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배당가능성이 없거나 사채권자의 소명 내용이 합리적인 근거를 결하였음을 독립적인 회계 또는 법률자문 결과, 기타 객관적인 자료를 근거로 소명하는 경우 "을"은 사채권자집회에서의 결의 또는 해당 요청을 하는 사채권자에게, 해당 조치 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보장을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현시까지 상기 지시에 응하지 아니할 수 있다.③ 제2항에 따른 사채권자의 요구에도 불구하고 "을"이 조사를 하지 아니하는 경우에는 제2항의 규정 여하에 불구하고, 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 "본 사채의 미상환잔액"의 3분의2 이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 사채권자는 직접 또는 제3자를 지정하여 제1항의 조사를 할 수 있다.④ 제1항 내지 제3항의 규정에 의한 "을"의 자료제공요구 등에 따른 비용은 "갑"이 부담한다. 다만, 해당 조사나 자료요구 및 실사 등은 합리적인 범위에 의한 것이어야 하며 이를 초과할 경우의 비용에 대하여는 "갑"이 이를 부담하지 아니한다.⑤ "갑"의 거절, 방해, 비협조 혹은 자료 미제공 등으로 인한 조사나 실사 미진행시 "을"은 이에 대하여 책임을 부담하지 아니한다.⑥ 본 조의 자료제공요구나 조사, 실사 등과 관련하여 "갑"이 상기 제1항 각 호 소정의 사유에 해당하지 아니함을 증빙하거나 자료 등을 공개하지 아니할 법규적인 의무가 있음을 증빙할 수 있는 합리적인 근거 없이 자료제공, 조사 혹은 실사에 대한 협조를 거절하거나, 이를 방해한 경우 이는 "갑"의 이 계약상의 의무위반을 구성한다. 라. 사채관리회사의 의무 및 책임 ※ "갑"은 발행회사인 대신에프앤아이(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 DB금융투자(주)를 지칭합니다. ■ 사채관리회사의 공고의무(「사채관리계약서」 제4-3조) 제4-3조(사채관리회사의 공고의무)① "갑"의 원리금지급의무 불이행이 발생하여 계속되고 있는 경우에는, "을"은 이를 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다.② 제1-2조 제14호 가목 (1)에 따라 "갑"에 대하여 기한이익이 상실된 경우에는 "을"은 이를 즉시 공고하여야 한다. 다만, 발생한 사정의 성격상 외부에서 별도의 확인조사를 행하지 아니하거나 "갑"의 자발적 통지나 협조가 없이는 그 발생 여부를 확인할 수 없거나 그 확인이 현저히 곤란한 사정이 있는 경우에는 그렇지 아니하며 이 경우 "을"이 이를 알게된 때 즉시 그 뜻을 공고하여야 한다.③ 제1-2조 제14호 가목 (2)에 따라 '기한이익상실 원인사유'가 발생하여 계속되고 있는 경우에는, "을"은 이를 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다. ④ "을"은 "갑"에게 "본 계약" 제1-2조 제14호 라목에 따라 조치를 요구한 경우에는 조치요구일로부터 30일 이내에 그 내용을 공고하여야 한다.⑤ 제3항과 제4항의 경우에 "을"이 공고를 하지 않는 것이 사채권자의 최선의 이익이라고 합리적으로 판단한 때에는 공고를 유보할 수 있다. ■ 사채관리회사의 의무 및 책임(「사채관리계약서」 제4-4조) 제4-4조(사채관리회사의 의무 및 책임)① "갑"이 "을"에게 제공하는 보고서, 서류, 통지를 신뢰함에 대하여 "을"에게 과실이 있지 아니하다. 다만, "을"이 그 내용상 오류를 알고 있었던 경우이거나 중과실로 이를 알지 못한 경우에는 그렇지 아니 하며, "본 계약"에 따라 "갑"이 "을"에게 제출한 보고서, 서류, 통지 기재 자체로서 '기한이익상실사유' 또는 '기한이익상실 원인사유'의 발생이나 기타 "갑"의 "본 계약" 위반이 명백한 경우에는, 실제로 "을"이 위의 사유 또는 위반을 알았는가를 불문하고 그러한 보고서, 서류, 통지 수령일의 익일로부터 7일이 경과하면 이를 알고 있는 것으로 간주한다.② "을"은 선량한 관리자의 주의로써 "본 계약"상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 한다. ③ "을"이 본 계약이나 사채권자집회결의를 위반함에 따라 사채권자에게 손해가 발생한 때에는 이를 배상할 책임이 있다. 마. 사채관리회사의 사임 등 변경에 관한
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사항 ※ "갑"은 발행회사인 대신에프앤아이(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 DB금융투자(주)를 지칭합니다. ■ 사채관리회사의 사임(「사채관리계약서」 제4-6조) 제4-6조(사채관리회사의 사임) ① "을"은 "본 계약"의 체결 이후 상법시행령 제27조 각호의 이익충돌사유가 발생한 경우에는 그 사유의 발생일로부터 30일 이내에 사임하여야 한다. "을"이 사임하지 아니하는 경우에는 각 사채권자는 법원에 "을"의 해임과 사무승계자의 선임을 청구할 수 있다. 다만, 새로운 사채관리회사가 선임되기까지 "을"의 사임은 효력을 갖지 못하고 "을"은 그 의무를 계속하여야 하며, 이와 관련하여 "을"은 자신의 책임으로 이익 상충 및 정보교류차단을 위한 적절한 조치를 취하여야 하고, 그 위반시 이에 따른 책임을 부담한다. 만일, 새로운 사채관리회사의 선임에 따라 추가 되는 비용이 있는 경우 이는 "을"의 부담으로 한다.② 사채관리회사가 존재하지 아니하게 된 때에는 "갑"과 사채권자집회의 일치로써 그 사무의 승계자를 정할 수 있다. 이 경우 합리적인 특별한 사정이 없는 한 사채관리회사의 보수 및 사무처리비용 기타 계약상의 의무에 있어서 발행회사가 부당하게 종전에 비하여 불리하게 되어서는 아니 된다.③ "을"이 사임 또는 해임된 때로부터 30일 이내에 사무승계자가 선임되지 아니한 경우에는 단독 또는 공동으로 "본 사채의 미상환잔액"의 10분의 1 이상을 보유하는 사채권자는 법원에 사무승계자의 선임을 청구할수 있다.④ "을"은 "갑"과 사채권자집회의 동의를 얻어서 사임할 수 있으며, 부득이한 사유가 있는 경우에 법원의 허가를 얻어 사임할 수 있다.⑤ "을"의 사임이나 해임은 사무승계자가 선임되어 취임할 때에 효력이 발생하고, 사무승계자는 "본 계약"상 규정된 모든 권한과 의무를 가진다. 바. 기타사항 사채관리회사인 DB금융투자(주)는 선량한 관리자의 주의로써 사채관리계약상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 합니다. 기타 자세한 사항은 본 증권신고서에 첨부된사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.
