chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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손해배상 등 청구 부동산임의경매취소 연결회사 신용보증기금 수원지방법원 항소 사해행위취소 부동산임의경매취소 신용보증기금 연결회사 서울북부지법 제소 배당이의 부동산임의경매취소 경기신용보증재단 연결회사 수원지법 안양지원 제소 배당이의 담보권 취소 경기신용보증재단 연결회사 서울중앙지법 제소 사해행위취소 부동산임의경매취소 신용보증기금 연결회사 수원지법 안양지원 제소 배당이의 연구비 ㈜제이맥켐 연결회사 수원고등법원 항고 연구비 등 청구 손해배상 청구(스톡옵션) 이정훈외 2명 연결회사 수원성남지원 제소 스톡옵션 행사거절관련 손배 당기말 현재 연결회사가 진행중인 소송사건에 대해 당사의 회계처리는 다음과 같습니다. 1) 연결회사가 원고인 소송 : 소송과 관련하여 자원의 유입가능성이 확실하다고 판단하지 않아 관련 자산을 인식하지 아니하였습니다. 2) 연결회사가 피고인 소송 : 소송과 관련하여 자원의 유출가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 충당부채를 인식하지 아니하였으며, 향후 소송 진행에 따라 충당부채를 인식할 수 있습니다. 33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자 당기말 전기말 관계기업 (주)사피엔스바이오 (주)사피엔스바이오 기타 특수관계자 주주및임직원 주주및임직원 (2) 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 수입임대료 (주)사피엔스바이오 관계기업 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 임대보증금 (주)사피엔스바이오 관계기업 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자가 연결회사에 제공한 담보 및 지급보증 제공의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 특수관계자 보증내용 보증금액 보증처 보증기간 연결회사 대표이사 연대보증 수협 2024년 04월 01일까지 (6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등 각 사업부문장 및 내부감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 퇴직급여 합계 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실: 조정항목: 재고자산평가손실 이자수익 이자비용 주식보상비용 감가상각비 등 무형자산상각비 대손상각비 파생상품평가이익 유형자산처분이익 리스계약해지이익 지분법손실 지분법적용투자주식처분이익 잡손실 법인세비용(수익) 합 계 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 단기기타채권의 증가(감소) 기타유동자산의 증가(감소) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 단기기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 합 계 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 상환전환우선주 리스부채 합 계 당기 비현금흐름은 상환전환우선주 및 리스부채의 현재가치할인차금 상각액 및 리스부채의 신규취득으로 인한 변동액입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 상환전환우선주 리스부채 합 계 전기 비현금흐름은 상환전환우선주 및 리스부채의 현재가치할인차금 상각액 및 리스부채의 신규취득으로 인한 변동액입니다.(5) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채의 인식 등 투자부동산 대체 35. 영업부문 정보(1) 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다. 구 분 영 업 신약개발부문 임상 결과에 따른 라이센스 아웃 진단시약부문 진단시약 유통 정밀의학부문 유전자분석을 통한 구강세균검사 건강기능식품부문 건강기능식품
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제조, 판매 (2) 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 진단시약부문 정밀의학부문 건강기능식품부문 합 계 매출액 매출원가 매출총이익 (단위: 천원) 구 분 진단시약부문 정밀의학부문 건강기능식품부문 합 계 매출액 매출원가 매출총이익 (3) 주요 고객에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 매출액 당기 전기 고객 1 고객 2 고객 3 고객 4 고객 5 기타 합 계 (4) 지역에 대한 정보회사의 당기와 전기 매출액은 전액 국내에서 발생하였으며, 회사의 비유동자산도 모두 국내에 소재하고 있습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 와이디생명과학 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차와 범위와 시기 등을 결정함. 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사/조기 입증감사 일 명 명 기말 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사창고 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금시재 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 08월 09일 회사 :대표이사 및 CFO감사인 : 담당이사, 담당인차지 회계사 대면회의 반기검토 내용 공유 2023년 11월 29일 회사 :대표이사 및 CFO감사인 : 담당이사, 담당인차지 회계사 대면회의 감사계획, 중간감사 결과 논의 2024년 02월 23일 회사 :대표이사 및 CFO감사인 : 담당이사, 담당인차지 회계사 대면회의 기말 감사결과 논의
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IV. 현금및현금성자산의증가(I + II ＋ III) V. 기초의현금및현금성자산 VI. 기말의현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 16(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 와이디생명과학 1. 일반사항 주식회사 와이디생명과학(이하 "회사")은 2008년 12월에 설립되었으며, 신약연구개발, 의약품 및 의료용품 도매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로 148(상대원동, 중앙이노테크 지식산업센터)에 위치하고 있으며, 2013년 12월 24일에 (주)영동메디칼을 흡수합병하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 통해 2023년 12월 31일 현재의 보통주자본금은 11,456백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 이진우(대표이사) 최순규 자기주식 기타 합계 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는
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옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. (6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 영업권의 손상차손당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 한편, 당사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. 3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은
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별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 30년 이외 자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.
