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31일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공자 보증금액 보증처 계약이행 등 서울보증보험 두산에너빌리티 외 라. 2024년 12월 31일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 2024년 12월 31일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험회사 부보대상 부보금액 재산종합보험 롯데손해보험 유형자산 가스사고배상책임보험 DB손해보험 환경책임보험 합계 한편, 회사는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.바. 2024년 12월 31일 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.33. 특수관계자 등가. 2024년 12월 31일 현재 회사와 지배·종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지배기업 금강공업(주) 기타특수관계자 KUMKANG KIND(M) SDN.BHD., KUMKANG KIND U.S.A.INC., KUMKANG KIND VIETNAM CO.LTD., KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED., KUMKANG KIND EAST AFRICA LTD., PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA., PT.DONGSUH INDONESIA., PT KRAKATAU POS-CHEMDONG-SUH CHEMICAL, PT. NEXCO INDONESIA, PT.KOSTEC PRIMA BAJA,, JCB BIMS SDN. BHD.(주)케이에스피, (주)엠디엘이앤씨건축사사무소, 고려산업(주), 부산청과(주), 농업회사법인고려(주), (주)D, 코리아캐피탈대부(주), 동서화학공업(주), 농업회사법인여물(주), 코리아로지스(주), 중원엔지니어링(주), 동서페인트(주), (주)동서화학, 대양개발(주), 이현배쓰(주), 대영산업(주), PT.DONGSUH CHEMICAL CILEGON, 제이씨비인베스트먼트(주), (주)이람, 액시스-피아이파트너즈투자조합, 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 매출 매입 유형자산 취득 기타수익 기타비용 금강공업(주) (주)케이에스피 동서화학공업(주) 대영산업(주) 합계 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 매출 매입 유형자산 취득 기타수익 기타비용 금강공업(주) (주)케이에스피 동서화학공업(주) 대영산업(주) 합계 다. 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 금강공업(주) (주)케이에스피 대영산업(주) 합계 라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 이자율(%) 상환 금강공업(주) 합계 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 이자율(%) 상환 금강공업(주) 합계 마. 전기 중 특수관계자와의 자금출자거래는 다음과 같습니다. (1) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 거래내역 금액 지배기업 금강공업(주) 제3자배정 유상증자 합계 바. 2024년 12월 31일 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다. 사. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합계 34. 보고기간 후 사건당사는 2025년 1월 9일 이사회에서 운영자금등 목적으로 3,933,333주(발행예정가 1,500원) 규모의 제3자 배정 방식의 유상증자를 결정하였습니다. 자세한 사항은 아래와 같습니다. 구분 내용 신주의 종류와 주식수 보통주 3,933,000주 1주당 액면가액 500원 1주당 발행가액 1,500원 발행총액 이사회결의일 2025년 01월
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09일 청약일 및 납입일 2025년 02월 25일 신주의 배당기산일 2025년 01월 01일 신주의 상장예정일 2025년 03월 07일 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사의 배당정책은 배당가능이익 범위내에서 회사의 이익규모(손익계산서상 당기순이익), 미래 성장을 위한 투자계획 및 재무구조 등을 종합적으로 감안하여 결정하고 있습니다. 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 승인을 통하여 금전과 주식으로 이익 배당할 수 있습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회, 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 당사는 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는 정관 개정을 도입하지 않았습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 미정 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제48기 X X 제47기 X X 제46기 X X 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 정관에서 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제12 조 (신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제58조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제48기 제47기 제46기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(주주배정) 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 삼미금속(주) 회사채 사모 전액상환 합 계 전액상환 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하
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30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정 유상증자 5회차 운전자금 주) 제3자배정 유상증자 6회차 채무상환 채무상환 주) 5회차 주주배정 유상증자 당시 당사는 주요사항보고서의 작성의무가 없었으므로, 자금사용계획 기재를 생략합니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 손실충당금 설정현황 1) 계정과목별 손실충당금 설정 내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 손실충당금 손실충당금설정률 제48기(당기) 매출채권 미수금 제47기(전기) 매출채권 미수금 제46기(전전기) 매출채권 미수금 2) 손실충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제48(당)기 제47(전)기 제46(전전)기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(① + ② ± ③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 손실충당금 잔액합계 3) 매출채권 관련 손실충당금 설정방침(※ 손실충당금 설정기준)당사는 신용위험이 유의적으로 증가한 매출채권 등을 대상으로 개별적 손상 징후를 검토하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않은 채권에 대하여 과거 대손발생 경험률을 근거로 기대손실 평가 모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니 다. 