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감가상각 기말 토 지 건 물 비업무용부동산토지(주2) 비업무용부동산건물(주2) 합 계 (전)기> (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(주1) 대체(주3) 감가상각 기말 토 지 건 물 비업무용부동산토지(주2) 비업무용부동산건물(주2) 합 계 (주1) 전전기 중 당사는 에이치케이 자산관리주식회사의 KEB하나은행 차입금 12,000,000천원에 대해 지급보증 대지급을 실행하였습니다. 전기 중에 동 대지급금을 상환하며, 아래와 같은 부동산을 취득하였습니다. 취득금액은 감정평가비용 및 실비용 등 직접비용이 포함되었으며, 직접비용은 총 1,023,287천원 발생하였습니다. (단위 : 천원) 명 칭 종 류 소재지 감정평가액 토지 건물 오키즈 상가 구분건물 서울 서초구 서초동 건물 인천주안상가 구분건물 인천 미추홀구 주안동 리솜리조트 구분건물 충북 제천 백운면 평동리 합 계 (주2) 전기에 취득한 투자부동산 중 인천주안상가 3,343,866천원(직접비용 포함)은 처분을 위해 보유하는 비업무용부동산으로 표시하였습니다.(주3) 전기에 취득한 투자부동산 중 리솜리조트 626,907천원은 종업원이 사용하는 부동산으로 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였으며, 이전부터 보유하던 포항장례식장 2,786,385천원은 비업무용부동산으로 대체하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 토 지 건 물(주) 합 계 (주) 건물의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 평가하였습니다.(4) 투자부동산으로부터 발생한 손익 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당기 636백만원, 전기598백만원이며, 당기와 전기 중 투자부동산과 직접 관련된 관리비용은 당기 241백만원, 전기106백만원 발생하였습니다. 20. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 선급금 선급비용 선급부가세 확정급여자산 합 계 21. 담보제공자산 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. 담보제공자산 통 화 담보설정금액 담보권자 비 고 외화예금 USD KEB하나은행 지급보증 관련 EUR 22. 차입부채당기말과 전기말 현재 차입부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 이자율(%) 금 액 이자율(%) 금 액 원화차입금 은행차입금 유동화차입금 기타차입금 현재가치할인차금 합 계 23. 사채당기말과 전기말 현재 사채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 이자율(%) 금 액 이자율(%) 금 액 원화사채 무보증 사모사채 무보증 공모사채 사채할인발행차금 합 계 24. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 미지급금 미지급비용 예수금 리스보증금 리스부채 기 타 현재가치할인차금 합 계 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 천원) 구 분 기 초 증가 이자비용 상환 기 말 리스부채 (전)기> (단위: 천원) 구 분 기 초 증가 이자비용 상환 기 말 리스부채 (3) 당기 및 전기 리스 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 리스부채에 대한 이자비용 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 합 계 (4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각 2,390,878천원, 2,339,302천원 입니다. 25. 확정급여부채(자산)(1) 확정급여제도 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 확정급여채무의 현재가치 차감:사외적립자산의 공정가치 확정급여제도의 부채(자산) 인식액 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. 36(당)기> (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산
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순확정급여자산 기 초 당기손익으로 인식: 당기근무원가 이자원가(수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 - 보험수리적손익 (인구통계적가정) (재무적 가정) (경험조정) - 사외적립자산 수익 기타: 사용자의 기여금 급여지급액(주) 소 계 기 말 (주) DC전환에 따른 지급액 3,474,339천원이 포함된 금액입니다. 35(전)기> (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여자산 기 초 당기손익으로 인식: 당기근무원가 이자원가(수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식: 확정급여제도의 재측정요소 - 보험수리적손익 (재무적 가정) (경험조정) - 사외적립자산 수익 기타: 사용자의 기여금 급여지급액 소 계 기 말 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 예치금 (4) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제36(당)기 제35(전)기 비 고 할인율 우량회사채 수익률 미래임금상승률 가중평균 과거임금상승률 퇴직률 정규직 보험개발원에서 제공하는 표준률 사용 사망률 남 성 여 성 (5) 민감도분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무의 변동금액 할인율 1% 상승 할인율 1% 하락 미래임금인상률 1% 상승 미래임금인상률 1% 하락 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (6) 만기구성정보당기말 이후 향후 20년 동안의 확정급여채무 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 예상퇴직급여 지급액 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년미만 5년이상 10년미만 10년이상 20년미만 당기말 현재 당사의 확정급여채무 가중평균만기는 8.16년입니다. 26. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제36(당)기 제35(전)기 복구충당부채 소송충당부채 미사용한도충당부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 복구충당부채 미사용한도충당부채 소송충당부채 합 계 복구충당부채 미사용한도충당부채 소송충당부채 합 계 기초 취득 처분 전입(환입) 기타 기말 (3) 당기말 및 전기말 현재 미사용한도충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초잔액 - 12개월기대신용손실로의 대체 - 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 순증감 기말잔액 (전)기> (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상 인식 기초잔액 - 12개월기대신용손실로의 대체 - 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 순증감 기말잔액 27. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제36(당)기 제35(전)기 선수수익 선수금(주) 선수리스료 미지급법인세 합 계 (주) 금융리스 계약 시 신용보강 차원에서 고객으로부터 총리스료의 일정부분을 선납받은 금액으로 리스기간 동안 수납할 리스료에서 일부 차감하고 있습니다. 28. 자본 (1) 자본의 내역당기말과 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제36(당)기 제35(전)기 자본금 보통주자본금 자본잉여금 주식발행초과금 자기주식처분이익 소 계 자본조정 기타자본조정 신종자본증권 신종자본증권 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 확정급여제도의 재측정요소 소 계 이익잉여금 이익준비금 임의적립금 미처분이익잉여금 소 계 합 계 (2) 자본금당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 제36(당)기 제35(전)기 발행 주식의
