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에스피반도체통신 — 사업보고서 (2023.12)

주문생산 MODULE 전자제품부속 OEM 반도체 도금 주문생산 POWER TR 트랜지스터 도금 OEM 기타 기타 합 계 * POWER TR : 주문자의 상표를 별도 마킹하고 있습니다.* POWER MODULE : 주문자의 상표를 별도 마킹하고 있습니다.* 기타매출은 Power TR, MODULE, AUTOMOTIVE 에 대한 Low Yield Charge, Engineer Run Charge, AUTO MOTIVE 용역매출 등이 포함되어 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 당사는 국내 해성디에스, 신원기술, 케이씨씨, 헤라우스오리엔탈 등과의 원재료 공급계약으로 제품 생산에 필요한 LEAD FRAME, EMC, AL WIRE 등을 안정적으로 수급받고 있습니다. 당사와 거래하고 있는 주요 생산업체들은 대규모의 생산라인을 구축하여 국내시장에서는 독보적인 시장위치를 차지하고 있으며, 일본 및 중국 업체들과 지속적인 경쟁을 통하여 품질 향상에 주력하고 있습니다. 주요 원재료 가격변동추이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 품 목 제25기 제24기 제23기 E M C 8,643/KG 9,290/KG 7,786/KG 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당사의 반도체 조립 POWER TR 생산공정의 전 분야는 3교대로 작업을 실시하고 있으며 휴일(공휴일 포함)을 포함하여 2023년 기말 현재 가동일 누계는 총 252일 입니다. 1일 평균 가동시간은 24시간이며, 2023년 기말 총 가동시간은 6,048시간 입니다. 생산능력 산출기준은 "PKG별 일간 시간 / 월 22일 기준"이며, 2023년 기말 생산능력 누계는 357,995천개 입니다.나. 생산실적 및 가동율2023년 기말 현재 당사의 반도체 조립 POWER TR 생산실적 누계는 193,601천개로 2022년 기말 누계 249,691천개 대비 56,090천개가 감소하였으며 가동율은 54.0% 로 집계 되었습니다. 가동율은 2023년 기말 생산실적 누계를 2023년 기말 생산능력 누계로 나누었습니다.다. 생산설비의 현황 등 당사는 경기도 부천에 본사 및 공장이 함께 상주하고 있으며, 반도체 조립에 필요 설비로는 Wire Bonder, Die Attach, Mold Press, Test Handler, Module Die Attach, Module AC Tester 등의 설비를 보유하고 있습니다. 반도체 조립 설비는 미세한 공정까지 소화해내야하는 장치이기 때문에 국내와 더불어 미국, 유럽, 일본 설비업체까지 주문 제작해야하는 번거로움이 있어 장기간의 인도기일이 소요되며, 고가의 장비로 분류되기도 합니다.증감현황(2023년 12월 31일기준) (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 상각 기말장부가액 비고 증가 감소 본사(부천)지점(안산) 자가 부천사업장부천시 평천로832 30 (본점)부천시 평천로832 31 (기숙사)안산사업장단원구 만해로 161(지점) 토 지 건 물 건물부속설비 기계장치 차량운반구 시설장치 기타유형자산 구축물 건설중인자산 합 계 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적당사는 Power Transistor 및 Module Packaging 형태의 매출로 구분됩니다. Power Transistor 및 Module Packaging은 고객의 주문에 의해 조립을 시작하여 제품이 완성되면 납품하는 구조입니다.*매출현황(2023년 12월 31일기준) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제25기 제24기 제23기 반도체조립 제품 TR 수 출 내 수 합 계 MODULE 수 출 내 수 합 계 반도체도금 제품 TR 등 수 출 내 수 합 계 기 타 (부산물, ER Charge 외) 수 출 내 수 합 계 합 계 수 출 내 수 합 계 나. 판매방법 및 조건Power Transistor 및 Module Packaging 은 국내 및 해외 고객의 주문에 의한 OEM 판매를 하고 있으며, 국내는 판매 후 30일~60일 현금결제, 해외는 판매 후 30일~60일 TT 송금 방식으로 결제가 이루어지고 있습니다.다. 판매전략 당사의 Power Transistor
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및 Module Packaging 사업은 OEM 납품 특성상 제품의 주문에서 생산, 그리고 고객에게 인도되는 과정 및 기간의 중요함을 강조한 판매전략을 가지고 있습니다.① 설비투자 및 설비개조에 따라 다양한 제품군을 생산할 수 있는 설비능력이 있음 -. 현재 Wire Bonder, Die Attach, Mold Press, Test Handler, 도금, Trim 설비 등 보유 -. 설비의 통제, 유지보수 가능 엔지니어 보유② 제품 효율성을 극대화하기 위한 신규제품 개발인력 보유하고 있음 -. 기술연구소 및 신규제품 개발부 보유③ 고객 요청에 따른 샘플 및 기술검토용 제품 제작능력 우수④ 생산 제품을 최적의 상태에서 운송하여 전달되도록 관리하는 전문부서 운영 -. 총2명, 수출입 물품 전담 관리인력 자체양성 및 운영⑤ 해외. 국내 판매를 위한 영업조직 운영, 기존고객 관리 및 신규고객 창출 업무수행 -. 팀장 1명 영업부서 총괄(수출입 물품 포함) -. 마케팅팀 2명 미주, 유럽, 중국, 일본, 국내 영업 전담⑥ 고객 요청시 항공과 해상으로 운송할 수 있는 지리적 이점라. 수주상황당사는 ONSEMI, RENESAS, STM, IXYS, SANKEN, ROHM 등과 같은 해외고객 및 매그나칩반도체, AUK 등의 국내 고객들과의 외주생산 계약을 통하여 각 POWER PACKAGE 및 MODULE PACKAGE MODEL의 생산 주문을 지속적으로 수주하고 습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 주요 시장위험 내용당사는 2023년 기말 전체 매출액 중 90.87%가 외화(달러)로 입금되었으며, 급격한 환율 증감에 따른 환차손실이 환리스크 관리의 주요 대상입니다.나. 위험관리방식당사는 주요 원자재 매입대금을 달러화로 지출하여 환 Risk를 관리하는 등 보다 체계적이고 효율적인 관리를 위하여 환위험 관리규정을 제정하여 운영하고 있으며, 매월 오픈 포지션을 산출하여 보고 및 관리하고 있습니다.(환위험 관리규정) 당사는 외환거래에 있어 환리스크 관리를 위한 외환거래 원칙을 규정화하여 엄격히 시행하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.① 경영의 건전성과 안전성을 도모하기 위한 목적② 외환리스크 한도, OPEN POSITION 한도 매매목적 파생상품거래 한도 등을 설정하여 운영③ 외환거래를 실시하기 이전 노출이 예상되는 포지션에 대한 사전 Hedge 계획을 수립 및 확정하여 시행④ 외환리스크 관리자는 외환리스크 Hedge를 위하여 필요하다고 여겨질 경우 동 구조를 완전히 파악 후 승인을 거쳐 복합파생상품거래를 실시 할 수 있다는 지침에 따 라 Hedge 거래를 시행하고 있습니다.(위험관리조직) 환위험 관리규정에 명시된 경영지원팀을 주관부서로 OPEN POSITION 한도 보고, Hedge 거래의 입안, 환위험 측정 및 통제의 업무를 수행하고 있습니다.다. 파생상품거래 현황① 파생상품 계약 및 평가 현황회사는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 파생상품 거래 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품 거래 계약과 관련하여 발생된 손익은 기업회계기준에 따라 기말 손익으로 인식하였습니다. 