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지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5)
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금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 상각대상 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 또한 회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 회사는 기후 관련법률및 규제가 회사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 회사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 2.8 무형자산 (1) 소프트웨어 취득한 컴퓨터소프트웨어 라이센스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.10 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무제표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류합니다. 만약 회사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않은 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류되는 경우, 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에
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포함됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 기업회계기준서 1037호에 따라 산정한 손실충당금 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.14 종업원급여(퇴직급여)회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 수익인식(1) 용역의 제공 회사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한
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추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다. (2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (3) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.16 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과
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금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액 ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지는 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액기초자산 리스는 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료 회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다(주석 31 참조). 2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을
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행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국내에서 영업활동을 영위하고 있으며 회사의 화폐성자산부채금액 및 외화 기준으로 거래되는 금액이 크지 않으므로 환위험에 노출된 금액은 중요하지 않습 니다.(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 천원). 지수 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*): 6개월 미만 합계 (*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 만기별 분석은 아래 유동성위험 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련되어 이자율 1% 변동시 세전 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전 손익 증가(감소) 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름에서도 발생합니다. (1) 위험관리 회사는 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사의 신용위험와 관련하여 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
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(2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 기말 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 관계사 대여금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.상각후원가 측정 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 기말 (3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기말 구분 1년 이하 1년에서 2년에서 2년 이하 5년 이하 차입금(*1) 리스부채(*1) 기타지급채무(*2) 금융보증계약(*3) 합계 (2) 전기말 구분 1년 이하 1년에서 2년에서 2년 이하 5년 이하 차입금(*1) 리스부채(*1) 기타지급채무(*2) 금융보증계약(*3) 합계 (*1) 추정이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 리스부채가 제외되어 있으며, 미지급금, 미지급비용 및 미지급배당금입니다.(*3) 제공 중인 지급보증 총액입니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채(a) 자본총계(b) 총자본(c=a+b) 자본조달비율(a÷c) 5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권 기타유동수취채권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 소계 단기차입금 기타유동금융부채 기타지급채무 기타비유동금융부채 소계 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의
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공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5.3 가치평가기법 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 공정가치 수준 가치평가기법 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 시장접근법 시장접근법 6. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 상각후원가금융자산 매출채권 기타 상각후원가 금융자산(주석 9 참조) 현금및현금성자산 합계 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 기타유동금융부채 기타지급채무 단기차입금 기타비유동금융부채 합계 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 이자수익 상각후원가 금융자산 이자비용 상각후원가 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 채무상품 관련 손실충당금관련 손익 매출채권 기타비유동수취채권 금융보증수수료수익 기타유동수취채권 금융보증손익 기타금융부채 순외환손익 7. 현금및현금성자산 및 사용제한예금(1) 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 (2) 사용제한예금내역당기말 현재 회사의 장단기금융자산 중 종속기업 차입금과 관련하여 사용이 제한된 금융상품은 백만원(전기말: 백만원)입니다. 8. 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산가. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 자사주펀드 나. 