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IV. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황" 참조2. 중요한 회계처리방침 당 법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표의 작성에적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금 및 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 금융자산을 포함하고 있습니다. (2) 금융상품 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기금융자산, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후 취득원가로 평가하며, 단기금융자산과 매도가능증권은 공정가치로 평가 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. (3) 대손충당금 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 대손추산액 증가액은 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 (5) 충당부채 과거 사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. (6) 수익인식 용역매출 중 용역제공기간과 용역대가가 확정된 계약은 용역기간의 진행률에 따라 수익을 인식합니다. 용역제공거래의 성과를 진행률로 인식하는 것이 적절하지 않은 경우는 용역제공이 완료되었을 때 수익을 인식합니다. (7) 퇴직급여 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금은 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. (8) 운용리스-리스이용자 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수 가능 가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. (10) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 법인은 고객회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조에서 규정하고 있는 손해배상공동기금을 납부하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 법인은 공인회계사법 제28조 제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (11) 외화환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (12) 중소기업특례당 법인은 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 있습니다. (13) 회계추정 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서는 자산 및 부채의 평가, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당 법인의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기
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전 기 현금 예금 합 계 4. 매출채권 당기말과 전기말 현재 당 법인의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 대손충당금 장부금액 5. 매도가능증권당기말과 전기말 현재 당 법인의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 채무증권 6. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 소프트웨어 소프트웨어 기초 상각 기말 취득원가 상각누계액 7. 손해배상공동기금 당 법인은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 의거 고객회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자에게 손해를 발생하게 한 경우 그 손해를 배상 하기 위하여 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 손해배상공동기금은 기본적립금과 연간적립금으로 구분되며, 기본적립금과 연간적립금의 적립 한도는 최근 3개 사업연도 연 감사보수 평균의 20%입니다. 당 법인은 기본적립금 50,000천원과 연간적립금 17,080천원이 적립되어 있습니다. 또한 운용수익 5,484천원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 당 법인의 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 적립액 이자수익 감소액 기말 8. 단기차입금당기말과 전기말 현재 당 법인의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기말 이자율 금액 당 기 전 기 일반자금대출 신한은행 일반자금대출 신한은행 일반차입금 엠에스제이에스테이트 합 계 9. 자본금 및 손해배상준비금 (1) 당기말과 전기말 현재 당법인의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1좌) 구 분 당 기 전 기 1좌당 금액 5,000원 5,000원 발행 좌수 자본금 (2) 손해배상준비금 당기와 전기 중 당 법인의 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 적립액 감소액 기말 당기 이익잉여금 처분액을 포함한 손해배상준비금 누적액은 550,899천원 입니다.10. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 6 기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 처분예정일 2024년 6월 28일 제 5 기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 처분확정일 2023년 6월 30일 제 4 기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 처분확정일 2022년 6월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기 제 4(전전) 기 I.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순손익 II.이익잉여금 처분액 손해배상준비금전입 III.차기이월미처분이익잉여금 11. 부가가치계산에 필요한 항목 당기와 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 무형자산상각비 세금과공과 계 12. 포괄손익계산서 당기와 전기의 포괄손익은 당기와 전기의 당기순손익과 동일합니다. 13. 특수관계자 거래가. 주요 거래 내역당기와 전기 중 당 법인의 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.나. 채권채무 잔액당기말과 전기말 현재 당 법인의 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기대여금 임직원 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기대여금 임직원 (3) 특수관계자 지급보증 및 담보제공 신한은행 단기차입금 800백만원에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 14. 우발부채와 약정사항가. 지급보증 신한은행 단기차입금 800백만원에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 이 중 신한은행 단기차입금 500백만원에 대해 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 나. 약정사항 (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 일반자금대출 신한은행 일반자금대출 신한은행 일반자금대출 신한은행 15. 현금흐름표당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한
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거래내역은 없습니다.16. 재무제표의 확정 및 승인 당 법인의 재무제표는 2024년 6월 28일 정기사원총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 신한은행(주1) 단기차입금 2025년 03월 27일 신한은행(주2) 단기차입금 2024년 06월 24일 엠에스제이에스테이트 단기차입금 2025년 03월 31일 (주1) 상기의 차입금은 신용보증기금과 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주2) 상기의 차입금은 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다. 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 천원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제6(당)기 제5(전)기 제4(전전)기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1) 회계감사업무 2) 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ계산ㆍ정리ㆍ입안에 관한 업무 3) 원가계산업무 및 원가검토업무 4) 법인설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6) 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 7) 기업의 자산ㆍ부채 및 지분에 대한 평가업무 8) 기업매수, 매도 및 합병에 관한 업무 9) 정부, 공기업, 공공기관 및 기타 일반기업에 대한 사업타당성 검토업무 10) 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 11) 전산과 정보서비스 용역업무 12) 학술연구용역 13) 온실가스 에너지 목표관리제 및 배출권거래제 등과 관련된 온실가스 배출량 및 에너지 사용량에 대한 제반 검증업무 14) 기업내부 통제구조에 관한 인증 및 자문업무 15) 부동산 컨설팅 업무16) 법인ㆍ개인 및 주한외국인(법인포함)의 내부경영, 노사문제에 관련된 컨설팅 서비스 업무17) 고객회사 사업주의 위임에 따라 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수등에 관한 법률시행령 제46조에 규정된 보험에 관한 사무의 대행업18) 상기 각 호 업무에 부대되는 교육 및 출한 업무19) 기타 공인회계사법 제 2조의 규정에 의한 직무와 상기 각 호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1) 설립일 : 2018년 12월 06일 2) 주사무소 소재지 : 서울특별시 강남구 도산대로 149, 8층 801호(신사동, 진우빌딩) 3) 분사무소 설치 : 해당사항 없음 4) 경영진의 중요한 변동 : 해당사항 없음 5) 사업목적의 중요한 변동 : 해당사항 없음 6) 기타 설립 이후 중요한 변동 상황 : 해당사항 없음 나. 