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인물이라고 판단되어 2015년 8월 에스켐의 대표이사로 취임하게 되었습니다. 경영철학 "기본에 충실하자” 현재 디스플레이 산업은 하루가 다르게 급변하고 기술혁신에 대한 요구가 날로 증가하고 있습니다. 새 시대로의 도약을 위해 기본에 충실하고 내실을 다지는 경영이 필요합니다. 선한 조직문화를 바탕으로 정도를 지키는 회사의 노력은 최고의 품질과 서비스로 고객만족 및 신뢰구축을 하는 밑거름이 될 것입니다 상장법인 임원 경력 없음 가입단체 없음 법률위반사항 청주지방법원 2020고단20 산업안전보건법위반 등 산업안전보건법위반 벌금 부과 (증권신고서 제출일 현재 종결) 관련소송 서울중앙지방법원 2020가단5047584 민사소송 건 진행 중 (2) 인력 및 조직 경쟁력 동사는 증권신고서 제출일 기준 76명의 임직원이 근무하고 있으며, 고객만족을 최우선으로 하는 신념을 바탕으로 조직관리에 최선을 다하고 있습니다. 회사의 임직원 모두가 주인의식 및 사명감을 가지고 열심히 회사 발전을 위해 노력한 결과 영업 및 경영관리 조직이 상장회사 수준의 체계를 구축하였으며, 우수한 인력을 바탕으로 연구개발 활동을 수행하고 있습니다. 또한 생산, 영업, 품질관리, 경영지원, 연구소 등 사업을 영위함에 있어 필수적인 모든 조직체계를 자체적으로 갖추고 있어 고객사로부터의 니즈에 신속하고 효과적으로 대응이 가능한 것으로 보여 동사의 사업구조에 적합한 인력 및 조직 경쟁력을 확보한 것으로 판단됩니다. (3) 경영의 투명성 및 안정성 (가) 내부규정 검토 동사는 상장회사에 요구되는 이해관계자와의 경영 활동상 의사결정 및 집행에 있어 투명성을 높이고 절차를 명확히 하기 위하여 2022년 10월 20일 이사회 운영 규정 및 특수관계자 거래에 대한 통제 규정을 제정하여 시행하고 있습니다. 자세한 내용은 아래와 같습니다. 구분 내용 제 9조(결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사의 기회 및 자산의 유용금지) 및 제398조(이사 등과 회사 간의 거래)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 제 10조(부의사항) ① 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (1)-2 전자적 방법에 의한 의결권의 행사허용 (2) 영업보고서의 승인 (3) 재무제표의 승인(상법 제449조의2 제1항 단서의 요건을 충족하여 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.) (4) 정관의 변경 (5) 자본의 감소 (6) 회사의 포괄적 주식교환·이전, 해산, 합병, 분할·분할합병, 회사의 계속 등 (7) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수 (8) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (9) 이사, 감사의 선임 및 해임 (10) 주식의 액면미달발행 (11) 이사의 회사에 대한 책임의 감면 (12) 현금, 주식, 현물배당 결정(정관에 의해 상법 제449조의2 제1항 단서의 조건을 충족한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.) (13) 주식매수선택권의 부여 (14) 이사, 감사의 보수 (15) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (16) 법정준비금의 감액 (17) 기타 주주총회에 부의할 의안 (이하 생략) 한편, 동사의 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정 중
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최대주주등과의 거래 관련 내용은 아래와 같습니다. 구분 이해관계자와의 거래통제 규정 제3조 (대상) 이 규정은 다음 각 호에 해당하는 이해관계자를 대상으로 한다. (가) “이해관계자 ”란 상법 제542조의9 제1항 각 호에 해당하는 자로서 당해 법인의 주요주주(그의 특수관계인을 포함한다.), 이사 또는 감사(감사위원회 위원을 포함한다.) 및 관계회사를 말한다. 나) “최대주주” 라 함은 회사의 주주로서 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수를 기준으로 본인 및 그의 특수관계인이 소유하는 주식의 수가 가장 많은 경우 그 본인을 말한다 (다) “주요주주 ”라 함은 상법 제542조의8 제2항 6호에 해당하는 자로서 누구의 명의로 하든지 자기의 계산으로 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 10이상의 주식을 소유한 자와 임원의 임명 등 당해법인의 주요 경영사항에 대하여 사실상 영향력을 행사하고 있는 주주를 말한다. (라)“특수관계인 ”이라 함은 본인과 상법 제542조의8 제2항 5호에 해당하는 특수관계에 있는 자를 말한다. (마) “관계회사” 라 함은 “한국채택국제회계기준서(K-IFRS)” 제1024호 문단 9의 특수관계자, 제1028호 문단 5 내지 9, “주식회사의 외부감사에 관한 법률 시행령” 제5조 또는 제1조의 제1항에 해당하는 자를 말한다. 제4조(이해관계자에 대한 신용공여의 제한) 회사는 이해관계자를 상대방으로 하거나 그를 위한 신용공여로서 다음 각호에 해당하는행위를 하여서는 아니 된다. (가) 금전 등 경제적 가치가 있는 재산의 대여 (나) 채무이행의 보증 (다) 자금 지원적 성격의 증권 매입 (라) 담보를 제공하는 거래 마) 어음을 배서(어음법 제15조 제1항에 따른 담보적 효력이 없는 배서는 제외한다.)하는 거래 (바) 출자의 이행을 약정하는 거래 사) 이해관계자에 대한 신용공여의 제한(가~바까지의 어느 하나에 해당하는 거래의 제한을말한다.)을 회피할 목적으로 하는 거래로서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제38조 제1항 4호 각 목의 어느 하나에 해당하는 거래 (아) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제38조 제1항 5호에서 정하는 거래 (자) 기타 법령에서 금지하는 거래행위 제5조 (신용공여 제한의 예외) 회사는 제4조에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이해관계자에 대한 신용공여를 할 수 있다. 가) 복리후생을 위한 이사 또는 감사에 대한 금전대여 등으로서 학자금, 주택자금 또는의료비 등 복리후생을 위하여 회사가 정하는 바에 따라 1억원의 범위 안에서 금전을 대여 하는 행위 (나) 기타 법령에서 허용하는 신용공여 (다) 그 밖에 회사의 경영건전성을 해칠 우려가 없는 금전대여 등으로서 상법 시행령 제35조 제3항으로 정하는 신용공여 제6조 (거래의 제한 및 절차) ① 회사는 이해관계자 및 특수관계인은 다음 각 호에 해당하는 거래(제4조 및 기타 법령에 의하여 금지되는 거래를 제외한다)를 하고자 하는 경우에는 이사회의 승인을 얻어야 한다. 단, 사외이사가 선임되어 있는 경우 상기 거래의 승인을 위한 이사회에 사외이사가 반드시참석하여야 한다. (가) 단일의 거래규모가 당해 법인의 최근 사업연도 말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 1이상인 거래 (나) 해당 사업연도 중에 특정인과 당해 거래를 포함한 거래총액이 회사의 최근 사업연도 말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 5이상인 거래 ② 제1항의 결의에 관하여 이사회의 구성원 중 해당 거래의 당사자인 이해관계자는 의결권을 행사하지 못하며, 이사회의 결의는 만장일치로 한다. ③ 회사는 매 사업연도 최초로 소집되는 이사회 및 정기주주총회에 직전 사업연도의 전체 이해관계자와의 거래와 관련하여 다음 각호의 사항을 보고하여야 한다. (가) 거래의 목적 (나) 거래의 상대방 (다) 거래의 내용, 일자 기간 및 조건 (라) 당해 사업연도 중 거래상대방과의 거래 유형별 총 거래금액 및 거래잔액 제7조 (일반적인 거래 제한의 예외) 제6조에도 불구하고 회사가 경영하는 업종에 따른 일상적인 거래로서 다음
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각 호의 어느하나에 해당하는 거래는 이사회의 승인을 받지 아니하고 할 수 있다. (가) 약관에 따라 정형화된 거래(약관의 규제에 관한 법률 제2조 제1항의 약관에 의한 거래를 말한다.) (나) 이사회에서 승인한 거래총액의 범위 안에서 이행하는 거래 (나) 사외이사 및 감사 검토 1) 사외이사 증권신고서 제출일 현재 동사는 최근 사업연도 말 기준 자산총액 1,000억원 미만인 벤처기업으로, 이에 사외이사 선임의무가 존재하지 않습니다. 하지만, 경영 투명성 제고, 내부통제 강화 및 적절한 견제의 역할 등을 위해 주관사 권고로 2023년 12월 18일 정수환 사외이사를 선임하였습니다. 동사의 정수환 사외이사는 동사의 최대주주등인 염호영 및 하홍식 대표이사와 특수한 이해관계가 없고 상법상 사외이사의 결격요건에 해당되지 않아 독립성을 보유한 것으로 판단되며, 현재 경북대학교 화학과 교수를 역임하고 있으며 유기재료 분야에서 상당한 연구실적을 보유하고 있어 사외이사를 수행하기 위한 전문성을 보유한 것으로 판단됩니다. 정수환 사외이사의 주요 경력은 다음과 같습니다. 성명 주요 경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건 여부 비고 정수환 [학력] 95.02 연세대학교 화학공학 학사 97.02 포항공대 화학공학 석사 02.02 포항공대 화학공학 박사 [주요 경력] 02~05 삼성종합연구소 05~現 경북대학교 화학공학과 교수 08~09 미시간대학교 연구교수(겸) 23.12~現 (주)에스켐 사외이사 없음 해당사항 없음 상법 제382조 및 제542조에 따른 상장회사의 사외이사 자격요건과 관련하여 동사의 사외이사에 대한 검토내용은 같습니다. 구분 해당여부 비고 정수환 [상법 제382조 제3항 각호] 1. 회사의 상무에 종사하는 이사ㆍ집행임원 및 피용자 또는 최근 2년 이내에 회사의 상무에 종사한 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자 X 2. 최대주주가 자연인인 경우 본인과 그 배우자 및 직계 존속ㆍ비속 X 3. 최대주주가 법인인 경우 그 법인의 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자 X 4. 이사ㆍ감사ㆍ집행임원의 배우자 및 직계 존속ㆍ비속 X 5. 회사의 모회사 또는 자회사의 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자 X 6. 회사와 거래관계 등 중요한 이해관계에 있는 법인의 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자 X 7. 회사의 이사ㆍ집행임원 및 피용자가 이사ㆍ집행임원으로 있는 다른 회사의 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자 X [상법 제542조의8제2항 각호] 1. 미성년자, 피성년후견인 또는 피한정후견인 X 2. 