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방안을 강구할 것을 권고하고 있습니다. 또한, IEA(International Energy Agency)는 2050년의 이산화탄소 배출량을 현재 수준으로 유지할 수 있는 방안으로 원자력과 열병합발전의 역할을 강조하였고, 2007년 G8(선진8개국) 정상회담에서는 열병합발전소의 비율을 획기적으로 증가시키자는 선언문을 채택하였습니다. 그리고, 유럽의 전력시장 개방은 에너지시스템의 최적화를 촉진시켜 열병합발전소 운영을 통한 전력생산과 지역난방의 통합운영에 대한 관심이높아지고 있습니다. 우리나라에서도 기후변화협약에 대응하는 수단으로서 집단에너지사업의 중요성이 부각되어 집단에너지 확대보급을 위한 정부정책이 적극적으로 수립 및 추진되고 있습니다. 정부는 신기후체제에 적극적으로 대응 및 저탄소 경제체제로 전환을 위해 '30년도 BAU 대비 37% 감축안을 UN에 제출하였으며('15.06) 저탄소녹색성장기본법 시행령을 개정하여('16.06) 감축목표이행을 구체화 하였습니다. 제2차 기후변화대응기본계획('19.10)에서는 친환경 에너지믹스로의 전환을 위해 청정연료 발전 확대와 집단에너지사업을 통한 미활용에너지 회수 및 열연계 활성화를 권장하고 있습니다. (출처 : 2024 집단에너지사업 편람(한국에너지공단), 제5차 집단에너지공급기본계획(산업부) 한국지역난방공사 사업보고서 등) 2) 경쟁상황 지역냉난방은 집단에너지사업법에 의해 의무적으로 시행하여야하는 고시지역뿐만 아니라 고시외 지역의 경우도 사용자가 희망할 경우 공급 가능 여부를 검토한 후 공급하고 있습니다. 최근 신규주택 건설 및 대규모 택지개발의 감소에 따라 과거에 비해 지역난방 보급률의 증가 추세가 다소 둔화되고 있는 상황이었으나 향후 3기 신도시 개발 및 중·소규모 택지지구 공급 확대를 통하여 사업영역은 확대될 것으로 전망됩니다. 2023년말 기준 공급세대수 기준 시장점유율에서 한국지역난방공사가 약 50.3%를 점유하고 있으나 후발사업자들의 진출이 꾸준히 증가하는 추세이므로 향후 기존 및 신규지역의 사업 경쟁은 더욱 심해질 전망입니다. 3) 시장점유율 및 회사의 강점과 단점 (가) 시장점유율 보고서 작성 기준일 현재 가장 최근 자료인 2023년 말 기준으로 지역난방은 실제 공급세대(3,677천세대) 대비 당사의 비중은 약 11.2%(412천세대)이며, 지역냉방은 실제 공급건물(3,152개) 대비 당사의 비중은 약 5.4%(171개소)입니다. (출처: 2024 집단에너지사업 편람(한국에너지공단)) (나) 회사의 강점과 단점 집단에너지 사업은 다수의 사용자를 대상으로 열과 전기를 공급하는 국가 기간산업으로 사업적 중요도가 매우 높은 사업이며, 안양, 부천 지역 약 412천 세대에 지역난방열을 독점공급하고 있습니다. 열요금 결정에 있어 주 연료인 LNG가격의 변동에 따라 연료비 연동제를 적용 받고 있으며, 연 6회 열요금을 조정할 수 있어 연료비 변동에 따른 재무적 위험에 대처할 수 있어 안정적인 사업으로 평가 받고 있습니다. 한편, 경기변동에 따른 부동산 경기 침체 등으로 대규모 택지개발이 지연 및 보류 되는 상황에서는 신규사업 확대에 일부 애로가 있을 수 있습니다. 나. 기타 중요한 사항 ▶ 해당사항 없음 다. 신규사업의 내용 (가) 신재생에너지 사업 1) 신재생 에너지 공급의무화 제도를 기반으로 하여 연료전지, 태양광, 풍력, 소수력 등 다양한 신재생 에너지 발전사업을 영위하고 있습니다. 2) 단기적으로는 주 사업인 집단에너지 사업과 시너지효과가 있는 연료전지 사업과 지역상생을 통한 태양광 사업을 중심으로 신재생에너지 발전량을 늘려갈 예정이며, 장기적으로 보유하고 있는 신재생에너지 사업소를 전략 거점으로 발전원 다각화를 통해 사업 범위를 확대하여 회사 수익 향상에 적극 기여 할 것으로 예상합니다. (나) 에너지효율화 사업 1) 경제적 가치, 이용방법의 한계 등으로 활용이 어렵거나 버려지던 미활용 에너지를 회수하여 지역난방으로 공급하는 사업을 추진하여 경제적 수익을 창출하는 동시에 사회적인 온실가스배출 감축에 기여하고 있습니다. 2) 정부R 연계하여 미활용에너지 관련
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신기술 개발을 지속적으로 진행함으로서 미래 집단에너지 공급기술 변화를 선도할 수 있도록 준비하고 있습니다. 3) 미활용에너지 분야에서 회사가 보유한 솔루션, 노하우 및 기술 특허 등을 바탕으로 에너지 대량소비 사업장을 대상으로 에너지 효율화 기술컨설팅을 제공하고 있습니다. (다) 전기차 충전소 사업 1) 정부의 전기차 보급 및 충전시설 확대를 목표함에 따라 충전기사업 시장의 확대를예상하였습니다. GS그룹 내 충전사업자인 지에스차지비(주)(구, (주)차지비)의 협업은 risk를 최소화함과 동시에 시너지를 발생시켜 당사의 신성장 동력으로 작용할 것이라 판단하였습니다.