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(8) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2) 기타의 무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 10년 (9) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. (10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 자산관련 정부보조금의 경우 재무상태표에 해당 비유동자산에서 차감하여 표시되며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 감가상각비를 감소시키는 방식으로 인식하고 있습니다.수익관련의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다. (12) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(13) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고
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거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼
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증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (17) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (18) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (19) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (21) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 의약품 및 의료용품 등을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 결정됩니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤
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고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분해야 하나, 진단시약 및 측정기계의 운용리스의 공급과 관련하여 단일의 의무로 판단하고 있어 거래가격을 배분하지는 않습니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 8) 본인 대 대리인 당사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 당사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. (22) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가
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소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (23) 종업원 급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원 급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때, 당사는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 자산의 원가에 포함되는경우를 제외하고 당기손익으로 인식합니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식됩니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 할 기여금보다 초과될 경우, 당사는 초과 기여금때문에 미래 지급액이 감소되거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (24) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (25) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고
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있습니다. (26) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 4. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (1) 당사는 4개의 부문으로 각 부문별 영업을 진행하고 있습니다. 각 부문별 의사결정자는 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (2) 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구 분 영 업 신약개발부문 임상 결과에 따른 라이센스 아웃 진단시약부문 진단시약 유통 정밀의학부문 유전자분석을 통한 구강세균검사 건강기능식품부문 건강기능식품 제조, 판매 (3) 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.- 부문별 매출액 및 매출원가 관한 정보 (단위: 천원) 구 분 신약개발부문 진단시약부문 정밀의학부문 건강기능식품부문 합 계 매출액 매출원가 매출총이익 (단위: 천원) 구 분 신약개발부문 진단시약부문 정밀의학부문 건강기능식품부문 합 계 매출액 매출원가 매출총이익 당사의 유형자산은 공통으로 사용하는 부분이 많아 사업부문별로 구분관리하지 아니합니다.- 주요 고객에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 매출액 당기 전기 고객 1 고객 2 고객 3 고객 4 고객 5 기타 합계 5. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.(1) 신용위험신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용
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한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니 다.당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 단기기타채권 단기기타금융자산 장기매출채권 장기기타채권 (2) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년 초과 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 상환전환우선주 파생상품부채 임대보증금 리스부채 합계 (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년 초과 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 상환전환우선주 파생상품부채 임대보증금 리스부채 합계 (3) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 신용등급, 부채비율 등의 지표를 이용하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 기타금융자산 소 계 금융부채 매입채무 기타채무 기타금융부채 파생상품부채 소 계 (2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준1 수준3 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 파생상품부채 (3) 가치평가기법 및 투입 변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 파생상품부채 수준3 옵션모델T-F and Hull 모형 주가 4,420원 변동성 (4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정 담당자가 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. (5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개
