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II. 비유동부채 장기차입금(주석8) 임대보증금 부 채 총 계 자 본 I. 자본금 보통주자본금(주석10) Ⅱ. 이익잉여금 손해배상준비금(주석7,11) 미처분이익잉여금(주석11) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 나. 손익계산서 손 익 계 산 서 제 13기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 12기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 제 11기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 회계법인 평진 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 제 11(전전) 기
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IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 12기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 제 11기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 제 10기 2020년 04월 01일부터 2021년 03월 31일까지 회계법인 평진 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2021.4.1 (전전기초) 당기순이익 2022.3.31 (전전기말) 2022.4.1 (전기초) 당기순이익 2023.3.31 (전기말) 2023.4.1 (당기초) 당기순이익 2024.3.31 (당기말) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 마. 주석 1. 일반사항 (1) 본점소재지 : 서울시 영등포구 여의대방로67길 22 (2) 주요사업내용공인회계사법에 의한 공인회계사의 업무 등과 각종 법규에 의한 공인회계사로서의 고유직무와 정관에 정한 사업을 그 고유업무로 한다. (3) 대표이사 : 전종문, 전종선, 박진수 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 전종문 대표이사 전종선 대표이사 박진수 대표이사 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을
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차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수와 상각방법에 따라 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정률법 시설장치 5년 정률법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 해당 자산의 취득원가에 가산하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가 무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법 무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 과 목 내용연수 소프트웨어 5년 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우
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잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 무형자산의 표시방법 상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. (6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제17조의2 제2항 및 동법 시행령 제17조의3에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항목 적립금액 기본적립금 - 소속 공인회계사수 100명 미만 : 50,000 - 소속 공인회계사수 100명 이상 : 250,000 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로 하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 확정기여형 퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고,
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기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 채권ㆍ채무의 현재가치 평가 및 재조정 장기 연불조건의 매매거래, 장기 금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우와 회생절차개시, 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 기간이 변경되어 재조정된채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은 대손상각비 또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다. (12) 당기법인세 당 회계법인은 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례 규정에 의거하여 납부하여야 할 세액을 법인세등으로 계상하고 있습니다. (13) 환율변동효과 1) 기능통화 및 표시통화 당 회계법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래 당 회계법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (14) 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다. (15) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 당 기 전 기 사용제한내용 보통예금 기업은행 없음 국민은행 없음 우리은행 없음 신한은행 없음 하나은행 없음 농협은행 없음 MMT 미래에셋 없음 현금시재 없음 합계 4. 매출채권 및 기타채권 가. 당기말, 전기말 및 전전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전 전 기 유동 : 매출채권 대손충당금 단기대여금 미수금 미수수익 소 계 비유동 : 보증금 합 계 나. 당기와 전기, 전전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전기 전전 기 기 초 금 액 설 정 액 환 입 액 제 각 기 말 금 액 5. 장·단기금융상품 당기말, 전기말 및 전전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
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(단위 : 천원) 구분 예금종별 예치은행 당 기 전기 전전 기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나은행 없음 주식형펀드 미래에셋 없음 소계 장기금융상품 저축성보험 신한라이프 없음 소계 합계 6. 유형자산 가. 당기, 전기 및 전전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득 처분 감가상각 취득원가 상각누계액 손상누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득 처분 감가상각 취득원가 상각누계액 손상누계액 (3) 전전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득 처분 감가상각 취득원가 상각누계액 손상누계액 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전전기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전전기 기 초 적 립 액 기 말 8. 차입금 당기말, 전기말 및 전전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 금 액 당기말 전기말 전전기말 당 기 전 기 전전기 단기차입금 우리은행 대표이사 등 소계 장기차입금 농협(*1) 신한은행(*1) SBI저축은행(*2) 소계 합계 (*1) 농협 및 신한은행 장기차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) SBI저축은행 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 부동산을 담보로 제공받고 있습니다. 9. 퇴직급여 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입된 임직원에 대한 당기 중 퇴직연금 부담금 납입액을 퇴직급여로 계상하였습니다. 10. 자본금 가. 당기말 및 전기말 현재 자본금(출자금) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 좌, 원) 구 분 출자금 당 기 전 기 전전기 1좌당 금액 발행 좌수 50,000좌 50,000좌 50,000좌 자 본 금 11. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 13기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 처분예정일 2024년 06월 28일 제 12기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 30일 제 11기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2022년 06월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(당) 기 제 11(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 12. 부가가치계산에 필요한 항목 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전전기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 합 계 13. 포괄손익계산서당 회계법인의 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다. 14. 현금흐름표당 회계법인의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표가 일치하게 관리되고 있습니다. 15. 재무제표의 확정 및 승인당 회계법인의 재무제표는 2024년 6월 28일 사원총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 우리은행 단기차입금 2024년 07월 24일 농협 장기차입금 2025년 06월 19일 신한은행 장기차입금 2025년 06월 19일 SBI저축은행 장기차입금 2025년 10월 20일 대표이사 등 단기차입금 2024년 12월 31일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 해당사항 없음 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 백만원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 해당사항없음 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 금액
