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유의적으로 변동된 계약에 대한 공사진행률 독립적 재계산 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 범승형입니다. 서울시 강남구
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테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 에이치엘디앤아이한라 주식회사 제 45 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 44 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 에이치엘디앤아이한라 주식회사 대표이사 홍석화 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 송파구 올림픽로 289 (신천동) (전 화) 재 무 상 태 표 제45(당)기말 : 2024년 12월 31일 현재 제44(전)기말 : 2023년 12월 31일 현재 에이치엘디앤아이한라 주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제45(당)기말 제44(전)기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 미청구공사 기타금융자산 기타자산 재고자산 Ⅱ. 비유동자산 매출채권 기타채권 기타금융자산 종속및관계기업지분증권 투자부동산 유형자산 무형자산 기타자산 이연법인세자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 매입채무 기타채무 초과청구공사 단기차입금 유동성장기차입금 충당부채 기타부채 당기법인세부채 Ⅱ. 비유동부채 매입채무 기타채무 장기차입금 충당부채 순확정급여부채 기타장기종업원급여부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 Ⅳ. 이익잉여금 자 본 총 계 부채와자본총계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제45(당)기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일까지 제44(전)기 : 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지 에이치엘디앤아이한라 주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제45(당)기 제44(전)기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 판매비와관리비 Ⅳ. 영업이익 기타수익 기타비용 영업외수익 영업외비용 관계회사지분증권투자이익(손실) Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 법인세비용 Ⅵ. 당기순이익 Ⅶ. 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업장환산외환차이 Ⅷ. 법인세비용차감후기타포괄손익 Ⅸ. 총포괄이익 Ⅹ. 주당순이익 기본주당순이익 희석주당순이익 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제45(당)기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일까지 제44(전)기 : 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지 에이치엘디앤아이한라 주식회사 (단위: 원) 과목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 2023.1.1(전기초) 총포괄손익 당기순이익 순확정급여부채의 재측정요소 해외사업장외화환산차이 자산재평가차익 2023.12.31(전기말) 2024.1.1(당기초) 총포괄손익 당기순이익 순확정급여부채의 재측정요소 해외사업장외화환산차이 자산재평가차익 2024.12.31(당기말) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제45(당)기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일까지 제44(전)기 : 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지 에이치엘디앤아이한라 주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제 45(당)기 제 44(전)기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 이자의 수취 배당금의 수취 법인세의 납부 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금의 유입 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 장기기타채권의 처분 기타금융자산의 처분 관계회사지분증권의 처분 장기기타금융자산의 처분 유형자산의 처분 투자부동산의 처분 투자활동으로 인한 현금의 유출 단기대여금의 증가 기타금융자산의 취득 장기대여금의 증가 장기기타금융자산의 취득 장기기타채권의 취득
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종속및관계기업지분증권의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금의 유입 단기차입금의 차입 장기차입금의 차입 재무활동으로 인한 현금의 유출 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 장기차입금의 상환 기타채무의 감소 이자의 지급 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 45 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 44 기 : 2023년 12월 31일 현재 에이치엘디앤아이한라 주식회사 1. 일반사항 에이치엘디앤아이한라 주식회사(이하 "당사")는 1980년 5월 토목과 건축공사를 주요사업목적으로 한라자원 주식회사로 설립되어 1990년 7월 한라건설 주식회사로 상호를 변경하였고, 2013년 10월 주식회사 한라로 상호를 변경하였으며, 2022년 9월 에이치엘디앤아이한라 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사는 현재 토목, 건축, 전기, 준설, 포장공사 등의 종합 건설업을 영위하고 있습니다. 당사는 1994년 8월에 한국거래소에 주식을 상장한 상장법인으로 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 245,247백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주식수(주) 지분율(%) 우선주식수(주) 지분율(%) 정몽원외 4인 에이치엘홀딩스 주식회사 (주)케이씨씨 기타 합계 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래와 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 K-IFRS 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사의 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 보고기간말인 2024년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채 당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 K-IFRS 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 당사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 전환사채)의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 당사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 당사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우,
