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지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고
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있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다 2.5 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 구 축 물 30년 시 설 물 30년 차량운반구 5년 비 품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.6 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 2.7 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.8 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 리스이용자회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.
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내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 회사의 신용도를 고려한 공모부사채이자율에 리스기간을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "차입금" 및 "기타지급부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건 이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.11 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타지급채무'로 표시되었습니다. 2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다.
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충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.14 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 경영자문수수료 경영자문수수료는 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에
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의하여 인식됩니다.(3) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 지배기업의 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 3월 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 3.1 종속기업투자주식의 손상당사는 매보고기간말 종속기업투자주식에 대해 손상징후검토를 하고 있습니다. 손상검사는 손상징후가 있다고 판단되는 경우 혹은 투자주식의 금액적 중요성을 고려하여 매년말 실시합니다. 손상검사 시에는 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하고 있습니다.손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 회수가능액이 증가하는 만큼 환입됩니다. 3.2 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 19 참조)회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3.3 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.4 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.5 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 18 참조) 3.6 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을
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산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율스왑 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD EUR HKD SGD CHF JPY 합 계 단기금융상품 USD 합 계 기타수취채권 USD EUR 합 계 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 해당통화에 대한 기능통화의 환율이 5% 절상 및 절하인 경우 세전이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상승시 하락시 상승시 하락시 USD EUR HKD SGD CHF JPY 합 계 (2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 현재 회사의 지분증권투자(종속 및 관계기업투자 및 비상장주식은 제외)의 공정가치는 127,379,121천원(전기말: 125,355,609천원)입니다(주석 7 참조). 보고기간말 현재 시장성 있는 지분증권의 주가가 약 20% 상승 및 하락할 경우 당기와 전기의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 상승시 하락시 상승시 하락시 기타포괄손익에 미치는 효과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 변동이자부 채권의 투자와 변동이자부 부채의 차입에서 비롯됩니다. 회사는 2023년 12월 31일 현재 변동이자부 채권 및 채무를 보유하고 있지 않습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평 가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. (1) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 미수금 대여금 합 계 기초 손실충당금 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 기말 손실충당금 (단위: 천원) 전기 미수금 대여금 합 계 기초 손실충당금 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 기말 손실충당금 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로
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판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (2) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비 대손상각비 손실충당금 설정 및 차감액은 손익계산서상 기타수익 및 비용(주석 25 참조)에 포함되어 있습니다. (3) 신용위험 최대노출액 보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 차감전장부가액 손상누계액 기말장부가액 (최대노출금액) 차감전장부가액 손상누계액 기말장부가액 (최대노출금액) 현금및현금성자산(*) 단기금융상품 기타수취채권 보증계약 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (*) 현금및현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액임. 4.1.3 유동성위험 유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기말 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년 초과 2년 초과 합 계 장부금액 기타지급채무 리스부채 보증계약(*) 합 계 (*) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함. - 전기말 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년 초과 2년 초과 합 계 장부금액 기타지급채무 리스부채 보증계약(*) 합 계 (*) 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 4.3 공정가치 측정 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단 위:천원).- 당기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간말 현재 회사가 보유중인 금융상품의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의
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수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역 당기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초 당기손익 매도금액 기말 미실현당기손익 (3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 회사는 공정가 치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분 시장가치법 신용위험이 반영된 할인율 등 당기손익-공정가치 측정 금융자산 펀드상품 자산접근법 순자산공정가치 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분 시장가치법 신용위험이 반영된 할인율 등 당기손익-공정가치 측정 금융자산 펀드상품 자산가치법 순자산공정가치 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금 융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기말 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타수취채권 합 계 금융부채 기타지급채무 합 계 - 전기말 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타수취채권 합 계 금융부채 기타지급채무 합 계 (2) 당기와 전기 중 회사의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 거래손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) 거래손익 배당금수익 상각후원가금융자산 이자수익 외화관련손익 기타의 대손상각비 상각후원가금융부채 금융보증부채전입(환입)액 6. 현금및현금 성자산 및 단기금융상품 보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 보통예금 외화예금 정기예금 합계 단기금융상품 정기예금 7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 상장주식 비상장주식 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역의 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 취득 평가이익 기말 (3) 보고기간말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 시가 장부가액 장부가액 (*) (*) 도쿄증권거래소에 상장되어 있습니다. 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 스파크랩-신한오퍼튜니티 제1호투자조합 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역의 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 처분 평가이익 기말 9. 기타수취채권 (1) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부가액 채권액 손실충당금 장부가액 유동 미수금 미수수익 단기대여금 소계 비유동 임차보증금 장기대여금 소계 합계 (2) 기타수취채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 10. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 11.
