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다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제 165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 상법」 제 542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 「근로복지기본법」 제 39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입 , 연구개발 , 생산 .판매 .자본제휴 및 신기술의 도입 , 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제 2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다 ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 제 12조 (신주의 동등배당 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자 , 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다 제 13조 (주식의 소각 회사는 이사회의 결의에 의하여 회사가 보유하는 자기주식을 소각할 수 있다 제 14조 (명의개서대리인 ① 회사는 이사회의 결의로 주식의 명의개서대리인을 둔다 ② 명의개서대리인 및 그 영업소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다 ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 , 주식의 전자 등록 , 주주명부의 관리 , 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다 ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권명의개서대행업무규정에 따른다 제 27조 (주주의 의결권 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다 제 28조 (상호주에 대한 의결권 제한 회사 , 회사와 회사의 자회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우 , 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다 제 29조 (의결권의 불통일행사 ① 2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면 또는 전자문서로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다 ② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다 . 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다 제 30조 (의결권의 대리행사 ① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다 ② 제 1항의 대리인은 주주총회 개시전에 그 대리권을 증명하는 서면 (위임장 )을 제출하여야 한다 제 56조 (이익배당 ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다 ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다 ③ 제 1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다 ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다 . 다만 , 제 53조제 6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다 제 57조 (분기배당 ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월 6월 및 9월의 말일 (이하 “분기배당 기준일 ”이라 한다 )의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제 165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다 ② 제 1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다 ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을
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공제한 액을 한도로 한다 직전결산기의 자본금의 액 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 「상법 시행령」 제 19조에서 정한 미실현이익 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제 1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다 ⑤ 제 9조 2의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다 (2) 합병신주의 이익배당기산일 합병신주에 대한 이익배당기산일은 2024년 01월 01일로 합니다. (3) 합병신주의 상장 등에 관한 사항 (주)클래시스는 코스닥시장에 본 합병에 따라 발행되는 합병신주(보통주)에 대한 상장을 신청할 예정입니다.- 합병신주 상장 예정일 : 2024년 10월 22일 합병신주의 상장 예정일은 상기와 같이 2024년 10월 22일이며, 2019년 09월 16일 전자증권제도가 시행됨에 따라 실물 주권의 교부 없이 각 주주의 보유 증권계좌 상장일부터 유통이 가능합니다. 단, 유관기관과의 업무 협의 및 승인 과정에서 상기 일정은 변경될 수 있음을 유의하시기 바랍니다. 다. 합병신주의 교부 조건 (1) 교부 대상 합병신주 배정 기준일(2024년 월 일 ) 현재 주주명부에 등재된 (주)이루다의 보통주 주주에 대하여 합병신주를 배정합니다. ※ 합병신주 배정 기준일(2024년 월 일 현재 (주)이루다가 보유하고 있는 자기주식((주)이루다 보통주 주주들의 주식매수청구권 행사로 인하여 (주)이루다가 본 합병 전에 자기주식으로 취득하게 되는 주식을 포함)에 대해서는 합병신주를 배정하지 않으며, (주)클래시스가 보유하고 있는 (주)이루다 보통주 주식에 대해서도 합병신주를 배정하지 않습니다. (2) 교부 비율 (주)이루다 보통주 1주당 0.1405237 주의 비율로 하여 (주)클래시스의 보통주를 발행합니다. (3) 합병 신주 배정 시 발생하는 단주 처리 방법 합병 신주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게 합병 신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급할 예정이며, 해당 단주는 상법 제341조의2 제3호에 따라 합병 존속회사인 (주)클래시스의 자기주식 취득으로 처리합니다.[관련 법령] 상법 제341조의2(특정목적에 의한 자기주식의 취득)회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 제341조에도 불구하고 자기의 주식을 취득할 수 있다.1. 회사의 합병 또는 다른 회사의 영업전부의 양수로 인한 경우2. 회사의 권리를 실행함에 있어 그 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우3. 단주(端株)의 처리를 위하여 필요한 경우4. 주주가 주식매수청구권을 행사한 경우 (4) 교부금 지급 본 합병에 따른 합병신주의 교부와 단주 매각대금 지급 외에는 별도의 합병 교부금 지급은 없습니다
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II. 합병가액 및 그 산출근거 및 VII. 주식매수청구권에 기재된 내용을 참고하시기 바랍니다. (3) 추가 자금 소요 관련 위험 본 합병 과정에서 주식매수청구권의 행사 및 채권자 이의 제출로 인하여 합병 완료시까지 추가적인 자금이 필요할 수 있습니다. 이러한 소요자금이 예상보다 많아질 경우 양사의 재무안정성에 부담을 초래할 수도 있습니다. 투자자 여러분께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 본 합병 과정에서 주식매수청구권의 행사 및 채권자 이의 제출로 인하여 합병 완료시까지 추가적인 자금이 필요할 수 있습니다. 본 합병과 관련하여 합병에 관한 이사회의 결의에 반대하는 합병 소멸회사 (주)이루다 주주에게는 주식매수 청구권이 부여됩니다. 본 합병과 관련하여 소멸회사에게 주식매수청구권이 행사된 주식에 대한 각 주식매수가액의 합계액 소멸회사가 본건 합병 관련 주요사항보고서에서 제시한 매수예정가격을 기준으로 산정함 이 주식매수청구권 행사기간 만료시점을 기준으로 금 삼백억 원을 초과하는 경우 당사회사들은 그 처리방안 및 본건 합병의 진행 여부를 영업일 당사회사들이 합의하여 연장 가능 동안 성실하게 협의 존속회사가 소멸회사에 대한 자금 대여를 제안하는 경우 그에 관한 협의를 포함함 할 예정입니다. 당사회사들이 주식매수청구권 행사 주식의 매수 방안에 대하여 위 기간 내에 합의에 이르지 못하는 경우 소멸회사 또는 존속회사는 각 이사회 결의를 거쳐 상대방 당사회사에 대한 서면 통지로써 본 계약을 해제할 수 있 습니다. 주식매수대금은 합병 소멸회사 자체 보유자금을 사용하고 부족분은 금융기관 대출 등을 통해 조달할 예정이나 구체적인 사항은 본 증권신고서 제출일 현재 결정된 바 없습니다. 또한, 합병에 관한 이사회의 결의에 반대하는 주주는 주주총회 전에 회사에 대하여 서면으로 그 결의에 반대하는 의사를 통지한 경우 그 총회의 결의일부터 20일 이내에 주식의 종류와 수를 기재한 서면으로 회사에 대하여 자기가 소유하고 있는 주식의매수를 청구할 수 있으며, 주식매수를 청구한 주주가 동 제시가격에 반대한다면, 상법 제374조의2 제4항 및 제530조 제2항에 의거, 법원에 대하여 매수가격의 결정을 청구할 수 있습니다. 주식매수청구권과 관련한 자세한 내용은 Ⅶ. 주식매수청구권에 관한 사항을 참고하시기 바랍니다 ※ 관련법규 【자본시장과 금융투자업에 관한 법률】 제165조의5(주식매수청구권의 특례)① 주권상장법인이 「상법」 제360조의3·제360조의9·제360조의16·제374조·제522조·제527조의2 및 제530조의3(같은 법 제530조의2에 따른 분할합병 및 같은 조에 따른 분할로서 대통령령으로 정하는 경우만 해당한다)에서 규정하는 의결사항에 관한 이사회 결의에 반대하는 주주(「상법」 제344조의3제1항에 따른 의결권이 없거나 제한되는 종류주식의 주주를 포함한다. 이하 이 조에서 같다)는 주주총회 전(「상법」 제360조의9에 따른 완전자회사가 되는 회사의 주주와 같은 법 제527조의2에 따른 소멸하는 회사의 주주의 경우에는 같은 법 제360조의9제2항 및 제527조의2제2항에 따른 공고 또는 통지를 한 날부터 2주 이내)에 해당 법인에 대하여 서면으로 그 결의에 반대하는 의사를 통지한 경우에만 자기가 소유하고 있는 주식(반대 의사를 통지한 주주가 제391조에 따라 이사회 결의 사실이 공시되기 이전에 취득하였음을 증명한 주식과, 이사회 결의 사실이 공시된 이후에 취득하였지만 대통령령으로 정하는 경우에 해당함을 증명한 주식만 해당한다)을 매수하여 줄 것을 해당 법인에 대하여 주주총회의 결의일(「상법」 제360조의9에 따른 완전자회사가 되는 회사의 주주와 같은 법 제527조의2에 따른 소멸하는 회사의 주주의 경우에는 같은 법 제360조의9제2항 및 제527조의2제2항에 따른 공고 또는 통지를 한 날부터 2주가 경과한 날)부터 20일 이내에 주식의 종류와 수를 기재한 서면으로 청구할 수 있다. 2013.4.5., 2013.5.28.>② 제1항의 청구를 받으면 해당 법인은 매수청구기간이 종료하는 날부터 1개월 이내에 해당 주식을 매수하여야 한다.③ 제2항에