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IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) 금번 대신에프앤아이(주) 제41-1회 및 제41-2회 무보증사채의 인수인이자 공동대표주관회사인 삼성증권(주), 한국투자증권(주), NH투자증권(주), 케이비증권(주) 및 키움증권(주)는 『자본시장과금융투자업에관한법률』법률’제119조 제1항 및 제125조에 따라 본 공모에 따른 평가의견을 기재합니다.본 장에 기재된 분석의견은 공동대표주관회사는 기업실사 과정을 통해 발행회사인 대신에프앤아이 주식회사로부터 제공받은 정보 및 자료에 기초한 합리적, 주관적 판단일 뿐이므로, 이로 인해 공동대표주관회사가 투자자에게 본건 공모에의 투자 여부에 관한 경영 또는 재무상의 조언 또는 자문을 제공하는 것은 아니며, 공동대표주관회사는 이러한 분석의견의 제시로 인하여 예비투자설명서, 투자설명서 또는 증권신고서 기재 내용의 진실성, 정확성에 관하여 원칙적으로 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'상의 책임을 부담하는 것은 아니라는 점에 유의하시기 바랍니다. 다만, 공동대표주관회사가 상당한 주의 의무를 하지 아니하여 증권신고서 및 투자설명서(예비투자설명서 및 간이투자설명서 포함)의 공동대표주관회사의 분석의견의 기재사항 중 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 있거나 중요사항이 기재 또는 표시되지 아니함으로써 증권의 취득자가 손해를 입은 것으로 인정되는 경우에는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제125조에 따라 손해배상책임을 부담할 가능성도 있음을 참고하시기 바랍니다. 기업실사 참여기관, 기타 전문가 등이 상당한 주의 의무를 하지 아니하여 본인의 평가의견 기재 등과 관련하여 증권신고서 및 투자설명서(예비투자설명서 및 간이투자설명서 포함)의 기재사항(일정한 경우 첨부서류 포함)의 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 있거나 중요사항이 기재 또는 표시되지 아니함으로써 증권의 취득자가 손해를 입은것으로 인정되는 경우에는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제125조에 따라 손해배상책임을 부담할 가능성이 있음을 참고하시기 바랍니다. 또한, 본 평가의견에 기재된 당사의 분석의견 중에는 예측정보가 포함되어 있습니다. 그러나 예측정보에 대한 실제 결과는 여러가지 요소들의 영향에 따라 최초에 예측했던 것과 다를 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다. 1. 평가기관 구분 증권회사(분석기관) 회사명 고유번호 공동대표주관회사 삼성증권(주) 공동대표주관회사 케이비증권(주) 공동대표주관회사 한국투자증권(주) 공동대표주관회사 NH투자증권(주) 공동대표주관회사 키움증권(주) 2. 평가의 개요(1) 평가 일정 구 분 일 시 기업실사 기간 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 방문실사 2024년 09월 25일 실사보고서 작성 완료 2024년 09월 30일 증권신고서 제출 2024년 10월 02일 [발행회사 - 대신에프앤아이(주)] 성 명 부서 직책 담당업무 박원일 경영관리부 부장 재무관리 정보미 경영관리부 수석 재무관리 [공동대표주관회사 - 삼성증권(주), KB증권(주), 한국투자증권(주), NH투자증권(주), 키움증권(주)] 소속기관 부서 성명 직책 실사업무분장 참여기간 주요경력 삼성증권(주) 김지은 팀장 기업실사 총괄 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 18년 삼성증권(주) 정서호 부장 기업실사 책임 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 등13년 삼성증권(주) 심효정 과장 기업실사 실무 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무5년 삼성증권(주) 이영래 대리 기업실사 실무 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무1년 케이비증권(주) 기업금융3부 박병옥 이사 기업실사 총괄 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 등 년 케이비증권(주) 기업금융3부 김지훈 팀장 기업실사 책임 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 등 년 케이비증권(주) 기업금융3부 김규리 주임 기업실사 실무 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무
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3년 케이비증권(주) 기업금융3부 최준범 주임 기업실사 실무 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 년 한국투자증권(주) 커버리지2부 전재일 이사 기업실사 총괄 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 19년 한국투자증권(주) 커버리지2부 이상욱 팀장 기업실사 책임 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 12년 한국투자증권(주) 커버리지2부 유미라 대리 기업실사 및 서류작성 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 9년 NH투자증권(주) 김동원 이사 기업실사 책임 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 등 18년 NH투자증권(주) 김준형 팀장 기업실사 실무 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 등 7년 NH투자증권(주) 김채영 대리 기업실사 실무 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 등2년 키움증권(주) 커버리지1팀 문찬영 이사 기업실사 총괄 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 등16년 키움증권(주) 커버리지1팀 서영교 팀장 기업실사 책임 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 등14년 키움증권(주) 커버리지1팀 신종석 차장 기업실사 실무 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무 등9년 키움증권(주) 커버리지1팀 이경탁 주임 기업실사 실무 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무2년 키움증권(주) 커버리지1팀 이영한 주임 기업실사 실무 2024년 09월 12일 ~ 2024년 09월 30일 기업금융업무1년 3. 기업실사 이행상황(1) 기업실사 항목 및 점검결과 항 목 세부 확인사항 1. 모집 또는 매출증권에 관한 일반사항 기업실사 보고서 (주1) 2. 증권의 주요 권리 내용 기업실사 보고서 (주2) 3. 투자위험요소 기업실사 보고서 (주3) 4. 자금의 사용목적 기업실사 보고서 (주4) 5. 경영능력 및 투명성 기업실사 보고서 (주5) 6. 회사의 개요 기업실사 보고서 (주6) 7. 사업의 내용 기업실사 보고서 (주7) 8. 재무에 관한 사항 기업실사 보고서 (주8) 9. 감사인의 감사의견 등 기업실사 보고서 (주9) 10. 회사의 기관 및 계열회사에 관한 사항 기업실사 보고서 (주10) 11. 주주에 관한 사항 기업실사 보고서 (주11) 12. 임원 및 직원 등에 관한 사항 기업실사 보고서 (주12) 13. 이해관계자와의 거래내용 등 기업실사 보고서 (주13) 14. 기타 투자자보호를 위해 필요한 사항 기업실사 보고서 (주14) 상기 기업실사항목의 상세내역은 증권신고서에 첨부된 [기업실사] 첨부 문서를 참고하시기 바랍니다. (2) 기업실사 이행내역 일자 기업 실사 내용 * 기업실사 사전 준비- 발행사의 무보증 회사채 발행 의사 확인- 자금조달 금액 등 발행사 의견 청취- 발행회사 및 소속산업 사전 조사- 무보증 회사채 발행 일정 협의- 공시서류 및 뉴스 등을 통한 발행회사의 최근 이슈 조사- 실사 사전요청자료 송부 * Due-diligence checklist에 따라 투자위험요소 실사 1) 사업위험관련 실사 - 영위 중인 사업 및 신규 사업에 대한 세부사항 등 체크 - 유사업종 자료 검토2) 회사위험관련 실사 - 재무관련 위험 및 우발채무 등의 위험요소 등 체크 3) 기타위험관련 실사 - 기타 회사 제공 내역 및 각종 장부 검토 - 소송관련 내역 등의 확인 - 각 부서 주요 담당자 인터뷰 - 향후 사업추진계획 검토 - 회사채 발행 배경과 자금사용 계획 파악 - 동사 공시서류 검토 - 동사로부터 수령한 자료 검증(정관, 내부자료 등) - 내부통제시스템 확인* 반기보고서 제출 후 변동내역 확인 * 실사 추가 내역 문의 및 확인* 기업실사보고서 및 증권신고서 작성* 실사이행결과보고서 작성* 회사채 발행 관련 제반 계약서 최종 확인 * 증권신고서 최종 내용 검증- 모집매출 증권 관련 적정성 검토- 투자위험요소 세부사항 체크 4.
