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30에 기재된 바와 같이, 회사는 당기 중 전기에 인식한 ZEGNA DAIDONG LTD에 대한 관계기업투자주식과 관련한 손상차손 및 해당 법인세효과를 전기오류로 식별하고 전기 재무제표를 재작성하였으며 이로 인하여 회사의 전기말 현재 자산과 부채는 각각 1,630백만원과 17백만원 증가하고 자본은 1,613백만원 증가하였습니다. 이러한 전기오류 수정에 대하여 우리는 상기 한정의견근거 문단에서 제시한 사유로 인하여 충분하고 적합한 감사절차를 수행할 수 없었으며 그 결과 회사가 제시한 전기재무제표 재작성에 대하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다 회사의 2023년 3월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 우리가 감사하였으며 우리의 2023년 6월 19일자 감사보고서에는 관계기업투자주식 손상평가와 관련한 감사범위 제한으로 해당 재무제표에 대하여 한정의견이 표명되었습니다. 한편, 우리가 한정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 30에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2023년 3월 31일 현재의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지
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여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 2024년 6월 18일 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 대동전자주식회사 제 52 기 2023년 04월 01일 부터 2024년 03월 31일 까지 제 51 기 2022년 04월 01일 부터 2023년 03월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 대동전자 주식회사 대표이사 김명성 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 금천구 가산디지털 1로 33 (전 화) 재 무 상 태 표 제 52 기 2024년 03월 31일 현재 제 51 기 2023년 03월 31일 현재 대동전자주식회사 (단위:원) 과 목 주석 제 52(당) 기말 제 51(전) 기말 자 산 유동자산 현금및현금성자산 유동금융자산 매출채권 기타채권 재고자산 유동비금융자산 당기법인세자산 비유동자산 비유동금융자산 순확정급여자산 장기기타채권 유형자산 투자부동산 무형자산 종속기업및관계기업투자 자 산 총 계 부 채 유동부채 매입채무 기타채무 유동금융부채 유동비금융부채 당기법인세부채 비유동부채 비유동금융부채 순확정급여부채 이연법인세부채 부 채 총 계 자 본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 포 괄 손 익 계 산 서 제 52 기 2023년 04월 1일부터 2024년 03월 31일까지 제 51 기 2022년 04월 1일부터 2023년 03월 31일까지 대동전자주식회사 (단위:원) 과 목 주석 제 52(당) 기 제 51(전) 기 매출액 매출원가 매출총이익(손실) 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 토지재평가잉여금 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 총포괄손익 주당손익 기본및희석주당순손익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 자 본 변 동 표 제 52 기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 51 기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 대동전자주식회사 (단위:원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 총계 2022.04.01 (전기초보고자본) 총포괄손익의 변동: 당기순이익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 토지재평가잉여금 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 배당금의 지급 총포괄손익의 변동: 당기순이익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익
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기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 자기주식의 취득 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 현 금 흐 름 표 제 52 기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 51 기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 대동전자주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 52(당) 기 제 51(전) 기 Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 1.영업에서창출된현금 2.배당금의수취 3.이자수취 4.이자지급 5.법인세환급(납부) Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 1.투자활동으로인한현금유입액 단기금융상품의감소 유형자산의처분 종속기업및관계기업투자의처분 투자부동산의처분 보증금회수 2.투자활동으로인한현금유출액 단기금융상품의증가 유형자산의취득 무형자산의취득 Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 1.재무활동으로인한현금유입액 2.재무활동으로인한현금유출액 자기주식의 취득 배당금의 지급 IV.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V.현금및현금성자산의 환율변동효과 VI.기초의 현금및현금성자산 VII.기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 주석 제 52(당) 기 : 2023년 04월 1일부터 2024년 03월 31일까지 제 51(전) 기 : 2022년 04월 1일부터 2023년 03월 31일까지 회사명 : 대동전자 주식회사 1. 일반사항 : 대동전자주식회사(이하 "회사")는 1972년 10월 10일에 설립되어, 통신음향 및 전자기계기구용 합성수지제품의 제조와 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 금천구 가산디지털1로 33에 본사를 두고 있습니다.회사는 1990년 6월 5일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 2024년 3월 31일 현재 납입자본금은 52억원 (발행주식수 10,490천주, 1주당 금액 500원)이며, 수권주식수는 20,000천주입니다. 당기말과 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 강정우 기타주주 자기주식 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 회계기준의 적용회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 재평가모형을 적용하는 유형자산 (3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표를 회사의 기능통화 및 표시통화인 '원(\)'으로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.보고기간말 이후, 회사의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및
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이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.② 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항에 따라 금융자산, 금융부채, 비금융자산 및 비금융부채에 대해 공정가치 측정이 요구되며, 회사는 공정가치평가 관련 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정시 회사가 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족하는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 투입변수들의 수준이 서로 다른 경우 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. ③ 확정급여부채회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 재무제표 확정 회사의 정기주추총회 제출용 재무제표는 2024년 5월 29일 이사회에서 승인되었으며 2024년 6월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 (6) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경 회사가 2023년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는
