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중진공2021제1차스케일업유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2024.03)

운용가액 합계액의 20%를 초과하여 운용할 수 없다. (6) 업무수탁자는 제10조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 유동화사채의 계산기간 종료일까지 확보되지 않거나 확보되지 않을 가능성이 있을 때에는 제1항에 따른 운용상품을 즉시 중도 해지하거나 매각하여야 한다. (7) 본조에 의한 여유자금의 운용은 업무수탁자가 위탁자를 대리하여 위탁자의 명의로 수행한다. 업무수탁자는 여유자금의 운용에 관한 장부를 작성, 보관하고 위탁자와 자산관리자가 요구하는 경우 위탁자와 자산관리자에게 매월 1회 여유자금의 운용과 적격운용대상에 관한 정보를 제공하여야 한다. (3) 대체자산관리업무 및 기타 업무 제 9조 (유동화자산관련 업무의 처리) (1) 업무수탁자는 유동화자산에 관하여 취득한 금전이 있을 경우에는 지체 없이(늦어도 취득한 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원을 자산관리계좌에 입금시켜야 한다. (2) 업무수탁자는 위탁자가 발행한 유동화사채와 관련하여 그 소지인 기타 발행과 관련된 계약의 당사자로부터 어떠한 통지를 받은 경우 이를 위탁자 및 자산관리자에게 즉시 전달하여야 한다. (3) 업무수탁자는 자산관리위탁계약상 해지 사유가 발생한 경우 후순위 유동화사채권자의 사전 동의 하에 위탁자를 대리하여 자산관리위탁계약을 해지하고 자산관리위탁계약이 해지된 날로부터 30일 이내에 자산관리자를 대체하여 유동화자산의 관리업무를 수행할 대체자산관리자를 지정하여야 하며, 대체자산관리자가 지정되기 전까지는 직접 대체자산관리업무를 수행하여야 한다. (4) 업무수탁자는 대체자산관리자의 자산관리업무 이관을 위하여 필요하다고 판단되는 경우에는 자산관리위탁계약 제15조의 규정에 따라 자산관리자의 지원 및 협조를 요구하여야 한다. (5) 대체자산관리자의 대체자산관리업무 수행에 관해서는 자산관리위탁계약이 정하는 바를 준용하기로 하되, 수수료 지급에 관해서는 위탁자 및 후순위 유동화사채권자와 별도로 협의하여 정하기로 한다. (6) 업무수탁자는 자산관리위탁계약 제12조에 의한 자산관리자의 손해배상책임이 발생한 경우 그러한 사유를 안 날로부터 3영업일 이내에 위탁자를 대리하여 해당 규정에서 정하는 바에 따라 자산관리자에게 그 책임의 이행을 청구하여야 한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 (1) 자산관리자의 약정사항 제 11 조 (자산관리자의 약정사항) (1) 자산관리자는 다음 각 호의 사항을 준수할 것을 약정한다. 1. 본 계약상의 의무를 성실히 수행하기로 하며, 자산유동화법 및 기타 관련 법령을 준수한다. 2. 본 계약이 해지 또는 해제되는 경우 유동화자산과 관련하여 위탁자 및 업무수탁자가 요구하는 모든 서류(전산파일을 포함한다)를 위탁자 및 업무수탁자 또는 위탁자 및 업무수탁자가 지정하는 자에게 인도하여야 한다. 3. 자산관리자는 유동화자산 기타 위탁자의 재산과 관련하여 제3자와의 분쟁이 발생하고 이로 인하여 유동화자산에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있다고 판단되거나 소송이 제기된 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 한다. 4. 자산관리자는 제8조 제5항에 따라 신용평가기관에 유동화사채의 정기 및 수시 등급 평정을 위한 자료(이하 “신용평가 기초자료”라 한다)를 제출하는 경우에는 다음 각 목의 사항을 준수한다. 가. 신용평가 기초자료의 기재사항 중 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 없고, 중요사항의 기재 또는 표시가 누락되어 있지 아니할 것 나. 신용평가 기초자료를 이용하는 자로 하여금 중대한 오해를 일으키는 내용이 기재 또는 표시되어 있지 아니할 것 다. 신용평가 기초자료의 기재사항에 대하여 상당한 주의를 다하여 직접 확인?검토할 것 5. 자산관리자는 한국신용정보원의 일반신용정보관리규약 제13조 제1항 및 제2항에 따라 일반신용정보의 등록?해제?정정?삭제사유가 발생한 경우 지체 없이 한국신용정보원에 해당 일반신용정보를 등록?해제?정정?삭제하여야 한다. (2) 자산관리자는 다음 각 호의 행위를 하여서는 아니된다. 1. 유동화자산의 양도, 담보제공 등 유동화자산에 대한 일체의 처분행위, 유동화자산의 조건을
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변경하거나 또는 채무를 면제하는 행위. (단, 제5조 제6항 내지 제7항에 따른 경우는 예외로 한다.) 2. 유동화자산과 관련하여 위탁자의 소유권을 포함한 여하한 권리를 소멸 또는 감소시키는 일체의 행위. 다만, 본 계약에서 명시적으로 인정하는 경우는 제외한다. 3. 유동화자산과 관련하여 추심한 금원을 본 계약에서 정하는 바 이외의 다른 용도로 유용하는 행위 4. 본 계약에 의하여 위탁자 또는 업무수탁자에게 제출하거나 제공하여야 하는 보고, 자료 또는 정보에 관하여 그 중요한 사항에 대한 표시를 누락하거나 허위의 기재, 표시를 하는 행위 (3) 후순위 유동화사채권자가 요청하는 경우 위탁자는 위탁자의 비용으로 후순위 유동화사채권자 또는 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자로 하여금 자산관리자의 자산관리업무 처리결과에 대하여 감사를 하도록 할 수 있으며, 자산관리자는 이러한 감사에 적극 협조하여야 한다. 다만, 본 항에 따른 감사는 자산관리자의 영업시간 내에 그 전산시스템의 운용을 저해하거나 정상적인 업무 수행을 방해하지 않는 범위 내에서 이루어지도록 한다. (4) 자산관리자는 기초자산 인수계약에 따라 위탁자 또는 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자가 발행회사를 실사하는 경우 이에 적극 협조하여야 한다. 업무위탁계약에 따라 후순위 유동화사채권자 또는 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자가 업무수탁자의 수탁업무 처리결과에 대하여 감사하는 경우도 또한 같다.
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구 분 주 요 업 무 참 여 기 관 담 당 자 부 서 직책 및 성명 전 화 번 호 주관회사 - 유동화증권의 발행을 위한 제반절차 진행- 유동화증권의 총액 인수 KB증권(주),하이투자증권(주)한국투자증권(주) SF3부기업금융부구조화금융1부 문앤드류 대리신성수 차장김재욱 과정 자산실사 및평가기관 - 유동화자산의 실사 및 평가 동현회계법인 회계사 박정호 신용평가회사 - 유동화 증권의 원리금 지급 능력 평가 한국기업평가 책임연구원 김신규 NICE신용평가 서승기 연구원 법률자문기관 - 자산유동화와 관련한 제반법률 검토 및 계 약서작성 김앤장 법률사무소 변호사 이진태 자산관리자 - 유동화 자산의 관리- 유동화자산 및 제반 서류의관리 KTB자산운용(주) NPL투자팀 이대욱 차장 업무수탁자 - 유동화전문유한회사의 일반사무- 여유자금의 운용- 자금의 집행- 유동화증권 투자자의 권익 보호 수협은행 이용준 대리 신용공여기관 - 신용공여업무 한국산업은행 발행시장실 최희석 과장 2. 기타 해당사항 없음 3. 부속명세서 해당사항 없음
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II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 구 분 주자산관리자 보조(대체)자산관리자 명 칭 KTB자산운용(주) 설립연월일 1999년 9월 11일 대 표 자 김태우 본점소재지 서울특별시 영등포구 여의대로 66 KTB빌딩 13층 목 적 사 업 1. 집합투자운용업무2. 일반사무관리업무3. 투자자문업무4. 투자일임업무5. 집합투자증권 등 금융투자상품의 판매업무6. 금융투자상품 등의 매매업무7. 금융투자상품 등의 중개업무8. 자산보관관리업무9. 주무관청의 허가, 인가 또는 승인 등을 받거나 주무관청에 등록한 업무10. 부동산투자회사법에 따른 자산관리회사의 업무11. 전 각호에 부수되는 업무 자본금(출자금등) 152,140백만원 주요주주(출자자등) KTB투자증권 98.62% 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 (1) 유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등 ▶ 자산관리위탁계약 제 5 조 (유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등)(1) 자산관리자는 발행회사로 하여금, 또는 한국예탁결제원에 등록발행된 기초자산의 경우 한국예탁결제원으로 하여금 유동화자산인 기초자산에 관한 원리금을 직접 자산관리계좌로 입금하도록 조치하여야 하며, 유동화자산과 관련하여 자산관리자가 직접 취득한 금전이 있을 경우에는 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원을 자산관리계좌에 입금하여야 한다. 자산관리자는 자산관리위탁계약이 해지 또는 해제된 이후에도 유동화자산의 원리금 등을 수령하는 경우에는 그 수령한 금원을 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 자산관리계좌에 입금하여야 한다. (2) 자산관리자는 발행회사가 유동화자산인 기초자산의 원리금지급 의무를 이행하지않거나 기초자산 인수계약상의 기한이익상실사유가 발생한 경우, 기초자산 인수계약의 자금의용도외 사용금지를 위반한 경우 및 원리금지급 의무의 이행이 현저히곤란하다고 판단되는 경우 선량한관리자의 주의로써 유동화자산을 보전 또는 추심하기 위하여 법적으로 허용되는 조치를 취하여야 한다. 특히, 사모사채인수계약(등록발행용) 제2조제19호 나목, 사모사채인수계약(실물발행용) 제2조 제18호 나목, 전환사채인수계약(등록발행용) 제2조 제1항 제20호 나목 또는 전환사채인수계약(실물발행용) 제2조 제1항 제19호 나목의 기한이익 상실사유가 발생한 경우에는 본 계약 제6조에 따른 각종 조사 및 정보수집활동 외에도 해당발행 회사와의 협의 및 방문 등을 통하여 발행회사의 재무상태를 확인한 후 단기간 내에 해당사유가 치유될 가능성이 없다고 판단되거나 발행회사의 원리금지급능력에 중대한 부정적인 영향을 미치는 사유가 발견된 경우에는 지체없이 각 기초자산인수계약에 따른 기한이익상실 통지서를 발행회사에 발송하여야한다. 그러나 기한의 이익상실통보를 유보하고 다른 조치를 취하는것이 가장 유효적절한 자산관리 방법인 경우에는 그러하지 아니 하다. (3) 자산관리자는 발행회사, 한국예탁결제원 또는 자산관리자의 입금 착오, 자동이체 오류 기타 전산상의 오류 등으로 인하여 추심된 금원이 자산관리계좌에 입금되지 아니한 사실을 알게 된 경우 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원이 자산관리계좌에 입금되도록 조치를 취하여야 한다. 자산관리자가 위 사유를 알게 된 후 지체없이 본 항에 따른 조치를 취하지 아니함으로써 금원의 입금이 지체되는 경우에는 해당 금액이 모두 입금될 때까지 중소기업은행의 은행계정의 최고연체이자율과 기초자산의 발행금리 중 높은 이율을 적용하여 1년을 365일로 하여 일할계산한 지연배상금을 위탁자에게 지급하여야 한다. 다만 자산관리자가 본 항에 따른 적절한 조치를 취하였음에도 불구하고 금원의 입금이 지체되는 경우에는 그러하지 아니하다. (4) 유동화자산 양도계약 제7조에 따라 유동화자산에 관한 반환사유가 발생하거나 유동화자산 양도계약 제11조에 따라 양도인의 손해배상책임이 발생한 경우, 자산관리자는 이를 알게 된 날로부터 2영업일 이내에