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총수 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 (보통주) 당사의 정관에 의하면 의결권 없는 우선주식을 발행주식 총수의 1/4 범위내에서, 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채를 1,000억원의 범위내에서, 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 1,000억원의 범위내에서 발행할 수 있도록 되어 있으나, 당기말 현재까지 상기 조건으로 발행된 우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다. (3) 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 자기주식 (4) 신종자본증권 당기말과 전기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 제36(당)기 제35(전)기 신종자본증권1 신종자본증권2 합 계 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 신종자본증권1 만기 30년(만기 도래 시 당사의 의사결정에 따라 만기연장 가능) 이자율 발행일~ 2026-09-10 : 연 고정금리 5.007%이후 매 5년 시점 재산정되어 적용되며, Step-up 마진 조항에 따라 최초 재설정일에1회에 한하여 최초금리와 Step-up마진을 가산한 고정금리(발행금리에 연 1.50%를 합산한 금리 이내)로 적용되며 이후 만기까지 동일하게적용됨 이자지급조건 3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 기타 발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 상환가능 구 분 신종자본증권2 만기 30년(만기 도래 시 당사의 의사결정에 따라 만기연장 가능) 이자율 발행일~ 2028-10-27 : 연 고정금리 7.476% 이후 매 5년 시점 재산정되어 적용되며, Step-up 마진 조항에 따라 최초 재설정일에1회에 한하여 최초금리와 Step-up마진을 가산한 고정금리(발행금리에 연 1.50%를 합산한 금리 이내)로 적용되며 이후 만기까지 동일하게 적용됨 이자지급조건 3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 기타 발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 상환가능 (5) 자기주식 당사는 2010년 12월 10일 인적분할시 발생한 단주 546주를 274천원에 취득하였습니다. 또한, 당사는 주가 안정을 목적으로 한국투자증권과 자사주 신탁계약을 체결하고 3,577,455주를 1,981,602천원에 취득하였으며, 2012년 10월 12일에 신탁계약을 해지하고 당사 법인계좌에 입고하여 보유하고 있습니다. 그리고 2024년 5월에 성과급 중 일부를 자기주식 131,000주로 지급하였습니다. (6) 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합 계 기 초 확정급여제도의 재측정요소 법인세 효과 기 말 (전)기> (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 확정급여제도의재측정요소 합 계 기 초 공정가치평가로 인한 증감 처분으로 인한 증감 확정급여제도의 재측정요소 법인세 효과 기 말 (7) 배당금 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 보통주(소액주주) 주당: 당기 28원, 전기 28원 보통주(대주주) 주당: 당기 28원, 전기 28원 합 계 (8) 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 이익준비금 임의적립금(주) 미처분이익잉여금 합 계 (주) 신용정보업감독규정에 따라 신용정보피해 손해배상 이행준비금 10억원이 임의적립금에 적립되어 있습니다.(9) 이익잉여금의 변동당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 기 초 당기순이익 신종자본증권 분배금 배 당 기 말 (10) 이익잉여금 처분계산서당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 처분예정일 : 2025년 3월 21일
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IV. 차기이월미처분이익잉여금 29. 순이자손익 당기와 전기 중 순이자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 이자수익 현금 및 예치금이자 당기손익-공정가치측정채무증권이자 대출채권이자 할부금융이자 금융리스채권이자 기타이자 소 계 이자비용 차입부채이자 사채이자 리스부채이자 기타이자 소 계 순이자손익 30. 순수수료손익 당기와 전기 중 순수수료손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 수수료수익 여신관련수수료 기타수수료 소 계 수수료비용 여신관련수수료 자금관련수수료 기타수수료 소 계 순수수료손익 31. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채 관련손익당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채 관련손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 당기손익-공정가치측정 금융자산 지분증권 평가손익 처분손익 소 계 채무증권 평가손익 처분손익 소 계 대출채권 평가손익 처분손익 소 계 합 계 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품 평가손익 거래손익 소 계 합 계 32. 금융자산 손상차손당기와 전기 중 금융자산 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 금융자산손상차손 대출채권 할부금융자산 리스자산 기타금융자산 합 계 33. 일반관리비 당기와 전기의 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 종업원급여 급 여 퇴직급여 기타일반관리비 복리후생비 도서인쇄비 차량비 통신비 세금과공과 임차료 유형자산감가상각비 무형자산상각비 업무추진비 기 타 합 계 34. 기타영업손익당기와 전기의 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 기타영업수익 배당금수익 대출채권처분이익 충당부채환입액 기 타 소 계 기타영업비용 리스자산보험료 대출채권처분손실 충당부채전입액 자산유동화비용 기 타 소 계 합 계 35. 영업외손익당기와 전기의 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 영업외수익 수입임대료 지분법평가이익 지분법적용투자주식처분이익 잡이익(주) 소 계 영업외비용 기부금 지분법평가손실 지분법적용투자주식손상차손 지분법적용투자주식처분손실 투자부동산감가상각비 소 계 합 계 (주) 전기 중 이연대출부대손익 관련한 전기수정이익 2,191,206천원이 포함되어 있습니다. 36. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 수입신용장개설한도약정 체결 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 금융기관 총 한도액 우리은행 신한은행 합 계 (2) 기타 약정사항 (단위 : 천원) 금융기관 총 한도액 내역 DGB대구은행 한도대출 약정 국민은행 한도대출 약정 하나은행 한도대출 약정 신한은행 한도대출 약정 우리종합금융 어음할인약정 유진투자증권 어음할인약정 합 계 (3) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사와 관련하여 계류중인 소송사건은 피소 24건 (총소송금액 13,731백만원)이 있습니다. 현재 1심 진행중인 소송사건의 경우 결과의 예측이 어렵고, 이와 관련된 손실금액을 신뢰성 있게 추정 할 수 없습니다. 다만, 당기말 현재 1심 패소 및유사소송에 대해서는 예상손실액을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(4) 당사는 2010년 12월 10일 유가증권투자사업부문을 분할하여 분할신설회사인 에이치케이자산관리주식회사를 설립하였습니다. 한편, 상법 제530조의9 제1항에 의거당사와 분할신설회사인 에이치케이자산관리주식회사는 분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 37. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 구성내역당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 당기 법인세부담액(주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주2) 자본에 직접 반영된 당기 법인세비용 법인세비용 (주1) 당기 법인세부담액에는 전기 이전의 법인세비용에 대한 조정이 포함되어 있습니다.(주2)
