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거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석34의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.(다) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 경기민감도가 높은 산업의 특성으로 인한 불확실성에 대비하고 지속적인 연구개발투자에 대응하기 위해 적정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다. 또한 예기치 않은 시장 환경의 악화에 대비하기 위해 금융기관과 무역금융 및 당좌차월 약정을 체결하고 자금 조달구조 장기화, 신용등급 강화 등을 통한 안정적 조달 능력을 확보하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 명목현금흐름 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 계 무이자부부채 이자부부채 리스부채 금융보증금액 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (3) 파생상품회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험과 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도, 통화옵션, 통화스왑, 이자율스왑 등의 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 회사는 당기말 및 전기말 현재 현금흐름 위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분의 평가손실 184,543백만원과 평가이익 59,106백만원을 각각 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 한편, 회사는 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되는 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분과 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가손익은 전액 당기손익으로 처리하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 평가이익 2,916백만원을 금융수익으로 처리하였고, 전기 중 평가이익 2,303백만원을 금융수익으로 처리하였습니다. 33. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 소재지 소유지분율 종속기업 소유지분 현대캐피탈(주) 금융 대한민국 현대카드(주)(*1) 〃 〃 현대로템(주)(*2) 철도차량 제조 및 판매 〃 (주)현대케피코 자동차부품 제조 및 판매 〃 현대파텍스(주) 〃 〃 현대엔지비(주) 엔지니어링 서비스 〃 메인트란스(주) 철도 유지 보수 〃 현대로템(주) 100.00% 로템에스알에스(주) 〃 〃 〃 에스트랜스 주식회사 〃 〃 〃 김포골드라인에스알에스(주) 〃 〃 〃 전북현대모터스에프씨(주) 프로축구단 〃 (주)에어플러그 소프트웨어 개발 및 판매 〃 포티투닷 주식회사 〃 〃 〃 미국 포티투닷 주식회사 100.00% 모비아(주) 운수 대한민국 〃 완성차 및 부품 판매 미국 금융 〃 완성차 제조 및 판매 〃 〃 〃 특장제품 제조 및 판매 〃 자동차 연구개발 〃 완성차 및 부품 판매 〃 완성차 판매 물류 〃 철도차량 제조 및 판매 〃 현대로템(주) 100.00% 〃 〃 투자 〃 완성차 및 부품 판매 캐나다 보험 〃 〃 금융 〃 현대캐피탈(주) 20.00% 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 완성차 제조 및 판매 인도 자동차 연구개발 〃 보험 〃 〃 금융 〃 현대캐피탈(주) 100.00% 완성차 및 부품 판매 일본 자동차 연구개발 〃 자동차 판매 중개업 사우디아라비아 〃 아랍에미리트 완성차 판매 및 정비 중국 완성차 판매 〃 완성차 및 부품 판매 〃 부동산 투자 〃 자동차 설비판매 및 유지보수 〃 현대로템(주) 100.00% 자동차부품 제조 및 판매 〃 (주)현대케피코 100.00% 완성차 제조 및 판매 〃 소프트웨어 개발 〃 〃 베트남 완성차 및 부품 판매 〃 〃 〃 자동차부품 제조 및
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판매 〃 (주)현대케피코 100.00% 〃 인도 〃 완성차 및 부품 판매 호주 〃 필리핀 〃 태국 〃 〃 완성차 제조 및 판매 말레이시아 완성차 및 부품 판매 〃 완성차 제조 및 판매 인도네시아 완성차 및 부품 판매 〃 〃 〃 금융 〃 현대캐피탈(주) 100.00% 〃 호주 〃 철도 유지 보수 뉴질랜드 현대로템(주) 100.00% 철도 차량 판매 호주 〃 완성차 제조 및 판매 체코 완성차 및 부품 판매 〃 마케팅 및 완성차 판매 독일 완성차 및 부품 판매 〃 자동차 연구개발 〃 고성능차 제작 및 마케팅 〃 자동차 품질조사 〃 〃 금융 〃 현대캐피탈(주) 100.00% 지주회사 네덜란드 완성차 및 부품 판매 〃 〃 스웨덴 〃 러시아 소프트웨어 개발 〃 금융 〃 완성차 및 부품 판매 〃 완성차 제조 및 판매 튀르키예 철도차량 제조 및 판매 〃 현대로템(주) 50.50% 철도차량 판매 〃 〃 〃 철도 유지 보수 우크라이나 로템에스알에스(주) 100.00% 〃 이집트 로템에스알에스(주) 98.00% 완성차 및 부품 판매 영국 〃 이탈리아 〃 스페인 〃 프랑스 〃 폴란드 방산 유지 보수 〃 현대로템(주) 100.00% 완성차 및 부품 판매 독일 〃 영국 〃 스위스 〃 〃 독일 〃 〃 스위스 〃 독일 수소/상용 투자 및 관리 〃 완성차 및 부품 판매 멕시코 HT 0.01% 특장제품 제조 〃 HT 99.99% 자동차부품 제조 및 판매 〃 (주)현대케피코 100.00% 부동산 투자 미국 완성차 제조 및 판매 브라질 금융 〃 현대캐피탈(주) 100.00% 〃 카자흐스탄 〃 인도네시아 현대캐피탈(주) 75.06% 철도차량 제조 및 판매 브라질 현대로템(주) 100.00% 지주회사 〃 〃 케이만군도 투자 〃 제로원액셀러레이터투자펀드1호합자조합 〃 대한민국 오토피아제육십육차~제칠십팔차유동화전문유한회사(*1) 금융 〃 현대캐피탈(주) 0.50% 현대오토펀딩이에스지제일차유동화전문유한회사(*1) 〃 〃 〃 모빌리티베스트제이차주식회사(*1) 〃 〃 현대캐피탈(주) 0.00% 슈퍼시리즈제십일차~제십칠차유동화전문유한회사(*1) 〃 〃 현대카드(주) 0.50% 블루월넛 주식회사 금융부가통신 〃 현대카드(주) 100.00% 〃 미국 블루월넛 주식회사 100.00% 〃 독일 〃 모빌리티서비스 〃 주식회사 모션 〃 대한민국 주식회사 유비퍼스트대원 텔레메틱스 단말기 제조 및 판매 〃 포티투닷 주식회사 67.99% 금융 미국 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 보험 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 (*1) 다른 투자자 및 구조화기업과의 약정 또는 관계에 따라 회사가 실질적으로 지배한다고 