chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
엔에이치농협캐피탈 — 사업보고서 (2023.12)

조정자기자본비율 (B/A) 35. 금융상품의 공정가치 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 (2) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (3) 수준2으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말공정가치 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 DCF모형 할인율, 환율 (4) 수준3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 당기손익-공정가치측금융자산 DCF모형,NAV법, 이항모형 할인율, 성장율, 이자율상관계수, 역사적 변동성, 상관계수 수준3으로 분류되는 금융자산의 공정가치는 외부평가기관에서 독립적으로 평가하는값을 사용하고 있습니다.(5) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 손익 매입/발행 매도/결제 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 손익 매입/발행 매도/결제 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 (6) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. (7) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다. (8) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 대출채권 및 금융리스채권 DCF모형 시장수익률, 신용스프레드,유동성프리미엄, 기타스프레드 차입부채 DCF모형 시장수익률, 기타스프레드 사채 DCF모형 무위험 시장수익률, 신용스프레드 (9) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정된 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정유가증권(주1) (주1) 주요 관측불가능한 투입변수(이자율, 변동성, 주가)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (10) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 예치금 대출채권 리스채권 기타금융자산 금융자산 합계 금융부채 차입부채 사채 기타금융부채 금융부채 합계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 예치금 대출채권 리스채권 기타금융자산 금융자산 합계 금융부채 차입부채 사채 기타금융부채 금융부채 합계 36. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최상위지배기업 농업협동조합중앙회 지배기업 농협금융지주㈜ 관계기업 공소그룹(천진)국제융자조임회사, NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호, NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합2호, 아틸라인프라제일호사모투자
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합자회사,코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사, 스톤브릿지고성장1호투자조합, IFFCO Kisan Finance, NH Sea I Fund 기타특수관계자 농협은행㈜, 농협생명보험㈜, 농협손해보험㈜, NH투자증권㈜, NH저축은행㈜, NH농협리츠운용㈜, 엔에이치벤처투자주식회사, 농협파이낸스미얀마, 농협파이낸스캄보디아, NH선물, ㈜농협물류, 농업협동조합자산관리회사, ㈜농협정보시스템, 농협네트웍스, 농협파트너스, ㈜농협하나로유통, ㈜농협유통, ㈜농협아그로 외 285개 (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 특수관계자의 명칭 채권 채무(주2) 사용권자산 (최상위 지배기업) 농업협동조합중앙회(주1) (지배기업) 농협금융지주㈜ (기타 특수관계자) 농협은행㈜(주1) NH투자증권㈜ ㈜농협정보시스템 ㈜농협물류 농업협동조합자산관리회사 농협네트웍스 농협파트너스 합 계 (주1) 농업협동조합중앙회 및 농협은행과 한도차입약정을 체결중에 있습니다.(주석 17, 37참조) (주2) 기타부채에 포함된 리스부채와 관련하여 당기 중 279백만원의 리스료를 지급하였습니다. (전기말) (단위 : 천원) 특수관계자의 명칭 채권 채무(주2) 사용권자산 (최상위 지배기업) 농업협동조합중앙회 (주1) (지배기업) 농협금융지주㈜ (기타 특수관계자) 농협은행㈜ (주1) NH투자증권㈜ ㈜농협물류 ㈜농협정보시스템 농협네트웍스 농협파트너스 합 계 (주1) 농업협동조합중앙회 및 농협은행과 한도차입약정을 체결중에 있습니다.(주석 17, 37참조) (주2) 기타부채에 포함된 리스부채와 관련하여 전기 중 275백만원의 리스료를 지급하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계자의 명칭 수익 비용 등 (최상위 지배기업) 농업협동조합중앙회 (지배기업) 농협금융지주㈜ (기타 특수관계자) 농협은행㈜ 농협손해보험㈜ NH투자증권㈜ NH저축은행 ㈜농협정보시스템 농협파트너스 ㈜농협물류 농업협동조합자산관리회사 농협경제지주 농협목우촌 농협홍삼 합 계 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자의 명칭 수익 비용 등 (최상위 지배기업) 농업협동조합중앙회 (지배기업) 농협금융지주㈜ (기타 특수관계자) 농협은행㈜ 농협손해보험㈜ NH투자증권㈜ NH저축은행 ㈜농협정보시스템 농협파트너스 ㈜농협물류 농업협동조합자산관리회사 농협경제지주 농협목우촌 농협홍삼 농협네트웍스 합 계 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 구분 기초 증가 감소 