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종속기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)영원무역 대한민국 12월 (주)영원아웃도어 대한민국 12월 KEPZ (*1)(*2) 방글라데시 12월 스위스 12월 (*2) 스위스 12월 (주)스캇노스아시아(*2) 대한민국 12월 미국 12월 싱가포르 12월 싱가포르 12월 합 계 (* KOREAN EPZ(KEPZ) CORPORATION(BD) LIMITED.(*2) 전기 이전 전액 손상을 인식하였습니다.(*3) 50%미만이지만 종속회사가 지분율을 52.94%를 소유하고 있으므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 취득 손상차손 보고기간말 장부금액 12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기 구 분 구축물 차량운반구 비품 시설물 합 계 기초 순장부금액 취득 감가상각비 기말 순장부금액 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 - 전기 구 분 구축물 차량운반구 비품 시설물 합 계 기초 순장부금액 취득 감가상각비 기말 순장부금액 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 (2) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13. 리스리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 합 계 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동리스 (현재가치할인차금) 비유동리스 (현재가치할인차금) 합 계 (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 246,620천원(전기:342,120천원)입니다. 14. 무형자산(1) 당기중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)- 당기 구 분 소프트웨어 산업재산권 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 취득 감가상각비 기말 순장부금액 취득원가 감가상각누계액 기말 순장부금액 - 전기 구 분 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 취득 감가상각비 기말 순장부금액 취득원가 감가상각누계액 기말 순장부금액 (2) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당기 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부금액 취득 감가상각비 기말 순장부금액 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 - 전기 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부금액 취득 감가상각비 기말 순장부금액 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 (2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 40,866,527천원(전기:43,358,491천원)입니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,210,560천원(전기:2,176,160천원)입니다.(4) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 16. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 미지급비용 임대보증금 금융보증부채 합 계 17. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 예수금 18. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급 : - 급여의 지급 관계기업 전출액
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관계기업 전입액 보고기간말 금액 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 기여금: - 사용자 제도에서의 지급 : - 급여의 지급 관계기업 전출액 관계기업 전입액 보고기간말 금액 (4) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용 된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 (5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금 및 현금등가물 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금상승률 (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 주요 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 9.97년입니다. (8) 당기 중 확정기여제도 등으로 인식한 비용은 없 습니다. (9) 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,194백만원입니다. 19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중에 발생한 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세 조정사항 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세무상 차감되지 않는 비용 법인세추납액(환급액) - 기타 법인세비용(수익) (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 합 계 (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기 구 분 당기초 당기손익 기타포괄손익 당기말 이연법인세자산 대손충당금 지급보증충당부채 퇴직급여채무 연차충당부채 지급수수료 지급보증료 감가상각비 토지 리스 합 계 이연법인세부채 종속기업투자주식 토지압축기장충당금 퇴직연금운용자산 현물출자자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 사용권자산 미수수익 합 계 - 전기 구 분 전기초 당기손익 기타포괄손익 전기말 이연법인세자산 대손충당금 지급보증충당부채 퇴직급여채무 연차충당부채 지급수수료 지급보증료 감가상각비 리스 합 계 이연법인세부채 종속기업투자주식 토지압축기장충당금 퇴직연금운용자산 현물출자자산 매도가능금융자산 미수수익 합 계 (6) 보고기간말 현재 이연법인세 자산(부채) 로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사 유 종속기업투자주식 처분하지 않을 예정 지급보증, 대손상각 등 세효과 없음 이월결손금(*) 미래과세소득의 불확실성 (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 (7) 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 회사는 각
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구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 할 수 있습니다. 회사는 글로벌최저한세 법률의 시행에 따라 잠재적 익스포저를 평가하는 중에 있습니다. 글로벌최저한세 법률의 적용이 복잡하여 잠재적 익스포저를 합리적으로 추정하는 것이 어려우며, 각 구성기업은 이를 위해 세무전문가와 계약을 체결하여 검토를 진행하고 있습니다. 한편, 회사는 필라2에 대한 이연법인세자산 및 부채를 인식하고 정보를 공시하는데 의무 예외규정을 적용하였습니다. 20. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 일 자 구 분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 전기말 당기초 당기말 (2) 보고기간말 현재 회사의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 회사가 발행할 주식의 총수 1주의 금액 500원 500원 발행한 보통주식의 수 자본금 주식발행초과금 (3) 보고기간말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 2,030,694주(전기말: 2,030,694주)입니다(주석 21 참조). 21. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자본잉여금: 재평가적립금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액: 기타포괄손익-공정가치금융측정금융자산 평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 자본조정: 자기주식(*) 합 계 (*) 보고기간말 현재 발행주식 중에서 자기주식 등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다. 구분 소유주식수 지분율 의결권제한근거 자기주식 상법 제369조 제2항 (2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 22. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 임의적립금(*2) 미처분이익잉여금 합 계 (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. (2) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일: 2023년 3월 29일, 단위:원). 과 목 제 50(당)기 제 49(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 . 당기순이익 3. 중간배당금 (현금배당(주당배당금 (률): 당기: 1,600원(320%) 전기: -원(-%)) Ⅱ. 이익잉여금처분액 1. 임의적립금 2. 배당금 (현금배당(주당배당금 (률): 당기: Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 23. 배당금 2023년 및 2022년에 지급된 배당금은 각각 53,962,776천원(주당 4,650원) 과 23,209,796천원(주당 2,000원)입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 2,370원과 27,503,608천원이며 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무 제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 24. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 수도광열비 제세공과금 임차료 감가상각비 사용권자산상각비 차량유지비 접대비 소모품비 수선유지비 보험료 도서인쇄비 교육훈련비 지급수수료 무형자산상각비 해외출장비 광고선전비 운반비 합 계 25. 기타수익과 기타비용당기와