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비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 (1) 회계감사업무 (2) 회계에 관한 감정, 증명, 계산, 정리, 입안에 관한 업무 (3) 원가계산업무 (4) 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 (5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 (6) 경영자문, 신용조사 및 평가업무 (7) 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 (8) 기업매수 및 합병에 관한 업무 (9) 경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무 (10) 전산용역에 관한 업무 (11) 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무와 상기 각호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 설립 주사무소: 서울시 서초구 강남대로 507 신태양빌딩 1002호 분사무소: 서울시 강남구 개포로 202 석인빌딩 401호 분실 설치: 서울시 종로구 창경궁로 106 경찰공제회빌딩 903호 분실 이전: 서울시 종로구 율곡로 84 가든타워 1406호 본점 이전: 서울시 영등포구 국제금융로 70 미원빌딩 502호 본점 이전: 서울시 영등포구 여의대방로67길22 태양빌딩 704,807호 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울특별시 서울시 영등포구 여의대방로67길 22 704,807호 분사무소 서울특별시 서울시 강남구 개포로 202, 401호 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 해당사항 없음 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 해당사항 없음 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 공인회계사법에 의한 공인회계사의 업무 등과 각종 법규에 의한 공인회계사로서의 고유직무와 정관에 정한 사업을 그 고유업무로 한다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 특이사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번
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지배회사명 종속회사수 감사의견 (주)위존 적정 (주)대고 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 해당사항 없음 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 대표이사는 법인 품질관리의 설계와 운영에 대한 최종 책임을 지며, 품질관리위원회의 위원장으로서 품질관리에 대한 전반적인 관리와 감독을 수행하고 있음. 품질관리조직으로는 품질관리위원회와 품질관리실이 있음. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 조직도.jpg 조직도 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 품질관리위원회 감사업무 품질관리 윤리위원회 공인회계사 윤리관리 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당사항없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 공인회계사윤리기준, 공인회계사법, 주식회사의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 윤리 및 독립성관련 기준을 준수하도록 당 법인의 윤리기준 및 품질관리규정 등 내규에서 규정하고 있으며, 모든 사원(파트너) 및 구성원은 매년 의무적으로 윤리 및 독립성 교육을 이수하여 윤리 및 독립성 기준 및 방침들을 숙지하도록 하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 모든 감사 및 경영계약 등은 계약 체결 전에 독립성 및 이해상충 여부 확인 절차를 실시하도록 하고 있으며, 독립성 위반사항이 신속히 통보될 수 있도록 윤리준법신고센터 등을 마련하고 있습니다. 소속 사원(파트너) 및 구성원에 대하여 당 법인의 감사대상회사에 대하여 독립성유지확인서를 연1회 징구하고 있습니다. 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 사원(파트너) 및 구성원(본인 및 배우자 등)은 상장주식 및 비상장주식과 채권. 채무 등의 투자내역을 신고하여야 하며, 모니터링을 통하여 감사고객에 대한 재무적 독립성 준수여부를 확인하고 있습니다. 당 법인과 사업관계가 있는 감사고객의 경우 중요성 여부를 파악하여 독립성 훼손여부를 모니터링하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 사원 및 구성원(본인 및 배우자)에 대하여 전,현직 고용현황을 품질관리 담당이사에게 신고하도록 하여, 감사대상 법인과 고용관계가 있는 경우 이를 점검하여 고용관계로 인한 독립성 훼손위험을 사전 예방하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 당 법인의 감사대상회사에 대해 금지된 비 감사업무를 수행할 수 없도록 계약 전 독립성검토절차를 마련하여 운영하고 있으며, 허용된 비감사업무의 경우 담당 이사 등 분리 및 감사 동의 또는 협의 등 안전장치를 통해 해당 위협을 제거하거나 수용 가능한 수준으로 감소시키고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 동일한 사원 및 구성원이 장기간 감사업무에 참여하는 경우 국내법규에 따라 사원 및 구성원 교체가 이루어질 수 있도록 하는 정책을 마련하고 있습니다. 동일한 사원 및 구성원이 장기간 감사업무에 참여하는 경우 사원 및 구성원 교체대상을 사전 확인할 수 있도록 모니터링하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당 법인은 업무의 수용과 유지여부에 대해 업무수행이사가 1차적으로 적격성과
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시간과 자원 등 역량이 있는지 여부와 감사업무 수임평가기준으로 '계약 전 위험평가' 조서를 통하여 독립성 평가, 회사 및 산업에 대한 평가, 경영 및 지배구조, 윤리 및 성실, 회계 및 통제, 자금조달 및 계속기업, 회계 및 감사 이슈 등의 항목에 대한 업무 위험평가를 실시하고 있습니다. 일정요건을 충족하는 고위험 업무(또는 대상회사)에 대해서는 품질관리실에서 위험평가 및 독립성 검토를 거쳐 최종 승인이 완료되면 업무수행이사가 업무를 수임하고 있습니다. 위 이외의 업무에 대해서는 본부장 전결 하에 수임합니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 신규감사계약 및 계속감사계약의 수임 여부에 대한 의사결정은 감사계약의 리스크평가 결과 다음 각 호에 해당되는 경우에는 품질관리위원회의 승인을 받아야 하며 기타의 경우에는 해당 본부장이 결정하도록 함 1. 전임감사인과의 중대한 의견불일치 사항으로 감사인 변경이 이루어진 경우 2. 감사대상회사의 재무상태가 계속기업으로서의 존속여부에 중대한 의문이 제기된 경우 3. 최근 3년이내 감사의견이 부적정의견 또는 의견거절인 경우 4. 직전년도 전체 직무 수임보수에서 감사대상회사 또는 그 회사의 동일계열기업군의 수임보수가 차지하는 비율이 3% 이상인 경우 5. 기타 품질관리실장이 품질관리위원회의 심의 결정이 필요하다고 판단하는 감사업무의 신규수임계약 (2) 업무의 해지 감사수임 후 법규에서 정하는 독립성위반 등의 사유가 발생할 경우 업무를 해지 하는 등의 절차를 취하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 법인은 각 사업본부의 영업 상황을 고려하여 대표이사가 연간 인력소요를 확인 후 각 사업본부 협의 의결을 통하여 관리본부장으로 하여금 연간 채용계획을 수립하여 운영위원회나 이사회의 결의를 받아 시행하고 있습니다. 회계사의 입사는 대표이사의 승인으로 결정되며 입사 후에는 전문직업인으로 갖추어야 할 자질을 향상시키기 위하여 적절한 신입사원교육을 실시하고 있습니다. 2) 교육훈련 모든 구성원이 한국공인회계사회에서 규정하는 최소 의무연수시간을 이수할 수 있도록 품질관리실에서 연수 이수현황을 주기적으로 모니터링하고 관리하고 있으며, 품질관리실은 최근 회계와 감사기준 및 관련 법규의 변경사항에 대하여 구성원들이 적시에 숙지하도록 수시로 구성원에게 통지하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 법인은 상장회사, 금융회사, 지정회사, 사업보고서제출법인에 대한 업무팀을 구성할 때 각 사업부 본부장이 다음과 같은 배정기준을 고려하여 업무수행이사를 배정하고 있습니다. - 전문적 지식과 경험 등 해당 업무 관련 전문성 - 업무에 관련된 독립성 준수 여부 - 외부 징계기관 또는 법인으로부터 받은 징계사항 등 법규 위반사항 - 업무에 적합하고 충분한 가용 인력 및 업무투입시간 가능 여부 2) 업무팀 업무팀은 배정된 업무수행이사가 구성원의 해당 업무관련 전문성, 독립성 준수, 법규 위반사항, 충분한 가용인력과 업무투입시간 가능 여부 및 구성원의 훈련 등을 충분히 고려하여 업무팀 구성원을 배정합니다. 업무수행이사는 업무팀 구성시 가용인력이나 투입시간이 충분하지 않다고 판단되는 경우 사전에 본부장 또는 다른 이사와 협의하여 충분한 인력과 투입시간을 확보하여야 하며, 각 사업부는 업무수행이사의 배정과 업무팀 구성이 적합한지 검토하고 본부장의 승인을 받아 시행하도록 규정되어 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 임·직원의 급여는 기본급, 제수당 및 상여금 외에 매사업연도 경영성과에 따라 기본급의 일정률을 지급하는 성과급으로 구성되어 있습니다. 상기 성과급은 이사 및 구성원의 성과평가 관련 규정에 따라 산정된 성과평점에 의거한 등급별 배부율에 따라 운영위원회 결의를 거쳐 지급됩니다.
