chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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증가하고 있습니다 나노다이아몬드 기술은 윤활유의 내구성 강화 뿐만아니라 추가적인 성능향상 마찰개선 및 냉각효율 향상 에도 도움이 됨으로써 현재 윤활유가 당면한 문제에 대한 해답이 될 수 있습니다 이러한 기술을 통해 특허 등록 건 출원 건 및 상표 등록 건을 출원 을 확보하여 자체 기술 경쟁력을 확보 하였으며 지속적으로 연구 개발하여 쌓아온 기술 경쟁력을 인정받아 나노코리아 어워드 산업기술부문에서 산업통상자원부 장관상을 수상하였습니다 또한 년에는 발전소와 공동 개발을 통해 전력량이 향상되는 산업용 윤활유 첨가제를 개발하여 년 개발선정품 으로 지정되어 발전소에 수의계약을 통해 본격적인 납품이 이루어지고 있습니다 년에는 전기차 트랙션모타 윤활유 첨가제를 개발하여 전비를 향상되는 결과를 얻어 년 월부터 현대자동차와 본격적인 테스트를 진행 할 계획입니다 당사는 아래의 그림과 같이 정제 기술을 통해 불순물을 제거하고 나노다이아몬드 입자에 표면처리 기술을 적용하여 나노입자가 뭉쳐져 있는 것을 방지 할 수 있으며 다양한 용매에 분산 시킬 수 있습니다 [나노다이아몬드 입자의 사진] 나노다이아몬드입자사진.jpg 출처:당사자료(나노입자사진) 윤활유에 사용되는 대부분의 고체윤활제는 윤활유내에서 분산안정성이 유지되지 않고 가라앉게 되어 마찰부 마모의 70~80% 를 차지하는 냉간 시동 시 윤활제로서 그 역할을 발휘하지 못합니다 나노렉스 제품 및 경쟁제품 현황을 비교하면 당사는 상대적으로 친환경적인 화학물질을 이용함으로써 용매 내에서 나노다이아몬드 분말을 원하는 표면 물성 친수성 소수성 양쪽성 등 으로 표면 개질 할 수 있으며 용매 및 윤활유 내에서 안정적인 분산성 및 저장 안정성이 유지되는 것을 확인 할 수 있습니다 타 제품들은 침전이 이루어져 있는 것을 확인 할 수 있습니다 [나노렉스 및 경쟁 제품] 비교자료.jpg 출처:당사자료(타사제품 비교) 이러한 기술을 기반으로 자동차 OEM 적용을 목표로 오일 침지 배터리 냉각 시스템 개발에 적극적으로 참여 중에 있습니다 면상발열체 당사의 면상발열체는 CNT(Carbon Nano Tube)와 CNP(Carbon Nano Plate)의 조합으로 인해 Electric-Network가 3차원으로 형성됨에 따라 Heat up/down rate가 우수하여 200℃ 승온시 100V 이하 구동조건에서 3~10초 이내 승온이 가능합니다. 발열 페이스트 조성물은 후막 유기 고내열 (200℃ 이상급)로서 국내 유일하며, 저전력으로 고온 발열이 가능하여 5W이하의 낮은 전력으로 100℃ 발열이 가능합니다. 보호막 코팅 후에도 유연성이 유지되며, 내전압 특성이 우수하고 Radiation이 향상됩니다. 다양한 기재에 적용이 가능함에 따라 PI등의 플라스틱 기판, 세라믹 기판, 섬유 등에 적용이 가능합니다. 용도로는 자동차, OA 프린터용 히터, 발열 매트, 휴대용 히터 등의 다양한 응용이 가능한데 특히 최근에는, 전기차내장재 히터 적용을 위해 CNT발열 페이스트 기술을 한층 업그레이드 하고 제조공정 선진화를 위해 설비투자를 적극적으로 추진하고 있습니다.[동파방지 히터의 종류별 특징 비교] 특징 나노필름히터 당사 면상발열체 메탈히터 열선히터 소재 PI 필름 화재위험 없음 알루미늄 화재위험 없음 PVC, 실리콘 화재가능성 있음 전력량 4,000W 5,600W 8,000W 전기소모량 일 5,625kWh 7,875kWh 11,250kWh 시공방법 20m 간격 Point 시공 10m 간격 Point 시공 자포설 및 회전감기 성능저하 표시기능 있음 없음 없음 통신 불가능 불가능 유지 비용 다 중성자 흡수재 국내 유일의 중성자 흡수재 생산 업체 현재 국내 원자력 정책은 탈원전에서 벗어나 원전가동율이 점점 더 올라가는 추세이기 때문에 이에 따라 핵연료 사용량도 점진적으로 늘어날 것으로 보입니다 이에 따라 중성자 흡수재의 수요 또한 꾸준하게 증가할 것으로 보이는데 당사는 국내 유일의 중성자 흡수재 생산 업체이기 때문에 그러한 수요에 편승하여 최대 수혜업체가 될 것으로 기대합니다 금속복합소재 전문 업체 당사는 금속복합소재 전문
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업체로서 중성자 흡수재를 제작하기 위한 특화된 재료기술 및 제조기술을 보유하고 있습니다 주조 분말성형 , 3D 프린팅에 사용되는 다양한 금속분말을 생산하고 있을 뿐 아니라 , HIP 공법을 이용하여 소재의 기계적 내구성을 올리는 특화된 제조기술까지 보유하기 때문에 다양한 방식으로 차별화된 성능의 중성자 흡수재를 개발 생산 할 수 있습니다 글로벌 가격 경쟁력 당사의 중성자 흡수재는 경쟁사에 비하여 가격적으로 장점을 가지고 있습니다 이는 특화된 제품제조기술을 보유하고 있기 때문에 가능한 것이며 금속복합소재 제조 전문기업으로서 오랜 기간 경험과 노하우를 쌓아 왔기 때문이기도 합니다 이러한 가격 경쟁력은 오라노사의 수주를 통해 글로벌적으로도 충분히 승산이 있다는 것이 입증 되었습니다 향후 매출 전망 가 철강사업 부문 인류의 쌀로 일컬어지는 철강 제품 생산의 핵심 부품인 압연롤의 현재 상황은 국내 및 해외에서 저가의 주철 압연롤이 가장 폭넓게 사용되고 있으나 내마모성이 낮고 교체주기가 짧은 저품질의 단점을 지니고 있어 생산 효율성이 떨어지고 있습니다 반면 가격은 비싸지만 내마모소재 중 가장 우수한 특성을 지닌 초경 압연롤은 동일 규격의 경우 매우 무겁고 제조원가가 높으며 제품 크기의 한계가 있지만 생산 효율을 우선하는 업계 흐름에 따라 현재 중국에서 대량으로 생산되어 전 세계로 납품이 되고 있는 등 고성능 압연롤의 수요 및 시장이 점차 커지고 있어 향후 지속적인 성장이 전망됩니다 전세계 압연롤 시장 규모에 대한 조사를 명확히 하기에는 힘든 것이 현실입니다 그 이유는 철강사 전수 조사를 하기에 불가능한 부분이 있고 각 철강사의 상황과 조건의 변화에 따라 그 변화의 폭이 크기 때문입니다 이에 국내 및 해외의 대표 철강사중 파악 가능한 회사의 철강제품 생산량에서 톤당 압연롤 구매비용을 역산하여 추정하였습니다 국내 압연롤 시장은 년 기준 약 억원 해외 압연롤 시장은 조 천억원을 초과할 정도로 안정적이고 큰 시장 규모를 가지고 있습니다 현재 국내에서 을 활용한 조립압연롤을 제조할 수 있는 기술을 가진 회사는 당사가 유일하며 년 일체형 압연롤을 개발을 착수하였으며 국내 주조롤의 대체 적용 및 수입 제품의 국산화 효과가 매우 높아 지속적으로 당사의 매출이 증가할 것으로 전망하고 있습니다 대형 압연롤 시장에서 이미 당사의 압연롤을 사용하려는 여러 철강사에서 요구가 있으나 당사의 현 생산설비 국내 최대 규격 의 크기 한계로 제작이 불가능한 상황이었으나 이에 금년 년 내 대형 HIP 설비 도입이 확정되어 대형 압연롤 공급도 검토 진행중에 있습니다 국내 주요 철강사인 포스코 현대제철 및 동국제강 등은 주로 소재 특성 강화에만 집중하여 연구해 왔으며 범용 철강재를 생산하는 공정에 적용하는 고성능 철강생산 롤에 대한 연구는 극히 미비한 상황입니다 국내의 판재 형강 생산에 필요한 중 대형 압연롤 시장의 는 중국산 주조롤 일본 CPC 롤 일체형 압연롤 등 수입품이 차지하고 있는 상황에서 당사는 일체형 압연롤 제조에 필요한 공정기술을 년에 이미 확보하고 있으며 후지코사의 압연롤 소재보다 더 우수한 평가를 받고 있는 당사의 분말합금강을 사용하여 일체형 압연롤의 생산을 본격적으로 진행중이며 년 시제품을 시작으로 국내 및 해외 판매를 시작 하였습니다 또한 이미 미국 이태리 한국에서 수주를 확정지어 년 분기에 고객에 납품을 시작할 예정입니다 해당제품의 품질에 따른 가격도 높아 당사 압연롤의 매출이 년 억원에서 년부터는 억원 이상으로 급격하게 높아질 것으로 전망됩니다 한편 당사의 가이드롤러는 타 제품에 비해 가벼우면서 강도가 높은 장점이 있고 가격 대비 내마모 수명이 길어 한번 사용하면 지속적으로 구입을 하게 되어 전세계 시장에서 상당히 높은 시장 점유율을 보이고 있으며 해외 유명 철강설비 제작업체에서 생산 설비에 장착되어 국내로 역수입된 후 국내 철강사에서 직접 당사의 롤러를 구입하여 사용하고 있는 상황입니다 중국 업체도 유사한 제품을 유럽 일본 등에 공급하였으나 아직 당사보다 기술력이 낮아 제품이 파손되거나 조기에 마모가 되는 현상이 나타나 다시 당사의
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제품으로 회귀하여 구입을 하고 있습니다 당사에서는 이러한 상황을 예의 주시하며 원가 절감 및 성능향상 연구를 지속적으로 수행하여 유사제품과의 가격 성능 차별화를 유지해 나가도록 지속적으로 노력하고 있으며 앞선 기술력으로 동남아시아 러시아 중동 등의 신규 시장을 개척 및 중국 시장에도 진출하여 현재의 세계 시장 점유율 추이를 계속 높여 갈수 있을 것으로 전망입니다 나 모빌리티 부문 윤활성능향상제 당사의 윤활성능향상제는 나노렉스 라는 명칭으로 차량용 윤활유 첨가제로서 초기 상품화되어 년 억원의 매출을 달성하였습니다 당사는 년부터 산업용 윤활유 시장에 진출하기 위한 연구개발을 진행하였고 차량용 윤활유 첨가제에 비해 높은 극압 성능이 필요한 산업용 윤활유에 맞는 세라믹계 나노소재 표면처리 및 분산기술을 개발하여 신규제품을 개발 제품군을 확대하였습니다 또한 년에 온라인 마켓에 진출하여 와디즈펀딩을 성공적으로 종료하였으며 아마존 USA 에도 진출하였습니다 현재 대형마트에 입점을 진행하고 있어 미국시장에서의 안정적인 매출을 전망하고 있습니다 연착륙한 미국시장과 더불어 년에는 인도와 우즈베키스탄 향 수출도 새롭게 추진하고 있기에 앞으로 B2C 매출은 더욱 성장할 것으로 기대하고 있습니다 한편 , B2B 와 관련하여서는 현대자동차 전기차 오일 침지 배터리 냉각 시스템 개발에 적극 참여 중인데 배터리 효율증가 및 수명증대 효과가 검증될 경우 향후 년 내 전기차 시장에서의 파급력은 상당히 클 것으로 기대하고 있습니다 면상발열체 당사는 경쟁력 있는 단가 및 성능으로 동파방지용 나노필름히터의 매출이 년부터 본격적인 매출이 향상 될 것으로 기대하고 있으며 하우스난방용 스마트팜 필름히터의 경우에도 경쟁사에 비해 내구성 향상 단가 경쟁력을 확보한 상태로 지속적인 관리와 모니터링으로 AS 와 제품의 완성도를 높여 년 본격적인 매출이 기대 됩니다 현재 참여 중인 현대자동차 제네시스 차종의 내장재 히터 프로젝트를 성공적으로 수주를 받고 개발이 완료되면 년 이후부터는 최소 억 이상의 매출이 예상되며 이후 연매출 억 ~300 억 정도의 성장이 기대가 됩니다 관련 법령 또는 정부 규제 당사와 특별히 관련된 법령이나 정부 규제는 존재하지 아니합니다 다만 당사에 해당하는직접적인 규제는 없으나 국내 철강사들은 수출국의 무역 규제 세이프가드 및 향후 탄소배출 억제 관련 규제들의 영향을 받을 수 있습니다 다 중성자 흡수재 오라노사로부터 수주 받은 건식 저장 중성자 흡수재 종 은 년 월 양산을 시작으로 향 후 년 간 공급 할 계획입니다 총 예상 매출은 억원 규모입니다. 현재 논의 중인 습식 저장 중성자 흡수재 를 년 내 추가 수주 시 향후 년간 총 예상 매출은 총 억원 규모입니다 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료(1) 매입현황 (단윈:천원) 구분 년 제 기 년 제 기 년 제 기 원재료 외주가공비 합계 (2) 원재료의 제품별 비중 사업연도 주요제품명 원자재명 비중 년 압연롤 파우더 가이드롤러 봉재 이송롤러 주조하이스 나노렉스 외 기타 년 압연롤 파우더 가이드롤러 봉재 이송롤러 주조하이스 나노렉스 외 기타 년 압연롤 파우더 가이드롤러 봉재 이송롤러 주조하이스 나노렉스 외 기타 년 압연롤 파우더 가이드롤러 봉재 이송롤러 주조하이스 나노렉스 외 기타 (3) 원재료 가격변동추이 (단위:원/kg) 구분 년도 년도 년도 금속 및 세라믹 분말 국내 고속도공구강 분말 국내 합금강 봉재 (Rod) 국내 고속도공구강 국내 나. 생산에 관한 사항(1) 생산능력 및 생산1) 철강사업부 (단위:개) 제 품 구 분 연도 제 기 연도 제 기 연도 제 기 ROLLER 생산능력 생산실적 가 동 율 기말재고 2) 모빌리티사업 (단위:개) 제 품 구 분 연도 제 기 연도 제 기 연도 제 기 나노렉스 생산능력 만 만 만 생산실적 만 만 16만 가 동 율 기말재고 만 만 만 다. 생산설비에 관한 사항(1)현황 (단위:천원) 과목 소재지 기초가액 증가 감소 당기상각 기말가액 비고 토지 당진 면천 건물 당진 면천 구축물 당진 면천 기계장치 당진 면천 공구와기구 당진 면천 건설중인자산 당진 면천