기말 (최상위 지배기업) 농업협동조합중앙회 차입부채 (지배기업) 농협금융지주㈜ 차입부채 (기타 특수관계자) 농협은행㈜ 차입부채 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 구분 기초 증가 감소 기말 (최상위 지배기업) 농업협동조합중앙회 차입부채 (지배기업) 농협금융지주㈜ 차입부채 (기타 특수관계자) 농협은행㈜ 차입부채 (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유상증자 당기 전기 농협금융지주㈜ (6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 고정자산 취득내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 상대회사명 고정자산 매입 유형자산 매입 무형자산 매입 ㈜농협정보시스템 (전기) (단위 : 천원) 상대회사명 유형자산 매입 농협네트웍스 ㈜농협정보시스템 (7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 (8) 당사 대출채권 중 13,495백만원(약정한도 20,000백만원)에 대해 특수관계자인 농협사료가 지급보증하고 있습니다. 37. 우발채무와 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건 중 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 12건으로 당사 귀속 소송청구금액은 11,167,094천원입니다. 당사는 당기말 현재 2,273,682천원을 소송충당부채로 계상하였으며, 충당부채로 계상된 소송 이외의 잔여 소송사건은 소송의
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최종결과를 예측하기 어려워 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 차입약정 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 차입약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관명 한도액 실행액 한도차입약정 농협중앙회 농협은행 중국은행 한국산업은행 대구은행 LC개설 우리은행 (3) 지급보증 당기말 및 전기말 현재 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정지급보증 (4) 당기말 및 전기말 현재 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 금융기관명 한도차입약정 담보설정액 제공 내역 농협은행 대출채권 등 양도담보 (전기말) (단위 : 천원) 금융기관명 한도차입약정 담보설정액 제공 내역 농협은행 대출채권 등 양도담보 38. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법을 적용하여 작성하였으며 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산입니다. (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 사용권자산의 증가 리스부채의 증가 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 상각 기타비현금변동 기말 차입부채 사채 리스부채 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 상각 기타비현금변동 기말 차입부채 사채 리스부채 합 계 39. 영업부문보고 당사의 영업부문은 여신금융전문업 단일부문으로서 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산, 부채는 첨부된 재무제표와 동일합니다. 40. 비연결구조화기업 당기말 현재 보유 중인 비연결구조화기업의 자산규모와 재무제표에 인식한 항목별 장부금액 및 최대손실 노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산유동화 투자펀드 프로젝트금융 기 타 합 계 비연결구조화기업 자산총액 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 대출채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 최대손실 노출액 대출 및 신용관련 약정 대출채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 41. 재무제표 승인일동 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 엔에이치농협캐피탈 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률제8조의6 에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 엔에이치농협캐피탈 주식회사 대표이사 귀하 우리는 첨부된 엔에이치농협캐피탈 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 엔에이치농협캐피탈주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토 결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서
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관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인 대 표 이 사 홍 종 성 2024년 3월 7일 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 엔에이치농협캐피탈 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사에 대한 이해, 회사가 속한 산업에 대한 이해를 통한 재무제표왜곡표시식별 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사 및 내부회계관리제도검토 일 명 명 유의적 계정 및 공시에 대한 입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 유가증권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 비시장성 지분증권 공정가치평가 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 06월 20일 회사측: 감사위원 3인, 감사팀장, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면보고 2023년도 1분기 재무제표 검토 결과 보고 2023년 11월 28일 회사측: 감사위원 3인, 감사팀장, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면보고 2023년도 3분기 재무제표 검토 결과 보고2023년도 연간 감사계획 보고 2024년 03월 05일 회사측: 감사위원 3인, 감사팀장, 재무팀장감사인측: 업무수행이사
