량 증가 및 상쇄 의무 발생에 대비하고자 다양한 연료 절감 활동을 실시하고 있습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 유의사항 회사가 동 사업보고서에 기재하는 미래에 발생할 것으로 예측되는 경영활동 및 사건, 현상 등은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과 등에 대한 회사의 견해를 반영한 것으로, 동 예측정보는 미래 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있어, 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 있고, 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 등을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 환율, 유가, 이자, 경기 등의 경제시장 관련 요인과 각종 전염병, 대지진 등 회사가 영위하는 주요사업분야의 예상치 못한 여건변화에 따른 요인, 기타 경영현황 및 재무실적 등에 영향을 미칠 수 있는 국내/외적 변화 등 다양한 요인들이 존재하며, 이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 "예측정보"에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서를 작성하는 시점을 기준으로 작성한 것이며, 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 따라서 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서를 작성하는 시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가적으로 반영할 계획이 없음에 유의하시기 바랍니다 2. 개요 가. 경영성과 2023년은 엔데믹으로 인한 여객 수요의 본격적인 회복이 이루어진 한해였습니다 . 당사는 급증하는 수요에 대응하기 위해 화물개조기로 사용하던 A330 항공기를 여객기로 복원하였으며 , 저장정비 수행 중이었던 A380 항공기를 복원하여 영업 투입하였습니다 . 또한 , 화물수요 감소에 대응하기 위해 안정적인 고정 수요 확보를 위한 영업 활동을 펼쳤으며 , 고수익 전세기 운영 , 고부가가치 특수품목 운송 확대 등 다변화된 영업 환경에 적극적으로 대응하였습니다 . 이와 같은 당사 영업의 결과로 2023년 별도기준 매출액 65,321억원 , 영업이익 4,007억원을 달성하였습니다 (단위 : 억원) 구 분 2023년 사업목표 2023년 실적 차이 매출액 +48 영업이익 유가 (Mops) 평균환율 (USD/KRW) +20.4 주1) 상기 수치는 K-IFRS 별도기준으로 작성한 수치임 주2) 2023년 사업목표는 당사 내부자료 참조 나. 사업부문별 내용 (1) 항공운송 부문 년 여객 시장은 엔데믹으로 인해 해외 여행 수요가 급증하여 , 중국 노선 제외 팬데믹 이전 수준으로 수요 회복 추세를 보였습니다 . 화물 시장은 2021년 말 팬데믹 특수로 시장 수요가 고점에 도달한 이후 물동량과 운임이 지속적으로 우하향하는 추세를 보이고 있습니다 . 당사는 여객 수요 회복과 더불어 국내외 경쟁사들의 공급 경쟁 속에서 선제적으로 대응하기 위해 화물기로 개조하였던 A330 여객기를 복원하고 , 장기저장 되어있던 A380 여객기를 복원하여 가동률을 극대화하였습니다 . 또한 차세대 친환경 기재인 A350 2대를 신규 도입했고 , 기단 세대교체와 기종 단순화 과정을 진행하고 있습니다 년에는 신조기를 도입하는 한편 노후 화물기를 중고 화물기로 대체하여 안전성 확보와 더불어 운항 정시성 제고 , 가동률 극대화를 통해 영업력을 강화할 예정입니다 (2) 정보통신사업 부문 IT서비스는 정보통신기술을 활용하여 기업의 생산성과 업무 효율성을 제고시키고 기존 산업과 융합을 통하여 새로운 서비스를 창출하는 산업으로써, 대표적인 지식산업 중 하나입니다. IT서비스는 운영유지보수, 컨설팅(System Integration) 등으로 구분되며, 고객의 정보화 마스터 플랜에서부터 시스템 구축과 위탁 운영까지 필요한 모든 제반 활동에 정보통신기술을 활용하여 지원하는 행위를 말합니다. [IT 서비스 사업영역] 구 분 내 용 운영유지보수 애플리케이션아웃소싱 고객 업무시스템 운영 및 유지보수 인프라서비스 서버, 데이터베이스 및 네트워크 장비 등 복잡한 IT 자원들의운영 및 유지보수 컨설팅 SI
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IT 컨설팅 기업의 비즈니스 전략을 토대로 IT기술을 적용하여 효율화할 수 있도록 컨설팅 설계 및 개발 기업이 필요로 하는 정보시스템의 기획에서부터 개발/구축까지 전체 업무 년은 대외 사업에서 물류기업 차세대 택배시스템 구축프로젝트 , 금융 비대면 채널 구축사업 등의 대형 IT프로젝트를 성공적으로 완료하였고 , 스마트워크 플랫폼 구축 사업 및 금융 통합유지보수 사업 등의 수주 성과를 이루었습니다 . 또한 LCC대상 항공 솔루션 사업을 확대하였으며 , AI성능관리 솔루션을 대외 사업에 적용하는 등 당사가 잘할 수 있는 분야에서의 대외 사업 집중 및 새로운 신성장 동력을 확보하는데 지속적으로 노력한 한 해였습니다 최근 국내 경제는 고물가 ·고금리 ·고환율 3高의 어려운 상황이 지속될 것이라고 예측되고 있습니다 . 그럼에도 불구하고 기업들은 코로나 이후 비즈니스 환경 변화에 대응하기 위해 디지털 전환을 지속할 것이라고 전망됩니다 . 항공과 여행 수요는 이미 코로나 이전으로 회복되었으며 , 금융권을 비롯한 전 산업 분야에서 AI, 클라우드 등 신기술 적용이 가속화되고 있습니다 . 우리는 이러한 변화에 선제적이고 능동적으로 대응하여 사업을 확대할 수 있는 기회를 만들어 나가겠습니다 년 당사는 항공 , 공항 , 건설 , 금융 등 우리가 가장 잘할 수 있는 분야에서의 사업 규모를 확대하는데 집중하겠습니다 . 또한 D2C, B2B 자체 플랫폼 사업을 성장시키며 , LCC 대상 항공 솔루션과 AI솔루션 고도화를 통해 지속 가능한 경쟁력을 확보하고 우리의 가치를 높이는데 주력하겠습니다 (3) 항공운송지원서비스 부문 지상조업 업무를 담당하는 항공운송지원서비스부문의 수익성은 항공기 운항과 밀접하게 연동되어 있으며, 회사는 제한적인 경쟁상황을 바탕으로 고객에게 적합한 서비스 제공을 통해 수익성 제고를 위해 노력하고 있습니다. 다. 기타 2021년 5월 당사 전직 임원의 배임 등의 혐의 관련 공소가 제기된 이후, 2022년 8월 동건 관련 서울중앙지방법원 1심 판결 결과가 확인되었습니다. 