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(2) 최근 변동사항 설비자산명 취득 처분 가액(천원) 취득 처분 일 취득 처분 사유 용도 취득 처분 처 유압열프레스 취득 제품생산 인덕 취득 제품생산 아이에스티코리아 취득 제품생산 현대 NC 소둔 디게싱로 3port 취득 제품생산 피엔피 HIP 2 호기 (진 행중) 취득 제품생산 에너진 라. 외주생산에 관한 사항 외주생산의 이유 당사는 기본적으로 원료에서 최종 제품까지 사내에서 모든 공정을 소화할 수 있는 One-Stop 공정을 보유하고 있으나 공정 간의 생산능력 차이가 존재합니다 매년 설비보강 및 개선을 실시하고 있으나 과거의 매출을 기준으로 생산설비 및 능력이 구성되어 있어 최근 증가하고 있는 매출과 수주가 편중되는 상황 하에서는 고객이 요청하는 납기에 생산일정을 맞추기 힘든 경우가 있습니다 이 경우 당사는 사전에 면밀하게 검증하고 테스트를 거친 우수 협력업체를 선정하고 선정된 업체에 한하여 당사가 소화하기 힘든 물량에 대하여 전문가공업체에 가공을 위탁하고 완성된 제품에 대하여는 철저한 검사를 통과한 제품에 대하여 고객에게 제공하고 있습니다 . (단위:천원) 사업년도 외주내용 외주금액 외주비중 주요외주처 연도 제품가공 민화이엔지 제품가공 동우이앤지 제품가공 다윈테크 제품가공 금강 TEC 제품열처리 한국금형열처리 연도 제품가공 민화이엔지 제품가공 동우이엔지 제품가공 금강테크 제품열처리 한국금형열처리 제품가공 다윈테크 연도 제품가공 민화이엔지 제품열처리 한국금형열처리 제품가공 동우이엔지 제품가공 태성정밀 제품가공 금강 TEC 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위:백만원) 구분 제 27 기 제 26 기 제 25 기 비고 철강사업 제품 수 출 상품 내 수 소계 모빌리티사업 제품 수 출 상품 내 수 소계 합계 제품 수 출 상품 내 수 계 5. 위험관리 및 파생거래 가 환율 변동에 따른 위험 동사는 년 ~ 2022 년 매출액 중 수출액 비중이 각각 의 수준을 보이고 있으며 향후에도 적극적인 해외 사업 확장으로 수출 비중이 보다 확대 될 것으로 예상됨에 따라 환율 변동 리스크에 지속적으로 노출되어 있는 상황입니다 [수출 비중] (단위:천원) 매출 구분 년도 년도 년도 수 출 내 수 기 타 합 계 수출 비중 또한 동사의 주요 해외 거래처와 관련하여 특정 외화에 한정되는 것이 아닌 유로화 달러화 엔화 등 복수의 외화가 결제통화로 사용되고 있으며 동사의 해외 거래는 상대적으로 매출과 관련된 비중이 높아 환율이 급락할 경우 매출 단가 하락으로 인해 수익성 하락의 가능성이 존재하며 그에 따라 당사가 수취하여 보유하게 되는 외화자산의 가치 변동에 따라 추가적인 손실이 발생할 위험이 존재합니다 [외화자산과 부채 현황] 계정과목 당 기 전 기 외 화 원화환산액(원) 외 화 원화환산액(원) 현금및금성자산 USD USD EUR EUR JPY JPY CNY CNY CAD CAD 매출채권 USD USD EUR EUR JPY JPY 자산합계 USD USD EUR EUR JPY JPY CNY CNY CAD CAD 매입채무 USD USD EUR EUR 미지급금 USD 부채합계 USD USD EUR EUR 이처럼 동사는 환율의 급등락으로 인한 환율변동위험에 노출되어 있으나 향후 관련된 내부통제 정비를 통해 외화 관련 리스크를 최소화할 계획을 가지고 있습니다. 2023년 중 외환리시크관리규정 등을 제정하여 이사회에서 환위험 한도를 설정하고 환위험에 노출이 예상되는 수주 계약 체결시 사전에 헤지 계획을 수립하여 이사회 승인 후 외환거래를 실시할 계획입니다. 외환리스크 관리 현황을 상시 이사회에 보고하는 등 환율 차이로 인한 손실을 최소화 시키기 위한 노력을 기울이고 있습니다. 다만, 현재는 외환리스크 관리를 위한 선물환 등 외화파생상품 등의 계약을 체결하지 아니하였으며, 향후 위와 같은 노력에도 불구하고 외와 환율이 하락하게 될 경우 영업실적 및 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 나 . 매출채권 회수 관련 위험 동사는 매출채권에 대해 매년 말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다 [매출채권 대손충당금 설정내역 추이]
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(단위:천원) 구분 년말 년말 년말 매출채권 대손충당금 대손충당금 설정율 동사의 매출채권은 년 백만원 년 백만원 년 백만원을 기록하고 있습니다 대손충당금의 경우 년 백만원 년 백만원 년 백만원입니다 대손 충당금 설정율은 년 년 년 를 보이고 있습니다 매출채권의 증가는 수출매출 실적의 점진적인 확대로 인해 해외 매출채권의 증가가 주요 원인입니다 한편 동사는 매출채권별 연령분석을 실시하여 보수적인 관점에서 채권연령이 개월 초과 년 이하 채권에 대해서는 를 채권연령이 년 이상 경과한 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하는 회계정책을 가지고 있습니다 또한 년까지는 년 초과 년 개월 이하 채권에 대해 를 설정하였으나 년부터 보수적인 관점에서 대손설정율을 상향 조정하 였습니다. 동사는 과거 매출 확대를 위해 공격적인 영업 전략을 진행하였고 이로 인해 일부 거래처에 대한 채권 미회수가 발생하여 장기매출채권 규모가 증가하였고 이로 인해 대손충당금 설정율이 높은 수준입니다 동사는 향후 조속히 매출 프로세스를 정립하여 사전에는 제품 판매 이전 거래처에 대한 신용도 조사를 행하고 사후적으로는 기 발생한 채권과 관련하여 연체업체 부도업체 기타 부실업체 등에 대한 별도 관리를 통해 추가적인 매출이 발생하지 아니하도록 체계적인 내부통제를 구축할 예정입니다 다만 이러한 조치에도 불구하고 향후 경기 부진과 관련 산업의 침체로 인해 거래처 부실 등이 발생할 경우 채권 연체 규모가 증가하여 관련 대손충당금 또한 추가적으로 증가할 가능성이 존재합니다 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약해당사항 없습니다.나. 연구개발활동 과제명 연구결과 및 기대효과 상품화 여부 수소 정제 및 분리용 다공성금속지지체 개발 Ni 및 STS 합금으로 제조된 평판형 지지체를 바탕으로 한 수소에너지 개질을 위한 개질 시스템 적용 평판형 지지체 시제품 제출 완 산업용 필터 사용을 위함 지적재산권 확보 특허 건 등록 고온구조용 경량내열 Fe 계 금속복합 소재 개발 용융가압함침공정을 활용하여 기존 분말야금소재 대비 우수한 내마모성 및 안정한 조직을 가진 소재제조기술을 보유 세라믹강화재의 분율 및 입도 분포 차이에 따른 열처리 조건 및 항절력의 상관 관계를 규명 특허 건 등록 논문 편 게재 完 사업화성과 국내 및 해외 철강제조회사 가이드롤 납품 完 가이드롤 고강성 경량 피스톤핀 브레이크 디스크용 금속기지복합 (MMC) 소재 및 부품 적용기술 개발 피스톤핀 : Fe MMC 를 활용하여 분말야금법으로 개발을 수행하였으며 기존 피스톤핀 대비 경량화 및 내마모성이 월등히 우수한 소재임 협력업체 동양피스톤 주 동서페더럴모굴 주 자동차 내연기관용 피스톤핀 드론 내연기관용 피스톤핀 사업화 진행 중 특허 등록 건 완료 드론용피스톤핀 양산 동서페더럴모굴 주 년부터 양산 협의 완료 연 10,000EA 제조 공정 : MIM- 소결 -HIP- 가공 브레이크 디스크 신규 Al 합금 조성 활용 시제품 제작 진행 중 요청업체 독일 합금 특허 등록 건 完 드론용 피스톤핀 수소분리 복합구조체를 이용한 5Nm3/hr 급 고효율 천연가스 개질기개발 매탄가스 개질을 위하여 수소에너지 생산을 위한 튜브형 반응관 국산화 및 금속촉매 제조 기술 개발 시제품 개발 중 SUS MMC 및 SUS Plate 합금의 이종재료 접합을 적용한 내식성 내마모성 차량용 친환경 브레이크 디스크 개발 내식성 및 내마모성이 우수한 Fe 및 STS 계열의 브레이크 디스크 소재 개발 기존 회주철 대비 이상 내마모성 증가 의 내식성 증가 확인 독일 AMT 사 시제품 제출 및 실차 테스트 수행 中 브레이크 디스크 중대형 소재부품 제조용 열간 정수압 소결장치 개발 국내 최초 HIP 장비 구축 완료 : ㈜ 코나솔 신뢰성 평가 업무 수행 환경 ㈜ 코나솔 개발 세라믹 및 검증 진행 완료 년 하반기부터 사업화 활용 예정 Canning- Al MMC 복합소재를 활용한 고품위 판재 제조 기술 개발 사용후 핵연료의 운송 및 보관용 중성자 흡수재 제조 소재 제조공정 교반주조 압연 독일 사 시제품 제출 완 인성 및 B-10 면밀도등 우수 확인 건식 및 습식
코나솔 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