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업무수탁자에게 서면으로 통지를 발송하여야 하며, 특히 해당 유동화자산을 양도인에게 반환하여야 할 경우에는 해당 유동화자산을 양도인에게 반환하기 위하여 관련 법령상 요구되는 모든 절차를 이행하여야 한다. 다만, 업무위탁계약에 따라 업무수탁자가 이를 이행하여야 하는 경우는 제외한다. (5) 자산관리자는 발행회사에 대하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 파산절차, 회생절차, 도산절차의 신청, 기업구조조정촉진법, 채권금융기관의 기업구조조정업무 운영협약 또는 채권은행협의회 운영협약(향후 이들 협약을 대체하여 제정되는 이와 유사한 협약을 포함함) 등에 따라 주채권은행에 대하여 부실징후기업 관리절차 개시를 신청하는 때 또는 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있거나 신용회복지원협약에 따른 신용회복지원절차 등(합병, 회사분할, 사적 화의, 사적 구조조정 등 채권자로서의 권리행사가 필요한 경우를 모두 포함한다)이 개시되거나 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때(법률의 제정 또는 개정에 따라 이와 유사한 절차가 시행되는 경우 그 절차를 포함한다) 위탁자를 대리하여 채권신고 등 채권자로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 의결권을 행사함에 있어서는 유동화사채 소지자의 이익이 침해되지 않도록 선량한 관리자의 주의를 다하여야 한다. (6) 자산관리자는 선순위 유동화사채의 원리금, 중순위 유동화사채의 원리금 및 신용공여기관에 대한 신용공여 원리금의 상환이 완료된 후 아직 추심되지 아니한 유동화자산이 있는 경우 업무수탁자 및 후순위 유동화사채권자의 사전 동의를 얻어 잔여 유동화자산을 처분할 수 있다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산의 조건(잔존원금, 만기, 이자율, 연체여부 등)을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되, 위탁자가 선정하는 회계법인의 평가액을 기준으로 할 수 있다. 자산관리자가 본항에 따라 유동화자산을 처분한 경우 그 처분대상이 된 유동화자산의 명세, 평가금액, 처분가격, 유동화자산의 인수인 등이 구체적으로 기재된 처분내역서를 처분을 위한 계약체결일로부터 10영업일 이내에 업무수탁자 및 후순위 유동화사채권자에게 제출하여야 한다 (7) 각 유동화자산의 출자전환 등으로 인하여 유동화자산이 주식으로 변환된 경우 자산관리자는 위탁자를 대리하여 주주로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 주주로서의 권리를 행사함에 있어서는 업무수탁자의 사전 동의를 받아야 한다 (2) 유동화자산의 구분관리 ▶ 자산관리위탁계약 제 4 조 (유동화자산 및 증빙서류 등의 구분관리)(1) 자산관리자는 기초자산 인수계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 기초자산(한국예탁결제원에 등록발행된 경우를 제외한다), 이와 관련된 증명서 기타 일체의 문서, 유동화자산에 관한 각종 컴퓨터 파일 등 유동화자산과 관련된 일체의 서류 및 전자기록(이하 “증빙서류”라 한다)을 보관 및 관리하여야 한다. 이러한 관련 서류의 보관, 관리는 위탁자의 청산 또는 파산절차가 종료하는 때로부터 1년이 경과하는 날까지로 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 따라 보관 및 관리하는 유동화자산과 자신의 고유재산을 물리적으로 구분하고, 유동화자산에 관한 증빙서류에는 위탁자의 자산임을 표시하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 분리하여 이를 보관 및 관리하여야 하며, 유동화자산에 관한 증빙서류의 사본은 업무수탁자에게 교부하여야 한다. (3) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부(이하 “유동화자산 등에 관한 장부”라고 한다)를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 하며, 관련 업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. (4) 자산관리자는 제2항 및 제3항에 의하여 관리하는 유동화자산에 관한 증빙서류, 유동화자산 등에 관한 장부 및 전산관리내역 등을 위탁자, 업무수탁자 또는
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그 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 이를 허용하여야 하며, 제3항에 따라 작성한 유동화자산 등에 관한 장부를 유동화사채 소지인 등 투자자 또는 투자자의 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 법률상 허용되는 범위 내에서 이를 허용하여야 한다. (3) 자산관리계좌의 관리 ▶ 업무위탁계약 제 10 조 (자산관리계좌의 관리) (1) 위탁자는 자산관리자가 유동화자산과 관련하여 취득하는 금전 및 위탁자의 자본금 등을 보관, 관리하기 위하여 위탁자 명의로 자산관리계좌를 개설하기로 하며, 업무수탁자는 자산관리계좌를 본 계약에서 정하는 바에 따라 관리ㆍ운용 및 처분하여야 한다. (2) 업무수탁자는 다음 각 호에 의한 항목의 지급을 위하여 필요한 경우 위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 매 이자지급기일(해당 지급기일이 이자지급기일이 아닌 경우에는 해당 지급기일을 말한다)에 다음 각 호의 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 다만, 유동화사채 발행일에 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 매매대금은 유동화사채 발행일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하고, 유동화사채 발행비용 및 기타 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용(자산유동화 관련 법률자문료, 회계법인실사수수료, 신용평가수수료, 주관회사에 대한 인수수수료 및 주관회사가 대지급한 상장 및 등록수수료, 인지세 등을 포함한다)은 유동화사채 발행일로부터 5 영업일 이내에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하며, 다음 각 호 중 어느 항목의 지급기일이 그 직후의 유동화사채의 계산기간 중(다음 이자지급기일을 제외한다)에 도래하는 경우에는 해당 소요자금을 그 우선순위에 따라 공제하였다가 해당 지급기일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 한다. 1. 위탁자가 자산유동화법 제22조의 업무를 영위함에 따라 납세의무를 지는 법인세 및 기타 조세 2. 유동화사채의 발행비용 및 기타 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제 비용 3. 다음 각 목의 수수료. 다음 각 목의 수수료 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다. 가. 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자 및 대체자산관리자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용 나. 위탁자가 본 계약에 따라 업무수탁자 및 대체업무수탁자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용 다. 위탁자가 신용공여약정서에 따라 신용공여기관에게 지급하여야 하는 일체의 금원(신용공여 약정수수료 등) 4. 다음 각 목의 부대비용(제2호의 유동화사채 발행비용 등은 제외되며, 아래 부대비용은 동등한 순위를 가짐). 다음 각 목의 부대비용 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다 가. 유동화사채의 신용평가기관에 지급하여야 하는 연차수수료나. 회계감사인에게 지급하여야 하는 수수료 및 비용다. 자산관리자 및 업무수탁자가 자산관리위탁계약 또는 본 계약에 의한 업무수행을 위하여 법률자문을 받는 경우 변호사에게 지급하여야 하는 자문료 및 비용라. 자산유동화거래와 관련하여 중소벤처기업진흥공단에 지급하여야 하는 기업진단 및 성과분석 수수료마. 기타 위 각목 이외에 자산유동화계획과 관련하여 위탁자가 부담해야 하는 부대비용 및 우발비용 5. 제6호 및 제7호 이외에 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 금원6. 지급기일이 도래한 선순위 유동화사채의 이자 7. 지급기일이 도래한 선순위 유동화사채의 원금8. 신용공여약정서에 따라 신용공여기관에 지급하여야 할 신용공여 대출원리금, 연체이자(조기상환하는 경우를 포함하며, 연체이자, 이자, 원금의 순으로 상환한다)9. 제10호 및 제11호 이외에 제2회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원10. 제2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자11. 제2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금12. 위탁자가 일시적 자금차입에 따라 지급하여야 하는 원리금, 수수료 기타 금원13. 제14호 및
