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IV. 현금및현금성자산의 순증감 V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 16(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 우방 1. 회사의 개요 주식회사 우방(이하 "회사")은 2008년 4월 1일에 설립되었으며, 2011년 6월 28일자로 주식회사 우방을 흡수합병한 후 주업종을 건설업으로 변경하고 상호를 주식회사 티케이케미칼홀딩스에서 주식회사 우방으로 변경하였습니다. 당기말 현재 회사는 대구광역시 북구 원대로 128(침산동)에 본점을 두고 있습니다. 회사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 31,963,260천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 에스엠인더스트리(주) (주)남선홀딩스 (주)삼라마이다스 (주)삼라 에스엠스틸(주) 자기주식 기타 소액주주 합 계 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 중요한 회계정책 공시 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 : 리픽싱 조건 금융부채 공시 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정치 변경 및 오류 '(개정 ): 회계추정치 정의 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '(개정 ): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '(개정 ): 국제조세개혁 필라 2 모범규칙 추가 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '(제정 ): 기준서 제 1104호 '보험계약 ' 대체 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공 표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며 , 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 가상자산 공시 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 '(개정 ): 공급자금융약정 정보 공시 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채 (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다 공정가치로 측정되는 파생상품 공정가치로 측정되는 당기손익 -공정가치측정금융자산 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을
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기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 2) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 7) 하자보수충당부채 당사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 8) 공사손실충당부채 당사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 분명한 경우에 예상되는 총 손실액을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이후 잔여공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당부채와 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고
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있습니다. 공사손실충당부채는 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3. 중요한 회계정책 (1) 별도재무제표 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (3) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한
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이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기말에 매출채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고
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있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이를 처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 23.5~40년 기계장치 3~4년 차량운반구 4년 기타의유형자산 3~10년 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우
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그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. 리스부채의 최초 측정금액 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (12) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의
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회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. (14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다. (15) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한
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자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및 주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나
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‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다 ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 토목공사수익 및주택분양수익은 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (20) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을
