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(4) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 원) 구 분 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 (*) 당기 중 직접 보유하고 있는 종속기업으로 편입된 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속기업의 간주취득일은 결산말일로 요약 현금흐름의 표시를 제외하였습니다. (단위 : 원) 구 분 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업(*1) 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 (*1) 전기 중 지배력 획득시점부터의 현금흐름 금액입니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사에게 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속기업명 비지배지분율(*1) 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속기업 (*1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한지분율에서 자기주식을 제외한 실질 지분율 입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1. 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2. 회계정책과 공시의 변경가. 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 제1001호 재무제표 표시(개정): 중요한 회계정책의 공시개정사항은 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인(significant)' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 연결실체 는 해당 기준서 개정내용에 따라 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다. 2) 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분 상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용을 허용함에 따라, 연결실체 는 전 기부터 동 기준서를 조기적용하고 있습니다. (주석16,17참조) 3) 제1001호 재무제표 표시(개정): 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시연결실체는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그
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금융부채의 장부금액과 관련 손익을 금융부채 및 파생상품부채 주석에 공시하고 있습니다.(주석16,17참조)4) 제1008호 회계정책, 회계추정치 변경 및 오류(개정): 회계추정치의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기 준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.5) 제1012호 법인세(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.6) 제1012호 법인세(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 7) 제1117호 보험계약(개정): 제1104호 보험계약 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 1021호 '환율변동효과' 개정 - 현물환율의 결정여러 가지 환율을 사용할 수 있는 경우에는 해당 거래나 잔액에 따른 미래현금흐름이 측정일에 발생하였다면 결제하였을 환율을 사용해야 합니다. 일시적으로 두 통화의 교환이 불가능한 경우에는 그 이후에 처음으로 교환이 이루어지는 때의 환율을 사용합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결 재무제표 에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3. 중요한 회계정책 정보(1) 연결① 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여
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재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.(2) 사업결합① 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다.한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합으로 인하여 피취득자가 사업결합 이전에 보유하고 있는 종속기업에 대한 지배력을 취득한 경우, 해당 종속기업투자주식의 공정가치는 사업결합일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 지분상당액으로 측정하고 있습니다.연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. ③ 동일지배거래- 동일지배하 수평적인 합병동일지배하의 지배-종속관계가 없는 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다. - 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병동일지배하의 지배-종속관계가 있는 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.- 동일지배하 지분거래양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는
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양도자의 장부금액, 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다.양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면, 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면, 차이금액은 양수자에 대한 출자로 인식합니다.(3) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 금융자산1) 인식 및 측정금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합 니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체 는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하고 있습니다.금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융자산의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다. 2) 손상연결실체는 신용위험의 유의적인 증가 여부를 평가하여 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있으며, 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융부채1) 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.(7)
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복합상품연결실체가 발행한 복합상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.연결실체는 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 제3자 매도청구권(콜옵션)은 없습니다.(8) 파생상품연결실체는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 경영진이 의도한 목적으로 사용할 수 있게 되었다고 판단된 시점을 기준으로 감가상각을 개시하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 상각방법 건물 8년~40년 정액법 구축물 8년~40년 정액법 기계장치 2년~20년 정액법 차량운반구 5년~8년 정액법 공구와기구 5년~20년 정액법 비품 2년~7년 정액법 시설장치 5년 정액법 연구장비 5년 정액법 (10) 리스1) 리스이용자연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다.무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용년수 특허권 5년~10년 소프트웨어 5년~10년 개발비 10년 상표권 5년~10년 판권 3년 기타의무형자산 2년 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 문단57의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고
