chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고 있습니다. 3) 계약자산 및 부채 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 회사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 4) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 5) 보증 의무회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 상품에 대한 보증을 제공하고있습니다. 회사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 사용될 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 회사가 제공하는 보증은 확신유형의 보증이며, 별도의 수행의무에 해당되지 않습니다. 6) 환불부채와 반환재고회수권당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.　　한편, 반품으로 회수되는 반환재고회수권은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하ㆍ는 순손익ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에ㆍ서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 [법인세]를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호[충당부채, 우발부채, 우발자산]을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에
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가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 5. 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재
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부채비율은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(A/B) 6. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업과 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치ㆍ산업ㆍ신용ㆍ연령ㆍ성숙도ㆍ이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. ② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. ③ 보증 당사는 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등이 있습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 지표 이자율은 이자율지표 개혁의 결과로 대체되지 않는다고 가정합니다. ③ 기타 시장가격 위험당기말 현재 당사는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 아니하므로 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있지 않습니다. 7. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및
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공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위 : 천원) 금융자산 범주 과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타유동채권 기타비유동채권 소계 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생금융상품(주1) 기타유동금융자산 소계 금융자산 합계 (주1) 당사는 당기 중 환율변동에 따른 환리스크 경감을 목적으로 ㈜국민은행, ㈜하나은행과 통화선도거래계약을 체결하였습니다. 한편, 당사는 통화선도거래와 관련하여 당기에 파생상품거래이익 96,143천원(전기 566,061천원)을 금융수익으로 계상하고, 파생상품거래손실 0천원(전기 221,978천원)을 금융비용으로 계상하였습니다. 2) 금융부채 (단위 : 천원) 금융자산 범주 과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후 원가측정금융부채 매입채무 기타유동채무 단기차입금 유동성장기부채 사채(유동) 유동성리스부채 장기차입금 리스부채 기타비유동채무 금융부채 합계 한편, 당기말 현재 만기가 도래하지 아니한 통화선도계약의 내역은 없습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 금융자산 범주 합계 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 금융보증수익 파생상품거래이익 금융수익 합계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 금융보증비용 금융비용 합계 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 금융자산 범주 합계 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 금융보증수익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 금융수익 합계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 금융보증비용 파생상품거래손실 금융비용 합계 (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정과목 장부가액 수준별 공정가치 금액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기금융상품 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정과목 장부가액 수준별 공정가치 금액 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기금융상품 파생금융상품 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은
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매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 2) 가치평가기법 및 투입변수① 수준2와 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 수준2, 3 투입변수 당기말 전기말 단기금융상품 교보생명보험㈜ 저축성보험 (주1) (주1) 파생금융상품 파생상품 (선물환) (주2) (주2) (주1) 당사는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 저축성보험에 대하여 원가로 측정하고 있습니다. (주2) 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. (4) 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 당기말 전기말 현금및현금성자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다. 2) 손상차손 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다. ① 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 장기대여금 합계 기초금액 손상차손 인식액 당기 제각 당기 회수 손상차손 환입액 합계 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 합계 기초금액 손상차손 인식액 당기 제각 당기 회수 손상차손 환입액 합계 ② 당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위 : 천원) 구분 경과일수 합계 3개월이하