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성과평가점수는 100점 만점으로 하며, 평가지표는 1) 교육훈련, 2) 업무수행, 3) 구성원의 이사평가(또는 이사의 구성원평가), 4) 행정조치, 5) 고객관리의 5가지 항목으로 구성하여 품질관리요소를 80%~90% 반영하고 있으며, 구체적인 성과지표로는 1) 교육훈련은 한공회 의무연수시간 및 당 법인 정기연수 이수실적을, 2) 업무수행은 사전심리 및 사후심리결과, 외부감사업무투입시간, 독립성 등 내부규정준수여부를 세부지표로 하고 있으며, 3) 구성원의 이사평가는 감사업무에 100시간이상 참여한 구성원이 이사의 업무관련규정숙지도, 부당요구, 문제해결능력, 의사소통능력 등에 대해 설문조사한 내용을 반영하고 있으며, 4) 행정조치는 외감법 등 법규위반과 내규위반으로 인한 법인징계를 반영하고, 5) 고객관리는 수임 및 업무수행실적을 반영하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 감사품질 및 업무수행의 일관성을 향상시키기 위하여 모든 감사업무에 대하여 당 법인 회계감사 매뉴얼에 따라 감사를 수행하고 있으며, 수행한 모든 감사업무는 문서화하고 있습니다. 품질관리실은 업종 특유의 위험이 제기되거나 특정 회계적용의견서, 회계감사 실무지침 등이 공표된 경우, 감사에 미치는 영향을 검토하고, 감리지적사례, 회계현안설명회 등에서 파악한 위험요소들을 반영하여 공지하고 있습니다. 2) 감독책임 품질관리실에서는 업무수행이사가 연간 충분한 시간을 투입하여 감사 품질을 관리할 수 있는 분량의 감사업무를 담당하는 지를 검토하고, 필요한 경우 업무 배정을 조정하도록 하고 있습니다. 3) 검토책임 업무수행 내역에 대한 감독 및 검토를 강화하기 위해 모든 문서는 작성자와 상위의 검토자가 지정되도록 설계되어 있습니다. 또한 업무수행이사가 필수 검토해야 하는 감사조서를 지정하여 반드시 다음 사항을 확인하고 서명하도록 되어 있습니다. ① 감사계획 단계 ● 중요성이 적합하게 결정되고 전반적인 감사전략 및 세부적인 감사계획이 평가된 중요한 왜곡표시위험에 적절히 대응되었는지 여부 ● 감사업무의 지시, 감독, 수행에 대한 준비가 적합하게 되어있는지 여부 ● 업무를 맡은 감사팀 (감사인의 내부 전문가 및 부문감사인 포함)은 전문가 기준과 해당 법규 및 규정의 요구사항에 따라 감사를 수행하고 상황에 적합한 감사보고서를 발행할 수 있는 적합한 적격성과 역량 (관련 전문지식 및 산업 지식, 경험 포함)을 갖추고 있는지 여부 ② 감사종료 단계 ● 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대해서는 감사팀 내부 및 품질관리실과 적합한 자문을 실시하고, 이를 통해 결론이 합의, 문서화되고 실행되었는지 여부 ● 감사기준서의 목적을 달성하기 위한 충분한 절차가 불가능한 경우, 품질관리실과의 모든 관련 자문 및 고려된 감사보고서의 영향 등을 감사문서 내 유의적 사항으로 조서화 하고 검토하였는지 여부 (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 각 업무의 성격이나 업종 특성 및 이해관계자 등을 고려하여 결정하도록 규정되어 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 지정된 품질관리검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단과 결론에 대하여 객관적인 평가를 수행하도록 하고 있으며, 품질관리검토자의 검토가 완료된 후에 보고서가 발행되도록 하고 있습니다. 필요하다고 판단된 경우, 고위험 업무 등에 대해 품질관리검토자 외 품질관리실 등이재무제표 등에 대한 자문을 수행하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리검토자는 외부감사 또는 회계처리에 관한 업무 경력이 5년이상인 사원으로 지정하는 것을 원칙으로 하고 있으며 해당 분야에 대한 충분한 지식, 적절한 경험, 산업 전문성 및 가용시간을 가지고 있는 파트너 중 독립성과 객관성을 유지할 수 있는 인원으로 선정하도록 하고 있으며, 하기 독립성/객관성 및 적격성이 훼손되는 경우 품질관리검토자를 교체하도록 하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리검토자는 보고서일 이전에검토를 완료하여
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해당 조서에 서명을 수행하여 완료 여부를 기록하고 있습니다. (3) 자문 업무의 최종 결론을 내리기 전에 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 품질관리위원회의 의결을 따르도록 하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 감사담당이사의 승인을 받아 등록하고 조서관리실에 제출하여 취합하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 감사조서는 소송 진행 중인 경우 또는 규제기관의 조사 등의 보관기간 초과 사유가 존재하는 경우를 제외하고는 관련 법규 등에서 요구하는 기간 동안 보존하고 있습니다. 감사업무의 경우 감사보고서일로부터 8년간 보존하고 있습니다. 보존기한이 경과하면 전자조서는 서버로부터 영구 삭제하고, 외부조서는 폐기하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 감사위험이 높은 회사에 대하여는 1차적으로 수임거부를 원칙으로 하고 있으며, 감사업무 수행도중 감사위험이 높다고 판단된 경우에는 해당 감사본부와 관계없이 관련 업무 경험이 많은 구성원을 중심으로 TFT를 구성하여 감사업무를 수행하도록 하고 있습니다. 이외 품질관리 절차 등은 동일합니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 법인은 모니터링 절차를 품질관리정책과 절차 전반에 대한 모니터링과 사후품질관리로 구분하여 수행하고 있습니다. □ 품질관리정책과 절차 전반에 대한 모니터링 수행 경영진의 운영책임, 독립성점검, 교육관리, 감사조서관리 등 품질관리시스템 전반을 대상으로 제도의 설계, 운영의 효과성에 대한 모니터링을 연 1회 수행하고 있습니다.모니터링 실시자는 수행결과 발견된 미비점, 개선권고사항 등을 문서화하여 품질관리실장에게 보고하고 구성원에게 미비점을 보완, 시정하도록 요구합니다. □ 사후품질관리 수행 매년 1회 종료된 감사업무가 내부 규정 및 방침에 따라 수행하였는지 사후심리점검표에 따라 점검하고, 그 결과 및 미비점을 사후심리대상회사의 업무수행이사와 커뮤니케이션하여 개선을 요구하고 정기연수 때 그 결과를 구성원에게 전달하여 공유합니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 품질관리실장은 품질관리 전반에 대하여 충분하고 적합한 경헙이 있는 자를 지정하여 필요한 교육을 실시하여 수행하도록 규정하고 있으며, 사후심리는 전업경력 5년 이상의 회계사 중 품질관리위원으로 선정된 자가 사후심리 모니터링 절차를 수행하도록 하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 모니터링 실시자는 품질관리제도에 대한 검토결과 제도적이거나 반복적인 미비점, 독립성의 위반과 같은 즉각적인 조치가 요구된다고 판단되는 미비점 등 유의적 미비점을 발견한 경우, 모니터링 결과보고서에 미비점의 내용, 이를 해결하기 위해 필요하다고 판단되는 개선권고안을 포함시켜 품질관리실장에게 보고합니다. 또한, 품질관리실장은 모니터링 실시자로부터 보고 받은 내용을 검토하고 대책을 수립한 후 운영위원회에 보고하여 개선조치가 이루어지도록 하고 있습니다. (2) 고충과 진정 고충과 진정제기에 관한 서류를 품질관리실에서 접수하며 각 사업부에서 일상적으로 취급하는 업무 이외의 고충과 진정은 품질관리실에서 처리하고 있습니다. 만일 서류에 흠결사항이 있는 경우 보완요청을 하거나 처리상 필요한 경우 관계자 조사 또는 자료 제출 요구를 하여 처리합니다. 고충과 진정제기자는 처리기간의 경과, 부당한 접수거부 또는 필요서류 이외의 서류를 요청하는 경우 대표이사에게 신고하여 시정을 요구할 수 있고, 고충과 진정제기로 부당한 처분을 받지 않으며 동 내용에 대한 비밀이 보장됩니다. 한편, 품질관리실은 고충과