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전기 중 기타수익 및 비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기타수익 수입수수료 외화환산이익 외환차익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 사용권자산처분이익 잡이익 합 계 기타비용 외환환산손실 외환차손 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 기타의대손상각비 기부금 잡손실 합 계 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여 및 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급수수료 기타비용 합 계(*) (*) 판매비와관리비 항목만을 포함하고 있습니다. 27. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 금융수익 단기은행예치금에 대한 이자수익 기타 이자수익 금융보증부채환입액 합 계 금융비용 리스부채에 대한 이자비용 금융보증부채전입액 합 계 28. 주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다(단위:원,주). 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익 가중평균 유통보통주식수(*) 기본주당순이익 7,947원 4,617원 (*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역 (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 보통주 (-)가중평균자기주식수 가중평균유통보통주식수 29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기순이익 조정 : 1. 법인세비용(수익) 2. 이자수익 3. 배당금수익 4. 이자비용 5. 감가상각비 6. 사용권자산상각비 7. 무형자산상각비 8. 퇴직급여 9. 기타의 대손상각비 10. 외화환산이익 11. 외화환산손실 12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익 13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 14. 사용권자산처분이익 15. 금융보증부채환입액 소 계 순운전자본의 변동 : 1. 기타수취채권의 감소(증가) 2. 기타유동자산의 감소(증가) 3. 기타지급채무의 증가 4. 기타유동부채의 증가 5. 순확정급여부채의 감소 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 무형자산의 미지급금의 변동 사용권자산의 감소 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 리스부채 임대보증금 합 계 기초 순부채 현금흐름 기타 비금융변동 당기말 순부채 구분 리스부채 임대보증금 합 계 기초 순부채 현금흐름 기타 비금융변동 전기말 순부채 30. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간말 현재 회사는 종속기업과의 경영자문계약을 체결하고 있으며, 경영자문수수료를 영업수익으로 인식하고 있습니다. (2) 회사는 종속기업의 차입 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31참조).(3) 보고기간말 현재 서울보증보험에 보증보험이 11백만원 가입되어 있습니다. (4) 종속회사 지분의 처분제한영원무역홀딩스는 종속회사인 주식회사 영원아웃도어의 지분을 주식회사 영원아웃도어 이사회의 승인을 득한 후 처분할 수 있습니다. 처분시에는 기존 주주에게 처분하며, 기존주주의 매수가 없을 시에 이사회 승인을 통해 제 3자에게 매도할 수 있습니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)와이엠에스에이 종속기업 영원무역의 종속기업 SCOTT CORPORATION SA 의 공동지배기업 (주)스캇노스아시아의종속기업 기타 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 회사명 배당금수익 기타매출등 배당금지급 기타매입
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유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)와이엠에스에이 종속기업 (주)영원무역 (주)영원아웃도어 (주)스캇노스아시아 기타 래이앤코(유) 합 계 상기이외에 회사는 특수관계자와 리스부채의 상환금액은 246,620천원, 이자비용은 64,093천원을 각각 인식하였습니다. 2) 전기 구 분 회사명 배당금수익 기타매출등 배당금지급 기타매입 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)와이엠에스에이 종속기업 (주)영원무역 (주)영원아웃도어 (주)스캇노스아시아 기타 래이앤코(유) 합 계 상기이외에 회사는 특수관계자와 리스부채의 상환금액은 342,120천원, 이자비용은 95,544천원을 각각 인식하였습니다. (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말 구 분 회사명 미수금 미수수익 단기대여금 (*) 장기대여금 (*) 미지급비용 임대보증금 임차보증금 리스부채 사용권자산 종속기업 (주)영원무역 (주)영원아웃도어 (주)스캇노스아시아 기타 래이앤코(유) 합 계 (*) 대손충당금이 반영된 금액입니다. 2) 전기말 구 분 회사명 미수금 단기대여금 (*) 장기대여금 (*) 미지급비용 임대보증금 임차보증금 리스부채 사용권자산 종속기업 (주)영원무역 (주)영원아웃도어 (주)스캇노스아시아 기타 래이앤코(유) 합 계 (*) 대손충당금이 반영된 금액입니다. (4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 종속기업 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 3,560,061천원(전기: 1,587,187천원)이고, 발생한 이자수익은 106,499천원(전기: 89,765천원 입니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 자금대여 자금회수 출자 자금대여 자금회수 출자 종속기업 (6) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제공받은회사 보증금액 비고 당기말 전기말 종속기업 JPY JPY 보증신용장지급보증 (7) 당기와 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합 계 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책 당사는 1988년 유가증권상장법인으로 상장한 후부터 2022년(사업연도)까지 기말배당을 연속적으로 실시하였으며, 2023년 3월 이사회 결의로 다음과 같이 중장기 배당정책을 개정하였습니다. 당사는 주주가치 제고를 위해 매년 현금 배당을 실시해오고 있으며, 회사의 지속적인 성장에 기반한 안정적인 현금배당을 원칙으로 하고 있습니다. 또한 장기적인 관점에서는 회사의 성장과 기업가치 상승을 통한 주주가치 제고를 지향하고 있습니다. 당사는 상법 및 당사 정관에 따라 주주총회 결의로 배당을 실시하고 있으며, 배당 수준은 회사의 지속적인 성장을 위한 투자재원확보, 현금흐름 및 주주가치 제고 등을 전반적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 당사는 지주사로서의 특성을 반영하고 사업환경변화 등 경영환경의 급격한 변동이 없다면 배당은 “별도 재무제표 기준 당기순이익(일회성 비경상이익 제외)의 50% 내외”를 주주에게 환원하고자 노력하겠습니다. 다만, 현저한 수준의 배당 감소 또는 증가 시 그 사유를 사전에 제시하는 등 배당정책의 유연성도 확보하도록 하겠습니다. 나. 정관에 근거한 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 매년 배당을 실시하고 있습니다. 당사의 배당과 관련하여 정관에 규정된 내용은 아래와 같습니다. 제45조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 이 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. 제45조의2 (중간배당) ① 이 회사는 이사회 결의로 상법
