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비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(13) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동부채'로 표시되었습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형당사 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출과 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는
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기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.　당사의 상품매출과 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 재화의 판매당사는 수입주류를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 인도하여 재화의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 당사는 수입시 납부하는 주세ㆍ교육세에 대하여 매출액 및 매출원가, 재고자산에 포함시키지 않고 있으며 이에 따라 총매출액과 총매출원가에 포함되어 있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고 있습니다. 3) 계약자산 및 부채 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 회사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 4) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 5) 보증 의무회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 상품에 대한 보증을 제공하고있습니다. 회사가 제공하는 보증은 제품 등이
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합의된 규격에 따라 의도된 대로 사용될 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 회사가 제공하는 보증은 확신유형의 보증이며, 별도의 수행의무에 해당되지 않습니다. 6) 환불부채와 반환재고회수권당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.　　한편, 반품으로 회수되는 반환재고회수권은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하ㆍ는 순손익ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에ㆍ서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 [법인세]를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호[충당부채, 우발부채, 우발자산]을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될
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수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(A/B) 6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고
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있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업과 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치ㆍ산업ㆍ신용ㆍ연령ㆍ성숙도ㆍ이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. ② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. ③ 보증 당사는 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등이 있습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 지표 이자율은 이자율지표 개혁의 결과로 대체되지 않는다고 가정합니다. ③ 기타 시장가격 위험당기말 현재 당사는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 아니하므로 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있지 않습니다. 7. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위 : 천원) 금융자산 범주 과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타유동채권 기타비유동채권 소계 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생금융상품(주1) 기타유동금융자산 소계 금융자산 합계 (주1) 당사는 당기 중 환율변동에 따른 환리스크 경감을 목적으로 ㈜국민은행, ㈜하나은행과 통화선도거래계약을 체결하였습니다. 한편, 당사는 통화선도거래와 관련하여 당기에 파생상품거래이익 96,143천원(전기 566,061천원)을 금융수익으로 계상하고, 파생상품거래손실 0천원(전기 221,978천원)을 금융비용으로 계상하였습니다. 2) 금융부채 (단위 : 천원) 금융자산 범주 과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후 원가측정금융부채 매입채무 기타유동채무 단기차입금 유동성장기부채 사채(유동) 유동성리스부채 장기차입금 리스부채 기타비유동채무 금융부채 합계 한편, 당기말 현재 만기가 도래하지 아니한 통화선도계약의 내역은 없습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당기
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(단위 : 천원) 구분 금융자산 범주 합계 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 금융보증수익 파생상품거래이익 금융수익 합계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 금융보증비용 금융비용 합계 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 금융자산 범주 합계 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 금융보증수익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 금융수익 합계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 금융보증비용 파생상품거래손실 금융비용 합계 (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정과목 장부가액 수준별 공정가치 금액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기금융상품 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정과목 장부가액 수준별 공정가치 금액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기금융상품 파생금융상품 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 2) 가치평가기법 및 투입변수① 수준2와 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 수준2, 3 투입변수 당기말 전기말 단기금융상품 교보생명보험㈜ 저축성보험 (주1) (주1) 파생금융상품 파생상품 (선물환) (주2) (주2) (주1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를
