chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
비에스한양 — 사업보고서 (2023.12)

㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 ㈜미래도시개발 동북아엘엔지허브터미널㈜ 아리울태양광발전㈜ 관계기업 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 여수국제항만㈜ 울산반구동아파트피에프브이㈜ 공동기업 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 그린산업개발㈜ 기타특수관계자 서남해안기업도시개발㈜ ㈜비에스산업(前 보성산업㈜) ㈜로하스리빙 아시아메트로월드투자개발㈜ ㈜파인자산관리 보성산업개발㈜ 기타 보성기업집단 계열회사 트리플에이치㈜ 보성기업집단 계열회사 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전 기 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 지배기업 ㈜보성 종속기업 광양지아이㈜ 케이엘피지㈜ 광양항융복합에너지허브㈜ 코리아리조트투자개발㈜ ㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 ㈜미래도시개발 동북아엘엔지허브터미널㈜ 아리울태양광발전㈜ 관계기업 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 여수국제항만㈜ 울산반구동아파트피에프브이㈜ 공동기업 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 그린산업개발㈜ 기타특수관계자 서남해안기업도시개발㈜ ㈜비에스산업(前 보성산업㈜) ㈜로하스리빙 아시아메트로월드투자개발㈜ ㈜파인자산관리 보성산업개발㈜ 기타 보성기업집단 계열회사 트리플에이치㈜ 보성기업집단 계열회사 합 계 (3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권(*) 채 무 미수금 미청구공사 대여금 기타 매입채무 초과청구공사 기타 지배기업 ㈜보성 종속기업 광양지아이㈜ 광양항융복합에너지허브㈜ 묘도연료전지발전㈜ 동북아엘엔지허브터미널㈜ 아리울태양광발전㈜ 묘도열병합㈜ 관계기업 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 여수국제항만㈜ 공동기업 광양그린에너지㈜ 그린산업개발㈜ 이수산업개발㈜ 기타특수관계자 서남해안기업도시개발㈜ 코리아에셋매니지먼트㈜ ㈜비에스산업(前 보성산업㈜) ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ 보성산업개발㈜ 기타 보성기업집단 계열회사 보성기업집단 계열회사 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권(*) 채 무 미수금 미청구공사 대여금 기타 매입채무 초과청구공사 기타 지배기업 ㈜보성 종속기업 광양지아이㈜ 광양항융복합에너지허브㈜ 코리아리조트투자개발㈜ ㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 ㈜미래도시개발 묘도연료전지발전㈜ 동북아엘엔지허브터미널㈜ 아리울태양광발전㈜ 묘도열병합㈜ 관계기업 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 여수국제항만㈜ 울산반구동아파트피에프브이㈜ 공동기업 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 그린산업개발㈜ 이수산업개발㈜ 기타특수관계자 서남해안기업도시개발㈜ 코리아에셋매니지먼트㈜ ㈜비에스산업(前 보성산업㈜) ㈜로하스리빙 ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ ㈜파인자산관리 보성산업개발㈜ 기타 보성기업집단 계열회사 보성기업집단 계열회사 합 계 (*) 당기말과 전기말 상기 채권에 대해 대손충당금 61,069백만원과 46,931백만원을 설정하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래 내역 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 대여금 지분증권취득(처분) 기초 대여/차입 회수/상환 기말 지배기업 ㈜보성 종속기업 광양지아이㈜ 코리아에너지㈜ 코리아리조트투자개발㈜ ㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 ㈜미래도시개발 동북아엘엔지허브터미널㈜ 아리울태양광발전㈜ 고흥에너지㈜ 관계기업 청라시티타워㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ 여수국제항만㈜ 울산반구동아파트피에프브이㈜ 공동기업 순천공원개발㈜ 그린산업개발㈜ 이수산업개발㈜ 기타특수관계자 ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ 기타 보성기업집단 계열회사 보성기업집단 계열회사 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 대여금 지분증권취득(처분) 기초 대여/차입 회수/상환 기말 지배기업 ㈜보성 종속기업 광양지아이㈜ 코리아리조트투자개발㈜ 동북아엘엔지허브터미널㈜ 아리울태양광발전㈜ 묘도열병합㈜ 관계기업 청라시티타워㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ 여수국제항만㈜ 평동삼차산단개발㈜ 새만금관광레저㈜ 울산반구동아파트피에프브이㈜ 공동기업 그린산업개발㈜ 이수산업개발㈜ 기타특수관계자 서남해안기업도시개발㈜ ㈜라데빵스 아시아메트로월드투자개발㈜ ㈜파인비치 기타 보성기업집단 계열회사
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보성기업집단 계열회사 합 계 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 대여금에 대해 대손충당금 41,542백만원과 40,802백만원을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내용 (단위: 천원) 사업지역 채권기관 종류 보증한도 보증금액 보증내역 대출기간 부산 제네시스에코델타 유동화전문유한회사 본PF 연대보증 전라도 케이비증권 본PF 자금보충(*1) 경기도 더블문제일차 외 브릿지 론 자금보충 전라도 국민은행 본PF 자금보충 (*1) 자금보충 외에 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정 및 사업이행보증도 제공하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 상기 지급보증 외에 분양계약자들의 중도금대출과 관련하여금융기관에 지급보증(보증금액: 141,060백만원, 보증한도: 273,664백만원)을 제공하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 트리플에이치㈜ 외 5곳에 대출약정(대출실행금액: 170,6 20백만원, 대출한도: 335,000백만원)에 대해서 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정을 금융기관에 제공하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 여수국제항만㈜에 SOC 사업관련 자금보충(보증금액, 보증한도: 2,421백만원)을 제공하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 코리아신탁㈜ 외 3곳에 분양보증(보증금액 및 보증한도: 728,323백만원)을 제공하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 ㈜파인자산관리 외 2곳에 계약(협약)이행보증(보증금액 및보증한도: 115,791백만원)을 제공하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 광양항융복합에너지허브㈜에 사업이행(보증금액 및 보증한도: 13,678백만원)을 제공하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 솔라시도골프앤빌리지㈜의 대출약정(대출실행금액 및 대출한도: 20,000백만원)에 대한 이자지급 보증을 금융기관에 제공하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 청라국제금융단지㈜의 대출약정(대출실행금액: 19,400백만원, 대출한도: 40,000백만원)에 대한 이자지급 보증을 금융기관에 제공하고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 (7) 회사는 2020년 2월 21일 솔라시도태양광발전㈜와 관리운영위탁계약을 체결하여20년간 태양광발전설비의 운영기간별 보증최저발전량 유지, 15년간 ESS설비의 성능보증치(배터리용량, 방전량, 충방전효율)를 보증하는 것으로 관리운영의 운영 성과에 대한 의무 및 손해배상을 부담하고 있습니다. (8) 솔라시도태양광발전㈜, 여수국제항만㈜, 광양항융복합에너지허브㈜, 광양그린에너지㈜, 울산반구동아파트피에프브이㈜, 그린산업개발㈜, 고흥에너지㈜ 시장성 없는지분증권 장부금액 127,777백만원(전기말: 116,150백만원)은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조). (9) 수협은행 정기예금 41,000백만원은 광양지아이㈜의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석4, 33 참조). 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한양의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 한양 주주 및 이사회 귀중 2024년 03월 20일 우리는 첨부된 주식회사 한양의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 한양의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의
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내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼정회계법인 대표이사 김교태 캡처.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 한양 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위를 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무
비에스한양 — 사업보고서 (2023.12)

수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 남양주 도곡2구역 재개발, 여주 은봉리 물류센터, 인천영종 아파트 건설공사 7공구 실사(입회)대상 공사진척도, 원가관리절차 등 검토 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 주식회사 한양 본사 실사(입회)대상 현금시재액, 회원권, 투자주식, 출자금, 국공채 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 우발약정에 대한 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 11월 17일 회사: 감사감사인: 업무수행이사 외 2명 서면회의 감사계획 보고 2024년 03월 14일 회사: 감사감사인: 업무수행이사 외 2명 서면회의 감사결과 보고
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입 단기금융상품의 처분 장기금융상품의 처분 단기대여금의 회수 장기대여금의 회수 유형자산의 처분 투자부동산의 처분 매각예정자산의 처분 단기보증금의 회수 장기보증금의 회수 관계기업투자주식의 처분 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 연결범위변동으로 인한 현금유입액 2. 투자활동으로 인한 현금유출 단기금융상품의 취득 장기금융상품의 취득 단기대여금의 대여 장기대여금의 대여 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 단기보증금의 증가 장기보증금의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 연결범위변동으로 인한 현금유출액