파산선고를 받고 복권되지 아니한 자 X 3. 금고 이상의 형을 선고받고 그 집행이 끝나거나 집행이 면제된 후 2년이 지나지 아니한 자 X 4. 대통령령으로 별도로 정하는 법률을 위반하여 해임되거나 면직된 후 2년이 지나지 아니한 자 X 상장회사의 주주로서 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수를 기준으로 본인 및 그와대통령령으로 정하는 특수한 관계에 있는 자(이하 "특수관계인"이라 한다)가 소유하는 주식의 수가 가장 많은 경우 그 본인 (이하 "최대주주"라 한다) 및 그의 특수관계인 X 6. 누구의 명의로 하든지 자기의 계산으로 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 10 이상의 주식을 소유하거나 이사ㆍ집행임원ㆍ감사의 선임과 해임 등 상장회사의 주요 경영사항에 대하여 사실상의 영향력을 행사하는 주주(이하 "주요주주"라 한다) 및 그의 배우자와 직계 존속ㆍ비속 X 7. 그 밖에 사외이사로서의 직무를 충실하게 수행하기 곤란하거나 상장회사의 경영에 영향을 미칠 수 있는 자로서 대통령령으로 정하는 자 X 2) 감사 증권신고서 제출일 현재 동사는 최근사업연도 말 기준 자산총액 1,000억원 미만으로 상법에 따라 비상근감사 1인을 선임하고 있습니다. 동사는 상근감사 선임의무는 없으나, 회사의 경영투명성을 제고하기 위하여 상근 감사에 준하는 자격을 갖춘 비상근 감사를 선임하여 회사의 업무 및 회계에 대한 감사를 하고 있습니다. 현재 동사의 류인식 감사의 주요 이력과 겸직 현황은 아래와 같습니다. 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 류인식 92.02 건국대
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불어불문학 학사 92.12 쌍용투자증권 인사부 00.03 굿모닝신한증권 기업금융부 05.01~20.10 신한금융투자 20.03~21.03 하나금융투자 22.08~現 (주)에스켐 감사 미해당 [감사위원 결격요건 검토] 감사의 결격요건 해당여부 [상법 제542조의10] 1. 상법 제542조의8 제2항 1호부터 제4호까지 및 제6호에 해당하는 자 X 1호: 미성년자, 피성년후견인 또는 피한정후견인 X 2호: 파산선고를 받고 복권되지 아니한 자 X 3호: 금고 이상의 형을 선고받고 그 집행이 끝나거나 집행이 면제된 후 2년이 지나지 아니한 자 X 4호: 대통령령으로 별도로 정하는 법률을 위반하여 해임되거나 면직된 후 2년이 지나지 아니한 자 X 6호: 누구의 명의로 하든지 자기의 계산으로 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 10 이상의 주식을 소유하거나 이사·집행임원·감사의 선임과 해임 등 상장회사의 주요 경영사항에 대하여 사실상의 영향력을 행사하는 주주 및 그의 배우자와 직계 존속 ·비속 X 2. 회사의 상무에 종사하는 이사·집행임원 및 피용자 또는 최근 2년 이내에 회사의 상무에 종사한 이사·집행 임원 및 피용자. 다만, 이 절에 따른 감사위원회위원으로 재임 중이거나 재임하였던 이사는 제외한다. X 3. 제1호 및 제2호 외에 회사의 경영에 영향을 미칠 수 있는 자로써 대통령령으로 정하는 자 X (4) 경영의 독립성 (가) 이사회 구성 증권신고서 제출일 현재 동사의 경영과 관련한 주요 의사결정은 사내이사 2인, 기타비상무이사 1인, 사외이사 1인, 감사 1인 총 5인으로 구성된 이사회를 통하여 이루어지고 있습니다. 사외이사 1인, 기타비상무이사 1인 및 감사 1인은 최대주주 염호영 대표이사와 특수한 관계에 있지 않기 때문에 독립성을 갖추고 있으며, 이에 따라 동사의 이사회는 최대주주의 독단적인 의사결정을 견제할 수 있는 구조를 갖추고 있는 것으로 판단됩니다. (나) 임원 겸직으로 인한 이해상충 가능성 현황 검토 증권신고서 제출일 현재 동사의 임원 겸직 현황은 다음과 같습니다. 성 명 (생년월일) 회사명 직책명 담당업무 재직기간 겸직회사와동사의 관계 비고 전지윤 키움프라이빗에쿼티 선임운용역 투자운용 2년 관계없음 정수환 경북대학교 교수 화학공학과 교수 20년 관계없음 1) 전지윤 기타비상무이사 전지윤 기타비상무이사는 동사 지분 약 22.17%(공모전 기준)을 소유하고 있는 키움시리우스 사모투자합자회사의 업무집행사인 키움프라이빗에쿼티 주식회사의 선임운용역으로 근무하고 있습니다. 주요 FI의 운용역으로서 동사에 대한 경영 관리 측면에서 기타비상무이사직을 겸임하고 있어 이해상충 가능성은 매우 낮을 것으로 판단되며, 동사에서 상근하고 있지 않은 비상근 기타비상무이사로서 경영집중도 관련 문제가 발생할 가능성도 매우 낮을 것으로 판단됩니다. 전지윤 기타비상무이사는 기타비상무이사 선임 이후 신청일까지 별도의 급여를 수령하지 않았습니다. 2) 정수환 사외이사 주관사 검토 결과 정수환 사외이사는 동사에서 상근하고 있지 않은 비상근 사외이사로서 동종업종이 아닌 회사에서 겸직하고 있습니다. 이는 모두 상법 제397조(경업금지)에 해당하지 않는 것으로 판단됩니다. 또한, 겸직 근무처의 담당업무를 검토해봤을 때 향후 겸직으로 발생할 수 있는 이해상충 가능성은 낮을 것으로 판단됩니다. 바. 기타 투자자보호 증권신고서 제출일 현재 대표주관회사인 NH투자증권㈜는 ㈜에스켐의 주권을 상장하는 것이 투자자 보호 및 코스닥시장의 건전한 발전을 저해하지 않는다고 판단하고 있습니다. 동사는 기업의 계속성이나 안정성, 기업지배구조 및 내부통제제도 등의 측면에서 특별한 문제점을 보이지 않고 있고 건전한 경영철학과 비전을 보유하고 있으므로 상장 후 투자자보호 및 코스닥시장의 건전한 발전을 저해하지 않을 것으로 판단됩니다. 동사는 기업의 계속성이나 투명성, 안정성 등에서 특별한 문제점이 발견되지 않았으며, 경영자의 건전한 경영철학과 비전을 보유하고 있는 바, 동사의 주권 상장이 코스닥 시장의 건전한 발전을 저해하거나 투자자 보호에 부정적인 영향을
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미칠 만한 단서 등을 확인하지 못하였습니다. 또한 동사는 이해관계자 거래규정 및 공시규정을 정비하고 공시 담당자를 선정하여, 상장 후 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정, 코스닥시장 공시규정, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 제 법률 규정에 따른 공시의무를 충실히 이행할 수 있는 조직을 갖추었다고 판단됩니다. 추가적으로 NH투자증권 주식회사의 경우 금번 공모와 관련하여 "법무법인 광장"에게 법률실사를 요청하였으며, "법무법인 광장"에서 회사에 대한 전반적인 법률실사를 진행한 결과 금번 공모와 관련하여 중요한 이슈사항이 발견되지는 않았습니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 2014년에 설립되어 정밀화학 소재인 유기발광다이오드(OLED, Organic Light Emitting Diodes) 소재, 이차전지(Battery) 소재 및 헬스케어(Health Care) 소재의 합성제품을 연구, 생산, 판매하는 유기소재 합성 전문기업입니다. 국내 대기업들과 구축된 신뢰와 제품경쟁력을 바탕으로 OLED 소재의 합성·정제 분야를 선도하고 있는 기업이며, 앞으로도 끊임없는 연구개발 및 첨단 공정 기술 확보를 기반으로 합성, 자원순환재생 사업 분야를 확대해 첨단소재 합성·정제 플랫폼 전문기업으로 성장하는 것이 목표입니다. 증권신고서 제출일 현재 당사 사업조직은 경영지원팀, 구매그룹, 자재관리그룹, 영업팀, 안전환경팀, 생산팀, 품질경영팀, 시설관리팀, 연구개발팀으로 하홍식, 염호영 각자대표체제로 구성되어 있으며 조직현황은 아래와 같습니다. (주)에스켐 조직도.jpg (주)에스켐 조직도 (1) 사업 개황 (가) 회사가 영위하고 있는 사업 당사는 정밀화학 소재 중 유기발광다이오드(OLED, Organic Light Emitting Diodes) 소재, 이차전지(Battery) 소재 및 헬스케어(Health Care) 소재의 합성제품을 연구, 생산, 판매하는 유기소재 전문기업입니다. 사업영역으로는 (1) 디스플레이용 화학제품인 OLED 소재의 합성 완제품 및 중간체 제조, (2) 이차전지 소재 중 이차전지의 수명, 성능향상 및 안전성을 결정하는 가장 중요한 물질인 전해액의 첨가제, (3) 헬스케어 소재는 체외진단(IVD) 및 생명과학(Life Science)에서 사용되는 단백질 분리정제용 시약을 비롯하여 Non-GMP 시설에서 생산이 가능한 의약품 중간체, 동물용 비타민 등을 생산하고 있습니다. 당사의 사업영역.jpg 당사의 사업영역 [OLED 소재] 당사는 OLED 소재 중 발광층(EML, R, G, B의 Host Dopant)재료, 발광보조층(Prime, R’, G’, B’) 재료와 HTL, ETL, CPL 같은 공통층 재료를 합성 및 정제하여 고객사에 판매하고 있습니다. 유기발광다이오드(Organic Light Emitting Diodes, OLED)는 유기물에 전기장을 가할 때 빛을 내는 성질을 이용한 자체 발광 소자로서, 전기 에너지를 빛으로 전환하여 주는 유기 반도체 소자입니다. 현재 다양한 디스플레이 및 조명 소재분야에 적용하고 있습니다. 스마트폰에 사용되는 소형 디스플레이의 경우 OLED를 사용하는 제품은 전세계적으로 점유율이 계속 증가하고 있으며, 특히 Flexible 기판을 활용한 폴더블 스마트폰도 제품화되었습니다. 자체 발광 특성을 가지는 OLED는 일반적으로 기판 위에 양극/정공주입층(HIL)/정공전달층(HTL)/발광층(EML) /전자전달층(ETL)/음극의 순서로 이루어져 있습니다. 양극으로는 일반적으로 투명 전극을 사용하고, ITO(Indium Tin Oxide, 즉 인듐 주석 산화물로서 전기가 잘 통하는 특성과 동시에 빛이 화면을 잘 통과하는데 유리한 투과성을 모두 갖춘 물질)와 같은 금속 산화물을 사용합니다. 음극으로는 반사형 금속 전극을 일반적으로 사용하며, 알루미늄, 은과 같은 반사율이 높은 금속을 주로 이용합니다. 전기장을 가하면 양극으로부터 정공이 HIL로 주입되고, 음극으로부터 전자가 EIL로 주입되어 정공전달층, 전자전달층과 같은 전하전달층을 통하여 발광층으로 정공과 전자가 주입됩니다. 발광층에 도달한 정공과 전자가 결합하여 여기자(Exiton)를 생성하고, 이러한 여기자는 높은 에너지 준위를 갖으면서 들뜬 상태에 있게 되는데 여기자가 들뜬 상태에서 바닥 상태로 떨어지면서 에너지 준위차이에 따라 각각 적색(R), 녹색(G), 청색(B) 파장의 빛을 내게 됩니다. OLED는 구동방식에 따라 수동형(PMOLED)과 능동형(AMOLED)으로 구분됩니다. 능동형(AMOLED)은 고해상도를 구현할 수 있으며, LCD 대비 빠른 응답속도, 낮은 소비전력, 높은 명암비를 갖는 특성이 있어, 자연색에 가까운 색상을 구현할 수 있으며,
