chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
아이디스홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

동일합니다. -전기 (단위:천원) 구분 차입금(*1) 사채 당기손익-공정가치측정금융부채 매입채무(*1) 기타채무(*1) 합계 1년 이내 1년~2년 2년 이후 합계 (*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 나. 자금조달 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 과목 당기 전기 유동부채 차입금 유동성장기차입금 사채 유동부채 소계 비유동부채 장기차입금 비유동부채 소계 합계 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 이자율(%) 당기 전기 국민은행 무역금융 국민은행 무역금융 국민은행 무역금융 국민은행 무역금융 한국산업은행 운영자금 한국산업은행 운영자금 수출입은행 수출성장자금 산업은행 운전자금대출 4.38% [고정금리] 한국수출입은행 수출성장자금 4.10%[고정금리] 한국수출입은행 수출성장자금 4.27% [3개월 변동금리] 산업은행 운영자금 CD 3개월+0.77% (변동금리) 산업은행 운영자금 4.63% [6개월 변동금리] 산업은행 운영자금 CD 3개월+0.77% (변동금리) 산업은행 운영자금 4.63% [6개월 변동금리] 합계 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 이자율(%) 당기 전기 산업은행 시설자금 합계 유동성장기부채 차감잔액 (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 계 (5)사채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 1차 사모 전환사채 제 2차 사모 교환사채 발행일 2022년 10월 28일 2022년 10월 28일 만기일 2027년 10월 28일 2027년 10월 28일 액면가액 발행가액 전환 / 교환비율 사채권면 금액의 100% 사채권면 금액의 100% 전환 / 교환가액 9,841원 10,825원 전환 / 교환주식수 전환 / 교환가액 조정(*1) 주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 주식배당 등 기타 발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 교환청구 전 교환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 주식배당 등 기타 발행계약서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정될 수 있음 전환 / 교환 청구기간 발행일로부터 12개월이 경과한날로 부터 만기일 1개월 전 까지 발행일로부터 1개월이 경과한날로 부터 만기일 1개월 전 까지 투자자의 조기상환청구권 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액에 연복리 1%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액에 연복리 1%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능 제3자의 매도청구권(제3자 지정 콜옵션) 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2023년 10월 28일부터, 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 10월28일까지, 매 1개월에 해당하는 날에 총 발행가액의30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능 해당사항 없음. (*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 전환사채 및 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 발행(*1) 이자비용 평가 전환 기말금액 재무상태표 전환사채 파생상품부채 (*1) 발행당시 전환사채 거래금액 중 제3자의 콜옵션은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 교환사채 및 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 발행 이자비용 평가
아이디스홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

전환 기말금액 재무상태표 교환사채 파생상품부채 (4) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 항 목 당기 전기 제1차 사모전환사채의 파생상품부채 최초 인식시점 장부금액 보고기간종료일 장부금액 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) B. 당기 파생상품평가이익(손실) C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) 5. 부외거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관 구 분 약정한도 실행금액 비고 산업은행 운영자금대출 ㈜아이디스홀딩스 기업은행 일람불L/C발행 (주)아이디스 한국수출입은행 수출성장자금대출 (주)아이디스 한국산업은행 산업운영자금대출 (주)아이디스 신한은행 무담보신용대출 (주)아이디스파워텔 KEB하나은행 팩토링대출 (주)링크제니시스 IBK기업은행 무역금융 (주)코텍 국민은행 기한부L/C발행 아이디피㈜ 일람불L/C발행 수입화물선취보증 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ.재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항- 환경 관련 제재나 행정 조치 등에 관한 사항은 없습니다.- 당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의미한 종업원 관련 변동 사항은 없습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항- 당기 중 당사의 사업과 관련된 법규상의 규제에 관한 사항은 없습니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항- 환율 변동에 의한 리스크 최소화를 위해 투기적 목적이 아닌 순수 헷지 목적의 통화 선도거래 등을 일부 하는 경우가 있습니다. 7. 주요 재무지표 (단위 : 천원) 구 분 2023년(제27기) 2022년(제26기) 산정식 현금 및 현금성 자산 당좌비율 현금 및 현금성자산 / 유동부채 이자보상배율 영업이익 / 이자비용 재고자산 회전율 매출액 / 연평균 재고자산 재고자산의 매출채권 전환기간 평균 365일 / 재고자산 회전율 매출채권 회전율 매출 / 연평균 매출채권 매출채권의 현금 회수기간 평균 365일 / 매출채권 회전율 8. 종속회사 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 사업보고서 제출일 기준으로 (주)아이디스, (주)코텍, (주)빅솔론, 아이디피(주) 총 4개의 연결자회사가 있으며, 연결자회사의 이사의 경영진단 및 분석의견은 아래와 같습니다. - (주)아이디스 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상/예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 정정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 영상보안산업 시장에서 연구개발 경쟁력을 중심으로 시장의 혁신을 주도해왔습니다. 최근 영상보안 토탈 솔루션 회사로 거듭나면서 글로벌 리더가 되기 위해 노력하고 있습니다. 연결재무제표 기준
아이디스홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

2023년 당사의 매출액은 전년대비 83억 증가한 2,782억, 영업이익은 52억 감소한 226억 당기순이익은 110억 증가한 253억을 기록하였습니다.영업이익 감소 원인은 마케팅 관련비용 증가이고, 당기순이익 증가 요인은 전기 대비 이자수익 증가와 관계기업투자주식손상차손 감소 효과가 반영된 결과입니다.별도 기준 제품군별로 구분하면, IP 카메라와 NVR을 포함한 네트워크 제품의 매출액은 총 1,818억으로 전체 매출액 중 91%를 차지하고 있습니다. 또한 2023년 브랜드 매출액은 1,002억을 달성하였습니다. 2023년 말 기준 국내 117개 거래선, 해외 58개 거래선을 확보하여 지속적인 성장을 추진하고 있으며, 국내 물리보안시장의 M/S 1위를 굳건히 지키고 있습니다. 또한 해외브랜드 사업은 당사의 기술력, 제품에 대한 영업현장의 긍정적 평가를 받고 있습니다.2024년 역시 당사가 처한 대내외 환경은 역동적으로 변화하고 더 많은 도전을 요구할 것으로 예상됩니다. 아이디스가 수년 전부터 미래를 준비하면서 추진해온 전략들은 급격히 변화하는 시장환경에서도 지속가능한 성장을 담보로 하고 있으며, 올해 역시 글로벌 리딩 업체의 지위를 유지할 것으로 기대하고 있습니다. 3. 요약 재무상태가. 재무상태 및 영업실적(연결기준) (단위:백만원) 구분 제13기 제12기 증감 증감율 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 지배기업 소유주지분 [자본금] [자본잉여금] [자본조정] △2,615 △3,048 [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 비지배지분 자본총계 ㆍ매출액 ㆍ영업이익 △5,198 ㆍ법인세차감전순이익 ㆍ당기순이익 ㆍ지배기업 소유주지분 ㆍ비지배기업 ㆍ기본주당순이익(원) ㆍ연결대상 종속회사 수 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 연결회사 유동자산은 2,759억원으로 유동부채를 1,835억원만큼 초과하고 있습니다. 한편, 당사의 고객은 에스원, DODWELL, COSTAR, SECURE, DIVITEC 등 국내/해외 우수기업으로 매출대여금 회수에 문제가 없습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제13기 제12기 증감 증감율 영업활동으로 인한 현금흐름 영업이익 (1) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. -당기 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 2년 이내 2년~ 3년 이내 3년 초과 합 계 매입채무 미지급금 미지급비용 미지급배당금 단기차입금 예수금 리스부채 임대보증금 금융보증계약 금융부채 계 -전기 (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 2년 이내 2년~ 3년 이내 3년 초과 합 계 매입채무 미지급금 미지급비용 미지급이자 미지급배당금 단기차입금 예수금 리스부채 임대보증금 금융보증계약 금융부채 계 나. 자금조달(1) 보고기간종료일 현재 당사 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 이자율(%) 당기 전기 한국수출입은행(*1) 수출성장자금 4.10% [고정금리] 4.27% [3개월 변동금리] 산업은행(*2) 운전자금대출 4.38% [고정금리] 계 (*1)재고자산 6,500,000천원이 담보로 설정되어 있습니다.(*2)유형자산 30,000,000천원이 담보로 설정되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 계 5. 부외거래 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 차입에 대한 약정 내역은 다음과 같습니다. -당기 (원화단위:천원) 차입처 내역 한도금액 기업은행 일람불L/C발행 한국수출입은행 수출성장자금대출 한국산업은행 산업운영자금대출 KEB하나은행 팩토링대출 신한은행 무담보신용대출 -전기 (원화단위:천원) 차입처 내역 한도금액 기업은행 일람불L/C발행 한국수출입은행
아이디스홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

