chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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있습니다. (다) 금융자산의 손상 당사는 다음의 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 신용손실충당금을 측정합니다. 보고기간말 신용이 위험이 낮다고 결정되는 채무증권 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 차주가 계약상 지급일로부터 90일 이상 연체한 경우 기타 당사가 담보권 등을 행사하지 않고 원리금을 회수하는 것이 불가능하다고 판단하는 경우 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 신용손실충당금은 해당자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 신용손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. (라) 전기초 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용이 자본항목에 미치는 영향당사는 기업회계기준서 제1109호' 금융상품'의 경과 규정을 적용하여 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였으며, 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 당사의 자본항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 항목(*) 이익잉여금영향 기타포괄손익누계액 영향 전기초 (기업회계기준서 제1109호 반영전) 만기보유유가증권의 후속 측정 범주의 변경 대여금 및 수취채권의 후속 측정 범주의 변경 매도가능유가증권의 후속 측정 범주의 변경 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 상각후원가측정금융자산에서 기대신용손실 반영 파생상품자산 평가금액의 변동 법인세 효과 전기초 (기업회계기준서 제1109호 반영후) (*) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 반영 후 금액입니다. 2.4 관계기업 및 종속기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업 및 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 다만, 수익증권에 대해서는 공정가치법으로 처리하고 있습니다. 2.5 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다.당사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.6 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의
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통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 화폐성 자산과 부채로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 외환거래이익(손실)으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익공정가치측정지분증권으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분증권의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 2.7 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.8 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련 손익은 "파생상품평가손익"과 "파생상품거래손익"으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 특정 파생상품을 아래와 같이 지정하고 있습니다. (1) 공정가치 위험회피: 인식된 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치에 대한 위험회피(2) 현금흐름 위험회피: 인식된 자산, 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래와연관된 특정 위험에 대한 위험회피 당사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다. 위험회피목적으로 사용하는 다양한 파생상품의 공정가치는 주석 13에서 공시하고 있으며, 기타포괄손익에 인식한 위험회피평가손익의 변동은 주석 13에서 표시하고 있습니다. (1) 공정가치 위험회피공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못한다면 위험회피대상의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금흐름 위험회피현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상수익이 발생한 시점)에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 위험회피대상인 예상거래에 따라 비금융자산을 인식하게 되는 경우 이전 기간에 자본으로 이연한 손익은 자본에서 제거하고 관련 자산의 최초 원가에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 포괄손익계산서에 인식될 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과
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직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 기타의 유형자산은 서화 등으로 구성되어 있으며, 당사는 이에 대하여 감가상각비를 계상하지 않고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20년 ~ 60년 구축물 40년 차량운반구 및 공기구비품 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 경우해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 투자부동산 중 건물은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산 (1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.(2) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고
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있습니다. (3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하여 회계처리합니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간과 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 리스이용자가 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 양 당사자에게 연장선택권 또는 종료선택권이 있는 경우 종료 시의 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는
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관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면, 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.14 보험계약부채(자산) 및 재보험계약자산(부채) (1) 보험계약과 투자계약의 분류당사는 계약실체자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고, 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 인해 계약발행자가 유의적인 부가금을 지급하여야 할 때 보험위험은 유의적인 것으로 판단하며, 부가금은 현재가치 기준으로 산정합니다. 또한, 재보험 계약의경우, 계약발행자에게 유의적 손실 가능성을 노출시키지 않는다 하더라도, 그 계약이 원수보험계약의 출재 된 부분과 관련된 모든 보험위험을 재보험자에게 실질적으로 이전한다면 그 계약은 유의적 보험위험을 이전한 것으로 간주합니다. 한편, 당사는 유의적인 보험위험이 없는 계약의 경우, 재량적 참가특성이 있는 투자계약을 제외하고, 투자계약으로 분류하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 인식하고 있습니다. 보험계약 구성요소의 분리당사는 다음과 같은 구성 요소를 보험 또는 재보험 계약과 분리하여 독립된 금융 상품으로 간주합니다. 경제적 특성 및 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않고 계약 조건이 독립 실행형 도구로서 보험 또는 재보험계약의 정의를 충족시키지 않는 계약에 포함된 파생상품 보험구성요소와의 상호 연관성이 높지 않고 동등한 조건의 계약이 동일한 시장 또는동일 사법권에서 별도로 판매되거나 판매될 수 있는 투자구성요소 금융상품의 구성요소를 분리한 후에, 당사는 별도의 상품 또는 비보험 서비스를 보험계약자에게 이전하기로 한 약속을 분리하고, 고객과 별도의 계약 (즉, 보험 계약이 아닌 계약)으로 회계처리합니다. 보험 계약자가 자체적으로 또는 보험 계약자가 쉽게 이용할 수 있는 다른 자원을 통해 혜택을 누릴 수 있다면 선의 또는 서비스는 별개의 것입니다. 재화나 서비스와 관련된 현금흐름 및 위험이 보험 구성 요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 매우 밀접하게 관련되어 있는 경우 재화나 서비스는 별개로 보지 않고 보험 구성 요소와 함께 회계처리되며, 당사는 보험 상품과 관련된 상품 또는 서비스를 통합하는 중요한 서비스를 제공합니다.당사가 판매하는 보험계약 중 상기 구성요소 분리 회계처리 대상은 없습니다. 보험계약의 통합수준당사는 보험계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 계약으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다. 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 가능성이 없는
