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보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정' 이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 약정의 조건 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 유동성위험 정보 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된
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제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라
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당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다. (3) 수익인식 1) 이자수익과 이자비용 금융자산 및 금융부채에서 발생하는 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다. 2) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 당기손익으로 인식합니다.3) 수수료수익당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. 3-1) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다. 3-2) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료대출주선수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. (4) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스인센티브는 차감) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사 가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 기타금융부채로 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. 리스기간이 변경 되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우
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리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 일부 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 처리하였습니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (5) 외화환산 당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의
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통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 미래생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다 (6) 퇴직급여비용과 해고급여당사는 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것 이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (7) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및
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비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는
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자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 임차점포시설물 5년 정액법 집기비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의
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증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. (12) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 특정 요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
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금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '이자수익-유효이자율적용 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기1-3) 참고) 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지못하는 채무상품(상기1-1) 및1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나
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부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 아래 구분에 따라 자산집합을 분류하여 기대신용손실 충당금을 인식하고 있습니다. 구분 분류기준 충당금 산출 Stage1 (비손상) 손상도 아니면서, 신용위험이 낮은 경우 1년 기대신용손실 Stage2 (비손상) 손상은 아니지만, 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실 Stage3 (손상) 손상의 객관적 증거가 존재하는 경우 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. 금융상품의 외부신용등급의 유의적인 악화 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는변동 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상