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따른 주식의 매수가격은 주주와 해당 법인 간의 협의로 결정한다. 다만, 협의가 이루어지지 아니하는 경우의 매수가격은 이사회 결의일 이전에 증권시장에서 거래된 해당 주식의 거래가격을 기준으로 하여 대통령령으로 정하는 방법에 따라 산정된 금액으로 하며, 해당 법인이나 매수를 청구한 주주가 그 매수가격에 대하여도 반대하면 법원에 매수가격의 결정을 청구할 수 있다.④ 주권상장법인이 제1항에 따라 매수한 주식은 대통령령으로 정하는 기간 이내에 처분하여야 한다. 2013.4.5.>⑤ 주권상장법인은 「상법」 제363조에 따라 같은 법 제360조의3, 제360조의16, 제374조, 제522조 및 제530조의3(같은 법 제530조의2에 따른 분할합병 및 같은 조에 따른 분할로서 대통령령으로 정하는 경우만 해당한다)에서 규정하는 결의사항에 관한 주주총회 소집의 통지 또는 공고를 하거나 같은 법 제360조의9제2항 및 제527조의2제2항에 따른 통지 또는 공고를 하는 경우에는 제1항에 따른 주식매수청구권의 내용 및 행사방법을 명시하여야 한다. 이 경우 같은 법 제344조의3제1항에 따른 의결권이 없거나 제한되는 종류주식의 주주에게도 그 사항을 통지하거나 공고하여야 한다. 【자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령】 제176조의5(합병의 요건ㆍ방법 등) ① 주권상장법인이 다른 법인과 합병하려는 경우에는 다음 각 호의 방법에 따라 산정한 합병가액에 따라야 한다. 이 경우 주권상장법인이 제1호 또는 제2호가목 본문에 따른 가격을 산정할 수 없는 경우에는 제2호나목에 따른 가격으로 하여야 한다. 1. 주권상장법인 간 합병의 경우에는 합병을 위한 이사회 결의일과 합병계약을 체결한 날 중 앞서는 날의 전일을 기산일로 한 다음 각 목의 종가(증권시장에서 성립된 최종가격을 말한다. 이하 이 항에서 같다)를 산술평균한 가액(이하 이 조에서 “기준시가”라 한다)을 기준으로 100분의 30(계열회사 간 합병의 경우에는 100분의 10)의 범위에서 할인 또는 할증한 가액. 이 경우 가목 및 나목의 평균종가는 종가를 거래량으로 가중산술평균하여 산정한다. 가. 최근 1개월간 평균종가. 다만, 산정대상기간 중에 배당락 또는 권리락이 있는 경우로서 배당락 또는 권리락이 있은 날부터 기산일까지의 기간이 7일 이상인 경우에는 그 기간의 평균종가로 한다. 나. 최근 1주일간 평균종가 다. 최근일의 종가 2. 주권상장법인(코넥스시장에 주권이 상장된 법인은 제외한다. 이하 이 호 및 제4항에서 같다)과 주권비상장법인 간 합병의 경우에는 다음 각 목의 기준에 따른 가격 가. 주권상장법인의 경우에는 제1호의 가격. 다만, 제1호의 가격이 자산가치에 미달하는 경우에는 자산가치로 할 수 있다. 나. 주권비상장법인의 경우에는 자산가치와 수익가치를 가중산술평균한 가액 ② 제1항제2호나목에 따른 가격으로 산정하는 경우에는 금융위원회가 정하여 고시하는 방법에 따라 산정한 유사한 업종을 영위하는 법인의 가치(이하 이 항에서 “상대가치”라 한다)를 비교하여 공시하여야 하며, 같은 호 각 목에 따른 자산가치ㆍ수익가치 및 그 가중산술평균방법과 상대가치의 공시방법은 금융위원회가 정하여 고시한다. ③ 제1항에도 불구하고 주권상장법인인 기업인수목적회사가 투자자 보호와 건전한 거래질서를 위하여 금융위원회가 정하여 고시하는 요건을 갖추어 그 사업목적에 따라 다른 법인과 합병하여 그 합병법인이 주권상장법인이 되려는 경우에는 다음 각 목의 기준에 따른 가액으로 합병가액을 산정할 수 있다. 1. 주권상장법인인 기업인수목적회사의 경우: 제1항제1호에 따른 가액 2. 기업인수목적회사와 합병하는 다른 법인의 경우: 다음 각 목의 구분에 따른 가액 가. 다른 법인이 주권상장법인인 경우: 제1항제1호에 따른 가격. 다만, 이를 산정할 수 없는 경우에는 제1항 각 호 외의 부분 후단을 준용한다. 나. 다른 법인이 주권비상장법인인 경우: 기업인수목적회사와 협의하여 정하는 가액 ④ 주권상장법인이 주권비상장법인과 합병하여 주권상장법인이 되는 경우에는 다음 각 호의 요건을 충족해야 한다. 1. 삭제
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II. 비유동부채 장기차입금 부 채 총 계 자 본 I. 자본금 자본금 II.이익잉여금 이익준비금 손해배상준비금 미처분이익잉여금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 나. 손익계산서 손 익 계 산 서 제22기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제21기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 제20기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 제 20(전전) 기 Ⅰ.영업수익 회계감사ㆍ검토영업수익 기장대리영업수익 경영자문영업수익 세무자문영업수익 Ⅱ.영업비용 급여 상여금 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 교육훈련비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 Ⅲ.영업손익 Ⅳ.영업외수익 이자수익 유형자산처분이익 잡이익 Ⅴ.영업외비용 이자비용 기부금 유가증권처분손실 유형자산처분손실 잡손실 Ⅵ.법인세비용차감전계속사업손익 Ⅶ.계속사업손익법인세비용 법인세비용 Ⅷ.당기순손익 다. 현금흐름표 현 금 흐 름 표 제22기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제21기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 제20기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 제 20(전전) 기 Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 1.당기순손익 2.현금의유출이없는비용등의가산 감가상각비 퇴직급여 유형자산처분손실 유가증권처분손실 잡손실 대손상각비 3.현금의유입이없는수익등의차감 유형자산처분이익 잡이익 4.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 매출채권의 감소(증가) 단기대여금의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 부가세대급금의 감소(증가) 임차보증금의 감소(증가) 기타보증금의 감소(증가) 손해배상공동기금의 감소(증가) 장기선급비용의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 퇴직금의 지급 Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 1.투자활동으로인한현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 장기금융상품의 감소 차량운반구의 처분 비품의 처분 시설장치의 처분 회원권의 처분 유가증권의 처분 2.투자활동으로인한현금유출액 단기금융상품의 증가 주임종단기채권의 증가 장기금융상품의 증가 회원권의 취득 유가증권의 취득 토지의 취득 건물의 취득 차량운반구의 취득 비품의 취득 시설장치의 취득 Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 1.재무활동으로인한현금유입액 단기차입금의 증가 장기차입금의 증가 주임종단기채무의 증가 2.재무활동으로인한현금유출액 단기차입금의 감소 배당의 지급 주임종단기채무의 감소 Ⅳ.현금의증가(감소) Ⅴ.기초의현금 Ⅵ.기말의현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제22기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제21기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 제20기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 이 익잉여금 총 계 2021.04.01 (전전기초) 보고금액 당기순손익 배당금 2022.03.31 (전전기말) 2022.04.01 (전기초) 보고금액 당기순손익 배당금 2023.04.01 (당기초) 보고금액 당기순손익 배당금 마. 주석 재무제표 주석 제 22기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제 21기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 세영회계법인 1. 일반사항 (1) 본사소재지 : 대구광역시 중구 동덕로 61(선모빌딩 6층) (2) 주요사업 내용 : 회계감사, 세무업무(세무신고, 조세불복 등), 기타용역(기장대행, 경영자문, 인수합병, 공공부문용역 등) (3) 대표이사 : 강 병 규, 이 응 곤 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위:좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 강 병 규 대표이사 이 응 곤 대표이사 김 진 선 이사 이 상 훈 이사 김 니 나 이사 문 준
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영 이사 김 광 연 이사 박 현 수 이사 김 호 근 외 사원 합계 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법