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II. 비지배지분 자 본 총 계 부채와자본총계 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 손 익 계 산 서 제 13(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 12(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 GS에너지주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 주 석 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ. 매출액 및 지분법이익 Ⅱ. 매출원가 및 지분법손실 Ⅲ. 매출총이익 판매비와관리비 Ⅳ. 영업이익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 Ⅵ. 법인세비용 Ⅶ. 당기순이익 지배기업 소유주지분 비지배지분 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 13(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 12(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 GS에너지주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 주 석 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ. 당기순이익 Ⅱ. 기타포괄손익(법인세효과 차감 후): 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (부의)지분법이익잉여금변동 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (부의)지분법자본변동 현금흐름위험회피파생상품평가손익 해외사업환산손익 Ⅲ. 총포괄이익 지배기업 소유주지분 비지배지분 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 자 본 변 동 표 제 13(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 12(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 GS에너지주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총자본 2023.1.1(전기초) 총포괄손익 당기순이익 기타포괄손익 - 지분법자본변동 - 지분법이익잉여금변동 - 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - 해외사업환산손익 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 - 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익 계 총포괄이익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 배당금 종속기업의 유상증자 기타 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 소계 2023.12.31(전기말) 2024.1.1(당기초) 총포괄손익 당기순이익 기타포괄손익 - 지분법자본변동 - 지분법이익잉여금변동 - 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - 해외사업환산손익 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 - 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익 계 총포괄이익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 배당금 종속기업의 유상증자 기타 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 소계 2024.12.31(당기말) "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 현 금 흐 름 표 제 13(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 12(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 GS에너지주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 당기순이익 2. 현금유출이 없는 비용 등의 가산 퇴직급여 감가상각비 및 무형자산상각비 지분법손실 금융비용 법인세비용 비유동자산손상차손 관계기업투자주식손상차손 기타비용 3. 현금유입이 없는 수익 등의 차감 지분법이익 금융수익 투자부동산처분이익 채무면제이익 기타수익 4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 매출채권및기타채권의 감소 비금융자산의 증가 재고자산의 감소(증가) 매입채무및기타채무의 감소 비금융부채의 증가 퇴직금의 승계 퇴직금의 지급 사외적립자산의 납입 5. 영업활동에서 발생한 현금흐름 이자지급 이자수취 관계기업등으로부터의 배당금수취 법인세납부액 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 기타채권의 감소 금융자산의 감소 유형자산의 처분 투자부동산의 처분 무형자산의 처분 공동기업및관계기업투자자산의 처분 기타투자자산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액
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기타채권의 증가 금융자산의 증가 공동기업및관계기업투자자산의 취득 유형자산의 취득 투자부동산의 취득 무형자산의 취득 사업결합으로 인한 현금의 변동액 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 금융부채의 증가 연결자본거래에 의한 현금유입액 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 금융부채의 감소 배당금의 지급 종속기업의 신주발행비 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 13(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 12(전) 기 2023년 12월 31일 현재 GS에너지주식회사와 그 종속기업 1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요 GS에너지주식회사(이하 "지배기업")는 2012년 1월 1일자로 ㈜GS의 에너지 관련 지주사업부문이 물적분할되어 설립됨에 따라 ㈜GS가 100% 지분을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 250,000백만원이며, 서울특별시 강남구 역삼동에 본점을 두고 있습니다. (2) 종속기업의 개요1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 소유지분율 결산월 제 13(당) 기 제 12(전) 기 GS파워㈜(*1) 경기도 안양시 전기, 증기 및 난방업 12월 인천종합에너지㈜ 인천광역시 증기, 냉온수 및 공기조절 공급업 12월 싱가폴 석유 및 액화 천연가스 트레이딩 12월 싱가폴 자원개발 12월 싱가폴 투자 12월 지에스당진솔라팜㈜ 충청남도 당진시 태양광 발전업 12월 미국 투자 12월 지에스차지비㈜(구, ㈜차지비) 서울특별시 전기자동차 충전서비스 사업 12월 위드인천에너지㈜ 인천광역시 증기, 냉온수 및 공기조절 공급업 12월 영동씨에이치피에스㈜(*2) 충청북도 영동군 발전업 12월 넥스트리뉴어블스솔루션㈜ 서울특별시 발전업 12월 넥스트카본솔루션 주식회사(*3) 서울특별시 서비스업 12월 남태평양 피지 바이오매스 발전업 12월 (*1) 지배기업과 주식회사 크레토스 간에는 동 지분매각거래에 대하여 주주간 약정이 체결되어 있습니다. 