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진정제기 신청의 요지 및 처리 관련사항을 문서화하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 법인은 독립성 확인 등 관련 윤리적 요구사항에 대하여 문서화를 하고 있으며 특정업무의 수용과 유지에 대하여 위험평가 및 수용 및 유지 검토조서를 문서화하고 있습니다. 또한, 연 1회 실시되는 품질관리 정책과 절차 전반에 대한 모니터링을 수행한 결과와 사후심리 수행 결과 및 미비점에 대한 개선권고사항을 문서화하고 있으며, 고충과 진정제기 신청의 요지 및 처리 관련사항을 문서화하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 수습공인회계사가 없습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 심리결과문서는 해당 감사대상회사의 조서에 편철하는 것을 원칙으로 하고, 내부심리 실시 현황은 품질관리실에서 별도의 심리 실시 현황을 리스트업 하여 내부 문서로 보관하고 있습니다. 보관하는 내부 문서에는 해당 감사대상회사의 조서에 편철된 심리 결과의 사본을 포함합니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 별도로 구축하고 있지 않습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 특이사항 없음. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 상시근무 비상시 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 전종문 대표이사 경영자문 13년 17년 전종선 대표이사 회계감사, 세무 13년 32년 8개월 박진수 대표이사 회계감사, 경영자문 13년 25년 6개월 최명엽 이사 회계감사 13년 15년 7개월 이승희 이사 회계감사 13년 21년 6개월 김경완 이사 회계감사 10년 14년 정창범 이사 경영자문 8년 9개월 18년 3개월 김미희 이사 경영자문 8년 9개월 13년 10개월 김상우 이사 경영자문, 품질관리 6년 12년 1개월 권인규 이사 회계감사 4년 6개월 8년 7개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사 국외 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항
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IV. 2. 사원(출자), 이사 현황" 참조 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 시설장치 차량운반구 집기비품 유형자산의
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감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가 무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다. 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법 무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 과 목 내용연수 소프트웨어 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 무형자산의 표시방법 상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 있습니다. (6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조에서 규정하고 있는 손해배상공동기금을 적립하는 대신 동 법률 제32조 제1항의 단서규정에 따라 배상책임보험을 가입하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의
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불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 환율변동효과 1) 기능통화 및 표시통화 당 회계법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래 당 회계법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (12) 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다. (13) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는
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유형자산의 장부금액, 매출채권, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. (14) 중소기업특례당 회계법인은 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 2) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있으나, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다. 3) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 4) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법의 규정에 따르고 있습니다. 5) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 현금 기업자유예금 제일 기업자유예금 국민 기업자유예금 신한 기업자유예금 농협 기업자유예금 하나 기업자유예금 우리 기업자유예금 산업 기업자유예금 기업 기업자유예금 부산 기업자유예금 경남 기업자유예금 수협 합계 4. 매출채권의 대손충당금 가. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 설 정 액 제 각 기 말 금 액 5. 장·단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 연금보험 국민 MMF 국민 합계 유동성 계 비유동성 계 6. 유가증권 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 매도가능증권 시장성 없는 지분증권(주1) 시장성 있는 지분증권(주2) 합계 유동자산 투자자산 주1) 상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 추정하기 어려운 특성 등으로 인하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 주2) 상기 시장성 있는 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계상하고 있으며 당기 처분되어 실현된 손익은 없습니다. 7. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 (+)당기취득 (-)감가상각 (-)당기처분 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 (+)당기취득 (-)감가상각 (-)당기처분 취득원가 상각누계액 8. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 (-)감가상각 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 (-)감가상각 취득원가 상각누계액 9. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 10. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 금 액 당 기 전 기 당기말 전기말 기업자금 대출 하나은행 종합통장 대출 신한은행 기업자금 대출 우리은행 기업자금 대출 우리은행 기타 임직원 합 계 11. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행할 주식 총수 발행 주식 총수 자 본 금 이 익 잉 여 금