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과 계 총장부금액 구성비율 나. 재고자산 현황 1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제48(당)기 제47(전)기 제46(전전)기 비 고 제 품 재공품 원재료 미착품 저장품 상 품 소 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 5.5회 5.7회 5.7회 [ 연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2} ] 2) 재고자산의 실사내역 등 (1). 실사일자 : 2025년 1월 3일(2). 실사입회인 : 영업부, 생산부,구매부 등 각 부서별 재고자산 담당자,부서장 및 경리부 직원과 외부감사인(삼일회계법인) 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다. 3) 재고자산 평가충당금 현황당사는 매분기말 재고순실현가능가치가 취득원가보다 작은 경우 및 재고자산의 불용재고 및 장기재고 여부를 반영하여 재고자산 평가충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제48(당)기말 제47(전)기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제 품 재공품 원재료 미착품 저장품 상 품 계 다. 공정가치평가 내역 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융부채 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융부채
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 관한 유의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 1977년 설립된 국내에서 가장 큰 해머를 보유한 금속 형단조 전문회사이며, 당사가 생산하는 단조품은 국내외 상용차, 중장비, 선박엔진, 발전설비 등에 사용되고 있습니다. 2022년 9월 M 통해 금강공업(주)에 인수되어 금강공업그룹의 계열사에 포함되었으며, 2023년 5월 코넥스시장에 상장하였습니다. 당사의 2024년 매출액은 76,441백만원으로 전년 76,843백만원 대비 402백만원(0.5%) 소폭 감소하였습니다. 이는 제품매출(자동차,중장비,선박엔진,방산) 전체 70,173백만원으로 전년 66,833백만원 대비 3,340백만원(5.0%) 증가하였으나, 상품매출이 3,531백만원으로 전년 7,151백만원 대비 3,620백만원(50.6%) 감소한 영향입니다. 영업이익은 4,454백만원으로 전년 5,964백만원 대비 1,510백만원(25.3%) 감소하였는 바 이는 인건비 및 전력비 증가등이 주요 원인입니다. 반면, 당기순이익은 3,465백만원으로 전년 940백만원 대비 2,525백만원(268.6%) 크게 증가하였습니다. 이는 기존 세무상 이월결손금의 자산성 인식으로 법인세수익 1,076백만원이 발생한데 기인합니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 1) 요약 재무상태표 (단위 : 천원) 과 목 제 48 (당)기 제 47 (전)기 증감금액 증감률(%) 1. 유동자산 2. 비유동자산 자산총계 1. 유동부채 2. 비유동부채 부채총계 1. 자본금 2. 자본잉여금 3. 자본조정 4. 기타포괄손익누계액 5. 이익잉여금 자본총계 부채비율 2) 자산 당기말 자산은 전년대비 20,561백만원(13.5%) 증가한 172,747백만원이며, 유동자산은 0.3% 증가한 27,316백만원, 비유동자산은 16.4% 증가한 145,431백만원입니다.→ 전년대비 자산 증가는 주로 유형자산(토지)재평가로 인한 18,732백만원 증가 등에의해 증가하였습니다. 3) 부채당기말 부채는 전년대비 3,680만원(3.9%) 증가한 98,927백만원이며, 유동부채는 17.2% 감소한 49,939백만원, 비유동부채는 40.3% 증가한 48,988백만원입니다.→ 전년대비 부채 증가는 보유 토지의 재평가에 따른 이연법인세부채 4,985백만원 증가가 반영되었습니다. 또한 당기 중 우리은행 대출 28,630백만원의 연장시, 이 중 10,000백만원을 만기 2년으로 연장하여 비유동부채로 분류한 바 유동부채가 감소하였습니다. 4) 자본당기말 자본은 전년대비 16,882백만원(29.6%) 증가한 73,821백만원입니다.→ 전년대비 자본 증가는 보유 토지의 재평가에 따른 기타포괄손익 증가액 13,747백만원과 당기순이익 3,465백만원 등에 따른 이익잉여금이 증가한데 기인합니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제 48 (당)기 제 47 (전)기 증감금액 증감률(%) 1. 매출액 2. 매출원가 3. 매출총이익
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4. 판매관리비 5. 영업이익 6. 영업외손익 7. 법인세차감전순이익 8. 당기순이익 주1) 증감율은 「(증감금액 ÷ 직전사업연도금액) × 100」의 산식으로 산출하였습니다. -당기 당사의 매출은 전년 대비 402백만원(0.5%) 감소한 76,441백만원입니다. 영업이익은 전기대비 1,510백만원(25.3%) 감소한 4,454백만원을, 당기순이익은 전기대비 2,525백만원(268.6%) 증가한 3,465백만원을 기록하였습니다. -당기 영업이익 감소는 인건비 및 전력비 증가가 주요 요인으로 작용하였습니다.-당기 영업외손익은 신용등급 상승 등으로 인한 이자비용 전년대비 474백만원 감소 및 유형자산 처분이익 425백만원 증가 등으로 인하여 개선되었습니다. 또한 전기에 유형자산 손상차손 978백만원이 반영되었습니다.-당기순이익은 3,465백만원으로 전년 940백만원 대비 2,525백만원(268.6%) 증가하였습니다. 이는 이월결손금의 자산성 인식으로 이연법인세부채가 감소되어, 법인세수익 1,076백만원 발생한데 기인합니다. 다. 전방 산업별 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 제 품 명 제 48 (당)기 제 47 (전)기 증감금액 증감률(%) 제 품 자동차부품 프론트액슬,너클,크랭크샤프트 등 중장비부품 스핀들,보스,엔드비트 등 선박엔진부품 커넥팅로드 등 방산부품 로워암, 탄두 등 기타 기어휠 등 소 계 상 품 기 타 (고철 등) 합 계 -산업분야별로 자동차부품의 당기 매출액은 34,810백만원으로 전기 32,378백만원 대비 2,432백만원(7.5%) 증가하였으며, 중장비부품 당기 매출액은 18,324백만원으로 전기 17,608백만원 대비 716백만원(4.1%) 증가였습니다. 선박엔진부품 당기 매출액은 12,977백만원으로 전기 10,358백만원 대비 2,619백만원(25.3%) 증가하였으며, 방산부품 당기 매출액은 3,067백만원으로 전기 2,822백만원 대비 245백만원(8.7%) 증가하였습니다. -상품매출은 3,531백만원으로 전기 7,151백만원 대비 3,620백만원(50.6%) 감소하였는데, BOSS Assy등 내재화를 통해 상품매출에서 제품매출로 분류되어 3,082백만원이 감소되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달 가. 유동성 현황 (단위:백만원) 구분 요약 현금흐름표 2024년 2023년 증감금액 1. 영업활동으로 인한 현금흐름 2. 투자활동으로 인한 현금흐름 3. 재무활동으로 인한 현금흐름 4. 현금및현금성자산의증가 5. 기초의 현금및현금성자산 6. 현금및현금성자산 환율변동효과 7. 