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현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 법정관리 또는 자율협약(회생절차, 신용회복 및 파산면책, 워크아웃)의 개시 기한의 이익 상실사유 발생 시 차주의 상환능력을 종합적으로 판단하여 채무불이행이 발생한 것으로 간주되는 경우 자산건전성 고정 이하 분류 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일 이상 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로
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인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (14) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득 하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거 요건을 충족하지 못하거나 지속적관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약전체(자산또는부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.
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부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. 3. 중요한 판단과 추정 당사의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다.아래 항목들은 추정과 관련된
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중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 대출채권 및 수취채권의 기대손실충당금당사는 대출채권 및 수취채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실양상을 가지고 있는 다양한 고객부문별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 대출채권과 수취채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석9에 공시됩니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 4. 금융자산 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 당기말 장부금액 공정가치 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 예치금 원화예치금 대출채권(주1) 원화대출금 기타 소 계 리스자산 리스채권(주1) 기타금융자산(주2) 소 계 합 계 (주1) 대출채권 및 리스채권은 손실충당금과 이연대출부대손익 차감 후 순장부금액입니다. (주2) 기타금융자산은 미수수익, 미수금 등으로 구성되어 있으며, 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 후 순장부금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구분 전기말 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 예치금 원화예치금 대출채권(주1) 원화대출금 기타 소 계 리스자산 리스채권(주1) 기타금융자산(주2) 소 계 합 계 (주1) 대출채권 및 리스채권은 손실충당금과 이연대출부대손익 차감 후 순장부금액입니다. (주2) 기타금융자산은 미수수익, 미수금 등으로 구성되어 있으며, 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 후 순장부금액입니다. 5. 현금및예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내역 예치기관 당기말 전기말 현금및현금성자산 예금은행예치금 농협은행 등 기타예치금 미래에셋증권 등 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예치금융기관 당기말 전기말 사용제한의 내용 예금은행예치금 농협은행㈜ 당좌개설보증금
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6. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 공정가치 상장주식 비상장주식 출자금 수익증권 기타유가증권 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 공정가치 상장주식 비상장주식 출자금 수익증권 기타유가증권 합 계 7. 파생상품자산(1) 당기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 미결제약정 금액 자산 부채 매매목적 통화선도 (2) 당기 중 발생한 파생상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 평가손익 거래손익 매매목적 통화선도 8. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 재무제표사용일 지분율 취득가액 장부금액 주요사업내용 소재국 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 1호 기타금융업 대한민국 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합 2호 기타금융업 대한민국 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 기타금융업 대한민국 코리아그로우쓰우퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 기타금융업 대한민국 공소그룹(천진)국제융자조임회사(주1) 리스 중국 스톤브릿지고성장1호투자조합 기타금융업 대한민국 기타금융업 인도 기타금융업 싱가포르 합 계 (주1) 당사와 동일한 보고기간 종료일의 신뢰성 있는 재무제표를 사용할 수 없어, 관계기업의 가장 최근의 신뢰성 있는 재무제표를 사용하고 있습니다. (주2) 지분율이 20%미만이나, 당사는 피투자자의 이사회에 참여할 권리가 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 지분법을 적용하였습니다. (전기말) (단위 : 천원) 회사명 재무제표사용일 지분율 취득가액 장부금액 주요사업내용 소재국 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 1호 기타금융업 대한민국 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합 2호 기타금융업 대한민국 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 기타금융업 대한민국 