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우리회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

13년10개월 31년 3개월 류선영 사원 회계감사 15년5개월 20년 4개월 조성곤 사원 회계감사 18년3개월 22년 5개월 진남석 이사 회계감사 12년11개월 17년 8개월 장성훈 이사 회계감사 22년5개월 27년 6개월 하성욱 이사 회계감사 11년7개월 18년 3개월 박경진 이사 회계감사 18년3개월 19년 6개월 홍창식 이사 회계감사 6년5개월 30년 7개월 이성우 이사 회계감사 9년4개월 15년 4개월 조용립 이사 회계감사 5년11개월 21년 5개월 박형주 이사 회계감사 4년10개월 23년 6개월 김명주 이사 회계감사 4년10개월 20년 5개월 이신호 이사 회계감사 5년0개월 20년 0개월 한상현 이사 회계감사 10년3개월 13년 5개월 김명훈 이사 회계감사 11년8개월 20년 6개월 송우헌 이사 회계감사 6년5개월 26년 6개월 최석은 이사 회계감사 6년4개월 19년 3개월 신정일 이사 회계감사 9년3개월 23년 5개월 임진호 이사 회계감사 6년4개월 19년 6개월 이승은 이사 회계감사 6년3개월 14년 3개월 나윤홍 이사 회계감사 1년11개월 19년 10개월 주세운 이사 회계감사 4년8개월 27년 6개월 김진환 사원 회계감사 11년11개월 19년 5개월 정금산 사원 회계감사 22년4개월 20년 5개월 신민수 사원 회계감사 17년5개월 20년 5개월 김태수 사원 회계감사 19년5개월 22년 3개월 류덕식 사원 회계감사 13년2개월 23년 6개월 박길동 사원 회계감사 5년10개월 22년 5개월 박진순 사원 회계감사 16년6개월 17년 6개월 김덕호 사원 회계감사 11년9개월 23년 3개월 채규당 사원 회계감사 14년5개월 13년 4개월 최문섭 사원 회계감사 11년4개월 16년 3개월 박동진 이사 회계감사 4년8개월 16년 4개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 문상미 이사 인사위원회 근로소득, 퇴직소득 임규한 이사 운영위원회 근로소득 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 권OO 이사 근로소득, 퇴직소득 박OO 이사 근로소득 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 ○○○ 이사 당해회사감사업무 제한1년(2023)주권상장(코스닥 및 코넥스 상장 제외)·지정회사에 대한 감사업무제한 1년직무연수 6시간 2022년 02월 23일 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분실) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 사업부문은 공인회계사의 관여도가 적은 회계기장 매출액을 제외한 각 부문의 매출액 비중 등을 고려하여 구분함 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 제27기(당기) 제26기(전기) 제25기(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치함 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사 국방원가관리사 국외 AICPA CISA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도
우리회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

1사고당보상 한도 DB손해보험(주)포함 총 2개사 회계사배상책임보험 2023년 06월 30일 ~ 2024년 06월 30일 외부감사법 감사로 인한 손해배상청구 DB손해보험(주)포함 총 2개사 회계사배상책임보험 2023년 06월 30일 ~ 2024년 06월 30일 세무조정업무로 인한손해배상청구 DB손해보험(주)포함 총 2개사 회계사배상책임보험 2023년 06월 30일 ~ 2024년 06월 30일 외부감사법 감사로 인한 과징금 부과 주) 연간보험료는 외부감사법 감사에 대한 보험료에 포함되어 있음 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2022년 02월 23일 증권선물위원회 ㈜화승티엔드씨아이(舊, ㈜화승공조) 기타 2013~2014회계연도 유형자산에 대한감사절차소홀 1)손해배상공동기금추가적립 20%2)당해회사감사업무제한 2년(2023~2024) 공인회계사 3인1)당해회사감사업무 제한1년(2023)2)주권상장(코스닥 및 코넥스 상장 제외)·지정회사에 대한 감사업무제한 1년3)직무연수 6시간 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 2023년 07월 03일 품질관리 담당이사를 대표이사가 지정하고 이사회 승인을 거쳐 사원총회 결의에 의하여 선임하도록 함으로써 회계법인의 대표자가 품질관리기준에 따른 업무설계 및 운영에 대한 책임을 지고 이를 담당하는 이사 1명을 지정하도록 하는 외감법규 등에 일부 부합하지 않으며, 내규상 일부 내용이 미흡하거나 법규 개정사항 미반영, 내규 간 내용 불일치 사례 등이 발견됨 대표이사가 품질관리업무 담당이사를 지정함으로써 외부감사법에 부합하도록 정관을 개정하고, 일부 내용이 미흡한 내규, 법규 개정사항을 미반영한 내규, 내규 간 내용이 불일치하는 내규를 개정 또는 수정함 2023년 07월 03일 임직원에 대한 성과평가기준에 감사품질과 관련된 요소가 70% 이상 포함되도록 하고, 동 평가결과에 따라 상여금을 지급하도록 규정하고 이를 운영하고 있으나, 동 평가상여금 외에 더 큰 규모의 특별상여금을 구체적인 기준 없이 감사팀별로 결정하여 지급하고 지급근거를 문서화하지 않아 품질우선의 보상여부 확인이 곤란함 품질중심의 보상체계를 강화하기 위하여 총보수 구성 요소를 변경하고, 등록요건상 요구하는 품질지표를 충실히 반영한 성과평가 결과에 보상이 연동되도록 보상체계를 개선하였으며, 인사관리규정 및 급여규정 등 관련 내규를 개정함 2023년 07월 03일 특정 감사팀 차원에서 자금운용 및 차입금 관리가 이루어지는 등 법인 전체수준에서의 자금관리가 미흡함 법인 전체의 여유자금을 보통예금 및 정기예금 등으로 운용하고 있으며, 향후 특정 감사팀 차원에서의 투자 의사 결정 및 투자 손익 귀속이 발생하지 않도록 자금운용위원회를 발족하였음 윤리적 요구사항 2023년 07월 03일 감사업무 참여자가 독립성준수확인서에 서명을 누락하거나, 서명일을 확인할 수 없는 등 독립성 확인 미흡 사례가 발견되며, ERP시스템상 재무적 이해관계 입력 선택 항목 중 ‘해당사항 없음’이 없어 시스템 미입력시 독립성 위반 여부 또는 입력 누락 여부 확인이 어렵고, 고용관계 및 감사대상 회사의 지배, 종속회사 및 특수관계자에 대한 정보를 시스템에 불완전 입력 사례가 있음 독립성준수확인서의 서명 누락 등이 발생하지 않도록 ERP시스템 개선 및 보고서 발행 승인시 품질관리실에서 서명절차의 완료여부를 확인하고 있으며, 재무적 이해관계 관련 ‘해당사항 없음’ 항목을 입력할 수 있도록 EPR시스템 개선 및 품질관리실에서 모니터링을 실시하여 미준수자에 대한 내부 조치를 하고 있으며, 구성원들이 고용관계 및 감사대상 회사의 지배, 종속회사 및 특수관계자에 대한 정보를 시스템에 충실히 등록하도록 교육하고 및 모니터링을 실시하고 있음 2023년 07월 03일 신규 감사 예정 고객 중 상장법인에 대해서만 구성원의 독립성 충족 여부를 메일로 소극 회신받고 감사계약을 체결하고 있어
우리회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

독립성 충족 여부가 완전하게 확인되지 않으며, 감사대상회사에 대한 일부 비감사업무는 품질관리실이 검토하지 않아 담당이사 등의 임의적인 구분에 따라 독립성 점검이 누락될 소지가 있음 외부감사법에 따른 모든 신규 감사 예정고객은 감사계약전 감사대상회사에 대해 독립성 이슈가 있는지 사원 및 구성원에 대해서 조회를 실시하여 독립성 충족여부를 완전성 있게 확인하고 있으며, 감사대상회사에 대한 비감사 업무에 대하여 품질관리실이 검토를 수행 업무의 수용과 유지 2023년 07월 03일 업무의 수용·유지를 위한 위험평가를 형식적으로 수행하거나 위험평가 수준이 높은 경우, 승인 또는 감사업무계획 반영 절차가 미흡하고, 업무의 수용·유지 결정 이후 발생한 중요한 사항을 파악하여 위험평가를 재수행하는 절차가 미흡함 계약전 위험평가서 작성시 평가항목의 선택에 따라 최종위험등급이 자동으로 산출되도록 시스템화하였고, 위험평가 결과에 따라 필수적 기술 항목을 지정하여 위험등급과 감사업무계획의 연계성을 강화하였으며, 모든 외부감사업무에 대한 계약전 위험평가서는 품질관리실에서 검토 후 승인하고 있고, 감사위험 재평가를 최소 연1회 수행하고 있음 인적자원 2023년 07월 03일 감사업무 참여자의 지연입력 및 승인권자의 지연승인, 미승인 사례, 감사보고서 공시 감사투입시간이 승인권자의 승인 전 감사업무참여자의 입력 시간 기준 집계된 사례가 있고, 업무수행이사 승인 감사시간과 감사보고서상 공시된 감사시간이 상이한 경우에도 별다른 제한없이 공시가 이루어지는 등 감사시간 관련 통제절차가 일부 미흡함 감사업무시간의 지연입력·승인, 미승인 등을 방지하기 위하여 감사업무시간 미등록시 시스템상 자동으로 문자메시지가 발송되도록 시스템을 개선하고, 업무시간 관련 내규를 위반한 자에 대한 조치기준 강화 및 관련 안내 메일을 주기적으로 발송하고 있으며, 감사보고서 발행 승인 시 품질관리실에서 승인된 시간과 공시된 시간의 일치 여부를 확인하고 있음 2023년 07월 03일 계약등록 후 추가되는 감사업무 참여자의 징계 내역 확인 절차가 일부 미흡하여 소속 공인회계사의 감사업무 제한 기간 중 감사참여 사실이 있음 매년 전 소속회계사들의 과거 징계내역과 진행 중인 감리내역을 품질관리실이 직접 전수 확인하고 있음 업무의 수행 2023년 07월 03일 '20~'21사업연도 중 수행한 감사업무의 업무수행이사 감사투입시간을 검토한 결과, 내부권고 수준에 미달하는 사례가 일부 발견됨 업무수행이사가 내부규정을 준수하여 충분하게 감사업무 시간을 투입할 수 있도록 교육하고 있으며, 품질관리실이 모니터링을 수행 2023년 07월 03일 감사팀의 사전심리 요청 후 업무품질관리검토자가 지정되거나, 사전심리 투입시간의 내부권고 수준 충족 여부 항목이 사전심리 담당자 성과평가 요소에 포함되지 않아 투입시간의 내부권고 수준 미달 사례가 있고, 품질관리실 소속 회계사의 사전심리 미수행 감사업무의 경우 심리 요청기한 준수 여부를 법인 차원에서 관리하지 않는 등 충분하고 적합한 품질관리검토가 이루어지지 못할 소지가 있음 기말 입증감사가 시작되기 전에 업무품질관리검토자를 배정하고 있고, 사전심리 투입시간이 내부권고 수준을 충족할 수 있도록 교육하고 품질관리실이 모니터링을 수행하고 있으며, 모든 사전심리 요청에 대해 시스템으로 심리요청일, 감사보고서일 등을 관리하고 심리요청기한을 위반한 건에 대해서는 내부 조치를 하고 있음 2023년 07월 03일 불출된 서면조서의 재입고 시 원형 유지를 확인하는 통제절차가 미비하고, 본점 내 조서 창고 보관 감사조서에 대한 보관 목록을 관리하지 않으며, 외부창고에 보관 중인 감사조서 일부가 보관목록에서 누락되어 있는 등 감사조서 보존 관련 통제절차가 미흡함 불출된 서면조서의 재입고 시 원형유지 여부 확인절차를 추가하였고, 모든 서면 감사조서는 외부 창고에서 보관 및 전체 목록을 관리하고 있으며, 서면조서의 입·출고 관련 절차를 개선함 모니터링 당 법인은 품질관리감리 결과 개선권고 받은 사항에 대한 중간 이행결과를 2023년 9월 27일에 제출하였고 최종 이행결과는
우리회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

개선권고이행기간 이후 1개월 이내에 제출할예정입니다.당 법인에 대한 품질관리감리 결과 증권선물위원회가 외부공개를 결정한 개별 감사보고서 관련사항이 없습니다. Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 1. 당 법인은 최근 3개 사업연도 이내 종결된 소송사건이 없습니다. (단위 : 원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계 2. 진행중인 소송 현황현재 당 법인이 피고인 소송은 정산금 청구의 소 1건(소가 280백만원, 원고 개인)으로 1심에 계류중입니다.
