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재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 공급자금융약정 부채에 대한 공시를 주석 44에 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 연결실체는 가상자산의 발행 및 보유에 대한 공시를 주석 48에 추가하였습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에
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대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의
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지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금 등과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융이익 또는 금융원가로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산 1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융이익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융이익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융이익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(주석 6 참조) 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융이익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을
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차감하여 측정됩니다(주석 6 참조). (7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(미착품), 이동평균법(원재료, 저장품, 제품, 상품 및 재공품) 및 소매재고법(매장상품)을 적용하여 결정하고 있습니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 10 ~ 60년 구축물 5 ~ 40년 인테리어 5 ~ 10년 기계장치 4 ~ 30년 차량운반구 4 ~ 5년 공구기구비품 5 ~ 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (12) 무형자산 영업권은 주석 2. (2) 1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5~10년에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (13) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~60년동안 정액법으로 상각됩니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 관계기업 및 공동기업투자자산 및 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (15) 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 한달 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다.
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해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. (16) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결실체가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. (18) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이
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높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 연결실체는 당사를 연결모법인으로 하고 당사가 직간접적으로 90% 이상의 지분을 보유한 내국법인(이하 '연결자법인')을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인의 납부대상 법인세 및 결손금을 정산합니다. (20) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 3) 기타장기종업원급여 연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (21)
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수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 재화 및 용역의 제공 연결실체는 백화점업, 도소매업, 부동산업, 면세점업, 호텔업 등의 사업을 운영하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약을 통한 상품판매로 인해 발생한 수익을 고객에게 재화가 인도되는 시점에 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다. 한편 연결실체는 기업회계기준서 1115호에 따라 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 특정 매장의 상품매출에 대해서는 고객에게 상품의 인도시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. 고객은 상품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채를 인식하였습니다. 연결실체는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 연결실체는 매 보고기간말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2) 경영자문 등 용역의 제공 연결실체는 고객에게 경영자문 및 위탁관리 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 경영자문, 구매대행, 신세계 상호 및 BI사용 등과 같은 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 발생주의에 따라 수익을 인식합니다. 3) 고객충성제도 연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 이러한 보상점수는 고객이 해당 재화나 용역을 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인 혜택(즉 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 재화나 용역 및 보상점수의 상대적 개별판매가격을 기준으로 배분합니 다. 보상점수당 개별판매가격은 연결실체의 과거 경험에 따라 고객이 보상점수를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 보상점수와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 보상점수로부터 발생하는 수익은 고객이 보상점수를 사용할 때 인식합니다. 사용되지 않을 것으로 예상되는 보상점수로부터 발생하는 수익은 고객이 권리를 행사하는 방식에 비례하여 인식합니다. (22) 리스 1) 리스제공자 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융이익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로