주주간 약정에 따라 주식회사 크레토스는 보유지분 49%에 대하여 동반매도참여권(tag-along)을 보유하고 있습니다. (*2) 당기 중 청산되었습니다. (*3) 당기 중 법인을 설립하였습니다. (*4) 당기 중 GS파워㈜ 외 타주주의 무상감자로 인하여 GS파워㈜의 종속기업으로 편입되었습니다. (주석 33 참조) 2) 당기 및 전기 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 (단위 : 백만원) 종속기업명 자산 부채 매출 당기순손익 GS파워㈜ 및 종속기업 인천종합에너지㈜ 및 종속기업 지에스당진솔라팜㈜ 지에스차지비㈜ 영동씨에이치피에스㈜(*1) 넥스트리뉴어블스솔루션㈜ 넥스트카본솔루션 주식회사(*2) (*1) 매출 및 당기순손익은 청산되기 전까지의 손익입니다. (*2) 매출 및 당기순손익은 연결실체로 편입된 월을 기초로 하고 있습니다. ② 제 12(전) 기 (단위 : 백만원) 종속기업명 자산 부채 매출 당기순손익 GS파워㈜ 인천종합에너지㈜ 및 종속기업 지에스당진솔라팜㈜ 지에스차지비㈜(구, ㈜차지비)(*1) 영동씨에이치피에스㈜(*2) 넥스트리뉴어블스솔루션㈜(*2) (*1) 매출 및 당기순손익에는 합병 전 지에스커넥트㈜의 손익이 포함되어 있습니다. (*2) 매출 및 당기순손익은 연결실체로 편입된 월을 기초로 하고 있습니다. (3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 연결대상범위 변동사유 넥스트카본솔루션 주식회사 포함 법인 설립 영동씨에이치피에스㈜ 제외 법인 청산 포함 지배력 획득 (4) 비지배지분당기말 및 전기말의 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 (단위 : 백만원) 구분 GS파워㈜ 인천종합에너지㈜ 지에스차지비㈜ 넥스트리뉴어블스솔루션㈜ 넥스트카본솔루션 주식회사 비지배지분 지분율 비지배지분 장부금액 비지배지분에 배분된 당기순이익 비지배지분에 배분된 총포괄이익
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영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 비지배지분 배당지급 전 재무활동현금흐름 비지배지분에 지급한 배당금 현금및현금성자산의 순증감 ② 제 12(전) 기 (단위 : 백만원) 구분 GS파워㈜ 인천종합에너지㈜ 지에스차지비㈜ 넥스트리뉴어블스솔루션㈜ 비지배지분 지분율 비지배지분 장부금액 비지배지분에 배분된 당기순이익 비지배지분에 배분된 총포괄이익 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 비지배지분 배당지급 전 재무활동현금흐름 비지배지분에 지급한 배당금 현금및현금성자산의 순증감 2. 재무제표 작성기준 GS에너지주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있으며, 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10 : 관계기업 및 공동기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 19 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 7 : 금융상품 - 주석 10 : 관계기업 및 공동기업투자- 주석 12 : 유형자산- 주석 15 : 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 - 주석 18 : 확정급여부채(자산)- 주석 26 : 법인세 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한
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보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7 : 금융상품 3. 회계정책의 변경2024년 1월 1일부터 새로 적용되는 기준서 및 해석서는 아래와 같으며, 연결실체의 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. ㆍ약정의 조건 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ유동성위험 정보 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을
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보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (2) 연결① 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ③ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑤ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.⑥ 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금 또는 자본조정에서 가감하고 있습니다. (3) 사업결합① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이
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아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 영업권 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에
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상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 분류별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 후속측정 당기손익 공정가치측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익 공정가치측정 채무상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익 공정가치측정 지분상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.⑤ 이자율지표 개혁 관련 위험현재 이자율지표 개혁에 노출되어 있었던 연결실체의 주요 비파생 금융자산은 없습니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결실체는 이자율위험 등을 회피하기 위하여 이자율스왑 및 통화선도 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 확정거래의 이자율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고있습니다. 연결실체는 위험회피의
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개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과전략을 문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 당기말 현재 연결실체의 위험회피대상항목과 위험회피수단은 SOFR를 지표 이자율로 사용하고 있습니다. 당기말 현재 위험회피대상항목으로 지정된 금융부채에 대해서는 3개월물 SOFR가 적용되고 있기에 당기말 현재 위험회피대상항목과 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하지 않습니다. 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forwardpoint')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식돼서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에,