엑셀세라퓨틱스 — 사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 엑셀세라퓨틱스는(이하 '당사')는 2015년 9월 설립되었으며 첨단바이오의약품 배양 배지 분야의 글로벌 선두기업의 위상을 갖추어 나아가고자 하는 차세대 배양 배지 전문 바이오텍 벤처기업입니다. 바이오 벤처기업으로는 드물게 산업통상자원부로부터 소부장기업 인증을 받은 바이오 소재 전문 기업입니다. 당사는 바이오 소부장 불모지 대한민국에서 배지와 같은 핵심 소재의 국산화를 통해 글로벌 첨단바이오의약품 산업을 리딩하는 새로운 이정표를 세워가고자 합니다. 이는 기술에 대한 자신감, 미래 시장에 대한 신념 그리고 당사 임직원 모두의 사명감과 자부심을 원동력으로 합니다. 세포배양배지 시장은 세포·유전자치료제 (CGT) 를 주력으로 하는 첨단 바이오의약품 시장에 속하며 기술집약적인 고부가가치 산업입니다. 당사 목표 시장은 세포·유전자치료제용 세포배양배지 시장으로 글로벌 기준으로 2022년 기준 약 2조 1천 5백억원 규모로 추정됩니다 세포배양배지 시장은 기술집약적이며 고부가가치 산업의 특성상, 하나의 기술 또는 제품을 개발하기 위한 시간과 비용이 높은 편입니다. 배양 배지는 액체 형태 또는 파우더 형태 등으로도 나누어지며 배지가 사용되는 세포, 환경 또는 연구의 방향성 등 사용 목적이 매우 구체적으로 나누어지기 때문에 많은 제조사들은 고유의 핵심 제조 기술을 기반으로 다양하게 변형 및 개발하여 제품 포트폴리오를 증가하는 전략을 취하고 있습니다. 또한, 사용자의 관점에서 역시 장기간의 연구 중 사용되는 배지를 교체하는 것을 선호하지 않기 때문에 공급과 수요 두가지 측면에서 진입장벽이 높은 산업입니다. 국내 세포배양배지 전체 시장은 약 4천억원대 규모로 추정되며 시장 규모가 매년 늘어나고 있지만, 대부분의 연구용 및 산업용 배지는 수입에 의존하고 있습니다. 바이오 분야의 미래 글로벌 공급망(GVC) 재편을 대비하여 배양배지 국산화를 위한 국가적 R 지원 및 기업들의 투자와 연구개발을 시작한 상황이나, 이에 요구되는 고도화 기술을 실현하기까지 상당 시간이 소요될 것으로 예상됩니다. 국내에선 1세대 줄기세포전용배지 국산화를 위해 일부업체들이 활약하고 있지만 해외에선 이미 ThermoFisher Scientific 및 Lonza 등 빅 플레이어들이 2세대 줄기세포 전용 배지(SF/XF)를 제조 및 판매하여 시장을 선점하고 있는 상황입니다.당사는 XporT배지 플랫폼기술로 화학조성배지를 개발하고 판매하고 있으며 , 화학조성배지는 동물 /인체유래 추출물을 포함하지 않는 3세대 배지입니다 . 현재 첨단바이오의약품시장의 치료제는 우혈청 (FBS)기반의 배지가 대중적으로 사용되어 상용화 되어 있으며 , 각국 동물유래성분을 배제하는 규제정책의 변화에 따라 무혈청배지 (Serum Free, Xeno Free)를 사용한 치료제들이 임상시험 등을 진행하고 있습니다 세대 우태아혈청을 사용할 경우 , 바이러스에 의한 감염 가능성 , 면역원성 문제가 발생할 수 있습니다 . 2세대 인체 유래 추출물을 사용할 경우 , 종간 교차오염의 위험은 1세대 배지에 비해 개선되었으나 , 여전히 바이러스에 의한 감염 가능성 및 면역원성 문제가 발생할 수 있습니다 . 더불어 동물 /인체유래 추출물은 규명되지 않은 성분을 다수 포함하고 있습니다 . 위와 같은 이유로 모든 성분이 화학적으로 규명된 원료를 사용하는 당사의 제품은 기존 1,2세대 배지들에 비해 향상된 안전성을 보유할 수 있습니다 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황(별도 기준) (단위: 천원) 구분 세부 제9기(2023년) 제8기(2022년) 제7기(2021년) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 제품 세포배양지 바이러스수송배지 기타 소계 상품 용역 합계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이(1) 가격변동추이당사의 매출 단가는 고객사와 체결한 제품공급계약에 따라 확정단가가 정해져 있으며, 당사는 이를 기준으로 매출을 인식하고 있습니다. 따라서, 가격변동추이는 별도로 산정하지 않았습니다.(2) 가격변동원인당사는 고객사와 체결한 제품공급계약에 따라 시장 및 경제상황
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등을 고려하여 계약 당사자 간의 상호 협의를 통해 가격을 조정하고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위: 천원) 매입유형 품 목 구체적용도 제9기(2023년) 제8기(2022년) 제7기(2021년) 비 고 매입액 비율 매입액 비율 매입액 비율 원재료 K101 외 제품생산 부재료 수송배지 제품용기 외 제품생산 총매입액 나. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 제 품 구 분 제9기 (2023년) 제8기 (2022년) 제7기 (2021년) 세포배양지 (500 mL/bottle) 생산능력(bottle) 생산실적(bottle) 가 동 율 기말재고(bottle) 바이러스 수송배지 (3 ML/tube) 생산능력(tube) 생산실적(tube) 가 동 율 기말재고(tube) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 비품 시설장치 소프트웨어 합계 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위: 천원) 매출유형 품 목 2023연도(제9기) 2022연도(제8기) 2021연도(제7기) 금액 금액 금액 제품 세포배지 수 출 내 수 소 계 바이러스수송배지 수 출 내 수 소 계 기타 수 출 내 수 소 계 소계 수 출 내 수 소 계 상품 수 출 내 수 소 계 용역 수출 내수 소계 합 계 수 출 내 수 합 계 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직당사의 조직은 기업부설연구소, 생산 본부, 영업 본부, 경영 본부, 기타로 구성되며, 이 중 영업 본부에서 판매와 관련된 업무를 영위하고 있습니다. 영업 본부는 국내영업팀, 해외영업팀, 마케팅 3개의 팀으로 구성되어 있습니다. 국내 영업팀은 국내 유통 대리점 관리 및 주요 고객에 대한 직접 영업을 담당하며, 해외영업팀은 해외 국가의 대리점 발굴/관리 및 주요 고객 접촉 업무를 수행하고 있습니다. 마케팅 제품에 대한 모든 학술적 지원 및 제품의 홍보를 위한 마케팅 활동을 수행합니다.(2) 판매경로 매출유형 세부 판매경로 제품 세포배양지 국내 대리점 직접영업 수출 대리점 바이러스수송배지 국내 직접영업 (3) 판매전략당사는 배양배지 고객들에게 기술적, 경제적인 가치를 부여할 수 있는 '무혈청 화학조성 배지의 우월성'과 안전성을 부각하는 홍보 및 마케팅을 진행하고 있습니다. 또한 고객사의 연구 분야 또는 기업 규모 등에 따라 세분화하고 이에 맞는 맞춤형 판매전략을 수립하여 고객의 미충족 수요를 충족시키고자 노력하고 있습니다.다. 수주 현황당사의 수주 현황은 고객사와의 상호 계약내용 및 경쟁상황에 따라 기재하지 않았습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 지배기업의 재무본부에서 주관하고있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. 1. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 당기 전기 당기 전기 USD JPY (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동시 변동금리부
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예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 1%포인트 상승시 1%포인트 하락시 1%포인트 상승시 1%포인트 하락시 2. 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 합 계 매입채무 기타금융부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 합계 (단위: 천원) 전기말 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 합 계 매입채무 기타금융부채 단기차입금 장기차입금 리스부채 합계 3. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에서 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말(*1) 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채(a) 자본총계 총자본(b) 자본조달비율(a/b) (*1) 전기말 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 나. 파생거래당사는 보고서일 현재 파생상품을 보유하고 있지 않습니다.당사는 보고서일 이전에 발행한 상환전환우선주식(2021년 전량 보통주로 전환)과 관련하여 파생상품부채를 인식하였습니다. 상세 내용은 당사의 감사보고서 차입금 주석을 참조해주시기 바랍니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약당사는 보고서일 현재 에이비온(주), 연세대학교 산학협력단 및 포항공과대학교 산학협력단과 이전받은 기술과 관련하여 향후 매출발생시 계약매출액의 일정비율등을 경상기술료로 지급하는 계약을 체결하고 있으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 계약체결시기 계약상대방 계약의 목적 및 내용 계약상의 주요내용 연세대학교 산학협력단 특허권 인수 제공기술에 의한 상품총매출액의 2% 지급 ㈜에이비온 특허권 인수 1) 치료제 제품 임상 1상 임상시험계획승인신청 제출시 : 1억원 임상 2상 임상시험계획승인신청 제출시 : 3억원 2) 배지 제품 제품 순매출액 30억 달성시 : 25백만원 포항공과대학교 산학협력단 특허권 인수 기술적용제품 총매출액의 1% 또는 영업이익의 5% 당사는 보고서일 현재 대상 주식회사와 소 근육 줄기세포용 무혈청 배지 및 근육세포분화 배지 개발을 위한 협약을 체결하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. 협약상대방 협약 상 주요 내용 대상㈜ 주식매매계약의체결 및 주선 기존 주주와 대상㈜ 사이 연결회사 발행 보통주식 210,526주를 매수하는 주식매매계약의 주선 및 체결 배지 개발 거래 조건 연결회사의 설비 및 인력, 노하우 등을 활용한 배지개발 수행 및 대상㈜의 일부 개발비용을 보전하며, 배지개발 완료를 전제 대상㈜ 또는 합작회사에 배지에 관한 전속적 실시권 부여 및 로열티 수취 제휴사의 매수청구권 연결회사 및 연결회사의 지배주주 귀책사유에 따른 본 협약 해제사유 발생 및 배지개발의 개발기간 미완료 등 사유 발생 시 지배주주(대표이사) 또는 지배주주가 정한 제 3자에게 일정수익률로 매매대상 주식 전부를 매수할 것을 청구할 권리를 보유 손해배상 연결회사 및 연결회사의 지배주주의 귀책사유로 본 협약서가 해제 또는 해지되고 대상㈜가 매수청구권을 행사하지 못하거나 아니하는 경우, 연결회사 및 연결회사의 지배주주는 연대하여 위약금을 제휴사에게 지급 지배주주우선매수청구권
