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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산(주1) 부동산 (주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.나. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채(주1) 유동 비유동 합 계 (주1) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 다. 당기 및 전기 중 사용권자 산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 회계정책의 변경 취 득 감가상각비 기타증감 기말 장부가액 (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액가. 당기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 당사는 복합기, 정수기등에 대하여 리스계약을 체결하고 있으며, 이는 모두 소액자산리스료에 해당합니다. 당기중 소액리스비용으로 인식한 금액은 8,289천원 (전기: 10,400천원) 입니다. (3) 당사는 2021년 8월에 양주공장 관련 토지 및 건물(장부가액 14,000백만원)을 대통기획에 일괄매각 후, 동 자산에 대하여 임대기간 5년의 리스계약을 체결하였습니다. 한편, 계약종료 후, 원상복구를 위하여 복구충당부채를 설정하고 있습니다. 36. 계속기업불확실성당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로,회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 하지만 당사는 당기중 당기순손실 백만원이발생하였으며, 당기말 현재 누적결손금은 82,536백 만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 당사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 경영개선계획에 차질이 있는 경우에는 회사가 계속기업으로서 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 카페베네 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토(별도)반기검토(연결) 일 명 명 중간감사 일 명 명 기말감사(별도)기말감사(연결) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 재고조사 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 07월 26일 - 회사: 회계담당팀장- 감사인: 담당이사, 책임회계사 대면회의 반기검토 수행결과통제제도에 대한 이해전반적인 감사계획수립
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IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) V. 기초 현금및현금성자산 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 "주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제16 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제15 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 카페베네와 그 종속기업 1. 일반 사항1.1 지배기업의 개요 주식회사 카페베네(이하 "회사")는 2008년 11월 17일에 설립되어 커피가맹점 프랜차이즈업, 커피의 제조 및 판매업 등을 주요영업으로 하고 있는 프랜차이즈 전문회사입니다. 당기말 현재 회사는 경기도 양주시 백석읍 권율로 1203번길 8-13 에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2018년 1월 12일에 서울회생법원에 "채무자회생 및 파산에 관한 법률"에 따른 회생절차개시를 신청하여 2018년 1월 25일에 기업회생 개시결정이 되었으며, 5월 30일 회생계획을 인가받았습니다. 이후 2018년 10월 11일 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결요건을 갖추어 서울회생법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 지배기업의 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 보통주식수 지분율 보통주식수 지분율 케이쓰리제오호사모투자전문회사 카페베네제이차㈜ 687,151주 687,151주 신용2017년2차유동화전문유한회사 219,286주 219,286주 ㈜플랜티넷 152,948주 152,948주 144,198주 144,198주 김선권 106,477주 106,477주 농협은행 99,894주 99,894주 ㈜클리어아이앤씨 61,030주 61,030주 자기주식 90,603주 90,603주 기타 665,961주 665,961주 합계 1.2 종속기업 현황 (1) 당기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 소재지 연결회사 내 기업이보유한 의결지분율 결산일 당기말 전기말 ㈜비앤에스인터내셔널 식료품제조업 한국 12월 31일 커피판매 및 프랜차이즈업 대만 12월 31일 (2) 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜비앤에스인터내셔널 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 각 사의 별도회계처리 기준 재무제표입니다. 2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는
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금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나
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수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과