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연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 재고자산재고자산은 연결대상회사의 업종별 특성에 따라 월평균법 등에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 광구자산을 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 건 물 10 ~ 45년 구 축 물 5 ~ 40년 기계장치 15 ~ 30년 기타의유형자산 4 ~ 40년 광구자산은 확인된 매장량에 근거한 생산량비례법에 의해 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된
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차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. ① 영업권 영업권은 상각하지 않으며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로인식하고 있습니다. ② 광구탐사자산석유광구 등의 탐사권리 취득 및 지형학적, 지질학적, 지구화학적 및 지구물리학적 연구, 탐사를 위한 시추, 경제적 추출의 기술적 실현 가능성과 상업화 가능성에 대한 평가 등 탐사 및 평가활동에서 발생하는 지출과 생산을 위한 제반설비의 건설 및 유정 시추 등 개발단계에서 발생하는 지출은 자본화하고 있습니다. 광구자산은 확인된 매장량에 근거한 생산량비례법에 의해 상각하고 있으며, 탐사 및 평가 관련 장부금액이 회수가능액을 초과할 수 있는 사실이나 상황이 나타날 경우에는 손상검사를 수행합니다. ③ 기타의무형자산 광구탐사자산을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 소프트웨어 4 ~ 5년 기타무형자산 5 ~ 40년 ④ 상각방법과 내용연수의 검토 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(13년~45년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고
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있습니다. (13) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일에 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였으며, 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 없습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 사무용 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각
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회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(7) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (14) 정부보조금 및 공사부담금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수용가로부터 수령한 공급설비 공사부담금은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 고객에게 재화나 용역의 공급을 지속적으로 가능하게 하는 것에 대한 대가로 수령한 현금으로 판단하여 이연수익으로 계상하고 동 수익을 용역제공기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (16) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이
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실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 종업원급여연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도하에서, 종업원들은 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다.① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 온실가스배출권연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영("0")으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영("0")으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고
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있습니다. (21) 외화 ① 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 또한, 모든 유형의 고객과의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 인식함에 있어 재화나 용역(자산)에 대한 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다. (23) 금융수익과 비용 금융수익은 투자로부터의 이자수익과 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있고, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와
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관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (25) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (26) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (27) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호
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'한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품의 분류 및 측정동 개정사항은 기본대여위험이나 원가와 직접적으로 연관되지 않는 우발사건의 발생에 따라 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건이 있는 특정 금융자산에 대한 SPPI 기준을 평가하는 추가 테스트를 도입하고, 계약상 연계된 금융상품의특징과 소구권이 없는 금융자산과의 차이점이 무엇인지에 대해 명확히 하였습니다. 또한, 금융자산과 금융부채의 인식과 제거 시점에 대해 명확히 하고, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 제거된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정을 도입하였습니다.상기 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기적용이 허용됩니다. 개정내용을 조기적용하기로 선택한 경우에는 모든 개정내용을동시에 적용하거나 '금융자산의 분류'와 관련된 개정사항만 조기에 적용할 수 있습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 5. 