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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 여신전문금융회사로 주 사업내용은 리스금융(시설대여), 할부금융, 신기술사업금융 등입니다. '23년 12월말 당사의 사업포트폴리오는 연결재무상태표 자산 기준으로, 리스금융 21.9%, 할부금융 1.8%, 대출채권(팩토링 포함) 42.0%, 투자금융(유가증권) 34.3%로 구성되어 있습니다. '20년 12월 최대주주 변경 이후 기업금융, 투자금융 중심으로 자산 포트폴리오를 다각화하고 있습니다. 또한 당사는 은행과는 달리 수신 기능이 없는 여신전문금융회사이기 때문에 주로 회사채, 차입금 등으로 자금조달을 하고 있습니다. '23년 12월말 당사 자금조달 포트폴리오는 업무보고서 평잔 기준으로, 차입금 12.9%, 회사채 79.9%, 유동화차입금 7.2%로 이루어져 있습니다. 당사는 자금조달 수단 다각화 등을 통해 유동성 대응력을 지속적으로 강화하고 있습니다.당사의 '23년 12월말 BIS기준 조정자기자본비율 18.44%로 안정적인 자본적정성을 유지하고 있습니다. '20년 12월, '22년 5월 유상증자로 자본적정성이 크게 개선되었으며, 늘어난 자본을 통해 영업 확대를 위한 기반을 마련하였습니다. 또한 전반적인 부실 채권 상각, 여신 심사 강화, 우량 차주 위주 선발 여신 취급, 선제적 대손충당금 적립을 통해 자산건전성을 관리하고 있습니다. 2. 영업의 현황 2-1 영업의 현황 가. 영업개황 (1) 사업기반 1997년 5월 설립되어 효성계열사의 협력업체가 보유한 상거래 채권을 주로 취급하는 팩토링 업체로 출발하여 2004년 3월 여신전문금융회사로 금융감독원에 등록하였습니다.(2) 최근동향 당사는 1997년 (주)효성의 자회사로 설립된 캐피탈사로, 설립 초기 그룹계열사 협력업체 대상 팩토링금융을 제공하였으며, 2000년부터 할부금융, 부동산개발사업대출, 2003년부터 자동차리스 등 사업영역을 다각도로 확대하였습니다. 2004년 3월 여신전문금융업 등록 후 산업설비금융 중심으로 제도권 우량금융회사의 입지를 공고히 하였으며, 신IT시스템 구축완료 및 리스크관리시스템 고도화 등을 통해 중고차, 주택금융, 내구재 등 신사업을 한층 강화하여 왔습니다. 2020년 12월 19일 대주주가 주식회사 효성에서 주식회사 스마트리더스홀딩스로 변경되어 사업 및 조달안정성이 제고되었으며, 2021년 2월 25일 사명을 엠캐피탈(주)로 변경함으로써 양질의 자산 확대, 새로운 수익원 창출, 자산건전성 제고를 통한 지속적인 성장 발전을 위해 노력하고 있습니다. (3) 조직도 23-3q 조직도.jpg 23-4Q 조직도 나. 영업의 현황 (1) 영업실적 (단위 : 원) 과 목 제 27 기 당기손익공정가치측정금융자산 관련 수익 기타포괄손익측정금융자산 관련 수익 상각후원가측정금융자산 관련 수익 이자수익 수수료수익 금융상품평가및처분이익 외환거래이익 기타영업수익 계 (*) 연결재무제표 기준 다. 자금조달 및 운용실적 (1) 자금조달실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 조달항목 제 27 기 제 26 기 제 25 기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화자금 차입금 회사채 유동화차입금 합 계 (*) 금감원 업무보고서 기준 (2) 자금운용실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제 27 기 제 26 기 제 25 기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 일반대출 할부 팩토링 리스 합 계 (*) 금감원 업무보고서 기준 2-2 영업 종류별 현황 가. 대출업무 (1) 종류별 대출금 잔액 (단위 : 백만원) 구 분 제 27 기 제 26 기 제 25 기 평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 대출채권 합 계 (2) 대출금의 잔존기간별 잔액 (단위 : 백만원) 구 분 1일~ 90일이내 1일~ 180일이내 1일~ 1년이내 1일~ 2년이내 2년 초과 합 계 대출금 (3) 자금용도별 대출현황 (단위 : 백만원) 구 분 제 27 기 제 26 기 제 25 기 기업자금대출 운전자금대출 시설자금대출 특별자금대출 가계자금대출 공공 및 기타 자금대출 운전자금대출 시설자금대출
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재형저축자금대출 주택자금대출 중소기업구조개선자금대여 합 계 나. 유가증권 보고기간 종료일 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 출자금 외화출자금 수익증권 기타유가증권 파생상품자산 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식 출자금 소 계 상각후원가측정금융자산 유가증권 합 계 (*) 연결재무제표 기준 다. 공동기업 및 관계기업투자주식 보고기간종료일 현재 지분법적용 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 공동기업 비디씨랩스-M캐피탈 신기술사업투자조합 제1호 한국투자제조혁신제1호사모투자합자회사 엠캐피탈-크레딧사일로신기술사업투자조합1호 엘엑스엠넥스트사모투자합자회사 헬리오스제1호사모투자합자회사 한국투자시리우스바이아웃사모투자 합자회사 엠캐피탈-옐로씨-플루토스 콘텐츠 제일호 신기술사업투자조합 관계기업투자주식 패스파인더 청년창업 투자조합 씨피그로쓰캐피탈제1호 사모투자합자회사 디에이밸류-비디씨랩스제1호투자조합 엠씨제1호동남아사모투자합자회사 트랜스링크프로젝트펀드I 케이에이치큐이노베이션사모투자합자회사 프리미어루미너스 사모투자합자회사 엠씨제2호동남아사모투자합자회사 제이디-BDCLabs신기술투자조합1호 제이디-BDCLabs신기술투자조합2호 키움씨앤티 신기술사업투자조합 제1호 케이에이아이(KAI)-라이프바이오틱스투자조합1호 에스티엘제15호사모투자합자회사 (*) 딥블루제1호 사모투자합자회사 리얼맥코이제일호 사모투자합자회사 케이에스티엘사모투자 합자회사 BKPL일반사모투자신탁제15호 시에라 구독경제 사모투자합자회사 칸서스시그니처쉬핑일반사모특별자산투자회사 오큘러스제3호사모투자 합자회사 케이비브이 핀테크 투자조합 1호 라이프제이디바이오틱스신기술조합 합 계 (*) 지배기업의 지분율이 20% 미만이나 지배기업과 피투자회사간의 경영진의 상호교류에 따라 피투자회사에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다. 3. 파생상품거래 현황 ▷ 파생상품의 거래목적 엠캐피탈 주식회사와 종속회사(이하 통칭하여 '연결회사')는 환율변동에 따른 위험을 회피하기 위한 목적으로 통화선도계약을 체결하였습니다. ▷ 당기말 현재 연결회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산에 계상된 파생상품의 내역은 위험회피목적 등으로 보유하고 있는 파생상품입니다. (단위 : 1JPY, 원) 구 분 거래목적 거래장소 파생상품종류 통화 계약금액(JPY) 약정환율(KRW/JPY) 평가이익 자산 우리은행 위험회피 장외거래 통화선도 JPY 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 (2023년 12월 31일 현재) 지 역 지 점 출 장 소 합 계 서울 부산 대구 경기 대전 계 (*) 지점에는 본점이 1개 지점으로 포함됨 나. 영업설비 등 현황 (단위 : 백만원) 구 분 토지 (장부가액) 건물 (장부가액) 합 계 비 고 시설물 임차보증금 합 계 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. BIS기준 조정자기자본 비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제 27기 제 26기 제 25기 조정자기자본 기본자본 납입자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 기본자본계(A) 보완자본 (기본자본 범위내) 대손충당금 무보증후순위채무 기본자본 초과금액(△) 보완자본계(B) 공제항목 이연법인세차 개발비 환율조정차(외화환산차) 영업권 공제항목계(C) 조정자기자본 계(D=A+B-C) 조정총자산 총자산(E) 공제항목 현금 담보약정이 없는 단기성예금 대손준비금 적립액 조정자기자본의 공제항목계 공제항목계(F) 유동화자산(G) 부외항목 미사용약정(I) 지급보증(J) 부동산PF관련 채무보증(K) 조정총자산 계(H=E-F+G+I+J+K) 조정자기자본비율(D/H) (*) 금감원 업무보고서 기준 나. 무수익여신 등 현황 [고정이하여신 증감 현황] (단위 :백만원,% ) 제 27기(A) 제 26기(B) 제 25기 증 감(A)-(B) 고정이하여신잔액 비율 고정이하여신잔액 비율 고정이하여신잔액 비율 고정이하여신잔액 비율 (*) 금감원 업무보고서 기준
