chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에전액 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 대체하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. (17) 자기주식당사가 당사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 기타자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간
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말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권 및 전환권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 공동영업에 대한 투자 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. ·자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 ·자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 ·공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 ·공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 ·자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. 4. 현금및현금성자산과 장단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 내역 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 단기금융상품 정기예금 장기금융상품 당좌개설보증금 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 수입금융 담보 장기금융상품 당좌개설보증금 합 계 5. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 상품 상품_평가손실충당금 제품 제품_평가손실충당금 미착품 합계 당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,173,413천원(전기 평가환입: 854,345천원)을 인식하였습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재
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당사의 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 공정가치 현금성자산 (주1) 단기금융상품 매출채권 미수금 미수수익 유동성파생상품금융자산 장기금융상품 공정가치측정금융자산 보증금 합 계 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다. 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 공정가치 매입채무 (주1) 단기차입금 미지급금 미지급비용(주2) 수입보증금(유동) 파생상품금융부채 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.(주2) 금융부채에 해당하지 아니한 종업원비용은 제외되어 있습니다. 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 공정가치 현금성자산 (주1) 단기금융상품 매출채권 미수금 미수수익 장기금융상품 공정가치측정금융자산 보증금 합 계 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다. 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 공정가치 매입채무 (주1) 단기차입금 미지급금 미지급비용(주2) 수입보증금(유동) 파생상품금융부채 유동리스부채 수입보증금(비유동) 비유동리스부채 합 계 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다. (주2) 금융부채에 해당하지 아니한 종업원비용은 제외되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 이자수익 외환차익 외화환산이익 대손상각비 당기손익측정금융자산처분이익 당기손익측정금융자산평가손실 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품평가이익 파생상품거래이익 파생상품평가손실 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 합 계 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 외환차익 외화환산이익 대손상각비 당기손익측정금융자산평가이익 당기손익측정금융자산평가손실 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 합 계 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 미수금 미수수익 보증금 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 채권잔액 손실충당금 기대손실률 채권잔액 손실충당금 기대손실률 연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 채권 6개월이하 6개월초과 12개월이하 12개월초과 36개월이하 36개월초과 소계 개별적으로 손상된 채권 합계 (3) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 미수금 대손상각비 및 기타의 대손상각비 전기 기초 손실충당금 제각 손실충당금의 재측정 기말 손실충당금 당기 기초 손실충당금 제각 손실충당금의 재측정 기말 손실충당금 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같으며, 대손충당금은 선급금에 대한 손상의 사실 및 향후 손상의 가능성을 고려하여 설정된 것입니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 평가전금액 손상차손누계액 장부금액 9. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 구분 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 메트라이프 저축성보험 (사)한국애니메이션제작자협회 출자금 한국콘텐츠진흥원 출자금 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 출자금
