chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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변경으로 회계처리하고 있습니다.2.14 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 퇴직급여비용 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 연결포괄손익계산서의 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 2.19 충당부채 및 우발부채 연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고있습니다. 제 3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는
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금액은 충당부채의 인식에따라 연결손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. 2.20 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다. ·인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) ·인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) ·해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다. 2.21 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.22 주식기준보상 연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 2.23 수익인식 연결회사는 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 반품권이 있는 판매 기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 진행기준 수익인식 ① 기간에 걸쳐 수행하는 수행의무기준서 제1115호에 따라 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이거나, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우, 기업은 기간에 걸쳐 수익을 인식 합니다.② 진행률 측정방법기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 진행률 측정 시 아래 방법 중 고객에게 이전하기로 약속한 재화나 용역의 특성을 고려하여 결정 합니다. 산출법 : 계약에서 약속한 재화나 용역의 나머지 부분의 가치와 비교하여
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지금까지 이전한 재화나 용역이 고객에 주는 가치의 직접 측정에 기초하여 수익을 인식한다. 투입법 : 해당 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 노력이나 투입물을 기초하여 수익을 인식한다. 2.24 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.25 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.26 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 연결당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.27 매각예정자산 연결회사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다. 2.28 리스- 리스제공자 회계정책리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각
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리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 2.5 참조). 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. - 리스 이용자 회계정책 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개 별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적
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미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않고, 원가모형을 선택하고 있습니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.29 부문별 보고 부문별 재무정보의 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.30 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 2.31 보고기간후사건연결회사가 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 연결회사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 연결재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 연결회사는 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다. 2.32 연결재무제표의 발행승인일과 승인자연결회사의 당기 연결재무제표는 2025년 2월 4일자 이사회에서 발행 승인되었으며,2025년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 판매보증충당부채 연결회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 말에 보증충당부채를 미래와 현재의 보증의무를 수행하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치로 계상하고 있습니다. 복잡한 기술을 사용한 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 이러한
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회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 개발비의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자본화된 개발비에 대한 사업성, 기술적 실현가능성 및 미래경제적 효익의 유입가능성 등을 검토하여 손상검토를 수행하고 있습니다. 자본화된 개발비에 대한 손상 징후 검토나 회수가능액 계산 과정에는 경영진의 회계추정과 판단을 포함하고 있습니다. 4. 위험관리 연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환정책에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄한 후 잔여 환율변동노출금액에 대하여는 주로 선물환 등 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고있습니다. 2) 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 3) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.(2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 연결재무상태표에 반영하고 있습니다.부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정률로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할
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수 있습니 다. 연결회사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. (4) 자본위험 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 1) 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 자본 총계 예금(주1) 차입금(주2) 부채비율 순차입금비율(주3) (주1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(주2) 사채의 경우 사채 액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있고 차입금의 경우 차입금 액면가액에서 현재가치할인차금이 차감되어 있습니다.(주3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다. 2) 당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 1. 영업이익 2. 이자비용 3. 이자보상배율(1÷2) 5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금 당좌예금 기타(MMDA 등) 합 계 6. 장 ㆍ단기금융자산 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 7. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 제한내용 단기금융자산 동반성장기금 등 장기금융자산 차입보증금 등 합 계 이와 별도로 당기말 현재 국책과제 수행을 위해 금융기관에 현금및현금성자산 19,529백만원을 예치하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권과 계약자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 대손충당금 금융리스채권 대손충당금 소 계 기타채권 : 미수금(주1) 대손충당금 미수수익 대여금 보증금 대손충당금 소 계 합 계 (주1) 당기말 현재 판매보증충당부채 결제와 관련하여 제3자 변제자산을 4,289백만원(전기말 백만원) 인식하였습니다. 보고기간 종료일 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 기초 설정(환입) 제각 기타(주1) 당기말 매출채권 금융리스채권 미수금 장기미수금 장기보증금 합 계 (주1) 환율변동 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 기초 설정(환입) 제각 기타(주1) 전기말 매출채권 금융리스채권 미수금 장기미수금 장기보증금 합 계 (주1) 환율변동 등이 포함되어 있습니다. 9. 금융리스 (1) 보고기간 종료일 현재 금융리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 최소리스료의 현재가치 (2) 보고기간 종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 리스순투자(주1) 미실현 이자수익 (주1) 상기 리스와 관련하여 당기말 현재 무보증잔존가치는