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제15호 이외에 후순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 금원14. 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 이자지급기일의 이자15. 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일(조기상환일을 포함한다)의 원금16. 제24조 제1항에 따른 청산비용의 예치17. 위탁자의 사원에 대한 배당금의 지급 (3) 제2항에도 불구하고 자산관리자가 자산관리위탁계약 제18조 제1항에 따라 수시로 자산관리업무와 관련된 비용의 지급을 청구하는 경우 업무수탁자는 그 증빙서류를 수령한 경우에 한하여 자산관리자가 지급 청구한 날로부터 5영업일 이내에 자산관리계좌로부터 해당 금액을 인출하여 자산관리자 명의의 계좌로 지급하여야 한다. (4) 자산관리계좌의 잔액이 제2항 각 호에 따라 지급하여야 할 금액 중 동일한 우선순위에 있는 금액을 지급하기에 부족한 경우에는 자산관리계좌의 잔액을 동일한 우선순위의 각 채권자에게 지급하여야 할 금액의 비율로 안분하여 지급한다. (5) 업무수탁자는 제2항에 따른 지급과 제12조에 따른 여유자금 운용 기타 자산유동화계획에 따른 자금지출 이외의 목적으로 자산관리계좌에서 자금을 인출할 수 없다. (6) 위탁자는 자산관리계좌를 양도하거나 질권 기타 담보권의 목적으로 할 수 없다. (7) 업무수탁자는 위탁자의 자산관리계좌를 관리·운용함에 있어 필요한 경우 업무수탁자의 수신시스템과 연계된 전산시스템에 의한 입출금 방식을 이용할 수 있다. 다만, 업무수탁자는 위 전산시스템의 설치, 운영 및 이용에 있어서 보안상 주의의무를 다하여야 한다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 (1) 유동화자산의 구분관리 ▶ 자산관리위탁계약 제 4 조 (유동화자산 및 증빙서류의 구분관리) (1) 자산관리자는 기초자산 인수계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 기초자산(한국예탁결제원에 등록발행된 경우를 제외한다), 이와 관련된 증명서 기타 일체의 문서, 유동화자산에 관한 각종 컴퓨터 파일 등 유동화자산과 관련된 일체의 서류 및 전자기록(이하 “증빙서류”라 한다)을 보관 및 관리하여야 한다. 이러한 관련 서류의 보관, 관리는 위탁자의 청산 또는 파산절차가 종료하는 때로부터 1년이 경과하는 날까지로 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 따라 보관 및 관리하는 유동화자산과 자신의 고유재산을 물리적으로 구분하고, 유동화자산에 관한 증빙서류에는 위탁자의 자산임을 표시하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 분리하여 이를 보관 및 관리하여야 하며, 유동화자산에 관한 증빙서류의 사본은 업무수탁자에게 교부하여야 한다. (3) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부(이하 “유동화자산 등에 관한 장부”라고 한다)를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 하며, 관련 업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. (4) 자산관리자는 제2항 및 제3항에 의하여 관리하는 유동화자산에 관한 증빙서류, 유동화자산 등에 관한 장부 및 전산관리내역 등을 위탁자, 업무수탁자 또는 그 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 이를 허용하여야 하며, 제3항에 따라 작성한 유동화자산 등에 관한 장부를 유동화사채 소지인 등 투자자 또는 투자자의 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 법률상 허용되는 범위 내에서 이를 허용하여야 한다. (2) 여유자금의 운용 ▶ 업무위탁계약 제 12 조 (여유자금의 운용)(1) 업무수탁자는 유동화사채의 계산기간 종료일로부터 5영업일 이내에 자산관리자와 협의하여 여유자금을 다음 각 호의 방법으로 운용할 수 있다. 이 경우 업무수탁자는 운용대상의 수익률, 만기와 환금성을 고려하여 적절하게 분산투자 하는 등 유동화사채 소지자의 권익이 최대한 보호되도록 선량한 관리자의 주의로써 공정하게 운용하여야 한다. 유동화사채의 계산기간 종료일 경과 후 여유자금을 운용한 상품의
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만기가 도래하고 당해 여유자금을 특별히 운용할 필요성이 있는 경우에는 유동화사채의 계산기간 종료일로부터 5영업일 이후에라도 자산관리자에게 요청·협의하여 여유자금을 다음 각 호의 방법으로 운용할 수 있다.1. 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사가 취급하는 예금(양도성예금증서 및 MMDA 포함), 적금, 부금, 환매조건부채권(RP) 및 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사가 보증한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP)2. 국채 및 유효신용등급이 AAA인 지방채3. 공공기관의 운영에 관한 법률에 의한 공공기관이 발행하는 국내 유효신용등급 AAA인 채권 4. 국내 유효신용등급 AAA인 회사채 5. 국내 유효신용등급이 AAA인 기업 또는 공공기관이 발행한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP)6. 국내 유효신용등급 AAA인 금융기관이 운용하는 특정금전신탁 중 신탁재산의 운용방법이 제1호 내지 제5호에 규정된 운용방법 및/또는 국내 유효신용등급 AAA인 은행에 대한 대출에 한정되어 있는 것(2) 제1항에 따라 자금을 운용한 상품이 유효신용등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 업무수탁자는 그로부터 14일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 시장에서 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다.(3) 제1항의 적격운용대상의 만기는 유동화사채의 만기 이전에 도래하여야 하며 업무수탁자는 제10조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 이자지급기일의 직전 영업일까지 확보될 수 있도록 적격운용대상의 만기를 정하여야 한다.(4) 업무수탁자는 다음 각 호의 비율의 한도 안에서만 여유자금을 동일 상품에 운용하여야 한다. 다만 업무수탁자가 여유자금을 제1항 제6호의 특정금전신탁을 통하여 운용하는 경우에는 이러한 특정금전신탁을 통한 제1항 제1호 내지 제5호의 각 운용가액(적격운용대상의 취득가액을 의미하며 이하 같다)과 특정금전신탁을 통하지 아니한 제1항 제1호 내지 제5호의 각 운용가액을 합산하여 다음 각 호의 한도를 적용한다. 1. 제1항 제1호 및 제2호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 100%2. 제1항 제3호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 80%3. 제1항 제4호, 제5호 및 제6호(본호의 상품에 대한 운용가액의 합계액을 말한다)의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 30%(5) 제4항의 규정에도 불구하고 업무수탁자는 동일인 및 그 계열회사(독점규제 및 공정거래에 관한 법률이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제1항 제4호 및/또는 제5호의 상품에 여유자금 운용가액 합계액의 20%를 초과하여 운용할 수 없다.(6) 업무수탁자는 제10조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 유동화사채의 계산기간 종료일까지 확보되지 않거나 확보되지 않을 가능성이 있을 때에는 제1항에 따른 운용상품을 즉시 중도 해지하거나 매각하여야 한다.(7) 본조에 의한 여유자금의 운용은 업무수탁자가 위탁자를 대리하여 위탁자의 명의로 수행한다. 업무수탁자는 여유자금의 운용에 관한 장부를 작성, 보관하고 위탁자와 자산관리자가 요구하는 경우 위탁자와 자산관리자에게 매월 1회 여유자금의 운용과 적격운용대상에 관한 정보를 제공하여야 한다. (3) 대체자산관리업무 및 기타 업무 ▶ 업무위탁계약 제 9 조 (유동화자산관련 업무의 처리) (3) 업무수탁자는 자산관리위탁계약상 해지 사유가 발생한 경우 후순위 유동화사채권자의 사전 동의하에 위탁자를 대리하여 자산관리위탁계약을 해지하고 자산관리위탁계약이 해지된 날로부터 30일 이내에 자산관리자를 대체하여 유동화자산의 관리업무를 수행할 대체자산관리자를 지정하여야 하며, 대체자산관리자가 지정되기 전까지는 직접 대체자산관리업무를 수행하여야 한다. (4) 업무수탁자는 대체자산관리자의 자산관리업무 이관을 위하여 필요하다고 판단되는 경우에는 자산관리위탁계약 제15조의 규정에 따라 자산관리자의 지원 및 협조를 요구하여야 한다. (5) 대체자산관리자의 대체자산관리업무 수행에 관해서는 자산관리위탁계약이 정하는 바를 준용하기로 하되, 수수료
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지급에 관해서는 위탁자 및 후순위 유동화사채권자와 별도로 협의하여 정하기로 한다. (6) 업무수탁자는 자산관리위탁계약 제12조에 의한 자산관리자의 손해배상책임이 발생한 경우 그러한 사유를 안 날로부터 3영업일 이내에 위탁자를 대리하여 해당 규정에서 정하는 바에 따라 자산관리자에게 그 책임의 이행을 청구하여야 한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 (1) 자산관리자의 약정사항 ▶ 자산관리위탁계약제 11 조 (자산관리자의 약정사항) (1) 자산관리자는 다음 각 호의 사항을 준수할 것을 약정한다. 1. 본 계약상의 의무를 성실히 수행하기로 하며, 자산유동화법 및 기타 관련 법령을 준수한다. 2. 본 계약이 해지 또는 해제되는 경우 유동화자산과 관련하여 위탁자 및 업무수탁자가 요구하는 모든 서류(전산파일을 포함한다)를 위탁자 및 업무수탁자 또는 위탁자 및 업무수탁자가 지정하는 자에게 인도하여야 한다. 3. 자산관리자는 유동화자산 기타 위탁자의 재산과 관련하여 제3자와의 분쟁이 발생하고 이로 인하여 유동화자산에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있다고 판단되거나 소송이 제기된 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 한다. (2) 자산관리자는 다음 각 호의 행위를 하여서는 아니된다. 1. 유동화자산의 양도, 담보제공 등 유동화자산에 대한 일체의 처분행위, 유동화자산의 조건을 변경하거나 또는 채무를 면제하는 행위. (단, 제5조 제6항 내지 제7항에 따른 경우는 예외로 한다.) 2. 유동화자산과 관련하여 위탁자의 소유권을 포함한 여하한 권리를 소멸 또는 감소시키는 일체의 행위. 다만, 본 계약에서 명시적으로 인정하는 경우는 제외한다. 3. 유동화자산과 관련하여 추심한 금원을 본 계약에서 정하는 바 이외의 다른 용도로 유용하는 행위 4. 본 계약에 의하여 위탁자 또는 업무수탁자에게 제출하거나 제공하여야 하는 보고, 자료 또는 정보에 관하여 그 중요한 사항에 대한 표시를 누락하거나 허위의 기재, 표시를 하는 행위 (3) 후순위 유동화사채권자가 요청하는 경우 위탁자는 위탁자의 비용으로 후순위 유동화사채권자 또는 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자로 하여금 자산관리자의 자산관리업무 처리결과에 대하여 감사를 하도록 할 수 있으며, 자산관리자는 이러한 감사에 적극 협조하여야 한다. 다만, 본 항에 따른 감사는 자산관리자의 영업시간 내에 그 전산시스템의 운용을 저해하거나 정상적인 업무 수행을 방해하지 않는 범위 내에서 이루어지도록 한다. (4) 자산관리자는 기초자산 인수계약에 따라 위탁자 또는 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자가 발행회사를 실사하는 경우 이에 적극 협조하여야 한다. 업무위탁계약에 따라 후순위 유동화사채권자 또는 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자가 업무수탁자의 수탁업무 처리결과에 대하여 감사하는 경우도 또한 같다.