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IV. 환율변동효과 V. 현금및현금성자산의 증감 VI. 기초 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 51 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 50 기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 한양과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 (1) 설립년월일 : 1973년 4월 19일 (2) 사업목적 : 건축사업, SOC분야의 도로 및 교량, 환경분야의 플랜트사업 등 종합건설업 및 신재생에너지사업 (3) 본사 및 사업장 소재지 1) 본 점 - 인천광역시 남동구 미래로 14, 201호(구월동, 일류빌딩) 2) 사업장 - 서울시 송파구 법원로 11길 12 한양타워 9층 (4) 주요연혁 2004년 04월 01일 - 임대상가부문 물적분할로 ㈜한양디앤씨 신설 2006년 07월 13일 - 정일품㈜를 흡수합병 2007년 09월 20일 - 보성건설㈜의 시공부문을 분할합병 2010년 11월 03일 - ㈜한양디앤씨 흡수합병 2010년 12월 24일 - 인적분할로 코리아에셋개발㈜ 신설 (5) 보고기간말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식수(주) 전체 지분율 ㈜보성 기타 합 계 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 회사 및 종속기업(이하 주식회사 한양과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채 ㆍ기타포괄손익공정가치로 측정되는 금융자산 ㆍ파생상품금융부채ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산 ㆍ사외적립자산의 공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 확정급여자산 ㆍ사용권자산 관련 복구충당부채 ㆍ금융보증부채 2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ① 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 연결실체는 2023년 01월 01일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 글로벌 최저한세 국제회계기준위원회는 2023년 5월 IAS 12(법인세)의 개정을 공표하였습니다. 해당 개정사항은, 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정과 연차재무제표에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 한국은 2022년에 글로벌 최저한세에 관한 필라2 모범규칙을 반영하여 법인세법이 개정되었고, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되나, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없다고 판단하고 있습니다. ③ 중요한 회계정책 정보 연결실체는 2023년 01월 01일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아니라 '중요한' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한
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회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 연결실체는 개정사항에 따라 주석 2에서 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니 다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정.공표되었으나 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. ② K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. ③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스') (3) 중요한 회계정책 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다. ㆍ 고객과의 계약을 통한 토목, 주택, 플랜트 공사의 건설 ㆍ 이외의 기타 매출 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 계약 식별 → 수행의무 식별 → 거래가격 산정 → 수행의무에 거래가격 배분 → 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별 연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 연결실체의 대부분의 건설 계약은 계약기간 동안 고객에게 건설공사 등을 제공할 의무가 있으며 연결실체가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 원가기준 투입법(예정원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여 측정하는 방법)을 이용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채(초과청구공사)로 표시하고
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있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(선수금)로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. ④ 계약체결증분원가 계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지않았다면 발생되지 않았을 원가로 연결실체는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다. ⑤ 계약이행원가 연결실체는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. - 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. - 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. - 원가는 회수될 것으로 예상된다. 2) 리스 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 할인율을 산정합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 3) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 종업원급여 ① 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
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확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 5) 투자부동산 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 6) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산 중 용지는 개별법, 제품은 선입선출법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 8) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 9) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정 가. 최초인식시점 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 사업모형평가 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는
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위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 나. 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 절대 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ③ 상계 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 11) 금융자산의 손상 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 채권연령이 1년을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산(채권 등)의 연령이 12개월을 초과한 경우 연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. ① 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을
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미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ③ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 12) 금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 13) 연결 ① 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. ② 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인
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손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. ③ 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 연결재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 일자 로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 회계연도말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화와 공사현장의 장기간 성격 등으로 인하여 공사현장별 총계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치 평가 주석 29에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고있습니다. (4) 법인세 처리의 불확실성 연결실체의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 사항이 없습니다. 다만, 연결실체가 인지하지 못한 불확실성 때문에 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (5) 기타충당부채의 불확실성 연결실체는 보고기간말 현재 소송사건과 관련된 충당부채(기타충당부채)를 계상하고있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정되나 최종 소송사건의 결과에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다. 4. 사용이 제한된 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 농협은행 인출제한 농협은행 신탁계좌 국민은행 신탁계좌 수협은행 인출제한(*1) 하나은행 신탁계좌 우리은행 신탁계좌 단기금융상품 수협은행 차입금 담보(*2) 하나은행 차입금 담보(*2) 장기금융상품 농협은행 인출제한(*3) 농협은행 압류계좌 국민은행 당좌개설보증금 합계 (*1) 연결실체의 단기차입금과 관련하여 차입금의 이자유보금으로 사용목적이 제한되어 있습니다. (*2) 연결실체의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).
