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퍼스트파이브지제육십오차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2023.12)

따라 서울보증보험주식회사에 대하여 적시에 보증보험금의 지급을 청구하는 등 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다. 이와 관련하여, iPhone12 5G 슈퍼체인지 이동통신가입자, iPhone13 5G 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 갤럭시 S20 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 갤럭시 S21 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 갤럭시노트20 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 갤럭시Z폴드2 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 갤럭시Z플립5G 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 체인지업 점프(점프업) 이동통신가입자, KT 체인지업 점프(벨벳 슈퍼체인지) 이동통신가입자, KT 체인지업 점프(KT LG WING 슈퍼체인지) 이동통신가입자, KT 갤럭시Z폴드3 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 갤럭시Z플립3 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 안심체인지 이동통신가입자, KT 안심체인지 폴드4 이동통신가입자, KT 안심체인지 플립4 이동통신가입자 및 KT 안심체인지 베이직 이동통신가입자의 단말기할부채권에 대한 보증보험금을 수령한 경우 자산관리자는 해당 iPhone12 5G 슈퍼체인지 이동통신가입자, iPhone13 5G 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 갤럭시 S20 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 갤럭시 S21 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 갤럭시노트20 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 갤럭시Z폴드2 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 갤럭시Z플립5G 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 체인지업 점프(점프업) 이동통신가입자, KT 체인지업 점프(벨벳 슈퍼체인지) 이동통신가입자, KT 체인지업 점프(KT LG WING 슈퍼체인지) 이동통신가입자, KT 갤럭시Z폴드3 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 갤럭시Z플립3 슈퍼체인지 이동통신가입자, KT 안심체인지 이동통신가입자, KT 안심체인지 폴드4 이동통신가입자, KT 안심체인지 플립4 이동통신가입자 및 KT 안심체인지 베이직 이동통신가입자의 이동통신서비스 가입일로부터 24회차 단말기할부대금 지급일까지 지급기일이 도래하는 단말기할부대금 지급채권 중 단말기할부대금 원금 미납분에 대한 보증보험금을 위탁자에게 지급하여야 한다.(5) 자산관리자가 합리적인 이유없이 제2항 또는 제4항의 의무이행을 지체하는 경우에는 업무수탁자가 당해 기간 동안 적용하는 은행계정 최고연체이자율로 계산한 지연배상금을 가산하기로 한다.(6) 자산관리자는 유동화자산을 추심함에 있어서 자신의 고유재산에 속하는 동일한 종류의 자산을 추심하는 경우에 적용하는 업무방법서 기타 내부지침에서 정한 것과 동일한 기준에 따라야 한다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 가. 자산관리업무의 범위 ▶ 자산관리위탁계약 제 2 조 (자산관리자의 업무)(1) 위탁자는 자산관리자를 유동화자산 양도계약에 따라 위탁자가 양수한 유동화자산에 대하여 다음 업무를 수행하는 자산관리자로 지정하며, 자산관리자는 위 지정에 대하여 이를 수락한다.1. 유동화자산의 관리, 운용 및 처분(채권추심에 필요한 업무를 포함한다)2. 유동화자산에 수반하는 권리의 실행3. 유동화자산에 관하여 지급받은 금전의 보관 및 관리4. 관련 서류의 보관 및 관리5. 업무위탁계약 제20조에 따른 업무수탁자에 대한 손해배상의 청구6. 기타 위 각 호의 업무에 부수하는 업무 및 이 계약에 따라 자산관리자의 기타 업무로 정한 업무(2) 자산관리자는 위탁자의 대리인으로서 이 계약에서 명시적으로 허용하는 경우 또는 업무수탁자가 사전에 서면으로 동의한 경우를 제외하고는 유동화자산을 양도, 담보제공 기타 처분하거나 또는 그 조건이나 내용을 수정, 변경, 포기할 권한이 없다.(3) 자산관리자는 이 계약에서 명시적으로 허용하는 경우를 제외하고 위탁자 및 업무수탁자의 서면에 의한 사전동의 없이는 이 계약에 의한 지위의 전부 또는 일부를 제3자에게 위임하거나 위탁할 수 없다. 자산관리자가 이 계약에서 명시적으로 허용하는 바에 따라 또는 위탁자 및 업무수탁자의 서면에 의한 사전동의를 받아 이 계약에 의한 지위나
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업무의 전부 또는 일부를 제3자에게 위임하거나 재위탁하는 경우에도 이 계약상의 자산관리자로서의 유동화자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분 및 기타 업무에 관한 모든 책임은 자산관리자에게 있다.(4) 자산유동화법 제10조에 따른 자산관리업무로서 이 계약에 그 수행방법이 명시되어 있지 아니하거나 이 계약의 내용만으로는 명확하지 아니한 사항의 경우에는 자산관리자는 업무수탁자와 신의성실의 원칙에 따라 협의하여 이를 결정한다.(5) 위탁자가 해산하는 경우 자산관리자는 위탁자의 청산인의 지시에 따라 잔여재산의 분배를 포함하여 위탁자의 청산에 필요한 업무를 수행하여야 한다. 나. 자산의 구분관리 ▶ 자산관리위탁계약 제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 지급금을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 하며 자산관리자의 고유재산과 혼합하여 관리하여서는 아니된다.(2) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. ◇ 단말기ABS 관리시스템 및 유동화자산/비유동화자산 구분관리 현황 유동화대상자산은 고객의 통신요금과 함께 회수되는 단말기할부대금채권이란 특성상, 별도의 계좌로 따로 회수하는 방식을 취하고 있지 않습니다. 대신 케이티의 무선 영업전산 시스템인 KOS-B2C을 통해 전산상의 채권 데이터 중 유동화전문회사로 양도되는 채권에 대해 별도의 데이터로(회수내역 및 자산관리월보) 관리하고 있어 유동화자산과 자산보유자의 고유자산은 기본적으로 구분되어 있습니다. ◇ 유동화자산과 비유동화자산의 구분관리 케이티의 무선 영업전산 시스템인 KOS-B2C을 통해, 유동화자산은 비유동자산(기존자산)과 구분되어 고객 청구 및 수납, 회계처리 등 모든 시스템에서 철저하게 별도의 데이터베이스로 관리하고 있습니다. ◇ KOS-B2C 이란 케이티의 무선 영업전산 시스템으로 신규개통, 번호이동, 기변, 명변, 청구, 수납 등 무선 영업에 대한 전반적인 지원 및 관리를 목적으로 하는 시스템입니다. 고객 정보를 처리하는 시스템이기 때문에 관리자의 인가를 받아야만 시스템 접근이 허용되어 있는 관계로 자산실사 시, 개인정보업무처리에 관한 위탁계약을 체결한 자산실사 법인이 KOS-B2C 시스템에 접속하여 스캔되어 있는 계약서를 확인하는 방식으로 자산의 실재성을 확인합니다. ◇ 고객가입계약서 관리 현황 가입점에서 고객이 체결한 계약서는 스캔되어 케이티의 무선 영업전산 시스템인 KOS-B2C에 저장되어 관리되고, 계약서 원본은 현장에서 고객에게 반환됩니다.다. 유동화자산의 처분 방법 및 절차 ▶ 자산관리위탁계약 제 6 조 (유동화자산의 처분 등의 제한)자산관리자는 유동화자산의 처분이 위탁자의 정관, 자산유동화계획 등에 의하여 제한되어 있음을 이해하고, 자산유동화계획 등에서 정하는 바에 따른 처분으로서 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에 업무수탁자의 서면에 의한 사전 동의를 얻어 당해 유동화자산을 처분하기로 한다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산의 잔존 단말기할부대금, 할부만기, 연체 여부 및 정도 등을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되 업무수탁자의 사전 승인을 얻어야 한다.1. 업무수탁자가 업무위탁계약 제15조 제9항에 따라 유동화자산의 처분을 지시하는 경우2. 위탁자가 해산함에 따라 잔여 유동화자산을 처분하는 경우3. 자산관리자가 유동화자산을 추심함에 있어 그 회수예상액에 비하여 과다한 비용이 소요될 것으로 합리적으로 판단되거나 유동화자산을 적시에 처분하지 아니하면 유동화사채 소지인의 이익을 해할 것으로 합리적으로 판단되는 경우 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 가. 채권서류 관리 및 보고의무 ▶ 자산관리위탁계약 제 7 조 (채권서류의 관리)(1) 위탁자는 자산유동화법 시행령 제4조 제3항의 규정에 따라 자산관리자를 할부매매계약서, 할부신용보험계약서 등