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[손실충당금(대손충당금)] (단위 : 백만원) 구 분 제27기 제26기 제25기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 2. 순손실처리액(①－②±③) ① 손실처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 손실충당금 전입(환입)액(대손상각비) 4. 기말 손실충당금 잔액합계 다. 손실충당금 설정대상자산의 자산건전성 분류내역 및 손실충당금 설정 현황 (1) 제 27기 (단위 : 백만원) 과 목 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 계 팩토링채권 대출금 할부금융채권 금융리스채권 해지리스채권 렌탈채권 미수금 미수수익 채권 계 손실충당금 (2) 제 26기 (단위 : 백만원) 과 목 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 계 팩토링채권 대출금 할부금융채권 금융리스채권 해지리스채권 렌탈채권 미수금 미수수익 채권 계 손실충당금 (3) 제 25 기 (단위 : 백만원) 과 목 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 계 팩토링채권 대출금 할부금융채권 금융리스채권 해지리스/렌탈채권 렌탈채권 미수금 미수수익 채권 계 손실충당금 (*) 자산건전성 분류 대상 중 운용리스/렌탈자산, 선급리스/렌탈자산 불포함 라. 연체율 현황 (단위 : 백만원, %) 제 27기 제 26기 제 25기 총여신잔액(A) 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (*) 금감원 업무보고서 기준 마. 자산유동화에 관한 사항 당사가 보유한 금융자산의 자산유동화거래는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(2018년 이전 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품:인식과 측정')의 제거 조건을 충족하지 못하는 양도이므로, 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가(선순위채권)를 금융부채로 인식하고 취득한 후순위채권은 당사의 재무제표에는 인식하지 아니하는 방식으로 회계처리 하였습니다. 당기말 현재 잔존 선순위사채 및 후순위채권의 세부내역은 다음과 같습니다. [자산유동화 잔존 채권내역] (단위 : 백만원) 발 행 처 발 행 일 선순위채권 후순위채권 엠캐피탈제사차유동화전문 유한회사 (*) 엠캐피탈제오차유동화전문 유한회사 (*) 엠캐피탈제육차유동화전문 유한회사 (*) 합 계 (*) 자산유동화에 관한 자세한 사항은 각 유동화 회사가 공시한 증권신고서 등 참조. (*) 동 유동화전문회사의 기초자산은 금전신탁이 발행한 수익증권이며, 동 금전신탁을 별도로 구분하지 아니함. 바. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 여신전문금융업은 회사채, 기업어음(CP), 금융기관 차입금 등 예금 외의 방법으로 자금을 조달해 대출 및 보증 등 각종 여신서비스를 제공하는 금융업으로 정의할 수 있습니다. 할부금융은 소비자가 일시불로 구입하기 어려운 고가의 자동차, 가전제품 등의 내구소비재나 주택을 구입하고자 할 때 그 구입자금을 할부금융기관 및 판매자와의 계약에 의해 구매를 조건으로 소비자에게 대여해주고 소비자는 수수료 및 원리금을 분할 상환하는 금융제도로서 소비자금융 및 소매금융의 성격을 가집니다. 국내 할부금융시장은 은행, 보험 및 신용카드사를 비롯한 금융권역간의 경쟁이 심화되고 있고 자동차할부금융에 높은 의존도를 보이고 있으나 자동차할부금융은 오토리스, 오토렌탈, 오토론 시장으로의 대체 경향이 나타나고 있습니다. 리스금융은 시설임대를 전문으로 하는 사업주체가 일정한 설비를 구입하여 그 이용자에게 일정기간 대여하고 그 사용료를 받는 것을 목적으로 하는 금융제도로서 기업금융 및 도매금융의 성격을 가집니다. 리스금융시장은 외환위기 직후 리스회사들의 급격한 부실화와 리스를 통한 설비투자수요의 위축 등 복합 요인에 의해 절대적인 리스 실행규모의 감소가 있었으나 이후 자동차를 중심으로 공작기계, 의료기기, 건설기계, 선박 등 다양한 물건을 대상으로 한 수요 증가와 구조조정을 마무리한 리스사의 공급 확대에 기인하여 운수장비/기계류 투자 대비 리스실행비율이 상승세를 나타내고 있습니다. 할부 및 리스금융 모두 일정한 물건을 매개로 하는 물적(物的)금융이라는 측면에서 공통점이 있으며 특히, 여신전문금융업법 시행 이후 할부, 리스금융업을 모두 취급하는 여신전문금융회사가 계속 증가하여 현재
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대부분의 여신전문금융회사가 할부, 리스금융업을 겸영하고 있으므로 할부 및 리스금융업을 구분할 실익이 없습니다. (2) 산업의 성장성 2008년 글로벌 금융위기, 2011년 유럽발 재정위기, 선진국 신용등급 강등, 2019년 이후 코로나19 감염병 확산 등 급격한 경기변동 위험에 성장과 정체를 반복함에도 불구 여신전문금융업은 자동차금융 및 가계대출, 기업금융, 투자금융을 중심으로 꾸준한 성장세를 보여 왔습니다. 2022년 금리상승기 진입 및 고금리 지속에 따른 조달금리 상승 및 카드사의 자동차금융 점유율 증가에 따라 향후 여신전문금융기관의 자금조달 포트폴리오 다각화, 부수업무 확대 및 신규상품 개발/마케팅 노력이 있어야 지속적인 성장이 가능할 것으로 예상됩니다. (3) 경기변동의 특성 외부 자금조달에 의존할 수밖에 없는 여신전문금융회사의 특성상 경기변동 시 차주의 상환능력이 악화되고 금리변동에 따라 수익성이 저하되는 등 수신기능이 있는 금융사들에 비해서는 변동 리스크에 취약점을 갖고 있습니다. 특히 러-우크라 전쟁 및 미국 실리콘밸리은행(SVB) 파산, 부동산PF대출 부실, 이스라엘-하마스 전쟁 등 금융불안에 따른 불확실성, 미국을 비롯한 주요 국가들의 긴축 움직임에 따른 글로벌 경제성장 둔화와 대외 경제여건의 변동성이 잠재되어 있습니다. 2022~23년 물가 상승에 따른 한국은행의 기준금리 인상 및 고금리 유지 기조와 유동성 경직으로 자금조달 포트폴리오 다각화의 필요성도 증가하였습니다. 이에 당사는 리스크 관리체계 고도화 및 차입선 다변화 등을 통하여 다양한 시장 리스크에 대비하는 한편 자산/부채 만기관리(ALM) 등을 통하여 금리 변동 및 유동성 리스크를 상시 모니터링 중입니다.(4) 시장여건 현재 여전업 시장은 은행, 상호금융, 인터넷 전문은행 등 타 업권들의 진입이 가속화되며 업권 간 경계가 모호해지고 있는 추세입니다. 기존 여전사의 주요사업분야인 자동차 금융부문은 은행, 카드사, 저축은행 등의 진입으로 경쟁이 과열되고 있고 지속적인 국내 설비투자 위축으로 인해 설비리스 시장도 정체중인 상황이라 여전사 입장에서는 신사업 발굴을 통한 포트폴리오의 재편이 요구되는 상황입니다. 한편 금융감독 부문에서는 가계부채 증가 억제 정책 기조가 지속됨에 따라 가계부채 총량규제, 제2금융권에 대한 DSR 규제 적용 뿐만 아니라 PF익스포져 규제 지표 강화, 레버리지 배율 단계적 축소 등 여전사의 성장성에 제한이 되는 규제들이 증가하고 있어 시장 상황 및 규제 변경에 대한 적절한 대응이 필요한 상황입니다. 사. 회사의 현황 (1) 회사의 경쟁우위 요소 당사는 오랜 업계 경험을 통해 공작기계, 의료기기 등 설비리스 부문에서 시장, 물건, 고객지식 등 타사 대비 경쟁력을 갖고 있습니다. 그러나 전방산업 경기 저하, 경쟁 심화 등으로 설비금융 시장의 어려움이 예상되는 바, 당사는 리테일금융을 비롯한 기업 및 투자금융의 신규사업 발굴 및 확대에 지속적인 노력을 기울이고 있습니다. 또한 기업금융, 투자금융 등 전략금융 경쟁력을 확보하기 위해 '21년 초 조직개편을 통해 인력 및 부서를 확대하였으며, 투자금융의 투자 참여 범위를 확대하기 위한 경영참여형 사모집합투자기구의 업무집행사원 등록도 완료하여 운영 중입니다.(2) 시장상황 (가) 리스금융시장 ▷ 리스실적 및 성장률 (단위 : 억원) 년도 실행액 합계 증감율 금융 운용 원화 외화 (*1) 증감율은 전년동기 대비임(*2) 출처: 한국여신금융협회 (나) 할부금융 시장▷ 할부금융 취급잔액 (단위 : 억원) 년도 내구재 주택 기계 기타 총계 자동차 가전 기타 합계 (*) 출처: 한국여신금융협회▷ 할부금융 신규 취급 실적 (단위 : 억원) 년도 내구재 주택 기계 기타 총계 자동차 가전 기타 합계 (*) 출처: 한국여신금융협회
