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기타단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다.보고기간말 현재 단기종업원급여부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 일시적 차이로 인한 법인세 변동액 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접반영된 이연법인세 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 기타자본잉여금(주1) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (주1) 신주인수권소각으로 인하여 발생한 기타자본잉여금에 대한 법인세효과를 자본에서 직접 차감하였습니다(주석 25참조).(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비과세수익 비공제비용 발생한 일시적 차이중 이연법인세 미인식효과 세액공제의 효과 법인세추납(환급)액 기타 법인세비용 유효법인세율(주1) (주1) 유효법인세율이 부의 금액으로 산정하지 아니하였습니다.(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 (5) 당기 및 전기 중 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 자 본 기 말 대손충당금 정부보조금 후순위채손상 재고자산평가 개발비손상 토지재평가 건물재평가 미지급연차 신주인수권부사채 파생상품부채 반환재고회수권 환불부채 사용권자산 리스부채 제품보증충당부채 기타자본잉여금 내부미실현 세액공제 기타 합 계 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 자 본 기 말 대손충당금 정부보조금 후순위채손상 재고자산평가 장기금융상품평가 개발비손상 토지재평가 건물재평가 미지급연차 신주인수권부사채 파생상품부채 반환재고회수권 환불부채 사용권자산 리스부채 제품보증충당부채 내부미실현 기타 합 계 (8) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 재고자산 실현가능성 낮음 대손충당금(대여금) 외상매출금 선급금 합 계 23. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제품보증충당부채(주1) 기타(주2) 합 계 (주1) 연결실체는 매 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 제품보증충당부채로 인식하고 있습니다.(주2) 감리결과 조치 통보에 따른 증권선물위원회 과징금 부과예정액을 충당부채로 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품보증충당부채 기 타 제품보증충당부채 기 초 감 소 전 입 기 말 24. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간말 현재 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 보통주 자본금 보통주 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 신주인수권 행사 기말 (3) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자본금 주식발행초과금 기 초 신주인수권 행사 기 말 25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1)
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보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금(주1) (주1) 전기 중 대표이사가 보유한 신주인수권은 주주가치 극대화 등의 사유로 소각되었으며, 소유주와의 거래로 불입자본의 증가로 반영하였습니다. 또한, 당기 중 기타자본잉여금에 대한 법인세효과를 자본에서 직접 차감하였습니다(주석 22참조).(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 26. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 총 수익 (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 대한민국 유럽 아시아 아메리카 기 타 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 외부고객으로부터의 수익 계 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 대한민국 유럽 아시아 아메리카 기 타 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 외부고객으로부터의 수익 계 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 수출제비용 무형자산상각비 품질보증비 기타 합 계 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 및 부재료비 제품 및 재공품의 변동 상품 등의 판매 감가상각비(주1) 무형자산상각비 종업원급여 광고선전비 대손상각비 지급수수료 외주가공비 경상연구개발비 기타 합 계 (주1) 사용권자산감가상각비가 포함되어 있습니다. 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 외환차익 외화환산이익 대손충당금환입 투자부동산처분이익 수입임대료 수입수수료 보조금수익 종속기업처분이익 잡이익 합 계 기타비용 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 기부금 무형자산손상차손 잡손실 합 계 31. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 사채상환이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 합 계 금융비용 이자비용 사채상환손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 파생상품평가손실 합 계 32. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주 당기순손익 계속영업당기순손익 중단영업당기순손익 가중평균유통보통주식수(주1) 기본주당순손익 계속영업 기본주당순손익 중단영업 기본주당순손익 (주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 신주인수권 행사 가중평균유통보통주식수 (2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주 희석당기순손익(주1) 계속영업희석당기순손익 중단영업희석당기순손익 희석주식수(주2) 희석주당손익(주3) 반희석 반희석 계속영업 희석주당순손익 반희석 반희석 중단영업 희석주당순손익 (주1) 희석당기순손익 (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주 당기순손익
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계속영업당기순손익 중단영업당기순손익 세후 가산(차감)손익 이자비용 파생상품평가손실(이익) 소 계 희석당기순손익 계속영업희석당기순손익 중단영업희석당기순손익 (주2) 희석주식수 (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 희석주식수 가중평균희석유통보통주식수 (주3) 희석주당손익신주인수권사채는 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 고려되지 않았으며,기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다. 33. 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익 2. 현금의 유출입 등이 없는 수익ㆍ비용 감가상각비 무형자산상각비 퇴직급여 대손상각비 경상연구개발비 품질보증비 이자비용 법인세비용 외화환산손실 기타의대손상각비 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 파생상품평가손실 사채상환손실 무형자산손상차손 잡손실 대손충당금환입 외화환산이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 종속기업처분이익 사채상환이익 투자부동산처분이익 이자수익 잡이익 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소 선급금의 감소 선급비용의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 반환재고회수권의 감소(증가) 매입채무의 감소 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 감소 선수금의 증가(감소) 선수수익의 감소 환불부채의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 퇴직금의 지급 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 채권의 제각 건설중인자산의 본계정대체 유형자산의 투자부동산 대체 투자부동산의 유형자산 대체 신규 사용권자산 및 리스부채 장기차입금의 유동성 대체 사채의 유동성 대체 신주인수권부사채의 유동성 대체 내재파생부채의 유동성 대체 내재파생부채의 기타자본 대체 리스부채의 유동성 대체 복합금융상품 전환으로 인한 자본 증가 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 상 각 신 규 유동성대체 상환 및 처분 등 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 사채(유동) 신주인수권부사채(유동) 파생상품부채 임대보증금 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 상 각 신 규 유동성대체 상환 및 처분 등 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 사채(유동) 사채(비유동) 신주인수권부사채(유동) 신주인수권부사채(비유동) 임대보증금 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 34. 담보제공내역 보고기간말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 담보제공자산 설정권자 담보내용 채권최고액 차입 및 보증금액 비 고 토지,건물,기계장치 산업은행 차입금 담보 건물 등 화재보험 토지,건설중인자산 특허권(12건) 특허권(6건) KEB하나은행 차입금 담보 토지,건물 국민은행 차입금 담보 건물 등 화재보험 집합건물 기업은행 차입금 담보 우리은행 구매카드 담보 국민은행 구매카드 담보 특허권(4건) 우리은행 차입금 담보 특허권(6건) 신한은행 차입금 담보 장단기금융상품 KEB하나은행 외화지급보증 담보 (주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 정보통신공제조합 입찰보증 담보 합 계 (주1) 보고기간말 현재 외화정기예금(USD 147,492)으로 기준환율로 환산하였습니다. (전기말) (단위 : 천원) 담보제공자산 설정권자 담보내용 채권최고액 차입금액 비 고 토지,건물,기계장치 산업은행 차입금 담보 건물 등 화재보험 토지,건설중인자산 특허권(12건) 특허권(2건) KEB하나은행 차입금 담보 토지,건물 국민은행 차입금 담보 집합건물 기업은행 차입금 담보 우리은행 구매카드 담보 특허권(4건) 우리은행 차입금 담보 장기금융상품 KEB하나은행 외화지급보증 담보 (주1) 당기손익-공정가치