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유동화자산에 관한 각종 계약서, 각종 증명서 기타 이와 관련된 일체의 문서, 업무위탁계약 제8조에 따른 부족자금의 차입에 관한 약정서, 유동화자산의 관리를 위한 각종 증빙 서류의 관리책임자로 지정하고, 자산관리자는 위 서류에 위탁자의 자산임을 기재하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 별도로 위탁자를 위하여 보관 및 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는 제1항에 규정된 서류의 관리를 위하여 그 지점, 대리점을 이용할 수 있다. 다만, 이 경우 유동화자산에 관한 컴퓨터파일을 수령한 경우 자산관리자는 이를 자산관리자의 본점에 보관하여야 한다. ▶ 자산관리위탁계약 제 8 조 (장부의 작성)(1) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 기타 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 한다. 또한 자산관리자는 이러한 관리를 위한 전자시스템을 갖추도록 하여야 하며, 이 경우 자산관리자의 고유재산과 구별될 수 있도록 하여야 한다.(2) 자산관리자는 영업시간 중에 위탁자 또는 업무수탁자가 요구하는 경우 언제라도 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다.(3) 자산관리자는 유동화사채 소지인이 요구하는 경우 자산유동화법 제9조 및 제11조의 규정에 따라 허용되는 범위 내에서 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다. ▶ 자산관리위탁계약 제 9 조 (보고의무)(1) 자산관리자는 유동화자산 추심의 경과 및 결과와 그 내역을 매월 15일(그 날이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)까지 전월 말일을 기준으로 위탁자, 자산관리자 및 업무수탁자가 사전에 합의한 보고서 양식에 따라, 업무수탁자가 요청하는 형식으로, 위탁자, 업무수탁자 및 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에게 보고하여야 하며, 기타 위탁자 및 업무수탁자가 합리적인 범위 내에서 요구하는 자산관리업무에 관한 자료 및 정보를 업무수탁자가 요청하는 형식으로 위탁자에게 제공하여야 한다.(2) 유동화자산에 관하여 유동화자산 양도계약 제7조에 의한 담보책임사유가 발생한 경우, 같은 계약 제8조에 의한 가치하락분 지급사유가 발생한 경우 및 같은 계약 제12조에 의한 양도인의 손해배상책임 사유가 발생한 경우 자산관리자는 이를 즉시(늦어도 이러한 사실을 알게 된 날로부터 3영업일 이내에) 위탁자 및 업무수탁자에게 서면으로 통지하여야 한다. 이 통지에는 해당 유동화자산을 특정할 수 있는 정보를 기재하여야 하며, 유동화자산 양도계약 제7조에 따른 담보책임금액, 같은 계약 제8조에 따른 가치하락분에 해당하는 금액 또는 같은 계약 제12조에 따른 손해배상금액을 계산하여 그 계산근거를 첨부하여야 한다.(3) 자산관리자는 자산유동화법 제34조 및 제35조에 해당하는 사항이 발생하는 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 하며, 그러한 통지의 사본을 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에게 보내야 한다.(4) 자산관리자는 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관이 유동화사채의 정기 및 수시 등급 평정을 위하여 합리적인 이유와 방법으로 자료를 요구하는 경우 이에 응하여 그 필요한 형식에 의한 자료를 제공하여야 한다.(5) 자산관리자는 신용공여은행 및 신용평가기관이 유동화자산의 신용위험을 측정하기 위하여 요청하는 자료를 신용공여은행 및 신용평가기관과 협의하여 제공할 수 있으며, 감독당국의 규정 및 지침에 따라 유동화자산의 신용위험에 대한 공시가 필요한 경우에는 해당 공시업무를 수행하기로 한다. 나. 자산관리자의 약정사항 ▶ 자산관리위탁계약 제 11 조 (자산관리자의 약정사항)자산관리자는 위탁자에 대하여 다음 각 호의 사항을 준수할 것을 약정한다. 본조는 이 계약에 의한 자산관리자의 업무가 대체자산관리자 또는 예비 대체자산관리자에게 이전된 경우에 준용한다.1. 자산관리자는 이 계약상의 의무를 성실히 수행하기로 하며, 자산유동화법 및 기타 관계법령을 준수한다.2. 자산관리자는 이 계약이 해지되는 경우 유동화자산과 관련하여
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위탁자 및 업무수탁자가 요구하는 모든 서류를 위탁자 및 업무수탁자 또는 그 지정하는 자에게 인도하여야 한다.3. 자산관리자는 유동화자산과 관련하여 제3자와의 분쟁이 발생하고 이로 인하여 당해 유동화자산에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있다고 판단되거나 소송이 제기된 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 한다.4. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 업무수탁자의 사전 서면 동의 없이 유동화자산의 양도, 담보제공 등 일체의 처분행위를 하여서는 아니되며, 업무수탁자의 사전 서면 동의 없이 유동화자산의 조기상환을 요구할 수 없다.5. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 업무수탁자의 동의 없이는 유동화자산의 조건을 변경하거나 채무를 면제할 수 없다. 자산관리자가 유동화자산의 조건을 변경하거나 채무를 면제하고자 하는 경우에는 사전에 필요한 자료를 첨부하여 업무수탁자의 동의를 요청하여야 한다.6. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 양도된 유동화자산과 관련하여 업무수탁자의 동의 없이 위탁자의 권리를 침해하는 어떠한 행위도 하여서는 아니된다.7. 자산관리자는 추심한 금원을 다른 용도로 유용하여서는 아니된다.8. 자산관리자는 이 계약에 의하여 위탁자 또는 업무수탁자에게 제출하거나 제공하여야 하는 보고서, 자산관리업무에 관한 자료 및 정보를 적시에 제공하여야 하며, 자산관리자가 제출, 제공하는 보고서, 자료 및 정보에 중요한 사항의 기재 또는 표시의 누락이 있거나 허위의 기재 또는 표시를 하여서는 아니된다.9. 자산관리자는 이 계약에 따른 업무와 관련하여 처리하고 있는 이동통신가입자의 개인정보 및 신용정보에 대하여 제3자의 접근을 제한하고 분실·도난·유출·변조 또는 훼손되지 아니하도록 하는 등 안전성을 확보하기 위하여 개인정보의 안전성 확보조치 기준 고시에 따른 관리적·기술적·물리적 보호조치를 취하여야 한다.10. 자산관리자는 이 계약에 따라 위탁받은 업무와 관련하여 처리하고 있는 이동통신가입자의 개인정보 및 신용정보에 대하여 위탁받은 업무의 목적 및 범위 내에서 처리하여야 하며, 위탁자의 승인 없이 위탁받은 업무를 재위탁하지 못한다.11. 자산관리자는 이 계약에 따라 위탁받은 업무와 관련하여 처리하고 있는 이동통신가입자의 개인정보 및 신용정보에 대하여 위탁자가 그 관리 또는 처리현황에 대한 보고를 요구하거나 조사 또는 검사를 요구하는 경우 이에 응하여야 한다.12. 자산관리자는 위탁자 및 업무수탁자가 유동화자산양도계약 및 이 계약에 따라 이동통신가입자의 개인정보 및 신용정보를 양도인 또는 자산관리자로부터 수집하거나 제공받아 이를 이용, 제공, 처리하거나 그 처리 업무를 위탁하는 행위와 관련하여 그 행위일 현재 관계 법령에서 요구되는 조치(정보주체에 대한 통지, 고지, 동의 등을 포함하되, 이에 한정하지 아니한다)가 있는 경우 위탁자 및 업무수탁자를 위하여 자신의 비용과 책임으로 이를 이행하여야 한다.13. 자산관리자는 제9조 제4항에 따라 신용평가기관에 유동화사채의 정기 및 수시 등급 평정을 위한 자료(이하 “신용평가 기초자료”라 한다)를 제출하는 경우에는 다음 각 목의 사항을 준수한다.가. 신용평가 기초자료의 기재사항 중 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 없고, 중요사항의 기재 또는 표시가 누락되어 있지 아니할 것나. 신용평가 기초자료를 이용하는 자로 하여금 중대한 오해를 일으키는 내용이 기재 또는 표시되어 있지 아니할 것다. 신용평가 기초자료의 기재사항에 대하여 상당한 주의를 다하여 직접 확인 · 검토할 것 다. 자산관리자의 손해배상 ▶ 자산관리위탁계약 제 12 조 (자산관리자의 손해배상)(1) 자산관리자는 이 계약에 따른 제반 사항을 위반한 경우에는 그로 인하여 위탁자가 입게 되는 모든 손해를 배상한다.(2) 자산관리자는 제10조에 의하여 확인 및 보장한 내용이 허위인 경우를 포함하여 이 계약에 따른 제반 사항을 준수하지 못하거나, 고의 또는 과실로 인하여 위탁자 또는 제3자에게 손해를 가한 때에는 그 손해를 모두
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배상하여야 한다. 자산관리자의 임직원 또는 대리인 기타 사용인의 고의 또는 과실로 인하여 위탁자 또는 제3자에게 손해를 가한 때에도 같다.(3) 자산관리자가 이 계약에 따른 업무와 관련하여 이동통신가입자의 개인정보 및 신용정보를 처리하는 과정에서 관련법령을 위반하여 위탁자가 제3자에게 손해배상책임을 부담하게 되는 경우, 자산관리자는 이로 인하여 위탁자가 입은 손해를 배상한다.(4) 제1항 내지 제3항에 의한 손해배상은 청구를 받은 날로부터 14영업일 이내에 지급하여야 하며, 이를 이행하지 아니하는 경우 14영업일이 경과한 날로부터 완제할 때까지의 기간에 대하여 그 미지급금액에 대해 업무수탁자가 당해 기간동안 적용하는 은행계정 기업일반자금대출 연체이자율로 계산한 지연배상금을 가산하기로 한다.(5) 이 조항에 따른 자산관리자의 손해배상의무는 제13조에 따른 위탁자의 권리에 영향을 미치지 아니한다. 자산관리위탁계약에서 정한 사유가 발생하는 경우 농협은행(주)이 예비 대체자산관리자가 되며, 예비 대체자산관리자는 자산관리위탁계약이 해지되는 경우 대체자산관리자가 되도록 함으로써 유사시에도 자산유동화가 원활하게 진행되도록 함으로써 유동화사채 투자자의 권익이 안전하게 보호될 수 있도록 하고 있습니다.자산관리위탁계약 제13조 제1항에 따라 자산관리위탁계약이 해제 또는 해지된 때로부터 업무수탁자가 정하는 기간 동안 자산관리자는 대체자산관리자에게 전산자료를 제공하는 등 지원, 협력하여야 함. (이 때 업무수탁자는 자산관리업무의 연속성에 지장이 없는 범위에서 제3자를 예비 대체자산관리자 또는 대체자산관리자로 선임할 수 있음)