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과를 바탕으로 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성되었으며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 1997년 5월 27일 효성파이낸스주식회사로 설립되었으며, 2004년 3월 22일 여신전문금융업법에 의하여 시설대여업 및 할부금융업으로 금융감독원에 등록하여, 여신전문금융업법이 정하고 있는 여신전문업에 관한 업무를 영위함을 목적으로 영업활동을 하고 있습니다. 당사는 1999년 5월 28일에 효성캐피탈주식회사로 상호를 변경하였으며, 2009년 2월 1일 주식회사 효성의 자회사인 스타리스주식회사를 흡수합병하였습니다. 2020년 12월 19일자 대주주 변경으로 대주주는 현재 보통주 지분의 98.37%를 보유하고 있는 주식회사 스마트리더스홀딩스(이하 "(주)스마트리더스홀딩스")입니다. 또한 2021년 2월 25일에 현재의 엠캐피탈주식회사로 상호를 변경하였습니다.2023년 고금리 지속 및 자금시장 경색과 부동산PF 시장 침체 등 외부경영환경이 악화된 가운데 당사는 수익성 위주의 선별영업과 선제적 대손충당금 적립을 통해 2023년 연결재무제표 기준 당기순이익 31,129백만원을 시현하였습니다.2024년에는 경기침체 지속, 고금리 장기화 등 경영환경 상의 어려움이 계속될 것으로 예상됨에 따라 리스크관리를 최우선으로 하고 회사의 효율을 극대화한 '내실 강화'를 추진하고자 합니다. 당사의 주요 경영지표는 다음과 같습니다. 구분 산 식 제 27 기(당기) 제 26 기(전기) 증감율(%) 조정자기자본비율(%) (조정자기자본총계/조정총자산)*100 유동성비율(%) (유동자산/유동부채)*100 고정이하채권비율(%) (고정이하채권/총채권)*100 연체비율(%) (연체채권/총채권)*100 총자산이익률(%) (당기순이익/총자산평잔)*100 자기자본이익률(%) (당기순이익/자기자본)*100 (*) 금감원 업무보고서(별도) 기준 조정자기자본비율은 전기 대비 증가하였으며 여신전문금융업감독규정에 따른 경영지도비율(조정자기자본비율 7% 이상)을 상회하는 수준에서 안정적으로 관리하고 있습니다. 또한 유동성비율도 전기 대비 감소하였으나 여신전문금융업감독규정에 따른 경영지도비율(원화유동성자산 비율 100%) 이상으로 적정 수준을 유지하고 있습니다. 건전성지표인 고정이하 채권비율 및 연체비율은 부동산 시장 침체에 따른 PF대출 등 연체채권 증가 영향으로 상승하였으며, 수익성지표인 총자산이익률 및 자기자본이익률은 이자비용 증가, 대손충당금 추가 적립의 영향 등으로 감소하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 당사의 지난 2개 사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 실 적 증감 제 27 기(당기) 제 26 기(전기) [현금 및 예치금] [당기손익-공정가치측정금융자산] [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] [공동기업 및 관계기업투자주식] [상각후원가측정금융자산] [리스/렌탈자산] [순확정급여자산] [유형자산] [무형자산]
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[사용권자산] [당기법인세자산] [기타자산] [이연법인세자산] [매각예정자산] [기타금융자산] 자산총계 [차입부채] [발행사채] [유동화차입부채] [리스부채] [충당부채] [당기법인세부채] [기타금융부채] [기타부채] [이연법인세부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [이익잉여금] [자본조정] [기타포괄손익누계액] [비지배지분] 자본총계 (*) 연결재무제표 기준1) 자산 당기말 연결기준 자산총액은 3,679,023백만원으로, 전기대비 517,654백만원, 약 12.33% 감소하였습니다. 주요 자산감소 요인은 대손충당금 추가 적립에 따른 상각후원가측정금융자산의 감소 등 입니다.2) 부채 당기말 연결기준 부채총액은 3,060,895백만원으로, 전기대비 521,175백만원, 약 14.55% 감소하였습니다. 주요 부채감소 요인은 발행사채 감소 등 입니다.3) 자본 당기말 연결기준 자본총액은 618,127백만원으로, 전기대비 3,520백만원, 약 0.57% 증가하였습니다. 주요 자본증가 요인은 연결당기순이익 31,129백만원 시현이 있습니다. 나. 영업실적 (1) 당사의 지난 2개 사업년도의 주요 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 실 적 증감 제 27 기(당기) 제 26 기(전기)
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IV. 외부감사 실시내용··························· 독립된 감사인의 감사보고서 엠캐피탈 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 엠캐피탈 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을
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중단시킬 수 있습니다. ·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 2024년 2월 15일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 엠캐피탈 주식회사 제 27 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 26 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 엠캐피탈 주식회사 대표이사 안정식 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 도산대로 306 (전 화) 재 무 상 태 표 제 27 기 2023년 12월 31일 현재제 26 기 2022년 12월 31일 현재 엠캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 27(당) 기 제 26(전) 기 자 산 Ⅰ. 현금및예치금 등 Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산 Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 Ⅳ. 상각후원가측정금융자산 Ⅴ. 리스및렌탈자산 Ⅵ. 종속기업과 공동기업 및관계기업투자주식 Ⅶ. 유형자산 Ⅷ. 순확정급여자산 Ⅸ. 당기법인세자산 Ⅹ. 이연법인세자산 ⅩⅠ. 매각예정자산 ⅩⅡ. 기타자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 차입금 Ⅱ. 사채 Ⅲ. 유동화차입부채 Ⅳ. 충당부채 Ⅴ. 당기법인세부채 Ⅵ. 이연법인세부채 Ⅶ. 기타부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 자본조정 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 Ⅴ. 이익잉여금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제27기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지제26기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 엠캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 27(당) 기 제 26(전) 기 Ⅰ. 순이자손익 1. 이자수익 2. 이자비용 Ⅱ. 순수수료손익 1. 수수료수익 2. 수수료비용 Ⅲ. 기타 1. 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익 2. 기타 금융상품 관련 손익 3. 외환거래손익 Ⅳ. 총영업손익 Ⅴ. 금융자산 손상차손 Ⅵ. 순영업손익 Ⅶ. 기타 영업손익 1. 인건비 2. 일반관리비 3. 기타영업수익 4. 기타영업비용 Ⅷ. 영업이익 Ⅸ. 영업외손익 1. 수익 2. 비용 Ⅹ. 법인세비용차감전순이익 ⅩⅠ. 법인세비용 ⅩⅡ. 당기순이익 ⅩⅢ. 기타포괄손익 1.당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2) 확정급여제도의 재측정요소 ⅩⅣ.총포괄이익 ⅩⅤ. 기본및희석주당이익 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 회사명 : 엠캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2022년 1월 1일 유상증자 총포괄이익: 당기순이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 소계 자본에 인식된 주주거래: 배당(주당배당금:1,150원) 2022년 12월 31일 2023년 1월 1일 총포괄이익: 당기순이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 소계 자본에 인식된 주주거래: 배당(주당배당금:1,950원) 2023년 12월 31일 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월
