chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 개발비 회원권 특허권 소프트웨어 합 계 (*) 개발비 상각누계액에는 정부보조금 163,695천원(전기말: 156,695천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상차손 기말 개발비 회원권 특허권 소프트웨어 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 정부보조금 대체 기말 개발비 회원권 소프트웨어 합 계 (3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 922,151천원(전기: 892,530천원)로 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 16. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채 임대보증금 비지배지분부채 기타지급채무 금융보증부채 합 계 17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 선수금 합 계 18. 차입부채 (1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 최종만기일 이자율(%) 당 기 전 기 제15회전환사채 제17회전환사채 합 계 장기차입금 우리은행 우리은행 유동성대체액 장기차입금 합계 (2) 당기 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제15회 무보증전환사채(*1) 제17회 무보증전환사채(*2) 발행일 2021년 07월 27일 2022년 02월 25일 액면가액(발행가액) 만기보장수익율 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 행사가격(*6) 8,074원/주 9,243원/주 조기상환청구권 (put option) 본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월 마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권(call option)(*7) 발행자는 사채발행일부터 사채발행일로부터 1년이 경과하기 전까지 사채 액면의 50% 범위 내에서 매도를 청구(또는 매수할 자를 지정)할 수 있음 (*1) 당기 중 연결회사는 전환사채 313억원을 취득하였습니다. (*2) 당기 중 연결회사는 전환사채 400억원을 취득하였습니다. (3) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 19. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 기말 반품충당부채 품질보증충당부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 기말 반품충당부채 품질보증충당부채 합 계 20. 파생상품부채 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 콜옵션(*) (*) 연결회사는 2019년 11월 연결회사가 보유하고 있는 ㈜빗썸홀딩스 보통주 423주 및 ㈜디에이에이 100주를 취득할 수 있는 별도의 콜옵션을 부여하였으며, 동 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 계약체결일 행사시간만료일 계약체결일로부터 5년이 되는 날 까지 기초자산 ㈜빗썸홀딩스 보통주, ㈜디에이에이 보통주 행사수량 ㈜빗썸홀딩스 423주, ㈜디에이에이 100주 행사가격 MAX(①,②) ① 주당 49.5백만원 + 거래종결시까지 연 1% 해당액 ② 행사 통지 후 1개월 내 상위 5개 회계법인 중 부여자가 지정한 1곳의 평가액 평균값 21. 자본금 및 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은
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다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할 주식수 1주당금액 보통주 발행주식수 우선주 발행주식수 보통주자본금(단위: 천원) 우선주자본금(단위: 천원) (*) 연결회사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행일 2021년 12월 30일 2022년 04월 28일 발행주식수(*) 발행금액(*) 1주당 15,490원 1주당 19,530원 배당률 1주당 발행가액의 0% 발행가액 기준 연 0%의 배당을 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음. 의결권 우선주 주주는 주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 갖음. 전환청구기간 발행일의 다음날부터 발행일의 10년 경과일 전일까지 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 발행일로부터 10년으로 하고, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 별도의 절차없이 보통주로 전환됨 전환가격은 주식의 병합, 자본의 감소, 주식분할 및 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됨 연결회사는 상기 전환우선주에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다. (2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주자본금 우선주자본금 자본잉여금 유상증자 전환권 청구 전환권 청구 (4) 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식선택권소멸이익 전환권대가 전환권상환손익 자기주식 합 계 (5) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 지분법자본변동 현금흐름위험회피목적 파생상품 평가손익 합 계 22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금 지분법이익잉여금변동 미처분이익잉여금 합 계 23. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 제품매출액 기타매출액 합 계 지리적시장 국내 해외 합 계 수익인식시기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 제품매출원가 기타매출원가 합 계 24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 수도광열비 운반비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 건물관리비 소모품비 보험료 세금과공과 여비교통비 통신비 차량유지비 교육훈련비 도서인쇄비 지급수수료 경상연구개발비 광고선전비 접대비 수출제비용 대손상각비(환입) 수선비 판매보증비 합 계 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 상품의 변동 원재료 및 부재료비 상품판매 인건비 감가상각비 및 무형자산상각비 지급수수료 소모품비 광고선전비 세금과공과 기타 합 계 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 비지배지분평가이익 합 계 금융비용 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가손실 파생상품거래손실 사채상환손실 금융보증비용
