chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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있도록 하는 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위함입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 장단기금융부채 장단기리스부채 차감: 현금및현금성자산 순부채 자기자본 순부채및자기자본 부채비율 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 환율 변동 리스크 관리를 위하여 당사는 통화선도(Currency Forward) 상품을 매매하여 헷지합니다. (1) 통화선도거래 체결현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 자 산 부 채 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 통화선도 (2) 파생상품평가손익 내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (원화단위 : 백만, 외화단위 : USD) 파생상품 종류 금융기관명 계약체결일 계약만기일 계약금액 약정환율(원) 평가손익 합 계 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 당사는 창업 이후 미래에 디자인이 시장의 중요한 경쟁요인으로 부각되어 시장 트렌드를 주도할 것으로 예측하였고, 해당 요인을 당사의 핵심 역량으로 키우고자, 2000년 4월 디자인연구소를 설립하였습니다. 당사는 동 연구소를 통하여 차별화된 디자인 개발에 주력해 오고 있으며, 당사 디자인연구소의 조직은 다음과 같이 구성되어있습니다. 구 분 담 당 분 야 인 원 비 고 리빙개발팀 B2C 가구 디자인 개발 등 오피스개발팀 사무용 가구 디자인 개발 등 집테리어개발팀 주방/바스 디자인 개발 등 빌트인개발팀 빌트인 가구 디자인 개발 등 크리에이티브랩(CL) 디자인 혁신 R 등 해외상품개발팀 해외가구 디자인 개발 등 마이스터랩 원목가구 및 B2C가구 디자인 목업 등 총 합 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제26기 제25기 제24기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] ※ 샘플제작 및 디자인 아웃소싱관련 외부협력업체 및 외부디자인업체에 투입된 비용을 기타로 구분처리하였습니다. ※ 상기 연구개발비용은 법인세 세액공제 기준으로 작성되었으며, 실제 투입된 R 비용보다 보수적 관점에서 작성되었습니다. 다. 연구개발관련 기타사항 회사가 보유하고 있는 지적재산권은 특허권 15건, 실용신안권 1건, 디자인등록 62건, 상표등록 97건, 도메인 103건 등입니다. 7. 기타 참고사항 가. 연결대상 종속회사의 일반적 사항 (1) 종속기업의 지분현황 당기말 현재 연결실체의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : %) 종속기업 소재지 결산월 업종 지분율 제 26기 당기말 제 25기 전기말 제 24기 기말 제 23기 기말 제 22기 기말 (주)현대리바트엠앤에스 대한민국 12월 서비스업 베트남 12월 가구 제조 및 판매 캐나다 12월 가구 판매 현대휘상 무역(상해)유한공사 중국 12월 상품 중개업 말레이시아 12월 가설 공사 및 자재유통 인도네시아 12월 포장 및 무역업 ※ PT HYUNDAI LIVART INDONESIA의 지분은 (주)현대리바트 99.75%, (주)현대리바트엠앤에스 0.25%로 구성되어있어 상기 표에는
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100%로 기입하였습니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보 종속기업의 당기말 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익(손실) (주)현대리바트엠앤에스 현대휘상무역(상해)유한공사 나. 시장위험과 위험관리(연결기준 재무위험관리의 목적 및 정책) 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 장ㆍ단기금융부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. (가) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. (나) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (다) 가격위험 연결기업의 매도가능지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 금융기관 채권의 경우 금융기관에 현금및현금성자산, 금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험은 제한적입니다. 한편, 이외의 기타채권의 경우 거래처의 공개된 재무정보, 과거 경험 및 기타요소를 고려하여신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 기타채권에 대해서는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 기타채권에 대한 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위함입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당 정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예측한 활동 및 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험과불확실성 등을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인 및 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 국한되지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 이사의 경영진단 의견서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사는 이러한 위험요인이나 예측정보를 갱신할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 가. 경제 리뷰 2024년 국내 경제는 일부 산업의 회복세에도 불구하고, 고물가와 기준금리 부담으로 소비 심리가 위축되는 등 어려운 경영환경이 지속되었습니다. 특히, 건설투자는 일부 공공부문의 인프라 투자를 제외하고 '23년부터 시작된 부동산 시장 침체로 인해 민간 주택 시장의 신규 착공이 감소하였고, PF 시장에서의 자금 경색이 심화, 미분양 주택의 증가 등으로 전년부터 시작된 건설경기 위축이 지속되고 있습니다. 나. 실적 리뷰(매출 및 영업이익) 당사의 매출은 전년대비 2,693억 증가한 1조 8,215억원을 기록하였습니다. 업황 악화에도 불구하고 올림픽파크포레온 등 빌트인 대형 현장 공급으로 1,387억원, 수주물량 증가로 B2B영업 및 자재 부문에서 661억원, 해외공사 사우디 현장 영향으로 327억원, FF(Furniture, Fixtures and Equipment)사업으로 매출이 218억원 증가하였습니다. B2C 부문의 경우, '23년부로 신설된 마이스터 랩을 활용한 근원적 제품 품질경쟁력 강화와 디자인 및 아이템 차별화를 통한 고급화 전략으로 매출이 약 99억 증가하였으며, 약 4% 수준의 원가율 개선 효과가 있었습니다. 