chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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1개월 전까지 전환비율 조정 - 전환가액이 IPO 공모가격의 70% 또는 타법인과의 합병시 합병평가가격의 70%에 해당하는 금액이 최근 전환가격을 하회하는 경우 공모가격 또는 합병평가가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정. - 투자자가 전환청구하기 전에 투자자의 1주당 취득가격을 하회하는발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우에는 전환비율을 재조정한다. - 회사가 분할, 합병, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합을 하는 경우 그 사유 발생 직전에 본 건 주식이 보통주로 전환되었다면 받을수 있었던 대가를 그 사유 발생이후에도 동일한 경제적가치를 가지는 비율로 조정한다 16. 확정급여채무 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 보험수리적손익 관계사 전입 퇴직급여지급액 기타 기말잔액 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 보험수리적손익 퇴직급여지급액 기여금 불입액 기말잔액 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 이자비용 사외적립자산의 기대수익 합계 (5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전보험수리적손실(이익) 법인세효과 법인세차감후보험수리적손실(이익) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 할인률 임금상승률 17. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행가능한 주식의 총수 액면금액(원) 발행한 주식의 수 (2) 당기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 보통주자본금 당기초 전환권 행사 주식선택권 행사 당기말 18. 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 19. 기타자본 보고기간 종료일 현재 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기 초 20. 이익잉여금 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 21. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) 2) 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.가. 당 기 구 분 발행보통주식수 기 간 가중치 적 수 기초이월 나. 전 기 구 분 발행보통주식수 기 간 가중치 적 수 기초이월 (2) 희석주당손익전기에는 희석증권이 존재하지 아니하고, 당기 희석증권의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일하며, 별도로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다. 22. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 상품매출 용역매출 합계 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 상품매출원가 23. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 리스료 무형자산상각비 외주용역비 잡비 합계 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기
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중 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 금융수익 금융비용 순금융손익 (2) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외화환산이익 합계 이자비용 외화환산손실 외환차손 합계 25. 기타수익 및 비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기손익인식금융부채평가이익 잡이익 대손상각비 환입 합계 무형자산손상차손 기타의대손상각비 잡손실 합계 26. 법인세 비용 (1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세 부담액은 없으며, 누적 일시적차이 및 결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (2) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당사는 세무상결손에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 금액 소멸연도 2015년 2025년 2016년 2026년 2017년 2027년 2019년 2029년 (3) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 주요 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 손상차손 등 27. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자인 회사는 다음과 같습니다. 구분 종속기업 기타의특수관계자 당기말 ㈜게임마스터,㈜링고유에스에이, 씨앤씨열린세상㈜ ㈜오백볼트인큐, ㈜이피피미디어, ㈜이피피인터랙티브, ㈜이피피, 강남세란의원, 도부라이프텍㈜, ㈜이피피푸드컬쳐,한국엔젤투자매칭, 대표이사, 임직원, ㈜스텝에듀, ㈜비블로즈, ㈜서울로지호텔,㈜디엠디,(주)포레스팅 전기말 ㈜게임마스터, 맘스프리㈜, ㈜비아이앤인터내셔널, ㈜링고유에스에이, 씨앤씨열린세상㈜ ㈜오백볼트인큐, 비닷크리에이티브㈜,㈜이피피미디어, ㈜이피피인터랙티브, ㈜이피피, 강남세란의원, 도부라이프텍㈜, ㈜이피피푸드컬쳐,한국엔젤투자매칭, 대표이사, 임직원, ㈜스텝에듀, ㈜비블로즈, ㈜서울로지호텔,㈜디엠디 (2) 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없으며, 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당 기 내 역 기타의 특수관계자 ㈜오백볼트인큐 종속기업투자처분 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 단기대여금 미수금 단기차입금 장기차입금 기타부채 기타의 특수관계자 ㈜이피피미디어 ㈜오백볼트인큐 도부라이프텍 한국엔젤투자매칭 강남세란의원 임원(전,대표이사) 임원 (주)포레스팅 (주)씨앤씨대표이사 합계 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 단기대여금 단기차입금 장기차입금 기타부채 기타의 특수관계자 ㈜이피피미디어 ㈜오백볼트인큐 도부라이프텍 한국엔젤투자매칭 강남세란의원 임원(전,대표이사) 임원 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 ㈜이피피미디어 ㈜오백볼트인큐 도부라이프텍 강남세란의원 임원(전,대표이사) 임원 (주)포레스팅 (주)씨앤씨대표이사 계 2) 전 기 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 ㈜이피피미디어 ㈜오백볼트인큐 강남세란의원 임원 임원(전,대표이사) 계 (5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당기말 전기말 보증제공처 보증내역 임원(전, 대표이사) 우리은행 운영자금 메이슨캐피탈㈜ 운영자금 (6) 보고기간 종료일 현재 당사는 특수관계자인 이피피미디어를 위하여 서울보증보험에 2,292,670천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원,