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LCD 대비 더 얇게 만들 수 있는 장점이 있습니다. 이런 특성으로 인해, 최근 스마트폰뿐만 아니라 TV, 태블릿PC, 노트북과 같은 IT기기로 적용이 확대되고 있고, 자동차의 전장 디스플레이까지 사용되는 등 지속적인 시장확장이 이루어지고 있습니다. oled패널 기본 구조.jpg OLED 패널 기본 구조 [이차전지 소재] 당사는 이차전지 전해액의 첨가제를 고객사(완성치 업체 및 전해액업체)와 협업 및 연구, 생산하고 있습니다. 이차전지는 방전 후에도 다시 충전해 반복 사용이 가능한 배터리입니다. 미래 이동 수단으로 꼽히는 친환경 전기차에 필수적인 리튬이온 배터리가 대표적인 이차 전지이며 휴대용 전자기기, 전기차, 로봇 등 산업기술이 발전하면서 중요성이 나날이 높아지고 있습니다. 따라서 세계적 기업들이 이차전지를 새로운 성장동력으로 눈여겨보고 있는 이유도 이 때문입니다. 이차전지는 양극재, 음극재, 전해액, 분리막 등으로 구성되며 양극재와 음극재 사이의 전해질을 통해 리튬 이온이 이동하는 전기적 흐름에 의해 전기가 발생합니다. 충전은 양극에서 분리막을 지나 음극으로 이동하며, 방전은 음극에서 양극으로 이동합니다. 이차전지의 구성 요소 중 전해액은 일반적으로 다음과 같은 성분구성으로 되어있습니다. 첨가제(전해액 첨가제)는 양극재 및 음극재의 개발에 맞춰서 특정의 기능을 부여하는 역할로 이차전지의 성능향상, 안전성 및 고온수명 안정화를 위해서는 반드시 개발되어야 하는 소재입니다. 전해액 구성요소.jpg 전해액 구성요소 (출처 : 화학공학소재연구정보센터) [헬스케어 소재] 당사는 헬스케어 소재부문에서 생명과학용 진단시약, 원료의약품 중간체 및 동물용 영양제를 생산하고 있습니다. 생명과학 진단시약으로는 체외 진단 시약이나 생명과학용 단백질 분리정제에 이용되는 신규 시약을 생산하며, 글로벌 마켓에서 최대 시장을 점유하고 있는 Merck(Sigma Aldrich)社로 공급되고 있습니다. 의약품은 중간체, 원료의약품(API), 완제의약품으로 크게 구분되며, 보통 제약회사는 완제의약품의 생산 및 판매 유통을 담당하며 의약품 중간체 및 원료의약품(API)은 정밀화학 합성회사 또는 GMP 시설이 승인된 전문적인 화학회사에서 생산을 담당하고 있습니다. 당사는 Non-GMP시설에서 생산이 가능한 의약품 중간체를 합성하였고, 기타 동물용 비타민을 생산하여 판매하고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 'II. 사업의 내용'의 '2. 주요 제품 및 서비스'부터 '7. 기타 참고사항'까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 당사는 정밀화학 소재 중 유기발광다이오드(OLED, Organic Light Emitting Diodes) 소재, 이차전지(Battery) 소재 및 헬스케어(Health Care) 소재의 합성제품을 연구, 생산, 판매하고 있으며, 주요제품의 구분과 제품 소재별 매출비중은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원, %) 유형 품목 제품설명 2024년 반기 2023년 매출액 비중 매출액 비중 제품 OLED 발광층 OLED 유기 발광 소자 중 파란 빛을 내기 위한 주된 재료 발광 보조층 정공 수송층과 빨강, 녹색, 청색 발광층 사이의 보조층으로서, 정공이 다시 돌아오는 것을 막아, 발광층의 효율을 높여주는 역할을 하는 재료 공통층 발광층으로 전자와 정공이 이동할 수 있도록 전자와 정공을 운송하는 역할을 하는 OLED 유기재료 헬스케어 생명공학 단백질 분리 진단시약 이차전지 전해액 첨가제 이차전지 전해액 첨가제 기타 기타 기타 R 및 OEM 제품 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 제품은 유기화합물 소재로서 고객사의 상황, 생산공정원가, 원자재 가격 등 여러가지 요인에 따라 제품가격이 다르게 책정되고 있으며, 제품들의 해당년의 매출액을 수량으로 나누어 산정하였습니다. 당사에서 지속적으로 생산 및 납품되는 제품의 경우 신규 아이템이 런칭 되는 첫 해에는 높은 가격이 책정되고, 이후 고객사의 인하요구
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등으로 인해 판매가가 조정되어, 판매된 수량 대비 가격변동이 발생하고 있습니다. 또한, 당사는 원재료 가격 상승 등의 가격 변동요인이 발생 시 고객사와 협의하여 제품가격을 조정하고 있습니다. 이러한 가격변동에 대해서 꾸준한 원가절감 활동과 공정개선 및 생산성 향상 노력을 통하여 고객사의 단가인하 요구에 대응하고자 최선을 다하고 있습니다. (단위 : 원/g) 품목 2023년 (제10기) 2022년 (제9기) 2021년 (제8기) 발광층 재료 제품 A 제품 B 발광 보조층 재료 제품 C 제품 D 공통층 재료 제품 E 제품 F 기타 제품 G 제품 H 주1) 제품명은 고객사와의 공급계약에 의해 약어로 작성하였습니다.주2) 당사는 전량 내수 판매를 하고 있어, 수출 실적은 없습니다.주3) 본 품목별 가격산정 기준 : 해당년 매출액/수량 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 매입 현황 (단위 : 천원) 구분 원재료 매입액 가격변동 추이 2024년 반기 (제11기) 2023년 (제10기) 2022년 (제9기) 2021년 (제8기) 2024년 반기 (제11기) 2023년 (제10기) 2022년 (제9기) 2021년 (제8기) 매입처 원재료 A 국내 S사, B사 수입 소계 원재료 B 국내 S사, B사 수입 소계 팔라듐 촉매 국내 S사, E사 수입 소계 용매 국내 D사, R사 수입 소계 기타 국내 수입 소계 총 합 계 국내 수입 합계 주1) 원재료의 수입국은 중국입니다.주2) 가격변동 추이의 경우 동일한 원재료임에도 적용되는 거래처별, 순도 등 여러가지 요인에 따라 매입가격이 상이하여 평균가격으로 기재하였습니다. 나. 생산 및 설비에 관한 상황 (1) 생산 능력 및 생산 실적 (단위 : 톤, 백만원) 제품명 구분 2024년 반기 (제11기) 2023년 (제10기) 2022년 (제9기) 2021년 (제8기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 수량 금액 공통층 생산능력 생산실적 가동률 발광층 생산능력 생산실적 가동률 발광 보조층 생산능력 생산실적 가동률 기타 생산능력 생산실적 가동률 합계 생산능력 생산실적 가동률 (2) 생산설비에 관한 사항 (단위 : 백만원) 공장별 자산별 소재지 2023년 12월 말 당기증감 당기상각 2024년 6월 말 증가 감소 본사 및 공장 토지 제천시왕암동 건물 기계장치 공구와 기구 시설장치 구축물 (3) 외주생산 관련 사항 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 설비의 신설, 매입계획 당사는 승화정제 사업강화 및 GMP시설을 갖춰 Health care소재 분야의 고객사 수요에 대응할 수 있도록 현재의 CAPA 증설을 계획하고 있으며, 단계별로 진행할 계획입니다. 공장의 생산설비를 증설하는 투자를 통해 당사의 생산능력 확장과 고부가가치 제품의 생산을 위한 신규공정의 신설을 예정하고 있습니다. 이에 소요되는 자금을 금번 공모자금을 통해 충당할 계획입니다. 구체적인 설비 신설 내용에 대해서는 『제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 -
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IV. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 (1) 회계감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 등 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2024년(제11기) 반기 대성삼경회계법인 (주1) 2023년(제10기) 다산회계법인 적정 (주2) 2022년(제9기) 현대회계법인 적정 2021년(제8기) 현대회계법인 적정 주1) 2024년 반기 재무제표에 대해서 검토가 수행되었으며, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 않았습니다.주2) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 FY2023년 지정회계감사 시 2022년에 대한 매출채권 대손충당금의 과대계상, 재고자산의 과대계상, 매출원가의 과소계상, 유형자산의 과대계상, 전환상환우선주부채의 과소계상, 파생금융부채의 과대계상 등의 오류를 수정반영하여 전기 재무제표를 작성하였습니다. 이로 인해 전기 포괄손익계산서상 영업손실은 200백만원만큼 증가하고 법인세비용차감전순손실은 2,478백만원 만큼 감소하였으며, 수정후 영업손실은 3,788백만원이며 법인세비용차감전순손실은 3,591백만원입니다. 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 2024년(제11기) 대성삼경회계법인 2024년 K-IFRS 재무제표 감사 2024년 반기 재무제표 검토 2023년(제10기) 다산회계법인 2023년 K-IFRS 재무제표 감사 2022년(제9기) 현대회계법인 2022년 K-IFRS 재무제표 감사 2021년(제8기) 현대회계법인 2021년 K-IFRS 재무제표 감사 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 당사는 2021년 ~ 2022년 현대회계법인, 2023년 다산회계법인으로부터 회계감사를 받았습니다. 당사는 외부감사인과 비감사용역 계약을 체결한 사실이 없습니다. (2) 회계감사인의 변경 당사는 2023년 코스닥시장 상장을 위하여 금융감독원에 감사인 지정 신청을 하였으며, 2023년 지정감사인으로 다산회계법인이 선임되어 다산회계법인과 2023년 사업연도에 대한 감사계약을 체결하였습니다.2024년 사업연도는 지정감사기간(1개년)이 경과함에 따라 대성삼경회계법인으로 2024년 사업연도에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 2023년말 기준 자산총액 1천억원 미만 비상장법인으로 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제8조의 1항에 의거 2023년에는 내부회계관리제도 도입 의무가 없으므로 내부회계관리제도의 관리 및 운영에 대해 별도의 평가 또는 검토는 수행하지 않았습니다. 따라서 당사의 내부회계관리자가 보고한 내용, 감사가 보고한 내용, 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등은 없습니다. 당사는 코스닥시장 상장에 대비하여 한길회계법인과 2023년 11월 6일 내부회계 구축용역 계약을 체결하여 내부회계시스템 구축을 완료하여, 2024 사업연도부터 내부회계관리제도를 운영할 계획입니다. 향후 주권상장법인으로서 기업의 투명성과 재무보고의 신뢰성을 확보하여 선진 수준의 내부통제 프로세스를 확립하고, 체계적인 공시 통제 절차를 수립 및 운영함으로써 사업보고서 등의 중요한 사항에 대한 기재 및 표시 누락, 허위 기재 등의 오류가 발생하지 않도록 할 예정입니다. 또한, 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」에 의거, 내부회계관리자가 사업연도별로 이사회및 감사에게 내부회계관리제도의 운영실태를 보고하고, 감사는 외부감사인에게 이를 제시하여 외부감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견을 표명하도록 할 예정입니다.