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제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 이 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제50기 제49기 제48기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 주1) (연결)당기순이익: 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익임. 주2) 현금배당금총액: 자기주식 2,030,694주를 제외한 연간 총배당금 (중간배당금 1,600원 + 결산배당 2,370원)의 배당 총액임. 주3) (연결) 현금배당성향: 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익에 대한 현금배당총액의 비율을 백분율로 계산함. 주4) 현금배당수익률: 1주당 현금배당금을 과거 1주일간 배당부 종가의 평균으로 나누어 계산한 수치임 .주5) 보고서 제출일 기준, 당기(제50기) 결산배당(2,370원)은 상법 제449조의 2 및 당사 정관 제43조에 따라 외부감사인의 감사 의견이 적정이고 감사 동의하, 이사회에서 승인하고 당사 정기 주주총회에서 보고사항으로 갈음함. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주1) 제50기 최근사업연도 결산배당을 포함하고 있음.주2) 연속 배당횟수는 1988년 유가증권시장에 상장한 이래 제50기까지 연속 지급된 배당횟수를 기재함.주3) 상기 평균 배당수익률은 보통주의 배당수익률이며 단순평균법으로 계산함. 주4) 평균 배당수익률 기간: 2021년∼2023년 (최근 3년간), 2019년∼2023년 (최근 5년간)주5) 중간배당: 2023년 9월 20일 이사회 결의에 따라 보통주 1주당 1,600원 중간배당을 실시함. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 공시대상기간중 신규로 발행하였거나 감소한 주식 내역은 없습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜영원무역 회사채 공모 AA- (NICE신용평가)AA- (한국기업평가) 상환 NH투자증권한국산업은행삼성증권 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하
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1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 ㈜영원무역제3회 무보증사채 제2회사채차환 자금 제2회사채차환 자금 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제50기 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 선급금 합 계 제49기 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 선급금 합 계 제48기 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 선급금 합 계 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제50기 제49기 제48기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 대손충당금 설정방침- 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권, 선급금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능에 대한 개별분석 및 과거 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. - 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률 을 산정하여 설정 - 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 (단위 : 백만원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 나. 재고자산 현황 등 (연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 계정과목 제50기 제49기 제48기 비고 제조OEM사업부문 상품 / 제품 원 재 료 재 공 품 저 장 품 미 착 품 SCOTT사업부문 상품 / 제품 원 재 료 재 공 품 저 장 품 미 착 품 내수리테일사업부문 상품 / 제품 원 재 료 재 공 품 저 장 품 미 착 품 기타사업부문 상품 / 제품 원 재 료 재 공 품 저 장 품 미 착 품 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역 - 실사 일자 및 원칙 : 연결회사는 매회계연도말 기준으로 연초에 외부감사인의 입회하에 재고실사를 실시하며, 실물과 장부상의 차이를 조정해가고 있습니다. - 실사 방법 및 평가: 연결회사의 내수판매용 상품은 생산구입연도와 제품실물 상태에 따라 장기체화재 고를 파악하고, 이를 제품평가에 반영하고 있습니다 (3) 재고자산의 평가내역 (단위 : 백만원) 계정과목 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 비고 제ㆍ상품 원재료 재공품 저장품 미착품 합 계 다. 공정가치평가 절차요약 (1) 금융자산의 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에
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대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 금융자산의 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (3) 금융자산의 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 금융상품의 공정가치 평가 (1) 공정가치 측정 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. (수준 1): 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 2): 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 3): 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (2) 공정가치 서열체계 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 당기중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당기중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 경영진단 및 분석의견에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 동 의견서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결과적으로 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 의견서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2009년 4월 14일자 이사회 결의 및 2009년 5월 29일자 임시주주총회 결의에 의거 2009년 7월 1일을 분할기준일로 하여 투자사업부문을 영위할 존속법인인 (주)영원무역홀딩스와 투자사업부문을 제외한 주요 제조 및 유통 사업부문을 영위할 분할신설법인인 (주)영원무역으로 분할하고, (주)영원무역홀딩스를 지주회사 체제로 전환하였습니다.당사는 새로운 지주회사 사업비전에 맞추어 자회사의 사업단위를 수출 및 제조사업, 브랜드·리테일사업, 개발사업체제로 각각 구분 운영하면서 각 사업단위별로 책임 경영체제를 확립함과 동시에 각 사업분야에서 경쟁력을 확보하여 지속적인 성장을 도모합니다. 또한, 각 사업 자회사들이 경영환경의 불확실성을 선제적으로 극복하고 지속 성장을 도모하도록 사업 자회사들의 투자 의사결정과 재무적 지원활동을 강화하고 동시에 경영 감시활동을 통하여, 각 사업 영역별로 지속적인 투자와 경영 합리화를 통하여 안정적인 손익 기반을 확보할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한 당사는 자회사들의 경영 효율 향상을 지원하기 위하여 새로운 ERP시스템(S/4HANA)을 구축하고 있으며, 새로운 MES 도입을 검토하는 등 Digital 경영기반을 확충하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준) 가. 재무상태 2023년말 연결기준으로 자산총계는 6조 3,793억원이며, 전년 대비 8,891억원 증가하였습니다. 유동자산은 4조 2,000억원, 비유동자산은 2조 1,793억원으로 구성되어있습니다. 현금 및 현금성자산은 1,830억원 증가하였으며, 전년말 대비 매출 감소 영향 등으로 인해 매출채권은 602억 원 감소하였습니다. 또한, 전년말 대비 재고자산은 3,827억원 증가하였습니다.2023년말 부채총계는 1조 7,994억원 으로 전년 대비 2,959억원 증가하였습니다. 유동부채는 1조 2,207억원 이 며, 비유동부채 5,788억원 을 포함하여 부채총계는 1조 7,994억원 이며, 자본총계는 4조 5,799억원 입니다. 부 채비율은 로 전년말 대비 약 포인트 증가하였으며, 유동부채 증가에 따라 유동비율은 당기말 344.1%로 전년말 대비 약 포인트 하락하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 제50기 제49기 증 감 자산 Ⅰ. 유동자산 1. 현금및현금성자산 2. 단기금융상품 3. 파생상품자산 4. 매출채권 5. 재고자산 6. 기타수취채권 7. 기타유동자산 8. 당기법인세자산 Ⅱ. 비유동자산 1. 장기금융상품 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4. 관계기업 및 공동지배기업 5. 유형자산 6. 사용권자산 7. 무형자산 8. 투자부동산 9. 기타수취채권 10. 기타비유동자산 11. 이연법인세자산 자산총계 부채 Ⅰ. 유동부채 Ⅱ. 비유동부채 부채총계 자본 Ⅰ. 지배기업지분 1. 자본금 2. 주식발행초과금 3. 이익잉여금 4. 기타자본항목 Ⅱ. 비지배지분 자본총계 부채 및 자본총계 나.