상호의 변경 해당사항 없음. 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음. 6. 자본금 변동사항 (단위 : 천원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2022년 03월 31일 유상증자 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울특별시 서울특별시 강남구 도산대로 149, 8층 801호(신사동, 진우빌딩) 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 기업의 소유와 경영의 분리, 기업 경영의 전문화와 다각화, 기업활동의 국제화 그리고 기업경영 현장의 변화에 대처하기 위하여 업무영역을 확대시켜 회계 및
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세무업무 용역 뿐 아니라 기업발전에 기여할 수 있는 전산 System을 포함한 경영자문 및 경영컨설팅 등 총체적이고 포괄적인 다음과 같은 용역업무를 수행. 1) 회계감사업무 2) 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ계산ㆍ정리ㆍ입안에 관한 업무 3) 원가계산업무 및 원가검토업무 4) 법인설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6) 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 7) 기업의 자산ㆍ부채 및 지분에 대한 평가업무 8) 기업매수, 매도 및 합병에 관한 업무 9) 정부, 공기업, 공공기관 및 기타 일반기업에 대한 사업타당성 검토업무 10) 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 11) 전산과 정보서비스 용역업무 12) 학술연구용역 13) 온실가스 에너지 목표관리제 및 배출권거래제 등과 관련된 온실가스 배출량 및 에너지 사용량에 대한 제반 검증업무 14) 기업내부 통제구조에 관한 인증 및 자문업무 15) 부동산 컨설팅 업무16) 법인ㆍ개인 및 주한외국인(법인포함)의 내부경영, 노사문제에 관련된 컨설팅 서비스 업무17) 고객회사 사업주의 위임에 따라 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수등에 관한 법률시행령 제46조에 규정된 보험에 관한 사무의 대행업18) 상기 각 호 업무에 부대되는 교육 및 출한 업무19) 기타 공인회계사법 제 2조의 규정에 의한 직무와 상기 각 호에 부대되는 업무 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당사항없음. 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 각 사원과 이사의 업무책임하에 대표이사와 품질관리실을 통하여 회계법인이 발행하는 감사보고서의 내용과 관련 조서를 사전 심리하며, 업무계약과 수임단계에서 위험성과 독립성을 확인하고 있습니다. 해당업무의 위험도와 문제가능성을 검토하여 위험을 사전에 예방하고 제거하며, 고객의 과도한 요청을 합리적으로 조정하여 위험한 업무수임을 거부하고 있습니다. 회계법인현은 품질관리전담의 심리실을 설립시 부터 설치하였고, 전담인력 (조영혁심리실장)을 상근토록하여, 외감법정감사와 공공기관감사 및 기타의 각종 법령감사에 대해 모두 사전심리를 필수로 수행하고 있습니다. 해당 심리지적사항을 완전히 반영한 후 감사보고서를 공시하고 있습니다. 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 모든 감사업무에 대해 현장책임회계사가 업무수행운영하고, 담당이사가
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총괄운영책임지며, 감사보고서 완결전에 전수 사전심리를 받은 후 검토지적 사항을 반영하여 감사보고서를 발행합니다. 이와 관련해 외부회계감사에 대한 품질관리기준을 제정하여모든 회계사에 통지ㆍ교육시키고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 회계법인현 조직도.jpg 회계법인현 조직도 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 품질위원회 외부감사 품질향상 상시 운영 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 모든 감사보고서의 사전심리 7년 이상 공인회계사 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 - 당 법인은 공인회계사 윤리기준의 전문직 윤리의 근본적인 원칙을 지키고 있습니다. 윤리강령을 강화하기 위하여 지속적인 ① 교육, 훈련 ② 모니터링 ③ 위반에 대한처리절차 숙지 등의 절차를 갖추고 운영하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 - 당 법인은 구성원에게 회계법인의 독립성 요구사항을 커뮤니케이션하고 있습니다.구체적으로 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별ㆍ평가하고, 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용 가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하고 있습니다. 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 - 구성원과 해당 업무의 재무적 이해관계가 존재하는지 업무수임 전단계에서 확인 후 업무를 수행하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 - 구성원과 해당 업무의 재무적 이해관계가 존재하는지 업무수임 전단계에서 확인 후 업무를 수행하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 - 기존의 감사업무와의 독립성 위반을 확인 하기 위해 관련 이해관계를 검토한후 비감사 업무를 수행하고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 - 당 법인은 유착위협을 통제하기 위해서 공공의 이해관계와 관련된 정도 등 해당 업무의 성격을 파악하고 상위직 구성원의 업무수행 기간을 고려하고 있습니다. 이에 대한 안전장치의 예로는 상위직 구성원의 주기적인 교체를 시행하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 - 당 법인은 유착위협을 통제하기 위해서 공공의 이해관계와 관련된 정도 등 해당 업무의 성격을 파악하고 상위직 구성원의 업무수행 기간을 고려하고 있습니다. 이에 대한 안전장치의 예로는 상위직 구성원의 주기적인 교체를 시행하고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 - 당 법인은 의뢰인의 성실성을 고려하였으며, 성실성이 결여되었다고 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니한 경우에 업무를 수용합니다. (2) 업무의 해지 - 당 법인은 만약 조기에 알았더라면 그 업무를 거절하였을 정보를 입수하게 되는 상황을 인지하게 되는 경우 해당 상황에 적용되는 전문직 책임과 법적 책임을 고려하고해당 업무를 해지하거나 또는 해당 업무와 의뢰인 관계 모두를 해지할 가능성을 고려하여 업무의 해지 여부를 결정합니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 - 당 법인은 필요한 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력을 보유하고 있다는 합리적 확신을 제공하도록 인적 자원를 지속적으로 관리하고 있습니다. 2) 교육훈련 - 회계법인이나
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업무수행이사가 해당 상황에 적합한 보고서를 발행할 수 있도록 관련 업무에 투입되는 인원을 비롯하여 전문직으로서의 역량을 갖출수 있도록 주기적으로 교육훈련을 수행하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 당기 전기 전전기 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 - 업무수행이사의 성명과 역할을 의뢰인의 경영진의 핵심구성원과 지배기구에게 커뮤니케이션하고 해당 업무수행이사는 본인의 책임을 명확히 인지하고 그 역할을 수행하기 위한 적격성, 역량 및 권한을 가지고 업무에 임하고 있습니다. 2) 업무팀 - 업무팀의 경우 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항에 따라 업무를 수행하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 임ㆍ직원의 기본급은 기본 연봉표에 의거 결정되고 있으며, 성과급은 법인의 매사업연도의 사업계획에 의거한 경영성과에 따라 기본급의 일정률을 사원총회에서 정하고있으며, 성과급은 이사 및 구성원의 성과 평가 관련 규정에 따라 산정된 성과평점에 의거한 등급별 배부율에 따라 지급하고 있습니다. 성과평가점수는 100점 만점으로 하며, 평가지표는 1) 교육훈련(10점), 2) 업무 수행(30점), 3) 구성원의 이사평가(10점), 4) 행정조치(20점), 5) 고객관리(30 점)의 5가지 항목으로 구성하여 품질관리요소를 70%로 반영하고 있습니다. 