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있습니다. (12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산 관련 보조금의 경우 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 수익관련 보조금의 경우 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여연결실체는 단기종업원급여의 경우 할인하지 않은 금액으로 측정하며, 기타장기종업원급여의 경우 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 인식하고 있습니다.연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. (16) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 인한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하고 있으며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고
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있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.제품 및 상품매출의 경우 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식합니다.용역매출의 경우 용역 수행 경과에 따라 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하고 수행 완료한 부분에 대한 지급청구권이 있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 건설공사매출의 경우 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 그 외의 경우는 한 시점에 수익을 인식합니다. (20) 환율변동효과연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있으며, 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체 가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 연결재무제표의 승인 회사의 연결재무제 표는 2024년 2월 22일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 4월 5일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익,
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비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 금융상품의 비 금융요소 연결실체는 최초 금융상품 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융 요소가 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 해당 차이가 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 총족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감합니다. 비금융요소가 없다고 판단하는 경우, 금융상품의 평가기법에 따라서 즉시 당기손익 또는 이연하여 인식합니다.6) 영업권을 포함한 현금창출단위의 손상연결실체는 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다. 4. 영업부문연결실체의 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 보고부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 바이오부문 의약품부문 금속부문 단열사업부문 기타 합 계 (2) 당기와 전기 중 발생한 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내 국외 합 계 (3) 당기와 전기 중 보고부문별 주요 영업단위별 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기(*1) 바이오시밀러매출 철강판매 하드페이싱 NUKON 의약품 게임 기타 합 계 (*1) 전기 중 피합병법인인 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병 후 철강판매, 하드페이싱, NUKON, 의약품, 게임 매출 부문이 추가되었습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 보고부문별 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.- 금속사업부문 (단위: 원) 구 분 당기 전기 A회사 B회사 C회사 D회사 E회사 합 계 바이오사업부문 (단위: 원) 구 분 당기 전기 F회사 의약품사업부문 (단위: 원) 구 분 당기 전기 G회사 단열사업부문 (단위: 원) 구 분 당기
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전기 H회사 I회사 합 계 5. 범주별금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타유동금융자산 기타비유동채권 기타비유동금융자산 합 계 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타유동금융자산 기타비유동채권 기타비유동금융자산 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성신주인수권부사채및파생상품금융부채 유동성전환사채및파생상품금융부채 유동성리스부채 금융보증부채 장기차입금 리스부채 기타비유동채무 합 계 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동성전환사채및파생상품금융부채 유동성리스부채 금융보증부채 장기차입금 리스부채 기타비유동채무 합 계 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 : 이자수익 외환차익 외화환산이익 기타의대손상각비환입 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 거래일손실 당기손익-공정가치측정금융자산 : 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 상각후원가측정금융부채 : 외환차익 외화환산이익 금융보증수익 사채상환이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 사채상환손실 이연거래일손실상각액_CB 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품평가이익(손실) 6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 요구불예금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제공처 제공사유 당기말 전기말 정기예금 하나은행 특수관계자 차입금 담보 정기예금 서울보증보험 질권설정 기타보증금(*1) 수원지방법원 현금공탁금 합 계 (*1) 당기말 현재 연결실체의 지배기업이 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건(청구금액: 40,700,000원)에 대한 현금공탁금이며, 담보 8,150,000원이 공탁보증보험으로 설정되어 있습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 명목금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 명목금액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 받을어음 단기대여금 미수수익 미수금 미청구공사 임차보증금 소 계 기타비유동채권: 임차보증금 장기대여금(*1) 기타보증금 장기매출채권 소 계 합 계 (*1) 대여금의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일손실 996 백만원을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 대손상각비(환입) 제각 기말 매출채권 단기대여금 미수금 장기대여금 장기매출채권 합 계 (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 대손상각비(환입) 제각 연결범위변동 기말 매출채권 단기대여금 미수금 장기매출채권 합 계 (3) 당기와 전기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 대체 이자수익 기말 장,단기대여금 임차보증금(유동) 임차보증금 합 계 (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 증가 이자수익 연결범위변동 기말 임차보증금 (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분