보현회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.06)

II. 자본잉여금 IV. 기타포괄손익누계액 V. 이익잉여금 손해배상준비금(주석7) 미처리결손금(주석12) 자 본 총 계 부채 및 자본 총계 주석 참조 나. 손익계산서 손 익 계 산 서 제 6기 2023년 7월 1일부터 2024년 06월 30일까지 제 5기 2022년 7월 1일부터 2023년 06월 30일까지 제 4기 2021년 7월 1일부터 2022년 06월 30일까지 보현회계법인 (단위 : 원) 과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기 제 4(전전) 기
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IV. 현금의 증가(감소)(I + II + III) V. 기초의 현금(주석16) VI. 기말의 현금(주석16) 주석 참조 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 6기 2023년 7월 1일부터 2024년 06월 30일까지 제 5기 2022년 7월 1일부터 2023년 06월 30일까지 제 4기 2021년 7월 1일부터 2022년 06월 30일까지 보현회계법인 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2021.07.01 (전전기초) 당기순손익 2022.06.30 (전전기말) 당기순손익 유상증자 출자전환 당기순손익 주석 참조 마. 주석 제 6기 2023년 7월 1일부터 2024년 06월 30일제 5기 2022년 7월 1일부터 2023년 06월 30일 보현회계법인 1. 일반사항 (1) 본사소재지 : 서울특별시 중구 을지로5길 26 (수하동, 미래에셋 센터원빌딩) 서관 9층(전화번호 : 02-6260-2860) (2) 주요사업 내용 : 회계감사 및 관련 서비스, 세무자문서비스, 경영자문서비스 (3) 대표이사 : 노 명 환 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 노명환 대표이사 기타주주 이사 합계 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성 되었으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 대손충당금당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.(3) 유형자산의 취득원가와 상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과목 내용연수 시설물 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.5) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이
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기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기 손익으로 인식하고 있습니다. (4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.2) 상각방법무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 과목 내용연수 소프트웨어 5년 3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.(5) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금1) 손해배상공동기금당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항목 적립금액 기본적립금 - 소속 공인회계사수 100명 미만 : 50,000 - 소속 공인회계사수 100명 이상 : 250,000 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로 하고 있습니다. 2) 손해배상준비금당 회계법인은 공인회계사법 제28조 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다.(6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.(7) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의
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금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여 당 회계법인의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.또한 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (9) 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세 소득을 증가시키는 가산할 일시적차이는 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다.　(10) 환율변동효과1) 기능통화 및 표시통화당 회계법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.2) 외화거래당 회계법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동 효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (11) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 당 기 전 기 사업제한내용 기업자유예금 기업자유예금 프로젝트 예수금 등 합 계 4. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 합 계 5. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 집기비품 시설장치 합 계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 집기비품 시설장치 합 계 6. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 소프트웨어 (2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 소프트웨어 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금(1) 당기 및 전기 중 손해배상공동기금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 (2) 당기 및 전기 중 손해배상준비금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 감 소 액 기 말 당 회계법인은 공인회계사법에 따라 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다.당 회계법인은 당기 총 매출액의 100분의 2에 해당하는
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285,626천원만큼 당기 이익잉여금처분사항으로 포함하고 있습니다. 당기 이익잉여금 처분액을 포함한 손해배상준비금 누적액은 1,076,268천원입니다. 8. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 금액 당 기 전 기 당 기 전 기 단기차입금 사원(이사) 신한은행 농협은행 6.18~6.28 비앤에이치파트너스유한책임회사 비앤에이치세무법인 계 9. 퇴직급여충당부채당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 기중 설정액 기중 지급액 기말잔액 또한, 당 법인은 2021년부터 직원에 대하여 근로자 퇴직급여보장법에 따른 확정기여형(DC형) 퇴직연금에 가입하였으며, 퇴직연금 자산운용 및 관리기관은 미래에셋증권입니다. 이와 관련하여 당 법인은 당해 회계기간에 납부해야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)으로 인식하고 있으며, 당기 및 전기에 불입한 금액은 천원 및218,542천원입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 확정기여형 퇴직연금에 미불입한 167,188천원 및 186,794천원을 미지급금으로 계상하고 있습니다. 10. 법인세비용 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 법인세비용 차감전 순이익과 법인세비용간의 관계 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 법정세율로 계산된 법인세 조정사항 이연법인세 변동효과 기타(비공제비용 등) 법인세비용 유 효 세 율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*) 당기에 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.(3) 일시적차이의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기 초 증 가 감 소 기 말 인식할이연법인세자산(부채) 유 동 비유동 퇴직급여 급여 이월결손금 계 (단위 : 천원) 구분 기 초 증 가 감 소 기 말 인식할이연법인세자산(부채) 유 동 비유동 퇴직급여 급여 계 11. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 좌,원) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1좌당 금액 발행 좌수 자 본 금 12. 결손금처리계산서 결손금처리계산서 제6기 2023년 7월 1일부터 2024년 06월 30일까지 처분확정일 2024년 9월 27일 제5기 2022년 7월 1일부터 2023년 06월 30일까지 처분확정일 2023년 8월 30일 제4기 2021년 7월 1일부터 2022년 06월 30일까지 처분확정일 2022년 8월 12일 (단위 : 원) 과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기 제 4(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액(결손금처리액) 손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) 13. 포괄손익계산서당 회계법인의 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다.14. 좌당순이익 좌당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,좌) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 가중평균좌수 좌당순이익(손실) (4,425)원/좌 1,561원/좌 15. 특수관계자 거래 당기 및 전기 중 주요 경영진과의 거래 금액과 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 연도 기 초 증 가 감 소 기 말 단기차입금 당기 전기 16. 현금흐름표 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 당 회계법인은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다. 17. 부가가치계산에 필요한 항목 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 상여금 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 제세공과금 합계 18. 재무제표의 확정 및 승인당 회계법인의 재무제표는 2024년 9월 27일 정기사원총회에서 최종승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처