수출성장자금대출 (2) 진행중인 소송사건당기말 현재 연결회사를 피고로 하여 다음과 같은 소송을 진행하고 있습니다. 정산금 청구 소송은 판결선고 전으로 2022년 12월 30일 소송만 제기된 상태입니다. (단위:백만원) 사건명 소송상대방 원고소가 비고 정산금 청구의 소 ㈜화성 당사외 1개회사 공동피고 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ.재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항- 환경 관련 제재나 행정 조치 등에 관한 사항은 없습니다.- 당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의미한 종업원 관련 변동 사항은 없습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항- 당기 중 당사의 사업과 관련된 법규상의 규제에 관한 사항은 없습니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항- 환율 변동에 의한 리스크 최소화를 위해 투기적 목적이 아닌 순수 헷지 목적의 통화 선도거래 등을 일부 하는 경우가 있습니다. 7. 주요 재무지표 (단위 : 천원) 구 분 2023년(제13기) 2022년(제12기) 산정식 현금 및 현금성 자산 당좌비율 현금 및 현금성자산 / 유동부채 이자보상배율 영업이익 / 이자비용 재고자산 회전율 매출액 / 연평균 재고자산 재고자산의 매출채권 전환기간 평균 365일 / 재고자산 회전율 매출채권 회전율 매출 / 연평균 매출채권 매출채권의 현금 회수기간 평균 365일 / 매출채권 회전율 8. 종속회사 이사의 경영 진단 및 분석 의견 당사는 사업보고서 제출일 기준으로 아이디스파워텔(주), IDIS Europe Limited, IDIS America Co., LTD, Costar Technologies, Inc. 총 4개의 종속회사가 있으며, 아이디스파워텔(주)는 주요종속회사입니다. - (주)코텍 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가로 기재할 의무는 없습니다.2. 개요 ㈜코텍은 1987년 설립 이후 37년간 산업용 모니터 한 길만을 걸어 오고 있고, 그 결과 관련시장을 선도하는 제품개발, 글로벌 거래선과의 안정적 비즈니스 인프라, 압도적인 시장점유율 등 괄목할 만한 실적과 위상을 확보하고 있습니다. 당사의 사업은 크게 카지노 게이밍기기 모니터와 PID사업으로 구성됩니다. 2023년 매출실적은 약 3,271억 원으로 전년대비 약 23.7% 감소하였으며, 영업이익 역시 전년대비 82.5% 감소한 약 48억 원에 그쳤습니다. 이는 전자칠판 주요 거래처(Smart社)와의 거래중단으로 PID 매출이 전년대비 60.4% 감소한 것과, 게이밍 거래처(APMI社)파산에 의한 매출채권 대손상각 등으로 인한 비경상적 비용에서 기인합니다. '24년 당사 매출은 주력사업인 게이밍기기 모니터의 성장세에 힘입어 견조한 흐름을 보일 것으로 예상됩니다. 전방산업인 카지노 리조트의 경우, Covid-19이후 관광수요 회복으로 북미시장을 주요 타겟으로 하는 기업(Caesars 外) 뿐만 아니라
아이디스홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

중화권(마카오, 싱가포르 등)을 주요 타겟으로 하는 기업(LasVegas Sands 外)의 매출과 영업이익이 Covid-19이전 대비 모두 큰 폭으로 상승하였습니다. 또한 당사 거래선인 게이밍기기 제조사의 경우, 게임컨텐츠 개발과 라이선스 투자 및 이에 적합한 게이밍기기 개발, 기계식 릴과 LED 사이니지와의 결합, 화면의 대형화 및 커브드/버튼덱 적용 다양화로 기기교체수요가 꾸준히 발생하고 있습니다. 이런 움직임은 앞으로도 당사의 매출이 지속적으로 성장할 수 있는 긍정적인 요인입니다. 다만 수에즈운하의 지정학적인 위협과 파나마운하 이상가뭄 현상으로 우회 항로 이용, 운송기간이 길어져 컨테이너 공급 부족, 이로 인한 운반비 상승 가능성은 열어두고 있습니다. 이에 당사는 경쟁력 있는 SCM 인프라와 인적자원을 보유한 베트남 법인에서 생산품목과 생산량을 계속 확대하고, 연구개발을 통한 제품경쟁력 강화에 주력하고 있습니다. 3. 요약 재무제표 및 영업실적가. 요약 재무상태표(연결 기준) (단위: 백만 원, %) 구 분 2023년(제37기) 2022년(제36기) 2021년(제35기) 직전년 대비증감율 [유 동 자 산] [비 유 동 자 산] 자 산 총 계 [유동부채] [비유동부채] 부 채 총 계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본구성요소] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 비지배지분 자 본 총 계 - 자산총계는 약 4,622억원으로서 직전년 대비 2.0% 감소하였습니다.- 부채총계는 약 1,236억원으로서 직전년 대비 5.0% 감소하였습니다.- 자본총계는 약 3,386억원으로서 직전년 대비 0.9% 감소하였습니다.나. 요약 손익계산서(연결 기준) (단위: 백만 원, %) 구 분 2023년(제37기) 2022년(제36기) 2021년(제35기) 직전년 대비증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매관리비 영업이익(손실) 법인세차감전손익 당기순이익 총포괄손익 - 매출액은 전자칠판 매출감소로 직전년 대비 23.7% 감소한 약 3,271억원입니다.- 매출원가는 직전년 대비 22.4% 감소한 약 2,724억원입니다.- 판매관리비는 직전년 대비 0.5% 감소한 약 499억원입니다.- 영업이익은 매출감소 영향으로 직전년 대비 82.5% 감소한 약48억원입니다. - 당기순이익은 환이익 등이 반영되어 약 77억원을 기록하였습니다.다. 사업별 실적 (단위: 백만원) 구 분 2023년(제37기) 2022년(제36기) 게이밍기기 모니터 PID 합계 게이밍기기 모니터 PID 합계 매출액 영업이익 영업이익률(%) - 게이밍기기 모니터 : 2022년을 기점으로 주요 카지노 리조트 게이밍기기 수요가 증가하고 있으며, 당사는 이를 기회로 삼아 적극적인 영업활동을 이어가고 있습니다. 2023년 게이밍 매출은 Covid-19 이전(2018년 약 2,200억원)보다도 20% 이상 성장한 모습이며, 이후에도 지속적인 성장이 기대됩니다.- PID(Public Information Display) : 전자칠판 주요 거래처 거래중단 영향으로 전체 매출은 감소하였으나, 의료용 모니터 등 매출은 초음파진단기기 등 꾸준한 수요에 힘입어 예년 수준을 기록했습니다.라. 자산손상의 인식 연결회사는 매 보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의
아이디스홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기의 계정과목별 손상차손 인식액은 유형자산 약 8.2억원, 무형자산 약 0.3억원 등입니다. 상세내역은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다.4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성관련 지표 (단위 : 백만 원, %) 구 분 2023년(제37기) 2022년(제36기) 2021년(제35기) 산정식 현금 및 현금성 자산 당좌비율 현금 및 현금성자산 / 유동부채 이자보상배율 2.1 배 16.3 배 영업이익 / 이자비용 재고자산 회전율 매출액 / 연평균 재고자산 재고자산의 매출 전환기간 평균 134 일 104 일 132 일 365일 / 재고자산 회전율 매출채권 회전율 매출 / 연평균 매출채권 매출채권의 현금 회수기간 평균 77 일 66 일 88 일 365일 / 매출채권 회전율 - 현금 및 현금성자산은 약 1,565.8억원으로 직전년(743.6억원) 대비 약 2배 증가했으며, 당좌비율 역시 직전년 대비 70.3%p 증가하였습니다.- 비현금흐름성 이자비용을 제외한 실제 이자비용은 약 22.5억원이며, 이에 따른 이자보상배율은 약 2.1배입니다.- 재고자산 회전율은 매출감소 영향으로, 직전년(352.6%) 대비 79.6%p 감소한 약 273.0%이며, 재고자산이 매출로 전환되기까지 평균 기간은 약 134일 입니다.- 매출채권 회전율은 직전년(554.4%) 대비 77.5%p 감소한 약 476.9%이며, 매출채권이 현금으로 전환되기까지 평균 기간은 약 77일 입니다.나. 자금조달과 지출1) 자금조달 현황 기준일 : 2023년 12월 31일 (단위: 백만 원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금액 만기일 비고 단기차입금 한국산업은행 2024년 11월 20일 한국산업은행* 2024년 02월 23일 수출입은행* 2024년 03월 18일 전환사채 대신-뉴젠 신기술투자조합 제2호 표면: 0%만기: 1% 2027년 10월 28일 교환사채 대신-뉴젠 신기술투자조합 제2호 2027년 10월 28일 합 계 주) 단기차입금 중 한국산업은행 150억원과 수출입은행 100억원은 보고일 현재 전액 상환하였습니다.2) 사채발행조건 구 분 제 1차 사모 전환사채 제 2차 사모 교환사채 발행일 2022년 10월 28일 2022년 10월 28일 만기일 2027년 10월 28일 2027년 10월 28일 액면가액 발행가액 전환 / 교환비율 사채권면 금액의 100% 사채권면 금액의 100% 전환 / 교환가액 9,841원 10,825원 전환 / 교환주식수 전환 / 교환가액 조정 주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 주식배당 등 기타 발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 교환청구 전 교환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 주식배당 등 기타 발행계약서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정될 수 있음 전환 / 교환 청구기간 발행일로부터 12개월이 경과한날로 부터 만기일 1개월 전 까지 발행일로부터 1개월이 경과한날로 부터 만기일 1개월 전 까지 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액에 연복리 1%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액에 연복리 1%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능 제3자의 매도청구권(Call Option) 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2023년 10월 28일부터, 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 10월28일까지, 매 1개월에 해당하는 날에 총 발행가액의30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능 해당사항 없음. 주) 보고일 현재 시가하락에 따른 전환가격 조정에 따라 전환가액이 두 차례 조정되었습니다. 2023년 7월 28일에 공시된 전환가액의 조정(제1회차 CB) 과 2024년 1월
아이디스홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

