chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
제주은행 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 산업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2023년 글로벌 경제는 상반기에 침체되었던 제조업 경기는 반등한 반면, 상반기 성장을 견인했던 서비스 경기는 고물가, 고금리의 부정적 효과가 누적되면서 성장세가 둔화되는 모습을 보였습니다. 미국의 경우 개인소비가 재화와 서비스 모두 증가했고, 민간투자도 재고투자가 증가하면서 GDP 성장에 기여했습니다. 연준의 기준금리 연속 동결에도 불구, 美 기준금리 인하시점에 대한 기대가 늦춰지면서 시장금리의 상승압력이 커졌으며, 글로벌 신용평가사인 Fitch가 12년 만에 美 신용등급을 기존 AAA에서 AA+로 강등하기도 하였습니다. 중국의 경우 대형 부동산 회사의 위기가 소비침체와 경기회복을 지연시키는 요인이 되고 있습니다. 또한, 美-中 갈등으로 미국이 중국의 반도체 수입 통제를 강화한 것도 IT산업을 필두로 한 중국의 신경제 발전 계획에 장애로 작용할 전망입니다. 차후 중국 정부가 내놓을 경기부양책의 효과 여부가 中 정부의 경제성장률 목표 달성을 좌우할 것으로 전망됩니다. 일본의 경우 하반기에 민간소비와 투자가 늘어나면서 경제성장률이 회복되었으며, 특히 한국, 미국과의 정치, 경제, 외교적 관계 회복이 지속적으로 일본 경제에 긍정적 효과를 불어 넣을 것으로 보입니다. 하지만 완화적인 통화정책의 부작용으로 고물가와 엔저가 장기화되면서 향후 통화정책의 변화가 나타날 수 있습니다. 이러한 일본의 통화정책 변화 가능성은 일본 금융시장은 물론 글로벌 금융시장의 변동성을 확대하는 요인으로 작용할 수 있습니다. 한국 경제는 본격적인 저성장 국면에 돌입했습니다. 한국의 2023년 실질GDP성장률은 1.4%로, 25년 만에 1.9%를 기록한 일본에 뒤쳐지기도 했습니다. 2023년 하반기 이후 반도체 및 연관 산업이 회복되었고, 한국은행은 2024년도 성장률을 2.1%로 전망하기도 하였습니다. 하지만, 저출산과 고금리ㆍ고물가에 따른 실질 가처분 소득의 감소는 한국 경제에 악영향을 끼치고 있으며, 부동산 PF(프로젝트 파이낸싱)대출 부실 우려와 건설업의 침체는 한국경제에 부정적 영향을 끼치고 있습니다. 경기둔화 우려에 따른 한국은행의 기준금리 연속 동결과, 그에 따른 한ㆍ미 기준금리 역전 장기화로 원/달러 환율이 상승하였으며, 대외 지정학적 불안과 대내 경기둔화 우려로 당분간 원/달러 환율의 상승 압력이 지속될 것으로 전망 됩니다. ※ 주요 경영지표 (단위: %,%p) 구 분 제64기 제63기 증감 자본적정성 BIS 자기자본비율 BIS 기본자본비율 수익성 ROA ROE 마진 순이자마진(기중) 자산건전성 고정이하여신비율 연체율 대손충당금적립률 유동성 유동성커버리지비율 BIS비율은 국제결제은행(Bank of International Settlement) 바젤은행감독위원회의 '자기자본 측정과 기준에 관한 국제적합의'에 의한 개념으로,
제주은행 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

금융회사의 리스크 증대에 대처하기 위한 국제적 통일기준을 의미합니다. 2023년말 기준 BIS 자기자본 비율은 전년대비 1.09%p 증가한 17.51%를 기록하였으며, 금융당국의 규제 수준을 준수하고 있습니다. 자산건전성 부문에서는 고정이하여신비율과 연체율이 각각 0.43%p, 0.50%p 증가한 0.98%를 기록하였습니다. 코로나 사태 이후 지역경기 침체와 고금리 영향으로 연체율이 증가하였으나, 당행은 향후 경기변동에 대비해 충분한 대손충당금을 적립하고 있으며, 연체관리를 전담하는 조직을 신설하여 건전성 관리 및 잠재부실채권을 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실 적 가. 재무상태(연결기준) (단위 : 억원) 구 분 제64기 제63기 전기대비 증감률 현금 및 예치금 유가증권 대출채권 유형자산 기타자산 자 산 총 계 예수부채 차입부채 사채 기타부채 부 채 총 계 자 본 총 계 나. 영업실적(연결기준) (단위 : 억원) 구 분 제64기 제63기 전기대비 증감률 경비차감전영업이익(a=b+c) 이자부문이익(b) 비이자부문이익(c) 판매비와관리비(d) 영업이익(e=a-d) 영업외이익(f) 경상이익(g=e+f) 대손충당금전입액(h) 세전이익(i=g-h) 법인세비용 당기순이익 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 비율 (단위 : 억원(LCR), 백만달러(외화)) 구 분 제64기 제63기 전기대비 LCR(분기중평균) 고유동성자산 합계 순현금유출액 합계 유동성커버리지비율 외화 유동자산 유동부채 유동성비율 당행은 바젤III의 주요 유동성규제지표인, 통합 LCR(유동성커버리지비율)을 감독기준이상으로 매월 적정하게 유지ㆍ관리하고 있으며, 국제금융시장의 변동성 확대에 적절하게 대응하기 위하여, 외화 유동성비율을 감독기준을 상회하는 수준으로 유지하고 있습니다. 또한, 유동성현황의 정기 수시 경영진 보고, 금리리스크 대응을 위한 모니터링 등 선제적인 유동성과 리스크 관리를 시행하고 있습니다. 나. 자금조달 현황 (단위 : 억원, %) 구 분 제64기 제63기 전기대비 평균잔액 이자율 평균잔액 이자율 평균잔액 이자율 조달 원화자금 예수금 CD 차입금 원화콜머니 기타 소 계 외화자금 외화예수금 외화차입금 외화콜머니 사채 기타 소 계 원가성 자금계 기타 자본총계 충당금 기 타 무원가성 자금계 조달계 원화자금 조달은 안정적인 예대율 수준 달성을 위해 주로 대고객 기반의 예수금에 의한 조달 노력을 지속하고 있습니다. 