chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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6개월 미만 6개월~1년 1년~3년 3년 이후 비파생금융부채: 차입금 전환사채(*) 매입채무및기타채무 금융보증부채 리스부채 파생금융부채: 당기손익인식금융부채(통화선도) 당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권) 합 계 (*) 거래상대방이 지급시기를 선택할 수 있는 금융부채에 해당하여 지급이 청구될 수있는 가장 이른 기간의 현금흐름입니다.당기말 현재 당사가 이행보증과 관련한 연대보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 USD 60,804,541 이며, 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다(주석 35참조).당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 미만 6개월~1년 1년~3년 3년 이후 비파생금융부채: 차입금 전환사채(*) 매입채무및기타채무 금융보증부채 리스부채 파생금융부채: 당기손익인식금융부채(통화선도) 당기손익인식금융부채 (전환권 및 조기상환청구권) 합 계 (*) 거래상대방이 지급시기를 선택할 수 있는 금융부채에 해당하여 지급이 청구될 수있는 가장 이른 기간의 현금흐름입니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 나. 장ㆍ단기차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입부채: 단기차입금 전환사채 전환권조정 상환할증금 유동성장기차입금 소 계 장기차입부채: 장기차입금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 산업은행 외 3.86~5.74 무역금융 신한은행 단기차입금 합계 유동성장기차입금 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 시설원화대출 포스코인터내셔널 일반자금대출 기업은행 외 2.91~5.05 장기차입금 합계 유동성장기차입금 합 계 (4) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 목 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 보증여부 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 무보증사채 사채상환할증금 전환권조정 합 계 ② 상기 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 사채의 종류 제 47회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2. 사채의 권면총액(원) 3. 사채의 이율 표면이자율(%) 만기이자율(%) 4. 사채만기일 2028년 3월 7일 5. 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. 6. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2028년 03월 07일("원금만기일")에 전자등록금액의 113.2707%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외함, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다. 7. 사채발행방법 사모 8. 전환에 관한 사항 전환비율(%) 전환가액(원/주) 전환가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액 전환대상 동양철관 주식회사의 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2024년 03월 07일 종료일 2028년 02월 07일 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을
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발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인들이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 인수인들이 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 인수인들의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목 과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날인 2023년 10월07일 및 그 이후 매 7개월 마다 전환가액조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 마. 상기 라.목에 근거하여 전환가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 본 사채 발행 후 매7개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일의 전환가격보다 높은 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여
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산정한 가액)을 상한으로 한다. 바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 시가 하락에따른 전환가액 조정 최저 조정가액 (원) 최저 조정가액 근거 「증권의 발행 및 공시에 관한 규정」제5-23조(전환가액의 하향조정)2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음각 목의 가액 이상으로 하여야 한다.가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액. 발행당시전환가액의70% 미만으로조정가능한 잔여발행한도 (원) 9-1. 옵션에 관한 사항투자자의 조기상환청구권(Put Option) [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 03월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2023년 03월 07일부터 12개월이 되는 날(2024년 03월 07일)로부터, 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 03월 07일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게매도하여야 한다. 단, 본 사채 인수계약서 제3조 제24항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본사채 발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 전자등록금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 25% 이내이어야 한다.가. 제3자의 성명 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자나. 제3자와 회사와의 관계: 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 7,500,000,000원 (발행가액의 25%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 :① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 7,190,796주를 취득 가능하며 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 10,259,918주까지 취득가능함. 이에 제3자가 될 수있는 자는 당사 지분율을5.70%에서 최대 7.94%(리픽싱 70%)까지 보유 가능.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음 ③ 전환권의 행사당기 중 2023년에 발행한 전환사채의 일부가 각각 전환청구되었으며 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전환청구된 사채권면금액 발행주식수(주) 신주발행가액 전환시점 전환사채장부금액 내재파생상품공정가치 단주처리비용 1 차 2 차 3 차 4 차 5 차 6 차 7 차 8 차 9 차 10 차 합 계 (*) 주당 전환가액은 731원입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환 일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1~5년이내 합 계 (6) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 부 채 단기차입금(*) 장기차입금 전환사채 리스부채 합 계 기초 재무활동현금흐름 차입 상환 전환
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비현금흐름 유동성대체 리스계약체결 리스계약해지 전환사채전환 전환권조정 전환사채상환할증금 기타 영업활동현금흐름 기말 (*) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 부 채 단기차입금(*) 장기차입금 전환사채 리스부채 합 계 기초 재무활동현금흐름 차입 상환 비현금흐름 유동성대체 리스계약체결 이자비용 리스계약해지 전환권조정 전환사채상환할증금 기말 (*) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. 5. 부외거래 : 해당사항없음 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항연결회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에관한사항 3.연결재무제표 주석 4. 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다.나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항연결회사의 파생상품 및 위험관리정책에 관한사항은 'Ⅱ.사업의내용 5. 위험관리 및 파생거래' 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.
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IV. 현금및현금성자산의 증가 Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 당기말 2024년 12월 31일 현재 전기말 2023년 12월 31일 현재 동양철관 주식회사 1. 회사의 개요동양철관 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1973년에 설립되어, 가스관 및 강관 말뚝 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1977년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 충남 천안시에 본사를 두고 있으며, 충주에 지점을 두고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 주주현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다. 주 주 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜케이비아이국인산업 케이비아이동국실업㈜ ㈜케이비아이텍 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 투자부동산의 분류- 주석 16: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부한편, 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 당사에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 보험수리적 가정- 주석 31: 이연법인세의 측정 ③ 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고
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있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 투자부동산- 주석 34: 금융상품 3. 회계정책의 변경당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 부채의 유동ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ 비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 당사는 전기 중 전환사채를 발행하였으며, 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다. 전환사채 보유자는 보고기간말 이후 12개월 이내에 전환권을 행사할 수 있으므로(이 경우 언제든지) 당사는 부채의 결제를 보고기간 후 적어도 12개월 이상 연기할 권리가 없습니다. 따라서, 관련 부채는 2024년 12월 31일 현재 유동부채로 분류되었습니다. - 공급자금융약정당사는 2024년 1월 1일부터 공급자금융약정(Supplier finance arrangements)에 대한추가 공시에 관한 개정사항(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시')을 적용하였습니다. 동 개정사항은 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채 측정당사는 2024년 1월 1일부터 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정에 관 한 개정사항(기업회계기준서 제1116호 '리스')을 적용하였습니다. 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)'리스료를 산정해야 함을 명확히 하도록 요구합니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 가상자산 공시당사는 2024년 1월 1일부터 가상자산 공시 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시')을 적용하였습니다.
