chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. - 해외사업장의 환산 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 해외사업장의 개별재무제표에서 당기손익으로 적절하게 인식하고 있습니다. 그러나 보고기업과해외사업장을 포함하는 연결재무제표(해외사업장이 종속기업인 경우의 연결재무제표)에서는 이러한 외환차이를 처음부터 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 공정가액 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보고 있습니다. 따라서 이러한 영업권과 자산부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 해외사업을 연결 또는 지분법을 적용하여 보고기업의 연결재무제표에 포함되도록 하기 위하여 해외사업장의 경영성과와 재무상태를 표시통화로 환산하는 경우 연결재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 자본은 발생 당시의 환율로, 연결손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율 또는 당기의 평균환율로 환산하고, 이로 인하여 발생하는 외환차이는 이를 상계하여 그 차액을 기타포괄손익누계액의 해외사업환산이익 또는 해외사업환산손실의 과목으로 처리하고 있으며, 이는 관련 해외사업장을 처분하여 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 리스연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 연결회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류 하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 연결회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분 을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분 을 차지하는 경우또는 리스자산이 범용성이 없는 경우의 리스거래는 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 금융리스 리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율 혹은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. - 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는
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운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.(11) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 연결회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.2) 우발부채연결회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. - 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우- 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우3) 우발자산 연결회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (12) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우 보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 측정합니다. 한편, 종업원 및 유사용역 제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 주식이나 다른 지분상품의 가치에 기초하여 현금이나 기타자산으로 결제하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (13) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그
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거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 퇴직급여 연 결회사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 연결회사는 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험 또는 퇴직신탁 에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료 또는 퇴직신탁금은 퇴직보험예치금 또는 퇴직신탁예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (15) 자산손상금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세회계 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여
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당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 연결재무상태표상에 유동항목과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. (17) 현금및현금성자산연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3 개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(18) 주당순이익 기본주당이익 당사의 기본주당계속사업이익과 기본주당순이익은 보통주 1 주에 대한 계속사업이익과 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주계속사업이익과 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 사업결합 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득 관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다. 그 외의 모든 비지배지분의 요소는 일반기업회계기준에서 측정방법을 달리 요구하는 경우를 제외하고는 공정가치로 측정합니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채', 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다. 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다. (20) 연결재무제표의 작성기준 1) 투자계정과 자본계정의 상계유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 연결회사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다. 2) 채권ㆍ채무의 상계제거보고기간 말 현재 연결회사간 채권과 채무는 상계제거하였으며, 상계제거 대상이 되는 채권과 채무는 매출채권과 매입채무, 대여금과 차입금, 미수금과 미지급금 등의 확정 채권ㆍ채무는 물론 발생주의에 의한 기간손익의 계산과 관련된 미수수익과 미지급비용, 선급비용과 선수수익 등의 모든 채권ㆍ채무를 포함하고 있습니다. 3) 내부거래 및 미실현이익의 제거연결회사간의 상품 및 제품의 매매거래는 전액 상계제거하였으며 거래에 의하여 취득한 재고자산 등에 포함된 미실현손익은 당해 판매회사의 평균매출총이익률을 기초로 산정였습니다. 당사는 종속기업에 판매함으로써 발생한 미실현이익을 전액 제거하여 연결회사지분에 부담시켰으며, 종속기업이 당사에 판매함으로써 발생한 미실현이익과 연결대상 종속기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은
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지분율만큼제거하였습니다. 4) 해외종속기업의 재무제표 환산연결회사는 해외종속기업의 외화표시 재무제표 환산시 재무상태표 항목은 보고기간 말 현재의 환율로(단, 자본계정은 역사적환율 적용), 손익계산서 항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 차이를 해외사업환산이익(손실)으로 계상하고 지분율에 따라 연결회사지분과 비지배지분에 안분처리하여 연결회사지분 해당액만 연결재무상태표상의 연결기타포괄손익누계액 항목으로 표시하고 있습니다. 2.3 유의적인 회계추정, 판단 및 근거 연결회사의 유의적인 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 유의적인 가정ㆍ측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 유의 적인 조정을 유발할 수 있습니다. (1) 유의적인 회계정책 판단근거연결회사가 적용하는 회계정책을 결정하는 과정에서 경영자가 고려한 판단근거는 다음과 같습니다.1) 리스회계처리연결회사는 토지와 건물을 함께 리스하면서, 최소리스료를 토지와 건물에 대한 리스효익의 공정가치에 비례하여 배분할 수 없었습니다. 