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계약 포트폴리오에 남아있는 계약 또한, 보험계약의 각 집합은 발행 연도별로 나뉘며, 나뉘어진 집합은 인식 및 측정의회계정책이 적용되는 수준을 나타냅니다. 집합은 최초 인식 시 형성되며 그 구성은 후속적으로 재평가되지 않습니다. 외화보험계약외화로 표시된 화폐성자산과 부채는 보고일 현재의 환율을 통해 기능통화로 인식됩니다. 외화환산 공정가치로 측정되는 비화폐성 자산과 부채는 공정가치가 결정된 시점의 환율을 통해 기능통화로 환산됩니다. 역사적 원가를 기준으로 외화로 측정한 비화폐성항목은 거래일의 환율을 사용하여 환산됩니다. 외화표시 보험계약 및 재보험계약의 변동금액 중 보험수익, 비용항목은 평균환율로 환산되며, 기말 장부금액은 화폐성 항목으로 보아 보고일 현재의 환율을 통해 기능통화로 환산됩니다. 보험취득현금흐름보험취득현금흐름은 보험계약집합이 속해 있는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험계약집합의 판매, 인수심사 및 개시 관련 원가에서 생기는 현금흐름이며, 포트폴리오 내의 개별 계약이나 보험계약집합에 직접 귀속되지 않는 현금흐름도 포함합니다. 보험계약자산(부채)(가) 최초인식당사는 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험 계약 집합을 인식하고 있습니다. 계약 집합의 보장기간이 시작될 때. 보험 기간은 보험 계약의 범위 내에 있는 모든 보험료와 관련하여 보험계약집합이 보험 사건을 보상하는 기간입니다. 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때. 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우에는 보험계약자로부터 첫 번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다. 사실과 상황이 보험 계약이 속할 집합이 손실을 부담하는 것을 나타내는 날 당사는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우, 보유하고 있는 재보험계약집합의 보장기간의 개시시점과 원수계약의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우, 재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식합니다. 보장기간은 기업이 원수보험계약의 재보험 부분에서 발생하는 보험금을 수령하는 기간입니다. 후속적으로 집합의 모든 계약이 같은 연도에 발행되거나 개시된다면, 신규 계약은 발행되거나 개시될 때 동일집합에 추가되며 취득일에 보험계약집합을 인식합니다.(나) 측정계약집합의 측정에는 집합의 각 계약 경계 내의 모든 미래 현금 흐름이 포함되며, 현금흐름은 회사가 계약실체자에게 보험료를 지불하도록 강요하거나 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고 기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생하는 경우에 계약의 범위 내에 있습니다.서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의 경우에 종료되며, 계약의 경계는 매보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경될 수 있습니다. 당사는 특정 계약자의 위험을 재평가할 실제 능력을 보유하고 있으며 재평가된 위험을 완전히 반영한 가격 또는 수준의 급여를 설정할 수 있습니다. 당사는 계약이 포함된 포트폴리오의 리스크를 재평가할 수 있는 실제 능력을 보유하고 있으며 해당 포트폴리오의 리스크를 완전히 반영한 가격 또는 수준의 수익을 설정할 수 있습니다. 재평가일까지의 보험료의 가격산정에는 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험을 고려하지 않습니다. (나-1) 최초측정최초 인식 시점에 당사는 다음의 합계로 보험 계약을 측정하고 있습니다.(a) 미래현금흐름에 대한 추정치, 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름(b) 보험계약마진보험계약집합의 이행현금흐름의 측정에는 불이행위험을 반영하지 않으며, 관련 계약집합이 인식 전에 기업이 지불하는 보험 취득 현금 흐름은 보험 계약 자산으로 표시됩니다. 계약의 집합이 인식되면 이러한 현금 흐름은 집합의 측정에 포함되고 이전에인식된 자산은 제거됩니다.보험계약집합의 비재무적 위험에 대한 위험 조정은 비재무적 위험으로 인해 발생하는 현금 흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 보상하기 위해 필요한 보상입니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 기업이 그러한 계약에 따라 서비스를 제공함에 따라인식할 것으로 예상되는 차기 이익을 나타냅니다. 보험계약의
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최초인식시점에 이행 현금 흐름의 합계, 해당 시점에 발생하는 현금흐름 및 보험 인수 현금 흐름에 대한 인식에서 제외된 자산이 순유입액이라면 해당 집단은 손실을 부담하지 않습니다. 이 경우 보험계약마진은 순유입액과 동일하고 부호만 반대인 금액으로 측정되므로 초기 인식시 발생하는 수익이나 비용은 없습니다.사업결합으로 취득한 계약집합의 경우, 계약에 대해 수령한 대가는 취득일에 수령한 보험료의 대용치로서 이행현금흐름에 포함됩니다. 사업결합에서 받은 대가는 당해 계약의 공정가치입니다. 이행현금흐름 합계가 순유출인 경우, 해당 집합은 손실부담집합으로 분류합니다. 이러한 경우에, 순현금유출은 손실을 당기손익으로 인식하거나, 사업결합으로 계약을 취득한 경우 영업권의 조정 또는 계약매입 차익으로 인식하고 있습니다. 손실요소는 손익으로 인식되는 손실을 표시하기 위해 작성되며, 손실부담계약집합에 대한 손실 환입으로 당기 손익으로 표시되는 금액을 결정합니다. (나-2) 후속측정보고기간 말의 보험계약의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다.잔여 보장 범위에 대한 책임은 (a) 미래 기간에 계약에 따라 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 날짜의 잔여 보험계약마진으로 구성되며, 발생사고부채는 발생했지만 아직 보고되지 않은 청구를 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 보험계약집합의 이행 현금 흐름은 미래 현금 흐름의 현재 추정치, 현재 할인율 및 비금융위험에 대한 위험 조정의 현재 추정치를 사용하여 보고일 현재 측정됩니다.(다) 보험료배분접근법이 적용되는 계약당사는 아래의 조건 중 보험계약집합 내 계약의 보장기간이 1년 이하 조건을 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다. 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 각 계약집합의 최초 인식 시점에 잔여보장부채의 장부금액은 최초 인식 시점에 받은보험료에서 보험취득 현금흐름을 차감하여 측정됩니다.후속적으로 잔여보장부채의 장부 금액은 수취한 보험료로 인해 증가하고 제공한 보장에 대하여 보험수익으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다. 당사는 계약의 각 집합을 최초로 인식할 때 보험의 각 부분을 제공하는 시점과 관련 보험료 만기일의 차이가 1년 이내일 것으로 예상합니다. 이에 따라, 당사는 잔여보장부채와 발생사고부채의 미래현금흐름을 화폐의 시간 가치와 금융위험의 효과에 대해 조정하지 않기로 결정했습니다.(라) 제거당사는 계약의 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는경우 보험계약을 제거하며, 집합에서 제거된 권리 및 의무와 관련된 미래현금흐름의 현재가치와 비금융위험에 대한 위험조정을 제거하기 위해 집합에 배분된 이행현금흐름을 조정하고, 손실부담계약이 아닌 한, 해당 변동을 보험계약마진을 조정합니다. 재보험계약보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 보험계약에 적용하는 회계정책에 대해 아래와같이 수정하여 적용합니다.(가) 최초인식최초 인식 시, 재보험 계약 집합의 보험계약마진은 재보험 구입에 대한 순비용 또는 순이익을 나타냅니다. 집합 인식 전에 발생하는 현금 흐름에 대해 제거되는 자산 및 동 일자에 발생한 현금 흐름의 총액과 동일하고 부호가 반대인 금액으로 측정됩니다.그러나 재보험 보장을 구입하는 순원가가 그 집합의 구매 이전에 발생한 보험 사건과관련된 경우, 당사는 비용을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 재보험계약은 손실부담계약이 될 수 없습니다. 비금융위험에 대한 리스크 조정은 기업이 재보험사로 이전한리스크의 금액입니다. (나) 측정각 보고기간 일에 재보험 계약집합의 장부 금액은 잔여보장요소와 발생한 청구권 요소의 합계입니다. 잔여보장요소는 (a) 미래 기간에 계약에 따라 수령될 서비스와 관련된 이행 현금 흐름과 (b) 해당 시점의 잔여 보험계약마진으로 구성됩니다. 당사는 기본 보험계약의 미래 현금 흐름의 현재 가치를