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당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지 않은 채권 2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3. 집합적으로 손상된 채권 4. 개별적으로 손상된 채권(*1) 합 계 (*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 원 입니 다.(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금에 대해 회수가능성을 평가하였습니다. (단위: 원) 거래처 구분 금액 평가방법 평가결과 기대신용손실모형 (주)지베이스 장,단기대여금 유효이자율 충당금설정(*1) 기대손실인식기간 2년 지비티(주) 단기대여금 유효이자율 충당금설정(*2) 기대손실인식기간 1년 (*1) 당기말 현재 대여금 회수예상 시점은 2025년 12월로 평가 되었으며, 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 대여금 명목금액의 차이 6,350백만원을 대손충당금으로 인식하였습니다.(*2) 당기말 현재 대여금 회수예상 시점은 2024년 12월로 평가 되었으며, 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 대여금 명목금액의 차이 85백만원을 대손충당금으로 인식하였습니다. 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 소 계 기타비유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소 계 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전문건설공제조합 조합출자금 전기공사공제조합 조합출자금 기계설비건설공제조합 조합출자금 기계설비건설공제조합 조합출자금 (주)네오펙트 전환사채 채무상품 엘엑스위드투자조합1호 조합출자금 풋가능금융자산(대한약품공업협동조합) 채무상품 (주)아이플라이 지분상품 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 전남스포츠 지분상품 포항프로축구 지분상품 에코볼트㈜(구, 에스맥㈜) 지분상품 ㈜팡스카이 지분상품 트루인베스트먼트 지분상품 소 계 합 계 (3) 당기말과 전기말 비유동성 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초 합병승계 취득 (*1)(*2) 처분 (*1)(*2 *3) 대체 (*4) 평가이익(손실) 연결범위변동 기말 (*1) 당기 중 (주)네오펙트 전환사채를 7,000백만원에 취득하였으며, 당기 중 7,072백만원에 처분하였습니다. (*2) 당기 중 엘엑스위드원투자조합1호 조합출자금을 3,015백만원 납입하였으며, 당기 중 3,015백만원에 전액 회수하였습니다. (*3) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신 제19회 전환사채의 만기상환으로 인한 감소이며 1,209백만원의 처분손실이 발생하였습니다. (*4) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구,에이프로 젠제약㈜) 보통주가 종속기업투자주식으로 재분류되었습니다. 9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상품 상품평가손실충당금 제품 제품평가충당금 원재료 원재료평가손실충당금 부재료 부재료평가손실충당금 재공품 재공품평가손실충당부채 저장품 미착품 합 계 (2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 평가 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 : 재고자산평가손실(환입) 재고자산폐기손실 판매비와관리비(경상연구개발비) : 재고자산평가손실환입 기타영업외 : 재고자산평가손실(환입)(*1) 재고자산폐기손실(*) (*1) 전기 바이오사업부의 재고는 상업생산 전단계로 관련된 재고의 평가손실을 기타영업외 비용으로 분류 하였습니다. 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 선급금 대손충당금
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선급비용 기타유동자산 반품회수권(상품) 소 계 기타비유동자산 : 장기선급비용 반품회수권(상품) 소 계 합 계 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 국고보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 국고보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 연구장비 사용권자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 차입원가자본화(*2) 대체(*1) 처분 감가상각비 손상차손 재평가 환율변동 등 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 연구장비 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 1,034,185,536원, 소모품비로 대체된 금액은 23,148,000원, 지급수수료로 대체된 금액은 41,149,368원 입니다.(*2) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 5,974,075,582원이며, 사용된 자본화차입이자율은 6.64%입니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 취득(*1) 대체(*2) 처분 감가상각비 손상차손(*3) 재평가 환율변동 연결범위변동 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 연구장비 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*1) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,712,379천원이며, 합병 전까지 금액입니다. 또한, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.0% 입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에서 유형자산 이외의 계정으로 대체된 금액은 무형자산 2,884,042,188원, 경상연구개발비 7,000,000원입니다.(*3) 전기 중 연결실체의 현금창출단위인 금속, 의약품, 단열, 바이오사업부문의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하였으며, 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액을 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 당기말 현재 연결실체 소유의 토지와 건물 및 기계장치가 차입금에 대해 담보로 제공되고 있습니다. (주석15참조) (4) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 건물 차량운반구 기타 합 계 (5) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (6) 유형자산의 손상 연결실체는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다.각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 금속사업부문 의약품사업부문 바이오사업부문(개발) 바이오사업부문(생산) 할인율 영구성장률 1) 금속사업부문금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.2) 의약품사업부문 의약품사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 484백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 3) 바이오사업부문(개발)바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을
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받습니다. 4) 바이오사업부문(생산)바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과함에 따라 개별자산에 대한 1,502백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 허가권 특허권 회원권 개발비 소프트웨어 상표권 판권(게임) 기타의무형자산 건설중인자산(무형자산) 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 차입원가자본화(*1) 내부창출 취득 대체(*2) 상각비 손상차손 기말 허가권 특허권 회원권 개발비 소프트웨어 상표권 판권(게임) 기타의무형자산 건설중인자산(무형자산) 합 계 (*1) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,144,224,664원이며, 사용된 자본화차입이자율은 6.64%입니다. (*2) 당기 중 소프트웨어와 건설중인자산(무형자산) 1,034,185,536원은 유형자산에서 대체되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 내부창출 취득 대체(*1) 상각비 연결범위변동 손상차손(*2) 기말 영업권 허가권 특허권 회원권 개발비 소프트웨어 상표권 판권(게임) 기타의무형자산 건설중인자산(무형자산) 합 계 (*1) 전기 중 소프트웨어 2,884,042,188원은 유형자산에서 대체되었습니다.(*2) 전기 중 연결실체의 현금창출단위인 금속, 의약품, 단열, 바이오사업부문의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하였으며, 손상 결과는 주석 12-(9)에서 설명하고 있습니다.(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 경상연구개발비로 계상되었으며, 무형자산손상차손은 영업외비용으로 계상되었습니다.(4) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가(제조원가) 판매비와관리비 합 계 (5) 연결실체의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내역 단계 자산화 한 연구개발비 누계 잔여상각기간 전임상 임상1상 임상3상(*1) 품목허가 장부금액 바이오시밀러 AP_063(암치료제) 개발중 (*1) 임상 1상 완료후 임상 3상 진행과 관련된 비용을 자산화하였습니다.(6) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 개발원가 판매비와관리비 합 계 (7) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 분 류 개별자산 손상차손금액 평가방법 당기 누적 영업권 단열사업부문 사용가치 허가권 도매상허가권 사용가치 회원권 한화리조트외 공정가치 특허권 특허 사용가치 개발비 허셉틴외 사용가치 소프트웨어 라이선스외 사용가치 건설중인자산 시스템외 사용가치 합 계 (단위 : 원) 분 류 개별자산 손상차손금액 평가방법 전기 누적 영업권 단열사업부문 사용가치 회원권 한화리조트외 공정가치 특허권 특허 사용가치 개발비 허셉틴외 사용가치 소프트웨어 라이선스외 사용가치 합 계 (8) 허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 당기말 현재 허가권의 손상검사 결과 허가권의 손상검사 결과 14백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (9) 무형자산의 손상연결실체 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다.각 현금창출단위의 회수가능액은
