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이브이파킹서비스 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

무효화된 116,548천원(주석11 참조)을 반영하였습니다. 이에 따라 매출원가와 주식보상비용을 합한 285,268천원을 전기오류수정이익으로, 매출액 213,220천원을 전기오류수정손실로 반영하였습니다. 계속기업가정의 불확실성 당사는 당기 중 당기순손 실 4,687,839천원이 발생하였고, 당기말 현재 당사의 총부채가 총자산보다 782,362천원 만큼 많습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 불러 일으킬 만한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 당사는 경영 및 재무구조의 개선을 위하여 신규 사업의 수주와 자체적인 원가절감 등을 계획하고 있습니다. 당사의 계속기업 여부는 이와 같은 경영개선계획의 수행결과에 따라 결정될 것입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 이브이파킹서비스 주식회사 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 이브이파킹서비스 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 이브이파킹서비스 주식회사 주주 및 이사회 귀중 2024년 8월 7일 우리는 첨부된 이브이파킹서비스 주식회사의 23년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 이브이파킹서비스 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 " 23년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 년 12월 31일 현 재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 회사로부터 내부회계관리제도 자체평가 및 결론의 근거가 되는 문서나 자료를 제출받지 못함에 따라 회사가 제시한 내부회계관리제도 운영실태 평가결과가 적합한지 여부에 대한 검토를 수행할 수 없었습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 이브이파킹서비스 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다. 우리의 검토는 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에
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근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 언주로 651 삼원빌딩 7층 정동회계법인 대표이사 김 지 환 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 이브이파킹서비스 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 적절한 감사시간 확보를 위한 업무예산의 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사 일 명 명 잔액 검증 위주의 기말감사 일 명 명 주요 쟁잼사항에 대한 재감사 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 11월 14일 회사 감사, 외부감사인 담당이사 1명 서면 회의 중간감사 결과및 기말감사계획 2024년 03월 01일 회사 감사, 외부감사인 담당이사 1명 서면 회의 기말감사 결과 2024년 08월 05일 회사 감사, 외부감사인 담당이사 1명 서면 회의 재감사 결과
티월드제칠십칠차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2024.04)

II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 1) 자산관리자의 개황 구 분 주자산관리자 명 칭 SK텔레콤 주식회사 설립연월일 1984년 3월 29일 대 표 자 유 영 상 본점소재지 서울특별시 중구 을지로 65 (대표번호 : 02-6100-2114) 목 적 사 업 1. 정보통신사업 2. 단말기매매 및 임대업 3. 뉴미디어사업 4. 광고업 5. 통신판매업 6. 부동산업(개발, 관리, 임대 등) 및 동산임대업 7. 1호내지 4호관련 연구 및 기술개발 8. 1호내지 4호관련 해외사업 및 수출ㆍ입업 9. 1호내지 4호관련 제조 및 유통업 10. 여행업 11. 전자금융업 12. 영화업 13. 평생교육 및 평생교육시설 운영업 14. 전기공사업 15. 정보통신공사업 16. 유비쿼터스 도시 건설 및 서비스업 17. 국내외 자회사, 투자회사에 대한 출자, 관리, 운영 등을 통한 관련사업 18. 기계설비공사업 등 건설업 19. 수출ㆍ입업 및 수ㆍ출입 중개ㆍ대행업 20. 지능형전력망사업 등 전기사업 21. 기타 위와 관련된 부대사업 자본금(출자금 등) 304억원 (1주당 액면가액 : 500원) 주요주주(출자자 등) ※ 자본금 및 주요주주는 2024년 03월 31일자 기준임. 2) 사업의 내용 연결실체의 각 부문은 독립된 서비스 및 상품을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되어 있으며 ① 이동전화, 무선데이터, 정보통신사업 등의 무선통신사업 ② 전화, 초고속인터넷, 데이터 및 통신망 임대서비스 등을 포함한 유선통신사업 ③ 상품판매형 데이터방송채널사용사업 등의 기타사업부문으로 구별되어 있습니다.1. 사업의 개요 [요약] 연결대상 주요종속회사 사업의 내용 사업부문 회사명 주요 사업 내용 무선통신사업 SK텔레콤㈜ 이동통신 네트워크를 기반으로 음성/데이터 이동통신서비스를 제공 피에스앤마케팅㈜ 유/무선 통신상품을 판매하는 도/소매 및 온라인 유통채널 운용 SK오앤에스㈜ 기지국 유지보수 서비스에이스㈜ 고객센터 관리 및 운용 서비스탑㈜ 고객센터 관리 및 운용 유선통신사업 SK브로드밴드㈜ 초고속인터넷, TV, 전화, 기업데이터, 기타 유선통신 기반ICT 서비스 제공 및 콘텐츠 전송시스템 관리,VOD를 포함한 채널 관리 등의 미디어사업을 영위 홈앤서비스㈜ 초고속인터넷과 IPTV, 유선전화 서비스의 영업 및 개통/장애처리 등 업무 수행 SK텔링크㈜ 무선 국제전화 00700, MVNO(이동통신재판매) 사업 기타사업 에스케이스토아 주식회사 상품판매형 데이터방송채널사용사업 투자업 투자업 에스케이엠앤서비스㈜ 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 비메모리용 및 기타 전자집적회로 제조업 2. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 주요회사 매출유형 품목 구체적용도 주요상표 등 제41기 1분기 제40기 제39기 연결매출액(백만원) 비율(%) 연결매출액(백만원) 비율(%) 연결매출액(백만원) 비율(%) 무선통신사업 SK텔레콤㈜피에스앤마케팅㈜서비스에이스㈜SK오앤에스㈜ 등 서비스 이동전화,무선데이터,정보통신사업 등 이동전화 T, 5GX, T플랜 등 유선통신사업 SK브로드밴드㈜SK텔링크㈜홈앤서비스㈜ 등 서비스 전화, 초고속인터넷, 데이터 및 통신망 임대 서비스 등 유선전화,인터넷방송 B tv,00700 국제전화,7mobile 등 기타사업 SK스토아 등 서비스 상품판매형데이터방송채널사용사업 등 플랫폼 스토아ON 합계 3. 생산 및 설비 [무선통신사업]가. 생산능력 (단위: 개, 백만원) 부문 품 목 제41기 1분기 제40기 제39기 회선보유능력 금액 회선보유능력 금액 회선보유능력 금액 정보통신 이동전화통신설비(망) - 생산능력의 산출근거 ※ 산출방법 등 : 이동전화 매출액 × {시설(회선)보유능력/회선보유수량}※ 평균가동시간 : 연중 계속 가동 나. 생산실적 (단위 : 개, 백만원) 부문 품 목 제41기 1분기 제40기 제39기 회선보유수량 금액 회선보유수량 금액 회선보유수량 금액 정보통신 이동전화통신설비(망) * 회선보유수량 및 금액은 MVNO가입자수 포함입니다. 다. 생산설비의 현황 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체증(감) 상각
티월드제칠십칠차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2024.04)