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측정금융자산 신보2020제5차 유동화전문회사 사채 담보 (주2) 신보2020제8차 유동화전문회사 사채 담보 (주2) 정보통신공제조합 입찰보증 담보 합 계 (주1) 보고기간말 현재 외화정기예금(USD 147,492)으로 기준환율로 환산하였습니다.(주2) 보고기간말 현재 후순위채로 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실로 기반영하였습니다. 35. 약정사항 및 우발상황 (1) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : USD1, 천원) 보증제공자 제출처 보증내용 보증금액 기술신용보증기금 기업은행 차입금 지급보증 산업은행 차입금 지급보증 한국무역보험공사 KEB하나은행 차입금 지급보증 국민은행 수입보증 신용보증기금 우리은행 차입금 지급보증 KEB하나은행 우즈벡 교육청 등 하자보증 등 서울보증보험 매출거래처 등 이행계약보증 등 정보통신공제조합 입찰발주처 입찰 보증 등 외화 합계 원화 합계 상기 외에 대표이사가 당사 금융기관 차입금(구매카드 포함) 및 한국무역보험공사 지급보증과 관련하여 보증을 제공하고 있습니다. (전기말) (단위 : 천원) 보증제공자 제출처 보증내용 보증금액 기술신용보증기금 기업은행 차입금 지급보증 산업은행 차입금 지급보증 농협은행 차입금 지급보증 한국무역보험공사 KEB하나은행 차입금 지급보증 KEB하나은행 우즈벡 교육청 등 하자보증 등 서울보증보험 매출거래처 등 이행계약보증 등 정보통신공제조합 입찰발주처 입찰 보증 등 합 계 상기 외에 대표이사가 당사 금융기관 차입금(구매카드 포함) 및 사모사채발행과 관련하여 보증을 제공하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관 등과 약정한 여신한도 등 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : USD1, 천원) 금융기관명 약정내용 약정한도액 산업은행(주1) 공장담보대출 운영자금대출 특허담보대출 시설자금대출 시설자금대출 운영자금대출 운영자금대출 운영자금대출 KEB하나은행 특허담보대출 무역금융 외화지급보증 기업은행 일반운전자금대출 국민은행 일반운전자금대출 시설자금대출 유산스 구매카드대출(구매론) 우리은행 일반운전자금대출 특허담보대출 구매카드대출 신한은행 일반운전자금대출 (주1) 하기 (4)에서 설명하는 증권선물위원회의 조치사항으로 인하여 향후 1년간 신규 여신이 금지되었습니다.(전기말) (원화단위 : 천원) 금융기관명 약정내용 약정한도액 산업은행 일반운전자금대출 공장담보대출 특허담보대출 시설자금대출 시설자금대출 운영자금대출 KEB하나은행 일반운전자금대출 특허담보대출 무역금융 외화지급보증 기업은행 일반운전자금대출 국민은행 일반운전자금대출 구매카드대출(구매론) 우리은행 구매카드대출 특허담보대출 (3) 보고기간말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 물품대금관련 1건으로소송가액은 6,000천원입니다. 또한, 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 특허무효관련 1건입니다. 한편, 보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 동 소송결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(4) 회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발 등연결실체는 재고자산평가충당금 과소계상, 매출 및 매출원가 허위계상 등으로 인해 2024년 2월 7일 증권선물위원회로부터 과징금, 감사인지정 3년, 담당임원 해임권고 및직무정지 6월, 시정요구, 검찰통보 등의 조치를 받았습니다..(5) 주권매매거래정지 및 상장적격성 실질심사연결실체는 2024년 2월 7일 회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발 등의 사유로 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 코넥스시장에서 연결실체 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 이와 관련하여 한국거래소는 2024년 4월 23일에 코넥스시장 상장공시위원회를 개최하여 주권의 상장폐지기준 해당 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 못하였습니다. 추후 상장공시위원회를 속개하여 상장폐지기준 해당 여부를 심의할 예정입니다. 36. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 주요 임직원으로 구성되어 있습니다.(2) 전기 중 연결실체와 주요
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임직원와의 자금거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 자금대여거래 자금차입거래 대 여 회 수 차 입 상 환 임원 (3) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 퇴직급여 합 계 (4) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 제공자 담보 및 보증금액 담보 및 보증내용 제공처 대표이사 차입금 보증 산업은행 차입금 보증 기업은행 차입금 보증 KEB하나은행 연대보증 한국무역보험공사 연대보증 한국무역보험공사 차입금 및 구매카드 보증 국민은행 차입금 및 구매카드 보증 우리은행 차입금 보증 신한은행 외화 합계 원화 합계 (전기말) (단위 : 천원) 제공자 담보 및 보증금액 담보 및 보증내용 제공처 대표이사 차입금 보증 산업은행 차입금 보증 기업은행 차입금 보증 KEB하나은행 차입금 및 구매카드 보증 국민은행 차입금 및 구매카드 보증 우리은행 사모사채 보증 신보2020제5차 유동화전문회사 사모사채 보증 신보2020제8차 유동화전문회사 사모사채 보증 2020제1차스케일업유동화전문 유한회사 합 계 37. 영업부문 정보 (1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 에듀테크부문, 헬스케어부문, 전기차충전기부문으로 구분하였습니다.보고기간말 현재 각 사업부문에 속한 주요 제품 및 상품의 현황은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 제품 에듀테크 - 전자칠판, 전자교탁, 디지털 사이니지, 스마트 테이블, 모니터 헬스케어 - AI 얼굴인식 피부적외선 체온계- 공기살균정화기 전기차충전기 - 완속충전기- 급속충전기 (2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기의 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 대한민국 유럽 아시아 아메리카 기타 합 계 매각예정자산 연결실체의 경영진은 소유하고 있는 경기도 김포시의 집합건물 1곳을 매각하기로 결정하였으며, 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 상기 매각계획은 2024년 내 매각절차를 완료할 예정입니다. 보고기간말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 토 지 건 물 합 계 보고기간말 현재 상기 자산과 관련하여 매각예정으로 분류된 부채는 없으며, 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 없습니다. 39. 중 단영업 당기 중 연결실체는 종속기업인 ㈜선광시스템의 지분 매각을 완료하였으며, 중단영업손익만 구분하여 전기 손익계산서를 재작성하였습니다. (1) 중단영업손익 전기 연결손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손) 영업이익(손실) 영업외손익 법인세차감전순이익 법인세비용 중단영업으로부터의 당기순손익 (2) 중단영업에서 발생한 현금흐름 전기 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 중단영업으로 인한 현금흐름 (3) 당기 중 연결실체는 종속기업인 ㈜선광시스템을 처분하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 처분대가 처분순자산의 장부금액 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동자산 당기법인세자산 재고자산 유형자산 기타비유동금융자산 매입채무및기타채무 차입금및사채 기타부채 비지배지분 소 계 처분손익
아하 — 사업보고서 (2024.03)

재무제표의 승인 연결실체의 재무제표는 2024년 5월 24일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 6월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 아하 감사대상 사업연도 2023년 04월 01일 부터 2024년 03월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 전기의 경우 타감사인의 인원수 및 감사시간을 기재하였습니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 전반감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 재무제표에 대한 중간감사 일 명 명 재무제표에 대한 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 및 오창창고 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금시재 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 05월 13일 감사,담당공인회계사 서면 감사인의 책임, 감사계획 등 2024년 06월 24일 감사,담당공인회계사 서면 감사인의 독립성, 감사결과 등
제넥신 — 증권신고서(합병)

II. 형태 합병등 형태 흡수합병 우회상장 여부 해당사항없음 III. 주요일정 이사회 결의일 2024년 06월 26일 계약일 2024년 07월 01일 주주총회를 위한 주주확정일 2024년 07월 15일 승인을 위한 주주총회일 2024년 08월 12일 주식매수청구권행사 기간 및 가격 시작일 종료일 (주식매수청구가격-회사제시) 소규모합병 공고일합병 공고 반대주주 반대의사 통지기간존속회사의 합병승인을 위한 주총갈음 이사회결의일소멸회사의 합병승인을 위한 주주총회일채권자 이의제출 공고일채권자 이의제출 기간합병기일합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일합병등기 예정일(해산등기 예정일)합병신주 상장예정일 2024년 07월 15일2024년 07월 15일 ~ 2024년 07월 29일2024년 08월 12일2024년 08월 07일2024년 08월 12일2024년 08월 12일 ~ 2024년 09월 13일2024년 10월 01일2024년 10월 01일2024년 10월 02일2024년 10월 17일 주1: 본 합병은 「상법」 제527조의3의 소규모합병으로 추진하는 바, (주)제넥신의 주주총회 승인은 2024년 08월 12일 이 사회 승인으로 갈음합니다. (주)이피디바이오테라퓨틱스은 총주주의 동의를 얻어 간이합병 방식으로 합병절차를 진행하므로 주주총회 승인을 이사회 승인으로 갈음할 수 있습니다. 다만, 소멸회사인 (주)이피디바이오테라퓨틱스의 사내이사는 2인으로 상법 상 이사회 구성요건을 충족하지 못하므로. 소멸회사인 (주)이피디바이오테라퓨틱스의 합병 승인은 2024년 08월 07일 주주총회를 통해 진행됩니다. 주2) 존속회사의 경우 소규모합병 절차에 따라 진행되며 주식매수청구권이 인정되지 않습니다. 소멸회사는 본건 합병을 총주주 동의에 따른 간이합병 절차에 따라 진행하므로, 주식매수청구권이 인정되지 않습니다. 주3) 존속회사의 경우 소규모합병에 대한 반대의사 접수(접수기간 : 2024년 07월 15일 ~ 2024년 07월 29일 를 위한 주주확정기준일은 2024년 07월 15일이며, 소멸회사는 총주주 동의를 거쳐 간이합병을 진행하므로, 별도의 합병반대의사 접수절차는 진행하지 않습니다. 주4) 「상법」 제526조의 합병종료보고총회는 2024년 10월 01일 (주)제넥신의 이사회결의 개최와 공고 절차로 갈음할 예정입니다. 주5) 상기 합병일정은 공시 시점 현재의 예상 일정이며, 본건 합병을 위하여 필요한 인허가의 취득, 합병 선행조건의 충족여부, 관계기관과의 협의, 기타 사정에 의하여 변경될 수 있습니다. 주6) 2019년 09월 16일 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」("전자증권법")의도입에 따라 전자증권법 제25조에 의거하여 합병신주는 전자등록계좌부에 전자등록될 예정이며 신주권교부가 이루어지지 않습니다.
제넥신 — 증권신고서(합병)

IV. 평가 및 신주배정 등 (단위 : 원, 주) 비율 또는 가액 (주)제넥신 : (주)이피디바이오테라퓨틱스 외부평가기관 태성회계법인 발행증권 종류 수량 액면가액 모집(매출)가액 모집(매출)총액 기명식보통주 지급 교부금 등 합병주식의 교부와 단주 매각 대금 지급 외에는 별도의 합병 교부금 지급은 없습니다. 주1) 합병가액 및 합병비율 산정과 관련한 자세한 내용은 「제1부 합병의 개요 - Ⅱ.합병 가액 및 그 산출근거」를 참조하시기 바랍니다. 주2) 합병신주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게 합병신주의 추가상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 1개월 이내에 현금으로 지급할 예정입니다.