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경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 미적용 제ㆍ개정 기준서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항 은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 유의적인 회계정책 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2. (5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2022년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표이며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 동 기준서에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수행의무의 이행은 '기간에 걸쳐 이행하는 수행의무'와 '한 시점에 이행하는 수행의무'로 구분되며, 회사의 수익인식관련 수행의무는 '한 시점에 이행하는 수행의무'입니다. 회사는 기준서에 명시된 다음의 지표를 참고하였습니다. - 고객이 자산에 대해 지급할 현재 의무가 있는지 여부- 고객에게 자산의 법적 소유권이 이전 되었는지 여부- 회사가 자산의 물리적 점유를 이전 하였는지 여부- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전 되었는지 여부- 고객이 자산을 인수하였는지 여부 3) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.4) 금융자산 ① 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는
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금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. ② 후속측정 - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. - 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. ③ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의
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대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. ④ 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 5) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든
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금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. ③ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ④ 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한
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정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 구축물 10 ~ 40년 정액법 기계장치 4 ~ 8년 정액법 공기구비품 4 ~ 6년 정액법 차량운반구 5년 정액법 회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 소프트웨어 4년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 9) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될
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가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 11) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나
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수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 13) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 14) 외화거래 회사는 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.15) 리스 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여
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사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. 16) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.17) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품(금융자산과 금융부채)의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산(*) 기타포괄손익공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채(*) 장부금액합계 공정가치합계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장단기금융상품 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 계 금융부채: 매입채무및기타채무 유동금융부채 비유동금융부채 계 (*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. ② 전기말 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산(*) 기타포괄손익공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채(*) 장부금액합계 공정가치합계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장단기금융상품 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 계 금융부채: 매입채무및기타채무 유동금융부채 비유동금융부채 계 (*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 합계 이자수익 외화환산손익 외환차손익 평가손익 ② 전기 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 합계 이자수익 외화환산손익 외환차손익 평가손익 (3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 수준1 수준1 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 4. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제한사유 장기금융상품 당좌개설보증금 5. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 평가전 금액 평가충당금 장부가액 평가전 금액 평가충당금 장부가액 제 품 재공품 합 계 6. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 차감: 손실충당금 소계 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월이내 손상채권 합 계 (3) 당기와 전기의 매출채권 손실충당금은 없습니다. 회사는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을
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적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에따른 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미연체 미연체 총장부금액 기대손실률(*) 손실충당금 순장부금액 (*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다. 7. 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유동금융자산 및 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 유동 단기금융상품 비유동 장기금융상품 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 취득가액 공정가치 장부가액 장부가액 시장성 있는 지분상품 ㈜케이티 상기 지분상품에 대한 투자는 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 지분상품으로, 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 것으로 선택하였습니다. 8. 기타채권 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 유동 미수금 미수수익 비유동 보증금 합 계 9. 유형자산 및 무형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득/자본적지출 처분 감가상각비 재평가 손상 기말장부가액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 토 지 건 물 구축물 기계장치 공기구비품 차량운반구 합 계 토지의 취득가액은 재평가 후 금액으로, 최초 취득가액(역사적원가)은 2,959,677천원입니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득/자본적지출 처분 감가상각비 재평가 손상 기말장부가액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 토 지 건 물 구축물 기계장치 공기구비품 차량운반구 합 계 회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 당기말 현재 토지의 재평가 후 금액은 88,306백만원이며, 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 2,960백만원입니다. 