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처 분 계 산 서 제19기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 처분확정일 2024년 06월 24일 제18기 2022년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 26일 제17기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2022년 06월 27일 (단위 : 원) 과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기 제 17(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금(또는 전기이월미처리결손금) 당기순손익 Ⅱ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 주식할인발행차금상각액 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 12. 특수관계자 거래 가. 특수관계자 현황 구 분 당 기 전 기 종속기업 기타의 특수관계자 임직원 임직원 나. 주요 거래 내역 당기 및 전기 중 당 회계법인의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래내역은 없습니다. 다. 채권· 채무의 변동내역당기 및 전기 당 회계법인의 특수관계자와의 채권· 채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기대여금 등 임직원 임원(기타보증금) 채권계 단기차입금 임직원 채무계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기대여금 임직원 채권계 단기차입금 임직원 채무계 (3) 특수관계자 지급보증 및 담보제공 (단위 : 천원) 보증제공자 보증제공처 내역 보증(담보)금액 비고 특수관계 기재 합 계 13. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 당 회계법인이 체결한 약정현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래금융기관 약정한도 실행금액 기업자금 대출 하나은행 종합통장 대출 신한은행 기업자금 대출 우리은행 기업자금 대출 우리은행 14. 포괄손익계산서 당기 및 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 기타포괄손실 매도가능증권평가손실 포괄손익 15. 재무제표의 확정 당 회계법인의 재무제표는 2024년 6월 24일 정기사원총회에서 최종 확정되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 하나은행 단기차입금 신한은행 단기차입금 우리은행 단기차입금 우리은행 단기차입금 임직원 단기차입금 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 매도가능증권 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 백만원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 해당사항 없음 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제19기(당기) 제18기(전기) 제17기(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 예일회계법인은 다음 각호의 업무를 행함을 목적으로 한다. 1. 회계감사업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 3. 원가계산업무 4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문 업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가 업무 7. 기업의 채권, 자산, 사업 , 주식 또는 지분의 평가 업무 8. 기업인수 및 합병에 관한 업무 9. 경영, 경제 정보의 조사 수집 및 분석 업무 10. 전산 용역에 관한 업무 11. 기타 공인회계사법 제 2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1. 설립일 : 2005년 11월 10일 2. 주사무소 소재지 : 서울시 서초구 효령로 380,3~6층(서초2동, 해창빌딩) 3. 분사무소 설치 : 부산광역시 부산진구 중앙대로 770, 6층(부전동, 고촌빌딩) 4. 경영진의 중요한 변동 : 2013년 3월 27일 - 오 영 대표이사 취임 2018년 6월 29일 - 김재율 대표이사 취임 5. 사업목적의 중요한 변동 : 해당사항 없음 6. 기타
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설립 이후 중요한 변동 상황 : 해당사항 없음 7. 주권상장법인 감사인 등록: 등록일자 - 2019년 10월 2일 등록번호 - 177호 8. 미국 PCAOB 등록: 등록일자 - 2020년 6월 2일 등록번호 - 6687 나. 상호의 변경 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음. 6. 자본금 변동사항 (단위 : 백만원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 2007년 03월 20일 제휴회사개황 회사명 국적 USA 소재지 주요 업무 회계감사, 세무, 경영자문 등 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 비지니스전략과 소속전문가의 공유 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서 울 서울시 서초구 효령로380, 3~6층(서초2동, 해창빌딩) 분사무소 부산 부산광역시 부산진구 중앙대로 7706층(부전동,고촌빌딩) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 미국 PCAOB 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 해당사항 없음 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 (1) 회계 감사 및 관련 업무 - 감사 및 검토업무 - 합의된절차 수행업무 (2) 경영자문 서비스 - 기업가치평가업무 - 경영진단업무 - 프로세스개선업무 (3) 세무컨설팅 서비스 - 세금 관련 자문 - 세무조사 대응업무 - 조세불복업무 - 세무조정 및 기장업무 (4) 투자자문 서비스 - 부동산 매각 및 매수 자문업무 - 기업 매각 및 매수 자문업무 - 사업타당성 검토업무 (5) 재무 컨설팅 서비스 - NPL매각 및 매수 자문업무 - 기업구조조정자문업무(회생, 워크아웃 등) - 자산유동화 실사 및 자문업무 (6) 회계 컨설팅 서비스 - IFRS 회계기준 도입자문 - 회계시스템 자문업무 - 내부회계관리제도 구축업무, 자문업무 및 업데이트업무 - 내부회계관리제도 운영테스트 지원업무 - 재무제표 작성지원업무 및 회계감사대응업무 (7) 기타 서비스 - 사업비 등 정산업무 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당 없음. 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (주) 감사범위제한에 따른 의견거절로 개별(별도)감사보고서로 자산규모를 확인할 수 없는 회사의 경우, 사업보고서에 공시된 재무제표가 있는 경우에는 해당 재무정보를 사용하여 자산규모를 분류하였습니다. (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다.
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연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 홈캐스트 적정 나비스 적정 린드먼아시아이베스트먼트 적정 쏠리드 적정 바이오스마트 적정 하이에어코리아 적정 피에이치씨 적정 피에이치에이 적정 유티아이 적정 카브루 적정 에이엠플러스자산개발 적정 대원건설 적정 에스아이플렉스 적정 스타비젼 적정 에코마케팅 적정 이지템 적정 세운철강 적정 성진 적정 에이텀 적정 상진미크론 의견거절 디와이씨 적정 미래도시 적정 에스에이치아이엔티 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 해당사항 없음 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 회계법인이 감사업무 등을 수행함에 품질보장이 필수적이라는 사실을 인식하고, 이를 조직내부의 전반에 걸쳐 전파하는 정책과 절차를 설계, 시행해야 할 책임은 당 회계법인의 대표이사에게 있습니다.당 회계법인은 품질관리규정 등 사규를 통하여 품질관리 정책 및 절차를 설계하고 시행하고 있습니다.당 회계법인은 품질에 대한 체계적인 관리와 내부통제를 위하여 품질관리위원회, 감사위원회 및 품질관리실 등을 설치하여 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 조직도_20240331 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 사원 총회 1. 사원의 가입/탈퇴2. 대표이사, 이사 선임/해임3. 운영위원, 감사위원 선임4. 정관의 변경, 법인의 합병/해산5. 운영 규정 제개정 사원, 사원총회에서 가입과 탈퇴 의결 운영위원회 1. 법인의 장단기 운영 계획 및 정책 방향 수립2. 법인 예산의 심의 및 확정3. 법인 운영 실적에 대한 정기적 심사 및 평가4. 이사의 보수, 사원의 배당금 및 출자지분에 대한 기본 방침5. Memberfirm 가입 및 탈퇴 사원총회에서 선임 및 해임(해임사유: 징계 및 사임의사표시) 품질관리위원회 1. 품질관리실장이 중요하다고 판단하는 감사대상회사의 감사의견 결정2. 의견불일치사항이 발생된 감사업무의 최종 상급 심리3. 업무종사자의 교체와 수임업무 지정에 관련된 사항의 심의 및 의결4. 