chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
아이엠지티 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측 정보는 미래 산업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측 정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 본 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 본 보고서에 기재된 예측정보는 본 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 난치성 질환을 대상으로 집속초음파 기반 약물전달 플랫폼을 개발하고 있는 회사로서, 집속 초음파에 감응하는 나노 의약품 및 치료용 집속 초음파 의료기기를 개발하고 있습니다. 기존에 의료현장에서 널리 사용되고 있는 진단용 초음파 기기는 상대적으로 낮은 에너지와 높은 주파수를 이용하여 영상을 추출하는 기능만을 가지고 있지만, 치료용 집속초음파는 영상 뿐만 아니라 상대적으로 고강도의 에너지와 낮은 주파수를 이용하여 열적 혹은 기계적 자극을 인체 내 특정 부위에 전달하는 의료기기로서 약물전달과 면역치료에 다양한 방식으로 이용될 수 있습니다. 당사가 연구개발 중인 의료기기는 치료용 집속초음파(focused ultrasound) 중에서도 상대적으로 낮은 에너지와 기계적 자극방식을 사용하며, 이를 통해 조직 손상을 최소화하면서 치료 효과를 극대화 할 수 있는 기기입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 천원) 과 목 (제14기) (제13기) (제12기) 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 자 산 Ⅰ. 유동자산 현금및현금성자산 기타채권 기타금융자산 당기손익인식금융자산 당기법인세자산 기타유동자산 Ⅱ. 비유동자산 장기기타채권 유형자산 무형자산 사용권자산 기타비유동자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 기타채무 우선주부채 파생금융부채 유동리스부채 충당부채 기타유동부채 Ⅱ. 비유동부채 장기기타채무 비유동리스부채 종업원급여부채 충당부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 주식발행초과금 Ⅲ. 기타자본구성요소
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IV. 결손금 자 본 총 계 부채와자본총계 제14기 당사의 자산은 전년대비 4,708백만원 감소한 10,560백만원입니다. 주요 감소 원인으로 연구개발 및 운영자금 사용으로 인한 보유 현금 및 예금의 감소입니다. 부채는 전년대비 14,886백만원 감소한 27,417백만원입니다. 주요 감소 원인으로 상환전환우선주에 대한 평가로 인한 파생금융부채의 감소입니다. 자본은 전년대비 10,178백만원 증가한 16,857백만원입니다. 주요 증가 원인으로 제14기 당기이익 발생 등에 따른 결손금의 감소입니다. 나. 영업실적 (단위 : 천원) 과 목 제 14(당) 기 제 13(전) 기 제 12(전전) 기
동화일렉트로라이트 — 사업보고서 (2023.12)

II. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 동화일렉트로라이트 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 15(당) 기 제 14(전) 기
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 이자수취 단기대여금의 회수 차량운반구의 처분 기계장치의 처분 기타의 유형자산의 처분 산업재산권의 처분 정부보조금의 수령 임차보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 취득 단기대여금의 증가 토지의 취득 건물의 취득 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 기타의 유형자산의 취득 건설중인자산의 취득 산업재산권의 취득 기타의무형자산의 취득 임차보증금의 증가
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 2차전지산업은 대규모의 연구개발비가 소요되는 지식 기반형 장치산업으로 대기업이 주도하고 있으며 과거 일본 업체 위주의 시장에서 한국 업체의 기술 개발 노력으로 현재는 한국업체의 점유율이 매우 높은 산업입니다. 당사는 리튬이온 2차전지용 전해액, 첨가제등 차세대 고부가가치 전자소재 개발/제조하고 있습니다. 체계적인 생산관리로 안정적인 품질의 제품 생산하고 있으며, 고객사의 주요 배터리 생산 거점(한, 중, 말레이지아, 헝가리)에 공장 보유하고 있습니다. 고객사 물량 증가에 대응 하기 위해 신규 증설 (미국)진행 중입니다. 나. 시장의 특성2차전지 산업자체가 개별적인 수요를 창출하기 보다는 최종 적용분야 수요에 따라 결정됩니다. 리튬 2차전지는 초기 휴대폰, 노트북, MP3, 디지털카메라 등 IT 및 모바일용 소형전지 중심으로 시장이 성장하였고, 이후 전동공구, 전기자전거, 전기자동차 등 소형전지대비 고출력을 요구하는 응용제품으로까지 적용범위가 확대되었습니다.최근 전기 자동차 시장의 성장에 따라 2차전지에 요구되는 용량 역시 증가하게 되면서, 중대형 2차전지 시장의 빠른 확대가 예상되고 있습니다. 다. 신규사업 등의 내용 및 전망 신규사업 등의 내용 및 전망 당사가 생산하는 2차전지 소재 중 하나인 전해액은 2차전지 내에서 전류의 이동을 가능하게 하는 소재입니다. 전해액은 전해질에 여러 종류의 첨가제가 더해진 복합물 입니다. 전해액은 2차전지의 종류에도 영향을 줍니다. 2차전지의 종류는 일반적으로 캔타입(각형, 원통형)과 파우치 타입으로 구분할 수 있으며, 당사는 각 2차전지에 적합한 전해액을 고객에게 공급하고 있습니다. 전해액은 크 게 리튬염(전해질), 첨가제, 유기용매로 구성됩니다. 리튬염을 카보네이트류 등 유기용매에 용해하면 전해액으로 사용할 수 있습니다. 최근 고객사의 xEV향 2차전지 생산량이 증가할 것으로 예상되어 동화일렉트로라이트(구,파낙스이텍)의 전해액 생산량 또한 증가할 것으로 기대됩니다. IT Device향, 전동 공기구향 등 소형 2차 전지 생산량과 xEV등의 중대형 2차 전지 시장의 지속적인 성장 으로 동화기업의 신성장 동력이 될 것으로 기대됩니다. 