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내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 단기급여 28. 우발채무와 약정사항 등 (1) 당기말 현재 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 대출종류 약정액 차입액 메이슨캐피탈㈜ 운영자금 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 지급보증금액 보증내용 서울보증보험 이행보증 (3) 당기말 현재 당사와 관련하여 진행중인 소송사건은 없습니다. 29. 금융상품의 범주별 분류 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 단기대여금 미수수익 미수금 보증금 합계 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 전환우선주부채 차입금(비유동포함) 합계 2) 전 기 (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 단기대여금 미수수익 미수금 보증금 합계 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 전환우선주부채 차입금(비유동포함) 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외환차손 당기손익인식금융부채평가이익 이자비용 (3) 보고기간 종료일 현재 금융자산및금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 단기대여금 미수수익 미수금 보증금 금융자산 합계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금(비유동포함) 당기손익-공정가치측정 금융부채 전환우선주부채 금융부채 합계 (4) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산 ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (당 기) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 부채: 전환우선주부채 (전 기) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 부채: 전환우선주부채 30. 금융위험관리 (1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산 합 계 (2) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채 잔존 계약만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 미지급금 미지급비용 단기차입금 장기차입금 전환우선주부채 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 미지급금 미지급비용 단기차입금 장기차입금 전환우선주부채 합 계 (3) 시장위험관리당기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채 중 고정이자율
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금융상품을 제외한 변동이자율 금융상품의 이자율 변동위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손익 자본 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 변동이자율 금융자산 변동이자율 금융부채 합 계 (4) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 자 본(B) 현금및현금성자산(C) 차입금(D) 부채비율 (A/B) 순차입금비율((D-C)/B) 31. 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 조정: 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 퇴직급여 무형자산손상차손 종속기업투자주식처분이익 이자비용 법인세비용 이자수익 당기손익인식금융부채평가이익 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 : 매출채권의 증가 미수금의 증가 선급금의 증가 선급비용의 감소 상품의 감소 부가세대급금의 감소 매입채무의 감소 미지급금의 감소(증가) 예수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가 선수금의 증가 부가세예수금의 증가(감소) 당기법인세부채의 증가(감소) 퇴직금의지급 리스부채의증가(감소) (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 없습니다. 32. 종속기업 처분 (1) 당기 중 발생한 종속기업 처분의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내용 양도월 처분대가 이전한 순자산 등 처분손익 비아이앤인터네셔널 지분매각 맘스프리 " (2) 당기 중 발생한 종속기업 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 미수금 비아이앤인터네셔널 맘스프리 합 계 (3) 당기 중 발생한 중요한 종속기업 처분으로 이전한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비아이앤인터네셔널 맘스프리 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 기타유동자산 비유동자산 유형자산 기타비유동자산 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 차입금 기타유동부채 비유동부채 기타비유동부채 식별가능한 순자산 공정가치 합계 (4) 당기 중 발생한 중요한 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비아이앤인터네셔널 맘스프리 현금및현금성자산으로 수취한 대가 차감: 현금및현금성자산 처분액 순현금흐름 33. 회계정책의 변경 주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 13.86%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. (1) 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는
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운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위: 백만원) 전기말에 공시된 운용리스약정 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 비유동 리스부채 합계 (3) 사용권자산의 측정 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. 사용권자산: 223백만원 증가 리스부채: 223백만원 증가 (5) 리스제공자 회계처리 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 34. 재무제표의 재작성 (1) 기간귀속오류 재작성 연결실체는 전기 기간 귀속 비용의 회계처리 정정과 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 2019년 12월 31일 현재 당사의 순자산은 1,010백만원 감소하였고, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 1,010백만원 증가하였습니다. 