chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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에프앤에프차이나 당기 전기 에프앤에프홍콩 당기 전기 에프앤에프호치민 당기 전기 (주)에프앤에프엔터테인먼트 당기 전기 당기 전기 듀베티카인터내셔널 당기 전기 듀베티카SRL 당기 전기 (주)에프앤에프로지스틱스 당기 전기 당기 전기 (주)에프앤코 당기 전기 (주1) 미수수익, 장ㆍ단기보증금 및 장ㆍ단기리스채권, 선급금으로 구성되어 있습니다. (주2) 선수금, 장ㆍ단기예수금 및 단기금융보증부채로 구성되어 있습니다. 특수관계자와의 매출 및 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 한편 당사는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 기 초 증 가 감 소 대 체 기 타 (주1) 기 말 단기대여금 장기대여금 (주)에프앤에프엔터테인먼트 리스부채 (주)에프앤에프홀딩스 리스채권 (주)에프앤에프로지스틱스 (주)에프앤코 (전기) (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 기 초 증 가 감 소 환 산 기 말 단기대여금 (주)빅토리콘텐츠 장기대여금 (주)에프앤에프엔터테인먼트 리스부채 (주)에프앤에프홀딩스 리스채권 (주)에프앤에프로지스틱스 (주)에프앤코 (주1) 환산 및 리스변경 효과가 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 및 출자거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 지배기업 (주)에프앤에프홀딩스 배당금 지급 투자증권 취득 관계기업투자 취득 종속기업 (주)에프앤에프엔터테인먼트 추가출자 관계기업 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 추가출자 (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 1) 제공한 지급보증 (외화단위: 천단위) 구 분 보증수혜자 보증채권자 통화 지급보증금액 보증기간 비 고 종속기업 에프앤에프차이나 신한은행 유한공사 상해포서지행 CNY 자금차입 에프앤에프차이나 CNY 에프앤에프차이나 CNY 에프앤에프홍콩 HKD 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 합 계 28. 현금흐름에 관한 정보(1) 비현금항목 조정 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실(환입) 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 이자비용 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 유형자산폐기손실 유형자산처분손실 기타의대손상각비 법인세비용 이자수익 배당금수익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 파생금융상품평가이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 종속기업투자주식처분이익 관계기업투자주식처분이익 기 타 합 계 (2) 운전자본 조정 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 선급금 선급비용 재고자산 반품자산 매입채무 미지급금 미지급비용 선수금 선수수익 예수금 환불부채 장기예수금 퇴직금의 지급 사외적립자산 기 타 합 계 (3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소) 무형자산 취득관련 미지급금 증가 건설중인자산의 본계정 대체 사용권자산의 증가 전대리스로 인한 리스채권 증가 리스채권의 유동성 대체 리스부채의 유동성 대체 리스변경에 따른 재측정 장기보증금의 유동성 대체 보증금의 비유동성 대체 보증금의 건설중인자산 대체 대여금의 장기대여금 대체
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(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 기 타 (주1) 기 말 단기차입금 장ㆍ단기리스부채 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 기 타 (주1) 기 말 단기차입금 장ㆍ단기리스부채 합 계 (주1) 리스부채 인식, 제거 및 리스 변경 금액으로 구성되어 있습니다. 29. 약정사항과 우발사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정사항 약정금액 실행액 KB국민은행 일반대출 전자방식외담대 농협은행 한도대출 신한은행 한도대출 전자방식외담대 우리은행 전자방식외담대 한국산업은행 한도대출 (2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 차입금액 차입금 종류 담보권자 토지, 건물 담보대출 한국산업은행(채권최고액: 1,193억원) (3) 당기말 현재 당사가 특수관계자가 아닌 제3자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보험종류 부보자산 부보금액 메리츠화재 외 화재보험 건물,비품,재고자산 (5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한사유 현금및현금성자산 자기주식 취득 관련 신탁 단기금융상품 질권설정 장기금융상품 당좌개설보증금 합 계 (6) 계류중인 소송사건당사의 종속기업인 Sergio Tacchini 계열회사와 라이선스계약을 체결하고 의류를 생산 및 판매하는 Movin Sarl(이하 "Movin")은 당사의 종속기업인 Sergio Tacchini Operations, Inc.가 품질요건 미준수를 근거로 라이선스 홀로그램 발급을 거절하자 당사 외 7인을 상대로 손해배상 소송을 제기하였습니다. 관련 소송가액은 EUR 245,200천이며, 당사는 소송가액이 Movin의 직전년도 영업이익의 40배로 과다한 점 등을 고려할 때, 피고가 향후 라이선스계약을 유리하게 이끌기 위해 제기한 기획소송으로 판단하고 있으며, 브랜드 가치제고를 위한 적극적인 대응을 계획 중에 있습니다. 이외 당기말 현재 당사가 손해배상과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 약 1,362,088천원이며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 약 5,597,960천원입니다. 한편, 상기 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 당사는 소송이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (7) 당기말 현재 당사의 출자약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 출자약정액 누적출자액 잔여약정액 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 (8) 당사는 2021년 5월 1일부 주식회사 에프앤에프홀딩스가 패션사업부문을 인적분할함에 따라 신규설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 주식회사 에프앤에프홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 30. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무, 리스부채 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금 조달과 영업활동에서 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험이며, 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다.
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시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정금융자산입니다. 1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 통화별 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천단위) 구 분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD CNY HKD TWD EUR 합 계 외화금융부채 USD CNY HKD JPY EUR SGD 합 계 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 당기순이익 증가(감소): USD CNY HKD TWD JPY EUR SGD 2) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금을 보유하고 있지 않으므로 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. 당사의 경영진은 금융상품과 관련하여 시장이자율의 변동이 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3) 상품가격위험당사는 대부분의 의류제품을 외주가공을 통해 생산, 판매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 4) 지분상품가격변동위험 당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 2) 금융상품 및 예치금 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감전장부금액 손실충당금 장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 손실충당금 장부금액(최대노출액) 현금및현금성자산 장ㆍ단기금융상품 매출채권 및 기타채권 파생금융상품자산 장기투자증권 금융보증계약 합 계 (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분