고객사 물량 증가에 대응 하기 위해 신규 증설 (헝가리) 하였으며, 미국 테네시 지역 전해액 공장 신규 증설 준비 중입니다. 상세내용은 7. 기타 참고사항을 참고하시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품등의 현황 사업부문 매출유형 품목 용도 주요상표등 판매 비율(%)2023년 판매 비율(%)2022년 화학 사업 제품 2차전지 전해액 2차 전지 제조 소재 Starlyte 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 - 고객사의 요청 및 정보유출 우려 등으로 주요 제품에 대한 가격변동추이의 기재를 생략합니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원,%) 사업 부문 매입유형 품목 2023년 비율 비고 화학 사업 원재료 리튬염 등 후성 외 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (연결기준) (단위 : 원/kg) 품 목 2023년 2022년 2021년 리튬염 등 *산출기준: 주요 품목을 연간 구매한 원재료의 가격을 평균하여 산출함 2. 생산 및 설비 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : ton) 사업소 2023년 2022년 2021년 논산 등 *논산/천진/말련 생산능력 합산*헝가리 공장 2024년 하반기 가동 예정으로 합산 제외 (2) 생산능력의 산출근거 1) 산출기준,방법 등각 품목별 생산능력은 "각 공장별 일일 최대 실제 생산가능 수량×해당기간(연,분기) 동안의 가동 가능 일수"로 계산되었습니다.2) 평균가동시간① 논산공장 - 1일 가동시간 : 12시간- 연간 가동 일수 : 330일② 천진공장- 1일 가동시간 : 12시간- 연간 가동 일수 : 330일 ③ 말련공장- 1일 가동시간 : 12시간- 연간 가동 일수 : 330일나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : ton) 사업소 제15기 제14기 제13기 논산 등
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*논산/천진/말련 생산능력 합산*헝가리 공장 2024년 하반기 가동 예정으로 합산 제외 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : ton,%) 사업소 생산능력 생산실적 평균가동률 논산 등 *논산/천진/말련 생산능력 합산*헝가리 공장 2024년 하반기 가동 예정으로 합산 제외 라. 생산설비의 현황 등 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체(*) 정부보조금의 수령 재평가 해외사업환산차이 기말금액 (*) 당기 중 기타무형자산으로 285,540천원이 대체되었으며, 50,827천원이 지급수수료로 대체되었습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 주요 제품등의 매출 현황 (연결기준) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 용도 주요상표등 매출액(2023년) 매출액(2021년) 화학 사업 제품 전해액 및 전자소재 2차 전지 제조 소재 Starlyte 합 계 나. 수주상황당사는 매출액의 5%이상을 차지하는 수주계약이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험관리(1) 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여당사의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사는 수익을 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.(2) 금리위험시장금리 변동에 따른 위험은 시장금리 상승으로 인한 이자비용의 증가 등이 있을 수 있습니다. 당사는 차입금에 대한 이자비용증가 최소화를 위해 엄격한 자금 관리를 하고 있습니다. (3) 유동성리스크유동성리스크의 주요 발생 원인은 수금차질등으로 인한 Cash-Flow불일치, 금융시장상황의 변동에 따른 금융권 유동성억제 등으로 인한 외부자금 조달 차질 등이 있을 수 있습니다. 당사는 유동성 리스크 관리 위해 지속적으로 시장 모니터링하고 있습니다.나. 파생상품 등에 관한 사항공시서류 작성 기준일 현재 파생상품 계약체결 현황은 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약 등- 당사는 재무상태에 중요한 영향을 미치는 경영상의 주요 계약이 없습니다. 나. 연구개발활동(1) 연구개발 조직으로 중앙연구소 산하 전해질 연구부문이 있습니다.(2) 연구개발비용 화학사업군 (단위 : 백만원) 과 목 2023년 2022년 2021년 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 다. 연구개발 실적 연구 기관 연구 과제 연구결과 및 효과 연구 결과 반영 내역 화학연구 첨가제 장수명 첨가제 개발 기존 수명 첨가제 대비 소량 첨가로 계면 저항을 감소키면서 동시에 수명 성능 향상원천특허출원 및 고객사 추천 진행 중 전해액 안정화 첨가제 개발 환경오염 및 인체 유해 가능성이 있는 기존 첨가제를 대체할 수 있는 신규 첨가제 개발기존 첨가제 대체 가능한 신규 첨가제 확보 이온성액체계 첨가제 개발 출력 및 용량 유지율 용량 회복율 개선특허출원 완료 및 고객사 평가 추진 중 전해액 안정화 첨가제 개발 환경오염 및 인체 유해 가능성이 있는 기존 첨가제를 대체할 수 있는 신규 첨가제 개발기존 첨가제 대체 가능한 신규 첨가제 확보 고온특성 개선 및 전해액 안정화 첨가제 개발 전해액 안정화 및 고온성능 개선 첨가제 개발 및 출원 완료 고출력 첨가제 개발 (PA800) 대형 전지 출력, 수명, 고온특성 개선 핵심 첨가제 개발 / 국내 특허등록 (2022.03.03) 고전압 첨가제 개발 (PA517) 고전압 첨가제 PA517+Trialkylsilyl 화합물 조합 / 특허 국내등록 완료 (출원일 : 2017.12.27) 전해액 안정화 첨가제 개발 (PA715) 열안정성 및 고온 저장 특성 향상 / 미국, 유럽, 일본, 중국 해외 출원 완료 신규 용매 개발 (Butyl acetate) 리튬이차전지 국내 및 PCT 특허 출원완료 : 상온 출력, 고온 보관 시 가스 저감 및 Rt/Rc 향상