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비지배지분평가손실 합 계 27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타수익 외환차익 외화환산이익 기타의대손충당금환입 잡이익 합 계 기타비용 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 기타의대손상각비 종속기업처분손실 잡손실 등 합 계 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익 지분법자본변동 전환권대가 현금흐름위험회피 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실)(A) 적용세율에 따른 법인세 조정사항 - 비공제비용 - 이연법인세자산 미인식효과 - 당기결손금 - 기타 법인세비용(B) 유효세율(B÷A)(*) (*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 등 기말 국고보조금 미지급금 재고자산평가충당금 미지급비용 투자자산감액손실 대손충당금 기타의투자자산손상차손 투자부동산부대비용 대손금 리스부채 개발비(손상차손) 임차보증금 반품충당부채 판매보증충당부채 파생상품부채 금융보증부채 매도가능금융자산 이월결손금 이연법인세자산 소계 전환권조정 감가상각비(유형자산) 파생상품금융자산 미수수익 단기금융자산 관계기업투자주식 사용권자산 이연법인세부채 소계 합 계 이연법인세자산미인식액 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 등 기말 국고보조금 미지급금 재고자산평가충당금 미지급비용 투자자산감액손실 대손충당금 기타의투자자산손상차손 투자부동산부대비용 대손금 리스부채 개발비(손상차손) 임차보증금 반품충당부채 판매보증충당부채 파생상품부채 매도가능금융자산 이월결손금 이연법인세자산 소계 매도가능금융자산 전환권조정 감가상각비(유형자산) 파생상품금융자산 미수수익 관계기업투자주식 사용권자산 이연법인세부채 소계 합 계 이연법인세자산미인식액 합 계 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익 지분법자본변동 전환권대가 현금흐름위험회피 합 계 (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익 지분법자본변동 전환권대가 현금흐름위험회피 합 계 29. 주당이익 (1) 기본주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실)(주1) 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당이익(손실) (주1) 전기 보통주 당기순이익은 지배지분귀속 당기순이익 입니다. (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 전환사채의 전환 신주인수권의 행사 전환우선주의 전환 합 계 (2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편 당기 및 전기 중 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다. (3) 잠재적 보통주 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으며 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주는 존재하지 않습니다. 30. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익(손실) 2. 현금유출 없는 비용의 가산 등 대손상각비 기타의대손상각비 이자비용 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 재고자산평가손실 금융보증비용 유형자산감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실
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종속기업처분손실 관계기업투자주식손상차손 사채상환손실 파생상품평가손실 파생상품거래손실 비지배지분부채평가손실 법인세비용 3. 현금유입 없는 수익의 차감 등 이자수익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 관계기업손익에대한지분법손익 관계기업투자주식처분이익 기타의대손충당금환입 재고자산평가충당금환입 비지배지분평가이익 파생상품평가이익 잡이익 4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타수취채권의 감소(증가) 재고자산의 증가 기타유동자산의 감소(증가) 기타비유동자산의 감소(증가) 매입채무의 감소 기타지급채무의 증가(감소) 반품충당부채의 증가(감소) 판매보증충당부채의 증가 기타유동부채의 감소 5. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기금융상품과 기타비유동지급채무 대체 재고자산의 유형자산대체 전환사채의 전환 31. 영업부문 정보 (1) 영업부문의 식별 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 영업부문 주요재화 및 용역 모니터사업부 방송용 모니터 및 주변장치 통신사업부 통신단말기, 통신개통서비스 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 과 목 모니터사업부 통신사업부 합 계 1. 매출액 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 제품매출액 기타매출액 지리적시장 국내 해외 수익인식시기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 2. 영업이익 -전기 (단위: 천원) 과 목 모니터사업부 통신사업부 합 계 1. 매출액 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 제품매출액 기타매출액 지리적시장 국내 해외 수익인식시기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 2. 영업이익 (2) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부 문 주요고객 당 기 전 기 모니터사업부 Aspectra 하이픽셀 32. 우발부채와 약정사항 (1) 연결회는 당기 보고기간종료일 현재 ㈜대호에이엘의 차입금과 관련하여 신한은행에 800,000천원의 금융보증을 제공하였으며, 서울보증보험으로부터 이행하자보증 등과 관련하여 12,681천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 약정내용 한도금액 우리은행 원화대출 한도약정 (3) 계류중인 소송사건 보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및시기가 불확실하며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. (단위: 천원) 사건명 관할법원 소송금액 진행경과 손해배상사건(*) 서울중앙지방법원 1심 진행 중 (*) 원고의 가압류청구로 인하여 연결회사의 투자부동산 165억 및 관계기업투자주식 빗썸코리아 약 60억과 빗썸홀딩스 약 404억 가압류가 설정되어 있습니다. (4) 연결회사는 2019년 11월 01일 (주)빗썸홀딩스의 지분 취득 당시 주식양수도 계약의 이해관계인에게 계약체결일로부터 5년 동안 연결회사가 (주)빗썸홀딩스 발행주식 중 30.01%를 초과하여 보유하는 보통주식 및 ㈜디에이에이가 발행한 주식 중 보통주식 100주에 해당하는 주식을 취득할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다(주석 참조). (5) 연결회사는 (주)빗썸홀딩스의 지분 취득 당시 주식양수도 계약의 이해관계인과 주주간 약정을 체결하였으며 우선매수권, 동반매도청구권, 공동매각요청권을 체결하였습니다. 구 분 주요 내용 우선매수권 개인 또는 연결회사가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하는 경우, 사전에 주요매각조건을 우선매수권자에게 통지하고 우선매수권자는 양도대상주식 전부에 대하여 우선적으로 매수할 수 있는 권리를
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가진다.우선매수청구권을 행사하는 경우 협의된 양도가격을 기준으로 개인주주들은 할인된 주당가격으로, 연결회사는 할증된 주당가격으로 우선매수권자가 우선매수청구권의 전부를 행사할 수 있으며, 이 둘의 차이가 13,000,000 천원 한도로 한다 동반매도청구권 개인 또는 연결회사가 보유한 주식 전부 또는 일부를 제 3자에게 매도하고자 하는 경우, 동반매도청구권자는 매도에 참여하여 보유주식 전부 또는 일부를 지분율에 따라 안분 비례한 주식을 제 3자에게 양도하며 개인 또는 연결회사가 보유하는 주식과 동일한 조건으로 매도할 것을 제 3자에게 요구할 수 있다.동반매도청구권을 행사하는 경우 제 3자와 협의된 양도가격을 기준으로 개인주주들은 할증된 주당가격으로, 연결회사는 할인된 주당가격으로 전부 또은 일부 행사하도록 할 수 있다. 이 둘의 차이가 13,000,000 천원 한도로 한다. 공동매각요청권 개인주주들이 보유주식을 매도하고자 하는 경우 개인주주들과 연결회사의 각 지분율에 따라 안분비례한 해당주식 (공동매각대상주식)을 각자 양도하며, 개인주주들 보유주식과 함께 잠재적 양수인에게 개인주주들과 동일한 조건으로 매도할 것을 연결회사에 요구할 수 있는 권리(공동매각청구권)을 가진다.