성과지표는 다음과 같습니다. - 교육훈련은 한공회 의무연수시간 및 당 법인 정기연수 이수실적을 고려합니다. - 업무수행은 사전심리 및 사후심리결과, 외부감사업무투입시간, 독립성 등 내 부규정준수여부를 세부지표로 하고 있습니다. - 구성원의 이사평가는 감사업무에 100시간이상 참여한 구성원이 이사의 업무 관련규정숙지도, 부당요구, 문제해결능력, 의사소통능력 등에 대해 설문조사한 내용을 반영하고 있습니다. - 행정조치는 외감법 등 법규위반과 내규위반으로 인한 법인징계를 반영하고 있습니다. - 고객관리는 수임 및 업무수행실적을 반영하고 있습니다. 당 법인은 다음과 같이 직급별 승진제도를 운영하고 있으며, 승진자들을 대상으로 Grade별 교육훈련도 함께 실시하고 있습니다. - Senior-Associate 승진 : 매년 4월 1일 기준 연 1회 실시- Manager 이상 승진 : 매년 4월 1일 기준 연 1회 실시 5. 업무의 수행 각 소속회계사와 등기이사가 업무수행, 현장계획, 인력충원, 예산배정, 업무조서작성과 입수수합, 최종품질확인, 감사보고서 문안 최종 확정 등을 전결하며, 담당이사 확인 후 품질관리실에 사전심리 절차 완결한 후, 회사품질관리실에서 감사보고서 일괄공시합니다. 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 - 업무팀이 해당 업무의 목적을 이해할 수 있도록 업무에 대해 설명이나 보고를 받는 방법- 적용되는 업무기준을 준수하기 위한 절차 숙지- 업무 감독, 스태프의 훈련 및 지도 절차 숙지- 수행된 업무, 유의적 판단 및 발행될 보고서의 형식에 대한 검토 방법 숙지- 수행된 업무, 업무의 검토 시기 및 검토 범위의 적절한 문서화- 모든 정책과 절차를 최신으로 유지하기 위한 절차 2) 감독책임 - 해당 업무의 진행과정을 추적합니다.- 개별 구성원의 적격성과 역량, 업무팀 각 구성원이 그 업무를 수행하기에 충분한 가용시간이 있는지 여부, 지침에 대한 이해 여부 및 계획된 접근방법에 따라 해당 업무가 수행되었는지 여부를 고려합니다. 3) 검토책임 - 업무가 전문직 기준과 관련 법규의 요구사항에 따라 수행되었는지 여부- 추가적인 고려가 필요한 유의적 사항들이 제기되었는지 여부- 적절한 자문이 이루어졌으며 그 결론은 문서화되고 실행되었는지 여부- 수행된 업무의 성격, 시기 및 범위를 변경할 필요가 있는지 여부- 수행된 업무는 도달된 결론을 뒷받침하고 있으며 적절히 문서화되었는지 여부 (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 - 업무의
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성격(공익에 관여된 정도 포함)- 업무 또는 업무유형에 있어 비경상적인 상황이나 위험의 존재- 기타 외부감사 및 회계 등에 관한 규정 등 다른 법규 상 업무품질관리검토가 요구되는지 여부 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 - 수행 하는 업무의 품질을 높이기 위해 업무품질관리검토를 실시합니다. 반드시 업무 종료일에 업무품질관리검토를 수행하는것이 아닌 탄력적으로 수행하게 됩니다. 또한 보고서 일자는 업무품질관리검토일 이후에 확정 됩니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 - 업무품질관리검토자의 경우 관련 업무의 전문지식이 충분한 인원으로 구성됩니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 - 감사 중 파악된 유의적 위험과 그 위험에 대한 대응 조치- 중요성과 유의적 위험에 관한 판단- 감사 중 파악된 수정된 왜곡표시와 미수정왜곡표시의 유의성과 처리내용- 경영진과 지배기구, 그리고 해당되는 경우 규제기관 같은 기타 당사자에게 커뮤니케이션할 사항 5) 의견의 차이 - 의견차이가 발생하는 경우 자문 등의 방법을 통해서 효율적으로 처리합니다. (3) 자문 - 업무품질관리검토자가 업무수행이사가 내린 판단을 수용할지를 확인하기 위해, 업무수행이사는 업무 중 업무품질관리검토자에게 자문을 구해 업무 처리 효율성을 높이고 있습니다. (4) 업무문서화 - 한국공인회계사회에서 제정한 표준감사절차지시서 사용하여 다음과 같은 사항들을 문서화 합니다. 1. 거래기록 및 재무제표항목의 검증 2. 은행조회 확인 3. 금융파생상품거래에 대한 감사 4. 통계적 샘플링에 의한 감사 5. 감사보고서 문안 및 공시사항 점검 6. 계속기업존속여부에 대한 검토 7. 감사매뉴얼의 적용 8. 기타 감사업무 수행시 필요한 사항 1) 최종업무파일의 취합완료 - 각 업무파일이 취합완료 기한 내에 취합이 완료되도록 업무수행이사의 주도하에 취합을 완료합니다. 2) 업무문서의 보존 - 업무파일은 관련 법규 등에서 요구하는 기한 동안 보존되고 있으며, 보존기한이 경과된 후에는 폐기하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 - 기본적으로 감사위험이 높다고 품질관리부서에서 판단한 경우 관련 업무 수임여부를 처음부터 다시 고려합니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) - 품질관리시스템의 이해 또는 준수 단계에서 파악된 취약점과 관련하여 회계법인 내 적절한 담당자와 커뮤니케이션을 수행합니다. 그리고 품질관리정책과 절차에 필요한 수정이 신속하게 취해질 수 있도록 회계법인 담당 구성원에 의한 후속 조치를 수행합니다. 주기적 검사의 경우 2~3년의 주기를 탄력적으로 적용하여 추출후 검사합니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 - 모니터링 대상의 이해도가 높고 전문가로서의 역량이 뛰어난 인물을 수행자로 선정합니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 - 모니터링 절차의 결과로 발견된 미비점과 적합한 개선조치를 위한 권고사항을 관련 업무수행이사와 적절한 타 구성원들에게 커뮤니케이션 합니다. (2) 고충과 진정 - 고충과 진정제기에 관한 서류를 품질관리실에서 접수하며 각 사업부에서 일상적으로 취급하는 업무 이외의 고충과 진정은 품질관리실에서 처리하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 - 당 법인은 독립성 확인 등 관련 윤리적 요구사항에 대하여 문서화를 하고 있으며 특정업무의 수용과 유지에 대하여 위험평가 및 수용 및 유지 검토를 문서화하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 - 수습공인회계사가 참여하는 감사업무에 대해서는 관련 업무의 검토 및
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교육훈력을병행하여 전문가로서의 능력을 함양시키는 것에 주력합니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 - 당해 사업연도의 내부심리를 진행한결과 특이사항은 존재하지 않았으며 관련 결과문서는 관련 법령에 따라 작성하여 보관합니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) - 상장주식과 관련하여 모든 임직원(단순사무직 제외)에 대하여 한국공인회계사회에서 제정한 "회계법인 임직원의 주식거래현황 관리지침"에 따라 주식거래현황을 등록하도록 하고 정기적으로 모니터링 합니다.- 비상장주식과 관련하여 모든 임직원(단순사무직 제외)에 대하여 내규에 따라 경영지원본부장에게 주식보유현황을 보고하도록 하고 정기적으로 모니터링 합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 - 주식거래와 관련하여 특이사항은 없습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 윤석진 대표이사 회계감사,세무 5년 4개월 12년 11개월 김건영 이사 5년 4개월 11년 2개월 조영혁 이사 세무 2년 9개월 10년 4개월 이용수 이사 2년 10개월 9년 6개월 김동진 이사 회계감사 3년 3개월 7년 2개월 김정민 사원 4년 10개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 (*) 개별보수가 5억원 이상인 이사는 존재하지 않습니다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 (*) 개별보수가 5억원 이상인 이사는 존재하지 않습니다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 당기 전기 전전기 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사(또는 세무대리업무) 국외 미국회계사(USCPA) 합계 (*)전문자격증(자격증 시험합격자 포함)을 중복으로 소지한 경우를 포함한 현황입니다. Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 천원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 감사보고서가 확정된 후 적시(감사보고서일로부터 60일 이내)에 최종 업무파일의 취합을 완료하도록 하는 절차를 수립하고는 있으나, 모든 감사업무에서 감사조서가 누락 없이 제출된 것인지 여부, 해당 파일이 최종조서인지 여부 및 감사보고서일로부터 60일 이내에 조서가 입고되었는지 여부에 대한 통제활동이 확인되지 않는 등 감사조서의 취합절차가 미흡함 모든 감사업무에서 감사조서가 누락 없이 제출된 것인지 여부, 해당 파일이 최종조서인지 여부,
회계법인현 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

감사보고서일로부터 60일 이내에 조서가 입고되었는지 여부에 대한 통제활동이 이루어지도록 감사조서의 취합절차를 보완함 별도의 조서보관창고는 갖추고는 있으나 시건장치가 없어 물리적으로 통제되고 있지 않고, 조서관리대장에 회사리스트만 단순히 기록하여 실물조서와 대응이 되지 않는 등 체계적인 조서관리를 수행하고 있지 아니함 조서보관창고에 시건장치를 추가하였으며, 조서관리대장과 실물조서와 대응되도록 체계적인 조서관리 절차를 수립함 품질관리실장을 감사조서관리담당자로 지정은 하고 있으나, 감사조서의 입출고 및 변경·추가내역에 대한 기록·관리를 수행하지 아니하는 등 감사조서의 위·변조 및 분실을 방지하기 위한 통제절차가 운영되고 있지 아니함 감사조서관리담당자를 별도로 지정하였으며, 감사조서의 감사조서의 입출고 및 변경·추가내역에 대한 기록·관리, 감사조서의 위·변조 및 분실을 방지하기 위한 통제절차를 수립함 외감대상회사에 대하여 감사위험을 평가하고 감사위험이 높다고 판단되는 경우에 사전심리를 수행하고 있으나, 감사위험 평가내용 및 감사위험 수준에 따른 사전심리의 성격, 시기 및 범위에 대한 문서화가 미흡함 감사위험 평가내용 및 감사위험 수준에 따른 사전심리의 성격, 시기 및 범위에 대한 문서화를 보완함 감사보고서 발행 이전에 업무품질관리검토(사전심리)가 종료되었음을 확인하기 위해 업무품질관리검토자의 승인을 확인한 후 감사보고서를 인쇄하거나 전자공시하는 정책과 절차를 수립하고는 있으나, 일부 감사업무에서 사전심리 종료에 대한 확인 없이 감사보고서가 발행되는 등 감사보고서 발행 통제절차가 미흡함 감사업무시 사전심리 종료의 확인 후 감사보고서가 발행되도록 감사보고서 발행 통제절차를 보완함 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 천원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