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이연법인세자산은 일시적차이의 실현이 예상되는 보고기간에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합 계 (3) 법인세비용 차이내역당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 비과세수익으로 인한 차이 조정 비공제비용으로 인한 차이 조정 기타 법인세비용 유효세율 (4) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 기초 이연법인세자산 기말 이연법인세자산 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 이연법인세자산 이연법인세부채 상계 후 금액 (6) 일시적차이와 이연법인세당기와 전기 중 일시적차이의 변동 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 이연법인세자산(부채) 유무형자산 평가 및 상각 등 확정급여채무 사외적립자산 대손충당금 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치자산 관계기업투자자산 파생상품자산(부채) 이연대출부대손익 미지급비용 기타 미환류소득 합 계 (전)기> (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 이연법인세자산(부채) 유무형자산 평가 및 상각 등 확정급여채무 사외적립자산 대손충당금 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치자산 관계기업투자자산 파생상품자산(부채) 이연대출부대손익 미지급비용 기타 미환류소득 합 계 38. 주당이익(1) 당기와 전기의 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 당기순이익 영구채이자 영구채이자차감후 당기순이익 가중평균유통보통주식수(단위: 주) 기본주당이익 당사는 당기와 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 가지지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (2) 당기와 전기의 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 주) 구 분 주식수 가중평균일수 유통보통주식수 기 초 자기주식(성과급 지급 전) 자기주식(성과급 지급 후) 자기주식 성과급 지급 합 계 (전)기> (단위: 주) 구 분 주식수 가중평균일수 유통보통주식수 기 초 자기주식(성과급 지급 전) 자기주식(성과급 지급 후) 자기주식 성과급 지급 합 계 39. 현금흐름표에 대한 주석(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 사용가능예치금 원화보통예금 원화당좌예금 현금 및 현금성자산 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름을 위한 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 이자수익 이자비용 법인세비용 배당금수익 외화환산손익 대손상각비 유형자산감가상각비 무형자산상각비 퇴직급여 당기손익-공정가치측정 금융상품관련손익 파생상품자산평가손익 지분법평가손익 지분법적용투자주식처분손익 기타영업손익 영업외손익 합 계 예치금의 감소 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소(증가) 대출채권의 증가 할부금융자산의 증가 리스자산의 감소(증가) 기타금융자산의 감소 기타자산의 증가 기타금융부채의 증가 기타부채의 증가 확정급여자산의 증가 합 계 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기
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제35(전)기 대출채권 제각 할부금융자산 제각 금융리스채권 제각 기타금융자산 제각 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 보험수리적손익 기타포괄손익 법인세효과 사용권자산 신규 취득 투자부동산의 유형자산 대체 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타 기말 차입부채 사채 리스부채 (전)기> (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 기타 기말 차입부채 사채 리스부채 40. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 지배기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 관 계 군인공제회 지배기업 한국캐피탈제칠차유동화전문회사 종속기업 엔비에이치 코스넷 세미콘넥스트 벤처투자조합 텐세그리티일반사모부동산투자신탁제2호 폴라리스제2호사모투자합자회사 관계기업 비엔더블유폴라리스제1호 사모투자전문회사 대신엡실론제1호사모투자 합자회사 골든루트제2호창업벤처전문사모투자 합자회사 비엔더블유리차지사모투자합자회사 페트리코-HKC 제일호 신기술사업투자조합 텐세그리티일반사모부동산투자신탁제1호 케이런 소부장 투자조합 1호 케이런 소부장 투자조합 2호 카익투 신기술투자조합 제4호 반도체 밸류업 신기술사업투자조합 엠플러스전문투자형사모부동산자투자신탁21호 메리츠-SK 신기술금융조합 제1호 한국리얼에셋PF연착륙지원 일반사모투자신탁 1호 스틱크레딧안정화일반사모투자신탁제3호 스틱크레딧안정화일반사모투자신탁제4호 에이치케이자산관리대부주식회사 기타특수관계자 군인공제회C 대한토지신탁주식회사 엠플러스자산운용주식회사 공우이엔씨주식회사 엠플러스에프엔씨 주식회사록인김해레스포타운 엠플러스전문투자형사모부동산자투자신탁27호 에이엠플러스자산개발주식회사 부천소사PFV (2) 특수관계자 채권ㆍ채무당기말과 전기말 현재 특수관계자 간의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 제36(당)기 제35(전)기 군인공제회 선급비용 에이치케이자산관리 주식회사 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주1) 미수수익 한국캐피탈제오차유동화전문(주2) 유동화차입금 미지급비용 한국캐피탈제육차유동화전문(주2) 유동화차입금 미지급비용 한국캐피탈제칠차유동화전문 유동화차입금 미지급비용 합 계 (주1) 당사는 인적분할로 설립된 에이치케이자산관리주식회사에 당기말 현재 영구채 10,500,000천원을 보유하고 있습니다. 동 영구채의 순자산가액에 근거한 평가손실누계액은 9,692,078천원입니다.(주2) 당기말 현재 회사의 특수관계자가 아닙니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 군인공제회 선급비용 에이치케이자산관리주식회사 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 미수수익 한국캐피탈제오차유동화전문(주) 유동화차입금 미지급비용 한국캐피탈제육차유동화전문(주) 유동화차입금 미지급비용 한국캐피탈제칠차유동화전문 유동화차입금 미지급비용 합 계 (주) 당기말 현재 회사의 특수관계자가 아닙니다. (전)기> (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 군인공제회 선급비용 에이치케이자산관리주식회사 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지급보증대지급금 미수수익 한국캐피탈제사차유동화전문 유동화차입금 미지급비용 한국캐피탈제오차유동화전문 유동화차입금 미지급비용 한국캐피탈제육차유동화전문 유동화차입금 미지급비용 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 제공자 제36(당)기 제35(전)기 보증기간 보증내용 지배회사 군인공제회 무보증 사모사채권면보증 은행차입금지급보증 합 계 (5) 특수관계자 수익ㆍ비용당기와 전기 중 특수관계자 간의 중요한 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 제36(당)기 제35(전)기 군인공제회 지급수수료 군인공제회C 판매비와관리비 공우이엔씨주식회사 판매비와관리비 에이치케이자산관리주식회사 배당금수익 대지급금수익 아주성장지원신기술투자조합(주) 수수료수익 페트리코-HKC 제일호