그러나 임대료가 부동산 가격 조정에따라 일정기간마다 조정되고, 리스기간 종료시 연결회사가 건물에 대한 소유권을 이전받을 수 없는 등 토지와 건물 모두 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 연결회사에 이전된다고 할 수 없으므로 토지와 건물을 하나의 운용리스로 분류하였습니다. (2) 미래에 관한 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보연결회사가 추정시 적용한 미래에 관한 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같으며, 이 정보에 영향을 받는 자산과 부채의 장부금액은 차기에 중요하게 조정될 가능성이 있습니다.1) 이연법인세자산 연결회사는 보고기 간말 현재 종속회사의 세무상 결손금에 대한 이연법인세자산 인식금액을 결정하기 위해 예측가능한 미래의 일시적차이 소멸가능성을 추정하였으며, 당기말 현재 이와 관련하여 인식된 이연법인세자산은 없습니다(주석 11). 3. 매도가능증권 연결회사가 당기말 및 전기말 현재 계상하고 있는 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액(공정가치) 기초가액 당기평가액 처분으로 인한 실현금액 기말잔액 지분증권 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액(공정가치) 기초가액 당기평가액 처분으로 인한 실현금액 기말잔액 지분증권 4. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액(*1) 처분액 감가상각비 연결범위변동(*2) 환율변동효과 기말장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (*1) 자본적지출액을 포함하고 있습니다. (*2) 당기 중 신규로 연결범위에 편입된 종속기업 (주)제이비케이파마슈티컬이 보유하던 유형자산에 해당합니다. (2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액(*) 처분액 대체 감가상각비 연결범위변동 환율변동효과 기말장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (*) 자본적지출액을 포함하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 면적(㎡) 장부가액 공시지가 대덕비즈센터 B516, B517, A618 및 A622 경기도 성남시 중원구 하대원동 235-2 경기도 성남시 중원구 하대원동 235-5 (4) 당기말 현재 연결회사는 토지 및 건물 중 일부를 장기차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 20). (5) 당기말 현재 연결회사는 유형자산 등과 관련하여 화재보험 등에 가입하고 있습니다(주석 20). 5. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 증감내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액(*1) 대체 무형자산상각비 연결범위변동(*2) 기말장부금액 산업재산권 특허권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 개발비 건설중인무형자산 합 계 (*1) 자본적지출액을 포함하고 있습니다. (*2) 당기 중 신규로 연결범위에 편입된 종속기업 (주)제이비케이파마슈티컬이 보유하던 무형자산에 해당합니다. (2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액(*) 처분 대체 무형자산상각비 연결범위변동 기말장부금액 산업재산권 특허권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 개발비 합 계 (*) 자본적지출액을 포함하고 있습니다. 6. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 유동성위험 관리 방법 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6개월-1년 1-2년 2~5년 5년이상 매입채무 미지급금 미지급비용(*) 단기차입금 장기차입금 합 계 (*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여성 금액은 제외되어 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6개월-1년 1-2년 2~5년 5년이상 매입채무 미지급금 단기차입금 장기차입금 합 계 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 7. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 국민은행 단기차입금 하나은행 단기차입금 기업은행 합 계 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 장기차입금 중소벤처기업진흥공단 3) 연결회사는 장기차입금에 대하여 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석4). 8. 마일리지충당부채 당기 및 전기 중 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 전입액 사용액 기말 9. 퇴직급여 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 잔 액 연결범위변동 퇴직급여지급액 퇴직급여설정액 기 말 잔 액 퇴직연금운용자산(*) 퇴직급여충당부채 (*) 당기 중 신규로 연결범위에 편입된 (주)제이비케이파마슈티컬의 퇴직연금운용자산 불입액으로 공정가치금액에 해당합니다. 10. 법인세 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세등 부담액(추납액 포함) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율에따른법인세 조정사항 비과세비용 세액공제 미인식 이월결손금 등 기타 법인세비용 유효세율 (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당 기 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 기초조정 증가 감소 기말 기초 당기말 기타무형자산 기타의대손상각비 대손상각비 퇴직급여충당부채 재고평가충당금 특허권 개발비 염가매수차익 기타 합 계 (단위: 천원) 전 기 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 기타무형자산 기타의대손상각비 대손상각비 퇴직급여충당부채 재고평가충당금 특허권 개발비 염가매수차익 기타 합 계 (4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 유동 비유동 (5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금 (단위: 천원)
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구 분 당 기 전 기 종속기업 결손금 11. 자본금 (1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 발행주식 종류 보통주 수권주식수 주당금액 500원 500원 발행주식수 자본금 기타불입자본 (2) 당기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 자본금 주식발행초과금 계 자본금 주식발행초과금 계 기초금액 주식선택권 행사 사업결합 우선주의 보통주 전환 기말금액 12. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 연결당기순이익 기말금액 13. 주식기준보상 (1) 회사는 임직원 등에게 지배기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권은 주식결제형 주식기준보상거래에 해당합니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분(부여일) 최초부여주 당기말 잔여주 전기말 잔여주 행사가격 행사조건 2017년 11월 01일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2018년 03월 30일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2018년 10월 04일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2019년 11월 22일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2020년 03월 20일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 03월 31일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 04월 19일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 07월 26일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 11월 26일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 03월 29일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2022년 01월 04일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2022년 02월 14일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2022년 03월 25일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 04월 25일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 08월 12일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 09월 29일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 12월 23일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2023년 04월 03일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2023년 07월 03일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2023년 12월 4일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 합 계 (3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 잔여주 부여 행사 부여취소 당기말 잔여주 (4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 1,208,488천원(전기: 82,455천원)입니다. 14. 