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우리은행 집합건물 구매카드 국민은행 토지 시설자금대출 산업은행 건설중인자산 시설자금대출 산업은행 (전기말) (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지,건물,기계장치 시설자금대출 외 산업은행 토지,건물 운전자금대출 국민은행 집합건물 구매카드 우리은행 토지 시설자금대출 산업은행 건설중인자산 시설자금대출 산업은행 14. 사용권자산 및 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 임차부동산 차량운반구 합 계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각비 기말장부가액 임차부동산 차량운반구 합 계 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각비 기말장부가액 임차부동산 차량운반구 합 계 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 임차부동산 차량운반구 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 및 소액자산 리스료 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 1년초과 5년이내 합 계 (5) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 15. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 합 계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초장부가액 취득 처분 대체증감(주1) 감가상각비 기말장부가액 (주1) 건설중인자산의 본계정대체 및 사용목적의 변경으로 인한 유형자산에서 투자부동산으로의 대체 후 매각예정자산 대체분입니다.(전 기) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초장부가액 대체증감(주1) 감가상각비 기말장부가액 (주1) 사용목적의 변경으로 인한 투자부동산에서 유형자산으로의 대체분입니다. (3) 보고기간말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(전기말) (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 집합건물 운전자금대출 기업은행 구매카드 우리은행 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 집합건물 운전자금대출 기업은행 구매카드 우리은행 (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 43,502천원(전기 :45,467천원)이며, 투자부동산과 관련된 비용은 26,063천원(전기 : 22,703천원)입니다.(5) 보고기간말 현재 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 산업재산권(주1) 개발비 소프트웨어 합 계 (주1) 산업재산권 중 특허권 28건이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).(전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 산업재산권(주1) 개발비 소프트웨어 합 계 (주1) 산업재산권 중 특허권 18건이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 기초장부가액 외부취득 상각비 기말장부가액 (전
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기) (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 기초장부가액 외부취득 상각비 기말장부가액 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 판매비와관리비 합 계 (4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 경상연구개발비 17. 정부보조금 (1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 주요 수령내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 배부처 수령금액 내 역 산자부 전자부품(디스플레이) 산업 2차년도 한국산업기술평가관리원 대면적 디스플레이 일체형 근거리 비접촉 제어 센서 어레이 개발 산자부 전자부품(디스플레이) 산업 3차년도 한국산업기술평가관리원 대면적 디스플레이 일체형 근거리 비접촉 제어 센서 어레이 개발 산자부 전자부품(디스플레이) 산업 4차년도 한국산업기술평가관리원 대면적 디스플레이 일체형 근거리 비접촉 제어 센서 어레이 개발 중기부 현장수요맞춤형 방역물품 기술개발사업 사업 2차년도 중소기업 기술정보진흥원 공기중 유해물질과 바이러스를 99% 제거하는 살균기능 및 병실 음압기능을 융합한 공기살균청정장치의 개발 중기부 산소발생기-1차년도 중소기업 기술정보진흥원 산소농도를 용도에 맞게 변경 할 수 있고, 공기의 살균청정기능과 IoT 기능이 융합된 산소개발기 개발 중기부 산소발생기-2차년도 중소기업 기술정보진흥원 산소농도를 용도에 맞게 변경 할 수 있고, 공기의 살균청정기능과 IoT 기능이 융합된 산소개발기 개발 수출지원기반활용사업 중소벤처기업진흥공단 수출역량을 키우고픈 기업들이 자율적으로 수출지원서비스를 선택하여 활용할 수 있게 보조금을 바우처 형태로 지원 기타 고용노동부 외 정규직 전환 및 청년일자리 장려금, 코넥스시장 활성화 지원금 외 합 계 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 배부처 수령금액 내 역 산자부 전자부품(디스플레이) 산업 2차년도 한국산업기술평가관리원 대면적 디스플레이 일체형 근거리 비접촉 제어 센서 어레이 개발 산자부 전자부품(디스플레이) 산업 3차년도 한국산업기술평가관리원 대면적 디스플레이 일체형 근거리 비접촉 제어 센서 어레이 개발 중기부 구매조건부(구매연계형) 사업 2차년도 중소기업 기술정보진흥원 인공지능(AI) 기능과 사물인터넷(IoT) 기능을 융합한 전자교탁(Digital Podium) 개발 중기부 현장수요맞춤형 방역물품 기술개발사업 사업 1차년도 중소기업 기술정보진흥원 공기중 유해물질과 바이러스를 99% 제거하는 살균기능 및 병실 음압기능을 융합한 공기살균청정장치의 개발 중기부 현장수요맞춤형 방역물품 기술개발사업 사업 2차년도 중소기업 기술정보진흥원 공기중 유해물질과 바이러스를 99% 제거하는 살균기능 및 병실 음압기능을 융합한 공기살균청정장치의 개발 우수 환경기업 해외수출기업화 지원사업 한국환경산업협회 해외사업 전문 컨설팅기관과 연계,현지기술 실적강화,시장확장,현지 구조장벽 해소 분야 등 맞춤 지원 수출지원기반활용사업 중소벤처기업진흥공단 수출역량을 키우고픈 기업들이 자율적으로 수출지원서비스를 선택하여 활용할 수 있게 보조금을 바우처 형태로 지원 기타 고용노동부 외 정규직 전환 및 청년일자리 장려금, 코넥스시장 활성화 지원금 외 합 계 (2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 수 령 상 각 기 말 차량운반구 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 수 령 상 각 기 말 차량운반구 금형 합 계 18. 종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 지분율 취득금액 장부금액 업 종 일본 3월 31일 전자제품 판매 ㈜아주테크 한국 3월 31일 전자제품 판매 ㈜터치게이트 한국 3월 31일 전자제품 판매 ㈜그린파워 한국 12월 31일 전자제품 판매 ㈜미래디스플레이 한국 3월 31일 전자제품 판매 독일 3월 31일 전자제품 판매 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 회사명 소재지