손상 분기말 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 [유선통신사업]가. 생산설비의 현황 구분 당기초 취득 처분 및 폐기 대체 감가상각비 당분기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 ※ 작성기준일 현재 토지는 290,909.74㎡이며, 이에 대한 공시지가 총액은 483,720백만원입니다. 나. 주요 사업장 현황 구분 사업장 소재지 SK브로드밴드㈜국내 8개사업장 본사 서울특별시 중구 퇴계로 24 서울 서울특별시 중구 퇴계로 10 수남 경기도 안양시 동안구 시민대로 214 수북 인천광역시 계양구 주부토로 535 부산 부산광역시 부산진구 신천대로 258 대구 대구광역시 중구 달구벌대로 2171 서부 광주광역시 동구 금남로 211 중부 대전광역시 서구 문정로 41 홈앤서비스㈜국내 8개사업장 본사 서울특별시 중구 퇴계로 10 서울 서울특별시 마포구 마포대로 45 수남 경기도 안양시 동안구 평촌대로 114 수북 인천광역시 계양구 주부토로 535 부산 부산광역시 연제구 반송로 29 대구 대구광역시 중구 달구벌대로 2171 서부 광주광역시 동구 금남로 211 중부 대전광역시 서구 둔산로 62 다. 진행중인 투자 또는 향후 투자계획 1) 무선통신사업 (단위: 십억원) 투자 목적 투자 대상 및 내용 투자 기간 총 소요자금 기 지출금액 향후 기대효과 증설/신설 네트웍, 시스템 등 2023년 기존 서비스 고도화 및 5G 등 네트워크 서비스 확대 제공 증설/신설 네트웍,시스템 등 2024년 미정 기존 서비스 고도화 및 5G 등 네트워크 서비스 확대 제공 증설/신설 네트웍,시스템 등 2025년 미정 기존 서비스 고도화 및 5G 등 네트워크 서비스 확대 제공 증설/신설 네트웍,시스템 등 2026년 미정 기존 서비스 고도화 및 5G 등 네트워크 서비스 확대 제공 2) 유선통신사업 (단위 : 억원) 투자의 목적 투자 대상 투자 기간 기 투자액 향후 투자계획 향후 기대효과 커버리지 확대미디어 플랫폼 고도화 네트워크, 시스템, DC 등 2024년 1분기 미정 가입자망 및 장비 확보품질향상 및 시스템 개선 등 ※ 상기 기 투자액은 별도 기준입니다. 3) 재무에 관한 사항 (단위 : 백만원) 구분 제41기 1분기 제40기 제39기 2023년 12월말 2022년 12월말 [유동자산] 현금및현금성자산 매출채권 미수금 기타의유동자산 [비유동자산] 장기투자자산 관계기업및공동기업투자 유형자산 영업권 무형자산 기타의비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업소유주에 귀속되는 자본] 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 [비지배지분] 자본총계 부채 및 자본 총계 과 목 영업수익 영업이익(손실) 법인세비용차감전순이익 계속영업이익 중단영업이익 당기연결순이익 지배기업의 소유주지분 비지배지분 기본주당순이익(단위:원) 희석주당순이익(단위:원) 연결에 포함된 회사수 4) 임원 및 지원 현황 가. 임원현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는주식 유영상 남 사장 사내이사 상근 대표이사 前 SK텔레콤 MNO 사업대표 최대주주계열회사의 임원 6년 1개월 강종렬 남 사장 사내이사 상근 前 기업문화부문장 최대주주계열회사의 임원 2년 1개월 김양섭 남 담당 사내이사 상근 前 SK이노베이션 재무본부장(CFO) 최대주주 계열회사의 임원 1개월 이성형 남 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 기타비상무이사 現 SK주식회사 CFO/사장 겸 재무부문장前 SK주식회사 CFO/사장 겸 PM부문장 최대주주의 임원 1개월 김용학 남 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 前 연세대학교 총장(現 명예교수) 최대주주계열회사의 임원 4년 1개월 김석동 남 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 前 금융위원회 위원장 최대주주계열회사의 임원 5년 1개월 김준모 남 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 現 KAIST 전기 및 전자공학부 교수 최대주주계열회사의 임원 4년 1개월
티월드제칠십칠차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2024.04)

오혜연 여 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 現 카이스트 MARS 인공지능 통합연구센터 소장現 KAIST 전산학부 교수 최대주주계열회사의 임원 1년 1개월 노미경 여 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 최대주주계열회사의 임원 1개월 ※ 상기 재직기간은 등기일을 기준으로 하여 산출하였습니다.※ 당사 정관 제33조에 따라 대표이사를 포함한 이사의 임기는 취임 후 개최되는 제3차 정기주주총회 종료시에 만료됩니다.※ 2024년 3월 26일에 있었던 제40기 정기주주총회에서 유영상 대표이사가 재선임되었으며, 김양섭 사내이사, 이성형 기타비상무이사, 노미경 사외이사 겸 감사위원이 신규 선임되었습니다. 나. 직원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사 남 전사 여 합 계 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 미등기 임원 현황에 포함 된 임원 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 ▶ 자산관리위탁계약서제 5 조 (유동화자산의 추심)(1) 자산관리자는 유동화자산을 구성하는 각 자산의 조건에 따라 유동화자산의 분할상환금 등을 지로(GIRO), 자동이체, 무통장입금, 자산관리자의 지점, 지사 또는 대리점을 통한 창구수납, 신용카드에 의한 결제 등의 방법으로 추심하여야 한다.(2) 자산관리자는 제1항에 따라 추심한 금원이 자산관리계좌로 입금되도록, 매월 5일, 15일 및 말일(단, 이 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 도래하는 영업일)의 각 그 3영업일 전까지 수납된 내역이 기재되어 있는 단말기분할상환금채권 수납 내역서를 작성하여 매달 5일, 15일 및 말일까지 그 수납 내역서를 위탁자에게 교부하고(단, 수납내역서 교부주기는 당사자들의 합의로 조정될 수 있다) 수납 내역서에 기재된 금액을 자산관리계좌로 입금하여야 한다. 다만, 위탁자와 자산관리자가 합의할 경우 추가적인 입금일을 지정할 수 있다.(3) 제2항과 관련하여, 자산관리자가 매달 5일, 15일 및 말일의 날짜를 변경할 합리적인 사유가 있거나 월 3회의 횟수를 변경할 합리적인 사유가 있는 경우 업무수탁자와 협의하여 이를 변경할 수 있으나, 월 횟수는 적어도 3회 이상이어야 한다. 또한 자산관리자가 전산 장애 등의 사유로, 5일, 15일 및 말일까지 위탁자에게 수납 내역서를 교부할 수 없는 경우에는 해당 장애 사유가 해소되는 대로 즉시 수납 내역서를 교부하고 해당 금액을 자산관리계좌로 입금하도록 하여야 한다.(4) 자산관리자는 이동통신가입자가 유동화자산의 지급을 지체하여 최초연체일로부터 7개월이 경과하는 경우 이를 추심하기 위하여 보증보험계약에서 정한 바에 따라 서울보증보험 주식회사에 대하여 적시에 보증보험금의 지급을 청구하는 등 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다.(5) 자산관리자가 합리적인 이유없이 제2항 또는 제4항의 의무이행을 지체하는 경우에는 업무수탁자가 당해 기간 동안 적용하는 은행계정 최고연체이자율로 계산한 지연배상금을 가산하기로 한다.(6) 자산관리자는 유동화자산을 추심함에 있어서 자신의 고유재산에 속하는 동일한 종류의 자산을 추심하는 경우에 적용하는 업무방법서 기타 내부지침에서 정한 것과 동일한 기준에 따라야 한다.제 6 조 (유동화자산의 처분 등의 제한)자산관리자는 유동화자산의 처분이 위탁자의 정관, 자산유동화계획 등에 의하여 제한되어 있음을 이해하고, 자산유동화계획 등에서 정하는 바에 따른 처분으로서 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에 업무수탁자의 서면에 의한 사전 동의를 얻어 당해 유동화자산을 처분하기로 한다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산 중 단말기분할상환금채권의 잔존 분할상환금,
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분할상환만기, 연체 여부 및 정도 등을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되 업무수탁자의 사전 승인을 얻어야 한다.1. 업무수탁자가 업무위탁계약 제15조 제9항에 따라 유동화자산의 처분을 지시하는 경우2. 위탁자가 해산함에 따라 잔여 유동화자산을 처분하는 경우3. 자산관리자가 유동화자산을 추심함에 있어 그 회수예상액에 비하여 과다한 비용이 소요될 것으로 합리적으로 판단되거나 유동화자산을 적시에 처분하지 아니하면 유동화사채 소지인의 이익을 해할 것으로 합리적으로 판단되는 경우 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 가. 자산관리업무의 범위 ▶ 자산관리위탁계약서제 2 조 (자산관리자의 업무)(1) 위탁자는 자산관리자를 유동화자산 양도계약에 따라 위탁자가 양수한 유동화자산에 대하여 다음 업무를 수행하는 자산관리자로 지정하며, 자산관리자는 위 지정에 대하여 이를 수락한다.1. 유동화자산의 관리, 운용 및 처분(채권추심에 필요한 업무 및 서울보증보험 주식회사에 대한 보증보험금 등의 지급청구를 포함한다)2. 유동화자산에 수반하는 권리의 실행3. 유동화자산에 관하여 지급받은 금전의 보관 및 관리4. 관련 서류의 보관 및 관리5. 업무위탁계약 제20조에 따른 업무수탁자에 대한 손해배상의 청구6. 기타 위 각 호의 업무에 부수하는 업무 및 이 계약에 따라 자산관리자의 기타 업무로 정한 업무(2) 자산관리자는 위탁자의 대리인으로서 이 계약에서 명시적으로 허용하는 경우 또는 업무수탁자가 사전에 동의한 경우를 제외하고는 유동화자산을 양도, 담보제공 기타 처분하거나 또는 그 조건이나 내용을 수정, 변경, 포기할 권한이 없다.