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6개월이하 9개월이하 1년이하 1년 이상 총매출채권 손실충당금 설정대상채권 기대손실률 손실충당금 순장부가액 나. 전기말 (단위 : 천원) 구분 경과일수 합계 3개월이하 6개월이하 9개월이하 1년이하 1년 이상 총매출채권 손실충당금 설정대상채권 기대손실률 손실충당금 순장부가액 (5) 유동성위험1) 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 과목 장부금액 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 5년초과 합계 매입채무 기타유동채무 기타비유동채무 리스부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 과목 장부금액 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 5년초과 합계 매입채무 기타유동채무 기타비유동채무 리스부채 단기차입금 유동성장기부채 사채(유동) 장기차입금 합계 (6) 환위험당사는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등이 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구분 과목 외화단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 화폐성외화자산 현금및현금성자산 USD EUR 합계 화폐성외화부채 매입채무 USD EUR AUD JPY 합계 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 2) 민감도 분석당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외화단위 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD EUR AUD JPY (7) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 2) 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순손익 순자산 8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 보통예금 합계 9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나, 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다. 10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 손실충당금 소계 기타유동채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 현재가치할인차금 소계 기타비유동채권 장기대여금 손실충당금 보증금 현재가치할인차금 소계 합계 한편, 매출채권 및 기타채권은 손실충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권
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관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 매출채권 기타유동채권 기타비유동채권 합계 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 장기대여금 보증금 채권가액 개별평가손실충당금 집합평가손실충당금 손실충당금 합계 순장부가액 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 매출채권 기타유동채권 기타비유동채권 합계 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 장기대여금 보증금 채권가액 개별평가손실충당금 집합평가손실충당금 손실충당금 합계 순장부가액 11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 저장품 미착상품 합계 (2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가(감모)손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 상품평가손실 상품감모손실 상품평가충당금환입액 합계 12. 기타금융자산과 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융자산 유동 단기금융상품 합계 기타비금융자산 유동 선급금 선급비용 당기법인세자산 반환재고회수권 대납주세 등 합계 13. 만기보유증권 당기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 공정가치 취득원가 장부가액 공정가치 만기보유증권 채무증권 당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적인 사업모형으로 채무증권을 보유하고있으므로, 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 상기 채무증권은 전기 중 회수가능액이 없다고 판단되어 전액 손상을 인식하였습니다. 14. 종속기업, 관계기업 투자주식 (1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %, 천원) 구분 기업명 주요영업활동 주된사업장 사용재무제표일 취득원가 장부가액 주식수 지분율 당기말 종속기업 주류 도소매 미국 12월 31일 종속기업 농업회사법인소주스토리 주식회사 전통주 제조 대한민국 12월 31일 관계기업 ㈜와인원 주류 플랫폼 대한민국 12월 31일 합계 전기말 종속기업 주류 도소매 미국 12월 31일 관계기업 ㈜와인원 주류 플랫폼 대한민국 12월 31일 합계 당사는 미국 현지 시장 진출을 목적으로 2022년 1월에 NARA USA Inc. 를 100% 출자하여 설립하였으며, 2022년 12월에 주류 플랫폼 관련 ㈜와인원에 20% 출자하였습니다. 또한 당기 내 안동소주 등 전통주 제조 및 판매, 수출 등 목적으로 2024년 9월에 농업회사법인 소주스토리 주식회사에 총 99,000주 중 88,000주에 해당하는 88.9% 지분을 출자하여 설립하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 NARA USA Inc. 및 농업회사법인 소주스토리 주식회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 당기말 종속기업 종속기업 농업회사법인소주스토리 주식회사 관계기업 ㈜와인원 전기말 종속기업 관계기업 ㈜와인원 당사는 종속기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 아니하였습니다.(4) 당기 중 종속기업투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종속기업명 기초가액 취득 지분법평가내역 기말가액 지분법이익(손실) 지분법자본변동 당기 종속기업 종속기업 농업회사법인소주스토리 주식회사 전기 종속기업 (5) 당기와 전기 모두 관계기업의 장부가액에는 변동이 없습니다.(6) 관계기업
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㈜와인원 의 지분법손실 미인식 총액은 703,219,212원 입니다. 15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 미술품 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 취득 처분 대체 감가상각비 기말장부금액 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 미술품 합계 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 취득 처분 대체 감가상각비 기말장부금액 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 미술품 건설중인자산 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 당사 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지번 당기말 전기말 면적(㎡) 장부금액 공시지가 면적(㎡) 장부금액 공시지가 토지 서울특별시 강남구 신사동 590-18 강원도 횡성군 둔내면 조항리 150 합계 (4) 당기말 현재 당사의 재고자산과 유형자산 등은 DB손해보험㈜, KB손해보험 ㈜ , 롯데손해보험, 메리츠화재해상보험, 삼성화재해상보험에 종합화재보험, 재산종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입되어 있습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보가액 생산물배상책임보험 승강기사고배상책임보험 재산종합보험 영업배상책임보험 재난배상책임보험 주차장배상책임보험 종합화재보험 합계 (5) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공한담보자산 장부가액 관련 채무금액 제공받은 금융기관 담보설정액 계정과목 금액 토지 유동성장기차입금 ㈜하나은행 건물 단기차입금 차량운반구 유동성장기차입금 신한카드㈜ 장기차입금 합계 합계 합계 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 당기말 회원권 소프트웨어 기타의무형자산 합계 전기말 회원권 소프트웨어 기타의무형자산 합계 당사가 소유하고 있는 회원권의 경우 일정기간 경과 후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고, 상각하지 아니하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가액 감소액 상각액 기말금액 당기 회원권 소프트웨어 기타의무형자산 합계 전기 회원권 소프트웨어 기타의무형자산 합계 17. 