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결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 저축성보험에 대하여 원가로 측정하고 있습니다. (주2) 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. (4) 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 당기말 전기말 현금및현금성자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다. 2) 손상차손 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다. ① 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 장기대여금 합계 기초금액 손상차손 인식액 당기 제각 당기 회수 손상차손 환입액 합계 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 합계 기초금액 손상차손 인식액 당기 제각 당기 회수 손상차손 환입액 합계 ② 당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위 : 천원) 구분 경과일수 합계 3개월이하 6개월이하 9개월이하 1년이하 1년 이상 총매출채권 손실충당금 설정대상채권 기대손실률 손실충당금 순장부가액 나. 전기말 (단위 : 천원) 구분 경과일수 합계 3개월이하 6개월이하 9개월이하 1년이하 1년 이상 총매출채권 손실충당금 설정대상채권 기대손실률 손실충당금 순장부가액 (5) 유동성위험1) 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 과목 장부금액 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 5년초과 합계 매입채무 기타유동채무 기타비유동채무 리스부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 과목 장부금액 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 5년초과 합계 매입채무 기타유동채무 기타비유동채무 리스부채 단기차입금 유동성장기부채 사채(유동) 장기차입금 합계 (6) 환위험당사는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등이 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의
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외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구분 과목 외화단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 화폐성외화자산 현금및현금성자산 USD EUR 합계 화폐성외화부채 매입채무 USD EUR AUD JPY 합계 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 2) 민감도 분석당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외화단위 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD EUR AUD JPY (7) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 2) 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순손익 순자산 8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 보통예금 합계 9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나, 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다. 10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 손실충당금 소계 기타유동채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 현재가치할인차금 소계 기타비유동채권 장기대여금 손실충당금 보증금 현재가치할인차금 소계 합계 한편, 매출채권 및 기타채권은 손실충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 매출채권 기타유동채권 기타비유동채권 합계 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 장기대여금 보증금 채권가액 개별평가손실충당금 집합평가손실충당금 손실충당금 합계 순장부가액 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 매출채권 기타유동채권 기타비유동채권 합계 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 장기대여금 보증금 채권가액 개별평가손실충당금 집합평가손실충당금 손실충당금 합계 순장부가액 11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 저장품 미착상품 합계 (2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가(감모)손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 상품평가손실 상품감모손실 상품평가충당금환입액 합계 12. 기타금융자산과 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융자산 유동 단기금융상품 합계 기타비금융자산 유동 선급금 선급비용 당기법인세자산 반환재고회수권 대납주세 등 합계
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13. 만기보유증권 당기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 공정가치 취득원가 장부가액 공정가치 만기보유증권 채무증권 당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적인 사업모형으로 채무증권을 보유하고있으므로, 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 상기 채무증권은 전기 중 회수가능액이 없다고 판단되어 전액 손상을 인식하였습니다. 14. 종속기업, 관계기업 투자주식 (1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %, 천원) 구분 기업명 주요영업활동 주된사업장 사용재무제표일 취득원가 장부가액 주식수 지분율 당기말 종속기업 주류 도소매 미국 12월 31일 종속기업 농업회사법인소주스토리 주식회사 전통주 제조 대한민국 12월 31일 관계기업 ㈜와인원 주류 플랫폼 대한민국 12월 31일 합계 전기말 종속기업 주류 도소매 미국 12월 31일 관계기업 ㈜와인원 주류 플랫폼 대한민국 12월 31일 합계 당사는 미국 현지 시장 진출을 목적으로 2022년 1월에 NARA USA Inc. 를 100% 출자하여 설립하였으며, 2022년 12월에 주류 플랫폼 관련 ㈜와인원에 20% 출자하였습니다. 또한 당기 내 안동소주 등 전통주 제조 및 판매, 수출 등 목적으로 2024년 9월에 농업회사법인 소주스토리 주식회사에 총 99,000주 중 88,000주에 해당하는 88.9% 지분을 출자하여 설립하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 NARA USA Inc. 및 농업회사법인 소주스토리 주식회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 당기말 종속기업 종속기업 농업회사법인소주스토리 주식회사 관계기업 ㈜와인원 전기말 종속기업 관계기업 ㈜와인원 당사는 종속기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 아니하였습니다.(4) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종속기업명 기초가액 취득 지분법평가내역 기말가액 지분법이익(손실) 지분법자본변동 당기 종속기업 종속기업 농업회사법인소주스토리 주식회사 전기 종속기업 (5) 당기와 전기 모두 관계기업의 장부가액에는 변동이 없습니다.(6) 관계기업 ㈜와인원 의 지분법손실 미인식 총액은 703,219,212원 입니다. 15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 미술품 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 취득 처분 대체 감가상각비 기말장부금액 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 미술품 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 취득 처분 대체 감가상각비 기말장부금액 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 미술품 건설중인자산 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 당사 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지번 당기말 전기말 면적(㎡) 장부금액 공시지가 면적(㎡) 장부금액 공시지가 토지 서울특별시 강남구 신사동 590-18 강원도 횡성군 둔내면 조항리 150 합계 (4) 당기말 현재 당사의 재고자산과 유형자산 등은 DB손해보험㈜, KB손해보험 ㈜ , 롯데손해보험, 메리츠화재해상보험, 삼성화재해상보험에 종합화재보험, 재산종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입되어 있습니다.