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6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 단기차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 장ㆍ단기예수금 장ㆍ단기리스부채 금융보증부채 (주1) (주1) 금융보증계약의 경우에는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 배분하였습니다. 당사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정으로 당사는 개별공급자들이 아닌 단일 상대방(금융기관)에게 금융부채를 집중시키게 됩니다. 그러나 이 약정이 적용되는 당사의 매입채무 및 미지급금 지급조건은 다른 매입채무 및 미지급금 지급조건과 동일합니다. 따라서 경영진은 공급자금융약정이 유동성 위험을 과도하게 집중시키지 않을 것으로 판단하고 있습니다(주석4 참고). (4) 자본관리 자본은 당사의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무, 리스부채 및 미지급금의 합에서 현금 및 장ㆍ단기금융상품 등을 차감하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자부 차입금 매입채무 및 미지급금 차감: 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 순부채 자기자본 자기자본 및 순부채 부채비율 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 에프앤에프의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 에프앤에프 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 에프앤에프(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 17일 자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에
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대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형범입니다. 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 한 영 회 계 법 인 대 표 이 사 박 용 근 2025년 3월 17일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 2024년 내부회계관리제도 운영실태보고서_1.jpg 2024년 내부회계관리제도 운영실태보고서_1 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 에프앤에프 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사 및 내부회계관리제도 감사 일 명 명 내부통제평가 업데이트 및 조회확인 등 일 명 명 재무제표에 대한 입증절차(문서검증, 재계산 등) 및 감사절차 종결 절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 이천물류센터, 직영매장 실사(입회)대상 제품, 상품, 부재료, 저장품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 에프앤에프 본사 실사(입회)대상 현금, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O
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기타조회 타처보관재고조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 05월 13일 회사: 감사 1인감사인: 업무수행이사 외 2인 대면회의 - 2024 회계연도 1분기 재무제표검토 결과보고- 2024 회계연도 통합감사 계획보고- 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등 2024년 08월 06일 회사: 감사 1인감사인: 업무수행이사 외 2인 대면회의 - 2024 회계연도 반기 재무제표검토 결과보고- 2024 회계연도 재무제표감사 계획보고- 2024 회계연도 내부회계감사 경과보고- 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등 2024년 11월 08일 회사: 감사 1인감사인: 업무수행이사 외 2인 대면회의 - 2024 회계연도 3분기 재무제표검토 결과보고- 2024 회계연도 내부회계감사 진행경과- 핵심감사사항의 선정- 재무보고관련 주요 법규 및 회계환경의 변화 2025년 02월 21일 회사: 감사 1인감사인: 업무수행이사 외 2인 대면회의 - 2024 회계연도 통합감사 결과보고- 핵심감사사항 및 주요감사항목에 대한 감사결과- 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 구 분 회 사 주요사업의 내용 패션부문 (주)에프앤에프 에프앤에프 차이나 상ㆍ제품 판매 및 수출입업 상ㆍ제품 판매 및 수출입업 의류도매, 수출입 라이센스 라이센스 및 의류 도소매ㆍ수출입 라이센스 기타부문 (주)에프앤에프엔터테인먼트 연예 매니지먼트 및 음반기획 제작, 유통, 판매업 당사의 주요종속회사인 에프앤에프 차이나 사업부문이 지배회사의 패션부문과 동일하기 때문에 사업의 내용은 패션부문으로 통합하여 기재하였습니다. 주) (주)빅토리콘텐츠는 2024년 9월 27일자로 (주)빅토리콘텐츠 지분전량에 대한 주식양수도계약을 체결하고, 매각 완료하였습니다. 가. 영업개황 ① (주)에프앤에프는 전국 주요 백화점 및 면세점을 상대로 응집력 있는 영업력을 갖추고 있어 브랜드 별 특성에 맞는 상권 진입 및 안정적인 매출 확보를 용이하게 하고 있으며, 풍부한 주요 가두상권의 유통 전개 경험을 바탕으로 전국의 핵심 상권 및 백화점이 취약한 중소도시를 대상으로 안정적인 대리점 영업도 병행하여 전개하고 있습니다. 대리점은 대부분 위탁 형태로 운영을 하여 대리점의 재고 부담을 줄여 주는 대신 자사가 주도적으로 상품 로테이션 등을 실시하여 판매율을 높임으로써 보다 효율적인 매출 확보를 도모하고 있습니다. ② 브랜드를 국내외 시장의 특성 및 트렌드 변화에 맞추어 기획, 생산, 판매를 함으로써 안정적인 수익의 원천으로 활용하고 있습니다. 특히 자사의 라이센스 브랜드인 MLB는 스포츠를 근간으로 하는 볼륨 지향적 브랜드로서 탁월한 인지도와 스포티브 라이프스타일 트렌드와 부합되는 이미지를 기반으로 국내와 아시아시장에서 리딩 브랜드로서의 위상을 견고히 하고 있습니다. ③ MLB 브랜드의 인지도를 바탕으로 메이져리그 베이스볼의 클래식함에 감성이 더 해진 새로운 키즈 스타일인 MLB KIDS를 2010년 봄부터 런칭하였습니다. 모험심과 개성이 강한 5~8세의 아동을 주요 타겟으로 하며, MLB의 시그니처 아이템인 야구모자, 후드티, 야구점퍼 등을 적용하여 타아동 브랜드와 차별화되고 확고한아이덴티티를 만든다는 전략으로, 아동복 시장에서 최고의 브랜드로 자리매김하고 있습니다. ④ 에프앤에프 차이나는 (주)에프앤에프가 MLB 중국 비즈니스 전개를 위해 100% 지분을 보유하고 있는 중국현지법인으로 의류 도.소매 및 수출입업 등을 주요 사업으로 하는 해외투자법인입니다. 보고서 작성일 현재 중국 내 대형 온라인과 직영 및 대리상을 통한 오프라인 매장을 운영하고 있습니다. ⑤ FNF HONGKONG LIMITED는 (주)에프앤에프가 100% 지분을 보유하고 있으며, 홍콩 법인을 중심으로 마카오와 대만에 지점을 설치하여 중국인 등 해외 관광객 및 현지인을 타겟으로 온, 오프라인을 통해 제품을 판매하고 있습니다. ⑥ 기존의 정통 아웃도어 브랜드의 획일화된 디자인을 탈피하여 캐주얼과 아웃도어의 경계를 허물고 기능성과 트렌디함을 고루 갖춘 새로운 개념의 아웃도어 컬쳐 브랜드인 DISCOVERY를 글로벌 논픽션 채널 '디스커버리 채널'과의 라이센스를 통해 2012년 8월부터 전개해 나가고 있습니다. 'DISCOVERY'는 글로벌 논픽션 채널인 디스커버리 채널에서 보여지는 진정성과 리얼한 라이프스타일 컨셉을 바탕으로 세련된 디자인에 기능성이 가미된 스타일을 제안하고 있습니다. 주 타깃으로는 다양한 아웃도어 활동에 대한 지적 호기심과 탐험심을 가진 20~40대로, 기존 아웃도어에서 보여주지 못한 차별화된 라이프스타일 아웃도어룩을 보여주고 있습니다. 한편, 가족여가문화의 확산으로 아웃도어 시장이 키즈라인으로 확장됨에 따라, 6~10세를 주 타켓으로 샵앤샵과 단독매장의 형태로 키즈라인을 확대하며 지속적인 신제품 출시와 키즈 마케팅의 강화를 통해 고객층을 한층 두텁게 다지고 있습니다. 이러한 국내 사업을 기반으로 당사는 2024년 7월 아시아 사업 라이센스 권리를 취득하였고, 2024년 11월 중국에 진출하여 장춘에 DISCOVERY 1호점을 시작으로 현지인 대상 제품을 판매하고 있습니다. ⑦ 2018년 5월 당사의 지배회사인
