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IV. 현금및현금성자산의 증감(=I+II+III) V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산(주석5) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 6(당)기 2024년 12월 31일 현재 제 5(전)기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 우리금융지주 1. 일반사항주식회사 우리금융지주(이하 "당사")는 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업을 지배하는 것을 주된 사업목적으로 주식회사 우리은행, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사의 주주와 주식의 포괄적 이전의 방법을 통하여 금융지주회사법에 따라 2019년 1월 11일 설립되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 51에 소재하고 있으며, 자본금은 당기말 현재 3,802,676백만원입니다. 당사의 주식은 2019년 2월 13일 한국거래소에 상장되었으며 미국주식예탁증서(ADS: American Depositary Shares)도 동일자부터 원주기준으로 뉴욕증권거래소(New York StockExchange)에서 거래되고 있습니다. 설립시 당사와 종속회사의 주식이전현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주식이전회사 발행주식총수 1주당 교부비율 지주회사 주식수 주식회사 우리은행 우리에프아이에스주식회사 주식회사 우리금융경영연구소 우리신용정보주식회사 우리펀드서비스주식회사 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 당사는 2019년 8월 1일자로 동양자산운용주식회사의 지분 73%를 취득하였으며, 동양자산운용주식회사의 상호를 우리자산운용주식회사로 변경하였습니다. 또한 2019년 8월 1일자로 ABL글로벌자산운용주식회사의 지분 100%에 대한 지배력을 획득하였고, 2019년 12월 6일자로 자회사로 편입하여 상호를 우리글로벌자산운용주식회사로 변경하였습니다.당사는 2019년 9월 10일에 현금 598,391백만원, 당사 신주 42,103,377주를 교부하고 종속기업인 주식회사 우리은행으로부터 주식회사 우리카드 지분 100%를 취득하였습니다. 또한 동일자에 392,795백만원을 지급하고 종속기업인 주식회사 우리은행으로부터 우리종합금융주식회사 지분 59.8%를 취득하였습니다.당사는 2019년 12월 30일자로 우리자산신탁주식회사(구, 국제자산신탁주식회사)의 지분 67.2%(자기주식 제외, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 51.0%)를 취득하였습니다. 또한 2023년 3월 31일자로 우리자산신탁주식회사 지분 28.1%(자기주식 제외, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 21.3%)를 추가 취득하였습니다.당사는 2020년 12월 10일자로 우리금융캐피탈주식회사(구, 아주캐피탈주식회사) 지분 76.8%(자기주식 제외, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 74.0%)를 취득하였습니다. 또한 2021년 4월 15일자로 우리금융캐피탈주식회사 지분 13.3%(자기주식 제외, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 12.9%)를 추가 취득하였고, 2021년 5월 24일자로 우리금융캐피탈주식회사가 보유한 자기주식(지분 3.6%)을 추가 취득하였습니다.당사는 2021년 3월 12일에 현금 113,238백만원을 지급하고 종속기업인 우리금융캐피탈주식회사로부터 주식회사우리금융저축은행 지분 100%를 취득하였습니다.당사는 2021년 8월 10일에 포괄적 주식교환 방식을 통해 당사를 제외한 우리금융캐피탈주식회사 주주에게 당사 신주 5,792,866주를 지급하고 우리금융캐피탈주식회사잔여지분(9.5%)을 취득하여 우리금융캐피탈주식회사를 완전자회사화하였습니다. 당사는 2022년 1월 7일에 부실채권 및 구조조정기업 투자회사인 우리금융에프앤아이주식회사를 설립(지분율 100%, 주금 납입금 2,000억원)하여 자회사로 편입하였습니다.당사는 2023년 3월 23일자로 우리벤처파트너스주식회사(구, 다올인베스트먼트주식회사) 지분 53.9%(자기주식 제외, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 52.0%)를 취득하였습니다. 또한 2023년 5월 30일자로 우리벤처파트너스주식회사가
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보유한 자기주식(지분 3.5%)을 추가 취득하였습니다.당사는 2023년 8월 8일에 포괄적 주식교환 방식을 통해 당사를 제외한 우리종합금융주식회사 주주에게 당사 신주 22,541,465주를 지급하고 우리종합금융주식회사 잔여지분(41.3%)를 취득하여 우리종합금융주식회사를 완전자회사화하였습니다. 또한 동일자에 포괄적 주식교환 방식을 통해 당사를 제외한 우리벤처파트너스주식회사 주주에게 당사 신주 9,933,246주를 지급하고 우리벤처파트너스주식회사 잔여지분(44.5%)을 취득하여 우리벤처파트너스주식회사를 완전자회사화하였습니다. 당사는 2024년 1월 29일에 우리자산운용주식회사(존속법인)와 우리글로벌자산운용주식회사(소멸법인)와의 합병으로 인하여 우리자산운용주식회사 지분 77.5%를 소유하였으며, 우리글로벌자산운용주식회사는 해산하였습니다. 또한 2024년 3월 29일자로 우리자산운용주식회사 잔여지분(22.5%)을 취득하여 우리자산운용주식회사를 완전자회사화하였습니다.당사는 2024년 3월 25일자로 우리자산신탁주식회사의 유상증자에 참여하여 1,062,045주를 취득(증자 참여 후 지분율 96.7%, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 79.4%)하였습니다. 한편, 2024년 3월 29일자로 우리자산신탁주식회사는 자기주식 738,000주를 소각하였습니다. 또한 2024년 4월 8일자로 우리자산신탁주식회사 소수주주지분(2.0%)을 추가 취득하였으며 이후 2024년 11월 19일자로 우리자산신탁주식회사 소수주주지분(0.9%)을 추가 취득하였습니다. 당사는 2024년 8월 1일에 한국포스증권주식회사(존속법인)가 우리종합금융주식회사(소멸법인)를 흡수합병함에 따라 합병증권사의 지분 97.1%를 소유하였으며, 잔여지분 중 2.3%를 취득하였습니다. 또한, 합병증권사의 상호는 주식회사 우리투자증권으로 변경되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편 당사의 재무제표는 2025년 2월 7일자로 이사회에서 최초 발행 승인된 후 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와
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현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 상기의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. (2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익 인식 기업회계기준서 제1115호에서는 당사가 고객에게 수행의무를 이행할 때 또는 이행하는 대로 그 수행의무에 배분된 거래가격으로 수익을 인식하고
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있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익인 이자수익은 유효이자율법에 따라 수익을 인식합니다. 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 고객이 재화나 용역을 통제하게 되는 때 수익을 인식합니다. 수익금액은 수행의무를 이행할 때 또는 이행하는 대로 그 수행 의무에 배분된 거래가격으로 측정하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 이러한 기준에 따라 인식하는 수익으로는 수수료수입이 있습니다.2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류되는 금융자산에서 발생하는 이자수익은 유효이자율법을 이용하여 측정하고 있습니다. 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법으로, 유효이자율은 금융자산의 기대기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유입의 현재가치를 최초 인식시 금융자산의 총장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 미래현금흐름에는 유효이자율을 계산할 때의 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액 또는 할인액 등을 포함하고 있으며 기대신용손실은 포함하고 있지 않습니다. 미래현금흐름을 추정할 때에는 금융상품의 모든 계약조건을 고려합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 순장부금액에 신용조정 이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.3) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 금융상품의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 인식됩니다. (4) 외화환산 재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시되고 있습니다. 외화표시 화폐성자산ㆍ부채는 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 당사는 보유현금, 요구불예금, 취득당시 만기가 3개월 이내인 이자부 예금 및 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 금융자산과 금융부채1) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.당사는 최초 인식시점에 금융자산을 사업모형과 계약상 현금흐름에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 가) 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