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(단위 : 천원) 보험의 종류 부보가액 생산물배상책임보험 승강기사고배상책임보험 재산종합보험 영업배상책임보험 재난배상책임보험 주차장배상책임보험 종합화재보험 합계 (5) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공한담보자산 장부가액 관련 채무금액 제공받은 금융기관 담보설정액 계정과목 금액 토지 유동성장기차입금 ㈜하나은행 건물 단기차입금 차량운반구 유동성장기차입금 신한카드㈜ 장기차입금 합계 합계 합계 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 당기말 회원권 소프트웨어 기타의무형자산 합계 전기말 회원권 소프트웨어 기타의무형자산 합계 당사가 소유하고 있는 회원권의 경우 일정기간 경과 후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고, 상각하지 아니하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가액 감소액 상각액 기말금액 당기 회원권 소프트웨어 기타의무형자산 합계 전기 회원권 소프트웨어 기타의무형자산 합계 17. 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 차량운반구 합계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가액 감소액 감가상각비 기말금액 당기 건물 차량운반구 합계 전기 건물 차량운반구 합계 (3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스부채 현금유출 단기리스 현금유출 소액리스 현금유출 변동리스 현금유출 총현금유출액 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스료 소액리스료 변동리스료 합계 18. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련차입금액 담보권자 토지 ㈜하나은행 건물 차량운반구 신한카드㈜ 합계 (2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 담보와 보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 차입금 제공자 물건 또는 내용 보증금액 종류 금액 담보권자 ㈜나라로지스틱스 지급보증 단기차입금 ㈜한국산업은행 ㈜나라로지스틱스 지급보증 신용카드 약정 농협은행㈜ 대표이사 지급보증 단기차입금 ㈜광주은행 대표이사 지급보증 단기차입금 ㈜국민은행 대표이사 지급보증 단기차입금 ㈜하나은행 원화파생상품관련 보증금 대표이사 지급보증 단기차입금 농협은행㈜ 대표이사 지급보증 단기차입금 중소기업은행 대표이사(주1) 지급보증 파생상품관련 보증 약정 합계 합계 한편, 당사는 신용카드 사용과 관련하여 ㈜나라로지스틱스로부터 60,000천원의 지급보증(약정한도액 50,000천원)을 제공받고 있습니다. (주1) 중소기업은행 파생상품관련 보증약정은 2023년 7월 해지하였으나, 대표이사로부터 받은 USD 240,000의 지급보증은 유지되었으며 2025년 2월 해지되었습니다. (3) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 포함)에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제공받은 자 제공처 보증금액 내역 지배기업 ㈜나라로지스틱스 하나은행 부동산 담보보증 종속기업 차입금 지급보증 (4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 물건 또는 내용 종류 담보권자 보증금액 보증내역 서울보증보험㈜ 보증서 보험증권 한국전력공사 지급보증보험 와이비네트웍스 주식회사 공탁보증보험 슈어엠㈜ 지급보증보험
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㈜호텔롯데 계약보증보험 ㈜인피니소프트(주1) 지급보증보험 ㈜인피니소프트(주2) 지급보증보험 문지원 공탁보증보험 정초롱 공탁보증보험 합계 (주1) 나라셀라 ㈜ 도운점의 PG사 결제를 위한 지급 보증 건 입니다.(주2) 나라셀라 ㈜ 특판본점의 PG사 결제를 위한 지급 보증 건 입니다. 19. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 매입채무 기타채무 미지급금 부가가치세미지급금 미지급비용 임대보증금 금융보증부채 장기종업원채무 소계 합계 상기 매입채무 및 기타채무(장기종업원채무 제외)는 단기채무로서, 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 20. 기타비금융유동부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 선수금 예수금 환불부채 합계 21. 환불부채와 반환재고회수권 당기말과 전기말 현재 환불부채와 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 환불부채 반환재고회수권 순액 환불부채는 당사의 반품정책에 따른 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매시점에 반품이 예상되는 상품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익을 조정합니다. 당사는 반품수량을 추정하기 위해 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 22. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 당기말연이자율 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금 ㈜국민은행 운영자금 운영자금 운영자금 농협은행㈜ 운영자금 중소기업은행 운영자금 ㈜하나은행 시설자금 운영자금 운영자금 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 당기말연이자율 당기말 전기말 ㈜광주은행 운영자금 ㈜하나은행 운영자금 시설자금 ㈜하나저축은행 운영자금 신한카드㈜ 금융리스 금융리스 소계 차감>유동성장기부채 합계 (3) 당기말 현재 당사의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 상환금액 2025년 12월 이후 합계 (4) 한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 담보와 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,18,40 참조). 23. 사채 당기말과 전기말 현재 당사의 사채 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 유동성 유동성 제1회 무보증 사모사채(신보2021제20차 유동화전문유한회사) 24. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 복구충당부채 복구충당부채 유동성 비유동성 유동성 비유동성 기초가액 당기발생액 당기전입액 당기사용액 기타 대체 기말가액 당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 25. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원 급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 장기종업원급여채무 합계 (2) 당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식(PUC)을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 자산인식상한의 효과 합계 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은