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유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법, 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 임차자산개량권 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제17조의2 제2항 및 동법 시행령 제17조의3에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항목 적립금액 기본적립금 연간적립금 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로 하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (7) 수익인식 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (9) 자산의
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손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (10) 채권ㆍ채무의 현재가치 평가 및 재조정 장기 연불조건의 매매거래, 장기 금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우와 회생절차개시, 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 기간이 변경되어 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은 대손상각비 또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다. (11) 당기법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액을 계상하고 있습니다. (12) 환율변동효과 1) 기능통화 및 표시통화 당 회계법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래 당 회계법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (13) 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다. (14) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 전액 보통예금으로 예치은행은 대구은행 등이며 사용제한은 없습니다. 4. 매출채권 및 기타채권 가. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전 전 기 유동 : 매출채권 대손충당금 단기대여금 대손충당금 미수금 소 계 비유동 : 임차보증금 기타보증금 소 계 합 계 나. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 환입 설 정 액 제 각 기 말 금 액 장·단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위
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: 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 비고 단기금융상품 신협 우체국 대구 계 장기금융상품 계 6. 유형자산 가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 임차자산개량권 합 계 양수도 취득 처분 감가상각 취득원가 상각누계액 손상누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 임차자산개량권 합 계 양수도 취득 처분 감가상각 취득원가 상각누계액 손상누계액 나. 당기 및 전기말 현재 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 감 소 액 기 말 8. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 금 액 당기말 전기말 당 기 전 기 단기차입금 대구은행 장기차입금 대구은행 9. 퇴직급여충당부채 가. 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가 지 급 액 기 말 금 액 당기말 현재 대구은행 등에 종업원의 수급권을 보장하는 확정기여형의 퇴직보험을 가입하고 있으며 당해 보험료는 당해연도 비용으로 처리하고 있습니다. 10. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 좌, 원) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행할 주식 총수 발행 주식 총수 자 본 금 11.이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제22기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 처분확정일 2024년 6월 30일 제21기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 처분확정일 2023년 6월 30일 제20기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 처분확정일 2022년 6월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 제 20(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 이익준비금 현금배당 손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 12. 부가가치계산에 필요한 항목 (단위 : 천원) 구 분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 13. 기본주당순이익 기본주당순이익은 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 좌, 원) 구 분 제 22(당) 기 제 21(전) 기 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 14. 특수관계자 거래 당기말 현재 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 15. 약정사항 당기말 현재 대구은행과 차입약정을 체결하고 있으며 약정한도는 470,000천원이고 실행금액은 240,000천원입니다. 16. 재무제표의 확정 및 승인 당 회계법인의 재무제표는 2024년 6월 26일 이사회에서 확정하고 2024년 6월 30일 정기사원총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 대구은행 장기차입금 2024년 07월 07일 대구은행 단기차입금 2024년 07월 07일 대구은행 장기차입금 2024년 11월 27일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 천원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법)
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법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 - 회계감사업무 - 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 - 세무에 관한 대리 또는 자문업무 - 기업매수, 합병, 법인설립에 관한 업무 - 기타 공인회계사 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1) 2003년 3월 11일 회계법인(자본금 5억원) 설립 2) 분사무소 소재지 변경 2003년 12월 15일자 변경(구미시 원평동 1075-3) 3) 서울사무소 설치 2006년 10월 25일(서울시 도림동 157-5) 4) 울산사무소 설치 2010년 5월 20일 (울산시 삼산동 1623-1) 5) 서울사무소 폐쇄 2011년 6월 30일 6) 성서분실 설치 2015년 4월 1일 7) 대구사무소 설치 (대구 중구 명덕로 261) 2015년 4월 1일 8) 성서분실 대구사무소 폐쇄 2017년 3월 1일 9) 울산사무소 폐쇄 2018년 3월 30일 10) 황금분실 설치 2019년 11월 18일 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 천원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 대구(본점) 대구 중구 동덕로 61(대봉동, 44-30 선모빌딩6층) 분사무소 황금분실 대구 수성구 청수로 133(JM타워 9층) 구미지점 경북 구미시 구미중앙로 41길 4-9(원평동) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 국내외의 급격한 경기변동에 따른 지역 중소기업의 경영환경 악화와 인적자원의 회계업무기피로 인한 기업의 회계능력 취약 등으로 지방 중소회계법인의 수익성과 업무의 효율성이 저하되고 있는 실정이다. 그러나 당 법인은 소형법인의 장점을 살려 고객들에 대한 직접적이고 긴밀한 서비스를 통하여 기존의 회계, 세무와 관련된 시장을 유지하고 있다. 한편, 외부환경의 여건악화를 기회로 삼아 기업회계를 중심으로 한 전반적인 관리업무에 대한 아웃소싱이라는 새로운 수익모델을 개발하여 실무에 적용하고 있고, 성과중심으로 변화하고 있는 지방자치단체의 정책수행에 회계법인의 역할을 모색하여 지역의 지방자치단체와 협력체제를 구축함으로써 지역의 사회 및 경제에 대한 기여와 법인의 성장발전을 기대하고 있다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사)