기말의 현금및현금성자산 당사는 당기말 현재 1,622백만원의 현금및현금성자산을 보유하고 있으며(전기말 대비 1,489백만원 증가), 영업활동 현금으로 5,356백만원 증가하였으나, 투자활동 현금으로 3,460백만원 및 재무활동으로 419백만원 감소하였습니다. 2024년 영업활동으로 인한 현금흐름은 당기순이익(3,465백만원) 및 전기이월 매출채권의 회수등으로 개선되었으며, 투자활동으로 인한 현금흐름은 유형자산 순증가로 3,162백만원이 감소하였습니다. 재무활동으로 인한 현금흐름의 경우 단기차입금 363백만원 상환 등으로 인해 감소하였습니다. 나. 차입금 현황 당기말 전체 차입금은 64,596백만원이며, 이 중 1년 미만의 차입금이 41,838백만원(64.8%)입니다. 당기 중 당사는 유동성비율 개선을 위해 경남은행에서 차입을 통해 대주주인 금강공업(주)가 보유한 당사의 사채 10,000백만원을 중도상환하였습니다. 또한 우리은행의 일반자금대출 28,630백만원의 만기연장시, 10,000백만원은 장기차입금으로 대환하여 유동비율을 개선하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 종류 차입처 2024.12.31 현재연이자율(%) 제 48 (당) 기말 제 47 (전) 기말 단기 운전자금 중소벤처기업진흥공단 일반자금대출 우리은행 구매자금대출(주1) 우리은행 매출채권담보대출 우리은행 일반자금대출 KDB산업은행 단기 소계 장기 운전자금 중소벤처기업진흥공단 일반자금대출 우리은행 온랜딩대출 우리은행 일반자금대출 경남은행 일반자금대출 경남은행 사채
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금강공업(주) 장기 소계 합 계 -자본조달비율 (단위 : 백만원) 구분 차입금 총계 차감: 현금 및 현금성자산 순차입금(A) 자본총계 총자본(B) 자본조달비율(A/B) 5. 부외거래 당사의 부외거래는 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5. 재무제표 주석중 32. 우발부채 및 약정사항을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 설명 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항중요한 회계정책 및 추정의 변경사항은 본문 "III. 재무에 관한사항" 또는 "사업보고서에 첨부된 재무제표에 대한 감사보고서"를 참고해 주시기 바랍니다. 2) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 본문 "II.사업의 내용"의 "5.위험관리 및 파성거래"를 참고하시기 바랍니다.
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IV. 외부감사 실시내용··························· 독립된 감사인의 감사보고서 삼미금속 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 삼미금속 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을
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내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 황성필 입니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2025년 3월 11일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 삼미금속 주식회사 제 48 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 47 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 삼미금속 주식회사 대표이사 이남영 본점 소재지 : (도로명주소) 경남 창원시 성산구 공단로 589 (전 화) 재무상태표 제 48 (당)기말 2024년 12월 31일 현재 제 47 (전)기말 2023년 12월 31일 현재 삼미금속 주식회사 (단위 : 원) 과목 제48(당)기말 제47(전)기말 자산
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IV. 기타포괄손익누계액(주석13,22) V. 이익잉여금(주석22) 자본총계 부채와자본총계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포괄손익계산서 제48(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제47(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 삼미금속 주식회사 (단위 : 원) 과목 제48(당)기 제47(전)기
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실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 이연법인세자산(부채)의 인식액 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 대손충당금 퇴직급여충당부채(확정급여채무) 매출 손상차손(금형) 손상차손(기계장치) 자산평가감(금형) 판매보증충당부채 연차수당부채 재고자산평가충당금 국고보조금 퇴직연금운용자산(사외적립자산) 장기종업원급여부채 미수금 토지 자산평가증(기계장치) 사용권자산 리스부채 현재가치할인차금 기타조정 이월결손금 이월세액공제 합계 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 이연법인세자산(부채)의 인식액 마. 2024년과 2023년 12월 31일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 바. 2024년과 2023년 12월 31일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미사용 결손금 미사용 세액공제 합 계 사. 2024년과 2023년 12월 31일 현재 이연법인세자산으로 미인식된 미사용 결손금과 이월세액공제에 대한 법인세 효과의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미사용 결손금 이월세액공제 미사용 결손금 이월세액공제 5년 이내 5년 초과 합 계 30. 주당이익가. 기본주당이익은 회사의 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어산정하였으며 당기와 전기의 주당손익은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 당기순이익 939,965천원 가중평균유통주식수(주1) 기본주당이익 97원 29원 (주1) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 주식수 유상증자 가중평균유통주식수 나. 회사는 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 31. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지재평가차익 건설중인자산의 본계정대체 퇴직급여충당금의 미지급금 대체 미수금 제각 장기차입금의 유동성대체 유형자산 취득 미지급금 다. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 공급자금융 약정부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 사채 전기초(2023.01.01) 취득 - 리스 현금흐름 기타 비금융변동(주1) 전기말 순부채(2023.12.31) 당기초(2024.01.01) 현금흐름 기타 비금융변동(주1) 당기말 순부채(2024.12.31) (주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 32. 우발채무와 약정사항가. 2024년 12월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 종류 약정금액 사용금액 우리은행 일반자금대출 구매자금대출 온랜딩대출 매출채권담보대출 수입-일람불수입 USD 0 KDB산업은행 일반자금대출 중소벤처기업진흥공단 운전자금대출 KEB하나은행 매출채권담보대출 대구은행 매출채권담보대출 경남은행 일반대출 매출채권담보대출 합계 원화 달러 USD 0 나. 2024년 12월 31일 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은다음과 같습니다(주석13, 19참조). (단위: 천원) 소재지 등 계정과목 제공금액 우리은행 KDB산업은행 경남은행 경상남도 창원시 성산구 공단로 589 토지 건물 기계장치 합계 회사는 상기 이외에 KDB산업은행에 건물과 기계장치에 대해 화재보험 부보금액(22,000,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.다. 2024년 12월