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없으며, 당기 중 발생한 조정리스료는 없습니다. (3) 당기와 전기 중 연결회사의 금융리스 관련 손익은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 금융리스 이자수익 금융리스 수수료수익 합 계 10. 재고자산보고기간 종료일 현재 연결회사의 재고자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 제품 반제품 재공품 원재료 저장품 미착품 합 계 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실금액은 8,125백만원 (전기 평가손실금액: 3,701백만원)입니다. 11. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 선급세금 반품제품회수권 기타 합 계 12. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종 목 소재국가 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 (%) 장부금액 지분율 (%) 장부금액 관계기업 : 포테닛 주식회사 대한민국 12월 산업용로봇 등의 제조 공동기업 : 중국 12월 굴착기 등의 판매 합 계 (주1) 당기 중 전액 손상처리하였습니다. (2) 당기와 전기 중 공동기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.1) 당기① 요약재무정보 (단위: 백만원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 ② 추가재무정보 (단위: 백만원) 회사명 현금및현금성자산 유동금융부채 감가상각비 이자비용 2) 전기① 요약재무정보 (단위: 백만원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 ② 추가재무정보 (단위: 백만원) 회사명 현금및현금성자산 유동금융부채 감가상각비 이자비용 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 지분법적용 공동기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 회사명 평가방법 기초 지분법손실 손상 기타자본변동 당기말 지분법 (주1) 당기 중 전액 손상처리하였습니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 회사명 평가방법 기초 지분법손실 기타자본변동 전기말 지분법 (4) 보고기간 종료일 현재 피투자기업의 순자산에서 공동기업의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 회사명 순자산금액 지분율(%) 순자산지분금액 조정금액 장부금액 내부거래 손상 2) 전기말 (단위: 백만원) 회사명 순자산금액 지분율(%) 순자산지분금액 조정금액 장부금액 내부거래 기타 13. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부가액 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부가액 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 감가상각 손상차손 기타(주1) 기말 (주1) 기타의 금액은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 처분 감가상각 손상차손 손상차손환입 기타(주1) 기말 (주1) 기타의 금액은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 임대수익 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) 운영/유지보수비용(임대수익 미발생분) (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 토지 연결회사는 2024년 12월에 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를 구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다.당기말 현재 투자부동산 건물 공정가치와
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장부금액과의 차이가 중요하지 않은 것으로 평가하고 있습니다. 14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 장부가액 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 장부가액 연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 백만원입니다. 당기말 현재 유형자산 취득을 위한 약정액은 73,798백만원이며, 이는 실제 취득금액과는 차이가 있을 수 있습니다. 한편, 상기 유형자산 중 일부 토지, 건물 및 기계장치가 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18 참조). (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 취득/자본적지출 대체(주1) 처분 동일지배하 사업양도 감가상각 기타(주2) 기말 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체, 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.(주2) 기타의 금액은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 취득/자본적지출 대체(주1) 처분 감가상각 연결범위변동 기타(주2) 기말 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체, 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.(주2) 기타의 금액은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 토지에 대해 2013년도부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 인식하고있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 당기말 토지의 공정가치는 연결회사와 관계없는 독립적인 미래새한감정평가법인 등이 2021년 9월 23일자에 수행한평가에 근거하여 결정되었습니다. 미래새한감정평가법인 등은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다. (4) 당기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 (5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률 등) 지가변동률 등이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) (6) 당기와 전기 중 연결회사가 유형자산으로 자본화한 차입원가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 자본화된 차입원가 자본화 이자율 (7) 당기와 전기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 연구개발비 등 합 계 15. 사용권자산과 리스부채 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 비 품 합 계 취득원가 감가상각누계액 기말 장부가액 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 비 품
