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당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 미수금 합 계 나. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 설정액 제각 기말금액 5. 장기투자자산 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 6. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 임차시설물 합 계 당기초 취득 처분 등 감소 감가상각비 당기말 취득원가 감가상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 임차시설물 합 계 전기초 취득 처분 등 감소 감가상각비 전기말 취득원가 감가상각누계액 나. 당기말과 전기말 현재 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 당기와 전기 중 손해배상공동기금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 적립액 이자수익 감소액 기말금액 나. 당기와 전기 중 손해배상준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 적립액 감소액 기말금액 8. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 당 기 전 기 단기차입금 기업은행 외 6.18외 6.67외 합 계 9. 퇴직급여 당기와 전기중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 천원, 1,013,151천원 입니다.당기말 현재 신한은행 외 1개사 금융기관을 퇴직연금사업자로 선정하여 확정기여형 퇴직연금을 불입하고 있습니다. 10. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1좌당 금액 10,000원 10,000원 출자좌수 100,000좌 100,000좌 자 본 금 11. 부가가치계산에 필요한 항목 당기와 전기의 부가가치 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 세금과공과 합 계 12. 포괄손익계산서 당기와 전기의 포괄손익은 당기와 전기의 당기순이익과 동일합니다. 13. 좌당순손익 1좌당 순손익은 당기와 전기의 가중평균좌수로 나누어 산정하였습니다. 구 분 당 기 전 기 당기순손익 가중평균좌수 100,000좌 100,000좌 1좌당순손익 2,345원 2,066원 14. 우발부채와 약정사항 가. 진행중인 소송사건 당기말 현재 당 법인의 진행 중인 소송사건은 없습니다.나. 약정사항(1) 당기말 현재 당 법인이 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 일반대출 기업은행 일반대출 우리은행 합 계 (2) 주요 임대차계약당 법인은 본사 사무실과 관련하여 동원통상 주식회사와 임대차기간을 1년으로 1년마다 연장계약을 체결하고 있습니다. 체결된 계약에 따라 향후 지급할 최소임차료는 총 715,158천원입니다. 15. 현금흐름표 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 유가증권 회수 16. 법인세비용 보고기간중 당 법인의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담세액 지방소득세 부담세액 농어촌특별세 부담세액 과거기간 추납세액 17. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제27기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 처분확정일 2024년 6월 18일 제26기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 처분확정일 2023년 6월 28일 제25기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 처분확정일 2022년 6월 17일 (단위 : 원) 과 목 제 27(당) 기 제 26(전)
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기 제 25(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 1.손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 18. 재무제표의 확정 및 승인 당 법인의 재무제표는 2024년 6월 18일 정기사원총회에서 최종 승인 되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 기업은행 단기차입금 2024년 11월 01일 기업은행 단기차입금 2024년 11월 23일 우리은행 단기차입금 2024년 06월 07일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 천원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 매도가능증권 보승산업(주) 매도가능증권 (주)이레 합계 당기 중 취득한 (주)엘아이에스 매도가능증권(66,386주, 29,537천원)은 당기 중 처분되었습니다. 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제 27(당) 기 제 26(전) 기 제 25(전전) 기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사업무2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무3. 원가계산업무 및 원가검토업무4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무5. 세무에 관한 대리 또는 자문 업무6. 경영자문, 신용조사 및 평가 업무7. 기업의 자산, 부채 및 지분에 대한 평가업무8. 기업매수, 매도 및 합병에 관한 업무9. 경영, 경제정보의 조사 수집 및 분석업무10. 전산용역에 관한 업무11. 사업타당성분석 및 경제성분석 업무12. 저탄소녹색성장기본법에 따른 온실가스, 에너지 목표관리제와 관련된 검증업무13. 개발부담금 산정관련 업무14. 보험사무 대행업무15. 중소기업에 대한 사업의 주선, 창업절차의 대행업무16. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무17. 공인회계사법 제2조 규정과 관련한 출판업무18. 상기 각 호의 업무에 부대되는 교육 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 일 자 내 역 삼경회계법인 설립(서울시 강남구 역삼동 주 사무소) 서울(역삼동) 분사무소 설치 주 사무소 서울 강남구 대치동 이전 서울(역삼동) 분사무소 폐쇄 박광명 대표이사 취임 대성회계법인 흡수합병, 회사명 대성삼경회계법인으로 변경 김순태 대표이사 취임 (박광명, 김순태 각자대표) 김순태 대표이사 사임 주권상장법인 감사인으로 등록(등록번호 제 12 호) 김순태 대표이사 취임박광명 대표이사 사임 나. 상호의 변경 변경일자 변경 전 상호 변경 후 상호 변경사유 삼경회계법인 대성삼경회계법인 흡수합병 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 일 자 내용 대성회계법인 흡수합병 (1) 합병 전후 합병존속법인과 소멸법인의 재무제표 (단위 : 원) 구 분 삼경회계법인 (합병존속법인) 대성회계법인 (소멸법인) 합병개시 재무상태표 유동자산 투자자산 유형자산 기타비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 (2) 합병일 기준 인력현황 (단위 : 명) 구 분 삼경회계법인 (합병존속법인) 대성회계법인 (소멸법인) 합계 공인회계사 기타직원 합계 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 흡수합병 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울시 강남구 영동대로 333 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명
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회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당 법인은 다양한 분야의 경험과 지식을 가진 전문가들로 구성되어 있으며 상호 유기적인 협력을 통하여 Synergy를 극대화 할 수 있는 체계적인 조직을 구축하여 "고객의 가치창조"를 위한 차별화된 회계감사, 세무자문, 경영자문 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 이해관계자들의 의사결정에 영향을 미치는 경영성과와 재무상태에 대한 투명성을 높이고, 신뢰도를 제고하도록 독립적인 회계감사서비스를 제공하고 있습니다. ▶ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 및 기타 법률에 의한 재무제표 감사▶ 부정, 오류적발, 청산 등 특수목적을 위한 감사▶ 재무제표 작성 및 검토 자문▶ 재무예측 및 사업계획 수립 지원▶ 내부회계관리제도 고도화 구축자문▶ 국제회계기준(K-IFRS) 전환 및 기준서 도입에 대한 자문▶ 합병, 분할 및 청산관련 회계자문 세무상의 주요 문제점에 대한 최적의 대안을 제공함과 아울러 사전적인 전략을 세울 수 있는 세무 서비스를 제공하고 있습니다.▶ 법인세 등 세무신고 지원▶ 상속세 및 증여세 자문▶ 인수ㆍ합병 관련 세무실사 및 세무자문▶ 조세전략 자문 및 조세불복 지원▶ 세무조사를 위한 세무진단 및 세무조사지원▶ 회계 및 세무 아웃소싱 서비스 기업이 사업 기회를 평가하고 거래의 효율성을 높여 성장에 필요한 다양한 경영자문 서비스를 제공합니다.▶ 기업조직 진단 및 혁신방안 수립▶ 기업인수 및 매각, 자금 조달 등을 위한 회계실사 등 재무자문▶ M 관련 기업가치 평가 및 합병비율 산정▶ 무형자산 평가, 인수가액배분(PPA), 자산손상 평가▶ 기업회생절차 지원 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 "해당사항 없음" 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 ※ 당기 감사실적은「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 의한 감사보고서를 발행한 회사중에서 2023년 중에 결산일이 도래하는 피감사회사를 대상으로 기재되었으며, 2022년 중에 결산일이 도래하는 1개사가(2022년 사업보고서 공시일 이후 감사보고서 발행됨) 포함되어 있습니다. 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (주) 재무제표 미제출로 인한 의견거절 법인 8개사 중 5개사에 대한 자산규모는 전기말기준으로 집계되었으며, 전기말 재무제표 미제출로 인한 의견거절로 전기말 기준 자산총액이 파악되지 않은 3개사는 120억원 미만으로 집계되었습니다. (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 한국콜마홀딩스주식회사 적정