(3) 자산관리자는 이 계약에서 명시적으로 허용하는 경우를 제외하고 위탁자 및 업무수탁자의 사전동의 없이는 이 계약에 의한 지위의 전부 또는 일부를 제3자에게 위임하거나 위탁할 수 없다. 자산관리자가 이 계약에서 명시적으로 허용하는 바에 따라 또는 위탁자 및 업무수탁자의 사전동의를 받아 이 계약에 의한 지위나 업무의 전부 또는 일부를 제3자에게 위임하거나 재위탁하는 경우에도 이 계약상의 자산관리자로서의 유동화자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분 및 기타 업무에 관한 모든 책임은 자산관리자에게 있다.(4) 자산유동화법 제10조에 따른 자산관리업무로서 이 계약에 그 수행방법이 명시되어 있지 아니하거나 이 계약의 내용만으로는 명확하지 아니한 사항의 경우에는 자산관리자는 업무수탁자와 신의성실의 원칙에 따라 협의하여 이를 결정한다.(5) 위탁자가 해산하는 경우 자산관리자는 위탁자의 청산인의 지시에 따라 잔여재산의 분배를 포함하여 위탁자의 청산에 필요한 업무를 수행하여야 한다.제 3 조 (자산관리자의 주의의무)(1) 자산관리자는 선량한 관리자의 주의로써 관계법령 및 이 계약의 내용에 따라 자산관리업무를 수행하여야 한다.(2) 자산관리자는 이 계약에서 정하는 내용 이외에는 위탁자를 대리하여 또는 위탁자를 위하여 어떠한 행위를 할 권한이 없다.(3) 자산관리자는 이 계약에 따른 의무의 전부 또는 일부(이동통신가입자에 대한 개인정보 및 신용정보의 처리업무를 포함하되 이에 한정되지 않음)를 제3자에게 위임하거나 위탁할 수 없다. 다만, 이 계약에서 허용되거나 자산관리자의 경우 업무수탁자의 사전 동의를 받은 경우는 예외로 한다. 나. 자산의 구분관리 ▶ 자산관리위탁계약서 제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 지급금을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 하며 자산관리자의 고유재산과 혼합하여 관리하여서는 아니된다.(2) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. ◇ 유동화자산과 비유동화자산의 구분관리 SK텔레콤(주)는 단말기분할상환금채권을 관리하기 위해 구축한 별도의 전산 관리시스템을 통해, 유동화자산과 비유동자산을 구분하여 철저하게 별도의
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데이터베이스로 관리하고 있습니다. ◇ A-Plus 시스템이란 SKT의 통합고객관리 시스템인 U.key에서 단말채권 원장 및 청구/수납정보 등을 수신해 독립적으로 데이터를 관리하고, 유동화 발행/이력 관리 및 정산업무 등에 사용하는 시스템입니다. 고객 정보를 처리하는 시스템이기 때문에 인가를 받아야만 시스템 접근이 허용되어 있는 관계로 자산실사 시, 개인정보업무처리에 관한 위탁계약을 체결한 자산실사 법인이 A-Plus 시스템에 접속하여 스캔되어 있는 계약서를 확인하는 방식으로 자산의 실재성을 확인합니다. ◇ 고객가입계약서 관리 현황 가입점에서 고객이 체결한 계약서는 스캔되어 SKT의 통합고객관리 시스템인 U.key에 저장되어 관리되고, 계약서 원본은 현장에서 고객에게 반환됩니다. 다. 유동화자산의 처분 방법 및 절차 ▶ 자산관리위탁계약서(1) 자산관리자는 유동화자산을 구성하는 각 자산의 조건에 따라 유동화자산의 분할상환금 등을 지로(GIRO), 자동이체, 무통장입금, 자산관리자의 지점, 지사 또는 대리점을 통한 창구수납, 신용카드에 의한 결제 등의 방법으로 추심하여야 한다.(2) 자산관리자는 제1항에 따라 추심한 금원이 자산관리계좌로 입금되도록, 매월 5일, 15일 및 말일(단, 이 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 도래하는 영업일)의 각 그 3영업일 전까지 수납된 내역이 기재되어 있는 단말기분할상환금채권 수납 내역서를 작성하여 매달 5일, 15일 및 말일까지 그 수납 내역서를 위탁자에게 교부하고(단, 수납내역서 교부주기는 당사자들의 합의로 조정될 수 있다) 수납 내역서에 기재된 금액을 자산관리계좌로 입금하여야 한다. 다만, 위탁자와 자산관리자가 합의할 경우 추가적인 입금일을 지정할 수 있다.(3) 제2항과 관련하여, 자산관리자가 매달 5일, 15일 및 말일의 날짜를 변경할 합리적인 사유가 있거나 월 3회의 횟수를 변경할 합리적인 사유가 있는 경우 업무수탁자와 협의하여 이를 변경할 수 있으나, 월 횟수는 적어도 3회 이상이어야 한다. 또한 자산관리자가 전산 장애 등의 사유로, 5일, 15일 및 말일까지 위탁자에게 수납 내역서를 교부할 수 없는 경우에는 해당 장애 사유가 해소되는 대로 즉시 수납 내역서를 교부하고 해당 금액을 자산관리계좌로 입금하도록 하여야 한다.(4) 자산관리자는 이동통신가입자가 유동화자산의 지급을 지체하여 최초연체일로부터 7개월이 경과하는 경우 이를 추심하기 위하여 보증보험계약에서 정한 바에 따라 서울보증보험 주식회사에 대하여 적시에 보증보험금의 지급을 청구하는 등 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다.(5) 자산관리자가 합리적인 이유없이 제2항 또는 제4항의 의무이행을 지체하는 경우에는 업무수탁자가 당해 기간 동안 적용하는 은행계정 최고연체이자율로 계산한 지연배상금을 가산하기로 한다.(6) 자산관리자는 유동화자산을 추심함에 있어서 자신의 고유재산에 속하는 동일한 종류의 자산을 추심하는 경우에 적용하는 업무방법서 기타 내부지침에서 정한 것과 동일한 기준에 따라야 한다.제 6 조 (유동화자산의 처분 등의 제한)자산관리자는 유동화자산의 처분이 위탁자의 정관, 자산유동화계획 등에 의하여 제한되어 있음을 이해하고, 자산유동화계획 등에서 정하는 바에 따른 처분으로서 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에 업무수탁자의 서면에 의한 사전 동의를 얻어 당해 유동화자산을 처분하기로 한다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산 중 단말기분할상환금채권의 잔존 분할상환금, 분할상환만기, 연체 여부 및 정도 등을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되 업무수탁자의 사전 승인을 얻어야 한다.1. 업무수탁자가 업무위탁계약 제15조 제9항에 따라 유동화자산의 처분을 지시하는 경우2. 위탁자가 해산함에 따라 잔여 유동화자산을 처분하는 경우3. 자산관리자가 유동화자산을 추심함에 있어 그 회수예상액에 비하여 과다한 비용이 소요될 것으로 합리적으로 판단되거나 유동화자산을 적시에 처분하지 아니하면 유동화사채
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소지인의 이익을 해할 것으로 합리적으로 판단되는 경우 라. 채권서류 관리 및 보고의무 ▶ 자산관리위탁계약서제 7 조 (채권서류의 관리)(1) 위탁자는 자산유동화법 시행령 제4조 제3항의 규정에 따라 자산관리자를 단말기매매계약서, 단말기매매대금 분할상환계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 각종 증명서 기타 이와 관련된 일체의 문서, 업무위탁계약 제8조에 따른 부족자금의 차입에 관한 약정서, 유동화자산의 관리를 위한 컴퓨터 파일 기타 각종 증빙 서류의 관리책임자로 지정하고, 자산관리자는 위 서류에 위탁자의 자산임을 기재하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 별도로 위탁자를 위하여 보관 및 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는 제1항에 규정된 서류의 관리를 위하여 그 지점 또는 대리점을 이용할 수 있다. 다만, 이 경우 유동화자산에 관한 컴퓨터파일을 자산관리자의 본점에 보관하여야 한다.제 8 조 (장부의 작성)(1) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 기타 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 한다. 또한 자산관리자는 이러한 관리를 위한 전자시스템을 갖추도록 하여야 하며, 이 경우 자산관리자의 고유재산과 구별될 수 있도록 하여야 한다.(2) 자산관리자는 영업시간 중에 위탁자 또는 업무수탁자가 요구하는 경우 언제라도 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다.(3) 자산관리자는 유동화사채 소지인이 요구하는 경우 자산유동화법 제9조 및 제11조의 규정에 따라 허용되는 범위 내에서 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다.제 9 조 (보고의무)(1) 자산관리자는 유동화자산 추심의 경과 및 결과와 그 내역을 매월 15일(그 날이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일, 단, 당사자들의 합의에 따라 제공 주기 및 제공일자는 조정될 수 있다)까지 전월 말일을 기준으로 위탁자, 자산관리자 및 업무수탁자가 사전에 합의한 보고서 양식에 따라, 위탁자, 업무수탁자 및 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에게 보고하여야 하며, 기타 위탁자 및 업무수탁자가 합리적인 범위 내에서 요구하는 자산관리업무에 관한 자료 및 정보를 업무수탁자가 요청하는 형식으로 위탁자에게 제공하여야 한다.