테크엔 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 가. 업계현황 및 전망 1) LED 산업의 개요 LED 조명 산업은 램프 등을 이용하는 실내외에서 사용되는 일반적인 조명을 대체하기 위해 LED 광원을 이용하여 제작된 조명기기입니다. LED를 사용하는 일반조명, 시스템 조명은 우수한 광변환 효율과 뛰어난 에너지 절감효과, 장수명, 친환경성, 빠른 응답속도, 다양한 디자인 가능, 밝기 및 색온도 조절 등 조명 제어가 용이한 장점을 바탕으로 차세대 조명으로 각광받고 있어 관련 시장의 규모가 지속적으로 성장 중입니다. LED 조명의 성능은 제품에 적용된 LED 광원과 조명 제품으로서의 광학적, 전기적, 열적특성에 크게 좌우되는데, 이를 해결하기 위해 LED 조명기기 분야의 핵심 부품인 광원(칩/패키지), 모듈/엔진, 방열/광학/회로부품과, 제품/시각/공간/조명 디자인, 제어시스템 등 다양한 관련 분야 기술개발이 요구됩니다. LED 조명시스템 구성 요소 자료 : 한국신용정보원 LED 조명장치는 용도에 따라 실내 조명, 실외 조명, 기타(특수) 조명등으로 구분되며, 조명의 형태에 따라 실내 조명은 MR(Multifaceted Reflector)형, PAR(Parabolic Aluminized Reflector)형, Bulb형, 직관형, 평판형등, 실외 조명은 가로등(보안등), 터널등, 투광등, 경관등 등으로 구분됩니다. LED 조명 산업의 세부 품목 자료 : 한국광산업진흥회 LED 조명은 반도체 기술에 기반한 고효율 조명기기 입니다. 반도체 공정을 통한 광원 제조와 조명기기 공정이 결합된 것으로 LED 조명기기의 제조공정은 반도체 소자 및 광원(패키지, 모듈), 조명기구·시스템 구조로 이루어지며, 진공관 내 가열방식 방전기술에 기반한 여타 조명제품(형광등, HID)과 구조적인 차이가 있습니다. 세부적으로 보면 LED는 화합물 반도체의 특성을 이용하여 전기 에너지를 가시광선으로 전환하여 빛을 발생시키는 반도체 소자입니다. 특정 원소의 반도체에 순방향 전압을 가하면 Positive-Negative 접합부분을 통해 전자와 정공이 이동하면서 서로 재결합하는데 n층의 전자와 p층의 정공이 떨어져 있을 때보다 작은 에너지가 되므로 이때 발생하는 에너지의 차이로 인해 빛을 방출하는 원리입니다. LED 제조공정은 크게 5단계로 이루어져 있습니다. ① 에피성장(Epitaxy) 공정 : 단결정 웨이퍼 기판 위에 하부 결정 구조와 동일한 단결정 박막을 성장시키는 공정으로서, 단결정 기관 위에 각종 반도체 관련 재료를 올리기 위해 일종의 박막 필름으로 표면을 코팅하는 공정입니다. Blue Led의 경우 사파이어나 SiC 기관 위에 N형 반도체와 활성층, P형 반도체를 MOVCD 장비를 이용하여 증착시키고, 그 윗면에 전압 인가를 위한 (+)전극을 형성합니다. (-)전극은 기판상에 형성할 수 없기 때문에 건식 에칭으로 가장 위쪽에서 N형 반도체의 일부분까지 식각한 후 티타늄이나 알루미늄 소재로 형성합니다. ② Fab(Chip) 공정 : 전극을 형성하고 개별 칩으로 절단하는 공정입니다. 조명용 칩은 고출력이기 때문에 웨이퍼당 생산되는 칩의 수가 감소하고, 칩의 면적 증가는 광효율 및 생산이 저하되는 요인이 됩니다. 칩 공정은 에피 공정을 포함하는 개념으로도 사용됩니다. ③ 패키징 공정 : 발광 반도체 칩을 주요 원재료로 LED소자로 불리는 LED완제품을 만드는 공정입니다. 1개 또는 복수의 칩(Chip, Die)과 기판, Encapsulant, 전기적 연결을 위한 도선, 그리고 경우에 따라 형광체, 광학 부품, 열 및 기계적인 소재를 사용합니다. ④ 모듈 공정 : 전체 발광량이나 발광 스펙트럼을 개선하기 위해서 여러 LED를 하나의 기판 등에 조립한 것으로, 경우에 따라 광학적, 기계적, 열적 및 전기적 설계 등이 추가되기도 합니다. ⑤ 시스템 공정 : LED 램프와 LED 조명 기기로 구분되며, LED 램프는 LED 소자가 LED 드라이버와 통합되거나 분리되어 표준화된 LED 조명 기기의 기반이 되는 조립품을 의미합니다. 이러한 조립품은 기존 조명의 교체 제품으로 쓸 수
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있도록 디자인 됩니다. 기기는 완전한 조명 단위를 의미하며 직접 외부 전원에 연결하여 동작할 수 있습니다. LED소자, Driver는 물론이고 빛을 배분하고 광원을 보호하고, 배치하고, 연결하기 위한 부품을 포함합니다. LED 조명 제조 공정 가운데 LED의 휘도를 결정하는 핵심 공정인 에피 성장과 열 방출, 렌즈 설계, 형광체 도포 등이 수율을 결정하는 핵심 공정입니다. 특히 에피에서 패키지에 이르는 3단계 공정은 기술적 진입 장벽이 높고 대규모 투자가 수반되어야 합니다. 백산 LED를 제조하기 위해서는 칩에 황색 계열의 형광체를 바르는 과정이 패키지 공정에 포함되며, 5개의 공정 가운데 에피, 팹 등 전공정으로 갈수록 부가가치가 높고 고도의 기술력이 요구되고 있습니다. 2) 산업의 특징 LED 조명 관련 산업은 세계 각국 정부의 기존 조명 대체에 따른 LED 조명 활성화 시책에 따라 기술적 성숙도에 비해 시장이 빠르게 변화하며 국가 간, 기업 간 경쟁이 치열한 분야로 아직까지 정부 정책의 의존성이 높은 산업입니다. - 미국은 2014년 이후, 대만은 2012년 이후, 중국은 2017년 이후 백열전구 사용금지 조치 - 중국 만개 전등 보급사업, 미국 고효율제품보급사업, 한국의 LED조명 2060보급프로젝트 등 세계적으로 대대적인 공공 시범 보급사업 추진 중 - 미국 DOE의 Lighting Facts, CALiPER 프로그램, 신흥경제국의 자국내 LED조명 제품 표준 규제 등 각국의 소비자 신뢰확보를 위한 품질 관리 정책 수립 - EU 2020년, 미국/한국 2025년, 일본 2030년에 모든 신축건물 제로에너지 의무화 추진 - 특히 일반조명 제품은 전기 및 화재 안전과 광학적인 성능이 매우 중요한 요소로, 미국, 유럽, 한국, 일본 등은 자국의 현실에 맞는 조명 제품의 설계 방식 및 시험 인증 규격(KS, CE, UC, VDE 등)을 제시하여 자국 회사의 보호와 세계적인 표준화를 선도하기 위해 치열한 경쟁 구도 형성 아울러 조명산업은 실내외 일반 및 산업용 조명 대체 뿐 만 아니라, 미래 감성/테라피/가시광 통신 등의 기능과 자연광 환경 실현 디스플레이+조명+디자인을 추구하는 미래 조명 조건을 만족하는 매우 중요한 산업으로 다양한 산업과의 연관성이 높습니다. - 특히 LED, OLED 등 신광원 기반 일반조명시스템은 기존 조명에 IT 기술과 디스플레이 기술이 융합되어, 기존 조명 산업과 디스플레이 산업을 대체함과 동시에 차세대 디스플레이 산업인 플렉서블 디스플레이 산업 등과의 융합이 가능하며 스마트 윈도우 등 컨버전스 IT 신산업 창출이 가능함 - 최근 스마트 시티, 스마트 빌딩에 LED Connected Lighting에 대한 R 투자 및 정책적 지원이 활발히 전개되고 있으며, 미국 Pacific Northwest National Laboratory, 덴마크 DOLL 등 LED Lighting을 위한 메트로폴리탄 테스트베드 운영 또한 소재부품/조명제품/설치/유지보수/수요기업까지 Supply Chain 산업 네트워크가 중요하고, 수요자 및 환경 대응 기술 경쟁력, 브랜드/네트워크 능력 등의 확보가 LED 조명 가격 및 성능 위주의 시장 경쟁력에서 중요한 요소로 작용합니다. - 시장 경쟁력 확보를 위해서 LED 제조에서부터 기술 개발 및 생산, 기획 및 설치, 유지보수를 위한 유통망 확보까지 현지 Supply Chain 형성이 필요하며, 필립스나 오스람, GE 등 해외 선진사의 자체 수직 계열화 강화에 대한 대응 필요 - 최근 몇 년 사이 LED조명 관련 국내 업체 수는 크게 증가하였음(2006년 260개사에서 2013년 약 900여개 업체로 늘어나고, 현재는 약 700여개 업체로 추산됨) - 조명?응용시장 확대에 따라 다품종 최적 생산이 필요하며, 디자인, SW, IT제어 등 다양한 기업군 융합이 가능함 사업 형태는 B2B와 B2C 모두 존재하나 B2B(건물주, 건설 등)와 B2G(공공기관 등)이 70%를 차지하고 있기 때문에, 일반 소비자보다 대량 공급에 유리한 건설업체나 전기공사업체, 건물관리 업체 등과
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밀접하게 관련되어 수요자에 대한 니즈 파악 및 네트워크 구축에 중요한 측면이 존재합니다. - 광원 및 소재부품은 글로벌 시장을 중심으로 대기업이 주도하고 등기구 사업은 로컬 시장 중심으로 도/소매업체가 주도하며, 건설업체, 전기공사업체, 건물관리 업체 등이 주요 고객 - LED 조명 제품은 기후, 인종, 건축물 형태, 문화 등 현지 조명 환경에 따라 다양한 지역별 소량 다품종 제품이 주류이며, 현지 조명 환경에 대한 분석을 통한 제품 성능 및 보증이 중요 가) 융복합사업 LED 조명 산업은 Value Chain 단계별로 보았을 때, 소자 및 광원 분야는 대기업이 담당하고 있으며, 일반/특수 조명용 모듈 일부 및 조명 기구/시스템은 중소, 중견기업이 생산하는 구조를 형성하고 있습니다. 후방산업은 에피, 웨이퍼 등을 공급하는 소재 산업, 칩/패키지 생산을 위한 반도체용 장비 산업, 드라이버 IC 등을 공급하는 반도체 산업, 칩/패키지를 생산하는 LED 소자 산업, 모듈/엔진을 생산하는 LED 광원 산업, SMPS, PCB 등을 공급하는 전자부품 산업, 렌즈, 반사경 등을 공급하는 광학 산업 등으로 구분됩니다. 전방산업은 실내외 일반조명 산업, 특수조명 산업, 디스플레이 산업, 가전 산업 등 매우 다양하며, 자동차 산업, 농업, 수산업, 의료업 및 피부미용업, 통신업 등 다양한 산업으로 확장되고 있습니다. 이처럼 LED 조명 산업은 매우 다양한 전후방 연계 산업을 형성하고 있으며, 다양한 기술과의 융합으로 인하여 지속적으로 새로운 시장이 창출되고 있습니다. 