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제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며, 재무부서는 영업부서들과 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 재무성과에잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 ① 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고
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있습니다. 당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 ※전기 차입금의 이자율은 고정금리로 변동금리부 차입금에 발생하는 이자비용의 영향을 받지 않습니다. ② 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 금융기관예치금 등에서도 발생합니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ용역 제공에 따른 계약자산 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 공사유형별 거래처의 특성과 신용위험을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 1) 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위:천원) 구 분 건설공사 분양공사 계 개별평가 집합평가 개별평가 집합평가 당기 기대 손실률 매출채권 계약자산 총 장부금액 손실충당금 전기 기대 손실률 매출채권 계약자산 총 장부금액 손실충당금 2) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출채권 계약자산 합 계 당기 기초장부금액 당기손익인식 제각 기말장부금액 전기 기초장부금액 당기손익인식 제각 기말장부금액 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 3) 보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 기타수취채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 정상 6개월 이내 12개월 이내 1년 초과 계 정상 6개월 이내 12개월 이내 1년 초과 계 단기대여금 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 미수수익 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 미수금 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 장기대여금 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 장기미수금 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 4) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 단기대여금 미수수익 미수금 장기대여금 장기미수금 합 계 당기 기초장부금액 당기손익인식 제각 기말장부금액 전기 기초장부금액 당기손익인식 제각 기말장부금액 상각후원가로 측정되는 기타수취채권에 대한 손상은 재무상태표상 기타수취채권(유동)에 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 5) 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 23,117,791천원, 전기:
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23,070,603천원). ③ 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 비유동기타지급채무 장기차입금 리스부채 기타금융부채(*1) 비유동기타금융부채(*1) 합 계 (*1) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증액은 471,118백만원이고, 관련된 금융보증부채의 장부금액은 708백만원입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 비유동기타지급채무 장기차입금 리스부채 기타금융부채(*1) 비유동기타금융부채(*1) 합 계 (*1) 전기말 당사가 타인에게 제공한 지급보증액은 402,807백만원이고, 관련된 금융보증부채의 장부금액은 1,230백만원입니다. (2) 자본 위험 관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 순부채비율 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 및 서열체계 보고기간말 현재 회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2(*1) 수준3 합 계 당기 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 전기 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 (*1) 전전기 수준3에 반영하였던 연금저축보험을 수준2로 반영하였습니다. (2) 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 매입 매도 평가손익 대체 기말장부금액 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 매입 매도 평가손익 대체(*1) 기말장부금액 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 (*1) 전전기 수준3에 반영하였던 연금저축보험을 수준2로 반영하였습니다. (3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 정보통신공제조합 발행자
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공시가격 전기공사공제조합 발행자 공시가격 건설공제조합 발행자 공시가격 소방산업공제조합 발행자 공시가격 연금저축보험 발행자 공시가격 에이치엠엠(주) 시장가격 합 계 기타포괄손익-공정가치금융자산 대구MBC미디컴(주) 현재가치기법 장기 수익성장률,신용위험이 반영된 할인율 (주)엑스코 현재가치기법 장기 수익성장률,신용위험이 반영된 할인율 (주)제주국제컨벤션센터 비활성시장 공시가격 (주)이시아폴리스 현재가치기법 장기 수익성장률,신용위험이 반영된 할인율 기타 현재가치기법 장기 수익성장률,신용위험이 반영된 할인율 합 계 (4) 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(수준3으로 분류된 금융상품)의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치로서 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 소 계 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 비유동기타수취채권 비유동기타금융자산 소 계 금 융 자 산 합 계 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 비유동기타지급채무 장기차입금 리스부채 기타금융부채 소 계 금융보증계약 비유동기타금융부채 금 융 부 채 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익 배당금수익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(기타포괄손익) 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 대손상각비 상각후원가 금융부채 이자비용 7. 