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사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 금속사업부문 의약품사업부문 바이오사업부문(개발) 바이오사업부문(생산) 할인율 영구성장률 1) 금속사업부문금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. 2) 의약품사업부문의약품사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 장부가액이 회수가능액을 초과함에 따라 개별자산의 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 무형자산을 제외하고 285백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 3) 바이오사업부(개발)바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. 4) 바이오사업부(생산)바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. (10) 개발비 손상 검토연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 공동개발약정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 개발비 가치평가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.1) 주요가정사항 구 분 내용 평가대상 개발비(AP_063) 평가방법 현금흐름할인법(DCF) 평가기준일 2023년 09월 30일 추정기간 2023년 10월 1일 ~ 2035년 12월 31일 현금흐름에 대한 가정 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함 법인세 추정법인세차감전순이익에 따른 대상회사의 한계 법인세율 26.4%를 적용 할인율 2) 손상검토 결과개발비의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 합 계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 처분(*1) 감가상각비 기말 토지 건물 합 계 (*1) 당기 중 투자부동산 처분하였으며, 처분으로 인하여 투자자산처분이익 153백만원을 인식하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 합병승계 감가상각비 기말 토지 건물 합 계 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 임대수익 운영비용(감가상각비) (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 (*) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2022년 독립적인 평가법인인 ㈜삼창감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무 : 매입채무 미지급금 미지급비용 소 계 기타비유동채무 : 임대보증금 영업보증금 소 계 합 계 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 내 역 이자율 만기일 당기말 전기말 단기차입금 한국수출입은행 운영자금 등 신한금융투자 운영자금 등 한국산업은행 운영자금 등 주요주주 운영자금 등 주요주주 운영자금 등 하나은행 운영자금 국민은행
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운영자금 하나은행 운영자금 국민은행 운영자금 매출채권 할인 등(*1) 운영자금 소 계 유동성장기차입금 한국수출입은행(*3) 운영자금 등 현재가치할인차금(*2) 소 계 장기차입금 한국수출입은행(*3) 운영자금 등 현재가치할인차금(*2) KDB산업은행 운영자금 KDB산업은행 운영자금 소 계 합 계 (*1) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (*2) 차입금 조달수수료를 거래원가로 포함하여 현재가치할인차금으로 인식하였습니다. (*3) 당기말 계약상 만기가 1년 이내로 도래함에 따라 유동성장기차입금으로 분류하였습니다. (2) 당기말 현재 차입금 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 장부가액 차입금 잔액 한국수출입은행(*1) 유형자산(토지,건물,기계장치) 산업은행 유형자산(토지,건물) 국민은행 유형자산(토지,건물) 하나은행 KDB산업은행 유형자산(토지,건물,기계) 합 계 (*1) 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다. (3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환기간 상환금액 2024년 2031년 소 계 현재가치할인액 합 계 16. 전환사채 및 파생상품금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 조기상환청구가능일 전환가능일 연액면이자율 당기말 전기말 유동(*1) : 제21회 무보증사모전환사채 제24회 무보증사모전환사채 제28회 무보증사모전환사채 소계 가산 : 사채상환할증금 차감 : 유동성전환권조정 차감 : 유동성전환권조정(이연거래일손익) 차감 : 사채할인발행차금 유동성전환사채 잔액 (*1) 연결실체는 K-IFRS 제1001호를 조기 적용하여 전환가능일 또는 조기상환일이 1년 이내 도래하는 경우 유동성전환사채로 분류하고 있습니다. (2) 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제21회 무보증 사모전환사채 제24회 무보증 사모전환사채(*1) 제26회 무보증 사모전환사채(*2)(*3) 제28회 무보증 사모전환사채(*4) 발행가액 전환금액 상환금액 전환및상환후금액 만기 연간액면이자율 연간만기보장수익률 전환청구기간 2021년 3월 1일 부터 2023년 1월 28일 까지 2022년 1월 22일 부터 2023년 12월 21일 까지 2020년 6월 1일 부터 2024년 5월 30일 까지 2024년 4월 3일 부터 2026년 3월 3일 까지 전환가격 1,887원/1주 945원/1주 1,532원/1주 1,390원/1주 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후부터 3개월 단위로 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 중도상환청구권 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게
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매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. 해당없음 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 04월 03일부터 2024년 10월 03일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 중도상환 보장수익률은 연9%로 한다. 본 사채의 발행회사는 Call Premium으로 사채권자의 보유 권면금액 합계 50%의 금액에 대한 3%에 해당하는 가액을 수수료로 인수인에게 지급 한다. (*1) 당기 중 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,532원입니다.(*2) 연결실체가 2019년 5월 31일 발행 후 전기 이전에 조기상환하였으나, 당기 중 재발행되었습니다.(*3) 당기 중 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,532원입니다.(*4) 연결실체가 인수인에게 부담하는 일체의 채무를 담보하기 위하여 지배기업이 보유한 자사주 보통주식 10,200,000주 및 종속회사 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 60,500,000주에 관한 공동 1순위 근질권(채권최고액 : 26,000백만원)을 설정하였습니다. 발행일 이후 기 제공 담보의 주식 평가에 따른 자사주 보통주식 10,558,678주 및 종속회사 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 47,659,000주를 추가로 담보 제공하였습니다. (주석33참조)(주석36참조) (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 최초 인식금액 당기말 전기말 유동 : 제21회 무보증사모전환사채 제24회 무보증사모전환사채 제26회 무보증사모전환사채 제28회 무보증사모전환사채(*1) 합 계 (*1) 발행시점의 조기상환청구권(Put option) 과 중도상환청구권(Call option)은 분리요건을 미충족하므로 순액으로 인식하였습니다.