chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (20) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (21) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는
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할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. (2) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조). (4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(6) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고,이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 4.2. 시장위험 (1) 환율변동위험 당사는 외화도급계약을 체결함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이있습니다. 당사는 외화표시 대외거래에 수반되는 모든 외환을 관리함으로써, 환율변동에 의한 리스크를 최소화하고 영업수익 증대 및 운영의 효율성 제고를 위해 노력하고 있습니다. 아울러 당사는 용역 수주에 의한 외화 수입금액이 외화 지출금액보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로, 환율하락에 대한 환차손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 당사는 효율적인 환리스크 관리를 위하여 환관리 목적, 환관리 원칙 및 환관리 업무절차 등에 대한 별도의 관리규정을 제정하여 운영하고 있습니다. 모든 외환거래는 안정적 경상이익의 확보를 전제로 실행하고
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오차 범위를 초과하는 거래 등의 투기적 외환거래는 원칙적으로 배제하고 있으며, 환관리 시스템을 통하여 환 Exposure 파악 후 Hedge 계획 수립 및 외환거래 여부를 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화금융자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD 기 타 USD 기 타 외화금융자산 외화금융부채 법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 당기 및 전기 중 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 아래와 같으며, 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 절상시 절하시 절상시 절하시 법인세비용차감전손익 (2) 이자율위험 이자율위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. (3) 기타 가격위험 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 보유하고 있으며, 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당사의 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 24,653,469천원 및 21,972,375천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재각각 2,465,347천원 및 2,197,238천원입니다. 4.3 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다. 4.4 자본위험 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 순부채비율(%) 4.5 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 단기차입금(*1) 매입채무 미지급금 (*2) 미지급비용 리스부채(*1) 임대보증금 합 계 (*1) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. (*2) 급여 관련 금액은 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 단기차입금(*1) 매입채무 미지급금(*2) 미지급비용 리스부채(*1) 임대보증금 합 계
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(*1) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. (*2) 급여 관련 금액은 제외하였습니다. 4.6 공정가치 측정(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 당사는 Level 3로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 확인한 취득 또는 처분하는 금액을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. (2) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 Level 가치평가기법 투입변수 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치법 원가법 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 Level 가치평가기법 투입변수 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치법 원가법 합 계 (3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품 순손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이자수익 외환차익 외화환산이익 대손상각비 외환차손 외화환산손실 소 계 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산: 평가손익 처분손익 배당금수익 소 계 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 외화환산손실 소 계 기타부채: 이자비용 합 계 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 미수금 미수수익 장기금융상품 상각후원가측정금융자산 보증금 소 계 당기손익으로 측정하는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 한편, 보고기간종료일 현재 수취채권과 당기손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채: 단기차입금 매입채무 미지급금 (*) 미지급비용 임대보증금 소 계 기타부채: 리스부채 합 계 (*) 급여 관련 금액은 제외하였습니다. 6.
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당기손익-공정가치금융자산과 상각후원가측정금융자산 (1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 취 득 처 분 공정가치측정금융자산평가이익 공정가치측정금융자산평가손실 기말금액 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 취 득 처 분 기말금액 유동성 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융자산 (3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보유목적 내 역 당기말 전기말 단 기 상각후원가측정금융자산 채무증권 장 기 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 비상장주식 출자금 사모펀드 상각후원가측정금융자산 채무증권 소 계 합 계 7. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 내 용 당기말 전기말 금융기관명 장기금융상품 당좌개설보증금 우리은행 8. 