당사는 본 건과 관련하여 제반 과정에 대하여 적법한 절차에 따라 조치를 취할 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 재무상태 및 영업실적 (1) 요약 재무상태 (연결기준) 및 증감요인 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 제34기 [유동자산] 당좌자산 재고자산 [비유동자산] 투자자산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본구성요소] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금(결손금)] [비지배지분] 자본총계 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 지분법 적용 지분법 적용 지분법 적용 매출액 영업이익(손실) 계속사업이익(손실) 당기순이익(손실) 지배기업 소유주지분 비지배지분 기타포괄손익 총포괄이익(손실) 기본주당순이익(손실) 386 원 1,484 원 (4,871)원 희석주당순이익(손실) 386 원 1,484 원 (4,871)원 연결에 포함된 회사수 주1) 상기요약표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다.주2) 재작성된 전기 및 전전기 연결재무제표 기준입니다. 연결회사의 2023년말 총 자산은 전기말 대비 3.3% 감소한 13조 167억원 을 기록하였습니다. 세부적으로 살펴보면, 현금 및 현금성자산과 단기금융상품의 감소로 유동자산이 전기말 대비 6,945억원 감소하여 24.4% 감소하였고, 유형자산이 3,288억원 증가하는 등 비유동자산이 전기말 대비 2,559억원 증가하여 2.4% 증가하였습니다. 부채는 차 입금 상환으로 5,333억원 감소하였으며, 부채비율은 전기말 대비 273.8%p 감소하여 1,506.3%입니다. 자본은 전기말 대비 13.2% 증가한 8,103억원을 기록하였습니다. 엔데믹 기조로 인한 국제 여객 수 요의 본격적인 회복으로 매 출은 전기말 대비 22.8% 증대된 7조 6,233억원을 기록하였습니다. 매출 증대 영향으로 영업이익과 당기순이익 또한 개선되었습니다. (2) 사업부문별 주요 영업실적 및 증감요인 - 제 36기 - (단위 : 백만원) 사업부문
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회사 매출액 영업이익 자산총액 항공운송부문 아시아나항공주식회사외 2개사 정보통신부문 아시아나IDT(주)외 1개사 항공운송지원서비스부문 아시아나에어포트(주)외 2개사 기타부문 아시아나티앤아이(주) 단순합계 연결조정 합계 주1) 당기 중 아시아나개발(주)에 대한 지배력을 상실하였으며 지배력 상실 이전 손익은 당기 연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다. 주2) 항공운송지원서비스부문 및 기타부문의 자산금액에는 관계기업 및 공동기업투자가 각각 104,026,506천원 및 2,395,659천원이 포함되어 있습니다. - 제 35기 - (단위 : 백만원) 사업부문 회사 매출액 영업이익 자산총액 항공운송부문 아시아나항공주식회사외 2개사 정보통신부문 아시아나IDT(주)외 1개사 항공운송지원서비스부문 아시아나에어포트(주)외 2개사 기타부문 아시아나티앤아이(주) 외 3개사 단순합계 연결조정 중단영업손익 합계 주1) 전기 중 색동이제이십일차유동화전문(유), 색동이제이십이차유동화전문(유), 색동이제이십삼차유동화전문(유)에 대한 지배력을 상실하였으며 지배력 상실 이전 손익은 당기 연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다. 주2) 항공운송지원서비스부문 및 기타부문의 자산금액에는 관계기업 및 공동기업투자가 각각 86,814,170천원 및 3,595,859천원이 포함되어 있습니다. - 제 34기 - (단위 : 백만원) 사업부문 회사 매출액 영업이익 자산총액 항공운송부문 아시아나항공주식회사외 2개사 정보통신부문 아시아나IDT(주)외 1개사 항공운송지원서비스부문 아시아나에어포트(주)외 2개사 기타부문 금호티앤아이(주),외 7개사 단순합계 연결조정 중단영업손익 합계 주1) 전전기 중 금호리조트(주), Weihaipoint Hotel Golf Resort Co., Ltd., Kumho Holdings (H.K.) Co., Ltd., 금호고속관광(주)[서울], 금호고속관광(주)[전남], (주)금호속리산고속, 색동이제십팔차유동화전문(유), 색동이제십구차유동화전문(유), 색동이제이십차유동화전문(유), 아시아나베스트제일차(주), 갈매기제일차(주)에 대한 지배력을 상실하였으며 지배력 상실 이전 손익은 당기 연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다. 주2) 항공운송지원서비스부문 및 기타부문의 자산금액에는 관계기업 및 공동기업투자가 각각 88,057,733천원 및 4,474,867천원이 포함되어 있습니다. ① 항공운송부문항공운송부문 매출액은 전년 대비 14,167억원 증가한 7조 6,233억원 을 기록하였습니다. 년은 엔데믹 기조에 힘입은 여객 수요의 급격한 증가로 항공 여객시장의 회복이 본격화되었습니다 . 반면 항공 화물시장은 여객기 운항 회복으로 인한 Belly Cargo 공급 증가로 시장 공급은 증가하였으나 글로벌 경기 회복 미진 등으로 인해 전반적인 수익성은 하락하였습니다 주요 자회사인 에어부산의 경우 포스트 코로나 수요 회복에 발맞춰 전략적인 국제선 복항 및 부산/인천발 동시 취항을 통해 매출액이 전년 대비 120%인 4,854억원 증가하였습니다. 에어부산은 항공 수요 회복에 맞춰 수익성 위주의 국제선 운항 노선 결정, 신기재를 활용한 전세기 유치 등 회사의 경쟁력 제고를 위한 노력을 지속하고 있으며, 이에 따라 영업이익은 전년대비 2,415억원 증가한 1,602억원을 기록하였습니다. 에어서울 또한 항공 수요가 회복되며 매출액이 1,610억원 증가하였으며, 영업이익은 전년 대비 710억원 증가한 644억원을 기록하였습니다. ② 정보통신부문 2023년 정보통신부문 매출액은 전년대비 161억원 증가하여 2,070억원을 달성하였고, 영업이익은 전년대비 63억원 증가한 161억원을 기록하였습니다. 기 업들은 코로나 이후 비즈니스 환경 변화에 대응하기 위해 디지털 전환을 지속할 것이며, 이러한 변화에 선제적이고 능동적으로 대응하여 사업을 확대할 수 있는 기회를 만들어 나가겠습니다 ③ 항공운송지원서비스부문 항공운송지원서비스부문은 항공운송부문 매출이 호조를 보이며 매출액은 전년 대비 360억원 증가한 2,229억원을 달성하였고, 영업이익은 전년대비 214억원 증가한