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(주)에프앤에프홀딩스가 인수한 DUVETICA는 최고 수준의 생산품질을 갖춘 프리미엄 패딩 브랜드로 당사의 디자인, 마케팅 역량 등과의 시너지 효과를 통해 글로벌 브랜드로 확장을 계획하고 있습니다. 국내 사업을 기반으로 당사가 2023년 6월 아시아 사업 라이센스 권리를 취득하였고, 2023년 8월 중국에 진출하여 상해에 DUVETICA 1호점을 시작으로 현지인 대상 제품을 판매하고 있습니다. ⑧ (주)에프앤에프가 100% 지분을 보유하고 있는 F HOCHIMINH CO LTD는 베트남 내 제품 유통 및 생산 품질관리, 물류기지로서의 역할을 하고 있습니다. ⑨ 2020년 10월 당사의 지배회사인 (주)에프앤에프홀딩스가 인수한 SUPRA는 스케이트보드 브랜드 고유의 자유분방함을 이어받아 한국의 서브컬처와 융합, 패션 브랜드로의 변화를 추구하고 있습니다. 또한, 프리미엄 스트리트 웨어 브랜드로써 당사의 디지털 역량을 기반으로 글로벌 브랜드로의 성장을 목표로 하고 있습니다. 2023년 9월 중국에 진출하여 상해에 SUPRA 1호점을 시작으로 현지인 대상 제품을 판매하고 있습니다. ⑩ 2022년 3월 당사가 50.77%의 지분을 취득한 (주)빅토리콘텐츠는 드라마제작 전문 기업입니다. 2023년 8월 11일 (주)빅토리콘텐츠의 일반공모 유상증자 진행 후, 2023년 8월 17일 코스닥 이전상장을 완료하여 총 발행주식수가 변경됨에 따라 (주)에프앤에프의 지분율은 42.83%로 변경되었습니다. 2024년 9월 27일자로 (주)빅토리콘텐츠 지분전량에 대한 주식양수도계약을 체결하였고 매각절차는 2024년 11월 4일자로 완료되었습니다. ⑪ 2022년 7월 당사가 100%의 지분을 취득한 SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC와 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC는 자체 브랜드 확보를 통한 패션사업 지속 성장을 위해 인수하였으며, 유럽에서 인지도가 높은 글로벌 테니스 스포츠웨어 브랜드로 유럽에서 안정적인 라이센싱 사업을 전개하고 있으며 북미에서 홀세일 사업 중심으로 가파르게 성장하고 있습니다. 또한, 성장성있는 아시아시장을 타겟으로 국내외 글로벌 테니스 브랜드로의 성장을 계획하고 있습니다. ⑫ 2022년 11월 당사가 100% 지분으로 신규 설립한 (주)에프앤에프엔터테인먼트는 연예인 매니지먼트업 및 음반기획 제작, 유통, 판매업 등의 사업을 전개하고 있습니다. 또한, 콘텐츠 역량 확보를 통해 당사의 주력사업인 패션사업과의 시너지 효과를 기대하고 있습니다. 나. 매출 및 시장점유율등 1) 사업부문별 매출액당사의 사업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 사업부문 2024년 2023년 2022년 패션부문 기타부문 내부거래제거 합 계 주1) 상기 매출액의 합계는 연결기준 매출액 입니다. 2) 시장점유율패션시장의 특성상 각각의 브랜드에 따라 경쟁업체가 상이하며, 브랜드내에서도 경쟁업체 및 시장규모가 달라지기 때문에 객관적인 시장점유율을 산정하기가 어렵습니다. 다. 시장의 특성 국내 의류 소비시장은 삶의 질적 향상 욕구 증대, 글로벌화의 진전, 상품에 대한 가치소비 트렌드 등에 따라 소비의 고급화, 양극화 현상이 가속되고 있으며, 인터넷을 비롯한 SNS, 동영상 플랫폼등 디지털 매체의 영향이 증대되면서 소비자들의 패션 성향은 더욱 다양화, 세분화되고 있습니다. 이러한 시장변화에 대응하고자 당사는 패션 디지털 역량을 갖추고 다양한 고객층의 라이프스타일과 욕구를 충족 시킬 수 있는 브랜드를 보유함으로써 시장에서의 안정적인 성장을 도모하며 경쟁력을 강화하고 있습니다. 라. 신규사업 등의 내용 및 전망 해당사항없음 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 보고서 작성기준일 현재, 당사는 라이센스 브랜드인 DISCOVERY, MLB, MLB KIDS 및 자체브랜드인 DUVETICA, SUPRA를 생산 및 판매하고 있으며, 종속회사인 FNF HONGKONG 및 에프앤에프 차이나에서는 국내에서 기획ㆍ생산된 제품(MLB 등)을 홍콩 및 중국 현지에서 판매하고 있습니다. SERGIO
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TACCHINI IP HOLDINGS, INC와 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC에서는 자체브랜드인 SERGIO TACCHINI의 유럽 라이센싱 사업과 북미 홀세일 사업 등을 통해 제품을 판매하고 있습니다. (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 제4기(2024년 12월말) 제3기(2023년 12월말) 제2기(2022년 12월말) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 패션부문 국내 패션 의류, 모자, 신발등 해외 패션 의류, 모자, 신발등 패션부문 계 기타부문 매니지먼트, 음반, 음원 등 음반, 음원, 출연료 등 내부거래 제거 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 의류제품의 경우 각 시즌마다 다른 스타일 제품이 생산되고 계절별로 주요제품 등의가격차이가 크기 때문에 품목별로 가격변동을 비교하기 어렵습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료에 관한 사항 당사의 주요 원재료 등의 매입액과 차지하는 비율은 다음과 같습니다.의류 사업의 경우 각 시즌마다 다른 스타일 제품이 생산되고 계절별로 주요 제품등 의 가격차이가 많이 나기 때문에 주요 원재료등의 품목별 가격변동을 비교하기 곤 란합니다. (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 제4기(2024년 12월말) 제3기(2023년 12월말) 제2기(2022년 12월말) 주요 매입처 특수관계 여부 매입액 비율 매입액 비율 매입액 비율 패션 원재료 COTTON류 외 의류생산 해당없음 상 품 모자,가방외 의류악세사리 해당없음 저장품 쇼핑백외 (주)나우스 해당없음 외주가공비 임가공외 의류생산 티피나디아(주) 해당없음 총 계 나. 생산 및 설비에 관한 사항 당사는 자체 생산공장 없이 전량 외주생산하고 있습니다. 생산실적은 상ㆍ제품의 외주생산실적을 기준으로 작성하였으며, 생산능력은 시장 외주가공현황의 특성을 감안하여 산출하였습니다. 또한, 전량 외주생산하기 때문에 생산가동시간 및 가동률을 산출하기 어렵습니다.(1) 생산능력 (단위 : 천PCS) 사업부문 품 목 사업소 제4기(2024년 12월말) 제3기(2023년 12월말) 제2기(2022년 12월말) 패션 제(상)품 본사 (2) 생산실적 (단위 : 천PCS) 사업부문 품 목 사업소 제4기(2024년 12월말) 제3기(2023년 12월말) 제2기(2022년 12월말) 패션 제(상)품 본사 다. 생산설비의 현황 한국채택국제회계기준에 따라 당사가 보유하고 있는 생산설비(유형자산) 중 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(토지,건물)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. [자산항목 : 토지] (단위 : ㎡, 백만원) 사업부문 소유형태 소재지 면적(㎡) 소유목적 기초장부가액 당기말장부가액 공시지가 계정과목 분류 유형자산 투자부동산 패션 자가보유 경기도 용인시 쇼핑몰 운영 서울시 역삼동 역삼 사옥 서울시 역삼동 강남 사옥 경기도 이천시 쇼핑몰, 물류센터 합 계 [자산항목 : 건물] (단위 : ㎡, 백만원) 사업소 소유형태 소재지 연면적(㎡) 소유목적 기초장부가액 당기말장부가액 지방세과세시가표준액 계정과목 유형자산 투자부동산 패션 자가보유 경기도 용인시 쇼핑몰 운영 서울시 역삼동 역삼 사옥 경기도 이천시 쇼핑몰, 물류센터 합 계 [자산항목 : 건설중인 자산] (단위 : ㎡, 백만원) 사업소 소유형태 소재지 연면적(㎡) 소유목적 기초장부가액 당기말장부가액 지방세과세시가표준액 계정과목 유형자산 투자부동산 패션 자가보유 서울시 역삼동 강남 사옥 경기도 이천시 물류센터 합 계 라. 설비의 신설 또는 매입계획등 해당사항 없음 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (기준일: 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제4기(2024년 12월말) 제3기(2023년 12월말) 제2기(2022년 12월말) 패션부문 제(상)품 수 출 내 수 합 계 수수료 등 판매수수료, 라이선스 등 수 출 내 수 합 계 패션부문 계 수 출 내 수 합 계 기타부문 기타 매니지먼트, 음반, 음원 등 내부거래제거 △ △657,234 △479,788 합 계 주)