계약 해지 여부에 대한 심의 및 의결5. 개별감사업무 실시 상황에 대한 점검 및 평가6. 품질관리 규정 위반자에 대한 징계조치 결정7. 품질관리에 필요한 정책과 절차에 대한 규정, 시행세칙 등의 제개정 등기이사 중 규정에 의하여 자동선임 및 사원총회에서 추가선임 감사위원회 1. 이사의 직무 집행 감사2. 회사 자산 조사3. 내부통제시스템 평가4. 사원 총회 및 운영위원회 소집 청구5. 특별 감사, 외부전문가 선임 감사위원은 회장, 부회장, 대표이사, 운영대표, 경영지원본부장, 품질관리위원장, 품질 관리 실장 및 운영위원회의 운영위원이 아닌 자, 사원총회에서 선임 및 해임(해임사유:징계 및 사임의사 표시) 노사협의회 법인의 발전과 근로자 복지 증진을 위한 노사협의 기구 (근로자위원4명, 사측위원4명)근로자위원 선거로 선출 포상징계위원회 임직원의 포상, 징계 사유 발생시 심의 의결 사안별로 대표이사가 선임 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 2015년 06월 04일 회계자문/컨설팅 정창우 예일회계법인(100%) 2021년 04월 27일 회계감사 박성용 박성용(98%),최호성(1%),채현지(1%) 미국 LA 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 사전심리, 독립성및윤리적요구사항의 준수여부 관리, 교육, 조서관리, 내부자문 등 품질관리업무 전반 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 사전심리, 독립성및윤리적요구사항의 준수여부 관리, 교육, 조서관리, 내부자문 등 품질관리업무 전반 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리업무 지원 5년 미만 기타직원 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 :
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백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 (주) 품질관리 관련 인건비 중 주된 업무가 품질관리가 아닌 담당자의 인건비는 품질관리 관련 투입시간의 비중에 따라 안분계산하였습니다. 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 당 회계법인은 구성원이 직무를 수행함에 있어 다음의 윤리강령을 행동양식의 기본원칙으로 삼고 윤리기준을 준수하도록 하고 있습니다. 구체적인 행동지침은 별도의 내규로 제정되어 운영되고 있습니다. 이러한 별도의 내규를 위반하는 경우 내부윤리규정에 따라 벌칙이 부여됩니다. 윤리강령: ① 성실, ② 공정, ③ 전문가적 적격성과 정당한 주의, ④ 비밀유지 및 ⑤ 전문가적 품위 2) 당 회계법인은 고객의 비밀유지를 위하여 해당 업무의 업무참여자 이외 자에는 고객의 정보에 접근할 수 없도록 전산시스템과 물리적 장소를 통제하고 있으며 업무참여자에게는 비밀유지서약서를 받고 있습니다. 또한 모든 법인의 구성원이 퇴사하는 경우 정보보호서약서를 수령하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인의 구성원은 재무적이해관계 및 사업관계의 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보를 독립성시스템에 등록하고 있습니다.③ 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.④ 당 회계법인의 구성원은 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보에 변동사항이 발생하는 경우 2주이내에 독립성시스템에 등록하며 동 변동사항이 독립성 및 윤리적 요구사항에 영향을 미칠 수 있는 사항으로 판단되는 경우 품질관리실에 알리도록 되어 있습니다. ⑤ 당 회계법인은 정기적으로 취득된 독립성정보에 대한 점검을 통하여 독립성위반여부를 조사하고 독립성위반 사항이 발견되는 경우 위반자와 독립성위반대상 회사의 업무수행이사에게 통보하고 신속히 이에 대한 추가적인 조치를 취하도록 하고 있습니다.⑥ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다. ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 법인과 구성원의 주식보유 등 재무적이해관계, 사업관계를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다.⑦ 당 회계법인은 연1회이상 독립성에 대한 정책과 절차를 준수하고 있다는 독립성준수확인서를 시스템에 등록하도록 하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인의 구성원은 고용관계 등 기타 인적관계 등의 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보를 독립성시스템에 등록하고 있습니다.③ 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.④ 당 회계법인의 구성원은 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보에 변동사항이 발생하는 경우 2주이내에 독립성시스템에 등록하며 동 변동사항이 독립성 및 윤리적 요구사항에 영향을 미칠 수 있는 사항으로 판단되는 경우 품질관리실에 알리도록
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되어 있습니다. ⑤ 당 회계법인은 정기적으로 취득된 독립성정보에 대한 점검을 통하여 독립성위반여부를 조사하고 독립성위반 사항이 발견되는 경우 위반자와 독립성위반대상 회사의 업무수행이사에게 통보하고 신속히 이에 대한 추가적인 조치를 취하도록 하고 있습니다.⑥ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다.ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 고용관계 등 인적관계를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다.⑦ 당 회계법인은 연1회이상 독립성에 대한 정책과 절차를 준수하고 있다는 독립성준수확인서를 시스템에 등록하도록 하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.③ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다.ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 비감사업무에 대한 이해상충업무여부를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 회계법인은 유착위협을 통제하기 위하여 관련 법률과 공인회계사윤리기준에서 정하고 있는 연속감사제한 규정을 준수하기 위하여 매년 정기적으로 연속감사제한 여부를 점검하고 해당하는 업무에 대한 업무수행이사, 업무참여자 및 품질관리검토자를 교체하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 ① 당 회계법인은 다음의 사항에 모두 해당하는 경우에만 감사업무를 수용하고 유지하도록 감사계약 수임전 리스크평가절차를 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있음.ㄴ. 윤리적 요구사항을 준수함.ㄷ. 의뢰인을 성실성을 고려하며, 의뢰인의 성실성이 결여되었다는 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니함.② 당 회계법인은 감사업무의 수용과 유지를 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 구축하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 의뢰인의 정보를 입수합니다.ㄴ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 회계법인의 적격성과 자원(시간, 인력 등)을 검토합니다.ㄷ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 고객의 성실성을을 검토합니다.ㄹ. 감사계약전 입수한 의뢰인 정보와 회계법인의 내부적 독립성 정보를 상호 대사하여 독립성 및 윤리적 요구사항의 준수여부를 검토합니다.ㅁ. 이슈가 있는 경우에는 안전장치를 통하여 수용가능한 수준이하로 위협수준을 감소시킬 수 있는 경우에만 수용 및 유지를 하며 이