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(*3) 자금 인출을 위해서는 공동도급 시공사의 공동날인이 필요합니다. 연결실체는 공동도급 시공사와의 자금 인출 관련 정산중에 있습니다. 5. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손실충당금 장부금액 채권잔액 손실충당금 장부금액 유동항목 단기대여금 외상매출금 공사미수금 분양미수금 미수금 미수수익 유동항목 계 비유동항목 장기대여금 장기미수금 장기미수수익 비유동항목 계 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 손상차손(환입) 제 각 대 체 기 말 개별평가 집합평가 유동항목 단기대여금 공사미수금 분양미수금 미수금 유동항목 계 비유동항목 장기대여금(*) 장기미수금 장기미수수익 비유동항목 계 (*) 자금보충약정이 실행되어 추가 대여가 발생함에 따라 기타충당부채에서 대여금 손실충당금으로 대체되었습니다(주석 17참조). 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 손상차손(환입) 제 각 기 말 개별평가 집합평가 유동항목 단기대여금 공사미수금 분양미수금 미수금 유동항목 계 비유동항목 장기대여금 장기미수금 장기미수수익 비유동항목 계 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 이상~ 1년 미만 1년 이상~ 3년 미만 3년 이상 합 계 유동항목 단기대여금 외상매출금 공사미수금 분양미수금 미수금 미수수익 유동항목 계 비유동항목 장기대여금 장기미수금 장기미수수익 비유동항목 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 이상~ 1년 미만 1년 이상~ 3년 미만 3년 이상 합 계 유동항목 단기대여금 외상매출금 공사미수금 분양미수금 미수금 미수수익 유동항목 계 비유동항목 장기대여금(*) 장기미수금 장기미수수익 비유동항목 계 (*) 현재가치할인차금 반영 전 금액입니다. 6. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미완성주택및상가(*1) 용지(*1,2,3) 제품 수목 공사원재료 합 계 (*1) 용지 중 장부금액 20,352백만원 및 미완성주택및상가 3,758백만원은 보고기간말 현재 연결실체의 장기차입금과 관련하여 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. (*2) 용지 중 장부금액 83,742백만원은 보고기간말 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. (*3) 용지 중 장부금액 25,450백만원은 보고기간말 현재 연결실체의 장기차입금과 관련하여 관리형토지신탁계약을 체결하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 재고자산에 대해 자본화된 차입원가는 7,230백만원(전기: 4,094백만원)이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.5%~9.0%(전기: 3.3%~4.5%)입니다. (3) 당기 및 전기 중 재고자산의 순실현가능가치평가로 인하여 인식한 비용은 없습니다. 7. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 구축물 중장비 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인유형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 대 체(*) 연결범위 변동 기 말 구축물 중장비 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인유형자산 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 대 체(*) 기 말 구축물 중장비 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인유형자산 합 계 (*) 당기 및 전기 중 건설중인유형자산을 무형자산(소프트웨어)으로 대체하였습니다 (주석 8참조). (3) 감가상각비 중 352백만원(전기: 310백만원)은 매출원가, 128백만원(전기: 169백만원)은 판매비와관리비에
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포함되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 연결실체는 건설공사와 관련하여 DB손해보험㈜ 등에 부보금액 890,434백만원(전기말: 1,266,986백만원)의 보험을 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체 소유의 차량운반구에 대해 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다 (주석 33참조). 8. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 회원권 사용수익기부자산 영업권 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상각비 손상차손 사업결합취득(*1,2) 대 체(*3) 기 말 소프트웨어 회원권 사용수익기부자산 영업권 건설중인무형자산 합 계 (*1) 연결실체는 사업영역을 확장하기 위하여 고흥에너지㈜의 지분 전체를 인수하였습니다(주석 35참조). (*2) 연결실체는 사업영역을 확장하기 위하여 울산반구동아파트피에프브이㈜의 지분을 추가로 인수하였습니다(주석 35참조).(*3) 당기 중 건설중인유ㆍ무형자산이 소프트웨어(무형자산)로 대체되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상각비 대 체(*) 기 말 소프트웨어 회원권 사용수익기부자산 합 계 (*) 전기 중 건설중인유형자산이 소프트웨어(무형자산)로 대체되었습니다(주석 7참조). (3) 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 연결실체는 매년 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정합니다. 다만, 주요가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인해 관련 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지 않을 것이라고 판단되나, 주요 가정의 변동으로 인해 상쇄될 수 있습니다. 1) 고흥에너지(주) 사업결합 연결실체는 당기 중 주식 취득으로 인한 사업결합으로 발생한 영업권에 대해 손상검사를 수행하였습니다. 고흥에너지(주)가 보유하고 있는 고흥신에너지(주)의 지분상품금액을 사용가치를 기초로 결정하며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 영업부문의 현금창출단위의 사용가치 계산에 민감하게 영향을 미치는 요소는 다음과같습니다. ① 한국남동발전 및 한국동서발전과 체결된 장기공급계약에 따른 해창만 수상태양광발전소 사업을 통한 현금흐름 ② 회수가능액 결정 시 세후할인율은 가중평균자본비용(5.31%)를 적용하였습니다. 2) 광양항융복합에너지허브 비지배지분 인수 연결실체는 광양항융복합에너지허브(주) 지분을 10% 추가 인수를 하였으며 그에 따라 영업권이 발생하였습니다. 회수가능액은 기대되는 시행이익의 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 그에 따라 647,925백만원 손상차손을 인식하였습니다. 9. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 공정가치변동 기 말 토지(*) 건물 선박 합 계 (*) 토지 중 장부금액 128,304백만원(전기말 : 125,140백만원)은 솔라시도태양광발전㈜가 2050년까지 토지에 지상권을 설정하였으며, 당기 중 연결실체의 장기차입금과 관련하여 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다(주석 33참조). 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 처 분(*) 공정가치변동 기 말 토지 건물 선박 합 계 (*) 전전기말 매각예정자산으로 대체된 토지 2,512백만원이 전기 중 총 매매대금 2,609백만원에 거래가 완료되었으며, 이에 전기 중 투자부동산처분이익 97백만원을 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 운영비용 합 계 (3) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖추고 있으며,