일반 실내외 조명에서 벗어나 컨텐츠 및 디자인, S/W기술 등의 연관산업을 포함하는 거대한 산업군이 형성되어 있고, IoT, 스마트홈 등 IT산업의 큰 흐름이 LED 조명의 다양한 응용 및 보급을 촉진하고 있으며, 통신사, IT 솔루션 기업 등 비조명 계열 기업들도 LED 조명 산업에 참여하고 있습니다. LED 조명 산업의 Value Chain 자료 : 한국신용정보원 나) 지속적 성장 산업 LED 산업은 휴대폰, 컴퓨터, TV 등 BLU(Back Light Unit) 시장이 주도하고 있었으나, LED 조명시장이 본격화되었고, 이후 의료, 농수산 등 다양한 산업과의 융합 시장이 크게 확대될 것으로 전망됨에 따라 세계 각국의 정부 및 기업은 시장선점을 위한 투자를 가속화하고 있습니다. 이와 같이 LED 조명산업은 에너지 절감, 친환경적 특성으로 인해 대표적인 녹색산업으로 각광받으며 기후변화 및 국제 환경규제 대응을 위한 각국의 중요한 정책수단으로 부상하고 있습니다. LED의 장점, 특히 Full Color의 구현 및 휘도의 개선으로 LED는 기존의 가전제품이나 통신기기 등의 단순표시소자 기능을 넘어서 교통신호등, 일반조명, 특수목적의 조명, 자동차 전구, Full color display에 이르기까지 다양한 분야로 그 응용범위가 확대되고 있어 LED 산업전망은 매우 밝다고 할 수 있습니다. 다) LED 조명의 효율성 개선 및 표준화 LED 조명 시장의 성장은 예상보다 그 속도가 급격한 성장보다는 다소 점진적인 성격을 띠는 것은 사실이나, 각국의 LED 조명 관련 정책이 본격적으로 시행되기 시작하고 일반 소비자들의 LED 조명에 대한 인식이 높아지면서 상품의 Life Cycle을 보았을 때, LED 조명은 본격적인 성장 곡선의 초기에 접어들어 그 성장에 탄력이 붙을 것으로 예상됩니다. LED 조명의 효율성 개선과 표준화로 인해 LED 조명의 이슈라고 할 수 있었던 원가의 하락, 즉 가격경쟁력을 갖추게 되었으며 초기 투자 회수기간이 짧아져서 보급률 확대가 가속화될 것으로 보고 있으며 국가차원의 지원확대 또한 그 성장에 기여 할 것으로 예상됩니다. LED 조명사업은 각종 인증(고효율인증, 환경 마크, 조달우수제품) 확보가 최우선 과제인데, 동사는NEP/NET 인증, 조달우수제품, 고효율인증, 녹색기술인증, 환경표지인증 등을 확보하고 있으며, 개발되는 모든 제품에 대한 고효율인증 획득을 목표로 하여 매출전략을 확대하고 있습니다. 또한 ESCO 제도 및 각종 정책자금 등을
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활용하여 초기 설치비에 대한 소비자 부담을 최소화함으로써 LED 조명 보급을 확대하는 판매 전략을 가지고 있습니다. 3) 국내외 시장규모 및 전망 가) 국내 LED 산업은 LED TV 침투율이 급격하게 상승하던 2009년을 시작으로 주요 LED칩, 패키징 업체들이 공격적으로 생산능력을 증가시킴에 따라 공급과잉이 시작되었으며, 중국은 LED를 육성산업으로 지정하고 각종 명목의 보조금을 지원하는 방식으로 급속하게 육성하였습니다. 정부의 지원을 받은 중국 LED업체는 MOVCD장비를 갖추고 LED칩 생산에 나섬으로써 세계 LED칩과 패키지 시장의 공급과잉을 심화하였으며, 이러한 중국 LED 업체들의 대규모 투자 지속, 칩 효율 증가 및 패키징 기술 발전에 따른 대당 BLU, 램프당 LED PKG 탑재량 감소 등의 원인으로 LED 업황은 매년 악화되었습니다. 국내 약 600여개 LED조명 업체들은 대부분은 소규모 10인 이하의 단순 조립 수준의 중소기업(약 70%이상)으로 이루어져 과당 경쟁과 시장 경쟁력이 낮고, 저가의 중국산과 고품질의 선진사 제품에 의해 국내 시장이 잠식되고 있는 상황이였습니다. 하지만 중국의 보조금 지급 중단으로 인한 업황 개선과, 파리기후협약 (2015년 12월) 이후 각국의 다양한 친환경 정책 시행, 아프리카, 중남미, 인도 등 신흥국의 활발한 LED조명 보급 정책, DLC (Designlight Consortium)를 중심으로 한 고효율 조명 인증 기준 강화 등 LED 산업의 성장 시장 환경이 조성되고 있습니다. LED 기반 일반조명시스템 분야는 지자체의 공공 부문과 일부 민간에서의 교체 사업으로 2018년 현재 약 2.3조 원 시장 규모이며, 지속적인 LED조명 보급 정책으로 2021년 이후에는 약 4조 원 이상의 시장으로 성장할 것으로 전망됩니다. - 앞으로 LED 조명 제품의 고효율화와 시스템 제어를 통해 기존 전통조명보다 약 70% 이상의 에너지 절감효과가 실현될 경우, 민간부분의 보급이 활성화되어 2022년에는 현재 시장규모의 3.4배인 5.9조 원의 시장 규모를 형성할 것으로 기대 - 정부는 2011년 녹색조명사회 실현을 위한 ‘LED조명 2060 보급 프로젝트’ 계획을 발표하고 에코조명 보급을 범정부 차원에서 시행하고 있으며, 세계 최초로 LED 조명 제품 국가 규격(KS) 표준화를 추진하여 LED 조명 산업 활성화 - 2020년까지 공공기관 LED조명 보급률은 100%, 국가 전체는 60% 보급을 목표로 제시하였으며, 이에 따른 다양한 보조금 및 보급 정책 추진 중 - 민간 건물?주택의 LED 등 고효율조명 사용을 단계적으로 의무화하고, LED-ESCO, 탄소 캐쉬백, 민간 보조금 지원 등 민간 수요 확산을 위한 다양한 프로그램도 병행 LED 조명장치 중 국내 LED 전등 시장은 출하금액 기준으로 2012년 5706억 원에서 2016년 1조 226억 원으로 연평균 15.70% 증가하였으며, 2016년 이후 시장 환경, 업황 등을 감안 시 이후 연평균 11.58% 증가하여, 2021년에는 1조 7,686억 원의 시장을 형성할 것으로 전망됩니다. 참고로 업체당 평균 출하금액은 2012년 57억 원에서 2016년 64억 원으로 증가하였습니다. 전 세계적으로 LED 조명 가격은 점차 낮아지는 추세이며 이는 국내 시장에서도 동일하게 나타나고 있어 소비자들의 구매가 점차 증가할 것으로 기대됩니다. 이와 같은 고성장 전망의 배경은 건축 시장 LED 조명 도입 확대, 정부의 LED 관련 보급 예산 증가 등이며 광산업진흥회는 올해 하반기에 500억 원 규모의 LED 조명이 아파트 건축 시장에 공급될 것으로 전망하면서 내년부터는 민간 건설사도 본격 참여해 3,000억 원 규모의 시장이 형성될 수 있을 것으로 전망했습니다. 또한 저출산, 고령화로 인한 세대·인구 감소로, 주택 신축에서 기존 주택을 효율적으로 활용하는 방향으로의 정책 선회로 리모델링 시장용(건축자재, 인테리어 관련 제품 등)에서의 LED 조명 확대가 예상되며 2020년 4월부터 건축 관련 에너지 절약·효율화 기준이 법률로
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의무화되는 점도 LED 조명 시장의 확산에 기여할 것 입니다. 나) 해외 LED/OLED 신광원 기반 일반조명 시스템 분야는 일본, 독일 등 원전폐쇄에 따른 에너지 생산 저하와 COP21(2015.12)을 통해 세계 정부는 온실가스 감축의 합의로 약 35%이상의 매우 높은 성장이 예상되며, 2016년 시장은 현재 약 351억 달러이고, 2021년에는 약 907억 달러로 확대될 것으로 전망됩니다. - 광원은 2015년부터 2022년까지 5.6%의 성장을 나타내고 있으며, 국내 대기업 및 중국의 대규모 LED 제조 및 공정의 집중 투자에 의한 과잉 생산으로 인한 저가격화로 성장세가 다소 주춤함 - LED 조명은 2015년부터 2022년까지 약 20%의 고속 성장이 예상되며, 세계적으로 백열전구 금지 및 온실가스 감축 등에 의한 보급 사업의 추진으로 더욱 성장할 것으로 전망 - 조명 램프 시장은 2016년에는 형광램프 35%, CFL 25%, 할로겐램프 15%, 백열전구 13%, LED 램프 12% 순이지만, 2021에는 LED 램프 40%, 형광램프 30%, CFL 13%, 할로겐전구 12%, 백열전구 5% 순으로 시장 점유를 예상되어 LED 조명이 2020년 이후 시장을 선도할 것으로 예상됨 LED조명의 사용 용도에 따른 세계 시장 전망은 주로 실내조명이 60%를 차지고 있으며, 2021년까지 사용 용도에 관계없이 약 20%의 고속 성장이 예상됩니다. - 가장 큰 비중을 보이는 실내조명은 LED 램프, 주거조명, 상업조명에 사용되고 있으며, 우리의 생활에 필수적인 제품임 - 실외조명 시장은 주로 도로 및 공공조명과 건축조명이며, 기타 특수조명은 산업조명, 비상표시조명 등을 나타내며 비슷한 수준의 시장 규모와 성장이 이루어질 것으로 전망 - 전세계 시장에 대한 기업의 매출액 분포에 대한 데이터는 없으나, 필립스 (30%내외), 오스람(20%내외), GE(10%내외)로 유통 및 브랜드를 중시하는 Marketer가 주도하는 시장으로 세계시장의 약 60%를 차지하고 있어 세계시장 선도 전세계 스마트 조명과 제어시스템 시장은 2015년 262.6억 달러에서 연평균 15.6% 성장률로 2024년 963.8억 달러 규모로 성장이 전망됩니다. 현재 LED 조명 생산에 있어서 가장 많은 비용을 차지하는 부분은 방열 기구, 전기 부품 분야로 LED 패키지 가격 비중은 2010년 이전에는 약 50% 이상을 차지하고 있었으나, 반도체 공정 및 수율 향상으로 가격이 급격히 하락하여 전체 조명 제품의 가격 감소로 세계적으로 민간 보급 시장 활성화가 기대 됩니다. 미국 DOE는 2035년까지 LED/OLED 조명을 전체 조명시장의 85%이상 보급 계획을 수립하여 약 75%의 조명에너지를 절감하는 할 계획이며, 유럽 EU는 2024년까지 전체 조명시장의 약 50% 이상을 LED조명으로 보급할 계획을 수립하여 LED/OLED 조명시장은 급격히 성장할 것으로 기대됩니다. 미국과 일본 등 선진국에서는 에너지 및 환경문제를 해결하기 위하여 국가적 과제로 LED 조명기술을 개발하고 있으며, 에너지절약정책의 일환으로 LED 조명 사용을 권장하고 있습니다. 또한 한국 정부도 고효율 조명기기 보급 확산을 통한 국가에너지효율 향상을 위해 에너지 효율이 높은 광원으로의 세대교체를 가속화할 예정으로, 향후 LED 조명 시장은 더욱 확대될 것으로 전망됩니다. 일본의 LED 조명 시장은 2020년 도쿄올림픽에 따른 각종 인프라(경기장 빚 선수 촌) 및 상용시설(호텔, 요식업계) 등에서의 특수와 올림픽 준비와 운영 전반에 있어 친환경을 강조함에 따라 에너지 절약이 가능한 LED 제품에 대한 수요가 지속 될 것으로 전망됩니다. 코트라의 해외시장뉴스(2017.12.05.) 자료에 따르면 일본의 LED 조명 수입 금액은 2016년 2억 4,142만 달러로 전년 대비 감소했으나, 2017년에는 증가세로 반등해 2017년 9월 현재 2억 5,234만 달러로 수입 규모가 확대되었으며 우리나라로 부터의 수입은 2015년에는 1,262만 달러 규모였으나 2017년의 9월까지