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동양이엔피(주) 적정 (주)삼보판지 적정 (주)파두 적정 한일단조공업(주) 적정 (주)젬백스링크 적정 (주)특수건설 적정 우리엔터프라이즈(주) 적정 우리바이오(주) 적정 유니슨에이치케이알(주) 적정 (주)카네비모빌리티 적정 삼화전자공업(주) 적정 (주)위드멤스 적정 (주)엑티브온 적정 주암산업 주식회사 적정 주식회사 알렌바이오 적정 블래쉬자산운용(주) 적정 주식회사 아시아경제 적정 (주)한국씨엔티 적정 (주)신화콘텍 적정 주식회사 현대영어사 적정 (주)제이티 적정 메가박스중앙(주) 적정 주식회사 지엔씨에너지 적정 주식회사 율호 적정 (주)엔라인 적정 (주)지놈앤컴퍼니 적정 (주)태영이엠씨 적정 오토앤(주) 적정 제이엠티(주) 적정 (주)투비소프트 적정 (주)석경에이티 적정 (주)기수케이트레이딩 적정 (주)티앤엘 적정 (주)비즈니스온커뮤니케이션 적정 (주)밸류플러스 적정 (주)어댑트 적정 (주)한티개발 적정 다모아자동차(주) 적정 삼화강봉(주) 적정 (주)흥국에프엔비 적정 (주)아톤 적정 (주)이에스디웍 적정 주식회사 흥국 적정 (주)메트릭스코퍼레이션 적정 (주)원진 적정 코리아오메가투자금융(주) 적정 (주)진에너텍 적정 성일개발(주)(구.성일종합건설(주)) 적정 (주)다람기술 적정 샘표식품(주) 적정 한신기계공업(주) 적정 (주)마이다스아이티 적정 농업회사법인팜에이트 적정 이지스(주) 적정 주식회사 씨엘팜 적정 삼성공업㈜ 적정 샘표(주) 적정 (주)대원총업 적정 (주)부국레미콘 적정 (주)켐트로닉스 적정 (주)제이스텍 적정 (주)광명전기 적정 (주)대림제지 적정 아남전자(주) 적정 (주)이라이콤 적정 앨트웰(주) 적정 뉴지랩파마(주) 의견거절 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 품질 지향의 조직문화 구축당 법인은 품질 지향의 조직문화 구축을 최우선으로 강조하고 있으며 품질우선의 정책과 절차는 당 법인의 내부 교육, 회의, 공식적 또는 비공식적 대화 등을 통하여 당 법인의 구성원들에게 공유하고 있습니다. (2) 품질관리에 대한 경영진의 책임당 법인은 정관에 품질관리제도의 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있으며 대표이사는 품질관리기준에 따른 업무 설계 및 운영을 위하여 충분하고 적합한 경험과 능력을 갖춘 품질관리업무 담당이사(이하 '품질관리실장')를 지정하고 필요한 권한을 갖도록 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도.jpg 조직도 법인은 건전한 지배구조 확보 및 효과적인 운영을 위해 각 기구의 역할과 권한, 책임 등을 규정상 구체적으로 명시하고 철저히 준수하고 있습니다.(1) 사원총회 1) 역할 및 권한, 책임, 심의ㆍ의결 승인사항 사원총회는 당 법인 운영에 관한 최상위의 의결기관으로서 다음과 같은 중요 사항에 대하여 심의ㆍ의결합니다. ㆍ 사원의 가입 및 탈퇴 ㆍ 대표이사의 선임 및 해임 ㆍ 정관 및 규정의 제정과 변경(개정) ㆍ 법인 결산의 승인 등 2) 의사결정 방법 사원은 출자 1좌에 대하여 1개의 의결권을 가지며, 사원총회의 결의 방법은 보통결의와 특별결의로 구분됩니다. 3) 사원총회 구성원의 자격요건 사원총회 의장은 법인의 대표이사이며, 대표이사는 사원 중 사원총회의 보통결의로 선출합니다. 사원은 최소 자격요건을 고려하여 운영위원회의 결의를 거쳐 사원총회 특별결의에 의해 가입합니다. (2) 운영위원회 1) 역할 및 권한, 책임, 심의ㆍ의결 승인사항 운영위원회는 당 법인의 운영에 관한 중요사항 중 사원총회의 권한에 속하지 아니하는 다음의 사항에 대하여 결정합니다. ㆍ 사원총회에서 위임된 내규의 제정 및 개폐에 관한 사항ㆍ 사원총회에 부의 할 안건ㆍ 법인사업에 중대한 영향을 미치는 계약의 체결, 변경 및 해약ㆍ 사업본부 및 분사무소의 신설 및 폐쇄에 관한 사항 ㆍ 기타 법인의 운영에 중요한 사항 2) 의사결정 방법 운영위원회의 결의는 운영위원의 과반수 출석과 출석 운영위원의 과반수 결의로 하며,
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가부 동수인 경우에는 사원총회에 부의하여 결의합니다. 3) 운영위원의 자격요건 운영위원회 위원은 총 10인 이내로 구성되고 사원 중에서 선출(임기 3년)되며 업무상중대한 위법행위 등의 사유가 있을 경우 사원총회의 의결로 해임될 수 있습니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 감사위원회 대표이사 및 운영위원회의 직무집행에 대한 감사 사원 중 이사가 아닌 2인 윤리위원회 법인의 윤리규정 위반에 대한 예방, 발견, 조치 등의 업무를 수행 대표이사, 품질관리실장, 감사위원회 위원장, 사업본부장 중 2인 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당사항 없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리실 업무 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 심리, 자문, 독립성 검토 등 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 감사보고서 공시 등 5년 미만 기타직원 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 윤리적 요구사항을 준수하기 위한 기준당 법인은 「공인회계사법」,「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 등 국내 법규와 공인회계사윤리기준, 회계감사기준, 품질관리기준서, 공인회계사 외부감사행동강령 등 전문가 기준에서 요구하고 있는 윤리적 요구사항을 준수하기 위하여 윤리규정 등 법인 내부규정을 제정하여 시행하고 있습니다.2) 품질관리시스템 및 절차의 구축 운영 내용 ① 감사고객리스트 유지 및 게시독립성을 준수하여야 하는 감사대상회사 및 특수관계자목록(이하 "감사고객리스트")을 ERP 시스템을 통해 관리하고 있으며, 모든 감사업무담당 구성원은 적시에 정확하게 감사고객리스트를 갱신하도록 하고, 품질관리실에서는 동 감사고객리스트의 정확성과 완전성에 대해 추가 점검하여 최신의 자료를 유지하도록 함으로써 모든 구성원이 쉽게 독립성 준수대상회사를 확인할 수 있도록 하고 있습니다. ② 담당이사 교체 모니터링관련 법령에 따른 감사담당이사 교체 규정(주권상장법인, 대형비상장주식회사, 금융회사의 경우 3년, 그외 비상장법인은 5년)을 준수하도록 하고 있으며 이를 위하여 감사담당이사는 매년 감사수행연수를 파악하여 감사담당이사의 교체 필요성에 대하여 검토하고 동 내용은 감사조서의 일부로 문서화됩니다. ③ 독립성 요구사항의 커뮤니케이션모든 구성원은 매년 의무적으로 윤리 교육을 이수하여야 하며 품질관리실에서는 수시로 사내 게시판 공지, 이메일 등을 통하여 전 임직원에게 독립성 준수의 중요성에 대하여 안내하고 있습니다.④ 독립성에 대한 자문품질관리실에서는 개인의 독립성, 비감사업무 수행 관련 독립성, 독립성 절차 등 독립성과 관련된 각종 질의에 대한 자문을 수행하고 있으며 독립성 준수 여부를 모니터링 하고 있습니다. ⑤ 독립성 미준수행위 발견 시 정책 및 절차 당 법인은 내부규정으로 '윤리규정'을 제정하고 있으며, 이에 따라 모든 구성원은 윤리기준을 위반할 우려가 있다고 판단하거나 위반한 사실을 알게 된 때에는 지체없이 품질관리실에 보고하여야 합니다. 또한 품질관리실은 수시로 독립성 모니터링 절차를 수행하고 있습니다. 보고 또는 파악된 독립성 미준수 발견사항에 대해서는 윤리위원회에 회부하여 심각성 및 고의 여부 등에 따라 징계수준(주의, 경고, 견책, 감봉 등의 징계가 있음)을 결정하게 됩니다.⑥ 공인회계사 외부감사 행동강령 준수당 법인의 모든 공인회계사는「공인회계사 외부감사 행동강령」을 숙지 및 준수합니다.(2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 ①
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주식관리시스템의 운영공인회계사법상 본인과 그 배우자는 감사업무에 참여하는 회사에 대한 주식을 보유할 수 없으며, 당 법인의 사원과 그 배우자는 모든 감사대상회사에 대하여 주식을 보유할 수 없습니다. 이러한 주식보유 제한 관련된 규정을 준수하고 있는지 모니터링하기 위하여 당 법인은 주식관리시스템을 운영하고 있습니다.모든 임직원(배우자 포함, 단순사무직 제외)은 ERP 시스템에 본인(배우자 포함)의 모든 주식투자내역을 입력하여야 하며 품질관리실은 해당 시스템을 통하여 임직원이 주식투자와 관련된 독립성 규정을 준수하고 있는지 주기적으로 모니터링하고 있습니다. ② 신규감사 수임 시 재무적 이해관계 확인신규감사의 경우 감사 수임전 독립성 평가를 수행하고 있으며, 이를 통하여 금지된 재무적 이해관계 존재 여부를 확인합니다. ③ 개별감사업무 윤리 및 독립성확인서감사업무에 참여하는 업무팀원은 개별감사업무에 대하여 '독립성 준수확인서'를 통하여 재무적 이해관계 및 사업관계 등 독립성 요구사항에 대한 내용을 확인하고 계약시점(또는 감사업무 착수시점)부터 독립성 준수 대상회사에 대하여 관련 규정을 준수할 것임을 확인하며 이에 서명합니다. 감사담당이사는 감사보고서 발행 전 모든 감사업무 수행팀원의 서명이 이루어졌는지 여부 및 독립성준수사항을 확인한 후 최종 서명하여 조서화 합니다.④ 독립성유지확인서매년 모든 임직원은 과거 1년간 업무를 수행하는 과정에서 재무적 이해관계 및 사업관계를 포함한 윤리 및 독립성 규정을 준수하였는지 여부에 대해 확인하고 ERP 시스템에 최종 서명합니다. 또한 퇴사자는 재직 기간 중 윤리 및 독립성 규정을 준수 하였음을 확인하고 최종 서명 후 제출합니다.⑤ 독립성 준수 여부 점검(Compliance Test)품질관리실에서는「회계법인 임직원의 주식거래현황 관리지침」에 따라 주식거래현황 신고여부 및 거래금지 주식포함여부에 대해 분기별 1회이상 모니터링하며, 신고된 세부내역의 정확성 여부에 대해 반기별 1회 이상 모니터링(Compliance Test)을 실시하고 있습니다. 테스트 대상자는 '주식ㆍ채권ㆍ채무ㆍ고용관계 확인서'에 본인 및 배우자의 주식보유현황, 채권ㆍ채무 보유현황 및 고용관계 현황을 기재하고 ERP 시스템에 해당 내용을 빠짐없이 입력하여 관련 규정 준수여부를 자체 점검한 후 확인서를 품질관리실로 제출하게 됩니다. 품질관리실은 주식ㆍ채권ㆍ채무ㆍ고용관계 확인서의 내용과 ERP 시스템에 입력한 내용을 상호 대사하여 확인하고 규정 위반여부를 객관적으로 점검합니다.2) 고용관계 등 기타 인적관계당 법인은 다음과 같은 정책 및 절차 구축을 통해 감사대상회사와의 고용관계 등 기타 인적관계에 대해 독립성 훼손위협을 통제하고 있습니다.① 고용관계 등록감사대상회사와의 고용관계 등 기타 인적관계를 파악하기 위하여 모든 임직원(배우자 포함)은 타 법인 고용관계 현황을 ERP 시스템에 등록하여야 합니다. 이를 통해 감사대상회사와의 금지된 고용관계 존재 여부에 대해 검토합니다. 또한 타 법인 고용관계 현황에 변동이 있는지 여부를 확인하고 주기적으로 갱신합니다.② 신규감사 수임 시신규감사 수임 전 독립성 평가 단계에서 감사업무팀은 감사 대상회사 및 그 독립성 준수 대상 범위의 특수관계자에 대해 당 법인의 전ㆍ현직 임직원(배우자 포함)이 임원으로 근무하고 있는지 여부를 파악하고 독립성 평가를 수행합니다.③ 연간 독립성유지확인서 징구모든 임직원에 대해 연 1회 독립성 및 윤리적 요구사항에 대한 법인의 정책과 절차 및 재무적 이해관계를 준수하고 있다는 내용을 포함한 확인서를 징구하고 있으며 이 때 전 임직원에 대해 당 법인의 감사대상회사에 임직원으로 재직하고 있거나 과거 1년 이내에 재직한 적이 없음을 확인받습니다. 만약 고용사례가 있을 경우 품질관리실에서는 독립성 이슈 여부에 대해 검토합니다.3) 비감사업무 수행 등고객에게 비감사업무 제공 시 업무팀에서는 ERP 시스템을 통하여 해당회사가 당 법인의 감사대상회사 및 독립성 준수대상 특수관계자인지 여부를 확인합니다. 감사대상회사 및 독립성 준수대상 특수관계자에게 관련 법령에서
