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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 2017년도에 설립되어 줄기세포 및 면역세포 분리, 대량배양기술을 기반으로 종양, 자가면역질환, 퇴행성질환 등의 치료에 사용되는 첨단바이오의약품 세포치료제 및 유전자치료제를 연구개발 하고 있으며, GMP(Good Manufacturing Practice)시설을 활용한 줄기세포 및 면역세포의 보관사업, 암 예방, 만성통증, 퇴행성관절염, 피부미용등의 재생의료 서비스사업을 주요 목적사업으로 하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 첨단바이오의약품 임상현황 구 분 내 용 국내외 임상주체 ㈜ 티에스바이오 첨단바이오의약품 종류 세포치료제 세포의 유래 및 종류 자가혈액유래자연살해세포 적응증 표준치료에 실패한 유방암 연구성과 연구단계) 국내임상 1상 임상시험계획 승인 나. 재생의료매출 재생의료사업에 해당하는 매출과 당사의 보관시설을 이용한 보관상품 매출로 구성되어 있습니다. 재생의료사업의 경우 일본현지에 확보한 재생의료병원 인프라를 통해 일본재생의료 사업과 연동하여 국내의 치료대상자를 일본으로 보내고 해당 서비스를 제공받게 하는 사업구조 입니다. 이와 관련하여, 2022년 6월 일본 PMDA(Pharmaceuticals and Medical Devices Agency)의 실사를 거쳐 일본후생노동성으로부터 특정세포가공물제조 적합인증을 획득하였고, 이를 통해 당사의 세포처리시설에서 생산된 줄기세포와 면역세포를 일본의 의료기관에 공식적으로 공급할 수 있게 되었습니다. 그리고, 당사는 2 019년 중소기업청의 스마트공장 구축지원사업으로 일반실험실 30평과 GMP시설 170평 규모로 구축 완료하였으며, 세포치료제 생산이 가능하고 세포뱅킹으로 78,400vial을 보관할 수 있습니다. * 일본 내 재생의료 승인현황 병원명칭 소재지 세포종류 승인내용 모토아자부 클리닉 도쿄 자가지방유래줄기세포 만성통증 골관절염 피부미용 자가혈액유래자연살해세포 암 예방 다. 서비스매출 연계병원의 컨설팅 또는 자문료 형태의 매출로 구성되어 있습니다. 또한 CDMO 생산에 해당 하는 매출이 포함됩니다. CDMO의 경우 2020년10월 ㈜셀투인(서울대 벤처회사)과 8억원규모의 CDMO계약을 체결하였으며, 해외(일본 및 베트남과 라오스등)에 Plant 기술수출을 진행하고 있습니다. 라. 상품매출 시술 및 연구에 필요한 연구용소모품을 수입하여 국내 연계병원에 납품대행하고 발생되는 매출입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 재생의료원가의 경우 일본 연계병원 방문을 위해 소용되는 비용과 국내연계병원관련 비용이 포함되며, 서비스원가는 국내 협력업체에 지급되는 컨설팅 비용 및 검사를 위한 소모성 비용에 대한 지출로 구성되어 있습니다. 또한 상품매출원가의 경우 일본으로 부터 수입하는 연구 및 시술에 필요한 연구용소모품에 대하여 국내 연계기관으로 납품을 하여 발행되는 원가입니다. (단위:천원) 매입원가 제7기 제6기 제5기 서비스원가 재생의료원가 상품매출원가 나. 생산설비 보고서 제출일 현재까지 당사가 자체 보유중인 주요 연구용 설비는 다음과 같습니다. (1) 연구소 소재지 구분 소재지 연구소 서울특별시 구로구 디지털로 272, 제6층 601,602,614호 제7층 702호(구로동, 한신아이티타워) (2) 생산기기 현황 (단위:천원) 구 분 설비명 최초취득액 제조 CO2 인큐베이터*10 제조 냉동고*1 제조 현미경*3 제조 *2 제조 질소탱크*2 제조 자동온도냉각기 (CRF) *1 제조 냉장고* 제조 원심분리기*2 제조 원심분리기*4 제조 냉장고*5 제조 생물안전작업대(5ft)*7 제조 냉동고*1 제조 제조 진탕배양기*1 품질 생물안전작업대(5ft)*3 품질 생물안전작업대(4ft)*1 품질 품질 현미경*1 품질 원심분리기*1 품질 CO2 인큐베이터*1 품질 미생물배양기*2 품질 초저온냉동고*1 품질 부유입자측정기*1 품질 품질 냉동고*1 품질 플레이트 리더기*1 품질 흡광도판독기*1 품질 품질 품질 현미경*1 품질 *1 품질 세포자동분석기*1 품질 실시간PCR*1 품질 원심분리기*1 품질 냉장고*3 공통 공통 4.