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부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 유동성/비유동성 분류 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.5 공정가치 측정연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,35 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.투자부동산과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의
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가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2.6 외화환산연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 거래와 잔액연결회사 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.7 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 기계장치 5 년 시설장치 5 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는
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순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.8 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다. 내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사는 투자부동산을 보유하고 있지 않습니다. 2.10 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.11 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의
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회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권연결회사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.13 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.14 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을
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공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.17 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본구성요소로 회계처리하고 있습니다. 2.18 매각예정비유동자산과 중단영업연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는
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분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.2.19 주주에 대한 현금배당연결회사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.20 종업원급여 연결회사는 당기말 현재 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여로 인식됩니다.2.21 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.22 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할
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일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.23 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.24 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2.25 리스연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 주로 부동산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로
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리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. 2.26 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결회사의
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경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석 등이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.1 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.4 충당부채 연결회사는 당기말 현재 판매촉진 및 임차자산 복구 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 제공하는 활동의 성격에 따라 프랜차이즈사업부문, 제조사업부문, 물류사업부문의 세 가지 사업부문으로 구분하고 있습니다. 또한, 경영진은 각 사업부문별 매출총이익에 근거하여 영업부문의 성과를 검토하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 부문손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 프랜차이즈사업부문 제조사업부문 물류사업부문 합 계 총부문수익 총부문비용 총부문이익 감가상각비 및 무형자산상각비 (단위: 천원) 구분 프랜차이즈사업부문 제조사업부문 물류사업부문 합 계 총부문수익 총부문비용 총부문이익 감가상각비 및 무형자산상각비 (3) 당기 및 전기 중 사업부문 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 제품매출 프랜차이즈매출 기타매출 합 계 (4) 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 수익을 지역별로 적절히 분류하여 관리하고 있으며, 당기 및 전기 중 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국 내 대 만 합 계 (5) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 않습니다. 5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 은행예금 합