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나) 계약상 현금흐름원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징) ① 당기손익-공정가치측정금융자산 당사는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 해당하지 않는 경우와 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정되고 있으며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 금융자산을 최초 인식시점에 (a) 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식이나 측정상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수있는 경우, (b) 당사의 금융상품집합(금융자산 또는 금융자산의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 있고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우, (c) 금융자산이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 합성계약인 경우, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식시점에 공정가치와 직접 관련된 거래원가를 가산하여 인식하며, 인식한 이후에는 계속적으로 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식되는 손상차손(환입)과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 그리고 채무상품에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동과 관련 법인세효과는 해당 자산의 처분 전까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되는 시점에 채무상품은 자본에서 당기손익으로, 지분상품은 자본 내에서 재분류됩니다. ③ 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 상각후원가측정금융자산은 직접 관련된 거래원가를 가산한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손실충당금을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 2) 금융부채최초 인식시 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류합니다. 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우, 최초 인식시점에
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당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 그리고 위험회피수단으로 지정하지 않는 파생상품인 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고 있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에서 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 금융부채는 (a) 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생할 수있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있는 경우,(b) 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융부채 또는 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우, (c) 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있는 경우 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고 있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채에서 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 차입부채, 발행사채 등을 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 3) 재분류금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 4) 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상의 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하여 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 채무상품은 당기손익으로, 지분상품은 이익잉여금으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는, 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 채무상품의 경우 당기손익으로, 지분상품의 경우 이익잉여금으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이
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실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 5) 금융상품의 공정가치당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품은 공정가치로 측정되어 재무제표에 인식되며, 모든 파생상품도 공정가치 측정대상입니다. 공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제되는 금액을 말합니다. 공정가치는 활성시장에서 생성된 동일한 금융자산 또는 금융부채의 거래가격입니다. 활성시장이란 거래량이 충분하고 매입호가와 매도호가의 차이가 적어 객관적인 가격정보를 제공할 수 있는 시장을 말합니다. 금융상품의 거래량이 적은 경우, 시장 내에서 거래 가격이 크게 다르게 결정되는 경우, 또는 너무 적은 양의 정보가 공시되어 활성시장에서 거래된다고 볼 수 없는 경우에는 대체적인 시장정보를 이용한 평가방법이나 객관적인 출처에서 얻을 수 있는 일반적이고 관측가능한 정보를 이용한 내부 평가기법을 이용하여 공정가치를 측정합니다. 시장정보는 비슷한 성격의 금융상품의 만기와 특성, 듀레이션, 유사한 이자율 곡선 그리고 변동성에 대한 측정을 포함하고 있습니다. 공정가치 금액은 기업고유의 가정에 대한 관리를 포함하고 있습니다(당사는 시장에서 금융상품을 평가할 때 적용된 가정들을 사용하거나 시장성이 없는 경우에는 적절히 위험 조정된 가정들을 사용하고 있다고 판단하고 있습니다). 금융상품의 공정가치를 추정하는 방법인 시장접근법과 이익접근법은 둘 다 유의적인수준의 판단을 필요로 합니다. 시장접근법은 금융상품을 포함한 최근 거래가격을 사용하거나 비교가능한 기업 또는 자산에 대해서 관측가능한 정보를 사용하여 공정가치를 측정합니다. 이익접근법은 미래현금흐름을 현재 시장의 기대치를 고려한 할인율로 할인하여 측정하며, 미래현금흐름 산출시 수익, 영업이익, 상각비, 자본적 지출,법인세, 운전자본, 그리고 금융 투자의 추정 잔존가치 등을 고려하고 있습니다. 이러한 가치평가 방법은 상품의 복잡성과 시장에서 관측가능한 정보의 유용성에 따른 추정치를 포함하고 있습니다. 아래는 당사가 금융상품 평가에 사용한 평가 방법을 설명하고 있습니다. 파생상품과 시장성 없는 지분증권에 대하여 당사는 독립된 평가기업으로부터 받은 가격을 사용합니다. 당사는 평가기업으로 받은 가격을 다양한 방법을 통해서 검증하고 있으며, 이러한 검증 방법에는 독립적인 평가기업들의 적격성 검증, 각각의 평가기업들이 제시한 가격들과 다른 이용가능한 시장 정보와의 비교를 통한 간접 검증, 그리고 평가기업들이 사용한 가격측정모형과 가정에 대해서 관련 전문지식을 보유한내부직원의 재검토 방법 등이 있습니다. 6) 금융자산의 기대신용손실당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. - 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 - 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 - 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득 시 신용이 손상된 금융자산일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며,