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구 분 주 요 업 무 참 여 기 관 담 당 자 부 서 직책 및 성명 전 화 번 호 주관회사 - 유동화증권의 발행을 위한 제반절차 진행- 유동화증권의 총액 인수 KB증권(주),IBK투자증권(주) SF4부IB금융팀 이사 한민규이사 이학연 자산실사 및평가기관 - 유동화자산의 실사 및 평가 신화회계법인 회계사 박정호 신용평가회사 - 유동화 증권의 원리금 지급 능력 평가 한국기업평가 실장 이창원책임연구원 김신규 NICE신용평가 실장 김홍미수석연구원 김지환 법률자문기관 - 자산유동화와 관련한 제반법률 검토 및 계 약서작성 김앤장 법률사무소 변호사 이진태 자산관리자 - 유동화 자산의 관리- 유동화자산 및 제반 서류의관리 KTB자산운용(주) 전략투자팀 팀장 이동훈 업무수탁자 - 유동화전문유한회사의 일반사무- 여유자금의 운용- 자금의 집행- 유동화증권 투자자의 권익 보호 수협은행 신탁사업본부 대리 유종민 신용공여기관 - 신용공여업무 한국산업은행 발행시장실 대리 윤보혜 2. 기타 해당사항 없음 3. 부속명세서 해당사항 없음
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II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 구 분 주자산관리자 보조(대체)자산관리자 명 칭 아이비케이자산운용(주) 설립연월일 2004년 10월 26일 대 표 자 강남희 본점소재지 서울특별시 영등포구 은행로 30 중소기업중앙회 신관 11층 목 적 사 업 1. 집합투자운용업무2. 일반사무관리업무3. 투자자문업무4. 투자일임업무5. 집합투자증권 등 금융투자상품의 판매업무6. 금융투자상품 등의 매매업무7. 금융투자상품 등의 중개업무8. 자산보관관리업무9. 주무관청의 허가, 인가 또는 승인 등을 받거나 주무관청에 등록한 업무10. 부동산투자회사법에 따른 자산관리회사의 업무11. 전 각호에 부수되는 업무 자본금(출자금등) 주요주주(출자자등) 중소기업은행 100% ※ 자본금 및 주요 주주는 2021년 12월 31일 기준임 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 (1) 유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등 제 5 조 (유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등) (1) 자산관리자는 발행회사로 하여금, 또는 한국예탁결제원에 등록발행된 기초자산의 경우 한국예탁결제원으로 하여금 유동화자산인 기초자산에 관한 원리금을 직접 자산관리계좌로 입금하도록 조치하여야 하며, 유동화자산과 관련하여 자산관리자가 직접 취득한 금전이 있을 경우에는 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원을 자산관리계좌에 입금하여야 한다. 자산관리자는 자산관리위탁계약이 해지 또는 해제된 이후에도 유동화자산의 원리금 등을 수령하는 경우에는 그 수령한 금원을 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 자산관리계좌에 입금하여야 한다. (2) 자산관리자는 발행회사가 유동화자산인 기초자산의 원리금 지급의무를 이행하지 않거나 기초자산 인수계약상의 기한이익 상실사유가 발생한 경우, 기초자산 인수계약의 자금의 용도외 사용 금지를 위반한 경우 및 원리금 지급의무의 이행이 현저히 곤란하다고 판단되는 경우 선량한 관리자의 주의로써 유동화자산을 보전 또는 추심하기 위하여 법적으로 허용되는 조치를 취하여야 한다. 특히, 사모사채인수계약(등록발행용) 제2조 제21호 나목의 기한이익 상실사유가 발생한 경우에는 본 계약 제6조에 따른 각종 조사 및 정보수집활동 외에도 해당 발행회사와의 협의 및 방문 등을통하여 발행회사의 재무상태를 확인한 후 단기간 내에 해당 사유가 치유될 가능성이 없다고 판단되거나 발행회사의 원리금 지급능력에 중대한 부정적인 영향을 미치는 사유가 발견된 경우에는 지체없이 각 기초자산 인수계약에 따른 기한이익 상실 통지서를 발행회사에 발송하여야 한다. 그러나 기한의 이익 상실통보를 유보하고 다른 조치를 취하는 것이 가장 유효 적절한 자산관리방법인 경우에는 그러하지 아니하다. (3) 자산관리자는 발행회사, 한국예탁결제원 또는 자산관리자의 입금 착오, 자동이체 오류 기타 전산상의 오류 등으로 인하여 추심된 금원이 자산관리계좌에 입금되지 아니한 사실을 알게 된 경우 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원이 자산관리계좌에 입금되도록 조치를 취하여야 한다. 자산관리자가 위 사유를 알게 된 후 지체없이 본 항에 따른 조치를 취하지 아니함으로써 금원의 입금이 지체되는 경우에는 해당 금액이 모두 입금될 때까지 수협은행의 은행계정의 최고연체이자율과 기초자산의 발행금리 중 높은 이율을 적용하여 1년을 365일로 하여 일할계산한 지연배상금을 위탁자에게 지급하여야 한다. 다만 자산관리자가 본 항에 따른 적절한 조치를 취하였음에도 불구하고 금원의 입금이 지체되는 경우에는 그러하지 아니하다. (4) 유동화자산 양도계약 제7조에 따라 유동화자산에 관한 반환사유가 발생하거나 유동화자산 양도계약 제11조에 따라 양도인의 손해배상책임이 발생한 경우, 자산관리자는 이를 알게 된 날로부터 2영업일 이내에 업무수탁자에게 서면으로 통지를 발송하여야 하며, 특히 해당 유동화자산을 양도인에게 반환하여야 할 경우에는 해당 유동화자산을
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양도인에게 반환하기 위하여 관련 법령상 요구되는 모든 절차를 이행하여야 한다. 다만, 업무위탁계약에 따라 업무수탁자가 이를 이행하여야 하는 경우는 제외한다. (5) 자산관리자는 발행회사에 대하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 파산절차, 회생절차, 도산절차의 신청, 기업구조조정촉진법, 채권금융기관의 기업구조조정업무 운영협약 또는 채권은행협의회 운영협약(향후 이들 협약을 대체하여 제정되는 이와 유사한 협약을 포함함) 등에 따라 주채권은행에 대하여 부실징후기업 관리절차 개시를 신청하는 때 또는 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있거나 신용회복지원협약에 따른 신용회복지원절차 등(합병, 회사분할, 사적 화의, 사적 구조조정 등 채권자로서의 권리행사가 필요한 경우를 모두 포함한다)이 개시되거나 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때(법률의 제정 또는 개정에 따라 이와 유사한 절차가 시행되는 경우 그 절차를 포함한다) 위탁자를 대리하여 채권신고 등 채권자로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 의결권을 행사함에 있어서는 유동화사채 소지자의 이익이 침해되지 않도록 선량한 관리자의 주의를 다하여야 한다. (6) 자산관리자는 선순위 유동화사채의 원리금, 중순위 유동화사채의 원리금 및 신용공여기관에 대한 신용공여 원리금의 상환이 완료된 후 아직 추심되지 아니한 유동화자산이 있는 경우 업무수탁자 및 후순위 유동화사채권자1의 사전 동의를 얻어 잔여 유동화자산을 처분할 수 있다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산의 조건(잔존원금, 만기, 이자율, 연체여부 등)을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되, 위탁자가 선정하는 회계법인의 평가액을 기준으로 할 수 있다. 자산관리자가 본항에 따라 유동화자산을 처분한 경우 그 처분대상이 된 유동화자산의 명세, 평가금액, 처분가격, 유동화자산의 인수인 등이 구체적으로 기재된 처분내역서를 처분을 위한 계약체결일로부터 10영업일 이내에 업무수탁자, 후순위 유동화사채권자1 및 후순위 유동화사채권자2에게 제출하여야 한다. (7) 각 유동화자산의 출자전환 등으로 인하여 유동화자산이 주식으로 변환된 경우 자산관리자는 위탁자를 대리하여 주주로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 주주로서의 권리를 행사함에 있어서는 업무수탁자의 사전 동의를 받아야 한다. (2) 유동화자산의 구분관리 제 4 조 (유동화자산 및 증빙서류 등의 구분관리) (1) 자산관리자는 기초자산 인수계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 기초자산(한국예탁결제원에 등록발행된 경우를 제외한다), 이와 관련된 증명서 기타 일체의 문서, 유동화자산에 관한 각종 컴퓨터 파일 등 유동화자산과 관련된 일체의 서류 및 전자기록(이하 “증빙서류”라 한다)을보관 및 관리하여야 한다. 이러한 관련 서류의 보관, 관리는 위탁자의 청산 또는 파산절차가 종료하는 때로부터 1년이 경과하는 날까지로 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 따라 보관 및 관리하는 유동화자산과 자신의 고유재산을 물리적으로 구분하고, 유동화자산에 관한 증빙서류에는 위탁자의 자산임을 표시하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 분리하여 이를 보관 및 관리하여야 하며, 유동화자산에 관한 증빙서류의 사본은 업무수탁자에게 교부하여야 한다. (3) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에관한 장부(이하 “유동화자산 등에 관한 장부”라고 한다)를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 하며, 관련 업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. (4) 자산관리자는 제2항 및 제3항에 의하여 관리하는 유동화자산에 관한 증빙서류, 유동화자산 등에 관한 장부 및 전산관리내역 등을 위탁자, 업무수탁자 또는 그 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 이를 허용하여야 하며, 제3항에 따라 작성한 유동화자산 등에 관한
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장부를 유동화사채 소지인 등 투자자 또는 투자자의 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 법률상 허용되는 범위 내에서 이를 허용하여야 한다. (3) 자산관리계좌의 관리 제 10 조 (자산관리계좌의 관리)(1) 위탁자는 자산관리자가 유동화자산과 관련하여 취득하는 금전 및 위탁자의 자본금 등을 보관, 관리하기 위하여 위탁자 명의로 자산관리계좌를 개설하기로 하며, 업무수탁자는 자산관리계좌를 본 계약에서 정하는 바에 따라 관리ㆍ운용 및 처분하여야 한다. (2) 업무수탁자는 다음 각 호에 의한 항목의 지급을 위하여 필요한 경우 위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 매 이자지급기일(해당 지급기일이 이자지급기일이 아닌 경우에는 해당 지급기일을 말한다)에 다음 각 호의 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 다만, 유동화사채 발행일에 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 매매대금은 유동화사채 발행일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하고, 유동화사채 발행비용 및 기타 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용(자산유동화 관련 법률자문료, 회계법인실사수수료, 신용평가수수료, 주관회사에 대한 인수수수료 및 주관회사가 대지급한 상장 및 등록수수료, 인지세 등을 포함한다)은 유동화사채 발행일로부터 5 영업일 이내에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하며, 다음 각 호 중 어느 항목의 지급기일이 그 직후의 유동화사채의 계산기간 중(다음 이자지급기일을 제외한다)에 도래하는 경우에는 해당 소요자금을 그 우선순위에 따라 공제하였다가 해당 지급기일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 한다.1. 위탁자가 자산유동화법 제22조의 업무를 영위함에 따라 납세의무를 지는 법인세 및 기타 조세2. 유동화사채의 발행비용 및 기타 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제 비용3. 다음 각 목의 수수료. 다음 각 목의 수수료 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자 및 대체자산관리자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용나. 위탁자가 본 계약에 따라 업무수탁자 및 대체업무수탁자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용다. 위탁자가 신용공여약정서에 따라 신용공여기관에게 지급하여야 하는 일체의 금원(신용공여 약정수수료 등)4. 다음 각 목의 부대비용(제2호의 유동화사채 발행비용 등은 제외되며, 아래 부대비용은 동등한 순위를 가짐). 다음 각 목의 부대비용 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 유동화사채의 신용평가기관에 지급하여야 하는 연차수수료나. 회계감사인에게 지급하여야 하는 수수료 및 비용다. 자산관리자 및 업무수탁자가 자산관리위탁계약 또는 본 계약에 의한 업무수행을 위하여 법률자문을 받는 경우 변호사에게 지급하여야 하는 자문료 및 비용라. 자산유동화거래와 관련하여 중소벤처기업진흥공단에 지급하여야 하는 기업진단 및 성과분석 수수료마. 기타 위 각목 이외에 자산유동화계획과 관련하여 위탁자가 부담해야 하는 부대비용 및 우발비용5. 제6호 및 제7호 이외에 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 금원6. 지급기일이 도래한 선순위 유동화사채의 이자7. 지급기일이 도래한 선순위 유동화사채의 원금(조기상환하는 경우를 포함한다)8. 신용공여약정서에 따라 신용공여기관에 지급하여야 할 신용공여 대출원리금, 연체이자(조기상환하는 경우를 포함하며, 연체이자, 이자, 원금의 순으로 상환한다)9. 제10호 및 제11호 이외에 제2-1회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원10. 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자11. 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금12. 제13호 및 제14호 이외에 제2-2회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원13. 제2-2회 유동화사채의