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31일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공자 보증금액 보증처 계약이행 등 서울보증보험 두산에너빌리티 외 라. 2024년 12월 31일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 2024년 12월 31일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험회사 부보대상 부보금액 재산종합보험 롯데손해보험 유형자산 가스사고배상책임보험 DB손해보험 환경책임보험 합계 한편, 회사는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.바. 2024년 12월 31일 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다. 33. 특수관계자 등가. 2024년 12월 31일 현재 회사와 지배·종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지배기업 금강공업(주) 기타특수관계자 KUMKANG KIND(M) SDN.BHD., KUMKANG KIND U.S.A.INC., KUMKANG KIND VIETNAM CO.LTD., KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED., KUMKANG KIND EAST AFRICA LTD., PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA., PT.DONGSUH INDONESIA., PT KRAKATAU POS-CHEMDONG-SUH CHEMICAL, PT. NEXCO INDONESIA, PT.KOSTEC PRIMA BAJA,, JCB BIMS SDN. BHD.(주)케이에스피, (주)엠디엘이앤씨건축사사무소, 고려산업(주), 부산청과(주), 농업회사법인고려(주), (주)D, 코리아캐피탈대부(주), 동서화학공업(주), 농업회사법인여물(주), 코리아로지스(주), 중원엔지니어링(주), 동서페인트(주), (주)동서화학, 대양개발(주), 이현배쓰(주), 대영산업(주), PT.DONGSUH CHEMICAL CILEGON, 제이씨비인베스트먼트(주), (주)이람, 액시스-피아이파트너즈투자조합, 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 매출 매입 유형자산 취득 기타수익 기타비용 금강공업(주) (주)케이에스피 동서화학공업(주) 대영산업(주) 합계 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 매출 매입 유형자산 취득 기타수익 기타비용 금강공업(주) (주)케이에스피 동서화학공업(주) 대영산업(주) 합계 다. 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 금강공업(주) (주)케이에스피 대영산업(주) 합계 라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 이자율(%) 상환 금강공업(주) 합계 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 이자율(%) 상환 금강공업(주) 합계 마. 전기 중 특수관계자와의 자금출자거래는 다음과 같습니다. (1) 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 거래내역 금액 지배기업 금강공업(주) 제3자배정 유상증자 합계 바. 2024년 12월 31일 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다. 사. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합계 34. 보고기간 후 사건당사는 2025년 1월 9일 이사회에서 운영자금등 목적으로 3,933,333주(발행예정가 1,500원) 규모의 제3자 배정 방식의 유상증자를 결정하였습니다. 자세한 사항은 아래와 같습니다. 구분 내용 신주의 종류와 주식수 보통주 3,933,000주 1주당 액면가액 500원 1주당 발행가액 1,500원 발행총액 이사회결의일 2025년
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01월 09일 청약일 및 납입일 2025년 02월 25일 신주의 배당기산일 2025년 01월 01일 신주의 상장예정일 2025년 03월 07일 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 삼미금속 주식회사 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 삼미금속 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 삼미금속 주식회사 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 삼미금속 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에
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대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 황성필 입니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2025년 3월 11일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 삼미금속 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 (*) 회사의 전기 재무제표는 한미회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사 일 명 명 내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 및 창원공장 실사(입회)대상 제품, 재공품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 현금 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 유형자산 재평가검토 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 29일 회사측: 감사, 재무담당이사 외 1인감사인측: 업무수행이사 외 1인 서면회의 중간재무제표에 대한 검토 진행 경과, 내부회계관리제도 감사 진행 경과 등 2025년 03월 10일 회사측: 감사, 재무담당이사 외 1인감사인측: 업무수행이사외 1인 서면회의 감사 종결 보고(내부회계관리제도감사 및 재무제표 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가.