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구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 대영정공 의견거절 대한메탈 적정 동성중공업 적정 보고파워 적정 보선건설 적정 양정산업(경산) 적정 엠소닉 적정 이피텍 적정 주광정밀 한정 태백전자 의견거절 한백산업개발 한정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 품질관리규정 상 품질관리제도 구축과 운영에 대한 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있습니다. 당 법인 품질관리제도의 구축 및 운영책임자는 품질관리실장이며, 품질관리실장의 업무를 보좌, 실제 업무를 실행하기 위해 품질관리실을 두고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 당 법인의 지배구조는 조직도와 같으며, 별도의 계열회사는 없습니다. 조직도 조직도.jpg 조직도 사원총회는 사원으로 구성되며, 정관의 개정, 법인의 합병·해산·청산, 사원의 가입 및 제명, 대표이사의 선임, 대표이사가 추천한 이사 및 임원인 이사 선임, 준법감시인의 선임, 재무제표의 확정, 지점 및 분사무소의 설치 또는 폐지, 이사의 해임, 기타 법인 운영에 있어서 중요한 사항으로서 부의사항 등을 결의하며, 특히 정관의 개정, 법인의 합병·해산·청산, 사원의 가입 및 제명, 분사무소의 폐지는 특별결의로 의결합니다.품질관리위원회는 법인에 영향을 미칠 수 있는 모든 위험 요인들에 대한 사전 심의를 수행하고 사원총회에 보고 합니다. 특히, 품질관리실장의 요청에 따라 중요한 리스크가 있는 업무의 수임 여부에 심의, 금융감독원, 한국공인회계사회의 감리조치 결과에 대한 대응, 법인에 대한 소송 등 업무에 대한 사전 심의를 수행하여 사원총회에 보고하며, 임기는 2년으로 합니다. 대표이사 2명, 품질관리실장을 두고 있으며대구에 본점과 대구 황금동에 분실이 있으며, 경북 구미에 분사무소가 있습니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 품질관리위원회 감사의견 조정 사원총회 법인 운영에 대한 전반적인 의사 결정 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리 품질관리실장 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리 모니터링관리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 품질관리 사무업무 7년 이상 기타직원 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 윤리적 요구사항을 준수하고 윤리 문제를 해결할 수 있는 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 구성원이 윤리적 요구사항을 준수하도록 지속적인 교육 등을 실시하고 있으며, 구성원의 윤리적 요구사항 위반에 대하여 품질관리규정을 통하여 적시에 적절한 조치를 취할 수 있도록 설계된 정책과 절차를 수립하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계구성원 모두가 해당 업무의 재무적 이해관계가 존재하는지 업무수임 전단계에서 확인 후 업무를 수행하고 있습니다. 2)
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고용관계 등 기타 인적관계 업무 수임전 고용관계의 존재여부를 확인하고 업무를 수행하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등감사고객에게 비감사업무를 제공하고자 하는 경우 사전에 감사담당파트너가 비감사업무의 내용을 검토하고 독립성에 미치는 영향을 평가하여 승인하는 절차를 수행합니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 관련 법령에 따른 감사업무 참여자 교체 규정을 수립하고 있으며, 이를 준수하기 위하여 매년 감사수행연수를 파악하여 감사업무 참여자의 교체 필요성에 대하여 검토합니다. 품질관리실은 사전적으로 감사업무 참여자의 업무수행기간에 대하여 모니터링하고 사후적으로도 감사업무 참여자 교체 규정이 예외없이 준수되었는지 모니터링합니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당 법인은 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있으며, 윤리적 요구사항을 준수할 수 있을 경우에만 업무를 수임합니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 의뢰인의 성실성 등을 고려하여 업무를 수임하는 것이 합리적인 경우에만 수임 할 수있도록 정책과 절차가 구축되어 있습니다. (2) 업무의 해지 수임 이전 알았더라면 거절하였을 정보를 입수하게 되는 경우가 발생할 경우 그와 관련하여 법적 책임 및 해지 규정의 절차와 정책을 구축하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 법인은 인증업무를 수행하는데 필요한 역량과 적격성을 갖춘 구성원을 충분하게 보유하고 있고, 감사인 전체 조직과 업무수행이사가 해당 상황에 적합한 보고서를 발행할 수 있도록 인적자원을 채용하고 있습니다. 2) 교육훈련 전문가적 자질 개발, 평가, 승진 및 보상 및 업무수행팀의 지정에 관련된 정책과 절차를 구축 및 시행하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 법인은 업무를 업무에 경험이 있는 업무수행이사를 우선으로하여 업무수행이사에게 배정하고 그 수행을 책임지도록 하기 위하여 팀원의 업무를 검토하고, 협의 및 자문이 필요한 경우 그에 따라 합리적 확신을 제공하도록 설계된 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 2) 업무팀 당 법인은 업무수행이사를 배정 후, 팀원을 구성하여 업무에 배정하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표* 1) 금융위, 증선위 및 한공회 조치유무 또는 수사기관의 공소제기 여부 30점 100점 2) 내부규정 준수여부 및 심리결과 30점 3) 외부감사 업무를 수행하는데 투입한 시간 및 독립성 유지상태에 대한 점검결과 20점 4) 교육시간 20점 2. 기타 평가지표 점 합산 100점 1) 성과평가 가. 성과평가제도 구성원이 적시에 보다 정확한 피드백을 받을 수 있도록 수시로 업무평가를 실시하고 상위 직급을 대상으로 하는 다면평가 피드백을 통해 개인의 발전과 성장에 도움을 준다. ① 업무평가 감사업무 수행이사의 성과평가기준은 "Assurance LoS Recognition and Accountability Framework"에서 정하고 있으며, 감사품질의 중요성을 강조하기 위하여 감사품질관련 사항을 전체 성과 평가의 70%로 반영한다. 그 외 감사 팀원은 일정 시간 이상 투입한 업무에 대해 5가지 항목(균형잡힌 리더십, 사업에 대한 이해 역량, 전문 역량, 다양성 존중, 관계 역량)에 따른 Engagement 평가가 수시로 수행되며, 연1회 최종평가를 진행한다. ② 다면평가 Senior-Manager 직급 이상 임직원은 구성원으로부터 Upward
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Feedback을 수시 및 정기 다면평가를 통해 제공받아 개인의 발전 및 성장에 기여할 수 있도록 도움을 준다. 또한, 성과부진자에 대해서는 관리 및 개선의 기회를 제도 적으로 부 여하기 위한 성과향상 프로그램 제도를 함께 운영한다. 나. 포상 및 징계 제도 매년 회사의 Vision을 달성하기 위해 노력하는 개인과 팀을 격려하고, 그들의 Best Practice를 전사적으로 공유하는 정기포상 제도를 운영하고 있으며 이외에도 추가적인 수시포상 제도를 통하여 임직원들의 노고를 치하하고 있다. 품질관리규정 및 사규 위반 등의 사유가 발생 시에는 사내 징계규정에 따라 조치한다. (2) 보상 매년 성과평가 시 Forced Ranking 시스템을 적용하여 실시하고, 그 결과를 급여조정, 보너스 지급 및 승진등의 심사와 직접 연계한다. (3) 승진 다음과 같이 직급별 승진제도를 운영하고 있으며, 승진자들을 대상으로 Grade별 교육훈련도 함께 실시한다. - Associate 승진 : 매년 1월 1일, 7월 1일 기준 연 2회 실시 - Senior-Associate 승진: 매월1회 실시- Manager 이상 승진: 매년7월1일 기준 연1회 실시 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 한국공인회계사회가 배포하는 표준감사절차지시서 및 조서 양식을 기초로하여 회계감사기준에 필요한 사항을 추가 내지 수정한 것을 당 법인의 표준감사지시서 및 표준감사조서로 하여, 감사업무수행팀의 감사품질의 일관성이 유지될 수 있도록 하고 있습니다. 2) 감독책임 업무수행이사와 책임회계사는 업무의 특성, 참여자 능력 등을 감안하여 참여자별로 업무를 배정하고, 참여자가 당 법인의 표준감사절차지시서 및 표준감사조서에 따라 충실히 감사업무를 수행하는지 여부를 감독하고 있습니다. 3) 검토책임 책임회계사는 감사절차가 충실히 수행되었는지를 검토하고, 검토과정에서 발견된 주요 사항은 업무수행이사에게 보고합니다. 업무수행이사는 책임회계사와 대상 회사 간 이견이 있으면 이를 검토하여 조정하며, 대상회사가 수용하지 않을 경우에는 감사의견에 반영할지 여부를 품질관리실과 협의하여 종합적으로 결정합니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 법인은 자산규모, 부채비율 등에 따라 품질관리 검토를 수행할 업체의 선정에 대한 정책을 수립하고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 업무품질관리검토자는 업무수행팀이 내린 유의적인 판단과 결론에 대해 객관적인 평가를 수행하도록 하고 있으며, 업무수행팀이 보고서를 발행하기 전에 유의적 문제들이 신속히 해결된 수 있도록 업무수행기간 중 적절한 단계에서 적시에 검토를 수행하도록 하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 업무품질관리검토자는 독립적이고 관련업무에 대하여 충분한 지식을 보유하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토자는 감사보고서 발행 전에 모든 감사 및 회계상의 중요한 사항을 검토하고 조서에 서명함으로써 검토업무를 문서화 합니다.5) 의견의 차이 업무수행이사와 업무품질관리검토자 간의 의견 차이가 유의할 경우, 해결을 위한 정책을 수립하고 있으며, 이러한 경우 결론 도달에 대하여 문서화하고 있습니다. (3) 자문 당 법인은 법률, 회계기준 및 감사기준 등의 해석 및 실무적용과 관련하여 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대해 품질관리실에 자문을 받아 업무를 진행하고 있으며,수행된 자문의 내용과 결론은 문서화하도록 하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 업무수행이사가 감사보고서 발행일 이전에 감사조서의 취합 완료 여부를 확인하며,취합된 감사조서는 감사보고서일로부터 60일 이내에 조서관리목록에 등록하여 보관하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 업무문서는 안전장치 시설이 된 사내에 보관하며, 그 반출 및 반납은 품질관리실의 감독 하에 관리됩니다. 감사조서는 관련 법규 등에서 요구하는 기간 동안 보관되며, 보존기한이 경과한