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계 6. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 매출채권(순액) (2) 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 6개월 이내 연체 12개월 이내 연체 18개월 이내 연체 18개월 초과 연체 계 당기말 기대손실률(주1) 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 (주1) 기대손실률은 가맹점으로부터 받은 물류보증금을 차감한 후의 금액을 기준으로 산정하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 6개월 이하 6개월 초과 소 계 손상채권(주2) 6개월 이하 6개월 초과 소 계 합 계 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (주2) 당기말 및 전기말 현재 손상채권에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) 매출채권의 제각 및 조정 기말금액 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석23)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기대여금 미수금 미수수익 임차보증금 합 계 비유동 대여금 임차보증금 장기미수금 기타보증금 장기금융상품 합 계 당기말 현재 기타금 융자산의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 선급비용 부가세대급금 합 계 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: %,천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 비상장주식 (주)매일방송(주1) (주)조선방송 제이티비씨(주)(주2) 합계 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(주1) 전기 이전에 평가손실을 100% 인식하였습니다.(주2) 당기 중 제이티비씨(주) 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 265백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 376백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비시장성 주식 10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 제품 원재료 미착품 합 계 (*) 당기 및 전기 중 기타영업외손실로 인식한 재고자산감모손실은 각각 48백만원 및79백만원입니다. 11. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기계장치 시설장치 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초금액 당기취득 대체 당기감소 감가상각비 환율변동효과 기말장부가액 취득원가 감가상각누계액 기타의 유형자산에는 차량운반구, 비품, 인테리어 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기계장치 시설장치 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초금액 당기취득 대체 당기감소 감가상각비 환율변동효과 기말장부가액 취득원가 감가상각누계액 기타의 유형자산에는 차량운반구, 비품, 인테리어등이 포함되어 있습니다. 12. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기취득
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당기감소 무형자산상각비 당기말장부가액 소프트웨어 산업재산권(저작권) 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기취득 당기감소 무형자산상각비 전기말장부가액 소프트웨어 산업재산권(저작권) 합 계 당기 경상연구개발비는 천 원(전기: 21,643천원)입니다. 13. 관계기업투자당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재국가 결산월 당기말 전기말 취득원가 지분율 장부금액 취득원가 지분율 장부금액 홍콩 12월 Caffebene찬음관리유한공사 중국 12월 카페베네관리유한공사 중국 12월 합 계 14. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 예수보증금 미지급비용 회생담보권채무 회생채무 리스부채 합 계 비유동 회생채무 리스부채 합 계 15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 부가세예수금 선수금 선수수익 합 계 비유동 선수금 예수금 합 계 16. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 합 계 은행차입금등 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 합 계 은행차입금등 17. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 복구충당부채(주1) 당기말 전기말 기초 장부금액 전입액 사용(환입)액 기말 장부금액 (주1) 연결회사는 임차자산에 대한 복구비용예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 18. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 총수 보통주자본금 2,984 백만원 2,984 백만원 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다. 19. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 주식할인발행차금 합 계 20. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 해외사업환산손익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 해외사업환산손익 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 해외사업환산손익 합 계 21. 결손금당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 22. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 상품매출 2. 제품매출 3. 프랜차이즈매출 4. 기타매출 합 계 1. 상품매출원가 2. 제품매출원가 3. 프랜차이즈매출원가 합 계 23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 운반비 지급임차료 지급수수료 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 광고선전비 판매촉진비 경상연구개발비 차량유지비 여비교통비 접대비 소모품비 교육훈련비 보험료 대손상각비 건물관리비 기타 합 계 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 재고자산의 변동 및 소모품사용 종업원급여 감가상각 및 무형자산상각비 운반비 지급임차료 지급수수료 세금과공과 광고선전비 판매촉진비 차량유지비 여비교통비 접대비 수도광열비 교육훈련비 보험료 건물관리비 기타비용 합 계(주1) (주1)
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매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. 25. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 기타수익 당기 전기 외환차익 외화환산이익 기타의대손충당금환입 유형자산처분이익 배당금 수익 충당부채환입 잡이익 합 계 (단위: 천원) 기타비용 당기 전기 외환차손 외화환산손실 재고자산감모손실 유형자산폐기손실 기타의대손상각비 무형자산처분손실 잡손실 합 계 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융 비용 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융수익 당기 전기 이자수익 채무조정이익 합 계 (단위: 천원) 금융비용 당기 전기 이자비용 27. 계속영업과 관련된 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 이연법인세자산의 증감 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세비용 법인세 효과: - 비공제 비용 법인세비용 유효법인세율 (주1) (주1) 당 기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채는 없습니다. 28. 주당순손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순손익 의 산정내역은 다음과 같으며, 희석증권은 없습니다. 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순손실 기본주당손익 계산에 사용된 순손실 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익(손실) (363)원 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수(주) 가중치 적수 유통보통주식수 가중평균유통보통주식수: 2,144,957,540 ÷ 365일 = 5,876,596주 구 분 주식수(주) 가중치 적수 유통보통주식수 가중평균유통보통주식수: 2,144,957,540 ÷ 365일 = 5,876,596주 29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 조정: 외화환산손실 대손상각비 재고자산감모손실 감가상각비 재고자산평가손실 무형자산처분손실 유형자산폐기손실 무형고정자산상각 기타의대손상각비 이자비용 잡손실 외화환산이익 유형자산처분이익 기타의대손충당금환입 충당부채 환입 이자수익 채무조정이익 잡이익 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타금융자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타금융부채의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 기타비유동부채의 증가(감소) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 인식 리스부채의 인식 복구충당부채설정 회생채무와 상계 유형자산취득관련 미지급금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래대체 기타변동 기말 기타금융부채(리스부채) 단기차입금 기타금융부채(회생채무) 장기차입금 기타비유동금융부채(회생채무) 재무활동으로부터의 총부채 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래대체 기타변동 기말 기타금융부채(리스부채) 단기차입금 기타금융부채(회생채무) 장기차입금 기타비유동금융부채(회생채무) 재무활동으로부터의 총부채 30. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 사건명 원고 피고 소송가액 진행사항 의정부지방법원 추심금 주식회사 7번가 사람들 주식회사 카페베네 1심 계류중 서울중앙지방법원 물품대금 주식회사 카페베네 윤현영 1심 계류중 (2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증