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매출 및 수주상황 (단위 : 천원) 매출 제7기 제6기 제5기 재생의료매출 상품매출 서비스매출 5. 위험관리 및 파생거래 -보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 공동연구 개발 Project명 수행과제 비고 Allo- 세포치료제개발 제대줄기세포 분리 및 배양공정개발 ㈜셀투인 제대줄기세포 품질공정개발 배지개발 자연살해세포 맞춤형 배지개발 NK 특성분석 공동연구 자가 유래 및 동종이형 NK 세포치료제의 특성분석 한국기초과학연구소 동종 NK 세포치료제 개발 항암 활성 증진용 조성물을 이용한 고활성 동종 자연살해세포치료제 이대목동병원 CAR-NK 세포치료제 개발 CAR-NK 세포치료제 공동연구 및 개발 마루테라퓨틱스 나. 라이센스 아웃(License-out) 계약 기술이전명 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약금액 진행단계 지방유래 중간엽줄기세포의 분리 배양 및 동결기술 후생회 일본 선급기술료: 2억(YEN) 경상기술료: 매출액 비례정산 기술이전(완료) 7. 기타 참고사항 가. 연구활동 임상진행예정인 항암치료제로 유방암치료제(TS-NK01-BR)은 서울아산병원및 이대목동병원과 진행할 예정이고, 지방줄기세포치료제로는 회전근개증후군(TS-SC01-RC)에 대한 임상진행은 서울아산병원과 협의단계입니다 나. 인증서 일자 내용 발행처 기업부설연구소 인증(제2019111525호) 한국산업기술진흥협회장 벤처기업확인서 (제201901094505호) KIBO 기술보증기금 품질경영시스템 NTREE인증 (ISO 9001:2015) 1.재생의료제품(면역세포, 줄기세포)의 생산 2.세포치료제(면역세포, 줄기세포)의 연구 및 개발 (주)엔트리인증원 직무발명보상우수기업 (제2020-00217호) 특허청장 첨단바이오의약품 제조업 허가 (제10호) 서울지방식품의약품안전청장 세포처리시설허가 (제10호) 서울지방식품의약품안전청장 외국인환자 유치업자 등록(등록번호 A-2019-01-01-3902호) 서울특별시장 인체세포등 관리업 허가 (제42호) 서울지방식품의약품안전청장 특정세포가공물제조인증서 일본후생노동성 다. 특허 일 자 내 용 발행처 자연살해세포 활성화제를 유효성분으로 함유하는 면역증강 및 항암활성증진용 조성물(출원번호 10-2016-0051595 / 등록번호 10-1778439) 특허청 고순도 및 고효율의 자연살해세포 제조방법 및 이의 용도 (출원번호 10-2020-0118655, 일본, 베트남, 라오스 출원완료) 특허청 신규줄기세포 배양용 조성물 (출원번호 10-2020-0122849 / 등록번호 10-2428120, 일본, 베트남, 라오스 출원완료) 특허청 신규한 항-CD5 키메릭 항원 수용체 및 이를 발현하는 면역세포 (출원번호 10-2021-0103610, 생명공학연구원, 미국, 일본, 유럽 출원 완료) 특허청 신규한 항-EphA2 키메릭 항원 수용체 및 이를 발현하는 면역세포 (출원번호 10-2021-0103610, 생명공학연구원, 일본, 베트남 출원완료, 중국, 몽골, 유라시아 진행중) 특허청
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당사는 2023년에 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하여 회계처리 하였습니다.그 세부적인 영향은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석'의 '36.한국채택국제회계기준으로의 전환' 을 참고하시기 바랍니다. 당사는 K-IFRS를 적용하여 연결재 무제표를 작성하는 비상장법인으로 기업공시 작성기준에 따라 별도기준 재무상태 및 영업실적의 진단과 분석을 하였습니다. 당사의 당기말 및 전기말 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제7기(2023년) 제6기(2022년) 증감 자산총계 유동자산 비유동자산 부채총계 유동부채 비유동부채 자본총계 당기의 총자산은 전년대비 9,213백만원 감소한 9,436백만원을 기록하였습니다.자산감소의 주요원인은 지분법적용투자주식의 가치하락분 8,251백만원이 그 대부분을 차지합니다. 손상된 지분법적용투자주식은 (주)티에스넥스젠 보통주이고 코스닥에 상장된 정상적인 거래가 되는 주식으로 일시적인 시가하락의 영향이 크다고 믿습니다. 당기의 총부채는 2,334백만원 증가한 19,693백만원을 기록하였습니다.부채증가의 주요원인은 차입금의 증가 2,300백만원과 수익인식기준에 따라 이연된해외 기술이전 매출분(선수금) 증가 1,785백만원, 복합금융상품의 평가에 따른 옵션가치평가분 감소 2,184백만원입니다. 결과적으로 회계기준 및 평가를 제외하면 실질적인 부채의 증가는 1,901백만원입니다. 이러한 영향으로 회사는 현재 자본이 전액 잠식된 상태입니다. 이는 장기적인 투자 및 지속적인 고정비의 투입이 필요한 연구개발업을 영위하는 회사의 특성을 반영합니다. 이러한 부담을 덜고자 회사는 해외로의 기술 수출 및 신규 수익원을 창출하기 위한 부단한 노력을 하고 있습니다. 당사의 지난 2개 사업연도의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 영업실적 전년대비 증감율 제7기(2023년) 제6기(2022년) Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익 Ⅳ.판매비와 관리비 Ⅴ.영업이익(손실) Ⅵ.영업외수익 Ⅶ.영업외비용 Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) Ⅸ.법인세비용 Ⅹ.당기순이익(손실) 당기의 매출액은 697백만원으로 전년대비 388백만원, 226% 증가하였으나, 고정비성 운영비와 경상연구개발비의 영향으로 4,574백만원의 영업손실을 기록하게 되었습니다. 하지만, 2023년 10월 일본으로의 1,785백만원(2억엔)의 기술수출 성과를 거두었고, 이는 수익인식기준에 따라 2024년에
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매출로 인식될 예정이며, 현재 여러 국가를 대상으로 진행하고 있는 해외 기술이전이 성과를 거두게 된다면 제8기(2024년)에는 고무적인 영업실적의 개선이 기대되어집니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당기말 기준 현금및현금성자산은 804백만원으로 전기대비 54백만원 증가 하였으나, 기타금융자산은 전기대비 192백만원 감소 하였습니다. (단위:백만원) 구 분 제7기(2023년) 제6기(2022년) 증감 현금및현금성자산 기타금융자산 계 당사의 현금및현금성자산은 전기 대비 7.2% 증가한 804백만원입니다. (단위: 백만원) 구분 제7기(2023년) 제6기(2022년) 기초 현금및현금성자산 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 5. 부외거래 당사는 공시대상기간 중 부외거래에 해당하는 사항이 없습니다.