코리아그로우쓰우퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 기타금융업 대한민국 공소그룹(천진)국제융자조임회사(주1) 리스 중국 스톤브릿지고성장1호투자조합 기타금융업 대한민국 기타금융업 인도 기타금융업 싱가포르 합 계 (주1) 당사와 동일한 보고기간 종료일의 신뢰성 있는 재무제표를 사용할 수 없어, 관계기업의 가장 최근의 신뢰성 있는 재무제표를 사용하고 있습니다. (주2) 지분취득일은 2022년 12월 27일이나 취득일 시점의 신뢰성 있는 재무정보가 산출되지 아니하여, 당사는 취득원가를 순자산지분해당가액으로 간주하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 1호 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합 2호 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 공소그룹(천진)국제융자조임회사 스톤브릿지고성장1호투자조합 합 계 (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 1호 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합 2호 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 공소그룹(천진)국제융자조임회사 스톤브릿지고성장1호투자조합 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 1호 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합 2호 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 코리아그로우쓰우퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 공소그룹(천진)국제융자조임회사(주1) 스톤브릿지고성장1호투자조합 (주1) 당사와 동일한 보고기간 종료일의 신뢰성 있는 재무제표를 사용할 수 없어, 관계기업의 가장 최근의 신뢰성 있는 재무제표를사용하고 있습니다. (주2) 상기
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요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권은 반영하기 전 금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 1호 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합 2호 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 코리아그로우쓰우퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 공소그룹(천진)국제융자조임회사(주1) 스톤브릿지고성장1호투자조합 (주1) 당사와 동일한 보고기간 종료일의 신뢰성 있는 재무제표를 사용할 수 없어, 관계기업의 가장 최근의 신뢰성 있는 재무제표를사용하고 있습니다. (주2) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권은 반영하기 전 금액입니다. (4) IFFCO Kisan Finance의 당기말 및 전기말 현재 순자산에서 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 관계기업 기말 순자산(A) 당사 지분율(B) 순자산 지분금액(A*B) (+) 영업권 기말 장부금액 9. 대출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 당기말 전기말 대출채권 일반대출 기업자금대출 가계일반대출 소 계 할부금융자산 주택할부금융채권 산업재할부금융채권 기타할부금융채권 소 계 기타 종업원대여금 합 계 (손실충당금) 이연대출부대손익 현재가치할인차금 순장부금액 기타채권 리스/렌탈채권 장부금액 (손실충당금) 이연대출부대손익 순장부금액 기타금융자산 장부금액 (손실충당금) 현재가치할인차금 순장부금액 대출채권 및 기타채권 - 합계 (손실충당금 - 합계) 이연대출부대손익 - 합계 현재가치할인차금 대출채권 및 기타채권 순장부금액 - 합계 (2) 대출채권 및 기타채권의 산업별, 국가별 및 고객별 분류당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타채권의 산업별, 국가별 및 고객별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 산업별 분류 (당기말) (단위 : 천원) 산업명 일반대출 할부금융자산 리스채권 기타 합계 제조업 건설업 도소매업 금융보험업 부동산업 기타 합 계(주1) (주1) 상기 대출채권 및 기타채권 금액은 손실충당금 및 이연대출부대손익과 현재가치할인차금 반영전 금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 산업명 일반대출 할부금융자산 리스채권 기타 합계 제조업 건설업 도소매업 금융보험업 부동산업 기타 합 계(주1) (주1) 상기 대출채권 및 기타채권 금액은 손실충당금 및 이연대출부대손익과 현재가치할인차금 반영전 금액입니다. 2) 국가별 분류 (당기말) (단위 : 천원) 국가명 일반대출 할부금융자산 리스채권 기타 합계(주1) 한국 (주1) 상기 대출채권 및 기타채권 금액은 손실충당금 및 이연대출부대손익과 현재가치할인차금 반영전 금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 국가명 일반대출 할부금융자산 리스채권 기타 합계(주1) 한국 (주1) 상기 대출채권 및 기타채권 금액은 손실충당금 및 이연대출부대손익과 현재가치할인차금 반영전 금액입니다. 3) 고객별 분류 (당기말) (단위 : 천원) 고객명 일반대출 할부금융자산 리스채권 기타 합계 개인 및 개인사업자 법인 정부 및 기타 합 계(주1) (주1) 상기 대출채권 및 기타채권 금액은 손실충당금 및 이연대출부대손익과 현재가치할인차금 반영전 금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 고객명 일반대출 할부금융자산 리스채권 기타 합계 개인 및 개인사업자 법인 정부 및 기타 합 계(주1) (주1) 상기 대출채권 및 기타채권 금액은 손실충당금 및 이연대출부대손익과 현재가치할인차금 반영전 금액입니다. (3) 손실충당금 설정비율당기말 및 전기말 현재 설정대상채권총액대비 손실충당금 설정비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 설정대상채권총액(주1) 손실충당금 설정비율(%) (주1) 설정대상채권에는 대출채권 및 기타채권의 액면금액 합계액에 이연대출부대손익이 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중