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측정하는 데 사용된 가정과 일치하는가정을 사용하여 미래 현금 흐름의 현재 가치를 측정하고, 불이행위험을 조정합니다.불이행 위험의 영향은 매보고 기간마다 평가되고 불이행위험의 변동 효과는 당기 손익으로 인식됩니다.(다) 보험료배분접근법이 적용되는 계약당사의 보험료배분접근법 계약의 경우, 보험계약집합 내 계약의 보장기간이 1년 이하 조건을 만족하여 보험료배분접근법을 적용하고 있다. 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. 보유하고 있는 재보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 2.15 계약자지분조정 당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 등을 감독기관에서 정한 방법에 따라 계약자지분과 주주지분으로 구분하고, 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '상각후원가측정금융부채'로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채 및 우발부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다. 2.18 법인세 (1) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와
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관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.( 2) 글로벌 최저한세당사는 필라 2 법인세에 따른 글로벌 최저한세의 적용을 받습니다. 한국에서 도입한 글로벌최저한세 및 OECD 모델규정에 따라 그 효과를 산정한 결과, 모든 국가에서 전환기 적용 면제를 통과하여, 당사가 인식할 법인세는 없습니다.당사는 필라 2 법인세의 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적, 의무적으로 면제하는 규정을 적용하였고, 필라 2 법인세가 발생했을 때 당기법인세로 인식합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금흐름을할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생한 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해평가됩니다. 2.20 주식기준보상 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 급여비용으로 인식됩니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.21 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 당사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.22 수익인식 (1) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐
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이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(2) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(3) 보험서비스수익(비용)당사는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험서비스수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험서비스수익은 당사가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다.보고기간 동안 보험서비스수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다.발행한 보험계약집합에서 생기는 보험서비스비용은 당기손익으로 표시되며, 아래의 금액이 포함됩니다. 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스 비용 보험취득 현금흐름의 상각 과거서비스와 관련된 변동분. 즉, 발생사고부채와 관련된 이행현금흐름의 변동분 미래서비스와 관련된 변동분. 즉, 손실부담계약집합의 손실 및 그러한손실의 환입 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어,당기분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다.한편 보험료배분접근법을 적용하는 1년을 초과하지 않는 보험계약으로 이루어진 계약집합에 대한 보험취득현금흐름은 발생시점에 전액 비용으로 인식하고 있습니다.(4) 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 당사는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다.체계적배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다.당사는 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 당기장부수익률법을 적용하여 보험금융손익을 세분합니다. 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 유효수익률법을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다.보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여
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체계적으로 배분합니다.당사가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류 조정됩니다. (5) 재보험서비스수익 및 재보험서비스비용재보험서비스손익은 재보험서비스비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 당사는 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을재보험서비스비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험서비스비용은 당사가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험서비스수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다. 2.23 대손준비금 당사는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 의한 대손충당금이 보험업감독규정의 자산건전성분류에 의한 대손충당금에 미달하는 금액을 이익잉여금 내 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 동 대손준비금은 기존 대손준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에 초과금액을환입처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하고 있습니다. 2.24 해약환급금준비금 당사는 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험업감독규정 제6-11조의 6(해약환급금준비금)에서 정하고 있는 방법에 따라 산출한 금액을 이익잉여금 내의 해약환급금준비금을 적립하고 있습니다. 2.25 보증준비금 당사는 결산일 현재 보험금 등을 일정 수준 이상으로 보증하기 위해 보험업감독규정 제6-11조의5(보증준비금) 및 보험업감독업무시행세칙 제4-15조(보증준비금 산출)에 근거하여 이익잉여금 내 보증준비금을 적립하고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 21일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 보고기간에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가주석 5에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (3) 대손충당금 평가당사는 대출채권과 수취채권의 대손충당금의 평가 과정에서 개별평가 대손충당금 평가를 위한 기대현금흐름과 집합평가 대손충당금 평가를 위한 가정 및 변수의 추정에 불확실성을 포함하고 있습니다. (4) 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를
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산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (5) 보험계약부채 및 재보험계약부채당사는 잔여보장부채 및 발생사고부채의 이행현금흐름의 현행가치 측정을 위하여 미래현금흐름의 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정 산출하고 있으며, 이러한 이행현금흐름의 현행가치 측정은 관련 시장 변수의 추정, 미래현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성 판단, 계리적 가정 및 경제적 가정과 기타 위험에 의해 결정됩니다.당사는 보험계약마진의 서비스 제공으로 해당 기간에 얻은 이익을 보험계약집합의 보장단위 수에 기초하여 산출하고 있습니다. 보험계약집합의 보장단위 수는 개별 계약급부의 보험계약서비스 양적 단위와 예상 듀레이션에 의해 결정됩니다 (주석19 및 20 참조). (6) 재무정보 요약 사항당사의 이번 연도 영업이익은 5,825억원입니다. 영업이익 5,825억원 중 보험이익은 5,063억원이며, 투자이익은 762억원입니다. 영업외이익은 3,225억원입니다. 법인세비용은 1,844억원이며 영업이익에서 영업외이익을 가산하고 법인세비용을 차감한 당기순이익은 7,206억원입니다.보험이익의 주요 원인은 보험계약마진을 상각하며 발생한 8,519억원의 상각수익 인식과 기타 예실차 조정 등 입니다. 투자이익은 보험금융손익 대비 투자성과 762억 초과 실현의 결과입니다.영업외이익의 주요 원인은 유형자산 및 투자부동산 처분손익 입니다. 자산은 122조원이며 이 중 금융자산은 119조원으로 98%에 해당합니다. 금융자산은당기손익-공정가치측정금융자산 31조원, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 45조원, 상각후원가측정금융자산 29조원 등으로 구성되어 있습니다.