현금및현금성자산 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보유현금 보통예금 합 계 (2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래은행 당 기 전 기 비 고 현금및현금성자산 국민은행 외 7 사용제한 경남은행 외 1 담보예치 등 기타금융자산(단기금융상품)(*1,*2) 대구은행 담보예치 등 기타금융자산(장기금융상품)(*3) 농협은행 담보예치 등 당기손익-공정가치금융자산 흥국생명보험(주) 저축성보험 합 계 (*1) 당기말 현재 주택도시보증공사에 담보로 제공되어있습니다.(*2) 당기말 현재 회사의 명의로 담보가 제공된 297,319천원은 포함되어 있지 않은 금액이여, 경산우방유쉘의 시행사 명지씨엠에서 담보로 제공한 금액입니다.(*3) 당기말 현재 서울보증보험에 담보로 제공되어있습니다. 8. 매출채권 보고기간말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 공사미수금 분양미수금 대손충당금 합 계 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 정상 영업주기에 회수되어야 함에 따라 모두 유동자산으로 분류되며,최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손실충당금 관련 사항은 주석 4에 기재되어 있습니다. 9. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 건설공사 분양공사 용지매출 기타매출 합 계 외부고객으로부터 수익 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 (단위:천원) 구 분 건설공사 분양공사 용지매출 기타매출 합 계 외부고객으로부터 수익 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 (2) 보고기간말 현재 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 계약자산 미청구공사
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계약이행원가(기타유동자산) 선급공사원가 계약부채 공사/분양 선수금 초과청구공사 소 계 상기 건설 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 상기 계약부채 중 미이행 된 부분은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식 될 것으로 예상됩니다. 이외의 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 자산으로 인식한 계약이행원가는 확정된 건설계약을 이행하기 위하여 착공전 직접적으로 소요되는 원가를 자산으로 인식한 것이며, 직접적인 관련이 없는 원가에 대해서는 당기 중 비용로 인식하였습니다. 10. 기타수취채권 보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 단기대여금 대손충당금 미수수익 미수금 대손충당금 합 계 비유동 장기대여금 대손충당금 장기미수금 대손충당금 보증금 합 계 11. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 용지 완성아파트 완성상가 평가손실충당금 미완성주택 합 계 (2) 당기와 전기 중 주택 건설에 따라 적격자산인 미완성주택 및 용지에 대해 자본화된 차입원가는 각각 828,422천원과 1,255,309천원이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 당기 5.75%와 전기 4.18%입니다. 12. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 단기금융상품 비유동 장기금융상품 13. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선급금 선급비용 부가세대급금 선급공사원가 합 계 비유동 장기선급비용 14. 당기손익-공정가치금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정보통신공제조합 전기공사공제조합 건설공제조합(*1) 소방산업공제조합(*1) 연금저축보험 에이치엠엠(주) 합 계 (*1) 공사이행보증과 관련하여 건설공제조합 및 소방산업공제조합에 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 15. 기타포괄손익-공정가치금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 지분율(%) 장부금액 당 기 전 기 대구MBC미디컴(주) (주)엑스코 (주)제주국제컨벤션센터 (주)이시아폴리스 기타 합 계 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 16. 종속기업및관계기업 투자주식 (1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업및관계기업 투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 결산일 보유주식수 보유지분율 취득원가 손상차손누계 장부금액 종속기업 (주)케이알티산업(*1) 대한민국 12월 관계기업 (주)티케이케미칼(*2,*3) 대한민국 12월 합 계 (*1) 보고기간말 현재 개발 사업(경기도 고양시 일산동구 장항동 1786 인근 호텔 및 생활형 숙박시설) 지연에 따른 손실 누적에 따른 자본잠식 상태로, 보유 사업부지의 공정가치를 기준으로 손상 인식하였습니다. (*2) 당사의 (주)티케이케미칼에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사의 등기이사가 (주)티케이케미칼의 등기이사로 등록되어 있어 이사회에서 의결권을 행사할 수 있음에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업 투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 한국거래소가 개설하고 있는 코스닥시장에 상장되어 있으며, 당기말 현재 동 주식의 공정가액은 총 24,332,467천원(주당 1,781)입니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 결산일 보유주식수 보유지분율 취득원가 손상차손누계 장부금액 종속기업 (주)케이알티산업 대한민국 12월 관계기업