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(유)아머드사우루스문화산업전문회사 기타채무상품 이지기획 기타채무상품 주식회사 액츠매니지먼트 기타채무상품 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비상장주식 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 피투자회사 발행주식수 소유주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜학산문화사 ㈜보근 ㈜루트엔스튜디오 합 계 피투자회사 발행주식수 소유주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 ㈜학산문화사 ㈜보근 ㈜루트엔스튜디오 합 계 10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 지분내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 피투자회사 구분 주식수 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 장부금액 대원방송㈜ 종속기업 840,000주 대원씨아이㈜ 종속기업 347,142주 주식회사 스토리작(*1) 종속기업 300,000주 (유)아머드사우루스문화산업전문회사 종속기업 1,000주 ㈜스튜디오무직(*2) 종속기업 45,000주 관계기업 합 계 (*1) 전기 중 당사는 종속기업이 발행한 상환전환우선주식의 FI투자자에 대하여 우선주 전부 또는 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였으며, 이와 관련한 파생상품부채를 인식하였습니다. 파생계약의 대가로서 해당 부채만큼 종속기업투자주식을 취득한 것으로 판단하였습니다.(*2) 의결권을 과반 미만으로 보유하고 있으나 동 종속기업 이사의 과반수를 선임할 권한을 가지고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전 기 기초 장부금액 기말 장부금액 (3) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 대원방송㈜ 대원씨아이㈜ 주식회사 스토리작 (유)아머드사우루스문화산업전문회사 ㈜스튜디오무직 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 대원방송㈜ 대원씨아이㈜ 주식회사 스토리작 (유)아머드사우루스문화산업전문회사 ㈜스튜디오무직 11. 투자부동산 (1) 당사는 당사가 직접 사용하지 않고 임대목적으로 사용하고 있는 토지 및 건물을 투자부동산으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 동 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 감가상각비 대체(*1) 기말 전기초 감가상각비 대체(*1) 기말 토지 건물 합계 (*1) 당기 및 전기 중 자가사용면적 상당액이 유형자산으로 대체되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 주요 수익(비용)은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 수입임대료 감가상각비 (3) 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 장부금액 공정가치(주1) 토지 및 건물 (주1) 당기말 현재 공정가치는 기존의 감정평가결과와 최근의 개별공시지가 및 기준시가를 종합적으로 고려하여 산정하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 비품 시설장치 사용권자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 취 득 처 분 감가상각비 대체(*1,2) 기말 토지 건물 비품 시설장치 사용권자산 합계 (*1) 당기 중 투자부동산 일부를 유형자산 토지와 건물 일부로 계정 대체하였습니다.(주석11 참조)(*2) 당기 중 취득한 건물 일부를 토지로 계정 대체하였습니다. 구 분 기초 취 득 처 분 감가상각비 대체 기말 토지 건물 비품 시설장치 사용권자산 합계 (3) 당기말 현재 소유 건물(유형자산 및 투자부동산)에 대하여 ㈜KB손해보험 및 한화손해보험㈜ 에 화재보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 71,964,664천원입니다.
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또한 당사는 동 화재보험 이외에 생산물책임보험과 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대하여 산업재해보험, 고용보험 및 의료보험에 가입하고 있습니다. (4) 당사의 리스이용자로서 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액(단위:천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 차량운반구 합계 리스부채 유동 비유동 합계 나. 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 건물 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) 합계 단기리스 관련 비용 건물 합계 소액기초자산 관련 비용 비품 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 건물 한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 당기 6,799,903천원 및 전기 4,305,569천원입니다. 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 라이선스 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 취 득 처 분 손상차손 무형자산상각비 기말 산업재산권 라이선스 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합 계 구 분 기초 취 득 손상차손 무형자산상각비 기말 산업재산권 라이선스 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합 계 14. 단기차입금 및 리스부채 (1) 당사의 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입종류 연이자율 외화 당기말 전기말 기업은행 운전자금대출 국민은행 농협은행 하나은행 우리은행 수협은행(*1) 신한은행 수입금융 합계 (*1) 당사의 파생상품은 위험회피회계 적용 요건을 충족하지 못하여 매매목적으로 회계처리하고 있습니다.(주석24 참조). (2) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 금액은 할인되지 않은 계약상 현금흐름으로 표시하고 있습니다(단위:천원). 구 분 금액 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 4년 초과 합 계 15. 종업원 급여당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 함께 운영하고 있습니다.확정급여제도에 따르면 임원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 확정급여제도: 당기근무원가 이자비용 사외적립자산의 기대수익 소 계 확정기여제도: 당기비용인식 합 계 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기손익으로 인식하는 총비용 보험수리적손익 기말잔액 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 당기말 현재 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 6,581천원(전기말: 239,355천원)은 퇴직연금운용자산으로 계상하고 있으며, 사외적립자산 공정가치의 구성은 전부 현금성 정기예금으로 되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 기초금액 총근무원가 보험수리적손익 기말잔액 확정기여채무 기초금액 당기근무원가 지급액 기말잔액 차감잔액 (4) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승율 할인율 (5) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승률에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당 기 전 기 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율의 변동 미래임금상승률의 변동 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이