환경 사용 가능한 소재 개발 국내 사업화를 위한 컨소시엄 구성 완 비알앤씨 알루미늄 복합소재를 활용한 사용후핵연료 저장장치 제조 컨설팅업체 세아베스틸 구매요청서 접수 완 사업화를 위한 사이즈 및 성분함량등 결정 협의 인증 진행 업체 년 인증 획득 UNIST, 세종대학교 소재 신뢰성 평가 진행 개발 및 사업화 전문부서 구축 전남순천 양산을 위한 장비 구축 및 인력 채용 완료 스마트자동화사업 신청 및 프로세스 구축 중 구매계약서 체결 완료 연간 억원 2. Al MMC 방탄소재 제조 소재 제조공정 교반주조 압연 유럽 폴란드등을 중심으로 소재 개발 접수 차 시제품 제작 진행 중 시제품 테스트 진행 양산검토 중성자 차폐를 위한 Al+B4C 방폐재 제조 기술 개발 사용후 핵폐기물의 이동 및 보관을 위한 고성능 중성자 차폐능 적용 제조 소재 소재 규격 제조공정 교반주조 압연 독일 사 시제품 제출 완 인성 및 B-10 면밀도등 우수 확인 건식 및 습식 환경 사용 가능한 소재 개발 국내 사업화를 위한 컨소시엄 구성 완 비알앤씨 알루미늄 복합소재를 활용한 사용후핵연료 저장장치 제조 컨설팅업체 세아베스틸 구매요청서 접수 완 사업화를 위한 사이즈 및 성분함량등 결정 협의 두산중공업 개발 소재를 바탕으로 한 선행연구 수행 진행 제안 완료 국내 사업화를 위한 인증이 없으며 대한전기협회 (KEPIC 인증전문업체 와 연계하여 관련 부품에 대한 인증 및 획득 진행 협의 완 년 KEPIC 인증 획득 예정 향후 매출 계획 해외 프랑스위치 년 예상 국내 세아베스틸 두산중공업 년 예상 매출 계획 년 억원 해외사장 진출 년 ~2034 년 연간 억원 / 120Ton 예상 독일 사로부터 공급 제안 계획서 입수 시제품 테스트 진행 양산검토 친환경 배터리 조립을 위한 내압성능 13KN 급 로봇기반 마찰교반용접 시스템 개발 마찰교반용접은 마찰열을 이용하여 재료내의 역성 유도에 의하여 용접하는 고상용접으로 소모성으로 사용되는 마찰교반용접툴의 국산화 및 제작 관련 전문 연구를 수행함 FSW 용접툴의 다변화 적용 Bobin 등 용접툴 제작 기술 구축 Al MMC 판재를 활용한 FSW 개발 테스트 수행 중 고등기술연구원 생산기술연구원 세원물산 공동연구 밧데리케이스의 경량화 및 고특성 구현용 사업화 성과 세원물산 연구소와 연계한 사업화 개발 수행 중 세원물산은 해외에서 FSW 수주받아 양산 시작한 업체로 코나솔에 용접툴 국산화 요청 고등기술연구원 생산기술연구원등을 통한 신시장 진출용 용접툴의 매출액 지속 발생 중 FSW 용접툴 5,000lbf 급 항공엔진 고압터빈 회전부품 적용 분말야금 기술개발 국내 최대 규격의 자동화 EIGA 시스템 구축 연속생산 및 고청정 합금분말 제조 가능 시간 / 200kg 적용처 : 3D 프린팅 적용 부품 초내열 항공부품엔진등 적용 향후계획 원가 절감을 통한 시장 경쟁력 강화를 위한 액화가스 도입 완료 연속생산 시간 검증 진행 중 EIGA 공정을 활용한 사업화 예상분말 고청정 Ni 기 초내열합금 등 예상 매출액 연간 억원 이상 예상 매출처 한화에어로스페이스 쎄타텍 두산에너빌리티 해외 AMT 등( 다수의 업체에 시제품 제출 중 시제품 제출 완료 기가급 소재 압연용 초내마모 특수강 분말 소재 및 압연롤 제조 기술 개발 해외에서 수입되고 있는 합금분말에 대한 국산화 제조 기술 구축 가스아토마이저를 활용한 분말 제조 기술 구축 해외선진사 대비 VC 의 미세화 및 분말 입도의 미세화 실현을 통한 우수 특성 구현 가능 년 타업체 다수 업체에서 국산화 연구 수행하였으나 불가능하였으며 당사가 최초로 성공함 국산화 개발된 합금분말을 활용하여 공정을 제조한 기가급 소재 압연용 소재 개발 해외 소재 대비 미세한 VC 석출을 통한 고인성 및 고내마모성 동시 구현 가능 개발된 소재를 활용한 신규 브렌드명 출시 완료 : Hi-Max 현재 국내 현대제철 대한제강 세아창원특수강 해외의 다니엘리등 다수 업체에 공급을 위한 견적 제출 및 시제품 제출 협의 완료 주요 예상 적용처 압연롤 콕스롤 나이프등 다수 적용 가능 향후계획 년 억원 년 이후 억원 이상 단일품 판매 가능
코나솔 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

압연롤 콕스롤등 철강소재 생산부품 전기차 배터리 트레이 제조용 2M 급 마찰교반용접 절삭 복합공정 장비 개발 고하중제어 가능한 겐츄리타입에 적합한 금속복합소재 FSW 용접툴 개발속생 고내마모성 고속마찰 가능 신규 용접툴 개발 전세계 및 국내 유일 개발 수행 수요예상 고객 화신 국내 FSW 사업화 위 업체 과제 수행 복합소재 용접툴 In-situ 반응 및 EIGA 장비를 활용한 Ti/Ni+ODS 복합분말 개발 EIGA 공정을 이용한 복합분말 원천 기술 개발 세계최초 양산 가능 및 유일한 분말임 주요 성분 기존 양산 분말의 단점을 개선한 고품질 고부가가치의 분말 소재 개발 - EIGA 기반 연속생산 가능 제작 분말의 이상의 분말 활용 주요 예상 적용 공정 MIM : 반도체 자동차 부품등 프린팅 제조 항공부품 생체재료등 PM-HIP : 항공 및 발전등의 대형 시제품 주요 성과 기존 동일 성분과 유사한 3D 프린팅 가능 확인 경도 및 강도의 증가 동일 소재 대비 이상 사업화 계획 년 개발 공정 최적화 원소재 제작 기술 년 분말 매출 사업화 시작 억원 이상 나노탄소기반 자동차 스티어링 휠용 고성능 발열체 개발 나노탄소기반 발열용 잉크 제조 필름형 면상발열체를 이용한 스티어링휠용 히터 개발 초고순도 나노다이아몬드 제조 및 나노 바이오 응용 고순도 나노다이아몬드 분산기술 개발 바이오에 응용하기 위한 정제 기술 개발 에너지효율 향상을 위한 나노소재 활용 고효율 고성능 레이저프린터용 세라믹히터 모듈 및 정착롤러 개발 - OA 프린터 히터용 발열잉크 개발 카드 프린터기 적용 고객 태진 년 양산 저온 배터리성능 유지용 저전압 고출력 유연 면상 발열소재 개발 배터리 히터용 발열잉크 개발 완료 개발잉크 적용 스마트팜히터로의 수평전개 고객사 교린 엠셀 경동나비엔 년 양산 연료전지 스택용 체결 및 패키징 부품 경량소형화 기술 개발 STS/CNT 면상발열체 개발 넥쏘 및 엑시언트 스택용 엔드셀 히터 개발 고객 동양피스톤 현대자동차 년 적용 과제진행중 고내열 전자파차폐 복합재 하우징 제조기술 개발 대용량 제조기술 개발 나노소재 이차원 및 차원 코팅기술 개발 전자파 차폐재 개발 예상 고객 자동차 및 방산업체 과제 수행 중 냉각 및 윤활성능 향상을 위한 전기차용 나노다이아몬드 기반 나노유체 개발 나노다이아몬드 분산기술 개발 유체 물성별 나노다이아몬드 표면개질 기술 개발 친환경 차량용 나노유체 현대자동차 공동개발 별도 컨소시엄 예상고객 에쓰오일 미창석유 과제 수행 중 다. 지적재산권 등 번호 구분 등록일 등록번호 기술내용 적용제품 등록 내마모성 초경합금 스틸 접합체 및 그 제조방법 압연롤 등록 내마모성 복합재료와 이를 소재로 하는 엔진용 피스톤 핀 및 그 제조 방법 자동차 내연기관 등록 소수성 실란으로 표면 코팅된 나노 다이아몬드 이의 제조방법 및 이를 포함하는 엔진오일 엔진오일첨가제 등록 압연용 복합롤 압연롤 등록 열중성자 차폐 및 흡수재의 제조방법 방폐부품 등록 금속 표면처리 방법 및 이에 따른 금속 처리물 등록 윤활첨가제의 제조방법 엔진오일첨가제 등록 복합리튬 그리스의 제조방법 엔진오일 첨가제 등록 지방산을 이용하여 소수성으로 표면처리된 나노 다이아몬드의 제조방법 및 이를 포함하는 윤활유 엔진오일 첨가제 등록 소수성으로 표면처리된 나노 다이아몬드 및 이의 제조방법 엔진오일 첨가제 등록 써멧 및 그 제조 방법 압연롤 등록 탄화수소 개질용 다공성 및 금속 지지체 제조방법 수소생산 등록 전기차량의 히터장치 및 그 제어방법 면상발열체 등록 하이브리드 차량용 배터리 프리 히팅장치 및 그 제어 방법 면상발열체 등록 면상발열체를 이용한 반도체 진공라인의 히팅 장치 면상발열체 등록 휴대용 히터 면상발열체 등록 글라스 히팅장치 및 히팅방법 면상발열체 등록 웨이퍼 히팅장치 면상발열체 등록 디스플레이 제조장치 면상발열체 등록 에어컨의 전기히터 면상발열체 등록 발열 페이스트 조성물을 이용한 발열 코팅사 제조방법 면상발열체 등록 세탁기용 스팀발생장치 및 세탁기 면상발열체 등록 발열 페이스트 조성물을 구비한 발열체 원단 및 이를 이용한 발열 스티어링 휠 면상발열체
코나솔 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

등록 식기 세척기 면상발열체 등록 차량용 포트 면상발열체 등록 건조 장치 면상발열체 등록 써멧의 주조식 제조방법 및 그에 의해 제조된 써멧 압연롤 등록 전해화학 연마 공정을 용한탄화수소 개질용 촉매 플레이트 제조방법 수소생산 등록 탄화물 체적율이 제어된 내마모용 써멧 및 그 제조방법 압연롤 등록 가압 함침용 강화재 예비성형체의 부유 방지 방법 및 부유 방지용 몰드 압연롤 등록 이종재료 접합 및 가압 함침 공정을 이용하여 제조된 압연롤 및 그 제조방법 압연롤 등록 브레이크 디스크의 제조방법 자동차제동장치 등록 탄화수소 개질용 전이 금속 촉매를 이용한 인덕션 가열 방식의 탄화수소 개질기 수소생산 등록 탄소나노튜브를 포함하는 면상 발열체 페이스트 조성물 이를 포함하는 면상 발열체 및 탄소나노튜브 기반 동파방지용 필름히터 동파방지필름히터 등록 가압 함침용 몰드 및 가압 함침용 몰드의 제조방법 압연롤 등록 액체 연료의 연소 효율을 향상시키기 위한 연료첨가제 및 그 제조방법 렉스비오 등록 히트싱크의 방열베이스에 대응하는 발열패턴을 구비하는 면상 발열체 및 그의 제조방법 친환경차량용 배터리 히터 출원 액체 연료의 연소 효율을 향상시키기 위한 연료첨가제 및 그 제조방법 연료첨가제 출원 면상발열체의 제조방법 및 이에 의하여 제조된 면상발ㅇ려체를 포함하는 스마트팜용 히터 면상발열체 출원 윤활유 조성물 윤활성능향상제 출원 히트싱크의 방열베이스에 대응하는 발열패턴을 구비하는 면상 발열체 및 그의 제조방법 면상발열체 출원 이종 금속의 접함을 위한 캐닝 힙 공정에서 접합물의 휨 방지 구조 출원 전기자동차용 윤활유 조성물 윤활성능향상제 출원 히트싱크의 방열베이스에 대응하는 발열패턴을 구비하는 면상 발열체 및 그의 제조방법 면상발열체 출원 이차전지 제조에서 재료 분쇄에 사용되는 크러셔 롤 크러셔롤 출원 윤활유 첨가제 윤활성능향상제 7. 기타 참고사항 해당사항 없습니다.
코나솔 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러가정에 근거하고 있으며 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측치와 실제결과 간에 중요한 차이를 초래 할 수 있는 위험 및 기타요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래 할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.동 보고서에 기재된 예측 정보는 도 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요당사의 이사회은 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제27기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다.