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신기술사업투자조합 수수료수익 엠플러스전문투자형사모부동산자투자신탁27호 이자수익 반도체 밸류업 신기술사업투자조합 수수료수익 한국캐피탈제사차유동화전문회사(주) 이자비용 수수료비용 한국캐피탈제오차유동화전문회사(주) 이자비용 수수료비용 한국캐피탈제육차유동화전문회사(주) 이자비용 수수료비용 한국캐피탈제칠차유동화전문회사 이자비용 수수료비용 합 계 (주) 당기말 현재 당사의 특수관계자가 아닙니다.(6) 주요 임원에 대한 보상내역당기와 전기 중 주요 임원에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 급여와 단기보상 퇴직급여 합 계 41. 영업부문당사는 단 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 이에 따라 사업별 부문에 대한 이익 및 주요 자산 내역을 공시하지 않습니다.(1) 주요 상품에 대한 정보당기와 전기 중 주요 상품별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 대출채권 할부금융자산 리스자산 공정가치측정금융자산 기 타 합 계 (2) 지역에 대한 정보당사는 대한민국내에서 모든 영업을 수행하고 있으므로, 별도의 지역별 정보를 공시하지 않았습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기에 당사 전체 수익 중 10%이상의 수익을 발생시키는 단일 외부고객은 없습니다. 42. 대손준비금 (1) 당사는 한국채택국제회계기준의 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 (최소적립액)에 미달하는 경우, 그 차액을 대손준비금으로 설정하고 있습니다. 대손준비금은 이익잉여금계정에 포함되는 항목으로 대손준비금 설정으로 인하여 순자산 및 당기순이익에는 영향이 없으나 배당을 제한하여 자산 건전성이 훼손되는 것을 방지하고 있습니다. 당기말 현재 한국채택국제회계기준의 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액(최소적립액)을 초과하지만, 금융감독원에서 PF대출 등 사업장에 대하여 대손준비금을 적립하도록 권고하고 있습니다. 적립해야 할 금액은 10,609백만원으로, 대손준비금으로 적립하고 있습니다.(2) 대손준비금 잔액 당기말과 전기말 현재 이익잉여금에 포함된 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 대손준비금 기 초 대손준비금 적립예정금액 대손준비금 기 말 (3) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등당기와 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 대손준비금 적립전 당기순이익 대손준비금 전입액 (주1) 대손준비금 반영후 조정이익 (주2) 대손준비금 반영후 주당 조정이익(원) (주3) (주1) 대손준비금 전입액은 당기 추가 적립 예정액입니다. 기말 대손준비금(미적립액 포함) 잔액 - 기초 대손준비금(미적립액 포함) 잔액(주2) 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려 전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.(주3) 주당 조정이익은 당기순이익에서 당기 대손준비금 전입액을 가감한 금액을 기준으로 산정하였습니다. 43. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위당사는 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. 구 분 주요특성 구조화금융 구조화금융을 위한 구조화기업은 기업 인수 합병, 민간 투자 방식의 건설 프로젝트 혹은 선박 투자를 위한 프로젝트 금융 등의 목적을 위해 설립되었으며 조달한 자금은 동 목적의 수행을 위해 사용됩니다. 당사는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출실행으로 자금을 제공하거나 필요에 따라 다양한 형태의 신용공여를 제공하고있습니다. 자산유동화증권 자산유동화회사는 자산 보유자로부터 자산을 매입하여 이를 토대로 자산유동화증권을 발행하는 당사자로서, 기업의 자금조달을 원활하게 하여 재무구조의 건전성을 높이기 위하여 설립된 유한회사입니다. 당사는 구조화기업이 매출채권 등을 기초자산으로 하여 발행한 유동화증권을
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매입하여 신용공여를 제공하고 있습니다. 투자펀드 투자펀드 는 다수의 대중으로부터 소액의 자금을 조달하여 그 금액을 주식이나 채권 등에 투자하여 얻은 수익실적에 따라 배당하는 금융상품을 말합니다. 당사는 투자 펀드의 지분을 투자함으로써 수익증권에 관여하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 천원) 구 분 구조화금융 투자펀드 합 계 총자산(주) (주) 당기말 현재의 금액으로 하되, 재무정보 입수가 어려운 일부 구조화기업에 대하여는 입수가능한 가장 최근 보고기간말의 금액 등을 사용하였습니다. (전)기> (단위: 천원) 구 분 구조화금융 투자펀드 합 계 총자산(주) (주) 전기말 현재의 금액으로 하되, 재무정보 입수가 어려운 일부 구조화기업에 대하여는 입수가능한 가장 최근 보고기간말의 금액 등을 사용하였습니다. (3) 관련 위험의 성격당기말과 전기말 현재 당사의 비연결구조화기업에 대한 최대위험노출은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 천원) 구 분 구조화금융 투자펀드 합계 재무상태표 장부금액 대출채권 유가증권 합 계 최대손실노출금액 보유자산(주) 대출약정 매입출자약정 합 계 (주) 대출실행 등에 따라 당사가 의무를 이행하는 경우 지출해야 하는 금액에서 대손충당금과 이연대출부대손익을 조정한 이후의 금액입니다. (전)기> (단위: 천원) 구 분 구조화금융 투자펀드 합계 재무상태표 장부금액 대출채권 유가증권 합 계 최대손실노출금액 보유자산(주) 대출약정 매입출자약정 합 계 (주) 대출실행 등에 따라 당사가 의무를 이행하는 경우 지출해야 하는 금액에서 대손충당금과 이연대출부대손익을 조정한 이후의 금액입니다.(4) 당기말 현재 당사는 계약상 의무없이, 재무지원 등을 제공하고 있는 비연결구조화 기업이 없습니다.(5) 당기말 현재 당사는 위험의 성격에 대한 정보를 제공하지 않는 비연결구조화기업을 후원하고 있지 않습니다. 44. 자산유동화거래당사는 할부대출채권과 일반대출채권을 유동화하여 수취한 금액에 상응하는 금융부채를 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동화부채 및 기초자산의 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 천원) 구 분 유동화부채 기초자산 유동화사채(ABS) 한국캐피탈제칠차유동화전문 합 계 (전)기> (단위: 천원) 구 분 유동화부채 기초자산 유동화사채(ABS) 한국캐피탈제오차유동화전문 한국캐피탈제육차유동화전문 합 계 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 한국캐피탈주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 한국캐피탈주식회사 주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 13일 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 한국캐피탈주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에
