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대하여 연대보증책임을 부담한다. 상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 (주)비지에프에코머티리얼즈에 발생하는 손해를 면책하기 위하여구 최대주주 등으로부터 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다. 매출 및 인허가 등 관련 보험가입 당기말 현재 연결실체는 매출 및 인허가 등과 관련하여 부보금액, 2,566 백만원(전기말: 3,222백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한 2016년 1월 1일부터시행된 환경오염피해 배상책임 및 구제에 관한 법률 제17조에 따라 DB손해보험(주)에 환경책임보험 및 건물 등과 관련하여 재산종합보험을 가입하고 있으며, 총 부보금액은206,897백만원입니다. (3) 담보제공내역 ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 회사명 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 (주)우리은행(주)신한은행(주)농협은행(주)기업은행 (주)산업은행중소기업진흥공단 (주)비지에프에코머티리얼즈 외 유형자산 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 회사명 담보제공자산 장부금액 담보설정금액(*) (주)우리은행(주)신한은행(주)농협은행(주)기업은행 (주)비지에프에코머티리얼즈 외 유형자산 (주)대구은행 지배기업 유형자산 및 투자부동산 (*) 신용보증기금을 통해 설정된 10,000백만원이 포함되어 있습니다. ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 가맹점 매출이익의 일정 비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 초기안정화지원금을 지급하도록 되어 있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 (주)비지에프와 연결실체의 기업가치 및 기업이미지 제고를 위하여 비지에프브랜드를 사용하는 브랜드사용계약과 효율적인 경영을 위하여 경영자문을 받는 경영자문계약을 체결하고 있습니다. (3) 연결실체는 몽골 Premium Nexus JSC (이하 '파트너사')와 2020년 9월 현금 5,000백만원을 운전자금 명목으로 대여하는 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 집행완료되었습니다. 현재까지 파트너사의 유상증자에 따른 신주인수대금 3,948백만원을 대여금에서 전환하였으며, 당기에 172백만원이 상환되어 당기말 대여금 잔액은 880백만원입니다. Premium Group LLC(기존 모회사)의 주식 320,016주(전체주식의 2.1%)를 담보로 제공받았으며, 원금과 이자에 대한 지급보증도 제공받았습니다. 또한 계약일로부터 3년 후, 대여금 잔액에 대해 파트너사의 주식(총 주식의 9.99% 한도)으로 교환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (4) 연결실체는 2019년 11월에 몽골 Premium Nexus JSC (이하 '파트너사') 의 보통주식 9.9%를 취득하였으며, 2021년 6월 유상증자에 따른 신주인수권행사로 주식 50,835,512주를 추가 취득하였습니다. 총 지분율은 8.3%로 전기와 동일하며, 파트너사의 나머지 주식을 소유하고 있는 주주와 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 공동매도참여권(Tag-Along right), 매도청구권(put option), 신주인수권이 포함된 주주간계약을 체결하고 있습니다. (5) 연결실체는 2021년 10월 유통 관련 AI기술을 보유하고 있는 미국 Standard Cognition사의 전환우선주 247,838주를 주당 40.3달러(USD) (원화기준 12,271백만원)에 취득하였습니다. 총 지분율은 1% 수준이며 신주인수권, 우선매수권(Right of First Refusal), 공동매도권(Co-Sale)이 포함된 주주간계약을 체결하였습니다. (6) 연결실체는 2021년 12월 안산복합휴게소를 운영하는 (주)에이서비스 지분 24%(주식수 195,744주)를 기존 주주인 (주)풀무원푸드앤컬처로부터 주당 40,870원에 취득하였습니다. 동반매각참여권(Tag-Along right), 동반매각요구권(Drag-Along right)이 포함된 주주간계약을 체결하였으며, 이사
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1인을 선임하였습니다. 연결실체가 취득한 주식은 (주)에이서비스가 신한은행 및 아이비케이캐피탈로부터 시설투자 및 운용자금목적 등으로 차입한 금액에 대해 7,488백만원을 한도로 담보 설정되었으며, 당기말 현재 (주)에이서비스의 전체 차입금잔액은 23,574백만원입니다. 또한 출자의무, 자금제공 의무 및 책임준공 등이 포함된 출자자약정서를 체결하였습니다. (7) 연결실체는 카자흐스탄 CU CENTRAL ASIA LLP(이하 '파트너사')와 Master Franchise 계약에 따라 파트너사의 최초 점포 개점 후 1년이 경과한 날 이후에 지분율 10%한도로 지분을 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 지분투자가액은 행사 시점의 파트너사 자본금에 따릅니다. (8) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, USD) 구 분 약정처 약정한도 실행액 당좌차월약정 (주)우리은행 구매카드한도약정 (주)우리은행 일반자금대출약정 (주)신한은행 외 시설자금대출약정 (주)신한은행 원화지급보증 (주)신한은행 외 수입신용장 (주)신한은행 (9) 당기말 현재 연결실체는 매출과 관련하여 부보금액 71,848백만원(전기말:54,220 백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. (10) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 원고로 계류 중인 소송사건은 25건으로서, 소송가액은 6,611백만원이며, 피고로 계류 중인 소송사건은 23건으로서 소송가액은 4,053백만원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (11) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(연결재무제표 주석 17 참조). ① 당기말 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 장부금액 담보권자 유형자산 단기차입금 (주)신한은행 한국산업은행 합 계 ② 전기말 (단위 : 백만원) (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 장부금액 담보권자 유형자산 단기차입금 (주)신한은행 한국산업은행 합 계 (12) 당기말 현재 정기예금(단기금융상품) 23,000백만원(전기말: 24,300백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. (13) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (14) 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 주식회사 비지에프와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (15) 당기말 현재 연결실체는 가맹점의 원활한 출점을 지원하기 위해 하나은행과 5,000백만원을 한도로 집단대출 업무협약을 체결하고 있습니다. (16) 연결실체는 2021년 12월 시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사의 보통주식 9.9%를 취득하였으며, 시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사 사업이익의 배분 및 화성도시공사(시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사의 공공출자자)의 출자금 회수와 관련한 주식매수청구권(put option)이 포함된 주주간계약을 체결하고 있습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 사업보고서의 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』중 『3. 