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독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 퇴직급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.(단위:천원). 구 분 1년 이하 1~2년 이하 2~5년 이하 5년 초과 합 계 급여 지급액 (7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.03년 입니다. (8) 당사는 장기종업원급여제도를 시행하고 있습니다. 당사가 당기말 현재 장기종업원급여부채로 계상한 금액은 458,072천원(전기말 : 300,062천원) 입니다 16. 복구충당부채당기말 현재 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 내용에 따라 변동되는 복구충당부채는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초 설정 전입 사용 기말 유동 비유동 17. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기) 구분 라이선스/콘텐츠 유통 합계 한 시점에 인식하는 수익 상품매출 제품매출 기타매출 기간에 걸쳐 인식하는 수익(주1) 제품매출 합계 (주1) 라이선스 제공의 대가에 해당하며 후속판매나 사용 기준을 충족한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(전기) 구분 라이선스/콘텐츠 유통 합계 한 시점에 인식하는 수익 상품매출 제품매출 기타매출 기간에 걸쳐 인식하는 수익(주1) 제품매출 합계 (주1) 라이선스 제공의 대가에 해당하며 후속판매나 사용 기준을 충족한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 제품매출원가 기타매출원가 합 계 (3) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 수취채권(매출채권) 계약부채(선수금) 계약부채(선수수익) (4) 계약잔액보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 18. 부문정보(1) 당사의 영업부문은 다음과 같이 라이선스/콘텐츠, 유통 부문으로 구분하고 있으며 당사 매출액의 90% 이상이 국내매출로 지역별 정보에 대한 분석자료는 별도로 공시하지 않습니다. 영업부문 주요사업 라이선스/콘텐츠 캐릭터 라이선스 상품화 사업, 애니메이션 창작기획 사업 등 유통 게임기, 게임소프트웨어, 완구, 카드게임 유통사업 등 (2) 당기와 전기 중 영업부문별 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 라이선스/콘텐츠 유통 합계 라이선스/콘텐츠 유통 합계 매출 영업손익 감가상각비 이자수익 이자비용 자산 부채 (3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 A회사 (주1) B회사 (주2) (주1) 전기는 10% 미만에 해당합니다. (주2) 당기는 10% 미만에 해당합니다. 19. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비(환입) 건물관리비 무형자산상각비 용역비 합계 20. 금융수익(비용), 투자손익 및 기타수익(비용) (1) 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익
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외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 합 계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 합 계 (2) 투자손익당기 및 전기 중 투자손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당 기 전 기 투자손익 배당수익 당기손익측정금융상품평가이익 당기손익측정금융상품처분이익 당기손익측정금융상품평가손실 합 계 (3) 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기타수익 임대수익 무형자산처분이익 무형자산손상차손환입 잡이익 합 계 기타비용 기부금 유형자산처분손실 무형자산손상차손 잡손실 합계 21. 영업비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료 및 상품매입액 감가상각비 무형자산상각비 인건비 지급수수료 기타비용 매출원가와 판관비의 합계 22. 특수관계인과의 거래 (1) 특수관계 현황 구 분 당기말 전기말 종속기업 대원방송㈜, 대원씨아이㈜, 대원엔터테인먼트㈜(*1)㈜스토리작㈜스튜디오무직,(유)아머드사우루스문화산업전문회사,㈜해담이엔티(*1) 대원방송㈜, 대원씨아이㈜, 대원엔터테인먼트㈜(*1)㈜스토리작㈜스튜디오무직,(유)아머드사우루스문화산업전문회사,㈜해담이엔티(*1) 관계기업 ㈜디씨더블유(*2) 기타 특수관계자 ㈜학산문화사, ㈜보근, 임직원 ㈜학산문화사, ㈜보근, 임직원 (*1) 종속기업의 종속기업입니다.(*2) 종속기업의 관계기업입니다.(*3) 종속기업의 종속기업으로 2023년 5월 중 대원방송㈜에 흡수합병되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계인에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 계정과목 특수관계인 특수관계구분 당기말 전기말 채 권 매출채권(주1) 대원방송㈜ 종속기업 대원씨아이㈜ 종속기업 (유)아머드사우루스문화산업전문회사 종속기업 ㈜스튜디오무직 종속기업 ㈜학산문화사 기타 특수관계자 주식회사 유피웍스 관계기업 미수금 대원방송㈜ 종속기업 대원엔터테인먼트㈜ 종속기업 대원씨아이㈜ 종속기업 ㈜스토리작 종속기업 ㈜학산문화사 기타 특수관계자 기타비유동자산 주식회사 유피웍스 관계기업 공정가치측정금융자산 (유)아머드사우루스문화산업전문회사 종속기업 합 계 채 무 매입채무 대원씨아이㈜ 종속기업 ㈜학산문화사 기타 특수관계자 ㈜보근 기타 특수관계자 미지급금 대원방송㈜ 종속기업 대원씨아이㈜ 종속기업 ㈜학산문화사 기타특수관계자 ㈜보근 기타특수관계자 미지급비용 ㈜스튜디오무직 종속기업 수입보증금 대원씨아이㈜ 종속기업 선수수익 대원방송(주) 종속기업 예수금 ㈜학산문화사 기타 특수관계자 합 계 (주1) 특수관계자와의 매출채권과 관련하여 당기말에 65,058천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계인과의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 특수관계인 특수관계구분 당 기 전 기 매 출 대원방송㈜ 종속기업 대원엔터테인먼트㈜ 종속기업 대원씨아이㈜ 종속기업 (유)아머드사우루스문화산업전문회사 종속기업 ㈜스튜디오무직 종속기업 ㈜스토리작 종속기업 관계기업 주식회사 유피웍스 관계기업 ㈜학산문화사 기타 특수관계자 합 계 광고선전비 등 대원방송㈜ 종속기업 대원씨아이㈜ 종속기업 (유)아머드사우루스문화산업전문회사 종속기업 ㈜스튜디오무직 종속기업 ㈜스토리작, 종속기업 관계기업 ㈜학산문화사 기타 특수관계자 ㈜보근 기타 특수관계자 주식회사 유피웍스 관계기업 합 계 배당수익 대원방송㈜ 종속기업 임대수익 대원씨아이㈜ 종속기업 유형자산 주식회사 유피웍스 관계기업 매 입 대원씨아이㈜ 종속기업 ㈜스튜디오무직 종속기업 ㈜학산문화사 기타특수관계자 ㈜보근 기타특수관계자 합 계 (4) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보고기간 중 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 단기급여 퇴직급여 합 계 23. 공동영업당기말 현재 당사가 공동약정의