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영업실적 (연결기준) 당사 2023년도 연결기준 영업실적을 살펴보면, 연결 매출액은 전년 대비 3.9% 감소한 4조 3,555억원을 기록하 였습니다. 영업이익은 감소한 8,726억원 을 기록하였으며, 영업이익률은 로 전년 대비 약 2% 포인트 하락하였습니다. 그리고 당기순이익은 7,187억원 으로 전년 대비 감소하였습니다. 영업실적이 감소한 주 요인은 자회사 영원무역의 글로벌 의류 시장의 수요 감소로 인한 OEM사업부문 오더(주문) 감소 및 글로벌 자전거 시장 둔화로 인한 SCOTT 자전거 판매 감소 영향에 기인합니다. (단위: 백만원) 구 분 제50기 제49기 증 감 매출액 매출원가 매출총이익 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 지배기업지분 비지배지분 기본주당순이익 (원) 한편, 주력 사업회사인 영원무역은 2023년도 연결 매출액은 3조 6,044억원으로 전년 대비 7.8% 감소하였으며, 영업이익 6,371억원으로 전년 대비 22.6% 감소하였습니다. 글로벌 경제 불확실성 및 전방산업 수요둔화 등 어려운 경영환경 영 향으로 영원무역 제조OEM 사업부의 오더(주문) 감소세를 보였으나, 해외 현지공장에 지속적인 설비투자 및 생산성 향상을 위한 다양한 노력을 통해 경쟁력 강화를 모색하고 있습니다. SCOTT의 자전거 사업부문은 2023년 글로벌 자전거시장의 수요 둔 화로 인한 판매감소와 재고 이슈로 어려움을 겪으며 매출 및 이익이 하락하였습니다. 국내 The North Face 아웃도어 브랜드 유통사업을 전개하는 사업자회사 영원아웃도어는 브랜드 헤리티지 제품과 매시즌별 신상품을 포함한 다양한 친환경 제품 등의 출시를 통해 2023년 총 매출액은 9,614억원으로 전년 대비 25.8% 증가하였으며, 영업이익은 2,426억원으로 전년 대비 약 32.9% 증가하였습니다. 다. 주요경영지표 (연결기준) 항 목 제50기 제49기 유동비율 부채비율 총자산순이익률 자기자본이익률 매출액순이익률 라. 신규사업 및 중단사업 - 지주회사 사업 당사는 자회사 관리지원 및 투자를 목적으로 하는 지주회사로서의 역할을 수행함으로써 지배구조의 투명성을 제고하고 핵심역량 강화를 통 한 지속적인 성장과 주주가치를 증대할 계획입니다. 당사는 2022년 3월 싱가포르에 YOH CVC를 설립하였으며 성장잠재력이 있는 스타트업 등에 투자하여 영원무역홀딩스 자회사와의 사업적 시너지 창출 및 미래성장 동력 발굴을 도모하고자 합니다. 또한 국내외 자회사를 포함한 계열회사의 사업 경쟁력 강화 및 업무 효율성 증대를 위하여 패션/섬유 산업 내 사업 역량을 기반으로 하는 산업특화 전산시스템 개발 및 자체적인 IT 컨설팅 사업을 통해 지주회사로서의 수익을 발생시키고자 합니다. 통합그룹웨어, 글로벌 OEM/섬유/패션유통 전문 ERP시스템, 생산관리시스템(MES) 등 전산시스템 제공을 통해 업무의 효율성, 정확성, 신속성을 높이고 관리체계의 수준을 제고하여 경쟁력을 강화하고, 장기적으로는 자회사들의 사업을 지원하면서 얻은 노하우를 바탕으로 새로운 시스템을 구축하고 관련 서비스를 제공하는 등 지적재산권을 이용한 수익모델 또한 구상하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달 (연결기준) 가. 유동성 현황 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) - 당기말 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년 초과 합 계 차입금(*) 매입채무 기타지급채무 금융리스부채 매매목적 파생상품 유출 (유입) 매매목적 파생상품 합계 위험회피 파생상품 유출 (유입) 위험회피 파생상품 합계 합계 - 전기말 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년 초과 합 계 차입금(*) 사채(*) 매입채무 기타지급채무 금융리스부채 매매목적 파생상품 유출 (유입) 매매목적 파생상품
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합계 위험회피 파생상품 유출 (유입) 위험회피 파생상품 합계 합계 주) (*) 장단기 차입금, 유동성차입금 및 유동성사채가 포함되어 있음. 나. 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 5. 부외거래 당사의 부외거래는 연결감사보고서 중 '재무제표에 대한 주석 39. 우발채무와 약정사항'에 상세히 기재하였으니 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다. 그 외 중요한 회계정책 및 추정의 변경사항은 연결감사보고서 주석 '2. 중요한 회계정책' 에 상세히 기재하였으니 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경 관련 제재사항이나 당기 중 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다. 라.