(2) 유동화자산에 관하여 유동화자산 양도계약 제7조에 의한 담보책임사유가 발생한 경우, 같은 계약 제8조에 의한 가치하락분 지급사유가 발생한 경우 및 같은 계약 제12조에 의한 양도인의 손해배상책임 사유가 발생한 경우 자산관리자는 이를 즉시(늦어도 이러한 사실을 알게 된 날로부터 3영업일 이내에) 위탁자 및 업무수탁자에게 서면으로 통지하여야 한다. 이 통지에는 해당 유동화자산을 특정할 수 있는 정보를 기재하여야 하며, 유동화자산 양도계약 제7조에 따른 담보책임금액, 같은 계약 제8조에 따른 가치하락분에 해당하는 금액 또는 같은 계약 제12조에 따른 손해배상금액을 계산하여 그 계산근거를 첨부하여야 한다.(3) 자산관리자는 자산유동화법 제34조 및 제35조에 해당하는 사항이 발생하는 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 하며, 그러한 통지의 사본을 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에게 보내야 한다.(4) 자산관리자는 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관이 유동화사채의 정기 및 수시 등급 평정을 위하여 합리적인 이유와 방법으로 자료를 요구하는 경우 관련 법령이 허용하는 범위 내에서 이에 응하여 그 필요한 형식에 의한 자료를 제공하여야 한다.(5) 자산관리자는 신용공여은행 및 신용평가기관이 유동화자산의 신용위험을 측정하기 위하여 요청하는 자료를 신용공여은행 및 신용평가기관과 협의하여 제공할 수 있으며, 감독당국의 규정 및 지침에 따라 유동화자산의 신용위험에 대한 공시가 필요한 경우에는 해당 공시업무를 수행하기로 한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 가. 자산관리자의 확인 및 보장 ▶ 자산관리위탁계약서 제 10 조(자산관리자의 확인 및 보장)자산관리자는
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위탁자에게 다음 각 호의 사항을 확인하고 보장한다.1. 자산관리자는 대한민국 법률에 따라 설립되어 존속하고 있으며, 이동통신서비스 업무를 수행할 권한과 능력이 있다.2. 자산관리자는 이 계약의 내용에 따라 위탁자를 위하여 이 계약에 따른 업무를 행할 권한과 능력이 있다.3. 자산관리자는 이 계약의 체결 및 이 계약에 따른 의무의 이행에 필요한 내부수권절차를 거쳤으며, 정부 인, 허가 기타 필요한 모든 절차를 갖추었다.4. 이 계약의 체결 및 이에 따른 의무의 이행 기타 이 계약의 내용은 법령에 위배되지 아니하며, 자산관리자에게 효력을 가지는 어떠한 계약이나 법원의 재판, 행정기관의 행정처분이나 지시에 위배되지 아니한다.5. 자산관리자는 이 계약 체결일 현재 채무초과 또는 지급불능의 상태에 있거나 그러한 상태에 빠질 위험에 처해 있지 아니하다.6. 이 계약의 체결과 관련하여 자산관리자는 신의성실의 원칙에 따라 위탁자에게 모든 필요한 진실된 정보를 제공하였으며, 중요한 사실을 숨기거나 누락하지 아니하였다.7. 자산관리자가 위탁자 및 업무수탁자에게 제9조에 따른 자산관리업무에 관한 자료 및 정보 제공시 이에 포함된 이동통신가입자 관련 개인정보 및 신용정보를 제공하는 행위와 위탁자 및 업무수탁자가 이러한 이동통신가입자 관련 개인정보 및 신용정보를 수집하거나 제공받아 이를 이용, 제공, 처리하거나 그 처리업무를 위탁하는 행위는 그 행위일 현재 관련 법령에 위배되지 아니한다. 나. 자산관리자의 약정사항 ▶ 자산관리위탁계약서 제 11 조(자산관리자의 약정사항)자산관리자는 위탁자에 대하여 다음 각 호의 사항을 준수할 것을 약정한다. 본조는 이 계약에 의한 자산관리자의 업무가 대체자산관리자에게 이전된 경우에 준용한다.1. 자산관리자는 이 계약상의 의무를 성실히 수행하기로 하며, 자산유동화법 및 기타 관계법령을 준수한다.2. 자산관리자는 이 계약이 해지되는 경우 유동화자산과 관련하여 위탁자 및 업무수탁자가 요구하는 모든 서류를 관련 법령이 허용하는 범위 내에서 위탁자 및 업무수탁자 또는 그 지정하는 자에게 인도하여야 한다.3. 자산관리자는 유동화자산과 관련하여 제3자와의 분쟁이 발생하고 이로 인하여 당해 유동화자산에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있다고 판단되거나 소송이 제기된 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 한다.4. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 업무수탁자의 사전 서면 동의 없이 유동화자산의 양도, 담보제공 등 일체의 처분행위를 하여서는 아니되며, 업무수탁자의 사전 서면 동의 없이 유동화자산의 조기상환을 요구할 수 없다.5. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 업무수탁자의 동의 없이는 유동화자산의 조건을 변경하거나 채무를 면제할 수 없다. 자산관리자가 유동화자산의 조건을 변경하거나 채무를 면제하고자 하는 경우에는 사전에 필요한 자료를 첨부하여 업무수탁자의 동의를 요청하여야 한다.6. 이 계약에서 명시적으로 인정하는 경우를 제외하고, 자산관리자는 양도된 유동화자산과 관련하여 업무수탁자의 동의 없이 위탁자의 권리를 침해하는 어떠한 행위도 하여서는 아니된다.7. 자산관리자는 추심한 금원을 다른 용도로 유용하여서는 아니된다.8. 자산관리자는 이 계약에 의하여 위탁자 또는 업무수탁자에게 제출하거나 제공하여야 하는 보고서, 자산관리업무에 관한 자료 및 정보를 적시에 제공하여야 하며, 자산관리자가 제출, 제공하는 보고서, 자료 및 정보에 중요한 사항의 기재 또는 표시의 누락이 있거나 허위의 기재 또는 표시를 하여서는 아니된다.9. 자산관리자는 이 계약에 따른 업무와 관련하여 처리하고 있는 이동통신가입자의 개인정보 및 신용정보에 대하여 제3자의 접근을 제한하고 분실·도난·유출·변조 또는 훼손되지 아니하도록 하는 등 안전성을 확보하기 위하여 개인정보의 안전성 확보조치 기준 고시에 따른 관리적·기술적·물리적 보호조치를 취하여야 한다.10. 자산관리자는 이 계약에 따라 위탁받은 업무와 관련하여 처리하고 있는 이동통신가입자의 개인정보 및 신용정보에 대하여 위탁받은 업무의
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목적 및 범위 내에서 처리하여야 하며, 위탁자의 승인 없이 위탁받은 업무를 재위탁하지 못한다.11. 자산관리자는 이 계약에 따라 위탁받은 업무와 관련하여 처리하고 있는 이동통신가입자의 개인정보 및 신용정보에 대하여 위탁자가 그 관리 또는 처리현황에 대한 보고를 요구하거나 조사 또는 검사를 요구하는 경우 이에 응하여야 한다.12. 자산관리자는 위탁자 및 업무수탁자가 유동화자산양도계약 및 이 계약에 따라 이동통신가입자의 개인정보 및 신용정보를 양도인 또는 자산관리자로부터 수집하거나 제공받아 이를 이용, 제공, 처리하거나 그 처리 업무를 위탁하는 행위와 관련하여 그 행위일 현재 관계 법령에서 요구되는 조치(정보주체에 대한 통지, 고지, 동의 등을 포함하되, 이에 한정하지 아니한다)가 있는 경우 양도인 및 업무수탁자를 위하여 자신의 비용과 책임으로 이를 이행하여야 한다.13. 자산관리자는 제9조 제4항에 따라 신용평가기관에 유동화사채의 정기 및 수시 등급 평정을 위한 자료(이하 “신용평가 기초자료”라 한다)를 제출하는 경우에는 다음 각 목의 사항을 준수한다.가. 신용평가 기초자료의 기재사항 중 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 없고, 중요사항의 기재 또는 표시가 누락되어 있지 아니할 것나. 신용평가 기초자료를 이용하는 자로 하여금 중대한 오해를 일으키는 내용이 기재 또는 표시되어 있지 아니할 것다. 신용평가 기초자료의 기재사항에 대하여 상당한 주의를 다하여 직접 확인,검토할 것 다. 자산관리자의 손해배상 ▶ 자산관리위탁계약서 제 12 조(자산관리자의 손해배상)(1) 자산관리자는 이 계약에 따른 제반 사항을 위반한 경우에는 그로 인하여 위탁자가 입게 되는 모든 손해를 배상한다.(2) 자산관리자는 제10조에 의하여 확인 및 보장한 내용이 허위인 경우를 포함하여 이 계약에 따른 제반 사항을 준수하지 못하거나, 고의 또는 과실로 인하여 위탁자 또는 제3자에게 손해를 가한 때에는 그 손해를 모두 배상하여야 한다. 자산관리자의 임직원 또는 대리인 기타 사용인의 고의 또는 과실로 인하여 위탁자 또는 제3자에게 손해를 가한 때에도 같다.(3) 자산관리자가 이 계약에 따른 업무와 관련하여 이동통신가입자의 개인정보 및 신용정보를 처리하는 과정에서 관련법령을 위반하여 위탁자가 제3자에게 손해배상책임을 부담하게 되는 경우, 자산관리자는 이로 인하여 위탁자가 입은 손해를 배상한다.(4) 제1항 내지 제3항에 의한 손해배상은 청구를 받은 날로부터 14영업일 이내에 지급하여야 하며, 이를 이행하지 아니하는 경우 14영업일이 경과한 날로부터 완제할 때까지의 기간에 대하여 그 미지급금액에 대해 업무수탁자가 당해 기간동안 적용하는 은행계정 기업일반자금대출 연체이자율로 계산한 지연배상금을 가산하기로 한다.(5) 이 조항에 따른 자산관리자의 손해배상의무는 제13조에 따른 위탁자의 권리에 영향을 미치지 아니한다.