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합 계 취득원가 감가상각누계액 기말 장부가액 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 비 품 합 계 기초 신규/조정 감가상각 종료/해지 동일지배하 사업양도 기타(주1) 기말 (주1) 기타의 금액은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 토 지 건 물 차량운반구 비 품 합 계 기초 신규/조정 감가상각 종료/해지 연결범위변동 기타(주1) 기말 (주1) 기타의 금액은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 연결회사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 리스변경 리스료의 지급 리스자산의 취득(주1) 계약해지 이자비용 연결범위변동 동일지배하 사업양도 기타 (주2) 기말 (주1) 당기 신규 리스부채의 취득시 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.09~7.60%입니다. (주2) 기타의 금액은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 연결회사의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 연구개발비 등 합 계 (5) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 리스부채 만기는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 리스부채 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 합계 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 리스부채 (6) 당기와 전기 중 연결회사의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 연구개발비 등 합 계 (7) 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 합 계 (8) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 리스부채 단기리스 및 소액자산 리스료 합 계 16. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 영업권 산업재산권 개발비 온실가스배출권 기타의무형자산 합 계 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부가액 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 영업권 산업재산권 개발비 온실가스배출권 기타의무형자산 합 계 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부가액 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 영업권 산업재산권 개발비 온실가스배출권 기타의무형자산 합 계 기초 내부개발 개별취득 대체(주1) 처분 동일지배하 사업양도 상각 손상 손상차손환입 기타(주2) 기말 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체, 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다. (주2) 기타의 금액은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 영업권 산업재산권 개발비 온실가스배출권 기타의무형자산 합 계 기초 내부개발 개별취득 대체(주1) 처분 상각 손상차손환입 기타(주2) 기말 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체, 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.(주2) 기타의 금액은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. 상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당기말 현재 장부가액은 7,852백만원(전기말: 백만원)입니다. (3) 당기말 현재 연결회사의 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 개발자산명 장부금액 잔여상각기간(주1) 개발중인 개발비 엔진(건설기계) 개발 외 건설기계(굴착기/휠로더) 개발 외 상각중인 개발비 Stage5 건설기계 개발 외 4~60개월 Stage5 엔진 개발 과제 외 4~26개월 (주1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로 표시하였습니다. (4)
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당기 중 연결회사가 손상차손으로 인식한 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 개별자산 취득원가 상각 반영장부가액 손상차손금액 장부금액 회수가능액평가방법 당기 누계액 개발비 2.7톤 전기굴착기(주1) 사용가치 BC05 배터리팩(주1) 사용가치 기타의무형자산 골프회원권(주2) 순공정가치 합계 (주1) 개발 당시 추정치 대비 사용가치가 감소하여 관련 장부금액을 전액 손상처리 하였습니다. (주2) 개별자산의 순공정가치를 반영하여 회수가능액을 추정하였습니다.(5) 당기 중 연결회사가 손상차손환입으로 인식한 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 개별자산 취득원가 상각 반영장부가액 손상차손(환입)금액 장부금액 회수가능액평가방법 당기 누계액 기타의무형자산 골프회원권(주1) 순공정가치 (주1) 개별자산의 순공정가치를 반영하여 회수가능액을 추정하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 연결회사가 손상차손(환입)을 인식한 연결손익계산서상 계정은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타영업외비용 기타영업외수익 (7) 당기와 전기 중 연결회사가 무형자산으로 자본화한 차입원가내역은 다음과 같습 니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 자본화된 차입원가 자본화 이자율 (8) 당기와 전기 중 연결회사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 합 계 (9) 연결회사가 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 177,535백만원(전기 : 백만원)이며, 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. (10) 영업권의 손상검사 당기말 현재 연결회사의 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 영업권 사용가치 산정을 위해 연결회사 경영진에 의해 승인된 5개년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 사용하여 계산하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정하였습니다. 당기말 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 성장율 할인율 성장률은 추정기간 이후의 현금흐름을 산정하는데 고려되었으며, 이 성장률은 시장의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 할인율입니다.사용가치에 근거하여 현금창출단위별 회수가능액을 산정한 결과, 현금창출단위별 총장부가액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 검토되었습니다. 따라서, 당기 중 영업권에 대해 손상차손을 인식한 금액은 없습니다. 17. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. 구 분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 합계 무상할당배출권 (2) 배출권 자산의 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq), 백만원) 구 분 합 계 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 수량 금액 수량 금액 수량 금액 수량 금액 수량 금액 수량 금액 기초 무상할당(할당취소) 차입(이월) 매입(매각) 정부제출 합 계 (3) 당기와 전기 중 연결회사가 연결재무제표에 인식한 배출부채는 없습니다.(4) 당기 이행연도(24년도분)에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 89,571톤(tCO2-eq)입니다. 18. 담보제공자산 당기말 현재 연결회사가 장ㆍ단기차입금과 관련해 금융기관 등에 대한 담보제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 외화 각 천단위, 원화 백만원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지, 건물(주1) KRW 장기차입금유동성장기차입금 한국산업은행 건물, 기계장치 등 (주1) 연결회사의 유형자산에 대한 재산종합보험의 보험금 수급권이 한국산업은행에담보로 제공되어 있습니다. 19. 장ㆍ단기금융부채 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 사채 금융보증부채 합 계 20. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및