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신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 가) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 손실충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 대손충당금 금액을 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. (7) 금융상품의 상계 당사는 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리가 있고, 자산ㆍ부채를 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 당해 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 해당 유형자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 구 분 내용연수 임차점포시설물 5년 업무용동산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있고 유형자산의 장부금액이 추정회수가능액을 초과하는 경우, 당해 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. (9) 무형자산 당사는 무형자산의 취득원가를 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사의 무형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 구 분
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내용연수 소프트웨어 1 ~ 5년 개발비 5년 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있고 무형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 당사는 영업권 및 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 손상징후와 관계없이 매년 회수가능가액을 추정하여 손상검사를 실시하고 있으며, 그 이외의 자산에 대해서는 매 보고기간 말에 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능액을 추정하여 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 측정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 파생상품 파생상품은 거래형태에 따라 선도, 선물, 옵션, 스왑 등으로 구분하며, 거래목적에 따라 거래시점에서 매매목적거래 또는 위험회피목적거래로 구분합니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무제표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. (12) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 당사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. (13) 당사가 발행한 지분상품1) 자본금과 복합금융상품 당사는 금융상품을 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 금융부채는 계약에 의해 현금이나 다른 금융자산을 지급해야 할 권리와 의무를 말합니다. 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든계약을 말합니다. 발행한 복합금융상품은 자본요소와 부채요소를 동시에 포함하는 형태로 설계되어 당해 상품이 전액 금융부채에 해당하지도 않고 전액 지분상품에 해당되지도 않는 금융상품을 말합니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가를 차감한 순액)는 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2) 신종자본증권당사는 금융상품과 관련하여 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로
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표시하고 있습니다. (14) 종업원급여 및 퇴직급여 당사는 종업원에게서 근무용역을 제공받을 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 갖게 되는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하며, 법적의무가 없으나 관행적으로 이익분배금이나 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에 비용과 부채를 인식하고 있습니다.당사는 확정급여형퇴직급여제도를 도입하고 있습니다. 확정급여채무는 전문자격을 갖추고 있는 보험계리사에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 확정급여제도의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 즉, 법인세비용은 당기에 납부하거나 환급받을 법인세와 결손금 및 이월세액공제를 포함한 차감할 일시적 차이에 따른 이연법인세자산과 가산할 일시적 차이에 따른 이연법인세부채에 대해 자산부채법을 적용하여 계산한 이연법인세로 구성됩니다. 일시적차이는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생합니다. 이연법인세 수익 또는 비용은 이연법인세자산과 부채의 변동에 따라 인식됩니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 실질적으로 제정된 세율과 세법의 변동 효과에 따라 조정됩니다. 이월결손금을 포함한, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 당사는 연결모법인인 당사와 당사의 완전 종속회사를 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액 계산단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. 또한 당사가 연결모회사로서 연결법인세의 신고ㆍ납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준 미지급법인세 총액을 당사의 부채로 인식하고, 당사의 완전종속회사로부터 수취할 연결법인세 부담세액 개별귀속액을 미수금으로 계상하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도 등이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에
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검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우에는 이연법인세자산 또는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다. 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건인 경우 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있습니다.세무상 불확실성은 세법 해석상의 차이 등으로 인해 당사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 당사는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식합니다. 또한 법인세부채 발생액에대하여 당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거한 방법으로 적절하게 추정하여 반영하고 있습니다. (16) 주당이익 산정기준 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 당사의 보통주에귀속되는 당기순이익을 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 당기순이익 및 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 리스 1) 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 2) 리스이용자 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할
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수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 중요한 회계추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계기간에 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액을 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 이월결손금 및 차감할 일시적 차이는 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하였습니다. 이러한 경우 당사는 미래 과세소득을 과거 재무 성과를 기초로 하여 예측한 영업이익 등의 관련 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이 변경된다면 차감할 일시적차이를 사용하기에 충분한 과세소득 범위 내에서 이연법인세자산을조정하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 그리고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융상품은 재무상태표상에 공정가치로
