chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (11) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40 년 구축물 10~20 년 기계장치 8~15 년 차량운반구 5 년 공구와기구 5~8 년 비품 5 년 금융리스자산 8 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며,
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추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계) 에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 내부창출 또는 취득 개발비 정액법 5년 내부창출 소프트웨어 정액법 5년 취득 ERP프로그램 정액법 5년 취득 홈페이지 정액법 5년 취득 고객관계자산 생산량비례법 20년 취득 영업권 상각하지 않음 비한정 취득 (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 퇴직급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된
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보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 회사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서
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생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (17) 수익인식회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.ㆍ 재화의 판매 : 항공기용 동체 및 부품등의 제조 및 판매회사는 항공기 제조에 사용되는 기체 격막 구조물인 Bulkhead등의 항공기 동체, 항공기 동체의 길이 방향의 골격재 부품 등의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 동 계약과관련하여 회사는 설계, 제품의 제조, 장비인도, 장비 운송, 하자보증의 수행의무를 지니고 있으며, 각각의 수행의무간에 밀접한 연간관계가 있다는 판단하에 단일의 수행의무로 판단하였습니다. 회사는 이러한 계약형태에 대해 집행가능한 지급청구권이 없다는 판단하에 기존과 동일하게 특정시점에 이행되는 수행의무로 판단하였으며, 이에 따라 회사는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.한편, 회사는 수익인식시점과 판매대가의 회수시점이 1년 이상인 특정 거래에 대해 유의적인 금융요소가 있다고 판단하였으며, 이에 따라 화폐의 시간가치를 고려후의 금액으로 수익인식금액을 조정하였습니다. (18) 차입원가회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상약정부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의
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발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성회사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (21) 주당손익 회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와
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종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다. (23) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 회사가 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월에 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 3)
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기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 회계추정치의 변경임을명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업ㆍ제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ제1116호 '리스' : 리스 인센티브ㆍ제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 (25) 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 17 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부주석 17 : 관계기업투자 - 회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 4 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정주석 14 : 무형자산 - 현금창출단위의 회수가능액 추정에 대한 가정주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 25 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정주석 30 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의
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사용 ③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.·주석 6 : 공정가치 및 범주별 금융상품 ④ COVID-19 하에 추정과 관련한 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과, 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 항공수요의 회복 시기 및 속도는 불확실성을 내포하고 있으며, 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다. 회사가 2022년 재무제표의 작성시에 사용한 추정 및 가정으로 인한 평가는 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 수 있습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 외화금액 원화금액 환산손익 외화금액 원화금액 환산손익 외화금융자산: 현금및현금성자산 매출채권 소 계 외화금융부채: 매입채무 소 계 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산
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외화금융부채 합 계 ② 주가변동 위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. ③ 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 금융자산 소계 금융부채: 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 금융부채 소계 회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다. - 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 이자비용 합 계 2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융자산 당 기 말 전 기 말 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 GROUP 1 GROUP 2 합 계 GROUP 1 - 과거 채무불이행이 없는 고객GROUP 2 - 과거 채무불이행이 있는 고객 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합계 매입채무및기타채무 단기차입금(*1) 장기차입금(*1) 사채(*1) 신주인수권부사채(*1)(*2) 예수보증금 리스부채(*1) 금융보증부채 합 계 (*1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. (*2) 상기 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~3년이내 3년초과 합계 매입채무및기타채무 단기차입금(*1) 장기차입금(*1) 사채(*1) 전환사채(*1)(*2) 신주인수권부사채(*1)(*2) 예수보증금 리스부채(*1) 금융보증부채 합 계 (*1) 차입금, 사채 및 리스부채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다.(*2) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다.해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 차입금총계(A) 차감:현금및현금성자산(B) 순차입금(C) 부채총계(D) 자본총계(E) 부채비율(D/E) 순차입금비율(C/E) 5.
