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앞세운 중국시장에서의 판매회복에는 일정기간 더 소요될 것으로 예상됩니다. 4) 경쟁요소 알루미늄 압출제품의 경쟁요소는 수요시장별로 상이한 추세를 보이고 있습니다. 건축용자재 시장은 가격중심의 외관품질을 위주로 경쟁이 이루어지며 규모경제에 의한 생산능력에 따른 부익부빈익빈이 구현되는 시장인 동시에 건축경기의 영향이 시장가격에도 직결되는 특성이 있습니다. 자동차부품 시장은 구동제품에 장착되고 운전자 및 보행자의 안전에 영향을 미치기도 함으로써 성능 및 기계적 성질이 충족되지 않으면 판매할 수 없는 특징을 보유하고 있습니다. 따라서, 경쟁력 있는 가격 및 외관품질을 포함해서 약2.5년간의 개발·육성 기간을 통해 기계적 성능을 만족시켜야만 하는 자동차 부품업체는 생산능력을 기본으로 설계능력(도면제작, 해석, 분석), 생산기술능력(공정기술, 설비운영기술), 품질관리능력(양산품질, 품질보증) 등의 특수한 기능들이 구현되어야만 지속적인 거래관계가 유지될 수 있습니다. 이러한 기술들은 오랜 기간 동안의 경험과 기술개발로축적될 수 있습니다. 최근, 정부의 부동산정책 및 건설경기 부진으로 건자재 생산업체들이 자동차부품 시장으로의 전환을 위해 노력하는 것은 장기적으로 국내 알루미늄 자동차 부품산업 발전에 고무적인 현상이라 할 수 있습니다. 5) 자원조달상의 특성 국내 알루미늄 공급은 국내 재생사용분을 제외하고는 전량 수입에 의존하고는 있으나, 지구 지각을 구성하는 원소 중 산소, 규소 다음으로 많고 전세계 알루미늄 매장량은 철광석의 1.6배로 추정되어 다른 금속류에 비해서는 비교적 안정적인 국제시세를유지하고 있어 자원조달측면에서는 매우 용이한 특성을 보입니다. 다만, 무역마찰 및대형공장 사고 등 일시적인 수급상황으로 인한 시세변동은 있을 수 있으나 빠른 시간내에 안정세를 되찾곤 합니다. 이러한 원재료의 높은 수입의존도를 시장내 이해관계자들이 깊이 이해하고 있어 수입가격의 변동시에는 제품가격에 즉시 반영되는 시장구조를 형성하고 있을 뿐만 아니라 자동차부품에 대해서는 원자재가격 변동 및 환율 변동분이 제품가로 연동되어 제품가격이 결정되고 납품이 이루어집니다. 나. 회사 현황 1) 영업개황 당사는 알루미늄 압출전문업체로서 1972년 창사이래 다년간의 경험과 노하우를 가지고 자동차부품과 산업 및 산업용(전기·전자, 기계, 통신, 건설·토목, 특수설비등) 자재를 생산하며, 자동차산업과 국내 산업발전과 함께 매년 꾸준한 매출신장세를시현해 오고 있습니다. 현대·기아자동차 1차협력사로서 유일하게 알루미늄 압출에서 가공, 조립, 피막공정까지 생산일관체계를 구축 및 운영하고 있습니다. 현대·기아자동차가 채택하고 있는 알루미늄 압출재 제품으로는 내연기관용 부품인 범퍼, 스트럿바, 카울바, 썬루프 레일 등을 그리고 환경차[전동차]용 부품인 사이드실 등을 현대·기아자동차에 공급하고 있습니다. 2016년 LG에너지솔루션에 에너지저장장치(ESS) 알루미늄 케이스 납품·수출을 시작으로 2018년에는 재규어 랜드로버社의 순수전기차(I-Pace)의 배터리 하우징을 LG에너지솔루션 폴란드법인을 통해 양산공급에 힘입어 2018년말 2천만불, 2019년말 5천만불 수출탑을 수상하였습니다. 또한, 2019년 하반기 폭스바겐社의 전기차 배터리모듈케이스 양산공급체계 구축하여 LG에너지솔루션 폴란드법인에 양산공급하고 있습니다. 또한 미국 전기차 스타트업 업체(리비안, 카누, 패러데이퓨쳐 등) 수주 확대 및 신규 거래선 개발에 총력을 다하고 있습니다. 2) 시장점유율 등 현대·기아자동차 알루미늄 범퍼 부품은 당사와 성우하이텍社 양사가 공급 중이며, 알루미늄 스트럿 바, 카울 바, 사이드실을 납품하고 있습니다. 아울러서, 현대·기아자동차의 상용차인 버스 및 트럭, 군수용 차량에 소요되는 알루미늄 압출재 제품을 생산·공급하고 있습니다. 알루미늄 압출생산라인을 보유중인 현기차 1차 협력사로서는 당사가 유일함에 따라 현대·기아자동차의 전기차 생산 확대로 인한 알루미늄 부품 수요증가는 당사의 지속적인 외형신장에 크게 기여할 것으로 기대됩니다. 3) 시장의 특성 내연기관용 자동차산업은
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국가별 경제수준에 따라 시차를 두고 발전해 온 반면, 전기차[환경차]용 자동차산업은 전 세계가 동시다발적으로 개시됨에 따라 글로벌 자동차제조사들은 각각 장점을 최대치로 활용하는 동시에 약점을 보완하기 위한 대규모 투자를 실시하고 있습니다. 전기차 동력부분인 전기차용 배터리(리튬이온전지) 분야에서 국내 3社(LG에너지솔루션, SK 온, 삼성SDI)가 세계시장을 주도하며 글로벌 자동차 제조사들과 협력관계를구축하고 있습니다. 이러한 세계 자동차산업의 변화 속에서 알루미늄 압출재 부문에서 특화된 기술력을 보유중인 당사는 다시 한 번 사업적으로 성장할 수 있는 기회를 맞이하고 있습니다. 4) 신규사업 등의 내용 및 전망 현대·기아자동차와의 축적된 기술력을 바탕으로 재규어랜드로버, 폭스바겐 등의 글로벌 제조사들에게 제품을 공급하면서 그 기술력을 인정받고 있으며, 향후 유럽내 글로벌 제조사들에 더욱 경쟁력 있는 공급 시스템 제공을 위해 동유럽 생산 기지 진출을 검토 중에 있습니다. 또한, 북미생산 법인을 현대차 전기차 양산 시점에 맞추어 가공 및 조립, 용접 공장 준비 중이며(입후보지는 현대전기차 생산지가 확정되는 것에 맞추어 선정), 목표고객은 카누, 패러데이퓨처 등 미국 전기차 업체와 LG, SK의 자동차 및 ESS용 배터리 Biz로 확대 계획에 있습니다. 특히, 알루미늄은 경금속으로써 철강과는 소재성격이 상이해 제조공정, 가공처리, 결합조립 등의 모든 공정에서 알루미늄만의 고유한 특성을 보유하고 있으며 이에 대한 이해와 경험 없이는 최종 품질측면에서 고객을 만족시키기가 다소 까다로운 금속입니다. 