모든 파생상품의 공정가액은 거래기관이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 기말 현재 파생상품거래(금리스왑 포함) 미결제약정 잔액과 관련하여 재무제표에 반영된 평가이익은 50,862천원이며, 평가손실은 60,699천원 입니다. 기말 현재 미결제 약정의 내용은 다음과 같습니다.* 미결제약정 파생상품평가 현황 및 손익 (2023년 12월 31일 기준) (단위: 원) 구분 거래처 계약일 만기일 손 익 비고 통화옵션 국민은행 신한은행 소 계 평가손익 통화선도 국민은행 신한은행 소 계 평가손익 금리스왑 우리은행 금리스왑평가자산 20,767,424 우리은행 금리스왑평가자산 89,328,182 소 계 평가손익 소 계 평가손익 ② 파생상품 거래로 발생한 손익 당사의 환리스크 방지 목적으로 거래 기관과의 파생상품 거래를 체결하였으며, 기말 현재 거래 손익 현황은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 거래이익 거래손실 비 고 통화선도 통화옵션 금리스왑 합 계
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6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 외주생산 계약 : ① 국내 : 매그나칩반도체, 광전자 등② 일본 : RENESAS, SANSHA, SANKEN, ROHM 등③ 중국/대만 : LITTLEFUSE④ 미주/유럽 : IXYS, ON-SEMICONDUCTOR, ST MICRO 등 나. 연구개발활동의 개요당사는 POWER용 TRANSISTOR를 조립, 검사 하는 사업으로서 단품인 DISCRETE뿐만 아니라 고성능의 POWER MODULE을 개발함으로써 전력 반도체 PACKAGE 및 그에 맞는 원부자재 개발을 위한 연구를 진행 하고 있습니다. 다. 연구개발 담당조직 회사는 연구개발 업무를 전담하는 기술연구소를 운영하고 있으며, Module 사업에도 별도의 연구개발 담당 조직이 운영되고 있습니다.라. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제25기 제24기 제23기 비고 연구개발비용 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] *연구개발 비용은 Transistor, Module 개발비용 총 합계 금액 입니다. 7. 기타 참고사항 가. 국내외 유수 기업들과 도금 비지니스를 확대하기 위해 안산사업장에 신규 도금라인(Electro-Plating System 1호기)을 확충하여 2023년 기말 현재 월평균 120K 수량의 차량용반도체 도금사업을 진행하고 있습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항회사는 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측ㆍ전망ㆍ사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다.당사는 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정 또는 변경할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석 명세에 대하여도 면밀한 검토를 하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.2023년 기준 세계 반도체 시장 규모는 연간 5,201억달러로서 이중 82.8%인 4,305억달러는 비메모리 시장으로 집계되고 있습니다. 그동안 비메모리 시장 중요성이 지속적으로 강조되고 있는 바와같이 정부에서도 계속적으로 비메모리 분야에 관심을 가지고 시장확대를 요구하고 있습니다.국내 반도체 수출 중 70~80% 가 메모리 반도체에 편중되어 균형이 필요한 만큼 2024년도는 팹리스, PKG 후공정등과 같은 비메모리 분야의 적극적인 정부 지원이 예상 되고 글로벌 경기 회복세에 따라 제품수요 증가가 예상되는만큼, 원소재 및 인건비 상승등과 같은 2023년 경영 애로 사항들을 극복하는 계기가 될 것입니다.3. 재무상태 및 영업실적 당사의 지난 2사업연도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영 업 실 적 증 감 액 제 25 기 제 24 기 (제25기-제24기) 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 경상개발비 영업이익(손실) 기타이익 기타손실 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄이익 당사는 2023년 12월말 기준 매출 477.6억원(수량 : TR 193,601천개 / Module 3,029천개)을, 2022년 12월말 기준 매출 557.6억원(수량 : TR 249,691천개 / Module 2,262천개)을 기록하였습니다. 전년(2022년)대비 매출금액은 80.0억원 감소(매출수량은 TR 56,090천개 감소 / Module 766천개 증가)하였고, 13.5억원의 당기순손실을 기록하였습니다.(2022년 12월말 당기순이익 11.4억원) (단위 : 천원) 구 분 제 25 기 제 24 기 재 고 자 산 제 품 재 공 품 원 재 료 저 장 품 노 무 비 2023년 기말 재고자산은 전년 2022년 기말 대비 약 5.0%P 감소한 6,332백만원 입니다. 매출액 하락에 따른 저장품 등의 적정재고 유지가 재고자산 감소의 주 요인입니다.당사는 POWER TRANSISTOR PKG 사업과 MODULE 사업, 반도체 도금사업을 영위하고 있으며 이에따른 영업실적이 존재합니다. 2023년도 POWER TRANSISTOR PKG 사업은 전체 매출 중 72.15% , MODULE 사업은 21.51%, 반도체 도금사업은 1.14%, 기타 매출이 5.20% 차지 하였습니다.현재 일본, 대만, 미주, 유럽 등 다국가로의 매출 활동 및 MODULE 제품 판매가 지속되고 있으며, 산업용 및 자동차용 반도체 시장의 새로운 고객들과
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반도체 도금 비지니스 협약등을 진행하고 있습니다. 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 영 업 실 적 증감액 제 25 기 제 24 기 (제25기-제24기) [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본금] [이익잉여금] 자본총계 당해년도 파생상품거래로 인한 이익 109백만원 및 손실 136백만원이며, 기말 환평가에 의한 파생상품 평가이익 51백만원, 평가손실 61백만원 입니다.당해년도 부채비율은 264.29%로 전년도의 215.30%보다 48.99%P 증가하였습니다 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 보통예금 합 계 현금 및 현금성 자산은 60,816천원 감소하였습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.가. 장,단기 차입금 (원화단위:천원, 외화단위: 1USD) 구분 당기말 전기말 외화표시 장부금액 외화표시 장부금액 단기 차입금 장기 차입금(유동성차입금 포함) 합 계 나. 회사채 (단위 : 천원) 차입종류 당기말 전기말 제7회 무보증 사모사채 제8회 무보증 사모사채 소 계 사채할인발행차금 차 감 잔 액 다. 