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원인은 신계약 3.1조원, 가정변경 (-)1.3조원, 상각액 1.3조원 등입니다.자본은 8.4조원이며 이중 자본금 354억원, 자본잉여금 379억원, 이익잉여금 10.1조원, 기타포괄손익누계액 (-)1.6조원 등으로 구성됩니다. 이익잉여금 변동원인은 당기순이익 1.8조원과 연차배당 3,182억원 지급이며, 기타포괄손익누계 주요 변동원인은 할인율 하락으로 보험계약부채의 평가손실 인식입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산- 보험계약자산, 재보험계약자산, 보험계약부채, 재보험계약부채본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 피투자기업의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 아니하고 직접적인 지분투자에 근거하여 범주별로 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 또는 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3 외화거래 2-3-1 기능통화 당사는 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 2-3-2 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다. 2-4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 2-5 금융자산 2-5-1 금융자산의 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2-5-2 금융자산의 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접
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관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되지 않는 항목은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 수취한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않으며, 이익잉여금으로 재분류됩니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 3) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2-5-3 금융자산의 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 기타수취채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. - 연체 30일 초과 - 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 당사는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 1) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다 (개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다 (집합평가 대손충당금). ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은
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평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간별 부도율(PD)과 부도시손실률(LGD)값을 적용해 측정합니다 2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. 2-5-4 금융자산의 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 당사는 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각여부의 판단은 당사의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하고 있습니다. 제각과는 별개로 당사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 회수금액은 당기 손익으로 인식합니다. 2-5-5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 의해 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-6 파생금융상품 파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
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당사는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 2-6-1 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-6-2 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2-6-3 해외사업장순투자위험회피회계해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. 2-7 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. (주석 2-15 참조) 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 및 정률법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수(년) 건물 정액법 구축물 정액법 공기구비품 정률법 차량운반구 정률법 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-8 투자부동산 당사는 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여
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발생되는처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수(년) 건물 정액법 구축물 정액법 2-9 정부보조금당사는 자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금("자산관련정부보조금")을 수령한 경우에는 자산의 장부금액을 결정할 때 동 자산관련정부보조금을 차감하여 표시하고 있습니다. 동 보조금은 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식하고 있습니다. 2-10 무형자산 당사는 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어(정액법/4년 상각) 및 회원권(비한정내용연수)을 포함하고 있습니다.개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고, 매 보고기간종료일과 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-11 매각예정자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 2-12 비금융자산의 손상 당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는 지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 당사는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여
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매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-13 보험계약부채2-13-1 보험계약 및 투자계약 분류 당사는 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 해당 유의적 보험위험을 재보험자에게 이전하는 계약을 출재보험계약으로 분류합니다. 당사는 양적기준 유의성에 의하여 계약을 분류한 후, 보험계약 및 재량적 참가특성이있는 투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하며, 재량적 참가특성이 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 2-13-2 적용 범위당사는 발행한 보험계약과 재보험계약, 출재보험계약, 보험계약을 발행한 기업이 발행한 재량적 참가특성이 있는 투자계약에 대해 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'을 적용합니다. 또한, 기업회계기준서 제1117호는 적용 범위에 포함되는 계약을 식별할 때, 계약 세트 또는 일련의 계약을 단일의 계약으로 간주되어야 하는지를 판단 합니다. 또한 내재파생상품, 투자요소, 재화와 서비스 요소를 분리하여 다른 기준서에 따라 회계처리해야 하는지를 판단해야 합니다. 2-13-3 통합 수준기업회계기준서 제1117호에서 보험계약과 재량적 참가특성이 있는 투자계약은 측정목적 상 집합으로 통합됩니다. 계약의 집합을 결정하기 위해 먼저 계약의 포트폴리오를 식별하며, 포트폴리오는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성됩니다. 각 포트폴리오 내 계약집합은 같은 집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 계약을 포함하지 않습니다. 각 발행연도의 계약집합은 다음 세 집합으로 나뉩니다. ㆍ최초 인식 시점에 손실을 부담하는 계약집합 ㆍ최초 인식 시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약집합ㆍ발행연도에 남아있는 계약집합 2-13-4 계약의 경계현금흐름 추정치에는 보유계약의 경계 내에 있는 모든 미래현금흐름을 보험계약집합의 측정에 포함해야 하며, 그 밖의 현금흐름은 제외하며, 상업적 실질이 없는 조건은 고려하지 않습니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있거나 보험계약자에게 보험계약서비스를 제공해야 할 실질적인 의무가 보고기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생한다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 이 실질적인 의무는 다음 중 어느 하나의 경우에 종료됩니다.ㆍ특정 보험계약자의 위험을 재평가할 '실제 능력'이 있어서, 그 결과 그러한 위험을 모두 반영한 가격이나 급부의 수준을 정할 수 있는 경우ㆍ보험계약이 포함된 보험계약 포트폴리오의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어서,그 결과 포트폴리오의 위험을 모두 반영한 가격이나 급부금의 수준을 정할 수 있으며위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격을 산정할 때 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험은 고려하지 않는 경우 2-13-5 측정: 일반모형당사는 최초 인식 시점에 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치와 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름과 보험계약마진의 합계로 측정합니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는 것에 대하여 당사가 요구하는 보상으로, 비금융위험으로 인해 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행이 무차별하도록 당사가 요구할 보상으로 측정합니다. 보험계약마진은 보험계약의 집합을 최초로 인식할 때 측정하며 손실부담계약 또는 보험취득 현금흐름 이외의 현금흐름에 대한 자산을
