chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.21 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영합니다. 2.22 보고기간 후 사건 연결회사는 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 연결회사는 수정을 요하는 보고기간 후 사건을 반영하기 위하여 연결재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건의 경우, 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건의 성격과 재무적영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다. 2.23 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업이익과 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 12일에 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의
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무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 라이선스 수익을 인식하기 위하여 산정하는 진행률은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 미래 사건의 결과 수행의무에 소요되는 비용이나 기간의 증감에 따라 진행률이 변동될 수 있으며, 연결회사는 주기적으로 입수가능한 최신의 자료를 바탕으로 진행률을 재산정하여 반영하고 있습니다.(7) 재고자산의 평가연결회사는 재고자산에 대해 순실현가능가치를 추정하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (8) 기후 관련 위험 연결회사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 회사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 연결회사가 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후관련위험은 연결재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결회사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과같습니다. ㆍ유형자산의 내용연수. 자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 회사는 자산 의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규 정 등 기후 관련 위험을 고려합니다. ㆍ공정가치 측정. 투자부동산의 경우, 연결회사은 물리적 위험과 전환 위험의 영향 및 투자자가 이러한 위험을 가치평가에 반영할지 여부를 고려합니다. 연결회사은 현재 심각한 물리적 위험에 노출되어 있지 않다고 판단하지만, 일부 투자자는 저탄 소 배출 건물에 대한 임차인의 수요가 증가하거나 기후 관련 법률 및 규정에 건물 의 에너지 효율성에 대한 요구 사항이 증가되는 것과 같은 전환 위험을 가치 평가 에 고려할 것이라고 믿습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경에 관한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 중 "4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항" 의 "나. 녹색경영"을 참조하시기 바랍니다. 종업원 등에 관한 사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 해당사항 없음(정상적인 영업활동과정에서 적용되는 규제 및 경미한 규제 제외) 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 "Ⅱ. 사업의 내용" 중 "5. 위험관리 및 파생거래"를 참조하시기 바랍니다 .
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IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 102 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 101 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 유한양행 1. 회사의 개요 주식회사 유한양행(이하 "회사")은 1926년 6월에 설립되었으며, 1962년 11월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품, 화학약품, 공업약품, 수의약품, 생활용품 등의 제조 및 매매를 주 사업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 동작구 노량진로 74(대방동)에 본점을 두고 있습니다. 회사는 당기 중 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자를 통하여 2024년 1월 1일에보통주 3,570,407주를 발행하였습니다. 당기말 현재의 자본금은 보통주 , 우선주 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 보통주 우선주 보통주 우선주 (재)유한재단 자기주식 합 계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인 식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 회사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 회사는 공급자금융약정에 대하여
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추가로 공시하였습니다(주석 32 참조). 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정의 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치측정 지분상 품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.3 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정
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회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타비용(수익)'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고
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있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.4 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 제품과 상품의 원가는 총평균법에 따라 결정되며, 원재료와 저장품의 원가는 이동평균법, 재공품의 원가는 평균법, 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 20~40년 구축물 20~40년 기계장치 4년 차량운반구 4년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금에 부가된 조건을 준수하였을 때 당기손익으로 인식됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한
