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현재 당사에서 생산되는 제품은 영업본부를 통한 판매 및 (주)사조대림에 공급되고 있습니다. 영업본부의 다양한 영업전략과 관계사의 전국적인 유통망이 접목되어 당사 브랜드의 시너지효과와 안정적인 성장이 기대되고 있습니다. 새로운 성장동력을 확보하기 위한 연구, 개발에도 지속적인 투자를 진행하고 있습니다. 【수산부문】 참치연승 사업은 횟감용 참치를 어획하고, 주요 소비국인 일본 및 국내에 판매되고 있습니다. 일본의 경제성장 둔화, 국제유가 변동 등 당사는 불리한 환경을 극복하고 매출 및 수익성 증대에 기여하도록 노력 하겠습니다. 참치선망 사업은 자원 보존 강화 및 경쟁선박 증가로 어려움이 예상됩니다. 2024년 선망사업의 경우 전년 동기대비 어획량은 상승하였으나, 어가는 하락하였습니다. 당사는 보다 효율적인 운항관리를 통하여 경비를 절감하고 수익을 개선하도록 하겠습니다. 북양트롤 사업은 2003년 시작한 러시아 명태 트롤 합작사업과 한ㆍ러 정부간 어업협정에 의한 직접 조업의 두 가지의 형태의 사업을 영위하고 있습니다. 2024년 명태사업의 경우 전년 동기 대비 어획량은 감소하였으나, 어가는 상승하였습니다. 당사는 전세계적으로 자국의 자원관리 강화 및 조업규제 심화 추세에 대비하여 적극적인 쿼터 구득과 조업수역 확대, 사업다각화 및 풍부한 운항경험으로 매출 증대와 수익 구조 개선을 목표로 사업을 진행하고 있습니다. 포클랜드 수역에서 오징어등을 조업하는 트롤 사업은 2022년 선박 1척을 신규 매입하였으며, 효율적인 운항 관리 및 경비절감을 통하여 지속적으로 수익을 개선토록 하겠습니다. 국제유가의 경우 여전히 유가 변동에 대한 가능성은 항상 내재되어 있습니다. 2007년 6월 사조그룹으로 편입되어 관계사인 사조산업㈜, 사조씨푸드㈜, (주)사조대림, 그리고 당사의 규모의 경제를 통한 수산부문 전반에 안정적인 수지개선을 추구하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 1) 재무상태 (단위 : 천원) 구 분 증감 증감율(%) [유동자산] 현금및현금성자산 단기예치금 매출채권및기타채권 재고자산 기타유동자산 [비유동자산] 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기예치금 장기기타채권 관계기업및공동기업투자 유형자산 사용권자산 투자부동산 무형자산 순확정급여자산 자산 총계 [유동부채] 매입채무및기타채무 단기차입금및유동성장기차입금 유동리스부채 당기법인세부채 기타유동부채 [비유동부채] 장기기타채무 비유동리스부채 순확정급여부채 이연법인세부채 기타비유동부채 부채 총계 [자본금] [자본잉여금] [이익잉여금] [기타포괄손익누계액] [기타자본항목] 자본 총계 자기자본비율 부채비율 - 자산은 현금및현금성자산,관계기업투자자산등의 증가와 재고자산 등의 감소로 약 69억 증가 하였습니다. - 부채는 단기차입금및유동성장기차입금 등의 증가로 약600억 증가하였습니다. - 자본은 당기순이익 인식 등으로 약 89억 증가 하였습니다. 2) 영업실적 (단위 : 천원) 구 분 증감 증감율(%) 매 출 액 영업손익 법인세비용차감전순손익 당기순손익 총포괄손익 기본주당이익 2,154원 당기와 전기의 주요 경영성과를 보면 매출액은 4,007억으로 전년 대비 92억원이 증가하였으며, 영업이익 및 당기순이익은 전년대비 각각 46억증가, 77억 감소하였습니다.주요 재료비 단가 하락과 트롤선 1척 조업 본격화로 인해 영업이익이 증가하였고, 관계기업투자 관련 손실증가로 인해 당기순손익은 감소되었습니다. 3) 부문별 매출현황 ① 제 56(당) 기 (단위:천원) 구 분 수산부문 제품부문 기타부문 합 계 총매출액: 외부매출액 영업이익(손실) 유무형자산상각비 (*) 사용권자산감가상각비가 포함되어 있습니다. ② 제 55(전) 기 (단위:천원) 구 분 수산부문 제품부문 기타부문 합 계 총매출액: 외부매출액 영업이익 유무형자산상각비 (*) 사용권자산감가상각비가 포함되어 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출에 관한 사항 1) 유동성 (단위: 천원) 구 분 제 56(당)기 제 55(전)기 증감액 비 고 기초의 현금 및 현금성자산 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로
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인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말의 현금 및 현금성자산 2) 자금조달 당기말과 전기말 현재 자금조달의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제56(당) 기말 제55(전) 기말 증감 비고 단기차입금 유동성장기부채 사채 장기차입금 계 3) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 수협은행(*) 금융원양어업경영자금대출 2.00~3.00 (주)신한은행(*) 일반대출 3.93~5.16 (주)하나은행 일반대출 4.58~4.95 (주)우리은행 일반대출 농협중앙회 일반대출 (주)국민은행(*) 일반대출 한국산업은행(*) 산업운영자금대출 4.58~4.59 합 계 (*) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산이 존재합니다 4) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금은 없습니다. 5. 부외거래당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석'의 '31. 우발부채와 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동,비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' 를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료' 를 산정하도록 요구합니다 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을
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발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 상기에 열거된 제ㆍ개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 "해당사항 없습니다." 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 법규상의 규제에 관한 사항은