상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 채무상품 관련 이익 (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산가. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 비상장주식 상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 225,178천원(전기:248천원)입니다. 9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 (1) 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 매출채권(순액) (2) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 장단기금융자산 관계사대여금 미수수익 미수금 임차보증금 총 장부금액 차감: 손실충당금 상각후원가 10. 종속기업투자 및 공동기업투자(1) 종속기업투자 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 회사명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 평화산업(주) 대한민국 12월 평화기공(주) 대한민국 12월 (주)평화이엔지 대한민국 12월 평화씨엠비(주) 대한민국 12월 창인인재개발원(주) 대한민국 12월 예원파트너스(주)(*2) 대한민국 12월 (주)엠제이비전테크 대한민국 12월 엘리먼트식스(주)(*1) 대한민국 12월 천진평화기차배건(유) 중국 12월 인도 12월 공동기업 평화오일씰공업(주) 대한민국 12월 (주)피에프에스 대한민국 12월 (주)피엔디티 대한민국 12월 합계 (*1) 전기 중 (주)엠제이비전테크와 합병되어 소멸되었습니다.(*2) 당기 중 당사와 합병으로 인하여 소멸되었습니다(주석 32 참조). (2) 종속기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기 구분 회사명 기초 취득 손상차손환입 합병소멸 기말 종속기업 평화산업(주) 평화기공(주)(*1,*2) (주)평화이엔지 평화씨엠비(주) 창인인재개발원(주) 예원파트너스(주)(*3) 엠제이비전테크(주) 천진평화기차배건(유) 공동기업
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평화오일씰공업(주) (주)피에프에스 (주)피엔디티 합계 (*1)당기 중 사용가치 계산에 기초하여 결정된 종속기업투자의 회수가능가액이 장부가액을 13,503,725천원 초과함에 따라 종속기업투자손상차손환입으로 하여 기타수익으로 인식하였습니다(주석 23 참조)(*2)당기 중 종속기업 유상증자에 참여하여 3,000,000천원의 종속기업투자주식을 취득하였습니다.(*3)당기 중 당사와 합병을 통하여 소멸되었습니다. 나. 전기 구분 회사명 기초 취득 처분 손상차손환입 기말 종속기업 평화산업(주)(*1)(*2) 평화기공(주) (주)평화이엔지 평화씨엠비(주) 창인인재개발원(주) 예원파트너스(주) 엠제이비전테크(주)(*3) 엘리먼트식스(주)(*3) 천진평화기차배건(유) 공동기업 평화오일씰공업(주) (주)피에프에스 (주)피엔디티 합계 (*1)회사는 전기 중 평화산업(주)의 지분 1.35%(처분금액: 1,426,437천원)를 처분하였습니다.(*2)전기 중 평화산업(주)는 평화산업(주)의 종속기업인 서일(주)를 합병하였습니다.(*3)전기 중 엠제이비전테크(주)는 엘리먼트식스(주)를 합병하였습니다.(*4)전기 중 사용가치 계산에 기초하여 결정된 종속기업투자의 회수가능가액이 장부가액을 6,527,543천원 초과함에 따라 종속기업투자손상차손환입으로 하여 기타수익으로 인식하였습니다(주석 23 참조) 주요 종속기업의 손상검사에 사용된 주요가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다. 구 분 평화산업(주) 평화기공(주) 매출액증가율(%) 영구성장률(%) 할인율(%) (4) 종속기업 및 공동기업 관련 재무정보 요약종속기업 및 공동기업의 요약재무상태표와 각 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당기 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 평화산업(주) 평화기공(주) (주)평화이엔지 평화씨엠비(주) 천진평화기차배건(유) 창인인재개발원(주) 엠제이비전테크(주) 공동기업 평화오일씰공업(주) (주)피에프에스 (주)피엔디티 나. 전기 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 평화산업(주) 평화기공(주) (주)평화이엔지 평화씨엠비(주) 천진평화기차배건(유) 창인인재개발원(주) 예원파트너스(주) 엠제이비전테크(주) 공동기업 평화오일씰공업(주) (주)피에프에스 (주)피엔디티 11. 기타유동수취채권기타유동수취채권 및 기타비유동수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 계정과목 당기말 전기말 기타유동수취채권 미수금 미수수익 대여금 기타유동수취채권 계 12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역 및 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 비품 사용권자산 합계 기초 순장부금액 합병승계 취득 처분 감가상각비 기말 순장부금액 당기말 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 (2) 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 판매비와관리비 13. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역 및 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 소프트웨어 기초 순장부금액 취득 무형자산상각비 기말 순장부금액 당기말 취득원가 상각누계액 순장부금액 (2) 무형자산상각비 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 판매비와관리비 14. 차입금 (1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동 은행차입금 (2) 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 차입처 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 산업은행 일반자금대출 IM뱅크(구,대구은행) 차입금 계 (3) 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 차입 상환 기말 15. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 계정과목 당기말 전기말 기타유동금융부채 금융보증부채 기타지급채무 미지급금 미지급비용 리스부채 미지급배당금 소계 기타유동부채 예수금 부가세예수금 연차수당부채 소계 기타비유동금융부채 리스부채 소계 16.
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리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합계 당기 중 증가된 사용권자산은 44,829천원(전기: 702,320천원)입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합계 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 사용권자산의 이자수익 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 및 소액리스료 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 천원(전기: 천원)입니다. 17. 순확정급여부채(자산) 17.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 순확정급여자산 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 신입/전입효과 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 계열사전입 계열사전출 급여의 지급 보고기간말 금액 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 수익(기대수익) 재측정요소: - 사외적립자산의 보험수리적손익 기여금: - 사용자 제도에서의 지급: - 급여의 지급 계열사전입 계열사전출 보고기간말 금액 (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 정기예금 (5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 미래임금상승률 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1% 증가/1% 감소 6.46%감소/7.42% 증가 임금상승률 1% 증가/1% 감소 7.54%증가/6.67%감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험 수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.733년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 17.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 128,773천 원입니다. 18. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세의 조정사항 총당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 자본에 반영되는 법인세 법인세비용(수익) (2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세비용 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 세액공제감면 - 이연법인세 미인식 효과 - 기타 법인세비용(수익) 유효세율(*) (*) 전기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
