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전기공사공제조합(*1) 한국정보통신공제조합(*1) 엔지니어링공제조합(*1) 서울라이트(주)(*2) 아이시티우드(주)(*2) 소 계 지분증권 합계 (*1) 시장성이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.(*2) 유가증권과 출자금 중 회수가능액이 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요하다고 판단되어 당기 이전에 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 지분증권 전부를 매각하였습니다. 5. 지분법적용투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용 피투자회사의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 피투자회사명 사용 재무제표일 취득원가 장부금액 지분율 당기말 전기말 당기말 전기말 메타넷디엘(주)(*1)(*2)(구,넥스젠엔씨지(주)) 12월 31일 12월 31일 12월 31일 합 계 (*1) 당기 중 당사는 메타넷디엘(주)(구,넥스젠엔씨지(주))의 유상증자에 균등하게 참여하였고, 유상증자 규모는 20억원입니다.(*2) 당기 중 당사는 교육사업을 자회사인 메타넷디엘 (주)(구,넥스젠엔씨지(주))에 양도하였습니다.(*3) 당사는 2022년 5월 23일 Metanet Asia PTE. LTD. 지분 전부를 동일지배 하에 있는 기업인 (주)메타넷티플랫폼에 처분하였습니다. 처분가액과 지분법적용투자주식장부금액의 차이 금액인 34,237천원을 기타자본잉여금으로 회계처리하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 지분법적용 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. ① 당기말 (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 메타넷디엘(주)(구,넥스젠엔씨지(주)) ② 전기말 (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 넥스젠엔씨지(주) (*) 전기 중 Metanet Asia PTE. LTD.를 처분함에 따라 처분 전까지의 손익만을 포함하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 재무정보 금액을 피투자회사에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 피투자회사명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 투자차액 장부금액 메타넷디엘(주),(구,넥스젠엔씨지(주)) 합 계 ② 전기말 (단위:원) 피투자회사명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 투자차액 장부금액 넥스젠엔씨지(주) 합 계 (4) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 피투자회사명 기초 취득 지분법이익 지분법자본변동 처분(*) 기말 메타넷디엘(주),(구,넥스젠엔씨지(주)) 합 계 (*) 자회사인 메타넷디엘(주)에게 당사의 교육사업부를 양도한 거래는 일반기업회계기준 제 32장 동일지배거래 기준서를 적용받습니다. 당사가 매각한 순자산금액과 양도금액의 차이를 지분법적용투자주식에서 조정하였습니다. ② 전기 (단위:원) 피투자회사명 기초 지분법이익(손실) 지분법자본변동 처분 기말 넥스젠엔씨지(주) 합 계 (5) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 투자차액 처리내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:원) 피투자회사명 기초 감소 기말 메타넷디엘(주),(구,넥스젠엔씨지(주)) ② 전기 (단위:원) 피투자회사명 기초 감소 기말 넥스젠엔씨지(주) 6. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 지배기업 (주)메타넷글로벌 종속기업 메타넷디엘주식회사(구, 넥스젠엔씨지(주)) 기타특수관계자(*1) 유티모스트아이엔에스(주) (주)메타넷티플랫폼 (주)코마스 (주)메타넷핀테크 대우소프트웨어 연태유한공사 지오선박기술(대련)유한공사 (주)더블유앤이케이 (주)터치포인트 에이티커니코리아(유) (주)아이지엠세계경영연구원 (주)다이나믹아이지엠 (주)아이지엠글로벌 (재)산업전략연구재단 (주)에이티앤에스그룹 (주)락플레이스 지티플러스(주) 메타넷사스(주) (주)엘릭스 (주)로쉬 (주)디블렌트 (주)메타넥스 (주)블루프리즘코리아 (주)퀘이커스 (*1) 기타특수관계자는 당사와 당해 기업이 동일지배 하에 있거나, 당사 및 당사의주요 경영진이 직접적으로 지배하거나 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 특수관계자에
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포함되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 지배기업 (주)메타넷글로벌 매출거래 매입거래 종속기업 메타넷디엘주식회사(구, 넥스젠엔씨지(주)) 매출거래 매입거래 매입거래 기타특수관계자(*1) 매입거래 유티모스트아이엔에스(주) 매출거래 매입거래 (주)메타넷티플랫폼 매출거래 매입거래 (주)코마스 매출거래 매입거래 (주)메타넷핀테크 매출거래 에이티커니코리아(유) 매출거래 (주)아이지엠세계경영연구원 매출거래 매입거래 (주)터치포인트 매출거래 (주)락플레이스 매출거래 지티플러스(주) 매출거래 매입거래 메타넷사스(주) 매출거래 매입거래 (주)엘릭스 매출거래 (주)에이티앤에스그룹 매출거래 (주)로쉬 매출거래 지오선박기술(대련)유한공사 매입거래 합 계 매출거래 매입거래 (*1) 기타특수관계자는 당사와 당해 기업이 동일지배 하에 있거나, 당사 및 당사의주요 경영진이 직접적으로 지배하거나 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 특수관계자에 포함되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 매입채무 미지급금 임대보증금 지배기업 (주)메타넷글로벌 종속기업 메타넷디엘주식회사(구, 넥스젠엔씨지(주)) 기타특수관계자 (주)메타넷티플랫폼 (주)코마스 유티모스트아이엔에스(주) 주식회사 메타넷핀테크 에이티커니코리아(유) (주)아이지엠세계경영연구원 (주)락플레이스 메타넷사스(주) 지오선박기술(대련)유한공사 지티플러스(주) (주)터치포인트 (주)메타넥스 (주)엘릭스 (주)로쉬 합 계 ② 전기말 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 매입채무 미지급금 임대보증금 지배기업 (주)메타넷글로벌 종속기업 넥스젠엔씨지(주) 기타특수관계자 (주)메타넷티플랫폼 (주)코마스 유티모스트아이엔에스(주) 주식회사 메타넷핀테크 에이티커니코리아(유) (주)아이지엠세계경영연구원 (주)락플레이스 합 계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자명 현금출자 사업부 매각 종속기업 메타넷디엘주식회사(구, 넥스젠엔씨지(주)) ② 전기전기에는 특수관계자와의 자금거래가 존재하지 않습니다. (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. 7. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초금액 취득 처분 사업양도(*) 감가상각비 기말금액 기계장치 공기구비품 임차자산개량권 합 계 (*) 당기 중 메타넷디엘(주)(구,넥스젠엔씨지(주))에게 교육사업부를 매각하였습니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 기말금액 기계장치 공기구비품 임차자산개량권 합 계 8. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:원) 계정과목 기초금액 취득 사업양도(*) 상각 기말금액 개발비 소프트웨어 합 계 (*) 당기 중 메타넷디엘(주)(구,넥스젠엔씨지(주))에게 교육사업부를 매각하였습니다.② 전기 (단위:원) 계정과목 기초금액 취득 상각 기말금액 개발비 소프트웨어 합 계 (2) 당기말 현재 당사의 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 개발내역 장부금액 잔여 상각기간 2개월 9. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석(1) 유동성위험 관리 방법 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는충분한 유동자산을 보유하고 있다고 확신하고
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있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 당사는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.- 3,000백만원의 기업운전자금대출 금융기관 여신 한도 약정 (2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년이상 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 10. 퇴직급여충당부채 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 퇴직급여지급액 퇴직급여설정액 기타 증감액(*) 기말잔액 (*) 기타 증감액은 관계회사 전출입으로 인한 승계액입니다. 당사는 임직원의 퇴직금지급에 충당하기 위하여 당기말과 전기말 현재 퇴직급여추계액의 71.57% 및 48.17%에 해당하는 금액을 한화생명보험 등에 단체퇴직보험으로 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직연금운용자산 등으로 퇴직급여충당부채의 차감항목으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 수익증권 등 (3) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 증 가 액 감 소 액 기말잔액 (4) 당사는 확정기여제도와 관련하여 당기 중 273,141천원(전기: 738,801천원)을 비용으로 인식하였습니다. 11. 외화자산 및 부채 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:원) 구 분 당기말 전기말 외 화 환율 원화환산액 외 화 환율 원화환산액 현금및현금성자산 USD 매출채권 USD CNY CNY 외화자산 합계 당기 중 상기 외화환산과 관련하여 외화환산손실 2,068천원(전기: 207천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다. 12. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 용역계약손실충당부채 복구충당부채(*) 합 계 (*) 당사는 임차시설의 임대계약이 종료된 후, 해당 임차시설물을 원상회복할 의무가있는 경우에 향후 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 지출의 현재가치만큼 충당부채로 인식하고 있으며, 증가액은 신규 계약에 따른 충당부채 증가와 임차자산개량권 관련 이자비용입니다. ② 전기 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 용역계약손실충당부채 복구충당부채(*) 합 계 (*) 당사는 임차시설의 임대계약이 종료된 후, 해당 임차시설물을 원상회복할 의무가있는 경우에 향후 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 지출의 현재가치만큼 충당부채로 인식하고 있으며, 증가액은 임차자산개량권 관련 이자비용입니다. 13. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 원 고 피 고 사건내용 소송가액 진행상황 대한민국 당사 외 5명 손해배상 1심 진행중 상기 소송사건에 대하여 당기말 현재 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 당사가 용역계약 등과 관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 담보권자 담보제공내역 장부금액 소프트웨어공제조합 매도가능증권(조합 출자금) 전기공사공제조합 매도가능증권(조합 출자금) (3) 당사가 1997년에 거래처에 지급한 지급어음 1매가 거래처에서 분실하여 현재 사용여부나 사용내역이 확인되지 않고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공받은 내용 구 분 제공자 한도금액 실행금액 이행보증 소프트웨어공제조합 서울보증보험 합 계 (5) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제공자 한도금액 기업운전자금대출 신한은행 14. 자본금 및 자본잉여금, 자본조정(1) 당사가 발행할 주식의 총수,
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발행한 주식의 수, 1주당 금액 및 자본금은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 발행한 주식의 수 1주당금액 5,000원 5,000원 자본금 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 유상증자 기말잔액 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 지분법자본잉여금 기타자본잉여금(*) 합 계 (*) 전기 중 (주)메타넷티플랫폼에 Metanet Asia PTE. LTD.의 지분 전부를 처분하였고, 동일지배하의 거래에 따라 처분손익을 자본잉여금에 반영하였습니다. (주석 5 참고) (4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 감자차손 15. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 기술개발준비금(*2) 미처분이익잉여금 합 계 (*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기술개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2024년 3월 29일 처분확정일: 2023년 3월 31일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월 미처분이익잉여금 2. 당기순이익(손실) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 Ⅳ. 이익잉여금 처분액 Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 16. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 내 역 당 기 전 기
