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소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.2.3. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.2.4 수익인식(1) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 만화컨텐츠를 제공하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 만화컨텐츠의 제공을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 회사는 만화컨텐츠를 제공하고 고객이 동 컨텐츠 이용 시점에 수익을 인식하고 있으며, 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 이를 통제한다면 본인이며, 통제하지 않는다면 대리인으로 수익을 인식하고 있습니다.(3) 변동대가 회사는 고객에게 만화 및 게임컨텐츠를 공급하는 계약에서 고객이 선 결제 후 해당 컨텐츠 이용시 매출을 인식하고 있음에 따라 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 가능성이 낮습니다. 2.2.5 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 차량운반구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.2.7 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이
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필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다. 2.2.8. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.2.9. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.2.10. 무형자산 회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연구개발비 회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우,i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고,ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며,iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고,iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며,v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 개발 사업성 검토, 게임 프로젝트 개발 , 게임서비스 시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발 사업성 검토 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로
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상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5 년 소프트웨어 5 년 저작권 5 년 ~ 100년 2.2.11. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.2.12. 외화환산재무제표는 회사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적 원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2.2.13. 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.2.14. 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.2.15. 법인세(1) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할
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때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.2.16. 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 장기종업원급여당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3-30년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.2.17. 리스 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한,
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 일부 리스계약은 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.2.18. 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.2.19. 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.2.20. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 5일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2025년 3월20일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과
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현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 3.1. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.2. 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 3.3. 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3.4. 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (2) 시장위험 가. 외환위험 회사는 영업활동의 결과로 외환 위험을 보유하고 있으며, 특히 주로 미국 달러화, 중국위안화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 이러한 환율변동이 법 인세자참전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 JPY/원 USD/원 CNY/원 THB/원 TWD/원 EUR/원 나. 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의
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가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유한 지분상품은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 당기손익으로 반영되고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI주가지수에 속해 있습니다. 상장주식의 가격이 10% 상승 또는 10% 하락시 회사의 당기 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 KOSPI 다. 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간말 회사가 보유하고 있는 이자율위험에 노출된 변동이자율부 금융부채는 없습니다. (3) 신용위험가. 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산을 포함한 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.나. 금융자산 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금및현금성자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융자산의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.1) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 합 계 온라인매출채권 외상매출채권 온라인매출채권 외상매출채권 매출채권 기대손실률 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 합 계 온라인매출채권 외상매출채권 온라인매출채권 외상매출채권 매출채권 기대손실률 손실충당금 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기대여금, 미수수익, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 다. 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 합 계 대손상각비(환입) 라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다