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순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익공정가치 평가손익 합 계 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 이연법인세자산 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 이연법인세부채 계 이연법인세자산(부채) 순액 (5) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초금액 손익계산서에 반영된 이연법인세 기타포괄손익에 반영된 법인세 기말금액 (6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당기 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성충당부채 확정급여부채 리스부채 소계 미수수익 사외적립자산 사용권자산 소계 이연법인세 순액 나. 전기 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성충당부채 확정급여부채 리스부채 소계 미수수익 종업원급여자산 종속기업 및 공동기업투자 사외적립자산 사용권자산 소계 이연법인세 순액 (7) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 종속기업 및 공동기업투자 해외지급보증료 종속기업 채권에 대한 대손충당금 금융보증부채 종속기업 및 공동기업 투자 등에 대한 법인세효과는 통상적인 재무예측 기간 등을 고려한 예측가능한 미래에 동 주식을 처분할 가능성이 희박하여 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단됨에 따라 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (8) 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙에 대한 기업회계기준서 제1012호 개정사항은 OECD가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위해 제정되거나 실질적으로 제정된 세법에서 발생하는 법인세에 기업회계기준서 제1012호가 적용됨을 명확히 하였습니다.회사는 이 개정사항을 도입하였으나 현재 회사의 매출액이 750백만 유로 미만이므로필라2 모범규칙의 범위에 포함되지 않습니다. 따라서 당기에는 개정사항이 적용되지않습니다. 19. 자본금 당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14,625,466주이며, 1주당 액면금액은 500원입 니다. 당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 주(전기말: 236,505주)입니다. 20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기 구분 기초 평가 손익으로의재분류 기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 나. 전기 구분 기초 평가 손익으로의재분류 기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 (2) 당기와 전기 중 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 자기주식 기타자본조정(*) 합 계 (*) 당기 중 종속기업인 예원파트너스(주)를 합병하는 과정에서 인식하였습니다(주석32 참조). 21. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 임의적립금(기업합리화적립금) 미처분이익잉여금 합계 (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 25일 주주총회에서 처리될 예정이며(전기 처리 확정일: 2024년 3월 27일), 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 전기이월이익잉여금 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치 금융자산처분손익 당기순이익 이익잉여금 처분액 이익준비금 배당금 (현금배당
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주당배당금(률): 보통주- 당기: 150원(30%) - 전기:150원(30%)) 차기이월미처분이익잉여금 22. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 세금과공과 지급임차료 감가상각비 수선비 보험료 접대비 광고선전비 소모품비 차량관리비 신문도서인쇄비 교육훈련비 지급수수료 무형자산상각비 대손상각비(환입) 합계 23. 기타수익 및 비용기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 종속기업투자주식처분이익 종속기업투자주식손상차손환입(*1) 임대료수익 잡이익 기타수익 계 기부금 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 기타비용 계 (*1) 당기 중 종속기업인 평화기공(주)에 대한 종속기업투자의 회수가능가액이 장부가액을 13,503,725천원 초과함에 따라 종속기업투자손상차손환입으로 하여 기타수익으로 인식하였습니다 24. 종업원급여종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 급여 사회보장비용 퇴직급여(주석 17 참조) 합계 25. 금융수익 및 금융원가(1) 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 이자수익 금융보증수익 금융보증수수료수익 금융수익 계 이자비용 금융비용 계 (2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 전기 예적금 및 대여금 사용권자산 합 계 (3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 전기 차입금 리스부채 합 계 26. 주당순손익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 1,294원/주 1,426원/주 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 27. 배당금2024년 및 2023년에 지급된 배당금은 각각 백만원(주당 150원)과 백만원(주당 150원)입니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및총 배당금은 각각 150원과 2,158백만 원이며 2025년 3월 25일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 28. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 1) 당기순이익 2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 이자비용 외화환산손실 퇴직급여 대손상각비(환입) 기타의대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 법인세비용(수익) 3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 배당금수익 외화환산이익 이자수익 잡이익 금융보증수익 종속기업투자주식처분이익 종속기업투자주식손상차손환입 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 증감 기타수취채권의 증감 기타유동자산의 증감 종업원급여자산의 증감 기타유동지급채무의 증감 기타유동부채의 증감 순확정급여부채의 증감 장기종업원지급부채의 증감 (2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 리스부채와 사용권자산의 인식 유형자산 취득 미지급금 무형자산 취득 미지급금 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합계 전기초 현금흐름 유동성대체 기타 비금융변동 전기말 당기초 현금흐름 유동성대체 기타 비금융변동 당기말 29. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관 약정사항회사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, CNY, INR). 금융기관 구분 당기말 전기말 단위 금 액 단위 금 액 KEB하나은행 외담대
