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최초 전환사채 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 현격히 차이가 나는 경우, 특수관계자 거래 인지 여부를 포함하여 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 금융부채의 최초 인식시점의 공정가치가 발행가액을 초과하는 금액이 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 총족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감합니다. 비금융요소가 없다고 판단하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 전환사채의 기대 만기일까지 이연하여 정액법으로 비용인식합니다. 연결실체는 전환사채의 최초 발행일에 비금융요소에 대한 판단을 수행하고 있으며, 동 판단 결과에 따라 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적입니다.(7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (8) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나, 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결실체는 가능한경우,관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 투자증권 보증금 파생상품자산 소계 비유동자산: 장기대여금 보증금 소계 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 유동부채: 단기차입금 매입채무 파생상품부채 미지급금 기타미지급금 미지급비용 전환사채 리스부채 유동성장기부채 소계 비유동부채: 장기차입금 장기미지급금 임대보증금 리스부채 소계 합계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익 이자비용 대손상각비 기타의대손상각비 외화관련손익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가관련손익 파생상품관련 손익 전환사채거래손실 전환사채 조기상환손익 합계 (전기) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익 이자비용 대손상각비 기타의대손상각비 외화관련손익 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련손익 파생상품관련 손익 거래일손실 전환사채조기상환손익 전환사채전환이익 합계 (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (당기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채: 파생상품부채 (전기말)
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(단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 신주인수권부사채 파생상품자산 합계 (5) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 비관측변수 비관측변수 추정범위 당기손익-공정가치측정 금융부채 : 파생상품부채 이항모형 선도이자율 (6) 당기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 제한내용 현금및현금성자산 국민은행 가압류 하나은행 가압류 합계 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 미수금 미수수익 합계 (2) 신용위험1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 미수수익 매출채권 미수금 미수수익 정상채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 합계 2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기초 전입 제각 기타(연결범위변동 등) 기말 6. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 제품 상품 합계 한편, 당기에는 2,756,542천원의 재고자산평가손실환입을 인식하였으며, 전기에는 4,971,666천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다. 7. 기타의자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금(주1) 대손충당금(선급금) 선급비용 부가가치세대급금 합계 (주1) 연결실체는 전기 중 신규사업 확장의 일환으로 다수의 미술품을 매입하여 미술작품기반의 NFT발행 및 거래플랫폼 구축 사업을 진행하고자 하였습니다. 연결실체는 미술품 사업을 위해 ㈜연진케이와 미술품 매입관련 구매위탁계약을 체결하고 미술품에 대한 구매대금으로 13,408,333천원을 지급하였습니다. 연결실체는 구매위탁계약서에 명시된 바에 따라 ㈜연진케이에 미술품에 대한 판매자정보, 송금증, 통관서류 등을 요청하였으나, ㈜연진케이는 관련 정보 열람을 거부하였습니다. 연결실체는 당기 중 미술품 관련 정보에 대한 열람등사 청구의 소를 제기하였으며, 일부 승소하여 송금증, 통관서류를 제공 받았습니다. 이후, 연결실체는 2023년 2월에 ㈜연진케이와 미술품에 대하여 13,500,000천원으로 반환 합의를 하였습니다. 연결실체는 보고기간 후에 미술품에 대하여 반환 합의한 사항과 (주)연진케이가 계약이행을 완료하지 않은 사항을 토대로 거래 실질을 검토하여 재고자산이 아닌 장기선급금으로 재무제표를 재작성하였습니다(주석27참조).8. 투자증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산: 신주인수권부사채 (2) 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 대체(주1) 당기말 신주인수권부사채 전환사채 합계 (주1) 투자자산은 단기대여금으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 회수 평가 전기말 신주인수권부사채 전환사채 합계 9. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 소재지 업종 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 장부금액 헤이컴온㈜ 대한민국 서비스 ㈜유유엘앤피(주1) 대한민국 제조업 ㈜지티지메디칼(주2) 대한민국 유통업 합계 (주1) 당기말 현재 지분율은 20% 미만이나 이사회 참여 등 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. (주2) 당기에 처분하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 관계기업투자의 변동내역은 다음과
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같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기초 처분 평가손익 기타 기말 관계기업 : 헤이컴온㈜ ㈜유유엘앤피 ㈜지티지메디칼 합계 (전기) (단위: 천원) 회사명 기초 평가손익 지분변동 기말 관계기업 : 헤이컴온㈜ ㈜유유엘앤피 ㈜지티지메디칼 합계 10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 처분 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 처분 기타증감 손상차손(주1) 환율변동효과 매각예정대체 기말 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 (주1) 연결실체는 유형자산에 대해 매 보고기간말 자산의 손상징후가 있는지 검토하며, 전기말 현재 기계장치 95,873천원의 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 당기 기초 증가 지급 이자비용 기타 기말 리스부채 당기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액 자산 리스료 등은 338,758천원이며, 리스계약에서 발생한 총 현금유출 금액은 610,391천원입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 지급 이자비용 기타 매각예정대체 기말 리스부채 전기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액 자산 리스료 등은 1,026,736천원이며, 리스계약에서 발생한 총 현금유출 금액은 1,337,090천원입니다. (3) 판매후리스연결실체는 재무구조 개선을 위해 당기 중 소유 토지 및 건물을 매각하였고, 판매후리스 거래를 통해 임차하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 거래방식 판매후리스 거래상대 장** 외 2개사 거래금액 거래목적물 소유 토지 및 건물 당기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 사용권자산의 증가 리스부채의 증가 유형자산의 감소 유형자산처분이익 발생 (4) 연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대하여 인식시점 이후의 측정에 대해 원가모형을 적용하며, 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 재평가기준일 재평가금액 (장부금액) 원가모형적용시 (장부금액) 토지(주1) (주1) 연결실체는 전기 이전에 유형자산의 재평가모형의 회계정책변경을 최초적용하여, 재평가기준일 현재 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가보고서를 이용하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 성남시 분당구 동원로 7 용인시 수지구 신수로 767 합계 (6) 당기말 현재 금융기관의 차입금에 대하여 토지 및 건물 등 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 24참조). 11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 개발비 회원권 기타의무형자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 처분 손상차손(주1) 기말 개발비 회원권 기타의무형자산 합계 (주1) 연결실체는 무형자산에 대해 매 보고기간말 자산의 손상징후가 있는지 검토하며, 당기말 현재 개발비 135,209천원의 손상차손을 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 손상차손(주1) 대체 기말 개발비