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 차량운반구 합계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가액 감소액 감가상각비 기말금액 당기 건물 차량운반구 합계 전기 건물 차량운반구 합계 (3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스부채 현금유출 단기리스 현금유출 소액리스 현금유출 변동리스 현금유출 총현금유출액 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스료 소액리스료 변동리스료 합계 18. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련차입금액 담보권자 토지 ㈜하나은행 건물 차량운반구 신한카드㈜ 합계 (2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 담보와 보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련 차입금 제공자 물건 또는 내용 보증금액 종류 금액 담보권자 ㈜나라로지스틱스 지급보증 단기차입금 ㈜한국산업은행
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㈜나라로지스틱스 지급보증 신용카드 약정 농협은행㈜ 대표이사 지급보증 단기차입금 ㈜광주은행 대표이사 지급보증 단기차입금 ㈜국민은행 대표이사 지급보증 단기차입금 ㈜하나은행 원화파생상품관련 보증금 대표이사 지급보증 단기차입금 농협은행㈜ 대표이사 지급보증 단기차입금 중소기업은행 대표이사(주1) 지급보증 파생상품관련 보증 약정 합계 합계 한편, 당사는 신용카드 사용과 관련하여 ㈜나라로지스틱스로부터 60,000천원의 지급보증(약정한도액 50,000천원)을 제공받고 있습니다. (주1) 중소기업은행 파생상품관련 보증약정은 2023년 7월 해지하였으나, 대표이사로부터 받은 USD 240,000의 지급보증은 유지되었으며 2025년 2월 해지되었습니다. (3) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 포함)에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제공받은 자 제공처 보증금액 내역 지배기업 ㈜나라로지스틱스 하나은행 부동산 담보보증 종속기업 차입금 지급보증 (4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 물건 또는 내용 종류 담보권자 보증금액 보증내역 서울보증보험㈜ 보증서 보험증권 한국전력공사 지급보증보험 와이비네트웍스 주식회사 공탁보증보험 슈어엠㈜ 지급보증보험 ㈜호텔롯데 계약보증보험 ㈜인피니소프트(주1) 지급보증보험 ㈜인피니소프트(주2) 지급보증보험 문지원 공탁보증보험 정초롱 공탁보증보험 합계 (주1) 나라셀라 ㈜ 도운점의 PG사 결제를 위한 지급 보증 건 입니다.(주2) 나라셀라 ㈜ 특판본점의 PG사 결제를 위한 지급 보증 건 입니다. 19. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 매입채무 기타채무 미지급금 부가가치세미지급금 미지급비용 임대보증금 금융보증부채 장기종업원채무 소계 합계 상기 매입채무 및 기타채무(장기종업원채무 제외)는 단기채무로서, 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 20. 기타비금융유동부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 선수금 예수금 환불부채 합계 21. 환불부채와 반환재고회수권 당기말과 전기말 현재 환불부채와 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 환불부채 반환재고회수권 순액 환불부채는 당사의 반품정책에 따른 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매시점에 반품이 예상되는 상품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익을 조정합니다. 당사는 반품수량을 추정하기 위해 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 22. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 당기말연이자율 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금 ㈜국민은행 운영자금 운영자금 운영자금 농협은행㈜ 운영자금 중소기업은행 운영자금 ㈜하나은행 시설자금 운영자금 운영자금 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 당기말연이자율 당기말 전기말 ㈜광주은행 운영자금 ㈜하나은행 운영자금 시설자금 ㈜하나저축은행 운영자금 신한카드㈜ 금융리스 금융리스 소계 차감>유동성장기부채 합계 (3) 당기말 현재 당사의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 상환금액 2025년 12월 이후 합계 (4) 한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 담보와 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,18,40 참조). 23. 사채 당기말과 전기말 현재 당사의 사채 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 유동성 유동성 제1회 무보증 사모사채(신보2021제20차 유동화전문유한회사) 24. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
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(단위 : 천원) 구분 당기 전기 복구충당부채 복구충당부채 유동성 비유동성 유동성 비유동성 기초가액 당기발생액 당기전입액 당기사용액 기타 대체 기말가액 당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 25. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원 급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 장기종업원급여채무 합계 (2) 당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식(PUC)을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 자산인식상한의 효과 합계 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 확정급여채무 당기근무원가 이자원가 전입효과 전출효과 재측정요소(이익) ① 경험조정효과 ② 재무적가정변경효과 ③ 인구통계적가정변경효과 급여지급액 기말 확정급여채무 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 고용인(사용자)의 기여금 이자수익 재측정요소(손실) ① 이자수익과 실제수익의 차이 급여지급액 기말 사외적립자산의 공정가치 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금액 배분율 금액 배분율 현금및현금등가물 합계 (7) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 예상퇴직률 예상사망률 (8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 당기말 할인율의 변동 임금상승률의 변동 전기말 할인율의 변동 임금상승률의 변동 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. (9) 당기와 전기 중 장기종업원채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 장기종업원급여 채무 당기근무원가 이자원가 급여지급액 보험수리적손실(이익) ① 경험조정효과 ② 재무적가정변경효과 ③ 인구통계적가정변경효과 기말 장기종업원급여 채무 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여채무의 순이자와 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 장기종업원급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (10) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 예상퇴직률 예상사망률 (11) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 에 대한 장기종업원채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 당기말 할인율의 변동 임금상승률의 변동 전기말 할인율의 변동 임금상승률의 변동 26. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통주 보통주 발행할 주식의 총수 발행주식의 총수 1주의 금액 5,000 원 5,000 원 자본금 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과