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평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가기관이 전기말 기준으로 투자부동산을 재평가하였으며, 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 재평가하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 투자부동산 공정가치측정의 공정가치 서열체계 수준은 모두 수준3으로 분류되었으며, 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 주요 관측가능하지않은 투입변수 주요 투입변수와 공정가치의 상관관계 공시지가기준법 (*) 추가적으로 거래사례비교법으로 산출한 가액과 비교하여 합리성을 검토함 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 10. 공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동기타투자자산 지분증권(*1) 채무증권 출자금(*2) 합 계 (*1) 경주에스엠씨㈜ 등 시장성 없는 지분증권 장부금액 7,012백만원(전기말 : 7,012백만원)이 해당 피투자기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (*2) 엔지니어링공제조합 출자금 3,209백만원(전기말 : 3,072백만원), 건설공제조합 출자금 32,412백만원(전기말 : 32,090백만원)이 이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동기타투자자산 채무증권 비유동기타투자자산 지분증권 채무증권 출자금(*) 소 계 합 계 (*) 주택도시보증공사 출자금 2,457백만원(전기말: 2,524백만원)이 이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 11. 종속기업 (1) 종속기업의 세부내역 법인명 법인설립 및영업소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 결산월 지분율(%) 지분율(%) 광양지아이㈜ 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 케이엘피지㈜ 대한민국 연료도매업 12월 광양항융복합에너지허브㈜ 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 코리아에너지㈜ 대한민국 신.재생에너지 사업 12월 코리아리조트투자개발㈜(*1) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 ㈜미래도시개발(*1) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 ㈜페어우즈(*1) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 ㈜휴먼산업(*1) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 묘도연료전지발전㈜ 대한민국 전력판매 12월 아리울태양광발전㈜ 대한민국 태양광발전 12월 동북아엘엔지허브터미널㈜ 대한민국 터미널 임대 12월 싱가폴 에너지 트레이딩 12월 묘도열병합㈜ 대한민국 집단에너지사업 12월 고흥에너지㈜(*2) 대한민국 제조업 12월 울산반구동아파트피에프브이㈜(*3) 대한민국 임대주택 신축 및 매각 12월 (*1) 당기 중 해산 및 청산되었습니다. (*2) 당기 중 지분인수를 통해 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (*3) 당기 중 추가 지분인수를 통해 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업에 포함되었으며, 피투자기업이 발행한 우선주로 인해 의결권 지분율은 84.2%입니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보 1) 당기 (단위: 천원) 법인명 당기말 당 기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 광양지아이㈜ 케이엘피지㈜ 광양항융복합에너지허브㈜ 코리아에너지㈜ 코리아리조트투자개발㈜ ㈜미래도시개발 ㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 묘도연료전지발전㈜ 아리울태양광발전㈜ 동북아엘엔지허브터미널㈜ 묘도열병합㈜ 고흥에너지㈜(*) 울산반구동아파트피에프브이㈜(*) (*) 사업결합 취득일 이후 발생한 손익입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 법인명 전기말 전 기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 광양지아이㈜ 케이엘피지㈜ 광양항융복합에너지허브㈜ 코리아에너지㈜ 코리아리조트투자개발㈜ ㈜미래도시개발 ㈜페어우즈 ㈜휴먼산업 묘도연료전지발전㈜ 아리울태양광발전㈜ 동북아엘엔지허브터미널㈜ 묘도열병합㈜ 상기 재무정보는 내부거래
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제거하기 전의 금액입니다. (3) 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 지배력을 상실하지않는 소유지분 변동 연결범위 변동 기말 누적비지배지분 광양항융복합에너지허브㈜ 울산반구동아파트피에프브이㈜ 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 지배력을 상실하지않는 소유지분 변동 연결범위 변동 기말 누적비지배지분 광양항융복합에너지허브㈜ 12. 관계기업 및 공동기업주식 (1) 관계기업주식의 세부내역 (단위: 천원) 법인명 법인설립 및영업소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 청라국제금융단지㈜(*1) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 청라시티타워㈜(*1) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 해원엠에스씨㈜ 대한민국 열간 압연 및 압출 제품 제조업 12월 여수국제항만㈜(*2) 대한민국 건설,운수업,서비스 12월 ㈜인천로봇랜드 대한민국 부동산업 12월 아시아레포파크㈜ 대한민국 부동산업 12월 새만금관광레저㈜ 대한민국 부동산업 12월 솔라시도태양광발전㈜ 대한민국 태양광발전 12월 솔라시도골프앤빌리지㈜(*1) 대한민국 서비스업 12월 (유)판교복합물류 대한민국 건설업 12월 울산반구동아파트피에프브이㈜(*3) 대한민국 임대주택 신축 및 매각 12월 합 계 (*1) 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 사회기반시설에 대한 민간투자법을 근거로 설립된 특수목적법인으로 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 지분 일부를 추가 취득하여 보유 지분율이 40%에서 80%로 증가하였 고, 이에 연결대상 종속기업에 포함되었습니다(주석 11참조). (2) 공동기업의 세부내역 (단위: 천원) 법인명 법인설립 및영업소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 광양그린에너지㈜(*1) 대한민국 화력발전 12월 순천공원개발㈜(*2) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 이수산업개발㈜(*2) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 그린산업개발㈜(*2) 대한민국 부동산 개발 및 건설 12월 고흥신에너지㈜(*1) 대한민국 태양광발전 12월 합 계 (*1) 주주간의 약정에 따라 공동기업으로 분류하였습니다. (*2) 공동지배력을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. (3) 관계기업 및 공동기업주식의 변동내역 1) 당기 (단위: 천원) 법인명 기 초 사업결합취득(처분) 취 득(처 분) 지분법평가 기 말 지분법손익 기타 포괄손익 지분법 이익잉여금 손상차손 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원엠에스씨㈜ 여수국제항만㈜(*1) ㈜인천로봇랜드 아시아레포파크㈜ 새만금관광레저㈜ 솔라시도태양광발전㈜(*2) 솔라시도골프앤빌리지㈜(*1) (유)판교복합물류 울산반구동아파트피에프브이㈜ 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 이수산업개발㈜(*1) 그린산업개발㈜(*1) 고흥신에너지㈜ 합 계 (*1) 지분법평가가 중지되어 미반영된 손실은 28,225백만원입니다. (*2) 태양광전력 판매단가가 상승함에 따라 과거 기간에 인식한 손상차손이 더는 존재하지 않으며 전기까지 인식한 손상차손 9,289백만원을 환입하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 법인명 기 초 취 득(처 분) 지분법평가 기 말 지분법손익 기타포괄손익 지분법 이익잉여금 손상차손 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원엠에스씨㈜ 여수국제항만㈜(*1) ㈜인천로봇랜드 평동삼차산단개발㈜ 새만금관광레저㈜ 솔라시도태양광발전㈜(*2) 솔라시도골프앤빌리지㈜(*1) (유)판교복합물류 울산반구동아파트피에프브이㈜ 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 이수산업개발㈜(*1) 그린산업개발㈜(*1) 합 계 (*1) 지분법평가가 중지되어 미반영된 손실은 26,710백만원입니다. (*2) 전기 중 태양광전력 판매단가가 상승함에 따라 주식의 회수가능액 평가를