제넥신 — 증권신고서(합병)

IV. 소규모합병의 특례 소규모합병으로서 피합병회사가 주권상장법인이 아닌 경우에 증권신고서(합병등)을 제출하는 경우에는 규정 제2-9조제3항에 따라 다음과 같이 기재사항 및 첨부서류 일부를 생략할 수 있따. 다만, 최근 사업연도말 현재 피합병회사의 부채총계가 자산총계보다 큰 경우 또는 피합병회사의 자산총계가 합병회사 자산총계의 100분의 5이상인 경우에는 그러하지 아니하다. (1) 기재사항의 생략 가. 제1부 합병의 개요 중
진산회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

II. 영업비용 (주9) 1. 급여 2. 상여금 3. 퇴직급여 (주2) 4. 복리후생비 5. 여비교통비 6. 접대비 7. 통신비 8. 전력비 9. 수도광열비 10. 제세공과금 11. 감가상각비 (주5) 12. 지급임차료 13. 수선비 14. 보험료 15. 차량유지비 16. 운반비 17. 교육훈련비 18. 도서인쇄비 19. 소모품비 20. 지급수수료 21. 광고선전비 22. 대손상각비 (주4) 23. 무형자산상각비 (주5) 24. 기타영업비용
진산회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 2 기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 1 기 2022년 12월 12일부터 2023년 03월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 전기초) 당기순이익 당기순이익 마. 주석 제 2(당)기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 1(전)기 2022 년 12월 12일부터 2023년 03월 31일까지진산회계법인 1. 일반사항 (1) 본사소재지 : 서울시 강남구 언주로129길 15, 402호 (2) 주요사업 내용 : 공인회계사법에 의한 공인회계사 업무 등과 각종 법규에 의한 공인회계사로서의 고유직무 및 정관에 정한 사업 1. 회계감사업무 2. 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ계산ㆍ정리ㆍ입안에 관한 업무 3. 원가계산업무 4. 법인설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6. 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8. 기업매수 및 합병에 관한 업무 9. 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 10. 전산용역에 관한 업무 11. 원가검토업무 12. 개발비용산정 및 검토업무 13. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무와 상기 각호에 부대되는 업무 (3) 대표이사 : 김대준, 박민석 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 김대준 대표이사 민홍섭 사내이사 김춘호 사내이사 김다은 사내이사 박인정 사내이사 권순범 사내이사 박민석 대표이사 신민철 사내이사 이흥국 사내이사 차정환 사내이사 황종근 사내이사 엄재형 사내이사 김소영 사내이사 임철호 사내이사 정영재 사내이사 합계 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산 및 무형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 상각방법 차량운반구 5년 정액법 집기비품 5년 정률법 시설장치 5년 정률법 영업권 5년 정액법 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적
진산회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

효익이 기업에 유입될 가능성이 매우높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. (4) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조 제2항 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항목 적립금액 기본적립금 - 소속 공인회계사수 100명 미만 : 50,000 - 소속 공인회계사수 100명 이상 : 250,000 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로 하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (5) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (6) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 퇴직급여 당 회계법인의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 2(당)기 제 1(전)기 기 초 증 감 기 말 (8) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로
진산회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (9) 중소기업특례당 회계법인은 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.1) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 2) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 있습니다. (10) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예치은행 제 2(당)기 제 1(전)기 현 금 보통예금 하나은행 외 합 계 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 현금및현금성자산으로 계상된 보통예금에는 법인설립초기 자금보관의 안전을 위해 대표이사의 책임으로 대표이사에게 예치하고 있는 금액(315,278천원)이 포함되어 있습니다. 4. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 2(당)기 제 1(전)기 유동 : 매출채권 대손충당금 단기대여금 미수금 선급금 선급비용 주.임.종 단기채권 소 계 비유동 : 임차보증금 손해배상공동기금 기타보증금 소 계 합 계 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 2(당) 기 제 1(전)기 기 초 금 액 설 정 액 (환 입 액) 제 각 기 말 금 액 5. 유형자산 및 무형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 시설장치 계 기 초 취 득 처분 및 폐기 감가상각비 기 말 (2) 당 회계법인의 유형자산에 대한 보험가입내역은 없으나, 차량운반구에 대하여는 자동차보험에 가입되어 있습니다. (3) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업권 기 초 취 득 처분 및 폐기 감가상각비 기 말 6. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 (1) 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 2(당) 기 제 1(전)기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 (2) 손해배상준비금의 기준 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 2(당)기 제 1(전)기 기 초 적 립 액 기 말 7. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 좌) 구 분 보 통 주 보통주 제 2(당) 기 제 1(전)기 1좌당 금액 발행 좌수 총수 자 본 금 8. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 2(당) 기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 처분확정일 2024년 06월 17일 제 1(전) 기 2022년 12월 12일부터 2023년 03월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 20일 (단위 : 원) 과 목 제 2(당)기 제 1(전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 손해배상준비금
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Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 9. 부가가치계산에 필요한 항목 (단위 : 천원) 구 분 제 2(당)기 제 1(전) 기 급여 상여금 복리후생비 감가상각비 무형고정자산상각비 지급임차료 제세공과금 10. 포괄손익계산서 당 회계법인의 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다. 11. 우발부채와 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 보고기간종료일 현재 당 회계법인과 관련된 진행중인 소송사건은 없습니다. (2) 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 당 회계법인의 자산 중 담보제공된 자산은 없습니다. (3) 지급보증당기말 및 전기말 현재 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 또한 없습니다. 12. 재무제표의 확정 및 승인 당 회계법인의 재무제표는 2024년 06월 17일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다.13. 특수관계자 현황전 기 중 김대준세무전략연구소의 자산부채를 포괄양수도 하여 인수하였습니다. 주 .임.종 단기채권의 금액은 부가세 납부를 위해 사내 이사 명의의 통장으로 입금한 금액입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제 2(당)기 제 1(전)기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 사업부문별 매출액 중 법정감사(외감법) 및 법정감사(외감법이외) 매출액은 착수금을포함한 것입니다. 4. 목적 1. 회계감사업무 2. 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ계산ㆍ정리ㆍ입안에 관한 업무 3. 원가계산업무 4. 법인설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6. 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8. 