당행은 철저한 예대율 및 유동성 관리를 위하여 시장 조달보다는 급여계좌 및 신용카드 결제계좌 유치 등을 통한 대고객 예수금을통한 조달 노력하고 있습니다. 다. 자금운용 현황 (단위 : 억원, %) 구 분 제64기 제63기 전기대비 평균잔액 이자율 평균잔액 이자율 평균잔액 이자율 운용 원화자금 예치금 유가증권 대출금 (가계대출금) (기업대출금) 지급보증대지급금 원화콜론 사모사채 신용카드채권 (카드론) 기타 원화대손충당금(△) 소 계 외화자금 외화예치금 외화증권 대출금 외화콜론 매입외환 기타 외화대손충당금(△) 소 계 수익성 자금계 기타 현 금 업무용고정자산 기 타 무수익성 자금계 운용계 5. 자 산건전성 2023년말 제주은행의 연체율은 0.98%로 전년대비 0.50%p 증가하였습니다. 코로나 사태 이후 지역경기 침체와 고금리 영향 등으로 연체율이 증가하였으나, 당행은 향후 경기변동에 대비해 충분한 대손충당금을 적립하고 있으며, 연체관리를 전담하는 조직을 신설하여 건전성 관리 및 잠재부실채권을 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 구분 제64기 제63기 전기대비 고정이하여신비율 연체율 대손충당금적립률 6. 자 본적정성 2023년말 제주은행의 BIS자기자본비율은 17.51%로 안정적 수준을 유지하고 있습니다. 당행은 2020년 9월 바젤Ⅲ 新표준방법 조기도입을 이행한 이후, 2021년 6월 내부등급법 도입을 통해 신용리스크 측정에 대한 신뢰도를 제고하였으며, 적정 대출성장과 연계한 안정적인 자본비율을 유지하고 있습니다. 가. BIS기준 자기자본비율 (단위 : 억원, %) 관련지표 2023년 2022년
제주은행 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

2021년 총자본합계 기본자본계 보통주자본 위험가중자산 총자본비율 기본자본비율 보통주자본비율 7. 부외거래 부외거래에 관한 주요사항은 본 사업보고서의 'III.재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표 주석 - 38.우발 및 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. 8. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표 주석 - 3.중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다.2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항 기타특이사항 없습니다.3) 법규 상의 규제에 관한 사항 당행은 은행법, 외국환거래법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 은행업감독 규정 등의 규제를 받고 있습니다.4) 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항 등 은행의 위험관리 정책에 관한 사항 및 자본관리 등은 'III.재무에 관한사항 - 3.연결재무제표 주석 - 4.금융상품 위험관리 - 4-1.신용위험, 4-2.시장위험, 4-3.유동성위험, 4-4.자본위험관리'를 참고하시기 바랍니다.
메이슨캐피탈 — 사업보고서 (2024.03)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 여신전문금융업종은 1997년 8월 여신전문금융업법 제정 및 1998년 1월 동법 개정으로 기존의 시설대여(Lease)업, 신용카드업, 할부금융업, 신기술사업금융업 등 4개 업종이 통합된 금융업종으로 수신기능이 없는 대신 채권발행, 차입금, 자본금, 잉여금 등을 통해 조달된 자금으로 여신을 제공하는 것을 주업무로 영위하고 있습니다. 당사는 신용카드업을 제외한 시설대여, 할부금융, 신기술사업금융 허가를 득하여 관련 영업 및 일반대출업무를 영위하고 있습니다. 2. 영업의 현황 가. 영업개황 및 사업부문의 구분1) 영업개황 당사는 투자자산확대 및 안정적 조직구조 확립을 위해 지속적인 노력을 전개하고 있습니다. 충분한 담보를 통하여 안정성이 확보된 여신업무를 확대하고, 유망벤처기업의 신기술사업에도 꾸준히 투자를 하고 있습니다. 아울러 기존의 저마진 리스영업을 탈피하고 고수익을 실현할 수 있는 새로운 영업시장을 부단히 발굴해 나가고 있습니다.특히 미얀마에 현지법인을 설립하여 소액대출사업(Microfinance Business)을 시작하였습니다. 2018년 4월 18일 미얀마 금융당국으로부터 소액금융대출 영업임시인가를 취득하고 2020년 1월 22일 정식인가를 취득함으로써 해외금융사업을 통한 신규사업기회의 교두보를 마련하였습니다. 2021년 4월 23일 최대주주(캑터스바이아웃제6호사모투자합자회사)가 변경되며 대체 투자, 신기술금융, 사모펀드 운용 등으로 사업영역을 확장하여, IB 전문 캐피탈사로의 전환을 진행하고 있습니다. 또한, 2023년 9월 8일 나라신용정보(주)의 인수를 완료함에 따라 사업의 다각화를 도모하고 투자 수익성을 기대할 수 있게 되었습니다. 나라신용정보(주)는 "신용정보이용 및 보호에 관한 법률"에 의거하여 금융감독원으로부터 채권추심업, 신용조사업, 민원대행업을 각각 허가받아 채권추심 등을 전문으로 하는 회사입니다. 2) 공시대상 사업부문의 구분 「여신전문금융업법」상 현재 등록되어 영위중인 업종은 아래와 같습니다.- 시설대여업무 (자금대출, 팩토링금융등 부수업무 포함)- 신기술사업금융업무- 할부금융업- 여신성 금융업- 종속회사가 영위중인 업무 상호 주요사업 기타 금융업 나라신용정보주식회사 채권추심 및 신용조사 나. 