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당사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 당사의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다. 회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일 기준당사가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시 재무상태표를 소급하여 수정하지 않았습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 ㆍ 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 교환가능성 결여 (K-IFRS 제1021호 '환율변동효과') - 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 제1107호 '금융상품: 공시', K-IFRS 제1109호 '금융상품')- 연차개선 (K-IFRS 제1007호 '현금흐름표', K-IFRS 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', K-IFRS 제1107호 '금융상품: 공시', K-IFRS 제1109호 '금융상품', K-IFRS 제1110호 '연결재무제표') 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 보고기간동안의 평균 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업외수익(비용)' 또는 '기타수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산 의 원가는 용지는 개별법, 그 외 재고자산은 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.6 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의
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추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 10 ~ 60 년 구축물 10 ~ 35 년 기계장치 4 년 차량운반구 4 년 공구와기구 4 년 가설재 3 년 비품 4 년 장치장식 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 4 년 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 K-IFRS 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.14 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는
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충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 하자보수충당부채는 건설공사와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세는 기업회계기준서 K-IFRS 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 당사는 글로벌 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 합니다. 2.17 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 기타장기종업원급여제도에 대하여 다음과 같이 인식하고있습니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.18 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초
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인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 배당금수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점의 보고기간에 인식하고 있습니다. 2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수행의무의 식별 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와, 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 자체분양사업은 공동주택 등을 수분양자에게 공급하는 사업으로 2년 내지 3년의 공사기간이 소요되며, 일반적으로 착공 전 고객에게 분양을 실시하고, 일정 기간에 걸쳐 계약금, 중도금, 잔금을 납입받습니다. 당사는 i) 당사의 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있는 경우에 진행기준을 적용하여 수익을 인식하며, ii) 지급청구권이 없다고 판단하는 경우 거래상대방에게 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 자체분양공사의 수익은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 등의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (3) 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향을 제외 후, 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 또한 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 계상하고 있습니다. 만약 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액에 미달하는 경우에는 초과청구공사로 계상합니다. (4) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (5) 계약체결원가 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하며, 자산의 인식요건을 만족시키지 못하는 지출항목은 발생시점에 비용화합니다. 2.20 리스 (1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감),
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리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실할 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에는 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영"(0)"으로 줄어드는 경우에는재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 IT 장비, 중장비(지게차등 주요 단기,소액 임차자산)를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수와 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 당사는
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K-IFRS 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 2.22 금융상품 (1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다. - 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함. - 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함. 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 회사는 먼저 이자율지표개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다. (2) 금융자산과 금융부채의 분류 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 구분 후속측정 방법 당기손익-공정가치측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품,
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기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치지분상품로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. K-IFRS 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 다음과 같은 경우를 고려하여 금융자산의 채무불이행 발생 여부를 판단하고 있습니다. - 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것 같은 경우 ㆍ기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ㆍ신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것 입니다. ㆍ재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. (3) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (4) 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 6일 이사회에서 승인 되었으며, 2025년 3월 25일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채