기업매수 및 합병에 관한 업무 9. 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 10. 전산용역에 관한 업무 11. 원가검토업무 12. 개발비용산정 및 검토업무13. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무와 상기 각호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 진산회계법인 설립 금융위원회 등록인가 원가관리협회 등록 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2022년 12월 12일 설립 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울특별시 강남구 언주로129길 15, 402호 분사무소 여의도 분실 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 27-9, 807호 삼성 분실 서울특별시 강남구 삼성로82길 21, 4층 구로 지점 서울특별시 구로구 경인로53가길 10, 1312호 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 진산회계법인은 2022년 12월 12일에 설립되어 회계감사 및 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ정리에 관한 업무, 세무에 관한 대리ㆍ자문업무, 경영자문, 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 기업매수 및 합병에 관한 업무, 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무를 영위하고
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있습니다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 1. 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 2. 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 3. 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 한일전기 주식회사 적정 주식회사 티에스피 적정 코리아미카사 주식회사 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 회계법인은 2023년 7월 3일 재정 ·시행한'품질관리규정'을 두어 감사업무를 수행함에 있어 품질보장이 필수적이라는 사실을 인식하고, 이를 조직내부의 전반에 걸쳐 전파하는 정책과 절차를 설계시행하고 있습니다. 이러한 법인의 품질관리제도 구축과 운영에 대한 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명확히 하고 있으며, 또한 대표이사는 품질관리제도의 구축 및 운영책임자로 품질관리담당이사를 지정하고 있습니다.품질관리실은 품질관리 제도의 설계 및 관리, 감사보고서 발행 전후 심리, 법령을 포함한 외부감사시 준수해야 할 사항에 관한 자문 및 교육훈련 기획 및 운영 등 업무 품질관리를 담당하고 있습니다.당 법인은 업무구성원들에게 품질이 업무수행시 핵심이라는 점을 강조하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 그림2.jpg 진산회계법인 조직도 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 사원총회 법인의 주요 의사결정 대표이사 및 모든 등기이사 경영위원회 법인의 주요 의사결정 대표이사 및 주요 등기이사 당사는 주요현안에 대하여 대표이사, 총무이사, 품질관리실장 등 주요 사내이사와의 협의를 통해 운영하고 있으며, 사내이사 전원으로 구성된 사원총회에서 최종 결의하여 진행하고 있습니다. 당 회계법인(이하, '법인')의 최고 의사결정기구는 사원총회입니다. 사원총회는 당사의 주요 현안에 대하여 대표이사,총무이사, 품질관리실장 등 주요 사내이사로 구성된 경영위원회에서 협의를 통해 결정 및 운영하고 있으며, 해당 현황은 사내이사 전원으로 구성된 사원총회에서 최종 결의하여 진행하고 있습니다. 경영위원회는 내규의제개정, 주요 임원의 추천 등 법인의 중요 의사결정을 담당하는 협의체이며, 대표이사는 법인을 대표하여 사원총회와 경영위원회의 결정사항을 집행합니다. 한편 대표이사는 외부감사법과 정관에 따라 품질관리업무 및 총무이사를 지명할 수 있으며, 품질관리업무 담당이사는 품질관리실의 소속 전문직원의 조력을 얻어 품질관리제도의 설계와 운영업무를 수행합니다. 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사
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주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 1. 품질관리 제도의 설계 및 관리 2. 감사보고서 발행 전후 심리, 발행승인 3. 품질관리실 운영 및 인력관리 4. 감사 업무 수임 건 계약전 위험검토 및 수임승인5. 조서 및 업무시간관리 5년 이상 7년 미만 공인회계사(이사) 상근 비전담 당 회계법인은 품질관리실의 안정적인 운영을 위하여 사내이사가 품질관리실장을 일시 겸직하고 있으며, 향후 품질관리 전담부서인 품질관리실에 적절한 예산과 전문인력 배정을 계획하고 있습니다. 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 품질관리 관련 인건비는 최소 금액으로 계상되었고 현재 품질관리실장 주도하에 법인 발전을 위하여 추가 보수없이 품질관리업무를 수행하고 있으며 향후 품질관리 관련 인건비를 적정금액 책정하여 운영할 계획입니다. 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 1. 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 회계법인은 '공인회계사법' 및 '동법 시행령', '공인회계사 윤리기준', '주식회사등의 외부감사에 관한 법률' 등에서 요구되는 독립성 및 관련 법규의 준수에 대한 방침과 절차를 '윤리적 요구사항'에 정하고 있으며, 전 구성원이 이를 준수할 것을 요구하고 있습니다. (1) 윤리사무책임자 공인회계사윤리기준이 정하는 윤리적 요구사항을 준수할 수 있도록 품질관리실장이 윤리사무책임자로서의 역할을 수행하고 있습니다. (2) 윤리적요구사항준수확인서 독립성준수확인서 증 윤리적 요구사항에 대한 규정을 숙지하고 준수하고 있다는 내용의 진술서를 매년 제출하고 있습니다. 2. 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 회계법인은 '품질관리규정’제9조(독립성준수확인서)에서 윤리사무 책임자는 모든 공인회계사로부터 독립성 정책과 절차의 준수여부에 대하여 매년 1회 이상 문서화된 확인서(전자문서도 가능)를 징구하도록 정하고 있습니다. 또한 '품질관리규정’제10조(독립성 관련 정보의 제공) 제1~3항에서 독립성유지 여부를 점검 관리하기 위해 윤리사무 책임자는 독립성 유지 여부 점검에 필요한제반 정보(재무적 이해관계(출자, 채권채무관계), 인증 및 비인증업무 현황 및 업무참여자 현황, 주식투자현황, 동일한 이사의 계속 감사년수 포함)를 수집관리하고 수집한 제반 정보를 기초로 독립성 유지 여부에 대한 점검 업무를 수행하도록 정하고 있으 며 관련 내용은 다음과 같습니다.(1) 재무적 이해관계 및 사업관계 1) 개인의 재무적 이해관계 및 사업관계 공인회계사법상 본인과 배우자는 본인이 감사업무에 참여하는 회사에 대한 주식을 보유할 수 없습니다. 이러한 주식보유 제한 관련된 규정을 준수하고 있는지를 모니터링하기 위하여 매 기마다 주식거래 현황을 품질관리실에 제출하여 확인하고 있습니다. 2) 법인의 재무적 이해관계 법인이 금융거래 또는 투자 등을 통하여 감사고객과 재무적 이해 관계를 갖게 될 때에는 사전에 품질관리실과 협의하고 있습니다. 품질관리실에서는 매년 법인의 예금, 보험, 대출, 차입, 중요한 매출 및 매입 거래 등의 재무적 이해관계를 확인합니다. (2) 고용관계 등 기타 인적관계 법인의 모든 구성원은 재무적 이해관계 및 사업관계, 고용관계 등 기타 인적관계와 관련되는 정보를 독립성 확인서를 통해 윤리사무책임자에게 제공하고 있습니다. 또한, 구성원은 독립성 준수 의무자가 독립성 유지에 관한 내부정책과 절차를 위반한 사실을 인지한 경우 이를 즉시 윤리사무 책임자에게 신고하여야 합니다. (3) 비감사업무 수행 등 업무수행이사는 비감사업무 수행시 품질관리실에 비감사업무용역수임보고서를 제출해야 하며, 대상회사 감사 등과의 협의ㆍ동의 절차가 필요한 경우 동 절차를
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수행하고 문서화하고 있습니다. 3. 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 시스템을 통한 통제 법인 내부 품질관리 시스템상 동일 이사 교체 대상 조회상 동일 이사의 계속감사년수정보를 통하여 교체대상 이사 여부를 검토하고 있습니다. 2) 개별감사업무 수행시 유착위협 통제 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률' 대상 감사법인의 경우 품질관리실에서 품질관리 검토 과정에서 독립성준수확인서를 검토하여 감사 참여자의 독립성 준수 여부 및 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률' 제9조(감사인의 자격 제한 등) 제5항 및 제6항의 준수 여부를 검토하고 있습니다. - 이사 교체: 동일한 이사에게 회사의 연속하는 6개 사업연도(주권상장법인인 회사, 대형비상장주식회사 또는 금융회사의 경우에는 4개 사업연도)에 대한 감사업무를 하게 할 수 없습니다. - 소속공인회계사 교체: 주권상장법인인 감사의 경우, 동일한 보조자에게 해당 회사의 연속하는 3개 사업연도에 대한 감사업무를 하게 한 경우, 그 다음 사업연도에는그 보조자의 3분의 2 이상을 교체하여야 합니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 1. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 (1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 계약전 위험평가조서를 통해 업무수행을 위한 적격성 등을 검토하고 있습니다. (2) 의뢰인의 성실성을 고려 계약전 위험평가조서를 통해 의뢰인의 주요 주주와 주요 경영진 정보와 사업 평판을 확인하는 등, 의뢰인의 성실성을 검토하고 있습니다. 2. 