chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 구 분 내용연수 기타무형자산 5년 ~ 10년 2.3.14 금융상품: 최초 인식과 후속측정 (1) 금융자산 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 1) 최초 인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
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금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산(또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중
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상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권 연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용하였습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결회사는 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 연결회사의 주요 금융부채는 기타채무와 차입금이 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는
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단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있고 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.15 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.- 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)- 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)- 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 연결회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다. 위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 31에 공시되었습니다. 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다. 옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결회사는 일반적으로
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선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과 같이 당기손익으로 재분류됩니다.- 위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다. - 변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다. 2.3.16 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정되는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.3.17 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.3.18 현금및현금성자산 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.3.19 자기주식 연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.. 2.3.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며,
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시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.3.21 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. (1) 확정기여형 퇴직연금제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 확정급여형 퇴직연금제도 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다. 2.3.22 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 연결회사의 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.3.23 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 연결회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.3.24 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.3.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로
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분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 공급자금융약정 부채에 대한 공시를 주석 31과 32에 추가하였습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 30), 금융상품 및 금융위험관리(주석 31)가 있습니다. 3.1 중요한 회계 추정 및 가정 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다.현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지
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않습니다. (2) 퇴직급여제도 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 리스- 증분차입이자율의 산정 연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(회사가 금융거래를 하지 않는 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(회사의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.(5) 충당부채 주석 2.3.20에 기술된 바와 같이, 연결회사는 미래 경제적자원의 유출금액을 합리적으로 추정하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 경영진은 충당부채 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다. 4. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.4.1. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로)간주할 수 있도록 허용 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 4.3 한국채텍국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법 5. 부문정보 (1) 사업부문별에 대한 일반정보 연결회사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 특수강 제조부문과 STS관 제조부문으로 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 사업부문 당기 전기 매출액 특수강 제조부문 STS관 제조부문 소 계 영업이익 특수강 제조부문 STS관 제조부문 소 계 당기순이익 특수강 제조부문 STS관 제조부문 소 계 유형자산 특수강 제조부문 STS관 제조부문 소 계 이자수익 특수강 제조부문 STS관 제조부문 소 계 이자비용 특수강 제조부문 STS관 제조부문 소 계 상각비 특수강 제조부문 STS관 제조부문 소 계 법인세비용(수익) 특수강 제조부문 STS관 제조부문 소 계 (3) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총부문 수익 부문간 수익 (*2) 외부고객으로 부터의 수익 영업이익 총부문 수익 부문간 수익 (*2) 외부고객으로 부터의 수익 영업이익 특수강 제조부문 STS관 제조부문 조정(*2) 합 계 (*1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리 합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서 상의 측정방식과 동일합니다.(*2) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다. (4) 연결회사는 내수 및 수출을 모두 영위하고 있으며, 당기와 전기 중 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국 내 남미주 북미주 오세아니아 유 럽 아시아 기 타 합 계 특수강 제조부문 STS관 제조부문 합 계 특수강 제조부문 STS관 제조부문 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 국내 아시아 내부거래조정 합계 비유동자산(*) (*) 유형자산, 무형자산, 사용권자산 금액의 합계입니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 국내 아시아 내부거래조정 합계 비유동자산(*) (*) 유형자산, 무형자산, 사용권자산 금액의 합계입니다. (6) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 기타금융상품(MMDA등) 합 계 7. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금(환입) 합 계 (2) 당기말과 전기말 매출채권에 인식된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 대손상각비(환입) 기말금액 8. 기타금융자산및채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산및채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 [당기손익-공정가치 측정 금융자산] 펀드 지분증권 소 계 [상각후원가로 측정하는 금융자산] 미수금 미수수익 대여금 보증금 장기금융상품 소 계 [위험회피지정 금융자산] 파생상품자산 합 계 (2) 당기말과 전기말 기타금융자산 및 채권에 인식된 손실충당금은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 은행명 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 우리은행 당좌개설보증금 하나은행 합 계 9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 부재료 저장품 미착품 합 계 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된