부채는 112조원이며 이 중 보험계약부채는 97조원으로 87%에 해당합니다. 보험계약부채는 최선추정부채 86.1조원, 위험조정 1.9조원, 보험계약마진 9.1조원입니다. 자본은 10.3조원이며 이중 자본금 4.3조원, 이익잉여금 6.9조원, 신종자본증권 1.1조원, 기타포괄손익누계액 (-)1.4조원 등으로 구성됩니다. 이익잉여금의 주요 변동원인은 당기순이익 0.7조원 실현이며, 기타포괄손익누계액의 주요 변동원인은 보험계약부채 평가 할인율 하락에 따른 효과입니다. 4. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험관리를 포함하여, 전사적인 위험관리 정책 및 방법 등 세부내역은 주석 40. 위험관리를 참고하시기 바랍니다. 5. 금융상품 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 자산 및 부채의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 자산 및 부채들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 자산 및 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 자산 및 부채의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 자산 및 부채는 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 자산 및 부채는 수준
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3에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 측정방법 유가증권 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 대출채권 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품과 공정가치 측정에 사용되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 1) 당기말 구 분 금융상품 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 연결대상수익증권 합 계 금융부채 파생상품부채 2) 전기말 구 분 금융상품 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 연결대상수익증권 합 계 금융부채 파생상품부채 (3) 당기말과 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분(*) 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결대상수익증권 합 계 (*) 당해 지분증권은 가치창출규모를 계량화하기 어려워 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하였습니다. 또한, 당사는 동 지분증권 등에 대해서는 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 투자대상 기업의 프로젝트 진행경과 등에 따라 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (4) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없으며, 당기 및 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).1) 당기 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결대상수익증권 파생상품부채 합 계 기초 취득 처분 평가 및 환산 등 수준이동(*) 기말 (*) 보유 중인 비시장성 유가증권이 당기 중 유가증권시장에 상장하여, 공정가치 수준이 '수준1'로 이동하였습니다. 2) 전기 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결대상수익증권 파생상품부채 합 계 기초(*) 취득 처분 평가 및 환산 기말 (*) 기초 금액은 기업회계기준서
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제1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. (5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. (6) 수준 3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과 금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 두 개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 금융상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 세전 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다 (단위: 백만원). 구 분 당기 전기 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1),(*2) 연결대상 수익증권(*1) 파생상품부채(*1) (*1) 수익증권 및 기타유가증권은 주요 관측불가능한 변수인 신탁재산 또는 부동산의 가격변동 등을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0~1%), 할인율 또는 청산가치(-1~1%)와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구 분 금융상품 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 (*) (*) 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타금융자산 (*) (*) 금융부채 투자계약부채 (*) (*) 차입부채 기타금융부채 (*) (*) (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치 금액으로 보아 공정가치 공시에서 제외했습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다 (단위: 백만원).1) 당기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 금융부채 차입부채 2) 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 금융부채 차입부채 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다. (9) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 (단위: 백만원).1) 당기말 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 비관측투입변수추정범위(%) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치법 순자산가치 순자산가치법 순자산가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 할인된현금흐름법 할인율 할인된현금흐름법/유사기업비교법/과거거래이용법/순자산가치법 성장률 할인율 청산가치 상각후원가측정유가증권 (*) 할인된현금흐름법 할인율 연결대상 수익증권 순자산가치법 순자산가치 순자산가치법 순자산가치 파생상품자산 할인된현금흐름법/내재선도금리산출법 등 할인율 상각후원가측정대출채권(*) 할인된현금흐름법 신용스프레드,조기상환율 금융부채 투자계약부채(*) 할인된현금흐름법 할인율 파생상품부채 할인된현금흐름법/내재선도금리 산출법 등 할인율 이항모형 할인율 2.83~4.48 차입부채 (*) 할인된현금흐름법 신용스프레드, 조기상환율 (*) 장부금액은
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상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 금융자산의 경우에는 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다. 2) 전기말 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 비관측투입변수추정범위(%) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치법 순자산가치 순자산가치법 순자산가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 할인된현금흐름법 할인율 할인된현금흐름법/유사기업비교법/과거거래이용법/순자산가치법 성장률 0~1 할인율 순자산가치 상각후원가측정유가증권(*) 할인된현금흐름법 할인율 연결대상 수익증권 순자산가치법 순자산가치 순자산가치법 순자산가치 파생상품자산 할인된현금흐름법/내재선도금리산출법 등 할인율 상각후원가측정대출채권(*) 할인된현금흐름법 신용스프레드,조기상환율 금융부채 투자계약부채(*) 할인된현금흐름법 할인율 파생상품부채 할인된현금흐름법/내재선도금리산출법 등 할인율 이항모형 할인율 차입부채(*) 할인된현금흐름법 신용스프레드, 조기상환율 (*) 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 금융자산의 경우에는 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 1) 당기말 과 목 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 및 기타금융자산 위험회피목적파생상품 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 종속기업및관계기업에대한투자자산(*) 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타금융자산 합 계 투자계약부채 파생상품부채 차입부채 기타금융부채 합 계 (*) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 회계처리를 선택 적용한 연결대상 수익증권입니다. 