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인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2) 리스이용자 연결실체는 다양한 매장, 사택, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~50년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. ·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한
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경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 포함하여 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서도 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 창고 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 전산장비와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. 3) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 매장 및 사택 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (23) 영업부문 영업부문별 정보는 이사회에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 이사회는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (24) 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2025년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 당기 중 28,779백만원의 손상차손을 인식한 후 당기말 현재 영업권의 장부금액은 370,903백만원입니다. 손상차손에 대한 세부 계산내역은 주석 16에 설명되어 있습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조). (3) 금융상품의 공정가치 평가 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고
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있습니다(주석 41 참조) (4) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 37 참조) 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 매장 리스 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. ·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결실체는 매장과 사택, 차량 리스 등에서 대부분의 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 경우가 아닌 것으로 판단하여 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다 (6) 비금융자산의 손상차손 비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.(주석 15, 16참조) 4. 부문정보 연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업부문에 대한 일반정보 구 분 주요 사업의 내용 당사와 종속기업 현황 주요 고객 백화점 백화점 신세계 신세계동대구복합환승센터 대전신세계 광주신세계 일반소비자 및 기업 도소매업 패션, 화장품 등 신세계인터내셔날 신세계톰보이 Shinsegae International Vietnam Co., Ltd. Shinsegae International America INC. 기이가무역(상해)유한공사 신세계까사 PP Produits Prestiges SA 퍼셀 신세계라이브쇼핑 어뮤즈 부동산 및 자동차여객터미널업 부동산 임대, 공급, 개발, 여객터미널 운영 등 신세계센트럴시티 서울고속버스터미널 광주신세계 호텔업 호텔 신세계센트럴시티 면세업 면세점 신세계디에프 신세계디에프글로벌 기타 기타 한제신세계자문서비스(북경)유한공사 가유(상해)무역유한공사 마인드마크 스튜디오329 시그나이트파트너스 스마트신세계시그나이트투자조합 스마트신세계포커스투자조합 신세계웰니스투자조합 시그나이트-썬더벤처투자조합 시그나이트-라엘벤처투자조합 신세계웰니스2호투자조합 (2) 영업부문의 재무현황 (당기) (단위: 백만원) 구 분 백화점 도소매업 부동산업 호텔업 면세업 기타 연결조정 합 계 본사 서울 수도권 그외지역 소 계 총매출액(주1) 특정매입원가 순매출액 영업손익 감가상각비 무형자산상각비 당기순손익 총자산(주2)
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총부채(주2) (주1) 이연매출 및 매출에누리 등이 차감된 금액입니다. (주2) 영업부문의 구분이 어려운 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 관계기업 및 공동기업투자, 차입금 등은 백화점 본사로 분류하였습니다. (전기) (단위: 백만원) 구 분 백화점 도소매업 부동산업 호텔업 면세업 기타 연결조정 합 계 본사 서울 수도권 그외지역 소 계 총매출액(주1) 특정매입원가 순매출액 영업손익 감가상각비 무형자산상각비 당기순손익 총자산(주2) 총부채(주2) (주1) 이연매출 및 매출에누리 등이 차감된 금액입니다. (주2) 영업부문의 구분이 어려운 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 관계기업 및 공동기업투자, 차입금 등은 백화점 본사로 분류하였습니다. 5. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 거래처 내 역 당기말 전기말 기타금융자산(장기금융상품) 신한은행 외 당좌개설보증금 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) IBK기업은행 외 동반성장펀드 등 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 그리고 종속기업투자주식 중 일부는 약정에 따라 처분이 제한되어 있습니다(주석 8, 11, 44 참조). 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감: 손실충당금 매출채권(순액) 미수금 차감: 손실충당금 미수금(순액) 미수수익 합 계 (2) 신용위험 및 손실충당금 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30~90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 손실충당금 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 합 계 총장부금액 차감:개별평가대상채권금액 집합평가대상채권 금액 채무불이행률(주1) 차감:전체기간 기대신용손실 차감:개별평가대상 손실충당금 순장부금액 (주1) 연결실체는 대부분의 채권이 정상적으로 회수되어, 연체된 채권은 미미하기 때문에 연체 기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 않았습니다. (전기말) (단위: 백만원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 합 계 총장부금액 차감:개별평가대상채권금액 집합평가대상채권 금액 채무불이행률(주1) 차감:전체기간 기대신용손실 차감:개별평가대상 손실충당금 순장부금액 (주1) 연결실체는 대부분의 채권이 정상적으로 회수되어, 연체된 채권은 미미하기 때문에 연체 기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 않았습니다. 2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 비손상채권 손상채권 합 계 집합평가 대상 개별평가 대상 기초금액 손실충당금 재측정 제각 사업결합으로 인한 변동 기타 기말금액 (전기) (단위: 백만원) 구 분 비손상채권 손상채권 합 계 집합평가 대상 개별평가 대상 기초금액 손실충당금 재측정 제각 기타 기말금액 3) 당기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향은 없습니다. 4) 당기말 및 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 연체되지 않은 채권 연체된 채권 : 31일 이하 31일 초과 90일 이하 90일 초과 소 계 계 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재
