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매매수수료에 부가가치세 부과 (매매수수료의 10%) -> 1kg 금지금과 100g 금지금 모두 같은 1개로 계산 [채권] 구분 홈페이지,영웅문4영웅문S,영웅문S# 키움금융센터 일반채권(*유관기관수수료 별도부과) 90일 미만 90일~120일 120일~210일 210일~300일 300일~390일 390일~540일 540일 이상 해외채권(온라인) 브라질국채중개 연 0.1%(잔존만기1년당 0.1%) 기타 중개외화채권 주식관련 채권(*유관기관 수수료 별도부과) 소액채권(*유관기관 수수료 별도부과) * 일반채권, 주식관련채권, 소액채권 수수료율 : 0.00519496% * 해외채권(온라인) : 온라인 중개종목을 영업부 방문하여 거래 시, 키움금융센터 통한 거래와 동일한 수수료 적용 ※ 상기수수료율 내역은 작성기준일 이후 금융투자협회에 변동보고한 수수료율을 반영한 수치이며, 상세내용 확인 및 상기 매체 외 타매체 매매 시 키움증권 홈페이지의 수수료 체계를 확인바랍니다. (2) 관련 법률, 규정 등에 의한 규제사항 구분 관련법령 발행 및 유통 상법, 민법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 금융투자업규정, 금융산업의 구조개선에 관한 법률, 증권의 발행 및 공시에 관한 규정, 유가증권시장 공시 규정, 유가증권시장 상장 규정, 유가증권시장 업무 규정, 금융회사의 지배구조에 관한 법률 등 과세측면 소득세법, 법인세법, 조세특례제한법, 증권거래세법, 지방세법, 농어촌특별세법, 금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률 등 국제화 외국환거래법, 금융기관의 해외진출에 관한 규정 기타 주식회사의 외부감사에 관한 법률신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률전자금융거래법자산유동화에 관한 법률독점규제 및 공정거래에 관한 법률금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률개인정보보호법 특정금융거래정보의 보고 및 이용 등에 관한 법률 공중 등 협박목적을 위한 자금조달행위의 금지에 관한 법률전자서명법정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률장애인차별금지 및 권리구제 등에 관한 법률예금자보호법전기통신금융사기 피해 방지 및 피해금 환급에 관한 특별법전자문서 및 전자거래기본법정기 금융정보 교환을 위한 조세조약 이행규정부정청탁 및 금품 등 수수의 금지에 관한 법률 금융소비자 보호에 관한 법률금융복합기업집단의 감독에 관한 법률 등개인금융채권의 관리 및 개인금융채무자의 보호에 관한 법률 등. (3) 예탁자산의 현황 및 보호에 관한 사항 1) 고객예탁재산 현황 ① 투자자예수금 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제25기 제24기 위탁자예수금 장내파생상품거래예수금 청약자예수금 저축자예수금 조건부예수금 수익자예수금 금현물투자자예수금 기 타 합 계 주) 외화예수금은 위탁자 예수금으로 분류 ② 기타 고객예탁자산 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제25기 제24기 위탁자유가증권 저축자유가증권 집합투자증권 합 계 2) 예탁재산의 보호현황 ① 고객예탁금 등 별도예치제도 (단위 : 백만원) 구 분 별도예치대상금액 별도예치금액 예치비율주) 비고 증권금융 은행 기타 원화 위탁자예수금 장내파생상품거래예수금 집합투자증권예수금 조건부예수금 청약자예수금 저축자예수금 기타 합 계 달러화 위탁자예수금 장내파생상품거래예수금 합 계 기타통화 위탁자예수금 장내파생상품거래예수금 합 계 주) 예치비율은 별도예치금액 전체에 대한 비율을 의미 (4) 위험관리에 관한 사항(조직 및 정책)1. 리스크관리 조직 구분 구성 목적 리스크관리 위원회 사외이사 2인 ,사내이사 1인 ( 총 3인으로 구성 ) 효과적인 리스크관리를 위하여 회사의 리스크를 합리적으로 인식·측정·감시·통제하는데 필요한 정책 및 절차를 마련하고 리스크의 총괄적인 감독및 효율적인 통제 환경을 조성 리스크관리 실무위원회 리스크관리부문장, 전략기획부문장,준법지원부문장, 투자운용부문장,S 부문장, 프로젝트투자부문장, 구조화금융부문장, 기업금융부문장 (총 8인으로 구성) 위원회의 원활한 리스크관리 업무 수행을 위하여 리스크관리에 대한 실무적사항을 심의하고 의결 리스크관리팀 팀장 1명, 차장 3명, 과장 2명, 대리 7명, 주임 1명, 사원 3명 (총
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17인으로 구성) 위원회 및 실무위원회가 수립하고 시행하는 리스크관리 관련 제반 실무적 업무 수행 및 위원회와 실무위원회의 사무업무를 수행 투자심사팀 팀장 1명, 차장 1명, 과장 6명, 대리 2명, 사원 1명 (총 11인으로 구성) 기업금융(IB) 및 자기자본 (PI) 투자 업무에 대한 투자심사 및 관리업무 수행 부동산투자심사팀 팀장 1명, 차장 2명, 대리 2명, 주임1명 ( 총 6인으로 구성) 부동산 관련 기업금융(IB) 및 자기자본 (PI) 투자 업무에 대한 투자심사 및 관리업무 수행 팀별 리스크관리자 위원회가 지정하는 팀별실무자급 이상으로 1인 이상 선임 리스크관리 관련사항에 대한 리스크관리부서와의 협조체제 구축 2. 리스크관리 정책의 개요 1) 리스크관리 원칙 ① 리스크관리는 회사의 경영전략 수행의 핵심요소로서 전사 경영전략과 연계 정렬된 관리 전략에 따라 수립된 절차와 통제 방식에 의하여 수행 ② 리스크관리는 회사의 경영활동에 존재하는 모든 리스크에 대하여 전사적이며 통합적으로 관리 ③ 리스크관리는 명문화되고 투명한 관리 절차에 따라 수행 ④ 리스크관리는 현업 및 후선 업무와 분리하여 독립적으로 수행되어야 하며 이를 위하여 종합적인 리스크 관리 및 통제기능을 담당하는 중앙의 리스크관리 조직을 구성하여 운영 ⑤ 리스크관리는 모범규준을 지향하여야 하고 상시적이고 지속적으로 개선 2) 순자본비율 등의 관리 ① 위원회는 회사의 재무건전성 유지를 위하여 매 사업년도에 회사가 유지하여야 하는 순자본비율과 그에 따른 회사의 전체 위험자본 한도를 설정 ② 경영기획부서 및 재경업무부서는 위원회에서 설정한 순자본비율 및 자산부채비율이 유지될 수 있도록 매 사업년도 회사의 경영목표 및 사업계획 수립 시에 사업년도 전반에 걸쳐 적정 규모의 순자본 및 자산, 부채 규모가 유지될 수 있도록 하여야 하며, 부서별 예산 및 이익계획에 대한 목표관리를 통해 합리적으로 통제할 수 있는 방안을 수립하여 시행 ③ 리스크관리부서는 위원회에서 정한 순자본비율이 유지될 수 있도록 관리 체제를 구축하고 이를 시행 ④ 리스크관리부서는 정기적으로 순자본비율 및 자산부채비율의 관리현황을 보고 3) 한도관리 ① 한도관리는 회사의 제반 거래에 있어 수반되는 리스크의 편중을 예방하고 잠재적인 예상 최대손실의 제한을 통한 자산운용의 안정성 제고와 회사의 재무건전성 유지를 그 목적으로 함 ② 위험자본한도는 한도 배분 단위 별로 세분화되어 관리 ③ 시장리스크, 신용리스크, 운영리스크와 같이 한도 관리 대상 리스크는 가능한 한 최소 주기로 전사적으로 측정하여 관련 위험액을 산출 ④ 리스크관리부서는 사전에 위원회에 의하여 설정된 순자본비율에 의하여 산출된 전사 위험자본한도와 측정 시점의 실제 전사 위험액을 측정 비교하여 그 적정성을 평가하고 통제할 수 있는 체제를 갖추어야 함 ⑤ 위험자본한도의 준수 여부는 매일 모니터링 되어야 하고, 위험자본한도를 배정받은 현업 및 후선 업무 부서장은 위험자본한도를 준수하도록 함 4) 한도초과 시 조치 ① 한도를 배정받거나 한도가 설정된 업무를 수행하는 부서가 한도를 초과하여 거래하였을 때에는 해당부서장은 즉시 한도 이내 축소를 위한 조치를 취하고, 위반 내용과 발생 원인 등을 리스크관리부서에 보고하여야 하며 리스크관리부서는 그 위반내용 및 영향이 중대하다고 판단하는 경우 이를 실무 위원회 위원장에게 보고하여 사후 조치에 대하여 지시를 받아 수행 ② 한도 이내 축소를 위한 조치가 시장의 상황에 따라 즉시적으로 취해질 수 없는 경우 해당 부서장은 예상 처리 기간 등을 명시한 한도초과 해소 계획을 리스크관리부서에 제출하여야 하며, 리스크관리부서는 동 계획의 타당성을 검토하고 이에 따른 실행 여부를 모니터링 함 5) 측정 및 보고 ① 회사의 모든 리스크는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 측정되어야 하며 가능한 실시간 측정을 원칙으로 하나, 리스크의 종류 및 발생 빈도 등에 따라 측정 주기를 별도로 정하여 운영 ② 측정방법은 일관성이 유지되어야 하며 그 타당성이 검증되어야 함 ③ 위원회는 리스크 측정을 위한 시스템을 개발·운용하고,
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지속적인 수정·보완을 통하여 그 유효성이 제고되도록 하여야 함 ④ 회사는 회사의 제반 리스크에 관한 사항을 보고함에 있어 거래에 관련된 의사결정 라인과 분리된 보고 체계를 구축하여야 하며 적시적인 보고가 될 수 있도록 보고 내용 및 주기 등을 정하여 보고를 시행 ⑤ 리스크관리부서는 경영환경 및 시장상황이 급변하거나 회사의 재무구조에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사안이 발생할 경우 그 내용을 수시로 보고 6) 위기상황 대응방안의 수립 ① 리스크관리부서는 급격한 시장상황의 변화(자산가치의 급격한 하락, 신용경색으로 인한 유동성 감소, 신인도 하락 등) 또는 예기치 못한 사건의 발생(전산시스템 장애 등)으로 인한 회사의 대량손실위험에 대비한 위기상황대응방안을 수립하여 위원회의 승인을 받아야 함 7) 리스크관리 전산시스템 ① 위원회는 리스크를 효율적으로 측정할 수 있는 리스크관리 전산시스템을 구축·운영하여야 하며, 정기적으로 시스템의 안정성 및 정확성을 감독 ② 리스크관리부서는 효율적인 리스크관리를 위하여 리스크관리 전산시스템을 적정하게 관리하고 유지·보수하여야 하며 리스크관리 전산시스템의 상호 유기적 설계 및 구축을 위하여 관련 부서간 협조체제를 마련 ③ 리스크관리부서는 리스크관리 전산시스템의 데이터베이스 관리, 보안성 확보, 백업 및 복구절차를 마련하여야 하고 리스크의 측정모형에 대한 적정성을 수시로 검증 8) 위험관리 주요 현황 ① 신용위험관리 신용위험이란 거래상대방의 경영상태 악화, 신용도 하락, 채무 불이행 등으로 인하여 발생할 수 있는 손실 가능성을 의미함. 회사는 신용위험관리를 위해 내부 및 외부 신용등급을 동시에 감안한 기준신용등급 체계를 활용하고 있으며, 신용위험노출규모가 특정부문에 편중되는 것을 방지하기 위하여 거래상대방별, 기업집단별, 국가별, 신용등급별 Exposure 산출 및 이에 대한 한도를 관리하고 있음 또한, 신용위험 측정을 위해 Credit VaR를 일별로 산출하여 전사 및 부서별 한도를 관리하고 있으며, 거래상대방 모니터링을 통하여 조기경보체제를 구축ㆍ운영함으로써 발생 가능한 손실을 미연에 방지하고 있음 ② 시장위험관리 시장위험이란 금리, 환율, 주가 등 시장가격의 불리한 변동으로 발생할 수 있는 손실 가능성을 의미함. 