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이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.이 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 공시해야 할 사항을 정하고 있습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정ⅰ) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) ③ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산매출채권에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을
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미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 구 분 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 공구와기구 5년 기계장치 10, 15년 비품 5년 (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 소프트웨어 5년 회원권 비한정 (9) 정부보조금자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사의 투자부동산은 토지만 존재하며 감가상각을 하지 않습니다. (11) 리스 ① 리스이용자 계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다. 당사는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. ② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를
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전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 용역매출의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여 퇴직급여: 확정급여제도확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.(16) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (17) 법인세당사는 연결모법인인 당사와 당사의 90% 이상 지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과') - 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품)- 연차개선(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택', 제1107호 '금융상품:공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표') 5. 위험관리당사의 위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재의 순차입부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*1) 차감:현금및현금성자산 순차입금 자본 총계 순차입금비율(*2) (*1) 전환사채의 경우 전환사채액면가액에서 상환할증금 및 전환권조정이 가감되어 있습니다. (*2) 순차입금/자본 총계 입니다. 6. 현금및현금성자산 및 사용제한 예금(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 요구불예금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 장부금액 사용제한 장부금액 사용제한 단기금융상품 정기예금 하나은행 계약이행보증 정기예금 산업은행 질권설정 증권투자신탁(채권) 국민은행 저축성보험(*) 하나은행 저축성보험 소 계 장기금융상품 정기예금 하나은행 계약이행보증 저축성보험(*) 하나은행 저축성보험 당좌예금 우리은행 외 당좌개설보증금 소 계 합 계 (*) 저축성보험은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었으며, 당기 중 당기 손익-공정가치측정금융자산 평가이익 9,602천원 및 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 356천원을 인식하였습니다(주석33 참조). 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은
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다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 대손충당금 소 계 기타채권: 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 설정(환입)액 기말 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 합 계 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실 531백만원과 686백만원은 매출원가에 가산하였습니다. 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산_통화선도 당기손익-공정가치측정금융자산_콜옵션 당기손익-공정가치측정지분상품 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 분 류 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기손익-공정가치측정 지분상품 ㈜경인일보(*1,*2) 에스엔앰미디어(*1) 제우피엔씨㈜(*1,*2) 합 계 (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다 (주석 34 참조) .(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다. ② 전기말 (단위:천원) 분 류 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기손익-공정가치측정 지분상품 ㈜경인일보(*1,*2) 에스엔앰미디어(*1) 제우피엔씨㈜(*1,*2) 합 계 (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다 (주석 34 참조) .(*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상 인식액 입니다. 11. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 케이비아이알로이㈜ 대한민국 12월 금속제조업 당기말과 전기말 중 종속기업투자로부터 인식한 배당금수익은 없습니다. 12. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 인도네시아 12월 강관업 (*) P.T. Shinho Korindo Pipe은 당기말과 전기말 현재 전액 자본잠식 상태입니다. 13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산인 토지의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 대체(*) 기말금액 (*) 당기 중 임대비율 변경으로 인해 유형자산에서 대체되었습니다.(2) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 임대수익 운영/유지보수비용 (3) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 토지 투자부동산의 공정가치는 취득당시 공정가치 이후에 공시지가의 변동률을 반영하여 산정하였습니다. 14. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 기타 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액(*1) 처분금액 등 대체(*2) 기말금액 감가상각누계액: 기초금액 처분금액 등 감가상각 기말금액 정부보조금: 기초금액 수취액 감가상각비상계 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (*1)