회계법인서본 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 (주석 3) 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 4(당) 기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 3(전) 기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 제 2(전전) 기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2021년 04월 01일 유상증자 당기순이익 2022년 03월 31일(전전기말) 2022년 04월 01일 유상증자 당기순이익 2023년 03월 31일(전기말) 2023년 04월 01일 당기순이익 2024년 03월 31일(당기말) 마. 주석 제 4(당) 기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 3(전) 기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 제 2(전전) 기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 회계법인 서본 1. 일반사항 회계법인 서본(이하 "당 회계법인")은 서울특별시 중구 서소문로 11길 50, 3층에 소재하고 있으며 회계감사, 세무기장대리, 기업가치평가, 경영자문 및 회계 관련 컨설팅 업무 등을 주업으로 하고 있습니다. 당 회계법인의 대표는 각자대표 위설향과 각자대표 정진호이며, 주요 출자자 및 출자비율 현황은 다음과 같습니다. (단위: 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 출자비율 비고 위설향 각자대표 정진호 각자대표 배성원 이사 신승철 이사 정진희 이사 김인식 이사 홍정화 이사 이창원 이사 이건희 이사 이진국 이사 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나,보고기간 종료일로부터 1년 이내 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시정성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능가액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을
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금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 영업비용으로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.2) 감가상각방법 및 내용연수 유형자산에 대해서는 다음의 감가상각방법 및 내용연수에 따라 감가상각하고 있습니다. 과 목 감가상각방법 내용연수 시설물 정액법 4년 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하고 있습니다. 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당 회계법인은 무형자산을 취득원가에서 아래의 상각방법과 추정내용연수에 따라 산정된 상각액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 상각방법 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 과 목 상각방법 추정내용연수 소프트웨어 정액법 4년 (6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 항 목 적립금액 기본적립금 - 소속 공인회계사수 100명 미만 : 50,000(천원) 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개 사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때까지당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (7) 충당부채 및
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우발부채 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.(10) 자산의 손상자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다.(11) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 예치은행 당기말 전기말 사용제한내용 보통예금 신한은행 4. 매출채권 및 기타채권가. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 전전기 유동: 매출채권 대손충당금 소 계 비유동: 임차보증금 기타보증금 소 계 합 계 나. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 설정액(환입액) 기말 5. 단기투자자산가. 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 예치은행 이자율 당기말 전기말 정기예금 (주) 신한은행 (주) 정기예금은 손해배상준비금예치금입니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:
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주, 원) 구 분 종목 주식수 장부가액 상장주식 삼성전자 (전기말) (단위: 주, 원) 구 분 종목 주식수 장부가액 상장주식 삼성전자 CMA 합 계 6. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 시설물 시설물 기초 취득 처분 감가상각 기말 7. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 소프트웨어 회원권 합계 기초 취득 처분 상각 기말 (전기) (단위: 원) 구 분 소프트웨어 회원권 합계 기초 취득 처분 상각 기말 8. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금가. 당기 및 전기 중 손해배상공동기금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 적립 기말 나. 당기 및 전기 중 손해배상준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 적립 기말 9. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다. 10. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1좌당 금액 발행할 총 출자좌수 발행 총 출자좌수 자본금 11. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 4(당) 기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 처분확정일 2024년 06월 28일 제 3(전) 기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 20일 제 2(전전) 기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2022년 06월 10일 (단위 : 원) 과 목 제 4(당) 기 제 3(전) 기 제 2(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 손해배상준비금의 전입 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 12. 부가가치계산에 필요한 항목당기 및 전기 중 부가가치세계산에 필요한 항목 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 제세공과금 합 계 13. 우발부채와 약정사항당기말 및 전기말 현재 당 회계법인이 체결한 주요 약정사항은 없습니다. 14. 재무제표의 확정당 회계법인의 재무제표는 2024년 6월 28일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 당기 전기 전전기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 (1) 회계감사업무(2) 회계에 관한 감정, 증명, 계산, 정리, 입안에 관한 업무(3) 원가계산업무(4) 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무(5) 세무에 관한 대리 또는 자문 업무(6) 경영자문, 신용조사 및 평가업무(7) 기업의 주식 또는 지분의 평가업무(8) 기업매수 및 합병에 관한 업무(9) 경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무(10) 전산용역에 관한 업무(11) 사업타당성분석 및 경제성 분석업무(12) 개발부담금 산정 관련 업무(13) 중소기업에 대한 사업의 주선, 창업절차의 대행업무(14) 기타공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무(15) 상기 각 호의 업무에 부대되는 교육업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 (1) 설립일 : 2020년 7월 1일 (2) 주소무소 소재지 : 서울특별시 중구 서소문로 11길 50, 신아빌딩 3층 나. 상호의 변경 해당 사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는
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영업양도 해당 사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 당기 중 자본금 변동사항은 없습니다. 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울특별시 중구 서소문로 11길 50, 신아빌딩 3층 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당사는 회계감사, 세무기장대리, 기업가치평가, 경영자문 및 회계 관련 컨설팅 업무 등을 수행하고 있습니다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 특이 사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 해당사항 없음 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 품질관리규정 상 품질관리제도 구축과 운영에 대한 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있습니다. 당 법인 품질관리제도의 구축 및 운영책임자는 품질관리실장이며, 품질관리실장의 업무를 보좌, 실제 업무를 실행하기 위해 품질관리실을 두고 있습니다. 품질관리실은 사업연도 종료일 현재 품질관리실장 1인으로 구성되어 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 회계법인 서본 조직도.jpg 회계법인 서본 조직도 (1) 사원 총회사원총회는 법인 운영에 관한 최고 의결기관으로서 다음 등 중요사항에 대하여 심의 · 의결합니다 사원의 가입 탈퇴 징계 대표이사 선임 및 해임 - 이사회 이사의 선임 및 해임 정관의 개정 결산 재무제표의 승인 등 (2) 이사회이사회는 법인의 등기이사로 구성됩니다 이사회 의장은 법인의 대표이사이며 이사회 의결은 재적 위원 과반수 출석과 출석 위원 과반수 찬성에 의합니다 회계법인 서본의 내부위원회는 다음과 같습니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 리스크관리위원회 감사품질 관리 모니터링, 감사품질 개선전략 수립 위원장: 품질관리실장위원: 대표이사,