회사는 시장위험관리를 위해 각 부서별 사업계획에 기반한 '포지션 한도’와 과거변동성에 기초한 '손실한도' 및 99% 신뢰구간, 10일 VaR 기준의 '시장위험자본한도' 등을 운영하고 있으며, 시장위험이 회사가 감내할 수 있는 위험 수준으로 관리되도록 노력하고 있음 ③ 유동성위험관리 유동성위험은 수용하기 힘든 손실 없이는 만기가 도래하는 지급의무를 이행하지 못할 위험을 의미함. 회사는 유동성위험 관리를 위해 유동성비율을 활용하고 있으며, 통화별로 원화, 외화를 구분하여 유동성 비율 및 유동성갭을 측정ㆍ모니터링하고 있음. 또한, 유동성 상태 및 금융시장 안정성에 따라 각 단계별 세부 대응방안을 수립하여 위기상황 발생에 대비하고 있음 ④ 운영위험관리 운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부절차, 인력 및 시스템 혹은 외부사건 등으로 인해 직접 또는 간접적으로 손실이 발생할 가능성을 의미함. 회사는 운영위험 관리를 위한 조직 및 관리체계를 마련하여 운영하고 있으며, 위험통제자가진단(RCSA)을 실시하여 전사의 운영위험을 인식 및 평가하고, 인식한 운영위험에 대해 개선과제를 도출하고 수행함으로써 운영위험을 축소ㆍ회피하여 손실가능성을 [주요종속회사에 관한 사항] ■ 상호저축은행업 : (주)키움저축은행 가. 자본적정성 관련 지표 (1) BIS 비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 자기자본(A) 위험가중자산(B) 자기자본비율(A/B) 주) K-GAAP 재무제표기준 나. 재무건전성 관련 지표 (1) 대손충당금 (단위 : 백만원) 구 분 일반 대손충당금 국내분 일반 특별 소계 국외분 일반 특별 소계 합계 기중 대상상각액 주) K-GAAP 재무제표기준 (2) 수익성비율 구 분 ROA ROE 주) K-GAAP 재무제표기준 (3) 유동성비율 (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성
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자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B) 유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주) K-GAAP 재무제표기준 다. 산업 전반의 현황 (1) 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성1) 산업의 특성상호저축은행은 서민과 소규모 기업의 금융 편의를 도모하고 지역사회의 발전에 기여하며, 중산층 및 서민의 저축을 증대하기 위해서 1972년 8월 제정된 상호저축은행법에 의하여 설립된 금융기관으로서 예금과 대출을 주 업무로 하고 있습니다. 금융당국의 규제 및 영업구역 지정등으로 급격한 양적성장은 제한적이지만 지역영업을 기반으로 내부통제 및 리스크관리시스템을 구성함으로써 질적성장을 통한 안전한 서민금융의 역할을 이행하고 있습니다. 2) 산업의 성장성 금융당국의 가계대출 총량규제, 인터넷전문은행 규제 완화에 따른 경쟁심화 및 영업구역의 제한으로 영업확대는 점진적으로 이루어지고 있습니다. 수익성 측면에서 수신금리 인상에 따른 이자비용 상승, 국내외 경기 불확실성 확대, 금융당국의 가계대출 관리정책 등으로 대출 증가율 둔화 및 규제와 경쟁 심화로 수익성 개선이 더딜 것으로 예상됩니다. 3) 경기변동의 특성 지역사회의 서민과 소규모기업의 금융편의를 도모하고자 설립된 상호저축은행의 특성상 내수경기 변동과 관련이 있으며, 부동산 담보대출과 관련하여 부동산정책 변화에 민감하게 영향받고 있습니다. 4) 계절성 계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다. (2) 국내외 시장여건 국내시장환경은 인터넷전문은행 규제 완화에 따른 신용대출의 경쟁 심화, 햇살론 및 사잇돌 대출 등 정책 서민금융공급 확대등의 이유로 업권 간 경쟁이 심화되어 영업축소 현상이 지속되고 있습니다.또한, 해외 금융시장과 국내 금융시장의 불안정한 상황속에서 경기둔화 우려가 지속되고, 최근 가계신용대출과 부동산관련대출의 건전성 악화가 부정적영향을 미칠 것으로 예상되기에, 선제적 건전성관리 및 손실흡수능력 제고, 사후관리 강화 등 적극적인 리스크 관리가 필요할 것으로 보입니다. (3) 시장에서 회사의 경쟁상의 강점과 단점 모회사인 키움증권(주)과 (주)키움예스저축은행과의 연계로 영업다변화, 다우키움그룹의 IT 기술을 기반으로 차별화된 서비스를 고객에게 제공하여 안정적인 고객확보와 수익성 및 건전성을 유지하고 있습니다. 반면 당국의 부동산PF 리스크 해소를 위한 충당금 적립 강화 요청으로 충당금 적립액이 커짐에 따라 미래의 수익성에 부정적 영향이 있을 것으로 예상되며 이에 따른 리스크관리 방안이 필요 할 것으로 보입니다. 라. 신규사업등의 내용 및 전망 해당사항 없음 ■ 상호저축은행업 : (주)키움예스저축은행 가. 자본적정성 관련 지표 (1) BIS 비율 (단위 : 백만원) 구 분 자기자본(A) 위험가중자산(B) 자기자본비율(A/B) 주) K-GAAP 재무제표기준 나. 재무건전성 관련 지표 (1) 대손충당금 (단위 : 백만원) 구 분 일반 대손충당금 국내분 일반 특별 소계 국외분 일반 특별 소계 합계 주) K-GAAP 재무제표기준 (2) 수익성비율 구 분 ROA ROE 주) K-GAAP 재무제표기준 (3) 유동성비율 (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B) 유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주) K-GAAP 재무제표기준 다. 산업 전반의 현황 (1) 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성1) 산업의 특성 상호저축은행은 서민과 소규모 기업의 금융 편의를 도모하고 지역사회의 발전에 기여하며, 중산층 및 서민의 저축을 증대하기 위해서 1972년 8월 제정된 상호저축은행법에 의하여 설립된 금융기관으로서 예금과 대출을 주 업무로 하고 있습니다. 금융당국의 규제 및 영업구역 지정등으로 급격한 양적성장은 제한적이지만 지역영업을 기반으로 안정적인 수익창출모델을 구성하고 내부통제 및 리스크관리시스템을 구성함으로써 질적성장을 통한 안전한 서민금융의 역할을 이행하고 있습니다. 2) 산업의 성장성 금융당국의 가계대출 총량규제, 인터넷전문은행 규제 완화에 따른 경쟁심화 및 영업구역의 제한으로 영업확대는
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점진적으로 이루어지고 있습니다. 수익성 측면에서 국내외 경기 불확실성 확대, 금융당국의 가계대출 관리정책 등으로 대출 증가율 둔화 및 규제와 경쟁 심화로 수익성 개선이 더딜 것으로 예상됩니다. 3) 경기변동의 특성 지역사회의 서민과 소규모기업의 금융편의를 도모하고자 설립된 상호저축은행의 특성상 내수경기 변동과 관련이 있으며, 부동산 담보대출과 관련하여 부동산정책 변화에 민감하게 영향받고 있습니다. 4) 계절성 계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다. (2) 국내외 시장여건 국내시장환경은 가계부채 억제를 위한 가계대출 총량규제가 지속되고, 인터넷전문은행 규제 완화에 따른 신용대출의 경쟁 심화, 햇살론 및 사잇돌 대출 등 정책 서민금융공급 확대등의 이유로 업권 간 경쟁이 심화되어 영업축소 현상이 지속되고 있습니다. 글로벌 무역분쟁이 지속되고 신흥국의 금융시장 불안으로 수출기업의 수익성 악화가 내수업종 및 중소기업 소상공인, 자영업자의 부실로 이어질 것으로 예상됩니다. 이는 수익성에 부정적인 영향을 미칠 것으로 예상되기에 국내외 환경변화 및 가계부채 이슈 등을 고려할 때 보다 면밀한 리스크 관리가 필요할 것으로 보입니다. (3) 시장에서 회사의 경쟁상의 강점과 단점 모회사인 키움증권과 키움저축은행과의 연계로 영업다변화, 다우키움그룹의 IT 기술을 기반으로 차별화된 서비스를 고객에게 제공하여 안정적인 고객확보와 수익성 및 건전성을 유지하고 있습니다. 반면 당국의 금리인하 정책에 따른 신용대출의 금리리스크 위험은 미래의 수익성에 부정적 영향이 있을 것으로 예상되며 이에 따른 리스크관리 방안이 필요 할 것으로 보입니다. 라. 신규사업등의 내용 및 전망 해당사항 없음 ■ 집합투자업 : 키움투자자산운용(주) 가. 자본적정성 관련 지표 (1) 최소영업자본액 (단위 : 백만원) 구 분 최소영업자본액 주) K-GAAP 재무제표기준 나. 재무건전성 관련 지표 (1) 수익성비율 구 분 ROA ROE 주) K-GAAP 재무제표기준 (2) 유동성비율 (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B) 유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주) K-GAAP 재무제표기준 다. 산업 전반의 현황 (1) 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성1) 산업의 특성집합투자업의 주요 주체인 자산 운용사는 펀드의 설정 및 운용 업무가 대표적인 업무입니다. 펀드를 설정하고 다수의 투자자에게 자금을 모은 뒤, 이 자금을 운용하여 수익을 나눠 갖는 업무를 주요 업무로 합니다. 집합투자업은 운용가능한 집합투자기구 종류별로 인가 단위를 구성하고, 이와 관련하여 전문인력의 종류 및 최소 보유인원을 차등화 하고 있습니다. 이와 같은 산업의 특성으로 진입장벽이 높고, 자본시장법에 근거하여 펀드를 설정 및 운용하는 업무를 영위하고 있습니다. 2) 산업의 성장성국내 자산운용업은 COVID-19, 글로벌 경제 불확실성에도 견조한 성장세를 유지했습니다. 사모 펀드 시장은 기관투자자와 비금융투자법인의 투자가 확대되며 매년 높은 성장세를 기록하고 있으며, 공모펀드는 ETF, ESG펀드, 자산배분 펀드 등 다양한 펀드에 대한 투자자 수요로 일정 수준의 성장을 기대하고 있습니다. 일임 시장의 경우, 보험사 중심으로 계열 운용사 등 위탁운용으로 성장을 유지하고 있습니다.3) 경기변동의 특성경기 변동에 따라 투자되는 대상 자산의 변화로 유형별 운용자산에 대한 자금 유출입이 활발한 편입니다. 하지만 전체 시장 규모에 대한 업황 영향은 크지 않은 편입니다. 다만, 시장 규모의 성장에 따라 운용 보수 저하 추세가 지속적으로 심화되는 가운데 국내 뿐만 아니라 글로벌 운용사 역시 운용 비용 절감과 운용 효율화를 위해 디지털 기술 투자 등 다양한 확장 범위 내에서 영향을 줄 수 있는 상황은 지속 될 것으로 예상합니다.4) 계절성계절적 요인은 자산운용업 전반에 영향이 없습니다.다만, 주식형 펀드 중 일부 유형에는 자금 유출입에 계절적 영향이 있습니다. 예를 들어, 배당주에 주로 투자하는 주식형 펀드의 경우에는 자금 유출입이