유동성 및 자금조달 당기말 현재 차입금 및 회사채 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연도 금액 1년 이내 2년 이내 3년 이내 4년 이내 5년 이내 합 계 2024년 만기도래 예정인 18,100,724천원의 장,단기 차입금 및 회사채는 자체 운영자금으로 상환 및 만기일을 연장 할 예정입니다.5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항중 기타 재무에 관한 사항을참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항당기 중 환경관련 제재사항이나 행정조치등에 관한사항 및 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다.다. 법규상 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 16 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 15 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 더존비앤에프 1. 회사의 개요주식회사 더존비앤에프(이하, "당사")는 2008년 9월 18일 설립되었으며, 당사의 설립시 자본금은 5,053백만원이며, 설립 후 5,055백만원의 증자, 합병으로 인한 증가액 4,202백만원 및 자기주식 소각으로 인한 감소액 1,744백만원을 포함하여 당기말 현재 자본금은 12,566백만원 입니다.당사는 2021년 3월 24일 개최한 정기주주총회에서 사명을 주식회사 더존테크핀에서주식회사 더존비앤에프으로 변경하였으며, 주요사업내용은 재무자료 및 기업정보제공, 매출채권 팩토링 서비스 등 입니다.한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 12,565,769천원이며, 주요 주주현황은다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 (주)더존비즈온 김용우 황상무 이강수 지용구 송호철 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 보고기간말인 2023년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에
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따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수 익)은 별도로 공시합니다. 나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표
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이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. ㆍ 약정의 조건 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ 유동성위험 정보 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시 요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2-3 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름
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특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 금융자산과 관련된 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정금융자산이나, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른
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위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-4 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2-6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 비품 4년 차량운반구 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-7 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되며, 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한편, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 개발비 5년 2-8 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-9 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-10 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한
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비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-11 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2-12 종업원급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2-13 수익인식① 수익인식모형 당사는 고객을 위해 재무자료 및 기업정보제공, 전자지급결제대행, 매출채권 팩토링 서비스 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용 시 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서 부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. - 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. - 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의
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구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. - 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. - 거래가격의 배분 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 당사는 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 각 수행의무의 개별판매가격을 적절하게 추정하기 위하여 총거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정하는 '잔여접근법'을 사용하고 있습니다. - 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ② 본인과 대리인의 구분당사는 기업 간 전자상거래 중계플랫폼 및 구매대행용역을 통해 대리인으로서 상품을 판매하거나 용역을 제공하고 있으며, 회사는 거래대가 전액을 수취하나 중개자의 역할을 제공하기 때문에 수행의무가 완료되는 시점에서 수수료만 수익으로 인식하고 있습니다.중계플랫폼 서비스 외의 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 환불부채와 반환자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분이 거의 존재하지 않아 환불부채 및 반환자산을 측정하지 않습니다. 2-14 리스 (1) 리스이용자당사는 사무실 등을 리스하고 있으며, 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 한편, 당사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다. (2) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스로 제공된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망 정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지
