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금융상품의 공정가치 측정에는 다양한 평가 기법과 변수들이 사용됩니다. 이 때 경영진이 평가 기법 및 관측가능하지 않은 투입 변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 공정가치 수준 3 파생상품의 규모와 적용 가능한 평가 기법의 채택 및 관측가능하지 않은 투입 변수의 영향을 고려하여 공정가치 수준 3으로 분류된 파생상품에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ 경영진이 공정가치 평가를 위해 활용한 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가 ㆍ 경영진이 공정가치 평가와 관련하여 적용한 평가 모델, 적용된 가정 및 기초가 되는데이터에 대한 이해 및 평가를 위하여 다음의 절차를 수행 - 공정가치 추정을 위해 적용된 평가방법 및 모델의 적절성 평가 - 공정가치 추정에 사용한 주요 가정의 합리성 평가 - 공정가치 추정에 사용한 데이터의 적절성 검토 ㆍ 추출한 표본에 대하여 경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수 가정의 합리성 평가 -별도 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 공정가치 수준 3으로 분류되는 파생상품에 대한 공정가치평가 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입 변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정 시 하나 이상의 유의적인 투입 변수가 관측 가능한 시장 정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3으로 분류하고 있습니다. 2022년 12월 31일 현재 시장에서 관측불가능한 투입 변수를 이용하여 측정되어 공정가치 수준 3으로 분류되는 금융상품은 4,453백만원(금융자산 159백만원, 금융부채 4,612백만원)입니다. 공정가치 수준 3으로 분류한 금융상품의 공정가치 측정에는 다양한 평가 기법과 변수들이 사용됩니다. 이때 경영진이 평가 기법 및 관측가능하지 않은 투입 변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 공정가치 수준 3 파생상품의 규모와 적용 가능한 평가 기법의 채택 및 관측가능하지 않은 투입 변수의 영향을 고려하여 공정가치 수준 3으로 분류된 파생상품에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ 경영진이 공정가치 평가를 위해 활용한 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가 ㆍ 경영진이 공정가치 평가와 관련하여 적용한 평가 모델, 적용된 가정 및 기초가 되는데이터에 대한 이해 및 평가를 위하여 다음의 절차를 수행 - 공정가치 추정을 위해 적용된 평가방법 및 모델의 적절성 평가 - 공정가치 추정에 사용한 주요 가정의 합리성 평가 - 공정가치 추정에 사용한 데이터의 적절성 검토 ㆍ 추출한 표본에 대하여 경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수 가정의 합리성 평가 ③ 제 31기(2021년) -연결 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결재무제표에 대한 주석 14에서 공시한 바와 같이, 2021년 연결회사의 영업권 손상차손은 4,205백만원으로 연결재무제표에 중요한 금액입니다. 연결회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는
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손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ연결회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 -별도 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석 15에서 공시한 바와 같이, 2021년 회사의 영업권 손상차손은 4,205백만원으로 재무제표에 중요한 금액입니다. 회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 다. 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내용 당사는 매출채권, 계약자산, 단기대여금, 미수금, 선급금, 임직원불법행위미수금의 계정에 대하여 대손충당금을 설정하 고 있으며, 당기말 현재 대손충당금 설정대상 채권 총액은 23,869백만원, 당기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 15,348백만원으로 전기말 대비 대손충당금 설정금액이 169백만원 증가하였습니다. 당기의 경우 전년대비 매출액이 +6.3% 상승하였습니다. 매출채권 총액은 전기말대비 -269백만원 감소하였으며, 채권총액에 대한 대손충당금 설정률은 약 64.3%로서 예년 수준에 비해 증가하였습니다. 계정과목별 구체적인 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제33기 매출채권 유동 비유동 계 계약자산 단기대여금 미 수 금 선 급 금 임직원불법행위미수금 합 계 제32기 매출채권 유동 비유동 계 계약자산 단기대여금 미 수 금 선 급 금 임직원불법행위미수금 합 계 제31기 매출채권 유동 비유동 계 계약자산 단기대여금 미 수 금 선 급 금 임직원불법행위미수금 합 계 ② 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제33기 제32기 제31기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 ③ 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는