주당순이익 1) 연결회사는 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순이익을 산정하고 있습니다. 2) 기본주당순손익 산출내역 구 분 당 기 전 기 연결당기순이익 가중평균유통보통주식수(*1) 기본주당순이익(*2) 247원 778원 (*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역1) 당기 (단위: 주) 구 분 기준일 주식수 일수 적수 기초 유통주식수 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 합 계(*) 가중평균유통보통주식수 (*) 과거 취득한 자기주식 12,250주가 제외되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 주) 구 분 기준일 주식수 가중치 적수 기초 유통주식수 우선주의 보통주 전환 주식선택권 행사 우선주의 보통주 전환 주식선택권 행사 주식선택권 행사 합 계(*) 가중평균유통주식수 (*) 과거 취득한 자기주식 12,250주가 제외되어 있습니다. 잠재적 보통주향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 주식선택권 15. 매출원가 당기
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및 전기 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (1) 제품매출원가 기초제품재고액 당기제품제조원가 재고자산평가손실 재고자산폐기손실 타계정대체 등 기말제품재고액 (2) 상품매출원가 기초상품재고액 당기상품매입액 타계정대체 등 기말상품재고액 16. 리스 1) 연결회사는 차량 및 토지, 건물에 대한 임차계약을 체결하고 있으며 이를 운용리스로 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 789,034천원(전기: 656,170천원)입니다. 2) 운용리스와 관련한 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 최소리스료 17. 연결현금흐름표 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 유형자산 취득 관련 미지급금 18. 부가가치 관련자료 당기 및 전기 판매비와관리비 및 제조원가에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급 여 퇴 직 급 여 복리후생비 임 차 료 감가상각비와무형자산상각비 세금과공과 19. 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 연결당기순이익 기타포괄손익 해외사업환산차대 포괄이익 20. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 금융기관과 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관명 실행금액 약정한도 보증설정금액(*) KB 기술창조기업 우대대출 국민은행 신성장일자리 우대대출 하나은행 (*) 상기의 금융기관 약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 21). (2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 및 인허가 등과 관련하여 451,116천원(전기말: 408,800천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부를 담보로 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 및 건물 차입금(주석7) 중소벤처기업진흥공단 (4) 당기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 재고자산, 유형자산 등 삼성화재보험 생산물배상책임보험 재고자산 등 영업배상책임보험 한화생명보험 연결회사는 상기보험 이외에 차량운반구에 대한 책임보험과 종합보험 등에 가입하고있습니다. 21. 특수관계자 (1) 당기와 전기의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타의 특수관계자 (주)에이치아이엠 (주)에이치아이엠 (주)힐코파트너스 (주)힐코파트너스 주요 경영진 주요 경영진 (2) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타수익 기타비용 주요경영진 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타채권 (주)에이치아이엠 주요경영진 합 계 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 자금대여 거래 대여 회수 주요경영진 (5) 특수관계자로부터 제공받는 보증 기술창조기업 우대대출 및 신성장일자리 우대대출 약정과 관련하여 대표이사로부터연대보증을 제공받고 있습니다(주석 21). 22. 사업결합 (1) 2023년 7월 31일 지배기업은 의약품사업 진출 목적으로 한국인스팜(주)의 100% 지분(5,000,000주)을 매입하여 지배력을 획득하였으며, 인수 이후 (주)제이비케이파마슈티컬로 사명을 변경하였습니다. (2) 동 사업결합으로 인한 이전대가와 취득한 자산 및 인수한 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같으며, 이 외 사업결합으로 인수한 우발부채의 금액은 존재하지않습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 현금및현금성자산 대여금(*1) Ⅱ. 취득한
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자산과 인수한 부채의 공정가치 현금및현금성자산 매출채권 재고자산 기타유동자산 투자자산 유형자산 무형자산 차입금(*) 기타유동부채 기타비유동부채 식별가능한 순자산(부채) 합계 영업권(*2) (*1) 인수일인 2023년 7월 31일까지 지배기업이 대여한 금액에 해당합니다. (*2) 연결회사는 해당 영업권에 대하여 5년 동안 상각하며, 보고기간말 현재 영업권의 미상각잔액은 3,424,678천원입니다. (3) 동 사업결합과 관련하여 법률 수수료와 실사 수수료 등 83,126천원의 비용이 발생하였으며, 관련 비용은 당사의 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. (4) 당해 보고기간의 손익계산서에 포함된 취득일 이후의 당기순손실은 976,553천원입니다(주석 4). 23. 보 고기간 후 사건 연결회사는 2024년 2월 19일에 개최된 이사회 결의에 의거하여 사업 통합을 통한 합병시너지 창출 및 비용개선을 목적으로 종속기업인 (주)제이비케이파마슈티컬을 흡수합병하기로 결정하였으며, 관련 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 합병비율 합병계약일 2024년 2월 21일 합병기일 2024년 4월 29일 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 16 기 2023년 12월 31일 현재 제 15 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 제이비케이랩 (단위 : 원) 과 목 제 16 (당) 기 제 15 (전) 기 자산 Ⅰ. 유동자산 (1) 당좌자산 1. 현금및현금성자산 2. 매출채권 대손충당금 3. 단기대여금(주석22) 4. 미수금 5. 미수수익 6. 선급금 7. 선급비용 8. 유동성이연법인세자산(주석11) (2) 재고자산 1. 제품 제품평가충당금 2. 상품 3. 원재료 4. 부재료 5. 재공품 Ⅱ. 비유동자산 (1) 투자자산 1. 장기금융상품 2. 매도가능증권(주석3) 3. 장기대여금(주석22) 4. 지분법적용투자주식(주석4) (2) 유형자산(주석5) 1. 토지 2. 건물 감가상각누계액 3. 기계장치 감가상각누계액 4. 차량운반구 감가상각누계액 5. 비품 감가상각누계액 6. 시설장치 감가상각누계액 7. 공구와기구 감가상각누계액 8. 건설중인유형자산 (3) 무형자산(주석6) 1. 산업재산권 2. 소프트웨어 3. 영업권 4. 특허권 5. 개발비 6. 기타의무형자산 7. 건설중인무형자산 (4) 기타비유동자산 1. 보증금 자산총계 부채 Ⅰ. 유동부채 1. 매입채무(주석7) 2. 미지급금(주석7) 3. 단기차입금(주석7,8) 3. 예수금 4. 부가세예수금 5. 선수금 6. 미지급비용 7. 미지급법인세(주석11) 8. 마일리지충당부채(주석9) Ⅱ. 