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지배주주 또는 지배주주가 지정하는 제3자는 대상㈜가 소유하는 매매대상주식을 우선하여 매수할 권리(Call Option) 보유 나. 연구개발 담당조직당사는 다양한 세포에 적합한 ‘맞춤형 배지’ 연구를 위한 박사/석사급 연구인력을꾸준히 확보해 나가고 있습니다.특히 기업부설연구소 내 각 파이프라인별 주요 업무를 Lead 하기 위한 세포 기능연구 및 배지 연구개발 관련업무에 경험이 있는 연구인력을 보유하고 있습니다. 당사의 기업부설연구소는 설립 직후인 지난 2015년 11월 최초 인정을 받은 후 약 35건의 국가과제와 정부지원 사업 등을 성공적으로 완료 및 수행하며 전문성을 인정받고 있습니다. 당사 기업부설연구소는 세포배지연구팀, 세포기술연구팀, 세포응용연구팀, 미래식품소재개발팀, 전문배양팀의 5개 연구팀으로 구성되어 조직화된 연구개발을 진행, 운영하고 있습니다. 세포배지연구팀은 줄기세포 전용 배양배지, 유도만능줄기세포 분화배지와 인공혈액 배지개발 플랫폼에 대한 기초연구 및 개발공정 최적화를 연구하고 있으며, 세포기술연구팀은 각질형성세포와 모유두세포 및 엑소좀전용배지에 대한기능과 배지연구, 그리고 화장품원료 연구를 수행하고 있습니다. 세포응용연구팀은 NK 면역세포 (자연살해세포), T세포 전용 배지에 대한 연구 및 배지 최적화와 CAR-NK/T 배지에 대한 연구를 진행하고 있으며 미래식품소재개발팀은 배양육배지와 배양육배지에 사용되는 원료연구를 진행하고 있습니다. 동시에 전문배양팀은 배지개발의 모든 단계에서 세포의 성장률 등 배지 효능을 검증하는 업무를 진행함으로써 연구소의 모든 조직들이 효율적이고 유연하게 운영되고 있습니다.다. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구 분 제9기(2023년) 제8기(2022년) 제7기(2021년) 연구개발비용 계 판매관리비(경상연구개발비) 개발비 자산화 정부보조금 연구개발비/매출액비율(*) (*) 상기비율은 정부(국고)보조금을 차감하기 전의 연구개발비용 지출 총액을 기준으로 산정하였습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 보유 현황당사는 등록결정 특허 16개, 심사 중인 특허 7개, 총 21개의 특허 포트폴리오를 보유하고 있으며, 특히 배지 기술 관련 특허 포트폴리오는 IP-R 전략지원사업의 특허전략을 토대로 배지 분야에서 핵심 특허를 선점하는 동시에 경쟁사의 특허는 회피설계를 통해 효율적으로 방어할 수 있도록 특허 포트폴리오를 계획적으로 구축해 나가고 있습니다. 또한 당사는 차별화된 무혈청 배지 조성 기술 및 줄기세포 대량배양 시스템을 이용한제품의 글로벌 브랜드화를 위하여 상표 포트폴리오를 구축해 가고 있으며, 현재 국내등록 상표 7개를 보유하고 있습니다. 이와 같은 상표 포트폴리오에 기초하여 무혈청 화학조성 배지인 CellCor 등의 상표 및 기술을 사용한 제품들을 독일, 중국 및 미국 등의 글로벌 다국적 기업들과 공급 계약을 체결하면서 브랜드 파워를 확대해 가고 있습니다. 특허 및 상표권 관련 현황은 아래 표를 확인해주시기 바랍니다.(1)특허 기술구분 상세구분 국가 출원번호(출원일)/등록번호(등록일) 현재 상태 XPorT관련 기술 배지 조성 KR 등록 KR 등록 US 출원 EP 출원 KR 등록 US 출원 EP 출원 KR 출원 KR 출원 KR 출원 탈모치료 용도 KR 등록 재조합 단백질 제조방법 KR 등록 US 등록 첨단바이오의약품 개발 관련기술 3D 오가노이드 제조방법 KR 등록 JP 등록 EP 등록 AU 등록 US 공개 CN 등록 DK 공개 기타 독감치료 용도 KR 등록 신규 펩타이드 KR 등록 US 등록 (2) 상표권 기술구분 상표 상품류 국가 출원번호(출원일)/등록번호(등록일) 현재 상태 배지 조성 CellCor KR 등록 셀커 KR 등록 배양 플랫폼 STEMEDIA KR 등록 스테미디어 KR 등록 StamP KR 등록 StamP KR 등록 회사CI XCELL KR 등록
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예 측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용' 을 참조하시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적 동 보고서의 'III. 재무에 관한 사항' 을 참조하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 동 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 중 현금흐름표' 및 "III. 7. 증권의발행을 통한 자금조달에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 5. 부외거래 해당사항 없음
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II. 재무제표 III. 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 엑셀세라퓨틱스 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 21일 감사의견 우리는 별첨된 주식회사 엑셀세라퓨틱스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항 회 사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 20일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을