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구분 참여기관 부서 담당자/연락처 주요업무 목적 자산관리자 (주)케이티 재무실자금IR담당자금1팀 여인성 대리(02-3495-3255) 유동화자산관리 유동화자산의 보전, 회수, 관리업무, 유동화자산 및 관련서류의구분보관, 관리업무 및 유동화자산에 수반되는 권리행사의 업무를 담당토록 하기 위하여 (주)케이티를 자산관리자로 선정함 업무수탁자 농협은행(주) 투자금융지원단 박지수 주임 유동화자산 보관,지급대행 및기타관리업무 유동화증권 투자자들의 권익 보호 및 유동화 프로그램의 원활한 진행을 위한 자산의 보관, 지급대행 및 기타관리업무를 담당토록 하기 위하여 농협은행(주)을 업무수탁자로 선정함 공동대표주관회사 한국투자증권(주) 구조화금융1부 이상욱 팀장(02-3276-5790) Structuring,발행업무 조율,Documentation,총액인수 공모 유동화증권의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 한국투자증권(주)을 공동대표주관회사로 선정함 공동대표주관회사 삼성증권(주) 구조화금융팀 정지혜 과장 Structuring,발행업무 조율,Documentation,총액인수 공모 유동화증권의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 삼성증권(주)을 공동대표주관회사로 선정함 공동대표주관회사 NH투자증권(주) 조영민 차장(02-750-5625) Structuring,발행업무 조율,Documentation,총액인수 공모 유동화증권의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 NH투자증권(주)를 공동대표주관회사로 선정함 공동대표주관회사 IBK투자증권(주) 김건 선임주임(02-6915-5377) Structuring,발행업무 조율,Documentation,총액인수 공모 유동화증권의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 IBK투자증권(주)를 공동대표주관회사로 선정함 공동대표주관회사 KB증권(주) SF3부 차둥지 과장(02-6114-0886) Structuring,발행업무 조율,Documentation,총액인수 공모 유동화증권의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 KB증권(주)를 공동대표주관회사로 선정함 자산실사기관 삼정회계법인 자산실사 투자자 보호를 위하여, 공신력 있는 기관으로 하여금 자산의 적정성에 대한 실사를 담당하도록 하기 위하여 삼정회계법인을 자산실사기관으로 선정함 자산평가기관 삼정회계법인 자산평가 투자자 보호를 위하여, 공신력 있는 기관으로 하여금자산의 적정성에 대한 평가를 담당하도록 하기 위하여 삼정회계법인을 자산평가기관으로 선정함 신용평가기관 NICE신용평가(주) SF평가2실 박성진 선임연구원(02-2014-6382) 유동화증권신용평가 (주)케이티가 퍼스트파이브지제육십오차유동화전문 유한회사로 양도하는 단말기할부대금채권을 기초로 발행될유동화증권의 원리금 상환능력에 대한 객관적이고 공정한 신용평가를 받아 투자자들의 투자판단에 도움을 주고자 NICE신용평가(주), 한국기업평가(주) 및 한국신용평가(주)를 외부 신용평가기관으로 선정함 한국기업평가(주) SF1실 이정민 수석연구원(02-368-5658) 한국신용평가(주) 구조화 평가본부 이성재 연구원(02-787-2294) 법률자문기관 김ㆍ장법률사무소 송석수 변호사(02-3703-1881) 법률검토 (주)케이티가 퍼스트파이브지제육십오차유동화전문 유한회사로 양도하는 단말기할부대금채권을 기초로 한 자산유동화와 관련하여 각종 계약서의 작성 및 관련 법률검토를 수행하기 위해 김·장 법률사무소를 법률자문기관으로 선정함 2. 기타 - 해당사항 없음. 3. 부속명세서 - 해당사항 없음.
넥스트솔루션 — 사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 온라인쇼핑몰 솔루션, 디자인 용역 등의 IT기반의 사업을 영위하고 있습니다 2. 주요 제품 및 서비스 1. 제휴 쇼핑몰 솔루션 제휴 확장 후이즈몰 맞춤형 (독립형) 솔루션을 기능 구현, 서비스를 확장하여 솔루션 제휴와 더불어 외주제작의 라인업을 확대시켜 운영할 예정입니다. 2. 후이즈몰 솔루션의 부가서비스 기획 후이즈몰 임대형 서비스의 노후된 부가서비스들을 정리하고 경쟁사의 벤치마킹을 통해 고객들이 선호하는 부가서비스를 분석하고, 연구하여 솔루션에 적용할 예정입니다.서비스의 다양한 시각화를 통해 보다 편의성있는 기능들을 선별하여 커스터마이징 예정입니다. 3. 서비스 경쟁력 강화 타사 대비 경쟁력 없는 과금 정책 및 서비스를 정리하고 신규 솔루션 기능 개발과 운영으로 인한 서비스를 적극적으로 확대하여 운영할 예정입니다.패치 정상 운영 및 개발지원 확대로 후이즈몰 솔루션의 에이전시 지원을 강화하여 리셀링 정책도 함께 적극적으로 운영될 예정입니다. 4. 광고 등 마케팅 효과를 채울 수 있는 리셀러정책 운영 광고를 진행하지는 못하는 상황에서 신규 문의와 제작건이 하락하고 있는 추세입니다.이에, 제작문의 업체를 통한 (캐스팅엔, 크몽 등..) 루트를 통해 신규문의를 유치하고 계약까지 연결 할 수 있는 방법을 다양하게 고민하여 협력사를 유지할 예정입니다. ▣ 주요 사업의 내용 당사의 쇼핑몰 솔루션은 과거 임대형, 맞춤형 의 솔루션으로 시작하여 입정형, 복지몰 등 다양한 솔루션으로 확장하여 서비스 되어지고 있었으며, 현재 후이즈몰 솔루션은 최근 온라인 입점, 오픈마켓 솔루션의 플랫폼 시장이 성장하고 있음에 따라 고객의 서비스 수요에 맞게 다양한 오픈마켓과 입점몰 등의 다양한 영역별 전문몰들의 운영 서비스를 구축하고 있습니다.당사의 솔루션을 이용하여 소규모 SI 구축과 기능 커스터마이징을 통해 고객들이 필요로 하는 서비스와 기능을 파악하여 제공하고 온라인 비즈니스를 영위하는 판매자는 결제, 배송, 상품분석, 마케팅, SMS 서비스 등 다양한 영역 별 전문 서비스로 확장하여 이용할 수 있습니다.후이즈몰 솔루션은 쇼핑몰을 제작하고 운영하며 마케팅 서비스간의 유기적인 운영을위해 D2C (소비자직접판매)를 위한 브랜드 자사몰를 구축할 수 있게 도와주며,빠르게 성장하는 이커머스 시장에 대응해 고객의 성공적인 수익 창출과 니즈(customer needs) 에 맞추어 함께 성장하고 서비스를 제공하고 있습니다. 최근 쇼핑몰 솔루션 시장은 다수 쇼핑몰에 접수된 온라인 주문을 통합 관리하여 상품등록/상품수정 /상품 업데이트/ 주문관리/ CS 및 클레임처리 등 모든 관리를 하나로 운영하고 해결하며, 온라인 판매를 쉽고 편하게 할 수 있도록 도와주는 온라인쇼핑몰 통합솔루션 서비스의 관심이 지속적으로 증가하고 있습니다.이에 판매자는 사업을 확장을 위한 다양한 제휴 서비스의 관심과 마케팅 전문 서비스에 대한 관심도 함께 증가하고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 당사는 인터넷 서비스업을 영위하고 있어 사업의 특성상 원재료 개념이 적용되지 않아 주요 수익원이 물적 형태로 나타나지 않아 원재료 개재를 생략합니다. 나. 생산설비 당사는 인터넷 서비스업을 주사업으로 하고 있어 당 사업의 주요 생산설비는 서버와 같은 전산시스템장비, 기계장치, 비품 등으로 구성되어 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 사업부문 2023년 매출액 비중 쇼핑몰 기타 계 - 해당사항 없음 5. 위험관리 및 파생거래 - 해당사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 해당사항 없음 7. 기타 참고사항 - 해당사항 없음
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II. 비유동자산 (1) 투자자산 1. 장기금융상품 2. 매도가능증권(주석4) 3. 지분법적용투자주식(주석5) 4. 장기대여금(주석17) 대손충당금 (2) 유형자산(주석6) 1. 토지 2. 건물 감가상각누계액 3. 시설장치 감가상각누계액 4. 기계장치 감가상각누계액 6. 비품 감가상각누계액 7. 금형 감가상각누계액 8. 건설중인자산 (3) 무형자산(주석7) 1. 영업권(주석17) 2. 산업재산권 3. 소프트웨어 4. 기타의무형자산 (4) 기타비유동자산 1.장기외상매출금 대손충당금 2.보증금 자 산 총 계 부 채
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제25기(당기) 신한회계법인 의견거절 해당사항없음 해당사항없음 제24기(전기) 신한회계법인 적정 해당사항없음 해당사항없음 제23기(전전기) 신한회계법인 적정 해당사항없음 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제25기(전기) 신한회계법인 제무제표에 대한 외부감사 제24기(전기) 신한회계법인 제무제표에 대한 외부감사 제23기(전전기) 신한회계법인 제무제표에 대한 외부감사 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당기) 제24기(전기) 제23기(전전기) 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 회사:감사,회계팀장감사인:업무수행이사,담당회계사등 3명 대면회의 기말감사 결과보고 회사:감사,회계팀장감사인:업무수행이사,담당회계사등 2명 대면회의 중간감사 결과보고 및 기말감사 계획 회사:감사,회계팀장감사인:업무수행이사,담당회계사등 3명 대면회의 중간감사 결과보고 2. 내부통제에 관한 사항