동화일렉트로라이트 — 사업보고서 (2023.12)

전해액 차세대 고용량 전해액 개발 차세대 고용량 양극활물질 NCM811이 적용된 리튬이차전지 전해액 조성 개발 완료대형 배터리 제조사 검증 완료 차세대 고전압용 전해액 개발 차세대 고전압 LCO 양극 적용된 리튬이차전지 전해액 조성 개발 완료 특허출원 및 중대형 배터리 제조사 검증 완료 차세대 NCM용 전해액 개발 원가절감 및 에너지밀도 상승, 이원화 승인 완료 원통형 이차전지 전해액 개발 소형 원통형(EV, E-bike등)용으로 개발 완료, 총 4종 승인 완료 에너지저장(ESS) 신규 전해액 개발 신규모델 승인 완료 전기자동차 리튬이차전지용 신규전해액 개발 차세대 고출력/고안전성 전해액 개발 및 OEM 제조업체 승인완료 소형 IT 원통형 배터리 전해액 개발 고객사 양산 승인 완료 라. 지적재산권 현황 구 분 특허 출원 특허등록 국내 137건 92건 (공동 31건) 국외 47건 47건 (공동 14건) 7. 기타 참고사항 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성2차전지산업은 대규모의 연구개발비가 소요되는 지식 기반형 장치산업으로 대기업이 주도하고 있으며 과거 일본 업체 위주의 시장에서 한국 업체의 기술 개발 노력으로 현재는 한국업체의 점유율이 매우 높은 산업입니다. 2차 전지는 제조 원가 가운데재료 비율이 높아, 소재 개발이 2차 전지 산업에서의 핵심 경쟁력이라고 할 수 있습니다. 2차전지 산업자체가 개별적인 수요를 창출하기 보다는 최종 적용분야 수요에 따라 결정됩니다. 리튬 2차전지는 초기 휴대폰, 노트북, MP3, 디지털카메라 등 IT 및 모바일용 소형전지 중심으로 시장이 성장하였고, 이후 전동공구, 전기자전거, 전기자동차 등 소형전지대비 고출력을 요구하는 응용제품으로까지 적용범위가 확대되었습니다.(2) 산업의 성장성2차전지 산업은 과거 스마트폰, 태블릿PC 등 휴대용 전자기기의 보급이 확대 됨에 따라 증가하였고, 새로운 IT 기기의 시장 확대와 함께 전동공구 등 고출력의 소형 전지 수요가 증가할 것으로 전망됩니다. 최근 전동공기구, EV BIKE등 중소형전지 위주로 재성장세를 보이고 있습니다. 또한 전기자동차(EV), 대용량전력저장장치(ESS)등으로 확대될 것으로 예상하고 있으며, 해당 산업의 성장에 따라 2차전지에 요구되는 용량 역시 증가하게 되면서, 중대형 2차전지 시장의 빠른 확대가 예상되고 있습니다. 고성능 리튬 2차전지의 개발로 전기를 에너지원으로 하는 다양한 이동수단(자동차, 자전거, 퀵보드 등)에도 배터리 적용 폭이 확대되고 있습니다. 리튬 2차전지 및 소재 기술의 발달과 함께 국내는 물론 중국, 북미, 유럽, 일본 등 각국 정부의 친환경차 정책 지원과 온실가스 배출을 줄일 수 있는 친환경자동차에 대한 글로벌 니즈가 결합하여 최근 경량화, 고전압, 고밀도 추세에 따라 리튬 2차전지가 적용된 전기자동차 시장이 크게 부각되고 있습니다. (3) 경기변동의 특성경기 변동에 민감하게 반응하며 2차전지가 탑재되는 완제품의 수요 변화에 영향을 받습니다. 전동공구용 2차 전지는 건설 경기 변동 추이를 따라가는 성향이 있으며, 4계절중 수요 성수기는 봄, 여름, 가을입니다. EV용 2차 전지는 경기 변동의 요인보다는 각국의 지원 정책 및 규제에 따른 변동 요인이 더 크게 영향을 미치며, 계절적인 성수기는 자동차 구매 패턴과 비슷한 경향을 보입니다. (4) 경쟁요소 최근 고객사의 EV향 2차전지 생산량이 증가하며 당사의 전해액 생산량 또한 증가 할 것으로 기대 됩니다. IT Device향, 전동 공기구향 등 중소형 2차 전지 생산량과 E.V등의 대용량 2차 전지 시장의 지속적인 성장이 당사 2차전지 사업의 방향을 결정 지을 중요한 요소가 될 것입니다. 2. 회사의 현황 가. 당사의 영업개황 당사는 리튬이온 2차전지용 전해액, 첨가제 등 개발/제조하고 있습니다. 체계적인 생산관리로 안정적인 품질의 제품 생산하고 있으며, 고객사의 주요 배터리 생산 거점 (한, 중, 말레이지아)에 공장 보유하고 있습니다. 고객사 물량 증가에 대응 하기 위해 신규 증설 (헝가리) 하였습니다.나. 사업부분의 구분당사는
동화일렉트로라이트 — 사업보고서 (2023.12)

2차전지 소재인 전해액을 판매하는 화학 사업 부문을 영위하고 있습니다. 3. 시장의 특성 2차전지 산업자체가 개별적인 수요를 창출하기 보다는 최종 적용분야 수요에 따라 결정됩니다. 리튬 2차전지는 초기 휴대폰, 노트북, MP3, 디지털카메라 등 IT 및 모바일용 소형전지 중심으로 시장이 성장하였고, 이후 전동공구, 전기자전거, 전기자동차 등 소형전지대비 고출력을 요구하는 응용제품으로까지 적용범위가 확대되었습니다.최근 전기 자동차 시장의 성장에 따라 2차전지에 요구되는 용량 역시 증가하게 되면서, 중대형 2차전지 시장의 빠른 확대가 예상되고 있습니다. 4. 신규사업 등의 내용 및 전망 신규사업 등의 내용 및 전망 당사가 생산하는 2차전지 소재 중 하나인 전해액은 2차전지 내에서 전류의 이동을 가능하게 하는 소재입니다. 전해액은 전해질에 여러 종류의 첨가제가 더해진 복합물 입니다. 전해액은 2차전지의 종류에도 영향을 줍니다. 2차전지의 종류는 일반적으로 캔타입(각형, 원통형)과 파우치 타입으로 구분할 수 있으며, 당사는 각 2차전지에 적합한 전해액을 고객에게 공급하고 있습니다. 전해액은 크 게 리튬염(전해질), 첨가제, 유기용매로 구성됩니다. 리튬염을 카보네이트류 등 유기용매에 용해하면 전해액으로 사용할 수 있습니다. 최근 고객사의 xEV향 2차전지 생산량이 증가할 것으로 예상되어 동화일렉트로라이트(구,파낙스이텍)의 전해액 생산량 또한 증가할 것으로 기대됩니다. IT Device향, 전동 공기구향 등 소형 2차 전지 생산량과 xEV등의 중대형 2차 전지 시장의 지속적인 성장 으로 동화기업의 신성장 동력이 될 것으로 기대됩니다. 고객사 물량 증가에 대응 하기 위해 신규 증설 (헝가리) 하였으며, 미국 테네시 지역 전해액 공장 신규 증설 준비 중입니다.