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자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 4년 내부 창출 개발비 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비는 제품 판매시작 단계에서부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 개발비 5년, 12년 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 또는 손상징후가 있을 때, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "미지급비용" 및 "예수보증금" 등으로 표시됩니다. 회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 회사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로
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측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되며, 재무제표 상 '기타충당부채'로 표시됩니다. 2.19 수익인식 (1) 제품의 판매 회사는 도매시장에 전문의약품 및 일반의약품, 생활용품 및 동물약품을 제조하여 판매하며 소매시장 및 전자상거래를 통하여 건강기능식품 등을 판매합니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 소매의 경우 재화가 상대방에게 인도되는 때 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는대손충당금의 일부를
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구성하고 있습니다. (2) 상품의 판매 회사는 구매 거래처로 부터 전문의약품 및 일반의약품, 생활용품 및 동물약품을 구매하여 도매시장에 판매하며 소매시장 및 전자상거래를 통하여 건강기능식품 등을 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 소매의 경우 재화가 상대방에게 인도되는 때 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다. (3) 라이선스 수익회사는 현재 기술사용 대가로 수령하는 사용료와 신약개발과 관련된 기술이전 계약에 따라 발생하는 수익을 라이선스 수익으로 인식하고 있습니다. 기술이전 계약에 따라 발생하는 수익은 통상 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 수행의무를 식별하여 일시에 또는 기간에 걸쳐 진행률에 따라 라이선스 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 회사가 수행하여야 할 전체의무 중 현재까지 완료한 의무의 비율에 따라 산출하거나, 수행의무 기간 동안 소요 비용이 평균적으로 발생할 것으로 예상되는 경우에는 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간에서 현재까지 진행한 기간의 비율에 따라 산출합니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 계약에서 규정된 일정 요건이 만족되는 시점에서 수익으로 인식하며, 로열티(Royalty)는 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (4) 임대 수익 회사는 임대업을 주업으로 하고 있지는 않으나 사업을 영위하기 위하여 소유하고 있는 건물의 일정 부분을 임대하고 있으며 이를 통하여 임대 수익을 창출 하고 있습니다. 임차인과의 계약에 의하여 임대보증금을 받고 임대료 및 관리비용을 매월 말 청구하여 수령하고 있습니다. 임대료 해당 부분은 임대수익으로 인식하고 관리비 해당 비용은 회사의 관리비에서 차감하는 형식으로 처리하고 있습니다. 임대수익 관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다. (5) 용역 수익 회사는 외부업체로부터 제품의 수탁 가공 용역 및 QC용역을 의뢰 받아 용역을 제공하고 그 대가로 수취하는 부분과 물류 대행 용역을 제공하고 수취하는 부분을 용역수익으로 인식하고 있습니다. 수탁 용역 수익은 수탁 가공 물품이 인도되는 때에, QC용역 및 물류 대행 용역은 실제로 용역 제공이 완료된 때 인식하고 있습니다. 관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.(6) 매출할인회사는 고객에게 의약품, 동물약품, 생활용품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으 며, 도매 거래처에 대해 당월 발생한 현금 수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식 합니다.(7) 판매장려금회사는 거래처의 기여도 및 신용도를 고려하여 품목별로 정해진 기준에 따라 월별로 판매장려금을 계산하여 익월에 집행하고 매출차감처리 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 판매장려금은 지급시점이 아닌 매출이 발생하는 시점에 합리적으로 추정하여 수익에서 차감합니다. (8) 반품회사는 과거 3년치 반품경험율 및 폐기율을 적용하여 반품 중 폐기 예상분에 대해서는 매출총액을 충당금으로
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설정하고, 그외 부분에 대해서는 매출총액 및 회수할 재고자산을 각각 충당금 및 계약자산으로 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수할 계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산)를 각각 총액으로 인식합니다. 2.20 리스 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타유동금융부채 또는 기타비유동금융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사는 다양한 사무실, 소매매장, 임직원숙소, 진입도로, 지게차, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 회사의 신용도와 리스기간을 고려한 금융회사의 제안금리 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각
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리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 복사기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 일부 차량운반구 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사 리스계약에는 연장선택권 또는 종료선택권이 일부 포함되어 있으며, 집행가능기간을 판단하고 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.21 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영합니다. 2.22 보고기간 후 사건 회사는 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 회사는 수정을 요하는 보고기간 후 사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건의 경우, 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다. 2.23 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업이익과 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 12일 에 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는