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기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 기타 합 계 21. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 기타 합 계 22. 차입금과 사채 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금(유동성 포함) 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 백만원) 차입금 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 국내연결기업: 농협은행 외 0.54~4.26 해외연결기업: 외화차입금 우리은행 외 2.99~3M EURIBOR +1.30 단기차입금 합계 유동성장기차입금 합 계 2) 장기차입금 (단위: 백만원) 차입금종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 국내연결회사: 원화차입금 한국산업은행 한국산업은행 한국산업은행 한국산업은행 한국산업은행 CD + 0.90 (주1) 한국산업은행 CD + 1.38 중국은행 CD + 1.00 중국농업은행 중국농업은행 CD + 0.90 중국건설은행 CD + 0.90 수출입은행 신한은행 신한은행 외화차입금 하나은행 하나은행 소 계 해외연결회사: 외화차입금 중국건설은행 하나은행 한국산업은행 4.00~4.20 중국민생은행 중국공상은행 중국초상은행 중국농업은행 소 계 장기차입금 합계 차감 : 현재가치할인차금 차감 : 유동성장기차입금 차감 후 장부금액 (주1) 이자율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일에 고정금리(3.84%)를 지급하는 계약을 체결하였습니다(주석 25 참조). (2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 보증여부 78회 무보증사채 79회 무보증사채 FRN 사채 보증사채(주1) 80-1회 무보증사채 80-2회 무보증사채 81-1회 무보증사채 81-2회 무보증사채 81-3회 무보증사채 소 계 차감 : 사채할인발행차금 차감 : 유동성 사채 차감 후 장부금액 (주1) 연결회사는 보증사채에 대해서 발행된 금융기관으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 42 참조).(주2) 이자율변동 및 환율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리(3.63%)를 원화로 지급하는 계약을 체결하였습니다(주석 25 참조). (3) 보고기간 종료일 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 차입금 사채 합 계 1년 이내 1~5년 합 계 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 차입금 사채 합 계 1년 이내 1~5년 합 계 (4) 보고기간 종료일 현재 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 부채 차입금 사채 합 계 기초 재무활동현금흐름 차입 상환 비현금흐름 환율변동효과 현재가치할인차금상각 사채할인발행차금상각 기타 당기말 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 부채 차입금 사채 합 계 기초 재무활동현금흐름 차입 상환 비현금흐름 환율변동효과 현재가치할인차금상각 사채할인발행차금상각 기타 전기말 23. 종업원 급여(1) 확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결회사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 당 기손익으로 인식된 비용은 4,227백만원이며, 전기 비용은 4,140백만원 입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 확정급여제도하의 순확정급여자산(부채)와 관련하여 연결회사의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치(주1) 재무상태표 상 부채 재무상태표 상 자산 (주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 83백만원(전기말 : 백만원)이 포함된 금액입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 기타 합 계 (4) 당기와 전기
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중 연결회사의 연결손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 과거근무원가 이자비용 이자수익 합 계 (5) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 과거근무원가 계열사 전입 이자비용 확정급여채무의 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 기타사항에 의한 효과 연결범위변동 급여지급액 환율차이 동일지배하 사업양도 기타 기말 (6) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 기대수익 사외적립자산의 재측정요소 사용자의 기여금 급여지급액 국민연금전환금 변동액 환율차이 기타 기말 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 손익은 6,527백만원 및 7,409백만원입니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 12,543백만원입니다. (7) 당기와 전기 중 연결회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할인율 미래임금상승률 (8) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다. (단위: 년) 구 분 당기말 전기말 가중평균 듀레이션 (9) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 할인율 : 1% 증가 1% 감소 임금상승률 : 1% 증가 1% 감소 24. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 판매보증충당부채 기타충당부채 합 계 유동 비유동 합 계 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 판매보증충당부채 기타충당부채 합 계 유동 비유동 합 계 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 판매보증충당부채 기타충당부채 합 계 기초 전입액 상계액 환율변동효과 기말 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 판매보증충당부채 기타충당부채 합 계 기초 전입액 상계액 환율변동효과 연결범위변동 기말 연결회사는 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 25. 파생상품연결회사는 장래에 대금 등의 입금 시 예상되는 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율 및 이자율 정보 등을 이용하여 평가하였습니다. 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 연결회사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 개요는 다음과 같습니다. 구 분 종류 개요 현금흐름위험회피 통화선도 외화매출 예상분과 외자재 도입 관련 외화지출 예상분에 대한 현금흐름위험을 회피 통화스왑 외화사채의 이자율변동 및 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피 이자율스왑 원화차입금의 이자율변동에 따른 현금흐름위험을 회피 (2) 당기말 현재 연결회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 외화 각 천단위, 원화 백만원) 거래목적 종류 구 분 계약금액 가중평균약정환율(원) 평균만기일자 계약건수(건) 매도 매입 현금흐름위험회피 통화선도 EUR KRW 통화선도 KRW JPY 통화선도 USD KRW 통화스왑 KRW USD 이자율스왑 ※ 대금수수방법 : 총액수수방법※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임 (3) 당기말 현재 연결회사의 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래목적 종류 자산 부채 유동 비유동 유동 비유동 현금흐름위험회피 통화선도 통화스왑 이자율스왑 합 계 (4) 당기 중 연결회사의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래목적 종류
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매출액 매출원가 금융손익 기타포괄손익(세전) 현금흐름위험회피 통화선도 통화스왑 이자율스왑 합 계 연결회사는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손실 91,105백만원 에 대해 이연법인세로 조정되는 21,048백만원을 차감한 70,057백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 40개월 이내입니다. 26. 자본금과 자본잉여금당기 중 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 주식수: 주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기초 주식선택권의 취소 동일지배하 사업양도 자기주식 소각 기말 한편, 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 192,655,867주(전기말: 199,603,453주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.당기말 현재 지배기업의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 64,835주(전기말: 64,835주)입니다.지배기업은 2024년 08월 13일에 보통주 6,947,586주를 이익소각 하였으며, 이에 따라 발행 주식의 액면총액과 납입자본금은 상이합니다. 27. 자본조정(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분손실 주식선택권 기타자본조정 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자기주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 주식수: 주) 구 분 당기말 전기말 주식수 장부금액 주식수 장부금액 자기주식(주1) (주1) 보고기간 종료일 현재 지배기업이 보유한 자기주식의 공정가치는 447백만원(전기말 : 526백만원)입니다. (3) 주식기준보상 연결회사는 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부,자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다. 