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회원권 기타의무형자산 합계 (주1) 연결실체는 무형자산에 대해 매 보고기간말 자산의 손상징후가 있는지 검토하며, 전기말 현재 개별 자산별로 미래 경제적효익 및 자산의 회수가능성이 감소한 개발비와 관련하여 464,552천원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출의 총액은 각각 476,707천원 및 426,953천원입니다. (4) 당기말 현재 개발비의 개별자산별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 개별자산명 취득원가 상각누계액 손상누계액 당기상각액 장부금액 잔여상각기간 의료용 조합 자극기 ABAS-CE D-COOL 집속 초음파 수술기 HIQ 의료용 레이저 조사기 Leshape Lafile DEPI PLUS 분사식주사기 마하제트 LED Mask 합계 12. 매각예정비유동자산과 중단영업전기 중 지배기업 경영진은 종속회사인 GTG Wellness Sdn. Bhd.(말레이시아), GTGWellnessHealthcare Company Limited(베트남), GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(중국)를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 종속기업의 자산부채를 매각예정비유동자산부채로 표시하였습니다. 한편 말레이시아법인과 베트남법인은 당기 중에각각 100,000천원 및 1,000천원으로 매각완료 되었습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 처분자산 집단 내 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 단기대여금 재고자산 기타의유동자산 당기법인세자산 비유동자산 유형자산 보증금 합계 처분자산집단 내 부채 유동부채 매입채무 기타금융부채 유동성장기부채 기타의유동부채 비유동부채 장기차입금 이연법인세부채 합계 (2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 외화환산조정 (3) 중단영업의 손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 비용 세전 중단영업손익 법인세비용 세후중단영업손익 매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익 법인세비용 매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감 후 손익 중단영업으로부터의 이익 중단영업 해외사업장환산차이 중단영업으로부터의 기타포괄이익 (4) 중단영업의 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업현금흐름 투자현금흐름 재무현금흐름 총현금흐름 (5) 종속기업의 처분1) 처분대가의 공정가치 (단위: 천원) 구분 현금및현금성자산 2) 종속기업을 처분한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 기타의유동자산 당기법인세자산 비유동자산 유형자산 보증금 유동부채 매입채무 기타금융부채 기타의유동부채 비유동부채 장기차입금 이연법인세부채 처분한 순자산장부금액의 합계 3) 종속기업처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 처분대가의 공정가치(A) 종속기업처분시점의 순자산(B) 비지배지분(C) 미실현손익 등으로 인한 금액(D) 종속기업투자주식 처분손익(A-B+C+D) (주1) (주1) GTG Wellness Sdn. Bhd.는 전기에 매각예정비유동자산부채로 분류하여 전기 중 731,833천원을 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다.4) 종속기업처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 연결범위 변경에 따른 현금 유입 13. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운전자금대출 하나은행 나노캠텍 기술창조기업 국민은행 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 시설자금 하나은행(주1) 국민은행 일반차입금 하나은행 국민은행 소계 차감: 유동성 대체 합계 (주1) 하나은행 차입금 중 4,200,000천원의 계약상 최종 만기일은 2029년에 도래하지만, 당기 중 기한이익상실이 발생하여 차입금 전액을 유동성 대체 하였습니다. (3)
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전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 상환할증금 전환권조정 주계약인 부채요소의 장부금액 파생상품부채 거래일손익조정 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권, 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권, 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다 당기 중 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부가 기명식 보통주로 전환되었습니다. 또한, 연결실체는 당기 중 제6,7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부를 조기상환하였습니다.전환사채 중 6회차 전환사채(액면금액 2,600백만원) 및 7회차 전환사채(액면금액1,000백만원)는 당사가 보유한 일부 미술품(장기선급금)으로 상환하고자 하였으나, 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였습니다. ② 전환사채 발행내역 사채의 명칭 제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주1) 제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주2) 발행일 2020년 09월 15일 2021년 01월 28일 만기일 2023년 09월 14일 2024년 01월 27일 액면금액 발행가액 미전환사채 잔액 이자지급조건 연 2.0% 연 2.0% 보장수익률 사채만기일까지 연 2.0% 사채만기일까지 연 2.0% 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 전환청구기간 전환가격 2,394원 2,394원 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2021년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음 사채권자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2022년 1월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음 (주1) 제6회차 전환사채는 2022년 1월 19일에 전환가격이 발행가액의 70%로 확정되었습니다. 이로 인하여 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되었으며, 전환권 관련파생상품부채를 자본으로 재분류하였습니다.(주2) 제7회차 전환사채는 전기에 전환가격이 발행가액의 70%로 확정되었습니다. 이로 인하여 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되었으며, 전환권 관련 파생상품부채를 자본으로 재분류하였습니다. ③ 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 6회 7회 합계 6회 7회 합계 전환사채의 내재파생부채 전환사채의 거래일손익조정 합계 이사회 결의일과 전환사채 발행일이 일치하지 아니하였고 연결실체는 전환사채 발행일에전환사채 최초 인식하였습니다. 전환가격('증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정'에 따라 전환사채의 전환가격은 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 가중평균주가를 활용하여 결정)과 전환사채 발행시점 당시의 주식가격 차이로 인하여 전환사채 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격이 일치하지 않습니다. ④ 당기 및 전기 중 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 6회 7회 합계 내재파생부채 거래일손익조정 내재파생부채 거래일손익조정 내재파생부채 거래일손익조정 기초 평가 상각 전환 조기상환 대체 기말 (전기) (단위: 천원) 구분 4회 5회 6회 7회 합계 내재파생부채 거래일손익조정 내재파생부채 거래일손익조정 내재파생부채 거래일손익조정 내재파생부채 거래일손익조정 내재파생부채 거래일손익조정 기초 증가(이연) 평가 상각 전환 조기상환 대체 기말 ⑤ 전기 중 발행한 전환사채의 발행시점의 공정가치와 거래가격차이는 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 7회 거래가격 사채공정가치 파생공정가치
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공정가치 합계 거래일손익조정 연결실체의 전환사채의 발행시점 인수자 및 중간인수자, 당기말 현재 전환사채 보유자는 연결실체 및 지배기업의 최대주주, 지배기업의 주요 경영진(등기임원)과 기업회계기준서 제1024호와 상법 제542조의9 및 상법 시행령 제34조 및 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제11조(특수관계인의 범위)의 특수관계에 해당하지 않습니다. 또한 전환사채의 인수자 또는 보유자가 민법상 조합에 해당하는 경우 각 조합의 조합원은 연결실체 및 지배기업의 최대주주, 지배기업의 주요 경영진(등기임원)과 기업회계기준서 제1024호와 상법 제542조의9 및 상법 시행령 제34조 및 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제11조(특수관계인의 범위)의 특수관계에 해당하지 않습니다.또한 연결실체는 거래가격과 공정가치와의 차이에 대가성으로 받은 비금융요소가 없어 이에 최초인식 공정가치와 거래가격의 차이를 금융요소로 판단하여 회계처리하였습니다.연결실체의 전환사채 평가시 고려한 투입변수 중 이자율은 연결실체의 관측가능한 신용등급이 존재하지 않아 외부 신용평가홈페이지에서 조회되고 있는 '모형등급'을 참고하여 신용등급을 고려하였으며, 해당 신용등급의 이자율이 관측가능하지 않아 관측가능한 신용등급의 등급별 차이를 고려하여 보간법으로 이자율을 추정하였습니다. 연결실체는 위의 이자율이 활성시장의 공시가격(수준1 투입변수)에 따라 입증되거나관측가능한 시장의 자료에 해당하지 않는다고 판단하고 있으며, 이에 따라 파생상품부채에 대한 금융상품 수준별 공시에 수준3으로 표시하였습니다(주석 4참조).따라서 기업회계기준서 제1109호 문단 B5.1.2A (2)에 근거하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 전환사채의 기대 만기일까지 이연하여 정액법으로 비용인식하고 있습니다. ⑥ 당기말 현재 발행된 전환사채의 계약상 전환가격 및 발행시 주가를 기준으로 발행가능주식수는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 6회 7회 발행가액 이사회결의일 전환가격 전환가능주식수 발행일 발행일 주가 발행일 주가기준 전환가능주식수 전환가능주식수차이 14. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득세 관련 충당부채 연결실체는 보고기간 후 2023년 성남시로부터 통보받은 지방세 세무조사 결과 통지문서의 지방세 예상세액 746,114천원을 충당부채로 인식하였습니다. 15. 기타의 유동부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 선수금(주1) 부가세예수금 합계 (주1) 전환사채 중 6회차 전환사채(액면금액 2,600백만원) 및 7회차 전환사채(액면금액1,000백만원)는 당사가 보유한 일부미술품(장기선급금)으로 상환하고자 하였으나,미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였습니다.또한 연결실체는 일부 미술품(장기선급금)매매에 대한 대가로 4,994백만원은 현금으로 수취하였습니다. 그러나 미술품 이전이 이루어지지 않아 동 금액을 선수금 처리하였습니다.16. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) 계 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 합계 당기초 퇴직급여: 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소계 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 소계 사용자기여금 제도에서 지급한 금액 당기말 (전기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 전기초 퇴직급여: 당기근무원가