영업이익은 전년대비 435억원이 개선되었습니다. B2B 영업 및 자재 부문에서의 공격적인 수주활동으로 약 1% 내외의 원가율 증가 영향이 있었지만, 빌트인 대형 현장을 비롯하여 전체 사업 부문의 원가율 개선과 매출액 대비 판매비와 관리비 비중이 1.5% 감소하는 등 비용 절감 활동이 시너지를 내며 전사적 이익 개선에 기여하였습니다. 다. 2025년 경제 전망 2025년의 물가상승률은 약 2.1%로 전망되어 전년과 같이 비교적 안정화 단계로 보이나, 높은 주거비 부담과 고환율로 인한 수입물가와 유가 상승 등으로 소비심리 회복은 더딜 것으로 전망이 됩니다. 또한, 글로벌 경제의 불확실성과 내수 경기 회복 지연으로 기업의 신규 투자 및 고용 감소는 지속될 것으로 예상됩니다. 이는 내수 소비 진작에 부정적인 영향을 주어 기업 활동에 어려움으로 작용할 것으로 전망되고 있습니다. 특히, 부동산 침체로 인한 신규 주택공급 및 매매거래량의 감소는 우려한 바와 같이 수도권을 제외한 지방 일부 권역부터 시공사의 부실, 미분양 등이 발생하고 있습니다. 이로 인해 향후 분양 물량은 감소할 것으로 추정하고 있습니다. 라. 사업 전망 이를 대비하고자, B2C 부문은 '공간 맞춤 솔루션'을 통한 차별화 전략에 집중할 예정이며, 빌트인 사업 부문과 시너지를 내도록 기획 및 실행 하고자 합니다. 또한 빌트인과 해외가설 공사에서는 전년과 같이 손익구조 개선활동을 이끌고, B2B 인테리어에서는 영업 확대를 중점적으로 추진하여 안정적인 현금 흐름을 창출 할 수 있는 사업을 운영하고자 합니다. B2C부문은 가구를
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파는 기업에서 '공간 리-크리에이터(Re-Creator) 기업'으로 도약하고자 합니다. 이를 위해 가구와 인테리어의 경계를 허물고 공간 활용을 극대화 할 수 있는 '공간 맞춤 솔루션'를 전개하여 시장 패러다임 전환을 주도해 나가겠습니다. 이를 위해 당사는 좁은 면적에 다양한 취향을 만족시킬 수 있는 인테리어를 목표로 '25년초 서재/자녀방 컨셉의 패키지 상품 출시를 시작으로 시장조사를 통해 고객의 다양한 요구에 적합한 나이대별, 용도별 패키지를 단계적으로 추가 출시하여 안정적인 수익 창출이 가능한 부문으로 육성 하겠습니다. 또한 리바트만의 확실한 차별화 전략의 일환으로 마이스터랩의 디자인 및 원목가구 기술력을 바탕으로 '26년중 해외 박람회에 참여하여 한국적인 美와 현대적인 디자인의 가구를 전시하여, 브랜드 이미지를 제고하고자 합니다. 빌트인 사업에서는 분양물량 감소 등 어려운 환경 속에서, '공간 맞춤 솔루션' 등을 활용하여 품목을 확대하고 영업 단지별 사업성, 입지 등을 고려한 제안을 통해 매출을 확보하고자 합니다. 이와 더불어 자재 수율 및 대체 공법 개발을 통한 제작비 절감등 원가개선활동을 지속적으로 펼쳐 손익을 개선해 나가겠습니다. 마지막으로 B2B부문은 FF(Furniture, Fixtures and Equipment)사업을 기존 호텔 및 리조트에서 공장, 사무실, 상업공간 중심의 B2B 인테리어 수주를 지속적으로 확대해나가겠습니다. 이와 더불어 프리미엄 건자재 VE(Value Engineering)컨설팅 사업을 통해 사업영역을 단계적으로 확장해 나가 고자 합니다. 해외가설공사는 중동지역 내 신규 현장 확보를 통해 안정적인 매출을 유지하는데 집중하도록 하겠습니다. 2025년 또한 전에 없는 어려운 경영 환경이 될 것으로 전망되고 있습니다. 당사는 지속적인 손익 개선 활동과 기존 품목에 안주하지 않고 새로운 품목을 시도하여 패러다임을 주도하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태연결회사의 지난 2사업연도의 재무상태는 다음과 같습니다. 단위: 백만원) 구 분 제26기 제25기 증 감 증감율 [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ매출채권및기타채권 ㆍ단기금융자산 ㆍ재고자산 ㆍ기타 [비유동자산] ㆍ투자자산 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ기타 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 지배기업소유지분 [자본금] [자본잉여금] [자본조정] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 비지배지분 자본총계 ※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [자산] 연결회사의 당기말 총자산은 8,584억 원으로 전기 대비 411억이 감소하였으며, 이 중 유동자산은 매출채권 감소로 355억이 감소하고, 비유동자산은 유형자산 등 자산손상평가 영향으로 126억이 감소하였습니다. [부채] 연결회사의 당기말 총부채는 4,466억 원으로 매입채무 및 단기차입금 감소 등으로 인해 전기 대비 505억이 감소하였습니다. [자본] 자본은 연결 당기순이익 152억이 증가하였습니다. 25기 결산 미배당으로 '24년도에는 배당 미지급하였으며, 26기 결산 배당은 '25년도 지급 예정입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제 26 기 제 25 기 증감액 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 기본주당순이익 당사의 연결 매출은 1조 8,707억 원으로 전기 대비 2,850억이 증가하였으며, 영업이익은 240억으로 전기 대비 439억이 증가했습니다. 빌트인 대형 현장 공급으로 빌트인 부문의 매출이 1,705억원 증가하였습니다. B2B 부문에서는 수주물량 증가 등으로 834억의 매출이 증가하였습니다. 다. 사업부문별 영업실적 (연결기준) (단위 : 백만원) 과 목 제 26 기 제 25 기 증감액 증감율 B2C사업부문 사무용사업부문 빌트인사업부문 법인유통부문 해외건설부문 내부거래제거 합계 [B2C사업부문] 금리 인상 및 부동산 경기 악화로 주택 매매 등 감소하면서 가구 수요가 감소하였습니다. 그러나 '23년도 신설된
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마이스터랩을 활용한 시그니처 제품개발 등 차별화된 전략으로 오프라인 부문에서 89억이 증가하였습니다. 또한, 주방가구 부분의 매출 증가로 전년 대비 3.8%의 신장을 이루었습니다. [사무용 사업부문] 사무용 사업부문은 기업들의 긴축재정으로 인해서 다소 영업에 어려움이 있었습니다. 이러한 영업환경 악화로 전년대비 매출 144억 감소하였습니다.[빌트인 사업부문] 대형건설사들과 신규거래선 위주 영업을 하여 전년대비 대형현장 영향으로 1,705억 증가하였습니다. 그러나, 금리 인상 등으로 신규 분양물량 감소하고 있으며, 재건축 예정 현장 또한 지연되고 있어 향후 공급물량 증가가 둔화할 가능성이 높습니다. 주택공급량, 지역 등 세부 내용 등은 정부 정책의 변경에 따라 영업환경에 변화가 있을 수 있습니다. [B2B 사업부문]국내 B2B사업은 국내 기업들의 경기 침체로 산업자재(MRO), 직원 복지예산, 판촉물등의 예산은 축소되었으나, 신규 고객사 개척, 빌트인 매출증가에 따른 관리매출 증가 등으로 매출 신장하였습니다.[해외건설부문] 2023년 사우디 아라비아 신규 현장을 수주하며, 전년 대비 327억원의 매출이 증가하였습니다. 라. 환율변동 영향 등 금융위험 연결회사는 영업활동에 있어 다양한 통화 사용으로 인한 환위험에 노출되어 있으며환율의 불확실성은 수익 및 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 환율상승은 가구의 재료비 및 수입자재 관련 비용을 증가시키고 외화차입금에 부정적인 영향을 미칩니다. 