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제거하는 경우를 제외하고 다음으로부터 수익이나 비용이 생기지 않도록 하는 금액으로 측정합니다.ㆍ이행현금흐름의 최초인식 금액ㆍ최초 인식시점에 집합 내 계약에서 생기는 모든 현금흐름ㆍ보험계약집합을 인식하기 전에 지급한 보험취득 현금흐름에 대해 인식한 자산과 계약집합과 관련된 보험취득 현금흐름 이외의 현금흐름에 대해 이전에 인식한 그 밖의 자산 또는 부채의 제거 보험계약에 배분된 이행현금흐름, 이전에 인식한 보험취득 현금흐름 및 최초 인식시점에 계약에서 생기는 현금흐름의 총계가 순유출인 경우 최초 인식시점에 그 보험계약은 손실부담계약입니다. 손실요소는 후속적으로 손실부담계약집합의 손실환입액으로 손익계산서에 표시되며, 보험수익에서 제외됩니다. 매 보고기간말의 보험계약집합의 장부금액은 다음의 합계로 구성됩니다.ㆍ잔여보장부채 : 보고기간말 시점에 집합에 배분된 미래 서비스와 관련된 이행현금흐름과 보험계약마진ㆍ발생사고부채 : 보고기간말 시점에 집합에 배분된 과거 서비스와 관련된 이행현금흐름 보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름에 대한 현행 추정치, 현행할인율 및 비금융위험에 대한 위험조정의 현행 추정치를 이용하여 보고일에 측정되며, 이행현금흐름의 변동은 다음과 같이 인식됩니다.ㆍ미래 서비스와 관련된 변동 : 보험계약마진을 조정(만약 집합이 손실부담계약인 경우 보험서비스결과로 당기손익에 인식) ㆍ현재 또는 과거 서비스와 관련된 변동 : 보험서비스결과로 당기손익에 인식 ㆍ화폐의 시간가치효과, 금융위험 및 그 변동효과 : 보험금융손익으로 인식 당사는 금융위험에 대한 위험조정의 변동은 비금융위험과 관련된 변동과 화폐의 시간가치 효과 및 그 변동의 효과로 구분하여 산출하고 있지 않습니다. 2-13-6 측정: 보험료배분접근법당사는 일반보험, 자동차보험 및 장기비비례출재계약에 대해 계약집합의 개시 시점에 계약집합 내 각 계약의 보장기간(계약의 경계 내에 있는 보험계약서비스를 포함)이 1년 이하이거나 보험료배분접근법을 사용하더라도 일반모형 요구사항을 적용해 측정한 것과 중요한 차이 없이 집합에 대한 잔여보장부채를 측정할 것으로 합리적으로 기대하는 경우, 보험료배분접근법를 적용하여 보험계약집합의 측정을 간소화하여적용하고 있습니다. 각 계약집합의 최초인식시점의 잔여보장부채의 장부금액은 최초인식시점의 보험료 수취액에서 취득일에 집합에 배분된 보험취득현금흐름을 차감하고 계약집합과 관련된 현금흐름에 대해 종전에 인식한 자산 또는 부채를 최초 인식시점에 제거하여 생기는 금액을 가감하여 측정합니다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부금액은 보험료의 수취 및 보험취득 현금흐름의 상각에 따라 증가하며 서비스 제공에 따라 보험수익으로 인식하는 금액에 따라 감소합니다. 보장기간 중 어느 때라도 사실과 상황이 보험계약집합이 손실부담계약이라는 것을 나타낸다면 잔여보장부채의 장부금액과 관련된 이행현금흐름의 현행 추정치와의 차이를 산정하여 잔여보장부채에 가산하고 당기손익에 손실을 인식합니다. 당사는 보유하고 있는 보험료배분접근법 적용대상의 잔여보장부채가 유의적인 금융요소를 가지고 있지 않다고 판단하여 화폐의 시간가치와 금융위험의 효과를 반영하기 위해 잔여보장부채의 장부금액을 조정하지 않습니다. 2-13-7 출재보험계약당사는 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다. 당사는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인한 손실을 포함)를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다. 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다. 2-13-8 표시당사는 보험계약과 재량적 참가특성을 가진 투자계약의 포트폴리오 및 재보험계약의포트폴리오는 자산인 포트폴리오와 부채인 포트폴리오를
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구분하여 재무상태표에 별도로 표시합니다. 계약의 포트폴리오에서 생기는 모든 권리와 의무는 순액 기준으로 표시합니다. 포괄손익계산서에 인식된 금액은 보험서비스결과(보험영업수익과 보험서비스비용으로 구성)와 보험금융손익으로 구분됩니다. 재보험계약에서 인식되는 금액은 별도로 표시합니다 2-14 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 한편충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 2-15 복구충당부채당사는 임차하여 사용 중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 2-16 확정급여자산(부채) 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 확정급여자산(부채)는 보고기간종료일 현재 예측단위적립방식에 의하여 산정된 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 종업원이 당기와 과거기간에 근무용역을 제공하여 발생한 채무를 결제하는데 필요한 예상 미래지급액의 현재가치로서 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래지급액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 과거근무원가는 퇴직급여나 기타장기종업원급여를 당기에 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거기간 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치가 변동하는 경우 그 변동액으로서 발생 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-17 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매
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보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 당해 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-18 자본2-18-1 자본의 분류 금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 2-18-2 주식발행원가 신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다. 2-18-3 자기주식 당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로인식하지 아니합니다. 2-18-4 이익준비금 이익준비금은 당사가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. 2-18-5 비상위험준비금 당사는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위해 보험업감독업무시행세칙 별표 34에서 정한 보험종목별 적립대상보험료에 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 90% 상당액을 당해 사업연도 또는 직전 사업연도 중 큰 적립대상보험료에 동시행세칙 별표 34에서 정한 일정비율을 곱하여 산출한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 비상위험준비금으로 적립하고 있습니다. 또한 보험종목별로 발생손해액을 예정손해액으로 나눈 비율이 동 시행세칙 별표 34에서 정한 일정비율을 초과하고, 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다. 2-18-6 대손준비금 당사는 보고기간종료일 현재 대출채권, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 신용손실충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금을차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.2-18-7 해약환급금준비금 당사는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 보험부채가 감독규정에 의한 해약환급금에 미달하는 금액을 해약환급금준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 해약환급금준비금은 보험회사 전체단위로 하여 보험업감독규정에 따라 산출된 해약환급금에서 한국채택국제회계기준상 보험계약의 잔여보장요소를 차감하여 산출합니다. 2-19 주당이익당사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을