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IV. 법인세비용 V. 유효세율(*) (*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 표시하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 퇴직급여충당금 감가상각비 대손충당금 퇴직보험료 투자자산감액손실 상품평가충당금 지분법투자주식 회원권 미지급비용(연차수당) 용역계약손실충당금 복구충당부채 대손금 개발비 기타 소 계 이월결손금 소 계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 이월결손금 지분법투자주식 소 계 합 계 ② 전기 (단위:천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 기말잔액 기초잔액 감소 기말잔액 퇴직급여충당금 감가상각비 대손충당금 퇴직보험료 투자자산감액손실 상품평가충당금 지분법투자주식 회원권 미지급비용(연차수당) 용역계약손실충당금 복구충당부채 대손금 개발비 기타 소 계 이월결손금 이월세액공제 소 계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 이월결손금 지분법투자주식 소 계 합 계 (4) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 미인식 이연법인세자산(부채)의 변동 이연법인세자산 이월결손금 지분법투자주식 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 지분법투자주식 이연법인세부채 소계 미인식 이연법인세 (5) 당기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 변동내역은 없습니다. (6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당 기 전 기 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 이연법인세자산 이연법인세부채 합 계 (7) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 세무상결손금의 공제가능시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 발생연도 금 액 만기일 2023년 2038년 17. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 내 역 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) 가중평균유통주식수 주당손익 (2) 당기와 전기의 가중평균유통주식수 산출 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:주) 구 분 발행주식수 유통주식수 적수 기초 (*) 가중평균유통보통주식수 : 1,180,883,770 주 ÷ 365일 = 3,235,298 주② 전기 (단위:주) 구 분 발행주식수 유통주식수 적수 기초 유상증자(2022.03.30) 합 계 (*) 가중평균유통보통주식수 : 997,140,210 주 ÷ 365일 = 2,731,891 주 18. 포괄손익계산서당기와 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 기타포괄손익 지분법자본변동 포괄손익 19. 부가가치 관련자료당기와 전기의 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당 기 전 기 급 여 퇴 직 급 여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 합 계 20. 진행중인 프로젝트(1) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 프로젝트 관련 원가 및 손익, 청구공사 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 누적이익 누적손실 누적공사수익 합계 진행청구액 미청구공사 초과청구공사(선수금) 총공사손실예상액 (2) 당기말 현재 청구하였으나 회수되지 않은 채권잔액은 4,165백만원 입니다. (3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 당기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계약일 계약상완성기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 9호선 1단계 구간 대체투자 역무자동화설비 제작구매 설치` 차세대 지방세입정보시스템 구축 2단계 사업 행정·공공기관 정보시스템 클라우드 전환·통합사업(6차) 우체국금융시스템 프로그램 유지·운영관리 용역 인천국제공항
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4단계 항공정보통신시설 구축사업 통계청 차세대 Census 통합관리시스템 구축 운영 GTX-A노선 역무자동화(AFC) 구축 합 계 21. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 제각 보증금의 유동성 대체 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 메타넷디지털 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해 및 감사위험 요인에 따른 수행할 감사절차와 시기 등에 대한 전반감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 반기검토 일 명 명 반기검토 수행 중간감사 일 명 명 사전이슈검토 기말감사 일 명 명 입증감사 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 12월 21일 회사측: 감사 및 회계팀장 감사인측: 업무수행이사 외 2인 서면회의 중간감사 결과 및 기말감사 계획 논의 2024년 03월 20일 회사측: 감사 및 회계팀장감사인측: 업무수행이사 외 2인 서면회의 기말감사 결과 논의
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IV. 현금의 증가(감소) V. 기초의 현금(주석3) VI. 기말의 현금(주석3) 별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 16(당) 기: 2023년 12월 31일 현재 제 15(전) 기: 2022년 12월 31일 현재 주식회사 강원특별자치도민프로축구단 1. 회사의 개요 주식회사 강원특별자치도민프로축구단(이하 "회사")는 2008년 7월 23일 프로축구 흥행업을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 강원특별자치도 강릉시 남부로 222(노암동)에 본사를 두고 있습니다. 회사의 자본금은 보고기간종료일 현재 9,098,490천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유 주식수(주) 지 분 율 강원특별자치도 재단법인 아산사회복지재단 (주)그래미 (주)태영건설 하이트진로(주) 대한건설협회 기타 합 계 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)'- 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD')는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다. 필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다. ① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용 하였다는 사실 ② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가