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II. 비유동부채 장기차입금 전환사채 신주인수권부사채 순확정급여부채 충당부채 리스부채 장기기타금융부채 기타비유동부채 부 채 총 계 자 본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자 본 총 계 부채 및 자본총계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 7(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 6(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 티에스바이오 (단위: 원) 과 목 주석 제 7(당) 기 제 6(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 대여금의 감소 보증금의 감소 보증금의 증가 당기손익-공정가치금융자산의 취득 당기손익-공정가치금융자산의 처분 상각후원가측정기타금융자산의 취득 종속기업투자주식의 취득 종속기업투자주식의 처분 관계기업투자주식의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 취득 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 차입금의증가 차입금의상환 신주인수권부사채의상환 리스부채의상환 Ⅳ.현금및현금성자산의 증가 Ⅴ.기초현금및현금성자산 Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ.당기말현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 7(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 제 6(전) 기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)제 6(전) 기초 2022년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표) 주식회사 티에스바이오 1. 일반적 사항 (1) 개요주식회사 티에스바이오(이하 "당사")는 2017년 8월에 설립되었으며, 생명과학제품 개발, 제조 및 판매, 생명공학 관련 연구개발 및 연구 용역 서비스업을 주요 사업목적으로 하여 설립되었으며, 기말 현재 서울시 구로구 디지털로에 본점을 두고 있습니다. (2) 주요 주주 현황 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이 형 승 강 윤 정 이 주 영 밸류아시아캐피탈(주) 동국제약㈜ 조용준 기 타 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 2.1.1 회계기준회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.2.1.2 측정기준당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였으며, 2023년 최초로 도입된 기준서와 해석서들이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미
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존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 종속기업, 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.2 유동성과 비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고
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있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.3 외화환산 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.4 현금 및 현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.3.5 금융상품 1)금융자산 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나)
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.2) 금융부채(가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무와 기타채무' '차입금'등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의
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장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2.3.6 재고자산 재고자산 중 소모품은 총평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 2.3.7 유형자산 당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을
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가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 기 계 장 치 4년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.3.8 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.수익관련정부보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다.다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.2.3.9 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 회사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식
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면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2.3.10 무형자산당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가)로 측정하고 있습니다. 무형자산은 취득원가에서 아래의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계산된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 특허권, 기타의무형자산 7년 2.3.11 비금융자산의 손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 배분되고 그 다음 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며,이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.2.3.12 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및
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공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.3.13 종업원급여(1) 퇴직급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자 에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 2.3.14 수익인식 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.(1) 수행의무의 식별계약 내에 복수의 구별 가능한 용역의 묶음이 존재할 수 있습니다. 이러한 경우 당사는 계약 내에 존재하는 약속의 식별가능성, 용역을 고객에게 이전하는 방식등을 종합적으로 고려하여 계약 내 수행의무를 구분하여 식별하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 합리적인 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 고객이 당사가
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수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비하거나,당사가 자산을 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. (3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용합니다. (5) 보증당사는 계약에 포함된 보증이 '제품 또는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신'을 제공하는 수준을 넘어서는 경우, 이를 별도의 수행의무로 회계처리 합니다.2.3.15 주식기준보상거래당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.3.16 복합금융상품 회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치측정부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.3.17 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과