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(주)티케이케미칼 대한민국 12월 합 계 (2) 보고기간말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자본 매출액 당기순이익 (손실) 포괄손익 (주)케이알티산업 (주)티케이케미칼 (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자본 매출액 당기순이익 (손실) 포괄손익 (주)케이알티산업 (주)티케이케미칼 17. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 토지(*1) 건물(*1) 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 중기 기타의유형자산 합 계 (*1) 토지와 건물 중 본사 사옥은 차입금 1,970백만원과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보설정 금액은 2,600백만원입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 대체 기말장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 중기 기타의유형자산 합 계 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 대체(*1) 기말장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 중기 기타의유형자산 합 계 (*1) 용도변경으로 재고자산에서 토지로 대체하였습니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 공사원가 판매비와관리비 합 계 18. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 기말장부금액 취득가액 상각누계액 기말장부금액 상표권 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상 각 기말장부금액 상표권 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상 각 기말장부금액 상표권 19. 리스 (1) 보고기간말현재 관련 자산부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 부동산 건설장비 차량운반구 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 990,537천원과 1,830,075천원입니다. (2) 당기 중 발생한 관련 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 건설장비 차량운반구 소 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 331,291천원과 694,682원원입니다. 20. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 토지 건물 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 대체 기말장부금액 토지 건물 건설중인자산 합 계 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 대체 기말장부금액 토지(*1) 건물(*2) 건설중인자산 합 계 (*1) 전기말 본사 사옥 6층 일부면적을 임대하여 투자부동산으로 대체하였습니다.(*2) 전기말 임대주택이 완성되어 토지와 건물로 대체 되었고 차액은 재고자산에 반영되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 주택 건설에 따라 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다. (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 운영비용 선수임대료 수익 선수임대료 비용 (5) 당기말 현재 공시지가를 반영하여 추정한 투자부동산 중 토지의 공정가치는 49,802,653천원 입니다. (6) 회사는 보유 중인 투자부동산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 운용리스자산의 장부금액은 다음과
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같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 토지 건물 합 계 (7) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 21. 기타지급채무 보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 미지급금 미지급비용 예수보증금 정리채무 회생채무(*1) 단기임대보증금 합 계 비유동 임대보증금 현재가치할인차금 임대분양선수금 합 계 (*1) 상기 회생채무는 합병을 통하여 당사에 이전된 채무로서, 피합병법인이 2010년 12월 10일에 대구지방법원으로부터 인가를 받은 회생계획안에 의하여 변제될 채무입니다. 한편, 2011년 4월 29일에 피합병법인에 대한 회생절차는 종결되었습니다. 22. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당 기 전 기 단기차입금 담보대출 한국양계농협 광명농업협동조합 외 14 에스엠스틸(주) 단기차입금 합계 유동성장기차입금 담보대출 한국양계농협 유동성 장기차입금 합계 장기차입금 담보대출 수원축협외 5 반월신용협동조합 외 10 송파농협 청남농협 다사농협 외 4 동촌농협 장기차입금 합계 총 계 (2) 당기말 현재 차입을 위해 제공한 주요 담보 및 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구분 내용 장부금액 담보설정액 (지급보증액) 관련채무 장부금액 한국양계농협 담보대출 본사 사옥 담보신탁 (생보부동산신탁) 반월신용협동조합 담보대출 (주)케이알티산업 고양시 일산 동구 부동산 미래신용협동조합 내수신용협동조합 청주행복신용협동조합 경인서부수산업협동조합 냉동냉장수산업협동조합 목포수산업협동조합 울산수산업협동조합 인천수산업협동조합 동춘동지점 태안남부수산업협동조합 인천수산업협동조합 송도글로벌지점 송파농협 거마지점 담보대출 이천시 마장면 오천리 448-6 청남농협 가덕지점 담보대출 대전시 중구 옥계동 170-2 외 4필지 다사농협 담보대출 대구시 동구 율암동 1253 외 6필지 진량농협 신경주농협 낙동농협 대구축산농협 동촌농협 담보대출 포항시 북구 두호동 754-3외 3필지 광명농업협동조합 담보대출 경기도 양주시 용암2지구 (112-1 외 일원) 광명농업협동조합 가리대지점 다사농업협동조합 동서울농업협동조합 상봉지점 묵호농업협동조합 북광주농업협동조합 서서울농업협동조합 서울강동농업협동조합 서울경기양돈축산업협동조합 강북지점 송악농업협동조합 수원화성오산축산업협동조합 의왕농업협동조합 중울산농업협동조합 춘천농업협동조합 평택농업협동조합 에스엠스틸㈜ 담보대출 ㈜케이알티산업 주식 568,362주 합 계 23. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 예수금 부가세예수금 선수수익 합 계 24. 퇴직급여 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 부채(자산)(*1) (*1) 비유동자산의 순확정급여자산에 계상되었습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 퇴직급여지급액 기타 전입/전출액 등 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 기말금액 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 사용자의 기여금 퇴직급여지급액 기타전입액 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) 기말금액 (4) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 전 기 할인율 미래임금상승률 (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인