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수행하였습니다. 사용가치 산정시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 주요가정 비 고 현금흐름추정기간 태양광발전소 운영기간 동안의 현금흐름을 추정하고, 영구적 성장을 가정하지 않음. 예상 매출액 증가율 물가상승률만큼 증가하는 것으로 가정 할인율 (4) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보 1) 당기 (단위: 천원) 법인명 당기말 당 기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원엠에스씨㈜ 여수국제항만㈜ ㈜인천로봇랜드 아시아레포파크㈜ 새만금관광레저㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ (유)판교복합물류 울산반구동아파트피에프브이㈜ 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 이수산업개발㈜ 그린산업개발㈜ 고흥신에너지㈜(*) (*) 사업결합 취득일 이후 발생한 손익입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 법인명 전기말 전 기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원엠에스씨㈜ 여수국제항만㈜ ㈜인천로봇랜드 아시아레포파크㈜ 새만금관광레저㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ (유)판교복합물류 울산반구동아파트피에프브이㈜ 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 이수산업개발㈜ 그린산업개발㈜ (5) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 1) 당기말 (단위: 천원) 법인명 기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 영업권 손상차손 FV차액 등 장부금액 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원엠에스씨㈜ 여수국제항만㈜ ㈜인천로봇랜드 아시아레포파크㈜ 새만금관광레저㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ (유)판교복합물류 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 이수산업개발㈜ 그린산업개발㈜ 고흥신에너지㈜ 2) 전기말 (단위: 천원) 법인명 기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 영업권 손상차손 FV차액 등 장부금액 청라국제금융단지㈜ 청라시티타워㈜ 해원엠에스씨㈜ 여수국제항만㈜ ㈜인천로봇랜드 아시아레포파크㈜ 새만금관광레저㈜ 솔라시도태양광발전㈜ 솔라시도골프앤빌리지㈜ (유)판교복합물류 울산반구동아파트피에프브이㈜ 광양그린에너지㈜ 순천공원개발㈜ 이수산업개발㈜ 그린산업개발㈜ 13. 기타금융자산 및 기타자산 보고기간말 현재 기타금융자산 및 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기보증금 기타유동자산 선급금 선급비용 부가세대급금 합 계 기타비유동금융자산 임차보증금 현재가치할인차금 장기보증금 장기보증금손실충당금 합 계 기타비유동자산 장기선급비용 14. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 장기매입채무및기타채무 장기미지급금 장기미지급비용 합 계 15. 기타금융부채 및 기타부채 보고기간말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 예수보증금 금융보증부채 파생상품부채 합 계 기타유동부채 선수수익 예수금 부가세예수금 합 계 기타비유동금융부채 임대보증금 현재가치할인차금 합 계 기타비유동부채 장기선수수익 16. 차입금 및 사채 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 건설자금대출 수협은행 외(*1) 기업자금대출 농협은행 외 5.1%~6.5% 담보대출 건설공제조합 기타 전남개발공사(*2) 기타 합 계 (*1) 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33참조). (*2) 금융자산으로 분류하고 있는 서남해안기업도시개발㈜의 공공출자자인 전남개발공사 지분에 대해 주주간 협약에 따라 차입을 통해 지분을 추가 취득한것으로 간주하여 회계처리하였습니다. (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당기말 연이자율(%) 당기말 전기말 건설자금대출 케이비증권㈜ 외(*1) 기업자금대출 대구은행 용지비 대출 케이비그레이트29제일차 유한회사 담보대출 수협은행 외(*2)
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PF대출 국민은행(*3) 흥국생명㈜(*4) 기타 ㈜대양종합건설 외 무이자 기타(*5) 유동성장기차입금 명목금액 할인발행차금 장부금액 장기차입금 명목금액 할인발행차금 장부금액 (*1) 종속기업투자주식 및 기투입 사업비 정산금 반환채권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33참조). (*2) 수협은행 및 농협은행을 수탁자로 하여 부동산담보신탁 및 금전채권신탁을 체결하였습니다(주석 33참조). (*3) 우리자산신탁㈜를 수탁자로 하여 관리형토지신탁계약을 체결하였습니다(주석 33참조). (*4) 무궁화신탁㈜를 수탁자로 하여 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다(주석 33참조). (*5) 종속기업투자주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33참조). (3) 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제63회 무보증 사모사채 제65회 무보증 사모사채 제67회 무보증 사모사채 제68회 무보증 사모사채(ESG채권) 제69회 무보증 공모사채(ESG채권) 제70회 무보증 사모사채 제71회 무보증 사모사채 제72회 무보증 사모사채 제73회 무보증 사모사채 제74회 무보증 사모사채(ESG채권)(*) 제75회 무보증 사모사채(ESG채권)(*) 제76회 무보증 공모사채(ESG채권)(*) 제77회 무보증 사모사채 제78회 무보증 사모사채 사채 명목금액 계 유동성사채 명목금액 할인발행차금 장부금액 비유동사채 명목금액 할인발행차금 장부금액 (*) 동 사채는 ESG채권으로 한국신용평가로부터 적격 등급을 받았습니다. (4) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 장기차입금(*1) 사채(*2) 리스부채 임대보증금 합 계 당기초 순부채 현금흐름 이자비용 기타 비금융변동 연결범위 변동 당기말 순부채 (*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (*2) 유동성사채가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 장기차입금(*1) 사채(*2) 리스부채 임대보증금 합 계 전기초 순부채 현금흐름 이자비용 기타 비금융변동 전기말 순부채 (*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. (*2) 유동성사채가 포함되어 있습니다. 17. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 하자보수 충당부채 기타장기종업원 급여부채 기타충당부채 공사손실 충당부채 합 계 기초 전(환)입 지급 대체(*1,2) 기말 유동항목 비유동항목 (*1) 매입채무가 하자보수충당부채로 대체되었습니다. (*2) 자금보충약정이 실행되어 추가 대여가 발생함에 따라 기타충당부채에서 대여금손실충당금으로 대체되었습니다(주석 5참조). (단위: 천원) 구 분 전 기 하자보수충당부채 기타장기종업원급여부채 기타충당부채 공사손실충당부채 합 계 기초 전(환)입 지급 대체(*) 기말 유동항목 비유동항목 (*) 매입채무가 하자보수충당부채로 대체되었습니다. 18. 종업원급여 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 소 계 사외적립자산의 공정가치 국민연금전환금 재무상태표상 자산 재무상태표상 부채 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 인구통계학적가정에 의한 변동 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액 과거근무원가 증가 계열사로부터의 전출입 효과 보고기간말 금액 당기 중 연결실체가 확정기여제도 등에서 인식한 당기근무원가는 5,274백만원(전기 : 4,058백만원)입니다. (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 재측정요소 기여금 제도에서의 지급 계열사로부터의 전출입 효과 보고기간말 금액 (4) 보고기간말 현재 사외적립자산의
