chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
바이오넷 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

요인으로 작용될 것이며, 당사의 주력제품인 환자감시장치 및 심전도는 병원의 필수적인 장비로 상기와 같은 산업의 특성과 사회변화에 따라 안정적인 성장이 기대되고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 현재 당사의 주요제품으로는 인체용 의료기기와 동물용 의료기기로 구분합니다. 인체용 의료기기는 환자감사장치( Brio X Series, BM Series, Oxy9Wave, BM Central등)와 12채널 심전도기(Cardio Series, Q Series, SpiroCare 등) 태아감시장치(FC1400, FC Central 등) 휴대용 초음파(SonoMe) 로 구성되어있으며, 동물용의료기기는 BM Vet Series, Oxy9Wave Vet, Wireless ECG sensor(VEMO) 의 제품 라인업을 보유하고있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 당사제품의 제조를 위한 원재료의 구성은 전장부품(회로자재),조립부품,기타(케이블.LCD.밧데리등)로 구분되며, 제품생산에 필요한 생산설비는 안양공장에서 갖추어 생산하고 있습니다. 또한 심전도,환자감시장치,태아감시장치.휴대용초음파 장치등 의료기기 장비사업을 영위하고 있는 특성과 다품목 소량생산의 원인으로 비용절감을 위해 원자재 구매후 특수한 생산설비가 필요한 SMT공정(보드생산)및 완제품의 주변기기에 대하여는 일정부분 외주생산을 하고 있으며, 현재 외주생산에 대한 비중은 점점 줄이고 있는 상태이고, 반제품 및 주변기기 생산에 대하여 내재화 하고 있는 상태입니다. 4. 매출 및 수주상황 (단위 : 천원) 구 분 2023년 2022년 2021년 제품매출(심전도,환자감시장치,태아감시장치 외) 합 계 5. 위험관리 및 파생거래 - 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 해당사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 - 해당사항 없습니다.
바이오넷 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제25기(당기) 동아송강회계법인 부분한정 제24기(전기) 우리회계법인 적정 제23기(전전기) 우리회계법인 적정 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제25기(당기) 동아송강회계법인 회계감사 제24기(전기) 우리회계법인 회계감사 제23기(전전기) 우리회계법인 회계감사 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당기) 제24기(전기) 제23기(전전기) 2. 내부통제에 관한 사항 - 해당사항 없음
이지회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

II. 영업비용 직원급여 상여금 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 잡비 Ⅲ. 영업손익 Ⅳ. 영업외수익 이자수익 대손충당금환입 잡이익 Ⅴ. 영업외비용 기부금 잡손실 Ⅵ. 법인세비용차감전계속사업손익 Ⅶ. 계속사업손익법인세비용 법인세비용 Ⅷ. 당기순손익 다. 현금흐름표 현 금 흐 름 표 제22(당)기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제21(전)기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 제20(전전)기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 제22(당)기 제21(전)기 제20(전전)기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 당기순손익 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 감가상각비 대손상각비 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 외상매출금의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 단기대여금의 감소(증가) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 미지급법인세의 증가(감소) 선납세금의 증가(감소) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 장기대여금의 회수 기타보증금의 회수 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 차량운반구의 증가 단기금융상품의 증가 회원권의 증가 손해배상공동기금의 증가 비품의 취득 임차보증금의 증가 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 배당금의 지급 Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ. 기초의 현금 Ⅵ. 기말의 현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제22(당)기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제21(전)기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 제20(전전)기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 이 익잉여금 총 계 2021년 03월 31일 당기순이익 현금배당 2022년 03월 31일 당기순이익 2023년 03월 31일 당기순이익 2024년 03월 31일 마. 주석 제 22기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일 제 21기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일 1. 일반사항 (1) 본사 소재지 : 서울특별시 서초구 강남대로 483, 청호빌딩 8층 (2) 주요사업 내용 : 회계감사, 재무자문 (3) 대표이사 : 진형준 (4) 주요 출자자 및 지분율 "사업보고서 Ⅳ. 2. 사원(출자), 이사 현황" 참조 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
이지회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 차량운반구 집기비품 시설장치 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 시행령 제39조 제2항, 3항 및 제40조 제2호의 규정에 따라 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여
이지회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (7) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (9) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 현금 기업자유예금 정기예금 합계 4. 매출채권의 대손충당금 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 설 정 액 환 입 액 기 말 금 액 5. 장·단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기
이지회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

사용제한내용 보험 교보생명보험(주) 정기예금 하나은행 합계 6. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 감가상각 취득 처분 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 감가상각 취득 처분 취득원가 상각누계액 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 8. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행 주식 총수 자 본 금 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제22(당)기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 처분확정일 2024년 06월 24일 제21(전)기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 23일 제20(전전)기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 처분확정일 2022년 06월 24일 (단위 : 원) 과 목 제22(당)기 제21(전)기 제20(전전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금처분액 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 9. 특수관계자 거래 당기말 및 전기말 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기 당기말 현재 특수관계자와의 채권은 고문의 단기대여금 30,000,000원과 직원의 단기대여금 95,000,000원이 있으며, 채무는 없습니다. (2) 전기 전기말 현재 특수관계자와의 채권은 고문의 단기대여금 440,000,000원이 있으며, 채무는 없습니다.10. 재무제표의 확정 및 승인 당 회계법인의 재무제표는 2024년 06월 24일 이사회에서 확정하고, 2024년 06월 24일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제22(당)기 제21(전)기 제20(전전)기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사 업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 3. 원가계산 업무 4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가업무 7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8. 기업매수 및 합병에 관한 업무 9. 경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무 10. 전산용역에 관한 업무 11. 자산유동화를 위한 수탁관리업무 12. 자산유동화에 관한 법률에 의한 자산관리업무 13. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1) 2002.5.31: 이지회계법인 설립(서울시 강남구 논현동 234-27) 2) 2006.5.24: 사무실 이전(서울시 서초구 서초동 1329-4) 3) 2013.4.20: 사무실 이전(서울시 강남구 논현로 610)4) 2019.4.17: 사무실 이전(서울시 서초구 강남대로 483) 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금
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변동원인 2024년 03월 31일 N/A 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울시 서초구 강남대로 483 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 [인프라 산업 분야에 특화된 사업 구조] 이지회계법인의 매출은 대부분 인프라 산업 분야에 대한 컨설팅에서 발생하고 있는 바, 인프라산업 컨설팅은 사업성 분석을 위한 재무 모델의 작성 및 사업계획서 작성 업무가 주를 이루고 있음. 과거 도로, 항만, 경전철 등 대규모 인프라 분야에 집중되었던 업무 영역이 최근에는 공공기관의 건축물, 학교 또는 기숙사 등의 중형 사업 분야까지 확장되고 있으며, 또한, 신·재생에너지 발전사업과 관련한 인프라 개발 사업 분야의 비중도 증가하고 있는 추세임. [Assurance 및 세무 업무] 지속적인 경력회계사 영입 및 다양한 교육 등을 통해 외감법에 의한 회계감사, 세무조정, 기장업무 및 가치평가서비스 등에 대한 업무 영역의 비중을 확대하고 있는 추세임. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당 사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 품질관리 운영책임자를 임명하여 상시 모니터링을 수행하고 있습니다. 품질관리실은 감사일반조서 내 "독립성, 윤리규정 및 품질관리기준의 준수"의 필수조서화 여부를 검토하고, 공인회계사윤리기준과 회계감사기준의 요구사항을 체크리스트화하여 검토를 수행하고 있습니다. 당 법인의 품질관리제도 구축과 운영에 대한 책임은 대표이사에게 있으며, 품질관리 실장은 10년 이상의 감사경력을 보유하고 있습니다. (1) 품질관리에 대한 경영진의 책임 당 법인은 업무수행이사와 감독책임자들의 업무수행시 제반 대내외 규정, 방법론 및 절차 등의 관련 요구사항을 준수할 것을 강조하고 있습니다.