취급 업무 및 상품ㆍ서비스 개요[주요 취급 업무 및 서비스 개요] 구 분 사업 내용 자금대출 - 여신금융 업무 유가증권투자 - IPO(기업공개)투자 등 유가증권 투자업무 신기술사업금융 - 신기술사업자에 대한 투ㆍ융자 및 신기술사업자에 투자하기 위한 투자조합결성 및 이의 관리 등의 업무 채권추심업 - 채권추심업무 기타 -위 보고부분에 해당하지 않는 기타업무 다. 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 2017년 12월 20일 기존 사업 이외에 여신전문금융사의 주요 취급업무인 할부금융업을 추가 등록 하였습니다. 또한 사업영역의 다각화를 위해 2018년 6월 28일렌탈업 및 관련 부대사업 등을 사업목적에 추가 하였습니다.미얀마 현지법인(소액대출사업)은 2018년 4월 18일 미얀마 금융당국으로부터 소액금융대출영업(Microfinance Business) 임시인가를 취득하고, 2020년 1월 정식영업인가를 취득하였습니다. 2020년 정식인가에 맞추어 추가 증자를 하는 등 해외금융사업의 교두보를 마련하고 있습니다. 다만 현지 코로나 및 정치 불안정으로 인한 불확실성이 여전히 존재하는 상황입니다. 당사는 2021년 4월 23일 최대주주(캑터스바이아웃제6호사모투자합자회사)가 변경되며 대체 투자, 신기술금융, 사모펀드 운용 등으로 사업영역을 확장하여, IB 전문 캐피탈사로의 전환을 진행하고 있습니다. 또한, 2023년 9월 8일 나라신용정보(주)의 인수를 완료함에 따라 사업의 다각화를 도모하고 투자 수익성을 기대할 수 있게 되었습니다. 나라신용정보(주)는 "신용정보이용 및 보호에 관한 법률"에 의거하여 금융감독원으로부터 채권추심업, 신용조사업, 민원대행업을 각각 허가받아 채권추심 등을 전문으로 하는 회사입니다. 당사는 고금리 기조 유지 전망, 이에 따른 경기 침체 영향으로 펀딩
메이슨캐피탈 — 사업보고서 (2024.03)

어려움 지속 등이 예상되나, 이를 극복하고 회사의 지속성장을 위하여 다음과 같은 사항에 모든 경영노력을 집중해 나갈 계획입니다. - 우량 운용사와의 Co-GP를 통한 신규 조합 결성을 우선적으로 추진- 단독 GP역량 배양하여 단독 GP 조합 순차적 증대 - 스팩발기인 투자 지속 및 스팩 합병 대상 기업 발굴/ 합병 추진- 우량 Pre-IPO 종목 분산 투자 - 신용정보회사 인수를 통한 회사 수익창출의 다변화 모색 및 시너지 효과 기대 라. 조직도 조직도_메이슨캐피탈.jpg 조직도_메이슨캐피탈 마. 영업의 현황 1) 영업의 현황 가) 영업실적 (단위 : 백만원) 영 업 종 류 영 업 수 익 제35기 제34기 제 33기 자 금 대 출 유가증권 투자 신기술사업금융 채권추심 기 타 합 계 주) 상기 영업실적은 종속회사 실적을 포함한 연결재무제표 기준입니다. 나) 자금조달 및 운용실적 (1) 자금조달실적 (단위 : 백만원) 구 분 제35기 제34기 제33기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화자금 은행차입금 외화자금 기타 합계 * 별도 재무제표 기말잔액 기준 (2) 자금운용실적 (단위 : 백만원) 구 분 제35기 제34기 제33기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 현금및예치금 대출채권 리스자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 종속기업및관계기업투자 유무형자산 기타자산 합 계 * 별도 재무제표 기말잔액 기준 2) 영업 종류별 현황 가) 시설대여 (단위 : 백만원) 구 분 제35기 제34기 제33기 실 행 금 융 운 용 합 계 * 취급금액 기준임. 나) 신기술사업금융 (단위 : 백만원) 구 분 제35기 제34기 제33기 투자주식 전환사채 신기술금융투자조합 * 취급금액 기준임. 다) 부수업무 (단위 : 백만원) 구 분 제35기 제34기 제33기 팩 토 링 자금대출 NPL투자 합 계 * 취급액 기준으로 작성하였습니다. 3. 파생상품거래 현황 - 해당사항없음 4. 영업설비 가. 지점 등 설치현황 (2024년 03월 31일 기준) 지 역 지 점 출 장 소 사 무 소 합 계 전주(본점) 서울(지점) 계 ※ 지점 등에는 본점이 1개 지점으로 포함됨. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 조정자기자본비율 (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 조정자기자본(A) 조정총자산(B) 조정자기자본비율(A/B) * 별도재무제표 기준 나. 대손상각 현황 (단위 : 백만원) 구 분 당기 제34기 제33기 기중상각액 * 연결재무제표 기준 다. 무수익여신 현황 (단위 : 백만원,%) 당기 제34기 증 감 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 △973 △82.39 * 별도재무제표 기준 라. 기타 중요한 사항 - 총여신 및 건전성 분류 현황 (단위:백만원,%) 구 분 당기(제35기) 제34기 제33기 제32기 여신현황 총 여 신(A) 리 스 대 출 기 타 건전성분류 정 상 충당금적립액 적 립 율 요 주 의 충당금적립액 적 립 율 고 정 충당금적립액 적 립 율 회수의문 충당금적립액 적 립 율 추정손실 충당금적립액 적 립 율 합 계 충당금적립액 적 립 율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연 체 율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상