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결산일 지분율 취득금액 장부금액 업 종 일본 3월 31일 전자제품 판매 ㈜아주테크(주1) 한국 3월 31일 전자제품 판매 ㈜터치게이트 한국 3월 31일 전자제품 판매 ㈜그린파워(주2) 한국 12월 31일 전자제품 판매 ㈜미래디스플레이 한국 3월 31일 전자제품 판매 독일 3월 31일 전자제품 판매 ㈜선광시스템(주3) 한국 12월 31일 전자제품 판매 합 계 (주1) 전기 중 종속기업명이 ㈜아하헬스케어에서 ㈜아주테크로 변경되었습니다.(주2) 전기 중 종속기업명이 ㈜이브이씨글로벌에서 ㈜그린파워로 변경되었습니다.(주3) 전기 중 신규 취득하였으며, 당기 중 동 종속기업에 대한 보유지분 전량 매각 완료하였습니다. 당사는 종속기업투자주식을 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손 상 기 말 ㈜터치게이트 ㈜그린파워 ㈜미래디스플레이 합 계 (전 기) (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손 상 기 말 ㈜아주테크 ㈜터치게이트 ㈜그린파워 ㈜미래디스플레이 ㈜선광시스템 합 계 (3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기손익 ㈜아주테크 ㈜터치게이트 ㈜그린파워 ㈜미래디스플레이 (전기말) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기손익 ㈜아주테크 ㈜터치게이트 ㈜그린파워 ㈜미래디스플레이 ㈜선광시스템 19. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 20. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 선수금 선수수익 환불부채(주1) 합 계 (주1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다. 21. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금(주1) 산업은행 운영자금(주2) 기업은행 운영자금(주3) KEB하나은행 시설 및 운영자금(주4) 국민은행 운영자금(주3) 신한은행 운영자금 우리은행 합 계 (주1) 상기 차입금과 관련하여 공장 및 연구단지 토지, 건물, 기계장치 및 특허권을 담보로 제공하고 있으며, 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다(주석 35참조).(주2) 상기 차입금과 관련하여 집합건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).(주3) 상기 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).(주4) 상기 차입금과 관련하여 물류센터 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).(2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 시설자금(주1) 산업은행 분할상환 운영자금(주2) 국민은행 분할상환 운영자금 기업은행 분할상환 운영자금(주3) 우리은행 만기일시상환 운영자금 중소기업진흥공단 분할상환 합 계 차감:유동성대체 잔 액 (주1) 상기 차입금과 관련하여 연구단지 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조). 또한, 상기 차입금 중 11,410,260천원은 차입약정 위반으로 인하여 기한의 이익을 상실하여 유동성대체하였습니다.(주2) 상기 차입금과 관련하여 공장 토지 및 건설을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).(주3) 상기 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).2) 보고기간말 현재 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과
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같습니다. (단위 : 천원) 구 분 합 계 상 환 금 액 2025년 3월 2026년 3월 2027년 3월 2028년 3월 2028년 3월이후 장기차입금 (3) 사채보고기간말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 제9회 무보증사모사채(주1) 만기일시상환 제10회 무보증사모사채(주1) 만기일시상환 제12-3회 무보증사모사채 만기일시상환 합 계 원금 사채할인발행차금 차감:유동성대체 원금 사채할인발행차금 차감 계 원금 사채할인발행차금 (주1) 상기 사채에 대하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).보고기간말 현재 당사가 발행한 사채는 모두 상환 완료되었습니다.(4) 신주인수권부사채1) 보고기간말 현재 신수인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 발행 및 액면가액 신주인수권조정 사채상환할증금 잔 액 2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제11회 무보증 사모분리형 신주인수권부사채 액면가액 및 발행가액 인수권자 한국투자 바이오 글로벌 펀드 외 표면이자율 만기보장수익률 발행일 2020년 09월 10일 만기일 2025년 09월 10일 상환방법 만기일시상환 행사시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 신주인수권 행사가액 3,500원/주 신주인수권 행사가격 조정 -신주인수권 행사전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 -합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 -감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 -상장시 공모가격이 행사가격 미만일 경우 공모가격의 70%로 행사가격을 조정 -조정 후 행사가격이 액면가 이하일 경우 액면가액을 행사가격으로 함 권리행사기간 2021년 9월 10일부터 2025년 8월 10일까지 신주인수권 행사의무 발행회사가 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되었을 경우 상장되는 날 인수인은 보유한 신주인수권을 행사하여 보통주로 모두 전환하는 것을 원칙으로 함 조기상환청구권 (Put option) 사채권자는 발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 매 3개월마다 권면액의 전부에 대해 조기상환청구 가능 조기매각권 사채권자는 상환기일 전에 발행회사의 동의없이 제3자에게 전매할 수 있음. 