건설형공사계약 (1) 당기 및 전기 중 공사계약잔액과 공사수입 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 용역계약 공사계약 합 계 기초 공사계약잔액 신규 계약액 계약 변동 조정 합 계 당기 수익 인식액 당기말 공사계약잔액 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 용역계약 공사계약 합 계 기초 공사계약잔액 신규 계약액 계약 변동 조정 합 계 전기 수익 인식액 전기말 공사계약잔액 (2) 당기 및 전기 중 공사계약과 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 용역계약 공사계약 합 계 누적공사원가 누적공사이익 매출채권 계약자산 계약부채 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 용역계약 공사계약 합 계 누적공사원가 누적공사이익 매출채권 계약자산 계약부채 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 채권액 손실충당금 장부금액 (4) 당기 및 전기 중 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 사업명 발주처 수주일자 납 기 계약금액 누적수익 계약잔액 진행률 계약자산(계약부채) 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 배곧대교 민간투자사업 가칭배곧대교주식회사 행복도시~조치원 도로확장공사 행정중심복합도시건설청 부천열병합발전소 수/폐수처리설비 건설공사 지에스파워주식회사 안양열병합발전소 #2 PLBwg 건설공사 지에스파워주식회사 호랑에너지 연료전지 발전사업 EPC 호랑에너지주식회사 광주 연료전지 발전사업 건설공사 주식회사 에프지 깨끗한나라 청주공장 에너지 재활용 시설 신설공사 깨끗한나라주식회사 구례양수 건설사업 종합설계기술용역 한국중부발전주식회사 ② 전 기 (단위: 천원) 사업명 발주처 수주일자 납 기 계약금액 누적수익 계약잔액 진행률 계약자산(계약부채) 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 배곧대교 민간투자사업 가칭배곧대교주식회사 행복도시~조치원 도로확장공사 행정중심복합도시건설청 방어진 하수처리시설 증설사업 울산광역시 부천열병합발전소 수/폐수처리설비 건설공사 지에스파워주식회사 안양열병합발전소 #2 PLBwg 건설공사 지에스파워주식회사 호랑에너지 연료전지 발전사업 EPC 호랑에너지주식회사 깨끗한나라 청주공장 에너지 재활용 시설 신설공사 깨끗한나라주식회사 (5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기 및 전기 중 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가를 변경하였으며, 이에 따라 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산 변동
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용역계약 공사계약 합 계 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산 변동 용역계약 공사계약 합 계 당기 및 전기 미래 손익에 미치는 영향은 개시 후 당기말과 전기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 10. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 등의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 계약자산 미수금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 소 계 손상채권 합 계 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대손상각비(환입) 기말금액 매출채권 계약자산 합 계 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대손상각비 기말금액 매출채권 계약자산 합 계 11. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 계정대체(*) 공정가치 변동으로 인한 손익 기말금액 (*) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 공정가치 변동으로 인한 손익 기말금액 (2) 당사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. (3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 당기말 토 지 건 물 소 계 전기말 토 지 건 물 소 계 (4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,731백만원 및 2,876백만원입니다.(5) 상기 투자부동산은 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어있습니다(주석17, 20 참조). 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 건 물 기타의유형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득(처분) 감가상각비 손 상 대 체(*) 기말금액 토 지 건 물 기타의유형자산 합 계 (*) 당기 중 투자부동산에서 대체되었습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 감가상각비 기말금액 토 지 건 물 기타의유형자산 합 계 한편, 상기 토지 및 건물은 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어있습니다(주석17, 20 참조). (3) 유형자산의 재평가 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기말 현재 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액(*) 원가모형장부금액 토
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지 건 물 합 계 (*) 재평가기준일 이후 투자부동산대체 및 감가상각 등 금액변동이 반영된 금액입니다. 13. 보험가입자산 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 구 분 부보대상 보험계약금액 보험기간 보험회사 재산종합위험담보 건물 등(상일동) 메리츠화재해상보험(주) 기계위험담보 기계위험 배상책임위험담보 대인/대물 등 합 계 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 상각누계액 장부금액 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 기타의무형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득(처분) 무형자산상각비 손상환입 기말금액 산업재산권 기타의무형자산 합 계 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득(처분) 무형자산상각비 기말금액 산업재산권 기타의무형자산 합 계 (3) 연구비와 경상개발비당기 및 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 10,281백만원과 14,306백만원이며, 매출원가 및 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 15. 리 스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비(*) 부동산 차량운반구 소 계 리스부채에 대한 이자비용(금융비용) 단기리스료(*) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*) 합 계 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비관리비에 포함되어 있습니다.한편, 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 3,685백만원 및 3,196백만원입니다. (4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 감 소 감가상각비 기말금액 부동산 차 량 합 계 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 기말금액 부동산 차 량 합 계 (5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증 가 감 소 이자비용 리스료 지급 기말금액 부동산 차 량 합 계 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증 가 이자비용 리스료 지급 기말금액 부동산 차 량 합 계 16. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 삼영이앤이(주) (주)바나나팩토리 페코시티(주)(*) 합 계 (*) 페코시티(주)에 대한 당사의 명목지분율은 50%를 초과하나, 주주간 계약에 따라 31%에 해당하는 지분에 대해서 당사가 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 20%에 해당하는 지분에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따라 지분법으로 측정하고 있습니다(주석20 참조). (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자지분에 대한 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 취 득 지분법손익 기말금액 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 관계기업명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 삼영이앤이(주) (주)바나나팩토리 페코시티(주) ② 전기말 (단위: 천원) 관계기업명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 삼영이앤이(주) (주)바나나팩토리 17. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 운전자금대출 하나은행 우리은행 합 계