부동산투자회사(리츠) 산업의 특성 부동산투자회사(이하 “리츠”)는 부동산 투자회사법에따라 다수의 투자자로부터 자금을 모아 부동산, 부동산 관련 증권등에 투자, 운용하고 그 수익을 투자자에게 돌려주는 부동산 간접투자기구인 주식회사입니다. 리츠는 1960년 미국에서 최초 도입 되었으며, 한국에는 1997년 외환위기 이후 기업들의 보유 부동산 유동화를 통한 기업구조조정을 촉진하기 위해 2001년 처음 도입되었습니다. 이후 리츠의 투자물건이 기업 구조조정 부동산에서 점차 일반 부동산으로 변화하였습니다. 다만 기관투자자 중심의 투자를 벗어나지 못하여 일반국민이 리츠를 통하여 부동산에 투자할 수 있는 기회는 제한적이었습니다. 2018년을 기점으로 당사를 포함한 공모상장 리츠가 본격적으로 출시 되기 시작하여 일반 국민의 리츠투자 기회가 계속 확대될 것으로 기대하고 있습니다. 2002년 리츠의 총 자산규모는 5,584억원으로 시작하여 2024년 12월말 기준 총 400개의 리츠가 설립되었고 총 자산규모는 100.1조원이며, 이 중 상장리츠는 24개, 총 자산규모 17.5조원 수준입니다. 리츠유형별 리츠 수 및 자산 총계(2024년 12월말 기준).jpg 리츠유형별 리츠 수 및 자산 총계(2024년 12월말 기준) 나. 리츠 산업의 성장성 지난 약 8년간(2015년 12월 ~ 2024년 12월) 리츠 총자산 규모는 약 80.22조원이 증가하였고, 리츠수는 275개가 증가하였습니다. 주로 임대주택에 투자하는 리츠가 성장을 이끌어 왔습니다.확정기여(DC)형 및 개인형퇴직연금제도(IRP)의 적립금의 상장리츠 투자 허용, 대체투자 수요의 확대 및 정부의 리츠 활성화 대책과 맞물려 리츠 시장의 성장은 지속 될 것으로 예상됩니다. 1.jpg 리츠 수 및 자산규모 변동치('24년 12월 기준) * 자료출처: 리츠정보시스템(2024년 12월말 기준 통계자료) 다. 관련 법령 또는 정부의 규제 현황 당사는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리 부동산 투자회사이며, 국토교통부의 관리 감독하에 운영되고 있습니다. 2018년 7월 26자로 부동산투자회사법 개정안 통과로 부동산투자회사법 개정안 공모의무 면제를 위한 기관투자 비중이 30%에서 50%로 상향되었으며, 2018년 9월 7일자로 퇴직연금감독규정 개정안이 시행되어 확정급여(DB)형 퇴직연금에 한하여 공모상장리츠에 투자할 수 있게 되었습니다. 그리고 2019년 12월 18일자로 근로자퇴직급여보장법 시행규칙 개정안이 시행되어 확정기여형(DC) 및 개인형퇴직연금(IRP)이 간접(퇴직연금상품)방식으로 공모상장리츠에 투자가 가능하게 되었습니다. 유가증권 상장규정 개정으로 비개발 위탁관리리츠의 상장 절차가 간소화되고 리츠 보유 자산에 대한 간주부동산 인정한도가 폐지된 바, 향후 상장 리츠 시장이 보다 확대될 것으로 전망됩니다. 2. 영업의 현황 가. 영업개황 및 사업부문의 구분 (1) 영업개황 당사는 부동산투자회사법에 의해 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2020년 1월 2일 설립되었으며, 2020년 5월 13일 대한민국 국토교통부의 영업인가를 취득하였습니다. 회사의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 부동산의 임대, 증권의 매매 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 중구 세종대로 136, 4층, 6층(태평로1가, 서울파이낸스센터)이며, 당사의 투자대상 부동산은 인천 스퀘어원, 용산 그랜드머큐어 호텔, 나인트리 바이 파르나스 서울 동대문 호텔, 광화문 G타워입니다. (2) 공시대상 사업부문의 구분 당사는 부동산 임대(부동산 취득, 관리, 개량 및 처분)를 단일사업으로 영위하고 있습니다. 나. 시장점유율 전체 유효시장규모를 파악하기 어려움에 따라 정확한 시장점유율의 산정이 어렵습니다. 다. 시장의 특성 전술한 '1. 사업의 개요' 참고 라. 사업의 내용 및 전망 당사는 2021년 12월 유가증권시장 최초 상장하였으며, 공시기준일 현재 투자 부동산
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4건(직접소유 및 종속회사 지분 투자 포함)을 투자하고 있습니다. 이를 통해 발생하는 임대수익 및 배당수익을 재원으로 당사 주주들에게 배당금을 지급하고자 합니다. 각 투자자산의 현황은 다음과 같습니다. ① 인천 스퀘어원 구분 인천 스퀘어원 위치 인천광역시 연수구 동춘동 926 대지면적/연면적 건물규모 지하 3층 ~ 지상 5층 준공일 2013년 06월 입지 (인근 역) 인천1호선 동춘역 주요 임차인 서부티엔디, 홈플러스 임대율 ② 용산 그랜드머큐어 호텔 구분 용산 그랜드머큐어 호텔 위치 서울특별시 용산구 한강로3가 40-969 외 3필지 대지면적/연면적 - 대지면적: 1,111평(그랜드머큐어)/4,476평(SDC)- 연면적: 13,726평(그랜드머큐어)/56,108평(SDC) 건물규모 지하 1층 ~ 지상 32층 구성 - 객실(총 1,700객실) Grand Mercure 앰배서더(레지던스) 202실 32F 준공일 2017년 07월 (2017년 10월 영업개시) 입지 (인근 역) 1호선 용산역 임차인 구성 서부티엔디 임대율 ③ 나인트리 바이 파르나스 서울 동대문 구분 나인트리 바이 파르나스 서울 동대문 위치 서울특별시 중구 을지로5가 92-2 외 6필지 대지면적/연면적 - 대지면적: 234.2평 / 연면적: 2,683.7평 건물규모 지하 3층 ~ 지상 20층 준공일 2019년 11월 (2020년 1월 영업개시) 입지 (인근 역) 2,4,5호선 동대문역사문화공원역, 2,5호선 을지로4가역 임차인 구성 파르나스호텔(주) 임대율 ④ 광화문 G타워 구분 광화문 G타워 위치 서울특별시 종로구 수송동 156번지 대지면적/연면적 - 대지면적: 874.29평 / 연면적: 10,511.03평 건물규모 지하 5층 ~ 지상 18층 준공일 2015년 11월 입지 (인근 역) 1호선 종각역, 5호선 광화문역 임차인 구성 (주)호텔신라, HUG(주택도시보증공사), 아동관리보장원, 스타벅스 등 임대율 마. 조직도 3.jpg 조직도 3. 파생상품거래 현황 해당사항 없음 4. 영업설비 해당사항 없음 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 해당사항 없음
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 (주)신한서부티엔디위탁관리부동산투자회사의 이사회는 2024년 7월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제9기 사업년도의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 가. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 나. 경영성과 당사의 최근 사업년도의 연결기준 경영성과는 아래와 같습니다. (단위: 원) 과 목 제8(전)기 영업수익 영업비용 영업이익 법인세비용차감전순손익(손실) 법인세비용 세후중단영업손익 당기순손익(손실) 다. 재무상태 당사의 연결기준 재무상태는 아래와 같습니다. (단위: 원) 과목 제9(당)기 제8(전)기 자산 유동자산 비유동자산 자산 총계 부채 유동부채 비유동부채 부채 총계 자본 1. 지배기업 소유지분 자본금 기타불입자본 결손금 2. 비지배지분 자본 총계 당사는 대주단으로부터 총 1,930억원의 차입금을 사용하고 있습니다. 차입금의 세부 내역 및 주요 조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 당기말 연이자율 당기말 전기말 선순위장기차입금 한국산업은행 변동 4.94% 신한은행 변동 4.94% 하나은행 변동 4.94% 국민은행 변동 4.94% 농협은행 변동 4.94% 합계 (*1) 대출실행일로부터 3년 마. 부외거래 - 해당사항 없음 바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.