29일에 공시된 전환가액의 조정(제1회차 CB) 을 참고해주십시오.3) 공시대상기간 지출한 자금 중 회사에 중요한 영향을 미친 사항- 특기할 사항이 없습니다.5. 부외거래에 관한사항 - 우발채무 및 약정사항당기말 현재, 금융기관과 체결하고 있는 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 약정한도 실행금액 기업은행 무역금융 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항- 환경 관련 제재나 행정 조치 등에 관한 사항은 없습니다.- 당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의미한 종업원 변동 사항은 없습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항- 당기 중 당사의 사업관련 법규상의 규제 사항은 없습니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항- 'II.사업의 내용'의 '5.위험관리 및 파생거래'를 참고하시기 바랍니다. - (주)빅솔론 1. 예측정보에 대한 주의 당사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영 등 내부환경에 관련된요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 당사가 예상한 결과가실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 사업보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임은 없습니다 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 당사는 POS프린터, 라벨프린터, 모바일프린터, 프린팅메카니즘 등 산업용 프린터 및 관련부품을 제조, 판매하고 있습니다. 종속기업 중 에버린트(주)는 국내 및 수출 제품의 생산을 하며, Bixolon America Inc는 미국에 소재하며 미주지역의 판매를 담당 하고 있으며, Bixolon Europe GmbH는 독일에 소재하며 유럽지역의 판매를 담당하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 과 목 제23기 제22기 증감 증감율 유동자산 비유동자산 자산 총계 유동부채 비유동부채 부채 총계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 총계 비지배지분 부채및자본총계 자기자본비율 5.07%P 부채비율 (6.71%P) * 자산은 전기대비 11,844백만원(-4,86%)감소한 231,770 백만원입니다.* 부채는 전기대비 13,595백만원(-35.82%)감소한 24,353 백만원입니다.* 2023년도 자기자본 비율은 89.49%로 일반적으로 50%이상이면 해당기업이 건전다하고 봅니다. 또한 부채비율은 11.74%로서 2023년 3분기 중소기업 평균 부채비율인 107.9% (한국은행 2023년 3/4분기 기업경영분석 참고) 보다 작아 안정적으로 회사가 운영되어 있다고 볼 수 있습니다.지난 2개 사업연도의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제23기 제22기 증감 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 기타이익 기타비용 관계기업투자지분법손익 금융수익 금융원가
아이디스홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 총포괄손익 * 매출액은 전기대비 26,766백만원(-19.84%)감소한 108,128백만원입니다. 당기 매출은 전년도 전방업체들의 당사 제품 과매입으로 인한 재고소진 기간이 길어 짐에 따라 매출은 전년대비 감소하였습니다. 유럽지역의 불경기도 영향이 있는 것으로 판단됩니다. -. 포스프린터: 당사의 라이너리스 포스프린터는 세계적으로 유명한 QSR(퀵서비스레스토랑)에 2019년에 본격적으로 진출하여 지속적으로 엔드유저를 늘려가고 있습니다. 현재는 세계 상위권 업체들이 당사의 주요 거래처로 자리잡아 라이너리스 전용 포스 프린터의 매출은 지속적으로 상승하고 있습니다. -. 라벨프린터: 2023년 국토교통부 장관 발표자료에 따르면 세계 물류 시장 규모(단위: 조 달러)는 11.4 (2021년) → 16.4 (2026년)으로 지속적으로 성장할 예정입니다. 이에 따라 당사가 중점적으로 추진하고 있는 라벨 프린터 매출을 지속적으로 향상될 것으로 전망합니다. 이 외에 기존 프린터 사업에서 시스템 사업으로 확장하고 있으며 전년대비 시스템 매출은 소폭 상승하였습니다. * 영업이익은 전기대비 15,865백만원(-63.11%)감소한 9,272백만원입니다. -. 매출 감소로 영업이익이 감소하였습니다. -. 22기 부터는 경상개발비를 판매관리비로 처리하였습니다. * 당기순이익은 전기대비 258백만원(2.50%)증가한 10,539백만원입니다. * 24년 1월 11일에는 충주 증축 공장이 사용 승인을 받았습니다. 생산 라인을 풀 케파로 연간 가동했을 경우를 가정하면, 기존의(초과근무 안할 시)500,000대 생산량에서 1,000,000대 이상으로 제품 생산이 가능하게 됩니다. 올해에는 제품별 전용라인을 만들어서 생산성 향상에 집중하도록 하겠습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (단위 : 백만원) 구분 제23기 제22기 기초 현금 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 외화환산 및 환율변동효과 기말 현금 당사는 우량한 재무구조와 현금창출력이 있으며 배당수익률은 3개년 평균 3%이상으로 높은 수준을 유지하고 있습니다. 또한 금융 자산을 투자할때 다양한 상품을 비교하여 적절한 상품에 투자할 수 있도록협조해 줄 수있는 금융네트워크를 갖추고 있으며, 공격적인 금융투자 보다는 안정적인 금융자산에 투자중에 있습니다. 그리고 현재 150억 이상 현금성 자산이 있어 단기간에 자본조달 이슈(유상증자 및 CB 발행 등)는 발생하지 않을것으로 판단합니다. 5. 부외 거래 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증내역 금액 서울보증보험㈜ 인허가 보증 상기 건은 당사가 공장 증축 및 제품 판매 계약이행 관련하여 인허가 보증을 받은 것입니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 "중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"은 동 공시서류 연결재무제표 주석의 2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다. 또한 "위험관리정책"에 관한 사항은 동 공시서류 "Ⅱ. 사업의 내용" 중 "5.위험관리"를 참조 하시기 바랍니다. - (주)아이디피 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상/예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동
아이디스홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 정정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2.개요 당사는 세계 카드프린터 시장에서 한국을 대표하는 카드프린터 회사로서 우수한 품질의 경쟁력 있는 제품을 지속적으로 출시하며 글로벌 시장 점유율을 높여가고 있습니다. 당사 매출의 80% 이상은 해외에서 발생하고 있으며, 2022년 2천만불 수출탑을 수상하는 등 글로벌 기업으로서 수출역량을 보유하고 있습니다. 당사는 카드프린터 단일사업을 영위하고 있으며, 주요 품목은 카드프린터, 소모품 등으로 구분되고 있습니다. 연결재무제표 기준 2023년 당사의 매출액은 전년대비 67억 감소한 363억, 영업이익은 55억, 당기순이익은 60억을 기록하였습니다. 전년대비 실적이 감소한 이유는 미국을 제외한 국가들의 경기 부진이 지속되면서 신규 프린터 수요가 감소하였고, Kiosk 후속 물량 출하가 지연되면서 매출감소 요인으로 작용하였습니다. 하지만 지속적인 소모품 매출 증가세가 이어지고 있기 때문에 안정적인 사업기반을 확보함과 동시에 시장 변동성에 유연하게 대처할 수 있을 것으로 예상됩니다. 당사는 2022년 12월 재전사 방식 카드프린터 출시를 통해 신규 시장에 본격적으로 진출하였습니다. 제품출시와 동시에 국내 면허시험장 모바일 운전면허증 카드발급기로 선정되는 등 가시적인 성과를 달성하고 있으며, 재전사 카드프린터로 창출되는 신규 매출은 향후 기업성장에 큰 기여를 할 것으로 예상됩니다.또한 유통채널을 다변화 하기 위해 2023년 B2C 전용모델을 출시하여 미국과 캐나다 지역에 선도적으로 온라인 판매서비스를 개시하였으며, 적극적인 마케팅 활동을 통해 판매량 증가를 모색하고 있습니다. 당사는 앞으로도 급격히 변화하는 시장환경에 대응할 수 있는 관리체계를 확고히 하는 한편, 시장을 선도할 수 있는 카드프린터 전문기업으로 거듭날 것으로 기대하고 있습니다. 3. 요약 재무상태 가. 재무상태 및 영업실적(연결기준) (단위: 원) 구분 제19기 제18기 증감 증감율 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업 소유주지분] ㆍ자본금 ㆍ자본잉여금 ㆍ기타자본구성요소 ㆍ기타포괄손익누계액 ㆍ이익잉여금 [비지배지분] 자본총계 구 분 매출액 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 지배기업 소유주지분 비지배지분 기본주당순이익 희석주당순이익 연결에 포함된 회사수 1개 1개 나. 재무상태 및 영업실적(별도기준) (단위: 원) 구 분 제19기 제18기 증감 증감율 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 ㆍ자본금 ㆍ자본잉여금 ㆍ기타자본구성요소 ㆍ기타포괄손익누계액 ㆍ이익잉여금 자본총계 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 평가방법 지분법 지분법 구 분 매출액 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 기본주당순이익 희석주당순이익 다. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 미래 성장동력 확보를 위해 로봇시장 진출을 통한 사업다각화를 추진하고 있습니다. 현재 시장조사, 벤치마킹, 기술검토, 인력 확보 등의 사전준비를 완료하였으며, 2025년 시제품 출시를 목표로 제품개발에 본격적으로 착수할 예정입니다. 라. 중단사업 해당사항 없습니다. 마. 환율변동 영향 (1) 외환위험당사의 2023년 기준 수출 비중이 약 80%로 외화거래 수행에 따른 환율변동위험에 노출되어 있기 때문에, 외화관리 규정을 제정하여 외환리스크 관리조직을 구성하고, 전월 평균환율 대비 10% 이상의 환율 변동이 발생될 시 보고하는 관리체계를 구축하였습니다. 당사는 현재 환헤지를 위해 가입한 상품이나 투자한 상품은 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산,부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR JPY USD EUR JPY 현금및현금성자산 매출채권 외화자산계 매입채무 외화부채계 4.
아이디스홀딩스 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