판단함. (*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였음. (*3) (2) 당기 중 회사와 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 영업상 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수익거래 비용거래 매출 기타 매입 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업 현대모비스(주) 기타 종속기업 현대캐피탈(주) 현대로템(주) HMA HMCA HACC HME HMI 기타 공동기업 및관계기업 현대건설(주) 기아(주) 현대위아(주) 현대차증권(주) BHMC 기타 기타 특수관계자 대규모기업집단 계열회사 전기 중 회사와 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 영업상 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수익거래 비용거래 매출 기타 매입 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업 현대모비스(주) 기타 종속기업 현대캐피탈(주) 현대로템(주) HMA HMCA HACC HME HMI 기타 공동기업 및관계기업 현대건설(주) 기아(주) 현대위아(주) 현대차증권(주) BHMC 기타 기타 특수관계자 대규모기업집단 계열회사 (3) 당기말 현재 회사와
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특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 채권(*1) 채무(*2) 매출채권 미수금 등 매입채무 미지급금 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업 현대모비스(주) 기타 종속기업 현대캐피탈(주) 현대로템(주) HMA HMCA HACC HME HMI 기타 공동기업 및 관계기업 현대건설(주) 기아(주) 현대위아(주) 현대차증권(주) BHMC 기타 대규모기업집단 계열회사 (*1) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금으로 설정한 금액은 없으며, 당기 중 인식된 손상차손은 없음. (*2) 당기말 현재 종속기업인 현대카드(주)와 맺고 있는 기업구매전용카드계약의 미결제금액인 16,510백만원이 포함되어 있으며, 당기 중 사용금액과 상환금액은 각각 221,257백만원, 222,169백만원임. 전기말 현재 회사와 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 거래에서 발생한중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 채권(*1) 채무(*2) 매출채권 미수금 등 매입채무 미지급금 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업 현대모비스(주) 기타 종속기업 현대캐피탈(주) 현대로템(주) HMA HMCA HACC HME HMI 기타 공동기업 및 관계기업 현대건설(주) 기아(주) 현대위아(주) 현대차증권(주) BHMC 기타 대규모기업집단 계열회사 (*1) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금으로 설정한 금액은 없으며, 전기 중 인식된 손상차손은 없음. (*2) 전기말 현재 종속기업인 현대카드(주)와 맺고 있는 기업구매전용카드계약의 미결제금액인 17,422백만원이 포함되어 있으며, 전기 중 사용금액과 상환금액은 각각 260,778백만원, 277,681백만원임. (4) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자간 중요한 출자거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 종속기업 공동기업 및 관계기업 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 수령한 배당금은 각각 4,789,269백만원과3,474,188백만원이며, 특수관계자에게 지급한 배당금은 각각 904,165백만원과 565,058백만원입니다. 한편, 회사는 당기 중 관계기업인 현대차증권(주)과 1,490,000백만원의 기타금융자산 등을 거래하였으며, 당기말 현재 240,000백만원을 보유 중입니다. (5) 회사의 주요 경영진에 대한 당기와 전기 중 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 기타장기급여 계 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 특수관계자 등의 채무 등에 대해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 상대방 국내보증금액 해외보증금액(*) 종속기업 기타 계 (*) 외화 지급보증금액은 보고기간종료일 현재의 서울외국환중개주식회사가 고시하는 기준환율로 환산한 금액임. (2) 당기말 현재 회사는 국내 및 해외 소송사건에 피소되어 계류 중에 있습니다. 또한, 회사는 제조물책임(Product Liability) 등과 관련하여 진행 중인 소송사건에 계류 중에 있으며 이로 인하여 발생할 수 있는 잠재적 손실에 대비하여 보상보험에 가입하고있습니다. 또한 당기말 현재 회사는 세타2 엔진 리콜 등과 관련하여 국내외 관계기관의 조사를 받고 있으며, 결과 및 영향은 예측할 수 없습니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 회사의 일부 자산과 기아(주) 주식 213,466주 가 관련 금융기관 등에 담보로 제공되어 있으며, 임대보증금과 관련하여 유형자산에 대해 채권최고액 18,718백만원 의 근저당이 설정되어 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 국민은행 등 다수의 금융기관과 당좌대출, 일반대출 및 무역금융 등의 여신 약정을 체결하고 있으며, 이의 총 한도는 미화
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62억달러 및 원화 11,450억원입니다. (5) 당기말 현재 회사는 종속기업인 현대카드(주) 주식 및 관계기업인 현대커머셜(주)주식과 관련하여 타 투자자와 주주협약을 체결하고 있습니다. 타 투자자의 주식을 매입할 수 있는 콜옵션과 타 투자자가 보유하고 있는 주식을 회사에 처분할 수 있는 풋옵션이 발생할 수 있는 조항이 포함되어 있습니다. 전기 중 회사는 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC의 지분을 매각하는 계약을 체결하였으며, 해당 계약에는 지분을 재매입할 수 있는 콜옵션 조항이 포함되어있습니다. 콜옵션은 회사가 통제 불가능한 상황에서 해지가 가능하나, 양 당사자의 해소 노력을 통해 유지가 될 수 있습니다. (7) 회사는 글로벌비즈니스센터(GBC) 신축공사 관련하여 1,408,220백만원을 투자하기로 약정한 바 있으며, 또한 2019년 12월 서울시와 신축사업에 따른 공공기여 이행 협약에 따라 당기말 현재 관련 부채로 757,221백만원을 인식 하였습니다. (8) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 장단기금융상품 35. 사업결합 회사는 수소사업 경쟁력 제고를 위해 당기 중 현대모비스(주)로부터 수소연료전지사업부를 인수하였습니다. 사업결합으로 인한 총 이전대가는 2,162억원이며, 사업결합으로 취득한 자산과 부채는 각각 2,464억원 및 302억원 입니다. 36. 보고기간 후 사건회사는 2025년 1월 17일에 공동기업 Beijing-Hyundai Motor Company (BHMC)에 대한 증자금 398,394백만원을 납입하였으며 이로 인한 지분율 변동은 없습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 현대자동차주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 현대자동차주식회사 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 현대자동차주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 5일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다 우리는
