chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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YD화합물 라이브러리로부터 다수의 Hit 화합물 확보 - 국내 특허등록 및 PCT 출원 완료 - 인공지능 플랫폼을 활용한 Hit 화합물 기반 유도체 개발 향후계획 - 인공지능 플랫폼을 적극 활용하여 2년 이내 비임상 후보물질 확보 - 개발과 함께 대형 제약사 대상 마케팅 병행하여 개발초기 단계에 기술수출 추진 - 치매치료제 개발 플랫폼 구축하여 후발 치매치료제 파이프라인 개발에 활용 경쟁제품 - Aducanumab (Biogen, Aβ 타겟의 항체치료제, 2021년 FDA 신속승인) - Lecanemab (Biogen Eisai, Aβ 타겟의 항체치료제, 2023년 FDA 신속승인) - Gantenerumab (Roche, Aβ 타겟의 항체치료제, 임상3상 중단) - Donanemab (Eli Lilly, Aβ 타겟의 항체치료제, 임상3상 진행중) 논문 및 특허 - 국내 특허등록 및 PCT 출원 시장규모 - 알츠하이머병에 의한 총사회적 비용은 2018년 1조 달러에서 2050년 2조 달러로 증가할 것으로 예측됨 - 치료제 시장규모는 2021년 40억 달러 수준으로, 2030년 까지 연간 16.2%씩 증가 할 것으로 전망됨(CAGR). - 효과적인 신규 치료제가 출시될 경우, 시장규모는 폭발적으로 증가할 것임 기타사항 ④ YDC104 (치매 치료제) 구 분 - 소분자 화합물 적응증 - 치매, 알츠하이머병 작용기전 - 신규 작용기전 (미공개) 제품의특성 - First-in-Class (신규 작용기전) - 경구제 진행경과 - 인공지능 플랫폼을 활용한 선도물질 최적화 (Lead optimization) 진행중 - 선도물질 수준 화합물 확보 향후계획 - 다각도의 In vitro POC 확보를 위한 Cell-based assay system 도입 - 동물행동평가를 통한 In vivo POC 확인 - 치매치료제 개발 플랫폼 구축하여 후발 치매치료제 파이프라인 개발에 활용 기타사항 영국 캠브리지대 ADDI(알보라다) 연구소와 공동연구 진행중 ⑤ YDC105 (폐섬유증 치료제) 구 분 소분자 화합물 적응증 - 특발성폐섬유증 작용기전 - First-in-Class 신규 기전(미공개) 제품의특성 - 신규 기전 (First-in-Class) 치료제로 미충족 의학요소 해결 - 경구제로 높은 복약순응도 - 기존 폐섬유증 치료제를 대체하는 높은 효능과 낮은 독성의 약물 진행경과 In Vitro 및 - 인공지능 플랫폼을 통한 Hit 화합물 기반 유도체 개발 (㈜ Sapiensbio 공동 개발 - 임상후보물질 선정 - 임상후보물질의 동물실험 효능 평가 및 안전성 평가 확보 - 임상후보물질의 사람폐조직절편 Ex vivo 효능평가 완료 - 폐섬유증 관련 약리기전 연구 향후계획 - 깊은 수준의 약리기전 확인 - 임상시험 승인을 위한 GLP 수준 전임상시험 진행 - 글로벌제약사와 공동개발 및 기술이전 (L/O) 경쟁제품 - Nintedanib (Boehringer Ingelheim, 제한적 치료 효능 및 부작용 문제) - Pirfenidone (Roche, 제한적 효능 및 부작용 문제) 논문 및 특허 - 특허: 특허 출원 5건 완료 시장규모 - 현재 2종의 치료제가 승인되어 사용 중에 있으나, 시장은 여전히 높은 미충족 의약수요를 가지고 있음 - 특발성폐섬유증 시장은 2020년 22억 달러 규모에서, 2030년에는 68억 달러까지 성장할 것으로 예측됨 기타사항 - 관계사 (주)사피엔스바이오와 공동 연구중인 파이프라인 - 글로벌 제약사 제안 실험 진행 중 - 국내외 대형 제약사들과 기술이전 협의를 위한 실사평가 진행 조율 중 ⑥ YDB102/103 (다중 유전자 발현 플랫폼) 구 분 바이오 신약 적응증 암 (폐암, 췌장암) 작용기전 암 억제 유전자 등의 과발현으로 암세포 특이적 세포 사멸 및 항암 면역 반응 유도 제품의특성 유전자 치료제를 기반으로 하는 항암 치료제 진행경과 초기 기반 기술 개발 및 HIT 유전자 치료제 선정 중 HIT 유전자 치료제의 비임상 동물실험 효능평가 진행중 국내 특허 등록 1건 (2022년 국제특허 PCT 출원 (2023년
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, 5개국 진입 향후계획 Lead 에 해당하는 유전자치료제 후보 확보 차세대 유전체 전달 시스템 개발 - 효능 및 안정성 동물모델에서 검증 후 글로벌 제약사에 기술이전 추진 경쟁제품 해당 적응증에 대해 유전자치료제가 시판되지는 않았음. 다만, 흑생종과 같은 피부암을 적응증으로 하는 Amgen의 IMLYGIC, 혈액암을 적응증으로 하는 Kite/Gilead 의 Yescarta 및 Tecartus, Norvatis의 Kymriah 등이 유전자치료제 등으로 시판되고 있음. 관련논문등 현재 관련 논문 등이 보고된 바 없음 시장규모 - 2019년 EvaluationPharma의 보고에 따르면 2018년 글로벌 항암제 시장은 약 152조 원 규모로 연간 11.4%씩 성장해 2024년에는 291조 원 규모가 되리라 전망됨 - 동일 시장 보고서에 따르면 글로벌 폐암 시장의 경우에 2018년 21조 원으로 연간 13.2%씩 성장해 2024년에는 51.9조 원에 이르리라 전망됨 - BIS Rearch의 보고에 따르면 2018년 유전자 치료제 시장 규모는 약 1.2조 원으로 연평균 41.2%씩 성장해 2025년에는 13.9조 원에 이르리라 전망됨 기타사항 산업통상자원부의 R 과제 수행 최종보고서 제출 (2) 연구개발 성과 및 실적 당사는 지속적인 연구개발과 과감한 오픈 이노베이션을 통하여 다음과 같은 지식재산권을 확보하였고, 정부출원 연구과제를 수행해오고 있습니다. 출원/ 등록번호 출원/등록일자 발명의 명칭 특허권자 파이프 라인 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(대한민국) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(미국) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(유럽-스페인) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(유럽-이탈리아) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(유럽-영국) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(유럽-독일) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(유럽-프랑스) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(캐나다) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(일본) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(멕시코) 아주대학교 산학협력단 YD312 CYB5R3 유전자 또는 단백질을 유효성분으로 포함하는 암 예방 및 치료용 약학적 조성물 한국생명공학연구원 YDB101 베타아밀로이드 및 타우 단백질 집적과 연관된 질환치료용 약학적 조성물 ㈜와이디생명과학 YDC103 안구 약물 전달용 필름 및 이의 제조 방법 ㈜와이디생명과학 YD312 세포 내 존재 단백질과 세포 외부로 분비되는 단백질을 동시 발현하는 이중발현벡터를 포함하는 암의 예방 또는 치료용 조성물 (주) 와이디생명과학/한국생명공학연구원 (3) 연구개발 수행중 과제( 국책연구과제) 시행부처 수행사업명 과제명 총 사업비 (단위: 천원) 총개발기간 수행 구분 과학기술정보통신부 시장연계미래신약사업 당뇨성망막병증 치료에 유용효한 이매티닙의 신규용도 개발 완료 보건복지부