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이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 10% 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 파생금융부채 주가 10% 변동 7. 금융상품(1) 금융상품의 분류1) 금융자산의 범주별 분류 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 단기기타채권 단기기타금융자산 소 계 비유동자산 장기기타채권 소 계 합 계 2) 금융부채의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 유동부채 매입채무 단기기타채무 단기금융부채 리스부채 파생상품부채 소 계 비유동부채 장기기타채무 리스부채 소 계 합 계 (3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로인식된 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로인식된 부채 당기손익인식 금융부채 합계 이자수익 대손충당금환입 파생상품평가이익 수익합계 이자비용 비용합계 (단위: 천원) 구분 상각후원가로인식된 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로인식된 부채 당기손익인식 금융부채 합계 이자수익 파생상품평가이익 수익합계 대손상각비 이자비용 비용합계 8. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 보통예금 합계 9. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 제공처 단기기타금융자산 질권설정 한국애보트(주) 단기기타금융자산 법인카드한도담보 우리은행 해당 단기기타금융자산은 한국애보트(주)에 종속회사의 외상매입대의 담보 및 우리은행에 당사의 법인카드 한도 담보로 제공한 것입니다. 10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 정기예적금 11. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 기타보증금 소계 비유동 장기매출채권 장기대여금 보증금 소계 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체된 일수 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년이상 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (단위: 천원) 구분 연체된 일수 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년이상 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 감소 기말 매출채권 장기매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합계 (단위: 천원) 구분 기초 설정 감소 기말 매출채권 장기매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합계 12. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합계 13. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부가액 취득금액 평가충당금 장부가액 상품 제품 합계 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초 증가 : 취득 감소 : 처분 감가상각 기말 (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초 증가 : 취득 감소 처분 대체(*) 감가상각 기말 (*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산(투자부동산 포함) 담보제공 내역 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 제공받은자 담보권자 내용 자기를 위한담보 유형자산/투자부동산 토지,건물 당사 한국애보트㈜ 물품대금담보/와이디생명과학 타인을 위한담보 유형자산/투자부동산 토지,건물 삼일약품교역 한국애보트㈜ 물품대금담보/삼일약품교역 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 제공받은자 담보권자 내용 자기를 위한담보 유형자산/투자부동산 토지,건물 당사 한국애보트㈜ 물품대금담보/와이디생명과학 타인을 위한담보 유형자산/투자부동산 토지,건물 삼일약품교역 한국애보트㈜ 물품대금담보/삼일약품교역 (4) 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 합 계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 합 계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 기계장치 차량운반구 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 182백만원(전기 : 215백만원)입니다. 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 산업재산권 합계 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 산업재산권 합계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 합계 기초 감소 : 상각 기말 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 산업재산권 합계 기초 감소 : 상각 기말 16. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 합계 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 합계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 증가 : 감소 : 상각 기말 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 증가 : 대체(*) 감소 : 상각 기말 (*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 99,600천원(전기: 63,600천원)이고, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,586,000천원(전기: 2,463,000천원)이며, 공정가치 평가는 건물 등의 평가방법에 사용되는 수익환원법을 통하여 평가하였습니다. (3) 투자부동산에 대한 담보제공내역 : 유형자산 담보제공 내역 참조 (4) 운용리스 제공 내역당사는 보유 중인 투자부동산과 관련하여 삼일약품교역(주) 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 53,838천원(전기 : 48,046천원)입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한