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(2) 품질에 대한 경영진의 커뮤니케이션 경영진은 품질관리에 대한 중요성을 강조하고 품질에 대한 내부문화를 촉진시키기 위해 정기 대면회의, 교육 등 다양한 방법을 통하여 감사품질의 중요성을 지속적으로 커뮤니케이션하고 있습니다. (3) 품질관리 조직의 운영 당 법인은 품질관리 제도의 설계 및 관리, 감사보고서 발행 전ㆍ후 심리, 외부감사 시 준수해야할 사항에 관한 자문, 품질관리 관련 교육훈련 기획 및 운영 등 업무 품질과 위험관리를 담당하는 품질관리실을 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 조직도.jpg 조직도 조직도 상 주요기구에 대한 내용은 다음과 같습니다.1) 사원총회사원총회(이하 '총회')는 사원으로 구성되고 이지회계법인 경영의 기본 방침을 결정하며, 이지의 운영산 근간이 되는 사항을 심의,의결합니다. 사원은 총회에서 선임된자로 구성되며, 총회의 의장은 대표이사인 CEO가 됩니다. 각 사원은 출자 1좌에 대하여 1개의 의결권을 가지며, 총회의 결의 방법은 보통결의와 특별결의로 구분됩니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 운영위원회 법인의 주요 의사결정 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 운영책임 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 1) 품질관리기준 구축, 운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축 및 운영 현황 당 법인은 윤리적 요구사항을 준수하기 위하여 외감법, 자본시장법, 공인회계사법 등과 공인회계사윤리기준, 회계감사기준 등에 부합하는지 여부에 대하여 모니터링을 하고 있으며, 지속적인 교육을 수행하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축, 운영 현황 가. 재무적 이해관계 및 사업관계 모든 임직원은 분기 당 1회 감사대상주식을 보유했는지 여부에 대하여 대표이사에게 신고하고 있습니다. 반기 당 1회 분기별로 신고한 내역에 대해서 적정성을 점검하고, 위반자에 대해서 인사 조치를 시행합니다. 나. 고용관계 등 기타 인적관계 비상근감사 등 대외활동을 하는 경우 독립성 훼손위협이 존재하는지 여부를 검토하기 위하여 대표이사와 회의를 진행하고 있습니다. 다. 비감사업무 수행 등 비감사업무 수임 전, 감사고객인지 여부를 확인하고 품질관리실을 통하여 공인회계사법 및 윤리기준에 위배되지 않는지 검토하고 있습니다. 안전장치가 독립성 훼손위협을 수용가능한 수준으로 낮출수 있는지 여부를 판단하고, 독립성이 심각하게 훼손되며 안전장치가 존재하지 않는 경우, 비감사업무를 수임하지 않고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축, 운영 현황 외감법에 근거하여 연속감사의 경우, 누적 감사수행연도를 모니터링하여 감사 담당이사를 주기적으로 교체하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 1) 품질관리기준 구축·운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 당 법인은 신규업무 수임시 전임감사인과의 의견 교환, 외부의 Reputation 조회 및 회사가 제출한 자료의 검토 등을 통해 수임 여부를 결정하고 있으며, 업무의 유지 및 계약시 축적된 경험을 토대로 감사 위험을 판단하여 감사 위험이 일정 수준 이상을 초과한 경우 계약을 체결하지 않고 있음. (2) 업무의 해지 감사위험 평가시 다음의 내용을 검토하여 업무해지를 고려하고 있음. - 사업의 특성 - 업무수행 범위를 부적절하게 제한하려는 의도 - 당법인의 선임이유와 전임 감사인을
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재선임하지 않은 이유 - 불법행위에 연루되었을 가능성 - 고객과의 이해상충 여부 - 업무수임과 관련된 위험평가 - 업무수임과 관련된 윤리성 평가 - 해당 상황에 적용되는 전문가적, 법적 책임사항 - 해당 계약 또는 해당 계약과 거래 관계 모두를 해지해야 할 가능성 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용연 1회 정기채용 및 경력직 수시 채용 2) 교육훈련연 2회 법인 전체의 정기 연수 실시 및 한공회 사이버 연수 이수 여부 관리, 전문 사외 교육비 지원에 대한 경비 지침을 수립하여 운영 중 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사해당 산업에 대하여 지식, 경험이 충분한 업무수행이사에게 감사업무를 배정하고 있습니다.2) 업무팀사전에 산업을 이해하여 적격성, 윤리적 요구사항을 준수할 수 있는지 여부를 판단하여 업무팀을 구성합니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가 1) 성과평가제도 구성원이 적시에 보다 정확한 피드백을 받을 수 있도록 수시로 업무평가를 실시하고 상위 직급을 대상으로 하는 다면평가 피드백을 통해 개인의 발전과 성장에 도움을 주고 있습니다. 2) 포상 및 징계 제도 당 법인은 정기포상 제도를 운영하고 있으며 이외에도 추가적인 수시포상 제도를 통하여 임직원들의 노고를 치하하고 있습니다. 사규 위반 등의 사유가 발생 시에는 사내 징계규정에 따라 조치하고 있습니다. (2) 보상 매년 성과평가를 실시하고, 그 결과를 급여조정, 보너스 지급 및 승진 등의 심사와 직접 연계하고 있습니다. (3) 승진 Director 이하 승진은 성과평가 결과 및 승진 연한에 따라 실시되고 있습니다. Director 승진의 경우, 다면평가 결과 등 승진 심사 항목을 추가로 포함하여 운영하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 감사업무 수행시, 회계감사기준 및 한국공인회계사회의 “표준 업무절차 지시서” 사용하고 있으며 수행한 감사업무는 조서화를 통하여 보관하고 있습니다. 2) 감독책임 수행한 업무에 대하여 In Charge CPA > Manager > Engagement Leader >심리실의 4단계를 걸쳐, 감사과정에서 발생하는 유의적 사항들을 감독하고 있습니다. 3) 검토책임 업무수행이사 및 품질관리실 운영책임자는 문서화된 감사조서를 검토하여 관련 기준을 준수하고 감사위험에 적절히 대응하였는지 여부를 확인하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 법인은 외감법에 의한 감사대상회사에 대하여 품질관리실 운영책임자의 검토를 받고 있습니다. 임의감사의 경우 회사의 업종과 성격에 따라 상위자의 검토로 갈음합니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 품질관리실 운영책임자는 감사수행시기 전부터 후까지 전반적으로 회의를 통하여 감사위험을 관리하고, 업무수행팀의 결과물을 검토하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리실 운영책임자는 지식과 경험을 충분히 갖춘 이사로 임명하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리실 운영책임자는 업무수행팀의 문서화를 검토 후, 감사보고서일 이전에 완료하여 서명을 하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무수행팀 구성원과 의견차이가 발생할 경우, 법인 내부적으로 회의를 열어 다수의 의견으로 문제를 해결하고 있습니다. (3) 자문 업무수행과정에서 유의적인 어려움이 발생할 경우, 상위직급으로 구성된 경험자들로구성된 회의를 열어 감사위험을 감소시키고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 법인은 감사조서를 감사보고서일로부터 일정기간 내에 취합하여 내부 서버에 업로드하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존
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감사조서는 법정 보존기간이 경과할때까지 서버 및 사무실 내에 보관하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 감사수임 및 감사계획수립 단계에서 업무별 감사위험을 판단하여, 감사위험이 높은 경우에는 지식과 경험이 풍부한 인원으로 업무팀을 구성하고 있으며 품질관리실 운영책임자의 업무 전반적인 관리가 이루어집니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 감사품질 확보를 위해 품질관리실의 검토를 수행하며, 주요 고객에 대해서는 업무수행이사 간 peer review를 수행하고 있습니다. 감사 종료 후 매년 4~5월 중 감사업무 결과 전반에 대한 검토업무 실시 및 품질관리실을 통한 Feedback을 실시합니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 해당 인게이지먼트의 상위직급자가 적절한 교육 및 업무지시를 하고, 업무결과물에 대하여 평가를 수행하여 관리하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 품질관리실 담당이사는 업무의 성격, 규모 등 리스크를 판단하여 심리의 필요여부를 결정하여 수행하고 있습니다. 이 경우 감사의견에 중요한 영향을 미치는 심리내역에 한하여 심리결과문서를 보관하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 모든 임직원은 분기 당 1회 감사대상회사주식을 보유했는지 여부에 대해서 대표이사에게 신고하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 대표이사는 반기 당 1회 분기별로 신고한 내역에 대해서 적정성을 점검하고, 위반자에 대해서 인사 조치를 시행합니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 진형준 대표이사 회계감사/재무자문 21년 11개월 22년 5개월 이완구 상무이사 회계감사/재무자문 6년 4개월 19년 9개월 이화영 상무이사 회계감사/재무자문 6년 4개월 17년 3개월 김용훈 고문 회계감사/재무자문 1년 9개월 29년 10개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 서울 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 국외 미국공인회계사(USCPA)