다가오는 미래에 도래할 전기차시대를 대비해 알루미늄 압출재 전문업체에게 소명되는 다양한 가공공법 개발 및 결합기술 개선 등을 위한 선행연구개발은 물론 글로벌 사업전개를 위한 임직원들의 글로벌 조직문화 강화를 위해 최선의 노력을 경주하겠습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 제조 제품매출 알루미늄압출형재 자동차용소재 및산업건축용소재 자동차용(87%)산업용,건축용(13%) 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비고 제 조(자동차 및산업용소재) 원재료 BILLET외 압출원재료 부재료 GLASS외 부재료 합 계 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원/kg) 품 목 제51기 제50기 제49기 billet (비레트) ingot (인고트) (1) 주요 원재료 입고금액 및 가격변동 추이 산출기준 (가) 산출대상 : 원재료 (나) 선정방법 : 당기 매입액 (다) 산출단위 : 원재료 KG당 산출가격 (라) 산출방법 : 단순 평균가격 (2) 주요 가격변동원인 알루미늄 국제가격 및 환율변동에 따른 가격 변동 다. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원/KG) 품 목 제51기 제50기 제49기 알루미늄압출형재 (1) 산출기준 (가) 산출대상 : 사업년도별 총 알루미늄 압출형재 판매 평균 단가 (나) 선정방법 : 사업년도별 총 업체별 판매중량및 단가 data산출 (다) 산출단위 : kg 당 평균판매가격 (라) 산출방법 : 제품 수불명세서상 당기출고 평균 단가(공장 total 평균 단가) (2) 주요 가격변동원인 LME 국제 가격변동 및 대미 환율과 제품의 수요공급에 의한 시장가격형성요인 라. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 톤/백만원) 사업부문 품 목 사업소 제51기 제50기 제49기 톤 금액 톤 금액 톤 금액 제조 AL 압출형재 및 자동차,시중용부품 경주공장 전주공장 합 계 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : %) 사업소(사업부문) 당기가동가능시간 당기실제가동시간 평균가동률 경주공장 365일 x 7.4 시간= 2,712 시간 330일 x 7.4 시간= 2,442 시간 전주공장 260일 x 20.5 시간 = 5,330 시간 합 계 8,042 시간 7,747 시간 마. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취득가액
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처분장부가액 대체 기타의증감 감가상각비 기말장부가액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와비품 건설중인자산 합 계 (주1) 건물, 기계장치 및 공구와비품의 장부가액 및 감가상각비는 정부보조금이 차감된 금액입니다.(주2) 기타의 증감은 당기 중 화재로 인하여 소실된 금액입니다. (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (단위 : 억원 ) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제48기 제49기 제50기 제51기 공통 신규투자 건물 매출증대 기계장치 매출증대 압출기 자동차 신규투자 건물 매출증대 기계장치 매출증대 MCT 등 합 계 4. 매출 및 수주상황 1. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제51기 제50기 제49기 제조 제품 알루미늄압출형재 수 출 내 수 기 타 합 계 나. 판매경로 및 판매방법 등 대 표 이 사 전 무 이 사 경주공장 전주공장 영업팀(5명) (1) 판매경로 고객요청 ⇒ 당사 검토 ⇒ 개발완료 ⇒ 생산 ⇒ 판매 ⇒ 품질보증 (2) 판매방법 및 조건주문에 의한 직접판매이며, 판매 후 현금 또는 익월말 2-3개월 약속 어음 및 전자어음 수금 (3) 판매전략 (가) 단순압출형재 판매는 지양하고 다품종소량 가공제품판매로 고부가 가치 창출 을 목표로 함. (나) 현금 판매를 원칙으로 하며 어음결제는 3개월 이내의 것으로 한다. (다) 품질 및 사후관리에 최선을 다한다. 2. 수주상황 (단위 : ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 합 계 당사는 발주에 의한 주문생산체계로 특별히 연간 공급계약 및 고정 물량의 발주는 이루어 지지 않으며 매건별 수요자의 발주서에 의한 주문생산 방식임 5. 위험관리 및 파생거래 1. 파생상품 등에 관한 사항 당사는 보유하고 있는 파생상품이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 : 대주코레스 주식회사 부설연구소 (2) 연구개발에 소요되는 장비 및 부품은 기존설비와 원재료인 알루미늄 BILLET를 사용하고 있고 기술연구원을 통한 개발을 진행하며, 기술연구원과 정부지원으로 진행하고 있음. 특별히 전기자동차 관련 기술개발은 H사, L사와 공동 개발 진행임. 나. 연구개발 실적 당사의 최근 연구개발 실적은 다음과 같습니다.(1) CFRP C/BOX 개발 기존 범퍼빔 구성 부품의 크래쉬 박스의 재질을 스틸에서 CFRP 재질로 대체하여 일체형 고강도 경량 CFRP 적용한 C/BOX 개발(2) EMPT 용접 기술(전자기펄스 용접) 개발 충전된 고에너지를 순간방전으로 발생되는 전자기력을 이용하여 두 금속 사이에 고속 충돌을 발생시켜 금속을 접합(3) 경량형 금속 마그네슘 합금 스트럿바 제조기술 개발 마그네슘 압출 성형 공정 최적화 및 마그네슘 합금 시제품 개발(4) 상용 및 SUV 특화 친환경 고안전 차량부품 개발 마찰교반 접합을 적용한 SUV EV용 90kwh급 알루미늄 합금 배터리하우징 사업화(5) 경량 미래형 수송기기용 高항복강도 알루미늄 개발 항복강도 550MPa급 알루미늄 합금 및 열처리 변형 제어기술 개발(6) 레이져 용접을 이용한 이종 소재 접합 기술 개발 레이져 용접을 이용한 알루미늄과 스틸의 이종소재 접합 관련 기술 개발(7) 구조용 테이프를 이용한 이종 소재 접합 개발 3M 공동 연구로 테이프를 이용한 알루미늄과 스틸의 이종소재 접합 관련 기술 개발 7. 기타 참고사항 - 해당사항 없습니다