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확정급여채무 및 당기근무원가의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 할인율 임금인상율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무 당기근무원가 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. (7) 확정급여채무의 가중평균만기는 3.49년입니다. (8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 25. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동성충당부채 유동성기타충당부채(*1) 합 계 비유동충당부채 하자보수충당부채 소송손실충당부채 공사손실충당부채 비유동기타충당부채 합 계 (*1) 화성기안동 현장의 준공 후 투입원가 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 전입액 환입액 사용액 기말장부금액 유동충당부채 유동성기타충당부채 합 계 비유동충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 공사손실충당부채 비유동기타충당부채 합 계 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 전입액 환입액 사용액 기말장부금액 유동충당부채 유동성기타충당부채 합 계 비유동충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 비유동기타충당부채 합 계 26. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 출자전환 전기말 출자전환 당기말 27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익누계액 재측정요소 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 합 계 기타자본 자기주식(*1) (*1) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 41,739주이며, 자기주식에 대한 향후 처분계획은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 증감액 이익잉여금으로의 재분류 기말장부금액 재측정요소 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 합 계 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 증감액 이익잉여금으로의 재분류 기말장부금액 재측정요소 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 합 계 28. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금 (2) 이익잉여금처분계산서 제 16(당) 기 2023년 01월 01일 부터 제 15(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 29일 처분확정일 2023년 03월 30일 (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 기타포괄손익- 공정가치금융자산 처분손익 3. 당기순이익
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II. 임의적립금등의 이입액 합 계 III. 이익잉여금처분액 IV. 차기이월미처분이익잉여금 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 완성아파트, 완성상가, 미완성주택의 변동 원재료 등의 사용 용지의 사용 및 판매 종업원급여 세금과공과 지급수수료 광고선전비 금융비용자본화 하자보수비 외주비 감가상각비 및 무형자산상각비 보험료 설계감리비 사용권자산상각비 기타 합 계 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 전력비 감가상각비 투자부동산상각비 임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 기술개발비 대손상각비 무형자산상각비 관리비 협회비 사용권자산상각비 잡비 합 계 31. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 위약배상금수익 유형자산처분이익 소송충당부채환입 잡이익 합 계 기타비용 보상비 기부금 소송충당부채전입액 기타의대손상각비 잡손실 합 계 32. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 배당금수익 수입연체료 당기손익-공정가치금융자산평가이익 기타금융수익 합 계 금융비용 이자비용 이자비용(현재가치할인차금 상각) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 기타금융비용 합 계 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세의 조정사항 총당기법인세 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세 비용 법인세비용 (2) 당사의 법인세비용과 당사의 법인세차감전순이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정 세무상 과세되지 않는 수익 세무상 차감되지 않는 비용 전기법인세의 조정사항 미인식 이연법인세자산의 변동 세율차이 등 법인세비용(수익) (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 (4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 재고자산-평가 퇴직급여충당부채 하자보수충당부채 미지급비용 공정가치금융자산 선급공사원가 자산조정(적격합병) 투자부동산 대손충당금 기타 이월결손금 미인식이연법인세자산(*1) 소 계 이연법인세부채 재고자산-차입원가자본화 퇴직연금운용자산 미수수익 사용권자산 기타 소 계 합 계 (*1) 인식대상 일시적차이 및 이월결손금 중 자산성이 없는 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 재고자산-평가 퇴직급여충당부채 하자보수충당부채 미지급비용 공정가치금융자산 선급공사원가 자산조정(적격합병) 이월결손금 기타 소 계 이연법인세부채 재고자산-차입원가자본화 퇴직연금운용자산 미수수익 사용권자산 기타 소 계 합 계 (5) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 금융자산처분손익 재측정요소 합 계 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한