업무의 해지 '품질관리규정’제21조 (인증업무계약의 해지)에 의거하여 감사수임 후 독립성위반 등의 사유가 발생할 경우 업무를 해지 하는 등의 절차를 취하고 있습니다. 독립성 위반사항이 발생하는 등 업무의 해지가 필요한 경우에는 업무수행이사는 동 해지사실과 그 이유에 대하여 회사의 경영진 및 지배기구와 논의하여야 하 며, 품질관리이사 해지사실과 그 이유를 한국공인 회계사회와 금융감독원에 보고하여야 하는 전문직 기준이나 법규적 요구사항이 있는지 확인하여야 합 니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 1. 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 (1) 채용 당 회계법인은 적절한 채용절차를 통하여 실무능력과 전문성을 갖춘 인력을 채용하고 있습니다. 품질관리실에서는 경력회계사 채용시 과거 감독기관 등으로부터의 조치받은 이력, 조치내용 및 사유를 검토하고 있으며 구성원의 채용은 대표이사의 승인을 얻어 결정합니다. 다만, 이사 직급 이상의 채용은 사원총회의 동의를 얻어야 합니다. (2) 교육훈련 당 회계법인은 1년에 1회 법인 전체 정기연수를 통하여 기업회계기준, 회계감사기준, 각종 법규 및 독립성 등에 대하여 교육하고 있습니다. 법인의 교육책임자인 품질관리실장은 한국공인회계사회가 정하는 연수규정에 따라 구성원의 계속적 교육훈련의 요구사항을 충족시킬 수 있도록 내부 절차를 수립하여 정기적으로 연수를 실시하고 있으며 소속 공인회계사가 적절한 수준의 교육훈련을 받도록 한국공인회계사회 연수 이수현황을 주기적으로 점검하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2 (당)기 1 (전)기 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 교육훈련실적에는 휴업기간에 해당되는 회계사의 교육훈련 시간은 제외하였습니다. (3) 품질관리운영위원회 당 회계법인은 품질관리정책 및 주요규정의 개정사항에 대하여 품질관리운영위원회를 개최하고 결의사항에 따른 운영을 수행하고 있으며 품질관리운영위원회는 품질관리실장의 주관하에 대표이사를 포함한 법인의 업무수행이사 중 회계감사 업무에 대한 경력과 지식이 풍부한 자들로 구성되 어 개최되고 있습니 다. 2. 업무팀의 배정 (1) 업무수행이사 품질관리업무 담당이사는 감사업무 담당 이사 배정시에, 해당 이사가 등기된 이사인지를 확인하여야 합니다. 또한 독립성 유지 여부 점검에 필요한 제반 정보를 통하여 '공인회계사법'
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제21조(직무제한), '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제9조 제5항에 따른 동일한 이사의 연속하는 사업연도에 대한 감사업무 제한, 공인회계사 윤리기준에 따른 독립성 관련 이슈가 없는 지 점검합니다. (2) 업무팀 당회계법인은 '품질관리규정' 제 26조(업무팀의 배정)에 따라 각 외부감사업무별로 독립성과 전문성을 고려하여 적격자를 각 외부감사업무 수행팀에 배치하도록 하고 있습니다. 업무수행이사는 외부감사업무 수행팀원 각각에 대하여 사전에 해당 고객회사와의 독립성 준수 확인을 하고 이를 문서화하여 외부감사업무 수행조서의 일부로 보존하여야 합니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 당 법인은 성과평가와 보상에 관한 정책을 내규에 반영함으로써, 성과평가의 기준이 공정한 절차를 거쳐 제정되고 공개된 기준에 따라 성과평가가 이뤄지도록 합니다. 당 법인은 연1회 성과평가를 하여 결과를 보상 및 승진에 반영하고 있습니다. 성과평가에서 품질부문(품질관리결과, 독립성검토, 교육훈련, 기관조치, 감사수행자들의 평가,고객관리 등)의 평가비중을 70% 이상으로 반영하여 수행되도록 함으로써, 성과평가 절차가 감사품질관리 수준의 향상에 기여하도록 운영하고 있습니다. 당 법인은 성과평가 결과가 소속 공인회계사에 대한 보상과 승진에 반영되도록 인사 및 급여제도를 운영하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 1.업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 (1) 업무수행품질의 일관성 업무수행품질의 일관성을 향상시키기 위해 한국공인회계사회의 감사매뉴얼을 법인의 감사프로그램으로 채택하고 있으며 감사프로그램의 활용 및 문서화를 점검하고 있습니다. (2) 감독책임 업무수행이사는 업무수행팀 구성원 별로 업무의 특성과 각자의 능력 등을 감안하여 업무를 배정하고 감독하여야 합니다. (3) 검토책임 업무수행이사는 업무수행팀 전체의 조서를 종합적으로 검토하고, 중요조서에 대하여는 검토 서명을 하여야 합니다. 업무수행이사는 특히 수습 공인회계사 등 보조자의 조서에 대하여는 수시로 검토하고 업무절차 등에 대하여 적절히 조정하고 지도하여야 합니다. 2. 업무품질관리검토 (1) 업무품질관리검토의 기준 외감법에 따른 감사업무에 대한 감사보고서는 품질관리실의 승인을 득한 후 발행되어야 합니다. (2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 품질관리검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단과 결론에 대하여 객관적인 평가를 수행하도록 하고 있으며, 사전심리대상에 대해서는 규정에따라 품질관리검토자의 검토가 완료된 후에 보고서가 발행되도록 하고 있습니다. 또한 품질관리검토자는 감사수행 단계별로 적시에 업무품질관리검토를 수행하기 위하여 다음과 같은 절차를 수행하고 있습니다. ① 감사계획단계 ● 감사계획단계에서 식별된 유의적 사항에 대하여 업무수행이사와 논의하고 독립성에 대한 평가, 중요성 결정, 감사계획수립에 필요하다고 판단되는 중요한 결정에 대한 기타의 문서, 현재까지의 유의적 판단과 관련된 모든 사항에 대하여 감사팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 감사문서를 선정하여 검토합니다. ● 감사팀이 내린 유의적 판단과 도달된 결론이 적합하지 않았다고 판단할 만한 미해결 사항은 없음을 확인합니다. ● 의견의 차이가 있는 사항들 혹은 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항들에 관하여 적합한 자문이 수행되고, 그러한 자문으로부터 도출된 결론이 적절하게 문서화되었음을 확인합니다. ② 감사종료단계 ● 식별된 유의적 사항에 대하여 업무수행이사와 논의하고 유의적 판단과 관련된 모든 사항 (예: 왜곡표시의 유의성과 처리내용, 지배기구 또는 기타 당사자들과 커뮤니케이션 할 사항), 중요한 결정에 대한 기타의 문서, 초기에 수행한 감사팀의 독립성 평가에 대한 변경사항 등에 대하여 감사팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 감사문서를 선정하여 검토합니다. ● 감사팀이 내린 유의적 판단과 도달한 결론이 적합하지 않았다고 판단할 만한 미해결 사항은 없었으며, 의견의 차이가 있는 사항들 혹은 어렵거나 논쟁의 여지가 있는
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사항들에 관하여 적합한 자문이 수행되고, 그러한 자문으로부터 도출된 결론이 적절하게 문서화되었음을 확인합니다. (3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리실 소속 품질관리위원은 총경력 5년 이상의 회계사로서 선정시 품질관리위원으로서의 적격성을 검토합니다. 한편 품질관리정책 및 주요규정의 개정사항에 대하여 당 회계법인은 품질관리운영위원회를 개최하고 결의사항에 따른 운영을 수행하고 있으며 품질관리운영위원회는 품질관리실장의 주관하에 대표이사를 포함한 법인의 업무수행이사 중 회계감사 업무에 대한 경력과 지식이 풍부한 자들로 구성되 어 개최되고 있습니다. (4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리위원은 심리사항점검표를 작성하며 보고서일 이전에 품질관리검토가 완료되었음과 품질관리검토 결과를 문서화합니다. (5) 의견의 차이 품질관리실장은 업무수행팀과 품질관리실 사이에 의견 차이가 발생되는 경우 이를 협의하고 해결하는 절차를 규정하고 있으며 이에 따라 협의가 완료된 후에 보고서를 발행하고 있습니다. 3. 자문 품질관리실장은 업무수행팀의 구성원에게 법인의 자문정책과 절차에 대하여 교육, 회람 등을 통하여 알려주어야 하며 업무수행팀은 자문에 따른 결론을 적절히 문서화하여야 합니다. 4. 업무문서화 (1) 최종업무파일의 취합완료 1) 감사업무참여자는 감사업무 수행계획과 수행한 업무의 내용과 시기 및 검토 내용을 적절하게 문서화하여야 합니다. 2) 업무수행이사는 감사업무 단계별로 감사업무에 투입된 시간을 파악하여 '업무 시간집계표'를 작성하여 품질관리실장에게 제출해야 하며 품질관리실장은 이를 검토한후 총 업무 투입시간을 총괄하여 기록 관리합니다. (2) 업무문서의 보존 '품질관리규정' 제 41조(감사조서의 관리)에 따라 각 업무수행이사는 감사조서를 적시에 작성하여야 하며 작성이 완료된 감사조서를 감사종료일 감사보고서 일자 로부터 일이내에 감사파일 서류철 전자문서의 집합 등 감사조서가 저장되는 정보저장장치 에 취합하 고 법인의 공동 조서창고에 보관하고 있습니다. 조서관리책임자는 외부감사법의 적용을 받는 감사조서에 대해 감사종료일 이후 년간 보존하여야 하며 그외의 조서는 감사종료일 이후 년간 보존하여야 합니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 계약전 위험평가서를 통해 감사위험이 높다고 판단되는 피감사대상 회사에 대해 구비하여야 할 안전장치나 감사계획 수립시 특별히 고려하여야 할 사항이 있는 경우 해당 절차를 수행하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 1. 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 (1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 회계법인은 '품질관리규정' 제7장 모니터링에 따라 수행이 종료된 업무들에 대해 주기적인 사후 심리를 실시하고 있습니다. 사후심리는 연간 1회 실시하는 것을 원칙으로 하며, 조서 입고와 품질관리 모니터링 절차의 수행 일정을 고려하여 매년 9월말까지 완료합니다. 또한 감사업무가 내부 규정 및 방침에 따라 수행되었는지 사후심리점검표에 따라 점검하고 있으며, 그 결과 및 미비점을 사후심리대상회사의 업무수행이사와 커뮤니케이션하여 개선을 요구하고 있습니다. (2) 모니터링 절차 수행자 선정 품질관리실장은 모니터링을 실시할 자를 지정하며, 충분하고 적합한 경험과 권한이 있는 구성원 등이 수행합니다. (3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 모니터링 실시자는 품질관리제도에 대한 검토결과 독립성의 위반과 같은 유의적 미비점을 발견한 경우, 품질관리실장에게 보고합니다. 사후심리 결과에 대해 감사업무 담당이사, 경영위원회, 대표이사에게 통지하도록 하고 있습니다. 발견된 미비점에 대한 대응 절차에