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경우 안전장치의 내용은 문서화하고 해당 안전장치가 시행되는지 관리합니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 ① 당 회계법인은 다음의 사항에 모두 해당하는 경우에만 감사업무를 수용하고 유지하도록 감사계약 수임전 리스크평가절차를 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있음.ㄴ. 윤리적 요구사항을 준수함.ㄷ. 의뢰인을 성실성을 고려하며, 의뢰인의 성실성이 결여되었다는 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니함.② 당 회계법인은 감사업무의 수용과 유지를 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 구축하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 의뢰인의 정보를 입수합니다.ㄴ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 회계법인의 적격성과 자원(시간, 인력 등)을 검토합니다.ㄷ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 고객의 성실성을을 검토합니다.ㄹ. 감사계약전 입수한 의뢰인 정보와 회계법인의 내부적 독립성 정보를 상호 대사하여 독립성 및 윤리적 요구사항의 준수여부를 검토합니다.ㅁ. 이슈가 있는 경우에는 안전장치를 통하여 수용가능한 수준이하로 위협수준을 감소시킬 수 있는 경우에만 수용 및 유지를 하며 이 경우 안전장치의 내용은 문서화하고 해당 안전장치가 시행되는지 관리합니다. (2) 업무의 해지 당 회계법인은 업무의 수용 및 유지 후에 조기에 알았더라면 그 업무를 거절하였을 정보를 입수하게되는 경우에는 내부검토를 실시하여 해당 사항에 적용되는 전문직 책임과 법적 책임 및 규제기관에게 보고할 의무를 확인하고 해당 업무를 해지하거나 해당 업무 의뢰인 관계 모두를 해지할지 여부에 대한 판단한 후 빠른 시일내에 필요한 조치를 시행합니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 회계법인은 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항에 따라 업무를 수행하고 회계법인이나 업무수행이사가 해당 상황에 적합한 보고서를 발행할 수 있도록 하는데 필요한 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력을 보유하고 있다는 합리적인 확신을 제공하도록 정책과 절차를 수행하고 있습니다.당 회계법인은 법규 준수 및 업무수행에 필요한 적격한 인력이 충분하도록 매년 채용계획을 수립하고 채용계획에 따라 인적자원을 채용하고 있습니다. 필요한 경우 수시채용을 통하여 추가적으로 채용을 실시하고 있습니다. 2) 교육훈련 당 회계법인은 법규준수 및 업무수행에 필요한 능력개발을 위하여 매년 교육계획을 수립하고 해당 교육계획에 따라 내부교육을 실시하거나 외부교육을 수강하도록 관리하고 있으며 정기적으로 교육이수현황을 점검하여 의무교육이수시간을 준수하도록 관리하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2023(당기) 2022(당기) 2021(전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (주1) 소속 등록공인회계사 중 총 업무시간대비 감사투입시간 비중이 50% 이상인 등록공인회계사를 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다.(주2) 교육시간은 한국공인회계사회 연수규정에서 인정하는 연수시간입니다.(2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 회계법인은 감사업무에 대한 책임을 적격성과 역량을 가지고 있는 업무수행이사에게 배정하고 있습니다. 업무수행이사의 성명과 역할에 대하여 의뢰인 경영진의 핵심구성원 및 지배기구와 커뮤니케이션하도록 되어 있습니다.당 회계법인은 업무수행이사를 배정함에 있어 등기이사여부, 감사경험, 해당 산업에 대한 이해, 독립성 등 윤리적요구사항의 준수여부, 감독기관의 조치여부 등을 종합적으로 고려합니다. 2) 업무팀 업무총괄책임자는 업무수행팀을 구성함에 있어 적합한 적격성과 역량이 보유되도록 구성하여야 하며 이 때 다음과 같은 사항을 고려할 수 있습니다. ㄱ. 적합한 훈련과 참여를 통한 유사한 성격과 복잡성을 가진 업무에 대한 이해와 실무 경험 ㄴ. 전문직 기준과 법규의 요구사항에 대한
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이해 ㄷ. 관련 정보기술 그리고 해당업무 전문분야에 관한 전문성 등 기술적 전문성 ㄹ. 의뢰인이 속한 관련 산업에 대한 지식 ㅁ. 전문가적 판단을 수행할 수 있는 능력 ㅂ. 법인의 품질관리정책과 절차에 대한 이해 ㅅ. 감독기관 등의 조치, 윤리적 요구사항 등에 따른 업무 제한 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가1) 성과평가제도 당 회계법인은 감사업무를 수행하는 임직원의 성과평가시 감사품질과 관련된 평가요소의 전체평가요소의 70%이상이 되도록 하고 있습니다. 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는지표 1. 외부 징계 18점 70점 2. 사후 심리 결과 7점 3. 독립성 모니터링 14~16점 4. 교육 이수 5~7점 5. 내규 및 지시 위반 7~12점 6. 업무 수임 모니터링(임원) 3점 7. 투입 시간 모니터링(임원) 3점 8. 설문조사결과(임원) 3점 9. 상급자의 평가(직원) 10점 10. 품질관리실장의 평가(임원) 10점 2. 기타 평가지표 30점 30점 2. CM(임원) 4. 업무 기여도 5. 상급자 평가 합산 100점 100점 2) 포상 및 징계 제도임직원 중 법인의 발전에 기여한 공로가 있는 구성원에 대하여 포상제도를 운영하고 있으며 사규나 독립성위반 등을 위반한 구성원에 대하여 징계제도를 운영하고 있습니다. (2) 보상 성과 평가 결과를 보상(연봉 및 보너스), 승진 등에 반영함으로써 업무 품질 관리가 개인의 성과평가 및 보상에 연계되도록 운영하고 있습니다. (3) 승진 당 법인은 다음과 같이 직급별 승진제도를 운영하고 있습니다. 1) 직원의 승진 직원의 승인은 경력과 근무연수를 고려하는 자격기준과 성과평가점수기준을 모두 충족하는 경우에 승진심사대상이 됩니다. 직원의 성과평가 성적이 탁월하거나 법인에 특별한 공헌을 한 경우에는 특별히 조기에 승진을 할 수 있는 제도를 운영하고 있습니다. 직원의 일반승진은 부서장이 추천하고 경영지원본부장이 심사하고 대표이사가 승인합니다. 직원의 특별승인은 부서장이 운영위원회에 추천하고 운영위원회에서 심의하여 의결합니다. 2) 임원의 승진 임원의 승진은 경력, 근무연수 및 성과평가 점수가 일정요건을 충족하는 경우에 임원승진 대상자가 될 수 있으며 부서장이 추천하고 운영위원회에서 심사하고 사원총회에서 승인하여 결정됩니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 회계법인은 통일된 감사방법론과 감사서식을 사용하도록하여 업무수행품질의 일관성을 향상시키고 있습니다. 2) 감독책임 당 회계법인은 보다 숙련된 팀원이 경험이 부족한 팀원의 업무를 감독하도록 하고 있습니다. 또한 업무총괄책임자는 다음에 관하여 감독책임을 지고 있습니다. ㄱ. 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항을 준수하여 업무를 지휘, 감독하고 수행함.ㄴ. 보고서는 해당 상황에 적합함 3) 검토책임 당 회계법인은 보다 숙련된 팀원이 경험이 부족한 팀원의 업무를 검토하도록 하고 있습니다.또한 업무총괄책임자는 업무참여자가 수행한 업무에 대하여 보고서일 이전까지 중간관리자가 검토하도록 하거나 본인이 직접 다음의 사항을 검토하고 그 검토내용 및 결과를 문서화한다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 회계법인은 보고서를 작성할 때 업무팀에서 내린 유의적 판단과 도달한 결론에 대한 객관적인 평가를 하기 위하여 사전에 정해진 업무품질관리검토 판단기준에 따라 업무품질관리검토를 실시하고 있으며 동 업무품질관리검토 판단기준에 따르면 상장회사, 상장예정회사, 대형비상장주식회사, 금융회사에 대한 재무제표감사업무는 필수적으로 업무품질관리검토를 받도록 되어 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 당 회계법인은 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위에 대하여 다음의 사항을 포함하여 정책과 절차를 수립하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 보고서일자가 업무품질관리검토 전의 일자가 되지 않아야 함.ㄴ. 업무품질관리검토시 다음의 사항을 검토사항에 포함하여야 함. - 유의적 사항을