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첨단의료기술개발 (임상2상)신약재창출 기술기반 경구용 당뇨병성 황반부종 개량신약의 개발 완료 중소벤처기업부 중소기업기술혁신개발사업(시장확대형) 인공지능기반 망막혈관질환 치료제의 개발 완료 산업통상자원부 R 항암제 내성 극복 위한 비소세포성 폐암 치료용 이중발현 유전자 치료제 기술 및 신규 바이오마커 발굴 개발 단계 완료 7. 기타 참고사항 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지식재산권 소유 현황 출원/ 등록번호 출원/등록일자 발명의 명칭 특허권자 파이프 라인 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(대한민국) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(미국) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(유럽-스페인) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(유럽-이탈리아) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(유럽-영국) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(유럽-독일) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(유럽-프랑스) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(캐나다) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(일본) 아주대학교 산학협력단 YD312 이매티닙 또는 이의 약학적으로 허용되는 염을 유효성분으로 포함하는 혈관투과성관련 질환의 치료 또는 예방용 조성물(멕시코) 아주대학교 산학협력단 YD312 CYB5R3 유전자 또는 단백질을 유효성분으로 포함하는 암 예방 및 치료용 약학적 조성물 한국생명공학연구원 YDB101 베타아밀로이드 및 타우 단백질 집적과 연관된 질환치료용 약학적 조성물 ㈜와이디생명과학 YDC103 안구 약물 전달용 필름 및 이의 제조 방법 ㈜와이디생명과학 YD312 세포 내 존재 단백질과 세포 외부로 분비되는 단백질을 동시 발현하는 이중발현벡터를 포함하는 암의 예방 또는 치료용 조성물 (주) 와이디생명과학/한국생명공학연구원 나. 관련법령 또는 정부의 규제 신약개발 사업은 인간의 생명과 건강에 직접적인 영향을 미치는 산업으로 연구, 개발 및 제조와 관련된 엄격한 윤리기준 뿐만 아니라 제품 개발을 위한 비임상, 임상시험, 인허가 및 제조, 유통, 판매 등 전 과정을 국가에서 엄격히 관리하고 있으며, 약사법, 우수의약품제조관리기준(KGMP) 등의 각종 법령에 의하여 규제되고 있습니다. 신약을 허가 받기 위해서는 각국의 의약품 관련 허가기관 (한국 KFDA, 미국 FDA, 유럽 EMA, 일본 PMDA, 중국 CFDA 등) 에 안전성, 유효성, 품질(기준 및 시험방법), GMP 생산, 원료 DMF 등에 대한 자료를 제출하여 국가별 약사법 기준에 따라 심사를 통해 의약품으로서 승인을 받아야 하며, 연구개발 각 단계의 데이타 생성도 GLP, GCP, GMP 규정을 준수해야 합니다. 따라서 당사는 내_외부 전문가 및 전문기관을 활용하여 엄격한 감독 및 관리를 시행하여 각 국가의 관련 법령 및 정부의 규제를 준수하고 있습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.ㆍ환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내ㆍ외 금융 시장의 동향ㆍ사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정ㆍ기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내ㆍ외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사의 연결대상 회사는 당사를 포함하여 1개사 입니다. 2019년에는 연결대상회사는 2개사 였으나 2020년 (주)사피엔스바이오(구 (주)에일론)의 종속회사에서 관계회사로의 편입입니다.2018년 설립된 (주)사피엔스바이오는 인공지능 실험실과 오프이노베이션을 합한 말로써, 기존의 Drug Discovery과정을 인공지능을 활용하여 효율성을 높이고, 대학, 연구기관, 제약사들과의 협업을 통하여 Novel Drug을 개발할 예정으로, 현재 AdamNet(Ailon Drug Auto-Mining Network)모델을 구축하여, 수많은 화합물 중 해당 질병 타겟 단백질의 유효물질(Hit Compounds)을 발굴해내는 기술을 개발하였습니다.2019사업연도에는 (주)사피엔스바이오에 대한 지분율이 50.5%로, 의결권의 과반을 소유하면서 국제회계기준(IFRS)에따라 연결대상 종속회사로 편입되었습니다. 그러나 2020년 (주)사피엔스바이오의 유상증자 시에 당사가 참여를 하지 않으므로 해서 지분율이 26.33%로 하락하여 다시 지분법적용투자주식으로 편입하게 되었습니다. 이에 따라 당사의 당기 연결재무상태표를 살펴보면 자산은 45,756백만원(전기 36,399백만원), 부채는 14,598백만원(전기 18,176백만원), 자본 31,158백만원(전기 18,223백만원)으로 전기와 비교하면 자산과 자본은 증가 하였는데, 부채는 감소하였습니다. ■ 요약 재무정보(연결) (단위 : 백만원) 과 목 제16기(2023년) 제15기(2022년) 증 감 자 산 ▽3,409 부 채 ▽1,702 자 본 ▽2,773 매 출 ▽913 영업손실 당기순손실 유동비율 28.1%p 부채비율 ▽3.0%p 매출총이익률 2.7%p 3. 재무상태 및 영업실적(1) 연결재무상태표 ① 자산2023년말 자산은 전년대비 3,409백만원 감소한 33,980백만원으로 이중 유동자산은71.2%인 24,193백만원, 비유동자산이 28.8%인 9,787백만원입니다. 전년대비 자산이 감소한 것은 당기순손실에 따른 현금성 자산의 감소로 기인하였습니다.② 부채2023년말 부채는 전년대비 1,847백만원 감소한 9,158백만원으로 유동부채는 86.8%인 7,950백만원, 비유동부채는 13.2%인 1,208백만원 입니다. 부채가 감소한 이유는 단기차입금 상환에 따른 영향이 가장 큰 요인입니다.③ 자본자본은 24,821백만원으로 전년대비 2,773백만원 감소하였는데, 당기순손실에 따른 이월 결손금 증가가 가장 큰 요인입니다 (2) 연결손익계산서 (단위 : 백만원) 과 목 제 16(당) 기 제 15(전) 기 증감