영업부문(1) 연결실체는 연결실체의 보고부문 구조기준에 의하여 다음과 같이 구분되며, 주요내용은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 재화 및 용역 전력 및 집단에너지 전력 및 열 생산 자원개발 원유 및 가스개발 및 판매 투자 및 기타 관계기업 투자 등 (2) 당기 및 전기 부문손익은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 (단위 : 백만원) 구 분 전력 및 집단에너지 자원개발 투자 및 기타 합 계 보고부문 영업이익 외부고객으로부터의 수익 이자수익 이자비용 감가상각비 및 무형자산상각비 손상차손 법인세비용 계속영업당기순이익(손실) 연결실체의 수익은 지분법이익을 제외하고는 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.② 제 12(전) 기 (단위 : 백만원) 구 분 전력 및 집단에너지 자원개발 투자 및 기타 합 계 보고부문 영업이익 외부고객으로부터의 수익 이자수익 이자비용 감가상각비 및 무형자산상각비 손상차손(환입) 법인세비용 계속영업당기순이익 연결실체의 수익은 지분법이익을 제외하고는 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 (단위 : 백만원) 구 분 전력 및집단에너지 자원개발 투자 및 기타 합 계 부문자산 공동기업및관계기업투자자산 자산총계 부채총계 ② 제 12(전) 기 (단위 : 백만원) 구 분 전력 및집단에너지 자원개발 투자 및 기타 합 계 부문자산 공동기업및관계기업투자자산 자산총계 부채총계 (4) 당기말과 전기말 현재 보고부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 영업부문 지역별 정보 외부고객으로부터의 수익 비유동자산(*) 제 13(당) 기 제 12(전) 기 제 13(당) 기 제 12(전) 기 대한민국(지배기업 소재지 국가) 기타 외국 합 계 (*) 금융상품, 이연법인세자산, 순확정급여자산을 제외하였습니다. (5) 주석 27에 기술되어 있는 특수관계자를 제외하고 연결실체 매출액(지분법이익 제외)의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 매출액 비중 매출액 비중 주요 거래처(가) 주요 거래처(나) 합 계 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 은행예금 및 보유현금 단기금융기관예치금 합 계
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7. 금융상품(1) 금융자산① 당기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 위험회피회계 합 계 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 매출채권 대손충당금 미수금 대손충당금 미수수익 유동성장기대여금 소 계 금융자산 당기손익-공정가치측정 단기금융상품 파생상품자산 금융리스채권(*) 소 계 유동자산 계 비유동자산 비유동매출채권및기타채권 장기미수금 장기대여금 대손충당금 보증금 현재가치할인차금 소 계 비유동금융자산 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 파생상품자산 금융리스채권(*) 소 계 비유동자산 계 합 계 (*) 당기말 현재 금융리스채권은 장기용선계약에 따라 계상되어 있습니다. 상기 금융자산 중 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. ② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 위험회피회계 합 계 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 매출채권 대손충당금 미수금 대손충당금 미수수익 단기금융상품 유동성장기대여금 소 계 금융자산 파생상품자산 금융리스채권(*) 소 계 유동자산 계 비유동자산 비유동매출채권및기타채권 장기매출채권 장기대여금 대손충당금 보증금 현재가치할인차금 기타금융자산 소 계 비유동금융자산 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 금융리스채권(*) 소 계 비유동자산 계 합 계 (*) 전기말 현재 금융리스채권은 장기용선계약에 따라 계상되어 있습니다. 상기 금융자산 중 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. ③ 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 종 류 은행명 제 13(당) 기말 제 12(전) 기말 사용제한내용 보증금 당좌개설보증금 국민은행외 2사 인출제한 장기투자증권 출자금 엔지니어링공제조합 담보제공 (2) 금융부채 ① 당기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제 13(당) 기 상각후원가 당기손익-공정가치 위험회피회계 합 계 유동부채 매입채무및기타채무 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 소 계 금융부채 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 사채할인발행차금 금융리스부채 소 계 유동부채 계 비유동부채 비유동매입채무및기타채무 장기미지급금 장기미지급비용 소 계 비유동금융부채 장기차입금 사채 사채할인발행차금 금융리스부채 소 계 비유동부채 계 합 계 상기 금융부채 중 상각후원가측정 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가없습니다. ② 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제 12(전) 기 상각후원가 위험회피회계 합 계 유동부채 매입채무및기타채무 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 소 계 금융부채 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 사채할인발행차금 유동성파생상품부채 금융리스부채 기타유동금융부채 소 계 유동부채 계 비유동부채 비유동매입채무및기타채무 장기미지급금 장기미지급비용 소 계 비유동금융부채 장기차입금 사채 사채할인발행차금 파생상품부채 금융리스부채 소 계 비유동부채 계 합 계 상기 금융부채 중 상각후원가측정 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가없습니다. (3) 금융손익 당기 및 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 1. 금융수익 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 당기손익-공정가치측정금융 상품 처분이익 채무면제이익 기타금융수익 소 계 2. 금융비용 이자비용(*) 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 파생상품거래손실 당기손익-공정가치측정금융 상품 평가손실 당기손익-공정가치측정금융 상품 처분손실 금융보증손실 소 계 3. 순금융수익(비용)(1-2) (*) 당기 및 전기 중 금융부채의 현재가치평가로 인하여 인식한 이자비용은 각각 18,158백만원 및 백만원입니다. (4) 금융상품 범주별