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품질관리실장이 추천한 파트너 당 법인은 당기말 현재 별도의 계열회사를 두고 있지 않습니다. 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 주요 감사업무 심리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 (*) 당 회계법인의 품질관리 인원은 비전담으로 그 기여도 및 투입시간을 고려하여 안분하여 품질관리 관련 인건비를 계산하였습니다. 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 공인회계사 윤리기준, 공인회계사법, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 윤리 및 독립성 관련 기준을 준수하도록 당 법인의 품질관리규정 등 내규에서 규정하고 있으며, 모든 소속 공인회계사는 매년 의무적으로 독립성 교육을 이수하여 독립성 기준 및 방침들을 숙지하도록 하고 있습니다. 또한, 소속 공인회계사로부터 매년 독립성 정책과 절차를 준수하고 있다는 독립성 진술서를 독립성관리시스템을 통하여 확인하고 있습니다. 이에 추가하여 당 법인은 감사참여자 전원으로부터 감사참여회사에 대해 독립성을 준수하고 있다는 확인을 품질관리시스템의 독립성 준수 확인서를 통하여 받고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 당 법인 소속 공인회계사는 본인 및 배우자의 주식투자내역, 채권채무관계를 독립성관리시스템에 입력하고 있어 품질관리실에서 수시로 독립성 위배 여부를 검토하고 있습니다. 당 법인 소속 공인회계사의 주식투자는 매년 상하반기 각각 1회이상 표본 점검을 통하여 주식 거래내역이 완전하게 적시에 입력되었는지 여부를 확인합니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 당 법인 소속 공인회계사는 독립성관리시스템에 본인 및 배우자의 고용관계를 입력하도록 하고 있으며 감사대상 법인과 고용관계가 있는 경우 이를 점검하여 고용관계로 인한 독립성 위배 가능성 등을 검토하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 당 법인은 업무의 수임 및 유지에 대하여 품질관리시스템에 입력하고 있으며, 비감사업무로 인해 독립성 훼손이 발생할 가능성에 대하여 검토하고 있습니다. 법규상 허용되는 비감사업무는 업무수행을 위한 승인절차를 취하고 있으며, 담당이사 등 참여자 분리 및 감사대상회사의 감사(또는 감사위원회) 동의 또는 협의 등 안전장치를 통해 해당 위협을 제거하거나 수용 가능한 수준으로 감소시키고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황관련 법령에 따른 감사담당이사 교체 규정(상장법인 및 대형비상장법인의 경우 3년, 비상장법인은 5년)을 수립하고 있으며 이를 준수하기 위하여 품질관리실은 매년 담당이사의 감사수행 연속연수를 파악하여 감사담당이사의 교체 필요성에 대하여 검토합니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 품질관리책임자는 업무의 수임 및 계속 여부에 관한 법인의 정책과 절차의 준수 여부를 관리하고 통제하고 있으며, 업무의 수임 및 계속 여부에 관한 정책과 절차를 관련 구성원에게 교육이나 내부문서 회람 등의 방법으로 주지시키고 있습니다. (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 인증업무를 포함하여 업무를 수임하고자 하는 담당자는 계약을 체결함에 있어서 관련 법규 및 공인회계사윤리기준과 법인의 윤리규정 등에 위배되는지를 사전에 검토하고, 이해상충문제가 발생될 가능성이 존재할 경우 그 업무를 수임하는 것이 적절한것인지 품질관리실에 사전에
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협의합니다. 또한 업무수행에 필요한 인적자원, 과거 경험 등을 고려하여 당 법인이 수임가능한지 "계약리스크평가서"를 통해 품질관리실의 사전 승인을 얻고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 인증업무를 포함하여 업무를 수임하고자 하는 담당자는 다양한 원천으로부터 고객의정보를 입수하여 고객회사(주요 주주, 경영진 및 지배기구 등)의 성실성을 평가합니다. 또한 고객회사 또는 해당 업무와 관련된 모든 정보를 평가하고, 인증업무를 수임하거나 유지할 지 여부에 대해 의견을 제시하는 "계약리스크평가서"를 작성하며, 품질관리책임자는 해당 판단을 평가하고 검토하되, 높은 위험이 예상되는 업무 등 특정상황 하에서의 업무의 수임 또는 유지에 대하여는 대표이사의 승인을 추가로 얻습니다. (2) 업무의 해지 업무담당자는 이해관계의 상충 및 독립성 등의 훼손 등으로 인증업무 또는 거래관계 모두를 해지하는 것이 적절하다고 판단한 경우, 법인내 품질관리실의 사전 논의를 거칩니다. 논의 후 고객에게 해지사실과 그 사유에 대하여 고객회사의 최고경영자 및 내부감시기구와 협의하는 등 당 회계법인의 정책에 따라 해지절차를 수행합니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 부서장은 개별 업무별로 업무보조자 등 소요인력을 적시에 파악하여 인력소요계획을수립하여 수시로 인력을 채용하고 있습니다. 부서장은 채용하는 인력이 법인의 자격요건과 기준에 부합되는지 평가하며, 채용하는 인력에 대해서는 대표이사의 승인을 얻습니다. 2) 교육훈련 품질관리실은 한국공인회계사회가 정하는 연수규정에 따라 구성원의 계속적 교육훈련의 요구사항을 충족시킬 수 있도록 내부 절차를 수립하고 이를 시행합니다. 품질관리실은 필요한 경우 구성원의 전문직개발프로그램을 개발하여 모든 구성원에게 전파하며, 기술 및 교육 자원을 충분히 보유하고 있지 못한 경우에는 적격한 외부교육전문기관이 제공하는 연수프로그램을 활용하여 구성원에 교육 프로그램을 제공하고 있습니다. 인증업무담당이사는 전문적 주제별 교육, 계속적 교육훈련, 현장실무 경험, 업무 수행팀 내의 경험이 풍부한 상급자의 지도등의 방법을 통해 소속 인증업무 수행팀원의 역량과 적격성을 개발하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 당기 전기 전전기 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (*) 당 회계법인은 회계감사로부터의 매출이 중요하지 않은 바, 회계감사 및 경영자문업무를 단일 사업부에서 수행하고 있습니다. (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 품질관리실은 대표이사의 승인을 받아 해당 역할을 수행할 적절한 역량, 적격성, 권한 및 가용시간이 있는 업무수행이사에게 각 인증업무별 수행책임을 배정합니다. 인증업무가 외부감사업무인 경우 인증업무수행이사가 등기된 이사인지를 확인합니다. 2) 업무팀 업무수행이사는 업무팀을 직접 구성하고, 팀원 각각에 대하여 사전에 해당 고객회사와의 독립성 준수 확인을 하고 이를 문서화합니다. 품질관리실은 각 인증 대상 업무별로 독립성과 전문성(인증업무 수행에 필요한 교육, 훈련 및 경험 등 전문지식 등을 충분히 갖추었는지 여부 등을 포함)을 고려하여 적격자를 각 인증업무 수행팀에 배치하였는지 모니터링을 하고, 위험이 높은 업무 또는 유의적인 중요성을 가지는 인증업무의 경우에 구성원의 추가 또는 교체를 요청할 수 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 당 법인은 인사관리규정을 갖추고 있으며 보수의 결정은 운영위원회의 심의 및 대표이사의 승인절차를 거쳐 운영되고 있습니다. (2) 당 법인은 승진 및 해고, 승진의 제한과 관련된 규정을 갖추고 있으며, 포상 및 징계 규정을 갖추고 있습니다. (3) 인사기록의 작성·유지·보관 및 인사 데이타베이스의 구축 규정을 갖추고 있으며, 인사관리시스템을 통해 운영하고 있습니다. (4) 당 법인은 포상기준 및 제한, 포상 방법, 포상 절차, 징계사유, 징계 종류, 징계 절차, 징계 수위의
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조정 등의 규정을 통해 감사업무수행 관련 성과평가 결과와 연계하여 감사품질향상을 도모할 수 있는 보상 및 징계체계를 갖추고 있으며, 법인기본규정을 통해 구체적인 관리기준을 규정하고 있습니다. 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표 (1) 금융위원회, 증권선물위원회 및 한국공인회계사회의 조치유무 또는 수사기관의 공소제기 여부 20점 80점 (2) 내부규정 준수여부 및 심리결과 20점 (3) 외부감사 업무를 수행하는데 투입한 시간 및 독립성 유지상태에 대한 점검결과 20점 (4) 교육시간 10점 (5) 해당 사업연도에 함께 감사업무를 수행한 자들을 대상으로 한 설문조사 결과 10점 2. 기타평가지표 (1) 외부감사 신규 업무수임 10점 20점 (2) 외부감사 대상회사의 유지 10점 합산 100점 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성감사업무의 일관된 품질을 유지하고 업무수행 결과의 문서화를 위하여 표준감사조서에 따라 감사업무를 수행하고 있습니다. 수행한 감사업무는 감사조서로 문서화하여 책임회계사 또는 담당이사의 검토를 받도록 하고 있습니다.2) 감독책임 인증업무수행이사는 업무 수행에 대해 감독할 책임을 지며, 업무진행과정에 대해 상시 점검하며, 인증업무팀이 업무를 완수할 충분한 시간이 있는지 확인하고, 지시사항의 수행 여부 및 계획된 절차에 따른 업무 수행 여부 등을 평가하여 인증업무수행팀의 역량과 적격성을 확인합니다. 인증업무수행이사는 인증업무 수행 중에 발생한 유의적 문제에 대처하고 그 유의성의 정도를 판단하여 계획된 감사계획 중 일부를 수정하여야 할지에 대한 고려하고, 자문이 필요하거나 숙련된 전문가의 판단을 요하는 문제 여부를 파악하여 조치합니다. 3) 검토책임 인증업무수행이사는 업무 수행 결과에 대해 검토할 책임을 지며, i) 업무가 전문가 기준 및 법규에 따라 수행되었는지 검토하며, ii) 수행된 업무가 도달된 결론을 뒷받침하고 있고 이에 대한 문서화 여부를 검토하며, iii) 입수한 증거가 인증 업무 보고서 및 도달된 결론을 뒷받침하는 데 충분한지 여부를 검토합니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 품질관리실은 상장회사 및 다음의 감사보고서에 대해 품질관리검토를 실시합니다. - 주권상장법인- 대형비상장주식회사- 금융회사- 감사인 지정을 받은 회사- 분사무소 소속 공인회계사가 감사업무를 수행한 회사- 법규상 품질관리검토가 요구되는 회사- 그 밖에 이해관계자 보호 필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사로 품질관리실에서 지정한 감사업무 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 업무수행이사 또는 책임회계사는 감사보고서 발행 전, 내규에 정한 기일까지 사전재무제표, 감사보고서 초안과 감사조서를 품질관리실에 제출해야 합니다. 