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사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자14. 제2-2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금15. 제16호 및 제17호 이외에 제2-3회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-3회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원16. 제2-3회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자17. 제2-3회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금18. 제19호 및 제20호 이외에 제2-4회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-4회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원19. 제2-4회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자20. 제2-4회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금21. 위탁자가 일시적 자금차입에 따라 지급하여야 하는 원리금, 수수료 기타 금원22. 다음 각 목의 지급채무. 다음 각 목의 지급채무 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 대출약정에 따라 상환기일(조기상환일을 포함한다)에 대주에게 지급하여야 하는 대출원금나. 후순위 유동화사채에 관하여 상환기일(조기상환일을 포함한다)에 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 후순위 유동화사채의 원금23. 다음 각 목의 지급채무. 다음 각 목의 지급채무 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 제22호 가목 및 제24호 가목 이외에 대출약정에 관하여 연체이자 등을 포함하여 대주에게 지급하여야 하는 금원나. 제22호 나목 및 제24호 나목 이외에 후순위 유동화사채에 관하여 연체이자 등을 포함하여 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 금원24. 다음 각 목의 지급채무. 다음 각 목의 지급채무 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 대출약정에 따라 대주에게 지급하여야 하는 이자지급기일의 이자나. 후순위 유동화사채에 관하여 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 이자지급기일의 이자25. 제24조 제1항에 따른 청산비용의 예치26. 위탁자의 사원에 대한 배당금의 지급(3) 제2항에도 불구하고 자산관리자가 자산관리위탁계약 제18조 제1항에 따라 수시로 자산관리업무와 관련된 비용의 지급을 청구하는 경우 업무수탁자는 그 증빙서류를 수령한 경우에 한하여 자산관리자가 지급 청구한 날로부터 5영업일 이내에 자산관리계좌로부터 해당 금액을 인출하여 자산관리자 명의의 계좌로 지급하여야 한다.(4) 자산관리계좌의 잔액이 제2항 각 호에 따라 지급하여야 할 금액 중 동일한 우선순위에 있는 금액을 지급하기에 부족한 경우에는 자산관리계좌의 잔액을 동일한 우선순위의 각 채권자에게 지급하여야 할 금액의 비율로 안분하여 지급한다.(5) 업무수탁자는 제2항에 따른 지급과 제12조에 따른 여유자금 운용 기타 자산유동화계획에 따른 자금지출 이외의 목적으로 자산관리계좌에서 자금을 인출할 수 없다.(6) 위탁자는 자산관리계좌를 양도하거나 질권 기타 담보권의 목적으로 할 수 없다.(7) 업무수탁자는 위탁자의 자산관리계좌를 관리·운용함에 있어 필요한 경우 업무수탁자의 수신시스템과 연계된 전산시스템에 의한 입출금 방식을 이용할 수 있다. 다만, 업무수탁자는 위 전산시스템의 설치, 운영 및 이용에 있어서 보안상 주의의무를 다하여야 한다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 (1) 유동화자산의 구분관리 제 4 조 (유동화자산 및 증빙서류 등의 구분관리)(1) 자산관리자는 기초자산 인수계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 기초자산(한국예탁결제원에 등록발행된 경우를 제외한다), 이와 관련된 증명서 기타 일체의 문서, 유동화자산에 관한 각종 컴퓨터 파일 등 유동화자산과 관련된 일체의 서류 및 전자기록(이하 “증빙서류”라 한다)을 보관 및 관리하여야 한다. 이러한 관련 서류의 보관, 관리는 위탁자의 청산 또는 파산절차가 종료하는 때로부터 1년이 경과하는 날까지로 한다.(2) 자산관리자는 제1항에 따라 보관 및 관리하는 유동화자산과 자신의 고유재산을 물리적으로 구분하고,
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유동화자산에 관한 증빙서류에는 위탁자의 자산임을 표시하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 분리하여 이를 보관 및 관리하여야 하며, 유동화자산에 관한 증빙서류의 사본은 업무수탁자에게 교부하여야 한다.(3) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에의한 방법과 양식에 따라 유동화자산 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한장부(이하 “유동화자산 등에 관한 장부”라고 한다)를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 하며, 관련 업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다.(4) 자산관리자는 제2항 및 제3항에 의하여 관리하는 유동화자산에 관한 증빙서류, 유동화자산 등에관한 장부 및 전산관리내역 등을 위탁자, 업무수탁자 또는 그 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 이를 허용하여야 하며, 제3항에 따라 작성한 유동화자산 등에 관한 장부를 유동화사채 소지인 등투자자 또는 투자자의 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 법률상 허용되는 범위 내에서 이를 허용하여야 한다. (2) 여유자금의 운용 제 12 조 (여유자금의 운용)(1) 업무수탁자는 유동화사채의 계산기간 종료일로부터 5영업일 이내에 자산관리자와 협의하여 여유자금을 다음 각 호의 방법으로 운용할 수 있다. 이 경우 업무수탁자는 운용대상의 수익률, 만기와 환금성을 고려하여 적절하게 분산투자 하는 등 유동화사채 소지자의 권익이 최대한 보호되도록 선량한 관리자의 주의로써 공정하게 운용하여야 한다. 유동화사채의 계산기간 종료일 경과 후 여유자금을 운용한 상품의 만기가 도래하고 당해 여유자금을 특별히 운용할 필요성이 있는 경우에는 유동화사채의 계산기간 종료일로부터 5영업일 이후에라도 자산관리자에게 요청·협의하여 여유자금을 다음 각 호의 방법으로 운용할 수 있다.1. 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사가 취급하는 예금(양도성예금증서 및 MMDA 포함), 적금, 부금, 환매조건부채권(RP) 및 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사가 보증한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP)2. 국채 및 유효신용등급이 AAA인 지방채3. 공공기관의 운영에 관한 법률에 의한 공공기관이 발행하는 국내 유효신용등급 AAA인 채권4. 국내 유효신용등급 AAA인 회사채5. 국내 유효신용등급이 AAA인 기업 또는 공공기관이 발행한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP)6. 국내 유효신용등급 AAA인 금융기관이 운용하는 특정금전신탁 중 신탁재산의 운용방법이 제1호 내지 제5호에 규정된 운용방법 및/또는 국내 유효신용등급 AAA인 은행에 대한 대출에 한정되어 있는 것(2) 제1항에 따라 자금을 운용한 상품이 유효신용등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 업무수탁자는 그로부터 14일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 시장에서 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다.(3) 제1항의 적격운용대상의 만기는 유동화사채의 만기 이전에 도래하여야 하며 업무수탁자는 제10조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 이자지급기일의 직전 영업일까지 확보될 수 있도록 적격운용대상의 만기를 정하여야 한다.(4) 업무수탁자는 다음 각 호의 비율의 한도 안에서만 여유자금을 동일 상품에 운용하여야 한다. 다만 업무수탁자가 여유자금을 제1항 제6호의 특정금전신탁을 통하여 운용하는 경우에는 이러한 특정금전신탁을 통한 제1항 제1호 내지 제5호의 각 운용가액(적격운용대상의 취득가액을 의미하며 이하 같다)과 특정금전신탁을 통하지 아니한 제1항 제1호 내지 제5호의 각 운용가액을 합산하여 다음 각 호의 한도를 적용한다.1. 제1항 제1호 및 제2호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 100%2. 제1항 제3호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 80%3. 제1항 제4호, 제5호 및 제6호(본호의 상품에 대한 운용가액의 합계액을 말한다)의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 30%(5) 제4항의 규정에도 불구하고 업무수탁자는 동일인
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및 그 계열회사(독점규제 및 공정거래에 관한 법률이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제1항 제4호 및/또는 제5호의 상품에 여유자금 운용가액 합계액의 20%를 초과하여 운용할 수 없다.(6) 업무수탁자는 제10조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 유동화사채의 계산기간 종료일까지 확보되지 않거나 확보되지 않을 가능성이 있을 때에는 제1항에 따른 운용상품을 즉시 중도 해지하거나 매각하여야 한다.(7) 본조에 의한 여유자금의 운용은 업무수탁자가 위탁자를 대리하여 위탁자의 명의로 수행한다. 업무수탁자는 여유자금의 운용에 관한 장부를 작성, 보관하고 위탁자와 자산관리자가 요구하는 경우 위탁자와 자산관리자에게 매월 1회 여유자금의 운용과 적격운용대상에 관한 정보를 제공하여야 한다. (3) 대체자산관리업무 및 기타 업무 제 9 조 (유동화자산 관련 업무의 처리)(1) 업무수탁자는 유동화자산에 관하여 취득한 금전이 있을 경우에는 지체 없이(늦어도 취득한 날의익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원을 자산관리계좌에 입금시켜야 한다.(2) 업무수탁자는 위탁자가 발행한 유동화사채와 관련하여 그 소지인 기타 발행과 관련된 계약의 당사자로부터 어떠한 통지를 받은 경우 이를 위탁자 및 자산관리자에게 즉시 전달하여야 한다.(3) 업무수탁자는 자산관리위탁계약상 해지 사유가 발생한 경우 후순위 유동화사채권자및 대주의 사전 동의 하에 위탁자를 대리하여 자산관리위탁계약을 해지하고 자산관리위탁계약이 해지된 날로부터 30일 이내에 자산관리자를 대체하여 유동화자산의 관리업무를 수행할 대체자산관리자를 지정하여야 하며, 대체자산관리자가 지정되기 전까지는 직접 대체자산관리업무를 수행하여야 한다.(4) 업무수탁자는 대체자산관리자의 자산관리업무 이관을 위하여 필요하다고 판단되는 경우에는 자산관리위탁계약 제15조의 규정에 따라 자산관리자의 지원 및 협조를 요구하여야 한다.(5) 대체자산관리자의 대체자산관리업무 수행에 관해서는 자산관리위탁계약이 정하는 바를 준용하기로 하되, 수수료 지급에 관해서는 위탁자, 후순위 유동화사채권자 및 대주와 별도로 협의하여 정하기로 한다.(6) 업무수탁자는 자산관리위탁계약 제12조에 의한 자산관리자의 손해배상책임이 발생한 경우 그러한 사유를 안 날로부터 3영업일 이내에 위탁자를 대리하여 해당 규정에서 정하는 바에 따라 자산관리자에게 그 책임의 이행을 청구하여야 한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 (1) 자산관리자의 약정사항 제 11 조 (자산관리자의 약정사항)(1) 자산관리자는 다음 각 호의 사항을 준수할 것을 약정한다.1. 본 계약상의 의무를 성실히 수행하기로 하며, 자산유동화법 및 기타 관련 법령을 준수한다.2. 본 계약이 해지 또는 해제되는 경우 유동화자산과 관련하여 위탁자 및 업무수탁자가 요구하는 모든 서류(전산파일을 포함한다)를 위탁자 및 업무수탁자 또는 위탁자 및 업무수탁자가 지정하는 자에게 인도하여야 한다.3. 자산관리자는 유동화자산 기타 위탁자의 재산과 관련하여 제3자와의 분쟁이 발생하고 이로 인하여 유동화자산에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있다고 판단되거나 소송이 제기된 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 한다.4. 자산관리자는 제8조 제5항에 따라 신용평가기관에 유동화사채의 정기 및 수시 등급 평정을 위한 자료(이하 “신용평가 기초자료”라 한다)를 제출하는 경우에는 다음 각 목의 사항을 준수한다.가. 신용평가 기초자료의 기재사항 중 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 없고, 중요사항의 기재 또는 표시가 누락되어 있지 아니할 것나. 신용평가 기초자료를 이용하는 자로 하여금 중대한 오해를 일으키는 내용이 기재 또는 표시되어있지 아니할 것다. 신용평가 기초자료의 기재사항에 대하여 상당한 주의를 다하여 직접 확인, 검토할 것5. 자산관리자는 한국신용정보원의 일반신용정보관리규약 제13조 제1항 및 제2항에 따라 일반신용정보의 등록, 해제, 정정, 삭제사유가 발생한 경우 지체 없이 한국신용정보원에 해당 일반신용정보를 등록, 해제, 정정, 삭제하여야
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한다.(2) 자산관리자는 다음 각 호의 행위를 하여서는 아니된다.1. 유동화자산의 양도, 담보제공 등 유동화자산에 대한 일체의 처분행위, 유동화자산의 조건을 변경하거나 또는 채무를 면제하는 행위. (단, 제5조 제6항 내지 제7항에 따른 경우는 예외로 한다.)2. 유동화자산과 관련하여 위탁자의 소유권을 포함한 여하한 권리를 소멸 또는 감소시키는 일체의 행위. 다만, 본 계약에서 명시적으로 인정하는 경우는 제외한다.3. 유동화자산과 관련하여 추심한 금원을 본 계약에서 정하는 바 이외의 다른 용도로 유용하는 행위4. 본 계약에 의하여 위탁자 또는 업무수탁자에게 제출하거나 제공하여야 하는 보고, 자료 또는 정보에 관하여 그 중요한 사항에 대한 표시를 누락하거나 허위의 기재, 표시를 하는 행위(3) 후순위 유동화사채권자 또는 대주가 요청하는 경우 위탁자는 위탁자의 비용으로 후순위 유동화사채권자, 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자, 대주 또는 대주가 지정하는 제3자로 하여금 자산관리자의 자산관리업무 처리결과에 대하여 감사를 하도록 할 수 있으며, 자산관리자는 이러한 감사에 적극 협조하여야 한다. 다만, 본 항에 따른 감사는 자산관리자의 영업시간 내에 그 전산시스템의 운용을 저해하거나 정상적인 업무 수행을 방해하지 않는 범위 내에서 이루어지도록 한다.(4) 자산관리자는 기초자산 인수계약에 따라 위탁자, 후순위 유동화사채권자 또는 대주가 지정하는 제3자가 발행회사를 실사하는 경우 이에 적극 협조하여야 한다. 업무위탁계약에 따라 후순위 유동화사채권자, 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자, 대주 또는 대주가 지정하는 제3자가 업무수탁자의 수탁업무 처리결과에 대하여 감사하는 경우도 또한 같다.