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31일까지 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 회사명 : 엠캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 27(당) 기 제 26(전) 기 Ⅰ. 영업활동 1. 법인세비용차감전순이익 2. 비현금항목의 조정 이자수익 이자비용 배당금수익 감가상각비 운용리스자산상각비 운용리스자산처분이익 운용리스자산처분손실 렌탈자산처분손실충당금환입 리스개설직접원가의 상각 렌탈자산 감가상각비 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 상각후원가측정금융자산손상차손 종속기업과 공동기업 및 관계기업투자주식 손상차손 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 무형자산손상차손 환입 무형자산상각비 사용권자산상각비 손실충당금 전입액(대손상각비) 퇴직급여 기타영업비용(리스실행보증금 상각) 기타영업외비용(복구충당부채 전입) 임차료(임차보증금의 현할차상각) 기타영업수익 기타충당부채 전입 3. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 예치금의 감소(증가) 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) 상각후원가측정금융자산의 감소(증가) 기타자산의 감소(증가) 리스/렌탈자산의 감소(증가) 기타부채의 증가(감소) 순확정급여부채의 감소 4. 법인세납부액 5. 이자수취액 6. 이자지급액 7. 배당금수취액 영업활동으로 인한 순현금흐름 Ⅱ. 투자활동 1. 유형자산의 취득 2. 유형자산의 처분 3. 무형자산의 취득 4. 종속기업과 공동기업 및 관계기업 배당금의 수취 5. 종속기업과 공동기업 및 관계기업투자주식의 취득 6. 종속기업과 공동기업 및 관계기업투자주식의 처분 투자활동으로 인한 순현금흐름 Ⅲ. 재무활동 1. 유상증자 2. 차입금의 증가 3. 차입금의 상환 4. 사채의 발행 5. 사채의 상환 6. 유동화차입부채의 발행 7. 유동화차입부채의 상환 8. 배당의 지급 9. 리스부채의 지급 재무활동으로 인한 순현금흐름 Ⅳ. 현금 및 현금성자산의 감소 Ⅴ. 기초의 현금 및 현금성자산 Ⅵ. 기말의 현금 및 현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제27기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제26기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 엠캐피탈 주식회사 1. 일반사항엠캐피탈 주식회사(이하 "당사")는 1997년 5월 27일 효성파이낸스주식회사로 설립되었으며, 2004년 3월 22일 여신전문금융업법에 의하여 시설대여업 및 할부금융업으로 금융감독원에 등록하여, 시설대여 및 할부금융업무 기타 여신전문업법 및 관련법령이 허용하는 업무를 영위함을 목적으로 영업활동을 하고 있습니다.당사는 상호를 1999년 5월 28일에 효성캐피탈주식회사로 변경하였으며, 2009년 2월 1일 주식회사 효성의 자회사인 스타리스주식회사를 흡수 합병하였습니다. 2020년 12월 18일, 2022년 5월 16일 유상증자 이후 당기말 현재 자본금은 62,838백만원이며, 2020년 12월 19일자 대주주 변경으로 대주주는 보통주 지분의 98.37%를 보유하고 있는 주식회사 스마트리더스홀딩스(이하 "(주)스마트리더스홀딩스")입니다. 이후 당사 상호를 2021년 2월 25일부로 현재의 엠캐피탈 주식회사로 변경하였습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 보유비율(%) (주)스마트리더스홀딩스 기타 합 계 주주명 보유주식수(주) 보유비율(%) (주)스마트리더스홀딩스 기타 합 계 2. 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 2-1-1 준수사실의 기재 당사의 재무제표는 `주식회사 등의 외부감사에 관한 법률`에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2-1-2 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업당사의 재무제표는 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및
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공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2 외화거래 2-2-1 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 "원"으로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원"입니다. 2-2-2 외화거래와 기말잔액의 환산 재무제표를 작성함에 있어 외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식합니다. 화폐성 자산과 부채는 후속적으로 재무제표 작성시점에 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식합니다.공정가치로 측정하는 비화폐성 자산과 부채도 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하되 공정가치 평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성 자산과 부채는 최초 인식시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다. 단, 해외지점 및 해외자회사들로부터 수취하거나 지급할 화폐성 항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 처분시 누적된 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2-3 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 2-3-1 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2-3-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로
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표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 2-3-3 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2-3-4 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2-4 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 2-5 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.2-5-1 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-5-2 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이