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업무수행이사와 토의 - 재무제표 또는 기타의 인증대상정보 그리고 보고서 초안을 검토 - 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 일부 업무문서를 선정하여 검토 - 보고서를 작성할 때 도달된 결론을 평가하고 보고서 초안이 적절한지 여부를 고려ㄷ. 상장회사의 재무제표감사에 대한 업무품질관리검토시에는 다음의 사항을 추가로 검토사항에 포함하여야 함. - 특정 업무와 관련된 회계법인의 독립성에 대한 업무팀의 평가 - 의견의 차이가 있는 사항 혹은 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 적합한 자문이 있었는지 여부 및 그러한 자문으로부터 도출된 결론 - 검토를 위하여 선정된 문서가 유의적 판단과 관련하여 수행된 업무를 반영하고 있으며, 도달한 결론을 뒷받침하는지 여부 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 당 회계법인은 업무품질관리검토자를 선임함에 있어 다음과 같은 적격성 기준을 확립하고 있습니다.ㄱ. 업무품질관리검토자는 최소한 감사경력 5년이상인 자로 함.ㄴ. 업무품질관리검토자는 업무품질관리검토 대상 보고서의 2년이내 업무참여자 등 객관성이 없는 자를 배제한다.ㄷ. 배정된 업무품질관리검토자의 객관적인 검토 수행능력이 훼손된 경우 해당 검토자를 교체하도록 되어 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 당 회계법인은 다음에 관한 문서화를 요구하는 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무품질관리검토에 대한 회계법인의 정책에서 요구되는 절차를 수행하였음.ㄴ. 업무품질관리검토는 보고서일 이전에 완료되었음.ㄷ. 검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단과 도달된 결론이 적합하지 않았다고 판단할 만한 어떠한 미해결 사항도 인지하고 있지 아니함. 5) 의견의 차이 당 회계법인은 업무팀 내부의 의견차이, 자문수행자의 의견차이 그리고 해당되는 경우 업무수행이사와 업무품질관리검토자간의 의견차이를 다루고 해결하기 위한 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다. (3) 자문 당 회계법인은 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 업무수행이사나 감사업무참여자가 품질관리실에 자문으로 구하며, 품질관리실에서도 결론내리기 어려운사항에 대하여는 품질관리실이 한국회계기준원 등 외부기관의 자문으로 받아 업무수행팀에 전달하고 있으며 전달된 결론이 실행되고 있는지 관리하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 회계법인의 해당 업무의 보고서가 확정된 후 보고서일로부터 60일이내 최종업무파일의 취합을 완료하도록 하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 ① 당 회계법인은 전산조서시스템을 이용하여 업무문서의 비밀유지, 안전한 보관, 무결성, 접근성 및 재생가능성을 유지할 수 있도록 하고 있습니다.② 당 회계법인은 외부감사법에 따라 실시되는 감사업무문서를 감사종료시점부터 8년간 보존 관리하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 (주) 중도퇴사한 수습 공인회계사는 감사투입 인력 및 시간 산출시 수습 공인회계사로 분류하였습니다. 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 회계법인은 이해관계자의 보호필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사에 대하여 의무적으로 업무품질관리검토를 받도록 하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가를 포함함(주기적으로 각 업무수행이사마다 최소한 1개의 완료된 업무에 대한 검사를 포함). 2) 모니터링 절차 수행자 선정 당 회계법인에서 모니터링 절차를 수행하기에 충분하고 적합한 경험과 권한을 가진 파트너(들) 혹은 다른 사람들에게 해당 책임이 배정되도록 요구하며 업무수행자나 업무품질관리검토자가 해당 업무
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검사에 관여하지 못하도록 함. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 당 회계법인은 모니터링 절차의 결과로 발견된 미비점의 영향을 평가하여 신속한 시정조치를 요구하는 체계적이거나 반복적이거나 혹은 기타의 유의적인 미비점에 해당하는 경우, 적합한 개선조치를 위하여 권고사항을 관련 업무수행이사와 적절한 타 구성원에게 커뮤니케이션하고 있습니다.발견된 미비점에 대한 적합한 개선조치 권고사항에는 다음의 사항이 포함되어 있습니다.ㄱ. 개별 업무나 개별 구성원에 대한 적합한 개선조치를 취함.ㄴ. 발견사항을 교육 훈련 및 전문성 개발 업무 책임자와 커뮤니케이션함.ㄷ. 품질관리정책과 절차를 변경함.ㄹ. 회계법인의 정책과 절차를 준수하지 못한 사람에게 징계 조치를 내림.당 회계법인은 연 1회이상 품질관리시스템에 대한 모니터링 결과를 대표이사, 품질관리위원좡, 품질관리위원에 보고하고 모니터링 결과 발견된 사항에 대하여 구성원에 대한 내부교육을 통하여 커뮤니케이션하고 있습니다. (2) 고충과 진정당 회계법인은 다음 사항을 적절히 다루고 있다는 합리적인 확신을 제공하도록설계된 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다.ㄱ. 회계법인이 수행한 업무가 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항을 준수하지 못하고 있다는 고충과 진정ㄴ. 회계법인의 품질관리시스템을 준수하지 않는다는 주장당 회계법인은 이러한 과정의 일부로서, 회계법인의 구성원들이 보복에 대한 두려움 없이 어떤 우려사항도 제기할 수 있도록 홈페이지에 윤리신고센터를 운영하고 있습니다. 당 회계법인은 고충과 진정을 조사하는 중에, 회계법인의 품질관리정책과 절차의 설계나 운영의 미비점 혹은 품질관리시스템에 대한 개인의 위반이 식별될 경우, 사규에 따라 적합한 조치를 취하게 됩니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 회계법인은, 품질관리시스템의 각 구성요소의 운영에 대한 증거를 제공할 수 있도록 적절한 문서화를 요구하는 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 회계법인은 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 있어서 수습회계사가 수행한 업무에 대하여 상급공인회계사가 반드시 감독하고 검토하고 있습니다.당 회계법인은 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 있어서 수습공인회계사의 업무참여시간을 타임레포트시스템에서 별도로 관리하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리 실시 현황 당 법인은 사전ㆍ사후심리로 구분하여 다음과 같은 대상에 대하여 내부심리를 수행하고 있습니다.1) 사전심리 실시 현황① 당 회계법인은 개별감사업무에 대한 사전심리자는 품질관리실장이 외감법 제9조 제4항에 따른 실무수습을 이수한 후 회계처리 또는 감사업무를 수행한 기간이 5년이상인 구성원 중에서 위촉합니다. ② 아래의 회사가 수행하는 회계감사기준에 따른 회계감사업무 및 분 반기재무제표 검토준칙 등 검토기준에 따른 검토업무에 대하여는 필수적으로 사전심리를 실시하고 있습니다.ㄱ 상장회사 (코스피 , 코스닥 , 코넥스 )ㄴ. 상장예정회사 (코스피 , 코스닥 , 코넥스 )ㄷ. 대형비상장주식회사 ㄹ. 금융회사 ㅁ. 지정회사 ㅂ. 분사무소 소속 공인회계사가 수행한 회사 2) 사후심리 실시현황① 당 회계법인은 개별감사업무에 대한 사후심리자는 품질관리실장이 외감법 제9조 제4항에 따른 실무수습을 이수한 후 회계처리 또는 감사업무를 수행한 기간이 5년이상인 구성원 중에서 위촉합니다. ② 개별감사업무에 대한 사후심리(Post-issuance Review)는 법인명의로 발행된 감사보고서 중에서 품질관리실장이 매년 선정한 대상고객에 대하여 위촉한 사후심리자가 사후심리표본점검표에 의거하여 실시하고 있습니다. ③ 사후심리대상을 선정함에 있어 매년 각 감사업무총괄책임자의 50%이상에 대하여 최소한 1개이상의 회사가 사후심리대상이 되도록 사후심리대상회사를 선정하고 있습니다. ④ 품질관리실장은 선정된 사후심리대상에 사후심리자를 배정함에 있어 사후심리자가 수행한 업무를 배제해야 하며 사후심리자간 상호 교차심리가 되지 않도록 하고 있습니다.⑤ 품질관리실장은