유동성 및 자금조달과 지출 2023년 12월말 연결기준 유동자산은 501억원, 유동비율 2015%의 유동성을 확보하고 있습니다. 단기차입금은 L/C개설 등 무역금융을 위한 차입이며, 장기차입은 없습니다. (단위: 원) 구분 제19기 제18기 증감 증감율 현금 및 현금성자산 단기금융상품 단기차입금 장기차입금 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 이상 합 계 매입채무 리스부채 기타채무 합 계 5. 부외거래 - 해당 사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ.재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항- 해당 사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항- 해당 사항 없습니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항- 당사는 높은 수출 비중에 따른 환율변동위험에 노출되어 있기 때문에, 외화관리 규정과 외환리스크 관리조직을 통한 위험관리체계를 구축하고 있으나, 현재 환헤지를 위해 가입한 상품이나 투자한 상품은 없습니다.
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 21 기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제 20 기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 제 19 기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본조 정 이 익잉여금 총 계 2021.4.1 (전기초) 보고금액 당기순이익 2022.3.31 (전기말) 2022.4.1 (당기초) 보고금액 당기순이익(손실) 2023.3.31 (당기말) 2023.4.1 (당기초) 보고금액 당기순이익(손실) 2024.3.31 (당기말) 마. 주석 제 21기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일제 20기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일한미회계법인 1. 일반사항 (1) 본사 소재지: 서울 강남구 테헤란로 77길13, 3층,4층,5층,6층,7층,11층 (삼성동,창조빌딩) (2) 주요사업 내용: 공인회계사법에 의한 공인회계사의 업무 등과 각종 법규에 의한 공인회계사로서의 고유직무와 정관에 정한 사업 (3) 대표이사: 정우진 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 신기동 1사업본부장 김기균 김성규 장진숙 제귀영 경인사업본부장 함영진 국제사업본부장 정우진 대표이사 권오상 4사업본부장 기타 합계 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가 무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법 무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 과 목 내용연수 소프트웨어 5년 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 무형자산의
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

표시방법 상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 있습니다. (6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제17조의2 제2항 및 동법 시행령 제17조의3에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항목 적립금액 기본적립금 - 소속공인회계사수 100명 미만 : 50,000 - 소속 공인회계사수 100명 이상 : 250,000 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로 하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 당 회계법인의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 당기법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액을 계상하고 있습니다. 당 법인은 중소기업법에 의한 중소기업으로 일반기업회계기준 제 31장에 따라 중소기업 회계처리 특례를 적용하고 있습니다. (12) 환율변동효과 1) 기능통화 및 표시통화 당 회계법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래 당 회계법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (13) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. (14) 전기 재무제표 재분류전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였으, 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. 3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 구성 당 기 전 기 현금및현금성자산 예금 단기금융상품 CMA등 4. 단기매매증권 당기말 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원) 회사명 기초 기말 장부가액 수량 장부가액 - 시장성 있는 지분증권: 인텍플러스 넥스틴 네오이뮨텍 합 계 5. 매도가능증권 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 취득가액 장부가액 당기말 전기말 - 시장성 없는 지분증권: (주)에듀스탁 삼보오토㈜ (주)라라인터내셔널 합 계 6. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 당기 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 차량운반구 비품 시설장치 합 계 (2) 전기 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 차량운반구 비품 시설장치 합 계 7. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 소프트웨어 (2) 전기 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 소프트웨어 8. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 당기중 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액(*) 기 말 (*) 전문인배상책임보험 가입으로 인한 환급 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 기 말 9. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원, 좌). 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1좌당 금액 발행 좌수 총수 자 본 금 10. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제21기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 처분확정일 2024년 6월 20일 제20기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

31일까지 처분확정일 2023년 6월 19일 제19기 2021년 4월 1일부터 2022년 3월 31일까지 처분확정일 2022년 6월 20일 (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 제 19(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 11. 부가가치계산에 필요한 항목(단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 급 여 퇴 직 급 여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 세금과공과 합 계 12. 포괄손익계산서 포 괄 손 익 계 산 서 제21기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제20기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 당기순이익 Ⅱ. 기타포괄손익 Ⅲ. 당기포괄손익 13. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 계정명 당기말 전기말 주주임원종업원 단기대여금 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 계정명 연도 자금차입 거래 기초금액 증가 감소 기말금액 주주임원종업원 단기대여금 당기 전기 14. 현금흐름표 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분금액의 미수금 대체 장기대여금과 선수금 상계 15. 재무제표의 확정 및 승인 당 회계법인의 재무제표는 2024년 6월 20일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 해당 사항없음 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 천원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 주석4및 5참조 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 백만원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 해당사항 없음 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전저기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 (1) 회계감사업무 (2) 회계에 관한 감정·증명·정리에 관한 업무 (3) 원가계산업무 (4) 법인설립·청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무 (5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 (6) 경영자문·신용조사 및 평가업무 (7) 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 (8) 기업매수 및 합병에 관한 업무 (9) 경영·경제정보의 조사수집 및 분석업무 (10) 전산용역에 관한 업무 (11) 사업타당성분석 및 경제성분석 업무 (12) 중소기업에 대한 사업의 주선, 창업절차의 대행업무 (13) 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 (14) 상기 각 호의 업무에 부대되는 교육 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 설립 〃 주사무소: 서울 강남구 도곡동 467-23 인스토피아빌딩 4층 〃 분사무소: 인천 부평구 갈산동 381-2 두리빌딩 6층 주사무소 이전 : 서울 강남구 테헤란로 77길 13, 6층(삼성동 창조빌딩) 분사무소 이전 : 인천 부평구 부평대로 283, 204호(청천동 우림라이온스밸리A동) 분사무소 설치 : 서울 영등포구 국제금융로 8길 11, 1010호(여의도동 대영빌딩) 분사무소 폐쇄 : 서울 영등포구 국제금융로 8길 11, 1010호(여의도동 대영빌딩) 주권상장법인 감사인 등록(제29호) 서울(분실) 설치 : 서울 강남구 영동대로 616, 9층(삼성동 아남빌딩) 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

(단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 2013년 07월 02일 제휴회사개황 회사명 국적 영국 소재지 주요 업무 회계, 세무, 컨설팅 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 - MGI 브랜드 사용한 업무 수행 및 보고서 발행- 매년 2회 국제회의를 통한 교육 참석 및 회계감사 품질관리를 위한 실사팀 주기적 방문 평가 및 지도- MGI 소그룹을 통한 전문분야별 협업 프로세스 참여 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 강남구 테헤란로 77길 13, 3층, 4층,5층,6층,7층,11층(삼성동 창조빌딩) 분사무소 서울(분실) 강남구 영동대로 616, 9층(삼성동 아남빌딩) 인천 부평구 부평대로 283, 204호(청천동 우림라이온스밸리A동) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 해당사항 없음 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 해당사항 없음 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 공인회계사법에 의한 공인회계사의 업무 등과 각종 법규에 의한 공인회계사로서의 고유직무와 정관에 정한 사업을 그 고유업무로 한다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 디에스티 의견거절 넥스트아이 적정 화인써키트 적정 ㈜웰크론 적정 카스 적정 엑심베이 적정 나딕게임즈 적정 에스지유 적정 신성유화 적정 하해 적정 에넥스텔레콤 적정 미래에셋벤처투자 적정 한국정보공학㈜ 적정 비즈마켓 적정 에스지고려 적정 케이엠앤아이 적정 (주)신동해홀딩스 적정 주식회사 에스에프이노텍 적정 휴비스 적정 성담 적정 에이엠테크놀로지(주) 적정 큐알티 주식회사 적정 (주)국일방적 적정 (주)투에이취켐 적정 주식회사 하이컨시 적정 한스바이오메드 적정 (주)링크제니시스 적정 비트나인 적정 트루윈 적정 코리아나호텔 적정 (주)목양종합건축사사무소 적정 주식회사 하이브랩 적정 엔코스 적정 네오밸류주식회사 적정 대한제강 적정 주식회사티에프이 적정 (주) 이지트로닉스 적정 (주)이녹스 적정 위버스마인드 적정 신성전자정밀 적정 케이디기술투자 적정 일진제강 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