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변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 엑셀세라퓨틱스 제 9 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 8 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." 주식회사 엑셀세라퓨틱스 대표이사 이의일 본점 소재지 : (도로명주소) 서울 강남구 영동대로 333(대치동, 동원빌딩) 6층 (전 화) 재 무 상 태 표 제 9 기 기말 2023년 12월 31일 현재 제 8 기 기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 엑셀세라퓨틱스 (단위 : 원) 과목 주석 제9기말 제8기말 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 유동리스채권 재고자산 유동기타수취채권 기타유동자산 매각예정비유동자산 당기법인세자산 비유동자산 장기금융상품 비유동리스채권 종속기업투자 유형자산 사용권자산 무형자산 순확정급여자산 기타비유동수취채권 자산 총계 부채 유동부채 매입채무 기타유동금융부채 기타유동부채 단기차입금 유동성장기부채 유동리스부채 비유동부채 기타비유동금융부채 장기차입금 비유동리스부채 기타비유동충당부채 장기종업원급여부채 순확정급여부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 결손금 자본총계 부채와 자본 총계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 엑셀세라퓨틱스 (단위 : 원) 과목 주석 제9기 제8기 매출액 매출원가 매출총손실 판매비와관리비 영업손실 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순손실 법인세비용 당기순손실 기타포괄손익 당기손익으로 재분류 되지 않은 항목 순확정급여부채의 재측정 요소 당기세후기타포괄손익 당기총포괄손익실 주당순손실 기본주당순손실 희석주당순손실 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 엑셀세라퓨틱스 (단위 : 원) 과목 주석 자본금 자본잉여금 기타자본 결손금 합 계 2022년 1월 1일 잔액 총포괄손익 당기순손실 보험수리적손익 소유주와의 거래 주식기준보상 주식선택권 행사 주식선택권 소멸 2022년 12월 31일 잔액 2023년 1월 1일 잔액 총포괄손익 당기순손실 보험수리적손익 소유주와의 거래 유상증자 주식기준보상 2023년 12월 31일 잔액 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 엑셀세라퓨틱스 (단위 : 원) 과목 주석 제9기 제8기 영업활동으로인한현금흐름 영업으로부터창출된현금흐름 이자수입 이자지급 법인세환급(납부) 투자활동으로인한현금흐름 단기금융상품의 취득 장기금융상품의 취득 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 정부보조금의 수취 리스채권의 회수 장기대여금의 회수 보증금의 증가
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보증금의 감소 재무활동으로인한현금흐름 차입금의 차입 리스부채의 상환 유상증자 주식선택권의 행사 현금및현금성자산의순감소 현금및현금성자산의 환율변동효과 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 9 기 기말 2023년 12월 31일 현재 제 8 기 기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 엑셀세라퓨틱스 1. 일반사항 주식회사 엑셀세라퓨틱스(이하 "회사")는 2015년 9월 1일 설립되어 무혈청 화학조성 배양배지의 개발, 제조 및 연구용역 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 서울 강남구 영동대로 333에 소재하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 9,163,672주이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 회사의 설립 시 자본금은 300,000천원이었으나, 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,581,836천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 구분 비고 이의일 보통주 대표이사 한국투자 리업펀드 보통주 이그나이트이노베이터스㈜ 보통주 에이피알제이디바이오소재신기술조합제1호 보통주 주식회사제이더블유에셋 보통주 한국산업은행 보통주 포지티브 세컨더리 벤처투자조합 제1호 보통주 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제2호 보통주 대상㈜ 보통주 델타벤처투자조합1호 보통주 이에스4호청년창업투자조합 보통주 중소기업은행혁신금융부 보통주 엘앤에스글로벌반도체성장투자조합 보통주 주식회사 더블유바이오 보통주 에버그린투자파트너스2호펀드 보통주 레오9호효성청년창업펀드 보통주 유안타혁신일자리창출펀드 보통주 2020 SBI 스케일업 펀드 보통주 기타 보통주 합계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할
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일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른
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별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점과 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기
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투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지, 미술품을 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5년~10년 비품 3년~5년 시설장치 5년~10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 회사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 7년 상표권 5년 소프트웨어 5년 2.11 비금융자산의 손상 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.