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구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 잔액 구성비(%) 잔액 구성비(%) 현금및현금성자산 정기예금 합 계 (5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.6%~5.6% 5.3%~5.9% 임금상승률 0.0%~3.6% 2.0%~4.0% (6) 당기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1% 증가 1% 감소 임금상승률 1% 증가 1% 감소 (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 차기연도로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,458백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 3.79년~9.89년입니다. 19. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세의 조정사항 총당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 자본에 직접반영된 이연법인세 총이연법인세 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 차이내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 법인세율로 계산된 법인세비용 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 전기법인세의 조정사항 - 미인식 이연법인세 효과 - 미환류세제로 인한 효과 - 기타 법인세비용 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재측정요소 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 해외사업환산손익 합 계 (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산 순액 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 손익계산서 자본 당기말 매출채권 및 기타채권 공정가치측정 금융자산 유형자산 확정급여부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 감가상각 유형자산손상차손 리스 미수수익 관계기업투자 금융비용자본화 대손충당금 투자부동산 기타 순 액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 손익계산서 자본 전기말 매출채권 및 기타채권 공정가치측정 금융자산 유형자산 확정급여부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 감가상각 유형자산손상차손 리스 미수수익 관계기업투자 금융비용자본화 대손충당금 투자부동산 기타 순 액 (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 구체적인 처분 계획이 없는 지분법적용투자주식 등 52,643백만원(전기말: 46,302백만원)입니다. 20. 자본 (1) 자본금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 36,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 4,514,233주(전기말: 4,514,233주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. (2) 보고기간말 현재 기타불입자본의
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구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 기타자본조정 합 계 (3) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 해외사업환산손익 합 계 21. 매출 (1) 연결실체는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당기와 전기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 공사수익 분양수익 임대수익 기타수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수익인식시기 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기간에 걸쳐 이행 한 시점에 이행 합 계 (3) 주요 고객에 대한 정보 연결실체의 매출은 모두 국내이며, 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 구 분 전 기 고객 1 고객 1 22. 건설형공사계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초잔액 증감액 (*1,2) 공사수익인식 기말잔액 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 (단위: 천원) 구 분 전 기 기초잔액 증감액 (*1,2) 공사수익인식 기말잔액 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 (*1) 증감액에는 신규 및 추가계약액, 계약변동액이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 642,521백만원(전기: 712,916백만원)이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 624,198백만원(전기: 68,101백만원)입니다. (2) 보고기간말 현재 진행중이거나 당기에 종료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 진행청구액 공사미수금 미청구공사 초과청구공사 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 진행청구액 공사미수금 미청구공사 초과청구공사 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 (3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산(*1) 계약부채(*2) 계약자산(*1) 계약부채(*2) 건설계약 주택 건축 토목 플랜트 소 계 기타 합 계 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 91,994백만원(전기 : 64,624백만원)입니다. (*1) 보고기간말 현재 계약자산의 손실충당금 금액 586백만원(전기말 : 1,009백만원)이 포함되어 있습니다. (*2) 보고기간말 현재 계약부채 중 초과청구공사를 제외한 선수금은 기타로 분류하였습니다. (4) 당기와 전기 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 납품기한 진행률 계약자산 수취채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 고흥만 수상태양광 전기설비 설치조건부 제작구매 해창만 수상태양광발전소 건설공사 부전마산 복선전철 하남미사 3공구 택지 보성~임성리 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 을숙도대교~장림고개간 지하차도 건설공사 울산 북신항 액체부두 축조공사 7호천(청라연장) 지하철 3공구 완주군 천연가스 부산 전력구공사(신강서) 인덕원동탄 7공구 광명서울 2공구 양주회천 A-17BL 아파트 건설공사 1공구 인천청라 업무시설B 대전 읍내동 공동주택 인천영종A33BL APT 여주 물류센터 성남복정 아파트 건설공사 인천 청라지구 시티타워 인천국제공항 4단계 항공기 급유저장시설 및 관로공사 광양바이오매스 발전소 대구 송현2 재건축 청량리역 192 남양주 도곡2 주택재개발 광주 신가동 재개발 김포북변4재개발 APT 과천갈현 APT 순천민간공원특례사업 과천 에스트로쇼핑 재건축사업 의정부고산 C4블럭 공동주택 신축공사 천안 풍세 APT 화성향남