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한편, 당사는 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 우리은행 등에게 담보로 제공하고 있습니다(주석11,12,20 참조). 18. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치(*) 합 계 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 27,598천원(전기말: 27,598천원)이 포함된 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 순이자비용 합 계 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 경험 조정에 의한 변동 - 가정 변동에 의한 변동 제도에서의 지급액: - 회사로부터 지급분 - 제도 자산으로부터 지급분 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) 기여금: - 사외적립자산 불입분 제도에서의 지급: - 제도 자산으로부터 지급분 기말금액 (5) 당기 및 전기 중 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할인율 미래임금인상률 한편, 퇴직률은 당사의 연령별 경험퇴직률을 기초로 적용되었습니다. 또한 사망률의 경우 보험개발원 발표 퇴직연금사망률을 전기와 당기에 공통으로 적용하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예적금 등 (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1%p 5.2% 감소 5.8% 증가 임금상승률 1%p 5.9% 증가 5.3% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 퇴직급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 8,435백만원입니다. 한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.7년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 (9) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 655,924천원 및 554,782천원 입니다. 19. 법인세비용 (1) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채: 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 (2) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 손익계산서에 반영된 이연법인세 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 상계 전 이연법인세자산과 부채의
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변동은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 손익계산서 기타포괄손익 기말금액 미수수익 퇴직급여부채 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 지분법평가손익 투자부동산 투자부동산평가손익-토지 투자부동산평가손익-건물 매출채권 국고보조금 미지급금 공사손실충당부채 소송충당부채 하자보수충당부채 유형자산 기 타 사용권자산 리스부채 이월세액공제 합 계 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 손익계산서 기타포괄손익 기말금액 미수수익 퇴직급여부채 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 지분법평가손익 투자부동산 투자부동산평가손익-토지 투자부동산평가손익-건물 매출채권 국고보조금 미지급금 공사손실충당부채 소송충당부채 하자보수충당부채 유형자산 기 타 사용권자산 리스부채 이월세액공제 합 계 (4) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 전기 이전의 법인세 등 법인세비용(수익) (5) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비과세수익 불공제비용 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 기타(세액공제등) 전기오류수정 세율차이 법인세비용(수익) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) (*) 전기 법인세비용이 음수(-)이므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채와 관련하여 자본에 직접 가산하거나 차감된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재평가잉여금(기타포괄손익) 재평가잉여금(이익잉여금) 보험수리적손익 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 20. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소제기일 사건번호 원 고 피 고 내 용 금 액 진행현황 부산고등법원 2024나55467 부산광역시 (주)한국종합기술 외 11 하수슬러지 육상처리시설 설치관련 손해배상 청구의 건 2심 진행중 서울중앙지방법원 2020가합510916 서울특별시 (주)한국종합기술 외 3 송풍량 부족 관련 손해배상 청구의 건 1심 진행중 서울고등법원 2023나2052407 포천시 (주)한국종합기술 외 5 좌의천교 부근 하천수 범람 관련 구상금 청구의 건 2심 진행중(*) 부산고등법원 2024나10620 한국토지주택공사 (주)한국종합기술 외 3 차바 태풍 침수피해에 의한 손해발생 관련 구상금 청구의 건 2심 진행중(*) 서울중앙지방법원 2022가단5274113 디아이엔바이로 (주)한국종합기술 외 1 하자보수에 대한 합의금 청구 1심 진행중 부산지방법원 2022가합48260 주식회사한국레미콘 (주)한국종합기술 외 5 을숙도대교~장림고객 간 지하차도 건설공사 관련 피해 발생에 따른배상 청구의 건 1심 진행중 부산고등법원 2024나56842 한국토지주택공사 (주)한국종합기술 외 4 울산우정지구 택지개발사업조사설계용역 관련 구상금청구의 건 2심 진행중 부산지방법원 2023가단327604 박현제 (주)한국종합기술 외 5 을숙도대교~장림고객 간 지하차도 건설공사 관련 피해 발생에 따른배상 청구의 건 1심 진행중 부산지방법원 2023가단345589 한신실리텍주식회사 (주)한국종합기술 외 5 을숙도대교~장림고객 간 지하차도 건설공사 관련 피해 발생에 따른배상 청구의 건 1심 진행중 서울중앙지방법원 2024가단5156936 삼성화재해상보험 주식회사 (주)한국종합기술 외 3 을숙도대교~장림고객 간 지하차도 건설공사 관련 피해 발생에 따른배상 청구의 건 1심 진행중 수원지방법원 2024가합15387 경기주택도시공사 (주)한국종합기술 외 6 배전선로 이설비용 발생에 따른 부당이득금반환 청구의 건 1심 진행중 청주지방법원 2024가합52045 청주시 (주)한국종합기술 외 3 탁수사고 발생에 따른 손해배상