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않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 매출채권 및 기타유동채권(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 미수금 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타유동채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 만기미도래 만기경과 30일 이내 30~60일 60~90일 90~120일 120일 초과 소 계 손 상 합 계 (3) 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 기대손실모형에 따라 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개별적손상 집합적손상 합계 전기초 설 정 전기말 제 각 당기말 5. 상각후원가측정금융채권(팩토링채권) (1) 전기말 현재 당사의 상각후원가측정금융채권(팩토링채권) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 팩토링채권 대손충당금 합 계 (2) 당기와 전기 중 당사의 상각후원가측정금융채권(팩토링채권) 대한 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융채권 신용이 손상된금융채권 기초 장부가액 실 행 회 수 환 입 기말 장부가액 (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융채권 신용이 손상된금융채권 기초 장부가액 실 행 회 수 상 각 기말 장부가액 (3) 당기와 전기 중 당사의 상각후원가측정금융채권(팩토링채권)에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융채권 신용이 손상된금융채권 기초 대손충당금 환 입(*) 당기말 대손충당금 (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융채권 신용이 손상된금융채권 기초 대손충당금 상 각(*) 당기말 대손충당금 (*) 당사는 팩토링 채권에 대한 대손상각비(환입)를 팩토링 수수료수익에 대응하는 매출원가로 인식하고 있습니다. 6. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 대손충당금 선급비용 합계 7. 재고자산보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 8. 유형자산 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분및폐기 감가상각비 기 말 차량운반구 비품 소 계 차량운반구 비품 소 계 차량운반구 비품 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분및폐기 감가상각비 기 말 차량운반구 비품 소 계 차량운반구 비품 소 계 차량운반구 비품 합 계 9. 무형자산당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 손상차손 상각비 기말 소프트웨어 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 손상차손 상각비 기말 개발비 소프트웨어 합 계 10. 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 당기 중 감소한 사용권자산은 6,471천원 입니다.(2)보고기간 종료일 현재 당사의 리스부채 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 (3) 보고기간 종료일 현재 당사의 리스 계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이하 최소리스료 합계 (차감)이자비용 부분 최소리스료의 현재가치 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 합 계 사용권자산에 대한 이자수익 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스 아닌 소액자산 리스료 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 79,344천원 입니다. 11. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임차보증금 12. 매입채무 및 기타유동채무보고기간 종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 13. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수수익 선수금 부가세예수금 합 계 14. 확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 순확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식한 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 신입/전입효과 퇴직급여부채의 순이자 종업원급여에 포함된 총비용 한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기에 발생한 비용은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무 당기근무원가 신입/전입효과 이자원가 퇴직급여 지급액 확정급여채무의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 경험 조정으로 인한 보험수리적손익 관계사전출입 기말 확정급여채무 (4) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산 이자수익 기여금 납입액 퇴직급여 지급액 사외적립자산의 재측정요소 관계사전출입 기말 사외적립자산 (5) 보고기간 종료일 현재 당사의 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (6) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1%증가 1%감소 할인율 변화에 따른 순확정급여채무의 변동 기대임금상승율 변화에 따른 순확정급여채무의 변동 (7) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 15. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 16. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 발행한 주식의 수 1주당 금액(원) 자본금 (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금(*) (*) 당사는 2010년 11월 25일자 임시주주총회 결의에 의거, 2010년 12월 28일을 합병기준일로 하여 (주)택스온넷을 흡수합병하였는 바, 합병시 보통주식 8,404,800주를 발행하였습니다. 이로 인하여 보통주 자본금이