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당기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 1,749백만원 입니다.(*2) 임대비율 변경으로 인한 투자부동산 대체 및 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다. (2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 기타 합 계 취득원가: 기초금액 취득금액(*1) 처분금액 대체(*2) 기말금액 감가상각누계액: 기초금액 처분금액 감가상각 기말금액 정부보조금: 기초금액 감가상각비상계 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (*1) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 167백만원입니다.(*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 입니다. 15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 기말금액 상각누계액: 기초금액 상각 기말금액 정부보조금: 기초금액 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 (2) 전기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 기말금액 상각누계액: 기초금액 상각 기말금액 정부보조금: 기초금액 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 16. 리스(1) 리스이용자① 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 리스계약체결 감가상각 리스계약해지 기말금액 ② 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 리스계약체결 이자비용 지급 리스계약해지 기말금액 당기 중 단기리스에서 발생한 비용은 148,999천원(전기: 148,413천원)이고, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 20,696천원(전기: 17,718천원)이며, 변동리스료는 1,026,978천원(전기: 937,782천원)입니다.당기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 1,257,728천원(전기: 1,174,269천원)입니다. (2) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 122,109천원 (전기: 210,382천원)입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위:천원) 운용리스 당기 전기 1년 이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 4년 이내 4년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 17. 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 차입종류 차입금액 담보설정금액 담보권자 천안공장 토지, 건물, 기계장치 일반자금대출 하나은행 천안공장 토지, 건물 일반자금대출 국민은행 천안가송리 토지,충주공장 토지, 건물, 기계장치 일반자금대출 산업은행 정기예금 일반자금대출 산업은행 당기말 현재 당사는 장기차입금에 대해 포스코인터내셔널에게 액면금액 20억원의 어음 1매를 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사의 영업활동을 위하여 예금담보로 제공되어 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD,천EUR) 보증종류 보증금액 보증기간 보증요율 예금담보 금융기관 P-Bond USD 115 하나은행 P-Bond USD 28 P-Bond USD 11 P-Bond USD 1,051 P-Bond USD 2 P-Bond USD 50 P-Bond USD 2 P-Bond USD 116 P-Bond USD 238 P-Bond EUR 644 합 계 USD 1,613 EUR 644 18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 매입채무: 매입채무 기타채무: 미지급금 미지급비용 예수금 보증금 소 계 합 계 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 20. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말
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현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식금융부채_통화선도 당기손익인식금융부채(*) 리스부채 합 계 (*) 당사는 전기 중 전환사채 30,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다. 이에 따라 최초 인식시점에 전환권 및 조기상환청구권의 가치를 17,352백만원으로 인식하였으며, 당기와 전기 중 중 당기손익으로 인식한 내재파생상품의 공정가치 변동손익 은 각각 (-)10,925백만원(거래손익 (-)11,210백만원, 평가손익 285백만원)과 3,020백만원입니다. (2) 당사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된, 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 변동손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득일 전환사채의 전환권 및 조기상환권 ② 변동손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 당기손익에 포함된 전환사채의 전환권 및 조기상환권 변동손익 평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익 21. 장ㆍ단기차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입부채: 단기차입금 전환사채 전환권조정 전환사채상환할증금 유동성장기차입금 소 계 장기차입부채: 장기차입금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 산업은행 외 4.62~5.74 단기차입금 합계 유동성장기차입금 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 시설원화대출 포스코인터내셔널 일반자금대출 기업은행 외 4.80~5.05 장기차입금 합계 유동성장기차입금 합 계 (4) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 목 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 보증여부 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무보증사채 사채상환할증금 전환권조정 합 계 ② 상기 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 사채의 종류 제 47회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2. 사채의 권면총액(원) 3. 사채의 이율 표면이자율(%) 만기이자율(%) 4. 사채만기일 2028년 3월 7일 5. 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. 6. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2028년 03월 07일("원금만기일")에 전자등록금액의 113.2707%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외함, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다. 7. 사채발행방법 사모 8. 전환에 관한 사항 전환비율(%) 전환가액(원/주) 전환가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액 전환대상 동양철관 주식회사의 기명식 보통주식 전환청구기간 시작일 2024년 03월 07일 종료일 2028년 02월 07일 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는
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신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인들이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 인수인들이 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 인수인들의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목 과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날인 2023년 10월07일 및 그 이후 매 7개월 마다 전환가액조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 마. 상기 라.목에 근거하여 전환가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 본 사채 발행 후 매7개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일의 전환가격보다 높은 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다. 바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된