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구 분 주 요 업 무 참 여 기 관 담 당 자 부 서 직책 및 성명 전 화 번 호 주관회사 - 유동화증권의 발행을 위한 제반절차 진행- 유동화증권의 총액 인수 KB증권(주),하이투자증권(주), SF3부기업금융부 김지연 대리신성수 차장 자산실사 및평가기관 - 유동화자산의 실사 및 평가 신승회계법인 오태엽 회계사 신용평가회사 - 유동화 증권의 원리금 지급 능력 평가 한국기업평가 김신규 책임연구원 NICE신용평가 서승기 수석연구원 법률자문기관 - 자산유동화와 관련한 제반법률 검토 및 계약서작성 김앤장 법률사무소 김태엽 변호사 자산관리자 - 유동화 자산의 관리- 유동화자산 및 제반 서류의관리 다올자산운용(주) NPL투자팀 이대욱 차장 업무수탁자 - 유동화전문유한회사의 일반사무- 여유자금의 운용- 자금의 집행- 유동화증권 투자자의 권익 보호 수협은행 여지연 계장 신용공여기관 - 신용공여업무 한국산업은행 발행시장실 박서윤 과장 2. 기타 해당사항 없음 3. 부속명세서 해당사항 없음
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처 분 계 산 서 제19기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 처분확정일 2024년 06월 24일 제18기 2022년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 26일 제17기 2021년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2022년 06월 27일 (단위 : 원) 과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기 제 17(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금(또는 전기이월미처리결손금) 당기순손익 Ⅱ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 주식할인발행차금상각액 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 12. 특수관계자 거래 가. 특수관계자 현황 구 분 당 기 전 기 종속기업 기타의 특수관계자 임직원 임직원 나. 주요 거래 내역 당기 및 전기 중 당 회계법인의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래내역은 없습니다. 다. 채권· 채무의 변동내역당기 및 전기 당 회계법인의 특수관계자와의 채권· 채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기대여금 등 임직원 임원(기타보증금) 채권계 단기차입금 임직원 채무계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기대여금 임직원 채권계 단기차입금 임직원 채무계 (3) 특수관계자 지급보증 및 담보제공 (단위 : 천원) 보증제공자 보증제공처 내역 보증(담보)금액 비고 특수관계 기재 합 계 13. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 당 회계법인이 체결한 약정현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래금융기관 약정한도 실행금액 기업자금 대출 하나은행 종합통장 대출 신한은행 기업자금 대출 우리은행 기업자금 대출 우리은행 14. 포괄손익계산서 당기 및 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 기타포괄손실 매도가능증권평가손실 포괄손익 15. 재무제표의 확정 당 회계법인의 재무제표는 2024년 6월 24일 정기사원총회에서 최종 확정되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 하나은행 단기차입금 신한은행 단기차입금 우리은행 단기차입금 우리은행 단기차입금 임직원 단기차입금 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 매도가능증권 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 백만원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 해당사항 없음 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제19기(당기) 제18기(전기) 제17기(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 예일회계법인은 다음 각호의 업무를 행함을 목적으로 한다. 1. 회계감사업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 3. 원가계산업무 4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문 업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가 업무 7. 기업의 채권, 자산, 사업 , 주식 또는 지분의 평가 업무 8. 기업인수 및 합병에 관한 업무 9. 경영, 경제 정보의 조사 수집 및 분석 업무 10. 전산 용역에 관한 업무 11. 기타 공인회계사법 제 2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1. 설립일 : 2005년 11월 10일 2. 주사무소 소재지 : 서울시 서초구 효령로 380,3~6층(서초2동, 해창빌딩) 3. 분사무소 설치 : 부산광역시 부산진구 중앙대로 770, 6층(부전동, 고촌빌딩) 4. 경영진의 중요한 변동 : 2013년 3월 27일 - 오 영 대표이사 취임 2018년 6월 29일 - 김재율 대표이사 취임 5. 사업목적의 중요한 변동 : 해당사항 없음 6. 기타
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설립 이후 중요한 변동 상황 : 해당사항 없음 7. 주권상장법인 감사인 등록: 등록일자 - 2019년 10월 2일 등록번호 - 177호 8. 미국 PCAOB 등록: 등록일자 - 2020년 6월 2일 등록번호 - 6687 나. 상호의 변경 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음. 6. 자본금 변동사항 (단위 : 백만원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 2007년 03월 20일 제휴회사개황 회사명 국적 USA 소재지 주요 업무 회계감사, 세무, 경영자문 등 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 비지니스전략과 소속전문가의 공유 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서 울 서울시 서초구 효령로380, 3~6층(서초2동, 해창빌딩) 분사무소 부산 부산광역시 부산진구 중앙대로 7706층(부전동,고촌빌딩) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 미국 PCAOB 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 해당사항 없음 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 (1) 회계 감사 및 관련 업무 - 감사 및 검토업무 - 합의된절차 수행업무 (2) 경영자문 서비스 - 기업가치평가업무 - 경영진단업무 - 프로세스개선업무 (3) 세무컨설팅 서비스 - 세금 관련 자문 - 세무조사 대응업무 - 조세불복업무 - 세무조정 및 기장업무 (4) 투자자문 서비스 - 부동산 매각 및 매수 자문업무 - 기업 매각 및 매수 자문업무 - 사업타당성 검토업무 (5) 재무 컨설팅 서비스 - NPL매각 및 매수 자문업무 - 기업구조조정자문업무(회생, 워크아웃 등) - 자산유동화 실사 및 자문업무 (6) 회계 컨설팅 서비스 - IFRS 회계기준 도입자문 - 회계시스템 자문업무 - 내부회계관리제도 구축업무, 자문업무 및 업데이트업무 - 내부회계관리제도 운영테스트 지원업무 - 재무제표 작성지원업무 및 회계감사대응업무 (7) 기타 서비스 - 사업비 등 정산업무 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당 없음. 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (주) 감사범위제한에 따른 의견거절로 개별(별도)감사보고서로 자산규모를 확인할 수 없는 회사의 경우, 사업보고서에 공시된 재무제표가 있는 경우에는 해당 재무정보를 사용하여 자산규모를 분류하였습니다. (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다.