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계산하고 있습니다. 2-20 보험서비스수익당사는 보험계약집합에서 발생하는 서비스를 제공하고 서비스에 대한 교환으로 받을것으로 기대하는 대가를 보험수익으로 인식합니다. 보험계약집합의 총 보험수익은 계약에 대한 대가로 받는 보험료에 금융효과를 조정하고 모든 투자요소를 제외한 금액입니다. 보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은 보험계약집합 별 상각 전기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 미래에 제공될 것으로 기대되는 보장단위 각각에 동일하게 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보험계약집합 내의 보장단위 수는 집합 내의 계약에서 제공되는 보험계약서비스의 수량이며, 각 계약에 따라 제공되는 급부의 수량 및 기대되는 보장기간을 고려하여 결정됩니다. 보험취득 현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분하여 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액을 인식합니다. 손실요소는 체계적인 방법으로 배분하며, 손실요소에 배분된 총금액은 계약자합의 보장기간말까지 영(0)이 됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액을 인식에서 제외합니다.2-21 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 당사는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 2-22 재보험서비스수익 및 재보험서비스비용 재보험서비스손익은 재보험서비스비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 당사는 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을재보험서비스비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험서비스비용은 당사가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험서비스수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다. 2-23 이자수익 및 이자비용 당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당사는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 당사가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대여금 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 2-24 수수료수익 당사는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다.가. 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 나. 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 다. 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는 시 점에 즉시 인식하고 있습니다. 2-25 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-26 영업부문 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는
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사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 2-27 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 6일의 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2-28 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 당사의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 3-1 금융상품의 공정가치당사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 3-2 금융상품의 손상상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서 손상을 평가하여 신용손실충당금을
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설정하고, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 신용손실충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 신용손실충당금 및 미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 3-3 보험계약 측정에 대한 판단 및 추정 불확실성1) 미래현금흐름의 추정미래현금흐름을 측정할 때, 당사는 보고일 현재 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 관하여 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 중립적으로 포함합니다. 이러한 정보에는 보험금 청구와 기타 경험에대한 내부 및 외부 역사적 데이터가 포함되며, 미래 사건에 대한 현재 기대를 반영하기 위해 조정됩니다. 미래현금흐름 추정 시, 관련 시장 변수에 대한 추정치가 그러한변수에 대한 관측가능한 시장가격과 일관된다면 기업의 관점을 반영하며, 현금흐름에 영향을 미칠 수 있는 미래사건에 대한 현재의 기대를 고려합니다.보험계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 계약의 이행과 직접적으로 관련이 있는 현금흐름으로서, 당사가 금액 또는 시기에 대해 재량을 가지는 현금흐름을 포함합니다. 계약의 경계 내에 있는 현금흐름에는 보험계약자에게(또는 보험계약자를 대신하여) 지급하는 금액, 보험취득 현금흐름과 계약 이행을 위해 발생한 기타 원가가 포함됩니다. 당사의 미래현금흐름 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 손해율손해율은 보험회사가 보험계약자에게 위험보장서비스를 제공하기 위해 받는 위험보험료 대비 보험사고가 발생하여 보험계약자에게 지급하는 사고보험금의 비율을 의미합니다. 손해율은 장래 보험회사가 지급할 사고보험금을 추정하기 위한 가정으로 객관적이고 신뢰성 있는 기초자료를 이용하여 최대한 적용목적에 적합하도록 최선의 방법을 적용하여 산출합니다. 이때, 객관적이고 신뢰성 있는 기초자료란 당사가 경험한 통계 또는 보험산업통계, 국가통계 등을 활용하여 가장 최근까지의 측정한 결과를이용하는 것을 의미하며, 보험계약자의 성별, 보장유형, 판매채널별 위험도 특성 등을 합리적으로 구분한 최선의 방법을 의미합니다. 당기말 현재 당사가 추정한 포트폴리오별 예상보험금과 예상위험보험료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년이후 현재가치 무배당상해 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당질병 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당연금 ㆍ 저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당상해 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당질병 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당재물 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 유배당 연금ㆍ저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당연금ㆍ저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 유배당기타 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 합 계 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) (주1) 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치지 않는 보험계약을 의미합니다. (주2) 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약을 의미합니다. - 사업비율사업비는 보험계약의 판매와 관리 상 소요되는 비용으로 보험회사가 지출하는 비용을 말합니다. 사업비 가정은 보험회사가 보험료를 산출 시 계속기업의 가정을 고려하여 지속적으로 발생되는 비용을 위주로 고려하며, 보험 계약 이행에 직접적으로 기인한 고정 및 변동 간접비가 포함됩니다. 또한 판매유형별 보험상품별 원가 관리가 가능하도록 배분한 계약체결비용(보험료 유/무관), 계약유지비용, 손해조사비, 투자관리비를 산출대상으로 고려합니다. 당기말 현재 당사가 추정한 포트폴리오별 예상유지비와 예정유지비는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년
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16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년이후 현재가치 무배당상해 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당질병 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당연금 ㆍ 저축 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당상해 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당질병 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당재물 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 유배당 연금ㆍ저축 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당연금ㆍ저축 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 유배당기타 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 합 계 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) (주1) 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치지 않는 보험계약을 의미합니다. (주2) 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약을 의미합니다. - 해지율해지율 가정이란 현재 보험회사의 보험계약을 유지하는 고객 중 장래 해약 또는 효력상실 발생 계약의 추정치로, 미래 계속보험료의 납입수준 및 해약환급금 발생 규모를예측할 목적으로 산출하는 가정입니다. 추정에 사용되는 통계는 당사가 경험한 통계를 주로 이용하며 해지율 수준에 유의한 영향을 미칠 수 있는 상품유형, 판매채널, 납입 방법 등 특성에 따라 측정합니다. 2) 할인율금융위험이 현금흐름의 추정치에 포함되어 있지 않다면 현금흐름과 관련된 화폐의 시간가치와 금융위험이 반영되도록 미래현금흐름의 추정치를 조정합니다. 