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파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 그러나 대부분의 자금 수입과 지출이 미달러화로 이루어지고 있어, 환율 변동 위험이 상당부분 자동 헤지(Hedge) 되고 있습니다. 연결회사는 외화차입금 및 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 그 외 당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 회사는 서울에 위치한 본사를 포함하여 국내에 4개의 사업장을 보유하고 있으며, 국정교과서, 검정교과서 및 교재를 포함한 교육사업과 아이세움, 아이즐북스, 북폴리오 및 휴이넘 등 유수의 브랜드를 보유한 출판사업, 그리고 국내 최대·최고 규모 설비와 품질을 자랑하는 인쇄사업을 해오고 있습니다. 또한, 자사 보유 다양한 콘텐츠를 활용해 디지털化하고, 디지털 교육 콘텐츠 및 서비스를 연구·개발하고 있습니다.사업부문별 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 2023년 교과서ㆍ교육ㆍ출판사업 인쇄사업 외 임대사업 외 총계 총매출액 내부매출액 매출액 2. 주요 제품 및 서비스 당사는 국정교과서, 검정교과서 및 교재를 포함한 교육사업, 아이세움, 아이즐북스, 북폴리오 및 휴이넘 등 유수의 브랜드를 보유한 출판사업, 그리고 국내 최대, 최고 규모의 설비와 품질을 자랑하는 인쇄사업을 해오고 있습니다. 당기 중 각 부문의 실적은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 주요품목 매출액(비율) 교과서·교육·출판·인쇄·임대사업·수수료 제품제작매출수주제작매출임대매출 교과서, 도서 외인쇄수주 외임대료 외 계 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료에 관한 사항당 사는 한솔제지(주) 등으로부터 미색고급교과서 75 등 제품 생산에 필요한 원재료를 구입하고 있습니다. 주요 품목의 매입비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품목 구체적용도 매입액(비율) 비고 교과서 외 원재료 미색고급교과서 75미색재생교과서 75백색S플러스 80 본문 외 한솔제지(주) 외 나. 생산 및 설비에 관한 사항당사는 서울에 위치한 본사를 포함하여, 국내에 4개의 사업장을 보유하고 있습니다. 생산성의 효율화 및 공장 합리화를 위하여 성남 공장을 세종시 공장으로 통합하여 공장 합리화에 따른 생산성 향상을 이루고 있습니다. 향후 꾸준한 생산혁신 활동 운영 등을 통해 제품 경쟁력을 확보할 수 있을 것이라고 기대하고 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원) 부문 매출유형 품목 제76기 제75기 제74기 교과서교육출판인쇄 제품 외 교과서, 도서 외 내수 수출 수주제작수입 내수 수출 임대 임대 외 임대 외 내수 합계 내수 수출 합계 나. 판매방법 및 조건(1) 판매조직 - 본사에서 각 시·도 교과서 공급소 및 도서점과 협의 후 판매(2) 판매경로 교과서 각 시 · 도 교과서 공급소 납품 평균 매출 참고서 일반도서 등 각 지역 서점 납품 평균 매출 디지털 자사 사이트 및 제휴처에서 소비자 직접 구매 또는 지역 용역거래처를 통한 계약 (3) 판매방법 및 조건 - 교과서 ·본 주문: 공급 및 수금 진행(100%) ·추가 주문: 출고 후 월 매출 정산하여 수금(공급소) 선수금 후 출고 진행(개별 주문)- 참고서, 일반도서 등 : 공급 후 월 매출 정산하여 수금 디지털 : B2C- 공급 후 매월 정산 / B2B2C- 선결제 선수금 후 콘텐츠 서비스 제공 다. 판매전략 수요 필요처를 사전 파악 후 주문 생산 방식 전략을 취함 5. 위험관리 및 파생거래 가. 파생상품계약현황 "해당사항 없음" 나. 파생상품계약으로 발생한 손익 현황 거래처 계약일 고객매입금액 고객매도금액 만기일 약정환율 평가손익금액 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약 년 월 일 교육부 주관의 2023~2025 년 국정 교과용 도서 발행자 선정 입찰사업에서 교육부로부터 교과용 도서에 관한 규정 제 조에 의하여 교육부 장관에 의하여 국정도서 발행자로 선정되었으며 당사는 초등국어 특수포함 를 발행하게 되었습니다 이에 당사는 교육부 장관이 정하는 국정 교과용 도서에 관한 발행권을 부여받아 교과서 발행 업무를 수행하고 있으며 도서발행 비용 일체를 당사가 부담하고 교육부는 도서의 정가를 산정하며 당사가 그 정가를 준수하여 판매하고 있습니다 교과서는 주문에 의해 과목별 부수가 결정되며 결정된 부수를 토대로 교육부의 주관 하에 산정된 책별 정가를 적용하여 매출액이 정해집니다 주문은 학기별로 교육부에서 각 시 · 도
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교육청에 교과용 도서 주문안내 지침을 시달하고 각 학교는 그 지침에 따라 주문 부수를 산정합니다 학교에서 파악된 주문 부수는 지역 교육청에 제출되어 집계되며 당사와 계약된 지역 공급소는 이를 확인 및 조정하여 발행권을 가지고 있는 당사에 주문 부수를 제출합니다 주문 부수에 의해 생산된 교과서는 전국 지역 공급소를 통하여 학교에 공급된 후 학생들에게 전달됩니다 나. 연구개발 활동 (1) 연구개발 활동의 개요 1) 연구 담당 조직 - 출판개발실: 아동도서, 성인 단행본 개발 - 교육개발1실, 교육개발2실: 참고서 개발, 검정교과서 개발 - 융합콘텐츠개발실 : 초등 참고서 및 디지털콘텐츠 개발 - 품질관리 등 : 품질 향상 관리 및 개발 2) 연구개발 비용 (단위 : 천원) 과 목 제76기 제75기 제74기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용계 회계처리 판매비와관리비 제 조 경 비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 3) 연구개발 실적 - 출판개발 :