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II. 비유동부채 1. 매입채무및기타채무 2. 장기차입금및상환전환우선주부채 3. 리스부채 4. 순확정급여부채 5. 기타금융부채 6. 기타비유동부채 7. 비유동충당부채 8. 이연법인세부채 부 채 총 계 1. 자본금 2. 기타불입자본 3. 기타자본구성요소 4. 이익잉여금 5. 비지배지분 자 본 총 계 매출액 영업이익 법인세차감전이익 당기순이익 지배기업의소유주순이익 비지배지분순이익 주당순이익 (원) 899원 -139원 97원 연결에 포함된 회사수 주1) 제 13~15기 연결재무제표는 K-IFRS에 따라 작성되었음(2) 요약 재무정보 (단위 : 천원) 과 목 제15기 제14기 제13기
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II. 비유동부채 1. 매입채무및기타채무 2. 장기차입금및상환전환우선주부채 3. 리스부채 4. 순확정급여부채 5. 기타금융부채 6. 기타비유동부채 부 채 총 계 1. 자본금 2. 기타불입자본 3. 기타자본구성요소 4. 이익잉여금 자 본 총 계 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 매출액 영업손실 법인세차감전이익 당기순이익 주당순이익(원) 899원 -139원 97원 주1) 제 13~15기 재무제표는 K-IFRS에 따라 작성되었음 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 15 기 2023.12.31 현재 제 14 기 2022.12.31 현재 제 13 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타유동채권 재고자산 당기법인세자산 기타금융자산 기타유동자산 비유동자산 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 이연법인세자산 유형자산 사용권자산 무형자산 기타금융자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 및 기타유동채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동리스부채 당기법인세부채 기타유동부채 비유동부채 매입채무및기타채무 장기차입금 및 상환전환우선주부채 비유동리스부채 순확정급여부채 기타금융부채 기타비유동부채 비유동충당부채 이연법인세부채 부채총계 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 비지배지분 자본총계 자본과부채총계 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품투자-공정가치변동 확정급여제도의 재측정요소 재평가잉여금 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업환산손익 총포괄손익 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주 비지배지분 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주 귀속 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주 귀속 합계 2021.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 자산재평가잉여금 해외사업환산이익(손실) 전환사채의 보통주 전환 종속기업의 취득 상환전환우선주의 발행 주식매수선택권 행사 및 소멸 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품투자 평가손익 비지배지분 전환권 조정 2021.12.31 (기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 자산재평가잉여금 해외사업환산이익(손실) 전환사채의 보통주 전환 종속기업의 취득 상환전환우선주의 발행 주식매수선택권 행사 및 소멸 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품투자 평가손익 비지배지분 전환권 조정 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 자산재평가잉여금 해외사업환산이익(손실) 전환사채의 보통주 전환 종속기업의 취득 상환전환우선주의 발행 주식매수선택권 행사 및 소멸 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품투자 평가손익 비지배지분 전환권 조정 2023.12.31 (기말자본) 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동으로 인한 현금흐름 당기순이익(손실) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 법인세비용 이자비용 리스부채이자비용 퇴직급여 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급수수료 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 사용권자산처분손실 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 법인세수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 무형자산처분이익 파생상품평가이익
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영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 증가 선급금의 감소(증가) 선급비용의 증가 부가세대급금의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 감소 부가세예수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가 장기미지급금의 증가(감소) 관계회사확정급여채무의 전입 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 장기종업원급여의 증가(감소) 비유동충당부채의 증가 법인세의 납부 투자활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입액 이자수취 단기대여금의 회수 차량운반구의 처분 기계장치의 처분 기타유형자산의 처분 산업재산권의 처분 정부보조금의 수령 임차보증금의 감소 