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따라 적절한 조치를 취하도록 정하고 있습니다. 이에 따라 미비점에 대해서는 감사조서를 보완하도록 하고 있습니다. 2. 고충과 진정 외부 및 내부에서 제기되는 비윤리적인 행위 및 불법 행위 등 불만사항을 처리하기 위하여 윤리신고센터를 운영하고 있습니다. 윤리신고센터는 총무이사(필요한 경우 대표이사)가 담당하고 있습니다. 또한 당 회계법인은 홈페이지를 통해 제3자로부터의 불만 및 진술 등 의견수렴 시스템을 운영하고 있습니다. 3. 품질관리시스템의 문서화 당 회계법인은 '품질관리규정'을 두어 품질관리제도의 구축 및 운영에 대한 궁극적인책임은 대표이사 및 품질관리담당이사에게 있음을 명확히 하고 있으며, 당 회계법인이 운영하고 있는 품질관리시스템에 대하여 문서화하고 있습니다. 또한 법인은 독립성 확인서, 윤리적요구사항확인서, 주식보유현황 등 품질관리 요소별로 문서화를 충실히 수행하고 보존하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 회계법인은 수습공인회계사가 참여한 감사업무에는 현장업무 책임자는 인증업무 착수 전에 해당 회사의 특성 및 주의사항 등에 대하여 인증업무 수행팀 구성원들에게 충분히 교육하고 설명하여야 하며 인증업무 수행팀 구성원 별로 업무의 특성과 각자의 능력 등을 감안하여 업무를 배정하고 감독하고 있습니다. 또한 현장업무 책임자는 인증업무 수행팀 전체의 조서를 종합적으로 검토하여야 하며, 중요 조서에 대하여는 검토 서명을 하여야 합니다. 현장업무 책임자는 특히 수습 공인회계사 등 보조자의 조서에 대하여는 수시로 검토하고 업무절차 등에 대하여 적절히 조정하고 지도하고 있습니다. 품질관리업무 담당이사는 수습공인회계사의 업무투입시간을 모니터링하고 있습니다. 이를 통하여 업무수행이사가 수습공인회계사에게 적절한 책임과 권한을 부여하며, 현장 교육을 통한 업무 지식 이전에 충분한 노력을 기울이고 있는지 감독하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 당 법인은 외감법에 따른 감사업무에 대한 감사보고서 뿐 아니라 비감사 외부 용역 보고서(한국공인회계사회의 가이드 기준 포함)에 대해서도 내부 심리를 실시하고 있으며, 해당 심리 결과 문서는 품질관리실에서 보관하고 있습니다. 심리 결과, 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항에 대한 검토내용이있는 경우에는 체크리스트에 기재하여 감사업무수행팀에 전달하여, 이에 대한 해결 과정을 문서화하여야 하며, 감사보고서일로부터 8년간 보관하도록 하고 있습니다 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 매기마다 주식거래 현황을 품질관리실에 제출하고, 신고내역의 완전성 및 정확성 검증을 위한 요구시 협조하여야 합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 2022년 12월부터 2024년 3월까지 임직원의 주식보유현황을 제출 받은 결과 주식거래관련 위반사항(독립성 위배 등)은 존재하지 않았습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 구로지점(상시) 비상시 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 김대준 대표이사 법인대표 1년 3월 23년 5월 박민석 대표이사 회계감사, 세무, 컨설팅 7월 23년 8월 민홍섭 이사 회계감사, 세무, 컨설팅 1년 3월 4년 6월 신민철 이사 회계감사, 세무, 컨설팅 1년 3월 5년 3월 김다은 이사 회계감사, 세무, 컨설팅 1년 3월 4년 7월 김춘호 이사 회계감사, 세무, 컨설팅 1년 3월 18년 3월 박인정 이사 회계감사, 세무, 컨설팅 1년 3월 1월 이흥국 이사 회계감사, 세무, 컨설팅 1년 3월 17년 9월 권순범 이사 회계감사, 세무, 컨설팅 11월 5년 6월 차정환 이사 회계감사, 세무, 컨설팅 8월 4년 2월 황종근 이사 회계감사, 세무, 컨설팅 7월 12년 3월 엄재형 이사 회계감사, 세무,
진산회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

컨설팅 7월 6년 6월 김소영 이사 회계감사, 세무, 컨설팅 9월 9년 2월 임철호 이사 회계감사, 세무, 컨설팅 4월 3년 5월 정영재 이사 회계감사, 세무, 컨설팅 2월 6년 4월 나. 이사의 보수 현황 1. 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 당기 중 경영진 등의 보수가 5억원 이상인 내용은 없습니다. 2. 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 당기 중 경영진 이외의 자의 보수가 5억원 이상인 내용은 없습니다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 주사무소(분실포함) 분사무소 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 제 2(당)기 제 1(전)기 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 공인회계사, 세무사 경영지도사, 기술지도사, 공인원가분석사 국외 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 1. 종료된 소송사건최근 3년 이내 종결된 회계법인의 업무와 관련한 소송중 당 회계법인이 피고인 소송은 없습니다.2. 진행중인 소송사건보고기간종료일 현재 당 회계법인과 관련된 진행중인 소송은 없습니다. (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
티월드제사십오차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2024.02)

II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 1) 자산관리자의 개황 구 분 주자산관리자 명 칭 SK텔레콤 주식회사 설립연월일 1984년 3월 29일 대 표 자 유 영 상 본점소재지 서울특별시 중구 을지로 65 (대표번호 : 02-6100-2114) 목 적 사 업 1. 정보통신사업 2. 단말기매매 및 임대업 3. 뉴미디어사업 4. 광고업 5. 통신판매업 6. 부동산업(개발, 관리, 임대 등) 및 동산임대업 7. 1호내지 4호관련 연구 및 기술개발 8. 1호내지 4호관련 해외사업 및 수출ㆍ입업 9. 1호내지 4호관련 제조 및 유통업 10. 여행업 11. 전자금융업 12. 영화업 13. 평생교육 및 평생교육시설 운영업 14. 전기공사업 15. 정보통신공사업 16. 유비쿼터스 도시 건설 및 서비스업 17. 국내외 자회사, 투자회사에 대한 출자, 관리, 운영 등을 통한 관련사업 18. 기계설비공사업 등 건설업 19. 수출ㆍ입업 및 수ㆍ출입 중개ㆍ대행업 20. 지능형전력망사업 등 전기사업 21. 기타 위와 관련된 부대사업 자본금(출자금 등) 304억원 (1주당 액면가액 : 500원) 주요주주(출자자 등) ※ 자본금 및 주요주주는 2023년 12월 31일자 기준임. 2) 사업의 내용 연결실체의 각 부문은 독립된 서비스 및 상품을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되어 있으며 ① 이동전화, 무선데이터, 정보통신사업 등의 무선통신사업 ② 전화, 초고속인터넷, 데이터 및 통신망 임대서비스 등을 포함한 유선통신사업 ③ 상품판매형 데이터방송채널사용사업 등의 기타사업부문으로 구별되어 있습니다.1. 사업의 개요 [요약] 연결 대상 주요 종속회사 사업의 내용 사업부문 회사명 주요 사업 내용 무선통신사업 SK텔레콤㈜ 이동통신 네트워크를 기반으로 음성/데이터 이동통신서비스를 제공 피에스앤마케팅㈜ 유/무선 통신상품을 판매하는 도/소매 및 온라인 유통채널 운용 SK오앤에스㈜ 기지국 유지보수 서비스에이스㈜ 고객센터 관리 및 운용 서비스탑㈜ 고객센터 관리 및 운용 유선통신사업 SK브로드밴드㈜ 초고속인터넷, TV, 전화, 기업데이터, 기타 유선통신 기반ICT 서비스 제공 및 콘텐츠 전송시스템 관리,VOD를 포함한 채널 관리 등의 미디어사업을 영위 홈앤서비스㈜ 초고속인터넷과 IPTV, 유선전화 서비스의 영업 및 개통/장애처리 등 업무 수행 SK텔링크㈜ 무선 국제전화 00700, MVNO(이동통신재판매) 사업 기타사업 에스케이스토아 주식회사 상품판매형 데이터방송채널사용사업 투자업 투자업 에스케이엠앤서비스㈜ 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 비메모리용 및 기타 전자집적회로 제조업 2. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 주요회사 매출유형 품목 구체적용도 주요상표 등 제40기 제39기 제38기 연결매출액(백만원) 비율(%) 연결매출액(백만원) 비율(%) 연결매출액(백만원) 비율(%) 무선통신사업 SK텔레콤㈜피에스앤마케팅㈜서비스에이스㈜SK오앤에스㈜에스케이엠앤서비스㈜ 서비스 이동전화,무선데이터,정보통신사업 등 이동전화 T, 5GX, T플랜 등 유선통신사업 SK브로드밴드㈜SK텔링크㈜홈앤서비스㈜ 서비스 전화,초고속인터넷, 데이터,통신망 임대 서비스 등 유선전화,인터넷방송 B tv,00700 국제전화,7mobile 등 기타사업 SK스토아 등 서비스 상품판매형데이터방송채널사용사업 등 플랫폼 스토아ON 합계 3. 원재료 및 생산설비가. 생산능력 및 생산실적 (1) 생산능력1) 무선통신 사업 (단위: 개, 백만원) 부문 품 목 제40기 제39기 제38기 회선보유능력 금액 회선보유능력 금액 회선보유능력 금액 정보통신 이동전화통신설비(망) - 생산능력의 산출근거 ※ 산출방법 등 : 이동전화 매출액 × {시설(회선)보유능력/회선보유수량}※ 평균가동시간 : 연중 계속 가동 (2) 생산실적1) 무선통신 사업 (단위: 개, 백만원) 부문 품 목 제40기 제39기 제38기 회선보유수량 금액 회선보유수량 금액 회선보유수량 금액 정보통신 이동전화통신설비(망) ※ 회선보유수량 및 금액은 MVNO가입자수 포함입니다. 나. 생산과 영업에 중요한 물적
티월드제사십오차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2024.02)