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같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 보통주 보통주 기초 발행주식수 유상증자 무상증자 (주1) 기말 발행주식수 (주1) 당사는 2023년 7월 25일자 이사회결의(신주배정기준일 : 2023년 8월 9일)를 통하여 신주배정기준일 현재 주주명부에 등재 된 주주의 소유주식 1주당 1의 비율로 신주 배정한 무상증자를 결정하였으며, 무상증자 배정 후 발행주식총수는 보통주 12,878,076주로 변경되었습니다. 27. 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 (2) 당기와 전기 중 당사의 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 유상증자 무상증자 기말 28. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 합병차손 주식선택권 기타자본조정 자기주식 (주1) 합계 (주1) 당사는 2023년 10월 30일자 이사회결의(취득결정일 : 2023년 10월 30일)를 통하여 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 한 자기주식 취득 결정을 하였으며, 2024년 1월 30일까지 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 주식보상비용 기말 29. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 합계 30. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 미처분이익잉여금 합계 (2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 처분예정일 : 2025년 3월 26일 처분확정일 : 2024년 3월 27일
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내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 나라셀라 주식회사 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 나라셀라 주식회사 (이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성진입니다. 서울특별시 강남구 남부순환로 2913대 주 회 계 법 인 대 표 이 사 김 영 백 2025년 3월 18일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의
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내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가 보고서_2024.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가 보고서_2024 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 나라셀라 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 6월 일 주요내용 회사의 이해 및 중요성, 감사위험 및 감사 접근법 논의 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2024년 8월 5일~ 2024년 8월 8일 일 명 명 회사 및 산업에 대한 전반적이해를 바탕으로 반기 분석적검토를 수행하고 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024년 9월 9일~ 2024년 9월 13일 일 명 명 내부통제의이해 및 평가, 내부회계관리제도 설계평가 2024년 11월 2일~ 2024년 11월 5일 일 명 명 중간 감사 (위험평가, 내부통제 설계 및 운영 평가, 기말감사계획) 2025년 2월 17일~ 2025년 2월 21일 일 명 명 재무제표의 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적검토 표본검사(문서검증, 재계산) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 나라셀라㈜ 백사물류센타, 압구정 매장 실사(입회)대상 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 나라셀라㈜ 압구정 매장 실사(입회)대상 현금 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2024년 11월 및 2025년 2월 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 05일 내부감사 및 대주회계법인 감사팀 비대면 보고 독립성, 핵심감사항목 선정 및 중간감사 결과 보고 2025년 02월 27일 내부감사 및 대주회계법인 감사팀 비대면 보고 감사인의 독립성 확인 및 기말감사 진행결과 보고 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 현재 당사는 배당에 대한 기준일 설정과 배당관련 의사결정은 이사회 결의로 진행하고 있으며 주주총회에서 최종 승인하고 있습니다. 당사는 주주환원을 통한 주주가치 제고를 위하여 회사는 지난 2024년 3월 11일 이사회 결의를 통해 현금배당을 결정하였고 주주총회 승인 후 배당을 지급한 바 있습니다. 배당 결정시 배당수준은 회사의 지속 성장을 위한 투자와 경영실적 및 Cash Flow 상황 등을 전반적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 2024년 결산기 관련하여서는 현재까지 배당에 관한 검토사항이 없으나 당사의 이사회는 주주가치 제고에 대한 중요성을 충분히 인지하고 있기에 향후 배당 확대를 적극 고려할 예정입니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 가능 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사는 배당의 예측가능성을 제고하기 위해이미 지난 2024년 3월 11일 이사회결의를 통해배당기준일을 2024년 3월 29일로 설정하여 권리주주를 확정 한 바 있습니다. (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부
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비고 결산배당 2023년 12월 O 2024년 03월 11일 2024년 03월 29일 O 현금배당 결산배당 2022년 12월 X X 결산배당 2021년 12월 X X (3) 기타 참고사항 (배당 관련 정관의 내용 등) 구 분 내 용 제56조(이익 배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제53조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제35기 제34기 제33기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 보통주 주당 주식배당(주) 주1) 현금배당수익률(시가배당율)은 이사회 결의일의 직전 매매거래일로부터 과거 1주일간의 코스닥시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금 비율입니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023년 05월 26일 유상증자(일반공모) 보통주 2023년 08월 09일 무상증자 보통주 나. 미상환 전환사채 발행현황 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 나라셀라(주) 회사채 사모 2021년 10월 28일 2024년 10월 28일 상환 IBK투자증권 합 계 주1) 상기 사모사채는 2024년 10월 28일자로 만기상환되었습니다. 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하