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상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. (3) 표시통화로의 환산 기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다. ① 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. ② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. ③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.4 현금 및 현금성자산 회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.5 수익인식기준 회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 2.6 대손충당금 회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로
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인식하고 있습니다. 2.7 재고자산의 평가 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(상품의 시가는 순실현가능가액)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 비용 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 가산한 취득원가에 의해 평가하고 있으며, 유형자산의 생산능력증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감이나 품질향상을 가져오는 경우와 관련된 지출은 자본적 지출로 당해 유형자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 처리하고 있습니다.유형자산의 감가상각은 경제적효익이 발생하는 기간을 기준으로 결정한 다음의 내용연수를 적용하여 정률법으로 계산하고 있습니다. 계 정 과 목 내 용 연 수 훈련시설장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 의 료 장 비 5년 2.9 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 영업권 20년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 2.10 비금융자산의 손상 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다. 2.11 금융자산과 금융부채의 측정 (1) 최초측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한
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거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. (2) 후속측정회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다. 2.12 종업원급여 (1) 퇴직급여충당부채 회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다. (2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 2.13 운용리스 회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 2.14 중소기업회계처리 특례 회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 회사가 일반기업회계기준 제 31장「중소기업회계처리 특례」규정 중 채택한 회계처리 방침은 다음과 같습니다. (1) 법인세 등법인세 비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세 등의 과목으로 표시 하고 있습니다. (2) 수익인식1년 내의 기간에 완료되는 용역매출 및 건설형 공사계약에 대하여는 용역제공을 완료하였거나 공사 등을 완성한 날에 수익으로 인식할 수 있으며, 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 할 수 있습니다.(3) 유형자산 및 무형자산의 내용연수 등유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법의 규정에 따를
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수 있습니다. 2.15 주식할인발행차금 주식발행시 주식발행가액이 액면가액에 미달하는 경우 그 미달하는 금액은 자본조정과목인 주식할인발행차금으로 계상하고 동 주식할인발행차금은 주식발행연도 또는 증자연도부터 3년간 매 기 균등액을 상각하고 있습니다. 3. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당 기 전 기 현 금 보통예금 합 계 4. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 계정과목 기초금액 증가(취득) 처분및대체 감가상각비 기말금액 훈련시설장치 차량운반구 비품 시설장치 의료장비 합 계 (2) 전기 (단위: 원) 계정과목 기초금액 증가(취득) 처분및대체 감가상각비 기말금액 훈련시설장치 차량운반구 비품 시설장치 의료장비 합 계 5. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 계정과목 기초금액 증가(취득) 처분 및 대체 상 각 기말금액 영업권 산업재산권 소프트웨어 합 계 (2) 전기 (단위: 원) 계정과목 기초금액 증가(취득) 처분 및 대체 상 각 기말금액 영업권 산업재산권 소프트웨어 합 계 6. 퇴직급여충당부채 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 설정액 지급액 기말금액 퇴직연금운용자산 퇴직급여충당부채 순부채 보고기간종료일 현재의 전 임직원의 퇴직금 소요액은 436백만원(전기: 409백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 2%(전기: 2%)에 해당하는 금액에 대하여 농협 및 신한은행에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 7. 제공받은 지급보증 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 내역 금액 서울보증보험 지급보증 외 8. 자본금 회사가 발행할 주식의 총수는 4백만주이며, 1주의 금액은 5,000원으로 보고기간종료일 현재 자본금은 9,098,490천원(1,819,698주)입니다. 9. 결손금처리계산서 (단위: 원) 과 목 제 16(당) 기 제 15(전) 기