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같습니다.(1) 리스당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야하는 경우(예를 들어, 리스가 당사의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.(2) 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험 관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 외환위험, 가격위험 및 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.4.1.1.1 외환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 JPY입니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: JPY, 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 4.1.1.2 가격위험당사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 현재 당사의 시장성 없는 지분증권은 99,990천원입니다. 4.1.1.3 이자율위험이자율위험은 미래의 금융시장 변화에 따라 예상치 못한 시장금리 변동으로 이자비용 변동에 노출되어 있는 위험으로서 주로 예금 및 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 입니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%P 상승 시 1%P 하락 시 1%P 상승 시 1%P 하락 시 세전이익
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및 자본 4.1.2 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사의 사업 특성 상 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용한도를 설정하고 있으며 주기적으로 해당 신용한도를 조정하고 있습니다. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 현금및현금성자산(*) 매출채권및기타채권 파생상품자산 리스채권 당기손익-공정가치측정금융자산(**) (*) 현금및현금성자산에서 현금 시재액은 제외하였습니다. (**) 당기손익-공정가치측정금융자산은 지분증권은 제외하였습니다. 4.1.3 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며, 당사의 유동성 위험 분석 내역은 아래와 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무 및 기타채무 차입금 전환사채 신주인수권부사채 리스부채 파생상품부채 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무 및 기타채무 차입금 전환사채 신주인수권부사채 리스부채 파생상품부채 합 계 2) 전기초 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무 및 기타채무 차입금 전환사채 신주인수권부사채 리스부채 파생상품부채 합 계 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 한편, 유동성위험 분석금액에는 이자비용이 포함되어 있습니다. 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 부채 자본 부채비율 5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. (2) 공정가치의 서열체계 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한, 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 3) 전기초 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (3) 공정가치
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평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산 기초 금액 취득 처분 총손익 당기손익인식액 기타 기말 금액 (4) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 부채의 변동내역 단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 기타포괄손익 -공정가치 측정금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 기타포괄손익 -공정가치 측정금융부채 기초 금액 취득 처분 총손익 당기손익인식액 전환사채의 전환 기말 금액 (5) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 순자산가치법,이항모형 순자산가치, 무위험 이자율, 변동성, 신용위험 반영 할인율 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 순자산가치법 순자산가치 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이항모형 무위험 이자율, 변동성, 신용위험 반영 할인율 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 순자산가치법,이항모형 순자산가치, 무위험 이자율, 변동성, 신용위험 반영 할인율 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 순자산가치법 순자산가치 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이항모형 무위험 이자율, 변동성, 신용위험 반영 할인율 3) 전기초 (단위: 천원) 구 분 수준 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 순자산가치법,이항모형 순자산가치, 무위험 이자율, 변동성, 신용위험 반영 할인율 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 순자산가치법 순자산가치 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이항모형 무위험 이자율, 변동성, 신용위험 반영 할인율 (6) 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금및현금성자산 매출채권 및 기타채권 단기기타금융자산 리스채권 장기기타금융자산 비유동리스채권 합 계 (2) 금융부채의 범주별 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매입채무 단기기타채무 단기차입금 리스부채(유동) 전환사채(유동) 신주인수권부사채(유동) 단기기타금융부채 장기차입금 리스부채(비유동) 전환사채(비유동) 신주인수권부사채(비유동) 장기기타금융부채 합 계 (3) 금융상품 범주별 순손익1) 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가손실 파생상품평가이익 사채상환손실 외화차손 외화환산손실 이자비용 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 외환차익 외화환산이익 금융상품처분이익 파생상품평가이익 파생상품평가손실 외화차손 외화환산손실 이자비용 합 계 7. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 매출채권 (2) 매출채권 손실충당금 상세내역당기 및 전기에 계상한 손실충당금은 없습니다 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역 (단위:
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천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정기타금융자산 소 계 합 계 (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동항목: 채무증권 파생상품 소 계 비유동항목: 채무증권 파생상품 소계 (3) 상각후원가측정기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 보증금 장기금융상품 합 계 (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 지분증권 (5) 지분증권의 세부내역 (단위: 천원) 구 분 취득가액 장부금액 당기말 전기말 전기초 지분증권 (주)키메디 (주)밸류메디투어 합 계 (6) 채무증권의 세부내역 (단위: 천원) 구 분 취득가액 장부금액 당기말 전기말 전기초 채무증권 아이스디에셋(주) ㈜티에스넥스젠 합 계 9. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 소모품 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 66백만원(전기: 47백만원)입니다.당기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) 인식액은 없습니다. 10. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 기타유동자산: 선급금 선급비용 계약자산 합 계 11. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업투자 내역 (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 전기초 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜더블유팜이노베이션 대한민국 바이오제품 판매 등 (2) 관계기업투자 내역 (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 전기초 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜티에스넥스젠 대한민국 제조업 ㈜티에스셀메디 대한민국 바이오제품 연구개발업 ㈜밸류메디투어 대한민국 여행업 (3) 종속기업투자주식의 변동내역1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득(대체) 손상 기말 ㈜더블유팜이노베이션 (4) 관계기업투자주식의 변동내역1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득(대체) 손상 기말 ㈜티에스넥스젠 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득(대체) 손상 처분 기말 ㈜티에스넥스젠 ㈜티에스셀메디 ㈜밸류메디투어 합 계 (5) 종속기업의 요약 재무정보 1) 당기 및 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜더블유팜이노베이션 (6) 관계기업의 요약 재무정보1) 당기 및 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜티에스넥스젠 2) 전기 및 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜티에스넥스젠 ㈜티에스셀메디 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 (2) 유형자산의 변동내역1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각 기말 순장부금액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각 기말 순장부금액 (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산과 리스부채의 변동내역1) 당기 (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 리스채권 건물 기초 순장부금액 사용권자산의 증가 상각 지급 수취 기말 순장부금액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 리스채권 건물 기초 순장부금액 사용권자산의 증가 전대리스대체 상각 지급 수취 기말 순장부금액 (2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기
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전기 사용권자산에 대한 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 리스채권에 대한 이자수익 사용권자산에 대한 처분이익 단기리스 관련 비용 당기 중 리스의 총 현금유입은 176백만원(전기 : 122백만원)이며, 리스의 총 현금유출은 173백만원(전기 : 248백만원)입니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 기타무형자산 합 계 (2) 무형자산의 변동 내역1) 당기 (단위: 천원) 구 분 특허권 기타무형자산 합 계 기초 순장부금액 취득 상각 기말 순장부금액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 특허권 기타무형자산 합 계 기초 순장부금액 취득 상각 대체 기말 순장부금액 (3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 15. 차입금 (1) 차입금 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 합 계 (2) 단기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 상환방법 최장 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 전기초 운전자금 우리은행㈜ 만기일시 기업은행㈜ ㈜티에스넥스젠 ㈜티에스넥스젠 합 계 (3) 장기차입금의 상세내역 (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 상환방법 최장 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 전기초 운전자금 ㈜티에스넥스젠 만기일시 차감: 유동성 대체 장기차입금 합계 장기차입금 상환일정 (단위: 천원) 구 분 장기차입금 1년 이내 1년초과 2년이내 합 계 (주) 상기 현금흐름은 액면이자를 포함하고 계약상현금흐름을 반영하였으며 현재가치할인을 고려하지 않은 현금흐름입니다. 16. 전 환사채 및 신주인수권부사채 (1) 전환사채 및 신주인수권부사채 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 신주인수권부사채 합 계 (2) 전환사채의 내역 (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 당기말 전기말 전기초 제3차 무기명식 국내사모 전환사채 상환할증금 사채할인발행차금,전환권조정 소 계 제4차 무기명식 국내사모 전환사채 상환할증금 사채할인발행차금,전환권조정 소 계 제5차 무기명식 국내사모 전환사채 상환할증금 사채할인발행차금,전환권조정 소 계 제6차 무기명식 국내사모 전환사채 상환할증금 사채할인발행차금,전환권조정 소 계 전환사채 총계 사채액면 상환할증금 사채할인발행차금,전환권조정 합 계 전환사채 유동성대체 사채액면 상환할증금 사채할인발행차금,전환권조정 합 계 비유동 전환사채 사채액면 상환할증금 사채할인발행차금,전환권조정 합 계 (3) 전환사채의 상세내역 ① 제3차 무기명식 국내사모 전환사채 구분 기초 사채의 종류 무기명식 국내 사모 전환사채 사채의 권면총액 발행일자 만기일자 표면이자율 표면이자 0%, 별도의 이자지급 없음 만기보장이율 연 3% 원금 및 이자지급 방법 만기보장이율을 만기 직전일까지의 기간동안 연복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 만기 일시상환 전환가격 1차 1년후 1주당 4,500원 2차 2년후 1주당 6,000원 3차 3년후 1주당 8,000원 전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 티에스바이오 기명식 보통주식(액면가 500원) 전환권 행사 기간 2022년 4월21일 - 2025년 3월 20일 조기상환청구권(Put Option) 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 매 1년이 되는 날마다 아래에 해당하는 금액에 대하여 조기상환 청구 가능 1차 2022년 04월 21일 인수금액의 25% 2차 2023년 04월 21일 인수금액의 25% 3차 2024년 04월 21일 인수금액의 50% 매도청구권(Call Option) 당사는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날마다 정해진 금액에 대하여 사채권자에게 매도청구 가능 전환가격의 조정 - 사채권자의 신주인수권청구 전 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 기타 주식배당, 준비금의 자본전입에 의한 주식을 발행하거나 무상증자시에는 다음과
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같이 전환가격을 조정함. 조정후 전환가격 = [기발행주식수+신발행주식수*(1주당발행가액/조정전 전환가격)] / (기발행주식수+신발행주식수) - 합병 및 기업분할,자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 당해 합병 또는 자본의 감소 직후에 전환권 권리자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가격을 조정함.- 발행자의 주식이 상장되는 경우, 보통주식의 가격 하락 시 사채발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 하향 조정함(단, 최초전환가격의 70%를 하한으로 함).- 사채권자가 전환청구 전 제3자와 본 전환사채의 전환가격을 하회하는 전환가격으로 새로운 전환사채 또는 신주인수권부사채 인수계약을 체결한 경우, 본 전환사채의 전환가격은 새로이 발행되는 전환사채의 전환가격으로 하향 조정함. ② 제4차 무기명식 국내사모 전환사채 구분 기초 사채의 종류 무기명식 국내 사모 전환사채 사채의 권면총액 발행일자 만기일자 표면이자율 표면이자 0%, 별도의 이자지급 없음 만기보장이율 연 3% 원금 및 이자지급 방법 만기보장이율을 만기 직전일까지의 기간동안 연복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 만기 일시상환 전환가격 1차 1년후 1주당 4,500원 2차 2년후 1주당 6,000원 3차 3년후 1주당 8,000원 전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 티에스바이오 기명식 보통주식(액면가 500원) 전환권 행사 기간 2022년 5월21일 - 2025년 4월 20일 조기상환청구권(Put Option) 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 매 1년이 되는 날마다 아래에 해당하는 금액에 대하여 조기상환 청구 가능 1차 2022년 04월 21일 인수금액의 25% 2차 2023년 04월 21일 인수금액의 25% 3차 2024년 04월 21일 인수금액의 50% 매도청구권(Call Option) 당사는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날마다 정해진 금액에 대하여 사채권자에게 매도청구 가능 전환가격의 조정 - 사채권자의 신주인수권청구 전 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 기타 주식배당, 준비금의 자본전입에 의한 주식 발행하거나 무상증자시에는 다음과 같이 전환가격을 조정함. 