당기말 전기말 현재 다른 변수가 없다는 가정 하 화폐성자산 및 부채의 환율변동이 당기의 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.i) 연결회사의 환율변동 추정내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD CAD VND QAR SGD EUR MYR CNY PLN IDR GBP 합 계 당기말 및 전기말 현재 원화로 환산된 외화금융자산 및 외화금융부채는 연결재무제표주석 '39. 재무위험관리의 목적 및 정책'에 기재가 되어있으니 참조하시기 바랍니다.ii) 별도기업의 환율변동 추정내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD CAD EUR CNY PLN QAR SGD GBP 합 계 당기말 및 전기말 현재 원화로 환산된 외화금융자산 및 외화금융부채는 별도재무제표주석 '37. 재무위험관리의 목적 및 정책'에 기재가 되어있으니 참조하시기 바랍니다.마. 자산손상연결회사는 보고기간말 자산의 손상징후를 검토하였으며, 자산의 회수가능액과 장부가액을 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 독립된 외부평가기관에서 손상검사를 진행하였으며, 손상이 발생하지 않았습니다.① 현금창출단위당기 중 빌트인가구 부문의 제품생산을 위한 유의적인 투자가 완료되는 등 별도의 현금창출단위 요건을 충족하는 부문이 식별됨에 따라, 현금창출단위를 B2C가구, 빌트인가구, 오피스가구, 법인유통 및 해외건설로 세분화하고, 각 현금창출단위에 구성되는 자산을 분리하여 식별하였습니다. ② 손상검사 연결실체는 영업권이 배부된 현금창출단위인 법인유통 부문 및 B2C가구 부문과 빌트인가구 부문의 손상검사를 위해 독립적인 외부평가기관을 통해 산출된 추정회수가능가액과 장부금액을 비교하였습니다. 현금창출단위의 손상검사와 관련하여 회수가능가액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 바. 위험요인[B2C사업부문] 집꾸미기와 인테리어에 대한 관심의 증가로 가구 수요는 확대될 것으로 예상되지만, 지속적인 금리 인상 등으로 인한 부동산 경기침체가 장기화 될 경우 소비심리가 위축되어 가구 수요가 감소할 수 있습니다. [사무용 사업부문]경기침체가 지속되어 기업의 긴축정책으로 사무가구 예산이 감축되거나, 국내 조선사들의 수주가 감소할 경우 외부적인 요인에 의해서 매출이 감소할 수 있습니다.[빌트인 사업부문]빌트인은 건설사들의 건설물량에 의해 매출이 결정되고, 건설사들의 건설물량은 정부의 정책과 부동산 경기에 의한 변동성이 매우 큰 상황입니다. 현재로서는 정부의
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정책이 공급 위주이나 다양한 요인에 의해서 언제든지 바뀔 가능성이 매우 높습니다. 이에 따라, 영업환경이 크게 변화할 수 있습니다.[B2B사업부문]산업자재(MRO), 복지상품은 경제 상황의 영향을 매우 많이 받습니다. 또한 해외 건설 공사의 경우 환율 변동에 따른 환리스크와 함께, 국가별 문화와 법의 차이에 의해 언제든지 손실이 발생 할 수 있으며, 일부 국가현장의 경우 유가 변동에 따라 공사가 지연되거나, 중단될 수 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항 연결회사는 유동성 위험을 관리하기 위해 단기 및 중장기 자금관리 계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기 구조를 대응시키고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용을 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있으며 향후 집행예정 금액에 대해서는 자금 유동성 확보를 위한 다양한 방안을 검토하고 있습니다. 연결회사는 당기말(제26기) 연결기준 294억 원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 위 자금은 i) 현금 및 현금성 자산, ii) 단기금융자산을 모두 포함한 금액입니다.i) 당기말과 전기말 현금 및 현금성자산 세부내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 요구불예금 당좌예금 합 계 ii) 당기말과 전기말 단기금융자산 세부내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 단기대여금 대손충당금 임차보증금 합 계 나. 자금조달에 관한 사항연결회사는 안정적인 영업 및 투자활동 자금확보를 위해 최소 차입이자비용과 환위험 노출 최소화 등을 고려한 장ㆍ단기 차입금을 활용하고 있습니다.i) 당기말과 전기말 단기차입금 현황 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당기말 전기말 일반한도대출 KB국민은행 기업운전일반자금대출 KB국민은행 하나은행 산업운영자금대출 산업은행 전자단기사채 부국증권 기업어음 외화대출 IBK기업은행 합 계 ii) 당기말과 전기말 장기차입금 현황 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당기말 전기말 기업운전일반자금대출 하나은행 6개월 금융채 + 1.00% 산업시설자금대출 산업은행 합 계 iii) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 (단위: 천원) 종 류 당기말 잔액 상환금액 2025년 2026년 장기차입금 다. 자금지출에 관한 사항연결기업의 주방가구 부문 매출이 신장하면서 당기순이익이 증가 하여 영업활동으로 인한 현금흐름이 증가하였습니다. (단위: 백만원) 구분 제 26기 제 25기 증감 영업이익 영업활동으로 인한 현금흐름 연결기업의 유형자산 취득과 장기차입금 상환 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 26기 제 25기 증감 유형자산취득 사채 및 장기차입금의 상환 연결기업의 자본지출과 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 26기 제 25기 증감 기초의 현금 및 현금성자산 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 환율변동효과 기말의 현금 및 현금성자산 제26기 현금흐름은 당기순이익 등 영업활동으로 인한 현금흐름이 증가하여 406억원 유입되었고, 투자활동 21억원, 재무활동으로 408억원이 각각 유출되어 제 25기 대비하여 보유현금이 20억 원이 감소하였습니다. 5. 부외거래 가. 지급보증 등 금융거래약정당기말 현재 연결회사가 체결한 지급보증 등 금융거래약정 상세내역은 다음과 같습니다.i) 연결기업이 체결한 금융기관별 한도약정내역 (단위: 천원) 금융기관 내 역 한도액 KB국민은행 기업일반운전자금대출 기업일반운전자금대출 포괄외화지급보증 일람불외화지급보증 하나은행 기업당좌대출 기업운전일반자금대출 기업운전일반자금대출 WOR외담대 직접익스포저 WOR동반성장론 직접익스포저 WR외담대 간접익스포져 상생외담대 전자방식외상매출채권담보대출 WOR외상매출채권담보대출 동반성장론(일반) 수입신용장발행(일람불) 원화지급보증 우리은행 선물환 기업운전일반자금대출 B2B + 외상매출채권담보대출 B2B + 외상매출채권담보대출 수입-연지급 기타외화지급보증 수입-일람불 신한은행