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감사조서는 품질관리실장과 대표이사의 사전승인을 득한 후 폐기하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 법인은 중간감사 및 기말감사 중 감사위험이 높아질 수 있는 위험이 존재하는 회사에 대하여 품질관리검토자와 미리 의논하고 당 법인에서 해결 할 수 없을 위험이 존재할 경우 의견의 변형 등을 고려하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 법인은 품질관리제도에 대한 전반적 정책과 절차가 효과적으로 운영되고 있다는 확신을 제공할 수 있도록 모니터링 절차를 수립하고 있습니다. 법인 내 품질관리시스템의 모니터링 결과를 연 1회 이상 커뮤니케이션하며, 신속한 커뮤니케이션이 필요할 경우 즉시 전원에게 통보하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 품질관리시스템에 대한 모니터링은 품질관리실장과 충분하고 적합한 경험과 권한을 가진 파트너 중에서 품질관리실장이 선정하고 모니터링 업무의 목적상 필요 시 모니터링 실시자에 대한 교육을 실시하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 당 법인은 모니터링 결과 발견된 미비점을 해당 업무수행팀에게 전달하여 적절한 개선조치를 취하도록 하고 있으며, 또한 동 모니터링 결과 및 개선조치는 대표이사에게보고되고, 내부교육, 공지 등을 통하여 구성원과 공유되고 있습니다. (2) 고충과 진정 모니터링 관련 고충이 있을 경우, 품질관리검토자에게 고충을 공유하고 적절한 해결책을 찾을 수 있도록 하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 법인은 모니터링 절차와 내용, 품질관리 정책의 준수 여부 평가 및 그 결과에 대해문서화하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 수습공인회계사 입사시 수습공인회계사에 대한멘토링을 실시하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 법인 내규에 의해 상장회사, 대형비상장회사, 금융회사 및 분사무소에서 수행된 감사보고서 등에 대해 사전심리를 수행하고 있습니다. 해당 회사 외 품질관리실은 내부적으로 감사 위험이 높은 회사를 추가로 사전심리대상으로 선정하고 있습니다. 또한 법인은 매년 감사를 수행한 담당이사의 30% 이상을 대상으로 한 사후심리제도를 내규로 규정하고 있습니다. 사전심리 내용 및 결과는 별도의 보관장치에 보관을 하고 있으며, 사후심리의 내용 및 결과는 품질관리실이 별도의 보관장치에 보관하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 윤리적 요구사항이 요구되는 전 임직원에 대하여, 매년 연간 주식 거래 내역을 제출받아 검토하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 당 법인의 주식거래를 검토한 결과 독립성에 위배 되는 거래내역은 발견되지 않았습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 황금분실 구미 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 강병규 대표이사 회계감사, 기타용역 등 10년 23년9월 김니나 이사 회계감사, 기타용역 등 9년 11년3월 전규선 사원 회계감사, 기타용역 등 14년 35년1월 이상훈 이사 회계감사, 기타용역 등 21 년 23년2월 문병우 사원 회계감사, 기타용역 등 21 년 26년6월 이응곤 대표이사 회계감사, 기타용역 등
세영회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

21 년 20년5월 김진선 이사 회계감사, 기타용역 등 21 년 31년3월 김광연 이사 회계감사, 기타용역 등 21 년 29년4월 박현수 이사 회계감사, 기타용역 등 5 년 10년5월 문준영 이사 회계감사, 기타용역 등 21 년 24년6월 김호근 사원 회계감사, 기타용역 등 21 년 36년2월 장성구 사원 회계감사, 기타용역 등 21 년 22년5월 이상원 사원 회계감사, 기타용역 등 21 년 21년6월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 원, 명) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 CRA 국외 AICPA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
젬 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 조명기구를 제조하는 업체로서 실내등, 실외등, 태양광사업을 영위하고 있습니다. 실내등은 LED 광원에서 빛을 투사하는 제품으로 평판등, 다운라이트, 직관등, 홈조명 등으로 구분하고 있으며 사무실용, 상가용, 병원용, 가정용 등 다양한 용도에 사용되어집니다. 실외등은 터널, 공장, 가로등 등에 사용하는 LED등으로 비교적 실외에 설치되고 있습니다. 태양광은 LED등과 제조방식이 비슷하면 태양광모듈을 조립하여 만들어지는 제품입니다.관공서를 비롯한 공공시장 및 일반가정용, 산업용 실내외 조명을 위한 민수시장을 대상으로 국내 및 해외시장을 대상으로 사업을 영위하고 있습니다.LED 조명 시장은 한 때 과도하게 높은 가격으로 인해 그 시장의 성장이 잠시 정체되었으나, 기술 진보를 통한 제품 성능 향상과 지속적인 가격경쟁력 확보를 통해 기존 조명 시장을 빠르게 대체하였습니다. LED 조명은 기존의 조명 대비 낮은 전력 소모, 긴수명, 친환경적 제조 공정이라는 장점을 내세워 꾸준하게 기존 조명 시장을 대체하고 있습니다. 'Trendforce'의 시장 예측에 따르면 전 세계 LED 보급률은 2017년 22% 수준에서 2023년에는 63%에 이를 것으로 전망하였습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사의 제품은 다양한 제품군이 있으나 설치장소에 따른 분류로 실내외 등으로 구분하고 있습니다. 당사에서 생산하는 대표적인 제품군으로 분류하였습니다. 구분 제품형태 매출액비중 기능 및 용도 특징 실내등 평판등 가정, 거실용, 사무실, 회의실, 백화점, 상점, 병원 등 다양한 곳에 사용 높은 에너지 절감효과 기능 안정적인 빛 품질(낮은 글레어, 플리커프리) 설치되는 천정면의 형태에 따라 대응이 가능한 다양한 제품군 보유 다운라이트 일상생활 공간인 오피스, 거실, 상업공간, 화장실 등의 조광용으로 활용됨 (다운라이트, 벌브) 전시공간 및 국부 조광이 필요한 미술관, 매장에 설치되어 제품을 조광(PAR30, MR16 등) 강당 및 마당등 대면적 조광이 필요하며, 광량이 풍부한 곳에 사용 (콘 벌브) 일반조명과 국부조명으로 활용이 가능한 제품군으로, 미술관, 매장, 거실등 전시 환경에 맞도록 집중형과 확산형으로 개별 설계 UV가 없고 IR이 적어 열에 민감한대상을 조광하는 데 적합한 기능을 갖음 직관등 기존 형광등이 사용되던 장소에 활용 칠판 및 화이트 보드등 메모패드 조광에 활요 (칠판등) 상점, 백화점, 병원의 주차장등으로 활용되며, 계단, 가정, 사무실에서도 활용이 가능 최적 배광설계를 통해 눈부심이 적음(낮은 글레어) 기구물 형상에 따라 칠판등으로 활용이 가능 센서적용을 통한 동체 감지 및 자동 디밍 기능(주차장등 모델 일부) 개별제어 및 그룹제어가 가능하며, 무선통신 기능을 포함 (일부모델 제외) 홈조명 주택, 홈조명, 거실, 안방, 주방등 다양한 곳에 사용 영/유아, 노인 등 시력보호가 필요한 사람들을 위한 장소에서의 주 조명 예술, 디자인등 고연색성 기능이 필요한 사람들을 위한 장소의 주 조명 일반 LED조명 및 태양광 유사 조명, 시력보호, 생체리듬 조절이 가능한 제품군 보유 블루라이트(유해파장)저감 기능을 갖는 조명 생체리듬 조절이 가능한 태양광 유사 조명 기능 및 수면유도(휴식)가 가능한 기능을 갖는 인간중심조명 기능 음성인식, 리모컨 제어 등 사용자편의 기능을 갖는 조명 살균 기능을 갖는 LED조명 실외등 가로보안등 도로조명, 거주로, 광증등에 사용 (가로/보안등) 터널 진입부, 기본부, 출구부 및 지하차도에 사용(터널등) 잦은 충격이 발생하며, 가스 폭발의 위험성이 있는 곳에 사용이 가능한, 내구성이 강화된 기능성 조명(방폭등) 천정이 높고 설치 및 램프 교체가 어려운 실내/외 건물조명, 공장, 주유소, 실내 경기장등 다양한 곳에 사용(투광등) 눈부심과 빛 공해를 최소화한 배광 설계, 빛공해방지용 브라켓 설치가 용이(가로/보안등) 각도 조절형 브라켓 사용으로 배광 변경에 용이(가로/보안등) 투광등의 경우 Chin pendent type으로 높이 조절이 가능 기타 태양광 상업 및
젬 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

산업용 시설의 ROOFTOP에 설치 전력 생산 주거시설 ROOFTOP에 설치 전력 생산 대규모 지상 태양광 발전서 설비 구축용으로 활용 대기업 태양광 모듈 사용을 통한 기존출력 이상 제품 공급(기준대비 -0/+4.99WP 추가 출력) RS-485, RS-422 통신모니터링시스템과 연계 각 태양광 패널 별 전압 전류값 모니터링 기능 RS-485 통신을 통해 인버터 및 접속반 기상관측 제어기 등의 자료를 수집, 유선인터넷 망이나 무선LTE망을 이용 모니터링 시스템에 전송하는 기능 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요원재료당사는 다수의 원재료 공급자로부터 원재료를 공급받아 제조하고 있으며, 공급가격이 비교적 안정적인 상태입니다. [주요원재료 및 가격변동추이] (단위 : 원, $) 품목 2023연도(제15기) 2022연도(제14기) 2021연도(제13기) 매입처 특수관계여부 PCB 국 내 파워엘텍, 수인테크 수 입 SMPS 국 내 다모아전자,테스,에스피파워, 수 입 광원부 ASSY 국 내 조은테크, 에스에이엠티 수 입 $2.27 $2.27 $2.15 가로등기구 국 내 에이펙스제이, 화신피엔지 수 입 $67.65 $66.85 $69.50 나. 생산능력 및 생산설비에 관한 사항[생산능력] (단위 : 대, 천원, %) 제 품 구 분 2023연도(제15기) 2022연도(제14기) 2021연도 (제13기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 평판등 생산능력 생산실적 가 동 율 기말재고 다운라이트 생산능력 생산실적 가 동 율 기말재고 홈조명 생산능력 생산실적 가 동 율 기말재고 직관등 생산능력 생산실적 가 동 율 기말재고 가로등 생산능력 생산실적 가 동 율 기말재고 [생산설비] (단위 : 천원) 자산별 소재지 2023년 기초가액 당기증감 당기상각 2023년 기말가액 증가 감소 토지 충청북도 음성군 맹동면 건물 기계장치 공구와기구 시설장치 4. 