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손익① 당기 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 위험회피회계 합 계 상각후원가 위험회피회계 합 계 이자수익(비용) 배당금수익 외화환산손익 외환차손익 채무면제이익 기타금융손익 파생상품평가손익 파생상품거래손익 금융자산평가손익 금융자산처분손익 합 계 ② 전기 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 위험회피회계 합 계 상각후원가 위험회피회계 합 계 이자수익(비용) 배당금수익 외화환산손익 외환차손익 기타금융수익 파생상품평가손익 파생상품거래손익 금융자산평가손익 금융자산처분손익 합 계 (5) 파생상품당기말 현재 파생상품의 공정가치(장부금액) 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 거래목적 및 회계처리 파생상품 종류 장부금액 금융손익 세후기타포괄손익 현금흐름위험회피 이자율스왑 현금흐름위험회피 통화스왑 매매목적 통화선도 (6) 공정가치 1) 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 상각후원가측정 금융자산은 거래의 성격에 따라 내부수익률, 가중평균차입이자율, 국공채이자율을 이용하여 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하고 있습니다. 2) 공정가치 서열체계 ① 공정가치는 다음과 같은 서열체계로 구분할 수 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 제 13(당) 기말 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 파생상품자산 제 12(전) 기말 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 ③ 평가방법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 비유동금융자산 현금흐름할인법 기대현금흐름, 할인률 지분증권 유사거래비교법 거래사례, 평가지표 지분상품 등 순자산가치법 등 ④ 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 기 초 편 입 금융자산평가손익 기타포괄손익 기 타 기 말 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 13(당) 기말 제 12(전) 기말 제품 원재료 저장품 소 계 재고자산평가충당금 합 계 9. 비금융자산 및 비금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 13(당) 기말 제 12(전) 기말 유동자산 선급금 선급비용 부가세대급금 기타비금융자산 소 계 비유동자산 장기선급금 장기선급비용 기타비금융자산 소 계 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 유동부채 선수금 선수수익 예수금 부가세예수금 유동성충당부채(*1,2,3) 유동성이연수익(*5,6) 소 계 비유동부채 장기선수금 충당부채(*2,4) 이연수익(*5,6) 소 계 합 계 (*1) 온실가스배출권으로 무상할당 배출권수량을 초과하는 배출량에 대하여 인식한 배출부채입니다. (*2) 안양1호기 및 부천1호기 해체 및 부지를
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복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 신에너지및재생에너지개발ㆍ이용ㆍ보급촉진법 제12조의 5에 따라 연결실체가 당기 중에 신ㆍ재생에너지를 이용한 공급량 중 미달 공급량 등 그 의무 이행에 소요되는 금액을 추정하여 충당부채를 설정하였습니다. (*4) 생산광구와 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있으며, 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 원상복구비용과 할인률을 적용하여 산정되었습니다. (*5) 연결실체는 집단에너지사업법 제18조에 의거, 공급시설 공사 시 사용자로부터 징수한 공사부담금을 이연수익으로 계상하고 공급시설의 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고있습니다. (*6) 연결실체는 관계기업과의 배출권 거래로 인하여 KAU24/25 각각 5만톤씩을 양도하기로 하였으며, 이에 대하여 이연수익을 인식하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 회사명 소재지 주요 영업활동 제 13(당) 기말 제 12(전) 기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 공동기업 GS칼텍스㈜ 서울특별시 원유 정제처리업 보령엘엔지터미널㈜(*1) 충청남도 보령시 보관 및 창고업 청라에너지㈜(*1) 인천광역시 증기, 냉온수 및 공기조절 공급업 동북아엘엔지허브터미널 ㈜ (*9) 전라남도 여수시 기체 연료 및 관련제품 도매업 관계기업 신평택발전㈜(*1) 경기도 평택시 전기업 동두천드림파워㈜(*1)(*2) 경기도 동두천시 화력 발전업 말레이시아 유전개발업 인도네시아 석탄개발 및 판매 롯데GS화학㈜(*1) 전라남도 여수시 석유화학계 기초 화학물질 제조업 중국 석유화학계 기초 화학물질 제조업 중국 파이프라인 운송업 ㈜해줌(*7) 서울특별시 신재생에너지 사업 지에스 어쌤블 신기술투자조합(*3)(*5) 서울특별시 신기술사업 투자 ㈜스칼라데이터(*8) 서울특별시 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 ㈜하이비차저(*12) 경기도 평택시 기타 전기 변환장치 제조업 ㈜이브이씨씨 경기도 화성시 전기자동차 배터리 재활용 에이치앤지케미칼㈜(*4) 전라남도 여수시 합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업 포스코지에스에코머티리얼즈㈜(*11) 서울특별시 전지 및 케이블 도매업 싱가폴 LNG 발전 사업 미국 해외펀드투자 남태평양 피지 바이오매스 발전업 ㈜인천뉴파워 인천광역시 폐기물 소각을 이용한 발전 및 열공급 미국 소프트웨어 개발 및 공급 합 계 (*1) 해당 관계기업 및 공동기업투자자산은 관계기업 및 공동기업 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 27 참조). (*2) 연결실체의 소유지분율은 20% 미만이나, 임직원이 피투자회사 이사회 구성원으로 참여함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자자산으로 분류하였습니다. (*3) 해당 지분율은 종속기업 GS파워㈜가 보유한 지분 7.62%를 포함하고 있습니다. (*4) 연결실체는 에이치앤지케미칼㈜ 주식에 대한 동반매도청구권을 보유하고 있습니다. (*5) 당기 중 지분을 추가 취득하였습니다. (*6) 당기 중 GS파워㈜ 외 타주주의 무상감자로 인하여 GS파워㈜의 종속기업으로 편입되어 관계기업투자주식에서 제외되었습니다. (*7) 당기 중 직원 주식매수선택권 행사로 인해 연결실체의 지분율이 변경되었습니다. (*8) 당기 중 제 3자 배정 신주 발행에 따라 연결실체의 지분율이 변경되었습니다. (*9) 당기 중 지분 40%를 61,000백만원에 취득하였으며, 당기 중 유상증자에 따라 36,000백만원을 출자하였습니다. 연결실체의 소유지분율은 40%이나 관련 활동에 대한 결정에 있어 사실상 당사자들 전체의 동의가 요구되어 공동기업투자자산으로 분류하였습니다. (*10) 당기 중 취득하였습니다. (*11) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 32,607백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*12) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 15,189백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