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수입은 1,651만 달러로 꾸준히 증가하고 있으며 같은 기간 점유율도 2015년 5.01%에서 2017년 6.54%로 확대되었습니다. 4) 계절적 경기변동 LED 조명 산업은 산업의 특성상 계절적 요인에 의해 거의 영향을 받지 않으며, 동사에서 취급하고 있는 LED 조명 제조 시 필요한 원재료 공급 또한 계절에 영향을 받지 않습니다. 5) 대체시장 백열전구 발명으로 시작된 140여년에 가까운 인류 조명의 역사에서 조명에 대한 사람들의 인식은 변화해왔습니다. 처음 사람들은 조명을 단순히 공간을 밝히는 도구로 사용했기 때문에 ‘무조건 밝은 것이 좋다’는 인식이 있었습니다. 그 다음에는 사람들이 에너지효율에 관심을 보이면서 ‘밝은 것도 중요하지만 효율도 중요하다’는 인식으로 변화했습니다. 최근 삶의 질이 높아지면서 조명에 대한 사람들의 생각은 다시 한번 변하고 있습니다. ‘밝은 것과 효율도 중요하지만 그 이상의 가치가 필요하다’는 인식이 바로 그것입니다. 이러한 흐름에 따라서 LED 조명을 대체할 수 있는 대체시장은 일반조명, OLED 조명 등으로 볼 수 있습니다. 일반 조명의 경우 전세계적 CO2 배출 규제 및 환경규제 강화 등으로 에너지 효율 향상 및 유독물질 및 폐기물의 최소화가 요구되고 있는 상황에서 정부의 2014년 백열전구 퇴출 및 LED 조명 보급 확산 정책에 따라 일반조명 시장은 지속적으로 축소되고 있는 상황입니다. 6) 국내외 국가의 규제 및 정책과 기업 동향 가) 국내 산업통상자원부는 2009년부터 국가 신성장동력산업 및 녹색기술 융·복합산업으로써 지속적인 기술개발 및 보급 정책을 수립하여 LED 조명을 집중 육성하였으며, 최근에는 글로벌 시장 진출 및 프리미엄 LED 조명 차별화 국내 보급을 위해 경쟁력 제고방안을 수립하여 추진중입니다. - “LED 조명 15/30 보급프로젝트 발표”(’06. 11.), 녹색조명사회 실현을 위한 “LED 조명 2060계획” 제시(‘11. 6.) 등 정부의 LED 조명 보급 정책을 수립하였으며, ’20년까지 국가 전체 보급률 60%(공공기관은 100%) 달성 목표 설정으로 연간 1조 2천억 원의 에너지절감 효과와 민간 건물?주택의 LED 등 고효율 조명 사용의 단계적 의무화 추진 - 정부는 2009년 1월에 제17대 신성장동력산업으로 LED응용을 선정하였으며, 2010년 3월에 10대 핵심녹색기술 선정 등 국가 주요 전략산업을 집중 육성 - LED TV, LED 조명 등 태동기에 LED 산업을 녹색성장 엔진으로 육성하기 위해 “LED산업 신성장 동력화 발전 전략”(‘08. 5)과 융합?조명 新시장 선도를 통한 “LED산업 제2도약 전략”(’11. 5)을 수립하여 세계 TOP 3의 LED산업 강국 실현을 목표로 LED 조명?융합 산업 글로벌 선두권 진입을 위한 LED시스템 조명 등 기술 개발과 공공부문 선도적 시장 창출의 전략 추진 - 최근에는 『LED산업 경쟁력 제고방안』(‘16.6)을 수립하였으며, 이중 프리미엄 LED 조명 개발(일반조명시스템 분야)은 고연색(지수 90이상), 고광량, 다파장, 스마트 기능 등 고부가형 LED 조명과 빛공해 방지를 위한 누설광 없는 인체?자연환경 친화적 LED 조명 기구를 개발할 계획 - 지구온난화 방지를 위한 국제환경 변화 대응으로 ‘15년 UN 파리 기후변화 협약에서 주요 국가들은 “미션 이노베이션 선언”을 하였으며, 한국은 2035년 온실가스 37% 감축을 목표로 6대 분야 13개 세부기술영역을 선별하여 공공부문 청정에너지 분야 R 투자를 2배 확대 하였고, LED조명은 건물 에너지 효율 향상 로드맵 수립함 (‘16. 11) 산업부의 “LED 조명 2060 계획”에 따라 LED 조명제품이 보급되었을 경우에는 2020년까지 단계적 LED조명 교체 시 에너지 절감량은 55,962 GWh이고 5조 6천억의 에너지 절감효과가 있으며 전력예비율은 6.6% 확보할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 신광원기반 일반조명시스템 산업의 경제적 기대효과를 분석한 결과, ’15년 기준 4.2조 원의 생산유발, 약 7천억 원의 부가가치 유발 및
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48,990명 정도의 고용유발효과 창출이 전망됩니다. - 산업부의 계획대로 국내 생산액이 증대될 경우를 가정하면, ’20년 기준으로는 약 11조 4천억 원의 생산유발, 약 1조 9천억 원 규모의 부가가치유발 및 약 15만명 정도의 고용유발효과를 가져올 것으로 분석됨 나) 국외 LED 조명 산업은 국가적인 차원에서 에너지 정책 추진의 중요한 부분을 차지하고 있는 관계로 에너지 절감, 신성장 동력 창출 및 국가 경쟁력 확보를 목표로 각국 정부 차원에서의 지원이 확대하고 있습니다. - 특히 미국은 5개의 광기술주도 분야(선진 제조기술, 정보통신, 국방 및 국가 안보, 에너지, 건강 및 의약)에서 경쟁력 확보를 목표로 정부차원에서 전략적인 지원을 하고 있으며, 유럽은 2014년에 Photonics 21 프로그램을 추진하고 있고 중국은 2011년에 12차 경제개발계획에 광통신 시스템 장비, 광전소자, 센터 등의 기술발전을 강조함 LED조명 국가별 주요 정책 현황 전 세계적으로 백열등 사용금지 정책, 대대적인 공공 시범사업, 소비자 신뢰확보를 위한 품질 관리 정책 등을 실시 중이며, 세계 주요국은 LED시장 선점을 위해 적극적인 R 함께 시장 활성화를 위한 규제 및 표준 도입 등의 정책을 적극 추진하고 있습니다. - 백열등 사용금지 정책과 관련하여 미국은 2014년 이후, 대만은 2012년 이후, 중국은 2017년 이후 전면적인 사용금지 정책을 추진 중에 있음 - 미국은 “차세대 조명 이니셔티브(initiative) 프로그램” 기초 및 핵심요소기술개발과 실증을 추진하는 것과 함께, 에너지부(DOE)를 중심으로 “Vision 2002” 사업을 추진하여 세계 LED조명시장의 50% 점유를 목표로 2020년까지 200lm/W 고효율 파워칩 개발에 주력 - EU는 에너지절감 지침에 따라 백열전구 판매 금지를 2009년 이후 전면 시행하고 있음 - 일본은 에너지절감법 개정(2009)으로 LED보급 및 응용제품개발 추진을 통해 투자촉진 세제 감면(7~30% 감면) 및 주택건축물 고효율 에너지도입 제도를 추진 중이며, “Light for 21C” 프로젝트를 추진하여 광효율 120lm/W 진행 및 조명으로 사용되는 에너지 20% 감소 추진함 - 중국은 2010년까지 조명에 소모되는 에너지 50% 절약, ‘17년부터 백열등의 사용을 전면적으로 금지하고 가로등용 LED조명 보급률을 10% 이상 확대 및 시범도시로 텐진, 하얼빈, 광저우 등을 지정하여 추진하고 있으며, 10개 도시 10,000개에서 50개 도시 2,000,000개 규모로 보급 사업 추진 중 최근, IESNA(북미조명학회), CIE(국제조명위원회) 및 MLO(옥외조명등기구가이드라인) 등 국제기관에서는 빛공해 방지를 위한 조명기구 배광형태 규정을 시행하고 있으며, 특히 미주지역에서는 LCS(Luminaire Classification System) 기술 지침에 따라 배광분류 및 국가 주도 배광 개발 모델 제시와 제품 개발도 진행하고 있습니다. 7) 경쟁 현황 백열전구 금지, 원전폐쇄 등에 따라 국내외 LED 조명 보급 시장은 급격히 성장하고 있으나, LED 조명 관련 국내 중소기업의 기술 및 가격 경쟁력 부족으로 수요에 대한 한계 극복을 위한 글로벌 시장 요구 및 변화에 대응 경쟁력은 매우 취약한 상황입니다. - 기존 조명시장은 필립스, 오스람, GE 등 유통 및 브랜드를 중시하는 Marketer가 주도하는 시장으로 세계시장의 약 60%를 차지하고 있으며, 국가 및 지역별 소량다품종 조명기구 시장을 점유하기 위해 다국적기업으로 현지 기업과 협력 체제 구축 - LED가 조명에 적용되면서 기존 시장(방전관 등)에 반도체라는 전혀 다른 패러다임의 도입되어 삼성, LG, 니치아, Cree 등 대기업 및 다국적기업의 본격 진출과 중소기업의 업종 전환 등으로 약 600여개 기업수 증가로 과당 경쟁 진행 중 - 일반조명과 관련한 국내·외 대기업은 자체 수직계열화 또는 Supply Chain을 형성하여 가격 및 기술 경쟁력을 확보하고 있으나, 중소기업의 경우 대부분 조립 생산 및 내수를
테크엔 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

위주로 하는 영세한 기업으로 국내 LED 중소기업 중 수출기업 비중은 14.9%(‘14년)로써 매우 낮음 국가별 LED 조명 기술 수준 분석 자료 : 산업기술 R 전략, LED·광 분야(2018~2022) 단순 교체 저가 시장은 중국 제품이 점유하고 있으며, 고품질 시장은 필립스, 오스람, GE 등 글로벌 기업이 점유하고 있어서 Two 트랙 접근이 국내 기업의 경쟁 필수 요소가 되고 있습니다. - LED산업과 관련된 다양한 주변기술 등에 대해서도 가격뿐만 아니라 품질적인 부분조차도 중국의 급성장으로 인해 시장경쟁력에 대한 위험이 도사리고 있음 - 필립스, 오스람, 삼성, LG 등 국내외 대기업의 대규모 투자와 대부분 중소 기업의 단순 조립형 제품 생산으로 중소기업 존립 위기와 시장 경쟁력 상실 타계를 위한 지역 내 대?중소기업간 동반성장 구조 및 전략적 협업을 통해 세계 일류 제품화 및 틈새 시장 창출 필요 - LED 조명 관련 국내 중소기업의 기술 및 가격 경쟁력 부족으로 국내외 LED 조명 보급 시장 수요에 대한 한계 극복을 위한 글로벌 시장 요구 및 변화에 대응하는 중소기업의 기술 개발과 마케팅 에 대한 집중 지원책 마련이 필요하고, 저가격화를 위한 제조 가치공학(Value Engineering) 및 대량생산 체계 구축과 방열, 광학 등 부품 소재 국산화, 특화 기술 및 제품 차별화 기업의 지속적 집중 투자 필요 - 특히 유럽, 미국, 일본 등 선진국에서는 지역단위 에너지관리 기술개발 및 스마트 시티 구축을 위한 실증사업 등에 투자하고 있음. 특히 IoT 기술의 발달로 가전 및 조명의 통합 스마트 홈 및 빌딩이 진행될 것으로 예상되어 이와 연계한 LED조명시스템의 기술 개발이 활발하게 진행 예정 제품분류별 주요기업 주요 중소기업 비교 조달시장(나라장터 종합쇼핑몰) 2019년 11월까지 실적으로 LED조명 조달청 상위 10위권 기업중 ㈜알토1,030억원 (주)말타니 99억원 (주)소룩스 550억원으로 1,2,3위 순위가 형성되고 ㈜테크엔은 21억원으로 11위권을 유지하고 있는 상황입니다.