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따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박철성입니다. 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태 보고.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 한국캐피탈주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 6월 3일 ~ 8월 30일 일 주요내용 회사와 사업에 대한 이해 및 위험 평가를 통한 감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기
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투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 1분기 검토 일 명 명 반기 검토 일 명 명 3분기 검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 통제의 설계 및 운영의 효과성 평가, 내부회계관리제도감사 기말감사 일 명 명 입증 감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2025년 1월 2일 일 실사(입회)장소 한국캐피탈 서울지점 회의실 실사(입회)대상 현금및현금등가물(미사용 어음/수표 포함), 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 감사계획단계 2024년10월17일 , 감사종결단계 2025년03월06일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 10월 17일 회사: 감사위원, 회계팀장 감사인: 업무수행이사 등 2인 대면 회계감사계획에 대한 설명감사팀구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2025년 03월 07일 회사: 감사위원, 회계팀장 감사인: 업무수행이사 등 3인 서면 2024년 기말 감사결과보고(감사에서의 유의적 발견사항, 내부통제 감사결과, 감사인의 독립성 등)
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1) 산업의 특성여신전문금융업은 시설대여업, 신용카드업, 할부금융업, 신기술금융업 등이 통합된 금융업종으로 수신기능 없이 채권 발행, 금융기관 등으로부터의 차입, 자본금 등을 통해 조달된 자금으로 여신을 제공하는 것을 주업무로 영위하고 있습니다. 신용카드업을 제외한 기타 업종에 대한 진출입이 종래의 인가제에서 등록제로 전환되어 대주주 및 자본금 요건만 구비하면 진출입이 자유로운 업종입니다.2) 사업부문별 개요 및 현황① 리스금융(시설대여)'리스' 란 시설임대를 전문으로 하는 사업주체가 일정한 설비를 구입하여 그 이용자에게 일정기간 동안 대여하고, 동 기간 동안 그 사용료(리스료)를 받으며 기간 종료 후 물건 처분에 대해서는 당사자 간 약정으로 정하는 방식의 물적금융을 말합니다. 경기침체에 따른 설비투자수요의 위축 등으로 제조업체의 설비 투자는 감소 추세이나, 의료, 건설 등 서비스업종의 설비투자 확대 및 자동차 리스 수요 증가 등에 힘입어 시장 영역이 다양하게 확대되고 있습니다. 그러나 은행의 자동차금융 취급 및 렌터카업체들의 공격적인 영업으로 자동차금융시장의 경쟁은 심화되고 있으며, 앞으로 지속적인 수요 창출과 수익원 개발을 위해 부동산리스 등의 새로운 업무를 발굴해 나갈 것으로 예상됩니다. [ 리스실적 및 성장률 ] (단위 : 억원) 년도 실행액 성장율(%) * 출처 : 여신금융협회, [여신금융] [ 물건별 리스실행 현황 ] (단위 : 억원) 구 분 산업기계기구 운수운반기기 의료기기 통신기기 기타 합 계 * 출처 : 여신금융협회, [여신금융] ② 할부금융업'할부금융' 이란 소비자가 일시불로 구입하기 어려운 고가의 내구소비재(자동차 등)나 주택 등을 구입하고자 할 때, 신용에 이상이 없는 소비자를 대상으로 구입자금을 할부금융기관 및 판매자와의 계약에 의하여 판매를 조건으로 필요한 자금을 대여해주고, 소비자는 할부금융사에게 일정한 수수료를 지급하고 동 구입자금에 대한 원금과 이자를 분할 상환하는 방식의 금융을 말합니다.할부금융시장은 크게 자동차를 포함하는 내구재할부금융, 기계류할부금융, 주택할부금융 등으로 구분되지만, 국내할부금융시장은 자동차할부금융의 비중이 절대적으로 높습니다. 할부금융시장 역시 리스금융시장과 마찬가지로 은행, 보험, 저축은행 등 여타업종의 자동차금융시장 진입으로 경쟁이 심화되고 수익성은 악화되고 있습니다. [연도별/품목별 할부금융 신규취급 실적] (단위 : 억원) 구분 내구재 주택 기계 기타 총계 자동차 가전 기타 계 * 출처 : 여신금융협회, [여신금융] ③ 신기술사업금융업'신기술사업금융업' 은 위험이 높아 투자가 잘 이루어지지 않는 분야를 전문가적인 안목으로 발굴하여 지분참여를 중심으로 장기자금을 지원하고, 경영 및 기술지도로 부가가치를 높여 높은 투자이익을 추구하는 방식의 금융입니다.업종의 특성상 증시 상황에 따른 이익 변동폭이 비교적 큰 편이며, 국내 금융시장의 경우 IPO를 제외한 투자자산회수 방안이 제한적이나, 성장가능 업종에 대한 벤처투자영업, 유망 중소 벤처기업 발굴 지원 등을 통해 신기술사업금융업무를 꾸준히 시행할 계획입니다. [ 신기술사업금융업 투자현황(잔액) ] (단위 : 억원) 년도 회사분 조합분 합계 * 출처 : 여신금융협회, [여신금융] 3) 위험요소① 경쟁심화 2024년 12월 현재 여신금융협회에 등록된 여신전문금융회사는 신용카드사 9개, 리스/할부금융사 50개, 신기술금융사 123개로 시장규모에 비해 시장참여자가 과다한 상황입니다. 이는 취급품목이 다양하고 대상고객 범위가 넓어 틈새시장 발굴 및 고객확보가 용이한 특성과 시장의 진출입이 자유롭고, 금융감독당국의 규제가 타 금융권에 비해 상대적으로 낮기 때문입니다. 또한, 시중은행, 보험사 등 타 금융업권의 자동차금융 취급이 본격화되고 한계신용자에 대한 대부업체들의 개인신용대출 시장 확대가 진행되는등 타 금융업권과의 사업영역 중복에 따른 경쟁도 심화되고 있습니다. ② 실물경제 성장세 둔화2008년 글로벌 금융위기 전까지 여신전문금융회사들은 일반대출 위주의 자산성장세를 지속해 왔지만
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글로벌 금융위기 이후 부동산, 건설업 등 주요 여신업종의 업황 부진으로 부동산PF대출, 운전자금대출 등 일반대출의 성장세가 크게 둔화되었습니다. 2009년 이후 기업금융이 위축되는 반면, 자동차금융, 개인신용대출 등 소매금융 위주의 자산은 확대가 되는 양상을 보여왔습니다. 하지만 실물 경기둔화 및 부동산 경기침체가 장기화 되면서 건설업 및 부동산 관련 대출의 부실화 가능성이 높아지는 한편, 가계의 채무상환능력 저하로 인해 가계대출의 자산건전성 또한 저하되어 대손비용이 증가할 가능성이 높아 자산성장세를 높이기는 힘들 것으로 예상됩니다. ③ 국제 금융시장의 불안수신기능이 없는 여신전문금융회사는 자금시장의 변동성에 큰 영향을 받을 수 밖에 없는 본질적 특성으로 인해 글로벌 금융위기 당시 자금조달이 크게 제한되어 유동성 위기를 경험하였습니다. 국제 금융시장의 불확실성이 계속되는 가운데 미ㆍ중국 무역분쟁, 지경학(Geo-econonics) 패러다임으로의 변화, 글로벌 인플레이션 등 불안요인이 존재하는 상황에서 예상치 못한 외부 충격이 발생할 경우에는 다시 유동성 위험을 겪을 가능성이 있습니다. 4) 경쟁요소자본시장통합법 시행에 따라 대형금융투자회사 위주로 금융시장이 재편되면서 여신전문금융회사의 입지는 더욱 약화되고 있습니다. 