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(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 제 13(당) 기말 제 12(전) 기말 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 (3) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자 의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 (단위 : 백만원) 회 사 명 기초장부금액 취득 지분법손익 (부의)지분법 자본변동 배당금 수령 지분법이익잉여금 변동 기타 기말장부금액 GS칼텍스㈜ 보령엘엔지터미널㈜ 청라에너지㈜ 동북아엘엔지허브터미널 ㈜ 신평택발전㈜ 동두천드림파워㈜(*1) 롯데GS화학㈜ ㈜해줌 지에스 어쌤블 신기술투자조합 ㈜스칼라데이터 ㈜하이비차저 ㈜이브이씨씨 에이치앤지케미칼㈜ 포스코지에스에코머티리얼즈 ㈜ ㈜인천뉴파워 합 계 (*1) 해당 관계기업에 대하여 지분법적용의 중단으로 인하여 당기 중 발생한 지분법손익을 인식하지 않았습니다. (*2) 당기 중 GS파워㈜ 외 타주주의 무상감자로 인하여 GS파워㈜의 종속기업으로 편입되어 관계기업투자주식에서 제외되었습니다. ② 제 12(전) 기 (단위 : 백만원) 회 사 명 기초장부금액 취득 지분법손익 (부의)지분법 자본변동 배당금수령 지분법이익잉여금 변동 기타 기말장부금액 GS칼텍스㈜ 보령엘엔지터미널㈜ 청라에너지㈜ 신평택발전㈜ 동두천드림파워㈜(*1) 롯데GS화학㈜ ㈜해줌 지에스 어쌤블 신기술투자조합 ㈜스칼라데이터 ㈜하이비차저 ㈜이브이씨씨 에이치앤지케미칼㈜ 포스코지에스에코머티리얼즈㈜ ㈜인천뉴파워(*2) 합 계 (*1) 해당 관계기업에 대하여 지분법적용의 중단으로 인하여 전기 중 발생한 지분법손익을 인식하지 않았습니다. (*2) 전기 중 인천종합에너지㈜의 관계기업으로 편입되었습니다. (4) 당기 및 전기 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 (단위 : 백만원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 GS칼텍스㈜ 보령엘엔지터미널㈜ 청라에너지㈜ 동북아엘엔지허브터미널 ㈜ (*) 신평택발전㈜ 동두천드림파워㈜ 롯데GS화학㈜ ㈜해줌 지에스 어쌤블 신기술투자조합 ㈜스칼라데이터 ㈜하이비차저 ㈜이브이씨씨 에이치앤지케미칼㈜ 포스코지에스에코머티리얼즈 ㈜ ㈜인천뉴파워 (*) 동 요약재무정보의 손익은 취득일을 기초로 하고 있습니다. ② 제 12(전) 기 (단위 : 백만원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 GS칼텍스 ㈜ 보령엘엔지터미널 ㈜ 청라에너지 ㈜ 신평택발전 ㈜ 동두천드림파워 ㈜ 롯데GS화학 ㈜ ㈜ 해줌 지에스 어쌤블 신기술투자조합 ㈜ 스칼라데이터 ㈜ 하이비차저 ㈜ 이브이씨씨(*) 에이치앤지케미칼 ㈜ (*) 포스코지에스에코머티리얼즈 ㈜ (*) ㈜ 인천뉴파워(*) (*) 동 요약재무정보의 손익은 취득일을 기초로 하고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무정보금액을 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 (단위 : 백만원) 회 사 명 보고기간말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 투자차액 내부거래 손상차손 장부금액 GS칼텍스 ㈜ 보령엘엔지터미널 ㈜ 청라에너지 ㈜ 신평택발전 ㈜ 동북아엘엔지허브터미널 ㈜ 동두천드림파워 ㈜ 롯데GS화학 ㈜ ㈜해줌 지에스 어쌤블 신기술투자조합 ㈜ 스칼라데이터 ㈜ 하이비차저 ㈜ 이브이씨씨 에이치앤지케미칼 ㈜ 포스코지에스에코머티리얼즈 ㈜ ㈜ 인천뉴파워 ② 제 12(전) 기 (단위 : 백만원) 회 사 명 보고기간말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 투자차액 내부거래 손상차손 장부금액 GS칼텍스 ㈜ 보령엘엔지터미널 ㈜ 청라에너지 ㈜ 신평택발전 ㈜ 동두천드림파워 ㈜ 롯데GS화학 ㈜ ㈜해줌 지에스 어쌤블 신기술투자조합 ㈜ 스칼라데이터 ㈜ 하이비차저 ㈜ 이브이씨씨 에이치앤지케미칼 ㈜ 포스코지에스에코머티리얼즈 ㈜ ㈜ 인천뉴파워 11. 공동영업당기말과 전기말 현재 연결실체가 참여하고 있는 공동영업의 지분현황은 다음과 같습니다. 공동엽업명 소재지 소유지분율 제 13(당) 기말 제 12(전) 기말 UAE 12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :
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백만원) 구 분 기초금액 취득액 사업결합 처분액 상각액 대체 손상차손(*) 기 타 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 임차자산설비 사용권자산 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 (*) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 5,021백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득액 사업결합 처분액 상각액 대체 손상(*) 기 타 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 임차자산설비 사용권자산 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 (*) 전기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 2,113백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 사용권자산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하였으며, 당기와 전기 중 사용권자산의 구체적인 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 (단위 : 백만원) 구 분 토지 건물 기계장치 구축물 차량운반구 비품 합계 2024년 1월 1일 잔액 감가상각비 사용권자산 추가 사업결합으로 인한 변동 사용권자산 제거 환율변동효과 계정대체 2024년 12월 31일 잔액 ② 제 12(전) 기 (단위 : 백만원) 구 분 토지 건물 기계장치 구축물 차량운반구 비품 합계 2023년 1월 1일 잔액 감가상각비 사용권자산 추가 사업결합으로 인한 변동 사용권자산 제거 환율변동효과 계정대체 2023년 12월 31일 잔액 (4) 당기말 현재 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보설정자산 담보제공자 장부금액 채권 최고액 담보권자 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 인천종합에너지㈜ 및 종속기업 한국산업은행 13. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 대체(*) 기말금액 토지 건물 건설중인자산 합 계 (*) 당기 중 건설중인자산에서 투자부동산(토지)으로 2,492백만원이 대체되었으며, 투자부동산(토지)에서 매각예정자산으로 7,619백만원이 대체되었습니다. (2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 상각액 손상(*) 기말금액 토지 건물 건설중인자산 합 계 (*) 전기말 현재 경제성 저하로 인해 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 564백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 운영수익 운영비용 (4) 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 유의적인 차이가 없습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 사업결합 상각액 대 체 손상(*) 기 타 기말금액 영업권 소프트웨어 광구탐사자산 기타무형자산 합 계 (*) 일부 석유개발사업 종료로 인하여 관련 광구탐사자산 손상차손을 인식하였으며,(주석32 참조) Nabou Green Energy Pte. Ltd.가 ㈜GS파워에 편입되면서 인식한 영업권 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 사업결합 상각액 대체 손상 기타 기말금액 영업권 소프트웨어 광구탐사자산 기타무형자산 합 계 15. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금창출단위집단과 현금창출단위에 배분된 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 13(당) 기말 제 12(전) 기말 1. 영업권 인천종합에너지㈜ GS파워㈜ 지에스차지비㈜ 소 계 2. 내용연수가 비한정인 무형자산(기타무형자산) 운영허가권-GS파워㈜ 소 계 합 계 (*) 당기 사업결합으로 인식한 영업권 전액 손상차손을 인식하였습니다. (1)