당사는 시장관측 할인율에 보험계약의 유동성 특성 간 차이를 유동성 무위험수익률곡선에 반영하여 조정하여 산출된 할인율을 적용하고 있습니다.3) 비금융위험에 대한 위험조정비금융위험에 대한 위험조정은 현금흐름의 금액과 시기의 불확실성에서 발생하는 비금융위험을 감수하기 위해 당사가 요구할 보상을 반영하여 결정되며 계약집합의 위험 분석에 기반하여 계약집합에 배부됩니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 신뢰수준기법을 통해 결정됩니다. 신뢰수준기법을 적용한 비금융위험에 대한 위험조정을 산정시 75%의 신뢰수준을 적용하였습니다.재보험계약에 대한 비금융위험에 대한 위험조정을 결정하기 위해 당사는 이러한 기법을 재보험에 의한 위험 경감이 이루어지기 전과 이루어진 후 모두에 대해 적용하여위험이 재보험자에게 이전된 정도를 측정합니다.4) 보험계약마진당기 보험계약서비스 제공에 따라 당기손익으로 인식하는 보험계약마진에 대한 산정시, 보험보장의 제공과 관련된 보장단위는 가입금액, 투자수익서비스의 제공과 관련된 보장단위는 적립금 금액을 기준으로 산정하였습니다. 3-4 확정급여부채의 추정당사가 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 있습니다. 보험수리적 평가방법을 이용하기 위해서는 다양한 합리적인 가정의 설정이 요구됩니다. 이러한 가정에는 할인율, 향후 급여증가율, 사망률 및 퇴사율 등에 대한 보험수리적 가정을 포함하고 있습니다. 할인율은 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있으며 급여증가율, 사망률 및 퇴사율 등은 당사의 과거경험을 바탕으로 미래의 추세를 반영하여 적용하고 있습니다. 퇴직급여제도는 대상 기간이 장기라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3-5 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 3-6 법인세최종 법인세의 결정을 불확실하게
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하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 당사는 추가적인 세금이 부과될 지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 4. 공표되었으나 시행되지 않은 중요한 회계기준 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당 사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ 기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 5. 대손준비금, 비상위험준비금 및 해약환급금준비금대손준비금, 비상위험준비금 및 해약환급금준비금은 보험업감독규정 등에 따라 산출및 공시되는 사항입니다. 5-1 보고기간종료일 현재 적립예정인 대손준비금, 비상위험준비금 및 해약환급금준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 비상위험준비금 해약환급금준비금 합 계 대손준비금 비상위험준비금 해약환급금준비금 합 계 기초적립액 추가적립(환입)예정금액 기말적립예정잔액 5-2 당기 및 전기 중 대손준비금, 비상위험준비금, 해약환급금준비금 전입예정액 및 동 준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 대손준비금 비상위험준비금 해약환급금준비금 준비금총영향 대손준비금 비상위험준비금 해약환급금준비금(주1) 준비금총영향 당기순이익 준비금 환입(전입)예정액 준비금 반영후 조정이익 준비금 반영후 기본주당 조정이익 30,700원 27,181원 19,632원 18,482원 24,617원 23,321원 5,808원 2,559원 (주1) 해약환급금준비금의 전기 이전 전입을 가정하여 산출한 금액으로, 조정이익 및주당조정이익은 전기 해약환급금준비금 적립액을 반영하여
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산출하였습니다. 6. 보험수익 및 비용과 재보험수익 및 비용6-1 당기 및 전기 중 발행한 보험계약의 보험수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장 기 일 반 자동차 합 계 예상보험금 보험취득현금흐름상각 예상유지비 예상손해조사비 예상투자관리비 비금융위험에 대한 위험조정상각 보험계약마진상각 손실요소배분 보험료배분접근법적용계약 발생수익 소 계 보험료배분접근법적용계약 발생수익 합 계 (단위: 백만원) 구 분 장 기 일 반 자동차 합 계 예상보험금 보험취득현금흐름상각 예상유지비 예상손해조사비 예상투자관리비 비금융위험에 대한 위험조정상각 보험계약마진상각 손실요소배분 보험료배분접근법적용계약 발생수익 소 계 보험료배분접근법적용계약 발생수익 합 계 6-2 당기 및 전기의 발행한 보험계약의 보험비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장 기 일 반 자동차 합 계 발생보험금 보험취득현금흐름상각 보험취득현금흐름비용 발생직접유지비 손해조사비 투자관리비 손실부담계약의 손실인식(환입) 발생사고부채 조정 손실요소배분 보험취득현금흐름 경험조정 소 계 발생수재보험금 수재손해조사비 수재이익수수료 수재유지비 손실부담계약의 손실인식(환입) 발생사고부채 조정 소 계 합 계 (단위: 백만원) 구 분 장 기 일 반 자동차 합 계 발생보험금 보험취득현금흐름상각 보험취득현금흐름비용 발생직접유지비 손해조사비 투자관리비 손실부담계약의 손실인식(환입) 발생사고부채 조정 손실요소배분 보험취득현금흐름 경험조정 소 계 발생수재보험금 수재손해조사비 수재이익수수료 수재유지비 손실부담계약의 손실인식 발생사고부채 조정 소 계 합 계 6-3 당기 및 전기의 보유한 재보험계약의 재보험수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장 기 일 반 자동차 합 계 발생출재보험금 및 출재이익수수료 출재손해조사비 손실회수요소 인식(환입) 발생사고자산 조정 비금융위험에 대한 위험조정상각 기타재보험수익 합 계 (단위: 백만원) 구 분 장 기 일 반 자동차 합 계 발생출재보험금 및 출재이익수수료 출재손해조사비 손실회수요소 인식(환입) 발생사고자산 조정 비금융위험에 대한 위험조정상각 기타재보험수익 합 계 6-4 당기 및 전기의 보유한 재보험계약의 재보험비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장 기 일 반 자동차 합 계 예상출재보험금 및 예상출재이익수수료 예상출재손해조사비 비금융위험에 대한 위험조정상각 보험계약마진상각 손실회수요소배분 보험료배분접근법적용계약 발생비용 기타재보험비용 합 계 (단위: 백만원) 구 분 장 기 일 반 자동차 합 계 예상출재보험금 및 예상출재이익수수료 예상출재손해조사비 비금융위험에 대한 위험조정상각 보험계약마진상각 손실회수요소배분 보험료배분접근법적용계약 발생비용 기타재보험비용 합 계 7. 보험금융손익 및 투자손익당기 및 전기의 투자손익과 보험금융손익 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기손익으로 인식된 투자손익(보험금융손익 외) 순이자수익 배당금수익 금융상품수익(비용) 분배금수익 기타수익(비용) 기타포괄손익으로 인식된 투자손익 보험계약에서 발생하는 보험금융수익(비용) 당기손익으로 인식된 보험금융손익 시간가치 효과 할인율변동 효과 환율변동 효과 기타포괄손익으로 인식된 보험금융손익 할인율변동 효과 환율변동 효과 재보험계약에서 발생하는 보험금융수익(비용) 당기손익으로 인식된 보험금융손익 시간가치 효과 할인율변동 효과 발행자 불이행위험 변동효과 환율변동효과 기타포괄손익으로 인식된 보험금융손익 할인율변동 효과 환율변동효과 포괄손익계산서에 미치는 효과 8. 순이자수익 8-1 당기 및 전기의 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 예치금이자 당기손익-공정가치측정금융자산이자 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이자 상각후원가측정대출채권이자(주1) 기타(주1) 합 계 (주1) 손상된 채권으로부터 발생한 이자수익이 당기 및 전기 각각 48백만원 및 82백만원 포함되어 있습니다. 8-2 당기 및 전기의 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 차입부채이자
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임대보증금상각이자 리스부채상각이자 투자계약부채이자 합 계 9. 배당금수익당기 및 전기의 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관계기업투자주식 합 계 10. 금융상품수익 및 금융상품비용10-1 당기 및 전기의 금융상품수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익 평가이익(주1) 당기손익-공정가치측정지정금융상품 평가이익 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 처분이익 상각후원가측정금융상품 처분이익 매매목적파생상품 처분이익 정산이익 위험회피목적파생상품 처분이익 평가이익 외화거래 외환차익 외화환산이익 합 계 (주1) 당기 및 전기의 채권형 수익증권 관련 평가이익은 각각 28,298백만원 및 36,301백만원입니다. 10-2 당기 및 전기의 금융상품비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융상품 처분손실 평가손실(주1) 당기손익-공정가치측정지정금융상품 평가손실 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 처분손실 상각후원가측정금융상품 처분손실 매매목적파생상품 처분손실 정산손실 위험회피목적파생상품 처분손실 평가손실 외화거래 외환차손 외화환산손실 합 계 (주1) 당기 및 전기의 채권형 수익증권 관련 평가손실은 각각 3,479백만원 및 2,590백만원입니다. 11. 기타투자수익 및 기타투자비용11-1 당기 및 전기의 기타투자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 수수료수익 분배금수익 투자영업잡이익 합 계 11-2 당기 및 전기의 기타투자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 부동산감가상각비 무형자산상각비 투자영업잡손실 합 계 12. 재산관리비 당기 및 전기의 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 수수료 기타 합 계 13. 