2) 전기말 과 목 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 및 기타금융자산 위험회피목적파생상품 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 종속기업및관계기업에대한투자자산(*) 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타금융자산 합 계 투자계약부채 파생상품부채 차입부채 기타금융부채 합 계 (*) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 회계처리를 선택 적용한 연결대상 수익증권입니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기 구 분 순손익 이자수익(비용) 처분손익 평가손익 손상차손 기타손익(*2) 합계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 매매목적파생상품 위험회피목적파생상품 상각후원가측정대출채권 및 기타금융자산 종속기업및관계기업에대한투자자산(*1) 상각후원가측정금융부채 합 계 (*1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 회계처리를 선택 적용한 연결대상 수익증권입니다.(*2) 기타손익은 외환거래손익 및 배당금수익 등 입니다. 2) 전기 구 분 순손익 이자수익(비용) 처분손익 평가손익 손상차손 기타손익(*2) 합계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 매매목적파생상품 위험회피목적파생상품 상각후원가측정대출채권 및 기타금융자산 종속기업및관계기업에대한투자자산(*1) 상각후원가측정금융부채 합 계 (*1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 회계처리를 선택 적용한 연결대상 수익증권입니다.(*2) 기타손익은 외환거래손익 및 배당금수익 등 입니다. 7. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원). 구 분 금융기관 당기말이자율(%) 금 액 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금및요구불예금 KB국민은행 외 0.00~3.45 MMDA 외 하나은행 외 0.07~2.75 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이
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제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구 분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 사유 보통예금 우리은행 특별수선충당금 보통예금 하나은행 외 압류계좌 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 주식 출자금 해외유가증권 소 계 채무증권 국공채 특수채 금융채 회사채 수익증권 해외유가증권 기타유가증권 대출채권 소 계 합 계 (2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 금융자산은 없습니다.(3) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 금융자산으로부터의 배당금수익은 없습니다. 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 주식 기타유가증권 소 계 채무증권 국공채(*) 특수채 금융채 회사채 해외유가증권 소 계 합 계 (*) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 당기말 현재 한국예탁결제원 등에 예탁된 자산에 대한 대여금융자산 6,824,815백만원(전기말: 2,605,161백만원) 이 포함되어 있으며, 당사는 상기자산의 대여를 통하여 수수료수익을 수취하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무증권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).1) 당기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 취득 매각 평가 및 환산 등 기말 2) 전기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초(*) 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 취득 매각 평가 및 환산 등 기말 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).1) 당기 구 분 기초 손익반영액 평가 등 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 계약자지분조정으로의배부액 이연법인세효과 이연법인세효과차감후주주지분 2) 전기 구 분 기초(*) 손익반영액 평가 등 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 계약자지분조정으로의배부액 이연법인세효과 이연법인세효과차감후주주지분 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).1) 당기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입 및 환입 기말 2) 전기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초(*) 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입 및 환입 기말 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 주식(*) 기타유가증권(*) 합 계 (*) 상기 내역의 지분증권은 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분증권으로 정책상 필요에 따른 보유 등의 이유로 기타포괄손익-공정가치 측정 선택권을 적용하였습니다.(6) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 금융자산으로부터의 처분을 통한 자본 내에서 대체된 누적손익 및 배당금수익은 없습니다.(7) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권 1,436,776백만원(전기말 1,412,031백만원) 이
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환매조건부매도 거래 등과 관련된 담보로 제공되어 있습니다. 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 관계기업 및 공동기업투자 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 주요 영업활동 법인설립/소재지 당기말지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 한화자산운용㈜ 자산운용업 대한민국 ㈜한화육삼시티 부동산관리, 서비스 등 대한민국 한화손해사정㈜ 보험관련 서비스업 대한민국 한화라이프랩 보험대리 및 중개업 대한민국 생명보험업 베트남 생명보험업 인도네시아 한화손해보험㈜(*1) 손해보험업 대한민국 한화생명금융서비스㈜ 보험대리 및 중개업 대한민국 부동산투자업 미국 부동산투자업 일본 한화위탁관리부동산투자회사 (*4) 부동산투자업 대한민국 한화저축은행 (*2) 저축은행업 대한민국 종속기업 소계 연결대상 수익증권 미래에셋글로벌신재생에너지일반사모특별자산투자신탁2호 특별자산집합투자기구 대한민국 미래에셋맵스 글로벌신재생에너지 사모특별자산투자신탁1호 특별자산집합투자기구 대한민국 시몬느글로벌벤처일반사모투자신탁제1호(혼합형) 증권집합투자기구 대한민국 하나다올HW랜드칩사모부동산자투자신탁1호 부동산집합투자기구 대한민국 한화AI GLOBAL CHOICE 일반사모부동산투자신탁1호(재간접형) 부동산/특별자산집합투자기구 대한민국 한화AI GLOBAL CHOICE 일반사모증권투자신탁2호(채권혼합-재간접형) 증권집합투자기구 대한민국 한화DEBT STRATEGY일반사모부동산투자신탁6호 부동산집합투자기구 대한민국 한화LTI사모특별자산투자신탁 2[인프라] 특별자산집합투자기구 대한민국 한화LTI인프라사모특별자산투자신탁1호 특별자산집합투자기구 대한민국 한화트라이써클인프라특별자산1호 특별자산집합투자기구 대한민국 한화트라이써클인프라특별자산3호 특별자산집합투자기구 대한민국 미래에셋UK가스인프라일반사모특별자산투자신탁1호 특별자산집합투자기구 대한민국 한화 ASIA OPPORTUNITY 일반 사모증권투자신탁1호 증권집합투자기구 대한민국 한화베트남레전드증권자투자신탁(주식) C-F 증권집합투자기구 대한민국 한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 일반사모특별자산투자신탁 1호 특별자산집합투자기구 대한민국 한화 GLOBAL CORPORATE PE STRATEGY 일반 사모증권투자신탁1호 증권집합투자기구 대한민국 한화 GLOBAL REAL ESTATE STRATEGY 일반사모부동산투자신탁1호 부동산집합투자기구 대한민국 교보AXA봉담송산고속도로일반사모특별자산투자신탁 특별자산집합투자기구 대한민국 블랙록글로벌토탈솔루션전문투자형사모증권투자신탁1호(채권-재간접형) 증권집합투자기구 대한민국 한화 라이프 스타일 일반 사모증권 투자신탁1호 증권집합투자기구 대한민국 한화 GLOBAL CORPORATE PE STRATEGY 일반 사모증권투자신탁2호 증권집합투자기구 대한민국 한화 GLOBAL REAL ESTATE STRATEGY 일반사모부동산투자신탁2호 부동산집합투자기구 대한민국 한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 일반 사모특별자산투자신탁 2호 특별자산집합투자기구 대한민국 한화LIFEPLUSTDF2030증권투자신탁C-F 증권집합투자기구 대한민국 한화LIFEPLUSTDF2035증권투자신탁C-F 증권집합투자기구 대한민국 한화LIFEPLUSTDF2040증권투자신탁C-F 증권집합투자기구 대한민국 한화LIFEPLUSTDF2045증권투자신탁C-F 증권집합투자기구 대한민국 한화 베트남 OPPORTUNITY 일반사모증권투자신탁1호 증권집합투자기구 대한민국 한화법인전용글로벌증권자투자신탁(채권)C 증권집합투자기구 대한민국 한화환경사랑인프라사모특별자산1호 (*4) 특별자산집합투자기구 대한민국 한화환경사랑인프라사모특별자산2호 (*4) 특별자산집합투자기구 대한민국 한화광주순환도로사모특별자산투자신탁1호(인프라)(*4) 특별자산집합투자기구 대한민국 한화 태양광발전 사모 특별자산투자신탁