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IV. 기타포괄손익누계액(주석24) V. 결손금 VI. 비지배지분 자본총계 부채와 자본총계 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 손 익 계 산 서 제16(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제15(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 와이디생명과학과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 16(당) 기 제 15(전) 기
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 16(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 와이디생명과학과 그 종속기업 1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 와이디생명과학(이하 '지배회사')과 그 종속회사(이하 회사와 종속회사를 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배회사의 개요지배회사는 2008년 12월에 설립되었으며, 신약연구개발, 의약품 및 의료용품 도매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로 148(상대원동, 중앙이노테크 지식산업센터)에 위치하고 있으며, 2013년 12월 24일에 (주)영동메디칼을 흡수합병하였습니다.지배회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 통해 2023년 12월 31일 현재의 보통주자본금은 11,456백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 이진우(대표이사) 최순규 자기주식 기타 합계 1.2 종속회사 현황지배회사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 소재국 결산월 업종 삼일약품교역(주) 대한민국 12월 의약품 및 의료용품 도매 연결대상 종속회사의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 삼일약품교역(주) (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 삼일약품교역(주) 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. (2) 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 '
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- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (4) 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. (6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여
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결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 6) 충당부채연결회사는 충당부채를 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 7) 연결여부 판단연결회사는 삼일약품교역(주)의 의결권 99.85%를 보유하고 있습니다. 연결회사는 삼일약품교역(주)의 지분 99.85%를 2017년 4월에 취득하였으며, 지분율의 변동은 없었습니다. 지분 99.85% 제외한 나머지 지분은 모두 0.15% 미만의 소규모주주들에 의하여 보유되고 있습니다. 지배기업 경영진은 기업회계기준서 제1110호의 최초적용일(2013년 1월 1일)에 동 기준서에서 정의된 지배력 원칙과 제시된 적용방법에 따라 연결회사가 삼일약품교역주식회사를 지배하는지 평가하였습니다. 지배기업 경영진은 연결회사의 보유 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도에 근거하여 2017년 4월 취득시점부터 지배력을 보유해오고 있다는 결론을 내렸습니다. 동 기준서의 요구사항에 따라 삼일약품교역주식회사는 2017년 4월부터 연결회사의 종속기업으로 판단하였습니다.3. 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고
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있습니다.1) 종속기업종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며,당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 계약상 약정에서 발생하는 권리 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의
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거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. (2) 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산 금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의
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장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 30년 이외 자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로
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회계처리하고 있습니다. (8) 무형자산1) 영업권영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다. 2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.3) 개발비연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영업권 비한정 고객관계 5년 정액법 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5~10년 정액법 (9) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의