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128억원을 기록하였습니다. ④ 기타부문 기타부문의 매출액은 전년 대비 37억원 감소한 108억원을 기록하고 영업이익은 전년대비 159억원 감소하여 8억원의 영업이익을 기록하였습니다. 나. 사업 부문별 사업의 내용 및 주요 요인 등 (1) 항공운송 부문 년 우리나라의 국내 , 국제 여객 항공 총 수송은 전년대비 +80.0% 증가한 10,051만명이며 , 국제 항공화물 수송톤은 전년 동기 대비 -6.6% 감소한 276만톤을 기록하였습니다 국제여객 수송은 엔데믹 효과로 인하여 '23년 6,832만명으로 , 전년 1,950만명 대비 +250.4% 증가하였습니다 . 이 중 당사는 국제여객 902만명을 수송하여 , 전체 수송 대비 13.2%를 점유하였습니다 . 특히 지속적인 엔저 (低 ) 추이로 인해 일본 노선에서 전년대비 +578% 수송 증가하고 , 동남아 노선에서 관광 수요의 급격한 회복으로 전년대비 +112%의 수송 증가를 기록하였습니다 . 다만 , 중국 노선에서의 수요 회복이 지속적으로 미진하여 , 팬데믹 이전인 '19년 수송 실적의 25% 수준에 머물렀습니다 .국내여객은 견조한 국내여행 수요가 지속되었으나 , 한정된 기재의 국제선 투입에 기인하여 , '23년 우리나라 전체 국내여객은 3,219만명으 로 전년 3,633만명 대비 -11% 감소하였습니다 . 당사는 기재의 탄력적인 활용을 통해 전년과 동일 수준인 606만석을 공급하였고 에 으로 수송은 전년대비 -2% 소폭 감소 한 만명을 기록하였습니다 년 우리나라 총 국제화물은 시장 공급 증대와 수요 감소의 영향으로 전년 대비 -7% 감소한 276만톤 수송하였으며 , 이 중 당사는 57만톤을 수송하여 20.8%의 점유율을 기록하였습니다 (2) 정보통신사업 부문 년 정보통신사업 부문은 매출 2,070억원 , 영업이익 161억원의 성과를 거두었습니다 항공과 여행 수요는 이미 코로나 이전으로 회복되었으며 당사는 LCC대상 항공 솔루션 사업 확 대 및 AI성능관리 솔루션을 대외 사업에 적용 하며 새로운 신성장 동력을 확보하는데 지속적으로 노력한 한 해였습니다 (3) 항공운송지원서비스 부문 항공기가 공항에서 대기하는 동안 항공기에 제공하는 지상조업 서비스 사업으로 항공기 유도, 견인, 급유, 수화물 상/하역, 항공기 내/외부 청소, 기타 용역서비스 등을 수행합니다. 이러한 관계로 항공기 운항이 회사의 수익창출과 밀접한 관계에 있으며, 고객사 유치와 조업요율 인상을 통해 매출확대를 이루어 나가고 있습니다.2023년은 본격적인 ‘포스트 코로나 시대’로 항공운송업계의 업황이 일정부분 회복되었으나, 러시아-우크라이나 전쟁의 장기화, 이스라엘-팔레스타인간 분쟁으로 인한 지정학적 리스크와 더불어 고금리 및 긴축정책의 지속으로 불확실성이 짙어진 한 해였습니다.이런 경영환경 속에서 당사는 조업요율 인상(25社)등 매출 증대를 위한 노력을 이어 나갔습니다. 그 결과 전년대비 지상조업 매출액은 +42.5%, 급유조업 매출액은 +32.0%, 전체 매출액은 +23.3% 증가한 2,121억을 달성하였습니다. 또한 비용 절감 등의 자구노력을 이어나가 영업이익은 +97억을 달성하며 전년대비 흑자 전환에 성공하였습니다. 다. 신규사업 및 중단사업 (1) 신규사업 - 해당사항 없음 (2) 중단사업 연결회사는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 위하여 2020년 11월 16일 이사회 결의를 통해 금호리조트(주)와 Kumho Holdings (H.K.) Co., Ltd.의 지분매각을 결정하였습니다. 2021년 2월 23일 주식매매계약을 체결하고 2021년 4월 1일 지분 매각을 완료하였습니다. 동 거래로 인하여 연결회사는 금호리조트(주), Kumho Holdings(H.K.)Co., Ltd.와 Kumho Holdings(H.K.) Co., Ltd.의 종속기업인 Weihaipoint Hotel Golf Resort Co., Ltd.에 대한 지배력을 상실하였습니다.연결회사는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 위하여 2021년 4월 22일 이사회 결의를통해 금호속리산고속(주)와 금호고속관광(주)[서울]의 지분 전량
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매각을 결정하였으며 2021년 9월 7일 지분 매각을 완료하였습니다. 이에 따라 연결회사는 금호속리산고속(주)와 금호고속관광(주)[서울], 금호속리산고속(주)의 종속기업인 금호고속관광(주)[전남]에 대한 지배력을 상실하였습니다.이와 관련한 세부 내용 및 연결회사의 영업손익과 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 금호리조트, 금호홀딩스(H.K.), Weihaipoint Hotel Golf Resort Co., Ltd. - 사업 중단 목적 : 유동성 확보 - 사업 중단 이사회 결의일 : 2020.11.16 - 지분 매각일 : 2021.04.01(나) 금호속리산고속, 금호고속관광(서울), 금호고속관광(전남) - 사업 중단 목적 : 유동성 확보 - 사업 중단 이사회 결의일 : 2021.04.22 (아시아나티앤아이 이사회 결의) - 지분 매각일 : 2021.09.07 (다) 중단사업이 회사에 미치는 영향연결회사는 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다. ① 34기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 34기 매출 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 기타수익 기타비용 순금융원가 법인세비용차감전손익 법인세수익 중단영업이익(손실)(*) 기본및희석주당중단영업손익 (단위: 원) (*1) 34기의 중단영업이익에는 매각예정자산처분이익이 포함되어 있습니다. 한편, 금호리조트(주) 및 Kumho Holdings(H.K.) Co.,Ltd.의 매각 관련 소송사건이 존재하나 매각예정자산처분이익의 변동가능성은 효과를 예측할 수 없습니다. ② 34기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 34기 영업활동으로 인한 순현금흐름 투자활동으로 인한 순현금흐름 재무활동으로 인한 순현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초의 현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 연결범위의 변동 기말의 현금및현금성자산 라. 경영합리화 공시대상기간중 경영합리화 사유로 종업원의 조기퇴직을 실시한 사항은 없으며, 조직 개편 사항은 다음과 같습니다. 당사는 이사회 중심의 경영 강화 및 사회적 책임 강화를 위한 노력의 일환으로 ESG경영을 선포한바 있습니다. 