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(당기:3,194,541천원,전기:3,435,442천원). (4) 유동성위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 이상 1년 미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 합 계 리스부채(*) 전환사채(*) 파생상품부채 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 (*) 리스부채 및 전환사채 의 계약상 현금흐름은 할인하지 않은 명목상 현금유출금액이며 연장선택권 행사가능성에 따른 잠재적 현금흐름을 포함합니다 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 이상 1년 미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 합 계 매입채무 리스부채(*) 전환사채 (*) 신주인수권부사채 파생상품부채 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 (*) 리스부채 및 전환사채 의 계약상 현금흐름은 할인하지 않은 명목상 현금유출금액이며 연장선택권 행사가능성에 따른 잠재적 현금흐름을 포함합니다 (5) 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며, 부채와 자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율(%) 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정되는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보 고기간말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 보험상품 순자산가치접근법 기초자산수익률 파생상품자산 위험조정할인율법 기초자산가격변동성,할인율 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품부채 위험조정할인율법 기초자산가격변동성,할인율 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 보험상품 순자산가치접근법 기초자산수익률 파생상품자산 위험조정할인율법 기초자산가격변동성,할인율 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품부채 위험조정할인율법 기초자산가격변동성,할인율 (5) 보고기간말 수준3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가손익 당기말 보험상품 파생상품자산 파생상품부채 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가손익 전기말 보험상품 전환사채 파생상품자산 파생상품부채 (6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한
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공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 지분상품 보험상품 파생상품자산 소 계 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 소 계 합 계 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품부채 상각후원가 매입채무 기타유동금융부채 유동리스부채 기타비유동금융부채 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 합 계 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산 배당금수익 평가손실 처분손실 당기손익_공정가치 금융부채 평가이익 처분손익 상각후원가 금융자산 이자수익 외환손익 대손상각비(환입) 상각후원가 금융부채 처분이익 이자비용 (4) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 현금 NH투자증권 자사주신탁 7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 외화예금 합 계 8. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손상각비(환입) 기말 9. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 비유동 보증금 합 계 (2) 상기 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 금융자산은 없습니다. 10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선납세금 선급비용 합 계 11. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 평가충당금 합 계 12. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장주식 보험상품 합 계 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 지분상품 관련 이익(손실) 당기손익-공정가치 보험상품 관련 이익 당기손익-공정가치 전환사채 관련 이익(손실) 13. 종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 장부가액 장부가액 종속기업 더블플러스 주식회사 대한민국 블루포션게임즈 주식회사 대한민국 미얀마 블루코믹스 주식회사 대한민국 데이즈엔터 주식회사(*) 대한민국 영상출판미디어 주식회사 (*) 대한민국 합 계 (*) 데이즈엔터주식회사와 영상출판미디어 주식회사는 사업경쟁력 강화 및 경영합리화를 통한 기업가치 증대 목적으로 2024년 5월 10일 이사회 결의로 회사합병을 결정하였으며, 2024년 7월 1일부로 영상출판미디어 주식회사는 해산하였습니다. (2) 보고기간말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 더블플러스 주식회사 블루포션게임즈 주식회사 블루코믹스 데이즈엔터 주식회사 (*) 영상출판미디어 주 식회사(*) (*) 영상출판미디어 주식회사의 당기 매출 및 손익은 합병전 2024년 상반기 실적이며, 2024년 7월 1일부로 데이즈엔터 주식회사 와의 합병으로 해산하였습니다. (단위:
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천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 더블플러스 주식회사 블루포션게임즈 주식회사 블루코믹스 주식회사 데이즈엔터 주식회사 영상출판미디어 주식회사 (3) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 합병(*) 손상차손 기말 종속기업 더블플러스 주식회사 블루포션게임즈 주식회사 블루코믹스 주식회사 데이즈엔터 주식회사(*) 영상출판미디어 주식회사 (*) 합 계 (*) 데이즈엔터주식회사와 영상출판미디어 주식회사의 합병에 따른 주식교환으로 장부금액이 변경되었습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 전환사채 전환 손상차손 기말 종속기업 더블플러스 주식회사 블루포션게임즈 주식회사 블루코믹스 주식회사 데이즈엔터 주식회사(*) 영상출판미디어 주식회사 합 계 (*) 전기 중 데이즈엔터(주)가 발행한 전환사채 10억이 보통주로 전환되었습니다. 14. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 비품 시설장치 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 기말 차량운반구 비품 시설장치 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각 대체 기말 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 ) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 각각 472,183천원과 507,292천원으로 전액 영업비용에 계상되어 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 합 계 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 대체 감가상각 기말 토지 건물 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 대체 감가상각 기말 토지 건물 합 계 (3) 당기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 임대수익 관련 직접 운영비용 합 계 (4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 9,922,250천원입니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 소프트웨어 저작권 개발비 회원권 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 저작권 개발비 회원권 합계 기초 순장부금액 무형자산 취득 무형자산 상각 보고기간말 순장부금액 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 저작권 개발비 회원권 합계 기초 순장부금액 무형자산 취득 무형자산 상각 보고기간말 순장부금액 (3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 각각 78,007천원과 111,321천원으로 전액 영업비용에 계상되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 웹소설플랫폼 개발 중 (5) 개발비의 손상 보고기간말 현재 손상이 인식된 개발비는 없습니다. (6) 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업비용 17. 사용권자산(1) 보고기간말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 사용권자산 감가상각누계액 차량 사용권자산 감가상각누계액 합 계 (2) 당기 및 전기중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 사용권자산 부동산 사용권자산 감가상각누계액 차량 사용권자산 감가상각누계액 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 사용권자산 부동산 사용권자산 감가상각누계액 차량 사용권자산 감가상각누계액 합 계 (3) 리스와 관련하여
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포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료 (4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 1,029,618천원 및 1,204,941천원입니다. 18. 차입금 및 사채(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 전환사채 신주인수권부사채 합 계 (2) 전환사채의 주요 계약내용은 다음과 같습니다. 구 분 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채 발행금액 발행일 만기일 표면이자율 이자지급방법 만기보장수익률 1%(연복리) 행사기간 발행일로부터 36개월 경과시점(2025-02-11)부터 만기일 전일까지 매 3개월 단위 발행일로부터 24개월 경과시점(2026-05-13)부터 만기일 전일까지 매 3개월 단위 조기행사가능일 조기상환수익율 1%(연복리) 행사기간 발행일로부터 12개월 경과시점(2023-02-11)부터 만기일 전일까지 매 3개월 단위 발행일로부터 12개월 경과시점(2025-05-13)부터 24개월 경과시점(2026-05-13)일까지 매 3개월 단위 행사가능일 전환권 전환/교환가액(*) 8,427원 (*) 2,707원 (*) 전환 청구 가능일 전환권 청구 만기일 Refixing 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 (*) 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채의 경우 최초 회사에서 발행한 전환권 행사가액은 8,427원이고, 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 최초 2,707원이었습니다. 수차례의 조정(Refixing)에 따라 당기말 전환권 행사가액은 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 2,248원, 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 2,166원으로 조정되었습니다. (4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득시 제2회 전환사채 전환권 및 조기상환권 제3회 신주인수권부사채 전환권 및 조기상환권 제4회 전환사채 전환권 및 조기상환권 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세 비용 차감전 계속사업이익(손실) 평가이익 평가손익 제외 법인세 비용 차감전 계속 사업이익(손실) 19. 리스부채(1) 회사는 사무실, 차량운반구 등 리스하고 있으며, 보고기간말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 평균 증분차입이자율은 2.51% ~ 5.35%입니다. (2) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량 소 계 1년 이내 만기 도래분 1년 이후 만기 도래분 (3) 당기와 전기 중 리스부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 신규 이자비용 지급 중도 해지 기말 (4) 보고기간말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년~5년 소 계 현재가치할인차금 차감 후 잔액 유동성대체 합 계 20. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 미지급금 미지급비용 예수보증금 합 계 비유동성 예수보증금 임대보증금 합 계 21. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(*) 예수금 합 계 (*) 회사는 만화컨텐츠 이연수익과 관련된 계약부채를 선수금으로 인식하고 있습니다. 22. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 회사의 임직원에 주식기준보상약정을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 약정 유형 1차 주식선택권
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2차 주식선택권 3차 주식선택권 부여일 부여수량(*1)(*2) 594,081주(합병전 : 10,385주) 109,565주 271,441주 행사(부여)가격(*1)(*2) 1,312원(합병전 : 75,000원) 3,362원 3,367원 발행될 주식의 종류 보통주식 보통주식 보통주식 부여방법 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 가득조건 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직 행사가능시점 만기 (*) 1차 주식매수선택권 수량 및 행사가격은 합병시 합병비율 57.2031818이 적용되어 조정되었습니다.(*2) 2022년 12월 20일에 실시한 3대1 무상증자 효과를 반영하지 않은 부여수량과 행사가격입니다. (2) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 주식선택권 2차 주식선택권 3차 주식선택권 부여일의 가중평균 주가 2,011원 3,130원 3,535원 주가변동성 옵션만기 8년 8년 8년 무위험수익률 (3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식매수선택권수량(*1)(*2) 가중평균행사가격(*1)(*2) 주식매수선택권수량(*1)(*2) 가중평균행사가격(*1)(*2) 기초 잔여주 행사 소멸 기말 잔여주 (*1) 1차 주식매수선택권 수량 및 행사가격은 합병시 합병비율 57.2031818이 적용되어 조정되었습니다.(*2) 3차 주식매수선택권 수량 및 행사가격은 2022년 12월 20일에 실시한 3대 1 무상증자 효과가 반영되어 조정되었습니다.(4) 보고기간말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 61,414주입니다. (5) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주식기준보상은 없습니다. 23. 