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황월드컵과 같은 국제적 스포츠 이벤트가 '황금알을 낳는 거위'로 발전함에 따라 세계 각국의 유치경쟁이 치열해 지고 있듯이 스포츠 산업은 단지 신체를 단련하는 스포츠에만 머무는 것이 아니라 정신적 풍요와 삶의 질 향상을 위해 물질, 공간, 서비스를 제공하는 산업이라고 할 수 있습니다. 특히, 스포츠 산업은 산업경제적 측면에서도 발전 가능성이 크고 잠재적 내재 가치가 무궁한 산업이라 할 수 있습니다.이제 스포츠는 있어도 좋고 없어도 좋은 삶의 잉여적 가치가 아니며, 스포츠가 지식이나 두뇌와 상반되는 신체적 활동에 한정짓는 관념을 벗어난 지도 오래되었습니다. 스포츠는 21세기를 선도할 지식산업의 한 영역으로 인식되고 발전을 거듭하고 있는 실정입니다. 한편, K리그에는 모두 25개의 축구팀이 참가하고 있으며 K리그 1에 12개 구단, K리그 2에 13개 구단이 참여하고 있습니다.당사의 경우, 타 시ㆍ도민프로축구단과는 달리 지역 연고기업이 풍부하지는 못하나 이의 개선과 지속적인 성장 및 안정을 위해 단기적으로는 다양한 스폰서의 확보와차별화된 홍보마케팅 전략 등으로 수입원을 창출하고 중장기적으로는 향토기업과협력사업을 통하여 구단 자력사업을 발굴하고 18개 시군과의 연계광고 후원유치가지속적으로 유지될 수 있도록 최선을 다해 나갈 계획입니다.또한 긴축경영을 통하여 불요불급한 지출을 줄이고 당기순이익을 실현하여 누적결손금을 감소시켜 재무구조를 개선해 나갈 것입니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사는 강원특별자치도를 연고로 하는 프로축구단을 창설, 2009년도 K-리그 참가를 목표로 2008. 7. 23일 자본금 50,500천원으로 설립된 신설회사입니다. 당사는 강원지역을 연고로 하는 각계각층의 인사들이 발기인이 되어 설립되었으며, 기존의 프로축구단들이 주로 모기업의 홍보수단으로 활용되고 있는데 반해 지방자치단체와 기업, 시민들의 참여를 적극 유도하여 적절한 지배구조를 유지, 명실상부한 대한민국 최고의 도민구단을 만들어 나갈 계획입니다. 또한 당사는 강원도를 비롯한 춘천시, 원주시, 강릉시 등 강원도내 18개 시군의 전폭적인 지지 그리고 출향도민을 포함한 도민들의 열화와 같은 성원을 바탕으로 기존 구단들이 자생적으로 흑자경영을 하지 못하는 전반적인 상황에서 도민구단이라는 장점과 적극적인 수익시장 개척, 공격적인 마케팅을 통하여 자체적으로 흑자경영을 달성할 수 있는 기반을 조성할 계획이며, 아울러 지역사회 및 한국프로축구 발전에 기여할 수 있도록 최선을 다 할 것입니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 사업부문 표준사업분류코드 사업내용 스포츠 클럽 운영업 프로축구단의 흥행 및 광고사업 등 (2) 시장점유율 등 보고서 제출일 현재 K리그에는 25개 구단이 활동하고 있으며 당사는 도민프로축구단으로서 관중의 확보 및 광고유치에 있어 지역연고에 기반을 두고 마케팅활동에 주력하고 있으며 공공서비스를 제공하는 스포츠 단체 특성상 시장점유율을 계산하기는 어려운 면이 있습니다. (3) 시장의 특성 스포츠 산업은 국민의 경제수준 및 여가생활 등과 밀접한 상관관계가 있는 바, 우리나라의 경제가 IMF 이후 꾸준한 성장을 이어오고 있고, 주 5일제 근무의 도입에 따라고도의 성장이 기대되고 있습니다. 특히, 2002년 월드컵 4강과 2010년 남아공월드컵 16강 진출 그리고 2012년 런던 올림픽 동메달 획득을 계기로 축구에 대한 국민적인 관심이 고조되었으나 2014년 브라질 월드컵과 2018년 러시아 월드컵에서 다소 저조한 성적으로 많은 국민들이 실망한 바 있습니다. 2019년 U-20 월드컵의 준우승 등을 통하여 프로축구에 대한 국민들의 관심이 매우 커졌으며, K리그 총관중이 200만명을 넘어서면서 프로축구는 흥행에 성공중입니다. 앞으로도 프로축구의 시장은 지속적으로 성장을 거듭할 것으로 예상되며, 한국 스포츠 산업의 성장을 주도할 것으로 예상됩니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 프로축구단 운영을 통한 스포츠사업 이외의 신규사업에 대하여는
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IV. 현금의 증가(감소) V. 기초의 현금(주석3) VI. 기말의 현금(주석3) 별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제 16(당) 기: 2023년 12월 31일 현재 제 15(전) 기: 2022년 12월 31일 현재 주식회사 강원특별자치도민프로축구단 1. 회사의 개요 주식회사 강원특별자치도민프로축구단(이하 "회사")는 2008년 7월 23일 프로축구 흥행업을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 강원특별자치도 강릉시 남부로 222(노암동)에 본사를 두고 있습니다. 회사의 자본금은 보고기간종료일 현재 9,098,490천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유 주식수(주) 지 분 율 강원특별자치도 재단법인 아산사회복지재단 (주)그래미 (주)태영건설 하이트진로(주) 대한건설협회 기타 합 계 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)'- 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD')는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다. 필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다. ① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용 하였다는 사실 ② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월
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이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. (3) 표시통화로의 환산 기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다. ① 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. ② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. ③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.4 현금 및 현금성자산 회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.5 수익인식기준 회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 2.6 대손충당금 회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을