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차입금액 계정과목 만기일 차입금리 (주)신한은행 단기차입금 2024년 12월 01일 농협은행 단기차입금 2025년 03월 29일 농협은행 단기차입금 2025년 03월 29일 비앤에이치세무법인 단기차입금 2024년 09월 21일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 천원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 천원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 (1) 회계감사업무(2) 회계에 관한 감정·증명·계산·정리·입안에 관한 업무(3) 원가계산업무(4) 법인설립·청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무(5) 세무에 관한 대리 또는 자문 업무(6) 경영자문·신용조사 및 평가 업무(7) 기업의 주식 또는 지분의 평가 업무(8) 기업매수 및 합병에 관한 업무(9) 경영·경제정보의 조사수집 및 분석 업무(10) 전산용역에 관한 업무(11) 학술연구용역업(12) 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무와 각호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 2019.04.01. 백한회계법인 설립2022.03.29. 주사무소 이전(서울시 중구 을지로5길 26, 서관 9층 (미래에셋센터원))2023.01.20. 주권상장법인 감사인 등록(금융위원회, 등록번호 제41호)2024.03.22. 대표이사 변경(대표이사 노명환) 나. 상호의 변경 2021. 03. 08. 상호변경(변경전 상호 : 백한회계법인, 변경후 상호 : 보현회계법인) 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 천원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 유상증자 및 출자전환 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울특별시 중구 을지로5길 26. 서관 9층 (수하동, 미래에셋 센터원빌딩) 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당 회계법인은 회계와 세무영역에서 최고의 전문가로 구성된 One Firm 으로 고객의 기대를 뛰어넘는 최상의 서비스를 통해서 고객에게 최고의 만족을 드리고 있습니다.국내 유수의 대기업과 PEF 등에게 회계와 세무 등 다양한 용역을 제공하고 있으며, 합리적인 보수로 최고의 용역을 제공하는데 기업목표를 두고 있습니다. 또한, 당 회계법인은 최고의 전산 전문인력으로 구성된 회계/세무 용역 전문팀을 보유하고 있으며, 자체 전산 Know-How로 모든 산업과 규모의 기업 분석이 가능합니다.(1) Assurance services - 감사, 검토 - 회계자문 - 재무제표 및 주석 작성 지원 - 경영평가 및 내부감사 지원 - 합의된 절차에 따른 업무수행 - 내부회계관리제도 구축 및 운영 - 기타 인증업무(2) Tax services - 국내세무 - 국세조세 - 상속증여 및 기업승계 - 지방세 - 파견 임직원의 전문 급여서비스, 세무자문 및 개인 종합소득세 신고 - 입법지원 업무 - 기타 조세지원 업무 (3) Advisory services - 가치평가 (Valuation) - 회계실사 (Financial Due diligence) - 인수
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후 통합(PMI) 관련 회계자문 서비스 - 민간투자사업 자문 - 해외자회사 재무관리방안/점검 서비스 - 기업공개 - NPL(부실채권) 자문 서비스 - 기타 자문 서비스(4) Advanced IT advisory services - IT 감사 - IT 내부회계관리제도 감사 - IRMS (IT-based Risk Management Simulation) - 이전가격 전산 자문 - 전산원가분석 - 전산실사 - 전산진단(회계정보 정합성 진단) - 정보보안통제 시스템 실사 - Digital Forensic - PMO 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 - IFRS 회계자문 수행 - 결산지원 용역 수행 - 금융기관 회계/세무 IT 시스템 구축 자문 용역 수행 - NPL(부실채권) 매각자문 용역 수행 - 국내 기업들에 대한 다수의 세무자문 서비스 제공 - 국내 기업들에 대한 다수의 전산자문 서비스 제공 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 주식회사 성우 적정 (주)송현홀딩스 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 품질 지향의 조직 문화 당 법인은 품질관리제도의 구축 및 운영에 대한 궁극적인 책임은 법인 대표이사에게 있음을 규정으로 명시하고 있습니다. 또한 당 법인은 내부교육, 회의 및 정기적인 이메일 메시지 등을 통하여 품질 지향의 조직 문화를 독려 및 전파하고 있습니다. 당 법인은 전체조직과 구성원이 전문직 기준 및 법규의 요구사항을 준수하고 있으며,업무수행이사가 발행하는 보고서가 해당 사항에 적합하다는 확신을 제공할 수 있는 품질관리제도를 설계, 시행하고 있습니다.(2) 품질관리제도의 운영 및 품질관리조직당 법인의 대표이사는 품질관리기준에 따른 업무 설계 및 운영을 위하여, 관련 법률 및 규정에 따라 충분하고 적합한 경험과 능력을 갖춘 인원을 품질관리업무 담당이사로 지정하고 있으며, 품질관리실의 구축을 포함하여 필요한 권한을 갖도록 법인의 정책과 절차를 수립 및 운영하고 있습니다. 품질관리실은 품질관리시스템을 구축하여 운영하고 있으며, 법인의 위험관리와 품질관리를 위하여 규정ㆍ지침 등을 관리하며, 상시 및 정기적인 모니터링을 통하여 운영현황을 관리ㆍ감독하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 bnhacs_조직도_2024 각 BU의 주된 업무 내용은 아래와 같습니다.- BU 1 및 BU 2
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: 세무자문 및 재무자문 등- BU 3 : 회계감사 및 재무자문 등- BU 4 : 회계감사 및 IT자문 등 당 법인은 건전한 지배구조 확보 및 효과적인 운영을 위해 각 기구의 역할과 권한, 책임 등을 규정상 구체적으로 명시하고 철저히 준수하고 있습니다. (1) 사원총회1) 역할, 권한 및 책임사원총회는 법인 운영에 관한 최상위 의결기관으로서 전반적인 최종 책임을 지며, 다음 등 중요사항에 대하여 심의ㆍ의결합니다. - 사원의 가입 및 탈퇴- 대표이사/이사/감사의 선임 및 해임 - 정관의 개정 - 결산 재무제표 승인 및 이익잉여금의 처분- 법인의 합병과 해산에 관한 사항 등 2) 의사결정 방법각 사원은 1좌에 대하여 1개의 의결권을 가집니다. 사원총회의 보통결의는 총 사원 의결권 과반수의 출석과 출석 사원 의결권 과반수의 찬성으로 결정되며, 특별결의의 경우 총사원 반수 이상 및 총사원 의결권의 4분의 3 이상의 찬성으로 합니다.3) 구성원의 자격요건 사원총회는 사원으로 구성됩니다. 사원은 공인회계사이어야 하며, 전업경력 5년 이상인 자이어야 합니다. 사원총회의 의장은 대표이사입니다. 4) 구성원의 선임 및 해임 사원총회의 구성원인 사원은 사원총회의 특별결의에 의해 가입하며, 공인회계사 등록이 취소되거나 직무정지처분을 받은 때, 이외에 본인의 신청 등에 의하여 사원총회결의가 있을 때 탈퇴합니다. (2) 이사회1) 역할, 권한 및 책임이사회는 법인의 업무에 관한 중요 사항을 의결하고 내규를 제ㆍ개정하는 권한 및 전반업무관리 책임을 지고 있습니다. 이사회에서 심의ㆍ의결되는 사항은 아래와 같습니다.- 사원총회의 소집 및 그 의안의 결정 - 법인규정 제정 및 개정- 이사회 내 위원회 구성원의 선임 및 해임 - 법인 경영방침이나 사업계획의 승인 등 2) 의사결정 방법이사회는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성으로 의결합니다. 3) 구성원의 자격요건이사회는 이사로 구성하며, 이사는 전업경력이 5년 이상인 사원인 자이어야 합니다. 이사회의 의장은 대표이사이며, 대표이사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따른 주권상장법인 감사인 등록요건 상의 자격을 충족한 자이어야 합니다.4) 구성원의 선임 및 해임이사는 사원총회의 특별결의에 의하여 선임되며, 법령, 정관 및 내규를 중대하게 위반하였거나 업무능력의 현저한 하락으로 이사의 업무를 수행하는 것이 부적임한 경우, 업무 또는 업무외 사안으로 법인의 명성을 심각하게 훼손한 경우 사원총회의 특별결의로 해임할 수 있습니다. (3) 감사1) 역할, 권한 및 책임감사는 당 법인의 회계와 업무에 관한 사항을 감사하며, 당 법인의 회계와 감사에 관한 감사보고서를 정기 사원총회에 제출합니다. 감사는 이사에 대하여 업무에 관한 보고를 요구할 수 있으며, 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있으며, 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 사원총회를 소집할 수 있습니다.2) 자격요건감사는 회계 및 세무에 관한 경력이 7년 이상인 자이어야 합니다. 한편, 감사의 독립성을 확보하기 위하여 감사는 법인의 이사회 및 운영위원회 등 이사회 내 위원회를 포함한 지배기구의 구성원으로 참여할 수 없습니다.3) 선임 및 해임감사는 사원의 추천 및 사원총회의 보통결의를 통해 선임하며, 법령, 정관 및 내규를 중대하게 위반하였거나 업무능력의 현저한 하락으로 감사의 업무를 수행하는 것이 부적임한 경우, 법인의 명성을 심각하게 훼손한 경우 사원총회의 특별결의로 해임할 수 있습니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 운영위원회 법인의 대내적인 업무집행의 효율 도모, 구성원간 이해상충 조정 및 행정사무와 법인 구성원의 입ㆍ퇴사에 관한 사항을 심의ㆍ의결 위원장 : 대표이사위원 : 사업본부장, 품질관리업무 담당이사, 공인회계사 경력 7년 이상의 자(이사회 지명) 2인 이내의결방법 : 운영위원 과반수 출석으로 개회 및 출석위원 과반수 찬성으로 의결 품질관리위원회 품질수준의 향상ㆍ발전을 위한 인적ㆍ제도적 개선방안 탐구, 품질관리 과정에서 발생될 수 있는 구성원 상호간의