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4,202,400천원 증가하였고 주식할인발행차금이 1,148,096천원 발생하였습니다. 또한, 당사는 2021년 9월 23일 제3자배정 증자로 인하여 보통주 6,000,000주 발행하였고 자본금이 3,000,000천원 증가 및 주식할인발행차금이 16,277천원이 증가하였으며, 2022년 3월 4일 제3자배정 증자로 인하여 보통주 2,457,438주 발행하였고 자본금이 1,228,719천원 증가 및 주식할인발행차금이 7,068천원이 증가하였습니다. (3) 결손금처리계산서 결손금처리계산서===================== 제 16(당)기 2023년 01월 01일 부터2023년 12월 31일 까지 제 15(전)기 2022년 01월 01일 부터2022년 12월 31일 까지 처리예정일 2024년 03월 20일 처리확정일 2023년 03월 23일 주식회사 더존비앤에프 (단위 : 천원) 과 목 제 16(당)기 제 15(전)기 Ⅰ. 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실 순확정급여부채의 재측정요소 Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 17. 주당손익(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로, 당기와 전기 중 당사의 1주당 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순손실 가중평균유통보통주식수 기본주당손실 당기 및 전기에 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주가 없으므로, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행보통주식의 적수 가중치 365일 365일 가중평균유통보통주식수 18. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 용역매출액 (금융업매출)수수료수익 기타매출액 합계 (2) 당기와 전기 중 당사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 용역매출원가 (금융업매출원가)대손상각비 (금융업매출원가)수수료비용 합 계 (3) 당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동액 종업원급여 지급수수료 유무형자산 상각비 외주용역비 기타비용 합 계 (4) 당기와 전기 중 당사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 (5) 당기와 전기 중 당사의 감가상각비 및 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 무형자산상각비 합 계 (6) 당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 대손상각비 협회비 합 계 19. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 잡이익 (2) 당기와 전기 중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 무형자산손상차손 잡손실 합 계 20. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 (2) 당기와 전기 중 당사의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천금융자산 당 기 전 기 현금및현금성자산 임차보증금 합 계 (3) 당기와 전기 중 당사의 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 (4) 당기와 전기 중 당사의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채 21. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분
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당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세부담액 자본에 직접 반영된 법인세비용 이연법인세비용: 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 세무상결손금 등에 의한 이연법인세 변동액 당기순손익에 반영된 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 당사의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 -비공제비용 -세액공제등 -기타 당기손익으로 인식된 법인세비용 유효세율 (*1) (*1) (*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출되지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 증감 기말 이연법인세 자산/부채(*) 대손충당금 대손금 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 유형자산 사용권자산,리스부채 등 연차미지급비용 무형자산손상차손 소 계 이월결손금 합 계 (*)당사는 예측가능한 미래에 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 증감 기말 이연법인세 자산/부채(*) 대손충당금 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 유형자산 사용권자산, 리스부채 등 연차미지급비용 무형자산손상차손 소 계 이월결손금 합 계 22. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 기업내역은 다음과 같습니다. 기업명 지배기업 당사와의 관계 (주)더존홀딩스 최상위지배기업 (주)더존비즈온 (주)더존홀딩스 지배기업 (주)키컴 (주)더존비즈온 지배기업의 종속기업 (주)더존테크핀 〃 〃 (주)더존이엔에이치 〃 〃 〃 〃 (주)전자신문사[주1] 〃 〃 (주)전자신문인터넷[주2] 〃 〃 (주)테크플러스[주2] 〃 〃 부산벤쳐스(주) 지배기업의 관계기업 (주)택스워치 〃 (주)더존넥스트 (주)더존홀딩스 기타의특수관계자 북경득진망디지털기술유한공사 〃 〃 (주)더존비앤씨티 〃 (주)더존에듀캠 (주)더존비앤씨티 〃 (주)비즈니스워치 〃 〃 (사)동물과사람 〃 (주)휴앤락그룹 〃 [주1] (주)전자신문사는 2023년 10월 20일 당사의 지배기업인 (주)더존비즈온의 지분 취득으로 종속기업이 됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.[주2] (주)전자신문인터넷 및 (주)테크플러스는 (주)전자신문사의 종속기업으로써 특수관계자에 포함되었습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 수익거래 비용거래 매 출 기타거래 매 입 기타거래 최상위지배기업 (주)더존홀딩스 당사의 지배기업 (주)더존비즈온 지배기업의 종속기업 (주)키컴 (주)더존테크핀 기타의 특수관계자 (주)더존넥스트 (주)더존에듀캠 (사)동물과사람 (주)더존비앤씨티 (주)휴앤락그룹 합 계 (단위: 천원) 구 분 기업명 수익거래 비용거래 매 출 기타거래 매 입 기타거래 최상위지배기업 (주)더존홀딩스 당사의 지배기업 (주)더존비즈온 지배기업의 종속기업 (주)키컴 기타의 특수관계자 (주)미건 (주)더존에듀캠 (사)동물과사람 (주)더존비앤씨티 합 계 (3) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액(자금거래 별도)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 계정과목 당기말 전기말 최상위지배기업 (주)더존홀딩스 매출채권 당사의 지배기업 (주)더존비즈온 매출채권 기타채권 기타부채 지배기업의 종속기업 (주)키컴 기타부채 기타의특수관계자 (주)더존비앤씨티 매출채권 기타부채 (주)더존에듀캠 매출채권 기타부채 합계 매출채권 기타채권 기타부채 (4) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 퇴직급여 합계 23. 현금흐름표(1)