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공인정보시스템감사사(CISA) 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
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II. 이익잉여금처분액 손해배상준비금 III. 차기이월미처분이익잉여금 11. 부가가치 당기 및 전기 중 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 감가상각비 임차료및건물관리비 계 12. 재무제표의 확정 및 승인당사의 재무제표는 2024년 6월 30일에 정기사원총회에서 최종승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 신한은행 단기차입금 2024년 06월 23일 신한은행 단기차입금 2024년 10월 22일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 백만원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 계산, 정리, 입안에 관한 업무 3. 원가계산업무 4. 법인설립, 청산 또는 내부통제 구조에 관한 입안 업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가업무 7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8. 기업 매수 및 합병, 분할에 관한 업무 9. 경영, 경제 정보의 조사수집 및 분석 업무 10. 전산용역에 관한 업무11. 부동산 매매, 임대 및 기타 관련 부대사업12. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무와 상기 각호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 2001년 11월 8일 설립. 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 백만원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2023년 03월 31일 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울 강서구 공항대로 103,엠9타워 9층 904호 분사무소 대구 대구 서구 평리로 250,삼능빌딩 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당사는 2024년 3월 31일 종료되는 23기 사업연도 중에 수입현항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 비고 회계감사ㆍ검토영업수익 기장대리영업수익 세무자문영업수익 경영자문영업수익 계 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상
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~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 동광종합토건(주) 적정 네이처이앤티(주) 적정 (주)유풍 적정 (주)흥아 의견거절 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당사는 고객에게 제공되는 서비스에 대한 품질보장을 위하여 품질관리규정과 품질관리실을 설치 운영하고 있으며, 품질관리규정에 따라 당사의 업무 전반에 대한 품질을 향상시키고 구성원에게 교육하여 준수하도록 할 궁극적인 책임은 대표이사에게 있습니다. 대표이사는 효율적인 품질관리제도의 구축 및 운영을 위하여 품질관리실을 두고 품질관리 담당이사(품질관리실장)를 지정하여 사원총회의 승인을 받고 있습니다. 품질관리실은 법인 전체의 품질관리 목적을 효과적으로 달성하기 위하여 현업부서와분리하여 독립적으로 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 한림조직도_1.jpg 한림조직도_1 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 품질감리심의위원회 감사의견표명에 대한 이견에 대한 최종심의 및 의결 대표이사본점 심리실장지점 심리실장 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 심리실 내부심리 7년 이상 공인회계사 상근 전담 심리실 감사공시 등 7년 이상 기타직원 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당사는 회계사로서의 전문가적 서비스를 제공함에 있어서 신뢰성 제고를 위하여 윤리규정을 제정하여 전 구성원이 이를 준수할 것을 요구하고 있습니다. 특히 독립성 준수를 강조하여 매년 소속 회계사 전원에게서 독립성확인서를 징구하고 있습니다. 품질관리실에서는 ERP 상에서 회계법인 전체의 업무수행 내역을 취합하여 감사업무 수행시 독립성 훼손가능성을 파악하여 조직 전체의 독립성을 관리하고 있습니다. 매년 실시하는 자체 정기교육에서 윤리교육시간을 배정하여 지속적인 교육을 시행하고 있으며, 공지를 통해 수시로 윤리규범의 이행을 강조하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 ERP 상 독립성관리에 모든 회계사가 유가증권보유내역 및 채권채무보유현황을 등록하여 재무적 이해관계나 주식을 소유한 회사의 감사업무수임 위협을 통제하고 있습니다. 계약리스크평가시에 감사참여자에게 독립성확인서를 받아 인적관계에 의한 독립성훼손위협을 통제하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 ERP 상 독립성관리에 본인 및 배우자의 겸직 현황을 등록하여 본인과 배우자의 타법인경력과 비상근감사나 사외이사등 현재의 재직현황을 기재하도록 하여 계약리스크평가시 독립성을 확인하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등
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감사고객에게 비감사업무를 제공하고자 할 때 사전에 감사담당이사에게 업무내용을 통지하여 감사담당이사로 하여금 수행예정인 비감사업무가 독립성에 미치는 영향을 평가하여 독립성에 위반 시는 업무를 거부합니다. 또한, 독립성에 저촉되지 않은 경우에도 사항에 따라 고객회사의 감사등 동의나 승인을 받고, 비감사업무 수행팀의 감사팀과 분리 등의 안전장치를 구축한 후에 업무를 수행합니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 관련 법령에 따른 감사담당이사 교체 규정(상장법인의 경우 3년, 비상장법인은 5년)을 수립하고 있으며 이를 준수하기 위하여 감사담당이사는 매년 감사수행연수를 파악하여 감사담당이사의 교체 필요성에 대하여 검토합니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당사는 업무의 수임 및 유지 여부를 결정하기 위하여 계약전 위험평가 절차 및 승인규정을 운영하고 있습니다. 업무수행이사는 회사와 관련된 모든 정보를 수집하며, 업무수임에 따른 위험을 평가, 업무수행팀의 능력, 투입가능시간, 수임보수 등을 종합적으로 고려하여 업무수임여부를 결정하여 ERP 상 리스크평가서를 작성하며, 품질관리책임자 및 대표이사에게 승인받도록 하고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 당사는 업무의 수임 및 유지 여부를 결정하기 위하여 의뢰인의 성실성을 고려한 계약전 위험평가 절차 및 승인규정을 운영하고 있습니다. (2) 업무의 해지 당사는 업무의 수임 및 유지 여부를 결정하기 위하여 계약전 위험평가 절차 및 승인규정을 운영하고 있습니다. 업무수행이사는 회사와 관련된 모든 정보를 수집하며, 업무수임에 따른 위험을 평가, 업무수행팀의 능력, 투입가능시간, 수임보수 등을 종합적으로 고려하여 업무해지 여부를 결정하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당사는 매년 사업부문별 계획에 따른 채용 소요인원을 채용유형별, 자격별로 파악하여 연간 채용인원을 결정하며 채용방법은 정기채용과 수시채용으로 구분하여 실시하고 있습니다. 2) 교육훈련 구성원의 교육은 매년 사내 정기교육을 2회 실시하고 있습니다. 