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이해 조정 및 품질관리제도의 수립과 운영 위원장 : 대표이사위원 : 품질관리업무 담당이사, 감사 참가자를 대표할 구성원, 대표이사가 추천하는 구성원의결방법 : 품질관리위원 과반수 출석 및 출석인원의 과반수 찬성으로 의결 인사위원회 직원의 징계, 표창 및 그 밖에 인사에 관한 사항 의결 위원장 : 대표이사위원 : 이사회에서 선임한 사원 2인 의결방법: 인사위원 과반수 출석 및 출석인원의 과반수 찬성으로 의결 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당사항없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리기준에 따른 품질관리업무 설계 및 운영 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 사전심리, 독립성 준수 관리, 모니터링, 자문 및 교육 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 독립성 준수 관리 5년 미만 기타직원 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 공인회계사법, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 등의 법규와 공인회계사 윤리기준, 공인회계사 외부감사 행동강령 등 전문가 기준에서 요구하고 있는 윤리적 요구사항을 준수하기 위하여 다음과 같은 정책 및 절차를 운영하고 있습니다.- 윤리행동규범 제정 및 운영 : 윤리적 요구사항 준수를 위한 법인 내부 강령으로서 윤리행동규범을 규정화하여 운영하고 있습니다.- 윤리적 요구사항 준수 확인서 : 직업적 전문가에게 요구되는 각종 법률 및 사회규범을 성실하게 준수하고 있는지 여부에 대한 확인서를 법인의 모든 전문직 임직원들로부터 정기적으로 징구하고 있습니다.- 비밀유지 관련 정책 운영 : 비밀유지 및 정보보호 서약서 징구를 포함한, 고객정보 보호 및 비밀유지를 위한 정책을 운영하고 있습니다.- 커뮤니케이션 : 교육, 내부 문서 등을 통하여 윤리적 요구사항을 전달 및 공지하고 있습니다.- 윤리신고센터 운영 : 법인 홈페이지 및 ERP 시스템에 익명성이 보장된 윤리 신고채널을 설치 및 운영하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 공인회계사법, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 등의 법규와 공인회계사 윤리기준, 공인회계사 외부감사 행동강령 등 전문가 기준에서 요구하고 있는 독립성 요구사항을 준수하기 위하여 법인윤리규정 및 품질관리규정을 제정 및 운영하고 있습니다. 동 규정은 재무적 이해관계 및 사업관계, 고용관계 등 기타 인적관계, 비감사업무의 수행 등 독립성 훼손위협을 통제하기 위하여 다음과 같은 정책 및 절차를 포함하고 있습니다. - 업무 수임 관련 윤리평가 실시 : 인증업무를 포함한 계약 체결에 앞서서 독립성 준수 확인서를 작성함으로써 관련 법규 및 전문가 기준 등에서 규정된 독립성 관련 요구사항을 준수하고 있는지 여부를 검토하는 절차를 규정화하여 운영하고 있습니다.- 업무 수임 관련 독립성 저촉여부 점검 실시 : 인증업무를 포함한 계약 체결에 앞서서, 법인의 모든 전문직 임직원에 대한 독립성 저촉 여부 점검을 법인 ERP 시스템을 통해 실시하고 있습니다. 법인 ERP 시스템은 각 감사업무 수임 대상 회사에 대한 독립성 저촉 여부 확인 요청을 법인의 모든 전문직 임직원에게 개별적으로 발송하며, 각 인원의 답변현황 및 독립성 저촉현황을 집계하여 표시하도록 설계되어 있습니다. 해당 업무의 담당이사 및 품질관리실 등에서는 상기 집계 내역을 기초로 하여 잠재적인 독립성 훼손위협을 식별하고, 필요한 경우 안전장치 구비 및 독립성 훼손 위협 해소 요청 등의 절차를 취하고 있습니다.- 감사
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대상 회사 및 특수관계자 내역 관리 : 감사 계약이 체결된 회사 및 그 특수관계자의 내역을 법인 ERP 시스템을 통해 관리함으로써 법인 구성원이 언제든지 그 내역을 확인할 수 있도록 하고 있습니다. 한편 품질관리실에서는 감사 계약 사전프로세스 및 위험 재평가 과정에서 감사 대상 회사의 특수관계자 내역에 대해 완전성 및 정확성 검토를 수행하고 있습니다.- 독립성 교육 : 법인 내부 정기 연수시 독립성 관련 교육을 정기적으로 실시함으로써 법인 구성원들이 독립성 관련 요구사항을 숙지할 수 있도록 하고 있습니다.- 독립성 진술서 제출 : 독립성 관련 법규, 전문직 기준 및 법인 규정을 숙지하고 있으며 이를 준수하고 있음은 물론, 법인 ERP를 통해 제출한 독립성 관련 각종 신고 내용이 완전하고 정확하다는 내용의 독립성 진술서를 법인의 모든 전문직 임직원들로부터 정기적으로 징구하고 있습니다.- 독립성 관련 신고절차 운영 : 독립성 위반 사실을 알게 되었거나 위반 우려가 있을 경우 즉시 품질관리실로 신고하도록 하고 있으며, 즉시 관련 내용을 조사ㆍ확인하여 필요한 조치를 취하고 있습니다.- 독립성 위반 관련 징계 : 독립성 위반에 대한 징계 정책 및 절차를 인사규정을 통해규정화하고 있으며, 독립성 위반 사실이 확인될 경우 인사위원회를 통해 경고, 퇴사권고 및 징계해고 등의 조치를 취하고 있습니다.한편, 당 법인이 독립성 훼손위협을 통제하기 위하여 운영하고 있는 정책과 절차는 세부적으로 다음과 같습니다. 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 당 법인은 전문직 임직원의 재무적 이해관계를 품질관리규정에 따라, 법인 ERP의 독립성 관리 시스템에 신고하도록 요구하고 있으며, 신고한 내용이 정확하고 완전하다는 내용의 독립성 진술서를 정기적으로 입수하고 있습니다. 또한 신규 및 계속 감사업무 수임시 법인 ERP 시스템을 통해 법인 내 모든 전문직 임직원의 재무적 이해관계로 인한 독립성 저촉 여부를 점검하고 있으며, 각 감사업무 참여자는 재무적 이해관계 및 사업관계 관련 독립성 요구사항을 확인했으며 감사업무참여일로부터 감사업무 종료일까지 이를 준수한다는 내용의 독립성 준수확인서를 법인 ERP 시스템을 통해 작성하고 서명합니다. 한편 품질관리실에서는 신규 및 계속 감사업무에 대한 독립성 준수 확인 검토 수행 시 법인 시스템에 신고된 재무적 이해관계에 기초하여 독립성 훼손 위협을 식별하고,독립성 훼손 위협이 식별된 경우 관련 임직원에게 감사계약 체결 전까지 동 위협을 해소하도록 안내하고 해결 여부를 확인하고 있으며, 해소가 불가능한 경우에는 감사업무 수임을 제한하고 있습니다. 또한 신규 및 계속 감사업무에 대한 독립성 준수 확인 검토 수행 시 감사 고객 및 그 관련 기업과의 사업 관계가 식별된 경우 독립성 훼손 위협 여부를 분석하고, 독립성 훼손 위협이 없는 경우에만 감사업무의 수임 및 유지를 승인하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 당 법인의 모든 임직원은 승인을 득한 경우에만 외부 조직에서 활동할 수 있습니다. 당 법인은 전문직 임직원의 배우자가 외부 조직에서 고용관계를 맺고 있는 경우 법인ERP 내 독립성 관리 시스템에 신고하도록 요구하고 있으며, 신고한 내용이 정확하고완전하다는 내용의 독립성 진술서를 정기적으로 입수하고 있습니다. 또한 신규 및 계속 감사업무 수임시 법인 ERP 시스템을 통해 법인 내 모든 전문직 임직원의 고용관계 등 기타 이해관계로 인한 독립성 저촉 여부를 점검하고 있으며, 각 감사업무 참여자는 고용관계 등 기타 인적관계 관련 독립성 요구사항을 확인했으며 감사업무참여일로부터 감사업무 종료일까지 이를 준수한다는 내용의 독립성 준수 확인서를 법인 ERP 시스템을 통해 작성하고 서명합니다.한편 품질관리실에서는 신규 및 계속 감사업무에 대한 독립성 준수 확인 검토 수행 시 법인 ERP에 신고된 임직원 및 배우자의 고용관계와 외부 활동을 조회/확인하여 독립성 훼손 위협 여부를 확인하고, 독립성 훼손 위협이 식별된 경우 동 훼손 위협이 해소된 경우에만 감사업무의 수임 및 유지를 승인하고 있습니다. 3) 비감사업무수행
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등 당 법인은 ERP 시스템을 통해 감사 및 비감사고객 정보를 관리하고 있으며, 비감사업무 수임시 해당 고객 정보를 기초로 하여 감사고객 혹은 그 특수관계자에 해당하지않는지 여부를 검토하고 있습니다. 제한기업에 대한 비감사 업무 수임 시, 공인회계사법, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 (이하'외부감사법'), 공인회계사 윤리기준등에 따라 독립성 훼손 위협을 식별하고, 위협이 식별된 경우 동 위협을 제거하거나 수용 가능한 수준 이하로 감소시킬 수 있는 적절한 안전장치를 적용하도록 요구하고 있으며, 적절한 안전장치를 적용하여 동 위협이 제거되거나 수용 가능한 수준 이하로감소된 경우에만 제한기업에 대한 비감사 업무의 수임을 승인하고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 장기간의 업무 수행으로 인한 유착위협을 통제하기 위하여 당 법인은 감사업무 참여자의 감사업무 수행 연수를 법인 ERP 시스템을 통해 집계 및 관리하고 있으며, 외부감사법에 따른 연속감사참여 제한 기간을 초과하지 않도록 업무수행이사를 주기적으로 교체하여 배정하고 있습니다. 또한 품질관리실에서는 유착위협을 수용 가능한 수준 이하로 감소시키기 위하여, 감사업무를 수임하는 시점 및 업무 중간에 참여자를 추가ㆍ교체하는 경우 감사업무 참여자의 감사업무 수행 연수를 검토하여 유착 위협 발생 여부를 모니터링하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지당 회계법인은 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있으며, 관련 윤리적 요구사항을 준수하고 있고, 의뢰인의 성실성을 고려하였으며 성실성이 결여되었다고 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니한 경우에만 의뢰인 관계 및 특정 업무를 수용하고 유지하고 있습니다. 또한 이러한 사실에 대하여 합리적인 확신을 제공하기 위하여 업무의 수임절차에 관한 규정을 명시하고 있으며, 법인 ERP 시스템을 통해 설계된 절차를 통해 의뢰인 관계 및 특정 업무를 수용 및 유지하고 있습니다.1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당 법인은 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 결정에 앞서서, 법인 ERP 시스템을 통해 계약 전 리스크 평가서를 작성하여 해당 업무에 대한 위험 평가를 수행하고 있습니다. 위험 평가 과정에서 담당이사는 해당 업무와 관련하여 산업 특성 등으로 인해 전문적인 지식 등이 필요한지 여부 및 업무팀이 관련 전문성을 갖추고 있는지 여부를 검토 및 문서화 하고 있으며, 표준감사시간을 고려한 감사시간 투입 계획을 작성하여 업무팀 등 내부자원의 가용시간에 대해서도 검토하고 있습니다. 품질관리실은 상기 내용에 대한 검토 결과 관련 정보가 정확하며 업무팀의 적격성 및 가용시간 등 역량에 대한 담당이사의 판단이 타당하다고 판단되는 경우에만 계약 전 리스크평가서를 승인하고 있습니다.수임한 업무에 대하여 담당이사를 배정할 때 당 법인에서는 해당 이사의 산업 전문성및 가용시간 등을 고려하고 있으며, 검토 결과 필요하다고 판단되는 경우에는 필요한전문성 및 역량을 확보하고 있는 인원으로 담당이사를 교체하여 배정하고 있습니다.한편 당 법인에서는 모든 전문직 임직원에 대하여 과거 업무 경험 및 교육 이수 내역 등에 기초한 산업 전문성 보유 여부를 파악하고 있으며, 감사업무 담당이사의 배정 및 업무팀의 적격성 보유 여부 검토시에 해당 정보를 활용하고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 당 법인은 상기 1)에서 설명한 계약 전 리스크 평가서 작성 및 검토 과정에서 경영진 및 주요 주주의 평판, 적법성 관련 문제 제기 여부, 영업 성격, 회계기준에 대한 공격적인 해석 여부 및 업무범위에 대한 부적절한 제한이나 과도하게 낮은 업무 보수 우지 여부 등 의뢰인의 성실성과 관련된 제반 정보를 검토하고 문서화하고 있으며, 품질관리실의 검토 및 승인을 거치고 있습니다. 또한, 외부감사법에 따라 증권선물위원회의 감사인 지정에 의해