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IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제9(당)기 : 2024년 7월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제8(전)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지 주식회사 신한서부티엔디위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업 1. 일반사항 이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 신한서부티엔디위탁관리부동산투자회사(이하 '당사')와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 주식회사 신한서부티엔디위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결실체')을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. 1.1 당사의 개요 주식회사 신한서부티엔디위탁관리부동산투자회사(이하 '당사')는 부동산투자회사법에 의해 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2020년 1월 2일 설립되었으며, 2020년5월 13일 대한민국 국토교통부의 영업인가를 취득하였습니다. 당사의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 부동산의 임대, 증권의 매매 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 2021년 12월 10일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 2024년 4월 6일에 본점을 서울특별시 중구 세종대로 136, 4층, 6층(태평로1가, 서울파이낸스센터)으로 이전하였습니다.당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 ㈜서부티엔디 신한리츠운용㈜ 기타 합계 당사의 사업연도는 6개월 단위로 하여 매년 1월 1일에 개시하여 6월 30일에 종료하고, 7월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 다만, 최초 사업연도는 당사 설립등기일부터 2020년 12월 31일까지로 하며, 최종 사업연도는 당사의 해산일에 종료합니다. 1.2 종속기업의 현황 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기 구분 주요 영업활동 지분율(*) 소재지 결산월 ㈜신한서부티엔디제1호위탁관리부동산투자회사 부동산임대업 대한민국 6월, 12월 ㈜신한서부티엔디제2호위탁관리부동산투자회사 부동산임대업 대한민국 6월, 12월 ㈜신한광화문지타워위탁관리부동산투자회사 부동산임대업 대한민국 6월, 12월 (*) 의결권 지분율입니다.② 전기 구분 주요 영업활동 지분율 소재지 결산월 ㈜신한서부티엔디제1호위탁관리부동산투자회사 부동산임대업 대한민국 6월, 12월 ㈜신한서부티엔디제2호위탁관리부동산투자회사 부동산임대업 대한민국 6월, 12월 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 자산 부채 영업수익 당기순이익 ㈜신한서부티엔디제1호위탁관리부동산투자회사 ㈜신한서부티엔디제2호위탁관리부동산투자회사 ㈜신한광화문지타워위탁관리부동산투자회사 ② 전기 (단위: 원) 구분 자산 부채 영업수익 당기순이익 ㈜신한서부티엔디제1호위탁관리부동산투자회사 ㈜신한서부티엔디제2호위탁관리부동산투자회사 연결대상 범위의 변동 당기 중 연결재무제표 작성 대상범위의 변동은 다음과 같습니다. 구분 기업명 사유 연결 포함 ㈜신한광화문지타워위탁관리부동산투자회사 당기 지분추가취득으로 지배력 획득 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정
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금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2024년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 연결실체가 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스 템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의
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비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌
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금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 투자부동산 임대수익이나 투자차익을
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목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 1년 ~ 50년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.8 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.9 기타채무 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.10 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.11 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고
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있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래 당시 동일한금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.한편, 연결실체는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 규정에 근거하여 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당할 경우 동 금액에 대해 당해 사업연도소득금액 계산시 소득공제를 받을 수 있는 바, 당기의 소득금액 계산시 배당소득공제를 반영하여 법인세비용을 산출하고 있습니다. 2.14 부동산투자회사법상의 특칙적용 : 이익준비금적립의무 배제 및 초과배당 연결실체는 부동산투자회사법 제28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 동 법 제28조 제3항에 의하여 상법 제462조가 배제되어 당해연도의 감가상각비 범위 안에서 이익을 초과하는 배당이 가능합니다. 2.15 리스 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2.16 수익인식 연결실체는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 투자부동산의 운용리스 제공으로부터 발생하는 리스료 수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되지 않습니다. 2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 26