또한 최근의 금융소비자 보호 중심의 금융정책으로 인해 여신전문금융업은 영업행위나 가격결정에 대한 직ㆍ간접적 영향을 받아 외형 뿐만 아니라 수익성에도 영향을 받을 것으로 예상되며, 은행 등 다른 금융기관과 여신전문금융기관과의 업무 중복이 확대되면서 여신전문금융업의 고유 업무가 축소되고 있습니다. 이에 장기적 수익성을 확보할 수 있는 시장을 개발하는 능력과 안정적인 자금조달능력, 리스크관리능력이 주요 경쟁요인으로 작용할 전망입니다. 5) 관계법령 또는 정부의 규제등 구 분 법 규 명 비 고 주요법령 및감독규정 - 여신전문금융업법, 동법 시행령 및 시행 규칙- 여신전문금융회사감독규정, 동 시행세칙 업무전반 규제 경영전반 - 외국인투자 촉진법, 동법 시행령 및 시행 규칙 외국인투자기업규제 영업관련 - 대외무역법, 동법 시행령- 중소기업기본법, 동법 시행령 수입ㆍ수출절차 규제중소기업 판별기준 제시 자금관련 - 외국환 거래법, 시행령, 외국환거래규정 외국환업무취급 규제 세무관련 - 법인세법, 동법 시행령 및 시행규칙- 소득세법, 동법 시행령 및 시행규칙- 지방세법, 동법 시행령 및 시행규칙- 부가가치세법, 동법 시행령- 조세특례제한법, 동법 시행령 및 시행규칙 세무처리기준 제시 회계처리 - 한국채택 국제회계기준(K-IFRS) 회계기준 제시 ※ 여신전문금융업법 주요 내용 ▶ 외형확대 위주의 경영제한: 자기자본 대비 총자산한도의 8배 이내(여신전문금융업감독규정) ▶ 업무용부동산투자 : 자기자본의 100% 이내(여신전문금융업법 제49조) ▶ 자기계열에 대한 여신 : 자기자본의 50% 이내(여신전문금융업법 제49조의2) ▶ 신기술사업자에 대한 융자 : 연간 투자액의 15배 이내(여신전문금융업법시행규칙 제9조) ▶ 여신전문금융회사의 대출업무 영위비중 : 총자산(대통령령으로 정하는 업무에 따라 발생하는 채권액 제외)의 30% 이내(여신전문금융업법 제46조) 6) 회사의 현황① 영업개황 및 사업부문의 구분 당사는 1989년 11월 22일에 설립된 코스닥 상장법인으로, 2001년 6월 군인공제회 를 대주주로 맞이하였습니다. 팩토링 및 일반대출, 지급보증, 신기술사업금융업등의 기업금융과 리스, 할부금융, 개인대출 등 소액 다건 여신 위주의 Portfolio 다각화를 통한 영업확대 및 수익창출에 주력하고 있습니다. 장기간 이어진 고금리/고물가 기조와 국내외 정세 변화, 러시아ㆍ우크라이나 전쟁, 업권 내 규제 강화 등 영향으로 어려운 경영 여건이 지속되었으나, 기업ㆍ리스ㆍ소매ㆍ오토 ㆍ투 자금융 등으로 균형 있는 포트폴리오를 구축하고 지속적으로 리스크관리를 강화하는 등 만전의 노력을 기한 결과, 2024년 말 당기순이익 811억을 실현 하며 최대 실적을 달성할 수 있었습니다.② 공시대상 사업부문의 구분 당사의 보유자산 기준으로
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리스자산의 비중은 10.0%, 대출자산의 비중은 66.2%인반면, 할부금융자산 및 신기술금융자산의 비중은 8.2%, 기타자산 15.6%입니다. ③ 취급 업무 및 상품ㆍ서비스 개요 취급 업무 내 용 시설대여(리스) 이용자가 선정한 특정물건을 금융회사가 구입 후 임대(리스)하고 일정기간에 걸쳐 사용료를 받는 임대차 형식의 물건을 매개로 한 물적금융 일반대출 기업/ 개인을 상대로 운전자금, 주택자금, 가계자금 대출 할부금융 재화와 용역의 매매계약에 대하여 금융회사가 매도인 및 매수인과 각각 약정을 체결하여 매수인에게 융자한 재화와 용역의 구매자금을 매도인에게 지급하고 매수인으로부터 그 원리금을 나누어 상환받는 방식의 금융 신기술사업금융 신기술 사업자에 대한 투자 및 융자 팩토링 기업이 물품 및 용역의 공급에 의하여 취득한 매출채권을 금융회사가 양수하여 관리, 회수하는 업무 ④ 시장점유율 - 리스채권-취급실적기준 (단위 : 억원, %) 년 도 리스시장규모 당사실적 시장점유율 * 출처 : 여신금융협회, [여신금융] - 할부채권-취급실적기준 (단위 : 억원, %) 년 도 할부시장규모 당사실적 시장점유율 * 출처 : 여신금융협회 - 대출채권 : 보고 기준일 현재 당사의 자산 중 대출자산의 비중은 66.2% 에 달하나, 국내 전체시장에서 차지하는 시장점유율이 크지 않아 별도의 시장점유율 분석을 생략합니다.⑤ 조직도 조직도.jpg 조직도 2. 영업의 현황 가. 영업실적 - 잔액기준 (단위 : 백만원) 영업종류 제36기 제35기 제34기 대출금 할부금융자산 리스자산 렌탈자산 계 - 영업이자 수익기준 (단위 : 백만원) 구 분 영업이자수익 비 고 제36기 제35기 제34기 리 스 대 출 채 권 할 부 채 권 렌 탈 채 권 기 타 예치금 이자 등 계 나. 자금조달 및 운용실적 (1) 자금조달실적 (단위 : 백만원, % ) 구분 조달항목 제36기 제35기 제34기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 조달 자기자본 자 본 금 신종자본증권 자본잉여금 자 본 조 정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 사 채 원화 금융기관차입금 외화 금융기관차입금 기타 리스보증금 선 수 금 기 타 합 계 (2) 자금운용실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 운용항목 제36기 제35기 제34기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 운용 금융기관예금 현금과 예금 예 치 금 유가증권 등 단기매매증권 매도가능증권 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 지분법적용투자주식 대출채권 할부채권 리스 금융리스채권 운 용 리 스 선 급 리 스 등 고정자산 등 유 형 자 산 기 타 자 산 합 계 (3) 수수료 거래 내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 제36기 제35기 제34기 수수료 수익(A) 수수료 비용(B) 수수료 이익(A-B) 다. 영업 종류별 현황 1) 시설대여업무 가) 실행 및 잔액 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 제34기 실 행 잔 액 나) 업종별 분류(실행액 기준) (단위 : 백만원, % ) 구 분 제36기 제35기 제34기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 제 조 업 건 설 업 도 소 매 업 숙박 및 관광업 운수 및 창고업 통 신 업 의 료 업 사회/개인서비스업 기 타 합 계 2) 대출업무가) 종류별 대출금 잔액 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 제34기 비 고 일반대출 원화대출금 합 계 나) 업종별 분류 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 제34기 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 제 조 업 서 비 스 건 설 업 금 융 업 공공 및 기타 개 인 합 계 3) 할부금융업무가) 종류별 할부금 잔액 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 제34기 비 고 내구재 주택 기계류 기타 합 계 나) 종류별 분류(실행액 기준) (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 제34기 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 내구재 주택 기계류 기타 합 계 4) 렌탈금융업무가) 실행 및 잔액 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 제34기 실 행 잔 액 나)