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감사업무를 수임하게 된 경우에도 업무의 수용과 유지 정책에 대한 위험평가절차는 동일하게 수행합니다. 다만, 위험평가절차 결과, 감사인 지정이 되지 않았더라면 업무를 수임하지 않았을 것이라는 결과가 도출된 경우에는 해당 고객 또는 업무에 대한 위험에 대응하기 위한 감사절차를 수립하고 이에 대한 감사품질을 유지할 수 있도록 추가적인 위험관리절차를 수행합니다. (2) 업무의 해지 당 법인은 사전에 알았더라면 업무수임을 거절하였을 정보를 알게 된 경우 업무담당이사가 지체없이 이를 품질관리업무 담당이사에게 통보하도록 하고 있습니다. 품질관리업무 담당이사와 협의하여 당 법인이 취해야 할 적절한 조치에 대하여 검토하고 대상 회사의 경영진 및 지배기구와 논의하며, 상황에 적합한 조치가 업무계약을 해지하는 것이라고 판단되면, 법규에 따라 계약이 해지가 가능한 경우 대상 회사의 지배기구와 논의 후 계약을 해지합니다. 만일 법규에 따라 계약을 해지할 수 없거나 해지하는 것이 상황에 적합하지 않다고 판단하는 경우에는 품질관리업무 담당이사와 자문을 통해 업무수행 과정에서 취해야 할 대응절차를 수립하여 이행하도록 합니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 당 법인은 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 구성원이 업무를 수행할 수 있도록, 각각의 업무에 대한 책임을 가지는 업무수행이사를 중심으로 적합한 구성원에게 업무를 배정하는 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 1) 채용 당 법인은 감사업무의 품질을 유지하는 데 충분하고 적합한 인력이 확보될 수 있도록수임한 업무에 대한 인력소요계획과 채용계획을 수립합니다. 인력 채용시 행정실장은 해당 인원의 채용이 인력소요계획에 부합되는지 여부를 검토하고 있으며, 품질관리업무 담당이사는 이력서, 징계사실확인원 등 인사정보자료에 기초하여 입사 지원자가 충분한 적격성 및 역량을 보유하고 있는지 여부 및 채용 결격사유가 존재하지는않는지 여부에 대해 검토하고 있습니다. 상기와 같은 검토 이후 채용에 대한 최종 결정은 운영위원회 승인을 통해 이뤄집니다.2) 교육훈련 당 법인은 사내 정기연수와 수시 내부교육을 실시함으로써 구성원이 직무수행에 필요한 충분한 적격성을 갖추도록 지원합니다. 당 법인의 교육책임자는 외부감사법 등 법규 및 전문직 기준 제ㆍ개정사항, 회계기준 및 감사기준 변경사항, 회계 감사 관련 주요 이슈사항 등을 고려하여 연간 교육계획을 수립하고, 해당 계획에 따라 교육을 실시한 뒤 최초 계획과 실시 내역을 비교ㆍ검토하여 차년도교육계획 수립에 참고하고 있습니다.또한 품질관리실은 법인의 소속공인회계사가 한국공인회계사회가 정한 연수의무를 이행하는지 확인 및 모니터링하는 절차를 운영하고 있으며, 기타 회계 및감사와 관련하여 유의적인 사항이 식별될 경우 품질관리실 공지문을 통해 모든 구성원들에게 적시에 전달하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 * 회계감사 사업부문 등록공인회계사는 주된 업무가 회계감사인 사업부의 등록공인회계사를 대상으로 작성되었습니다. (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 법인은 감사업무에 대한 업무수행이사를 배정함에 있어 대표이사와 사업본부장, 품질관리업무 담당이사의 협의 하에 다음 사항을 고려하여 결정하고 있습니다. - 법인의 품질관리규정제도 및 윤리규정에 대한 이해 - 해당 업무에 대한 수행, 감독 및 보고에 대한 이해 - 고객관계 및 고객이 속해있는 산업에 대한 이해 - 전문직 기준(회계 및 감사와 관련된 기준과 기타 전문직 기준) 및 관계 법규에 대한 지식- 고객에 대한 독립성 - 감독당국 등으로부터의 조치 여부 및 법인 내부의 모니터링 결과 - 업무수행이사의 산업 전문성, 가용 시간 및 업무 품질에 대한 평가 결과 등 2) 업무팀 업무팀은 배정된 업무수행이사가 다음 사항을 고려하여 결정하고 있습니다.- 사업의 규모와
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복잡성- 전문인력 투입의 필요성 및 기타 비경상적으로 예상되는 위험- 적용되는 회계감사기준 및 회계처리기준 등 각종 기준에 대한 이해- 보고서일자 또는 업무수행시기 등과 같은 고객의 기대- 이해 상충 및 독립성 문제- 업무팀원의 자격, 경험 및 산업전문성- 업무수행이사 및 매니저의 업무 참여 정도- 가용한 스태프 현황- 업무 참여 스태프의 연속성 등한편 품질관리실은 감사업무를 수임하는 시점 및 업무 중간에 참여자를 추가ㆍ교체하는 경우를 포함하여 정기적으로 업무수행팀 구성 내역에 대하여 모니터링을 실시하여 충분한 인력이 배정되어 있는지 여부, 연속감사 참여 제한 규정을 준수하고 있는지 여부, 산업전문성 구비 여부, 내/외부 징계조치에 의한 업무참여 제한 여부 등을검토하고 있으며, 필요하다고 판단되는 경우 업무담당이사와 논의하여 업무 참여자가 적절하게 추가 혹은 교체될 수 있도록 하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가업무수행이사 및 구성원의 성과평가는 법인 인사규정에 규정된 평가 절차 및 성과평가표에 의거하여 시행되고 있습니다. 당 법인의 성과평가는 각 피평가자의 자기평가를 기초로 담당이사 등의 검토의견을 반영하되, 신뢰할 만한 자료에 근거하여 객관적이고 공정한 평가가 이루어지도록 하는 것을 원칙으로 운영하고 있습니다. 업무수행이사의 성과평가에는 감사품질의 중요성을 강조하기 위하여 감사품질 관련 사항을 전체 성과 평가의 80%로 반영하고 있습니다. 구 분 배 점 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표 사전심리 : 심리 대상 감사보고서 및 사전심리요청서 제출 등 사전심리 절차의 적절성 및 적시성 평가 10점 80점 사후심리 : 사후심리 대상 이사 및 감사업무 선정하여 사후심리 실시 후 사후심리 최종점수를 평가에 반영 10점 모니터링 업무수임절차 및 위험관리 : 위험평가ㆍ재평가의 적시성및 적절성 등 10점 업무투입시간 관리 : 업무시간 제출ㆍ승인 적시성 등 5점 조서관리 : 업무조서 취합 절차 적시성 및 완전성 등 5점 교육 : 교육 이수시간 및 법인 내부교육 참여 수준 등 10점 독립성 : 독립성 위반 및 독립성 모니터링 결과 등 10점 법인 내외부 징계 10점 법인 품질관리 정책에 대한 준수 등 품질관리실 정성적 평가 10점 2. 기타 평가지표 업무수행실적 및 운영위원회 평가 등 20점 20점 합 산 100점 100점 또한 구성원의 성과평가에도 감사품질의 중요성을 강조하기 위하여 감사품질 관련 사항을 전체 성과 평가의 80%로 반영하고 있습니다. 구 분 배 점 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표 사전심리 : 심리 대상 감사보고서 및 사전심리요청서 제출 등 사전심리 절차의 적절성 및 적시성 평가 20점 80점 모니터링 위험관리 : 위험평가ㆍ재평가의 적시성 및 적절성 등 10점 업무투입시간 관리 : 업무시간 제출ㆍ승인 적시성 등 10점 조서관리 : 업무조서 취합 절차 완전성 등 10점 교육 : 교육 이수시간 및 법인 내부교육 참여 수준 등 10점 독립성 : 독립성 위반 및 독립성 모니터링 결과 등 10점 법인 내외부 징계 및 법인 품질관리 정책에 대한 준수 등 품질관리실 정성적 평가 10점 2. 기타 평가지표 업무수행실적 및 운영위원회 평가 등 20점 20점 합 산 100점 100점 (2) 보상개인별 성과 평가 결과와 당해년도 성과에 따라 성과 상여금 지급과 임금 인상을 차등하여 실시하고 있으며, 업무품질관리가 개인의 성과평가 및 보상에 연계되도록 운영하고 있습니다.(3) 승진임원 승진의 경우 업무 성과 등을 바탕으로 적절한 후보를 선정하고, 향후 사업계획,당 법인경쟁력 기준 충족 여부 등의 기준을 바탕으로 적격성을 평가받게 되며, 최종적으로는 사원총회의 결의를 통해 임원을 임명하고 있습니다. 다만 직전 3년간의 평가 등급이 일정 수준 이하인 경우, 인사상 징계 사항이 있는 경우, 업무품질평가결과 중대한 결격사유가 있는 경우에는 임원 임명 대상에 포함될 수 없는 것으로 규정하고있습니다.직원 승진의 경우 능력주의 및 기회균등의 원칙에 입각하여, 공정성과 객관성을 바탕으로 상위
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업무를 충분히 수행할 수 있는 자 중에서 합리적으로 결정할 것을 원칙으로 운영되고 있습니다. 심사 대상자는 직급별 체류 기준 이상에 도달한 자로 하며, 업무평가결과, 법인에 대한 공헌도, 상위 직급 업무를 수행할 수 있는 역량 등을 종합적으로 고려하여 승진 여부를 결정합니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 감사업무 품질의 향상 및 업무수행품질의 일관성을 위하여 국내의 회계감사기준에 따라 감사업무를 수행하고 있으며, 품질관리규정을 통해 인증업무 수행과 관련된 제반 절차를 규정화 하고 있습니다. 개별 업무팀 및 담당 업무수행이사는 품질관리규정에 규정된 각종 문서화 양식을 통해 감사업무에 대한 윤리평가 및 위험평가, 자문, 주요 감사 절차 수행 내역 점검 등을 수행하고 있습니다. 또한 상장회사에 대한 감사업무 및 지정감사업무 등 위험 수준이 높을 것으로 예상되는 경우에는 품질관리규정에 규정된 바에 따라 품질관리실에서 해당 업무의 업무수행계획을 사전 검토하고 있으며, 반드시 품질관리실의 사전심리를 거친 뒤 감사보고서를 발행하도록 하고 있습니다. 한편 당 법인은 4. 인적 자원에서 설명한 바와 같이, 감사업무 품질 유지 및 국내 제반 법규 등의 기준 준수를 위해 정기적 및 수시로 감사 교육 및 산업별 감사 교육 등을 시행하고 있으며, 한국공인회계사회에서 배포한 외부감사용 Audit Guide에 따라,표준감사조서를 배포하여 감사업무에 활용하고 문서화 하도록 하고 있습니다. 또한 당 법인은 당기 중 감사프로그램을 도입함으로써, 감사기준서 및 Audit Guide에 따라 필요한 감사절차를 빠짐 없이 수행하고 그 결과를 효과적으로 문서화 할 수 있도록 하고 있습니다. 2) 감독책임 업무수행이사는 감사업무의 수행 및 발행된 감사보고서의 전문직 기준 및 관련 법규 요구사항에 대한 준수에 있어 다음과 같은 책임을 지고 있습니다.- 제공되는 감사업무에 대한 고객 및 이해관계자들의 기대 및 요구사항에 대한 평가 - 감사목적 달성을 위한 감사절차의 수립- 감사팀의 구성- 법인의 업무품질관리검토절차의 준수 및 제기된 주요 이슈에 대한 처리- 고객과의 커뮤니케이션- 감사의견 형성을 위한 절차의 지시또한, 감사업무를 배정함에 있어 동일이사 연속감사 규정 준수 여부, 감사업무 집중방지, 내/외부 징계조치에 의한 업무참여 제한, 산업전문성 등 업종경험, 적격성 및 가용시간 등을 고려하고 있습니다. 업무수행이사는 품질관리규정에 규정된 바에 따라 일정 수준 이상의 시간을 투입하여 관리 감독을 수행하여야 하며, 품질관리실은 업무수행이사의 업무투입시간 현황 모니터링을 통해 충분한 수준의 관리 감독이 이뤄지고 있는지 검토하고 있습니다. 3) 검토책임 업무수행이사는 감사업무 수행 과정에 있어 수행한 감사절차와 입수한 감사증거가 감사보고서의 결론과 일치하는지에 대한 최종적인 판단을 위하여 다음의 검토절차를수행합니다. - 감사계획에 참여 - 수행된 감사업무에 대해 상급자의 적절한 검토가 이루어졌는지 확인 - 각 계정별로 적절한 감사절차가 수행되었는지 확인- 업무품질관리검토 및 사전심리 과정에서 제기된 주요 이슈의 처리- 전문직 기준의 적용, 해석, 보고 등의 문제와 관련하여 내ㆍ외부 자문의 필요성 및 자문에 의하여 얻어진 결론이 적절히 문서화되고 적용되었는지 확인 - 감사결과 및 감사보고서에 대한 검토 한편, 당 법인에서는 모든 감사조서에 대하여 작성자 이외의 상위직급자가 검토 및 서명하도록 요구하고 있습니다.(2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 법인은 모든 인증업무에 대하여 업무품질관리검토자를 배정하여 각 업무팀이 내린 유의적인 판단과 도달한 결론에 대한 객관적인 평가를 제공하도록 하고 있습니다.또한, 주권상장법인, 사업보고서 제출 대상 회사, 금융회사, 대형비상장회사에 대한 감사업무 및 지정감사업무 등 위험이 높은 감사업무에 대해서는 반드시 품질관리실의 사전심리를 거치도록 규정화 하고 있습니다. 2)