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금지되지 않은 비감사업무를 제공하고자 할 때에는 독립성 위협을 수용가능한 수준으로 낮추기 위하여 관련 법령 및 공인회계사 윤리기준에서 규정한 안전장치를 충분히 설정한 후에 수행이 가능하며 이러한 안전장치의 설정에 대해서는 품질관리실의 승인을 받아야 합니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 동일한 이사를 장기간 감사업무에 참여시킬 때 발생할 수 있는 유착위협을 통제하기 위하여 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따른 감사담당이사의 연속감사참여 제한규정을 준수하고 있으며, 품질관리실은 주기적으로 연속감사기간을 확인하는 모니터링 절차를 취하고 있습니다. 또한, ERP 시스템에 '담당이사 교체대상 조회' 항목을 구축하여 감사담당이사가 매년 감사수행연수를 파악하고 교체 필요성에 대하여 검토하도록 하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당 법인은 특정 업무의 수임에 대한 결정 전 의뢰인과의 관계에 있어서 독립성 및 이해상충 여부, 업무수행을 위한 적절한 지식, 경험 및 자격을 갖춘 전문직 직원의 가용성, 제안된 전문가 서비스 제공을 위한 충분한 시간과 자원의 보유 및 업무에 따른 위험요소 등을 고려하여 업무의 수임 여부를 평가하고 있습니다.특정 업무의 수임과 유지를 위한 승인 과정에 있어 의뢰인과의 독립성 및 이해상충 이슈에 대한 검토 외에도 해당 회사 사업의 특성, 경영진의 평판, 내부통제환경 등에 대한 정보를 입수하여 이를 종합적으로 평가하는 과정을 통해 해당 업무에 대한 위험을 평가하고 있습니다.또한, 위험이 높은 회사에 대한 감사업무는 별도의 절차를 통하여 추가 심의를 거친 후 수임 및 유지 여부를 결정하고 있습니다. 즉, 위험이 높은 회사에 대한 감사업무를 수임하고자 하는 경우에는 위험을 용인할 수 있는 수준까지 감소시킬 수 있는 안전장치 내용을 기재한 '감사위험분석과 내부자원투입 및 감사품질확보 계획서'를 작성한 후 품질관리실의 승인을 받아 최종적으로 업무의 수임여부가 결정되고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 당 법인은 의뢰인에 대한 성실성에 대하여 감사업무 수임전 위험평가시 이전 감사시의 이슈사항, 주요 주주와 경영진의 평판, 자금세탁이나 중대한 위법행위 여부 등을 고려하여 해당 의뢰인을 수용 또는 유지할 것인지 평가하게 됩니다.또한, 외감법에 따라 증권선물위원회의 감사인 지정에 의해 감사업무를 수임하게 된 경우에도 당 법인은 업무의 수용과 유지 정책에 대한 위험평가절차는 동일하게 수행합니다. 다만, 위험평가절차 결과 감사인 지정이 되지 않았더라면 업무를 수임하지 않았을 것이라는 결과가 도출된 경우에는 해당 고객 또는 업무에 대한 위험에 대응하기 위한 보다 구체적인 감사절차를 수립하도록 하고 있습니다. (2) 업무의 해지 당 법인은 업무 수임 및 유지에 대한 결정 이후 의뢰인과의 관계 및 특정 업무에 대한관계의 해지를 고려할 만한 정보가 입수된 경우 품질관리실에 보고하고 해당 의뢰인과의 관계 또는 특정 업무에 대한 해지 절차에 앞서 해당 업무를 해지하거나 또는 해당 업무와 의뢰인 관계 모두를 해지할 가능성, 해당 상황에 적용되는 전문직 책임 및 법적 책임과 규제기관에게 보고할 의무가 있는지 여부 등을 검토하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 법인은 인사급여규정에 따라 적격성과 역량을 갖춘 공인회계사를 채용하기 위하여 채용 시에 이력서, 경력증명서, 징계사실확인원, 독립성준수확인서, 외부감사 실무수습종료증 등을 징구하여 확인하고 있습니다. 결원 발생이나 사업 확장 등으로 증원 수요가 발생하였을 시 그 사유와 자격요건, 연간 인력계획 검토 결과를 바탕으로 인력충원 적정성을 검토한 후 채용하고 있습니다. 2) 교육훈련 당 법인은 신입 및 경력직원 채용 후 법인내부의
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정책과 절차를 전달하는 교육을 실시하고 있습니다. 또한, 업무를 수행하는데 필요한 적격성과 역량을 제고하기 위하여매년 정기적으로 사내교육을 시행하고 있으며 사내교육은 풍부한 업무경험을 갖추고있는 적격한 강사에 의하여 교육되고 있으며, 연수관리자는 사내교육 참석기록과 교육평가기록을 관리하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 제 24(전전) 기 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (*) 당 법인은 매출기여도가 가장 큰 매출을 기준으로 사업부문을 구분하였으며, 대표이사 등 법인본부 소속 공인회계사는 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다. (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 사업본부장은 감사업무 수행경험, Workload 및 가용시간, 독립성, 필수 교육 이수 여부 등을 고려하여 업무수행이사를 배정합니다. 품질관리실에서는 사업본부장의 업무수행이사에 대한 업무배정 심의결과 부적절하다고 결론을 내린 경우에는 해당 사업본부의 적절한 다른 업무수행이사로 배정하도록 합니다.또한, 추가적으로 감사업무 배정시 외감법 제9조 제5항 및 제6항의 규정에 의한 연속감사참여 제한 규정을 고려하고 있으며 외부 감독기관의 감리 조치 결과로 인한 감사업무 제한 여부를 검토하여 적격성 있는 인원이 업무수행이사로 배정될 수 있도록 관리하고 있습니다. 2) 업무팀 업무수행이사는 해당 산업에 대한 경험, 해당 회사에 대한 감사위험 및 동 회사에 대한 이해 수준, 가용시간 등을 종합적으로 고려하여 감사업무를 수행할 수 있는 구성원에게 업무를 배정하고 있습니다. 또한 업무 배정시 구성원과 피감사회사와의 사이에 독립성이 유지되는지 점검하고 있습니다.사업본부는 배정된 감사업무에 대하여 각 피감사회사별 감사투입예상시간을 산정하고 감사업무 담당자를 배치하여 연간 감사계획을 작성한 후 품질관리실로부터 원활한 감사업무 수행 가능여부에 대한 최종 검토를 받습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가감사업무 수행이사 및 구성원의 성과평가는 '이사 성과평가규정' 및 '구성원 성과평가규정' 에서 규정하고 있으며 감사품질의 중요성을 강조하기 위하여 감사업무를 수행하는 이사 및 구성원의 성과평가 항목 중 감사업무의 품질을 평가하는 지표가 차지하는 비중을 70%이상 반영하고 있습니다. 구분 배점 1. 감사업무의품질을 평가하는지표 1)금융위, 증선위 및 한공회 조치유무 또는 수사기관의 공소제기 여부 10점 70점 2)내부규정 준수여부 및 심리결과 30점 3)외부감사 업무를 수행하는데 투입한 시간 및 독립성 유지상태에 대한 점검결과 20점 4)교육시간 5점 5)해당 사업연도에 함께 감사업무를 수행한 자들을 대상으로 한 설문조사 결과 5점 2. 기타 평가지표 감사수임실적 30점 30점 상급자 평가 등 합산 100점 100점 (2) 보상성과 평가 결과와 징계 결과를 보상(연봉 및 상여금) 등에 반영함으로써 업무 품질 관리가 개인의 성과평가 및 보상에 연계되도록 운영하고 있습니다. (3) 승진사원 승진의 경우 사업본부장을 통해 업무 성과 등을 바탕으로 적절한 후보가 1차로 추천되며 운영위원회의 결의를 거쳐 선별된 후보자는 사원총회의 특별결의를 통해 사원으로 임명됩니다. 다만, 업무품질평가 결과 중대한 결격사유가 있는 경우에는 사원 임명 대상에 포함될 수 없습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 감사품질 및 업무수행의 일관성을 향상시키기 위하여 감사업무에 대하여 한국공인회계사회에서 배포하는 표준감사조서를 기반으로 필요한 사항을 일부 추가 및 수정하는 방식으로 작성된 법인의 감사조서 양식으로 감사를 수행하고 있으며, 수행한 모든 감사업무는 문서화하고 있습니다.2) 감독책임 당 법인은 업무수행이사, 현장업무책임자 및 품질관리검토자 등 감사업무참여자의 기본자격에 대하여 규정하고 있으며, 이에 대한 감사업무참여자의 관련법규
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및 전문가 기준의 준수여부를 품질관리실에서 점검하고 있습니다. 또한, 업무수행이사는 개별감사업무에 대하여 감사업무의 진행 단계별로 시간예산을 수립하여 가용시간을 관리하며, 품질관리실은 내부 모니터링 시 상장사 등의 중요 감사업무에 대한 시간예산 관리가 적절한지 점검하고 있습니다. 3) 검토책임 당 법인의 감사업무는 법인에서 공지한 감사조서서식을 근거하여 수행되며, 작성된 감사조서는 상위자의 검토 및 서명할 것을 요구하고 있습니다. 업무수행이사는 수행한 업무가 관련 기준과 법규 요구사항에 따라 수행되고, 감사업무 수행 과정에 있어 수행한 감사절차와 입수한 감사증거가 감사보고서의 결론과 일치하는지에 대한 최종적인 판단을 위하여 주요 감사조서에 대하여 검토절차를 수행합니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 모든 상장기업에 대한 재무제표 감사와 감사위험이 높은 것으로 평가된 업무에 대하여 업종의 전문성과 객관성 등을 고려하여 품질관리검토자를 사전심리담당자로 지정하고 있습니다. 상장기업 재무제표감사 외의 다른 업무 중 품질관리검토 적용대상은 업무의 성격이나 업종 특성 및 이해관계자 등을 고려하여 결정하고 있으며, 하기의 회사에 대한 감사 및 검토업무를 포함하고 있습니다. ① 대형비상장주식회사 및 금융회사 등 이해관계자가 많은 감사업무 ② 상장 예정법인 등 감사위험이 높은 감사업무 ③ 감사인 지정을 받은 감사업무 ④ 그밖에 이해관계자 보호 필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사로 판단된 감사업무 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 업무품질관리검토자는 지정된 검토대상회사의 검토업무를 수행하기 위하여 감사업무 단계별로 적시에, 실질적으로 참여 및 검토하여야 하며, 검토 시 확인된 주요 쟁점사항을 업무수행이사와 충분히 토의하여 감사결론이 적절하게 형성되었는지를 검토하고 있습니다.업무품질관리검토자는 감사보고서 초안, 재무제표 및 주석사항, 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 감사조서 등에 대한 업무품질관리검토를 수행하고 있습니다. 업무품질관리검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단을 평가할 때 업무팀이 파악한 유의적 위험과 위험에 대한 대응 조치, 중요성과 유의적 위험에 대한 판단, 수정된 왜곡표시와 미수정왜곡표시의 유의성과 처리내용 및 경영진과 지배기구, 규제기관 등과 커뮤니케이션할 사항 등을 고려하고 있습니다.업무품질관리검토자의 검토는 감사보고서일 또는 그 이전에 완료하고 있으며, 업무수행이사는 업무품질관리검토자의 검토 완료일 이전으로 감사보고서일을 정할 수 없습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 업무품질관리검토자는 해당 감사업무와는 독립적인 위치에 있으며 감사와 관련된 적격한 지식과 능력을 갖춘 품질관리업무 담당자 중에서 선정하고 있습니다.업무품질관리검토자는 객관성을 유지하기 위하여 검토대상 기간 중 해당 감사업무에참여하지 않고, 업무팀을 대신하여 의사결정을 하지 않으며 업무품질관리검토자의 객관성을 위협할 수 있는 다른 고려사항들이 적용되지 않도록 하고 있습니다.선정된 업무품질관리검토자가 독립성, 객관성 등의 사유로 인해 업무품질관리검토를 수행하는 것이 적절하지 않게 되는 경우에는 새로운 업무품질관리검토자를 선정하고 있습니다.4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토의 내역은 감사조서에 문서화하고 품질관리검토자는 보고서일 이전에 검토를 완료하여 해당 조서에 서명을 수행하여 완료 여부를 기록하고 있습니다. 감사수행단계에서 중요한 이슈사항이 있을 경우 최종 결론을 포함하여 감사종결단계의 감사조서에 문서화합니다. 5) 의견의 차이 업무품질관리검토 수행과정 중 업무품질관리검토자와 업무수행이사 간에 중요한 의견차이가 발생하는 경우 업무품질관리검토자는 품질관리실장에게 그 내용을 보고하여야 하며, 업무수행이사는 이에 대한 의견서를 품질관리실장에게 제출하여야 합니다. 품질관리실장은 양자의 의견을 검토한 후 이견을 조정하고 이 과정에서 중요한 이견이 있는 경우에는 운영위원회에 자문을 요청할 수 있습니다. (3) 자문 업무수행팀은 업무 수행 중 판단이 필요하여 품질관리실에 질의를 하는 경우와