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참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행함에 있어 정관 또는 관련 법령에 따라 이사회 및 주주총회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.18 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2025년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 신용위험 현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 4.1.1 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말의 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 파생상품자산 기타비유동금융자산 합계 4.1.2 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다.(1) 당기말 (단위: 원) 구분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 장부금액 미지급금 미지급비용 유동성임대보증금 임대보증금 장기차입금(*) 유동성 전환사채(*) 합계 (*) 만기일까지의 이자금액이 포함된 금액입니다.(2) 전기말 (단위: 원) 구분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 장부금액 미지급금 미지급비용 임대보증금 유동성장기차입금(*) 장기차입금(*) 전환사채(*) 합계 (*) 만기일까지의 이자금액이 포함된 금액입니다. 4.2 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) 5. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 (*) (*) 단기금융상품 (*) (*) 장기금융상품 (*) 매출채권 (*) (*) 기타유동금융자산 (*) (*)
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기타비유동금융자산 (*) 소계 공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 합계 상각후원가 측정 금융부채 유동성장기차입금 유동성전환사채 (*) 기타유동금융부채 (*) (*) 유동성임대보증금 (*) 장기차입금 전환사채 (*) 임대보증금 (*) (*) 합계 (*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 공정가치 측정 금융자산 파생상품평가이익 합계 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 이연거래일손익 상각 합계 (3) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품자산 지분선도 (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분선도상품이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동(주가변동성 10% 상승/하락시)에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 파생상품자산 지분선도 6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 등(*1) 단기예치금(*2) 합계 단기금융상품 정기예금(*3) 장기금융상품 정기예금(*4) (*1) 약정에 따른 대수선 등 자본적지출로 사용목적이 제한된 83백만원을 포함하고 있습니다. (*2) 단기예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있으며, 이 중 20,000백만원은 출자환급대금 지급 용도로 사용 목적이 제한되어 있습니다. (*3) 연결실체는 홈플러스㈜와의 임대차계약과 관련하여 임대인의 선납임대료 반환의무를 담보하기 위하여 연결실체의 선납임대료 정기예금 계좌에 대하여 예금채권근질권(채권최고액: 12,000백만원)로 제공하고 있습니다. 이후 채권최고액은 임대차계약에서 정한 비율과 시점에 따라 감액되는 것으로 약정되었습니다. 그 외 사용제한예금(질권설정) 1,570백만원이 포함되어 있습니다.(*4) 사용제한예금(질권설정)입니다. 7. 매출채권 및 기타유동금융자산 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타유동금융자산 미수금 미수수익 소계 (2) 매출채권 및 기타유동금융자산의 손실충당금상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타유동금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로
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판단되어, 당기말과 전기말 현재 손실충당금을 인식하지 않았습니다. 8. 파생상품 연결실체는 ㈜신한광화문지타워위탁관리부동산투자회사의 우선주 주주인 지타워제일차㈜와 우선주 매입 확약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 전기말 파생상품자산을 인식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동자산 공정가치 측정 금융자산 9. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급비용 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장기선급비용 10. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 합계 토지 건물 합계 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 합계 토지 건물 합계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 기초 취득 감가상각비 연결범위변동 기말 ② 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 기초 취득 감가상각비 연결범위변동 기말 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 18,056,048천원(전기: 17,530,427천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 6,137,549천원(전기: 7,059,167천원)입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,032,675백만원(전기말: 664,999백만원)으로 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 2024년 11월 30일을 평가기준일로 하여 ㈜리얼티뱅크감정평가법인이 시장가격을 반영하고 있는 비교방식에 의한 가격, 수익환원법에 의한 가격 및 원가법에 의한 가격을 각각 가중치를 적용하여 산출한 감정가액을 공정가치로 사용하였습니다. 한편, 연결실체는 최근 평가기준일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다(단위: 원). 구분 당기말 전기말 공정가치서열체계수준 가치평가기법 관측할 수 없는투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 투자부동산(인천 스퀘어원) 수익환원법과 거래사례비교법, 원가법의 감정가액을 가중평균( 평방미터별 임대료,할인율 등 임대료가 증가(감소)하고 할인율이 감소(증가)할 경우 투자부동산의 공정가치는 증가(감소)할 것임. 투자부동산(용산 그랜드 머큐어 호텔) 수익환원법과 거래사례비교법, 원가법의 감정가액을 가중평균(30:50:20) 평방미터별 임대료,할인율 등 임대료가 증가(감소)하고 할인율이 감소(증가)할 경우 투자부동산의 공정가치는 증가(감소)할 것임. 투자부동산( 나인트리 바이 파르나스 서울 동대문) 수익환원법과 거래사례비교법의 감정가액을 가중평균(5:5) 평방미터별 임대료,할인율 등 임대료가 증가(감소)하고 할인율이 감소(증가)할 경우 투자부동산의 공정가치는 증가(감소)할 것임. 투자부동산(광화문지타워) 수익환원법과 거래사례비교법의 감정가액을 가중평균(5:5) 평방미터별 임대료,할인율 등 임대료가 증가(감소)하고 할인율이 감소(증가)할 경우, 투자부동산의 공정가치는 증가(감소)할 것임. (5) 당기말 현재 연결실체는 투자부동산과 관련하여 재산종합보험 등(부보금액: 864,378백만원)에 가입하고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 연결실체의 투자부동산에 대하여 하나은행 및 코리아신탁㈜과 부동산담보신탁계약(채권최고액: 618,720백만원)을 체결하였습니다(주석 14, 24 참조). (7) 연결실체는 임대보증금과 관련하여 연결실체의 투자부동산에 대하여 코리아신탁㈜ 및 하나은행과 부동산담보신탁계약(채권최고액: 30,887백만원)을 체결하였습니다(주석