연결재무제표 주석』내 『2. 재무제표 작성기준』을 참조하시기 바랍니다. 나. 법규상의 규제에 관한 사항 당사는 지주회사로써 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 등의 법률에 영향을 받습니다. 법규상의 규제에 관한 상세한 사항은 본 보고서의 『Ⅱ. 사업의 내용』중 『7. 기타 참고사항』내 『가. 규제에 관한 사항』및 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』중 『3. 제재 등과 관련된 사항』을 참조하시기 바랍니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 험관리정책에 관한 사항은 본 보고서의 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』중 『3. 연결재무제표 주석』내 『6. 재무위험관리』를 참조하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사와 종속회사는 항공기, 우주선, 위성체, 발사체 및 동 부품에 대한 설계, 제조, 판매, 정비 등의 사업을 영위하고 있습니다.군수사업의 대부분은 내수로 구성되며 수요자인 한국정부(방위사업청)와 계약을 통해 제품(군용기)의 연구개발, 생산, 성능개량, 후속지원 등을 수행하고 있습니다. 주요 제품으로는 T-50 고등훈련기, 수리온 기동헬기, 송골매 무인기, KT-1 기본훈련기 등이 있으며, 현재는 KF-21(한국형 전투기)와 LAH 개발 및 생산에 박차를 가하고 있습니다. 아울러 국내 최초로 민간기업이 주관하는 차세대 중형위성, 국방위성 개발사업으로 진출하였습니다. 또한, '14년부터는 한국형발사체 체계총조립을 수행하고, 핵심구성품인 1단 추진제 탱크를 제작하는 등 우주사업 전반의 기술역량을 확장해 나가고 있습니다.주요 제품 등의 특성 기타 세부내용은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"를 참고하여 주시기 바랍니다. 제26기말 기준 연결회사의 영업상황으로 매출액은 3조 6,337억원을 시현하였고, 이에 따른 순이익은 약 1,709억원을 시현하였습니다. 주요 매출처의 경우 별도재무제표 기준으로 당사의 방위사업청 등을 대상으로 한 내수 비율은 59.37%이며, 이 외에 Boeing, Airbus, IAI 등 22.84%, 폴란드 등 완제기 수출국이 17.79%로 매출처가 구성되어 있습니다. 보고서 작성일 기준 당사의 별도재무제표 기준 수주 잔고는 24조 6,994억원입니다. 매출 및 수주상황의 세부내용은 "II. 사업의 내용"의 "4. 매출 및 수주상황"을 참고하여 주시기 바랍니다. 원재료 구매의 경우 당사는 협력업체와 장기 협력관계 구축을 통해 단가 안정화를 추진하고 있습니다. 당사는 첨단기술 확보가 향후 항공 방위산업에서 당사의 경쟁력을 증대시킬 것으로 판단하고 있으며, 지속적으로 연구개발 활동에 자원을 투자하고 있습니다. 당기말 별도재무제표 기준으로 당사의 매출액 대비 연구 및 개발비 비율은 3.97%입니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 당사는 훈련기, 전투기, 헬기, 무인기, 위성, 항공기 기체 부품 등을 개발ㆍ생산ㆍ판매하고 있습니다. 아울러 당사 종속기업은 항공기정비(MRO)와 항공기 부품 개발 ㆍ제작을 하고 있습니다. 각 사업부문별 매출액 및 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 품목 생산(판매) 개시일 제품설명 매출액(2024년말) 금액 비중 고정익부문 T-50계열 및 KF-21계열 T-50 계열 항공기 양산 및 해외수출 및 KF-21 한국형전투기 체계개발 사업 등 정부방산 기타 등 `99.07 시뮬레이터, PBL사업, 창정비등 군수단품류 사업 등 소계 회전익부문 KUH/LAH계열 한국 육군 노후헬기 대체를 위한 기동헬기 등의 개발 및 양산사업/ 소형무장헬기 및 소형민수헬기 개발/양산 사업 등 정부방산 기타 등 `05.04 PBL사업 등 군수단품류 사업, 민관헬기 등 소계 기체부문 기체부품 및 민수, 수출 기타 `99.12 Boeing, Airbus, IAI 등에 기체구조물 제작, 납품 사업 민수, 수출 기타사업 등 기타 정부방산 기타 등 `05.04 위성사업, UAV, 시뮬레이터, PBL사업 등 합계 종속기업 용역서비스 `04.06 항공기부품 등 `13.12 (주)에비오시스 테크놀러지스항공기부품 등 항공기정비 등 `19.01 한국항공서비스(주) 항공기정비 등 항공기 부품 등 `05.12 (주)에스앤케이 항공기부품 등 ※ 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 및 가격 변동 원인 자세한 품목 및 재료 관련 사항은 국방 보안사항 및 영업 기밀사항으로서 기재를 생략합니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 및 원재료 매입에 관한 사항 [ 지배회사의 내용 ] 1)
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매입 업무 캡처.jpg 매입업무 2) 주요 품목별 매입내역 (단위 : 억원) 품목 2024년(제26기) 2023년(제25기) 2022년(제24기) LRU(기능품) BUY(구매품) RAW(원제품) HW 부/복합재 합계 ※ 자세한 품목 및 재료 관련 사항은 국방 보안 사항 및 영업 기밀사항으로서 기재를 생략합니다. 3) 주요 품목별 가격변동원인 품목 가격 변동 원인 ENGINE 수주 계약이 이뤄지는 시점이 다르면 각 계약 건별 단가가 계약되어 변동됩니다.특히 첨단 부품의 경우 인플레이션 보다는 시장장악력 등 협상에 의한 가격 변동 요소가 더 큰 영향을 미칩니다. → 당사는 협력업체와 장기 협력관계 구축을 통해 단가 안정화를 추진하고 있습니다. 전자장비 등(KPI, LRU) ※ 자세한 품목 및 재료 관련 사항은 국방 보안 사항 및 영업 기밀사항으로서 기재를 생략합니다. [ 종속회사의 내용 ] 해당사항 없음 (주)에비오시스테크놀러지스 1) 매입업무 에비오시스 매입업무.jpg 에비오시스 매입업무 2) 주요 품목별 매입내역 (단위 : 백만원) 품목 2024년(제12기) 2023년(제11기) 2022년(제10기) 기능품 임/가공품 구매품 부자재 합계 3) 주요 품목별 가격변동원인 품목 가격 변동 원인 KUH 수입패널 및 전자부품 시장상황 변동과 다품종 소량구매로 가격변동이 발생합니다.당사는 협력업체와 전체사업 계약 및 적정 수량 확보로 가격변동 최소화를 위하여 노력하고 있습니다. 한국항공서비스(주) 1) 매입 업무 한국항공서비스(주) 매입업무.jpg 한국항공서비스(주) 매입업무 2) 주요 품목별 매입내역 (단위 : 백만원) 품목 2024년(제7기) 2023년(제6기) 2022년(제5기) Rotable 합계 3) 주요 품목별 가격변동원인 해당사항 없음 에스앤케이항공(주) 1) 매입업무 에스앤케이항공 매입업무.jpg 에스앤케이항공 매입업무 2) 주요 품목별 매입내역 (단위 : 백만원) 품목 2024년(제20기) 2023년(제19기) 2022년(제18기) 구매품 원제품 합계 3) 주요 품목별 가격변동원인 품목 가격 변동 원인 ENGINE/전자장비 등 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 생산 및 생산 설비에 관한 사항 [ 지배회사의 내용 ] 1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : 댓수, 명) 사업부문 품 목 사업소 단위 연간생산능력 비고 고정익부문 T-50계열 본사 댓수 명 KT-1계열 본사 댓수 명 F-15 동체 계열 본사 댓수 명 회전익부문 본사 댓수 명 기타 완제기 부품, 추진체 탱크 등 본사 등 명 ※ 완제기를 제외한 품목은 상이한 개별 프로젝트들의 합계이므로 댓수를 일괄적으로 산정할 수 없어서 기재를 생략하였고, 외주 제작품 및 간접인력(설계 및 생산간접)은 제외하였습니다. ※ 고정익부문의 KF-21 사업 및 차군무인기사업 등은 현재 체계개발이 진행중이므로, 생산능력을 산출할 수 없어 기재를 생략하였습니다. 