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및 구상금 청구의 건 1심 진행중 (*) 당사가 당해 소송에서 패소하게 될 경우 미래에 지불해야 할 것으로 추정되는 금액을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석21 참조). 한편, 당사의 경영진은 상기 소송들의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (2) 주요 약정사항 ① 당기말 현재 금융기관과 맺은 한도약정계약 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한 도 실 행 운전자금대출 우리은행 상생파트너론 운전자금대출 하나은행 매출채권담보대출 합 계 ② 당기말 현재 금융기관 외 기타 계약처와 맺은 한도약정계약 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약처 한 도 실 행 융자 한도 건설공제조합 일반 한도 서울보증보험 합 계 ③ 삼영이앤이(주)와의 관리운영위수탁계약상 당사는 관리운영수수료의 한도 내에서관리운영대상시설을 책임운영하여야 합니다. 또한, 당사는 해당 시설의 발전량이 기준치 이상이 되도록 보장하고 있으며, 보장된 생산량보다 미달할 경우 이에 대한 손실을 부담하여야 합니다. 당사의 경영진은 해당 계약이 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. ④ 당사가 참여한 '호랑에너지 연료전지발전소 건설' 관련하여, 2023년 7월 21일 유상증자로 호랑에너지(주) 보통주 106,000주를 취득하였으며, 보유하고 있는 주식에 대하여 우리은행에게 주식근질권을 제공하고 있습니다. 또한 동 사업 관련하여 공사 지연 및 하자발생으로 인한 손해에 대하여 책임준공 약정을 제공하고 있으며, 사업시설의 준공일까지 사업비용을 초과하는 초과사업비가 발생할 경우, 출자자들은 연대하여 각자의 지분비율에 해당하는 금액을 제공하는 의무가 포함되어 있습니다. ⑤ 호랑에너지(주)의 출자자협약에는 사업시설 준공 완료 시점부터 3년 후 당사가 보유중인 10%의 주식을 매도하는 의무가 포함되어 있습니다. ⑥ 페코시티(주)의 지분과 관련하여 당사가 보유한 지분 51% 중 31%에 대하여, 주주간 계약을 통하여 풋옵션 보유 및 콜옵션을 발행하였습니다. 또한 나머지 20%의 지분에 대하여 주주간 계약을 통하여 풋옵션을 보유하고 있습니다.⑦ 당사가 참여한 '광주 연료전지 발전사업 건설' 관련하여, 2024년 11월 12일 유상증자로 (주)에프지 보통주 112,616주를 취득하였으며, 보유하고 있는 주식에 대하여 우리은행 등에게 주식근질권을 제공하고 있습니다. 또한 동 사업 관련하여 공사 지연및 하자발생으로 인한 손해에 대하여 책임준공 약정을 제공하고 있으며, 사업시설의 준공일까지 사업비용을 초과하는 초과사업비가 발생할 경우, 출자자들은 연대하여 각자의 지분비율에 해당하는 금액을 제공하는 의무가 포함되어 있습니다.⑧ 당기말 현재 일부 투자부동산에 대하여 전세권이 설정된 내역이 존재합니다. (3) 담보제공현황 등① 당기말 현재 용역수입 이행 관련 담보제공현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 담보제공처 담보제공자산 금 액 공제조합 엔지니어링공제조합 엔지니어링공제조합 출자증권 건설공제조합 건설공제조합 출자증권 건설엔지니어링공제조합 건설엔지니어링공제조합 출자증권 합 계 한편, 상기 담보제공자산은 엔지니어링공제조합 등의 조합에서 제공하는 이행보증 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. ② 당기말 현재 당사의 자산 중 담보로 제공된 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 실행금액 담보권자 토지, 건물 단기차입금 우리은행 단기차입금 하나은행 합 계 ③ 기타 담보제공현황 당사는 삼영이앤이(주)의 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 삼영이앤이(주) 주식 120,000주를 KB증권 등 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다. (4) 공사와 관련된 이행보증 등 ① 당기말 현재 당사의 공사계약과 관련하여 제공한 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피보증처 보증종류 보증한도 보증처 (주)도화엔지니어링(*1) 이행보증 엔지니어링공제조합 선급금보증 이행보증 건설엔지니어링공제조합 선급금보증 융자금 가칭배곧대교(주)(*2) 연대보증
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건설공제조합 합 계 (*1) 엔지니어링공제조합 및 건설엔지니어링공제조합과 연대하여 공사계약이행보증등을 제공하고 있으며, 피보증처에게 제공한 이행보증 등에 대한 보증은 피보증처의 내부정보로 열람 등이 불가하여, 제공하고 있는 총 한도를 기재하였습니다.(*2) 건설공제조합 및 현대엔지니어링 등과 연대하여 사업이행보증 등을 제공하고 있으며, 당사의 연대채무액은 보증한도 약정금액의 10% 입니다. ② 당기말 현재 당사의 공사계약과 관련하여 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 보증처 보증종류 보증한도 보증금액 엔지니어링공제조합(*) 이행보증 선급금보증 건설엔지니어링공제조합(*) 이행보증 선급금보증 건설공제조합 이행보증 선급금보증 서울보증보험 이행보증 외 우리은행 계약이행보증 선수금환급보증 합 계 원화 합계 외화 합계 (*) (주)도화엔지니어링에 공사계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. 21. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 소송충당부채(*2) 하자보수충당부채 기초금액 전입(환입) 사 용 기말금액 (*1) 계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 경우 해당 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당사가 피고로 계류중인 소송 중 패소하게 될 경우 미래에 지불해야 할 것으로 추정되는 금액을 소송충당부채로 계상하고 있습니다(주석20 참조). ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채 소송충당부채 하자보수충당부채 기초금액 전입(환입) 사 용 기말금액 22. 자본금 (1) 수권주식수 등 당사가 발행할 주식은 보통주 150,000,000주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 보고기간종료일 현재 발행된 주식수는 보통주 10,950,000주이며, 자본금은 보통주자본금 5,475,000천원입니다. (2) 우선주의 발행 당사의 정관에 의하면 의결권이 없는 참가적ㆍ누적적 우선주를 30,000,000주 범위내에서 발행할 수 있으며, 동 우선주는 발행일로부터 3년이 경과하면 보통주로 전환될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주는 없습니다. (3) 전환사채 등의 발행 당사의 정관에 의하면 보통주에 대한 전환권이 있는 전환사채와 보통주에 대한 신주인수권이 있는 신주인수권부사채의 액면총액이 각각 2,000억원과 3,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회 결의로 발생할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. (4) 주식선택권의 부여 당사의 정관에 의하면, 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원 및 관계회사의 임직원에게 발행주식 총수의 100분의 10범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 주식선택권을 부여받은 임직원의 수는 재직하는 임직원의 100분의 20을 초과할 수 없으며, 임직원1인에 대하여 부여하는 주식선택권은 발행주식총수의 100분의 10을 초과할 수 없습니다. 부여받은 주식선택권은 이를 부여하는 주주총회 결의일로부터 2년이 경과한 날부터 7년 이내에 행사할 수 있으며, 행사로 교부할 주식은 기명식 보통주 또는 우선주로 할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 부여된 주식선택권은 없습니다. 23. 주식발행초과금 신주발행시 주식액면금액을 초과하여 납입된 금액입니다. 상법규정에 의하면 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 당기말 및전기말 현재 주식발행초과금의 금액은 6,717,350천원입니다. 24. 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 재평가잉여금 합 계 한편, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. 25. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 임의적립금