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당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 매출채권의제각 선급금의 제각 합계 (2) 당기와 전기 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 대체 기타 비유동리스부채 유동성리스부채 합계 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 대체 기타 비유동리스부채 유동성리스부채 합계 24. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기관명 보험상품명 가입금액 서울보증보험(주) 이행지급보증 등 25. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금입니다. (가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이는 주로 변동이자부 차입금과 관련되어 있습니다. 당기말 현재 당사는 차입금이 없으므로, 보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금의 이자율 1% 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채가 없으므로, 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.(다) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로써 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. [단위:천원] 구 분 3개월이내 3개월~1년 1년초과 합 계 매입채무및기타채무 리스부채 기타금융부채 합계 [단위:천원] 구 분 3개월이내 3개월~1년 1년초과 합 계 매입채무및기타채무 리스부채 기타금융부채 합계 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로써 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를
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위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 사항이 변경되지 않았습니다. 당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액 자기자본 부채비율 26. 금융상품의 범주별 구분(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타비유동금융자산 합계 ②전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타비유동금융자산 합계 한편, 당사의 현금및현금성자산은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정금융부채-리스부채 공정가치(*) 매입채무및기타유동채무 유동성리스부채 기타금융부채 비유동리스부채 합계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정금융부채-리스부채 공정가치(*) 매입채무및기타유동채무 유동성리스부채 기타금융부채 비유동리스부채 합계 (*) 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익의 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채-리스부채 이자수익 대손상각비환입 이자비용 합계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채-리스부채 이자수익 대손상각비 이자비용 합계 (4) 보고기간 종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 (*) 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타비유동금융자산 금융자산합계 매입채무및기타유동채무 기타금융부채 금융부채합계 유동성리스부채 비유동성리스부채 기타부채합계 (*) 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 27. 영업부문(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문입니다.(2) 당기와 전기의 매출은 전액 국내에서 발생하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 더존비앤에프 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 예비적 유의적 감사위험 요인 파악 및 중간/기말감사 업무수행계획의 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 각 계정 반기검토 일 명 명 내부통제테스트 및 조기입증감사 수행 일 명 명 각 계정에 대한 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회
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O 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2023년 12월 21일, 2024년 2월 8일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 21일 감사 및 감사팀 서면 감사 계획 논의 2024년 02월 08일 감사 및 감사팀 대면 감사 결과 논의
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사에서 운영하는 주요 사업은 ‘더포터존’, 'WE빌더', '기업정보서비스', '4대보험 위탁 서비스' 와 '세무회계/경제/경영서적 할인몰' 서비스들이 있습니다. “더포터존”서비스는 기업이 필요한 모든 물품을 구매할 수 있는 전자상거래 B2B 이커머스 플랫폼 이며, MRO(유지보수 소모성자재)마켓과 선물하기(모바일쿠폰, 특판배송상품)마켓 구매 서비스를 제공합니다. 홈페이지·쇼핑몰을 디자인, 코딩 전문지식 없는 누구나 쉽게 제작하고 운영할 수 있는 “WE빌더” 서비스가 있습니다. "세무회계 프로그램”을 사용하는 기업 또는 세무사무소가 재무자료를 제출하고자 하는 기관에 온라인 상에서 기관으로 바로 제출하는 서비스입니다. "4대보험 위탁서비스”는 4대보험 관련 업무를 더존비앤에프와 제휴 된 '전문사무처리대행기관'에 위탁하여 세무회계사무소에겐 업무부담을 줄이고 수임업체에겐 보다 전문적이고 질 높은 서비스를 무료로 제공할 수 있는 서비스입니다. 또한 회계, 세무 실무자 및 수험생에게 필요한 세무회계실무서적 할인몰을 운영하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 더포터존 더포터존은 기업간(B2B) 전자상거래를 위한 중계 플랫폼입니다. 고객사에는 더존 솔루션과 연계되어 B2B 디지털 구매 업무 서비스를 제공하며, 공급사에는 다양한 상품을 판매할 수 있는 기회를 제공합니다.기업에서 필요로 하는 사무용품, 탕비용품, 생활용품 등 기업 운영에 필요한 소모성자재를 통합 구매할 수 있는 MRO마켓과 임직원 선물이나 마케팅용 모바일 쿠폰을 구매할 수 있는 선물하기마켓을 준비하고 있습니다. 이는 중소기업의 구매 업무 환경을 통합함으로써 디지털트랜스포메이션(Digital Transformation)을 실현하여 업무 효율화를 대폭 향상시켜줍니다. 이를 기반으로 하여 단순한 기업 쇼핑몰이 아닌 기업에서 이루어지는 모든 구매 프로세스, 즉 상품(원, 부자재포함)의 검색부터 주문, 결제, 배송과 금융 및 물류까지 원스톱 형태의 서비스로 제공됩니다. 또한 WEHAGO, 아마란스10, ERP10 등의 더존 솔루션과 유기적인 연계를 통해 자동 회계처리, 전자결재, 재고관리 등이 자동화되고 연동 처리됩니다.