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운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 17. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 관계 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득금액 장부금액 소유지분율 취득금액 장부금액 삼일약품교역(주) 종속기업 한국 12월 의약품 판매업 (주)사피엔스바이오 관계기업 한국 12월 신약연구개발업 합계 (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 기초 장부가액 취득 기타 변동액(*) 기말 장부가액 삼일약품교역(주) (주)사피엔스바이오 합계 (*) 삼일약품교역(주)의 장부가 변동액 중 기타변동액이란 당사의 주식선택권 부여로인해 발생한 주식보상비용을 종속기업투자의 장부가에 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 회사명 전기 기초 장부가액 취득 기타 변동액(*) 기말 장부가액 삼일약품교역(주) (주)사피엔스바이오 합계 (*) 삼일약품교역(주)의 장부가 변동액 중 기타변동액이란 당사의 주식선택권 부여로인해 발생한 주식보상비용을 종속기업투자의 장부가에 가산한 금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 삼일약품교역(주) (주)사피엔스바이오 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 삼일약품교역(주) (주)사피엔스바이오 18. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 장ㆍ단기 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 매입채무 미지급금 미지급비용 비유동부채 임대보증금 합계 19. 장ㆍ단기 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융부채: 유동성상환전환우선주 금융보증계약 리스부채 소계 장기금융부채: 리스부채 소계 합계 (2) 상환전환우선주 회사는 2015년 11월 13일에 시설자금 및 운영자금 조달목적으로 910백만원의 상환전환우선주를 발행하였는 바, 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 존속기간 발행일로부터 10년 배당 참가적, 누적적 액면가 기준 연 10%현금배당 잔여재산분배 회사가 청산될 때 잔여재산분배에 대하여 주금 총액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받으며, 보통주에 대한 잔여재산 분배율이 우선주주 분배율을 초과하는 경우 초과분에 대하여 보통주와 동일한 분배율로 참가하려 분배를 받을 수 있음 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권(보통주 주주와 동일한 의결권) 전환권(*) 전환가능일 존속기간내 언제든지 전환방법 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 상환권 청구기간 상환방법 서면상환청구일로부터 1개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급 상환가액 투자원금 및 투자원금에 대하여 주금납입일부터 상환일까지의 기간동안 연복리 4.87%를 계산한 금액의 합계에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 (*) 상환전환우선주에 내재된 전환권은 지분상품의 요건을 충족하지 못하여, 부채로 분류하였습니다. 20. 기타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 선수금 합계 21. 퇴직급여당사는 우리은행에 확정기여형 퇴직연금상품을 가입하고 있으며, 회사가 납부하여야할 부담금을 당기비용인 퇴직급여로 계상하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 68,668천원(전기 :81,498천원) 입니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행할주식의 총수 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 자본금 당사의 정관에서는 재무상태표상 순자산가액의 4배를
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초과하지 아니하는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 및 주주 이외의 자에게 사채, 전환사채, 신주인수권부사채 및 교환사채를 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초 주식매수선택권행사(*) 기말 기초 주식매수선택권행사 기말 (*) 주식매수선택권 부여 소송에서 패소함에 따라 원고가 주식매수선택권을 행사함으로 인하여 발생한 금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 (4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 23. 자본조정 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 신주인수권대가 주식매수선택권 합병차손 자기주식 합계 (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 처분 기말 (3) 주식기준보상제도1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건(*) 회사임직원 주식결제형(신주발행) B, D 회사임직원 및 대학교수 주식결제형(신주발행) B, D 대학교수 외 주식결제형(신주발행) B 대학교수 외 주식결제형(신주발행) A, B 외부전문가 주식결제형(신주발행) B 회사임직원 및 대학교수 주식결제형(신주발행) B 회사임직원 및 대학교수 주식결제형(신주발행) B 회사임직원 및 의사 주식결제형(신주발행) A, B, D 회사임직원 및 의사 주식결제형(신주발행) A, B, D 의사 주식결제형(신주발행) A, B 회사임직원 및 의사 주식결제형(신주발행) B, D, E 회사임직원 및 의사 주식결제형(신주발행) B, C 합계 (*) 가득조건 TYPE A : 부여일 일시 인식TYPE B : 부여일로부터 4년간 용역제공TYPE C : 부여일로부터 5년간 용역제공TYPE D : 부여일로부터 6년간 용역제공TYPE E : 부여일로부터 8년간 용역제공 2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 부여 상실 행사 만기소멸 기말 기말행사가능 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 2,500원에서 11,000원이며 가중평균잔여만기는 2.97년입니다. 3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 부여일 주가 행사가격 기대주가변동성 옵션만기 기대배당금 무위험이자율 공정가치 4년 4년 4년 4년 4~6년 4년 4~8년 4~5년 4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 117백만원과 517백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 결손금처리계산서 (단위: 원) 과목 처리예정일 2024년 03월29일 처리확정일 2023년 03월25일 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실 결손금처리액 차기이월미처리결손금 25. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 제품매출액 서비스매출액 합계 수익인식시기 한 시점에 인식 (2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분
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당기말 전기말 선수금 (3) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 제품매출원가 서비스매출원가 합계 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 인건비 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 투자부동산감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 판매촉진비 대손상각비 건물관리비 무형고정자산상각 잡비 협회비 주식보상비용 차량렌트료 사내행사비 합 계 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 정부보조금 수입수수료 유형자산처분이익 리스계약해지이익 잡이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 잡손실 합 계 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 파생상품평가이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 합 계 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) 법인세 효과: - 이월결손금 등 이연법인세 미인식효과 등 법인세비용 (3) 당기와 전기 중 차감할(가산할)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 재고평가충당금 미수수익 리스부채 사용권자산 사용권감가상각누계액 상품평가충당금 업무용승용차감가상각비 자산수증익 파생상품부채 보증충당부채 전환상환우선주 종속기업주식 현재가치할인차금(금융보증) 현재가치할인차금(보증금) 지분법투자주식 종속기업주식(주식매입선택권) 미지급금(연차) 소 계 이월결손금 세액공제 합계 차감: 미인식이연법인세자산 이연법인세자산(부채) (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 재고평가충당금 미수수익 리스부채 사용권자산 사용권감가상각누계액 자산수증익 파생상품부채 보증충당부채 전환상환우선주 종속기업주식 현재가치할인차금(리스) 현재가치할인차금(금융보증) 현재가치할인차금(보증금) 지분법투자주식 종속기업주식(주식매입선택권) 미지급금(연차) 소 계 이월결손금 세액공제 합계 차감: 미인식이연법인세자산 이연법인세자산(부채) 당사는 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 2년 이내 3년 이내 3년 초과 합 계 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의변동 상품 매입액 종업원급여 연구재료비 등 감가상각비 등 지급임차료 지급수수료 광고선전비 대손상각비 소모품비 외주가공비 기타비용 합계(*) (*) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당손실(1) 기본주당순손실당기와 전기의 주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.가. 유통보통주식수 당기와 전기의 보통주 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 주식수(주) 가중치(일) 적수
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기초 자기주식 합계 가중평균유통주식수 : 8,294,642,885÷ 365일 = 22,725,049주 구분 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 자기주식 주식선택권행사(2022.05.09) 합계 가중평균유통주식수 : 8,291,379,185 ÷ 365일 = 22,716,107주나. 당기 및 전기 중 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 (1) 당기순손실 (2) 가중평균유통보통주식수 (3) 주당순손실 [(1)/(2)] (2) 희석주당순손실희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. 32. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 및 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은보증내용 보증처 보증금액 서울보증보험 계약보증 각 거래처 하자이행보증 각 거래처 지급보증 성남우체국 공탁보증 안양지원 입찰보증 국립암센터 대표이사 연대보증 수협 (2) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 보증내용 보증한도 보증처 보증기간 삼일약품교역(주) 연대보증 우리은행 2024년 05월 18일까지 삼일약품교역(주) 연대보증 우리은행 2024년 07월 06일까지 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (사용제한예금 제외) (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 담보권자 내용 자기를 위한 담보 유형자산/투자부동산 토지,건물 한국애보트㈜ 물품대금담보/와이디생명과학 타인을 위한 담보 유형자산/투자부동산 토지,건물 한국애보트㈜ 물품대금담보/삼일약품교역 (4) 계류중인 소송현황 (단위 : 원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 손해배상 청구(물품대금) 당사 ㈜디엔알엔지니어링외1 수원고등법원 항고 손해배상 등 청구 부동산임의경매취소 당사 신용보증기금 수원지방법원 항소 사해행위취소 부동산임의경매취소 신용보증기금 당사 서울북부지법 제소 배당이의 부동산임의경매취소 경기신용보증재단 당사 수원지법 안양지원 제소 배당이의 담보권 취소 경기신용보증재단 당사 서울중앙지법 제소 사해행위취소 부동산임의경매취소 신용보증기금 당사 수원지법 안양지원 제소 배당이의 연구비 ㈜제이맥켐 당사 수원고등법원 항고 연구비 등 청구 손해배상 청구(스톡옵션) 이정훈외 2명 당사 수원성남지원 제소 스톡옵션 행사거절관련 손배 상기의 소송은 당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없습니다. (5) 보험가입내용회사는 상해보험, 생산물배상책임보험, 자동차보험 등에 가입되어 있습니다. 