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업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 업무품질관리검토자 및 품질관리실 사전심리 실시자는 지정된 검토대상회사의 검토업무를 수행하기 위하여 감사업무 단계별로 적시에 참여하여 실질적인 검토업무를 수행하고, 검토업무 수행 시 확인된 주요 쟁점사항에 대해 업무수행이사와 충분히 토의를 거쳐 감사결론이 적절하게 형성되었는지를 검토하고 있습니다.① 감사계획단계 업무품질관리검토자 및 품질관리실 사전심리 실시자는 검토 대상 감사업무의 업무수행계획을 검토하여, 업무 수임 절차 등에서 식별된 위험 요소들에 대한 대응 계획이 충분하고 적절하게 수립되었는지 여부에 대해 검토합니다. 또한 최초 위험 평가 이후추가적으로 입수한 정보들에 기초하여 기존의 위험 평가 결과 및 관련 업무수행계획이 여전히 유효한지 여부에 대해서도 검토를 수행하고, 필요할 경우 업무수행이사와의 논의를 통해 기존의 위험 평가 결과 및 업무수행계획을 적절하게 수정할 수 있도록 하고 있습니다. ② 감사종료단계업무품질관리검토자 및 품질관리실 사전심리 실시자는 검토 대상 감사업무와 관련하여 유의적인 판단사항 및 그 도달 결론에 대하여 업무수행 조서를 선정하여 검토하고있습니다. 특히, 감사업무 수행 과정에서 식별된 유의적인 문제에 대하여 논의하고, 위험이 높은 거래와 계정 잔액에 대한 감사업무 수행 내역 및 발견사항을 검토하고 있으며, 해당 재무제표와 감사보고서 초안을 검토하여 제시된 보고서가 적절한지 여부에 대하여 검토하고 있습니다.업무품질관리검토자의 검토 및 품질관리실의 사전심리는 감사보고서일 또는 그 이전에 완료하고 있으며, 업무수행이사는 업무품질관리검토 및 품질관리실 사전심리 완료일 이전으로 감사보고서일을 정할 수 없습니다.3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 업무품질관리검토자 및 품질관리실 사전심리 실시자는 검토를 수행하는 재무제표감사업무에 대해서 독립성 및 객관성을 유지하여야 하며 회계감사기준, 관련 규정 및 산업 등에 대한 지식과 경험을 가지고 있어야 합니다. 업무품질관리검토자 및 사전심리 실시자의 배정시에는 해당 인원의 법인 내의 역할과 지위, 감사인 경력(최소 5년 이상)과 경험 등을 종합적으로 고려하고 있습니다. 또한 당 법인에서는 검토 대상 업무의 위험 수준에 따라 일정 수준 이상의 시간을 투입하여 업무품질관리검토 및 사전심리를 수행도록 규정하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토자 및 품질관리실 사전심리 실시자는 업무품질관리검토 및 품질관리실 사전심리가 절차에 따라 이루어졌으며 검토 결과 어떠한 미해결 사항도 없다는 내용 및 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항에 대한 검토내용을 문서화하고 있습니다. 한편 당 법인의 품질관리규정에서는 업무품질관리검토 및 품질관리실의 사전심리와 관련된 문서화 양식을 각각 규정함으로써 충분한 수준의 검토 및 문서화가 이뤄질 수 있도록 하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무수행팀 내부 또는 업무수행이사와 업무품질관리검토자간 의견의 차이가 발생되는 경우 품질관리실 자문을 통해 이를 처리하고 있으며, 품질관리실과 업무수행팀 등과의 의견 차이에 대해서는 품질관리위원회를 통해 이를 조정하고 있습니다. 외부의 자문이 필요한 경우 규제 기관의 질의를 통하여 문제를 해결할 수 있도록 하고 있으며, 문제가 해결되어 의견 불일치가 해소되기 이전에는 보고서가 발행되지 못하도록 통제하고 있습니다. (3) 자문 당 법인은 회계 또는 감사와 관련된 이슈로서 품질관리규정상 의무적으로 품질관리실과의 자문이 요구되는 항목과 업무수행이사가 품질관리실의 자문이 필요하다고 판단한 사항에 대해서는 업무수행이사의 책임하에 품질관리실에 자문을 하고 있으며, 수행된 자문의 내용과 결과를 문서화하여 업무수행이사 및 업무품질관리검토자가 반드시 검토하도록 요구하고 있습니다.(4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 완결된 감사조서의 취합 및 보존을 위하여 감사조서관리규정에서 감사조서에 대한 보존책임 및 보존방법에 대한 절차를 규정하고 있으며, 감사업무 완료 후 일정 기한 내(감사보고서일로부터 60일 이내)에 최종감사파일을 취합
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완료하도록 하고 있습니다. 또한 품질관리실에서는 최종업무파일의 취합 현황을 모니터링하고 있으며, 필요한 경우 해당 감사업무팀에 통지하여 기한 내에 감사조서의 취합이 완료될 수 있도록관리하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 취합완료된 전자조서는 법인 ERP 시스템에 업로딩하여 보존하고 있으며, 매뉴얼 감사조서의 경우 보안장치가 구비된 조서창고에서 보관하고 있습니다. 취합이 완료된 전자조서 및 매뉴얼 조서에 대해서는 감사조서 입출고 요청서 및 감사조서 출납 대장을 통해 출납을 관리하고 있습니다. 취합 완료된 조서는 관련 법규에서 요구하는 바에 따라 8년 동안 보존 절차를 수행하고 있습니다. 한편 취합 완료된 조서의 수정 및 삭제는 원칙적으로 불가능하며, 감독당국의 감리나 당 법인의 자체 품질관리검토 결과 불가피한 경우에 한하여 이를 수정하고, 감사조서를 변경ㆍ추가한 자 및 이를 검토한 자, 변경ㆍ추가 일시 및 사유, 감사 결론에 미치는 영향 등을 기록하여 해당 조서의 보존 기간 동안 보존하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 법인은 업무 수임 및 유지를 위한 위험관리절차를 통하여 업무의 수행에 따른 위험을 종합적으로 평가하고 있으며, 연 1회 이상 업무별 위험 분류를 재평가하고 있습니다. 업무의 수행에 따른 위험을 평가함에 있어 동 업무의 성격, 고객의 위험 평가결과 등을 종합적으로 고려하며, 업무에 대한 위험을 낮은 위험, 보통 위험, 높은 위험으로 평가하고 품질관리업무 담당이사의 승인을 득하도록 하고 있습니다. 업무 수임 및 유지에 대한 평가 결과나 특정 업무에 대한 검토 결과 위험이 높다고 판단되는 업무(예를 들어, 상장사, 대형비상장사, 지정회사, 전기말 재무지표가 우량하지 않은 회사 등)에 대해서는 다음과 같이 운영하도록 정하고 있습니다. - 해당 업무의 수임 및 유지 여부에 대한 결정시 품질관리규정과 관련 법규를 고려하여 대표이사의 추가 승인을 득하여 결정하고 있습니다.- 해당 업무에 대한 업무수행이사 배정시 관련 산업에 대한 경험, 독립성, 과거 사전심리 및 사후심리 결과를 종합적으로 고려하여 배정합니다. - 해당 업무에 대해서는 반드시 품질관리실에서 업무수행계획을 독립적으로 검토하고 있으며, 품질관리실에서 사전 심리를 수행하도록 하고 있습니다. - 사후품질관리검토 대상을 선정함에 있어서도 평가된 위험에 기반하여 위험이 높은것으로 분류된 업무를 우선적으로 선정하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 법인은 품질관리기준서에 따라 품질관리업무를 수행하고 있으며, 대표이사와 품질관리업무 담당이사가 지속적으로 품질관리정책의 준수 여부를 평가하고 있습니다.당 법인은 품질관리시스템과 관련된 정책과 절차가 관련성이 있고 적절하며 효과적으로 운영되고 있다는 합리적 확신을 제공하기 위하여 전문직 기준 및 관련 법규상 요구사항의 제정 및 개정 분석, 독립성, 업무투입시간 관리 및 교육 현황, 업무의 수용과 유지 결정 등에 대하여 주기적으로 모니터링 절차를 수행하고 있습니다. 또한, 감사 등과 관련된 회계감사본부 내 모든 위험관리 및 업무품질관리검토 방침이나 절차가 개별감사업무 등의 수행 과정에서 적절히 수행되고 있는지를 파악하기 위하여 매년 사후심리를 실시하고 있습니다. 사후심리는 직전 사업연도에 감사업무를 수행한 이사 중 30% 이상에 대하여, 각 이사 별로 1건 이상의 감사업무를 선정하여 감사업무 관련 전문직 기준 및 법인 정책에 따라 수행되었으며 적절하게 문서화 되었는지 여부를 점검함으로써, 발생 가능한 법인
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감사위험의 제도적인 방지, 향후의 감사업무 등과 관련된 위험관리 및 품질 관리 향상을 도모하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 품질관리제도에 대한 전반적인 검토 및 평가 절차에 대해서는 대표이사, 품질관리업무 담당이사가 사후적인 모니터링을 수행하고 있습니다. 한편, 사후심리의 경우에는 외부감사인 경력기간이 5년 이상인 자로서 충분한 적격성 및 독립성을 갖춘 인원을 사후심리 실시자로 선정하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 품질관리업무 담당이사는 품질관리제도의 모니터링 결과에 따른 중요지적사항 및 유의사항에 대해서 대표이사 및 품질관리위원회에 보고하며, 법인 구성원들에게 안내하고, 내부 교육을 실시합니다. 또한, 전반적 또는 반복적인 미비사항에 대하여 개선 조치를 수립하기 위하여 원인 분석 및 개선 계획 도출, 이행 결과 모니터링을 수행하고 있으며, 모니터링의 결과를 당 법인의 정책과 절차에 반영하고 있습니다.한편 사후심리 결과는 1차적으로 해당 업무수행팀에게 커뮤니케이션되며, 미비점이 식별된 경우에는 해당 업무수행팀에게 개선 계획의 수립 및 이행을 요구하고 있습니다. 개선 계획을 포함한 사후심리 최종 결과는 대표이사 및 품질관리위원회에 보고되며, 사후심리 과정에서 식별된 미비점 및 기타 시사점에 대해서는 법인 내부 교육 등을 통해 구성원들에게 공유함으로써 향후 유사한 미비점이 반복되지 않도록 하고 있습니다. (2) 고충과 진정 당 법인은 고충과 진정을 해결하기 위하여 임직원 등이 법규상 잠재적 위반사항 및 비윤리 문제(수행중인 업무 등과 관련하여 독립성 저촉, 담당업무수행이사나 피감사회사로부터의 부당한 압력 등)를 비밀리에 자유롭게 신고하도록 하고 있으며, 이를 위해 익명성이 보장된 윤리신고센터를 ERP 시스템 및 법인 홈페이지를 통해 운영하고 있습니다. 신고된 사항에 대해서는 사실관계 파악을 위해 고충과 진정의 내용을 조사하고 조사결과에 따라 징계 조치를 취하고 있으며, 품질관리정책과 절차의 설계,운영의 미비점이 인식되는 경우 적합한 개선조치를 취하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화당 법인은 상기 품질관리시스템 운영에 있어 대상 선정 등을 포함한 계획과 수행 결과 및 개선 계획 등에 대해 적절하게 문서화하고 있으며, 다음의 사항을 고려한 법인의 품질관리 정책과 절차의 준수 여부 평가 및 그 결과를 추가적으로 문서화하고 있습니다.- 검사를 위해 완료된 업무를 추출하는 절차 등 모니터링 절차- 전문직 기준과 관련 법규의 요구사항 준수 평가 기록- 품질관리시스템이 적합하게 설계되고 표과적으로 실행되었는지 여부에 대한 평가 기록- 품질관리정책과 절차가 적절하게 적용되어, 회계법인 또는 업무수행이사가 발행한보고서가 해당 상황에 적합한지 여부에 대한 평가 결과- 식별된 미비점의 내용, 그 영향에 대한 평가, 그리고 후속조치가 필요한지 여부 및 어떠한 조치가 필요한지를 결정하기 위한 판단근거 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 업무수행이사 및 업무매니저는 감사업무팀 구성 시 사업의 성격 및 규모 등을 감안하고 수습공인회계사의 경험 및 역량 등을 고려하여 수습공인회계사를 포함한 감사업무팀원을 합리적으로 배정하고 있습니다. 해당 감사업무의 현장책임자는 수습공인회계사 및 기타 감사업무팀원이 수행한 업무의 감독 및 그 결론에 대한 책임을 지도록 하고 있으며, 업무수행이사 및 업무매니저는 현장책임자 및 기타 감사업무팀원이 수행하는 업무에 대해서 감독 및 검토를 수행하고 있습니다. 업무매니저 및 현장책임자의 감독업무는 현장에서 실시함을 원칙으로 하여 적시에 교육, 지도, 감독 및 검토가 이루어지도록 하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리 실시 현황당 법인은 사전ㆍ사후심리로 구분하여 다음과 같은 대상에 대하여 내부심리를 수행하고 있습니다.1) 사전심리대상 감사업무당 법인은 다음과 같은 회사의 모든 인증업무에 대하여 품질관리규정에 따라 의무적으로 품질관리실의 사전심리를 실시하고 있습니다.- 상장회사 및 상장 예정