이를 위한 실천방안으로 2022년 1월 ESG경영팀을 신설, ESG 경영 및 이사회 지원 강화 등 이해관계자와의 원활한 소통을 도모하였으며, 내실있고 투명한 경영을 실천하기 위하여 2022년 10월 감사실을 신설하여 감사 기능 및 범위를 확대하였습니다. 또한 여객수요 회복에 대비한 고객 서비스 대응력 강화를 위해 2022년 4월 객실승무원 조직인 캐빈본부와 공항서비스 조직인 공항기획 부문에 대한 조직 개편을 단행하여 서비스본부로 개편하였습니다. 년 당사는 안정적인 영업 환경 조성을 위해 조직 안정화를 추구하고 , 업무 역량 및 전문성 강화를 위한 조직을 신설하였습니다 연결회계제도의 법제화 및 내부통제 기능 강화를 위해 기존 내부회계파트 조직을 내부회계팀으로 조직 격상 및 확대하였으며 , 현장 업무 지원 강화를 위해 캐빈스케줄팀을 신설하였습니다 아울러 , 본격적인 여객수요 회복에 따라 당사를 이용하시는 고객들에게 안전운항과 서비스를 제공하기 위하여 해외 지점의 조직 개편을 통해 운영 효율성을 제고하였습니다 마. 환율 및 유가변동에 관한영향 (1) 환율변동에 관한 영향 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율 변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 외화차입금 비중이 높고 외화지출이 외화수입보다 많은 회사의 특성상 환율의 변동은 미래의 현금흐름과 자산 및 부채 평가 금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 특히 2019년도 부터 운용리스회계변경 영향으로 외화 리스부채가 크게 증가하여 외화환산 및 환차 손익의 변동성이 한층 더 커졌습니다. 회사는 통화별 수입, 지출 균형화 및 차입통화 다변화를 통해 환율 변동 위험의 노출된 외화규모를 최소화하고 있으며 환율 수준 및 전망을 감안하여 필요한 경우 내부 정책에 따라 통화 스왑 등의 파생거래를 통해 환율 변동 위험을 관리하고 있습니다. 환율
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변동이 회사의 재무상태 및 영업실적에 미치는 영향은 본 보고서상의[Ⅱ. 사업의 내용 - 5. 위험관리 및 파생거래 - 가. 시장위험과 위험관리 - (라) 시장위험 - 1) 환위험] 항목을 참조하시기 바랍니다. [통화별 기말환율] (단위 : 원) 구분 제36기 변동률 제35기 변동률 제34기 USD EUR JPY (2) 유가변동에 관한 영향 항공운송업 특성상 영업원가 중 유류비가 차지하는 비중이 높아 유가 변동에 따른 현금흐름 및 손익 변동 위험에 노출되어 있습니다. 항공유 등 유가는 산유국의 원유 생산량 조절, 지정학적 리스크 발생, 세계 경기 변동 및 셰일 가스 생산 증가 등 대외적 요소들로 인해 크게 변동합니다. 회사는 A350, A321NEO 등 연료효율이 높은 항공기를 적극 도입하고, 원유 가격 변동에 따른 유류할증료 수취, 그리고 필요한 경우 내부 정책에 따른 유가 파생상품 거래등을 통해 유가 변동 위험을 관리하고 있습니다. 바. 자산손상 또는 감액손실 발생 사항 당기 중 연결회사는 재고자산과 관련하여 평가손실 4,371,381천원을 인식하였으며 전기의 천원 대비 증가하였습니다. 전기 대비 당기의 유형자산 및 관계기업투자주식 손상차손은 없습니다. 세부 내용은 『Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 7 』 를 참조하시기 바랍니다. 4. 유동성, 자금조달 및 상환 가. 유동성 현황 및 변동 연결회사는 2023년말 현재 2022년말 대비 연결기준으로 약 2,744원 감소한 3,125억원의 현금 및 현금성자산을 보유하고 있으며, 이 중 현금은 1,143억 감소한 1,063억이며 단기투자자산은 1,601억원 감소한 2,062억원입니다.만기가 도래하는 단기부채에 대하여 상환재원이 될 수 있는 유동자산의 상대적인 규모를 보여주는 연결기준 유동비율의 경우 종속회사가 한국채택 국제회계기준을 적용하면서 부채가 증가함으로 인해 2021년말 48.96%에서 2022년말 47.59%로 소폭 감소하는 움직임을 보였으며, 2023년말에는 차입금 상환 등으로 인해 39.55%로 감소하였습니다. 최근 3사업 연도의 유동비율과 현금흐름은 다음과 같습니다. 최근 3사업연도 유동비율(연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 2023년 2022년 2021년 유 동 자 산 유 동 부 채 유 동 비 율 최근 3사업연도 현금흐름(연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 2023년 2022년 2021년 영업활동으로 인한 현금흐름(①) 투자활동으로 인한 현금흐름(②) 재무활동으로 인한 현금흐름(③) 현금 및 현금등가물 변동분(④=ⓛ+②+③) - 영업활동으로 인한 현금흐름 연결회사의 제36기 영업활동으로 인한 현금흐름은 전기대비 3,160억원 감소한 1조 5,412억원 입니다. 외화환산손실 등의 영향 등으로 영업활동으로 인한 현금흐름이 감소하였습니다. - 투자활동으로 인한 현금흐름 연결회사의 제36기 투자활동으로 인한 현금흐름은 장단기금융상품 감소로 인한 현금유출액 감소 영향 등으로 전기대비 9,643억원 증가한 126억원 입니다. - 재무활동으로 인한 현금흐름 연결회사의 제36기 재무활동으로 인한 현금흐름은 차입금 상환 등으로 인한 재무활동으로 인한 현금유출액 증가 영향 등으로 전기대비 7,904억원 감소한 (-)1조 8,243억원 입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 현금흐름을 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 지배기업은 한국산업은행의 주채무계열 소속기업체 평가에서 심층관리대상기업으로 선정되었습니다.지배기업은 영업환경의 악화로 인한 재무적 어려움을 해소하기 위해 한국산업은행 등으로부터 3조 6,000억원 규모의 자금을 지원 받았고, 2020년 11월 16일 이사회결의를 통해 유상증자를 결정하였습니다. 해당 유상증자의 결정은 인수인인 ㈜대한항공과 발행인인 당사간 2020년 11월 17일 신주인수계약 체결에