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미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.라이선스 수익을 인식하기 위하여 산정하는 진행률은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 미래 사건의 결과 수행의무에 소요되는 비용이나 기간의 증감에 따라 진행률이 변동될 수 있으며, 회사는 주기적으로 입수가능한최신의 자료를 바탕으로 진행률을 재산정하여 반영하고 있습니다. (7) 재고자산의 평가회사는 재고자산에 대해 순실현가능가치를 추정하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (8) 기후 관련 위험 회사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 회사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 회사가 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후관련위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 회사는 새로운 기후관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과같습니다. ㆍ유형자산의 내용연수. 자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 회사는 자산 의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규 정 등 기후 관련 위험을 고려합니다. ㆍ공정가치 측정. 투자부동산의 경우, 기업은 물리적 위험과 전환 위험의 영향 및 투자자가 이러한 위험을 가치평가에 반영할지 여부를 고려합니다. 기업은 현재 심 각한 물리적 위험에 노출되어 있지 않다고 판단하지만, 일부 투자자는 저탄소 배출 건물에 대한 임차인의 수요가 증가하거나 기후 관련 법률 및 규정에 건물의 에너지 효율성에 대한 요구 사항이 증가되는 것과 같은 전환 위험을 가치 평가에 고려할 것 이라고 믿습니다. 4. 금융위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,
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이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 4.1 금융위험 관리요소 1) 시장위험 가. 외환위험회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원, 외화 각1단위) 구 분 자 산 부 채 외화 금액 원화 금액 외화 금액 원화 금액 USD JPY EUR GBP - 전기말 (단위: 천원, 외화 각1단위) 구 분 자 산 부 채 외화 금액 원화 금액 외화 금액 원화 금액 USD JPY EUR GBP 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 (전기: )천원 증가(감소)합니다. 나. 이자율 위험 회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 상승(하락)할 경우, 당기 손익은 76,101천원 (전기: 천원) 증가(감소) 합니다. 한편, 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 다. 가격 위험 회사는 장기투자자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재공개시장에서 거래되는 장기투자자산 중 지분상품은 (전기말: 천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 세후이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 상승시 하락시 2) 신용위험관리 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 단기투자자산 매출채권(*1) 미수금 단기대여금 보증금 장기금융상품 장기투자자산 장기보증금 합 계 (*1) 대손충당금 차감 후 금액임 3) 유동성 위험관리 유동성 위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 금융위험관리를 통해 회사의 재무팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지아니한 금액입니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율(%) 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율(%) 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 한편, 회사의 비파생금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약
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만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율(%) 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 변동금리부자산 고정금리부자산 합 계 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율(%) 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 변동금리부자산 고정금리부자산 합 계 4.2 자본위험관리 회사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산하며, 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 5. 공정가치 (1) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) - 당기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 : 단기투자자산 장기투자자산 종속기업과관계기업및공동기업투자 소 계 공시대상 공정가치 측정치 : 투자부동산 합 계 - 전기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 : 단기투자자산 장기투자자산 종속기업과관계기업및공동기업투자 소 계 공시대상 공정가치 측정치 : 투자부동산 합 계 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다. 4) 투자부동산회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치측정 채무상품 부동산사모투자신탁펀드 자산가치기법 기준가격 전환사채 이항모형 할인율 전환우선주 이항모형 할인율 합자회사 지분 원가법 거래원가 N/A 종속기업과관계기업및공동기업투자 전환상환우선주 등 자산가치법이항모형현금흐름할인법 등 순자산가치할인율 등 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 국민주택채권 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 N/A