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특정한 시점에 강세 혹은 약세를 보이는 경우가 있고, 여름 테마주나 겨울 테마주에 주로 투자하는 섹터형 펀드의 경우 계절적인 영향을 받을 수 있습니다.(2) 국내외 시장 여건자산 운용업을 둘러싼 대내외 경쟁 환경은 지속적으로 변하고 있습니다. 국내에서는 자산운용업 내부의 경쟁과 동시에 자산관리업무 간 경쟁도 지속되고 있습니다. 해외로부터는 선진국 자산운용사들의 대형화에 따라 경쟁압력이 더욱 커질 수 있는 가능성이 있습니다. 대내외 자산운용 시장은 펀드 상품구조 다각화와 더불어 맞춤형 자산배분 상품의 솔류션 등이 점차 인구 고령화 및 저성장 영향으로 장기간 수요가 지속될 가능성이 매우 큰 편입니다.키움투자자산운용(주)의 경우, 4백여개가 넘는 운용사 가운데 상위 10위권 내 운용사로 운용규모를 공고히 유지 및 확대 하고 있습니다.(3) 시장에서 회사의 경쟁상의 강점과 단점자산운용산업은 평판과 브랜드 가치 확보가 필수적입니다. 국내 금융계열 자산운용회사들은 모기업인 은행, 증권회사, 보험사 등의 지점을 통해 강력한 판매망을 구축할 수 있을 뿐만 아니라 브랜드 가치도 함께 얻을 수 있습니다. 이같은 후광효과를 누일 수 없는 독립계 운용사들은 특화된 운용역량과 성과가 없는 경우 충분한 이익을 만들어내기가 어렵습니다.키움투자자산운용(주)은 종합자산운용사로 주식 및 채권 펀드 뿐만 아니라 부동산, 인프라, 리츠 등 대체투자 분야에 걸쳐 다양한 상품을 운용하고 상품을 제공하고 있습니다. 특히, 매년 펀드시장 트렌드를 선도하는 신상품과 더불어 글로벌 운용성과에서도 뛰어난 운용역량과 운용성과를 기록하였습니다. 주식형 펀드 등 고보수 상품이 감소하는 중에도 운용성과를 바탕으로 주식형 관련 자산의 성장세 및 연기금 등의 대형자금의 지속적인 증가로 수익성도 지속적으로 개선되었습니다. 키움 금융 계열사의 시너지를 바탕으로 국내 TOP8 내에서의 종합자산운용사로서의 입지를 확고히 하고 있습니다. 라. 신규사업등의 내용 및 전망 2024년에는 리딩 운용사 도약을 위해 주식 및 채권 자산에 대한 ESG 평가 시스템 적용 및 실현을 위해 계속해서 매진하고, 이와 함께 글로벌 투자 및 운용역량 강화, 특화된 상품 개발에 집중할 계획입니다. 특히 장기성장의 발판이 될 TDF를 포함한 퇴직연금 상품과 특색있는 ETF의 신규개발을 통해 경쟁이 심화되고 있는 시장 속 상위 포지션을 확고히 잡을 계획입니다. 또한 리츠를 포함한 국내/해외 부동산 자산의 리스크 관리를 확고히 한 후 금리 피크 이후의 새로운 기회가 올 것에 대한 준비를 지속하겠습니다. ■ 여신전문금융업 : 키움캐피탈(주) 가. 자본적정성 관련 지표 (1) 조정자기자본비율 (단위 : 백만원) 구 분 자기자본(A) 위험가중자산(B) 자기자본비율(A/B) 주)여신전문금융업 감독규정 내 조정자기자본비율을 기재함주) K-GAAP 재무제표기준 나. 재무건전성 관련 지표 (1) 대손충당금 (단위 : 백만원) 구 분 일반 대손충당금 국내분 일반 특별 소계 국외분 일반 특별 소계 합계 주) K-GAAP 재무제표기준 (2) 수익성비율 구 분 ROA ROE 주) K-GAAP 재무제표기준 (3) 유동성비율 (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B) 유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주) K-GAAP 재무제표기준 다. 산업 전반의 현황 (1) 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성1) 여신전문금융업 개요여신전문금융업은 신기술사업금융업, 시설대여업, 신용카드업, 할부금융업 등으로 구분되어 있으며, 각 사업은 금융위원회에 허가 또는 등록을 한 경우에 한하여 업무를 영위할 수 있습니다. 키움캐피탈은 신기술사업금융업 및 시설대여업 등을 등록하였습니다. 구분 업무 영역 시설대여업 이용자가 선정한 특정물건을 구입 후 임대(리스)하고 일정기간에 걸쳐 사용료를 받는 임대차형식의 물건을 매개로 한 물적금융 할부금융업 재화 및 용역의 매매계약에 대하여 매도인 및 매수인과 각각 약정을 체결하여 매수인에게 융자한 재화 및 용역의 구매자금을 매도인에게
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지급하고 매수인으로부터 그 원리금을 분할하여 상환받는 방식의 금융 신기술사업금융업 신기술사업자에 대한 투자, 융자, 경영 및 기술의 지도와 신기술투자조합의 설립과 자금의 관리ㆍ운용등을 영위하는 금융사업 팩토링 기업이 물품 및 용역의 공급에 의하여 취득한 매출채권을 양수하여 관리, 회수하는 업무 일반대출 기업/개인을 상대로 한 대출업무 (운전자금, 주택자금, 가계자금 대출, 부동산 PF 등) 2) 산업의 특성여신전문금융업은 수신기능이 없으며, 채권 또는 어음(CP)의 발행을 통해 자금을 조달하여 여신행위를 주 업무로 영위하는 업종입니다. 수신기능이 없어 건전성 확보를 위한 진입규제의 필요성이 크지 않아 대주주 및 자본금 요건만 구비되면 금융위원회 등록(신용카드업은 허가제) 으로 시장 진출입이 자유로우며, 타금융업 대비 비교적 소자본으로 다양한 형태의 여신 및 투자활동이 가능합니다. 반면 자금조달을 시장에 의존하기 때문에 조달비용 절감, 유동성 유지, 각 상품별 자산부채 만기구조의 매칭이 매우 중요한 관리요소가 됩니다.3) 경기변동의 특성여신전문금융업은 높은 외형 성장세를 이루고 있으나 수신기능이 없는 자금조달구조의 특성상 2008년 글로벌 금융위기 같은 체계적 위험에 민감하게 반응합니다. 경기 활황 시 대출수요의 증가로 인한 자산규모 및 수익이 제고되고, 경기 침체 시 대출수요의 감소 및 자산가치의 하락으로 인한 수익성 및 자산건전성 리스크가 증대됩니다.4) 자원조달 상의 특성자금조달의 방법은 자본금의 증자, 투자조합 결성, 회사채 발행, 정책자금 차입, 해외 자본의 도입 등 다양한 자금조달원을 갖고 있으며, 최근 유동성리스크 관리 강화 추세에 따라 단기차입금보다 장기차입금이 주를 이루고 있습니다.(2) 국내외 시장 여건여신전문금융회사는 은행, 보험사 및 신용카드사 등 다른 금융권에 비해서는 진입장벽이 낮은 수준으로 외국계 및 대기업 계열 국내사의 신규 시장진입이 이루어지고 있습니다. Captive Market을 보유한 일부 여전사를 제외하면, 국내 할부, 리스시장의 규모는 협소한 가운데 진입장벽 또한 낮아 군소 시장참여자 수가 과다하고 경쟁 강도가 높습니다. 따라서 여신전문금융회사가 안정적으로 성장하기 위해 각 상품별 자산부채 만기구조의 매칭, 심사 및 리스크 관리 능력, 안정적인 자금조달 능력이 중요합니다.(3) 시장에서 회사의 경쟁상의 강점과 단점당사는 키움증권의 자회사로 모회사의 우수한 대외신인도를 바탕으로 조달 안정성을 갖추고 있으며, 회사채, CP, 금융기관 대출 등 차입 기반을 다변화하여 Peer Group 대비 우수한 자금조달 능력을 보유하고 있습니다. 또한, 키움증권, 키움투자자산운용, 키움PE 등 금융 계열사와 연계 영업을 통한 시너지 극대화와 우수 인력 영입, 철저한 사전 심사 및 정교한 리스크관리 체계 정립을 통해 안정적으로 지속 성장이 가능한 기반을 마련하였습니다. 라. 신규사업등의 내용 및 전망 해당사항 없음 ■ NPL투자관리업 : 키움에프앤아이(주) 가. 재무건전성 관련 지표 (1) 수익성비율 구 분 ROA ROE 주) K-GAAP 재무제표기준 (2) 유동성비율 (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B) 유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주) K-GAAP 재무제표기준 나. 산업 전반의 현황 (1) 산업의 특성, 경기변동의 특성, 계절성1) 산업의 특성1997년 외환위기 이후 기업대출 부실화와 2003년 신용카드 사태, 2008년 글로벌 금융위기로 인한 가계대출 부실화 등을 거치며 국내 부실채권시장은 큰 폭을 확대되었습니다. 또한, 2011년 국제회계기준(K-IFRS) 되입에 따라 국내은행들의 자체 유동화를 통한 부실채권 정리방식이 진성매각(True Sale) 요건을 충족하지 못하게 되면서 은행권 부실채권의 공개매각 물량이 증가하게 되었습니다.부실채권 시장은 경제 위기시 규모가 확대되는 경기후행 및 역행적 성격을 띄고 있으며, 금융 정책 및 여신 정책에 따라 변동하는 특성이 있습니다.2) 산업의 성장성국제정세의 불안,
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국내 가계부채 증가 및 부동산 시장 침체, 경기 침체 등 불확실한 국내외 경제상황이 지속되고 있으며 코로나19 금융지원 정책의 만료 등으로 향후 수년간 국내 부실채권 시장의 규모는 유지 또는 확대될 것으로 전망됩니다. 3) 경기변동의 특성NPL 투자시장은 경기에 후행 및 역행하는 특성이 있으므로, 금융위기 등 경기 침체기부터 회복 초기까지 시장이 성장하는 모습을 보이고 있습니다. 이후 뚜렷한 경제회복 기미없이 소비부진, 경기 침체 지속 등으로 국내 부실채권 시장은 일정 규모를 유지하고 있습니다.4) 계절성계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다.(2) 국내외 시장 여건국내 부실채권 시장은 자산운용사와 캐피탈 등이 참여하며 경쟁이 심화되는 모습이 보이고 있으며, 최근 신규 NPL 전업사를 참여를 비롯하여 전업사 중심으로 재편되는 움직임을 보이고 있습니다. 또한, 국내외 경제상황의 불확실성이 지속되고 있어 부실채권 매각 시장의 규모는 향후 수년간 유지 또는 확대 될 것으로 전망됩니다.(3) 시장에서 회사의 경쟁상의 강점과 단점키움에프앤아이(주)는 합리적인 의사결정 체계를 바탕으로한 건전한 조직 문화를 만들어가고 있으며, 우수 인력 확보를 통한 정교한 밸류에이션을 통해 시장의 성공적 진입은 물론 수익 극대화를 위해 노력하고 있습니다.또한, 키움증권의 자회사로 모회사의 우수한 대외신인도를 바탕으로 자금조달의 안정성을 높이고 조달 비용을 낮추는데 초점을 맞추고 있습니다. 다. 신규사업등의 내용 및 전망 해당사항 없음 ■ 중소기업창업투자업 : 키움인베스트먼트(주) 가. 재무건전성 관련 지표 (1) 수익성비율 구 분 ROA ROE 주) K-GAAP 재무제표기준 (2) 유동성비율 (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B) 유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주) K-GAAP 재무제표기준 나. 산업 전반의 현황 (1) 산업의 특성, 경기변동의 특성, 계절성1) 산업의 특성벤처캐피탈은 벤처기업의 기술성과 성장가능성을 검토하여 투자를 하고, 벤처기업에 자금과 경영서비스 등을 제공함으로써 피투자기업의 기업가치를 증대시킨 후 상장(IPO), 인수·합병(M), Secondary(구주매각) 등을 통해 투자자금을 회수합니다. 벤처기업의 성장 및 발전에 함께하여 기술 개발을 촉진하고, 산업의 고도화와 고용창출을 유발함으로써 국민경제 활성화에 기여하고 있습니다.2) 산업의 성장성벤처캐피탈 산업은 정부의 벤처투자 지원정책 및 기관투자자의 투자 참여 확대가 지속될 것으로 전망되어 시장 규모가 확대될 것으로 기대되고 있습니다.더불어 2023년 새로 제정된 민간 벤처모펀드 제도로 인해 기존의 정부 주도의 산업에서 민간이 참여할 수 있는 기회가 확대되었습니다. 이렇듯 벤처캐피탈 산업은 정부의 정책적 지원 및 민간 참여의 확대가 전망되어 시장의 성장세는 지속될 것으로 예상합니다.3) 경기변동의 특성경기변동의 영향에 대해 중립적인 성격을 지니고 있습니다. 벤처캐피탈은 1) 투자재원 확보, 2) 투자발굴 및 집행, 3) 회수 및 수익 실현으로 이어지는 순환적 주기의 사업구조를 가지고 있습니다. 1) 투자재원 확보는 정부의 정책자금, 연기금 등의 기관투자자, 민간/해외자금 등을 통해 재원을 조달하는데, 이는 중장기적인 관점에서 투자가 진행되는 경향을 지니고 있습니다. 2) 투자발굴 및 집행은 시장동향 및 벤처기업의 성장가능성을 파악하여 결정하기에 경기변동에 따라 유연하게 진행할 수 있어 중립적인 성격을 지니고 있습니다. 3) 회수 및 수익 실현의 경우 경기변동의 영향에 민감한 경향을 지니고 있습니다. 국내 대다수의 벤처캐피탈은 투자기업의 상장을 통해 증권시장에서의 매도를 통해 회수를 실현하기 때문입니다.또한 벤처캐피탈에서 주로 운용하는 벤처투자조합은 평균 존속기간이 8년으로 경기 변동에 중립적이라고 할 수 있습니다.4) 계절성계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다.(2) 국내외 시장 여건정부는 중소기업을 국가 경제의 주역으로 보고, “중소·벤처 활성화”를 주요 국정과제로 설정하여