매출 및 수주상황 [매출현황] (단위 : 천원, %) 매출유형 제 품 명 2023년(제15기) 2022년(제14기) 2021년(제13기) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 자사제품 실내등 실외등 태양광 소 계 상 품 기 타 매 출 계 [판매경로] (단위 : 천원, %) 매출 품목 구분 판매경로 판매경로별 매출액 비중 유형 원화 USD 제품/상품 평판등 국내/수출 조달부문 : 당사 -> 관공서 다운 민수부문 : 당사 -> 건설회사, 전기공사, 라이트 인테리어, 시설업체 직관등 유통부문 : 당사 -> 전국 대리점(70여개) 홈조명 해외수출 : 당사 -> 베트남법인 $51,144 가로보안등 온라인 : 당사 -> 온라인몰 기타 합 계 [판매전략] 판매부문 판매전략 조달부문 - One-Stop 제품구매가 가능한 다양한 제품 조달등록(우수, MAS) - 지역별 거점 또는 조달 영업 파트너 확보 - 가격/인증 등 다양한 제품 경쟁력 확보 - ㈜젬 LED 조명 브랜드 인지도 확보 - 지자체를 통한 LED 가로등, 보안등, 터널등 사업연계 - 미래첨단 기술 조명개발(IoT기반 조명, 자율주행 차량용 유도등 시스템) 민수부문 - 고품질 및 고객성향에 따른 제품판매 주력, 병원특화조명 : 살균조명, 건강치료조명 등 - 신제품 개발 및 고수익 시장 개척 - 전국 공장 및 산업 환경에 적합한 LED조명 판매(충분한 조도, 밝기 균일) - 에너지 통합 제어 솔루션 제공 - 건설사를 통한 세대 LED홈조명 사업연계(IoT 솔루션 적용제품 및 스마트 홈조명 제안) - 건설사 협력업체 등록 - 최고의 디자인 제품 공급 -> 고급 브랜드 시장 창출 유통 및 온라인부문 - 유통채널 확보(전국 주요거점 540개소 외) - 신제품 및 가격 경쟁력 우위 제품 주력 - 품질 및 A/S 경쟁력 확보 - 전용 쇼핑몰 개설 및 다양한 제품 등록 - On-Line 몰용 제품소싱(500개 품목) 5. 위험관리 및 파생거래 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사는 2010년 6월 기술연구소를 설립하여 지속적으로 연구개발에 전념하고 있습니다. 최근의 LED등의 제품은 단순한 빛을 발산하는 기능에 추가하여 시력보호,
젬 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

음성인식, 피부치료, IoT를 결합한 조명 등의 인간중심조명(Human Centric Lighting)로 발전하고 있습니다. 당사도 이에 발맞추어 지속적으로 인간중심조명을 개발하고 있습니다. 나. 연구개발 조직 당사의 연구개발조직은 대표이사 산하 기술연구소가 있습니다. 연구개발조직 다. 연구개발비용 (단위 : 천원) 과목 2023연도(제15기) 2022연도(제14기) 2021연도(제13기) 비고 연구개발비용계 제조원가 (정부보조금) 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 라. 연구개발 실적 연구과제 연구기관 연구결과 및 기대효과 상품화된 경우 그 내용 블루라이트저감 조명제조 기술 기술연구소 - 유해파장인 420~450nm 빛을 선택적으로 감소 시켜 양질의 백색광만을 방사 - 유해 청색광 조절을 통한 광생물학 안전성 확보 - 청색광 저감을 위한 특수 광학 필름 적용 - 청색광 저감 특수 광학필름 및 확산판 일체화 요소기술 개발 적용 광학 필름의 가시광 영역 투과율 측정 자료 직하/엣지형 스마트조명 및 시력보호 홈조명 시리즈 태양광 유사시력보호조명 기술연구소 - 색재현율이 높은 고연색성 조명으로 눈의 피로도 감소 - 유해파장인 청색광을 줄임으로, 안구건조증 및 황반변성 등의 안구질환 발생 차단 태양광 유사 조명 비교 자료 직하/엣지형 스마트조명 및 시력보호 홈조명 시리즈 살균기능을 갖는조명제조기술 기술연구소 - 유해한 UVC 및 UVA가 아닌 가시광영역대인 405nm 빛을 활용한 살균 조명 - 405nm 빛을 활용, 미생물 내부의 Porphrin의 비활성화를 유도, 균체의 불활성화를 유도 - UV 대비 광생물학 안전성을 가짐 - 낮은 에너지로 고분자 손상이 낮음 - 타사 대비 상시살균모드로 설계 되어 높은 살균력 및 살균 거리를 가짐 살균력 테스트 결과 직하/엣지형 스마트조명 및 시력보호 홈조명 시리즈 방열기능이 증가된 조명제조 기술 기술연구소 - 폭발법으로 제조된 나노다이아몬드를 함유한 우수한 방열 TIM (Thermal Interface Material)적용 - 9~90nm 크기의 나노다이아몬드적용을 통한 높은 피표면적 증가에 따른 방열 성능 증가 - 동일 탄소계 방열소재인 CNT, CNW, 그래핀 대비 매우 저렴한 가격으로 가격 경쟁력 확보 - LED조명의 방열판에 코팅함으로써 방열 성능을 극대화 할 수 있으며, 적용이 용이함 - 기술적용에 따른 10,000시간 이상의 수명 증가 효과를 기대- 아웃도어조명 히트싱크용 방열코팅 요소기술 개발 LED평판 직하/엣지조명 및 주차장등 외 초저가형 무타공엣지조명등 제조 기술 기술연구소 - 반사시트 및 Al 시트 laminating 요소기술개발- Value Engineering을 통해 반사시트 일체화 - 일체화된 반사시트 사용에 따라, 제조원가 감소 및 가격 경쟁력 무타공 엣지및스마트 조명 류 MICRO WAVE SENSONR 적용 제품 개발 기술연구소 - MICRO WAVE SENSOR를 적용한 직하면조명 및 엣지 면조명 개발- 디밍기술 적용을 통해 고효율 구현- 센서및 디밍기술접목을 통한 스마트 조명화 직하/엣지형스마트조명 초고효율주차장등 제조 기술 기술연구소 - 160lm/W의 초 고효율이 가능한 주차장등용 광원모듈 개발- 초고효율에 따른 에너지 절감 가능- Value Engineering을 통하여, 초 고효율임에도 제조원가 상승 14W/18W/40W 규격주차장등 7. 기타 참고사항 [지적재산권 보유 현황] 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 주무관청 특허권 엘이디 조명등 조립 구조 ㈜젬 특허청 특허권 무선통신을 이용한 엘이디 조명등 제어장치 ㈜젬 특허청 특허권 엘이디 조명등 및 조명장치 ㈜젬 특허청 특허권 사물 인터넷 기반의 살균 겸용 LED 조명 시스템 ㈜젬 특허청 특허권 공동주택의 층간 소음 방지를 위한 사물 인터넷 기반 조명 시스템 ㈜젬㈜솔보텍 특허청 특허권 엘이디 등(방오관련) ㈜젬 특허청 특허권 광균일성이 우수한 엘이디 조명등 ㈜젬 특허청 특허권 철도차량 조명등을 이용한 하자 모니터링 시스템 ㈜젬 특허청 특허권 방열기능이 향상된 조명등
젬 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

㈜젬 특허청 특허권 호신용 섬광 장치 ㈜젬 특허청 특허권 엘이디 메디 조명 시스템 ㈜젬 특허청 특허권 살균이 가능한 엘이디 조명시스템 ㈜젬 특허청 특허권 블루라이트 차단 기능을 갖는 LED 조명장치 ㈜젬 특허청 특허권 블루라이트 차단 LED 엣지 조명 ㈜젬 특허청 특허권 LED평판램프 ㈜젬 특허청 특허권 음성패턴을 이용한 감성조명 시스템 ㈜젬 특허청 특허권 비타민 D 합성 건강조명 시스템 ㈜젬 특허청 특허권 학습용 조명제어시스템 ㈜젬 특허청 특허권 규격화 된 명령어에 의해 구동되는 조명 시스템 박춘하 특허청 특허권 빅데이터 기반 조명제어시스템 박춘하 특허청 특허권 태양광 페널의 지지 구조물 ㈜젬 특허청 특허권 LED 디밍 조명용 컨버터의 역률 개선 장치 및 방법 ㈜젬 특허청 특허권 블루라이트 차단효율을 향상시킨 LED조명등 ㈜젬 특허청 특허권 전원 다중화 기능을 갖는 장수명 전원공급장치 ㈜젬 특허청 특허권 자연재해 발생 감지 및 발전전력 공급경로 차단 기능을 구비하는 태양광 발전시스템 ㈜젬 특허청 특허권 식욕조절 스마트 조명등 ㈜젬 특허청 특허권 칠판용 조명등 ㈜젬 특허청 특허권 추적식 태양광패널 ㈜젬 특허청 특허권 전력선 통신 기반의 조명제어 시스템 ㈜젬 특허청 특허권 모듈식 스마트 가로등 ㈜젬 특허청 특허권 스마트시티용 지능형 가로등 장치 박춘하 특허청 특허권 태양광 패널을 관리할 수 있는 태양광 시스템 및 태양광 패널의 관리 방법 ㈜젬 특허청 특허권 미세먼지 정화 기능을 갖는 지주형 조명장치 ㈜젬 특허청 특허권 LED조명등 ㈜젬 특허청 특허권 나노소재가 첨가된 특수방열기능과전자파 흡수기능이 접목된 LED조명등 (주)젬 특허청 [녹생 및 환경표지 인증]환경인증, 녹색기술인증을 받을 제품개발을 통하여 에너지절약, 지역 환경오염 감소,유해물질 감소에 기여하고 있습니다. 인증명 인증번호 인증자 내용 및 기간 녹색기술인증 (주)젬 나노다이아몬드 방열도료가 적용된 LED 가로/보안등 제조기술 환경표지인증 제20152호 (주)젬 환경표지인증 제23420호 (주)젬 환경표지인증 제23421호 (주)젬 환경표지인증 제24721호 (주)젬 환경표지인증 제24775호 (주)젬 환경표지인증 제26276호 (주)젬 환경표지인증 제26816호 (주)젬 환경표지인증 제27423호 (주)젬
케이씨씨글라스 — [발행조건확정]증권신고서(채무증권)

II. 증권의 주요 권리내용1. 사채의 명칭, 주요 권리내용, 발행과 관련한 약정 및 조건 등가. 일반적인 사항 [이자율]제3-1회 무보증사채 : 주1) 제3-2회 무보증사채 : 주2) 주1) 본 사채의 이자율은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 (주)케이씨씨글라스 2년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.07%p. 를 가산한 이자율로 합니다. 단, 청약일 1영업일 전 (주)케이씨씨글라스 2년 만기 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 민간채권평가회사가 존재하는 경우, 수요예측시 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 (주)케이씨씨글라스 2년 만기 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 민간채권평가회사를 제외한 나머지 민간채권평가회사에서 최종으로 제공하는 청약일 1영업일 전 (주)케이씨씨글라스 2년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 -0.07%p.를 가산한 이자율로 합니다. 주2) 본 사채의 이자율은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 (주)케이씨씨글라스 3년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.12%p. 를 가산한 이자율로 합니다. 단, 청약일 1영업일 전 (주)케이씨씨글라스 3년 만기 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 민간채권평가회사가 존재하는 경우, 수요예측시 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 (주)케이씨씨글라스 3년 만기 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 민간채권평가회사를 제외한 나머지 민간채권평가회사에서 최종으로 제공하는 청약일 1영업일 전 (주)케이씨씨글라스 3년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 -0.12%p.를 가산한 이자율로 합니다. [이자율]제3-1회 무보증사채 : 제3-2회 무보증사채 : (문구 삭제) 위 정정사항외에 모든 사항은 2024년 06월 20일자로 당사가 제출한 신고서와 동일하오니 이를 참고하시기 바랍니다.