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다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 확정급여채무 당기근무원가 이자원가 전입효과 전출효과 재측정요소(이익) ① 경험조정효과 ② 재무적가정변경효과 ③ 인구통계적가정변경효과 급여지급액 기말 확정급여채무 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 고용인(사용자)의 기여금 이자수익 재측정요소(손실) ① 이자수익과 실제수익의 차이 급여지급액 기말 사외적립자산의 공정가치 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금액 배분율 금액 배분율 현금및현금등가물 합계 (7) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 예상퇴직률 예상사망률 (8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 당기말 할인율의 변동 임금상승률의 변동 전기말 할인율의 변동 임금상승률의 변동 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. (9) 당기와 전기 중 장기종업원채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 장기종업원급여 채무 당기근무원가 이자원가 급여지급액 보험수리적손실(이익) ① 경험조정효과 ② 재무적가정변경효과 ③ 인구통계적가정변경효과 기말 장기종업원급여 채무 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여채무의 순이자와 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 장기종업원급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (10) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 예상퇴직률 예상사망률 (11) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 에 대한 장기종업원채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 당기말 할인율의 변동 임금상승률의 변동 전기말 할인율의 변동 임금상승률의 변동 26. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통주 보통주 발행할 주식의 총수 발행주식의 총수 1주의 금액 5,000 원 5,000 원 자본금 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 보통주 보통주 기초 발행주식수 유상증자 무상증자 (주1) 기말 발행주식수 (주1) 당사는 2023년 7월 25일자 이사회결의(신주배정기준일 : 2023년 8월 9일)를 통하여 신주배정기준일 현재 주주명부에 등재 된 주주의 소유주식 1주당 1의 비율로 신주 배정한 무상증자를 결정하였으며, 무상증자 배정 후 발행주식총수는 보통주 12,878,076주로 변경되었습니다. 27. 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 (2) 당기와 전기 중 당사의 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 유상증자 무상증자 기말 28. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 합병차손 주식선택권 기타자본조정 자기주식 (주1) 합계 (주1) 당사는 2023년 10월 30일자 이사회결의(취득결정일 : 2023년 10월 30일)를 통하여 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 한 자기주식 취득 결정을 하였으며, 2024년 1월 30일까지 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 주식선택권의
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변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 주식보상비용 기말 29. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 합계 30. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 미처분이익잉여금 합계 (2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 처분예정일 : 2025년 3월 26일 처분확정일 : 2024년 3월 27일
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IV. 차기이월 미처분 이익잉여금 (주1) 당사는 2024년 3월 11일자 이사회결의 및 2024년 3월 27일자 정기주주총회에서 주당 배당금 및 총 배당금 각각 80원과 99,459만원을 배당하기로 결정하였으며, 2024년 4월 16일 배당금 지급 완료하였습니다. 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천당사의 주요 수익은 주류 판매이며, 당기와 전기 중 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 주세 등 차감 기타매출액 합계 당사는 수입시 납부하는 주세ㆍ교육세에 대하여 매출액 및 매출원가, 재고자산에 포함시키지 않고 있으며 이에 따라 총매출액과 총매출원가에 포함되어 있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고, 재고자산에 포함되어 있는 주세 등도 재고자산에 차감하여 별도의 계정인 대납주세 등으로 계상하고 있습니다.(2) 수익의 구분당기와 전기 중 금융수익과 기타수익(주석34, 35 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 상품매출액 주세 등 차감 기타매출액 합계 수익인식시기 한 시점에 이행 합계 (3) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수취채권 매출채권 계약부채 선수금 32. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 기초상품재고액 당기상품매입액 타계정대체액 기말상품재고액 상품평가손실 상품평가충당금환입액 상품감모손실 기타 합계 33. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산감가상각비 운반비 포장비 지급수수료 광고선전비 판매촉진비 기타 합계 (2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 장기종업원급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산감가상각비 임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 포장비 소모품비 지급수수료 광고선전비 판매촉진비 대손상각비 견본비 용역비 주상보상비용 합계 34. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 금융보증수익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 소계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 금융보증비용 파생상품거래손실 소계 35. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 잡이익 소계 기타비용 이자비용_복구충당부채 유형자산처분손실 무형자산처분손실 기부금 기타의대손상각비 잡손실 소계 36. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 기타 법인세비용 (수익) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 공제감면세액 법인세추납액 이연법인세자산(부채)미인식효과 기타세율변동효과 등 법인세비용 (수익) 법인세유효세율