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기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 보통주 현금흐름할인법 등 할인율 - 전기말 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치측정 채무상품 지수연동형 펀드상품 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 N/A 부동산사모투자신탁펀드 자산가치기법 기준가격 전환사채 현금흐름할인법, 이항모형 할인율 전환우선주 이항모형 할인율 전환상환우선주 이항모형 할인율 종속기업과관계기업및공동기업투자 전환상환우선주 등 자산가치법이항모형현금흐름할인법 등 순자산가치할인율 등 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 국민주택채권 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 N/A 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 보통주 원가법시장가치접근법 거래원가유사기업PBR N/A4.56배 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 - 당기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 공정가치 단기금융상품 단기투자자산 매출채권(*) 미수금 단기대여금 보증금 장기금융상품 장기투자자산 종속기업과관계기업및공동기업투자 장기보증금 합 계 (*) 매출채권금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. - 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 공정가치 단기금융상품 단기투자자산 매출채권(*) 미수금 단기대여금 보증금 장기금융상품 장기투자자산 종속기업과관계기업및공동기업투자 장기보증금 합 계 (*) 매출채권금액은 대손충당금 차감전 금액임. 2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 기타유동금융부채 장기예수보증금 기타비유동금융부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 금융자산 - 당기 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 단기투자자산평가이익 단기투자자산처분손실 장기투자자산평가이익 장기투자자산처분이익 장기투자자산평가손실 장기투자자산평가이익 장기투자자산처분손실 관계기업주식평가이익 관계기업주식평가손실 이자수익 배당금수익 외환차익 기타외환차익 외환차손 기타외환차손 외화환산이익 기타외화환산이익 기타외화환산손실 합 계 - 전기 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 단기투자자산평가이익 단기투자자산처분이익 단기투자자산처분손실 장기투자자산평가이익 장기투자자산평가손실 장기투자자산평가손실 장기투자자산처분손실 관계기업주식평가이익 관계기업주식평가손실 이자수익 배당금수익 외환차익 기타외환차익 외환차손 기타외환차손 외화환산이익 외화환산손실 기타외화환산이익 기타외화환산손실 합 계 2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 당 기 전 기 외환차익 외환차손 이자비용 기타외환차익 기타외화환산이익 기타외환차손 기타외화환산손실 합 계 7. 부문정보 회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 중 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 상품매출 라이선스수익 임대수익 용역수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합계 (3) 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (4) 당기 단일 고객의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 없습니다. 8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 사용제한내역
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장기금융상품 당좌개설보증금 외 현금및현금성자산 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 차감: 대손충당금 매출채권(순액) 미수금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 구 분 계 정 상 1개월 초과 연체 7개월 초과 연체 1년 초과 연체 매출채권 담보금액 설정대상 매출채권 기대손실률 대손충당금 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간 1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고 연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 전기말 (단위:천원) 구 분 계 정 상 1개월 초과 연체 7개월 초과 연체 1년 초과 연체 매출채권 담보금액 설정대상 매출채권 기대손실률 대손충당금 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 손상차손으로 인식된 금액 환입된 금액 보고기간 중 제각금액 기말 10. 장ㆍ단기투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 누적평가손익 채무증권 상각후원가측정 (*) (*) 당기손익-공정가치측정 합 계 (*) 상각후원가측정 투자자산은 최초 취득 후 상각후 원가로 측정하므로 공정가치를 측정하지 않습니다. - 전기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 누적평가손익 채무증권 당기손익-공정가치측정 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 또는상각후원가 공정가치 장부금액 누적평가손익 채무증권 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정(*) 합 계 (*) 상기 지분증권의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. - 전기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 또는상각후원가 공정가치 장부금액 누적평가손익 채무증권 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정(*) 합 계 (*) 상기 지분증권의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약이행원가를 인식한 자산(*1) 계약부채 : 예상 고객환불(*2) 예상 매출할인(*3) 예상 판매장려금(*3) 위험분담제 외(*3) 기술이전계약(*4) 수출선수금(*4) 정액기술료 및 개발비 선수금(*4) 계약부채 합계 (*1) 기술이전계약과 관련된 금액이며, 재무상태표 상 '선급금'에 포함되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 '유동반품충당부채' 및 '반품충당부채'에 포함되어 있으며, 반품회수권자산은 '기타유동자산' 및 '기타비유동자산'에 각각 이 포함되어 있습니다.(*3) 재무상태표 상 '기타유동부채'에 포함되어 있습니다.(*4) 재무상태표 상 '선수금'에 포함되어 있습니다. (2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 기술이전계약 수출선수금 공동개발계약 12. 리스 - 재무상태표에 인식된 금액 (1) 당기 및 전기 중 기타비유동자산(사용권자산)으로 분류된 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원)