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간접익스포져 KRW KRW 지급보증 KRW KRW 지급보증 USD USD 지급보증 INR INR IM뱅크(구,대구은행) 외담대 간접익스포져 KRW KRW 일반자금대출 KRW KRW 지급보증 KRW KRW KB국민은행 일반자금대출 KRW KRW 지급보증 CNY 지급보증 KRW KRW 한국수출입은행 지급보증 KRW KRW 지급보증 USD USD 우리은행 일반자금대출 KRW KRW 지급보증 USD USD 한국산업은행 일반자금대출 KRW KRW 지급보증 KRW KRW 지급보증 USD USD 기업은행 외담대 간접익스포져 KRW KRW 지급보증 KRW KRW 지급보증 CNY CNY 현대커머셜 지급보증 KRW KRW 신한은행 지급보증 KRW KRW 지급보증 CNY 신보2020제5차유동화전문유한회사 지급보증 KRW 신보2020제9차유동화전문유한회사 지급보증 KRW 신보2023제9차유동화전문유한회사 지급보증 KRW 신보2023제10차유동화전문유한회사 지급보증 KRW 서울보증보험 지급보증 KRW KRW 한국증권금융(주)(*1) 지급보증 KRW KRW 합계 KRW KRW USD USD CNY CNY INR INR (*1) 우리온기업제12호평화산업(유)를 통해서 종속기업인 평화산업(주)가 차입하였습니다. (2) 사용제한 예금당기말 현재 회사의 장단기금융자산 중 종속기업 차입금과 관련하여 사용이 제한된 금융상품은 백만원(전기말: 백만원)입니다. (3) 용역수익당기말 현재 회사는 종속기업 및 공동기업 등과 경영지원 용역계약을 체결하고 계약에 따른 용역수수료를 수취하여 용역매출로 계상하고 있습니다. 30. 특수관계자 거래(1) 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최상위 지배자 김종석(개인) 김종석(개인) 종속기업 평화산업(주) 평화산업(주) 평화기공(주) 평화기공(주) 평화씨엠비(주) 평화씨엠비(주) (주)평화이엔지 (주)평화이엔지 서일(주)(*1) 천진평화기차배건 유한공사 천진평화기차배건 유한공사 천진평화기공기차부건 유한공사 천진평화기공기차부건 유한공사 천진평화화공 유한공사 천진평화화공 유한공사 엘리먼트식스(주)(*2) 창인인재개발원(주) 창인인재개발원(주) 예원파트너스(주)(*3) 예원파트너스(주) (주)엠제이비전테크 (주)엠제이비전테크 우리온기업제12호 평화산업(유)(*4) 우리온기업제12호 평화산업(유) 공동기업 평화오일씰공업(주) 평화오일씰공업(주) (주)피에프에스 (주)피에프에스 (주)피엔디티 (주)피엔디티 기타 특수관계자 농업회사법인 (주)예겸 농업회사법인 (주)예겸 (*1) 전기 중 평화산업(주)와 합병되어 소멸되었습니다.(*2) 전기 중 (주)엠제이비전테크와 합병되어 소멸되었습니다.(*3) 당기 중 당사와 합병되어 소멸되었습니다(주석 32 참조).(*4) 당기 중 청산으로 소멸되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 기중거래내역 1) 당기 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출(*) 기타 기타 종속기업 평화산업(주) 평화기공(주) 평화씨엠비(주) (주)평화이엔지 천진평화기차배건(유) 천진평화기공기차부건(유) 천진평화화공(유) 창인인재개발원(주) 공동기업 평화오일씰공업(주) (주)피에프에스 (주)피엔디티 합계 2) 전기 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출(*) 기타 기타 종속기업 평화산업(주) 평화기공(주) 평화씨엠비(주) (주)평화이엔지 천진평화기차배건(유) 천진평화기공기차부건(유) 천진평화화공(유) 창인인재개발원(주) (주)엠제이비전테크 공동기업 평화오일씰공업(주) (주)피에프에스 (주)피엔디티 합계 (*) 당기와 전기 중 종속기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금수익이 포함되어 있으며 그 금액은 각각 천원 및 천원입니다. 또한, 회사는 종속기업과의 구매 대행 건에 대하여 순액으로 조정하는 회계처리를 수행하고 있으며, 상기매출 거래는 총액기준 금액입니다. 나. 채권ㆍ채무내역 1) 당기말 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 종속기업 평화산업(주)(*1) 평화기공(주) 평화씨엠비(주)
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(주)평화이엔지 천진평화기차배건(유) (*2) 천진평화기공기차부건(유) (*3) 천진평화화공(유) (*4) 창인인재개발원(주) 공동기업 평화오일씰공업(주) (주)피에프에스 (주)피엔디티 합계 (*1) 회사는 평화산업(주)로부터 건물을 임차하여 사용하고 있으며, 당기말 현재 관련임차보증금이 기타채권에 포함되어 있고 리스부채가 기타채무에 포함되어 있습니다. (*2) 천진평화기차배건(유)에 대한 채권 손상금액은 849,998천원이며, 대여금에 대한 손상금액은 2,064백만원입니다.(*3) 천진평화기공기차부건(유)에 대한 채권 손상금액은 103,672천원입니다.(*4) 천진평화화공(유)에 대한 채권 손상금액은 148,895천원입니다. 2) 전기말 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 평화산업(주)(*1) 평화기공(주) 평화씨엠비(주) (주)평화이엔지 천진평화기차배건(유) (*2) 천진평화기공기차부건(유) (*3) 천진평화화공(유) (*4) 창인인재개발원(주) 공동기업 평화오일씰공업(주) (주)피에프에스 (주)피엔디티 합계 (*1) 회사는 평화산업(주)로부터 건물을 임차하여 사용하고 있으며, 전기말 현재 관련임차보증금이 기타채권에 포함되어 있고 리스부채가 기타채무에 포함되어 있습니다.(*2) 천진평화기차배건(유)에 대한 채권 손상금액은 824,126천원이며, 대여금에 대한 손상금액은 2,064백만원입니다.(*3) 천진평화기공기차부건(유)에 대한 채권 손상금액은 천원입니다.(*4) 천진평화화공(유)에 대한 채권 손상금액은 천원입니다. 다. 특수관계자와의 자금거래내역1) 당기 및 당기말 회사명 대여금 기초 증가 감소 기말 이자수익 미수수익 평화기공(주) 평화씨엠비(주) (주)평화이엔지 천진평화기차배건(유) 합계 2) 전기 및 전기말 회사명 대여금 기초 증가 감소 기말 이자수익 미수수익 평화기공(주) 평화씨엠비(주) (주)평화이엔지 천진평화기차배건(유) 합계 (3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원급여 퇴직급여 합계 (4) 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, CNY, INR). 구분 단위 전기말 증감 당기말 평화산업(주) KRW USD 평화기공(주) KRW (주)평화이엔지 KRW 평화씨엠비(주) KRW USD 평화오일씰공업(주) KRW 우리온기업제12호 평화산업(유) KRW 천진평화기차배건(유) KRW USD CNY 천진평화기공기차배건(유) USD 천진평화화공(유) CNY USD INR 합계 KRW USD CNY INR 회사는 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 차입금의 지급보증 및 담보제공관련 금융보증충당부채 백만원(전기말: 백만원)를 인식하고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사의 장단기금융자산 중 백만원(전기말: 백만원)이 천진평화기차배건 유한공사, 천진평화화공 유한공사, Pyung-Hwa India Private LTD의 차입금에 대한 예금담보로 제공되어있습니다(주석 29(2) 참조). 해당 차입금의 일부는 관계사채권을 상환을 위해 사용되었습니다. (6) 당기말 현재 특수관계자인 평화산업으로부터 백만원의 예금담보(담보설정액 백만원)를 제공받고 있습니다. 31. 영업부문 정보 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 이사회는 영업수익의 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.회사는 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. (1) 사업부문의 일반정보 구분 주요 재화 및 용역 주요 고객 정보 지주회사 전산용역 및 기타용역 평화산업(주) 등 종속기업 및 공동기업 (2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 용역수익 배당금수익 합계 회사의 주요 고객은 종속기업