자본금 (1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 보고기간말 현재 회사가 발행한 보통주식은 83,079,783주입니다. (2) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 주식선택권 행사 전기말 주식선택권 행사 전환권행사 당기말 24. 기타자본 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본 주식발행초과금 자기주식처분이익 자기주식 주식선택권 기타자본잉여금 합 계 25. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 미처분이익잉여금 합 계 (*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처분예정일: 2025년 3월 20일 처분확정일: 2024년 3월 21일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월이익잉여금 2. 전기오류수정 3. 당기순이익(손실) Ⅱ. 이익잉여금 처분액 1. 이익준비금 2. 현금배당 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 -원(-%) 전기 -원(-%) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 26. 영업부문 정보 (1) 영업부문 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.회사의 영업부문은 만화콘텐츠 및
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기타사업부문으로 구성됩니다. (2) 부문별 손익당기와 전기 중 부문별 수익, 영업손익과 감가상각비 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만화콘텐츠 기타부문(*) 합 계 총 부문수익 감가상각 및 무형자산상각,사용권자산상각비 영업이익 (*) 투자부동산으로 인한 임대수익입니다. (단위: 천원) 구 분 만화콘텐츠 기타부문(*) 합 계 총 부문수익 감가상각 및 무형자산상각,사용권자산상각비 영업이익 (*) 전기 본사 사옥 이전 후 관계회사로부터 받은 임대료 수입입니다.(3) 회사는 영업부문별 자산과 부채에 대하여 최고영업의사결정권자에게 보고하지 않습니다. (4) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 매출 비율(%) A사 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타 원천으로부터의 수익 총 수익 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대하여 국내/해외에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 당기 만화콘텐츠 합계 국내 해외 부문 수익 부문간 수익 외부고객으로부터 수익 수익인식 시점 한 시점에 인식 (3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 - 만화컨텐츠 이연수익 계약부채 합계 28. 영업비용당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품의 변동 원재료 사용 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 차량유지비 통신비 수도광열비 세금과공과 지급임차료 소모품비 감가상각비 도서인쇄비 보험료 접대비 운반비 지급수수료 사용권자산상각비 무형자산상각비 대손상각비 교육훈련비 수선비 외주가공비 경상연구개발비 광고선전비 합 계 29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 잡이익 합 계 기타비용 기부금 유형자산처분손실 잡손실 종속기업주식손상차손 합 계 30. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익금융자산처분이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 사채상환이익 금융수익 합계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 파생상품평가손실 파생상품거래손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 금융비용 합계 31. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여-확정기여제도 기타장기종업원급여 합 계 (2) 기타장기종업원급여부채장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및 장기근속포상금을 지급하고 있으며, 보고기간말 현재 기타장기종업원급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 기타장기종업원급여부채 32. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당순손익의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 ① 보통주 당기순이익(손실) ② 가중평균유통보통주식수(*) ③ 기본주당순손실( ① / ② ) (*) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 일) 구분 발행일 증감주식수(*) 일수 적수 기초 주식선택권 행사 전환사채 전환권 행사 신주인수권부사채 전환권 행사 전환사채 전환권 행사 신주인수권부사채 전환권 행사 자기주식 취득 합 계 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 일) 구분 발행일 증감주식수(*) 일수 적수 기초 주식선택권 행사 자기주식 취득 합 계 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순손실 가. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성
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잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 나. 전기의 희석주당순손익은 반희석 효과가 존재하여 기본주당순손익과 동일하며, 당기 중 희석주당순손실의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 보통주당기순이익 전환사채 희석주당이익 산정을 위한 순이익(A) 가중평균유통보통주식수 조정내역: 전환사채 주식매수선택권 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B) 희석주당순손실(A/B) 33. 법인세비용(수익) 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 전기법인세 조정 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 가감하는 법인세 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비과세수익 비공제비용 이연법인세 미인식효과(*2) 전기법인세 조정 세액공제 기타 법인세비용(수익) 평균유효세율(%)(*)(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*1) (*1) 전기 중 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율 분석은 생략합니다. (*2) 당기 종속기업 손상차손 4,803,130천원에 대해 이연법인세를 미인식했습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 주식선택권(누적보상원가 초과) 합 계 (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 이연법인세자산 제품평가충당금 연월차수당 저작권상각 무형자산상각비 리스부채 저작권 손상차손 기타장기종업원급여 내재파생상품(전환사채) 현재가치할인차금 복구충당부채 주식매입선택권(누적보상원가) 주식매입선택권(누적보상원가 초과) 소 계 이연법인세부채 당기손익-공정가치금융자산 사용권자산 파생상품평가이익 파생상품자산 차량감가상각한도초과액 미수금 미수수익 전환권조정 신주인수권부조정 소 계 이월결손금 합 계 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 이연법인세자산 제품평가충당금 차량유지비 연월차수당 저작권상각 무형자산상각비 리스부채 저작권 손상차손 기타장기종업원급여 파생상품평가손실 내재파생상품(전환사채) 내재파생상품(신주인수권부사채) 현재가치할인차금 복구충당부채 전환사채 이자수익(동아미디어) 주식매입선택권(누적보상원가) 주식매입선택권(누적보상원가 초과) 소 계 이연법인세부채 당기손익-공정가치금융자산 사용권자산 파생상품평가이익 파생상품자산 차량감가상각한도초과액 미수금 미수수익 전환권조정 신주인수권부조정 소 계 이월결손금 합 계 (6) 보고기간말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하였습니다. 