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대출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초잔액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입액 상각 매각 등 현재가치할인효과의 감소 기말잔액 (전기) (단위 : 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초잔액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입액 상각 매각 현재가치할인효과의 감소 기말잔액 (5) 당기 및 전기 중 대출채권 및 기타채권의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 상각 매각 등 기말 (전기) (단위 : 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 상각 매각 기말 (6) 이연대출부대손익 변동내역당기 및 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대수익 이연대출부대비용 이연대출부대손익 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대수익 이연대출부대비용 이연대출부대손익 10. 리스자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스/렌탈채권 운용리스자산 렌탈자산 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스채권 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스/렌탈채권 금융리스채권 해지리스/렌탈채권 소 계 (손실충당금) 이연대출부대손익 합 계 (3) 금융리스채권리스자산은 국내에서 구매된 자동차 및 기계설비 등으로서 리스기간은 12개월에서 72개월이며, 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 기간 리스총투자 미실현이자수익 최소리스료의 현재가치 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 4년이내 4년초과 5년이내 5년초과 소계 최소리스료 합계 총투자금액 (전기말) (단위 : 천원) 기간 리스총투자 미실현이자수익 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 4년이내 4년초과 5년이내 5년 초과 소계 최소리스료 합계 총투자금액 (4) 당기말 및 전기말 현재 운용리스자산 및 렌탈자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 렌탈자산 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 운용리스자산 렌탈자산 합 계 (5) 당기 및 전기 중 운용리스자산 및 렌탈자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 운용리스자산 렌탈자산 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 운용리스자산 렌탈자산 합 계 (6) 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약 및 렌탈계약에 따라 향후 회수할 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 운용리스자산 렌탈자산 운용리스자산 렌탈자산 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 4년이내 4년초과 5년이내 합 계 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 임차점포시설물 집기비품 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가
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감가상각누계액 장부금액 임차점포시설물 집기비품 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 임차점포시설물 집기비품 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 임차점포시설물 집기비품 합 계 12. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 기타 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 기타 합 계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 차량운반구 기타 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 차량운반구 기타 합 계 (3) 당기 및 전기 중 리스 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 소액자산리스 관련 비용 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 3,134백만원 및 2,746백만원입니다. 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손 장부금액 산업재산권 소프트웨어 개발비 미완성개발비 회원권 합계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손 장부금액 산업재산권 소프트웨어 개발비 미완성개발비 회원권 합계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 무형자산상각비 대체 기말 산업재산권 소프트웨어 개발비 미완성개발비 회원권 합계 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 무형자산상각비 대체 기말 산업재산권 소프트웨어 개발비 미완성개발비 회원권 합계 14. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미수수익 미수금 보증금 기타 합 계 (손실충당금) (현재가치할인차금) 순장부금액 15. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급비용 선급금 기타 합 계 16. 금융부채 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 차입부채 사채 기타금융부채 합 계 17. 차입부채 당기말 및 전기말 현재 차입부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 금리 만기일 당기말 전기말 한도자금 농협은행 등 CP 우리종금 등 일반차입금 농협금융지주 등 합 계 18. 