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간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인추정치로 판단하였습니다.회사는 채권 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 3개월 단위로 연체기간을 설정하여 기간별 기대신용손실율을 계산하고, 이 손실율에 채권의 총장부금액을 곱하여 손실충당금을 산출합니다. 기대손실율은 과거 36개월 동안의 채권을 근거로 계산된 기간별 연체전이율을 각 기간별로 미래의 기간에 걸쳐 그 값을 곱한 값입니다. 36개월 역시 3개월 단위로 고려하여 적용하고 있습니다.연체전이율은 채권 자산이 연체회차별로 전월에서 당월로 전이(이동)하는 확률을 나타냅니다. 즉 현재 채권잔액이 앞으로 얼마나 회수되지 못하고 남아 있는지에 대한 확률입니다.회사는 3개월 단위로 총 36개월의 채권잔액의 합계금액을 기준으로 고려하였습니다.직전 3개월 전 정상구간의 채권금액이 3개월 후까지 수금되지 않고 3개월 연체금액으로 얼마나 이동했는지의 비율이 정상구간의 연체전이율이며, 3개월 연체구간의 연체전이율 역시 동일한 방식으로 3개월 동안 3개월 연체금액에서 6개월 연체금액으로 이동된 비율을 나타냅니다. 3개월 후 이동된 금액이 더 클 경우는 1(100%)로 간주합니다. 비교하는 금액의 고려기준이 36개월이므로 이동 전 금액은 33개월, 이동 후 금액은 36개월이 적용됩니다.기대손실율은 연체전이율의 미래를 향해 곱한 금액이므로, 정상구간을 예로 들면, 정상구간 연체전이율부터 6개월 연체구간까지 각 구간별 연체전이율을 모두 곱한 금액이 정상구간의 기대손실율입니다. 같은 방식으로 3개월 연체구간의 기대손실률은 3개월 연체, 3~6개월 연체, 6개월 연체 등 3구간의 연체전이율을 곱한 금액이 됩니다.따라서 연체기간이 길어질수록 기대손실율은 커지게 되며, 회사는 6개월 연체부터 기대손실율을 100%로 설정하고 있습니다.매출채권 종류별 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 매출채권 종류 매출채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제33기 외상매출금 받을어음 계 제32기 외상매출금 받을어음 계 제31기 외상매출금 받을어음 계 ④ 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 당기말 기대 손실률 총 장부금액- 매출채권 총 장부금액- 계약자산 손실충당금 당기초 기대 손실률 총 장부금액- 매출채권 총 장부금액- 계약자산 손실충당금 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 계약자산 계 다. 재고자산 현황 등 재고자산 보유현황과 관련된 내용은 다음과 같습니다. ① 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제33기 제32기 제31기 비 고 상하수도사업부문 상 품 제 품 원재료 소 계 재활용사업부문 상 품 제 품 원재료 소 계 제설제사업부문 상 품 제 품 원재료 소 계 합 계 상 품 제 품 원재료 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산 구성비율 증가원인- 설비 대체기간에 필요한 제품재고 추가 확보 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.1회 7.1회 9.7회 【총자산대비 재고자산 구성비율】 당사의 재고자산은 '상하수도사업부문', '재활용사업부문' 과 '제설제사업부문' 으로 구성되어 있고 상품, 제품, 원재료로 구성되어 있
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으며, 2023년 당기말 재고자산은 5,934,573천원으로 당기말 자산총계 45,483,611천원의 약 를 차지하고 있습니다. 【재고자산 회전율】 2023년 당기말 재고자산회전율을 산출하기 위해 당기 매출원가를 사용하였으며, 당기 매출원가는 34,121,885천원입니다. 연간 매출원가를 기초ㆍ기말평균재고액 5,621,539천원으로 나누어 당기 재고자산회전율 6.1회 를 산출하였습니다. 【재고자산 증감원인】 상기한 바와 같이 '총자산대비 재고자산 구성비율'이 2021년말(8.6%), 2022년말(10.2%), 2023년 말(13.0%)로 제설제사업부문의 재고자산 추가로 인해 증가하였습니다. ② 재고자산의 실사내용 【재고실사 일자】 당사는 당기의 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 1월 2일 오전 9시부터 오후 6시까지 6명의 당사 직원이 자체적으로 원재료, 제품, 상품에 대하여 재고실사를 실시하였습니다. 【재고실사 요령】 재고실사는 2023년 12월 31일 현재 원재료, 제품, 상품의 각 품목별 재고자산 리스트와 실제 보관 중인 재고자산의 수량을 비교하는 방식(전수조사를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 저가 품목의 경우 Sample 조사 실시)으로 진행되었습니다. 재고실사를 실시함에 있어서 1월 2일 재고자산 실사 개시전까지 생산된 제품은 12월 31일 24시까지 생산된 제품(공장 가동시간 : 24시간)과 별도로 보관하였고, 2024년 1월 2일 투입된 원재료 및 출하된 제품/상품은 2023년 12월 31일 재무상태표일의 재고자산에 가감 반영하였으므로, 2023년 12월 31일 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.또한 제3자 보관 재고에 대해서는 전수로 물품보관확인서를 징구하고 있습니다. 【재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부】 당사의 동일자 재고실사에는 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등은 참여 및 입회하지 않았습니다. 【장기체화재고 등의 현황】 당사는 동일자로 재고실사를 실시한 결과 제품과 상품 중 수량부족 부분, 또는 적재 및 운송 중 파손ㆍ반품 등의 이유로 제품ㆍ상품이 본연의 기능을 발휘하지 못함과 동시에 재활용이 불가능 하다고 판단되는 부분에 대해 당기 재무제표 에 '재고자산 감모손실' 42,999천원을 반영하였습니다. 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 제품 원재료 합 계 마. 공정가치 평가 다음은 공시대상기간(2021.01.01~2023.12.31) 중 당사의 공정가치 평가내역 입니다. 1. 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 2. 공정가치 서열체 계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 당기손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 건설공제조합 한국재생플라스틱제조업협동조합 전환사채(파생상품자산) 당기손익-공정가치측정금융부채 유동성전환사채(파생상품부채) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 당기손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 건설공제조합 한국재생플라스틱제조업협동조합 전환사채(파생상품자산) 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품부채) ③ 전전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준