연결회사는 개인주주들의 매각에 관하여 이의를 제기하지 않고 주식매매계약 체결을 포함하여 주식양도를 위하여 요청되는 사항을 이행하여야 한다.공동매각 요청권을 행사하는 경우 제 3자와 협의된 양도가격을 기준으로 개인주주들은 할증된 주당가격으로, 연결회사는 할인된 주당가격으로 전부 또은 일부 행사하도록 할 수 있다. 이 둘의 차이가 13,000,000 천원 한도로 한다. (6) 연결회사는 NPX Terapin Access LLC USA Fund에 당기 중 출자하였으며 펀드 초과수익에 대하여 펀드운용사에게 IRR 8%를 초과하는 수익의 70%를 성과보수로 지급하는 약정을 체결하였습니다. 또한 연결회사는 NPX Terapin Access LLC USA Fund가 보유한 Terapin Studio, Inc의 우선주를 담보로 제공받았습니다. 33. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 최대주주 ㈜인바이오젠 ㈜인바이오젠 관계기업 ㈜빗썸홀딩스, ㈜빗썸코리아, NPX Terapin Access LLC USA Fund Tvlogic USA Inc, ㈜빗썸홀딩스, ㈜빗썸코리아, ㈜빗썸라이브, ㈜대호에이엘, NPX Terapin Access LLC USA Fund 기타 특수관계자 ㈜버킷스튜디오, ㈜엔코네트웍스, 라스티노 투자조합, ㈜빗썸라이브, 법률사무소 가원, ㈜인바이오젠과 ㈜버킷스튜디오의 대표이사 및 그의 특수관계자 등 ㈜버킷스튜디오, ㈜엔코네트웍스, ㈜잇서, ㈜위메이드, 라스티노 투자조합, ㈜인바이오젠과 ㈜버킷스튜디오의 대표이사 및 그의 특수관계자, 임직원 등 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 매출 기타수익 매입 기타비용 ㈜대호에이엘(*3) ㈜인바이오젠 ㈜위메이드(*3) ㈜버킷스튜디오 라스티노 투자조합(*3) ㈜엔코네트웍스(*1) ㈜잇서(*2) 법률사무소 가원 ㈜인바이오젠과 ㈜버킷스튜디오의 대표이사 및 그의 특수관계자 합 계 (*1) 연결회사는 ㈜엔코네트웍스와의 매출거래를 순액으로 인식하고 있으며, ㈜엔코네트웍스와의 거래에서 발생한 수익은 10,021,970천원이며, 비용은 9,940,820천원 입니다. (*2) 연결회사는 ㈜잇서와의 매출거래를 순액으로 인식하고 있으며, ㈜잇서와의 거래에서 발생한 878,177천원이며, 비용은 980,327천원 입니다. (*3) 당기중 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자 범위에서 제외되기 전까지의 거래 금액입니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 매출 기타수익 기타비용 ㈜인바이오젠 ㈜아이티 ㈜빗썸라이브 ㈜버킷스튜디오 ㈜엔코네트웍스(*1) ㈜잇서(*2) ㈜위메이드 ㈜대호에이엘 라스티노 투자조합 버킷스튜디오, 인바이오젠의 대표이사 및 그 의 특수관계자 합 계 (*1)
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연결회사는 (주)엔코네트웍스와의 매출거래를 순액으로 인식하고 있으며, (주)엔코네트웍스와의 거래에서 발생한 수익은 16,423,450천원이며, 비용은 16,176,369천원 입니다. (*2) 연결회사는 ㈜잇서와의 매출거래를 순액으로 인식하고 있으며, ㈜잇서와의 거래에서 발생한 수익은 998,775천원이며, 비용은 991,764천원 입니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금 대여 거래 기초금액 대여액 회수액 기말금액 임직원(*1) 합 계 (*1) 임직원의 대여금에 대한 대손충당금 설정액은 75,214천원입니다. (단위: 천원) 특수관계자 지분증권 투자 투자 회수 잔액 처분손익 ㈜대호에이엘 합 계 (단위: 천원) 특수관계자 자금 차입 거래(전환사채 등) 기초 상환/전환 차입액 양수/양도 기말 라스티노 투자조합 합 계 (단위: 천원) 특수관계자 자금 대여 거래 기초금액 대여액 회수액 기말금액 임직원(*1) 합 계 (*1) 임직원의 대여금에 대한 대손충당금 설정액은 6,089천원입니다. (단위: 천원) 특수관계자 지분증권 투자 투자 회수 잔액 처분손익 초록뱀 메타커머스 신기술 조합3호(*1) ㈜아이티(*2) ㈜대호에이엘 합 계 (단위: 천원) 특수관계자 채무증권 투자 투자 회수 잔액 처분손익 ㈜버킷스튜디오(*3) ㈜아이티(*2) ㈜대호에이엘 합 계 (*1) 2022년 06월 08일 초록뱀 메타커머스 신기술 조합3호의 조합원으로 가입하여 종속기업으로 분류하였으나, 2022년 10월 07일 조합의 해산/청산으로 인하여 출자금을 회수하여 종속기업에서 제외되었으며, 해당 거래에서 발생한 처분손실은 22,924,317원 입니다.(*2) 당사와 ㈜아이티 간의 합의로 2022년 11월 15일(아이티 전환사채 1회차) 및 2022년 12월 30일(지분)의 상환 및 처분 거래가 발생했으며, 해당 거래에서 발생한 처분이익은 3,261,859천원 및 6,089,843천원 입니다.(*3) 2022년 05월 26일 및 2022년 08월 11일 채무증권을 매각하였으며, 해당 거래에서 발생한 처분손실은 2,263,530천원 입니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금 차입 거래(전환사채 등) 유상증자 기초 상환/전환 차입액 양수/양도 기말 사채상환손익 ㈜인바이오젠 ㈜위메이드 ㈜버킷스튜디오, ㈜인바이오젠의 대표이사 및 그의 특수관계자 합 계 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채 권 매출채권 기타채권 임차보증금 ㈜인바이오젠 ㈜버킷스튜디오 ㈜엔코네트웍스 ㈜잇서 ㈜인바이오젠과 ㈜버킷스튜디오의 대표이사 및 그의 특수관계자(*1) 법률사무소 가원 합 계 (*1) 연결회사는 ㈜인바이오젠과 ㈜버킷스튜디오의 대표이사 및 그의 특수관계자의 기타채권에 대하여 회수가능성에 유의적인 의문이 있다고 판단하여 전액 손상인식하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채 무 기타채무 임대보증금 ㈜인바이오젠 ㈜위메이드 ㈜버킷스튜디오 라스티노 투자조합 ㈜엔코네트웍스 법률사무소 가원 합 계 (단위: 천원) 특수관계자 채 권 매출채권 기타채권 임차보증금 ㈜인바이오젠 ㈜버킷스튜디오 ㈜엔코네트웍스(*1) ㈜잇서(*2) 임직원 합 계 (*1) 연결회사는 (주)엔코네트웍스에 제공한 보증금의 회수가능성에 유의적인 의문이 있다고 판단하여 전액 손상인식하였습니다. 또한, 상기 채권 외 (주)엔코네트웍스에 대하여 선급금 1,485,700천원 및 선급금 대손충당금 36,757천원이 기타자산에 포함되어 있습니다. (*2) ㈜잇서 에 대한 선급금 980,327천원 및 선급금 대손충당금 75,856천원이 기타자산에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채 무 기타채무 임대보증금 ㈜인바이오젠 라스티노 투자조합 ㈜위메이드 ㈜버킷스튜디오 (주)엔코네트웍스 임직원 합 계 (5) 당기 및 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 퇴직급여 합 계 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에
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대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다. 34. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 연결회사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 않은 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 구분 성격, 목적, 활동 등 NPX Terapin Access LLC USA Fund는 사모투자전문펀드로 경영권 참여 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 사모투자전문펀드에 대한 투자자로서 약정에 따라 지분투자 평가손익을 인식하고 있으며, 해당 사모투자전문펀드의 가치 하락시 원금 손실이 발생할 수 있습니다.. (2) 당기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 비연결구조화기업의 자산총액 재무상태표에 인식된 자산 투자자산 현금및현금성자산 재무상태표에 인식된 부채 최대손실 노출액(*1) 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (*1) 최대 손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족 시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다 35. 