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벤처산업을 육성하고 있으며, 한국벤처투자, 한국성장금융 등을 통하여 정책자금을 공급함으로써 벤처캐피탈을 지원하고 있습니다.민간 분야에서도 신사업의 발굴, 자본이득의 획득 등을 목적으로 벤처 투자가 증가하면서 국가 경제적으로도 제4차 산업혁명 및 신경제로의 전환을 가속화하고, 새로운 일자리와 부가가치를 창출하는 한편, 벤처 투자를 통하여 성장한 엔터테인먼트, 모바일 메신저 등이 한류를 주도하며 새로운 수출산업으로서 국가 경제에 기여하고 있습니다.(3) 시장에서 회사의 경쟁상의 강점과 단점키움인베스트먼트(주)는 지속적인 투자재원 확보를 위해 노력하고 있습니다. 이러한 노력의 일환으로 운용 자산 규모인 AUM은 매년 성장하는 추세를 보이고 있으며, 이를 통해 안정적인 수익 관리를 진행하고 있습니다. 이를 통해 1) 투자재원 확보, 2) 투자발굴 및 집행, 3) 회수 및 수익 실현의 선순환 구조를 만드는데 기여하고 있습니다. 시장 흐름 및 중장기 경제 발전 동향에 맞춰 전문 인력을 채용하여 당사의 전문성을 재고하고 있으며, 투자 운용역의 인력 육성과 내부 관리를 위한 관리인력의 육성에 힘쓰고 있습니다. 다. 신규사업등의 내용 및 전망 해당사항 없음 ■ 집합투자업 : 키움프라이빗에쿼티(주) 가. 재무건전성 관련 지표 (1) 대손충당금 (단위 : 백만원) 구 분 일반 대손충당금 국내분 일반 특별 소계 국외분 일반 특별 소계 합계 주) K-GAAP 재무제표기준 (2) 수익성비율 구 분 ROA ROE 주) K-GAAP 재무제표기준 (3) 유동성비율 (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B) 유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주) K-GAAP 재무제표기준 나. 산업 전반의 현황 (1) 산업의 특성, 경기변동의 특성, 계절성1) 산업의 특성PEF는 특정 투자자들로부터 자금을 모집하여 기업의 지분 및 M 통해 투자한 이후, 적극적인 경영참여를 통하여 기업가치를 증대시킨 후 매각하여 이익을 실현하는 펀드를 말합니다. PEF는 투자전략에 따라 ①성장단계의 기업 지분에 투자하여 수익을 추구하는 그로쓰캐피탈(Growth Capital), ②기업의 경영권에 투자하여 기업가치를 높인 후 매각하는 바이아웃(Buyout), ③부채와 지분투자의 중간성격을 가진 CB, BW 등에 투자하는 메자닌(Mezzanine), ④현금흐름에 문제가 있는 부실기업의 채권에 투자하는 부실채권투자(Distressed debt investing)로 나눌 수 있습니다. 2) 산업의 성장성금융감독원에 따르면 PEF 수는 2021년 말 1,060개, 2022년 말 1,101개, 2023년 말 1,126개이며 투자자들이 PEF에 출자하기로 약속한 출자약정액은 2021년 말 116조원, 2022년 말 126조원, 2023년 말 136.4조원으로 2004년 PEF 제도 도입 후 지속적으로 성장하고 있습니다. 3) 경기변동의 특성경기 상승시 기업들의 실적 개선, 투자기업가치 및 주가지수 상승으로 수익 증대를 이룰 수있는 반면 경기 하강시에는 수익 창출이 둔화됩니다. 하지만 블라인드 펀드는 존속기간이 8년 이상이며, 펀드 내 포트폴리오의 산업, 투자시점, 회수시점 등을 다변화된 전략을 구성하기 때문에 경기변동에는 중립적이라고 할 수 있습니다.4) 계절성계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다.(2) 국내외 시장 여건국내 PEF 시장은 업무집행사원(GP)과 신규설립 PEF 수, 투자액은 지속적인 성장세를 보이고 있으나, 투자 집행 규모는 다소 완화되었으며 회수금액은 안정적 증가세를 유지하고 있습니다. PEF는 기업가치를 제고하는 한편 자본시장을 통한 M 주요 수단으로 자리매김 하고있습니다. 하지만 자본시장 침체 속 대형 거래 추진은 위축되고 있는 추세로 향후 중소형 M 경쟁은 더욱 치열해질 것으로 전망됩니다. (3) 시장에서 회사의 경쟁상의 강점과 단점PEF는 여러 전문분야에서 다양한 경험을 쌓은 운용인력 구성으로 광범위하고 균형 있는 인적 네트워크를 확보하는 것이 필수적인 요소입니다. 이러한 네트워크를
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영 및 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 국내 최초의 온라인 종합증권사로 투자매매업, 투자중개업, 투자일임업, 투자자문업, 신탁업 등을 영위하고 있으며, 효율적 사업구조와 국내 최대의 온라인 고객을 기반으로 2005년 이후 주식위탁매매 시장점유율 1위를 유지하고 있습니다. 가. 재무상태 및 영업실적 요약 (단위 : 백만원, %) 구 분 제26기 제25기 증감(%) 자산총계 부채총계 자본총계 (지배주주지분) 영업이익 당기순이익 (지배주주지분) ※ K-IFRS 연결기준 키움증권의 제26기말(2024 회계연도) 연결기준 자산총계 및 부채총계는 각각 55.7조원, 50.1조원으로 직전 회계연도 대비 7.0%, 6.2% 증가하였습니다. 자본총계는 5조 632억원으로 직전 회계연도 대비 14.8% 증가하였습니다.연결기준 영업이익 및 당기순이익은 각각 1조 982억원, 8,349억원으로 직전 회계연도 대비 94.5%, 89.4% 증가하였습니다. 자기자본이익률(ROE, 지배주주지분)은 직전 회계연도 9.3%에서 6.7%p로 증가한 16.0% 입니다. 나. 주요경영지표 (단위 : %) 구 분 제26기 제25기 증감 ROE 6.7%p ※ ROE = 지배주주지분 순이익 / {(당기말 지배주주지분 + 전기말 지배주주지분)/2} 3. 재무상태 및 영업실적에 관한 사항 가. 시장환경 및 영업실적 분석 금융투자업은 국내 및 글로벌 경기에 민감하게 반응하기 때문에 일반적으로 시장의 안정성이 낮은 산업으로 분류됩니다. 다만 한국증시의 글로벌 위상이 제고되고, 개인자산의 자본시장 유입 증가로 인하여 국내 금융시장은 안정적인 성장 단계에 있다고 판단됩니다. 2024년 상반기는 반도체 업황 개선과 수출 증가 및 밸류업 기대감으로 상승세를 보였으나, 하반기에는 정치적 불안정성과 경기 둔화 우려에 따른 국내외 시장 변동성이확대되었습니다. 유가증권의 일평균 거래대금은 2023년 대비 11.9% 증가한 10.7조원을 기록한 반면,코스닥시장의 일평균 거래대금은 2023년 대비 16.3% 감소한 8.4조원을 기록하였습니다. 한편, 미국주식시장의 변동성 확대로 누적 해외주식 누적 거래대금은 2023년 대비 93.5% 증가한 727.4조원을 기록하였습니다 당사의 제26기 전체 주식시장 점유율은 19.21%, 개인 점유율은 29.57%를 기록하며지속적으로 높은 점유율을 유지해 나가고 있습니다. 당사의 당기 영업부문별 실적(연결기준)은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 홀세일총괄본부 IB사업본부 투자운용본부 리테일총괄본부 기타 조정 주) 합계 영업이익 전기 대비 증감 주) 상기 조정은 연결기업의 내부거래 등에서 발생한 차이에 대한 조정입니다. 나. 신규사업 진출내역 해당사항 없음 다. 중단사업 내역 해당사항 없음 라. 경영합리화 내역 해당사항 없음 마. 환율변동 영향 당사는 환율변동 영향을 헷지하고자
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다양한 방법으로 리스크를 관리하고 있습니다.자세한 사항은 동 보고서 "Ⅱ.사업의 내용의 5. 재무건전성 등 기타참고사항 (4) 위험관리에 관한 사항" 등을 참고하시기 바랍니다. 바.공시대상 기간중의 자산손상 또는 감액손실 발생 사항 * 손상차손에 대한 세부내역은 별도 및 연결 감사보고서상 주석 내용을 참고해주시기 바랍니다.① 영업권연결기업은 사업결합을 통해 취득한 영업권에 대하여 손상평가를 수행하였습니다.손상평가시 사용된 회수가능가액은 사용가치를 기준으로 평가하였으며, 사용가치는 금융기관의 특성을 고려하여 전통적 접근법 중 현금흐름할인법(DCF)을 적용하였습니다.1) 평가기준일 및 예측기간회수가능가액 평가를 위한 평가기준일은 2024년 9월 30일이며, 사용가치 평가시 예측기간은 평가기준일 이후 5.25년으로 하였고, 예측기간 이후의 가치는 영구가치를 산출하였습니다.2) 할인율 및 영구성장율주주의 요구수익률 및 자기자본비용을 산정하여 할인율을 적용(키움저축은행과 키움YES저축은행: 9.11%, 키움투자자산운용: 10.81%)하였으며, 예측기간 이후 영구성장률은 1%를 적용하였습니다.3) 미래현금흐름 추정시 사용된 주요 가정은 GDP성장율, 소비자물가지수 상승률에 대한 사항입니다. ② 유형자산, 투자부동산매보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 자산 손상의 징후가 있는 경우 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 유형자산 및 투자부동산은 회수가능가액이 취득가액보다 적다고 판단되지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다. ③ 기타무형자산매보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 자산 손상의 징후가 있는 경우 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 기타무형자산(회원권) 중 회수가능가액이 취득가액보다 적다고판단되어 4,004,274천원 손상차손을 인식하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달에 관한 사항 가. 유동성현황 ■ 금융투자업 : 키움증권㈜ 당사의 최근 3사업연도 유동성 현황은 다음과 같습니다. 당사의 주요 유동성 관리지표는 3개월 누적 유동성비율입니다. 통상 금융기관은 3개월 누적 유동성비율을 100% 이상으로 유지하는 것을 안정적 상황으로 간주하고 있으며, 당사의 경우 2024년 12월말 기준, 117%의 건전한 유동성비율을 나타내고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 제26기 제25기 제24기 3개월누적 유동성비율 3개월누적 유동성갭 금액 ■ 상호저축은행업 : ㈜키움저축은행 (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B) 유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주)K-GAPP재무제표기준 ■ 상호저축은행업 : ㈜키움예스저축은행 (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B) 유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주)K-GAPP재무제표기준 ■ 집합투자업 : 키움투자자산운용㈜ (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B) 유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주)K-GAPP재무제표기준 ■ 여신전문업 : 키움캐피탈㈜ (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B) 유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주)K-GAPP재무제표기준 ■ NPL투자관리업 : 키움에프앤아이㈜ (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B) 유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주)K-GAPP재무제표기준 ■ 중소기업창업투자업 : 키움인베스트먼트㈜ (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B) 유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주)K-GAPP재무제표기준 ■ 전문사모집합투자업 : 키움프라이빗에쿼티㈜ (단위 : 백만원) 구 분 잔존만기 3개월 이내 유동성 자산(A) 잔존만기 3개월 이내 유동성 부채(B)