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이자비용(이자수익) 소계 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정효과에서 발생하는 보험수리적손익 소계 사용자기여금: 제도에 납입한 금액 대체 전기말 (4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예적금 등(주1) (주1) 당기말 현재 확정급여채무를 초과되는 사외적립자산은 순확정급여자산으로 대체되었습니다. 확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 없습니다. 한편 당기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품 등에 투자되어 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률 (6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승시 하락시 할인율 기대임금상승률 (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.1년입니다. 17. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 자본금(주1) (주1) 당기 중 전환사채의 전환으로 자본금이 증가하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 자기주식 주식매입선택권 기타자본잉여금(주2) 합계 (주1) 당기 중 전환사채의 전환으로 주식발행초과금이 증가하였습니다. (주2) 기타자본잉여금에는 전환권대가가 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위: 주, 천원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 (전기) 기초 전환사채 전환 기말 (당기) 기초 전환사채 전환 기말 (4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지재평가잉여금(주1) 지분법자본변동 해외사업환산손익 합계 (주1)재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 18. 손익내역(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총매출액 고객과의 계약에서 생기는 수익: 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: 상품매출 제품매출 기타매출 소계 2) 수익 인식시기에 따른 구분: 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 소계 3) 지역별(국내/해외)에 따른 구분: 국내매출 해외매출 소계 한편, 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익은 당기 중 4,509백만원입니다.(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 제품매출원가 합계 (3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 판매촉진비 대손상각비 무형자산상각비 해외시장개척비 협회비 합계 (4) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 전환사채조기상환이익 전환사채 전환이익 합계 (5) 당기 및 전기 중 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외화차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 전환사채조기상환손실 전환사채거래손실 합계 (6) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익(주1) 무형자산처분이익 사용권자산처분이익 지분법이익 수입임대료 잡이익(주2) 합계 (주1) 당기 중 판매후리스거래로 유형자산처분이익 1,250,286천원을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 고기리창고 화재로 인해 재고자산 손실이 발생하였습니다. 연결실체는이와 관련하여 화재보험에 가입되어 있으며, 당기 중 수령한 199,932천원을 잡이익 처리하였습니다. (7) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 재고자산감모손실 기타의대손상각비 유형자산처분손실 무형자산처분손실 사용권자산처분손실 관계기업투자주식처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 지분법손실 충당부채전입액 잡손실 합계 19. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료매입액 상품매입액 급여와임금 퇴직급여 감가상각비 임차료와수수료 경상연구개발비 광고선전비 무형자산상각비 해외시장개척비 외주가공비 기타 합계 20. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 자본에 반영된 법인세비용 법인세비용 계속영업과 관련된 법인세비용 중단사업과 관련된 법인세비용 (*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 법인세비용차감전계속영업손실 법인세비용차감전중단영업손실 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용 이연법인세미인식효과 세액공제 기타(세율차이 등) 법인세비용 계속영업과 관련된 법인세비용 중단사업과 관련된 법인세비용 유효세율 (주1) (주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가(감소) 기말 기초 증가(감소) 기말 대손충당금 퇴직급여충당부채 퇴직연금부담금 재고자산평가충당금 토지(재평가잉여금) 사업결합으로 취득한 무형자산 미지급금(연차수당) 관계기업투자주식 사용권자산 감가상각비(사용권자산) 리스부채 파생상품부채 이연거래일손익 전환권조정 무형자산(영업권) 충당부채 기타 이월결손금 소계 세액공제 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액(주1) 이연법인세자산(부채) (주1) 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 보아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세차자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 퇴직급여충당금 퇴직연금부담금 재고자산평가손실충당금 토지재평가잉여금 사업결합으로 취득한 무형자산 미지급금(연차수당) 관계기업투자주식 사용권자산 감가상각비(사용권자산) 리스부채 파생상품부채 이연일시적손익 전환권조정 무형자산(영업권) 충당부채 기타 이월결손금 소계 세액공제 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액(주1) 이연법인세자산(부채) (주1) 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 보아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익으로 인식된 금액 및 관련 법인세 : 보험수리적손익(주1) 토지재평가잉여금(주2) 합계 (주1) 기타포괄손익으로 인식된 금액이 발생하였으나, 세무상결손금의 발생 및 이연법인세자산의 실현가능성이 낮아 자본으로 인식되는 법인세효과는 없습니다. (주2) 전기 법인세효과는 전기 중 발생한 토지재평가잉여금은 없으나, 보고기간 후 제정된 세율 효과로 인해
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발생하였습니다. 21. 주당손익(1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 지배기업 보통주당기순손실 가중평균유통보통주식수 보통주 기본주당손실 (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수 자기주식 전환권행사 가중평균유통보통주식수 (3) 당기 및 전기 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와주식매입선택권이 있으며, 희석 여부에 대한 검토결과 주당손익의 희석효과는 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.22. 특수관계자 거래 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권,채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 최상위지배자 김태현 및 특수관계자 관계기업 헤이컴온(주), (주)유유엘앤피 기타(주1) Artii Pte Limited, 오디세우스3호조합, 페가수스1호조합 (주1) 기업회계기준서 제1024호 문단9의 (1)-(다)에 해당하는 지티지웰니스의 주요 경영진에 의해 지배 또는 공동지배 되는 기업으로 기업회계기준서 제1024호 문단9의 (2)-(바)에 따라서 특수관계자로 식별되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 과목 당기 전기 관계기업 헤이컴온(주) 매출 매입 기타비용 (주)유유엘앤피 매출 매입 기타비용 (주)지티지메디칼(주1) 매출 기타수익 기타비용 기타 (주)우주텍(주1) 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)아코틴(주2) 기타수익 (주1) 전기말 현재 특수관계자이나 당기말 현재 특수관계자에서 제외됨에 따라 당기 특수관계자 제외시 까지의 거래입니다. (주2) 전기 중 특수관계자에 해당하였으나, 전기말 현재 특수관계자에서 제외됨에 따라 전기특수관계자 제외시 까지의 거래입니다. 한편, 연결실체는 전기에 Artii Foundation과 그림 제공 및 Artii 플랫폼 NFT 판매 및관련 코인 제작을 위한 Artii project 계약을 체결하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 과목 금액 관계기업 ㈜유유엘앤피(주1) 매출채권 선급금 (주1) (주)유유엘앤피의 선급금 123,543천원 중 102,543천원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 과목 금액 관계기업 ㈜유유엘앤피(주1) 매출채권 선급금 매입채무 (주)지티지메디칼 미수금 임대보증금 (주1) (주)유유엘앤피의 선급금 91,825천원 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 (주)지티지메디칼(주1) 단기차입금 임대보증금 기타 ㈜우주텍 투자증권 주요 경영진 단기차입금 (주1) (주)지티지메디칼의 당기 거래내역은 처분일까지의 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 과목 기초 증가 감소 환율효과 등 매각예정대체 기말 관계기업 (주)지티지메디칼 임대보증금 기타 (주)우주텍 투자증권 임직원 장기차입금 (5) 주요 경영진 보상 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 합계 한편, 상기의 보상내역은 당사의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원에 대한 것입니다. 23. 현금흐름표(1) 비현금항목 조정 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 퇴직급여 대손상각비 기타의대손상각비 재고자산평가손실(환입) 감가상각비 무형자산상각비 유형자산손상차손 무형자산손상차손 무형자산처분이익 매각예정비유동자산처분이익 유형자산처분이익 유형자산처분손실 무형자산처분손실 사용권자산처분이익 사용권자산처분손실 충당부채전입액 매각예정비유동자산손상차손 수입임대료