단, 발행일로부터 1년이내에 50인이상의 자에게 전매를 할 수 없음 Call option(주1) (신주인수권 매수선택권) - 사채권자는 사채 권면금액의 최대 30%에 해당하는 신주인수권에 대한 매수선택권을 발행회사 혹은 발행회사가 지정하는 제3자("행사권자")에게 부여함. - 행사권자는 2020년 9월 11일부터 2023년 9월 10일까지의 기간동안 call option을 보유함. - 행사권자가 call option을 행사할 경우 발행일로부터 매매일까지 대상신주인수권의 권면금액의 1%를 사채권자에게 지급하여야 함 (주1) 2020년 10월 20일자로 사채권자(인수인)에게 신주인수권 매수선택권 매수통지를 행사하여 사채 발행가액(권면가액) 65억원의 30%에 해당하는 19.5억원에 대한 신주인수권(call option)을 당사의 대표이사가 취득하였습니다. 다만, 동 신주인수권은 2022년 4월 22일자로 주주가치 극대화 등의 사유로 소각되었습니다.당기 중 상기 신주인수권부사채 1,225,000천원은 사채권자의 신주인수권 행사에 따라 대용납입되어 보통주 350,000주가 신규 발행되었습니다. 또한, 일부 인수권자의 신주인수권 행사로 인하여 보통주 20,000주가 신규 발행되었으며, 신주인수권부사채 1,952,500천원은 조기상환하였습니다.분리형 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권은 별도의 파생상품(파생상품부채)으로 분류하고, 공정가치 평가에 따른 손익을 포괄손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다. 22. 퇴직급여 (1) 당사는
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모든 임직원의 퇴직급여제도를 확정기여형으로 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로인식한 금액은 607,185천원(전기 : 435,330천원)입니다.(2) 기타단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다.보고기간말 현재 단기종업원급여부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 일시적 차이로 인한 법인세 변동액 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접반영된 이연법인세 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 기타자본잉여금(주1) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (주1) 신주인수권소각으로 인하여 발생한 기타자본잉여금에 대한 법인세효과를 자본에서 직접 차감하였습니다(주석 26참조).(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비과세수익 비공제비용 발생한 일시적 차이중 이연법인세 미인식효과 세액공제의 효과 법인세추납(환급)액 기타 법인세비용 유효법인세율(주1) (주1) 유효법인세율이 부의 금액으로 산정하지 아니하였습니다.(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 (5) 당기 및 전기 중 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 자 본 기 말 대손충당금 정부보조금 후순위채손상 재고자산평가 개발비손상 토지재평가 건물재평가 미지급연차 신주인수권부사채 파생상품부채 반환재고회수권 환불부채 사용권자산 리스부채 제품보증충당부채 기타자본잉여금 세액공제 기타 합 계 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 자 본 기 말 대손충당금 정부보조금 후순위채손상 재고자산평가 장기금융상품평가 개발비손상 토지재평가 건물재평가 미지급연차 신주인수권부사채 파생상품부채 반환재고회수권 환불부채 사용권자산 리스부채 제품보증충당부채 기타 합 계 (8) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 종속연결회사 투자지분 처분하지 않을 예정 재고자산 실현가능성 낮음 대손충당금(대여금) 외상매출금 선급금 합 계 24. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제품보증충당부채(주1) 기타(주2) 합 계 (주1) 당사는 매 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 제품보증충당부채로 인식하고 있습니다.(주2) 감리결과 조치 통보에 따른 증권선물위원회 과징금 부과예정액을 충당부채로 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품보증충당부채 기 타 제품보증충당부채 기 초 감 소 전 입 기 말 25. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간말 현재 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 보통주 자본금 보통주 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은
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다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 신주인수권 행사 기말 (3) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자본금 주식발행초과금 기 초 신주인수권 행사 기 말 26. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금(주1) (주1) 전기 중 대표이사가 보유한 신주인수권은 주주가치 극대화 등의 사유로 소각되었으며, 소유주와의 거래로 불입자본의 증가로 반영하였습니다. 또한, 당기 중 기타자본잉여금에 대한 법인세효과를 자본에서 직접 차감하였습니다(주석 23참조). 27. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (2) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 구 분 당 기 (처분예정일: 2024년 6월 25일) 전 기 (처분확정일: 2023년 6월 30일)
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II. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 26(당)기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 25(전)기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 주식회사 아하와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 26(당)기 제 25(전)기 Ⅰ. 매출액 제품매출 상품매출 Ⅱ. 매출원가 제품매출원가 상품매출원가 Ⅲ. 매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 Ⅳ. 영업이익 기타수익 대손충당금환입 기타비용 기타의대손상각비 금융수익 금융비용 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) Ⅵ. 법인세비용(수익) Ⅶ. 계속영업당기순이익(손실) Ⅷ. 중단영업당기순이익(손실) Ⅸ. 당기순이익(손실) 지배기업소유주 지분 계속영업당기순이익(손실) 중단영업당기순이익(손실) 비지배지분 계속영업당기순이익(손실) 중단영업당기순이익(손실) Ⅹ. 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 해외사업환산손익 ⅩⅠ. 