34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 법인세비용차감전순손익 2. 조정항목 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 재고자산평가손실(환입) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 파생상품평가손실 파생상품거래손실 당기손익-공정가치금융자산평가이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 순금융수익(외화환산손익 포함) 종속기업주식손상차손 기타손익 유형자산처분손실 기타장기종업원급여 매출채권의 감소(증가) 기타유동금융자산의 감소 재고자산의 감소(증가) 기타유동자산의 증가 기타유동금융부채의 증가 기타유동부채의 증가(감소) 3. 영업으로부터 창출된 현금 (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 대체 상 각 기말 전환사채 신주인수권부사채 임대보증금 리스부채 합 계 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 대체 상 각 기말 전환사채 신주인수권부사채 임대보증금 리스부채 합 계 (3) 당기와 전기 현금 유출입이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환권행사에 따른 종속회사주식 취득 전환권 행사 투자부동산대체 사용권자산 및 리스부채 인식 35. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 없습니다. (2) 회사가 2022년 2월 18일에 지분 취득한 데이즈엔터 주식회사와 영상출판미디어 주식회사와 체결한 약정의 주요 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 잔여지분인수 약정 거래종결일로부터 3년이 되는날의 기업공개 및 신규상장을 추진(1년 연장가능)하고 매도인은 목표일내에 IPO가 진행되지 않을 경우,(ⅰ) 보유하고 있는 대상회사의 주식전부의 공정가치 평가 결과, 주당 공정가치가 본건 거래의 1주당 매매가격에 공정가치 평가일까지의 기간동안 내부수익율 연 10% 이상일 경우에는 해당 공정가치로 매수인에게 잔여지분을 매도한다.(ⅱ) 잔여지분의 공정가치 평가 결과, 주당 공정가치가 본건 거래의 1주당 매매가격에 공정가치 평가일까자의 기간 동안 내부수익율이 연 10% 미만인 경우에는 매수인에게 무상으로 잔여지분을 양도하여야 한다. 경업 및유인금지 의무 매도인은 잔여지분 처분일로부터 5년간,(ⅰ) 직접 또는 간접적으로 대상회사등이 영위하고 있는 사업과 동일하거나 실질적으로 유사하거나 경쟁관계가 될 수 있는 사업을 영위하여서는 아니 된다.(ⅱ) 그러한 사업을 영위하는 회사의 임직원이 될 수 없고, 기타 고용이나 근로관계도 설정할 수 없다.(ⅲ) 그러한 사업을 영위하는 회사의 주식이나 지분을 직접 또는 간접적으로 취득할 수 없다.(ⅳ) 대상회사등의 임직원 거래처 또는 고객(작가를 포함하되, 이에 한정되니 아니함)을 직접 또는 간접적으로 유인하거나 제3자와의 거래를 알선하는 행위를 하여서는 아니된다. 기타 매도인이 위의 항을 위반하는 경우 매도인은 위반사유가 발생하는 즉시 매수인에게 해당 매도인이 지급받은 매매대금의 20%를 위약벌로 지급한다. 위 금원은 손해배상액의 예정이 아닌 위약벌로서, 손해배상과는 별개이며, 상당하고 합리적인 금액을 인정하고, 위약벌의 감액 청구 등 이의를 제기하지 않을 것을 확인한다. (3) 보고기간말 현재 회사가 제공한 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증 금액 서울보증보험 이행지급보증 36. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 회사의 지배기업은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속회사 더블플러스(주) 더블플러스(주) 블루포션게임(주) 블루포션게임(주) 블루코믹스(주) 블루코믹스(주) 데이즈엔터 주식회사(*1)(*2) 데이즈엔터 주식회사 영상출판미디어 주식회사 (*1) 2023년 3월 19일자로 주식회사 동아미디어에서 데이즈엔터 주식회사로 상호를 변경하였습니다. (*2) 2024년 7월 1일자로 데이즈엔터 주식회사가 영상출판미디어 주식회사를 흡수합병했습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 매출 잡이익 임대료수익 외주가공비 지급수수료 종속회사 더블플러스(주) 블루포션게임즈(주) 블루코믹스(주) 데이즈엔터(주) 영상출판미디어(주) (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 매출 잡이익 임대료수익 외주가공비 지급수수료 잡손실 종속회사 더블플러스(주) 블루포션게임즈(주) 블루코믹스(주) 데이즈엔터(주) 영상출판미디어(주) (4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자산 부채 매출채권 미수금 선급금 미지급금 보증금 종속회사 더블플러스(주) 블루포션게임즈(주) 블루코믹스(주) 데이즈엔터(주) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자산 부채
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미수금 선급금 미지급금 보증금 종속회사 더블플러스(주) 블루포션게임즈(주) 블루코믹스(주) 데이즈엔터(주) 영상출판미디어(주) (5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 38. 보고기간 후 사건 회사는 2022년 2월 18일에 지분 취득한 데이즈엔터 주식회사와 영상출판미디어 주식회사와 체결한 잔 여지분 인수 약정에 따라, 거래종결일로부터 3년이 되는날의 기업공개 및 신규상장을 추진(1년 연장가능)하고 매도인은 목표일내에 IPO가 진행되지않을 경우 , 매도인이 매각 후 보유하고 있는 대상 주식에 대해 매수할 수 있는 권리가 있으며, 해당 주식의 공정가치가 평가일까지의 기간 동안 내부수익율이 연 10% 미만인 경우에는 회사에게 무상으로 잔여지분을 양도 해야 함에 따라, 회사는 2025년 3월 중 해당 주식 21,183주(데이즈엔터와 영상출판 합병에 따라 발행된 해당 주식 13,983주 포함)을 무상으로 양수하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 미스터블루주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ===================================== 미스터블루주식회사 대표이사 귀하 2025년 3월 12일 우리는 첨부된 미스터블루주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 미스터블루주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수 준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사 의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개넘체계' 제 4장 '중소기업에 대한적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제 4장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 다라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리 적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산 의거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을