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영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 영업부문의 구분경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 영업부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (2) 회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 모두 한시점에 이전되는 재화 및 용역입니다. 보고기간 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 기타매출 합 계 (3) 보고기간 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 한국 미국 기타 합계 (4) 보고기간 중 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 주요고객1 주요고객2 주요고객3 6. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산은 모두 장부금액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 과목 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 매출채권과기타수취채권 기타유동자산(대여금,미수수익) 소계 비유동자산 장기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동자산(보증금) 소계 합계 보고기간종료일 현재 상각 후 원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (단위: 원) 구 분 과목 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권과기타수취채권 기타유동자산(대여금,미수수익) 소계 비유동자산 장기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동자산(보증금) 소계 합계 보고기간종료일 현재 상각 후 원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채는 모두 장부금액이 공정가치와 일치하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 과목 상각후원가측정금융부채 당기손익측정금융부채 기타 합계 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 파생상품 신주인수권부사채 리스부채 금융보증부채 기타유동부채(예수보증금) 소계 비유동부채 비유동기타채무 장기차입금 비유동사채 리스부채 금융보증부채 소계 합계 (단위: 원) 구분 과목 상각후원가측정금융부채 당기손익측정금융부채 기타 합계 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 파생상품 사채 전환사채 신주인수권부사채 리스부채 기타유동부채(예수보증금) 소계 비유동부채 비유동기타채무 장기차입금 비유동사채 리스부채 금융보증부채 소계 합계 (3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 기타 합 계 당기손익: 이자수익 외환차손익 외화환산손익 매출채권처분손익 금융보증수익 파생상품평가손익 파생상품처분손익 사채상환손익 이자비용 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 2) 전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 기타 합 계 당기손익: 이자수익 외환차손익 외화환산손익 매출채권처분손익 금융보증수익 금융자산평가손익 파생상품평가손익 파생상품처분손익 사채상환손익 이자비용 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (4) 공정가치 서열체계공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 수준 1의
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공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 반복적인 공정가치 측정치: 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 (5) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 자산,부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 수준3 투입변수 당 기 말 전 기 말 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 투자전환사채 옵션모델 이자율 및 변동성 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 비상장주식 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 후순위채권 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 출자금 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 파생상품부채: 통화선도 옵션모델 이자율 및 변동성 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 예입처 당 기 말 전 기 말 보통예금 국민은행 외 8. 사용제한금융상품 보고기간종료일 현재 사용제한금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 금융기관 사용제한내용 당 기 말 전 기 말 단기금융상품 우리은행 차입금 담보 기업은행 차입금 담보 장기금융상품 우리은행 당좌개설보증금 합 계 9. 매출채권및기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 매출채권(총액) 손실충당금 소 계 미수금 합 계 (2) 보고기간 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 대손상각비설정 환입 제각 기말 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권(유동)에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 한편, 비유동매출채권은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 정상3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 순 장부금액 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 정 상 정상 초과3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 순 장부금액 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 미수수익 단기대여금 당기법인세자산 선급금 선급비용 보증금 합 계 11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 원재료 재공품 미착품 합 계 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 151,783백만원(전기: 65,361백만원) 입니다.회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입액은 2,227백만원(전기: 7,058백만원)입니다. (2) 보고기간종료일 현재 재고자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 재고자산 차입금 수출입은행 2) 전기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 재고자산 차입금 수출입은행 12. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재