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대한 제3자 배정 유상증자 결의사항이며, 신주인수계약에 따른발행 신주의 수는 131,578,947주이며, 유상증자 규모는 1조 5,000억원입니다. 그리고 해당 유상증자에 대해서 7,000억원을 수령하여 예수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 2023년 11월 2일 본건 거래 관련하여 유럽집행위원회(EC)로부터 기업결합승인(조건부 승인 포함)을 전제로 하여 일부 계약금의 이행보증금 전환, 계약금 및 중도금의 사용 및 상환(본건 계약이 해제되는 경우) 등에 대한 합의서를 체결하였습니다. 또한 동 합의서에 따라 연결회사가 ㈜대한항공에 발행한 제98회 무보증 사모전환사채가 전액 상환 되었으며, 104회 무보증 사모전환사채를 신규 발행하였습니다. 그러나 신주인수계약 선행조건이 성취되지 않거나, 신주인수계약이 해제될 경우 해당 유상증자는 실행되지 않을 수 있습니다. 유상증자의 신주 납입 예정일은 기업결합신고 등 신주인수계약 거래 선행조건 등이 모두 성취되는 것을 조건으로 합니다. 최초 납입 예정일은 2021년 6월 30일이었으나, 기업결합신고 지연 등 거래선행조건 미충족으로 신주인수계약에 따라 기한 연장되어, 2024년 3월 31일로 납입예정일이 변경되었습니다. 공정거래위원회는 2022년 2월 21일 ㈜대한항공이 지배기업의 주식 63.88%를 취득하는 기업결합을 조건부 승인하기로 결정하였으며, 2023년말 기준 신고국가 14개국 중 11개국의 심사 및 승인(조건부 승인 포함)이 완료되었습니다. 본 유상증자 납입완료 시 당사의 최대주주는 금호건설(舊 금호산업)에서 대한항공으로 변경됩니다. 지배기업은 유상증자가 실행되는 경우 만기가 도래하는 차입금의 일부 상환을 하고, 차입금의 만기연장도 진행할 예정입니다. 2023년말 기준 한국산업은행을 비롯한 금융기관 등 단기차입금은 전년말 대비 7,770억원 감소한 1조 8,000억원(유동성 차입금 제외)입니다. 단기차입금의 경우 1년 이내 만기가 도래하는 차입금으로서 상환에 대비한 선제적인 유동성 확보가 필요합니다. 회사는 보유중인 단기차입금에 대하여 대주단과의 협의 및 자금수지 관리를 통해 회사의 유동성 위험을 관리하기 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 나. 자금조달과 지출(1) 자금 조달 및 상환 현황 회사의 2023년말 별도기준 차입금 잔액은 2022년말 대비 595,484백만원 감소한 2,817,601백만원입니다. 2023년 당기 중 외부자금을 조달하고 상환한 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기 초 잔 액 조달 등 증가 상 환 기 말 잔 액 장단기차입금 사채 금융리스부채 자산유동화채무 총 계 주1) 환율변동에 의한 외화차입금 증감분 26,154백만원이 반영된 금액임 주2) 상세 내역은 『Ⅲ. 재무에관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 주석 14~16』을 참조하시기 바랍니다. 주3) 상기 금융부채는 할인되지 않은 금액 기준으로 작성됨 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 조 달 원 천 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 장단기차입금 사채 금융리스부채 자산유동화채무 총 계 주1) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 주2) 상세 내역은 『Ⅲ. 재무에관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 주석 14~16』을 참조하시기 바랍니다. (2) 조달자금 관련 이행조건 여부 2023년말 별도기준 신용등급 트리거(Rating Trigger) 조건이 부여된 자산유동화 미상환 잔액은 없습니다. 일반적으로 자산유동화채무에는 향후 회사의 신용등급변동 또는, 부채상환계수(Debt Service Coverage Ratio)에 의해 조기상환해야 하는 조 기지급 사유가 존재합니다. 당사의 자산유동화채무에 대한 주요 조기지급사유는 다음과 같습니다. 구분 상세내역 회사채 신용등급 BBB- 미만 하락 시 DSCR(*1) 일정 기준에 미달하는 경우 (*1)
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부채상환계수(Debt Service Coverage Ratio): 일정 기간 누적 현금유입액 / 누적 원리금상환 및 비용지급액 2023년말 별도기준 회사의 회사채 잔액은 보유하고 있지 않습니다. 일반적으로 회사채의 경우 해당 채무 외 차입에서 채무불이행 발생시 Cross Default 조건이 부여 되어있습니다.당사는 리스부채와 관련하여 한국수출입은행 등으로부터 지급보증(지급보증금액: USD 333백만)을 제공받고 있습니다. 리스계약에는 리스부채 이외의 채무에서 기한이익 상실이 발생하는 경우, 리스부채의 기한이익이 상실되는 Cross Default 조항이 포함되어 있습니다. (3) 신규 지출과 관련된 사항 회사는 2023년 연초 노후 항공기 대체 및 생산성 제고를 목적으로 항공기, 항공기재에 대한 예산 1조 5,766억원을 편성하였으며, 실제 투자금 1조 2,097억원을 지출하였습니다. 또한 능력 유지를 목적으로 일반설비에 대해 예산 438억을 편성하였으며, 실제 투자금 240억을 지출하였습니다. 향후 3개년의 투자 관련 주요 예상 지출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계획명칭 당기 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 제36기예산 제36기실적 제37기 제38기 제39기 항공기, 항공기재 생산성 일반설비 능력유지 주1) 항공기, 항공기재: 항공기구매, 도입보증금, 중정비 자산화, 항공기개조, 항공기재 등주2) 일반설비 : 기계장치, 공기구 (IT공기구 포함), 차량운반구, 비품, 건축물 등 5. 사업위험요인 항공운수업은 사회 , 경제적 변화에 민감한 산업으로 특히 유가 , 환율 등 외생변수에 직접적인 영향을 받고 , 국내 경기 뿐 아니라 , 전염병 , 주변국 간의 지정학적 리스크 및 미국 , 유럽 , 중국 일본 등 선진국의 경기변동과도 밀접하게 연관되어 있습니다 . 또한 , 국내외 저비용항공사들의 공급 증가 추세로 인해 시장 내 경쟁 구도가 지속적으로 형성되고 있습니다 2024년에는 중국 등 일부 노선을 제외하고는 여객수요가 팬데믹 이전 수준으로 완전히 회복되면서 시장 내 공급이 증가하여주요 경쟁사들과의 수요 유치 경쟁이 심화될 것으로 예상됩니다 인플레이션은 점차 둔화되고 국제유가도 안정화 추세로 예상되나 , 지정학적 리스크로 인한 전쟁과 중국 경제불안 등에 따른 원자재 가격 및 환율 변동 요인 은 여전히상존하고 있어 , 사업의 위험요인으로 구분될 수 있습니다 6. 