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종합의견 가. 동사는 2001년 11월 16일에 설립되었으며, 자산유동화에관한법률상의 유동화전문회사가 부실채권을 유동화하기 위하여 발행하는 유동화증권의 인수 및 처분업무와 부실채권 관리목적으로 설립되는 자산관리회사의 지분인수 및 처분업무 및 부동산 개발 및 임대업 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 동사는 우리금융지주(주)의 민영화 계획에 따라 우리금융지주(주)가 보유한 동사의 100%의 보통주 지분 인수 우선협상대상자로 대신증권(주)가 선정되어 계약을 체결하기 위한 본 협상 등을 진행하고 2014년 5월 7일 대신증권(주)로 상기 지분매각이 완료되며 상호를 대신에프앤아이(주)로 변경하였습니다. 증권신고서 제출일 현재 동사의 납입자본금과 총발행주식수는 각각 1,000억원 및 20백만주이며, 대신증권(주)가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.나. 최근 NPL 시장의 신규투자자 증가와 은행권 부실채권 매각규모의 감소로 부실채권 투자시장의 경쟁이 점차 심화되고 있는 가운데, 동사는 우수한 투자 및 관리 능력을 기반으로 비교적 안정적인 투자성과를 창출하고 있으며, 잉여금 축적 등을 기반한자본확충으로 양호한 재무안정성을 유지하고 있습니다. 다만 2014년 5월 지배구조 변화로 인해 과거 은행계 부실채권기관으로서 동사의 신용도에 긍정적인 요인으로 작용했던 모회사의 재무지원 가능성이 이전의 우리금융지주에 비하여 상대적으로 저하된 것으로 판단됩니다. 이에 따라 동사의 시장지배력 및 영업수익성의 변화, 모회사의 재무정책에 따른 자본비율의 수준 등을 지속적으로 모니터링 할 필요성이 존재합니다.다. NPL투자시장 내 경쟁심화 및 이에 따른 수익성 저하 압력은 부담이나 부동산PF관련 사모사채 인수 등의 수익기반 다변화 및 확대와 더불어 오랜 업력 등에 기반한 리스크 관리 능력 등을 감안할 때 기존 사업부문에서의 사업안정성 및 재무건전성은 양호한 수준으로 유지될 것으로 전망 됩니다. LH공사의 중도금반환채권 유동화를 통해 토지 대금 납입에 대한 부담이 해소가 된 점 또는 브릿지PF를 2020년 3월 2일 만기의 차입약정으로 차환한 점, 나인원한남 분양전환 완료 등으로 인한 리스크 해소 및 재무건전성 안정화는 긍정적입니다. 동사는 2002년 우리엘비제일차 SPC를 시작으로 2024년 반기말까지 총 182개의 SPC 등을 통해 채권원금기준 27.2조원(동사 투자금액 13.4조원) 규모의 그룹 내ㆍ외 부실채권 투자를 단독 또는 합작투자자와 실행하는 등 안정적인 영업기반을 보유한 것으로 판단됩니다. 특히 2006년부터 2024년 반기말까지 채권원금기준 16.3조원(동사 투자금액 11.3조원) 규모의 우리금융그룹 이외 국내외 부실채권 투자를 실행하여 수익원을 다변화하고 영업기반을 확대하고 있습니다. 그러나, 부동산 사업의 불확실성을 고려하였을 때, 신규 사업을 재추진한다면 동사의 사업안정성 및 재무건전성에 부정적인 요소로 작용할 가능성이 존재하기에 향후 모니터링이 필요할 것으로 예상됩니다.라. 동사의 사업구조는 크게 NPL채권 투자 및 회수(유동화사채의 원리금 및 유동화출자지분의 배당금통한 투자금의 회수)로 구성되어 있습니다. 사업구조의 특성상 부실채권 원금 대비 회사 매입금액, 담보처분을 통한 부실채권 회수금액, 부실채권 회수시기 등에 따라 수익금액이 변동되는 점을 감안하면, 부실채권 회수실적에 따른 수익변동성이 존재합니다.회사는 자산관리회사인 대신AMC의 우수한 부실채권 관리 및 회수실적을 통해 업종 내에서 상대적으로 높은 수익성을 시현하고 있으며, 우수한 경쟁지위를 바탕으로 NPL채권 투자 물량을 안정적으로 확보하고 있는 점을 감안할 때, 중단기적으로 NPL투자부문의 수익성은 우수한 수준을 유지할 것으로 전망됩니다. 그러나, 경쟁입찰 시 업종 내 경쟁심화로 NPL채권 원금 대비 매입금액 비율이 상승하고 있는 점과 부동산 시장의 침체로 담보처분을 통한 NPL채권 회수실적이 저하될 가능성이 있는 점은 회사의 수익성 관리에 있어 부정적인 요인이 될 수 있습니다.마. 증권신고서 제출일 기준 동사의 별도 기준 1년 이내 만기가 도래하는 차입금은
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2조 2,237억원으로, 높은 수준을 보이고 있어 차입금 구조의 장기화가 필요한 것으로 판단됩니다. 기업어음과 전자단기사채와 같이 단기성 자금의 비중이 높은 편이기 때문에 향후 각종 경제 상황 및 금리 등 관련 시장의 악화로 동사의 시장성 자금 조달에 경색흐름이 발생할 수 있습니다. 중장기 자금 조달규모를 확대할 시, 단기 유동성 위험은 감소시킬 수 있으나 만기가 길어질수록 금리변동에 따른 공정가치 변동성이 확대되는데 근래 금리 인상기가 도래함에 따라 이에 따른 동사의 수익성 변화에 대한 가능성도 여전히 상존하고 있으므로 이에 대한 추가적인 리스크 관리도 필요할 것으로 판단됩니다.또한, 시장규모의 확대에 따라 자산 편입 비중이 늘고 있는 PF대출채권의 경우 기존 1금융권 담보채권 위주로 구성되었던 NPL투자사업에 비하여 예측가능성이 낮기에 투자자금 회수 불확실성이 증가하지 않도록 지속적인 모니터링이 필요할 것으로 판단 됩니다. 바. 이상 상기의 제반사항을 고려할 때, 금번 발행되는 동사의 제41-1회 및 제41-2회 무보증사채의 원리금 상환은 무난할 것으로 사료되나, 국내외 거시경제 변수의 변화로 상환에 대한 확실성이 저하될 수 있습니다. 투자자께서는 투자시에 상기 검토결과는 물론, 본 증권신고서에 기재된 동사의 전반에 걸친 현황 및 동사의 산업 및 영업상의 위험요소, 재무상황 및 관계회사 등과 관련된 제반 위험요소 등을 유의하시기 바랍니다. 또한 본사채의 원리금 상환과 관련하여 공동대표주관회사는 어떠한 책임도 지지 않으니 참고하시기 바랍니다. 2024년 10월 02일 "공동대표주관회사" : 삼성증권 주식회사 대표이사 박 종 문 "공동대표주관회사" : 케이비증권 주식회사 대표이사 김 성 현 "공동대표주관회사" : 한국투자증권 주식회사 대표이사 김 성 환 "공동대표주관회사" : NH투자증권 주식회사 대표이사 윤 병 운 "공동대표주관회사" : 키움증권 주식회사 대표이사 엄 주 성
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사의 주요 업무는 유동화증권(유동화사채 및 유동화출자지분) 인수 및 처분업무이며, 이는 유동화전문유한회사(SPC)가 부실채권을 기초자산으로 발행한 유동화사채 및 유동화출자지분에 투자하고, 자회사인 대신에이엠씨(주)가 다양한 방법으로 기초자산을 회수하면 유동화사채의 원리금 및 유동화출자지분에 대한 배당금, 감자 등을 통해 투자금을 회수하는 방식으로 수익을 얻는 구조입니다. 부실채권 투자 영업구조.jpg 부실채권 투자 영업구조 2002년 우리엘비제일차 SPC를 시작으로 2024년 반기말까지 총 182개의 SPC 등을 통해 채권원금기준 27.2조원(당사 투자금액 13.4조원) 규모의 그룹 내ㆍ외 부실채권 투자를 단독 또는 합작투자자와 실행하는 등 안정적인 영업기반을 보유한 것으로 판단됩니다. 특히 2006년부터 2024년 반기말까지 채권원금기준 16.3조원(당사 투자금액 11.3조원) 규모의 우리금융그룹 이외 국내외 부실채권 투자를 실행하여 수익원을 다변화하고 영업기반을 확대하고 있습니다.연결실체는 투자사업부문과 부동산투자부문의 총 2개의 보고부문 체제로 운영되고 있으며, 각 부문별 영업수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보고부문 주된 사업현황 영업수익 투자사업부문 유동화증권인수매매 등을 통해 창출되는 성과보고 단위 부동산투자부문 부동산개발 및 부동산투자 등을 통해 창출되는 성과보고 단위 2. 영업의 현황 가. 영업의 개황 및 종류 당사는 유동화증권(유동화사채 및 유동화출자지분) 인수 및 처분업무를 주업으로 하는 부실채권 투자전문회사로서 다음의 업무를 영위하고 있습니다.(1) 자산유동화에관한법률상의 유동화전문회사가 불량자산을 유동화자산으로 하여 발행하는 유동화증권의 인수 및 처분업무 (2) 불량자산관리 목적으로 설립된 또는 설립되는 자산유동화에관한법률상의 자산 관리회사의 지분 인수 및 처분업무 (3) 불량자산의 직접 인수 및 처분업무 (4) 자본시장과금융투자업에관한법률상 집합투자기구 등 및 산업발전법상 기업구 조조정조합에 대한 투자 및 기타 유가증권, 채권 또는 이와 유사한 금융자산에 대 한 투자업무 (5) 부동산 개발 및 임대업 (6) 기타 각 호의 업무를 달성하기 위하여 직·간접적으로 관련되거나 이에 부수하 는 업무 나. 연결기준 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분(*) 제24기(당) 반기 제23기(전) 반기 제23기(전) 기 제22기(전전) 기 영업수익 이자수익 수수료수익 배당수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 및 처분이익 신용손실충당금환입액 대출채권회수관련이익 운용리스수익 기타영업수익 합 계 영업비용 이자비용 수수료비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 및 처분손실 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가 및 처분손실 신용손실충당금전입액 지분법손실 운용리스비용 기타영업비용 판매비와관리비 합 계 영업이익(손실) 영업외손익 법인세차감전순이익 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 지배기업소유주지분 비지배기업소유주지분 (*) 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 연결재무제표 기준입니다. 다. 영업부문별 실적 (1) 부문별 보고현황 및 사업별 부문연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 금융상품과 서비스를 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각각의전략적인 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다. 보고부문 주된 사업현황 투자사업부문 유동화증권인수매매 등을 통해 창출되는 성과보고 단위 부동산투자부문 부동산개발 및 부동산투자 등을 통해 창출되는 성과보고 단위 (2) 보고부문별 재무정보 당기 및 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 백만원) 보고부문 영업수익 영업비용 영업이익 영업외손익 법인세비용차감전손익 법인세비용 당기순이익 투자사업부문 부동산투자부문 소 계 연결재무제표 (전반기) (단위: 백만원) 보고부문 영업수익 영업비용 영업이익 영업외손익