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해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 3개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을
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퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (3) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 (1) 수행의무의 식별회사는 동물세포용 무혈청 화학조성 배양배지 기술을 바탕으로 맞춤형 배지 개발 및 생산을 하고 있으며, 대학교, 연구소, 일반기업 등을 대상으로 제품의 판매 및 연구용역을 제공하고 있습니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무수익인식은 재화가 구매자에게 인도되는 시점과 연구용역이 완료되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 계약에 따라 재화의 수령을 승인하였다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연구용역의 완료는 연구용역에 대한 서비스 제공이 완료되어, 회사가 대가를 받을 수 있는 권리가 생기는 시점이 되어야 발생합니다. 2.18 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사가 중간리스 제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.(2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 자동차, 사무용기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 차량 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는
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권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.회사는 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인합니다. 증분차입이자율은 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율입니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 가능하다면 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. 회사 일부 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.19 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.20 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 23일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때
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이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 일부 사무실에 대하여 행사가 상당히 확실하다고 판단되는 연장선택권을 리스부채에 포함하였습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 당기 전기 당기 전기 USD JPY (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동시 변동금리부 예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 1%포인트 상승시 1%포인트 하락시 1%포인트 상승시 1%포인트 하락시 4.1.2 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래합니다. 회사는 신용위험노출에 대하여 지속적으로 검토하 고
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있습니다. 매출채권에 대하여 회수가능성 여부를 지속적으로 검토하고 있으며, 금융자산의 장부금액 이 신용위험에 대한 최대 노출정도 입니다. .3 유동 성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 다음 표는 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 회사가 지급을 요구 받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (단위: 천원) 당기말 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 매입채무 기타금융부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 합계 (단위: 천원) 전기말 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 매입채무 기타금융부채 단기차입금 장기차입금 리스부채 합계 4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말(*1) 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채(a) 자본총계 총자본(b) 자본조달비율(a/b) (*1) 전기말 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 단기금융상품(*1) 매출채권(*1) 리스채권(*1) 기타수취채권(*1) 장기금융상품(*1) 합계 금융부채 매입채무(*1) 차입금(*1) 리스부채(*1) 기타금융부채(*1) 합계 (*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 5.2 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 당기말 및 전기말 현재 수준3에 해당하는 반복적인 공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 6. 영업부문 정보 회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 상품매출 용역매출 합계 (2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별
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매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 당기 전기 고객1 고객2 고객3 고객4 고객5 고객6 7. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 리스채권 기타수취채권 장기금융상품 합계 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 차입금 리스부채 기타금융부채 합계 (2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전) (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 리스이자수익 평가손실 외환차익 외화환산손익 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 리스이자비용 외환차손 8. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 보통예금 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 사용제한 예금은 없습니다. 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제품 제품평가충당금 상품 원재료 부재료 부재료평가충당금 합계 재고자산의 순실현가능가치에 따라 당기에 61,025천원의 재고자산평가손실, 전기에51,326천원의 재고자산평가손실환입을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다. 10. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 미수금 보증금 총 장부금액 차감 : 대손충당금 차감 : 현재가치할인차금 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 60일 이내 60일 초과 합계 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 12. 종속기업투자 (1) 종속기업 투자내역 (단위: 주,천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 장부가액 보유주식수 지분율 취득원가 장부가액 주식회사 다이브 대한민국 (2) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동은 없습니다. (3) 종속기업 요약 재무정보- 당기 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 영업손익 당기순손익 주식회사 다이브 - 전기 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 영업손익 당기순손익 주식회사 다이브 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 비품 시설장치 미술품 합계 (2) 유형자산의 변동당기와 전기의 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 취득 정부보조금 처분 상각 매각예정 대체(*1) 기말 토지 건물 구축물 기계장치 비품 시설장치 미술품 합계 (*1) 2024년 중 매각하기로 결정한 토지에 대해 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구분 전기 기초 취득 처분 상각 대체 기말 토지 건물 구축물 기계장치 비품 시설장치 미술품 건설중인자산 합계 (3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 제조원가 경상연구개발비 합계 (4) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 하나은행 및 기업은행차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참조) 14. 리스 14.1 리스이용자 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해