한편, 상기 정정사항이 재무제표에 미치는주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제13(당)기 정정전 정정후 차이금액 자산총계 부채총계 자본총계 당기순손실 당기포괄순손실 (2) 매출 및 매출원가 등 관련 재작성연결실체는 매출(2017년 11,519백만원, 2018년 10,998백만원,2019년 4,892백만원)과 매출원가의 허위계상 및 무형자산의 과대계상(2017~2019년 3,000백만원)으로 인한 오류를 반영하여, 2019년 12월 31일에 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 주주총회가 승인한 연결재무제표와 차이가 있습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(아래의 정정전 금액은 주석 34(1)이 반영된 금액입니다.). 상기와 같은 조정사항으로 인하여 재무제표에 유의적으로 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다. 주요영향 계정과목 1) 재무상태표 -매출채권, 대손충당금 -영업권 -매입채무 2) 손익계산서 -매출 -매출원가 -대손상각비 -무형자산손상차손 재작성 사유 -매출 및 매출원가 허위계상 -무형자산 허위계상 재작성 내용 하기 재무상태표상 각 항목별 수정내용, 손익계산서상 각 항목별 수정내용 및 자본변동표상 각 항목별 수정내용 참고 관련 기준서 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 기업회계기준서 제1038호 무형자산 기업회계기준서 제1010호 보고기간후 사건 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정치 변경과 오류 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 제1036호 자산손상 1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원)
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과 목 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 자산 유동자산 매출채권 비유동자산 무형자산 자 산 총 계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 부 채 총 계 자본 결손금 자 본 총 계 자본과부채총계 (2) 연결손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 매출 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타비용 금융수익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기본주당손익 희석주당손익 총포괄이익(손실) (3) 연결자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 전기오류수정 수정후자본 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 총포괄이익 소계 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 (4) 연결현금흐름표표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 Ⅰ. 영업활동현금흐름 1. 당기순이익(손실) 2. 비현금조정(주31) 3. 운전자본조정 (5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 35. 보고기간 후 사건 (1) 회사의 합병연결실체는 2024년 10월 31일을 합병기일로 도부라이프텍 주식회사를 흡수합병하였습니다. 합병을 통하여 연결실체의 최대주주가 변경되었습니다.(2) 주권매매거래정지연결실체는 2023년 6월 29일부터 상장폐지사유 해당여부 결정일까지 주권매매거래가 정지 되었습니다. 36. 상장적격성 실질심사 사유 발생 회사는 2023년 6월 28일 "회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발 등"을 공시함에 따라, 코넥스시장 상장규정 제28조제2항에 따른 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였고, 같은 규정 제29조 제1항에 따라 코넥스시장 상장공시위원회의 심의대상으로 결정되었습니다. 이후 코넥스시장 상장규정 제28조에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생한 주권에 대하여 2023년 9월 5일 코넥스시장 상장공시위원회를 개최하여 동사 주권의 상장폐지기준 해당 여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하였고, 추가로 2024년 6월 27일 코넥스시장 상장공시위원회를 개최하여 동사 주권의 상장폐지기준 해당 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 못하였습니다. 보고일 현재 회사는 상장공시위원회의 심의 대상으로서, 향후 개최될 코넥스시장 상장공시위원회에서 상장폐지기준 해당여부를 심의할 예정입니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 13 기 2019년 12월 31일 현재 제 12 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 포레스팅블록체인 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 자 산 유동자산 현금및현금성자산 (주석2,5,29,30) 매출채권(주석2,6,29,30) 기타유동금융자산 (주석2,7,29,30) 기타유동자산 (주석8) 비유동자산 유형자산 (주석2,10) 무형자산 (주석2,12) 기타비유동금융자산 (주석2,29,30), 자 산 총 계 부 채 유동부채 매입채무및기타채무(주석2,13,29) 단기차입금 (주석2,14,29) 기타부채(주석15) 비유동부채 장기차입금(주석2), 전환우선주부채 (주석16,29) 확정급여채무 (주석2,17) 부 채 총 계 자 본 자본금(주석18) 자본잉여금 (주석19) 결손금 (주석20) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 손 익 계 산 서 제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 12 기
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 도부마스크 주식회사(舊. 포레스팅블록체인 주식회사) 이사회는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제13기 사업년도의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단 및 분석의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 재무상태 및 영업실적 (연결재무제표 기준)가. 요약손익계산서 (1) 연결재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 매출액 2. 매출원가 3. 매출총이익 판매비와관리비 4. 영업손익 5. 법인세비용차감전계속사업이익 6. 계속사업순손익 7. 중단사업손익 8. 당기순손익 (외부주주지분순이익) 기타포괄손익 총포괄이익 (비지배지분포괄이익) (2) 개별재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 매출액 2. 매출원가 3. 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 관계기업손익 4. 법인세비용차감전순이익 법인세비용 5. 당기순이익 6. 기타포괄손익 7. 총포괄손익 나. 재산상태(요약재무상태표)(1) 연결재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 유동자산 당좌자산 등 재고자산 2. 비유동자산 비유동기타금융자산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 자산총계 1. 유동부채 2. 비유동부채 부채총계 외부주주지분 1. 자본금 2. 연결자본잉여금 3. 연결자본조정 4. 연결기타포괄손익누계액 5. 연결이익잉여금 자본총계 (2) 개별재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 유동자산 당좌자산 등 매출채권 2. 