한편, 회사는 지하 2층 창고(건물 및 동산, 집기비품 등)와 관련하여 삼성화재해상보험(주)에 재물보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 1,645백만원(보험료 711천원)이고 보험기간은 2023년3월21일부터 2024년3월21일입니다. 33. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황 관계 특수관계자 당기말 전기말 종속기업 삼일약품교역(주) 삼일약품교역(주) 관계기업 (주)사피엔스바이오 (주)사피엔스바이오 기타 특수관계자 주주 및 임직원 주주 및 임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 상품매출 수입임대료 이자수익 상품매입 지급임차료 삼일약품교역(주) 종속기업 (주)사피엔스바이오 관계기업 (단위: 천원) 특수관계자 관계 상품매출 수입임대료 이자수익 상품매입 지급임차료 삼일약품교역(주) 종속기업 (*) 삼일약품교역(주)에 파견된 직원의 청구 인건비를 급여의 차감항목으로 인식하고있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 외상매출금 대여금 미수금 임대보증금 미수수익 외상매입금 미지급금 삼일약품교역(주) 종속기업 (주)사피엔스바이오 관계기업 (단위: 천원) 특수관계자 관계 외상매출금 대여금 미수금 임대보증금 미수수익 외상매입금 미지급금 삼일약품교역(주) 종속기업 (4) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 삼일약품교역(주) 종속기업 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 제공의 내용은 다음과 같습니다.1) 담보제공 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 제공받은자 담보권자 내용 유형자산/투자부동산 토지,건물 삼일약품교역 한국애보트(주) 물품대금담보/삼일약품교역 2) 지급보증 (단위: 천원) 수혜자 관계 보증내용 보증금액 보증처 보증기간 삼일약품교역(주) 종속기업 연대보증 우리은행 2024년 05월 18일까지 삼일약품교역(주) 종속기업 연대보증 우리은행 2024년 07월 06일까지 (6) 당기말 현재 특수관계자가 회사에 제공한 담보 및 지급보증 제공의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 특수관계자 보증내용 보증금액 보증처 보증기간 당사 대표이사 연대보증 수협 2024년 04월 01일까지 (7) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등 각 사업부문장 및 내부감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 퇴직급여 합계 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실: 조정항목: 재고자산평가손실 이자수익 이자비용 주식보상비용 감가상각비 무형자산상각비 투자부동산감가상각비 대손상각비 파생상품평가이익 리스해지이익 유형자산처분이익 등 합 계 (3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 단기기타채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 단기기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 합계 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상환전환우선주 리스부채 합계 당기초 현금흐름 기타비금융변동 당기말 (단위: 천원) 구분 상환전환우선주 리스부채 합계 당기초 현금흐름 기타비금융변동 당기말 (5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기대여금의 장기대여금으로 분류 유형자산의 투자부동산 대체 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 와이디생명과학 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차와 범위와 시기 등을 결정함. 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사/조기 입증감사 일 명 명 기말 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사창고 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금시재 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의
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커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 08월 09일 회사 :대표이사 및 CFO감사인 : 담당이사, 담당인차지 회계사 대면회의 반기검토 내용 공유 2023년 11월 29일 회사 :대표이사 및 CFO감사인 : 담당이사, 담당인차지 회계사 대면회의 감사계획, 중간감사 결과 논의 2024년 02월 23일 회사 :대표이사 및 CFO감사인 : 담당이사, 담당인차지 회계사 대면회의 기말 감사결과 논의
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II. 사업의 내용 - 7. 기타 참고사항 - 다. 업계의 현황 '을 참고하시기 바랍니다. (3) 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액, 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등당사는 현재 라이브 운영 중인 모바일 게임의 수익으로 다양한 연구개발 및 신규 프로젝트 개발비용을 충당하고 있습니다. 그 외 신규투자를 위한 자금조달 등은 구체적으로 계획된 바 없습니다. (4) 사업 추진현황상세 내용은 'II. 사업의 내용 - 7. 기타 참고사항 - 마. 신규사업 등의 내용' 을 참고하시기 바랍니다.(5) 기존 사업과의 연관성정관상 사업목적에 추가된 각각의 사업들은 당사가 현재 영위하고 있는 사업의 다양성을 확보하고 당사에서 연구하고 있는 다양한 연구개발 결과물들을 사업에 적용하기 위한 목적으로 기존 사업의 확장성을 목표로 하고 있습니다. (6) 주 요 위험당사의 영업환경에 영향을 미칠 수 있는 주요 위험은 'II. 사업의 내용 - 7. 기타 참고사항 - 나. 국내 규제환경' 을 참고하시기 바랍니다. (7) 향후 추진계획 및 미추진사유 상세 내용은 'II. 사업의 내용 - 7. 기타 참고사항 - 마. 신규사업 등의 내용' 을 참고하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 넷마블 주식회사의 자회사로 온라인 및 모바일 게임 개발 사업을 영위하고 있습니다. 2012년 6월 주식회사 턴온게임즈로 설립 이후 2015년 6월 사업 경쟁력 및 시너지 제고를 위하여 누리엔소프트 주식회사 및 리본게임즈 주식회사를 흡수합병하고, 사명을 현재의 넷마블네오 주식회사로 변경하였습니다. 