성송회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

IV. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황" 참조2. 중요한 회계처리방침 당 법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표의 작성에적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금 및 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 금융자산을 포함하고 있습니다. (2) 금융상품 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기금융자산, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후 취득원가로 평가하며, 단기금융자산과 매도가능증권은 공정가치로 평가 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. (3) 대손충당금 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 대손추산액 증가액은 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 (5) 충당부채 과거 사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. (6) 수익인식 용역매출 중 용역제공기간과 용역대가가 확정된 계약은 용역기간의 진행률에 따라 수익을 인식합니다. 용역제공거래의 성과를 진행률로 인식하는 것이 적절하지 않은 경우는 용역제공이 완료되었을 때 수익을 인식합니다. (7) 퇴직급여 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금은 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. (8) 운용리스-리스이용자 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수 가능 가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. (10) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조에서 규정하고 있는 손해배상공동기금을 납부하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 법인은 공인회계사법 제28조 제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (11) 외화환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (12) 중소기업특례당 법인은 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 있습니다. (13) 회계추정 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서는 자산 및 부채의 평가, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 현재 당 법인의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 현금 예금
성송회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

합 계 4. 매출채권 당기말 현재 당 법인의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 매출채권 대손충당금 장부금액 5. 매도가능증권당기말 현재 당 법인의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 취득원가 장부가액 채무증권 6. 손해배상공동기금 당 법인은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 의거 고객회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자에게 손해를 발생하게 한 경우 그 손해를 배상 하기 위하여 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 당기 중 당 법인의 손해배상공동기금의 적립금 및 기중 변동은 없습니다. 7. 자본금 및 손해배상준비금 (1) 당기말 현재 당법인의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1좌) 구 분 당 기 1좌당 금액 5,000원 발행 좌수 자본금 (2) 손해배상준비금 당기 중 당 법인의 손해배상준비금의 기중 변동은 없습니다. 8. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 1 기 2023년 11월 10일부터 2024년 3월 31일까지 처분예정일 2024년 6월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 1(당) 기 I.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순손익 II.이익잉여금 처분액 손해배상준비금전입 III.차기이월미처분이익잉여금 9. 부가가치계산에 필요한 항목 당기 중 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 급 여 복리후생비 임 차 료 세금과공과 계 10. 포괄손익계산서 당기 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다. 11. 특수관계자 거래가. 주요 거래 내역당기 중 당 법인의 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.나. 채권채무 잔액당기말 현재 당 법인의 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 선급금 선급임차료 (3) 특수관계자 지급보증 및 담보제공당기 중 당 법인의 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.12. 현금흐름표당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.13. 재무제표의 확정 및 승인 당 법인의 재무제표는 2024년 6월 30일 정기사원총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 (주1) 상기의 차입금은 신용보증기금과 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다. 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 천원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제1(당)기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1) 회계감사업무 2) 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ계산ㆍ정리ㆍ입안에 관한 업무 3) 원가계산업무 및 원가검토업무 4) 법인설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6) 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 7) 기업의 자산ㆍ부채 및 지분에 대한 평가업무 8) 기업매수, 매도 및 합병에 관한 업무 9) 정부, 공기업, 공공기관 및 기타 일반기업에 대한 사업타당성 검토업무 10) 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 11) 전산과 정보서비스 용역업무 12) 학술연구용역 13) 온실가스 에너지 목표관리제 및 배출권거래제 등과 관련된 온실가스 배출량 및 에너지 사용량에 대한 제반 검증업무 14) 기업내부 통제구조에 관한 인증 및 자문업무 15) 부동산 컨설팅 업무16) 법인ㆍ개인 및 주한외국인(법인포함)의 내부경영, 노사문제에 관련된 컨설팅 서비스 업무17) 고객회사 사업주의 위임에 따라 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수등에 관한 법률시행령 제46조에
성송회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

규정된 보험에 관한 사무의 대행업18) 상기 각 호 업무에 부대되는 교육 및 출한 업무19) 기타 공인회계사법 제 2조의 규정에 의한 직무와 상기 각 호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1) 설립일 : 2024년 11월 10일 2) 주사무소 소재지 : 서울특별시 송파구 올림픽로34길 5-14, 311호 (방이동, 웰리지더테라스) 3) 분사무소 설치 : 해당사항 없음 4) 경영진의 중요한 변동 : 해당사항 없음 5) 사업목적의 중요한 변동 : 해당사항 없음 6) 기타 설립 이후 중요한 변동 상황 : 해당사항 없음 나. 상호의 변경 해당사항 없음. 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음. 6. 자본금 변동사항 (단위 : 천원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2024년 03월 31일 설립자본금 납입 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울특별시 송파구 올림픽로34길 5-14, 311호(방이동, 웰리지더테라스) 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 기업의 소유와 경영의 분리, 기업 경영의 전문화와 다각화, 기업활동의 국제화 그리고 기업경영 현장의 변화에 대처하기 위하여 업무영역을 확대시켜 회계 및 세무업무 용역 뿐 아니라 기업발전에 기여할 수 있는 전산 System을 포함한 경영자문 및 경영컨설팅 등 총체적이고 포괄적인 다음과 같은 용역업무를 수행. 1) 회계감사업무 2) 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ계산ㆍ정리ㆍ입안에 관한 업무 3) 원가계산업무 및 원가검토업무 4) 법인설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6) 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 7) 기업의 자산ㆍ부채 및 지분에 대한 평가업무 8) 기업매수, 매도 및 합병에 관한 업무 9) 정부, 공기업, 공공기관 및 기타 일반기업에 대한 사업타당성 검토업무 10) 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 11) 전산과 정보서비스 용역업무 12) 학술연구용역 13) 온실가스 에너지 목표관리제 및 배출권거래제 등과 관련된 온실가스 배출량 및 에너지 사용량에 대한 제반 검증업무 14) 기업내부 통제구조에 관한 인증 및 자문업무 15) 부동산 컨설팅 업무16) 법인ㆍ개인 및 주한외국인(법인포함)의 내부경영, 노사문제에 관련된 컨설팅 서비스 업무17) 고객회사 사업주의 위임에 따라 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수등에 관한 법률시행령 제46조에 규정된 보험에 관한 사무의 대행업18) 상기 각 호 업무에 부대되는 교육 및 출한 업무19) 기타 공인회계사법 제 2조의 규정에 의한 직무와 상기 각 호에 부대되는 업무 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당사항없음. 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만
성송회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 각 사원과 이사의 업무책임하에 대표이사와 품질관리실을 통하여 회계법인이 발행하는 감사보고서의 내용과 관련 조서를 사전 심리하며, 업무계약과 수임단계에서 위험성과 독립성을 확인하고 있습니다. 해당업무의 위험도와 문제가능성을 검토하여 위험을 사전에 예방하고 제거하며, 고객의 과도한 요청을 합리적으로 조정하여 위험한 업무수임을 거부하고 있습니다. 성송회계법인은 품질관리전담의 심리실을 설립시 부터 설치하였고, 전담인력 (조영혁심리실장)을 상근토록하여, 외감법정감사와 공공기관감사 및 기타의 각종 법령감사에 대해 모두 사전심리를 필수로 수행하고 있습니다. 해당 심리지적사항을 완전히 반영한 후 감사보고서를 공시하고 있습니다. 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 모든 감사업무에 대해 현장책임회계사가 업무수행운영하고, 담당이사가 총괄운영책임지며, 감사보고서 완결전에 전수 사전심리를 받은 후 검토지적 사항을 반영하여 감사보고서를 발행합니다. 이와 관련해 외부회계감사에 대한 품질관리기준을 제정하여모든 회계사에 통지ㆍ교육시키고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 회계법인현 조직도.jpg 성송회계법인 조직도 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 품질위원회 외부감사 품질향상 상시 운영 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 모든 감사보고서의 사전심리 7년 이상 공인회계사 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 - 당 법인은 공인회계사 윤리기준의 전문직 윤리의 근본적인 원칙을 지키고 있습니다. 윤리강령을 강화하기 위하여 지속적인 ① 교육, 훈련 ② 모니터링 ③ 위반에 대한처리절차 숙지 등의 절차를 갖추고 운영하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 - 당 법인은 구성원에게 회계법인의 독립성 요구사항을 커뮤니케이션하고 있습니다.구체적으로 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별ㆍ평가하고, 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용 가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하고 있습니다. 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 - 구성원과 해당 업무의 재무적 이해관계가 존재하는지 업무수임 전단계에서 확인 후 업무를 수행하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 - 구성원과 해당 업무의 재무적 이해관계가 존재하는지 업무수임 전단계에서 확인 후 업무를 수행하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 - 기존의 감사업무와의 독립성 위반을 확인 하기 위해 관련 이해관계를