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업종별 분류총 자산 대비 렌탈금융의 잔액 비율이 미미하여 업종별 분류는 생략합니다. 3. 파생상품거래 현황 가. 보고일 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품계약의 내용은 다음과 같습니다. (2024년 12월 31일 현재) 거래내용 종 목 계약일 약정가격 예치금내역 거래처 비 고 이자율스왑 일반차입금 우리은행 이자율스왑 기업어음 신한은행 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 (2024년 12월 31일 현재) 지 역 본점 지점 합 계 서 울 대 전 경 인 대 구 부 산 계 나. 영업설비 등 현황- 당기말 기준 현재 당사가 보유하고 있는 영업용 토지 또는 건물은 없으며, 본점 및 지점 등 사무실은 임차하여 영업하고 있습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 조정자기자본 비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 제36기 제35기 제34기 자기자본(A) 조정총자산(B) 자기자본비율(A/B) * 금융감독원 제출 업무보고서 기준나. 무수익여신 등 현황 [무수익여신 현황] (단위 : 백만원, % ) 제36기 제35기 제34기 무수익여신잔액 비율(%) 무수익여신잔액 비율(%) 무수익여신잔액 비율(%) [대손충당금 현황] (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 제34기 대손충당금 국내분 일 반 특 별 소 계 국외분 일 반 특 별 소 계 합 계 기중대손상각액
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사용하였습니다. (3) 관련 위험의 성격당기말과 전기말 현재 연결실체의 비연결구조화기업에 대한 최대위험노출은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 천원) 구 분 구조화금융 투자펀드 합계 재무상태표 장부금액 대출채권 유가증권 합 계 최대손실노출금액 보유자산(주) 대출약정 매입출자약정 합 계 (주) 대출실행 등에 따라 연결실체가 의무를 이행하는 경우 지출해야 하는 금액에서 대손충당금과 이연대출부대손익을 조정한 이후의 금액입니다. (전)기> (단위: 천원) 구 분 구조화금융 투자펀드 합계 재무상태표 장부금액 대출채권 유가증권 합 계 최대손실노출금액 보유자산(주) 대출약정 매입출자약정 합 계 (주) 대출실행 등에 따라 연결실체가 의무를 이행하는 경우 지출해야 하는 금액에서 대손충당금과 이연대출부대손익을 조정한 이후의 금액입니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 계약상 의무없이, 재무지원 등을 제공하고 있는 비연결구조화 기업이 없습니다.(5) 당기말 현재 연결실체는 위험의 성격에 대한 정보를 제공하지 않는 비연결구조화기업을 후원하고 있지 않습니다. 44. 자산유동화거래연결실체는 할부대출채권과 일반대출채권을 유동화하여 수취한 금액에 상응하는 금융부채를 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동화부채 및 기초자산의 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 천원) 구 분 유동화부채 기초자산 유동화사채(ABS) 한국캐피탈제칠차유동화전문 합 계 (전)기> (단위: 천원) 구 분 유동화부채 기초자산 유동화사채(ABS) 한국캐피탈제오차유동화전문 한국캐피탈제육차유동화전문 합 계 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 36 기 2024.12.31 현재 제 35 기 2023.12.31 현재 제 34 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 대출채권 할부금융자산 리스자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 종속기업 및 관계기업투자자산 유형자산 무형자산 투자부동산 이연법인세자산 기타자산 자산총계 자본과 부채 부채 파생상품부채 차입부채 사채 기타금융부채 충당부채 기타부채 부채총계 자본 자본금 신종자본증권 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업이익 순이자손익 이자수익 당기손익-공정가치로 측정 금융자산 이자 상각후원가측정 금융자산이자 이자비용 순수수료손익 수수료수익 수수료비용 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익 금융자산손상차손 대손상각비 파생상품관련손익 외화거래손익 판매 및 일반관리비 종업원급여비용 기타일반관리비 기타영업손익 영업외손익 영업외수익 영업외비용 법인세차감전순이익 법인세비용(수익) 당기순이익 대손준비금 반영후 조정이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 구성요소 확정급여제도의재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 총포괄손익 주당이익(손실) 기본주당순이익 (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 신종자본증권 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 확정급여제도의재측정요소 소유주와의 거래 연차배당 신종자본증권발행 신종자본증권이자비용 자기주식의 처분 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 확정급여제도의재측정요소 소유주와의 거래 연차배당 신종자본증권발행 신종자본증권이자비용 자기주식의 처분 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 확정급여제도의재측정요소 소유주와의 거래 연차배당 신종자본증권발행 신종자본증권이자비용 자기주식의 처분 2024.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기
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제 34 기 영업활동현금흐름 영업활동순현금흐름 당기순이익 당기순이익조정을 위한 가감 합계 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 이자수취 이자지급 배당금수취 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 투자활동순현금흐름 보증금의 감소 보증금의 증가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 관계기업투자자산등의 취득 관계기업투자자산등의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 취득 유형자산의 처분 투자부동산의 취득 재무활동현금흐름 재무활동순현금흐름 차입부채의 차입 사채의 발행 신종자본증권의 발행 자기주식의 처분 차입부채의 상환 사채의 상환 배당금지급 신종자본증권 분배금 리스부채의 리스료지급 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제36(당)기 2024년 12월 31일 현재 제35(전)기 2023년 12월 31일 현재 한국캐피탈주식회사 1. 회사의 개요 한국캐피탈주식회사(이하 "당사"라 함)는 1989년 11월 22일에 설립되어 대전광역시와 서울특별시, 부산시, 부천시, 대구시, 인천시, 수원시에 각각 본점 및 지점을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 당사는 여신전문금융업법의 규정에 따라 금융위원회에 등록하고, 시설대여업, 할부금융업, 신기술사업금융업, 팩토링업무 및 운전자금지원과 신용대출 및 담보대출업무, 지급보증업무 등 동법 제46조 규정의 업무를 영위하고 있으며, 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 법인입니다. 또한, 당사는 전문화된 사업영역에 핵심역량을 집중하기 위하여 2010년 12월 10일을 기준으로 인적분할을 실시하여 에이치케이자산관리주식회사를 신설하였습니다.당사의 설립시 자본금은 200억원이었으나 수차례의 유상증자, 감자, 합병 및 출자전환 등을 통하여 2024년 12월 31일 현재 자본금은 157,804,788천원입니다.당기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 보유주식수 지분율 군인공제회 자기주식 기 타 합 계 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 26일자 이사회에서 승인 되었으며, 2025년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산)(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16 : 종속기업 및 관계기업투자자산 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는