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대손상각비로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산의 평가 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(상품의 시가는 순실현가능가액)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 비용 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 가산한 취득원가에 의해 평가하고 있으며, 유형자산의 생산능력증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감이나 품질향상을 가져오는 경우와 관련된 지출은 자본적 지출로 당해 유형자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 처리하고 있습니다.유형자산의 감가상각은 경제적효익이 발생하는 기간을 기준으로 결정한 다음의 내용연수를 적용하여 정률법으로 계산하고 있습니다. 계 정 과 목 내 용 연 수 훈련시설장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 의 료 장 비 5년 2.9 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 영업권 20년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 2.10 비금융자산의 손상 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다. 2.11 금융자산과 금융부채의 측정 (1) 최초측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는
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이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. (2) 후속측정회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다. 2.12 종업원급여 (1) 퇴직급여충당부채 회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다. (2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 2.13 운용리스 회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 2.14 중소기업회계처리 특례 회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 회사가 일반기업회계기준 제 31장「중소기업회계처리 특례」규정 중 채택한 회계처리 방침은 다음과 같습니다. (1) 법인세 등법인세 비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세 등의 과목으로 표시 하고 있습니다. (2) 수익인식1년 내의 기간에 완료되는 용역매출 및 건설형 공사계약에 대하여는 용역제공을 완료하였거나 공사 등을 완성한 날에 수익으로 인식할 수 있으며, 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 할 수 있습니다.(3) 유형자산 및 무형자산의 내용연수 등유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법의
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규정에 따를 수 있습니다. 2.15 주식할인발행차금 주식발행시 주식발행가액이 액면가액에 미달하는 경우 그 미달하는 금액은 자본조정과목인 주식할인발행차금으로 계상하고 동 주식할인발행차금은 주식발행연도 또는 증자연도부터 3년간 매 기 균등액을 상각하고 있습니다. 3. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당 기 전 기 현 금 보통예금 합 계 4. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 계정과목 기초금액 증가(취득) 처분및대체 감가상각비 기말금액 훈련시설장치 차량운반구 비품 시설장치 의료장비 합 계 (2) 전기 (단위: 원) 계정과목 기초금액 증가(취득) 처분및대체 감가상각비 기말금액 훈련시설장치 차량운반구 비품 시설장치 의료장비 합 계 5. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 계정과목 기초금액 증가(취득) 처분 및 대체 상 각 기말금액 영업권 산업재산권 소프트웨어 합 계 (2) 전기 (단위: 원) 계정과목 기초금액 증가(취득) 처분 및 대체 상 각 기말금액 영업권 산업재산권 소프트웨어 합 계 6. 퇴직급여충당부채 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 설정액 지급액 기말금액 퇴직연금운용자산 퇴직급여충당부채 순부채 보고기간종료일 현재의 전 임직원의 퇴직금 소요액은 436백만원(전기: 409백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 2%(전기: 2%)에 해당하는 금액에 대하여 농협 및 신한은행에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 7. 제공받은 지급보증 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 내역 금액 서울보증보험 지급보증 외 8. 자본금 회사가 발행할 주식의 총수는 4백만주이며, 1주의 금액은 5,000원으로 보고기간종료일 현재 자본금은 9,098,490천원(1,819,698주)입니다. 9. 결손금처리계산서 (단위: 원) 과 목 제 16(당) 기 제 15(전) 기
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 해당사항 없음 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제16기(당기) 동서회계법인 적정 제15기(전기) 동서회계법인 적정 제14기(전전기) 동서회계법인 적정 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제16기(당기) 동서회계법인 재무제표 감사 제15기(전기) 동서회계법인 재무제표 감사 제14기(전전기) 동서회계법인 재무제표 감사 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제16기(당기) 제15기(전기) 제14기(전전기) 2. 내부통제에 관한 사항 해당사항 없음
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IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 10(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 9(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 에스엠면세점 1. 회사의 개요 주식회사 에스엠면세점(이하 '회사'라 함)은 면세사업을 목적으로 하여 2014년 8월 20일에 설립되었으며, 2015년 중 (주)에스엠이즈듀티프리에서 (주)에스엠면세점으로 상호를 변경하였습니다. 회사는 인천국제공항 출·입국장 면세점과 서울 시내면세점을 2020년까지 운영하였으며 보고서 제출일 현재 휴업 상태입니다. 본사는 서울특별시 종로구 인사동5길 41에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 68,376백만원이며, 주주구성 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)하나투어 이재율 기타 합 계 2. 중요한 회계처리방침 회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책은 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계기준과 동일하게 적용되었습니다. 회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 금융상품1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.단기매매증권과 매도가능증권은