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대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한도헌 입니다. 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 한 영 회 계 법 인 대 표 이 사 박 용 근 2025년 3월 5일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 운영실태보고서.jpg 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 현대자동차주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 중간 및 기말감사 업무수행계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 - 내부회계관리제도 감사(설계평가)- 전산시스템 감사 일 명 명 - 내부회계관리제도 감사(운영평가)- 전산시스템 감사 일 명 명 - 내부회계관리제도 감사(운영평가)- 전산시스템 감사 ~2.7 일 명 명 - 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등), 조회확인 등의 입증절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 울산공장 외 2개 공장, 울산항, 각 공장 출고대기장 및 양산 인증중고차센터 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 반제품 및 완성차 제품 등 회사 보유 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 현대자동차 본사 실사(입회)대상 현금, 어음,
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유가증권 및 회원권 실물 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음. 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 04월 25일 감사위원회 5인,업무수행이사 대면회의 - 2024년 회계감사 계획 - 감사인의 독립성 등 필수 커뮤니케이션 사항 - 비감사업무관련 사전 동의사항 2024년 07월 25일 감사위원회 5인,업무수행이사 대면회의 - 2024년 예비 핵심감사사항 - 기타 필수 커뮤니케이션 사항 2024년 10월 24일 감사위원회 5인,업무수행이사 대면회의 - 2024년 핵심감사사항 선정 업데이트 - 기타 필수 커뮤니케이션 사항 2025년 01월 23일 감사위원회 5인,업무수행이사 대면회의 - 외부감사인의 비감사용역에 대한 보고 2025년 02월 19일 감사위원회 5인,업무수행이사 대면회의 - 2024년 핵심감사사항 등 외부감사 경과 보고 - 내부회계관리제도 감사현황보고 - 기타 필수 커뮤니케이션사항
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 단기금융상품의 순증감 기타금융자산(유동)의 순증감 기타금융자산(비유동)의 감소 기타채권의 감소 장기금융상품의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 공동기업 및 관계기업투자의 처분 기타금융자산(비유동)의 증가 기타채권의 증가 장기금융상품의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 공동기업 및 관계기업투자의 취득 연결범위 변동으로 인한 현금유출액 기타 투자활동으로 인한 현금유출입액
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IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 102 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 101 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 유한양행과 그 종속기업 1. 회사의 개요 (1) 지배기업 주식회사 유한양행(이하 "지배기업")은 1926년 6월에 설립되었으며, 1962년 11월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 의약품, 화학약품, 공업약품, 수의약품, 생활용품 등의 제조 및 매매를 주 사업목적으로하고 있으며, 서울특별시 동작구 노량진로 74(대방동)에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 당기 중 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자를 통하여 2024년 1월 1일에 보통주 3,570,407주를 발행하였습니다. 당기말 현재의 자본금은 보통주 80,209,064천원, 우선주 1,180,940천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 보통주 우선주 보통주 우선주 (재)유한재단 자기주식 합 계 (2) 연결대상기업 및 투자현황 1) 당기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다. 연결대상종속기업 설립연도 지배력취득연도 주요영업활동 소재지 결산일 최대주주 ㈜유한화학 정밀화학제품 제조판매 대한민국 ㈜유한양행 ㈜유한메디카 의약품 건강보조식품 제조판매 대한민국 ㈜유한양행 ㈜와이즈메디 수액용주사제 제조판매 대한민국 ㈜유한양행 ㈜유한건강생활 건강기능식품 제조판매 대한민국 ㈜유한양행 의약품 개발판매 미국 ㈜유한양행 의약품 판매 우즈베키스탄 ㈜유한양행 애드파마㈜ 의약품 개발판매 대한민국 ㈜유한양행 홍콩내 바이오벤처 투자 및 법인설립 홍콩 ㈜유한양행 의약품 개발판매 호주 ㈜유한양행 암호명케이문화산업전문(유) 문화사업 기획, 제작 투자조달 대한민국 ㈜올댓스토리 ㈜에이투젠 의약품 개발판매 대한민국 ㈜유한양행 연구개발 임상시험 호주 ㈜에이투젠 퍼멘텍㈜ 미생물 배양기 제조업 대한민국 ㈜유한메디카 ㈜이뮨온시아 생명과학 연구개발 대한민국 ㈜유한양행 에스비바이오팜㈜ 동물용 사료 판매 대한민국 ㈜유한양행 ㈜코스온 화장품 제조판매 대한민국 ㈜유한양행 코스온인성화장품(유)(*) 화장품 제조판매 중국 코스코아생명과학㈜ (*) 화장품 제조판매 대한민국 광주코스온화장품과기(유) (*) 화장품 제조판매 중국 (*) ㈜코스온의 종속기업으로, 당기 중 ㈜코스온에 대한 지배력획득에 따라 연결범위에 포함되었으나, ㈜코스온이 기중 보유 지분을 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 연결대상종속기업 당기말 전기말 투자주식수 자본 지분율(%) 투자주식수 자본 지분율(%) ㈜유한화학 ㈜유한메디카 ㈜와이즈메디(*1) ㈜유한건강생활 유한회사 유한회사 애드파마㈜ 유한회사 유한회사 유한회사 유한회사 암호명케이문화산업전문(유)(*2) 유한회사 유한회사 ㈜에이투젠 퍼멘텍㈜ 퍼멘텍건설㈜(*3) ㈜이뮨온시아(*4) 에스비바이오팜㈜(*5) ㈜코스온(*6) (*1) 당기 중 피투자회사의 유상증자에 참여하지 아니하여 보유지분율이 50%미만으로 감소하였으나, 피투자회사에 대한 지배력을 유지한다고 판단하여 종속기업으로분류하였습니다.