기존 기체부문은 고정익부문과 통합되어, 고정익부문에 합산하여 작성하였습니다. (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준ㄱ. 완제기 기준 : 당사에서 수행 중인 고정익과 회전익의 최종조립 및 비행/납품을 실시하고 있는 대상으로 합니다. ㄴ. 댓수 기준 : 해당년도의 생산가능한 최대 Capa를 표현합니다. ㄷ. 명 기준 : 현 생산시설에서 당사의 최대 생산가능한 작업자의 수를 표현합니다. ② 산출방법 ㄱ. 고정익/회전익 완제기는 최종조립장에서 최종조립 후 납품을 하는 대상을 선정하였습니다. ㄴ. 완제기의 댓수 및 인력은 해당년도의 최대 생산가능한 댓수 및 생산성 공수를 기준으로 인력을 산정합니다. ㄷ. 기체사업 등의 인력은 조립의 경우 생산성과 최대 생산가능 댓수를 기준으로 산정하였으며(완제기와 동일한 방식), 부품의 경우 작업장의 현재 운영인력에 추가 생산가능한 인력을 계산하여 최대 인력 규모를 산정합니다. (나) 평균가동시간 ① 산출기준 ㄱ. 당사의 작업자 인당 가동시간에 대한 정의는 2024년 4분기말을 기준으로 아래와 같이 적용되었습니다. 총 근무일(M-DAY)은
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237일 이며, 매년 공휴일 등으로 근무일수가 변경됩니다. - 1일당 정규시간은 법정근로 시간인 8시간을 적용합니다. ② 적용기준 ㄱ. 산출기준을 기준으로 평균가동시간을 적용하였습니다. - 가동률은 정규 8시간중 실제 가동한시간으로 적용합니다.(정규율) - 가동 가능시간 = 정시공수 (총근무일[237] × 8HR × 생산인력) - 실제 가동시간 = 2024년 정규실동공수(시간) 2) 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적(당기제품제조원가) (단위 : 백만원) 구 분 2024년(제26기) 2023년(제25기) 2022년(제24기) 내 수 수 출 합 계 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간, %) 사업소(사업부문) 2024년가동가능시간 2024년실제가동시간 평균가동률 전체 사업부문 ※ 2024년 가동가능시간 : ×정규시간 8시간×생산인력 ※ 2024년 실제가동시간 : 생산 정규실제가동시간 ※ 평균가동률 : 실제가동시간 ÷ 가동가능시간 × 100 3) 생산설비에 관한 사항 당사는 본사를 주축으로 국내 각 사업장에서 주요 제품의 생산 활동을 수행하고 있습니다.(1) 현황[주요사업장현황] 지역 사업장 소재지 국내 사천 경남 사천시 사남면 공단 1로 78 종포 경남 사천시 용현면 종포산단로 194 산청 경남 산청군 금서면 친환경로 2436 고성 경남 고성군 고성읍 사동길 185 (단위 : 백만원) 자산별 기초가액 당기증감 기말가액 감가상각누계액 정부보조금 미상각잔액 비고 증가 감소 토지 건물 구축물 기계장치 공기구비품 차량운반구 건설중인자산 사용권자산 합계 ※ 당기증감은 취득ㆍ 처분ㆍ 폐기ㆍ 대체를 포함하였습니다. ※ 주요 유형자산에 대한 시가는 객관적인 판단이 어렵거나 중요하지 않아 기재를 생략했습니다. ※ 유형자산의 일부 담보제공과 관련하여 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 "3. 연결재무제표 주석"의 "11. 유형자산"을 참조하시기 바랍니다. (2) 설비의 신설 매입계획 등 (단위 : 백만원) 구분 2024년 2025년 2026년 합 계 투자효과 투자재원 건,구축물 신규사업수주,사업진행,생산성개선 은행차입,내부자금 기계 생산성 개선,사업진행 사업직접비,은행차입,내부자금 전산/공기구비품 생산성 개선,사업진행 사업직접비,은행차입,내부자금 치공구 사업진행,신규 수주 사업직접비 합 계 4) 제품별 생산 공정도 T-50, KUH, KT-1의 생산은 부품제작, 구조조립, 최종조립 공정을 거쳐 생산됩니다. 다만 부품 수출은 별도의 조립 없이 고객사가 원하는 형태로 부품제작 단계에서 생산 종료됩니다. [종속회사의 내용] 해당사항 없음 한국항공서비스(주) 1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 한국항공서비스(주)는 B737급 항공기 10대를 동시에 정비가능한 군수동 및 민수동 행가를 보유하고 있습니다. 이는 연간 민항기 및 회전익 항공기 약 200여대의 정비 수행이 가능한 규모입니다. 2) 생산실적 및 가동률 한국항공서비스(주)는 2024년말 기준 군/민수 항공기 167대를 납품하였고, 가동률은 약 88.13%입니다. 3) 생산설비에 관한 사항 (1) 현황 (단위 : 백만원 ) 자산별 기초가액 당기증감 기말가액 감가상각누계액 정부보조금 미상각잔액 비고 증가 감소 토지 건물 구축물 기계장치 공기구비품 차량운반구 건설중인자산 사용권자산 합계 (2) 설비의 신설 매입계획 등 (단위 : 백만원) 구분 2025년 2026년 비 고 투자목적 건/구축물 회전익 행가 신축, 위험물창고 증축 등 기계장치 노후설비 교체 공기구/비품 등 신규사업 추진을 위한 공기구 비품 투자 합 계 (주)에비오시스테크놀러지 스 1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (주)에비오시스테크놀로지스의 생산능력은 수리온 LRU LRU 19종(제작 필요공수 : 570 M/H) 기준 월 3.0대 양산가능하며, 그 근거는 생산인원 10명(월 제작 가동공수 : 1,720 M/H)과 시험장비 13종 및 환경시험장비인 진동기 1대, 온도 챔버 3대를 가동하고 있습니다. 2) 생산실적 및 가동률 (주)에비오시스테크놀로지스의 2024년말 생산누적실적은 LAH 1차(LRU 19종) 10대 및
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MF, LAH 2차(LRU 19종) 2대, 수리온 파생형(LRU 7종) 6대, 수출UAE(LRU 6종) 2대, RTD온도센서 530개, 현존전력극대화DAU/IVI 15대, 상륙공격체계개발품(RDC 7대, CWP 7대, WCP 4대) 등을 납품하였으며, 4분기 생산 가동률은 약100%로 LAH LRU 19종 기준 월 3.0대 양산능력 대비 월 3.0대 납품을 진행하였습니다. 3) 생산설비에 관한 사항 (1) 현황 (단위 : 백만원 ) 자산별 소재지 기초가액 당기증감 기말가액 감가상각누계액 미상각잔액 비고 증가 감소 기계장치 경기 성남시 분당구 공구와 기구 경기 성남시 분당구 비품 경기 성남시 분당구 시설장치 경기 성남시 분당구 사용권자산 경기 성남시 분당구 건설중인자산 경기 성남시 분당구 합계 (2) 설비의 신설 매입계획 등 (단위 : 백만원) 구분 2025년 2026년 비 고 투자목적 건/구축물 시설장치 기계장치 시험설비 장비구입 등 공기구/비품 등 컴퓨터 외 비품 구입(노후 비품 교체) 합 계 에스앤케이항공(주) 1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 에스앤케이항공(주)는 A320 Wing Top Panel을 주력기종으로 생산하고 있으며, 생산능력은 AR 장비 기준 1대당 월 7대 생산이 가능하며, 장비 4대를 보유하고 있어 월 28대 생산능력을 보유하고 있습니다. 2) 생산실적 및 가동률 에스앤케이항공(주)의 2024년말 생산실적은 A320 Wing Top Panel 기준 275대로 82%의 가동율을 보이고 있습니다. 3) 생산설비에 관한 사항 (1) 현황 (단위 : 백만원 ) 자산별 기초가액 당기증감 기말가액 감가상각누계액 정부보조금 미상각잔액 비고 증가 감소 토지 건물 구축물 기계장치 공기구비품 차량운반구 건설중인자산 사용권자산 합계 (2) 설비의 신설 매입계획 등 (단위 : 백만원) 구분 2025년 2026년 비 고 투자목적 건,구축물 자재창고 증축 등 기계장치 공기구/비품 등 계측기 등 합 계 4. 