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연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 홈캐스트 적정 나비스 적정 린드먼아시아이베스트먼트 적정 쏠리드 적정 바이오스마트 적정 하이에어코리아 적정 피에이치씨 적정 피에이치에이 적정 유티아이 적정 카브루 적정 에이엠플러스자산개발 적정 대원건설 적정 에스아이플렉스 적정 스타비젼 적정 에코마케팅 적정 이지템 적정 세운철강 적정 성진 적정 에이텀 적정 상진미크론 의견거절 디와이씨 적정 미래도시 적정 에스에이치아이엔티 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 해당사항 없음 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 회계법인이 감사업무 등을 수행함에 품질보장이 필수적이라는 사실을 인식하고, 이를 조직내부의 전반에 걸쳐 전파하는 정책과 절차를 설계, 시행해야 할 책임은 당 회계법인의 대표이사에게 있습니다.당 회계법인은 품질관리규정 등 사규를 통하여 품질관리 정책 및 절차를 설계하고 시행하고 있습니다.당 회계법인은 품질에 대한 체계적인 관리와 내부통제를 위하여 품질관리위원회, 감사위원회 및 품질관리실 등을 설치하여 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 조직도_20240331 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 사원 총회 1. 사원의 가입/탈퇴2. 대표이사, 이사 선임/해임3. 운영위원, 감사위원 선임4. 정관의 변경, 법인의 합병/해산5. 운영 규정 제개정 사원, 사원총회에서 가입과 탈퇴 의결 운영위원회 1. 법인의 장단기 운영 계획 및 정책 방향 수립2. 법인 예산의 심의 및 확정3. 법인 운영 실적에 대한 정기적 심사 및 평가4. 이사의 보수, 사원의 배당금 및 출자지분에 대한 기본 방침5. Memberfirm 가입 및 탈퇴 사원총회에서 선임 및 해임(해임사유: 징계 및 사임의사표시) 품질관리위원회 1. 품질관리실장이 중요하다고 판단하는 감사대상회사의 감사의견 결정2. 의견불일치사항이 발생된 감사업무의 최종 상급 심리3. 업무종사자의 교체와 수임업무 지정에 관련된 사항의 심의 및 의결4. 계약 해지 여부에 대한 심의 및 의결5. 개별감사업무 실시 상황에 대한 점검 및 평가6. 품질관리 규정 위반자에 대한 징계조치 결정7. 품질관리에 필요한 정책과 절차에 대한 규정, 시행세칙 등의 제개정 등기이사 중 규정에 의하여 자동선임 및 사원총회에서 추가선임 감사위원회 1. 이사의 직무 집행 감사2. 회사 자산 조사3. 내부통제시스템 평가4. 사원 총회 및 운영위원회 소집 청구5. 특별 감사, 외부전문가 선임 감사위원은 회장, 부회장, 대표이사, 운영대표, 경영지원본부장, 품질관리위원장, 품질 관리 실장 및 운영위원회의 운영위원이 아닌 자, 사원총회에서 선임 및 해임(해임사유:징계 및 사임의사 표시) 노사협의회 법인의 발전과 근로자 복지 증진을 위한 노사협의 기구 (근로자위원4명, 사측위원4명)근로자위원 선거로 선출 포상징계위원회 임직원의 포상, 징계 사유 발생시 심의 의결 사안별로 대표이사가 선임 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 2015년 06월 04일 회계자문/컨설팅 정창우 예일회계법인(100%) 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 사전심리, 독립성및윤리적요구사항의 준수여부 관리, 교육, 조서관리, 내부자문 등 품질관리업무 전반 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 사전심리, 독립성및윤리적요구사항의 준수여부 관리, 교육, 조서관리, 내부자문 등 품질관리업무 전반 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리업무 지원 5년 미만 기타직원 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 (주) 품질관리 관련 인건비 중 주된
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업무가 품질관리가 아닌 담당자의 인건비는 품질관리 관련 투입시간의 비중에 따라 안분계산하였습니다. 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 당 회계법인은 구성원이 직무를 수행함에 있어 다음의 윤리강령을 행동양식의 기본원칙으로 삼고 윤리기준을 준수하도록 하고 있습니다. 구체적인 행동지침은 별도의 내규로 제정되어 운영되고 있습니다. 이러한 별도의 내규를 위반하는 경우 내부윤리규정에 따라 벌칙이 부여됩니다. 윤리강령: ① 성실, ② 공정, ③ 전문가적 적격성과 정당한 주의, ④ 비밀유지 및 ⑤ 전문가적 품위 2) 당 회계법인은 고객의 비밀유지를 위하여 해당 업무의 업무참여자 이외 자에는 고객의 정보에 접근할 수 없도록 전산시스템과 물리적 장소를 통제하고 있으며 업무참여자에게는 비밀유지서약서를 받고 있습니다. 또한 모든 법인의 구성원이 퇴사하는 경우 정보보호서약서를 수령하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인의 구성원은 재무적이해관계 및 사업관계의 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보를 독립성시스템에 등록하고 있습니다.③ 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.④ 당 회계법인의 구성원은 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보에 변동사항이 발생하는 경우 2주이내에 독립성시스템에 등록하며 동 변동사항이 독립성 및 윤리적 요구사항에 영향을 미칠 수 있는 사항으로 판단되는 경우 품질관리실에 알리도록 되어 있습니다. ⑤ 당 회계법인은 정기적으로 취득된 독립성정보에 대한 점검을 통하여 독립성위반여부를 조사하고 독립성위반 사항이 발견되는 경우 위반자와 독립성위반대상 회사의 업무수행이사에게 통보하고 신속히 이에 대한 추가적인 조치를 취하도록 하고 있습니다.⑥ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다. ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 법인과 구성원의 주식보유 등 재무적이해관계, 사업관계를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다.⑦ 당 회계법인은 연1회이상 독립성에 대한 정책과 절차를 준수하고 있다는 독립성준수확인서를 시스템에 등록하도록 하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인의 구성원은 고용관계 등 기타 인적관계 등의 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보를 독립성시스템에 등록하고 있습니다.③ 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.④ 당 회계법인의 구성원은 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보에 변동사항이 발생하는 경우 2주이내에 독립성시스템에 등록하며 동 변동사항이 독립성 및 윤리적 요구사항에 영향을 미칠 수 있는 사항으로 판단되는 경우 품질관리실에 알리도록 되어 있습니다. ⑤ 당 회계법인은 정기적으로 취득된 독립성정보에 대한 점검을 통하여
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독립성위반여부를 조사하고 독립성위반 사항이 발견되는 경우 위반자와 독립성위반대상 회사의 업무수행이사에게 통보하고 신속히 이에 대한 추가적인 조치를 취하도록 하고 있습니다.⑥ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다.ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 고용관계 등 인적관계를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다.⑦ 당 회계법인은 연1회이상 독립성에 대한 정책과 절차를 준수하고 있다는 독립성준수확인서를 시스템에 등록하도록 하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.③ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다.ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 비감사업무에 대한 이해상충업무여부를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 회계법인은 유착위협을 통제하기 위하여 관련 법률과 공인회계사윤리기준에서 정하고 있는 연속감사제한 규정을 준수하기 위하여 매년 정기적으로 연속감사제한 여부를 점검하고 해당하는 업무에 대한 업무수행이사, 업무참여자 및 품질관리검토자를 교체하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 ① 당 회계법인은 다음의 사항에 모두 해당하는 경우에만 감사업무를 수용하고 유지하도록 감사계약 수임전 리스크평가절차를 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있음.ㄴ. 윤리적 요구사항을 준수함.ㄷ. 의뢰인을 성실성을 고려하며, 의뢰인의 성실성이 결여되었다는 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니함.② 당 회계법인은 감사업무의 수용과 유지를 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 구축하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 의뢰인의 정보를 입수합니다.ㄴ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 회계법인의 적격성과 자원(시간, 인력 등)을 검토합니다.ㄷ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 고객의 성실성을을 검토합니다.ㄹ. 감사계약전 입수한 의뢰인 정보와 회계법인의 내부적 독립성 정보를 상호 대사하여 독립성 및 윤리적 요구사항의 준수여부를 검토합니다.ㅁ. 이슈가 있는 경우에는 안전장치를 통하여 수용가능한 수준이하로 위협수준을 감소시킬 수 있는 경우에만 수용 및 유지를 하며 이 경우 안전장치의 내용은 문서화하고 해당 안전장치가 시행되는지 관리합니다. 2)
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의뢰인의 성실성을 고려 ① 당 회계법인은 다음의 사항에 모두 해당하는 경우에만 감사업무를 수용하고 유지하도록 감사계약 수임전 리스크평가절차를 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있음.ㄴ. 윤리적 요구사항을 준수함.ㄷ. 의뢰인을 성실성을 고려하며, 의뢰인의 성실성이 결여되었다는 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니함.② 당 회계법인은 감사업무의 수용과 유지를 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 구축하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 의뢰인의 정보를 입수합니다.ㄴ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 회계법인의 적격성과 자원(시간, 인력 등)을 검토합니다.ㄷ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 고객의 성실성을을 검토합니다.ㄹ. 감사계약전 입수한 의뢰인 정보와 회계법인의 내부적 독립성 정보를 상호 대사하여 독립성 및 윤리적 요구사항의 준수여부를 검토합니다.ㅁ. 이슈가 있는 경우에는 안전장치를 통하여 수용가능한 수준이하로 위협수준을 감소시킬 수 있는 경우에만 수용 및 유지를 하며 이 경우 안전장치의 내용은 문서화하고 해당 안전장치가 시행되는지 관리합니다. (2) 업무의 해지 당 회계법인은 업무의 수용 및 유지 후에 조기에 알았더라면 그 업무를 거절하였을 정보를 입수하게되는 경우에는 내부검토를 실시하여 해당 사항에 적용되는 전문직 책임과 법적 책임 및 규제기관에게 보고할 의무를 확인하고 해당 업무를 해지하거나 해당 업무 의뢰인 관계 모두를 해지할지 여부에 대한 판단한 후 빠른 시일내에 필요한 조치를 시행합니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 회계법인은 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항에 따라 업무를 수행하고 회계법인이나 업무수행이사가 해당 상황에 적합한 보고서를 발행할 수 있도록 하는데 필요한 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력을 보유하고 있다는 합리적인 확신을 제공하도록 정책과 절차를 수행하고 있습니다.당 회계법인은 법규 준수 및 업무수행에 필요한 적격한 인력이 충분하도록 매년 채용계획을 수립하고 채용계획에 따라 인적자원을 채용하고 있습니다. 필요한 경우 수시채용을 통하여 추가적으로 채용을 실시하고 있습니다. 2) 교육훈련 당 회계법인은 법규준수 및 업무수행에 필요한 능력개발을 위하여 매년 교육계획을 수립하고 해당 교육계획에 따라 내부교육을 실시하거나 외부교육을 수강하도록 관리하고 있으며 정기적으로 교육이수현황을 점검하여 의무교육이수시간을 준수하도록 관리하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2023(당기) 2022(당기) 2021(전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (주1) 소속 등록공인회계사 중 총 업무시간대비 감사투입시간 비중이 50% 이상인 등록공인회계사를 회계감사 사업부문으로 구분하였습니다.(주2) 교육시간은 한국공인회계사회 연수규정에서 인정하는 연수시간입니다.(2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 회계법인은 감사업무에 대한 책임을 적격성과 역량을 가지고 있는 업무수행이사에게 배정하고 있습니다. 업무수행이사의 성명과 역할에 대하여 의뢰인 경영진의 핵심구성원 및 지배기구와 커뮤니케이션하도록 되어 있습니다.당 회계법인은 업무수행이사를 배정함에 있어 등기이사여부, 감사경험, 해당 산업에 대한 이해, 독립성 등 윤리적요구사항의 준수여부, 감독기관의 조치여부 등을 종합적으로 고려합니다. 2) 업무팀 업무총괄책임자는 업무수행팀을 구성함에 있어 적합한 적격성과 역량이 보유되도록 구성하여야 하며 이 때 다음과 같은 사항을 고려할 수 있습니다. ㄱ. 적합한 훈련과 참여를 통한 유사한 성격과 복잡성을 가진 업무에 대한 이해와 실무 경험 ㄴ. 전문직 기준과 법규의 요구사항에 대한 이해 ㄷ. 관련 정보기술 그리고 해당업무 전문분야에 관한 전문성 등 기술적