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내역은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내용 보증금액 서울보증보험 계약보증 서울보증보험 지급보증 (4) 연결회사는 전임 대표이사로부터 일부 회생채무와 관련하여 포괄적으로 지급보증을 제공받고 있습니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 Caffebene 찬음관리유한공사 Caffebene 찬음관리유한공사 카페베네관리유한공사 카페베네관리 유한공사 유의적인 영향력을미치는 기업 시리우스에쿼티파트너스 시리우스에쿼티파트너스 기타 특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내역은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 등 매입채무 등 매출채권 등 매입채무 등 관계기업 Caffebene찬음관리유한공사 기타 특수관계자 대표이사 합 계 (주) 상기 특수관계자의 채권에 대해서는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 대표이사 대여금 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 대표이사 대여금 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 32. 금융상품의 범주별 분류 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주별 구분 당기말 전기말 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산(유동) 기타금융자산(비유동) 금융자산 합계 범주별 구분 당기말 전기말 금융부채 상각후원가 금융부채 매입채무 차입금 기타금융부채(유동) 기타금융부채(비유동) 금융부채 합계 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 상각후원가 금융자산 외환차손익 외화환산손익 이자수익 채무조정이익 기타의대손충당금환입 대손상각비 기타의대손상각비 이자비용 33. 재무위험관리의 목적 및 정책 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결회사의 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 재무회계팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 34.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화환율이 5% 상승 또는 하락할 경우, 외화로 표시된 금융자산 및 부채의 외화환산손익의 결과로 인하여 천원(전기: 65,706천원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다. 금융자산 및 부채 중 연결회사의 기능통화를 제외한 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 구 분 통화 당기말 전기말 매출채권 USD 외화자산 계 USD 매입채무 USD 기타의 금융부채 USD 외화부채 계 USD (2) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에
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노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결회사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 차입금은 원화로 표시된 변동 및 고정이자부 차입금입니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이적용되며, 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 34.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 34.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 합계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 매입채무 기타금융부채 기타부채 차입금 (단위: 천원) 전기말 합계 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 매입채무 기타금융부채 기타부채 차입금 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 34.4 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분
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당기말 전기말 총차입금(A) 차감: 현금및현금성자산(B) 순부채(C=A-B) 자본총계(D) 총자본(E=C+D) 자본조달비율( C/E) (주1) (주1) 연결 회사의 총자본이 (-)인 관계로 자본조달비율은 계산하지 아니하였습니다. 34.5 공정가치 측정아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 (단위: 천원) 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (2) 다음 표는 공정가치로 후속측정되는 금융상품과 관련하여 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당기말 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품 비상장주식 수준3 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다. 매출액 증가율(당기 : 5.74%~2.26%)(전기 : -13.81%~2.72%) 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 세전 영업이익률(당기 : 10.74%~10.76%)(전기 : 14.15%~14.23%) 가중평균자본비용(당기 : 11.8%)(전기 : 18.1%) (3) 수준3에 해당하는 상품의 변동내역 (단위: 천원) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기 전기 기초 잔액 취득 처분 당기평가 기말 잔액 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익 35. 회생계획인가 및 회생채무 (1) 회생계획인가지배기업은 2018년 1월 12일자로 "채무자의 회생 및 파산에 관한 법률"에 따라 서울회생법원에 회생절차 개시를 신청하여 2018년 1월 25일에 회생절차 개시 결정을, 2018년 5월 30일자에회생계획안에 대한 인가 결정을 받았습니다. 동 회생계획안에 포함된 채무에 대한 출자전환, 변제조건 및 적용이자율의 변경 등의 채무조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 시인된 채권액 출자전환 면 제 개시전후이자 현금변제할채권액 회생담보권 대여채무 미확정구상채무(주1) 미정 소계 회생채권 담보신탁채무 대여채무 확정구상채무 상거래채무(물류보증금) 미정 상거래채무 미확정구상채무(주1) 미정 특수관계인채무 조세등채무 소계 합 계 (주1) 서울보증보험(주)으로부터 제공받는 보증금액에 따라 부담하는 채무로 실현가 능성이 낮아