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당사자로 참여하고 있는 주요 공동영업의 내역은 다음과 같습니다. 공동약정 프로젝트명 소재지 지분율 주요 활동 애니메이트 홍대점 대한민국 애니메이션 관련 캐릭터 상품, 서적 등 판매 당사는 자신의 지분인 50%에 해당하는 만큼 판매수익에 대한 권리가 있으며, 공동으로 발생한 비용 중 자신의 지분만큼을 부담합니다. 24. 우발채무 및 약정사항 (1) 당사는 당기말 현재 금융기관과 다음과 같은 한도대출약정을 체결하고 있습니다(단위:천원, USD). 금융기관 차입의 구분 한도금액 실행금액 하나은행 기업운영자금한도대출 기업운전일반자금대출 매출채권담보대출 국민은행 기업운영자금한도대출 기업일반자금대출 기업은행 기업일반자금대출 농협은행 기업일반자금대출 기업운영자금한도대출 우리은행 기업일반자금대출 신한은행 기업운영자금한도대출 수입금융 수협은행 기업일반자금대출 합 계 (2) 당사는 신한은행으로부터의 수입금융 한도대출 약정액 USD 2,000,000과 관련하여 단기금융상품 1,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 4 참조).(3) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화단위:USD). 보증내용 제공자명 보증금액 물품대금 및 지급보증 서울보증보험 개설된 신용장에 대한 보증 신한은행 대표이사의 연대보증 하나은행 외 수협은행 (4) 당기말 현재 매매목적으로 수협은행과 체결한 통화스왑 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원, USD) 거래처 계약체결일 계약만기일 매입금액 매도금액 평가금액 수협은행 수협은행 통화스왑 계약과 관련하여 파생상품금융자산 495,171천원을 인식하고 있으며, 상기 통화스왑과 관련하여 파생상품평가이익 495,171천원 (전기 : 파생상품평가손실 223,841천원), 파생상품거래이익 259,089천원을 당기손익에 반영하였습니다. (5) 종속기업인 ㈜스토리작은 2022년 5월 19일에 상환전환우선주 25,000주(발행금액 12,000백만원)를 발행하였으며, 투자자의 풋옵션에 의한 상환청구가 있거나 3년 이내 소정의 조건을 충족하는 기업공개(이하 "적격상장")가 되지 않는 등(단, 상장조건 미충족시 협의하여 최대 2년 연장 가능)의 사유가 발생할 경우 당사와 (주)학산문화사에게 연 복리 5.5%를 적용하여 동 상환전환우선주식 전부 또는 일부의 매수를 청구할수 있는 권리가 있다는 조건부 주식매수청구권 약정을 하였습니다. 당기말 현재 해당 약정 관련하여 당사가 인식한 파생상품부채는 4,876,623천원입니다.또한, 투자계약서 및 합의서에서 정한 의무를 위반하거나 적격상장이 가능함에도 구체적인 조치를 취하지 아니하는 경우에는 투자자는 투자원금에 연복리 15%를 가산한 금액으로 보유 주식 전체를 당사에게 매수하여 줄 것을 청구할 수 있습니다.(6) 당사는 우리사주조합원의 우리사주취득대출(한도: 1,202,922원)과 관련하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있습니다. 25. 자본금 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(액면가액:500원)이고 발행할 주식은 기명식 보통주식이며, 자본금은 6,319,473천원(12,578,946주) (전기말:6,319,473천원(12,578,946주)입니다. 다만, 당사는 2003년 3월 중 이익처분에 의한 주식소각에 대한 이사회 결의에 따라 60,000주(344,986천원)의 자기주식을 취득하여 전량 소각하였는 바, 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않고 있습니다.당사는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 상법 제542조의3제2항의 규정에 의한 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있으나, 당반기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다. 26. 주식발행초과금주식발행초과금은 신주발행시 주식액면금액을 초과하여 납입된 금액으로 자본잉여금에 계상되어 있습니다. 상법규정에 의하면 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 27. 자기주식 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 자기주식을 취득하였고, 당기말 및 전기말
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현재 3,731,951천원(494,532주)의 자기주식을 기타자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 28. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 미처분이익잉여금 합계 (*1) 당사의 이익준비금은 전액 상법상의 규정에 따른 법정적립금으로서 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기(처분예정일:2025년 3월 26일) 전 기(처분확정일:2024년 3월 26일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 보험수리적 손익 3. 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1. 이익준비금 2. 배당금 당기 주당배당금(율): -원(-%) 전기 주당배당금(율): 100원(20%) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기 및 전기의 손익에 반영된 법인세비용(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 세액공제로 인한 이연법인세 변동액 외국납부세액 중간예납세액 확정급여채무(보험수리적손익) 기타포괄손익으로 반영된 법인세 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 - 비과세수익 - 비공제비용 - 이월세액공제 - 미인식 일시적차이 - 세액공제 - 기타(세율차이등) 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (3) 일시적차이 누적액의 주요내역법인세 이연효과를 발생시키는 기업회계상이익(손실)과 과세소득간의 일시적 차이 누적액의 당기 및 전기 중 주요 증감 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기) 구 분 당기초 증 가 감 소 당기말 차감할일시적 차이 퇴직급여채무 대손충당금 지급수수료 제품평가충당금 기타의무형자산 회원권 무형자산손상차손 건물감가상각누계액 상품평가충당금 리스채무(유동) 리스채무(비유동) 복구충당부채(비유동) 파생상품금융부채 현재가치할인차금 연차수당 장기종업원급여 업무용승용차 당기손익측정금융자산평가손실 미지급상여 소 계 가산할일시적 차이 미수수익 제품매출 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 토지압축기장충당금 토지재평가차액 퇴직연금운용자산 유형자산 사용권자산 파생상품금융자산 소 계 세액공제에 따른 이연법인세 세액공제 소 계 합 계 (전기) 