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법인별 매출액은 'Ⅱ. 사업의 내용'의 '7. 기타참고사항 - 나. 사업부문별 주요 재무정보'를 참고하시기 바랍니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 당사의 주요 상,제품의 판매조직은 전국의 백화점 및 면세점, 대리점, 기타 직영점을 통해 발생하고 있습니다. 판매경로로는 당사의 외주생산을 통해 생산된 상,제품이 백화점, 면세점, 대리점, 직영점을 통해 최종 소비자로 판매되는 형태로, 발생된 매출은 백화점, 면세점, 대리점의 마진을 제외하고 익월 또는 익익월에 당사로 판매대금이 입금되고 있습니다. 판매전략으로는 백화점 및 면세점은 중간관리제로 운영하여 판매효율을 높이고 있으며, 대리점은 회사와 상호협력하에 효율적으로 운영하고 있습니다. 종속회사인 에프앤에프 차이나는 당사가 MLB 중국 비즈니스 전개를 위해 100% 출자한 중국 현지법인으로 의류 도,소매 및 수출입업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 현재 중국 내 대형 온라인 유통채널 및 오프라인(직영점 및 대리상)에 입점하여 MLB 및 DISCOVERY , DUVETICA, SUPRA를 판매중에 있습니다. FNF HONGKONG은 홍콩, 마카오, 대만의 현지 온, 오프라인 채널을 통해 제품을 판매하고 있습니다. SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC는 IP보유법인이며, SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC는 유럽을 중심으로 전세계 라이센스 사업 및 유럽, 미주, 아시아 등에서 현지 온라인 유통채널 및 오프라인(홀세일)을 통해 제품을 판매하고 있습니다. 다. 수주상황 당사의 패션부문은 자체 생산공장 없이 전량 외주생산하고 있으며, 보고서 작성 기준일 현재 장기, 대량 수주 현황은 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 사업구조 및 보유자산 현황등을 고려하여, 연결실체 전체의 입장에서 기재하였습니다. 연결실체의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무, 리스부채 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금 조달과 영업활동에서 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및단기예치금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결실체의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결실체의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 가. 주요 시장위험 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정금융자산입니다. 1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천단위) 구 분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD CNY EUR JPY GBP 소 계 외화금융부채 USD CNY HKD EUR JPY 소 계 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 당기순이익 증가(감소): USD CNY HKD EUR JPY GBP 2) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금을 보유하고 있지 않으므로 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. 연결실체의 경영진은 금융상품과 관련하여
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시장이자율의 변동이 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3) 상품가격위험연결실체는 대부분의 의류제품을 외주가공을 통해 생산, 판매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 4) 지분상품가격변동위험 연결실체의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결실체의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권 연결실체는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 2) 금융상품 및 예치금 금융기관에 대한 신용위험은 연결실체의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래 상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니 다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감전장부금액 손실충당금 장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 손실충당금 장부금액(최대노출액) 현금및현금성자산 장ㆍ단기금융상품 매출채권 및 기타채권 파생금융상품자산 장기투자증권 합 계 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당기말 및전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 6개월 ~ 1년 1년 초과 합 계 단기차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 장ㆍ단기예수금 장ㆍ단기리스부채 연결실체는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정으로 연결실체는 개별공급자들이 아닌 단일 상대방(금융기관)에게 금융부채를 집중시키게 됩니다. 그러나 이 약정이 적용되는 연결실체의 매입채무 지급조건은 다른 매입채무 지급조건과 동일합니다. 따라서 경영진은 공급자금융약정이 유동성 위험을 과도하게 집중시키지 않을 것으로 판단하고 있습니다(주석5 참고). (4) 자본관리자본은 연결실체의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 총자본, 즉
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자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 장ㆍ단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자부 차입금 매입채무 및 미지급금 차감: 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 순부채 자기자본 자기자본 및 순부채 부채비율 나. 위험관리방식 및 위험관리조직 (1). 위험관리의 일반적 전략(주)에프앤에프의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가 경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.(2). 위험관리 방법에 대한 사항 재무위험 관리활동은 주로 회사의 재무담당이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.경영활동을 함에 있어서 수시, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.(3). 위험관리조직 조직명 인원 관리 구분 담당업무 CFO 전체 회사 위험 관리 리스크 관리 총괄 회계팀, 자금팀 시장위험, 신용위험 관리 매출채권, 이자 및 유동성 관리 경영관리팀 시장위험 관리 상품가격 위험등 주) 당사의 위험관리는 자체 이사회 및 리스크 관리등의 운영기준에 따라 관리되고 있습니다. 다. 파생상품 거래 현황 보고서 작성기준일 현재 당사가 체결한 파생상품의 공정가치 및 평가손익은 없습니다. 당사는 환율 변동에 따른 리스크를 효과적으로 관리하기 위해, 외환관리규정에 근거한 선물환거래를 수행하고 있습니다. 선물환거래는 수출대금 및 수입대금의 지급(회수) 주기를 고려하여, 향후 12개월 이내 예상되는 외환 변동성을 평가하고, 거래대금의 100% 이내에서 헤지비율을 전략적으로 조정하고 있습니다. 외환 변동성 평가는 최근 환율 변동 추이 및 금융기관의 전망을 종합적으로 검토하여 결정하고 있으며, 이를 토대로 환율 변동성이 당사의 경영성과에 미치는 영향을 최소화하고, 안정적인 외환 관리 체계를 유지하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약등 [지배회사의 주요계약등(타법인취득/처분) 내용] 주요내용 대상회사 매매시기 매매금액 대금수수기준 타법인취득 센트로이드 제7호,제7의1호 바이아웃 사모투자합자회사 2021.07.30 출자금 5,000억원 납입완료(현금취득) (지분투자 3,000억 원, 메자닌 2,000억 원) 타법인양수 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 2021.09.07 양수를 통한 지분투자 추가로 580억원 납입완료(현금취득) 타법인취득 (주)빅토리콘텐츠 2022.03.28 제3자배정 유상증자 참여 및 구주인수를 통해 235억원 납입완료(현금취득) 타법인취득 2022.07.20 구주인수 및 유상증자 참여로 711억원 납입 완료(현금취득) 타법인취득 2022.07.20 구주인수 및 유상증자 참여로 115억원 납입 완료(현금취득) 타법인처분 (주)빅토리콘텐츠 주식양수도계약에 따른 장외거래로 매각 완료(283억 수령 완료) (주1)에프앤에프는 2021.07.26 글로벌 골프 브랜드 'TaylorMade' 인수목적 사모투자합자회사(PEF)에 전략적투자자로 참여하기 위하여 5,000억원을 투자하기로 결정하였고, 2021.07.30 출자금 납입을 완료하였습니다. 이후 2021년 9월 6일 거래상대방인 유안타증권(주)으로부터 580억을 추가 양수함으로써 투자 초기 지분을 확대하였습니다.※참조: 2021.07.26 (주)에프앤에프 공시 [타법인 주식 및 출자증권 취득결정] 2021.09.06 (주)에프앤에프 공시 [타법인 주식 및 출자증권 양수결정](주2)2022.07.07 자체 브랜드 확보를 통한 패션사업 지속