사채 당기말 및 전기말 현재 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일자 만기일자 당기말 전기말 상환방법 제129-2회 공모 일시상환 제129-3회 공모 일시상환 제130-2회 공모 일시상환 제130-3회 공모 일시상환 제131-3회 공모 일시상환 제132-3회 공모 일시상환 제133-2회 공모 일시상환 제134-3회 공모 일시상환 제135-2회 공모 일시상환 제135-3회 공모 일시상환 제136-2회 공모 일시상환 제136-3회 공모 일시상환 제137-3회 공모 일시상환 제138-2회 공모 일시상환 제139-3회 공모 일시상환 제140-4회 공모 일시상환 제141-3회 공모 일시상환 제142-3회 공모 일시상환 제142-4회 공모 일시상환 제143-2회 공모 일시상환 제143-3회 공모 일시상환 제143-4회 공모 일시상환 제144-3회 공모 일시상환 제144-4회 공모 일시상환 제144-5회 공모 일시상환 제145-2회 공모 일시상환 제149-3회 공모 일시상환 제150-3회 공모 일시상환 제152-2회 공모 일시상환 제154-2회
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공모 일시상환 제154-3회 공모 일시상환 제155회 공모 일시상환 제156회 공모 일시상환 제157-1회 공모 일시상환 제157-2회 공모 일시상환 제157-3회 공모 일시상환 제158-1회 공모 일시상환 제158-2회 공모 일시상환 제159회 공모 일시상환 제160-1회 공모 일시상환 제160-2회 공모 일시상환 제160-3회 공모 일시상환 제161-1회 공모 일시상환 제161-2회 공모 일시상환 제162-1회 공모 일시상환 제162-2회 공모 일시상환 제162-3회 공모 일시상환 제163-2회 공모 일시상환 제163-3회 공모 일시상환 제164-3회 공모 일시상환 제164-4회 공모 일시상환 제165-1회 공모 일시상환 제165-2회 공모 일시상환 제165-3회 공모 일시상환 제165-4회 공모 일시상환 제165-5회 공모 일시상환 제166-1회 공모 일시상환 제166-2회 공모 일시상환 제166-3회 공모 일시상환 제167-1회 공모 일시상환 제167-2회 공모 일시상환 제168-2회 공모 일시상환 제168-3회 공모 일시상환 제169-1회 공모 일시상환 제169-2회 공모 일시상환 제169-3회 공모 일시상환 제169-4회 공모 일시상환 제170-2회 공모 일시상환 제170-3회 공모 일시상환 제170-4회 공모 일시상환 제171-2회 공모 일시상환 제171-3회 공모 일시상환 제172-2회 공모 일시상환 제172-3회 공모 일시상환 제173-1회 공모 일시상환 제173-2회 공모 일시상환 제174-1회 공모 일시상환 제174-2회 공모 일시상환 제175-1회 공모 일시상환 제175-2회 공모 일시상환 제175-3회 공모 일시상환 제175-4회 공모 일시상환 제175-5회 공모 일시상환 제175-6회 공모 일시상환 제175-7회 공모 일시상환 제176-1회 공모 일시상환 제176-2회 공모 일시상환 제176-3회 공모 일시상환 제176-4회 공모 일시상환 제176-5회 공모 일시상환 제177-1회 공모 일시상환 제177-2회 공모 일시상환 제177-3회 공모 일시상환 제178-1회 공모 일시상환 제178-2회 공모 일시상환 제178-3회 공모 일시상환 제179-1회 공모 일시상환 제179-2회 공모 일시상환 제180-1회 공모 일시상환 제180-2회 공모 일시상환 제181-1회 공모 일시상환 제181-2회 공모 일시상환 제181-3회 공모 일시상환 제181-4회 공모 일시상환 제182-1회 공모 일시상환 제182-2회 공모 일시상환 제183-1회 공모 일시상환 제183-2회 공모 일시상환 제184-1회 공모 일시상환 제184-2회 공모 일시상환 제185회 공모 일시상환 제186-1 공모 일시상환 제186-2회 공모 일시상환 제186-3회 공모 일시상환 제187-1회 공모 일시상환 제187-2회 공모 일시상환 제187-3회 공모 일시상환 제187-4회 공모 일시상환 제188-1회 공모 일시상환 제188-2회 공모 일시상환 제188-3회 공모 일시상환 제188-4회 공모 일시상환 제188-5회 공모 일시상환 제189회 공모 일시상환 제190회 공모 일시상환 제191회 공모 일시상환 제192회 공모 일시상환 제193회 공모 일시상환 제194회 공모 일시상환 제195회 공모 일시상환 제196-1회 공모 일시상환 제196-2회 공모 일시상환 제197회 공모 일시상환 제198-1회 공모 일시상환 제198-2회 공모 일시상환 제198-3회 공모 일시상환 제199-1회 공모 일시상환 제199-2회 공모 일시상환 제200-1회 공모 일시상환 제200-2회 공모 일시상환 제200-3회 공모 일시상환 제200-4회 공모 일시상환 제201-1회 공모 일시상환 제201-2회 공모 일시상환 제202-1회 공모 일시상환 제202-2회 공모 일시상환 제203-1회 공모 일시상환 제203-2회 공모 일시상환 제203-3회 공모 일시상환 제204-1회 공모 일시상환 제204-2회 공모 일시상환 제204-3회 공모 일시상환 제205-1회 공모 일시상환 제205-2회 공모 일시상환 제205-3회 공모 일시상환 제205-4회 공모 일시상환
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제206-1회 공모 일시상환 제206-2회 공모 일시상환 제206-3회 공모 일시상환 제206-4회 공모 일시상환 제207-1회 공모 일시상환 제207-2회 공모 일시상환 제207-3회 공모 일시상환 제207-4회 공모 일시상환 제207-5회 공모 일시상환 제208-1회 공모 일시상환 제208-2회 공모 일시상환 제208-3회 공모 일시상환 제209-1회 공모 일시상환 제209-2회 공모 일시상환 제209-3회 공모 일시상환 제209-4회 공모 일시상환 제209-5회 공모 일시상환 제210-1회 공모 일시상환 제210-2회 공모 일시상환 제210-3회 공모 일시상환 제210-4회 공모 일시상환 제211회 공모 일시상환 제212회 공모 일시상환 제213-1회 공모 일시상환 제213-2회 공모 일시상환 제213-3회 공모 일시상환 제214회 공모 일시상환 제215-1회 공모 일시상환 제215-2회 공모 일시상환 제215-3회 공모 일시상환 제215-4회 공모 일시상환 제215-5회 공모 일시상환 제216-1회 공모 일시상환 제216-2회 공모 일시상환 제216-3회 공모 일시상환 제217-1회 공모 일시상환 제217-2회 공모 일시상환 제218-1회 공모 일시상환 제218-2회 공모 일시상환 제218-3회 공모 일시상환 제219-1회 공모 일시상환 