또한, 한국공인회계사회의 연수규정을 준수하도록 독려하여 회계와 감사, 윤리 등 전문가적 소양과 윤리준수에 필요한 분야별 교육이수시간을 이수하도록 확인하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 품질관리책임자는 해당 업무수행이사가 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따른적합한 감사인인지를 확인하고, 감사 업무를 수행할 역량의 적격성, 권한 및 가용시간 여부를 확인하고 있습니다. 2) 업무팀 업무수행이사는 감사업무참여자의 독립성, 성실성, 비밀유지 등 적격성에 대하여 확인하고 가용시간 등을 파악하여 감사업무를 분담하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 구성원의 업무수행 평가，보상, 승진 등에 대한 규정에 대하여 감독당국 등으로 부터의 조치, 연수의무 이수시간 미달, 심리실의 품질관리 요구사항에 대한 수행 정도 등의 품질관리요소가 반영되도록 정책과 절차를 시행 중에 있습니다. - 평가결과에 대한 구체적인 항목 항목 처리 기준 감독당국 등의 징계조치 감독당국의 징계내용에 따라 업무배제 및 성과급 제외 연수시간 매년 연수시간 이수실적 확인 및 기간내 사이버연수 이행조치 시행하여 연수시간 완료 조치 품질관리실 요구사항 심리실 조치사항에 대한 경중에 따라 중요성을 반영하여 감사의견 반영 or 차후 이행각서 수령 및 징계 기타 구성원의 요청시 임시위원회를 구성하여 사원총회에 징계요청후 사원총회의 결의에 의거하여 최종 징계여부 확정 5. 업무의 수행
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가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 감사업무품질의 향상을 위하여 법인의 감사매뉴얼을 사용하여 일관된 감사업무를 수행하고 있습니다. 2) 감독책임 업무수행이사는 감사팀 구성에 대하여 책임이 있습니다. 업무수행이사는 감사팀 구성원 업무담당자에게 업무의 범위를 명확히 전달하고 실시하여야 하는 감사절차, 시기 및 범위 등을 제시하고 있습니다. 업무수행이사는 감사팀의 업무를 검토하는 최종적인 책임을 지고 있으며, 업무 수행계획과 수행한 업무의 내용과 시기 및 검토 내용을 적절하게 문서화하고 있습니다. 3) 검토책임 업무수행이사는 업무수행팀 전체의 조서를 종합적으로 검토하며, 관련 법규의 요구사항에 따라 수행되었는지, 수행된 업무의 성격, 시기, 범위를 변경할 필요가 있는지,수행된 업무는 도달된 결론을 뒷받침하고 있으며 적절히 문서화되었는지, 입수한 증거가 보고서를 뒷받침하는데 충분하고 적합한지 여부를 검토할 책임을 가지고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 품질관리책임자는 감사보고서 및 감사조서 등을 검토하여 감사팀이 내린 결론을 평가하고 제시된 보고서가 적합한지를 검토하고 있습니다. 품질관리책임자는 감사팀이품질관리정책에서 요구하는 절차를 모두 수행하였으며, 감사팀이 내린 판단과 결론에 이의가 없는 경우에 감사보고서 발행을 승인합니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 업무수행과정에서 발생하는 주요 이슈와 관련하여 자문할 수 있는 제도를 구축하여 운용하고 있습니다. 감사 및 기타 인증 업무에 대하여 업무품질관리검토를 수행하고 있으며, 보고서 발행을 위해서는 발행 전에 품질관리실의 사전품질관리를 거쳐 발행되고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리책임자 및 품질관리전담사원은 공인회계사 근무연수가 7년 이상인자이어야하며, 금융감독원 등 관계기관의 품질관리정책을 충분히 이해하고, 감사업무에 대해서 충분한 지식과 경험을 갖추고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토의 문서화에 관한 정책과 절차를 수립하여 운용하고 있으며 해당 문서에는 업무품질관리검토에 대한 회계법인의 정책에서 요구되는 절차를 수행하였다는 사실, 감사팀이 내린 결론에 이의가 없다는 사실이 기재됩니다. 5) 의견의 차이 업무수행팀 내부 또는 업무수행팀과 품질관리실과에 의견 차이가 발생한 경우 의견차이의 해소하여야 하며, 의견차이가 해결된 후에 품질관리실의 승인이 이루어집니다. (3) 자문 업무수행과정에서 발생하는 주요 이슈와 관련하여 자문할 수 있는 제도를 구축하여 운용하고 있습니다. 감사 및 기타 인증 업무에 대하여 업무품질관리검토를 수행하고 있으며, 보고서 발행을 위해서는 발행 전에 품질관리실의 사전품질관리를 거쳐 발행 되고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당사는 감사조서의 안전한 보관, 비밀유지를 위한 관리방법과 폐기처리 절차를 규정하여 준수하고 있습니다. 감사업무 완료 후 감사보고서일로부터 60일 이내에 최종감사조서를 취합하도록 규정화 하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 감사조서는 감사보고서일 이후 8년간 보관하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 감사위험이 높은 회사는 감사수임 단계에서 최대한 감사위험을 평가하고 있으며, 수임된 회사는 감사업무수행팀과 품질관리실의 커뮤니케이션을 강화하며, 업무수행 단계 및 종료 후에는 사전심리 및 사후심리 대상으로 집중관리합니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인
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고려와 평가 (주기적 검사) 품질관리실에서 심리규정의 준수여부, 독립성 및 윤리규정, 감사와 관련된 절차준수여부를 주기적으로 파악하여 품질관리제도에 대한 전반적인 정책과 절차가 유효하게운영되는지 파악하고 있습니다. 또한, 품질관리 정책 전반에 대한 모니터링 절차를 연 1회 수행하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 충분하고 적합한 경험과 권한이 있는 구성원을 모니터링수행자로 지정하며, 모니터링수행자는 품질관리책임자나 개별감사업무참여자와 분리하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 당 회계법인은 품질관리검토 결과에 대하여 시정조치하고, 구성원에게 공지하고, 품질관리평가에 반영하고, 미비점이 반복적으로 발생되지 않도록 커뮤니케이션하고 필요한 조치를 취하고 있습니다. (2) 고충과 진정 품질관리실에 전달된 불만과 진술 등의 의견은 품질관리실장이 담당 구성원들과 협의하여 처리하고 그 결과를 구성원들에게 전달합니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당사의 품질관리 정책에 따라 모니터링 실시자는 모니터링 절차를 실시하고 모니터링 결과에 대하여 문서화하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당사는 수습공인회계사가 없으므로 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계는 해당사항이 없습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 모든 외감법 적용 대상 감사업무 및 담당이사가 필요하다고 판단되는 경우 요청한 업무에 대하여 심리를 실시하고, 품질관리책임자는 심리 절차의 실시 과정에서 발견한 주요 사항을 포함하여 심리실시 내용을 문서화 합니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당사는 구성원의 주식보유 현황을 당사의 시스템인 굿맨소프트에 입력하도록 하고 있으며, 거래금지 대상 회사의 주식소유 및 거래여부를 확인하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 주식거래 모니터링 시스템 운영결과 사업연도말 현재까지 예외사항은 없습니다 Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 상시근무 비상시 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 유호성 대표이사 법인대표 22년5개월 33년3개월 박진섭 이사 심리실원 22년5개월 29년5개월 류현진 이사 13년7개월 32년5개월 차원식 이사 21년 19년5개월 이치규 이사 21년 31년5개월 손정호 이사 21년9개월 32년7개월 윤 관 이사 13년 18년3개월 조수제 이사 13년 34년2개월 이승도 이사 12년 12년 송남수 이사 17년6개월 15년5개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 백만원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 백만원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에
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포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사 자격증 국외 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