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당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 투자전환사채 동반성장펀드 전환상환우선주 등 상장주식 비상장주식 투자조합출자금 투자선급금 기타채무증권 합 계 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 41에서 설명하고 있습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 상장주식(주1) 비상장주식 합 계 (주1) 연결실체는 전략적 사업제휴 관계를 강화하기 위하여 네이버(주) 및 (주)서울옥션의 지분을 보유하고 있으며, 연결실체가 보유한 네이버(주)의 주식은 일정기간 동안 처분이 제한되어 있습니다.(주석 44 참조) 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 41에서 설명하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 삼성카드 삼성생명보험 네이버 서울옥션 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 삼성라이온즈 한국경제신문 중앙일보 서울옥션블루 건설공제조합출자금 전문건설공제조합출자금 합 계 9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 장기금융상품 대여금 임차보증금 합 계 한편, 당기 및 전기 중 손상된 기타금융자산은 없습니다. 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 저장품 미착품 합 계 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 4,240백만원 및 3,956백만원이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 삼성화재해상보험(주) 등에 각각 2,078,162백만원 및 2,011,691백만원의 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 11. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 법인설립 및 영업소재지 주요 영업활동 결산월 연결실체 내 기업이 소유한 지분율(%)(주2) 당기말 전기말 신세계인터내셔날(주1) 국내 의류제조ㆍ판매 및 수출입업 12월 신세계디에프 국내 면세점업 12월 신세계동대구복합환승센터 국내 백화점업 12월 대전신세계 국내 백화점업 12월 신세계톰보이 국내 의류제품 제조 및 판매업 12월 신세계센트럴시티 국내 부동산임대업 및 자동차정류장사업 12월 서울고속버스터미널 국내 부동산임대업 및 자동차정류장사업 12월 한제신세계자문서비스(북경)유한공사 중국 면세점자문서비스 12월 기이가무역(상해)유한공사 중국 의류제품 판매업 12월 신세계디에프글로벌 국내 면세점업 12월 베트남 의류제품 제조 및 판매업 12월 미국 잡화 등 상품 판매 12월 어뮤즈(주5) 국내 화장품유통업 12월 신세계까사 국내 가구제조 및 판매업 12월 가유(상해)무역유한공사 중국 무역업 12월 신세계라이브쇼핑(주3) 국내 기타온라인판매업 12월 마인드마크 국내 미디어콘텐츠업 12월 스튜디오 329 국내 방송프로그램 제작 및 공급 12월 시그나이트파트너스 국내 금융투자업 12월 스마트신세계시그나이트투자조합 국내 금융투자업 12월 스위스 화장품유통업 12월 스마트신세계포커스투자조합 국내 금융투자업 12월 광주신세계 국내 백화점업 12월 퍼셀(주1) 국내 화장품 제조 및 소매업 12월 신세계웰니스투자조합 국내 금융투자업 12월 시그나이트-썬더벤처투자조합 국내 금융투자업 12월 시그나이트-라엘벤처투자조합 국내 금융투자업 12월 신세계웰니스투자조합 제2호 국내 금융투자업 12월
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(주1) 당기말 현재 타투자자와의 약정으로 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 피투자회사를 종속기업의 범위에 포함시켰습니다. (주2) 연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율입니다. (주3) KDB산업은행과의 장기차입금 약정에 따라 종속기업인 신세계라이브쇼핑의 지분(장부금액 1,814억, 담보설정금액 2,160억)이 담보로 제공되어 있으며 처분 및 제3자 담보제공 등이 제한되어 있습니다(주석 20, 44 참조). (주4) 당기 중 신규설립되었습니다. (주5) 당기 중 종속기업의 범위에 신규 편입되었습니다.(주석 45 참조) (2) 당기말 및 전기말 현재 과반 이상의 지분을 보유하고 있으나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업의 내역과 연결제외사유는 다음과 같습니다. 회사명 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 비율(%) 종속기업에서 제외한 사유 당기말 전기말 인천신세계 타 투자자와의 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있다고 판단 신세계의정부역사 타 투자자와의 약정에 따라 지배력을 보유하지 않는다고 판단 (3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 회사명 사유 신규설립 어뮤즈 주식취득 당기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다. (4) 당기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본 매출액 영업손익 당기순손익 기타 포괄손익 당기 총포괄손익 신세계인터내셔날 신세계디에프 신세계동대구복합환승센터 대전신세계 신세계톰보이(주1) 신세계센트럴시티 서울고속버스터미널(주1) 한제신세계자문서비스(북경)유한공사 기이가무역(상해)유한공사 신세계디에프글로벌 어뮤즈(주1,2) 신세계까사(주1) 가유(상해)무역유한공사 신세계라이브쇼핑(주1) 마인드마크 스튜디오329 시그나이트파트너스 스마트신세계시그나이트투자조합(주1) 스마트신세계포커스투자조합(주1) 광주신세계(주1) 퍼셀 신세계웰니스투자조합(주1) 신세계웰니스투자조합제2호(주1) 시그나이트-썬더벤처투자조합(주1) 시그나이트-라엘벤처투자조합(주1) (주1) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (주2) 매출액, 영업손익, 당기순손익 및 당기총포괄손익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다. (전기) (단위: 백만원) 구 분 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본 매출액 영업손익 당기순손익 기타 포괄손익 당기 총포괄손익 신세계인터내셔날 신세계디에프 신세계동대구복합환승센터 대전신세계 신세계톰보이(주1) 신세계센트럴시티 서울고속버스터미널(주1) 한제신세계자문서비스(북경)유한공사 기이가무역(상해)유한공사 신세계디에프글로벌 신세계까사(주1) 가유(상해)무역유한공사 신세계라이브쇼핑(주1) 마인드마크 실크우드(주2) 스튜디오 329 시그나이트파트너스 스마트신세계시그나이트투자조합(주1) 스마트신세계포커스투자조합(주1) 광주신세계(주1) 퍼셀 신세계웰니스투자조합(주1) 신세계웰니스투자조합 제2호(주1,3) 시그나이트-썬더벤처투자조합(주1) 시그나이트-라엘벤처투자조합(주1) (주1) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (주2) 매출액, 영업손익, 당기순손익 및 당기총포괄손익은 처분일 이전의 금액입니다. (주3) 매출액, 영업손익, 당기순손익 및 당기총포괄손익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다. (5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거전)은 다음과같습니다. (당기) (단위: 백만원) 회사명 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 기초 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 연결범위변동 기말 현금및현금성자산 신세계인터내셔날 신세계디에프 신세계동대구복합환승센터 대전신세계 신세계톰보이 신세계센트럴시티 서울고속버스터미널