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II. 비유동자산 (1) 투자자산 1. 장기금융상품 2. 매도가능증권(주석4) 3. 지분법적용투자주식(주석5) 4. 장기대여금(주석17) 대손충당금 (2) 유형자산(주석6) 1. 토지 2. 건물 감가상각누계액 3. 시설장치 감가상각누계액 4. 기계장치 감가상각누계액 5. 비품 감가상각누계액 6. 금형 감가상각누계액 7. 건설중인자산 (3) 무형자산(주석7) 1. 영업권 2. 산업재산권 3. 소프트웨어 4. 기타의무형자산 (4) 기타비유동자산 1. 장기외상매출금 대손충당금 2. 보증금 자 산 총 계 부 채
넥스트솔루션 — 사업보고서 (2023.12)

II. 자본잉여금 1. 주식발행초과금(주석12) 2. 감자차익 3. 기타자본잉여금 Ⅲ. 결손금(주석13) 1. 법정적립금 2. 임의적립금 3. 미처리결손금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부 입니다." 손 익 계 산 서 제25(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제24(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 후이즈글로벌네트워크 (단위 : 원) 과 목 제 25(당) 기 제 24(전) 기
롯데카드 — 사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 롯데카드 롯데카드주식회사는 1989년 8월 1일 설립되어 2002년 12월 9일자로 동양카드주식회사에서 롯데카드주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사는 신용카드, 선불카드 및 직불카드업무, 일반여행업무 및 기타부대업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재약 935만명의 신용카드회원, 약 313만개의 가맹점을 기반으로 카드사업 부문과 할부금융 및 일반대출부문 및 기타 부문의 사업을 영위하고 있습니다. 카드사업부문은 여신전문금융업법 등 관계법규에서 정한 신용판매, 현금서비스, 카드론 등의 신용카드 업무를 영위하고 있으며 체크카드 및 선불카드를 취급하고 있습니다. 해당 부문의 '23년 누적취급고는 103조 250억원입니다. 할부리스 금융사업부문은 여신전문금융업법에 따라 고객이 물품 구매에 필요한 자금을 융통하여 주는 할부금융 및 일반고객/기업고객을 대상으로 신용 또는 담보를 기초로 하여 자금을 대여해주는 일반대출 업무 등을 영위하고 있으며, 내구재 등을 당사가 구입하여 이용자에게 대여하고 이용료를 받는 리스서비스를 제공하고 있습니다. 해당 부문의 '23년 누적취급고는 1조5,290억원입니다. 위 부문 외 기타부문은 고객의 생활패턴을 고려한 라이프 서비스를 제공하기 위하여 여행알선, 통신판매, 보험대리, 채무면제유예서비스, 안심신용보호서비스 등 부수업무를 영위하고 있습니다.당사는 회사채 발행 및 일반 차입 등의 방법으로 자금을 조달하고 있으며, 당분기 누계 자금조 달 평잔은 17조 793억원 입니다.이와 관련하여 당사는 변동이자율 지급 조건인 외화 사채의 환율 변동위험과 이자율 변동위험을 회피하기 위해 원화기준 1조 5,818억원의 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 변동이자율 지급조건인 차입부채 및 원화사채의 이자율변동위험을 회피하기 위해 6,300억원 의 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 당사의 당분기말 조정자기자본비율은 14.96%로 신용카드업을 영위하는 여신전문금융회사의 감독규정상 최저기준인 8%를 큰 폭으로 상회하고 있으며, 당분기말 연체채권비율은 1.80%, 원화유동성비율은 328.05% 입니다. 나. 종속회사현황 ■ LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd2018년 3월 베트남 '테크콤 뱅크’ 소유의 '테크콤 파이낸스’지분을 100% 인수하여 국내 카드사 최초로 베트남 소비자금융 및 신용카드 시장에 진출했습니다. 이후 '롯데 파이낸스 베트남'으로 사명을 변경하고 영업 준비 기간을 거쳐 2018년 12월 개인신용대출을 시작으로 소비자금융 사업을 시작하였습니다. 2019년 4월 본격적인 신용카드 영업을 개시하였으며 롯데백화점, 롯데마트와의 제휴카드와 법인카드에 이어 2020년 10월 캐시카드를 출시하여 운영 중입니다. 더불어, 22년 12월 베트남 내 2위 E-commerce 사업자인 Tiki와 'Pay Later'(E-commerce 플랫폼에서 사용하는 목적형 단기 소액 대출)를 런칭하여 운영 중입니다. 2. 영업의 현황 가. 영업개황 당사는 서울특별시 종로구 새문안로에 본사를 두고, 여신금융업을 영위하고 있습니다. 당사는 2003년 12월 1일 롯데쇼핑 주식회사로부터 물적 분할된 롯데백화점 카드사업부를 흡수 합병하여 롯데카드 주식회사로 출범하였습니다. 현재 여신금융업법 및 관련 규정의 적용을 받고 있습니다. 나. 영업실적 ■ 연도별 주요 실적 구 분 제35기 제34기 제33기 회원수 935만명 902만명 861만명 신용카드이용액(국내회원신용카드) 899,732억원 787,147억원 영업이익 2,545 억원 3,311 억원 3,063억원 당기순이익 3,748 억원 2,539 억원 2,414억원 1개월 이상 연체율 ※ 별도 재무제표 기준 ■ 종류별 영업수익 (단위 : 백만원, %) 영업종류 제35기 제34기 제33기 비 고 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 상각후원가 측정 카드수익 유효이자율법이자수익 금융수익, 할부금융, 리스수익 등 당기손익-공정가치측정금융자산평가및처분이익 상각후원가 측정금융자산처분이익 외환거래이익 파생상품관련이익
롯데카드 — 사업보고서 (2023.12)

기타영업수익 보험알선 및 부가서비스 등 계 ※ 별도 재무제표 기준 ■ 자금조달 및 운용실적- 자금조달실적 (단위 : 백만원, % ) 구 분 조달항목 제 35기 연간 제 34기 연간 제 33기 연간 평균잔액 비중 이자율 평균잔액 비중 이자율 평균잔액 비중 이자율 원화자금 차입금 사채 자산유동화 외화자금 차입금 사채 자산유동화 합 계 ※ 별도 재무제표 기준 - 자금운용실적 (단위 : 백만원, % ) 운용항목 제 35기 제 34기 제 33기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 유동자산 카드자산 유가증권 기 타 합 계 ※ 별도 재무제표 기준 다. 부문별 취급실적 ■ 카드영업부문 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 억원 ) 구 분 제 35기 제 34기 제 33기 국내회원이용금액 일시불 할부 현금서비스 카드론 소계 해외회원이용금액 체크카드이용금액 계 ※ 금감원 업무보고서 기준 ■ 할부금융 및 일반대출부문 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 억원, % ) 구 분 제 35기 제 34기 제 33기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 할부금융 내구재 자동차 가전 기타 계 주택류 기계류 소계 팩토링 대출금 합계 ※ 금감원 업무보고서 기준 ■ 리스현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 억원, % ) 구 분 제35기 제 34기 제33기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 리 스 물 건 별 국 산 외 산 이용자별 공공기관/비영리기관 사업자(개인/법인) 기 타 업 종 별 제 조 업 비제조업 합 계 ※ 금감원 업무보고서 기준 ■ 신기술 금융 조합출자 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 억원) 구 분 제35기 제34기 제33기 유한책임조합원 업무집행조합원분 합계 유한책임조합원 업무집행조합원분 합계 유한책임조합원 업무집행조합원분 합계 약정액 출자액 ※금감원업무보고서 기준※ 출자액 : 누적 출자액이며, 공정가치 평가액 기준임※ 참고 : 롯데엑셀러레이터스타트업펀드1호 (전략기획팀) 10.3억(약정 20억) 바로한양 신기술투자조합1호(종합금융2팀) 5.6억(약정 10억) 신영민트헬스케어 혁신 신기술투자조합1호 (종합금융3팀) 6억(약정 30억) 라. 영업종류별 현황 ■ 카드사업부문 구 분 상 품 내 용 신용카드 회원의 신용도에 따라 한도를 부여하고, 회원이 가맹점에서 이용한 물품 및 용역대금을 약정 결제일에 일시불 또는 할부로 납부할 수 있도록 여신기능을 제공하는 상품 체크카드 회원보유 제휴금융기관 계좌의 잔액한도 이내에서 일시불로만 사용이 가능한 카드로 거래승인 시점에 회원계좌에서 결제금액이 자동출금 되는 상품 선불카드 기프트카드: 선물용 선불카드로 본인 및 타인 모두 사용 가능한 상품 현금서비스 신용카드 회원의 단기적인 현금수요를 충족시켜 주기 위해 일정기간 내 사용한 금액을 도래하는 약정결제일에 상환할 수 있도록 한 금융상품 카드론 카드론 한도 내에서 회원이 대출기간 및 상환방식을 선택하여 신청한 후, 스케쥴에 따라 원금과 이자를 상환해 나가는 금융상품 ■ 할부리스금융 및 일반대출 부문 구 분 상 품 내 용 할부금융 고객이 재화 및 용역의 매매계약 시 공급자 및 고객과 각각 약정을 체결하여 재화 및 용역의 구매자금을 공급자에게 지급하고 고객이 일정기간 동안 분할하여 상환하는 상품 일반대출 신용이나 담보를 조건으로 여신을 제공하는 대출상품(개인 및 기업 대상의 신용/담보대출) 팩토링 기업으로부터 매출채권 등을 매입하고 매입대금을 지불하는 상품 금융리스 내구재 등을 당사가 구입하여 이용자에게 대여하고 이용료를 받는 금융상품 ■ 기타부문 당사는 고객의 생활패턴을 고려한 맞춤 라이프 서비스를 제공하기 위하여 여행알선, 통신판매, 보험대리, 채무면제유예서비스, 안심신용보호서비스 등 부수업무를 영위하고 있습니다. 3. 파생상품거래 현황 가. 매매목적파생상품 당사는 매매목적파생상품을 보유하고 있지 않습니다. 나. 위험회피목적 파생상품 당사는 환율 및 이자율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. 연결회사의 파생상품 계약 전건은 위험회피