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2호 (*4) 특별자산집합투자기구 대한민국 한화코리아레전드4차산업혁명증권자투자신탁(주식) C-F 증권집합투자기구 대한민국 한화 GLOBAL CREDIT STRATEGY 일반사모특별자산투자신탁1호(재간접형) 특별자산집합투자기구 대한민국 강소신재생에너지혁신펀드 투자조합 대한민국 한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 일반 사모특별자산투자신탁 3호 특별자산집합투자기구 대한민국 한화제3경인고속도로사모특별자산투자신탁1호 (*4) 특별자산집합투자기구 대한민국 현대인베스트글로벌인프라대출일반사모특별자산투자신탁15호 특별자산집합투자기구 대한민국 한화 DEBT STRATEGY 일반 사모 부동산 투자신탁 16호 부동산집합투자기구 대한민국 PLUS미국단기우량회사채 증권집합투자기구 대한민국 PLUS미국장기우량회사채 (*4) 증권집합투자기구 대한민국 한화 글로벌 CO-INVESTMENTS 일반사모특별자산투자신탁1호 (*4) 특별자산집합투자기구 대한민국 한화드림펀드1호 투자조합 대한민국 한화 윈드솔라 일반사모특별자산투자신탁 1호 (*4) 특별자산집합투자기구 대한민국 캡스톤일반사모부동산투자신탁22호(전문) 부동산집합투자기구 대한민국 한화LIFEPLUSTDF2050증권투자신탁C-F 증권집합투자기구 대한민국 한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 일반 사모특별자산투자신탁 4호 특별자산집합투자기구 대한민국 한화 ASIA GROWTH 일반 사모증권투자신탁1호 특별자산집합투자기구 대한민국 파인만 맥쿼리 글로벌인프라대출 일반 사모특별자산투자신탁 5호 특별자산집합투자기구 대한민국 신한AIM부동산 일반 사모투자신탁10호 부동산집합투자기구 대한민국 신한AIM부동산 일반 사모투자신탁제7호 부동산집합투자기구 대한민국 이지스미국일반사모부동산투자신탁221호 부동산집합투자기구 대한민국 미래에셋맵스아쿠아사모특별자산투자신탁1호(금전채권) 특별자산집합투자기구 대한민국 신한BNPP CIP VIII PBN 일반 사모증권투자신탁제1호(H)[채권] 증권집합투자기구 대한민국 한화 LIFEPLUS TIF 혼합자산 자투자신탁(재간접형)C-F 증권집합투자기구 대한민국 한화라이프스타일 일반투자형 사모증권 투자신탁2호 증권집합투자기구 대한민국 한화 GLOBAL CORPORATE PE/VC STRATEGY 일반사모투자신탁 3호 증권집합투자기구 대한민국 (*3) 증권집합투자기구 대한민국 교보AIM서울문산고속도로일반사모특별자산투자신탁(인프라) 특별자산집합투자기구 대한민국 한화헤라클레스선진국액티브증권자투자신탁(주식) C-F 증권집합투자기구 대한민국 한화글로벌매크로퀀트EMP증권자투자신탁(혼합-재간접형) C-F(*3) 증권집합투자기구 대한민국 현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁32호 증권집합투자기구 대한민국 IM에셋GTAA일반사모투자신탁1호(USD)(전문) 증권집합투자기구 대한민국 이지스글로벌일반사모부동산투자신탁 503호 부동산집합투자기구 대한민국 이지스미국일반사모부동산투자신탁 529호 부동산집합투자기구 대한민국 KB해외투자일반사모부동산투자신탁 제39호(*2) 부동산집합투자기구 대한민국 2018 한화신산업글로벌플러스업 (*3) 투자조합 대한민국 한화 DEBT STRATEGY 사모부동산투자신탁 3호 부동산집합투자기구 대한민국 연결대상 수익증권 소계 합 계 (*1) 소유지분율은 63.30%이나 의결권 있는 우선주 및 한화손해보험이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 51.86%입니다.(*2) 당기 중 신규로 취득하여 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.(*3) 당사와 종속기업인 한화손해보험㈜ 등의 합산지분율을 통해 지배력을 보유하고 있어 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.(*4) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유 지분율 및 사실상 대리인 관계를 고려하여 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 종속기업투자에 포함되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 회사명 주요 영업활동
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법인설립/영업소재지 당기말지분율(%) 당기말 전기말 에이앤디신용정보㈜ (*1) 신용조사 및 추심대행 대한민국 신공항하이웨이㈜ (*1) 도로시설 건설 및 운영 대한민국 광주제2순환도로㈜ (*1) 도로시설 건설 및 운영 대한민국 울산청천주식회사 (*1) 하수관거 정비 및 관리 대한민국 전라선철도주식회사 (*1) 철도시설 건설 및 운영 대한민국 푸른아산지키미주식회사 (*1) 하수관거 정비 및 관리 대한민국 푸른김해지키미주식회사 (*1) 하수관거 정비 및 관리 대한민국 청정상주주식회사 (*1) 하수관거 정비 및 관리 대한민국 푸른군산지키미주식회사 (*1) 하수관거 정비 및 관리 대한민국 진주청천주식회사 (*1) 하수관거 정비 및 관리 대한민국 푸른제주지키미주식회사 (*1) 하수관거 정비 및 관리 대한민국 푸른당진지키미주식회사 (*1) 하수관거 정비 및 관리 대한민국 푸른여수지키미주식회사 (*1) 하수관거 정비 및 관리 대한민국 남양강진씨앤지㈜ (*1) 하수관거 정비 및 관리 대한민국 노원학교관리주식회사 (*1) 학교시설 준공 및 관리 대한민국 기능대비티엘주식회사 (*1) 학교시설 준공 및 관리 대한민국 제주엔바이로주식회사 (*1) 하수관거 정비 및 관리 대한민국 청정서귀포주식회사 (*1) 하수관거 정비 및 관리 대한민국 생명보험업 중국 케이디비아시아 사모투자합자회사 외국기업 투자 및 관리 대한민국 엔에이치엔페이코㈜ (*1) 금융지원 서비스업 대한민국 해시드 벤처투자조합1호 신성장동력 투자 대한민국 한투한화디지털헬스케어제1호 신성장동력 투자 대한민국 미래에셋글로벌혁신성장투자조합1호 신성장동력 투자 대한민국 이브로드캐스팅㈜ (*1) 데이터베이스 및온라인정보 제공 대한민국 인비저닝 임팩트 솔루션 투자조합 투자조합 대한민국 알파인텔리전스사모투자합자회사 투자조합 대한민국 합계 (*1) 피투자회사에 대하여 피투자회사 이사회에서 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 존재하므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).1) 당기 회사명 기초 취득/대체 감액 처분 평가 등 기말 종속기업 한화자산운용㈜ ㈜한화육삼시티 한화손해사정㈜ 한화라이프에셋㈜ 한화손해보험㈜ 한화생명금융서비스㈜ 한화위탁관리부동산투자회사 한화저축은행 종속기업 소계 연결대상 수익증권 미래에셋글로벌신재생에너지일반사모특별자산투자신탁2호 미래에셋맵스 글로벌신재생에너지 사모특별자산투자신탁1호 시몬느글로벌벤처일반사모투자신탁제1호(혼합형) 하나다올HW랜드칩사모부동산자투자신탁1호 한화AI GLOBAL CHOICE 일반사모부동산투자신탁1호(재간접형) 한화AI GLOBAL CHOICE 일반사모증권투자신탁2호(채권혼합-재간접형) 한화DEBT STRATEGY일반사모부동산투자신탁6호 한화LTI사모특별자산투자신탁 2[인프라] 한화LTI인프라사모특별자산투자신탁1호 한화트라이써클인프라특별자산1호 한화트라이써클인프라특별자산3호 미래에셋UK가스인프라일반사모특별자산투자신탁1호 한화 ASIA OPPORTUNITY 일반 사모증권투자신탁1호 한화베트남레전드증권자투자신탁(주식) C-F 한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 일반사모특별자산투자신탁 1호 한화 GLOBAL CORPORATE PE STRATEGY 일반 사모증권투자신탁1호 한화 GLOBAL REAL ESTATE STRATEGY 일반사모부동산투자신탁1호 교보AXA봉담송산고속도로일반사모특별자산투자신탁 블랙록글로벌토탈솔루션전문투자형사모증권투자신탁1호(주식혼합-재간접형) 한화 라이프 스타일 일반 사모증권 투자신탁1호 한화 GLOBAL CORPORATE PE STRATEGY 일반 사모증권투자신탁2호 한화 GLOBAL REAL ESTATE STRATEGY 일반사모부동산투자신탁2호 한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 일반 사모특별자산투자신탁 2호 한화LIFEPLUSTDF2030증권투자신탁C-F 한화LIFEPLUSTDF2035증권투자신탁C-F 한화LIFEPLUSTDF2040증권투자신탁C-F