제219-2회 공모 일시상환 제219-3회 공모 일시상환 제219-4회 공모 일시상환 제220-1회 공모 일시상환 제220-2회 공모 일시상환 제221-1회 공모 일시상환 제221-2회 공모 일시상환 제221-3회 공모 일시상환 제221-4회 공모 일시상환 제221-5회 공모 일시상환 제221-6회 공모 일시상환 제221-7회 공모 일시상환 제222-1회 공모 일시상환 제222-2회 공모 일시상환 제222-3회 공모 일시상환 제222-4회 공모 일시상환 제222-5회 공모 일시상환 제223-1회 공모 일시상환 제223-2회 공모 일시상환 제223-3회 공모 일시상환 제224-1회 공모 일시상환 제224-2회 공모 일시상환 제224-3회 공모 일시상환 제224-4회 공모 일시상환 제225-1회 공모 일시상환 제225-2회 공모 일시상환 제225-3회 공모 일시상환 제225-4회 공모 일시상환 제226-1회 공모 일시상환 제226-2회 공모 일시상환 제226-3회 공모 일시상환 제226-4회 공모 일시상환 제226-5회 공모 일시상환 액면가액 합계 사채발행차금 장부가액 합계 19. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합 계 20. 순확정급여자산(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 당사 포괄손익계산서에 인식한 비용은 당기 28,153천원, 전기 27,899천원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도는 한국채택국제회계기준하에서 확정급여형 퇴직급여제도로 분류됩니다. 퇴직금은 종업원 퇴직시 일시금 또는 연금으로 지급되며, 퇴직급여액은 종업원의 퇴직 시 임금수준과 근속년수에 따라 정해집니다. 당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 농협은행(주)와 퇴직연금계약을 체결하고 있으며, 납입된 퇴직연금운용자산은 사외적립자산의 과목으로 하여 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 당사의 확정급여채무의 현재가치와관련된 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (3) 주요 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 임금인상률 퇴직률 보험개발원에서 산출한 연령별 표준퇴직률 (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표상 순확정급여자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여제도에서 발생한 순자산 (5) 당기 및 전기 중 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분
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확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 합계 기초 당기근무원가 이자비용(이자수익) 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 기여금 지급액 기말 (전기) (단위 : 천원) 구분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 합계 기초 당기근무원가 이자비용(이자수익) 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 기여금 지급액 기타(관계사 전출입) 기말 (6) 사외적립자산의 구성내역당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 기타 합 계 (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 하락 1% 상승 할인율의 100 basis point (bp) 변동 임금상승률의 1% 변동 21. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융부채 미지급금 미지급비용 리스보증금 금융보증계약부채 리스부채 합 계 기타부채 선수금 선수수익 예수금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 4년이내 합 계 (주1) 상기 리스부채의 금액은 현재가치할인차금 반영전 금액입니다. 22. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통주 수권주식수 보통주 주당 액면가액 5,000원 5,000원 보통주 발행되어 납입완료된 주식수 보통주 자본금 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 유상증자(주1) 기말 (주1) 당사는 전기 2022년 03월 31일 주주배정 방식(100% 농협금융지주)으로 2천억원 유상증자를 실시하였습니다(전기: 주당 13,700원, 14,599천주). (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 합 계 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 이연법인세 기말 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 이연법인세 기말 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 임의적립금(주1) 대손준비금 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 전자금융사고 책임이행 준비금 입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 대손준비금 기초 적립액 대손준비금 추가 적립 예정금액 대손준비금 기말 예정잔액 (7) 당기 및 전기 중 대손준비금 반영 후 조정이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대손준비금 반영전 당기순이익 대손준비금 적립액 대손준비금 반영후 조정이익 대손준비금 반영후 주당순이익 (8) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제17기 2023년 1월 31일부터2023년 12월 31일까지 제16기 2022년 1월 31일부터2022년 12월 31일까지 처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 31일 엔에이치농협캐피탈 주식회사 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 연결납세로 인한 이익잉여금 변동 당기순이익 이익잉여금처분액 이익준비금 대손준비금 현금배당 차기이월미처분이익잉여금 (9)