매출 및 수주상황 가. 매출에 관한 사항 [ 지배회사의 내용 ] 1) 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 2024년(제26기) 2023년(제25기) 2022년(제24기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 방산 및 완제기수출 KUH/LAH계열 KT-1계열 방산 기타 등 기체부품 및 민수, 수출 기타 합 계 ※ 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. [ 종속회사의 내용 ] 아래 "3) 주요 매출처 현황"을 참조하시기 바랍니다. 2) 판매경로 및 판매방법 등 캡처3.jpg 판매경로 및 판매방법 3) 주요 매출처 현황 [ 지배회사의 내용 ] (단위 : 백만원) 매출처 구분 매출액 2024년(제26기) 2023년(제25기) 2022년(제24기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 방위사업청 등 내수 폴란드 등완제기 수출국 수출 Boeing 계열 수출 Airbus 계열 수출 수출 합 계 ※ 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. [ 종속회사의 내용 ] (단위 : 백만원) 매출처 구분 매출액 2024년 2023년 2022년 한국항공우주(주) 용역제공 (주)에비오시스 테크놀러지스 (단위 : 백만원) 매출처 구분 매출액 2024년 2023년 2022년 한국항공우주(주) 등 항공기부품 등 한국항공서비스(주) (단위 : 백만원) 매출처 구분 매출액 2024년 2023년 2022년 한국항공우주(주),제주항공, 티웨이항공 등 용역제공 등 에스앤케이항공(주) (단위 : 백만원) 매출처 구 분 매출액 2024년 2023년 2022년 한국항공우주(주) 항공기부품 등 한화에어로스페이스 발사체 사업 한국항공우주연구원 발사체 사업 기타 한국항공서비스 외 합 계 나. 수주에 관한 사항 [ 지배회사의 내용 ] 당사가 수주하는 제품은 대부분 방산제품으로 보안관계상 수주상황에 대해 상세히 기재하지 아니하고 기초 수주잔고에서 당기 중 납품액과 신규 수주분을 감안한 순증감액을 표시한 후 기말잔고를 표시하였습니다. (단위 : 억원) 구 분 비 고 수량 금액 수량 금액 방 산 완제기 기체부품 등 위성사업 등 합 계 ※ 계약수익금액이 직전사업연도 매출액의
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5%이상인 수주계약은 본 보고서 "III. 재무에 관한 사항" 중 "8. 기타 재무에 관한 사항"의 "라. 수주계약 현황"을 참고하시기 바랍니다. ※ 장기계약의 경우, 향후 시장상황에 따라 수주잔고의 변동이 발생할 수 있습니다. [ 종속회사의 내용 ] 해당사항 없음 (주)에비오시스 테크놀러지스 (단위 : 백만원) 구 분 비 고 수량 금액 수량 금액 수리온 계열 LAH 계열 용역 외 기타 합 계 한국항공서비스(주) (단위 : 백만원) 구 분 비 고 수량 금액 수량 금액 민수 헬기 군수/도장 SCM 합 계 에스앤케이항공(주) (단위 : 백만원) 구 분 비 고 수량 금액 수량 금액 발사체 고도화사업 FM4~6호기 '25년 : 1대, '26년 : 1대 LAH T-50 중앙동체 '26년 : 23대 합 계 5. 위험관리 및 파생거래 [ 연결회사의 내용 ] 가. 시장위험과 위험관리 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 환위험이 최소화 되도록 사전적으로 관리하고 있습니다. 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금,차입) 시 현지통화 거래 우선 시행 및 입출금 통화 매칭을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 사전에 규정된 절차 및 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다. (2) 이자율 위험 연결회사는 시장금리변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치 변동위험 및 예금 또는 차입금에서 비롯한 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부자금공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내 외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 나. 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 다. 유동성 위험 연결회사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 중요합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금성자산수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 라. 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금의존도를 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 순차입금의존도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채비율 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) 순차입금의존도 현금및현금성자산(C)(*1) 차입금및사채(D) 총자산(E) 순차입금의존도((D-C)/E)(*2) (*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동)을 포함하였습니다.(*2) 차입금 및 사채보다 현금및현금성자산이 클 경우 (-)순차입금의존도가 산출 됩니다. 나. 파생상품거래 현황에 관한 사항 [ 지배회사의 내용 ] 1) 한국항공서비스㈜의 주주 A연결회사는 2018년 7월
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31일을 설립일로 연결회사가 현금 357억원, 현물출자 540억원(토지 367억원, 건물 120억원, 구축물 53억원), 그 외 투자자가 현금 453억원을 출자하여 종속기업인 한국항공서비스㈜를 설립하였습니다. 연결회사는 투자자 중 A가인수한 한국항공서비스㈜의 보통주에 대하여 일정 조건을 충족할 경우 연결회사에 보통주를 매각할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 주주 A가 풋옵션을 행사할 경우 연결회사는 주주 A가 보유한 한국항공서비스㈜의 보통주 5,380,000주를 26,900백만원에 인수할 의무가 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 주주 A에게 부여한 풋옵션에 대하여 기타장기금융부채 및 기타자본조정 항목으로 인식하였습니다.2) 한국표면처리㈜의 주주 B연결회사는 한국표면처리 주식회사의 기업구조조정 촉진법에 의거한 기업개선계획안에 따라서 유상증자에 참여하였습니다. 이에 대하여 연결회사는 주주 A가 인수한 한국표면처리 주식회사의 보통주에 대하여 일정 조건에 따라서 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 동 풋옵션의 행사가 거의 확실시되므로 지급액의 공정가치 1,438백만원(전기말 : 1,438백만원)을 기타금융부채로 인식하였습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 연결회사는 보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적 계약(일상적인 영업활동 이외의 활동에 의하여 이루어지는 계약)이 없습니다. 