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IV. 외부감사 실시내용·························· 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 미래엔 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 미래엔(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬
미래엔 — 사업보고서 (2023.12)

수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 2024년 03월 27일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 미래엔 제 76 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 75기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 미래엔 대표이사 신광수 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 서초구 신반포로 321 (전 화) 재 무 상 태 표 제76기 2023년 12월 31일 현재 제75기 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 미래엔 (단위 : 원) 과목 제 76(당) 기 제 75(전) 기 자산 Ⅰ. 유동자산 (1) 당좌자산 1. 현금및현금성자산 정부보조금 2. 단기금융상품(주석11) 3. 단기대여금 4. 매출채권(주석16) 대손충당금 5. 미수금 대손충당금 6. 미수수익 7. 미수임대료 8. 선급금 대손충당금 9. 선급비용 10. 유동이연법인세자산(주석19) (2) 재고자산(주석3) 1. 제품 제품평가충당금 2. 재공품 재공품평가충당금 3. 원재료 원재료평가충당금 4. 부재료 5. 소모품 Ⅱ. 비유동자산 (1) 투자자산 1. 장기금융상품(주석11) 2. 매도가능증권(주석4) 3. 지분법적용투자주식(주석5) 4. 기타의투자자산 (2) 유형자산(주석6) 1. 토지 2. 건물 감가상각누계액 3. 건물부속설비 감가상각누계액 4. 구축물 감가상각누계액 5. 기계장치 감가상각누계액 6. 차량운반구 감가상각누계액 7. 집기비품 감가상각누계액 8. 건설중인자산 (3) 무형자산(주석7) 1. 영업권 2. 기타의무형자산 3. 건설중인무형자산 (4) 기타비유동자산 1. 장기성매출채권 대손충당금 2. 보증금 자산총계 부채 Ⅰ. 유동부채 1. 매입채무(주석16,24) 2. 미지급금(주석16,24) 3. 선수금 4. 예수금 5. 미지급비용(주석24) 6. 예수보증금(주석24) 7. 당기법인세부채(주석19) Ⅱ. 비유동부채 1. 퇴직급여충당부채(주석9) 퇴직연금운용자산 국민연금전환금 2. 반품충당부채(주석10) 3. 마일리지충당부채(주석10) 4. 임대보증금(주석24) 5. 비유동이연법인세부채(주석19) 6. 기타충당부채(주석10) 부채총계 자본 Ⅰ. 자본금(주석12) 1. 보통주자본금 Ⅱ. 자본잉여금(주석12) 1. 기타자본잉여금 Ⅲ. 자본조정 1. 종속기업보유자기주식 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 1. 매도가능증권평가손실(주석4) 2. 지분법자본변동
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 국내외 영업환경 당사가 주력하고 있는 남북경협사업은 한반도 주변 정세의 전개방향에 따라 많은 영향을 받습니다. 특히, 당사의 핵심사업인 금강산·개성관광, 개성공단사업의 재개문제는 남북관계 및 북미 간 비핵화협상의 진행 추이와 밀접하게 연관되어 있습니다. 2018년 세 차례의 남북정상회담과 사상 첫 북미정상회담이 개최되면서, 남북관계는 발전적 전기를 마련할 수 있었지만, 2019년 2월 제2차 북미정상회담이 합의 없이 끝나면서, 더 이상 진전하지 못하고 교착·답보상황이 이어지고 있습니다. 비핵화협상이 성과를 내지 못하고, 남북관계의 소강상태가 지속되면서, 2019년 말에는 북측이 금강산 내 남측시설 철거를 요구하는 등 우려스러운 상황에까지 이르게 됐지만, 당사는 정부와 긴밀히 협의하면서 창의적인 해법을 강구하기 위해 노력해 나가고 있습니다. 현재 남북관계 교착 상태가 지속되고 있고, 아직까지도 코로나19 상황의 끝이 언제인지 모르는 어려운 사업 환경에 처해 있지만 당사는 희망을 버리지 않고 남북경협사업 재개를 위한 여건이 마련될 수 있기를 고대하고 있습니다. 당사는 금강산·개성관광, 개성공단을 포함한 포괄적인 남북경협사업권과 더불어 장기간 경협사업을 통해 북측 지역 내 다양한 대북자산을 보유하고 있는 만큼, 향후 '코로나19' 사태가 진정되고, 다양한 남북교류협력이 본격화 되는 과정에서 중요한 역할을 수행할 수 있도록 최선을 다할 계획입니다. 나. 부문별 현황 (1) 관광경협 부문 ① 금강산 ㆍ 개성관광 사업 당사는 금강산 및 개성관광 재개를 위해 철저한 준비를 하고 있습니다. 지난 시기 남북 및 동북아 국제정세가 장기간 경색되어 전망이 불투명한 상황임에도 불구하고, 당사는 언제든지 금강산 ㆍ 개성관광을 재개 할 수 있는 준비와 지속적으로 변화하는 관광시장과 고객 Needs를 적극적으로 수용할 수 있는 시스템을 구축하고 체화 할 수 있도록 꾸준히 준비해 오고 있습니다. ② MICE 사업 및 국내관광 사업첫째, MICE사업 및 국내관광 사업 추진을 통하여 안정적인 국내사업 기반을 구축하고 있습니다. 2012년부터 추진해온 MICE(Meeting, Incentives, Convention, Exhibition) 사업은 정부(외교부, 국토교통부, 문화체육관광부, 통일부 등) 및 공공기관 발주행사와 대형 국제 학술회의 수행을 통해 매년 사업 규모를 키워가고 있습니다. 