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누적일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사 유 관계기업투자주식 처분가능성 불확실 대손충당금 등 실현가능성 불확실 자산성 없는 일시적차이(*1) 미래 과세소득 하회 합 계 (*1) 인식대상 일시적차이 및 이월결손금 중 자산성이 없는 금액입니다. 34. 주당순이익 (1) 당기와 전기 중 보통주당기순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 가중평균 유통보통주식수(*1) 기본주당순이익 -8,870원 1,022원 (*1) 당사 보유 중인 자기주식 41,739주가 차감되었습니다. (2) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 조정 퇴직급여 감가상각비 투자부동산감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 사용권자산상각비 하자보수충당부채전입 소송충당부채전입 소송충당부채환입 공사손실충당부채전입 이자비용 등 잡손실 법인세비용(수익) 종속관계기업투자 관련 순손실 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 재고자산(완성상가)평가손실 장기임대보증금 현재가치할인차금 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권 계약자산 기타수취채권 기타유동자산 기타비유동자산 재고자산 매입채무 계약부채 기타지급채무 기타유동부채 장기기타지급채무 충당부채 순확정급여부채 영업으로부터 창출(사용)된 현금 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 리스부채의 유동성 대체 재고자산의 투자부동산 대체 재고자산의 유형자산 대체 투자부동산 세부계정 대체(*1) (*1) 아산배방 2차 우방 아이유쉘 준공으로 투자부동산 건설중인자산을 투자부동산 건물 및 투자부동산 토지로 대체하였습니다. (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 대 체 기 타 기 말 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 비유동기타지급채무 합 계 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 대 체 기 타 기 말 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 비유동기타지급채무 합 계 36. 원가기준 투입법 적용 건설계약 (1) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 당기말 현재 진행 중 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 매출채권 총액 대손충당금 총액 대손충당금 수성레이크우방 상계동 청년임대주택 휘경동 청년임대주택 개봉동 청년임대주택 수유동 청년임대주택 양산 중부동 주상복합 인천옥련 재개발정비사업 합 계 (2) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 당기 중 원가 변동 요인이 있어 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어 당기말 현재 진행중인 계약과 관련하여 당기와 미래기간의손익, 계약자산 등 자산과 부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 총계약수익의 추정 변동 총계약원가의 추정 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산/부채 변동 건설공사 분양공사 합 계 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 37. 영업부문정보 (1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를
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최고의사결정자로 보고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래처 당 기 전 기 A사 B사 (3) 회사의 매출은 전액 국내에서 발생하고 있습니다. 38. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 주요 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명(*1) 유의적 영향력 행사기업 (주)남선홀딩스, (주)남선알미늄, 에스엠인더스트리(주), (주)삼라, (주)삼라마이다스 종속기업 (주)케이알티산업 관계기업 (주)티케이케미칼 기타특수관계자(*2) ㈜에스엠벡셀, 대한해운㈜, ㈜델라노체, ㈜삼라농원, ㈜에스엠바로코사, ㈜에스엠바로코사부산, ㈜에스엠바로코사경인, ㈜울산방송, ㈜지코더블유, ㈜케이엘홀딩스, ㈜태길종합건설, ㈜한울코퍼레이션, ㈜한통엔지니어링, 경남기업㈜, 대한상선㈜, 대한해운엘엔지㈜, 동아건설산업㈜, 삼환기업㈜, 서남바이오에너지㈜, 신촌역사㈜, 신촌역사개발㈜, 신화디앤디㈜, 에스엠레저산업㈜, 에스엠상선㈜, 에스엠상선경인터미널㈜, 에스엠스틸㈜, 에스엠신용정보㈜, 에스엠중공업㈜, 에스엠하이플러스㈜, 에스엠화진㈜, 에스엠화진인터내셔널㈜, 우방산업㈜, 우방토건㈜, 창명해운㈜, 케이엘씨에스엠㈜, 탑스텐동강시스타㈜, 태초이앤씨㈜, 판교에스디쓰리㈜, 플러스매니지먼트㈜, 한국선박금융㈜, 한덕철광산업㈜, 에스엠에이엠씨투자대부㈜, ㈜호텔탑스텐강릉, ㈜나진, ㈜코니스, 농업회사법인 제주플러스팜㈜, 에스티엑스건설㈜, 에스티엑스건설더블유㈜, 네움산업개발㈜, 새롬성원산업㈜, ㈜통, ㈜인사이드브릿지코리아, ㈜유비씨플러스, 재단법인 삼라희망재단, 사단법인 한미동맹친선협회, 재단법인 UBC문화장학재단, 재단법인 필의료재단, 학교법인 동신교육재단, 여주대학교 산학협력단 등 (*1) 해당 기업의 종속기업을 포함하고 있습니다. (*2) 한국채택국제회계기준에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사임에 따라 실질관계에 따른 특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출 등(*1) 이자수익 매입 등(*1) 이자비용 매출 기타 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 행사기업> (주)남선알미늄 에스엠인더스트리(주) (주)삼라 (주)삼라마이다스 (주)케이알티산업 (주)티케이케미칼 에스엠상선(주) (주)에스엠벡셀 (주)삼라농원 대한해운(주) 동아건설산업(주) 에스엠신용정보 경남기업(주) 삼환기업(주) 에스엠하이플러스(주) 에스엠화진(주) 케이엘씨에스엠(주) 우방산업 에스엠중공업(주) 태초이앤씨(주) (주)울산방송 (주)태길종합건설 (주)유비씨플러스 한덕철광산업(주) 에스엠스틸(주) 신화디앤디(주) (주)나진 (주)케이엘홀딩스 탑스텐빌라드애월제주(주) (주)에스엠바로코사 합 계 (*1) 당기에는 계열사간 공동원가 청구내역을 제외하였습니다. (3) 보고 기간말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권 등(*1) 채무 등(*1) 당 기 전 기 당 기 전 기 행사기업> (주)남선알미늄 에스엠인더스트리(주) (주)삼라 (주)삼라마이다스 (주)케이알티산업 (주)티케이케미칼 에스엠상선(주) 동아건설산업(주) 경남기업(주) 삼환기업(주) 에스엠하이플러스(주) 에스엠화진(주) 우방산업(주) 에스엠중공업(주) (주)울산방송 (주)태길종합건설 (주)삼라농원 대한해운(주) 케이엘씨에스엠(주) (주)유비씨플러스 한덕철광산업(주) (주)에스엠벡셀 (주)나진 에스엠스틸(주) 합 계 (*1) 대여금 및 차입금의 잔액은 제외되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 행사기업> 에스엠인더스트리(주)(*1) (주)삼라 (주)케이알티산업 (주)삼라농원(*2) (주)태길종합건설 동아건설산업(주) 삼환기업(주) (주)케이엘홀딩스 에스엠화진(주) (주)나진(*3)