티월드제칠십칠차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2024.04)

IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구분 참여기관 부서 담당자/연락처 주요업무 목적 자산관리자 SK텔레콤(주) 자금팀 매니저 홍찬희02-6100-3679 유동화자산관리 유동화자산의 보전, 회수, 관리업무, 유동화자산 및 관련서류의 구분보관, 관리업무 및 유동화자산에 수반되는 권리행사의 업무를 담당토록 하기 위하여 SK텔레콤(주)를 자산관리자로 선정함 업무수탁자 (주)신한은행 금융결제부 매니저 한민혜02-2151-5261 유동화자산 보관,지급대행 및기타관리업무 유동화증권 투자자들의 권익 보호 및 유동화 프로그램의 원활한 진행을 위한 자산의 보관, 지급대행 및 기타관리업무를 담당토록 하기 위하여 (주)신한은행을 업무수탁자로 선정함 신용공여은행 (주)신한은행 구조화금융부 매니저 소형석02-2151-4756 유동화자산신용공여업무 유동화증권의 상환안정성을 보강함으로써 투자자의 권익을 보호하기 위하여 (주)신한은행을 신용공여은행으로 선정함 대표주관회사 SK증권(주) 구조화금융2팀 김정환 주임02-3773-9032 Structuring,발행업무 조율,Documentation,총액인수 자산유동화의 안정적인 구조설계 및 발행업무 조율, 공모 유동화사채의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 SK증권(주)를 대표주관회사로 선정함 공동주관회사 신한금융투자(주) IB종합금융 2부 김연준 주임02-3772-2125 총액인수 공모 유동화증권의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 신한금융투자(주)를 공동주관회사로 선정함 공동주관회사 KB증권(주) SF3부 김불휘 대리02-6114-0908 총액인수 공모 유동화증권의 원활한 발행 및 소화를 위한 총액인수를 보장하기 위하여 KB증권(주)를 공동주관회사로 선정함 자산평가 및자산실사기관 삼일회계법인 Assurance금융2본부 회계사 박재웅02-709-8030 자산평가,자산실사 투자자 보호를 위하여, 공신력 있는 기관으로 하여금 자산의 적정성에 대한 평가 및 실사를 담당하도록 하기 위하여 삼일회계법인을 자산평가 및 실사기관으로 선정함 신용평가기관 한국신용평가(주) SF2실 책임연구원 최재우02-787-2288 유동화증권신용평가 SK텔레콤(주)가 티월드제칠십육차유동화전문유한회사로 양도하는 단말기분할상환금채권을 기초로 발행될 유동화증권의 원리금 상환능력에 대한 객관적이고 공정한 신용평가를 받아 투자자들의 투자판단에 도움을 주고자 한국신용평가(주), 한국기업평가(주) 및 NICE신용평가(주)를 외부 신용평가기관으로 선정함 한국기업평가(주) SF2실 책임연구원 이정민02-368-5658 NICE신용평가(주) SF평가 1실 선임연구원 김빛찬02-2014-6365 법률자문기관 김앤장 법률사무소 변호사 송석수02-3703-1881 법률검토 SK텔레콤(주)가 티월드제칠십칠차유동화전문 유한회사로 양도하는 단말기분할상환금채권을 기초로 한 자산유동화와 관련하여 각종 계약서의 작성 및 관련 법률검토를 수행하기 위해 김앤장 법률사무소를 법률자문기관으로 선정함 2. 기타 - 해당사항 없음. 3. 부속명세서 - 해당사항 없음.
예일회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

IV. 2. 사원(출자), 이사 현황" 참조 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 시설장치 차량운반구 집기비품 유형자산의
예일회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가 무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다. 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법 무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 과 목 내용연수 소프트웨어 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 무형자산의 표시방법 상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 있습니다. (6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조에서 규정하고 있는 손해배상공동기금을 적립하는 대신 동 법률 제32조 제1항의 단서규정에 따라 배상책임보험을 가입하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의
예일회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 환율변동효과 1) 기능통화 및 표시통화 당 회계법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래 당 회계법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (12) 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다. (13) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는
예일회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

유형자산의 장부금액, 매출채권, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. (14) 중소기업특례당 회계법인은 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 2) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있으나, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다. 3) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 4) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법의 규정에 따르고 있습니다. 5) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 현금 기업자유예금 제일 기업자유예금 국민 기업자유예금 신한 기업자유예금 농협 기업자유예금 하나 기업자유예금 우리 기업자유예금 산업 기업자유예금 기업 기업자유예금 부산 기업자유예금 경남 기업자유예금 수협 합계 4. 매출채권의 대손충당금 가. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 설 정 액 제 각 기 말 금 액 5. 장·단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 연금보험 국민 MMF 국민 합계 유동성 계 비유동성 계 6. 유가증권 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 매도가능증권 시장성 없는 지분증권(주1) 시장성 있는 지분증권(주2) 합계 유동자산 투자자산 주1) 상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 추정하기 어려운 특성 등으로 인하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 주2) 상기 시장성 있는 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계상하고 있으며 당기 처분되어 실현된 손익은 없습니다. 7. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 (+)당기취득 (-)감가상각 (-)당기처분 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 (+)당기취득 (-)감가상각 (-)당기처분 취득원가 상각누계액 8. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 (-)감가상각 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 (-)감가상각 취득원가 상각누계액 9. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 10. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 금 액 당 기 전 기 당기말 전기말 기업자금 대출 하나은행 종합통장 대출 신한은행 기업자금 대출 우리은행 기업자금 대출 우리은행 기타 임직원 합 계 11. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행할 주식 총수 발행 주식 총수 자 본 금 이 익 잉 여 금
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처 분 계 산 서 제19기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 처분확정일 2024년 06월 24일 제18기 2022년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 26일 제17기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2022년 06월 27일 (단위 : 원) 과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기 제 17(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금(또는 전기이월미처리결손금) 당기순손익 Ⅱ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 주식할인발행차금상각액 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 12. 특수관계자 거래 가. 특수관계자 현황 구 분 당 기 전 기 종속기업 기타의 특수관계자 임직원 임직원 나. 주요 거래 내역 당기 및 전기 중 당 회계법인의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래내역은 없습니다. 다. 채권· 채무의 변동내역당기 및 전기 당 회계법인의 특수관계자와의 채권· 채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기대여금 등 임직원 임원(기타보증금) 채권계 단기차입금 임직원 채무계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기대여금 임직원 채권계 단기차입금 임직원 채무계 (3) 특수관계자 지급보증 및 담보제공 (단위 : 천원) 보증제공자 보증제공처 내역 보증(담보)금액 비고 특수관계 기재 합 계 13. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 당 회계법인이 체결한 약정현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래금융기관 약정한도 실행금액 기업자금 대출 하나은행 종합통장 대출 신한은행 기업자금 대출 우리은행 기업자금 대출 우리은행 14. 포괄손익계산서 당기 및 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 기타포괄손실 매도가능증권평가손실 포괄손익 15. 재무제표의 확정 당 회계법인의 재무제표는 2024년 6월 24일 정기사원총회에서 최종 확정되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 하나은행 단기차입금 신한은행 단기차입금 우리은행 단기차입금 우리은행 단기차입금 임직원 단기차입금 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 매도가능증권 매도가능증권 카카오 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 백만원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 해당사항 없음 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제19기(당기) 제18기(전기) 제17기(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 예일회계법인은 다음 각호의 업무를 행함을 목적으로 한다. 1. 회계감사업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 3. 원가계산업무 4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문 업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가 업무 7. 기업의 채권, 자산, 사업 , 주식 또는 지분의 평가 업무 8. 기업인수 및 합병에 관한 업무 9. 경영, 경제 정보의 조사 수집 및 분석 업무 10. 전산 용역에 관한 업무 11. 기타 공인회계사법 제 2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1. 설립일 : 2005년 11월 10일 2. 주사무소 소재지 : 서울시 서초구 효령로 380,3~6층(서초2동, 해창빌딩) 3. 분사무소 설치 : 부산광역시 부산진구 중앙대로 770, 6층(부전동, 고촌빌딩) 4. 경영진의 중요한 변동 : 2013년 3월 27일 - 오 영 대표이사 취임 2018년 6월 29일 - 김재율 대표이사 취임 5. 사업목적의 중요한 변동 :