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (1) 계속영업 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 단기금융상품의 감소 장기금융상품의 감소 단기대여금의 회수 국고보조금의 수령 유형자산의 처분 무형자산의 처분 사용권자산의 처분 종속기업투자주식의 처분 보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 단기금융자산의 증가 장기금융자산의 증가 단기대여금의 증가 종속기업취득 순현금유출입액 관계기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 (2) 중단영업 투자활동순현금흐름
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II. 기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 20 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 19 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 아이텍 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항1.1 지배기업의 개요지배기업인 아이텍 주식회사는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업,소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단4길 9-15입니다. 1.2 종속회사 현황당기말 현재 지배기업의 종속회사(이하 "연결대상 종속회사")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. 회사명 지배지분율 소재지 결산월 업 종 당기말 전기말 삼성메디코스(주)(주1) 대한민국 12월 화장품제조유통업 (주)송정약품(주2) 대한민국 12월 의약품 등 의약품 도매업 (주)동우텍 대한민국 12월 기타 엔지니어링 서비스업 (주)네오엔프라 대한민국 12월 합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업 (주)네오업싸이클(주3) 대한민국 12월 합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업 (주)씨앤씨인베스트먼트대부(주4) 대한민국 12월 금융업 (주)비에이에너지(주5) 대한민국 12월 에너지 저장장치 제조업 (주)비에이에너지랩(주6) 대한민국 12월 스마트빌딩IoT 센서 외 제조업 (주)한국에너지데이터(주7) 대한민국 12월 에너지 데이터 가공 및 자문서비스업 미국 12월 배터리 로지스틱 솔루션 (주1) 당기 중 삼성메디코스(주) 주식 전부를 주식회사 에스엠에스피브이에 매각하였습니다(주석37 참조).(주2) 당기 중 (주)송정약품의 지분 27.5%을 처분하여 관계기업으로 재분류하였습니다(주석37 참조). (주3) (주)네오엔프라가 지분을 100% 소유하고 있는 손자회사입니다.(주4) 전기 중 신규설립되었으며, 종속회사인 (주)네오엔프라의 100% 종속회사입니다.(주5) 지배기업은 전기 중 지분 44.98%를 신규취득하여 종속기업으로 신규편입하였습니다. 지배기업은 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 실질적인 최대주주로의 변경 및 지배ㆍ종속기업의 의사결정권 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 실질지배력을 보유한 것으로 판단하였습니다. (주6) 종속회사인 (주)비에이에너지가 지분을 각각 75% 소유하고 있는 손자회사로 당기 중 청산하였습니다.(주7) 종속회사인 (주)비에이에너지가 지분을 70.63% 소유하고 있는 손자회사입니다.(주8) 당기 중 신규설립되었으며, 종속회사인 (주)비에이에너지가 지분을 100% 소유하고 있는 손자회사입니다. 1.3 종속회사의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.(1)당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)동우텍 (주)네오엔프라(주1) (주)씨앤씨인베스트먼트대부 (주)비에이에너지(주2) (주1) (주)네오엔프라의 (주)네오업싸이클을 포함한 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다.(주2) (주)비에이에너지의 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다. (2)전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)아이텍씨앤씨(주1) 삼성메디코스(주) (주)송정약품 (주)동우텍 (주)네오엔프라(주2) (주)씨앤씨인베스트먼트대부 (주)비에이에너지(주3) (주1) (주)네오엔프라와 합병 전까지의 경영성과입니다.(주2) (주)네오엔프라의 (주)네오업싸이클을 포함한 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다. (주3) (주)비에이에너지의 연결 요약 재무상태 및 사업결합 후 경영성과입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.가. 재무제표 작성 기준 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은
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아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 나. 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류 동 개정 내용에 따르면, 부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정- 변동리스료가 있는 판매후리스 회계처리 동 개정 내용에 따르면, 변동리스료가 있는 판매후리스에 대하여 해당 사용권자산 및리스부채에도 일반적인 사용권자산. 리스부채의 후속 측정방식을 적용하되 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정- 필라2 법인세 동 개정 내용에 따르면, 이연법인세 예외와 추가 공시에 따라 필라2 법인세 관련 이연법인세 자산·부채는 인식.공시하지 않음(예외 규정 적용 사실은 공시). 관련 법률 시행 전·후 필라2 법인세 관련 정보를 추가로 공시합니다.([필라2 법률 제정 ~ 효력발생 전] 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 관련 질적·양적 정보(정보를 모르거나 합리적 추정이 불가능한 경우, 그 사실과 평가진행 상황 정보), [필라2 법률 효력 발생 이후] 필라2 법인세 관련 당기법인세비용(수익) 별도 공시). 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정- 가상자산 공시 동 개정 내용에 따르면, 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하여야 합니다.