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및 공동기업입니다. 32. 사업결합 당사는 종속기업인 예원파트너스(주)와 2024년 5월 21일 이사회 결의에 의거하여 2024년 8월 1일자로 합병 하였습니다. 합병은 상법 제527조의 3 규정에 따른 소규모 합병에 해당됩니다.1) 종속기업의 합병과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내역 목적 종속기업과 합병을 통해 사업의 전문성 제고와 경영 효율성 강화 방법 합병법인이 피합병법인을 100% 소유하고 있는 완전자회사 형태이므로 합병시 피합병법인 주주에 대해 신주를 발행하지 않는 무증자 흡수합병 형태임 합병 후 존속회사 평화홀딩스(주) 합병 후 소멸회사 예원파트너스(주) 합병비율 합병법인 : 피합병법인 = 1:0 이사회 결의일 2024년 5월 21일 합병기일 2024년 8월 1일 합병보고총회일 2024년 8월 5일 합병등기일 2024년 8월 6일 2) 합병기준일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 금액 현금및현금성자산 단기금융자산 기타유동수취채권 당기법인세자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 유형자산 자산 합계 기타유동금융부채 기타유동부채 부채 합계 이전대가 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 평화홀딩스주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 평화홀딩스주식회사 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 평화홀딩스 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다.우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사 기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의
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획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고, (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며, (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취 득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이무형입니다. 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 한 영 회 계 법 인 대 표 이 사 박 용 근 2025년 3월 17일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 평화홀딩스주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 기말감사 및 내부회계관리제도 감사 업무수행계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계 관리제도 설계평가 일 명 명 자동통제 및 전산시스템 감사 일 명 명 반기재무제표 검토 일 명 명 내부회계 관리제도 운영평가 일 명 명 별도 및 연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도기말운영평가 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 대구본사 실사(입회)대상 보관 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 20일 감사위원회, 외부감사인 서면보고 감사계획, 핵심감사사항, 독립성 보고 2025년 03월 14일 감사위원회, 외부감사인 서면보고 독립성 확인 및 내부회계관리제도 및 재무제표 감사 결과보고
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융자산의 감소 장기금융자산의 감소 관계사대여금의 감소 당기손익-공정가치금융자산의 처분 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 유형자산의 처분 기타비유동수취채권의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융자산의 증가 관계사대여금의 증가 당기손익-공정가치금융자산의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 기타비유동수취채권의 증가 기타비유동자산의 증가
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 기업개요 당사는 자가재생 촉진제인 PDRN/PN 제조 기술을 바탕으로 의약품, 의료기기, 화장품 등을 연구, 제조 및 판매하는 재생 바이오 전문 제약회사로 인류의 건강하고 아름다운 삶의 질 향상을 목표로 나아가고 있습니다.당사는 2001년 3월 의약품, 의료기기 등의 개발, 인허가 등록 컨설팅 서비스 회사로 창업하여 효능이 뛰어나고 삶의 질을 개선하는 해외 의약 소재 및 제품을 선별하여 국내 판권을 획득하고 수입, 유통하는 수입의약품 사업을 영위하여 왔습니다. 당사는 기존의 의약품 수입 및 유통 사업에 그치지 않고 국책기관과 함께 조직재생에 효능을 가지고 있는 PDRN/PN 관련 제조 기술을 확보하였습니다. 또한 2013년 강릉에 GMP 인증공장을 설립하여 재생의학 의약품인 리쥬비넥스주, 리안점안액, 피부개선에 효능을 가지고 있는 의료기기인 리쥬란, 관절강 주사인 콘쥬란 및 기타 제품의 국내 상용화에 성공하였습니다. 또한, 2019년 제2공장 준공이 완료되며 성장을 위한 발판을 마련하였습니다. 당사는 우수한 기술경쟁력을 기반으로 한 의약품, 의료기기, 화장품 제조업체로서 R 통한 제품개발 및 시장 확대에 힘쓰고 있습니다. 또한 중국 및 일본 중심의 아시아 시장과 유럽, 북미 시장을 통한 글로벌 시장진출 계획을 수립하여 해외사업을 진행하고 있습니다.또한 당사의 주요종속회사인 ㈜ 파마리서치바이오를 통하여 보툴리눔 톡신 사업을 영위하고 있습니다. ㈜ 파마리서치바이오는 2017년 보툴리눔 톡신 전용공장을 준공한 후 수출허가를 취득하여 해외 수출을 하고 있으며, 2024.02.01 리엔톡주100단위 국내 품목허가가 완료되어 본격적인 국내 시장 진출을 계획하고 있습니다. 나. 보유기술의 개요 PDRN/PN 관련 기술은 당사의 핵심 사업 역량으로, PDRN/PN 기반 의약품, 의료기기, 화장품 등 제품을 제조하고 해당 사업을 확장하는 것이 당사의 주요 사업 목적입니다. 당사는 인체 고유의 재생 매커니즘을 활성화 및 촉진시키는 물질인 PDRN, PN의 제조기술을 확보하였습니다. 자체 연구소를 설립하여 해당 물질의 다양한 활용 가능성을 연구하며 신제품을 개발하고, 생산공장을 설립하여 개발된 제품을 생산하고 있습니다. PDRN 및 PN은 그 안전성과 유효성이 확인된 재생의학 원료로서 그 조성은 연어의 생식세포에서 분리된 DNA 분절체입니다. 연어의 생식세포에서 추출한 DNA를 특화된 규격으로 분리, 정제하고, 약효를 가지는 특정 절편으로 규격화하여 의약품 및 의료기기 등의 원재료로 사용하고 있습니다. 다. 매출관련 사항 당사의 매출은 작성일기준 현재 의약품 18.4%, 의료기기 55.3%, 화장품 22.2%, 기타 4.1%로 구성되어있습니다. 의약품은 PDRN의약품(플라센텍스주, 리쥬비넥스주 등), 면역증강제(자닥신), 보툴리눔톡신(리엔톡스주(자회사 ㈜ 파마리서치바이오) 등 주로 병의원의 정형외과, 내과, 요양병원 등에서 취급합니다. 의료기기는 안면미용용 HA필러 클레비엘과 리쥬비엘, PN제형 안면미용용 리쥬란, PN제형 무릎 관절강내주사 콘쥬란 등이 있으며 안면미용용 HA필러와 리쥬란의 경우 주로 병의원의 피부과, 성형외과 등에서 취급되며, 콘쥬란의 경우 병의원의 정형외과, 마취통증의학과 등에서 취급합니다. 화장품의 경우 리쥬란 브랜드를 사용하여 힐러라인, 클리닉라인, 더마힐러라인 등의 제품라인을 보유하고 있으며 일반 소비자를 대상으로 판매하고 있습니다.의약품과 의료기기의 국내 판매는 수도권 및 지역 거점 도시의 경우 당사의 직접 영업망을 통해 판매되고, 지역의 경우 대리점을 통한 위탁판매가 되며, 일부 품목의 경우 국내 제약회사와 공급계약을 통해 공동판매를 하고 있습니다. 해외 수출의 경우 해외 현지의 유통상에게 직접 수출하는 방식과 국내 유통업체를 통한 간접 수출 방식으로 판매됩니다. 화장품의 경우 국내는 면세점, 올리브영, 백화점 등의 오프라인 및 온라인 채널로 판매하며 해외 수출의 경우 중국, 일본, 동남아 국가 중심의 온라인몰, 오프라인 채널을 통하여 판매하고 있습니다 라.