비유동부채 1. 장기차입금(주석7,8) 2. 퇴직급여충당부채(주석10) 3. 비유동성이연법인세부채(주석11) 부채총계 자본 Ⅰ. 자본금(주석12) 1. 보통주자본금 2. 우선주자본금 Ⅱ. 자본잉여금(주석12) 1. 주식발행초과금 Ⅲ. 자본조정 1. 자기주식 2. 주식매수선택권(주석14) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 1. 지분법자본변동(주석20) Ⅳ. 이익잉여금(주석13) 1. 미처분이익잉여금 자본총계 부채와자본총계 "별첨 주석 참조" 손 익 계 산 서 제16 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 제이비케이랩 (단위 : 원) 과 목 제 16 (당) 기 제 15 (전) 기 Ⅰ. 매출액 (1) 제품매출 (2) 상품매출 (3) 기타매출 Ⅱ. 매출원가(주석16,19) (1) 제품매출원가 (2) 상품매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비(주석19) 급여 상여금 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 판매수수료 외주용역비 판매촉진비 수출제비용 견본비 협회비 수입제비용 외주제작비 주식보상비용(주석14) Ⅴ. 영업이익 Ⅵ. 영업외수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 잡이익 Ⅶ. 영업외비용 이자비용 외환차손
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기부금 지분법손실(주석4) 기타의대손상각비 유형자산처분손실 장기금융상품평가손실 잡손실 Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 Ⅸ. 법인세등(주석11) Ⅹ. 당기순이익 주당손익 기본주당이익(주석15) "별첨 주석 참조" 자 본 변 동 표 제16 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 제이비케이랩 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2022.01.01(전기초) 당기순이익 주식선택권 행사 주식보상비용 우선주의 보통주 전환 2022.12.31(전기말) 2023.01.01(당기초) 당기순이익 주식선택권 행사 주식보상비용 합병으로 인한 변동 지분법자본변동 2023.12.31(당기말) 현 금 흐 름 표 제16 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제15 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 제이비케이랩 (단위 : 원) 과 목 제 16 (당) 기 제 15 (전) 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 (1) 당기순이익 (2) 현금의유출이없는비용등의가산 법인세비용 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 기타의대손상각비 퇴직급여 재고자산평가손실(환입) 지분법손실 유형자산처분손실 장기금융상품평가손실 판매촉진비 주식보상비용 잡손실 (3) 현금의유입이없는수익등의차감 외화환산이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 (4) 영업활동으로인한자산부채의변동 매출채권의 변동 미수금의 변동 미수수익의 변동 선급금의 변동 선급비용의 변동 선납세금의 변동 재고자산의 변동 매입채무의 변동 미지급금의 변동 예수금의 변동 부가세예수금의 변동 선수금의 변동 미지급비용의 변동 미지급법인세의 변동 마일리지충당부채의 변동 퇴직급여의 지급 Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (1) 투자활동으로인한현금유입액 단기대여금의 감소 기계장치의 처분 차량운반구의 처분 기타의무형자산의 처분 보증금의 감소 합병으로 인한 순현금 증가 (2) 투자활동으로인한현금유출액 단기대여금의 증가 장기금융상품의 증가 지분법적용투자주식의 취득 토지의 취득 건물의 취득 기계장치의 취득 비품의 취득 차량운반구의 취득 시설장치의 취득 공구와기구의 취득 건설중인유형자산의 취득 건설중인무형자산의 취득 산업재산권의 증가 소프트웨어의 증가 특허권의 증가 기타의무형자산의 증가 보증금의 증가 Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 (1) 재무활동으로인한현금유입액 단기차입금의 증가 장기차입금의 증가 주식선택권의 행사 (2) 재무활동으로인한현금유출액 단기차입금의 감소 우선주의 보통주 전환 Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) Ⅴ. 기초의 현금 Ⅵ. 기말의 현금 5. 재무제표 주석 제 16(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 15(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 부터 주식회사 제이비케이랩 1.회사의 개요 주식회사 제이비케이랩("회사")는 2008년 4월 3일에 설립되어, 건강기능식품 및 의약품 제조업 및 도,소매업을 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 464에 위치하고 있습니다. 회사의 자본금은 당기말 현재 8,407,579천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 주식수 구분 지분율 비고 장봉근 보통주 대표이사 (주)에이치아이엠 보통주 특수관계자 조규대 보통주 김규나 보통주 기타 소액주주(*) 보통주 계 (*) 자기주식 12,250주가 포함되어 있습니다. 한편, 회사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 중요한 회계처리방침 회사의 재무제표는 일반기업회계기준( '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준)에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1
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회계정책의 변경과 공시 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)'- 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Econo mic Cooperation and Development, 'OECD')는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다. 필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다. - 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실 - 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다. (1) 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며,부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 중요한 회계처리 방침 회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 금융상품1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의
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경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다(해당 금융상품이 채권ㆍ채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외).금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간말마다 평가하고유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (2) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산은
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이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. (3) 지분법적용투자주식 지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다. 1) 투자차액의 처리 지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다. 2) 내부거래 미실현손익의 제거 회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다. 4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영회사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다. 5) 해외투자기업 재무제표의 환산회사는 해외피투자기업의 외화표시재무제표 환산시 재무상태표항목은 보고기간종료일 현재의 환율로 (단, 자본계정은 발생당시의 환율), 손익계산서항목은 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 원화로 환산후 자본금액과 자산에서 부채를 차감한 금액과의 차이 중 회사의 지분에 상당하는 금액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변 동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며,