우리회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제27기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제26기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 제25기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 이 익잉여금 총 계 2021.04.01.(전전기초) 보고금액 연차배당 당기순이익 2022.03.31.(전전기말) 2022.04.01.(전기초) 보고금액 연차배당(주13) 당기순이익 2023.04.01.(당기초) 보고금액 당기순이익 마. 주석 제27기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제26기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 제25기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 1. 일반사항 우리회계법인(이하 "당 법인")은 회계감사, 세무와 경영컨설팅 등을 수행하기 위한 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 서울 특별시 강남구 영동대로 86길 17에 본사를 두고 있습니다. 당 법인의 대표이사는 김호준이며, 사원은 대표이사 김호준 외 66명으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계처리방침 당 법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당 법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당 법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 금융상품 ① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당 회계법인이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당 법인은 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당 회계법인이 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.② 유가증권 유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을
우리회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금당 법인은 회수가 불확실한 매출채권 등을 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 차량운반구 4년 집기비품 4년 시설장치 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.(6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금1) 손해배상공동기금당 법인은 회사 또는
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감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조 제2항 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위: 천원) 항 목 적립금액 기본적립금 연간적립금 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 당 법인은 연간적립금의 적립을 대신하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률제32조 제1항 단서규정 및 동법 시행령 제38조 제1항 및 제2항에서 정한 손해배상책임보험을 가입하고 있습니다.2) 손해배상준비금당 법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재 의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 당 법인의 퇴직연금제도는 확정급여형 및 확정기여형제도로서 확정급여형제도의 경우 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 종업원의 실제 퇴사시 퇴사자의 선택에 따라 연금 또는 일시금으로 지급되고 있습니다.퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다. 한편, 전기 중 확정급여형 퇴직연금을 전부 확정기여형 퇴직연금으로 전환하여 전기말부터 확정급여형 퇴직연금 잔액은 없습니다. 또한 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을
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퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 법인세비용 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. (12) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니 다. 3. 현금및현금성자산 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 은행명 당기말 전기말 전기초 사용제한 현금 보통예금 등 하나은행 등 합 계 4. 매출채권 및 기타채권 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동 : 매출채권 미수금 미수수익 비유동 : 임차보증금 기타보증금 5. 장ㆍ단기금융상품 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장ㆍ단 기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 금융회사명 당기말 전기말 전기초 사용제한 정기예금(단기금융상품) 하나은행 담보제공(*) 장기성예금(장기금융상품) 삼성화재보험 (*) 당기말 현재 단기차입금 등과 관련하여 단기금융상품 27.5억원을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 10, 18 참조) 6. 유가증권 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매도가능증권 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 채무증권 합 계 7. 유형자산 당기, 전기 및 전전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 합계 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 합계 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 (3) 전전기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 합계 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 (4) 당 법인의 차량운반구는 삼성화재 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있으며, 집기비품과 시설장치는 KB손해보험의 화재보험에 가입되어 있습니다. 8. 무형자산 당기, 전기 및 전전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 전전기 기초금액 취득액 상각액 기말금액 9. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 (1) 당기, 전기 및 전전기 중 손해배상공동기금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 전전기 기초 적립액 등 감소액 기말 (2) 당기, 전기 및 전전기 중 손해배상준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 전전기 기초 적립액 감소액 기말 10. 단기차입금 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : %, 천원) 차입처 이자율 금액 당기말 전기말 전기초 당기말 전기말 전기초 하나은행 출자사원 합계 (*) 당기말 현재 단기차입금 등과 관련하여 단기금융상품 27.5억원을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 5, 18 참조) 11. 퇴직급여충당부채 (1) 당기, 전기
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및 전전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 전전기 기초 증가 감소 대체 기말 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 퇴직급여로 4,564백만원(전기 3,884백만원 및 전전기 3,268백만원)을 인식하였습니다.(2) 당기, 전기 및 전전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 전전기 기초 증가 감소 대체 기말 12. 자본금 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원,주) 구 분 보통주 당기말 전기말 전기초 출좌 1좌의 금액 출좌의 총좌수 자본금 13. 이익잉여금처분계산서 당기, 전기 및 전전기 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제27기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 처분확정일 2024년 06월 27일 제26기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 22일 제25기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2022년 06월 23일 (단위 : 원) 과 목 제27(당)기 제26(전)기 제25(전전)기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 Ⅱ.임의적립금등의 이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 배당금 현금배당금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 14. 부가가치계산에 필요한 항목 당기, 전기 및 전전기 중 부가가치계산에 필요한 항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 전전기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 제세공과금 무형자산상각비 합계 15. 포괄손익계산서 당기포괄손익은 당기순이익과 동일합니다. 16. 기본좌당순이익 당기, 전기 및 전전기의 기본좌당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 좌, 원) 내 역 당기 전기 전전기 당기순이익 가중평균유통출자좌수 기본좌당순이익 17. 특수관계자 거래 (1) 당기, 전기 및 전전기 중 특수관계자인 출자사원과의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내용 당기 전기 전전기 출자사원 단기차입금의 차입 단기차입금의 상환 (2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내용 당기말 전기말 전기초 출자사원 단기차입금 (3) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다. 18. 우발부채와 약정사항 (1) 진행중인 소송사건현재 당 법인이 피고인 소송은 정산금 청구의 소 1건(소가 280백만원, 원고 개인)으로 1심에 계류중입니다.(2) 지급보증 및 담보제공자산당기말 현재 단기차입금 등과 관련하여 단기금융상품 27.5억원을 담보로 제공하고 있으며(주석 5, 10 참조), 타인을 위해 당 회계법인이 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 약정사항당기말 현재 당 회계법인은 하나은행으로부터의 단기차입 외 하나은행과 기업운전일반자금 통장한도대출 약정(한도 10억원, 사용액 0원)을 체결하고 있습니다. 19. 현금흐름표 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다. 20. 재무제표의 확정 및 승인 당 법인의 재무제표는 2024년 6월 27일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 하나은행 단기차입금 2024년 09월 04일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 매도가능증권 ㈜지오엠씨 합계 주) 기업회생절차 개시에 따른 미수금의 출자전환분임 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 해당사항 없음 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제27기(당기) 제26기(전기) 제25기(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사
