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검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 외화 ① 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화기능통화를 적용하여 측정하고 있습니다회사의 기능통화는 대한민국 원화이며재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다 ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다 . 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 -공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 , 기타포괄손익 -공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다 (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우 선주는 상환에 대한 계약상의무가 없거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정 된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으 로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객에게 조경공사 및 관련 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고
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지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 조경공사 및 관련 용역의 경우, 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된
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금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익 을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 4. 영업부문(1) 당사는 조경수 생산 및 유통, 조경공사, 해외조림사업 부문으로 구분되어 있으며, 각 세부 부문별 수익을 창출하는 재화와 용역,
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주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재화 또는 용역 주요고객 유통사업부 조경수 생산 및 유통판매 ㈜다원, ㈜서암, ㈜다우조경 등 환경복원사업부 조경공사 시공 ㈜형호엘엔씨, ㈜장안 등 연구소 해외조림사업 자문 한국국제협력단 등 (2) 당기 및 전기 중 당사의 외부고객이 소재하고 있는 지역별 기준으로 발생한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내 (3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 A사 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 외화예금 합계 6. 매출채권 및 기타채권6-1. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권총액 손실충당금 장부금액 채권총액 손실충당금 장부금액 매출채권 미수금 미수수익 공사미수금 합 계 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 손실충당금을 설정하고 있습니다.6-2. 보고기간말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계약자산 손실충당금 합계 6-3. 보고기간 매출채권 및 기타채권, 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증가 감소 기말 7. 재고자산7-1.보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 생물자산(수목)(*) 저장품 합 계 (*) 생물자산의 순공정가치는 전문성을 갖추고 있는 독립적인 감정평가법인((주)가온감정평가법인)이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 작성한 감정평가보고서 의 순공정가치 금액을 이용하였 습니다.7-2. 생물자산(수목)에 대한 공정가치7-2-1. 공정가치 서열체계 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 생물자산(수목) (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 생물자산(수목) 7-2-2. 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 기초금액과 기말금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 장부가액 매입 등으로 인한 증가 보유중인 생물자산의 순공정가치의 변동 출고 기말 장부가액 7-2-3. 생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 (1) '감정평가에 관한 규칙' 제 20조 제3항에 따라, 당 사의 생물자산의 경우 묘목을 육성하여 판매하기 위한 것으로 거래사례비교법에 의하여 감정평가를 받았습니다. (2) 2020년 조달청가격(21년 이후 조달청가격 미고시)과 당 사의 수목 판매가격을 반영하였으며, 참고가격은 도착가격으로 굴취비, 운반비 등을 차감한 가격입니다.(3) 수목의 규격은 수고(H:수목의 높이), 근원경(R:지표면 부위의 수간직경) 또는 흉고(B:지표면에서 1.2m부위의 수간직경)을 기준으로 하였습니다.(4) 감정평가의 목적물인 수목은 현재 양육 중인 수목으로 수종별로 각각의 상태가 다소 상이하나 평균적인 상태로 평가하였습니다. 단기금융자산 보고기간말 현재 단기 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 정기예적금 대여금(*1) 당기손익공정가치측정 금융자산 조합출자금(*2) 합 계 (*1) 단기대여금은 당사 임직원에게 제공하는 생활안정자금입니다. (*2) 제이드투자조합에 대한 출자금으로서 당기 중 조합이 청산되어 전액 회수하였으며, 회수가액과 장부가액의 차이는 처분손익으로 반영되었습니다. 9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타 유동 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미수금(*) 선급금 대손충당금 임차보증금 선급비용 합 계 (*) K-IFRS 1109호의 금융자산의 정의를 충족하지 못하는 미수금입니다. 장기 금융자산 10-1. 보고기간말 현재 장기