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며,경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2. 경영성과 본 경영진단 및 분석의견은 일부 예측자료가 포함될 수 있으며, 실제 결과와 다를 수 있을수 있음을 인지하시고, 본 내용과 관련된 사항은 자본시장과 금융투자업에 관한법률 제125조 2항에 따라 손해배상의 책임이 없음을 알려드립니다. 당사의 2022년도와 2021년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업실적 2023년도 2022년도 증감액 증감율(%) 매 출 액 매출원가 매출총이익 영업이익 영업외수익 영업외비용 법인세차감전순이익 법인세등 당기순이익 3. 재무상태 당사의 재무상태에 대한 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2023년 2022년도 증감액 증감율(%) 자산총계 부채총계 자본총계 4. 차입조달 당사는 2014년 경기도 안산에서 전라북도 완주로, 광주공장을 완주로 통합이전을 하였습니다. 또한, 2017년 12월 상환우선주 조건으로 340억원(주식발행초과금 포함)조달 하여 배터리하우징 제조 관련 건물과 기계설비에 투자가 진행되었습니다.당기 중 차입의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2023년(잔액) 2022년(잔액) 증감액 비 고 차입금 기업은행 하나은행 농협은행 신한은행 수출입은행 산업은행 국민은행 우리은행 현대커머셜 합 계 (주1) 차입금은 구매자금대출 및 수입금융 포함 5. 기타참고사항 - 해당사항 없습니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 영업의 개황(1) 경제 환경2023년은 재정정책 정상화 및 통화정책 긴축기조 강화에 따라 코로나19 이후 확대된 경제 변동성이 축소되었습니다. 2024년에도 주요국 정책 기조에 따라 영향이 지속되며 저성장, 고금리, 고물가의 새로운 경제 균형을 형성할 것으로 전망됩니다.2023년 미국 경제는 견조한 소비 증가세로 당초 예상보다 높은 2.5%의 경제성장률을 기록하였으나, 2024년은 고금리 영향이 파급되면서 성장세가 다소 둔화될 것으로 전망됩니다. 또한, 중국 경제 역시 당초 목표에 부합하는 5.2%의 경제성장률을 기록하였으나, 2024년은 부동산 경기의 부진으로 성장세가 낮아질 것으로 예상됩니다.2023년 국내 경기는 연초 부진하였으나 하반기 수출을 중심으로 개선되며 1.4% 수준의 경제성장률을 기록하였습니다. 2024년은 전년도의 낮은 성장률에 따른 기저효과, 수출회복세, 설비투자 개선 등으로 2.1% 수준의 성장세가 예상됩니다. 그러나 고금리 장기화에 따른 가계부채 부담 증가, 높아진 물가의 지속, 전쟁을 비롯한 지정학적 충돌 악화 등 불안요인 역시 확대될 것으로 전망됩니다. 최근 국내외 여건변화 등을 감안할 때 2024년 국내 경상수지 흑자규모는 490억 달러로 글로벌 교역 회복에 힘입어 전년 대비 확대될 전망입니다. 또한, 소비자물가 상승률은 2.6% 수준으로 물가 상승률 둔화세가 가속화 될 것으로 전망됩니다. 그러나 국제유가 상승, 보호무역주의 심화, 기후변화 등의 영향으로 향후 물가 상승의 위험이 심화되고 있는 상황입니다. (2) 보험 환경2023년 생명보험 수입보험료(퇴직연금 제외)는 87.4조원 수준으로 2022년 대규모 일시납 저축보험 판매로 인한 영향에 따라 전년 대비 17.7조원 가량 감소할 예정입니다. 2024년 생명보험 수입보험료는 85.9조원으로 전년 수준을 유지할 것으로 전망됩니다.2024년 보험시장은 신계약 보험계약마진(CSM) 확보를 위한 경쟁이 지속될 것이며, 보험회사의 보장성보험 판매 확대 전략 및 보험시장의 질병ㆍ건강ㆍ간병에 대한 관심 증가에 힘입어 2024년 보장성보험은 소폭 성장할 것으로 전망됩니다. 그러나 저축성보험의 경우 예ㆍ적금 대비 금리경쟁력 축소로 인하여 수요가 감소할 것으로 보입니다. 또한, 변액보험 역시 최근의 금리상승 기조 및 경기둔화 우려에 따라 투자심리가 위축되어 수요가 소폭 감소할 것으로 예상됩니다.2024년 국내 경제의 경우 경기가 회복될 것으로 전망되나 효과는 제한적일 것으로 예상됩니다. 고금리, 고물가에 따른 가계의 초과저축 감소로 인하여 보험산업 성장에 어려운 환경이 지속될 것으로 예상되는 가운데 보험시장 역시 이에 상응하는 대책이 필요할 것으로 보여집니다. 특히 장기적으로 인구구조 등의 구조적 요인으로 성장 기반이 약화되고 있는 상황에 적극 대응하여 상품 차별화, 영업 경쟁력 강화, 손익 효율화 등의 전략이 필요할 것으로 고려됩니다.또한, 2024년은 보험회사의 非전속영업 新채널에 대한 대응전략 마련이 집중될 것으로 예상됩니다. GA 시장지배력 강화, 디지털 전환 고도화, 플랫폼 보험상품 비교ㆍ추천 서비스 출시 대응 등 다양한 관련 이슈 해결을 위한 경영전략 수립이 요구 될 것으로 전망됩니다. (3) 당사의 영업개황2023년 당사는 지속적인 보험시장의 성장세 둔화에도 불구하고 수입보험료 2조 532억을 기록하였으며, 급변하는 시장상황 속에서도 운용자산수익률 개선에 따른 투자수익 등의 영향으로 연결기준 239억의 당기순이익을 이뤄내면서 6년 연속 흑자경영에 성공하였습니다. 또한 2023년 12월말 연결기준 총 자산은 17조 4,984억을 기록하였습니다. 작년 한 해 당사는 IFRS17 및 K-ICS 등 新제도 도입에 전사 모든 역량을 집중하여 대응하였습니다. 특히, 가용자본 증대를 위해 대주주와 공조하여 자본확충을 진행하며 유상증자 1,000억을 포함하여 4,360억의 보완자본 상ㆍ차환을 성공적으로 완료하였습니다. 또한, 900억 규모의 후순위사채를 추가로 발행하여 자본건전성 확보를 위해 노력하였습니다.