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법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사업무2. 재무와 회계에 관한 감정,증명,정리에 관한 업무3. 원가계산업무4. 법인설립,청산 또는 내부통제구조에 관한 입안업무5. 세무에 대한 대리 또는 자문업무6. 경영자문,신용조사 및 평가업무7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무8. 경영,경제정보의 조사수집 및 분석업무9. 기업매수 및 합병업무10. 전산용역에 관한 업무11. 후견사무12. 학술연구용역13. 개발연구용역14. 온실가스 에너지 관리제와 관련된 검증업무15. 상기 각호에 부대되는 출판 및 교육업무16. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1997년 04월 19일 설립인가(인가번호 제106호)1997년 04월 21일 설립(설립자본금 10억, 소속공인회계사 21명)1997년 04월 21일 주사무소 설치(주소 : 강남구 대치동 966-16 육인빌딩)1997년 04월 29일 분사무소 설치(주소 : 영등포구 여의도동 44-15 충무빌딩)1999년 03월 01일 DFK INTERNATIONAL의 Membership 취득2007년 07월 15일 분사무소 이전(주소 : 영등포구 양평동3가 15-1 월드메르디앙 비 즈센타)2008년 07월 14일 PCAOB등록2009년 09월 01일 전문가손해배상보험가입 2016년 10월 10일 정관변경(목적사업: 후견사무 추가)2018년 05월 31일 정관변경(목적사업: 온실가스에너지관리제관련 검증업무 외3건 추가)2019년 05월 20일 Baker Tilly International의 Membership 계약체결2019년 07월 01일 중앙회계법인의 분할신 설법인 흡수합병2019년 10월 02일 주권상장법인 감사인 등록(등록번호 11호) 2024년 06월 27일 대표이사 김호준 취임 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2019년 07월 01일 합병 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 2019년 05월 20일 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 독립적인 법인실체로서 전문서비스 제공International Quality Review 진행 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울 강남구 영동대로86길 17 분사무소 서울 서울 영등포구 양산로53 (월드메르디앙센타) 서울(*) 서울 강남구 테헤란로108길 11 2층, 3층, 6층 (*) 분실임 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 미국 PCAOB 2008년 07월 14일 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 해당사항 없음 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당 법인은 1997년 4월 19일자로 설립되어 회계감사·세무·경영자문 등 해당 전문분야에서 10년 이상의 실무경험과 노하우를 축적한 공인회계사들이 모여 기존의 대형회계법인과의 차별화를 지향하면서 전문서비스를 필요로 하는 고객들이 누구나 쉽게 접근할 수 있도록 체계화하였으며 또한 실무적이고 실천적인 양질의 서비스를 적시에 제공한다는 신념을 가지고 서비스를 제공하고 있습니다.또한, 당 법인의 구성원 회계사들은 정부기관, 한국공인회계사회를 비롯한 각종 단체의 여러 위원회에 참여하여 폭넓은 대외활동을 영위하고 있으며, Global Accounting Network(Baker Tilly International)의 멤버로도 가입되어 있어 이들과의 제휴업무를 수행하는 등 다방면에서 능동적으로 활동하고
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있습니다.당 법인은 국내의 회계, 세무, 경영자문 분야는 물론 국제업무 분야에서도 전문가로서의 긍지와 자부심을 가지고 고객에게 실천 가능한 유익한 자문을 제공하도록 늘 최선을 다하면서 고객과 함께하는 건실한 중견 회계법인입니다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 주식회사 노벨티노빌리티 적정 주식회사 동방메디컬 적정 주식회사 에이아이더뉴트리진 적정 (주)씨케이솔루션 적정 주식회사 노머스 적정 주식회사 신한서부티엔디위탁관리부동산투자회사 적정 (주)동성정밀엘엑스 적정 주식회사 마이뮤직테이스트 적정 ㈜리스큐어바이오사이언시스 적정 신대한인쇄 한정 솜인터내셔널㈜ 한정 어플라이언스챔피언 주식회사 적정 (주)한중엔시에스 적정 ㈜차이커뮤니케이션 적정 (주)리더스기술투자 적정 바이오플러스 주식회사 적정 (주)이가종합건축사사무소 적정 대주산업(주) 적정 화승코퍼레이션 적정 (주)제너시스 적정 신대양제지(주) 적정 (주)세종 적정 신성약품(주) 적정 경일(주) 적정 한맥테코 주식회사 적정 경일정밀(주) 적정 (주)그린플러스 적정 동아전기부품(주) 적정 동아전장(주) 적정 성보공업주식회사 적정 슈어소프트테크(주) 적정 ㈜아이패밀리에스씨 적정 쌍신전자통신주식회사 적정 성보P 적정 (주)일흥 적정 대동모벨시스템(주) 적정 (주)클로버추얼패션 적정 주식회사 뷰웍스 적정 (주)디바이스이엔지 적정 참엔지니어링(주) 적정 서우수력(주) 적정 (주)성진아이앤씨 적정 주식회사 올가니카 적정 광문개발(주) 적정 양우건설(주) 적정 (주)쌍인 적정 (주)아이디룩 적정 월드악기(주) 적정 한립금형강(주) 적정 (주)앤디포스 적정 흥안운수(주) 적정 부영산업(주) 적정 주식회사 미투온 적정 (주)데스코 적정 (주)솔본 적정 (주)동유인베스트먼트 적정 ㈜동유파트너스 적정 드림프리덤(주) 적정 주식회사 천보 적정 한국트랜스(주) 적정 글로텍주식회사 적정 에스제이에프㈜ 적정 제일저지주식회사 적정 (주)일렉스 적정 키네마스터 주식회사 적정 주식회사 시나몬 적정 주식회사 라이프시맨틱스 적정 ㈜남상푸드 적정 펌텍코리아(주) 적정 케이디켐(주) 적정 주식회사 파멥신 적정 세종에머슨㈜ 적정 주식회사 아스터개발 의견거절 (주)엠디엠 적정 (주)엠디엠플러스 적정 에스투비네트워크 주식회사 적정 주식회사 에이치제이씨 적정 입시화학(주) 적정 사조씨푸드 주식회사 적정 디아이동일(주) 적정 동신기업 주식회사 적정 동아공업㈜ 적정 엠케이프리시젼㈜ 적정 고려전선㈜ 적정 ㈜풍성 적정
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영안모자㈜ 적정 ㈜영안양행 적정 주식회사 상상인 적정 현대머티리얼㈜ 적정 ㈜유니 적정 비케이이엔지 주식회사 적정 ㈜웰리브 적정 (주)세미파이브 적정 ㈜상상인증권 적정 ㈜이노메트리 적정 더부에스텍(주) 적정 포인트엔지니어링 적정 주식회사 아킬라 적정 소프트캠프 주식회사 적정 제이앤아이 주식회사 적정 팸텍주식회사 적정 범한퓨얼셀 주식회사 적정 ㈜더블유에스아이 적정 ㈜ 애드바이오텍 적정 ㈜경인자기관리부동산투자회사 적정 (주)화승알앤에이 적정 퍼멘텍 주식회사 적정 주식회사 신한서부티엔디위탁관리부동산투자회사 적정 주식회사 오파스넷 적정 (주)에프티앤 적정 영화기업(주) 적정 현대첨단소재주식회사 적정 주식회사 브이디에스 적정 디피씨주식회사 적정 주식회사 프로닉스 적정 설로인(주) 적정 주식회사 토박스코리아 적정 주식회사 림코 적정 (주)아이큐웰 적정 (주)씨엔알리서치 적정 (주)동승통상 적정 주식회사 미로 적정 (주)풍농 적정 중앙홀딩스 주식회사 적정 주식회사 팬택씨앤아이 적정 주식회사 티지와이 적정 주식회사 팬택씨앤아이엔지니어링 적정 동국산업㈜ 적정 (주)대영베이스 적정 일진디스플레이(주) 적정 주식회사 스맥 적정 (주)서부티엔디 적정 아이톡시 적정 아비코전자 주식회사 적정 (주)엠디에스테크 적정 (주)에스에너지 적정 ㈜에스지엔지 적정 주식회사 탑런토탈솔루션 적정 ㈜와이제이엠게임즈 적정 주식회사 상아프론테크 적정 주식회사 알티캐스트 적정 주식회사 폴라리스세원 적정 (주)제일테크노스 적정 주식회사 에스엠벡셀 적정 부국증권㈜ 적정 (주)에너토크 적정 (주)케이엘넷 적정 아이크래프트 주식회사 적정 (주)삼흥 적정 (주)대동시스템 적정 주식회사 사조대림 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 코스닥시장상장법인 엑세스바이오인코퍼레이션 12월 미국 코스닥시장상장법인 로스웰인터내셔널유한회사 12월 홍콩 코스닥시장상장법인 헝셩그룹 12월 홍콩 코스닥시장상장법인 차이나크리스탈신소재홀딩스 12월 중국 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 품질관리책임자 명시 법인의 감사품질 관리책임자는 대표이사임을 명시(회계감사업무수행 및 품질관리 등에 관한 규정 제18조)하고, 이를 담당하는 이사(품질관리실장)를 지정하고 있음.(2) 각종 서한 및 감사업무와 관련된 기준변경 등에 대하여 수시로 공시감사업무의 품질관리상 특히 중요하다고 판단되는 아래의 사항들에 대하여 정기연수와 비정기적인 서신(E-mail 포함)을 통하여 구성원들에게 전달. 특히 정기연수시에 대표이사의 강의시간을 반드시 포함하여 감사품질관리를 강조하도록 함. - 공인회계사의 책임에 대한 사항 - 윤리 기준 및 독립성에 대한 사항 - 개정된 회계기준 및 감사기준 등을 수시로 전달교육 실시 - 감사업무상 실수가 없도록 매년 12월말 경 또는 1월초 경에 감사업무와 관련된 유의사항을 작성하여 배포(3) 감사품질관리를 위한 조직① 법인의 품질관리실은 '외부감사 및 회계 등에 관한 규정 별표1'에서 정한 요건을 충족한 품질관리실장 1명과 품질관리전담회계사 7명으로 구성되어 있음. ② 품질관리실은 윤리기준 준수여부 모니터링 등을 포함한 법인품질관리에 대한 제반업무를 수행하며, 품질관리업무과 관련된 다음의 업무만을 수행하도록 하고 있음. - 품질관리 제도의 설계 및 관리 - 감사보고서 발행 전ㆍ후 심리(감사업무 수행과정에서의 중요한 판단사항 및 감 사보고서 작성 내용을 감사조서 및 증빙자료 등에 따라 객관적으로 평가하여 감사 의견에 흠결이 없도록 하는 품질관리활동을 말한다.) - 외부감사법령·공인회계사법령·회계처리기준·회계감사기준·품질관리기 준, 한국공인회계사회 윤리기준 및 외부감사행동강령 등 외부감사시 준수해야 할 사항에 관한 자문 - 외부감사 업무 수임 건의 감사위험(감사인이 중요하게 왜곡표시되어 있는 재무 제표에 대하여 부적절한 감사의견을 표명할 위험을 말한다. 이하 같다) 유무 확인 등 타당성 검토 - 품질관리 관련 교육훈련 기획 및 운영 -외부감사법