당기포괄이익(손실) 지배기업소유주 지분 비지배지분 ⅩⅡ. 주당이익 기본및희석주당이익(손실) 계속영업 기본및희석주당이익(손실) 중단영업 기본및희석주당이익(손실) "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 자 본 변 동 표 제 26(당)기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 25(전)기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 주식회사 아하와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본총계 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 2022.04.01(전기초) 총포괄손익 : 전기순손실 해외사업환산손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : 신주인수권의 소각 종속기업 신규 설립 2023.03.31(전기말) 2023.04.01(당기초) 총포괄손익 : 당기순이익 해외사업환산손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : 신주인수권의 행사 기타의 자본항목 변동 종속기업 매각 2024.03.31(당기말) "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 현 금 흐 름 표 제 26(당)기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 25(전)기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 주식회사 아하와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 26(당)기 제 25(전)기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 2.이자수취 3.이자지급 4.법인세납부 Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 1.투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 당기손익-공정가치 측정 금융자산 감소 장기금융상품의 감소 장기대여금의 감소 연결범위 변동으로 인한 순현금유입액 종속기업의 처분 사용권자산의 처분 투자부동산의 처분 보증금의 감소 2.투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 당기손익-공정가치 측정 금융자산 증가 장기금융상품의 증가 연결범위 변동으로 인한 순현금유출액 종속회사투자주식의 취득 토지의 취득 건물의 취득 구축물의 취득 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 공구와기구의 취득 비품의 취득 시설장치의 취득 금형의 취득 건설중인자산의 취득 투자부동산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 기타비유동금융자산의 증가 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 1.재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 차입 장기차입금의 차입 임대보증금의 증가 신주인수권의 행사 2.재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환 유동성사채의 상환 유동성장기부채의 상환 장기차입금의 상환 신주인수권부사채의 상환 리스부채의 상환 임대보증금의 감소 Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅴ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) Ⅵ.기초 현금및현금성자산 Ⅶ.기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 26(당)기말 2024년 03월 31일 현재 제 25(전)기말 2023년 03월 31일 현재 주식회사 아하와 그 종속기업 1. 일반 사항 주식회사 아하(이하 '지배기업')과 그
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종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결실체')은 전자학습장비 등을 제조, 판매할 목적으로 1999년 6월 3일에 설립되었으며, 경기도 김포시 양촌읍 황금로 109번길 67에 본사를 두고 있습니다.보고기간말 현재 지배기업의 대표이사는 구기도, 엄창옥(각자 대표이사)이며, 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주식수(주) 지분율 구기도 한국투자바이오글로벌펀드 중소벤처기업진흥공단 솔론신기술조합6호 박민진 박길수 기타 합 계 1.1 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 지배지분율(%) 결산월 업 종 당기말 전기말 일본 3월 전자학습장비 등 제조판매 ㈜아주테크 한국 3월 헬스케어장비 등 제조판매 ㈜터치게이트 한국 3월 전자학습장비 등 제조판매 ㈜그린파워 한국 12월 전자학습장비 등 제조판매 ㈜미래디스플레이 한국 3월 전자학습장비 등 제조판매 독일 3월 전자학습장비 등 판매 1.2 종속기업의 요약 재무정보 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 ㈜아주테크 ㈜터치게이트 ㈜그린파워 ㈜미래디스플레이 (전기말) (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 ㈜아주테크 ㈜터치게이트 ㈜그린파워 ㈜미래디스플레이 ㈜선광시스템 1.3 연결대상범위의 변동 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업은 없습니다. (2) 당기 중 연결에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 ㈜선광시스템 당기 중 보유지분 51%를 전량 매각하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 -
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회계추정치의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로
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그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5
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현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.6 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
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'금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.9 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산과 중단영업 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유형자산 및 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는