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20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 2023년 05월 26일 시설자금- 물류센터 구축 추후 지출 예정 유상증자 2023년 05월 26일 운영자금- 상품 포트폴리오 확대- 리테일 매장 확대- 디지털 온라인 채널 확대- 해외법인 운영자금 상품 포트폴리오 확대리테일 매장 확대 관련 지출 완료 유상증자 2023년 05월 26일 신사동 사옥와인 문화공간 구축 와인 문화공간 구축 관련 지출 완료 유상증자 2023년 05월 26일 차입금 상환 자금 차입금 상환 자금 관련 지출 완료 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채(P-CBO) 2021년 10월 28일 운영자금 운영자금 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 단기금융상품 MMT 등 상시 계 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 대손충당금 설정 기준은 제5-1-3조에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률 2024년도 매출채권 미수금 기타 합계 2023년도 매출채권 미수금 기타 합계 2022년도 매출채권 미수금 기타 합계 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2024년도 2023년도 2022년도 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 2. 순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 (기타의 대손상각비 포함) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(가) 당기말 (단위 : 천원) 구분 경과일수 합계 3개월이하 6개월이하 9개월이하 1년이하 1년 이상 총매출채권 손실충당금 설정대상채권 기대손실률 손실충당금 순장부가액 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 경과일수 합계 3개월이하 6개월이하 9개월이하 1년이하 1년 이상 총매출채권 손실충당금 설정대상채권 기대손실률 손실충당금 순장부가액 다. 재고자산 현황 등 재고자산 현황은 제5-1-3조에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (1) 당기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %, 회) 구분 제 35기 제 34기 제 33기 상품 저장품 미착상품 합계 총자산(비금융) 대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계(비금융)×100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.1회 1.1회 1.6회 (2) 재고자산의 실사내용당사는 재고자산에 대하여 취득원가와 진부화재고, 순실현가능가치 등을 통하여 재고자산 평가를 하고있습니다.진부화재고는 재고수불부상의 1년 변동 여부 상관없이 평가하고 있으며, 실제 입고기준으로 진부화 평가를 진행하고 있습니다.순실현가능가치는 진부화평가된 재고를 제외하며, 연도별 판매가격을 산정 후 3년간의 평균 판매직접비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.(가) 실사내역ㆍ본사 :
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월 정기 재고실사를 실시ㆍ매장 : 점별 수시 재고실사를 실시ㆍ재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역을 확인하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인 [2024년 재고자산실사(입회) 내역] 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 나라셀라㈜ 백사물류센타, 압구정 매장 실사(입회)대상 상품 (나) 실사방법ㆍ본사 및 매장재고 : 폐창식 전수조사 실시ㆍ외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목은 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인 ※ 당사는 매월 내부 직원을 통한 본사 창고 재고 실사를 실시하고 있으며, 매장에 대한 자체 재고실사는 수시로 실시 하고 있습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황 (단위 : 천원) 구분 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 상품 라. 수주계약 현황 당사의 상품은 그 특성상 내용연수 및 필요량이 정확하게 예측되기 어려운 구조로, 고객사로부터 발주가 수시로 이루어지며 발주 이후에 단기간 내에 입고되어 출고되는 특성이 있습니다. 따라서 수주일자 및 납기일자를 특정하기가 어렵습니다. 마. 공정가치평가 내역 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (가) 금융자산 (단위 : 천원) 금융자산 범주 과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타유동채권 기타비유동채권 소계 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생금융상품 주1) 기타유동금융자산 소계 금융자산 합계 주1) 연결회사는 당기 중 환율변동에 따른 환리스크 경감을 목적으로 ㈜국민은행,㈜하나은행과 통화선도거래계약을 체결하였습니다. 한편, 연결회사는 통화선도거래와 관련하여 당기에 파생상품거래이익 96,143천원(전기 566,061천원)을 금융수익으로 계상하고, 파생상품거래손실 0천원(전기 221,978천원)을 금융비용으로 계상하였습니다. 당기말 현재 만기가 도래하지 아니한 통화선도계약은 없습니다. (나) 금융부채 (단위 : 천원) 금융부채범주 과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후 원가측정금융부채 매입채무 기타유동채무 단기차입금 유동성장기부채 사채(유동) 유동성리스부채 장기차입금 리스부채 기타비유동채무 금융부채 합계 바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 경영진단의견서에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 동 의견서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하고 있지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될수도 있습니다.당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 의견서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 최근 국내 와인 시장은 내수경기 둔화 및 글로벌 지정학적 리스크로 인한 변동성 높은 환율로 시장 규모가 축소되었습니다. 특히, 중저가 상품군에 대한 수요가 수입 위스키 등 증류주로 대체되면서 와인 유통업체들의 수요 감소가 주요 원인으로 작용했습니다. 당사는 이를 반영하여 2024년부터 프랑스 부르고뉴 상품군을 중심으로 고급 상품 포트폴리오를 강화하고, 자체 운영샵 및 소매 채널을 통한 직납 비중을 점진적으로 확대하여 가격 경쟁력을 높이고 수익성을 강화할 예정입니다. 또한, 위스키와 사케 등 타 주종에 대한 사업 역량을 보완하여 와인 외 매출의 시장 점유율도 지속적으로 확대해 나갈 계획입니다. 2025년에도 국내 경기 침체 우려가 상존하고 있으나, 금리 인하 기대로 인한 안정적인 환율 및 내수경기의 회복 기대감이 잔존하고 있어, 불확실성이 높은 상황으로 전망됩니다. 그러나 당사는 이를 기회로 삼아 상품 포트폴리오 경쟁력을 강화하고, 유통 채널의 다변화를 통해 리스크를 효과적으로 관리하며, 최선의 성과를 창출할 수 있도록 노력할 것입니다. 2025년에도 지속적인 경제 회복에 맞추어 전략을 조정하고, 경쟁력 있는 성과를 이루어 나갈 계획입니다. 3. 재무상태 및 영업실적에 관한 분석 (연결 기준) 가. 재무상태 (단위 :원 ) 구 분 제 35(당)기 제 34(전)기 제 33(전전)기 2024년 12월말 2023년 12월말 2022년 12월말 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 부채 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 자본 [자본금] [자본잉여금] [자본조정] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 비지배지분 자본총계 2024년 1월~12월 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 매출액 영업이익(영업손실) 당기순이익(당기순손실) 총포괄손익 [△는 부(-)의 값임] 주1) 상기 연결 재무제표는 주주총회 승인 전 연결재무제표 입니다. 시중금리 상승에 따른 경기둔화 등의 사유로 당사의 2024년 매출액은 827억을 기록, 전년 853억 대비 약 3.10% 감소하였습니다. 또한 각 와인수입사의 재고부담으로 인한 판가하락 및 환율상승 영향으로 영업이익률 또한 크게 감소하였습니다. 나. 재무비율 분석 구 분 산 식 비 율 당 기 전 기 유동비율 유동자산　 ──── ×100유동부채 부채비율 부채총계　 ──── ×100자기자본 차입금의존도 차입금　 ──── ×100총자산 영업이익대비이자보상배율 영업이익─────이자비용 자기자본비율 자본총계　 ────×100자산총계 다. 외환리스크 당사는 주류수입사로써 외환리스크에 노출되어 있습니다. 관련된 당사의 외환리스크 관리정책 관련하여서는 'II. 사업의 내용' 중 '5. 위험관리 및 파생거래'를 참조하여 주시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달 내역 가. 유동성에 관한 사항 (단위 : 천원) 금융자산범주 과목 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 기타유동금융자산 단기금융상품