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해당사항 없음 6. 기타 설립 이후 중요한 변동 상황 : 해당사항 없음 7. 주권상장법인 감사인 등록: 등록일자 - 2019년 10월 2일 등록번호 - 177호 8. 미국 PCAOB 등록: 등록일자 - 2020년 6월 2일 등록번호 - 6687 나. 상호의 변경 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음. 6. 자본금 변동사항 (단위 : 백만원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 2007년 03월 20일 제휴회사개황 회사명 국적 USA 소재지 주요 업무 회계감사, 세무, 경영자문 등 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 비지니스전략과 소속전문가의 공유 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서 울 서울시 서초구 효령로380, 3~6층(서초2동, 해창빌딩) 분사무소 부산 부산광역시 부산진구 중앙대로 7706층(부전동,고촌빌딩) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 미국 PCAOB 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 해당사항 없음 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 (1) 회계 감사 및 관련 업무 - 감사 및 검토업무 - 합의된절차 수행업무 (2) 경영자문 서비스 - 기업가치평가업무 - 경영진단업무 - 프로세스개선업무 (3) 세무컨설팅 서비스 - 세금 관련 자문 - 세무조사 대응업무 - 조세불복업무 - 세무조정 및 기장업무 (4) 투자자문 서비스 - 부동산 매각 및 매수 자문업무 - 기업 매각 및 매수 자문업무 - 사업타당성 검토업무 (5) 재무 컨설팅 서비스 - NPL매각 및 매수 자문업무 - 기업구조조정자문업무(회생, 워크아웃 등) - 자산유동화 실사 및 자문업무 (6) 회계 컨설팅 서비스 - IFRS 회계기준 도입자문 - 회계시스템 자문업무 - 내부회계관리제도 구축업무, 자문업무 및 업데이트업무 - 내부회계관리제도 운영테스트 지원업무 - 재무제표 작성지원업무 및 회계감사대응업무 (7) 기타 서비스 - 사업비 등 정산업무 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당 없음. 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (주) 감사범위제한에 따른 의견거절로 개별(별도)감사보고서로 자산규모를 확인할 수 없는 회사의 경우, 사업보고서에 공시된 재무제표가 있는 경우에는 해당 재무정보를 사용하여 자산규모를 분류하였습니다. (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서
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제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 홈캐스트 적정 나비스 적정 린드먼아시아이베스트먼트 적정 쏠리드 적정 바이오스마트 적정 하이에어코리아 적정 피에이치씨 적정 피에이치에이 적정 유티아이 적정 카브루 적정 에이엠플러스자산개발 적정 대원건설 적정 에스아이플렉스 적정 스타비젼 적정 에코마케팅 적정 이지템 적정 세운철강 적정 성진 적정 에이텀 적정 상진미크론 의견거절 디와이씨 적정 미래도시 적정 에스에이치아이엔티 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 해당사항 없음 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 회계법인이 감사업무 등을 수행함에 품질보장이 필수적이라는 사실을 인식하고, 이를 조직내부의 전반에 걸쳐 전파하는 정책과 절차를 설계, 시행해야 할 책임은 당 회계법인의 대표이사에게 있습니다.당 회계법인은 품질관리규정 등 사규를 통하여 품질관리 정책 및 절차를 설계하고 시행하고 있습니다.당 회계법인은 품질에 대한 체계적인 관리와 내부통제를 위하여 품질관리위원회, 감사위원회 및 품질관리실 등을 설치하여 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 조직도_20240331 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 사원 총회 1. 사원의 가입/탈퇴2. 대표이사, 이사 선임/해임3. 운영위원, 감사위원 선임4. 정관의 변경, 법인의 합병/해산5. 운영 규정 제개정 사원, 사원총회에서 가입과 탈퇴 의결 운영위원회 1. 법인의 장단기 운영 계획 및 정책 방향 수립2. 법인 예산의 심의 및 확정3. 법인 운영 실적에 대한 정기적 심사 및 평가4. 이사의 보수, 사원의 배당금 및 출자지분에 대한 기본 방침5. Memberfirm 가입 및 탈퇴 사원총회에서 선임 및 해임(해임사유: 징계 및 사임의사표시) 품질관리위원회 1. 품질관리실장이 중요하다고 판단하는 감사대상회사의 감사의견 결정2. 의견불일치사항이 발생된 감사업무의 최종 상급 심리3. 업무종사자의 교체와 수임업무 지정에 관련된 사항의 심의 및 의결4. 계약 해지 여부에 대한 심의 및 의결5. 개별감사업무 실시 상황에 대한 점검 및 평가6. 품질관리 규정 위반자에 대한 징계조치 결정7. 품질관리에 필요한 정책과 절차에 대한 규정, 시행세칙 등의 제개정 등기이사 중 규정에 의하여 자동선임 및 사원총회에서 추가선임 감사위원회 1. 이사의 직무 집행 감사2. 회사 자산 조사3. 내부통제시스템 평가4. 사원 총회 및 운영위원회 소집 청구5. 특별 감사, 외부전문가 선임 감사위원은 회장, 부회장, 대표이사, 운영대표, 경영지원본부장, 품질관리위원장, 품질 관리 실장 및 운영위원회의 운영위원이 아닌 자, 사원총회에서 선임 및 해임(해임사유:징계 및 사임의사 표시) 노사협의회 법인의 발전과 근로자 복지 증진을 위한 노사협의 기구 (근로자위원4명, 사측위원4명)근로자위원 선거로 선출 포상징계위원회 임직원의 포상, 징계 사유 발생시 심의 의결 사안별로 대표이사가 선임 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 2015년 06월 04일 회계자문/컨설팅 정창우 예일회계법인(100%) 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 사전심리, 독립성및윤리적요구사항의 준수여부 관리, 교육, 조서관리, 내부자문 등 품질관리업무 전반 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 사전심리, 독립성및윤리적요구사항의 준수여부 관리, 교육, 조서관리, 내부자문 등 품질관리업무 전반 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리업무 지원 5년 미만 기타직원 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중
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(주) 품질관리 관련 인건비 중 주된 업무가 품질관리가 아닌 담당자의 인건비는 품질관리 관련 투입시간의 비중에 따라 안분계산하였습니다. 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 당 회계법인은 구성원이 직무를 수행함에 있어 다음의 윤리강령을 행동양식의 기본원칙으로 삼고 윤리기준을 준수하도록 하고 있습니다. 구체적인 행동지침은 별도의 내규로 제정되어 운영되고 있습니다. 이러한 별도의 내규를 위반하는 경우 내부윤리규정에 따라 벌칙이 부여됩니다. 윤리강령: ① 성실, ② 공정, ③ 전문가적 적격성과 정당한 주의, ④ 비밀유지 및 ⑤ 전문가적 품위 2) 당 회계법인은 고객의 비밀유지를 위하여 해당 업무의 업무참여자 이외 자에는 고객의 정보에 접근할 수 없도록 전산시스템과 물리적 장소를 통제하고 있으며 업무참여자에게는 비밀유지서약서를 받고 있습니다. 또한 모든 법인의 구성원이 퇴사하는 경우 정보보호서약서를 수령하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인의 구성원은 재무적이해관계 및 사업관계의 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보를 독립성시스템에 등록하고 있습니다.③ 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.④ 당 회계법인의 구성원은 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보에 변동사항이 발생하는 경우 2주이내에 독립성시스템에 등록하며 동 변동사항이 독립성 및 윤리적 요구사항에 영향을 미칠 수 있는 사항으로 판단되는 경우 품질관리실에 알리도록 되어 있습니다. ⑤ 당 회계법인은 정기적으로 취득된 독립성정보에 대한 점검을 통하여 독립성위반여부를 조사하고 독립성위반 사항이 발견되는 경우 위반자와 독립성위반대상 회사의 업무수행이사에게 통보하고 신속히 이에 대한 추가적인 조치를 취하도록 하고 있습니다.⑥ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다. ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 법인과 구성원의 주식보유 등 재무적이해관계, 사업관계를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다.⑦ 당 회계법인은 연1회이상 독립성에 대한 정책과 절차를 준수하고 있다는 독립성준수확인서를 시스템에 등록하도록 하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인의 구성원은 고용관계 등 기타 인적관계 등의 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보를 독립성시스템에 등록하고 있습니다.③ 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.④ 당 회계법인의 구성원은 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보에 변동사항이 발생하는 경우 2주이내에 독립성시스템에 등록하며 동 변동사항이 독립성 및 윤리적 요구사항에 영향을 미칠 수 있는 사항으로 판단되는 경우 품질관리실에 알리도록 되어 있습니다. ⑤ 당 회계법인은 정기적으로 취득된