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신화디앤디(주) 에스엠하이플러스(주) 우OO(*4) 합 계 (*1) 에스엠인더스트리(주)가 보유한 관계회사 주식 45,927주를 담보로 제공받았습니다. (*2) (주)삼라농원이 보유한 경기도 여주시 점봉동 40-1번지 외 7필지를 담보로 제공받았습니다. (*3) (주)나진이 보유한 서울 구로구 개봉동 335-44 외 1필지를 담보로 제공받았습니다. (*4) 우OO이 보유한 관계회사 주식 237주를 담보로 제공받았습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 행사기업> 에스엠인더스트리(주)(*1) (주)삼라마이다스 (주)케이알티산업 동아건설산업(주) (주)삼라농원 삼환기업(주) (주)태길종합건설 우방산업(주) (주)유비씨플러스 우OO(*2) 송OO 합 계 (*1) 에스엠인더스트리(주)가 보유한 관계회사 주식 45,927주를 담보로 제공받았습니다. (*2) 우OO이 보유한 관계회사 주식 303주를 담보로 제공받았습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 에스엠스틸(주) 합 계 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 (주)벡셀 에스엠하이플러스(주) 에스엠화진(주) 합 계 (6) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. (7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보증 등의 내용 금융기관 금 액 에스엠상선(주) 하자보수보증 주택도시보증공사 에스엠하이플러스(주) 하자보수보증 주택도시보증공사 (주)케이알티산업 토지담보 동서울농협외 우OO(*1) 하자보수보증 주택도시보증공사 합 계 (*1) 회사의 등기이사로서 연대보증을 제공하고 있습니다. (8) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받는자 내 용 금 액 (주)삼라 하자보수보증 주택분양보증 대출금 보증 에스엠상선(주) 채무보증 합 계 (9) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 금융기관 제공한 담보 내 용 장부금액 설정금액 (주)케이알티산업 경기도시공사 범어동 외 부동산 계약이행보증 경남기업(주) 경남제일신용협동조합외 3 진주문산 부동산 토지담보대출금보증 (주)삼라(*1) 유가증권 대여 유가증권담보대출금보증 합 계 (*1) (주)삼라가 보유한 관계회사 주식 378,604주를 담보로 제공받았습니다. 39. 우발채무와 약정사항 (1) 부동산 대출 우발부채 종합요약표 당사는 보고기간 말에 차주의 대출약정과 관련한 총 657,500백만원(전기말 635,500백만원)의 신용보강을 제공하고 있습니다. 당사가 제공한 신용보강은 모두 단독 사업과 관련된 신용보강이며, 컨소시엄 참여에서 발생한 신용보강 거래 및 특수관계자에게 제공하는 신용보강 거래는 없습니다.한편, 전기말 현재 당사가 우발부채로 공시하였으나, 당기 중 충당부채로 전환된 금액은 없습니다. 정비사업 및 기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원 구분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과3년 이내 3년 초과 당기말 전기말 정비사업 브릿지론 본PF 계 기타사업 브릿지론 본PF 계 총계 (2) 부동산 대출 보증 세부 내역보고기간 말 현재 9건(전기말 8건)의 사업 관련 대출 보증 내역은 아래와 같습니다. 대출 보증 관련 일부 약정에는 차주가 금융계약에 따라 지급하여야 할 금액을 지급하지 아니한 경우, 시공사 또는 차주에게 부도사유가 발생하는 경우, 시공사의 신용등급이 유의적으로 하락한 경우 등이 발생시 546,250백만원(전기말 524,250백만원)의 기한이익상실 사유가 있습니다.1) 정비사업 (단위 : 백만원) 사업지역 사업장 구분 PF 종류 신용 보강 종류 보증한도 부담률 보증 금액 채무자 특수관계자 여부 채권기관 종류 대출잔액 대출 기간 만기일 유형 책임준공약정금액 당기 전기 인천 공동주택 본
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PF 책임준공 옥련대진빌라주변 주택재개발정비사업조합 부 남동신용협동조합 외1 PF Loan 조기상환 조항 일십억원 이상으로 일억원 단위로만 상환 가능하며, 조기상환된 금액은 다시 차입할 수 없습니다. 책임준공기한 미이행시 손해가 발생한 경우 손해배상을 하여야 합니다. 계 2) 기타사업 (단위 : 백만원) 사업지역 사업장 구분 PF 종류 신용 보강 종류 보증한도 부담률 보증 금액 채무자 특수관계자 여부 채권기관 종류 대출잔액 대출 기간 만기일 유형 책임준공약정금액 당기 전기 평택 공동주택 본 PF 연대보증 ㈜삼라 여 주택도시보증공사 PF Loan 조기상환 조항 일억원 이상으로 일억원 단위로만 상환 가능하며, 조기상환된 금액은 다시 차입할 수 없습니다. 책임준공기한 미이행시 채무인수 양산 공동주택 본 PF 연대보증 양산중부동지역주택조합 부 전북은행 PF Loan 조기상환 조항 일십억원 이상으로 일억원 단위로만 상환 가능하며, 조기상환된 금액은 다시 차입할 수 없습니다. 책임준공기한 미이행시 채무인수 대구 공동주택 본 PF 책임준공 ㈜수성레이크 부 경남은행 외21 PF Loan 조기상환 조항 일십억원 이상으로 일억원 단위로만 상환 가능하며, 조기상환된 금액은 다시 차입할 수 없습니다. 책임준공기한 미이행시 채무인수 서울 청년임대주택 본 PF 책임준공 ㈜에드가개발 부 KB부동산신탁 외6 PF Loan 조기상환 조항 일억원 이상으로 일억원 단위로만 상환 가능하며, 조기상환된 금액은 다시 차입할 수 없습니다. 책임준공기한 미이행시 채무인수 서울 청년임대주택 본 PF 책임준공 ㈜에드가 부 하나캐피탈 외4 PF Loan 조기상환 조항 일억원 이상으로 일억원 단위로만 상환 가능하며, 조기상환된 금액은 다시 차입할 수 없습니다. 책임준공기한 미이행시 채무인수 서울 청년임대주택 본 PF 책임준공 ㈜에드가개봉 부 하나캐피탈 외5 PF Loan 조기상환 조항 일억원 이상으로 일억원 단위로만 상환 가능하며, 조기상환된 금액은 다시 차입할 수 없습니다. 책임준공기한 미이행시 채무인수 서울 청년임대주택 본 PF 책임준공 ㈜에드가미아 부 KB부동산신탁 외5 PF Loan 조기상환 조항 일억원 이상으로 일억원 단위로만 상환 가능하며, 조기상환된 금액은 다시 차입할 수 없습니다. 책임준공기한 미이행시 채무인수 서울 청년임대주택 본 PF 책임준공 ㈜에드가수유 부 교보자산신탁 외6 PF Loan 조기상환 조항 일억원 이상으로 일억원 단위로만 상환 가능하며, 조기상환된 금액은 다시 차입할 수 없습니다. 책임준공기한 미이행시 채무인수 계 (3) 부동산 PF책임준공 약정당사는 보고기간말 현재 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 공사 건수 도급 금액 약정 금액 대출 잔액 공사 건수 도급 금액 약정 금액 대출 잔액 정비사업 기타사업 계 ※ 당기말 현재 당사는 사업시행자 등을 위하여 PF 대출잔액 백만원 약정액 백만원 에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다 동 지급보증과 관련하여 당사는 대출약정서상 시공사로서 책임준공의무를 지니며 책임준공 미이행으로 인한 채무인수사유 개시전에는 보증의무가 없습니다 (4) 부동산 PF의 SOC 보증당사는 SOC사업과 관련하여 제공하는 신용보강은 없습니다.(5) 본PF의 중도금 대출1) 당사는 보고기간 말에 수분양자의 중도금 대출에 191,290백만원(전기말 75,000백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 정비사업 기타사업 계 (6) 당기말 현재 공사와 관련하여 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증의 내용 보증금액 서울보증보험 이행보증 외 주택도시보증공사 주택분양보증 하자보수보증 조합주택시공보증 임대보증금보증 하도급대금지급보증 건설공제조합(*1) 하자보수보증 합 계 (*1) 계열사 동아건설산업과 연대하여 보증을 제공받고 있습니다. (7) 당기말 현재 공사 등과 관련하여 당사가 제3자를