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제26조제1항제3호에 따른 감리결과에 대한 개선권고사항 이행상태 점검 - 감사조서관리 - 그 밖에 주권상장법인 감사인 등록요건 유지 등 품질관리에 관한 업무③ 품질관리 과정에서 발견된 지적사항에 대하여는 성과평가 등에 반영하도록 하여 품질관리가 일상화 되도록 하고 있음. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 우리회계법인 조직도.jpg 우리회계법인 조직도 주) 윤리사무국은 윤리위원회(위원은 운영위원회 위원이 겸임함)를 보좌하기 위하여 설치하며, 품질관리실에서 윤리사무국의 기능을 수행하고 있고 윤리사무국장은 준법감사인, 정보보호책임자의 직을 동시에 수행하며 품질관리실장이 겸임함조직도 상 주요기구에 대한 내용은 다음과 같습니다.1) 사원총회사원총회는 사원으로 구성되고 우리회계법인의 법인규정 제개정 및 임원 선출 등 중요사항을 의결합니다. 사원은 사원총회에서 선임된 자로 구성되며, 사원총회의 의장은 대표이사입니다. 각 사원은 출자 1좌에 대하여 1개의 의결권을 가지며, 총회의 결의 방법은 보통결의와 특별결의로 구분됩니다.2) 운영위원회운영위원회는 운영위원으로 구성되고 우리회계법인 법인 운영에 관한 주요사항을 협의, 심의 및 의결합니다. 운영위원은 우리회계법인 등기이사 중 집행진으로 참여하는당연직과 각 사업본부에서 선출된 사업본부장으로 구성됩니다. 운영위원회의 결의는운영위원의 과반수의 출석과 출석 운영위원 과반수 이상의 찬성으로 하며 사원총회의 의결을 요하는 사항은 즉시 사원총회에 부의합니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 사원총회 법인규정 및 임원 선출 등 중요사항 의결 운영위원회 법인 운영에 관한 주요 사항 협의, 심의 및 의결 윤리위원회 윤리행동규범의 제정 및 개정, 윤리사무국의 운영 및 감독 (*1) 인사위원회 감리조치, 법인규정 위반에 대한 징계 심의 및 의결 위험관리위원회 품질관리위원과 감사팀간의 이견 조정 (*1) 운영위원회가 윤리위원회를 겸하고 있음 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당 사항 없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 심리, 교육 등 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 행정 업무 5년 미만 기타직원 상근 전담 감사팀 사전 심리 7년 이상 공인회계사 상근 비전담 - 당 법인의 내규 상 품질관리제도 구축과 운영에 대한 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있음. 당 법인 품질관리제도의 구축 및 운영책임자는 품질관리실장이며, 품질관리실장의 업무를 보좌, 실제 업무를 실행하기 위해 품질관리실을 두고있음.- 품질관리실의 품질관리위원은 전업경력 5년 이상의 회계사로서 품질관리실장의 추천을 받아 대표이사가 선임하며, 품질관리실은 사업연도 종료일 현재 품질관리실장 1인(이사), 품질관리실 전담 공인회계사 7인 및 기타직원 2인으로 구성되어 있음.- 품질관리실 전담 공인회계사 이외에 사업부 소속 품질관리위원이 감사보고서 사전심리의 일부를 담당하고 있음. 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 윤리규정당 법인의 소속 구성원이 그 직무를 수행함에 있어서 외부감사법, 공인회계사법, 공인회계사 윤리기준과 외부감사 행동강령 및 공공기관의 회계감사 및 결산감사에 관한 규칙 등(이하, 윤리기준 등)에 의해 요구되는 윤리사항의 실천과 독립성의 준수에 관한 정책과 절차를 규정한 윤리규정을 제정하고 있음.2) 윤리규정 모니터링에 대한 사항당 법인은 윤리위원회를 설치하여 윤리행동규범의 제정 및 개정, 윤리교육
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프로그램의 개발 및 승인, 윤리사무국의 운영 및 감독을 수행하도록 하고 있으며, 윤리기준 등의 준수에 대한 감독과 통제를 위하여 윤리사무국을 두고 있음. 윤리사무국은 품질관리실에서 그 기능을 수행하고 있으며, 다음의 각 호의 업무를 수행함. - 윤리ㆍ윤리기준 등에 대한 교육 계획 및 실시 - 법인이 수임하고자 하는 모든 업무의 독립성 여부 감독 및 통제 - 감사대상회사 명단의 작성ㆍ유지 및 회람 - 구성원의 주식보유현황, 채권ㆍ채무, 고용관계 등에 대한 관리 및 통제 - 감사고객 정보보호에 대한 모니터링 - 구성원간의 윤리적 이해상충문제의 조정과 해결 - 윤리기준, 독립성 위반행위의 신고 접수, 시정 및 위반자에 대한 징계 요구 - 윤리 및 독립성과 관련된 의무사항의 상담 및 자문 - 기타 관련된 사항3) 위반사항 제보 등에 대한 사항모든 구성원은 법인에 중대한 영향을 미칠 수 있는 위법ㆍ부당한 사항을 포함하여 윤리기준 등을 위반할 우려가 있다고 판단하거나 위반한 사실을 알게 된 때에는 즉시 윤리사무국에 신고하도록 하고 있으며, 운영위원회 위원이 관련된 사항인 경우에는 내부감사에 신고하도록 하고 있음.내부감사 또는 윤리사무국장은 윤리기준 등 위반사항에 대한 제보가 접수된 경우 관련 내용을 조사·확인하여 시정, 제도개선, 징계요구 등 적절한 조치를 취하도록 하고 있으며, 위반사항을 제보한 구성원의 비밀보장을 포함하여 불이익을 입지 않도록보호하여야 하고, 필요한 경우 우대조치를 취하도록 하고 있음. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 모든 구성원은 주식 취득 뿐만 아니라 채권/채무가 발생할 때 즉시 관련 정보를 ERP에 등록 하여야 하며, 매분기마다 주식거래금지 준수확인서 제출과 매반기마다 독립성유지확인서(윤리서약서 포함)를 제출하여야 함.윤리사무국은 법인의 감사고객현황에 대하여 법인 ERP에 등록갱신하여 유지하고 모든 구성원들에 그 내용을 회람하고 있음.주주인 회사 또는 회계사업무 이외의 이유로 발생된 채권/채무를 보유한 회사에 대하여 감사계약을 진행하고자 ERP 계약전프로세스에 등록할 경우 또는 감사고객에 대한 주식 취득 또는 채권/채무가 발생하여 ERP에 등록할 경우 감사고객임을 알리는 경고창이 열리도록 ERP시스템이 구축되어 있음.법인의 모든 구성원은 주식 뿐만 아니라 채권/채무에 대한 정보를 등록하도록 하고있고, 매 분기별로 주식거래금지 준수확인서 징구, 매반기별로 구성원의 10%이상의 인원을 선정하여 증빙자료를 제출하도록하여 신고내용과 일치여부를 확인하고 있음. 주식거래금지 준수확인 실시절차를 수행한 후 위반사항 유무, 확인서 제출기한 준수여부 등 그 결과를 운영위원회에 보고하고 성과평가에 반영하며, 필요한 경우 인사위원회에 회부하고 있음. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 모든 구성원(사원의 경우 배우자 포함)은 당 법인이외의 고용관계 등(사외이사, 비상근 감사등 포함)에 대하여 즉시 관련 정보를 ERP에 등록하도록 하여야 하며, 매반기마다 독립성유지확인서(윤리서약서 포함)를 제출하며, 윤리사무국은 그 내용이 적시에 신고되었는지 상시 모니터링함. 상시 모니터링 결과 신고누락 등의 위반사항이 발견된 경우 인사위원회규정 조치기준에 따라 조치하고 성과평가에 반영되도록 ERP에 등록하며, 필요한 경우 인사위원회에 회부하고 있음.3) 비감사업무 수행 등비감사업무를 수임하기 전에 당해 업무와 구성원의 재무적 이해관계나 고용관계 또는 병행금지 비감사업무 해당여부를 파악하고 독립성 위반여부를 확인한 후 감사고객에 대하여는 독립성준수확인서를 작성하여 계약승인 요청시 첨부하여 승인을 득하여야 함.감사고객에 대하여 제공이 금지된 업무(예, 기장업무, 회계자문, 평가, 실사, 기업인수 관련 자문업무 등)는 계약등록을 할 수 없도록 ERP 시스템이 설계되어 있으며, 품질관리실에서는 승인시 요청된 업무가 독립성 위반 이슈가 있는지 확인하여 승인여부를 처리하고 있음. 계약등록 승인이 이루어지지 않은 경우에는 계약을 체결할 수 없으며, 계약의 내용을 사실과 다르게
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기재하여 승인요청하는 등 위반사례가 발생할 경우 인사위원회 조치기준에 따라 조치하고 필요한 경우 인사위원회에 회부하고 있음. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 모든 구성원은 본인 및 배우자에 대한 고용관계 및 과거 1년 이내의 전직 고용관계 정보도 등록하도록 하고 있으며, 배우자 이외의 측근가족이나 오랜 친분관계에 있는자가 중요한 직위에 있는 회사가 있는 경우는 품질관리실로 별도로 보고하도록 하고 있음. 또한, 동일한 이사 또는 참여공인회계사가 장기간 동일 회사에 대한 감사업무에 참여하는 경우 외부감사법 및 공인회계사법 등 국내 관련법규에 따라 담당이사 및참여회계사의 교체가 이루어질 수 있도록 법인 규정(회계감사업무 및 품질관리에 관한 규정)을 마련하고 있으며 교체대상을 사전에 확인할 수 있도록 ERP 시스템을 개발하여 운영하고 모니터링하고 있음. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 계약담당자는 계약전 독립성준수확인서, 계약전 리스크평가서를 충실하게 작성하여 ERP를 통하여 계약승인을 요청하여야 함. 품질관리실은 요청된 계약 건에 대하여 회사의 성격, 규모와 업무의 특성에 비추어 담당이사 역량과 소속공인회계사의 자원이 충분한지 고려함.비감사업무를 수행하고자 하는 경우 감사고객인지 여부를 확인하며, 비감사업무를 수행한 경우 감사계약 요청시 해당 비감사업무의 내역이 ERP로 조회되므로 해당 업무로 인하여 독립성을 저해할 가능성이 있는지 고려하여 승인여부를 결정함.품질관리실장은 해당 회사의 특성상 요청한 감사팀의 역량으로는 감사, 검토 또는 인증업무의 수행이 어려울 경우 담당이사 교체, 감사팀을 재배정함.2) 의뢰인의 성실성을 고려 계약전 리스크평가서에는 의뢰인의 성실성 등에 대한 평가요소를 포함하고 있으며, 당 법인이 해당 업무 수임을 결정하는 데 있어서 의뢰인의 성실성이 결여되어 있다고 판단되는 요소가 발견되거나 치유할 수 없다고 판단되는 경우 계약의 수용을 거절하여야 함. 품질관리실에서 승인을 거절한 경우 계약담당자는 수용하여야 하며 이의가 있는 경우 계약담당이사는 운영위원회에 재심의를 요청할 수 있음.(2) 업무의 해지 계약을 체결한 후 만약 조기에 알았다면 그 업무를 거절하였을 정보를 입수하게 되는경우, 즉시 계약을 해지하고 법적인 책임에 대한 검토 및 관계당국에 보고하여야 할 의무에 대하여 고려함. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 관리본부 인사담당자가 각 감사팀으로부터 채용수요를 파악하여 한국공인회계사회 채용 사이트를 활용하여 수시로 공개 채용 공고를 올리고 있으며, 공고를 통해 입사하거나 각 감사팀에서 직접 지원자를 채용하고자 하는 경우 모두 품질관리실 및 대표이사의 승인을 득하도록 하고 있으며, 최근 3년이내에 징계사실이 있는 경우에는 원칙적으로 채용을 금지하고 있음.2) 교육훈련 소속공인회계사의 업무역량을 함양하고 직업윤리의식을 강화하기 위하여 다음과 같이 정기적으로 교육프로그램을 마련하여 실시하고 있음. - 상반기 정기연수(6월 또는 7월) : 감사업무 사전 및 사후 심리시 발견된 미흡사항 및 독립성 관련 이슈 공유 - 하반기 정기연수(9월 또는 10월) : 회계처리기준, 회계감사기준 등 전문적 기준과 관계법규 등 제·개정사항 안내, 윤리기준 및 독립성 이슈사항 전파 - 한국공인회계사회 의무연수 이수 독려(11월~12월) : 미이수시간이 많은 소속 공인회계사에 대하여 개별적으로 이수를 독려 - 기말감사 유의사항 교육(12월) : 기말감사 및 차기 감사계약 Process 진행시 유의사항 안내 당 법인은 상기 교육프로그램 참여율 및 이수여부를 성과평가에 반영하고 매년 한공회 회계연수원 포인트 부여, 우수자 포상을 실시함으로써 구성원들이 자발적으로 윤리의식과 역량을 제고할 수 있는 토대를 마련하고 있음. 소속