셀리드 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

IV. 인수인의 의견 (주10) 정정 전 (주10) 정정 후 V. 자금의 사용목적 (주11) 정정 전 (주11) 정정 후 (주1) 정정 전 2. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 (단위 : 원, 주) 증권의종류 증권수량 액면가액 모집(매출)가액 모집(매출)총액 모집(매출)방법 보통주 주주배정후 실권주 일반공모 인수(주선) 여부 지분증권 등 상장을 위한 공모여부 인수 아니오 해당없음 해당없음 인수(주선)인 증권의종류 인수수량 인수금액 인수대가 인수방법 대표 엘에스증권 보통주 대표주관수수료 : 금 3천만원기본인수수수료: 최종모집금액의 1.6% * 60%실권수수료: 잔액인수금액의 18.0% 잔액인수 인수 한양증권 보통주 기본인수수수료: 최종모집금액의 1.6% * 40%실권수수료: 잔액인수금액의 18.0% 잔액인수 청약기일 납입기일 청약공고일 배정공고일 배정기준일 2024년 08월 01일 ~ 2024년 08월 02일 2024년 08월 09일 2024년 08월 06일 2024년 08월 09일 2024년 06월 28일 청약이 금지되는 공매도 거래 기간 시작일 종료일 2024년 05월 27일 2024년 07월 29일 자금의 사용목적 구 분 금 액 운영자금 발행제비용 신주인수권에 관한 사항 행사대상증권 행사가격 행사기간 매출인에 관한 사항 보유자 회사와의관계 매출전보유증권수 매출증권수 매출후보유증권수 일반청약자 환매청구권 부여사유 행사가능 투자자 부여수량 행사기간 행사가격 【주요사항보고서】 [정정] 주요사항보고서(유상증자결정)-2024.06.11 【기 타】 1) 금번 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자의 대표주관회사는 엘에스증권(주)이며, 그 외 인수회사는 한양증권(주)입니다. 2) 금번 유상증자는 잔액인수방식에 의한 것입니다. 대표주관회사 및 인수회사는 주주배정후 실권주 일반공모 후 최종실권주를 잔액인수하게 되며, 인수방법 및 인수대가에 대한 자세한 내용은 '제1부 Ⅰ. 5. 인수 등에 관한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다.3) 상기 모집가액 및 발행제비용은 예정가액으로 산정된 것으로 향후 변경될 수 있습니다. 확정가액은 청약일 전 제3거래일에 결정될 예정입니다.4) 상기 청약기일은 구주주 청약 예상 일정이며, 일반공모 청약 예정일은 2024년 08월 06일 과 2024년 08월 07일 2일간입니다.5)「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제9조 제2항에 의거 고위험고수익투자신탁등, 벤처기업투자신탁 및 일반청약자에 대하여 배정하여야 할 주식이 50,000주(액면가 500원 기준) 이하 이거나, 배정할 주식의 공모금액이 1억원 이하인 경우에는 청약자에게 배정하지 아니하고 대표주관회사가 자기계산으로 인수하거나, 또는 대표주관회사와 인수회사가 각 인수의무비율에 따라 인수할 수 있습니다.6) 금융감독원에서 본 증권신고서를 심사하는 과정에서 주요사항의 변동으로 인한 기재 내용의 정정 등으로 동 신고서에 기재된 일정이 변경될 수 있습니다.7) 증권신고서의 효력의 발생은 본 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다. (주1) 정정 후 2. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 (단위 : 원, 주) 증권의종류 증권수량 액면가액 모집(매출)가액 모집(매출)총액 모집(매출)방법 보통주 주주배정후 실권주 일반공모 인수(주선) 여부 지분증권 등 상장을 위한 공모여부 인수 아니오 해당없음 해당없음 인수(주선)인 증권의종류 인수수량 인수금액 인수대가 인수방법 대표 엘에스증권 보통주 대표주관수수료 : 금 3천만원기본인수수수료: 최종모집금액의 1.6% * 60%실권수수료: 잔액인수금액의 18.0% 잔액인수 인수 한양증권 보통주 기본인수수수료: 최종모집금액의 1.6% * 40%실권수수료: 잔액인수금액의 18.0% 잔액인수 청약기일 납입기일 청약공고일 배정공고일 배정기준일 2024년 08월 01일 ~ 2024년 08월 02일 2024년 08월 09일 2024년 08월 06일 2024년 08월 09일 2024년 06월 28일
셀리드 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

청약이 금지되는 공매도 거래 기간 시작일 종료일 2024년 05월 27일 2024년 07월 29일 자금의 사용목적 구 분 금 액 운영자금 발행제비용 신주인수권에 관한 사항 행사대상증권 행사가격 행사기간 매출인에 관한 사항 보유자 회사와의관계 매출전보유증권수 매출증권수 매출후보유증권수 일반청약자 환매청구권 부여사유 행사가능 투자자 부여수량 행사기간 행사가격 【주요사항보고서】 [정정] 주요사항보고서(유상증자결정)-2024.06.26 【기 타】 1) 금번 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자의 대표주관회사는 엘에스증권(주)이며, 그 외 인수회사는 한양증권(주)입니다. 2) 금번 유상증자는 잔액인수방식에 의한 것입니다. 대표주관회사 및 인수회사는 주주배정후 실권주 일반공모 후 최종실권주를 잔액인수하게 되며, 인수방법 및 인수대가에 대한 자세한 내용은 '제1부 Ⅰ. 5. 인수 등에 관한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다.3) 상기 모집가액 및 발행제비용은 1차발행가액(예정가액)으로 산정된 것으로 향후 변경될 수 있습니다. 확정가액은 청약일 전 제3거래일에 결정될 예정입니다.4) 상기 청약기일은 구주주 청약 예상 일정이며, 일반공모 청약 예정일은 2024년 08월 06일 과 2024년 08월 07일 2일간입니다.5)「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제9조 제2항에 의거 고위험고수익투자신탁등, 벤처기업투자신탁 및 일반청약자에 대하여 배정하여야 할 주식이 50,000주(액면가 500원 기준) 이하 이거나, 배정할 주식의 공모금액이 1억원 이하인 경우에는 청약자에게 배정하지 아니하고 대표주관회사가 자기계산으로 인수하거나, 또는 대표주관회사와 인수회사가 각 인수의무비율에 따라 인수할 수 있습니다.6) 금융감독원에서 본 증권신고서를 심사하는 과정에서 주요사항의 변동으로 인한 기재 내용의 정정 등으로 동 신고서에 기재된 일정이 변경될 수 있습니다.7) 증권신고서의 효력의 발생은 본 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다. (주2) 정정 전 1. 공모개요 당사는 년 05월 24일 이사회 결의, 2024년 06월 11일 정정 이사회 결의(일정 변경) 를 통하여 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의6 제2항 제1호에 의거 엘에스증권(주), 한양증권(주)와 주주배정후 실권주를 인수하는 계약을 체결하고 사전에 그 실권주를 일반에 공모하기로 하여 기명 식 보통주 7,500,000주를 주주배정후 실권주 일반공모 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 동 증권의 개요는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 증권의 종류 증권수량 액면가액 모집(매출)가액 모집(매출)총액 모집(매출) 방법 기명식보통주 주주배정후실권주일반공모 주1) 이사회 결의일 : 2024년 05월 24일 이사회 결의일 : 2024년 06월 11일(일정 변경) 주2) 1주의 모집가액 및 모집총액은 예정 발행가액 기준으로 한 예정금액이며, 확정되지 않은 금액입니다. 발행가액은 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조 (유상증자의 발행가액 결정)에 의거, 주주배정증자시 할인율 등이 자율화 되어 자유롭게 산정할 수 있으나, 시장혼란 우려 및 기존 관행 등으로 (구)「유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제57조를 일부 준용하여 산정할 예정입니다. ■ 예정발행가액의 산출근거최초 이사회결의일 직전 거래일을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1개월 가중산술평균주가와 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 기준주가로 하여, 아래의 산식에 따라 결정하며, 할인율은 25%를 적용합니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 합니다.) 기준주가 X 【 1 - 할인율(25%) 】 ▶ 예정발행가액 = 1 + 【유상증자비율 X 할인율(25%)】 [예정발행가액 산정표]기산일 :
셀리드 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

2024년 05월 23일 (단위 : 원, 주) 일자 종가 가중산술평균주가 거래량 거래대금 1개월 가중산술평균주가 (A) 1주일 가중산술평균주가 (B) 기산일 가중산술평균주가 (C) A,B,C의 산술평균 (D) 기준주가 (E) (C와 D중 낮은 가액) 할인율 증자비율 예정발행가액 (기준주가 × (1-할인율)) ÷(1 + (증자비율 × 할인율)) 상기 방법에 따라 산정된 예정발행가액은 참고용이며, 구주주 청약일전 3거래일에 확정발행가액이 결정될 예정입니다.(후략 ~) (주2) 정정 후 1. 공모개요 당사는 년 05월 24일 이사회 결의, 2024년 06월 11일 정정 이사회 결의(일정 변경) 를 통하여 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의6 제2항 제1호에 의거 엘에스증권(주), 한양증권(주)와 주주배정후 실권주를 인수하는 계약을 체결하고 사전에 그 실권주를 일반에 공모하기로 하여 기명 식 보통주 7,500,000주를 주주배정후 실권주 일반공모 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 동 증권의 개요는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 증권의 종류 증권수량 액면가액 모집(매출)가액 모집(매출)총액 모집(매출) 방법 기명식보통주 주주배정후실권주일반공모 주1) 이사회 결의일 : 2024년 05월 24일 이사회 결의일 : 2024년 06월 11일(일정 변경) 주2) 1주의 모집가액 및 모집총액은 1차발행가액 기준으로 한 예정금액이며, 확정되지 않은 금액입니다. 