구축ㆍ운영 현황 당 법인은 업무품질이 업무수행시 핵심이라는 것을 회계법인 구성원이 인식할 수 있도록 다음과 같은 정책과 절차를 시행하고 있습니다. 1) 품질관리에 대한 경영진의 책임 업무수행이사는 업무수행에 있어 적용 또는 준수해야 할 제반 필수사항을 파악하고 이를 준수하여 해당 업무가 적절히 품질이 관리될 수 있도록 하는 1차적인 책임을 부담하며, 품질관리실장에게 전반적인 품질관리의 책임이 있습니다. 또한 대표이사는 전반적인 품질관리제도에 대한 궁극적인 책임을 지고 있습니다. 2) 품질에 대한 경영진의 커뮤니케이션 경영진은 품질관리에 대한 중요성을 전달하고 품질에 대한 내부문화를 촉진시키기 위해 정기적으로 회의, 전자메일, 교육 등 여러가지 방법을 통하여 감사품질의 중요성을 강조하고 있습니다. 3) 품질관리 조직의 운영 당 법인은 품질관리 제도의 설계 및 관리, 감사보고서 발행 전ㆍ후 심리, 외부감사 시 준수해야 할 사항에 관한 자문, 품질관리 관련 교육훈련 기획 및 운영 등 업무 품질과 위험관리를 담당하는 품질관리실을 두고 있습니다. 품질관리실은 상시 전문인원으로 조직되어 있으며, 품질관리제도의 구축 및 운영에 대한 책임을 지도록 지정한 "품질관리업무 책임자 (품질관리실장)"와 경력 기간 5년 이상의 품질관리업무 담당자로 구성되어 있습니다. 이들은 앞서 설명한 품질관리 제도의 설계 및 관리 등 품질관리실의 고유 업무와 더불어 고품질의 서비스를 제공하기 위하여 식별된 이슈의 해결을 위한 업무 지원, 필요한 정책과 절차의 개발 및 시행 등을 수행하고 있습니다. 또한, 회계감사 및 비감사업무를 수행함에 있어 제반 관련 법규를 준수하도록 통제, 감독하는 준법감시인을 두고 있으며 사원총회에서 준법감시인을 선임하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 조직도.jpg 조직도 대한 상세 설명>(1) 사원총회법인 운영에 관한 최고의결기관으로서 정관에서 정하는 결의사항을 의결하고 있습니다. (2) 운영위원회법인의 일상적인 업무수행에 관한 중요한 사항을 심의하고 의결하며, 운영위원회의 결의사항은 내부 규정에서 정하고 있습니다. 운영위원회 위원은 대표이사, 품질관리실장, 경영지원실장, 사업본부장으로 구성됩니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 품질관리위원회 품질관리업무와 관련한 의견불일치사항 등에 대한 최종 상급심리를 담당하기 위함. 대표이사, 품질관리실장 및 사업본부장 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당 사항 없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 품질관리제도 전반의 운영 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리제도 전반의 운영 5년 이상 7년 미만 공인회계사 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 윤리규정 및 관련 법률의 준수당 법인은 법인 및 소속구성원이 그 직무를 행함에 있어서 공인회계사법 및 공인회계사 윤리기준에 의해 요구되는 윤리사항의 실천과 독립성의 준수에 관한 방침과 절차를 규정하기 위하여 윤리규정을 제정하였으며, 임직원들이 숙지하고 준수할 수 있도록 하고 있습니다.이외에 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률(이하 '외감법'), 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관련 법률과 회계감사기준, 품질관리기준, 공인회계사 외부감사 행동강령 등을 준수하도록 하고 있습니다. 2) 윤리규정 및 관련 법률 준수를 위한 정책 연 1회 이상 정기적인 윤리규정 교육을 실시하고 있으며, 중요한 사항은
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

수시로 사내 공지 등의 방법으로 동 규정의 준수를 강조하고 있습니다. 3) 윤리사무 담당자 당 법인은 품질관리실장이 윤리사무업무를 담당하고 있으며, 내ㆍ외부신고센터를 통하여 신고된 사항에 대하여 내ㆍ외부 신고자가 불이익을 받지 않도록 신분보호 조치 하에 신고사항을 처리하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 독립성 유지를 위한 정책과 절차 당 법인은 공인회계사법 및 공인회계사 윤리기준에 의해 요구되는 윤리사항의 실천과 독립성의 준수에 관한 방침과 절차를 규정하기 위하여 윤리규정을 제정하여 운영하고 있으며, 독립성 관련 제반정보의 수집을 위한 시스템을 구축하고 운영하고 있습니다. 또한 독립성 업무의 운영에 대한 규정을 명문화하고 이에 따라 품질관리실에서 독립성 관련 업무를 총괄하여 독립성 관련 규정 제정, 독립성 자문 및 독립성 준수에 대한 모니터링을 수행하고 있습니다. 2) 독립성 요구사항의 커뮤니케이션 매년 모든 전문직 임직원을 대상으로 정기 독립성 교육을 실시하고 있습니다. 또한 수시로 사내 공지 등을 통하여 전 임직원에게 독립성 준수의 중요성에 대하여 안내하고 있습니다. 3) 감사업무 관련 독립성 검토 절차 감사계약을 체결하기 전에 독립성 평가를 수행하여 감사인이 제공할 수 없는 금지된 비감사업무를 제공하고 있는지 여부, 금지된 고용관계, 금지된 재무적 이해관계 및 소송관계 등을 사전에 확인하는 절차를 수립하고 있습니다. 감사업무 관련 독립성 준수대상 회사 리스트를 유지하고 있으며 이를 통하여 해당 회사와 재무적 이해관계를 갖는 것이 허용되는지 여부를 확인하고 비감사업무를 수행할 때 내부승인절차 등을 수행하고 있습니다. 4) 재무적 이해관계 및 사업관계 법인이 금융거래 또는 투자 등을 통하여 감사고객과 재무적 이해 관계를 갖게 될 때에는 사전에 품질관리실과 협의하고 있습니다. 매년 법인의 예금, 보험, 대출, 차입, 중요한 매출 및 매입 거래 등을 포함하여 재무적 이해관계를 조사하는 절차를 수행합니다. 전문직원의 주식투자내역(보유주식명, 최초 취득일, 최종 처분일)을 주식관리시스템에 입력하고 있어 보유주식을 발행한 기업이 법인의 감사고객이 되면 처분요청을 하고 있으며, 전문직원은 처분요청을 받은 이후 2개월 내에 처분을 완료하고 처분내용을 동 시스템에 입력하도록 하고 있습니다. 전문직원의 주식투자는 주기적으로 표본 점검을 수행하여 주식 거래 내역이 완전하게, 적시에 입력되었는지 여부를 확인합니다.또한, 채권채무 관계와 기타의 이해관계도 시스템에 입력하도록 하도록 하고 있으며 본인신고한 내용에 대하여 품질관리실에서 매 분기마다 법인의 "독립성준수 대상회사 리스트"와 대사 확인합니다. 5) 고용관계 등 기타 인적관계 감사고객과의 사업관계 및 고용관계 등 기타 인적관계를 파악하기 위해 임직원의 타 법인 임원 취임현황 등에 대하여 대표이사의 사전 승인을 받아 데이터베이스에 등록하는 절차를 수립하고 있습니다. 또한 시스템에서 회계법인이 감사하고 있는 고객과의 고용관계가 성립하였는지 여부를 확인하고 있습니다. 6) 비감사업무 수행 등 비감사업무를 수임하기 전에 시스템에 입력된 독립성준수 대상회사 리스트를 확인하여 감사대상회사와 특수관계자에 해당하는지 여부를 사전에 점검하도록 하고 있으며, 내부 지침에서 정하는 비감사업무를 수임하기 전에 품질관리실의 사전 승인을 받도록 하고 있습니다. 비감사업무 제공으로 인한 독립성 위협이 심각하다고 판단되는 경우에는 품질관리실에서는 해당 비감사업무의 수임을 승인하지 아니하며, 심각하지 않다고 판단되는 경우에는 비감사업무 범위를 조정하거나 안전장치를 통하여 독립성 위협을 수용가능하게 낮추는 절차를 수립하고 있습니다. 공인회계사법에 따라 허용된 비감사업무 수행시에는 고객의 감사위원회(또는 감사)와 사전 동의 또는 협의절차를 수행합니다. 또한 품질관리실에서는 매년 일정 수의 비감사업무를 표본추출하여 비감사업무 제공과 관련된 상기의 절차가 예외 없이 적기에 수행되었는지 모니터링하고 있습니다. 7) 독립성에 대한 자문 품질관리실에서는 개인의
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