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목적의 거래입니다. (1) 대응정책 이자율스왑에 따라 사전에 정해진 명목금액에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환함으로써 그 결과 차입부채와 원화변동금리부사채의 변동금리조건이 고정금리조건으로 전환되어 현금흐름 변동위험을 제거합니다. 또한, 통화스왑 계약에 따라 개시일에 원금을 교환하고 사전에 정해진 명목원금에 고정금리를 적용하여 계산된 금액을 지급하고 미달러화에 변동금리를 적 용하여 계산된 금액을 교환합니다. 그리고 종료일에는 개시일에 교환한 원금을 반환합니다. 이자율스 왑 및 통화스왑 계약에 따라 위험회피수단의 명목가액을 위험회피대상의 액면가액과 일치시키는 방 법으로 위험회피비율을 결정합니다. 동 위험회피관계에서는 위험회피대상항목의 현금흐름 변동요소 중 가장 유의적인 부분인 이자율 변 동과 환율 변동만을 회피대상위험으로 지정하며 신용위험을 포함한 기타 위험요소는 회피대상위험에 포함되지 않습니다. 따라서 위험회피수단 거래상대방의 가격 마진, 위험회피수단 거래 당사자 일방의 신용위험 변동에 따라 위험회피의비효과적인 부분이 발생할 수 있습니다. 자세한 사항은 동 보고서 'III. 재무에 관한 사항/3. 연결재무제표 주석'의 '주석9. 파생상품'을 참고하시길바랍니다. (2) 파생상품거래현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 이자율 스왑 통화 스왑 계 거래목적 위험회피 매매목적 거래장소 장내거래 장외거래 거래형태 선 도 선 물 스 왑 옵 션 4. 영업설비 ■ 지점 등 설치 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 구분 서울 경기 인천 부산 대구 대전 광주 경상 전라 계 지역단 ※ 콜렉션센터, 영업지역단('23년 10.1일부 6개 영업지역단 폐지) 영업 현장 조직은 유지 ■ 영업설비 등 현황 - 국내 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : ㎡, 백만원) 구분 소재지 토 지 건 물 합 계 비고 장부가액 임차면적 장부가액 임차면적 장부가액 임차면적 롯데카드 서울 중구 새문안로76 외 99 - 해외 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : ㎡, 백만원) 구분 소재지 토 지 건 물 합 계 장부가액 임차면적 장부가액 임차면적 장부가액 임차면적 베트남 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 5-1. 자본적정성 및 재무건전성 관련 지표 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : %) 구 분 제35기 제34기 제33기 비 고 자본의적정성 조정자기자본비율 조정자기자본 / 조정총자산 * 100 단순자기자본비율 자기자본 / 총자산 * 100 자산의건전성 손실위험도가중부실채권비율 가중부실채권 등 / 총채권 등 * 100 고정이하 채권비율 고정이하분류채권 등 / 총채권등 * 100 연체채권비율 연체채권 / 총채권등 *100 대주주에 대한신용공여비율 대주주 신용공여액 / 자기자본 * 100 대손충당금적립비율 대손충당금잔액 / 대손충당금최소의무적립액 * 100 수익성 총자산 순이익률 당기순이익 / 총자산(평잔) * 100 자기자본 이익률 당기순이익 / 자기자본(평잔) * 100 총자산 경비율 총경비 / 총자산(평잔) * 100 수지 비율 연간 세전비용 / 연간 세전수익 * 100 유동성 원화 유동성자산비율 원화유동성자산 / 원화유동성부채 * 100 즉시가용유동성비율 즉시가용유동성자산 / 1개월 이내 만기도래 부채 * 100 단기조달비중 단기조달잔액 / 총조달잔액 *100 ※ [ △는 음(-)의 수치임 ] 5-2. 사 업의 현황 가. 카드사업부문 ■ 산업의 특성 등 신용카드업은 신용카드의 발행 및 관리, 이의 이용과 관련된 대금의 결제, 가맹점의 모집 및 관리를 통해 회원에게는 신용공여 이익, 가맹점에는 회원유인 및 마케팅, 카드사에는 수수료수익의 부가가치를 창출합니다. 산업은 전형적인 내수기반 산업으로 국내 민간 소비 및 전반적인 경제상황의 변화 등 경기변동의 영향을 비교적 크게 받습니다. 또한 IT기술의 발달 및 정부 정책, 규제의 변화에도 민감하게 반응하는 특성을 지니고 있습니다. 국내에서는 신용카드가 주된 지급결제수단으로 기능하며 가계의 단기 유동성 공급의 주요
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수단으로 자리매김하였습니다. 이에 따라 정부의 가계부채 관리와 관련하여 감독당국의 규제강도가 높은 수준이며, 제도적 진입장벽이 높아 시장진입이 용이하지 않아 충분한 자금력과 대외신인도가 우수한 은행 및 대기업 계열 회사들만이 카드업을 영위하고 있습니다.산업은 다수의 우량회원 확보, 전국적인 가맹점 및 전산 인프라, 경쟁사와 차별화 되는 브랜드 이미지 등에 의해 회사의 시장지위와 수익성이 결정되며 막대한 자본 및 전산인프라 확보가 요구됩니다. 또한 개인정보 유출 시 산업 전반에 부정적인 영향을 끼치므로 높은 수준의 보안기술이 요구됩니다.■ 국내외 시장여건 신용카드 시장은 한국경제의 성장과 더불어 큰 폭의 신장을 하였으나 2003년 카드대란, 2008년 리먼사태, 2012년 유럽발 글로벌 금융위기와2020년 코로나-19(COVID-19)로 인한 국내경기 침체와 더불어 시장의 성장성은 둔화되었습니다. 또한 신용카드 발급기준 강화, 대출 및 가맹점 수수료 체계 개편, 중소가맹점 수수료 인하확대, 정부의 체크카드 활성화 대책 등으로 시장의 성장성과 수익성에 타격이 예상됩니다. 이에 각 카드사는 부수업무 강화, Fin-Tech를 위시한 신금융 기술 발굴, 모바일 사업강화, 빅데이터를 활용한 미래 경쟁력 확보, 고객정보보호 등 새로운 도전을 하고 있습니다. - 신용카드 사업자 현황 구 분 회사명 사업자 수 전업계 카드사 롯데, 삼성, 현대, 신한, 하나, 비씨, KB국민, 우리 겸영은행 경남, 광주, IBK기업, DGB대구, 부산, 수협, SC제일, 씨티, 전북, 제주, NH농협 ※2023. 12월말 기준 기준일 현재, 신용카드 사업자는 총 19개이며, 이 중 전업계 카드사 8개, 은행겸영 카드사 11개가 있습니다. - 신용카드 발급수 현황 구분 경제활동 인구수 (만명) 신용카드 발급수(만매) 경제활동인구 1인당신용카드 수(매) ※ 경제활동 인구수 : 만 15세 이상의 생산가능 연령 인구 중에서 구직활동이 가능한 취업자 및 실업자※ 출처 : 여신금융협회 신용카드업 현황자료 - 주요 전업계 카드사별 신용카드 이용실적 (단위 : 억원) 구 분 롯 데 현 대 삼 성 신 한 KB카드 하나 우리 2023년 3분기 2022년 2021년 2020년 2019년 ※ 신용판매(일시불+할부, 기업구매실적 포함) 및 현금대출(현금서비스+카드론)기준※ 출처 : 금융감독원 금융통계정보시스템(http://fisis.fss.or.kr/) ■ 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단 및 강점 당사는 카드업 후발 주자로서 선도사의 강력한 상품 포트폴리오, 혁신적인 마케팅 프로모션 기법을 벤치마킹하고 대한민국 유일의 유통계 카드사로서의 강점을 활용하여 고객 라이프스타일을 고려한 상품서비스와 프로모션을 통해 혜택을 제공하고 있습니다. 고객 생활을 중심으로 최적의 혜택과 서비스를 하나의 앱으로 누릴 수 있는 새로운 모바일 플랫폼'디지로카(DIGI-LOCA)'을 출시하여 최적의 맞춤 혜택과 서비스를 빠르고 간편하게 제공하고 있습니다. 또한 롯데그룹의 광범위한 유통망은 고객의 식생활, 유통, 전자상거래, 교통, 통신 등 실생활에서 피부로 느끼는 혜택을 제공하는데 최적의 조건을 제공하고 있습니다. 이를 기반으로 다양한 고객중심의 마케팅을 진행한 결과 시장 진입 초기 대비하여 큰 성장을 이룰 수 있었습니다. 또한 롯데카드의 이미지 제고를 위한 브랜드 정체성 확립, I'm 시리즈, LOCA/LOLA 카드 출시 등 상품 라인업 구축을 통하여 고객이 롯데카드 만의 특별한 가치를 느낄 수 있는 마케팅전략을 펼쳐나갈 예정입니다.롯데카드는 해외시장 개척을 위해 금융시장 성장 잠재력이 높은 베트남을 우선 진출국가로 선정하여, 2018년 12월 카드사 최초 베트남 소비자 금융업을 개시하였으며, 2019년 4월 개인 신용카드를 론칭하였습니다. 나. 할부리스 금융사업부문 ■ 산업의 특성 등 할부금융 시장에서 자동차 할부가 절대적인 비중을 차지하고 있으며, 오토론/자동차 리스 등의 대체 금융상품 증가로 자동차 할부금융 상품 규모는 일부 축소되고 있습니다. 할부금융은 실물연계