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수입신용장(기한부-일반) 전자방식외담대 일반자금대출 SMBC 일반한도대출 산업은행 산업시설자금대출 산업시설자금대출 산업운영자금대출(한도) 산업운영자금대출(일반) 전문건설공제조합 신용운영자금 특별한도 담보운영자금 어음할인 IBK T/R LOAN GUARANTEE 합 계 ii) 연결기업이 제공받은 지급보증 (단위: 천원, CAD) 제공자 내 역 보증금액 서울보증보험 상품ㆍ제품매출 계약이행보증 외 전문건설공제조합 공사계약 이행보증 건설공제조합 하도급계약 지급보증 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항연결회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 한국채택국제회계기준에 따라서 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3.연결재무제표 주석 및 5.재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.나. 환경 등에 관한 사항연결회사는 2004년 업계 최초로 친환경 인증마크를 획득하였고, 전체 제품에 E0보드를 사용하고 있으며, 소형챔버실험 설비등 자체적인 친환경 실험장비를 확보함으로써 유해성 여부를 사전에 점검하고 있습니다. 또한 2019년부터 완충재로 쓰이는 스티로폼을 사용하지 않고, 플라스틱 사용량도 줄이고 있습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제사항은 없습니다.라. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있으며 당사는 이러한 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래는 지양하는 것이 기본적인 정책입니다. 파생상품을 활용하여 기말 현재 연결실체의 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항은 다음과 같습니다.i) 파생상품에 관한 내역 (단위: 백만원) 구 분 자 산 부 채 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 통화선도 ii) 위험관리 정책에 관한 사항위험관리의 대상이 되는 '위험의 종류'는 '연결재무제표주석 '39.재무위험관리의 목적 및 정책'에 기재가 되어있으니 참조하시기 바랍니다.
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II. 비유동부채 기타장기지급채무 리스부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 포괄손익계산서 제 18 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 17 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 탑코미디어 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 18(당) 기 제 17(전) 기 영업수익 영업비용 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융원가 지분법손익 법인세비용차감전 순손실 법인세비용 계속영업 순손실 중단영업 순손실 당기 순손실 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정손익 총포괄 손실 주당 순손실 계속영업기본및희석주당 순손실 중단영업기본및희석주당 순손실 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 자본변동표 제 18 (당)기 2024년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 17 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 탑코미디어 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 자본조정 결손금 자본 합계 2023년1월1일(전기초) 총포괄손익: 당기 순손실 확정급여제도의 재측정요소 주주와의 거래: 전환사채의 전환 2023년12월31일(전기말) 2024년1월1일(당기초) 총포괄손익: 당기 순손실 확정급여제도의 재측정요소 주주와의 거래: 자기주식의 취득 2024년12월31일(당기말) "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 현금흐름표 제 18 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 17 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 탑코미디어 (단위 : 원) 과 목 주석 제 18(당) 기 제 17(전) 기 Ⅰ. 영업활동 당기순손실 조정 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 이자의 수취 이자의 지급 법인세의 납부 중단영업으로 인한 순영업현금흐름 영업활동으로 인한 순현금흐름 Ⅱ. 투자활동 기타장기수취채권의 증가 종속기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 유형자산의 처분 매각예정비유동자산의 처분 중단영업으로 인한 순투자현금흐름 투자활동으로 인한 순현금흐름 Ⅲ. 재무활동 자기주식의 취득 리스부채의 상환 중단영업으로 인한 순재무현금흐름 재무활동으로 인한 순현금흐름 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 주석 제 18 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 17 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 탑코미디어 1. 일반사항 주식회사 탑코미디어(이하 "당사")는 2007년 2월 1일 설립되어 웹툰 등 미디어 컨텐츠 제공을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 2013년 11월에 주식을 한국거래소("KOSDAQ")에 상장하였습니다 설립시 납입자본금은 500백만원이었으나 수차례 유무상증자를 통하여 보고기간 종료일 현재 자본금은 11,013백만원이며 주요주주의 구성내용은 다음과 같습니다. 구 분 주 주 명 주 식 수 지 분 율 보통주 (주)탑코 유정석 자기주식 기타 합 계 2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일 개최 예정인 제18기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과
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같습니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자 - 리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자 - 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미·연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함·유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음·기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로
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분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동, 비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.·결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함·ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침·비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함·우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서 간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 한국채택국제회 계기준 최초 채택 시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (3) 종속기업 투자당사는 종속기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고