독립성, 비감사업무 수행 관련 독립성, 독립성 절차 등 각종 독립성 관련 질의에 대해 자문을 수행하고 있습니다. 8) 독립성 준수 확인서 회계감사업무에 참여하는 감사팀원 전원으로부터 해당 감사고객에 대하여 본인과 배우자의 재무적 이해관계, 고용관계 등과 관련하여 독립성을 준수하고 있다는 내용을 포함한 독립성진술서를 징구하고 있습니다. 또한 모든 임직원에 대해 연 1회 독립성 및 윤리적 요구사항에 대한 법인의 정책과 절차 및 재무적 이해관계를 준수하고 있다는 내용을 포함한 확인서를 징구하고 있습니다. 9) 독립성 발견사항에 대한 조치 당 법인은 내규로서 독립성 위반 행위에 대한 조사 및 징계에 관한 규정을 정하고 있으며, 이에 따라 임직원은 자신이 알게 된 독립성 위반을 즉시 품질관리실에 신고하여야 합니다. 또한 품질관리실은 수시로 독립성 모니터링 절차를 수행하고 있습니다. 신고 또는 파악된 독립성 위반 사항에 대하여 사항의 심각성 및 고의 여부 등에 따라 사규에 의거하여 조치하고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 관련 법령에 따른 감사담당이사 교체 규정(주권상장법인, 대형비상장주식회사, 금융회사의 경우 3년, 그외 비상장법인은 5년)을 수립하고 있으며 이를 준수하기 위하여 감사담당이사는 매년 감사수행연수를 파악하여 감사담당이사의 교체 필요성에 대하여 검토하며 동 내용을 감사조서의 일부로 문서화하고 있습니다. 품질관리실은 모든 외부감사 대상회사에 대하여 업무의 수임 및 업무수행이사 배정을 승인하고 있으므로 이 과정에서 사전적으로 감사담당이사의 업무수행기간에 대하여 모니터링하고, 사후적으로도 모니터링하여 교체 대상 담당이사가 해당 감사업무에 참여했는지 여부를 점검하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당 법인은 특정 업무의 수임 및 유지 여부를 결정하기 위하여 감사업무 수임시에 독립성 등 해당 업무와 관련 위험을 평가하고 있으며, 적절한 승인을 득한 경우에만 해당 업무를 수임 또는 유지할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 위험이 높은 회사에 대한 감사업무는 추가 심의를 거친 후 수임 및 유지 여부를 결정하고 있습니다. 외감법을 준수하기 위하여 매 사업연도 개시일로부터 45일 이내에 계약을 완료하고 계약일로부터 14일내에 감사계약체결보고가 될 수 있도록 하고 있으며 관련 법규나 구체적인 방법 등을 사내에 공지하여 규정이 준수될 수 있도록 안내하고 있습니다.2) 의뢰인의 성실성을 고려당 법인은 의뢰인에 대한 성실성에 대하여 감사업무 수임 위험평가시 이전 감사시의 이슈사항, 자금세탁이나 중대한 위법행위 여부 등을 포함하여 경영진의 부정징후 등을 검토하고 있습니다.(2) 업무의 해지 당 법인은 의뢰인의 관계 및 특정 업무에 대한 관계의 해지를 고려할 만한 상황이 발생한 경우, 업무를 해지하기 전에 계약서 및 다른 적용 가능한 법률이나 규정이 미치는 영향을 고려하고 있으며, 관련된 유의적인 문제와 수행한 자문의 내용, 이에 따른 결론 및 그 결론의 근거를 문서화하도록 하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 법인은 매년 사업본부별 계획에 따른 채용인원을 결정하며 채용방법은 정기채용과 수시채용으로 실시하고 있습니다. 2) 교육훈련 - 교육 훈련 정책 사규를 통해 임직원의 교육 이수 의무를 규정하고 있으며, 품질관리실의 판단에 따라 필수 이수 과정을 요구할 수 있습니다. - 교육 과정 당 법인은 전문가의 핵심역량을 유지ㆍ발전시켜 나갈 수 있도록 다양한 교육 과정을 운영하고 있습니다. - 품질관리실의 교육 관련 역할과 책임 품질관리실은 교육 계획의 승인, 내ㆍ외부 교육관련 규정 준수, 교육 운영에 대한 모니터링, 교육 수준 분석 및 개선 등의 역할을 수행합니다. - 교육 이수 관리 당 법인은 임직원들의
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

내ㆍ외부 교육관련 규정 준수여부를 모니터링 하기 위하여 내부 필수 교육 또는 외부 이수 인정 대상 교육에 대해 개인별 이수 이력 관리하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2023(당기) 2022(전기) 2021(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 회사가 속한 산업에 대한 전문성, 관련 산업에 대한 업무수행 경험, 필수 교육 이수 여부, 업무수행이사의 교체 의무와 독립성 준수 여부, 가용시간, 외부감사대상회사에 대한 위험평가 결과 등을 고려하여 요건을 충족하는 업무수행이사를 배정하도록 규정하고 있습니다. 품질관리실장은 최근 법인 내부 품질관리 점검 결과, 외부 감독기관의 징계조치 결과, Audit Risk 관리가 필요하다고 판단되는 감사업무 여부 등을 고려하여 감사위험 관리 능력의 제고가 필요한 업무수행이사가 있는 경우에는 업무수행이사의 재배정을 요청합니다. 2) 업무팀 업무수행이사는 해당 산업에 대한 경험, 해당 회사에 대한 감사위험 및 동 회사에 대한 이해 수준을 고려하여 감사업무를 수행할 수 있는 구성원에게 업무를 배정하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 1) 성과평가 시스템 성과평가 및 성과보상 업무지침에 따라 연 1회 이사 성과평가를 실시하고 그 결과를 보상, 승진 등과 직접 연계하고 있으며, 감사품질의 중요성을 강조하기 위하여 감사품질관련 사항을 전체 성과 평가의 70%(이사 이외의 경우 40%) 로 반영하고 있습니다. 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표 내부규정 준수여부 및 사전 심리 결과 30점 70점 사후심리 결과 10점 업무수임 관리 10점 타임관리 관리 10점 조서관리 5점 교육 5점 품질관리실 정성적평가 감점 또는 가산 내/외부징계 및 독립성 위반 감점 2. 기타 평가지표 업무수행실적(시간, 수입금액) 12점 30점 계약체결 기여도 18점 3. 품질 기여 가산 법인 품질관리 기여 한도 내 가산 합산 100점 2) 포상 및 징계 제도 법인의 포상과 징계에 관한 사항을 정하기 위한 내부 지침으로 포상 및 징계에 관한 지침을 두고 있으며, 품질관리규정이나 지침의 위반을 포함하는 내부 규정 위반 등의 사유가 발생시 이에 따라 조치하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 감사품질 및 업무수행의 일관성을 향상시키기 위하여 모든 감사업무에 대하여 한국공인회계사회에서 제정한 회계감사기준에 따라 감사를 수행하고 있으며, 수행한 모든 감사업무는 회계감사기준에서 따라 조서화하고 있습니다. 2) 감독책임 업무수행 내역에 대한 감독 및 검토를 강화하기 위해 전자 감사조서 시스템을 도입하고 있으며, 업무수행이사 및 품질관리검토자는 해당 업무의 진행과정을 추적하여 업무 중 발생한 유의적 사항들을 확인하고, 감사절차에 적절히 반영할 수 있도록 지속적으로 관리 및 감독을 수행하고 있습니다. 또한 품질관리실에서는 업무수행이사 배정시 해당 이사가 연간 충분한 시간을 투입하여 감사 품질을 관리할 수 있는 분량의 감사업무를 담당하는지를 검토하고, 필요한 경우 업무 배정을 조정하도록 하고 있습니다. 3) 검토책임 전자 감사조서 시스템의 모든 문서는 작성자와 상위의 검토자를 지정할 수 있도록 설계되어 있으며, 작성 완료 후 리뷰를 받아야만 감사조서 취합이 가능하도록 설계되어 있습니다.또한, 감사계획의 수립 조서와 감사 종료 조서, 중요성 및 분석적절차 조서 등을 포함하는 주요 감사 조서들을 심리 요청시 필수 제출 자료로 지정하여 업무수행이사가 검토한 후 품질관리 검토자의 추가 검토를 받도록 하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 모든 상장기업에 대한 재무제표 감사를 포함하여, 감사위험이 높은 것으로 평가된 업무에 대하여 업종의 전문성과 객관성 등을 고려하여 품질관리검토자를 지정하고 있습니다. 2)
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 지정된 품질관리검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단과 결론에 대하여 객관적인 평가를 수행하도록 하고 있으며, 업무품질관리검토자의 사전심리가 완료된 후에 보고서가 발행되도록 하고 있습니다.업무품질관리검토자가 수행하는 심리의 성격, 시기 및 범위 등은 개별 업무의 위험도에 따라 달라지며, 개별 업무의 위험도는 주권상장법인, 대형비상장주식회사, 금융회사 등에 해당하는지 여부 및 내부 지침에서 정하는 그밖의 위험 판단 요인에 따라 품질관리실에서 판단하여 구분하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 상장기업 등 재무제표 감사와 감사위험이 높은 것으로 평가된 업무에 대하여 업종의 전문성과 객관성 등을 고려하여 품질관리검토자를 지정하고 있습니다.품질관리검토자의 적격성을 확보하기 위하여 실무적 전문성, 경험 및 권위 등 실무적 자격요건을 검토하고 있으며, 상장회사 재무제표 감사의 품질관리검토자는 상장회사의 인증업무수행 담당이사에 상응하는 충분하고 적합한 경험과 권위를 가진 자이어야 하는 등 보다 강화된 자격요건을 적용하고 있습니다.또한, 사전 심리 담당자는 품질관리업무 담당이사, 품질관리업무 담당자 또는 경력기간이 5년 이상인 공인회계사로서, 해당 감사업무에 대한 심리를 수행하기에 일정한 기준 및 절차에 따라 독립성과 전문성을 갖추었다고 인정된 사람 중에서 선정합니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리검토자는 법인의 품질관리 검토정책에서 요구하는 절차를 모두 수행하였고 품질관리의 검토는 보고서 발행일 이전에 완료되었음 등의 내용을 포함하는 업무품질관리검토의 내역을 심리사항 점검표에 문서화하고, 해당 조서에 서명을 수행하여 완료 여부를 기록하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무팀 내에서 또는 업무팀과 업무품질관리검토자 및 자문을 수행하는 구성원 간에 의견에 차이가 있는 경우 이를 협의하고 해결하는 절차를 규정하고 있으며 이에 따라 협의가 완료된 후에 보고서를 발행하고 있습니다. (3) 자문 업무품질을 높이고 전문가적 판단을 향상시키기 위하여 품질관리실은 품질관리기준, 회계기준, 감사기준 및 독립성기준 등에 대하여 자문을 제공하고 있습니다 (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 각 업무파일이 취합완료 기한 내에 취합이 완료되도록 각 업무팀에 품질관리실에서 사전안내 메일을 발송하고 있으며, 업무파일의 최종 취합완료 후에는 감사조서에 대한 수정이 불가능하도록 제한하고 있습니다. 전자조서 시스템을 이용하고 있으므로 취합 전 사전 안내 메일 발송 및 취합 후 수정 금지도 시스템상 통제되고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 감사조서는 관련 법규 등에서 요구하는 기한 동안 보존되고 있으며, 보존기한이 경과한 조서는 적절히 폐기하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 주권상장법인, 대형비상장법인 등을 포함하여 위험이 높은 것으로 판단되는 회사에 대하여는 보고서 발행 전 업무품질관리검토의 범위를 확대하고 있으며, 매년 품질관리실에서 직접 감사 계획에 대한 사전적인 점검을 실시하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 품질관리시스템과 관련된 정책과 절차가 관련성이 있고 적절하며 효과적으로 운영되고 있다는 합리적 확신을 제공하기 위하여 다음과 같은 모니터링 절차를 수행하고 있습니다.(1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 품질관리제도의 설계 및 운영의 효과성에 대한 평가를 위하여 독립성 규정 준수 모니터링, 조서취합 적시성 모니터링 등 각 품질관리시스템의 구성요소별로 모니터링을 실시하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