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구 분 부동산 차량운반구 합계 기초순장부금액 취득 감가상각 기말순장부금액 취득원가 상각누계액 - 전기 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합계 기초순장부금액 취득 감가상각 대체 기말순장부금액 취득원가 상각누계액 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스관련 부채의 내역은 다음과 같습니다(변동내역은 주석 31 참조). (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(*) 유동 비유동 합 계 (*) 재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채' 항목에 포함되었습니다. - 손익계산서에 인식된 금액 (1) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산 및 사용권자산의 감가상각비 부동산(투자부동산) 부동산(사용권자산) 차량운반구(사용권자산) 합 계 전대리스로 인한 수익금액(매출액에 포함) 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,761,514 천원 (전기: )입니다. 13. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 상품 반제품 및 재공품 원재료 및 저장품 미착품 합 계 당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 (전기: 천원)입니다. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 (전기: 3천원)이 포함되어 있습니다. 14. 종속기업투자와 관계기업, 공동기업투자 (1) 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 법인명 법인설립 및영업소재지 주식수(주) 소유지분율(%) 장부금액 주요 영업활동 [종속기업] ㈜유한화학 대한민국 정밀화학제품 제조판매 ㈜유한메디카 대한민국 의약품 건강보조식품 제조판매 ㈜와이즈메디(*1) 대한민국 수액용주사제 제조판매 ㈜유한건강생활 대한민국 건강기능식품 제조판매 미국 의약품 개발판매 우즈베키스탄 유한회사 의약품 판매 애드파마㈜ 대한민국 의약품 개발판매 홍콩 유한회사 홍콩내 바이오벤처 투자 및 법인설립 호주 유한회사 의약품 개발판매 암호명케이문화산업전문(유) (*1) 대한민국 유한회사 뮤지컬 기획, 제작 투자조달 ㈜에이투젠 대한민국 의약품 개발판매 호주 연구개발 임상시험 퍼멘텍㈜(*1) 대한민국 미생물 배양기 제조판매 ㈜이뮨온시아(*5) 대한민국 의약품 개발판매 에스비바이오팜㈜(*3)(*6) 대한민국 반려동물 의약품 및 사료 제조 판매 ㈜코스온(*1)(*8) 대한민국 화장품 제조판매 소 계 [관계기업 및 공동기업] 유한킴벌리㈜ 대한민국 위생용품 제조판매 ㈜유한크로락스 대한민국 위생용품 제조판매 ㈜한국얀센 대한민국 의약품 제조판매 ㈜유칼릭스 대한민국 위생용품 제조판매 ㈜테라젠이텍스(*4) 대한민국 의약품 제조판매 ㈜엔솔바이오사이언스(*4) 대한민국 의약품 개발판매 ㈜씨.앤.씨 대한민국 구강용품 제조판매 칭다오세브란스병원(유)(*4) 중국 유한회사 의료사업 ㈜아임뉴런 대한민국 의약품 개발판매 대한민국 의료용기기 제조판매 아밀로이드솔루션㈜(*3)(*4)(*6) 대한민국 의약품 개발판매 ㈜지아이바이옴(*2)(*4)(*6) 대한민국 의약품 개발판매 ㈜메디오젠(*3)(*4)(*6) 대한민국 건강기능식품 제조판매 ㈜테라베스트(*2)(*4)(*6) 대한민국 의약품 제조판매 ㈜네오딘바이오벳(*3)(*4)(*6) 대한민국 반려동물 진단검사 서비스 대한민국 인수공통 전염병 연구, 펫 진단시약 및 진단키트 개발 ㈜제이인츠바이오(*2)(*3)(*4)(*6) 대한민국 항암 신약, 희귀의약품 개발 메리츠엔에이치헬스케어제1호(*7) 대한민국 신기술조합금융업 메디라마㈜(*4) 대한민국 신약 임상개발 및 전략 컨설팅 ㈜온코마스터(*4) 대한민국 항암제 임상개발 및 전략 컨설팅 ㈜에이인비(*4) 대한민국 인공지능 기반 항체신약 개발 ㈜노보메디슨(구,㈜지놈오피니언)(*3)(*4)(*6) 대한민국 의약품 연구개발 ㈜메리츠-수성
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글로벌바이오제1호(*7) 대한민국 신기술조합금융업 대한민국 의약품 연구개발 ㈜내츄럴엔도텍(*4) 대한민국 제약 및 건강기능식품 제조 ㈜에임드바이오(*3)(*4)(*6) 대한민국 바이오/의료 뇌질환 연구개발 ㈜에스엘바이젠(*2)(*4)(*6) 대한민국 의학 및 약학 연구개발업 ㈜사이러스테라퓨틱스(*3)(*4)(*6) 대한민국 항암 혁신신약 개발 소 계 합 계 (*1) 피투자회사의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 충분하다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.(*2) ㈜지아이바이옴, ㈜테라베스트, ㈜제이인츠바이오, ㈜프로젠, ㈜에스엘바이젠의 전환우선주를 보유하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 각각 10.6%, 3.1%, 13.3%, 30.6%, 1.4%입니다.(*3) ㈜휴이노, 아밀로이드솔루션㈜, ㈜메디오젠, 에스비바이오팜㈜, ㈜네오딘바이오벳, 주노랩㈜, ㈜노보메디슨(구,㈜지놈오피니언), ㈜제이인츠바이오, ㈜에임드바이오, ㈜사이러스테라퓨틱스의 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 각각 10.1%, 2.7%, 27.0%, 98.4%, 24.5%, 15.0%, 19.1%, 11.5%, 3.3%,6.7%입니다.(*4) 지분율 20%미만이나 임원의 선임 권한 등을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 회사는 전기 중 제3자에 양도하였으나 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하여 관련 양도금액을 금융부채로 계상중이던 ㈜ 이뮨온시아의 상환전환우선주를 당기 중 제3자로부터 전량 매수하였으며, 보유 중이던 상환전환우선주를 전부 보통주로 전환하였습니다. 또한 회사는 당기 중 ㈜ 이뮨온시아에 11,000,000주의 보통주를 무상으로 증여하였습니다.(*6) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환우선주, 상환전환우선주및 전환사채에 투자하고 있으며, 해당 투자주식을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.(*7) 조합의 지분투자로 인한 간접 투자임에 수량 기재를 생략하였습니다.(*8) 당기 중 지분을 추가로 취득하였으며, 주주간 계약에 따라 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업과 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 취득(*1) 대체(*2) 처분(*3) 손상차손(*4) 손상차손환입(*5) 평가이익(*6) 평가손실(*7) 기말장부금액 (*1) 당기 중 퍼멘텍㈜, ㈜에이투젠, YUHAN USA CORPORATION, YUHAN ANZ Pty Ltd., 에스비바이오팜㈜, ㈜코스온, ㈜프로젠, 암호명케이문화산업전문(유), ㈜노보메디슨(구,㈜지놈오피니언), ㈜사이러스테라퓨틱스의 지분을 추가 취득하였습니다. 전기 중 ㈜에이투젠, ㈜이뮨온시아, 메디라마㈜ ,㈜ 메리츠-수성 글로벌바이오 제1호, ㈜프로젠, YUHAN ANZ Pty Ltd, ㈜퍼멘텍, ㈜제이인츠바이오, 에스비바이오팜㈜, ㈜에임드바이오의 지분을 추가 취득하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜코스온 전환사채의 출자전환으로 보통주를 취득하였으며, ㈜에스엘벡시젠이 ㈜에스엘바이젠으로 합병되어 ㈜에스엘벡시젠의 전환상환우선주가 소멸되고 ㈜에스엘바이젠의 전환우선주를 취득하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜메디오젠 주식을 일부와 ㈜에이프릴바이오 주식의 전부를 처분하였으며, ㈜이뮨온시아의 주식을 11,000,000주를 ㈜이뮨온시아에 무상증여하였습니다.전기 중 파라투스에스피사모투자(합)의 지분 전부를 처분하였습니다.(*4) 당기 중 ㈜유한건강생활, ㈜에이투젠, ㈜퍼멘텍, 에스비바이오팜㈜, ㈜테라젠이텍스, 메디라마㈜, ㈜온코마스터, ㈜노보메디슨(구㈜지놈오피니언), ㈜내츄럴엔도텍에 대하여 손상차손을 일부 인식하였습니다. 전기 중 에스비바이오팜㈜, 메리츠엔에이치헬스케어제1호, ㈜지놈오피니언 및 ㈜내츄럴엔도텍의 지분에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*5) 당기 중