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유동성비율(A/B) 유동성갭 금액(A-B) 주)K-GAPP재무제표기준 나. 자금의 조달 현황 1) 자금의 조달내역 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제25기 증감 잔액 구성비 잔액 구성비 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배주주지분 예수부채 고객예수금 수입담보금 기타예수금 차입부채 콜머니 사채 차입금(주1) 환매조건부채권매도(주2) 전자단기사채 기업어음 기타 기타부채 매도증권 매도파생결합증권(주3) 파생상품부채 리스부채 퇴직급여충당금 요구불상환지분 미지급금 기타 합 계 ※K-IFRS 연결 기준(주1) 회사채, 전환사채 등 금리인상기에 대비한 차입구조 다변화 및 고객 신용금액 증가 등 영업활성화로 인한 자금소요 대응을 위하여 2조 9,123억원의 자금을 조달하였습니다.(주2) 홀세일 영업확대로 인한 고객 환매조건부채권매도자금이 2조억원 증가하였습니다.(주3) 전기대비 매도파생결합증권은 1조 1,143억원 감소하였습니다. 2) 만기별 상환금액 도래현황Ⅱ. 재무에 관한 사항 → 3. 연결재무제표 주석을 참고하여 주시기 바랍니다. ■ 금융투자업 : 키움증권㈜ ∥. 사업의 내용 → 3. 영업부문별 현황 → [키움증권] 라. 자금조달 및 운용 현황을 참고하여 주시기 바랍니다. ■ 상호저축은행업 : ㈜키움저축은행 ∥. 사업의 내용 → 3. 영업부문별 현황 → [키움저축은행] 라. 자금조달 및 운용 현황을 참고하여 주시기 바랍니다. ■ 상호저축은행업 : ㈜키움예스저축은행 ∥. 사업의 내용 → 3. 영업부문별 현황 → [키움예스저축은행] 라. 자금조달 및 운용 현황을 참고하여 주시기 바랍니다. ■ 여신전문업 : 키움캐피탈㈜ ∥. 사업의 내용 → 3. 영업부문별 현황 → [키움캐피탈] 라. 자금조달 및 운용 현황을 참고하여 주시기 바랍니다. ■ 집합투자업 : 키움투자자산운용㈜ ∥. 사업의 내용 → 3. 영업부문별 현황 → [키움투자자산운용] 라. 자금조달 및 운용 현황을 참고하여 주시기 바랍니다. ■ NPL투자관리업 : 키움에프앤아이㈜ ∥. 사업의 내용 → 3. 영업부문별 현황 → [키움에프앤아이] 라. 자금조달 및 운용 현황을 참고하여 주시기 바랍니다. ■ 중소기업창업투자업 : 키움인베스트먼트㈜ ∥. 사업의 내용 → 3. 영업부문별 현황 → [키움인베스트먼트] 라. 자금조달 및 운용 현황을 참고하여 주시기 바랍니다. ■ 전문사모집합투자업 : 키움프라이빗에쿼티㈜ ∥. 사업의 내용 → 3. 영업부문별 현황 → [키움프라이빗에쿼티] 라. 자금조달 및 운용 현황을 참고하여 주시기 바랍니다. 다. 중요한 자금지출 및 향후 예상지출 당사는 적정한 유동성 관리 및 자금 관리 등을 통해 주요 영업행위를 함에 있어 필요한 자금의 조달 및 운용을 탄력적이고 안정적으로 운용해 나갈 계획입니다. 5. 부외거래에 관한 사항 부외거래에 관한 주요 사항은 본 사업보고서의 첨부서류인 연결감사보고서의 연결재무제표에 대한 주석 및 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 2. 우발채무"등을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 첨부된 제26기 감사보고서 재무제표에 대한 주석 및 재무제표 작성기준>, 및 판단>을 참고하여 주시기 바랍니다 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황 - '직원 등 현황'을 참고하여 주시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 구분 관련법령 발행 및 유통 상법, 민법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 금융투자업규정, 금융산업의 구조개선에 관한 법률, 증권의 발행 및 공시에 관한 규정, 유가증권시장 공시 규정, 유가증권시장 상장 규정, 유가증권시장 업무 규정, 금융회사의 지배구조에 관한 법률 등 과세측면 소득세법, 법인세법, 조세특례제한법, 증권거래세법, 지방세법, 농어촌특별세법, 금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률 등 국제화 외국환거래법, 금융기관의 해외진출에 관한 규정 기타 주식회사의 외부감사에 관한 법률신용정보의 이용 및 보호에 관한
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법률전자금융거래법자산유동화에 관한 법률독점규제 및 공정거래에 관한 법률금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률개인정보보호법 특정금융거래정보의 보고 및 이용 등에 관한 법률 공중 등 협박목적을 위한 자금조달행위의 금지에 관한 법률전자서명법정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률장애인차별금지 및 권리구제 등에 관한 법률예금자보호법전기통신금융사기 피해 방지 및 피해금 환급에 관한 특별법전자문서 및 전자거래기본법정기 금융정보 교환을 위한 조세조약 이행규정부정청탁 및 금품 등 수수의 금지에 관한 법률 금융소비자 보호에 관한 법률금융복합기업집단의 감독에 관한 법률 등개인금융채권의 관리 및 개인금융채무자의 보호에 관한 법률 등. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 Ⅱ. 사업의 내용의 - 3. 파생상품거래현황 및 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 - (4) 위험관리에 관한 사항 등을 참고하여 주시기 바랍니다.
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II. 이익잉여금처분액 1. 이익준비금 2. 시설적립금 3. 배당금 III. 차기이월미처분이익잉여금 전기의 이익잉여금 처분확정일은 2024년 3월 26일이었으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 25일 주주총회에서 확정될 예정입니다. 18.8 당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주당 배당금 배당금 총액 18.9 당기와 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 이익잉여금처분계산서상의 금액과 동일합니다. 19. 고객과의 계약에서 생기는 수익19.1 당기와 전기 중 발생한 매출 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 상품매출 공사매출 기타매출 합 계 제품매출원가 상품매출원가 공사매출원가 기타매출원가 합 계 19.2 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전력선사업부 통신선사업부 합 계 지리적 시장 국내 직수출(유럽) 직수출(북미) 직수출(아시아) 직수출(기타) 합 계 수익인식시기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 이전하는 용역 합 계 (단위: 천원) 구 분 전력선사업부 통신선사업부 합 계 지리적 시장 국내 직수출(유럽) 직수출(북미) 직수출(아시아) 직수출(기타) 합 계 수익인식시기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 이전하는 용역 합 계 19.3 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전력선사업부 통신선사업부 합 계 전력선사업부 통신선사업부 합 계 외부거래 19.4 보고기간말 현재 인식된 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 매출채권 계약부채 이월한 계약부채에서 인식한 수익 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 23,271,852천원 (전기말: 천원) 입니다(주석 6 참조). 계약부채는 전력케이블 및 통신케이블 매출 등과 관련하여 수령한 선수금입니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다. 전기말 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래 기간의 손익, 계약자산(부채)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 총계약금액추정의 변경 총계약원가추정의 변경 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 계약자산(부채)의 변동 20. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 지급임차료 감가상각비 지급수수료 접대비 운반비 수출비 대손상각비 교육훈련비 기타 합 계 21. 비용의 성격별분류 21.1 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원재료 사용액 등 제품 및 재공품의 변동 상품매출원가 종업원관련원가 소모품비 임차료 감가상각비(유,무형자산 및 투자부동산) 지급수수료 수선비 운반비 수출비 대손상각비 전력비 연료비 외주가공비 기타 합 계 21.2 당기와 전기 중 발생한 종업원관련원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 퇴직급여 복리후생비 합 계 22. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 유형자산처분이익 수입임대료 잡이익 합 계 기타비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 재고자산처분손실 기부금 관계기업투자 손상차손 지급수수료 잡손실 합 계 23. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 아래와