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법인에서 품질관리실의 자문을 받도록 의무화한 항목에 대하여 자문이 이루어지고 있습니다. 업무수행팀은 자문에 필요한 모든 관련 사실을 제공하고 있으며 품질관리실의 자문 담당자는 자문에 필요한 적절한 경험과 지식을 보유하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 법인은 품질관리규정에 따라 감사보고서일로부터 일정 기간(예를 들어, 외부감사업무는 감사보고서일로부터 60일 이내) 이내에 전자조서 및 매뉴얼 조서를 취합하고 있습니다. 전자조서는 Archive 절차를 통해 조서의 삭제, 폐기 및 변경이 불가능한 상태로 원격저장소에 보관됩니다. 매뉴얼 감사조서는 조서창고 또는 품질관리실이 지정한 별도의 장소에 입고하여야 합니다. 품질관리실에서는 매 사업연도마다 취합대상 전체 외부감사대상회사 목록(감사조서취합관리대장)을 작성하여 조서취합 누락여부 및 기한내 취합여부를 확인합니다. 취합이 완료된 매뉴얼 조서는 사후적으로 정당한 사유 없이 변경이 불가능합니다. 2) 업무문서의 보존 품질관리실은 품질관리규정에 따라 취합 완료된 감사조서의 입고 및 출고관리를 담당하고 있습니다. Archiving된 전자조서와 매뉴얼 조서의 조서창고 입고 이후에는 감사정보를 개인적으로 보관하는 것을 금지하고 있습니다. 최종 감사조서의 취합 완료일 이후에 변경하거나 추가하여야 하는 경우 기존 조서는 수정, 변경, 삭제, 폐기할 수 없으며, 감사조서 보완시 업무수행이사는 감사조서보완내용(감사조서 보완담당자, 담당이사, 보완일시, 보완사유, 보완내용 등 기재)을 기록하여 품질관리실의 승인을 받은 후 해당 업무조서의 보존기간 동안 보존하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 법인은 고객의 수용과 유지를 위한 위험평가를 통하여 감사계약을 승인하거나 거절합니다. 승인을 하는 경우 위험을 세 가지의 단계로 구분하여 평가하며 세 단계는 낮은 위험(Low risk), 보통 위험(Moderate risk), 높은 위험(High risk)과 수임거절 고려로 구분됩니다. 높은 위험(High risk)과 수임거절 고려로 평가된 회사에 대하여는 다음의 추가적인 위험관리절차를 취하고 있습니다. ▶ 높은 위험(High risk)과 수임거절고려로 분류된 회사를 수임하고자 하는 경우 업무담당이사는 해당 위험을 용인할 수 있는 수준까지 감소시킬 수 있는 안전장치 등의 내용을 문서화('감사위험분석과 내부자원투입 및 감사품질확보 계획서' 작성)하고 품질관리실의 승인을 받아야 합니다.▶ 높은 위험(High risk)과 수임거절고려로 분류된 감사업무의 경우에는 품질관리업무검토자가 지정됩니다.▶ 품질관리업무검토자는 높은 위험(High risk)과 수임거절고려로 분류된 경우에 업무수행이사를 포함하여 감사참여자가 적절한 능력과 경험을 보유하였는지를 검토합니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링당 법인은 품질관리시스템과 관련된 정책과 절차가 관련성이 있고 적절하며 효과적으로 운영되고 있다는 합리적 확신을 제공하기 위하여 다음과 같은 모니터링 절차를 수행하고 있습니다.1) 사전ㆍ사후심리① 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사)당 법인은 품질관리 정책과 절차의 준수여부를 확인하기 위해 매년 사전ㆍ사후심리를 실시하고 있습니다. 사전 심리는 감사보고서가 발행되기 전에 수행된 주요 감사절차를 심리하고 있으며 사전 심리를 수행하는 품질관리검토자는 검토절차를 감사보고서일 이전에 완료하여야 합니다. 또한 업무의 품질을 검사하기 위하여 보고서 발행 후 사후심리를 실시하고 있습니다. ② 모니터링 절차 수행자 선정 사전심리 및 사후심리업무를 담당하는
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품질관리업무 담당자는 적격성, 전문성, 독립성 준수 여부 등을 고려하여 품질관리실에서 지정합니다. 당 법인은 감사대상회사의 감사위험을 고려하여 경력기간 5년 이상인 품질관리 담당자를 선정합니다. 사후심리는 품질관리실의 품질관리 담당자가 수행하며 사전심리를 수행한 심리담당자는 해당 감사업무의 사후심리를 수행하지 않습니다. ③ 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 사전ㆍ사후심리 결과는 이사 및 구성원의 성과평가에 반영되며 중요 지적사항 및 유의사항은 재발방지를 위해 법인 내부교육과정에 포함하여 구성원과 커뮤니케이션 합니다. 2) 품질관리제도에 대한 모니터링① 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 법인의 품질관리규정 준수를 위하여 독립성, 업무시간 모니터링 등 각 품질관리시스템의 구성요소별로 모니터링을 실시하고 있습니다.② 모니터링 절차 수행자 선정품질관리시스템의 구성요소별 모니터링은 전문성과 객관성을 유지하기 위하여 품질관리실에서 수행하고 있습니다.③ 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결모니터링 수행 결과 발견된 미비점의 영향을 평가하여 감사업무수행이사 및 관련자에게 통보하고 적절한 조치를 취하도록 요구합니다. 제도적이고 반복적인 미비점은 대표이사에게 보고하여 미비점 해결을 위한 제도적 개선안을 마련할 수 있도록 조치하며 모니터링 결과 위반사항이나 위반우려가 있는 사항은 윤리위원회에 보고하여 내부규정에 따른 조치가 이루어지도록 합니다. ④ 품질관리제도에 대한 모니터링 감사위원회는 당 법인의 품질관리시스템 전반의 정책과 절차의 적정성에 대하여 모니터링을 수행합니다. (2) 고충과 진정 법인이 수행한 업무가 전문적 기준이나 해당 법규의 요구사항을 준수하지 못하고 있다거나 법인의 품질관리시스템을 준수하지 않는다는 고충사항과 관련하여 문제제기 또는 진정이 있는 경우, 품질관리실은 제기된 문제에 대한 충분한 검토를 하여 해당자에 대한 개선조치, 교육훈련 또는 필요한 경우 징계조치를 하고 있으며, 책임자와의 커뮤니케이션을 실시하고 품질관리정책이나 절차의 개선 등 필요한 조치를 하고 있습니다.감사대상회사 등 외부의 이해관계자와 법인 내부 임직원으로부터 업무처리 등에 대한 불만과 진술 등 의견을 수렴하고 있으며 그 내용에 대한 비밀은 엄수되고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 법인은 품질관리시스템의 각 구성요소의 운영에 대한 증거를 제공할 수 있도록 적절한 문서화절차를 시행하고 있으며, 감사업무 수행과 관련된 사전ㆍ사후심리 결과 자료, 독립성 점검자료, 윤리규정 준수자료, 업무성과평가자료 등 주요 모니터링 자료를 문서화하여 개선이 필요한 미비점을 식별하고 보완하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 업무담당이사와 감사현장책임자가 감사에 참여하는 수습공인회계사에게 적절한 업무할당과 지시를 하고 그가 수행하는 업무에 대하여 지도, 감독, 검토 및 평가를 수행합니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리 실시현황1) 사전심리 품질관리실에서는 감사업무대상을 감사위험 등을 고려하여 등급별로 분류하여, 각 등급별로 사전심리대상회사와 사전심리담당자를 선정합니다. 등급별 분류 중 A등급 및 B등급은 반드시 사전심리를 거쳐야 합니다.▶ A등급 : 주권상장법인, 대형비상장법인, 금융회사, 감사인지정을 받은 회사 ▶ B등급 : 그 밖에 이해관계자 보호 필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사 ▶ C등급 : 위 이외의 감사대상업무 품질관리실은 사전심리대상회사의 감사위험을 고려하여 사전심리대상 감사업무와 객관적이고 독립적인 위치에 있고, 전문성과 적격성을 갖춘 사전심리담당자를 선정하여 사전심리대상회사를 배정합니다. 2) 사후심리사후심리 대상회사는 직전 사업연도에 수행된 감사업무 중 당해 회사의 고유위험, 업종별 위험도, 재무제표 구성항목의 난이도, 이해관계자의 분포 등의 사항들을 종합적으로 고려하여 선정합니다.사후심리 대상자는 직전 사업연도에 감사업무를 수행한 이사 중 100분의 30 이상으로 감사업무수행이사는 3년의
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기간 동안 최소 1회 이상 사후심리 대상으로 선정될 수 있도록 하고 있습니다. 사후심리 담당자는 품질관리실의 품질관리 전담자이며 사전심리를 수행한 심리담당자는 해당 감사업무의 사후심리를 수행하지 않습니다.(2) 심리결과문서 보관정책1) 사전심리사전심리 대상회사의 선정 및 심리담당자의 배정내용은 문서화하여 품질관리실이 보관하며, 심리담당자는 심리사항점검표를 작성하여 감사업무수행팀에 전달하여 감사조서로 보관합니다.감사업무수행팀과 심리담당자간의 의견차이가 발생한 경우 사전심리담당자는 품질관리실장에게 그 내용을 보고하며, 감사업무수행이사는 이에 대한 의견서를 품질관리실장에게 제출합니다. 해당 의견서 및 의견조정 결과문서는 품질관리실에서 보관합니다.2) 사후심리사후심리담당자가 사후심리를 종료한 때에 작성한 사후심리평가표는 품질관리실에서 보관합니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 효율적인 독립성관리를 위하여 2018년 12월부터 더존 ERPiU 시스템(이하 'ERP시스템')을 도입하여 운영 중에 있습니다. 법인의 모든 임직원은 ERP시스템의 하위 독립성 조회메뉴에서 감사 또는 용역 계약여부, 주식 보유여부, 채권채무 보유여부, 고용관계 여부를 조회할 수 있으며 수시로 ERP시스템을 통하여 투자금지 대상회사를 확인하고 독립성 훼손위협 여부를 점검하여야 합니다. 또한 모든 임직원은 주식거래 등에 대해서 취득 및 처분내역을 ERP시스템에 입력하여 신고합니다. 품질관리실은 주기적으로 주식보유 제한 등 독립성 유지를 위한 주의사항을 공지하고 있으며, 구성원이 ERP시스템의 주식거래관리모듈에 입력하여 신고한 주식거래내역과 투자금지대상회사를 비교 검토하는 모니터링을 주기적으로 실시하고 있습니다. 주식거래 내역에 관한 독립성확인 결과자료는 문서화되며, 위반사항이 있는 경우 상벌규정에 따라 조치를 취하도록 하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 품질관리실은 주식거래현황 신고여부, 금지된 주식거래 여부 등에 대해 ERP시스템에 등록된 내용을 바탕으로 분기별 1회 이상 모니터링 하며, 신고된 세부내역의 정확성 여부에 대해서는 증권사로부터 징구한 주식거래내역서와 내계좌한눈에(계좌정보통합관리서비스)내역을 제출받아 반기별 1회 이상 모니터링하고 있습니다. 반기별 주식거래 모니터링 시 사원, 구성원 및 직원은 무작위표본을 추출하여 점검을 실시하고 있습니다. 당기에 실시한 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 독립성 준수의무 위반자에 대해서는 조사를 실시하고 내부규정에 따른 징계조치를 취하도록 하고 있습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 김순태 대표이사 업무총괄 21년 00개월 40년 03개월 강민석 사원 회계감사, 세무 14년 07개월 17년 05개월 강수곤 사원 회계감사, 세무 18년 07개월 19년 01개월 강윤수 이사 회계감사, 세무 20년 08개월 27년 04개월 강인준 이사 회계감사, 세무 25년 00개월 40년 03개월 김기현 이사 회계감사, 세무 26년 11개월 29년 04개월 김용준 이사 회계감사, 세무 3년 10개월 20년 05개월 김항규 이사 회계감사, 세무 9년 07개월 23년 05개월 김호영 이사 회계감사, 세무 25년 00개월 33년 04개월 명재원 이사 회계감사, 세무 1년 09개월 16년 03개월 민병조 이사 회계감사, 세무 15년 06개월 13년 04개월 박광명 이사 회계감사, 세무 25년 00개월 30년 04개월 박동진 이사 회계감사, 세무 13년 11개월 27년 02개월 박선우 이사 회계감사, 세무 12년 07개월 15년 08개월 박영남 이사 회계감사, 세무 9년 10개월 25년 06개월 송준석 이사 회계감사, 세무 24년 04개월 22년