메이슨캐피탈 — 사업보고서 (2024.03)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과를 바탕으로 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다. - 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내·외 금융 시장의 동향 - 사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정 - 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건 변화 - 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내 ·외적 변화 따라서 회사의 실제 미래실적은 예측정보에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있으며, 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사는 1989년 9월 1일에 설립되어 시설대여업, 신기술사업금융업, 대출업무 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 본사는 전라북도 전주시 완산구 기린대로 213 전주대우빌딩에 소재하고 있으며, 서울사무소는 서울특별시 중구 통일로 92 KG TOWER 6층 소재하고 있습니다. 당사는 1996년 9월 2일에 코스닥에 상장하였으며, 2016년 6월 29일자 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 씨엑스씨종합캐피탈주식회사에서 메이슨캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 회사의 설립 후 수차의 증자, 감자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 76,092,204,000원, 총 발행주식수는 152,184,408주입니다. (제4회 사모 전환사채의 주식전환에 따라 2022년 4월 29일자 자본금 400백만원, 2022년 5월 18일자 자본금 100백만원이 증가하였습니다.) 3. 재무현황 및 영업실적가. 연결요약재무정보 (단위:백만원) 구 분 제35기 제34기 제33기 [현금및예치금] [매출채권] [유가증권] [대출채권] [리스자산] [유무형자산] [기타자산] 자산총계 [차입부채] [기타부채] 부채총계 [자본금] [기타불입자본] [기타자본항목] [이익잉여금] 지배지분 합계 비지배지분 자본총계 영업이익 당기순이익 지배기업소유주지분 비지배지분 연결에 포함된 회사수 주) 상기 요약 연결재무정보는 한국 채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. [연결재무제표의 연결에 포함된 회사] 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비연결 전기대비연결 추가회사명 제외회사명 제35기 나라신용정보(주) 나라신용정보(주) 나. 별도요약재무정보 (단위:백만원) 구 분 제35기 제34기 제33기 [현금및예치금] [유가증권] [대출채권] [리스자산] [유무형자산] [기타자산] 자산총계 [차입부채] [기타부채] 부채총계 [자본금] [기타불입자본] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 자본총계 영업이익 당기순이익 주) 상기 요약재무정보는 한국 채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.다. 사업부문별 영업실적 (단위 : 백만원) 영 업 종 류 영 업 수 익 제35기 제34기 제 33기 자 금 대 출 유가증권 투자 신기술사업금융 채권추심 기 타 합 계 주) 상기 영업실적은 종속회사 실적을 포함한 연결재무제표 기준입니다. 4. 자금조달 및 운용실적 가. 자금조달실적 (단위 : 백만원) 구 분 제35기 제34기 제33기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화자금 은행차입금 외화자금 기타 합계 * 별도 재무제표 기말잔액 기준 나. 자금운용실적 (단위 : 백만원) 구 분 제35기 제34기 제33기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 현금및예치금 대출채권 리스자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산
메이슨캐피탈 — 사업보고서 (2024.03)

종속기업및관계기업투자 유무형자산 기타자산 합 계 * 별도 재무제표 기말잔액 기준 5. 미얀마 마이크로파이낸스(소액대출사업) 사업 가. 사업내용 : 미안마 마이크로파이낸스(소액대출사업) 나. 사업승인 : 2018년 04월 18일(미얀마 금융당국 영업 임시 인가) 2020년 01월 17일(미얀마 금융당국 영업 정식 인가) 다. 초기 자본금 : 100만 달러 라. 증자: 150만 달러 증자 (2018년 9월 100만 달러, 2020년 1월 50만 달러) 마. 진출목적 : 해외금융사업을 통한 신규 사업 개시 및 지속 성장 가능한 기반 구축 바. 대상 : 농민 혹은 자영업자 대상의 소액자금대출 사. 지역 : 미얀마 수도 네피도를 중심으로 점차 확장 아. 현황 및 계획 2020년 1월 정식 영업인가를 받아 안정적으로 현지 안착 중이며, 미얀마 현지 정치상황에 따라 변동성이 있으나, 네피도 이외의 타 지역 확대를 검토하고 있는 등 영업확대를 모색하고 있음. 6. 나라신용정보(주) 신용조사 및 채권추심 사업가. 사업내용 : 신용조사 및 채권추심 나. 설립일 : 1999년 7월 26일다. 자본금 : 43.5억원라. 본사주소 : 서울시 동작구 사당로마. 현황 및 계획 주력 수익원의 회수 극대화를 통해 경쟁사 순위 1위를 유지하고 있으며, 차량채권, 공공채권, 상사채권 등 영업 강화를 통한 일반채권 수익 확대를 모색하고 있음.7. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 특이사항은 없으며, "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항을 참조하시기 바랍니다.