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우발부채로 분류하였습니다. (2) 회생담보권과 회생채권의 변제조건을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 변제조건 회생담보권 대여채무 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 100%를 1차년도(2019년)에 전액 현금 변제 개시후이자 변제하지 않고 남은 금액에 대해 연 3.43%를 적용하여 매년말 변제하되, 준비연도 (2018년)변제분은 제1차연도(2019년)에 변제 미확정구상채무 대위변제금 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위 변제를 한 연도에 현금으로 변제 개시후이자 대위변제금에 대하여 대위변제일 다음날부터 연 3.43%의 이율을 적용하여 대위변 제를 한 연도에 현금으로 변제 회생채권 담보신탁채무 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시 전 이자는 신탁계약에 따라 신탁재산을 환가하여 받을 수 있는 수익금 1,114,250,850원은 준비연도(2018년)에 변제하고, 변제되지 않은 회생채권 잔액의 30%는 출자전환하고 70%는 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 5%는 제1차연도(2019년)에 변제하고, 현금 변제할 금액의 95%는 제2차연도(2020년)부터 제10차연도(2028년)까지 균등분할 변제. 단, 신탁재산의 환가가 제1차 연도(2019년) 이후에 이루어지는경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제 개시후이자 개시후이자는 전액 면제 대여채무, 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 30%는 출자전환하고, 70%는 현금 변제하되, 현금 변제할 금액의 5%는 제1차연도(2019년)에 변제하고, 현금 변제할 금액의 95%는 제2차연도(2020년)부터 제10차연도(2028년)까지 균등분할 변제하며, 출자전환대상채권은 본 회생계획안 제 10장 제4절 '출자전환에 따른 신주발행'에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음 구상채권 개시후이자 개시후이자는 전액 면제 상거래채무 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자는 프랜차이즈계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지됨으로써 그 반환 사유가 발생하는 경우 그 사유발생일로부터 3개월 이내에 전액 변제 (물류보증금) 개시후이자 개시후이자는 전액 면제 상거래채무 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 30%는 출자전환하고, 70%는은 현금 변제하되, 현금 변제할 금액의 5%는 제1차연도(2019년)에 변제하고, 현금 변제할 금액의 95%는 제2차연도(2020년)부터 제10차연도(2028년)까지 균등분할 변제함. 단, 권리변경후 현금으로 변제할 채권이 1백만원 이하의 소액상거래채권은 준비연도 (2018년)에 전액 변제 개시후이자 개시후이자는 전액 면제 미확정구상채무 원금 및 개시전이자 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 30%는 출자전환하고,70%는 현금 변제하되, 현금 변제할 금액의 5%는 제1차연도(2019년)에 변제하고, 현금변제할 금액의 95%는 제2차연도(2020년)부터 제10차연도(2028년)까지 균등분할 변제. 다만, 대위변제가 제1차년도 (2019년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산 하여 변제 개시후이자 개시후이자는 전액 면제 특수관계인채무 원금 및 개시전이자 시인된 원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고, 50%는 현금 변제하되, 현금변제할 금액의 100%는 제7차연도(2025년)부터 제10차연도(2028년)까지 균등분할 변제 개시후이자 개시후이자는 전액 면제 조세등채무 회생계획인가 결정일 이후 변제일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되므로, 채무자회사는 회생계획인가결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액의 100%는 제2차연도(2020년)에 변제. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송제기를 통하여 확정하며, 법원의 허가를 얻어 조기에 변제가능. (3) 주주의 권리변경과 신주 발행 가. 주식병합에 의한 자본의 감소 회생계획안 인가 전에 발행한
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주식 100,300,299주에 대하여 액면가 500원의 보통주 3주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합하였습니다. 단, 주식병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 법원의 허가를 득하여 무상 소각하였습니다. 주식병합에 따른 자본감소의 효력은 본 회생계획안 인가일에 발생하는 것으로 하였습니다. 나. 출자전환에 의한 신주 발행 회생계획의 권리변경에 따라 회생채권자가 주금을 신규로 납입하지 아니하고 회생채권액을 출자전환하는 경우, 관리인은 법원의 허가를 받아 다음과 같이 신주를 발행하고, 발행되는 신주의 효력발생일에 해당 회생채권의 변제에 갈음합니다. 이때 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각하였습니다. 출자전환에 따른 신주발행의 효력 발생일은 회생계획안 인가일 다음 날에 효력이 발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행하는 것으로 하였습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 출자전환대상채무 발행주식수 보통주자본금 담보신탁채무 대여채무 확정구상채무 상거래채무 특수관계인채무 합 계 다. 출자전환 후 주식 병합에 의한 자본 감소 기존 주식과 회생채권의 일부 채권액 출자 전환 후에 연결회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 발행주식 액면가 500원의 보통주 10주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합 하였습니다. 