회사는 2014년에 최초로 토지 재평가를 함에 따라 토지재평가잉여금(기타포괄손익누계액) 20,403,742천원(법인세효과 5,754,901천원 차감 후 금액)이 발생하였으며, 2021년 토지재평가를 통하여 토지재평가잉여금 23,578,113천원(법인세 효과 6,650,237천원 차감 후 금액)이 발생하였습니다. 또한, 2023년 토지재평가를 통하여 토지재평가잉여금 23,526,850천원(법인세 효과 5,432,180원 차감 후 금액)이 발생하였습니다. 한편, 회사는 토지의 재평가주기에 대하여 아래의 구체적인 회계정책을 적용하고 있습니다. - 토지의 당기말 현재 공시지가와 직전 재평가기준일 시점의 공시지가 차이가 10%이상인 경우 장부가액과 공정가치의 유의적 차이가 존재하는지 검토 - 토지의 장부가액과 공정가치의 차이가 15%이상인 경우 유의적 차이로 측정 - 토지의 재평가주기는 5년을 초과하지 않음 (2) 자산손상회사는 매년 유형자산 및 무형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 당기 중 단일 현금창출단위인 사업부문의 영업손실이 지속되어 손상검사가 수행되었습니다. 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 장부금액과 회수가능액의 차이인 10,848천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당기 손상금액은 유형자산 및 무형자산에 배분되었습니다. 동 금액은 포괄손익계산상 영업외비용으로 인식하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 유형자산 무형자 산
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(*1) 합계 (*1) 소프트웨어의 손상차손 인식 (3) 특약사항본사 소유 327-18 공장용지는 수출공업단지 개발조성법 제24조에 의거 본대지를 한국수출공업단에 환매하거나 또는 매도시 한국수출공업단에 입주 지정을 받은 업체에한하여 관리청장의 승인을 득한 후 매도하여야 하는 특약사항이 있습니다. (4)당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구분 기초장부가액 취득/자본적지출 상각 손상 기말장부가액 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 소프트웨어 회원권 (*1) 합 계 (*1) 회원권의 당기말 공정가액 평가로 인한 손상차손 인식 ② 전기 (단위:천원) 구분 기초장부가액 취득/자본적지출 상각 손상 기말장부가액 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 소프트웨어 회원권 합 계 10. 보험가입자산 회사는 유형자산과 관련하여 한화손해보험㈜에 화재보험과 승강기배상책임보험을 가입하고 있으며 부보금액은 63,230백만원입니다 . 상기 화재보험을 제외하고 회사소유 업무용차량에 대하여 삼성화재해상보험(주)에 차량보험을 가입하고 있습니다. 11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상차손 장부금액 토 지 건 물 합 계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부가액 감가상각비 처분 손상차손 기말장부가액 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 342백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 174백만원입니다. 상기 투자부동산은 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 참고 목적의 당기말 공시가격은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부가액 공시가액 비고 토 지 공시지가 건 물 시가표준액 합 계 12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 소재 국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 장부금액 종속기업 태국 (*1) 중국 슬로바키아 (*2) 인도네시아 소 계 관계기업 홍콩 합 계 (*1) DAIDONG MOULD PLASTICS(SHANGHAI) CO., LTD에 대한 투자주식은 당기중 88,105,655CNH로 처분하였으며 이로 인하여 종속기업투자주식처분이익 7,070,125천원이 발생하였습니다.(*2) P.T. DAIDONG ELECTRONICS INDONESIA는 당기중 청산 완료되었으며 이로 인하여 종속기업투자주식처분이익 160,870천원이 발생하였습니다.(*3) DAIDONG SLOVAKIA S.R.O에 대한 투자주식은 순자산공정가치의 증가로 회수가능액이 증액되어 당기중 당기 이전 인식한 손상차손을 환입하고 종속기업투자손상차손환입 844,608천원을 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ② 전기말 (단위:백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ② 전기말 (단위:백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 13. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 유동 미지급금 14. 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 유동 임대보증금 비유동 합 계 15. 비금융부채 당기말과 전기말 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 유동 선수금 예수금 미지급비용(*) 합 계 (*) 종업원 등 관련 미지급비용입니다.
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16. 순확정급여부채(자산) (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 부채(자산) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 퇴직급여: 당기근무원가 이자원가 재측정요소: 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 퇴직금의 지급 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 퇴직급여: 사외적립자산의 기대수익 재측정요소: 보험수리적손익(법인세비용차감전) 기여금의 납입 퇴직금의 지급 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 종업원급여에 포함된 총 비용 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제조원가 매출원가 판매비와관리비 등 합 계 (6) 당기말과 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (7) 당기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 증가(감소)액 1% 하락시 증가(감소)액 할인율 임금상승률 (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.576년이며, 만기 구성정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~3년 미만 3년~6년 미만 6년 이상 합 계 확정급여채무 (9) 당기말 현재 할인되지 않은 예상 퇴직급여지급액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~3년 미만 3년~6년 미만 6년 이상 합 계 예상지급액 (10) 당기 중 DC형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 27,500천원입니다. 17. 납입자본 및 기타자본 (1) 당기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당 액면금액 자본금 보통주 500원 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 기타포괄손익누계액 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 토지재평가잉여금 소 계 기타자본구성요소 자기주식(주1) 이익잉여금 이익준비금 임의적립금 미처분이익잉여금 소 계 (주1) 회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 당기 중 교보증권㈜와 자사주신탁 계약을 체결하여 자기주식을 신규 취득하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당기 전기 처분예정일 : 2024년 6월 26일 처분확정일 : 2023년 6월 27일 1. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 당기순이익 2. 이익잉여금 처분 배당금 (주당 현금배당금(율)) 당기:0원(0%), 전기:0원(0%) 3. 차기이월미처분이익잉여금 18. 매출 및 매출원가(1) 당기 및 전기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금형매출 용역매출 기타매출 합 계 (2) 당기 및 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금형매출원가 기초제품재고액 당기제품제조원가 소 계 재고자산평가손실(환입) 기말제품재고액 용역매출원가 기타매출원가 합 계 19. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 무형자산상각비 기타 합 계 한편, 단기리스와