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인식합니다. 모든 파생상품은 공정가치로 측정합니다. 관측 가능한 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 당사는 '2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (6) 5) 금융상품의 공정가치'에서 기술하고 있는 바와 같이 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형 등의 다양한 방법을 사용하며 이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다. (3) 금융상품의 기대신용손실 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 Stage1 Stage2 Stage3 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 신용이 손상된 경우 손실충당금 12개월 기대신용손실:보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실 전체기간 기대신용손실:기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 (*) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 당사는 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황의 예측에 대한 정보로서 합리적이고 뒷받침될 수 있으며 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 이용하여 손실충당금을 산출합니다. (4) 확정급여형퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4. 위험관리 당사는 각 영업활동으로 발생할 수 있는 다양한 위험에 노출되어 있으며, 주요 위험의 종류는 신용위험, 시장위험, 유동성위험 등입니다. 리스크관리조직은 이를 관리하기 위하여 리스크를 분석, 평가하고 그룹의 건전한 경영을 위하여 정책, 규정, 관리체계, 의사결정 등 리스크관리기준을 마련하여 운영하고 있습니다. 리스크관리조직으로는 리스크관리위원회, 리스크관리책임자, 리스크관리부서를 운영하고 있습니다. 이사회는 전문적인 리스크관리를 위하여 사외이사로 구성된 리스크관리위원회를 운영하고 있습니다. 리스크관리위원회는 그룹의 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침을 수립하고, 그룹이 부담 가능한 리스크수준을 결정하는 등 리스크관리의 최고 의사결정기구로서의 역할을 수행하고 있습니다. 리스크관리책임자(CRO)는 리스크관리위원회를 보좌하고, 종속기업의 리스크관리책임자로 구성된 그룹리스크관리협의회를 운영하여 외부환경과 그룹의 리스크 부담정도를 주기적으로 점검하고 개선합니다. 리스크관리부서는 독립적으로 구성되어 있으며 그룹의 위험관리에 관한 사항을 통할하고 리스크관련 주요사항의 보고 및 의사결정을 지원합니다. (1) 신용위험 신용위험은 거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 당사가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험관리의 목적은 신용위험의 원천을 당사가 수용할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 1) 신용위험의 관리 당사는 신용위험관리 대상자산에 대해 예상손실(Expected Loss)을 측정하여 관리지표로 사용하고 있습니다. 2) 최대노출액당기말 및 전기말 현재 금융상품과 관련하여 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정대출채권및기타금융자산(*) 정부 은행 기업 합계
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(*) 현금및현금성자산은 포함되지 않았습니다. 가) 신용위험 분포(지역별)당기말 및 전기말 현재 금융자산의 지역별 신용위험 분포는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 한국 한국 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 나) 신용위험 분포(산업별)당기말 및 전기말 현재 금융자산의 산업별 신용위험 분포는 다음과 같습니다. 표준산업 분류코드에 따라 아래와 같이 금융 및 보험업 및 기타로 구분하였습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 금융 및 보험업 기타 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 (단위:백만원) 구분 전기말 금융 및 보험업 기타 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 3) 신용위험 익스포저당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총액 손실충당금 순액 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 정부 은행 기업 일반기업 합계 (*1) 기업은 AAA~BBB에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C에 해당합니다. (단위:백만원) 전기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총액 손실충당금 순액 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 정부 은행 기업 일반기업 합계 (*1) 기업은 AAA~BBB에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C에 해당합니다. (2) 시장위험 시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 손실을 입을 수 있는 위험을말하며, 당사의 주요한 시장위험은 금리위험입니다. 당사는 자산과 부채 간의 만기 및 금리조건 불일치 등으로 발생하는 금리 변동에 따른 위험을 측정, 관리하고 있습니다. 금리부 자산ㆍ부채에 대한 금리개정기일 기준의원금 및 이자 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금융상품분류 3개월이내(*1) 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) 합계 부채 발행사채 전기말 자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) 합계 부채 발행사채 (*1) 현금및현금성자산의 원금 및 이자 현금흐름이 3개월 이내 현금흐름에 포함되어 있으며, 당기말 및 전기말 각각 1,192,702백만원 및 백만원 입니다. (*2) 매각시점이 불분명하여 잔존계약 만기에 따라 5년 초과 구간에 포함하였습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 당사가 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 부담하지 못할 위험을 의미합니다. 1) 유동성위험의 관리 유동성위험의 관리는 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 재무상태표상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품 등이 유동성위험 관리대상이 됩니다. 당사는 자산ㆍ부채에 대해 다양한 시간구간별(예: 잔존만기별, 계약기간별 등) 현금흐름 분석을 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 2) 비파생금융부채의 만기분석가) 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 원금과 이자의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 발행사채 리스부채 기타금융부채 (*) 합계 전기말 발행사채 리스부채 기타금융부채(*) 합계 (*) 리스부채는 포함되지 않았습니다. 나) 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 기대만기에 따른 원금과 이자의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 발행사채 리스부채 기타금융부채 (*) 합계 전기말 발행사채 리스부채
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기타금융부채(*) 합계 (*) 리스부채는 포함되지 않았습니다. 3) 파생금융부채의 만기분석당기말 및 전기말 현재 공정가치측정 파생금융부채는 없습니다. (4) 자본관리당사는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank For International Settlements)내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)의 협약(Basel Ⅲ)에 기반한 것으로,한국에서는 2013년 12월말부터 도입되었습니다. 자기자본비율은 연결재무제표를 기초로 하여, 자기자본금액을 위험가중자산 총액으로 나누어 산출합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 동 기준에 따라 각각 보통주자본비율 9.0% 및 8.0%, 기본자본비율 10.5% 및 9.5%, 총자본비율을 12.5% 및 11.5% 이상으로 유지해야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표를 기초로 산출한 자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말(*) 전기말 보통주자본 기타기본자본 보완자본 자기자본 합계 신용위험가중자산 시장위험가중자산 운영위험가중자산 총위험가중자산 보통주자본비율 기본자본비율 총자본비율 (*) 당기말 자기자본비율은 잠정치 입니다. 5. 현금 및 현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 정기예금 합계 (2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가관련 기타포괄손익의 변동 신규계약으로 인한 사용권자산 변동 신규계약으로 인한 리스부채 변동 주식의 포괄적교환 사채발행으로 인한 사채할인발행차금의 변동 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타(*) 발행사채 리스부채 합계 (*) 신규계약으로 리스부채의 변동이 3,126백만원 포함되어 있습니다. (단위:백만원) 전기 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타(*) 발행사채 리스부채 합계 (*) 신규계약으로 리스부채의 변동이 483백만원 포함되어 있습니다. 