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독립성정보에 대한 점검을 통하여 독립성위반여부를 조사하고 독립성위반 사항이 발견되는 경우 위반자와 독립성위반대상 회사의 업무수행이사에게 통보하고 신속히 이에 대한 추가적인 조치를 취하도록 하고 있습니다.⑥ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다.ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 고용관계 등 인적관계를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다.⑦ 당 회계법인은 연1회이상 독립성에 대한 정책과 절차를 준수하고 있다는 독립성준수확인서를 시스템에 등록하도록 하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.③ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다.ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 비감사업무에 대한 이해상충업무여부를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 회계법인은 유착위협을 통제하기 위하여 관련 법률과 공인회계사윤리기준에서 정하고 있는 연속감사제한 규정을 준수하기 위하여 매년 정기적으로 연속감사제한 여부를 점검하고 해당하는 업무에 대한 업무수행이사, 업무참여자 및 품질관리검토자를 교체하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 ① 당 회계법인은 다음의 사항에 모두 해당하는 경우에만 감사업무를 수용하고 유지하도록 감사계약 수임전 리스크평가절차를 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있음.ㄴ. 윤리적 요구사항을 준수함.ㄷ. 의뢰인을 성실성을 고려하며, 의뢰인의 성실성이 결여되었다는 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니함.② 당 회계법인은 감사업무의 수용과 유지를 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 구축하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 의뢰인의 정보를 입수합니다.ㄴ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 회계법인의 적격성과 자원(시간, 인력 등)을 검토합니다.ㄷ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 고객의 성실성을을 검토합니다.ㄹ. 감사계약전 입수한 의뢰인 정보와 회계법인의 내부적 독립성 정보를 상호 대사하여 독립성 및 윤리적 요구사항의 준수여부를 검토합니다.ㅁ. 이슈가 있는 경우에는 안전장치를 통하여 수용가능한 수준이하로 위협수준을 감소시킬 수 있는 경우에만 수용 및 유지를 하며 이 경우 안전장치의 내용은 문서화하고 해당 안전장치가
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시행되는지 관리합니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 ① 당 회계법인은 다음의 사항에 모두 해당하는 경우에만 감사업무를 수용하고 유지하도록 감사계약 수임전 리스크평가절차를 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있음.ㄴ. 윤리적 요구사항을 준수함.ㄷ. 의뢰인을 성실성을 고려하며, 의뢰인의 성실성이 결여되었다는 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니함.② 당 회계법인은 감사업무의 수용과 유지를 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 구축하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 의뢰인의 정보를 입수합니다.ㄴ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 회계법인의 적격성과 자원(시간, 인력 등)을 검토합니다.ㄷ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 고객의 성실성을을 검토합니다.ㄹ. 감사계약전 입수한 의뢰인 정보와 회계법인의 내부적 독립성 정보를 상호 대사하여 독립성 및 윤리적 요구사항의 준수여부를 검토합니다.ㅁ. 이슈가 있는 경우에는 안전장치를 통하여 수용가능한 수준이하로 위협수준을 감소시킬 수 있는 경우에만 수용 및 유지를 하며 이 경우 안전장치의 내용은 문서화하고 해당 안전장치가 시행되는지 관리합니다. (2) 업무의 해지 당 회계법인은 업무의 수용 및 유지 후에 조기에 알았더라면 그 업무를 거절하였을 정보를 입수하게되는 경우에는 내부검토를 실시하여 해당 사항에 적용되는 전문직 책임과 법적 책임 및 규제기관에게 보고할 의무를 확인하고 해당 업무를 해지하거나 해당 업무 의뢰인 관계 모두를 해지할지 여부에 대한 판단한 후 빠른 시일내에 필요한 조치를 시행합니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 회계법인은 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항에 따라 업무를 수행하고 회계법인이나 업무수행이사가 해당 상황에 적합한 보고서를 발행할 수 있도록 하는데 필요한 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력을 보유하고 있다는 합리적인 확신을 제공하도록 정책과 절차를 수행하고 있습니다.당 회계법인은 법규 준수 및 업무수행에 필요한 적격한 인력이 충분하도록 매년 채용계획을 수립하고 채용계획에 따라 인적자원을 채용하고 있습니다. 필요한 경우 수시채용을 통하여 추가적으로 채용을 실시하고 있습니다. 2) 교육훈련 당 회계법인은 법규준수 및 업무수행에 필요한 능력개발을 위하여 매년 교육계획을 수립하고 해당 교육계획에 따라 내부교육을 실시하거나 외부교육을 수강하도록 관리하고 있으며 정기적으로 교육이수현황을 점검하여 의무교육이수시간을 준수하도록 관리하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2023(당기) 2022(당기) 2021(전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (주1) 소속 등록공인회계사 중 총 업무시간대비 감사투입시간 비중이 50% 이상인 등록공인회계사를 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다.(주2) 교육시간은 한국공인회계사회 연수규정에서 인정하는 연수시간입니다.(2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 회계법인은 감사업무에 대한 책임을 적격성과 역량을 가지고 있는 업무수행이사에게 배정하고 있습니다. 업무수행이사의 성명과 역할에 대하여 의뢰인 경영진의 핵심구성원 및 지배기구와 커뮤니케이션하도록 되어 있습니다.당 회계법인은 업무수행이사를 배정함에 있어 등기이사여부, 감사경험, 해당 산업에 대한 이해, 독립성 등 윤리적요구사항의 준수여부, 감독기관의 조치여부 등을 종합적으로 고려합니다. 2) 업무팀 업무총괄책임자는 업무수행팀을 구성함에 있어 적합한 적격성과 역량이 보유되도록 구성하여야 하며 이 때 다음과 같은 사항을 고려할 수 있습니다. ㄱ. 적합한 훈련과 참여를 통한 유사한 성격과 복잡성을 가진 업무에 대한 이해와 실무 경험 ㄴ. 전문직 기준과 법규의 요구사항에 대한 이해 ㄷ. 관련 정보기술 그리고 해당업무 전문분야에
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관한 전문성 등 기술적 전문성 ㄹ. 의뢰인이 속한 관련 산업에 대한 지식 ㅁ. 전문가적 판단을 수행할 수 있는 능력 ㅂ. 법인의 품질관리정책과 절차에 대한 이해 ㅅ. 감독기관 등의 조치, 윤리적 요구사항 등에 따른 업무 제한 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가1) 성과평가제도 당 회계법인은 감사업무를 수행하는 임직원의 성과평가시 감사품질과 관련된 평가요소의 전체평가요소의 70%이상이 되도록 하고 있습니다. 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는지표 1. 외부 징계 18점 70점 2. 사후 심리 결과 7점 3. 독립성 모니터링 14~16점 4. 교육 이수 5~7점 5. 내규 및 지시 위반 7~12점 6. 업무 수임 모니터링(임원) 3점 7. 투입 시간 모니터링(임원) 3점 8. 설문조사결과(임원) 3점 9. 상급자의 평가(직원) 10점 10. 품질관리실장의 평가(임원) 10점 2. 기타 평가지표 30점 30점 2. CM(임원) 4. 업무 기여도 5. 상급자 평가 합산 100점 100점 2) 포상 및 징계 제도임직원 중 법인의 발전에 기여한 공로가 있는 구성원에 대하여 포상제도를 운영하고 있으며 사규나 독립성위반 등을 위반한 구성원에 대하여 징계제도를 운영하고 있습니다. (2) 보상 성과 평가 결과를 보상(연봉 및 보너스), 승진 등에 반영함으로써 업무 품질 관리가 개인의 성과평가 및 보상에 연계되도록 운영하고 있습니다. (3) 승진 당 법인은 다음과 같이 직급별 승진제도를 운영하고 있습니다. 1) 직원의 승진 직원의 승인은 경력과 근무연수를 고려하는 자격기준과 성과평가점수기준을 모두 충족하는 경우에 승진심사대상이 됩니다. 직원의 성과평가 성적이 탁월하거나 법인에 특별한 공헌을 한 경우에는 특별히 조기에 승진을 할 수 있는 제도를 운영하고 있습니다. 직원의 일반승진은 부서장이 추천하고 경영지원본부장이 심사하고 대표이사가 승인합니다. 직원의 특별승인은 부서장이 운영위원회에 추천하고 운영위원회에서 심의하여 의결합니다. 2) 임원의 승진 임원의 승진은 경력, 근무연수 및 성과평가 점수가 일정요건을 충족하는 경우에 임원승진 대상자가 될 수 있으며 부서장이 추천하고 운영위원회에서 심사하고 사원총회에서 승인하여 결정됩니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 회계법인은 통일된 감사방법론과 감사서식을 사용하도록하여 업무수행품질의 일관성을 향상시키고 있습니다. 2) 감독책임 당 회계법인은 보다 숙련된 팀원이 경험이 부족한 팀원의 업무를 감독하도록 하고 있습니다. 또한 업무총괄책임자는 다음에 관하여 감독책임을 지고 있습니다. ㄱ. 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항을 준수하여 업무를 지휘, 감독하고 수행함.ㄴ. 보고서는 해당 상황에 적합함 3) 검토책임 당 회계법인은 보다 숙련된 팀원이 경험이 부족한 팀원의 업무를 검토하도록 하고 있습니다.또한 업무총괄책임자는 업무참여자가 수행한 업무에 대하여 보고서일 이전까지 중간관리자가 검토하도록 하거나 본인이 직접 다음의 사항을 검토하고 그 검토내용 및 결과를 문서화한다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 회계법인은 보고서를 작성할 때 업무팀에서 내린 유의적 판단과 도달한 결론에 대한 객관적인 평가를 하기 위하여 사전에 정해진 업무품질관리검토 판단기준에 따라 업무품질관리검토를 실시하고 있으며 동 업무품질관리검토 판단기준에 따르면 상장회사, 상장예정회사, 대형비상장주식회사, 금융회사에 대한 재무제표감사업무는 필수적으로 업무품질관리검토를 받도록 되어 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 당 회계법인은 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위에 대하여 다음의 사항을 포함하여 정책과 절차를 수립하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 보고서일자가 업무품질관리검토 전의 일자가 되지 않아야 함.ㄴ. 업무품질관리검토시 다음의 사항을 검토사항에 포함하여야 함. - 유의적 사항을 업무수행이사와 토의 - 재무제표 또는 기타의