나. 연구개발활동 [ 지배회사의 내용 ] 1) 연구개발담당조직 조 직 연구 성과 및 현황 개발부문 - T-50 고등훈련기 개발, FA-50개조ㆍ개발 , KF-21 체계개발 등- UAV 무인항공기 개발, 상륙공격, 소해헬기 체계개발, LCH/LAH 체계개발 등- 인공위성 본체 및 발사체 개발, 소형항공기 인증기 개발 등 당사 연구조직은 대한민국 유일의 항공기 시스템 설계 엔지니어 그룹으로서 2,182여명의 우수한 연구개발인력을 보유하고 있습니다. 당사 연구조직은 항공기 설계에서 시험평가에 이르는 전과정을 독자적으로 수행할 수 있는 능력을 보유하고 있습니다. 또한 연구개발 인력은 45.2%(987명) 이상이 석박사 이상의 학력을 보유하고 있으며, 이 중의 35.0%(346명) 이상은 10년 이상의 연구개발경력을 지니고 있는 숙련된 인적 자원입니다. 2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 구분 2024년(제26기) 2023년(제25기) 2022년(제24기) 개발비 연구개발비 합계 정부보조금 연구 및 개발비/매출액비율 ※ 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. ※ 당사는 상기 연구개발비용 이외 항공기 신규형상개발을 위한 개발 투자금 902억원, 미래사업 경쟁력강화를 위한 연구개발 관련 인프라 투자 554억원 및 개발 경쟁력 확보를 위한 자본투자 143억원 등을포함하여 총 3,029억원(매출액 대비 8.42%)을 '24년 연구개발 투자로 사용하였습니다. 3) 연구개발실적 - 탄소 브레이크 디스크 개발, SB427 국제공동 개발 - KT-1 / UAV 개발- T-50 국제공동 개발- KUH 국제공동 개발- FA-50 개조/개발- KC-100 소형항공기 개발- KF-21 체계종합개발- LCH/LAH 체계종합개발 4) 향후연구개발계획 연구개발 관련 구체적 내용은 국방 보안사항이므로 기재를 생략합니다. 중장기 로드맵_220516.jpg 한국항공우주사업 중장기 로드맵 [ 종속회사의 내용 ] 해당사항 없음 (주)에비오시스 테크놀러지스 1) 연구개발담당조직 조 직 연구 성과 및 현황 연구소 - 수리온 항전 LRU 8종에 대한 개발 경험을 기반으로 고품질 양산 기술력 보유- LCH/LAH LRU 5종 개발 완료- 수리온LAH 상태감시시스템(HUMS) 참여 경험을 바탕으로 기품원 핵심부품 국산화 과제 수행 - 수리온 창정비 요소개발, 수리온 창 ATE 본체개발, KF-21 ATE 본체 개발 참여 중- 위성전자 전력조절분배장치, 탑재컴퓨터 개발/생산 참여 (주)에비오시스 테크놀러지스는 `13년 설립 이래 수리온 헬기 및 소형무장헬기 개발사업에서 여러 종의 LRU를 독자적인 기술로 개발하여
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항공항공우주에 납품함으로써 항공전자 분야의 기술력을 높이 인정받고 있습니다. 또한 LRU의 수락시험 장비에 대한 개발 경험 등을 바탕으로 `18년 하반기부터 정비지원장비 사업에 진출하여 LAH-RDC-TPS, KUH-MWP/CWP-TPS 및 KF-21 자동시험장비(ATE)본체개발사업을 진행하고 있습니다. 당사의 연구개발 인력은 H/W 56.5%, S/W 30.5%, 기구외 13.0%이며 28.5% 이상이 석사 이상의 학력을 보유하고 있으며, 개발인력의 59% 이상은 10년 이상의 연구개발 경력을 지니고 있습니다. 2) 연구개발비용 (단위:백만원) 구분 2024년(제12기) 2023년(제11기) 2022년(제10기) 개발비 연구개발비 합계 정부보조금 연구 및 개발비/매출액비율 3) 연구개발실적 - 수리온 LRU 8종(HUMS-CQAR,PIP 외 6종), 2개 지원장비(MCTW, ITS) 개발 - LCH/LAH 5종(HUMS, RDC, WCP, APMS, RCU) 개발- ICT 융합컨소시엄 KT-1용 무장제어시스템(AIU) 개발- 회전익항공기용 상태감시시스템 OFP SW 개발- KUH 관용헬기 디지털이동지도 개발- K-HUMS 개발진행 중 4) 향후연구개발계획
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 단백질과 단백질간의 상호작용(Protein-Protein Interaction, PPI)을 조절하는 Short 펩타이드 연구개발에 전문성을 보유한 기업으로 퇴행성디스크질환(Degenerative Disc Disease, DDD) 치료제 P2K(Peniel2000, 브니엘2000), P2K 적응증 확대(P2K-IE), 무릎 골관절염(Knee Osteoarthritis, KOA) 치료제 E1K(Engedi1000, 엔게디1000), 항암제 병용 치료제 C1K(Charis1000, 카리스1000) 등 4개의 핵심 임상 프로그램을 보유하고 있으며, 국내 및 해외 기술이전 성과로 해당 기술제품의 우수성을 입증하였습니다.대전 본사에 있는 신약연구소(기업부설연구소)와 CMC 개발본부는 주로 신약 파이프라인 R, CMC(QC 포함), 임상시험 관리 등을 수행하고 있으며, 대구경북신약연구센터에서는 신약 후보물질 발굴, 신약 파이프라인의 글로벌 BD 업무 등을 수행하고 있고, 서울사무소에서는 IR/PR 및 투자유치 등의 업무를 수행하고 있습니다.당사는 설립 초기 생물정보 분석솔루션 개발을 통해 신약 개발의 토대를 이루었으며, 이후 신약개발 전문회사로 전환하여 다양한 혁신신약 파이프라인을 보유하게 되었으며, 2018년 9월 10일 코넥스에 상장하였으며, 2020년 8월 10일 중소벤처기업부 예비유니콘 특별보증 지원기업으로 선정되었습니다.P2K-DDD는 국내(유한양행) 및 글로벌(Spine Biopharma, 미국)로 기술이전하여 FDA 임상3상 진행 중에 추가 적응증 확대(P2K-IE)를 위한 기술이전 계약을 체결하였습니다. E1K는 국내 임상2상을 완료하여 임상3상을 준비하고 있고, 인간 골관절염 치료제의 선행연구에 해당하는 동물용의약품은 이미 국내 품목허가를 받아 판매 중에 있으며, C1K-Cancer 프로그램은 국내 임상1a상을 완료하여 당사의 주요 기술 및 기술제품은 국내 및 글로벌에서 우수성을 인정받고 있습니다. 그리고, P2K-DDD는 이미 임상3상의 환자 등록이 완료되어, 향후 본격적인 상용화를 통한 매출 확대가 기대됩니다.개발 중인 후속 프로그램으로 알츠하이머병(Alzheimer’s Disease, AD) 치료제 M1K, 경구용 비만 치료제 H1K가 있습니다. 당사는 전 세계적으로 치료적 대안이 없는 질병에 초점을 맞추어 PPI를 조절하는 Short 펩타이드 치료제를 개발하여 국내 임상개발과 글로벌 기술이전을 병행하는 사업모델을 진행하고 있습니다. 사업의 개요 1. 파이프라인현황.jpg 사업의 개요 1. 파이프라인현황 2024년 사업보고서 작성기준일 현재 총매출액 1,434백만을 기록하였으며, 주요 매출은 P2K 적응증 확대 기술이전 1차 계약금이 1,372백만원입니다. 그 외 동물용의약품인 조인트벡스 매출이 46백만원이며, 기타 CMC용역 매출이 있습니다.본 사업의 개요에 포함되지 않은 내용 등은 "∥. 사업의 내용" 의 "2. 주요 제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항" 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원) 제 품 명 생산(판매) 개 시 일 주요상표 매출액 (비율) 제 품 설 명 용역 서비스 2002년 ) 합성/정제서비스 - 성분분석서비스(표준화), 물질분리정제, 펩타이드/화합물/원료의약 품 합성서비스,시스템구축 및 정보분석 용역수행 - 항균 또는 면역증가 활성을 가진 신규 펩타이드 탐색을 위한 수산생 물의 대용량 생명정보 확보 및 분석 (천연항균제) 2) tARGETsTAR를 이용한 단백질 열안정성 평가3) 육종정보시스템 유지보수 컨설팅 등 2018년 - 퇴행성 디스크 질환 치료제 - 유한양행은 2018년 07월 26일에 미국 소재 Spine Biopharma, LLC와 퇴행성 디스크질환치료제 'YH14618'의 기술이전계약 체결 - 현재 FDA 임상3상 중 P2K-적응증 확대 2024년 ­ P2K의 적응증 확대 (다른 근골격계질환, 섬유증, 종양)­2024년 07월