나라셀라 — 사업보고서 (2024.12)

당기손익-공정가치 측정금융자산 기타유동금융자산 단기금융상품 금융자산 합계 나. 차입금 내역 당기말과 전기말 당사 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 당기말연이자율 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금 운영자금 ㈜국민은행 운영자금 운영자금 운영자금 농협은행㈜ 운영자금 중소기업은행 운영자금 ㈜하나은행 시설자금 운영자금 운영자금 합계 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 당기말연이자율 당기말 전기말 ㈜광주은행 운영자금 ㈜하나은행 운영자금 시설자금 ㈜하나저축은행 운영자금 신한카드㈜ 금융리스 금융리스 운영자금 원화 소계 외화 소계 차감>유동성장기부채 원화 차감>유동성장기부채 외화 원화 합계 외화 합계 당기말 현재 연결실체의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 상환금액 2025년 12월 이후 2026년 12월 이후 원화 합계 외화 합계 다. 사채 내역 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 유동성 비유동성 제1회 무보증 사모사채(신보2021제20차 유동화전문유한회사) 5. 부외거래에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 환율변동 영향 당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 통화로도 거래를 하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다. [각 통화별 기말환율] (단위 : 원) 구 분 제35기 제34기 변동 변동률 USD EUR 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 5% 변동할 경우 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단위 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 USD EUR 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항의 상세내용은 연결재무제표 주석 및 재무제표 주석의 '2. (연결)재무제표 작성기준', '3.회계정책의 변경'을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항의 상세내용은 'II. 사업의 내용' 중 '5. 위험관리 및 파생거래'를 참조하여 주시기 바랍니다.
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II. 투자활동 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 당기금융상품의 감소 당기손익-공정가치금융자산의 처분 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 매각예정비유동자산의 처분 장기금융상품의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 관계기업투자주식의 증가 장기선급금(관계기업투자)의 증가 보증금의 증가 장기금융상품의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득
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II. 이익잉여금 처분액(결손금처리액) III. 차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금) 24. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 상품매출 기타매출 합 계 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 상품매출원가 기타매출원가 합 계 25. 영업이익(손실) (1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료 및 상품 매입액 소모품비 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 지급수수료 외주비 접대비 운반비 세금과공과 판매수수료 기타 합 계( *) (*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 (3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 세금과공과 무형자산상각비 감가상각비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 판매수수료 기타 합 계 26. 영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 매각예정비유동자산처분이익 무형자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 무형자산처분손실 기타의대손상각비 기부금 잡손실 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 합 계 (4) 당기 및 전기 중 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 외환차손 외화환산손실 금융자산처분손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 합 계 (5) 당기 및 전기 중 투 자수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지분법이익 (6) 당기 및 전기 중 투 자비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지분법손실 관계기업투자주식손상차손 관계기업투자주식처분손실 합 계 27. 법인세 (1) 당기와 전기 중 발생한 법인세수익의 구성 요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액: 당기 법인세부담액 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 합 계 이연법인세 변동액 총법인세효과 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세수익 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 현금흐름위험회피 유형자산재평가이익 전환권대가 신주인수권대가 합 계 (3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 가.법인세비용차감전순 손실 나.적용세율( 당기 및 전기 )에 따른 법인세 다.조정사항 비과세수익 비공제비용 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 법인세추납액 세액공제 이연법인세미인식효과 (*1) 기타(세율차이 등) 소계 라. 법인세수익(*2) (*1) 이연법인세미인식효과와 관련된 미인식한 내역은 관계기업투자주식의 지분법평가손실 증가 등 28,103백만원입니다. (*2) 법인세비용차감전순손실로 유효세율은 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기 말 감가상각비 당기손익-공정가치금융자산평가손익 대손금 매도가능증권손상차손 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 무형자산손상차손 압축기장충당금 연차충당부채 일시상각충당금 장기미지급비용 재고자산평가충당금 정부보조금