영업외수익 및 영업외비용 13-1 당기 및 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 무형자산처분이익 무형자산손상차손환입 외환차익 외화환산이익 영업외잡이익 합 계 13-2 당기 및 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 기부금 외환차손 외화환산손실 영업외잡손실 합 계 14. 법인세비용 14-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 총법인세 효과 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 법인세비용 14-2 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액간의조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 : 비과세수익(당기: 1,734백만원, 전기: 1,454백만원) 비공제비용(당기: 1,183백만원, 전기: 1,228백만원) 기타(법인세추납액 및 세율변동효과 등) 법인세비용 유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) 14-3 보고기간종료일 현재 주요 일시적 차이내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이: 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 유가증권손상차손 종속회사 및 관계회사 투자 파생상품평가손익 의제배당 대출부대수익이연자산 미수수익 퇴직연금 확정급여부채 예금보험공사보험료 감가상각비 비상위험준비금 휴면보험금 압축기장충당금 유형자산 간주원가 기타포괄손익-공정가치측정자산 외화환산손익 연차수당 보험계약자산부채순금융손익 재보험계약자산부채순금융손익 해약환급금준비금 기타 합 계 이연법인세 인식 제외: 종속회사 및 관계회사 투자(주1) 이연법인세 인식 대상 일시적차이 순이연법인세부채(주2) (주1) 관계기업투자주식의 차감할 누적일시적차이에 대하여 예측가능한 미래의 소멸가능성을 고려하여 이연법인세를 인식하지
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아니하였습니다. (주2) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 14-4 필라2 법인세의 영향필라2 법률에 따라 당사는 각 구성기업이 속해있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최제한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부하여야 하며, 법률의 적용에 따른 복잡한 추정이 요구됩니다. 당사는 필라2 법률의 시행에 따라 당기에 인식한 법인세효과는 없습니다. 15. 주당이익 15-1 당기 및 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익 가중평균유통보통주식수 (주1) 기본주당이익 (주1) 가중평균유통주식수 산정 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 가중평균 총발행 주식수 Ⅱ. 가중평균 자기주식수 Ⅲ. 가중평균 유통주식수(Ⅰ- Ⅱ) 15-2 보고기간종료일 현재 희석성잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 16. 현금및예치금16-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및보통예금 등 기타예금 외화예금 합 계 16-2 보고기간종료일 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 내 용 당기말 전기말 원화예치금 보통예금 정기예금 기타예금-별단예금 기타예치금 소 계 외화예치금 해외제예금 기타예치금 소 계 합 계 16-3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 사용제한사유 보통예금 신한은행 외 소송관련 압류 기타예금 하나은행 외 당좌개설보증금 해외제예금 해외지점 영업보증금 등 합 계 17. 당기손익-공정가치측정금융자산17-1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 예치금 주식 출자금 수익증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 기타유가증권 합 계 17-2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득가액 공정가액(주1) 장부가액 예치금 주식 출자금 수익증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화채무증권 기타유가증권 합 계 (주1) 공정가치는 독립된 외부 전문평가기관들이 산정한 결과를 이용하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득가액 공정가액(주1) 장부가액 예치금 주식 출자금 수익증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화채무증권 기타유가증권 합 계 (주1) 공정가치는 독립된 외부 전문평가기관들이 산정한 결과를 이용하였습니다. 18. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산18-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액(주2) 기대신용손실누계액 취득원가 장부가액(주2) 기대신용손실누계액 지분증권(주3) 주식(주1) 외화유가증권 채무증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 합 계 (주1) 당사는 IBK투자증권 등 비상장주식에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로 한 미래현금흐름, 예상배당현금흐름 혹은 유사기업의 평균주가수준 및 재무비율 등을 기초로 하여 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Discounted Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 주식의 공정가치 산정시 평가기준일까지 이용가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상회사의 사업내용,
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향후 전망 및 거시경제와 산업환경이 평가대상회사에 미치는 영향을 고려하였으며, 추정기간동안 평가대상회사의 주요사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다. (주2) 채무증권의 공정가치는 시장성이 있는 경우에는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용한 금액이며, 시장성이 없는 경우에는 미래현금흐름을 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급(또는 채무증권의 발행기업과 유사한 특성을 가진 기업의 신용등급)을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가하였습니다. (주3) 성과의 배분과 무관하게 중장기 및 안정적 자산운용 목적으로 취득한 발행자 입장에서 자본으로 분류되는 신종자본증권과 부실여신 관리 및 경영정상화를 통한 채권회수 목적의 출자전환주식 등은 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정하였습니다. 18-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만 기 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 합 계 1년 이내 1~5년 이내 5년 초과 합 계 (단위: 백만원) 만 기 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 합 계 1년 이내 1~5년 이내 5년 초과 합 계 18-3 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기초 평가손익 실현손익 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 법인세효과 법인세효과차감후 잔액 (단위: 백만원) 구 분 전기초 평가손익 실현손익 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 법인세효과 법인세효과차감후 잔액 18-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권의 기대신용손실 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상미인식 손상인식 당기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 기대신용손실 전입(환입) 기타변동 당기말 (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상미인식 손상인식 전기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 기대신용손실 전입(환입) 기타변동 전기말 18-5 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상미인식 손상인식 당기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 취득 및 처분 외화환산 및 기타변동 당기말 (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상미인식 손상인식 전기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 취득 및 처분 외화환산 및 기타변동 전기말 18-6 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정한 지분상품과 관련된 배당금 인식액은 각각 23,610백만원 및 12,626백만원입니다.18-7 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정한 지분상품의 처분현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 처분금액 처분시점 누적순손익 신종자본증권(*) (*) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 처분 사유는 콜행사에 따른 조기상환 입니다. 19. 담보제공자산보고기간종료일 현재 담보제공된 유가증권 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 담보제공처 사 유 장부가액 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 한국예탁결제원 외 유가증권대용, 파생상품담보,유가증권대차 투자부동산(주1) 신한은행 외 임대보증금관련 근저당 및 전세권 합 계 (주1) 당기말 현재 임대보증금 관련 근저당 및 전세권에 대한 채권최고액은 18,426백만원입니다. 20.