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장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 건물 40년 기계장치 2~5년 차량운반구 5년 비품 2~5년 시설장치 2~5년 공구와기구 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다. 6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 영업권 5년 특허권 5~7년 기타의 무형자산 5년 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산의 장부금액은 처분하는 때,
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사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다. (7) 차입원가자본화 회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 과 관련하여 발생된 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다. (8) 외화 환산 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. - 해외사업장의 환산 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 해외사업장의 개별재무제표에서 당기손익으로 적절하게 인식하고 있습니다. 그러나 보고기업과해외사업장을 포함하는 재무제표(해외사업장이 종속기업인 경우의 연결재무제표)에서는 이러한 외환차이를 처음부터 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 공정가액 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보고 있습니다. 따라서 이러한 영업권과 자산부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 해외사업을 연결 또는 지분법을 적용하여 보고기업의 재무제표에 포함되도록 하기 위하여 해외사업장의 경영성과와 재무상태를 표시통화로 환산하는 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 자본은 발생 당시의 환율로, 손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율 또는 당기의 평균환율로 환산하고, 이로 인하여 발생하는 외환차이는 이를 상계하여 그 차액을 기타포괄손익누계액의 해외사업환산이익 또는 해외사업환산손실의 과목으로 처리하고 있으며, 이는 관련 해외사업장을 처분하여 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 리스회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류 하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분 을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분 을 차지하는 경우 또는 리스자산의범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 금융리스 리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율 혹은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는
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금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. - 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.(11) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.2) 우발부채회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. - 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우- 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우3) 우발자산 회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (12) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우 보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을제공받는 날을 기준으로 측정합니다. 한편, 종업원 및 유사용역 제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 주식이나 다른 지분상품의 가치에 기초하여 현금이나 기타자산으로 결제하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (13) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의
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소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 퇴직급여 회사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 회사는 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험 또는 퇴직신탁 에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료 또는 퇴직신탁금 은 퇴직보험예치금 또는 퇴직신탁예치금 의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (15) 자산손상금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상
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존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세회계 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에서 유동항목과 비유동항목으로분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. (17) 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3 개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (18) 동일지배거래동일지배하에 있는 기업을 합병하는 경우 피합병기업의 자산ㆍ부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하고, 이전받은 자산ㆍ부채의 연결장부금액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 인수대상 사업의 자산ㆍ부채는 최상위지배기업의 연결장부금액으로 인식하고 있으며 연결장부금액은 거래 발생 시점에 최상위지배기업이 연결재무제표를 작성한다면, 연결재무제표에 인식될 해당 자산ㆍ부채 금액으로하며, 해당 사업과 관련된 영업권을 포함합니다. (19) 주당순이익 기본주당이익 당사의 기본주당계속사업이익과 기본주당순이익은 보통주 1 주에 대한 계속사업이익과 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주계속사업이익과 보통주당기순 이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 2.3 유의적인 회계추정, 판단 및 근거 회사의 유의적인 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 유의적인 가정ㆍ측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채 에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 유의 적인 조정을 유발할 수 있습니다. (1) 유의적인 회계정책 판단근거회사가 적용하는 회계정책을 결정하는 과정에서 경영자가 고려한 판단근거는 다음과같습니다.1) 리스회계처리회사는 토지와 건물을 함께 리스하면서, 최소리스료를 토지와 건물에 대한 리스효익의 공정가치에 비례하여 배분할 수 없었습니다. 그러나 임대료가 부동산 가격 조정에따라 일정기간마다 조정되고, 리스기간 종료시 당사가 건물에 대한 소유권을 이전받을 수 없는 등 토지와 건물 모두 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사에 이전된다고 할 수 없으므로 토지와 건물을 하나의 운용리스로 분류하였습니다. (2) 미래에 관한 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보회사가 추정시 적용한 미래에 관한 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다 음과 같으며, 이 정보에 영향을 받는 자산과 부채의 장부금액은 차기에 중요하게 조정될 가능성이 있습니다. 1) 이연법인세자산회사는 보고기 간말 현재 지분법적용투자주식의 지분법손실에 대한 이연법인세자산 인식 금액을 결정하기 위해 예측가능한 미래의 일시적차이 소멸가능성을 추정하였으며, 당기말 현재 이와 관련하여 인식된 이연법인세자산은 없습니다(주석 11). 3.