보고기간 후 사건 (1) 추징보전결정 및 제 3자이의의소 연결기업은 2023년 3월 22일 서울남부지방법원의 결정에 따라 연결기업이 보유한 ㈜빗썸홀딩스의 주식 3,424주에 대하여 처분이 금지되었습니다.이에 권리회복을 위해 제 3자이의의소를 진행하였고 2023년 11월 24일 1심 패소 이후 2024년 10월 07일 남부지법으로부터 추징보전명령 취소 결정 및 사건청구 기각결정을 받았습니다. 검찰은 이에 항고 하였습니다.2024년 11월 29일 제3자이의의소 1심 취소 및 항소심 승소하였습니다. 관련하여 검찰은 재항고하였습니다. (2) 주식매수콜옵션 2019년 11월 01일 (주)빗썸홀딩스의 지분 취득 당시 주식양수도 계약의 이해관계자 및 이해관계자가 지정한 제3자에게 계약체결일로부터 5년동안 연결기업이 (주)빗썸홀딩스 발행주식 중 30.01%를 초과하여 보유하는 보통주식 및 ㈜디에이에이가 발행한 주식 중 보통주식 100주에 해당하는 주식을 취득할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 콜옵션 계약에 의거하여 2024년 2월 연결기업이 보유하고 있는 (주)빗썸홀딩스 발행 주식 중 30.01%를 초과하여 보유하고 있는 보통주식 422주에 대하여 콜옵션이 행사되었습니다. 이에 연결기업은 콜옵션 행사자에게 해당 자산이 법원의 추징보전 명령으로 의무이행에 제한이 있음을 고지함과 동시에 실물주권을 교부하였으나 행사자는 이를 거절하고 2024년 7월 중 위약벌로 10,445백만원을 청구하였습니다. 36. 전기재무제표의 재작성 연결회사는 2024년 중 관계기업투자주식 손상차손 회계처리 등의 오류를 수정하여 전기재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 재작성 내역 1) ㈜빗썸홀딩스 및 ㈜빗썸코리아 관계기업투자주식 손상차손 수정 연결회사 는 ㈜빗썸홀딩스 및 ㈜빗썸코리아 관계기업투자주식에 대한 손상차손 인식금액을 수정하여 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. 2) ㈜빗썸홀딩스 및 ㈜디에이에이 콜옵션 관련 파생상품 공정가치 평가 수정 연결회사 는 2019년 10월 31일 (주)빗썸홀딩스의 지분 취득 당시 본 주식양수도 계약의 이해관계인에게 계약체결일로부터 5년동안 당사가 (주)빗썸홀딩스 발행주식 중 30.01%를 초과하여 보유하는 보통주식 및 ㈜디에이에이가 발행한 주식 중 보통주식 100주에 해당하는 주식을 취득할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 동 콜옵션 계약에 대하여 인식한 파생상품부채의 공정가치 평가를 수정하여 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. 3) (주)디에이에이 금융상품 공정가치 평가 수정연결회사는 기타금융자산으로 분류한 (주)디에이에이 지분상품에 대한 공정가치 평가금액을 수정하여 전기 재무제표를 재작성 하였습니다.4) 이연법인세 회계처리 수정연결회사는 관계기업투자주식 관련 일시적차이 등에 관한 이연법인세 회계처리를
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수정하여 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. (2) 재작성 사항과 관련하여 재무상태표상 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년말 기타금융자산 종속기업 및 관계기업투자주식 자산총계 파생상품부채 이연법인세부채 부채총계 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 (3) 재작성 사항과 관련하여 포괄손익계산서상 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 당기순이익(손실) 금융수익 관계기업손익 - 관계기업투자주식손상차손 법인세비용차감전순손익 법인세비용(이익) 당기순이익(손실) 계 기타포괄손익 후속적으로당기손익으로 재분류되지않는항목: 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 기타포괄손익 계 총포괄손익 (4) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년말 수정전 수정후 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 (5) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 수정전 수정후 매출액 매출원가 매출총이익(손실) 영업이익(손실) 법인세차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (6) 재무제표 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 수정전 수정후 차이 기타자본 이익잉여금 자본 합계 기타자본 이익잉여금 자본 합계 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 2022.12.31 (기말자본) (7) 상기 재작성의 영향으로 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 37. 당기(2023년) 재무제표의 재작성 연결회사 는 2024년 중 금융상품 공정가치 평가 회계처리 등의 오류를 수정하여 당기(2023년) 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 재작성 내역 1) NPX Terapin Access LLC USA Fund 및 디에이에이 금융상품 공정가치 평가 수정 연결회사 는 기타금융자산으로 분류한 NPX Terapin Access LLC USA Fund 및 디에이에이 지분상품에 대한 공정가치 평가금액을 수정하여 당기 재무제표를 재작성 하였습니다. 2) ㈜빗썸홀딩스 및 ㈜디에이에이 콜옵션 관련 파생상품 공정가치 평가 수정 연결회사 는 2019년 10월 31일 (주)빗썸홀딩스의 지분 취득 당시 본 주식양수도 계약의 이해관계인에게 계약체결일로부터 5년동안 당사가 (주)빗썸홀딩스 발행주식 중 30.01%를 초과하여 보유하는 보통주식 및 ㈜디에이에이가 발행한 주식 중 보통주식 100주에 해당하는 주식을 취득할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 동 콜옵션 계약에 대하여 인식한 파생상품부채의 공정가치 평가를 수정하여 당기 재무제표를 재작성 하였습니다. 3) 전기 재무제표 재작성에 따른 당기 회계처리 수정연결회사는 전기 재무제표 재작성 항목(주석 36 참조)과 관련된 당기 회계처리를 수정하여 당기 재무제표를 재작성 하였습니다. (2) 재작성 사항과 관련하여 재무상태표상 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2023년말 기타금융자산 종속기업 및 관계기업투자주식 자산총계 이연법인세부채 부채총계 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 (3) 재작성 사항과 관련하여 포괄손익계산서상 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2023년 당기순이익(손실) 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순손익 법인세수익 당기순이익(손실) 계 기타포괄손익 후속적으로당기손익으로 재분류되지않는항목: 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 기타포괄손익 계 총포괄손익 (4) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2023년말 수정전 수정후 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 부채와 자본총계 (5) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기