파마리서치 — 사업보고서 (2024.12)

생산관련 사항 당사는 강원특별자치도 강릉시 과학단지로 77-19(대전동) 본점 소재의 1공장과 2공장이 있으며 당사의 의약품, 의료기기, 화장품의 제품을 생산하고 있습니다. 보툴리눔톡신 리엔톡스는 강원특별자치도 강릉시 사임당로 641-3에 위치한 자회사 ㈜ 파마리서치바이오의 보툴리눔톡신 전용 생산시설에서 생산하고 있습니다. 당사의 1공장, 2공장, ㈜ 파마리서치바이오 공장 모두 GMP 인증공장입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 2024년 2023년 2022년 비 고 금액 비율 금액 비율 금액 비율 의약품 의료기기 화장품 기타 합 계 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원, %) 품 목 구체적 용도 2024년 2023년 2022년 비 고 매입액 비율 매입액 비율 매입액 비율 PDRN, PN 리쥬비넥스, 리쥬란 생산 자사 생산 및 수입 자하거추출물 플라몬,큐라센 생산 HA 디셀, 클레비엘 생산 기타 국 내 계 수 입 계 합 계 ※ 당사의 주요 원재료인 PDRN, PN, NaDNA는 현재 당사의 API 제조소로부터 직접 생산하고 있습니다. 상기 원재료의 생산수량은 '다. 생산능력 및 생산실적' 을 참고하시기 바랍니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 구분 2024년 2023년 2022년 자하거추출물 수입 ※ 주요 원재료 가격 산출기준은 다음과 같습니다.① 산출대상 : 주요제품의 원재료를 대상으로 함.② 산출단위 : 각 품목별 1L, 1KG당 금액임.③ 산출방법 : 각 품목별 대상기간 총 매입액을 총 매입중량으로 나누어서 산출함.※ 주요 가격변동원인은 거래선의 단가인상 및 인하, 환율변동 등이 원인으로 작용됩니다. 다. 생산능력 및 생산실적
테크엘 — 사업보고서 (2024.12)

II. 결손금처리액 III. 차기이월(미처리결손금)미처분이익잉여금 27. 수익 (1) 당기 및 전기 중 당사의 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 상품매출 기타매출 합계 (2) 당기 및 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시기 한 시점에 인식된 수익 기간에 걸쳐 인식된 수익 합 계 지역별 수익 국 내 홍 콩 미 국 기 타 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 상품매출원가 원재료의 사용 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 외주비 전력비등 지급수수료 소모품비 복리후생비 기타비용 합계 29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 수출제비용 무형자산상각비 견본비 판매보증비 대손상각비 운용리스료 잡비 합계 30. 기타손익당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 임대료수입 잡이익(*1) 합계 기타비용 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 잡손실(*2) 합계 (*1) 전기 잡이익 내역 중 소송충당부채환입액 4,279,166천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 잡손실 내역 중 소송충당부채전입액 271,872천원이 포함되어 있습니다. 31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 파생상품평가이익 합계 금융비용 이자비용 파생상품평가손실 사채상환손실 합계 32. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 보통주 영업 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 가. 기본주당손익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 가중평균 유통보통주식수(*1) 기본주당이익(손실) 보통주 계속영업이익(손실) 가중평균 유통보통주식수(*1) 기본주당계속영업이익(손실) (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균기초보통주식수(1) 가중평균자기주식수(2) 가중평균유상증자주식수(3) 가중평균전환권행사주식수(4) 가중평균유통보통주식수(1+2+3+4) 나. 희석주당손익 당사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 희석효과가 없으며, 전기의 희석주당이익(손실) 중 반희석효과를 제외한 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주를 대상으로 산출한 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 전기 보통주 계속영업이익(손실) 희석주 영업당기순이익(손실) 가중평균 유통보통주식수(*1) 희석주당계속영업이익(손실) (*1) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 전기 가중평균기초보통주식수(1) 가중평균희석주식수(2) 가중평균자기주식수(2) 가중평균유상증자주식수(3) 가중평균전환권행사주식수(4) 가중평균유통보통주식수(1+2+3+4) 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 희석효과 16회차 전환사채 125,313주 2024년 01월 10일 ~ 2025년 12월 10일 반희석 33. 현금흐름표(1) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 감가상각비
테크엘 — 사업보고서 (2024.12)

무형자산상각비 대손상각비 판매보증비(환입) 재고자산폐기손실(매출원가) 재고자산평가손실(매출원가) 외화환산손실 사채상환손실 유형자산처분손실 파생상품평가손실 잡손실 이자비용 법인세비용 외화환산이익 유형자산처분이익 파생상품평가이익 이자수익 잡이익 합계 (2) 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 연차수당부채의 증가(감소) 소송충당부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 합계 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 건설중인자산의 대체 토지재평가 유형자산의 투자부동산 대체 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 리스부채 유동성전환사채 합계 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 상각 기타 임대보증금 리스부채 유동성전환사채 비유동전환사채 합계 34. 중단영업 당사는 전기 중 화웨이 총판 사업부문 계약종료로 인하여 해당 사업을 종료하였습니다. 해당 사업부문의 전기 관련 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 사업종료일까지의 기간에 대한 중단영업과 관련한 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 중단영업으로부터의 손익과 현금흐름정보전기 중 종료되는 기간의 영업과 수취할 조건부대가의 후속 조정에 따른 재무성과와 현금흐름정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 비용 세전이익(손실) 법인세수익(비용) 중단영업의 세후이익(손실) 세후 종속기업 처분이익 중단영업이익(손실) (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로부터의 순현금유입 투자활동으로부터의 순현금유입 사업부문이 창출한 현금의 순증가 35. 보고기간 후 사건 (1) 2025년 1월 10일 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 16회차 4억원의 조기상환청구권이 행사되었습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 테크엘독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 테크엘(이하 "회사")의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 테크엘 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 테크엘(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 17일 자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