비유동자산 비유동기타금융자산 종속기업투자주식 유형자산 무형자산 기타비유동자산 자산총계 1. 유동부채 2. 비유동부채 부채총계 1. 자본금 2. 자본잉여금 3. 기타자본 4. 이익잉여금 자본총계 3. 유동성 및 자금조달에 관한 분석 가. 차입금현황 (연결재무제표 기준) (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 전환사채 합 계 나. 단기차입금 (연결재무제표 기준) (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 운영자금 강남세란의원 운영자금 도부라이프텍㈜ 운영자금 (주)이노엑스퍼 운영자금 메이슨캐피탈㈜ 운영자금 (주)오백볼트투 운영자금 (주)미디어셋 운영자금 우리은행 CD+9.74% 운영자금 임원(전대표이사) 운영자금 임직원 운영자금 한국스탠다드차타드은행 운영자금 기타 합계 다. 장기차입금 (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 운영자금 임원(전, 대표이사) 4. 부외 부채에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한
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IV. 법인세비용차감전순이익(손실) V. 법인세비용(수익)(주석26) Ⅵ.당기순이익(손실) Ⅶ.기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 확정급여제도의 재측정요소(주석2,16) Ⅷ. 총포괄이익(손실) 당기순손실의 귀속 : 지배기업의 소유주지분 비지배지분 총포괄손실의 귀속 : 지배기업의 소유주지분 비지배지분 Ⅸ. 주당손익(주석21) 기본및희석주당이익(손실) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 포레스팅블록체인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 연결이익잉여금 비지배지분 총 계 전기오류수정 수정후자본 총포괄이익 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 총포괄이익 소계 소유주와의 거래 총포괄이익 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 총포괄이익 소계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 포레스팅블록체인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 1. 당기순이익(손실) 2. 비현금조정 3. 운전자본조정 4. 이자의 수취 5. 이자의 지급 6. 법인세의 납부 Ⅱ. 투자활동현금흐름 단기대여금의 감소 단기대여금의 증가 보증금의 감소 보증금의 증가 종속기업투자주식의 처분 유형자산의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 취득 연금운용자산의 증가 Ⅲ. 재무활동현금흐름 단기차입금의 차입 단기차입금의 상환 주임종단기차입금의 차입 주임종단기차입금의 상환 Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 Ⅵ. 기초현금및현금성자산 Ⅶ. 기말현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 포레스팅블록체인과 그 종속기업 1. 일반적인 사항 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 포레스팅블록체인(이하 "지배회사")은 종속기업인 (주)게임마스터, 씨앤씨열린세상(주) 등(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요 지배회사는 광고대행서비스업 등을 사업목적으로 하여 2007년 2월 16일에 설립되었으며, 서울특별시 송파구 송파대로 167, 제비동 제8층 제비817호 (문정동, 문정역테라타워)에 본사를 두고 있으며, 2018년 12월 27일 상호를 주식회사 포레스팅블록체인으로 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 경영효율성 제고, 사업결합을 통한 사업다각화 및 전략적 성장을 위하여 자체사업과 다수의 종속기업에 대한 지분투자를 하였습니다. 지배회사는 설립 이후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은3,793,968,000원(보통주 7,587,936주, 전환우선주 1,027,667주)입니다. 지배회사는 2015년12월 액면분할을 실시하였고, 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 조정되었습니다. 당기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 보통주 전환우선주 보통주 지분율 비고 김충범 기타 합 계 상기 지분율은 전환우선주를 제외한 보통주만의 지분율 입니다. (2) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 최대주주 종속기업 사업부문 연결실체지분율 결산월 소재지 ㈜포레스팅블록체인 ㈜게임마스터 광고서비스 12월 대한민국 ㈜포레스팅블록체인 ㈜링고유에스에이 교육서비스 12월 대한민국 ㈜포레스팅블록체인 씨앤씨열린세상㈜ 교육서비스 12월 대한민국 최대주주 종속기업 사업부문 연결실체지분율 결산월 소재지 ㈜포레스팅블록체인 ㈜게임마스터 광고서비스 12월 대한민국 ㈜포레스팅블록체인 맘스프리㈜ 로컬비지니스(O2O) 12월 대한민국
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㈜포레스팅블록체인 ㈜비아이앤인터내셔널 로컬비지니스(O2O) 12월 대한민국 ㈜포레스팅블록체인 ㈜링고유에스에이 교육서비스 12월 대한민국 ㈜포레스팅블록체인 씨앤씨열린세상㈜ 교육서비스 12월 대한민국 (3) 당기 중 맘스프리(주)와 (주)비아이앤인터내셔널은 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 재무정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜게임마스터 ㈜링고유에스에이 씨앤씨열린세상㈜ (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜게임마스터 맘스프리㈜ ㈜비아이앤인터내셔널 ㈜링고유에스에이 씨앤씨열린세상㈜ 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리방침 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부 분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타 내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며,
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관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결기준연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는
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모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나
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보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 5년 집기비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월
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후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