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A1-1BL APT 부산에코델타 21블럭 공동주택 신축공사 순천 신월지구 APT 오산세교 APT 인천청라 오피스텔A 안양시 안양동 오피스텔 신축공사 전주 에코 주상3BL 신축공사 인천청라 B5-1-1BL 업무시설 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 납품기한 진행률 계약자산 수취채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 고흥만 수상태양광 전기설비 설치조건부 제작구매 해창만 수상태양광발전소 건설공사 부전마산 복선전철 하남미사 3공구 택지 보성~임성리 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 을숙도대교~장림고개간 지하차도 건설공사 울산 북신항 액체부두 축조공사 7호천(청라연장) 지하철 3공구 완주군 천연가스 부산 전력구공사(신강서) 광명서울 2공구 양주회천 A-17BL 아파트 건설공사 1공구 경산하양 A-4BL 아파트 건설공사 2공구 인천청라 업무시설B 인천영종A33BL APT 여주 물류센터 인천 청라지구 시티타워 인천국제공항 4단계 항공기 급유저장시설 및 관로공사 광양바이오매스 발전소 대구 송현2 재건축 청량리역 192 남양주 도곡2 주택재개발 광주 신가동 재개발 김포북변4재개발 APT 과천갈현 APT 하남감일 B2BL APT 순천민간공원특례사업 의정부고산 C4블럭 공동주택 신축공사 천안 풍세 APT 화성향남 A1-1BL APT 부산에코델타 21블럭 공동주택 신축공사 순천 신월지구 APT 오산세교 APT 인천청라 오피스텔A 안양시 안양동 오피스텔 신축공사 전주 에코 주상3BL 신축공사 인천청라 B5-1-1BL 업무시설 합 계 (5) 당기와 전기 중 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 총계약수익의 추정 변동 총계약원가의 추정 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구(초과청구)공사의 변동 공사손실 충당부채 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 총계약수익의 추정 변동 총계약원가의 추정 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구(초과청구)공사의 변동 공사손실충당부채 도급공사 주택 건축 토목 플랜트 합 계 23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료 매입액 인건비 외주비 소모품비 상각비 세금과공과 지급수수료 복리후생비 하자보수비 기타 합 계 24. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 세금과공과 지급임차료 감가상각비 소모품비 보험료 무형자산 상각비 개발비 접대비 광고선전비 하자보수비 대손상각비 차량유지비 지급수수료 기타 합 계 25. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 유형자산처분이익 투자부동산평가이익 투자부동산처분이익 채무면제이익 보상이익 기타충당부채환입액 당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손환입 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 무형자산손상차손 투자부동산처분손실 투자부동산평가손실 보상비 기부금 기타충당부채전입액 기타의세금과공과 수수료비용 당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손 잡손실 합 계 26. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유효이자율법에 따른 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 리스료수익 보증료수익 파생상품평가이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 합 계 27. 주당이익 기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 보통주 주당순이익 (단위: 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업의 소유주지분 보통주당기순이익 유통보통주식수 기본주당순이익 4,722원 4,475원 (2) 희석
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주당순이익 연결실체는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 28. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리체계 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환 위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소를 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 또한 연결실체는 금융보증계약 및 대출약정에 대하여 신용위험을 부담하고 있습니다(아래 3)유동성위험 참고). 금융자산 및 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 금융리스채권(유동) 기타유동금융자산 장기매출채권및기타채권 장기금융상품 금융리스채권(비유동) 기타비유동금융자산 합 계 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산(미청구공사) - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가. 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동 기타 금융자산의 손실충당금 변동 합 계 ① 매출채권과 계약자산 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 개별법 및 집합법으로 손실충당금을 측정하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 환입된 미사용 금액 대체 기말 ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 환입된 미사용 금액 대체 제각 기말 나. 공정가치 측정 금융자산 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액이며 각각 84,199백만원 및 86,771백만원입니다. 3) 유동성위험 보고기간말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기말 1년미만 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합계 차입금(*1) 사채(*1) 매입채무 미지급금 미지급비용(*2) 리스부채(*1) 기타유동금융부채(금융보증계약(대출약정) 제외) 기타비유동금융부채
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금융보증계약(*3) 대출약정(*3) 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 전기말 1년미만 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합계 차입금(*1) 사채(*1) 매입채무 미지급금 미지급비용(*2) 리스부채(*1) 기타유동금융부채(금융보증계약 제외) 기타비유동금융부채 금융보증계약(*3) 대출약정(*3) 합 계 (*1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자 지급액을 포함한 금액입니다. (*2) 종업원급여 등 3,011백만원(전기말 : 3,091백만원)은 제외되어 있습니다. (*3) 금융보증계약(대출약정)에 표시된 계약상 현금흐름은 보증처(약정기관)가 보증금액 전액을 청구하는 경우 연결실체가 지급해야 할 계약 상의 최대 금액입니다(주석33참조). 보고기간말 현재 예측에 의하면 연결실체는 금융보증계약(대출약정)에 따라 보증금액(약정금액)을 지급할 가능성 보다는 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 4) 시장위험 ① 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익 및 자본에 대한 영향 당기 전기 상승 시 하락 시 (2) 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금과 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 29. 금융상품 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동금융리스채권 장기매출채권및기타채권 금융리스채권 장기금융상품 장기 당기손익-공정가치측정금융자산 장기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 합 계 금융부채 매입채무및기타채무(*) 단기차입금 유동성사채 유동성장기차입금 기타유동금융부채(파생상품부채 제외) 파생상품부채 장기매입채무및기타채무 장기차입금 사채 기타비유동금융부채 합 계 (*) 종업원급여 등 3,011백만원(전기말: 3,091백만원)은 제외되어 있습니다. (2) 공정가치의 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