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수정전 수정후 매출액 매출원가 매출총이익(손실) 영업이익(손실) 법인세차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (6) 재무제표 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 수정전 수정후 차이 기타자본 이익잉여금 자본 합계 기타자본 이익잉여금 자본 합계 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 2023.12.31 (기말자본) (7) 상기 재작성의 영향으로 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 23 기 2023.12.31 현재 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타수취채권 재고자산 파생상품자산 기타자산 당기법인세자산 비유동자산 기타금융자산 기타수취채권 종속기업및관계기업투자주식 유형자산 투자부동산 무형자산 파생상품자산 기타자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무및기타지급채무 전환사채 신주인수권부사채 유동성장기차입금 파생상품부채 충당부채 기타부채 비유동부채 장기차입금 기타지급채무 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 부채와 자본총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 관계기업손익 관계기업손익에대한지분 관계기업투자주식손상차손 관계기업투자주식처분손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(이익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 지분법자본변동 현금흐름위험회피 파생금융 상품 평가손실 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 기타포괄손익합계 총포괄이익(손실) 주당손익 기본주당손익 (단위 : 원) 희석주당손익 (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 지분법자본변동 위험회피목적 파생상품평가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 총포괄손익 유상증자 전환사채의 전환 전환사채의 발행 신주인수권부사채의 발행 전환우선주의 전환 전환사채의 상환 2021.12.31 (기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 지분법자본변동 위험회피목적 파생상품평가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 총포괄손익 유상증자 전환사채의 전환 전환사채의 발행 신주인수권부사채의 발행 전환우선주의 전환 전환사채의 상환 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 지분법자본변동 위험회피목적 파생상품평가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 총포괄손익 유상증자 전환사채의 전환 전환사채의 발행 신주인수권부사채의 발행 전환우선주의 전환 전환사채의 상환 2023.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동으로 인한 현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 이자의 수취 이자의 지급 법인세의 지급 투자활동현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입액: 기타금융자산의 감소 대여금의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 임차보증금의 감소 기타보증금의 감소 종속기업투자주식의 처분 관계기업투자주식의 처분 정부보조금의 수령 투자활동으로 인한 현금유출액: 기타금융자산의 증가 대여금의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 관계기업투자주식의 취득 종속기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 투자부동산의 취득 무형자산의 취득 기타보증금의 증가 임차보증금의 증가 연결범위변동 재무활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금유입액:
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전환사채의 발행 신주인수권부사채의 발행 장기차입금의 차입 유상증자 임대보증금의 증가 재무활동으로 인한 현금유출액: 유동성장기차입금의 상환 임대보증금의 감소 전환사채의 전환 전환우선주의 전환 전환사채의 상환 신주인수권부사채의 상환 리스부채의 상환 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초 현금및현금성자산 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 23 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 22 기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 비덴트 1. 일반사항 1.1 당사의 개요 당사는 2002년 3월 20일 방송통신장비의 제조업을 영위할 목적으로 설립되었고, 본사는 서울특별시 금천구 가산동에 소재하고 있습니다. 당사는 2011년 12월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 38,600,806천원 입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고
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손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로인식합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는
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기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.2.3 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 2.2.4 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.2.5 종속기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.6 관계기업 투자 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 당사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 법인세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 기업지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간 말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업손익에대한지분'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.2.7 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의
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취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건 물 30년 비 품 4년 기 계 장 치 5년 시 설 장 치 15년 차량운반구 4년 개발용장비 1~3년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.8 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하며, 기타 차입원가는 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.9 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리 하고 있습니다. 2.2.10 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i)무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii)무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii)이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv)무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v)개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의