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있습니다.종속기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 종속기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 종속기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.종속기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며, 종속기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 종속기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.종속기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 종속기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용할 때, 당사는 종속기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 종속기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 종속기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 종속기업에 대한 투자자산이 있다면 그투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 지배력 상실시 종속기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.3. 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정 분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.전기 당사의 중단영업은 다음과 같습니다. - 위성방송수신장비 관련 소프트웨어 및 장비의 제조와 판매 재화 판매에 따른 수익인식 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 신용기간은 수익을 인식한 시점과 고객으로부터 대가를 수령하는 시점 간의 기간이 6개월 이내이므로 유의적은 금융요소는 없는 것으로 판단하고 있습니다.표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간의 경과에 따라 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2.4. 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.5. 금융자산1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름
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특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에
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제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6. 파생금융상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와비품 5년 금형 2년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.8. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 컨텐츠유통권 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한
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다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.9. 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.10. 기타 채무기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~60일 이내에 지급됩니다. 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.11. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석 3.(6) 참조). 2.12. 금융부채① 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를
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포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.13. 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.14. 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.15. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.16. 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는
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기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.17. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.18. 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. 2.19. 수익인식 당사가 영위하는 주요사업은 다음과 같습니다. - 웹툰 컨텐츠 제공 용역 제공에 따른 수익인식 당사는 유통사 또는 플랫폼사에 웹툰 콘텐츠를 제공하여 콘텐츠를 유통할 수 있는 라이선스를 판매합니다. 콘텐츠 라이선스는 기업의 활동이 고객에게 권리가 있는 지적재산의 기능성에 유의적으로 영향을 미치지 않기 때문에 사용권에 해당합니다. 사용권의 경우 고객에게 라이선스가 이전되는 시점에 수익으로 인식합니다. 따라서 유통사에게 웹툰 콘텐츠를 제공하는 시점에 수익을 인식합니다. 신용기간은 수익을 인식한 시점과 고객으로부터 대가를 수령하는 시점 간의 기간의 6개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없는 것으로 판단하고 있습니다. 고객이 대가를 사전에 지급하였으나, 고객에게 라이선스가 이전되지 않아, 당사에 미이행된 수행의무가 있는 경우에는 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 라이선스를 이전하는 시점에 인식합니다. 이는 라이선스를 이전하는 시점부터는 시간의 경과에 따라 대가를 받를 받을 수 있는 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2.20. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할