메이슨캐피탈 — 사업보고서 (2024.03)

IV. 외부감사 실시내용··························· 독립된 감사인의 감사보고서 메이슨캐피탈 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 메이슨캐피탈 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 3월 31일과 2023년 3월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 3월 31일과 2023년 3월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 재무제표에 대한 주석4와 주석6 및 주석11에서 기술한 바와 같이, 회사는 2024년 3월 31일 현재 당기손 익공정가치금융자산 공정가치 9,502백만원으로 보고하고 있으며, 동 투자상품과 관련하여 평가이익과 평가손실은 각각 1,916백만원과 813백만원으로 보고하고 있습니다. 경영진의 추정치를 뒷받침하기 위해 투자자산을 다양한 방법으로 평가하고 있습니다. 평가는 활성시장에서 공시되는 가격을 적용하거나 독립적인 외부평가 및 관측 가능한 지표를 적용하는 평가 모형에 기초합니다. 우리는 회사가 거래한 투자자산의 투자형태, 공정가치 평가방법과 관련된 복잡성을 고려하여 본 사항을 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 우리는 다른 절차들과 함께 다음의 절차를 수행하였습니다. ·회사의 투자자산 평가방법 및 기준에 대한 이해 및 투자자산의 인식 및 측정에 대한 핵심 통제절차에 대한 테스트 ·우리의 평가전문가의 사용을 기반으로 하여, 사용된 방법론 및 핵심가정의 적절성을 평가 ·회사의 평가 모델에서 사용한 데이터를 독립적인 원천과 외부에서 입수 가능한 시장 데이터와 비교 ·사용된 입력 데이터의 정확성과 관련성을 샘플 기준으로 확인 ·투자자산 평가결과를 시장 데이터 또는 대체적이고 독립적인 평가 모델의 결과치와 비교 ·회사의 투자자산 공정가치 관련 공시가 적절한지 고려 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터
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발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김진수입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 명 철 2024년 6월 17일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 메이슨캐피탈 주식회사 제 35 기 2023년 04월 01일 부터 2024년 03월 31일 까지 제 34 기 2022년 04월 01일 부터 2023년 03월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 메이슨캐피탈 주식회사 대표이사 조재형 본점 소재지 : (도로명주소) 전북 전주시 완산구 기린대로 213 (전 화) 재 무 상 태 표 제35(당)기말 2024년 3월 31일 현재 제34(전)기말 2023년 3월 31일 현재 메이슨캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제35(당)기말 제34(전)기말 자 산 현금및현금성자산 예치금 대출채권
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당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타수취채권 종속기업투자주식 관계기업 및 공동기업투자주식 유형자산 무형자산 투자부동산 당기법인세자산 기타자산 확정급여자산 매각예정자산 자 산 총 계 부 채 차입부채 확정급여채무 기타지급채무 당기법인세부채 기타부채 부 채 총 계 자 본 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 부채와 자본총계 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제35(당)기 2023년 4월 1일부터 2024년 03월 31일까지 제34(전)기 2022년 4월 1일부터 2023년 03월 31일까지 메이슨캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제35(당)기 제34(전)기 Ⅰ. 영업수익 이자수익 수수료수익 배당금수익 당기손익-공정가치금융상품관련 수익 금융상품자산손상차손 환입 지분법이익 기타영업수익 관계기업투자주식처분이익 Ⅱ. 영업비용 이자비용 수수료비용 당기손익-공정가치금융상품관련 비용 금융상품자산손상차손 지분법손실 기타영업비용 관계기업투자주식처분손실 일반관리비 Ⅲ.영업이익(손실) Ⅳ.영업외손익 1. 기타영업외손익 Ⅴ.법인세차감전순이익(손실) Ⅵ.법인세비용(수익) Ⅶ.당기순이익(손실) Ⅷ.기타포괄손익 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 지분법자본변동 Ⅸ.당기총포괄이익(손실) Ⅹ.주당이익(손실) 1. 기본주당이익(손실) 2. 희석주당이익(손실) 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제35(당)기 2023년 4월 1일부터 2024년 03월 31일까지 제34(전)기 2022년 4월 1일부터 2023년 03월 31일까지 메이슨캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 구 분 자 본 금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본총계 2022.04.01(전기초) 총 포괄손익 (1) 당기순손실 (2) 기타포괄손익 1. 확정급여제도의 재측정요소 2. 지분법자본변동 소유주와의 거래 등: (1) 전환사채의 전환 (2) 전환사채의 상환 2023.03.31(전기말) 2023.04.01(당기초) 총 포괄손익 (1) 당기순이익 (2) 기타포괄손익 1. 확정급여제도의 재측정요소 2. 지분법자본변동 소유주와의 거래 등: 2024.03.31(당기말) 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제35(당)기 2023년 4월 1일부터 2024년 03월 31일까지 제34(전)기 2022년 4월 1일부터 2023년 03월 31일까지 메이슨캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제35(당)기 제34(전)기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 1. 영업에서 창출된 현금 (1) 당기순이익(손실) (2) 손익조정항목 법인세비용(수익) 당기손익-공정가치금융자산관련 손익 파생상품관련 손익 금융상품자산손상관련 손익 이자수익 이자비용 배당금수익 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 사채상환이익 복구충당부채전입 잡이익 잡손실 지분법이익 지분법손실 (3) 자산 및 부채의 증감 대출채권의 감소(증가) 금융리스채권의 감소 (증가) 예치금의 감소(증가) 당기손익-공정가치금융자산의 감소(증가) 관계기업및공동기업투자주식의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 미지급금의 증가 (감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가 (감소) 미지급비용의 증가(감소) 이행보증금의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 2. 이자의 수취 3. 이자의 지급 4. 배당금의 수취 5. 법인세의 환급(납부) Ⅱ. 투자활동현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 기타보증금의 감소 현금공탁금의 감소 임차보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 파생상품의 증가 종속기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 기타보증금의 증가 현금공탁금의 증가 임차보증금의 증가 Ⅲ. 재무활동현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 전환사채의 재발행 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 전환사채의 상환 리스부채의 상환 Ⅳ.