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㈜엔솔바이오사이언스, 메리츠엔에이치헬스케어제1호에 대하여 손상차손환입을 인식하였습니다.(*6) 당기 중 ㈜제이인츠바이오, ㈜휴이노, 아밀로이드솔루션㈜, ㈜노보메디슨(구㈜지놈오피니언), ㈜프로젠의 지분에 대하여 평가이익을 인식하였습니다. 전기 중 에스비바이오팜㈜, ㈜메디오젠, ㈜이뮨온시아, 아밀로이드솔루션㈜, ㈜지아이바이옴의 지분에 대하여 평가이익을 인식하였습니다.(*7) 당기 중 에스비바이오팜㈜, ㈜지아이바이옴, ㈜메디오젠, ㈜네오딘바이오벳, 주노랩㈜의 지분에 대하여 평가손실을 인식하였습니다. 전기 중 ㈜메디오젠, ㈜지놈오피니언, ㈜제이인츠바이오, ㈜테라베스트 및 ㈜휴이노의 지분에 대하여 평가손실을 인식하였습니다. 15. 매각예정비유동자산 당기말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 관계기업투자주식 합계 16. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 기초순장부금액 취득 처분/폐기/손상 감가상각 대체 기말순장부금액 취득원가 감가상각누계액 - 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 기초순장부금액 취득 처분/폐기/손상 감가상각 대체 기말순장부금액 취득원가 감가상각누계액 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정명 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 연구개발비 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융기관 등과의 약정사항과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. -당기말 (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 설정 최고액 설정권자 토지, 건물 신한은행 하나대투증권주식회사 -전기말 (단위:천원) 담보제공자산 장부가액 설정 최고액 설정권자 토지, 건물 신한은행 하나대투증권주식회사 17. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 사용권자산 합 계 기초순장부금액 감가상각 대체 기말순장부금액 취득원가 감가상각누계액 - 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 사용권자산 합 계 기초순장부금액 감가상각 대체 기말순장부금액 취득원가 감가상각누계액 투자부동산의 감가상각비 376,300천원 (전기: 6 천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치는 각각 및 천원이며, 건물의 공정가치는 각각 및 천원입니다. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 임대수익 운영/유지보수비용 18. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 개발비 합 계 기초순장부금액 외부취득 내부개발 상각 대체 기말순장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 - 전기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 개발비 합 계 기초순장부금액 외부취득 내부개발 처분/폐기/손상 상각 대체 기말순장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정명 당기 전기 매출원가 및 제조비 판매비와관리비 연구개발비 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 개발비 세부내역은 다음과 같습니다. -당기말 (단위:천원) 분류 단계 구분 개별자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각기간 전임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 계 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 개발비 판매중 개량신약 3년 개발비 판매중 개량신약 2년 개발비 판매중 개량신약 4년 개발비 판매중 개량신약 5년 개발비 판매중 신약 11년 개발비 판매중 개량신약 5년 개발비 판매중 개량신약 4년 개발비 판매중
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개량신약 4년 개발비 개발중 개량신약 개발비 개발중 개량신약 개발비 개발중 개량신약 개발비 개발중 개량신약 합 계 (*1) 고혈압 고지혈 3제 복합제로서 국내 판매 중입니다.(*2) 위염치료제로서 국내 판매 중입니다.(*3) 고혈압 고지혈 4제 복합제로서 국내 판매 중입니다.(*4) 고혈압 고지혈 3제 복합제로서 의약품 품목허가 승인되어 국내 판매 중입니다.(*5) 상피세포성장인자(EGFR)에 돌연변이가 있는 비소세포폐암의 표적치료제로서 국내 판매 중입니다.(*6) 저용량 탈모치료제로서 의약품 품목허가 승인되어 국내 판매 중입 중입니다.(*7) 저용량 고지혈 2제 복합제로서 국내 판매 중입니다.(*8) 저용량 고지혈 2제 복합제로서 국내 판매 중입니다.(*9) 저용량 고지혈 2제 복합제로서 국내 임상 3상 진행 중입니다.(*10) 저용량 고혈압 2제 복합제로서 국내 임상 3상 진행중입니다.(*11) 고혈압 2제 복합제로서 국내 임상 3상 진행중입니다.(*12) 고혈압 3제 복합제로서 국내 임상 3상 진행중입니다. -전기말 (단위:천원) 분류 단계 구분 개별자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각기간 전임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 계 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 개발비 판매중 개량신약 4년 개발비 판매중 개량신약 3년 개발비 판매중 개량신약 5년 개발비 개발중 개량신약 개발비 개발중 신약 개발비 개발중 개량신약 개발비 판매중 개량신약 5년 개발비 판매중 개량신약 5년 개발비 개발중 개량신약 개발비 개발중 개량신약 합 계 (*1) 고혈압 고지혈 3제 복합제로서 국내 판매 중입니다.(*2) 위염치료제로서 국내 판매 중입니다.(*3) 고혈압 고지혈 4제 복합제로서 국내 판매 중입니다.(*4) 고혈압 고지혈 3제 복합제로서 국내 임상 3상 진행 중입니다.(*5) 상피세포성장인자(EGFR)에 돌연변이가 있는 비소세포폐암의 표적치료제로서 글로벌 임상 3상 진행 중입니다. (*6) 저용량 탈모치료제로서 국내 임상 3상 진행 중입니다.(*7) 저용량 고지혈 2제 복합제로서 국내 판매 중입니다.(*8) 저용량 고지혈 2제 복합제로서 국내 판매 중입니다.(*9) 저용량 고지혈 2제 복합제로서 국내 임상 3상 진행 중입니다.(*10) 저용량 고혈압 2제 복합제로서 국내 임상 3상 진행 중입니다. (4) 회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상 각하지 않고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제조연구비 경상개발비 합 계 19. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 사외적립자산의 퇴직급여채무 초과액(*) 순확정급여부채 금액 (*) 동 초과액은 기타비유동자산으로 처리하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기근무원가 이자비용 신규입사자효과 과거근무원가 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - 인구통계적가정변경으로 인한 보험수리적손익 급여지급 기말 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이자수익 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 제도가입자의 기여금 급여지급 기말 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 (%) 금액 구성비 (%) 유가증권 국민연금전환금 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 (6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위