품질관리실은 해당 자료를 기초로 심리를 진행합니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 ① 품질관리실은 개별 인증업무에 대한 품질관리검토자를 지정하며, 품질관리검토자의 적격성을 확보하기 위하여 실무적 전문성, 경험 및 권위 등 실무적 자격요건을 검토합니다. 특히, 상장회사 재무제표 감사의 품질관리검토자는 상장회사 감사담당이사에 상응하는 충분하고 적합한 경험과 권위를 가진 자이어야 하는 등 보다 강화된 자격요건을 적용합니다.② 품질관리검토자의 객관성을 유지하기 위해 다음을 준수하며, 품질관리실은 품질관리검토자의 객관성이 손상된 경우 품질관리검토자를 교체합니다.- 인증업무수행이사가 품질관리검토자를 선택할 수 없도록 한다.- 품질관리검토자는 검토기간 동안에 검토대상 업무에 참여하지 않는다.- 품질관리검토자는 인증업무수행팀을 위한 의사결정을 하지 않는다.- 품질관리검토자의 객관성을 위협하는 제약요소가 있어서는 안된다. - 상장회사와 같이 이해관계자가 많은 회사의 품질관리검토자는 특별한 경우를 제외하고는 연속하는 3개 사업연도를 초과하여 품질관리검토를 수행해서는 아니된다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토 결과는 전산시스템상 심리부를 통해
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업무수행이사 및 책임회계사에게 전달하고 있으며, 업무수행이사 및 책임회계사는 지적사항 및 보완사항 처리결과를 작성하여 문서화하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무팀 내에서 또는 업무팀과 자문을 수행하는 구성원 또는 품질관리실 간에 의견에 차이가 있는 경우, 이를 협의하고 해결하는 절차를 규정하고 있으며 이에 따라 협의가 완료된 후에 보고서를 발행하고 있습니다. (3) 자문 품질관리실은 전문가적 품질과 판단을 향상시키기 위하여 자문이 필요한 경우를 정의하여 구성원에게 교육 및 회람하고 있으며, 참고문헌 등의 정보 및 자료를 구비하여 구성원에게 제공합니다. 또한, 품질관리실은 특정 영역에 대해 적절한 지식, 연륜과 충분한 경험을 보유한 내부전문가 및 외부전문가를 지정합니다. 인증업무수행팀은 자문이 이루어지는 경우 자문에 따른 결론을 문서화하며, 품질관리실은 참조목적과 연구목적으로 자문결과를 주제별로 보관합니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 인증업무조서는 업무종료일(보고서 일자)로부터 60일 이내에 취합이 완료되며, 감사조서는 감사종료일(감사보고서 일자) 이후 8년간 보관됩니다. 외감법의 적용을 받지 않는 조서는 업무종료일 이후 5년간 보관합니다. 2) 업무문서의 보존 관련 법규 등에서 요구하는 기간 동안 실물조서는 물리적인 통제장치가 있는 독립된 장소에 보관하고 있으며, 전자조서는 전산시스템을 통해 보관하고 있습니다. 보관기간이 경과된 후에는 내규에 따라 폐기하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 감사위험이 높은 회사는 계약리스크평가 시 품질관리실 승인 외 대표이사 승인을 추가로 득하고 있습니다. 사전심리절차도 품질관리실장의 승인이 요구되며, 사후심리도 해당 회사부터 수행하고 있습니다. 또한 필요한 경우 리스크관리위원회에 결과를 보고하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 품질관리제도의 설계 및 운영의 효과성에 대한 평가를 위하여 각 품질관리시스템의 구성요소별로 모니터링을 실시하고 있습니다(예: 계약전 위험평가 적시성 모니터링. 독립성 규정 준수 여부 모니터링, 조서취합 적시성 모니터링, Time report 작성 및 승인 시기 모니터링 등). 또한 필요한 경우 품질관리시스템을 구축한 회사에 프로그램 개발 및 프로세스 변경을 의뢰하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정품질관리책임자는 모니터링을 실시할 팀을 구성하거나 모니터링을 실시할 자를 지정하며, 필요 시 모니터링 실시자에 대한 교육을 실시합니다. 품질관리책임자는 모니터링의 수행자의 객관성을 유지하기 위하여 일부 모니터링 대상 업무를 인증업무수행팀에게 사전 통보 없이 선정하거나, 해당 인증업무의 수행이나 품질관리의 검토에 관여하지 않은 자를 선정합니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 수행된 감사업무가 내부 규정 및 방침에 따라 수행하였는지 사후품질관리체크리스트에 따라 점검하고, 모니터링 결과 발견된 사항에 대해서는 해당 업무팀과 커뮤니케이션하고 조치하고 있으며, 동 사항이 반복되지 않도록 상세 원인을 분석하고 업무품질을 개선하기 위한 업무품질개선계획을 수립하고 있습니다. 수립된 업무품질개선계획은 교육, 공지 등을 통하여 회계법인 구성원과 공유되고 있으며 경영진에 의해 지속적으로 강조되고 동 계획의 이행 내역은 경영진에게 보고되고 있습니다. (2) 고충과 진정 품질관리책임자는 구성원들이 자유롭게 문제를 제기할 수 있도록 의견개진 통로를 마련하여 운영하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 모니터링 실시자는
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모니터링과 관련하여 다음을 문서화합니다.- 조사대상 업무의 선정 등 모니터링 절차와 내용 - 품질관리정책과 절차의 준수여부 평가 및 그 결과 - 품질관리시스템상의 미비점 보완 사항 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 수습회계사가 업무에 참여한 경우 책임회계사 또는 담당이사가 해당 업무를 검토해야 합니다. 다만 당 법인은 현재 수습회계사가 인증업무에 참여하고 있지 않습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 법인 내규에 의해 상장회사, 대형비상장회사, 금융회사 및 분사무소에서 수행된 감사보고서 등에 대해 사전심리를 수행하고 있습니다. 해당 회사 외 품질관리실은 내부적으로 감사 위험이 높은 회사를 추가로 사전심리대상으로 선정하고 있습니다. 또한 법인은 감사를 수행한 담당이사의 30%를 대상으로 한 사후심리제도를 내규로 규정하고 있습니다. 사전심리 내용 및 결과는 전산시스템상에 보관을 하고 있으며, 사후심리의 내용 및 결과는 품질관리실이 별도의 보관장치에 보관하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 임직원의 품질관리규정 상 임직원(단순 사무직원 제외, 이하 같음)의 미공개 중요 정보를 이용한 불공정거래 행위를 방지하기 위하여 당 법인이 감사하는 주권상장 법인의 주식거래를 제한하고 있습니다. 임직원은 연 1회 금융정보이용에 관한 동의서를 제출하도록 하고 있고, 독립성관리시스템(IB Center ERP)에 상장주식의 취득 및 처분일로부터 2주 이내에 주식거래내역을 신고하여야 합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 전문직 임직원 전원을 대상으로 무작위 표본추출방법에 따라 연 1회 10% 이상을 표본추출하여 주식투자점검을 실시합니다. 그 결과 중대한 위반사항은 발견되지 아니하였습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 위설향 대표이사 대표이사, 이사회의장 45개월 23년 6개월 정진호 대표이사 대표이사, 품질관리실장 45개월 18년 6개월 배성원 이사 경영자문 45개월 14년 6개월 신승철 이사 경영자문 45개월 14년 6개월 정진희 이사 경영자문, 인사담당 45개월 11년 6개월 김인식 이사 경영자문 45개월 10년 6개월 홍정화 이사 경영자문 45개월 13년 6개월 이창원 이사 경영자문 33개월 11년 6개월 이건희 이사 경영자문 45개월 7년 6개월 이진국 이사 경영자문 45개월 6년 6개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 당 회계법인은 개별보수가 5억인 이상을 수령하는 경영진인 이사가 없습니다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 당 회계법인은 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 아니하는 이사가 없습니다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 서울(주사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (*) 당 회계법인은 회계감사부문과 세무자문, 경영자문부문을 하나의 사업부로 구분하고 있으며, 경영자문업무가 매출의 96% 이상을 구성하는 바, 경영자문으로 현황을집계하였습니다. 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 당기 전기 전전기 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (*) 당 회계법인은
회계법인서본 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

회계감사부문과 세무자문, 경영자문부문을 하나의 사업부로 구분하고 있으며, 경영자문업무가 매출의 96% 이상을 구성하는 바, 경영자문으로 현황을집계하였습니다. 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사(세무대리업무 포함) 국외 AICPA(미국공인회계사) 합계 (*) 전문자격증(자격증 시험합격자 포함)을 중복으로 소지한 경우를 포함한 현황입니다. Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 (*) 당 회계법인은 당기 이익잉여금의 처분으로 손해배상준비금 190,000천원을 적립할 예정입니다. 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 천원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 천원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