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퇴직급여 판매보증충당부채 리스부채 사용권자산 토지재평가잉여금 전환사채 신주인수권부사채 현금흐름위험회피파생상품 기타 이월기부금 이월세액공제 합 계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기 말 감가상각비 당기손익-공정가치금융자산평가손익 대손금 매도가능증권손상차손 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 무형자산손상차손 압축기장충당금 연차충당부채 일시상각충당금 장기미지급비용 재고자산평가충당금 정부보조금 퇴직급여 판매보증충당부채 리스부채 사용권자산 토지재평가잉여금 전환사채 신주인수권부사채 현금흐름위험회피파생상품 기타 이월세액공제 합 계 28. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순손실 가중평균유통보통주식수 (*) 주 기본주당손익 (*) 기초 주식수는 당기중 주식병합을 반영하여 재산정되었습니다. (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 구 분 주식수(*) 누적주식수 일수 적수 기초 자기주식 주식매수선택권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 신주인수권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 주식매수선택권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 전환청구권 행사 합계 가중평균유통주식수 (*) 기초 주식수는 당기중 주식 병합을 반영하여 재산정되었습니다.② 전기 (단위: 주, 원) 구 분 주식수(*) 누적주식수 일수 적수 기초 유상증자(제3자배정) 합계 가중평균유통주식수 (*) 전기의 주식수는 당기의 주식병합을 반영하여 소급하여 재산정되었습니다. (3) 희석주당이익 당사의 희석성 잠재적보통주는 주식선택권 등이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에는 당기순손실로 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다. 잠재적보통주 내역은 아래와 같습니다. 구 분 청구가능기간 발행될 보통주식수 (단위:주) 주식선택권 2024년 03월 29일부터 2031년 03월 27일까지 전환사채 2회차 2024년 12월 26일부터 2026년 11월 26일까지 합 계 29. 영업활동 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ .당기순손실 Ⅱ.조정 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 감가상각비 무형자산상각비 무형자산처분손실 대손상각비 재고자산평가이익(손실) 판매보증충당부채전입(환입)액 주식보상비용 이자비용 관계기업투자주식 처분손실 관계기업투자주식 손상차손 외화환산손실 금융자산 평가손실 금융자산처분손실 기타의대손상각비 유형자산처분손실 지분법 평가 손실 소 계 현금의 유출이 없는 수익 등의 차감 이자수익 외화환산이익 단기매매증권평가이익 유형자산처분이익 매각예정비유동자산처분이익 무형자산처분이익 지분법평가이익 법인세수익 소 계 Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 미수금 선급금 선급비용 재고자산 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 선수금 소 계 Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (2) 당기와 전기 중 투자와 재무활동으로 인한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 장기매출채권의 유동성 대체 장기대여금의 유동성 대체 장기선급금 관계기업투자주식 대체 무상증자 토지재평가공정가액평가 토지재평가공정가액변동 이연법인세 효과 이연법인세 자산 매각예정비유동자산으로 대체 전환 사채 전환권 행사 신주인수권부사채 전환권 행사 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재무활동으로 인한 변동 합 계 단기차입금 장기차입금 전환사채 신주인수권부사채 리스부채
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당기초 현금흐름 유동성 대체 행사 상각액 사용권자산의 증감 사채상환할증금 기타 당기말 30. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 관계 (주)아리바이오 관계기업 대표이사 최대주주 임직원 기타특수관계자 주요주주 기타특수관계자 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 거래내역 당 기 전 기 임직원 기타특수관계자 주식매수선택권 행사 임직원 기타특수관계자 이자수익 주요주주 기타특수관계자 유형자산 처분손익 대표이사(*2) 기타특수관계자 신주인수권부사채 발행 대표이사(*2) 기타특수관계자 제3자배정유상증자 합 계 (주)오루체(*1) 기타특수관계자 상품매입 등 대표이사 최대주주 이자비용 (주)아리바이오 관계기업 관계기업투자 유상증자참여 주요주주 기타특수관계자 관계기업투자 매입 대표이사(*2) 기타특수관계자 관계기업투자 매입 대표이사(*2) 기타특수관계자 관계기업투자 매입 합 계 (*1) (주)오루체의 경우 전기 중 최대주주 변경으로 해당 시점을 기준으로 특수관계자에서 제외 하였습니다.(*2) 전기 신임 대표이사와 신주인수권부사채 발행, 제3자배정유상증자, 관계기업 주식매입 거래를 하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 특수관계자 구분 계정과목 당기말 전기말 대표이사 기타특수관계자 장기선급금 합 계 대표이사 기타특수관계자 신주인수권부사채 합 계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 대여 감소(*) 기말 (*) 대여금 특수관계자 대상 임직원의 퇴사로 인해 전기말 기준으로 특수관계자에서 제외 하였습니다.(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자 에게 제공한 지급보증 및 담보자산은 없습니다. (6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 및 담보의 내역당기말 현재 당사의 주요 주주 및 경영진은 당사의 차입금 등에 대하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있습니다(주석31). 한편, 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보자산은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 31. 우발상황 및 약정사항 (1) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. (단위: 천원) 사건명 관할법원 피고 원고 내용 소송금액 진행경과 손해배상 서울중앙지방법원 당사 (주)지엘비전 업무 협약 관련 소송 소송 진행 중 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증제공자 보증제공처 보증내역 보증약정금액 서울보증보험(주) 매출처 등 이행보증, 인허가, 공탁 등 주요주주 및 대표이사 서울보증보험 연대보증 대표이사 기업은행 차입금 연대보증 우리은행 차입금 연대보증 합 계 (3) 담보제공자산 내역당기말 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 자산장부금액 차입금 제공금액 제공처 제공사유 토지, 건물 우리은행 차입금담보 토지, 건물(*) 기업은행 차입금담보 합 계 (*) 정부보조금 차감후 장부금액 한편, 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보제공한 자산은 없습니다. (4) 금융기관과의 약정한도 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관명 대출종류 약정한도액 실행액 중소기업은행 중소기업시설자금 중소기업은행 중소기업자금 (주)신한은행 매출채권할인 약정