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금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 대여금(*) 당기손익공정가치측정 금융자산 출자금 합 계 (*) 장기대여금은 당사 임직원에게 제공하는 생활안정자금입니다. 10-2. 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내용 내용 좌수 취득원가 공정가치 출자금 산림공제조합 출자금 건설공제조합 출자금 전문건설공제조합 출자금 합 계 (단위: 천원) 내용 내용 좌수 취득원가 공정가치 출자금 산림공제조합 출자금 건설공제조합 출자금 전문건설공제조합 출자금 합 계 11. 유형자산 11-1. 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 구축물 기계와기구 차량운반구 비품 시설장치 합 계 11-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 폐기 감가상각 기말 토지 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 폐기 감가상각 기말 토지 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 11-3. 당사는 차입금과 관련하여 경기도 여주 능서면 양거리 27-1 외 3필지 (장부가액 657,542천원)를 담 보로 제공하고 있습니다. 12. 관계기업 투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 구분(*) 회사명 사업장소재지 결산월 소유지분율(%) 당기말 전기말 관계기업투자 넥스트카본솔루션(주) 대한민국 12월 (*) 피투자회사는 비상장법인으로, 2024년 01월 18일에 설립되었습니다. (2) 당기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 기초 취득 지분법 평가 기말 관계기업투자 넥스트카본솔루션(주) 보고기간말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 관계기업투자 넥스트카본솔루션(주) (*) 상기 관계회사 재무수치는 24년 3월말 가결산 수치입니다. (4) 보고기간말 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말순자산 지분율 순자산지분금액 영업권 장부금액 넥스트카본솔루션(주) 13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 (2) 공정가치 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있는 독립적인 감정평가기관((주)가온감정평가법인)에 의해 시장에 근거한 가치를 기초로 하여 측정되었으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 45,158천원입니다. 14. 무형자산14-1. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 산업재산권 소프트웨어 합 계 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 산업재산권 소프트웨어 합 계 14-2. 국고보조금당사는 국고보조 등에 의해 유ㆍ무형자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유ㆍ무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 국고보조금 등은 취득원가에서 차감하여 표시하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비 및 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. 동 보조금과 관련하여 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다. 한편, 당기 중 무형자산상각비와 상계된 국고보조금의 금액은 66,500천원입니다. 14-3. 보고기간 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 14-4. 당사의 차입금과 관련하여 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다 15. 기타비유동자산보고기간말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보증금 현재가치할인차금 합 계 보고기간말 현재
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사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 차량 합계 16-2. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 차 량 합 계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 증가 감소 감가상각비 기말 16-3. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 차 량 합 계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 증가 감소 리스료 지급 이자비용 기말 유동리스부채 비유동리스부채 16-4. 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상되어 있는 단기리스 및 소액리스와 관련된 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 단기리스 소액리스 합 계 16-5. 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출금 액은 각각 298,222천 원 및 245,778천원이며 단기리스 및 소액리스와 관련된 비용이 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 미지급금(*) 예수보증금 합 계 (*) K-IFRS 1109호의 금융부채의 정의를 충족하지 못하는 미지급금입니다. 19. 차입금19-1. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 금융기관차입금 19-2. 보고기간말 현재 금융기관 차입금 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말 우리은행(*1) 건설공제조합(*2) 합계 단기차입금 장기차입금 (*1) 우리은행 차입금과 관련하여 유, 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 공제조합 차입금과 관련하여 출자금을 담보로 제공하고 있습니다. 20. 충당부채20-1. 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 하자보수충당부채 원상복구충당부채 합 계 20-2. 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 설정 사용 기말 20-3. 보고기간말 현재 원상복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 추정원상복구비 현재가치할인차금 합 계 21. 종업원급여 21-1. 보고기간말 현재 당사의 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여채무 21-2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소 인구통계적 가정의 변동 재무적가정의 변동 경험적 차이조정 급여지급액 기말금액 21-3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소 기말금액 21-4. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 21-5. 당기 및 전기 중 위 순확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 순이자비용 합 계 21-6. 당기 및 전기 중 순확정급여채무와 관련된 재측정요소로 이익잉여금에서 조정된 금액은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무에서 발생한 재측정요소 사외적립자산에서 발생한 재측정요소 합 계 21-7. 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률 21-8. 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치는 영향을 분석한 민감도분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험수리적 가정의 변동 확정급여채무 현재가치 당기말 전기말 할인률 변동 + 1% 기대임금상승률 변동 + 1% 22. 기타비유동부채 보고기간말 현재 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수보증금 23. 자본금과 잉여금23-1. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당금액(액면가액) 200원 200원 발행주식수(*) 자본금 (*) 당사는 2017년 8월 25일 우선주 240,000주를 이익잉여금으로 소각하였으며 이로 인해 당기말 현재 재무상태표상 자본금은 발행주식의 액면 총액과 일치하지 아니합니다. 23-2. 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 23-3. 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 재측정요소 미처분이익잉여금 합 계 23-4. 당기 및 전기 중 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 (처분예정일:2024.6.28) (처분확정일:2023.6.29) Ⅰ. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 순확정급여부채의 재측정요소 당기순손익 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 24. 수익24-1. 수익의 구분고객과의 계약에서 인식한 수익을 범주별로 구분하면 다음과 같습니다.1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수목매출(제품) 수목매출(상품) 공사수익 용역매출 합 계 2) 지역에 따른 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 수출매출 합 계 3) 수익인식 시기에 따른 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 24-2. 계약잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.1) 계약자산 및 계약부채 현황 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계약자산 계약부채 2) 계약자산 및 계약부채 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계약자산 : 미청구공사 손실 충당 금 계약부채 : 초과청구공사 등 25. 영업이익25-1. 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수목매출원가(제품) 수목매출원가(상품) 공사매출원가 용역매출원가 합 계 25-2. 당기 및 전기중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 무형고정자산상각비 장비사용료 리스자산상각비 합 계 25-3. 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수목등 매입액 종업원급여 및 복리후생비 감가상각비 및 무형자산상각비 리스사용권자산상각비 외주비 대손상각비 지급수수료 기타비용 합 계(*) (*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 26. 금융수익과 금융비용26-1. 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외화환산이익 배당금수익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 합 계 26-2. 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산처분손실 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 이자비용 외환차손 합 계 27. 기타수익과 기타비용27-1. 당기 및 전기
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중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡이익 27-2. 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 잡손실 합 계 28. 법인세비용 28-1. 보고기간의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 A. 당기법인세부담액(*) B. 일시적차이등과 관련된 이연법인세(증)감 C. 총법인세효과(C=A+B) D. 자본에 직접 반영된 법인세효과의 차감 E. 법인세비용(E=C-D) (*) 당기법인세부담액은 법인세추납액입니다. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 A. 법인세비용차감전순이익 B. 적용세율에 따른 법인세등 C. 조정사항 비과세수익 및 비공제비용의 법인세효과 기타조정 D. 법인세비용(B+C) E. 유효세율(D/A) 28-3. 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역미래의 법인세 과세소득에서 차감하거나 가산하는 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산(부채)의 당기 중 증감내역은 다음과 같습니다. 당사는 영업상황 및 이익의 추이 등에 근거하여 다음 이연법인세자산(부채)의 실현가능성을 판단하였습니다. (단위:천원) 구분 기초잔액 증감 기말잔액 퇴직급여충당부채 대손충당금 지분법적용투자주식 감가상각비한도초과 하자보수충당금 미지급금(연차수당) 리스부채 복구충당부채 현할차(임차보증금) 기부금한도초과 이월결손금 미수이자 수목공정가치차액 유가증권평가이익 리스사용권자산 현할차(복구충당부채) 퇴직연금운용자산 세액공제 합계 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 법인세율 )을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 기초잔액 증감 기말잔액 퇴직급여충당부채 대손충당금 감가상각비한도초과 하자보수충당금 미지급금(연차수당) 리스부채 복구충당부채 현할차(임차보증금) 이월결손금 미수이자 수목공정가치차액 유가증권평가이익 리스사용권자산 현할차(복구충당부채) 퇴직연금운용자산 세액공제 합 계 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 법인세율(21%)을 적용하고 있습니다. 28-4. 당기의 이연법인세자산(부채)의 실현가능성에 대한 검토결과, 자산성이 없는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기부금한도초과 이월세액공제 합 계 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 재측정요소(*) (*) 재측정요소와 관련된 법인세효과는 이익잉여금으로 인식하였습니다. 28-6. 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 자산 부채 순액 29. 주당이익29-1. 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 당기순손익 가중평균유통보통주식수 기본 보통주 주당순이익 29-2. 가중평균유통보통주식수보고기간의 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 날짜 유통보통주식수(주) 기간(일) 적수 기초 유통보통주식 합 계 일 수 가중평균유통보통주식수 구분 날짜 유통보통주식수(주) 기간(일) 적수 기초 유통보통주식 합 계 일 수 가중평균유통보통주식수 30. 공사계약30-1. 당기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 증감액 공사수익인식액 기말잔액 30-2. 당기말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 당기말 조경공사 전기말 조경공사 30-3. 당기말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련한 총액기준 매출채권 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출채권 초과청구공사 공사미수금 미청구공사 합계 당기말 조경공사 전기말 조경공사 30-4.