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한화LIFEPLUSTDF2045증권투자신탁C-F 한화LIFEPLUSTDF2050증권투자신탁C-F 한화 베트남 OPPORTUNITY 일반사모증권투자신탁1호 한화법인전용글로벌증권자투자신탁(채권)C 강소신재생에너지혁신펀드 한화환경사랑인프라사모특별자산1호 한화환경사랑인프라사모특별자산2호 한화광주순환도로사모특별자산투자신탁1호(인프라) 한화 태양광발전 사모 특별자산투자신탁 2호 한화코리아레전드4차산업혁명증권자투자신탁(주식) C-F 한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 일반 사모특별자산투자신탁 3호 한화제3경인고속도로사모특별자산투자신탁1호 한화 GLOBAL CREDIT STRATEGY 일반사모특별자산투자신탁1호(재간접형) 현대인베스트글로벌인프라대출일반사모특별자산투자신탁15호 한화 DEBT STRATEGY 일반 사모 부동산 투자신탁 16호 PLUS미국단기우량회사채 PLUS미국장기우량회사채 한화 글로벌 CO-INVESTMENTS 일반사모특별자산투자신탁1호 한화드림펀드1호 한화 윈드솔라 일반사모특별자산투자신탁 1호 캡스톤일반사모부동산투자신탁22호(전문) 한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 일반 사모특별자산투자신탁 4호 한화 ASIA GROWTH 일반 사모증권투자신탁1호 파인만 맥쿼리 글로벌인프라대출 일반 사모특별자산투자신탁 5호 신한AIM부동산 일반 사모투자신탁10호 한화 DEBT STRATEGY 사모부동산투자신탁 3호 신한AIM부동산 일반 사모투자신탁제7호 이지스미국일반사모부동산투자신탁221호 미래에셋맵스아쿠아사모특별자산투자신탁1호(금전채권) 신한BNPP CIP VIII PBN 일반 사모증권투자신탁제1호(H)[채권] 한화 LIFEPLUS TIF 혼합자산 자투자신탁(재간접형)C-F 한화라이프스타일 일반투자형 사모증권 투자신탁2호 한화 GLOBAL CORPORATE PE/VC STRATEGY 일반사모투자신탁 3호 교보AIM서울문산고속도로일반사모특별자산투자신탁(인프라) 한화헤라클레스선진국액티브증권자투자신탁(주식) C-F 한화글로벌매크로퀀트EMP증권자투자신탁(혼합-재간접형) C-F 현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁32호 IM에셋GTAA일반사모투자신탁1호(USD)(전문) 이지스글로벌일반사모부동산투자신탁 503호 이지스미국일반사모부동산투자신탁 529호 KB해외투자일반사모부동산투자신탁 제39호 2018 한화신산업글로벌플러스업 연결대상 수익증권 소계 관계기업 및 공동기업투자 에이앤디신용정보㈜ 신공항하이웨이㈜ 광주제2순환도로㈜ 울산청천주식회사 전라선철도주식회사 푸른아산지키미주식회사 푸른김해지키미주식회사 청정상주주식회사 푸른군산지키미주식회사 진주청천주식회사 푸른제주지키미주식회사 푸른당진지키미주식회사 푸른여수지키미주식회사 남양강진씨앤지㈜ 노원학교관리주식회사 기능대비티엘주식회사 제주엔바이로주식회사 청정서귀포주식회사 케이디비아시아 사모투자합자회사 엔에이치엔페이코㈜ 해시드 벤처투자조합1호 한투한화디지털헬스케어제1호 미래에셋글로벌혁신성장투자조합1호 이브로드캐스팅㈜ 인비저닝 임팩트 솔루션 투자조합 알파인텔리전스사모투자합자회사 관계기업 및 공동기업투자 소계 합 계 2) 전기 회사명 기초 취득 처분 평가 등 기말 종속기업 한화자산운용㈜ ㈜한화육삼시티 한화손해사정㈜ 한화라이프에셋㈜ 한화손해보험㈜ 한화금융서비스 한화위탁관리부동산투자회사 종속기업 소계 연결대상 수익증권 미래에셋글로벌신재생에너지일반사모특별자산투자신탁2호 미래에셋맵스 글로벌신재생에너지 사모특별자산투자신탁1호 시몬느글로벌벤처일반사모투자신탁제1호(혼합형) 신한서울문산고속도로일반사모특별자산투자신탁[인프라사업] 하나다올HW랜드칩사모부동산자투자신탁1호 한화AI GLOBAL CHOICE 일반사모부동산투자신탁1호(재간접형) 한화AI GLOBAL CHOICE 일반사모증권투자신탁2호(채권혼합-재간접형) 한화DEBT STRATEGY일반사모부동산투자신탁6호 한화LTI사모특별자산투자신탁 2[인프라] 한화LTI인프라사모특별자산투자신탁1호 한화트라이써클인프라특별자산1호 한화트라이써클인프라특별자산3호 삼성VLCC전문투자형사모투자신탁제1호
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미래에셋UK가스인프라일반사모특별자산투자신탁1호 한화 ASIA OPPORTUNITY 일반 사모증권투자신탁1호 한화베트남레전드증권자투자신탁(주식) C-F 한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 일반사모특별자산투자신탁 1호 한화 GLOBAL CORPORATE PE STRATEGY 일반 사모증권투자신탁1호 한화 GLOBAL REAL ESTATE STRATEGY 일반사모부동산투자신탁1호 교보AXA봉담송산고속도로일반사모특별자산투자신탁 블랙록글로벌토탈솔루션전문투자형사모증권투자신탁1호(주식혼합-재간접형) 한화 라이프 스타일 일반 사모증권 투자신탁1호 한화 GLOBAL CORPORATE PE STRATEGY 일반 사모증권투자신탁2호 한화 GLOBAL REAL ESTATE STRATEGY 일반사모부동산투자신탁2호 한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 일반 사모특별자산투자신탁 2호 한화LIFEPLUSTDF2030증권투자신탁C-F 한화LIFEPLUSTDF2035증권투자신탁C-F 한화LIFEPLUSTDF2040증권투자신탁C-F 한화LIFEPLUSTDF2045증권투자신탁C-F 한화 베트남 OPPORTUNITY 일반사모증권투자신탁1호 한화법인전용글로벌증권자투자신탁(채권)C 강소신재생에너지혁신펀드 한화환경사랑인프라사모특별자산1호 한화태양광발전사모특별자산투자신탁1호(발전시설) 한화환경사랑인프라사모특별자산2호 한화광주순환도로사모특별자산투자신탁1호(인프라) 한화 태양광발전 사모 특별자산투자신탁 2호 한화코리아레전드4차산업혁명증권자투자신탁(주식) C-F 한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 일반 사모특별자산투자신탁 3호 한화제3경인고속도로사모특별자산투자신탁1호 한화 GLOBAL CREDIT STRATEGY 일반사모특별자산투자신탁1호(재간접형) 현대인베스트글로벌인프라대출일반사모특별자산투자신탁15호 한화 DEBT STRATEGY 일반 사모 부동산 투자신탁 16호 PLUS미국단기우량회사채 PLUS미국장기우량회사채 한화 글로벌 CO-INVESTMENTS 일반사모특별자산투자신탁1호 한화드림펀드1호 한화 윈드솔라 일반사모특별자산투자신탁 1호 캡스톤일반사모부동산투자신탁22호(전문) 한화LIFEPLUSTDF2050증권투자신탁C-F 한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 일반 사모특별자산투자신탁 4호 한화 ASIA GROWTH 일반 사모증권투자신탁1호 파인만 맥쿼리 글로벌인프라대출 일반 사모특별자산투자신탁 5호 신한AIM부동산 일반 사모투자신탁10호 한화 DEBT STRATEGY 사모부동산투자신탁 3호 메리츠전문투자형사모부동산투자신탁6호 신한AIM부동산 일반 사모투자신탁제7호 이지스미국일반사모부동산투자신탁221호 미래에셋맵스아쿠아사모특별자산투자신탁1호(금전채권) 메리츠전문투자형사모부동산투자신탁7호 신한BNPP CIP VIII PBN 일반 사모증권투자신탁제1호(H)[채권] 한화 LIFEPLUS TIF 혼합자산 자투자신탁(재간접형)C-F 한화라이프스타일 일반투자형 사모증권 투자신탁2호 한화 GLOBAL CORPORATE PE/VC STRATEGY 일반사모투자신탁 3호 교보AIM서울문산고속도로일반사모특별자산투자신탁(인프라) 한화헤라클레스선진국액티브증권자투자신탁(주식) C-F 한화글로벌매크로퀀트EMP증권자투자신탁(혼합-재간접형) C-F 현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁32호 하이GTAA일반사모투자신탁1호 USD(전문) 이지스글로벌일반사모부동산투자신탁 503호 이지스미국일반사모부동산투자신탁 529호 충남-한화중소기업육성펀드 2018 한화신산업글로벌플러스업 연결대상 수익증권 소계 관계기업투자 에이앤디신용정보㈜ 신공항하이웨이㈜ 외 케이디비아시아 사모투자합자회사 서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드 엔에이치엔페이코㈜ 해시드 벤처투자조합1호 한투-한화 디지털헬스케어 제1호 PEF 미래에셋글로벌혁신성장투자조합1호 이브로드캐스팅㈜ 관계기업투자 소계 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 공표된 시장가격이 존재하는 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 백만원).1) 당기말
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회사명 소유주식수(주) 주가(원) 시장가격 장부금액 한화손해보험㈜(*) (*) 시장가격이 존재하지 않는 전환우선주 190,000백만원은 제외되었습니다.2) 전기말 회사명 소유주식수(주) 주가(원) 시장가격 장부금액 한화손해보험㈜(*) (*) 시장가격이 존재하지 않는 전환우선주 190,000백만원은 제외되었습니다. 11. 상각후원가측정유가증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 국공채(*) 특수채 회사채 해외채권 신용손실충당금 합 계 (*) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 당기말 현재 한국예탁결제원 등에 예탁된 자산에 대한 대여금융자산 2,440,154백만원(전기말 919,181백만원) 이 포함되어 있으며, 당사는 상기자산의 대여를 통하여 수수료수익을 수취하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).1) 당기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입 및 환입 기말 2) 전기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초(*) 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입 및 환입 기말 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 1) 당기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 취득 매각 평가 및 환산 등 기말 2) 전기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초(*) 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 취득 매각 평가 및 환산 등 기말 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 목적 상각후원가측정유가증권 당좌차월 및 파생상품거래 담보제공 12. 상각후원가측정대출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 부동산담보대출 신용대출 지급보증대출 기타대출 소 계 이연대출부대손익 현재가치할인차금 신용손실충당금(대손충당금) 합 계 (2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).1) 당기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행, 회수 및 기타 제각 매각 기말 2) 전기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초(*) 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행, 회수 및 기타 제각 매각 기말 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).1) 당기 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 충당금 순전입액 제각 매각 기타(*) 기말 (*) 기타 사항은 시간가치 조정으로 인한 효과(Unwinding effect) 및 상각채권회수 등의 사항입니다.2) 전기 구