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전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 시가 하락에따른 전환가액 조정 최저 조정가액 (원) 최저 조정가액 근거 「증권의 발행 및 공시에 관한 규정」제5-23조(전환가액의 하향조정)2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음각 목의 가액 이상으로 하여야 한다.가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액. 발행당시 전환가액의 70% 미만으로 조정가능한 잔여 발행한도 (원) 9-1. 옵션에 관한 사항투자자의 조기상환청구권(Put Option) [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 03월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2023년 03월 07일부터 12개월이 되는 날(2024년 03월 07일)로부터, 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 03월 07일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채 인수계약서 제3조 제24항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본사채 발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 전자등록금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 25% 이내이어야 한다.가. 제3자의 성명 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자나. 제3자와 회사와의 관계: 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 7,500,000,000원 (발행가액의 25%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 :① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 7,190,796주를 취득 가능하며 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 10,259,918주까지 취득가능함. 이에 제3자가 될 수있는 자는 당사 지분율을5.70%에서 최대 7.94%(리픽싱 70%)까지 보유 가능.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음 ③ 전환권의 행사당기 중 2023년에 발행한 전환사채의 일부가 각각 전환청구되었으며 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전환청구된 사채권면금액 발행주식수(주) 신주발행가액 전환시점 전환사채장부금액 내재파생상품공정가치 단주처리비용 1 차 차 차 차 차 차 차 차 차 10 차 합 계 (*) 주당 전환가액은 731원입니다. 당사는 각 전환시점에 내재파생상품의 공정가치를 평가하여 당기손익으로 인식하였으며, 전환시점의 전환사채 장부금액과 내재파생상품의 장부금액 합계액을 신주발행가액으로 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 차입금의 상환 일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1~5년 이내 합계 (6) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 단기차입금
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장기차입금 전환사채 리스부채 합 계 기초 재무활동현금흐름 차입 상환 전환 비현금흐름 만기연장 리스계약체결 리스계약해지 전환사채 전환 전환권조정 전환사채상환할증금 기타 영업활동현금흐름 기말 ② 전기 (단위:천원) 구 분 단기차입금(*) 장기차입금 전환사채 리스부채 합 계 기초 재무활동현금흐름 차입 상환 비현금흐름 만기 연장 리스계약체결 이자비용 리스계약해지 전환권조정 전환사채상환할증금 기말 (*) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다. 22. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여제도의 부채인식액 ② 기타종업원급여 관련 부채 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유급휴가에 대한 부채 기타장기종업원급여에 대한 부채 합 계 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자비용 이자수익 합 계 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자비용 지급액 관계사전입 대체(*) 퇴직급여제도 전환 확정급여채무 재측정요소: 인구통계적가정의 변동 재무적가정의 변동으로 인한 발생액 가정과 실제의 차이에 인한 발생액 기말 (*) 당기말 현재 퇴직자에 대한 확정급여채무 상당액을 미지급금으로 계정대체 하였습니다. (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 부담금납입액 지급액 퇴직급여제도 전환 이자수익 관계사전입 사외적립자산 재측정요소 대체(*) 기말 (*) 당기말 현재 퇴직자에 대한 사외적립자산 미지급상당액을 미수금으로 계정대체하였습니다. 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직연금 (6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 예상 지급액 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 기말 할인율 미래임금인상률 사망률(남성, 45세인 경우) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다. (8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다. (단위:년) 구 분 당기말 전기말 가중평균 듀레이션 (9) 확정급여채무 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율 (1% 변동) 미래임금인상률 (1% 변동) 23. 파생금융상품 당사는 당기말 현재 매매목적으로 산업은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 모든 통화선도의 공정가액은 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 또한 당사는 전기 중 전환사채 30,000백만원을 발행하였으며 전환권 및 조기상환청구권을 하나의 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다. (1) 당기말 현재 당사가 체결한 통화선도계약의 내역은 다음과 같습니다. (외화:USD) 거래목적 종 류 계약통화 계약금액(USD) 가중평균약정환율(원) 평균만기일자 계약건수(건) 매도 매입 매매목적 통화선도 USD KRW (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 종 류 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익인식금융부채 통화선도 전환권 및