(*2) 피투자회사의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 충분하다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 퍼멘텍㈜이 보유한 퍼멘텍건설㈜의 지분을 전액 처분함에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외하였습니다. (*4) 지배기업은 전기 중 제3자에 양도하였으나 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하여 관련 양도금액을 금융부채로 계상중이던 ㈜이뮨온시아의 상환전환우선주를 당기 중 제3자로부터 전량 매수하였으며, 보유 중이던 상환전환우선주를 전부 보통주로 전환하였습니다. 또한 지배기업은 당기 중 ㈜이뮨온시아에 11,000,000주의 보통주를 무상으로 증여하였습니다.(*5) 피투자회사의 보통주 및 전환상환우선주를
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보유하고 있으며, 지분율은 보통주 기준입니다. (*6) 당기 중 지분을 추가로 취득하였으며, 주주간 계약에 따라 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다(주석 14, 36 참조). (3) 주요 재무정보 - 당기 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 ㈜유한양행 ㈜유한화학 ㈜유한메디카 ㈜와이즈메디 ㈜유한건강생활 애드파마㈜ 암호명케이문화산업전문(유) ㈜에이투젠 퍼멘텍㈜ ㈜이뮨온시아 에스비바이오팜㈜ ㈜코스온(*1) (*1) 간주취득일은 2024년 9월 30일로, 취득일 이후 3개월 기간의 손익정보가 포함되어 있습니다. - 전기 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 ㈜유한양행 ㈜유한화학 ㈜유한메디카 ㈜와이즈메디 ㈜유한건강생활 애드파마㈜ 암호명케이문화산업전문(유) ㈜에이투젠 퍼멘텍㈜(*1) 퍼멘텍건설㈜(*1) ㈜이뮨온시아(*2) 에스비바이오팜㈜(*2) (*1) 간주취득일은 2023년 9월 30일로, 취득일 이후 3개월 기간의 손익정보가 포함되어 있습니다.(*2) 간주취득일은 2023년 12월 31일로, 전기말 기준 손익정보를 기재하지 않았습니다. (4) 요약 현금흐름의 내용 - 당기 (단위: 천원) 구 분 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 외화표시현금및현금성자산의 환율변동 효과 기말 현금및현금성자산 ㈜유한양행 ㈜유한화학 ㈜유한메디카 ㈜와이즈메디 ㈜유한건강생활 애드파마㈜ 암호명케이문화산업전문(유) ㈜에이투젠 퍼멘텍㈜ ㈜이뮨온시아 에스비바이오팜㈜ ㈜코스온 - 전기 (단위: 천원) 구 분 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 외화표시현금및현금성자산의 환율변동 효과 기말 현금및현금성자산 ㈜유한양행 ㈜유한화학 ㈜유한메디카 ㈜와이즈메디 ㈜유한건강생활 애드파마㈜ 암호명케이문화산업전문(유) ㈜에이투젠 퍼멘텍㈜ 퍼멘텍건설㈜ 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 주식회사 유한양행과 그 종속기업(이하 "연결회사") 의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.연결회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인 식 하는
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경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 회사가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 연결회사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였습니다(주석 35 참조). 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정ㆍ교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정의 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치측정 지분상 품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에
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중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.3 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타비용(수익)'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에
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따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.4 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동기업 및 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로
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인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 제품과 상품의 원가는 총평균법에 따라 결정되며, 원재료와 저장품의 원가는 이동평균법, 재공품의 원가는 평균법, 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 20~40년 구축물 20~40년 기계장치 4~10년 차량운반구 4~5년 비품 4~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금에 부가된 조건을 준수하였을 때 '당기손익'으로 인식됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 4~5년 기타의무형자산 5~10년 내부 창출 개발비신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비는 제품 판매시작 단계에서부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 개발비 5년, 12년 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로