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한제신세계자문서비스(북경)유한공사 기이가무역(상해)유한공사 어뮤즈(주1) 신세계디에프글로벌 신세계까사 가유(상해)무역유한공사 신세계라이브쇼핑 마인드마크 스튜디오329 시그나이트파트너스 스마트신세계시그나이트투자조합 스마트신세계포커스투자조합 광주신세계 퍼셀 신세계웰니스투자조합 신세계웰니스투자조합 제2호 시그나이트-썬더벤처투자조합 시그나이트-라엘벤처투자조합 (주1) 지배력획득일 이후의 현금흐름입니다. (전기) (단위: 백만원) 회사명 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 기초 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 연결범위변동 기말 현금및현금성자산 신세계인터내셔날 신세계디에프 신세계동대구복합환승센터 대전신세계 신세계톰보이 신세계센트럴시티 서울고속버스터미널 한제신세계자문서비스(북경)유한공사 기이가무역(상해)유한공사 신세계디에프글로벌 신세계까사 가유(상해)무역유한공사 신세계라이브쇼핑 마인드마크 실크우드 스튜디오329 시그나이트파트너스 스마트신세계시그나이트투자조합 스마트신세계포커스투자조합 광주신세계 퍼셀 신세계웰니스투자조합 신세계웰니스투자조합 제2호 시그나이트-썬더벤처투자조합 시그나이트-라엘 투자조합 (6) 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 회사명 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) 기초 누적 비지배지분 비지배지분에게 지급된 배당금 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 지배지분과의 거래 기타 변동 기말 누적 비지배지분 신세계인터내셔날(주1) 신세계동대구복합환승센터 신세계센트럴시티(주1) 신세계까사(주1) 광주신세계 신세계라이브쇼핑(주2) 기타 합 계 (주1) 종속기업의 연결재무제표를 이용하여 작성되었습니다. (주2) 당기 중 유상감자로 인한 비지배지분 감소액이 포함되어 있습니다. (전기말) (단위: 백만원) 회사명 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) 기초 누적 비지배지분 비지배지분에게 지급된 배당금 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 지배지분과의 거래 기타 변동 기말 누적 비지배지분 신세계인터내셔날(주1) 신세계동대구복합환승센터(주2) 신세계센트럴시티(주1) 신세계까사(주1) 광주신세계 신세계라이브쇼핑 기타 합 계 (주1) 종속기업의 연결재무제표를 이용하여 작성되었습니다. (주2) 전기 중 유상감자로 인한 비지배지분 감소액이 포함되어 있습니다. 비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. (7) 당기 중 비지배지분과의 거래로 인해 연결실체의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 거래전 지분율(%) 거래후 지분율(%) 지분취득대가 (A) 비지배지분의 증감(B) 기타불입자본의 증감(A-B) 신세계인터내셔날 광주신세계 퍼셀 신세계톰보이 12. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 회사명 구 분 법인설립 및 영업소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 신세계사이먼 공동기업 국내 명품 아울렛 쇼핑몰의 건설 및 임대사업 12월 인천신세계(주1) 공동기업 국내 소매업 12월 신세계의정부역사(주2) 관계기업 국내 민자역사의 건설 및 운영 12월 에스에스지닷컴(주3) 관계기업 국내 온라인 판매업 12월 수서역환승센터복합개발(주4) 관계기업 국내 복합시설의 건설 및 운영 12월 알씨씨 관계기업 국내 잡화 판매업 12월 신세계-케이디비씨아뜰리에 투자조합 관계기업 국내 금융투자업 12월 합 계 (주1) 타 투자자와의 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. (주2) 타 투자자와의 약정에 따라 지배력을 보유하지 않는다고
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판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주3) 연결실체는 특수관계자인 주식회사 이마트와 주식회사 에스에스지닷컴의 의결권행사 등에 관한 약정을 체결하고 있습니다(주석 44 참조). (주4) 연결실체가 직접 보유하고 있는 지분율은 20%미만이나, 주주간 협약에 따라서 피투자회사의 주요 의사결정기구에 참석할 수 있는 권리를 가지고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 회사명 기초금액 지분법손익 배당금 취득 기타 기말금액 공동기업투자 신세계사이먼 공동기업투자 인천신세계 관계기업투자 신세계의정부역사 관계기업투자 에스에스지닷컴 관계기업투자 수서역환승센터복합개발 관계기업투자 알씨씨 관계기업투자 신세계-케이디비씨 아뜰리에투자조합 합 계 (전기) (단위: 백만원) 구 분 회사명 기초금액 지분법손익 배당금 취득 기타 기말금액 공동기업투자 신세계사이먼 공동기업투자 인천신세계 관계기업투자 신세계의정부역사 관계기업투자 에스에스지닷컴 관계기업투자 수서역환승센터개발 관계기업투자 신세계-케이디비씨 아뜰리에투자조합 관계기업투자 알씨씨 합 계 (3) 당기 및 전기의 주요 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 신세계사이먼 인천신세계 신세계의정부역사 에스에스지닷컴 수서역환승센터 복합개발 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 당기총포괄손익 (전기) (단위: 백만원) 구 분 신세계사이먼 인천신세계 신세계의정부역사 에스에스지닷컴 수서역환승센터 복합개발 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 당기총포괄손익 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 기말 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산 지분금액(AxB) 영업권 등 기타증감 기말 장부금액 신세계사이먼 인천신세계 신세계의정부역사 에스에스지닷컴 수서역환승센터개발 알씨씨 신세계KDBC아틀리에투자조합 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 기말 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산 지분금액(AxB) 영업권 등 기타증감 기말 장부금액 신세계사이먼 인천신세계 신세계의정부역사 에스에스지닷컴 수서역환승센터개발 알씨씨 신세계KDBC아틀리에투자조합 연결실체는 상기 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 당기말 전기말 누적미반영손실 누적미반영기타자본 누적미반영손실 누적미반영기타자본 신세계의정부역사 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 및 구축물 건설중인자산 기타 합 계 취득원가 정부보조금 손상차손누계액 감가상각누계액 장부금액 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 및 구축물 건설중인자산 기타 합 계 취득원가 정부보조금 손상차손누계액 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 및 구축물 건설중인자산 기타 합 계 기초금액 취득액(주1) 처분 감가상각비 대체(주2) 손상차손(주3) 사업결합 순외환차이 기말금액 (주1) 건설중인자산의 취득액에 포함된 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 5,509백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.68~4.04%입니다. (주2) 대체액 합계는 유형자산과 투자부동산간 대체액