당사의 주요 사업은 모바일 게임의 개발 사업입니다. 2023년 말 기준 '제2의 나라: Cross Worlds', '리니지2 레볼루션', '킹오브파이터 올스타', ' 킹 오브 파이터즈:아레나', PC게임 '클럽엠스타'가 서비스 되고 있습니다. 회사의 2023년 매출액은 약 553억원 이며, 각 게임별로 '제2의 나라: Cross Worlds' 46%, '리니지2 레볼루션' 38%, '킹오브파이터 올스타' 8%, 그 외 8%의 비중을 차지하고 있습니다. 현 재 당사는 2024 년 5월 싱글플레이 액션 RPG '나 혼자만 레벨업 : ARISE’론칭을 통하여 실적 개선을 이룰 것으로 계획하고 있습니다 또한 HBO의 인기 시리즈인 '왕좌의 게임 ' IP를 활용한 오픈월드 MMORPG 출시 준비 중에 있습니다 . 이와 함께 공개되지 않은 다양한 신규 프로젝트 개발에 박차를 가하고 있어 , 향후 다수의 게임 라인업을 기반으로 한 안정적인 수익 창출을 통해 지속 성장이 가능할 것으로 예상하고 있습니다 년에는 체질 개선과 선택 집중을 통한 내실 강화에 주력 하 였으며 이러한 노력이 2024년에는 성과로 이어져 수익성을 개선하는 데 중점을 두겠습니다 또한 현재의 위기를 극복하고 , 이를 기회로 삼아 부족한 부분을 과감하게 개선해 나아가면서 오리지널 IP 및 혁신적인 게임 개발에 집중하여 외부 환경에 흔들리지 않는 미래 성장 발판을 마련하겠습니다 그 외 자세한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용'의 '2. 주요 제품 및 서비스'부터 '7. 기타 참고사항' 까지의 내용을 참조하시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 [주요 게임 라인업] 구분 게임명 출시국가 장르 PC 온라인 클럽엠스타 한국 댄스 모바일 리니지2 레볼루션 한국, 아시아, 웨스턴, 일본 MMORPG 킹 오브 파이터 올스타 일본, 한국, 글로벌 액션 RPG 제2의 나라:Cross Worlds 한국, 일본, 대만, 홍콩, 마카오, 글로벌 MMORPG 더킹오브파이터즈:아레나 글로벌 대전격투 가. 주요 제품 등의 현황 1) PC 온라인 게임(1) 클럽엠스타클럽엠스타는 동일 장르의 게임과 차별화된 높은 그래픽 수준을 제공하기 위해 Unreal En gine 3D로 제작된 "온라인 리듬댄스 커뮤니티" 게임이며 2011년 7월 출시 하였으며, 2024년 3월 주식회사 밸로프로 이관하여 서비스를 이어나갈 예정 입니다. 2) 모바일 게임(1) 리니지2 레볼루션PC 온라인 게임 리니지 IP를 기반으로한 MMORPG 게임으로 리니지2 레볼루션의 출시는 국내 모바일 게임시장에서 MMORPG가 대중화된 계기가 되었습니다. 2016년 12월 국내 모바일 양대 마켓에 동시 출시 첫날 매출 79억원을 시작으로 1개월 누적 매출 2,060억원, 일 최고매출 116억원으로 불과 14일 만에 누적매출 1,000억원을달성하는 등 전례가 없는 성과를 이뤄냈으며, 2017년 11월에는 대한민국 게임대상에서 게임부문 대상을 수상하기도 하였습니다. 이후 2017년 6월 아시아 11개국에 진출하여 6개국 매출 1위를 달성하였고, 2017년 8월 일본에서는 출시 18시간 만에 앱스토어 매출 순위 1위를 달성하는 등 글로벌 시장에서의 큰 성공을 거두며 현 재까지 2.5조원 이상 의 누적매출을 기록하고 있습니다. 출시 이후, 여러 차례에 걸친 대규모 콘텐츠 업데이트를 진행하여 PLC를 확장해 나가고 있으며, 모바일 환경과 동일한 플레이 환경을 PC로 이용 가능 하도록 지원하고 있습니다. 향후에도 지속적인 콘텐츠 업데이트를 통해 유저들에게 즐길거리를 제공할 예정입니다. (2) 킹 오브 파이터 올스타일본의 게임 개발사인 SNK가 제작한 대전 격투 게임 시리즈인 더 킹 오브 파이터즈의 IP를
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활용하여 시원한 타격감과 콤보의 재미를 극대화 시킨 수집형 액션 RPG 게임으로, 2018년 7월 일본에 출시하였습니다. 론칭 3일 만에 유저 수 100만명 돌파, 5일 만에 현지 양대 마켓 매출 순위 7위를 달성하는 등 높은 성과를 기록했습니다. 이어 2019년 5월 9일 국내 구글플레이와 애플 앱스토어에 출시하여 4일만에 양대 마켓매출 톱5에 진입하였습니다. 강렬 한 액션과 타격감, 매력적인 캐릭터들을 수집하는 재미를 동시에 제공하는 게임으로, 콘텐츠 업데이트를 하며 서비스중에 있습니다. (3) 제2의 나라:Cross Worlds일본의 '레벨5'가 지브리 스튜디오와 협업을 통해 개발 및 서비스 한 게임인 '니노쿠니'의 원작을 바탕으로 개발한 MMORPG 게임으로, 모바일 게임 최초로 지브리 풍의 감성적인 비쥬얼을 카툰랜더링 방식으로 표현하였습니다. 2021년 6월, 한국, 일본, 대만, 홍콩, 마카오 총 5개국에서 론칭을 하였고, 출시 이후 5개국 모두 구글 플레이스토어와 애플 앱스토어 인기 무료 순위 1위를 달성하였습니다. 또한 한국, 홍콩, 대만, 마카오에서 최고 매출 기준 양대마켓 1위를 기록하였으며, 일본에서도 매출 3위를 달성하였습니다. 또한 2022년 5월 블록체인 기술을 접목한 '제2의 나라:Cross Worlds'를 글로벌 시장에 출시하여 서비스하고 있습니다.'제2의 나라:Cross Worlds'를 즐기는 유저 성향에 맞춘 다양한 콘텐츠 업데이트와 이벤트 그리고 유저 편의성을 제고하기 위한 업데이트를 꾸준히 시행하고 있습니다. (4) 더 킹 오브 파이터즈 : 아레나일본 SNK의 KOF IP를 활용한 당사의 두번째 모바일 게임인 '킹 오브 파이터즈 : 아레나'는 IP의 특성을 잘 활용한 대전 격투 요소에 블록체인 기술을 접목한 게임으로 2022년 11월 14일에 글로벌 론칭하였습니다. 게임 플레이 자체가 주는 즐거움에 더해 수익 창출이 가능한 P2E 게임의 특성과, 상대와의 경쟁이 주가되는 대전격투 게임의 요소가 잘 어우러진 게임입니다. 다양한 랭킹콘텐츠를 통한 경쟁의 재미와 새로운 스킨 출시를 통한 수집의 재미를 느낄 수 있는 게임으로 서비스중에 있습니다.보고서 작성기준일 현재 당사의 매출은 아래와 같은 비중으로 구성되어 있습니다. (단위 : 백만원) 유형 품목 제12기(2023년) 제11기(2022년) 제10기(2021년) 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 모바일 제2의 나라:Cross Worlds 리니지2 레볼루션 킹 오브 파이터 올스타 더 킹 오브 파이터즈:아레나 온라인 클럽엠스타 외 판권 판권 매출 기타 합계 나. 주요 제품 가격변동추이 당사는 서비스하는 게임을 다운로드하는 시점에는 금액을 지불하지 않지만, 게임 내 아이템을 획득하기 위해서는 게임별로 각각의 재화를 구매하게 하는 부분유료화(In App Purchase)를 시행하고 있으며, 일회성 구매로 끝나는 다운로드 과금 방식에 비해 부분유료화 방식은 추가 업데이트를 통해 사용자로 하여금 지속적인 구매를 할 수있도록 하는 효과가 있습니다.당사는 다양한 게임 라인업을 보유하고 있으며, 과금 정책은 게임 및 아이템에 따라 매우 상이하고 비교가능성이 낮기 때문에 주요 서비스의 가격변동 추이는 기재하지 않았습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 매입 당사는 모바일 게임 개발을 주요 사업으로 영위하고 있으므로 일반 제조업과는 달리 원재료의 매입이 존재하지 않는 바, 매입에 관한 사항은 별도로 기재하지 않습니다. 나. 생산능력, 생산실적 및 가동률 당사가 영위하는 모바일 게임 개발업의 특성상 회사의 주요 수익원이 물적 형태로 나타나지 않아 '생산'의 개념이 적용되지 아니하므로 해당 사항이 없습니다. 다. 생산설비에 관한 사항 당사는 모바일 게임 개발을 주사업으로 하며, 이에 필요한 영업용 설비는 건물(임차)과 업무용 PC 등 비품으로 구성됩니다.이에 대한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 사업장별 자산별 소재지 기초가액 당기증감 당기상각 당기말 비고 증가 감소 본사 비품 서울 구로구 사용권자산 서울 구로구 4. 매출 및