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전문성 ㄹ. 의뢰인이 속한 관련 산업에 대한 지식 ㅁ. 전문가적 판단을 수행할 수 있는 능력 ㅂ. 법인의 품질관리정책과 절차에 대한 이해 ㅅ. 감독기관 등의 조치, 윤리적 요구사항 등에 따른 업무 제한 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가1) 성과평가제도 당 회계법인은 감사업무를 수행하는 임직원의 성과평가시 감사품질과 관련된 평가요소의 전체평가요소의 70%이상이 되도록 하고 있습니다. 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는지표 1. 외부 징계 18점 70점 2. 사후 심리 결과 7점 3. 독립성 모니터링 14~16점 4. 교육 이수 5~7점 5. 내규 및 지시 위반 7~12점 6. 업무 수임 모니터링(임원) 3점 7. 투입 시간 모니터링(임원) 3점 8. 설문조사결과(임원) 3점 9. 상급자의 평가(직원) 10점 10. 품질관리실장의 평가(임원) 10점 2. 기타 평가지표 30점 30점 2. CM(임원) 4. 업무 기여도 5. 상급자 평가 합산 100점 100점 2) 포상 및 징계 제도임직원 중 법인의 발전에 기여한 공로가 있는 구성원에 대하여 포상제도를 운영하고 있으며 사규나 독립성위반 등을 위반한 구성원에 대하여 징계제도를 운영하고 있습니다. (2) 보상 성과 평가 결과를 보상(연봉 및 보너스), 승진 등에 반영함으로써 업무 품질 관리가 개인의 성과평가 및 보상에 연계되도록 운영하고 있습니다. (3) 승진 당 법인은 다음과 같이 직급별 승진제도를 운영하고 있습니다. 1) 직원의 승진 직원의 승인은 경력과 근무연수를 고려하는 자격기준과 성과평가점수기준을 모두 충족하는 경우에 승진심사대상이 됩니다. 직원의 성과평가 성적이 탁월하거나 법인에 특별한 공헌을 한 경우에는 특별히 조기에 승진을 할 수 있는 제도를 운영하고 있습니다. 직원의 일반승진은 부서장이 추천하고 경영지원본부장이 심사하고 대표이사가 승인합니다. 직원의 특별승인은 부서장이 운영위원회에 추천하고 운영위원회에서 심의하여 의결합니다. 2) 임원의 승진 임원의 승진은 경력, 근무연수 및 성과평가 점수가 일정요건을 충족하는 경우에 임원승진 대상자가 될 수 있으며 부서장이 추천하고 운영위원회에서 심사하고 사원총회에서 승인하여 결정됩니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 회계법인은 통일된 감사방법론과 감사서식을 사용하도록하여 업무수행품질의 일관성을 향상시키고 있습니다. 2) 감독책임 당 회계법인은 보다 숙련된 팀원이 경험이 부족한 팀원의 업무를 감독하도록 하고 있습니다. 또한 업무총괄책임자는 다음에 관하여 감독책임을 지고 있습니다. ㄱ. 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항을 준수하여 업무를 지휘, 감독하고 수행함.ㄴ. 보고서는 해당 상황에 적합함 3) 검토책임 당 회계법인은 보다 숙련된 팀원이 경험이 부족한 팀원의 업무를 검토하도록 하고 있습니다.또한 업무총괄책임자는 업무참여자가 수행한 업무에 대하여 보고서일 이전까지 중간관리자가 검토하도록 하거나 본인이 직접 다음의 사항을 검토하고 그 검토내용 및 결과를 문서화한다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 회계법인은 보고서를 작성할 때 업무팀에서 내린 유의적 판단과 도달한 결론에 대한 객관적인 평가를 하기 위하여 사전에 정해진 업무품질관리검토 판단기준에 따라 업무품질관리검토를 실시하고 있으며 동 업무품질관리검토 판단기준에 따르면 상장회사, 상장예정회사, 대형비상장주식회사, 금융회사에 대한 재무제표감사업무는 필수적으로 업무품질관리검토를 받도록 되어 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 당 회계법인은 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위에 대하여 다음의 사항을 포함하여 정책과 절차를 수립하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 보고서일자가 업무품질관리검토 전의 일자가 되지 않아야 함.ㄴ. 업무품질관리검토시 다음의 사항을 검토사항에 포함하여야 함. - 유의적 사항을 업무수행이사와 토의 - 재무제표 또는 기타의 인증대상정보 그리고 보고서 초안을
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검토 - 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 일부 업무문서를 선정하여 검토 - 보고서를 작성할 때 도달된 결론을 평가하고 보고서 초안이 적절한지 여부를 고려ㄷ. 상장회사의 재무제표감사에 대한 업무품질관리검토시에는 다음의 사항을 추가로 검토사항에 포함하여야 함. - 특정 업무와 관련된 회계법인의 독립성에 대한 업무팀의 평가 - 의견의 차이가 있는 사항 혹은 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 적합한 자문이 있었는지 여부 및 그러한 자문으로부터 도출된 결론 - 검토를 위하여 선정된 문서가 유의적 판단과 관련하여 수행된 업무를 반영하고 있으며, 도달한 결론을 뒷받침하는지 여부 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 당 회계법인은 업무품질관리검토자를 선임함에 있어 다음과 같은 적격성 기준을 확립하고 있습니다.ㄱ. 업무품질관리검토자는 최소한 감사경력 5년이상인 자로 함.ㄴ. 업무품질관리검토자는 업무품질관리검토 대상 보고서의 2년이내 업무참여자 등 객관성이 없는 자를 배제한다.ㄷ. 배정된 업무품질관리검토자의 객관적인 검토 수행능력이 훼손된 경우 해당 검토자를 교체하도록 되어 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 당 회계법인은 다음에 관한 문서화를 요구하는 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무품질관리검토에 대한 회계법인의 정책에서 요구되는 절차를 수행하였음.ㄴ. 업무품질관리검토는 보고서일 이전에 완료되었음.ㄷ. 검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단과 도달된 결론이 적합하지 않았다고 판단할 만한 어떠한 미해결 사항도 인지하고 있지 아니함. 5) 의견의 차이 당 회계법인은 업무팀 내부의 의견차이, 자문수행자의 의견차이 그리고 해당되는 경우 업무수행이사와 업무품질관리검토자간의 의견차이를 다루고 해결하기 위한 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다. (3) 자문 당 회계법인은 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 업무수행이사나 감사업무참여자가 품질관리실에 자문으로 구하며, 품질관리실에서도 결론내리기 어려운사항에 대하여는 품질관리실이 한국회계기준원 등 외부기관의 자문으로 받아 업무수행팀에 전달하고 있으며 전달된 결론이 실행되고 있는지 관리하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 회계법인의 해당 업무의 보고서가 확정된 후 보고서일로부터 60일이내 최종업무파일의 취합을 완료하도록 하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 ① 당 회계법인은 전산조서시스템을 이용하여 업무문서의 비밀유지, 안전한 보관, 무결성, 접근성 및 재생가능성을 유지할 수 있도록 하고 있습니다.② 당 회계법인은 외부감사법에 따라 실시되는 감사업무문서를 감사종료시점부터 8년간 보존 관리하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 (주) 중도퇴사한 수습 공인회계사는 감사투입 인력 및 시간 산출시 수습 공인회계사로 분류하였습니다. 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 회계법인은 이해관계자의 보호필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사에 대하여 의무적으로 업무품질관리검토를 받도록 하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가를 포함함(주기적으로 각 업무수행이사마다 최소한 1개의 완료된 업무에 대한 검사를 포함). 2) 모니터링 절차 수행자 선정 당 회계법인에서 모니터링 절차를 수행하기에 충분하고 적합한 경험과 권한을 가진 파트너(들) 혹은 다른 사람들에게 해당 책임이 배정되도록 요구하며 업무수행자나 업무품질관리검토자가 해당 업무 검사에 관여하지 못하도록 함. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션
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및 해결 당 회계법인은 모니터링 절차의 결과로 발견된 미비점의 영향을 평가하여 신속한 시정조치를 요구하는 체계적이거나 반복적이거나 혹은 기타의 유의적인 미비점에 해당하는 경우, 적합한 개선조치를 위하여 권고사항을 관련 업무수행이사와 적절한 타 구성원에게 커뮤니케이션하고 있습니다.발견된 미비점에 대한 적합한 개선조치 권고사항에는 다음의 사항이 포함되어 있습니다.ㄱ. 개별 업무나 개별 구성원에 대한 적합한 개선조치를 취함.ㄴ. 발견사항을 교육 훈련 및 전문성 개발 업무 책임자와 커뮤니케이션함.ㄷ. 품질관리정책과 절차를 변경함.ㄹ. 회계법인의 정책과 절차를 준수하지 못한 사람에게 징계 조치를 내림.당 회계법인은 연 1회이상 품질관리시스템에 대한 모니터링 결과를 대표이사, 품질관리위원좡, 품질관리위원에 보고하고 모니터링 결과 발견된 사항에 대하여 구성원에 대한 내부교육을 통하여 커뮤니케이션하고 있습니다. (2) 고충과 진정당 회계법인은 다음 사항을 적절히 다루고 있다는 합리적인 확신을 제공하도록설계된 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다.ㄱ. 회계법인이 수행한 업무가 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항을 준수하지 못하고 있다는 고충과 진정ㄴ. 회계법인의 품질관리시스템을 준수하지 않는다는 주장당 회계법인은 이러한 과정의 일부로서, 회계법인의 구성원들이 보복에 대한 두려움 없이 어떤 우려사항도 제기할 수 있도록 홈페이지에 윤리신고센터를 운영하고 있습니다. 당 회계법인은 고충과 진정을 조사하는 중에, 회계법인의 품질관리정책과 절차의 설계나 운영의 미비점 혹은 품질관리시스템에 대한 개인의 위반이 식별될 경우, 사규에 따라 적합한 조치를 취하게 됩니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 회계법인은, 품질관리시스템의 각 구성요소의 운영에 대한 증거를 제공할 수 있도록 적절한 문서화를 요구하는 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 회계법인은 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 있어서 수습회계사가 수행한 업무에 대하여 상급공인회계사가 반드시 감독하고 검토하고 있습니다.당 회계법인은 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 있어서 수습공인회계사의 업무참여시간을 타임레포트시스템에서 별도로 관리하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리 실시 현황 당 법인은 사전ㆍ사후심리로 구분하여 다음과 같은 대상에 대하여 내부심리를 수행하고 있습니다.1) 사전심리 실시 현황① 당 회계법인은 개별감사업무에 대한 사전심리자는 품질관리실장이 외감법 제9조 제4항에 따른 실무수습을 이수한 후 회계처리 또는 감사업무를 수행한 기간이 5년이상인 구성원 중에서 위촉합니다. ② 아래의 회사가 수행하는 회계감사기준에 따른 회계감사업무 및 분 반기재무제표 검토준칙 등 검토기준에 따른 검토업무에 대하여는 필수적으로 사전심리를 실시하고 있습니다.ㄱ 상장회사 (코스피 , 코스닥 , 코넥스 )ㄴ. 상장예정회사 (코스피 , 코스닥 , 코넥스 )ㄷ. 대형비상장주식회사 ㄹ. 금융회사 ㅁ. 지정회사 ㅂ. 분사무소 소속 공인회계사가 수행한 회사 2) 사후심리 실시현황① 당 회계법인은 개별감사업무에 대한 사후심리자는 품질관리실장이 외감법 제9조 제4항에 따른 실무수습을 이수한 후 회계처리 또는 감사업무를 수행한 기간이 5년이상인 구성원 중에서 위촉합니다. ② 개별감사업무에 대한 사후심리(Post-issuance Review)는 법인명의로 발행된 감사보고서 중에서 품질관리실장이 매년 선정한 대상고객에 대하여 위촉한 사후심리자가 사후심리표본점검표에 의거하여 실시하고 있습니다. ③ 사후심리대상을 선정함에 있어 매년 각 감사업무총괄책임자의 50%이상에 대하여 최소한 1개이상의 회사가 사후심리대상이 되도록 사후심리대상회사를 선정하고 있습니다. ④ 품질관리실장은 선정된 사후심리대상에 사후심리자를 배정함에 있어 사후심리자가 수행한 업무를 배제해야 하며 사후심리자간 상호 교차심리가 되지 않도록 하고 있습니다.⑤ 품질관리실장은 사후심리결과를 종합하여 문서화하고 대표이사, 품질관리위원장과 품질관리위원에게