이로 인하여 연결회사의 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 없습니다. 당기 중 연결회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행할 주식수(단위: 주) 평가금액(단위: 백만원) 기 초 취 소 기 말 기 초 증 감 기 말 주식선택권-10차 주식선택권의 부여로 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며, 당기와 당기 이후에 인식될 보상원가는 없습니다. 연결회사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 무위험이자율(주1) 기대행사기간 예상주가변동성 기대배당수익률 주식선택권-10차 6.5년 (주1) 무위험이자율은 5년 및 10년 만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였 습니다. 28. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 파생상품평가손익 해외사업환산손익 지분법자본변동 유형자산재평가손익 합 계 (2) 당기와 전 기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위: 백만원) 구 분 기타포괄손익 지배기업귀속분 비지배지분귀속분 파생상품평가손익 해외사업환산손익 지분법자본변동 확정급여제도의 재측정요소 합 계 2) 전 기 (단위: 백만원) 구 분 기타포괄손익 이익잉여금 대체 지배기업귀속분 비지배지분귀속분 파생상품평가손익 해외사업환산손익 지분법자본변동 유형자산재평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합 계 29. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입
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또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 1. 기초 이익잉여금 2. 당기순이익 3. 확정급여제도의 재측정요소 4. 유형자산재평가잉여금대체 5. 자기주식 소각 6. 배당 7. 기말 이익잉여금 30. 수익 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익의 유형 : - 제품/상품매출 - 기타매출 소 계 수익인식 시기 : - 한시점에 이행 - 기간에 걸쳐 이행 소 계 2. 고객과의 계약 외 수익 : - 임대매출 - 위험회피손익 소 계 합 계 (2) 계약자산보고기간 종료일 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 (3) 계약부채 보고기간 종료일 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 환불부채 선수금 등 운송ㆍ보험용역 합 계 전기말 인식한 계약부채 중 당기 수익으로 인식한 금액은 백만원(전기 : 64,721백만원)입니다.(4) 진행기준 수익인식 계약1) 당기 중 진행기준 수익인식 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 기초계약잔액 증 감액(주1) 매출액 기말계약잔액 (주1) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다. 2) 보고기간 종료일 현재 계약잔액의 예상 수익 인식 시기는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 2025년 2026년 이후 합 계 예상금액 3) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 매출과 관련된 누적수익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 누적수익 누적원가 누적손익 진행 매출 미수금 계약부채 손실충당부채 청구분 계약자산 4) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향 당기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 손익 변동 계약자산변동 계약부채변동 당기 미래 합계 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다. 31. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 도서인쇄비 운반및보관료 통신비 수도광열비 수선유지비 보험료 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 경상개발비 광고선전비 판매수수료 세금과공과 여비와교통비 제수수료 접대비 교육훈련비 대손상각비(환입) 보증수리비 기타 합 계 32. 영업부문 연결회사의 각 사업단위별 주요 제품에 따라 영업부문을 구분하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 영업부문 주요 제품 엔진사업부문 ("엔진") 상용차, 버스 등 육상용 엔진, 엔진부품 등 건설기계사업부문 ("건기") 굴착기, 굴착기부품 등 연결회사의 당기와 전기의 영업부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.(1) 부문별 손익1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 매출액 내부매출액 영업손익 당기순손익 감가상각비(주2) 엔진 건기 연결조정(주1) 합 계 (주1) 연결조정은 영업부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다.(주2) 유형자산감가상각비, 투자부동산상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비의 합계입니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 매출액 내부매출액 영업손익 당기순손익 감가상각비(주2) 엔진 건기 연결조정(주1) 합 계 (주1) 연결조정은 영업부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다.(주2) 유형자산감가상각비, 투자부동산상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비의 합계입니다. (2) 부문별 자산부채1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 엔진 건기
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공통 연결조정(주1) 합 계 자산총액 부채총액 (주1) 연결조정은 영업부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다.2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 엔진 건기 공통 연결조정(주1) 합 계 자산총액 부채총액 (주1) 연결조정은 영업부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다. (3) 연결기업이 위치한 지역에 따른 현황1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 대한민국 북미 아시아 유럽 기타 연결조정(주1) 합 계 매출액 내부매출액 순매출액 (주1) 연결조정은 영업부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 대한민국 북미 아시아 유럽 기타 연결조정(주1) 합 계 매출액 내부매출액 순매출액 (주1) 연결조정은 영업부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다. (4) 지역별 비유동자산의 현황 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대한민국 북미 아시아 유럽 기타 합 계(주1) (주1) 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액입니다. 33. 성격별 비용당기와 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산 매입액 (원재료 및 상품) 재고자산의 변동 종업원급여 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 기타비용 합 계 34. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 배당금수익 단기금융자산처분이익 장단기금융자산평가이익 장기금융자산처분이익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 금융보증수익 소 계 금융비용: 이자비용 매출채권처분손실 장단기금융자산평가손실 장기금융자산처분손실 장단기금융자산손상차손 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 채무상환손실 금융보증비용 기타금융비용 소 계 합 계 35. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기 중 연결회사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 유형자산처분이익 기타투자자산처분이익 무형자산처분이익 투자부동산손상차손환입 무형자산손상차손환입 잡이익 등 소 계 기타영업외비용: 기타의대손충당금환입(상각비) 유형자산처분손실 무형자산처분손실 투자부동산처분손실 무형자산손상차손 투자부동산손상차손 기부금 잡손실 등 소 계 합 계 36. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 총법인세비용 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 유형자산 재평가잉여금 합 계 (3) 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 기초 증감 기말 정부출연선수금 대손충당금 하자보수충당금 순확정급여부채 관계기업투자 압축기장충당금 토지재평가이익 파생상품자산(부채) 미실현손익 기타 합 계 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 기초 증감 기말 정부출연선수금 대손충당금 하자보수충당금 순확정급여부채 관계기업투자 압축기장충당금 토지재평가이익 파생상품자산(부채) 미실현손익 기타 합 계 (4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다(종속기업 및 관계기업투자 제외). (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 이월결손금 간주배당 등 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (5)