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같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 합 계 금융비용 이자비용(회사채, 금융리스 이자포함) 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 기타 합 계 24. 법인세24.1 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 24.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 파생상품평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 합 계 24.3 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비과세수익 비공제비용 세액공제 이연법인세자산 미인식 기타 법인세비용 유효세율 24.4 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 기초 일시적차이 증감 기말일시적차이 기초 이연법인세자산(부채) 기말 이연법인세자산(부채) 법인세비용 (차감할 일시적차이) 감가상각비 대손 및 대손충당금 확정급여채무 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 재고자산 파생상품부채 관계기업투자 등 기타 소 계 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 압축기장충당금 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 기타 소 계 인식한 이연법인세자산 인식한 이연법인세부채 합 계 (단위: 천원) 관련계정과목 기초 일시적차이 증감 기말일시적차이 기초 이연법인세자산(부채) 기말 이연법인세자산(부채) 법인세비용 (차감할 일시적차이) 감가상각비 대손 및 대손충당금 확정급여채무 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 재고자산 파생상품부채 관계기업투자 등 기타 소 계 (가산할 일시적 차이) 사외적립자산 압축기장충당금 파생상품자산 기타 소 계 인식한 이연법인세자산 인식한 이연법인세부채 합 계 24.5 당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 24.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 종속기업 및 관계기업투자 등 25. 기타포괄손익의 구성요소당기와 전기 중 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 파생상품평가손익 법인세효과 차감 전 법인세효과 법인세효과 차감 후 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 법인세효과 차감 전 법인세효과 법인세효과 차감 후 순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과 차감 전 법인세효과 법인세효과 차감 후 소 계 합 계 26. 주당이익 26.1 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주) 구 분 당기 전기 당기순이익 가중평균유통주식수 기본주당이익 26.2 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초발행보통주식수 유상증자 자기주식처분 소 계 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초발행보통주식수 유상증자 소 계 가중평균 유통보통주식수 26.3 당사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 27. 특수관계자 공시 27.1 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최상위지배기업 ㈜LS ㈜LS 지배기업 LS전선㈜ LS전선㈜ 종속기업 ㈜모보, 이지전선㈜, ㈜디케이씨, ㈜지앤피(*1),㈜세종전선(*1,3), ㈜지앤피우드, (유)전주가온태양광발전(*2),(유)문경가온태양광발전(*2)
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㈜모보, 이지전선㈜, ㈜디케이씨, ㈜지앤피우드 관계기업 최상위지배기업의 종속기업 엘에스일렉트릭㈜ 엘에스아이앤디㈜,엘에스글로벌인코퍼레이티드㈜, 엘에스엠앤엠㈜,엘에스엠트론㈜, LS JAPAN 등 엘에스일렉트릭㈜, 엘에스아이앤디㈜, 엘에스아이티씨㈜, LS사우타㈜ 엘에스글로벌인코퍼레이티드㈜, 엘에스엠앤엠㈜, 최상위지배기업의공동기업 및 관계기업 엘에스이링크㈜ 등 엘에스이링크㈜ 등 지배기업의 종속기업 제이에스전선 ㈜ , 엘에스머트리얼즈 ㈜ ,엘에스에코에너지 ㈜ , 엘에스마린솔루션 ㈜ 등 ㈜지앤피, 제이에스전선㈜, 엘에스빌드윈㈜,엘에스머트리얼즈㈜, 엘에스에코에너지㈜,엘에스마린솔루션㈜, (유)빌드윈전주가온태양광발전 등 지배기업의 공동기업 및 관계기업 대규모기업집단 소속회사(*4) ㈜E1 등 엘에스기업집단 계열회사 ㈜E1 등 엘에스기업집단 계열회사 (*1) 당기 중 엘에스전선㈜로부터 종속기업인 ㈜지앤피에 대한 지분 100% 인수하였습니다.(*2) 당기 중 엘에스빌드윈㈜로부터 종속기업인 (유)전주가온태양광발전 및 (유)문경가온태양광발전에 대한 지분 100%를 인수하였습니다.(*3) ㈜지앤피의 종속기업입니다.(*4) 동 회사 등은 기업회계기준서 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. 27.2 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 고정자산 취득 고정자산 처분 최상위지배기업 ㈜LS 지배기업 LS전선㈜ 종속기업 ㈜모보 이지전선㈜ ㈜디케이씨 ㈜지앤피우드 (유)전주가온태양광발전 (유)문경가온태양광발전 ㈜지앤피(*) ㈜세종전선(*) 최상위지배기업의종속기업 엘에스일렉트릭㈜ 엘에스아이앤디㈜ 엘에스아이티씨㈜ LS사우타㈜ 엘에스글로벌인코퍼레이티드㈜L 엘에스엠앤엠㈜ 지배기업의종속기업 엘에스빌드윈㈜ 엘에스머트리얼즈㈜ 엘에스알스코㈜ LS이브이코리아㈜ 제이에스전선㈜ 대규모기업집단소속회사 LS증권 ㈜ ㈜ LS네트웍스 합 계 (*) 당기 중 당사가 지배력을 취득하여 '지배기업의 종속기업'에서 '종속기업'으로 분류가 변경되었으며, 거래 내역은 취득 전후의 거래를 모두 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 유형자산 취득 유형자산 처분 최상위지배기업 (주)LS 지배기업 LS전선(주) 종속기업 (주)모보 이지전선(주) (주)디케이씨 (주)지앤피우드 최상위지배기업의종속기업 엘에스일렉트릭(주) 엘에스아이앤디(주) 엘에스아이티씨(주) 엘에스글로벌인코퍼레이티드(주) LS사우타(주) 엘에스엠앤엠(주) 지배기업의종속기업 (주)지앤피 제이에스전선(주) (유)전주가온태양광발전 엘에스머트리얼즈(주) 대규모기업집단소속회사 ㈜LS네트웍스 합 계 27.3 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 지분취득 자기주식 처분 지배기업 LS전선㈜(*) 지배기업의 종속기업 엘에스빌드윈 ㈜(*) (*) 당기 중 당사는 엘에스빌드윈㈜가 보유하고 있던 (유)전주가온태양광발전 및 (유)문경가온태양광발전의 지분 100%를 인수하였습니다. 한편, 당사는 LS전선㈜가 보유하고 있던 ㈜지앤피의 지분 100%를 인수하였으며, 그 대가로 당사의 신주 2,500,433주를 제3자배정 방식으로 발행하였습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 유상증자 지분취득 지배기업 LS전선 ㈜ (*1) 지배기업의 종속기업 ㈜ 지앤피(*2) (*1) 지배기업인 LS전선 ㈜ 는 전기 유상증자에 참여하여 513,533주를 취득하였습니다.(*2) 전기 중 당사는 ㈜ 지앤피가 보유하였던 ㈜ 지앤피우드 지분의 100%를 인수하였습니다. 27.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 임차보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 리스부채(*) 최상위지배기업 ㈜LS 지배기업
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LS전선㈜ 종속기업 ㈜모보 이지전선㈜ ㈜디케이씨 ㈜지앤피우드 ㈜지앤피 ㈜세종전선 최상위지배기업의 종속기업 엘에스일렉트릭㈜ 엘에스아이앤디㈜ 엘에스아이티씨㈜ 엘에스글로벌인코퍼레이티드㈜ 지배기업의 종속기업 엘에스엠앤엠㈜ 엘에스머트리얼즈㈜ 대규모기업집단 소속회사 LS증권㈜ ㈜LS네트웍스 합 계 (*) 기타특수관계자인 엘에스아이앤디㈜와의 리스거래로 리스부채 3,271,739천원을인식하고 있으며, 해당 거래로 리스료 1,738,739천원을 지급하였고, 이자비용 242,310원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 임차보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 리스부채(*) 최상위지배기업 ㈜LS 지배기업 LS전선㈜ 종속기업 ㈜모보 이지전선㈜ ㈜디케이씨 ㈜지앤피우드 최상위지배기업의 종속기업 엘에스일렉트릭㈜ 엘에스글로벌인코퍼레이티드㈜ 엘에스아이앤디㈜ LS사우타㈜ 엘에스아이티씨㈜ 엘에스엠앤엠㈜ 지배기업의 종속기업 ㈜지앤피 엘에스머트리얼즈㈜ 합 계 (*) 기타특수관계자인 엘에스아이앤디(주)와의 리스거래로 리스부채 4,768,168천원을 인식하고 있으며, 해당 거래로 리스료 1,738,739천원을 지급하였고, 이자비용 328,192천원을 인식하였습니다.27.5 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합 계 28. 약정사항과 우발사항 등 28.1 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원) 금융기관 약정액 내용 하나은행 포괄외화지급보증 포괄외화지급보증 원화지급보증 당좌대출 일반자금 외상매출채권담보대출 파생상품 KB국민은행 포괄외화지급보증 수입신용장 파생상품 당좌대출 신한은행 수입신용장 외화지급보증 외화지급보증 당좌대출 무역금융 일반자금 원화지급보증 파생상품 파생상품 외상매출채권담보대출 NH농협은행 수입신용장 외상매출채권담보대출 KDB산업은행 수입신용장 기업은행 수입신용장 회전대출 전자어음 합 계 28.2 당기말 현재 당사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공기관 금액 내용 서울보증보험 이행보증 KB국민은행 지급보증 신한은행 지급보증 28.3 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 약 177백만원입니다. 당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 29. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 미지급금, 파생상품부채 등으로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 29.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 다음의 민감도 분석은 보고기간말 금액과 관련되어 있으며, 순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 차입금 중 변동이자율이 적용되는 차입금은 외화차입금이나 스왑계약으로 고정금리를 부담하고 있으며, 이외 변동이자율이 적용되는 차입금은