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등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 제27기(당기) 제26기(전기) 제25기(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 ① 지정감사업무품질관리실장은 금융감독원으로부터 배정되는 감사대상 회사의 성격(주권상장법인 여부), 재무제표 작성기준, 업종의 성격을 고려하여 최근 3년이내 조치사실, 주권상장법인에 대한 업무참여 실적, 동종업종 감사경험, 사전/사후품질관리 결과 등을 고려하여 적격하고 충분한 능력을 보유한 이사를 대표이사에게 추천하고 승인받은 후 배정함.② 자유수임감사업무지정감사업무 이외의 감사계약을 체결하고자 하는 계약담당자는 계약체결 전에 독립성준수확인서, 계약전리스크평가표를 충실하게 작성하여 품질관리실의 승인을 득하여야 함. 품질관리실은 승인전에 해당 담당이사가 적격성과 충분한 역량을 보유하고 있지 아니하다고 판단되는 경우 담당이사를 변경하도록 함. 2) 업무팀 감사업무수행팀 구성시 담당이사는 감사대상 회사와의 이해관계 여부를 확인하고 독립성 유지확인서에 서명하여 감사조서화 함. 품질관리실장은 업무참여인원의 업무시간 집계내역을 모니터링하여 감사팀 구성현황이 계획과 상이하거나 감사대상회사의 성격상 적격하지 않다고 판단되는 경우 대표이사의 승인을 득하여 담당이사에 대하여 참여인원의 조정 또는 감사팀을 재배정함.담당이사는 품질관리실장의 담당이사 교체 또는 감사팀 재배정 등에 이의가 있는 경우 운영위원회에 재심의를 요청할 수 있음. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표 교육훈련 (의무연수시간이수실적 및 법인정기연수 참여실적) 5점(10점) 70점(100점) 업무수행 (사전심리결과, 사후심리결과, 외부감사업무투입시간, 독립성 등 내부규정 준수 여부) 35점(50점) 구성원의 이사평가 및 이사의 구성원평가 (참여회계사에 의한 설문조사 결과, 참여회계사에 대한 설문조사결과) 5점(30점) 행정조치 (외감법상 감리조치에 따른 외부징계, 기타법규 위배 등에 따른 외부징계 및 상벌규정에 따른 내부징계) 25점(10점) 2. 기타 평가지표 고객관리 (수임실적 및 감사업무수행실적) 30점(-) 30점(-) 합산 100점 * ( )의 배점은 구성원 회계사에 대한 적용기준입니다. 임·직원의 기본급은 기본 연봉표, 성과평가 등급별 연봉인상한도 등에 의거 결정됨.임·직원의 성과평가 상여금의 경우 품질관리 요소를 반영한 성과평가지표로 성과평가를 실시하고 있으며, 운영위원회에서 평가등급별 지급률이 동일하도록 결정하여 성과평가 상여금을 지급하고 있음. 구체적인 성과지표로는 1) 교육훈련은 한공회 의무연수시간 및 당 법인 정기연수 이수실적을, 2) 업무수행은 사전심리 및 사후심리결과, 외부감사업무투입시간, 독립성 등 내부규정준수 여부를 세부지표로 하고 있으며,3) 구성원의 이사평가 및 이사의 구성원평가는 감사업무에 일정 시간 참여한 구성원(또는 이사)이 이사(또는 구성원)의 업무관련규정 숙지도, 부당요구, 문제해결능력, 의사소통능력 등에 대해 설문조사한 내용을 반영하고 있으며, 4) 행정조치는 외감법 등 법규위반과 내규위반으로 인한 법인징계를 반영하고, 5) 고객관리는 수임 및 업무수행실적을 반영하고 있음. 소속 임직원의 승급 및 승진은 법인 내규 인사관리규정 제24조의 성과평가결과와 근무연수 등을 반영하여 매년 6월에 실시하고 7월부터 적용함. 다만, 이사등재 및 사원가입은 필요한 경우 임시사원총회 승인절차를 통하여 진행할 수 있음. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 품질관리실에서 배포하는 최신의 표준감사조서를 사용하여 감사업무를 실시하여야 함. 당 법인의 감사조서는 한국공인회계사회가 배포하는 표준감사조서를 기반으로 필요한 사항을 일부 추가 및 수정하는 방식으로 작성되며 감사업무 흐름에 따라 다음과 같이 구성되어 있음- 감사계획- 감사위험평가-
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위험에 대한 대응- 입증감사- 감사완결또한, 매년 입증감사 수행전 사전/사후 품질관리 Check list를 배포하여, 감사업무수행팀의 감사품질이 일관성을 유지될 수 있도록 함. 2) 감독책임 감사현장책임자(담당이사 또는 책임회계사)는 감사 착수 전에 해당 감사대상회사의 특성 및 주의사항에 대하여 감사참여자들에게 충분하게 설명하며, 감사참여자별로 업무의 특성과 각자의 능력을 감안하여 업무를 배정하고, 감사참여자가 법인의 감사프로그램(표준감사조서)에 따라 충실히 업무를 수행할 수 있도록 감독하여야 함. 3) 검토책임 감사현장책임자는 감사참여자의 조서를 검토하여 수행된 감사절차가 충실한지 검토하며, 발견된 사항에 대하여는 담당이사에게 보고하도록 하도록 함. 담당이사는 감사현장책임자와 감사대상 회사간의 이견 사항에 대하여 검토하고 조정하며, 감사대상 회사가 수용하지 않는 수정사항이 있을 경우 감사의견에 반영할 것인지의 여부를 결정함. 또한, 필요한 경우 규제 감독기관에 대한 보고와 관련하여 법률적 자문을 구할 필요성이 있는지를 고려하고 품질관리실장과 협의하도록 함. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 ① 품질관리실장은 매년 감사업무 심리를 위한 가이드(사전·사후 감사업무 check list)를 작성하며, 일반기업 중 상호품질관리 대상회사를 선정하여 품질관리위원 및 감사업무 수행이사에게 배포함. ② 품질관리위원은 감사업무 check list에 근거하여 사전심리업무를 수행하고, 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항에 대한 감사업무 수행이사의 검토내용은 그룹웨어 전자결재문서에 첨부하여 전자서명하도록 함. ③ 품질관리실장은 중요한 지적사항에 대한 보완여부를 확인한 후 그룹웨어 전자결재문서 상 사전품질관리점검표에 전자서명하여 사전품질관리절차를 종결함. 또한, 사후품질관리는 발행된 감사보고서를 사후 Sampling하여 감사조서의 check list 사항이 모두 충분하게 작성되었는지 확인하며 사후품질관리점검결과는 운영위원회에 보고하고, 인사위원회규정 조치기준에 따라 벌점부과, 성과평가 등에 반영하고 있음. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 한국채택국제회계기준, 일반기업회계기준 및 중소기업회계기준서 등에 따라 작성된 재무제표에 대해서 회계감사기준 또는 분·반기검토준칙에 따라 감사 및 검토 업무를 수행한 후 발행되는 모든 보고서는 품질관리를 거친 후(사전품질관리절차)에 발행되어야 하며, 감사 및 검토업무 이외에도 가치평가와 관련된 보고서는 반드시 품질관리를 거친 후 발행되어야 함.사전품질관리절차 수행 시 중요 감사업무(주권상장법인, 지정감사, 금융회사, 대형비상장회사, 금융위등록법인, 품질관리실에서 평가한 위험계수가 높은 회사 등)는 품질관리실에서 수행되며, 이외의 기업의 감사업무는 사업부 소속 품질관리위원을 통해 peer review를 실시하여 진행하고 있음.또한, 감사업무에 대하여는 감사보고서 발행 후 일부 감사업무(상장회사 등, 이사별 1개 이상 감사업무 sampling)에 대하여 품질관리실에서 직접 사후품질관리절차를 실시하고 있음. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리검토는 원칙적으로 품질관리실에서 수행하도록 하되, 품질관리실의 업무량을 고려하여 중요기업(주권상장법인, 지정감사, 금융회사, 대형비상장회사, 금융위등록법인, 품질관리실에서 평가한 위험계수가 높은 회사 등)이 아닌 기업 중 일부에 대해 사업부 소속 품질관리위원으로 하여금 품질관리검토를 수행하게 함.품질관리실장은 등록 후 경력 7년 이상, 품질관리전담회계사는 등록 후 5년 이상인 회계사로서 감사 및 비감사업무 경험, 징계사실 유무, 교육이수내역을 충족하여야 하며, 품질관리위원은 경력기간이 등록 후 5년 이상인 회계사 중에서 교육이수여부, 징계사실 유무, 감사경험 등을 고려하여 품질관리실장이 추천하여 대표이사가 임명함.4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리실과 품질관리위원은 감사업무 check list에 근거하여 심리업무를 수행하고,감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항에 대한 검토내용은 문서로 작성하여