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 취득 단기대여금의 증가 토지의 취득 건물의 취득 구축물의 취득 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 기타의유형자산의 취득 건설중인자산의 증가 산업재산권의 취득 기타의무형자산의 취득 사용권자산의 취득 임차보증금의 증가 재무활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 증가 장기차입금의 차입 종속기업의 신규출자 및 유상증자 보통주의 발행 상환전환우선주의 발행 재무활동으로 인한 현금유출액 이자지급 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 전환사채의 상환 리스부채의 지급 현금및현금성자산의 증가 기초 현금및현금성자산 외화표시현금및현금성자산의 환율변동 효과 기말 현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 제 15(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 동화일렉트로라이트 주식회사와 그 종속기업 1. 연결기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 연결기업인 동화일렉트로라이트 주식회사는 2009년 8월 20일자로 욱성화학㈜로부터 인적분할방식에 의해 파낙스이텍㈜로 설립되어 전해액 등 전자재료의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있는회사로서, 2019년 7월 12일자로 애스턴2013유한회사와 동화기업(주) 간의 지분양수도 계약에 의해, 연결기업의 최대주주가 애스턴2013유한회사에서 목재사업 및 화학사업을 영위하는 동화기업(주)로 변경되었습니다. 한편, 2020년 3월 27일 주주총회 결의사항으로 사명을 파낙스이텍㈜에서 동화일렉트로라이트 주식회사로 변경하였습니다. 연결기업은 충청남도 논산시 성동면 산업단지로5길 45에 위치하고 있으며,종속기업은 중국 텐진, 말레이시아, 헝가리, 미국 조지아, 테네시에 각각 위치하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 6,643백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비고 동화기업㈜ 보통주 보통주 그린글로벌코리아 주식회사 보통주 기타 보통주 보통주 합계 디비엘엑스밸류신기술사업투자조합외 4개사 상환전환우선주 우선주 합계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 동화일렉트로라이트 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 측정하는 순확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.연결기업의 당기 연결재무제표는 2024년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되어, 2024년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에
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대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ·연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책2.3.1 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.2 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나
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혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 34ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 342.3.3 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가를 고려합니다.① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 경영관리용역 등을 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 연결기업이 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 해당 용역에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.(3) 계약 잔액① 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. ② 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. ③ 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2.3.4 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고
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있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3.5 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.6 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액연결기업은 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성