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상각후원가측정대출채권 20-1 보고기간종료일 현재 상각후원가측정대출채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유가증권담보대출금 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 소 계 현재가치할인차금 이연대출부대수익 기대신용손실충당금 합 계 20-2 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권에 대한 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상미인식 손상인식 당기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 대손상각 매각 기대신용손실 전입(환입) 기타변동 당기말 (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상미인식 손상인식 전기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 대손상각 매각 기대신용손실 전입(환입) 기타변동 전기말 20-3 당기 및 전기 상각후원가측정대출채권 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상미인식 손상인식 당기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 대손상각 매각 실행 및 회수 외화환산 및 기타변동 당기말 (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상미인식 손상인식 전기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 대손상각 매각 실행 및 회수 외화환산 및 기타변동 전기말 20-4 당기 및 전기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 신규 이연액 상각액 매각 환산 기말 21. 상각후원가측정기타수취채권21-1 보고기간종료일 현재 상각후원가측정기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 미수금 임차보증금 미수수익 공탁금 받을어음 합 계 채권가액 현재가치할인차금 기대신용손실 합 계 (단위: 백만원) 구 분 미수금 임차보증금 미수수익 공탁금 받을어음 합 계 채권가액 현재가치할인차금 기대신용손실 합 계 21-2 당기 및 전기 중 상각후원가측정기타수취채권에 대한 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상미인식 손상인식 당기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 상각후회수 매각 기대신용손실 전입 외화환산 및 기타변동 당기말 (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상미인식 손상인식 전기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 상각후회수 매각 기대신용손실 전입 외화환산 및 기타변동 전기말 21-3 당기 및 전기 중 상각후원가측정기타수취채권 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상미인식 손상인식 당기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 매각 실행 및 회수 외화환산 및 기타변동 당기말 (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 합 계 손상미인식 손상인식 전기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 매각 실행 및 회수 외화환산 및 기타변동 전기말 22. 종속기업 및 관계기업투자주식22-1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식: DB생명보험㈜ DB캐피탈㈜ DB자동차보험손해사정㈜ DBCSI손해사정㈜
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DBCAS손해사정㈜ DBCNS자동차손해사정㈜ DB MnS㈜ 소 계 관계기업투자주식: DB금융투자㈜ 안청재산보험주식유한공사 소 계 합 계 22-2 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기초 취득 당기말 종속기업투자주식(주1) 관계기업투자주식 합 계 (단위: 백만원) 구 분 전기초 취득 전기말 종속기업투자주식(주1) 관계기업투자주식 합 계 (주1) 종속기업 중 특수목적기업(수익증권)은 투자성격을 고려하여 보고기간종료일 현재 공정가치 5,684,151백만원(전기말: 5,203,360백만원)을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.22-3 보고기간종료일 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격(주당가액)에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원, VND) 구 분 당기말 전기말 DB금융투자㈜ 23. 유형자산23-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물과 구축물 공기구비품 사용권자산(부동산) 사용권자산(기타) 기타의 유형자산 합 계 23-2 당기 및 전기 중 사용권자산을 제외한 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기초 취득 처분 대체(주1) 상각 환산손익 당기말 토지 건물과 구축물 공기구비품 기타 합 계 (단위: 백만원) 구 분 전기초 취득 처분 대체(주1) 상각 환산손익 전기말 토지 건물과 구축물 공기구비품 기타 합 계 (주1) 투자부동산과의 대체 및 본계정 대체 등으로 인한 대체입니다. 23-3 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기초 증가(주1) 감소 상각 환산손익 당기말 사용권자산(부동산) 사용권자산(기타) 합 계 (단위: 백만원) 구 분 전기초 증가(주1) 감소 상각 환산손익 전기말 사용권자산(부동산) 사용권자산(기타) 합 계 (주1) 리스부채 및 복구충당부채의 신규발생으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.23-4 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 계상된 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 리스료 - 소액 기초자산 리스 24. 투자부동산24-1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물과 구축물 합 계 24-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기초 대체(주1) 상각 당기말 토지 건물과 구축물 합 계 (단위: 백만원) 구 분 전기초 취득 처분 대체(주1) 상각 전기말 토지 건물과 구축물 합 계 (주1) 유형자산과의 대체입니다. 24-3 투자부동산 중 건물의 감가상각방법은 정액법이고 내용연수는 40년입니다. 보고기간종료일 현재 외부 감정평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 한 투자부동산의 공정가치는 당기말 및 전기말 각각 1,347,074백만원 및 1,282,554백만원입니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 공정가치 측정에 유의적이지만관측가능하지 않은 주요 투입변수 토지 비교표준공시지가 기준평가방식으로 토지용도, 지역, 이용상황, 유사인근지역의 표준지 공시지가 기준의 지가변동율 등을 고려하여 산정 주변요인에 따른 보정률, 동일 또는 유사 인근 지역 평가사례 건물 재조달원가 산출방식으로 구조, 용재, 현상, 시공상태, 관리 및 이용상태, 유용성, 부대설비, 경과연수 등 제반현상을 종합적으로 참작한 원가산출방식으로 평가 보정단가, 동일 또는 유사 인근 지역 평가사례 24-4 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 계상된 관련 수익과 비용의