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11,898백만원, 건설중인자산 중 무형자산으로의 대체액 10,425백만원, 사용권자산에서의 대체액 2,294백만원 및 기타대체 17백만원입니다. (주3) 당기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달할 것으로 예상되는 일부 현금창출단위에 대해 손상차손(신세계디에프 22,404백만원, 신세계디에프글로벌 844백만원)을 인식하였습니다(주석 15 참조). (전기) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 및 구축물 건설중인자산 기타 합 계 기초금액 취득액(주1) 처분 감가상각비 대체(주2) 손상차손 기타 기말금액 (주1) 건설중인자산의 취득액에 포함된 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 4,726백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 1.47%~3.69%입니다. (주2) 대체액 합계는 투자부동산으로의 대체액 96,277백만원, 무형자산으로의 대체액 19,721백만원, 사용권자산으로의 대체액 2,680백만원 및 기타로부터의 대체액 1,577백만원입니다. (3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각비는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (4) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 20, 44 참조) (단위: USD, 백만원) 담보제공자산 담보권 종류 담보권자 담보설정금액 채무종류 건물 근저당권 한국스탠다드차타드은행 등 임대보증금 건물 임차권 CGV 임대보증금 건물 전세권 한국방송공사 외 임대보증금 토지 및 건물 근저당권 우리은행 대출약정에 대한 담보제공 근저당권(주1) KDB산업은행 외 대출약정에 대한 담보제공 근저당권 KDB산업은행 외 대출약정에 대한 담보제공 합 계 (주1) 연결실체는 상기 대출약정에 대한 담보제공목적으로 동대구역 환승센터 건물 등에 대한 보험근질권설정계약(채권최고액:1,560억원)을 체결하였습니다. 또한 연결실체의 일부 토지에 대하여 서울특별시 도시철도공사 등이 지상권을 설정하고 있으며, 일부 건물에 대하여 연대 보증을 제공하고 있습니다(주석 14, 44 참조). (5) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산은 삼성화재해상보험(주) 등에 8,215,657백만원과 7,406,019백만원의 재산종합위험보험 등에 가입되어 있습니다. 또한, 연결실체는 삼성화재해상보험(주) 등에 재해 등과 관련하여 종합책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 건설중인자산 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 건설중인자산 합 계 기초금액 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말금액 (주1) 유형자산과 투자부동산간의 대체액으로 구성되어있습니다. (전기) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 취득 감가상각비 대체(주1) 기말금액 (주1) 유형자산과 투자부동산간의 대체액으로 구성되어있습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,771,862백만원 및 1,455,406백만원입니다. 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가기관인 제일감정평가법인 등이 수행한 평가와 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. (5) 담보로 제공된 자산 당기말 현재
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연결실체의 토지와 건물에 대하여 서울특별시 도시철도공사의 지상권 등이 설정되어 있습니다(주석 13, 44 참조). (6) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 15. 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 기타 합 계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 기초금액 증가 감소 감가상각비 손상차손 사업결합 기타 기말금액 (전기) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 기타 합 계 기초금액 증가 감소 감가상각비 손상차손 기타 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 사용권자산 손상차손 리스부채 이자비용 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 418,979백만원 및 451,592백만원입니다. (4) 연결실체내 면세사업부문 중 신세계디에프의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 일부 점포는 향후 현금창출수준이 장부금액에 미달할 것으로 예상되어 손상검사가 수행됐으며, 71,840백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산(22,404백만원)과 사용권자산(48,418백만원), 무형자산(1,018백만원)에 배분됐으며 주로 임차자산 및 인테리어, 소프트웨어 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 손상검사를 위해 독립된 가치평가전문가의 외부평가를 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액을 추정하기 위하여 적용한 가정은 다음과 같습니다. 구 분 매출성장률(주1) 영구성장률(주2) 세전할인율(주3) 신세계디에프 (주1) 연결실체는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발 등에 대한 기대수준에 근거하여 결정하였습니다. (주2) 5년 이후 예상되는 영구적인 성장률 (주3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율 16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 영업권 기타의무형자산 합 계 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 영업권 기타의무형자산 합 계 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초금액 취득액 처분 무형자산상각비 대체(주1) 손상차손(주2) 사업결합 기타 기말금액 (주1) 대체액 합계는 유형자산에서의 대체액 10,425백만원, 선급금에서의 대체액 15,553백만원으로 구성되어있습니다. (주2) 당기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달할 것으로 예상되는 일부 현금창출단위에 대해 손상차손(신세계디에프 1,018백만원, 신세계디에프글로벌 28,779백만원)을 인식하였습니다(주석 15 참조). (전기) (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초금액 취득액 처분 무형자산상각비 대체(주1) 손상차손 손상차손환입 기타대체(환율변동 등) 기말금액 (주1) 대체액 합계는 유형자산에서의 대체액 19,721백만원 및 선급금에서 기타무형자산으로의 대체액 15,485백만원으로 구성되어있습니다. (3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각비는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (4) 연결실체의 영업권의 손상검토와 관련된 사항은 다음과 같습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다. (영업권 배분금액) (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말