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공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법(혹은 개별법,총평균법)을 적용하고 있습니다.회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일 마다 평가하고유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식합니다. 3) 파생상품회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (2) 재고자산 재고자산은 선입선출법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. (3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의
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교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 유형자산의 감가상각방법유형자산은 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 차량운반구 4년 비 품 4년 시설장치 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 유형자산의 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다. 6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.2) 무형자산의 감가상각방법무형자산은 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 소프트웨어 5년 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.(5) 차입원가자본화회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과
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유형자산, 무형자산 및투자부동산 관련하여 발생된 차입원가 등을 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. (6) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다. 수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게 된 정부 보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화 환산 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 리스 회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 리스이용자 회계처리① 금융리스리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에
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걸쳐감가상각하고 있습니다. ② 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 2) 리스제공자 회계처리① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 매출이익으로 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자에 의하여 리스의협상 및 계약단계에서 발생한 원가는 리스실행일에 당기 비용으로 인식하고 있습니다.② 운용리스보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스자산의 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 손익계산서에수익으로 인식하고 있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는별도의 자산으로 인식하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 처리합니다. 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관성 있게 회계처리하고 있습니다. 3) 판매후리스거래판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 판매에 따른 손익을 리스실행일에 인식하지 않고 해당 리스자산의 감가상각기간동안 이연하여 상각 또는 환입하고 있습니다.판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스기간동안의 리스료에비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로분류된 판매후리스거래에서 리스실행일의 자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다. (9) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.2) 우발부채회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우3) 우발자산회사는 과거사건으로 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (10) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도
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아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 반품가능판매판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액은 환불충당부채로 설정하고, 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 그 부채의 측정치를 새로 수정하며 그 조정액을 수익(또는 수익의 차감)으로 인식합니다.환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로 인식합니다. 해당 자산을 처음 측정할 때 제품의 직전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가(반품되는 제품이 기업에 주는 가치의 잠재적인 감소를 포함)를 차감하며, 보고기간말 마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정합니다. 이 자산은 환불충당부채와는 구분하여 표시합니다.3) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로인한 수익을 인식하고 있습니다. 4) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (11) 퇴직급여회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (12) 자산손상금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말 마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을