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법인세비용차감전손익 법인세비용 당기순이익 투자사업부문 부동산투자부문 소계 연결재무제표 (3) 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 라. 자금조달 및 운용실적 (1) 연결 재무제표 기준 (단위 : 백만원, %) 구 분 제 24(당) 반기 제 23(전) 기 제 22(전전) 기 평균잔액 이자율 비율 평균잔액 이자율 비율 평균잔액 이자율 비율 자금조달 단기차입금 기업어음 은행차입금 장기차입금 원화사채 유동화사채 PF차입금 기타 자기자본 합계 자금운용 운용자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자자산 사모사채 등 유동화채권 기타 대손충당금 종속기업및관계기업투자 기타자산 합계 (2) 별도 재무제표 기준 (단위 : 백만원, %) 구 분 제 24(당) 반기 제 23(전) 기 제 22(전전) 기 평균잔액 이자율 비율 평균잔액 이자율 비율 평균잔액 이자율 비율 자금조달 단기차입금 기업어음 은행차입금 장기차입금 원화사채 기타 자기자본 합계 자금운용 운용자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자자산 사모사채 등 기타 대손충당금 종속기업및관계기업투자 기타자산 합계 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 거래 현황 ○ 당기말 현재 당사가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD,GBP) 구분 계약기간 메입금액(KRW) 매도금액(USD,GBP) 공정가치(KRW) 통화선도(USD) 통화선도(USD) 통화선도(USD) 통화선도(USD) 통화선도(USD) 통화선도(USD) 통화선도(USD) 통화선도(USD) 통화선도(GBP) 나. 신용파생상품 거래 현황 ○ 당사는 거래중인 신용파생상품이 없습니다. 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 지 역 지점 출장소 사무소 합계 서울 합 계 (*) 지점에는 본점이 1개의 지점으로 포함되어 있습니다. 나. 영업설비 및 자동화 기기 설치 현황 ○ 해당사항 없습니다. 다. 당사는 공시기준일 현재 지점을 신설하거나 중요시설을 확충할 계획이 없습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 산업 전반의 현황 등 (1) 산업의 특성부실채권(NPL: Non-Performing Loan)이란 부실대출금과 부실지급보증액을 합친 것으로, 일반적으로 자산건전성분류기준(FLC)에 따른 여신 분류 중 '고정', '회수의문', '추정손실'에 속하는 여신, 즉 '고정이하 여신'을 지칭합니다. 보통 3개월 이상 연체된 여신을 고정이하 여신으로 분류하며 무수익여신이라고도 합니다. 금융회사 등이 보유하는 부실자산의 효율적 정리를 촉진하고 부실징후 기업의 경영정상화 노력을 지원함으로써 금융회사 등의 자산유동성과 건전성을 향상시키기 위하여 제정된「금융회사부실자산 등의 효율적 관리 및 한국자산관리공사의 설립에 관한 법률」의 경우 부실채권을 부실자산의 범주에서 파악하고 있습니다. 이에 따르면, 부실자산을 부실채권과 비업무용 자산을 포괄하는 개념으로 정의하고, 그 중 부실채권을 금융회사 등의 여신거래로 인하여 발생한 대출원리금, 지급보증 및 이에 준하는 채권으로서 1) 부도 등의 사유로 정상 변제되지 아니한 것으로서 회수조치나 관리방법을 마련할 필요가 있는 채권, 2) 채무자의 경영내용, 재무상태 및 예상되는 현금의 흐름 등으로 보아 채권회수에 상당한 위험이 발생하였거나 발생할 우려가 있는 경우로서 한국자산관리공사의 경영관리위원회가 인정하는 채권으로 규정하고 있습니다.2008년 이후 한국채택국제회계기준 도입과 Basel II 시행에 따라 진성매각(True Sale) 요건이 강화되어 기존의 제1금융권에서 자체 ABS 발행으로 해소하던 부실채권 처리 방식이 사라지게 되었습니다.따라서 제1금융권의 공개매각시장을 통한 부실채권 처리가 본격화되기 시작하였고, 본격적으로 부실채권 정리를 위한 부실채권 공개매각시장 물량이 증가하게 되었습니다.계속적인 세계경기 둔화와 시장금리 급등, 국내외 경기침체 영향 등 저성장 저수익 기조에 따른 한계기업 증가와 부동산 경기 둔화로 인하여 회생채권과 부실 부동산의 PF 채권 물량이 증가하게 되었습니다.또 가계채권의 경우에는 신용회복지원제도를
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통한 개인 워크아웃 지원으로 일반무담보 채권이 아닌 신용회복채권(CCRS채권) 출회가 진행되고 있습니다. (2) 부실채권 시장 전망중국 부동산시장 불안 및 우크라이나, 이스라엘 전쟁에 따른 국제경기 둔화, 원자재ㆍ에너지 수급 차질, 시장금리 급등, 국내외 경기침체 우려 등 세계 경제의 불확실성은 여전히 클 것으로 전망됩니다. 국내에서도 높아진 기준 금리가 유지됨에 따라 가계 및 기업 부채의 이자부담액 증가, 물가 상승에 따른 기업의 원가 부담증대, 부동산시장의 가격 조정 등 불리한 경제 상황이 지속될 것으로 예상되지만 부실채권(NPL) 매각 물량의 증대로 나타날 수도 있기 때문에 부실채권 시장은 유지 또는 확대될 것으로 예상됩니다(3) 산업의 성장성NPL시장에서 매매 대상이 되는 부실채권들은 국내은행에서 나오기 때문에 국내은행들의 자산건전성이 악화되는 경우 NPL시장이 확대되는 경향을 보이고 있습니다. 은행들의 대표적인 자산건전성 지표인 고정이하여신 규모를 통해 NPL시장의 확대 가능성을 예상해 볼 수 있는데, 국내은행들의 고정이하여신 규모는 1998년 외환위기에 크게 증가한 이후 점진적으로 축소되었으나 2008년 글로벌 금융위기 이후 다시 늘어나 2015년말 30조원으로 2000년 이후 최대규모의 고정이하분류여신 규모를 보였습니다. 이후 2019년말 15.3조원, 2020년 13.9조원, 2021년 11.8조원, 2022년 10.1조원으로 2015년 이후 고정이하분류 여신 규모는 감소하는 추세였으나 2023년 12.5조원을 기록하며 2023년부터 다시 증가하는 양태를 보이고 있습니다. 2024년 6월말 국내은행의 부실채권비율은 0.53%로 전분기말(0.50%) 대비 0.03%p 상승하였으며, 부실채권 규모는 14.4조원으로 전분기말(13.4조원) 대비 1.0조원 증가하여 2023년부터 지속적으로 상승하는 추세를 유지하고 있습니다. 다만,고금리 및 고물가 등 대내외 불안요인이 여전히 상존하고 있으며 잠재리스크 현실화에 따른 신용손실 확대 가능성이 있어 금융시장 변동성이 확대되는 상황입니다. [국내은행의 부실채권비율 추이] (단위 : %, 조원) 구 분 22년 말 23년 1분기말 23년 2분기말 23년 3분기말 23년 말 24년 1분기말 24년 2분기말 부실채권비율 부실채권잔액 [출처: 금융감독원 보도자료 '24.6월말 국내은행의 부실채권 현황] (4) 경기변동성부실채권 시장은 경기후행적 성격을 가져 과거 카드 사태 및 금융위기 등 경기 위축 시기부터 회복 초기까지 시장이 성장하는 모습을 보이고 있습니다. 국내 경제 상황 뿐만 아니라 글로벌 경기 침체 장기화에 대한 불확실성은 민간 소비 위축, 설비투자 지연, 수출 감소 등으로 이어질 수 있으며 경제성장을 동반하지 않은 물가 상승에 따라 긴축적 통화정책이 급진적이고 장기적으로 이어질 경우 기업 및 가계 등 경제주체의 신용위험이 증가하여 부실채권시장의 규모가 증가할 수도 있습니다.(5) 계절성금융기관의 부실채권 인수 및 처분이라는 당사의 주된 영업활동 특성상 계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다. (6) 국내 시장여건1) 경쟁환경2009년 설립된 연합자산관리의 활발한 투자활동 지속, 연기금 등 자산운용사의 참여본격화, 하나에프앤아이의 NPL 전업사로의 전환, 2020년 키움에프앤아이와 2022년우리금융에프앤아이 신규 투자회사의 진출 등으로 전업투자자들은 지속적인 부실채권 투자를 진행하고 있습니다. 자산운용사(이지스, 미래에셋자산운용, KB자산운용, 유진자산운용), 캐피탈, 저축은행 등의 중소형 시장참여자들도 과거 NPL 투자에 진출하였으나 2020년 이후부터 NPL투자는 전업투자자 위주로 재편된 상황입니다.2) 시장점유율의 추이부실채권 투자 업무의 특성상 동종사의 정확하고 객관적인 현황을 입수하기 어렵기 때문에 시장점유율의 기재를 생략합니다.3) 시장에 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점부실채권 투자업은 공개매각시장에서 적절한 수준으로 매입한 자산을 효율적으로 처분하는 방식을 통하여 수익을 창출하는 산업입니다.당사는 국내에서 최초로 설립된
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부실채권투자회사로서 타사와 비교할 때 투자와 자산관리라는 두 가지 측면에서 회사 내부적으로 축적된 많은 Know-How를 통하여 경쟁이 심화되는 환경속에서도 지속적인 성장과 수익을 시현하고 있습니다.당사의 강점은 자산관리 및 업무수탁 기능을 수행하는 대신에이엠씨(주)를 100% 자회사로 보유하고 있어 외부 Outsourcing 개념이 아닌 투자자 직접 관리 방식을 취하고 있으므로, 투자된 부실채권에 대한 종합적 자산관리 및 업무수탁 기능을 신속하고 정확하게 수행함으로 수익률 향상에 만전을 기하고 있습니다.다만, 당사의 이익구조가 부실채권 투자성과에 좌우되고 있기 때문에, 향후 부실채권매입금액, 담보물 회수가액, 회수시기등 에 따라 이익 변동성이 높을 수 있는 단점이 있습니다. 4) 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단부실채권 투자업무를 영위하는 당사는 자산관리 및 업무수탁을 수행하는 자회사인 대신에이엠씨와 지속적이고 유기적인 협업을 통하여 투자 자산의 회수 방안 및 진행상황에 대한 지속적인 Monitoring과 Feedback을 통하여 최적 회수방안 연구 및 유연한 운용을 통해 최고의 수익률 달성을 위해 노력하고 있습니다. (7) 신규 사업에 관한 사항 ○ 해당사항 없습니다. 나. 자본적정성 및 재무건전성 관련지표 (1) 부채비율(가) 연결재무제표 기준 (단위 : 백만원, %) 구 분 제24(당) 반기 제23(전) 기 제22(전전) 기 부채(A) 자기자본(B) 부채비율(A/B) 주) K-IFRS에 따라 작성된 연결재무제표를 기준으로 산출하였습니다. (나) 별도 재무제표 기준 (단위 : 백만원, %) 구 분 제24(당) 반기 제23(전) 기 제22(전전) 기 부채(A) 자기자본(B) 부채비율(A/B) 주) K-IFRS에 따라 작성된 별도재무제표를 기준으로 산출하였습니다. (2) 자기자본비율(가) 연결재무제표 기준 (단위 : 백만원, %) 구 분 제24(당) 반기 제23(전) 기 제22(전전) 기 자기자본(A) 총자산(B) 자기자본비율(A/B) 주) K-IFRS에 따라 작성된 연결재무제표를 기준으로 산출하였습니다. (나) 별도재무제표 기준 (단위 : 백만원, %) 구 분 제24(당) 반기 제23(전) 기 제22(전전) 기 자기자본(A) 총자산(B) 자기자본비율(A/B) 주) K-IFRS에 따라 작성된 별도재무제표를 기준으로 산출하였습니다.