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때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21. 리스 ① 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. ② 리스이용자 당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을
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시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ③ 연장선택권 및 종료선택권 연장선택권 및 종료선택권은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.22. 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 22 참조) 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조)(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조) 4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 5. 매출채권 및 기타수취채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의
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내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감: 손실충당금 매출채권(순액) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 매출채권 회수기일은 모두 1년 이내로 약정되어 있기 때문에 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 29에서 제공됩니다. (2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 미수금 미수수익 보증금 총장부금액 차감 : 손실충당금 차감 : 현재가치할인차금 상각후원가 (3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 정책 및 손실충당금의 계산과 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 29을 참고하시기 바랍니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권(유동) 기타수취채권(비유동) 합 계 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권(유동) 기타수취채권(비유동) 합 계 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 기타지급채무(유동) 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 기타장기지급채무(비유동) 합 계 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 기타지급채무(유동) 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 수익: 이자수익 외환차익 외화환산이익 합 계 비용: 이자비용 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 수익: 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 합 계 비용: 이자비용 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 합 계 7. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권(유동) 기타수취채권(비유동) 합 계 금융부채: 기타지급채무(유동) 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 기타장기지급채무(비유동) 합 계 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다. 8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 부가세대급금 합 계 9. 종속기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소재지 결산월 주식수 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 일본 12월 30,900주 (2) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초장부가액 취득 지분법손실 기말장부가액 (3) 당기 중 내부거래로 인한 미실현 손익 내역은 없습니다. (4) 당기 및 전기
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중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 미반영 손실 미반영손실누계액 미반영 손실 미반영손실누계액 (*) 한편 종속회사에 대한 대여금 및 미수이자와 관련하여 당기와 전기에 인식한 대손상각비는 각각 3,583백만원과 3,653백만원입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 10. 유형자산 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공구와비품 취득원가 : 기초금액 취득금액 처분/폐기 기말금액 감가상각누계액 : 기초금액 감가상각비 처분/폐기 기말금액 장부금액 : 기초금액 기말금액 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와비품 금형 합 계 취득원가 : 기초금액 취득금액 처분/폐기 매각예정 대체 기말금액 감가상각누계액 : 기초금액 감가상각비 처분/폐기 매각예정 대체 기말금액 장부금액 : 기초금액 기말금액 11. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 소프트웨어 컨텐츠유통권 (*) 회원권 합계 (*) 컨텐츠유통권의 취득관련 내용은 주석 30에 상세히 기술되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 (*) 기말 소프트웨어 컨텐츠유통권 회원권 합계 12. 사용권자산 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초순장부금액 인식 처분 및 해지 감가상각비 매각예정대체 기말순장부금액 건물 (단위: 천원) 구 분 기초순장부금액 인식 처분 및 해지 감가상각비 매각예정대체 기말순장부금액 건물 차량운반구 합 계 13. 기타지급채무 및 기타장기지급채무 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무 및 기타장기지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타지급채무(유동) : 미지급금 미지급비용 소 계 기타지급채무(비유동) : 장기미지급비용 소 계 합 계 14. 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스료 리스료의 현재가치 리스료 리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 합 계 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 리스부채 이자비용 소액자산리스 관련비용 합 계 (3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 50,660천원과 101,812천원입니다.(4) 2024년 12월 31일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 7.63%~7.97% 입니다. 15. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 전환권 행사 전환권조정 상각 기말금액 (2) 파생금융부채 파생금융부채는 당사가 발행한 복합금융상품(전환사채)으로부터 분리한 내재파생상품(조기상환권)으로, 당기 및 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 전환권 행사 평가손실(이익) 기말금액 16. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합 계 17. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매보증(가) A/S(나) 기술사용료(다) 복구충당부채(라) 기타충당금 (마) 합 계 기초 순전입액(환입액) 사용액 매각예정 대체 기말 (단위: 천원) 구 분 판매보증(가) A/S(나) 기술사용료(다) 복구충당부채(라) 기타충당금 (마) 합 계 기초 순전입액(환입액) 사용액 매각예정 대체 기말 18. 종업원급여 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분