부외거래 연결회사의 당기말 우발채무와 약정사항은 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건 중 일부 소송과 관련하여 소송결과에 따른 의무를 이행하기 위한 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단한 항목에 대해 부채를 인식하였습니다. (연결재무제표 주석32 참조).(2) 지배기업은 2019년 체결한 신주인수계약에 따라 HDC현대산업개발(주)와 미래에셋증권(주)(이하 '피고들')로부터 신주인수대금의 10%인 총 217,716,610천원을 계약금으로 수령하여 연결재무상태표상 장기금융상품으로 계상하였으며, 해당 계약금반환채권 담보 목적으로 해당 계약금이 입금된 계좌에 질권을 설정하였습니다. 지배기업은 2020년 신주인수계약을 해제한 후 법원에 지배기업의 계약금반환채무가 존재하지 않는다는 확인을 구하면서, '피고들'로 하여금 질권이 소멸하였음을 은행에 통지하도록 하고 지배기업이 입은 손해를 배상하도록 하는 소송을 제기하였습니다. 지배기업은 2022년 11월 17일 1심 판결 결과 승소하였고, 이에 대하여 2022년 12월 7일 피고들이 1심 판결 결과에 불복하여 항소를 제기하였습니다. 당기말 현재 2심 계류 중에 있으며, 동 소송의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할수 없습니다.(3) 2022년 8월 18일에 연결회사는 연결회사의 전 임원 등(이하 '피고들')의 배임 등의 혐의에 대한 서울중앙지방법원의 1심 판결 결과(2022년 8월 17일 판결 완료)를 확인하였습니다. 이에 2022년 10월 13일 연결회사는 피고들에 대하여 기내식사업권저가 매각 및 금호터미널 저가 매각에 대한 손해를 배상하도록
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하는 소송을 제기하였습니다. 동 소송의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 금융기관 약정한도액 실행액 당좌차월 신한은행 등 일반 및 시설대출 부산은행 등 수입결제자금대출 한국수출입은행 한도대출(*1) 한국산업은행 등 한도대출 우리은행 등 수입신용장 관련 지급보증 등(*2) 한국산업은행 등 외화지급보증 부산은행 등 (*1) 지배기업은 해당 약정사항과 관련하여 한국산업은행 등에 종속기업투자주식 등을 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금호건설㈜ 및 기타의 특수관계자로부터 지배기업 주식 등을 담보로 제공받고 있습니다(약정한도액 3조 3,000억원, 주석 9 참조). (*2) 연결회사는 수입신용장 관련 지급보증과 관련하여 한국산업은행 등에 단기금융상품 등을 담보로 제공하고있습니다(주석 9 참조). (5) 지배기업은 항공기 도입계획에 따라 Airbus S.A.S와 항공기 31대 등의 구매계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 총 계약금액은 USD 7,425,423천입니다. 당기말 현재 항공기 구매계약과 관련하여 지급된 USD 374,435천을 보증금으로 인식하고 있습니다. (6) 차입에 대한 계약서에 따르면, 연결회사는 특정한 재무비율을 일정수준으로 유지하고, 조달된 자금을 정해진 목적에만 사용해야 하며, 채권자에게 이를 정기적으로 보고하도록 요구받고 있습니다. 또한 계약서에는 연결회사가 보유한 자산에 대해 추가적인 담보 제공 및 특정 자산의 처분을 제한하는 조항이 포함되어 있습니다(연결재무제표주석 7, 8, 10, 12, 13, 14, 15 참조). (7) 당기말 현재 지배기업은 관계기업인 엘에스지스카이셰프코리아(주) 및 공동기업인 게이트고메코리아(유)의 최대주주와 각각 주주간 약정을 체결하고 있습니다.세부 내용은 『Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 32 』 를 참조하시기 바랍니다. 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준" 또는 "K-IFRS")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 기업회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결실체의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 첨부된 『
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IV. 독립된 감사인의 감사보고서 롯데글로벌로지스주식회사 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 14일 감사의견 우리는 별첨된 롯데글로벌로지스주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서 및 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수
롯데글로벌로지스 — 사업보고서 (2023.12)

있습니다.·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 롯데글로벌로지스주식회사 제 36(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 35(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 롯데글로벌로지스주식회사 대표이사 박찬복 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 중구 통일로 10 연세세브란스빌딩 10-12층 (전 화) 재무상태표 제 36(당) 기말: 2023년 12월 31일 현재 제 35(전) 기말: 2022년 12월 31일 현재 롯데글로벌로지스주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 36(당) 기말 제 35(전) 기말 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 리스채권 기타금융자산 기타유동자산 재고자산 매각예정자산 비유동자산 리스채권 장기기타금융자산 종속기업및관계기업투자 유형자산 무형자산 사용권자산 투자부동산 기타비유동자산 순확정급여자산 이연법인세자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 단기차입금 유동성장기부채 리스부채 기타금융부채 기타유동부채 당기법인세부채 비유동부채 장기차입금 사채 리스부채 장기기타금융부채 기타비유동부채 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본총계 부채와자본총계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 손익계산서 제 36(당) 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 