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표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 또는 손상징후가 있을 때, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금', '미지급비용', '예수보증금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.연 결회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 연결회사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해
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소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되며, 재무제표 상 '기타충당부채'로 표시됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 (1) 제품의 판매 연결회사는 도매시장에 전문의약품 및 일반의약품, 생활용품 및 동물약품을 제조하여 판매하며 소매시장 및 전자상거래를 통하여 건강기능식품 등을 판매합니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 소매의 경우 재화가 상대방에게 인도되는 때 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 관련 수취채권의 충당부채는 연결회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다. (2) 상품의 판매 연결회사는 구매 거래처로 부터 전문의약품 및 일반의약품, 생활용품 및 동물약품을 구매하여 도매시장에 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의
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상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 소매의 경우 재화가 상대방에게 인도되는 때 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.관련 수취채권의 충당부채는 연결회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다. (3) 라이선스 수익연결회사는 현재 기술사용 대가로 수령하는 사용료와 신약개발과 관련된 기술이전 계약에 따라 발생하는 수익을 라이선스 수익으로 인식하고 있습니다. 기술이전 계약에 따라 발생하는 수익은 통상 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 수행의무를 식별하여 일시에 또는 기간에 걸쳐 진행률에 따라 라이선스 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 연결회사가 수행하여야 할 전체의무 중 현재까지 완료한 의무의 비율에 따라 산출하거나, 수행의무 기간 동안 소요 비용이 평균적으로 발생할 것으로 예상되는 경우에는 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간에서 현재까지 진행한 기간의 비율에 따라 산출합니다.마일스톤 금액(Milestone payment)은 계약에서 규정된 일정 요건이 만족되는 시점에서 수익으로 인식하며, 로열티(Royalty)는 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (4) 임대 수익 연결회사는 임대업을 주업으로 하고 있지는 않으나 사업을 영위하기 위하여 소유하고 있는 건물의 일정 부분을 임대하고 있으며 이를 통하여 임대 수익을 창출 하고 있습니다. 임차인과의 계약에 의하여 임대보증금을 받고 임대료 및 관리비용을 매월 말청구하여 수령하고 있습니다. 임대료 해당 부분은 임대수익으로 인식하고 관리비 해당 비용은 연결회사의 관리비에서 차감하는 형식으로 처리하고 있습니다. 임대수익 관련 수취채권의 충당부채는 연결회사 전체 매출채권 연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다. (5) 용역 수익 연결회사는 통상적으로 연구개발 등 용역계약과 관련되어 기술제공조건의 종결, 연구성과에 대한 검수 등 각 단계별 의무사항의 수행상황 및 계약조건의 이행여부 등의실질적 내용에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 외부 업체로 부터제품의 수탁 가공 용역 및 QC용역을 의뢰 받아 용역을 제공하고 그 대가로 수취하는부분과 물류 대행 용역을 제공하고 수취하는 부분을 용역수익으로 인식하고 있습니다. 수탁 용역 수익은 수탁 가공 물품이 인도되는 때에, QC용역 및 물류 대행 용역은 실제로 용역 제공이 완료된 때 인식하고 있습니다. 관련 수취채권의 충당부채는 연결회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다. (6) 매출할인연결회사는 고객에게 의약품, 동물약품, 생활용품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 도매 거래처에 대해 당월 발생한 현금 수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다.(7) 판매장려금연결회사는 거래처의 기여도 및 신용도를 고려하여 품목별로 정해진 기준에 따라 월별로 판매장려금을 계산하여 익월에 집행하고 매출차감처리 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 판매장려금은 지급시점이 아닌 매출이 발생하는 시점에 합리적으로 추정하여 수익에서 차감합니다. (8) 반품연결회사는 과거 3년치 반품경험율 및 폐기율을 적용하여 반품 중 폐기 예상분에 대해서는 매출총액을 충당금으로 설정하고, 그외 부분에 대해서는 매출총액 및 회수할 재고자산을 각각 충당금 및
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계약자산으로 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수할 계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산)를 각각 총액으로 인식합니다. 2.20 리스 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타유동금융부채 또는 기타비유동금융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 연결회사는 다양한 사무실, 소매매장, 임직원숙소, 진입도로, 지게차, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 회사의 신용도와 리스기간을 고려한 금융회사의 제안금리 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다.