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상품으로 통상 대상물건에 담보를 설정하여 신용대출에 비하여 자산건전성이 양호한 편입니다. 또한 취급물건의 특성에 따라 계절성, 산업의 경기변동성에 영향을 받는 경향이 있습니다. 리스금융 시장은 도입 초기 정부의 지원과 제조업 중심으로 급성장하면서, 기업의 설비 자금 조달창구로서의 역할을 담당했습니다. 2000년 이후로는 자동차 리스를 중심으로 성장 중입니다. ■ 국내외 시장여건 할부금융 시장은 자동차, 가전의 내구재 시장과 주택을 담보로 하는 주택할부, 건설장비 등의 할부를 하는 기계류 할부로 구성됩니다. 전반적인 할부금융 시장은 조금씩 성장하는 추세이지만 각 상품별 할부시장의 경쟁은 점점 심화되고 있습니다. 리스금융 시장은 자동차 제조사의 계열 금융회사가 유리한 위치를 점하고 있으나, 할부금융에 비하면 상대적으로 이러한 영향이 적습니다. 설비리스는 기업의 설비투자 수요가 가장 큰 영향을 미칩니다.■ 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 할부금융 및 리스금융 시장에서는 자금조달 경쟁력, 신용조사/채권관리 경쟁력, 영업 네트워크를 통한 금융서비스 제공이 핵심경쟁력이 되고 있습니다.■ 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요수단 각 상품별 제휴/영업 네트워크를 확대하여 안정적인 영업 물량 확보를 추진하고 있으며, 시장에서 경쟁력 있는 상품을 개발하여 영업/마케팅을 확대해 나가고 있습니다. 5-3. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 자산유동화에 관한 사항 ■ 자산양도계약 또는 자산신탁계약 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 계약당사자 최초양도일또는 신탁일 최초양도금액또는 신탁금액(평가금액) 비 고 양도인 또는위탁자 양수인 또는수탁자 롯데카드(주) 한국씨티은행 슈프림제십팔차 롯데카드(주) 한국씨티은행 슈프림제십구차 롯데카드(주) 한국씨티은행 슈프림제이십차 롯데카드(주) 한국씨티은행 슈프림제이십일차 롯데카드(주) 한국씨티은행 슈프림제이십이차 롯데카드(주) 한국씨티은행 슈프림제이십삼차 롯데카드(주) 한국씨티은행 슈프림제이십사차 롯데카드(주) 한국씨티은행 슈프림제이십오차 롯데카드(주) 한국씨티은행 슈프림제이십육차 ※ 양도금액 또는 신탁금액(평가금액)은 '23년 12월말 기준임. ■ 자산관리계약당사는 양수인 또는 수탁자와 자산관리계약을 체결하여 해당 유동화 자산에 대한 각종 업무를 수행하고 있습니다. 유동화 자산이 적격요건을 갖추지 못하거나 연체 등의 사유가 발생할 경우 하자담보책임을 부담하고 있습니다. 자산관리 업무의 범위는 유동화 자산의 관리 및 처분, 유동화 자산에 수반되는 권리의 행사에 관한 업무, 유동화자산에 관하여 지급받는 금원의 보관, 관리 및 지급업무, 관련 서류의 보관 및 관리업무, 신탁자산으로부터 회수금원의 배분과 관련된 계산 및 가지급 업무 등이 있습니다. 당사는 수탁자와 청구, 입금, 연체관리 등을 대행하는 신탁사무위임계약을 체결하여 자산관리 용역을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 수탁자로부터 일정율의 수수료를 수취하고 있습니다. 나. 보유 지적 재산권 현황 ※상세 현황은 '상세표-4. 보유지적재산권현황_롯데카드주식회사' 참조 현권리권자 구분 요약(개) 비고 롯데카드주식회사 특허 상표권 2010년 이후 등록분 기재
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 해당 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 국한하지는 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예산한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 가. 2024년 전망 '23년은 고금리 지속으로 외부적으로는 소비심리 위축 및 대출시장 축소, 내부적으로는 조달금리 상승 및 부실 표면화로 어려움을 겪었습니다. 롯데카드는 이러한 대내외 환경속에서 회원속성 제고를 통한 효율 증대, 부실유입 차단 및 사후관리 강화를 통한 안정적인 리스크 관리에 역량을 집중했습니다.결과, 영업수익 2조 5,464억원이며, 영업이익 2,320억원, 당기순이익 3,679억원의 성과를 달성했습니다.'24년은 인플레이션 압력 축소 및 주요국 금리인상 기조 종료로 국내경제는 완만한 회복세 전망되나, 민간소비 증가폭 둔화, 취약 계층 이자 부담 한계 도달로 인한 건전성 이슈 지속 등 하방요인이 상존하는 상황입니다.대안평가 기반 신용관리 체계 정교화 및 안정적인 유동성 확보로 대외 환경 악화 가능성에 대비하고, 고관여 영역 중심 컨텐츠 ·커머스 ·서비스 Curation으로 고객에게 차별화된 Value 제공하여 '25년 이후 성장 기반을 마련하겠습니다. 나. 재무상태 및 영업실적 요약 (단위 : 억원, %) 구분 2023년 2022년 증감 증감율 자산총계 부채총계 자본총계 영업수익 영업비용 영업이익 당기순이익 ※ 연결재무제표 기준 '23년 자산은 수익성 중심의 포트폴리오 조정을 통해 금융자산 확대, 상품자산 증가 등으로 전년대비 1조 2,418억원 증가한 22조 5,571억원입니다. 부채는 차입부채 증가 등으로 전년대비 1조 497억원 증가한 19조 4,496억원이며, 자본은 자산 및 부채의 증감에 따른 순자산 증가로 1,921억원 증가한 3조 1,075억원 입니다. 영업수익은 4,035억원 증가한 2조 5,464억원이며, 영업비용은 판매비, 일반관리비 등의 증가로 전년대비 4,865억원 증가한 2조 3,145억원입니다. 다. 주요 경영지표 (단위 : 억원, %) 구 분 2023년 2022년 2021년 연간 취급액 일시불 할부 현금서비스 카드론 조정자기자본비율 단순자기자본비율 연체채권비율 회원수 935만명 902만명 861만명 ① 조정자기자본비율 = (조정자기자본 ÷ 조정총자산) × 100 ② 단순자기자본비율 = (자기자본 ÷ 총자산) × 100 ③ 연체채권비율 = (연체채권 ÷ 총채권등) × 100 라. 조직변경에 관한 사항 당사는 2023년 10월 4일자로 조직개편을 시행하였습니다. 전사 전략 방향성 제시 기능 강화를 위해 전략본부를 신설했으며, 기존의 경영전략본부를 재경 중심 업무 전문성 제고를 위해 경영관리본부로 재편하였습니다. 이후 현재까지 전략본부, 경영관리본부, 마케팅본부, 영업본부, Digi-LOCA본부, 금융사업본부, 리스크관리본부의 편제를 유지하고 있습니다. 마. 환율변동에 따른 회사 사업의 영향 및 위험회피를 위한 대응방안 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로
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표시되는 외화자산과 외화부채에 대하여 환위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환위험은 주로 외화차입금과 외화사채에서 발생합니다. 당사는 향후 지급할 의무를 부담하는 외화차입금과 외화사채의 이자 및 원금지급액에 대하여 현금흐름과 시기가 동일한 외화수취 이자율스왑계약 또는 통화스왑 계약을 체결하여 환위험을 회피하고 있습니다. 바. 자산손상인식 보고기간 종료일 현재 유ㆍ무형자산에 대한 손상검토를 실시하며, 손상검토 결과 손상 및 환입 미발생하였습니다. (단위: 억원) 자산 감액금액 환입금액 평가방법 무형자산 회원권 등 외부 평가법인 평가가액 준용 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (1) 당사 자산의 주요 구성요소 (단위: 억원, %) 구분 2023년 2022년 증감 증감율 1. 현금및예치금 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 △6,949 △57.9% 3. 상각후원가측정카드자산 4. 상각후원가측정기타금융자산 △2,903 △7.1% 5. 위험회피목적파생상품자산 △830 △42.5% 6. 관계기업투자 △4 △0.3% 7. 확정급여자산 △67 △17.1% 8. 유형자산 △779 △56.4% 9. 무형자산 △1,018 △42.0% 10. 투자부동산 △10.8 △100.0% 11. 이연법인세자산 12. 기타자산 △802 △24.7% 자 산 총 계 ※ 연결재무제표 기준 [△는 음(-)의 수치임] '23년말 자산은 영업자산의 증가의 영향으로 전년대비 1조 2,418억원 증가한 22조 5,571억원입니다. 현금 및 예치금은 단기 예금성 상품의 증가 등의 영향으로 전년대비 3,736억원 증가한 1조 1,423억원입니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 자금운용 목적으로 보유중인 단기금융상품의 비중 감소의 영향으로 전년대비 6,949억원 감소한 5,047억원입니다. 상각후원가측정카드자산은 전년대비 2조 1,690억원 증가한 16조 2,893억원으로 카드금융자산의 증가의 영향이 컸습니다. 상각후원가측정카드자산 중 신용판매에 대한 가맹점수수료와 할부수수료등으로 구성된 신용판매, 현금서비스, 카드론은 각각 전년대비 1조 7,728억원 증가, 68억원 감소, 4,030억원 증가하였습니다. 상각후원가측정기타금융자산은 할부금융 영업의 강화 및 일반대출 잔고의 감소에 따라 할부금융채권 2,359억원 증가, 팩토링채권 1,621억원 증가, 대출채권 6,135억원 감소 등 총 2,903억원 감소하였습니다. 해당 상세내용은 'III. 재무에 관한 사항/ 3.연결재무제표 주석 8. 상각후원가 측정 금융자산'에서 확인하실 수 있습니다.(2) 최근 2년간 당사의 부채 및 자본의 주요 구성 요소 (단위: 억원, %) 구 분 2023년 2022년 증감 증감율 1. 차입금융부채 2. 위험회피목적파생상품부채 3. 충당부채 △65 △7.9% 4. 당기법인세부채 5. 이연법인세부채 △31 △27.9% 6. 기타금융부채 7. 기타비금융부채 부 채 총 계 1. 자본금 2. 기타불입자본 3. 신종자본증권 4. 기타자본구성요소 △157 △584 △136.7% 5. 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 △340 △100.0% 자 본 총 계 ※ 연결 재무제표 기준 [△는 음(-)의 수치임] '23년말 영업자산 증가에 따른 차입금융부채 증가 등으로 부채총계는 전년대비 1조 497억원 증가한 19조 4,496억원입니다. 차입금융부채는 전년대비 6,879억원 증가한 17조 4,241억원이며, 기타부채는 2,900억원 증가한 1조 7,939억원입니다. 자본총계는 전기 및 당기 중 부여된 주식매수선택권 20억 원 을 포함하여 1,921억원 증가한 3조 1,075억원입니다. 이익잉여금은 연결기준 당기순이익 억원 등으로 인한 2,840억원이 증가한 2조 5,473억원입니다. 나. 영업성과 (1) 최근 2년간의 당사 영업수익의 주요 구성요소 (단위: 억원, %) 영업종류 2023년 2022년 증감 증감율 가맹점수수료수익 연회비수입 국제거래수입수수료 구매카드수입수수료 판매카드수입수수료 현금서비스수익 △0.1 △0.5% 카드론수익 할부서비스수익 카드연체이자수익 현금서비스이자수익 카드론이자수익