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05개월 심상천 이사 회계감사, 세무 18년 08개월 23년 06개월 양창은 이사 회계감사, 세무 19년 04개월 24년 06개월 윤준식 사원 회계감사, 세무 20년 06개월 26년 06개월 윤혁재 사원 회계감사, 세무 26년 11개월 33년 00개월 이봉수 사원 회계감사, 세무 12년 07개월 16년 02개월 이영식 이사 회계감사, 세무 13년 06개월 11년 09개월 이용 이사 회계감사, 세무 10년 09개월 15년 08개월 이지헌 이사 회계감사, 세무 18년 06개월 19년 05개월 이해영 이사 회계감사, 세무 11년 05개월 30년 04개월 이현용 이사 품질관리 21년 06개월 26년 06개월 전현호 이사 회계감사, 세무 21년 07개월 23년 05개월 정병무 이사 회계감사, 세무 25년 00개월 30년 04개월 조기현 이사 회계감사, 세무 19년 05개월 22년 08개월 조용준 이사 회계감사, 세무 25년 00개월 29년 05개월 최경수 이사 회계감사, 세무 26년 00개월 31년 03개월 최수윤 이사 회계감사, 세무 23년 09개월 26년 06개월 최영일 사원 회계감사, 세무 26년 11개월 37년 01개월 최영집 이사 회계감사, 세무 10년 03개월 22년 06개월 한각수 이사 회계감사, 세무 18년 05개월 21년 05개월 홍준영 이사 회계감사, 세무 8년 06개월 34년 01개월 황보관 이사 회계감사, 세무 4년 05개월 9년 05개월 나. 이사의 보수 현황 당기 사업연도에는 개별보수가 5억원 이상인 대상자는 없습니다. (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 백만원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 백만원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 박OO 이사 - 지정회사 감사업무제한 1년- 직무연수 2시간 동양이엔피㈜ 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (*) 당 법인은 매출기여도가 가장 큰 매출을 기준으로 사업부문을 구분하였으며, 대표이사 등 법인본부 소속 공인회계사는 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다. 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 제 27(당) 기 제 26(전) 기 제 25(전전기) 기 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (*) 당 법인은 매출기여도가 가장 큰 매출을 기준으로 사업부문을 구분하였으며, 대표이사 등 법인본부 소속 공인회계사는 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다.(**) 기타는 법인본부 소속 기타직원의 인원 및 보수를 집계한 것입니다. 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사(세무대리업무 포함) 기술평가사 재경관리사 투자자산운용사 공인중개사 국외 미국공인회계사 SAP 미국공인재무분석사(CFA) 공인정보시스템감사사(CISA) 국제공인내부감사사(CIA) 합계 ※ 전문자격증(자격증 시험합격자 포함)을 중복으로 소지한 경우를 포함한 현황입니다. Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 DB손해보험㈜ 회계사배상책임보험 2023년 06월 25일 ~ 2024년 06월
대성회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

25일 피보험자가 전문적인 회계업무를 수행함에 있어서 과실 또는 부작위로 인해 제3자에게 부담하는 법률상 배상책임 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2023년 05월 03일 증권선물위원회 동양이엔피㈜ 코스닥상장 재고자산 관련 중요한 감사절차 소흘 손해배상공동기금 추가적립 10%지정제외점수 10점 지정회사 감사업무제한 1년직무연수 2시간 1명 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 2021년 12월 17일 - 사업본부장의 감사업무 배정 등 결정, 외부징계의 내부징계 등 미흡 - 감사업체 배정과 관련하여 품질관리실의 심의기능을 추가하고, 감사인지정업체 배정시 품질관리요소를 반영-윤리위원회를 개최하여 외부징계내용 및 내부모니터링결과에 대하여 내부조치를 부과하도록 개선보완 2021년 12월 17일 - 대표이사 및 품질관리업무담당이사의 책임 및 권한 등 미흡 - 대표이사가 품질관리시스템에 대한 궁극적인 책임을 지도록 정관과 내규를 개정보완-품질관리실장 및 경영지원실장의 선임권도 대표이사에게 부여하도록 내규를 개정보완- 내규상 운영 위원회의 과다한 권한은 삭제하고 자문기구로서의 역할을 수행하도록 규정을 개선보완 2021년 12월 17일 - 윤리규정, 윤리위원회, 감사위원회 등의 운영 미흡 -윤리규정에 법령 등 준수사항을 구체적으로 명시하고, 상벌규정에 내규 위반에 대해 징계조치를 취할 수 있도록 개정보완-감사위원회가 품질관리업무전반에 대한 모니터링을 수행하도록 규정을 개정보완하였으며, 수행함 2021년 12월 17일 - 품질관리 및 조직운영 등의 규정 등에 대한 전파 등 미흡 -내부규정집을 법인 그룹웨어에 게시하였으며, 업무수행시 상시주의사항 및 품질관리 관련 주요사항을 주기적으로 그룹웨어 게시판에 공지하여 구성원이 숙지할 수 있게 개선보완 윤리적 요구사항 2021년 12월 17일 - 비감사업무 수임 관련 독립성 확인절차 등 미흡 -비감사업무 계약 관련하여 계약서초안, 독립성준수확인서, 감사의 동의서(혹은 협의서)를 품질관리실에서 미리 확인 및 계약 승인후 계약하도록 프로세스 개선 2021년 12월 17일 -감사계약 관련 독립성 확인절차 등 미흡 -계약전 독립성 위배여부를 확인하는 절차를 마련하고, 감사계약, 착수, 종결시점의 각 단계에서 감사 참여자의 독립성준수여부를 확인하도록 개선 보완-품질관리담당자의 감사업무에 대한 독립성점검을 위해 매분기별 독립성준수확인서에 서명하도록 개선보완 업무의 수용과 유지 2021년 12월 17일 -감사계약전 위험수준 결정을 위한 세부 평가기준 및 평가결과 위험이 높은 회사에 대한 관리 미흡 -계약전 위험평가 기준을 ERP 시스템에 반영하여 세부기준에 따라 계약전 위험평가표의 위험평가결과가 자동 산출되도록 개선하였으며, 감사위험이 높은 감사대상회사의 목록을 관리하도록 개선하였음-감사위험관리현황에 대해 내부보고절차를 수행 2021년 12월 17일 -감사계약전 위험평가 관련 위험평가서 작성 누락, 업무담당이사 서명 누락, 형식적 작성, 위험과소평가, 독립성 확인 누락 등 사례 -ERP 시스템 개발을 통해 계약전 감사업무 독립성준수확인서->계약전 위험평가표->계약생성-> 계약심사 단계로 진행하며, 각 단계별 최종 승인권자의 승인없이 계약생성이 불가능하도록 시스템 설계함-사후심리과정에서 계약전위험평가에 따라 위험평가 및 관련조서가 작성되었는지 검토하고 발견 내용에 대한 교육 실시 2021년 12월 17일 -감사업무의 수용 및 유지 승인과정에서 업무를 수행할 적격성과 역량 및 인력 보유여부 미고려 -각 사업본부별 감사인력 역량점검을 실시하여 인력부족여부를 확인하도록 개선보완하고 감사참여자의 전문성 증진을 위해 산업별전문화 교육을 수행하도록 함 인적자원 2021년 12월 17일 - 업무배정, 자유수임 및 지정감사 배정 관련 절차 미흡 -감사업무배정시 감사실적, 연수이수실적, 예상투입시간등 역량점검을 하도록
대성회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

하며, 내부자원투입 및 감사품질확보계획서를 작성하여 감사계약 승인시 담당이사가 법인의 적격성 준수요건 충족여부를 점검함- 감사 배정시 품질관리요소를 반영할 수 있도록 규정세칙을 개선함 2021년 12월 17일 - 직급변동 및 성과배분 관련 규정 등 미흡 - 직급변동에 대한 인사급여규정 개정- 구성원 및 이사 성과평가규정세칙에 세부 평가기준 반영- 성과배분방법을 포함한 이사성과배분규정 및 구성원 성과배분규정 개정 2021년 12월 17일 - 감사시간 및 비감사업무 투입시간 관리 미흡 -타임시트의 수정에 대한 품질관리실의 승인 절차 및 비감사업무에 대한 타입시트 입력을 개선함-감사와 비감사업무의 타입시트 관련 ERP 시스템 개선함 업무의 수행 2021년 12월 17일 - 감사정보의 비밀유지 통제절차 미흡 -법인 도메인 이메일을 도입하였으며, 감사참여자에 대해 감사정보유출방지에 대한 서약서를 ERP내에 개발함- 전체 회계사에게 연 1회 고객 및 감사정보 파기확인서를 서명하도록 하고 모니터링을 강화함 2021년 12월 17일 - 감사조서의 완전성, 수정, 임의 변형 관련 절차 등 미흡 -감사보고서일로부터 60일내 조서취합완료여부에 대해 추가 모니터링를 강화하고, 위변조방지Tape를 부착하는 등 감사조서의 취합이후 감사조서를 임의로 수정, 변형할 수 없도록 절차를 보완함 2021년 12월 17일 - 업무품질관리검토 관련 절차 미흡 -업무품질관리검토자가 사전심리대상회사에 감사계획심리를 수행하여 감사보고서 발행 전 주요 이슈사항을 파악할 수 있도록 하는 등 절차를 개선함 2021년 12월 17일 - 표준감사프로그램 관리 미흡 -법인의 감사조서서식을 내부공지하였으며, 감사계획심리 등 사전심리 및 사후심리시 최근 업데이트 된 감사조서서식의 사용여부에 모니터링 절차를 보완함 모니터링 2021년 12월 17일 - 품질관리시스템전반 모니터링, 사후심리시 업무전반품질관리절차 등 미흡 - 감사위원회가 품질관리전반을 검토하고 품질관리검토표를 작성하도록 개선함- 사후심리평가표에 업무팀원의 배정 및 투입시간의 적정성 등 감사업무 전반에 걸쳐 품질관리 절차를 반영함 2021년 12월 17일 - 의뢰인 및 제 3자 등의 고충 진정 절차 미흡 - 고충 및 진정처리를 품질관리규정에 반영하고, 윤리준법신고센터 이메일 등 홈페이지에 해당 내용을 게시 및 내부공지 절차를 보완하였으며 업무상시유의사항공지시 윤리준법신고센타존재여부에 대해 상시공지함 2021년 12월 17일 - 내부징계 관련 규정 및 절차 미흡 - 품질관리규정 내규 위반사항에 대해 조치를 취할 수 있도록 상벌규정을 개정하고 징계수준도 품질관리규정 위반분담금을 신설하는 등 절차를 개선함 2021년 12월 17일 - 사후심리 관련 이행점검절차 등 미흡 - 사후심리평가표에 감사절차 및 품질관리 감리 지적사항등 반영하여 사전공지하도록 개선함- 보완필요사항에 대한 이행점검 절차를 보완하였으며, 사후심리결과에 대해 운영위원회에 보고 및 성과평가 반영을 완료하고, 재발방지를 위한 교육(공지)를 하도록 개선함 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 2020년 12월 24일 대성삼경회계법인 조달청장 입찰참가자격제한처분취소 원고패소(2021.10.21) 계 (*) 최근 3년이내 종결된 소송사건에 대해 기재하였습니다.