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당기말 현재 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금의 예상 소멸시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 이월결손금 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 소멸시기 미존재 합 계 (6) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 이연법인세 자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 종속기업 등 (7) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 각 나라의 법인세율로 계산된 법인세비용 조정사항: 비일시적차이 이연법인세 미인식 효과 세액공제 법인세 추납액(환급액) 기타 법인세비용 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (8) 필라2 법인세의 영향연결회사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라 2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.글로벌 최저한세 관련 법률에 따라 지배기업은 15% 미만의 유효세율로 과세된 종속기업의 이익에 대한 추가세액을 대한민국에 납부해야 합니다. 당기 재무제표를 기초로 각 종속기업 소재 국가의 국세조세조정에관한법률 제80조에 의한 전환기 적용면제 요건 충족여부를 검토한 결과 고정사업장이 속해있는 영국이 해당 요건을 충족하지 못한 것으로 검토되었습니다. 다만, 해당 국가에 소재한 고정사업장의 이익에 대한 추가세액은 발생하지 않는 것으로 계산되어 연결회사의 당기 법인세비용에는 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용이 포함되어 있지 않습니다. 추정 연간 실효세율은 종속기업이 제공받는 세제 혜택, 후속 중간기간에 발생하는 법률에서 요구하는 글로벌최저한세소득의 계산을 위한 회계상 순손익에 대한 조정사항 등 다양한 요인들로 인하여 변경될 수 있습니다. 이에 따라 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용은 후속 중간보고기간말 및 연차보고기간말까지 추정 불확실성에 노출되어 있습니다. 37. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익 ÷ 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당순이익 (*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행주식수(주1) 자기주식 취득 및 소각 전환권의 행사 가중평균유통보통주식수 (주1) 자기주식수를 차감한 주식수 입니다. (2) 희석주당순이익 당기 및 전기 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 조정전 보통주 당기순이익 조정 조정후 보통주 당기순이익 ÷ 조정후 가중평균유통보통주식수(*) 희석주당순이익 (*) 희석주당순이익 계산을 위한 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 조정전 가중평균유통보통주식수 전환권의 행사 조정후 가중평균유통보통주식수 당기 및 전기에 반희석 효과로 인해 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만,잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 주식선택권 38. 배당금 지배기업의 2024년 12월 31일로 종료된 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 70원과 13,447백만원이며 2025년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 지배기업의 2023년 12월 31일로 종료된 전기에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 110원과 21,949백만원이며 2024년 3월 25일 정기주주총회에서 의결되었습니다.보통주 배당금 21,949백만원은
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2024년 4월에 지급되었습니다. 39. 연결현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습 니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 조정: 1. 법인세비용 2. 금융수익 3. 금융비용 4. 퇴직급여 5. 대손충당금환입 6. 기타의대손상각비(환입) 7. 유형자산감가상각비 8. 무형자산상각비 9. 투자부동산상각비 10. 사용권자산상각비 11. 유형자산처분이익 12. 유형자산처분손실 13. 무형자산처분이익 14. 무형자산처분손실 15. 판매보증충당금전입액 16. 기타충당부채전입액 17. 투자부동산처분손실 18. 무형자산손상차손 19. 투자부동산손상차손 20. 무형자산손상차손환입 21. 투자부동산손상차손환입 22. 단기금융자산평가이익 23. 단기금융자산평가손실 24. 단기금융자산손상차손 25. 장기금융자산평가이익 26. 장기금융자산평가손실 27. 단기금융자산처분이익 28. 장기금융자산처분이익 29. 장기금융자산처분손실 30. 지분법손익 31. 기타 수익, 비용 합 계 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 1. 매출채권의 증감 2. 기타채권의 증감 3. 계약자산의 증감 4. 재고자산의 증감 5. 기타유동자산의 증감 6. 기타비유동자산의 증감 7. 매입채무의 증감 8. 기타채무의 증감 9. 충당부채의 증감 10. 계약부채의 증감 11. 기타유동부채의 증감 12. 퇴직금의 지급(확정급여형) 13. 퇴직금의 승계 14. 사외적립자산의 증감 15. 기타비유동부채의 증감 합 계 (2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 40. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 합 계 공정가치 현금흐름-위험회피수단 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가 기타 공정가치로 인식된 자산: 장단기금융자산(주1) 파생상품자산 장단기매출채권및기타채권 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 장단기금융자산 장단기매출채권및기타채권 계약자산 소 계 금융자산 합계 공정가치로 인식된 부채: 파생상품부채 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 장단기차입금 장단기사채 장단기매입채무및기타채무 장단기리스부채 장단기금융보증부채 소 계 금융부채 합계 (주1) 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치의 대용치로 산정한 금융자산은 935백만원 입니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 합 계 공정가치 현금흐름-위험회피수단 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가 기타 공정가치로 인식된 자산: 장단기금융자산(주1) 파생상품자산 장단기매출채권및기타채권 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 장단기금융자산 장단기매출채권및기타채권 계약자산 소 계 금융자산 합계 공정가치로 인식된 부채: 파생상품부채 소 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 장단기차입금 장단기사채 장단기매입채무및기타채무 장단기리스부채 장단기금융보증부채 소 계 금융부채 합계 (주1) 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치의 대용치로 산정한 금융자산은 935백만원 입니다. 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융자산과 금융부채에 대해서는 공정가치를 표시하지 않았습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 현금흐름-위험회피수단 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익- 공정가치측정 상각후원가 기타 합 계 금융수익 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 장단기금융자산평가이익 파생상품거래이익 금융보증수익 소 계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 매출채권처분손실 장단기금융자산처분손실 장단기금융자산평가손실 파생상품거래손실