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관계기업투자주식평가손실 관계기업투자주식평가이익 관계기업투자주식처분손실 파생상품평가이익 전환사채거래손실 전환사채전환이익 전환사채조기상환손실 전환사채조기상환이익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 재고자산감모손실 합계 (2) 순운전자본 조정 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 재고자산 선급금 선급법인세 선급비용 부가가치세대급금 장기선급금 매입채무 미지급금 예수금 미지급비용 부가세예수금 선수금 장기미지급금 퇴직금의 지급 사외적립자산 적립 합계 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 선급금대체 전환사채의 전환 매각예정비유동자산의 대체 전환사채의 기타미지급금 대체 당기손익-공정가치측정 금융자산의단기대여금 대체 전환사채의 선수금 대체 단기대여금의 전환사채 상환 장기차입금의 유동성 대체 (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 유동성대체 기타 전환사채전환 유동부채 : 기타미지급금 단기차입금 유동성장기부채 리스부채 전환사채 파생상품부채(자산) 소계 비유동부채 : 장기차입금 임대보증금 리스부채 소계 합계 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 상각 유동성대체 기타 전환사채전환 기말 유동부채: 기타미지급금 단기차입금 유동성장기부채 리스부채 전환사채 파생상품부채(자산) 소계 비유동부채: 장기차입금 임대보증금 리스부채 소계 합계 24. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 차입금종류 한도금액 사용금액 하나은행 일반자금대출 시설자금대출 일반자금대출(보증서) 국민은행 일반자금대출 (2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 토지 및 건물 하나은행 나노캠텍 주식회사 다올에이엠 특허권 (주1) 하나은행 (주1) 제1733123호, 제1750444호, 제1865784호의 특허권이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증처 보증액 내용 최대주주 하나은행 차입금 지급보증 국민은행 기술보증기금 하나은행 차입금 지급보증 서울보증보험 (주)케이지이니시스 등 이행보증 등 합계 (4) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 사건명 사건번호 원고 피고 소송가액 진행사항 서울중앙지법 열람등사 청구의 소 당사 연진케이 청구 내역 중 인정범위 내 인용 서울중앙지법 약정금 연진케이 당사 원고 일부 승소하여, 당사에 2,233백만원 지급 서울중앙지법 부당이득금 반환 청구 등 당사 연진케이 서울중앙지법 부동산가압류(건물) 연진케이 당사 결정 서울중앙지법 유체동산인도가처분신청 당사 연진케이 기각 서울중앙지법 소송비용액확정 연진케이 당사 결정 수원지법 성남지원 임의경매개시결정 나노캠텍 당사 인가 결정 수원지방경찰청 고소 당사 김ㅇㅇ 불송치 서울중앙지법 채권가압류 이정회계법인 당사 인가 결정 서울중앙지법 채권가압류 삼일회계법인 당사 인가 결정 수원지방검찰청 고소(특정경제가중처벌법 등) 지티지웰니스 류ㅇ 외 3인 진행중 수원지법 용인시법원 용역비 청구 2022차전5181 삼일회계법인 당사 인가 결정 서울남부지방검찰청 고소(특정경제가중처벌법 등) 당사 김ㅇㅇ외 3인 불송치 부산지방법원 동부지원 채권가압류(904호) 기술보증기금 당사 인가 결정 부산지방법원 동부지원 채권가압류(902호) 기술보증기금 당사 인가 결정 부산지방법원 동부지원 특허권가압류 기술보증기금 당사 인가 결정 부산지방법원 동부지원 채권가압류(903호) 기술보증기금 당사 인가 결정 당기말 현재 계류중인 소송사건은 1건을 제외하고는 진행 완료되어 보고기간 후 현재 상기 소송사건과 관련된 계류중인
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소송사건은 없습니다(주석26 참조).(5) 미술품 매매 약정 연결실체는 미술품 구매 대행사인 ㈜연진케이에게 연결실체가 보유하는 미술품을 판매 했을 시 제비용을 제하고 100% 이익을 달성하는 경우 초과 이익분에 대해서 ㈜연진케이에게 작품 판매가 완료시점에 정산하여 20%의 금액을 지급하도록 약정하였습니다. 25. 위험관리 연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY, VND) 구분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD EUR CNY VND 외화금융부채 USD 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 법인세비용차감전순이익의 증가(감소) 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 경영진은 금융상품의시장가격 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 합계 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2~5년 단기차입금 매입채무 기타금융부채 유동성장기부채 리스부채 전환사채 합계 (4) 자본위험관리 자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은
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신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 26. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 만기전 취득연결실체는 전환사채권자와 협의하여 만기전에 전환사채를 취득하였습니다. 한편 보고기간 후 전환사채 만기전 취득에 따른 미전환사채 잔액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 회차 22년말잔액 상환(주1) 취득후잔액 제6회차 제7회차 합계 (주1) 전환사채의 상환 (단위: 천원) 회차 일자 금액 제6회차 전환사채 2023년03월17일 제7회차 전환사채 2023년03월17일 2023년03월20일 소계 합계 (2) 대표이사 변경 지배기업은 보고기간 이후 이사회 결의를 통하여 대표이사가 변경되었습니다. 날짜 변경전 변경후 비고 한윤석, 임지현 임지현, 배정찬 대표이사 사임 임지현, 배정찬 임지현 대표이사 사임 임지현 대표이사 사임 최완규 회생계획안에 따른 대표이사 선임 (3) 미술품 매매연결실체는 주석7에 기재된 바와 같이, 전기에 취득한 장기선급금(미술품)과 관련하여 2023년 2월 17일 미술품 매매계약 및 합의서를 체결함에 따라 ㈜연진케이에 미술품 13,408백만원을 반환하고 13,500백만원을 대가로 지급받기로 하였습니다.한편 연결실체는 주석15에 기재된 바와 같이, 당기 중 전환사채 중 6회차 전환사채(액면금액 2,600백만원) 및 7회차 전환사채(액면금액1,000백만원)를 연결실체가 보유한 일부 미술품(장기선급금)으로 상환하고자 하였으나 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였으며, 동 선수금 3,600백만원을 2023년 2월에 반환하였습니다.또한, 연결실체는 당기 중 일부 미술품(장기선급금)매매에 대한 대가로 4,994백만원은 현금으로 수취하였으나 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였으며, 동 선수금 4,994백만원을 2023년 2월에 반환하였습니다. (4) 소송사건 (단위: 천원) 계류법원 사건명 사건번호 원고 피고 소송가액 진행사항 수원지방검찰청 고소(특정경제가중처벌법 등) 당사 류ㅇ 외 3인 진행중 수원지방법원 손해배상 청구 당사 이ㅇㅇ 진행중 서울동부지방검찰청 고소(특정경제범죄가중처벌등에관환법률위반/업무상배임) 당사 지티지메디칼 외 3인 진행중 수원지방법원 손해배상 당사 지티지메디칼 외 3인 진행중 (5) 무상감자 결정연결실체는 2023년 3월 9일 이사회결의를 통해 액면가액 500원의 보통주 2주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하기로 결정하였으며, 2023년 4월 26일 감자가 완료되었습니다. 발행주식수는 감자전 19,111,631주에서 감자후 9,555,815주가 되었습니다. (6) 회생개시 신청 및 회생계획안의 인가 1) M 투자계약 및 회생계획의 인가 등지배기업은 2023년 3월 29일 수원지방법원에 회생절차 개시신청을 하였고, 동 법원은 2023년 4월 27일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 지배기업은 재무구조 개선, 경영정상화 및 회생절차 조기종결을 위하여 인가전 M 추진 허가신청을 하였고, M 계획이 포함된 회생계획안이 2023년 12월 21일자로 인가됨에 따라 지배기업은 (주)한국비엔씨에 인수되었습니다. 2) 회생계획안에 따른 투자계약에 따라 발행된 신주 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 발행조건 신주 발행(효력발생일:2024년1월4일) - 1주의 액면금액: 500원- 1주당 발행가액: 500원- 기명식 보통주: 16,000,000주 3) 회생채무의 권리변경과 변제방법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 조정후 시인채무 출자전환/면제 변제할채무 회생담보권 나노캠텍(주) 유에이치케이제사차(유) 기술보증기금 소계 회생채무 대여금채권 상거래채권 특수관계인채권 조세 등 채권 미발생구상채권(*) 미확정
한국비티비 — [기재정정]사업보고서 (2022.12)