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관련된 비용 142,048천원, 소액리스와 관련된 비용 12,586천원은 매출원가 및 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.20. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.① 기타수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 투자부동산처분이익 종속기업투자주식처분이익 잡이익 유형자산처분이익 종속기업투자손상차손환입 합 계 ② 기타비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 투자부동산손상차손 유형자산손상차손 무형자산손상차손 잡손실 합 계 21. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 배당금수익 외화환산이익 외환차익 합 계 ② 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 외화환산손실 외환차손 합 계 22. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 원재료 매입 등 재고자산의 변동 외주비 종업원급여 여비교통비 지급수수료 감가상각비 및 무형자산, 투자부동산 상각비 기타 매출원가, 판매비와 관리비의 합계 23. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세: 기간손익에 대한 당기법인세 당기에 인식한 조정사항 이연법인세: 일시적차이로 인한 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항: 비과세 및 비공제 수익비용으로 인한 효과 세액공제 및 감면으로 인한 효과 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 전기이전의 일시적차이의 당기인식으로 인한 효과 기타 세율변경효과 법인세비용 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 토지재평가잉여금 합 계 (4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 증감액 기말 미수이자 매도가능증권 지분법적용투자주식 퇴직급여충당부채 사외적립자산 토지 투자부동산 기타유무형자산 재고자산 회원권 기타 이월세액공제 이연법인세자산 미인식 합 계 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 종속기업투자 등을 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이에 대한 이연법인세자 산 115백만원을 인식 하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정등이 변경된다면 변경될 수 있습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 증감액 기말 미수이자 매도가능증권 지분법적용투자주식 퇴직급여충당부채 사외적립자산 토지 예수금 투자부동산 기타유무형자산 재고자산 기타 이월세액공제 이연법인세자산 미인식 합 계 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 전기말 현재 회사는 종속기업투자 등을 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이에 대한 이연법인세자산 110백만원을 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정등이 변경된다면 변경될 수 있습니다. (5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 당기 전기 자산 부채 순액 (6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 당기말 전기말 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세 자산(부채)
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12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세 자산(부채) 순액 24. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정한 것입니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당이익 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수 자기주식 효과 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당이익(손실)당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 희석효과가 없으므로 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 25. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 당기순이익조정을 위한 가감: 퇴직급여 법인세비용(수익) 감가상각비 투자부동산상각비 외화환산손실 무형자산상각비 이자수익 외화환산이익 투자부동산처분이익 종속기업투자주식처분이익 유형자산처분이익 종속기업투자손상차손환입 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 투자자산손상차손 배당금수익 영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 유동비금융자산의 감소(증가) 비유동금융자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 유동비금융부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 영업활동으로부터 창출된 현금 (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재평가모형적용 유형자산(토지) 재평가 임대보증금 유동성대체 (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 내 역 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유동 임대보증금 비유동 합 계 ② 전기 (단위:천원) 구 분 내 역 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유동 임대보증금 비유동 합 계 26. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최상위지배자 강정우 강정우 유의적인 영향력을행사하는 기업 종속기업 관계기업 기타 (*1) 당기 중에 DAIDONG MOULD PLASTICS(SHANGHAI) CO., LTD.의 지분을 양도 하였습니다.(*2) 당기 중에 P.T. DAIDONG ELECTRONICS INDONESIA.는 청산 하였습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출 등 (*1) 매입 등 (*2) 배당금수익 매출 등 (*1) 매입 등 (*2) 배당금수익 종속기업 소 계 관계기업 기타 소 계 합 계 (*1) 매출, 잡이익 및 유 형자산 매각액 으로 구성됩니다.(*2) 외주가공비, 지급수수료, 지급임차료, 잡손실 등으로 구성됩니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 회사명 계정과목 기초 기말 종속기업 매출채권 매입채무 기타채무 매출채권 기타채권 기타 매출채권 기타채무 매출채권 기타채권 매출채권 기타채무 매출채권 기타채권 기타채무 ② 전기 (단위:천원) 구 분 회사명 계정과목 기초 기말 종속기업 매출채권 매입채무 매출채권 기타채권 기타 매출채권 매출채권 매출채권 매출채권 (4) 당기와 전기 중 특수관계자간에 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 이사(등기/미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 급 여 상 여 퇴직급여 합 계 (6) 회사는 기술제공계약을 통하여 1,019백만원(전기: 881백만원)의 매출을 인식하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. 특수관계자명 기술제공수수료 계약일 비고 순매출액의 5% 동