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위하여 제공한 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 금융기관명 보증의 내용 보증금액 우리자산신탁(주) 주택도시보증공사 주택분양보증 양산중부동지역주택조합 전북은행 채무보증 합 계 (8) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구 분 부보자산 부보금액 비고 가스배상보험 건물 등 본사 사옥 건설공사보험 건물 등 수성레이크 등 화재보험 건물 등 본사 사옥 등 승강기보험 건물 등 본사 사옥 등 합 계 (9) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소송내용 소송가액 원 고 피고 진행사항 손해배상 해성디엔씨 우방 1심 진행중 하자보수 등 청구 영일대우방아이유쉘입주자대표회의 우방 외 2 1심 진행중 하자보수 등 청구 우현우방아이유쉘센트럴 입주자대표회의 우방 외 2 2심 진행중 공사대금 보인건설 우방 2심 진행중 분양대금반환 등 김OO 외 16 우방 외 2 2심 진행중 분양대금반환 등 이OO 외 4 우방 외 2 2심 진행중 분양대금반환 등 장OO 외 2 우방 외 2 2심 진행중 분양대금반환 홍OO 우방 외 2 2심 진행중 하자보수 등 청구 한강파크뷰 우방아이유쉘아파트 입주자대표회의 우방 외 3 1심 진행중 하자보수 등 청구 진주평거우방입주자대표회의 외 27 우방 외 2 1심 진행중 하자보수 등 청구 진주우방아이유쉘입주자대표회의 우방 외 1 1심 진행중 손해배상 강OO 외 14 우방 1심 진행중 추심금 테라코코리아 우방 1심 진행중 공동주택관리법위반 포항시 우방 1심 진행중 손해배상 천안역사 동아라이크텐 상가오피스텔 관리단 우방 1심 진행중 공사대금 태영피엔씨 우방 1심 진행중 지연손해금 지이아울렛 외 9명 우방 1심 진행중 손해배상 강서 우방 외 1 1심 진행중 소 계 최종 재판결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (10) 당기말 현재 회사의 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 약정한도 실행금액 한국양계농협 반월신용협동조합 외 10 송파농협 거마지점 청남농협 가덕지점 다사농협 외 4 동촌농협 광명농업협동조합 외 14 에스엠스틸㈜ 합 계 40. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다. 41. 보고기간 후 사건당사는 보고기간말 이후 약정서상 책임준공기한이 경과한 사업장이 발생하였고, 당기말 현재 이로 인한 경제적 효과는 예측할 수 없습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 우방의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라첨부하는 것입니다 첨부 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 우방주주 및 이사회 귀중우리는 첨부된 주식회사 우방의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다 . 내부회계관리제도를 설계 , 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 우방의 경영진에게 있으며 , 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데있습니다 . 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계"에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다 . 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의
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내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ' 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 ' 의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어 졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례 '에 따라 검토를 실시하였습니다 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ' 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 ' 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는점이 발견되지 아니하였습니다 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 , 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 '에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 한 울 회 계 법 인 대표이사 신 성 섭 2024년 3월 29일 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 우방 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 사업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가 일 명 명 별도 재무제표 입증감사절차 일 명 명 연결 재무제표 입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 자체공사 현장(대구) 실사(입회)대상 원재료 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 대구 본사 실사(입회)대상 현금, 미사용
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수표, 보관 유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 11월 29일 감사, 업무수행이사, 담당회계사 서면회의 커뮤니케이션의 형태와 시기 및 계획된 감사범위와 개요, 수주산업 핵심감사사항 등 2024년 03월 15일 감사, 업무수행이사, 담당회계사 서면회의 핵심감사사항 등 감사결과 보고