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2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 건설공제조합 출자금 한국재생플라스틱제조업협동조합 출자금 ㈜블루비에스 투자주식 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품부채) 3. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 계약자산 기타유동자산(파생상품자산) 유동자산 계 비유동자산 매출채권및기타채권 지분증권 채무증권 장기금융상품 비유동자산 계 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 계약자산 기타금융자산 유동자산 계 비유동자산 매출채권및기타채권 지분증권 채무증권 장기금융상품 비유동자산 계 합 계 ③ 전전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 계약자산 단기금융상품 유동자산 계 비유동자산 매출채권및기타채권 지분증권 채무증권 장기금융상품 비유동자산 계 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 기타채무 단기차입금(유동성장기부채포함) 전환사채 파생상품부채 기타금융부채(리스부채) 유동부채 계 비유동부채 장기차입금 전환사채 파생상품부채 기타금융부채(리스부채) 장기미지급급금 비유동부채 계 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 기타채무 단기차입금(유동성장기부채포함) 전환사채 파생상품부채 기타금융부채(리스부채) 유동부채 계 비유동부채 장기차입금 전환사채 파생상품부채 기타금융부채(리스부채) 비유동부채 계 합 계 ③ 전전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 기타채무 차입금 기타금융부채(리스부채) 유동부채 계 비유동부채 차입금 전환사채 기타금융부채(리스부채) 비유동부채 계 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 배당금수익 평가이익 외화차익 사채상환이익 수익합계 이자비용 평가손실 손실합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 배당금수익 평가이익 외화차익 사채상환이익 수익합계 이자비용 평가손실 손실합계 ③ 전전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 배당금수익 평가이익 외화차익 수익합계 이자비용 외화차손 손실합계 바. 진행률적용 수주계약 현황 당사의 경우 본 공시서류작성기준일 현재, 진행률 측정 기준을 적용하는 수주 또는 수익인식금액이 매출액의 5% 이상으로서 매출액에 중요한 영향을 미치는 계약이 존재하지않습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 예측정보에 대한 주의사항 회사가 본 사업보고서 또는 기타보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 또는 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.이러한 요인에는 ① 회사의 사업계획을 성공적으로 이행하고, 필요한 자금을 조달할 수 있는 회사의 능력, ② 회사의 주요제품에 대한 시장수요 및 신규 계약체결, ③ 소비자 지출형태의 변화 및 회사가 동 변화를 예측하고 적절한 재고전략을 실행하는 능력, ④ 부정적인 매출 추세를 전환시킬 수 있는 능력, ⑤ 경쟁업체의 가격 및 판촉활동 등 경쟁압력, ⑥ 진행중인 소송의 결과예측 및 해결능력, ⑦ 고객을 유인하고 유지하는 능력, ⑧ 통상적인 계약조건으로 공급업체를 유지할 수 있는 능력, ⑨ 시장을 개척하는 능력, ⑩ 정부의 정책 변화, 규제 및 법률의 변화, 전반적인 경제환경 등 고객의 구매패턴에 영향을 미치는 요소, ⑪ 회사의 사업영위에 영향을 미치는 것으로서 회사가 통제할 수 없는 기타 요인들 등이 있을 수 있으며, 이에 한하지 않습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위해 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 예측 기재된 대로 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 본 보고서에 기재된 예측정보는 본 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이므로, 이러한 예측정보의 현실적인 한계성을 충분히 인지하시기 바라며, 회사는 이러한 위험요인이나 예측정보에 대한 개량정보를 제공하지 않음을 유의하시기 바랍니다. 1. 개요 가. 시장환경 및 매출추이 당사는 상수도관ㆍ하수도관ㆍ빗물저장시설 등을 주요제품으로 하는 '플라스틱 상ㆍ하수도관 제조업'과 '재활용 사업', '제설제 사업' 3개의 사업부문을 운영하고 있습니다. 사업부문의 구분 및 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 명, 천원, %) 구 분 업태 주요제품 주요고객 공장소재지 직원수 주요 재무정보 자산 부채 매출액 상하수도사업부문 제조 상수도관, 하수도관빗물저장시설비굴착 상하수도관 갱생공법 공공기관지방자치단체건설회사 원주 재활용사업부문 제조 IBC 토트 및 PVC 드럼플라스틱 재생펠렛 화학제품 제조회사플라스틱제품 제조회사 원주 제설제사업부문 제조 친환경 제설제 공공기관지방자치단체 원주 계 주1) 상하수도사업부문에는 당사의 연결회사도 포함되어 있습니다. (1) 상하수도사업부문 당사 상하수도사업부문의 제품 및 상품은 플라스틱 상수도관과 하수도관, 오수받이와 기타 부속자재 등이 그 주요 품목이며, 원유에서 추출된 PVC RESIN을 주요 원재료로 제품이 생산됩니다.2015년도에 성장세로 전환 후 2019년까지 연속 매출 성장세를 이어갔으며, 2020년도에는 코로나19와 조달청 이슈들로 인해 매출액이 하락하였지만, 2021년부터는 다시 상승세를 보이고 있으며, 2023년도에는 전기대비 0.4% 상승하였습니다. 도심의 노후상하수도관 교체문제가 사회적 이슈로 대두되고 있고, 매년 문제되는 침수피해와 안전사고 예방을 위해 상수도관 교체에 대한 관심이 집중되고 있기 때문에, 향후 시장상황은 다소 긍정적으로 내다 볼 수 있습니다. 주요 원재료인 PVC RESIN 가격은 2022년도 하반기부터 원재료 매입가격이 하락하여 안정화되고 있으며 , 2023년도에는 전기대비 약 22.5% 하락하여 매출원가는 감소하였습니다. 향후