구 분 전기초 증 가 감 소 전기말 차감할일시적 차이 퇴직급여채무 대손충당금 제품평가충당금 기타의무형자산 회원권 무형자산손상차손 건물감가상각누계액 상품평가충당금 리스채무 복구충당부채 파생상품금융부채 현재가치할인차금 연차수당 장기종업원급여 업무용승용차 당기손익측정금융자산평가손실 미지급상여 소 계 가산할일시적 차이 미수수익 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익 토지압축기장충당금 토지재평가차액 퇴직연금운용자산 유형자산 사용권자산 파생상품금융자산 소 계 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말) 관련 계정과목 당기말 현재일시적 차이 법인세절감효과 이연법인세자산(부채) 퇴직급여채무 대손충당금 지급수수료 제품평가충당금 기타의무형자산 회원권 무형자산손상차손 건물감가상각누계액 상품평가충당금 리스채무(유동) 리스채무(비유동) 복구충당부채(비유동) 파생상품금융부채 현재가치할인차금 연차수당 장기종업원급여 업무용승용차 당기손익측정금융자산평가손실 미지급상여 차감할 일시적 차이 및 세무상 결손금 미수수익 제품매출 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 토지압축기장충당금 토지재평가차액 퇴직연금운용자산
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유형자산 사용권자산 파생상품금융자산 가산할 일시적 차이 세액공제에 따른 이연법인세 상계후 이연법인세자산(부채) (전기말) 관련 계정과목 당기말 현재일시적 차이 법인세절감효과 이연법인세자산(부채) 퇴직급여채무 대손충당금 제품평가충당금 기타의무형자산 회원권 무형자산손상차손 건물감가상각누계액 상품평가충당금 리스채무 복구충당부채 파생상품금융부채 현재가치할인차금 연차수당 장기종업원급여 업무용승용차 당기손익측정금융자산평가손실 상여 차감할 일시적 차이 및 세무상 결손금 미수수익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 토지압축기장충당금 토지재평가차액 퇴직연금운용자산 유형자산 사용권자산 가산할 일시적 차이 상계후 이연법인세자산(부채) (5) 당기 및 전기 중 상계 후 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 당기손익으로 인식된 법인세이익(비용) 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) 기말 장부금액 (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 이연법인세 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품 평가손익 합계 (7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 종속기업 및 관계기업 투자 (8) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 순현금흐름 중 비현금항목 조정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 대손상각비 재고자산평가손실 당기손익측정금융자산평가손실 파생상품평가손실 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 무형자산손상차손 퇴직급여 이자비용 외화환산손실 법인세비용 재고자산평가이익 이자수익 외화환산이익 배당금수익 당기손익측정금융자산평가이익 당기손익측정금융자산처분이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 무형자산손상차손환입 기타수익 재고자산폐기손실 유형자산처분이익 합계 (3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 순현금흐름 중 운전자본 조정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 장기기타금융부채의 증가(감소) 합계 (4) 당사의 당기 및 전기 중 단기차입금 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기) 구분 기초 재무활동 비현금흐름 기말 차입 상환 대체 기타 단기차입금 유동리스부채 비유동리스부채 합계 (전기) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 차 입 상 환 대 체 기 타 단기차입금 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 (5) 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 사용권자산/리스부채의 계상 리스부채의 유동성대체 사용권자산/리스부채 기간만료 및 중도해지 이익준비금 적립액 유형자산의 투자부동산 대체 유무형자산의 취득 관련 미지급금 선급금의 유무형자산 대체 매입채무의 단기차입금대체 FVOCI 금융자산의 평가 손실 합 계 31. 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의
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위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위:USD,JPY,CNY). 계정과목 외화화폐단위 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 매출채권 JPY 합계 매입채무 USD 매입채무 JPY 매입채무 CNY 미지급금 USD 미지급금 JPY 미지급금 CNY 단기차입금 USD 단기차입금 JPY 합계 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 및 JPY에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 순손익변동 ② 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장지분증권에 투자할 수 있으나 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 상장지분증권은 없습니다. ③ 이자율 위험 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되며, 당기말 현재 변동이자부 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 단기차입금 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 순이익 증가(감소) (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 매출채권 미수금 미수수익 장기금융상품 보증금 합 계 당사는 매출채권 및 미수금에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (3) 유동성 위험 유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 1년 이상 합 계 1년 미만 1년 이상 합 계 매입채무