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IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 13 기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제 12 기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 제 11 기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2021년 4월 1일(전전기 초) 1. 당기순이익 2. 중간배당금 2022년 3월 31일(전전기 말) 2022년 4월 1일(전기 초) 1. 당기순이익 2023년 3월 31일(전기 말) 2023년 4월 1일(당기 초) 1. 당기순이익 2. 중간배당금 2024년 3월 31일(당기 말) 마. 주석 1) 중요한 회계처리 방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 유형자산에 대해서는 5년의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있으며, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제32조 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로 하고 있습니다. (4) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (5) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고,
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거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. (6) 퇴직급여 당 회계법인의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한전임직원 중 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하지 아니한 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (7) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (8) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함되며, 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 2) 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 차량운반구 비품 시설장치 합 계 (전 기) (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 차량운반구 비품 시설장치 합 계 3) 퇴직급여충당부채 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가 지급액 기 말 4) 자본금보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수 100,000주 100,000주 1주의 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 100,000주 100,000주 자본금 500,000천원 500,000천원 5) 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 13 기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 처분예정일 2024년 6월 28일 제 12 기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 처분확정일 2023년 6월 30일 제 11 기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 처분확정일 2022년 6월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 제 11(전전) 기
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II. 이익잉여금처분액 손해배상준비금 이익준비금 III. 차기이월미처분이익잉여금 6) 기타사항 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 없으며, 소송중인사건 및 담보제공자산 내역은 없습니다.또한, 타인으로부터 제공받거나 타인에게 제공한 지급보증 사항은 없습니다. 7) 재무제표 확정 및 승인 당 회계법인의 재무제표는 2024년 6월 28일 이사회에서 확정하고 동일자로 정기사원총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 1) 해당사항 없음 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 나. 타법인 출자 현황 1) 해당사항 없음 (단위 : 백만원, 천주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 1) 해당사항 없음 (단위 : 백만원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 가. 회계감사업무 나. 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ계산ㆍ정리ㆍ입안에 관한 업무 다. 원가계산업무 라. 법인 설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무 마. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 바. 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 사. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 아. 기업매수 및 합병에 관한업무 자. 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 차. 전산용역에 관한 업무 카. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무와 상기 각호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1) 설립일 : 2011년 4월 5일(금융감독원 승인일 2011년 4월 18일) 2) 주사무소 소재지 및 그 변경 - 2015년 9월 30일 주사무소 이전 - 구, 서울특별시 강남구 강남대로 58길 32 정경빌딩 4층 - 현, 서울특별시 강남구 논현로 305 쎄듀타워 2층 3) 분사무소 등의 설치 또는 폐쇄 - 해당사항 없음 4) 경영진의 중요한 변동(대표이사를 포함한 1/3이상 변동) - 설립시 대표이사 마성욱, 이사 김정희, 김경도, 천영숙 - 2013년 5월 이사 김경도 퇴사, 이사 최철규 선임 5) 사업목적의 중요한 변동 - 해당사항 없음 6) 기타 설립 이후 중요한 변동상황 - 해당사항 없음 나. 상호의 변경 1) 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 1) 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 1) 해당사항 없음 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울특별시 강남구 논현로 305 쎄듀타워 2층 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 1) 해당사항 없음 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 1) 해당사항 없음 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 1) SOC민간투자사업의 사업성분석을 위한 재무모델의 작성 및 사업계획서 작성 등의 회계 및 금융자문용역을 주로 수행하였고, 회계감사, 세무, 기장 등의 수입으로 이루어짐. 2) SOC민간투자사업의 시장의 변화에 따라 PF사업 등으로의 업무영역을 다각화 하고 있음. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 1) 특별히 강조할만한 실적 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기