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금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 복사기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 일부 차량운반구 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사 리스계약에는 연장선택권 또는 종료선택권이 일부포함되어 있으며, 집행가능기간을 판단하고 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.21 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영합니다. 2.22 보고기간 후 사건 연결회사는 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 연결회사는 수정을 요하는 보고기간 후 사건을 반영하기 위하여 연결재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건의 경우, 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건의 성격과 재무적영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다. 2.23 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업이익과 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 12일에 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는
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불확실성이 존재합니다.이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 라이선스 수익을 인식하기 위하여 산정하는 진행률은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 미래 사건의 결과 수행의무에 소요되는 비용이나 기간의 증감에 따라 진행률이 변동될 수 있으며, 연결회사는 주기적으로 입수가능한 최신의 자료를 바탕으로 진행률을 재산정하여 반영하고 있습니다.(7) 재고자산의 평가연결회사는 재고자산에 대해 순실현가능가치를 추정하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (8) 기후 관련 위험 연결회사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 회사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 연결회사가 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후관련위험은 연결재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결회사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과같습니다. ㆍ유형자산의 내용연수. 자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 회사는 자산 의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규 정 등 기후 관련 위험을 고려합니다. ㆍ공정가치 측정. 투자부동산의 경우, 연결회사은 물리적 위험과 전환 위험의 영향 및 투자자가 이러한 위험을 가치평가에 반영할지 여부를 고려합니다. 연결회사은 현재 심각한 물리적 위험에 노출되어 있지 않다고 판단하지만, 일부 투자자는 저탄 소 배출 건물에 대한 임차인의 수요가 증가하거나 기후
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관련 법률 및 규정에 건물 의 에너지 효율성에 대한 요구 사항이 증가되는 것과 같은 전환 위험을 가치 평가 에 고려할 것이라고 믿습니다. 4. 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 4.1 금융위험 관리요소 1) 시장위험 가. 외환위험연결회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원, 외화 각1단위) 구 분 자 산 부 채 외화 금액 원화 금액 외화 금액 원화 금액 USD JPY EUR AUD GBP CNY - 전기말 (단위: 천원, 외화 각1단위) 구 분 자 산 부 채 외화 금액 원화 금액 외화 금액 원화 금액 USD JPY EUR AUD GBP CNY 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 6,721,574천원 (전기: 2,779,718천원) 증가(감소)합니다. 나. 이자율 위험 연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 상승(하락)할 경우, 당기 손익은 226,987천원(전기: 496,127천원) 감소(증가)합니다. 한편, 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 다. 가격 위험연결회사는 장기투자자산 중 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공개시장에서 거래되는 장기투자자산 중 지분상품은 18,834,511천원(전기말: 32,516,315천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 세후이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 상승시 하락시 2) 신용위험관리 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 단기투자자산 매출채권(*) 미수금(*) 장기금융상품 장기투자자산 보증금 장기보증금 단기대여금(*) 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합 계 (*) 대손충당금 차감후 금액입 니다. 3) 유동성 위험관리유동성 위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 금융위험관리를 통해 연결회사의 재무팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의
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잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율(%) 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 변동금리부부채 고정금리부부채 합 계 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율(%) 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 변동금리부부채 고정금리부부채 합 계 한편, 연결회사의 비파생금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율(%) 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 변동금리부자산 고정금리부자산 합 계 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율(%) 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 변동금리부자산 고정금리부자산 합 계 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산하며, 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 5. 공정가치 (1) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은투입변수) - 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 : 단기투자자산 장기투자자산 관계기업및공동기업투자 전환상환우선주부채 신주인수권부사채 소 계 공시대상 공정가치 측정치 : 투자부동산 합 계 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 : 단기투자자산 장기투자자산 관계기업및공동기업투자 전환상환우선주부채 소 계 공시대상 공정가치 측정치 : 투자부동산 합 계 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 장기투자자산으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품연결회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다. 4) 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.5) 차입금연결회사는 차입금에 대해 계약상의 미래현금흐름을 연결회사가