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공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산: 투자전환사채(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 비상장주식 후순위채권 출자금 소 계 합 계 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산은 모두 종속기업이 발행한 전환사채로서 주계약이 금융상품이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름이 원리금회수에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 타계정대체 처분및손상 상각비 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 재평가 타계정대체 처분및손상(*) 상각비 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 (*) 회사는 주석2에서 언급한 바와 같이 자산손상검토를 수행하였으며, 이를 위하여현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회사가 전기 중 인식한 손상차손은 5,309백만원으로 전액 기계장치에 반영되었습니다.한편, 수익성이 없는 공구와기구에 대하여 전기에 1,808백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 차입금 산업은행 건물 구축물 기계장치 수출입은행 2) 전기말 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 차입금 산업은행 건물 구축물 기계장치 수출입은행 (4) 토지 재평가회사는 전기말을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 2,975백만원(법인세효과 차감전)은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.당기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 평가후 평가전 토지 재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 수준3 투입변수 토지 공시지가기준법 지역요인, 개별요인 등 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 개발비 소프트웨어 홈페이지 고객관계자산 영업권 합 계 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 개발비 소프트웨어 홈페이지 고객관계자산 영업권 합 계 (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 상각비 손상차손 장부금액 개발비 소프트웨어 홈페이지 고객관계자산 합 계 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 상각비 손상차손(*) 장부금액 개발비 소프트웨어 홈페이지 고객관계자산 합 계 (*) 전기 중 개발비에 대해 357백만원의
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무형자산손상차손을 인식하였습니다. (3) 고객관계자산에 대한 손상검사사업결합으로 취득한 고객관계자산은 손상검사를 위하여 E-JETS G2 항공기 사업부문에 배분되었습니다. (단위: 원) E2사업부문 당 기 전 기 고객관계자산 회사는 고객관계자산에 대하여 매년 1회 및 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.한편, 현금흐름창출단위의 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구분 적용된세후할인율 5년간 연평균매출성장율 영구성장율 고객관계자산에인식한 손상차손 당기 전기 (4) 정부보조금 회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 보조금 사용 기말 2) 정부보조금 관련 상환예정액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 상환예정액 1년 초과 상환예정액 합 계 15. 사용권자산과 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 기초금액 취득 처분 감가상각비 기타 기말금액 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 기초금액 취득 처분 감가상각비 기말금액 (2) 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내역 당 기 전 기 비용 사용권자산(금융리스자산포함) 감가상각비: 건물 기계장치 차량운반구 소계 리스부채(금융리스부채포함) 이자비용: 소액 및 단기리스료 합계 수익 임차보증금에 대한 이자수익 리스종료에 따른 처분이익 합계 (3) 리스 관련 현금유출회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기중 인식한 총 현금유출금액은 1,244백만원(전기: 1,287백만원)입니다.(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 건물 기계장치 차량운반구 합 계 16. 종속기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 목 소재국가 당 기 말 전 기 말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜에이에스티지 대한민국 ㈜카프에어로 합 계 (2) 보고기간 중 현재 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 변동내역 취득 처분 기타증감(*) 기말 장부금액 (*) 종속기업 에이에스티지가 발행한 전환사채의 전환을 통하여 보통주를 취득하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 투자내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 기업명 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 ㈜에이에스티지 ㈜카프에어로 2) 전기말 (단위: 원) 기업명 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 ㈜에이에스티지 ㈜카프에어로 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에이에스티지 ㈜카프에어로 2) 전기말 (단위: 원) 기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜에이에스티지 ㈜카프에어로 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 18. 차입금및사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 일반사채 전환사채 신주인수권부사채 합 계 (*) (*) 상기
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차입금과 관련하여 장단기예금, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 (주석 8,11,13 참고) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입기관 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 운영자금대출 산업은행 수출입은행 우리은행 기업은행 국민은행 무역금융 기업은행 우리은행 경남은행 기관대출 유앤아이대부 합 계 (3-1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입기관 만기일 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 운영자금대출 산업은행 국민은행 소 계 유동성대체 합 계 (3-2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 1년이내 1년~3년 장기차입금 (4) 보고기간종료일 현재 일반사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종목 