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단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업연결실체는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 10년~40년 구축물 5년~20년 기계장치, 공구와기구 5년~7년 차량운반구 4년~6년 비품, 시설장치 4년~15년 금형 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식합니다. 2.14 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.15 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.17 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로
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단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.19 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환되거나 또는신주를 인수하고, 조기상환을 청구할 수 있는 전환상환우선주, 전환사채, 신주인수권부사채 입니다.연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 차입금과 파생상품부채로 각각 분류하고 있습니다.전환상환우선주 및 전환사채 보유자의 조기상환권옵션과 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권 옵션은 복합내재파생상품으로서 기타금융부채에 해당합니다.신주인수권부사채 보유자의 조기상환권옵션은 내재파생상품으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 분리형 신주인수권 옵션은 별도의 파생상품으로서 기타금융부채에 해당합니다.조기상환권옵션과 전환권 및 신주인수권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 차입부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 내재파생상품의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 측정되고 있습니다.복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 차입부채요소의 장부금액에 포함하여 차입부채요소의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수
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있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2.23 수익인식 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식시점이 변경됩니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체의 전자칠판, 전자교탁 등 에듀테크 제품 및 AI 얼굴인식 피부적외선 체온계, 공기살균정화기 등 헬스케어 제품의 납품에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④
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자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (4) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (5) 보증연결실체는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결실체는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융
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이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. 2.25 영업부문 영업부분별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.26 오류수정 연결실체는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는해당 후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여
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다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다. 부동산, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은다음과 같습니다.(당기말) 과 목 USD EUR JPY AUD INR 자 산 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 외화금융자산 계 부 채 매입채무 미지급금 단기차입금 외화금융부채 계 (전기말) 과 목 USD EUR JPY AUD CNY 자 산 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 보증금 외화금융자산 계 부 채 매입채무 2) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD/원 상승시 하락시 EUR/원 상승시 하락시 JPY/원 상승시 하락시 AUD/원 상승시 하락시 CNY/원 상승시 하락시 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으나, 상장주식 등이 존재하지 않습니다. 이에 따라 주가 변동이 회사의 순자산 및 손익에 영향을 미치지
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아니하므로, 연결실체는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(3) 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 이자율스왑계약을 통한 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.연결실체의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.1) 연결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 변동금리 차입금 고정금리 차입금-이자율 재설정일(만기) 6개월 미만 6~12개월 1~5년 5년 초과 합 계 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.2) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 연결실체의 세후 이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타금융자산 소 계 비유동자산 장기금융상품 기타금융자산 소 계 합 계 (1) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상 3월 초과 6월 초과 9월 초과 12월 초과 합 계 당기말 기대손실률 총장부금액 - 매출채권 손실충당금 전기말 기대손실률 총장부금액 - 매출채권 손실충당금 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 기말 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(전 기) (단위 : 천원) 구 분 대여금 미수금 합 계 기초 손실충당금 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 기말 손실충당금 상각후원가측정 금융자산의