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적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치측정 채무상품 부동산사모투자신탁펀드 자산가치기법 기준가격 전환사채 원가법 거래원가 N/A 이항모형 할인율 전환우선주 이항모형 할인율 합자회사 지분 원가법 거래원가 N/A 당기손익-공정가치측정 지분상품 보통주 원가법 거래원가 N/A 관계기업및공동기업투자 전환상환우선주 등 자산가치법이항모형현금흐름할인법 등 순자산가치할인율 등 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 국민주택채권 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 N/A 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 펀드상품 자산가치기법 기준가격 N/A 전환우선주 이항모형 할인율 보통주 원가법 거래원가 N/A 유사기업비교법 PBR과 PSR 평균 자산가치기법 순자산가치 N/A 현금흐름할인법 할인율 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치측정 채무상품 지수연동형 펀드상품 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 N/A 부동산사모투자신탁펀드 자산가치기법 기준가격 N/A 전환사채 자산가치기법 기준가격 N/A 현금흐름할인법, 이항모형 할인율 전환우선주 이항모형 할인율 전환상환우선주 이항모형 할인율 당기손익-공정가치측정 지분상품 보통주 원가법 거래원가 N/A 당기손익-공정가치측정 금융부채 전환상환우선주 이항모형 할인율 관계기업및공동기업투자 전환상환우선주 등 자산가치법이항모형현금흐름할인법 등 순자산가치할인율 등 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 국민주택채권 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 N/A 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 전환우선주 이항모형 할인율 펀드상품 자산가치기법 기준가격 N/A 보통주 원가법시장가치접근법현금흐름할인법 거래원가유사기업PBR할인율 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 - 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 공정가치 단기금융상품 단기투자자산 매출채권(*) 미수금(*) 단기대여금(*) 보증금 기타유동금융자산 장기금융상품 장기투자자산 관계기업및공동기업투자 장기보증금 기타비유동금융자산 합 계 (*) 매출채권, 미수금 및 단기대여금 금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. - 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 공정가치 단기금융상품 단기투자자산 매출채권(*) 미수금(*) 단기대여금(*) 보증금 장기금융상품 장기투자자산 관계기업및공동기업투자 장기보증금 기타비유동금융자산 합 계 (*) 매출채권, 미수금 및 단기대여금 금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 장부가액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 단기차입금 전환상환우선주부채 유동성장기부채 기타유동금융부채 장기 예수보증금 신주인수권부사채 장기차입금 기타비유동금융부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 금융자산 - 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 단기투자자산평가이익 단기투자자산처분손실 장기투자자산평가이익 장기투자자산처분이익 장기투자자산평가손실 장기투자자산처분손실 장기투자자산평가이익 장기투자자산처분손실 관계기업주식평가이익 관계기업주식평가손실 이자수익 배당금수익 외환차익 기타외환차익 외환차손 기타외환차손 외화환산이익 외화환산손실 기타외화환산이익 기타외화환산손실 합 계 - 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정
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기타포괄손익-공정가치측정 합 계 단기투자자산평가이익 단기투자자산처분이익 단기투자자산처분손실 장기투자자산평가이익 장기투자자산평가손실 장기투자자산평가손실 장기투자자산처분손실 관계기업주식평가이익 관계기업주식평가손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 이자수익 배당금수익 외환차익 기타외환차익 외환차손 기타외환차손 외화환산이익 외화환산손실 기타외화환산이익 기타외화환산손실 합 계 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 당기손익-공정가치로 측정하는 기타금융부채 당기 전기 당기 전기 기타외환차익 기타외화환산이익 기타외환차손 기타외화환산손실 외화환산이익 외화환산손실 파생상품평가이익 이자비용 외환차익 외환차손 합 계 7. 부문정보 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 상품매출 라이선스수익 임대수익 용역수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합계 (3) 연결회사는 본사 소재지인 대한민국, 미국, 홍콩, 호주 및 우즈베키스탄에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 대한민국, 미국, 홍콩, 호주 및 우즈베키스탄에 소재하고 있습니다. (4) 당기 중 단일 고객의 수익이 기업전체의 수익의 10% 이상인 고객은 없습니다. 8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 당좌개설보증금 외 현금및현금성자산 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 차감: 대손충당금 매출채권(순액) 미수금 차감: 대손충당금 미수금(순액) 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 계 정 상 1개월 초과 연체 7개월 초과 연체 1년 초과 연체 매출채권 담보금액 설정대상 매출채권 기대손실률 대손충당금 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 계 정 상 1개월 초과 연체 7개월 초과 연체 1년 초과 연체 매출채권 담보금액 설정대상 매출채권 기대손실률 대손충당금 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 손상차손으로 인식된 금액 환입된 금액 보고기간 중 제각금액 연결범위의 변동 기말 10. 장ㆍ단기투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 누적평가손익 채무증권 상각후원가측정 (*) (*) 당기손익-공정가치측정 합 계 (*) 상각후원가측정 투자자산은 최초 취득 후 상각후원가로 측정하므로 공정가치를 측정하지 않습니다. - 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 누적평가손익 채무증권 당기손익-공정가치측정 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 또는상각후원가