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매도가능증권 회사가 당기말 및 전기말 현재 계상하고 있는 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액(공정가치) 기초가액 당기평가액 처분으로 인한 실현금액 기말잔액 지분증권 (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액(공정가치) 기초가액 당기평가액 처분으로 인한 실현금액 기말잔액 지분증권 4. 지분법적용투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지분법적용투자주식에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 미국 (주)제이비케이머티리얼즈(*1) 대한민국 (주)제이비케이파마슈티컬(*2) 대한민국 합 계 (*1) 2023년 6월 26일을 합병기일로 하여 회사는 (주)제이비케이머티리얼즈를 흡수합병하였습니다.(*2) 2023년 7월 31일 의약품사업 진출 목적으로 한국인스팜(주)의 지분 5,000,000주(지분율 100%)를 신규취득하였으며, 당기 중 회사명을 (주)제이비케이파마슈티컬로 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 지분법적용투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익(*) 지분법자본변동 합병으로 인한변동 기말 (주)제이비케이머티리얼즈 (주)제이비케이파마슈티컬(*) 합 계 (*) 회사는 (주)제이비케이파마슈티컬의 투자금액 549,303원을 초과하는 손실 발생으로 상기 지분법적용투자주식 이 외에 (주)제이비케이파마슈티컬에 대한 대여금에서 지분법손실 738,585천원을 추가적으로 인식하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 기말 (주)제이비케이머티리얼즈(*) 합 계 (*) 순자산가액의 변동이 중요하지 아니하여 전기말 취득한 것으로 간주하여 지분법을 적용하지 아니하였습니다. (3) 지분법회계처리에 따른 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 당 기 전 기 재고자산 (4) 당기 및 전기의 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 매출액 당기순이익(손실)(*2) (주)제이비케이머티리얼즈(*1) (주)제이비케이파마슈티컬(*2) (*1) 당기 중 회사가 흡수합병함에 따라 자산 및 부채 기재를 생략하였으며, 매출액 및 당기순이익은 합병기일 직전까지의 금액에 해당합니다(주석 23). (*2) 당기 중 신규취득한 이후의 매출액 및 당기순손실 금액에 해당합니다.2) 전기 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 매출액 당기순손실 주식회사 제이비케이머티리얼즈(*) (*) 전기말 취득한 것으로 간주하여 매출액 및 당기순손익을 기재하지 않았습니다. 5. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취득액(*1) 감가상각비 사업결합(*2) 기말 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (*1) 자본적지출액을 포함하고 있습니다. (*2) 당기 중 합병된 (주)제이비케이머티리얼즈가 보유하던 유형자산이며 동일지배하의 거래로 합병시점의 연결장부금액으로 취득하였습니다(주석 23).(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취득액(*) 처분액 대체 감가상각비 기말 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (*) 자본적지출액을 포함하고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 면적(㎡) 장부가액 공시지가 대덕비즈센터 B516, B517, A618 및 A622 경기도 성남시 중원구 하대원동 235-2 경기도 성남시 중원구 하대원동 235-5 (4) 당기말 현재 회사는 토지 및 건물 중 일부를 장기차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 21). (5) 당기말 현재 회사는 유형자산 등과 관련하여 화재보험 등에 가입하고 있습니다(주석 21). 6. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 증감내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득액(*1) 대체 무형자산상각비 사업결합(*2) 기말장부금액 산업재산권 특허권 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 개발비 건설중인무형자산 합 계 (*1) 자본적지출액을 포함하고 있습니다. (*2) 당기 중 합병된 (주)제이비케이머티리얼즈가 보유하던 무형자산이며 동일지배하의 거래로 합병시점의 연결장부금액으로 취득하였습니다(주석 23). (2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득액(*) 처분 대체 무형자산상각비 기말장부금액 산업재산권 특허권 소프트웨어 기타의무형자산 개발비 합 계 (*) 자본적지출액을 포함하고 있습니다. 7. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 유동성위험 관리 방법 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6개월-1년 1-2년 2~5년 5년이상 매입채무 미지급금 단기차입금 장기차입금 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6개월-1년 1-2년 2~5년 5년이상 매입채무 미지급금 단기차입금 장기차입금 합 계 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 8. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 국민은행 단기차입금 하나은행 단기차입금 기업은행 합 계 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 장기차입금 중소벤처기업진흥공단 3) 회사는 장기차입금에 대하여 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 5). 9. 마일리지충당부채 당기 및 전기 중 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 전입액 사용액 기말 10. 퇴직급여 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 퇴직급여지급액 퇴직급여설정액 기말 11. 법인세 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세등 부담액(추납액 포함) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율에따른법인세 조정사항 비과세비용 세액공제 미인식 일시적차이 기타 법인세비용 유효세율 (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당 기 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 기초조정 증가 감소 기말 기초 기말 기타무형자산 기타의대손상각비 대손상각비 퇴직급여충당부채 재고평가충당금 특허권 개발비 염가매수차익 기타 합 계 (단위: 천원) 전 기 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 기타무형자산 기타의대손상각비 대손상각비 퇴직급여충당부채 재고평가충당금 특허권 개발비 염가매수차익 기타 합 계 (4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 유동 비유동 (5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법적용투자주식 12. 자본금 (1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행주식 종류 보통주 수권주식수 주당금액 500원 500원 발행주식수 자본금 기타불입자본 (2) 당기 및 전기 중 납입자본의