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단기차입금 미지급금 미지급비용 수입보증금(유동) 유동리스부채 파생상품부채(*1) (*2) 수입보증금(비유동) 비유동리스부채 합계 (*1) 외화변동금리차입금의 원금 및 이자상환시에 발생할 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였으며 만기시의 교환되는 계약상 금액이 포함되어 있습니다. (*1) ㈜스토리작이 발행한 상환전환우선주식의 투자자는 투자 후 3년이 경과한 날로부터 10년 이내에 상환청구권을 행사할 수 있습니다. 상환청구권 행사 시 당사가 상환하여야 할 금액은 최초 발행금액에 보장수익을 가산한 금액입니다(주석 24 참조). (4) 자본위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 자본총계 부채비율 순차입금비율: 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 차입금 순차입금 순차입금비율 (5) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 금융자산 - 파생상품금융자산 - 당기손익-공정가치금융자산(*) - 기타포괄손익-공정가치금융자산(*) 금융부채 - 파생상품금융부채 전기말: 금융자산 - 당기손익-공정가치금융자산(*) - 기타포괄손익-공정가치금융자산(*) 금융부채 - 파생상품금융부채 (*) 원가법으로 평가되는 자산은 제외되었습니다.전기말 대비 당기 중 수준3에서 수준2으로 간의 유의적인 이동은 없습니다. 한편, 다음 표는 상기 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측 가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구 분 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 파생상품금융자산/파생상품금융부채(통화스왑) 수준2 시장접근법통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말
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현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율 선도환율이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 당기손익-공정가치금융자산(기타채무상품) 수준2 운용사 고시기준가운용사의 공시이율을 기초로 산정되며, 보고기간말 환급가능한금액에 근거하여 측정 공시이율 공시이율이 하락(상승)하면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 파생상품금융상품(조기상환옵션) 수준3 위험조정할인모형(B-D-T모형)조기상환옵션(Put)의 공정가치는 풋옵션부채권의 공정가치와 주계약(일반채무상품)의 공정가치의 차이로 산출되며, 할인율은 위험이자율을 적용하여 측정합니다. 기초자산가격: (㈜스토리작의 보통주 공정가치)이자율변동성: (연 6.336%)위험수익율:(신용등급 BBB의 10년 만기 채권수익률) 이자율 변동성이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)될 것입니다. 당기손익-공정가치금융자산(기타채무상품) 수준 3 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율,세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다. 매출액 증가율:((-)86% ~ 23,073%)영업이익률:((-)16,964% ~ 70%)가중평균자본비용:(14.17%) 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치금융자산(비상장주식) 수준 3 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다. 매출액 증가율:(15~18%)영업이익률:(7~17%)가중평균자본비용:(16.29%) 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 당기 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생상품금융부채 기초 감소 평가 기말 32. 주당이익 (1) 기본주당손익 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익 (원) 가중평균유통보통주식수 (주) 기본주당이익 (원/주) (*) 상기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 일) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식적수 자기주식취득적수 유통보통주식적수 ÷ 일수 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순이익당기말 및 전기말 현재 희석증권은 없으므로 당기말 및 전기말 현재 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.33. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 2월 24일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 34. 계류중인 소송사건보고기간말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) 사건번호 원 고 피 고 내 역 금 액 예상결과 당사 김성우 점유취득시효에 따른 소유권이전등기청구소송 없음 알 수 없음 당사 주식회사 볼케이노 지급명령청구 알 수 없음 당사 최영수 외2 (히피몬드) 공정거래법 위반 및 불법행위로 인한 손해배상금 지급요청 없음 알 수 없음 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 대원미디어 주식회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서　　 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 독립된
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감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 대원미디어 주식회사 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 대원미디어 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사윤리기준에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임진호입니다. 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 우리회계법인 대표이사 김호준 2025년 3월 18일 2024 내부회계관리제도 운영실태보고서_20250224_서명_1.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을
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첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 대원미디어 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 전반감사계획 수립 및 일정 계획 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기별도재무제표 검토 일 명 명 반기연결재무제표 검토 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 일 명 명 중간감사 및 내부회계관리제도 운영평가 일 명 명 입증감사절차(별도) 일 명 명 입증감사절차(연결) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사, 이천물류창고, 홍대점 실사(입회)대상 상품 및 제품 재고 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금 및 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 06일 감사, 감사인 서면회의 감사계획 및 내부통제에 대한 확인사항 2025년 03월 10일 감사, 감사인 서면회의 감사결과 보고