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장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성 계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총계약수익에 포함합니다. (2) 추정총계약원가 주석 29에서 기술한 바와 같이 공사수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). (4) 비금융자산의 손상 당사는 K-IFRS 제1036호에서 정하고 있는 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (5) 충당부채 당사는 보고기간말 현재 건설공사의 하자 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 19 참조). (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). (7) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할
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일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 4. 공정가치 및 범주별 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격. - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. - 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치. 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 관측불가능한 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 관측불가능한 투입변수 [수준3] 당기손익-공정가치측정금융자산 배당평가모형 [현금흐름]- 주주잉여현금흐름(FCFE)을 산정- 타인자본 원리금 상환액 및 금융약정및 상법상 배당제한조건 반영 [할인율]- 자본자산가격결정모형(CAPM)- 위험 스프레드를 고려한 할인율 DCF법 [현금흐름]- 사업계획에 따른 추정미래현금흐름- 약정에 따른 상법상 배당가능이익조건 반영 [할인율]- 보고기간말 현재 공시된 회사채수익율 자산접근법 - 영업활동을 수행하지 않고 부동산이나 타 회사의 지분을 보유함으로써 이익을 얻는 평가대상회사의 특성을 고려 유사거래비교법 [최근거래가액]- 평가대상기업의 최근 거래가액을 결산일의 공정가치로 계산 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 ② 전기말
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(단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 (3) 금융상품 범주별 장부금액 ① 당기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 기타금융자산 소계 [비유동] 매출채권 기타채권 기타금융자산 소계 합계 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 기타금융부채(*) 합계 [유동] 매입채무 기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 소계 [비유동] 매입채무 기타채무 장기차입금 소계 합계 (*) 기타금융부채는 금융지급보증부채를 포함하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 [유동] 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 소계 [비유동] 매출채권 기타채권 기타금융자산 소계 합계 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 기타금융부채(*) 합계 [유동] 매입채무 기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 소계 [비유동] 매입채무 기타채무 장기차입금 소계 합계 (*) 기타금융부채는 금융지급보증부채를 포함하고 있습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 ① 당기 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 기타금융부채(*) [당기손익] 이자수익 이자비용 배당금수익 외환손익 대손상각비 기타의 대손상각비 평가손익 처분손익 금융지급보증부채환입 상각채권추심이익 합 계 (*) 기타금융부채는 금융지급보증부채를 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 기타금융부채(*) [당기손익] 이자수익 이자비용 배당금수익 외환손익 대손상각비 기타의 대손상각비 평가손익 처분손익 금융지급보증부채전입 금융지급보증부채환입 상각채권추심이익 합 계 (*) 기타금융부채는 금융지급보증부채를 포함하고 있습니다. 5. 재무위험관리 5.1 재무위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 당사내 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 가격위험 및 유동성위험에 관한 문서화된 정책을 제공합니다. 5.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 등과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사가 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익 자본 손익 자본 손익 자본 손익 자본 USD AZN BDT (2) 가격위험 당사는 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성 있는 지분증권 및 출자금과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장가격이 5% 변동 시 당사의 당기와 전기 손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 당기손익 (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장
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이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 손익 자본 손익 자본 손익 자본 손익 자본 이자비용 5.1.2 신용위험 신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 신용위험을 회피하기 위하여 채권관리규정 및 System을 운영하고 있으며, 신용위험을 회피하기 위한 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 현금성자산(*) 매출채권 기타채권 기타금융자산 금융보증계약 [비유동] 매출채권 기타채권 기타금융자산 (*) 현금시재액은 제외된 금액입니다. 5.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 계정과목 1년이하 1년초과2년이하 2년초과5년이하 5년초과 계약상현금흐름 (*) [유동] 매입채무 기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 금융보증계약 소 계 [비유동] 매입채무 기타채무 장기차입금 소 계 합 계 (*) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 계정과목 1년이하 1년초과2년이하 2년초과5년이하 5년초과 계약상현금흐름 (*) [유동] 매입채무 기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 금융보증계약 소 계 [비유동] 매입채무 기타채무 장기차입금 소 계 합 계 (*) 상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다. 또한, 당사는 계약이행, 분양보증, 하자보증 및 국내공사의 동업자간 수주한 공사의 이행을 위한 상호보증 등의 약정을 제공하고 있습니다. 5.2 자본위험관리 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 총계(A) 자본 총계(B) 부채 비율(A/B) 6. 영업부문 정보 당사의 영업부문 관련 공시사항은 연결재무제표에 공시하였습니다. 7. 현금및현금성자산 등 (1) 구성내역 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 및 보통예금 (2) 사용제한예금 등 당기말과 전기말 현재 하자이행보증 및 당좌개설 등과 관련하여 담보 등으로 제공되어 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 장기금융상품 합계 8. 매출채권,