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손실충당금은 기타비용으로 계상되었습니다.(3) 당기손익 공정가치 측정 금융자산연결실체는 당기손익 공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.4.1.3 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합 계 장부금액 매입채무 기타유동금융부채 단기차입금(주1) 유동성장기부채(주1) 장기차입금(주1) 리스부채 합 계 (주1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(전기말) (단위 : 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합 계 장부금액 매입채무 기타유동금융부채 단기차입금(주1) 유동성장기부채(주1) 장기차입금(주1) 사채(주1) 신주인수권부사채(주1,2) 기타비유동금융부채 리스부채 합 계 (주1) 계약만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(주2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점으로 표시하였습니다.4.2 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금, 사채 및 복합금융상품)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 등 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 장기금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산 합 계 금융부채 매입채무 기타금융부채(주2) 장단기차입금(주1) 사채 신주인수권부사채 파생상품부채 합 계 (주1) 유동성장기부채를 포함한 금액입니다.(주2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융부채 파생상품부채 5.3 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고
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있습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 조합출자금 순자산접근법 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 조합출자금 순자산접근법 파생상품부채 신주인수권 및 상환권(BW) 옵션평가모형(요소가산 및 BDT모형) 기초자산가격 주가변동성 무위험할인율 위험할인율 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 분류보고기간말 현재 금융상품 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 조합출자금(주1) 합 계 (주1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 보유자로서 지분상품의 정의를 충족하지 않는 풋가능금융상품입니다.(2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 기타금융부채(주2) 장단기차입금(주1) 사채 신주인수권부사채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 합 계 (주1) 유동성장기부채를 포함한 금액입니다.(주2) 종업원급여에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.6.2 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 환손익 손상 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 처분손익 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 환손익 상환손익 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익 7. 현금및현금성자산 등 보고기간말 현재 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 은행예금 및 보유현금 단기금융상품 정기예금 외화정기예금(주1) 장기금융상품 외화정기예금(주1) 저축성보험 (주1) 상기 장단기금융상품은 계약이행 및 하자보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 조합출자금(주1) (주1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 보유자로서 지분상품의 정의를 충족하지 않는 풋가능금융상품입니다.(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 9. 매출채권 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 매출채권 순액 10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미수금 (손실충당금) 대여금 (손실충당금) 미수수익 보증금 기타 합 계 11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 반환재고회수권(주1) 합 계 (주1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다. 12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 제품평가충당금 재공품 재공품평가충당금 원재료 원재료평가충당금 상품 미착품 합 계 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 37,881,726천원입니다.또한, 당기 중 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 각각 3,420,688천원(전기 : 5,638,582천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하고