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04일에 미국 소재 Spine Biopharma, LLC와 P2K 추가 적응증 확대에 대한 기술이전계약 체결 E1K(엔게디1000) - 무릎 골관절염 치료제 - 국내 임상1b상 임상 중- 국내 임상2상 임상 완료 EAD100 2020년 JointVexⓡ (조인트벡스) 기술수출 - 반려견 골관절염 치료제 - 2020년에 품목허가 취득하여 판매 중 합 계 주1) 매출액 및 비율은 2024년 당기말 기준입니다.주2) P2K-적응증 확대 기술이전 계약을 체결함에 따라, 100만 달러를 1차 선급금으로 수령하였습니다.주3) 조인트벡스는 ㈜벡스퍼트에게 8년간 조인트벡스의 독점판매권을 부여하였으며, ㈜벡스퍼트는 전국780여개의 주요동물병원에 조인트벡스를 공급하고 있습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 주력제품은 임상 또는 비임상이 진행 중인 치료제로서 이에 대한 매출은 2건의 기술이전사례가 있습니다. 다만 기술료 수익인 기술이전의 경우 계약 조건에 따라 매출이 발생하므로, 가격변동추이의 기재를 생략하였습니다. 부수적으로 수익이 발생하는 용역매출의 경우 고객의 요구에 따라 다양한 매출이 발생하므로, 기재를 생략하였습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 매입 현황 (단위 : 천원) 매입유형 품 목 2024연도 (제24기) 2023연도 (제23기) 2022연도 (제22기) 위탁생산비 동물용의약품 합계 나. 원재료의 제품별 비중 (단위 : 천원) 구분 2024연도 (제24기) 2023연도 (제23기) 2022연도 (제22기) 동물용의약품 합계 다. 원재료 가격변동추이 당사는 사업보고서 제출일 현재 수익성에 중요한 영향을 미치는 원재료의 가격변동 의 해당사항이 없습니다. 라. 생산 및 생산설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 생산실적 (단위 : 천원) 제 품 구 분 2024연도 (제24기) 2023연도 (제23기) 2022연도 (제22기) 용역 서비스 생산능력 생산실적 가 동 율 기말재고 주1) 당사의 제품구성 특성상 생산능력 및 생산실적을 금액으로 환산 하였습니다. 주2) 바이오소재 제품과 관련하여 별도의 생산시설을 갖추고 있지 않습니다. (2) 생산설비에 관한 사항 1) 현황 (단위 : 천원) 자산별 소재지 기초 금액 당기증감 당기 상각 기말 금액 비고 증가 감소 토지 대전시 유성구 테크노10로 건물 차량운반구 비품 시설장치 연구용장비 2) 최근 3년간 변동사항 (단위 : 천원) 설비자산명 취득(처분)가액 취득(처분)일 취득(처분)사유 용 도 취득(처분)처 조직균질기 연구개발 조직균질기 대명사이언스 인공지능분석서버 연구개발 인공지능분석 이노앤시스 초저온냉동고 연구개발 시약,샘플보관 에이티지코리아 이미징분석장비 연구개발 단백질분석 브니엘바이오 흡광기 연구개발 시료농도측정 브니엘바이오 기타 취득가액 10백만원 미만 2022~2024 연구개발 연구용장비 등 ㈜나노바이오 외 합계 3) 외주생산에 관한 사항해당사항 없음. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출에 관한 사항(1) 매출실적 (단위 : 천원) 매출유형 부 문 2024연도 (제24기) 2023연도 (제23기) 2022연도 (제22기) 제품 동물의약품(조인트벡스) 수 출 내 수 소 계 검체수송배지 수 출 내 수 소 계 용역 기술이전(동물의약품및 P2K) 수 출 내 수 소 계 기술이전(P2K적응증 확대) CMC합성 및분석서비스 수 출 내 수 소 계 기타 신속항원키트 수 출 내 수 소 계 합 계 수 출 내 수 합 계 나. 판매에 관한 사항 (1) 판매조직 당사는 전임상단계와 임상단계의 상업화는 글로벌BD센터에서 수행하며, 국내 상업화는 신약개발본부에서 진행합니다. 동물용 골관절염 치료제의 상업화가 대표적인 사례로, 해외 기술이전을 글로벌BD센터에서 담당하며, 국내 상업화는 신약개발본부에서 진행하여 생산, 품질관리 및 출하관리까지 맡고 있습니다. 글로벌BD센터는 임상시험센터와 긴밀히 협력하여 확보된 데이터의 가치분석을 통하여 기술이전을 추진하며, 나아가 파트너사의 요구사항들을 연구 및 임상 설계에 반영하도록 하여 개발과제의 가치 향상 및 L/O 가능성을 높이고 있습니다.1)
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글로벌 BD센터 글로벌 기술이전을 위해 신약연구소 산하 글로벌 BD센터 및 신약발굴센터에서 파트너링에 참가하고 있습니다. 글로벌 기술이전을 위해서는 생성된 Scientific CMC data package를 기반으로 글로벌 제약사와 파트너링을 통하여 기술이전 기회를 만들고, 각 연구센터 및 CMC개발센터와 긴밀한 공조를 통해 파트너사의 각종 요구에 대응하여 최종적으로 기술이전 계약을 성사시킵니다. 당사의 글로벌BD센터는 자체적으로 프랑스 V사에 EAD100 동물용의약품을 기술이전 완료한 실적이 있습니다.2) CMC 개발센터당사의 신약개발본부 산하 CMC개발센터는 합성팀, 소재팀, 품질관리팀으로 구성되어있습니다. CMC개발센터에서는 최종펩타이드에 대한CMC data package를 생성하며 회사의 매출사업인 국내사업관리(동물용의약품, 의료기기, CMC서비스등)를 담당합니다 (2) 판매경로 (단위 : 천원) 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액 비중 기술이전 기술이전 수 출 당사 - 고객 국 내 당사 - 고객 제품 동물의약품 수 출 당사 - 고객 국 내 당사 -도매상- 고객 검체수송배지 수 출 당사 - 수출업체 - 고객 국 내 당사 - 고객 용역 용역서비스 수 출 당사 - 고객 국 내 당사 - 고객 상품 기타 수 출 당사 - 고객 국 내 당사 - 고객 (3) 판매전략 신약개발 파이프라인 기술이전을 위해 국내외 제약사들에게 지속적인 홍보와 다양한네트워크 구축이 무엇보다 중요합니다. 이를 위해 당사는 Bio-Europe, Bio-USA 등 국내외 주요 파트너링 행사에 참가하여 잠재 고객들을 발굴하고 그들에게 전임상,임상 등 신약 개발 현황을 알리고 홍보함으로써 라이센싱이 성공적으로 이루어질 수 있도록 노력하고 있습니다. 동물용의약품 사업 관련하여 현재 (주)벡스퍼트의 영업 및 마케팅 인력이 전국 동물병원리스트를 확보하고 있으며, 가장 많은 동물병원을 가지고 있는 서울 및 경기지역의 1-3인 수의사 외과 동물병원을 중심으로 유통 활로를 개척하고 있습니다. 대학 동물병원 및 대형동물 병원은 직접 관리체제를 하면서 다방면으로 조인트벡스의 안전성 및 유효성을 홍보하고 동물병원과 직접 1:1 방식의 맞춤형 영업으로 제품의 인지도와 신뢰를 높이는 전략으로 지속적으로 판매처를 확보하고 있습니다. 소재몰, 합성/분석 서비스 및 정보분석 서비스를 위한 신규 고객 발굴 차원에서 지속적인 홍보 메일 발송, 기존 고객을 통한 신규고객 유치, 영업 마케팅 사원을 통한 방문 영업 등을 추진하고 있습니다. 또한 국내외 학회에 참여하여 홍보하는 방법, 소재몰 홈페이지를 통한 인터넷 상에서 정보를 제공하여 홍보하는 방법 등을 추진하고 있습니다.(4) 수주현황당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리당사는 보고서 작성 기준일 현재 회사가 노출된 주요 시장위험의 내용과 이러한 시장위험이 회사의 손익에 미칠 수 있는 영향에 대해 동 보고서 '재무제표 주석31'에 기재하고 있습니다.(당사는 소규모기업에 해당하여 본 사업보고서상 기재는 생략합니다.) 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 파생상품 및 풋백옵션 등 거래는 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약사항(1) 라이센스아웃(License-out) 계약공시서류 작성일 기준 당사가 체결 중인 라이센스아웃(License-out) 계약의 현황은 다음과 같습니다. 라이센스아웃 계약 총괄표 (단위 : 백만원) 품 목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총 계약금액 수취금액 진행경과 등 비고 P2K(브니엘2000) (주)유한양행 전세계 (단, (주)유한양행이 국내 독점실시권 보유) '특허권 등' 만료일 또는 최초 시판일로부터 10년 중 가장 늦게 도달하는 시점까지 하기 참조 - 유한-SB:2018.07- 미국 임상3상 중 P2K-적응증 확대 전세계(단, 한국 제외) 미국 최초 시판일로부터 10년이 되는 시점까지 합 계 주1) 환율은 USD 1 = KRW 1,477.0으로 계산