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15 참조). (8) 투자부동산의 운용리스이용자인 홈플러스㈜는 차임 연 3,500백만원에 대하여 임차권을 설정하였으며, 파르나스호텔㈜는 임대보증금 1,800백만원에 대해 임차권을 설정하였습니다. 또한 광화문지타워의 임대보증금과 관련하여 전세권(전세금: 291백만원) 및 근저당권(채권최고액: 1,472백만원)을 설정하고 있습니다(주석 15 참조). (9) 운용리스 제공 내역연결실체는 보유 중인 투자부동산에 대하여 ㈜서부티엔디, 홈플러스㈜, 파르나스호텔㈜ 및 ㈜호텔신라 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다(주석 24 참조). 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 기대하는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같 습니다. (단위: 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 (*) 장부가액 ㈜신한광화문지타워위탁관리부동산투자회사 대한민국 부동산임대업 (*) 의결권 지분율입니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 배당 기말 ㈜신한광화문지타워위탁관리부동산투자회사 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체 지분법손익 배당 기말 ㈜신한광화문지타워위탁관리부동산투자회사 (3) 전기 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 ㈜신한광화문지타워위탁관리부동산투자회사 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 순자산 관계기업에서 수령한 배당금 (단위: 원) 구분 ㈜신한광화문지타워위탁관리부동산투자회사 수익 영업이익 기타포괄손익 총포괄손익 12. 기타유동금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 합계 13. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 부가세예수금 선수금 유동선수수익 소계 기타비유동부채 비유동선수수익 14. 사채 및 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 만기일 당기말 연이자율 당기말 전기말 차입금(*1) 한국산업은행 변동 4.94% 신한은행 변동 4.94% 하나은행 변동 4.94% 국민은행 변동 4.94% 농협은행 변동 4.94% 차입금(*2) 그랜드원큐제일차(유) 지아이비에스티제이차㈜ 그랜드원큐제이차(유) 2027년 6월 2일(*4) 고정 4.90% 신한은행 고정 4.90% 농협은행 고정 4.90% 차입금(*2) 우리은행 변동 4.61% 선순위 차입금(*3) 동양생명보험㈜ 고정 5.25% 국민은행 변동 5.14% 신용협동조합중앙회 변동 5.14% 수협은행 변동 5.14% 후순위 차입금(*3) ㈜아이비케이캐피탈 고정 6.00% 현대커머셜㈜ 고정 6.00% 대신저축은행 고정 6.00% 케이비캐피탈㈜ 고정 6.00% 소계 차감 : 현재가치할인차금 차감 : 유동성장기차입금 차감계 (*1) 상기 차입금과 관련하여 연결실체는 차입약정에 따라 부채상환비율의 유지(부채상환비율 1.5 이상) 등의 제약을 받습니다. (*2) 상기 차입금과 관련하여 연결실체는 차입약정에 따라 부채상환비율의 유지(부채상환비율 1.0 이상) 등의 제약을 받습니다.(*3) 상기 차입금과 관련하여 연결실체는 차입약정에 따라 부채상환비율의 유지(부채상환비율 1.2 이상) 등의 제약을 받습니다. (*4) 연결실체는 담보대상 부동산을 매각하여 그 매매대금을 수령하는 경우 차입금을 조기상환하여야 합니다.(*5) 연결실체는 담보대상 부동산의 전부 또는 일부의 매각대금 또는 대환대출을 통하여 대출금의 전부 또는 일부를 조기에 상환할 수 있습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 발행일 최종만기일 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모
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전환사채 2023년 9월 5일 2026년 9월 5일 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2024년 2월 26일 2027년 2월 26일 소계 차감 : 유동성전환사채 차감계 상기 전환사채의 전환권은 자본(전환권대가)으로 분류되었으며, 사채권자의 풋옵션가치를 분리하여 계상하고 있지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 전환사채의 발행(*1) 유효이자의 상각 이연거래일손익 상각(*2) 장부가액 (*1) 발행시점 공정가치에 거래일(Day1)손익이 반영된 금액입니다.(*2) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 아니하고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 기대만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 이연거래일손익 증가 상각 기말 이연거래일손익 (4) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2023년 09월 05일 2024년 02월 26일 만기일 2026년 09월 05일 2027년 02월 26일 액면가액 발행가액 액면이자율 연 4.00% 연 3.00% 만기보장수익률 3개월 단위 복리 연 5.00% 3개월 단위 복리 연 6.00% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 103.2150%에 해당하는 금액을 일시 상환 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 109.7809%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환비율(%) 전환가액 3,335원/주 3,776원/주 전환가액의 조정 주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등 주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등 전환에 따라 발행할 주식 종류 신한서부티엔디위탁관리부동산투자회사 기명식 보통주 신한서부티엔디위탁관리부동산투자회사 기명식 보통주 주식수 주식총수 대비 비율(%) 전환기간 시작일 2024년 09월 05일 2025년 02월 26일 종료일 2026년 08월 05일 2027년 01월 26일 조기상환청구기간 시작일 2025년 07월 07일 2025년 12월 28일 종료일 2026년 05월 06일 2026년 10월 27일 (5) 당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 연결실체의 투자부동산에 대한 담보신탁계약상 수익권, 금전채권신탁계약상 1종 수익권에 대한 근질권(임대료수취계좌의 근질권), 이자유보계좌 및 보험금계좌에 대한 근질권, 보험금지급청구권에 대한 근질권 등을 대주단에 담보로 제공하고 있습니다. 부동산담보신탁계약의 주요 내용은 아래와 같습니다(주석 24 참조). (단위: 원) 담보신탁계약 담보제공자산 담보신탁 수익권 채권최고액 코리아신탁㈜ 인천 스퀘어원 지상층 공동2순위 수익권지하층 공동1순위 수익권 하나은행 용산 그랜드 머큐어 호텔 공동1순위 수익권 코리아신탁㈜ 나인트리 바이 파르나스 서울 동대문 1순위 수익권 코리아신탁㈜ 광화문지타워 공동1순위 수익권공동2순위 수익권 15. 임대보증금 (1) 당기말과 전기말 현재 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 명목가액 현재가치할인차금 장부가액 (2) 당기말 현재 상기 임대보증금의 반환의무를 담보해주기 위하여, 연결실체는 투자부동산에 대하여 임차인인 ㈜서부티엔디 및 파르나스호텔㈜를 수익자로 하는 부동산담보신탁계약을 체결하였으며, 부동산담보신탁계약 주요 내용은 아래와 같습니다(주석 10 참조). (단위: 원) 담보신탁계약 담보제공자산 수익자 담보신탁 수익권