메타록 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 ※ 참고자료[용어 설명표] 용어 영문 표기 설명 증강현실 증강현실(AR)은 현실 세계에 3차원 가상의 이미지를 겹쳐서 하나의 영상으로 보여주는 기술 가상현실 컴퓨터로 만들어 놓은 가상의 세계에서 사람이 실제와 같은 체험을 할 수 있도록 하는 기술 확장현실 VR, AR, MR을 아우르는 기술. 현재의 가상, 증강, 혼합 현실 영상 기술뿐 아니라 미래에 나타날 새로운 기술도 포괄하는 의미 메타버스 Metaverse 가공, 추상을 의미하는 메타(Meta)와 현실 세계를 의미하는 유니버스(Universe)의 합성어 SDK 소프트웨어 개발자가 응용프로그램을 만들 수 있게 해주는 소스(Source)와 도구 패키지 유니티3D Unity3D 유니티(영어: Unity)는 3D 및 2D 비디오 게임의 개발 환경을 제공하는 게임 엔진이자, 3D 애니메이션과 건축 시각화, 가상현실(VR) 등 인터랙티브 콘텐츠 제작을 위한 통합 저작 도구 렌더링 Rendering 2차원의 화상에 광원·위치·색상 등 외부의 정보를 고려하여 사실감을 불어넣어, 3차원 화상을 만드는 과정을 뜻하는 컴퓨터 그래픽스(CG) 용어 디지털 트윈 현실세계의 기계나 장비, 사물 등을 컴퓨터 속 가상세계에 구현한 것을 말한다 디지털 트랜스포메이션 기업에서 사물 인터넷(IoT), 클라우드 컴퓨팅, 인공지능(AI), 빅데이터 솔루션 등 정보통신기술(ICT)을 플랫폼으로 구축·활용하여 기존 전통적인 운영 방식과 서비스 등을 혁신하는 것을 의미 실감형 콘텐츠 실감형 콘텐츠는 정보통신기술(ICT)을 기반으로 인간의 오감을 극대화하여 실제와 유사한 경험을 제공하는 차세대 콘텐츠임. 소비자와 콘텐츠의 능동적 상호작용성과 오감을 만족시키는 경험 제공,이동성이 특징으로 가상현실(VR), 증강현실(AR), 홀로그램, 오감 미디어 등이 대표적인 실감형 콘텐츠의 예가 되고 있으며 실감형 콘텐츠는 게임, 영화를 넘어 교육, 의료, 자동차 등 다양한 분야에서 적용·발전되고 있음. 특히 차세대 네트워크로 주목받고 있는 5G의 상용화와 함께 실감형 콘텐츠의 대중화에 대한 기대감이 높아지고 있음. 가. 사업의 개요. 당사는 메타버스 사업과 E스포츠 게임 사업을 진행하고 있습니다. 사업의 개요와 관련된 세부내용은
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II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사의 메타버스 서비스인 DCP를 활용하여 개인용, 기업용, 공공용 메타버스를 구축할 수 잇으며 이를 각 MyCube, BizCube, PubCube로 명명합니다. 각각의 Cube 시스템에서는 시스템내 고유의 큐브를 디자인할 수 있는 MapEditor와 자신만의 특색을 가진 아바타를 만들수 있는 AvatarEditor가 제공됩니다. 각각의 Editor에서 유/무료 오브젝트들을 조회, 선택, 설치할 수 있으며 오브젝트 상품을 관리하는 마켓플레이스를 제공하여. 누구나 오브젝트를 등록/판매/구매/사용할 수 있는 시스템을 제공합니다당사의 DCP의 핵심 상품은 아래와 같습니다. 상품군 상품 내역 비고 Cube MyCube 일반 개인 사용자가 소유하고 운영하는 Cube BizCube 본격적인 개인/기업 사업자를 위한 비즈니스용 Cube PubCube 비상업용 목적으로 큐브를 사용하고 할 때 활용되는 Cube 정책 미수립 CubeName CubeName CNS에 각 큐브의 주소/이름을 등록하게 하고 관리함 Editor Map 큐브 Map 관리 생성, 등록, 조회, 사용 Avatar Avartar 프리셋 관리 Service Subscribe Cloud, 음성/화상채팅, 번역, 폰트 DotCuber 개발자, 개발사 허브 시스템 Market 건축물, 공간, 벽지, 가구, 등 유료/무료 종족, 성별, 피부, 헤어, 얼굴 상의, 하의, 신발, 아이템 등 유료/무료 나. 스포츠승부예측게임 1) 아이엠픽(IMPICK) 2023년 03월 출시 / 종목 추가 등의 이유로 리뉴얼 작업 중아임엠픽은 국내외 경기의 배팅정보를 실시간으로 제공받아 그 정보를 바탕으로 경기의 승무패를 예측하여 게임 포인트를 배팅, 다수의 유저들과 승부를 가리는 게임입니다. 실제 현금으로 환전되지는 않으나 현금을 게임에 과금하여 포인트로 바꾼 후 그 포인트로 배팅하는 방법을 취하고 있습니다.2) 위너픽(WINNERPICK) 2023년 03월 출시 / 종목 추가 등의 이유로 리뉴얼 작업 중 위너픽은 스포츠경기에서 발생하는 상황들에 연관된 선수들을 예측하는 게임으로서 상황 예측은 물론 자신이 응원하는 선수들을 팀에 상관 없이 배치하여 결과를 통해 보상을 받는 게임입니다. 국내 최초 게임물관리위원회 승인을 받은 스포츠판타지게임입니다. 3. 원재료 및 생산설비 당사의 주요사업은 스포츠승부예측게임산업에 속해있으며, 게임, 메타버스 관련 S/W를 생산하고 있기 때문에 원재료는 개발인력이며, 별도의 생산설비를 갖추고 있지 않습니다. 따라서 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 (2023년 12월 31일) 해당사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위: 원) 사업부문 제 5기 제4기 제3기 게임 메타버스 기타 합계 2023년 3월 IMPICK과 WINNERPICK의 런칭이 있었지만 종목 추가 등의 이슈로 리뉴얼 작업에 들어가 의미있는 매출을 올리지 못하였습니다. 종목 추가 후 리뉴얼 오픈 예정은 2024년도 하반기쯤 이루어질 것으로 예상됩니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험 1) 외환위험사업보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다.2) 가격위혐사업보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다.3) 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익 ·비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.한편, 보고서 기준일 현재 이자율 변동에 노출된 금융상품은 없습니다. 나. 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및 현금성자산 및 장단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,
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과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.보고서 기준일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다. 다. 유동성 위험 당사의 경영기획실은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.경영기획실은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 원) 구분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 신주인수권부사채 미지급금 미지급비용 합계 (전기말) (단위: 원) 구분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 신주인수권부사채 미지급금 미지급비용 합계 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요 계약 현황 번호 구분 내용 회사명 날짜 계약 MABC 메타버스 서비스 시스템 구축사업 1단계 계약 MABC 메타버스 기반 NFT Marketplace 및 Wallet 구축 계약 현장데이터 증강현실 구현을 위한 협업 연계 플랫폼 구축 주식회사 리얼시큐 계약 그리너스 IOS 앱 개발 계약 재단법인 에스디엑스 계약 메타버스 아시아 권역 성형 정보 서비스 공동 사업추진 계약 계약 메타버스내 광고 매체 제휴·광고 대행 계약 (주)메조미디어 계약 메타버스 내 광고 솔루션 계약 (주)이디에이아이 계약 美힙합 메타버스 구축사업 계약 MOU MOU Aimy Moon Metaverse 공동 개발에 관한 건 주식회사 아이엠뮤직 MOU 카지노 게임에 대한 공급에 관한 건 주식회사 원에이넷 MOU 스페인 라리가 Metaverse 공동 개발에 관한 건 주식회사 TVM MOU 크라토스 Metaverse 공동 개발에 관한 건 주식회사 파로스랩스 MOU 닷큐브 프로토콜을 이용한 메타버스 구축에 대한 상호협력 주식회사 케이팝팩토리 MOU 메타버스 및 이커머스 협력 양해각서 세계한인무역협회 e-biz 위원회 MOU 메타버스 사업 공동 추진에 관한 건 업템포글로벌 MOU 메타버스 사업 공동 추진에 관한 건 주식회사 모리사와코리아 MOU 메타버스 사업 공동 추진에 관한 건 (주)워나버스 MOU DCP의 글로벌 비즈니스 협력을 위한 업무협약 MOU 메타버스 사업 공동 추진 업무협약 (주)이디에이아이 MOU DCP 서비스에 대한 글로벌 서비스 추진 및 신규비즈니스모델 개발 업무 협약 MOU 메타버스 및 P2E 게임 협력을 위한 업무 협약 데이터시티위마켓 MOU 힙합 메타버스 구축을 위한 업무 협약 MOU 아톰 메타버스 개발 및 서비스에 대한 공동사업 업무협약 아톰홀딩스 MOU 뉴포트 비치 메타버스영화제 공동 추진에 대한 양해각서 주식회사 마이픽스 MOU 3D 메타버스 제작에 괂산 업무협약 (주)에스티엔메타미디어 MOA 반려동물 관련 메타버스 구현에 관한 합의 각서 주식회사 몽몽이 나. 지적재산권 현황 [특허/저작권/서비스상표권/상표권] 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 출원국 출원특허 메타버스 3차원 환경과 인터넷 네트워크를 활용한 사용자 중심 개방형 프로토콜 큐브메타버스 구축 시스템 및 그 운용방법 (주)메타록 (진행중) 한국 출원특허 오픈 프로토콜 큐브메타버스의 큐브전자지갑 운용 시스템 및 그 운용방법 (주)메타록 (진행중) 한국 출원특허 큐브 기반의 광고 게재 방법과 이를 기반으로 하는 광고 노출 측정방법 및 이를 이용한 탈중앙화 된 수익 배분 방법 (주)메타록 (진행중) 한국 출원특허 개방형 도트큐브 프로토콜을 활용한 큐브메타 오브젝트 관리 시스템 및 그 운용방법 (주)메타록 (진행중)