조건부채권(*) 미확정 소계 합계 (*) 미발생 조사확정재판 등에 의하여 회생채무 등으로 확정되었을 경우 가장 유사한회생담보권 또는 회생채무의 권리변경과 변제방법에 따라 변제됩니다. 4) 회생계획안에 따른 회생채무의 출자전환 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 출자전환대상채무 발행주식수 자본금 회생채무 대여금채권 상거래채권 특수관계인채권 조세 등 채권 미발생구상채권(*) 미확정 조건부채권(*) 미확정 합계 (*) 미발생 조사확정재판 등에 의하여 회생채무 등으로 확정되었을 경우 가장 유사한 회생담보권 또는 회생채무의 권리변경과 변제방법에 따라 변제됩니다.5) 지배기업은 회생계획안에 따라 기존주주의 주식과 출자전환된 주식을 무상소각하였으며, 출자전환 관련한 주식변동 사항 및 효력발생일은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 변동전 주식수 1차 감자 2차 감자 단주소각 변동후 주식수 기존주주 출자전환주주 합계 구분 효력발생일자 1차감자(구주소각) 2023년 12월 27일 채무의 출자전환 2023년 12월 28일 2차감자(주식병합) 2023년 12월 29일 인수자 신주발행 2024년 01월 04일 6) 최대주주 변경지배기업은 회생계획안에 따라 유상증자 8,000,000천원(액면가 500원, 보통주식수 16,000,000주)과 액면금액 8,000,000천원의 회사채를 (주)한국비엔씨에 발행하였으며, 최대주주는 (주)한국비엔씨로 변경되었습니다.(7) 합병결정연결실체는 2024년 2월 2일에 (주)동인바이오텍과 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은2024년 3월 29일입니다. 피합병회사인 (주)동인바이오텍은 소멸하여 해산하며 합병비율은 (주)지티지웰니스 : (주)동인바이오텍 = 1 : 529.1431412입니다.27. 상장폐지사유 발생 및 불성실공시 지정 (1) 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여지배기업은 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 지배기업은 2024년 1월 19일에 2021사업연도 감사보고서(재감사의견이 적정으로 변경)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었으며, 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.한편 지배기업은 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 상장적격성 실질심사 절차는 상기 문단에서 언급한 감사거절로 인한 상장폐지 사유 해소 이후진행될 예정입니다. (2) 불성실공시지정 지정일 제재 기관 조치내용 사유 근거법령 조치에 대한 이행 현황 재발 방지를 위한 대책 한국거래소 불성실공시법인 지정 및 벌점부과 단일판매·공급계약해지 2건 코스닥시장공시규정 제28조및 제32조 벌점부과 6.0 향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다. 한국거래소 불성실공시법인 지정 및 벌점부과 유상증자(제3자배정)결정 철회 코스닥시장공시규정 제28조및 제32조 벌점부과 7.5 향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다. 한국거래소 불성실공시법인 지정 및 벌점부과 전환사채권발행결정 (제8회차) 철회 코스닥시장공시규정 제28조및 제32조, 제34조 벌점부과 8.5점 및 공시위반제재금 3,400만원 향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히
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이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다. 28. 당기 연결재무제표 재작성(1) 연결실체는 당기 재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.(2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2022년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 오류수정의 영향 수정전 당기말 수정후 당기말 수정효과 유동자산(주1) 비유동자산(주1) 자산총계 유동부채(주1) 비유동부채(주1) 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 (주1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액 (단위: 천원) 계정과목 오류수정의 영향 수정전 당기말 수정후 당기말 수정효과 현금및현금성자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 매출채권 매출채권(대손충당금) 미수수익 미수금 미수금(대손충당금) 소계 단기대여금 단기대여금 기타유동자산 선급금 선급금(대손충당금) 선급비용 소계 재고자산 상품 상품(평가충당금) 제품(평가충당금) 원재료(평가충당금) 소계 보증금(유동) 임차보증금 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산 유형자산 토지 기계장치 기계장치(상각누계액) 비품 비품(상각누계액) 소계 무형자산 개발비 장기대여금 장기대여금 장기대여금(대손충당금) 소계 기타비유동자산 장기선급금 보증금(비유동) 임차보증금 기타보증금 소계 매입채무 외상매입금 파생상품부채 파생상품부채 기타금융부채 미지급금 미지급비용 소계 유동성장기부채 유동성장기부채 전환사채 상환할증금 전환권조정 소계 기타의유동부채 예수금 선수금 부가세예수금 소계 충당부채 기타충당부채 매각예정비유동부채 매각예정비유동부채 장기차입금 장기차입금 기타금융부채(비유동) 장기미지급금 이연법인세부채 이연법인세부채 연결실체는 보고기간후사건 등으로 인한 효과를 바탕으로 계정 재분류 및 대손설정을 반영하였습니다. (3) 당기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 오류수정의 영향 수정전 당기 수정후 당기 수정효과 매출액 매출원가 매출총손익 판매비와관리비 영업손실 법인세비용차감전손실 계속영업손실 세후중단영업손익 연결당기순손실 계속영업 기본주당손실 (728)원 (647)원 81원 중단영업 기본주당손실 (43)원 (36)원 8원 (4) 당기 연결자본변동표에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 오류수정의 영향 수정전 당기 수정후 당기 수정효과 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 결손금 비지배지분 (5) 당기 연결현금흐름표에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 오류수정의 영향 수정전 당기 수정후 당기 수정효과 영업활동으로 인한 현금흐름 당기순손실 비현금항목 조정 순운전자본 조정 이자의 수취 이자의 지급 법인세의 환급 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및 현금성자산의 순증감 기초의 현금 및 현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 매각예정자산에 포함된 현금및현금성자산 기말의 현금 및 현금성자산 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 지티지웰니스 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 감사계획/중간감사 일 명 명 반기재무제표 감사 일 명 명 중간감사 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 일 명 명 내부회계관리제도 검토 및 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증 등)
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일 명 명 재무제표 재감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 동원동사옥, 외주창고 실사(입회)대상 제품, 상품, 원재료 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 동원동사옥 실사(입회)대상 회원권, 유가증권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2022년 08월 16일 회사 : 감사2감사인 : 업무담당이사 서면 -반기검토 의견변형-내부회계 미비점에 대한 커뮤니케이션 2022년 08월 26일 회사 : 감사감사인 : 업무담당이사 서면 -반기감사 의견변형-감사인의 독립성-내부회계 미비점에 대한 커뮤니케이션 2022년 09월 30일 회사 : 감사감사인 : 업무담당이사 서면 -감사인의 책임-감사계획-감사인의 독립성-예비적 핵심감사항목의 선정 등 2023년 03월 23일 회사 : 감사/대표이사감사인 : 업무담당이사 서면 -기말감사 의견변형-감사인의 독립성-내부회계관리제도검토 의견변형 2024년 03월 21일 회사 : 감사, 관리인감사인 : 업무담당이사 서면 - 재감사결과 커뮤니케이션- 감사인의 독립성
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II. 증권의 주요 권리내용 당사가 금번 공모를 통해 발행할 증권은 「상법」 에서 정하는 액면가액 500원의 기명식 보통주로서 특이사항은 없으며, 당사 정관상 증권의 주요 권리내용은 아래와 같습니다. 1. 액면금액 제6조 (1주의 금액) 본 회사가 발행하는 주식 1주의 금액은 금 500원으로 한다. 2. 주식에 관한 사항 제 5 조 (회사가 발행할 주식의 총수) 본 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주로 한다. 제 6 조 (1주의 금액) 본 회사가 발행하는 주식 1주의 금액은 금 500원으로 한다. 제 7 조 (회사설립시 발행하는 주식의 총수) 본 회사는 설립시에 12,000 주의 주식을 발행하기로 한다. 제 8 조 (주식 및 주권의 종류) ① 본 회사가 발행할 주권의 종류는 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000 주권의 5종으로 한다. 다만, 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록계좌부에 주식 등을 전자 등록하는 경우에는 동 조항은 적용하지 않는다. ② 본 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다. ③ 본 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당 또는 잔여재산분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다. 제 8 조의 2 (주식등의 전자등록) 본 회사는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다. 다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다. 제 8 조의 3 (우선주식의 수와 내용) ① 회사가 발행할 우선주식은 정관 제5조 발행 예정주식 총수의 4분의 1 이내로 한다. ② 회사가 발행하는 우선주식은 의결권이 있는 주식으로 할 수 있으며, 의결권 유무는 이를 발행하는 이사회 결의로 결정한다. ③ 우선주식에 대하여는 우선 배당한다. 우선주식에 대한 우선 배당은 1주의 금액을 기준으로 연 0% 이상 10% 이내에서 발행시 이사회의 결의로 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. ④ 우선주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 우선주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여 배당가능이익이 있으면 보통주식과 우선주식에 대해 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 우선주식에 대해 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미 배당분을 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선 배당한다. ⑥ 우선주식의 주주에게는 우선주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑦ 본 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 우선주식에 대한 신주 배정은 유상증자의 경우에는 보통주식으로, 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다. ⑧ 본 회사는 이사회 결의로 우선주식을 상환할 수 있다. ⑨ 주주는 회사에 대하여 우선주식의 상환을 청구할 수 있다. ⑩ 상환가액은 발행가액에 발행가액의 연 10%를 초과하지 않는 범위 내에서 더한 가산금액으로 하며 가산금액은 발행시 이사회에서 시장상황 기타 상환주식의 발행에 관한 제반 사정을 고려하여 정한 금액으로 한다. ⑪ 상환청구 기간은 우선주식의 발행일로부터 10년이 되는 날의 범위 내에서 발행시 이사회 결의로 정한다. 다만 배당가능이익이 있고 상환청구가 있었음에도 상환을 하지 않은 경우에는 상환금액을 상환할 때까지 상환권은 존속한다. ⑫ 본 회사는 주식의 취득의 대가로 현금 이외의 유가증권이나(다른 종류의 주식은 제외한다) 그 밖의 자산을 교부할 수 있다. ⑬ 우선주식의 주주는 발행일로부터 10년이 되는 날의 범위 내에서 우선주식을 전환할 것을 청구할 수 있고, 전환을 청구할 수 있는 기간은 발행시 이사회 결의로 정한다. 존속기간 내 보통주식으로 전환되지 아니한 경우, 존속기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. ⑭