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(*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 일시적 차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기말잔액 기초잔액 대손충당금 업무용승용차 외상매출금 만기보유증권 재고자산 감가상각비 미수수익 미지급비용 확정급여부채 장기종업원급여채무 기타의대손충당금 리스 외화환산손실 외화환산이익 기부금 반환제품회수권 환불부채 파생금융상품 지분법손실 지분법자본변동(기타포괄손익) 이월결손금 소계 이월세액공제 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) (주1) 합계 (주1) NaraUSA와 농업회사법인 소주스토리 주식회사 지분법손익에 대한 일시적차이이며, 해당 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 인식하지 않았습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기말잔액 기초잔액 대손충당금 업무용승용차 외상매출금 만기보유증권 재고자산 토지 건설중인자산 감가상각비 미수수익 미지급비용 확정급여부채 장기종업원급여채무 리스 복구충당부채 외화환산손실 외화환산이익 기부금 반환제품회수권 환불부채 파생금융상품 파생상품부채 지분법손실 지분법자본병동(기타포괄손익) 소계 이월세액공제 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) (주1) 합계 (주1) NaraUSA지분법손익에 대한 일시적차이이며, 해당 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 인식하지 않았습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내 12개월 초과 이연법인세부채 12개월 이내 12개월 초과 순액 당기법인세부채 37. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순손익 가중평균유통보통주식수(주1) 기본주당손익 (주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 유상증자 효과 우리사주조합 유상증자 효과 자기주식취득 효과 가중평균유통보통주식수 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다. 38. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사의 주식기준보상약정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 약정유형 신주발행 교부방식 또는 자기주식 교부방식 부여일 2022년 05월 31일 부여대상자 당사 임직원 3명 가득조건 부여일로부터 2년간 근무 총부여수량 (주1) 26,000 주 행사가격 (주1) 10,000 원 행사가능기간 2024년 6월 1일부터 2029년 5월 31일까지 (주1) 전전기 와 전기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 총부여수량과 행사가격을 조정하였습니다. (2) 당사는 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형인 이항모형을 적용하여 공정가치를 산정한 바, 주식선택권 부여기준일 현재 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 내용 기초자산주가 (주1) 11,610 원 행사가격 (주1) 10,000 원 부여주식수 (주1) 26,000 주 기대주가변동성 노드수 주가상승확률 주가하락확률 무위험이자율 기대존속기간 부여일로부터 7년 기대배당수익율 (주1) 전전기와 전기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 기초자산주가, 부여주식수와 행사가격을 조정하였습니다.(3) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 없으며, 주식선택권수량은 20,000주, 행사가격은 10,000원 입니다. (4) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 인식하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당사가 산정한 총보상원가 전기까지 인식한 보상비용 당기에 인식한 보상비용 당기이후에 인식할 보상비용 39. 영업부문 (1) 부문 구분의
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근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (3) 품목별 정보 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 와인 기타주류 글라스 기타 합계 한편, 당사의 매출액은 전액 국내매출액입니다. (4) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 발생하지 아니하였습니다. 40. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 범주 당기말 전기말 지배기업 ㈜나라로지스틱스 ㈜나라로지스틱스 종속기업 NARA USA Inc, 농업회사법인 소주스토리 주식회사 관계기업 ㈜와인원 ㈜와인원 주요경영진 대표이사 대표이사 그 밖의 특수관계자 ㈜나라지앤비, ㈜나라에프앤비, ㈜나라스피릿, ㈜나라알이디, ㈜더박스, 대표이사 배우자 ㈜나라지앤비, ㈜나라에프앤비, ㈜나라스피릿, ㈜나라알이디, ㈜더박스, 대표이사 배우자 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 범주 특수관계자명 매출 등 매입 등 유무형자산거래(매입) 지배기업 ㈜나라로지스틱스 종속기업 관계기업 ㈜와인원 주요경영진 대표이사 개인사업체 그 밖의 특수관계자 ㈜나라지앤비 ㈜나라에프앤비 ㈜나라스피릿 ㈜나라알이디 ㈜더박스 대표이사 배우자 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 범주 특수관계자명 매출 등 유무형자산거래(매각) 매입 등 유무형자산거래(매입) 지배기업 ㈜나라로지스틱스 종속기업 관계기업 ㈜와인원 주요경영진 대표이사 개인사업체 그 밖의 특수관계자 ㈜나라지앤비 ㈜나라에프앤비 ㈜나라스피릿 ㈜나라알이디 대표이사 배우자 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 범주 특수관계자명 매출채권 등 대여금 매입채무 등 지배기업 ㈜나라로지스틱스 종속기업 농업회사법인 소주스토리 주식회사 관계기업 ㈜와인원 주요경영진 대표이사 개인사업체 그 밖의 특수관계자 ㈜나라에프앤비 ㈜나라스피릿 ㈜나라알이디 ㈜더박스 합계 당사는 상기 특수관계자와의 대여 및 차입거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있으며, 당기말 현재 관계기업 ㈜와인원에 대한 대여금에 대하여 50% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 500,000천원입니다. ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 범주 특수관계자명 매출채권 등 대여금 매입채무 등 지배기업 ㈜나라로지스틱스 종속기업 관계기업 ㈜와인원 주요경영진 대표이사 개인사업체 그 밖의 특수관계자 ㈜나라지앤비 ㈜나라에프앤비 ㈜나라스피릿 ㈜나라알이디 대표이사 배우자 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 특수관계자범주 특수관계자명 대여거래 자본금거래 배당금지급 대여 회수 출자 지급 지배기업 ㈜나라로지스틱스 종속기업 농업회사법인 소주스토리주식회사 관계기업 ㈜와인원 그 밖의 특수관계자 ㈜나라알이디 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계자범주 특수관계자명 대여거래 자본금거래 배당금지급 대여 회수 출자 지급 지배기업 ㈜나라로지스틱스 종속기업 관계기업 ㈜와인원 합계 (5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 장기종업원급여 퇴직급여 합계 (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 당사의 차입금 등에 대하여 담보와 지급보증 등을 제공받은
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내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 차입금 제공자 물건 또는 내용 보증금액 종류 금액 담보권자 ㈜나라로지스틱스 지급보증 단기차입금 ㈜한국산업은행 ㈜나라로지스틱스 지급보증 신용카드 약정 농협은행㈜ 대표이사 지급보증 단기차입금 ㈜광주은행 대표이사 지급보증 단기차입금 ㈜국민은행 대표이사 지급보증 단기차입금 ㈜하나은행 원화파생상품관련 보증금 대표이사 지급보증 단기차입금 농협은행㈜ 대표이사 지급보증 단기차입금 중소기업은행 대표이사(주1) 지급보증 파생상품관련 보증 약정 합계 합계 한편, 당사는 신용카드 사용과 관련하여 ㈜나라로지스틱스로부터 60,000천원의 지급보증(약정한도액 50,000천원)을 제공받고 있습니다. (주1) 중소기업은행 파생상품관련 보증약정은 2023년 7월 해지하였으나, 대표이사로부터 받은 USD 240,000의 지급보증은 유지되었으며 2025년 2월 해지되었습니다. (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제공받은 자 제공처 보증금액 내역 지배기업 ㈜나라로지스틱스 하나은행 부동산 담보보증 종속기업 차입금 지급보증 41. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 구성요소현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조). (2) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 가감 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 가감내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 사용권자산감가상각비 무형자산상각비 외화환산손실 장기종업원급여 퇴직급여 대손상각비 주식보상비용 이자비용 금융보증비용 유형자산처분손실 무형자산처분손실 재고자산평가손실 재고자산평가충당금환입액 재고자산감모손실 지분법손실 법인세비용 이자수익 파생상품평가이익 금융보증수익 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 외화환산이익 합계 2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 기타유동채권의 감소(증가) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 재고자산의 증가(감소) 매입채무의 감소(증가) 기타유동채무의 감소(증가) 기타유동비금융부채의 감소(증가) 복구충당부채의 증가(감소) 장기종업원급여의 지급 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 합계 (3) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 리스부채의 유동성대체 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금거래 기말금액 유동성대체 기타 유동성리스부채 리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 사채(유동) 임대보증금 합계 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금거래 기말금액 유동성대체 기타 유동성리스부채 리스부채 파생상품부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 사채(유동) 사채 임대보증금 합계 42. 우발상황과 약정사항 당기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 약정한도액 원화파생상품관련보증금 ㈜하나은행 유동성장기차입금 ㈜하나은행 단기차입금 중소기업은행 단기차입금 ㈜한국산업은행 단기차입금 ㈜광주은행 신용카드 ㈜광주은행 신용카드 농협은행㈜ 원화 합계 외화 합계 43. 소송 보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 나라셀라 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및
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내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 나라셀라 주식회사 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 나라셀라 주식회사 (이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성진입니다. 서울특별시 강남구 남부순환로 2913대 주 회 계 법 인 대 표 이 사 김 영 백 2025년 3월 18일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의
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내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가 보고서_2024.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가 보고서_2024 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 나라셀라 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 6월 일 주요내용 회사의 이해 및 중요성, 감사위험 및 감사 접근법 논의 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2024년 8월 5일~ 2024년 8월 8일 일 명 명 회사 및 산업에 대한 전반적이해를 바탕으로 반기 분석적검토를 수행하고 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024년 9월 9일~ 2024년 9월 13일 일 명 명 내부통제의이해 및 평가, 내부회계관리제도 설계평가 2024년 11월 2일~ 2024년 11월 5일 일 명 명 중간 감사 (위험평가, 내부통제 설계 및 운영 평가, 기말감사계획) 2025년 2월 17일~ 2025년 2월 21일 일 명 명 재무제표의 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적검토 표본검사(문서검증, 재계산) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 나라셀라㈜ 백사물류센타, 압구정 매장 실사(입회)대상 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 나라셀라㈜ 압구정 매장 실사(입회)대상 현금 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2024년 11월 및 2025년 2월 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 05일 내부감사 및 대주회계법인 감사팀 비대면 보고 독립성, 핵심감사항목 선정 및 중간감사 결과 보고 2025년 02월 27일 내부감사 및 대주회계법인 감사팀 비대면 보고 감사인의 독립성 확인 및 기말감사 진행결과 보고
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IV. 외부감사 실시내용···················· 독립된 감사인의 감사보고서 나라셀라 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 나라셀라 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 매출의 발생사실 연결재무제표 주석 2, 31에서 언급한 바와 같이, 연결회사는 주류를 판매하는 사업을 영위하고 있으며 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며 연결회사의 당기 매출은 82,707백만원입니다. 매출은 그 고유위험이 높고 이해관계자의 관심이 높은 바, 우리는 발생가능한 부정 및 오류로 인한 매출의 과대계상 위험과 관련하여 매출의 발생사실을 유의적인 위험으로 식별하여 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ매출의 발생사실 관련 내부통제의 설계 및 운영 효과성 평가ㆍ기중 매출에 대하여 월별 및 주요 거래처별 매출에 대한 분석적 검토 수행ㆍ당기중 발생한 매출거래에 대하여 표본추줄방식을 이용한 세부실증절차 수행ㆍ보고기간 종료일 근접하여 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: · 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의
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중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. · 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. · 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. · 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. · 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. · 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성진 입니다. 서울특별시 강남구 남부순환로 2913대 주 회 계 법 인 대 표 이 사 김 영 백 2025년 3월 18일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 나라셀라 주식회사와 그 종속회사 제 35 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 34 기 2023년 01월 31일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 나라셀라 주식회사 대표이사 마승철 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 이천시 백사면 청백리로 393번길 353 (전 화) 연 결 재 무 상 태 표 제 35 기 2024년 12월 31일 현재 제 34 기 2023년 12월 31일 현재 나라셀라 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 주석 제 35(당) 기 제 34(전) 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 기타유동채권 단기금융상품 기타유동자산