케이디비생명보험 — 사업보고서 (2023.12)

기업가치 측면에서는 비상경영대책 등을 수립하여 조직ㆍ인적 쇄신, 영업부문 효율화 및 강화, 성과 중심 체제 개편 등 생존을 위한 핵심과제를 도출해 내기도 하였습니다.2024년 당사는 내부적으로 경영정상화의 실현, 외부적으로 생명보험사 간 과열 경쟁의 대응 등 경영 환경이 녹록치 않을 것으로 예상됩니다. 당사는 이러한 과제를 해결하기 위해 보험 수요자 중심의 영업전략 전환 및 보험 관련 서비스 시장 개척 【영업 경쟁력 강화】, 자산 구조조정 등을 통한 외생 변수 리스크 최소화 【안정성 중심 자산운용】, K-ICS 비율 제고 노력 및 중장기 수익성 확보를 위한 지표관리 【재무 건전성 확보】, 성과중심 조직문화 개편 및 예산관리 강화 【업무방식 혁신】 등을 핵심전략으로 설정하여 2024년 새로운 도약을 위한 실질적 변화를 위해 회사의 모든 역량을 집중해 나갈 것입니다. 나. 보험종목별 시장점유율 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 제35기 제34기 수입보험료 점유율 수입보험료 점유율 수입보험료 점유율 개인보험 상위 3개사 외국사 국내 중소형사 (KDB생명) 단체보험 상위 3개사 외국사 국내 중소형사 (KDB생명) 특별계정 상위 3개사 외국사 국내 중소형사 (KDB생명) ※ 상위 3개사(삼성, 한화, 교보), 외국 8개사(동양, BNP파리바카디프, ABL, 메트라이프, AIA, 라이나, 처브라이프, 푸본현대), 국내 중소형 11개사(흥국, 미래에셋, KDB, 신한라이프, DGB, DB, KB라이프, 하나, IBK연금, NH농협, 교보라이프플래닛) 반영※ 출처: "생명보험협회 월간생명보험통계(2023.11/2022.12/2021.12)"※ 제36기 실적은 2023.11월까지 누계 실적 기준임 다. 조직도 당사의 조직은 9부문 2실 25팀 1연구소 8파트 2센터 1단으로 구성되어 있습니다. 조직기구도_231215v1.jpg 조직도(2023.12) 2. 영업의 현황 가. 자금조달 실적 (단위 : 백만원, %) 구분 조달항목 제36기 제35기 제34기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 생명보험 생존 사망 생사혼합 단체 기타 합계 ※ K-IFRS 제 1104호 기준으로 작성되었습니다.※ 평균잔액 = (전기말 해약식준비금 + 당기말 해약식준비금)/2※ 기타 = 지급준비금 + 계약자이익배당준비금 + 배당보험손실보전준비금 + 보증준비금○ 전년대비 변동요인: 전년대비 자금조달 이자율 상승의 주요 요인은 공시이율 상승입니다. 나. 자금운용 실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 구분 제35기 제34기 금액 이익률 금액 이익률 금액 이익률 현ㆍ예금 현예금 당기손익-공정가치측정유가증권 유가증권 당기 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 매도 상각후원가측정유가증권 만기 상각후원가측정대출채권 대출채권 부동산 부동산 운용자산 운용자산 비운용자산 비운용자산 일반계정자산 일반계정자산 특별계정자산 특별계정자산 자산총계 자산총계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고서 기준)※ 제36기는 K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용, 제35기와 제34기는 K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용 ※ 제36기 특별계정자산은 실적배당형만 해당됩니다.※ 상각후원가측정대출채권 및 대출채권은 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액※ 이익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 (1) 자산운용률 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 제35기 제34기 총 자 산(A) 운용자산(B) 자산운용률(B/A) ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고서 기준)※ 제36기는 K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용, 제35기와 제34기는 K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용 ※ 총자산은 특별계정 자산이 제외된 금액이며, 제36기 특별계정자산은 실적배당형만 해당됩니다. (2) 운용내역별 이익현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 제35기 제34기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 운용자산
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대출채권 기말잔액 운용이익 유가증권 기말잔액 운용이익 현ㆍ예금 기말잔액 운용이익 부동산 기말잔액 운용이익 계 기말잔액 운용이익 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고서 기준)※ 제36기는 K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용, 제35기와 제34기는 K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용 ※ 대출채권은 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액※ 운용이익은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 (3) 대출채권 운용내역1) 대출채권 운용내역 (단위 : 백만원, %) 종 류 제36기 제35기 제34기 금 액 이익률 금 액 이익률 금 액 이익률 개 인 기 업 대기업 중소기업 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고서 기준)※ 제36기는 K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용, 제35기와 제34기는 K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용 ※ 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액※ 이익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 2) 대출채권의 잔존기간별 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 1년 이하 1년 초과 ~ 3년 이하 3년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고서 기준)※ 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 후 금액 (4) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 제35기 제34기 기말잔액 이익률 기말잔액 이익률 기말잔액 이익률 국내증권 주식 및 출자금 국 공 채 특 수 채 금 융 채 회 사 채 기 타 외화증권 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고서 기준)※ 제36기는 K-IFRS 제 1109호 기준 적용, 제35기와 제34기는 K-IFRS 제 1039호 기준 적용 ※ 이익률은 보험업감독업무시행세칙상 투자수익에서 투자비용을 차감한 금액 기준 (5) 유가증권 시가정보 (단위 : 백만원) 구 분 취득가액(A) 시가(B) 평가손익(B-A) 비 고 상 장 주 식 비상장주식 합 계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고서 기준)※ K-IFRS 제 1109호 기준 적용 다. 보험영업현황 (1) 보험종목별 보유계약현황 (단위 : 건, 백만원, %) 구 분 생존보험 사망보험 생사보험 단체보험 특별계정 합계 건 수 금 액 구성비 ※ 특별계정은 투자계약 포함 금액임※ K-IFRS 제 1104호 기준 적용(금융감독원 업무보고서 기준) (2) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 제35기 제34기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생 존 사 망 생사혼합 단 체 특별계정 합 계 ※ 특별계정은 투자계약 포함 금액임※ K-IFRS 제 1104호 기준 적용(금융감독원 업무보고서 기준) (3) 보험종목별 보험금 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 제35기 제34기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생 존 사 망 생사혼합 단 체 특별계정 합 계 ※ 특별계정은 투자계약 포함 금액임※ K-IFRS 제 1104호 기준 적용(금융감독원 업무보고서 기준) (4) 보험종목별 실제사업비 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 제34기 생 존 사 망 생사혼합 단 체 특별계정 합 계 ※ K-IFRS 제 1104호 기준 적용(금융감독원 업무보고서 기준) 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 거래현황 (단위 : 백만원) 구분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거래목적 위험회피 매매목적 거래장소 장내거래 장외거래 거래형태 선도 선물 스왑 옵션 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고서 기준)나. 신용파생상품 거래현황 - 해당사항 없음.다. 신용파생상품 상세명세 - 해당사항 없음. 4. 영업설비 가. 지점 등 설치현황 (단위 : 개) 구분 지역본부 지점 영업소 합계 서 울 부 산 대 구 인 천 광 주 대 전 울 산 경 기 강 원 충 남 전 북 전 남 경 북 경