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현금의 증가(감소) Ⅴ. 기초의 현금 Ⅵ. 기말의 현금 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제35(당)기말 2024년 3월 31일 현재 제34(전)기말 2023년 3월 31일 현재 메이슨캐피탈 주식회사 1. 회사의 개요 메이슨캐피탈 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1989년 9월 1일에 설립되어 여신전문금융업법에 의한 여신금융업, 신기술사 업금융업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 전북 전주시 완산구 기린대로 213에 소재하고 있습니다. 한편, 회사는 2016년 6월 29일자로 상호를 씨엑스씨종합캐피탈 주식회사에서 메이슨캐피탈 주식회사로 변경하였습니다.회사는 1996년 9월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주수, %) 주 주 명 소유주식수 지 분 율 캑터스바이아웃제6호사모투자합자회사 기 타 합 계 2. 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.회사의 재무제표는 2024년 5월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 6월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2023년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며,
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이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2023년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료' 를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유 및 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 유의적 회계정책 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 3.1 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.3.2 금융자산 (1) 최초 인식
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금융상품(금융자산과 금융부채)은 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 회사는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채, 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.(2) 후속측정당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 상각후원가측정 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.상각후원가측정 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않고 직접 이익잉여금으로 자본 계정내 대체합니다. (3) 금융자산의 제거사는 처분회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 회사는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은 일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다. (4) 금융자산의 기대신용손실4-1) 기대신용손실(대손충당금)의 설정 당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.- 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정- 간편모형 : 해당 금융자산이
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매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우- 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을손실충당금으로 인식하고 있습니다. 회사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. - 특정 연체일수 초과- 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락- 결산일 현재 특정 내부신용등급 이하인 경우- 결산일 현재 자산건전성이 특정 분류 이하인 경우- 기타 질적 지표 등회사는 채무불이행을 리스크 관리 정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있습니다. 이로인해 회사의 리스크 관리 정책과 일관되고 최선의 추정을 기초로 한 손실충당금을 인식할 수 있을 것으로 판단합니다.4-2) 미래전망정보의 반영회사는 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 회사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하 고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 4-3) 상각후원가측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.(개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다.(집합평가 대손충당금) ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때, 회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금의 신용위험측정요소는 회사가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 기간별 부도율(PD) 회사는 외부신용평가기관으로부터 입수한 기간별 부도율을 적용합니다. 해당 기간별부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포져의 특성을 반영하여 추정되었습니다. 부도 시 손실율(LGD) 부도 시 손실율은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 회사는 과거 경험에 따른 부도 시 손실율을 적용하고 있습니다. 상각후원가측정 금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 4-4) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄 손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. 3.3 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로
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재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.4 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업의 손실 중 회사의 지분이 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 조정합니다.3.5 리스(1) 리스제공자회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 1-1) 금융리스금융리스의 경우 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 리스실행일 현재 리스자산의 장부금액과의 차이는 리스자산처분손익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 이자수익은 회사의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스관련 리스개설직접원가는 금융리스채권의 최초인식액에포함되고 리스기간 동안에 인식되는 수익을 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.1-2) 운용리스 운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고 있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니다. (2) 리스이용자 회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의
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소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다. 회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 기타지급채무로 표시합니다. 회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 3.6 유형자산(1) 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업수익(비용)으로 인식합니다. (2) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 보고기간말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 차량운반구 4 년 집기비품 4 년 임차시설개량권 4 년 사용권자산 3 ~ 10 년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을
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재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.3.7 무형자산무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.(1) 후속원가무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시비용처리 됩니다. (2) 상각무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산의 보고기간말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 소프트웨어 4 년 3.8 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. 3.9 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을