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약정은 각 당사자가 상호합의 시에는 계약 기간이 5년단위로 연장됨. 27. 우발채무와 약정사항(1) 견질어음 및 수표 회사는 당기 중에 당좌예금 계좌를 해지함에 따라 당기말 현재 견질어음 및 수표의 발행내역은 없습니다.(2) 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 결과와 그에 따른 자원의 유출금액, 시기 및 재무제표에 미칠 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. (단위:천원) 구 분 원고 피고 소송가액 임차료 미납 청구 등 (주)대산기업 대동전자(주) (3) 담보 제공당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 없습니다.(4) 금융기관 여신한도 약정당기말 현재 금융기관 등과 체결한 여신한도 약정은 없습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부보처 제공받는자 금 액 비고 지급보증 서울보증보험 강남도시가스(주) 등 이행지급보증 등 28. 위험관리회사는 사업으로 인해 발생할 수 있는 다양한 위험을 관리하며, 주요 대상은 신용위험, 시장위험, 유동성위험 등 입니다. 이러한 위험은 회사가 정한 위험관리 기본방침에 따라 인식, 측정, 통제 및 보고됩니다. (1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되나, 당분기말과 전기말 현재 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율을 계산하지 않았습니다.(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 시장위험(외환위험)회사는 제품매출 및 원자재 수입거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 외환잔액명세의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 USD JPY THB USD JPY THB 현금및현금성자산 단기금융상품 외상매출금 기타채권 외상매입금 기타채무 당기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 세후 손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 미국달러/원 상승시 하락시 일본엔화/원 상승시 하락시 태국바트/원 상승시 하락시 상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품, 금용보증 등에서도 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장단기금융상품 기타포괄손익공정가치즉정금융자산 합 계 ③ 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기
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자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 1년 이상 1년 미만 1년 이상 매입채무 기타채무 유동금융부채 비유동금융부채 합 계 29. 영업부문정보와 수익(1) 회사는 금형 제조부문을 단일 영업부문으로 하고 있으며, 다른 영업부문은 없습니다. (2) 회사는 지역(국가)별로 외부고객으로부터 수익을 창출하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 재화(또는 용역) 당기 전기 일본 제품매출 등 싱가폴 제품매출 등 태국 용역매출 등 말레이시아 용역매출 등 중국 용역매출 등 국내 / 기타 임대매출 등 합 계 (3) 당기와 전기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사구분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 고객 1 고객 2 고객 3 (4) 당기와 전기 중 수익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금형매출 용역매출 기타매출 총액 수익원천 - 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익인식시기 - 한 시점에 인식 - 기간에 걸쳐 인식 합 계 30. 전기(제51기) 재무제표의 재작성회사는 당기중 당기와 비교표시되는 전기 회계연도의 회계처리 오류에 관련하여 전기재무제표를 재작성하였으며, 전기 재무제표 재작성에 따른 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (1)재무상태표 (단위:천원) 계정과목 수정전 오류수정 수정후 비고 자산 종속기업및관계기업투자 (*1) 부채 이연법인세부채 (*1) 자본 이익잉여금 (*1) ZEGNA DAIDONG LTD에 대한 관계기업투자주식 관련 인식한 손상차손 및 해당 법인세 효과의 수정 (2)포괄손익계산서 (단위:천원) 계정과목 수정 전 오류 수정 수정 후 비고 기타비용 (*1) 법인세비용(수익) (*1) 당기순이익(손실) 총포괄손익 (*1) ZEGNA DAIDONG LTD에 대한 관계기업투자주식 관련 인식한 손상차손 및 해당 법인세 효과의 수정 (3)자본변동표 (단위:천원) 계정과목 수정전 오류수정 수정후 비고 전기말(2023.3.31) 이익잉여금 (*1) ZEGNA DAIDONG LTD에 대한 관계기업투자주식 관련 인식한 손상차손 및 해당 법인세 효과의 수정 (4)현금흐름표관계기업인 ZDL에 대하여 인식한 손상차손 수정 및 관련 법인세 효과로 인하여 영업활동, 재무활동, 투자활동 현금흐름의 구분에 영향을 미치는 금액은 없습니다. (5) 주석재무제표 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서,자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성 하였습니다. 31. 전전기(제50기) 재무제표의 재작성 회사는 전전기 회계연도의 회계처리 오류와 관련하여 전기중 전전기 재무제표를 재작성하였습니다. 전전기 재무제표 재작성에 따른 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표① 제50기 기초 (단위:천원) 계정과목 수정전 오류수정 수정후 비고 부채 이연법인세부채 (*1) 자본 이익잉여금 (*1) 해외종속기업투자주식의 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채 인식액의 수정② 제50기 기말 (단위:천원) 계정과목 수정전 오류수정 수정후 비고 부채 이연법인세부채 (*1) 자본 이익잉여금 (*1) 해외종속기업투자주식의 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채 인식액의 수정(2) 포괄손익계산서재무제표의 재작성으로 인하여 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다. (3) 자본변동표 (단위:천원) 계정과목 수정전 오류수정 수정후 비고 제50기(기초자본) 제50기(기말자본) (4) 현금흐름표재무제표 재작성으로 인하여 전기이전 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 주석재무제표 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서,자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성 하였습니다. 32. 보고기간후 사건회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 교보증권㈜와 자사주신탁 계약을 체결하였으며, 2024년 4월 15일부터 2024년 6월 14일까지 총
대동전자 — 사업보고서 (2024.03)

450,000주의 자사주 취득을 완료하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 대동전자주식회사 내부회계관리제도 감사보고서는 대동전자주식회사의 2024년 3월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 대동전자주식회사 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 부적정의견 우리는 2024년 3월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 대동전자주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 부적정의견근거 단락에 기술된 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에 대동전자주식회사의 내부회계관리제도는 2024년 3월 31일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2024년 3월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 6월 18일자 감사보고서에서 한정의견을 표명하였습니다. 우리는 우리의 2023년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격, 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별 된 중요한 취약점을 고려하였으며, 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다. 내부회계관리제도 부적정의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는믿습니다.중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로, 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견·수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다. 우리는 다음의 중요한 취약점을 식별하였으나 회사는 이에 동의하지 아니하였으며 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서는 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 기술되어 있습니다. 회사는 관계기업투자주식 손상평가와 관련하여 관계기업의 적합한 재무제표를 입수하고 이를 확인하는 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않습니다. 이러한 미비점은 관계기업투자주식에 대한 손상평가가 회사의 재무제표에 적절하게 반영되지 않을 수 있다는 중요한 취약점을 의미합니다. 기타사항 상기 내부회계관리제도 부적정의견근거 문단에서 언급된 중요한 취약점은 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에 포함되지 않았습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다.