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한국 출원특허 교육큐브에서의 학습자 학습태도 분석과 집중도 체크 검출 시스템 및 그 방법 (주)메타록 (진행중) 한국 출원특허 전송 압축률 자동 조절 개방형 프로토콜 큐브 시스템 및 그 운용방법 (주)메타록 (진행중) 한국 출원특허 다른 프로토콜 아이템을 등록 활용하는 개방형 프로토콜 큐브 시스템 및 운용방법 (주)메타록 (진행중) 한국 출원특허 범용 아바타 솔루션 제공을 통한 애플리케이션 내 아바타 제공 시스템 및 방법 (주)메타록 (진행중) 한국 출원특허 오픈프로토콜 도트큐버를 이용한 메타버스 체계관리 서비스 시스템 및 그 운용방법 (주)메타록 (진행중) 한국 상표권 출원 2WC 상표권 (주)메타록 (진행중) 한국 상표권 출원 TwinCube 상표권 (주)메타록 (진행중) 한국 상표권 출원 CUBE 상표권 (주)메타록 (진행중) 한국 7. 기타 참고사항 가. 메타버스 네트워크 서비스 (DotCube Protocol) 당사는 메타버스 프로토콜 서비스를 핵심사업으로 진행하고 있습니다. 메타버스 프로토콜이랑 중앙집중식 메타버스 플랫폼이 아닌 소유의 권리와 서비스의 책임을 각 참여주체들이 가져가는 탈중앙화 구조를 의미합니다.여기에 메타버스를 이루는 연속성(Seamlessness)과 실재감(Presence), 상호운영(Interoperability), 동시성(Concureence), 경제 흐름(Economy Flow) 이라는 다섯가지 (SPICE) 속성을 모두 갖추고 있습니다.메타버스 생태계의 연속성을 확보하기 위해 탈중앙화 형식의 메타버스 공간(큐브)을 자유롭게 만들고, 또한 본인만의 IP로 귀속되어 특정 회사가 존재하지 못하는 상황에서도 영유할 수 있는 탈 중앙화 환경을 구축합니다. 이와 같이 생성되는 각각의 메타버스 공간을 당사는 마이큐브(MyCube), 비즈큐브(BizCube), 퍼블릭큐브(PubCube)라 하여 각각의 사용 환경에 맞게 생성되도록 하고 있습니다.메타버스는 현실적 감각과 멀어질수록 몰입감이 떨어지기 때문에 많은 디바이스 회사들이 실재감을 제고하기 위해 연구하고 있습니다. 당사는 자체적으로 품질이 높은 3D콘텐츠를 제공하여 사용자들이 감정이입할 수 있는 아바타와 큐브 공간을 생성할 수 있도록 지원합니다. 또한 더욱 몰입감 있는 경험을 위해 VR 등의 디바이스를 지원할 계획입니다. 뿐만 아니라 사용자들이 보다 디지털 트윈에 가깝게, 혹은 창의적인 나만의 오브젝트를 생성하기 위해 저작툴(맵, 아바타 등)을 제공하고 고도화하여 더욱 높은 품질과 다양한 콘텐츠를 영유하도록 합니다.사용자가 끊임없이 쏟아내는 컨텐츠를 보다 쉽게 유통하고 거래할 수 있는 마켓플레이스가 제공되며, 이를 통해 창작자, 소유자, 개발자, 사용자 간의 상호운영성을 확보합니다. 상호운영성 확보 기반을 마련하기 위해 특히 오픈소스 기반의 컨텐츠 (소스, 라이브러리 등)를 공유할 수 있는 공유 플랫폼 닷큐버 를 제공합니다. 큐브라 불리는 각 메타버스 공간에 여러명의 사용자가 동시에 접근할 수 있어야 하며 동일한 공간에거 각기 다른 경험을 얻을 수 있는 환경을 구축하여야 합니다. 보다 쉽게 공간에 접속하고 자유롭게 이동할 수 있도록 지원하는 즉, 공간과 이동의 동시성 확보를 위한 큐브네임서비스 (CNS) 를 제공합니다.메타버스 안에서 생산과 교환, 판매를 비롯한 일련의 경제활동이 이루어 지며, 이로 인해 메타버스 세계관에 활력이 더 해질 것입니다. 실제 화폐나 코인으로의 교환이 가능하든, 그렇지 않든 경제적 흐름은 생태계가 순환/확대될 수 있게 도와줍니다.이를 용이하게 사용자의 개별 인벤토리나 지갑을 제공함으로 음악, 미술, 교육, 유통, 교육, 환경 등 다양한 사업에서 확장을 추구합니다.생태계의 참여자들은 서로에게 재료 혹은 완결된 컨텐츠를 제공과 특정 메타버스 공간 혹은 아바타의 구축 용역을 주고받을 수 있고, 또한 다른 사용자를 자신의 큐브에 유치하여 다양한 광고 활동을 전개할 수도 있습니다. 간접적 광고 뿐만 아니라 직접적 광고를 위한 수단도 광고제공회사의 생태계 참여를 통해 제공합니다.1) DCP 수익구조당사는 DCP에 대해
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다음과 같은 수익구조를 계획하고 있습니다. 수익구조 설 명 1) CNS 등록비 개인용 큐브는 무료, Biz, Pub 큐브의 경우 가격 정책 수립 2) 아바타/Pet 판매 기본 제공되는 아바타는 무료, 추가 프리미엄 아바타, 사용자 제작 아바타의 경우 유료화, 수익 쉐어 3) 맵 판매 제공되는 저작툴로 맵 제작 가능, 사용자가 유료 프리셋 제작 후 판매, 수익 쉐어 4) 음악 판매 유저의 큐브의 배경음악 추가. 유료의 음악, 사용자 제작 음악 유료 판매, 수익 쉐어 5) 기타 디지털 자산 거래시 수수료 NFT와 같은 디지털 자산 거래시 수수료 발생. 6) 제휴 광고 메타버스 환경 내 광고 유치를 통한 수수료 수취 7) 메타버스 구축 개발 용역 보다 높은 퀄리티의 메타버스 구축을 위한 개발 용역 클라우드 서버, 백업서버, 폰트, 보안, 지갑, 코인지갑, 커머스, 콘텐츠, OTT, 게임, 이모트, 공연, Voice Chat, NFT, 개인방송 등 다양한 솔루션에 대한 수익 쉐어. 2) 영업 현황당사는 공시서류작성 기준일 현재 서비스 개발이 완료되지 않아 별도의 영업 활동은 발생하고 있지 않습니다. 2023년 03월 소프트런칭 후 고도화 및 모바일 버전 출시와 함께 정식 런칭에 맞춰 계획된 수익구조에 기반한 영업 활동을 진행할 예정입니다.3) 개발 진행 현황당사는 2023년 03월 DCP의 소프트런칭을 하였으며, 고도화 작업 후 정식 런칭을 계획하고 있습니다. 런칭 버전에서는 Map Editor, Avatar Editor 등 메타버스를 구축할 수 있는 저작툴을 무료로 제공할 예정이며, 윈도우 버전 뿐만 아니라 Mac, AOS, IOS, HMD등 다양한 매체에서 메타버스를 경험할 수 있도록 개발을 진행 할 계획입니다.4) 타사와의 업무 협력 내용당사의 서비스 DCP는 회사가 자체 개발한 독자적인 서비스 입니다. 하지만 메타버스에서 활용 가능한 다양한 솔루션 업체들과 협엽하여 소비자들이 다양한 솔루션 서비스를 누릴 수 있도록 다양한 관계사들과 협력을 하고 있습니다. 타사와의 업무협력 내용가 관련된 세부 내용은 "II. 사업의 내용"의 "6. 주요계약 및 연구개발활동"에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 나. E스포츠 게임 사업 당사는 2022년 게임물관리위원회로부터 등급분류 결정을 받아 스포츠승부예측게임인 "IMPICK"과 "WINNERPICK"을 개발, 런칭하였으며, 2023년 3월 정식 오픈 계획을 하였지만 스포츠 종목 추가 등의 이슈로 리뉴얼 작업 중에 있습니다. 두 게임은 웹페이지 기반의 승부예측게임이며 그중 "WINNERPICK"은 국내 최초로 등급분류결정을 받은 판타지스포츠 게임입니다. 현재 국내를 넘어 해외시장 확장 진출을 검토중임과 동시에 글로벌 게임 라이센스 취득 준비중입니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사는 2023년 01월01일부터 2023년 12월 31일까지 사업연도의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단 및 분석의견을 아래와 같이 보고합니다.본 '이사의 경영진단 및 분석의견'에는 주식회사 메타록의 과거 경영실적 뿐 아니라 현재의 재무 및 영업 상황에 대한 평가, 경제 및 관련 산업 전망, 향후 영업실적 및 사업목표 등의 미래지향적인 내용이 포함되어 있습니다. 본 자료에 포함된 예측 정보는 내부적인 사업환경 분석 및 시장 전망에 기초한 자료로서 예측 불가능한 요인들로 인해 변동될 수 있는 불확실성을 포함하고 있습니다. 따라서, 이러한 불확실성으로 인해 본 자료에 서술된 예측정보와 미래에 발생할 수 있는 실적에는 중대한 차이가 있을 수 있습니다.당사는 본 자료에 직접적으로 표현되거나 함축되어 있는 제반 정보의 정확성과 완전함에 대해 어떠한 주장이나 보장도 제공하지 않습니다. 본자료에 포함된 과거 혹은 미래에 관한 서술은 어떠한 경우에도 당사의 약속이나 주장으로 간주될 수 없으며, 추후 발생할 수 있는 미래의 사건에 대하여 추가적인 정보를 제공할 의무를 지지 않습니다.당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 2. 개요 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.당사는 2019년 설립 이후 컴퓨터와 컴퓨터 관련 부품, 주변기기 등을 판매 유통하는 사업을 영위하였습니다. 2022년 글로벌 경기 침체와 PC 수요 감소로 사업환경이 악화되어 새로운 사업을 준비하였고 새로운 Web 3.0 기반의 메타버스 사업과 온라인 E스포츠 사업을 시작하였습니다.당사는 외부전문가 영입을 통해 인적 인프라를 구축하였고 그 결과 세계최초 탈중앙화 메타버스 서비스 DCP (DotCube Protocol)를 개발하였고 2022년 7월 관련 특허를 출현하는 등 빠른 성과를 보였습니다. 2022년 10월 과기부 주관 국내 최대 메타버스 행사 'KMF 2022'에 참여하였고 본격적으로 DCP를 공개 하였습니다. 2022년 11월에는 세계적인 게임 박람회인 'G-STAR 2022'에 참여해 상당한 호응을 얻었고 그 결과 텐센트, 알리바바클라우드 등 약 50여개가 넘는 글로벌 기업들과의 성공적인 미팅을 하였으며, 이후 전략적 제휴를 맺는 등 빠른 성과를 보였습니다. 본격적인 메타버스 서비스가 오픈되지 전부터 이러한 행보는 상당히 이례적인 상황이였고, 이후 약 한달 뒤인 12월에는 2023 알리바바 클라우트 싱가폴 서밋에 초청되는 등의 빠른 성과를 달성했습니다.당사는 E스포츠 게임 분야에서도 두각을 보이고 있습니다. 2022. 9월 IMPICK이 게임물등급관련위원회의 허가를 받았고, 2022년 12월 WINNERPICK이 판타치스포츠게임으로서 게임물등급관리위원회의 허가를 받았습니다. 이는 국내 최초 사례이며 해외에서도 몇 안되는 사례입니다. 이 모든 일이 비즈니스 피보팅을 한 뒤 8개월만에 이루어 졌습니다.이러한 성과에도 당사는 2022, 2023년도 적자를 기록하였으나 이는 단순 재무적인 상황에서는 좋지 못한 상황이나 이는 과감하게 전문인력을 투입하는 과정에서 발생한 상황으로 2022년 신사업 분야에서 90% 이상의 개발을 하였지만, 2023년 들어서 메타버스 산업이 전체적으로 흔들리며 대규모 R 축소를 진행하였으며, 2024년 CES를 시작으로 다시 메타버스에 사람들의 관심이 모이며 게임 산업 또한 같이 살아나고 있으므로 2024년 전망을 상당히 밝게 보고 있습니다.향후 미래에 대한 전망은 긍정적입니다. 세계최초의 탈중앙 메타버스인 DCP를 오픈할 것이며 이미 많은 기업들과의 협업을 통해
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MyCube 100만 유저 이상 확보를 목표로 하고 있습니다. 또한 BizCube 또한 100만 유저 이상을 목표로 하고 있습니다. 단순 게임이 아닌 신개념 프로토콜 기반의 메타버스는 이미 앞에서 언급드린 많은 업체들과 검증된 상황이며 메타버스의 새로운 시대에 메타록이 앞서게 될 것을기대합니다. 또한 E스포츠 분야에서도 두다기 게임이 이미 허가를 받은 상태입니다. 3. 영업실적 및 재무상태 가. 영업실적 (단위: 원) 제5기 제4기 매출액 영업이익 당기순이익 나. 재무상태[요약재무상태표] (단위: 백만원) 과목 제5기 제4기 유 동 자 산 비유동자산 자 산 총 계 유 동 부 채 비유동부채 부 채 총 계 자 본 금 자본 잉여금 자 본 조 정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자 본 총 계 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 요약현금흐름표 (단위: 백만원) 제5기 제4기 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금의증가 기초 현금 기말 현금 나. 자금조달1. 유상증자 주식 발행(감소) 일자 발행(감소)형태 발행(감소한) 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 2023년 06월 08일 유상증자(제3자배정) 보통주 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 법규상의 규제에 관한 사항당사는 해당사항이 없어 기재를 생략합니다.나. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 수정에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.