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당기중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사(초과청구공사) 공사미수금 총액 손실충당금 총액 손실충당금 위례 A3-3bBL 아파트 조경공사 고덕국제화계획지구 택지개발사업 조경공사 화성동탄(2)지구 택지개발사업 조경공사 수원당수 공공주택지구 조경공사 31. 금융상품의 범주별 구분31-1. 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 단기금융자산 장기금융자산 기타(비)유동자산 매입채무및기타채무 장기미지급금 리스부채 차입금 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 단기금융자산 장기금융자산 기타(비)유동자산 매입채무및기타채무 장기미지급금 리스부채 차입금 합 계 31-2. 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 금융수익 : 이자수익 배당금수익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 금융비용 : 이자비용 상각후원가측정금융자산처분손실 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 외환차손 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 금융수익 : 이자수익 배당금수익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 외화환산이익 금융비용 : 이자비용 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 32. 우발부채와 주요 약정사항 32-1. 보고기간말 현재 당사의 주요 약정사항 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 구 분 당기말 전기말 약정한도 실행액 약정한도 실행액 농협은행 한도대출 우리은행 한도대출 일반자금대출 기업은행 한도대출 산업은행 한도대출 건설공제조합 일반자금대출 전문건설공제조합 신용운영자금 외 신한카드 할부 합 계 32-2. 보고기간말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보내역 약정한도 실행액 토지 우리은행 한도대출 일반대출 산업재산권(특허권) 일반대출 장기금융자산 건설공제조합 한도대출 전문건설공제조합 한도대출 차량운반구 신한카드 할부대금 (단위:천원) 담보제공자산 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보내역 약정한도 실행액 토지 우리은행 한도대출 일반대출 산업재산권(특허권) 일반대출 장기금융자산 건설공제조합 한도대출 전문건설공제조합 한도대출 차량운반구 현대캐피탈 할부대금 신한카드 할부대금 32-3. 보고기간말 현재 당사를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제공자 물건/내용 한 도 금 액 담보권자 지급보증 서울보증보험 공탁보증보험 등 거래처 건설공제조합 계약보증 등 전문건설공제조합 하자보증 신용보증기금 대출보증 기업은행, 우리은행 매출채권보험 거래처 (단위 : 천원) 구분 제공자 물건/내용 한 도 금 액 담보권자 지급보증 서울보증보험 공탁보증보험 거래처 건설공제조합 계약보증 등 전문건설공제조합 하자보증 기술보증기금 대출보증 기업은행 33. 특수관계자 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 넥스트카본솔루션(주) 기타특수관계자 임직원 임직원 최대주주 대표이사 대표이사 당사의 특수관계자에 대한 기중 거래내용 및 기말 현재 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 내역 자금대여 현금출자 기초금액 증가 감소 기말금액 임직원 단기금융 자산 자금대여 넥스트카본솔루션(주) 관계기업투자 출자 (단위: 천원) 구분 계정과목 내역 자금대여 기초금액 증가 감소 기말금액
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임직원 투자금융상품 자금대여 33-3. 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 지급보증금액 지급보증내역 지급보증처 대표이사 차입금 지급보증 기업은행 우리은행 농협은행 산업은행 (단위: 천원) 제공자 지급보증금액 지급보증내역 지급보증처 대표이사 차입금 지급보증 기업은행 우리은행 농협은행 산업은행 주 요 경 영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 합계 당사는 당기말 현재 임직원으로부터 경기도 이천시 부발읍 소재 수목생산부지59,552㎡를 2026년 3월까지 매년 임차료 10,000천원에 임차하여 사용하고 있습니다. 34. 현금흐름표34-1. 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기순손익 (2) 비현금 수익/비용 조정 대손상각비 수목공정가치평가손익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 상각후원가금융자산처분손실 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 퇴직급여 이자비용 지분법손실 하자보수비 법인세비용 이자수익 배당금수입 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 외화환산이익 잡이익 (3) 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 계약자산의 감소(증가) 이연법인세자산의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 기타보증금의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 계약부채의 증가(감소) 하자보수충당부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 선수수익의 감소(증가) 영업활동에서 창출된 현금흐름 34-2. 당기 및 전기 중 현금흐름을 수반하지 않은 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장기차입금 유동성대체 리스부채의 유동성대체 임차보증금의 유동성대체 기타보증금의 유동성대체 리스사용권자산의 인식 리스부채의 인식 34-3. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 현금흐름변동 손익 비현금거래 기말 유동성대체 기타 단기차입금(*) 장기차입금 유동성리스부채 리스부채 기타보증금(유동) 기타보증금(비유동) 합 계 (*) 유동성장기부채 금액을 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름변동 손익 비현금거래 기말 유동성대체 기타 단기차입금(*) 장기차입금 유동성리스부채 리스부채 합 계 (*) 유동성장기부채 금액을 포함하고 있습니다. 35. 금융위험 관리35-1. 위험관리 체계당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 당사의 담당부서에 의해 이루어지고 있으며, 담당부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.35-2. 시장이자율위험35-2-1. 이자부 금융기관 금융상품 보유 내역보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 금융기관 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 금융부채 순잔액 변동이자율 : 금융자산 금융부채 순잔액 35-2-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 보고기간말 현 재 이자 율이 1% 변동한다면, 이자수취액과 이자지급액은 이에 따라 변동할 것입니다. 구체적인 현금흐름의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 현금흐름 변동액 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 변동이자율 금융부채 35-3. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다 . 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래