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감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 2024년 6월 18일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사및내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사및내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 대동전자주식회사 감사대상 사업연도 2023년 04월 01일 부터 2024년 03월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사에 대한 이해, 주요사항 파악 및 감사절차 등 감사계획수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 일 명 명 반기검토 일 명 명 종속회사 실사 일 명 명 중간감사 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가 일 명 명 기말입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 공장 실사(입회)대상 제품 및 상품, 원부재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 금융자산 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 반기검토, 기말감사등 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 11월 03일 회사 : 감사위원 2인 등 4인감사인 : 담당이사 외 회계사 3인 대면회의 감사이슈사항 논의 2023년 12월 27일 회사 : 감사위원 2인 등 4인감사인 : 담당이사 외 회계사 1인 화상미팅 주요 감사절차 논의 2024년 05월 29일 회사 : 감사위원 2인 등 4인감사인 : 담당이사 외 회계사 3인 대면회의 회계감사결과 논의
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가 . 업계의 현황 산업의 특성 원유에서 추출된 RESIN을 사용하여 만든 PLASTIC제품에 도장 , 인쇄등 후처리를 하여 각종 전자제품에 사용되는 내 ,외장품을 만드는 제조업과 각종 제품의 DESIGN 및 설계가 당사의 주요 생산 활동입니다 . 주로 DIGITAL TV, DIGITAL AUDIO등의 가전부품을 생산하고 있으며 , 이를 위하여 성형설비 및 후가공 설비 , 그리고 이를 뒷받침할 기술인력을 필요로 하는 기술 및 장치 집약적 산업입니다 . 기존의 노동력에 의존하던 생산 SYSTEM을 장비 및 기술로 대체해 나가고 있으며 설계 , 금형 , 도장 등과 관련된 새로운 기술의 습득이 지속적 발전을 이루기 위한 필수요소입니다 2.산업의 성장성 새로운 전자기기의 끊임없는 개발과 기존 제품의 발전 및 교체로 인하여 산업의 성장 잠재력은 무한하다 할 수 있습니다 . 그러나 노동력에만 의존하는 단순가공만으로는 치열해져 가는 경쟁환경에서 살아남을 수 없으며 , 또한 높아지는 국내 인건비를 감안할 때 기업활동의 지속도 장담할 수 없는 실정입니다 . 따라서 새로운 CATEGORY에의 도전과 신기술의 적극적인 수용으로 신규 고부가가치 제품의 생산으로 전환하고 있습니다 . 이에 따라 당 사는 TV프레임과 같은 대형에서 헤드폰과 같은 정밀 부품까지 폭넓은 영역의 기술 노우하우를 확보하고 있으며 현재도 계속적으로 발전시켜 가고 있습니다 팬데믹 이후 급변하는 상황에서 시장의 요구 , 인적요소는 끊임없이 변하고 있지만 이러한 변화에 최대한 유연하게 대응이 가능하도록 노력하고 있습니다 경기변동의 특성 펜데믹 이전과 달리 전 세계적 현상으로 각 카테고리 별 수요의 변동이 크고 예측이 어려운 상황입니다 이전까지는 일정한 CYCLE로 신 MODEL이 개발되고 출시됨에 따라 일정한 매출의 증감을 보여왔으나 최근에는 이러한 증감의 트랜드가 보이지 않습니다 . 다만 당사의 카테고리는 산업의 근간을 이루는 영역이므로 급격히 사라지지 않고 장기에 걸쳐 회복이 된다고 보고 있습니다 경쟁요소 급격한 세계정세의 변화 , 이에따른 트렌드 예측의 어려움 속에 유일하게 가질 수 있는 경쟁요소는 품질과 스피드 입니다 . 점차 짧아지는 제품의 LIFE CYCLE에 대응하기 위한 기술력 및 품질의 확보와 , 심화되는 가격경쟁에서 우위를 차지하기 위한 고생산성 , 그리고 고객의 기호에 즉시 호응할 수 있는 신속한 납기 대응력이 펜데믹 이전보다도 더 요구되는 시대입니다 . 일반성형에서 고광택 성형 , 2색성형 , 소형정밀성형등의 영역을 확장하였고 일반도장에서 UV도장 , 촉감도장 등의 새로운 도장기술은 이미 기술 /설비적인 면에서 확보가 되어 있어 신기술에의 적응과 도입 시 품질 /납기 면에서 주요 경쟁력이 되고 있습니다 . 아울러 설계에서부터 최종조립까지 일괄생산이 가능한 SYSTEM이 갖춰져 있다는 것이 타사에 비해 우월한 점이라고 할 수 있습니다 자원조달의 특성 장기간의 거래를 통한 국내업체의 개발과 관계 유지를 통해 필요한 재료와 설비의 공급에는 별다른 애로점을 가지고 있지 않습니다 . 