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당기말 현재 없으며 당사가 부담하는 중요한 이자율위험은 없습니다. (2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD EUR AUD CAD CNY 합 계 (3) 기타 가격위험당사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 상장 지분상품과 비상장 지분상품의 공정가치 노출액은 각각 1,149,799천원과 44,936,455천원입니다. 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 각각 114,980천원과 4,493,646천원(법인세효과 차감 전)입니다. 29.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다. 당기말 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 발생일수 합 계 3개월 이내 3개월~6개월 이내 6개월~9개월 미만 9개월~12개월 미만 12개월 초과 기대신용손실률 채권총액 기대신용손실 환율변동효과 집합평가로 설정한 충당금 한편, 당기말 현재 매출채권에 대해 개별평가로 손상을 인식한 대손충당금은 7,225,115천원입니다. 기타의 자산단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 29.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 한편, 주요 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무 및 기타채무 파생상품부채 차입금 합 계 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무 및 기타채무 파생상품부채 차입금 회사채 합 계 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 29.4 원재료가격 위험당사는 원재료의 가격 변동성의 영향을 받습니다. 전선부문 영업활동은 구리의 지속적인 구매를 통한 제조를 필요로 하므로 당사는 예상 구리 구매량에 따라 동 가격변동에 노출되어 있의며 원재료가격 위험은 선물거래를 이용하여 위험관리를
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수행하고있습니다. 29.5 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본으로 나눈 순부채비율을 사용하여 감독하고 있는바, 보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 현금및현금성자산(C) 부채비율(A/B) 순부채비율((A-C)/B) 30. 금융상품 30.1 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 매출채권 장ㆍ단기금융상품 장ㆍ단기대여금 미수금 장ㆍ단기 보증금 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 비상장주식 파생상품자산 위험회피목적금융자산 금융자산 합계 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 미지급금 미지급비용 미지급배당금 차입금 임대보증금 파생상품부채 위험회피목적금융부채 단기매매목적파생상품 금융부채 합계 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 매출채권 장ㆍ단기금융상품 장ㆍ단기대여금 미수금 장ㆍ단기보증금 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 비상장주식 파생상품자산 위험회피목적금융자산 금융자산 합계 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 미지급금 미지급비용 미지급배당금 차입금 회사채 임대보증금 파생상품부채 위험회피목적금융부채 단기매매목적파생상품 금융부채 합계 30.2 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. (1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 통화스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (2) 보고기간말 현재 공정가치 서열체계 '수준 3'의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름
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할인모형 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름 할인모형 할인율 및 환율 30.3 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산/부채 위험회피목적파생상품 단기매매목적파생상품 합 계 당기손익 대손상각비 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 이자비용(회사채이자 포함) 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타포괄손익(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 파생상품평가손실 (*) 법인세효과를 차감하기 전 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산/부채 위험회피목적파생상품 단기매매목적파생상품 합 계 당기손익 대손상각비 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 이자비용(회사채이자 포함) 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타포괄손익(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 파생상품평가손실 (*) 법인세효과를 차감하기 전 금액입니다. 31. 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래31.1 당기와 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 장기차입금의 유동성 대체 회사채의 유동성 대체 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 현물출자로 인한 종속기업투자 취득 31.2 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 외환차이 현재가치할인 유동성 대체 비현금거래 기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성회사채 리스부채 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 외환차이 현재가치할인 유동성 대체 비현금거래 기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성회사채 회사채 리스부채 32. 공급자금융약정32.1 공급자금융약정의 조건 당사는 당사에게 재화나 용역을 제공하는 공급자가 신용에 쉽게 접근할 수 있도록 하고, 조기 결제를 촉진하기 위하여 다음과 같은 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 약정에 따라 금융기관은 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 회사는 금융기관에 대금을 상환합니다. 약정의 내용 금융기관 상생결제 기업은행 등 외상매출채권 담보대출 신한은행 등 수입신용장 신한은행 등 32.2 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목, 공급자금융약정과 관련된 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말
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II. 차입금으로 표시된 부채 공급자금융약정에 해당하는 차입금의 장부금액 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 차입금의 장부금액 회사는 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않은 부채에 대해서는 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였고, 실질적으로 변동된 부분에 대해서는 재무상태표상 단기차입금으로 분류하였습니다. 32.3 지급기일의 범위 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다. 구 분 지급기일의 범위 1. 매입채무 및 기타채무로 표시된 부채 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 청구서 발행일 후 50일~60일 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 금융부채 청구서 발행일 후 50일~60일 2. 차입금으로 표시된 부채 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 청구서 발행일 후 90일 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 금융부채 청구서 발행일 후 50일~60일 32.4 비현금변동 당 기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 부채의 당기 변동은 주로 재화와 용역의 구매에 따른 증가와 후속적인 현금정산에 기인하며, 이외의 다른 중요한 비현금변동은 없습니다. 32.5 유동성위험 당사는 공급자금융약정의 대상이 되는 부채의 금액이 제한적이고 유사한 조건으로 다른 금융재원을 사용할 수 있으므로, 공급자금융약정으로 인하여 유의적인 유동성위험에 노출되지 않습니다. 33. 보고기간후사건 사업결합 당사는 2024년 11월 19일 이사회결의로 북미 및 글로벌 시장 집입을 통한 시장점유율 확대와 기업가치 제고를 위하여 타법인 주식 취득결정 및 유상증자를 결의하였습니다. 당사는 2025년 1월 31일자로 제3자배정 유상증자의 방법으로 인수대가를 지급하여 인수를 완료하였습니다. 구 분 내 용 피인수회사 취득일자 2025년 01월 31일 증자방식 제3자 배정 현물출자가액 신주발행주식수 신주발행가액 주당 30,542원 (2) 사채발행당사는 2025년 2월 10일 이사회결의로 채무상환과 사업운영을 위해 제57-1회 및 제57-2회 무기명식 이권부 무보증 공모사채발행을 결의하였으며, 2025년 2월 21일에 발행을 완료하였습니다. 구 분 제57-1회 제57-2회 사채종목 무보증사채 사채구분 무기명식 이권부 무보증 공모사채 모집목적 채무상환 및 사업운영 발행금액 600억 300억 이자율 상환기한 2027년 2월 19일 2028년 2월 21일 34. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2025년 2월 10일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 가온전선주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 가온전선주식회사 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 가온전선주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를