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감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.3.10 비파생금융부채회사는 계약내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타지급채무로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타지급채무당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타지급채무로 분류하고 있습니다. 기타지급채무는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타지급채무는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.3.11 종업원급여(1) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 매보고기간말 현재 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 관련연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을부채로 인식하고 있습니다. 3.12 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 또한 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 3.13 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.3.14 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 3.15 수익인식(1) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여
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포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을사용하여 유효이자율을 구합니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. (2) 수수료수익회사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라다음과 같이 구분하여 처리합니다. 2-1) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와 기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.2-2) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. (3) 당기손익인식금융상품 순손익당기손익인식금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의변동,이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실 (위험관리목적으로 보유하고 있으나 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함) (4) 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당금수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다. 3.16 외화거래재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.17 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는
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확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계처리하고 있습니다. 3.18 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.3.19 복합 금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 현재 해당 복합금융상품은 회사에서 전액 재매입(자기사채)하였습니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치 의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사등외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.3.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3.21 중요한 판단과 추정(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1-1) 경영진의
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판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 유ㆍ무형자산의 내용연수- 주석 6: 금융상품의 분류 1-2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 금융상품의 공정가치 측정- 주석 15: 리스- 주석 24: 확정급여부채의 측정- 주석 26: 충당부채의 인식과 측정- 주석 36: 이연법인세자산의 인식 (2) 공정가치 측정 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다. 4. 공정가치의 결정 회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식-공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식-공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 필요한 경우, 회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다. 4-1. 상각후원가로 측정하는 금융상품상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다. 계정과목 공정가치 산출방법 현금및예치금 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 대출채권 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다. 기대 현금흐름은 공정가치를 결정하기 위해 현재 시장 이자율에 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하였습니다. 기타금융자산 기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다. 차입부채 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. 4-2. 회사의 당기과 전기 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 소계 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 예치금 대출채권 기타수취채권 소계 금융자산 합계 상각후원가로 인식된 부채 차입부채 기타지급채무 금융부채 합계 4-3. 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (1) 당기와 전기 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 금융자산 합계 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 금융자산 합계 (2) 공정가치 서열체계상 수준 3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 매입 매도 수준이동 기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 매입 매도 수준이동 기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 (3) 당기와 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 활성시장의 공시가격 활성시장의 공시가격 비상장주식 비활성시장의 공시가격 비활성시장의 공시가격 펀드 발행자의 공시가격 발행자의 공시가격 전환상환우선주 청산가치법 순자산가치 비상장주식 DCF법 등 할인율, 영구성장율 등 전환사채 T-F모델 등 주가변동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 원가 등 원가 등 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 활성시장의 공시가격 활성시장의 공시가격 비상장주식 비활성시장의 공시가격 비활성시장의 공시가격 펀드 발행자의 공시가격 발행자의 공시가격 전환상환우선주 청산가치법 순자산가치 비상장주식 DCF법 등 할인율, 영구성장율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 원가 등 원가 등 (4) 보고기간말 현재 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수 범 위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 전환상환우선주 청산가치법 순자산가치 순자산가치가 증가한다면 금융자산의 공정가치는 증가할 것입니다. 비상장주식 DCF법 할인율 할인율이 증가한다면 금융자산의 공정가치는 감소할 것입니다. 전환사채 T-F모델 주가변동성 주가변동성이 증가한다면 금융자산의 공정가치는 증가할 것입니다. 5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.- 신용위험- 유동성위험- 시장위험본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 영업활동 등의