이에 더하여 세계 각국의 자회사를 통한 세계적인 NETWORK의 구축으로 최상의 재료와 설비를 , 최적의 가격에 구입할 수 있는 SYSTEM을 통하여 전 세계를 대상으로 한 자원조달을 실행하고 있습니다 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 등 정부의 해외투자허가로 태국 등에 현지 법인을 설립하여 가동하고 있습니다 . 해외투자 시 특별한 애로점은 없으나 , 현지 국가에서의 각종 허가와 절차에서 문제 가 발생하는 경우가 있습니다 . 이러한 애로점이 해결될 수 있도록 국내 유관기관의 적극적인 지원을 요청합니다 나 .회사의 현황 영업개황 및 사업부문의 구분 세계경제의 침체에 따른 TV제품 매출의 감소와 가격 경쟁이 본격화되면서 당사 주력부분인 TV관련 금형 및 사출 매출이 크게 감소하였습니다 . 당사는 이러한 불리한 영업환경을 극복하기 위하여 기술집약적인 소형 , 정밀금형 , Audio금형 등 신규 제품 영업활동을 지속적으로 경주하고 있습니다
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시장점유율 당사는 주로 전자제품의 내 .외장 부품을 생산하고 있으며 그 또한 대부분 해외 수출이 주를 이루고 있으므로 시장점유율은 SONY등 당사가 거래하고 있는 MAKER의 세계시장 점유율에 의해 좌우 된다고 할 수 있습니다 시장의 특성 높아지는 고객의 요구에 의해 제품의 COMPACT화 , 기술집약화 , 신 MODEL로의 신속한 전환 등이 이루어지고 있으며 , 그러한 특징은 당사가 주로 생산하는 DIGITAL TV, HEAD/EAR PHONE등에서 두드러지고 있습니다 . 제품의 CATEGORY별로 유리한 생산환경의 조성을 위하여 적극적인 해외진출을 진행하고 있으며 , 신기술의 앞선 도입을 위해 적극적인 투자도 계획하고 있습니다 . 신기술에의발빠른 적응과 일괄생산 SYSTEM의 장점을 적극 살린다면 더 넓은 시장으로의 진출도 가능할 것입니다 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업소 매출유형 품 목 주요상표 매출액 비율(%) 본사 금형 TV 및소형 금형 SONY외 상품 용역 임대 부동산 합계 태국 성형 SONY외 금형 합계 상해 성형 TV 외 SONY외 합계 (1) 산출기준 : 단순평균가격 (2) 주요 가격변동원인 주문자 생산방식 및 MODEL에 가격변동이 심하여 가격추이에 적당하지 않음. 금형(내수,수출)은 대형(TV류)에서 소형(EARPHONE류) 제작변경으로 가격 추이에 적당하지 않음. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업소 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율(%) 비 고 본사 원재료 MOLDBASE 금 형 부재료 CORE외 금 형 합계 태국 원재료 RESIN(플라스틱 수지) 성 형 부재료 PAINT외 성형,금형 합계 상해 원재료 RESIN(플라스틱 수지) 성 형 부재료 PAINT외 성 형 합계 (1) 산출기준 단순평균가격(2) 주요 가격변동원인 RESIN류는 국내원유가격 및 환율변동에따른 변동 생산 MODEL에 따라 원재료등 가격변동이 심하여 추이에 적당하지 않음. (3) 기타 사항 MOLD BASE(원재료), CORE(부재료)는 재질 및 SIZE에 따른 가격차이 큼. 나. 생산 및 설비에 관한 사항 (1)생산능력 및 생산능력의 산출근거 ① 생산능력 (단위 : 백만원) 사업소 품 목 제52기 제51기 본사 금 형 태국 성 형 상해 성 형 합 계 ② 생산능력의 산출근거 ※ 산출기준 제52기성형가동률은(월) = 26일 * 24시간 * 90%를 기준. 성형기(연)= 월 가동율 * 12개월 계산성형기 TON수 차이로 인하여 생산고와 가동률 추이와 비교가능성은 적습니다. (2) 생산실적 및 가동률① 생산실적 (단위 : 백만원) 사업소 품 목 제52기 제51기 본사 금 형 태국 성 형 상해 성 형 합 계 ② 당해 사업연도의 가동률 (단위 : %) 사업소 평균가동률 (제52기) 평균가동률 (제51기) 본사 태국 상해 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황[자산항목] (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 "해당 사항 없음" (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득/자본적지출 처분 감가상각비 기타증감 손상 환율변동효과 기말장부가액 토 지 건 물 구축물 기계장치 공기구비품 차량운반구 사용권자산_토지 합 계 4. 매출 및 수주상황 가. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 (단위 : 백만원) 사업소 매출유형 품 목 주요상표 매출액 비율(%) 본사 금형 TV 및소형 금형 SONY외 상품 용역 임대 부동산 합계 태국 성형 SONY외 금형 합계 상해 성형 TV 외 SONY외 합계 (2)판매경로 및 판매방법 등 ① 판매조직 서울본사 : 영업부② 판매경로 - 해외직수출 - 내국수출③ 판매방법 및 조건 - 수출 : MASTER L/C 및 LOCAL L/C에의한 판매 - 내수 : 주문자에 직접 외상판매 ④ 판매전략 - 일본의 SONY 및 기타 외국계 MAKER 사와 직접 상담,직수출확대 적극추진 - 금형주문에서부터 사출성형 조립까지 일괄수주 형태 - 해외현지 투자법인의 주문상담을 국내본사에서 조정통제나. 수주상황 (단위 : 백만원 ) 품목 수주일자 납기