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개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 1) 해당사항 없음 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 품질관리규정에 품질관리제도의 구축과 운영에 대한 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있으며, 구성원의 성과평가 항목에 품질관리를 중요한 항목으로 포함하고 있습니다. 당 법인은 품질확보 우선의 조직문화를 구축하기 위해 세미나, 워크숍, 내부교육 등 다양한 방법을 통해 모든 구성원에게 품질 최우선 정책을 커뮤니케이션 하고 있습니다. 당 법인은 상근 품질관리책임사원 및 품질관리담당사원을 선임하고, 품질관리 담당인원은 모든 감사업무에서 배제하여 상시 품질관리 업무에만 전념할 수 있도록 운영하고 있습니다. 또한, 회계감사 및 비감사업무 수행에 있어 독립성 및 관련법규에 위반하는 사항이 없는 지를 항시 검사하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 삼우회계법인 조직도.jpg 삼우회계법인 조직도 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 사원총회 법인의 주요의사결정 이사회 의결기관 주) 상기 이외의 내부위원회는 없습니다. 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 풀질관리실 품질관리업무 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 사전심리 및 사후심리 총괄 7년 이상 공인회계사 비상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축·운영 현황 ▷ 당 법인의 모든 구성원들이 공인회계사윤리기준이 정하는 윤리적 요구사항을 준수하고 윤리 문제를 해결할 수 있도록 지침을 제공하고 그 이행여부를 상시 감시하는 역할을 전담케 하기 위하여 윤리사무책임자(품질관리책임자가 이를 겸직할 수도 있음. 이하 같음)를 두고 있습니다. ▷ 윤리사무 책임자는 윤리문제 해결에 문서화가 필요한 상황을 파악하고, 필요한 경우 한국공인회계사회에 질의하거나 자문을 요청하며, 문제 해결의 내용을 적절하게
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문서화하고 있습니다. ▷ 구성원은 입사시 법인의 윤리적 요구사항에 대한 규정을 읽어보았으며, 숙지하고 있다는 내용의 진술서를 제출하고 있습니다. 또한, 구성원은 입사 이후 본인이 법인의 윤리적 요구사항에 대한 규정을 숙지하고 준수하고 있다는 내용의 진술서를 매년 제출하고, 이러한 문서화된 진술서는 법인의 수행 금지업무 목록과 함께 비치되고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축·운영 현황 ▷ 모든 감사 및 경영계약 등은 계약 체결 전에 독립성 및 이해상충 여부 확인 절차를실시하도록 하고 있으며, 소속 사원(파트너) 및 구성원에 대하여 당 법인의 감사대상회사에 대하여 독립성유지확인서를 연1회 징구하고 있습니다. 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 사원(파트너) 및 구성원(본인 및 배우자 등)은 상장주식 및 비상장주식과 채권. 채무 등의 투자내역을 작성하여 품질관리실에 제출하여야 하며, 모니터링을 통하여 감사고객에 대한 재무적 독립성 준수여부를 확인하고 있습니다. 당 법인과 사업관계가 있는 감사고객의 경우 중요성 여부를 파악하여 독립성 훼손여부를 모니터링하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계사원 및 구성원(본인 및 배우자)에 대하여 전·현직 고용현황을 매년 작성하여 제출하도록 하여, 감사대상 법인과 고용관계가 있는 경우 이를 점검하여 고용관계로 인한독립성 훼손위험을 사전 예방하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등당 법인의 감사대상회사에 대해 금지된 비 감사업무를 수행할 수 없도록 계약 전 독립성검토절차를 마련하여 운영하고 있으며, 허용된 비감사업무의 경우 담당 이사 등 분리 및 감사 동의 또는 협의 등 안전장치를 통해 해당 위협을 제거하거나 수용 가능한 수준으로 감소시키고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축·운영 현황 ▷ 윤리사무 책임자는 유착위험을 수용가능한 수준 이하로 감소시키기 위하여 공인회계사 윤리기준에 규정된 제도적 안전장치를 적용하여 인증업무참여자 중 상위직급의 구성원을 교체하거나 당해 인증업무와 무관한 독립적인 이사로부터 품질관리 검토를 받도록 요구할 수 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 ▷ 당 법인에서는 해당사업 및 관련 산업환경에 대한 풍부한 지식 및 업무경험을 보유하고 있는 구성원 위주로 업무수행팀을 조직하고 있으며, 계속적인 교육훈련, 전문적 주제별 교육 및 업무담당이사의 현장 교육을 통해 적격성과 역량을 높이고 있습니다. 나. 의뢰인의 성실성을 고려 ▷ 업무의 수임과 계속 여부를 결정할 때에는 해당 계약 내용에 대하여 리스크평가서를 작성하여 품질관리책임자의 사전 검토를 받아 업무 수행으로부터 발생하는 위험을 최소화하고 있습니다. 해당 리스크평가서에는 상기 내용뿐만 아니라 의뢰인의 성실성과 관련된 내용을 포함하여 업무수입에 대한 전반적인 리스크평가 내용이 포함되어 있습니다. (2) 업무의 해지 ▷ 고객회사의 인증업무 수행 관계를 계속 유지할 것인지를 평가하고, 업무 수임 이전에 알았더라면 업무수임을 거절하였을 수도 있는 정보를 입수한 경우에도 그 평가와 결과를 문서화하고 있습니다. 해지의 사유가 발생하였을 경우 고객회사의 지배기구와 토의하고, 해지사실과 그 이유 및 결론에 대하여 문서화하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 연중 업무계획과 인력요구, 구성원별 실무능력, 교육훈련 등의 요소를 반영하여 신입 또는 경력직을 채용하고 있습니다. 채용시의 주요 고려사항은 다음과 같습니다. ① 해당 업무의 규모와 복잡성 ② 특별히 요구되는 산업지식과 업무경험 ③ 업무수행 시기 ④ 구성원의 근속기간과 변동 여부 ⑤ 이용 가능한 기존 인력 2) 교육훈련 품질관리책임자는 전문직업인으로서의 적격성과 역량을 키울 수 있도록 계속적인 교육훈련을 계획, 실시하고
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있습니다. 교육훈련은 법인내부의 집합연수, 외부교육과정 참여, 사이버연수 등의 방법을 활용하고 있으며, 내부 집합연수의 경우 주요 업무분야의 변화, 업무환경의 변화, 고객의 변화에 맞추어 수정하여 실시하고 있습니다. 또한, 한국공인회계사회가 요구하는 매년 40시간 이상의 의무연수시간 이행 여부를 상시 점검하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 업무수행 책임자로서의 역할을 수행할 적절한 역량, 적격성, 권한 및 가용시간이 있는지를 확인하여 업무를 배정하고 있습니다. 2) 업무팀 업무담당이사는 업무 계획을 수립하고 계획 수립 단계에서 수행해야 할 업무를 구성원들의 능력에 맞도록 적절히 배정하고 있습니다. 현장업무 책임자는 회사의 특성 및 규모, 대상자의 경력 및 능력 등을 감안하여 지정하고 있으며, 필요한 경우 담당이사가 직접 현장업무 책임자가 될 수도 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 당 법인은 독립채산제가 아닌 공동채산제로 운영되고 있습니다. 각 임직원의 성과평가체계에 대해 업무수행이사의 평가결과를 기초로 대표이사가 최종승인 하고 있습니다. 당 법인은 인사관리규정을 통해 구성원의 업무수행을 평가하고, 그 결과를 보상 및 승진에 반영하고 있으며, 연수시간 미달 등의 상황 발생시 이를 사전 통보하고 인사평가에 반영하는 등의 조치를 하고 있습니다. 업무성과 평가지표로 업무능력, 업무성실성, 회사정책에 대한 이해, 업무개발도, 품질관리 요소 등을 고려하고 있으며, 특히 품질관리요소와 관련하여 연수시간 준수 여부, 감독당국 조치 여부, 윤리적 이해상충여부, 감사조서 품질 등의 항목으로 구분하여 업무성과를 평가하고 있습니다. 다만, 당 법인이 소규모 법인임을 감안하여 품질관리 요소 평가비중은 20%를 반영하여, 매년 4월 1일부터 익년 3월 31일까지의 기간을 대상으로 매년 6월에 1회 평가하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 감사업무품질의 향상을 위한 법인의 감사업무 방법론의 효율적인 적용을 위하여 한국공인회계사회의 표준감사조서를 사용하여 감사업무를 수행하고 있습니다. 2) 감독책임 업무수행이사는 인증업무 품질제고를 위하여 해당업무 수임단계에서부터 보고서 발행 후 조서관리까지 인증업무의 모든 절차를 관리감독 하고 있습니다. 3) 검토책임 업무수행이사는 인증업무 수행팀 전체의 조서를 종합적으로 검토하고 있습니다. 특히 감사보조자의 조서에 대하여는 업무수행이사 또는 현장업무 책임자가 수시로 검토하고 업무절차 등에 대하여 적절히 조정하고 지도하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 회계감사 및 기타 업무의 질적인 향상과 감사의견 형성의 객관성 및 통일성을 기하고 업무내용을 자체심리하기 위하여 품질관리실을 별도의 부서로 두고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 품질관리검토자는 업무담당이사와 회계, 인증 및 재무보고에 대한 유의적인 문제를 수시로 논의하여 이슈에 대한 리스크를 최소화하고 있습니다. 품질관리검토자는 인증업무수행팀이 보고서를 발행하기 전에 유의적 문제들이 신속히 해결될 수 있도록 업무수행기간 중 적절한 단계에서 적시에 사전심리를 수행합니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리검토자는 경력기간(실무수습 기간 제외)이 5년 이상인 자로서 해당업무에 대한 전문성을 갖추었다고 인정되는 자 중에서 선정됩니다. 품질관리검토자가 담당이사에게 자문을 제공할 경우, 자문의 성격과 범위가 유의적인 중요성을 가지게 되면 인증업무수행팀과 품질관리검토자는 객관성을 유지하기 위해 노력하여야 하며, 필요시 법인내의 다른 사람이나 적격한 외부전문가가 품질관리검토자 또는 자문역의 역할을 수행하도록 하고 있습니다.