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미처분이익잉여금 합 계 (2) 법정적립금 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (3) 배당지급내역2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,040백만원은 2024년 4월에 지급하였습니다. (4) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 처분예정일: 2025년 3월 26일 처분확정일: 2024년 3월 28일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 순확정급여부채의 재측정요소 4. 기 타 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1. 임의적립금 적립 2. 배당금 지급 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 26. 매출 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 용역수입 공사수입 임대수입 운영수입 합 계 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 용역원가 공사원가 임대원가 운영원가 합 계 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 세금과공과 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 경상연구개발비 지급수수료 대손상각비 기 타 합 계 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외주용역비 종업원급여 복리후생비 감가상각비 및 무형자산상각비 지급수수료 지급임차료 세금과공과 대손상각비 재료비 기 타 합 계(*) (*) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 투자부동산평가이익 무형자산손상차손환입 지분법이익 소송충당부채환입 잡이익 합 계 기타비용: 기부금 유형자산처분손실 유형자산손상차손 투자부동산평가손실 소송충당부채전입 지분법손실 잡손실 합 계 30. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 외환차익 외화환산이익 배당금수익 공정가치측정금융자산평가이익 공정가치측정금융자산처분이익 합 계 금융비용: 이자비용 외환차손 외화환산손실 공정가치측정금융자산평가손실 공정가치측정금융자산처분손실 합 계 31. 주당순손익 (1) 당기 및 전기 중 주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 가중평균유통보통주식수 주당순손익 한편, 당사는 당기 및 전기 중 희석 효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익이 일치합니다. (2) 당기 및 전기 중 가중평균보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행보통주식수 자기주식 효과 가중평균유통보통주식수 32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익 2. 조 정: 법인세비용(수익) 퇴직급여 하자충당부채전입(환입) 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 유형자산손상차손 투자부동산평가손실 지분법손실 이자비용 외화환산손실 공정가치측정금융자산평가손실 공정가치측정금융자산처분손실 소송충당부채전입 공사손실충당부채전입(환입) 투자부동산평가이익 무형자산손상차손환입 지분법이익 이자수익 외화환산이익 배당금수익 공정가치측정금융자산평가이익 공정가치측정금융자산처분이익 소 계 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 증가 계약자산의 증가 미수금의 감소(증가) 기타유동자산의 증가 매입채무의 증가 미지급금의 증가 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가 선수수익의 감소 계약부채의 증가
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퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 소송충당부채의 감소 하자보수충당부채의 감소 소 계 합 계 (2) 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정금융자산의 유동성대체 투자부동산의 유형자산 대체 33. 부문별 보고 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 당기 중 당사의 지역별 매출액 비중은 국내 97%, 해외 3%(전기 : 국내 98%, 해외 2%)입니다. 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업의 최대주주 케이이씨씨엔지니어협동조합 지배기업 (주)한국종합기술홀딩스 (주)한국종합기술홀딩스 관계기업 삼영이앤이(주) 삼영이앤이(주) (주)바나나팩토리 (주)바나나팩토리 페코시티(주) 기타 특수관계자 (주)한국종합서비스 (주)한국종합서비스 푸른 에코프렌들리 신기술 투자조합 제1호 푸른 에코프렌들리 신기술 투자조합 제1호 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 기타비용 지배기업 (주)한국종합기술홀딩스 관계기업 삼영이앤이(주) 기타 특수관계자 (주)한국종합서비스 합 계 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 기타비용 지배기업 (주)한국종합기술홀딩스 관계기업 삼영이앤이(주) 기타 특수관계자 (주)한국종합서비스 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 기타채권 기타채무 지배기업 (주)한국종합기술홀딩스 관계기업 삼영이앤이(주) 기타 특수관계자 (주)한국종합서비스 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 기타채권 기타채무 지배기업 (주)한국종합기술홀딩스 관계기업 삼영이앤이(주) 기타 특수관계자 (주)한국종합서비스 합 계 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 회사명 유상증자 관계기업(*) 페코시티(주) (*) 유상증자를 통하여 취득한 지분은 당기손익-공정가치측정금융자산 및 관계기업투자지분으로 계상되어 있습니다(주석6,16 참조).② 전 기 (단위: 천원) 구 분 회사명 유상증자 관계기업 (주)바나나팩토리 (5) 특수관계자와의 약정사항 등삼영이앤이(주)와의 관리운영위수탁계약상 당사는 관리운영수수료의 한도 내에서 관리운영대상시설을 책임운영하여야 합니다. 또한, 당사는 해당 시설의 발전량이 기준치 이상이 되도록 보장하고 있으며, 보장된 생산량보다 미달할 경우 이에 대한 손실을 부담하여야 합니다. 한편, 당사는 삼영이앤이(주) 차입금과 관련하여 KB증권에 당사가 보유하고 있는 삼영이앤이(주) 주식 120,000주를 담보로 제공하고 있으며, 자금보충 약정을 제공하고 있습니다(주석20 참조). (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 한국종합기술 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 한국종합기술의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 한국종합기술 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한
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감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 한국종합기술(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍진모입니다. 서울특별시 서초구 사평대로 361 삼 도 회 계 법 인 대표이사 김 동 률 2025년 3월 18일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여