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다. 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 신종자본증권 (2) 당기말 및 전기말 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 정책적 투자 8. 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권및기타금융자산의 내용은 다음과같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 예치금 기타금융자산 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 원화예치금 예금은행 원화예치금 손실충당금 합계 (3) 당기 및 전기 중 예치금 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 손실충당금 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 환입 기말 (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 전입 기말 2) 총장부금액 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 순증감 기말 (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 순증감 기말 (4) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 미수금 미수수익 임차보증금 기타자산 손실충당금 합계 (5) 당기 및 전기 중 기타금융자산 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 손실충당금 (단위:백만원) 당기 구분
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Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 환입 기말 (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 전입 기말 2) 총장부금액 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 순증감 기말 (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 순증감 기말 9. 금융자산 및 금융부채의 공정가치(1) 공정가치 서열체계 금융상품에 대한 공정가치 서열체계는 시장에서 관측가능한 자료의 수준에 따라 결정됩니다. 시장에서 관측가능한 자료는 금융상품 고유의 특성이나 시장상황(시장참여자들간 거래의 유무와 투명성을 포함) 등을 반영하고 있으며, 금융상품이 활성시장에서 거래되는 경우 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 당사는 선택한 평가기법에 대해 시장정보를 최대한으로 사용하고, 관측가능하지 않은 기업의 고유정보는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사의 공정가치는 시장참여자의 관점에서 측정되고 있으며, 시장에서 관측가능한 자료를 쉽게 사용할 수 없는경우일지라도 기업의 고유정보에는 시장참여자가 자산과 부채의 공정가치 산정을 위해 사용하는 변수들을 반영하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 서열체계로 분류하여 공시하고 있습니다.- 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고 채권 등이 있습니다.- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부 분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품 등이 있습니다.- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상 의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다. 공정가치를 측정하는데 사용되는 추정치는 공정가치 서열체계상의 여러 수준별로 나뉘게 됩니다. 이 경우, 공정가치 서열체계 상의 수준은 공정가치를 측정하는데 있어 중요한 추정치의 가장 낮은 수준에 근거하여 정해집니다. 공정가치를 측정하는데 있어 특정 추정치가 중요한지에 대한 당사의 평가는 판단을 요구하는 사항이며, 관련 자산 및 부채 고유의 변수들을 감안하여야 합니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정항목 신종자본증권 (단위:백만원) 전기말 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정항목 신종자본증권 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 인식됩니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 당사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 평가기법 투입변수 신종자본증권 Hull and White, Monte Carlo Simulation으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 매트릭스 방식 YTM, 등급별 가산스프레드, 기업별 위험스프레드, 유효신용등급, 종목별 발행정보, 금리의 추정변동성 공정가치로 측정되는 수준3의 금융자산의 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 종류
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유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 신종자본증권 신종자본증권관련 금리의 추정변동성, 할인율 금리의 추정변동성 할인율 금리의 추정변동성이 클수록 공정가치의 변동이 증가 수준3으로 분류되는 금융자산의 공정가치는 외부평가값을 사용하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준3으로 분류되는 항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 과목 기초 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준3으로 또는수준3으로부터의이동 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정항목 신종자본증권 (단위:백만원) 전기 과목 기초 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준3으로 또는수준3으로부터의이동 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정항목 신종자본증권 (4) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치에 대해 중요하고 관측불가능한 투입변수의합리적인 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 금융상품의 민감도 분석은 관측불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품중 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 신종자본증권입니다. 당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 과목 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 신종자본증권(*) (*) 신종자본증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다. (단위:백만원) 전기말 과목 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 신종자본증권(*) (*) 신종자본증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ부채의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 과목 공정가치 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산(*1) 금융부채 발행사채 기타금융부채(*1)(*2) (*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 리스부채는 포함되지 않았습니다. (단위:백만원) 전기말 과목 공정가치 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산(*1) 금융부채 발행사채 기타금융부채(*1)(*2) (*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 리스부채는 포함되지 않았습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 당사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다. 상각후원가로 측정되는 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 평가기법 투입변수 발행사채 당사의 신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험 시장수익률 등 (6) 금융상품의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 예치금 신종자본증권 기타금융자산 합계 (단위:백만원) 구분 전기말