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있습니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 금형 건설중인자산 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 금형 건설중인자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 금형 건설중인자산 합 계 기초장부가액 취득 대체증감(주1) 기타증감(주2) 감가상각비 환산차이 기말장부가액 (주1) 건설중인자산의 본계정대체 및 사용목적 등의 변경으로 인한 유형자산에서 투자부동산으로의 대체분입니다.(주2) 당기 중 종속기업 제외로 인한 감소금액입니다.(전 기) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 금형 건설중인자산 합 계 기초장부가액 취득 대체증감(주1) 기타증감(주2) 감가상각비 환산차이 기말장부가액 (주1) 사용목적의 변경으로 인한 투자부동산에서 유형자산으로의 대체분입니다.(주2) 전기 중 종속기업 신규 편입으로 인한 증가금액입니다. (3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (4) 보고기간말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지,건물,기계장치 시설자금대출 외 산업은행 토지,건물 운전자금대출 국민은행 토지,건물 시설자금대출 국민은행 집합건물 구매카드 우리은행 집합건물 구매카드 국민은행 토지 시설자금대출 산업은행 건설중인자산 시설자금대출 산업은행 (전기말) (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지,건물,기계장치 시설자금대출 외 산업은행 토지,건물 운전자금대출 국민은행 집합건물 구매카드 우리은행 토지 시설자금대출 산업은행 건설중인자산 시설자금대출 산업은행 14. 사용권자산 및 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 임차부동산 차량운반구 합 계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 기 타 감가상각비 기말장부가액 임차부동산 차량운반구 합 계 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 기 타 감가상각비 기말장부가액 임차부동산 차량운반구 합 계 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 임차부동산 차량운반구 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 및 소액자산 리스료 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 1년초과 5년이내 합 계 (5) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 15. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 합 계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초장부가액 처분 대체증감(주1) 감가상각비 기말장부가액 (주1) 투자부동산에서 매각예정자산 대체분입니다.(전 기) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초장부가액
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대체증감(주1) 감가상각비 기말장부가액 (주1) 사용목적의 변경으로 인한 투자부동산에서 유형자산으로의 대체분입니다.(3) 보고기간말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(전기말) (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 집합건물 운전자금대출 기업은행 구매카드 우리은행 (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 20,034천원(전기: 22,941천원)이며, 투자부동산과 관련된 비용은 11,546천원(전기 : 17,587천원)입니다.(5) 보고기간말 현재 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 영업권 산업재산권(주1) 개발비 소프트웨어 합 계 (주1) 산업재산권 중 특허권 28건이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).(전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득금액 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 영업권 산업재산권(주1) 개발비 소프트웨어 합 계 (주1) 산업재산권 중 특허권 18건이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 기초장부가액 외부취득 상각비 기말장부가액 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 영업권 산업재산권 소프트웨어 합 계 기초장부가액 외부취득 사업결합 취득 상각비 손상차손(주1) 기말장부가액 (주1) 전기 중 신규 편입된 종속기업인 ㈜선광시스템에 대한 영업권으로 과거 실적, 사업의 지속가능성 등을 감안한 결과 전액 손상처리하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 판매비와관리비 합 계 (4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 경상연구개발비 17. 정부보조금 (1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 주요 수령내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 배부처 수령금액 내 역 산자부 전자부품(디스플레이) 산업 2차년도 한국산업기술평가관리원 대면적 디스플레이 일체형 근거리 비접촉 제어 센서 어레이 개발 산자부 전자부품(디스플레이) 산업 3차년도 한국산업기술평가관리원 대면적 디스플레이 일체형 근거리 비접촉 제어 센서 어레이 개발 산자부 전자부품(디스플레이) 산업 4차년도 한국산업기술평가관리원 대면적 디스플레이 일체형 근거리 비접촉 제어 센서 어레이 개발 중기부 현장수요맞춤형 방역물품 기술개발사업 사업 2차년도 중소기업 기술정보진흥원 공기중 유해물질과 바이러스를 99% 제거하는 살균기능 및 병실 음압기능을 융합한 공기살균청정장치의 개발 중기부 산소발생기-1차년도 중소기업 기술정보진흥원 산소농도를 용도에 맞게 변경 할 수 있고, 공기의 살균청정기능과 IoT 기능이 융합된 산소개발기 개발 중기부 산소발생기-2차년도 중소기업 기술정보진흥원 산소농도를 용도에 맞게 변경 할 수 있고, 공기의 살균청정기능과 IoT 기능이 융합된 산소개발기 개발 수출지원기반활용사업 중소벤처기업진흥공단 수출역량을 키우고픈 기업들이 자율적으로 수출지원서비스를 선택하여 활용할 수 있게 보조금을 바우처 형태로 지원 기타 고용노동부 외 정규직 전환 및 청년일자리 장려금, 코넥스시장 활성화 지원금 외 합 계 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 배부처 수령금액 내 역 산자부 전자부품(디스플레이) 산업 2차년도 한국산업기술평가관리원 대면적 디스플레이 일체형 근거리 비접촉 제어 센서 어레이 개발 산자부 전자부품(디스플레이) 산업 3차년도 한국산업기술평가관리원 대면적 디스플레이 일체형 근거리 비접촉 제어 센서 어레이 개발 중기부 구매조건부(구매연계형) 사업 2차년도 중소기업 기술정보진흥원