재산(1) 주요 시설 및 설비의 현황1) 무선통신사업 지역 사업장 소재지 국내15개 사업장 SK 텔레콤 본사 서울특별시 중구 을지로 65 SK 텔레콤 수도권CP 서울특별시 마포구 마포대로 144 SK 텔레콤 수도권Infra본부 서울특별시 관악구 보라매로 5길 1 SK 텔레콤 대구담당 대구광역시 중구 달구벌대로 2171 SK 텔레콤 중부담당/중부Infra본부 대전광역시 서구 문정로 41 SK 텔레콤 서부담당/서부Infra본부 광주광역시 광산구 무진대로 269 SK 텔레콤 부산담당/동부Infra본부 부산광역시 부산진구 신천대로 258 SK브로드밴드㈜ 서울특별시 중구 퇴계로 24 SK텔링크㈜ 서울특별시 중구 퇴계로 24 홈앤서비스㈜ 서울특별시 중구 퇴계로 10 피에스앤마케팅㈜ 서울특별시 마포구 마포대로144 SK오앤에스㈜ 서울특별시 영등포구 선유로49길 23 서비스에이스㈜ 서울특별시 영등포구 문래로28길 25 에스케이엠앤서비스㈜ 서울시 중구 수표로 34 에스케이스토아 주식회사 서울 마포 월드컵북로 402 해외1개 사업장 ※ 상기 사업장은 SK텔레콤 주요 사업장 및 연결대상 주요 종속회사의 본사 사업장입니다. 2) 유선통신사업 구분 사업장 소재지 SK브로드밴드㈜국내 8개사업장 본사 서울특별시 중구 퇴계로 24 서울 서울특별시 중구 퇴계로 10 수남 경기도 안양시 동안구 시민대로 214 수북 인천광역시 계양구 주부토로 535 부산 부산광역시 부산진구 신천대로 258 대구 대구광역시 중구 달구벌대로 2171 서부 광주광역시 동구 금남로 211 중부 대전광역시 서구 문정로 41 홈앤서비스㈜국내 8개사업장 본사 서울특별시 중구 퇴계로 10 서울 서울특별시 마포구 마포대로 45 수남 경기도 안양시 동안구 평촌대로 114 수북 인천광역시 계양구 주부토로 535 부산 부산광역시 연제구 반송로 29 대구 대구광역시 중구 달구벌대로 2171 서부 광주광역시 동구 금남로 211 중부 대전광역시 서구 둔산로 62 (2) 주요 시설 및 설비의 변동 현황1) 무선통신사업 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체증(감) 상각 손상 기말 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 2) 유선통신사업 (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득 처분 및 폐기 대체증(감) 등 감가상각비 매각예정 당기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 ※ 작성기준일 현재 토지는 290,909.74㎡이며, 이에 대한 공시지가 총액은 483,720백만원입니다. 다. 생산과 영업에 대한 투자 현황(1) 진행 중인 투자 및 향후 투자계획1) 무선통신사업 (단위: 십억원) 투자 목적 투자 대상 및 내용 투자 기간 총 소요자금 기 지출금액 향후 기대효과 증설/신설 네트웍, 시스템 등 2023년 기존 서비스 고도화 및 5G 등 네트워크 서비스 확대 제공 증설/신설 네트웍,시스템 등 2024년 미정 기존 서비스 고도화 및 5G 등 네트워크 서비스 확대 제공 증설/신설 네트웍,시스템 등 2025년 미정 기존 서비스 고도화 및 5G 등 네트워크 서비스 확대 제공 증설/신설 네트웍,시스템 등 2026년 미정 기존 서비스 고도화 및 5G 등 네트워크 서비스 확대 제공 2) 유선통신사업 (단위 : 억원) 투자의 목적 투자 대상 투자 기간 기 투자액 향후 투자계획 향후 기대효과 커버리지 확대미디어 플랫폼 고도화 네트워크, 시스템, DC 등 2023년 미정 가입자망 및 장비 확보품질향상 및 시스템 개선 등 ※ 상기 기 투자액은 별도 기준입니다. 3) 재무에 관한 사항 (단위 : 백만원) 구분 제40기 제39기 제38기 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 현금및현금성자산 매출채권 미수금 기타의유동자산 [비유동자산] 장기투자자산 관계기업및공동기업투자 유형자산 영업권 무형자산 기타의비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업소유주에 귀속되는 자본] 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 [비지배지분] 자본총계 부채 및 자본 총계 과 목 영업수익 영업이익(손실)
티월드제사십오차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2024.02)

법인세비용차감전순이익 계속영업이익 중단영업이익 당기연결순이익 지배기업의 소유주지분 비지배지분 기본주당순이익(단위:원) 희석주당순이익(단위:원) 연결에 포함된 회사수 ※ 주당이익은 가중평균유통보통주식수를 기준으로 계산되었으며, 가중평균유통 보통주식수에 관한 자세한 사항은 연결재무제표 주석 28을 참고하시기 바랍니다. 4) 임원 및 직원 현황 가. 임원현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 유영상 남 사장 사내이사 상근 대표이사 前 SK텔레콤 MNO 사업대표 최대주주 계열회사의 임원 5년 10개월 강종렬 남 사장 사내이사 상근 前 기업문화부문장 최대주주 계열회사의 임원 1년 10개월 최규남 남 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 기타비상무이사 現 SUPEX추구협의회 투자1팀장前 SUPEX추구협의회 미래사업팀장 최대주주의 임원 2년 3개월 김용학 남 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 前 연세대학교 총장(現 명예교수) 최대주주 계열회사의 임원 3년10개월 김석동 남 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 前 금융위원회 위원장 최대주주 계열회사의 임원 4년10개월 윤영민 여 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 現 고려대학교 미디어학부 교수前 고려대학교 언론대학원장 최대주주 계열회사의 임원 5년10개월 김준모 남 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 現 KAIST 전기 및 전자공학부 교수 최대주주 계열회사의 임원 3년10개월 오혜연 여 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 現 카이스트 MARS 인공지능 통합연구센터 소장現 KAIST 전산학부 교수 최대주주 계열회사의 임원 10개월 ※ 상기 재직기간은 등기일을 기준으로 하여 산출하였습니다. ※ 회사 정관 제33조에 따라 대표이사를 포함한 이사의 임기는 취임 후 개최되는 제3차 정기주주총회 종료시에 만료됩니다. 나. 직원 현황 (기준일 : (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사 남 전사 여 합 계 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 미등기 임원 현황에 포함 된 임원 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 ▶ 자산관리위탁계약서제 5 조 (유동화자산의 추심)(1) 자산관리자는 유동화자산을 구성하는 각 자산의 조건에 따라 유동화자산의 분할상환금 등을 지로(GIRO), 자동이체, 무통장입금, 자산관리자의 지점, 지사 또는 대리점을 통한 창구수납, 신용카드에 의한 결제 등의 방법으로 추심하여야 한다. 또한 자산관리자는 5GX 클럽_갤럭시노트10 이동통신가입자가 5GX 클럽_갤럭시노트10 조건에 따라 기존 단말기를 양도인에게 반납하고 양도인이 해당 단말기를 메리츠화재해상보험 주식회사에 인도함으로써 해당 단말기에 대한 잔여 분할상환금이 면제되고 5GX 클럽_갤럭시노트10 잔존물회수보험금 등 청구권 및 5GX 클럽_갤럭시노트10 중고폰 매각대금 등 청구권이 발생된 경우 메리츠화재해상보험 주식회사에 대하여 5GX 클럽_갤럭시노트10 잔존물회수보험금 등 청구권 및 5GX 클럽_갤럭시노트10 중고폰 매각대금 등 청구권을 행사하여 해당 대금을 추심하여야 한다.(2) 자산관리자는 제1항에 따라 추심한 금원이 자산관리계좌로 입금되도록, 매월 5일, 15일 및 말일(단, 이 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 도래하는 영업일)의 각 그 3영업일 전까지 수납된 내역이 기재되어 있는 단말기분할상환금채권, 5GX 클럽_갤럭시노트10 잔존물회수보험금 등 청구권 및 5GX 클럽_갤럭시노트10 중고폰 매각대금 등 청구권 수납 내역서를 작성하여 매달 5일, 15일 및 말일까지 그 수납 내역서를 위탁자에게 교부하고(단, 수납내역서 교부주기는 당사자들의 합의로 조정될 수 있다) 수납 내역서에
티월드제사십오차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2024.02)

기재된 금액을 자산관리계좌로 입금하여야 한다. 다만, 위탁자와 자산관리자가 합의할 경우 추가적인 입금일을 지정할 수 있다.(3) 제2항과 관련하여, 자산관리자가 매달 5일, 15일 및 말일의 날짜를 변경할 합리적인 사유가 있거나 월 3회의 횟수를 변경할 합리적인 사유가 있는 경우 업무수탁자와 협의하여 이를 변경할 수 있으나, 월 횟수는 적어도 3회 이상이어야 한다. 또한 자산관리자가 전산 장애 등의 사유로, 5일, 15일 및 말일까지 위탁자에게 수납 내역서를 교부할 수 없는 경우에는 해당 장애 사유가 해소되는 대로 즉시 수납 내역서를 교부하고 해당 금액을 자산관리계좌로 입금하도록 하여야 한다.(4) 자산관리자는 이동통신가입자가 유동화자산의 지급을 지체하여 최초연체일로부터 7개월이 경과하는 경우 이를 추심하기 위하여 보증보험계약에서 정한 바에 따라 서울보증보험 주식회사에 대하여 적시에 보증보험금의 지급을 청구하는 등 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다.(5) 자산관리자가 합리적인 이유없이 제2항 또는 제4항의 의무이행을 지체하는 경우에는 업무수탁자가 당해 기간 동안 적용하는 은행계정 최고연체이자율로 계산한 지연배상금을 가산하기로 한다.(6) 자산관리자는 유동화자산을 추심함에 있어서 자신의 고유재산에 속하는 동일한 종류의 자산을 추심하는 경우에 적용하는 업무방법서 기타 내부지침에서 정한 것과 동일한 기준에 따라야 한다.제 6 조 (유동화자산의 처분 등의 제한)자산관리자는 유동화자산의 처분이 위탁자의 정관, 자산유동화계획 등에 의하여 제한되어 있음을 이해하고, 자산유동화계획 등에서 정하는 바에 따른 처분으로서 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에 업무수탁자의 서면에 의한 사전 동의를 얻어 당해 유동화자산을 처분하기로 한다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산 중 단말기분할상환금채권의 잔존 분할상환금, 분할상환만기, 연체 여부 및 정도 등을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되 업무수탁자의 사전 승인을 얻어야 한다.1. 