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내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 변경(-0.5%P) 할인율 변경(+0.5%P) 임금인상률 변경(-0.5%P) 임금인상률 변경(+0.5%P) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 합리적으로 추정하기 어렵다고 판단하고 있습니다. 한편, 확정급여채무의 가중평균만기는 10년 이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 20. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 전입액 사용액 기 말 기타충당부채(*) (*) 장기종업원급여충당부채 등으로 구성되어 있습니다. - 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 전입액 사용액 기 말 기타충당부채(*) (*) 장기종업원급여충당부채 등으로 구성되어 있습니다. 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 ① 발행할 주식의 총수 ② 1주당 액면금액 ③ 발행한 주식의 수 : 보통주 우선주 ④ 법령에 의해 의결권이 제한되어 있는 주식의 내용: 자기주식 보통주 우선주 (2) 당기 중 기타불입자본을 재원으로 한 무상증자로 인하여 주식발행초과금 이 감소하였으며, 자본금이 증가하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식(*) 기타자본잉여금 합 계 (*) 회사는 자사주식의 주가안정과 주식가치 제고를 목적으로 자기주식 취득 신탁계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 회사는 이를 통해 (전기: 천원)의 자기주식을 취득하였으며, 당기 중 처분은 없습니다. 22. 이익잉여금과 배당금 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.(1) 이익잉여금의 세부 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금 임의적립금 : 시설적립금 연구및인력개발준비금 지분평가적립금 사업확장적립금 감채적립금 소 계 미처분이익잉여금 합 계 (2) 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기손익 배당금 지급 순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다. 제 102(당) 기 2024년 1월 1일 부터 제 101(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 3월 20일 처분확정일 2024년 3월 7일 (단위: 천원) 구 분 제 102(당) 기 제 101(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 3. 순확정급여부채의 재측정요소 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1. 이익준비금 2. 연구및인력개발준비금 3. 지분평가적립금 4. 사업확장적립금 5. 시설적립금 6. 배당금 가. 현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 500원(50%) 전기
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450원(45%) 주당배당금(률) 우선주 : 당기 510원(51%) 전기 460원(46%) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (5) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 450원 우선주 32,600주 460원 당기의 배당금은 2024년 3월 28일에 지급되었습니다. - 전기 (단위:천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 400원 우선주 32,600주 410원 (6) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기변동 법인세 효과 23. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금 지분법자본변동 장기투자자산평가손익 장기투자자산처분손익 합 계 (2) 당기와 전기 중 장기투자자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 장기투자자산의 재평가로 인한 순평가차익 장기투자자산의 순평가차익 관련 법인세효과 기말금액 (3) 당기와 전기 중 장기투자자산처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 장기투자자산의 처분으로 인한 순처분손익 장기투자자산의 순평가차익 관련 법인세효과 기말금액 24. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급료와임금 제수당 퇴직급여 여비교통비 통신비 이용료및수수료 광고선전비 소모품비 차량유지비 수선비 수도광열비 회의비 접대비 복리후생비 보험료 세금과공과 감가상각비 사용권자산감가상각비 무형자산상각비 교육훈련비 경상판매비 판매촉진비 포장비 운반비 대손상각비 잡비 합 계 25. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 단기투자자산평가이익 단기투자자산처분이익 장기투자자산평가이익 장기투자자산처분이익 관계기업투자주식평가이익 관계기업투자주식처분이익 관계기업투자주식손상차손환입 유형자산처분이익 매각예정자산처분이익 기타외환차익 기타외화환산이익 잡이익 합 계 기타비용: 단기투자자산처분손실 장기투자자산평가손실 관계기업투자주식평가손실 종속/관계기업투자주식처분손실 종속/관계기업투자주식손상차손 유형자산처분손실 무형자산손상차손 기부금 기타외환차손 기타외화환산손실 잡손실 합 계 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익: 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 단기투자자산 장기투자자산 소 계 배당금수익: 관계기업 및 공동기업 장기투자자산 소 계 외환차익 외화환산이익 합 계 금융비용 외환차손 외화환산손실 리스부채이자비용 이자비용 합 계 27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 기타(기초차이 등) 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 : 비일시적차이 공제감면세액 투자상생협력촉진세제 효과 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율 (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목 및 자기주식처분손익과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 장기투자자산평가ㆍ처분손익 순확정급여부채의 재측정요소 관계기업 기타포괄손익변동 합 계 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월