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당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 예치금 신종자본증권 기타금융자산 합계 (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 발행사채 기타금융부채(*) 합계 (*) 리스부채는 포함되지 않았습니다. (7) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 각 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 당기 구분 이자수익(비용) 신용손실충당금환입(전입) 평가 및 거래손익 배당 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산(*) 상각후원가측정금융부채 합계 (*) 현금및현금성자산 이자수익 7,201백만원이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 전기 구분 이자수익(비용) 신용손실충당금환입(전입) 평가 및 거래손익 배당 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산(*) 상각후원가측정금융부채 합계 (*) 현금및현금성자산 이자수익 15,070백만원이 포함되어 있습니다. 10. 종속기업투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 대상 기업의 내역은 다음과 같습니다. 구분(*1) 소재지 자본금 업종 당기말 전기말 투자주식수(주) 지분율(%)(*2) 사용재무제표일 투자주식수(주) 지분율(%)(*2) 사용재무제표일 주식회사 우리은행 대한민국 3조 5,814억원 은행업 주식회사 우리카드 대한민국 8,963억원 금융업 우리금융캐피탈주식회사 대한민국 3,738억원 금융업 주식회사 우리투자증권(*3) 대한민국 2,429억원 투자중개업 우리자산신탁주식회사 대한민국 169억원 부동산신탁업 주식회사 우리금융저축은행 대한민국 1,874억원 상호저축은행업 우리금융에프앤아이주식회사 대한민국 315억원 금융업 우리자산운용주식회사 대한민국 240억원 금융업 우리벤처파트너스주식회사 대한민국 500억원 기타 금융업 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 대한민국 800억원 금융업 우리신용정보주식회사 대한민국 50억원 신용정보업 우리펀드서비스주식회사 대한민국 100억원 금융지원서비스업 우리에프아이에스주식회사 대한민국 245억원 시스템소프트웨어 개발 및 공급업 주식회사 우리금융경영연구소 대한민국 30억원 기타서비스업 우리글로벌자산운용주식회사 대한민국 금융업 (*1) 당사가 직접 투자한 종속기업만을 기재하였습니다. (*2) 유통주식수 대비 유효지분율 기준 입니다. (*3) 2024년 8월 1일 한국포스증권 주식회사와 합병 후 회사명을 주식회사 우리투자증권으로 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 회사명 기초 취득 처분 기말 주식회사 우리은행 주식회사 우리카드 우리금융캐피탈주식회사 주식회사 우리투자증권(*1) 우리자산신탁주식회사(*2) 주식회사우리금융저축은행(*3) 우리금융에프앤아이주식회사(*4) 우리자산운용주식회사(*5) 우리벤처파트너스주식회사 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 우리신용정보주식회사 우리펀드서비스주식회사 우리에프아이에스주식회사 주식회사 우리금융경영연구소 우리글로벌자산운용주식회사(*6) 합계 (*1) 2024년 8월 1일 한국포스증권 주식회사와 합병 후 회사명을 주식회사 우리투자증권으로 변경하였고, 한국증권금융 및 파운트 보유지분 2.3%를 추가로 취득하였습니다.(*2) 2024년 3월 중 200,000백만원의 유상증자를 하였으며, 4월 중 소수주주지분 1.95%를 추가로 취득하였습니다. 이후 11월 중 소수주주지분 0.89%를 추가로 취득하였습니다. (*3) 당사는 2024년 6월 중 100,000백만원의 유상증자를 하였습니다.(*4) 당사는 2024년 5월 중 120,000백만원의 유상증자를 하였습니다.(*5) 2024년 1월 29일 우리글로벌자산운용주식회사를 흡수합병하였으며, 3월 29일 우리자산운용주식회사 잔여지분(22.5%)을 추가로 취득하여 완전 자회사화하였습니다.(*6) 2024년 1월 29일
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우리자산운용주식회사로 흡수합병되어 자회사에서 제외되었습니다. (단위:백만원) 전기 회사명 기초 취득 처분 기말 주식회사 우리은행 주식회사 우리카드 우리금융캐피탈주식회사 우리종합금융주식회사(*1) 우리자산신탁주식회사(*2) 주식회사우리금융저축은행 우리금융에프앤아이주식회사 우리자산운용주식회사 우리벤처파트너스주식회사(*3) 우리글로벌자산운용주식회사 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 우리신용정보주식회사 우리펀드서비스주식회사 우리에프아이에스주식회사 주식회사 우리금융경영연구소 합계 (*1) 2023년 8월 8일 우리종합금융주식회사 잔여지분(41.3%. 자기주식 포함)을 취득하여 완전자회사화하였으며 이후 12월 중 500,000백만원의 유상증자를 하였습니다.(*2) 2023년 3월 31일 우리자산신탁주식회사 28.1%(자기주식 제외. 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 21.3%)의 지분을 추가로 취득하였습니다.(*3) 2023년 3월 23일 다올인베스트먼트주식회사의 지분 53.9%(자기주식 제외. 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 52.0%)를 취득한 후 회사명을 우리벤처파트너스주식회사로 변경하였고, 5월 중 우리벤처파트너스주식회사가 보유한 자기주식(지분 3.5%)을 추가로 취득하였으며, 8월 8일 잔여지분 44.5%를 취득하여 완전자회사화하였습니다. 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 건물 업무용동산 임차점포시설물 합계 유형자산(소유분) 사용권자산 합계 (단위:백만원) 전기말 구분 건물 업무용동산 임차점포시설물 합계 유형자산(소유분) 사용권자산 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산(소유분)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 업무용동산 임차점포시설물 합계 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 (단위:백만원) 전기말 구분 업무용동산 임차점포시설물 합계 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 (3) 당기 및 전기 중 유형자산(소유분)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 업무용동산 임차점포시설물 합계 기초 취득 감가상각 기말 (단위:백만원) 전기 구분 업무용동산 임차점포시설물 합계 기초 취득 감가상각 기말 (4) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 건물 업무용동산 합계 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 (단위:백만원) 전기말 구분 건물 업무용동산 합계 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 (5) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 건물 업무용동산 합계 기초 신규계약 계약변경 계약해지 감가상각 기말 (단위:백만원) 전기 구분 건물 업무용동산 합계 기초 신규계약 계약변경 계약해지 감가상각 기말 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 소프트웨어 개발비 회원권 합계 취득원가 상각누계액 순장부금액 (단위:백만원) 전기말 구분 소프트웨어 개발비 회원권 합계 취득원가 상각누계액 순장부금액 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 소프트웨어 개발비 회원권 건설중인 자산 합계 기초 취득 상각 대체 기말 (단위:백만원) 전기 구분 소프트웨어 개발비 회원권 건설중인 자산 합계 기초 취득 상각 대체 기말 13. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 선급비용 선급금 합계 14. 발행사채 당기말 및 전기말 현재 발행사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 이자율(%) 금액 이자율(%) 금액 사채액면금액 일반사채 2.19~4.25 1.70~4.25 후순위채 2.13~2.55 2.13~2.55 소계 차감항목 사채할인발행차금 합계 15. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 복구충당부채 (2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)