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제13항의 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 하고, 그 전환 비율은 우선주식 1주를 보통주식 1주로 전환하는 것을 원칙으로 하되, 전환주식 발행 시 이사회가 정한다. ⑮ 제13항에 따라 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의 규정을 준용한다. (16) 우선주주는 회사가 청산된 경우 잔여재산분배에 있어 우선주식 발행시 이사회에서 정한 금액을 한도로 보통주를 보유한 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받을 권리를 가진다. (17) 회사는 제8항 내지 제13항의 성격을 동시에 지닌 우선주식을 발행할 수 있다. 3. 신주인수권에 관한 사항 제 9 조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 7. 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위해 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 4. 배당에 관한 사항 제 10 조 (신주의 동등배당) 본 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다. 제 53 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 본 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 한 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제 53 조의 2 (중간배당) ① 본 회사는 사업연도 개시일로부터 6월 말일 현재의 주주에게 「상법」 제462조의 3에 의하여 중간배당을 할 수 있다. ② 본 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 6. 「상법 시행령」에서 정하는 미실현이익 ④ 제1항의 중간배당은 중간배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제8조의3의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제 54 조 (배당금지급청구권 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권의 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 5.
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의결권에 관한 사항 제 26 조 (주주의 의결권) 주주의 의결권은 의결권 있는 주식 1주마다 1개로 한다. 제 27 조 (상호주에 대한 의결권 제한) 본 회사, 회사와 회사의 자회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다. 제 28 조 (의결권의 불통일행사) ① 2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회의일의 3일 전에 회사에 대하여 서면 또는 전자문서로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. ② 본 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다. 제 29 조 (주주총회의 결의방법) 주주총회의 결의는 법령 또는 정관에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의 의결권의 과반수와 발행주식의 4분의 1이상의 수로 한다. 제 30 조 (의결권의 행사) ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. ③ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. 6. 주식매수선택권에 관한 사항 제 9 조의 2 (주식매수선택권) ① 본 회사는 발행주식총수의 100분의 10를 초과하지 않는 범위 내에서 주주총회 특별결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 주권상장법인이 될 경우 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, 「상법」 제542조의3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서는 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이 경우 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 성과연동형으로 부여할 수 있다. ② 제1항 단서의 규정에 따라 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여한 경우에는 그 부여 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 얻어야 한다. ③ 제1항의 규정에 의한 주식매수선택권 부여대상자는 회사의 설립·경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 이사 · 감사 또는 피용자 및 「상법 시행령」 제30조 제1항이 정하는 관계회사의 이사 · 감사 또는 피용자로 한다. 다만, 회사의 이사에 대하여는 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 없다. ④ 제3항의 규정에도 불구하고 「상법」 제542조의8 제2항의 최대주주와 그 특수관계인 및 주요주주와 그 특수관계인에게는 주식매수선택권을 부여할 수 없다. 다만, 회사 또는 제3항의 관계회사의 임원이 됨으로써 특수관계인에 해당하게 되는 자(그 임원이 계열회사의 상무에 종사하지 아니하는 이사 · 감사인 경우를 포함한다)에게는 주식매수선택권을 부여할 수 있다. ⑤ 본 회사는 주식매수선택권을 다음 각 호의 1에서 정한 방법으로 부여한다. 1. 주식매수청구권의 행사가격으로 보통주식(또는 종류주식)을 발행하여 교부하는 방법 2. 주식매수선택권의 행사가격으로 보통주식(또는 종류주식)의 자기주식을 교부하는 방법 3. 주식매수선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법 ⑥ 임원 또는 직원 1인에 대하여 부여하는 주식매수선택권은 발행주식총수의 100분의 5를 초과할 수 없다. ⑦ 주식매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일로부터 2년이 경과하는 시점으로부터 5년 이내 권리를 행사할 수 있다. ⑧ 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있다. 1. 주식매수선택권을 부여받은 자가 본인의 의사에 따라 사임 또는 사직한 경우 2. 주식매수선택권을 부여받은 자가 고의 또는 과실로 회사에 중대한 손해를 입힌 경우 3. 회사의 파산 등으로 주식매수선택권의 행사에 응할 수 없는 경우 4. 기타 주식매수선택권 부여계약에서
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IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) ■ 본 장은 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제119조 제1항 및 동법 시행령 제125조 제1항 제2호 마목에 의거, 금번 공모주식의 인수인이 공모주식에 대한 의견을 기재한 부분입니다. 따라서 본 장의 작성 주체는 대표주관회사인 KB증권㈜가므로 문장의 주어를 "당사" 또는 "주관사"로 기재하였습니다. 발행회사인 주식회사 엔씨켐의 경우에는 "동사", "회사" 또는 "㈜삼양엔씨켐"으로 기재하였습니다.■ 본 장에 기재된 평가의견은 금번 한국거래소 코스닥시장 상장의 대표주관회사인 KB증권㈜가 금번 공모주식의 발행회사인 ㈜삼양엔씨켐에 대한 기업실사 과정을 통하여 발행회사인 ㈜삼양엔씨켐으로부터 제공받거나 취득한 정보 및 자료에 기초하여 코스닥시장 상장법인으로서의 조건 충족여부 및 상장과정에서의 공모희망가액 제시범위(공모가 밴드) 산정논리와 적정성에 대한 판단범위로 한정됩니다.■ 즉, 본 장의 평가의견은 금번 공모주식의 발행회사인 ㈜삼양엔씨켐에 대한 기업 실사과정 중에 있어서 동사의 코스닥시장 상장 및 공모주식의 가치평가를 검토 및 산정하기 위해 제공받은 정보 및 자료에 기초하여 인수인이 합리적 추정 및 판단의 가정하에 제시하는 주관적인 의견입니다.■ 그러므로, 본 증권신고서의 당해 기재내용이 금번 공모주식의 대표주관회사인 KB증권㈜가 투자자에게 투자의사결정 여부, 이와 관련한 동사의 영업, 경영관리, 재무, 기술 등 전반적인 사업 개황을 평가한 후의 조언 및 자문, 이에 상응하는 청약 관련 정보를 제공하는 것이 아니며, 인수인의 분석의견 제시가 본 증권신고서, 예비투자설명서, 투자설명서 기재내용의 고의적인 허위기재사실 이외 진실성, 정확성과 관련하여 자본시장법 상에서의 모든 책임을 부담하는 것은 아니라는 사실에 유의하시기 바랍니다.■ 본 장에 기재된 인수인의 분석의견 중에는 투자자에게 회사에 대한 이해를 돕기 위하여 기재된 예측정보가 포함되어 있습니다. 예측정보에 대한 실제결과는 여러 가지 내ㆍ외부 요인들의 변화에 의해 기재된 예측정보와는 다르게 나타날 수 있음을 투자자께서는 유의하셔야 합니다. 예측정보와 관련하여 투자자가 고려해야 할 사항에 대해서는 본 신고서의 서두에 기재된 "예측정보에 관한 유의사항" 부분을 참고하시기 바랍니다.■ 투자위험과 관련된 내용은 'III. 투자위험요소'를 참조하시기 바랍니다. 1. 공모가격에 대한 의견 [공모가 산정 요약표] 평가방법 상대가치법 평가모형 EV/EBITDA 적용 재무수치 실적치 적용산식 [ { 2024년도 3분기 연환산 EBITDA (①) × 비교회사 EV/EBITDA(②) - 순차입금(③) } ÷ 주식수(④)] × {1-할인율(⑤)} 적용근거 구분 단위 수치 참고사항 ① 2024년도 3분기 기준연환산 EBITDA 백만원