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유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제 4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층 태성회계법인 대표이사 남상환 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 내부회계관리-운영실태보고서_2024_.jpg 내부회계관리-운영실태보고서_2024_ 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 미스터블루주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 영업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가 일 명 명 재무제표 주요 계정과목별 입증감사절차 수행(질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 외주 창고 실사(입회)대상 제품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 27일 이사회 및 감사 서면 연간감사계획, 핵심감사사항의 소개, 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등 2025년 03월 06일 이사회 및 감사 서면 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황, 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 철강산업은 기초 소재를 공급하는 기간산업으로서 국가경제에 미치는 기여도가 매우클 뿐만 아니라 막대한 자본투자가 소요되는 자본집약적 장치산업입니다. 당사가 영위하고 있는 강관 사업부문은 건설, 조선, 자동차, 기계, 에너지 등 산업 전반에 걸쳐 사용되고 있습니다. 또한 종속회사로는 철강의 도소매업을 영위하는 (주)에스에스아이케이와 강관의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하는 동아스틸(주) 있습니다. 당사의 강관 사업부문은 배관용, 유정용, 구조용 등에 사용되는 강관 제품을 생산 및 판매하고 있습니다. 주요 원재료는 HR Coil ,HR Plate, STS 등 입니다.당사는 서울에 위치한 본사와 포항의 R 포함하여 4개 공장(포항, 군산, 순천, 창원)을 보유하고 있습니다. 포항과 군산공장은 탄소강관, 순천공장은 탄소강관과 STS강관, 창원공장은 STS 및 Ti 등의 특수관을 생산하고 있습니다. 또한 미래성장동력 확보를 위해서 지속적인 R 기존설비의 개선에도 투자를 계속하고 있습니다. 2024년 누적 전체 생산 능력은 1,600,000톤이며 생산실적은 888,962톤 입니다. 2024년 연결기준 매출은 제품 1,685,480 백만원,상품 등이 123,953백만원으로 총 1,809,433 백만원입니다. 주요 내수 판매경로는 유통 및 실수요이며, 수출은 Master 및 Local 판매를 하고 있습니다. 주요 매출처로는 건설사, 철강 유통사, EPC업체, 해외판매법인 등이 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황(1) 당사는 배관용, 유정용, 구조용 등에 사용되는 강관 제품을 생산 및 판매 하고 있습니다. (단위 : 백만원,%) 사업부문 매출유형 품목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율 강관 대리점판매실수요자판매수출 판매 제품 구조용,유정용배관용,상수도용 등 SeAH 상품 등 상품, 부산물 등 합 계 ※ 강관 제품의 매출액은 사업부문간 내부거래 상계액을 합산한 순액입니다. (2) 주요 제품 등의 가격변동추이는 아래와 같습니다. (단위 : 천원/톤) 품 목 2024년(7기) 2023년(6기) 2022년(5기) 강관 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (1) 강관 사업부문의 주요원재료 매입액은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 비 고 제1차금속-철강 원재료 HR Coil 등 강관제조 등 포스코 등 아연 등 도금 등 고려아연 등 합 계 (2) 주요 원재료(HR Coil) 가격변동 추이는 아래와 같습니다. (단위 : 천원/톤) 품 목 2024년(7기) 2023년(6기) 2022년(5기) 비 고 HR Coil 나. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 - (주)세아제강 (단위 : 톤) 사업장 2024년 2023년 2022년 비 고 포항공장 군산공장 순천공장 창원공장 계 ※(주)세아제강 '23년 생산체제 기준(근무조) 조정 및 설비증설에 따른 생산능력 확대 -동아스틸(주) (단위 : 톤) 사업장 2024년 2023년 2022년 비 고 광양공장 (2) 생산능력의 산출근거- 산출기준 : 현재 생산체제 기준- 산출방법 : 시간당 생산Ton × 8시간 × 2교대(3교대) ×근무가능일수 (3) 생산실적- (주)세아제강 (단위 : 톤) 사업장 2024년 2023년 2022년 비 고 포항공장 군산공장 순천공장 창원공장 계 -동아스틸(주) (단위 : 톤) 사업장 2024년 2023년 2022년 비 고 광양공장 (4) 당해 사업연도의 가동률 - (주)세아제강 사업장 2024년 포항공장 군산공장 순천공장 창원공장 ※가동률 산출방법: (실제가동시간÷가동가능총시간 ) ×100 -동아스틸(주) 사업장 2024년 광양공장 ※가동률 산출방법: (실제가동시간÷가동가능총시간 ) ×100 다. 생산설비의 현황 등당사는 서울에 위치한 본사와 포항의 R 포함하여 4개 공장(포항, 군산, 순천, 창원)을 보유하고 있습니다. 포항과 군산공장은 탄소강관, 순천공장은 탄소강관과 STS강관, 창원공장은 STS 및 Ti 등의 특수관을
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생산하고 있습니다. 당사는 미래성장동력 확보를 위해서 지속적인 R 기존설비의 개선에도 투자를 계속하고 있습니다. 또한 종속회사인 동아스틸(주)는 광양에 위치하고 있으며, 탄소강관을 생산하고 있습니다. [자산항목 : 생산설비] (단위: 백만원) 구 분 기초장부가액 취 득 사업결합 처분 대체 (주2) 감가상각 기타(주3) 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 (주1) 건설중인자산의 취득금액 중 988백만원은 자본화차입원가에 해당하는 금액으로 3.66%의 자본화이자율이 적용됨.(주2) 건설중인자산의 대체금액 중 (-)2,462백만원은 무형자산의 대체금액임(주3) 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정한 금액임라. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등- 회사는 공시서류 작성기준일 현재 이사회 결의 등으로 1년 이내에 생산과 영업에 중요한 특정 생산시설 신설, 또는 매입을 개시할 확정된 계획은 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업 부문 제7기 제6기 제5기 강관제품 내수 수출 소계 상품 등 합 계 ※ 강관 제품의 매출액은 사업부문간 내부거래 상계액을 합산한 순액입니다. 나. 판매경로(1) 내수 : 유통 및 실수요 판매- 유통 : 세아제강 → 대리점/판매점- 실수요 : 세아제강 → 수요가 (2) 수출 : Master 및 Local 판매- Master : 세아제강 → 해외수요가- Local : 세아제강 → 상사 → 해외수요가다. 판매전략 : 고객만족, 제품차별화, 고부가가치 제품개발 라. 주요 매출처 : 주요 건설사, 철강 유통사, EPC업체, 해외판매법인 등입니다.연결기업 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 SeAH Steel America, Inc.이며, 당기 및 전기 중 발생한 매출액은 각각 661,215백만원, 648,149백만원 입니다. 마. 수주상황수주 및 납품이 빈번하고 주문과 생산 제품 인도납기기간이 길지 않아 수주량과 매출량의 차이가 크지 않습니다. 당기말 현재 진행중인 주요 수주사항은 아래와 같습니다. 구분 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 금액 금액 금액 카타르 LNG 북부 가스전 프로젝트(STS PIPE) 해상풍력 하부구조물용 PIPE 공급 합 계 ※ 적용환율 : 수주총액(계약체결일), 납품액(출하시점)※ 수주총액 및 최종 납기일자는 공사 진행 일정에 따라 일부 변동될 수 있음※ 카타르 LNG 북부 가스전 프로젝트 관련공시 : 단일판매ㆍ공급계약 체결(2022. 04. 25), [정정]단일판매ㆍ공급계약 체결(2023. 06. 15), [정정]단일판매ㆍ공급계약 체결(2024. 12. 24)※ 해상풍력 하부구조물용 PIPE 공급 관련공시: 단일판매ㆍ공급계약 체결(2023. 05. 04)※ 해상풍력 하부구조물 PIPE 공급 계약은 2024년 8월 30일 납품 완료로 종료 되었습니다. 상세 내용은 [정정]단일판매ㆍ공급계약 체결(2024. 08. 30) 공시를 참조하여주시기 바랍니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 (1) 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해연결기업자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (2) 금융위험 연결기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 합니다. 1) 환위험 연결기업의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부