(4) 당기와 전기 중 전환사채에 대한 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 합병승계 증가 파생상품평가손실(이익) 상환 전환 기말 (5) 당기와 전기의 법인세비용차감전계속사업손익에서 파생상품부채 평가손익을 제외한 계속사업손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전 계속사업손익 파생상품평가손익 : 전환사채 파생상품평가손익 : 신주인수권부사채 평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익 17. 신주인수권부사채 및 파생상품금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 유동 : 제6회 공모 신주인수권부사채 가산 : 상환할증금 차감 : 신주인수권부조정 신주인수권부사채 잔액 (2) 신주인수권부사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행자 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 발행금액 40,000백만원 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 3.0% 2. 만기보장수익률 : 연 5.0% 이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 표면금리의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 다음과 같다. ((이자지급기일) 매년 10월 25일, 1월 25일, 4월 25일, 7월 25일) 또한, 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 만기보장수익률로 산정한 이자(기지급 이자 차감)를 지급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 다만, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의
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이자는 계산하지 아니한다. 신주인수권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2023년 08월 25일 2. 종료일: 2026년 06월 25일 (2) 행사가격 1,276원 (3) 발행가능주식수 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) (5)조기상환권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월(2025년 01월 25일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률은 연 5%로 하고 3개월 복리로 계산한다. (3) 당기말 및 전기말 신주인수권부사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 최초 인식금액 당기말 전기말 유동 : 제6회 공모 신주인수권부사채 합 계 (4) 당기 및 전기 신주인수권부사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 증가 파생상품평가손실(이익) 상환 전환 기말 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 선수금 기타유동부채 합 계 기타유동충당부채 : 반품충당부채(*1) 기타충당부채(*2) 합 계 장기종업원급여부채 : 장기종업원급여부채 기타비유동충당부채 : 기타충당부채(*3) 반품충당부채(*1) 리스복구충당부채 하자보수충당부채 합 계 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 당기말 현재 계류 중인 소송사건에 대한 예상 부담금액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.(주석33참조)(*3) 연결실체는 전기이전 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액은 변동 될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 유동충당부채 장기종업원급여부채 비유동충당부채 반품충당부채 기타충당부채 기타충당부채 반품충당부채 리스복구충당부채 하자보수충당부채 기초 설정(환입) 지급 기말 (단위: 원) 구 분 유동충당부채 장기종업원급여부채 비유동충당부채 반품충당부채 기타충당부채 기타충당부채 반품충당부채 리스복구충당부채 하자보수충당부채 기초 합병승계 설정(환입) 연결범위변동 기말 19. 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동성리스부채 리스부채 합 계 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가(감소) 이자비용 지급 기타증감 환율변동 기말 리스부채 (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 증가(감소) 이자비용 지급 연결범위변동 환율변동 기말 리스부채 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 비용 현금유출액 비용 현금유출액 사용권자산 상각비 리스부채 원금상환 리스부채 이자비용 단기및소액자산리스 관련 비용 합 계 (4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 1년 이내 1년 초과 6년 이내 소 계 현재가치할인액 합 계 20. 확정급여부채(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의현재가치 국민연금전환금 사외적립자산 확정급여부채 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:
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원) 구 분 당기 전기 기초 합병으로인한 효과 당기근무원가 이자비용 희망퇴직자 조정 소 계 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 퇴직급여지급액 연결범위변동 기말 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 합병으로인한 효과 자산의기대수익 보험수리적손익 납입액 퇴직급여지급액 연결범위변동 기말 (5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자비용 23년 희망퇴직 확정자 조정 이자수익 기타(*) 합 계 (*) 희망퇴직으로 인하여 감소한 확정급여부채와 실제지급액과의 차이금액입니다. (6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 (7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 할인률 미래임금상승률 (8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 현금및현금성자산 합 계 (9) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 : 확정급여채무의 증가(감소) 임금상승률 : 확정급여채무의 증가(감소) (10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 6.4년 ~10.24년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~20년 미만 20년 이상 합계 급여지급액 (11) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 20,091천원 및 21,359천원입니다. 21. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식총수 발행한 주식총수 액면금액 자본금 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 주식발행_합병 주식발행_주식선택권의 행사 무상감자(*1) 전환권행사(*2) 유상증자(*3) 기말 (*1) 전기 중 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월 30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다.(*2) 당기 중 제24회 전환사채 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주, 제26회 전환사채 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었으며, 이로 인하여 자본금 3,084백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 13,004백만원(전환가액 1,532원)이 증가하였습니다.(*3) 당기 중 최대주주인 주)지베이스가 제3자배정으로 유상신주 5,000,000주를 5,500백만원에 인수하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금 2,500백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 2,984백만원(신주발행가액 1,100원)이 증가하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 기타의자본잉여금(*1) 연결자본잉여금 합 계 (*1) 전환사채 재매입 관련 전환권대가 및 가득후 소멸된 주식매수선택권을 기타의자본잉여금으로 대체한 금액 등이 반영되었습니다. (4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 주식발행_합병 주식발행_주식선택권의 행사 주식선택권의 소멸 무상감자(*1) 대체(*2) 종속기업의 지분변동 전환권행사(*3) 유상증자(*4) 종속기업 지분 추가취득 기말 (*1)