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및 채권 뿐 아니라 현금성자산 , 채무상품의 계약 현금흐름 , 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다 . 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다 35-3-1. 손상차손당사의 손실충당금 의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 및 기타채권(*) 선급금 매출채권 및 기타채권 선급금 기초잔액 손상차손(환입)인식 대체 기말잔액 (*) 계약자산이 포함된 금액입니다.35-3-2. 매출채권및기타채권의 연령분석 ( 단위:천원) 구 분 매출채권(*) 기타채권 연체 및 손상되지 않은 채권(3개월 이하) 연체되었으나 손상되지않은 채권(채권발생일 기준) 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 손상된 채권 합 계 (*) 계약자산이 포함된 금액입니다. (단위:천원) 구 분 매출채권 (*) 기타채권 연체 및 손상되지 않은 채권(3개월 이하) 연체되었으나 손상되지않은 채권(채권발생일 기준) 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 손상된 채권 합 계 (*) 계약자산이 포함된 금액입니다. 35-3-3. 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다 . 당사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 , 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 계약자산 단기금융자산 장기금융자산 합 계 35-4. 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다 . 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월미만 6개월 이상 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년초과 매입채무 및 기타채무 리스부채 차입금 및 사채 합 계 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월미만 6개월 이상 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년초과 매입채무 및 기타채무 리스부채 차입금 및 사채 합 계 35-5. 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 당사의 부채비율 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) 35-6. 공정가치 35-6-1. 공정가치와 장부금액 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 자산 금융자산> 단기금융자산(당기손익공정가치측 정금융자산) 장기기타금융자산(당기손익공정가 치측정금융자산) 합 계 않는 금융자산> 현금및현금성자산(*1) 매출채권 및 기타채권(*1) 단 기 금융자산(상각후원가측정금융 자산)(*1) 장기금융자산(당기손익공정가치측 정금융자산) 보증금(*1) 합 계 부채 않는 금융부채> 매입채무 및 기타채무(*1) 차입금(*1) 리스부채(*2) 보증금(*1) 합 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 33-6-2. 공정가치 서열체계 아래 표에서는
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공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 구 분 비 고 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산: 당기손익공정가치측정금융자산 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산: 당기손익공정가치측정금융자산 ① 수준1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. ② 수준2당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. 당사는 비활성시장에서 관찰되는 가격으로 평가된 유가증권 등의 공정가치를 서열체계상 '수준2'로 분류하였습니다. ③ 수준3만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 36. 재무제표의 승인일 당사의 재무제표는 2024년 6월 28일 개최될 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 보통주식 설립자본 유상증자(제3자배정) 보통주식 유상증자(제3자배정) 보통주식 무상증자 보통주식 유상증자(제3자배정) 보통주식 유상증자(일반공모) 보통주식 유상증자(일반공모) 보통주식 유상증자(제3자배정) 보통주식 유상증자(제3자배정) 보통주식 유상증자(제3자배정) 보통주식 주식분할 보통주식 액면분할 (5,000원 -> 500원) 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주 유상감자 상환전환우선주 이익소각 유상증자(제3자배정) 보통주식 주식분할 보통주식 액면분할(500원->200원) 나. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 마. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 03월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하