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분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초(*1) 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 충당금 순전입액 제각 매각 기타(*2) 기말 (*1) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다.(*2) 기타 사항은 시간가치 조정으로 인한 효과(Unwinding effect) 및 상각채권회수 등의 사항입니다. 13. 파생금융상품 및 위험회피회계 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 현황은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).1) 당기말 구 분 매매목적 위험회피목적 합 계 자산 부채 자산 부채 자산 계 부채 계 통화선도(*1) 통화스왑(*1) 주가지수옵션 이자율스왑 채권선도(*1) 기타(*2) 합 계 (*1) 당사는 채권의 환율 및 이자율 변동 등에 따른 미래공정가치 및 현금흐름의 변동위험을 헤지하기 위하여 통화선도, 통화스왑 및 채권선도 계약을 체결하고 있으며, 위험에 노출되는 예상 최장기간은 2054년 8월 18일까지 입니다.(*2) 한화생명금융서비스㈜의 재무적 투자자와 체결한 지분인수 계약 중 동반매각청구권(Drag-Along)에 대한 평가금액입니다.2) 전기말 구 분 매매목적 위험회피목적 합 계 자산 부채 자산 부채 자산 계 부채 계 통화선도(*1) 통화스왑(*1) 주가지수옵션 이자율스왑 채권선도(*1) 기타(*2) 합 계 (*1) 당사는 채권의 환율 및 이자율 변동 등에 따른 미래공정가치 및 현금흐름의 변동위험을 헤지하기 위하여 통화선도, 통화스왑 및 채권선도 계약을 체결하고 있으며, 위험에 노출되는 예상 최장기간은 2039년 3월 15일까지 입니다.(*2) 한화생명금융서비스㈜의 재무적 투자자와 체결한 지분인수 계약 중 동반매각청구권(Drag-Along)에 대한 평가금액입니다. (2) 당기 및 전기의 파생상품의 약정금액 및 관련 평가손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).1) 당기 구 분 매매목적 위험회피목적 미결제약정금액 평가이익(당기손익) 평가손실(당기손익) 미결제약정금액 평가이익(당기손익) 평가손실(당기손익) 평가손익 잔액(기타포괄손익누계액) 통화선도 통화스왑 주가지수옵션 이자율스왑 채권선도 지수선물 기타(*) 합 계 (*) 한화생명금융서비스의 재무적 투자자와 체결한 지분인수 계약 중 동반매각청구권(Drag-Along)에 대한 평가금액을 포함하고 있습니다. 2) 전기 구 분 매매목적 위험회피목적 미결제약정금액 평가이익(당기손익) 평가손실(당기손익) 미결제약정금액 평가이익(당기손익) 평가손실(당기손익) 평가손익 잔액(기타포괄손익누계액) 통화선도 통화스왑 주가지수옵션 이자율스왑 채권선도 지수선물 기타(*) 합 계 (*) 한화생명금융서비스의 재무적 투자자와 체결한 지분인수 계약 중 동반매각청구권(Drag-Along)에 대한 평가금액을 포함하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당사가 파생상품거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 유가증권의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 제공기관 유가증권명 단위 당기말 전기말 중소기업은행 외 국공채 등 KRW (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).1) 당기 구 분 기초 평가 손익반영 기말 위험회피목적파생상품평가손익 이연법인세 효과 합 계 2) 전기 구 분 기초(*) 평가 손익반영 기말 위험회피목적파생상품평가손익 이연법인세 효과 합 계 (*) 기초 금액은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다.기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만기도래등으로 2024년 12월 31일부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고려 후)은 23,355백만원입니다.(5) 당기 현금흐름위험회피파생금융상품 평가손익 중 비효과적인 금액은 (-)391백만원(전기 (-)712백만원)입니다. (6) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 파생상품, 환매조건부채권매매, 유가증권 대차거래 등과 관련하여 파생상품청산약정,
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국제표준환매약정, 국제표준증권대여약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다.1) 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).① 당기말 구 분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 금융담보 파생상품자산 유가증권대여약정 ② 전기말 구 분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 금융담보 파생상품자산 유가증권대여약정 2) 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) ① 당기말 구 분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 금융담보 파생상품자산 유가증권대여약정 ② 전기말 구 분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 금융담보 파생상품자산 유가증권대여약정 (7) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피대상의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 1) 당기말 구 분 장부금액 공정가치변동누계액 당기 중 공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 환위험 외화채권 외화주식 외화수익증권 (*) 공정가치위험회피대상은 재무상태표의 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액에 포함되어 있습니다. 2) 전기말 구 분 장부금액 공정가치변동누계액 전기 중 공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 환위험 외화채권 외화주식 외화수익증권 (*) 공정가치위험회피대상은 재무상태표의 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액에 포함되어 있습니다. (8) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) .1) 당기말 구 분 미결제약정 장부금액 당기 중 공정가치 변동 자산 부채 환위험 통화선도 통화스왑 (*) 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품은 재무상태표 파생상품자산 및 파생상품부채 장부금액에 포함되어 있습니다. 2) 전기말 구 분 미결제약정 장부금액 전기 중 공정가치 변동 자산 부채 환위험 통화선도 통화스왑 (*) 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품은 재무상태표 파생상품자산 및 파생상품부채 장부금액에 포함되어 있습니다. (9) 당기 및 전기 중 공정가치위험회피수단 및 대상의 관련손익과 위험회피의 비효과적인 부분으로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) .1) 당기 구 분 공정가치위험회피 지정관련손익(대상) 공정가치위험회피 지정관련손익(수단) 당기손익으로 인식한 위험회피의비효과적인 부분 환위험 2) 전기 구 분 공정가치위험회피 지정관련손익(대상) 공정가치위험회피 지정관련손익(수단) 당기손익으로 인식한 위험회피의비효과적인 부분 환위험 (10) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피대상의 가치변동과 현금흐름위험회피적립금의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) .1) 당기 구 분 당기 중 공정가치 변동 현금흐름위험회피적립금 환위험 외화채권 이자율위험 국내채권 채권예상매입거래 2) 전기 구 분 전기 중 공정가치 변동 현금흐름위험회피적립금 환위험 외화채권 이자율위험 국내채권 채권예상매입거래 (11) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) .1) 당기말 구 분 미결제약정 장부금액 당기 중 공정가치 변동 자산 부채 환위험 통화선도 통화스왑 이자율위험 이자율스왑 채권선도 (*) 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품은 재무상태표 파생상품자산 및 파생상품부채의 금액에 포함되어 있습니다. 2) 전기말 구 분 미결제약정 장부금액 전기 중 공정가치 변동 자산 부채 환위험 통화선도 통화스왑 이자율위험 이자율스왑 채권선도 (*) 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품은 재무상태표 파생상품자산 및 파생상품부채의 금액에 포함되어 있습니다.