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(24년 12월 31일 하나은행 달러-원화 매매기준율 기준)주2) 수취금액은 각 수취시점의 환율이 적용된 금액임 주3) 2023.07.13 주식회사 휴메딕스에 E1K(엔게디1000, 골관절염치료제)의 국내 공급 및 독점판매권을 부여하는 라이센스 계약을 체결하였으나, 2025년 1월 2일 해지됨에 따라 상기 표에는 기재하지 않았습니다. 계약 해지 사유는 계약 상대방의 풋옵션 행사에 따른 양사 합의 해지입니다. 1) 품 목: 퇴행성디스크 치료제: 브니엘2000(P2K) 계약상대방 (주)유한양행 계약내용 (주)유한양행에 당사가 개발한 퇴행성디스크 치료제 개발 기술, 특허권 및 노하우를 기술이전하며, 당사와 공동으로 전임상 및 임상연구를 진행하는 조건 대상지역 국내를 포함한 전 세계 전용실시권, 제3자 양도 권리 계약기간 계약체결일 : 2009.10.15 계약종료일 : '특허권 등' 만료일 또는 최초 시판일로부터 10년 중 가장 늦게 도달하는 시점까지 총계약금액 - 당사와 (주)유한양행이 공동으로 전임상 및 임상연구를 진행하는 조건- 제3자 라이센싱을 할 경우, (주)유한양행은 제3자에게 받은 모든 형태의 라이센싱기술료(계약금, 중도금, 로열티 포함)의 25%를 당사에게 지급 수취금액 - 퇴행성디스크 치료제 공동개발 지원 : 1,083백만원, 2010년 1월 ~ 2013년 8월- 계약금(Upfront Payment) : 184백만원(USD 162,500), 2019년 4월 전액 수령- 마일스톤(Milestione) : 587백만원(USD 425,000) 2022년 9월 수령 계약조건 당사로부터 P2K 관련 기술을 이전받은 (주)유한양행은 2018년 7월 미국 Spine Biopharma. LLC 와 총 2억 1,815만$ 규모로 기술이전 계약을 체결계약금(Upfront Payment): 184백만원(USD 162,500)- 수취조건: 2회로 나누어 수령 완료(1차: 2018년 8월, 2차: 2019년 4월)마일스톤(Milestione): 61,634백만원(USD 54,375,000)- 수취조건:각 임상단계 성공, 판매 승인, 적응증 추가 등- 임상3상 진입에 따른 1차 마일스톤 수령 완료(2022년 9월)로열티(Royalty): Spine Biopharma. LLC의 해당 약품 순매출액에 대해 1.75% 로 열티 별도 수령, (주)유한양행의 P2K 국내 출시시 10년간 국내 순매출의 3% 로열 티 별도 수령- 수취조건: 매출 발생시당사는 본 기술이전 계약 건의 계약금과 마일스톤 기술료 수령액의 25%를 수령하 게 되며, 임상, 등록, 상업화 실패시 계약은 종료될 수 있으며, 계약 종료시에도 회 사의 위약금 지급의무는 없음 회계처리방법 계약금 일시 수익 인식[2018년 28백만(USD25,000)/2019년 156백만(USD137,500)]1차 마일스톤 일시 수인 인식[2022년 587백만(USD425,000) 대상기술 퇴행성 골관절염 치료제 P2K(브니엘2000) 개발진행경과 LLC>
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IV. 외부감사 실시내용··························· 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 엔솔바이오사이언스 주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 18일 감사의견 우리는 주식회사 엔솔바이오사이언스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 17,733,605천원이 발생하였고, 재무제표일현재로 누적 결손금은 91,502,425천원을 나타내고 있습니다. 주석 34에 기술된 바와같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 34에서 설명하고 있는 다른사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의
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효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박양재 입니다. 서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층 신 한 회 계 법 인 대 표 이 사 최종만 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 엔솔바이오사이언스 제 24 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 23 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 엔솔바이오사이언스 대표이사 김해진 본점 소재지 : (도로명주소) 대전광역시 유성구 테크노10로 51(탑립동) (전 화) 재 무 상 태 표 제 24(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 제 23(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 엔솔바이오사이언스 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 단기금융상품 기타금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 재고자산 Ⅱ. 비유동자산 기타금융자산 기타비유동자산 유형자산 무형자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 전환우선주부채 전환사채 사채 기타금융부채 기타유동부채 Ⅱ. 비유동부채 기타금융부채 순확정급여부채 기타비유동부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 기타자본 Ⅳ. 결손금 자 본 총 계 자본과부채총계 별첨 주석 참조 포 괄 손 익 계 산 서 제 24(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 23(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 엔솔바이오사이언스 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 24(당) 기 제 23(전) 기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익(손실) Ⅵ. 영업외손익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 Ⅷ. 당기순이익(손실)