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제6 무보증 사모사채 제7-3 무보증 사모사채 제10 무보증 사모사채 제12 무보증 사모사채 소 계 차감 : 현재가치할인차금 차 감 계 유동성대체 합계 (5-1) 당기말 현재 전환사채는 없으며, 전기말 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제4회차 전환사채 액면금액 상환할증금 전환권조정 합 계 (5-2) 당기 및 전기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 제4회차 전환사채 기초 이자비용 상환 장부금액 2) 전기 (단위: 원) 구 분 제4회차 전환사채 제5회차 전환사채 합 계 기초 이자비용 상환 장부금액 (5-3) 전기말 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*) 발행시 액면가 최초발행가 발행일자 2017년 02월 27일 만기일자 2022년 02월 27일 액면이자율 만기보장수익률 전환권 행사기간 2018년 02월 27일 ~ 2022년 02월 21일 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 행사가액 11,729원(최초 전환가액 : 17,700원) 사채의 상환방법 사채의 만기가 도래한 경우 발행인은 사채권자에 대하여 만기일로부터 30일 전까지 통지한 경우에 한하여 발행인의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 추가로 5년 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없습니다 인수인의 조기상환 청구권 행사기간 해당사항 없음 조기상환수익율 발행인의 매도청구권 행사기간 2017년 03월 21일부터 2020년 01월 27일까지 조기상환수익율 (*) 신종자본증권으로 분류되었던 제4회차 전환사채는 전전기 중 계약협의에 따라 상환하기로 확정되어 금융부채로 재분류되었습니다. (6-1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 액면금액 상환할증금 인수권조정 합 계 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 액면금액 상환할증금 인수권조정 합 계 (6-2) 당기 및 전기중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 제11회 신주인수권부사채 합 계 기초 발행 현재가치조정 이자비용인식 신주인수권행사로 상환 사채 상환 장부금액 2) 전기 (단위: 원) 구 분 제9회 신주인수권부사채 기초 발행 이자비용인식 신주인수권행사로 상환 장부금액 (6-3) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 내 역 제9회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 제11회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 발행시 액면가 최초발행가 발행일자 2021년 01월 19일 2022년 01월 13일 만기일자 2024년 01월 19일 2025년 01월 13일 액면이자율 만기보장수익률 신주인수권 행사기간 2021년 4월 19일부터 2023년 12월 19일 2022년 4월 13일부터 2025년 1월 13일 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 행사가액 3,839원
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3,960원 사채의 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 인수인의 조기상환 청구권 행사기간 2022년 1월 19일 이후 매 3개월마다 2023년 7월 13일 이후 매 3개월마다 조기상환수익율 19. 파생금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채: 단기매매목적의 파생상품 (2) 당기 파생상품은 전액 통화선도이며, 계약금액 및 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 약정환율 약정금액 실행금액 미실행잔액 평가손익 파생상품부채: USD 매도계약 (40차) USD 매도계약 (43차) USD 매도계약 (44차) USD 매도계약 (45차) 합 계 한편, 당기중 동 계약과 관련하여 인식한 파생상품처분손실은 2,338백만원입니다. 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 예수금 예수보증금 선수금 합 계 21. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치(*) 확정급여부채에서 발생한 순부채 (*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 549천원이 포함된 금액입니다. (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 관계사 전출입 지급액: - 회사로부터의 지급분 - 제도자산으로부터의 지급분 기말금액 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 기여금 관계사 전출입 지급액: 기말금액 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금 액 구성비 금 액 구성비 정기예금 연금신탁 국민연금전환금 합 계 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자비용 (-)사외적립자산의 이자수익 합 계 (6) 당기 및 전기말 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다. (7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금상승률 (8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 7.36년(전기: 8.9년)입니다. 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 신주인수권 행사 전기말 당기초 신주인수권 행사 당기말 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 23. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타자본항목 신주인수권대가 자기주식 합 계 24. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 미처분이익잉여금(결손금) 합 계 (2) 이익잉여금처분계산서 (결손금처리계산서) (단위: 원) 과 목 당 기 전 기
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이익잉여금(미처리결손금) 전기이월이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 당기순이익(손실) 이익잉여금 처분액 (결손금 처리액) 차기이월 이익잉여금(미처리결손금) 25. 약정사항 및 우발부채 (1) 보고기간종료일 현재 차입약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 은 행 당 기 말 전 기 말 무역금융 및 일반자금대출 산업은행 국민은행 기업은행 우리은행 경남은행 한국수출입은행 기관대출 유앤아이대부 통화선도약정 경남은행 농협은행 (2) 보고기간종료일 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보증처 보증제공자 제공받은 보증 당 기 말 전 기 말 차입금에 대한 지급보증 우리은행 신용보증기금 이행계약에 대한 지급보증 한국산업단지공단 서울보증보험 IAI Ltd. 