삼성FN리츠 — 사업보고서 (2024.04)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 1) 부동산투자회사(리츠) 산업의 특성 부동산투자회사(이하 “리츠”)는 부동산 투자회사법에따라 다수의 투자자로부터 자금을 모아 부동산, 부동산 관련 증권등에 투자, 운용하고 그 수익을 투자자에게 돌려주는 부동산 간접투자기구인 주식회사입니다. 리츠는 1960년 미국에서 최초 도 입 되었으며, 한국에는 1997년 외환위기 이후 기업들의 보유 부동산 유동화를 통한 기업구조조정을 촉진하기 위해 2001년 처음 도입되었습니다. 이후 리츠의 투자물건 이 기업 구조조정 부동산에서 점차 일반 부동산으로 변화하였습니다. 다만 기관투자 자 중심의 투자를 벗어나지 못하여 일반국민이 리츠를 통하여 부동산에 투자할 수 있는 기회는 제한적이었습니다. 2018년을 기점으로 당사를 포함한 공모상장 리츠가 본격적으로 출시 되기 시작하여 일반 국민의 리츠투자 기회가 계속 확대될 것으로 기대하고 있습니다. 2002년 리츠의 총 자산규모는 5,584억원으로 시작하여 2024년 4 월말 기준 총 373개의 리츠가 설립되었고 총 자산규모는 96.79조원이며, 이 중 상장 리츠는 23개, 총 자산규모 16.01조원 수준입니다. 2) 리츠 산업의 성장성 지난 5년간 (2018년말 12월~2024년 04월) 리츠 총자산 규모는 약 53.59원이 증 가하였고, 리츠수는 154개가 증가하였습니다. 확정기여(DC)형 및 개인형퇴직연금 제도(IRP)의 적립금의 상장리츠 투자 허용, 대체투자 수요의 확대 및 정부의 리츠 활성화 대책과 맞물려 리츠 시장의 성장은 지속 될 것으로 예상됩니다. 리츠수및자산규모별변동추이_20240430.jpg 리츠수및자산규모별변동추이_20240430 리츠 규모별 리츠수및자산총계_20240430.jpg 리츠 규모별 리츠수및자산총계_20240430 * 자료출처 : 리츠정보시스템(2024년 4월말 기준 통계자료) 3) 관련 법령 또는 정부의 규제 현황 당사는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리 부동산 투자회사이며, 국토 교통부의 관리 감독하에 운영되고 있습니다. 2018년 7월 26자로 부동산투자회사법 개정안 통과로 부동산투자회사법 개정안 공모의무 면제를 위한 기관투자 비중이 30 %에서 50%로 상향되었으며, 2018년 9월 7일자로 퇴직연금감독규정 개정안이 시 행되어 확정급여(DB)형 퇴직연금에 한하여 공모상장리츠에 투자할 수 있게 되었습 니다. 그리고 2019년 12월 18일자로 근로자퇴직급여보장법 시행규칙 개정안이 시 행되어 확정기여형(DC) 및 개인형퇴직연금(IRP)이 간접(퇴직연금상품)방식으로 공 모상장리츠에 투자가 가능하게 되었습니다. 유가증권 상장규정 개정으로 비개발 위 탁관리리츠의 상장 절차가 간소화되고 리츠 보유 자산에 대한 간주부동산 인정한도 가 폐지된 바, 향후 상장 리츠 시장이 보다 확대될 것으로 전망됩니다. 나. 회사의 현황 1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 - 삼성에프엔위탁관리부동산투자회사 주식회사(이하 "당사")는 2022년 7월 26일 설 립된 부동산투자회사(이하 "리츠")로서 2023년 4월 10일자로 한국거래소 유가증 권시장에 상장되었습니다. 당사의 자산관리회사는 삼성에스알에이자산운용(주)으로, 당사는 자산관리회사 내 부동산 투자 및 운용 경험이 풍부한 자산운용 전문인력들의 역량과 체계적인 투자운용시스템을 활용하여 삼성그룹이 보유한 다양한 섹터의 우량부동산과 그 외 투자매력도가 우수한 부동산을 매입하고 포트폴리오를 구성하고 운용하여 주 주분들에게 안정적인 배당을 지급하는 것을 사업 목표로 하고 있습니다. 이를 위한 시작으로, 당사는 지난 2022년 11월 24일 대치타워와 에스원빌딩을 취 득하였습니다. 대치타워의 주요 임차인은 삼성생명보험㈜ 등 우량한 신용도의 임 차인들이 임차하여 사용중에 있습니다. 에스원빌딩은 2002년 준공 이후로 2024년 현재 ㈜에스원 본사 사옥으로 100% 사용되고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 - 당사는 부동산업을 단일사업으로 영위하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 투자부동산 내역
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1) 대치타워 - 당사는 삼성생명보험㈜(매도인)와 2022년 11월 11일 대치타워를 거래금액 4,811억 2,100만원에 취득하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 계약에 의거하 여 2022 년 11월 24일 부동산 매매거래를 종결하여 취득을 완료하였습니다. ① 부동산 현황 [대치타워 개요] 구분 내용 소재지 서울특별시 강남구 대치동 891 사용승인일 1995년 10월 14일 (2022년 02월 리모델링) 용도지역/용도지구 도시지역, 일반상업지역, 지구단위계획구역(테헤란로제2지구) 주용도 업무시설 대지면적 연면적 임대전용률 오피스 45.11% / 리테일 56.83% 규모 B6 / 20F 주요 임차인 삼성생명보험㈜ ② 주요 임차인 현황 - 대치타워의 주요 임차인은 삼성생명보험㈜, ㈜신세계인터내셔날 등으로 우량한 신용도의 임차인들이 임차하고 있으며, 작성기준일(2024년 04월 30일) 계약기준 공실률은 0% 입니다. 또한, 임대 비중이 높은 주요 임차인의 임대차 계약조건은 다음과 같습니다. [주요 임차인의 임대차 계약 조건](2024년 04월 30일 기준) 임차인 사용층 인상조건 재계약통보(통보기한) 해지시　위약벌 보증금, 임대료, 관리비 조정조건 삼성생명보험㈜ 보증금, 임대료, 관리비 모두 매년 3.5% 인상 6개월전 3개월분의 환산임대료 ㈜신세계인터내셔날 15~16 보증금, 임대료, 관리비 모두 매년 3.5% 인상 6개월전 3개월분의 환산임대료 포스코플로우㈜ 보증금, 임대료, 관리비 모두 매년 3.0% 인상 6개월전 3개월분의 환산임대료 ㈜상상인증권 보증금, 임대료, 관리비 모두 매년 계약기간 개시일 해당일의 4개월 전 통계청이 고시하는 소비자물가지수가 인상된 경우에 한하여 지수를 적용하여 인상 3개월전 3개월분의 환산임대료 ㈜뤼이드 임대료, 관리비 모두 매년 3.5% 인상 6개월전 3개월분의 환산임대료 (자료: 당사 제시) 대치타워의 주요 임차인인 삼성생명보험㈜, ㈜신세계인터내셔날, 포스코플로우㈜ 등 총 면적의 92.49% 임차하여 사용하고 있습니다. 이러한 주요 임차인을 통하여 안정적으로 임대료를 확보하고 있습니다. 2) 에스원 빌딩 당사는 삼성생명보험㈜(매도인)와 2022년 11월 11일 에스원빌딩을 거래금액 1,965억 1,400만원에 취득하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 계약에 의거하여 2022년 11월 24일 부동산 매매거래를 종결하여 취득을 완료하였습니다. ① 부동산 현황 [에스원빌딩 개요] 구분 내용 소재지 서울특별시 중구 순화동 175번지 사용승인일 2002년 04월 29일 용도지역/용도지구 일반상업지역, 방화지구, 역사도심(4대문안) 주용도 업무시설 대지면적 연면적 임대전용률 규모 B9 / 20F 주요 임차인 ㈜에스원 ② 임차인 현황 - 에스원빌딩은 준공 이후로 ㈜에스원 본사 사옥으로 100% 사용되고 있으며, 임대 차 계약조건은 다음과 같습니다. [임차인의 임대차계약 조건](2024년 04월 30일 기준) 임차인 사용층 인상조건 재계약통보(통보기한) 해지시위약벌 보증금, 임대료, 관리비 조정조건 ㈜에스원 B1~21 모두 소비자물가지수 또는 2% 중 높은 이율을 적용하여 매년 인상 6개월전 3개월분의 환산임대료 (자료: 당사 제시) 3. 원재료 및 생산설비 - 당사는 부동산투자회사로 원재료 및 생산설비에 해당하는 사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 - 당사의 매출은 주로 투자부동산을 임대하여 수취하는 임대료 수익입니다. - 당사의 주요 매출처 및 매출액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 제6(당)기 제5(전)기 제4(전전)기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 삼성생명보험㈜(대치타워) 삼성화재해상보험(대치타워) 삼성카드(대치타워) 삼성 계열사 외 ㈜에스원(에스원빌딩) 합계 주) 상기 매출액에는 선수수익의 영업수익 반영금액은 제외되었습니다. - 당사는 부동산투자회사로서, 수주상황과 관련하여 해당사항이 없습니다 5. 위험관리 및 파생거래 가. 당사의 위험관리 목표 및 정책 - 당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 시장위험(금리, 가격, 환율 등),
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신용위험, 유동성위험 등에 있어, 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 회사경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 나. 위험관리 - 당사는 부동산투자회사로서, 회사가 보유한 부동산을 통해 임대수익을 창출하고 투자자에게 지속적이며, 안정적인 배당수익을 창출하는 데 그 영위의 목적이 있 습니다. 당사의 Core/Core+ 자산은 우량 임차인의 장기 계약을 통해 안정적인 수익을 창출하고 있습니다. 또한, 당사는 글로벌 경제의 불확실성 및 변동성이 증 가하고 있는 가운데 전통적인 안정투자상품 대비 부동산 임대수익 특성상 시장요 인에 대한 헷지 가능합니다. 당사는 부채비율, 부채상환비율, 유동비율 등 재무적리스크를 주기적으로 모니터 링하기 위해 분기별로 재무위험점검을 자가시행하고 있습니다. 또한 유동성 위험 의 체계적인 관리를 위하여 주기적으로 중장기 자금관리계획 수립 및 실제 현금 유출입 스케쥴을 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니 다 이와 관련하여, 자세한 사항은 동 공시서류의 'Ⅲ.재무에관한 사항' 중 '5. 재무제 표 주석'을 참조하여 주시기 바랍니다. 다. 파생거래 당사는 파생상품계약을 체결하지 않았습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 당사가 맺은 주요 계약 현황은 아래와 같습니다. 가. 주요계약 구분 계약상대방 계약시점 주요계약내용 지급시점 부동산매매계약(대치타워) 삼성생명보험 주식회사 1. 매매목적물 : 대치타워 건물 및 해당 토지 2. 