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채무상환손실 금융보증비용 기타금융비용 소 계 합 계 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익- 공정가치측정 상각후원가 기타 합 계 금융수익 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 장단기금융자산처분이익 장단기금융자산평가이익 금융보증수익 소 계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 매출채권처분손실 장단기금융자산처분손실 장단기금융자산평가손실 장단기금융자산손상차손 금융보증비용 기타금융비용 소 계 합 계 (3) 공정가치의 측정1) 공정가치의 서열체계① 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 ② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당 기 말 : 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 전기말 : 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용한편, 연결회사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.2) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명① 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 말 전기말 가치평가기법 투입변수 파생상품: 파생상품자산 현금흐름할인모형 등 통화선도가격, 할인율 등 파생상품부채 현금흐름할인모형 등 통화선도가격, 할인율 등 수준2로 분류된 장단기매출채권및기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 가치평가기법과 투입변수를 표시하지 않았습니다. 3) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명① 당 기 와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 기초 대체 평가 처분 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 기초 기말 ② 당 기 말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중
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공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 자본재공제조합 순자산가치법 수익증권 순자산가치법 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기타(주1) 합 계 (주1) 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치의 대용치로 산정한 금융자산은 935백만원 입니다. 41. 재무위험 관리(1) 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 장ㆍ단기금융상품(지분증권 제외) 매출채권 및 기타채권 계약자산 장기매출채권 및 기타비유동채권 파생상품자산 합 계 (주1) 현금 시재액은 제외하였습니다. 2) 손상차손보고기간 종료일 현재 연결회사의 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 계정과목 개별적으로손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합 계 만기 미경과 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 계약자산 금융리스채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기매출채권 장기금융리스채권 장기미수금 장기대여금 보증금 매출채권 대손충당금 리스 대손충당금 미수금 대손충당금 보증금 대손충당금 합 계 ② 전기말 (단위: 백만원) 계정과목 개별적으로손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합 계 만기 미경과 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 계약자산 금융리스채권 미수금 미수수익 장기매출채권 장기미수금 보증금 매출채권 대손충당금 리스 대손충당금 미수금 대손충당금 보증금 대손충당금 합 계 상각후원가측정 금융자산(계약자산 포함)의 대손충당금은 연결회사가 자산금액을 회수할수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. (2) 유동성위험1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1~3년 3년 이상 비파생금융부채: 차입금 사채 매입채무및기타채무 리스부채 파생금융부채: 위험회피목적 통화선도 위험회피목적 이자율스왑 합 계 당기말 현재 연결회사가 금융보증계약으로 인해서 부담하고 있는 보증의 최대금액은31,443백만원입니다(주석 42 참조).연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 2) 연결회사는 판매회사의 원활한 대금회수를 위하여 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 연결회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 연결회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 모든 경우 연결회사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대한 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 연결회사의 공급자금융약정에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매입채무및기타채무(주1) 단기차입금 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위 15일 ~ 90일 금융기관에 상환 의무 발생 후 1년 이내 (주1) 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무및기타채무의 지급기일 범위는 청구서 발행 후 30일 ~ 105일 입니다. 3) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위:
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백만원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1~3년 3년 이상 비파생금융부채: 차입금 사채 매입채무및기타채무 리스부채 파생금융부채: 위험회피목적 통화선도 합 계 전기말 현재 연결회사가 금융보증계약으로 인해서 부담하고 있는 보증의 최대금액은 75,057백만원입니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1~3년 3년 이상 통화선도: 자산(+) 부채(-) 통화스왑: 자산(+) 부채(-) 이자율스왑: 자산(+) 부채(-) ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1~3년 3년 이상 통화선도: 자산(+) 부채(-) 통화스왑: 자산(+) 부채(-) (3) 환위험1) 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 백만원) 구 분 USD EUR CNY JPY 기타 합계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 자산 계 매입채무및기타채무 차입금과사채 부채 계 재무제표상 순액 파생상품계약 순 노출 ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 USD EUR CNY JPY 기타 합계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 자산 계 매입채무및기타채무 차입금과사채 부채 계 재무제표상 순액 파생상품계약 순 노출 2) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기말환율 평균환율 당기 전기 당기 전기 USD EUR CNY JPY(100) 3) 민감도분석보고기간 종료일 현재 원화의 USD, EUR, CNY, JPY, 기타통화 대비 환율이 높았다면, 연결회사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 환율변동 손익 효과 당기 전기 USD 3% 상승 EUR 3% 상승 CNY 3% 상승 JPY 3% 상승 기타 3% 상승 보고기간 종료일 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 이자율위험1) 보고기간 종료일 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 금융부채 합 계 변동이자율: 금융자산 금융부채 합 계 2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금 계약 등으로부터 발생합니다. 연결회사는 이자율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 통화스왑을 통하여 변동금리부 차입금 계약 등의 이자율 변동 위험을 적절하게 관리하고 있습니다. 당기말 현재 통화스왑계약 내용은 다음과 같습니다. (단위: 외화 천단위, 원화 백만원) 계약처 계약금액 약정내용 계약만기일자 우리은행 변동금리 및 외화수령 고정금리 및 원화지급 변동금리 및 외화수령 고정금리 및 원화지급 3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정합니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 법인세비용차감전순이익(손실) 42. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 금융기관 등과 체결한 일반대출 등 1,778,887백만원 의 여신한도약정을 유지하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 아니하여계속 인식하고 있는 자산관련 금융부채는 없습니다.