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품질관리실로 제출하며, 품질관리실장은 미반영된 중요한 지적사항에 대하여 검토하여 회사로 하여금 반영하도록 담당이사에게 요구하며 담당이사는 이를 이행하여야 함. 중요한 지적사항에 대한 검토내용은 그룹웨어 전자결재 문서에 품질관리점검표와 함께 문서화하여 보관함. 5) 의견의 차이 ① 품질관리위원(품질관리전담회계사 포함)과 감사업무 담당이사 간에 품질관리결과에 대한 이견이 있을 경우 품질관리실장이 조정하되 이견이 해소되지 않는 경우 대표이사가 조정함. ② 대표이사의 조정의견에 이견이 있는 경우 대표이사는 해당 내용을 위험관리위원회에 상정함. ③ 위험관리위원회에는 담당이사와 해당 품질관리위원이 참석하여 의견을 개진할 수 있음. (3) 자문 감사 및 검토 업무 등의 실시과정에서 관련 법규 및 규정의 해석 등과 관련하여 특히 중요한 사항에 대하여 담당이사는 품질관리실장과 협의하여야 하며, 품질관리실장은법인의 자문변호사 등과 그 사항에 대해 협의가 필요한지 고려함.(4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 감사업무 수행팀은 감사업무 종료 후 불필요한 자료는 담당이사의 책임과 감독하에 파기하고 최종업무파일은 감사보고서일로부터 60일 이내 취합완료함. 외부감사법에의한 모든 감사업무는 전산조서시스템(Audit Lobby)에서 archiving 후 관리 및 저장되고 있으며, 그밖의 출력문서형 감사조서는 취합완료 만료일(감사보고서일로부터 60일 이내)전까지 감사조서 보관창고에 입고 처리함. 2) 업무문서의 보존 ① 감사조서의 보존기간은 감사보고서일로부터 8년을 원칙으로 함. 감사조서는 법인의 자산이므로 제3자에게 공개하지 않는 것을 원칙으로 하며 검찰수사, 소송사건으로 법원의 요구가 있거나, 감독당국의 조사·감리, 후속감사인의 열람 요청 등이 있는 경우 담당이사는 품질관리실과 협의하여 감사조서의 열람(제출 등) 여부를 결정함. ② 출력문서형 감사조서는 안전장치 시설이 갖추어져 있는 사외창고에 연도별, 담당이사별로 보관하고있음. ③ 보존연한이 경과된 감사조서는 품질관리실장이 주관하여 매년 폐기하고 있으며, 폐기된 감사조서 목록은 감사조서 폐기대장으로 별도로 문서화 하고 있음. 나. 감사투입 인력 및 시간 ① 법인 소속공인회계사는 법인이 채택한 ERP 업무시간 관리시스템을 이용하여 감사업무 수행시간을 1주 단위로 입력하여 차주내에 승인요청하여야 하며, 담당이사는 요청받은 날로 부터 1주내에 승인하고 있음.② 감사업무시간의 적절한 관리를 위하여 감사업무 수행시간을 포함하여 매일 8시간 이상 기록하도록 하고 있음.③ 업무시간의 수정이 필요한 경우 수정가능한 기간 이내의 경우(업무수행일로부터 1개월 이내)에는 담당이사의 승인을 득하도록 하며, 수정가능한 기간을 경과한 경우에는 품질관리실장의 승인을 득하도록 하고 있음. 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 (1) 감사계약 승인 단계계약전위험평가표, 독립성준수확인서, 계약서(안)를 첨부하여 계약승인 요청하면, 품질관리실에서 해당 감사팀의 감사역량(감사경험 및 감사가능시간확보 여부)을 확인하고 계약전위험평가표가 적절하게 수정되었는지 등의 검토를 거친 후 대표이사의 최종승인을 득하도록 하고 있음. 법인 내규로 외부감사법 적용 신규감사계약, 주권상장법인에 대한 계약갱신, '공공기관의 회계감사 및 결산감사에 관한 규칙'을 적용받는 공공기관에 대한 감사계약, 향후 상장 예정인 법인에 대해서는 감사계약체결 이전에 대표이사의 승인을 득하도록 하고 있음. (2) 감사업무 수행단계주권상장법인에 대하여는 기말입증감사 수행전에 그 동안의 업무 수행과정(중간감사수행, 분반기검토)에서 파악된 사항에 대하여 사전협의를 수행하도록 하고 있음. (3) 감사업무 완료단계주권상장법인과 일부 비상장회사(금융회사,
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대형비상장회사와 신규감사고객 중 재무비율이 양호하지 않거나 투자자산 등의 비중이 높은 회사 등)에 대하여는 품질관리실의 사전품질관리를 받도록 하고 있음. 또한 표준감사시간을 준수하였는지에 대한 업무시간집계표를 확인하여 충분한 감사시간을 투입하였는지 모니터링하고 있음. (4) 감사업무 종료 후사후품질관리 수행 시, 대상회사 sampling 수행 과정에서 담당이사별로 주권상장법인 등 감사위험이 높다고 판단되는 회사 순으로 선정되도록 하고 있음. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가(주기적 검사) ① 품질관리실장은 매년 1회 이상 각 감사팀의 업무가 종료된 이후 개별감사업무가 적정하게 수행되었는지 확인하기 위하여 다음의 조건을 고려하여 선정하되 업무수행이사당 최소 1개 이상이 선정되도록 하고 있음. - 주권상장법인 - 부채비율이 200%를 초과하고 영업이익이 이자비용에 미달하는 회사 - 무형자산, 투자자산, 재고자산 보유과다 등 자산의 건전성이 저해될 우려가 있는 회사 - 대형비상장회사 - 금융회사 - 최근 3개년에 사후품질관리를 받지 않은 회사 - 사전품질관리 또는 과거 사후품질관리 수행결과 지적사항이 많았거나 감사업 무의 평균투입시간이 적은 감사팀이 수행한 회사② 품질관리실은 기말감사 착수전에 중요감사절차, 빈번감리사항, 중점감리항목 등의 내용이 반영된 사전/사후품질관리 check list를 사전에 배포하여 점검내용에 대하여 충분한 감사가 수행될 수 있도록 하고, check list를 이용하여 수행여부를 점검함. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 사후품질관리는 품질관리실에서 전담하여 실시하며, 담당자별로 사전품질관리절차를 수행한 회사에 대하여는 사후품질관리를 수행하지 않도록 조정하여 실시함. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 사후품질관리결과는 담당이사의 확인 후 미비점의 성격 및 향후 조치사항을 정리하여 운영위원회에 보고하고, 운영위원회는 보고의 내용을 검토하여 적절한 조치를 이행하도록 지시하고 법인내부에 회람하며 이후 식별된 미비점이 재발되지 않도록 교육을 실시함. (2) 고충과 진정 ① 홈페이지 또는 내부감사, 운영위원 등에 접수된 품질관리에 대한 불만과 진술 등의 의견은 품질관리실장이 검토하여 처리하고 그 결과를 대표이사에게 보고함. ② 추가적인 조치가 필요한 경우에는 내부감사에게 조사를 요청하고 그 결과에 따라 처리하도록 하며 그 결과를 운영위원회에 보고하여야 함.(3) 품질관리시스템의 문서화 품질관리의 정책 및 절차 등에 대하여는 규정화하여 법인 구성원들에게 배포하여 법인의 품질관리정책을 준수하도록 함. 품질관리시스템에 대한 매뉴얼과 사용방법에 대한 사항은 매년 교육을 실시하고 매뉴얼과 교육자료는 구성원들과 공유하고 있음. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 수습공인회계사에 대하여는 비교적 감사리스크가 낮거나 외부조회 등을 통해서 확인하기 용이한 계정과목을 담당하도록 하고 안내하고 있으며, 수습공인회계사가 작성한 감사조서에 대하여는 담당이사 또는 책임공인회계사가 검토하여 작성자로서 서명하도록 하고 있음.품질관리수행시 해당조서에 대하는 상기와 같이 상위자의 검토가 수행되고 서명되었는지를 확인하고 있음. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리에 대한 규정당 법인의 내규(회계감사업무수행 및 품질관리 등에 관한 규정)에서 품질관리의 방법및 절차, 문서보관에 대하여 규정하고 있음.(2) 사전품질관리 2023년 감사업무 중 주권상장법인 78개사, 상장예정법인 13개사, 감사인 변경(신규감사업무) 49개사, 대형비상장회사 13개사 등을 포함하여 448개사에 대하여는 품질관리실의 사전품질관리를 실시하였으며, 이외 일반감사업무에 대하여는 품질관리위원(peer reviewer)에 의한 품질관리절차를 수행함. 심리결과 review 사항에 대하여는 모두 보완하도록 하고 있으며, 보완여부에 대하여 사전품질관리검토자의 확인을 받은 후
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그룹웨어 전자결재문서 상 '품질관리점검표'에 최종 전자서명을 득하여 보관하고 있음. (3) 사후품질관리감사업무 수행이사별로 최소 1개 이상 3개 이하의 감사업무에 대하여 감사위험이 높다고 판단되는 회사(주권상장법인, 최근 3년내에 사후품질관리를 받지 않은 회사 등)60개사에 대하여 사후품질관리를 수행하였으며, 사후품질관리 수행결과는 별도로 문서화하여 운영위원회에 보고하고 보관하고 있음. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 2016년부터 주식거래를 모니터링할 수 있는 ERP시스템을 도입하였으며, 2018년 5월에 기존 IB center system에서 더존 ERP system으로 변경하고 주식거래 관리현황을 모니터링하고 있음. 법인 소속 공인회계사 등(미국공인회계사 및 컨설턴트 포함)은 ERP의 품질관리 독립성검토 모듈을 이용하여 주식보유현황을 등록하고 매 분기마다 주식거래금지 준수확인서를 제출하도록 하고 있으며, 품질관리실은 매 반기마다(연 2회, 9월말 기준, 3월말 기준)으로 소속공인회계사 등의 10%이상(기수행대상자 중 2명 이상 추가)에 대하여 다음의 서류를 징구하여 확인하고 있음.① 주식거래금지 확인서 및 주식 및 채권/채무 등록 현황② 계좌정보통합관리서비스 증권사 계좌통합조회자료③ 증권사별 주식잔고 및 거래내역서 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 매분기별로 주식거래금지 준수확인서 제출 및 매 반기에 수행된 준수여부 확인을 위한 실사수행 결과 예외사항은 발견되지 아니하였으며, 수행결과는 대표이사 및 운영위원회에 보고함. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 분실 분사무소 소계 합계 주) 사원을 제외한 등록공인회계사 174명 중 외감법에 의한 실무수습이 종료되지 않은 공인회계사는 없습니다. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 김병익 대표이사 법인총괄 26년11개월 36년 1개월 김호준 이사 관리본부업무총괄 26년6개월 26년 6개월 김상수 이사 품질관리업무총괄 8년3개월 21년 6개월 김현일 이사 회계감사 25년3개월 29년 5개월 유영구 이사 회계감사 26년10개월 33년 4개월 이현태 이사 회계감사 20년4개월 32년 5개월 박형건 이사 회계감사 25년11개월 37년 1개월 장원규 사원 회계감사 26년11개월 42년 6개월 정광채 사원 회계감사 25년11개월 35년 1개월 정이성 사원 회계감사 26년11개월 39년 6개월 박정민 이사 회계감사 26년0개월 39년 11개월 고영일 사원 회계감사 26년11개월 41년 3개월 유상호 사원 회계감사 14년0개월 20년 6개월 김봉건 사원 회계감사 11년4개월 15년 6개월 채충석 이사 회계감사 22년5개월 27년 5개월 권승희 사원 회계감사 11년6개월 42년 3개월 오유식 이사 회계감사 22년8개월 24년 5개월 임규한 이사 회계감사 11년11개월 22년 6개월 김경찬 이사 회계감사 4년8개월 28년 4개월 심요순 이사 회계감사 4년8개월 25년 6개월 김용윤 이사 회계감사 13년2개월 23년 6개월 문정욱 이사 회계감사 3년9개월 11년 3개월 권준엽 이사 회계감사 0년10개월 20년 6개월 조성태 이사 회계감사 24년4개월 27년 6개월 이윤희 이사 회계감사 12년11개월 39년 2개월 이윤상 이사 회계감사 5년8개월 20년 5개월 윤상호 사원 회계감사 18년6개월 26년 6개월 홍성주 사원 회계감사 12년11개월 21년 7개월 박광문 사원 회계감사 12년8개월 17년 3개월 이태욱 이사 회계감사 17년2개월 20년 5개월 문상미 이사 회계감사 13년10개월 30년 4개월 양현태 이사 회계감사 19년4개월 25년 6개월 김연봉 이사 회계감사 10년10개월 30년 4개월 심호창 이사 회계감사 6년5개월 16년 4개월 전성현 사원 회계감사