서울보증보험 합 계 (3) 보고기간종료일 현재 대표이사로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보증처 제공받은 보증 당 기 말 전 기 말 차입금 지급보증 산업은행 우리은행 경남은행 기업은행 한국수출입은행 국민은행 한국캐피탈 통화선도약정 관련 지급보증 경남은행 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업에게 제공하는 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 제공한 회사 보증종류 보증처 제공하는 지급보증 당 기 말 전 기 말 종속기업 ㈜에이에스티지 전환사채 연대보증 산업은행 차입금 연대보증 경남은행 농협은행 대구은행 신한은행 KEB하나은행 합 계 회사는 종속기업인 (주)에이에스티지의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기준서 제1119호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 회사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다. 26. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 포장비 지급수수료 수출제비용 기타 합 계 27. 금융수익 및 금융비용 보고기간 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 외환차익(금융) 외화환산이익(금융) 파생상품평가이익 파생상품처분이익 금융보증수익 합 계 금융비용 이자비용 외환차손(금융) 외화환산손실(금융) 사채상환손실 파생상품평가손실 파생상품처분손실 합 계 28. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 잡이익 사용권자산처분이익 수입임대료 관계기업투자주식처분이익 외환차익(기타) 외화환산이익(기타) 유형자산처분이익 합 계 기타비용 외환차손(기타) 외화환산손실(기타) 유형자산처분손실 잡손실 매출채권처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 종속기업투자주식손상차손 합 계 29. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 원재료비 급여 퇴직급여 복리후생비 유형자산상각비 무형자산상각비 외주용역비 포장비 수도광열비 지급수수료 기타비용 합 계 상기 금액은 매출원가과 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다. 30. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세의 조정사항 이연법인세 일시적 차이의 증감 자본에 직접 반영된 이연법인세 법인세비용(수익) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세 세무상 차감되지 않는 비용 세무상 과세되지 않는 수익 법인세율변동 효과 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등 기타(세액공제 등) 당기조정항목 법인세비용(수익) 유효법인세율 (주1) (주1) (주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역 (단위: 원)
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구분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확적급여제도의 재측정요소 공정가치측정금융상품평가손익 재평가잉여금 신주인수권대가 합계 (4) 이연법인세자산(부채) 변동내역1) 당기말 (단위: 원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 일시적차이 재고자산 미지급비용 장기미지급금 퇴직급여충당부채 퇴직연금부담금 유형자산 무형자산 토지 전환사채 일반사채 기타 일시적차이 소계 이월세액공제 이연법인세자산(부채) 합계 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 기초 당기손익 자본 기말 일시적차이 재고자산 미지급비용 장기미지급금 퇴직급여충당부채 퇴직연금부담금 유형자산 무형자산 토지 전환사채 일반사채 기타 일시적차이 소계 이월세액공제 이연법인세자산(부채) 합계 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 이연법인세자산(부채) 순액 (6) 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 각 발생연도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 발생연도 차감할 일시적 차이 이월결손금 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 이월세액공제(R 세액공제) 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려하여, 차감할 일시적 차이, 이월결손금, 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다. 31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 가중평균 유통보통주식수(*) 기본주당순이익(손실) (*) 가중평균유통보통주식수 산정내역 구 분 내 역 변동일자 유통주식수 일 수 적 수 당 기 기초 자기주식 BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) 소 계 유통일수(01/01~12/31) 가중평균유통보통주식수 전 기 기초이월 BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) BW 행사(기중) 소 계 유통일수(01/01~12/31) 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순이익 보고기간 말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권, 주식매수선택권이 있으며 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 조정: 이자비용 외화환산손실 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 퇴직급여 법인세비용(이익) 대손상각비(환입) 장기종업원급여 재고자산평가손실(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 파생상품평가손실 매출채권처분손실 판매보증비 종속기업투자주식손상차손 사채상환손실 이자수익 외화환산이익 유형자산처분이익 파생상품평가이익 사용권자산처분이익 파생상품처분이익 금융보증수익 관계기업투자주식처분이익 소 계 순운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타유동자산의
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감소(증가) 기타비유동자산의 감소(증가) 장기매출채권의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 장기미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수보증금의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 확정급여채무의 증가(감소) 사외적립자산의 증가(감소) 소 계 합 계 (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 보험수리적손실(이익) 건설중인자산의 본계정대체 사채 및 차입금 유동성대체 채권채무의 상계 사용권자산 및 리스부채의 증가 매출채권의 제각 유형자산 재평가 (3) 보고기간 중 재무활동으로 생기는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 기말금액 취 득 상 각 기 타 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 일반사채 일반사채(비유동) 전환사채 신주인수권부사채(유동) 신주인수권부사채(비유동) 리스부채 합 계 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금변동 기말금액 취 득 상 각 기 타 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 일반사채 일반사채(비유동) 전환사채 신주인수권부사채 리스부채 합 계 33. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 최대주주 김희원 김희원 종속회사 ㈜에이에스티지 ㈜에이에스티지 ㈜카프에어로 ㈜카프에어로 관계기업 ㈜오르비텍(*) 유의적인 영향력을행사하는 기업 나우그로쓰캐피탈 외 3 나우그로쓰캐피탈 외 3 (*) 전기 중 매각이 완료되어, 관계회사에서 제외 되었습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 거래내역 당 기 전 기 ㈜에이에스티지 매출 매입 기타비용 (주)카프에어로 금융수익 ㈜오르비텍 매출 매입 기타비용 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 특수관계자 채권,채무 내역 당 기 말 전 기 말 ㈜에이에스티지 기타채권 사용권자산 매입채무 기타채무 리스부채 임차보증금(*) ㈜카프에어로 단기대여금 (*) 현재가치할인전 명목금액입니다.(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 거래내역 기초 증가 감소 기말 종속기업 카프에어로 대여 (5) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 합 계 34. 재무제표의 재작성 회사는 재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하였습니다. 이에 2023년 2월 8일자 회사의 이사회에서 승인된 재무제표에 대하여 발견된 회계오류에 대한 조정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 전기오류의 성격 - 오류계정과목 재고자산, 매출원가, 유형자산, 무형자산, 유형자산손상차손, 무형자산손상차손 등 - 발생경위 재고의 입ㆍ출고 관리 미비로 재고수불부에 실물이 없거나 판매가 불가능한 재고자산이 일부 포함되었으며, 재작성 된 재고자산과 매출원가 외 계정과목의 경우 재작성으로 인한 손상징후가 발견됨에 따라 관련 손상징후에 대한 회계처리를 반영한 결과임. - 오류의 내용 각 재무제표 별, 계정과목 별 오류의 내용은 하단 참조 - 관련기준서 기업회계기준서 제 1002호 재고자산기업회계기준서 제 1036호 자산손상 (2) 오류 수정의 영향을 받는 재무제표- 재무상태표 (단위: 원) 구분 이전 보고 금액 조정사항 재작성 금액 자 산 유동자산 매출채권과기타수취채권(*1) 재고자산(*2) 비유동자산 유형자산 무형자산 부 채 비유동부채 이연법인세부채(*3) 자 본 이익잉여금 (*1) 해외매출채권 및 미수금 오류수정(*2) 재고자산 과대계상 분 오류수정(*3) 재고자산 오류수정에 따른 법인세 효과- 포괄손익계산서 (단위: 원) 구분 이전 보고 금액 조정사항 재작성 금액 매출액(*1) 매출원가(*2) 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타비용
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법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익)(*3) 당기순이익(손실) 기본주당손익 희석주당손익 (*1) 매출채권및기타수취채권 오류에 따른 정정(*2) 재고자산 평가손실 과소계상 정정 반영(*3) 재고자산 오류수정에 따른 법인세 효과- 자본변동표 (단위: 원) 구 분 수정전 수정사항 수정후 2021.01.01 (전기초) 이익잉여금 당기순이익(손실) 2021.12.31 (전기말) 이익잉여금 2022.01.01 (당기초) 이익잉여금 당기순이익(손실) 2022.12.31 (당기말) 이익잉여금 - 현금흐름표재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세부채 과소계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 32가 수정되었습니다. 상기에 기재된 재무제표의 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 35. 보고기간 종료일 이후 발생한 사건 (1) 2022년 12월 23일 회사의 최대주주인 대표이사는 보통주 2,806,339주(발행주식의 10.68%) 중 1,800,000주(발행주식수의 6.85%)를 연합자산관리(주)에 90,000백만원(주당 5,000원)에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 매수자는 연합자산관리(주)에서 알파에어로(유)로 변경되었으며, 2023년 03월 10일 대금지급완료로 최대주주가 변경되었습니다.(2) 2023년 03월 10일 회사는 최대주주(알파에어로 유한회사)에게 제3자배정 유상증자를 하였습니다. 유상증자금액은 70,000백만원 입니다.(3) 회사는 제 6회차 전환사채를 최대주주(알파에어로 유한회사)에게 발행(발행가액 : 40,000백만원) 예정이며, 납입기일은 2023년 04월 14일 입니다.(4) 2023년 03월 17일 회사는 종속기업인 (주)에이에스티지의 보통주 5,517,434주를 24,747백만원에 추가 취득 하였으며, 취득 후 종속기업에 대한 지분율은 98.94% 입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 회사의 중요한 정책 등당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 조속히 배당가능재원을 확보 할 예정이며, 배당을 주주에 대한 이익 반환의 기본형태로 보고 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다.당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보와 안정적인 수익창출을 통하여, 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 배당을 실시 하기 위해 노력할 계획이며 사업환경, 투자, 현금흐름, 부채비율에 따른 재무구조 개선여부 등을 종합적으로 고려한 잉여현금흐름을 배당재원으로 하여금 그 배당성향을 점차 늘려나갈 계획입니다. 당기말 현재 당사는 자사주 매입 또는 소각을 계획하고 있지는 않습니다. 2. 회사 정관의 배당에 관한 사항 제54조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제55조 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4.
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직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 주식배당수익률(%) 보통주 주당 현금배당금(원) 보통주 주당 주식배당(주) 보통주 4. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 * 당사는 최근 5년간 배당(분기, 결산)을 지급하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 신주인수권행사 보통주 제3회차 사모 BW 전환권행사 보통주 제4회차 CB 주식매수선택권행사 보통주 전환권행사 보통주 제4회차 CB 전환권행사 보통주 제4회차 CB 전환권행사 보통주 제4회차 CB 유상증자(주주배정) 보통주 주주배정후 실권주 일반공모증자비율: 56.26% 전환권행사 보통주 제4회차 CB 신주인수권행사 보통주 제9회차 BW, 분기 합산 기재 신주인수권행사 보통주 제9회차 BW, 분기 합산 기재 신주인수권행사 보통주 제9회차 BW, 분기 합산 기재 신주인수권행사 보통주 제11회차 BW, 분기 합산 기재 신주인수권행사 보통주 제11회차 BW 신주인수권행사 보통주 제9회차 BW, 분기 합산 기재 신주인수권행사 보통주 제11회차 BW, 분기 합산 기재 * 당기중 제9회차 신주인수권부사채, 제11회차 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 회사의 발행주식 총수는 26,284,487주 입니다. * 제11회차 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권 행사가액의 조정으로 인하여 3,960원으로 조정되었습니다.(2022.10.13) * 제9회차 신주인수권부사채(BW)의 신주인수권 행사가액의 조정으로 인하여 3,898원으로 조정되었습니다.