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90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 - 해당사항 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) 2016년 08월 23일 운영자금 운영자금 제2회무보증사모사채 2017년 03월 24일 운영자금 운영자금 유상증자(제3자배정) 2019년 09월 07일 운영자금 운영자금 다. 미사용자금의 운용내역 - 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 기타 재무에 관한 사항에 관하여 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 재무제표에 대한 주석" 와 "ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 등을 참조하여 주시기 바랍니다1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 회계처리기준은 2019년 4월 1일 이후최초로 개시하는 회계연도부터 적용되었습니다.당사의 재무제표는 한국체택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. 가. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제25기 매출채권 계약자산 미수금(기타채권) 합 계 제24기 매출채권 계약자산 선급금 합 계 제23기 매출채권 계약자산 선급금 합 계 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제25기 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대한 대손충당금의 설정에 대해서는 한국채택국제회계기준(이하 K-IFRS라 함)에 따라 합리적으로 추정할 수 있는 방법에 따라 발생할 것으로 예상되는 손실에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다. 우선 매출채권에 대하여 개별평가를 통해 3개월 이내의 채권은 정상채권으로 보고 있으며 1년이 넘은 채권에 대해서는 손상채권으로 인식하고 있습니다. 이를 제외한 나머지 채권에 대하여 집합평가를 통해 채권손상 인식시 3개월 미만, 4~6개월, 7~12개월, 1년 이상으로 구분하여 각 구간별 과거 3개년 동안의 손상 경험율을 계산하고 이를 적용하여 대손충당금 설정액을 계산하고 있습니다. (4) 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하
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12개월 초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 (*) 상기매출채권 잔액은 공사미수금, 계약자산 금액이 포함되어 있습니다.자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다. 나. 생물자산 및 재고자산의 보유및 실사내역 등 (1)생물자산 및 재고자산 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일) (단위 : 원) 계정과목 제25기 제24기 제23기 생물자산 저장품 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 재고자산회전율(회수) 주1. 재고자산 구성비율 및 재고자산회전율(회수)계산시 생물자산을 포함.주2. 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100] 주3. 재고자산회전율 : [연환산 수목 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 생물자산 및 재고자산의 실사내용 일자 실사장소 투입인원 실사방법 2024년 04월 02일 경기지역충청지역 5명 이정회계법인의 입회 하에 재고조사 실시 (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 당사가 보유한 재고자산인 수목은 생물자산으로 K-IFRS 제1041호(농림어업) 및 K-IFRS 1113호(공정가치 측정)에 따라, 매년 외부 감정평가법인의 감정을 받아, "순공정가치"를 적용하여 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 생물자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 취득원가 수목공정가치평가충당금 기말잔액 비고 생물자산 저장품 합계 (4) 공정가치평가내역 1) 공정가치와 장부금액 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 자산 금융자산> 단기금융자산(당기손익공정가치측 정금융자산) 장기기타금융자산(당기손익공정가 치측정금융자산) 합 계 않는 금융자산> 현금및현금성자산(*1) 매출채권 및 기타채권(*1) 단 기 금융자산(상각후원가측정금융 자산)(*1) 장기금융자산(당기손익공정가치측 정금융자산) 보증금(*1) 합 계 부채 않는 금융부채> 매입채무 및 기타채무(*1) 차입금(*1) 리스부채(*2) 보증금(*1) 합 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 구 분 비 고 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산: 당기손익공정가치측정금융자산 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산: 당기손익공정가치측정금융자산 ① 수준1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. ② 수준2당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. 당사는 비활성시장에서 관찰되는 가격으로 평가된 유가증권 등의 공정가치를 서열체계상 '수준2'로 분류하였습니다. ③ 수준3만약
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하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. (5) 진행률 적용 수주계약 현황 당기말기준, 수주계약현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)수프로 위례 A3-3bBL 아파트 조경공사 ㈜형호엘엔씨 (주)수프로 고덕국제화계획지구 택지개발사업 ㈜창성그린개발 외 2개업체 (주)수프로 화성동탄(2)지구 택지개발사업 조경공사 ㈜장안 (주)수프로 월드컵 난지체육공원 조성공사 서울특별시 서부공원여가센터 (주)수프로 신리천 보행교 간섭수목 이식공사 중흥토건㈜ (주)수프로 세종시 주차타워 식물벽 조성공사 (유)동경건설 (주)수프로 서부내륙고속도로 민간투자사업 8공구 공사 코오롱글로벌㈜ (주)수프로 수원당수 공공주택지구 조경공사 (주)형호엘엔씨 (주)수프로 정주지 탄소흡수량 증진을 위한 조경공사 (주)형호엘엔씨 (주)수프로 부천상동 효성 센트럴타운 놀이터 개보수 공사 효성센트럴타운 입주자 회의 합 계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항 당사가 본 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상 또는 예측한 내용은 동 의견서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측 정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다 2024년에는 국내의 경기 침체 및 경기 악화에 따른 리스크 경영을 강화하며, 수목생산 유통 및 조경시장 개선, 수익성측면에서는 영업력 강화 및 사업성 개선, 판관비 절감 등을 통하여 수익성 및 재무구조 개선을 추진할 예정입니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (단위 : 원) 구 분 2024년 2023년 증감액 증감율(%) 제 25 기말 제 24 기말 Ⅰ. 유동자산 Ⅱ. 비유동자산 자 산 총 계 Ⅰ. 유동부채