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결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (13) 법인세회계 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상 결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동 항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. (14) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 합 계 4. 재고자산 회사는 재고자산을 모두 처분하여 보고서 제출일 현재 재고자산이 없습니다. 5. 유형자산 회사는 유형자산을 모두 처분하여 보고서 제출일 현재 유형자산이 없습니다. 6. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 상표권 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 없습니다. 7. 리스거래 회사는 모든 리스거래를 종료하여 보고서 제출일 현재 리스거래가 없습니다. 8. 퇴직급여제도 당기 및 전기 중 회사가 인식한 확정기여형 퇴직연금제도로 발생한 퇴직급여는 없습니다. 9. 충당부채 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 없습니다. 10. 우발상황과 약정사항 (1) 면세점 특허권 회사는 2015년 면세점 사업에 진출하여 서울 시내면세점과 인천국제공항 제1여객터미널 출·입국장, 제2여객터미널 출국장 면세점을 운영하였으나 코로나 19에 따른 사업 악화로 전체 점포 영업을 종료하였으며 당기말 현재 특허권은 없습니다. (2) 당기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 없습니다. (3) 보험가입의 내용 당기말 현재 약정된 보험가입내역은 없습니다. 11. 자본금의 내용 당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주식의 종류 보통주 보통주 수권주식수 1주당금액 5,000원 5,000원 발행주식수 금 액 12. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서===================== 제10기 2023년 01월 01일 부터 제9기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처리확정일 2024년 03월 26일 처리확정일 2023년 03월 29일 주식회사 에스엠면세점 (단위:천원) 구 분 제 10 기 제 9 기
교보생명보험 — 사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 교보생명은 생명보험상품을 취급하는 생명보험업을 영위하고 있습니다 교보생명은 년 창립 이래 세계 최초 교육보험창안 국내 최초 암보험 변액보험 개발 보장ㆍ유지 중심의 보험문화를 업계 전반에 확산시킨 ' 평생든든서비스 ' 의 도입 등 다양한 혁신을 통해 생명보험업계를 선도해왔으며 차별화된 상품개발 역량을 바탕으로 고객의 니즈와 시대의 트렌드를 반영하여 다양한 보험상품과 서비스를 지속적으로 출시하고 있습니다 년말 기준 당사의 보유계약은 총 만건입니다 당사가 판매하는 보험상품은 보장성보험 저축성보험 단체보험 퇴직연금 및 변액보험 등 으로 구성되며 , 2023년수입보험료 규모는 각각 4조 9,663억원(26.16%), 5조 6,518억원(29.77%), 1,517억원(0.80%), 8조 2,171억원(43.28%)으로 일반계정 및 특별계정 합계 18조 9,870억원 의 실적을 거두었습니다 년말 기준 일반계정 및 원리금보장형 특별계정 총자산은 조원이고 운용자산은 조원이며 이 중 유가증권이 조원이고 대출채권은 조원입니다 당사는 년에 도입된 의 시행에 대응하여 관련 인프라와 시스템을 체계적으로 준비하는 한편 교보금융그룹 차원의 리스크관리체계를 구축하여 운영하고 있습니다 교보생명은 경영환경 변화에 대응하여 디지털 기술을 기반으로 기존 비즈니스를 혁신하고 새로운 성장동력을 찾는 양손잡이 경영을 통해 지속적으로 혁신하고 성장하고자 합니다 금융회사로서 기업의 사회적 책임을 명확히 인식하고 이를 실천하기 위한 ESG 경영을 성실히 추진하고 있으며 모든 이해관계자와 함께 발전하기 위해 노력하고 있습니다 2. 영업의 현황 [영업의 현황]가. 자금조달실적 (단위 : 백만원, %) 구분 제67(당)기 제66(전)기 제65(전전)기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 보장성 저축성 단체 특별계정 기타 합계 주) 상품분류 : 2023년 1월 1일 보험업감독업무시행세칙 개정에 따른 업무보고서 양식 기준이며, 전기/전전기 소급 적용주) 특별계정은 원리금보장형과 실적배당형 포함주) 평균잔액은 IFRS4 기준이며, 산출 시 적용된 준비금은 '해약공제액을 제외한 계약자 적립금 및 미경과보험료'의 기초/기말 금액을 산술평균주) 특별계정 일부(실적배당형)와 기타(지급준비금, 보증준비금(당기 '22.12월 기준), 계약자이익배당준비금, 미보고발생손해액 등)는 이자율이 존재하지 않음 나. 자금운용실적 (단위 : 백만원, %) 구분 제67(당)기 제66(전)기 제65(전전)기 기말잔액 이익률 비중 기말잔액 이익률 비중 기말잔액 이익률 비중 운용자산 현ㆍ예금 유가증권 주식 채권 수익증권 외화유가증권 기타유가증권 대출채권 개인대출채권 기업대출채권 부동산 소계 파생상품 기타 비운용자산 합계 주) 보험업감독규정에 따른 업무보고서 기준주) 회계기준 변경 : 당기 IFRS17 및 IFRS9(일반계정 및 원리금보장형 특별계정), 전기/전전기 IFRS4 및 IAS39(일반계정) 1) 자산운용률 (단위 : 백만원, %) 구분 제67(당)기 제66(전)기 제65(전전)기 총자산(A) 운용자산(B) 자산운용률(B/A) 2) 운용내역별 수익현황 (단위 : 백만원, %) 구분 제67(당)기 제66(전)기 제65(전전)기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 현,예금등 기말잔액 운용수익 유가증권 기말잔액 운용수익 대출 기말잔액 운용수익 부동산및 기타 기말잔액 운용수익 합계 기말잔액 운용수익 3) 대출금 운용내역 (단위 : 백만원, %) 구분 제67(당)기 제66(전)기 제65(전전)기 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 개인 기업 대기업 중소기업 합계 4) 유가증권 운용내역 (단위 : 백만원, %) 구분 제67(당)기 제66(전)기 제65(전전)기 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 기말잔액 수익률 국내 국공채 특수채 회사채 주식 (주1) 기타 소계 해외 외화증권 합계 주1) 출자금 포함 [영업 종류별 현황] 가. 보험종목별 보유계약현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 건, 백만원, %) 구분 보장성