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조기상환청구권(put option) 합 계 ② 전기말 (단위:천원) 종 류 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익인식금융부채 통화선도 매도청구권(call option) 전환권 및 조기상환청구권(put option) 합 계 (3) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 종 류 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융상품거래이익 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실 통화선도 매도청구권(call option) 전환권 및 조기상환청구권(put option) 합 계 ② 전기 (단위:천원) 종 류 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융상품거래이익 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실 통화선도 매도청구권(call option) 전환권 및 조기상환청구권(put option) 합 계 24. 자본금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주식수:주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 발행주식수(*) 주당액면금액 500원 500원 보통주자본금 우선주자본금 (*) 우선주(비참가적, 비누적적, 무의결권 주식) 23,190주가 포함되어 있습니다. 당사의 우선주는 2013년 하반기에 유가증권시장 상장규정에 따른 상장주식수 요건에 미달되어 관리종목으로 지정되었으며, 이후 동 규정에 따른 상장주식수 요건 미달로 인한 상장폐지사유가 발생되어 2014년 7월 15일 상장폐지되었습니다.(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 발행주식수 전환사채 전환 기말 발행주식수 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (*) 주식병합시 발생한 단주처리를 위하여 보통주식 14,581주와 우선주식 290주를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.(5) 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 자기주식 14,581주의 공정가치는 9,478천원입니다. (6) 배당당사가 당기와 전기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금은 없습니다. 25. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금 미처리결손금 합 계 (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 처리예정일: 2025년 3월 25일 처리확정일: 2024년 3월 26일
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IV. 외부감사 실시내용 독립된 감사인의 감사보고서 흥아해운 주식회사 주주 및 이사회 귀중 2025년 03월 17일 감사의견 우리는 별첨된 흥아해운 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 유형자산(선박 및 사용권자산) 손상(환입) 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 12 및 주석 15에서 기술되어 있는 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 회사의 유형자산(선박 및 사용권자산)은 270,743백만원이며, 동 선박과 사용권자산은 각 현금창출단위에 배분되어 있습니다. 회사는 손상(환입)징후가 식별된 현금창출단위별 자산에 대하여 할인된 현금흐름법에 근거한 사용가치 계산을 활용해손상(환입)검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름예측 등 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 재무제표에서 차지하는 비중 및 그 영향이 유의적인 유형자산(선박 및 사용권자산)에 대한 손상(환입) 평가를핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 유형자산(선박 및 사용권자산) 손상(환입) 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ현금창출단위 손상(환입) 평가에 대한 경영진의 검토 및 승인 등 내부통제에 대한 이해 및 평가 ㆍ현금창출단위 손상(환입) 평가에 참 여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ현금창출단위의 손상(환입) 평가에 적용된 가치평가 방식에 대한 적정성 평가 ㆍ현금창출단위의 손상(환입) 평가 과정에서 사용된 미래현금흐름에 대한 가정과 성장률, 할인율 등 주요 투입변수에 대한 합리성을 평가하기 위해 경영진이 승인한 사업계획과의 대사 및 관측가능한 외부시장자료에서 습득할 수 있는 정보와의 비교 ㆍ내 부 가치평가 전문가를 활용하여 평가방법론, 사업계획, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정의 적정성 검토ㆍ현금창출단위의 손상(환입) 평가 결과에 대한 감사인의 독립적인 재계산 수행 기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할
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책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 범승형입니다. 서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 흥아해운 주식회사 제 64 기 2024년 01월
흥아해운 — 사업보고서 (2024.12)

01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 63 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 흥아해운 주식회사 대표이사 이환구 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 중구 청계천로8, 5층 (전 화) 재 무 상 태 표 제 64(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 제 63(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 흥아해운 주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 64(당) 기말 제 63(전) 기말 자 산
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II. 투자활동으로 인한 순현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 가. 단기금융자산의 감소 나. 단기기타채권의 감소 다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 라. 무형자산의 처분 마. 보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 가. 단기금융자산의 증가 나. 단기기타채권의 증가 다. 장기기타채권의 증가 라. 유형자산의 취득 마. 무형자산의 취득 바. 기타금융자산의 증가
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II. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 64(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 63(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 흥아해운 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제 64(당) 기 제 63(전) 기
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II. 투자활동현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 가. 단기금융자산의 감소 나. 단기기타채권의 감소 다. 장기금융자산의 감소 라. 장기기타채권의 감소 마. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 바. 무형자산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 가. 단기금융자산의 증가 나. 단기기타채권의 증가 다. 장기금융자산의 증가 라. 장기기타채권의 증가 마. 유형자산의 취득 바. 무형자산의 취득