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양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.2-5-3 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-5-4 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-5-5 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2-6 파생상품과 위험회피회계 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가액 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가액위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가액 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 당사는 위험회피거래 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략에 대하여 문서화하고 있으며, 위험회피관계가 지정된 위험회피 개시시점부터 재무보고기간 전체에 걸쳐서 회피대상위험으로 인한 공정가액이나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 평가하여 문서화하고 있습니다. 2-6-1 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영합니다. 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 공정가치위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상의 장부가액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 당기손익에 반영합니다. 2-6-2 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 시점에 당기손익에 반영합니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 현금흐름위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영합니다. 2-6-3 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의
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경우와 유사하게 변동시킨 요소입니다. 당사는 복합상품이 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우에는 복합상품의 장부금액을 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 2-7 거래당일손익의 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가액을 평가하는 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품의 경우 당기손익에 반영한 최초 평가금액과 거래가액의 차이를 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다. 2-8 금융수익 및 금융비용 당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능 액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2-9 수수료수익 당사는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다. 가. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 정액법으로 인식합니다. 나. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 발생시 일시 인식합니다. 다. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다 2-10 배당금수익 배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-11 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 50년 차량운반구 4년 비품 4년 임차자산시설물 2~4년 2-12 투자부동산 당사는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함합니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산 중 건물의 상각방법은 정액법이고 내용연수는 50년입니다. 2-13 무형자산 2-13-1 영업권 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 2-13-2 기타의 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 소프트웨어에 대한 취득원가를 무형자산으로 계상하고 있습니다. 동 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며 4년의 내용연수를 적용하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2-14 비금융자산 손상 영업권과 같은 비한정 내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고
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있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2-15 매각예정 비유동자산(처분자산집단) 비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 2-16 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 2-16-1 리스이용자 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-16-2 리스제공자 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한
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리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2-16-3 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 2-17 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2-18 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약으로, 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증계약은 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 "수익"에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 2-19 퇴직급여부채 당사는 확정급여제도에 따라 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직금(또는 퇴직연금)제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사(또는 국고채수익률)의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 2-20 당기 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목과 관련된 금액을 제외하고는 손익계산서에 인식합니다. 이러한 경우, 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감됩니다. 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 미지급법인세로 계상하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부가액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과
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부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-21 금융상품의 공정가치 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장 참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 2-22 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 2-23 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 3-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에