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가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로공시합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 동 개정 내용에 따르면, 현금흐름표와 관련하여 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시합니다. 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동 효과' 및 제 1101호 '재무제표 표시' 개정- 교환가능성 결여 동 개정 내용에 따르면, 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 1) 교환에 소요되는 기간범위, 2) 다른 통화를 획득할 능력, 3) 시장이나 교환메커니즘, 4) 다른 통화의 획득 목적, 5) 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하도록 하였습니다. 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 1)교환 가능하지 않은 상황의 성격 및 재무적 영향, 2) 사용된 현물환율, 3) 추정프로세스, 4) 통화가 교환 가능하지 않음으로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 202 년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 전진적 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 개정 동 개정 내용에 따르면, 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 202 년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시' 개정 동 개정 내용에 따르면, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 202 년1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시
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당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속기업 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 라. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 마. 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약
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전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.바. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.사. 매출채권매출채권은
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공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 아. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액이며, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.자. 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 차. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 5년~6년 비품, 차량운반구, 시설장치 5년 사용권자산 1년~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.카. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.타. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 상표권, 소프트웨어 5년 파. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 하. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.거. 금융부채(1) 분류
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및 측정연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 너. 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 보유자에게 지분상품을 매입할 수 있는 권리가 부여되어 있는 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일(또는 권리행사일) 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.더. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.러. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가
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동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 머. 종업원급여(1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 버. 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.지배기업이 지배기업의 보통주나 우선주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 지배기업의 소유주지분에 포함하고 있습니다.서. 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. (1) 테스트용역 연결회사는 고객이 테스트를 의뢰한 재화에 대한 테스트 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품테스트용역, (2) 제품보관용역, (3) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에따라 용역의 제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 임대용역연결회사는 고객에게 임대용역을 제공하고 있습니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(3) 재화의 판매연결회사는 재화의 판매에 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는
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시점에 이행되고 있습니다. 어. 리스연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채로 표시하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.회사는 다양한 기계장치 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 '상당히 확실한(reasonably certain)' 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는
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리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.저. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석34참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.처. 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 21일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며, 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 당기 중 러시아와 우크라이나의 분쟁으로 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있으며 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며 기업의 영업활동에 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인하여 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4참조).나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석35참조). 다. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22참조). 라. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.마. 법인세연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로