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남 제 주 해 외 본 사 합 계 나. 영업설비 등 현황 (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 합계 비고 본점 임차 지점 합계 ※ 장부가액 기준 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 지급여력비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제36기 3분기 제35기 제34기 K-ICS 기준 경과조치 적용 전 K-ICS 기준 경과조치 적용 후 지급여력금액(A) 지급여력기준금액(B) 지급여력비율(A/B) ※ 제36기 지급여력비율은 K-ICS 방식 산출 적용, 제35기 및 제34기 지급여력비율은 RBC 방식으로 산출 적용 ※ 제36기의 지급여력비율은 3분기 기준 수치이며, 보험업법에 따른 공시기한(24.4월말) 내에 정정 공시 예정입니다. ※ 제36기 3분기 당사가 적용한 경과조치: ① 시가평가로 인한 자본감소분 점진적 인식 ② 신규 보험위험 점진적 인식 ③ 주식위험액 증가분 점진적 인식 나. 유동성비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제36기 제35기 제34기 유동성자산(A) 평균지급보험금(B) 유동성비율(A/B) ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고서 기준)※ 제36기는 K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용, 제35기와 제34기는 K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용 ※ 유동성자산 : 잔존만기 3개월 이내 자산※ 평균지급보험금 : 최근1년간 월평균 지급보험금의 3개월분○ 전년대비 변동요인: 회계제도 변경(K-IFRS 제 1039호 → 제 1109호)에 의한 유동성자산 감소에 따른 유동성비율 축소 다. 부실자산비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제36기 제35기 제34기 가중부실자산(A) 자산건전성분류대상자산(B) 부실자산비율(A/B) ※ K-IFRS 별도재무제표 기준(금융감독원 업무보고서 기준)※ 제36기는 K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용, 제35기와 제34기는 K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용 ○ 전년대비 변동요인: 고정이하 대출채권 제각에 의한 가중부실자산 감소에 따른 부실자산비율 축소 라. 충당금적립비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제36기 제35기 제34기 대출채권 대손충당금적립액 충당금적립비율 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준※ 제36기는 K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용, 제35기와 제34기는 K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용 마. 위험관리에 관한 사항당사는 금융 및 경영환경변화에 효과적으로 대처하고 안정적인 수익확보를 위해서 자금 조달 및 운영에 부정적인 영향을 미치고 예상치 못한 손실을 초래할 수 있는 제반위험을 보험위험, 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등으로 분류하고 그 관리를 위하여 위험관리위원회, ALM 위원회, 위험관리책임자를 중심으로 위험을 종합 관리하는 위험관리부서를 두어 전사 위험을 관리하고 있습니다.「금융회사의 지배구조에 관한 법률」등 법규에 따라 당사는 위험관리위원회, 위험관리책임자 및 위험관리 전담부서의 권한과 책임에 대한 법규상 기재사항을 위험관리기준에 반영하였습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 유의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 국한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 가. 업무현황 및 향후 전망 2023년은 IFRS17 및 K-ICS(지급여력)비율 등 보험업계 新제도 도입에 대응하여 전사 모든 역량을 집중하였습니다. 이러한 노력에 힘 입어, 2023년 12월 말 연결기준으로 총 자산 17조 4,984억, 당기순이익 239억, 수입보험료 2조 532억을 기록하며 6년 연속 흑자경영에 성공하였습니다. 또한, 가용자본 증대를 위해 대주주와 공조하여 자본확충을 진행하며 유상증자 1,000억을 포함하여 4,360억의 보완자본 상ㆍ차환, 900억 규모의 후순위사채 신규 발행 등을 성공적으로 완료하며 자본건전성 확보를 위해 노력하였습니다. 2024년은 주요국의 금융 및 통화정책 영향에 따라 저성장, 고금리, 고물가의 기조가 이어질 것으로 전망되며, 이에 따른 가계의 초과저축 감소로 인하여 보험산업 성장에 어려운 환경이 지속될 것으로 예상됩니다. 또한, 신계약 보험계약마진(CSM) 확보를 위한 보험시장의 경쟁이 심화될 것으로 예상되어 보험 영업 환경에도 전반적 어려움이 전망됩니다. 특히, 장기적으로 인구구조 등의 구조적 요인으로 생명보험시장의 성장 기반이 지속적으로 약화되고 있는 등 경영환경의 다양한 어려움이 지속되는 상황에서 생존하기 위한 경영전략의 수립이 요구되고 있습니다. 당사는 2024년 창립 51주년을 맞이하여, 지난 50년이 넘는 시간동안 고객께서 주신 사랑에 보답하고자 노력할 것입니다. 고객의 삶에 꼭 필요한 핵심 보장에 집중하여 고객중심의 경영을 실천할 수 있도록 [영업 경쟁력 강화], [안정성 중심 자산운용], [재무 건전성 확보], [업무방식 혁신] 등의 전략 수립을 통해 경영환경의 어려움을 극복해 나갈 것입니다. 또한, ESG경영을 통하여 고객께서 주신 사랑을 사회에 환원할 수 있도록 최선을 다할 것입니다. 나. 주요 경영지표 (단위 : 억원, %, %p) 구분 제36기 제35기 증감 총자산 자기자본 당기순이익 지급여력비율 총자산수익률(ROA) 자기자본수익률(ROE) ※ K-IFRS 별도재무제표 기준 ※ 제36기는 K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용, 제35기는 K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용 ※ 제36기 지급여력비율은 K-ICS 방식으로 전환되어 산출 적용, 제35기 지급여력비율은 RBC 방식으로 산출 적용 ※ 제36기의 지급여력비율은 3분기 기준 경과조치 적용 후 수치이며, 보험업법에 따른 공시기한(24.4월말) 내에 정정 공시 예정입니다. ※ ROA와 ROE는 아래의 기준에 따라 작성하였습니다. ㆍ ROA = 당기순이익 / {(전회계연도말 총자산 + 당회계연도말 총자산) / 2} ㆍ ROE = 당기순이익 / {(전회계연도말 자기자본 + 당회계연도말 자기자본) / 2} 다. 주요 경영효율 지표 구분 제36기
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제35기 증감 신계약률 효력상실해약률 보험금지급률 자산운용률 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준※ 제36기는 K-IFRS 제 1117호 및 제 1109호 기준 적용, 제35기는 K-IFRS 제 1104호 및 제 1039호 기준 적용 ※ 신계약률 = 당회계연도 신계약금액/회계년초 보험계약금액 ※ 효력상실해약률 = 효력상실해약금액/(연초보유계약금액+신계약금액) ※ 보험금지급률 = 당회계연도 지급보험금/당회계연도 수입보험료(특별계정 포함) ※ 자산운용률 = 회계연도말 운용자산/회계연도말 총자산 ☞ (제36기)총자산 = 재무상태표(총괄)총자산 - 특별계정자산(실적배당형) ☞ (제35기)총자산 = 재무상태표(총괄)총자산 - 특별계정자산 ○ 신계약률: 판매업적 감소로 인해 전년대비 0.25%p 감소○ 효력상실해약률: 연금 상품 효력상실 증가로 전년대비 0.46%p 증가○ 보험금지급률: 단체저축성 상품 해약환급금 증가로 전년대비 25.45%p 증가 라. 자산손상 또는 감액손실 발생사항 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 증감 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식 국내채권 외화채권 출자금 수익증권 외화유가증권 기타유가증권 소계 상각후원가측정금융자산 외화채권 합계 ※ K-IFRS 별도재무제표 기준 ※ 제36기는 K-IFRS 제 1109호 기준, 제35기는 K-IFRS 제 1039호 기준 적용 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태- 요약연결재무상태표 (단위 : 백만원) 과 목 제36(당)기(2023년 12월말) 제35(전)기(2022년 12월말) 증감
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II. 투자활동순현금흐름 1. 유형자산의 취득 2. 유형자산의 처분 3. 무형자산의 취득 4. 무형자산의 처분 5. 투자부동산의 취득 6. 보증금의 증가 7. 보증금의 감소 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 10. 매도가능금융자산의 취득 11. 매도가능금융자산의 처분 12. 만기보유금융자산의 취득 13. 만기보유금융자산의 상환 14. 위험회피활동으로 인한 현금지급 15. 위험회피활동으로 인한 현금수취