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전기 중 11월 14일자 이사회결의 및 11월 29일자 임시주주총회결의에 의거, 12월 30일을 기준일로 하여 기명주식 3주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 253,669백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다.(*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병에 따른 신주발행으로 인하여 주식발행초과금과 대체되었습니다.(*3) 당기 중 제24회 전환사채 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주, 제26회 전환사채 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었으며, 이로 인하여 자본금 3,084백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 13,004백만원(전환가액 1,532원)이 증가하였습니다.(*4) 당기 중 최대주주 (주)지베이스가 제3자배정으로 유상신주 5,000,000주를 5,500백만원에 인수하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금 2,500백만원(액면가액 500원), 주식발행초과금 2,984백만원(신주발행가액 1,100원)이 증가하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분손익 주식매수선택권 기타자본(자본조정) 연결기타자본(자본조정) 합 계 (6) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초 주식선택권의 소멸 주식보상비용 자기주식의 처분 무상감자 주식매수청구 종속기업의 지분추가취득 종속기업의 지분 일부처분 종속기업의 지분변동 대체(*1) 기말 (*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병에 따른 신주발행으로 인하여 주식발행초과금과 대체되었습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 해외사업환산손익 토지재평가이익 합 계 (8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금 이익잉여금 대체액 지분법이익잉여금 보험수리적손익 미처분이익잉여금(미처리결손금) 합 계 22. 주식기준보상 (1) 연결회사는 연결회사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다. 구 분 7차 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 16차 합계 부여시점 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 총부여수량 935,476주 부여취소 455,421주 470,427주 353,632주 902,450주 800,754주 683,324주 행사수량 777,344주 380,663주 232,108주 미행사수량 201,181주 379,327주 313,594주 607,191주 370,305주 500,472주 383,320주 행사가능기간 부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년경과시점부터 5년이내에 행사 가능 행사가격 657원 2,997원
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2,997원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 4,785원 1,100원 (2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분(*1) 당기말 전기말 기초 증가 행사 취소 기말 기초 증가 행사 취소 기말 7차 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 16차 합 계 (수량) 가중평균행사가격(*2) (*1) 전기 이전에 1차~6차 부여분은 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다. (*2) 당기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 1,100원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 2.69년(전기말: 3.90년)입니다. (3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 16차 합 계 기초 주식선택권 주식발행초과금 대체액 기타자본잉여금 대체액 주식보상비용 인식 당기말 주식선택권 당기 이후 인식할 보상비용 (4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 7차~8차 구 분 7차 8차 부여시점 무위험이자율 기대행사기간 4.5년 5년 5.5년 4.5년 5년 5.5년 예상주가변동성 부여일 공정가치 2) 9차~11차 구 분 9차 10차 11차 부여시점 무위험이자율 기대행사기간 3년 4년 5년 3년 4년 5년 3년 4년 5년 예상주가변동성 부여일 공정가치 3) 12차~14차 구 분 12차 13차 14차 부여시점 무위험이자율 기대행사기간 3년 4년 5년 3년 4년 5년 3년 4년 5년 예상주가변동성 부여일 공정가치(단위:원) 4) 15차 구 분 15차 부여시점 무위험이자율 기대행사기간 2년 3년 4년 5년 예상주가변동성 부여일 공정가치(단위:원) 5) 16차 구 분 16차 부여시점 무위험이자율 기대행사기간 2년 예상주가변동성 부여일 공정가치(단위:원) 기대권리소멸율과 기대배당수익률은 0%이며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.65년입니다. 23. 매출액 (1) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출 제품매출 공사수익 기술용역매출 게임매출 기타매출 합 계 (2) 당기와 전기 중 발생한 수익인식시기에 따른 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (3) 건설계약1) 계약 진행률 결정방법연결실체는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초공사계약잔액 증감액 당기공사수익 당기말공사계약잔액 건설/보온 (단위: 원) 구 분 연결범위변동 증감액 당기공사수익 전기말공사계약잔액 건설/보온 3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계약금액 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 당기수익인식 선수금 대금청구분 미청구공사 초과청구공사 건설/보온 (단위: 원) 구 분 계약금액 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 당기수익인식 선수금 대금청구분 미청구공사 초과청구공사 건설/보온 4) 당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 총계약수익의추정변동 총계약원가의추정변동 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 건설/보온 5) 당기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5%
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이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계약일 계약 종료일 계약금액 기납품액 수주잔고 진행률 미청구공사 (초과청구공사) 공사미수금 총액 대손충당금 신고리 원자력 5,6호기 주설비 공사 24. 매출원가 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 제품매출원가 공사원가 기술용역매출원가 기타매출원가 합 계 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 상품매출원가 급여 퇴직급여 장기종업원급여 주식보상비용 복리후생비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 외주가공비 지급임차료 수선비 보험료 소모품비 지급수수료 경상연구개발비 판매촉진비 기타 합 계 개발원가 자산화 합 계 26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 수도광열비 전력비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 경상연구개발비 소모품비 지급수수료 무형자산상각비 주식보상비용 판매수수료 기타 합 계 27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 금융보증수익 파생상품평가이익 사채상환이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 합 계 금융비용 : 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 사채상환손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 이연거래일손실상각액_CB 거래일손실 합 계 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 : 수입임대료 수입수수료 재고자산평가손실환입 유형자산처분이익 투자자산처분이익 기타의대손상각비환입 국고보조금 염가매수차익 잡이익 합 계 기타영업외비용 : 기부금 기타의대손상각비 재고자산평가손실 재고자산폐기손실 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 감가상각비(투자부동산) 소송손실 잡손실 합 계 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(환급액) 법인세추납액 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 자본에 직접가감하는 법인세비용 연결범위변동 합병승계 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 합병으로 인한 당기손익 조정 비과세수익 비공제비용 세액공제 이연법인세자산(부채)의 추정세율 변동 효과(*1) 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 법인세추가납부세액(환급세액) 이월결손금공제효과 기타 법인세비용(수익) 유효세율(*) (*) 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 매출채권 미수수익 대손충당금 리스부채 재고자산 토지 유형자산 무형자산 전환사채 퇴직급여충당부채 충당부채 자기주식 기타 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1) 인식한 이연법인세자산 인식한 이연법인세부채 (*1) 연결실체는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계(*1) 당기손익 기타포괄손익 연결범위변동 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 미수수익 대손충당금 관계기업투자주식 재고자산 토지 무형자산 전환사채 신주인수권부사채