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인증대상정보 그리고 보고서 초안을 검토 - 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 일부 업무문서를 선정하여 검토 - 보고서를 작성할 때 도달된 결론을 평가하고 보고서 초안이 적절한지 여부를 고려ㄷ. 상장회사의 재무제표감사에 대한 업무품질관리검토시에는 다음의 사항을 추가로 검토사항에 포함하여야 함. - 특정 업무와 관련된 회계법인의 독립성에 대한 업무팀의 평가 - 의견의 차이가 있는 사항 혹은 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 적합한 자문이 있었는지 여부 및 그러한 자문으로부터 도출된 결론 - 검토를 위하여 선정된 문서가 유의적 판단과 관련하여 수행된 업무를 반영하고 있으며, 도달한 결론을 뒷받침하는지 여부 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 당 회계법인은 업무품질관리검토자를 선임함에 있어 다음과 같은 적격성 기준을 확립하고 있습니다.ㄱ. 업무품질관리검토자는 최소한 감사경력 5년이상인 자로 함.ㄴ. 업무품질관리검토자는 업무품질관리검토 대상 보고서의 2년이내 업무참여자 등 객관성이 없는 자를 배제한다.ㄷ. 배정된 업무품질관리검토자의 객관적인 검토 수행능력이 훼손된 경우 해당 검토자를 교체하도록 되어 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 당 회계법인은 다음에 관한 문서화를 요구하는 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무품질관리검토에 대한 회계법인의 정책에서 요구되는 절차를 수행하였음.ㄴ. 업무품질관리검토는 보고서일 이전에 완료되었음.ㄷ. 검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단과 도달된 결론이 적합하지 않았다고 판단할 만한 어떠한 미해결 사항도 인지하고 있지 아니함. 5) 의견의 차이 당 회계법인은 업무팀 내부의 의견차이, 자문수행자의 의견차이 그리고 해당되는 경우 업무수행이사와 업무품질관리검토자간의 의견차이를 다루고 해결하기 위한 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다. (3) 자문 당 회계법인은 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 업무수행이사나 감사업무참여자가 품질관리실에 자문으로 구하며, 품질관리실에서도 결론내리기 어려운사항에 대하여는 품질관리실이 한국회계기준원 등 외부기관의 자문으로 받아 업무수행팀에 전달하고 있으며 전달된 결론이 실행되고 있는지 관리하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 회계법인의 해당 업무의 보고서가 확정된 후 보고서일로부터 60일이내 최종업무파일의 취합을 완료하도록 하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 ① 당 회계법인은 전산조서시스템을 이용하여 업무문서의 비밀유지, 안전한 보관, 무결성, 접근성 및 재생가능성을 유지할 수 있도록 하고 있습니다.② 당 회계법인은 외부감사법에 따라 실시되는 감사업무문서를 감사종료시점부터 8년간 보존 관리하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 (주) 중도퇴사한 수습 공인회계사는 감사투입 인력 및 시간 산출시 수습 공인회계사로 분류하였습니다. 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 회계법인은 이해관계자의 보호필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사에 대하여 의무적으로 업무품질관리검토를 받도록 하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가를 포함함(주기적으로 각 업무수행이사마다 최소한 1개의 완료된 업무에 대한 검사를 포함). 2) 모니터링 절차 수행자 선정 당 회계법인에서 모니터링 절차를 수행하기에 충분하고 적합한 경험과 권한을 가진 파트너(들) 혹은 다른 사람들에게 해당 책임이 배정되도록 요구하며 업무수행자나 업무품질관리검토자가 해당 업무 검사에 관여하지 못하도록 함. 3) 식별된
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미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 당 회계법인은 모니터링 절차의 결과로 발견된 미비점의 영향을 평가하여 신속한 시정조치를 요구하는 체계적이거나 반복적이거나 혹은 기타의 유의적인 미비점에 해당하는 경우, 적합한 개선조치를 위하여 권고사항을 관련 업무수행이사와 적절한 타 구성원에게 커뮤니케이션하고 있습니다.발견된 미비점에 대한 적합한 개선조치 권고사항에는 다음의 사항이 포함되어 있습니다.ㄱ. 개별 업무나 개별 구성원에 대한 적합한 개선조치를 취함.ㄴ. 발견사항을 교육 훈련 및 전문성 개발 업무 책임자와 커뮤니케이션함.ㄷ. 품질관리정책과 절차를 변경함.ㄹ. 회계법인의 정책과 절차를 준수하지 못한 사람에게 징계 조치를 내림.당 회계법인은 연 1회이상 품질관리시스템에 대한 모니터링 결과를 대표이사, 품질관리위원좡, 품질관리위원에 보고하고 모니터링 결과 발견된 사항에 대하여 구성원에 대한 내부교육을 통하여 커뮤니케이션하고 있습니다. (2) 고충과 진정당 회계법인은 다음 사항을 적절히 다루고 있다는 합리적인 확신을 제공하도록설계된 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다.ㄱ. 회계법인이 수행한 업무가 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항을 준수하지 못하고 있다는 고충과 진정ㄴ. 회계법인의 품질관리시스템을 준수하지 않는다는 주장당 회계법인은 이러한 과정의 일부로서, 회계법인의 구성원들이 보복에 대한 두려움 없이 어떤 우려사항도 제기할 수 있도록 홈페이지에 윤리신고센터를 운영하고 있습니다. 당 회계법인은 고충과 진정을 조사하는 중에, 회계법인의 품질관리정책과 절차의 설계나 운영의 미비점 혹은 품질관리시스템에 대한 개인의 위반이 식별될 경우, 사규에 따라 적합한 조치를 취하게 됩니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 회계법인은, 품질관리시스템의 각 구성요소의 운영에 대한 증거를 제공할 수 있도록 적절한 문서화를 요구하는 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 회계법인은 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 있어서 수습회계사가 수행한 업무에 대하여 상급공인회계사가 반드시 감독하고 검토하고 있습니다.당 회계법인은 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 있어서 수습공인회계사의 업무참여시간을 타임레포트시스템에서 별도로 관리하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리 실시 현황 당 법인은 사전ㆍ사후심리로 구분하여 다음과 같은 대상에 대하여 내부심리를 수행하고 있습니다.1) 사전심리 실시 현황① 당 회계법인은 개별감사업무에 대한 사전심리자는 품질관리실장이 외감법 제9조 제4항에 따른 실무수습을 이수한 후 회계처리 또는 감사업무를 수행한 기간이 5년이상인 구성원 중에서 위촉합니다. ② 아래의 회사가 수행하는 회계감사기준에 따른 회계감사업무 및 분 반기재무제표 검토준칙 등 검토기준에 따른 검토업무에 대하여는 필수적으로 사전심리를 실시하고 있습니다.ㄱ 상장회사 (코스피 , 코스닥 , 코넥스 )ㄴ. 상장예정회사 (코스피 , 코스닥 , 코넥스 )ㄷ. 대형비상장주식회사 ㄹ. 금융회사 ㅁ. 지정회사 ㅂ. 분사무소 소속 공인회계사가 수행한 회사 2) 사후심리 실시현황① 당 회계법인은 개별감사업무에 대한 사후심리자는 품질관리실장이 외감법 제9조 제4항에 따른 실무수습을 이수한 후 회계처리 또는 감사업무를 수행한 기간이 5년이상인 구성원 중에서 위촉합니다. ② 개별감사업무에 대한 사후심리(Post-issuance Review)는 법인명의로 발행된 감사보고서 중에서 품질관리실장이 매년 선정한 대상고객에 대하여 위촉한 사후심리자가 사후심리표본점검표에 의거하여 실시하고 있습니다. ③ 사후심리대상을 선정함에 있어 매년 각 감사업무총괄책임자의 50%이상에 대하여 최소한 1개이상의 회사가 사후심리대상이 되도록 사후심리대상회사를 선정하고 있습니다. ④ 품질관리실장은 선정된 사후심리대상에 사후심리자를 배정함에 있어 사후심리자가 수행한 업무를 배제해야 하며 사후심리자간 상호 교차심리가 되지 않도록 하고 있습니다.⑤ 품질관리실장은 사후심리결과를 종합하여 문서화하고
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대표이사, 품질관리위원장과 품질관리위원에게 보고하고 사후심리결과 파악된 문제점 및 주의사항을 내부교육에 반영하고 있습니다. (2) 심리결과문서 보관 정책1) 사전심리결과문서 보관정책사전심리결과문서 중 '감사종결조서'와 '심리사항점검표'는 감사조서에 포함되어 규정에서 정해진 감사조서의 보관기간동안 보관되며 업무수행이사와 논의한 사항이나 자문한 사항이 있는 경우 사전심리자가 작성하는 '감사업무담당이사와 논의한 사항 및 자문한 사항'문서는 감사조서와 별도로 보관되면 감사조서보관기간동안 보관됩니다.2) 사후심리결과문서 보관정책사후심리 수행과 관련한 유의적인 발견사항 및 사후심리 결과 등이 포함된 주요문서를 보관하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 회계법인은 기존의 법인자체독립성준수관리시스템(YES시스템)과 한국공인회계사회 주식거래관리시스템을 2023년 4월 1일부터 통합하여 새로운 법인자체독립성준수관리시스템(신YES시스템)을 운영하고 있습니다. 동 시스템에 당 회계법인 소속 모든 구성원(구성원이 공인회계사이거나 사원인 경우 배우자 포함)의 상장주식 및 비상장주식에 대한 거래를 등록하도록 하고 있습니다. 주식보유정보의 변동이 있는 경우 변동일로부터 2주이내 등록하여야 합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 당 회계법인은 년 2회 표본을 추출하여 독립성정보가 정확하게 등록되었는지 확인합니다. 표본에 선정된 인원 본인(본인이 공인회계사이거나 사원인 경우 배우자 포함)로 하여금 한국예탁결제원의 실질주주정보를 제출하도록 합니다. 실질주주정보에 내용이 없는 경우에는 파인시스템의 자료를 제출하도록 하고 있습니다. 주식거래를 하는 인원은 주식거래내역서와 잔고내역을 징구하여 그 내용과 신YES에 입력한 주식 거래 내용의 완전성, 정확성, 적시성을 검증하고 있습니다.당 회계법인은 2023년 상반기와 2023년 하반기에 법인 구성원의 주식거래정보의 정확성을 점검하였으며 점검 대상 및 결과는 하기와 같습니다.● 점검 대상: 점검 대상일 현재 회계법인에 재직중인 구성원 중 단순사무직을 제외한 구성원에 대하여 층화무작위표본추출방법에 따라 2023년 상반기 10% 표본추출, 2023년 하반기 10% 표본추출● 점검 결과: 점검 결과 발견된 미비점에 대해서는 주식거래관리시스템에 등록된 독립성정보를 올바르게 수정하도록 지시하는 등 조치를 실시하고 업무성과평가규정에 따라 성과평가에 반영하고 있습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 상시근무 비상시 소계 합계 사원을 제외한 등록공인회계사 51명 중 외감법에 의한 실무수습이 종료되지 않은 공인회계사는 없습니다. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 권한조 이사 회계감사 9년6개월 12년5개월 김재율 대표이사 회계감사 9년9개월 27년6개월 김현수 이사 회계감사 12년4개월 15년2개월 김호빈 이사 회계감사 3년11개월 10년3개월 박성용 부회장(비이사) 해외 사업 총괄 10년7개월 박진수 이사 경영자문 8년11개월 15년4개월 문상철 이사 경영자문 1년6개월 30년5개월 박진용 이사 회계감사 15년11개월 14년 송윤화 이사 회계감사 15년6개월 15년4개월 윤태영 이사 경영자문 10년8개월 17년3개월 윤현철 회장(비이사) 경영 총괄 2년2개월 37년 2개월 이수현 이사 회계감사 15년10개월 26년6개월 이승재 이사 경영자문 10년6개월 10년10개월 이재영 이사 경영자문 13년10개월 19년5개월 이태경 이사 회계감사 6년11개월 24년5개월 정동진 비이사 인도네시아 파견 (세무 등) 13년3개월 20년 1개월 최호성 비이사 미국 파견(회계감사) 3년4개월 18년 4개월 하태훈 이사 회계감사 3년8개월 13년 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액