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이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 당사의 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 4-1 손실충당금 당사는 대출채권 및 수취채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 그러한 증거가 있는 경우 손상차손을 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 개별적으로
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중요한 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 중요하지 않은 금융자산의 경우 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 해당 금융자산의 중요성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 개별적으로 손상검토를하여 손상차손를 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 금융자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 관련 대출채권과 충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별손실충당금을 조정하고 있습니다.추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초의 유효이자율이 적용되나 변동금리부 대출채권의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 유질(流質)의 가능성이 높은지 여부에 관계없이 유질로 인해 발생할 수 있는 현금흐름에서 담보물의 획득원가와 처분원가를 차감하여 계산하고 있습니다. 집합손실충당금은 발생손실을 추정하여 산출하고 있습니다. 해당 발생손실은 유사한신용위험을 가진 대출채권 집합의 과거 손상차손 경험에 근거하여 추정하고 있습니다. 즉, 예상부도율 (Probability of Default, PD)에 손상발현기간 (Loss Emergence Period, LEP)을 반영하여 "발생하였으나 보고되지 않은 (Incurred But Not Reported,IBNR) 부도율”을 산출한 다음 부도시 손실율(Loss Given Default, LGD)을 적용하여 발생손실을 산출하고 있습니다. 이러한 발생손실을 산출하기 위하여 당사는 역사적 경험에 기초한 통계적인 방식인 전이율(Roll-rate)모형에 의해 집합손실충당금의 설정율을 산출하고 있습니다. 4-2 퇴직급여 당사가 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4-3 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다. 5. 순이자손익순이자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 예치금이자 상각후원가측정금융자산이자 당기손익-공정가치측정금융상품이자 할부금융이자 금융리스이자 팩토링금융이자 대출금이자 렌탈이자 소 계 이자비용 차입부채이자 사채이자 유동화차입금이자 리스부채이자비용 소 계 순이자손익 6. 순수수료손익순수수료손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 운용리스료 수익 렌탈료 수익 기타 소 계 수수료비용 지급수수료 여신관련보험료 자산관리수수료 기타 소 계 순수수료손익 7. 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기
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당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 평가이익 평가손실 처분이익 처분손실 기타수익(*) 합 계 (*) 출자금, 수익증권에서 발생되는 배당수익임. 8. 기타 금융상품 관련 손익8-1 기타 금융상품 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 종속기업과 공동기업 및 관계기업투자주식 배당금수익 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 소 계 상각후원가측정금융자산 대출정산손실 금융리스처분손실 해지리스수익 렌탈채권정산이익 렌탈채권정산손실 소 계 합 계 8-2 금융자산 손상차손의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 대출채권 리스및렌탈채권 기타자산 상각후원가측정금융자산 종속기업과 공동기업 및 관계기업투자주식 손상차손 합 계 9. 인건비 및 일반관리비인건비 및 일반관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 인건비 급여 퇴직급여 소 계 일반관리비 복리후생비 임차료 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 광고선전비 지급수수료 기타 소 계 합 계 10. 기타영업수익 및 비용기타영업수익 및 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타영업수익 운용리스자산처분이익 렌탈자산처분손실충당금환입 기타영업이익 합 계 기타영업비용 운용리스자산감가상각비 렌탈자산감가상각비 운용리스자산처분손실 기타영업비용 기타충당금전입액 합 계 11. 법인세 11-1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 당기법인세 전기법인세 조정 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 자본에 직접 반영된 이연법인세 법인세비용 11-2 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율(*)에 따른 법인세 조정사항 비공제비용 비과세수익 전기법인세 변동 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율(%) (*) 2억원 이하 9.9%, 2억원 초과 200억원 이하 20.9%, 200억원 초과 3000억원 이하 23.1%, 3000억원 초과 26.4% 11-3 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 공정가치측정 금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정 요소 합 계 12. 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 12-1 기본 및 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본 및 희석주당이익 12-2 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초주식수 자기주식 유상증자 기말주식수 가중평균유통보통주식수 13. 현금및예치금 등보고기간종료일 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 일반예치금(*1) 예치금 정기예치금 기타원화예치금(*2) 소 계 합 계 (*1) 당사는 안정적인 유동성관리를 위하여 즉시자금소요액을 초과하는 여유자금으로서, 단기로서 유동성이 매우 높은 투자등급의 머니마켓상품 등에 투자되며, 단기자금소요액에 대한 유동성 및 자금조달상의 융통성을 제공하고 있습니다.(*2) 당좌개설보증금으로서 사용이 제한되어 있습니다. 14. 당기손익-공정가치측정금융자산 14-1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식 출자금 외화출자금 수익증권 기타유가증권 합 계 14-2 당기손익-공정가치측정금융자산 중 주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 누적평가손익 장부가액 시장성 있는 주식 두산로보틱스 신한서부티엔디리츠 기타 소 계 시장성 없는 주식 ㈜인덱스마인 기타 소 계 합 계 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 누적평가손익 장부가액 시장성 있는 주식 신한서부티엔디리츠