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일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 45에서 제공합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는
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리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성시 연결기업의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 영업부문 정보 (1) 보고부문연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 로컬비즈니스(O2O), 보험대리 및 중개, 광고서비스, 교육서비스 및기타로 구성됩니다. (2) 부문수익 및 손익보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 로컬비즈니스(O2O) 모바일사업 교육서비스 개발서비스 연결조정 합 계 총매출액 외부매출액 영업이익 법인세비용차감전이익 감가상각비 및 무형자산상각비 총매출액 외부매출액 영업이익 법인세비용차감전이익 감가상각비 및 무형자산상각비 (3) 부문자산 및 부채보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총자산 총부채 총자산 총부채 로컬비즈니스(O2O) 모바일서비스 교육서비스 개발서비스 합 계 연결조정 연결후 합계 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 한편, 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 없습니다. 6. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 (2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 상각 매출채권의 제각 연결범위의 변동 기말금액 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 만기내 채권 연체내 채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 합계 7. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동: 단기대여금 미수수익 미수금 소 계 비유동: 보증금 합 계 (2)
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당기 및 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 손상 환입 기말금액 8. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급금 대손충당금 선급비용 선급법인세 부가세대급금 합계 9. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 비품 시설장치 합계 취득가액 감가상각누계액 기초장부금액 취득 감가상각 계정대체 처분 및 손상 등 기말취득가액 기말감가상각누계액 기말장부금액 2) 전 기 (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 합계 취득가액 감가상각누계액 기초장부금액 취득 감가상각 처분 및 손상 등 기초취득가액 기초감가상각누계액 기말장부금액 10. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 차량운반구 합계 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 비유동 합계 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 127백만원입니다. 11. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 합계 기초장부금액 취득 상각 손상차손 기말장부금액 2) 전 기 (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 합계 기초장부금액 취득 상각 기말장부금액 (2) 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 배분되었습니다. 보고기간종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 손상차손누계액 장부금액 12. 매입채무 및 미지급금 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합계 13. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 운영자금 강남세란의원 운영자금 도부라이프텍㈜ 운영자금 (주)이노엑스퍼 운영자금 메이슨캐피탈㈜ 운영자금 (주)오백볼트투 운영자금 (주)미디어셋 운영자금 우리은행 CD+9.74% 운영자금 임원(전대표이사) 운영자금 임직원 운영자금 한국스탠다드차타드은행 운영자금 기타 합계 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 운영자금 임원(전, 대표이사) 14. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 예수금 부가세예수금 당기법인세부채 리스부채 합계 15. 전환증권부채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환우선주부채(주1) (주1) 전환우선주부채에 대하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하여 인식하고 있습니다. (2) 전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행종류 전환우선주 전환우선주 전환우선주 전환우선주 발행가액 주당 발행가액 발행주식 총수 발행일 우선주 존속기간 발행일로부터 5년 발행일로부터 5년 발행일로부터 5년 발행일로부터 5년 배당률 무배당 무배당 무배당 무배당 의결권 무의결권 무의결권 무의결권 무의결권 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 전환청구기간 최초 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 전환우선주 존속기간 1개월 전까지 전환비율 조정 -
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전환가액이 IPO 공모가격의 70% 또는 타법인과의 합병시 합병평가가격의 70%에 해당하는 금액이 최근 전환가격을 하회하는 경우 공모가격 또는 합병평가가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정. - 투자자가 전환청구하기 전에 투자자의 1주당 취득가격을 하회하는발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우에는 전환비율을 재조정한다. - 회사가 분할, 합병, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합을 하는 경우 그 사유 발생 직전에 본 건 주식이 보통주로 전환되었다면 받을수 있었던 대가를 그 사유 발생이후에도 동일한 경제적가치를 가지는 비율로 조정한다 16. 확정급여채무 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 보험수리적손익 관계사 전입 퇴직급여지급액 기타 기말잔액 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 보험수리적손익 퇴직급여지급액 기여금 불입액 기말잔액 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 이자비용 사외적립자산의 기대수익 합계 (5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전보험수리적손실(이익) 법인세효과 법인세차감후보험수리적손실(이익) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 할인률 임금상승률 17. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행가능한 주식의 총수 액면금액(원) 발행한 주식의 수 (2) 당기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 보통주자본금 당기초 전환권 행사 주식선택권 행사 당기말 18. 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 19. 기타자본 보고기간 종료일 현재 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기 초 20. 이익잉여금 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 21. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) 2) 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.가. 당 기 구 분 발행보통주식수 기 간 가중치 적 수 기초이월 나. 전 기 구 분 발행보통주식수 기 간 가중치 적 수 기초이월 (2) 희석주당손익전기에는 희석증권이 존재하지 아니하고, 당기 희석증권의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일하며, 별도로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다. 22. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 상품매출 용역매출 합계 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 상품매출원가 23. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 리스료 무형자산상각비 외주용역비 잡비 합계 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 구분 당 기 전 기 금융수익 금융비용 순금융손익 (2) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외화환산이익 합계 이자비용 외화환산손실 외환차손 합계 25. 기타수익 및 비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기손익인식금융부채평가이익 잡이익 대손상각비 환입 합계 무형자산손상차손 기타의대손상각비 잡손실 합계 26. 법인세 비용 (1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세 부담액은 없으며, 누적 일시적차이 및 결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (2) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당사는 세무상결손에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 금액 소멸연도 2015년 2025년 2016년 2026년 2017년 2027년 2019년 2029년 (3) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 주요 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 손상차손 등 27. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자인 회사는 다음과 같습니다. 구분 종속기업 기타의특수관계자 당기말 ㈜게임마스터,㈜링고유에스에이, 씨앤씨열린세상㈜ ㈜오백볼트인큐, ㈜이피피미디어, ㈜이피피인터랙티브, ㈜이피피, 강남세란의원, 도부라이프텍㈜, ㈜이피피푸드컬쳐,한국엔젤투자매칭, 대표이사, 임직원, ㈜스텝에듀, ㈜비블로즈, ㈜서울로지호텔,㈜디엠디,(주)포레스팅 전기말 ㈜게임마스터, 맘스프리㈜, ㈜비아이앤인터내셔널, ㈜링고유에스에이, 씨앤씨열린세상㈜ ㈜오백볼트인큐, 비닷크리에이티브㈜,㈜이피피미디어, ㈜이피피인터랙티브, ㈜이피피, 강남세란의원, 도부라이프텍㈜, ㈜이피피푸드컬쳐,한국엔젤투자매칭, 대표이사, 임직원, ㈜스텝에듀, ㈜비블로즈, ㈜서울로지호텔,㈜디엠디 (2) 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없으며, 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당 기 내 역 기타의 특수관계자 ㈜오백볼트인큐 종속기업투자처분 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 단기대여금 미수금 단기차입금 장기차입금 기타부채 기타의 특수관계자 ㈜이피피미디어 ㈜오백볼트인큐 도부라이프텍 한국엔젤투자매칭 강남세란의원 임원(전,대표이사) 임원 (주)포레스팅 (주)씨앤씨대표이사 합계 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 단기대여금 단기차입금 장기차입금 기타부채 기타의 특수관계자 ㈜이피피미디어 ㈜오백볼트인큐 도부라이프텍 한국엔젤투자매칭 강남세란의원 임원(전,대표이사) 임원 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 ㈜이피피미디어 ㈜오백볼트인큐 도부라이프텍 강남세란의원 임원(전,대표이사) 임원 (주)포레스팅 (주)씨앤씨대표이사 계 2) 전 기 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 ㈜이피피미디어 ㈜오백볼트인큐 강남세란의원 임원 임원(전,대표이사) 계 (5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당기말 전기말 보증제공처 보증내역 임원(전, 대표이사) 우리은행 운영자금 메이슨캐피탈㈜ 운영자금 (6) 보고기간 종료일 현재 당사는 특수관계자인 이피피미디어를 위하여 서울보증보험에 2,292,670천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을
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주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 단기급여 28. 우발채무와 약정사항 등 (1) 당기말 현재 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 대출종류 약정액 차입액 메이슨캐피탈㈜ 운영자금 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 지급보증금액 보증내용 서울보증보험 이행보증 (3) 당기말 현재 당사와 관련하여 진행중인 소송사건은 없습니다. 29. 금융상품의 범주별 분류 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 단기대여금 미수수익 미수금 보증금 합계 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 전환우선주부채 차입금(비유동포함) 합계 2) 전 기 (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 단기대여금 미수수익 미수금 보증금 합계 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 전환우선주부채 차입금(비유동포함) 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외환차손 당기손익인식금융부채평가이익 이자비용 (3) 보고기간 종료일 현재 금융자산및금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 단기대여금 미수수익 미수금 보증금 금융자산 합계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금(비유동포함) 당기손익-공정가치측정 금융부채 전환우선주부채 금융부채 합계 (4) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산 ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (당 기) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 부채: 전환우선주부채 (전 기) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 부채: 전환우선주부채 30. 금융위험관리 (1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산 합 계 (2) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채 잔존 계약만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 미지급금 미지급비용 단기차입금 장기차입금 전환우선주부채 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 미지급금 미지급비용 단기차입금 장기차입금 전환우선주부채 합 계 (3) 시장위험관리당기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채 중 고정이자율 금융상품을 제외한 변동이자율 금융상품의 이자율