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이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 운영실태보고서_1페이지.jpg 운영실태보고서_1페이지 운영실태보고서_2페이지.jpg 운영실태보고서_2페이지 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 한국종합기술 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사위험 식별 및 계정별 감사계획 수립 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계감사 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 회사 사무실 실사(입회)대상 현금, 유가증권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 해당사항 없음 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 08월 12일 회사 : 감사위원회 감사인 : 업무수행이사 외 4명 서면회의 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 감사계획, 핵심감사사항 2024년 12월 03일 회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 4명 서면회의 중간감사 실시 결과 등 2025년 02월 27일 회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 4명 서면회의 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사결과 발견사항
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 (주)원익머트리얼즈는 고순도 특수가스를 생산하고 있습니다. 제품으로는 N2O, NH3, F2 mix, C4F8, Xe 등이 있으며, 상품으로는 CO2, Si2H6, GeH4 Mix, CH2F2 등이 있습니다. 당사가 생산하는 고순도 특수가스는 글로벌 Major 반도체 및 디스플레이 회사에 납품하고 있으며, 반도체의 메모리(DRAM, NAND), 비메모리, 디스플레이의 OLED, LCD를 생산하는 과정에서의 소재로 사용되고 있습니다. 당사의 종속회사는 연구 및 해외영업을 목적으로한 미국법인(WMNA) 1개사와 국내법인과 동일한 사업목적의 중국법인(신원익, 위남원익) 2개사가 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 제품 등의 현황 (단위: 백만원) 제 품 구체적 용도 제19기매출액(비율) 제18기매출액(비율) 제17기매출액(비율) NH3 ◇ 반도체, LCD, 결정계 태양전지 및 LED 제조공정에 사용되는 가스- 순도 99.9995% ~ 99.99999% CO2 ◇ 반도체 제조공정 중 Cleaning 및 Photo Immersion 공정에 사용되는 가스- 순도 99.999%, 99.95% N2O ◇ 반도체, LCD 및 AMOLED 제조공정 중 증착공정에 사용되는 가스- 순도 99.9995% GeH4 ◇ 반도체, LCD 및 박막형 태양전지의 실리콘게르마늄(SiGe)막 형성용 가스- 순도 99.999% Si2H6 ◇ 반도체 제조공정 중 Diffusion(확산) 및 CVD 공정에 사용되는 가스- 순도 99.998% Xe ◇ 반도체 제조공정 중 식각(Etching) 공정에 사용되는 가스 F2 Mix ◇ 반도체 증착장비 세정(Cleaning)에 사용되는 가스- 순도 99.9% 이상 C4F8 ◇ 반도체 및 Display 제조공정 중 에칭(Etching)에 사용되는 가스- 순도 99.999% 이상 CH2F2 ◇ 반도체 및 Display 제조공정 중 에칭(Etching)에 사용되는 가스- 순도 99.99% 이상 기타 가스매출 가스매출 소계 기 타 매 출 합 계 ※ 별도 기준으로 작성되었습니다.2. 주요 제품 등의 가격 변동 현황당사 및 주요 종속회사의 제품은 종류 및 고객사에 따라 상이하여 가격변동추이를 산출하는 것이 부적합하여 기재를 생략하였습니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 매입현황 (단위 : 백만원) 매입유형 품 목 구 분 제19기 제18기 제17기 원재료 CO2, C4F8 국 내 수 입 소 계 상품 / 기타 국 내 수 입 소 계 합 계 국 내 수 입 합 계 ※ 연도별 금액 합계를 기재하였습니다.※ 상품/기타에는 상품 및 원재료 기타가 포함된 금액입니다. 2. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거 (단위 : kg) 품목 구 분 제19기 제18기 제17기 N2O 외3품목 생산능력 생산실적 가 동 율 ※ 주요 품목을 기준으로 작성하였습니다.※ 생산능력(Capa)은 생산설비 가동일 Capa 기준이며, 생산실적은 일평균 8시간 작업 기준입니다..나. 생산설비에 관한 사항 (단위 : 백만원) 소유형태 자산별 2024.01.01기초장부가액 당기증가 당기감소 당기상각 당기손상 2024.12.31기말장부가액 비고 자가 토지 자가 건물 자가 구축물 자가 기계장치 자가 차량운반구 자가 공구와기구 자가 집기비품 ※ 별도 기준으로 작성되었습니다.다. 설비의 신설 및 매입계획 구 분 투자기간 투자대상 투자효과 비 고 건물 및 설비투자 건물 및 기계장치 등 생산 및 연구개발 Infra 증설 생산 및 R 시설 확충 등 4. 매출 및 수주상황 1. 매출실적 (단위 : 백만원) 유형 품목 제19기 제18기 제17기 제품 N2O,C4F8, 수출 국내 소계 기타 수출 국내 소계 계 상품 수출 국내 소계 기타 수출 국내 소계 계 기타 수출 국내 소계 합 계 수출 국내 소계 ※ 별도 기준으로 작성되었습니다.2. 판매조직 및 판매방법가. 판매조직당사의 판매조직은 영업본부이며, 조직도는 아래와 같습니다. ＇24년말 영업 조직도.jpg 영업본부 조직도 나. 판매방법국내 및 해외 판매의 경우
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당사에서 직접 판매를 하고 있습니다.3. 주요 매출처 등 현황 (단위 : 백만원) 매출처 제19기 제18기 A사 B사 C사 ※ 별도 기준으로 작성되었습니다.4. 수주현황본 보고서 작성 기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1. 위험관리 가. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 나. 시장위험 (1) 외환위험회사는 외화차입금 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 구 분 계정과목 외 화 금 액 당기말 전기말 외화자산 현금및현금성자산 USD USD JPY JPY 매출채권 USD USD 미수금 USD USD 합 계 USD USD JPY JPY 외화부채 매입채무 USD USD JPY JPY 미지급금 USD USD 차입금 USD USD 합 계 USD USD JPY JPY 구 분 계정과목 외 화 금 액 당기말 전기말 외화자산 현금및현금성자산 USD USD JPY JPY 매출채권 USD USD JPY JPY 미수금 USD USD CNH CNH 장기대여금 USD USD 합 계 USD USD JPY JPY CNH 외화부채 매입채무 USD USD JPY JPY 미지급금 USD USD JPY JPY 합 계 USD USD JPY JPY (2) 가격위험보고기간 종료일 현재 보유한 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권과 관련하여 가격위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 다. 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대여금 및 수취채권 등으로부터 발생하고 있습니다. 라. 유동성 위험 (1) 유동성위험 일반유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다.회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다. (2) 비파생금융부채의 계약만기구조보고기간 종료일 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 미지급금 단기차입금 미지급비용 장기미지급금 임대보증금 출자약정액(*1) 리스부채 장기차입금 합 계 (*1) 출자약정액은 출자이행이 가능한 가장 이른 기간인 3개월 이하 구간에 배분하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 미지급금 단기차입금 미지급비용 장기미지급금 임대보증금 출자약정액(*1) 리스부채 합 계 (*1) 출자약정액은 출자이행이 가능한 가장 이른 기간인 3개월 이하 구간에 배분하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과~ 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계