35(전) 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 롯데글로벌로지스주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 36(당) 기 제 35(전) 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 영업이익 기타수익 기타비용 기타의대손상각비 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 금융수익-기타 금융비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 주당손익 기본주당이익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포괄손익계산서 제 36(당) 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 35(전) 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 롯데글로벌로지스주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 36(당) 기 제 35(전) 기 당기순이익 당기 세후 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 파생상품평가손익 당기 총포괄이익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자본변동표 제 36(당) 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 35(전) 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 롯데글로벌로지스주식회사 (단위: 원) 과 목 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 총계 2022.01.01(전기초) 총포괄손익: 당기순이익 기타포괄손익: 확정급여제도의 재측정손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 파생상품평가손익 기타포괄손익 소계 총포괄손익 합계 2022.12.31(전기말) 2023.01.01(당기초) 총포괄손익: 당기순이익 기타포괄손익: 확정급여제도의 재측정손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 파생상품평가손익 기타포괄손익 소계 총포괄손익 합계 2023.12.31(당기말) "첨부된
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주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현금흐름표 제 36(당) 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 35(전) 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 롯데글로벌로지스주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 36(당) 기 제 35(전) 기 영업활동으로 인한 현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 이자의 수취 이자의 지급 배당금의 수취 법인세의 납부 투자활동으로 인한 현금흐름 기타금융자산의 증가 기타금융자산의 감소 장기기타금융자산의 증가 장기기타금융자산의 감소 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 취득 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 처분 관계기업투자주식의 취득 관계기업투자주식의 처분 매각예정자산의 처분 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 사용권자산의 취득 리스채권의 회수 재무활동으로 인한 현금흐름 단기차입금의 증가 단기차입금의 감소 유동성장기부채의 상환 리스부채의 상환 장기차입금의 증가 사채의 증가 임대보증금의 증가 임대보증금의 감소 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 36(당) 기: 2023년 12월 31일 현재 제 35(전) 기: 2022년 12월 31일 현재 롯데글로벌로지스주식회사 1. 일반 사항롯데글로벌로지스주식회사(이하 "당사")는 1988년 6월 13일 설립되어 택배, 육상운송, 3자물류, 항만하역, 국제물류 등의 종합물류서비스 사업을 영위하고 있습니다.당사는 2015년 1월 2일 롯데그룹 계열사로 편입되었으며, 2016년 12월 16일 상호를현대로지스틱스주식회사에서 롯데글로벌로지스주식회사로 변경하였고, 2019년 3월1일을 기준일로 하여 롯데로지스틱스(주)를 흡수합병하였습니다.한편, 당사의 발행할 주식의 총 수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 주당 액면금액 5,000원의 보통주식 34,172,005주입니다. 이로 인하여 당사의 자본금은 당기말현재 170,860,025천원입니다.당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 소유주식수(주) 지분율(%) 롯데지주(주) (주)호텔롯데 자기주식 기타 합계 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.(2) 회계정책의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의
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개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' - '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 주석2.(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표 작성에 적용한 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1)
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종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.3) 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간종료일의 환산기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율을 적용하여 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로