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성장 추구를 위해 SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC 및 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC.에 구주인수 및 유상증자 참여를 통해 각각 지분 100%를 취득하기로 결정하였고, 2022.07.20 납입을 완료하였습니다.※참조: 2022.07.07 (주)에프앤에프 공시 [타법인 주식 및 출자증권 취득결정]※참조: 2022.07.07 (주)에프앤에프 공시 [타법인 주식 및 출자증권 취득결정](자율공시) (주3) 에프앤에프는 2022.03.28 콘텐츠 사업으로의 사업 영역 확대를 위해 코넥스 상장회사인 (주)빅토리콘텐츠의 지분을 50.77% 취득하였으며, 2024.09.27 (주)빅토리콘텐츠 지분전량에 대한 주식양수도계약을 체결하였고, 매각절차는 2024년 11월 4일자로 완료되었습니다.※참조: 2022.03.21 (주)에프앤에프 공시 [타법인 주식 및 출자증권 취득결정] 나. 연구개발활동 보고서 작성기준일 현재, 연구개발활동은 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 시장여건 및 영업의 개황 등 (1) 산업의 특성패션(의류)산업은 협의로는 의복봉제산업, 신발제조산업, 가방제조산업을 통합하는 개념입니다. 세부적으로는 남성정장, 여성정장, 캐쥬얼복, 스포츠복, 내의, 아동복, 신발, 가방 등으로 분류 할 수 있습니다. 광의로는 섬유제품, 의복 및 악세사리 등의 제조업과 중개, 도소매 등의 도소매업, 그리고 수리, 세탁 등 서비스업을 포함하는 산업으로 정의 할 수 있습니다.패션산업은 소비자의 욕구나 시대적 유행에 따라 그에 걸맞는 상품을 제공하는 것이 핵심으로 경기 민감성이 높지만, 최근에는 소비자의 니즈, 욕구를 분석하는 정보 취득과 분석 기술이 접목되고, 더 나아가 라이프스타일에 대한 침투율이 높아지고 있는 고부가가치 산업입니다. 또한, 인터넷 환경의 발달로 인해 기존 백화점, 대리점, 아울렛, 면세점 등의 전통적 유통망과 함께 인터넷몰까지 그 저변이 확대되고 있습니다. 패션산업은 어떤 산업보다도 기후, 날씨 변화, 계절적인 요인과 밀접한 관련이 있기 때문에 상품 기획부터 제조, 판매 시점까지 계절성을 반영한 기획 추진 능력이 요구되며, 제품의 단가 차이로 S/S, F/W 시즌의 매출 차이가 크게 나는 경향이 있습니다. (2) 산업의 성장성 2024년 국내 패션산업 규모는 49조 5천억 원으로, 전년대비 2.3% 성장하여 3년 연속 성장하고 있으나 국내 실물 경기 하강세가 지속되고 고금리 기조로 인한 민간소비가 위축되면서 패션소비 성장률이 둔화되는 모습을 보였습니다.(시장조사기관 트랜드리서치 '2024 한국패션산업 빅데이터 트랜드' 예상 기준). 2025년은 세계경제의 연착륙으로 고금리, 고물가 리스크는 감소될 것으로 전망되어 한국패션시장도 2024년보다는 소폭 회복되는 모습을 보일 것으로 전망됩니다. 또한, 성숙기에 진입한 국내 패션시장에서 패션이 개인의 정체성을 표현하는 문화상품이 되면서 새로운 기업의 등장 가능성도 커지고 있고, 기존 기업중에는 내수 시장이 큰 중국 및 아시아 국가들을 타겟으로 한 기업이 높은 성장세를 보일 것으로 전망됩니다. (3) 경기변동의 특성패션산업은 각 복종별로 경기에 대한 민감도의 차이는 있을 수 있으나, 전체적으로는 경기변동에 대한 민감도가 매우 높은 산업입니다. 대부분의 패션기업이 높은 내수의존도를 가지고 있기 때문에 국내 경기변동과 상관관계가 높습니다.(4) 경쟁요소패션산업은 비교적 낮은 시장진입으로 인해 업체간 경쟁이 치열하고 노동집약적인 특성을 가집니다. 국내 의류산업의 경쟁요소는 충성소비자를 보유한 확고한 브랜드력, 기술과 지식이 기반된 디자인, 상품기획 능력, 핵심 상권을 구축 및 신규 유통 채널을 개발 할 수 있는 유통 능력, 글로벌 소싱을 통한 가격 경쟁력 등이라고 할 수 있습니다. 대부분의 패션 업체는 핵심역량을 제외하고 국내외 협력업체와 아웃소싱 체제를 통해 운영됩니다. 최근에는 소비자들과 직접 소통하는 B2C 플랫폼들이 패션 쇼핑 등으로 영토확장을 가속화 하고 있고, 언택트 소비 트렌드가 강화되면서 '전자상거래' 기반 플랫폼
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분야 스타트업들이 속속 등장하고 있습니다. 그간 의류에만 한정되었던 경계가 무너지고 있으며, 다양한 경험을 원하는 소비자들의 라이프스타일 트렌드가 중시됨에 따라 홈퍼니싱, 컬쳐, 뷰티, 건강 등의 분야에서 패션산업으로 진입하는 기업들이 증가 할 것으로 전망됩니다.(5) 조달상의 특성 다수의 의류업체들은 생산, 판매 등의 분업을 통한 수익 극대화 차원에서 기획 및 디자인 부문에 주력하면서 자체 생산설비를 보유하지 않고, 국내외 하청업체를 활용한 외주 임가공, 프로모션업체를 통한 상품 매입 등을 통하여 물량을 조달하고 있습니다. 이와 같이 외주 의존도가 높으므로 협력업체와 유기적인 생산체제 구축과 그 지속여부가 중요한 변수로 작용하고 있습니다. 원단의 원, 부재료는 중국 등에서, 일부 특수섬유소재는 일본, 유럽 등에서 해외조달이 확대됨에 따라 환율에 따른 가격변동이 중요한 경영상 주요 고려요소입니다. 나. 사업부문별 주요 재무정보 (1). 매출액 및 비중 (단위 : 백만원) 사업부문 대상 회사 제4기(2024년 12월말) 제3기(2023년 12월말) 제2기(2022년 12월말) 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 패션부문 (주)에프앤에프 에프앤에프 차이나 기타부문 (주)빅토리콘텐츠 (주)에프앤에프엔터테인먼트 부문별 합계 연결조정 합 계 주) (주)빅토리콘텐츠는 2024년 9월 27일자로 (주)빅토리콘텐츠 지분전량에 대한 주식양수도계약을 체결하고, 매각 완료하였습니다. (2). 영업이익 및 비중 (단위 : 백만원) 사업부문 대상 회사 제4기(2024년 12월말) 제3기(2023년 12월말) 제2기(2022년 12월말) 영업이익 비중 영업이익 비중 영업이익 비중 패션부문 (주)에프앤에프 에프앤에프 차이나 기타부문 (주)빅토리콘텐츠 (주)에프앤에프엔터테인먼트 부문별 합계 연결조정 합 계 주) (주)빅토리콘텐츠는 2024년 9월 27일자로 (주)빅토리콘텐츠 지분전량에 대한 주식양수도계약을 체결하고, 매각 완료하였습니다. (3). 자산총액 및 비중 (단위 : 백만원) 사업부문 대상 회사 제4기(2024년 12월말) 제3기(2023년 12월말) 제2기(2022년 12월말) 자산 비중 자산 비중 자산 비중 패션부문 (주)에프앤에프 에프앤에프 차이나 기타부문 (주)빅토리콘텐츠 (주)에프앤에프엔터테인먼트 부문별 합계 연결조정 합 계 주) (주)빅토리콘텐츠는 2024년 9월 27일자로 (주)빅토리콘텐츠 지분전량에 대한 주식양수도계약을 체결하고, 매각 완료하였습니다. 다. 지적재산권 보유현황 보고서 제출일 현재, 지배회사는 패션사업과 관련하여 라이센스 브랜드 DISCOVERY, MLB, MLB KIDS 및 자체 브랜드 DUVETICA, SUPRA, 종속회사인 SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.가 보유하고 있는 브랜드 SERGIO TACCHINI가 있으며, 주요 현황은 아래와 같습니다. 국내 및 해외에서 제품의 제조ㆍ 판매 권한이 있는 라이센스 브랜드들은 주기적 재갱신을 통해 상표권을 유지, 사용하고 있습니다. 상표권 명 종류 취득일 근거법령 및 법령상 보호받는 내용(독점적·배타적 사용기간) 취득에 투입된 인력, 기간, 비용 실제 제품, 상품, 서비스 등을 통한 상용화 여부 및 내용 현재 회사의 매출등에 기여하는 정도 향후 기대효과 상표권의 상, 제품 판매 권한 2012년 대한민국, 중국, 홍콩, 마카오, 대만, 태국, 베트남, 말레이시아, 필리핀, 싱가폴, 인도네시아, 일본에서 판매, 제작 및 유통할 수 있는 독점적 권리 DISCOVERY EXPEDITION 상표권을 활용한 의류, 모자, 가방, 수영복, 신발 등의 품목 상용화 및 판매 국내 지속적인 매출 및 중국을 포함한 글로벌 시장에서의 매출 확대가 기대됨 MLB 상표권의 상, 제품 판매 권한 1997년 대한민국, 중국, 홍콩, 마카오, 대만, 태국, 베트남, 말레이시아, 필리핀, 싱가폴, 인도네시아, 캄보디아, 미얀마, 인도, 사우디아라비아, 쿠웨이트, UAE, 카타르, 바레인, 오만에서 판매, 제작 및 유통할 수 있는 권리 MLB 상표권을 활용한