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변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본금 주식발행초과금 계 자본금 주식발행초과금 계 기초금액 주식선택권 행사 합병으로 인한 변동 우선주의 보통주 전환 기말금액 13. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기순이익 기말금액 (3) 당기의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2024년 3월 29일 처리확정일: 2023년 3월 31일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금처분액 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 14. 주식기준보상 (1) 회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권은 주식결제형 주식기준보상거래에 해당합니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분(부여일) 최초부여주 당기말 잔여주 전기말 잔여주 행사가격 행사조건 2017년 11월 01일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2018년 03월 30일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2018년 10월 04일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2019년 11월 22일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2020년 03월 20일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 03월 31일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 04월 19일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 07월 26일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 11월 26일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 03월 29일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2022년 01월 04일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2022년 02월 14일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2022년 03월 25일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 04월 25일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 08월 12일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 09월 29일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 12월 23일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2023년 04월 03일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2023년 07월 03일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2023년 12월 04일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 합 계 (3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 잔여주 부여 행사 부여취소 당기말 잔여주 (4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 1,208,488천원(전기: 82,455천원)입니다. 15. 주당순이익 1) 회사는 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순이익을 산정하고 있습니다. 2) 기본주당순손익 산출내역 구 분 당 기 전 기 당기순이익 가중평균유통보통주식수(*1) 기본주당순이익(*2) 247원 778원 (*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역1) 당기 (단위: 주) 구 분 기준일 주식수 일수 적수 기초 유통주식수 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 합 계(*) 가중평균유통보통주식수 (*) 과거 취득한 자기주식 12,250주가 제외되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 주) 구 분 기준일 주식수 가중치 적수 기초 유통주식수 우선주의 보통주 전환 주식선택권 행사 우선주의 보통주 전환 주식선택권 행사 주식선택권 행사 합 계(*) 가중평균유통주식수 (*) 과거 취득한 자기주식 12,250주가 제외되어 있습니다. 잠재적 보통주향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 주식선택권 16.
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매출원가 당기 및 전기 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (1) 제품매출원가 기초제품재고액 당기제품제조원가 재고자산평가손실 재고자산폐기손실 타계정대체 등 기말제품재고액 (2) 상품매출원가 기초상품재고액 당기상품매입액 타계정대체 등 기말상품재고액 17. 리스 1) 회사는 차량 및 토지, 건물에 대한 임차계약을 체결하고 있으며 이를 운용리스로 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 789,034천원(전기: 656,170천원)입니다. 2) 운용리스와 관련한 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 최소리스료 18. 현금흐름표 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 유형자산 취득 관련 미지급금 상기 금액에는 (주)제이비케이머티리얼즈 합병으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 포함되어 있지 않습니다(주석 23). 19. 부가가치 관련자료 당기 및 전기 판매비와관리비 및 제조원가에 포함된 부가가치 계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급 여 퇴 직 급 여 복리후생비 임 차 료 감가상각비와무형자산상각비 세금과공과 20. 포괄손익계산서 당기 및 전기 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 기타포괄손익 지분법자본변동(*) 포괄이익 (*) 해외종속회사의 재무제표 환산에 따른 외환차이로 기타포괄손익으로 인식한 후, 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류될 예정입니다. 21. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사는 금융기관과 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관명 실행금액 약정한도 보증설정금액(*) KB 기술창조기업 우대대출 국민은행 신성장일자리 우대대출 하나은행 (*) 상기의 금융기관 약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 22). (2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 및 인허가 등과 관련하여 451,116천원(전기말: 408,800천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사는 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부를 담보로 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 및 건물 차입금(주석8) 중소벤처기업진흥공단 (4) 당기말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 재고자산, 유형자산 등 삼성화재보험 생산물배상책임보험 재고자산 등 영업배상책임보험 한화생명보험 회사는 상기보험 이외에 차량운반구에 대한 책임보험과 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 22. 