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파생금융상품 재고자산 비유동자산 유형자산 무형자산 사용권자산 기타비유동채권 이연법인세자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 기타유동채무 기타유동부채 유동성리스부채 유동성복구충당부채 당기법인세부채 단기차입금 유동성장기부채 사채 비유동부채 기타비유동채무 복구충당부채 확정급여부채 리스부채 장기차입금 부채총계 자본 지배기업 소유주지분 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 자본총계 부채와자본총계 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 35 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 34 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 나라셀라 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 주석 제 35(당) 기 제 34(전) 기 I.매출액 II.매출원가 III.매출총이익 IV.판매비와관리비 V.영업이익 VI.금융손익 금융수익 금융비용 VII.기타영업외손익 기타수익 기타비용
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IV. 차기이월 미처분 이익잉여금 (주1) 연결회사는 2024년 3월 11일자 이사회결의 및 2024년 3월 27일자 정기주주총회에서 주당 배당금 및 총 배당금 각각 80원과 99,459만원을 배당하기로 결정하였으며, 2024년 4월 16일 배당금 지급 완료하였습니다. 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천연결회사의 주요 수익은 주류 판매이며, 당기와 전기 중 연결회사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 주세 등 차감 기타매출액 합계 연결회사는 수입시 납부하는 주세ㆍ교육세에 대하여 매출액 및 매출원가, 재고자산에 포함시키지 않고 있으며 이에 따라 총매출액과 총매출원가에 포함되어 있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고, 재고자산에 포함되어 있는 주세 등도 재고자산에 차감하여 별도의 계정인 대납주세 등으로 계상하고 있습니다.(2) 수익의 구분당기와 전기 중 금융수익과 기타수익(주석34, 35 참고)을 제외한 연결회사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 상품매출액 주세 등 차감 기타매출액 합계 수익인식시기 한 시점에 이행 합계 (3) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수취채권 매출채권 계약부채 선수금 32. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 기초상품재고액 당기상품매입액 타계정대체액 기말상품재고액 상품평가손실 상품평가충당금환입액 상품감모손실 기타 합계 33. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산감가상각비 운반비 포장비 지급수수료 광고선전비 판매촉진비 기타 합계 (2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 장기종업원급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산감가상각비 임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 포장비 소모품비 지급수수료 광고선전비 판매촉진비 대손상각비 견본비 용역비 주상보상비용 합계 34. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 금융보증수익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 소계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 금융보증비용 파생상품거래손실 소계 35. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 잡이익 소계 기타비용 이자비용_복구충당부채 유형자산처분손실 무형자산처분손실 기부금 기타의대손상각비 잡손실 소계 36. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 기타 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 공제감면세액 법인세추납액 이연법인세자산(부채)미인식효과 기타세율변동효과 등
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법인세비용(수익) 법인세유효세율 (*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 일시적 차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기말잔액 기초잔액 대손충당금 업무용승용차 외상매출금 만기보유증권 재고자산 감가상각비 미수수익 미지급비용 확정급여부채 장기종업원급여채무 기타의대손충당금 리스 외화환산손실 외화환산이익 기부금 반환제품회수권 환불부채 파생금융상품 지분법손실 지분법자본변동(기타포괄손익) 이월결손금 소계 이월세액공제 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) (주1) 합계 (주1) NARA USA Inc.와 농업회사법인 소주스토리 주식회사는 미래 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금을 충분히 초과할 수준으로 예상되지 않아 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기말잔액 기초잔액 대손충당금 업무용승용차 외상매출금 만기보유증권 재고자산 토지 건설중인자산 감가상각비 미수수익 미지급비용 확정급여부채 장기종업원급여채무 리스 복구충당부채 외화환산손실 외화환산이익 기부금 반환제품회수권 환불부채 파생금융상품 파생상품부채 지분법손실 지분법자본변동(기타포괄손익) 소계 이월세액공제 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) (주1) 합계 (주1) NARA USA Inc.는 미래 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금을 충분히 초과할 수준으로 예상되지 않아 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내 12개월 초과 이연법인세부채 12개월 이내 12개월 초과 순액 당기법인세부채 37. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순손익 가중평균유통보통주식수(주1) 기본주당손익 (주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 유상증자 효과 우리사주조합 유상증자 효과 자기주식취득 효과 가중평균유통보통주식수 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다. 38. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 약정유형 신주발행 교부방식 또는 자기주식 교부방식 부여일 2022년 05월 31일 부여대상자 연결회사 임직원 3명 가득조건 부여일로부터 2년간 근무 총부여수량 (주1) 26,000 주 행사가격 (주1) 10,000 원 행사가능기간 2024년 6월 1일부터 2029년 5월 31일까지 (주1) 전전기 와 전기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 총부여수량과 행사가격을 조정하였습니다. (2) 연결회사는 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형인 이항모형을 적용하여 공정가치를 산정한 바, 주식선택권 부여기준일 현재 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 내용 기초자산주가 (주1) 11,610 원 행사가격 (주1) 10,000 원 부여주식수 (주1) 26,000 주 기대주가변동성 노드수 주가상승확률 주가하락확률 무위험이자율 기대존속기간 부여일로부터 7년 기대배당수익율 (주1) 전전기와 전기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 기초자산주가, 부여주식수와 행사가격을 조정하였습니다.(3) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 없으며, 주식선택권수량은 20,000주, 행사가격은 10,000원 입니다. (4) 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 인식하고 있으며, 그 세부내역은