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 해운업의 특성해운업은 선박을 이용하여 화물과 승객을 운송하는 국제적인 산업으로, 국가 간 무역과 밀접한 관련이 있으며 다양한 국제 규제를 준수해야 합니다. 선박 건조와 운영에는 막대한 자본이 필요하며, 항만 시설과 물류 인프라 또한 중요한 역할을 하고 있습니다. 또한, 글로벌 경제 상황, 유가, 무역량 등에 따라 운임과 수익성이 크게 변동하며, 선박 유지·보수, 보험료, 항만 이용료 등 높은 고정 비용이 발생하는 산업입니다. 최근에는 탄소 배출 저감과 친환경 연료 사용과 같은 환경 규제가 강화되고 있으며, 대형 선박을 운영할수록 운송 비용이 절감되는 규모의 경제 효과도 존재합니다.그러나 항공운송보다 운송 시간이 길어 효율적인 물류 관리가 필수적이며, 전반적으로 경제·정치·환경 요인에 크게 영향을 받는 특징이 있습니다. (2) 해운업의 성장성해운업은 세계 무역의 근간을 이루는 필수 산업으로, 글로벌 경제 성장과 함께 지속적인 발전 가능성을 지니고 있습니다. 전 세계 무역량의 약 80% 이상이 해상 운송을 통해 이루어지며, 국제 물류의 핵심 역할을 담당하고 있습니다. 특히, 경제 발전과 무역 증가에 따라 해운 물동량이 꾸준히 증가하고 있어 해운업의 성장 가능성은 여전히 높다고 할 수 있습니다. 먼저, 세계 무역 확대가 해운업 성장의 중요한 원동력입니다. 글로벌화가 가속화되면서 국가 간 교역량이 증가하고 있으며, 이에 따라 대량 화물을 경제적으로 운송할 수 있는 해운업의 역할이 더욱 중요해지고 있습니다. 아시아, 유럽, 북미 간 교역이 활발히 이루어지면서 컨테이너 선박을 중심으로 한 해운 시장이 지속적으로 확대되고 있습니다. 또한, 기술 발전과 친환경 선박 도입이 해운업의 지속 성장에 기여하고 있습니다. IMO(국제해사기구)의 환경 규제 강화에 따라 친환경 연료와 선박 자동화 기술이 발전하고 있으며, 이를 통해 해운업의 효율성이 향상되고 있습니다. LNG(액화천연가스) 추진 선박, 수소 및 암모니아 연료 기술, 스마트 항해 시스템 등의 도입이 해운 산업의 미래 경쟁력을 높이고 있습니다. 더불어, 글로벌 공급망 변화 역시 해운업 성장의 기회 요인으로 작용하고 있습니다. 코로나19 팬데믹 이후 공급망 재편이 이루어지면서, 안정적인 해상 물류망 구축이 더욱 중요해졌습니다. 이에 따라 선사들은 항로 다양화, 디지털 물류 시스템 도입 등을 통해 경쟁력을 강화하고 있으며, 이러한 변화는 장기적으로 해운업 성장에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 마지막으로, 규모의 경제와 대형화 트렌드도 해운업의 성장을 뒷받침하고 있습니다. 초대형 컨테이너선의 도입으로 단위당 운송 비용이 절감되고 있으며, 글로벌 선사들은 합병 및 협력을 통해 경쟁력을 강화하고 있습니다. 이러한 대형화 추세는 해운업의 안정성과 수익성을 높이는 요인으로 작용할 것입니다. 결론적으로, 해운업은 세계 무역의 필수적인 산업으로서 글로벌 교역 확대, 기술 혁신, 친환경 정책, 공급망 변화 등의 요인에 의해 지속적인 성장이 예상됩니다. 다만, 경기 변동성, 유가 변동, 환경 규제 등의 도전에 대응하기 위한 전략적 대응이 필요하며, 디지털화와 친환경화가 해운업의 미래 성장을 주도할 중요한 요소가 될 것입니다. (3) 경기변동의 특성해운업은 경기 변동에 민감한 산업으로, 세계 경제 상황에 따라 수요와 운임이 크게 변동하는 특징이 있습니다. 글로벌 경기 호황기에는 무역량 증가로 인해 해상 운송 수요가 높아지고 운임이 상승하지만, 경기 침체기에는 무역 감소로 인해 선박 가동률이 낮아지고 운임이 급락할 수 있습니다. 특히, 해운업은 선박 건조와 운영에 고정 비용이 크기 때문에 수요 감소 시 수익성이 악화되기 쉽습니다. 또한, 유가 변동, 금리 인상, 지정학적 리스크 등도 해운업 경기 변동성을 심화시키는 요인으로 작용합니다. 따라서 해운사는 장기적인 시장 예측과 유연한 경영 전략을 통해 이러한 변동성에 대비해야 합니다. (4) 경쟁요소해운업에서 경쟁력을 결정하는 요소는 여러 가지가 있으며, 이는 선사들의 운영 전략과
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시장 점유율에 중요한 영향을 미칩니다. 먼저, 운임 경쟁이 해운업에서 가장 큰 요소 중 하나입니다. 해상 운송은 글로벌 무역의 핵심이지만, 공급과 수요에 따라 운임이 크게 변동합니다. 이에 따라 선사들은 비용 절감과 효율적인 항로 운영을 통해 경쟁력을 확보하려 합니다. 또한, 선박 규모 및 운영 효율성도 중요한 경쟁 요소입니다. 대형 선박을 운영할수록 단위당 운송 비용이 절감되는 규모의 경제 효과가 발생하기 때문에, 많은 선사들이 대형 선박을 도입하여 운송 비용을 낮추고 경쟁력을 높이고자 합니다. 여기에 더해, 서비스 품질과 신뢰성 또한 경쟁력을 좌우하는 중요한 요인입니다. 운송 시간이 빠르고 정시 운항이 보장되는 선사는 고객의 신뢰를 얻을 수 있으며, 이는 장기적인 계약과 안정적인 시장 점유율로 이어질 가능성이 큽니다. 더불어, 항로 및 글로벌 네트워크의 확보도 필수적인 요소입니다. 주요 항로와 전 세계 항만과의 연결성을 확보한 선사는 다양한 시장에서 고객을 유치할 수 있으며, 이는 해운업에서 지속적인 성장을 위한 중요한 전략이 됩니다. 최근에는 환경 규제 대응 능력 또한 중요한 경쟁 요소로 떠오르고 있습니다. 국제해사기구(IMO) 등의 환경 규제가 강화되면서 탄소 배출 저감 기술을 도입하거나 친환경 연료를 사용하는 선사들이 더욱 높은 경쟁력을 가지게 됩니다. 이와 함께, 디지털화와 기술 혁신도 해운업의 경쟁력을 결정하는 중요한 요소입니다. 스마트 항해 시스템, 자동화 물류 관리, 인공지능(AI)을 활용한 화물 최적화 등의 기술을 도입한 선사들은 운영 효율성을 극대화할 수 있으며, 이에 따라 시장에서 우위를 차지할 가능성이 높아집니다. 마지막으로, 재무 안정성과 경영 전략도 경쟁력을 좌우하는 요소입니다. 해운업은 경기 변동성이 크기 때문에 재무 구조가 안정적인 선사일수록 불황기에 더욱 유리한 입지를 유지할 수 있으며, 얼라이언스(해운 동맹)나 전략적 합병 등을 통해 시장 지배력을 강화할 수도 있습니다. 결론적으로, 해운업에서 경쟁력을 갖추기 위해서는 운임 경쟁력, 선박 규모, 서비스 품질, 항로 네트워크, 환경 규제 대응, 디지털 기술 도입, 재무 안정성 등 다양한 요소를 종합적으로 고려해야 합니다. 선사들은 이러한 요소들을 전략적으로 활용함으로써 시장 내에서 우위를 점하고 지속적인 성장을 도모할 수 있습니다. (5) 자원조달상의 특성해운업에서 자원 조달은 선박 운영과 해상 운송을 원활히 수행하기 위해 필수적인 요소이며, 자본, 인력, 연료, 항만 및 물류 인프라 등 다양한 자원을 포함합니다. 해운업의 자원 조달은 다른 산업에 비해 장기적이고 대규모 자본이 필요한 특성을 가지며, 국제적 요소가 강하게 작용하는 특징이 있습니다. 먼저, 자본 조달은 해운업에서 가장 중요한 요소 중 하나입니다. 선박 건조와 운영에는 막대한 초기 투자 비용이 필요하며, 선박 한 척당 수백억 원에서 수천억 원 이상의 비용이 들어갑니다. 이에 따라 선사들은 자체 자본뿐만 아니라 은행 대출, 채권 발행, 선박 금융(리스 및 담보 대출) 등을 활용하여 자금을 조달합니다. 특히, 글로벌 경기 변동에 따라 자금 조달 환경이 영향을 받기 때문에, 금융 시장과의 연계가 필수적입니다. 또한, 인력 조달 역시 중요한 부분입니다. 해운업은 선박을 운영하는 승무원과 항만 및 물류 관련 인력의 전문성이 요구되며, 이들은 국제적인 자격 요건을 충족해야 합니다. 선원은 각국의 노동 규정과 IMO(국제해사기구) 기준을 준수해야 하며, 선진 해운국들은 필리핀, 인도, 중국 등에서 숙련된 선원을 공급받는 경우가 많습니다. 연료 조달 또한 핵심적인 요소로, 해운업의 주요 운영 비용 중 하나를 차지합니다. 선박 연료(벙커유)는 국제 유가 변동에 따라 비용이 크게 좌우되며, 최근에는 환경 규제 강화로 인해 LNG(액화천연가스), 저유황유, 수소 및 암모니아 연료 등 친환경 연료 도입이 증가하고 있습니다. 이에 따라 선사들은 장기적인 연료 조달 전략을 마련하고 있으며, 연료 시장의 변동성에 대응하기 위한 리스크 관리가 필수적입니다. 마지막으로, 항만 및 물류 인프라의