또한 코로나 19 여파에 따라 대면 MICE 행사가 온라인 화상회의로 전환하는 시장 추세에 맞춰 관련 시스템을 구축하여 적극 대응하고 있습니다. 국내 MICE 행사는 통일교육(공공기관 발주의 학생대상 연간 통일교육 대행사업), 단체연수 등을 진행하고 있습니다. 둘째, 당사는 중장기적으로 지속성장 가능한 사업구조를 구축하기 위해 노력하고 있습니다. 현재 추진 중인 MICE 및 국내관광 부문의 수익성과 성장기반을 확보하여 높은 수준의 경쟁력을 갖춘 종합여행 기업으로 발돋움 하도록 하겠습니다. 관광재개 시 대북관광과 MICE 및 국내관광을 두 축으로 하는 안정적인 포트폴리오 구성을 통해 상호 보완적이고 시너지를 창출할 수 있도록 발전시켜 나가겠습니다. ③ 유통사업 및 면세상품판매 당사는 자체 브랜드인 '현대면세점(Hyundai Dutyfree)'을 런칭하여 북측의 금강산면세점 운영 등을 통해 얻은 다양한 유통사업 경험과 축적된 노하우를 바탕으로 개성공업지구 내 북측면세점 운영 및 2011년~2014년 양양국제공항 면세점을 운영하였습니다. 한편, 2012년부터는 인천~위해, 인천~청도간을 항해중인 위동훼리 선상면세점 운영을 시작으로 같은 해 단동훼리, 2016년 화동훼리, 2017년 연운항훼리 등을 추가로 운영하여 현재 총 5개 노선의 선상면세점을 운영하고 있습니다. 당사는 북측의 금강산면세점 및 개성면세점, 국내 양양공항면세점 운영경험 등을 바탕으로 면세사업을 확대·발전시킬 수 있도록 지속적으로 노력해 나가겠습니다. ④ 기타 남북경제협력사업 당사는 상기의 주요사업 이외에도 남북철도 ㆍ 도로 연결사업을 포함한 대북지원 관련
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각종 용역사업 및 남북 간 물류사업 등 다양한 남북경제협력사업을 추진해 왔습니다. 하지만, 남북관계 경색에 따른 경제협력사업의 침체로 당사는 2010년부터 한국국제협력단(KOICA)에서 발주하는 개발도상국 대상 PMC(Project Management Consultant) 및 기자재 구매용역 등 ODA사업(Official Development Assistance, 공적개발원조) 참여를 통해 용역사업 규모를 확장하였습니다. 또한 2019년부터 한국수출입은행의 대외경제협력기금(EDCF : Economic Development Cooperation Fund)을 본격 추진하여 지속적으로 사업을 확대하고 있습니다. (2) 건설사업 부문 ① 국내건설사업 당사는 2001년 건설사업을 시작하여 국내 건설공사와 북측 금강산지구와 개성공단 개발사업을 성공적으로 수행하였습니다. 2008년 이후 관광사업 중단 및 남북관계 경색으로 국내건설 사업에 본격적으로 진출하여 사업영역을 지속적으로 확대해 나가고 있습니다. 당사는 개성공단 1단계(100만평) 개발사업 경험을 바탕으로 '화성동탄택지개발사업', '충남도청 내포신도시 개발사업', '안성 제4일반산업단지 조성사업' 등 택지 및 단지조성 분야에서 탁월한 시공능력을 인정받았으며, '한국관광공사 신사옥', '코레일유통 본사사옥' 등 업무시설과 '강남A-4BL아파트', '강원혁신B-2BL아파트' 등 공공주택사업 공사를 진행하였고, 자체 브랜드인 '빌앤더스(Villndus)'를 런칭하여 충남 내포신도시 수익형 오피스텔인 '현대빌앤더스'를 성공적으로 수행하였습니다. 한편, 2022년 4월 새로운 주택사업 브랜드인 '프라힐스(PRAHILLS)' 를 런칭하여 6월부터 경기도 부천시 소사역 주상복합 신축공사에 처음으로 적용하여 분양중에 있으며, 향후 아파트, 주상복합, 오피스텔, 타운하우스 등 공동주택 통합브랜드로 적용할 계획입니다. 현재 당사는 택지개발, 도로, 하수처리 등 공공부문 산업 공사는 물론 주택사업, 공장시설, 상업시설 등 다양한 건축공사 수행을 통하여 국내 건설사업의 입지를 확고히 해 나가고 있으며, 이를 바탕으로 안정적인 공공부문 건설공사 수주와 민간부문 시공역량을 강화하여 리스크가 최소화된 수익성 있는 사업을 적극 공략하여 사업 다각화를 위해 노력하고 있습니다. 향후에는 아파트, 오피스텔, 지식산업센터 등의 사업분야에도 폭넓게 참여하여 주거문화 향상 및 삶의 질 개선에 기여하고자 합니다. 당사는 남북관계의 변동성과 관계없이 국내 건설사업을 지속적으로 확대하여 사업기반을 공고히 하겠으며, 북측공사의 선두주자로서 남북경협 사업이 본격화 될 것에 대비하여 신속하게 북측사업을 진행할 수 있도록 사전 준비를 해 나갈 예정입니다. ② 개성공업지구 개발사업 2000년 개성공업지구 개발 합의 이후 답보 상태이던 개성공단은 2004년 남북 당국간의 합의 이후 2004년 12월 처음으로 개성공업지구 첫 제품이 생산되면서 본격적으로 추진되었습니다. 2006년에는 시범단지 15개 공장이 모두 완전 가동단계에 접어들어 안정적 성장의 기반을 마련하였습니다. 2007년 6월에는 본단지 2차 53만평 156개 부지가 평균 2.3대 1의 높은 경쟁률 속에서 분양 완료되어 본격적인 공장건축이 진행되었으며, 1단계 기반시설공사도 완료되었습니다. 2013년 남북당국은 개성공업지구 당국간 협의체인 남북공동위원회를 설치하고 산하 4개의 분과위원회(출입체류, 투자보호 및 관리운영, 통행통신통관, 국제경쟁력)를 구성하여 분야별 당국간 협의를 진행해왔습니다. 특히 3통분과위원회에서는 RFID시스템 도입, 일일상시통행, 인터넷사용 등에 대한 합의를 이루는 등 남북당국은 개성공단의 발전적인 정상화를 위해 노력하였습니다. 개성공단은 2008년 금강산관광중단, 2010년 5.24조치 등 어려운 남북관계에도 불구하고 2004년부터 2015년 11월까지 총 124개 기업이 전체 31억달러를 생산하는 등 남북경협의 상징으로 자리매김 하였습니다. 하지만, 2016년 1월 북한의 4차 핵실험과 장거리로켓발사 이후 우리정부의 개성공단 전면중단