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구분 당기 전기 기초 증가 상각 계약변경으로 인한 환입 기말 복구충당부채는 보고기간 말 현재 사무실로 활용하고 있는 임차자산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 사무실의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 계약시점의 과거 3개 년간 주요 종속회사의 실제 사무실 복구공사비용의 평균값 및 인플레이션율을 사용하였습니다. 16. 순확정급여자산 당사의 퇴직급여는 확정급여형퇴직급여제도를 기반으로 합니다. 1년 혹은 그 이상 근무용역을 제공한 임직원은 그들의 근속 연수 및 퇴직 당시의 급여를 기반으로 하여산정된 연금을 수취할 권리가 생깁니다. 확정급여제도상 관련자산은 보고기간말 현재의 공정가치로 측정됩니다. 관련부채는 미래현금흐름에 대한 가장 합리적인 추정치일 것이라 판단되는 보험수리적 가정(예상되는 이익증가를 고려한 예측단위적립방식)을 이용하여 측정됩니다. 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 통하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 가장 유의적인 위험은 다음과 같습니다. 자산의 변동성 확정급여부채는 우량회사채 수익률에 근거하여 산출된 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다. 우량채 수익률의 하락 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 일부 상쇄 효과가 있으나 확정급여부채의 증가를 가져올 것입니다. 물가상승 위험 대부분의 확정급여채무는 물가상승률과 연동되어 있으며, 물가상승률이 높을수록 높은 수준의 부채가 인식됩니다. 따라서 물가상승률이 높아지면 제도의 결손이 발생하게 됩니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여자산 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기초 전출입효과 당기근무원가 이자비용 재측정요소 재무적가정 인구통계적가정 경험조정 급여지급액 기타 기말 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기초 전출입효과 이자수익 재측정요소 사용자의 기여금 급여지급액 기말 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 현금 및 예치금 등 한편, 당기 및 전기 사외적립자산의 실제수익은 각각 547백만원 및 674백만원이며, 보고기간 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금은 1,284백만원입니다. (5) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익 및 총포괄손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 순이자비용 당기손익으로 인식된 비용 재측정요소(*) 총포괄손익으로 인식된 비용 (*) 법인세효과 반영 전 금액입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정에 사용된 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 사망률 보험개발원표준율 보험개발원표준율 퇴직률 보험개발원표준율 보험개발원표준율 확정급여채무의 가중평균 만기는 9.26년입니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 산정에 사용된 보험수리적 가정에 대한 민감도 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 할인율 1% p 상승시 1% p 하락시 미래임금상승률 1% p 상승시 1% p 하락시 17. 기타금융부채 및 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 기타금융부채 미지급금 미지급비용 리스부채 소계 기타부채 기타잡부채 합계 18. 파생상품 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산(부채)은 없습니다. 19. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 자본금 신종자본증권 자본잉여금 기타자본
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자기주식 기타포괄손익누계액 기타자본조정(*3) 소계 이익잉여금(*1)(*2) 합계 (*1) 당기말 및 전기말 현재 관련규정에 따라 이익잉여금 내에 유보한 대손준비금은 각각 137백만원 및 3,697백 만원입니다. (*2) 당기말 및 전기말 현재 금융지주회사법 제53조의 규정에 따라 적립한 이익준비금은 각각 442,650백만원 및 300,190백 만원입니다. (*3) 기타자본조정은 신종자본증권 장부가액과 상환금액의 차이입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 주당 액면가액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수(*) 자본금 3,802,676백만원 3,802,676백만원 (*) 이익소각으로 인하여 발행주식 액면총액과 납입자본금은 상이합니다. (3) 신종자본증권당기말 및 전기말 현재 자본으로 분류된 채권형신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 원화신종자본증권 원화신종자본증권 원화신종자본증권 원화신종자본증권 원화신종자본증권 원화신종자본증권 원화신종자본증권 원화신종자본증권 원화신종자본증권 원화신종자본증권 원화신종자본증권 원화신종자본증권 원화신종자본증권 원화신종자본증권 원화신종자본증권 발행비용 합계 상기 신종자본증권은 만기가 없으나 발행일로부터 5년이 경과한 이후 조기상환할 수 있습니다. (4) 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 과목 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합계 (단위:백만원) 전기 과목 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합계 (5) 대손준비금 대손준비금은 금융지주회사감독규정 제26조~제28조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 1) 대손준비금 잔액당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 대손준비금 적립액 대손준비금 전입(환입) 예정액 대손준비금 잔액 2) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정손익 등당기 및 전기 대손준비금 전입필요액 및 대손준비금 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 반영전 당기순이익 대손준비금 전입(환입)필요액 대손준비금 반영후 조정손익 신종자본증권 배당 대손준비금 반영후 및 신종자본증권 배당 차감후 조정손익 대손준비금 반영후 및 신종자본증권 배당 차감후 주당 조정손익(원) (6) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기 전기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지(처분예정일: 2025년 3월 26일) 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(처분확정일: 2024년 3월 22일)
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IV. 차기이월미처분이익잉여금 (7) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 백만원) 당기 구분 기초 취득 소각 기말 주식수 장부금액 (단위:주, 백만원) 전기 구분 기초 취득 소각 기말 주식수 장부금액 20. 배당금 (1) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각640원 및 481,213백만원으로 2024년 3월 22일 개최된 정기주주총회에서 2024년 2월 29일을 배당기준일로 하여 승인되었으며, 2024년 4월에 지급되었습니다.(2) 2024년 4월 26일 이사회에서 2024년 3월 31일을 기준일로 하여 주당 배당금 180원(총 배당금 133,657백만원)의 분기배당금을 지급하기로 결의하였으며, 2024년 5월에 지급되었습니다.(3) 2024년 7월 25일 이사회에서 2024년 6월 30일을 기준일로 하여 주당 배당금 180원(총 배당금 133,657백만원)의 분기배당금을 지급하기로 결의하였으며, 2024년 8월에 지급되었습니다.(4) 2024년 10월 18일 이사회에서 2024년 9월 30일을 기준일로 하여 주당 배당금 180원(총 배당금 133,657백만원)의 분기배당금을 지급하기로 결의하였으며, 2024년 11월에 지급되었습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 미확정 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 660원 및 490,075백만원이며, 2025년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에의안으로 상정될 예정입니다. 2024년 결산배당 기준일은 2025년 2월 28일이며, 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 21. 순이자이익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 이자수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기 전기 예치금이자 기타이자 합계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 이자비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기 전기 발행사채이자 기타이자비용 리스부채이자 합계 22. 순수수료손익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 수수료수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기 전기 수입수수료 (2) 당기 및 전기 중 발생한 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기 전기 지급수수료 기타 합계 23. 배당수익 당기 및 전기 중 발생한 배당수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기 전기 종속기업투자자산관련배당수익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련배당수익 합계 24. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 당기 전기 당기손익-공정가치측정항목관련손익 (2) 당기 및 전기 중 발생한 당기손익-공정가치측정항목관련손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 당기 전기 매매목적 파생금융상품 주식관련 평가 및 거래이익 25. 신용손실에 대한 손상차손당기 및 전기 중 인식한 신용손실에 대한 손상차손은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기 전기 상각후원가측정대출채권및기타금융자산신용손실환입(전입) 26. 일반관리비 (1) 당기 및 전기 중 발생한 일반관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기 전기 종업원급여 단기종업원급여 급여 복리후생비 퇴직급여 해고급여 주식보상비용 소계 감가상각비 및 상각비 기타일반관리비 임차료 세금과공과 용역비 전산업무비 통신비 업무추진비 광고선전비 인쇄비 여비교통비 소모품비 보험료 실비변상경비 유지비 차량관리비 기타 소계 합계 (2) 주식기준보상당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.1) 성과연동형 주식보상 구분 부여방법 성과평가 대상기간 지급기준일 공정가치(*1) 공정가치결정방법 기대배당률 기대만기 잔여수량 부여수량(*2) 당기말 전기말 당기말 전기말 2020년부여분(*3) 현금결제형 189,270주 189,270주 2021년부여분 현금결제형 15,831원 블랙숄즈모형 0년 239,798주 239,798주 239,798주