최종적으로 더포터존에서 제공하는 다양한 형태의 커머스를 통해 다수의 기업간 상호 거래가 가능한 생태계 환경을 조성하며, 이를 통해 기업에서 생산, 제조하는 상품을 판매, 유통하고, 또한 기업 내부에서 필요로 하는 상품뿐만 아니라, 상품 제조 과정에서 필요한 원부자재를 오픈마켓 형태의 플랫폼으로 제공하여 구매자, 공급자들의 기업간 다양한 거래가 이루어질수 있도록 합니다. 최종적으로 다양한 더존 솔루션 고객들이 상호 비즈니스 가치를 창출할 수 있는 데이터기반 지능형 플랫폼을 지향합니다.B2B 전자상거래 서비스의 단계적 런칭은 신규사업이 시장에 안정적으로 진입해 조기에 정착할 수 있도록 하고, 나아가 B2B 전자상거래의 새로운 영역을 조성함으로써,부가가치를 창출함은 물론 전자상거래의 새로운 생태계를 조성해, 회사의 매출신장 및 영향력 확대, 신뢰도와 명성 제고에 크게 기여할 것입니다. 더포터존 서비스를 사업 개요를 도식화시키면 다음과 같습니다. 더포터존.jpg 더포터존 나. WE빌더 서비스 WE빌더서비스는 홈페이지 ·쇼핑몰을 코딩 전문지식 없이 손쉽게 제작하고 운영할 수 있는 서비스입니다. 다양한 디바이스에 최적화된 템플릿으로 데스크톱과 태블릿 그리고 모바일에서 한번에 홈페이지와 인터넷 쇼핑몰을 제작할 수 있습니다. 고객들이 원하는 형태로 홈페이지와 인터넷 쇼핑몰을 제작 및 구현할 수 있는 서비스로써, 현재시장 안착에 만전을 다하고 있으며, 안착후 성장세가 기대되는 제품입니다. WE빌더 서비스를 도식화시키면 다음과 같습니다. we빌더서비스.jpg we빌더서비스 다. 기업정보 서비스 기업 정보서비스는 세무회계프로그램을 사용하는 기업 또는 세무사무소가 재무자료를 제출하고자 하는 기관에 온라인 상에서 기관으로 바로 제출하는 서비스입니다. 2003년부터 신용보증기금을 최초 고객으로 진행한 서비스로 2008년 10월부터
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당사에서 진행하고 있습니다. 금융기관에 대한 영업활동은 주로 제휴사인 'NICE평가정보'를 통해 이루어지며 당사는 기술지원, 마케팅지원, 영업지원, 유지보수 등의 업무를 담당하고 있습니다.지금까지 전자적으로 전송된 재무자료의 신뢰성 문제 등으로 인해 은행의 이용률이 저조하였으나 재무자료에 세무사의 공인인증서 서명을 첨부한 '재무제표 전자증명원'을 출시하면서 국세청 전자신고 시 첨부된 국세청 표준 재무제표와의 대사자료 등을 제공하는 등 자료의 신뢰성을 높이기 위한 노력을 통해 점차 서비스를 이용하려는 금융기관이 늘고 있으며 이에 따라 매출액도 지속적으로 늘어날 전망입니다. 기업 정보서비스를 도식화시키면 다음과 같습니다. 기업정보서비스.jpg 기업정보서비스 라. 도서출판 및 판매 경제경영 전문서적의 판매는 주로 당사의 도서 쇼핑몰(www.douzonemall.co.kr)을 통해 판매되고 있습니다. 영업은 더존 회계프로그램에 장착된 '공지사항'을 이용하거나 포털사이트 검색어 광고 등을 통해 온라인 위주의 홍보를 진행하고 있습니다. 향후 세무, 회계 서적을 다량으로 이용하는 관공서나 교육기관 등을 대상으로 오프라인 영업을 강화하여 매출을 향상시킬 예정입니다. 도서출판 및 판매.jpg 도서출판 및 판매 마.4대보험 위탁 서비스 4대보험 위탁 서비스의 영업은 주로 (주)한국경영원, 한국공인노무사회를 통하여 이루어지며 당사는 더존 세무회계프로그램을 이용하여 4대보험 데이터를 전송하는 역할을 담당하고 있습니다. 서비스 이용고객 수가 증가하고 있음에도 불구하고 공단의 교부금이 매년 줄어들고 있는 추세라서 매출액은 매년 비슷한 수준입니다. 마케팅 및영업을 통해 수임 고객수를 늘려서 줄어드는 교부금을 보전할 예정입니다.당사의 4대보험 위탁서비스를 도식화시키면 다음과 같습니다. 4대 보험 위탁 서비스.jpg 4대 보험 위탁 서비스 바. 매출채권팩토링 매출채권팩토링은WEHAGO 플랫폼을 이용하여 판매기업의 매출채권을 할인 매입하여 대금을 선 지급하고 만기에 구매기업으로부터 매출채권대금을 상환 받는 금융서비스로2020년9월1일에 출시하였습니다.판매기업은WEHAGO회원가입 후 전자세금계산서만 있으면 별도의 종이서류없이 비대면으로 간편하게 팩토링을 신청할 수 있습니다.매출채권팩토링은 구매기업이 만기일에 변제를 하지 않을 경우에도 판매기업에게 대신 변제를 요청할수 있는 상환청구권이 발생하지 않는 특징을 가지고 있습니다.매출채권할인 수수료율은 연8~16%로 중금리 수준이며, 매출채권의 리스크와 거래당사자들의 신용도를 평가하여 결정됩니다.매출채권팩토링의 심사는 거래당사자들간의 최근 회계데이터를 기반으로 진성거래여부 및 거래 리스크를 평가하여 자동으로 진행됩니다. 더존 제품을 이용하는 고객을 대상으로 다양한 채널을 통해 영업을 진행 중에 있으며, 제휴 금융기관의 기업 고객을 대상으로도 공동 마케팅을 진행할 예정입니다. 매출채권팩토링 서비스.jpg 매출채권팩토링 서비스 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등에 관한 사항 (1) 기업 정보 서비스- 본 서비스는 당사의 모회사인 더존비즈온의 솔루션에 입력된 데이터를 제휴사인 'NICE 평가정보'로 연동하는 서비스로, 서비스의 특성상 별도의 매입활동은 발생하지 않습니다.(2) 4대보험 위탁 서비스- 본 서비스는 제휴사인 (주)한국경영원, 한국공인노무사회를 통하여 이루어지며 당사는 더존 세무회계프로그램을 이용하여 4대보험 데이터를 전송하는 역할을 담당하고 있습니다. 서비스의 특성상 별도의 매입활동은 발생하지 않습니다.(3) 매출채권팩토링- 본 서비스는 당사의 모회사인 더존비즈온의 매출채권 팩토링 위탁 운영 용역료를 받는 한편, 별도로 팩터로 참여하여 팩토링 수수료 매출이 발생하고 있습니다. 팩터 참여에 따라 위하고 플랫폼 이용료를 지급하고 있습니다.나. 생산설비 등에 관한 사항- 당사의 서비스는 물적 형태로 수익원이 나타나지 않으며, 인적자원을 활용하는 사업이므로 생산능력 및 생산실적에 대한 산정은 어렵습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 주요 매출 실적 (2023년 12월 31일) (단위 : 원)
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사업부문별 또는 주요제품별 매 출 실 적 매출유형 주요제품명 제16기 제15기 제14기 용역매출액 기업재무자료 연동서비스 4대보험 위탁서비스매출채권팩토링운영지원 외 제품매출액 서적 금융업매출(수수료수익) 팩토링수수료 기타매출 기타 합계 주) 상기 매출 실적은 모두 국내 매출액 입니다. 나. 제품 또는 서비스의 판매경로와 방법, 전략, 주요 매출처 (1) 기업재무자료 연동서비스 : 본 서비스는 모회사인 더존비즈온의 솔루션에 입력된 데이터를 연동하는 서비스로 제휴사인 'NICE 평가정보'를 주요 매출처로 합니다.(2) 4대보험 위탁서비스 : 본 서비스는 주요 매출처이자 제휴사인 (주)한국경영원과 한국공인노무사회를 통해 이루어 지며, 당사는 더존 세무회계프로그램을 이용하여 4대보험 데이터를 전송하는 역할을 담당하고 있습니다.(3) 매출채권팩토링 : 당사는 모회사인 더존비즈온의 WEHAGO 서비스 이용 고객이 사용하는 매출채권팩토링서비스에 대한 위탁 운영을 진행하며 팩터로 참여하고 있습니다. 주요 매출처는 더존비즈온(위탁운영 용역비)과 매출채권팩토링서비스 사용 고객 입니다. 다. 주요 수주 상황 - 해당사항 없음(당사의 서비스는 제휴 및 위탁운영 등으로 이루어 지는 것으로, 서비스의 특성 상 별도의 수주 내용이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름, 이자율 위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동 - 해당사항 없음(당사는 별도의 연구개발 조직을 운영하지 않습니다.) 7. 기타 참고사항 가. 