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채 USD EUR JPY 합 계 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제 되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR JPY 합 계 2) 이자율위험 연결기업은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 3) 가격위험 연결기업은 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식의 주가가 1% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 3백만원입니다. 4) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 현금및현금성자산, 각종 예금 및 파생금융상품 등 금융기관과의 거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 관리하기 위하여 신용등급이 높은 금융기관과 거래하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 기존 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. 연결기업은 매출채권및기타채권, 기타금융자산 중 상각후원가 측정 금융자산에서 발생할것으로 예상되는 손실에 대해서 손실충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 특정 과거 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 기타채권 및 상각후원가 측정 금융자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식되며, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 전체 기간 기대신용손실로 인식됩니다. 연결기업은 기타채권 및 상각후원가 측정 금융자산의 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 다만, 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하는 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업은 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 당기말 현재 전체 매출채권의 10%이상을 차지하는 특정 고객은 SeAH Steel America, Inc. 이며, 매출채권 잔액은 39,828백만원입니다. 5) 유동성 위험 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를
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대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 연결기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결기업이 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 계 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 공모사채 리스부채 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 계 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 공모사채 리스부채 합계 다음 표는 연결기업이 보유하고 있는 지분상품을 제외한 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결기업은순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결기업의 유동성위험관리를이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 계 현금및현금성자산 매출채권 미수금 대여금 미수수익 보증금 기타금융자산 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 계 현금및현금성자산 매출채권 미수금 대여금 미수수익 보증금 기타금융자산 합 계 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 보고기간종료일 현재 미결제 통화선도 내역은 다음과 같으며, 전기말 미결제 통화선도 내역은 없습니다. (당기말) (외화단위 : 천, 원화단위 : 백만원) 매도통화 매도금액 매입통화 매입금액 만기 약정환율 장부가액 EUR KRW 1,472.12원 USD KRW USD KRW 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약 등- (주) 세아제강 계약상대방 계약의 목적 및 내용 계약체결시기 또는 계약기간 계약금액(원) 비고 해상풍력 하부구조물 시장 내 역량 강화 상환전환우선주(RCPS) 665만주를 약 1000억원(1차 : 약 500억원('22년 11월 16일), 2차 : 약 500억원('23년 2월 15일))에 인수 계약 체결- 상세내용은 당사의 타법인주식 및 출자증권 취득 결정(2022. 11. 08) 참조 해상풍력사업 프로젝트 대형화 대응 상환전환우선주(RCPS) 294만주를 약 545억원에 추가 인수 계약체결 - 상세내용은 타법인주식 및 출자증권 취득 결정(2024. .03. 26) 참조 주식회사 세아제강지주 그룹 내 구조관 전문 계열회사인 (주)에스에스아이케이 인수를 통해 당사 구조관 비즈니스의 효과적인 운영 및 효율적 확장을 도모 - 구조관 비즈니스 확장을 위해 (주)세아제강지주가 보유한 구조관 전문업체 (주)에스에스아이케이의 주식양수도 계약 체결- 2024년 10월 29일 주식 취득 완료- 상세내용은 타법인주식 및 출자증권 취득결정(2024.09.10) 및 특수관계인으로부터 주식의 취득(2024.09.10) 참조 ※ 상기 거래의 '계약체결시기 또는 계약기간'에 작성된 일자는 취득일자입니다.※ 상기 주식회사 세아제강지주와 거래의 '계약체결시기 또는 계약기간'에 작성된 일자는 계약 체결 일자이며, 주식 취득 완료 일자는 2024.10.29 입니다. 나. 연구개발활동의 개요강관산업의 선두주자인 세아제강의 경쟁력을 한층 더 높이기 위해서 원재료의 차별화를 통한 원가절감과 High grade 및 신수요 창출을 위한 신제품개발, 신용접기술 연구 및 상용화를 통한 고객중심의 고부가가치 제품개발, 계측장치 자동화, 연구 및 개발을 통한 고품질 확보에 주력하고 있으며, 설비 연구 및 설비 기술지원 업무를 통하여 단위공정별 생산성향상과 고객지향적 품질 확보를 통한 명품 제품을 위하여 연구역량을 극대화시키고 있습니다. 또한 그동안 축적된 연구성과를 바탕으로
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세아제강의 Think-Tank 역할을 수행하고 기계, 전자 분야의 Engineering 및 금속 소재 관련 전문 연구소로 거듭나고자 노력하고 있습니다.다. 연구개발 담당 조직((주)세아제강 R)R 세아제강 연구개발 업무를 전담하고 있으며, 연구개발 기술인력의 육성을 통한 파이프 산업에서 기술력의 강화를 위해 노력하고 있습니다. 선행연구팀은 신기술/공정 연구개발을 바탕으로 신설비 투자 등을 통해 Project를 수행하고, 생산 애로 기술 개선과 창의적 개선을 통하여 생산성 향상에 기여하고 있습니다. 더불어 제품개발팀은 신소재/용접연구 개발을 통하여 신제품 개발에 역량을 집중하고, SMART기술팀은 스마트 팩토리 구축 및 품질 보증 체계 확립을 위해 설비 자동화 / 무인화 및 계측 장치 개발 등에 집중하고 있습니다. 또한 특수관생산기술팀은 특수관 신규 제조 공정 기술 정보 수집과 제품 품질 향상 등 특수관 제품의 경쟁력 강화를 위해 노력하고 있습니다. 라. 연구개발비용 당사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제7기 제6기 제5기 비고 연구개발비용 총계 (정부보조금) 연구개발비용 총계 / 매출액 비율[연구개발비용 총계÷당기매출액×100] 마. 연구개발 실적 당사의 최근 3개년도 주요 연구개발 내용은 아래와 같습니다. 