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제이아이테크 기타 소 계 시장성 없는 주식 ㈜인덱스마인 기타 소 계 합 계 (*) 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우 일정금액 미만인 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 14-3 당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 누적평가손익 장부가액 외 화 소 계 원 화 엔브이메자닌펀드 사모투자전문회사 (주)어벤져스스테이션코리아 카무르제이호 사모투자전문회사 에이치 알파 사모투자합자회사 QCP ITS 신기술투자조합23호 카무르제삼호 사모투자합자회사 스마일게이트H-세컨더리1호조합 에이치 베타 사모투자합자회사 LSK-BNH코리아바이오펀드 스마트제이호사모투자합자회사 액시스-씨엔케이 차이나티스타 투자조합 이큐파트너스제1호환경서비스사모투자 합자회사 프랙시스밸류크리에이션 사모투자합자회사 엔브이글로벌코리아메자닌 사모투자 합자회사 아이비케이이음 글로벌 강소기업 육성 제일호사모투자합자회사(*) 오퍼스제2호사모투자합자회사 이앤에프마블사모투자 합자회사 히트사모투자 합자회사 스마일게이트녹색성장1호펀드 LSK 헬스케어 1호 펀드(*) QCP ITS 신기술투자조합25호 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 MGI세컨더리투자조합2호(*) 케이엘한주창업벤처전문사모투자 합자회사 이앤헬스케어투자조합1호(*) 파인트리1호창업벤처전문사모투자 합자회사 글로벌강소기업키움엠앤에이전략창업벤처전문사모투자 합자회사 케이넷 VALUE-UP 벤처투자조합 이앤에프제1호사모투자 합자회사 신한 바이오파마 신기술투자조합 제1호 한국투자-엠포드 제1호 신기술사업투자조합 2018 하나-마그나 스타트업 펀드 스마트제삼호 사모투자합자회사 스잔인베스트먼트코리아 사모투자합자회사 제1호(*) 스마일게이트바이오산업펀드(*) 페트라7호 사모투자합자회사 2018 KIF-프리미어 기술금융 투자조합 비엔에이치스타트업 3호 투자조합 MTI 스타트업 320 펀드(*) 아틸라인프라제이호사모투자 합자회사(*) 에이비즈 제1호 사모투자합자회사 이음케이알제일호프로젝트공동투자사모투자 합자회사 엠엔씨혁신성장사모투자 합자회사 유티씨반도체성장펀드(*) 코스톤굿잡성장전략엠앤에이2호사모투자합자회사(*) MIP글로벌콘텐츠투자조합(*) 시냅틱헬스케어제1호사모투자합자회사 스마일게이트바이오산업펀드2호 제이앤 허큘리스 사모투자합자회사 케이비케이프 제1호 사모투자합자회사 엘에스에스헤파이스토스제1호사모투자 합자회사 캑터스바이아웃제2호사모투자 합자회사 엘케이에이투제1호사모투자 합자회사 뮤렉스서치1호사모투자 합자회사(*) 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자 합자회사(*) 스톤브릿지고성장기업1호투자조합(*) 에스알(SR) 블루이코노미 투자조합(*) 제이케이엘빅튜라2019 사모투자 합자회사 케이프 제이호 헬스케어투자조합(*) 엘앤에스 10호 Early Stage III 투자조합(*) 패스파인더 스타트업 투자조합 하베스트제1호창업벤처전문사모투자 합자회사(*) 프렌드 신기술사업투자조합 24호(*) 보난자-위드윈 혁신 IT 1호 투자조합(*) 티제이더블유제이호 사모투자합자회사 퓨처플레이-신한 테크이노베이션 제1호(*) 프랙시스밸류크리에이션2호사모투자 합자회사 에스브이컨슈머제1호사모투자 합자회사(*) 이음제육호사모투자 합자회사 아폴론사모투자 합자회사(*) IDV IP STAR 투자조합(*) 해외 성장기업 제1호 신기술사업투자조합 스마트헬스케어제1호사모투자 합자회사 릴슨-아이비케이씨 파이브지 신기술사업투자조합(*) 에버베스트리빙스톤 사모투자합자회사(*) 이앤에프코너스톤엔젤 투자조합(*) 비엔더블유기술혁신사모투자 합자회사 미래에셋큐리어스구조혁신기업재무안정사모투자 합자회사(*) 엘엑스아시아제일호사모투자 합자회사(*) 와이어드동반성장 사모투자 합자회사(*) 스마트헬스케어제2호사모투자 합자회사 큐씨피 컨텐츠투자조합 26호(*) 에이치 델타 사모투자합자회사(*) 스톤브릿지미드캡 제1호 사모투자합자회사 이앤에프벨리 사모투자합자회사(*) 디에스게임체인저아이티
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사모투자합자회사(*) 하일랜드2020 제4호 사모투자합자회사(*) 제이앤무림웨이브 신기술사업투자조합(*) 에이투파트너스라이노스제1호 사모투자합자회사(*) 위드윈투자조합 60호 마이다스성장지원 사모투자합자회사(*) 퀀텀일구이무벤처투자조합(*) 라이프코어-한양신기술투자조합1호(*) 스마일게이트 녹색성장 2호펀드 오비트브레이브뉴1호 신기술사업투자조합(*) 엔브이메자닌플러스 사모투자합자회사 위드윈바이오투자조합16호(*) 이베스트조인트헬스케어 신기술조합제41호(*) 아이비케이씨제이앤바이오 신기술사업투자조합 아이젠라이노스사모투자합자회사 메디치2020-2스케일업 투자조합 비엔에이치4호 기술금융투자조합(*) 케이비 Pre-IPO2호 신기술사업투자조합(*) 이음제칠호 사모투자합자회사 엘에스에스메티스제2호창업벤처전문 사모투자합자회사(*) 에스브이글로벌인더스트리얼제1호 사모투자합자회사 지노베이션1호 사모투자합자회사 케이스톤골든밸류3호사모투자 합자회사(*) 큐리어스솔루션제일차기업재무안정 사모투자합자회사 아이비케이비엔더블유산업경쟁력성장지원 사모투자합자회사 2020 에스비아이(SBI)스케일업 펀드(*) 엔브이스테이션 사모투자합자회사(*) 엘에스에스메티스제3호사모투자 합자회사(*) 피앤아이-씨티프로젝트투자조합(*) 한투에스지기업재무안정 사모투자합자회사(*) 에스티디에스보난자푸드테크조합(*) 제이앤무림제이드 신기술사업투자조합 그리니치그린1호 사모투자합자회사 프레스토제10호 사모투자합자회사 이지스로지스틱스벤처1호 사모투자합자회사(*) 에이제이-코스넷세미콘원벤처투자조합(*) 부코이에스지 사모투자합자회사 하나에버베스트기업재무안정 사모투자합자회사(*) KDBC-유티씨바이오 헬스케어투자조합(*) 아이비케이씨글로벌콘텐츠 신기술사업투자조합 엔피성장제8호 사모투자합자회사(*) 엔피성장제9호 사모투자합자회사(*) 오엔제2호세컨더리투자조합(*) 한양제니스 신기술투자조합1호(*) 레버런트호라이즌1호창업벤처전문사모투자합자회사 파인트리2호창업벤처전문 사모투자합자회사(*) 디에이밸류-케이브릿지뉴파마슈티컬2호신기술조합(*) 아이비케이씨이상아이돌신기술사업투자조합 네트웍인프라서비스 사모투자합자회사 얼머스신한소부장 혁신기업투자조합(*) 스마트에스케이티인피니툼게임펀드(*) 예스티성장지원신기술사업투자조합 에이치 엡실론 사모투자합자회사 로드스톤제3호창업벤처전문사모투자합자회사(*) 한화유온신기술조합제1호(*) 케이엘노르마창업벤처전문 사모투자합자회사(*) 제이앤키움제니스 신기술사업투자조합(*) 비전에쿼티파트너스Pre-IPO1호투자조합(*) 얼머스컨슈머투자조합(*) 아주좋은창업초기펀드 제네시스환경에너지기업3호 사모투자합자회사(*) 신한노틱제1호 사모투자합자회사(*) 아이비케이씨다윈그린에너지조합 카니예사모투자합자회사 포워드키움씨앤티 신기술투자조합(*) 케이디비씨에이비즈엠엔에이 사모투자합자회사(*) 에버베스트헬리오스파워 사모투자합자회사(*) 스마트코리아컴퍼니케이언택트펀드 옐로씨에스오엘성장제1호 사모투자합자회사(*) 한투한화디지털헬스케어제1호 사모투자합자회사 브이아이지와이플러스 사모투자합자회사 헤임달카펠라제1호 사모투자합자회사 케이바이오글로벌헬스케어 사모투자합자회사(*) 엠씨모빌리티 사모투자 합자회사 케이프제일호 세미컨덕터 신기술사업투자조합 원익-인탑스 아이비케이 밸류업펀드(*) 마이다스제5호사모투자합자회사(*) 제이앤오리온사모투자 합자회사 이베스트스마트컨텐츠 신기술조합(*) 메타이에스지제일호사모투자합자회사 딥다이브-무림2021-1신기술사업투자조합(*) 케이클라비스티와이파트너스신기술조합제일호(*) 코너스톤 상생6호 신기술조합(*) 딥다이브우리2021-1신기술사업투자조합(*) 디지비드림걸스 벤처투자조합(*) 한화-키움핀테크신기술투자조합(*) 엔에이치-아이비케이씨바이오신기술조합 에스케이에스-KNT글로벌바이오스타제1호(*) 엔피엑스케이디지털콘텐츠신기술사업투자조합 아이비케이씨-지비소부장바이오투자조합제1호(*) 스마트SF-WE언택트펀드2호(*) 이지스-KAI-라이노스 프롭테크 신기술투자조합(*) 센트럴모험콘텐츠투자조합(*) 아이엠엠Growth벤처펀드제1호(*) 알바트로스퓨처모빌리티펀드(*)