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 임대수익과 관련된 영업비용 25. 무형자산25-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 회원권(주1) 소프트웨어 기타무형자산 합 계 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였으며, 회원권의 상각누계액은 보고기간종료일까지 인식한 손상차손 누계액입니다. 25-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기초 취득 처분 대체(주1) 상각 환산손익 당기말 회원권 소프트웨어 기타무형자산 합 계 (단위: 백만원) 구 분 전기초 취득 처분 대체(주1) 상각 손상차손 손상차손환입 환산손익 전기말 회원권 소프트웨어 기타무형자산 합 계 (주1) 취득이 완료되어 선급금에서 대체된 금액입니다. 26. 보유한 재보험계약자산 및 부채26-1 보고기간종료일 현재 재보험계약자산 및 부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장 기 일 반 자동차 합 계 재보험계약자산 재보험계약부채 순재보험계약자산 (단위: 백만원) 구 분 장 기 일 반 자동차 합 계 재보험계약자산 재보험계약부채 순재보험계약자산 26-2 당기 및 전기 중 재보험계약자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.26-2-1 장기 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장자산 발생사고자산 합 계 손실회수요소 제외 손실회수요소 최선추정 위험조정 기초순재보험계약자산 기초재보험계약자산 기초재보험계약부채 재보험수익 발생출재보험금 및 출재이익수수료 출재손해조사비 손실회수요소 인식 발생사고자산 조정 손실회수요소배분 기타재보험수익 재보험비용 수정소급법 적용계약 재보험비용 보험서비스수익 비금융위험에 대한 위험조정상각 손실회수요소배분 보험계약마진상각 공정가치법 적용계약 재보험비용 보험서비스수익 비금융위험에 대한 위험조정상각 손실회수요소배분 보험계약마진상각 이외 계약 재보험비용 보험서비스수익 비금융위험에 대한 위험조정상각 손실회수요소배분 보험계약마진상각 투자요소 재보험서비스결과 보험금융수익 당기손익인식 보험금융수익 기타포괄손익인식 보험금융수익 발행자 불이행위험 변동효과 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 재보험료지급액 재보험금수취액 및 기타보험서비스 투자요소 및 기타 현금흐름합계 기말순재보험계약자산 기말재보험계약자산 기말재보험계약부채 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장자산 발생사고자산 합 계 손실회수요소 제외 손실회수요소 최선추정 위험조정 기초순재보험계약자산 기초재보험계약자산 기초재보험계약부채 재보험수익 발생출재보험금 및 출재이익수수료 출재손해조사비 손실회수요소 인식 발생사고자산 조정 손실회수요소배분 기타재보험수익 재보험비용 수정소급법 적용계약 재보험비용 보험서비스수익 비금융위험에 대한 위험조정상각 손실회수요소배분 보험계약마진상각 공정가치법 적용계약 재보험비용 보험서비스수익 비금융위험에 대한 위험조정상각 손실회수요소배분 보험계약마진상각 이외 계약 재보험비용 보험서비스수익 비금융위험에 대한 위험조정상각 손실회수요소배분 보험계약마진상각 투자요소 재보험서비스결과 보험금융수익 당기손익인식 보험금융수익 기타포괄손익인식 보험금융수익 발행자 불이행위험 변동효과 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 재보험료지급액 재보험금수취액 및 기타보험서비스 투자요소 및 기타 현금흐름합계 기말순재보험계약자산 기말재보험계약자산 기말재보험계약부채 26-2-2 일반 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장자산 발생사고자산 합 계 손실회수요소 제외 손실회수요소 최선추정 위험조정 기초순재보험계약자산 기초재보험계약자산 기초재보험계약부채 재보험수익 출재보험금 및 기타서비스수익 손실회수요소 인식 발생사고자산 조정 재보험비용 투자요소 재보험서비스결과 보험금융수익 당기손익인식 보험금융수익 기타포괄손익인식 보험금융수익 발행자 불이행위험 변동효과 환율변동효과 당기손익인식 환율변동효과 기타포괄손익인식
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환율변동효과 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 재보험료지급액 출재수수료 재보험금수취액 및 기타보험서비스 투자요소 및 기타 현금흐름합계 기말순재보험계약자산 기말재보험계약자산 기말재보험계약부채 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장자산 발생사고자산 합 계 손실회수요소 제외 손실회수요소 최선추정 위험조정 기초순재보험계약자산 기초재보험계약자산 기초재보험계약부채 재보험수익 출재보험금 및 기타서비스수익 손실회수요소 인식 발생사고자산 조정 재보험비용 투자요소 재보험서비스결과 보험금융수익 당기손익인식 보험금융수익 기타포괄손익인식 보험금융수익 발행자 불이행위험 변동효과 환율변동효과 당기손익인식 환율변동효과 기타포괄손익인식 환율변동효과 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 재보험료지급액 출재수수료 재보험금수취액 및 기타보험서비스 투자요소 및 기타 현금흐름합계 기말순재보험계약자산 기말재보험계약자산 기말재보험계약부채 26-2-3 자동차 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장자산 발생사고자산 합 계 손실회수요소 제외 손실회수요소 최선추정 위험조정 기초순재보험계약자산 기초재보험계약자산 기초재보험계약부채 재보험수익 출재보험금 및 기타서비스수익 발생사고자산 조정 재보험비용 재보험서비스결과 보험금융수익 당기손익인식 보험금융수익 기타포괄손익인식 보험금융수익 발행자 불이행위험 변동효과 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 재보험료지급액 출재수수료 재보험금수취액 및 기타보험서비스 현금흐름합계 기말순재보험계약자산 기말재보험계약자산 기말재보험계약부채 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장자산 발생사고자산 합 계 손실회수요소 제외 손실회수요소 최선추정 위험조정 기초순재보험계약자산 기초재보험계약자산 기초재보험계약부채 재보험수익 출재보험금 및 기타서비스수익 발생사고자산 조정 재보험비용 재보험서비스결과 보험금융수익 당기손익인식 보험금융수익 기타포괄손익인식 보험금융수익 발행자 불이행위험 변동효과 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 재보험료지급액 출재수수료 재보험금수취액 및 기타보험서비스 현금흐름합계 기말순재보험계약자산 기말재보험계약자산 기말재보험계약부채 26-3 당기 및 전기 중 보험료배분접근법을 적용하지 않는 보유한 재보험계약자산 및부채의 구성요소별 변동내역은 다음과 같습니다.26-3-1 장기 (단위: 백만원) 구 분 최선추정 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법적용계약 공정가치법적용계약 이외 계약 기초순재보험계약자산 기초재보험계약자산 기초재보험계약부채 현행서비스와 관련된 변동 보험계약마진상각 비금융위험에 대한 위험조정상각 경험조정 미래서비스와 관련된 변동 최초인식계약 보험계약마진에 반영된 추정치 변동 손실회수요소에 반영된 추정치 변동 과거서비스와 관련된 변동 재보험서비스결과 보험금융수익 당기손익인식 보험금융수익 기타포괄손익인식 보험금융수익 발행자 불이행위험 변동효과 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 재보험료지급액 재보험금수취액 및 기타보험서비스 투자요소 및 기타 현금흐름합계 기말순재보험계약자산 기말재보험계약자산 기말재보험계약부채 (단위: 백만원) 구 분 최선추정 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법적용계약 공정가치법적용계약 이외 계약 기초순재보험계약자산 기초재보험계약자산 기초재보험계약부채 현행서비스와 관련된 변동 보험계약마진상각 비금융위험에 대한 위험조정상각 경험조정 미래서비스와 관련된 변동 최초인식계약 보험계약마진에 반영된 추정치 변동 손실회수요소에 반영된 추정치 변동 과거서비스와 관련된 변동 재보험서비스결과 보험금융수익 당기손익인식 보험금융수익 기타포괄손익인식 보험금융수익 발행자 불이행위험 변동효과 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 재보험료지급액 재보험금수취액 및 기타보험서비스 투자요소 및 기타 현금흐름합계 기말순재보험계약자산 기말재보험계약자산 기말재보험계약부채 26-4 당기 및 전기 중 신규 재보험계약의 구성요소별 최초 인식금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 최초 인식시 손실회수요소 미포함 계약 최초 인식시 손실회수요소 포함 계약 합 계 미래현금유입액의 추정 현재가치 미래현금유출액의 추정 현재가치 비금융위험에 대한 위험조정