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정부를 대상으로 한 관급영업 활성화 및 공사부문의 매출 증대를 통해 보다 적극적인 수익 극대화 활동을 전개해 나갈 것이며, 외부로부터 높은 가격에 조달하던 공사부문 원재료에 대해 자체 생산체제를 구축함으로써 매 출액 증가와 더불어 이익을 확대시키는 경영전략을 선보이도록 하겠습니다. (2) 재활용사업부문 당사 재활용사업부문의 제품 및 상품은 토트, 드럼, 재생펠렛 입니다. 2022년 산업재해로 인하여 매출처 감소로 2023년 매출액은 전기대비 약 18억 원이 하락했습니다. 하 지만 현재 전세계적으로 플라스틱 사용을 줄이고 재활용을 하자는 분위기로 보아 향후 시장상황은 긍정적으로 내다 볼 수 있습니다. (3) 제설제사업부문 제설제사업부문의 제품은 친환경제설제입니다.환경규제에 따라 산업화부터 사용해 온 염화칼슘과 염화나트륨의 사용량을 줄이는 한편, 환경적으로 안정적인 친환경제설제의 구매량이 지속적으로 늘어나고 있습니다.동절기 강설 시 주로 사용하고 있는 염화칼슘은 토양과 하천, 생물에 피해를 입히는 환경 파괴의 주범으로 대두되어 여러가지 문제점이 발생하고 있습니다. 이러한 문제점을 해결하고자 각종 환경 오염을 저감시키면서 제설 성능 효율을 유지할 수 있는 제품이 환경표지인증을 획득한 친환경 제설제입니다. 나. 수익, 이익, 현금창출의 방법 및 경로 당사의 '상하수도사업부문' 매출은 국내매출이 대부분이며 국내 영업활동은 크게 두가지로 구분됩니다. 첫번째, 전국 지역별로 대리점을 설치하여 대리점에서 영업활동이 이루어지며(대리점 매출) 결제조건은 익월말까지 어음 또는 현금으로 입금됩니다. 두번째, 당사의 영업부 임직원이 직접 영업활동을 하는 경우(직판매출)이며 이 또한 결제방법은 현금 또는 어음으로 결제가 이루어집니다. 대리점 매출비중은 약 50%, 직판 매출비중은 약 50%정도로 판매 경로별 매출비중은 거의 비슷합니다. 대리점 매출 및 직판 매출은 다시 관급매출과 사급매출로 각각 구분되며, 관급매출은 전체매출금액의 약 46%를 차지합니다. 관급매출이라 함은 전국 지방자치단체ㆍ전국 상하수도사업소 등 국가ㆍ지방자치단체 유관기관에 납품이 이루어지는 경우를 말하며, 관급매출은 전액 현금결제를 원칙으로 하고 있어 당사 유동성 확보에 근간 이 되고 있습니다. 당사의 자체적인 영업활동 외 조달청과의 '3자단가계약' 및 '다수공급자계약(MAS)'을 바탕으로 지방자치단체로부터 물품공급요청을 받아 공사현장에 납품이 이루어지는 판매경로 또한 관급매출에 포함되고 있습니다. '재활용사업부문'의 경우 국내매출과 수출매출로 구분됩니다. 국내매출과 수출매출 모두 직판매출로 이루어지며, 관급매출없이 모두 사급매출로 이루어져 있습니다. 당사의 재활용사업부문의 매출은 국내외 신제품과 경쟁구도를 형성하고 있으며, 높은 가격을 형성하고 있는 신제품 대신 원가 절감을 원하는 매입처들에게 당사의 재활용 제품이 공급되고 있습니다. '제설제사업부문' 매출은 국내매출이 대부분이며 국내 영업활동은 크게 두가지로 구분됩니다. 관급매출과 사급매출로 각각 구분되며, 관급매출은 전체매출금액의 약 80~90%를 차지합니다. 관급매출은 전액 현금결제를 원칙으로 하고 있어 당사 유동성 확보에 근간 이 되고 있습니다. 다. 경영성과 및 영업실적 분석 - 연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제33기 제32기 제31기 [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ매출채권 ㆍ유동계약자산 ㆍ기타유동채권 ㆍ기타유동자산 ㆍ재고자산 [비유동자산] ㆍ장기금융상품 ㆍ당기손익측정금융자산 ㆍ기타비유동금융자산 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비유동 상각후원가 측정 금융자산 ㆍ장기매출채권및기타비유동채권 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ이연법인세자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업 소유주지분] ㆍ자본금 ㆍ자본잉여금 ㆍ기타자본구성요소 ㆍ기타포괄손익누계액 ㆍ이익잉여금 [비지배지분] 자본총계 관계기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 매출액 영업이익(손실) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 연결총당기순이익(손실) ㆍ지배기업 소유주지분 ㆍ비지배지분 기본주당순손익 희석주당순손익 연결에
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포함된 회사수 - 별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제33기 제32기 제31기 [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ매출채권 ㆍ유동계약자산 ㆍ기타유동채권 ㆍ기타유동자산 ㆍ재고자산 [비유동자산] ㆍ장기금융상품 ㆍ당기손익측정금융자산 ㆍ기타비유동금융자산 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비유동 상각후원가 측정 금융자산 ㆍ지분법적용투자지분 ㆍ장기매출채권및기타비유동채권 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ이연법인세자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본구성요소] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 자본총계 관계기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 매출액 영업이익(손실) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 기본주당순손익 희석주당순손익 - 매출액 2023년 매출은 상하수도관 및 연결부속자재 매출로 대표되는 '상하수도사업부문(매출비중 76%)'과 '재활용사업부문(매출비중 6%)', 당기 중 신규로 진출한 '제설제사업부문(매출비중 18%) 3개의 사업부문에서 발생하였습니다. 당사의 '상하수도사업부문'에서는 주력제품인 '고강성 PVC 이중벽하수관'이 당사 매출의 가장 큰 부분을 담당하고 있으며, 전체 매출액 중 약 42%를 차지합니다. 수도관은 하수도관만으로 사업을 영위하던 당사의 첫번째 품목 다각화 제품으로 점차 시장에서 그 입지를 다짐에 따라 전체 매출액 중 약 6%의 매출비중을 차지합니다. 메가오수받이 제품매출액은 약 3%, HIVG 이중 벽하 수관 및 기타 연결부속품으로 대표되는 상품매출액은 13%의 매출비중을 차지하고 있으며, 그 외 공사매출(빗물저장시설, 비굴착 상하수도관 보수공사)이 약 13%의 매출비중을 차지합니다.'재활용사업부문'에서 재생펠렛이 총 매출액의 4%를, 드럼과 토트가 각각 1%, 1%의 매출비중을 차지하고 있습니다.'제설제사업부문'에서는 제설제가 총 매출액의 약 18%의 매출비중을 차지하고 있습니다. - 매출원가 당사의 주요 원재료인 PVC RESIN은 원유에서 추출되는 것으로서 국내외의 급격한 유가변동이나 환율변동에 따른 원재료 가격변동 위험이 존재합니다. 원재료의 가격상승은 제품가격의 상승으로 연동되기 때문에 제조업을 영위하는 당사의 수익에 가장 큰 영향을 미치고 있습니다. 2020년부터 원재료의 가격이 급등하기 시작해서 역대 최고수준까지 상승하였다가 2022년 하반기부터 하락하여 안정화 되고 있습니다. 원재료 매입비중의 78%를 차지하는 PVC RESIN 등 주요 원재료의 평균매입가격이 직전연도 동기 대비 하락하여 매출원가는 감소하게 되었습니다.재활용사업부문의 경우 전기의 원재료 가격과 큰 변동은 없었지만, 코로나19 이슈 및 2022년 산업재해로 인하여 매출처 감소로 인해 매출액이 감소함으로서 매출원가는 상승을 하게 되었습니다. 