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인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ 부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석29참조). 바. 비금융자산의 손상연결회사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 4. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 비금융업 금융자산: 현금및현금성자산 (주1) (주1) 매출채권 (주1) (주1) 대출채권 (주1) (주1) 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타금융자산 (주1) (주1) 합계 금융부채: 매입채무및기타금융부채 (주1) (주1) 차입금 (주1) (주1) 사채 (주1) (주1) 전환사채 (주1) (주1) 상환전환우선주부채 (주1) (주1) 금융리스부채 (주2) (주2) 파생상품부채 합계 금융업 금융자산: 현금및현금성자산 (주1) 대출채권및기타수취채권 (주1) 당기손익공정가치측정금융자산 합계 금융부채: 리스부채 (주1) 기타금융부채 (주1) 합계 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1)당기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치: 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 (2)전기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역 당기 및 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 전환사채전환권 및 조기상환권 상환전환우선주부채전환권 및 조기상환권 기초 총손익 당기손익인식액 매입 처분 기말 2) 전기 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 주식매수옵션(call option) 전환사채전환권 및 조기상환권 상환전환우선주부채전환권 및 조기상환권 기초 총손익 당기손익인식액 매입 처분 연결범위 변동 기말 라. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분
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공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 투자전환사채 등 위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율 등 파생상품자산 전환사채 매도청구권 위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율 파생상품부채 전환사채 전환권 및 조기상환권 위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율 상환전환우선주부채 전환권 및 조기상환권 위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율 마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 바. 연결회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다. 구분 도출 내용 위험조정할인율 무위험수익률, 회사의 신용등급에 해당하는 수익률 적용 주가변동성 직전 1년간 거래일의 일주가변동성을 연환산 5. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 비금융업: 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 대출채권 파생상품자산 기타금융자산 합계 금융업: 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 대출채권및기타수취채권 합계 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 비금융업: 상각후원가 금융부채 매입채무및기타금융부채 차입금(유동) 차입금(비유동) 사채(유동) 사채(비유동) 전환사채 상환전환우선주부채 금융리스부채 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 합계 금융업: 상각후원가 금융부채 리스부채 기타금융부채 합계 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기 전기 비금융업 당기손익-공정가치 금융자산: 평가손익 처분손익 기타비용 파생상품 자산: 평가손익 상각후원가 금융자산: 이자수익 손상환입(차손) 환산손익 상각후원가 금융부채: 이자비용 환산손익 사채상환손익 파생상품부채: 평가손익 소계 금융업 상각후원가 금융자산: 이자수익 상각후원가 금융부채: 이자비용 소계 합계 6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비금융업: 현금 원화보통예금(주1) 외화보통예금 합계 금융업: 원화보통예금 (주1) 당기말 현재 보통예금 550,000천원은 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조). 7. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비금융업: 지분상품 상장주식 비상장주식 채무상품 투자전환사채 ELB 등 소계 금융업: 지분상품 비상장주식 소계 합계 나. 당기 및 전기 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익공정가치측정금융자산 관련 손익 8. 파생금융상품 가. 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동파생상품자산: 전환사채 매도청구권(주1) 유동파생상품부채: 전환사채 전환권 및 조기상환권(주1,2) 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권(주2) 합계 (주1) 제4회, 제5회 전환사채의 매도청구권, 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석21 참조).(주2) 전기 중 사업결합으로 증가한 종속회사의 제1회 전환사채의 전환권의 공정가치 및 상환전환우선주부채의 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 계상하였습니다(주석21 참조). 나. 당기 및 전기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 당기초 취득 처분 평가 당기말 파생상품자산: 전환사채 매도청구권 파생상품부채: 전환사채 전환권 및
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조기상환권 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권 합계 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 전기초 취득 연결범위변동 처분 평가 전기말 파생상품자산: 전환사채 매도청구권 파생상품부채: 전환사채 전환권 및 조기상환권 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권 주식매수옵션(call option) 합계 9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(비금융업)가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 금융기관예치금 대출채권 대여금 미수금 미수수익 보증금 저축성보험 기타채권 총장부금액 차감: 현재가치할인차금 차감: 손실충당금 상각후원가 10. 대출채권 및 기타수취채권(금융업)당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대출채권 미수금 합계 11. 재고자산가. 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부금액 취득가액 평가충당금 장부금액 원재료 부재료 재공품 상품 제품 합 계 나. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 연결범위의 변동 증가(감소)금액 중단영업으로 인한 변동 제각금액 기말금액 12. 관계기업투자가. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 TAP ESG 투자조합 스타트업 투자 및 지원 (주)리드앤(주1) 사이니지, 로봇 통합소프트웨어 공급 (주)송정약품(주2) 의약품 등 의약품 도매업 합 계 (주1) 연결회사는 전기 중 지분 40.56%를 신규취득하여 관계기업으로 신규편입하였습니다. 당기말 현재 지분율은 39.33% 입니다.(주2) 당기 중 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)를 매각하였으며, 관계기업으로 재분류하였습니다(주석 37참조). 나. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 지분법손익 처분 기말 TAP ESG 투자조합 (주)리드앤 (주)송정약품 합 계 (2) 전기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 지분법손익 처분 기말 TAP ESG 투자조합 (주)리드앤 합 계 다. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 TAP ESG 투자조합 (주)리드앤 (주)송정약품 (2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 TAP ESG 투자조합 (주)리드앤 라. 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 TAP ESG 투자조합 (주)리드앤 (주)송정약품 관계기업 기말 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산 지분금액(AXB) (+) 영업권 (-) 내부거래효과 제거 기말 장부금액 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 TAP ESG 투자조합 (주)리드앤 관계기업 기말 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산 지분금액(AXB) (+) 영업권 (-) 내부거래효과 제거 기말 장부금액 13.