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리볼빙이자수익 일반대출이자수익 팩토링채권이자수익 할부금융이자수익 금융리스이자수익 추심이자수익 △1.0 △10.7% 예치금이자수익 등 기타수익 계 ※ 연결재무제표 기준 [△는 음(-)의 수치임] 당사는 높은 수준의 건전성을 유지하는 가운데 안정적인 이익을 실현하고 있으며, 카드할부, 카드론, 할부금융 및 일반대출 잔고 증가 등을 통해 전체 영업수익은 전년대비 4,035억원 증가한 2조 5,464억원을 기록하였습니다. (2) 최근 2년간의 당사의 영업비용 주요 구성요소 (단위: 억원, %) 구 분 2023년 2022년 증감 증감율 금융비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가및처분손실 상각후원가측정금융자산처분손실 신용손실충당금전입액 판매사업비 일반관리비 외환거래손실 △553 △52.1% 파생상품관련비용 △96 △53.4% 기타영업비용 계 ※ 연결재무제표 기준 [△는 음(-)의 수치임] '23년 영업비용은 전년대비 4,865억원 증가한 2조 3,145억원입니다. 금융비용은 평균조달금리의 증가로 전년대비 2,500억원 증가한 5,917억원이며, 판매사업비는 모집비용 등의 증가에 따라 744억원 증가한 6,106억원이고, 일반관리비는 인건비의 증가 등으로 187억원 증가한 3,658억원입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 ■ 재무제표상 당사 유동성 내역 (단위: 억원, %) 구 분 2023년 2022년 증감 증감율 1. 현금 및 예치금 합계 가. 현금 및 현금성자산 a. 현금 및 보통예금 등 나. 예치금 a. 정기예금 2. 미인출약정한도(*) 가. 당좌차월 등 나. 일반자금 대출 다. 기타어음 할인 유동성 총계 ※ 상기 유동성에 관한 사항은 연결재무제표기준에 따라 작성되었습니다.(*) 미인출약정한도의 증감은 지배회사 기준으로 작성이 되었으며 당기 및 전기의 약정여신한도에서 인출액을 반영한 미인출약정한도로 작성 되었습니다. 상세 연결기준 약정현황은 동 보고서 'Ⅲ.재무에 관한 사항 / 3.연결재무제표 주석'의 '주석30. 우발부채와 약정사항'을 참고하시길 바랍니다. 당사는 2023년말 현재 약 2조 3,607억원의 유동성을 확보하고 있습니다.이 중 현금 및 예치금은 1조 1,423억원이며, 운용중인 상품 외에도 은행약정한도를 체결하고 있으며 원화 기준 미인출약정한도는 1조 2,184억원 입니다. 이 밖에도 하나은행과 10만달러의 외화어음매입 약정, 국민은행 등과 3,415만달러의 외화지급보증 약정, 해외자회사의 KDB 싱가폴지점 등과 80백만달러, 국민은행 하노이지점 등과 696,500백만VND의 한도대출약정 을 체결하고 있습니다. 당사는 현금 및 예치금 보유량과 은행 약정한도 관리를 통해 자금시장 경색으로 시장을 통한 자금조달이 어려운 상황에도 대처 가능하도록 관리하고 있습니다. ■ 여신한도거래 약정 - 당기말 현재 연결회사는 우리은행, 신한은행 등과 8,300억원의 한도대출약정, KDB 싱가폴지점 등과 80백만달러, 국민은행 하노이지점 등과 696,500백만VND의 한도대출약정, 중국광대은행과 일반대출 1,900억 약정, 하나은행과 10만달러의 외화어음매입약정, 국민은행 등과 미달러 3,415만달러의 외화지급보증약정, 신한은행 등과 534억원의 당좌차월한도약정, 국민은행 등과 550억원의 일중차월한도약정을 체결하고 있으며, 신한은행 등과 7,000억원의 어음할인한도약정을 체결하고 있습니다. 나. 자금조달 현황 (1) 자금 조달 원천 및 자금조달조건 (단위: 억원, %) 구 분 2023년 2022년 증감 증감율 1. 원화차입금 가. 어음차입 나. 일반차입 2. 사채 가. 원화사채 나. 전자사채 3. ABS 가. 국내ABS 나. 해외ABS 합 계 주) 기중 조달실적 연결기준, 외화차입금은 해당연도말 환율을 적용함. 구 분 2023년 2022년 비 고 이자율(%) 이자율(%) 어음차입 1.54~6.12 1.47~6.91 일반차입 0.90~8.70 3.88~5.88 전자사채 4.21~4.76 4.95~6.86 원화사채(*) 1.48~7.18 1.34~7.18 외화사채 4.58~7.15 5.06~5.94 (*)
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국내 ABS포함 당사는 회사채, ABS, 전자사채, 어음/일반 차입 등 다양한 방법으로 자금을 조달하고 있습니다. 2023년 중 총 자금조달은 17조 4,241억원으로 전기대비 6,879억원 증가했습니다. (2) 만기현황 (단위: 억원, %) 구 분 2023년 2022년 증감 증감율 1년 이내 1년 초과 합 계 ※연결기준으로 작성, 외화차입금은 해당연도말 환율을 적용함 (2023년 상세) (단위: 억원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~3년 이내 3년 초과 계 차입금(*) 원 화 외 화 소 계 사 채(*) 원 화 외 화 소 계 합 계 (*) 이자가 포함된 금액입니다. (2022년 상세) (단위: 억원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~3년 이내 3년 초과 계 차입금(*) 원 화 외 화 소 계 사 채(*) 원 화 외 화 소 계 합 계 (*) 이자가 포함된 금액입니다. 2023년말 조달잔액은 18조 2,312억원으로 전기 대비 7,297억원 증가했습니다.당사는 안정적인 자금조달을 위해 회사채, 장기어음차입, ABS등 장기상품 위주로 조달한 바, 총 조달잔액 중 만기도래 기간이 1년을 초과하는 금액은 약 9조 8,784억원이며, 1년 이내 만기도래 금액은 약 8조 3,528억원으로 기간이자가 포함되어 있습니다. (3) 자금운용에 관한 사항 당기 총 21조 6,128억원의 자금운용 내용 중 신용판매대금을 대지급하거나, 현금서비스 및 카드론 고객에게 현금을 제공하는 카드자산 명목으로 15조 7,128억원을 운용했습니다. 5. 부외거래 등가. 중요한 소송사건 채권추심 등 영업활동과 관련하여 발생하는 일상적이고 단순한 소송을 제외하여 연결회사가 피고인 사건 24건, 원고인 사건 30건이 계류 중입니다.상기 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 연결실체는 상기 소송결과 등이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.상세 소송 현황 및 주요 소송에 관련된 내용은 동 사업보고서
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IV. 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 독립된 감사인의 감사보고서 롯데카드주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 롯데카드주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수
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있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2024년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 롯데카드주식회사 제 35 (당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 34 (전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 롯데카드주식회사 대표이사 조좌진 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 종로구 새문안로 76 (전 화) 재 무 상 태 표 제 35 기 2023년 12월 31일 현재 제 34 기 2022년 12월 31일 현재 롯데카드주식회사 (단위: 원) 과 목 제 35(당)기 제 34(전)기 자 산 1. 현금및예치금 (주 4,5) 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 (주 4,6) 3. 상각후원가측정카드자산 (주 4,7) 4. 상각후원가측정기타금융자산 (주 4,7) 5. 위험회피목적파생상품자산 (주 4,8) 6. 종속기업 및 관계기업투자 (주 9) 7. 확정급여자산 (주 14) 8. 유형자산 (주 10) 9. 무형자산 (주11) 10. 이연법인세자산 (주 26) 11. 기타비금융자산 (주 12) 자 산 총 계 부 채 1. 차입금융부채 (주 4,13) 2. 위험회피목적파생상품부채 (주 4,8) 3. 충당부채 (주 15) 4. 당기법인세부채 5. 기타금융부채 (주 4,16) 6. 기타비금융부채 (주 17) 부 채 총 계 자 본 1. 자본금 (주 1,18) 2. 자본잉여금 (주 18) 3. 신종자본증권 (주 18) 4. 기타포괄손익누계액 (주 18) 5. 이익잉여금 (주 18) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 35 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 34 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 롯데카드주식회사 (단위: 원) 과 목 제 35(당)기 제 34(전)기 1. 영업수익 (1) 상각후원가측정카드수익 (주 21) (2) 당기손익-공정가치측정금융자산평가및처분이익 (주 22) (3) 상각후원가측정금융자산처분이익(주 24) (4) 외환거래이익 (주 25) (5) 파생상품관련수익 (주 8) (6) 유효이자율법이자수익 (주 21) (7) 기타영업수익 (주 21) 2. 영업비용 (1) 금융비용 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산평가및처분손실 (주 22) (3) 상각후원가측정금융자산처분손실 (주 24) (4) 신용손실충당금전입액 (주 24) (5) 판매사업비 (주 21) (6) 일반관리비 (주 21) (7) 외환거래손실 (주 25) (8) 기타영업비용 (주 25) 3. 영업이익 4. 영업외수익 (주 23) 5. 영업외비용 (주 23) 6. 법인세비용차감전순이익 7. 법인세비용 (주 26) 8. 당기순이익 9. 기타포괄손익(주 8,14) (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 ① 파생상품평가손익 (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 ① 보험수리적손익 10. 당기총포괄이익 11. 주당이익(주 27) (1) 기본주당순이익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 35 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 34 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 롯데카드주식회사 (단위:
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원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 신종자본증권 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2022년 01월 01일 (전기초) 당기총포괄이익 : 당기순이익 파생상품평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 소유주와의 거래 등 : 배당금 지급 신종자본증권 분배금 주식매입선택권 2022년 12월 31일(전기말) 2023년 01월 01일 (당기초) 당기총포괄이익 : 당기순이익 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 파생상품평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 소유주와의 거래 등 : 배당금 지급 신종자본증권 분배금 주식매입선택권 2023년 12월 31일(당기말) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 35 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 34 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 롯데카드주식회사 (단위: 원) 과 목 제35(당)기 제34(전)기
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 (1)종속기업투자주식의처분 (2)당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 (3)무형자산의처분 (4)유형자산의처분 (5)보증금의감소 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (1)종속기업의투자주식의취득 (2)당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (3)유형자산의취득 (4)무형자산의취득 (5)보증금의증가 (6)기타자산의증가
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초 현금및현금성자산 VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 35 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 34 기 : 2022년 12월 31일 현재 롯데카드주식회사 1. 회사의 개요 롯데카드주식회사(이하 "당사")는 1989년 8월 1일 설립되어 2002년 12월 9일자로 동양카드주식회사에서 롯데카드주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사는 신용카드, 선불카드 및 직불카드업무, 일반여행업무 및 기타부대업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 종로구 새문안로 76에 소재하고 있습니다. 당사는 2003년 12월 1일을 합병기준일로 하여 롯데쇼핑주식회사로부터 물적분할된 백화점카드사업부를 흡수합병하였습니다. 한편, 당사는 2014년 10월 27일자 이사회결의 및 2014년 11월 14일자 임시주주총회 승인에 따라 2015년 1월 1일자로 롯데멤버스 사업을 인적분할하였습니다. 2019년 10월 2일 금융위원회로부터 대주주 적격성 심사를 승인 받은 후 2019년 10월 10일 지분 매매 계약이 완료됨에 따라 최대주주가 롯데지주 주식회사에서 한국리테일카드홀딩스주식회사로 변동되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 373,700백만원이며, 당사의 주요 주주는 한국리테일카드홀딩스주식회사(59.83%) 및 롯데쇼핑(20%), 우리은행(20%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적인원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산) (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 2. (4) : 회계정책의 변경 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 사항에 포함되어 있습니다. - 주석 3. (3) : 비파생금융자산 - 주석 3. (4) : 파생상품 - 주석 3. (5) : 금융자산의 손상 - 주석 3. (10) 및 14 : 종업원급여 - 주석 3. (11) 및 20: 주식기준보상 - 주석 3. (12) 및 15 : 충당부채 - 주석 3. (16) : 법인세 - 주석 4. (5) : 공정가치 -
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주석 7 : 상각후원가 측정 금융자산 - 주석 28 : 우발부채와 약정사항 (4) 회계정책의 변경 1) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에
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대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시되는 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다 2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인
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변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ① 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익 가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3. (4) 를 참고하시기 바랍니다.
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나. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 파생상품 당사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 당사는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피 수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (5) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로
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측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다. - 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 - 연체일수 30일 이상인 경우 - 결산일 현재 신용등급이 일정 등급 이하 - 건전성 분류 요주의에 준하는 사유 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일 이상인 경우 - 대환대출 및 채무재조정 등 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최 장 계약기간입니다. 1) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 당사는 기대신용손실을 측정하기 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.(개별평가 손실충당금) 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다.(집합평가 손실충당금) - 개별평가 손실충당금 개별평가 손실충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. - 집합평가 손실충당금 집합평가 손실충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 손실충당금 측정 시 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD:Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD:Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 손실충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가