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예상지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 3년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.2.11 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 2.2.12 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.2.13 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로
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결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.14 퇴직급여 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 한편 당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 296,094천원(전기: 290,779천원 )입니다. 2.2.15 수익인식 당사는 방송통신장비를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. 2.2.16 법인세비용 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.17 리스 당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고
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있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.18 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.19 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익 또는 금융비용"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.2.20 영업부문 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략 적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 12월 16일자 이사회에서 승인되었습니다. 2.3 당사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한
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영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다.회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 3.1 금융자산의 공정가치 평가 매도가능금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는
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시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.3 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 위험관리 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무팀이 주관하고 있으며, 경영진은 각 위험별 관리절차가 당사의 정책에 부합하는지 면밀히 검토하여 운영하고 있습니다. 또한 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사의 경영진은 이자율 변동으로 인한 불확실성과금융비용의 최소화를 위하여 차입금리의 지속적인 인하, 저금리 정책자금 활용, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 44,200,000천원(전기: 50,000,000천원)입니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 1% 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전순손익 2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 영업활동 및 해외사업장 순투자 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환위험의 최소화를 위해 환리스크 관리체계 구축 등을 통하여 환위험을 관리하고 있으며, 투기적 외환거래를 금지하고 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 상장 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당
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기 전 기 법인세효과 반영전 당기손익 변동금액 (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타수취채권 당사는 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타수취채권(유동/비유동) 합 계 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타의 자산 현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 충분한 유동성을 확보하고 있으며, 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1~2년 2년 이상 합 계 매입채무 및 기타채무 차입금 파생상품부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1~2년 2년 이상 합 계 매입채무및기타채무 전환사채 차입금 파생상품부채 합 계 (4) 자본위험관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율(순부채/총자본) (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 대체(*) 기말 전환사채 유동성장기부채 리스부채 장기차입금 임대보증금 합 계 (*) 전환사채의 현금흐름 없는 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 대체(*) 기말 전환사채 신주인수권부사채 유동성장기부채 리스부채 장기차입금 임대보증금 합 계 5. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 기타금융자산 파생상품자산(유동) 매출채권및기타수취채권 기타금융자산(비유동) 기타수취채권(비유동) 파생상품자산(비유동) 금융자산 합계 금융부채 매입채무및기타지급채무 전환사채 차입금 기타지급채무(비유동) 파생상품부채 금융부채 합계 (2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을
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반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 파생상품자산(유동) 파생상품자산(비유동) 합 계 금융부채: 파생상품부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 파생상품자산(유동) 파생상품자산(비유동) 합 계 금융부채: 파생상품부채 합 계 (3) 반복적인 공정가치 측정의 서열체계 수준 간 이동 당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 3간의 이동 내역 당사는 경제 상황의 변화 및 특정 상품의 공정가치와 관련된 활성시장 정보의 부족 여부를 고려하여 공정가치 서열체계의 수준 간 이동이 필요한지를 추가로 평가하였습니다. 