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IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) - 1. 공모가격에 대한 의견 - 라. 상대가치 평가모형 적용 - (1) EV/EBITDA 평가방법을 통한 상대가치 산출 - (다) 희망공모가액 결정 희망 공모가액 밴드 원 수요예측 이후 발행회사와 협의하여 최종 공모가액을 확정할 예정입니다. 동사의 공모가격 산정을 위한 재무수치는 과거 재무수치 및 영업실적에 기반하여 작성되었습니다. 회사의 과거 재무수치에 관하여는 제2부 발행인에 관한 사항 - 'III.재무에 관한 사항'에 기재되어 있는 내용을 참고 부탁 드립니다. 가. 평가결과 대표주관회사인 KB증권㈜는 ㈜삼양엔씨켐의 코스닥시장 상장을 위한 공모와 관련하여 희망공모가액을 다음과 같이 제시합니다. 구 분 내 용 주당 희망공모가액 확정공모가액결정방법 수요예측 결과 및 주식시장 상황 등을 감안하여 대표주관회사와발행회사가 협의하여 확정공모가액을 결정할 예정입니다. 상기 표에서 제시한 희망공모가액의 범위는 ㈜삼양엔씨켐의 절대적 가치가 아니며, 향후 국내외 경기, 주식시장 상황, 산업 성장성 및 영업환경 변화 등 다양한 제반 요인의 영향으로 예측, 평가 정보는 변동할 수 있음을 유의하여 주시기 바랍니다.금번 ㈜삼양엔씨켐의 코스닥시장 상장공모를 위한 확정공모가액은 대표주관회사가 상기와 같이 제시된 희망공모가액을 바탕으로 국내외 기관투자자를 대상으로 수요예측을 실시할 예정이며, 향후 수요예측 결과 및 주식시장 상황 등을 감안하여 대표주관회사가 발행회사와 협의하여 확정공모가액을 결정할 예정입니다. 나. 희망공모가액의 산출방법 (1) 희망공모가액 산출 방법 개요 금번 공모와 관련하여 대표주관회사인 KB증권㈜는 ㈜삼양엔씨켐의 2024년 3분기까지의 영업실적, 재무지표, 경영성과 등과 향후 성장성, 산업의 특성, 유사회사와의 재무지표 비교 및 주가수준 등을 감안하여 공모가액을 종합적으로 평가하였습니다. 동사의 공모가 밴드를 제시하기 위한 절차는 다음과 같습니다. (2) 평가방법 선정 (가) 평가방법 선정 개요 일반적으로 주식시장에서 기업의 가치를 평가하는 방법으로는 절대가치 평가방법과 상대가치 평가방법이 있습니다.절대가치 평가방법으로는 대표적으로 미래현금흐름의 현재가치 할인모형(DCF: Discounted Cash Flow Method)과 본질가치 평가방법이 있습니다. 미래현금흐름의 현재가치할인모형(DCF)은 미래에 실현될 것으로 예상되는 기업의 연도별 현금흐름을 추정하고 이에 적정한 할인율(가중평균자본비용(WACC: Weighted Average Cost Of Capital - 기업의 자본조달 원천별 가중치를 곱하여 산출한 자기자본비용과 타인자본비용의 합)을 적용하여 현재가치를 산정하는 평가방법입니다. 이를 위해서는 최소 5년 이상의 미래 현금흐름 및 적정 할인율을 추정하여야 하며, 비교기업과 비교하기 위해서는 비교기업의 미래현금흐름 및 할인율을 추정하여야만 상호비교가 가능한 모형으로 이러한 미래 현금흐름 및 적정 할인율을 산정함에 있어 객관적인 기준이 명확하지가 않고 평가자의 주관이 개입될 경우 평가 지표로서 유의성을 상실할 우려가 있습니다.본질가치 평가방법은 2002년 8월 "유가증권인수업무에 관한 규칙" 개정 이전에 공모주식의 평가를 위해 사용하던 규정상의 평가방법으로 최근 사업연도의 자산가치와 향후 2개년 추정실적을 기준으로 한 수익가치를 1과 1.5의 가중치를 두어 산출하는 절대가치 평가방법의 한 기법입니다. 그러나 본질가치를 구성하는 자산가치는 역사적 가치로서 기업가치를 평가함에 있어 과거 실적을 중요시 한다는 점에 있어 한계가존재합니다. 또한 이를 보완하는 향후 2개년간 추정손익에 의해 산정되는 수익가치는 손익 추정시 평가자의 주관 개입 가능성, 추정기간의 불충분성 및 자본환원율로 인한 기업가치의 고평가 가능성 등은 한계점으로 지적되고 있습니다.상대가치 평가방법(PER 비교, EV/EBITDA 비교, PSR 비교, PBR 비교, EV/Pipeline 등)은 주식시장에 분석대상 기업과 동일하거나 유사한 제품을 주요 제품으로 하는 비교가능성이 높은 비교기업들이 존재하고,
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주식시장은 이런 기업들의 가치를 평균적으로 올바르고 적정하게 평가하고 있다는 가정하에 분석대상기업과 비교기업을 비교, 평가하는 방법으로서 그 평가방법이 간단하고 연관성을 갖기 때문에 유용한 기업가치 평가방법으로 인정되고 있습니다.그러나, 비교기업의 선정 과정에서 평가자(기관)의 주관적인 판단 개입 가능성과 시장의 오류(기업가치의 저평가 혹은 고평가)등에 기인한 기업가치 평가의 오류 발생가능성은 상대가치 평가방법의 한계점으로 지적되고 있습니다. 이와 같이 상대가치 평가방법(PER 비교, EV/EBITDA 비교, PSR 비교, PBR 비교, EV/Pipeline 비교 등)을 적용하기 위해서는 비교 대상 회사들이 일정한 재무적 요건 및 비교 유의성을 충족하여야 합니다. 또한 사업, 기술, 관련 시장 성장성, 주요 제품군 등 질적 측면에서 일정 수준 이상 평가대상 회사와 비교 유의성을 갖고 있어야 합니다. (나) 평가방법 산정 대표주관회사인 KB증권㈜는 금번 공모를 위한 ㈜삼양엔씨켐의 주당가치를 평가함에 있어 상대가치평가방법 중 하나인 EV/EBITDA Valuation 방식을 가치평가에 활용하였습니다. 【 ㈜삼양엔씨켐 비교가치 산정시 EV/EBITDA 적용사유】 적용 투자지표 투자지표의 적합성 EV/EBITDA EV/EBITDA는 기업가치(EV)와 영업활동을 통해 얻은 이익(EBITDA)과의 관계를 나타내는 지표로 기업이 자기자본과 타인자본을 이용하여 어느 정도의 현금흐름을 창출할 수 있는 지를 나타내는 지표입니다.EV/EBITDA는 영업이익을 기준으로 비교가치를 산정하므로 기업의 수익성을 잘 반영하고 있을 뿐만 아니라 영업활동의 수익성과 기업가치를 연결시켜 총체적으로 평가할 수 있는 모델입니다. 또한 EV/EBITDA에 의한 가치 평가는 PER에 의한 가치 평가시 야기되는 감가상각방법 등 회계처리방법, 이자율, 법인세 등의 차이에 의한 가치평가 왜곡을 배제한 상대지표입니다.동사는 생산량 증가를 위해 설립시부터 설비투자가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 동사가 속해있는 반도체 소재 산업은 감가상각비 비중이 큰 산업이며, 감가상각비는 비현금성비용으로 동사의 경제적인 이익과는 일부 괴리가 있다고 판단하였습니다. 따라서 설비 등 투자와 관련한 각종 상각비 처리 등의 차이에 의한 효과를 배제하고 영업활동을 통해 얻은 이익(EBITDA)을 통해 동사의 기업가치를 산정하는 것이 합리적이라고 판단됩니다. 【 ㈜삼양엔씨켐 비교가치 산정시 PER, PBR, PSR 제외사유 】 제외 투자지표 투자지표의 부적합성 PER PER(Price/Earning Ratio)는 해당 기업의 주가와 주당순이익(EPS)의 관계를 규명하는 비율로서 기업의 영업활동을 통한 수익력에 대한 시장의 평가, 성장성, 영업활동의 위험성 등이 총체적으로 반영된 지표입니다. 또한 개념이 명확하고 계산의 용이성으로 인해 가장 널리 사용되는 투자지표이기도 합니다. 또한 개념의 명확성, 산출의 용이성 등으로 가장 일반적으로 사용되는 투자지표이기도 합니다.그러나 PER 평가의 기준이 되는 이익(당기순이익)은 회계처리기준이 다른 경우 비교가능성이 떨어지며, 특히 동사 산업과 같이 설비투자비중이 높은 산업의 경우 감가상각회계처리 등에 따라 이익수준이 다르게 나타난다는 문제점이 있고, 자산처분손익, 자산손상차손, 파생상품평가손익 등 일시적 또는 비영업적인 항목도 이익액 산정에 영향을 줄수 있다는 점에서 비교지표로서의 한계를 가집니다. 이에 따라 가치산정시 제외하였습니다. PBR PBR(주가순자산비율)은 해당 기업의 주가가 BPS(주당순자산)의 몇 배인가를 나타내는 지표로 엄격한 회계기준이 적용되고 자산건전성을 중요시하는 금융기관의 평가나 고정자산의 비중이 큰 장치산업의 경우 주로 사용되는 지표입니다. 동사의 경우 금융기관이 아니며, 고정자산 비중이 크지 않아 순자산가치가 상대적으로 중요하지 않기 때문에 가치평가의 한계성을 내포하고 있어 가치산정시 제외하였습니다. PSR PSR(주가매출액비율)은 해당 기업의 주가가 SPS(주당매출액)의 몇 배인가를 나타내는 지표로 일반적으로
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비교기업의 이익이 적자(-)일 경우 사용하는 보조지표로 이용되고 있습니다. PSR이 적합한 투자지표로 이용되기 위해서는 비교기업간에 매출액 대비 수익률이 유사해야 하지만 현실적으로 기업마다 매출액 대비 수익율(ROS)은 상이하며, 단순히 매출액과 관련하여 주가 비교시에 수익성을 배제한 외형적 크기만을 비교하여 왜곡된 정보를 제공할 수 있기 때문에 사용하기 적합하지 않습니다. 다. 비교회사의 선정 대표주관회사인 KB증권㈜는 ㈜삼양엔씨켐의 업종, 재무, 사업 및 일반 유사성을 고려하여 미원상사, 레이크머티리얼즈, Toyo Gosei, Osaka Organic Chemical Industry 총 4개사를 동사의 공모가격 산정을 위한 비교회사로 최종 선정하였으며, 상세 선정내역은 다음과 같습니다.최종 선정된 4개 비교회사는 동사의 사업 구조와 영업적 특성, 재무적인 측면에서 유사성이 존재하는 것으로 판단되어 선정되었으나, 주요 사업 및 매출 비중의 차이가 존재합니다. 또한, 사업전략, 영업환경, 시장 내 위치 등의 차이가 존재할 수 있으므로, 투자자께서는 비교참고 정보를 토대로 한 투자의사 결정 시 이러한 차이점이 존재한다는 사실에 유의하시기 바랍니다. (1) 비교회사 선정 요약 발행회사인 ㈜삼양엔씨켐은 반도체 포토레지스트용 기초화합물(KrF PR용 소재, ArF PR용 소재, Wet Chemical 등)을 주 사업으로 하는 회사로 한국표준산업분류(10차)상 '그 외 기타 화학제품 제조업(C20499)'에 속해 있습니다.동사 매출은 반도체 포토레지스트용 소재(KrF, ArF PR용 소재)와 Wet Chemical로 구성되어 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. [최근 3개년 매출 현황] (단위: 천원) 매출유형 명칭 2024년도(제17기 3분기) 2023년도(제16기) 2022년도(제15기) 2021년도(제14기) 설명 제품 PR용 소재 노광공정에 쓰이는 PR용 Polymer, PAG 세정공정 중 PERR 중간체 세정제 기타 기타 광개시제 등 매출 합계 동사의 주요 사업 영역은 초고순도 전자급 및 산업용 케미칼 제품 생산으로, 동사와 유사한 사업을 영위하는 상장기업을 유사 기업군으로 선정하였습니다. 유사 기업군의 선정을 위하여 국내 비교회사의 경우, 그 외 기타 분류 안된 화학제품 제조업(C20499), 기타 기초 무기 화학물질 제조업(C20129), 기타 기초 유기 화학물질 제조업(C20119), 감광재료 및 관련 화학제품 제조업(C20491) 내 상장기업 51개사를 모집단으로 선정하였습니다. 해외 비교회사의 경우, 해외 적격 시장에 상장한 Bloomberg BICS 산업분류 기준 유기 화학제품 중간체(Other Organic Base Chemicals), 반도체 조립 재료 및 솔루션(Semiconductor Assembly Material Solutions)에 속한 108개사를 모집단으로 선정하였습니다. 선정된 모집단을 바탕으로 사업적 유사성, 재무적 유사성, 일반적 유사성 등을 검토하여 미원상사, 레이크머티리얼즈, Toyo Gosei(도요 고세이), Osaka Organic Chemical Industry(오사카유기화학공업) 4개사를 최종 비교회사로 선정하였습니다. 최종 선정된 비교기업은 동사와 비교 시 사업의 범위, 사업전략, 영업환경, 시장 내 위치 등의 차이가 존재할 수 있으므로, 투자자들께서는 비교 참고 정보를 토대로 투자의사 결정 시 이러한 차이점이 존재한다는 사실에 유의하시기 바랍니다. [비교회사 선정 기준 요약] 구분 선정기준 세부 검토기준 선정 회사수 1차 업종 유사성 [국내] 한국표준산업분류 10차(세세분류) 상 다음 중 하나에 속하는 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장회사 일 것- (C20499) 그 외 기타 분류 안된 화학제품 제조업- (C20129) 기타 기초 무기 화학물질 제조업- (C20119) 기타 기초 유기 화학물질 제조업- (C20491) 감광재료 및 관련 화학제품 제조업[해외] 블룸버그산업분류(BICS) Level 4 다 음 중 하나에 속하는 적격 해외증권시장에 상장된 상장회사 일