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장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (11) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 자산관련 정부보조금의 경우 재무상태표에 해당 비유동자산에서 차감하여 표시되며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 감가상각비를 감소시키는 방식으로 인식하고 있습니다.수익관련의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다. (13) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (14) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 퇴직급여채무연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이
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근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.(16) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (17) 외화환산연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타
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유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.(18) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (19) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (20) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(21) 보통주자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는
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없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (22) 주식기준보상연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (23) 수익인식 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 의약품 및 의료용품 등을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불,
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공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로,'본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 11) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가
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결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (25) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결회사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.희석주당이익은 연결회사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(26) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(27) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (28) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여
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파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.(1) 신용위험신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 단기기타금융자산 단기기타채권 장기매출채권 장기기타금융자산 장기기타채권 (2) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년 초과 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 상환전환우선주 파생상품부채 단기차입금 리스부채 임대보증금 합계 (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년 초과 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 상환전환우선주 파생상품부채 단기차입금 리스부채 합계 (3) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 신용등급, 부채비율 등의 지표를 이용하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 기타금융자산 소 계 금융부채 매입채무 기타채무 단기차입금 단기금융부채 파생상품부채 장기금융부채 소 계 (2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 파생금융부채 (3) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치
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서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 파생금융부채 수준3 주가 4,420원 변동성 (4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정 담당자가 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준 3로 분류되는 각 상품별 투입변수의 10% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 투입변수 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 파생금융부채 주가 10% 변동 6. 금융상품(1) 금융상품의 분류1) 금융자산의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 합 계 상각후원가측정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 단기기타채권 단기기타금융자산 소 계 비유동자산 장기기타채권 장기기타금융자산 소 계 합 계 2) 금융부채의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채 매입채무 단기기타채무 단기차입금 단기금융부채 리스부채 파생상품부채 소 계 비유동부채 리스부채 장기기타채무 소 계 합 계 (2) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로인식된 자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가로인식된 부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자수익 파생상품평가이익 대손충당금환입 수익합계 이자비용 비용합계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로인식된 자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가로인식된 부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자수익 파생상품평가이익 수익합계 대손상각비 이자비용 비용합계 7. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 당좌예금 보통예금 합 계 8. 사용이 제한된 예금 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 금융기관 단기기타금융자산 질권설정 우리은행 법인카드한도담보 차입금담보설정 장기기타채권 당좌개설보증금 KEB하나은행 합계 9. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 관계 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득금액 장부금액 소유지분율 취득금액 장부금액 (주)사피엔스바이오 관계기업 한국 12월 신약연구개발업 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취득 지분법손실 기타(*) 지분법자본변동 기말장부가액 (주)사피엔스바이오 (*) 기타는 불균등유상증자로 인한 지분율감소로 관계기업투자주식처분손익으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취득 지분법손실 기타(*) 지분법자본변동 기말장부가액 (주)사피엔스바이오 (*) 기타는 불균등유상증자로 인한 지분율감소로
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관계기업투자주식처분손익으로 구성되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 (주)사피엔스바이오 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 (주)사피엔스바이오 10. 장ㆍ단기 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 단기기타금융자산: 단기금융상품 우리은행 수협은행 상각후원가측정금융자산 합 계 장기기타금융자산: 장기금융상품 수협 합 계 11. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 전대리스채권 소 계 비유동 장기매출채권 보증금 전대리스채권 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 기타보증금 전대리스채권 소 계 비유동 장기매출채권 보증금 전대리스채권 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년 이상 합 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년 이상 합 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 감소 기말 매출채권 장기매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 감소 기말 매출채권 장기매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 12. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 13. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부가액 취득금액 평가충당금 장부가액 상품 제품 반품자산 합계 14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초 증가 : 취득 감소 : 처분 대체(*1) 감가상각(*2) 기말 (*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초 증가 : 취득 감소 : 처분 감가상각(*) 기말 (*1) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 담보권자 내용 유형자산,투자부동산 토지,건물 한국애보트(주) 물품대금담보 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 담보권자 내용 유형자산 토지,건물 한국애보트(주) 물품대금담보 15. 사용권자산 연결회사는 건물, 기계장치 및 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 5년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 합 계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 (단위: 천원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 합 계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 및
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전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 건물 기계장치 차량운반구 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 고객관계 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 고객관계 소프트웨어 산업재산권 회원권 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 고객관계 소프트웨어 산업재산권 회원권 합 계 기초 증가(취득) 상각 기말 (단위: 천원) 구 분 영업권 고객관계 소프트웨어 산업재산권 회원권 합 계 기초 증가(취득) 상각 기말 17. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 합계 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 증가(*) : 감소 : 상각 기말 (*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 36,000천원이고, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,248,106천원이며, 공정가치 평가는 건물 등의 평가방법에 사용되는 수익환원법을 통하여 평가하였습니다. (3) 투자부동산에 대한 담보제공내역 : 유형자산 담보제공 내역 참조 (4) 운용리스 제공 내역당사는 보유 중인 투자부동산과 관련하여 사피엔스바이오(주)과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 원가 상각누계액 장부금액 당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 24,617천원입니다. 한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 18. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 리스부채는 증분차입이자율에 의하여 현재가치로 평가하였으며, 평가에 적용된 이자율은 4.57%(신규리스 6.22%)입니다.(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 차입(신규계약) 상환 해지 기말잔액 유동 비유동 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 단기 리스료 소액자산 리스료 합 계 (4) 당기 중 단기리스 및 소액자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 787,273천원(전기: 693,205천원)입니다 19. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 비유동부채 임대보증금 20. 장ㆍ단기차입금 및 장ㆍ단기 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 원화대출 우리은행 단기금융부채 유동성상환전환우선주 리스부채 소계 합계 (2) 장기금융부채당기말 및 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 (3) 상환전환우선주연결회사는 2015년 11월 13일에 시설자금 및 운영자금 조달목적으로 910백만원의 상환전환우선주를 발행하였는 바, 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 존속기간 발행일로부터 10년 배당 참가적, 누적적 액면가 기준 연 10%현금배당
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잔여재산분배 회사가 청산될 때 잔여재산분배에 대하여 주금 총액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받으며, 보통주에 대한 잔여재산 분배율이우선주주 분배율을 초과하는 경우 초과분에 대하여 보통주와 동일한 분배율로 참가하여 분배를 받을 수 있음 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권(보통주 주주와 동일한 의결권) 전환권 전환가능일 존속기간내 언제든지 전환방법 우선 1주당 보통주 1주로 전환 상환권 청구기간 상환방법 서면상환청구일로부터 1개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급 상환가액 투자원금 및 투자원금에 대하여 주금납입일부터 상환일까지의 기간동안 연복리 4.87%를 계산한 금액의 합계에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 상환전환우선주에 내재된 전환권은 지분상품의 요건을 충족하지 못하여, 부채로 분류하였습니다. 21. 기타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 선수금 반품부채 합 계 22. 퇴직급여연결회사는 확정기여형 퇴직연금상품을 가입하고 있으며, 연결회사가 납부하여야할 부담금을 당기비용인 퇴직급여로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여(판관비) 23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행할주식의 총수 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 자본금 지배기업의 정관에서는 재무상태표상 순자산가액의 4배를 초과하지 아니하는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 및 주주 이외의 자에게 사채, 전환사채, 신주인수권부사채 및 교환사채를 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 주식매수선택권행사 기말 기초 주식매수선택권행사 기말 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 (4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 24. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본 신주인수권대가 주식매수선택권 합병차손 자기주식 합계 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 합계 (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 기초 처분 기말 (3) 주식기준보상제도1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건(*) 회사임직원 주식결제형(신주발행) B, D 회사임직원 및 대학교수 주식결제형(신주발행) B, D 대학교수 외 주식결제형(신주발행) B 대학교수 외 주식결제형(신주발행) A, B 외부전문가 주식결제형(신주발행) B 회사임직원 및 대학교수 주식결제형(신주발행) B 회사임직원 및 대학교수 주식결제형(신주발행) B 회사임직원 및 의사 주식결제형(신주발행) A, B, D 회사임직원 및 의사 주식결제형(신주발행) A, B, D 의사 주식결제형(신주발행) A, B 회사임직원 및 의사 주식결제형(신주발행) B, D, E 회사임직원 및 의사 주식결제형(신주발행) B, C 합계 (*1) 가득조건 TYPE A : 부여일 일시 인식TYPE B