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외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2.3.7 유형자산 당기말 기준 연결기업은 유형자산 중 토지에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결기업 토지의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 연결기업은 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 유형자산 중 토지의 재평가모형 적용에 재무적 영향은 주석 12에 나타나 있습니다. 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다 구분 내용연수 건물 20~50년 구축물 20~50년 기계장치 10~12년 차량운반구 3~10년 기타유형자산 3~10년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다 연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.3.8 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를
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나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.13에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치 보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아닌 경우임) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 IT 설비 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2.3.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.2.3.10 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니 다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~11년 기타의무형자산 5~6년 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는
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해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2.3.11 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융상품은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품) ㆍ제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산에 포함된 관계기업 대여금과 보증금을 포함합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의
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지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되는 경우 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있으며, 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 2 ㆍ매출채권 및 기타채권 - 주석 6
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연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권 및 기타채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 금융보증부채를 포함합니다. 2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로
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인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.3.12 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.3.13 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로
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적용되고 있습니다.연결기업은 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.14 현금 및 현금성자산 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.15 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타불입자본으로 회계처리하고 있습니다.2.3.16 퇴직급여 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 제조원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로인식하고 있습니다.연결기업은 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간 말 후 12개월이 되기전에 모두 결제될 것으로 예상되지 않는 경우에 한정하여 장기종업원급여를 인식하고 있습니다.2.3.17 주식기준보상거래 연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식기준보상거래 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 이항모형을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 20 참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 가득기간)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지
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않고 있으나, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 33 참조). 2.4 회계정책 및 공시사항의 변경2.4.1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. ·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 ·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과