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변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 5-1. 신용위험신용위험은 거래 상대방의 채무 불이행에 따른 손실위험이며, 관리대상으로 여신(여신공여 약정 포함), 유가증권, 외환거래를 포함한 재무상태표의 난내 및 난외거래의 총 신용 익스포져를 대상으로 합니다.(1) 신용위험 관리회사는 독립적이고 지속적인 여신리뷰(Credit Review)를 통하여 리스크의 발생을 최소화 시키고 있으며, 신용 익스포져가 관련 법령이나 관계당국의 지침에서 정한 한도 또는 내부에서 설정한 한도를 벗어나지 않도록 하고 있습니다. 또한, 여신실행 절차가 적절히 관리되도록 부실여신을 관리하기 위한 시스템을 갖추고, 신용리스크 소관부서장은 리스크허용한도와 손실발생액 및 손실예상액을 비교분석하여 대책을 수립, 시행하고 있습니다. (2) 위험경감 정책회사는 신용위험을 경감하기 위하여 다양한 정책과 실무를 운용하고 있습니다. 이중 채권에 대한 담보물의 취득과 관련하여 담보물 또는 신용위험경감수단별로 담보물 유입한도 및 평가에 대한 세부적인 지침을 운용하고 있습니다. 대출채권 및 수취채권에 대한 주요 담보물 유형은 다음과 같습니다. 주택, 토지, 건물, 기계(공장저당에 의한 담보취득분에 한함), 공장재단 구축물, 자동차, 선박, 중기, 항공기, 상품 국ㆍ공채, 지방채, 은행보증사채, 산업금융채권, 주식, 양도성예금증서 금융기관의 예금ㆍ적금ㆍ부금, 정부 및 소속관서와 지방자체단체, 정부투자기관에 대한납품대전이나 공사대금 대출채권 및 수취채권 이외의 금융자산에 대한 담보물은 상품의 성격에 따라 결정됩니다. (3) 신용위험의 경감관련 담보평가담보 평가는 외부 감정평가업체가 평가한 금액의 사용을 원칙으로 하고 있으며, 처분이 용이하고 공부상 하자가 없는 물건에 대하여 제한적으로 내규 규정에 따라 자체 평가를 하고있습니다. 또한, 담보물건의 가격 또는 내용의 변화가 있을 때에는 지체없이 재감정을 실시하고 있습니다.(4) 부실여신 발생에 따른 대응조치 및 조기 정리방안동일인에 대한 거액편중여신 취급을 최소화하고 여신심사의 전문화, 선진화를 통하여 부실여신 발생 예방에 역점을 두고 있으며, 기발생 부실여신 중 담보가 있는 여신은 신속한 경매절차 진행을 통하여 조기에 회수하고 있습니다. (5) 신용위험에 대한 최대 노출액당기과 전기 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공시항목구분 당 기 전 기 현금및현금성자산 예치금 당기손익-공정가치금융자산(주1) 대출채권 기타수취채권 합 계 (주1) 당기손익-공정가치금융자산 중 채무증권만 기재하였습니다(주석 11-2 참조). 회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권에 대하여 여신전문금융업감독규정 제11조에 의하여 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 손실충당금이 자산건전성별로 최소적립율을 반영하여 산출한 가액보다 미달할 경우 그 미달 금액을 대손준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 회사가 대손준비금으로 추가 적립할 금액은 없습니다. (6) 신용위험 등급별 신용위험 익스포져 당기말과 전기말 현재 보유 금융상품의 신용위험 등급별 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 신용손상모형적용대상 손실충당금 합 계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 현금및현금성자산 상각후원가측정대출채권 기타수취채권 합 계 (단위 : 천원) 구 분 12개월기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 신용손상모형 적용대상 손실충당금 합 계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된 채권 현금및현금성자산 예치금 상각후원가측정대출채권 기타수취채권 합 계 (7) 금융자산의 신용위험 집중도당기말과 전기말 현재 금융자산의 고객 및 산업분포에 따른 신용위험 집중도는 다음과 같습니다. 1) 고객별 (단위: 천원) 구분(주1) 가 계 기 업 기 타 합 계
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현금및현금성자산 당기손익-공정가치금융자산 대출채권 기타수취채권 합 계 (주1) 고객별 구성내역은 손실충당금을 차감한 순장부금액입니다. (단위: 천원) 구분(주1) 가 계 기 업 기 타 합 계 현금및현금성자산 예치금 당기손익-공정가치금융자산 대출채권 기타수취채권 합 계 (주1) 고객별 구성내역은 손실충당금을 차감한 순장부금액입니다. 2) 산업별 (단위: 천원) 구 분(주1) 개인 제조업 금융업 서비스업 토목건설업 부동산업 기 타 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치금융자산 대출채권 기타수취채권 합 계 (주1) 산업별 구성내역은 손실충당금을 차감한 순장부금액입니다. (단위: 천원) 구분 개인 제조업 금융업 서비스업 토목건설업 부동산업 기 타 합 계 현금및현금성자산 예치금 당기손익-공정가치금융자산 대출채권 기타수취채권 합 계 (주1) 산업별 구성내역은 손실충당금을 차감한 순장부금액입니다. 5-2. 시장위험시장위험은 가격리스크, 환리스크, 금리리스크로 나눌 수 있으며 가격리스크는 금리, 주가등의 변동에 따라 시장성 자산의 가치가 감소될 위험을 말하며, 환리스크는 환율의 변동에따라 외환 포지션의 가치가 감소될 위험을, 금리리스크란 금리변동에 따라 자산ㆍ부채의 금리 재약정 불일치로 인해 손실을 입을 위험을 의미합니다. (1) 시장위험의 관리방법회사의 시장위험과 관련한 관리원칙은 다음과 같습니다. 시장리스크 관리 대상 자산에 대한 개별 거래한도를 설정하고 이를 준수함. 금리리스크 대상을 제외한 모든 관리대상은 내부의 승인된 지침과 절차에 따라 정기적이고 독립적으로 시가 평가되어야 함. 투자기준, 투자전략 또는 방침, 업무처리 절차 등을 세부적으로 명시하고 준수하여야함. (2) 이자율위험이자율위험은 이자율이 금리민감 자산ㆍ부채 등에 불리하게 변동시에 발생하는 손실위험으로서, 금리부자산 부채의 만기구조와 금리개정주기의 불일치로 인해 발생합니다. 회사는 가격리스크 관리대상을 제외한 모든 자산ㆍ부채 및 거래를 대상으로 이자율위험관리를합니다. 이자율위험에 대한 평가는 중요한 금리포지션이 포함되어야 하며, 금리재조정 및 만기와 관련한 자료를 포함하여 이익적 관점과 경제가치적 관점에서 고려하고 있습니다.회사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 노출되는 이자율위험은 없습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (3) 기타가격위험회사가 보유하고 있는 공정가치금융자산으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 회사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 1) 민감도 분석에 따른 당기손익공정가치금융자산의 손익효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 공정가치 10% 상승 공정가치 10% 하락 공정가치 10% 상승 공정가치 10% 하락 당기손익-공정가치금융자산 2) 민감도 분석에 따른 기타포괄손익공정가치금융자산의 자본효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 공정가치 10% 상승 공정가치 10% 하락 공정가치 10% 상승 공정가치 10% 하락 기타포괄손익-공정가치금융자산 (4) 환위험회사는 통화에 노출되어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서정하는 한도 내에서 관리되고 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 5-3. 유동성위험유동성 위험이란 지급불능 위험, 비정상적인 보유자산의 처분이나 자금차입을 하게 될 위험 또는 유효한 투자기회를 상실하게 될 위험을 의미합니다. 유동성 위험 관리대상은 부외거래를 포함한 자산 및 부채의
메이슨캐피탈 — 사업보고서 (2024.03)

모든 자금거래를 대상으로 하며 자금거래가 수반될 수 있는우발채무를 포함합니다. (1) 유동성위험의 관리방법유동성위험에 대하여 유동성 GAP을 파악하고 장단기 자금 수급계획, 자산ㆍ부채의 기간별, 금액별 구성 규모, 단기 유동성 자산의 보유수준을 고려하여 유동성을 관리합니다. 또한, 유동성리스크 소관부서장은 이자율에 민감한 자금의 조달, 운용상황을 정기적으로 분석하고 유동성 부족 등의 위기상황에 대비하여 위기단계별 비상계획을 수립, 운영하도록 하고 있습니다. (2) 금융상품의 잔존기간당기말과 전기말 현재 금융상품자산과 금융상품부채의 잔존기간별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1월이하 1월~3월 3월~6월 6월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 (주1) 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대출채권 기타수취채권 자산총계 (주2) 차입부채 기타지급채무 부채총계 (주1) 상기에 표시된 금액은 금융상품의 원금을 모두 포함하고 있습니다. 즉시 처분가능한 당기손익-공정가치측정금융상품과 처분제한된 자산을 제외한 기타포괄손익-공정가치측정금융상품은 1개월 이내 최단기로 분류하였습니다. (주2) 상기 표시된 금액은 할인되지 않은 계약상의 금액으로 이자지급액을 포함하고 있어 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1월이하 1월~3월 3월~6월 6월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 (주1) 현금및현금성자산 예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대출채권 기타수취채권 자산총계 (주2) 차입부채 기타지급채무 부채총계 (주1) 상기에 표시된 금액은 금융상품의 원금을 모두 포함하고 있습니다. 즉시 처분가능한 당기손익-공정가치측정금융상품과 처분제한된 자산을 제외한 기타포괄손익-공정가치측정금융상품은 1개월 이내 최단기로 분류하였습니다. (주2) 상기 표시된 금액은 할인되지 않은 계약상의 금액으로 이자지급액을 포함하고 있어 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다. 5-4. 자본관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로여신전문금융업감독규정 상의 조정자기자본비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 조정총자산을 조정자기자본으로 나누어 산출됩니다. 당기와 전기 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자산(A) 담보 약정이 없는 단기성예금(B) 조정총자산(A-B) 자본(C) 정상 및 요주의 채권에 대한 손실충당금(D) 조정자기자본(C+D) 조정자기자본비율((C+D)/(A-B)) 회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권에 대하여 여신전문금융업감독규정 제11조에 의하여 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 손실충당금이 자산건전성별로 최소적립율을 반영하여 산출한 가액보다 미달할 경우 그 미달 금액을 대손준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 회사가 대손준비금으로 추가 적립할 금액은 없습니다. 6. 금융상품의 범주별 구분 및 범주별 손익 6-1. 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 대출채권 기타수취채권 합 계 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계 현금및현금성자산 예치금 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 대출채권 기타수취채권 합 계 6-2. 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 합 계 차입부채 기타지급채무 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 합 계 차입부채 기타지급채무 합 계 6-3. 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)