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기타채권 및 미청구공사 (1) 매출채권, 기타채권 및 미청구공사의 세부내역 (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액 채권액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액 [유동] 매출채권 기타채권 미청구공사 소계 [비유동] 매출채권 기타채권 소계 합계 (2) 매출채권, 기타채권 및 미청구공사의 연령분석 ① 당기말 (단위: 천원) 계정과목 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월이하 12개월 이하 1년초과 [유동] 매출채권 기타채권 미청구공사 소계 [비유동] 매출채권 기타채권 소계 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 계정과목 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월이하 12개월 이하 1년초과 [유동] 매출채권 기타채권 미청구공사 소계 [비유동] 매출채권 기타채권 소계 합계 (3) 매출채권, 기타채권 및 미청구공사의 손실충당금 변동내역 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 매출채권 기타채권 미청구공사 합계 기타채권 기초금액 대손상각비 제각 당기말금액 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 매출채권 기타채권 미청구공사 합계 기타채권 기초금액 대손상각비 제각 환입 전기말금액 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 상각후원가로 측정되는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식하고 있습니다. 손실충당금 중 매출채권 및 미청구공사에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타채권의 경우 영업외비용에 포함되어 있습니다. 또한 현재가치할인 상각액은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 당사는 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금을 일반적으로 제각하고 있습니다. 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 선급공사비 부가세대급금 합계 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 용지 완성주택 미완성주택 원재료 및 저장품 합계 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 금액은 각각 363,927,324천원 및 320,344,641천원 입니다(주석24 참조). 당기 중 주택 건설에 따라 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 5,540,364천원이며(전기:2,528,530천원), 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 가중평균차입이자율은 5.82% (전기: 5.53%)입니다. 11. 기타금융자산 (1) 기타금융자산 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 비유동 당기손익-공정가치 금융자산 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 채무상품 출자금 기업발행채무증권 상각후원가 금융자산 기업발행채무증권 합계 (2) 기타금융자산 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득(*1) 대체(*2) 처분(*3) 평가(*4) 손상 기말금액 (*1) 기타금융자산 취득내역 (단위: 천원) 취득내역 금액 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자합자회사 한국리얼에셋SSF 평택동부도로㈜ 신보2024 무보증 후순위 공모사채권 발안남양도로㈜ 합계 (*2) 기타금융자산 대체내역당기 중 한동건설(주)가 보유중이던 평택동부도로(주)의 지분 10%를 주식양수함에 따라 한동건설(주)에 대한 공동사 미수금 624,925천원과 양수대금 624,925천원을 상계/대체 하였습니다. (*3) 기타금융자산 처분내역 (단위: 천원) 처분내역 금액 디에스피이 알파 사모투자합자회사 제이제이한라 이익참가부사채 합계 (*4) 기타금융자산 평가내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 비고 지분증권 및 채무상품 (*) 출자금 건설공제조합 기계설비건설공제조합 소방산업공제조합 엔지니어링공제조합 전기공사공제조합 정보통신공제조합 전문건설공제조합 합계 (*) 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 지분증권 및 채무상품의 공정가치 평가를 수행하였습니다. 민자투자사업 출자금에 대한 공정가치평가는 합리적인 평가를위해 외부전문가에 의뢰하여 수행하였으며,
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배당평가모형(Dividend Discount Model)을 통해 미래 배당현금흐름을 자기자본비용으로 할인하여 지분가치를 산정하는 방법 등을 이용하였습니다. 비상장주식은 다음의 평가방법을 사용하였습니다. 평가대상 평가방법 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 자산접근법 디에스피이알파사모투자 합자회사 자산접근법 (3) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상세내역 ① 지분증권, 채무상품 및 출자금 (단위: 주, 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 장부가액 장부가액 [채무상품] 비유동 KIAMCO도로투자사모펀드(*1) 수도권서부고속도로(주)(*1) 포항영일신항만(주)(*1) 제이영동고속도로(주)(*1) 경기남부도로(주)(*1) 부산신항제이배후도로(주)(*1) 경기동서순환도로(주)(*1) 평택동부도로 주식회사(*1)(*3) 발안남양도로 주식회사(*1)(*3)(*4) 미래세움(주)(*1) 이레일(주)(*1) KB소사원시사모펀드(*1) 두미르마을 주식회사(*1) 포천한마음병영(주)(*1) 포천연천파워빌리지(주)(*1) 삼송스마트에듀(주)(*1) 김포보람(주)(*1) 서부광역철도(주)(*1) 부산에코라인(주)(*1) 소 계 [지분증권] 립하이 주식회사 조암공동주택개발(주) 대양건설(주) 진성토건 주식회사 디스코 주식회사 주식회사 에어레인 (주)파라바라 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 한국리얼에셋 SSF 켐스필드코리아 디에스피이 알파 사모투자합자회사 소 계 [출자금] 건설공제조합(*2) 기계설비건설공제조합(*2) 소방산업공제조합(*2) 엔지니어링공제조합(*2) 전기공사공제조합(*2) 정보통신공제조합(*2) 전문건설공제조합(*2) 소 계 합 계 (*1) 사회기반시설에 대한 민간투자법(이하 : SOC사업)에 의거하여 설립된 법인 및 대주단과의 출자자 약정에 의하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). (*2) 동 출자금은 보증가입을 위해 조합에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(*3) SOC지분증권 중 일부는 사회간접시설에 대한 민간투자법 등에 의해 설립된 피투자법인의 보유지분으로 지분율 20% 이상 보유하는 경우에도 회사가 실질적으로 재무 및 영업에 대한 중대한 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자로 분류하지 않고 당기손익 공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (*4) 당사의 소유지분이 50%를 초과하나 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배력을 보유하지 못하는 것으로 판단하였습니다. ② 기업발행채무증권 (단위: 천원) 구분 피투자회사명 당기말 이자율 만기 액면가액 장부가액 사모전환사채 립하이 주식회사 2027년11월14일 합 계 (단위: 천원) 구분 피투자회사명 전기말 이자율 만기 액면가액 장부가액 이익참가부사채 (주)제이제이한라 2028년3월10일 사모전환사채 립하이 주식회사 2024년5월15일 합 계 (4) 상각후원가측정금융자산 상세내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 이자율 만기 액면가액 손상차손누계액 장부가액 장부가액 채무증권 신보2020 제5차 2023년8월29일 신보2021 제22차(*) 2025년2월28일 신보2022 제23차(*) 2026년2월25일 신보2023 제2차(*) 2026년6월28일 신보2024 제24차(*) 2028년2월29일 신보2024 제25차(*) 2028년2월29일 합계 (*) 해당 자산은 차입금의 담보로 제공되어있습니다.(주석 30 참고) 12. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속및관계기업지분증권 (단위: 천원) 구분 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 에이치엘로지스앤코 주식회사 한국 물류임대업 에이치엘에코텍 주식회사(*4) 한국 폐기물 소각 설비 제조/운영 등 배곧신도시지역특성화타운(주) 한국 주택건설사업 등 목포신항만운영(주) 한국 항만시설의 위탁관리 및 운영 미국 건설업 멕시코 건설업 다올KTB칸피던스일반사모부동산투자신탁제57호 한국 부동산투자 미국 부동산개발업 소계 관계기업