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변동위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손익 자본 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 변동이자율 금융자산 변동이자율 금융부채 합 계 (4) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 자 본(B) 현금및현금성자산(C) 차입금(D) 부채비율 (A/B) 순차입금비율((D-C)/B) 31. 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 조정: 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 퇴직급여 무형자산손상차손 종속기업투자주식처분이익 이자비용 법인세비용 이자수익 당기손익인식금융부채평가이익 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 : 매출채권의 증가 미수금의 증가 선급금의 증가 선급비용의 감소 상품의 감소 부가세대급금의 감소 매입채무의 감소 미지급금의 감소(증가) 예수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가 선수금의 증가 부가세예수금의 증가(감소) 당기법인세부채의 증가(감소) 퇴직금의지급 리스부채의증가(감소) (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 없습니다. 32. 종속기업 처분 (1) 당기 중 발생한 종속기업 처분의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내용 양도월 처분대가 이전한 순자산 등 처분손익 비아이앤인터네셔널 지분매각 맘스프리 " (2) 당기 중 발생한 종속기업 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 미수금 비아이앤인터네셔널 맘스프리 합 계 (3) 당기 중 발생한 중요한 종속기업 처분으로 이전한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비아이앤인터네셔널 맘스프리 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 기타유동자산 비유동자산 유형자산 기타비유동자산 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 차입금 기타유동부채 비유동부채 기타비유동부채 식별가능한 순자산 공정가치 합계 (4) 당기 중 발생한 중요한 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비아이앤인터네셔널 맘스프리 현금및현금성자산으로 수취한 대가 차감: 현금및현금성자산 처분액 순현금흐름 33. 회계정책의 변경 주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 13.86%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. (1) 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 최초
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적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위: 백만원) 전기말에 공시된 운용리스약정 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 비유동 리스부채 합계 (3) 사용권자산의 측정 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. 사용권자산: 223백만원 증가 리스부채: 223백만원 증가 (5) 리스제공자 회계처리 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 34. 재무제표의 재작성 (1) 기간귀속오류 재작성 연결실체는 기간 귀속 비용의 회계처리 정정과 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 2019년 12월 31일 현재 당사의 순자산은 1,010백만원 감소하였고, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 1,010백만원 증가하였습니다. 한편, 상기 정정사항이 재무제표에 미치는주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제13(당)기 정정전 정정후 차이금액 자산총계 부채총계 자본총계 당기순손실 당기포괄순손실 (2) 매출 및 매출원가 등 관련 재작성연결실체는 매출(2017년 11,519백만원, 2018년 10,998백만원,2019년 4,892백만원,(가)관련 수정금액)과 매출원가의 허위계상 및 무형자산의 과대계상(2017~2019년 3,000백만원, (나)관련 수정금액)으로 인한 오류를 반영하여, 2019년 12월 31일에 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 주주총회가 승인한 연결재무제표와 차이가 있습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(아래의 정정전 금액은 주석 34(1)이 반영된 금액입니다.). 상기와 같은 조정사항으로 인하여 재무제표에 유의적으로 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다. 주요영향 계정과목 1) 재무상태표 -매출채권, 대손충당금 -영업권 -매입채무 2) 손익계산서 -매출 -매출원가 -대손상각비 -무형자산손상차손 재작성 사유 -매출 및 매출원가 허위계상 -무형자산 허위계상 재작성 내용 하기 재무상태표상 각 항목별 수정내용, 손익계산서상 각 항목별 수정내용 및 자본변동표상 각 항목별 수정내용 참고 관련 기준서 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 기업회계기준서 제1038호 무형자산 기업회계기준서 제1010호 보고기간후 사건 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정치 변경과 오류 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 제1036호 자산손상 1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 관련주석