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II. 비유동부채 부 채 총 계 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 당기 자산총액은 전년대비 5% 감소한 103억원입니다. 주요 원인은 매도가능증권 처분으로 인한 단기금융상품 감소 (58%)에 기인한 것입니다. 부채총액은 전년대비 3% 증가한 54억원입니다. 자기자본의 경우, 적자전환 인하여 전년대비 약 40% 감소하였습니다. 나. 경영성과 (단위 : 원) 과 목 제 25 기 제 24 기 증감액 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손익 법인세비용차감전순손익 적자전환 당기순손익 적자전환 당기 매출액은 262억원으로 전기대비 31% 증가하였고, 약 5.7억원의 당기순손실을 기록하였습니다. 수목관련 매출은 전기대비 14% 증가, 공사관련 매출은 약 89% 증가하였습니다. 판매비와 관리비 항목은 전기대비 23% 증가하여 영업손실이 확대되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출에 관한 사항 가. 유동성 현황 (단위 : 원) 과 목 제 25 기 제 24 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 과목 산식 제25기 제24기 유동비율 유동자산/유동부채 부채비율 부채총계/자기자본 차입금의존도 차입금/총자산 당사는 전기대비 현금 및 현금성 자산이 86백만원 증가하였으며, 유동비율은 21% 감소, 부채비율은 16% 증가하였습니다. 나. 자금 조달과 지출에 관한 사항 (단위 : 백만원, %) 조달원천 기말잔액 기초잔액 증감율 금융기관차입금 일반개인 합계 당사의 외부 자금 조달은 금융기관 차입을 통해 이루어지며, 차입금은 작년대비 1.1억원 감소하였습니다.
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IV. 외부감사 실시내용··························· 독립된 감사인의 감사보고서 코리아에셋투자증권주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 코리아에셋투자증권주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 3월 31일과 2023년 3월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 3월 31일과 2023년 3월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년6월 20일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 가. 공정가치 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유 회사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하여 공시하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유한 수준3으로 분류 되는 금융상품자산은 12,338백만원이며,핵심감사항목으로 선정한 비상장 지분상품 및 복합금융상품을 포함하고 있습니다. 우리는 공정가치 수준3 금융상품의 평가에 수반되는 판단의 수준을 고려하여, 우리는 다음의 식별 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. ㆍ금융상품 평가방법론 및 평가를 위한 투입변수(할인율, 주가, 지수 및 개별 변수의 변동성과 개별 변수 간 상관계수 등)를 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될 위험 ㆍ평가를 위한 필요한 미래 현금흐름 추정 시, 가정이 합리적이지 않아 공정가치가 왜곡될 위험 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. ㆍ공정가치 평가에 사용하는 회사의 통제를 평가하였습니다. ㆍ회사가 공정가치 평가를 위해 적용한 가정이 최근 회사 상황, 시장 및 거시 지표를 적절하게 반영하고 있는지 검토하였으며, 평가에 사용된 과거 재무정보 등에 대해서 확인 가능한 회사의 공시된 정보와 비교하여 확인하였습니다. ㆍ회사가 수행한 공정가치 평가절차와 별도로, 독립적인 평가모형과 평가변수를 통해 평가금액을 독립적으로 추정하여 경영진이 제시한 평가금액과 유의한 차이가 있는지를 확인하였습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이
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있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박철훈입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 2024년 06월 20일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 코리아에셋투자증권주식회사 제 25 기 2023년 04월 01일 부터 2024년 03월 31일 까지 제 24 기 2022년 04월 01일 부터 2023년 03월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 코리아에셋투자증권주식회사 대표이사
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기동호 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 영등포구 여의나루로 57 (전 화) 재 무 상 태 표 제 25(당)기 2024년 3월 31일 현재 제 24(전)기 2023년 3월 31일 현재 코리아에셋투자증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 25(당)기말 제 24(전)기말 자 산 Ⅰ.현금및예치금 Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융자산 Ⅲ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 Ⅳ.관계기업투자 Ⅴ.대출채권 Ⅵ.유형자산 Ⅶ.무형자산 Ⅷ.기타자산 Ⅸ.이연법인세자산 Ⅹ.당기법인세자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ.예수부채 Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융부채 Ⅲ.차입부채 Ⅳ.충당부채 Ⅴ.기타부채 Ⅵ.당기법인세부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ.자본금 Ⅱ.자본잉여금 Ⅲ.기타포괄손익누계액 Ⅳ.이익잉여금 (대손준비금 적립액) (대손준비금 추가적립예정액) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 포 괄 손 익 계 산 서 제 25(당)기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제 24(전)기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 코리아에셋투자증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 25(당)기 제 24(전)기 I.영업수익 1.수수료수익 2.증권평가및처분이익 3.파생상품평가및거래이익 4.이자수익 5.대출채권평가및처분이익 6.외환거래이익 7.기타의영업수익 II.영업비용 1.수수료비용 2.증권평가및처분손실 3.파생상품평가및거래손실 4.이자비용 5.대출채권평가및처분손실 6.외환거래손실 7.판매비와관리비 8.기타의영업비용 III.영업이익(손실) IV.영업외수익 V.영업외비용 VI.법인세비용차감전순이익(손실) VII.법인세비용 VIII.당기순이익(손실) IX.기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 (1) 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 X.총포괄이익(손실) XI.주당손익 1.