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매입채무 미지급금 단기차입금 미지급비용 장기미지급금 기타금융부채 금융보증계약(*1) 출자약정액(*2) 리스부채 합 계 (*1) 금융보증계약은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다. (*2) 출자약정액은 출자이행이 가능한 가장 이른 기간인 3개월 이하 구간에 배분하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과~ 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 미지급금 장기미지급금 기타금융부채 금융보증계약 출자약정액(*1) 리스부채 합 계 (*1) 출자약정액은 출자이행이 가능한 가장 이른 기간인 3개월 이하 구간에 배분하였습니다. 마. 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 총부채 총자본 부채비율 (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 총부채 총자본 부채비율 2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약 등 해당사항 없습니다. 2. 연구개발활동가. 연구개발 담당조직 연구소조직도.jpg 연구소 조직도 나. 연구개발 인력현황 (단위 : 명) 구분 인원 연구내용 연구소 반도체 및 디스플레이용 특수가스 및 기타 산업가스 연구 다. 연구개발 비용 (단위 : 백만원) 구 분 제19기 제18기 제17기 자산처리 해당사항 없음 비용처리 제조원가 판관비 합계 (매출액 대비 비율) 라. 연구개발 실적 NO 연구과제 기대효과 연구기관 비고 Higher silane 합성 기술 개발 고농도의 Disilane을 비롯한 Trisilane 합성 기술 개발촉매에 의한 합성기술 원천기술 확보 연구소 고순도 GeH4 합성 기술 개발 고순도 GeH4 합성기술 확보 연구소 NH3 개질 수소 발생 시스템 차세대 수소 연료 및 수소전기차량 적용 연구소 국책과제 High -k Precursor 국산화 개발 TiO2 박막 Precursor 국산화 기술 개발 및 공정 개발 확보 연구소 국책과제 COS 합성 정제 기술 개발 국산화 기술 개발 및 상용화 연구소 PF3 합성 정제 기술 개발 PF3 합성 및 고순도 정제 기술 확보 연구소 마. 향후 연구개발 계획 NO 연구과제 결과 기대효과 연구기관 비고 PFC 대체 액상 precursor 물질 개발 개발중 연구소 국책과제 개발중 반도체 적용 신규 Dry etch source 개발 등 연구소 신규 Cleaning gas 개발 개발중 반도체 적용 신규 Cleaning gas source 개발 등 연구소 차세대 Metal Precursor 공정 개발 개발중 반도체 적용 신규 Metal Precursor 개발 등 연구소 개발중 반도체 적용 신규 Silicon Precursor 개발 등 연구소 NH3 개질 촉매 기술 개발 개발중 차세대 수소 연료 공급 및 시스템 개발 등 연구소 특수가스 국산화 기술 개발 개발중 반도체 소재 신규 국산화 기술 개발 등 연구소 친환경 암모니아 연소 시스템 개발 개발중 친환경 암모니아 수소 추출 기술 개발 등 연구소 7. 기타 참고사항 1. 지적재산권 보유 현황제출일 현재 지적재산권의 현황을 요약하면 다음과 같으며, 구체적인 내용은 후술하는 바와 같습니다. 구분 등록 합계 특허권 상표권 디자인 ※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권 보유현황(상세)' 참조 2. 업계현황가. 업계 개황(1) 반도체 업계 WSTS는 2024년 반도체 시장을 6,112억 달러로 잠정집계하였습니다. 2025년 시장규모는 전년 대비 12.5% 성장한 6,873억 달러로 예측하고 있으며, 앞으로도 꾸준하게 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 국제반도체장비재료협회 SEMI는 2024년 장비 매출액이 전년 대비 3.4% 성장한 1,095억달러로 예측했으며, 2025년에는 1,275억 달러로 매출이 계속 성장할
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것으로 전망하였습니다. SEMI는 디지털 인프라, AI 구축에 대한 지속적인 투자가 지속되며 이를 기반으로 반도체 시장이 계속 성장시킬 것으로 예상하고 있으며, 반도체 소재 매출 역시 성장할 것으로 예상됩니다. (2) 디스플레이 업계 한국디스플레이산업협회 KIDA는 2024년 디스플레이 패널 시장 규모를 약 1,871억 달러, 2025년은 소폭 증가한 1,948억 달러를 기록할 것으로 예상하고 있습니다. LCD 시장은 중국발 공급과잉 및 OLED와의 경쟁으로 인해 지속적인 패널 가격 하락이 예상하나, 디스플레이 시장에서 OLED가 차지하는 비중은 53%로 LCD의 46% 대비 많은 부분에 적용이 확대될 것으로 전망하고 있습니다.나. 업계 현황(1) 특수가스 업계 현황 특수가스는 반도체, LCD, LED, 태양전지 및 AMOLED 등을 제조하는 공정용 소재로 사용되는 소재입니다. 시장 규모에 대해서는 조사기관과 분류에 따라 조금씩 차이를 보이고 있으나, 2024년 반도체용 특수가스 시장 규모는 일반적으로 약 36억 달러수준으로 집계되고 있으며, 매년 약 3~5%의 증가율을 보일 것으로 전망됩니다. Fab 투자에 따라 시장변동 폭이 큰 장비시장과는 달리 반도체 소재 시장은 Fab 가동률에 기반하여 완만한 상승곡선을 그리고 있어 안정적인 전망이 예상됩니다.(2) 시장경쟁 상황 일반 산업용 가스가 범용성을 나타내는 것과 달리 전자용 특수가스 산업은 특정 업체의 주문에 따라 비교적 소수 업체에 의해 제조되기 때문에 경쟁업체의 수 등 절대적 측면에서 산업 내 경쟁 정도는 타 산업 대비 낮은 편입니다. 반면 동 시장은 과거로부터 글로벌 업체가 높은 시장점유율을 유지하고 있어 상대적으로 시장의 진입이 용이하지 않았던 것은 사실이나, 최근 반도체 생산공정의 필수적인 재료로서 대표적 특수가스인 N2O, NF3, WF6 등의 국내 생산이 증가하고, 지리적 이점 등 안정적인 생산 기반을 확보한 국내업체에 대한 전방산업 고객사의 관심이 증가하고 있습니다.다. 회사의 현황(1) 시장의 특성 당사가 영위하는 전자재료용 특수가스의 수요분야는 Foundry, Memory 반도체를 생산하는 삼성전자 및 SK하이닉스 등의 종합반도체 회사를 중심으로, 삼성디스플레이, 동우화인켐 등 디스플레이 및 LED 제조회사로 분류할 수 있습니다. 고 객 군 고 객 사 반도체 삼성전자, SK하이닉스, TSMC, Micron, DB하이텍, 매그나칩반도체 등 FPD 삼성디스플레이, LG디스플레이 등 LED 삼성전자 LED사업부 등 기타 SK실트론 등 20nm 이하급의 초 미세화 공정을 통해 제품을 생산하고 있는 국내의 삼성반도체 및 SK하이닉스 등 당사의 주요 고객사들은 공정 안정화를 위해 엄격한 품질검증 및 품질관리 절차를 운영하고 있어 신규 경쟁자에게는 높은 진입장벽으로 작용하고 있습니다.(2) 회사의 성장과정 구 분 시장여건 생산 및 판매 영업상 국 내 국 외 활동 개요 주요전략 설립시(2003년∼2005년) - 반도체 300mm Line 초기도입- 삼성전자 및 SK하이닉스 신규투자 지속 - IT 경기회복 및 모바일, 디지털가전시장 회복- 윈도우비스타 출시의 기대감 증폭에 따른 시장호전 - 삼성전자 PH3 혼합가스 공급개시- N2O, NH3, SF6 등 특수가스 삼성전자 및 하이닉스에 공급개시- LED用 7N NH3 생산개시- GeH4 혼합가스, C3H6 시제품 공급 - 국내 모든 반도체업체등록- 수입제품에 대한 국산화 대체- R 신규제품 공급확대로 차세대 품목 선점- FPD 및 LED 업계向 제품공급을 위한 제품 Line up 성장기(2006년~2014년) - 12“Flash Memory Line 및 7세대 LCD Line 본격가동- AMOLED 양산개시 및 본격화 - IT 성장 가속화- 반도체 경기의 빠른 회복세- LCD Panel 가격 회복 - 반도체 business 역량강화 및 주력제품의 공급확대- 세계 최고수준의 분석기술 확보- 삼성전자 NO 공급개시- 삼성LCD 및 삼성모바일디스플레이 공급개시- 삼성LED 및 엘지이노텍 7N NH3 공급개시-