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확보도 중요한 자원 조달 요소입니다. 해운업은 글로벌 항만 및 터미널과의 협력 체계를 구축해야 하며, 주요 환적 항만과의 네트워크를 강화하는 것이 필수적입니다. 선사들은 항만 사용료, 하역 장비 및 물류 시스템에 대한 투자 등을 통해 효율적인 공급망을 구축하며, 디지털 기술을 활용한 물류 최적화도 점점 중요해지고 있습니다. 결론적으로, 해운업의 자원 조달은 대규모 자본, 숙련된 인력, 안정적인 연료 공급, 효율적인 물류 인프라를 중심으로 이루어지며, 국제 경제 및 규제 환경의 영향을 크게 받습니다. 따라서 해운업체들은 지속적인 금융 조달 전략, 전문 인력 양성, 친환경 연료 도입, 항만 네트워크 강화 등을 통해 경쟁력을 유지해야 합니다. (6) 관련법령 또는 정부의 규제 등해운업은 국제 및 국내 규제의 영향을 크게 받으며, 주요 법령 및 정부 규제는 국제해사기구(IMO) 규정, 각국의 해운법, 환경 규제, 노동 규정 등으로 구성됩니다. 국제 규제와 각국의 법령에 의해 강하게 통제되며, 특히 환경 보호, 안전 운항, 노동 보호, 항만 규제 등이 주요한 규제 요인으로 작용하고 있습니다. IMO의 국제 협약을 준수하는 동시에 각국의 법적 요구 사항을 충족하는 것이 필수적이며, 이에 따라 해운업체들은 지속적으로 변화하는 규제 환경에 맞춰 선박 운영 및 전략을 조정해야 합니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황(가) 회사의 현황 2024년은 글로벌 경제의 불확실성이 지속된 한 해였습니다. 미국의 긴축 정책과 미·중 갈등 심화, 유럽 경기 침체로 인해 글로벌 경기 둔화가 가속화되었고, 러시아-우크라이나 전쟁과 중동 정세 불안이 원자재 시장과 해운산업에도 적지 않은 영향을 미쳤습니다. 국내에서는 정치적 불안정으로 인해 환율 변동성이 확대되어 기업 경영 환경에 부담이 가중되었습니다. 이러한 어려운 분위기 속에서도 흥아해운은 철저한 시장 분석과 선제적인 대응을 통해 의미 있는 성과를 거둘 수 있었습니다. 수익성 중심의 항로 재편을 통해 운항 효율성을 높이고, 중동 및 남미를 중심으로 지역 거점을 확대하며 신규 시장 개척에 주력하였습니다. 또한, 운항 최적화와 내부 프로세스 개선을 통해 비용 절감을 실현하고 재무 건전성을 강화하는 데 집중하였습니다. 특히, 하반기에는 20K급 선박 2척을 성공적으로 인수하며 매출증대 및 수익성 확보를 위한 교두보를 마련하였습니다. 이러한 노력의 결과 우리 회사는 별도재무제표 기준 2024년도 매출액 1,577억원, 영업이익은 259억원을 시현하였고, 당기순이익은 전년대비 49%가 증가한 317억원의 경영성과를 이루어 낼 수 있었습니다. 2025년은 특별히 대내외 환경이 불안정하고 불확실할 것으로 예상됩니다. 미국 트럼프 2기 행정부의 보호무역주의 정책으로 글로벌 경기 변동성이 지속될 것으로 예상됩니다. 또한, 국제해사기구(IMO)의 환경 규제는 변함없이 진행될 것이기에 친환경 선박 도입이 지속적인 과제가 될 것입니다. 이러한 환경에 선제적으로 대응하기 위해 우리회사는 지속 가능한 성장을 목표로 다음과 같은 전략을 추진해 나가겠습니다. 첫째, 친환경 선박을 적기에 확보하겠습니다. 국제해사기구(IMO)의 환경 규제에 선제적으로 대응하기 위해, 2~3년 내 중형(26K급) 케미컬탱커 신조 확보 계획을 지속 검토하고 있으며, 이를 위한 다양한 금융 및 지원 방안을 적극 활용해 추진해 나가겠습니다. 둘째, 안전 운항을 최우선 가치로 삼겠습니다. 선박 및 화물의 안전을 확보하기 위해 사고 예방 시스템을 고도화하고, 실시간 모니터링 체계를 더욱 강화하겠습니다. 또한, 선박 운영의 효율성을 높이고 국제 안전 기준을 철저히 준수하여 2025년을 ‘무사고의 해’로 만들도록 최선을 다하겠습니다. 셋째, ESG 경영과 디지털 혁신을 더욱 고도화하겠습니다. 내부회계관리제도를 글로벌 스탠다드에 맞춰 강화하고, AI 및 디지털 기술을 활용한 업무 혁신을 통해 영업, 운항, 관리 부문의 효율성을 극대화하겠습니다. 이를 통해 투명하고 신뢰받는 경영 체계를 구축하며 기업 가치를 더욱 높여 나가겠습니다. 흥아해운은 변화와 도전에
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적극적으로 대응하며, 글로벌 경쟁력을 갖춘 케미컬탱커 해운선사로 도약하기 위해 최선을 다하고 있습니다. 임직원 모두가 한마음으로 힘을 모아 더욱 튼튼한 성장 기반을 마련하고, 지속 가능한 경영을 실현해 나가겠습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분○ 당사는 수익을 창출하는 용역의 성격에 따라 케미컬탱커의 해운업부문과 기타부문으로 사업을 구분하고 있습니다○ 기타부문은 부동산 임대관련분과 해운대리 및 선박관리분에 대한 사업부문입니다. (2) 시장점유율 ≪ 당사의 최근 3사업연도 매출실적 ≫ (단위 : 백만원) 구 분 매 출 액 비 고 제63기 연간 제62기 연간 제61기 연간 ※ 상기 실적은 연결재무제표 기준입니다. ≪ 주요 해운회사별 최근 3사업연도의 매출실적 ≫ (단위 : 억원) 매출액순 위 해운회사 2023년 연간매출실적 2022년 연간매출실적 2021년 연간매출실적 HMM 팬오션 고려해운(*) 장금상선(*) SK해운 대한해운 케이에스에스해운 흥아해운 (*) 고려해운, 장금상선의 매출액은 일반기업회계기준에 의한 매출실적입니다. (3) 시장의 특성 해운업은 선박을 이용하여 화물을 운송하는 해상 운송서비스 산업으로서 대량수송, 원거리수송, 운송비의 저렴성, 운송로의 자유성, 세계가 단일시장이라는 특성을 가지고 있습니다. 이러한 해운업은 세계경제와 불가분의 관계를 가지고 경제발전에 중요한 영향을 미치면서 무역, 철강,석유, 화학, 조선업, 해상보험업 등 타산업에 미치는 파급 효과가 커 한 나라의 국가경제에서 중요한 위치를 차지하고 있습니다.최근의 해운업은 선대 대형화와 북미, 구주, 동남아, 일본 등 전략적인 제휴로 인한 선사들의 경쟁심화로 상당한 수급 불균형을 이루고 있습니다. 이로 인해 날로 심화되는 경쟁에 살아남기위해 선사들은 신규사업 및 새로운 항로개발과 함께 공동운항으로 어려움을 극복하려고 노력함은 물론 화물추적, 운항스케쥴, 운임률, 운송계약, B/L업무, 통관업무 등에 있어서 인터넷에의한 사이버화를 실현시키고 있습니다. 또한, 해운업은 선박을 바탕으로 영업활동이 이루어지므로, 대규모 자금이 투입되는 자본집약적 장치산업이면서, 국가간의 제약을 받지않는 완전경쟁시장입니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 "특기사항 없음" (5) 조직도 흥아해운_조직도(2023.12.31).jpg 흥아해운_조직도(2024.12.31) 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 해운업 운항수익 해상운송 일반화물운송 HEUNG-A 기타부문 부동산임대,연결대상회사 실적 부동산임대 외 부동산임대 외 HEUNG-A 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 품 목 제64기 연간 제63기 연간 제62기 연간 해상운송 탱 커 선 (1) 산출기준당사는 해운 운송서비스업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 불규칙적인 화물의 종류와 규격 및 구간 등으로 인하여 연간 단순 평균가격으로 운임가격을 산출하였습니다.《 총운임수입누계 / 총수송물량누계(M/T) : 1M/T당 평균운임기준 》 (2) 주요 가격변동원인최근 해운업은 대형화, 개방화, 자율화 및 국적선사와의 제휴 등으로 인하여 더욱더 경쟁이 치열해지고 있습니다. 이러한 환경변화는 국제물동량, 선복수급상태, 국제원유가, 용선료, 보험료 및 인건비 등의 요인과 함께 주요한 가격변동 요인으로 발생하고 있습니다. 다. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 해운업 운항원가(저장품) FOMDO 선박운항용연료 한국해운조합 외 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 품목 제64기 연간 제63기 연간 제62기 연간 FO MDO (1) 산출기준 ○ M/T당 금액(2) 주요 가격변동원인 ○ 국제원유가 및 환율 변동 3. 원재료 및 생산설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : 탱커 M/T, 기타 백만원) 사업부문 품 목 제64기 연간 제63기 연간 제62기 연간 수량 금액 수량 금액 수량 금액 해운업 탱커운송 기 타 합 계 (2)