제설제사업부문의 경우 2 021년에 처음 사업이 시작되었으며, 2023년에는 매출성장이 정상궤도에 도달하여 매출액 발생이 정상적으로 이루어짐에 따라 사업부문이 안정화되었으며, 2022년에 우크라와 러시아 전쟁으로 인하여 원자재 상승되었으나, 2023년에 안정세를 찾음에 따라 원자재 가격 감소 등으로 인해 매출원가는 감소하게 되었습니다. - 판매관리비 당사의 당기(2023년) 매출액이 전기(2022년) 대비 약 29억 원(6.2%) 증가했지만, 이에 연동되는 판매관리비는 큰폭으로(9%) 상승하였습니다. 이는 조달청 환수처분 소송가액 등에 대하여 '소송충당부채'를 반영함에 따라 판매관리비가 상승되었습니다. - 수익구조(영업이익/당기순이익) 제조업을 영위하는 당사의 경우 원재료 가격변동은 당사 수익창출에 가장 큰 영향을 미치고 있으며, 소폭의 원재료 가격 변동만으로도 수익에 큰 영향을 미치고 있습니다. 원유에서 추출되는 당사 원재료의 특성상 최근 국제유가의 변동은 당사 원재료 매입가격으로 직결되어있습니다. 당기(2023년) 영업이익은 전기(2022년) 대비 약 14억 원 감소했고, 당기순이익은 전기(2022년) 대비 약 44억 원 감소했습니다. 종속회사인 엔비텍 출자주식에 대하여 '종속회사투자주식손상차손'
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반영과 이연법인세자산소멸로 인한 법인세 비용이 발생됨에 따라 당기순이익이 큰폭으로 감소하였습니다. - 당면한 과제 외부환경변화에 대한 적극적 대응 상하수도관 비굴착보수공사를 담당하는 신기술사업부의 이익실현구조로 지속적으로 유도하고 있으며, 또한 미래 각광을 받을 것으로 예측되는 플라스틱 재활용사업 등 기존 사업과 제설제 신규사업으로 진행하고 있습니다.원재료 가격 상승은 당사의 영업손실 창출에 가장 큰 영향을 미치고 있는 기업 외적요인으로, 기업의 안정적 성장을 위해서는 원재료 가격의 안정화가 급선무라 할 수 있습니다. 당사가 매입하는 원재료는 전량 국내 대기업으로부터 입고되고 있어 원재료 조달문제는 발생하지 않고 있으나, 매입가격 안정화를 위한 협상력이 절실히 필요한 시점입니다. 2. 재무상태 및 영업실적 연결 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타이익 기타손실 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 당기손익인식금융자산평가이익 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타이익 기타손실 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 당기손익인식금융자산평가이익 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 가. 영업개황 및 영업실적 품목별 매출 증감율을 살펴보면, 전년 동기 대비 고강성 PVC 이중벽관이 -3.1%, HIVG관이 -6.4%, 수도관이 약 +29.0%, 메가오수받이가 약 +22.5% 를 보여주었고, 전체 제품 품목에서는 전반적으로 매출실적이 전년 동기대비 소폭 상승한 수준을 보여주었습니다. 재활용사업부문에서의 전년 동기대비 재생펠렛이 -37.8%의 감소를 보였습니다. 제설제사업부문에서는 2021년에 처음 사업이 시작되었으며, 2023년에는 매출성장이 정상궤도에 도달하여 매출액 발생이 정상적으로 이루어짐에 따라, 전년 동기 대비 에코-다노가 제품이 103.2% 증가를 이루었습니다. 겨울철에는 상하수도관 매설공사가 힘들기 때문에 건설자재인 상하수도관의 매출은 계절성을 가집니다. 이러한 이유로 1/4분기 매출액은 연간 전체 매출액 중 약 20% 정도의 비중을 차지하고 있으며, 2/4분기와 4/4분기의 매출비중이 다소 큽니다.상하수도관의 경우, 제품 판매단가에 비해 부피가 크다는 제품 고유의 특성 때문에 육상ㆍ해상운반비 문제로 직접적인 해외수출은 쉽지는 않지만, 해외 현지 시장 개척을 위해 소규모 수출 및 인바운드 수출방식을 통해 일부 제품이 수출되고 있습니다. 공시대상기간 중 사업부문별 당사 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사업부문 품 목 제33기 제32기 제31기 상하수도사업부문 고강성 PVC 이중벽하수관 내수 수출 메가오수받이 내수 수출 HI-VG 하수도관 내수 수출 수도관 내수 수출 기타 상하수도관 부속자재 내수 수출 공사매출 내수 수출 내 수 수 출 소 계 재활용사업부문 IBC 토트 내수 수출 PVC 드럼 내수 수출 재생펠렛 내수 수출 기타 재활용 부속자재 내수 수출 내 수 수 출 소 계 제설제사업부문 에코-다노가 내수 수출 내 수 수 출 소 계 내 수 수 출 총 계 나. 손익분석 - 원재료 가격이 손익에 미친 영향(제조원가 분석) 【 제33기(2023년)】 당사의 주요 원재료인 PVC RESIN의 연 평균 매입가격이 약 22.5% 감소하였으며, 원자재값 안정화로 인하여 매출원가가 감소하게
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되었습니다. 제품매출원가율이 전년도 75.8%에서 69.8%로 감소하였고 매출액이 29억 증가함에 따라 제품매출원가는 7억 감소하였습니다. 【제32기(2022년)】 당사의 주요 원재료인 PVC RESIN의 연 평균 매입가격이 5%상승했지만, 판매단가의 상승으로 인해 매출원가는 하락을 하게 되었습니다. 제품매출원가율이 전년도 82%에서 72%로 감소하였고, 제품매출액 10억 원 상승하였고 제품매출원가는 25억 원 감소하였습니다. 【제31기(2021년)】 당사의 주요 원재료인 PVC RESIN의 연 평균 매입가격이 37%상승했고 코로나19 이슈로 인해 당기에 상하수관사업부문의 매출액 상승폭이 원재료 가격 상승폭보다 저조함으로 인해 매출원가는 상승을 하게 되었습니다. 제품매출원가율이 전년도 78%에서 82%로 상승하였고, 제품매출액 30억 원 상승하였고 제품매출원가는 37억 원 증가하였습니다. - 판매관리비 증가가 손익에 미친 영향(판매관리비 분석) 【제33기(2023년)】 전년 대비 매출액이 6.2% 증가 했지만, 현장관리비 소폭 상승 및 조달청 환수처분 소송가액에 대하여 '소송충당부채'를 반영함에 따라 판매관리비가 전년도 대비 51% 상승 하였습니다. 관급매출은 주로 전국의 대리점을 통해 이루어짐에 따라, 관급매출의 증가는 곧 대리점 현장관리비의 증가로 귀결됩니다. 당기에(2023년) 일부 품목에서 현장관리비가 소폭 상승함에 따라 전년대비 현장관리비가 1.9% 증가하였습니다.판매관리비 증가에 따라 매출액 대비 판매관리비율이 당기에 30.4%로 전년대비 소폭 상승 하였습니다. 【제32기(2022년)】 전년 동기 대비 매출액이 2% 하락했지만, 현장관리비를 낮추기 위해 노력하면서 판매관리비가 전년도 대비 -7% 감소하였습니다. 관급매출은 주로 전국의 대리점을 통해 이루어짐에 따라, 관급매출의 증가는 곧 대리점 현장관리비의 증가로 귀결됩니다. 지속적인 현장관리비 인하정책의 결과로 매출액이 감소했고 현장관리비는 -10% 감소했습니다. 