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이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.(가) 금융자산 : 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.(나) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. (다) 금융자산 : 후속측정과 손익 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석9를 참고하시기 바랍니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에
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의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정되는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함. ④ 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 5) 파생상품파생상품과 위험회피회계당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다. - 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나 현금흐름위펌회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로
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인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다. - 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권 및 미수금을 포함한 모든 매출채권 및 미수금의 잔액에 적용하고 있습니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 장기간 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서
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차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각합니다. 과목 추정 내용연수 과목 추정 내용연수 건물 10~50년 기계장치 5~20년 구축물 5~15년 기타의유형자산 5~20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 9) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.기타의무형자산은 회원권 및 소프트웨어 등으로 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고, 소프트웨어 등은 추정내용연수 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하거나 리스이용자가 사용권자산으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류합니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여
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손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 14) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기대신용손실에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이
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예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 17) 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수 및 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.18)
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납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 19) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 재화의 판매 고객과의 계약을 통한 상품 및 제품 판매로 인한 수익은 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 수수료 당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우, 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다. 용역의 제공 고객의 계약으로부터 발생하는 수익은 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 20) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품평가손익- 파생상품거래손익- 금융보증수익- 금융보증비용이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 21) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료의 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의
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증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.- 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT기기와 소액의 사무실가구를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.22) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부 채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하 고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.23) 온실가스배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및