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신세계인터내셔날 신세계 강남점 신세계센트럴시티(부동산 부문) 신세계센트럴시티(호텔 부문) 신세계톰보이 신세계라이브쇼핑 서울고속버스터미널 신세계디에프글로벌 스튜디오329 어뮤즈 합 계 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 손상평가 수행결과, 신세계디에프글로벌의 영업권을 제외하고는 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치 및 일부 현금창출단위(집단)의 순공정가치 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 일부 현금창출단위(집단)의 순공정가치 계산은 자산가치의 회수가능액을 사용하였습니다. 사용가치 및 일부 현금창출단위(집단)의 순공정가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (당기말) 주요 가정치 매출성장률(주1) 영구성장률(주2) 세전할인율(주3) 신세계인터내셔날 신세계 강남점 2.9~7.8% 신세계톰보이 신세계디에프글로벌 스튜디오329 신세계라이브쇼핑 3.5~4.20% 어뮤즈 5.1~25.0% (주1) 연결실체는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발 등에 대한 기대수준에 근거하여 결정하였습니다. (주2) 5년 이후 예상되는 영구적인 성장률 (주3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율 (전기말) 주요 가정치 매출성장률(주1) 영구성장률(주2) 세전할인율(주3) 신세계인터내셔날 신세계 강남점 신세계톰보이 3.3~52.9% 신세계디에프글로벌 스튜디오329 신세계까사 4.9~10.7% 신세계라이브쇼핑 4.1~5.1% (주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장률로 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준을 기초로 산정됨 (주2) 5년 이후 예상되는 영구적인 성장률 (주3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율 연결실체는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 가중평균성장률은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율을 사용하였습니다. 신세계센트럴시티 및 서울고속버스터미널은 사업특성상 토지, 건물 등 자산가치가 회수가능액을 적절하게 반영한다고 판단하여 순공정가치로 평가하였으며, 순공정가치는 토지, 건물 등의 자산가치에 주요 순운전자본 및 처분에 직접 귀속되는 추정 증분원가를 가감하여 산정되었습니다. 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달한 신세계디에프글로벌 현금창출단위에 대해 28,779백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 2025년 1월 24일자로 신세계 면세점 부산점의 영업을 종료하였습니다. 17. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 선급부가세 환불자산 합 계 18. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 미지급배당금 합 계 19. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 위험회피회계로 지정되지 않은 매매목적 파생상품 통화선도 통화스왑 합 계 파생상품부채 위험회피회계로 지정되지 않은 매매목적 파생상품 통화선도 통화스왑 주주간약정 합 계 (2) 통화선도계약의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 당기 중 일부 외화통화의 환율변동위험과 관련하여 통화선도계약(만기 6개월 이내)을 체결하였으며, 통화선도계약의 자산 및 부채는 연결재무상태표상 파생상품자산(부채)로 표시되어 있습니다. 연결실체는 통화선도계약과 관련하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 매매목적통화선도계약의 구체적인
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내용은 다음과 같습니다. (외화단위: USD천, 원화단위: 백만원) 계약처 계약실행일 계약종료일 매입금액(외화) 매도금액(원화) 계약환율 당기말 전기말 매매목적: 국민은행 USD 2,000 국민은행 USD 2,000 국민은행 USD 2,000 국민은행 USD 2,000 국민은행 USD 2,000 합 계 (3) 통화스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 외화차입금 및 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 이용하고 있으며, 통화스왑계약의 자산과 부채는 연결재무상태표상 파생상품자산(부채)로 표시되어 있습니다. 연결실체는 통화스왑계약과 관련하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 매매목적통화스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD천, 원화단위: 백만원) 계약처 계약실행일 계약종료일 외화금액 계약금액 수취이자율(%) 지급이자율(%) 당기말 전기말 매매목적: DBS 크레디아그리콜 신한은행 합 계 (4) 주주간약정의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 에스에스지닷컴의 주주간계약으로 파생상품부채가 발생하였고 관련한 주주간계약 내용은 다음과 같습니다(주석 44 참조). (단위: 백만원) 옵션형태 주식수 계약내용 당기말 전기말 파생상품부채: 주주간 약정 기초자산의 처분가액이 계약금액보다 높은 경우 투자자가 대주주(신세계, 이마트)에 차액을 지급하고 처분가액이 계약금액보다 낮은 경우 대주주가 투자자에게 차액을 지급하여 정산 20. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 사채 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 전자단기사채 다올투자증권 외 3.41~3.60 기업어음 KB증권 외 3.74~4.78 시설자금대출 KDB산업은행 외(주1,2) 3.40~4.68 일반대출 KDB산업은행 외 4.02~7.54 우리은행 외 합 계 (주1) 연결실체는 대리은행인 KDB산업은행과 사전협의를 거쳐 1개월 이전에 서면통지를 함으로써 각 이자지급일에 대출금의 전부 또는 일부를 기한전 상환할 수 있습니다. (주2) 연결실체는 KDB산업은행 등으로부터의 단기차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 13 참조) (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 신한은행 외 2.00~3.73 기업어음 KB증권 외 4.60~4.85 시설자금대출 KDB산업은행 외(주1) 4.07~4.91 합 계 차감: 유동성 대체액 장기차입금 장부금액 (주1) KDB산업은행과의 장기차입금 약정에 따라 종속기업인 신세계라이브쇼핑의 지분(장부금액 1,814억, 담보설정금액 2,160억)이 담보로 제공되어 있으며 처분 및 제3자 담보제공 등이 제한되어 있습니다(주석 11, 44 참조). (4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 이자지급방법 134-2회 무보증사채 3개월 후급 134-3회 무보증사채 3개월 후급 135-1회 무보증사채 3개월 후급 135-2회 무보증사채 3개월 후급 136-1회 무보증사채 3개월 후급 136-2회 무보증사채 3개월 후급 137회 무보증사채 3개월 후급 외화사모사채(DBS)(주1) 3개월 후급 138-1회 무보증사채 3개월 후급 138-2회 무보증사채 3개월 후급 139-1회 무보증사채 3개월 후급 139-2회 무보증사채 3개월 후급 140-1회 무보증사채 3개월 후급 140-2회 무보증사채 3개월 후급 141-1회 무보증사채 3개월 후급 141-2회 무보증사채 3개월 후급 142-1회 무보증사채 3개월 후급 142-2회 무보증사채 3개월 후급
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제11회 사모사채(주1) 3개월 후급 제12회 사모사채(주1) 3개월 후급 제13회 사모사채(주1) 3개월 후급 제14회 사모사채(주1) 3개월 후급 제15회 사모사채(주1) 3개월 후급 제5-2회 사채 3개월 후급 제7회차 무보증 공모사채 3개월 후급 제8-1회차 무보증 공모사채 3개월 후급 제8-2회차 무보증 공모사채 3개월 후급 제9-1회차 무보증 공모사채 3개월 후급 제9-2 회차 무보증 공모사채 3개월 후급 무보증사채 1-1회 3개월 선급 무보증사채 2회 3개월 선급 무보증사채 3-2회 3개월 후급 무보증사채 3-3회 3개월 후급 무보증사채 4-1회 3개월 후급 무보증사채 4-2회 3개월 후급 제2회 사채 3개월 후급 제2-1회 회사채 3개월 후급 제2-2회 회사채 3개월 후급 제1회 무보증 사모사채 3개월 선급 제2회 무보증 사모사채 CD(3개월) 기준금리 +1.70 3개월 선급 액면금액 합계 차감: 사채할인발행차금 사채 장부금액 합계 유동성 대체액: 유동성사채 유동성사채할인발행차금 비유동성사채 장부금액 (주1) 외화 변동금리 사채이며, 연결실체는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 사채에서 발생하는 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다(주석 19 참조). (5) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 연 도 사채(액면금액) 장기차입금 합 계 21. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 선수수익 예수금 미지급제세 이연수익(주석 26 참조) 종업원급여채무(주1) 합 계 (주1) 종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 금액입니다. 22. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 기타보증금 비지배지분부채(주1) 합 계 (주1) 연결실체 내 종속기업인 스마트신세계시그나이트투자조합, 스마트신세계포커스투자조합, 신세계웰니스투자조합, 신세계웰니스투자조합 제2호, 시그나이트-라엘벤처투자조합은 조합의 존속기간이 정해져 있어 지배기업이 종속기업의 청산을 통제할 수 없으며, 청산시 지분비율에 따라 종속기업의 순자산을 배분할 투자규약상 의무가 있어 해당 종속기업과 관련된 비지배지분 중 일부를 금융부채로 분류하였습니다. 23. 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 소 계 차감: 현재가치 조정금액 합 계 24. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 각각 406백만원 및 263백만원이며, 당기말 및 전기말 현재 확정기여형급여제도와 관련한 미지급금은 19백만원 및 19백만원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋증권(주) 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위 적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형
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퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) 2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 과거근무원가 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 기업이 납부한 기여금 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 관계회사 전출입 사업결합으로 인한 증가 기타 기말금액 (전기) (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초금액 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 기여금 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 관계회사 전출입 기타 기말금액 한편, 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 19,508백만원입니다(전기: 23,828백만원). 3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률 4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금 및 예치금 유가증권 기타 합 계 5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 기대임금상승률의 1% 변동 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 기대임금상승률의 1% 변동 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 6) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 차기에 6,365백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 한편, 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.6~15.49년입니다. 7) 당기말 및 전기말 현재 할인되지 아니한 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 당기말 1년 미만 1년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 (단위: 백만원) 전기말 1년 미만 1년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 25. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채(주1) 환불부채(주2) 손실부담충당부채(주3) 기타충당부채 합 계 (주1) 임차 중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (주2) 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대해 경험률에 기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 환불부채를 인식하고 있습니다. (주3) 임차계약상 설비투자의무의 이행을 위하여 지출이 예상되는 금액을 손실부담충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은