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과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. ·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 ·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 2.4.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을
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준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정' 이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. ㆍ약정의 조건 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ유동성위험 정보 상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.연결기업은 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본위험관리(주석 34), 금융위험관리 및 정책(주석 34), 민감도 분석(주석 34)이 있습니다.3.1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. (1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가,
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종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다. (3) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 20에 기술하였습니다.(4) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업은 향후세금 전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. (5) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에
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상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (7) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은)관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은)특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 부문정보 (1) 연결기업은 단일의 영업부문을 갖고 있으며, 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 상품 임대 용역 합계 (2) 연결기업은 5개의 주요 지역 한국, 중국, 말레이시아, 헝가리, 미국에서 영업하고 있습니다. ① 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한국 중국 말레이시아 헝가리 미국 합계 ② 당기 및 전기 중 각 지역별 비유동자산(주1)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 한국 중국 말레이시아 헝가리 미국 합계 (주1) 유형자산, 무형자산 및 사용권자산의 금액의 합계입니다. (3) 연결기업의 매출의 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다. 해당 고객에 대한 매출비중이 전체의 10%이상인 경우 주요고객으로 표시 하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 A사 B사 C사 D사 5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 거래처 내역 당기말 단기금융상품 기업은행 회전대출 20억원 예금 담보 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 미수금 미수수익 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실과 손실충당금에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 채권잔액 기대신용손실률(%) 손실충당금 채권잔액 기대신용손실률(%) 손실충당금 만기 미도래 연체 기간 3개월 미만 3개월~6개월 6개월~1년 1년 이상 소계 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 채권잔액 기대신용손실률(%) 손실충당금 채권잔액 기대신용손실률(%) 손실충당금 만기 미도래 연체 기간 3개월 미만 3개월~6개월 6개월~1년 1년 이상 소계 합계 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 없습니다. 7. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 제품 원재료 저장품 미착품 합계 8. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 보증금 합계 9. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 비상장주식 (2) 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말