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보험계약마진 최초인식 이익 (단위: 백만원) 구 분 최초 인식시 손실회수요소 미포함 계약 최초 인식시 손실회수요소 포함 계약 합 계 미래현금유입액의 추정 현재가치 미래현금유출액의 추정 현재가치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 최초인식 이익 26-5 보고기간종료일 현재 보험료배분접근법을 적용하지 않는 재보험계약 보험계약마진의 연도별 인식시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보험계약마진 잔액 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년이상 4년미만 4년이상 5년미만 5년이상 10년미만 10년이상 20년미만 20년이상 30년미만 30년이상 27. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보증금 선급비용 선급금 선급부가세 합 계 28. 외화표시 자산, 부채보고기간종료일 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천US$, 백만원) 계정과목 외화금액 원화환산액 당기말 전기말 당기말 전기말 외화자산: 현금및예치금 외화유가증권 외화대출채권 임차보증금 합 계 29. 발행한 보험계약자산 및 부채 29-1 보고기간종료일 현재 보험계약자산 및 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.. (단위: 백만원) 구 분 장 기 일 반 자동차 합 계 보험계약자산 보험계약부채 순보험계약부채 (단위: 백만원) 구 분 장 기 일 반 자동차 합 계 보험계약자산 보험계약부채 순보험계약부채 29-1-1 당기말 현재 발행한 보험계약자산 및 부채 중 잔여보장요소의 포트폴리오별 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 상품유형 구분 포트폴리오 일반모형 보험료배분접근법 최선추정부채 위험조정 보험계약마진 장기손해 무배당상해 무배당질병 무배당연금ㆍ저축 무배당상해 무배당질병 무배당재물 유배당연금 ㆍ 저축 무배당연금 ㆍ 저축 무배당기타 일반 자동차 합 계 (주1) 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치지 않는 보험계약을 의미합니다.(주2) 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약을 의미합니다. 29-2 당기 및 전기 중 보험계약자산 및 부채의 변동내역은 다음과같습니다. 29-2-1 장기 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장부채 발생사고부채 합 계 손실요소 제외 손실요소 최선추정 위험조정 기초순보험계약부채 기초보험계약자산 기초보험계약부채 보험수익(*) 수정소급법 적용계약 보험수익 보험서비스비용 보험취득현금흐름상각 비금융위험에 대한 위험조정상각 손실요소배분 보험계약마진상각 공정가치법 적용계약 보험수익 보험서비스비용 보험취득현금흐름상각 비금융위험에 대한 위험조정상각 손실요소배분 보험계약마진상각 이외 계약 보험수익 보험서비스비용 보험취득현금흐름상각 비금융위험에 대한 위험조정상각 손실요소배분 보험계약마진상각 보험비용(*) 발생보험금 보험취득현금흐름상각 기타사업비용 손실부담계약의 손실인식 발생사고부채 조정 손실요소배분 보험취득현금흐름 경험조정 투자요소 보험서비스결과 보험금융비용 당기손익인식 보험금융비용 기타포괄손익인식 보험금융비용 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 보험료수입 지급보험금 및 기타보험서비스비용 보험취득현금흐름 투자요소 및 기타 현금흐름합계 기말순보험계약부채 기말보험계약자산 기말보험계약부채 (*) 당기 보험금 예실차 비율은 다음과 같습니다. 예상손해율(A) 실제손해율(B) 보험금 예실차비율(C=A-B) 예상손해율(A) = 당기 예상보험금 ÷당기 실제위험보험료실제손해율(B) = ( 당기 예상보험금 + 당기 발생사고요소조정) ÷당기 실제위험보험료 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장부채 발생사고부채 합 계 손실요소 제외 손실요소 최선추정 위험조정 기초순보험계약부채 기초보험계약자산 기초보험계약부채 보험수익 수정소급법 적용계약 보험수익 보험서비스비용 보험취득현금흐름상각 비금융위험에 대한 위험조정상각 손실요소배분 보험계약마진상각 공정가치법 적용계약 보험수익 보험서비스비용 보험취득현금흐름상각 비금융위험에 대한 위험조정상각 손실요소배분 보험계약마진상각 이외 계약 보험수익
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보험서비스비용 보험취득현금흐름상각 비금융위험에 대한 위험조정상각 손실요소배분 보험계약마진상각 보험비용 발생보험금 보험취득현금흐름상각 기타사업비용 손실부담계약의 손실인식 발생사고부채 조정 손실요소배분 보험취득현금흐름 경험조정 투자요소 보험서비스결과 보험금융비용 당기손익인식 보험금융비용 기타포괄손익인식 보험금융비용 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 보험료수입 지급보험금 및 기타보험서비스비용 보험취득현금흐름 투자요소 및 기타 현금흐름합계 기말순보험계약부채 기말보험계약자산 기말보험계약부채 29-2-2 일반 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장부채 발생사고부채 합 계 손실요소 제외 손실요소 최선추정 위험조정 기초순보험계약부채 기초보험계약자산 기초보험계약부채 보험수익 보험비용 보험금비용 및 기타보험서비스비용 보험취득현금흐름 비용 손실부담계약의 손실인식 발생사고부채 조정 보험서비스결과 보험금융비용 당기손익인식 보험금융비용 기타포괄손익인식 보험금융비용 환율변동효과 당기손익인식 환율변동효과 기타포괄손익인식 환율변동효과 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 보험료수입 지급보험금 및 기타보험서비스비용 보험취득현금흐름 투자요소 및 기타 현금흐름합계 기말순보험계약부채 기말보험계약자산 기말보험계약부채 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장부채 발생사고부채 합 계 손실요소 제외 손실요소 최선추정 위험조정 기초순보험계약부채 기초보험계약자산 기초보험계약부채 보험수익 보험비용 보험금비용 및 기타보험서비스비용 보험취득현금흐름 비용 손실부담계약의 손실인식 발생사고부채 조정 보험서비스결과 보험금융비용 당기손익인식 보험금융비용 기타포괄손익인식 보험금융비용 환율변동효과 당기손익인식 환율변동효과 기타포괄손익인식 환율변동효과 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 보험료수입 지급보험금 및 기타보험서비스비용 보험취득현금흐름 투자요소 및 기타 현금흐름합계 기말순보험계약부채 기말보험계약자산 기말보험계약부채 29-2-3 자동차 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장부채 발생사고부채 합 계 손실요소 제외 손실요소 최선추정 위험조정 기초순보험계약부채 기초보험계약자산 기초보험계약부채 보험수익 보험비용 보험금비용 및 기타보험서비스비용 보험취득현금흐름 비용 손실부담계약의 손실인식(환입) 발생사고부채 조정 보험서비스결과 보험금융비용 당기손익인식 보험금융비용 기타포괄손익인식 보험금융비용 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 보험료수입 지급보험금 및 기타보험서비스비용 보험취득현금흐름 현금흐름합계 기말순보험계약부채 기말보험계약자산 기말보험계약부채 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장부채 발생사고부채 합 계 손실요소 제외 손실요소 최선추정 위험조정 기초순보험계약부채 기초보험계약자산 기초보험계약부채 보험수익 보험비용 보험금비용 및 기타보험서비스비용 보험취득현금흐름 비용 손실부담계약의 손실인식(환입) 발생사고부채 조정 보험서비스결과 보험금융비용 당기손익인식 보험금융비용 기타포괄손익인식 보험금융비용 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 보험료수입 지급보험금 및 기타보험서비스비용 보험취득현금흐름 현금흐름합계 기말순보험계약부채 기말보험계약자산 기말보험계약부채 29-3 당기 및 전기 중 보험료배분접근법을 적용하지 않는 보험계약자산 및 부채의 구성요소별 변동내역은 다음과 같습니다.29-3-1 장기 (단위: 백만원) 구 분 최선추정 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법적용계약 공정가치법적용계약 이외 계약 기초순보험계약부채 기초보험계약자산 기초보험계약부채 현행서비스와 관련된 변동 보험계약마진상각 비금융위험에 대한 위험조정상각 경험조정 미래서비스와 관련된 변동 최초인식계약 보험계약마진에 반영된 추정치 변동 손실부담요소에 반영된 추정치 변동 과거서비스와 관련된 변동 보험서비스결과 보험금융비용 당기손익인식 보험금융비용 기타포괄손익인식 보험금융비용 포괄손익계산서에 미치는 효과 현금흐름 보험료수입 지급보험금 및 기타보험서비스비용 보험취득현금흐름 투자요소 및 기타 현금흐름합계 기말순보험계약부채 기말보험계약자산 기말보험계약부채 (단위: 백만원) 구 분 최선추정 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법적용계약