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다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 연결회사가 산정한 총보상원가 전기까지 인식한 보상비용 당기에 인식한 보상비용 당기이후에 인식할 보상비용 39. 영업부문 (1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보연결회사는 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (3) 품목별 정보 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 와인 기타주류 글라스 기타 합계 한편, 연결회사의 매출액의 대부분은 국내매출액입니다. (4) 주요 고객당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 발생하지 아니하였습니다. 40. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 범주 당기말 전기말 지배기업 ㈜나라로지스틱스 ㈜나라로지스틱스 관계기업 ㈜와인원 ㈜와인원 주요경영진 대표이사 대표이사 그 밖의 특수관계자 ㈜나라지앤비, ㈜나라에프앤비, ㈜나라스피릿, ㈜나라알이디, ㈜더박스, 대표이사 배우자, (주)원애프터 ㈜나라지앤비, ㈜나라에프앤비, ㈜나라스피릿, ㈜나라알이디, ㈜더박스, 대표이사 배우자 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 범주 특수관계자명 매출 등 매입 등 유무형자산거래(매입) 지배기업 ㈜나라로지스틱스 관계기업 ㈜와인원 주요경영진 대표이사 개인사업체 그 밖의 특수관계자 ㈜나라지앤비 ㈜나라에프앤비 ㈜나라스피릿 ㈜나라알이디 ㈜더박스 대표이사 배우자 ㈜원애프터 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 범주 특수관계자명 매출 등 유무형자산거래(매각) 매입 등 유무형자산거래(매입) 지배기업 ㈜나라로지스틱스 관계기업 ㈜와인원 주요경영진 대표이사 개인사업체 그 밖의 특수관계자 ㈜나라지앤비 ㈜나라에프앤비 ㈜나라스피릿 ㈜나라알이디 ㈜더박스 대표이사 배우자 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 범주 특수관계자명 매출채권 등 대여금 매입채무 등 지배기업 ㈜나라로지스틱스 관계기업 ㈜와인원 주요경영진 대표이사 개인사업체 그 밖의 특수관계자 ㈜나라에프앤비 ㈜나라스피릿 ㈜나라알이디 ㈜더박스 합계 연결회사는 상기 특수관계자와의 대여 및 차입거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있으며, 당기말 현재 관계기업 ㈜와인원에 대한 대여금에 대하여 50% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 500,000천원입니다. ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 범주 특수관계자명 매출채권 등 대여금 매입채무 등 지배기업 ㈜나라로지스틱스 관계기업 ㈜와인원 주요경영진 대표이사 개인사업체 그 밖의 특수관계자 ㈜나라지앤비 ㈜나라에프앤비 ㈜나라스피릿 ㈜나라알이디 대표이사 배우자 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 특수관계자범주 특수관계자명 대여거래 자본금거래 배당금지급 대여 회수 출자 지급 지배기업 ㈜나라로지스틱스 관계기업 ㈜와인원 그 밖의 특수관계자 ㈜나라알이디 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계자범주 특수관계자명 대여거래 자본금거래 배당금지급 대여 회수 출자 지급 지배기업 ㈜나라로지스틱스 관계기업 ㈜와인원 합계 (5) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 장기종업원급여 퇴직급여 합계 (6)
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당기말 현재 특수관계자로부터 연결회사의 차입금 등에 대하여 담보와 지급보증 등을 제공받은 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 차입금 제공자 물건 또는 내용 보증금액 종류 금액 담보권자 ㈜나라로지스틱스 지급보증 단기차입금 ㈜한국산업은행 ㈜나라로지스틱스 지급보증 신용카드 약정 농협은행㈜ 대표이사 지급보증 단기차입금 ㈜광주은행 대표이사 지급보증 단기차입금 ㈜국민은행 대표이사 지급보증 단기차입금 ㈜하나은행 원화파생상품관련 보증금 대표이사 지급보증 단기차입금 농협은행㈜ 대표이사 지급보증 단기차입금 중소기업은행 대표이사(주1) 지급보증 파생상품관련 보증 약정 합계 합계 한편, 연결회사는 신용카드 사용과 관련하여 ㈜나라로지스틱스로부터 60,000천원의 지급보증(약정한도액 50,000천원)을 제공받고 있습니다. (주1) 중소기업은행 파생상품관련 보증약정은 2023년 7월 해지하였으나, 대표이사로부터 받은 USD 240,000의 지급보증은 유지되었으며 2025년 2월 해지되었습니다. (7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제공받은 자 제공처 보증금액 내역 지배기업 ㈜나라로지스틱스 하나은행 부동산 담보보증 41. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산의 구성요소현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조). (2) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 가감 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 가감내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 사용권자산감가상각비 무형자산상각비 외화환산손실 장기종업원급여 퇴직급여 대손상각비 주식보상비용 이자비용 금융보증비용 유형자산처분손실 무형자산처분손실 재고자산평가손실 재고자산평가충당금환입액 재고자산감모손실 법인세비용 이자수익 파생상품평가이익 금융보증수익 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 외화환산이익 합계 2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 기타유동채권의 감소(증가) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 재고자산의 증가(감소) 매입채무의 감소(증가) 기타유동채무의 감소(증가) 기타유동비금융부채의 감소(증가) 복구충당부채의 증가(감소) 장기종업원급여의 지급 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 합계 (3) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 리스부채의 유동성대체 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금거래 기말금액 유동성대체 기타 유동성리스부채 리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 사채(유동) 임대보증금 합계 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금거래 기말금액 유동성대체 기타 유동성리스부채 리스부채 파생상품부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 사채(유동) 사채 임대보증금 합계 42. 우발상황과 약정사항 당기말 현재 연결회사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다. 구분 금융기관 약정한도액 원화파생상품관련보증금 ㈜하나은행 유동성장기차입금 ㈜하나은행 단기차입금 중소기업은행 단기차입금 ㈜한국산업은행 단기차입금 ㈜광주은행 신용카드 ㈜광주은행 신용카드 농협은행㈜ 원화 합계 외화 합계 43. 소송 보고기간종료일 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 없습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 나라셀라 주식회사와 그 종속회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간)