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배당금당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 배당금 산정내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1주당배당금(원) 배당률 발행주식수(주) 배당금총액 2) 배당성향 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 배당금총액 당기순이익 배당성향 23. 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융상품 범주별 수익 (단위 : 천원) 구분 계정구분 수익항목 당기 전기 상각후원가측정금융자산 예치금 이자수익 대출채권 이자수익 수수료수익 평가 및 처분이익 소 계 금융리스채권 금융리스수익 당기손익- 공정가치측정 금융자산 배당금수익 기타수익 평가 및 처분이익 소 계 매매목적파생상품자산 평가 및 거래이익 합 계 (2) 금융상품 범주별 비용 (단위 : 천원) 구분 계정구분 비용항목 당기 전기 상각후원가측정금융자산 대출채권 수수료비용 손실충당금전입액 평가 및 처분손실 소 계 금융리스채권 손실충당금전입액 기타금융자산 손실충당금전입액 당기손익- 공정가치측정 금융자산 평가 및 처분손실 매매목적파생상품부채 평가 및 거래손실 상각후원가측정금융부채 차입부채 이자비용 사채 이자비용 리스부채 이자비용 합 계 24. 이자수익 및 이자비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 이자수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예치금 이자수익 대출채권 이자수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 이자비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 이자비용 사채 이자비용 리스부채 이자비용 기타 합 계 25. 수수료수익 및 수수료비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대출수입수수료 금융보증수수료 합 계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업수수료 기타수수료 합 계 26. 당기손익-공정가치측정금융자산관련손익 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 순손익내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 수익 평가이익 매매이익 배당금수익 기타수익 파생상품평가이익(매매목적) 소 계 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 비용 평가손실 매매손실 파생상품거래손실(매매목적) 소 계 순손익 27. 리스손익 당기 및 전기 중 발생한 리스손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스수익 금융리스이자수익 운용리스료 렌탈수익 기타리스수익 소 계 리스비용 리스자산감가상각비 렌탈자산감가상각비 렌탈비용 기타리스비용 소 계 순리스손익 28. 기타영업손익 당기 및 전기 중 발생한 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타영업수익 대출채권장부가액조정이익 대출채권처분이익 복구충당부채환입액 기타충당부채환입액 기타영업수익 소 계 기타영업비용 대출채권장부가액조정손실 대출채권처분손실 소송충당부채전입액 기타충당부채전입액 기타영업비용 소 계 순기타영업손익 29. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 30. 기타판매비와관리비 당기 및 전기 중 기타판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 여비교통비 세금과공과 광고선전비 용역비 임차료 전산비용 통신운반비 업무추진비 도서인쇄비 회의비 소모품비 차량유지비 기타경비 합 계 31. 영업외손익 당기 및 전기 중 발생한 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 지분법관련이익 임대료수익 리스관련차익 잡이익 소 계 기타영업외비용 지분법관련손실 복구공사비용 유형자산처분손실 농업지원사업비 (주1) 기부금 리스관련차손 잡손실 소 계 순기타손익 (주1) 농업지원사업비는 농협협동조합중앙회에 지급하는 금액으로 과거 3개년간 평균영업수익에 수익구간별로 약정된 누진부과율을 곱한 금액을 지급하고 있습니다. 32. 법인세비용
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(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 성 내 역 당기 전기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) 이연법인세비용 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 가감된 이연법인세 변동액 총 법인세비용 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 비공제비용으로 인한 효과 비과세수익으로 인한 효과 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율(법인세비용/세전이익) (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소로 인한 법인세효과 지분법자본변동으로 인한 법인세효과 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재의 일시적 차이내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 (차감할 일시적차이) 포인트충당부채 리스부채 원화지분법투자주식(배당수익) 확정급여채무 대손충당금 당기손익-공정가치측정금융자산감액손실 금융보증계약부채 보증금 현재가치할인차금 복구충당부채 동일기업과세특례 수익증권원본전입 회원권 미지급상여 이연대출부대수익 연차수당 기타충당부채 미사용한도충당부채 소송충당부채 미확정비용(교육세) 대손금 선수수익 대출채권(현할차) 국고보조금 원화지분법투자주식(처분손실) 소 계 세 율 (주1) 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 (가산할 일시적차이) 사용권자산 사외적립자산 미수수익 사채할인발행차금 이연대출부대비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 지분법투자주식 임차점포시설물(복구충당부채) 지분법자본변동 선급금 일시상각충당금 파생상품평가손익 소 계 세 율 (주1) 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 이연법인세부채 - 순액 (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율(23.1%)을 적용하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 당기법인세자산, 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기말 전기말 당기법인세자산 당기법인세부채 33. 