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수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영재입니다. 서울시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인 대 표 이 사 홍 종 성 2025년 3월 17일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고.jpg 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 가온전선 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사
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합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 유의적 계정 결정, 그룹감사업무수행 예비 의사결정 일 명 명 별도내부회계관리제도 통제테스트 수행 일 명 명 조기입증감사(연중감사) 일 명 명 별도제무제표에 대한 기말감사 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차) 일 명 명 연결재무제표에 대한 기말감사 절차 수행 및 별도내부회계관리제도 잔여기간 통제테스트 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 군포사업장, 전주사업장 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품, 상품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 현금, 어음, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 계리평가보고서에 대한 독립적 검토통화스왑 위험회피효과성 평가에 대한 독립적 검토 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 25일 회사측: 감사위원회 감사인측: 업무수행이사 서면회의 - 감사계약에 관한 사항- 감사계획에 관한 사항(핵심감사사항의 예비선정 내역 포함)- 감사품질관리 2025년 02월 07일 회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 서면회의 - 기말감사 진행경과 - 주요 위험분야에 대한 감사 진행 경과 - 내부회계관리제도 감사 진행 경과 2025년 03월 11일 회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 서면회의 - 주요 위험분야 감사 결과 - 내부회계관리제도 감사진행 결과 - 그룹감사 수행 절차 - 지배기구와 커뮤니케이션 할 사항 - 경영진에 요청한 서면진술 및 후속사건 - 감사인의 독립성에 관한 사항
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II. 차입금으로 표시된 부채 공급자금융약정에 해당하는 차입금의 장부금액 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 차입금의 장부금액 연결기업은 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않은 부채에 대해서는 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였고, 실질적으로 변동된 부분에 대해서는 재무상태표상 단기차입금으로 분류하였습니다. 32.3 지급기일의 범위 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다. 구 분 지급기일의 범위 1. 매입채무 및 기타채무로 표시된 부채 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 청구서 발행일 후 50일~60일 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 금융부채 청구서 발행일 후 50일~60일 2. 차입금으로 표시된 부채 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 청구서 발행일 후 90일 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 금융부채 청구서 발행일 후 50일~60일 32.4 비현금변동 당기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 부채의 당기 변동은 주로 재화와 용역의 구매에 따른 증가와 후속적인 현금정산에 기인하며, 이외의 다른 중요한 비현금변동은 없습니다. 32.5 유동성위험 연결기업은 공급자금융약정의 대상이 되는 부채의 금액이 제한적이고 유사한 조건으로 다른 금융재원을 사용할 수 있으므로, 공급자금융약정으로 인하여 유의적인 유동성위험에 노출되지 않습니다. 33. 사업결합연결기업은 당기 중 현재 영위중인 사업영역의 확대 및 사업의 시너지를 추구하기 위해 엘에스빌드윈(주)가 보유하고 있던 (유)전주가온태양광발전(舊,(유)빌드윈전주가온태양광발전) 및 (유)문경가온태양광발전(舊,(유)빌드윈문경가온태양광발전)의 지분100%를 인수하였습니다. 그리고 연결기업은 당기 중 현재 영위중인 사업영역의 확대 및 사업의 시너지를 추구하기 위해 LS전선 ㈜ 가 보유하고 있던 ㈜지앤피의 지분 100%를 인수하였습니다. 33.1 사업결합의 개요 피인수회사명 (주)지앤피 (유)전주가온태양광발전 (유)문경가온태양광발전 취득일 2024년 10월 25일 2024년 01월 26일 2024년 04월 22일 본점소재지 충청북도 충주시 목행.용탄동 전라북도 전주시 덕진구 경상북도 문경시 유곡동 업종 자동차전선, 배전케이블, 집합선, 전선용컴파운드 등을 제조 및 판매하는 사업 태양광발전 전기 생산 및 판매업 태양광발전 전기 생산 및 판매업 취득지분율 비고(*) 동일지배하 사업결합 동일지배하 사업결합 동일지배하 사업결합 (*) (주)지앤피, (유)전주가온태양광발전 및 (유)문경가온태양광발전은 동일지배하의 기업에 해당하므로 지배기업은 각 피인수회사의 자산과 부채를 장부가액으로 인수하여 이전대가와의 차액을 기타자본잉여금의 차감항목으로 회계처리하였습니다. 33.2 사업결합 회계처리 (단위: 천원) 구 분 ㈜지앤피 (유)전주가온태양광발전 (유)문경가온태양광발전 1. 인수대가 2. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(*) 현금및현금성자산 매출채권 재고자산 기타유동자산 유형자산 기타비유동자산 매입채무 및 기타채무 유동성리스부채 기타유동부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 비유동리스부채 기타비유동부채 3. 비지배지분 4. 투자차액(자본잉여금) (*) 피인수회사의 인수시점 현재 장부가액입니다. 연결포괄손익계산서에 반영된 간주취득일 이후의 매출액 및 당기순이익, 그리고 만일 기초시점에 사업결합의 경우 당기 연결포괄손익계산서에 계상됐을 ㈜지앤피, (유)전주가온태양광발전 및 (유)문경가온태양광발전의 매출과 당기순이익은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜지앤피 (유)전주가온태양광발전 (유)문경가온태양광발전 간주취득일 이후 매출액 당기순이익 기초시점에 사업결합의 경우 매출액 당기순이익 34. 보고기간 후 사건 (1) 사업결합연결기업은 2024년 11월 19일 이사회결의로 북미 및 글로벌 시장 집입을 통한 시장점유율 확대와 기업가치 제고를 위하여 타법인 주식 취득결정, 유상증자를 결의하였습니다. 연결기업은 2025년
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1월 31일자로 제3자배정 유상증자의 방법으로 인수대가를 지급하여 인수를 완료하였습니다. 구 분 내 용 피인수회사 취득일자 2025년 01월 31일 증자방식 제3자 배정 현물출자가액 신주발행주식수 신주발행가액 주당 30,542원 (2) 사채발행연결기업은 2025년 2월 10일 이사회결의로 채무상환과 사업운영을 위해 제57-1회 및 제57-2회 무기명식 이권부 무보증 공모사채발행을 결의하였으며, 2025년 2월 21일에 발행을 완료하였습니다. 구 분 제57-1회 제57-2회 사채종목 무보증사채 사채구분 무기명식 이권부 무보증 공모사채 모집목적 채무상환 및 사업운영 발행금액 600억 300억 이자율 상환기한 2027년 2월 19일 2028년 2월 21일 재무제표의 승인 동 연결재무제표는 2025년 2월 10일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 가온전선 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 유의적 계정 결정, 그룹감사업무수행 예비 의사결정 일 명 명 별도내부회계관리제도 통제테스트 수행 일 명 명 조기입증감사(연중감사) 일 명 명 별도제무제표에 대한 기말감사 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차) 일 명 명 연결재무제표에 대한 기말감사 절차 수행 및 별도내부회계관리제도 잔여기간 통제테스트 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 군포사업장, 전주사업장 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품, 상품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 현금, 어음, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 계리평가보고서에 대한 독립적 검토통화스왑 위험회피효과성 평가에 대한 독립적 검토 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 25일 회사측: 감사위원회 감사인측: 업무수행이사 서면회의 - 감사계약에 관한 사항- 감사계획에 관한 사항(핵심감사사항의 예비선정 내역 포함)- 감사품질관리 2025년 02월 07일 회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 서면회의 - 기말감사 진행경과 - 주요 위험분야에 대한 감사 진행 경과 - 내부회계관리제도 감사 진행 경과 2025년 03월 11일 회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사 서면회의 - 주요 위험분야 감사 결과 - 내부회계관리제도 감사진행 결과 - 그룹감사 수행 절차 - 지배기구와 커뮤니케이션 할 사항 - 경영진에 요청한 서면진술 및 후속사건 - 감사인의 독립성에 관한 사항