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(주)케이리얼티임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 한국 부동산개발 경산에코에너지(주)(*1) 한국 자원회수시설 건설관리 한라엔컴(주)(*3) 한국 레미콘 제조/판매 엠플러스전문투자형 사모부동산투자신탁25호 한국 금융업 등 옐로씨에스오엘성장제1호 사모투자합자회사 한국 금융업 등 주식회사 케이씨더블유(*4) 한국 금융업 등 에코 리싸이클링 신기술투자조합(*5) 한국 금융업 등 동유타임 신기술투자조합 제1호(*5) 한국 금융업 등 미국 부동산개발 소계 합계 (*1) 종속기업을 통하여 유의적 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류되었습니다. (*2) 당기 중 청산하였습니다. (*3) 당기 중 매각하였습니다.(*4) 당기 중 유상증자하였습니다. (*5) 당기 중 신규취득하였습니다. (*6) 출자가 예정되어 있으나, 아직 출자하지 않았습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 지분증권의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득(*1) 처분 및 기타(*2) 손상차손(*3) 기말금액 (*1) 당기 중 에코 리싸이클링 신기술투자조합 3,500,000천원, 동유타임 신기술투자조합 제1호에 5,250,000천원에 신규출자하였으며, 에이치엘에코텍 5,000,000천원, 주식회사 케이씨더블유에 대해 4,375,000천원 유상증자하였습니다. (*2) 당기 중 Halla Corporation America 출자금 271,750천원을 청산하여 회수하였습니다. 당기 중 한라엔컴주식회사 출자금 8,403,204천원을 매각하였습니다. (*3) 엠플러스전문투자형사모부동산투자신탁제25호 출자금 500,000천원을 손상인식하였습니다. 13. 유형자산 (1) 유형자산 구성내역 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 가설재 비품 장치장식 사용권자산 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 가설재 비품 장치장식 사용권자산 합계 (2) 유형자산 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상차손 기타 기말금액 토지 건물 차량운반구 가설재 비품 장치장식 사용권자산(*) 합계 (*) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 주석33에 표시하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 대체 감가상각비 기타 기말금액 토지 건물 차량운반구 공구와기구 가설재 비품 장치장식 건설중인자산 사용권자산(*) 합계 (*) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 주석33에 표시하였습니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산 구성내역 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 회원권 소프트웨어 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 회원권 소프트웨어 합계 (2) 무형자산 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구분 회원권 소프트웨어 합계 기초금액 취득 상각비 기말금액 ② 전기 (단위: 천원) 구분 회원권 소프트웨어 합계 기초금액 취득 상각비 기말금액 15. 투자부동산 (1) 투자부동산 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 합계 (2) 투자부동산 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 토지 건물 기초금액 처분 감가상각 기말금액 16. 기타채무 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타채무 및 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [기타채무] 미지급금 미지급배당금 미지급비용 임대보증금 금융지급보증부채 리스부채 합계 [기타부채] 분양선수금 기타선수금 예수금 합계 17. 차입금 (1) 단기차입금 ① 회사채 (단위: 천원) 구분 발행일 상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 제136회 무보증사모사채 2023년 2월 13일 2024년 2월 8일 제138-1회 무보증사모사채 2023년 4월 14일 2024년 4월 14일 제139회 무보증사모사채 2023년 5월 23일 2024년 5월 23일 제140회 무보증사모사채 2023년 6월 21일 2024년
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6월 21일 제142회 무보증사모사채 2023년 8월 25일 2024년 8월 23일 제143회 무보증공모사채 2024년 2월 28일 2025년 2월 28일 제144회 무보증공모사채 2024년 6월 21일 2025년 6월 20일 제145회 무보증사모사채 2024년 8월 22일 2025년 8월 22일 제146회 무보증사모사채 2024년 11월 26일 2025년 11월 26일 합계 차감 : 사채할인발행차금 잔액 ② 단기성차입금 (단위: 천원) 차입금종류 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 만기 일반은행차입금 일반대출 산업은행 등(*1) 6.50~7.13 2025년 5월 25일 담보대출 영광군수협 등(*2) 2025년 2월 10일 일반대출 우리투자증권 2025년 7월 1일 일반대출 (주)한국스탠다드차타드은행(*1) 2025년 8월 29일 일반대출 부산은행(*1) 2025년 9월 30일 CP(기업어음) 일반대출 한국투자증권주식회사 2024년 1월 30일 일반대출 한양증권 2024년 6월 21일 일반대출 한화투자증권 2025년 1월 15일 일반대출 신영증권 2025년 1월 15일 일반대출 IBK투자증권 2025년 1월 15일 일반대출 한국투자증권 2025년 1월 21일 일반대출 한양증권㈜ 2025년 1월 23일 일반대출 IBK투자증권 2025년 1월 31일 일반대출 BNK투자증권 2025년 5월 26일 일반대출 한국투자증권 2025년 5월 28일 기타차입금 운용자금차입 2025년 12월 31일 합계 (*1) 해당 차입금은 변동금리를 적용하고 있습니다. (*2) 당사가 용지 취득을 위해 납부한 선급금이 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. (주석 30 참조) (*3) 해당 차입금의 변동은 환율변동에 의한 효과입니다. (2) 장기차입금 ① 회사채 (단위: 천원) 구분 발행일 상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 제128회 무보증사모사채 2021년 3월 29일 2024년 3월 29일 제129회 무보증공모사채 2021년 6월 21일 2023년 6월 23일 제130회 무보증사모사채 2021년 11월 29일 2024년 11월 29일 제131-1회 무보증공모사채 2022년 2월 23일 2024년 2월 23일 제131-2회 무보증공모사채 2022년 2월 23일 2025년 2월 21일 제132회 무보증사모사채 2022년 4월 20일 2025년 4월 20일 제133회 무보증사모사채 2022년 10월 6일 2024년 10월 6일 제134회 무보증사모사채 2022년 10월 31일 2024년 4월 30일 제135회 무보증사모사채 2022년 11월 24일 2025년 11월 24일 제137회 무보증사모사채 2023년 3월 27일 2026년 3월 27일 제138-2회 무보증사모사채 2023년 4월 14일 2024년 10월 14일 제141회 무보증사모사채 2023년 7월 6일 2024년 11월 21일 제147회 무보증사모사채 2024년 11월 28일 2027년 11월 28일 제148회 무보증사모사채 2024년 11월 28일 2027년 11월 28일 합계 차감 : 사채할인발행차금 차감 : 유동성대체액(순액) 잔액 ② 장기성차입금 (단위: 천원) 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 만기 일반은행차입금 서광주농협 등(*1)(*2) 만기 일시상환 2026년 5월 25일 일반은행차입금 동서울농협 등(*1)(*2) 만기 일시상환 2026년 2월 23일 일반은행차입금 남서울신협 등(*1)(*2) 만기 일시상환 2026년 3월 6일 일반은행차입금 부산은행(*1) 36개월 분할상환 2027년 9월 30일 조합차입금 건설공제조합(*3)(*4) 만기 일시상환 2027년 6월 26일 기타차입금 주택도시보증공사 22년 분할상환 2044년 10월 7일 합계 차감: 유동성대체 잔액 (*1) 해당 차입금은 변동금리를 적용하고 있습니다. (*2) 해당 차입금에 대하여 재고자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 30 참조) (*3) 해당 차입금에 대하여 건설공제조합 출자금이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 30 참조) (*4) 해당 차입금은 출자 좌당 대출한도금액이