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유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 금융상품의 공정가치- 주석 13 : 대손충당금 ③ 금융상품의 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가 부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 1) 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격2) 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수3) 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류 하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과
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관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. ② 분류 및 후속측정√금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나
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기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. √금융자산 : 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. √금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. √금융자산 : 후속측정과 손익 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(③참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정 가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로
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인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정 가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 상각후원가로 측정하는 금융자산은 대출채권, 할부금융자산, 리스자산과 기타금융자산으로 구성됩니다. 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ㆍ 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음의 경우 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다.ㆍ 자산건전성 '요주의' 이하ㆍ 금융자산의 연체일수가 30일을 초과한 경우ㆍ 연체 , 폐업 개인사업자ㆍ 연체대환당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.ㆍ 채무자가 당사가 소구 활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우ㆍ 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. - 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. - 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 - 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 금융자산의 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의
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소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ⑤ 금융자산과 부채의 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (3) 파생상품- 파생상품과 위험회피회계당사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(4) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 40 년 기타의 유형자산 3 ~ 5 년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (5) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (6) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 및 차량 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적
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간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ 고정 리스료 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. (7) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가
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있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 또한, 위험회피회계대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식 금융부채로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 차입부채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (9) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는
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확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (10) 납입자본① 지분증권보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.② 신종자본증권당사는 자본증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. (11) 수익인식① 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. ㆍ 이자수익ㆍ 이자비용ㆍ 배당금수익ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.② 수수료수익 투자부동산으로부터의 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다. 당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. 1) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.2) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는
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당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (13) 종속기업 및 관계기업투자자산당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 종속기업투자주식, 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의당기 순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 5. 금융상품 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 시장위험 및 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리는 다음과 같습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및