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(3) 당 기 말 현재 연결회사와 관련된 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 외화 천단위, 원화 백만원) 보증회사 피보증회사 지급보증 제공액 원화 상당액 최종고객 CNY 한편, 당기말 현재 연결회사는 우리은행으로부터 변동금리부채권(FRN) USD 30,600천에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 금융기관으로부터 수출 등과 관련한 계약이행보증금 등으로 USD 2,526천의 지급보증을, 서울보증보험 및 자본재공제조합으로부터 계약 및 하자 등에 대해 총 84,095백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 해당 보증과 관련하여, 자본재공제조합에 출자금 100백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 43. 주요 소송사건 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 17건이며 소송가액은 약 41,197백만원입니다. 연결회사는 이와 관련하여 1,477백만원의 충당부채를 인식하였습니다. 현재로서는 동 소송 및 기타 이슈에 대한 전망을 예측할 수 없습니다. 44. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 주요 영업활동 최상위지배기업 HD현대㈜ 지주회사 차상위지배기업 HD현대사이트솔루션㈜ 건설 및 광업용 기계장비 제조업 공동기업 및 관계기업 굴착기 등의 판매 포테닛 주식회사 산업용로봇 등의 제조 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등) HD현대중공업㈜ 선박, 해양구조물, 플랜트 및 엔진 등 제조 HD현대건설기계㈜ 건설기계장비 제조 및 판매 HD한국조선해양㈜ 선박 건조업 HD현대삼호㈜ (주1) 선박 건조업 HD현대오일뱅크㈜ 석유류 제품 제조 상주현대액압기기유한공사 유압실린더 생산 및 판매 HD현대로보틱스㈜ 로봇 제조 및 판매 HD현대일렉트릭㈜ 산업용 전기제품 제조 및 판매업 ㈜에이치디현대스포츠 프로축구단 흥행사업 이큐브솔루션㈜ 엔진후처리장치 등의 생산판매 메디플러스솔루션 보건의료솔루션개발 및 서비스 현대중공(중국)투자유한공사 지주회사 현대융자조임유한공사 융자임대 등 금융업 현대강소공정기계유한공사 건설기계장비 제조 및 판매업 현대능원무역(상해)유한공사 석유제품 거래 건설기계장비 판매 건설기계장비 판매 건설기계장비 제조 및 판매 팔란티어코리아 유한회사 소프트웨어 판매 케이디비인베스트먼트제이호 유한회사 및 한국산업은행 연결실체(주2) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따른 투자목적회사 기타 계열회사 기타 (주1) 당 기 중 현대삼호중공업㈜는 HD현대삼호㈜로 사명을 변경하였습니다.(주2) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정을 포함한 채권, 채무잔액이 연결회사의 공시에 포함되어 있지는 않습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 매출 등 매입 등 매출 기타매출(주1) 매입 유무형자산매입 기타매입(주2) 최상위지배기업 HD현대㈜ 차상위지배기업 HD현대사이트솔루션㈜ 공동기업 및 관계기업 기타특수관계자 HD현대중공업㈜ HD현대로보틱스㈜ HD현대일렉트릭㈜ HD현대건설기계㈜ HD한국조선해양㈜ HD현대삼호㈜ HD현대오일뱅크㈜ ㈜에이치디현대스포츠 메디플러스솔루션 현대중공(중국)투자유한공사 현대강소공정기계유한공사 상주현대액압기기유한공사 팔란티어코리아 유한회사 현대융자조임유한공사 합 계 (주1) 기타매출에는 유무형자산 매각금액이 포함되어 있습니다. 당기 중 차상위지배기업인 HD현대사이트솔루션㈜과의 사업양수도 거래로 인한 매각금액 1,638백만원이 포함되어 있으며, 동 사업양도 거래는 동일지배하 거래에 해당하므로 이전한 순자산의 장부금액인 1,436백만원과의 차액 202백만원을 기타자본잉여금에 가산하였습니다(주석 26 참조).(주2) 기타매입에는 지급리스료 4,696백만원이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 매출 등 매입 등 매출 기타매출(주1) 매입 유무형자산매입 기타매입(주2) 최상위지배기업 HD현대㈜ 차상위지배기업 HD현대사이트솔루션㈜ 공동기업 및 관계기업 기타특수관계자
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HD현대중공업㈜ HD현대로보틱스㈜ HD현대일렉트릭㈜ HD현대건설기계㈜ HD한국조선해양㈜ HD현대삼호㈜ HD현대오일뱅크㈜ ㈜에이치디현대스포츠 상주현대액압기기유한공사 이큐브솔루션㈜ 메디플러스솔루션 현대중공(중국)투자유한공사 현대융자조임유한공사 현대강소공정기계유한공사 합 계 (주1) 기타매출에는 유무형자산 매각금액이 포함되어 있습니다.(주2) 기타매입에는 지급리스료 4,950백만원이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무(주1) 최상위지배기업 HD현대㈜ 차상위지배기업 HD현대사이트솔루션㈜ 공동기업 및 관계기업 기타특수관계자 HD현대중공업㈜ HD현대로보틱스㈜ HD현대일렉트릭㈜ HD현대건설기계㈜ HD한국조선해양㈜ HD현대삼호㈜ HD현대오일뱅크㈜ ㈜에이치디현대스포츠 메디플러스솔루션 현대중공(중국)투자유한공사 현대강소공정기계유한공사 상주현대액압기기유한공사 팔란티어코리아 유한회사 현대융자조임유한공사 합 계 (주1) 리스부채 8,627백만원이 포함되어 있습니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무(주1) 최상위지배기업 HD현대㈜ 차상위지배기업 HD현대사이트솔루션㈜ 공동기업 및 관계기업 기타특수관계자 HD현대중공업㈜ HD현대일렉트릭㈜ HD현대건설기계㈜ HD한국조선해양㈜ HD현대삼호㈜ HD현대오일뱅크㈜ 상주현대액압기기유한공사 메디플러스솔루션 현대중공(중국)투자유한공사 현대강소공정기계유한공사 합 계 (주1) 리스부채 12,453백만원이 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 배당금의 지급 차상위지배기업 HD현대사이트솔루션㈜ 당 기 말 현재 연결회사에는 기타특수관계자인 한국산업은행에 담보제공자산과 차입금이 있습니다(주석 18 및 22 참조). 2) 전 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 지분 매각 배당금의 지급 차상위지배기업 HD현대사이트솔루션㈜(주1) (주1) 전 기 중 이큐브솔루션㈜의 지분 전량을 차상위 지배기업인 HD현대사이트솔루션㈜에 매각하였습니다. (5) 당 기 말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. (6) 주요 경영진과의 거래당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 단기급여(주1) 퇴직급여 기타 장기급여 합 계 (주1) 단기급여는 소득세법 상 당기 귀속분에 대한 금액입니다.상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사외이사 포함)로 구성되어 있습니다. 45. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2025년 2월 4일 개최된 이사회에서 신탁계약을 통해 총 314억원의 자기주식을 취득하기로 결의하였고, 2025년 8월 5일에 취득한 자기주식을 소각할 예정입니다.(2) 지배기업은 2025년 2월 24일 개최된 이사회에서 '21년 두산에너빌리티(주)와의 분할합병시 취득한 자기주식(단주)을 소각하기로 결의하였고, 총 11억원의 자기주식을 2025년 4월 30일에 소각할 예정입니다. 연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 에이치디현대인프라코어 주식회사독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 에이치디현대인프라코어 주식회사와 그 종속기업의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부: 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 에이치디현대인프라코어 주식회사 주주 및 이사회 귀중 연결내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재
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내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 에이치디현대인프라코어 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 연결내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계 연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 회사와 그 종속기업 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사와 그 종속기업 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사와 그 종속기업 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김민성입니다. 서울특별시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 대표이사 박 용 근 2025년 3월