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스마일게이트아프로디테서브원펀드 교보와이지일구이무 신기술투자조합(*) 노바신기술사업투자조합1호(*) 오케스트라프라이빗에쿼티제4호사모투자합자회사(*) 피티에이스페셜시츄에이션제일호사모투자합자회사 한국투자기앤파트너스디지털제1호 사모투자합자회사 케이씨지아이엘아이지신성장이에스지 사모투자합자회사 케이클라비스메티스신기술조합제일호(*) 메리츠에셋원신기술금융조합제1호 다윈그린패키징사모투자합자회사 오로라동반성장프로젝트펀드제1호 사모투자합자회사(*) 제이앤제1호 사모투자합자회사 대신-제이앤 신기술투자조합 제1호(*) 티제이더블유제삼호 사모투자합자회사 스톤브릿지신한유니콘세컨더리 투자조합(*) 마이다스 제8호 사모투자합자회사 칼리스타에너지제2호사모투자합자회사(*) 루하레아제1호 사모투자합자회사(*) 에이치 아이오타 사모투자합자회사 미래에셋Next Revolution투자조합(*) 브이티아이파트너스 제이스퀘어블록체인 사모투자합자회사(*) 씨앤코어타임한국투자신기술투자조합 케이씨지아이 브이에스 디윈스 글로벌 신성장신기술사업투자조합(*) 웰투시인베스트먼트리빌딩챔피언제1호공동투자사모투자 합자회사 웰투시인베스트먼트리빌딩챔피언제1호사모투자 합자회사 브이엘가임 사모투자합자회사 엔비에이치-코스넷세미콘그로스 벤처투자조합(*) 케이씨지아이엘아이지이에스지 사모투자합자회사 이에스바이오밸류업2호펀드(*) 엘에스케이헬스케어4호펀드(*) 세쿼이아트리3호세컨더리투자조합(*) 아이피-웰컴신기술투자조합1호(*) 신한케이유니콘제1호신기술투자조합 오피노사모투자합자회사 씨비에스(CBS)인피너티글로벌신기술투자조합제2호 BNK-키움 신기술사업투자조합 제1호(*) 세븐브릿지-아이비케이씨그린에너지신기술투자조합(*) 글랜우드크레딧제일호 사모투자합자회사 제이디에이디아이 신기술투자조합1호(*) 딥다이브-무림2022-2 신기술사업투자조합(*) 인피너티이에스지2호사모투자합자회사(*) 아이엠엠Growth벤처펀드제1의1호(*) 드림스톤아이씨티제1호사모투자 합자회사 세쿼이아트리4호 세컨더리투자조합 이앤에프제2호 사모투자합자회사 스틱이노베이션펀드(*) 헤임달제일호사모투자 합자회사 메타벤처자산유동화제2호사모투자합자회사(*) 아이젠2022제일호사모투자 합자회사 무림-열림모빌리티투자조합제1호(*) 이음넥스트스테이지제1의1호사모투자 합자회사(*) 레버런트프론티어3호창업벤처전문사모투자 합자회사(*) 제이앤티티유갤럭시사모투자 합자회사 노틱그린이노베이션이에스지사모투자 합자회사(*) 신한휘트린신기술투자조합제1호(*) 아이비케이스톤브릿지뉴딜이에스지유니콘사모투자 합자회사(*) 씨제이 시네마인덱스 제일호 투자조합(*) 비케이피엘-한양 신기술투자조합1호 파라투스제3호 사모투자합자회사 인커스트라이던트어그테크사모투자합자회사(*) 큐리어스크레테기업재무안정기관전용사모투자합자회사(*) 큐리어스리커버리 제일호 구조혁신 기업재무안정 기관전용 사모투자합자회사 블랙펄프롭테크펀드I 이지스제삼호사모투자 합자회사 미래형자동차구독플랫폼사모투자합자회사(*) 노틱엔피제11호사모투자 합자회사(*) 리얼맥코이제이호사모투자 합자회사(*) 포트리스-나이스1호신기술투자조합(*) 오아시스제1호사모투자 합자회사(*) 아이비케이씨-비하이 1호 벤처조합(*) 어센트-메리츠 신기술금융조합제1호 제네시스환경에너지기업7호사모투자 합자회사 브이엘아인슈타인이차사모투자 합자회사(*) 아이비케이키움사업재편 사모투자합자회사(*) 피에스에이펄스타아이사모투자 합자회사 케이비글로벌콘텐츠사모투자조합(*) 아이온와이지레드브릭신기술투자조합(*) 유니온디지털혁신투자조합(*) 아크코스타사모투자합자회사 엘케이디1호사모투자 합자회사 삼성-어센트 글로벌 어패럴 신기술사업투자조합 제1호(*) 릴슨소비재이호사모투자 합자회사 케이디비씨-하베스트 제일호 신기술사업투자조합 제이디-비디씨랩스 신기술투자조합4호(*) 킹고 세컨더리 투자조합 제1호(*) 브이엘타우브사모투자 합자회사 딥블루제2호 사모투자합자회사 이지스비스톤제이호사모투자합자회사(*) 오큘러스제1호사모투자 합자회사 라비다사모투자 합자회사 티제이더블유제사호 사모투자합자회사(*) 2022원익스마트혁신Agtech투자조합(*)
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케이비베저스차세대모빌리티이에스지제1호 사모투자합자회사(*) 키움뉴히어로5호디지털혁신펀드(*) 이에스10호스마트인프라펀드(*) 케이비제4호바이오 사모투자조합(*) 티그리스-비디씨투자조합1호 갤럭시사모투자합자회사 한국투자2022사모투자 합자회사(*) 아르게스-AFWP스마트모빌리티신기술투자조합제1호 타임폴리오 뉴모빌리티 신기술투자조합 이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호 라이노스2023-1사모투자합자회사(*) 노틱피티에이제조혁신 사모투자합자회사 그래비티피씨에이치사모투자합자회사 프렌드 신기술사업투자조합57호(*) 코너스톤뉴메인1호신기술조합(*) 유니온기술금융투자조합2호(*) 로터스-노앤그린이에스지제3호사모투자합자회사(*) 비엔더블유프랙시스 사모투자합자회사(*) 아이비-비디씨공공기술사업화혁신펀드1호(*) 케이에이치큐인터링크사모투자합자회사(*) 어니스트 혁신 모빌리티 투자조합(*) 에버마운트하버브릭스사모투자 합자회사(*) 소 계 합 계 (단위 : 주, 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 누적평가손익 장부가액 외 화 골드만삭스 펀드 소 계 원 화 엔브이메자닌펀드 사모투자전문회사 (주)어벤져스스테이션코리아 카무르제이호 사모투자전문회사 메디치2015의1사모투자전문회사 QCP ITS 신기술투자조합23호 카무르제삼호 사모투자합자회사 스마일게이트H-세컨더리1호조합 메디치2016의1사모투자 합자회사 LSK-BNH코리아바이오펀드 스마트제이호사모투자합자회사 액시스-씨엔케이 차이나티스타 투자조합 이큐파트너스제1호환경서비스사모투자 엘케이제2호사모투자 합자회사 프랙시스밸류크리에이션 사모투자합자회사 엔브이글로벌코리아메자닌 사모투자 합자회사 아이비케이이음글로벌강소기업육성제일호사모투자 합자회사(*) 오퍼스제2호사모투자합자회사 이앤에프마블사모투자 합자회사 히트사모투자 합자회사 스마일게이트녹색성장1호펀드 엘에스케이(LSK) 헬스케어 1호펀드(*) QCP ITS 신기술투자조합25호 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 MGI세컨더리투자조합2호(*) 케이엘한주창업벤처전문사모투자 합자회사 이앤헬스케어투자조합1호(*) 파인트리1호창업벤처전문사모투자 합자회사 글로벌강소기업키움엠앤에이전략창업벤처전문사모투자 합자회사 케이넷 VALUE-UP 벤처투자조합 아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사 이앤에프제1호사모투자 합자회사 신한 바이오파마 신기술투자조합 제1호 한국투자-엠포드 제1호 신기술사업투자조합 (2018) 하나-마그나 스타트업 펀드 스마트제삼호 사모투자합자회사 스잔인베스트먼트코리아 사모투자합자회사 제1호(*) 스마일게이트바이오산업펀드(*) 에이씨피씨피이제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 페트라7호 사모투자합자회사 2018 KIF-프리미어 기술금융 투자조합 비엔에이치스타트업 3호 투자조합 엠티아이(MTI) 스타트업 320 펀드(*) 아틸라인프라제이호사모투자 합자회사(*) 에이비즈 제1호 사모투자합자회사 이음케이알제일호프로젝트공동투자사모투자 합자회사 엠엔씨혁신성장사모투자 합자회사 유티씨반도체성장펀드(*) 코스톤굿잡성장전략엠앤에이2호사모투자합자회사(*) 엠아이피(MIP)글로벌콘텐츠투자조합(*) 시냅틱헬스케어제1호사모투자합자회사 스마일게이트바이오산업펀드2호 제이앤 허큘리스 사모투자합자회사 케이비케이프 제1호 사모투자합자회사 엘에스에스헤파이스토스제1호사모투자 합자회사 캑터스바이아웃제2호사모투자 합자회사 엘케이에이투제1호사모투자 합자회사 뮤렉스서치1호사모투자 합자회사(*) 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자 합자회사 스톤브릿지고성장기업1호투자조합(*) 에스알(SR) 블루이코노미 투자조합(*) 제이케이엘빅튜라2019 사모투자 합자회사 케이프 제이호 헬스케어투자조합(*) 엘앤에스 10호 Early Stage III 투자조합(*) 패스파인더 스타트업 투자조합 에이비즈-신영 HT 제1호 신기술사업투자조합(*) 하베스트제1호창업벤처전문사모투자 합자회사(*) 프렌드 신기술사업투자조합 24호(*) 보난자-위드윈 혁신 IT 1호 투자조합(*) 티제이더블유제이호 사모투자합자회사 퓨처플레이-신한 테크이노베이션 제1호(*) 프랙시스밸류크리에이션2호사모투자 합자회사
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