당기 중 당기손익-공정가치측정 지분상품의 거래상대방이 활성시장에서의 거래가 중지됨에 따라 활성시장의 공시가격을 이용한 공정가치의 측정이 어려워졌으며, 이에 따라 당사는 당기손익-공정가치측정 지분상품을 수준 1에서 수준 3으로 이동하였습니다. (단위: 천원) 수준 1 당기손익-공정가치측정 지분상품 기초 총손익 당기손익인식액 수준 3으로의 이동 기말 (4) 가치평가기법 및 투입 변수 보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품): ㈜디에이에이 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품): ㈜비브스튜디오스 보통주 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 ㈜버킷스튜디오 보통주 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 ㈜초록뱀미디어 보통주 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 당기손익-공정가치측정 금융자산(채무상품): ㈜비브스튜디오스 상환전환우선주 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 파생상품자산(파생상품): 이자율스왑 선도이자율에 기초한평가기관의 평가 파생상품부채(파생상품): 주식 매수 콜옵션 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품): ㈜디에이에이 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품): ㈜비브스튜디오스 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 당기손익-공정가치측정 금융자산(채무상품): ㈜비브스튜디오스 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 전환사채 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 파생상품자산(파생상품): 매도청구권 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 이자율스왑 선도이자율에 기초한평가기관의 평가 파생상품부채(파생상품): 주식 매수 콜옵션 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무팀에서 담당하고
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있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 기타금융자산(유동) 매출채권및기타수취채권 파생상품자산(유동) 기타금융자산(비유동) 기타수취채권(비유동) 합 계 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 위험회피목적 파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 기타금융자산(유동) 매출채권및기타수취채권 파생상품자산(유동) 기타금융자산(비유동) 기타수취채권(비유동) 파생상품자산(비유동) 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무및기타지급채무(유동/비유동) 전환사채 차입금 파생상품부채 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 파생상품 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익 외환차익 외화환산이익 평가이익 처분이익 수익 합계 이자비용 외환차손 외화환산손실 대손상각비 평가손실 처분손실 비용 합계 현금흐름위험회피 파생금융상품 평가이익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 기타포괄손익 합계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 파생상품 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익 외환차익 외화환산이익 평가이익 처분이익 수익 합계 이자비용 외환차손 외화환산손실 대손상각비 평가손실 처분손실 비용 합계 현금흐름위험회피 파생금융상품 평가이익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 기타포괄손익 합계 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보통예금 외화예금 합 계 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 비유동 보증금 장기대여금 소 계 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 연체되지 않은 채권과 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 약정회수기일기준 연령분석 및 손상채권은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 매출채권 기타수취채권 기타수취채권(비유동) 합 계 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 매출채권 기타수취채권 기타수취채권(비유동) 합 계 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 설정 환입 제각 기말 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금(*) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(*) 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 합 계 (*) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 152,719천원 및 154,984천원입니다. 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선급금 차감:
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대손충당금 선급비용 반품자산회수권 소 계 비유동 장기선급비용 소 계 합 계 기타금융자산 및 파생상품자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 및 파생상품자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 파생상품자산 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산 중 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 제한내용 단기금융상품 위메이드 지급보증 예치금(전환사채) 장기금융상품 우리은행 지급보증 예치금(*1) (*1) 2019년 10월 31일 ㈜빗썸홀딩스의 주식을 양수한 이후, 국세청이 ㈜빗썸홀딩스의 종속회사인 ㈜빗썸코리아에게 803억원의 세금(지방세포함)을 부과한 사실을 확인하였습니다. 당사는 주식양수와 관련하여 발생할 수 있는 손해를 보전하기 위해 해당 계약의 이해관계자로부터 125억원을 수취하여 예치 중이며, 향후 ㈜빗썸코리아의 법적 대응의 결과에따라 당사에 귀속될 금액이 최종 확정될 예정입니다. 본 예치금은 이해관계자에 의해 질권이 설정되어 있으며, 동 금액을 기타비유동지급채무에 계상하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 채무상품 전환사채 우선주 지분상품 상장주식 비상장주식 합 계 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 사 명 보유주식수 지분율 취득원가 장부가액 당 기 전 기 비상장주식 ㈜디에이에이 (5) 당기 및 전기 중 상각후원가측정 금융자산을 제외한 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 위험회피목적 파생상품자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 위험회피목적 파생상품자산 기초 취득 평가 처분 기말 (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 처분 평가 이연법인세효과 기말 ㈜디에이에이 (단위: 천원) 구 분 기초 처분 평가 이연법인세효과 기말 ㈜디에이에이 (7) 보고기간종료일 현재 위험회피목적 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 위험회피목적파생상품(이자율스왑) 당사는 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고있으며, 계약체결기간은 이자율거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 이자율스왑의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 계약기간 총계약금액 수취이자율 지급이자율 공정가치 CD+6.89% 한편, 현금흐름위험회피목적의 이자율스왑으로 인한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 12. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: %, 천원) 구 분 소재지 업종 지분율 당 기 전 기 종속기업투자주식 아르케투자조합(*1) 한국 투자조합 ㈜엔아이지씨 한국 모바일 플랫폼 및 컨텐츠 사업 소 계 관계기업투자주식 ㈜빗썸홀딩스 한국 모바일 플랫폼 및 컨텐츠 사업 ㈜빗썸코리아(*2) 한국 소프트웨어 개발 및 공급업 미국 영상제작업, 소프트웨어 (주)대호에이엘(*1) 한국 알루미늄 판재의 제조 및 판매 소 계 합 계 (*1) 당기 중 처분이 완료되어 종속기업 및 관계기업투자주식에서 제외되었습니다. (*2) 빗썸홀딩스의 종속기업으로 기준서 상의 판단근거를 적용하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 자본변동 손상차손 처분 기말 종속기업 아르케투자조합 ㈜엔아이지씨 소 계 관계기업 ㈜빗썸홀딩스 ㈜빗썸코리아 ㈜대호에이엘 소 계 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 자본변동 손상차손 처분 기말 종속기업 아르케투자조합 초록뱀 메타커머스 신기술조합 3호 소 계 관계기업 ㈜빗썸홀딩스 ㈜빗썸코리아 ㈜아이티 ㈜대호에이엘 소 계 합 계 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산총액 매출액 당기손익 ㈜빗썸홀딩스(*) ㈜빗썸코리아(*) (*) 상기 요약재무정보는 관계회사의 K-IFRS 변환 재무제표상의 자료입니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산총액 매출액 당기손익 ㈜빗썸홀딩스(*) ㈜빗썸코리아(*) ㈜대호에이엘 (*) 상기 요약재무정보는 관계회사의 K-IFRS 변환 재무제표상의 자료입니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 비품 시설장치 사용권자산 기타유형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 건물 비품 시설장치 사용권자산 기타유형자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(*1) 기말 토지 건물 비품 시설장치 사용권자산 기타유형자산 합 계 (*1) 재고자산으로부터 대체 및 투자부동산 등으로 대체입니다. (3) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 본사토지/건물 삼성화재해상보험 (4) 당기 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자산명 장부금액 담보설정액 제공처 관련 차입금 토 지 우리은행 장기차입금 건 물 합 계 (5) 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. - 재무상태표에 인식된 금액 보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 건물 차량운반구 합계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 유동 비유동 합계 당기 중 증가된 사용권자산은 천원(전기: 천원)입니다.- 포괄 손익계산서에 인식된 금액 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 84,761천원(전기: 천원)입니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 건 물 합 계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 기말 토 지 건 물 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 기말 토 지 건 물 합 계 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 관련비용 (4) 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 본사토지/건물 삼성화재해상보험 (5) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자산명 장부금액 담보설정액 제공처 관련 차입금 토 지 우리은행 장기차입금 건 물 합 계 (6) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 존재하지 않습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전
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기 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 개발비 회원권 소프트웨어 합 계 (*) 상각누계액에는 정부보조금 163,695천원(전기말: 156,695천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상차손 기말 개발비 회원권 소프트웨어 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 정부보조금 대체 기말 개발비 회원권 소프트웨어 합 계 (3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 922,151천원(전기: 892,530천원)로 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 16. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채 임대보증금 기타지급채무 금융보증부채 합 계 17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 선수금 합 계 18. 차입부채 (1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 최종만기일 이자율(%) 당 기 전 기 전환사채 제15회전환사채 제17회전환사채 합 계 장기차입금 우리은행 우리은행 유동성대체액 장기차입금 합계 (2) 당기 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제15회 무보증전환사채(*1) 제17회 무보증전환사채(*2) 발행일 2021년 07월 27일 2022년 02월 25일 액면가액(발행가액) 만기보장수익율 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 행사가격(*6) 8,074원/주 9,243원/주 조기상환청구권 (put option) 본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월 마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권(call option)(*7) 발행자는 사채발행일부터 사채발행일로부터 1년이 경과하기 전까지 사채 액면의 50% 범위 내에서 매도를 청구(또는 매수할 자를 지정)할 수 있음 - (*1) 당기 중 당사는 전환사채 313억원을 취득하였습니다. (*2) 당기 중 당사는 전환사채 400억원을 취득하였습니다. (3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 19. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 기말 반품충당부채 품질보증충당부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 기말 반품충당부채 품질보증충당부채 합 계 20. 파생상품부채 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 콜옵션(*) (*) 당사는 2019년 11월 당사가 보유하고 있는 ㈜빗썸홀딩스 보통주 423주 및 ㈜디에이에이100주를 취득할 수 있는 별도의 콜옵션을 부여하였으며, 동 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 계약체결일 행사시간만료일 계약체결일로부터 5년이 되는 날 까지 기초자산 ㈜빗썸홀딩스 보통주, ㈜디에이에이 보통주 행사수량 ㈜빗썸홀딩스 423주, ㈜디에이에이 100주 행사가격 MAX(①,②) ① 주당 49.5백만원 + 거래종결시까지 연 1% 해당액 ② 행사 통지 후 1개월 내 상위 5개 회계법인 중 부여자가 지정한 1곳의 평가액 평균값 21. 자본금 및 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할 주식수 1주당금액 보통주 발행주식수 우선주 발행주식수