기본및희석주당이익(손실) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 자 본 변 동 표 제 25(당)기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제 24(전)기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 코리아에셋투자증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 2022.4.1(전기초) Ⅰ.총포괄손익 1.당기순손실 2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 Ⅱ.자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 1.연차배당 Ⅲ.기타의증감 1.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분 2.기타 2023.3.31(전기말) 2023.4.1(당기초) Ⅰ.총포괄손익 1.당기순이익 2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 Ⅱ.자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 1.연차배당 Ⅲ.기타의증감 1.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분 2024.3.31(당기말) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 현 금 흐 름 표 제 25(당)기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제 24(전)기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 코리아에셋투자증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 25(당)기 제 24(전)기 Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 1.영업활동으로부터창출된현금흐름 (1)당기순이익(손실) (2)당기순이익에대한조정 감가상각비 대손상각비 기타의대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 파생상품평가손익 외화환산손익 지급임차료 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 이자비용 지분법손익 유형자산처분손실 법인세비용 우선손실충당부채전입액 관계기업투자처분손익 이자수익 배당금수익 기타 (3)영업활동자산부채의증감 예치금의증감 당기손익-공정가치측정금융자산의증감 대출채권의증감 미수금의증감 미수수익의증감 선급금의증감 선급비용의증감 기타자산의 증감 선수수익의증감 투자자예수금의증감 당기손익-공정가치측정금융부채의 증감 미지급금의증감 미지급비용의증감 제세금예수금의증감 기타부채의증감 2.이자의수취 3.이자의지급 4.배당금의수취 5.법인세의환급(납부) Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 1.투자활동으로인한현금유입액 관계기업투자의 처분및분배금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
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보증금의 감소 2.투자활동으로인한현금유출액 관계기업투자의취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 무형자산의증가 비품의취득 보증금의증가 Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 1.재무활동으로인한현금유입액 차입부채의 증가 2.재무활동으로인한현금유출액 리스부채의 상환 배당금의지급 Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ.기초의현금및현금성자산 Ⅵ.기말의현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 주석 제 25(당)기 2024년 3월 31일 현재 제 24(전)기 2023년 3월 31일 현재 회사명 : 코리아에셋투자증권주식회사 1. 일반사항 코리아에셋투자증권주식회사(이하 '회사')는 2000년 1월에 설립되어 유가증권의 매매와 위탁매매 및 채무증권의 인수와 주선 등을 주업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 영등포구 여의나루로 57에 본점을 두고 있습니다. 당사의 1주당 액면가액은 5,000원으로 설립시 자본금은 50억원이었으며, 여러차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 319.4억원입니다. 당사의 주식은 2019년 11월 20일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 더케이파트너스유한회사 수민인베스트먼트유한책임회사 김홍관 도태호 김정호 우리사주조합 기타 합계 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기 준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은
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없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 관계기업 투자관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과
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요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의
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기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 미수금, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채로 구분됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 금융부채가 다음 중 하나에 해당하는 경우 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류합니다.- 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우 - 최초 인식시점에, 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우 - 파생상품일 경우(다만, 금융보증계약인 파생상품이나 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품은 제외) 당기손익으로 측정하는 금융부채를 제외한 금융부채는 최초인식시점에 다음 중 하나이상을 충족하는 경우 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품이 포함되어 있고, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정 지정이 허용되는 복합계약인 경우 회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
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(나) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (다) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.