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: 부여일로부터 4년간 용역제공TYPE C : 부여일로부터 5년간 용역제공TYPE D : 부여일로부터 6년간 용역제공TYPE E : 부여일로부터 8년간 용역제공2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 부여 상실 행사 만기소멸 기말 기말행사가능 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 2,500원에서 11,000원이며 가중평균잔여만기는 2.97년입니다.3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 부여일 주가 행사가격 기대주가변동성 옵션만기 기대배당금 무위험이자율 공정가치 4년 4년 4년 4년 4~6년 4년 4~8년 4~5년 4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같으며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 25. 매출액 및 매출원가(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 제품매출액 서비스매출액 합계 수익인식시기 한 시점에 인식 (2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 (3) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 제품매출원가 서비스매출원가 합 계 26. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 인건비 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 투자부동산감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 포장비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 판매촉진비 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 잡비 협회비 주식보상비용 차량렌트료 사내행사비 합 계 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 수입수수료 유형자산처분이익 리스계약해지이익 대손충당금환입 국고보조금(손익) 잡이익 합 계 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 잡손실 합 계 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 파생상품평가이익 합 계 (2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 법인세비용(수익)내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) 조정사항 : 이연법인세 미인식효과 등 법인세비용 (3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 감가상각비 미확정비용 퇴직급여충당부채 대손충당금 재고평가충당금 미수수익 반품부채 리스부채 사용권자산 사용권감가상각누계액 전대리스채권 현재가치할인차금 자산수증익 파생상품부채 보증충당부채 전환상환우선주 종속기업주식 현재가치할인차금(금융보증) 지분법투자주식 종속기업주식(주식매입선택권) 미지급금(연차) 소계 이월결손금 세액공제 합계 차감: 미인식이연법인세자산 이연법인세자산(부채) (단위: 천원) 구 분
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차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 감가상각비 미확정비용 퇴직급여충당부채 대손충당금 재고평가충당금 미수수익 반품부채 리스부채 사용권자산 사용권감가상각누계액 전대리스채권 현재가치할인차금 자산수증익 파생상품부채 보증충당부채 전환상환우선주 종속기업주식 현재가치할인차금(리스) 현재가치할인차금(금융보증) 지분법투자주식 종속기업주식(주식매입선택권) 미지급금(연차) 고객관계 소계 이월결손금 세액공제 합계 차감: 미인식이연법인세자산 이연법인세자산(부채) 연결회사는 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 2년 이내 3년 이내 3년 초과 합 계 (6) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법자본변동 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의변동 상품 매입액 종업원급여 연구재료비 감가상각비 등 지급임차료 지급수수료 광고선전비 대손상각비 소모품비 외주가공비 기타비용 합 계(*1) (*1) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당손실(1) 기본주당순손실당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 유통보통주식수 구분 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 자기주식 합계 가중평균유통주식수 : 8,294,642,885÷ 365일 = 22,725,049주 구분 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 자기주식 주식선택권행사(2022.05.09) 합계 가중평균유통주식수 : 8,291,379,185 ÷ 365일 = 22,716,107주 2) 기본주당손실 (단위: 천원, 천주, 원) 구 분 당기 전기 (1) 당기순손실 (2) 가중평균유통보통주식수 (3) 주당순손실[(1)/(2)] (2) 희석주당순손실희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. 32. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 및 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은보증내용 보증처 보증금액 서울보증보험 계약보증 각 거래처 하자이행보증 각 거래처 지급보증 성남우체국 공탁보증 안양지원 입찰보증 각 거래처 대표이사 연대보증 수협 합계 (2) 보험가입내용당기말 현재 연결회사는 상해보험, 생산물배상책임보험, 자동차보험, 산재보험 등에 가입되어 있습니다. 한편, 회사는 지하 2층 창고(건물 및 동산, 집기비품 등)와 관련하여 삼성화재해상보험(주)에 재물보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 1,645백만원(보험료 711천원)이고 보험기간은 2023년 3월 21일부터 2024년 3월21일까지입니다. (3) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 한도금액 실행금액 우리은행 기업운전자금일반대출 (4) 당기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내역(사용제한예금 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 담보권자 내 용 유형자산, 투자부동산 토지,건물 한국애보트(유) 물품대금담보 (5) 당기말 현재 연결회사는 매입채무등의 지급보증목적으로 웨펜메디칼아이엘(주)에 당좌수표 1매를 제공하고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송현황 (단위 : 원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 손해배상 청구(물품대금) 연결회사 ㈜디엔알엔지니어링외1 수원고등법원 항고