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투자부동산가. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 건물 합계 나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 대체(주1) 당기말 토지 건물 합계 (주1) 당기 중 유형자산에서 465,521천원이 계정대체되었습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 대체(주1) 당기말 토지 건물 합계 (주1) 전기 중 유형자산에서 1,388,252천원이 계정대체되었습니다. 다. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 감가상각비 기타수익 기타비용 합계 라. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 건물 합계 14. 유형자산가. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부가액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부가액 비금융업: 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 금융업: 사용권자산 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 취득 처분 감가상각 손상환입 기타증감(주1,2) 당기말 비금융업: 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 금융업: 사용권자산 (주1) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. (주2) 당기 중 투자부동산과 무형자산으로 각각 465,521천원, 972천원이 계정대체되었습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 취득 처분 감가상각 국고보조금 손상 기타증감(주1) 전기말 비금융업: 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 (주1) 전기 중 투자부동산과 무형자산으로 각각 1,388,252천원, 5,961천원이 계정대체되었습니다. 다. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조경비 기타매출원가 판매비와관리비 중단영업손익 합계 라. 당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 20, 32참조)바. 당기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 면적(평방미터) 장부가액 공시지가 경기도 화성시 동탄면 방교동 사. 당기말 현재 연결회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험회사 기간 부보금액 화재보험(주1) KB손해보험 2024년 3월 25일~2025년 3월 24일 화재보험 KB손해보험 2024년 12월 10일~2025년 12월 10일 화재보험(주1) 현대해상화재보험 2024년 11월 1일~2025년 11월 1일 화재보험 현대해상화재보험 2024년 2월 10일~2025년 12월 13일 화재보험 한화손해보험 2024년 2월 21일~2025년 2월 21일 합계 (주1) 당기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행, 중소벤처기업진흥공단 및 국민은행에 각각 7,500,000천원, 550,000천원 및 600,000천원 설정되어 있습니다(주석32 참조).한편, 연결회사는 상기보험 이외에 영업배상책임보험, 종업원에 대한 고용 및 산재보험, 기업복지보험, 연금보험 및 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 15. 리스가. 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 비금융업: 사용권자산 건물
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기계장치 차량운반구 사용권자산 계 리스부채 유동리스부채 비유동리스부채 금융리스부채 계 금융업: 사용권자산 차량운반구 사용권자산 계 리스부채 리스부채 금융리스부채 계 나. 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 비금융업: 사용권자산의 감가상각비 건물 기계장치 차량운반구 합계 사용권자산의 손상차손 건물 차량운반구 합계 리스부채 이자비용 단기리스료 및 소액리스료 금융업: 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 합계 리스부채 이자비용 단기리스료 및 소액리스료 다. 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 원 및 2,339,759천원입니다. 16. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 처분 취득 상각 대체(주1) 손상 당기말 소프트웨어 특허권 상표권 기술가치 기타의 무형자산 회원권 건설중인자산 소계 영업권 합계 (주1) 당기 중 유형자산과 선급금에서 각각 972천원 및 27,220천원이 대체되었습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 처분 취득 상각 대체(주1) 손상 전기말 소프트웨어 특허권 상표권 기술가치 기타의 무형자산 회원권 소계 영업권 합계 (주1) 전기 중 5,961천원이 유형자산에서 대체되었습니다. 나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조경비 판매비와관리비 중단영업손익 합계 다. 영업권의 손상검사당기말 및 전기말 영업권의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발생연도 당기말 전기말 (주)동우텍 2022년 (주)비에이에너지 2023년 합 계 17. 기타유동자산당기말 및 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 선급금대손충당금 선급비용 반품자산(주1) 부가세대급금 합 계 (주1) 연결회사는 반품 발생 시 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 반품자산으로 인식하고 있습니다.18. 기타유동부채당기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비금융업 유동부채: 예수금 부가세예수금 선수금 선수수익 반품충당부채(주1) 합 계 금융업 예수금 선수금 합 계 (주1) 연결회사는 판매시점에 예상되는 반품에 대하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.19. 매입채무 및 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비금융업 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 합 계 금융업 미지급금 미지급비용 합 계 20. 차입금가. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 : 단기차입금 유동성장기차입금 소 계 비유동부채 : 장기차입금 소 계 합 계 나. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 당기말 일반운용자금 중소기업은행 일반운용자금 신한은행 일반운용자금 우리은행 일반운용자금 농협은행 일반운용자금 기타 합 계 다. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 당기말 중소기업자금대출 등 국민은행 중소기업자금대출 등 기업은행 중소기업자금대출 등 중소벤처기업진흥공단 일반운용자금 (주)오에스비저축은행 일반운용자금 (주)에스비아이저축은행 소계 차감: 1년 이내 만기도래분 합계 라. 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2025년 1월 ~ 2025년 12월 2026년 1월 ~ 2026년 12월 2027년 1월 ~ 2027년 12월 2028년 1월 ~ 2028년 12월 2029년 1월 이후 합계 마. 당기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사는 유형자산(토지,건물 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다.(주석