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인공지능(AI) 기능과 사물인터넷(IoT) 기능을 융합한 전자교탁(Digital Podium) 개발 중기부 현장수요맞춤형 방역물품 기술개발사업 사업 1차년도 중소기업 기술정보진흥원 공기중 유해물질과 바이러스를 99% 제거하는 살균기능 및 병실 음압기능을 융합한 공기살균청정장치의 개발 중기부 현장수요맞춤형 방역물품 기술개발사업 사업 2차년도 중소기업 기술정보진흥원 공기중 유해물질과 바이러스를 99% 제거하는 살균기능 및 병실 음압기능을 융합한 공기살균청정장치의 개발 우수 환경기업 해외수출기업화 지원사업 한국환경산업협회 해외사업 전문 컨설팅기관과 연계,현지기술 실적강화,시장확장,현지 구조장벽 해소 분야 등 맞춤 지원 수출지원기반활용사업 중소벤처기업진흥공단 수출역량을 키우고픈 기업들이 자율적으로 수출지원서비스를 선택하여 활용할 수 있게 보조금을 바우처 형태로 지원 기타 고용노동부 외 정규직 전환 및 청년일자리 장려금, 코넥스시장 활성화 지원금 외 합 계 (2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 수 령 상 각 기 타 기 말 차량운반구 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 수 령 상 각 기 타 기 말 차량운반구 금형 합 계 18. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 선수금 선수수익 환불부채(주1) 합 계 (주1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다. 20. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금(주1) 산업은행 운영자금(주2) 기업은행 운영자금(주3) KEB하나은행 시설 및 운영자금(주4) 국민은행 운영자금(주3) 신한은행 운영자금 우리은행 합 계 (주1) 상기 차입금과 관련하여 공장 및 연구단지 토지, 건물, 기계장치 및 특허권을 담보로 제공하고 있으며, 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다(주석 34참조).(주2) 상기 차입금과 관련하여 집합건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조).(주3) 상기 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조).(주4) 상기 차입금과 관련하여 물류센터 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조).(2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 시설자금(주1) 산업은행 분할상환 운영자금(주2) 국민은행 분할상환 운영자금 기업은행 분할상환 운영자금(주3) 우리은행 만기일시상환 운영자금 중소기업진흥공단 분할상환 운영자금 농협은행 운영자금 임원 합 계 차감:유동성대체 잔 액 (주1) 상기 차입금과 관련하여 연구단지 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조). 또한, 상기 차입금 중 11,410,260천원은 차입약정 위반으로 인하여 기한의 이익을 상실하여 유동성대체하였습니다.(주2) 상기 차입금과 관련하여 공장 토지 및 건설을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조).(주3) 상기 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조).2) 보고기간말 현재 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 합 계 상 환 금 액 2025년 3월 2026년 3월 2027년 3월 2028년 3월 2028년 3월이후 장기차입금 (3) 사채 보고기간말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 제9회 무보증사모사채(주1)
아하 — 사업보고서 (2024.03)

만기일시상환 제10회 무보증사모사채(주1) 만기일시상환 제12-3회 무보증사모사채 만기일시상환 합 계 원금 사채할인발행차금 차감:유동성대체 원금 사채할인발행차금 차감 계 원금 사채할인발행차금 (주1) 상기 사채에 대하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조).보고기간말 현재 당사가 발행한 사채는 모두 상환 완료되었습니다.(4) 신주인수권부사채 1) 보고기간말 현재 신수인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 발행 및 액면가액 신주인수권조정 사채상환할증금 잔 액 2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제11회 무보증 사모분리형 신주인수권부사채 액면가액 및 발행가액 인수권자 한국투자 바이오 글로벌 펀드 외 표면이자율 만기보장수익률 발행일 2020년 09월 10일 만기일 2025년 09월 10일 상환방법 만기일시상환 행사시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 신주인수권 행사가액 3,500원/주 신주인수권 행사가격 조정 -신주인수권 행사전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 -합병, 자본감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 -감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 -상장시 공모가격이 행사가격 미만일 경우 공모가격의 70%로 행사가격을 조정 -조정 후 행사가격이 액면가 이하일 경우 액면가액을 행사가격으로 함 권리행사기간 2021년 9월 10일부터 2025년 8월 10일까지 신주인수권 행사의무 발행회사가 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되었을 경우 상장되는 날 인수인은 보유한 신주인수권을 행사하여 보통주로 모두 전환하는 것을 원칙으로 함 조기상환청구권 (Put option) 사채권자는 발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 매 3개월마다 권면액의 전부에 대해 조기상환청구 가능 조기매각권 사채권자는 상환기일 전에 발행회사의 동의없이 제3자에게 전매할 수 있음. 단, 발행일로부터 1년이내에 50인이상의 자에게 전매를 할 수 없음 Call option(주1) (신주인수권 매수선택권) - 사채권자는 사채 권면금액의 최대 30%에 해당하는 신주인수권에 대한 매수선택권을 발행회사 혹은 발행회사가 지정하는 제3자("행사권자")에게 부여함. - 행사권자는 2020년 9월 11일부터 2023년 9월 10일까지의 기간동안 call option을 보유함. - 행사권자가 call option을 행사할 경우 발행일로부터 매매일까지 대상신주인수권의 권면금액의 1%를 사채권자에게 지급하여야 함 (주1) 2020년 10월 20일자로 사채권자(인수인)에게 신주인수권 매수선택권 매수통지를 행사하여 사채 발행가액(권면가액) 65억원의 30%에 해당하는 19.5억원에 대한 신주인수권(call option)을 당사의 대표이사가 취득하였습니다. 다만, 동 신주인수권은 2022년 4월 22일자로 주주가치 극대화 등의 사유로 소각되었습니다.당기 중 상기 신주인수권부사채 1,225,000천원은 사채권자의 신주인수권 행사에 따라 대용납입되어 보통주 350,000주가 신규 발행되었습니다. 또한, 일부 인수권자의 신주인수권 행사로 인하여 보통주 20,000주가 신규 발행되었으며, 신주인수권부사채 1,952,500천원은 조기상환하였습니다.분리형 신주인수권부사채의 신주인수권 및 조기상환권은 별도의 파생상품(파생상품부채)으로 분류하고, 공정가치 평가에 따른 손익을 포괄손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다. 21. 퇴직급여 (1) 연결실체는 모든 임직원의 퇴직급여제도를 확정기여형으로 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로인식한 금액은 696,970천원(전기 : 494,087천원)입니다.(2)