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있고, 출자금을 회수하지 않는 한 대출만기 연장을 할 수 있으므로 상환 예정분을 제외하고 장기 차입금으로 분류하고 있습니다. 18. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 기타장기종업원급여부채 합계 (2) 당기포괄손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 순이자원가 기타 종업원 급여에 포함된 총 비용 (3) 종업원 급여를 포함하고 있는 계정과목 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 (4) 확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 확정급여채무의 재측정요소 퇴직금의 지급 기말금액 (5) 사외적립자산 공정가치 산정내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소 사용자기여금 제도에서의 지급 기말금액 (6) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비 (%) 금액 구성비 (%) 정기예금 (7) 주요 보험수리적가정 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위한 할인율 등의 추정에 대하여 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다. 구 분 당기 전기 할인율 임금상승률 (8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1%p 증가 1%p 감소 할인율 임금상승률 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당사는 2025년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 7,524백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.36년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 퇴직급여지급액 19. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 공사손실충당부채 복구충당부채 포인트충당부채 합계 [유동] 기초금액 전입액 감소액 유동성대체 기말금액 [비유동] 기초금액 전입액 감소액 유동성대체 기말금액 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 공사손실충당부채 소송충당부채 복구충당부채 포인트충당부채 합계 [유동] 기초금액 전입액 감소액 유동성대체 기말금액 [비유동] 기초금액 전입액 감소액 유동성대체 기말금액 20. 자본금 및 주식발행초과금 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주당 액면가액은 5,000원입니다. 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 보통주 우선주(*1) 주식발행초과금 합계 주식수 금액 주식수 금액 [전기] 전기초 전기말 [당기] 당기초 당기말 (*1) 누적적/참가적 무의결권 전환우선주로 주요 조건은 다음과 같으며, 일정한 조건을 만족하는 경우 전환비율 및 전환가액이 조정됩니다. 구분 내역 전환청구기간(*2) 발행일(2013년 4월 17일)로부터 19년 경과 후 1년 이내이며, 전환기간내 전환권이 행사되지 아니하면 전환기간 만료일에 전환된 것으로 간주 전환비율 전환가액 1주당 6,220원 (*2) 당사는 2022년 3월 3일 이사회결의에 따라 전환청구기간을 기존 '발행일로부터 9년 경과 후 1년 이내'인 전환청구기간을 '발행일로부터 19년 경과 후 1년' 으로 정정신고 하였습니다. 21. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말
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현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업장환산차이 자산재평가차익 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 미처분이익잉여금 합계 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 초과한금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (3) 이익잉여금 처분계산서 당기의 이익잉여금 처분계산서는 2025년 2월 6일 이사회에서 승인되었으며, 2025년3월 25일 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. (전기 처분 확정일 : 2024년 3월 26일) (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 순확정급여부채의 재측정요소 자산재평가차익 당기순이익 차기이월 미처분이익잉여금 22. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 상세내역 (단위: 천원) 구분 당기(*1) 전기(*1) 공사수입 분양수입 기타수입(*2) 합계 (*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 한 시점에 이행하는 수행의무 합계 (*2) 기타수입 중 유통부문 판매수익에 대하여 총매출액과 포괄손익계산서상 표시된순매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총매출액 상품매출액 기타매출액 소 계 매출차감 특약매입원가 순매출액 (2) 매출원가 상세내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 공사원가 분양원가 기타원가 합계 (3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 광고선전비 대손상각비 세금과공과 유형자산감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 지급임차료 기타 합계 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 완성주택 및 미완성주택의 변동 원재료 등의 사용액 용지비 종업원급여 유형자산감가상각비 무형자산상각비 외주비 광고선전비 교육훈련비 대손상각비 보험료 복리후생비 세금과공과 소모품비 수도광열비 여비교통비 연구개발비 운반비 접대비 지급수수료 지급임차료 설계및용역비 차량유지비 기타 합계 25. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [기타수익] 외환이익 유형자산처분이익 당기손익인식금융자산평가이익 당기손익인식금융자산처분이익 상각채권추심이익 배당금수익 금융지급보증부채환입액 리스정산이익 잡이익 합계 [기타비용] 외환손실 유형자산처분손실 투자부동산처분손실 당기손익인식금융자산평가손실 당기손익인식금융자산처분손실 기타자산처분손실 유형자산손상차손 기부금 투자부동산감가상각비 금융지급보증부채전입액 리스정산손실 잡손실 합계 26. 영업외수익과 영업외비용 (1) 당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [영업외수익] 이자수익 합계 [영업외비용] 이자비용 기타의대손상각비 합계 (2) 당기와 전기 중 관계기업지분증권투자손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 관계회사지분증권처분손익 관계회사지분증권손상차손 관계회사지분증권손상차손환입 합계 27. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 [당기법인세] 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세의 조정사항 총 당기법인세 [이연법인세] 일시적차이 변동액 자본에 직접 반영된 일시적차이 변동액 총 이연법인세 법인세비용 (2)