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II. 연결재무제표 III. 독립된 감사인의 감사보고서 대원미디어 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 대원미디어 주식회사 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (재고자산 평가의 적정성) 연결회사는 보고기간말 현재 37,457백만원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 연결회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 재고자산 금액의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산의 순실현가치 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 재고자산 평가의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. 재고자산의 평가와 관련한 회계정책의 이해 재고자산의 평가와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 이행에 대한 검토 재고자산 평가에 적용한 경영진의 평가방법에 대한 이해 및 적정성에 대한 확인 재고자산 평가금액 계산의 정확성 확인을 위한 재계산 검증 재무제표 표시 및 주석공시의 적정성 확인 기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐
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전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임진호입니다. 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 우 리 회 계 법 인 대표이사 김 호 준 2025년 3월 18일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 대원미디어 주식회사와 그 종속회사 제 47 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 46 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 대원미디어주식회사 대표이사 정욱, 정동훈 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 용산구 한강대로 23길 55 아이파크몰 테마파크 6층 1-1호 (전 화) 연 결 재 무 상 태 표 제47(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제46(전)기말 2023년 12월 31일 현재
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대원미디어주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제47(당)기말 제46(전)기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 공정가치측정금융자산 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 재고자산 보증금 반품추정자산 기타유동자산 파생상품금융자산 당기법인세자산 Ⅱ. 비유동자산 장기금융상품 공정가치측정금융자산 관계기업투자주식 투자부동산 유형자산 무형자산 보증금-비유동 퇴직연금운용자산 기타비유동자산 이연법인세자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 매입채무 단기차입금 미지급금 미지급비용 선수금 예수금 투자예수금 부가세예수금 유동리스부채 수입보증금 반품충당부채 유동성파생상품금융부채 파생상품부채(전환권) 유동성상환전환우선주부채 복구충당부채 기타유동부채 당기법인세부채 Ⅱ. 비유동부채 장기미지급금 수입보증금 비유동리스부채 복구충당부채 이연법인세부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 지배기업소유주지본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 Ⅱ. 비지배지분 자 본 총 계 부채및자본총계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제47(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제46(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 대원미디어주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제47(당)기 제46(전)기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 판매비와관리비 Ⅳ. 영업이익 금융수익 금융비용 투자손익 기타영업외수익 기타영업외비용 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 법인세비용 Ⅵ. 당기순이익 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 : 지분법자본변동 당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세 Ⅶ. 총포괄이익 당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분 비지배지분 합 계 총포괄이익의 귀속 지배기업소유주지분 비지배지분 합 계 Ⅷ. 주당이익 지배기업소유주 기본주당이익 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제47(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제46(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 대원미디어주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 합 계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 소 계 당기순이익 포괄손익: 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 지분법자본변동 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 종속기업에 대한 소유지분의 변동 관계회사지분의 취득 현금배당 당기순이익 포괄손익: 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 지분법자본변동 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 현금배당 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제47(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제46(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 대원미디어주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제47(당)기 제46(전)기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 가. 당기순이익 나. 당기순이익에 대한 조정 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 2. 이자의 수취 3. 배당금의 수취 4. 이자의 지급 5. 법인세의 지급 Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 장기금융상품의 감소 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 파생상품의 정산 임차보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 장기금융상품의 증가 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 선급금(비유동)의 증가 관계기업투자의 취득 종속기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 임차보증금의 증가 Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 1. 재무활동으로