조정후 전환가격 = [기발행주식수+신발행주식수*(1주당발행가액/조정전 전환가격)] / (기발행주식수+신발행주식수) - 합병 및 기업분할,자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 당해 합병 또는 자본의 감소 직후에 전환권 권리자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가격을 조정함.- 발행자의 주식이 상장되는 경우, 보통주식의 가격 하락 시 사채발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 하향 조정함(단, 최초전환가격의 70%를 하한으로 함).- 사채권자가 전환청구 전 제3자와 본 전환사채의 전환가격을 하회하는 전환가격으로 새로운 전환사채 또는 신주인수권부사채 인수계약을 체결한 경우, 본 전환사채의 전환가격은 새로이 발행되는 전환사채의 전환가격으로 하향 조정함. ③ 제5차 무기명식 국내사모 전환사채 구분 기초 사채의 종류 무기명식 국내 사모 전환사채 사채의 권면총액 발행일자 만기일자 표면이자율 표면이자 0%, 별도의 이자지급 없음 만기보장이율 연 3% 원금 및 이자지급 방법 만기보장이율을 만기 직전일까지의 기간동안 연복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 만기
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일시상환 전환가격 1차 1년후 1주당 4,500원 2차 2년후 1주당 6,000원 3차 3년후 1주당 8,000원 전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 티에스바이오 기명식 보통주식(액면가 500원) 전환권 행사 기간 2022년 6월28일 - 2025년 5월 27일 조기상환청구권(Put Option) 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 매 1년이 되는 날마다 아래에 해당하는 금액에 대하여 조기상환 청구 가능 1차 2022년 04월 21일 인수금액의 25% 2차 2023년 04월 21일 인수금액의 25% 3차 2024년 04월 21일 인수금액의 50% 매도청구권(Call Option) 당사는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날마다 정해진 금액에 대하여 사채권자에게 매도청구 가능 전환가격의 조정 - 사채권자의 신주인수권청구 전 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 기타 주식배당, 준비금의 자본전입에 의한 주식 발행하거나 무상증자시에는 다음과 같이 전환가격을 조정함. 조정후 전환가격 = [기발행주식수+신발행주식수*(1주당발행가액/조정전 전환가격)] / (기발행주식수+신발행주식수) - 합병 및 기업분할,자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 당해 합병 또는 자본의 감소 직후에 전환권 권리자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가격을 조정함.- 발행자의 주식이 상장되는 경우, 보통주식의 가격 하락 시 사채발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 하향 조정함(단, 최초전환가격의 70%를 하한으로 함).- 사채권자가 전환청구 전 제3자와 본 전환사채의 전환가격을 하회하는 전환가격으로 새로운 전환사채 또는 신주인수권부사채 인수계약을 체결한 경우, 본 전환사채의 전환가격은 새로이 발행되는 전환사채의 전환가격으로 하향 조정함. ④ 제6차 무기명식 국내사모 전환사채 구분 기초 사채의 종류 무기명식 국내 사모 전환사채 사채의 권면총액 발행일자 만기일자 표면이자율 표면이자 0%, 별도의 이자지급 없음 만기보장이율 연 3% 원금 및 이자지급 방법 만기보장이율을 만기 직전일까지의 기간동안 연복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 만기 일시상환 전환가격 1차 1년후 1주당 4,500원 2차 2년후 1주당 6,000원 3차 3년후 1주당 8,000원 전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 티에스바이오 기명식 보통주식(액면가 500원) 전환권 행사 기간 2022년 6월28일 - 2025년 5월 27일 조기상환청구권(Put Option) 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 매 1년이 되는 날마다 아래에 해당하는 금액에 대하여 조기상환 청구 가능 1차 2022년 04월 21일 인수금액의 25% 2차 2023년 04월 21일 인수금액의 25% 3차 2024년 04월 21일 인수금액의 50% 매도청구권(Call Option) 당사는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날마다 정해진 금액에 대하여 사채권자에게 매도청구 가능 전환가격의 조정 - 사채권자의 신주인수권청구 전 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 기타 주식배당, 준비금의 자본전입에 의한 주식 발행하거나 무상증자시에는 다음과 같이 전환가격을 조정함. 조정후 전환가격 = [기발행주식수+신발행주식수*(1주당발행가액/조정전 전환가격)] / (기발행주식수+신발행주식수) - 합병 및 기업분할,자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 당해 합병 또는 자본의 감소 직후에 전환권 권리자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가격을 조정함.- 발행자의 주식이 상장되는 경우,
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보통주식의 가격 하락 시 사채발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 하향 조정함(단, 최초전환가격의 70%를 하한으로 함).- 사채권자가 전환청구 전 제3자와 본 전환사채의 전환가격을 하회하는 전환가격으로 새로운 전환사채 또는 신주인수권부사채 인수계약을 체결한 경우, 본 전환사채의 전환가격은 새로이 발행되는 전환사채의 전환가격으로 하향 조정함. (4) 신주인수권부사채의 내역 단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 당기말 전기말 전기초 제1차 무기명식 국내사모 신주인수권부사채 상환할증금 사채할인발행차금,전환권조정 소계 신주인수권부사채 유동성대체 사채액면 상환할증금 사채할인발행차금,전환권조정 합계 비유동 신주인수권부사채 사채액면 상환할증금 사채할인발행차금,전환권조정 합계 (5) 신주인수권부사채의 상세내역 구분 기초 사채의 종류 무기명식 국내 사모 비분리형 신주인수권부사채 사채의 권면총액 발행일자 만기일자 표면이자율 표면이자 0%, 별도의 이자지급 없음 만기보장이율 연 3% 원금 및 이자지급 방법 만기보장이율을 만기 직전일까지의 기간동안 연복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 만기 일시상환 전환가격 1차 1년후 1주당 4,500원 2차 2년후 1주당 6,000원 3차 3년후 1주당 8,000원 전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 티에스바이오 기명식 보통주식(액면가 500원) 전환권 행사 기간 2022년 6월28일 - 2025년 5월 27일 조기상환청구권(Put Option) 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 매 1년이 되는 날마다 아래에 해당하는 금액에 대하여 조기상환 청구 가능 1차 2022년 04월 21일 인수금액의 25% 2차 2023년 04월 21일 인수금액의 25% 3차 2024년 04월 21일 인수금액의 50% 매도청구권(Call Option) 당사는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 매 3개월이 되는 날마다 정해진 금액에 대하여 사채권자에게 매도청구 가능 행사가격의 조정 - 사채권자의 신주인수권청구 전 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 기타 주식배당, 준비금의 자본전입에 의한 주식을 발행하거나 무상증자시에는 다음과 같이 전환가격을 조정함. 조정후 전환가격 = [기발행주식수+신발행주식수*(1주당발행가액/조정전 전환가격)] / (기발행주식수+신발행주식수) - 합병 및 기업분할,자본의 감소 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우, 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 당해 합병 또는 자본의 감소 직후에 전환권 권리자가 가질 수 있었던 주식수가 행사주식수가 되도록 행사가격을 조정함.- 발행자의 주식이 상장되는 경우, 보통주식의 가격 하락 시 사채발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본사채의 행사가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 행사가격으로 하향 조정함(단, 최초전환가격의 70%를 하한으로 함).- 사채권자가 신주인수권청구 전 제3자와 본 신주인수권부사채의 행사가격을 하회하는 행사가격으로 새로운 전환사채 또는 신주인수권부사채 인수계약을 체결한 경우, 본 신주인수권부사채의 행사가격은 새로이 발행되는 신주인수권부사채의 행사가격으로 하향 조정함. 17. 기 타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 파생상품부채 18. 파생상품자산 및 파생상품부채 1) 파생상품자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 제3차 무기명식 국내사모 전환사채 제4차 무기명식 국내사모 전환사채 제5차 무기명식 국내사모 전환사채 제6차 무기명식 국내사모 전환사채 제1차