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검토한후 비감사 업무를 수행하고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 - 당 법인은 유착위협을 통제하기 위해서 공공의 이해관계와 관련된 정도 등 해당 업무의 성격을 파악하고 상위직 구성원의 업무수행 기간을 고려하고 있습니다. 이에 대한 안전장치의 예로는 상위직 구성원의 주기적인 교체를 시행하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 - 당 법인은 유착위협을 통제하기 위해서 공공의 이해관계와 관련된 정도 등 해당 업무의 성격을 파악하고 상위직 구성원의 업무수행 기간을 고려하고 있습니다. 이에 대한 안전장치의 예로는 상위직 구성원의 주기적인 교체를 시행하고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 - 당 법인은 의뢰인의 성실성을 고려하였으며, 성실성이 결여되었다고 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니한 경우에 업무를 수용합니다. (2) 업무의 해지 - 당 법인은 만약 조기에 알았더라면 그 업무를 거절하였을 정보를 입수하게 되는 상황을 인지하게 되는 경우 해당 상황에 적용되는 전문직 책임과 법적 책임을 고려하고해당 업무를 해지하거나 또는 해당 업무와 의뢰인 관계 모두를 해지할 가능성을 고려하여 업무의 해지 여부를 결정합니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 - 당 법인은 필요한 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력을 보유하고 있다는 합리적 확신을 제공하도록 인적 자원를 지속적으로 관리하고 있습니다. 2) 교육훈련 - 회계법인이나 업무수행이사가 해당 상황에 적합한 보고서를 발행할 수 있도록 관련 업무에 투입되는 인원을 비롯하여 전문직으로서의 역량을 갖출수 있도록 주기적으로 교육훈련을 수행하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 당기 전기 전전기 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 - 업무수행이사의 성명과 역할을 의뢰인의 경영진의 핵심구성원과 지배기구에게 커뮤니케이션하고 해당 업무수행이사는 본인의 책임을 명확히 인지하고 그 역할을 수행하기 위한 적격성, 역량 및 권한을 가지고 업무에 임하고 있습니다. 2) 업무팀 - 업무팀의 경우 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항에 따라 업무를 수행하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 임ㆍ직원의 기본급은 기본 연봉표에 의거 결정되고 있으며, 성과급은 법인의 매사업연도의 사업계획에 의거한 경영성과에 따라 기본급의 일정률을 사원총회에서 정하고있으며, 성과급은 이사 및 구성원의 성과 평가 관련 규정에 따라 산정된 성과평점에 의거한 등급별 배부율에 따라 지급하고 있습니다. 성과평가점수는 100점 만점으로 하며, 평가지표는 1) 교육훈련(10점), 2) 업무 수행(30점), 3) 구성원의 이사평가(10점), 4) 행정조치(20점), 5) 고객관리(30 점)의 5가지 항목으로 구성하여 품질관리요소를 70%로 반영하고 있습니다. 성과지표는 다음과 같습니다. - 교육훈련은 한공회 의무연수시간 및 당 법인 정기연수 이수실적을 고려합니다. - 업무수행은 사전심리 및 사후심리결과, 외부감사업무투입시간, 독립성 등 내 부규정준수여부를 세부지표로 하고 있습니다. - 구성원의 이사평가는 감사업무에 100시간이상 참여한 구성원이 이사의 업무 관련규정숙지도, 부당요구, 문제해결능력, 의사소통능력 등에 대해 설문조사한 내용을 반영하고 있습니다. - 행정조치는 외감법 등 법규위반과 내규위반으로 인한 법인징계를 반영하고 있습니다. - 고객관리는 수임 및 업무수행실적을 반영하고 있습니다. 당 법인은 다음과 같이 직급별 승진제도를 운영하고 있으며, 승진자들을 대상으로 Grade별 교육훈련도 함께 실시하고 있습니다. -
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Senior-Associate 승진 : 매년 7월 1일 기준 연 1회 실시- Manager 이상 승진 : 매년 7월 1일 기준 연 1회 실시 5. 업무의 수행 각 소속회계사와 등기이사가 업무수행, 현장계획, 인력충원, 예산배정, 업무조서작성과 입수수합, 최종품질확인, 감사보고서 문안 최종 확정 등을 전결하며, 담당이사 확인 후 품질관리실에 사전심리 절차 완결한 후, 회사품질관리실에서 감사보고서 일괄공시합니다. 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 - 업무팀이 해당 업무의 목적을 이해할 수 있도록 업무에 대해 설명이나 보고를 받는 방법- 적용되는 업무기준을 준수하기 위한 절차 숙지- 업무 감독, 스태프의 훈련 및 지도 절차 숙지- 수행된 업무, 유의적 판단 및 발행될 보고서의 형식에 대한 검토 방법 숙지- 수행된 업무, 업무의 검토 시기 및 검토 범위의 적절한 문서화- 모든 정책과 절차를 최신으로 유지하기 위한 절차 2) 감독책임 - 해당 업무의 진행과정을 추적합니다.- 개별 구성원의 적격성과 역량, 업무팀 각 구성원이 그 업무를 수행하기에 충분한 가용시간이 있는지 여부, 지침에 대한 이해 여부 및 계획된 접근방법에 따라 해당 업무가 수행되었는지 여부를 고려합니다. 3) 검토책임 - 업무가 전문직 기준과 관련 법규의 요구사항에 따라 수행되었는지 여부- 추가적인 고려가 필요한 유의적 사항들이 제기되었는지 여부- 적절한 자문이 이루어졌으며 그 결론은 문서화되고 실행되었는지 여부- 수행된 업무의 성격, 시기 및 범위를 변경할 필요가 있는지 여부- 수행된 업무는 도달된 결론을 뒷받침하고 있으며 적절히 문서화되었는지 여부 (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 - 업무의 성격(공익에 관여된 정도 포함)- 업무 또는 업무유형에 있어 비경상적인 상황이나 위험의 존재- 기타 외부감사 및 회계 등에 관한 규정 등 다른 법규 상 업무품질관리검토가 요구되는지 여부 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 - 수행 하는 업무의 품질을 높이기 위해 업무품질관리검토를 실시합니다. 반드시 업무 종료일에 업무품질관리검토를 수행하는것이 아닌 탄력적으로 수행하게 됩니다. 또한 보고서 일자는 업무품질관리검토일 이후에 확정 됩니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 - 업무품질관리검토자의 경우 관련 업무의 전문지식이 충분한 인원으로 구성됩니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 - 감사 중 파악된 유의적 위험과 그 위험에 대한 대응 조치- 중요성과 유의적 위험에 관한 판단- 감사 중 파악된 수정된 왜곡표시와 미수정왜곡표시의 유의성과 처리내용- 경영진과 지배기구, 그리고 해당되는 경우 규제기관 같은 기타 당사자에게 커뮤니케이션할 사항 5) 의견의 차이 - 의견차이가 발생하는 경우 자문 등의 방법을 통해서 효율적으로 처리합니다. (3) 자문 - 업무품질관리검토자가 업무수행이사가 내린 판단을 수용할지를 확인하기 위해, 업무수행이사는 업무 중 업무품질관리검토자에게 자문을 구해 업무 처리 효율성을 높이고 있습니다. (4) 업무문서화 - 한국공인회계사회에서 제정한 표준감사절차지시서 사용하여 다음과 같은 사항들을 문서화 합니다. 1. 거래기록 및 재무제표항목의 검증 2. 은행조회 확인 3. 금융파생상품거래에 대한 감사 4. 통계적 샘플링에 의한 감사 5. 감사보고서 문안 및 공시사항 점검 6. 계속기업존속여부에 대한 검토 7. 감사매뉴얼의 적용 8. 기타 감사업무 수행시 필요한 사항 1) 최종업무파일의 취합완료 - 각 업무파일이 취합완료 기한 내에 취합이 완료되도록 업무수행이사의 주도하에 취합을 완료합니다. 2) 업무문서의 보존 - 업무파일은 관련 법규 등에서 요구하는 기한 동안 보존되고 있으며, 보존기한이 경과된 후에는 폐기하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만
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1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 - 기본적으로 감사위험이 높다고 품질관리부서에서 판단한 경우 관련 업무 수임여부를 처음부터 다시 고려합니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) - 품질관리시스템의 이해 또는 준수 단계에서 파악된 취약점과 관련하여 회계법인 내 적절한 담당자와 커뮤니케이션을 수행합니다. 그리고 품질관리정책과 절차에 필요한 수정이 신속하게 취해질 수 있도록 회계법인 담당 구성원에 의한 후속 조치를 수행합니다. 주기적 검사의 경우 2~3년의 주기를 탄력적으로 적용하여 추출후 검사합니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 - 모니터링 대상의 이해도가 높고 전문가로서의 역량이 뛰어난 인물을 수행자로 선정합니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 - 모니터링 절차의 결과로 발견된 미비점과 적합한 개선조치를 위한 권고사항을 관련 업무수행이사와 적절한 타 구성원들에게 커뮤니케이션 합니다. (2) 고충과 진정 - 고충과 진정제기에 관한 서류를 품질관리실에서 접수하며 각 사업부에서 일상적으로 취급하는 업무 이외의 고충과 진정은 품질관리실에서 처리하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 - 당 법인은 독립성 확인 등 관련 윤리적 요구사항에 대하여 문서화를 하고 있으며 특정업무의 수용과 유지에 대하여 위험평가 및 수용 및 유지 검토를 문서화하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 - 수습공인회계사가 참여하는 감사업무에 대해서는 관련 업무의 검토 및 교육훈력을병행하여 전문가로서의 능력을 함양시키는 것에 주력합니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 - 당해 사업연도의 내부심리를 진행한결과 특이사항은 존재하지 않았으며 관련 결과문서는 관련 법령에 따라 작성하여 보관합니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) - 상장주식과 관련하여 모든 임직원(단순사무직 제외)에 대하여 한국공인회계사회에서 제정한 "회계법인 임직원의 주식거래현황 관리지침"에 따라 주식거래현황을 등록하도록 하고 정기적으로 모니터링 합니다.- 비상장주식과 관련하여 모든 임직원(단순사무직 제외)에 대하여 내규에 따라 경영지원본부장에게 주식보유현황을 보고하도록 하고 정기적으로 모니터링 합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 - 주식거래와 관련하여 특이사항은 없습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 나경수 대표이사 회계감사,세무 5개월 11년 3개월 반은종 이사 품질관리 5개월 19년 3개월 한정선 이사 5개월 6개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 (*) 개별보수가 5억원 이상인 이사는 존재하지 않습니다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 (*) 개별보수가 5억원 이상인 이사는 존재하지 않습니다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별
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인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 당기 전기 전전기 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사(또는 세무대리업무) 국외 미국회계사 합계 (*)전문자격증(자격증 시험합격자 포함)을 중복으로 소지한 경우를 포함한 현황입니다. Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 천원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 천원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계