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인한 현금유입액 단기차입금의 증가 수입보증금의 증가 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환 리스부채의 상환 수입보증금의 감소 투자예수금의 상환 배당금의 지급 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제47(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제46(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 대원미디어주식회사와 그 종속기업 1. 일반적 사항지배기업인 대원미디어주식회사(이하 "당사"라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 대원방송주식회사, 대원씨아이주식회사, 대원엔터테인먼트주식회사, 주식회사 스토리작, 유한회사 아머드사우루스문화산업전문회사, 주식회사스튜디오무직, 주식회사 해담이엔티(이하 "종속기업"이라 함)에 대한 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요당사는 1977년 12월 6일 설립되었으며, 2007년 3월 23일자로 대원씨앤에이홀딩스주식회사에서 대원미디어주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 당사는 만화영화 제작 및 판매업, 캐릭터의 개발ㆍ라이선스 및 프랜차이즈업, 저작권 위탁관리업 및 출판업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울 용산구 한강대로23길 55에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2001년 7월 31일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 6,319백만원입니다. 당기말 현재 주주의 현황은 다음과 같습니다. 구분 보통주 주식수(주) 지분율 정욱 외 특수관계인3명 ㈜학산문화사 자기주식 우리사주 기타주주 합 계 (2) 종속기업의 현황① 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 업 종 당기말 전기말 자본금 투자주식수 투자비율 자본금 투자주식수 투자비율 대원방송㈜ 방송채널사용업 대원씨아이㈜ 제조업 대원엔터테인먼트㈜(*1) 방송채널사용업 ㈜스토리작 E-BOOK 및 웹소설, 웹툰소설 유통업 (유)아머드사우루스문화산업전문회사 TV방송용 특촬물 저작권의관리, 운용 및 배급 ㈜스튜디오무직(*2) 캐릭터 라이센싱업 ㈜해담이엔티(*3) 출판업, 전자상거래 (*1) 대원엔터테인먼트㈜에 대한 투자비율은 종속기업인 대원방송㈜가 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 의결권을 과반 미만으로 보유하고 있으나 동 종속기업에 대한 이사회 선임에 대한 권한을 가지고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다.(*3) ㈜해담이엔티에 대한 투자비율은 당사의 종속기업인 대원씨아이㈜가 보유하고 있는 지분율입니다. ② 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 당 기 전 기 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 대원방송㈜ 대원씨아이㈜ 대원엔터테인먼트㈜ ㈜스토리작 (유)아머드사우루스문화산업전문회사 ㈜스튜디오무직 ㈜해담이엔티 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사 및 연결대상 종속기업(이하 "연결실체"이라 함)의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 연결기준 연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의
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관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 측정기준 연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에의하여 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서
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수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. (4) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. ① 영업권영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.② 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.③ 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타의 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.④ 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. ⑤ 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.⑥ 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. · 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. · 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로
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예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. · 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (5) 회계정책의 변경 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는
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회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 3. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의
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조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한