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무기명식 국내사모 신주인수권부사채 총계 유동성대체 기말잔액 2) 파생상품부 채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 제3차 무기명식 국내사모 전환사채 제4차 무기명식 국내사모 전환사채 제5차 무기명식 국내사모 전환사채 제6차 무기명식 국내사모 전환사채 제1차 무기명식 국내사모 신주인수권부사채 총계 유동성대체 기말잔액 3) 파생금융상품과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 파생상품평가이익 파생상품평가손실 19. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 계약부채 미지급비용 선수금 예수금 소 계 장기미지급비용 합 계 20. 순확정급여부채 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2023년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 포괄손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 순이자원가 신입/전입효과 종업원급여에 포함된 총 비용 (2) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 순확정급여부채 (3) 순확정급여부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 당기근무원가 이자비용 신입/전입효과 확정급여제도의 재측정요소 경험조정효과 인구통계적가정변경효과 재무적가정변경효과 퇴직급여지급액 중간/중도인출로 인한 지급액 기말 확정급여채무의 현재가치 (4) 주요 보험수리적 가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 (주1) 미래임금상승률 (주1) 할인율은 평균잔여근무년수에 상응하는 공모무보증 AA+ 사채 수익률을 적용하였습니다. (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 임금상승률에 대한 민감도 구 분 기본가정 기본가정+1% 기본가정-1% 확정급여채무 변화율(기본가정대비) (단위: 천원) 할인율에 대한 민감도 구 분 기본가정 기본가정+1% 기본가정-1% 확정급여채무 변화율(기본가정대비) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 보고기간말 현재 회사의 현재가치로 할인된 급여지급액의 만기분석 (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 21. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금 (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 전기초 수권보통주식수 1주당금액 발행보통주식수 보통주자본금 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역 (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 유통주식수 자본금 주식발행초과금 유통주식수 자본금 주식발행초과금 기초 전환권의 행사 기말 (3) 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.1) 당기 당기 중 변동내용이 존재하지 않습니다.2) 전기 (단위: 원, 주) 변동사유 변동일자 주당발행가액 증감주식수 자본금 증감 주식발행초과금 증감 전환사채 3 회차 전환청구 전환사채 4 회차 전환청구 전환사채 5 회차 전환청구 전환사채 6 회차 전환청구 합 계 22. 기타자본구성요소 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 주식매수선택권 23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 미처분이익잉여금(결손금) (2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 일 주주총회에서 승인될 예정입니다.(전기처리확정일: 2023년 3월 31일) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말
키토라이프 — 사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 주식회사 키토라이프는 자연과 인간의 조화를 통한 건강한 삶을 영위하기 위하여 다양한 생명공학 제품을 개발하는 바이오벤처기업입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 천연자원물질인 키토산과 키토올리고당 연구에 주력하여 화장품, 건강기능식품, 연구용시약, 의약품 중간체 등 다양한 고부가가치 제품을 연구개발하여 생산하고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 4. 매출 및 수주상황 건강기능식품 및 원료를 판매하고 있으며, 2023년 제품매출액은 745,701,225원 입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 -해당없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 7. 기타 참고사항 -해당없음
해원에스티 — 사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 1. 산업의 특성 국가경제 발전을 선도하고 있는 대표산업인 철강산업은 건설, 기계, 자동차, 가전, 조선, 기계 등을 비롯한 전 산업의 핵심기초소재산업으로서 관련산업의 경쟁력을 좌우하고 있습니다. 또한, 장치산업으로서 대규모의 자본과 높은 기술력이 요구되는 까닭에 진입장벽이 높은 편입니다.2002년 이후 조강생산능력 세계 5위인 우리나라는 최신설비 보유, 안정된 조업기술,저렴한 인건비 등으로 인하여 경쟁상대국 대비 생산성과 품질 및 가격경쟁력에서 상대적인 우위를 확보하고 있는 반면 기술개발력 미흡으로 인한 비가격경쟁력 부문에서 다소 열위를 보이고 있습니다. 2. 산업의 성장성철강산업은 경제성장에 따른 수요의 증가와 정부의 지원정책에 따른 집중적인 투자 등으로 고도성장을 이룩하여 왔습니다. 1970년대에 일관제철소가 건설된 이후 기술개발 등을 통하여 포스코, 현대하이스코, 현대제철 등을 중심으로 고부가가치 제품군생산을 늘려나가고 있으며, 최근 조선경기의 활황과 함께 철강의 수요가 급격히 증가하였습니다. 또한, 타 금속산업에 비하여 수요 및 경제성이 뛰어나 철강을 대체할만한 소재가 개발될 가능성이 낮기 때문에 경기변동 및 원자재가격 상승 등에 따른 요인외에는 철강산업은 지속적인 성장이 가능할 것으로 보입니다. 3. 경기변동의 특성대규모 설비투자가 요구되는 산업의 특성상 공급이 일정한 반면 연관산업이 많아 경기변동에 따라 수요는 민감한 반응을 보이고 있습니다. 4. 경쟁요소국내의 경우 유일한 일관제철소인 포스코가 가격 및 품질면에서 막강한 시장지배력을 과시하고 있으며, 현대하이스코, 현대제철, 동국제강 등의 메이저업체들이 경쟁하고 있습니다. 또한, 이들 대형철강업체들은 생산량을 적절하게 조절하면서 철강가격을 주도하고 있어서 세계 철강수요가 심하게 위축되지 않는 한 철강가격 폭락은 없을 것이라는게 업계의 공통된 전망입니다. 나. 회사의 현황 당사는 1996년 06월에 설립하여 광주공장의 냉연제품 생산라인을 중심으로 2001년 에는 순천공장에 열연제품 생산라인을 증설하였고,2016년에는 김제공장에 생산라인을 증설하였고. 현대하이스코, 현대제철등과 물품공급계약을 체결함으로써 안정적인 매입처 확보와 가격의 안정화, 다양한 제품을 생산할 수 있는 기반을 구축하였습니다. 당사의 주요 매출처는 현대자동차, 기아자동차, 삼성광주전자 등 대기업을 축으로하여 영업활동을 수행했으며, 또한, 2003년도에 1,000만불 수출탑, 2004년도에 2,000만불 수출탑, 2005년에 3,000만불 수출탑을 수상하였습니다. 당사는 23년 06월 30일 광주공장을 자산매각을 하여 냉연제품 생산라인을 중단하였습니다. 이로서 현대제철의 코일센터로서 영업은 7월 31일자로 종료하였습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 철강제품 제품 냉연제품 주1) 주2) 건자재 락보드 기타 합 계 주1) 구체적 용도 - 냉연강판 : 자동차 내ㆍ외판용, 자동차 보강재 및 가전용품에 많이 사용됨 - 건자재 : 건설자재(철근 등) - 락보드 : 신건설자재 - 기타 : 부산물 매출 등. 주2) 주요 상표 등 - 당사가 공급하는 철강제품은 현대제철에서 만들어낸 제품을 주문하여 전ㆍ절단 처리하여 수요가에게 공급하기 때문에 자체상표를 가지고 있지 않음. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원/kg) 품 목 제28기 연간 제27기 연간 제26기 연간 CR GA PO ※ 당사는 현대제철의 코일센터로서 영업은 7월 31일자로 종료하였고, 연간기준은 7월 31일임. ※ 산출기준 : 제품 판매금액 / 총 판매중량※ 주요 가격변동 원인원부자재의 대부분을 현대제철 등으로부터 매입하여 가공처리하는특성상 산업전체의 철강시황에 따른 원부자재 공급업체의 가격변동에 따라 제품가격이 결정됨. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 철강제품 원재료