단, 주식 병합으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 법원의 허가를 득하여 무상 소각합니다. 주식 병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 효력 발생일 익일에 발생합니다. (4) 연결회사는 회생계획안에 따라 조정된 채무에서 발생한 회생채무와 회생담보권채무의 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 당기말 현재 이를 현재가치로 평가하였는 바, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 명목가치 현재가치 현재가치할인차금 유동성 비유동성 합계 회생채권 회생담보권 (5) 당기말 현재 회생채무 중 우발부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권자 주채무자 금액 회생담보권 미확정구상채무 서울보증보험(주) 서울시특별시광진구 등 회생채권 합 계 36. 리스 1) 재무상태표에 인식된 금액 가. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 (주1) 부동산 (주1) 재무 상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.나. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 리스부채 (주1) 유동 비유동 합 계 (주1) 재무 상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 다. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 취 득 감가상각비 기타증감 기말 장부가액 (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 연결회사는 복합기, 정수기등에 대하여 리스계약을 체결하고 있으며, 이는 모두 소액자산리스료에 해당됩니다. 당기 소액리스비용으로 인식한 금액은 8,289천원 (전기: 10,400천원) 입니다. (3) 연결회사는 2021년 8월에 양주공장 관련 토지 및 건물(장부가액 14,000백만원)을 대통기획에 일괄매각 후, 동 자산에 대하여 임대기간 5년의 리스계약을 체결하였습니다. 한편, 계약종료 후, 원상복구를 위하여 복구충당부채를 설정하고 있습니다.37. 계속기업불확실성연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 하지만 연결회사는 당기중 당기순손실 917백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 누적결손금은 82,758백만원입니다. 이러한상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 연결회사의 향후
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자금조달계획과경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 이러한 연결회사의 경영개선계획에 차질이 있는 경우에는 연결회사가 계속기업으로서 존속이 어려우므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 카페베네 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토(별도)반기검토(연결) 일 명 명 중간감사 일 명 명 기말감사(별도)기말감사(연결) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 재고조사 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 07월 26일 - 회사: 회계담당팀장- 감사인: 담당이사, 책임회계사 대면회의 반기검토 수행결과통제제도에 대한 이해전반적인 감사계획수립 결과 2023년 11월 24일 - 회사: 회계담당팀장- 감사인: 담당이사, 책임회계사 대면회의 기말감사계획 및 현장실사 계획수립결과 2024년 02월 20일 - 회사: 회계담당팀장- 감사인: 담당이사, 책임회계사 대면회의 감사 수행내역 등- 기말감사 결과- 소송, 부정 사례 등과 관련결과- 제무제표 감사와 관련한 회사와 지배기구의 책임등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 회사는 2008년 11월 17일에 설립되어 커피가맹점 프랜차이즈, 커피의 제조 및 판매업 등을 주요영업으로 하고 있는 프랜차이즈전문회사입니다. 회사는 제공하는 활동의 성격에 따라 프랜차이즈사업부문, 제조사업부문, 물류사업부문의 세 가지 사업부문으로 구분하고 있으며 주요 고객은 카페베네 가맹점과 일반 국내외 소비자입니다. 당사의 사업부문별 현황을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 주요 사업의 내용 주요고객 프랜차이즈사업 가맹점 초도물품, 경영지원서비스 등 가맹점 제조사업 커피원두, 커피제품 등의 제품 매출 가맹점, 일반소비자 물류사업 제품과 프랜차이즈 수익 외 상품 매출 가맹점, 일반소비자 회사는 활동의 성격에 따라 사업부문을 프랜차이즈, 제조, 물류 사업부문으로 분류하였으나 동 부문들은 모두 동일한 산업환경 하에서 영업이 이루어지고 있으므로 커피산업(카페베네)에 대한 현황을 분석하였습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요제품, 서비스 등의 현황 (단위: 천원) 사업부문 매출유형 품목 구제적 용도 제16기 제15기 제14기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 프랜차이즈사업 가맹점 초도물품,경영지원서비스 등 주방 집기류 등 매출 가맹점 초도 집기류 로열티 수익 경영지원서비스 제공 제조사업 커피원두, 젤라또 등의 제품 매출 커피류 커피제품 제조를 위한 재료 기타 커피를 제외한 나머지 제품 재료 물류사업 제품과 프랜차이즈 수익 외 상품 매출 유제품류 우유 및 휘핑크림등 T/O용품 컵 및 컵홀더등 부재료 나. 주요제품, 서비스 등의 가격변동 추이 사업부문 품목 제16기 제15기 제14기 종류 단위 프랜차이즈사업 카페베네 주방설비 용품/ 커피머신, 홀가구 가맹점 당 7,236만원 7,236만원 7,236만원 제조사업 커피류 kg 29.3천원 29.5천원 29.5천원 물류사업 음료원재료류 L 7천원 7천원 7천원 T/O용품류 box 35천원 35천원 35천원 나-1. 