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IV. 현금및현금성자산의 순증가 V. 기초현금및현금성자산 VI. 기말현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 36(당)기 2023년 12월 31일 현재 제 35(전)기 2022년 12월 31일 현재 케이디비생명보험주식회사 1. 회사의 개요케이디비생명보험주식회사(이하 "당사")는 생명보험사업과 이에 관련된 부대사업을 영위할 목적으로 1988년 4월 1일 광주생명보험주식회사라는 상호로 설립되었으며 수차례 상호변경 후 2010년 6월 현재의 케이디비생명보험주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2000년 5월 1일 동종업종을 영위하는 동아생명보험주식회사를 흡수합병하였으며 당기말 현재 전국에 지역본부 3개, 지점 63개, 영업소 4개를 설치, 운영하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 개수는 다음과 같습니다. (단위:종) 구분 제36(당)기 제35(전)기 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 합계 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 각각 199,309백만원 및 474,325백만원이며,주요 주주의 구성내용은 다음과 같습니다. 구분 제36(당)기 제35(전)기 소유주식수(주) 지분비율(%) 소유주식수(주) 지분비율(%) 케이디비칸서스밸류유한회사 케이디비칸서스밸류사모투자 금호건설㈜ 금호석유화학㈜ 아시아나항공㈜ 광주은행㈜ 우리사주조합 기타주주 합계 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정유가증권- 공정가치로 측정되는 파생상품- 보험계약부채 및 재보험계약부채(자산)- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사는 재무제표 작성을 위해 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 보고기간말 현재 계상된 자산과 부채 장부금액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석10,11,12,13,15 및 16 : 금융자산의 손상- 주석12 및 15 : 신용손실충당금 주석18,21 및 22 : 비금융자산의 손상 - 주석25 : 보험계약부채 - 주석29 : 확정급여채무의 측정 - 주석28 및 44: 충당부채와 우발부채 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.
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공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석6: 금융상품의 공정가치 측정금융감독원은 당반기에 '보험회사 책임준비금 산출 및 수익인식 가이드라인'을 발표하였고, 국내 보험회사는 해당 가이드라인을 2023년 6월말 결산부터 순차적으로 적용하여야 합니다. 이에 따라, 당사는 무ㆍ저해지보험의 계리적가정, 고금리보험의 계리적가정, 위험조정의 수익 인식, 실손의료보험의 계리적가정, 보험계약마진의 수익인식, 변동수수료접근법의 적용과 관련된 가이드라인을 당기말 재무제표에 반영하였으며, 변동수수료접근법의 적용은 회계정책의 변경으로 소급 적용하였습니다. 회계정책의 변경으로 인한 효과는 주석 25. 보험계약부채에 표기하였습니다. 변동수수료접근법 적용을 제외한 가이드라인 적용 변경내용 및 금액적 효과는 다음과 같습니다.i) 무저해지 보험의 해약률 변경- 무저해지 보험의 해약률에 해약환급금의 수준별 해약률을 차등 적용- 해지유보효과(향후 납입할 보험료보다 납입 후 증가하는 해약환급금이 클 경우 해약을 유보하게 되는 효과) 반영- 해지상승효과(납입 후 해약환급금이 계단식으로 증가하므로 유보했던 해약을 일시에 하게 되는 효과)를 반영상기 변경으로 인하여 2분기 중 미래현금흐름의 현재가치 추정치가 71억원 감소하였고, 보험서비스마진이 71억원 증가하였습니다.ii) 실손보험의 계리적 가정과거 경험통계를 반영하여 미래 지급보험금을 추정하고, 30차년도 이후 목표손해율이 100%로 수렴하도록 미래 갱신보험료를 조정 반영하였습니다.상기 변경으로 인하여 3분기말 보험계약부채가 1,320억원 증가하였고, 보험서비스마진이 925억원 감소 및 당기손실이 395억원 발생하였습니다. iii) 보험서비스마진 상각률 반영 급부보장에 대한 빈도를 반영하여 상각률을 산출하였습니다. 상기 변경으로 인하여 3분기말 현재 보험서비스마진이 5천만원 증가하였습니다. 3. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 예외조항에 따라 전기재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 등 금융상품을 다루는 다른 기준서가 기업회계기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형,
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위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 당사 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금액 이익잉여금(*1) 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 이익잉여금 조정: 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 상각후원가측정금융자산 신용손실측정 기타포괄-공정가치측정 채무상품 신용손실측정 기타 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 기타포괄손익누계액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정: 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 신용손실측정 기타 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (*1) 주석 4에서 설명하는 오류수정이 반영되기 전의 재무제표 기준입니다. ① 금융자산 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 변경된 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른장부금액(*1) 기업회계기준서제1109호에 따른장부금액(*1) 현금및현금성자산 대출채권및기타수취채권 상각후원가측정금융자산 예치금 대출채권및기타수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 대출채권및기타수취채권 상각후원가측정금융자산 대출채권(*2) 대출채권및기타수취채권 상각후원가측정금융자산 대출채권및기타수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 대출채권및기타수취채권 상각후원가측정금융자산 단기매매금융자산(지분증권) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산(채무증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산(지분증권) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산(채무증권) 만기보유금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융자산 금융자산 합계(*3) (*1) 대손충당금 및 기대신용손실 차감후 기준으로 작성되었습니다.(*2) 주석 4에서 설명하는 오류수정이 반영되기 전의 재무제표 기준입니다.(*3) 재보험자산, 보험계약대출, 파생상품 등이 제외되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호에 따른 당사 금융상품 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 후속측정범주 금액 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호(*1) 재분류 재측정 기업회계기준서제1109호(*1) 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 대출채권(*2)(*3) 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 소계
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기타금융자산 상각후원가측정금융자산 단기매매금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 만기보유금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 금융자산 합계 (*1) 대손충당금 및 기대신용손실 차감후 기준으로 작성되었습니다.(*2) 보험계약대출은 제외되어 있습니다.(*3) 주석 4에서 설명하는 오류수정이 반영되기 전의 재무제표 기준입니다. ② 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ③ 손상기업회계기준서 제1109호에 따르면 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 채무증권에 대하여 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융상품 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른손실충당금 기업회계기준서제1109호에 따른손실충당금 대출채권(*1)(*2) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 상각후원가측정금융자산 소계 매도가능금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 채무증권 상각후원가측정금융자산 손실충당금 합계 (*1) 보험계약대출은 제외되어 있습니다.(*2) 주석 4에서 설명하는 오류수정이 반영되기 전의 재무제표 기준입니다. ④ 위험회피회계기업회계기준서 제1109호에 따르면 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 당사는