선정 품질관리제도에 대한 모니터링은 전문성과 객관성을 유지하기 위하여 품질관리실에서 수행하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 모니터링 결과 발견된 사항에 대해서는 해당 업무팀과 커뮤니케이션하고 조치하고 있으며, 동 사항이 반복되지 않도록 상세 원인을 분석하고 업무품질을 개선하기 위한 업무품질개선계획을 수립하고 있습니다. 수립된 업무품질개선계획은 교육, 공지 등을 통하여 회계법인 구성원과 공유되고 있으며 경영진에 의해 지속적으로 강조되고 동 계획의 이행 내역은 경영진에게 보고되고 있습니다. (2) 고충과 진정 당 법인은 고충과 진정을 해결하기 위해 내부 신고센터를 운영하고 있습니다. 내부 신고센터는 당 법인의 임직원 및 외부인은 언제든지 비윤리행위에 대하여 실명 또는 익명으로 신고할 수 있습니다. 내부 신고센터에 신고되는 모든 내용은 철저하게 비밀이 보장되며, 신고사항 조사 중 품질관리정책과 절차의 설계나 운영에 취약점이 발견되는 경우 이를 고려하여 개선하고 신고사항의 경중에 따라 징계조치하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 법인은 품질관리시스템을 운영한 결과에 대해 적절하게 문서화하고 이를 보존하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 품질관리규정에 의거, 현장업무 책임자는 수습 공인회계사 등 보조자의 조서에 대하여 수시로 검토하고 업무절차 등에 대하여 적절히 조정하고 지도하도록 하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 개별감사업무의 수행이 법인의 품질관리규정과 회계감사기준에 따라 적절히 수행되었는지를 점검하여 향후의 감사업무 등과 관련된 위험관리 및 품질관리를 향상시키기 위하여 매년 일정 수의 감사에 대하여 사후심리를 실시하고 있습니다. 사후심리는 직전 사업연도에 감사업무를 수행한 이사 중에서 100분의 30 이상에 대하여 그 이사가 회사에 제출한 직전 사업연도 감사보고서에 대하여 실시하되 모든 이사는 최소한 3 년 이내에 1 회 이상 사후심리 대상으로 포함하도록 하고 있으며, 상장여부, 업종, 자산 및 매출 규모, 신규 여부, 지정 감사 여부 등을 감안하여 품질관리실장이 대상 회사를 선정합니다. 품질관리실장은 사후심리의 평가항목 등 구체적인 내용을 정하여 사전에 공지하며, 사후심리 담당자는 품질관리실에서 매년 정하는 사후심리 체크리스트에 따라 사후심리를 진행합니다. 사후심리의 수행내역 및 결과는 품질관리실에서 적절하게 보관하고 있습니다. 품질관리실에서는 사후심리 결과 지적된 공통 미비점 또는 중요한 미비점에 대하여 원인 분석을 실시하여, 주요 미비점과 개선을 위한 조치 등은 법인의 정기 연수 등을 통하여 회계법인 구성원과 공유되며 감사 품질의 개선을 위한 노력은 경영진에 의해 지속적으로 강조되고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 내부 규정에 따라 당 법인의 임직원은 당 법인의 모든 회계감사 고객회사에 대한 주식취득이 금지됨을 명시화하고 이에 따른 모니터링을 실시하고 있습니다.법인 소속 전문직 임직원은 당 법인의 주식거래현황 보고 시스템 (더존 회계법인 ERP)에 본인(사원의 경우 배우자 포함)이 보유하고 있는 상장주식 보유 현황을 입력하고 있으며, 주식의 취득과 처분시에 세부 거래 내역을 주식거래현황 보고 시스템에 신고하고 있습니다.법인이 신규로 상장회사의 회계감사를 수임하는 경우 해당 주식 보유자에게 해당 주식을 일정기간 이내에 처분하라는 통지를 하고 있습니다. 모든 신규 입사자로부터 당 법인의 회계감사 고객회사에 대한 주식 보유 여부를 사전에 확인하며, 그 후 모든 전문직원은 분기별 1회 주식거래 금지 준수 확인서를 통하여 회계감사 고객회사에 대한 주식 보유가 없음을 서명합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 품질관리실은 주식거래현황 보고 시스템을 통하여 모든 전문직원의 상장주식 보유와 관련한 입력의 완전성, 감사대상 상장주식 보유자 확인 및 처분 요청을 받은 이후 적시 처분 여부를 상시 모니터링 하고 있습니다. 주식거래현황
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