테크엘 — 사업보고서 (2024.12)

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 허재진입니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2025년 3월 17일 이 감사보고서는 감사보고서일( 2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 테크엘 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 감사(내부통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사 일 명 명
테크엘 — 사업보고서 (2024.12)

내부회계관리제도 감사(내부통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사 일 명 명 내부회계관리제도 감사(내부통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사 일 명 명 재무제표 및 내부회계관리제도 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 화성(동탄) 본사 실사(입회)대상 제품, 상품, 재공품, 원재료 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 특수관계자 거래 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 15일 회사측: 감사위원회 등 5인,감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임,감사의 범위 및 시기, 그룹감사 계획, 핵심감사사항 선정, 감사인의 독립성 품질관리시스템 정책 및 운영현황 등 2025년 03월 14일 회사측: 감사위원회 등 5인,감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 감사 결과 및 유의적 발견사항, 핵심감사사항 감사수행결과, 감사인의 독립성 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황1) 반도체 산업반도체 산업은 1947년 고체 소자 트랜지스터의 발명으로 태동하였고, 실리콘의 도입과 집적회로의 개발로 이어지면서 지난 30여년간 PC산업, Digital TV, 휴대폰 및 Consumer제품의 발달과 함께 CPU 등의 비메모리 반도체와 메모리 반도체 산업이 동시에 발전해 왔습니다.반도체는 크게 정보를 저장할 수 있는 메모리반도체와 정보 저장 없이 신호처리 연산이나 제어기능을 하는 비메모리 반도체로 구분할 수 있습니다. 대표적인 메모리 반도체는 휘발성인 DRAM과 비휘발성인 Flash Memory로 분류되는데, DRAM은 주로 PC용 주기억장치에 이용되고 처리 속도 및 능력에 따라 SDRAM, 램버스 DRAM, DDR, DDR2, DDR3 등이 있습니다. Flash Memory는 전원이 꺼져도 데이터가 지워지지 않는 비휘발성 메모리반도체로, 저 소비전력과 빠른 접속 속도 및 내구성 등의 장점 때문에 최근 그 수요가 증대되고 있습니다. 한편, Flash Memory는 NOR형(Program Code 저장용, M/S )과 NAND형(Data 저장용)으로 나누어 집니다.메모리분야와는 달리 사용자의 요구에 의해 설계된 특정 회로를 반도체 IC로 응용 설계하는 비메모리 반도체는, 시장 규모가 전체 반도체 시장의 78% 이상을 차지할 정도로 규모가 크며, 메모리반도체와는 달리 가격 변화가 적은 편이고 부가가치가 높은 분야입니다.이러한 반도체 시장 수요를 결정하는 IT 등의 제품 시장은 기존의 PC 뿐만 아니라 최근에는 모바일 컨버전스 제품과 디지털가전 중심으로 급속히 전환되면서 변화를 가져오게 되었고, 메모리 제품의 경우 모바일 및 정보 가전 제품을 위한 수요가 증대되고 있으며, 비메모리 제품인 시스템 IC는 다양한 기능의 SoC(System On a Chip) 형태로 발전되고 있습니다. 이에 따라 반도체의 다양화 및 차별화를 위한 경쟁이 치열해지고 있으며, 기술은 미세화, 고속화, 저전력화 등의 형태로 발전하고 있습니다.반도체 생산시설의 경우 Wafer 설계부터 가공, 패키징 테스트까지 모든 공정을 보유하고 있는 회사는 많지 않습니다. 미세공정 전환에 따른 Wafer Fab. 건설 비용이 천정부지로 치솟으면서 Fab. 의 자체 건설 대신 Wafer 회로 공정을 대신해 주는 Foundry 업체를 찾게 되었으며, 이렇게 생산된 Wafer 를 패키징 하기 위한 패키징 공정 역시 설비 구매와 공장 건설을 위한 비용이 지속적으로 증가하고 있으며, 자체 기술력으로 극복할 수 없는 공정 한계에 부딪치게 되면서, OSAT(Outsourced Semiconductor Assembly and Test) 반도체 위탁 패키징 테스트 사업이 등장하였습니다. 2) 당사가 영위하는 사업부문의 개요당사는 메모리(Memory) 및 비메모리(Analog, Logic, Microprocessors) 반도체에 대한 모든 패키징 테스트 후공정 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.또한 개인용 컴퓨터, 통신 장비, 사무 자동화 및 가전 제품을 포함한 다양한 최종 시장에서 사용되는 데이터 저장에 사용 되는 메모리, 비메모리 반도체에 대한 리드프레임 기반 패키지 조립 서비스를 포괄적으로 제공합니다. 당사의 조립 및 테스트 서비스는 고객의 요청에 따라 독립적으로 또는 턴키 방식으로 제공됩니다. 당사의 사업 역량은 우수한 품질을 제공하고 뛰어난 고객 만족을 제공하여 전체 구조에서 경쟁 우위를 유지하는 것입니다. 당사의 주요 사업 목표는 국내외 고객의 시장 출시 시간 목표를 달성하기 위해 고객에게 신속한 반도체 후공정 솔루션을 제공하여 고객 제품의 성공을 제공하는 것입니다.3) 제조 기술의 경쟁력반도체 제조 기술에 있어서 휴대전화, 디지털카메라, PDA(개인정보 단말기), MP3 플레이어 등의 음성 및 영상 저장매체로 사용되는 플래시 메모리카드(Flash Memory Card)는 고용량, 초소형의 반도체 후공정 제조 기술이 요구되는 분야입니다.이러한 초소형 플래시메모리 카드의 경우 전체 두께가