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의류, 모자, 가방, 신발 상용화 및 판매 중국을 포함한 글로벌 시장에서의 매출 확대가 기대됨 MLB KIDS 상표권의 상, 제품 판매 권한 2010년 대한민국, 중국, 홍콩, 마카오, 대만, 태국, 베트남, 말레이시아, 필리핀, 싱가폴, 인도네시아, 캄보디아, 미얀마, 인도, 사우디아라비아, 쿠웨이트, UAE, 카타르, 바레인, 오만에서 판매, 제작 및 유통할 수 있는 권리 MLB KIDS 상표권을 활용한 의류, 모자, 가방, 신발 상용화 및 판매 중국을 포함한 글로벌 시장에서의 매출 확대가 기대됨 상표권의 상, 제품 판매 권한 2022년 중동제외 아시아 국가, 호주, 뉴질랜드에서 SERGIO TACCHINI 상표권 브랜드 사용 브랜드 운영, 상품제작, 상품유통,상품 판매할 수 있는 권리 아시아 시장에서의매출 확대가 기대됨 SUPRA 상표권의 상, 제품 판매 권한 2020년 국내외 SUPRA상표권 브랜드 사용 브랜드 운영, 상품제작, 상품유통,상품 판매할 수 있는 권리 국내외 지속적인 매출 확대가 기대됨 DUVETICA 상표권 보유를 통한 상표권사용 허여 등에 관한 권한 2018년 국내외 DUVETICA 상표권 브랜드 사용 및 허여에 관한 권리 브랜드 운영, 상품제작, 상품유통,상품 판매할 수 있는 권리 제품 매출 성장에 따른 사용수익 확대 주) 브랜드 라이센스는 취득에 투입된 인력 및 기간, 비용 및 회사의 매출등에 기여하는 정도를 산출하기가 어려우며, 계약기간 및 브랜드 사용료는 계약상 비밀유지 사항이기 때문에 기재하지 않았습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서 또는 기타보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동 및 사건 또는 현상은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제125조 제2항에서 정한 예측정보에 해당하는 것으로서, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 불확실성, 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 국한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 가. 회사의 사업 및 경영 지배회사인 당사는 그 시대와 시장의 트렌드를 분석하여 소비자의 라이프스타일에 맞는 제품을 기획, 디자인, 생산, 유통하는 패션 전문 회사입니다. 패션 산업은 소비자의 욕구를 근간으로 브랜드 가치의 상승이 핵심이며, 이러한 브랜드 가치 상승을 위해 디자인 연구개발, 소비자 BIG DATA 분석과 소비자와의 Communication을 위한 마케팅에 많은 투자를 하고 있습니다. 이러한 과정을 거쳐 완성한 당사의 브랜드는 DISCOVERY EXPEDITION, MLB, MLB KIDS, DUVETICA, SUPRA, SERGIO TACCHINI 가 있으며, 각 브랜드들은 면세점, 백화점, 대리점, 직영점등 오프라인 및 자사몰, 제휴몰등 온라인을 통해서 소비자들에게 판매되고 있습니다. 판매방식에는 위탁판매 방식 및 사입판매 방식이 있으며, 위탁판매의 경우 유통망(면세점, 백화점, 대리점, 아울렛)을 이용한 대가로 수수료를 지급하고 있고, 사입판매의 경우 파트너사의 사입가격을 당사 매출로 인식하고 있습니다. 나. 영업실적 회사의 경영진단 및 분석을 위하여 재무 및 비재무적 사항과 관련 된 원본자료 및 관련 서류를 면밀히 검토하였고, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항은 회사내부에서 심도 깊게 파악하였으며, 필요한 부분에서는 외부기관 및 해당 관공서의 의견을 청취하는 등 적정한 방법으로 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 진단하였습니다. 지배회사인 (주)에프앤에프 제4기(2024년 사업년도 2024.01.01~2024.12.31) 경영실적은 별도기준 15,180억원의 매출액과 4,024억원의 영업이익 그리고 3,235억원의 당기순이익을 달성하였습니다. 전기대비 각각 1,757억원의 매출액 감소, 1,247억원의 영업이익 감소, 918억원의 당기순이익이 감소하였으며, 매출액 및 영업이익 감소의 주된 요인은 날씨 및 경기침체 등에 따른 국내패션 매출 감소로 인한 패션부문 매출 및 영업이익 감소입니다. 종속회사인 에프앤에프 차이나는 당사가 MLB 중국 비즈니스 전개를 위해 100% 출자한 중국 현지법인으로 19년 6월 T몰을 시작으로 중국 온,오프라인 시장에 성공적으로 확장하고 있습니다. 23년 중국 상해 지역에 각각 8월 DUVETICA 1호점, 9월 SUPRA 1호점을 시작으로 신규브랜드를 전개하고 있으며, 24년에는 중국의 장춘 지역에 DISCOVERY 1호점을 시작으로 당사의 아웃도어 브랜드를 전개하고 있습니다. 2024년 사업년도의 경영실적은 8,578억원의 매출액을 달성하며, 글로벌 경기 침체에도 불구하고 MLB의 지속적인 성장으로 전기대비 446억원 증가하여 5%라는
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성장율을 실현했습니다. 종 속회사인 FNF HONGKONG은 홍콩 및 마카오, 대만에 진출하여 오프라인 시장을 중심으로 확장하고 있습니다. 17년부터 MLB를 전개하여 성공적으로 확장하고 있으며, 24년 대만에 당사의 아웃도어브랜드인 DISCOVERY 1호점을 출점하여 전개하고 있습니다. 글로벌 경기 침체에 따른 소비 부진과 홍콩 달러 환율 상승, 이에 따른 본토관광객의 소비감소 영향으로 2024년 사업연도에 750억원의 매출액을 달성하였으며 전기대비 26억원 감소하여 3% 역성장하였습니다.종속회사인 빅토리콘텐츠는 2024년 9월 27일자로 당사가 (주)빅토리콘텐츠 지분전량에 대한 주식양수도계약을 체결하고, 매각하여 보고서 작성 기준일 현재 종속회사에서 제외되었습니다. 드라마 제작 및 유통플랫폼을 통한 콘텐츠 제공을 통해 2024년 사업연도 92억원의 매출액을 달성하였습니다. 전기 대비 83억원 감소하였으나 당해년도 중 연결에서 제외되어 동일 기간의 비교는 아닙니다. 종속회사인 SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC와 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC는 2022년 7월 당사가 자체 브랜드 확보를 통한 패션사업 지속 성장을 위해 100%의 지분을 취득하였습니다. SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS는 유럽에서 인지도가 높은 글로벌 테니스 스포츠웨어 브랜드인 SERGIO TACCHINI 의 IP 보유 법인으로 2024년 사업연도에는 각 1.3억원의 매출액을 달성하였고, 전기 매출액 1.5억 대비 0.2억원 감소하였습니다.SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS가 보유한 IP로 북미와 그 외 지역에서 사업을 전개하고 있는 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC.는 2024년 사업연도에는 371억원의 매출액을 달성하였고, 전기대비 13% 성장하였습니다. 주요종속회사와 종속회사를 포함한 연결실체의 제4기(2024년 사업년도 2024.01.01~2024.12.31) 경영실적은 연결기준 매출액 18,960억원, 영업이익 4,507억원, 당기순이익 3,560억원입니다. 전기대비 각각 825억원의 매출액 감소와 1,011억원의 영업이익 감소가 있었으며 이는 중국에서의 성장에도 불구하고 글로벌 경기 침체 영향 과 내수 소비 부진, 이상 고온 현상 등에 따른 국내 매출 감소가 주요인으로 전기대비 매출 및 영업이익 감소입니다. 당기순이익은 전기대비 691억원이 감소하였으며, 영업이익 감소분 대비 당기순이익 감소분이 적은 사유로는 영업외손익으로 센트로이드 바이아웃 사모투자합자회사에 대한 지분법이익이 전기대비 203억원 증가한 것이 주요인입니다. 또한, 외화환산손익이 환율 상승으로 인하여 2023년 -8억원에서 24년에는 76억원으로 증가하였습니다. 영업외수익 비용을 반영한 법인세비용차감전이익은 4,773억원으로 전기 5,549억원 대비 776억원(약 14.0% 감소) 감소하였으며, 법인세비용을 감안한 당기순이익은 3,560억원으로 전기 4,250억원 대비 691억원(약 16.2% 감소) 감소하였습니다. 2024년 당사의 주요 경영지표는 다음과 같습니다. [주요 경영지표] 구 분 제4기 제3기 증감 영업이익 (억원) 감가상각비 (억원) 지배회사지분순이익(억원) 지배기업소유주에 귀속되는 자본(억원) ROE(%) -9.8%p - 2024년 12월말 연결기준 지배기업소유주에 귀속되는 자본은 1조 5,622억원으로 지배주주순이익으로 인한 이익잉여금이 2,956억원 늘어나면서 전기대비 2,717억원 증가하였습니다. 또한 연결기준 ROE는 자기자본 증가의 효과로 전기대비 9.8%p 감소한 23.1%를 달성했습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) (1) 경영성과(영업실적) 제4기, 제3기 연결기준 경영성과는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 영업실적을 요약하면 다음과 같습니다. (작성기준 : K-IFRS) (단위: 백만원) 과 목 2024년(제4기) 2023년(제3기) 증감 증감률 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업이익 금융수익 금융비용