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14,32참조) 21. 사채 및 상환전환우선주부채가. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제4회 전환사채(주1) 전환사채 사채상환할증금 전환권조정 장부금액 제5회 전환사채 전환사채 사채상환할증금 전환권조정 장부금액 종속기업 전환사채(제1회) 전환사채 전환권조정 장부금액 연결회사는 당기 중 제5회 전환사채를 발행하였으며, 사업결합으로 인하여 종속기업의 전환사채가 증가하였습니다. 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다. (주1) 당기 중 제4회차 전환사채 중 권면금액 13,800백만원이 상환되었습니다. (2) 당기말 지배기업 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제4회 전환사채(주2,3) 제5회 전환사채(주4,5) 사채의 권면가액 사채의 발행가액 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 액면이자율 보장수익율 발행일자 만기일자 전환비율 전환가액(원)(주1) 전환청구기간 특약사항 조기상환청구권 조기상환청구권 전환가능주식수 (주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.(주2) 제4회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2024년 4월 28일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.(주3) 연결회사가 지정하는 자는 제4회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있습니다. 단, 연결회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면액의 10,050,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다. (주4) 제5회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과된 시점(2025년 10월 11일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.(주5) 연결회사 또는 연결회사가 지정하는 자는 제5회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2025년 4월 11일)부터 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2025년 10월 11일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수할 수 있습니다.매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 최초 권면액의 4,100,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다. (3) 당기말 종속기업 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제1회 전환사채 사채의 권면가액 사채의 발행가액 발행할 주식의 종류 기명식 상환전환우선주 액면이자율 보장수익율 발행일자 만기일자 전환비율 전환가액(원)(주1) 전환청구기간 전환가능주식수 170,940 주 (주1) 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격 미만일 경우 공모가격의 70%로 전환가격 조정하고 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다. 나. 사채당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 만기 연이자율(%) 당기말 전기말 당기말 한양증권 코리아에셋투자증권(주) 소계 차감: 1년 이내 만기도래분 합계 다. 상환전환우선주부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상환전환우선주부채 (2) 당기말 현재 종속기업이 발행한 주요 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행회사
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(주)비에이에너지 발행일자 발행가액 우선주식 배당률 액면가 기준 1% 상환보장수익률 전환청구기간 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 전환가격(주1) 3,200원 상환기간 발행일로 부터 3년이 경과한날부터 상환청구가능 (주1) 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장시 1주당 공모가격이 전환가격에 발행일로부터 상장일까지의 기간동안 연복리 4.07%의 이자를 합산한 금액(기배당수입금 포함) 미만일 경우 1주당 공모가격과 상장일까지의 전환가격에 연복리 4.07%의 이자를합산한 금액과 일치하는 전환가격 조정하고 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.라. 금융부채 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전환권과 관련된 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제4회 전환사채 전환권 제5회 전환사채 전환권 제1회 전환사채 전환권(종속기업) 상환우선주 전환권 합계 (2) 당기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 22. 종업원급여가. 당기말 및 전기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비금융업 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 기타장기종업원급여부채의 현재가치 합계 금융업 확정급여채무의 현재가치 합계 나. 당기 및 전기 중 확정급여채무(비금융업)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 연결범위변동 당기근무원가와 이자원가 재측정요소 기타 급여지급액 기말금액 다. 당기 및 전기 중 확정급여채무(금융업)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가와 이자원가 기타 기말금액 라. 당기 및 전기 중 사외적립자산(비금융업)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 연결범위변동 사외적립자산의 이자수익 재측정요소 사외적립자산 불입액 급여지급액 기말금액 마. 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채(비금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가와 이자원가 재측정요소(이익) 급여지급액 기말금액 바. 당기 및 전기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가와 이자원가 종업원급여에 포함된 총비용(주1) 제조원가 용역원가 기타매출원가 판매비와관리비 중단사업손익 합계 (주1) 확정기여형퇴직연금제도에 의한 퇴직급여가 포함되어 있습니다(당기 천원, 전기 천원). 사. 연결회사는 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치 계산을 위하여보고기간종료일 현재 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 2024년과 2023년 12월31일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 임금상승율 가중평균만기 5.70년 아. 2024년 12월 31일 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1%상승 1%하락 할인율의 변동 임금상승율의 변동 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.자. 2024년 12월 31일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만