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당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) (2) 당기 및 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무 당기근무원가 이자비용 퇴직급여지급액 관계사전출입 매각예정 대체 재측정요소: 재무적가정에 의한 차이 경험에 의한 차이 인구통계적 가정에 의한 차이 기말 확정급여채무 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도관련 비용의 세부 내용은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기(*) 당기근무원가 이자비용 이자수익 신입/전입 효과 퇴직위로금 합 계 (*) 중단영업에서 발생한 비용이 포함되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 예정퇴직률 연령별 경험퇴직률 연령별 경험퇴직률 사외적립자산 예상수익율 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산 당기불입액 이자수익 관계사전출입 재측정요소 당기지급액 매각예정 대체 기말사외적립자산 (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타(정기예금 등) (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 264백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 10.73년(전기 10.45년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 당기말 확정급여채무 (8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주요가정의 변동 확정급여채무에 대한 영향 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금상승률 (9) 당기말 및 전기말 현재 기타종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 장기종업원급여부채 19. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 기업업무추진비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급임차료 수선비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 합 계 20. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡이익 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡손실 기타의대손상각비 유형자산처분손실 기부금 합 계 21. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 합 계 22. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 일시적차이등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용 소 계 당기 손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 계속영업 법인세비용 중단영업 법인세비용 법인세비용 합계 (2) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속영업 법인세차감전 순손실 중단영업 법인세차감전 순손실 법인세비용차감전 순손실 (*) 국내법인세율로 계산된 법인세비용 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 - 이연법인세가 인식되지 않은
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기부금한도초과 등의 효과 - 세무상결손금의 효과 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - 외국납부세액에 대한 법인세효과 등 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 - 전기법인세의 조정사항 (법인세 추납액 또는 환급액) - 전기 미인식이연법인세자산의 당기 인식 당기 조정항목 법인세비용 계속영업 법인세비용 중단영업 법인세비용 (*) 당기와 전기는 법인세차감전 순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가된 법인세부담액은 없습니다. (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산 순액 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기말 퇴직연금운용자산 사용권자산 이연법인세부채 대손충당금 미지급비용(연차충당부채) 확정급여채무 리스부채 회원권 지분법손실 인정이자 현재가치할인차금(보증금) 이연법인세자산 이월결손금 이월기부금 이연법인세자산(부채) 실현가능성 없는 이연법인세자산 합 계 (*) 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(9.9%)을 적용하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기말 퇴직연금운용자산 사용권자산 전환권조정(5회CB) 이연법인세부채 대손충당금 감가상각비 업무용승용차 미지급비용(연차충당부채) 재고자산평가충당금 충당부채 확정급여채무 리스부채 회원권 사채상환할증금(5회CB) 파생부채(5회CB조기상환권) 이연법인세자산 이월결손금 이월기부금 이연법인세자산(부채) 실현가능성 없는 이연법인세자산 합 계 (*) 전기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(9.9%)을 적용하여 계산하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 당사는 누적적으로 미사용 세액공제와 세무상결손금이 발생하였고 차감할 일시적차이 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할 것으로 예상되어 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 실현가능성 없어 미인식한 일시적차이 이월결손금(*1) 이월기부금(*2) (*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (*2) 미사용기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 23. 