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또한, 품질관리검토자의 객관성이 손상되는 경우 품질관리검토자를 교체합니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리검토자는 심리과정에서 해당 감사팀과 수행하는 커뮤니케이션은 리뷰노트를 통해 문서화 됩니다. 5) 의견의 차이 품질관리검토자와 업무수행 이사의 의견 차이가 발생할 경우 품질관리책임자의 의견에 따르도록 내부지침을 운영 중에 있습니다. (3) 자문 업무의 품질 및 인증업무의 전문성 향상을 위해 필요한 경우 내·외부 전문가에게 자문을 받도록 하고 있으며, 자문제공자는 법인 내부 또는 외부의 전문가로서 자문내용과 관련하여 적절한 지식과 충분한 경험을 보유한 전문가로 선정합니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 법인의 최종업무파일은 별도의 하드디스크에 보관하여, 하드카피 조서는 별도의 대장 작성을 통해 조서창고에 보관하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 감사조서의 안전한 보관, 보존 및 이관, 비밀유지를 위한 방법과 폐기처리 절차를 규정하여 준수하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 법인 감사업체의 95% 이상이 민간투자법 등에 의해 설립된 SPC 이므로 자금관리, 인사 및 경영전반에 대해 대주단이 지정한 대리기관의 통제를 받고 있습니다. 따라서 유의적으로 감사위험이 높은 회사는 존재하지 아니합니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 매년 6월경 각 담당이사별로 3년 이하의 주기로 최소한 한 가지 이상의 업무에 대하여 사후심리에 선정될 수 있도록 사후심리를 실시하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 품질관리책임자는 경력기간이 5년 이상인 자 중에서 사후심리를 수행하기에 충분하고 적합한 경험과 권한을 가진 구성원을 사후심리담당자로 지정하되, 선정된 회사의 업무수행자나 선정된 회사의 품질관리검토자가 해당 사후심리업무에 관여하지 못하도록 하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 사후심리결과는 대표이사에게 보고되며, 평가대상 이사의 성과평가에 반영하고, 사후심리결과는 별도로 집계하여 품질관리실에 보관됩니다. 사후심리결과 발견된 지적사항 또는 미비점에 대한 개선계획을 피평가자로부터 징구하며, 품질관리실에서 이행여부를 확인합니다. (2) 고충과 진정 구성원은 윤리 규정 등을 위반할 우려가 있다고 판단하거나 위반한 사실을 알게 된 때에는 즉시 품질관리실에 보고하여야 하며, 품질관리책임자는 관련내용을 조사·확인하여 시정, 제도개선 및 징계요구 등 적절한 조치를 취하도록 하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 품질관리실운영규정과 품질관리규정을 제정하여 그에 따라 품질관리실을 운영하고 있으며, 심리과정에서 발생하는 커뮤니케이션과 평가결과를 문서화하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 현장업무 책임자가 수습 공인회계사 등 보조자의 조서에 대하여는 수시로 검토하고 업무절차 등에 대하여 적절히 조정하고 지도하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 내부심리내용을 모두 문서화하여 보관하고 있으며, 심리절차가 완료된 업무에 대해서는 리뷰노트 수정을 금지하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 설립 시부터 상장 및 코스닥 등록업체에 대한 회계감사업무를 수행한 적이 없으며, 향후에도 등록업체에 대한 회계감사업무를 수임하지 않는 정책을 시행 중에 있습니다. 따라서 당사는 주식거래 관리시스템을 구축하고 있지 아니합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링
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결과 주식거래 관리시스템 미보유로 인해 모니터링 결과는 해당사항이 없습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 마성욱 대표이사 업무총괄 12년 23년2개월 김정희 이사 심리, 컨설팅 12년 19년2개월 최철규 이사 감사, 컨설팅 12년 18년 천영숙 이사 감사, 세무 12년 16년5개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재하며, 당기 중 해당사항 없습니다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재하며, 당기 중 해당사항 없습니다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 본사 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 원, 명) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 국외 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 1) 해당사항 없음 (단위 : 천원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 2024년 03월 18일 감사조서 작성 관리 절차 미흡 조서관리대장 신규작성 및 품질관리실장의 모니터링 실시 2024년 03월 18일 업무품질관리검토(사전심리)절차 미흠 감사보고서 발행시까지 일련의 업무절차에 대한 통제절차 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 1) 해당사항 없음 (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
수양켐텍 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 산업의 현황 ① 전도성소재전도성소재 주력산업은 디스플레이산업으로 국내 디스플레이 산업은 2002년 일본을 추월한 후 12년 연속 세계 디스플레이 시장점유율 1위를 고수하며 국내 생산 44조원, 투자규모 8.9조원 및 수출 337억불등 국가 인지도 제고 및 경잴력 강화에 크게 기여하며 국가 주력산업으로 확실한 자리매김을 하고 있다. 그러나 현재의 세계 디스플레이 시장은 우리나라의 디스플레이 산업을 크게 위협하고 있다. 2010년 이후 중국정부가 디스플레이산업의 육성을 위해서 국가적인 정채지원을 통해 거대한 내수지상을 바탕으로 매년 생산능력을 확대해 나가면서 우리나라의 최대 경쟁국으로 부상하고 있는 것이 하나의 위협이다. 전도성 소재 산업에서 사용되는 물질로는 전도성 고분자, 이온성 액체, 계면활성제가 있으며 각종 필름류에 코팅되어 정전기적 오류 및 damage로부터 보호 해주는 용도로 사용됩니다. ②계면화학소재국내 계면활성제 산업은 화학공업의 성장과 함께 그 수요가 급증함에 따라 제조기술과 용도개발에 많은 발전을 가져왔다. 