스포츠서울 — 사업보고서 (2024.03)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사가 발행하는 스포츠연예전문지인 '스포츠서울'과 관련된 미디어사업에 주력하고있습니다. 미디어사업부는 크게 광고매출과 신문매출이 주를 이루고 있습니다.광고매출의 경우 본사의 광고국에서 광고대행사 및 광고주들을 직접 방문하여 매출하는 방법과 광고지사 및 영업소를 통하여 광고 수주를 하고 있습니다.신문매출의 경우 (주)서울신문사의 유통망인 지국을 통해 전국의 독자들에게 매일 배달판매되는 지국판매와 각 지역의 총판을 통해 각 해당지역 지하철역 등에 설치된 가판에서 독자들에게 판매되고 있습니다.당사는 급변하는 미디어환경에 대응하기 위하여 지면 컨텐츠 강화를 통한 생산기사 품질향상에 역점을 두고 있습니다. 정보매체의 다양화로 속보성기사의 경쟁력 약화를 보완하기 위해 전문 심층기사를 강화하여 독자의 만족도를 극대화하고 있으며, 지면 편집에 있어서도 혁신적이고 퀼리티 높은 지면 디자인을 통해 독자의 만족도를 높이고 있습니다. 또한 정보매체 다양성에 발맞추어 온오프라인의 결합을 위한 "통합뉴스룸"의 활성화를 통해 생산컨텐츠의 다양화를 시도하고 있습니다.신문유통망에 있어서도 지하철역과 버스정류장에 위치한 가판판매망의 한계를 극복하기 위하여 주택지역에 인접한 편의점등으로 판매망을 확대하여 신문배급 사각지대 해소를 통한 독자의 근접성을 높이고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 미디어사업 제품 신문 신문판매 스포츠서울 사업 사업 사업매출 서울가요대상 등 기타 임대 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원 ) 품 목 제26기 제25기 제24기 스포츠서울 1,000 / 부 1,000 / 부 1,000 / 부 1) 산출기준 2024년 3월 31일 현재 최종소비자 단가를 기재하였습니다. 2) 주요 가격변동원인 주요 원자재인 신문용지의 가격변동과 유류비의 변동으로 인한 물류비의 상승 등이 주요 가격변동원인입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 제조 원재료 신문용지 신문제작 대한제지外 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 천원) 품 목 제26기 제25기 제24기 신문용지 935/t 935/t 935/t 1) 산출기준 신문용지단가는 한국물가정보 고시가 기준임. 2) 주요 가격변동원인 당사의 주된 원재료는 신문용지로써 환율, 유가, 펄프, 원목, 물류비 등의 인상 여부가 가격 변동의 주된 원인입니다. 다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당사는 자체 생산설비를 보유하고 있지 않습니다. "스포츠서울"을 발행함에 있어 당사는 컨텐츠를 제공하고, 인쇄는 서울신문사와 영남일보 및 다원에 외주처리 하고 있습니다. 라. 생산실적 및 가동률 당사는 자체 생산설비를 보유하고 있지 않습니다. 따라서 생산 실적 및 가동률을 산출할 수 없습니다.마. 생산설비의 현황 등 당사는 서울에 위치한 본사와 스포츠서울 지점을 보유하고 있습니다. 바. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 당기 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말 순장부가액 단위: 천원) 전기 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말 순장부가액 -. 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매관리비 계 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (1) 매출 세부내역 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제26기 제25기 제24기 미디어사업 제품 신문 수 출 내 수 합 계 기타 임대 수 출
스포츠서울 — 사업보고서 (2024.03)

내 수 합 계 합 계 수출 내 수 합 계 나. 판매방법 및 조건미디어사업부는 크게 광고매출과 신문매출이 주를 이루고 있습니다.광고매출의 경우 본사의 광고국에서 광고대행사 및 광고주들을 직접 방문하여 매출하는 방법과 광고지사 및 영업소를 통하여 광고 수주를 하고 있습니다.신문매출의 경우 (주)서울신문사의 유통망인 지국을 통해 전국의 독자들에게 매일 배달판매되는 지국판매와 각 지역의 총판을 통해 각 해당지역 지하철역 등에 설치된 가판에서 독자들에게 판매되고 있습니다.당사는 급변하는 미디어환경에 대응하기 위하여 지면 컨텐츠 강화를 통한 생산기사 품질향상에 역점을 두고 있습니다. 정보매체의 다양화로 속보성기사의 경쟁력 약화를 보완하기 위해 전문 심층기사를 강화하여 독자의 만족도를 극대화하고 있으며, 지면 편집에 있어서도 혁신적이고 퀼리티 높은 지면 디자인을 통해 독자의 만족도를 높이고 있습니다. 또한 정보매체 다양성에 발맞추어 온오프라인의 결합을 위한 "통합뉴스룸"의 활성화를 통해 생산컨텐츠의 다양화를 시도하고 있습니다.신문유통망에 있어서도 지하철역과 버스정류장에 위치한 가판판매망의 한계를 극복하기 위하여 주택지역에 인접한 편의점등으로 판매망을 확대하여 신문배급 사각지대 해소를 통한 독자의 근접성을 높이고 있습니다. (단위 : 원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 합 계 5. 위험관리 및 파생거래 ※ 당사는 기업공시서식 작성기준에 의거 최근사업년도말 개별(별도) 재무제표상 자산총액이 1천억원 미만에 해당하여 기재를 생략함. 6. 주요계약 및 연구개발활동 당사는 기준일 현재 주요계약 및 연구개발활동을 위한 별도 담당조직을 운영하고 있지 않습니다. 7. 기타 참고사항 가. 사업부문별 현황 1) 미디어사업 (가) 산업의 특성 신문산업은 정보의 대가로 구독료를 지불하는 매체상품시장과 독자의 접근성을 전제로 광고료를 받는 광고상품시장의 2개 시장을 가지고 있습니다. 국내 광고시장은 과거 신문,TV,라디오,잡지 등 4대 매체중심의 시장에서 온라인, CATV, 스마트폰, 테블릿PC 등 급속히 늘어나는 정보매체의 다변화로 뉴미디어 광고비중이 증가하고 있습니다. (나) 산업의 성장성 신문은 과거 TV, 라디오, 잡지 등과 함께 4대 매체를 형성해 왔으나, 멀티미디어시대의 도래에 따라 인터넷, 위성TV, 스마트폰, 테블릿PC 등의 등장으로 그 역할이 계속해서 축소되고 있습니다. 그러나 멀티미디어시대 다양한 정보매체의 출현에도 불구하고, 신문 특유의 "기록성"은 신문만의 고유영역을 통해 지속 될 것으로 전망되고 있습니다. (다) 경기변동의 특성 신문사업의 주 매출원인 광고매출은 경기에 매우 민감하게 반응합니다. 특히 스포츠신문은 국내외 주요 스포츠행사 등의 호응도에 따라 증감되는 기업 마케팅 비용이 매출 변동의 중요한 요소입니다. (라) 국내시장 여건 신문사업은 종편 뿐만 아니라, 멀티미디어시대에 따라 정보매체의 다변화로 종이신문의 대체재가 다양화 되는 등 급속한 외부환경 변화로 인해 신문광고시장이 위축되고 있으며, 특히 마이너 신문의 영업환경은 더욱더 어려울 질것으로 예상됩니다. 현재 스포츠서울과 경쟁관계에 있는 스포츠연예전문지는 스포츠조선, 일간스포츠 등이 있습니다. (마) 회사의 경쟁우위요소 신문사업은 브랜드(제호)를 중심으로 구독선택을 하며, 한번 구독하면 지속적으로 구독하는 경향이 있는 경험재로, 브랜드 이미지가 매우 중요시 됩니다. '스포츠서울'은 1985년 매일 1면을 비롯한 주요 지면의 컬러편집과 가로쓰기, 한글전용 등 기존 신문의 틀을 깨는 파격적인 제작으로 업계의 비상한 주목을 받으며 창간하여, 이후 현재까지 스포츠연예전문지로서의 독보적인 위치를 고수하고 있습니다. 특히, 멀티미디어시대의 도래에 따른 외부환경 변화에 적극적으로 대응하기 위하여 온,오프라인의 결합 등 “통합뉴스룸”의 활성화를 통해 다양한 콘텐츠를 제공하고 있으며, 속보기사와 심층기사를 믹스해 독자들의 관심을 유도하는 등 다각적인 방법을 모색 중에 있습니다.