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 유동상각후원가측정금융자산의 처분 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 비유동상각후원가측정금융자산의 처분 단기대여금의 감소 유동임차보증금의 감소 장기대여금의 감소 비유동임차보증금의 감소 방송수신장치의 처분 인터넷장비의 처분 공구기구비품의 처분 건설중인자산의 처분 회원권의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 유동상각후원가측정금융자산의 취득 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 단기대여금의 증가 유동임차보증금의 증가 비유동임차보증금의 증가 방송기계의 취득 방송수신장치의 취득 인터넷장비의 취득 공구기구비품의 취득 건설중인자산의 취득 기타의무형자산의 취득 회원권의 증가 종속기업투자의 취득 관계기업투자의 취득
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IV. 현금의 증가(감소)(I＋II+III) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 별도재무제표의 일부입니다. 주석 제 24 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 23 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 케이티스카이라이프 1. 회사의 개요 주식회사 케이티스카이라이프(이하 "회사")는 디지털위성방송 및 방송컨텐츠 제작, 유통 및 위성방송 관련 장비 판매 등의 사업을 영위할 목적으로 2001년 1월 12일에 설립되었으며 2001년 5월 24일에 방송위원회로부터 허가추천을 받아 2001년 12월 3일 정보통신부로부터 위성방송사업에 대한 허가를 받았습니다. 한편, 회사는 2011년 6월 3일자로 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며, 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 119,554,915천원이며, 주요 보통주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 보통주식수(주) 지분율(%) 케이티 한국방송공사 자기주식 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 주석 2.28에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는
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영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 기업의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 2.3 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.4 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 보고기간 후 12개월 이내에 이루어질 것으로 예상되는 경우에는 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 2.5 금융상품 금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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2.6 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는
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방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익(비용)' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익(비용)' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). 이를 제외한 환율차이는
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평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익(비용)' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 36개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 36개월 기대신용손실은 보고기간말 후 36개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에
케이티스카이라이프 — 사업보고서 (2024.12)

해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ㆍ차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 36개월을 초과하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고
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판단하는 경우에는 당기말에 36개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2.7 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에
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기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 30 참고). 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은
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'금융수익(비용)' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융수익(비용)' 항목으로 인식합니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 30년 방송기계 10년 방송수신장치 6년 인터넷장비 6년 공기구비품 6년 차량운반구 6년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 이를 당기손익으로 인식합니다. 2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만 영업권, 위성방송사업권, 시설이용권(콘도회원권 및 골프회원권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이
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없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 고객관계 10년 기타무형자산 1~5년 2.12 종속기업투자 종속기업은 회사가 지배력을 가지고 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 2.13 관계기업및공동기업에 대한 투자 관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 2.14 차입원가 회사는 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가를 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.15 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식합니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.17 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 보고기간 후 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 2.18 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다. 2.19 퇴직급여비용과 해고급여 회사는