매매금액 : 481,121,000,000원 (건물분 부가세 제외) 2022년 11월 24일 부동산매매계약(에스원빌딩) 삼성생명보험 주식회사 1. 매매목적물 : 에스원빌딩 건물 및 해당 토지 2. 매매금액 : 196,514,000,000원 (건물분 부가세 제외) 2022년 11월 24일 자산관리 삼성에스알에이자산운용주식회사 . 매입수수료 : 매입가액 ×0.5% [부가가치세 별도] 단, 삼성생명보험주식회사로부터 2022년 11월 매입한 대치타워, 에스원빌딩의 매입에 한해 매입가액의 0.1% 2. 운용수수료 : 운용자산 매입가액의 0.25%/365일(윤년의 경우 366일) ×일수(운용 자산 보유일수)3. 자산관리성과수수료 : (현금배당액-최고 현금배당액)×일평균 발행주식수×25%4. 매각수수료 - 매각자산이 실물 부동산인 경우 : 매각가액 ×0.7% - 매각자산이 실물 부동산 외의 자산인 경우 : 거래대금 ×0.7% 5. 매각성과수수료 - 매각자산이 실물 부동산인 경우 : (매각가액-매입가액) ×10% - 매각자산이 실물 부동산 외의 자산인 경우 : (거래대금-장부가)×10% *부가가치세 별도 정기주총일로부터 7일 이내 자산보관(현금) (주)우리은행 매결산기 1,000만원(부가가치세별도) 정기주총일로부터 7일 이내 자산보관(부동산) 대한토지신탁(주) 매결산기 200만원(부가가치세별도) 정기주총일로부터 7일 이내 사무수탁 신한펀드파트너스(주) 매 결산기말 위탁자가 보유하는 매입자산의 가중평균 매입가액의 0.00575%(부가가치세별도) 정기주총일로부터 7일 이내 7. 기타 참고사항 - 해당사항 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 삼성에프엔위탁관리부동산투자회사 주식회사의 이사회는 2024년 02월 01일부터 2024년 04월 30일까지 제6기 사업연도의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단에 관련 의견을 아래와 같이 보고합니다. 가.경영진단의 개요 - 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하 고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았 으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 나.경영성과 - 당사의 최근 사업년도의 영업실적은 아래와 같습니다. (단위 : 원,%) 과 목 증감율 영업수익 영업비용 △4.52 영업이익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 *△는 부(-)의 값임 다. 재무상태 - 당사의 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 원,%) 과목 제6(당)기 제5(전)기 증감율 자산 유동자산 △9.16 비유동자산 자산 총계 △0.31 부채 유동부채 비유동부채 부채 총계 자본 자본금 자본잉여금 △0.84 이익잉여금 △83.16 자본 총계 △1.06 *△는 부(-)의 값임 라. 자금조달 - 당사는 2022년 11월24일 대주단으로부터 차입금 총 3,491억원을 조달하였습니다 차입금의 세부 내역 및 주요 조건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 용도 차입약정액 대출실행액 연이자율(%) 최종만기일 상환방법 중소기업은행 시설자금 만기일시상환 주식회사 신한은행 주식회사 대구은행 삼성생명보험㈜ 합 계 (*) 당기말 기준 91일 CD금 리: 마. 부외거래 - 해당사항 없습니다. 바. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 - 회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5.재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.
DL이앤씨 — [발행조건확정]증권신고서(채무증권)

II. 증권의 주요 권리내용1. 사채의 명칭, 주요 권리내용, 발행과 관련한 약정 및 조건가. 일반적인 사항 아니오 기준금리 확정에 따른 발행금리 확정 (주1) 정정 전 (주1) 정정 후 (주1) 정정 전 가. 일반적인 사항 (단위 : 억원) 회차 발행금액 연리이자율 만기일 옵션관련사항 제2-1회 무보증사채 주1) 2026년 07월 09일 제2-2회 무보증사채 주2) 2027년 07월 09일 주1) 수요 예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, 키스자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜, 에프앤자산평가㈜)에서 최종으로 제공하는 2년 만기 무보증 회사채 AA- 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 +0.01%p. 를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 2년 만기 무보증 회사채 AA- 등급민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 당해 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 +0.01%p. 를 가산한 이자율로 합니다. 주2) 수요 예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, 키스자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜, 에프앤자산평가㈜)에서 최종으로 제공하는 3년 만기 무보증 회사채 AA- 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 +0.07%p. 를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 3년 만기 무보증 회사채 AA- 등급민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 당해 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 +0.07%p. 를 가산한 이자율로 합 니다. (중략) (주1) 정정 후 가. 일반적인 사항 (단위 : 억원) 회차 발행금액 연리이자율 만기일 옵션관련사항 제2-1회 무보증사채 2026년 07월 09일 제2-2회 무보증사채 2027년 07월 09일 내용삭제) (중략) 위 정정사항외에 모든 사항은 2024년 07월 03일자로 당사가 제출한 신고서와 동일하오니 이를 참고하시기 바랍니다.
비에스제이홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 자동차 카페트를 비롯한 자동차 내외장재를 제조하는 자동차 사업부문을 23.07.31 영업양도하여 난소암치료제 개발과 관련한 국내외 임상관리 용역제공 서비스를 내용으로 하는 바이오생명공학을 주사업으로 영위하고 있으며, 바이오생명공학 사업의 주된 거래처는 당사의 자회사 (주)카나리바이오 및 손자회사 비상장회사 (주)카나리아바이오 (구, (주)엠에이치씨앤씨)입니다. [자동차 사업 부문] (1) 자동차 내외장재 사업 1) 영업개황 당사는 1995년 2월 설립 이래 자동차 내·외장재를 개발, 생산하고 있는 전문기업으로 한국표준산업분류에 의하여 자동차 및 트레일러 제조업(D30399)으로 구분되며, 국내 생산 완성차 제조업체에 납품하는 국내 4대 제조사 중 하나로 입지를 다지고 있습니다. 당사는 국내 자동차 부품산업의 기술개발과 품질향상, 원가절감, 선진자동차 부품 및 소재의 수입대체와 수출증대 등 국가 기간산업의 발전을 위해 노력하고 있으며, 원가절감, 환경규제 강화의 시장변화에 대응하기 위한 신공법, 신소재개발을 통해 국내외 경쟁력 확보를 위해 노력하고 있습니다. 2) 조직도 당사의 자동차 사업부문 조직도는 아래와 같습니다. (주)카나리아바이오.jpg (주)카나리아바이오엠 3) 주요생산품 및 매출현황당사 사업부문의 주요생산품 중 내장재로는 카페트, 트렁크 트림이 있으며, 외장재로는 휠가드, 언더커버가 있습니다. 주요생산품 중 당사의 전체매출액에서 가장 높은 비중을 차지하는 것은 카페트(전체매출액의 약 50%이상)이고, 다음으로는 트렁크 트림(전체매출액의 약 25% 이상), 휠가드 (전체매출액의 약 10%이상), 언더커버(전체매출액의 약 5%) 순입니다. 4) 주요매출처 및 기타 참고사항당사의 주요 매출처는 현대자동차(전체매출액 비중 약 40%이상) 및 기아자동차(전체매출액 비중 약 50%이상)로 당사는 각 주요매출처의 1차 납품업체이며, 각 주요매출처 간 '자동차부품공급 기본계약'을 통해 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 지속적인 연구개발을 통해 흡차음 성능향상, 친환경 소재 등 개발을 위해 노력하고 있고, 이미 2005년 6월부터 흡차음 성능향상과 RECYCLE이 가능한 친환경 소재(TPO)를 개발하여, 현대자동차 HI(대형고급승용차)에 납품하고 있습니다. 당사는 일본 닛산자동차와 한국 르노삼성자동차 개발예정 모델인 SUV차종 내장CARPET를 공동개발을 진행하는 등 사업구조 다각화를 위해 노력하고 있습니다. [바이오 생명공학 용역서비스 사업부문] 당사는 당사의 손자회사인 비상장회사 ㈜카나리아바이오(구, (주)엠에이치씨앤씨)에게 바이오 생명공학 사업의 원활한 진행을 위해 국내 임상사이트 발굴 및 관리 업무지원, 바이오 무형자산(특허권, Sponsorship 등)의 자산이전절차 업무 지원, 각종 문서(IR자료, 계약서, 인보이스 등)에 대한 작성 및 관리 업무 지원, 사업과 관련한 회계처리, 외부감사업무 등의 용역서비스를 제공하고 있습니다. ◇ 주요 용역서비스 1. 임상시험 시행절차(SOP) 개발 및 유지 관리업무 2. 임상개발 계획 수립 3. 임상 기획 및 전략수립 4. 임상시험 문서 검토 및 관리 5. CRO 및 위탁업체와의 커뮤니케이션, 임상연구기관 관리 6. 대외협력업무(파트너사, 임상시험 관련 내외부 커뮤니케이션 및 지원) 7. 국내 임상기관 발굴 및 관리 업무 8. 바이오 무형자산의 자산이전절차 및 진행업무 9. 임상위탁업체간의 계약절차 진행 10. 해외임상관리법인인 온코퀘스트 USA(미국법인)간 협업 및 활동 지원 2. 주요 제품 및 서비스 (1) 주요생산품 당사의 자동차내외장재 사업부문의 주요생산품은 아래와 같습니다. 주요생산품.jpg 주요생산품 1) 제품설명 구분 품목 용도 형상 내장재 카페트 승용차 바닥공간 내장재로 차량의 인테리어 디자인 뿐만 아니라 차량운행 소음의 차단, 흡수하는 기능을 하는 부품 카페트.jpg 카페트 트렁크 트림 차량 후면의 적재공간을 나누는 부품으로 사이드 ASSY와 PARTITION, FLOOR로 구성 트렁크트림.jpg 트렁크트림