매출액은 하락했지만, 판매관리비의 감소에 따라 매출액 대비 판매관리비율이 당기에 21%까지 하락하였습니다. 【제31기(2021년)】 전년 동기 대비 매출액이 9% 상승한 반면, 현장관리비를 낮추기 위해 노력하면서 판매관리비가 전년도 대비 -3% 감소하였습니다. 관급매출은 주로 전국의 대리점을 통해 이루어짐에 따라, 관급매출의 증가는 곧 대리점 현장관리비의 증가로 귀결됩니다. 지속적인 현장관리비 인하정책의 결과로 매출액이 감소했고 현장관리비는 -30% 감소했습니다. 다. 재무상태 연결 재무상태표 제 33 기 2023.12.31 현재 제 32 기 2022.12.31 현재 제 31 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 유동계약자산 기타채권 기타유동자산 유동재고자산 비유동자산 장기금융상품 최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산 장기매출채권 및 기타비유동채권 유형자산 영업권 이외의 무형자산 이연법인세자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 유동 차입금 단기매입채무 유동계약부채 기타채무 유동 리스부채 유동성장기부채 유동성전환사채 유동파생상품부채 기타 유동부채 비유동부채 장기차입금 퇴직급여부채 기타 비유동 부채 비유동 리스부채 장기매입채무 및 기타비유동채무 장기미지급금 부채총계 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 비지배지분 자본총계 자본과부채총계 재무상태표 제 33 기 2023.12.31 현재 제 32 기 2022.12.31 현재 제 31 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 유동계약자산 기타채권 기타유동자산 유동재고자산 비유동자산 장기금융상품 비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치 기타포괄손익-공정가치 측정
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비유동금융자산 상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산 종속기업에 대한 투자자산 장기매출채권 및 기타비유동채권 유형자산 영업권 이외의 무형자산 이연법인세자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 유동 차입금 단기매입채무 유동계약부채 기타채무 유동 리스부채 유동성장기부채 유동성전환사채 유동파생상품부채 기타 유동부채 비유동부채 장기차입금 퇴직급여부채 비유동금융리스부채 기타 비유동 부채 장기매입채무 및 기타비유동채무 장기미지급금 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 - 자산의 증감 【제33기(2023년)】 당기 중 92.5억 원의 전환사채 상환이 이루어지면서 부채가 감소하였습니다. 전년도 대비 매출액이 약 29억 원이 증가하였지만, 매출채권 총액은 2.7억 감소했고 재고자산은 약 6억 원 증가했습니다.당기 중 15억 원의 유상증자가 이루어졌지만, 단기대여금을 종속회사 출자주식으로 전환함에 따라 현금성자산이 감소하였고, 종속회사인 엔비텍 출자주식에 대하여 '종속회사투자주식손상차손' 반영과 이연법인세자산소멸 등으로 인해 자산이 감소하였습니다. 【제32기(2022년)】 당기 중 26억 원의 전환사채의 전환권 청구와 24억 원의 상환이 이루어지면서 부채가 감소하였습니다.전년도 대비 매출액이 약 10억 원 감소하였고, 매출채권 총액 또한 6억 원 감소했습니다. 제설제사업부문의 생겨남에 따라 재고자산은 약 8억 원 증가했습니다. 당기 중 30억 원의 유상증자가 이루어졌지만, 건물과 토지의 매입 때문에 현금성자산은 약 56억원이 감소하였습니다. 【제31기(2021년)】 당기 중 50억 원의 전환사채 발행이 이루어졌지만, 현금성자산이 작년과 비슷한 수준입니다.전년도 대비 매출액이 약 30억 원 증가하였지만 매출채권 총액 또한 2.7억 원 증가했고 재고자산 역시 약 10억 원 증가했습니다. - 안정적 자본구조 유지 【제33기(2023년)】 당기순이익이 전년 대비 약 44억 원이 감소하였고, 자본총계가 54억 원이 감소하였습니다. 주 요 원인으로 소 송충당부채로 인한 판매관리비 증가, 종속회사인 엔비텍 출자주식에 대하여 '종속회사투자주식손상차손' 반영과 이연법인세자산소멸로 인한 법인세 비용이 발생됨에 따라 당기순이익이 큰폭으로 감소하 면서 자본총계가 감소하여 부채비율이 전년도 180%에서 246% 증가 하였습니다. 【제32기(2022년)】 당기순이익이 전년 대비 약 66억 원이 증가하고 유상증자로 인해 자본총계가 50억 증가했습니다, 전환사채, 단기차입금, 매입채무 등 부채의 증가를 주요 원인으로 부채비율이 전년도 288%에서 180%로 감소하였습니다. 【제31기(2021년)】 당기순이익 약 -45억 원이 감소하면서 자본총계가 감소했습니다, 전환사채, 단기차입금, 매입채무 등 부채의 증가를 주요 원인으로 부채비율이 전년도 141%에서 288%로 증가하였습니다. 3. 유동성 및 자금의 조달 가. 유동성에 관한 사항 - 유동성자산 현황 및 구성 당기말 현재 당사의 유동성은 '현금및현금성자산'과 '단기금융상품'으로 대표됩니다.'현금및현금성자산'은 보통예금, MMF, CMA와 현금으로 구성되며, 1년 내 만기가 도래하는 정기예금, 정기적금은 '단기금융상품'으로 분류하고 있습니다. (단위:원) 계정과목 2023년 2022년 2021년 현금및현금성자산 단기금융상품 계 - 유동성자산 변동내역 및 원인분석 【제33기(2023년)】 종속회사 출자주식 전환으로 인하여 유동성 자산이 하락하였습니다. 이로 인해 유동성 비율은 71%에서 65%로 감소하였습니다. 【제32기(2022년)】 70억원의 토지와 부동산 매입으로 인해 유동성 자산이 하락하였습니다. 이로 인해 유동성 비율은 80%에서 71%로 감소하였습니다. 【제31기(2021년)】 50억원의 전환사채 발행에도 으로 인해 유동성 자산이 전년도에 비해 좋아져야하나, 단기금융상품과 미수금의 감소로 인해 유동성 자산이 소폭 하락하였습니다. 이로 인해 유동성 비율은 164%에서 80%로 감소하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에