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공정가치 장부금액 누적평가손익 채무증권 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정(*) 합 계 (*) 상기 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. - 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 또는상각후원가 공정가치 장부금액 누적평가손익 채무증권 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정(*) 합 계 (*) 상기 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약이행원가를 인식한 자산(*1) 미청구 계약자산(*1) 합 계 계약부채 : 예상 고객환불(*2) 예상 매출할인(*3) 예상 판매장려금(*3) 위험분담제 외(*3) 기술이전계약(*4) 수출선수금(*4) 정액기술료 및 개발비 선수금(*4) 계약부채 합 계 (*1) 기술이전계약과 관련된 금액이며, 연결재무상태표 상 '선급금' 및 '기타유동자 산'에 포함되어 있습니다.(*2) 연결재무상태표 상 '유동반품충당부채' 및 '반품충당부채'에 포함되어 있으며, 반품회수권자산은 '기타유동자산' 및 '기타비유동자산'에 각각 13,002,714천원, 4,148,890천원이 포함되어 있습니다.(*3) 연결재무상태표 상 '기타유동부채'에 포함되어 있습니다.(*4) 연결재무상태표 상 '선수금'에 포함되어 있습니다. (2) 전기에서 이월된 계약자산 및 계약부채와 관련하여 당기와 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기술이전계약 수출선수금 공동개발계약 12. 리스 - 연결재무상태표에 인식된 금액 (1) 당기 및 전기 중 기타비유동자산(사용권자산)으로 분류된 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초순장부금액 취득 감가상각 대체 기타 연결범위 변동으로 인한 증감 환율변동효과 기말순장부금액 취득원가 상각누계액 - 전기 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 기초순장부금액 취득 감가상각 대체 기타 연결범위 변동으로 인한 증감 환율변동효과 기말순장부금액 취득원가 상각누계액 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(변동내역은 주석 34참조). (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(*) 유동 비유동 합 계 (*) 연결재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채' 항목에 포함되었습니다. - 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 당기 및 전기에 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합 계 리스변경이익(기타수익에 포함) 리스변경손실(기타비용에 포함) 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 전대리스로 인한 수익금액(매출액에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 4,697,065천원(전기: 천원)입니다. 13. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 상품 반제품 및 재공품 원재료 및 저장품 미착품 합 계 당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,360,603,084천원(전기: 천원)입니다.당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 816,172천원(전기: 천원)이 포함되어 있으며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 778,333천원(전기: 천원)이 차감되었습니다. 한편, 당기 중 발생한 사업결합거래로 인하여
유한양행 — 사업보고서 (2024.12)

장부금액이 1,104,718천원이 증가하였습니다. 14. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 주요 영업활동 소재국가 주식수(주) 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 유한킴벌리㈜ 위생용품 제조판매 대한민국 ㈜유한크로락스 위생용품 제조판매 대한민국 ㈜한국얀센 의약품 제조판매 대한민국 ㈜유칼릭스 위생용품 제조판매 대한민국 ㈜테라젠이텍스(*3) 의약품 제조판매 대한민국 ㈜코스온(*9) 화장품 제조판매 대한민국 ㈜엔솔바이오사이언스(*3) 의약품 개발판매 대한민국 ㈜씨.앤.씨 구강용품 제조판매 대한민국 칭다오세브란스병원(유)(*3) 의료사업 중국 유한회사 ㈜ 아임뉴런 의약품 개발판매 대한민국 류신(칭다오)건강(유)(*6) 화장품 생활용품 판매 중국 유한회사 의료용기기 제조판매 대한민국 아밀로이드솔루션㈜(*2)(*3)(*5) 의약품 개발판매 대한민국 ㈜지아이바이옴(*1)(*3)(*5) 의약품 개발판매 대한민국 건강기능식품 제조판매 대한민국 ㈜에이프릴바이오(*3)(*10) 의약품 개발판매 대한민국 ㈜테라베스트(*1)(*3)(*5) 의약품 제조판매 대한민국 ㈜네오딘바이오벳(*2)(*3)(*5) 반려동물 진단검사 서비스 대한민국 인수공통 전염병 연구, 펫 진단시약 및 진단키트 개발 대한민국 ㈜제이인츠바이오(*1)(*2)(*3)(*5) 항암 신약, 희귀의약품 개발 대한민국 메리츠엔에이치헬스케어제1호(*7) 신기술조합금융업 대한민국 메디라마㈜(*3) 신약 임상개발 및 전략 컨설팅 대한민국 ㈜온코마스터(*3) 항암제 임상개발 및 전략 컨설팅 대한민국 ㈜에이인비(*3) 인공지능 기반 항체신약 개발 대한민국 ㈜노보메디슨(구,㈜지놈오피니언)(*2)(*3)(*4)(*5) 의약품 연구개발 대한민국 ㈜메리츠-수성 글로벌바이오제1호 (*7) 의약품 개발판매 대한민국 의약품 연구개발 대한민국 ㈜내츄럴엔도텍(*3) 건강기능식품 제조판매 대한민국 ㈜에임드바이오(*2)(*3)(*5) 의약품 연구개발 대한민국 ㈜에스엘바이젠(*1)(*3)(*5) 의약품 연구개발 대한민국 ㈜사이러스테라퓨틱스(*2)(*3)(*4) 항암 혁신신약 개발 대한민국 합 계 (*1) ㈜지아이바이옴, ㈜테라베스트, ㈜제이인츠바이오, ㈜프로젠 및 ㈜에스엘바이젠의 전환우선주를 보유하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 각각 10.6%, 3.1%, 13.3%, 30.6% 및 2.1% 입니다. (*2) ㈜휴이노, 아밀로이드솔루션㈜, ㈜메디오젠, ㈜네오딘바이오벳, 주노랩㈜, ㈜노보메디슨(구,㈜지놈오피니언), ㈜제이인츠바이오, ㈜에임드바이오 및 ㈜사이러스테라퓨틱스의 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 각각 10.1%, 2.7%, 27.0%, 24.5%, 15.0%, 19.1%, 11.5%, 3.3% 및 6.7%입니다.(*3) 지분율 20%미만이나 임원의 선임 권한 등을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 ㈜프로젠, ㈜노보메디슨(구, ㈜지놈오피니언) 및 ㈜사이러스테라퓨틱스의 지분을 추가 취득하였습니다.(*5) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환우선주 및 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 해당 투자주식을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다(주석4 참조).(*6) 지분율이 50%를 초과하나 이사회의 주요 결의사항에 대해 다른 주주와 공동지배력을 보유한다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.(*7) 조합의 지분투자로 인한 간접 투자임에 수량 기재를 생략하였습니다.(*8) 당기 중 ㈜메디오젠의 지분 일부를 처분하였습니다.(*9) 당기 중 지분을 추가로 취득하였으며, 주주간 계약에 따라 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다.(*10) 당기 중 ㈜에이프릴바이오의 지분 전부를 처분하였습니다. (2) 당기 및 전기