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30nm급 차세대 Device 개발用 신규소재 공급개시- Mobile 및 Graphic Dram 생산용 BF3 공급확대- 삼성LED 초대형 NH3 공급장치 수주 및 7N NH3 공급권 확보 - FPD 및 LED 업계 M/S 확대를 위한 전략적 공략- 반도체업계 안정적 공급주력- 원가경쟁력 확보를 위한 생산 System 최적화- LED 시장의 NH3 국산화 대체 및 공급용 대형 Package 개발- 차세대 TFPV SiGe Tandem 공정개발用 Source 공급기반 확보 현 재(2015년~2024년) - 중소형 AMOLED 성장세 지속- DRAM 미세화 3D NAND 단수증가 - Global 경기회복세- AI, 5G, IoT 등 4차 산업혁명- Smart 기기 시장 성장 - 삼성모바일디스플레이 AMOLED Line 공급확대- Laser Gas 생산공장 및 HCDS 합성공장 건설완료- 삼성모바일디스플레이 Laser Gas 공급개시- 중국 N2O 합성공장 시설투자- 신규 중국법인 설립- 삼성 평택공장(P1) 가스공급 개시- SK하이닉스 M14 및 M15 가스공급 개시- 국내 N2O 합성공장 증설 완료- 양청사업장 물류센터 설립- COS 합성공장 증설 완료- 삼성전자 COS 공급개시 - 반도체 고객요구 적극 대응- FPD, LED M/S 확대를 통한 고객군 다양화 추진- 차세대 공정用 특화제품 개발을 통한 성장동력 발굴- 품질조직 강화 및 분석시스템 개선- 연구개발 인력충원 및 신규아이템 개발중- 해외 고객 및 영업망 확대- 공정 자동화를 통한 생산성 효율 극대화 추진- Semicon Korea, China, Taiwan 참가 및 대외 홍보활동 강화- 공급망 안정화를 위한 생산 시설 내재화 추진- 신규 아이템 공급 확대 (3) 회사의 영업 및 생산 한국의 특수가스 산업은 1975년 삼성전자 반도체의 설립이후 일부 다국적 특수가스 회사를 중심으로 대부분의 특수가스를 수입하여 단순히 공급만하는 형태로 진행되어 왔으며, 당사의 사업개시년도인 2002년경에도 많은 부분의 특수가스를 수입에 의존하였으며, 국내에 생산기지를 갖춘 전문화된 특수가스 회사 또한 그 수가 극히 제한되어 있었습니다. 당사는 2003년 PH3 혼합가스를 비롯한 수종의 반도체 공정용 특수가스를 국산화하여 삼성전자 및 SK하이닉스를 비롯한 국내 대부분의 반도체 회사에 공급 개시를 필두로, 그간 수입에 의존하던 제품들을 당사의 독자적인 기술개발을 통해 점차적으로 국산화에 성공함은 물론 반도체 산업의 원가절감을 통한 국가 경쟁력 향상에 지속적으로 기여한 바 크다고 할 수 있습니다. 기존의 DRAM 및 2D NAND에서 3D NAND 공정 전환 및 Stack 공정 확대에 따라 공급물량이 증대하고 있으며, 반도체 이외에도 삼성디스플레이에 N2O, NH3를 비롯한 10여종의 공정용 특수가스를 AMOLED 개발 초기부터 공급 개시하여 현재까지 안정적인 공급과 높은 M/S를 확보하고 있습니다.라. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 신규시설 투자 등 반도체 기술 변화(미세화, 3D 적층) 및 고객사 신규라인 증설에 신속하게 대응하고 있습니다. 제품 비중 증대 및 신규시장 진입을 가속화하고 있으며, 해외시장 개척 및 확대에도 노력하고 있습니다.(1) 조직도 ＇24년말 조직도.jpg 조직도
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 당사의 견해를반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고있으며 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한요인이 포함되며 다만 이에 국한되지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에발행하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서 상에당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 경영진단의 개요주식회사 원익머트리얼즈의 이사회는 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제19기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다.회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악했습니다. 지난해 반도체 경기는 전방산업의 투자 지연에 따른 수요 감소와 당사 고객사의 완만한 가동률 회복 등의 사유로 당사의 매출 실적이 역성장한 한 해였습니다. 이러한 전방산업 어려움에도 당사의 2024년 연결매출은 3,107억원으로서 전기대비 32.6% 감소 하였으나, 연결 영업이익은 525억원으로서 전기대비 112.6% 증가하였습니다. 2025년 역시 기술적 변화에 따른 불확실한 대외 경영환경이 지속될 것으로 전망되고, 고객사의 가동률 회복이 완만하게 진행될 것으로 예상됩니다. 하지만, 이러한 어려움 속에서도 적극적인 신규 품목 및 거래처 확대, 기존 Plant 투자 품목 매출 정상화를 통하여 경영 내실화를 이룰 수 있도록 하겠습니다. 기존 사업뿐 아니라, 연구개발을 통한 신규 Item 발굴, 신규사업도 성공적으로 안착시켜 2025년에도 더욱 내실있게 성장할 수 있도록 최선을 다하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결 기준)가. 재무상태표 (단위: 백만원, %) 과 목 제 19 기 제 18 기 증감액 증감비율 1. 유동자산 +34.80% 2. 비유동자산 +10.61% 자산총계 +17.07% 1. 유동부채 +84.68% 2. 비유동부채 +490.44% 부채총계 +104.39% 1. 자본금 2. 자본잉여금 3. 기타포괄손익누계액 +99.21% 4. 기타의자본항목 5. 이익잉여금 +7.80% 6. 비지배지분 자본총계 +7.34% 부채와 자본총계 +17.07% [△ 표시는 부(-)의 표시임](1) 자산, 부채, 자본의 주요 증감 내역- 자산 : 단기금융상품 +700억 및 유형자산 +440억 등 증감- 부채 : 매입채무 +53억 및 단기차입금 +217억, 장기차입금 +111억 등 증감- 자본 : 이익잉여금 +291억 등 증감(2) 주요 경영 지표 구 분(%) 제 19 기 제 18 기 증감율(%p) 안정성 유동비율 △ 부채비율 +10.08% 활동성 총자산대비 재고자산비율 △1.27% 총자산대비 영업현금흐름비율 △ 성장성 전년대비 매출증가율 +11.95% 전년대비 영업이익증가율 +182.46% 전년대비 순이익증가율 +205.76% [△ 표시는 부(-)의 표시임] 나. 영업실적 (단위: 백만원, %) 과 목 제 19 기 제 18 기
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증감액 증감율 1. 매 출 액 △20.67% 2. 매출원가 △ 3. 매출총이익 +49.73% 4. 판매비와 일반관리비 +21.62% 5. 영업이익 +110.28% 6. 기타수익 △ 7. 기타비용 △ 8. 금융수익 +24.59% 9. 금융원가 △ 10. 지분법손익 △ 11. 투자수익 △ 12. 투자비용 13. 법인세비용차감전순이익 +137.45% 14. 법인세비용 +160.66% 15. 당기연결순이익 +129.74% 지배기업지분 +129.74% 비지배지분 16. 기타포괄손익 △ 17. 당기연결총포괄이익 +168.02% 지배기업지분 +168.02% 비지배지분 [△ 표시는 부(-)의 표시임]다. 신규사업 및 중단사업- 해당사항 없습니다.라. 조직개편- 해당사항 없습니다.마. 환율변동당사는 외화매출채권 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. 구분 계정과목 외 화 금 액 제19기말 제18기말 외화자산 현금및현금성자산 USD USD JPY JPY 매출채권 USD USD 미수금 USD USD 합계 USD USD JPY JPY 외화부채 매입채무 USD USD JPY JPY 미지급금 USD USD JPY JPY 차입금 USD USD 합계 USD USD JPY JPY 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들이 변동효과 합계로 계산된 것입니다.보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제19기말 제18기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 외화금융부채 순효과 바. 자산 감액손실 인식(1) 금융자산의 손상① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을
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보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. ③ 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를
원익머트리얼즈 — 사업보고서 (2024.12)

양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.④ 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2)