보고 시스템에 신고된 세부내역에 대한 주기적인 모니터링은 다음과 같이 수행하고 있습니다.1) 모든 임직원이 주식거래현황을 신고했는지 여부, 해당 회계법인이 감사하고 있는 주권상장법인이 신고 내역에 포함되어 있는지 여부: 분기별 1회 이상2) 신고된 세부내역의 정확성 확인: 반기별 1회 이상연 2회 실시하는 주식거래현황 보고 시스템에 신고된 세부내역의 정확성 확인 모니터링 시에는, 표본에 선정된 인원 본인으로 하여금 한국예탁결제원의 실질주주정보, 금융결제원의 계좌통합조회내역서 및 거래 증권사 리스트와 보유종목 리스트를 제출하도록 합니다. 주식 거래를 하는 인원은 주식거래내역서와 잔고내역을 징구하여 그 내용과 주식관리시스템에 입력한 상장주식 거래 내용의 완전성, 정확성, 적시성을 검증하고 있습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 분실 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 신기동 부회장 1사업본부장 19년05개월 23년08개월 김기균 전무 회계감사 19년11개월 23년04개월 김성규 부회장 경영자문 20년09개월 32년07개월 장진숙 이사 회계감사/세무 20년09개월 22년06개월 제귀영 전무 경인사업본부장 16년08개월 22년03개월 함영진 부대표 3사업, 국제사업본부장 16년02개월 24년09개월 정우진 대표이사 2사업본부장 20년09개월 24년06개월 권오상 부대표 4사업본부장 20년09개월 22년10개월 이지영 전무 회계감사/세무 19년05개월 21년11개월 곽중민 전무 회계감사 19년02개월 26년04개월 김민석 이사 회계감사 07년07개월 08년03개월 박순웅 이사 회계감사 04년05개월 16년09개월 유법종 이사 회계감사 15년05개월 22년05개월 방상호 전무 회계감사 18년06개월 21년05개월 홍용천 전무 CM사업본부장 08년04개월 26년05개월 도이회 전무 회계감사 06년02개월 26년03개월 최종두 부대표 회계감사 19년09개월 22년01개월 이선규 전무 6사업본부장 14년02개월 20년05개월 나정인 이사 품질관리실장 05년05개월 19년01개월 이강우 전무 회계감사 15년10개월 15년02개월 박상민 상무 회계감사 05년09개월 12년05개월 김성학 전무 5사업본부장 07년07개월 11년06개월 장성열 이사 회계감사 04년11개월 14년03개월 김인수 상무 회계감사 05년05개월 19년05개월 박지강 상무 회계감사 06년08개월 20년05개월 정성원 상무 회계감사 07년10개월 11년04개월 김성수 상무 회계감사 02년10개월 16년03개월 박찬혁 상무 회계감사 06년09개월 12년05개월 박준규 이사 회계감사 01년09개월 17년03개월 이규환 상무 회계감사 04년05개월 18년05개월 추종국 상무 회계감사 02년07개월 08년03개월 신현은 상무 회계감사 08년04개월 13년03개월 윤혁준 이사 회계감사 02년11개월 11년 01개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 백만원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 권오상 부대표 운영위원회 급여,상여,퇴직연금 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 백만원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소)* 합계 * 분실 인원 분사무소에 포함 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사 재경관리사 IFRS 관리사 정보처리기사 국외 AICPA FRM 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 전문인배상책임보험가입으로 일부 반환 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 현대해상화재보험(주) 회계사 전문직업인 배상책임보험 2023년 12월 10일 ~ 2024년 12월 10일 외감법에 의한 외부감사 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 (*) 최근 3개 사업연도 중 "외부감사 및 회계 등에 관한 규정" 제38조제1항에 해당하는 조치를 받은 감사업무는 없습니다. 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 품질관리업무 담당이사 지정 권한을 대표이사에게 부여하고 있지 않음 품질관리실장은 대표이사가 지정하도록 정관 및 품질관리규정을 개정 품질 중심의 성과평가와 보상과의 연계성 미흡 전체 구성원 대상으로 품질 항목을 반영한 성과평가 실시 윤리적 요구사항 감사업무에 대한 독립성 준수여부 점검 미흡 신규 감사 업무 수임시 독립성 확인 메일에 대한 회신 의무화 등 관련 업무 프로세스 강화 업무수행이사 교체의무에 대한 준수 여부 관리 미흡 품질관리 ERP에서 계속감사연수 누적적으로 관리 재무적 이해관계 관련 독립성 점검절차 미흡 재무적 이해관계에 대한 독립성 점검절차 강화 및 ERP 관리 기능 개선 비감사업무 수임 관련 관련 독립성 점검 절차 및 운영이 미흡 회계시스템과 품질관리시스템이 연동되도록 ERP 개편하여 시스템 점검 절차 강화 업무의 수용과 유지 감사업무 수임 관련 평가절차 및 운영이 미흡 계약전 위험평가표에 대한 상세한 작성 가이드를 마련하여 제공 및 리뷰 실시 위험평가 결과에 대한 후속 관리 등 미흡 위험평가 절차를 ERP로 구현하여 위험 평가 결과에 대한 시스템상 관리 기능 강화 인적자원 채용 관련 인사제도 운영상 일부 미비점 발견 채용 인사정책 개선하여 법인통합 채용정책 실시 체계적인 감사업무 배정 절차 미흡 감사 계약 전 가용시간 분석 자료를 작성 및 업무수행이사의 적격성 검토 절차 수행 감사업무시간 통제절차 미흡 ERP 시스템 개선 및 구성원들에게 지속적인 강조 감사업무시간 관리 미흡 ERP 시스템 개선 및 구성원들에게 지속적인 강조 승진 관련 절차 미흡 품질관리 점검결과 반영한 승진절차 개선 업무의 수행 업무품질관리검토 관련 운영 일부 미흡 업무품질관리검토 점검사항에 대한 구체적인 정책과 절차 마련 및 문서화 강화 감사조서 관리 통제절차가 미흡함 감사조서 취합 및 서면조서 사후수정 관련 사전/사후 통제 절차 강화 비밀유지를 위한 정책과 절차를 수립하고 있지 아니함 감사정보보호서약서 연1회 징구하는 등 관련 절차 강화 모니터링 사후심리에 대한 사후 관리 미흡 사후심리 미비점에 대한 보완기한 명시 및 개선 이행 여부 점검 수행 품질관리시스템에 대한 모니터링의 문서화 및 결과 관리 미흡 품질관리 모니터링 대상의 선정 기준 및 결과에 대한 문서화 강화 고충과 진정에 대한 의견개진 경로를 마련하고 있지 않음 회계법인 홈페이지 및 내부 그룹웨어를 이용한 의견개진 경로 마련 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 주식회사 영화산업 외
한미회계법인 — [기재정정]회계법인사업보고서 (2024.03)

14 한미회계법인 (주)메이플세미컨덕터 회계감사 관련 원고소취하 및 화해결정2021.12.17 미래에셋증권 주식회사 한미회계법인 (주)메이플세미컨덕터 회계감사 관련 전부 승소2022.0 7.20 한국증권금융 주식회사 한미회계법인 (주)메이플세미컨덕터 회계감사 관련 원고소취하 및 화해결정2021.11.25 포스코패밀리전략펀드 한미회계법인 (주)메이플세미컨덕터 회계감사 관련 전부 승소2021.11.25 엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 한미회계법인 (주)메이플세미컨덕터 회계감사 관련 전부 승소2021.11.25 계
민간임대허브제4호위탁관리부동산투자회사 — [발행조건확정]증권신고서(채무증권)

II. 증권의 주요 권리 내용 1. 사채의 명칭, 주요 권리내용, 발행과 관련한 약정 및 조건 등 가. 일반적인 사항 아니오 기준금리 확정에 따른발행금리 확정 (주1) 정정 전 (주1) 정정 후 (주1) 정정 전 (단위 : 억원) 회차 발행금액 이자율 만기일 옵션관련사항 제1회 무보증사채 주) 2027년 12월 12일 주) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, 키스자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 국고채 3년 만기 수익률의 산술평균(소수점넷째 자리 이하 절사)에 +0.57%p.를 가산한 이자율로 합니다. (주1) 정정 후 (단위 : 억원) 회차 발행금액 이자율 만기일 옵션관련사항 제1회 무보증사채 2027년 12월 12일 (삭제) 위 정정사항외에 모든 사항은 2024년 12월 06일자로 당사가 제출한 신고서와 동일하오니 이를 참고하시기 바랍니다.
뉴스테이허브제3호위탁관리부동산투자회사 — [발행조건확정]증권신고서(채무증권)

II. 증권의 주요 권리 내용 1. 사채의 명칭, 주요 권리내용, 발행과 관련한 약정 및 조건 등 가. 일반적인 사항 아니오 기준금리 확정에 따른발행금리 확정 (주1) 정정 전 (주1) 정정 후 (주1) 정정 전 (단위 : 억원) 회차 발행금액 이자율 만기일 옵션관련사항 제1회 무보증사채 주) 2027년 12월 12일 주) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, 키스자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 국고채 3년 만기 수익률의 산술평균(소수점넷째 자리 이하 절사)에 +0.59%p.를 가산한 이자율로 합니다. (주1) 정정 후 (단위 : 억원) 회차 발행금액 이자율 만기일 옵션관련사항 제1회 무보증사채 2027년 12월 12일 (삭제) 위 정정사항외에 모든 사항은 2024년 12월 06일자로 당사가 제출한 신고서와 동일하오니 이를 참고하시기 바랍니다.