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퇴직급여충당부채 충당부채 자기주식 기타 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*2) 인식한 이연법인세자산 인식한 이연법인세부채 (*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과의 합병으로 인하여 합병법인의 유보금액이 승계되었습니다.(*2) 연결실체는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 유형자산재평가이익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 보험수리적손익 합 계 (5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 이월결손금 세액공제 2024년 2025년 2026년 2027년 이후 합 계 30. 주당이익(1) 당기와 전기 중 연결실체의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 연결보통주지배주주순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당손익 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 유통보통주식수㈜ 일수(일) 적수 전기이월 자기주식 자기주식 처분 CB전환 CB전환 CB전환 CB전환 CB전환 유상증자 합 계 유통일수 365일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 일자 내역 유통보통주식수㈜ 일수(일) 적수 전기이월 자기주식 합병신주발행 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 주식매수선택권 행사 합 계 유통일수 365일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) (3) 당기와 전기 중 연결실체의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 조정 전 연결보통주지배주주순이익(손실) 가산)이자비용(세후) 차감)파생상품평가이익(세전) 조정 후 보통주 당기순손익 조정 후 가중평균유통보통주식수 희석주당이익(손실)(*1) (*1) 당기 반희석 효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (4) 희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 조정항목: 전환사채 21회차 잠재적보통주 전환사채 24회차 잠재적보통주 조정 후 가중평균유통보통주식수 (5) 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 전환사채 제24회차 전환사채 제28회차 8차 주식선택권 9차 주식선택권 10차 주식선택권 11차 주식선택권 12차 주식선택권 13차 주식선택권 14차 주식선택권 15차 주식선택권 16차 주식선택권 합 계 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기연결순이익(손실) 조정내역 : 퇴직급여 기타장기종업원급여 주식보상비용 감가상각비(투자부동산) 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 기타의대손상각비(환입) 이자비용 외화환산손실 재고자산평가손실 재고자산폐기손실 파생상품평가손실 종속기업투자주식처분손실 관계기업투자주식처분손실 사채상환손실 이연거래일손실상각액_CB 거래일손실 지분법손실 기타충당부채전입액 잡손실 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 이자수익 외화환산이익 유형자산처분이익 투자자산처분이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 관계기업투자주식처분이익 사채상환이익 염가매수차익 금융보증수익 지분법이익 법인세비용(수익) 기타 합 계 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산과 부채의
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변동 : 매출채권의 감소(증가) 기타유동채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 기타비유동자산의 감소(증가) 미청구공사의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 당기법인세자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 외상매입금의 증가(감소) 기타유동채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 유동충당부채의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 퇴직금 관계회사 전출입 퇴직금의 지급 퇴직연금의 감소(증가) 장기종업원급여 지급 비유동충당부채의 증가 기타영업활동으로인한자산부채의 증가(감소) 합 계 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체 유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소) 유형자산 처분대금 미수금 감소(증가) 건설중인자산 유형자산 대체 건설중인자산 무형자산 대체 사용권자산 신규 취득 리스계약에 따른 리스부채 변동 기타자본요소의 기타자본잉여금 대체 단기대여금의 장기대여금으로 재분류 장기차입금 유동성 대체 임차보증금 유동성 대체 리스부채의 유동성 대체 금융비용자본화이자의 유형자산 대체 금융비용자본화이자의 개발비 대체 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 관계기업투자주식의 자기주식으로 계정재분류 주식매수청구권에 따른 변동 신주인수권부사채 대용납입으로 인한 신주발행 합병으로 인한 주식발행(*1) 합병으로 인한 대여금과 차입금의 상계(*2) 합병으로 인한 기타유동채권과 기타유동채무의 상계(*2) 합병으로 인한 전환사채의 상계 합병으로 인한 금융리스채권과 리스부채의 상계(*2) 받을어음 양도분의 단기차입금 계상 변동액 토지의 재평가 전환사채 보통주 전환 관계기업투자주식의 처분으로 인한 미수금 감소 장기대여금 최초인식시점 거래일손익 인식 전환사채 최초인식시점 거래일손익 인식 출자전환으로 인한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 (*1) 전기 중 합병으로 인하여 승계한 자산 부채 내역입니다.(*2) 전기 중 합병으로 인하여 제거된 내부거래입니다. (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각및평가 대체 기타 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 유동성전환사채 유동성파생상품부채 - 전환사채 유동성신주인수권부사채 유동성파생상품부채 - 신주인수권부사채 합 계 (단위: 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 연결범위변동 기말 합병승계 상각및평가 대체 기타 단기차입금 장기차입금 리스부채 유동성전환사채 유동성파생상품부채 유동성신주인수권부사채 합 계 32. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 ㈜지베이스 ㈜지베이스 주요주주 김문혁 김문혁 주요주주 김선혁 김선혁 주요주주 기타 ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜, ㈜제3글로브, ㈜지비피에스(*3), 임직원 ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 에이지티㈜(*1), 지비티㈜(*2), ㈜제3글로브, 임직원 (*1) 전기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠아이앤씨㈜와 합병하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜그랑비즈에서 지비티㈜로 사명 변경 되었습니다.(*3) 당기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠파마㈜의 특수관계자에 해당하여 기타기업에 포함되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기(*1) 전기(*1) 최대주주 ㈜지베이스 수익 금융보증수익 수익 이자수익 수익 잡이익 비용 기타의대손상각비 비용 거래일손실 주요주주 수익 기술용역매출 수익 임가공매출 수익 원재료매출 수익 잡이익 김문혁 비용 이자비용 김선혁 비용 이자비용 관계기업 구.주식회사 에이프로젠메디신(*2) 수익 이자수익 비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 비용 이자비용 구,