주당손익 (1) 기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당손익의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 기본주당이익 계산에 사용된 계속영업당기순손익 기본주당이익 계산에 사용된 중단영업당기순손익 합 계 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) 계속영업기본주당이익(손실) 중단영업기본주당이익(손실) (2) 당기말 현재 잠재적보통주는 존재하지 않으며, 전기말 현재 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다. 24. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배주주 (주)탑코 (주)탑코 종속기업 관계기업 (주)메타크래프트 (주)메타크래프트 (2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자간 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 매출
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매입 기타수익 기타비용 유형자산 처분 매출 매입 기타수익 기타비용 유형자산 취득 (주)탑코(*1) (주)메타크래프트 (*1) 상기 거래 이외에 (주)탑코와 사무실 임차계약을 맺고 관련 사용권자산, 리스부채에 대한 감가상각비, 이자비용 등을 인식하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 대여금(*1) 출자 (*2) 대여금(*1) 출자 (*2) 기초 대여 환율차이 기말 기초 대여 환율차이 기말 (*1) 당기와 전기의 환율차이를 포함한 대여금 증가액에 대하여 전액 기타의대손상각비를 인식하였습니다. (*2) 당기의 신규 출자액 및 관련 지분법손익은 발생하지 않았으며, 전기의 신규 출자금액에 대하여 전액 지분법손실을 인식하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출채권 미수수익(*) 임차보증금 대여금(*) 미지급금 리스부채 (주)탑코 (주)메타크래프트 (*) 당기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 회사명 매출채권 미수수익(*) 임차보증금 대여금(*) 미지급금 리스부채 (주)탑코 (주)메타크래프트 (*) 전기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(5) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 25. 납입자본과 적립금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 발행할 주식수 발행된 보통주 1주당 액면금액 보통주자본금 (2) 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 자본조정 자기주식(*) (*) 당사는 당기말 현재 자기주식 379,917주 를 보유하고 있습니다. (3) 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 없습니다. (4) 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 비 고 이익준비금 (*) 미처분이익잉여금 합 계 (*) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 결손금처리계산서 당기 및 전기 당사의 결손금처리계산서 는 다음과 같으며, 2025년 3월 26일 확정될 예정입니다(전기 : 2024년 3월 28일). (단위: 원) 구 분 당기 전기(*) Ⅰ. 미처리결손금 전기이월미처리결손금 전기재무제표 재작성 효과 확정급여제도의 재측정요소 당기순손실 Ⅱ. 임의적립금이입액 Ⅲ. 결손금처리액 Ⅳ. 차기이월미처리결손금 (*) 당사는 전기 중 전환사채 관련 파생상품부채 및 전환권대가 회계처리 오류를 수정하여 전기 이전의 재무제표를 재작성 하였습니다. 26. 현금흐름 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 조정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 퇴직급여 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 기타의대손상각비 이자수익 외화환산이익 파생상품평가이익 이자비용 외화환산손실 지분법손실 법인세비용 유형자산처분손실 합 계 (2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 퇴직금 관계사순전입(지급) 사외적립자산의 감소(증가) 합 계 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 변동 비현금 변동 기말 리스부채 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 변동 비현금 변동 기말
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전환사채 리스부채 합 계 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 이자비용 현금유출액(영업활동)은 9,291천원과 26,945천원입니다. (4) 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 증감 리스부채의 증감 비유동리스부채의 유동성 대체 전환사채의 보통주 전환 전환권조정 상각 27. 우발채무와 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 제공자 보증기간 보증금액 보증내용 서울보증보험(주) 선금보증보험 (2) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 없습니다. (3) 타인에게 제공한 보증내역당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다. (4) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사를 상대로 계류중인 소송사건은 없습니다. 28. 매출액 및 부문별보고 (1) 당기 및 전기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 컨텐츠매출 (2) 당사의 지역별로 구분 가능한 정보는 영업수익정보이며 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국내 해외 합 계 당기 전기 (3) 당기 및 전기 중 고객으로부터의 수익이 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 매출비중 매출액 매출비중 A B C 29. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말과 전기말과 관련되어 있습니다.가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 이자율위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다. 나. 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY 합 계 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 다. 가격위험당사는 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.가. 위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.당사의 금융자산의