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인천종합에너지㈜ ① 발생배경인천종합에너지㈜에 대한 영업권 97,267백만원은 지배기업이 2018년 7월 30일자로 게르부아 유한회사 보유 지분을 추가로 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다.② 회수가능액의 산정현금창출단위집단인 인천종합에너지㈜의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 6.90%(가중평균자본비용) ③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. (2) GS파워 ㈜ ① 발생배경GS파워 ㈜ 에 대한 영업권 238,848백만원과 내용연수가 비한정인 무형자산 238,051백만원은 지배기업이 2021년 2월 26일자로 GS파워 ㈜ 보유 지분(50%)을 추가로 취득하여 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다.② 회수가능액의 산정현금창출단위집단인 GS파워 ㈜ 의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 6.1%(가중평균자본비용) ③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. (3) 지에스차지비 ㈜ ① 발생배경2022년 중 지배기업이 지에스커넥트 ㈜ 및 차지비 ㈜ 에 대한 지배력을 획득함에 따라 영업권이 157,269백만원이 발생하였고, 2023년 12월 22일 차지비 ㈜ 가 지에스커넥트 ㈜ 를 흡수합병하여 지에스차지비 ㈜ 로 상호를 변경하였습니다.② 회수가능액의 산정현금창출단위집단인 지에스차지비 ㈜ 의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 6.25년 성장률 6.25년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장률 적용 할인율 17.11%(가중평균자본비용) ③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. ① 발생배경 Nabou Green Energy Pte. Ltd.에 대한 영업권 29,833백만원은 지배기업이 당기말 보유지분을 추가로 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능액의 산정현금창출단위집단인 Nabou Green Energy Pte. Ltd.의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 2042년까지 추정 성장률 미적용 할인율 13.41%(가중평균자본비용) ③ 손상검사 수행결과 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 손상차손 29,833백만원을 인식하였습니다. 16. 매각예정자산당기말 현재 용인원삼산업단지에 대한 매각 계약이 체결됨 에 따라 관련자산을 매각예정자산으로 분류하였고, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 13(당) 기말 제
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12(전) 기말 투자부동산_토지 17. 사채 및 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 발행일 만기일 이자율 제 13(당)기 제 12(전) 기 '14년 국내회사채 '15년 국내회사채 '15년 국내회사채 '15년 국내회사채 '16년 국내회사채 '17년 국내회사채 '18년 국내회사채 '18년 국내회사채 '19년 국내회사채 '19년 국내회사채 '19년 국내회사채 '19년 국내회사채 '20년 국내회사채 '20년 국내회사채 '20년 국내회사채 '20년 국내회사채 '21년 국내회사채 '21년 국내회사채 '22년 국내회사채 '22년 국내회사채 해외사채 해외사채 '23년 국내회사채 '23년 국내회사채 쇼군본드 '23년 국내회사채 '23년 국내회사채 '23년 국내회사채 '23년 국내회사채 '23년 국내회사채 '23년 국내회사채 '23년 국내회사채 '24년 국내회사채 '24년 국내회사채 '24년 국내회사채 '24년 국내회사채 '24년 국내회사채 '24년 국내회사채 소 계 차감: 유동성 대체 차감: 사채할인발행차금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 차입처 이자율 제 13(당) 기 제 12(전) 기 단기차입금 기업어음 신한은행 운영자금대출 우리은행 기업어음 신한은행 금융채(6M)+0.47% 운영자금대출 한국산업은행 소 계 장기차입금 시설자금 한국산업은행 등 기업어음인수약정 신한은행 등 석유개발사업일반융자 한국에너지공단 자원개발차입금(*1) 한국에너지공단 성공불차입금(*2)(*3) 한국에너지공단 인수금융 농협은행 등 인수금융 한국산업은행 등 외화장기차입금 한국산업은행 산업운영대출 한국산업은행 등 구매자금대출 신한은행 소 계 차감: 유동성대체 차감: 현재가치할인차금 합 계 (*1) 자원개발차입금의 경우 탐사사업에 성공하였으며, 미래에 지급할 원금 및 이자와 탐사 성공에 따른 특별부담금에 대한 금액을 매년 재측정하여 인식하고 있습니다. (*2) 성공불차입금은 탐사사업에 성공하여 상업적 생산에 이르게 되는 경우에 원금 및이자지급의무가 확정되므로, 이자율을 별도로 표시하지 아니하였습니다. (*3) 일부 석유개발사업 종료로 인하여 관련 차입금이 면제되었습니다.(주석 32 참조) (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기 (단위 : 백만원) 구 분 차입금 사채 위험회피회계부채(자산) 리스부채 합계 기초잔액 (순)재무활동 현금흐름 할인발행차금 이자비용 환율변동효과 공정가치변동효과 리스부채변동효과(*) 사업결합으로 인한 증가 기타 기말잔액 (*) 리스부채변동효과에는 이자비용의 지급액이 포함되어 있습니다. ② 제 12(전) 기 (단위 : 백만원) 구 분 차입금 사채 위험회피회계부채(자산) 리스부채 합계 기초잔액 (순)재무활동 현금흐름 할인발행차금 이자비용 환율변동효과 공정가치변동효과 리스부채변동효과(*) 사업결합으로 인한 증가 기타 기말잔액 (*) 리스부채변동효과에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. 18. 확정급여부채(자산) (1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 제 13(당) 기말 제 12(전) 기말 할인율(*) 임금상승률 (*) 할인율은 우량회사채수익률(AA+)을 적용하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 13(당) 기말 제 12(전) 기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여부채 확정급여자산 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 기초금액 퇴직금의 승계 사업결합으로 인수한 부채 당기근무원가 이자원가 급여지급액 재측정요소 기타 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 기초금액