연도 주요 연구과제명 연구 분야 및 기대효과 수소 및 CO2 이송용 강관 생산 설비 구축 생산성 향상 및 공정 최적화 나사 커플링 생산라인 구축 CCUS(CO2 이송용) 강관 제조기술 연구 신제품 연구 개발 및 상용화 고내식 3원계 합금도금강관 개발을 위한 선행·기초 연구(순천대학교) 정부과제 및 산학연 공동연구 열연 API강관 조관 물성 예측기술 개발 공동연구 협약(POSCO) 친환경 에너지 소재 및 강관 제조기술 개발 공동연구 협약(POSCO) 광폭 압연클래드 후판을 이용한 강관 제조기술 개발 조선해양플랜트용 550MPa급 라이저강관 제조기술 개발 영하45도 보증 극저온 HIC SSCC 내부식 특성 우수한 오일가스 채굴 및 수송용 ERW 강관 제조기술 개발 고기능성 에너지 산업용 해양 플랜트 및 신재생 에너지 적용 16인치 이상 대구경 SAW 강관 제조기술 개발 고압수소 이송을 위한 100기압급 배관용 소재/강관 제조기술 개발 및 실증 항복강도 355MPa급 Ti 및 Zr 합금 다중금속 판재 성형/용접 부품화 기술 개발 항복강도 485MPa급 고압수소 전용 용접강관 제조기술 개발 PV-bos GROW: PV-bos의 최적화 및 전 세계 배포를 위한 글로벌 연구 7. 기타 참고사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책 세아의 심볼마크는 발전하는 세아의 위상, 국제화에 적극 대응하는 진취성과 미래 지향성, 구성원간의 일체감을 의미하며 주력사업인 철강업과 첨단산업 부문을 접목하여 미래 지향적 진취적이미지를 표현하여 신뢰감을 부여하였습니다. 당사는 파이프 산업에서의 64년의 노하우와 업계 선두 기술력을 바탕으로 SeAH의 브랜드를 구축하여 왔으며, 국내외 판매제품에 세아의 심볼마크를 사용함으로써 세아를 홍보하고 있습니다. 나. 지적재산권 보유 현황 구분 취득일(등록번호) 내용 근거법령 취득소요인력/기간/비용 상용화 여부 및매출기여도 상표 SMP110 (10년)- 강관, 강판, 스텐레스강관, 주철관, 철관, 철선 外 6건 상표법 1년 3개월70만원 상품 12건에 대한 사용 상표법 1년 5개월 44만원 브랜드 가치 제고 디자인 건축용 조립식 빔 (15년) 상표법 6명 / 1년20만원 디자인 권리 획득 및 제품 브랜드 가치 제고 특허 인라인 열처리를 위한 일체형 유도가열처리 보온 및 냉각장치(20년) 특허법 4명 / 1년100만원 현장 적용(STS Pipe 제조공정) 유화물 응력부식 특성이 우수한 서브머지드 아크 용접용라인파이프 강관의 제조방법 (20년) 특허법 5명 2년 8개월약 7천2백만원 선행개발기술(권리확보) 금속 표면 및 콘크리트 표면 코팅에 사용되는 세라믹 플라스틱세라믹스의 조성물 제조방법 (20년) 특허법 기술이전비약 25만원 타사 기술 권리이전 고분자
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CPC분말을 이용한 고압 용융분사장치(20년) 특허법 기술이전비약 25만원 타사 기술 권리이전 금속 표면 및 콘크리트 표면 코팅에 사용되는 수동 용사장치 및방법 (20년) 특허법 기술이전비약 25만원 타사 기술 권리이전 금속 표면 및 콘크리트 표면 코팅에 사용되는 자동 용사장치 및방법 (20년) 특허법 기술이전비약 25만원 타사 기술 권리이전 고주파 전기저항 용접방법 (20년) 특허법 2년 3개월약 120만원 선행개발기술(생기원 공동권리확보) 이중관의 제조방법 (20년) 특허법 3명 / 2년 3개월약 390만원 선행개발기술(권리확보) 플레이트-각관 조립철골보에 의한 슬림플로어 합성구조 (20년) 특허법 6명 / 2년40만원 특허 권리 획득 및 제품 브랜드 가치 제고 파이프 외경 측정 장치 및 방법 (20년) 특허법 3명 / 2년약 500만원 현장 적용(SAW Pipe 제조공정) 강관의 개방형 무노즐 냉각챔버 (20년) 특허법 4명 / 2년약 260만원 현장 적용(STS Pipe 열처리공정) 고망간강 강관 제조방법 (20년) 특허법 10 명 / 3년약 380만원 현장 적용(SAW Pipe 제조공정) 용접 스패터에 의한 결함이 방지되는내면 비드 커팅장치 (20년) 특허법 4 명 / 1년약 270만원 현장 적용(ERW 파이프제조공정) 샤워링 코팅장치 및 이를 이용한 아연도금강관의 이중코팅표면처리방법 특허법 3명 / 2년약 500만원 현장 적용(아연도금 공정) 스켈프의 절단면을 개선하여 용접불량을 방지한 스켈프 연결용접장치 특허법 5명 / 2년약 500만원 현장 적용(스켈프 연결 공정) 클래드 강관 가공장치 (20년) 특허법 10 명 / 3년약 500만원 현장 적용(Clad 파이프 제조공정) 관재 용접부 불량 감지 장치 및 이를 이용한 관재 용접부 불량 감지 방법 (20년) 특허법 3명 / 2년약 500만원 현장 적용(STS 24" mill) ※ 상기 내용은 분할 전 세아제강의 내용을 포함하고 있습니다. 다. 환경관련 규제사항 당사는 제1차 금속제품 제조가공업(강관제조업)으로서 전용공업지역으로 분류되어 정부, 지방자치단체의 환경규제를 받고 있습니다. 전용 공업지역에 대한 정부의 주요 규제사항으로는 대기환경보전법, 물환경보전법, 폐기물관리법, 화학물질 관리법, 토양환경보전법, 환경오염시설의 통합관리에 관한 법률 등 사업영위에 있어 해당되는 법규제에 대해 상시 검토 및 관리하고 있습니다. 이러한 환경 관련 규제에 대하여 당사는 대기, 수질오염물질은 법적 기준치 대비 30% 이내로 사내관리기준을 설정하여 지속 관리하고 있으며, 배출시설에 맞는 다양한 환경오염 방지시설 운영과 관련 법규 준수를 위한 체계적인 친환경 경영활동을 지속적으로 실시하여 영업소 외 전 사업장(포항,군산,순천,창원)이 환경 국제 표준인 ISO14001 환경경영시스템의 인증을 유지관리하고 있습니다.또한 주기적인 사전 예방 활동을 통해 환경사고 없는 녹색경영을 실천하고 있습니다.『환경기술 및 환경산업 지원법』제16조의8(환경정보의 작성·공개)에 의거하여, 2023년 사업장 환경정보공개자료를 투명하게 등록 하였습니다('24년 11월 검증완료). 또한 2019년도에 폐기물 자원순환 성과관리 대상자로 지정(자원순환기본법 제16조 및 동법 시행규칙 제13조)되어, 20년부터 매년 폐기물 감량화 세부계획을 수립하여 개선활동을 지속적으로 실천하고 있습니다.현재 당사는 대기오염물질을 최소화 하기 위한 친환경바니쉬를 개발 완료 후, 기존 바니쉬를 모두 교체하여 상용화하고 있습니다(포항공장). 또한 고농도 용액에 일정 이상의 압력을 가하여 유기탄소를 비롯한 각종 이온물질을 제거하는 방류수 재이용 설비(Revers Osmosis) 투자를(군산공장) 통해 폐수처리장에서 방류된 폐수를 재사용하여 용수 사용량의 절감 효과 뿐만 아니라 지역사회에 방류되는 폐수를 최소화 할 계획입니다. 세아제강은 앞으로도 지속적인 친환경 투자를 통해 공정 중 발생되는 환경오염물질로 인한 지역사회의 피해를 최소화하기 위해 노력하겠습니다.라. 시장여건 및 영업의 개황(1) 산업의 특성철강산업은 기초
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소재를 공급하는 기간산업으로서 국가경제에 미치는 기여도가 매우 클 뿐만 아니라 막대한 자본투자가 소요되는 자본집약적 장치산업입니다. 당사가 영위하고 있는 강관부문은 건설, 조선, 자동차, 기계, 에너지 등 산업 전반에 걸쳐 사용되고 있습니다. (2) 산업의 성장성 국내 강관업체의 용접강관 내수 판매량은 2022년 267만톤, 2023년 277만톤, 2024년 264만톤을 기록하였습니다. 국내 강관업체 용접강관 수출 판매량은 미국 수출 물량의 쿼터제 도입으로 제한되어 있지만 글로벌 강관에 대한 수요 증가로 인해 2022년 151만톤, 2023년 152만톤, 2024년 157만 톤 기록하였습니다.(3) 경기변동의 특성 및 계절성강관산업은 조선, 자동차, 기계 등 여러 수요산업 중 최대수요산업인 건설산업의 경기에 크게 영향을 받고 있으며, 그 외 석유, 가스 등의 에너지용 강관 수요산업의 영향도 크게 받고 있습니다. 계절적으로는 1,3분기는 비수기, 2,4분기는 성수기에 해당됩니다. (4) 시장점유율 : 탄소강관 구 분 2024년(7기) 2023년(6기) 2022년(5기) 점 유 율 - 용접강관 기준(자료원 : 한국철강협회)(5) 경쟁요소제조원가 중 재료비 비중이 높아 주원재료인 HR Coil 가격변동에 따라 경쟁력(매출 및 이익규모)이 크게 좌우되고 있으며, 원자재 수급 및 조달능력이 시장경쟁력 확보에 중요한 수단으로 작용하고 있습니다. 또한, 대체재 및 저가 제품 유입에 따른 위협이 증가됨에 따라 경쟁우위 확보를 위해 설비자동화를 통한 생산성향상과 원가절감, 품질개선이 최우선 과제로 대두되고 있습니다.(6) 관계법령 또는 정부의 규제 등전세계적으로 보호무역주의가 강화되는 추세로 Anti-Dumping 등을 통한 수입규제 및 통상압력이 강화되고 있습니다. 특히 당사 최대 수출지역인 북미지역의 통상압력은 수출시황에 많은 영향을 주고있습니다. 그 외에도 최근 전세계적으로 크게 대두되고 있는 환경협약과 관련하여 국내에서도 탄소배출권 거래제 등 여러가지 규제가 시행중에 있음에 따라 생산활동의 제약이 있을 것으로 예상됩니다.