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기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. ① 보험계약 및 투자계약의 분류당사는 인수한 모든 계약에 대하여 실질적인 권리와 의무를 고려하여 보험계약자로부터 유의적인 보험위험 인수 여부를 판단합니다. 판단 결과, 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하며, 재량적 참가 특성이 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 무배당 퇴직보험 및 퇴직연금 상품을 재량적 참가 특성이 없는 투자계약으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 보험계약에 내재된 파생상품요소 중 분리요건을 충족하는 내재파생요소는 없습니다.② 통합수준당사는 보험계약을 손실 부담 가능성과 위험의 유사성 및 관리 수준에 따라 보험계약집합 및 포트폴리오로 구분합니다. 보험계약의 손실 부담 가능성은 보험계약의 최초인식시점 위험조정 및 보험계약마진의 비율에 따라 결정합니다. 당사는 보험계약집합을 최소단위로 하여 최초인식시점에 결정하며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다. 전환시점 경과규정에 따른 예외사항을 제외하고는 같은 보험계약집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 보험계약을 포함하지 않습니다. ③ 인식당사는 보험계약집합의 보장기간이 시작 시점과 첫번째 보험료를 보험계약자가 지급해야하는 시점 또는 보험계약집합이 손실을 부담할 것으로 예상되는 시점 중 가장 이른 시점에 보험계약집합을 인식합니다. 보유하고 있는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우에는 보유하고 있는 재보험계약집합 보장기간의 개시시점과 원수계약집합의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 보장기간의 개시시점에 재보험계약집합을 인식합니다. ④ 계약의 경계보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 미래현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나, 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리와 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 계약의 경계는 보고시점마다 재측정됩니다.당사는 주계약과 특약을 통합한 보험계약 수준에서 계약의 경계를 판단합니다. 따라서 갱신형 특약의 갱신시점이 아닌 주계약의 만기를 기준으로 계약의 경계를 판단합니다. 재보험계약의 경계는 당사와 재보험사의 권리와 의무에 따라 판단되며, 재보험계약 당사자가 모두 동일한 시기에 해지옵션을 가지게 되는 경우에 재보험계약의 경계와 단절되는 것으로 판단하였습니다.⑤ 측정가. 최초 측정당사는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성합니다.미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행추정치입니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재가치 추정치를 조정하는 부채입니다. 비금융위험에 대한 위험조정 산출시 대상위험은 보유하고 있는 보험부채로부터 발생하는 현금흐름의 금액과 시기가최선추정치와 달라질 수 있는 위험을 대상으로 합니다. 위험조정은 사망, 장수, 장해,질병, 해지, 사업비로 구분되고 각 항목별 75% 신뢰수준 하에서 산출하며
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불확실성 요인별 충격수준을 적용합니다. 당사는 위험조정의 변동분을 보험서비스요소와 보험금융요소로 세분화하지 않고 통합하여 보험서비스결과로 표시하고 있습니다.보험계약마진은 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익으로, 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유입인 경우, 해당 보험계약집합에서 최초 인식시점에 수익이나 비용이 나오지 않도록 보험계약마진을 측정합니다. 반대로 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출인 경우, 해당 보험계약집합을 손실부담계약집합으로 분류하고 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하고 이를 손실요소로 후속 측정합니다.보험계약집합의 최초 인식시점 할인율을 결정하기 위하여 계약집합 내 계약이 발행된 기간의 가중평균 할인율을 사용할 수 있으며, 그 기간은 1년을 초과할 수 없습니다. 당사는 금융감독원에서 원수사에 제공하는 월별 수익률곡선을 참고하여 결정론적, 확률론적 할인율을 산출합니다. 결정론적 방식은 시장에서 관찰가능한 데이터 중국고채수익률을 무위험이자율 대용치로 선정하여 상향식 접근법으로 산출하며, 확률론적 방식은 Hull-White 1 Factor 모형으로 산출 적용됩니다.당기말 및 전기말 적용한 결정론적 할인율은 하기와 같습니다. (단위: %) 구분 제36(당)기 제35(전)기 원화 할인율 외화 할인율 나. 후속측정보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여보장부채는 보고기간말 현재 보험계약집합에 배분된 미래서비스와 관련된 이행현금흐름과 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 아직 지급되지 않은 보험금과 보험비용에 대한 이행현금흐름으로 구성되며, 이행현금흐름 내에는 미보고발생손해액과 감독규정에 따른 배당준비금을 포함하고 있습니다.다. 변동수수료접근법이 적용되는 계약투자관련서비스를 제공하는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해서는 일반모형과는 달리 변동수수료모형을 적용합니다. 변동수수료모형에서는 기초항목에 대한 공정가치와 동일한 금액을 지급할 의무에서 변동수수료를 차감한 금액이 보험계약자에 대한 의무임을 명확히 하고 있습니다. 기초항목에 대한 공정가치와 동일한 금액을 지급할 의무의 변동은 보험계약마진에서 조정하지 않으며, 변동수수료의 변동금액은 현행할인율을 사용하여 측정된 금액을 보험계약마진에서 조정하고 있습니다.라. 보험료배분접근법이 적용되는 계약당사는 다음의 요건 중 하나 이상을 충족하는 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다.- 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대- 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장기간이 1년 이하마. 재보험계약당사는 다음 사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.당사는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다.⑥ 계약의 제거와 변경당사는 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소 등으로 소멸된 경우 제거합니다. 또한, 계약조건이 변경되어 새로운 계약조건이 이미 있었더라면 회계처리가 유의적으로 달랐을 경우, 계약을 제거하고 새로운 계약으로 인식합니다. 계약조건이 변경되었지만 계약을 제거하지 않는 경우, 이행현금흐름의 추정치 변동으로 처리합니다. ⑦ 보험서비스수익당사는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험서비스수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험서비스수익은 당사가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다.보고기간 동안 보험서비스수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안
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제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적 단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다. 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다. ⑧ 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 당사는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. ⑨ 전환방법기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별, 인식, 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다.수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용 시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다. 당사는 전환일 전 발행된 보험계약집합에 대해 전기간 공정가치법을 적용하여 전환금액을 산정하였습니다. ⑩ 도입영향당사는 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1117호를 적용하였으며, 전기 재무제표를 소급 재작성하였습니다.당사는 전환시점 기준 보유한 모든 보험계약에 대해서 공정가치법을 적용하였으며, 경과규정에 의거하여 전환시점 할인율을 적용하여 전환시점의 기타포괄손익누계액을 영("0")으로 산출하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. i) 소급재작성된 각 비교시점 현재 기업회계기준서 제1117호의 도입으로 인한 요약재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.- 2023년 1월 1일 기준 요약재무상태표 (단위: 백만원) 제1104호(*1) 제1117호(*1) 변동금액 계정과목 금액 계정과목 금액 자산 자산 금융자산(*2) 금융자산(*2) 미상각신계약비 보험계약자산 재보험자산 재보험계약자산 기타자산 기타자산 특별계정자산 자산총계 자산총계 부채 부채 금융부채 금융부채 보험계약부채 보험계약부채 재보험계약부채 기타부채 기타부채 특별계정부채 부채총계 부채총계 자본총계(*2) 자본총계(*2) (*1) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 요약재무상태표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.(*2) 주석 4에서 설명하는 오류수정이 반영되기 전의 재무제표 기준입니다. - 2023년 12월 31일 기준 요약재무상태표 (단위: 백만원) 제1104호(*1) 제1117호(*1) 변동금액 계정과목 금액 계정과목 금액 자산 자산 금융자산(*2) 금융자산(*2) 미상각신계약비 보험계약자산 재보험자산 재보험계약자산 기타자산 기타자산 특별계정자산 자산총계 자산총계 부채 부채 금융부채 금융부채 보험계약부채 보험계약부채 재보험계약부채 기타부채 기타부채 특별계정부채 부채총계 부채총계 자본총계(*2) 자본총계(*2) (*1) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 요약재무상태표는 기업회계기준서