발행가액은 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조 (유상증자의 발행가액 결정)에 의거, 주주배정증자시 할인율 등이 자율화 되어 자유롭게 산정할 수 있으나, 시장혼란 우려 및 기존 관행 등으로 (구)「유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제57조를 일부 준용하여 산정할 예정입니다. ■ 1차발행가액의 산출근거 신주배정기준일 전 제3거래일(2024년 06월 25일)을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 1개월 가중산술평균주가와 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균하여 산정한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 금액을 기준주가로 하여, 아래의 산식에 따라 결정하며, 할인율은 25%를 적용합니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만인 경우 액면가액으로 합니다.) 기준주가 X 【 1 - 할인율(25%) 】 ▶ 1차발행가액 = 1 + 【유상증자비율 X 할인율(25%)】 [ 1차발행가액 산정표]기산일 : 2024년 06월 25일 (단위 : 원, 주) 일자 종가 가중산술평균주가 거래량 거래대금 2,170원 2,218원 1,995원 2,069원 565,462주 2,390원 2,444원 63,551주 2,530원 2,504원 49,193주 2,525원 2,471원 66,217주 2,525원 2,522원 62,736주 2,580원 2,609원 58,100주 2,655원 2,685원 50,985주 2,735원 2,763원 52,185주 2,750원 2,740원 36,564주 2,750원 2,768원 43,592주 2,795원 2,809원 25,450주 2,845원 2,841원 36,132주 2,830원 2,797원 40,961주 2,830원 2,826원 70,809주 2,830원 2,982원 268,651주 2,850원 2,868원 64,990주 2,825원 2,793원 66,513주 2,860원 2,871원 122,731주 3,010원 2,923원 192,137주 2,900원 2,986원 427,654주 1개월 가중산술평균주가 (A) 2,509원 1주일 가중산술평균주가 (B) 2,198원 기산일 가중산술평균주가 (C) 2,218원 A,B,C의 산술평균 (D) 2,308원 기준주가 (E) 2,218원 (C와 D중 낮은 가액) 할인율 증자비율 예정발행가액 1,462원 (기준주가 × (1-할인율)) ÷(1 + (증자비율 × 할인율)) 상기 방법에 따라 산정된 1차발행가액은 예정발행가액이며, 구주주 청약일전 3거래일에 확정발행가액이 결정될 예정입니다.(후략 ~) (주3)
셀리드 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

정정 전 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항 가. 모집 또는 매출조건 (단위 : 주, 원) 항 목 내 용 모집 또는 매출주식의 수 주당 모집가액 예정가액 확정가액 모집총액 예정가액 확정가액 청 약 단 위 (1) "구주주"의 청약단위는 1주로 하며, 개인별 청약한도는 신주배정기준일 현재 주주명부에 기재된 소유주식수에 신주배정비율("주주 배정분"에 해당하는 주식수를 자기주식을 제외한 발행주식 총수로 나눈 비율을 말하며, 자기주식과 발행주식총수는 신주배정기준일 현재의 주식수를 말한다)을 곱하여 산정된 배정주식수로 합니다. 다만, 신주배정기준일 현재 신주배정율은 주식관련사채의 행사, 주식매수선택권의 행사, 자기주식수의 변동 등으로 인하여 변경될 수 있습니다(단, 1주 미만은 절사한다).(2) 일반청약자의 청약단위는 최소 청약단위 10주이며, 최소 10주 이상 청약 가능합니다. 일반청약자의 청약한도는 "일반공모 배정분"의 100% 범위 내로 하며, 청약한도를 초과하는 부분에 대해서는 청약이 없는 것으로 봅니다. 구분 청약단위 주 이상 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 단위 청약기일 구주주 개시일 2024년 08월 01일 종료일 2024년 08월 02일 실권주 일반공모 개시일 2024년 08월 06일 종료일 2024년 08월 07일 청약증거금 구주주 청약금액의 100% 초 과 청 약 청약금액의 100% 일반모집 또는 매출 청약금액의 100% 납 입 기 일 2024년 08월 09일 배당기산일(결산일) 2024년 01월 01일 주1) 본 증권신고서는 금융감독원에서 심사하는 과정에서 정정요구 등 조치를 취할 수 있으며, 정정 요구 등에 따라 동 신고서에 기재된 일정이 변경될 수 있습니다. 본 증권신고서의 효력 발생은 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 유가증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 유가증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다. 주2) 상기 일정은 유관기관과의 협의 과정에 의하여 변경될 수 있습니다. (후략 ~) (주3) 정정 후 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항 가. 모집 또는 매출조건 (단위 : 주, 원) 항 목 내 용 모집 또는 매출주식의 수 주당 모집가액 예정가액 확정가액 모집총액 예정가액 확정가액 청 약 단 위 (1) "구주주"의 청약단위는 1주로 하며, 개인별 청약한도는 신주배정기준일 현재 주주명부에 기재된 소유주식수에 신주배정비율("주주 배정분"에 해당하는 주식수를 자기주식을 제외한 발행주식 총수로 나눈 비율을 말하며, 자기주식과 발행주식총수는 신주배정기준일 현재의 주식수를 말한다)을 곱하여 산정된 배정주식수로 합니다. 다만, 신주배정기준일 현재 신주배정율은 주식관련사채의 행사, 주식매수선택권의 행사, 자기주식수의 변동 등으로 인하여 변경될 수 있습니다(단, 1주 미만은 절사한다).(2) 일반청약자의 청약단위는 최소 청약단위 10주이며, 최소 10주 이상 청약 가능합니다. 일반청약자의 청약한도는 "일반공모 배정분"의 100% 범위 내로 하며, 청약한도를 초과하는 부분에 대해서는 청약이 없는 것으로 봅니다. 구분 청약단위 주 이상 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 이하 주 단위 주 초과 주 단위 청약기일 구주주 개시일 2024년 08월 01일 종료일 2024년 08월 02일 실권주 일반공모 개시일 2024년 08월 06일 종료일 2024년 08월 07일 청약증거금 구주주 청약금액의 100% 초 과 청 약 청약금액의 100% 일반모집 또는 매출 청약금액의 100% 납 입 기 일 2024년 08월 09일 배당기산일(결산일) 2024년 01월
셀리드 — [발행조건확정]증권신고서(지분증권)

01일 주1) 본 증권신고서는 금융감독원에서 심사하는 과정에서 정정요구 등 조치를 취할 수 있으며, 정정 요구 등에 따라 동 신고서에 기재된 일정이 변경될 수 있습니다. 본 증권신고서의 효력 발생은 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나, 정부가 이 유가증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 유가증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다. 주2) 상기 일정은 유관기관과의 협의 과정에 의하여 변경될 수 있습니다. (후략 ~) (주4) 정정 전 [다. 관리종목 지정 및 상장폐지 위험 ] 당사는 코스닥시장에서의 주요 관리종목 지정 요건 중 (1)매출액 요건 또는 (2)법인세비용차감전계속사업손실 요건에 해당될 수 있는 위험이 큰 상태입니다. 2024년 당사의 개별재무제표상 매출액이 30억원 이상 발생하지 않을 경우 또는 2024년말 자기자본총계 대비 50%를 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 2024년에 발생할 경우 당사는 관리종목으로 지정됩니다. 2024년 1분기까지 당사 매출액은 315백만원에 그치고 있으며, (주)포베이커 지분 취득 및 합병, GMP시설 매출 인식 등 노력에도 불구하고 2024년 매출은 30억원 이상을 달성하지 못할 수 있습니다. 또한 본 유상증자 자본 확충 노력에도 불구하고, 자본 확충 규모가 예상보다 감소할 수 있고, 연구개발비 및 운영자금 등 비용 지출로 인한 손실 발생, 자산화된 개발비 등의 손상평가, 그 외 예상치 못하거나 통제하기 어려운 손실 발생 등 대규모 세전손실이 발생할 우려가 있기에 2024년말 자기자본총계 대비 50%를 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 발생할 수 있습니다. 만일 당사가 관리종목으로 지정될 경우 중요 사유 발생시마다 한국거래소는 일정기간 매매거래정지 명령을 발동할 수 있습니다. 이외에도 주식의 미수나 신용거래가 금지되며, 미수나 신용거래의 증거금이 되는 대용유가증권으로도 사용할 수 없습니다. 또한 이러한 관리종목 지정사유 확인 당일 코스닥시장에서의 거래는 정지되며, 이를 각 요건별로 정해진 기한 내에 해결하지 못한다면 코스닥시장 상장폐지 사유에 해당하여, 당사 주식은 향후 장내에서 거래가 이루어지지 못하여 투자자 여러분들께서는 투자 원금의 전부 또는 일부를 회수하지 못할 수 있습니다. 투자자 여러분들께서는 이 점을 반드시 유의하여 주시기 바랍니다. 당사는 2019년 2월 기술성장특례 요건을 통해 코스닥시장에 상장하였습니다. [기술성장특례 상장 시 기술평가 내역] 평가기관 기술평가등급 평가일자 평가내용(요약) 한국기업데이터 A (주)셀리드(이하 '동사')는 2006년 12월 설립된 비외감법인으로 항암면역치료백신 개발을 주력제품(사업)으로 하는 의학 및 약학 연구개발업을 영위중으로 2018년 5월 납입자본금을 4,083백만원으로 증자하였으며, 2017년 12월말 현재 총자산 4,963백만원, 자기자본 -1,592백만원(납입자본금 6,766백만원), 평가기준일 현재 상시종업원 6명 규모의 소상공인으로 주요 관계회사로는 아미코젠(주)(기타 식품 첨가물 제조업, 효소, N-아세틸글루코사민외) 등이 있음. 동사가 보유하고 있는 관련 핵심기술은 “B세포 및 단구기반 항암면역치료 백신 개발 기술”로 기존의 수지상세포 기반 백신과 달리 B세포 및 단핵구 세포를 대상으로 개발이 이루어졌다는 점으로 볼 수 있음. 최근의 개발동향은 세포를 사용한 치료백신의 경우 능동적 면역유도를 위해서는 대부분 수지상세포를 사용하고 있으며 수동적 면역능 제공을 위해서는 주로 T세포 및 NK세포를 대상으로 연구개발이 진행되어 왔으나, 해당기술은 B세포 및 단핵구세포를 대상으로 하고 있어 차별화 되어 있음. 또한, B세포 및 단핵구에 NK세포의 활성화를 유도할 수 있는 리간드를 추가하여 선천면역체계의 활성화를 동시에 유도할 수 있게 되어 있으며, 임상에서의 추가적인 효능평가가 요구되기는 하지만 B세포를 표적으로 하는 경우 항체생성을 촉진하는 효과가 있어 선천면역반응, 세포성 면역반응, 체액성 면역반응을 모두 촉진하는 복합적인 효과를 나타낼 수 있을