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금융부채 파생상품부채 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융부채 파생상품부채 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 1) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 ① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 취득 처분 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 기말금액 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융자산에 대하여 해당기관에서 발행하는 좌당 평가액 등을 기준으로 공정가치를 평가하였습니다. ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기손익인식액 기말금액 30. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동금융리스채권 장기매출채권및기타채권 금융리스채권 장기금융상품 장기당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 합 계 매입채무및기타채무(*) 단기차입금 유동성사채 유동성장기차입금 유동리스부채 기타유동금융부채(파생상품부채 제외) 파생상품부채 장기매입채무및기타채무 장기차입금 사채 비유동리스부채 기타비유동금융부채 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동금융리스채권 장기매출채권및기타채권 금융리스채권 장기금융상품 장기당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 합 계 매입채무및기타채무(*) 단기차입금 유동성사채 유동성장기차입금 유동리스부채 기타유동금융부채(파생상품부채 제외) 파생상품부채 장기차입금 사채 비유동리스부채 기타비유동금융부채 합 계 (*) 종업원급여 등 3,011백만원(전기말 : 3,091백만원)은 제외되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융자산 유효이자율법에 따른 이자수익 대손상각비 기타의대손상각비 당기손익-공정가치 금융자산 평가손익 배당금수익 기타포괄손익-공정가치 금융자산 유효이자율법에 따른 이자수익 평가손익(기타포괄손익) 배당금수익 상각후원가로측정하는금융부채 이자비용 보증료수익 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가이익 31. 리스 (1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호) 연결실체는 현장의 토지와 숙소, 그리고 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년에서 3년간 지속되고 있습니다. 1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 토지와건물 중장비 차량운반구 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 토지와건물 중장비 차량운반구 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 당기 중 증가된 사용권자산은 11,436백만원(전기: 9,287백만원)입니다. 2) 손익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 토지와건물 중장비 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 3) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스의 총 현금유출 리스부채의 상환 리스부채에 대한 이자비용 소 계 단기리스 및 소액자산 리스 현금유출 합계 (2) 리스제공자 연결실체는 임대사업과 관련한 토지, 건물을
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리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 임대사업과 관련된 토지, 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 당기 중 연결실체는 리스채권에 대한 이자수익으로 274백만원(전기: 390백만원)을 인식하였습니다. 1) 금융리스채권의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융리스채권 채권원금 현재가치할인차금 장부금액 유동금융리스채권 비유동금융리스채권 2) 리스채권의 만기분석표 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의현재가치 리스총투자 최소리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 4년 이내 4년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 합계 (3) 운용리스 연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체가 당기에 인식한 리스료 수익은 3,011백만원(전기: 2,939백만원)입니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 4년 이내 4년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 합계 32. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 법인세비용차감전순이익 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 감가상각비 무형자산상각비 지분법손실 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 당기손익-공정가치금융자산 손상차손 관계기업주식손상차손 관계기업주식처분손실 이자비용 기타충당부채전입액 무형자산손상차손 투자부동산처분손실 투자부동산평가손실 보상비 하자보수비 퇴직급여 기타장기종업원급여 대손상각비 기타의대손상각비 공사손실충당금전입액 수수료비용 기타 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 이자수익 배당수익 기타충당부채환입액 유형자산처분이익 무형자산처분이익 투자부동산처분이익 투자부동산평가이익 지분법이익 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 당기손익-공정가치금융자산 손상차손환입 관계기업주식손상차손환입 파생상품평가이익 채무면제이익 보증료수익 리스료수익 기타 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 공사미수금의 감소(증가) 매출채권의 감소(증가) 미수금의 증가 장기미수금의 감소 선급금의 증가 선급비용의 증가 계약원가의 증가 계약자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 장기보증금의 증가 단기보증금의 감소 금융리스채권의 감소 부가세대급금의 감소 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 감소 미지급비용의 증가 예수금의 감소 예수보증금의 증가(감소) 선수수익의 증가 선수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가 퇴직금의 지급 퇴직연금운용자산의 증가 하자보수충당부채의 감소 기타충당부채의 감소 기타종업원급여의 지급 계약부채의 감소 5. 영업에서 창출된 현금 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 사채의 유동성 대체 단기대여금의 장기대여금 대체 장기대여금의 단기대여금 대체 미수금의 제각 선급금의 제각 선급금의 용지 대체 금융리스채권의 사용권자산 대체 장기미수금의 제각 장기대여금의 제각 건설중인유ㆍ무형자산의 소프트웨어 대체 유형자산 취득에 대한 미지급금의 증감 유형자산 취득에 대한 차입원가자본화 입찰보증금의 장기대여금 대체 기타충당부채의 장기대여금손실충당금 대체 매입채무의 하자보수충당부채 대체 확정급여채무 계열사 전출입 효과 33. 우발채무와 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 (단위: 천원) 금융기관 약정종류 한도액 사용액 중소기업은행 회전대출 수협은행 기업자금대출 등 민물장어양식수산업협동조합 담보대출 포항수산업협동조합 담보대출 광주은행 기업자금대출 우리은행 기업자금대출 국민은행