계면활성제 용도는 섬유, 펄프, 제지, 도료, 화장품, 세제, 의약품, 농약, 고무, 플라스틱, 금속, 토목, 건축, 광업, 윤활유, 식품, 전기/전자 산업 등 다양한 산업 분야에서 유화제, 가용화제, 분산제, 안정제, 세정제, 기포제, 소포제, 대전방지제, 습윤제, 응집제 등의 용도로 널리 사용되고 있다.③불소 실리콘 융합소재실리콘(silicone)은 대부분의 산업분야에서 필수적으로 사용되는 고기능 재료로서 유기성과 무기성을 겸비한 독특한 화학재료로, 유기기를 함유한 규소와 산소 등이 화학결합으로 서로 연결된 폴리머(규소와 산소의 결합을 주축으로 하는 중합체)를 의미한다. 이는 우수한 물성과 고기능성을 바탕으로 건축, 전기전자, 화학, 생활건강 분야 등 대부분의 산업분야에서 공정의 중간재로 사용되어 왔다.그러나 전기/전자, 반도체, 디스플레이, 자동차, 선박, 건축, 바이오, 에너지/환경 등 산업전반에 걸쳐 기술이 첨단화ㆍ다양화됨에 따라 새로운 성질과 혁신기능을 갖는 소재에 대한 요구가 급증하게 되었으나 기존에 사용된 일반 실리콘으로 요구물성을 충족시키기에는 한계가 있다. 한편 불소계-실리콘은 다른 소재들이 갖지 못한 뛰어난 특성(내열성, 내한성, 전기절연성, 난연성, 무미, 무취, 무독성, 내후성, 내방사선성 등)을 고르게 보유하고 있는 소재이며, 광범위한 기계적 성질로(을) 변화(경도, 인장강도, 신장율, 색상 등)시킬 수 있는 장점이 있으므로 고신뢰성이 요구되는 첨단산업 분야에서 주로 응용된다. 이러한 특수 용도 및 고부가 가치 산업으로서, 미래성장 산업의 소재로 인식되어 이미 선진국에서는 소재 개발이 완료되어 독점적 기술 및 시장을 지배하고 있는 특징을 나타내며, 불소-실리콘 모노머와 폴리머의 합성 및 응용 기술을 바탕으로 시장 및 기술장벽이 높은 것으로 인식되고 있다.④기능성 코팅 소재기능성 코팅 소재는 한국의 대표 산업인 휴대폰, 디스플레이, 반도체, 이차전지 산업 등에서 이용되며 이에 따른 코팅기술의 중요성이 증대하고 있다. 기존에는 새로운 완제품 개발에 있어서 코팅 기술이 하나의 부속된 기술이라 여겨져 왔지만, 최근에는 최종 제품의 특성을 결정하는 핵심 기술로 자리매김하고 있다. 제품 제조에 있어서 핵심뿌리 기술인 코팅 기술의 활용이 확대됨에 따라 기술 개발의 중요성은 꾸준히 대두되어 왔다. 특정 기재에 기능성소재를 코팅함으로써 강도 및 경도, 내마모성·내식성·내열성·투과성 등의 다양한 특성을 기재에 부여할 수 있기 때문에 특정 기능 및 사용 조건에 맞는 코팅 소재의 개발이 필수임을 알 수 있다. 이러한 기능성 코팅 소재는 최근 기술발전에 힘입어 피도장물의 고부가 가치화에 공헌하고 있다.⑤ 산업소재 19세기말 산업혁명 이후 소재에 관련된 필요성은 인간의 삶의 질을 올리는데 아주 밀접한 관계를 유지하며 그 영향력은 현재에도 굉장히 크다. 산업소재 분야에서 고분자를 이용한 플라스틱 소재는 산업 전반에 걸쳐 핵심을 이룬다고 해도 과언이
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아니다. 이에 수양켐텍은 플라스틱 산업의 근간인 원료와 첨가제에 관련된 사업을 시작하였고 첨가제 사업을 육성하고 있다. 첨가제란 플라스틱 또는 합성수지의 가공을 용이하게 하고 최종제품의 성능을 개량하기 위해 가공이나 중합과정에서 첨가되는 화학물질로 플라스틱의 취약성을 보완하고 특성을 살리기 위해 보조재료로 사용하고 있다. 플라스틱 첨가제를 사용하는 목적은 플라스틱의 품질개량과 성형품의 가공성, 물성향상, 장기적 안정성유지를 위해서다. 이러한 플라스틱 첨가제에는 가소제, 열안정제, 산화방지제, 자외선안정제, 난연제, 대전방지제, 활제, 충격보강제 등이 있으며 플라스틱 제품을 만들 때 제품의 기능 및 용도에 따라 첨가되는 필수적인 성분이다. 첨가제는 그 기능에 따라 화학적 성질 개선제, 물리적 성질 개선제 그리고 가공성 개선제로 나눌 수 있는데 최근에는 이러한 첨가제가 본래의 보조재료라는 의미를 초월하여 플라스틱 제품의 최종 성능에 결정적인 영향을 미칠 수 있는 특수 소재로 인식되고 있으며, 고분자 업계에서는 신제품개발시 첨가제 활용기술의 중요성이 점점 증대되고 있다. 열안정제와 가소제, 활제 등은 플라스틱의 가공성 개량을 목적으로 사용되고 있으며 산화방지제, 자외선안정제 등은 성형품의 내후성 및 내구성을 향상시키기 위한 목적으로 사용되고 있다. 또한 대전방지제와 활제는 계면성을 개량하기 위한 목적으로 사용되고 있으며, 난연제는 내화/내열성 향상 등의 특수기능을 부여하기 위한 목적으로 사용되고 있다. 따라서 플라스틱 첨가제 시장은 플라스틱과 플라스틱 성형품의 수요량에 좌우되며 플라스틱 소재의 고기능화 등이 진전되는 가운데 첨가제의 역할이 보다 중요해지고 있다.⑥ 나노융합소재탄소나노튜브는 유연하고 기계적 강도가 우수하며 저온에서 공정이 가능하여, 기존 silver 등의 메탈 소재를 대체하는 방향으로 사용되며 활용도가 다양하게 검증되어 응용 가치가 높다. 탄소나노소재는 투명전도성필름, 태양전지 및 디스플레이 인쇄 전극, 방열 및 EMI 차폐/흡수, 리튬이차전지 첨가제, 대전방지 코팅액 등의 다양한 분야에 적용되고 있다. 나. 산업의 성장성 및 전망 ① 전도성소재최근 각종 디지털 가전 및 통신 제품의 성능 향상으로 디스플레이의 대형화 및 평면화에 대한 요구 증대와 소형 가전제품에서의 휴대 가능한 디스플레이가 필수적 아이템으로 부상하고 있다. 또한 내구성 증가에 따른 고기능성 제품에 대한 수요도 증가하고 있다 휴대용 디스플레이의 경우 휴대가 간편하고, 경량, 박형이면서 플렉시블한 디스플레이의 개발 필요성이 부각됨에 따라 유리 기판을 대체할 수 있는 플렉시블 디스플레이 기술 개발 요구가 증대하고 있다. 이에 따른 전도성소재의 수요도 지속 성장할 것으로 예상되며 플렉시블 등 신기술에 대응 가능한 유연 소재로 비금속계인 전도성 고분자의 관심도도 상승할 것으로 기대된다. 추가적으로 과거의 신뢰성이 낮은 계면활성제나 유기탄소계 소재에서 고기능성의 전도성 고분자와 이온성 액체의 수요가 증가할 것으로 예상한다. ②계면화학소재국내 계면활성제의 주 제품군인 화장품 및 생활용품 시장은 2016년까지 연평균 7.8% 성장한 약 12조 8,481억원으로 전망되고 있다. 화장품 및 생활용품은 필수소비재 성격을 가지고 있어 경기침체기에도 꾸준한 성장을 보여 왔다. 2003년부터 2005년까지 카드 사태에 따른 민간 소비 위축으로 성장세가 둔화되었던 시기를 제외하면 GDP 대비 높은 성장을 지속해 왔다. 향후에도 화장 인구의 증가, 온라인, 드럭스토어 등 접근성이 좋은 신규 모던 유통 채널의 확장, 내수 소비의 점진적 회복세로 견조한 성장세를 이어갈 것으로 전망되고 있다.③불소 실리콘 소재일반 실리콘에서 불소-실리콘 융합 소재로의 고부가가치 이동이 이뤄지고 있는 불소-실리콘 산업은 현재 시장 개화 도입기로 보여지고 있다. 따라서 불소-실리콘 소재 및 제품들은 현대 산업의 발전과 함께 성장될 것으로 전망된다. 불소-실리콘 시장 전망과 관련하여 구체적인 예로써 FUTURE MARKETS에서 발표한 "THE GLOBAL MARKET FOR