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1.0mm이므로 고용량의 기능을 갖기 위해서는 수개의 Chip을 적층하는 조립, 제조기술이 요구되며, NAND FlashWafer의 두께를 30um이하로 가공하여 제조하는 Wafer의 BSG(Back Side Grinding), Die Attach, Wire Bonding 등의 초박막형 웨이퍼 가공 및 초정밀 조립기술이 필요합니다. 따라서 고신뢰성의 반도체 후공정 제조 기술이 요구되는 분야이며 고용량 메모리카드를 출시함으로써 시장 선점 효과가 큰 특징이 있습니다.당사는 기존의 반도체 개발 및 반도체 후공정 제조 기술 위에 마케팅 및 시스템 응용 중심의 Total Solution 사업이 접목되어 사업영역의 다각화와 관련 사업간 시너지 효과가 증대될 전망입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사는 메모리 반도체 후공정 제조 전문인 SIP사업부문을 영위하고 있습니다.사업부문별 매출액 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 사업부분 품목군 매출액 비중 SIP 사업부 메모리 카드 등 총계 * 당사의 사업부문은 SIP사업부, 단일사업부입니다.SIP 사업부문의 판매가격은 Density 및 Stack(적층) 별로 상이하며, 주요 원자재인 NAND 가격의 변동에 따라 영향을 받습니다.공시 기간별 메모리 주요 매출 제품의 총 매출액을 판매 수량으로 나눈 평균 판매가격 변동 내역입니다. (단위 : 원) 품 목 제27기 제26기 제25기 메모리카드 시장에서는 고용량, 고속도의 메모리를 요구하고 있으며, 현재 eMMC 8GB 제품이 주로 판매되고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 원재료에 관한 사항 당사의 주요 원재료는 NAND Flash Memory 반도체 칩과 PCB 및 Controller 입니다. NAND FLASH는 메모리카드 제품의 주요 원재료입니다. (단위 : 백만원,%) 품 목 구체적용도 매입액 비율 비 고 제품 생산 제품 생산 PCB 제품 생산 기타 제품 생산 합계 2. 생산 및 설비에 관한 사항 당사는 경기도 화성 본사에 SIP 사업부문의 생산 라인을 구축하고 있습니다. 생산능력의 산출 기준은 화성 사업장을 기준으로 작성하였으며, 주요품목인 메모리카드 및 COB USB의 Wire Bonding(1NAND+1Controller) 기준으로 산출하였습니다.가. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거(1) 생산능력 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 제27기 제26기 제25기 SIP 사업부 본사 (2) 생산능력의 산출근거Memory Card 자체생산 Line과 외주 생산 Line의 최대 생산능력을 월별 Line 운용 현황에 근거하여 산출하였습니다. (단위 : 개, 시간) 품목 생산기준장비대수 단위시간당생산량 가동률 일작업시간 월작업일 월간생산능력 연간생산능력 비고 SD 외 28일 W/B기준 ※ 플래시 메모리카드 : chip 가공(1NAND+1Controller) 기준(제품 조합에 따라 생산 가능량이 변동 되며, 생산능력 및 생산실적 부분은 NAND수량으로 기입됨)나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 제27기 제26기 제25기 SIP 사업부 SD 외 본사 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 천개) 사업부문 생산가능수량 실제생산수량 평균가동률(%) SIP 사업부 다. 생산설비의 현황 등(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(*1) 건물(*1) 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 국고보조금(비품) 시설장치 사용권자산 건설중인자산(*1) 합계 (*1) 당기 중 토지, 건물 및 자본적지출에 해당하는 건설중인자산 322,568천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (2) 당기 중 유형자산 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 증가 재평가 처분 대체증(감) 기타 감가상각 손상차손 기말 토지(*1) 건물(*1) 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 국고보조금(비품) 시설장치 사용권자산
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건설중인자산(*1) 합 계 (*1) 당기 중 토지, 건물 및 자본적지출에 해당하는 건설중인자산 322,568천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. 4. 매출 및 수주상황 1. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제27기 제26기 제25기 SIP 사업부 제품 반도체센서 메모리카드 수출 내수 합계 화웨이 총판 사업부(*1) 상품 스토리지 네트워크 장비 화상회의 장비 수출 내수 합계 합 계 수출 내수 합계 (*1) 전기 중 화웨이 총판부문 계약기간 종료로 인하여 해당 사업부 영업을 중단하였고, 중단사업의 모든 손익 항목을 "중단영업이익(손실)"의 단일 계정으로 재분류하여 표시하였습니다.나. 판매방법 및 조건 1) 판매경로 품목 구분 판매경로 Storage SIP(메모리카드 수출 - 주요 Major 업체 및 Set Maker - OEM/ODM 개발 납품 내수 - 국내 총판 및 당사 자체 영업 조직을 통해 B2B 및 B2C, 영업 및 판매 2) 판매 방법 및 조건[판매 방법]- Storage SIP고객사의 주문을 받아 주문형 OEM/ODM 매출과 국내 총판 및 영업 조직을 통해 End Customer에 직접 영업 및 판매[판매 조건]- 국내의 경우 대금회수 조건은 현금결제조건, 수출의 경우 T/T방식에 의해 회수함. 2. 수주상황 - 당사의 제품은 주로 고객사의 생산계획에 따른 단납기 주문생산방식으로 진행하고 있으며, 상세한 수주상황을 기재할 경우 회사의 영업 전략이 공개되어 기업의 현저 한 손실을 초래할 가능성이 있어 상세한 수주상황의 기재는 생략합니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1. 시장 위험과 위험관리 가. 주요 시장 위험의 내용당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 리스크가 상존하고 있으며, 이러한 환리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환리스크를 관리하고 있습니다.특히 당사는 주요 제품의 해외수출로 인한 외화 수금이 수입 원자재 결재 대금인 외화 지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율변동에 따른 환리스크 관리의 대상 입니다.나. 위험관리 방식당사는 체계적이고 지속적인 환위험관리 업무를 자금담당부서에서 수행하고 있습니다. SIP-메모리카드 제품의 경우 주요 원자재인 NAND Flash 등이 US$ 베이스로 결제되나, 원재료의 입고 시점 환율에 대응하여 보유 외화를 처분하여 환리스크를 최소화하고 있습니다.다. 주요시장 위험(1) 환율변동에 따른 위험 연결실체는 해외고객과의 외화거래가 많아 외화 환율의 변동이 기업의 성과에 중요한 영향을 미칩니다. 연결실체의 중요한 외화현금흐름은 미국달러, 일본 엔화로 이루어지며, 해외고객과의 무역거래에서 발생하는 외화수금이 상품매입에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있음에 따라 환율하락에 따른 환차손이 환율변동에 따른 주요 위험이라고 할 수 있습니다. 연결실체는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실 외화자산 외화예금 USD 매출채권 USD 미수금 USD 단기대여금 USD 소계 외화부채 매입채무 USD 미지급금 USD 소계 합계 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 해당 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통 화 금 액 10% 상승 시 10% 하락 시 USD JPY 합계 (2) 시장금리 변동위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.