스포츠서울 — 사업보고서 (2024.03)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영하고 있습니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 또한, 향후 전망은 현재의 시장상황과 회사의 경영방향 등을 고려한 것으로서 향후 시장환경의 변화와 전략 수정 등에 따라 달라질 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 회사는 신문발행업을 주 업종으로 하는 미디어사업을 영위하는 업체이며 회사의 사업은 미디어사업 부문과 신규사업 부문으로 구성되어 있습니다. 미디어 부문은 신문, 지면 및 온라인광고, 행사, 시상식, 미디어자료판매 등의 사업으로 구성되어 있으며, 신규사업 부문은 임대사업 등으로 구성되어 있습니다.최근 스마트폰으로 대표되는 1인미디어의 급격한 팽창과 인터넷, 모바일이 미디어 시장을 주도함에 따라 미디어를 주 업종으로하는 당사도 경영에 큰 어려움을 겪고 있습니다. 한편, 당기 회사의 매출액은 전기대비 6.06% 감소한 8,130백만원을 시현하였으며, 제26기 매출은 미디어사업부문 매출이 98.89%, 기타 매출이 1.11%비율로 구성되어 있습니다. 3. 경영성과 및 재무상태 가. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 요약 손익계산서 요약 손익계산서 증감율(%) 제26기 제25기 1. 매 출 액 2. 매 출 원 가 3. 매 출 총 이 익 4. 영 업이익 (손실) 적자지속 5. 당기순이익(손실) 적자전환 ※ 상기 제26기 및 제25기 요약 손익계산서 는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제26기 매출액은 전기대비 6.06% 감소한 8,130백만원을 기록하였으며, 영업손실은 2,238백만원, 법인세차감전순손실 및 당기순손실은 5,521백만원으로 적자전환하였습니다. 나. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 요약 재무상태표 요약 재무상태표 증감율 (%) 제26기말 제25기말 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [기타불입자본] [기타포괄손익누계액] [미처리결손금] 자본총계 자본 및 부채총계 ※ 상기 제26기 및 제25기 요약 재무상태표 는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. - 자산 제26기말 자산총계는 전기 대비 48.06% 감소한 4,346백만원이고, 유동자산은 10.49% 감소한 2,765백만원, 비유동자산은 70.05% 감소한 1,581백만원입니다.자산감소 주요 원인은 회생채권변제에 사용된 회사채 5억 상환과 단기차입금 2.5억 상환과 투자부동산매각에 따른 평가손실 27.5억에 따른 당기손실증가가 주요원인입니다. - 부채 제26기말 부채총계는 전기 대비 1.13% 증가한 3,308백만원이고, 유동부채는 162.85% 증가한 3,057백만원, 비유동부채는 88.09% 감소한 251백만원입니다.부채변동의 주요 원인은 회생채권변제에 사용된 회사채 5억 상환과 단기차입금 2.5억 상환 후 회사 원가 미지급금액이 증가가 주요원인입니다. - 자본 제26기말 자본총계는 당기순손실 5,521백만원 등으로 전기 대비 79.63% 감소한 1,038백만원입니다. 다. 성과지표 회사의 수익성지표와 안정성지표는 다음과 같습니다.(1) 수익성지표 구 분 산식 비율 제26기 제25기 총자산순이익률(ROA) 당기순이익------------------------ ×100 총자산 자기자본순이익률(ROE)
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당기순이익------------------------ ×100 자기자본 매출액영업이익률 매출액순이익률 당기순이익------------------------ ×100 매출액 총자산대비영업현금흐름비율 영업활동으로인한현금흐름------------------------ ×100 총자산 (2) 안정성지표 구 분 산식 비율 제26기 제25기 유동비율 유동자산--------------------- ×100 유동부채 부채비율 부채총계--------------------- ×100 자기자본 차입금의존도 영업이익대비이자보상배율 영업이익--------------------- ×100 이자비용 영업손실 영업손실 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 유동성 금융기관예치금 합계 나. 자금조달과 지출(차입금 내역) (단위 : 백만원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 사채 (주)유니쎌팜 단기차입금 (주)코빈커뮤니케이션즈 계 회사가 발행한 무보증사모사채에는 회생채권 변제용도로 사용 후 회생종결 신청이라는 조건이 부과되어 있으며, 회사는 조달자금과 관련된 이행조건을 준수하였습니다. 5. 부외채무에 관한 사항(담보제공현황) - 담보제공현황에 관한 사항에 관한 상세 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 5. 재무제표 주석 > 35. 담보제공자산 '을 참고하시기 바랍니다. 6. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항에 관한 상세 내용은 5. 재무제표 주석 > 3. 중요한 회계추정 및 가정을 참고하시기 바랍니다. 7. 기타 투자판단에 필요한 사항 해당사항없음.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성- 여신전문금융업은 시설대여업, 신용카드업, 할부금융업, 신기술사업금융업, 총 4개업종이 통합된 금융업종으로 수신기능이 없는 대신 직, 간접적 형태로 자금을 조달하여 여신행위를 주업무로 영위하고 있습니다. 카드업종을 제외한 기타 업종에 대한 진출입이 종래의 인가제에서 등록제로 전환되어 대주주 및 자본금 요건만 구비하면 진출입이 자유로운 업종입니다. 다른 권역에 비해 실물거래와 직접적으로 연결된 금융을 취급함에 따라 실물 경제와의 연관성이 높기 때문에 실물 부문과 금융을 연결하는 가교 역할을 하고 있습니다.(2) 전체금융산업의 전반적인 상황 및 부문별 특성 - 글로벌 금융산업의 규제 환경변화를 살펴보면, 세계각국이 금융회사의 건전성, 자본적정성, 유동성규제 그리고 금융소비자보호를 강화하는 추세입니다. 이는 금융회사의 안전성, 건전성을 높여 중장기적으로 금융회사에 긍정적으로 작용할 것으로 예상되지만 단기적으로는 수익성 및 성장성을 둔화시키는 요인이 될 수도 있습니다. 국내금융산업도 글로벌금융규제의 도입과 가계대출 부실화 우려로 인하여 규제 및 감독이 강화되는 추세입니다. 여신전문금융업의 경우 금융산업 전반의 리스크관리 강화를 위한 규제 도입으로 여신전문금융회사의 건전성, 자본적정성 및 유동성에 대한 감독기준이 강화되고, 금융소비자보호의 중요성이 커지고 있습니다. 이는 회사의 수익성 및 성장성을 둔화시키는 요인으로 작용할 것으로 예상됩니다. 또한 가계대출의 증가 및 부실화가 심화되고이에 대한 신용위험관리 문제가 중요한 이슈로 부각되고 있는 상황입니다. 리스업무의 경우에는 산업설비투자와 같은 전통적 리스 수요가 점차 감소하는 가운데 오토리스 등의 증가에 힘입어 리스실행 규모는 증가세를 나타내고 있으나, 기업의설비투자가 활성화 되지 않고 있는점이 부담으로 작용하고 있습니다. 한편, 2000년대 초기에는 전업리스사의 총자산 중 리스자산의 비중이 절대적이었으나, 최근 여신성금융자산이 확대되면서 자산구성이 리스자산과 여신성금융자산으로 양분되고 있는 상황입니다. 할부금융업무의 경우, 여신전문금융업법이 등록제로 전환되면서 자동차 등 소비자 대상 할부금융의 활성화로 시장규모는 꾸준히 증가하여 왔습니다. 그러나 할부금융부문 주대상인 자동차할부금융은 2008년 하반기 이후 금융위기로 인한 경기침체로 자동차판매의 급감 및 할부이용자의 신용도하락과 연체율증가로 할부금융시장이 침체된 바 있었으나, 최근 대형할부금융사를 중심으로 오토할부 등 할부업무가 확대되는 추세입니다. (3) 경기변동의 특성- 여신전문금융업은 2008년 금융위기전까지 3~4년 간 연평균 30%이상의 외형 성장세를 이루었습니다. 그러나 2008년 글로벌 금융위기 때에 자금시장에 신용경색이 오자 외부 자금조달에 의존할 수밖에 없는 여신전문금융회사들은 자금조달이 어려워 영업을 축소할 수 밖에 없는 상황이 되었습니다. 수신기능이 없는 여신전문금융업의 경우 자금시장상황에 민감하게 반응할 수 밖에 없는 한계가 있습니다. 또한, 자동차, 주택, 산업기계설비 등을 취급하는 시설대여업과 할부금융, 일반대출은 전반적인 경기변동상황과 밀접하게 관련되어있습니다. 경기 활황시 대출수요의 증가로 인한 자산규모 및 수익이 제고되고, 경기침체시 대출수요의 감소 및 자산가치의 하락으로 인한 수익성 및 자산건전성 리스크가 증대됩니다.(4) 시장의 안정성 및 경쟁상황- 여신전문금융회사는 규정된 자본금을 확보하여야 하고, 자본적정성, 위험관리 등의 다양한 부문에서 감독당국이 정한 요건을 상시적으로 충족해야 하는 등 일정 수준의 진입장벽이 존재하지만 은행, 보험사 및 신용카드사 등 다른 금융권에 비해서는 진입장벽이 낮은 수준으로, 메이커 계열의 외국계 및 대기업 계열 국내사의 신규 시장진입이 이루어지고 있습니다. 또한, 자동차할부금융시장을 제외하면, 국내 할부, 리스시장의 규모는 협소한 가운데진입장벽도 높지 않아 경쟁 강도가 높은 것으로 판단됩니다.(5) 관련법령 또는 정부의 규제 등 감독규정〉 - 여신전문금융업법, 동법 시행령, 동법
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시행규칙 - 여신전문금융업감독규정, 동 시행세칙 등 〈주요내용〉 - 자기자본 대비 총자산 한도 : 자기자본의 9배 이내 - 업무용 부동산 투자한도 : 자기자본의 100% 이내 - 대주주 및 특수관계인에 대한 여신한도 : 자기자본의 50% 이내 - 조정자기자본비율 : 7% 이상 - 원화유동성비율 : 100% 이상(6) 당사의 경쟁력- 당사는 일본 최대의 리스회사이자 종합금융그룹인 ORIX Corporation의 한국 자회사로서 모회사의 선진 금융서비스 Know-how를 도입하여 한국 시장에서 안정적인 정착과 지속적인 성장을 이어가고 있습니다. 특히 모회사의 우수한 대외신용등급을 통하여 안정적인 자금조달을 하고 있으며, 일본 및 전세계 28개국의 2,128여개 거점의 Network와 경영 Know-how를 공유하여 세계적인 금융서비스를 한국시장에 접목하여 현지화하고자 노력하고 있습니다. (7) 시장점유율 추이 [리스실행기준] (단위 : 억원) 구 분 여신전문금융회사리스실행실적 당사 리스실행실적 시장점유율 ※자료 : 여신금융협회 통계자료(2023년) [할부실행기준] (단위 : 억원) 구 분 여신전문금융회사 할부취급실적 당사 할부취급실적 시장점유율 ※ 자료 : 여신금융협회 통계자료(2023년) 나. 신규사업의 내용과 전망 - 해당사항 없음 2. 영업의 현황 가. 영업의 개황 - 당사는 일본의 자동차리스 1위 기업인 ORIX Auto Corporation의 선진 노하우를 도입하여 자동차와 리스금융를 결합한 자동차리스 전문금융회사로 출발하였습니다. 이후 할부, 설비리스, 담보대출, 장기렌터카 등으로 사업영역을 확대하여 종합여신전문금융기관으로서 다양한 금융서비스를 제공하고 있습니다. 나. 영업의 종류 자동차리스 금융리스, 운용리스, Maintenance리스 상품으로 구성Maintenance리스는 운용리스와 정비, 유지관리서비스가 결합된 고부가가치상품으로 직영/제휴업체를 통해 전국에서 정비, 유지관리서비스 제공 일반리스 고객이 직접 선정한 특정물건을 회사가 구입 후, 이를 리스이용자에게 임대하고 일정기간에 걸쳐 사용료를 받는 임대차 형식의 물적금융 상품 할부금융 고객이 재화/용역을 구입할 경우 구입자금을 회사가 판매사에 지급하고, 고객은 일정기간 원리금을 분할하여 회사에 납부하는 방식의 금융 일반대출 기업/개인을 대상으로하는 담보대출 부동산대출 프로젝트의 사업성과 사업자의 신용도에 따른 부동산 PF대출, 보유한 부동산을 활용한 부동산담보대출 렌터카 정비, 유지관리서비스가 제공되는 고부가가치의 1년 이상의 장기렌터카상품 다. 자금조달 및 운용내용 (단위 : 억원) 자산 금액 부채 및 자본 금액 21기 20기 19기 21기 20기 19기 현금 및 예치금 차입부채 유가증권 (원화차입금) 대출채권 (외화차입금) 할부금융자산 (사채) 리스자산 기타부채 (금융) 자기자본 (운용) (자본금) (선급) (자본잉여금) (해지 및 기타) (자본조정) 렌탈자산 (이익잉여금) 유형자산 (기타포괄손익누계액) 무형자산 기타자산 자산총계 부채 및 자본총계 라. 취급업무별 영업실적 [취급액 기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 리스 금융리스 운용리스 소 계 할 부 금 융 대 출 금 렌 탈 팩 토 링 투 자 합 계 마. 부문별 영업실적 (1) 리스 현황 [취급액 기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 물건별 국산 외산 이용자별 개인 개인사업자 법인 업종별 제조업 비제조업 합 계 (2) 할부금융 현황 [취급액 기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 내 구 재(자동차) 주 택 및 기 타 기 계 류 총 계 바. 영업수익 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 대출채권수익 할부금융수익 리 스 수 익 렌 탈 수 입 기 타 수 익 총 계 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 계약 현황 당기말과 전기말 현재 위험회피목적으로 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
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(외화단위 : USD,JPY) 구 분 거래목적 파생상품 종류 계약일 만기일 계약금액 (대상차입금) 계약환율(원) 현금흐름위험회피 외화차입금의원화환산 현금흐름의변동위험 전체에 대한위험회피목적 통화스왑 ② 전기말 (외화단위 : USD,JPY) 구 분 거래목적 파생상품 종류 계약일 만기일 계약금액 (대상차입금) 계약환율(원) 현금흐름위험회피 외화차입금의원화환산 현금흐름의변동위험 전체에 대한위험회피목적 통화스왑 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 지 역 본 점 지 점 사무소 합 계 서울특별시 부산광역시 대구광역시 대전광역시 창원시 함안군 계 (기준일 : 2024년 03월 31일) 나. 영업설비 등 현황 - 당사 소유의 토지 또는 건물은 없으며, 본점과 지점 및 사무소는 사무실을 임차하여 사용하고 있습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 자본적정성 및 재무건전성 지표 (단위 : %) 구 분 제21기 제20기 제19기 자본적정성 조정자기자본비율 단순자기자본비율 자산건전성 손실위험도가중부실채권 비율 고정이하채권비율 연체채권비율 대주주에 대한 신용공여비율 대손충당금적립비율 수익성 총자산이익률 자기자본이익률 총자산경비율 수지비율 유동성 원화유동성자산비율 업무용유형자산비율
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 개요 당사는 일본 리스 업계 위의 글로벌 기업인 오릭스 그룹의 자회사로 년 월 설립되었습니다 이후 자동차리스 전문회사에서 의료기 산업기계 등의 일반리스 할부금융 담보대출 등을 모두 취급하는 종합 여신전문금융회사로 변모하는 등 안정적인 성장세를 보이고 있습니다 당사는 년 월말 현재 전기 대비 억 증가한 조 억원의 자산을 보유하고 있으며 제 기 당기 억원의 당기순이익을 기록하였습니다 2. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 전기대비 리스자산이 억원 증가한 조 억원을 대출채권이 억원 감소한 조 억원을 렌탈자산이 억원 증가한 억원을 기록하는 등의 영향으로 총 자산은 전기 대비 억원 증가한 조 억원을 시현하였습니다 부채는 전기대비 억원 증가한 조 억원을 기록하였고 자본은 전기대비 억원이 증가한 억원을 시현하였습니다 (단위: 백만원) 구 분 제21기 제20기 증감 [현금 및 예치금] [유가증권] [대출채권] [할부금융자산] [리스자산] [렌탈자산] [유형자산] [무형자산] [기타자산] 자산총계 [차입부채] [기타부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [자본조정] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 자본총계 영업수익 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 나. 영업실적 당사 상품별 취급액에서 금융리스 취급액은 전기대비 억원 운용리스 취급액은 전기대비 억원 대출채권 취급액은 억원 감소하였으며 할부금융 취급액은 전기대비 억원 장기렌터카 등 렌탈 취급액은 전기대비 억원 증가하였습니다 전체 상품 취급액은 전기 대비 억원 감소한 조 억원을 시현하였습니다 (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 리스 금융리스 운용리스 소 계 할 부 금 융 대 출 금 렌 탈 팩 토 링 투 자 합 계 다. 주요경영지표 항목 제 21 기 제 20 기 증감 총자산이익률 +0.03%p 자기자본이익률 +0.52%p * 총자산이익률 = 당기순이익 / 총자산(평잔) x 100* 자기자본이익률 = 당기순이익 / 자기자본 x 100* 금융감독원 업무보고서 기준* Δ는 부(-)의 수치임 3. 유동성 및 자금조달 가. 유동성 현황 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 이자율(%) 금 액 이자율(%) 금 액 현금 예치금 보통예금 ~2.90 1.70~2.65 MMDA 1.90~3.09 0.20~3.09 합 계 나. 자금조달 현황 - 당사 본 보고서 중 "Ⅱ. 사업의 내용 / 2. 영업의 현황"을 참고하시기 바랍니다. 4. 부외거래 가. 우발채무 및 약정사항 관련- 당사 감사보고서 중 '재무제표에 대한 주석 17. 약정사항 및 우발부채'를 참고하시기 바랍니다. 5. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 당사 감사보고서 중 '재무제표에 대한 주석 2. 재무제표 작성기준 및 3. 유의적 회계정책'을 참고하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 - 당사 감사보고서 중 '재무제표에 대한 주석 18. 파생상품 및 위험회피회계'를 참고하시기 바랍니다.