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냉연강판 주1) 고철 락보드 합 계 주1) 구체적 용도 - 냉연강판 : 자동차 내ㆍ외판용, 자동차 보강재 및 가전용품에 많이 사용됨. - 건자재 : 건설자재(철근 등) - 락보드 : 신건설자재(1) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원/kg) 품 목 제28기 연간 제27기 연간 제26기 연간 CR GA PO ※ 당사는 현대제철의 코일센터로서 영업은 7월 31일자로 종료하였고, 연간 기준은 7월 31일임.※ 산출기준 : 원재료 매입금액 / 총 매입중량※ 주요 가격변동 원인당사의 취급하는 원부자재는 현대제철 등으로부터 매입하여 전/절단 가공 처리하여 수요가에 판매하므로 제강사의 가격변동이 주요 원인임. (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 손상차손 기말장부가액 비고 증가 감소 본사공장 자가(등기) 주1) 합 계 주1) 광주광역시 광산구 오선동 546-7 ※ 당사는 23년 06월 30일 광주공장을 자산매각을 하여 냉연제품 생산라인을 중단하였습니다. [자산항목 : 건물] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사공장 자가(등기) 주1) 합 계 주1) 광주광역시 광산구 오선동 546-7 ※ 당사는 23년 06월 30일 광주공장을 자산매각을 하여 냉연제품 생산라인을 중단하였습니다. [자산항목 : 구축물] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사공장 자가(등기) 주1) 합 계 주1) 광주광역시 광산구 오선동 546-7 ※ 당사는 23년 06월 30일 광주공장을 자산매각을 하여 냉연제품 생산라인을 중단하였습니다. [자산항목 : 기계장치] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사공장 자가(등기) 주1) 합 계 주1) 광주광역시 광산구 오선동 546-7 ※ 당사는 23년 06월 30일 광주공장을 자산매각을 하여 냉연제품 생산라인을 중단하였습니다. [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사공장 자가(등기) 주1) 합 계 주1) 광주광역시 광산구 오선동 546-7 ※ 당사는 23년 06월 30일 광주공장을 자산매각을 하여 냉연제품 생산라인을 중단하였습니다. [자산항목 : 투자부동산] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 손상차손 기말장부가액 비고 증가 감소 김제공장 자가(등기) 주1) 토지 김제공장 자가(등기) 주1) 건물 김제공장 자가 주1) 구축물 자가 주1) 토지 합 계 주1) 전라북도 김제시 백산면 부거리 1569-3 광주광역시 동구 지산동 52-3번지 외 7필지 [자산항목 : 투자동산] (단위 : 천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 손상차손 기말장부가액 비고 증가 감소 김제공장 자가(등기) 주1) 기계장치 김제공장 자가 주1) 기타(공구와기구) 합 계 - 진행중인 투자 (단위 : ) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액(당기분) 향후투자액 비 고 소 계 소 계 합 계 ※ 해당사항 없음. - 향후 투자계획 (단위 : ) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제27기 제26기 제25기 소 계 소 계 합 계 ※ 해당사항 없음.(2) 생산에 관한 사항 ※ 당사는 23년 06월 30일 광주공장을 자산매각을 하여 냉연제품 생산라인을 중단하였습니다.① 생산능력 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업소 제28기 제27기 제26기 철강제품 광주공장 소 계 철강제품 SLITTER 김제공장 SHEAR 소 계 합 계 ② 생산능력의 산출근거 - 산출기준 (단위 : 톤) 품 목 사업소 설비명 일일생산능력 월생산능력 년간생산능력 냉연제품 광주공장 김제공장 SLITTER SHEAR 합 계 설비명 두께 폭 스피드 비중 시간(분) 1일시간 1일량
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월작업일수(평균) 0.4~5.0 김제SLITTER 0.6~2.6 김제SHEAR 0.3~3.2 - 산출방법 당사의 생산능력은 인원투입, 가공사양, 작업율, 작업자의 숙련도 등에 따라 생산 이 결정되어지나, 당사의 평균적인 생산실적에 기준하여 생산능력을 산출하였음. - 평균가동시간 ※ 1일 평균 가동시간 : 10hr 기준 ※ 1월 평균 가동일수 : 25일 기준 ③ 생산실적 및 가동률 - 생산실적 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업소 제28기 제27기 제26기 철강제품 광주공장 소 계 철강제품 SLITTER 김제공장 SHEAR 소 계 합 계 ※ 23년 06월 30일 생산라인이 중단되어 2분기 기준으로 작성하였습니다. (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간) 사업소(사업부문) 연간가동가능시간 연간가동시간 평균가동률 광주공장 ※ 23년 06월 30일 생산라인이 중단되어 2분기 기준으로 작성하였습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출에 관한 사항 (1). 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제28기 제27기 제26기 철강제품 제품 냉연강판 수 출 내 수 합 계 건자재 수 출 내 수 합 계 락보드 수 출 내 수 합 계 기타 수 출 내 수 합 계 합 계 수 출 내 수 합 계 ※ 당사는 23년 06월 30일 광주공장을 자산매각을 하여 냉연제품 생산라인을 중단하였습니다. 이로서 현대제철의 코일센터로서 영업은 7월 31일자로 종료하였습니다. ※ 당사는 계열회사 해원엠에스씨(주) 락보드를 원자재를 매입, 제조 유통 판매하고 있습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 당사 자체 영업조직인 영업팀(자동차 및 유통영업)을 운영하고 있음. (2) 판매경로 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 매출 제 품 CR 외 국 내 직접판매 수 출 (3) 판매방법 및 조건 ※ 판매방법 : 영업사원 판촉, 전화, 팩스, e_mail, 전산망, network 등에 의한 주문판 매※ 결재조건 : 현금, 전자채권, 구매자금, 외상판매 등. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 파생상품계약 체결 현황 ※ 해당사항 없음. 나. 위험(리스크) 관리에 관한 사항 ※ 해당사항 없음. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등※ 해당사항 없음.나. 연구개발활동 등 (1) 연구개발 담당조직 ※ 해당사항 없음. (2) 연구개발비용 ※ 해당사항 없음 (3) 연구개발 실적 ※ 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 가. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 보 험 회 사 종합금융회사 여신전문금융회사 상호저축은행 기타금융기관 금융기관 합계 회사채 (공모) 회사채 (사모) 유 상 증 자 (공모) 유 상 증 자 (사모) 자산유동화 (공모) 자산유동화 (사모) 기 타 자본시장 합계 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 기 타 총 계 (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : 백만원 사모 : 백만원 [해외조달] (단위 : 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 해외증권(회사채) 해외증권(주식등) 자 산 유 동 화 기 타 총 계 ※ 해당사항 없음.(2) 최근 3년간 신용등급 평가일 평가대상유가증권 등 평가대상 유가증권의신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 -( ～ ) ※ 해당사항 없음. (3). 기타 중요한 사항 ※ 해당사항 없음.