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생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 (단위 : 탱커 M/T, 기타 백만원) 사업부문 품목 운송계획(M/T) 금 액(원화) 비 고 해운업 탱커운송 기 타 합 계 (나) 평균가동시간 연중 해상에서 운항중이며, 선박별로 임시검사 ·중간검사 ·연차검사 ·계기고장 등으로 인한 수리기간 및 황천항해(태풍등으로 표류 및 회항)의 경우를 제외하고는 선박의 특성상 선원의 교대승선으로 년중 무휴 운항하고 있습니다. 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 탱커 M/T, 기타 백만원) 사업부문 품 목 제64기 연간 제63기 연간 제62기 연간 수량 금액 수량 금액 수량 금액 해운업 탱커운송 기 타 합 계 (2) 당해 사업년도의 가동률 (단위 : 탱커 M/T, 기타 백만원) 사업소(사업부문) 품 목 당기 가동가능량(목표) 당기 실제가동량(실제) 평균가동률(%) 해운업 탱커운송 기 타 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 유형자산[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비 고 증가 감소 총괄 자가보유 서울 등 합 계 [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고 증가 감소 총괄 자가보유 서울 등 합 계 [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고 증가 감소 총괄 자가보유 서울 등 합 계 [자산항목 : 선박] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고 증가 감소 총괄 등기 및 리스자산 서울 외 포항파이오니어호 외 합 계 [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고 증가 감소 총괄 자가보유 서울 외 합 계 [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고 증가 감소 총괄 자가보유 서울 외 합 계 [자산항목 : 공구와기구] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고 증가 감소 총괄 자가보유 서울 외 합 계 [자산항목 : 비품] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고 증가 감소 총괄 취득 서울 외 합 계 [자산항목 : 기타유형자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고 증가 감소 총괄 취득 서울 외 합 계 [자산항목 : 건설중인자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고 증가 감소 총괄 취득 서울 외 합 계 [자산항목 : 사용권자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고 증가 감소 총괄 취득 서울 외 합 계 투자부동산[자산항목 : 투자부동산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고 증가 감소 총괄 취득 서울 외 토지 총괄 취득 서울 외 건물 합 계 (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 통화 총투자액 기투자액(당기분 포함) 당기투자액 향후투자액 비 고 해운 선박 생산성향상 KRW 사사키조선소 건조 11.5K TANKER 선박 생산성향상 USD 대선조선 3.5K TANKER 2척 (주1) 선박 생산성향상 USD 대선조선 3.5K TANKER 2척 (주1) 선박 생산성향상 USD GBLP (주2) 선박 생산성향상 USD 5OCP (주3) 선박 생산성향상
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USD 6OCP (주4) 합 계 USD KRW (주1) 신규시설투자 등 공시 참조 : 2014년 01월 22일(주2) 신규시설투자 등 공시 참조 : 2014년 06월 12일(주3) 신규시설투자 등 공시 참조 : 2015년 01월 30일(주4) 신규시설투자 등 공시 참조 : 2024년 09월 20일 (나) 향후 투자계획 "특기사항 없음" 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 제64기 연간 제63기 연간 제62기 연간 해운업 등 해운업 기타 합 계 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직[101명] (가) 국내[13명] ○ 특수선영업본부 [13명] : 임원 1명, 직원 12명 (나) 해외[2명] ○ 해외사무소[2명] : 싱가폴 2명 (다) 연결대상종속법인[86명] ○ 흥아마린(주)[24명] : 임원 2명, 직원 22명○ (주)흥아로지스틱스[41명] : 임원 2명, 직원 39명○ 한로해운(주)[8명] : 임원 3명, 직원 5명○ 진인해운(주)[13명] : 임원 4명, 직원 9명 (2) 판매경로 국내 화주 집하 당사선박(선적) 인도 해외 화주 인도 집하 ○ 매출실적 및 매출액비중 (단위 : 백만원, %) 항 로 매 출 액 비 율 탱 커 기 타 합 계 (3) 판매방법 및 조건국내 ·외 화주들로 부터 집하한 화물을 운송하여 주는 해상 운송 서비스업으로, 본선 선적 후 달러표시 원화로 대금결제가 이루어지고 있으며, 운임율은 해운시황에 따라 변동될 수 있습니다. (4) 판매전략 ① 영업조직력 강화를 통한 판매망 확대 및 대화주 서비스 개선 ② 공동운항 협력선사와의 합리적인 선복 교환을 통한 생산성 및 시너지 효과 극대화 ③ 채산성 위주의 항로개선 및 경쟁력 확보 ④ 대고객 만족 서비스 전략 (5) 수주상황당사는 해상 운송 서비스업으로 주문생산은 하지 않습니다. 특히 장기매출계약 ·장기용선계약 등에 의한 확정된 수주현황은 없으며, 화주 등의 상황에 따라 물량이 증가 ·감소되고 시간과 장소에 따라서도 변동사항이 많기 때문에 수주일자, 납품기간 등을 파악하기가 어렵습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 (1) 주요 시장위험 해운업은 대규모 자본이 투입되는 국가 중추 사업으로써 수출 위주의 정책을 펴는 국내시장에서 중요한 수송수단으로 자리잡고 있습니다. 해운업은 경기, 기후, 유가, 국제적인 정황 등의 환경변화에 따라 수요가 민감하게 반응하는 특성을 갖는 산업입니다. 당사는 해상운송을 통해 매출의 약 80% 이상의 매출을 실현하고 있습니다. 주력 제품인 탱커선을 포함한 해운업은 국내ㆍ세계 경기의 영향을 크게 받는다는 점을 고려하여 보았을 때, 수익회복은 더딜 것으로 판단됩니다. 해운업은 유류비 부담이 항공산업 다음으로 커 유가 변동에 따른 손익의 변동이 심하게 나타나고 있습니다. 수급, 중동정세의 변화 등 국제 정세, 기후 등에 의하여 민감하게 반응하고 있어 재정 및 경영상태의 리스크 관리에 주요 부분을 차지하고 있습니다 선박에서 사용하는 Bunker-C유 가격은 저품질과 풍부한 생산량 등으로 가격 상승률이 WTI 및 두바이 등 원유에 비해 낮은 수준이며, 상대적인 가격 변동 폭이 적은 편입니다. 그러나 이 연료유의 가격은 세계 원유가와 밀접한 연관성을 가지고 있어 OPEC등 주요산유국의 생산능력, 선진국, BRICS등의 수요, 수요공급외적인 요인(중동정세 불안,산유국 정정 불안)에 큰 영향을 받습니다. 해운업은 해외시장을 대상으로 하는 영업이기에 환율의 변동은 당사의 영업활동에 미치는 영향이 큽니다. 당사는 기능통화제도를 도입하여 재무제표를 작성하고 있으며, 당사의 기능통화는 U.S Dollar 입니다. 대부분의 거래가 기능통화인 U.S Dollar로 이루어짐에 따라 환위험에의 노출규모는 크지 않습니다. 다만 U.S Dollar를 제외한 나머지 기타통화로 이루어지는 거래에 대해서는 환율변동에 대한 부담을 갖고 있습니다. 하지만 비정상적으로 발생할 수 있는 급변상황에 적절히 대처하고자 담당부서 외에 전사적으로 위험관리에 대한 노력을 지속적으로 기울이고 있습니다..(2) 위험관리
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정책① 리스크 관리원칙 - 외화자산, 부채로 인하여 발생할 수 있는 환리스크를 예방 - 환리스크 관리를 위하여 내부적관리기법과 외부적관리기법을 적절히 활용 - 미래의 외화 현금흐름을 파악하여 포지션이 발생하는 경우 최적의 헷징을 수행② 리스크 관리절차 - 회사는 외환리스크 관리규정을 정비하였으며, 본 규정에 따라 환리스크를 관리 - 외화리스크의 관리를 위하여 관리계획 수립 -> 포지션 및 익스포지션 산정 -> 한도설정 -> 헤지수단 및 비율 등 결정 -> 헷지실행 -> 사후평가 및 보고③ 리스크 관리조직 - 외환리스크 관리위원회 ㄱ. 관리위원회 구성 : 경영관리본부 및 영업본부 임원, 영업팀장, 기획팀장, 회계팀장, 재무팀장 ㄴ. 관리위원회에서는 외환리스크 관리계획, 한도설정, 평가 등에 대하여 의사 결정을 하며, 결정된 사항에 대해서는 최고경영자 및 이사회에 보고 - 외환리스크 관리팀(재무팀) ㄱ. 위원회의 사무와 외환리스크 실무를 담당한다. ㄴ. 외환거래실적 및 계획, 헷지계획, 헷지거래 평가, 포지션 산정 등 각종 정보를 수집, 분석하여 관리위원회에 보고 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약 등 계약내용 계약회사 계약년월 비 고 대리점 Singapore Thailand Shanghai 2. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 "해당사항 없음" (2) 연구개발비용 "해당사항 없음" 나. 연구개발 실적 "해당사항 없음" 7. 기타 참고사항 1. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 "특기사항 없음"