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다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 전입액 사용액 환입액 기말금액 유동 비유동 복구충당부채 환불부채 손실부담충당부채 기타충당부채 합 계 (전기) (단위: 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 전입액 사용액 환입액 기말금액 유동 비유동 복구충당부채 환불부채 손실부담충당부채 기타충당부채 합 계 26. 이연수익 (1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 포인트이연수익(주1) (주1) 연결실체는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 비율을 부여하는 고객충성제도를운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 지출예상액을 이연수익(기타유동부채)으로 계상하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 고객충성제도와 관련한 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 포인트이연수익 (전기) (단위: 백만원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 포인트이연수익 27. 자본금 당기말 및 전기말 현재 당사의 발행할 주식 총수(수권주식수)는 40,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 액면가액 자본금 발행주식수 액면가액 자본금 보통주 5,000원 5,000원 28. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식(주1) 합 계 (주1) 당사는 주가안정을 통한 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 취득하기로 결정하였으며, 당기 중 668,726주를 취득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 종속기업의 추가취득 종속기업의 유상증자 자기주식의 취득 기말금액 29. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 임의적립금 사업확장적립금 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 연차배당 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 지분법이익잉여금 기타 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 지배기업의 연차배당의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 408,774주 4,000원 (전기) (단위: 백만원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,774주 3,750원 30. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 지분법자본변동 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 해외사업장환산차이 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동 지분법자본변동 해외사업장환산차이 기타조정 기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과 기말금액 31. 수익 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 총매출액 상품매출액 제품매출액 특정매출액 수수료매출액(주1) 기타매출액 매출차감 반품충당부채 이연매출 매출에누리 등 차감계 수익인식 시기 한
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시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 기타원천으로부터의 수익 임대수익 합 계 (주1) 경영수수료 및 위탁관리수수료로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 환불자산(주석 17 참조) 계약부채 고객충성제도(주석 26 참조) 상품권 기타 합 계 (3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 고객충성제도 상품권 기타 합 계 32. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 세금과공과 지급수수료 임차료 수선비 수도광열비 감가상각비 무형자산상각비 광고선전비 판매촉진비 장치장식비 기타 합 계 33. 금융이익 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 이자수익 현금및현금성자산 장단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융상품 현재가치할인차금 상각 금융리스채권 이자 소 계 배당금수익 외화환산이익 외환차익 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 비지배지분부채수익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 합 계 34. 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 이자비용 일반차입금 회사채 보증수수료 현재가치할인차금 상각 리스부채 이자 소 계 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 차감계 외화환산손실 외환차손 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 비지배지분부채손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 합 계 35. 기타영업외수익 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 수입수수료 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 투자부동산처분이익 투자자산처분이익 종속기업처분이익 무형자산손상차손환입 무형자산처분이익 기타의손실충당금환입 잡이익 합 계 36. 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 기부금 유형자산처분손실 사용권자산처분손실 투자자산처분손실 무형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 사용권자산손상차손 기타자산손상차손 잡손실 합 계 37. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 사업결합으로 인한 효과 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 영구적차이로 인한 효과 세액공제로 인한 효과 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이 등으로 인한 효과 미환류소득에 대한 당기법인세비용 사업양도로 인한 법인세 효과 세율이나 세법의 변경으로 인한 금액 기타 법인세비용(수익) 유효세율 (3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익 자본 사업결합 기말금액 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 토지 임대보증금 미수수익 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감가상각비 미지급비용 이연수익 건설자금이자 재고자산평가손실 임차보증금 파생상품 사채 퇴직연금운용자산 무형자산 사용권자산 및 리스부채 기타 이월결손금 합계 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익 자본 기말금액 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 토지 임대보증금 미수수익