업무수탁자가 업무위탁계약 제15조 제9항에 따라 유동화자산의 처분을 지시하는 경우2. 위탁자가 해산함에 따라 잔여 유동화자산을 처분하는 경우3. 자산관리자가 유동화자산을 추심함에 있어 그 회수예상액에 비하여 과다한 비용이 소요될 것으로 합리적으로 판단되거나 유동화자산을 적시에 처분하지 아니하면 유동화사채 소지인의 이익을 해할 것으로 합리적으로 판단되는 경우4. 신용보증계약에 정한 바에 따라 유동화자산을 신용보증기관에게 대물변제하는 경우 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 가. 자산관리업무의 범위 ▶ 자산관리위탁계약서제 2 조 (자산관리자의 업무)(1) 위탁자는 자산관리자를 유동화자산 양도계약에 따라 위탁자가 양수한 유동화자산에 대하여 다음 업무를 수행하는 자산관리자로 지정하며, 자산관리자는 위 지정에 대하여 이를 수락한다.1. 유동화자산의 관리, 운용 및 처분(채권추심에 필요한 업무 및 서울보증보험 주식회사에 대한 보증보험금 등의 지급청구를 포함한다)2. 유동화자산에 수반하는 권리의 실행3. 유동화자산에 관하여 지급받은 금전의 보관 및 관리4. 관련 서류의 보관 및 관리5. 업무위탁계약 제20조에 따른 업무수탁자에 대한 손해배상의 청구6. 기타 위 각 호의 업무에 부수하는 업무 및 이 계약에 따라 자산관리자의 기타 업무로 정한 업무(2) 자산관리자는 위탁자의 대리인으로서 이 계약에서 명시적으로 허용하는 경우 또는 업무수탁자가 사전에 동의한 경우를 제외하고는 유동화자산을 양도, 담보제공 기타 처분하거나 또는 그 조건이나 내용을 수정, 변경, 포기할 권한이 없다.(3) 자산관리자는 이 계약에서 명시적으로 허용하는 경우를 제외하고 위탁자 및 업무수탁자의 사전동의 없이는 이 계약에 의한 지위의 전부 또는 일부를 제3자에게 위임하거나 위탁할 수 없다. 자산관리자가 이 계약에서 명시적으로 허용하는 바에 따라 또는 위탁자 및 업무수탁자의 사전동의를 받아 이 계약에 의한 지위나 업무의 전부
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또는 일부를 제3자에게 위임하거나 재위탁하는 경우에도 이 계약상의 자산관리자로서의 유동화자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분 및 기타 업무에 관한 모든 책임은 자산관리자에게 있다.(4) 자산유동화법 제10조에 따른 자산관리업무로서 이 계약에 그 수행방법이 명시되어 있지 아니하거나 이 계약의 내용만으로는 명확하지 아니한 사항의 경우에는 자산관리자는 업무수탁자와 신의성실의 원칙에 따라 협의하여 이를 결정한다.(5) 위탁자가 해산하는 경우 자산관리자는 위탁자의 청산인의 지시에 따라 잔여재산의 분배를 포함하여 위탁자의 청산에 필요한 업무를 수행하여야 한다.제 3 조 (자산관리자의 주의의무)(1) 자산관리자는 선량한 관리자의 주의로써 관계법령 및 이 계약의 내용에 따라 자산관리업무를 수행하여야 한다.(2) 자산관리자는 이 계약에서 정하는 내용 이외에는 위탁자를 대리하여 또는 위탁자를 위하여 어떠한 행위를 할 권한이 없다.(3) 자산관리자는 이 계약에 따른 의무의 전부 또는 일부(이동통신가입자에 대한 개인정보 및 신용정보의 처리업무를 포함하되 이에 한정되지 않음)를 제3자에게 위임하거나 위탁할 수 없다. 다만, 이 계약에서 허용되거나 자산관리자의 경우 업무수탁자의 사전 동의를 받은 경우는 예외로 한다. 나. 자산의 구분관리 ▶ 자산관리위탁계약서 제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 지급금을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 하며 자산관리자의 고유재산과 혼합하여 관리하여서는 아니된다.(2) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. ◇ 유동화자산과 비유동화자산의 구분관리 SK텔레콤(주)는 단말기분할상환금채권을 관리하기 위해 구축한 별도의 전산 관리시스템을 통해, 유동화자산과 비유동자산을 구분하여 철저하게 별도의 데이터베이스로 관리하고 있습니다.◇ A-Plus 시스템이란 SKT의 통합고객관리 시스템인 U.key에서 단말채권 원장 및 청구/수납정보 등을 수신해 독립적으로 데이터를 관리하고, 유동화 발행/이력 관리 및 정산업무 등에 사용하는 시스템입니다. 고객 정보를 처리하는 시스템이기 때문에 인가를 받아야만 시스템 접근이 허용되어 있는 관계로 자산실사 시, 개인정보업무처리에 관한 위탁계약을 체결한 자산실사 법인이 A-Plus 시스템에 접속하여 스캔되어 있는 계약서를 확인하는 방식으로 자산의 실재성을 확인합니다. ◇ 고객가입계약서 관리 현황 가입점에서 고객이 체결한 계약서는 스캔되어 SKT의 통합고객관리 시스템인 U.key에 저장되어 관리되고, 계약서 원본은 현장에서 고객에게 반환됩니다. 다. 유동화자산의 처분 방법 및 절차 ▶ 자산관리위탁계약서제 5 조 (유동화자산의 추심)(1) 자산관리자는 유동화자산을 구성하는 각 자산의 조건에 따라 유동화자산의 분할상환금 등을 지로(GIRO), 자동이체, 무통장입금, 자산관리자의 지점, 지사 또는 대리점을 통한 창구수납, 신용카드에 의한 결제 등의 방법으로 추심하여야 한다. 또한 자산관리자는 5GX 클럽_갤럭시노트10 이동통신가입자가 5GX 클럽_갤럭시노트10 조건에 따라 기존 단말기를 양도인에게 반납하고 양도인이 해당 단말기를 메리츠화재해상보험 주식회사에 인도함으로써 해당 단말기에 대한 잔여 분할상환금이 면제되고 5GX 클럽_갤럭시노트10 잔존물회수보험금 등 청구권 및 5GX 클럽_갤럭시노트10 중고폰 매각대금 등 청구권이 발생된 경우 메리츠화재해상보험 주식회사에 대하여 5GX 클럽_갤럭시노트10 잔존물회수보험금 등 청구권 및 5GX 클럽_갤럭시노트10 중고폰 매각대금 등 청구권을 행사하여 해당 대금을 추심하여야 한다.(2) 자산관리자는 제1항에 따라 추심한 금원이 자산관리계좌로 입금되도록, 매월 5일, 15일 및 말일(단, 이 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 도래하는 영업일)의 각 그 3영업일
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전까지 수납된 내역이 기재되어 있는 단말기분할상환금채권, 5GX 클럽_갤럭시노트10 잔존물회수보험금 등 청구권 및 5GX 클럽_갤럭시노트10 중고폰 매각대금 등 청구권 수납 내역서를 작성하여 매달 5일, 15일 및 말일까지 그 수납 내역서를 위탁자에게 교부하고(단, 수납내역서 교부주기는 당사자들의 합의로 조정될 수 있다) 수납 내역서에 기재된 금액을 자산관리계좌로 입금하여야 한다. 다만, 위탁자와 자산관리자가 합의할 경우 추가적인 입금일을 지정할 수 있다.(3) 제2항과 관련하여, 자산관리자가 매달 5일, 15일 및 말일의 날짜를 변경할 합리적인 사유가 있거나 월 3회의 횟수를 변경할 합리적인 사유가 있는 경우 업무수탁자와 협의하여 이를 변경할 수 있으나, 월 횟수는 적어도 3회 이상이어야 한다. 또한 자산관리자가 전산 장애 등의 사유로, 5일, 15일 및 말일까지 위탁자에게 수납 내역서를 교부할 수 없는 경우에는 해당 장애 사유가 해소되는 대로 즉시 수납 내역서를 교부하고 해당 금액을 자산관리계좌로 입금하도록 하여야 한다.(4) 자산관리자는 이동통신가입자가 유동화자산의 지급을 지체하여 최초연체일로부터 7개월이 경과하는 경우 이를 추심하기 위하여 보증보험계약에서 정한 바에 따라 서울보증보험 주식회사에 대하여 적시에 보증보험금의 지급을 청구하는 등 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다.(5) 자산관리자가 합리적인 이유없이 제2항 또는 제4항의 의무이행을 지체하는 경우에는 업무수탁자가 당해 기간 동안 적용하는 은행계정 최고연체이자율로 계산한 지연배상금을 가산하기로 한다.(6) 자산관리자는 유동화자산을 추심함에 있어서 자신의 고유재산에 속하는 동일한 종류의 자산을 추심하는 경우에 적용하는 업무방법서 기타 내부지침에서 정한 것과 동일한 기준에 따라야 한다.제 6 조 (유동화자산의 처분 등의 제한)자산관리자는 유동화자산의 처분이 위탁자의 정관, 자산유동화계획 등에 의하여 제한되어 있음을 이해하고, 자산유동화계획 등에서 정하는 바에 따른 처분으로서 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에 업무수탁자의 서면에 의한 사전 동의를 얻어 당해 유동화자산을 처분하기로 한다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산 중 단말기분할상환금채권의 잔존 분할상환금, 분할상환만기, 연체 여부 및 정도 등을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되 업무수탁자의 사전 승인을 얻어야 한다.1. 업무수탁자가 업무위탁계약 제15조 제9항에 따라 유동화자산의 처분을 지시하는 경우2. 위탁자가 해산함에 따라 잔여 유동화자산을 처분하는 경우3. 자산관리자가 유동화자산을 추심함에 있어 그 회수예상액에 비하여 과다한 비용이 소요될 것으로 합리적으로 판단되거나 유동화자산을 적시에 처분하지 아니하면 유동화사채 소지인의 이익을 해할 것으로 합리적으로 판단되는 경우4. 신용보증계약에 정한 바에 따라 유동화자산을 신용보증기관에게 대물변제하는 경우 라. 채권서류 관리 및 보고의무 ▶ 자산관리위탁계약서제 7 조 (채권서류의 관리)(1) 위탁자는 자산유동화법 시행령 제4조 제3항의 규정에 따라 자산관리자를 단말기매매계약서, 단말기매매대금 분할상환계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 각종 증명서 기타 이와 관련된 일체의 문서, 업무위탁계약 제8조에 따른 부족자금의 차입에 관한 약정서, 유동화자산의 관리를 위한 컴퓨터 파일 기타 각종 증빙 서류의 관리책임자로 지정하고, 자산관리자는 위 서류에 위탁자의 자산임을 기재하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 별도로 위탁자를 위하여 보관 및 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는 제1항에 규정된 서류의 관리를 위하여 그 지점 또는 대리점을 이용할 수 있다. 다만, 이 경우 유동화자산에 관한 컴퓨터파일을 자산관리자의 본점에 보관하여야 한다.제 8 조 (장부의 작성)(1) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 기타 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산의 명세와 현황 및