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재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 기계장치 합계 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합계 (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 기계장치 합계 금융수익 및 금융비용 이자수익 이자비용 단기리스료 소액리스료 당기 중 리스의 총 현금유출은 644,431천원(전기: 496,458천원)입니다. (3) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초장부가액 취득 감가상각 기말장부금액 부동산사용권자산 차량사용권자산 기계장치사용권자산 합계 (단위: 천원) 구분 전기 기초장부가액 취득 해지 감가상각 기말장부금액 부동산사용권자산 차량사용권자산 합계 (4) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 발생 해지 이자비용 지급 기말장부금액 14.2 리스제공자 (1) 리스채권내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전대리스채권 유동 비유동 합계 (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유입은 10,387천원(전기: 8,656천원)입니다. (3) 당기와 전기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 발생 이자수익 회수 기말장부금액 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 상표권 소프트웨어 건설중인무형자산 합계 (2) 무형자산의 변동당기와 전기의 회사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 취득 상각 손상(*1) 대체 기말 특허권 상표권 소프트웨어 (정부보조금) 소프트웨어 순액 건설중인무형자산 합계 (*1) 당사는 미래경제적효익의 유입가능성이 낮아 자산성이 없다고 판단한 건설중인무형자산을 손상처리하였습니다. (단위: 천원) 구분 전기 기초 취득 상각 대체 기말 특허권 상표권 소프트웨어 (정부보조금) 소프트웨어 순액 건설중인무형자산 합계 (3) 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비 합계 16. 정부보조금 (1) 회사는 연구기자재와 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말과 전기말 현재 동 자산과 관련하여 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유형자산 차감 무형자산 차감 합계 (2) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기계장치 소프트웨어 합계 기초 취득 상각비 상계 기말 (단위: 천원) 구분 전기 기계장치 소프트웨어 합계 기초 상각비 상계 기말 (3) 회사는 한국산업기술평가관리원 등과 개발협약을 체결하여 '3D 다기능 생체조직기반 약물평가 플랫폼 상용화 기술 개발' 외 9개 과제에 참여하고 있습니다. 상환의무가 존재하는 기술료는 보고기간말 현재 장기미지급금으로 계상하였습니다. (단위: 천원) 보조금지원기관 당기말 전기말 한국산업기술평가관리원 서울산업진흥원 중소기업기술정보진흥원 한국연구재단 등 합계 17. 매각예정비유동자산 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지(*1) (*1) 회사는 보유하고 있는 청주시 오송읍 토지를 매각하기로 함에 따라 해당 유형자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.회사는 토지의 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 20,060 천 원을 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다. 18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 미지급금 미지급비용 비유동 장기미지급금 합계 19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 선수금 합계 20. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(당기) 만기(당기) 당기말 전기말 단기차입금 운전자금대출 기업은행 산업운영자금대출 한국산업은행 합계 장기차입금 시설자금대출 하나은행 신시장진출지원대출 중소벤처기업진흥공단 소계 (차감) 유동성 장기차입금 합계 (2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 당기말 합계 21. 종업원급여 (1) 종업원급여부채의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여채무(자산) 기타장기종업원급여부채 (2) 순확정급여채무(자산) 산정 내역회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 순확정급여채무(자산) (3) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 보고기간말 금액 (4) 사외적립자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소: -이자수익과 실제수익의 차이 기여금 납입 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 보고기간말 금액 (5) 사외적립자산의 구성요소 (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금 정기예금 합계 (6) 주요 보험수리적가정 구분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% P 임금상승률 1% P 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 9.565년입니다. 당기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 22. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 비유동성 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 설정 이자비용 환입 기말금액 23. 법인세 비용 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (2) 당기와 전기의 회계손실과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세수익(당기: 9.9% 전기: 9.9%) 조정사항: 비공제비용 미인식이연법인세 기타 소계 법인세비용 유효세율 (3) 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 전액 인식하지 아니하였습니다. 보고기간종료일 현재 인식하지 않은 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 세무상결손금 미사용세액공제 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세무상결손금 이월세액공제 2024년 2025년 2026년 이후 합계 (5)
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당기와 전기의 차감할(가산할)일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 증감 기말 연차미지급비용 보험료 국고보조금 사용권자산 리스부채 복구충당부채 임차보증금 현재가치할인차금 리스채권 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 주식선택권 세무상결손금 이월세액공제 소계 차감 : 실현가능성 없음 합계 (단위: 천원) 구분 전기 기초 증감 기말 연차미지급비용 보험료 대손충당금 국고보조금 사용권자산 리스부채 복구충당부채 임차보증금 현재가치할인차금 퇴직급여충당금 퇴직연금운용자산 주식선택권 세무상결손금 이월세액공제 소계 차감 : 실현가능성 없음 합계 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 보통주 9,163,672주이며 1주당 액면가액은 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금, 기타자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(단위: 주) 자본금 자본잉여금 기타자본 합계 주식발행초과금 기타자본잉여금 전기초 주식기준보상 주식선택권행사 주식선택권소멸 전기말 당기초 유상증자 주식기준보상 당기말 25. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 26. 결손금 (1) 결손금의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기이월미처리결손금 당기순손실 보험수리적손익 합계 (2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2023년 3월 29일). (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실 보험수리적손익 결손금처리액 차기이월 미처리결손금 27. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 약정유형 3차 4차 5차 6차 부여시점 2019년 07월 30일 2021년 03월 31일 2022년 03월 31일 2023년 03월 31일 행사가능기간 (40%) 2021년 7월 31일부터 2028년 7월 30일 (70%) 2022년 7월 31일부터 2029년 7월 30일 (100%) 2023년 7월 31일부터 2030년 7월 30일 2023년 3월 30일부터 2026년 3월 29일 2024년 3월 30일부터2027년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사) 2025년 3월 30일부터2028년 3월 29일(1년에 50%한도로 행사) 발행할 주식수 77,000주 134,700주 137,300주 105,000주 행사가격 2,539원 6,094원 6,640원 6,640원 (2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 주) 구분 기초 부여 소멸 기말 3차 4차 5차 6차 합계 (전기) (단위 : 주) 구분 기초 부여 행사 소멸 기말 1차 3차 4차 5차 합계 당기말 현재 미행사 수량은 454,000주이며, 211,700개의 수량은 가득기준을 충족하였습니다. 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.48년이며, 행사가격은 2,539원부터 6,640원입니다. (3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3차 4차 5차 6차 주식선택권 공정가치 주가 무위험이자율 기대행사기간 7년 3년 2년~3년 2년~3년 연환산 예상주가변동성 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 283,672천원과 540,122천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 상품매출 용역매출 총 수익 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 제품 등을 다음의 지역에서 재화를 한 시점에