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법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세비용 조정 : 비과세수익/비공제비용 법인세환입액 등 법인세추납액 등 외국납부세액 등 전기법인세의 조정사항 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 기타 법인세비용 유효세율 (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 법인세 효과 세후금액 세전금액 법인세 효과 세후금액 자산재평가차익 해외사업장환산차이 재측정요소 합계 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [이연법인세자산] 12개월 이내에 회수할 이연법인세자산 12개월 후에 회수할 이연법인세자산 소계 [이연법인세부채] 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 (5) 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동내역 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 기초금액 법인세수익(비용) 기타포괄손익 기말금액 확정급여부채 사외적립자산 미수수익 손실충당금 감가상각비 재고자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 관계기업투자주식 미지급비용 하자보수충당부채 포인트충당부채 소송충당부채 토지재평가이익 해외사업환산손익 기타 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기초금액 법인세수익(비용) 기타포괄손익 기말금액 확정급여부채 사외적립자산 미수수익 손실충당금 감가상각비 재고자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 관계기업투자주식 미지급비용 하자보수충당부채 포인트충당부채 소송충당부채 토지재평가이익 해외사업환산손익 기타 합계 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속회사 미배당이익은 영구적으로 재투자예정 (7) 법인세 처리의 불확실성 당사는 관련법률을 준수하고 있으며 세금판결등 과거 경험을 반영하여 법인세 추정시 불확실성이 낮다고 판단하고 있습니다. 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다. (8) 글로벌최저한세에 대한 효과당사는 글로벌최저한세 규정에 따른 최종모기업으로서 종속기업의 글로벌최저한세 추가세액 발생분에 대한 납세의무를 부담합니다. 당사의 글로벌최저한세 대상기업들이 소재하고 있는 모든 국가들은 전환기 적용면제 규정을 충족하여 글로벌최저한세 추가세액이 발생되지 않을 것으로 판단됩니다. 따라서, 당기에 글로벌최저한세에 대한 법인세 효과는 없습니다. 28. 주당손익 (1) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초주식수 가중평균유통보통주식(*) (*) 보통주로 전환가능한 우선주식수를 포함하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. (2) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순손익 가중평균유통보통주식수 기본주당손익 (3) 희석주당손익 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 29. 건설계약 (1) 건설공사와 관련된 공사계약의 변동사항 ① 도급공사 i) 당기 (단위: 천원) 구분 기초잔액 증감액(*) 공사수익인식 당기말잔액 건축 토목 해외 합계 (*) 증감액에는 착공예정인 도급공사 계약금액이 포함되어 있습니다. ii) 전기 (단위: 천원) 구분 기초잔액 증감액(*) 공사수익인식 전기말잔액 건축 토목 해외 합계 (*) 증감액에는 착공예정인 도급공사 계약금액이 포함되어 있습니다. ② 분양공사 i) 당기 (단위: 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식(*) 당기말잔액 자체 (*) 공사수익은 진행기준 86,987,430천원 및 인도기준 96,009,865천원으로 인식하고 있습니다. ii) 전기 (단위: 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식 전기말잔액 자체 (2) 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역 ① 도급공사 i) 당기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 건축 토목 해외 합계
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ii) 전기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 건축 토목 해외 합계 ② 분양공사 i) 당기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 자체 ii) 전기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 자체 (3) 미청구공사 등의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권으로 구성된 수취채권(*1) 계약자산(*1)(*2) 미청구공사 분양채권 계약이행원가(*3) 계약부채(*4) 초과청구공사 분양선수금 공사손실충당부채 (*1) 채권과 미청구공사 금액은 손실충당금을 차감하기 전 금액이며, 분양채권은 계약자산으로 분류하였습니다. (*2) 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 발생하는 계약자산을 미청구공사와 분양채권으로 분류하고 있습니다. (*3) 당사는 고객과의 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수가 될 것으로 예상되어 자산으로 인식하고 있습니다. (*4) 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 발생하는 계약부채를 초과청구공사와 분양선수금으로 분류하고 있습니다. 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 104,358,483천원 입니다. (4) 당기말 및 전기말의 계약수익금액이 전기 및 전전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 공사명 계약일 공사기간 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 비상교육사옥 안성일죽물류센터 파주운정A17B/LAPT 광양황금지구APT 군산신역세권APT 군산지곡동APT 군산지곡동2APT 김해내덕지구APT 김해안동APT(*1) 미착공 김해장유삼문APT 대구서문로주상복합(*1) 미착공 대구평리재개발(*1) 미착공 마포아현주상복합 마포합정복합건물 부천내동물류센터 서신동감나무골재개발 송도업무시설2 수원연무동주상복합 시흥은행2지구APT 신길대신시장주상복합(*1) 미착공 이천부발주상복합 양주회정동APT 영천조교동APT 용인금어지구APT 울산역세권주거용OT 울산우정동APT 용인역삼APT(*1) 미착공 천안부성APT 천안사직구역재개발(*1) 미착공 청주월명공원APT 파주선유리공동주택(*1) 미착공 평택삼성전자변전소 경기양평전력구 경부동탄직선화1공구 경부동탄직선화2공구 광주지하철4공구 김포파주도로4공구 발안남양도로(*1) 미착공 서해선10공구 진해수상함계류시설(*1) 미착공 평택동부고속도로 해경서부정비창신설 부천소사주상복합(*2) 인천작전동APT 울산태화강변공동주택(*1) 미착공 이천아미1지구도시개발(*1) 미착공 양평양근리APT(자체) (*1) 해당 현장은 도급계약을 체결하였으나, 아직 착공하지 않았습니다. (*2) 해당 현장은 인도기준 수익인식 현장입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 공사명 계약일 공사기간 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 비상교육사옥 안성일죽물류센터 파주운정A17B/LAPT 광양황금지구APT 광주쌍동지구APT 계룡대실지구APT 군산신역세권APT 군산지곡동APT 군산지곡동2APT 김해내덕지구APT 김해안동APT(*1) 미착공 김해장유삼문APT 대구서문로주상복합(*1) 미착공 대구평리재개발(*1) 미착공 마포합정복합건물(*1) 미착공 부천내동물류센터 서신동감나무골재개발 송도업무시설2 수원연무동주상복합(*1) 미착공 시흥은행2지구APT 신길대신시장주상복합(*1) 미착공 아산스마트밸리공동주택 양주회정동APT 양평양근리APT(외주) 영천조교동APT 용인금어지구APT(*1) 미착공 울산역세권주거용OT 울산우정동APT 용인역삼APT(*1) 미착공 천안부성APT 청주월명공원APT 경부동탄직선화1공구 경부동탄직선화2공구 광주지하철4공구 김포파주도로4공구 부산울산복선전철6공구 서해선10공구 평택동부고속도로 해경서부정비창신설 부천소사주상복합(*2) 인천작전동APT 양평양근리APT(자체) (*1) 해당 현장은 도급계약을 체결하였으나, 아직