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대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 당기말 기대 손실률 총 장부금액- 매출채권 총 장부금액- 계약자산 손실충당금 당기초 기대 손실률 총 장부금액- 매출채권 총 장부금액- 계약자산 손실충당금 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 계약자산 계 당사 매출액이 계절성을 가지기 때문에 매출채권 잔액 또한 이에 영향을 받습니다. 즉 매출액이 가장 작은 1분기에 매출채권 잔액이 가장 낮고, 매출액이 가장 많은 4분기말에 매출채권의 잔액이 가장 큽니다. 달리 말하면, 1분기말 매출채권 잔액이 그 직전 전기말(4분기말) 잔액 대비 크게 급감하였다가 상반기말(2분기말)부터 다시 증가하게 되는데, 이는 제품매출의 계절성에 의거 1분기(1~3월)의 매출액 보다 2분기(4~6월) 및 3분기(7~9월)의 매출액이 크고, 기말의 경우 수금이 차기로 이월되는 경우가 많기 때문에 발생하는 자연스런 현상입니다. 이런 이유로 1분기말 매출채권 잔액이 연말 매출채권 잔액 대비 크게 감소하게 되었다가 그 후 2분기말부터 차츰 증가하는 현상을 보이고 있습니다. 재고자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구분 2023년 2022년 증감금액 증감율 상 품 제 품 원재료 계 당사의 재고자산은 '상하수도사업부문', '재활용사업부문' 과 '제설제사업부문' 으로 구성되어 있고 상품, 제품, 원재료로 구성되어 있으며, 2023년 당기말 재고자산은 5,934,573천원으로 당기말 자산총계 45,483,611천원의 약 를 차지하고 있습니다. 2023년 당기말 재고자산회전율을 산출하기 위해 당기 매출원가를 사용하였으며, 당기 매출원가는 34,121,885천원입니다. 연간 매출원가를 기초ㆍ기말평균재고액 5,621,539천원으로 나누어 당기 재고자산회전율 6.1회 를 산출하였습니다. 나. 자금조달에 관한 사항 당사의 주요 자금조달원은 국내에 한정되어 있으며, 유상증자 등 자본시장을 통한 자금조달 및 금융권 차입의 방식을 이용하고 있습니다. 자본시장을 통한 자금조달을 위해서는 회사의 경영실적 및 주가수준이 중요한 영향을 미치고 있으며, 자금조달 방식에 따라 재무적 투자자 발굴이 자본조달의 성패를 좌우합니다. 금융권을 통한 자금조달을 위해서는 회사의 경영실적과 신용평가 등급, 담보여력이 중요한 자금조달 요소이며, 동 기준으로 차입여부, 차입규모, 이자율이 결정됩니다. 당기 중 은행 차입 또는 상환을 통한 자금변동 사실이 있었고, 자본시장을 통한 15억 원의 자금조달(유상증자)이 있었습니다. 전환사채 2020년 11월 27에 발행한 제5회차 전환사채 100억 중 2022년 4월 5일, 2022년 5월 11일 전환청구가 행사되었으며, 2022년 11월 28일, 2023년 2월 27일, 2023년 8월 28일 상환하면서 전액 상환되었습니다. 2021년 7월 30일에 발생한 제6회차 전환사채 50억원 중 2023년 7월 31일, 2023년 10월 30일 상환하면서 잔액 7.5억원이 남았습니다. - 장,단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 산업은행 구매자금 등 기업은행 운영자금 국민은행 운영자금 신한은행 시설자금 농협은행 합 계 보 고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 기업은행 시설자금 농협은행 기타 신한카드 기타 현대커머셜 합계 유동성대체 장기차입금 계 - 자금조달 계획 본 보고서 제출일 현재 자본시장으로부터의 자금조달 계획은 없으며, 향후 은행 등 금융기관으로부터 구매자금 대출 및 연장의 건이 발생할 수 있습니다. 4. 부채에 관한 사항 가. 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역 (1) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험(*1) 거래처 등 이행보증보험 등 조달청 조달청 소송미지급금 관련보증 전문건설공제조합(*2) 거래처 등 하자보수보증 등 기술신용보증기금 기업은행 차입금 지급보증 국민은행 차입금 지급보증 합계 (*1) 상기 보증거래와 관련하여 신한은행 정기예금 452,900천원이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 전문건설조합 보증과 관련하여 조합 출자금 171,163천원이 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 상기 이외에 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 약정금액 실행금액 국민은행 차입금 기업은행 차입금 농협은행 차입금 산업은행 차입금 서울보증보험 지급보증 신한은행 차입금 우리은행 차입금 전문건설공제조합 지급보증 기술보증기금 지급보증 합계 나. 진행중인 소송 사건명 주요내용 환수처분 취소2023구합54839, 서울행정법원 1. 소송의 내용 : 피고가 원고에 대하여 한 우대가격 유지의무 위반으로 인한 환수처분을 취소한다.2. 소 제기일 : 2023년 2월 10일3. 소송 당사자 : 원고 주식회사 뉴보텍 , 피고 조달청장4. 진행상황 :- 2023년 2월 10일 소장접수, 2023년 02월 14일 보정명령, 2023년 03월 03일 준비서면 송달, 2023년 04월 3일 답변서 제출, 2023년 09월 13일 지정서 제출, 2023년 11월 13일 변경기일통지서 송달, 2023년 11월 23일 지정서 제출, 2024년 03월 07일 변경기일통지서5. 향후 소송일정 및 회사의 대응방안 : 동 소송이 회사에 미치는 영향을 최소화 하기 위해 법률대리인을 선임하여 적극 대응 중입니다. 6. 향후 소송결과에 따라 회사의 영업, 재무, 경영 등에 미칠 영향 : 당사는 승패소 가능성을 추정하고 있으며, 환수처분 소송가액에 대하여 '소송충당부채'를 2023년도 재무제표에 반영하 였기 때문에 동 소송의 소송결과에 따라 당사의 향후 영업 및 재무에 큰 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 다. 기타 당사는 타인을 위해 담보제공 및 채무인수약정을 체결한 사실이 없으며, 파생상품 계약 또한 존재하지 않습니다. 5. 기타 투자판단에 필요한 사항 가. 대주주 등에 대한 신용공여 등, 대주주와의 자산양수도 등, 대주주와의 영업거래 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지 기간동안 그 특수관계인을 포함한 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 가지급, 대여(증권의 대여 포함), 담보제공, 보증, 배서, 그 밖의 보증의 성격을 가지는 이행 약속 등 거래상의 신용위험을 수반하는 직ㆍ간접 거래가 발생한 사실이 없습니다. 나. 대주주와의 자산양수도 등 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지 기간동안 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 자산(영업)의 매수(양수), 매도(양도), 교환, 증여 등의 거래가 발생한 사실이 없습니다. 다. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 【 임직원에 대한 단기대여금 등 채권잔액 】당기말 현재 임직원을 대상으로 한 단기대여금은 3,000천원(근무지 이전에 따른 주거 지원비 대여)이며, 임직원에 대한 당사의 채무잔액은 존재하지 않습니다. 한편, 당기 중 회사 주요경영진(등기임원)에게 지급한 보수는 1,326백만원(급여) 입니다.