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239,798주 2022년부여분 현금결제형 14,839원 블랙숄즈모형 1년 223,176주 223,176주 223,176주 223,176주 2023년부여분 현금결제형 13,909원 블랙숄즈모형 2년 160,929주 160,929주 160,929주 160,929주 2024년부여분 현금결제형 13,037원 블랙숄즈모형 3년 194,569주 194,569주 (*1) 지급기준일의 기준주가(기준일로부터 과거 1주일, 과거 1개월, 과거 2개월 간의 거래량 가중평균 주가를 산술평균)에 따라 지급액이 변동하는 바, 매 결산시점의 기준주가를 기초로 블랙숄즈모형에 따라 공정가치를 산출하여 부채의 측정에 사용하였습니다. (*2) 최초시점에 최대부여수량이 책정되고, 당해연도를 포함하여 총 4개년의 장기성과지표의 평가결과에 따라 지급수량을 확정한 후 지급시점의 기준주가를 반영하여 최종 현금으로 보상하는 제도입니다. 장기성과지표는 상대적주주수익률, 자기자본이익률, 당기순이익, 판매관리비용률, 고정이하여신비율, 담당업무 성과 등이 있습니다. (*3) 당기 중 지급완료되었습니다. 2) 당사는 성과연동형 주식기준보상을 현금결제방식으로 회계처리하고 있으며, 매 결산기마다 부채의 공정가치를 재측정하여 보상원가에 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 성과연동형 주식보상과 관련하여 당사가 인식한 부채의 장부금액은 각각 11,883백만원 및 백만원 입니다. 27. 영업외손익(1) 당기 및 전기 중 인식한 영업외손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기타영업외수익 기타영업외비용 합계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 리스변경해지이익 기타 합계 (3) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기부금 리스변경해지손실 기타 합계 28. 법인세수익 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세수익의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 당기법인세 비용 법인세부담액 이연법인세 비용(수익) 일시적차이로 인한 이연법인세부채(자산)의 변동액 자본 등에 직접 반영된 법인세비용 소계 법인세수익 (2) 당기 및 전기 포괄손익계산서의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율(*1)에 따른 법인세 조정사항 비과세수익 비공제비용 연결납세제도로 인한 법인세 변동액 기타 조정사항 계 법인세수익 유효세율(*2) (*1) 당기 및 전기는 2억원 이하 9.9%, 2억원 초과 ~ 2백억원 이하 20.9%, 2백억원 초과 ~ 3천억원 이하 23.1%, 3천억원 초과분은 26.4%입니다. (*2) 당기 및 전기는 법인세수익이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 기초 당기손익으로인식된 금액 기타포괄손익으로 인식된 금액 기말 유가증권관련손익 대손충당금 확정급여채무 사외적립자산 충당부채 주식기준보상 기타 순이연법인세자산(부채)합계 (단위:백만원) 전기 구분 기초 당기손익으로인식된 금액 기타포괄손익으로 인식된 금액 기말 유가증권관련손익 대손충당금 확정급여채무 사외적립자산 충당부채 주식기준보상 기타 순이연법인세자산(부채)합계 (4) 당기말 및 전기말 현재 실현불가능한 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 내용 당기말 전기말 차감할 일시적차이 가산할 일시적차이 합계 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 7,915백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이 7,920,330백만원에 대해서는 다음과 같은 이유로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.- 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있음- 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높음
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(5) 당기말 및 전기말 현재 기타자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합계 (6) 당기말 및 전기말 현재 당기법인세자산과 부채는 아래와 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 당기법인세자산 당기법인세부채 (7) 당사는 글로벌 최저한세 제도와 관련하여 법인세에 미치는 영향 분석을 검토하였으며, 2024년말 현재 당사의 당기법인세 비용에 중요하게 미치는 영향은 없습니다. 29. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:백만원, 백만주) 구분 당기 전기 당기순이익 신종자본증권 배당 보통주에 귀속되는 순손익 가중평균 유통보통주식수 기본주당손익(원) (2) 가중평균 유통보통주식수당기 및 전기 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위:주) 당기 구분 주식수 적수 기초발행보통주식수 자기주식 자기주식매입및소각 소계(①) 가중평균 유통보통주식수(②=①/366) (단위:주) 전기 구분 주식수 적수 기초발행보통주식수 자기주식 자기주식매입및소각 자기주식매입(포괄교환시 단주분) 신주발행(주식의 포괄적 교환) 소계(①) 가중평균 유통보통주식수(②=①/365) 한편, 당기 및 전기 중 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 30. 우발채무 및 약정사항 (1) 소송사건 당사는 당기말 현재 우리자산신탁 주식 매매대금과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건 1건이 존재하며, 현재 1심 진행중입니다. 해당 소송과 관련하여 소송가액은 13,305백만원이며 당기말 현재 향후 회사의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 약정사항 금융기관 당기말 전기말 약정한도 실행잔액 약정한도 실행잔액 일반대출 SC제일은행 31. 특수관계자 거래당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 및 특수관계자와의 거래에 의한 채권ㆍ채무 및 보증내용, 그리고 당기 및 전기 중 특수관계자와의 손익거래 및 주요경영진 보상의 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자와의 거래에 의한 채권 및 채무 (단위:백만원) 특수관계자 계정과목명 당기말 전기말 종속기업 주식회사 우리은행 현금및현금성자산 기타금융자산 손실충당금 기타금융부채 주식회사 우리카드 기타금융자산 기타금융부채 우리금융캐피탈주식회사 기타금융자산 기타금융부채 주식회사 우리금융저축은행 기타금융부채 우리금융에프앤아이주식회사 기타금융부채 우리자산운용주식회사(*) 기타금융부채 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 기타금융자산 우리신용정보주식회사 기타금융자산 우리펀드서비스주식회사 기타금융자산 우리에프아이에스주식회사 기타금융자산 기타금융부채 주식회사 우리금융경영연구소 기타금융자산 기타금융부채 종속기업의 관계기업 주식회사 더블유서비스네트워크 기타금융부채 (*) 당기 우리글로벌자산운용주식회사와의 합병으로 인하여 전기말 우리글로벌자산운용 기타금융부채가 포함되어 있습니다. (2) 특수관계자와의 손익거래 (단위:백만원) 특수관계자 계정과목명 당기 전기 종속기업 주식회사 우리은행 이자수익 수수료수익 배당수익 이자비용(*2) 수수료비용 신용손실전입(환입) 일반관리비(*2) 주식회사 우리카드 배당수익 우리금융캐피탈주식회사 배당수익 이자비용(*2) 일반관리비(*2) 주식회사 우리투자증권(*1 배당수익 기타수익 우리자산신탁주식회사 배당수익 주식회사 우리금융저축은행 배당수익 우리벤처파트너스주식회사 배당수익 우리신용정보주식회사 배당수익 우리펀드서비스주식회사 배당수익 우리에프아이에스주식회사 일반관리비 주식회사 우리금융경영연구소 수수료비용 종속기업의 관계기업 주식회사 더블유서비스네트워크 일반관리비 (*1) 당기 중 발행한 신종자본증권 1,200,000백만원 중 20,000백만원을 주식회사 우리투자증권에서 인수하여 인수수수료로 34백만원을 지급하였으며,신종자본증권 발행비용에 포함되어 있습니다. 또한