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IV. 현금및현금성자산의순증가(감소) V. 기초 현금및현금성자산 VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 VII.반기말현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 제 24(당) 반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지 제 23(전) 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지 대신에프앤아이주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 지배기업인 대신에프앤아이주식회사(이하 "회사"라 함)와 그 종속기업(이하 통칭하여"연결실체"라 함)의 개요는 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 2001년 11월 16일에 설립되었으며, 자산유동화에관한법률상의 유동화전문유한회사가 부실채권을 유동화하기 위하여 발행하는 유동화증권의 인수 및 처분업무와 부실채권 관리목적으로 설립되는 자산관리회사의 지분인수 및 처분업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 당반기말 현재 회사의 납입자본금과 총발행주식수는 각각 1,000억원 및 20백만주이며,대신증권주식회사가 100%의 지분을 소유하고 있습니다. (2) 연결대상 종속기업 1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 아래와 같습니다. 종속기업명 당반기말 전기말 국가 사용 재무제표일 투자주식수 지분율 투자주식수 지분율 대신에이엠씨주식회사 대한민국 6월 30일 대신프라퍼티주식회사 대한민국 6월 30일 디에스부동산중개주식회사 대한민국 6월 30일 프라퍼티메이커스주식회사 대한민국 6월 30일 대신프라퍼티플랫폼주식회사 대한민국 6월 30일 대신프라퍼티인베스트먼트주식회사 대한민국 6월 30일 디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사 대한민국 6월 30일 프라퍼티티원주식회사 대한민국 6월 30일 프라퍼티컬렉티브주식회사(주1) 대한민국 6월 30일 디에이치씨개발주식회사 대한민국 6월 30일 디에스창원주식회사 대한민국 6월 30일 주식회사탠덤 대한민국 6월 30일 주식회사리버빌 대한민국 6월 30일 디티에이인베스트먼트주식회사 대한민국 6월 30일 주식회사에이스브이 대한민국 6월 30일 주식회사카사코리아 대한민국 6월 30일 대신제51호전문투자형사모부동산투자회사 대한민국 6월 30일 대신제52호전문투자형사모부동산투자회사 대한민국 6월 30일 우리이에이제12차유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에이치1605유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에이치1609유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에이치1812유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에이치1912유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이1403유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이1406유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이1412유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이1509유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이1511유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이1611유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이1703유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이1706유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이1806유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이1809유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이1411유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이1509유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이1606유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이1612유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이1812유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이1912유동화전문유한회사
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대한민국 6월 30일 에프아이케이1706유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이엔1411유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이엔1505유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이엔1612유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이엔1809유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프엔에이치1606유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프앤에이치1706유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에스1312유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에스1606유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프비디1706유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프비1712유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프비1809유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프비1812유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프디1811유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프디1906유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에스아이1503유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에스케이엔1512유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에스엔1412유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에이치아이2003유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프디에이치2006유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프더블유1412유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프더블유1609유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프더블유1809유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프더블유1909유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이디1712유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이디1806유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이2011유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프디2012유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에스2103유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이2106유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프엔에스에이치2106유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에이치에스2112유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이2205유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에이치에스2206유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프디에이치2209유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에이치2306유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프더블유2306유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프케이피2306유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프피에스에이치2309유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프피2310유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프아이피2311유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프엔에이치2312유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프더블유2312유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프에스비2312유동화전문유한회사 대한민국 6월 30일 에프피2401유동화전문유한회사(주1) 대한민국 6월 30일 에프비케이엔2403유동화전문유한회사(주1) 대한민국 6월 30일 에프더블유에이치2403유동화전문유한회사(주1) 대한민국 6월 30일 에프에이치2406유동화전문유한회사(주1) 대한민국 6월 30일 에프에스에이치2406유동화전문유한회사(주1) 대한민국 6월 30일 에프에스비2406유동화전문유한회사(주1) 대한민국 6월 30일 디에스예수주식회사 등 구조화기업(주2) 대한민국 6월 30일 (주1) 당반기 중 설립되었거나, 신규로 지배력을 획득하였습니다. (주2) 연결실체가 구조화기업의 관련활동을 지시할 힘이 있고, 구조화기업의 성과에 따른 변동이익에 노출되어 있으며, 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위하여 구조화기업에 힘을 행사할 수 있는 경우, 해당 구조화기업을 연결대상 종속기업으로분류하고 있습니다. 2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 당기손익 대신에이엠씨주식회사 대신프라퍼티주식회사 디에스부동산중개주식회사 프라퍼티메이커스주식회사 대신프라퍼티플랫폼주식회사 대신프라퍼티인베스트먼트주식회사 프라퍼티티원주식회사 프라퍼티컬렉티브주식회사
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디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사 디에이치씨개발주식회사 디에스창원주식회사 주식회사탠덤 주식회사리버빌 디티에이인베스트먼트주식회사 주식회사에이스브이 주식회사카사코리아 대신제51호전문투자형사모부동산투자회사 대신제52호전문투자형사모부동산투자회사 우리이에이제12차유동화전문유한회사 우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사 우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사 우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사 우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사 우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사 우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사 우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사 에프에이치1605유동화전문유한회사 에프에이치1609유동화전문유한회사 에프에이치1812유동화전문유한회사 에프에이치1912유동화전문유한회사 에프아이1403유동화전문유한회사 에프아이1406유동화전문유한회사 에프아이1412유동화전문유한회사 에프아이1509유동화전문유한회사 에프아이1511유동화전문유한회사 에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사 에프아이1611유동화전문유한회사 에프아이1703유동화전문유한회사 에프아이1706유동화전문유한회사 에프아이1806유동화전문유한회사 에프아이1809유동화전문유한회사 에프케이1411유동화전문유한회사 에프케이1509유동화전문유한회사 에프케이1606유동화전문유한회사 에프케이1612유동화전문유한회사 에프케이1812유동화전문유한회사 에프케이1912유동화전문유한회사 에프아이케이1706유동화전문유한회사 에프케이엔1411유동화전문유한회사 에프케이엔1505유동화전문유한회사 에프케이엔1612유동화전문유한회사 에프케이엔1809유동화전문유한회사 에프엔에이치1606유동화전문유한회사 에프앤에이치1706유동화전문유한회사 에프에스1312유동화전문유한회사 에프에스1606유동화전문유한회사 에프비디1706유동화전문유한회사 에프비1712유동화전문유한회사 에프비1809유동화전문유한회사 에프비1812유동화전문유한회사 에프디1811유동화전문유한회사 에프디1906유동화전문유한회사 에프에스아이1503유동화전문유한회사 에프에스케이엔1512유동화전문유한회사 에프에스엔1412유동화전문유한회사 에프에이치아이2003유동화전문유한회사 에프디에이치2006유동화전문유한회사 에프더블유1412유동화전문유한회사 에프더블유1609유동화전문유한회사 에프더블유1809유동화전문유한회사 에프더블유1909유동화전문유한회사 에프케이디1712유동화전문유한회사 에프케이디1806유동화전문유한회사 에프아이2011유동화전문유한회사 에프디2012유동화전문유한회사 에프에스2103유동화전문유한회사 에프케이2106유동화전문유한회사 에프엔에스에이치2106유동화전문유한회사 에프에이치에스2112유동화전문유한회사 에프아이2205유동화전문유한회사 에프에이치에스2206유동화전문유한회사 에프디에이치2209유동화전문유한회사 에프에이치2306유동화전문유한회사 에프더블유2306유동화전문유한회사 에프케이피2306유동화전문유한회사 에프피에스에이치2309유동화전문유한회사 에프피2310유동화전문유한회사 에프아이피2311유동화전문유한회사 에프엔에이치2312유동화전문유한회사 에프더블유2312유동화전문유한회사 에프에스비2312유동화전문유한회사 에프피2401유동화전문유한회사 에프비케이엔2403유동화전문유한회사 에프더블유에이치2403유동화전문유한회사 에프에이치2406유동화전문유한회사 에프에스에이치2406유동화전문유한회사 에프에스비2406유동화전문유한회사 (전기말) (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 당기손익 대신에이엠씨주식회사 대신프라퍼티주식회사 디에스부동산중개주식회사 프라퍼티메이커스주식회사 대신프라퍼티플랫폼주식회사 대신프라퍼티인베스트먼트주식회사 프라퍼티티원주식회사 디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사 디에이치씨개발주식회사 디에스창원주식회사 주식회사탠덤 주식회사리버빌 디티에이인베스트먼트주식회사 주식회사에이스브이 주식회사카사코리아 대신제51호전문투자형사모부동산투자회사 대신제52호전문투자형사모부동산투자회사 마스턴유럽일반사모부동산투자신탁제54호 우리이에이제12차유동화전문유한회사 우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사 우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