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제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 자산 유동자산 매출채권 비유동자산 무형자산 자 산 총 계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 부 채 총 계 자본 결손금 자 본 총 계 자본과부채총계 (2) 연결손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 매출 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타비용 금융수익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 기본주당손익 희석주당손익 총포괄이익(손실) (3) 연결자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 전기오류수정 수정후자본 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 총포괄이익 소계 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 (4) 연결현금흐름표표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 Ⅰ. 영업활동현금흐름 1. 당기순이익(손실) 2. 비현금조정(주31) 3. 운전자본조정 (5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 35. 보고기간 후 사건 (1) 회사의 합병연결실체는 2024년 10월 31일을 합병기일로 도부라이프텍 주식회사를 흡수합병하였습니다. 합병을 통하여 연결실체의 최대주주가 변경되었습니다.(2) 주권매매거래정지연결실체는 2023년 6월 29일부터 상장폐지사유 해당여부 결정일까지 주권매매거래가 정지 되었습니다. 36. 상장적격성 실질심사 사유 발생 회사는 2023년 6월 28일 "회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발 등"을 공시함에 따라, 코넥스시장 상장규정 제28조제2항에 따른 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였고, 같은 규정 제29조 제1항에 따라 코넥스시장 상장공시위원회의 심의대상으로 결정되었습니다. 이후 코넥스시장 상장규정 제28조에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생한 주권에 대하여 2023년 9월 5일 코넥스시장 상장공시위원회를 개최하여 동사 주권의 상장폐지기준 해당 여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하였고, 추가로 2024년 6월 27일 코넥스시장 상장공시위원회를 개최하여 동사 주권의 상장폐지기준 해당 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 못하였습니다. 보고일 현재 회사는 상장공시위원회의 심의 대상으로서, 향후 개최될 코넥스시장 상장공시위원회에서 상장폐지기준 해당여부를 심의할 예정입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 포레스팅블록체인 감사대상 사업연도 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
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실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 현금 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2020년 01월 17일 회사측 : 대표이사, CFO, 감사감사인 : 업무수행이사 대면회의 감사팀 구성, 투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 기말감사팀 및 신승회계법인 독립성, 감사에서의 유의적 이슈사항 2020년 02월 27일 회사측 : 대표이사, CFO, 감사감사인 : 업무수행이사 대면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
신보2024제14차유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2024.09)

II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 1) 자산관리자에 관한 사항 가. 회사명 및 사업목적 등 구 분 주자산관리자 명 칭 신용보증기금 설립연월일 1976년 6월 1일 대 표 자 최 원 목 본점소재지 대구광역시 동구 첨단로 7 (대표전화1588-6565) 목 적 사 업 1. 기금은 다음 각호의 업무를 행한다. 1) 기본재산의 관리2) 신용보증3) 경영지도4) 신용조사 및 신용정보의 종합관리5) 구상권의 행사6) 신용보증제도의 조사연구7) 제1호 내지 제6호의 업무에 부수되는 업무로서 금융위원회의 승인 을 얻은 업무2. 기금은 제1항의 업무외에 재보증업무 및 유동화회사보증업무와 "중소기업 진흥에 관한 법률"의 규정에 따른 중소기업매출채권보험업무를 행할 수 있다. 3. 제2항의 규정에 의한 중소기업매출채권보험업무 집행과 그 회계처리 등은 "중소기업 진흥에 관한 법률" 및 동법시행령에서 정하는 바에 따른다. 자본금(출자금등) 주식발행 않는 비영리 법인으로 해당사항 없음 주요주주(출자자등) 주식발행 않는 비영리 법인으로 해당사항 없음 2) 사업의 내용 가. 영업개황□ 신용보증ㅇ 일반보증 : 기업이 사업상 필요로 하는 자금의 융통을 원활히 하고 상거래에 따른 기업의 자금부담을 낮추기 위하여 물적담보가 부족한 기업에 대해 신용보증을 지원합니다.* 대출, 제2금융, 지급보증, 사채, 납세, 어음보증 등 11종류ㅇ 유동화회사보증 : 기업의 자금난 완화 및 자본시장 안정화를 위해 유동화회사가 개별회사의 회사채 등을 매입하여 발행하는 유동화증권에 대한 신용보증을 지원합니다.□ 보증연계투자 : 신용보증을 이용하고 있는 기업의 유가증권(주식, 전환사채, 신주인수권부사채)을 인수하여 기업에 필요한 투자자금을 지원합니다.□ 창업기업지원 : 스타트업 성장주기에 맞춰 보증, 보험, 투자, 컨설팅 등 융ㆍ복합 형태의 원스톱 서비스를 제공합니다.□ 신용정보 종합관리 : 보증기업의 신용정보를 수집ㆍ분석하여 체계적으로 종합관리합니다.□ 신용보험 : 중소기업이 정상적인 상거래에서 취득하게 된 매출채권 및 받을어음을 보험에 가입하고 매출채권을 회수하지 못하게 되거나 어음의 부도발생시 손실을 보상하는 제도입니다.□ 산업기반신용보증(SOC보증) : SOC 민간투자사업자가 금융기관으로부터 대출을 받거나 사회기반시설채권을 발행할 경우 신용보증을 지원함으로써 사회기반시설 확충 및 국민생활의 편익을 증진합니다.□ 경영지도 : 중소기업의 생산성 향상과 경쟁력 제고를 위한 각종 경영컨설팅 및 기업연수를 지원합니다.□ 중소ㆍ중견기업팩토링 : 신용보증기금이 상거래 매출채권을 매입하여 판매기업에 자금을 제공하고 채권 만기일에 구매기업으로부터 대금을 회수하는 제도로, 중소ㆍ중견기업의 조기 자금조달을 지원하며 연쇄부도 방지를 위한 안전망을 제공합니다. 나. 주요사업 (단위 : 백만원) 사업구분 2019년 결산 2020년 결산 2021년 결산 2022년 결산 2023년 결산 2024년 예산 신용보증금융지원 중소기업매출채권보험계정 사회기반시설 민자사업지원 다. 사업비 현황 ● 2023년도 실적- (산업금융지원) 기업의 원활한 자금 조달과 경쟁력 강화를 위해 보증대위변제 2조 2,873억원, 구상권관리 601억원, 경영지도 160억원, 보증연계투자 666억원, 이차보전지원 568억원, 팩토링금융 900억원, 신용정보 23억원, 기타 사업비 1,079억원 집행- (신보IT운영) 시스템 개발 및 유지보수 등을 위해 IT운영비 160억원 집행- (매출채권보험지원) 중소기업 경영안전망 구축을 위해 사업비 642억원, 인건비 248억원, 경상운영비 44억원을 집행- (민자사업지원) 사회기반시설사업을 영위하는 민자사업자 지원을 위해 사업비 4억원, 기금운영비 51억원, 자금운용에 6,186억원을 집행● 2024년도 계획- (산업금융지원) 기업의 원활한 자금 조달과 경쟁력 강화를 위해 보증대위변제 3조 5,655억원, 구상권관리 995억원, 경영지도 187억원, 보증연계투자 675억원, 이차보전지원 449억원, 팩토링금융 1,500억원, 신용정보 14억원, 기타