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1년이상~2년미만 2년이상~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 23. 자본가. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 지배기업이 발행할 주식의 총수 1주의 금액 발행한 주식수 보통주자본금 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 주식수 금액 2023.01.01(전기초) 유상증자 2023.12.31(전기말) 2024.01.01(당기초) 2024.12.31(당기말) 나. 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익(주1) 기타자본잉여금 합계 (주1) 전기 중 210,361주의 자기주식을 처분하였습니다(주석 36 참조). (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식발행초과금 2023.01.01(전기초) 유상증자 자기주식처분이익 2023.12.31(전기말) 2024.01.01(당기초) 2024.12.31(당기말) 다. 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환권매입이익 자기주식(주1) 신주인수권매입이익 기타자본 해외사업환산손익 합계 (주1) 지배기업은 전기 이전 보통주 총 353,356주의 자기주식을 2,931,945천원에 취득하였으며, 전기 중 210,361주의 자기주식을 종속기업투자주식 취득대가로 지급하였으며, 자기주식처분이익(세전) 399,896천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다(주석 36 참조). (2) 주식선택권종속회사의 상황 및 다양한 측면을 고려하여, 종속회사의 기업가치를 가장 적절히 평가할 수 있는 이익기준 산정접근법(DCF 모형)을 적용하였습니다.종속기업은 총 171,400주의 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 164,544주가 유효합니다. 전기 중 취소분은 6,856주입니다. 당기 및 전기 중 인식한 주식보상원가는 각각 (-)142천원 및 63,716천원입니다. 당기말 현재 종속기업의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구분 내역 결제방식 주식결제형 부여일 2023년 03월 22일 부여수량 171,400주 당기소멸수량 누적소멸수량 6,856주 기말수량 164,544주 행사가격 2,000원 권리행사가능기간 2025년 03월 23일 ~ 2030년 03월 22일 가득조건 용역제공조건 2년 라. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 미처분이익잉여금 합계 (주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비금융업: 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 소계 금융업: 이자수익 투자수익 소계 합계 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 테스트용역 상(제)품매출 기타 테스트용역 상(제)품매출 기타 비금융업: 외부고객으로부터 수익 수익인식시점 한시점에 수익인식 기간에 걸쳐 수익인식 금융업: 외부고객으로부터 수익 수익인식시점 한시점에 수익인식 기간에 걸쳐 수익인식 나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 - 용역제공
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계약부채 - 제품공급 합계 (2) 계약부채의 유의적인 변동용역제공과 제품공급과 관련한 용역의 제공전에 대가를 미리 받기로한 계약의 체결로 인해 계약부채는 증가하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 용역의 제공 제품공급 계약부채의 증가 연결범위변동 기말의 계약부채 잔액 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 (4) 당기와 전기의 연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 B사 C사 합 계 25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 접대비 감가상각비 무형자산상각비 운반비 지급수수료 대손상각비 기타 합 계 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 매출원가 판매비와관리비 원재료비 및 부재료비 재고자산의 변동 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각 지급임차료 세금과공과 지급수수료 소모품비 전력비 기타비용 합 계 27. 금융수익과 금융원가가. 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 사채상환이익 파생상품평가이익 합계 나. 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 리스부채의 이자비용 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가손실 금융수수료 합계 28. 기타수익과 기타비용가. 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 외환차익 유형자산처분이익 유형자산손상차손환입 기타의대손충당금환입 종속기업투자주식처분이익 관계기업투자주식처분이익 리스운용수익 잡이익 합계 나. 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외화환산손실 외환차손 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 기타의대손상각비 기부금 리스운용손실 잡손실 합계 29. 법인세비용과 이연법인세 가. 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 일시적차이로 인한 법인세변동액 자본에 직접 반영된 법인세 기타포괄손익에 반영된 법인세 법인세비용(수익) 계속영업과 관련된 법인세 중단영업과 관련된 법인세 나. 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 확정급여제도의 재측정요소 다. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항 비과세(수익)비용 세액공제 및 세액감면 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 법인세비용 유효세율 (주1) (주1) (주1) 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 라. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 기말 확정급여채무 건설자금이자 감가상각비 기술가치 업무용승용차감가상각비 유급휴가 기타장기종업원급여 미수수익 전환사채 전환권조정 전환사채 사채상환할증금 파생상품자산(전환사채) 파생상품부채 퇴직연금충당금 리스부채 사용권자산 보증금할인차금 당기손익인식금융자산 국고보조금 건물(재평가잉여금) 토지(재평가잉여금) 개발비 일시상각충당금(기계) 대손충당금 무형자산상각비 전환권조정 기타 합계 (2) 전기 (단위: 천원)