시장점유율 - 세무회계사무소용 S/W의 시장점유율관련 협회 및 유관기관에서 발행하는 S/W 시장점유율의 분석 보고서의 부재로 세부적 통계자료 및 객관적 자료가 없어 산출이 불가능합니다. 나. 시장의 특성 재무제표는 기업이 금융기관 등으로부터 여신을 받거나 신용평가를 받아야 할 경우 필수적으로 제출해야하는 서류입니다.당사가 유지보수 하고 있는 '기업재무자료 연동서비스'는 이를 이용하는 기관 및 신용평가사에게 재무자료를 연동해주는 서비스로서 세무회계프로그램에서 생성된 재무제표를 엑셀파일 등으로 내려받은 후 다시 금융기관에 전송하는 방식을 사용해 엑셀파일이 변조될 우려가 있고 절차도 복잡한 타사의 서비스에 비해 신뢰성이 우월하고 경쟁력을 가지고 있는 서비스 입니다. 당사는 2013년 'NICE평가정보㈜'와 공동으로 '재무제표 전자증명원' 서비스를 개발하여 재무제표에 세무사의 공인인증서 서명이 포함된 증명서를 첨부하여 자료의 신뢰성을 높이는 등 지속적으로 서비스의 질을 높이기 위해 노력하고 있습니다.국내는 매출채권팩토링 시장이 아직 활성화되어 있지 않습니다. 일부 캐피탈,저축은행 등 제2금융권에서 매출채권팩토링을 진행하고 있지만, 대부분 오프라인 방식으로운용중이며 온라인 비대면 방식으로 서비스를 제공하는 곳은 더존 'WEHAGO팩토링'서비스가 국내에서 유일합니다. 'WEHAGO팩토링' 서비스는 현재 '확정매출채권'만 그 대상으로 하며, 아직 '장래매출채권' 팩토링서비스는 지원하지 않습니다.'WEHAGO팩토링'서비스와 비슷한 서비스로는 외상매출채권담보대출(외담대), 전자어음할인, 오픈마켓 선정산서비스 등이 있습니다. 이들 서비스와
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팩토링서비스는 다음과 같은 차이가 있으며, 이로인해 타켓 시장도 서로 차이가 있습니다.외담대의 경우 팩토링서비스와 유사하지만 판매기업에 대한 상환청구권이 있습니다.즉, 구매기업이 만기일에 은행에 상환하지 않을 경우 은행은 판매기업에게 대금을 대신 상환해줄 것을 요청할 수 있습니다. 외담대의 경우 할인률이 낮은 반면, 신용도가 일정 수준이상되어야 이용이 가능하므로 어느 정도 규모가 있는 기업을 대상으로 합니다.전자어음의 경우도 일정자격을 갖춘 법인만 전자어음을 발행할 수 있으므로, 부도율이 매우 낮고 채권의 안정성이 높은 편입니다. 다만 은행에서 전자어음을 할인받을 경우 여신한도가 줄어드는 단점이 있습니다. 또한 판매기업에 대한 상환청구권도 존재합니다. 이로인해 구매기업 부도시 판매기업까지 연쇄부도가 일어날 가능성이 존재합니다. 전자어음은 연간 약500조원이상 발행됨에도 불구하고, 은행에서 할인되는 규모는 약20조원뿐입니다.선정산서비스는 네이버스토어, 쿠팡 등 오픈마켓에 입점한 셀러(판매자)가 보유한 판매채권을 당일 또는 익일내에 바로 정산해주는 서비스입니다. 오픈마켓에 판매기록이 누적된 셀러들만 사용가능하므로, 팩토링처럼 일반적인 기업간 상거래까지 지원하지 못하는 한계가 있습니다. 반면 'WEHAGO팩토링'서비스는 그 대상이 되는 채권은 기업간 일반 상거래 모두를 포괄할 수 있으며, 판매기업에 대한 상환청구권이 없습니다. 신용도가 높지않고 기업규모가 크지 않은 중소기업들도 서비스를 이용할 수 있습니다.결론적으로 'WEHAGO팩토링'서비스는 중소기업간 상거래로 발생하는 대부분의 매출채권을 대상으로 하며 보다 넓고 다양한 시장을 가지고 있습니다. 현재 해당 사업은 더존비즈온과 신한은행의 합작법인인 더존테크핀으로 사업 이관을 진행 중에 있습니다. 다.사업추진현황 1. 그 사업분야 (업종,제품 및 서비스의 내용등 ) 및 진출 목적 이커머스, MRO사업 신사업 확장 에 따른 사업 목적 추가 입니다. 2. 시장의 주요 특성 ·규모 및 성장성 MRO제품 및 현재 이커머스 시장의 특성은 다빈도 표준화 품목입니다. 소량 소빈도 주문, 소량 다빈도 주문, 대량 소빈도 제품, 대량 대빈도 제품, 다수 공급사 공급가능 제품, 단일벤더 제품, 병목 제품등 성격에 따라 다양한 전략이 구사되어야합니다.. 이러한 특징을 갖는 MRO자재 구매의 전략적 방향은 구매업무 프로세스 상 효율화입니다. 이커머스 시장 규모는 22년 기준 약 210조원. 22년의 이커머스는 성장폭이 다수 둔화되기는 했으나. 23년 이커머스는 전세계적으로 22년에 비해 약 10.4%성장할것으로 예측됩니다. 3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금 소요액 해당 기간은 투자기간, 개발기간 및 운영기간 까지 소요되는 시간을 고려하였을때 장기간이 소요될것으로 예상됩니다. 따라서 투자 금액은 발생하는 개발 및 출시시기에 따라 상이하여 현재는 예측이 어렵습니다. 4.사업 추진 현황 현재 별도의 오퍼레이션즈 사업부를 운영중이며 해당 부서에는 이커머스 기획, 개발,운영 Unit을 별도로 운영중입니다.
더존비앤에프 — 사업보고서 (2023.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상,예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류의 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정 보 는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기 타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확 실 성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당 초 에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 주식회사 더존비앤에프의 이사회는 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일까지 제16기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단 및 분석에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 2. 개요 주식회사 더존비앤에프의 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제16기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 당사의 제16기(2023.01.01~2023.12.31) 별도기준 매출액 18억원, 영업손실 19억원, 당기순손실 32억원을 기록하였습니다.
한국남동발전 — 사업보고서 (2023.12)

II. 재무제표 독립된 감사인의 감사보고서 한국남동발전 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 한국남동발전 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 공기업ㆍ준정부기관 회계사무규칙에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서의 이용자는 연결재무제표에대한 주석 2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석2에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사의 연결재무제표는 공기업ㆍ준정부기관 회계사무규칙에 따라 작성되었으며, 동 규칙에 규정되지 아니한 사항에 대하여는 동 규칙 제2조 제5항에 따라 한국채택국제회계기준을 적용하였습니다. 동 규칙에 의해 한국채택국제회계기준과 다르게 적용된 중요 사항은 없습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 공기업ㆍ준정부기관 회계사무규칙에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: ● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에