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수주상황 가. 매출 실적 (단위: 백만원) 매출유형 품목 제12기(2023년) 제11기(2022년) 제10기(2021년) 모바일 게임 제2의 나라:Cross Worlds 국내 해외 리니지2 레볼루션 국내 해외 킹 오브 파이터 올스타 국내 해외 더 킹 오브 파이터즈:아레나 국내 해외 기타 국내 해외 온라인 게임 클럽엠스타 외 국내 해외 판권 판권 매출 국내 및 해외 기타 기타 매출 국내 해외 합계 나. 판매경로 및 주요 매출처 1) 판매경로 당사가 개발한 게임은 퍼블리셔(넷마블)와의 퍼블리싱 계약을 통해 서비스되고 있습니다. 퍼블리셔를 통한 당사의 판매 경로는 직접서비스, 플랫폼서비스, 해외 퍼블리싱으로 구분할 수 있으며 공시 대상기간 동안 직접 서비스의 비중은 100% 입니다.퍼블리셔 직접서비스는 메인 퍼블리셔인 넷마블이 마켓(구글 플레이, 애플 스토어, 원스토어 등)에 직접 공급하는 구조로 아래와 같습니다. 판매 경로.jpg 판매 경로 2) 주요 매출처 당사의 최종 매출처는 다수의 모바일 게임 사용자이며, 모바일 시장의 특성상 이와 같은 모바일 게임서비스는 대부분 글로벌 마켓사인 구글, 애플 등을 통해 제공 및 결제되고 있습니다. 당사는 메인 퍼블리셔를 통해 서비스 되는 모바일 게임의 매출액 비중이 가장 높습니다. 다. 판매방법 및 전략 1) 판매방법 및 조건 현재 당사 모바일게임의 주된 판매 경로는 당사가 개발한 게임을 퍼블리셔인 넷마블이 글로벌 마켓(구글 플레이스토어, 애플 앱스토어 등)에 직접 공급하는 형태와 현지 퍼블리셔와 수출계약을 통하여 게임을 공급하는 형태로 구분됩니다. 이를 통해 국내 및 해외의 소비자는 마켓을 거쳐 직접 당사의 게임을 다운로드 받을 수 있으며, 게임 이용 중 사용자의 과금을 통해 수익을 창출하고 있습니다. 이렇게 발생한 매출은 퍼블리셔인 넷마블을 통하여 당사로 수익배분 받는 구조로 당사 모바일게임 매출이 발생됩니다. 2) 판매전략(1) 국내 판매 전략모바일 게임의 경우 당사는 신규 컨텐츠 및 대규모 업데이트를 준비하고, 이를 바탕으로 퍼블리셔를 통해 모바일 광고, 온/오프라인 광고, 이벤트 프로모션/바이럴, 크로스 프로모션 등의 마케팅 방법을 통해 유저를 획득하고, 획득한 유저를 통해 매출이 발생되는 구조로 판매 전략이 이루어지고 있습니다. 지속적인 유저 확보를 위해 당사는 꾸준한 업데이트를 계획 및 실행하고 있습니다.(2) 해외 판매 전략해외 시장의 경우 게임의 운영에 있어서는 국내과 유사한 전략을 적용하지만, 다양한유저 및 게임의 특성에 따라 크게 두 가지 전략을 통하여 해외 서비스를 진행하고 있습니다.가) 당사는 기존 출시하였던 게임을 각 국가의 특색에 맞게 콘텐츠를 재구성하여 재출시하는 전략(Glocalization)을 적극 활용하고 있습니다. Glocalization은 Global과 Localization의 합성어로 RPG 장르와 같이 국가나 지역별 선호도가 나뉘는 게임을 특정 국가 출시 이후 추가적인 보완과 업그레이드 과정을 거쳐 새로운 시장의 특색에 맞도록 재출시하는 전략입니다. 이미 국내에서 큰 성공을 거둔 '리니지2 레볼루션'의 게임 콘텐츠를 일본 유저들의 성향에 맞게 다시 제작한 후 2017년 8월 일본에 출시하였고, 일본 양대 마켓 다운로드 1위 및 출시 18시간 만에 애플 앱스토어 최고 매출 1위를 기록하였습니다. 이는 당시 일본 시장에 론칭한 국내 게임 중 가장 큰 성공 사례입니다. 이러한 성공과 경험을 바탕으로 당사는 국내 및 주요 아시아 국가에서 좋은 성과를 거두었던 '제2의 나라:CrossWorlds'에 블록체인 기술을 접목하고, 추가적인 보완과 업그레이드를 통해 글로벌 유저 특색에 맞추어 별도의 빌드로 재개발하여 2022년 5월 글로벌 시장에 론칭 하였습니다. 또한 '제2의 나라' 중국은 중국시장의 디테일과 감성적인 부분까지 게임에 반영하기 위하여 당사와 협업을 통해 중국 최대 게임회사인 텐센트에서 개발 및 서비스를 담당 하 고 있습니다. 나) 두번째 해외 판매 전략은 글로벌 동시 출시를 위한 One-Build 시스템과 글로벌 소프트론칭
넷마블네오 — 사업보고서 (2023.12)

시스템입니다. 글로벌 동시 출시를 위한 One-Build 시스템은 급변하는 게임 업계의 트렌드에 맞춰 하나의 게임(빌드)에서 다양한 언어를 지원하여 지역간 출시 간격을 없앤 시장 다변화 전략입니다. 이를 위해 전 세계 다양한 유저 취향에 맞게 정식 출시 이전 일부 국가에서 먼저 서비스를 진행하고 게임의 완성도를 보강하는소프트론칭 시스템을 적용하고 있습니다. 당사는 2022년 11월 블록체인 기술을 접목한 대전격투 게임 '더 킹 오브 파이터즈: 아레나'를 One-Build 시스템으로 글로벌 출시하였으며, 2024년 5월 출시 예정인 '나 혼자만 레벨업:ARISE'를 One-Build 시스템을 적용 하였습니다. 라. 수주상황 - 해당사항이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 관리당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 보고서 작성기준일과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원,천USD) 구 분 당기말 전기말 외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액 미지급금 USD USD 보고서 작성기준일과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 2) 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름이 변동될 위험을 주기적으로 관리하고 있으며, 노출된 이자율 위험은 낮다고 판단됩니다.보고서 작성기준일 및 전기말 현재 변동금리부 차입금은 없습니다. 3) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 당사는 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래를 하고 있고 이에 따른 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 보 고서 작성기준일과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(A/B) 5) 위험관리정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있 습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 보고서 작성기준일 현재 아래 계약 이외에 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약이 없습니다. 계약상대방 계약체결일 계약의