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것 - 유기 화학제품 중간체(Other Organic Base Chemicals)- 반도체 조립 재료 및 솔루션(Semiconductor Assembly Material Solutions) 국내 51개사해외 108개사 2차 사업 유사성 아래의 사업 유사성을 충족하는 상장사를 선정- 반도체 소재 사업을 주업으로 영위하고 있으며, 매출 중 반도체 소재 관련 매출 비중이 40% 이상일 것 국내 13개사해외 5개사 3차 재무 유사성 ① 2023년 기준 영업이익 시현② 2023년 기준 당기순이익(지배주주귀속 순이익 포함) 시현③ 원화환산 기준시가총액 2,000억원 이상, 1조원 미만 국내 2개사 해외 2개사 4차 일반 유사성 ① 최근 사업연도 감사의견 적정일 것② 기준일 현재 상장 후 1년 이상 경과하였을 것③ 최근 1년 이내 인수, 합병, 분할, 영업양수도, 최대주주변경 등 기업가치에 중대한 영향을 미치는 사건이 없을 것④ 평가기준일 현재 한국거래소로부터 투자위험종목, 관리종목, 불성실공시법인 등 지정 또는 기업회계기준 위반 사실이 없을 것⑤ 2024년 1~3분기 분기보고서 공시되어 있을 것⑥ 비경상적인 EV/EBITDA multiple(5배 미만, 50배 초과)을 나타내지 않을 것 국내 2개사해외 2개사 (2) 비교회사 선정 세부내역 (가) 1차 - 업종 유사성 (모집단 선정) 국내 유사 기업군의 선정을 위하여 한국산업표준분류 상 동사가 속해 있는 그 외 기타 분류 안된 화학제품 제조업(C20499), 기타 기초 무기 화학물질 제조업(C20129), 기타 기초 유기 화학물질 제조업(C20119), 감광재료 및 관련 화학제품 제조업(C20491) 에 속한 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장회사 51개사를 1차 비교회사로 선정하였습니다. 선정된 모집단은 아래와 같습니다. [국내 모집단 선정 기준] 한국표준산업분류 기업수 해당기업 그 외 기타 분류 안된 화학제품 제조업(C20499) 23개사 코스모신소재, SKC, 송원산업, 미원상사, 솔브레인, 제이아이테크, 레이크머티리얼즈, 켐트로스, 에이에스텍, 비비씨, 새빗켐, 전진바이오팜, 켐트로닉스, 덕산테코피아, 선진뷰티사이언스, 에코앤드림, 이엔에프테크놀로지, 디엔에프, 나노신소재, 소니드, 케이디켐, 브이티, 라이온켐텍 기타 기초 무기 화학물질 제조업(C20129) 13개사 OCI, 후성, 일진다이아몬드, 한솔케미칼, 유니드, 백광산업, 태경산업, 성일하이텍, 나노브릭, 동진쎄미켐, 한일화학공업, 와이엠티, 석경에이티 기타 기초 유기 화학물질 제조업(C20119) 14개사 미원스페셜티케미칼, KPX케미칼, KG케미칼, 롯데정밀화학, 금양, 피엔에이치테크, 퓨릿, 천보, 엔켐, 엘티씨, 한국알콜산업, 이엠앤아이, 램테크놀러지 감광재료 및 관련 화학제품 제조업(C20491) 1개사 와이씨켐 합계 51개사 (출처: Kisline, DART 전자공시시스템) 해외에 상장되어 있는 회사의 경우, 자본시장의 성숙도, 회계의 투명성, 경제체제의 안정성 등을 고려하기 위하여 한국거래소의 「코스닥시장 상장규정 시행세칙」에서 정하고 있는 적격 해외증권시장에 상장된 회사를 검토하였습니다. [한국거래소 코스닥시장 상장규정에서 정의하고 있는 적격 해외증권시장] 국가 증시명 미국 유럽 유로넥스트(Euronext) 일본 동경증권거래소(Tokyo Stock Exchange) 영국 런던증권거래소(London Stock Exchange) 독일 독일거래소(Deutche Boerse AG) 홍콩 싱가폴 싱가폴거래소(Singapore Exchange) 호주 캐나다 토론토증권거래소(Toronto Stock Exchange) 스페인 마드리드증권거래소(Bolsa de Madrid) 스위스 스위스거래소(Swiss Exchange) 이탈리아 이탈리아거래소(Borsa Italiana) 해외 유사 기업군의 선정을 위하여 Bloomberg BICS 산업분류 상 유기 화학제품 중간체(Other Organic Base Chemicals), 반도체 조립 재료 및 솔루션(Semiconductor Assembly Material
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Solutions)에 속한 해외 적격 시장 상장회사 108개사를 1차 비교회사로 선정하였습니다. 선정된 모집단은 아래와 같습니다. [해외 모집단 선정 기준] 한국표준산업분류 기업수 해당기업 유기 화학제품 중간체(Other Organic Base Chemicals) 97개사 11개사 합계 108개사 (나) 2차 - 사업 유사성 1차 비교회사(모집단) 국내 51개사, 해외 108개사 중 세부적인 사업 및 제품 유사성을 기준으로 국내 13개사, 해외 5개사를 2차 비교회사로 선정하였습니다. 선정 근거 및 선정 내역은 아래와 같습니다. 아래 사업 유사성을 충족하는 상장사를 선정1) 반도체 소재 사업을 주업으로 영위2) 매출 중 반도체 소재 관련 매출 비중이 40% 이상 [2차 비교회사 선정] 국내/해외 연번 상장시장 회사명 주요사업 선정여부 국내 유가증권 코스모신소재 MLCC용 기능성필름(17.07%), 이차전지용 양극활물질(79.49%), 프린터용 토너(3.45%) 미선정 유가증권 SKC 화학(52.01%), 2차전지 소재(39.75%), 반도체 소재(8.07%) 미선정 유가증권 송원산업 산업용 화학제품(73.96%), 기능성 화학제품(26.04%) 미선정 유가증권 미원상사 생활화학제품(계면활성제)(41.0%), 전자재료(디스플레이, 반도체, 전지소재)(44.4%), 기능소재(2.3%), 폴리머첨가제(6.9%), 기타 제품 등(5.4%) 선정 코스닥 솔브레인 반도체 소재(75%), 디스플레이 소재(9%), 2차전지 소재 등(16%) 선정 코스닥 제이아이테크 Precursor(반도체 소자 절연막,이동막) (73.99%), PMC(10.28%), 전자재료(1.17%), 선정 코스닥 레이크머티리얼즈 반도체 소재(55.38%), Solar 소재(13.15%), LED 소재(20.69%), 석유화학촉매(10.10%), 기타(0.69%) 선정 코스닥 켐트로스 첨단소재 사업부[IT 소재((2차전지 전해액 첨가제)(33.5%), 디스플레이(7.8%), 반도체공정(9.7%), 기능성첨가제/기타(1.7%)), 의약 소재[(원료의약품(4.4%), 의약중간체(1.0%))], 융합소재 사업부[고분자 접착 소재((건축용)(1.9%), 광학용(6.2%), 스피커용(5.0%), 부품고정용/실리콘(5.9%), 기능성/기타(9.2%))], 상품(13.9%) 미선정 코스닥 에이에스텍 자외선차단제원료(81.4%), 상품(18.6%) 미선정 코스닥 비비씨 모노필라멘트(61.41%), 에어필터소재(2.22%), 헬스케어(19.05%), 코스메틱(3.90%), 패션잡화 B2B(11.72%), 기타(1.70%) 미선정 코스닥 새빗켐 제품(폐전지재활용(67.00%), 폐산재활용(27.49%)), 상품(폐양극재 외)(3.80%), 기타(1.71%) 미선정 코스닥 전진바이오팜 캡슐형 세탁세제(56.35%), 펫사료/펫용품(37.27%), 유해동물 피해 감소제(4.92%) 미선정 코스닥 켐트로닉스 전자사업(가전제품 모듈 및 세트, 자율주행 통신 및 센서)(53.3%), 화학사업(반도체, 페인트)(46.6%) , 태양광사업(0.1%) 선정 코스닥 덕산테코피아 OLED 유기재료(41.15%), 반도체 소재(53.79%), 기타(5.06%) 선정 코스닥 선진뷰티사이언스 화장품소재(72.7%), 계면활성제(26.6%), 아이레시피(0.4%), ODM/OEM(0.3%) 미선정 코스닥 에코앤드림 이차전지소재(전구체(6%)), 촉매시스템(15%), 촉매소재(54%), 기타(환경설비 관련 서비스, 엔진 교체 등(25%)) 미선정 코스닥 이엔에프테크놀로지 반도체/디스플레이 전자재료(100%) 선정 코스닥 디엔에프 반도체 소재(DPT, HCDS, High-K, ACL, 확산방지막 제품(94.14%)), 반도체 소재(연구제품(5.86%)) 선정 코스닥 나노신소재 디스플레이 소재(11.6%), 반도체 소재(9.0%), 태양전지 소재(8.9%), 이차전지 소재(44.7%), 기타(필름 소재 등)(25.8%) 미선정 코스닥 소니드 OLED 및 LCD소재(52.7%), 무선연결 및
삼양엔씨켐 — 증권신고서(지분증권)

전자결제용NFC안테나, RFID태그, NFC태그(22.1%), 부동산 사업(1.9%), 폐배터리(22.2%), 기타(1.2%) 미선정 코스닥 케이디켐 PVC안정제(제품매출(68.9%), 상품매출(31.1%)) 미선정 코스닥 브이티 화장품 제조(60.03%), 기계/필름 라미네이팅(10.68%), 음반기획 서비스(27.39%) 미선정 코스닥 라이온켐텍 인조대리석(70.6%), 합성왁스(24.1%), 상품(1.1%), 기타(4.1%) 미선정 유가증권 OCI 베이직케미컬(폴리실리콘, 인산, 과산화수소, HCDS), CA 등)(42%), 카본메미컬(카본블랙, 핏치, BTX, 가소제 등)(58%) 미선정 유가증권 후성 기초화합물(반도체용 특수가스, 2차전지 소재, 냉매가스 등)(65.9%), 화공기기(열교환기, 저장탱크 등)(34.1%) 선정 유가증권 일진다이아몬드 공업용 다이아몬드(절삭공구용 소재, 가공용 소재 등)(85.3%), 초경합금(초고압금형, PCB 타공용 드릴 소재)(14.7%) 미선정 유가증권 한솔케미칼 정밀화학제품(반도체 등 36.1%), 디스플레이 및 이차전지 소재제품(41.6%), 제지/환경제품(제지용 등 16.9%) 미선정 유가증권 유니드 화학 사업부문(제품(반도체, 의약, 태양광웨이퍼 식각 등)(90.09%), 상품/용역(9.90%)) 미선정 유가증권 백광산업 가성소다, 액체염소, 염산 차염산소다 등(71.2%), 식품첨가제(16.1%), 고순도 염화수소, 아산화질소 등(11.5%) 미선정 유가증권 태경산업 석회,중질탄산칼슘등(33.56%), 탄산가스(12.51%), LED전구등(4.27%), 합금철,산화아연등(18.98%), 식품류,휘발유등(18.21%), 페트로코크스(10.34%), 화장품 방부제등(2.13%) 미선정 코스닥 성일하이텍 2차전지 핵심물질 추출, 리사이클링 사업(100%) 미선정 코스닥 나노브릭 소재(위조방지 보안소재, 핵산추출 바이오소재 등(17.8%)), 응용(위조방지 보안응용제품(72.1%)), 기타(10.1%) 미선정 코스닥 동진쎄미켐 국내전자재료(감광액, Wet chemical (56.13%)), 해외전자재료(TFT LCD 화학제품 등(Wet chemical etc.) (34.95%)), 기타(국내발포제(7.26%), 해외발포제(1.61%), 국내정제유(0.06%)) 선정 코스닥 한일화학공업 아연화 사업부문(제품(81.33%), 원재료(2.62%), 부산물 등(0.87%)), 도료 부문(제품(12.95%), 상품(0.54%)), 재활용 플라스틱부문(제품(1.63%), 부산물 등(0.06%)) 미선정 코스닥 와이엠티 화학약품(PCB최종표면처리(28.64%), 동도금(12.59%), 미선정 코스닥 석경에이티 미선정 유가증권 미원스페셜티케미칼 에너지경화수지 및 기타(UV 도료외(100%)) 미선정 유가증권 KPX케미칼 기초 화합물 제조((제품(PPG, PU RESING 등)(85.06%), 상품(14.72%), 기타(0.22%)) 미선정 유가증권 KG케미칼 자동차 제조 및 판매(41.58%), 철강(냉연강판, 강관 등(38.17%)), 전자결제(PG(10.99%)), 화학(복합비료 등(2.49%)), 요식업(4.10%) 미선정 유가증권 롯데정밀화학 케미칼사업부문(제품 : ECH, 가성소다, 유록스, TMAC 등(44.1%)/상품 : 암모니아 등(37.9%)), 그린소재사업부문 (28.0%) 미선정 유가증권 금양 화학제품 제조판매(제품 : 고무 및 합성수지 발포(64.99%), 발포제 원료 등(0.59%), 상품 : 발포제 유관제품(34.39%)) 미선정 코스닥 피엔에이치테크 미선정 코스닥 퓨릿 반도체용 케미컬(54.60%), 디스플레이용 케미컬(15.31%), 산업용 케미컬(24.42%), 기타(5.67%) 선정 코스닥 천보 전자소재(LCD식각액첨가제 등(25.2%)), 이차전지소재(전해액첨가제 등(63.0%)), 의약품소재(2.5%), 정밀화학소재(3.0%), 기타(6.3%) 미선정 코스닥 엔켐 2차전지 및 EDLC용 전해액 및 첨가제(95.78%), NMP(2차전지 제조