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IV. 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 뉴보텍 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 뉴보텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 평가기법을 사용하여 공정가치로 측정되는 금융상품의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류하여 공시하고 있습니다 당기 말 현재 회사가 보유한 수준 3으로 분류되는 금융상품자산과 금융상품부채는 각각 1,245백만원 , 245백만원이며 , 핵심감사항목으로 선정한 파생상품 , 비상장 지분상품 등을 포함하고 있습니다 재무제표 주석 38. 공정가치 우리는 공정가치 수준 3 금융상품의 평가에 수반되는 판단의 수준을 고려하여 , 우리는 다음의 식별 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다 - 금융상품 평가방법론 및 평가를 위한 투입변수 (할인율 , 주가 , 지수 및 개별 변수의 변동성과 개별 변수 간 상관계수 등 )를 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될 위험 - 평가를 위한 필요한 미래 현금흐름 추정 시 , 가정이 합리적이지 않아 공정가치가 왜곡될 위험 (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다 - 공정가치 평가에 사용하는 방법론 변경 시 변경사항의 타당성을 검토하는 회사의 통제와 신규 상품 평가에 적용할 모형이 상품의 특성에 부합하는 지 검토하는 회사의 통제를 평가하였습니다 - 공정가치 평가에 사용된 투입변수를 승인받은 방법에 따라 산출하였는 지 검토하는 회사의 통제를 평가하였습니다 - 미래 현금흐름과 할인율을 추정하기 위해 적용한 기초자료 등이 회사가 관리하는 자료나 확인 가능한 시장 및 거시지표 등을 고려하였을 때 합리적인지 검증하는 회사의 통제를 평가하였습니다 - 회사가 사용한 평가모형과 투입변수가 해당 금융상품의 가치를 합리적으로 반영할 수 있는 지 금융상품 전문가를 활용하여 확인하였습니다 . 회사가 공정가치 평가를 위해 적용한 가정이 최근 회사 상황 , 시장 및 거시 지표를 적절하게 반영하고 있는 지 검토하였으며 , 평가에 사용된 과거 재무정보 등에 대해서 확인 가능한 회사의 공시된 정보와 비교하여 확인하였습니다 - 표본으로 추출된 상품에 대해서 공정가치 금액을 재산출하여 회사의 평가금액과 비교하였습니다 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의
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계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이환입니다. 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 대 주 회 계 법 인 대 표 이 사 조 승 호 2024년 3월 28일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수
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있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 뉴보텍 제 33 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 32 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 뉴보텍 대표이사 황문기 본점 소재지 : (도로명주소) 강원도 원주시 태장공단길 42-4 (전 화) 재 무 상 태 표 제33(당)기 2023년 12월 31일 현재 제32(전)기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 뉴보텍 (단위 : 원) 과 목 주 석 제33(당)기말 제32(전)기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 1. 현금및현금성자산 2. 매출채권 3. 계약자산 4. 기타채권 5. 기타유동자산 6. 재고자산 Ⅱ. 비유동자산 1. 장기금융상품 2. 당기손익-공정가치측정 금융자산 3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4. 상각후원가측정 금융자산 5. 종속기업투자 6. 장기매출채권및기타채권 7. 유형자산 8. 무형자산 9. 이연법인세자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 1. 단기차입금 2. 매입채무 3. 계약부채 4. 기타채무 5. 유동성리스부채 6. 유동성장기부채 7. 유동성전환사채 8. 유동성 파생상품부채 9. 기타유동부채 Ⅱ. 비유동부채 1. 장기차입금 2. 확정급여부채 3. 리스부채 4. 장기미지급금 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 기타자본 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 Ⅴ. 결손금 자 본 총 계 부채및자본총계 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 포 괄 손 익 계 산 서 제33(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제32(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 뉴보텍 (단위 : 원) 과 목 주 석 제33(당)기 제32(전)기 Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 판매비와관리비 Ⅳ.영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 Ⅴ.법인세비용차감전순손실 법인세비용(수익) Ⅵ.당기순손실 Ⅶ.기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 순확정급여채무의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 Ⅷ.총포괄손익 Ⅸ.기본 및 희석주당이익 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 자 본 변 동 표 제33(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제32(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 뉴보텍 (단위 : 원) 과 목 주석 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 결손금 총 계 2022.01.01(전기초) 전환사채 전환 유상증자 당기순손실 보험수리적손익 대체와 기타 변동에 따른 자본 증가(감소) 2022.12.31(전기말) 2023년 01월 01일(당기초) 유상증자 당기순손실 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 2023년 12월 31일(당기말) 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 현 금 흐 름 표 제33(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제32(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 뉴보텍 (단위 : 원) 과 목 주 석 제33(당)기 제32(당)기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 1. 영업에서 창출된 현금흐름 당기순이익 조정 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동 2. 이자의 수취 3. 이자의 지급 4. 법인세의 납부(환급) 5. 배당금의수취 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1.투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 회수 보증금의 감소 당기손익-공정가치측정 금융자산의처분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 상각후원가측정채무증권의감소 기계장치의 처분 미지급금의 증가 차량운반구의 처분 국고보조금의 수령(개발비) 국고보조금의 수령 2.투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 단기대여금의 대여 보증금의 증가 장기금융상품의 증가 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 종속기업의 취득
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토지의 취득 건물의 취득 구축물의 취득 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 공구와기구의 취득 건설중인 자산의 취득 산업재산권의 취득 개발비의 증가 미지급금의 감소 Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 1.재무활동으로인한현금유입액 단기차입금의 차입 유상증자 2.재무활동으로인한현금유출액 단기차입금의 상환 리스부채 원금상환 유동성장기부채의 상환 전환사채의 상환 Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동 Ⅴ. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 주석 제33(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제32(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 뉴보텍 1. 회사의 개요 주식회사 뉴보텍(이하 "당사")은 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장된 후, 수차례의증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 20,780,022천원니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 성 명 소유주식수 지분율 ㈜에코 및 특수관계자 자기주식 기타 합계 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치로 측정되는 파생상품 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 공정가치로 측정되는 투자부동산 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 회계정책의 변경 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시 기업회계기준서 제1001호는 본 개정을 통하여 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의 기업회계기준서 제1008호는 본 개정을 통하여 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 기업회계기준서 제1012호는 본
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개정을 통하여 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않은 제·개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 종속기업투자 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문 , 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (8) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (9) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고
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있습니다. 당사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (10) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산은 월별 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주 계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를
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해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정 금융부채, 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (13) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터
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발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15년, 20년 정액법 구 축 물 10년, 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (14) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. 리스부채의 최초 측정금액 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의
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소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (15) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (16) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (17) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의
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회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (18) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. (19) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된
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순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는