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(주)하나은행 매출채권할인 약정 (주)하나은행 외담대 약정 (주)우리은행 시설자금 (주)우리은행 운전자금 (주)우리은행 운전자금 (주)우리은행 일반자금 서울보증보험(주) 이행한도 약정 NH투자증권(주) 보통담보대출 합계 (5) 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액당사는 현금을 수령하고 금융기관 등에 매출채권을 양도하였습니다. 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 차입금 등 부채로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 금융기관 등에 양도된 매출채권의 장부금액 관련된 부채의 장부금액 32. 재무위험관리 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 (bp) 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 + 100 bp - 100 bp + 100 bp - 100 bp 차입금 현금흐름위험회피(*) 합계 (*) 당사는 변동이자부 장기차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑을 체결하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.② 환율변동위험당사는 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD CNY 기타 합계 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순손익 및 자본(법인세효과반영전)에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD CNY 기타 합계 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ③ 가격위험당기말 현재 당사는 상장지분증권을 보유하고 있지 아니하여 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있지 아니하며, 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. (2) 신용위험 당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. ① 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가
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건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 ② 기타자산현금, 예금 및 대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채(범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함)별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(이자금액 포함)은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 6개월 이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 차입금 리스부채 매입채무및기타채무 기타금융부채 전환사채 합 계 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 6개월 이내 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 차입금 리스부채 매입채무및기타채무 기타금융부채 전환사채 신주인수권부사채 합 계 (4) 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총부채 차감: 현금및현금성자산 순부채 자기자본 순부채및자기자본 부채비율 33. 금융상품의 범주별 분류내역 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융상품 당기손익-공정가치 측정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 [유동] 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 소 계 [비유동] 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 비유동매출채권및기타채권 기타비유동금융자산 소 계 합 계 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융상품 당기손익-공정가치 측정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 [유동] 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 당기손익-공정가치금융자산 소 계 [비유동] 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 비유동매출채권및기타채권 기타비유동금융자산 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융상품 공정가치로측정하는 금융상품 상각후원가로측정하는 금융상품 공정가치로측정하는
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금융상품 [유동] 차입금 매입채무및기타채무 기타유동금융부채 전환사채 신주인수권부사채 소 계 [비유동] 차입금 기타비유동금융부채 소 계 합 계 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융상품 당기손익-공정가치 측정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 외환차손익 외화환산손익 이자비용 대손상각비 당기손익-공정가치금융상품평가손익 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 기타포괄손익-현금흐름위험회피 ② 전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융상품 당기손익-공정가치 측정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 외환차손익 외화환산손익 당기손익-공정가치금융자산평가손익 이자비용 대손상각비 기타의 대손상각비 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 기타포괄손익-현금흐름위험회피 34. 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 소 계 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 소 계 합 계 [금융부채] 공정가치로 인식된 금융부채: 현금흐름위험회피 상각후원가로 인식된 금융부채: 차입금 매입채무및기타채무 리스부채 기타금융부채 전환사채 신주인수권부사채 소 계 합 계 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.(4) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 구 분 수준2(*2) 수준3(*3) 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) 합 계 [공정가치로 측정되는 부채] 파생상품부채 합 계 (*1) 취득원가를 공정가치로 측정한 기타포괄손익-공정가치금융자산 11,000,000원을 포함하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 수준2 현금흐름할인모형 할인율 *3 ) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 수준3 현금흐름할인모형 할인율 당기손익-공정가치금융자산 수준3 현금흐름할인모형 할인율 기타포괄손익-공정가치금융자산 수준3 순자산가치평가모형 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준2(*2) 수준3(*3) 합 계 [공정가치로 측정되는 자산]
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당기손익-공정가치금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) 합 계 [공정가치로 측정되는 부채] 파생상품부채 합 계 (*1) 취득원가를 공정가치로 측정한 기타포괄손익-공정가치금융자산 11,000,000원을 포함하고 있습니다. (*2) 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 수준2 현금흐름할인모형 할인율 *3 ) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 수준3 현금흐름할인모형 할인율 당기손익-공정가치금융자산 수준3 현금흐름할인모형 할인율 기타포괄손익-공정가치금융자산 수준3 순자산가치평가모형 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 35. 보고기간후 사건 (1) 전환사채의 전환청구권 행사당사는 제2회차 전환사채 권면금액 10,088백만원 중 3,858백만원이 2025년 1월중 행사되었습니다.(2) 합병의 결정당사는 2024년 8월 9일 이사회결의를 통하여 관계기업인 (주)아리바이오를 흡수합병하기로 결정하였습니다. 그러나, 당기말 현재 합병 일정 지연에 따라 구체적인 일정은 미확정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 소룩스의 2024년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 소룩스 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12 월 31 일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 소룩스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12 월 31 일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.