주당이익 (1) 기본주당순이익 및 희석주당순이익 당기 및 전기의 주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 및 희석주당순이익(주1) (주1) 당사는 발행한 잠재적 보통주가 없으므로, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(당기) 구 분 기 간 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기 초 합 계 (전기) 구 분 기 간 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기 초 유상증자 합 계 34. 금융상품 위험공시 당사의 금융상품과 관련한 노출될 수 있는 위험의 종류에는 신용위험 (Credit risk), 시장위험 (Market risk), 유동성위험 (Liquidity risk)이 있습니다. 당사는 위험의 허용한도를 설정, 리스크의 적정수준 유지를 위한 상시 모니터링, 리스크를 감안한 성과평가 및 자본배분 등의 다양한 리스크관리 정책을 갖추고 있으며,이렇게 리스크를 측정하고 분석한 결과 등을 포함한 리스크관리현황은 주기적으로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 리스크관리전담부서는 부문별 리스크 허용한도를 설정 및 운영하여 리스크 측정 및 분석결과에 대한 관리실태를 매월 정기적으로 경영진에 보고하고 있으며, 노출된 리스크를 하나의 리스크관리지표로 통합하여 관리하기 위해 통합리스크를 주기적으로 산출하고, 모니터링함으로써 적정 자본수준 이내에서 운영될 수 있도록 하고 있습니다. (1) 신용위험1) 개념 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 등으로
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대출금 등 채권의 원리금을 회수하지 못함에 따른 자산가치의 잠재적 손실 가능성을 말하며, 예치금, 유가증권, 대출채권, 난외계정 등의 자산에서 발생됩니다. 신용위험관리는 신용리스크 허용한도를 설정 관리하고, 각종 포트폴리오를 적정하게 운영함으로써 신용리스크의 발생 가능성을 최소화하여 자산의 건전성 제고와 수익의 안정적 확보를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 여신 프로세스상의 신용리스크 관리를 위하여 영업과 심사를 분리 운용하는 업무프로세스를 적용하고 있고, 계열별ㆍ차주별 편중여신의 해소, 위험의 분산 등을 위한 Total Exposure 한도관리 시스템의 도입ㆍ운용 및 개별 Exposure 한도 관리를 수행하고 있으며, 부실징후 여신에 대한 조기경보체제를 구축 중이며 업종별 전담 심사역제를 통하여 심사의 전문성을 확보하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 대출채권(주1) 금융리스채권(주1) 기타금융자산(주2) 파생금융자산 대출 및 신용관련 약정 지급보증 합 계 (주1) 대출채권 및 리스채권은 손실충당금과 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 차감 후 순 장부금액입니다. (주2) 기타금융자산은 미수수익, 미수금 등으로 구성되어 있으며, 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 후 순장부금액입니다. 2) 담보자산의 내역 당사는 할부금융채권, 일반대출채권 및 투자대출채권에 대하여 물건에 대한 근저당설정 및 부동산 담보를 통해 담보권을 가지고 있으며, 금융리스채권에 대하여 리스보증금을 수취하고 있습니다. (2) 유동성위험 1) 개념 유동성위험이란 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금 흐름 변동으로 인한 일시적 자금의 과부족으로 인해 손실이 발생할 위험입니다. 2) 관리방법당사는 유동성비율에 대한 관리기준을 설정하여 유동성 리스크의 적정 수준 여부를 정기적으로 측정 및 모니터링 하고 있습니다. 또한 극단적인 Stress상황에 대비하여 농협중앙회 등 8,300억원 한도의 약정(주석 37 참고)을 맺어 단기 지급불능 사태를 대비하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합 계 차입부채(주1) 사채(주1) 기타금융부채(주2) 합 계 (주1) 동 금액에는 차입부채 및 사채의 원금 및 이자가 포함되어 있습니다. (주2) 미지급이자는 기타금융부채에 포함되지 않고, 차입부채 및 사채 현금흐름에 포함되어 있습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합 계 차입부채(주1) 사채(주1) 기타금융부채(주2) 합 계 (주1) 동 금액에는 차입부채 및 사채의 원금 및 이자가 포함되어 있습니다. (주2) 미지급이자는 기타금융부채에 포함되지 않고, 차입부채 및 사채 현금흐름에 포함되어 있습니다. (3) 시장위험시장위험은 금리, 주가, 환율, 상품가격 등의 시장변수가 불리한 방향으로 변동하여 시장리스크 관리대상 자산의 가치가 감소하는 위험을 말합니다. 1) 익스포져시장리스크는 단기매매증권, 매매목적파생상품, 순외환 포지션(환헷지파생상품을 초과하는 외화자산)에 대한 일반시장위험입니다. 2) 시장위험의 관측방법 시장리스크의 측정은 VaR(Value at Risk)를 이용하여 관리되고 있습니다. VaR는 정상적인 시장 하에서 보유하고 있는 포트폴리오가 금리, 주가, 환율, 상품가격 등의 시장변수의 변화에 의하여 주어진 신뢰구간에 따라 보유기간동안 발생할 수 있는 최대손실금액을 말합니다. 당사의 당기말 및 전기말 현재 VaR는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금리위험 (3) 자본관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 여신전문금융업감독규정상의 조정자기자본비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 조정자기자본을 조정총자산으로 나누어 산출됩니다. (단위 : 백만원, %) 구분 당기말 전기말 조정총자산 (A) 조정자기자본 (B)