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지분법손익 기타수익 기타비용 법인세비용차감전이익 법인세비용 연결당기순이익 연결기타포괄손익 총포괄이익 ※ 제4기는 주주총회 승인전 연결재무제표이며, 2025년 3월 26일 개최예정인 정기주주총회에서 연결재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. - 부문별 매출 (단위: 백만원) 사업부문 2024년(제4기) 2023년(제3기) 증감 증감률 패션부문 기타부문 내부거래제거 합계 -매출액 및 영업이익 발생 요인 연결기준 당사의 매출액은 1조 8,960억 원을 달성하여 전기 1조 9,785억 원 대비 825억원(약 4.2%) 감소하였습니다. 내수에서는 고금리 기조와 물가 상승에 따른 소비경기 침체 및 이상 고온 현상으로 DISCOVERY와 MLB 모두 국내매출이 전기대비 역성장하였으며, 별도기준 15,180억원의 매출액으로 전기대비 1,757억원(약 -10.4%)의 매출액 감소가 있었습니다. 중국에서는 MLB의 인기를 바탕으로 중국법인 매출액이 8,578억 원을 달성하였으며, 전기대비 446억원 증가하여 5%라는 성장율을 실현했습니다. 홍콩, 마카오, 대만의 경우 글로벌 경기 침체로 인한 경기 둔화와 홍콩 달러 환율 상승, 이에 따른 본토관광객의 소비감소 영향 등으로 2024년 사업연도에 750억원의 매출액을 달성하여 전기대비 26억원 감소하여 3% 역성장하였습니다. 동남아시아의 경우 Wholesale 방식으로 태국, 베트남, 말레이시아, 싱가폴, 캄보디아, 필리핀, 인도네시아에서 제품을 판매하고 있으며 전기대비 MLB 매장 수를 확대하고 있습니다. 연결회사로 2022년 3월 편입한 (주)빅토리콘텐츠는 92억 원의 매출을 달성하였으며 전기대비 83억원 감소하였으나 2024년 9월 27일자로 당사가 (주)빅토리콘텐츠 지분전량에 대한 주식양수도계약을 체결하고, 매각하여 동일 기간의 비교는 아닙니다. 2022년 7월 편입한 SERGIO TACCHINI IP HOLDINGS, INC.와 SERGIO TACCHINI OPERATIONS, INC.는 372억 원의 매출을 달성하였습니다. 전기 매출액은 331억원으로 북미에서 홀세일 사업 중심으로 가파르게 성장하여 전기대비 13% 성장하였습니다. 2022년 11월 당사가 신규 설립한 (주)에프앤에프엔터테인먼트는 2024년 매출액 30억원으로 매니지먼트 및 음반 매출 등이 발생하여 전기 매출액인 5억원대비 25억원이 증가하였습니다.연결기준 영업이익은 4,507억 원을 달성하였습니다. 전기 5,518억 원 대비 1,011억원(약 18.3%) 감소하였습니다. 매출 감소가 주요인으로 전기대비 825억원 감소에 따라 영업이익이 감소하였습니다.매출원가가 6,490억원으로 전기대비 168억원 증가하였으며, 주요 증가요인은 홀세일 매출구조인 중국매출의 비중이 증가함에 따라 원가가 증가하였습니다.판매비와 관리비는 7,963억원으로 전기대비 19억원 증가하였습니다. 주요 증가요인으로는 항목 중 감가상각비와 무형자산상각비가 각각 771억원과 117억원으로 전년대비 각각 117억원, 63억원 증가하여 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다. 인테리어 설비와 직영점 보증금 등의 유형자산 취득으로 감가상각비가 117억원 증가하였고, DISCOVERY 영업권 등으로 무형자산에 대한 감가상각비가 63억원 증가하였습니다. 그 다음으로는 급여 항목이 전기대비 99억원 증가하였으며, 이는 사세 확장에 따른 인원 증가로 특히 중국법인의 본사 및 매장 직원 수가 2023년 522명에서 2023년 659명으로 직원 수가 증가한 요인이 큽니다. 광고선전비는 931억 원으로 전년대비 33억원 증가하였습니다. (2) 재무상태 연결기준 당사의 결산기말 부채비율은 44.9%로 전기 52.2%대비 -7.2%p 감소하였습니다. 차입금 의존도는 장단기차입금 기준으로 산정한 6.4%로 중국법인 운영자금 차입과 신사옥 매입에 따른 차입으로 전기 1.5% 대비 4.8%p 증가하였으나, 여전히 우량한 재무구조를 가진 기업입니다. (작성기준 : K-IFRS) (단위: 백만원) 구
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분 2024년(제4기) 2023년(제3기) 증감 증감률 [유동자산] 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타유동채권 재고자산 기타유동자산 [비유동자산] 장기금융상품 장기투자증권 기타비유동채권 종속기업투자 유형자산 사용권자산 영업권 및 무형자산 확정급여자산 이연법인세자산 기타비유동자산 자산총계 [유동부채] 단기차입금 매입채무 미지급금 미지급비용 선수금 선수수익 예수금 당기법인세부채 리스부채 유동성충당부채 기타유동부채 [비유동부채] 장기차입금 장기예수금 장기리스부채 확정급여채무 충당부채 이연법인세부채 부채총계 [자본금] [기타자본구성요소] [이익잉여금] [비지배지분] 자본총계 부채와 자본총계 ※ 제4기는 주주총회 승인전 연결재무제표이며, 2025년 3월 26일 개최예정인 정기주주총회에서 연결재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 2024년 연결회사의 자산총계는 2조 2,859억 원으로 2023년 대비 약 2,808억 원(+14.0%) 증가하였습니다. 이는 신사옥 매입과 이천물류센터 취득 등에 따른 유형자산 3,661억 원 증가와 DISCOVERY 라이선스 취득 등에 따른 영업권 및 무형자산 360억 원 증가에 기인합니다. 연결기준 당사의 유동자산은 6,368억 원으로 전기대비 1,088억원(-14.6%) 감소하였습니다. 유동자산이 감소한 주요 항목으로는 당기 중 유무형자산 취득에 따른 현금 및 현금성자산 1,002억 원이 감소하였으며, 재고자산이 161억 원 감소하였습니다. 비유동자산은 1조 6,491억 원으로 전기대비 3,896억원(+30.9%) 증가하였습니다. 비유동자산의 주요 항목으로는 신사옥 매입에 대한 중도금과 잔금 반영과 이천 물류센터를 위한 토지 매입 등의 유형자산 3,661억 원 증가, DISCOVERY 라이선스 취득 등을 포함한 무형자산 360억 원 증가가 주요 요인입니다.- 2024년 연결회사의 부채총계는 7,086억 원으로 2023년 대비 약 213억 원(+3.1%) 증가하였습니다. 유동부채는 5,221억 원으로 전기대비 353억원(+7.2%) 증가하였으며 주요 항목으로는 중국법인 운영자금 차입과 신사옥 매입에 따른 차입으로 단기차입금 1,149억원 증가 영향이 큽니다. 비유동부채는 1,865억 원으로 전기대비 140억원(-7.0%) 감소하였으며 주요 항목으로는 사용권 자산 감소 등에 따른 리스부채가 152억원 감소한 영향이 큽니다.- 2024년 연결회사의 자본총계는 1조 5,773억 원으로 2023년 대비 약 2,808억 원(+14.0%) 증가하였습니다. 지배주주순이익 증가 등으로 이익잉여금이 전기대비 2,956억원 늘어난 요인이 큽니다. (3) 환율변동 영향 등 금융위험 당기말 현재 당사 및 연결실체가 보유하고 있는 외화 자산 및 부채는 환율의 변동으로 인하여 공정가치가 변동될 위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 통화별 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 천단위) 구 분 화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD CNY EUR JPY GBP 소 계 외화금융부채 USD CNY HKD EUR JPY 소 계 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 당기순이익 증가(감소): USD CNY HKD EUR JPY GBP (4) 자산손상 연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여