가격 산출 기준 사업부문 산출기준 프랜차이즈 부문 회사의 가격산출기준은 예상원가에 일정 마진을 반영한 가액입니다. 제조, 물류 부문 회사의 가격산출기준은 연간 예정소매가를 단순평균한 가액입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료의 현황 사업부문 품목 구체적용도 매입액(천원) 주요매입처 로스팅 원두(생두) 커피 제조 브라질 이파네마 외 나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 품목 단위 제16기 제15기 제14기 생두류 kg 7,241원 6,025원 5,025원 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만) 사업부문 구분 2023년 2022년도 2021년도 금액 비율 금액 비율 금액 비율 상 품 내 수 수 출 물 류 내 수 수 출 프랜차이즈 내 수 수 출 합 계 ※ 별도재무제표 기준입니다. (수출은 직접수출만 포함하였습니다.) 나. 판매경로 당사는 전국에 가맹사업부를 두고 있으며, 각 가맹사업부가 관할 가맹점주에게 당사의 고유 제품 및 상품, 원재료 등을 납품하고 있습니다. 또한 온라인 채널을 통해 당사의 매출을 발생시키고 있으며, 결제 방식은 현금으로 전액 입금되고 있습니다. 다. 판매전략 당사는 해당 분야의 최고의 전문가로 구성된 지역별 담당 SV(슈퍼바이저)가 가맹점의 매출, 손익관리부터 인력, 메뉴, 홍보, 판촉 등 매장을 운영하면서 필요한 노하우를 전수하고 있습니다. 또한 자체적인 로스팅 플랜트를 설립, 커핑을 통한 맛의 균일함을 평가하고 고품질의 커피 생산을 위해 노력하고 있습니다. 커피 이외에도 다양한 빙수, 음료, 젤라또 등 독보적인 맛과 품질의 메뉴를 자체 R 부서에서 연구 개발하고 있습니다. 라. 수주에 관한 사항 당사는 수주산업을 영위하지 않아 2023년 12월 31일 현재 해당사항이 없습니다 5. 위험관리 및 파생거래 당사는 보고서 작성일 기준 현재 외환거래 등과 관련된 위험을 헷지하기 위해 체결한 파생상품 계약은 없으며, 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 실현을 목표로 리스크 관리를 하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동 개요
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회사는 커피 전문업체로서 커피 및 커피 가공품에 대한 전문연구가 진행되며 특히 로스팅 시 수증기 투입 방식은 로스팅에 소비되는 시간을 단축할 수 있으며, 대량의 원두의 로스팅이 가능합니다. 또한 고급화된 비커피음료 및 디저트 개발에 적극적인 연구 개발을 진행하고 있습니다. 나. 연구개발활동 담당조직 연구개발을 위해 회사에는 연구개발 담당부서가 있습니다. 다. 연구개발비용 (단위:백만원) 과목 제16기 제15기 제14기 비고 연구개발비용 계(*1) 매출액 대비 연구개발비 비율 (*1) 당사의 연구개발비용에는 연구인력의 임금이 포함되어 있습니다. 7. 기타 참고사항 [ 산업의 특성 ] 커피 산업은 지난 년 동안 빠른 성장을 거듭하며 도시화와 라이프스타일 변화로 카페 문화가 확산되고 프리미엄화와 품질 강조 등의 추세가 나타나고 있습니다 모바일 주문 및 지속 가능성에 대한 관심도 증가하고 있으며 정부 규정에 따라 일회용품 사용 창업지원 등의 산업이 조직되고 있습니다 이러한 사회적 추세를 반영하며 성장하려는 커피 기업에게는 도전과 기회가 제시되고 있습니다 [ 산업의성장성 ] 년 기준 인당 연간 커피 소비량은 잔으로 세계 인당 연간 커피 소비량인 잔보다 두배 이상 높습니다 이처럼 커피 산업은 지난 년 동안 빠른 성장을 거두었으며 커피 소비의 증가와 카페 문화의 확산 혁신과 차별화 프리미엄화 및 스페셜티 커피의 인기 상승 , IT 기술의 도입 지역적 확장 국제적 영향력과 협력 등을 통해 추가적인 성장 잠재력을 보여주고 있습니다 이러한 변화와 소비자 요구에 따라 커피 산업은 품질 다양성 소비습관 경험 측면에서 더욱 발전하며 소비자들의 삶에 중요한 위치를 차지할 것으로 전망됩니다 [ 세계커피시장 ] 글로벌 커피 시장은 세계에서 가장 크고 역동적인 시장으로 전 세계적으로 널리 소비되는 음료 중 하나이며 중남미 아프리카 동남아시아의 ' 커피 벨트 ' 에서 주로 생산됩니다 아라비카와 로부스타는 주요한 커피 원두 종류이며 글로벌 시장은 기후 지리 소비자 선호도 등 다양한 요인의 영향을 받습니다 스페셜티 커피에 대한 수요가 증가하고 소매 및 카페 프랜차이즈는 다양한 판매 채널을 통해 시장을 공급하고 있습니다 또한 지속 가능성 및 공정 거래에 대한 인식이 증가하고 아시아 아프리카 라틴 아메리카의 신흥 경제에서는 성장 기회가 확대되고 있습니다 전반적으로 다양성 혁신 소비자 트렌드의 진화가 글로벌 커피 시장을 특징 지어 있습니다 [ 국내커피시장 ] 국내 커피 시장은 문화적 선호도 경제 여건 브랜드 시장 디저트 메뉴 구성 등의 다양한 요인에 영향을 받습니다 국내 소비 성향은 사회적 활동으로 인한 강력한 커피 문화를 반영하며 인구 규모와 소득 수준 등이 시장의 성장과 규모에 영향을 미칩니다 커피 유형은 취향과 문화적 영향 브랜드성에 따라 다양하며 스페셜티 커피에 대한 선호도가 높습니다 또한 소비자 동향은 스페셜티 커피와 지속 가능한 커피에 대한 수요 증가 등의 추세를 보입니다 경쟁은 다양한 브랜드 간의 경쟁이 있으며 테이크아웃을 주력으로 하는 프랜차이즈 브랜드들이 성장하며 다양한 메뉴 구성과 디저트 콜라보 등으로 차별화를 꾀하고 있습니다 경쟁우위요소 ] 는 유럽 풍의 분위기와 아늑함을 강조한 독특한 브랜드 아이덴티티를 가지고 있습니다 다양한 메뉴를 제공하며 특히 프리미엄 커피와 디저트에 중점을 둡니다 고품질 및 국내산 원료를 사용하여 맛과 진정성을 유지하며 전략적 위치 선택으로 고객의 가시성과 접근성을 극대화합니다 고객 경험과 서비스에 중점을 두고 세심하고 친절한 서비스를 제공하며 디지털 및 로열티 프로그램을 통해 고객과 소통하고 충성도를 구축합니다 또한 직접 운영하는 양주로스팅플랜트에서 에어로스팅공법을 거친 신선한 프리미엄 원두를 가맹점에 공급하여 소비자들에게 맛의 편차가 없는 최고급 에스프레소를 제공합니다 이러한 노력과 많은 협력사들과의 파트너십을 통해 맛있는 메뉴를 제공하는 브랜드 평판을 강화합니다 이러한 요소들을 통해 는 고객에게 특별한 경험을 제공하며 시장에서 성공적으로 경쟁하고 있습니다 가. 지적재산권 보유 현황 구분 등록 출원 합계