태양회계법인 — 회계법인사업보고서 (2024.03)

II. 업무실적(50%) ⑥ 수임실적 업무수임실적 결과 ⑦ 수행실적 업무수행실적 결과 ⑧ 계량적지표 계량적 결산 지표 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 - 업무의 원할한 수행과 통일되고 규정에 적합한 보고서가 발행될 수 있도록 업무 메뉴얼, 감사절차지시서 등 표준화된 매뉴얼을 갖추고 있습니다. - 상기 표준화된 절차에 따라 감사를 실시하고 관련 내용을 문서화하고 있습니다. 2) 감독책임 - 담당자가 업무수행중 발생된 이슈사항에 대하여는 담당이사와 협의하고, 중요한 사항의 경우 품질관리실과 협의하고 있습니다. 3) 검토책임 - 모든 법정감사에 대하여 품질관리실의 심리를 의무화하고 심리절차를 완료한 경 우에만 보고서가 발행되도록 하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 품질관리규정 및 품질관리실 운영규정에 업무품질관리에 대한 규정 및 절차를 규정하고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 - 업무품질관리 검토는 업무수행이사가 해당 업무 수행 구성원의 업무조서를 사 전에 검토를 실시하고, 자체 검토가 완료된 조서를 품질관리실에서 사전에 선정 한 상호심리담당이사가 심리지첨서대로 상호심리를 실시하고 있습니다. - 상장, 코스닥, 지정회사의 경우 품질관리실에서 직접 심리를 실시하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리실 소속 품질관리실장은 전업경력 10년 이상의 회계사로서 사원총회에 서 선임하고 있습니다. 품질관리실장은 독립성위배여부 등을 검토한 후 사전에 상호심리담당이사를 선정하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 상기 업무품질관리검토와 관련하여 작성된 회계감사심리지침서 및 심리결과통 보서(업무담당이사 및 심리담당이사 또는 품질관리실장의 날인)는 품질관리실 에 제출되어 품질관리실에서 보관하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무담당이사와 심리담당이사의 의견의 차이가 있을경우, 품질관리규정에서 규정한 대로 업무담당이사, 심리담당이사, 품질관리실장 및 대표이사로 구성된 심리회의에 회부되어, 심리회의에서 결정하도록 하고 있습니다. (3) 자문 - 자문과 관련하여 품질관리규정에 규정되어 있으며, 품질관리실 운용규정에 시 행절차를 구체화하여 시행하고 있습니다. - 실제 개별업무담당 회계사가 자문이 필요할 경우 1)품질관리실 질의, 2)품질관 리실 검토(외부질의포함), 3)해당업무부서 통지 및 법인전체 회람의 절차로 시 행하고 있습니다. - 관련 자문의 내용은 문서화하여 품질관리실에서 보관하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 최종업무파일은 회계감사 종료이후 일정기간에 취합하여 품질관리실로 이관 하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 업무문서(감사조서)는 법적인 보존기간동안 본사에서 일괄하여 조서를 보관 하고, 조서 입출 및 폐기와 관련하여 전기간에 대한 대장을 작성하여 관리하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 - 당 법인은 업무의 수임전에 계약전 위험평가관련 절차를 수행하고 있으며, 감사위 험의 수준을 검토하고 있습니다.- 감사위험이 높은 회사의 계약은 계약적 단계에서 품질관리실의 심의를 받도록 하 고, 필요시에 대표이사의 승인을 받고 있습니다.- 감사위험이 높은 회사의 감사보고서는 품질관리실에서 직접 심리하며, 심리결과 위험이 높다고 판단되면 대표이사의 승인을 거쳐 보고서를 발행하도록 하고 있습 니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사)
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품질관리기준 및 품질관리실 운영규정에서 규정한대로, 품질관리업무가 실제업 무에서 준수되고 있다는 합리적인 확신을 얻기 위하여 수행이 종료된 업무들에 대하여 주기적인 사후조사를 통하여 품질관리제도를 지속적으로 검토하고 있습 니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 - 품질관리실은 모니터링 절차 수행과 관련한 일정, 업무sample선정, 모니터링 절차 수행자 선정 등 모니터링에 대한 실시 전반에 대한 계획을 수립하고 실시하 고 있습니다. - 모니터링절차 수행자는 해당 업무수행자는 제외하고 선정하고 있습니다. - 모니터링절차 수행자는 모니터링절차 수행 후 수행시 작성된 모니터링실시 메 뉴얼 및 결과리뷰를 품질관리실에 제출하고, 품질관리실장 및 대표이사의 승인 을 득하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 모니터링과정에서 알게된 미비점에 대하여는 담당업무수행이사에게 수정권고 하고 타 구성원에게도 공지하여 동일한 오류가 발생하지 않도록 하고 있습니다. (2) 고충과 진정 회계법인의 수행업무가 전문적 기준 등에 충족하지 못한다는 고충이 있을 경우, 구성원들이 기타 구성원과는 완전히 독립적으로 진정할 수 있는 절차(품질관리실 및 대표이사를 통한 진정)를 구축하여 시행하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 모니터링관련 품질관리시스템에 대해서는 회계법인 품질관리규정과 품질관리실 운 영규정으로 정하고 있으며, 품질관리시스템의 운영결과에 대하여도 품질관리실에 문서화하여 보관하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 수습공인회계사가 있을경우, 담당 현장책임자가 동 수습공인회계사에 대하여 적절 한 업무분담과 지시를 하고 있으며, 관련 감사조서에 대하여는 담당 현장책임자가 해당 조서를 검토하고, 검토 결과와 조서를 담당이사가 리뷰하도록 하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 - 당 법인은 품질관리를 위한 정책과 절차가 관련성이 있고 적절하며 효과적으로 운 영되고 있는지에 대한 합리적 확신을 얻을 수 있도록 사전ㆍ사후심리를 실시하고 있습니다.- 품질관리실은 내부심리(사전ㆍ사후심리)와 관련한 일정, 업무sample선정(사후심 리 해당), 내부심리 절차 수행자 선정 등 내부심리에 대한 실시전반에 대한 계획을 수립하여 시행하고 있습니다. - 사전심리와 관련하여, 모든 법정감사의 경우 품질관리실에서 사전에 선정된 심리 자 또는 품질관리실의 심리를 완료한 후 감사보고서가 발행되도록 하고 있습니다. - 사전심리가 완료된 후, 관련 심리문서(회계감사심리지침서, 심리결과통보서 등)는 품질관리실에 제출되어 보관하고 있습니다. - 사후심리의 경우, 내부심리 수행자는 해당 업무수행자는 제외하고 선정하며, 각 부서(본사, 지점)별로 고르게 sample을 선정하여 실시하고 있습니다. - 내부심리 수행자는 심리절차 수행 후 수행시 작성된 [모니터링실시 메뉴얼 및 결 과리뷰]를 품질관리실에 제출하고, 품질관리실장 및 대표이사의 승인을 득하고 있으며, 해당 회사의 감사조서 보관기한까지 품질관리실에서 관련 서류를 보관하 고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 주식거래현황보고시스템(http//kicpaibcenter.kr)을 법인에 적용하여 운영하고 있 습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 정기적으로 동 시스템을 이용하여 소속 임직원의 주식거래 내역 및 독립성 여부를 기록하게 하고, 보유주식확인서를 제출하게 하는 등 주식거래에 대하여 모니터링을 실시하고 있으며, 당 회계년도에 위반사항은 없습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 부산지점 초량지점 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 오철호 대표이사 업무전반 3년5개월 25년5개월 조현진 이사
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3년5개월 19년7개월 오창석 이사 3년5개월 8년3개월 안건도 이사 총무 3년5개월 14년2개월 배종부 이사 3년5개월 24년5개월 손성희 이사 3년5개월 28년5개월 김기정 이사 3년5개월 28년5개월 최성팔 이사 3년5개월 20년5개월 변현석 이사 1년4개월 27년6개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 본사 부산지점 초량지점 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 원, 명) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사 국외 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 2024년 03월 18일 최종감사파일 취합 통제절차 일부 미흡 감사조서 취합기간 준수 사전공지 및 준수 여부 점검(예정) 2024년 03월 18일 사전심리 내용과 해결사항의 문서화 일부 미흡 사전심리의 수행과 관련하여 실시된 사전심리내용과 해결사항 문서화(예정) 2024년 03월 18일 감사보고서 발행 통제절차 일부 미흡 감사보고서의 최종적인 발행 이전에 사전심리가 종료 양식 확인 후 감사보고서 발행되도록 통제(예정) 모니터링 개별 감사보고서 관련 2024년 03월 18일 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가절차 미흡 외 7 관련 내용 문서화 및 조서화가 이루어질 수 있도록 개선 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 천원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계