특수관계자 (1) 당기와 전기의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 (주)제이비케이머티리얼즈(*1) (주)제이비케이파마슈티컬(*2) 기타의 특수관계자 (주)에이치아이엠 (주)에이치아이엠 (주)힐코파트너스 (주)힐코파트너스 주요 경영진 주요 경영진 (*1) 2023년 6월 26일을 합병기일로 하여 회사는 (주)제이비케이머티리얼즈를 흡수합병하였습니다(주석 23).(*2) 2023년 7월 31일 의약품사업 진출 목적으로 한국인스팜(주)의 지분 5,000,000주(지분율 100%)를 신규취득하였으며, 당기 중 회사명을 (주)제이비케이파마슈티컬로 변경하였습니다. (2) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출 기타수익 매입 기타수익 (주)제이비케이머티리얼즈(*) (주)제이비케이파마슈티컬 주요경영진 합 계 (*) 당기 중 회사에 흡수합병되었으며 당기 거래금액은 합병 전까지의 거래금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말
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매출채권 기타채권 기타채권 (주)제이비케이파마슈티컬(*1) (주)에이치아이엠 주요경영진(*2) 합 계 (*1) 대여금 및 미수수익으로 구성되어 있으며, 총 대여금 9,848,505천원 중 일부는 손상되어 천원을 당기손실로 반영하였습니다(주석 4). (*2) 주요경영진에 대한 기타채권(대여금)중 일부에 대하여 주요경영진이 보유한 회사의 주식을 담보로 제공받고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 자금대여 거래 현금출자 대여(*) 회수 (주)제이비케이파마슈티컬(*) 합 계 (*) 인수일 이후의 대여금액에 해당합니다. 2) 전기 (단위:천원) 구 분 자금대여 거래 현금출자 대여 회수 (주)제이비케이머티리얼즈 주요경영진 합 계 (*1) 전기 중 회사에 흡수합병 되었습니다.(*2) 주요경영진에 대한 대여금 중 일부에 대하여 주요경영진이 보유한 회사의 주식을 담보로 제공받고 있습니다. (5) 특수관계자로부터 제공받는 보증 기술창조기업 우대대출 및 신성장일자리 우대대출 약정과 관련하여 대표이사로부터연대보증을 제공받고 있습니다(주석 22). 23. 합병 회사는 원료사업을 집중육성하고 합병을 통한 시너지를 창출하고자 2023년 4월 24일 합병계약을 체결하고 2023년 6월 26일을 합병기일로 (주)제이비케이머티리얼즈를 합병비율 1 : 0(무증자 합병)으로 흡수합병하였습니다. (1) 합병의 개요 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)제이비케이랩 (주)제이비케이머티리얼즈 주요사업 건강기능식품 제조도소매업 외 식품 원료 도소매업 외 (2) 동 합병거래는 동일지배하의 사업결합으로서, 회사는 합병으로 취득한 피합병법인인 제이비케이머티리얼즈의 자산과 부채를 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였습니다. 합병으로 인수된 제이비케이머티리얼즈의 주요 자산과 부채의 장부금액은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 Ⅰ. 이전대가 제이비케이머티리얼즈 지분법적용투자주식 장부금액 취득부대비용 Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채등의 장부가액 : 현금및현금성자산 매출채권 기타자산 유형자산 무형자산 기타부채 합 계 자본잉여금 반영 금액 24. 사업결합 (1) 2023년 7월 31일 회사는 의약품사업 진출 목적으로 한국인스팜(주)의 100% 지분(5,000,000주)을 매입하여 지배력을 획득하였으며, 인수 이후 (주)제이비케이파마슈티컬로 사명을 변경하였습니다. (2) 동 사업결합으로 인한 이전대가와 취득한 자산 및 인수한 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같으며, 이 외 사업결합으로 인수한 우발부채의 금액은 존재하지않습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 현금및현금성자산 대여금(*1) Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 현금및현금성자산 매출채권 재고자산 기타유동자산 투자자산 유형자산 무형자산 차입금 기타유동부채 기타비유동부채 식별가능한 순자산(부채) 합계 영업권(*2) (*1) 인수일인 2023년 7월 31일까지 회사가 대여한 금액에 해당합니다. (*2) 회사는 해당 영업권에 대하여 5년 동안 상각하며, 보고기간말 현재 영업권의 미상각잔액은 3,424,678천원입니다.(3) 동 사업결합과 관련하여 법률 수수료와 실사 수수료 등 83,126천원의 비용이 발생하였으며, 관련 비용은 당사의 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. (4) 당해 보고기간의 손익계산서에 포함된 취득일 이후의 당기순손실은 976,553천원으로 전액 지분법손실로 반영되었습니다(주석 4). 25. 보 고기간 후 사건 회사는 2024년 2월 19일에 개최된 이사회 결의에 의거하여 사업 통합을 통한 합병시너지 창출 및 비용개선을 목적으로 종속기업인 (주)제이비케이파마슈티컬을 흡수합병하기로 결정하였으며, 이와 관련한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 합병비율 합병계약일 2024년 2월 21일 합병기일 2024년 4월 29일 6. 배당에 관한 사항 1) 당사 정관상 배당에 관한 사항 구분 내용 신주배당 기산일 제12조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에
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의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다. 이익금의 처분 제51조(이익금의 처분) 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 이익배당 제52조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만 제49조 제1항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 2)주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제16기 제15기 제14기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022년 03월 31일 전환권행사 보통주 전환우선주의 전환권행사 2022년 04월 11일 주식매수선택권행사 보통주 2022년 06월 23일 주식매수선택권행사 보통주 2022년 10월 07일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 01월 10일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 02월 21일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 05월 26일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 08월 25일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 08월 25일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 11월 30일 주식매수선택권행사 보통주 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 해당사항 없음