(2022.10.19) 2. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제3회 무기명식 이권부 사모 무보증전환사채 기명식보통주 제4회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채 기명식보통주 제5회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채 기명식보통주 합 계 * 제3회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채의 미상환잔액 20억원을 조기상환하였습니다.(미상환잔액: 0원, 공시: 2019.02.11 전환사채 발행후 만기전 사채 취득) * 제4회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채, 제5회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채는 최종 전환가액 입니다. * 제4회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채의 미상환잔액 2억원을 조기상환하였습니다.(미상환잔액: 0원, 공시 2022.02.25 전환사채 발행후 만기전 사채 취득) * 제5회 무기명식 이권부 사모 무보증 전환사채의 260억원은 전액 조기상환하였습니다.(미상환잔액: 0원, 공시 2021.02.01 전환사채 발행후 만기전 사채
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취득) 3. 종속회사의 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면총액 전환가능주식수 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 기명식보통주 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 기명식보통주 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채 기명식보통주 * 상기 내역은 종속회사 ㈜에이에스티지가 발행한 전환사채입니다. * 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 10억원이 전환권 행사로 보통주(200,000주)로 전환되었습니다.(2019.06.28) * 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 만기는 1년 연장되어 2023.01.21입니다.(2022.01.10) * 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채중 3억원을 조기상환하였습니다.(2022.01.21) * 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 만기가 도래함에 따라 상환 후 소각하였습니다.(2022.03.28) * 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채중 59억5천만원이 보통주(1,322,222주)로 전환되었습니다.(2022.07.06) 4. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 제3회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채 기명식보통주 제9회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채 기명식보통주 제11회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채 기명식보통주 합 계 * 제3회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채는 전액 상환 및 신주인수권 전부를 행사하였습니다.(미상환잔액: 0원, 공시: 2018.02.22 신주인수권행사) * 당기중 제9회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채 288억원을 조기상환하였습니다. * 제11회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채의 행사가격이 3,553원으로 조정되었습니다.(2023.03.13) * 제9회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채의 행사가격이 3,557원으로 조정되었습니다.(2023.03.13) * 제9회 무기명식이권부사모분리형신주인수권부사채중 4억원을 조기상환하였고, 미상환사채 금액은 7억 7천만원입니다.(2023.01.19) [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 5. 채무증권 발행실적 (기준일 : (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜아스트 회사채 사모 상환완료 ㈜아스트 회사채 사모 상환완료 메리츠종금증권 주식회사 ㈜아스트 회사채 사모 한국기업평가㈜ : BBNICE신용평가㈜ : BB 상환완료 KB증권 주식회사 ㈜아스트 회사채 사모 한국기업평가㈜ : BBNICE신용평가㈜ : BB 상환완료 KB증권 주식회사 ㈜아스트 회사채 사모 한국기업평가㈜ : BBNICE신용평가㈜ : BB 상환완료(*) KB증권 주식회사 ㈜아스트 회사채 사모 한국신용평가㈜ : B+NICE신용평가㈜ : BB 상환완료 KB증권 주식회사 ㈜아스트 회사채 공모 한국기업평가㈜ : BBNICE신용평가㈜ : BB- 일부상환 KB증권 주식회사 ㈜아스트 회사채 사모 한국기업평가㈜ : BB- 미상환 코리아에셋투자증권 ㈜아스트 회사채 공모 한국기업평가㈜ : BB-NICE신용평가㈜ : BB- 미상환 유진투자증권 ㈜아스트 회사채 사모 한국기업평가㈜ : BB- 미상환 KB증권 주식회사 합 계 6. 종속회사의 채무증권 발행실적 (기준일 : (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜에이에스티지 회사채 사모 일부상환 ㈜에이에스티지 회사채 사모 상환완료 ㈜에이에스티지 회사채 사모 미상환 합 계 7. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하
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180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 8. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 9. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 10. 종속회사의 회사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 11. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 12. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 13. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제9회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 DB금융투자 주식회사 제11회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 흥국생명보험 주식회사 (이행현황기준일 : 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 500% 이하로 유지 이행현황 계약 내용 이행 중 담보권설정 제한현황 계약내용 자산 전부나 일부상에 새로이 담보권 설정 금지(단, 예외규정 존재) 이행현황 계약 내용 이행 중 자산처분 제한현황 계약내용 자기자본의 600% 이상의 자산을매매, 양도, 임대 기타 처분 금지 이행현황 계약 내용 이행 중 지배구조변경 제한현황 계약내용 최대주주 변경 금지 이행현황 계약 내용 이행 중 이행상황보고서 제출현황 이행현황 계약 내용 이행 중 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 운영자금 : 91,795기타자금 : 1,355 채무상환 : 68,000기타자금 : 2,480 - 2019.09.28 계약 잔금(약22,700 포함) 지급 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 제9회 운영자금 : 411채무상환 : 29,589 운영자금 : 411채무상환 : 29,589 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 제11회 채무상환 : 39,289기타자금 : 711 채무상환 : 39,289기타자금 : 711 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 제5회 운영자금 운영자금 사모사채 제6회 운영자금 운영자금 사모사채 제7-1회 운영자금 운영자금 사모사채 제7-2회 운영자금 운영자금 사모사채 제7-3회 운영자금 운영자금 사모사채 제8회 운영자금 운영자금 사모사채 제10회 운영자금 운영자금 사모사채 제12회 운영자금 운영자금 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항⑴ 재무제표 재작성공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.⑵ 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항㈎ 중요한 자산양수도 결정당사는 2019년 03월 25일 이사회 결의를 통하여 자산양수도의 건과
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관련하여 아래와 같이 결정하였습니다.㈀ 자산양수도 상대방 구 분 내 용 회사명 설립연도 1917년 대표이사 소재지 자본금 비공개 인원수 5,900명 사업내용 항공기 구조물 제조 ㈁ 자산양수도 내용 구 분 내 용 양수대상 EMBRAER E-JETS G2 Program 계약상 지위와 권리 및 관련 자산 양수목적 Embraer社와의 직접 수주계약에 따른 수익성 증대항공기 제작 Tier1 업체로의 안정적인 도약 및 성장 양수금액 외부평가 기관 이촌회계법인 계약체결일 2019년 03월 25일 ㈂ 진행경과 및 일정 일자 내용 비고 외부평가기관계약체결 외부평가기간 외부평가제출일자 자산양수도 이사회결의 계약 체결 E2 동체의 독점적 지위와 권리관련 계약 체결 자산양수도 이사회결의 자금집행 일정 및 금액 변경에 따른 이사회 전액 현금지급 자산양수 완료 잔액 전액 지불후 자산양수 완료 * 잔액 지급일인 2019.09.28은 금융기관의 휴일로 2019.09.30에 지급완료 되었습니다. ⑶ 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항㈎ 타법인 주식 및 출자증권 처분결정당사는 2020년 12월 07일 이사회 결의를 통하여 타법인 주식 처분과 관련하여 아래와 같이 결정하였습니다. 구 분 내 용 회사명 ㈜오르비텍 주요사업 방사선안전관리 및 기술검사 발행주식수 처분주식수 처분금액 처분후 소유주식수 처분목적 재무제표 개선 및 유동성 확보 처분예정일자 2021년 02월 05일 계약상대방 ㈜엔포인트인베스트먼트, ㈜성진홀딩스 ⑷ 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 2. 대손충당금 설정 현황(연결)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제22기 매출채권 단기대여금 미수금 주임종단기대여금 미수수익 선급금 장기매출채권 보증금 합 계 제21기 매출채권 단기대여금 미수금 주임종단기대여금 미수수익 선급금 장기매출채권 보증금 합 계 제20기 매출채권 단기대여금 미수금 주임종단기대여금 미수수익 선급금 장기매출채권 보증금 합 계 (2)대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 제21기 제 20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 3개월~6개월 6개월~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 계 3. 재고자산 현황⑴ 재고자산 현황(연결) (단위 : 백만원) 구분 제22기 제21기 제 20기 비고 제품 재공품 원재료 미착품 소계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.21회 1.12회 1.09회 ⑵ 재고자산 현황(별도) (단위 : 백만원) 구분 제22기 제21기 제 20기 비고 제품 재공품 원재료 미착품 소계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.51회 1.92회 1.81회 ⑶ 재고자산 담보제공 내역㈎ 당기 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 재고자산 차입금 수출입은행 재고자산(*) 차입금 유앤아이대부 * 종속회사(㈜에이에스티지) 차입금에 대한 재고자산 담보입니다. ㈏ 전기 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 재고자산 차입금 수출입은행 ⑸ 장기체화재고 등 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비고 제 품 재공품 원 재 료 미착품 합 계 ⑹ 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한
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접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측 가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가 기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) ㈎ 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 반복적인 공정가치 측정치: 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 파생상품부채 ㈏ 가치평가기법과 투입변수 (단위 : 원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 수준3 투입변수 당 기 말 전 기 말 기타포괄손익_공정가치측정금융자산: 비상장주식 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 후순위채권 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 출자금 현금흐름 미래예상현금흐름 할인모델 가중평균자본비용 파생상품부채: 통화선도 옵션모델 이자율 및 변동성
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항주식회사 아스트와 그 종속회사는 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.주식회사 아스트와 그 종속회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요주식회사 아스트는 코로나19의 전세계적 대유행에 따른 항공여객 수요의 급감으로 인한 전방산업 부진에 따라 정상적인 영업이 불가하여 매출이 감소하였지만, 미연방항공청(FAA)의 B737맥스 운항재개 및 코로나19 백신보급으로 인하여 하늘길이 다시 열리며 2022년에는 코로나19 이전의 매출을 달성하였습니다.주식회사 에이에스티지는 2016년 01월 08일에 설립되었으며, 항공기부품 제조하는 업체로 당기말 현재 ㈜아스트가 72.19%의 지분을 소유하고 있습니다.주요 사업 및 제품으로는 Main Deck Cargo Door(MDCD), Crew Entry Door S/S(CEDSS) 등 승객용 항공기를 화물용 비행기로 개조하는 사업, 차세대 미 고등 훈련기(T-7A) 날개 및 꼬리동체의 부품 납품, 항공기 뼈대가 되는 골격재 납품, E-Jet Ⅱ 후방동체 납품, 항공기의 고도 및 방향을 조정하는 꼬리날개가 되는 핵심 동체 납품, 대형 Skin Panel 조립 생산 등을 하고 있습니다. 가. 경영성과 및 재무상태 (연결기준) (단위 : 백만원, 주당순이익 : 원) 구 분 제22기 제21기 제20기 2022년 말 2021년 말 2020년 말