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우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사 우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사 우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사 우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사 우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사 에프에이치1605유동화전문유한회사 에프에이치1609유동화전문유한회사 에프에이치1812유동화전문유한회사 에프에이치1912유동화전문유한회사 에프아이1403유동화전문유한회사 에프아이1406유동화전문유한회사 에프아이1412유동화전문유한회사 에프아이1509유동화전문유한회사 에프아이1511유동화전문유한회사 에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사 에프아이1611유동화전문유한회사 에프아이1703유동화전문유한회사 에프아이1706유동화전문유한회사 에프아이1806유동화전문유한회사 에프아이1809유동화전문유한회사 에프케이1411유동화전문유한회사 에프케이1509유동화전문유한회사 에프케이1606유동화전문유한회사 에프케이1612유동화전문유한회사 에프케이1812유동화전문유한회사 에프케이1912유동화전문유한회사 에프아이케이1706유동화전문유한회사 에프케이엔1411유동화전문유한회사 에프케이엔1505유동화전문유한회사 에프케이엔1612유동화전문유한회사 에프케이엔1809유동화전문유한회사 에프엔에이치1606유동화전문유한회사 에프앤에이치1706유동화전문유한회사 에프에스1312유동화전문유한회사 에프에스1606유동화전문유한회사 에프비디1706유동화전문유한회사 에프비1712유동화전문유한회사 에프비1809유동화전문유한회사 에프비1812유동화전문유한회사 에프디1811유동화전문유한회사 에프디1906유동화전문유한회사 에프에스아이1503유동화전문유한회사 에프에스케이엔1512유동화전문유한회사 에프에스엔1412유동화전문유한회사 에프에이치아이2003유동화전문유한회사 에프디에이치2006유동화전문유한회사 에프더블유1412유동화전문유한회사 에프더블유1609유동화전문유한회사 에프더블유1809유동화전문유한회사 에프더블유1909유동화전문유한회사 에프케이디1712유동화전문유한회사 에프케이디1806유동화전문유한회사 에프아이2011유동화전문유한회사 에프디2012유동화전문유한회사 에프에스2103유동화전문유한회사 에프케이2106유동화전문유한회사 에프엔에스에이치2106유동화전문유한회사 에프에이치에스2112유동화전문유한회사 에프아이2205유동화전문유한회사 에프에이치에스2206유동화전문유한회사 에프디에이치2209유동화전문유한회사 에프에이치2306유동화전문유한회사 에프더블유2306유동화전문유한회사 에프케이피2306유동화전문유한회사 에프피에스에이치2309유동화전문유한회사 에프피2310유동화전문유한회사 에프아이피2311유동화전문유한회사 에프엔에이치2312유동화전문유한회사 에프더블유2312유동화전문유한회사 에프에스비2312유동화전문유한회사 3) 당반기 중 연결재무제표 작성대상에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 구 분 종속회사명 사유 연결범위포함 프라퍼티컬렉티브주식회사 당반기 중 설립 에프피2401유동화전문유한회사 에프비케이엔2403유동화전문유한회사 에프더블유에이치2403유동화전문유한회사 에프에이치2406유동화전문유한회사 에프에스에이치2406유동화전문유한회사 에프에스비2406유동화전문유한회사 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
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요약반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 연결실체의 요약반기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 연결기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 연결기업이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자 - 리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대 한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 당기 및 전기 재무제표 양식 변경 2023년 금융업 대상 전면 도입된 XBRL 표준양식에 맞춰 재무제표 양식을 변경하였습니다. 이러한 양식의 변경은 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 않습니다. 2.2 회계정책 요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 공정가치 측정 금융자산 (당기손익 또는 기타포괄손익에 공정가치 변동 인식) 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며,
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당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업손익'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 영업손익으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타영업손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. 4. 위험관리 연결실체는 대출채권 양수, 자산유동화증권 발행, 대출채권의 관리, 운용, 처분 등의 영업활동을 수행하는 과정에서 다양한
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금융위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를 분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을필요로 합니다. 연결실체의 위험관리 절차는 위험의 발생 원천과 규모를 파악하여 리스크를 회피 또는 경감하기 위한 의사결정을 내림으로써 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 합니다. 연결실체는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준으로 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있으며, 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다. 요약반기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 5. 현금및현금성자산 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 현금 보통예금 등(주1) 단기금융상품(MMW 등) 합 계 (주1) 나인원한남 주택개발사업과 관련하여 310,233천원은 사용목적이 제한되어 있습니다. 6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무상품 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 채무상품 수익증권 기타상품 디지털증권 합 계 (2) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기손익-공정가치 측정 유가증권 평가이익 당기손익-공정가치 측정 유가증권 처분이익 당기손익-공정가치 측정 유가증권 평가손실 당기손익-공정가치 측정 유가증권 처분손실 합 계 7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액(공정가치) 장부금액(공정가치) 채무증권 지분증권(*) 합 계 (*) 단기매매목적이 아닌 업무제휴 목적, 장기투자목적 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계 손상미인식 손상인식 기초 측정 대상간 분류 이동 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동(손상인식) 발행 또는 매입한 새로운 대출채권 대출채권의 회수(처분 및 제각 포함) 기타변동(평가 및 이연대출부대손익 포함) 기말 (전반기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계 손상미인식 손상인식 기초 측정 대상간 분류 이동 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동(손상인식) 발행 또는 매입한 새로운 대출채권 대출채권의 회수(처분 및 제각 포함) 기타변동(평가 및 이연대출부대손익 포함) 기말 (3) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계 손상미인식 손상인식 기초 측정 대상간 분류 이동 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동(손상인식) 대출채권의 회수(처분 및 제각 포함) 전입액 기말 (전반기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간기대신용손실 합계 손상미인식 손상인식 기초 측정 대상간 분류 이동 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동(손상인식) 전입액 기말 (4)
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당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초 신용손실 변동 평가손익 법인세효과 기말 (5) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 배당금수익은 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 지분증권 (6) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초 발행 또는 매입한 새로운 지분증권 기타변동(평가) 기말 (7) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초 평가손익 법인세효과 기말 8. 상각후원가 측정 금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구 분 채권잔액 신용손실충당금 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용 손상 모형 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용 손상 모형 채권잔액 신용손실 충당금 합계 손상미인식 손상인식 손상미인식 손상인식 원화예치금(주1) 대출채권 원화대여금 외화대여금 원화사모사채 외화사모사채 유동화채권 소 계 기타금융자산 미수금 미수수익(미수배당금 포함) 기타 소 계 합 계 (주1) 당반기말 예치금 중 당좌개설보증금 3,000천원은 사용이 제한되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 채권잔액 신용손실충당금 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 채권잔액 신용손실 충당금 합계 손상미인식 손상인식 손상미인식 손상인식 원화예치금(주1) 대출채권 원화대여금 외화대여금 원화사모사채 외화사모사채 유동화채권 소 계 기타금융자산 미수금 미수수익 기타 소 계 합 계 (주1) 전기말 예치금 중 당좌개설보증금 3,000천원은 사용이 제한되어 있습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 상각후원가 측정 금융자산 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 합 계 손상미인식 손상인식 기초 측정 대상간 분류 이동 발행 또는 매입한 새로운 대출채권 대출채권의 회수 기타금융자산의 증감 예치금의증감 기타변동 기말 (전반기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 합 계 손상미인식 손상인식 기초 측정 대상간 분류 이동 발행 또는 매입한 새로운 대출채권 대출채권의 회수(처분 및 제각 포함) 기타금융자산의 증감 예치금의증감 기타변동 기말 (3) 당반기 및 전반기 중 신용손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 합 계 손상미인식 손상인식 기초 측정 대상간 분류 이동 전(환)입액 대출채권의 회수 기말 (전반기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 합 계 손상미인식 손상인식 기초잔액 측정 대상간 분류 이동 전(환)입액 처분 및 제각 기말잔액 9. 관계기업투자자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 당반기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 우리비씨페가수스유동화전문유한회사 우리이에이제일차유동화전문유한회사 캠코제오차합작투자유동화전문유한회사 대신제54호일반사모모투자회사 파로스젠주식회사(주1) 녹스팜주식회사(주1) 주식회사엔엠디바이오(주1) 합 계 (주1) 연결실체가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정 과정에 참여할 수 있는 경우 등에해당되어 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자자산의 장부가액 변동은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 평가액 취득/ 처분 지분법손익 지분법 자본변동 배당금 선언액