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착공하지 않았습니다. (*2) 해당 현장은 인도기준 수익인식 현장입니다. (5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 부문명 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 건축 토목 해외 자체 합계 ② 전기 (단위: 천원) 부문명 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 건축 토목 해외 자체 합계 (6) 당기 중 당사의 건축부문, 토목부문, 해외부문, 자체부문에 원가 변동요인이 있어당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었습니다.이러한 변동이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부문 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미친영향 미래 손익에미칠 영향 미청구공사의 변동 건축 토목 해외 자체 합계 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (7) 당기말 현재 공동도급공사의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 도급공사명 당사지분해당도급금액 지분율 공사계약주간사 발안남양도로(*) 에이치엘디앤아이한라㈜ 평택동부고속도로 에이치엘디앤아이한라㈜ 서신동감나무골재개발 (주)포스코이앤씨 경기양평전력구 에이치엘디앤아이한라㈜ 광주지하철4공구 에이치엘디앤아이한라㈜ 경부동탄직선화2공구 에이치엘디앤아이한라㈜ 해경서부정비창신설 에이치엘디앤아이한라㈜ (*) 해당 현장은 도급계약을 체결하였으나, 아직 착공하지 않았습니다. 30. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 견질로 제공된 어음 및 수표는 다음과 같습니다. 구분 매수 금액 담보권자 제공내역 수표 12 매 백지 경기동서순환도로 주식회사 등 민간투자사업 의무이행 담보 등 어음 9 매 백지 신한은행 등 자금보충 및 대출약정담보 등 (2) 당사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공목적 제공 받은 자 장부금액 채권최고액 단기금융상품 현대아울렛위탁운영 등 한국투자증권 등 장기금융상품 당좌개설 약정금 등 우리은행, 하나은행 등 장기당기손익-공정가치측정금융자산 SOC사업담보(*1) 평택동부도로(주) 등 보증서발급 등(*2) 건설공제조합 등 관계회사지분증권 사업담보 경산에코에너지(주) 선급금(*3) 차입금담보 서광주농협 등 완성주택(*4) 차입금담보 동서울농협 등 상각후원가측정금융자산 후순위공모사채신보(2021제22차, 2022제23차,2023제2차, 2024제24차,2024제25차) 신용보증기금 (*1) 당사는 사회기반시설에 대한 민간투자법(SOC사업)에 의거하여 (주)국민은행 등대주단과 자본금 납입, 부채상환비율 및 부채비율 유지 등을 내용으로 하는 출자자 약정을 체결하였습니다. (*2) 보증서발급 등을 위해 조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 당사가 용지 취득을 위해 납부한 선급금이 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. (*4) 당사가 완성주택으로 계상한 미분양 주택 및 상가가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공목적 제공 받은 자 장부금액 채권최고액 단기금융상품 현대아울렛위탁운영 등 한국증권금융 등 장기금융상품 당좌개설 약정금 등 우리은행, 하나은행 등 장기당기손익-공정가치측정금융자산 SOC사업담보(*1) 인천김포고속도로 등 보증서발급 등(*2) 건설공제조합 등 관계회사지분증권 사업담보 경산에코에너지(주) 선급금(*3) 차입금담보 서광주농협협동조합 등 상각후원가측정금융자산 후순위공모사채신보(2021제22차, 2022제23차,2023제2차) 신용보증기금 (*1) 당사는 사회기반시설에 대한 민간투자법(SOC사업)에 의거하여 (주)국민은행 등대주단과 자본금 납입, 부채상환비율 및 부채비율 유지 등을 내용으로 하는 출자자 약정을 체결하였습니다. (*2) 보증서발급 등을 위해
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조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 한도 관련 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 통화 당기말 전기말 당좌차월 우리은행 외 KRW 일반자금대출 산업은행 외 KRW 전자외상매출채권담보대출 KEB하나은행 외 KRW 출자증권 담보 차입약정 건설공제조합 KRW 무역금융통합한도 SC제일은행 KRW (4) 당사가 타인에게 제공한 PF 보증내역 ① PF 우발부채 종합요약표 당사는 보고기간 말에 PF와 관련한 총 498,739,450천원(전기말 242,771,915천원)의신용보강을 제공하고 있으며, 컨소시엄 참여 사업에 해당하는 금액은 없습니다. 당사가 전기말에는 우발부채로 계상하였으나, 당기말에 충당부채로 전환된 금액은 없습니다. 당사가 제공하는 신용보강 중 특수관계자에 제공하는 금액은 없습니다. 정비사업 및 기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 전기말 당기말 만기구분 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 초과2년 이내 2년초과3년 이내 3년초과 정비사업 브릿지론 본PF 계 기타사업 브릿지론 본PF 계 총계 ② 제공한 채무보증 약정내역 (단위: 천원) 보증내역 구분 보증받는자 보증시작일 보증종료일 당기말 전기말 한도 구분 자금보충 이천 부발 주상복합(*1) (주)빌더스개발원 2022년 02월 16일 2024년 04월 15일 기타사업 마포합정7구역 복합건물(*2) (주)디오로디엔씨 2022년 02월 15일 2024년 07월 12일 정비사업 김해안동지역주택조합(*3) 안동지역주택조합 2022년 05월 26일 2025년 02월 27일 기타사업 조건부 채무인수및 자금보충 마포합정7구역 복합건물(*4) (주)디오로디엔씨 2024년 07월 15일 2029년 01월 15일 정비사업 울산우정동지역주택조합신축사업(*5) 울산우정동지역주택조합 2023년 05월 26일 2026년 12월 30일 기타사업 이천 부발 주상복합(*6) (주)빌더스개발원 2024년 05월 15일 2028년 06월 15일 기타사업 채무인수확약 파주선유리 공동주택(*7) 씨엘케이산업개발 2024년 12월 19일 2028년 09월 29일 기타사업 연대보증 대구평리4구역 재개발 평리4재정비촉진구역주택재개발정비사업조합 2021년 07월 26일 공사착공 시 정비사업 시흥 은행2지구 공동주택 (주)다우개발 2021년 11월 01일 2025년 12월 01일 기타사업 장미연립 가로주택정비사업 장미연립 가로주택정비사업조합 2024년 12월 17일 공사착공 시 정비사업 신극동아파트 가로주택(*8) 신극동아파트가로주택정비사업조합 2023년 06월 15일 공사착공 시 정비사업 이자지급보증 마포합정7구역 복합건물(*9) 주식회사 디오로시티 2023년 05월 25일 2024년 05월 30일 정비사업 청주월명공원(*10) (주)대성아이앤디 2023년 06월 12일 2026년 09월 12일 기타사업 울산역세권오피스텔(*11) 강한종합개발(주) 2023년 09월 19일 2025년 11월 24일 기타사업 양주회정동공동주택(*12) 주식회사 우먼개발 2023년 09월 05일 2026년 02월 18일 기타사업 총계 (*1) 이천부발읍 공동주택 신축사업과 관련하여 사업 및 대출약정서에 따라 자금보충 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 본 자금보충 의무는 대출약정상의 대출원리금이 전부 상환되어 해제되었습니다. (*2) 마포구합정7구역복합건물 사업과 관련하여 사업 및 대출약정서에 따라 자금보충 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 본 자금보충 의무는 대출약정상의 대출원리금이 전부 상환되어 해제되었습니다. (*3) 김해안동지역주택조합 사업과 관련하여 사업 및 대출약정서에 따라 대출원리금상환재원에 대한 자금보충 약정을 체결하였습니다. 본 자금보충 의무는 대출약정상의 대출원리금액이 전액 상환되는 경우 소멸합니다. (*4) 마포구합정7구역복합건물 사업과 관련하여 사업 및 대출약정서에 따라 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정과 자금보충 약정 및 책임분양 약정을