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후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초(*) 당기손익 기타포괄손익 기 말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당부채 기타장기종업원급여 휴가충당부채 감가상각비 재고자산평가손실 유형자산처분이익 수입배당금 대손금 대손충당금 투자유가증권감액손실 리스부채 반품충당부채 회원권손상차손 장기투자자산평가손익 (FVPL) 수익인식 국고보조금 자기주식평가차이 잡손실 업무용 승용차 처분손익 최저한세 구상채권 해외파견자 인건비 소 계 (가산할 일시적 차이) 퇴직연금 미수이자 지분법이익 지분법자본변동 사용권자산 반품자산 장기투자자산평가이익 (FVOCI) 파생상품부채 귀속시기차이 소 계 합 계 (*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다. - 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초(*) 당기손익 기타포괄손익 기 말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당부채 기타장기종업원급여 휴가충당부채 감가상각비 재고자산평가손실 유형자산처분이익 수입배당금 대손금 대손충당금 투자유가증권감액손실 리스부채 반품충당부채 회원권손상차손 장기투자자산평가손익(FVPL) 수익인식 국고보조금 자기주식평가차이 잡손실 업무용 승용차 처분손익 최저한세 기타충당부채 구상채권 해외파견자 인건비 소 계 (가산할 일시적 차이) 퇴직연금 미수이자 지분법이익 지분법자본변동 사용권자산 반품자산 장기투자자산평가이익(FVOCI) 파생상품부채 소 계 합 계 (*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자지분 관계기업투자지분 (7) 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 회사는 연결실체 내 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다.회사는 연결실체 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 2024년 기준 해외 종속기업의 관할국에서 전환기 적용면제규정을 통과하였으나, 대한민국 관할에 속한 지배기업과 종속기업은 전환기 적용면제규정을 통과하지 못하였으며, 실효세율은 15% 미만인 것으로 확인하였습니다. 하지만 최저한세율 미달시 동일국가에는 적용되지 않는 소득산입규칙에 따라 글로벌 최저한세와 관련하여 회사가 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다. 또한 회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세 자 산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다. 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료 및 상품매입액 종업원급여 감가상각비와 무형자산상각비 기타비용 합 계 29. 주당이익 (1) 당기와 전기의 보통주의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 당기순이익 중 보통주 해당분 유통보통주식수 보통주의 기본주당이익 (2) 당기와 전기의 우선주의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 당기순이익 중 우선주 해당분 유통우선주식수 우선주의 기본주당이익 (3) 회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 30. 특수관계자 거래 (1) 당기 및 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 회 사 명 종속기업 ㈜유한화학, ㈜유한메디카, ㈜와이즈메디, ㈜유한건강생활, YUHAN
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USA CORPORATION, YUHAN UZBEKISTAN, 애드파마㈜, YUHAN ANZ Pty Ltd., 암호명케이문화산업전문(유), ㈜에이투젠,퍼멘텍㈜, ㈜이뮨온시아, 에스비바이오팜㈜, ㈜코스온 관계기업 및 공동기업 유한킴벌리㈜, ㈜유한크로락스, ㈜한국얀센, ㈜유칼릭스, ㈜엔솔바이오사이언스, ㈜씨.앤.씨, ㈜휴이노,㈜메디오젠, ㈜제이인츠바이오, 메디라마(주), ㈜프로젠, ㈜메리츠-수성 글로벌바이오 제1호, ㈜에스엘바이젠 , ㈜노보메디슨(구,㈜지놈오피니언), ㈜사이러스테라퓨틱스 기타특수관계자 류신(칭다오)건강(유), ㈜리드팜, (재)유한재단, 주식회사 유, ㈜ 애니힐 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 특수관계자의 명칭 제상품매출 임대,용역수익 기타(잡이익등) 배당금수익 매입 등 기타매입 종속기업 : ㈜유한화학 ㈜유한메디카 ㈜와이즈메디 ㈜유한건강생활 애드파마㈜ 암호명케이문화산업전문(유) ㈜에이투젠 에스비바이오팜㈜ ㈜이뮨온시아(*1) ㈜코스온 소 계 관계기업 및 공동기업 : 유한킴벌리㈜ ㈜유한크로락스 ㈜한국얀센 ㈜유칼릭스 ㈜엔솔바이오사이언스 ㈜씨.앤.씨 ㈜워랜텍(*2) ㈜휴이노 ㈜메디오젠 제이인츠바이오 메디라마㈜ ㈜프로젠 소 계 기타특수관계자 : (재)유한재단 ㈜리드팜 주식회사 유 ㈜애니힐 소 계 합 계 (*1) 회사는 제3자에 대한 기술이전을 위해 이뮨온시아와 용역대행계약을 체결하였으며, 거래 내역에는 제3자에 지불할 연구비가 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 매각이 완료되기 전까지의 거래내역입니다. - 전기 (단위:천원) 회사명 제상품매출 임대,용역수익 기타(잡이익 등) 배당금수익 매입 기타매입 종속기업 : ㈜유한화학 ㈜유한메디카 ㈜와이즈메디 ㈜유한건강생활 애드파마㈜ ㈜에이투젠 ㈜이뮨온시아 에스비바이오팜㈜ 소 계 관계기업 및 공동기업 : 유한킴벌리㈜ ㈜유한크로락스 ㈜한국얀센 ㈜유칼릭스 ㈜코스온 ㈜씨.앤.씨 ㈜워랜텍 ㈜휴이노 ㈜메디오젠 제이인츠바이오 메디라마㈜ 파라투스에스피사모투자(합)(*) 소 계 기타특수관계자 : 류신(칭다오)건강(유) (재)유한재단 ㈜리드팜 주식회사 유 ㈜애니힐 소 계 합 계 (*) 관계기업에서 제외되기 이전의 거래내역입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 매출채권 매입채무 미수금 등 기타자산 예수보증금 대여금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 : ㈜유한화학 ㈜유한메디카 ㈜와이즈메디 ㈜유한건강생활 애드파마㈜ ㈜에이투젠 ㈜이뮨온시아 에스비바이오팜㈜ ㈜코스온 소 계 관계기업 및 공동기업 : 유한킴벌리㈜ ㈜유한크로락스 ㈜한국얀센 ㈜유칼릭스 ㈜씨.앤.씨 ㈜워랜텍 ㈜지아이이노베이션 ㈜휴이노 ㈜메디오젠 메디라마㈜ 소 계 기타특수관계자 : (재)유한재단 ㈜리드팜 주식회사 유 ㈜애니힐 소 계 합 계 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 당기 전기 회수 출자 대여 회수 출자 종속기업 암호명케이문화산업전문(유) ㈜에이투젠 퍼멘텍㈜ ㈜이뮨온시아 에스비바이오팜㈜ ㈜코스온 관계기업 및 공동기업 ㈜메디오젠 ㈜제이인츠바이오 메디라마㈜ ㈜노보메디슨(구,㈜지놈오피니언) ㈜메리츠-수성 글로벌바이오 제1호 ㈜프로젠 ㈜에임드바이오 ㈜사이러스테라퓨틱스 합 계 (5) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보증 등의 내용 금융기관 보증 금액 종속기업 : ㈜유한건강생활 일반대출 신한은행 애드파마㈜ 운전자금대출 우리은행 코스온 지급보증보험 서울보증보험 합 계 (6) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 31. 현금흐름표 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위:천원) 구 분