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유상감자 기타 (주1) 기말 평가액 우리비씨페가수스유동화전문유한회사 우리이에이제일차유동화전문유한회사 캠코제오차합작투자유동화전문유한회사 대신제54호일반사모모투자회사 파로스젠주식회사 녹스팜주식회사 주식회사엔엠디바이오 합 계 (주1) 관계기업투자자산의 장부가액이 "0" 이하가 될 경우 해당 관계기업에 대한 대출채권 등에서 차감하고 있습니다. (전반기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 평가액 취득/ 처분 지분법손익 지분법 자본변동 배당금 선언액 유상감자 기타 (주1) 기말 평가액 우리비씨페가수스유동화전문유한회사 우리이에이제일차유동화전문유한회사 캠코제오차합작투자유동화전문유한회사 파로스젠주식회사 녹스팜주식회사 주식회사엔엠디바이오 합 계 (주1) 관계기업투자자산의 장부가액이 "0" 이하가 될 경우 해당 관계기업에 대한 대출채권 등에서 차감하고 있습니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 당반기말 전기말 미반영 손실 미반영기타자본항목 미반영 손실 미반영기타자본항목 우리이에이제일차유동화전문유한회사 캠코제오차합작투자유동화전문유한회사 (4) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당반기말) (단위: 천원) 관계기업명 자산 부채 당기손익 우리비씨페가수스유동화전문유한회사 우리이에이제일차유동화전문유한회사 캠코제오차합작투자유동화전문유한회사 대신제54호일반사모모투자회사 파로스젠주식회사 녹스팜주식회사 주식회사엔엠디바이오 (전기말) (단위: 천원) 관계기업명 자산 부채 당기손익 우리비씨페가수스유동화전문유한회사 우리이에이제일차유동화전문유한회사 캠코제오차합작투자유동화전문유한회사 대신제54호일반사모모투자회사 파로스젠주식회사 녹스팜주식회사 주식회사엔엠디바이오 (5) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 관계기업명 순자산 지분율 순자산지분 금액 지분율 적용 차이 등 장부금액 우리비씨페가수스유동화전문유한회사 우리이에이제일차유동화전문유한회사 캠코제오차합작투자유동화전문유한회사 대신제54호일반사모모투자회사 파로스젠주식회사 녹스팜주식회사 주식회사엔엠디바이오 (전기말) (단위: 천원) 관계기업명 순자산 지분율 순자산지분 금액 지분율 적용 차이 등 장부금액 우리비씨페가수스유동화전문유한회사 우리이에이제일차유동화전문유한회사 캠코제오차합작투자유동화전문유한회사 대신제54호일반사모모투자회사 파로스젠주식회사 녹스팜주식회사 주식회사엔엠디바이오 10. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 토지 미성공사 건물 기타 합 계 11. 투자부동산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(주1) 당반기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물(주2) 기타 합 계 (주1) 연결실체 중 대신프라퍼티주식회사는 한남동 주택부지 개발사업을 진행하고 있습니다. 해당 사업과 관련한 약정사항에 대한 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. (주2) 당반기말 현재 임대보증금과 관련하여 1,103백만원(전기말 1,103백만원)의 전세권이 설정되어 있으며, 자세한 내용은 주석 36에서 설명하고 있습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구 분 기 초 감가상각 대체 등 기 말 토지 건물 기타 합 계 (전반기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 감가상각 기 말 토지 건물 건설중인자산 기타 합 계 (3) 당반기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 총공정가치는 5,092억원입니다. 투자부동산의 공정가치는 회사와 독립된 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하였습니다. 해당 감정평가법인은 대한민국의 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에
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사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 측정대상 부동산과 제반 가격형성요인이 유사한 거래사례를 분석하여 가격을 산정하는 비교방식을 사용하였으며 공정가치 추정시 접근조건, 환경조건, 개별요인 등의 가치형성요인을 고려하였습니다. (4) 당반기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 5,764,976천원(전반기: 4,622,104천원)이며, 임대원가는 2,552,907천원(전반기: 1,873,831천원)입니다. 12. 유형자산 및 사용권자산, 리스부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 재평가차액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 재평가차액 장부금액 토지 건물 기구비품 등 리스사용권자산 합 계 (2) 당반기 및 전반기 중 유형자산과 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말 토지 건물 기구비품 등 리스사용권자산 합 계 (전반기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기타 연결범위변동 기말 토지 건물 기구비품 등 리스사용권자산 합 계 (3) 당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 사용권자산 건물 전산 차량운반구 사용권자산 합계 리스부채 건물 전산 차량운반구 리스부채 합계 (4) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 건물 전산 차량운반구 소 계 리스부채에 대한 이자비용 합 계 (5) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 1,206,914천원(전반기: 980,716천원)입니다. 13. 무형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 회원권 소프트웨어 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 회원권 소프트웨어 합 계 (2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 기말 영업권 회원권 소프트웨어 합 계 (전반기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각비 연결범위변동 기말 영업권 회원권 소프트웨어 합 계 (3) 영업권 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 당반기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 손상전금액 손상차손누계액 영업권 장부금액 대신에이엠씨주식회사 주식회사카사코리아 디에이치씨개발주식회사 주식회사탠덤 주식회사에이스브이 합 계 14. 기타자산 당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 15. 매각예정비유동자산 ㆍ 부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동화부동산(주1) 투자부동산(주2) 관계기업투자주식(주3) 합 계 (주1) 연결실체는 유동화대출의 담보로 설정된 부동산에 대한 경매에 참가하여 취득한 유동화부동산에 대하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 연결실체는 동매각예정비유동자산을 매각추진 중인 바, 당반기 및 전반기 중 매각예정비유동자산손상차손으로 각각 415백만원 및 8백만원을 인식하였으며, 전반기 중 매각예정비유동자산손상차손환입으로 10백만원을 인식하였습니다. (주2) 연결실체는 임대 중인 한남동 주택부지 사업의 분양전환을 결정하였으며, 분양전환분에 해당되는 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 분류하였고, 대부분이 매각되었습니다. 일부 잔여세대 중 매각계획이 수립된 세대는 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. (주3) 연결실체는 관계기업투자로 보유하고 있던 청도우리세기담보유한회사 투자주식을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관계기업투자주식을
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매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 매각예정자산관련부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 임대보증금(주1) 기타부채(주1) 합 계 (주1) 연결실체는 임대 중인 한남동 주택부지 사업의 분양전환을 결정하였으며, 분양전환분에 해당되는 임대보증금을 매각예정비유동부채로 분류하였고, 대부분이 매각되었습니다. 일부 잔여세대 중 매각계획이 수립된 세대는 관련 부채를 매각예정자산관련부채로 재분류하였습니다. 16. 파생상품자산 및 부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채 중 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 미결제약정 자산 부채 미결제약정 자산 부채 통화관련 파생상품 매매목적 장외파생 통화선도 합 계 (2) 당반기 및 전반기 중 파생상품자산 및 부채에서 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품거래손실 합 계 17. 차입부채 당반기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 차입처 이자율 금액 차입처 이자율 금액 원화차입금 은행차입금(주1)(주2)(주3) 우리은행 외 우리은행 외 기업어음발행 합 계 (주1) 당반기말 현재 회사는 은행권 및 대주단과 당반기말 6,781억원(전기말: 6,227억원)의 한도대출약정을 체결하고 있으며, 미사용한도액은 600억원입니다(전기말 : 900억원). (주2) 대신프라퍼티(주)는 당반기말 현재 국민은행, 신협 및 수협 으로부터의 차입금 101,000백만원에 대한 담보제공을 위하여 대신프라퍼티(주)를 위탁자로 하고, 국민은행, 신협 및 수협을 수익권자로 하는 근저당 및 부동산담보신탁계약을 케이비부동산신탁및 대신자산신탁, 무궁화신탁과 체결하고 있습니다. 해당 신탁계약에 따라 투자부동산 중 일부가 케이비부동산신탁 및 대신자산신탁, 무궁화신탁에 신탁되어 있으며, 해당 부동산담보신탁계약과 관련하여 국민은행을 우선수익자로 하는 수익권증서(수익권한도금액 706.8억원)와 신협을 우선수익자로 하는 수익권증서(수익권한도금액 118.8억원), 수협은행을 우선수익자로 하는 수익권증서(수익권한도금액 146.4억원)가 발행되어 있으며 국민은행을 근저당권자로 하는 차입금 관련 담보제공에 대하여 채권최고액 240억이 설정되어 있습니다. (주3) 연결실체 중 대신프라퍼티주식회사, 대신제52호전문투자형사모부동산투자회사의 차입금에 대하여 연결실체의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 18. 발행사채 당반기말 및 전기말 현재 발행사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 발행일 만기일 당반기말 전기말 제 27회 무보증 회사채 제 29회 무보증 회사채 제 30-2회 무보증 회사채 제 31회 무보증 회사채(주1) 제 32-1회 무보증 회사채 제 32-2회 무보증 회사채 제 33회 무보증 회사채 제 34회 무보증 회사채 제 35-1회 무보증 회사채 제 35-2회 무보증 회사채 제 36회 무보증 회사채 제 37회 무보증 회사채 제38-1회 무보증 회사채발행 제38-2회 무보증 회사채발행 제39회 무보증 회사채발행 에프케이1411 후순위유동화사채 사채할인발행차금 합 계 (주1) 2021년 2월 발행한 제31회 무보증 사모사채 500억원의 만기시점은 2029년 2월이며, 발행일로부터 5년이 경과하는 날 이후 매 3개월 단위 청구가능한 조기상환권이 발행자 및 인수자에게 부여되어 있습니다(청구비율: 권면금액의 100%). 19. 퇴직급여제도 (1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 (2) 당반기 및 전반기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무