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매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.1) 영업권연결실체는 매년 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2) 무형자산연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기의 계정과목별 손상차손(환입) 인식액은 없습니다. 자산 손상의 상세 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. (5) 신규/중단사업 해당사항 없습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 유동성 - 당사 보유 브랜드인 DISCOVERY, MLB, MLB KIDS등은 견조한 실적을 이어가고 있으며, 또한 글로벌 위기 상황속에서도 안정적인 재무구조 유지를 위해 노력하고 있습니다. 당기에는 당사의 영업성과에 따른 안정적인 영업현금흐름의 유입으로 현금보유액은 유동성측면에서 건전한 수준을 유지하고 있으며, 이러한 안정적인 재무건전성을 바탕으로 주주친화적 배당정책 등을 시행하고 있습니다. - 올해 세계 경제의 연착륙으로 고금리, 고물가 리스크는 감소될 것으로 전망되나 , 글로벌 공급망 문제 등 외부 여건의 불확실성이 여전히 높은 상황입니다. 당사는 핵심역량인 패션 Digital Transformation 역량을 기반으로 소비자 요구(트렌드)에 빠르게 대응하며, 2025년 성장을 이루어낼 것으로 보고 있습니다. 이처럼 건전한 재무구조 및 안정적인 실적등으로 지속적인 현금 창출이 기대되고 있으므로, 당사는 유동성 및 신용 위험등 대외요인에 의한 위험성은 적을 것으로 판단하고 있으며, 만약의 대규모 유동성 필요에 대비하여 본사의 지급보증을 통해 해외종속기업이 활용할 수 있는 차입한도를 확보하고 있습니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사가 속한 암 조기진단 체외진단 산업은 바이오마커 기반 분자진단 기술로 암을 조기에 발견하는 분야입니다. 이 산업은 전통적인 증상 후 진단이 아닌 무증상 일반인 대상 선별검사를 다루며, 고령화로 암 발병이 늘어나는 추세 속에 새롭게 확장되는 시장입니다. 조기 발견을 통해 암 치료 성공률을 높이고 치료 비용을 절감할 수 있기 때문에 국민보건 및 경제 측면에서 중요성이 부각되고 있습니다. 예를 들어 대장암의 경우 1기 조기 발견 시 5년 생존율이 90%에 달해 예후가 훨씬 좋으나, 기존의 내시경 검사는 침습성과 준비 불편, 높은 비용 등의 한계가 있었습니다. 이러한 미충족 수요(Unmet Needs)를 배경으로 체액(분변, 소변, 혈액 등)을 이용한 비침습 암 진단기술이 개발되어 건강한 삶의 질 향상과 의료비 절감에 기여하는 것을 목표로 성장하고 있습니다. 당사는 2000년 창립된 국내 암 조기진단 전문기업으로, 바이오마커 기반 체외 분자진단 기술을 개발하여 암을 조기에 발견하는 제품을 상용화하고 있습니다. 당사의 핵심 기술은 DNA 메틸화 바이오마커 발굴 및 초민감 검출로, 이를 활용한 대표 제품이'얼리텍(EarlyTect) 대장암 검사(얼리텍-C)'입니다. 얼리텍-C는 환자의 분변(대변) 일부를 사용해 대장암 여부를 판별하는 키트로, 2018년 국내 식약처 허가를 받고 2019년부터 국내 시장에 출시되었습니다. 이 제품은 대장내시경 검사의 대안으로, 조직 침습 없이 간편하게 암을 찾아낼 수 있는 것이 강점입니다. 특히 당사가 자체 발견한 SDC2 유전자 메틸화 마커는 암 발생 초기부터 안정적으로 나타나는 특징이 있어 민감도가 높고, 검사 과정이 단순해 8시간 내 결과 도출이 가능합니다. 이는 경쟁 키트인 미국 콜로가드의 검사시간(약 26시간) 대비 월등히 빠른 것으로, 기술력 우위를 보여준다고 볼 수 있습니다. 현재 당사의 주력 사업부문은 암 분자진단 사업이며, 부수적으로 유전체 분석 용역 사업도 병행하고 있습니다. 국내 영업은 주로 병의원, 건강검진센터 등 B2B 채널을 중심으로 이뤄지고 있습니다. 얼리텍-C는 현재 비급여 검사로서 일부 1차 의료기관과 종합검진센터에 도입되어 있는데, 환자들은 선택적으로 해당 검사를 추가해 검진을 받을 수 있습니다. 아직 국민건강보험 급여화가 되지 않아 보편화 단계는 아니지만, 대장내시경 검진 등을 적극 받아온 한국인의 검진 문화 덕분에 조기 시장반응은 긍정적인 편으로 판단됩니다. 영업 환경 측면에서는, 동일한 국산 경쟁제품이 없고 초기 선점 효과가 있어 국내에서는 우월적 지위를 가지고 영업을 전개하고 있습니다. 다만 대장암 국가검진에 아직 포함되지 못해 검진센터 중심의 제한적 판매에 머물러 있고, 향후 보험등재 여부가 시장 확대의 핵심 변수라고 할 수 있습니다. 당사는 해외시장 개척에도 주력하고 있습니다. 미국에는 2019년 자회사 Promis Diagnostics를 설립하여 현지 임상과 인허가 준비를 진행 중이며, 중국에는 2020년 오리온홀딩스와 중국 국영제약사가 합작 설립한 법인에 기술이전을 완료하며 진출 기반을 마련했습니다. 이처럼 국내 시장을 바탕으로 글로벌 시장에 도전장을 내밀고 있으며, "세계적인 암 조기진단 기업"을 지향한 사업을 영위하고 있습니다. 2024년 당사의 연결매출액은 23.6억원으로 전년 대비 30.9% 감소하였습니다. 이는 미국의 코로나 진단사업의 종료로 인한 효과입니다. 2024년 당사의 주요 매출처로는 (재)한국의학연구소(강남분사무소, 광화문센터, 수원센터, 여의도분사무소), 강북삼성수원의원(가나다순)이 있습니다. 당사의 주요 5대 매출처에 대한 매출 비중은 전체 매출액 대비 약 47.1% 수준입니다.당사는 대부분 국내 제품, 해외 제품의 경우 국내 대리점을 통해 매입을 하고 있으며, 일부 원부자재는 중국에서 직매입을 진행하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 제품설명 당사는 주력사업인 바이오마커를 이용한 체액 기반의 암 조기진단 사업을 추진하기 위하여 ① 원천성이 확보된 신규 DNA 메틸화
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바이오마커, ② 고감도 바이오마커 측정 기술 그리고 ③ 바이오마커 후보군 발굴 기술들을 자체적으로 확보하여 고부가가치 암 조기진단 제품을 개발하고 있습니다. 당사는 현재 대장암, 방광암 및 폐암 조기진단을 위한 고성능 신규 메틸화 바이오마커들을 성공적으로 개발하여 원천성을 확보하고 있으며, 현재는 이 바이오마커들을 이용한 암 조기진단 제품인 EarlyTect 제품군 개발을 완료 또는 업그레이드를 진행하고 있으며, 이중 대장암 조기진단 제품은 상용화 중입니다. [암 조기진단기술 - earlytect cancer 시리즈 제품군].jpg [암 조기진단기술 - EarlyTect Cancer 시리즈 제품군] 또한 향후 지속해서 신규 암에 대한 조기진단용 바이오마커들의 발굴과 임상 검증을 통한 신규 제품의 개발을 지속하고 있으며, 이를 위하여 대장암 및 방광암 조기진단 제품들의 국내 식약처 허가용 임상시험 진행과 더불어 연속적으로 미국 FDA 승인을 위한 임상시험과 승인 작업을 진행해 나갈 예정입니다. 또한 암 동반 진단 제품들도 점진적으로 개발해 나갈 예정입니다. [주요 제품 파이프라인].jpg [주요 제품 개발 파이프라인] (1) 대장암 조기진단 제품 개요 제품명 바이오마커 신데칸-2(SDC2) 메틸화 바이오마커 제품사진 제품의 사용목적 분변 DNA를 사용하여 신규 대장암 조기진단용 메틸화 바이오마커인 신데칸-2(SDC2) 유전자의 메틸화를 검사하여 대장내시경 검사를 받을 고위험군 환자 조기진단 제품의주요사양 및 핵심 - 대장암 진단 민감도: 90.2% (221/245) - 대장암 진단 특이도: 90.2% (24/245) - 조기 대장암 (0-II) 진단 민감도: 89.1% - 대장 용종 진단 민감도: ≥ 1.0cm 66.7%,
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 27(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 26(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 에이치엘비제약 주식회사 1. 일반사항에이치엘비제약 주식회사(이하 "당사")는 1998년 4월 23일 설립되어, 완제 및 원료 의약품의 개발 및 제조ㆍ판매를 주된 영업으로 하고 있으며 경기도 남양주시 일패동에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2015년 12월 21일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주 (1주당 금액: 500원)이며, 발행주식총수와 납입자본금은 각각 31,814,994주와 15,907,497천원입니다. 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 에이치엘비생명과학㈜ 진양곤 박재형 진유림 진인혜 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용① 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을
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대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선 동 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는
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기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 기업은 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나
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유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다. 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. 유의적인 가정에 대한 공시 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 계약 자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를