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구분 기초 연결범위변동 당기손익 기말 확정급여채무 건설자금이자 감가상각비 기술가치 업무용승용차감가상각비 유급휴가 기타장기종업원급여 미수수익 전환사채 전환권조정 전환사채 사채상환할증금 파생상품자산(전환사채) 파생상품부채 퇴직연금충당금 리스부채 사용권자산 보증금할인차금 당기손익인식금융자산 국고보조금 파생상품부채(call옵션) 유형자산손상 건물(재평가잉여금) 토지(재평가잉여금) 개발비 일시상각충당금(기계) 대손충당금 무형자산상각비 전환권조정 기타 합계 마. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 합계 바. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 이연법인세자산의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환상환우선주 대손충당금 종속 및 관계기업투자주식 손상차손 미수수익 미지급비용 합계 30. 주당손익(지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익)가. 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 보통주계속사업당기순이익(손실) 보통주중단사업순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(주1) 계속사업기본주당이익(손실) 중단사업기본주당이익(손실) (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수 유상증자 자기주식의 처분 합 계 나. 희석주당이익 당기와 전기는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다. 2024년 12월 31일 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1주당 전환가격(또는 행사가격) 전환청구기간(또는 권리행사기간) 발행될보통주식수(주) 제4회 무기명 무보증 사모전환사채 제5회 무기명 무보증 사모전환사채 31. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 나. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속영업당기순이익(손실) 조정: 외화환산손실 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 이자비용 퇴직급여 장기종업원급여 유형자산처분손실 유형자산손상차손 법인세비용 파생상품평가손실 무형자산손상차손 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 관계기업투자주식관련손실 기타의 대손상각비 재고자산평가손실 리스운용손실 외화환산이익 이자수익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 사채상환이익 파생상품평가이익 관계기업투자주식처분이익 종속기업투자주식처분이익 유형자산처분이익 유형자산손상환입 기타의 대손상각비 환입 리스운용수익 잡이익 영업활동으로 인한 자산 부채의 증감: 유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소) 비유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 유동계약부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 장기종업원급여의 지급 대출채권및기타수취채권의 감소(증가) 기타금융자산의 감소(증가) 기타금융부채의 감소(증가) 기타부채의 감소(증가) 합계 다. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 제각 선급비용 제각 금융리스부채의 사용권자산 대체 금융리스부채의 해지 장기차입금의 유동성 대체 사채의 유동성대체 금융리스부채의 유동성 대체 자기주식의 종속기업투자주식으로 계정대체 재고자산폐기 건설중인자산 본계정대체 건설중인자산(투자부동산) 본계정대체 건설중인자산(무형자산) 본계정대체 특허권의 선급금 대체 유형자산취득 미지급금 유형자산의 선급금 대체 유형자산처분 채무상계 단기차입금의 차환 라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 비금융업 금융업 유동성리스부채 리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성사채 사채 유동성전환사채 상환전환우선주부채 리스부채 차입부채 전기초 연결범위변동 현금흐름 기타비금융변동(주1) 전기말 순부채 당기초 연결범위변동 현금흐름 기타비금융변동(주1) 당기말 순부채 (주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다. 32. 우발채무와 약정사항가. 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 약정사항 약정한도액 사용금액 중소기업은행 중소기업자금대출 마이너스대출 기타중소운전자금대출 국민은행 중소기업자금 등 중소벤처기업진흥공단 신성장기반대출 등 합계 나. 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보사유 차입금액 담보권자 토지 및 건물 대출담보 중소기업은행(주1) 보통예금 대출담보 중소기업은행 토지 및 건물, 특허권 대출담보 토지 및 건물 대출담보 중소벤처기업진흥공단 토지 및 건물 대출담보 국민은행 합계 (주1) 당기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행, 중소벤처기업진흥공단 및 국민은행에 각각 7,500,000천원, 550,000천원 및 600,000천원 설정되어 있습니다(주석14 참조).다. 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공내용 설정금액 담보(질)권자 관련채무 종류 금액 신용보증기금 지급보증 국민은행 단기차입금 신용보증기금 지급보증 기업은행 단기차입금 신용보증기금 지급보증 중소기업은행 단기차입금 합계 라. 당기말 현재 연결회사는 계약 및 입찰이행과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 168,103천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 보증내역 보증거래처 보증금액 하자보증 한국전력공사 등 지급보증 한국에너지공단 등 입찰보증 (주)케이티엔지니어링 선금보증 한국환경공단 계약보증 녹색에너지연구원 등 합계 바. 당기말 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다. 33. 특수관계자 등가. 지배·종속기업 등 현황당기말 현재 연결회사의 최대주주는 최현식입니다.나. 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최대주주 최현식(주1) (주)포틀랜드아시아 관계기업 TAP ESG 투자조합, (주)리드앤(주2),(주)송정약품(주3) TAP ESG 투자조합, (주)리드앤(주2) 기타 특수관계자 (주1) 2024년 8월 5일 변경 전 최대주주인 (주)포틀랜드아시아의 지분 양수도로 기존 최대주주의 특수관계인 최현식이 최대주주로 변경되었으며, (주)포틀랜드아시아는 변경후 최대주주의 특수관계인으로 포함되었습니다. (주)포틀랜드아시아와 최현식의 지분율은 지분양수도 전 각각 9.80% 및 4.67%이며, 지분 양수도 후 각각 3.50% 및11.66%로변경되었습니다.(주2) 연결회사는 전기 중 지분 40.56%를 신규취득하여 관계기업으로 신규편입하였습니다. 당기말 현재 지분율은 39.33% 입니다.(주3) 연결회사는 당기 중 종속기업인 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)를 매각하여 관계기업으로 계정분류하였습니다. 다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 없습니다.. 라. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 없습니다. 마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 아래와 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 이자율 기초 연결범위변동 대여 회수 기말 기타특수관계자 종속회사의 대표이사 0 ~ 4.60% 기타특수관계자 기타 (2) 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 이자율 기초 연결범위변동