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취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 욱성화학㈜ 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 부가세대급금 장기선급비용 대손충당금 합계 11. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 소유지분율(%) 소유지분율(%) 전해액 등 전자재료의제조 및 판매 중국 12월 전해액 등 전자재료의제조 및 판매 말레이시아 12월 전해액 등 전자재료의제조 및 판매 헝가리 12월 전해액 등 전자재료의제조 및 판매 미국 조지아 12월 전해액 등 전자재료의제조 및 판매 미국 테네시 12월 (주1) 전기 중 신규 설립하여 연결기업의 종속기업으로 포함되었습니다. (2) 당기 및 전기의 각 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 지배지분 비지배지분 자본 총계 매출 당기순손익 총포괄손익 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 비지배지분에 귀속되는 포괄손익 ② 전기 (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 지배지분 비지배지분 자본 총계 매출 당기순손익 총포괄손익 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 비지배지분에 귀속되는 포괄손익 (3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 ② 전기 (단위: 천원) 구분 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체(*) 정부보조금의 수령 재평가 해외사업환산차이 기말금액 (*) 당기 중 기타무형자산으로 285,540천원이 대체되었으며, 50,827천원이 지급수수료로 대체되었습니다.② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체 정부보조금의 수령 해외사업환산차이 기말금액 (3) 연결기업은 당기 중 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2023년 12월 31일을 기준으로 하여 연결기업과 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정금액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.평가는 공시지가기준법을 적용하였으며 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다.재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 상기 토지재평가로 인해 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 재평가이익은 5,938,435천원(법인세효과 차감전)이며, 당기손실로 인식한 재평가손실은 없습니다.(4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 (5) 당기말 및
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전기말 현재 유형자산 중 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석16 참조). (단위: 천원) 구분 장부금액 금융기관 관련 차입금액(대출 실행액) 채권최고액 토지 및 건물 기업은행 신한은행 합계 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 산업재산권 고객관계 회원권 기타의 무형자산 합계 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 산업재산권 고객관계 회원권 기타의 무형자산 합계 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 회원권 기타의 무형자산 합계 기초금액 취득액 무형자산상각비 대체 해외사업환산차이 기말금액 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 회원권 기타의 무형자산 합계 기초금액 취득액 처분액 무형자산상각비 정부보조금 해외사업환산차이 기말금액 (3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결기업의 장기차입금과 관련하여 차입처에 특허권(등록번호 10-2023677, 10-2023678, 10-2277754, 10-2264048, 10-2177033 등)을 담보로 제공하고 있습니다. 담보로 제공하는 무형자산에 대한 담보설정액은 6,000백만원이며, 채권최고액은 차입금 5,000백만원의 35%인 1,750백만원입니다.(주석16 참조). 14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 증가 처분 사용권자산상각 정부보조금상각 해외사업환산차이 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 기초금액 증가 이자비용 처분 대체 지급 해외사업환산차이 기말금액 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 리스부채 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 리스부채 (5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 소액자산 리스 관련 비용 총 현금유출액 15. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 합계 장ㆍ단기차입금 및 상환전환우선주부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 상환전환우선주부채 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율 당기말 전기말 일반대출 기업은행 外 2 회전대출 CITI 外 1 관계사차입금 동화기업 합계 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율 당기말 전기말 원화시설대출 한국수출입은행 외화시설대출 한국수출입은행 원화일반대출 신한은행 소계 차감: 유동성대체 차감 계 (4) 당기말 현재 기업은행 및 신한은행의 단기 및 장기차입금 8,500백만원에 대하여 연결기업의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 13참조).(5) 상환전환우선주부채 1) 연결기업은 당기중 상환전환우선주를 발행하였으며, 당기말 현재 상환전환우선주부채 및 관련 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 상환전환우선주