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제1039호를 기준으로 작성되었습니다.(*2) 주석 4에서 설명하는 오류수정이 반영되기 전의 재무제표 기준입니다. ii) 소급재작성된 전기 중 기업회계기준서 제1117호 도입으로 인한 요약포괄손익계산서 및 요약현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.- 2023년 12월 31일 기준 요약포괄손익계산서 (단위: 백만원) 제1104호(*1) 제1117호(*1) 변동금액 계정과목 금액 계정과목 금액 영업수익 보험손익 보험수익 보험수익 재보험수익 재보험수익 투자수익(*2) 보험비용 기타영업수익 재보험비용 기타사업비용 영업비용 투자손익 보험부채전입액 보험금융수익 보험비용 재보험금융수익 투자비용 투자수익(*2) 기타영업비용 보험금융비용 재보험금융비용 투자비용 영업이익 영업이익 영업외수익 영업외수익 영업외비용 영업외비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용차감전순이익 법인세수익 법인세수익 당기순이익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익 총포괄손익 총포괄손익 (*1) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 요약포괄손익계산서는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다.(*2) 주석 4에서 설명하는 오류수정이 반영되기 전의 재무제표 기준입니다. - 2023년 12월 31일 기준 요약현금흐름표 (단위: 백만원) 계정과목 제1104호(*1) 제1117호(*1) 변동금액 영업활동순현금흐름 투자활동순현금흐름 재무활동순현금흐름 (*1) 2023년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 상기 요약현금흐름표는 기업회계기준서 제1039호를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시, 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였으며, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 주석 공시사항에 추가하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 필라2 법인세 관련 이연법인세 예외와 추가공시필라2 법인세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 규정을 추가하고,필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보와 당기법인세비용을 주석 공시사항에 추가하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2023년 1월 1일부터 적용되는 당기 적용 제ㆍ개정 기준서를 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 아니하고 직접적인 지분투자에 근거하여 기업회계기준서 제1027호 및 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하였습니다. 당사는 종속기업 중 구조화기업(수익증권)은 투자성격을 고려하여 당기손익-공정가치측정금융자산에 표시하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가
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확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산 또는 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니 다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. 1) 분류와 후속측정 2023년 1월 1일부터 적용되는 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.채무상품이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 그 금융상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 당사는 다음의 회계정책을 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 구분 후속측정 당기손익공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익
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및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 2023년 1월 1일 이전에 적용된 정책 최초 인식시점에 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권및기타수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대출채권및기타수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대출채권및기타수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대출채권및기타수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 2) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는
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위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 거래일손익당사는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 손익은 파생상품의 청산 및 만기도래, 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에 따라 당기손익으로 인식합니다. 4) 신용위험의 반영파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정
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내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 50년 정액법 비품 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (10) 금융자산의 손상
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2023년 1월 1일부터 적용되는 정책 당사는 다음의 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말 신용위험이 낮다고 결정되는 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것이 예상되는 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2023년 1월 1일 이전에 적용된 정책 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자(이하 상환의무자)의 유의적인 재무적 어려움 또는 어려움이 예상되는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자(상환의무자)의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 또한, 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 보아 추가로 판단합니다. 단, 원가법 적용 대상 자산의 경우 취득가액과 순자산가액을 고려하여 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 1) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2) 만기보유금융자산상각후원가로 측정되는 만기보유금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정합니다. 만기보유금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에
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발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 회복 후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 당기손익으로 환입합니 다. 3) 대출채권및기타수취채권상각후원가로 측정되는 대출채권및기타수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 당사는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로검토합니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 그룹에 포함하여 집합평가방식으로 손상여부를 검토합니다. 이때, 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. ① 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 발생부도율과 담보 및 여신과목별 명목회수율, 부도시 발생손실률을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.손상차손은 대손충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 손상되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대출채권및기타수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 대손충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대출채권및기타수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 미상각신계약비를 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를
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인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 당사는 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 따라 비용으로 인식합니다. (13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을