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현재가치 사외적립자산 합 계 당기초 당기근무원가 이자비용(이자수익) 재측정요소 재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 기여금 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 당반기말 (전반기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합 계 전기초 연결범위변동 제도전환 당기근무원가 이자비용(이자수익) 기여금 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 전반기말 (3) 확정기여제도와 관련하여 연결실체가 당반기에 인식한 퇴직급여는 145,112천원 (전반기: 118,559천원)입니다. 20. 기타금융부채 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 임대보증금(주1) 미지급금 미지급비용 비지배투자부채 예수금 등 리스부채 합 계 (주1) 자회사인 디에스한남주식회사가 진행 중인 한남동 민간건설임대사업 관련 임대보증금이 포함되어 있습니다. 21. 기타부채 당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 선수수익 기타 합 계 22. 자본 (1) 당반기말 현재 회사의 수권주식수는 30,000,000주 (1주당 금액 5,000원) 이고, 발행주식수는 20,000,000주로서, 회사의 자본금은 1,000억원입니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 자본잉여금 (3) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 (부의)지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 유형자산재평가잉여금 확정급여제도의 재측정요소 합 계 (4) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 임의적립금 기타 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다. 23. 범주별 금융상품 (1) 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무제표상 자산 당반기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 원화예치금 대출채권 기타금융자산 합 계 (단위: 천원) 재무재표상 부채 당반기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 차입부채 발행사채 기타금융부채(주1) 합 계 (주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 범주별 금융상품의 순손익 구분은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구 분 배당수익 이자수익/비용 평가손익 처분/상환손익 손상차손/환입 기타 총합계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 발행사채 차입부채 기타금융부채(주1) 총합계 (주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (전반기) (단위: 천원) 구 분 배당수익 이자수익/비용 평가손익 처분/상환손익 손상차손/환입 기타 총합계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 발행사채 차입부채 기타금융부채(주1) 총합계 (주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 24. 공정가치 (1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 (주1) (주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
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원화예치금 (주1) (주1) 대출채권 기타금융자산 (주1) (주1) 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 차입부채(주2) 발행사채 기타금융부채 (주1) (주1) (주1) 현금및현금성자산 등은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (주2) 차입부채 중 일부는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당반기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결실체의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 공시되는 공정가치 대출채권 차입부채 발행사채 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. (4) 공정가치 수준 2 관련 공시 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 항목에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 수준2 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 현금흐름할인모형 할인율 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 내재선도금리산출법, DCF모형 할인율, 환율 등 차입부채 현금흐름할인모형 할인율 등 발행사채 현금흐름할인모형 할인율 등 (전기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 수준2 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내재선도금리산출법, DCF모형 할인율, 환율 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 내재선도금리산출법, DCF모형 할인율, 환율 등 차입부채 현금흐름할인모형 할인율 등 발행사채 현금흐름할인모형 할인율 등 (5) 공정가치 수준 3 관련 공시 1) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 순자산가치법 순자산금액 등 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 현금흐름할인모형 할인율 등 (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 순자산가치법 순자산금액 등 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 현금흐름할인모형 할인율 등 2) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 3) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 자본에 미치는 영향에 대한 민감도분석 결과는 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유리한 변동(주1) 불리한 변동(주2) 유리한 변동(주1) 불리한 변동(주2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주1) 구성자산 항목별로 순자산 가치를 1% 증가시키거나 할인율을 1% 감소시켰을 경우의 변동입니다. (주2) 구성자산 항목별로 순자산 가치를 1% 감소시키거나 할인율을 1% 증가시켰을 경우의 변동입니다. 4) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공시되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 대출채권 현금흐름할인모형 할인율 등 (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 대출채권 현금흐름할인모형 할인율 등 25. 순이자손익 (1) 당반기 및 전반기 중 발생한 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 현금및현금성자산 관련이자 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련이자 대출채권이자 대여금및수취채권 관련이자 예치금이자 사모사채이자 유동화대출이자 기타이자수익 합 계 (2) 당반기 및 전반기 중 발생한 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원화차입금이자 원화사채이자 유동화사채이자 리스부채이자 합 계 26. 순수수료손익 (1) 당반기 및 전반기 중 발생한 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융자문수수료 자산관리수수료 등 합 계 (2) 당반기 및 전반기 중 발생한 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 자산유동화수수료 브랜드사용지급수수료 기타수수료비용 합 계 27. 배당수익 당반기 및 전반기 중 배당수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기손익-공정가치 측정 금융상품 배당수익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당수익 합 계 28. 유동화대출채권회수관련손익 당반기 및 전반기 중 유동화대출채권회수 관련손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유동화대출채권회수이익 29. 기타영업손익 (1) 당반기 및 전반기 중 발생한 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외화환산이익 외환차익 매각예정비유동자산처분이익 매각예정비유동자산손상차손환입 예치금신용손실환입액 비지배투자자수익 기타이익 합 계 (2) 당반기 및 전반기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외화환산손실 외환차손 매각예정비유동자산처분손실 매각예정비유동자산손상차손 기타비용 합 계 30. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 급여 복리후생비 퇴직급여 감가상각비 및 무형자산상각비 일반관리비 임차료 여비교통비 업무추진비 교육훈련비 용역비 소모품비 차량유지비 광고선전비 세금과공과 기타 합 계 31. 영업외손익 당반기 및 전반기 중 인식한 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 잡이익 잡손실 유형자산처분이익 유형자산처분손실 합 계 32. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 21.80%(2023년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율:23.20%)입니다. 33. 주당순이익 (1) 당반기 및 전반기의 기본주당순이익은 지배기업지분 순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
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(단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 ①보통주 지배회사지분순이익 ②가중평균유통보통주식수 ③기본주당지배회사지분순이익(①/②) 한편, 당반기 및 전반기 중 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 기간 주식수 가중치 가중평균유통 보통주식수 당반기 전반기 34. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. (2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 유동화채권의 매각예정비유동자산 대체 유동화채권의 제각 선급금의 대여금 대체 재고자산의 투자부동산 대체 (3) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구 분 차입부채 발행사채 임대보증금 매각예정자산 관련부채 리스부채 비지배 투자자부채 합 계 기초금액 재무활동현금흐름 기타비금융변동 기말금액 (전반기) (단위: 천원) 구 분 차입부채 발행사채 임대보증금 리스부채 비지배투자자부채 합 계 기초금액 재무활동현금흐름 기타비금융변동 기말금액 (4) 차입원가 자본화된 이자비용을 포함한 연결실체의 이자비용 지급액은 81,007백만원(전반기: 46,014백만원)입니다. 35. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 지배기업 대신증권㈜ 관계기업 우리비씨페가수스유동화전문회사 외 6개 유동화전문회사 그밖의 특수관계자 DaishinNY LLC, DS400 OWNER LLC, 대신저축은행㈜, 대신송촌문화재단, 대신자산신탁㈜ 대신 Singapore하임전문투자형사모투자신탁1호, 대신JAPAN하임사모투자신탁제10호, 대신멀티전략일반사모신탁1호 (2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.(당반기) (단위: 천원) 분 류 회사명 수익 비용 이자수익 배당수익 수수료수익 기타수익 대손상각비 (환입) 기타비용 지배기업 대신증권(주) 관계기업 우리비씨페가수스유동화전문유한회사 우리이에이제일차유동화전문유한회사 소 계 그밖의 특수관계자 DaishinNY 주식회사대신경제연구소 대신자산신탁주식회사 대신자산운용주식회사 대신저축은행주식회사 소 계 합 계 (전반기) (단위: 천원) 분 류 회사명 수익 비용 이자수익 배당수익 수수료수익 기타수익 대손상각비 (환입) 기타비용 지배기업 대신증권(주) 관계기업 우리비씨페가수스유동화전문유한회사 우리이에이제일차유동화전문유한회사 소 계 그밖의 특수관계자 DaishinNY 주식회사대신경제연구소 소 계 합 계 (3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 대출채권 기타채권 대손충당금 수익증권 리스부채 기타채무 지배기업 대신증권㈜ 관계기업 우리비씨페가수스유동화전문유한회사 우리이에이제일차유동화전문유한회사 캠코제오차합작투자유동화전문유한회사 파로스젠주식회사 녹스팜주식회사 소 계 그밖의 특수관계자 대신 Singapore하임전문투자형사모투자신탁1호 대신JAPAN하임사모투자신탁제10호 소 계 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 대출채권 기타채권 대손충당금 수익증권 리스부채 기타채무 지배기업 대신증권㈜ 관계기업 우리비씨페가수스유동화전문유한회사 우리이에이제일차유동화전문유한회사 캠코제오차합작투자유동화전문유한회사 파로스젠주식회사 녹스팜주식회사 소 계 그밖의 특수관계자 대신 Singapore하임전문투자형사모투자신탁1호 대신JAPAN하임사모투자신탁제10호 소 계 합 계 당반기 및 전반기 중 회사는 지배기업인 대신증권에게 배당금으로 각각 280억원과 203억원을 지급하였습니다. 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자인 대신증권㈜는 임대보증금에 대해 연결실체의 투자부동산에 1,103백만원(전기말: 1,103백만원)의 전세권을 설정하고 있습니다.연결실체는 대신증권㈜의 고유자산과 별도로 구분 회계처리되는 동사의 신탁계정에 당반기말 현재