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수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 본사 태국 상해 합 계 * 본사 수주총액은 금형 제품재고 기준(반제품 미포함)임.* 해외사업소는 성형매출로 매월 FORECAST접수 납품함. 5. 위험관리 및 파생거래 (1). 위험관리에 관한 사항 "해당사항없음"(2). 파생거래에 관한 사항 "해당사항없음" 6. 주요계약 및 연구개발활동 (2). 연구개발활동에 관한 사항 "해당사항없음" 7. 기타 참고사항 당기말 현재 상해(DAIDONG MOULD＆ PLASTICS(SHANGHAI) CO.,LTD)는 보유지분 전량을 양도 완료 하였습니다.(상세 내용은 2024년 2월 7일에 공시한 타법인주식및출자증권처분결정 공시를 참조하시기 바랍니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다.이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.·환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내.외 금융 시장의 동향·사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정·기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내.외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 전년도는 주요고객사의 매출증대와 신모델 개발 등으로 당사의 국내 금형수주뿐만 아니라, 해외관계사의 매출에도 긍정적인 결과가 있었습니다. 다만, 국내의 최저임금인상 및 규제 강화 등으로 내부관리면에 있어서는 부담이 가중되었고, 새로운 변화에적응을 위해서 많은 노력이 필요 되었던 한 해였습니다. 2021년도 역시 코로나 바이러스의 장기화 영향으로 현재까지의 실적과 당초의 사업계획이 지연되고 있는 상황이고, 미중 무역마찰 등 국제경제의 변동성으로 인해서 그야말로 변화가 큰 한해가 될것이라고 체감중에 있습니다만, HEAD PHONE과 같은 완전히 새로운 카테고리를 개척하여 양산을 진행하고 또한 확대를 추진하고 있습니다. 단순히 가격 경쟁력만이 아닌 자사만이 가질 수 있는 메리트를 최대한 살려서 이것이 매출로 이어질 수 있도록 최선을 다하고 있고 점진적으로 성과가 나타나고 있습니다. 이에 저희가 이미 보유하고 있는 일괄생산체제와 고객과의 빠른 대응, 신기술의 접목을 통해 향후 매출 증대 및 성장가능성에 크게 기대를 하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태(연결기준) (단위: 천원) 구 분 제52기(당기) 제51기(전기) 증 감 증감율 [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ기타유동금융자산 ㆍ매출채권 ㆍ기타채권 ㆍ재고자산 ㆍ유동비금융자산 ㆍ당기법인세자산 [비유동자산] ㆍ비유동금융자산 ㆍ순확정급여자산 ㆍ장기기타채권 ㆍ유형자산 ㆍ투자부동산 ㆍ무형자산 ㆍ관계회사 및 조인트벤처투자 자 산 총 계 [유동부채] [비유동부채] 부 채 총 계 [지배기업 소유주지분] ㆍ연결자본금 ㆍ연결자본잉여금 ㆍ연결기타포괄손익누계액 ㆍ연결기타자본항목 ㆍ연결이익잉여금 [비지배지분] 자 본 총 계 자기자본비율 부채비율 재고자산회전율 20.05회 11.15회 8.89회 - 제52기 당사의 자산은 전기대비 약 129억원(5%) 증가한 약 2,721억원입니다. - 부채는 전기대비 약 -3억원(1.1%) 감소한 약 259억원입니다.- 자본은 전기대비 약 132억원(5.7%) 증가한 약 2,462억원으로, 당기순이익 250억원 등 이익잉여금이 266억원 증가하였습니다.- 재무비율 측면에서 자기자본비율이 전년대비 0.6% 증가한 90.5%, 부채비율이 전기대비 -0.7% 감소한 10.5%로 우량기업수준의 재무구조를 지속적으로 유지하였습니다. 나. 영업실적(연결기준) (단위: 천원) 구 분 제52기(당기) 제51기(전기) 증 감 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 관계기업이익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익 다. 신규사업"해당사항없음" 라. 조직개편"해당사항없음" 마. 환율변동 영향 당사는 영업활동으로 인하여 미화(USD) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 미래의 영업 거래, 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 당사는 외화수지상 수출이 수입보다 많아 원화가 강세를 시현할 경우