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에이지티(주) 수익 이자수익 기타 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*3) 비용 지급임차료 비용 이자비용 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*2) 비용 지급임차료 비용 이자비용 비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 비용 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 ㈜아이벤트러스 비용 경상연구개발비 지비티㈜ 수익 이자수익 비용 기타의대손상각비 자산취득 유형자산매입 ㈜넥스코닉스 수익 기타매출 비용 지급수수료 비용 이자비용 비용 경상연구개발비 비용 소모품비 비용 수선비 자산취득 무형자산 매입 자산취득 유형자산 매입 임직원 수익 이자수익 자산처분 유형자산 매각 (*1) 이자비용은 차입원가 자본화 전 금액입니다. (*2) 전기 피합병법인인 구.주식회사 에이프로젠메디신의 합병일 이전 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.(*3) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 종속기업으로 변경되었으며, 합병일 이전 거래 내역에 대해 작성 되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 최대주주 ㈜지베이스 기타 지비티(주) 임직원 합 계 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금차입 거래 기초 증가 감소 기말 주요주주 김문혁 김선혁 기타 (주)넥스코닉스 임직원 합 계 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 합병소멸 증가 감소 연결범위변동 기말 최대주주 ㈜지베이스 관계기업 구,에이지티㈜ 구,주식회사 에이프로젠메디신 (CB 19회)(*1) 기타 임직원 합 계 (*1) 전기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠아이앤씨㈜가 에이지티㈜를 흡수합병하여 대여금 15,000백만원이 상계처리 되었습니다.(*2) 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 주식회사 에이프로젠메디신이 발행한 제19회 전환사채의 만기가 도래하여 회수되었습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금차입 거래 기초 합병소멸 증가 감소 연결범위변동 기말 주요주주 김문혁 김선혁 관계기업 구.주식회사 에이프로젠메디신(*1) 기타 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)(*2) 합 계 (*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 구.(주)에이프로젠의 차입금 40,000백만원과 구.㈜에이프로젠바이오로직스의 차입금 94,000백만원이 상계처리 되었습니다.(*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 종속기업으로 변경되었으며, 차입금 전액이 상계처리 되었습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 자 산 매출채권 미수금 단기대여금 단기대여금충당금 장기대여금 장기대여금충당금 현재가치할인차금 미수수익 장/단기 선급비용 최대주주 ㈜지베이 스 (*1) 주요주주 기타 ㈜넥스코닉스 지비티㈜ 임직원 합 계 (*1) ㈜지베이스 대여금 잔액 531억원에 대해 특수관계자인 ㈜넥스코닉스와 대표이사 및 특수관계자가 보유 중인 ㈜에이프로젠 주식을 담보(질권)로 제공 받았습니다. (㈜넥스코닉스 : 18,793,039주, 대표이사 및 그 특수관계자 : 20,067,070주) 보고기간 후 사건으로 ㈜지베이스가 보유 중인 ㈜에이프로젠 주식 5,000,000주를 추가 담보(질권)로 제공 받아, 추가 담보제공 후 총 담보 주식수량은 43,860,109주입니다. (주석 36참조) (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 부 채 금융보증부채 선수금 미지급금 최대주주 ㈜지베이스 주요주주 기타 ㈜넥스코닉스 합 계 (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 자 산 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 선급비용 최대주주 ㈜지베이스 투자기업 기타 ㈜넥스코닉스 임직원 합 계 (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 부 채 단기차입금 미지급비용 금융보증부채 미지급금 임대보증금 최대주주 ㈜지베이스 주요주주 김문혁 김선혁 기타 ㈜넥스코닉스 합 계 (5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금액 연결실체의 최대주주
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㈜지베이스 투자주식매수 기타의 특수관계자 지비티㈜ 투자주식매수 당기에 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 101,350주(지분율 5.06%)를 ㈜지베이스로부터 16,900주, 지비티㈜로부터 56,700주, 에이프로젠아이앤씨㈜로부터 27,750주 추가 양수하였습니다. (6) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여(*1) 퇴직급여(*1) 기타급여 합 계 (*1) 단기종원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직급여 는 확정급여채무 전입액을 의미합니다(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 잔액 금융기관 제공사유 제공받은자 정기예금 하나은행 차입금 담보 (주)지베이스 33. 우발부채 및 주요약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 내역 당기말 전기말 약정금액 실행금액 약정금액 실행금액 한국수출입은행 일반자금대출 일반자금대출 신한금융투자 일반자금대출 산업은행 일반자금대출 하나은행 일반자금대출 국민은행 일반자금대출 하나은행 일반자금대출 국민은행 일반자금대출 하나은행 외상매출금담보대출 국민은행 외상매출금담보대출 합 계 (2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 장부가액 차입금액 등 하나은행(*1) 정기예금 한국수출입은행(*2) 유형자산(토지,건물,기계장치) 산업은행 유형자산(토지,건물) 전문건설공제조합 출자금 전기공사공제조합 출자금 기계설비건설공제조합 출자금 수원지방법원(*3) 현금공탁금 국민은행 유형자산(토지,건물) 하나은행 KDB산업은행 유형자산(토지,건물,기계) 제 28회차 무보증사모 전환사채 인수인(*4) 자기주식 20,200,000주 및 주식회사 에이프로젠바이오로직스의보통주식 60,500,000주 합 계 (*1) 최대주주 (주)지베이스의 차입금에 대한 담보가 제공되어 있습니다. (*2) 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 지배기업이 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건(청구금액: 40,700,000원)에 대한 현금공탁금이며, 추가로 담보 8,150,000원이 공탁보증보험으로 설정되어 있습니다.(*4) 연결실체는 담보로 제공한 주식의 시장가격이 320억원 하회하는 경우 5 영업일 이내에 추가담보를 제공하여야 하며, 260억원을 하회하는 경우 당일 이내에 추가담보를 제공하여야 합니다. 발행일 이후 주가하락에 따라 당기말 현재까지 자사주 보통주식 10,000,000주를 추가로 담보 제공하였으며, 보고기간 종료일 이후 주가하락에 따라 자사주 보통주식 558,678주, 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 47,659,000주를 추가로 담보 제공하였습니다.(주석36참조) (3) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,USD) 제공자 지급보증내역 주계약내용 보증금액 서울보증보험 이행보증서 외 하자보증 외 서울보증보험 이행보증서 외 하자보증 외 전문건설공제조합 하자보증서 하자보증 외 KRW 소 계 USD 소 계 (4) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 피보증처 보증받는자 보증사유 보증금액 서울보증보험 에이프로젠아이앤씨㈜ 이행보증서 외 (5) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결실체가 피고로 계류중인 손해배상 소송 1건 (소송가액: 85,176천원)과 연결실체가 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건 (청구금액: 40,700천원)입니다. 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 연결실체는 피고로 계류중인 소송사건에 대해 130,434천원을 충당부채로 계상하고 있습니다. (6)