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재고자산의 원가는 797,771백만원 (전기: 925,619백만원) 입니다. (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 10. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 부가세대급금 합 계 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 (*) 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물(*) 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 (*)구축물에 임목 등 상각하지 않는 자산이 714,197천원 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 대체(*) 손상차손환입 환율변동효과 기말 (*) 건설중인 무형자산으로 대체된 금액 370,876천원 및 건설중인 무형자산에서 대체된 금액 444,562천원이 포함되어 있습니다.(주석12 참조) (전기) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 손상차손 대체(*) 환율변동효과 기말 (*) 건설중인무형자산으로 대체된 금액은 1,859,548천원이 포함되어 있습니다.(주석12 참조) (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자본화된 차입원가 자본화이자율(년) (4) 당기말과 전기말 연결회사의 유형자산은 다음과 같이 연결회사의 채무에 대한 담보로 제공되었습니다. (당기말) (외화단위: CNY, 원화단위: 천원) 담보제공자산 통화 장부금액 담보설정금액 채무종류 채무금액 담보권자 토지, 건물, 구축물 KRW 시설및운영자금 산업은행 CNY 운영자금 (전기말) (외화단위: CNY, 원화단위: 천원) 담보제공자산 통화 장부금액 담보설정금액 채무종류 채무금액 담보권자 토지, 건물, 구축물 KRW 시설및운영자금 산업은행 CNY 운영자금 (5) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 개발비 회원권 영업권 기타무형자산 건설중인 무형자산 합 계 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 개발비 회원권 영업권 기타무형자산 건설중인 무형자산 합 계 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 회원권 영업권 기타무형자산 건설중인무형자산 합 계 기초 취득 대체(*) 상각비 손상차손 손상차손환입 환율변동효과 기말 (*) 유형자산 건설중인자산에서 대체된 금액 370,876천원 및 유형자산 비품으로 대체된 금액 444,562천원이 포함되어 있습니다.(주석11 참조) (전기) (단위 : 천원) 구 분 회원권 영업권 기타무형자산 건설중인무형자산 합 계 기초 취득 대체(*) 상각비 환율변동효과 기말 (*) 대체액은 전액 건설중인자산으로부터의 대체입니다.(주석11 참조) (3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (5) 당기와
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전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자본화된 차입원가 자본화이자율(년) 13. 종속기업투자 (1) 당기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: %) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 지배지분이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) 결산월 유효지분율 지분율 유효지분율 지분율 (주)씨티씨 제조업 경기도 포천시 12월 제조업 중국 12월 세아 ESG 신기술사업투자조합 투자업 서울시 마포구 12월 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 종속기업명 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본계 ㈜씨티씨 세아 ESG 신기술사업투자조합 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치 조정을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 종속기업명 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본계 ㈜씨티씨 세아 ESG 신기술사업투자조합 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치 조정을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 종속기업의 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 종속기업명 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜씨티씨 세아 ESG 신기술사업투자조합 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 종속기업명 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜씨티씨 세아 ESG 신기술사업투자조합 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 종속기업명 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 환율변동 효과 기말 현금및현금성자산 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 합 계 ㈜씨티씨 세아 ESG 신기술사업투자조합 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 종속기업명 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 환율변동 효과 기말 현금및현금성자산 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 합 계 ㈜씨티씨 세아 ESG 신기술 사업투자조합 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 비지배지분 지분율 비지배지분 배분 당기순손익 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 세아 ESG 신기술 사업투자조합 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 비지배지분 지분율 비지배지분 배분 당기순손익 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 세아 ESG 신기술 사업투자조합 14. 관계 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 지분율(%) 결산월 공동기업투자 제조업 사우디 12월 관계기업투자 주식회사 리텍(*2) 부산물 가공업 경상북도 포항 12월 (*1) 연결회사는 사우디산업투자공사(Dussur)와 계약을 체결하여 합작법인 SeAH Gulf Special Steel Industries을 설립하였습니다. 연결회사가 소유하고 있는 지분율이 51%로 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 따라 주요한 영업 및 재무 의사결정은 공동으로 행사하도록 협약함에 따라 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 지분율이 20%에 미달하나, 다른 주주와의 약정에 의해 관계회사의 주요 경영진선임 권한을 연결회사가 보유하고 있음에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 지분율(%) 결산월 공동기업투자 제조업 사우디 12월 관계기업투자 주식회사 리텍 부산물 가공업 경상북도 포항 12월 (2) 당기
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중 주요 공동기업의 지분법평가 결과는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기업명 기 초 취 득 지분법손익 지분법 자본변동 기말 공동기업투자 관계기업투자 주식회사 리텍 (전기) (단위: 천원) 구분 기업명 기 초 취 득 지분법손익 지분법 자본변동 기말 공동기업투자 관계기업투자 주식회사 리텍 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기업명 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본계 공동기업투자 관계기업투자 주식회사 리텍 (전기말) (단위: 천원) 구분 기업명 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본계 공동기업투자 관계기업투자 주식회사 리텍 (4) 당기 및 전기 중 관계 및 공동기업의 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기업명 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 공동기업투자 관계기업투자 주식회사 리텍 (전기) (단위: 천원) 구분 기업명 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 공동기업투자 관계기업투자 주식회사 리텍 (5) 당기말 현재 주요 관계 및 공동기업의 재무정보금액을 연결회사의 공동기업지분에 대한 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기업명 당기말 순자산 (a) 연결회사 지분율 (b) 순자산지분금액 (a × b) 영업권 등 당기말 장부금액 공동기업투자 관계기업투자 주식회사 리텍 (전기말) (단위: 천원) 구분 기업명 당기말 순자산 (a) 연결회사 지분율 (b) 순자산지분금액 (a × b) 영업권 등 당기말 장부금액 공동기업투자 관계기업투자 주식회사 리텍 15. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 사채 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 시설자금 우리은행 등 운영자금 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제37회 공모사채(*1) 제38-1회 회사채(*1) 제38-2회 회사채(*1) 제1회 해외사모사채(*2) (사채할인발행차금) 합 계 차감 : 유동성사채 비유동성사채 (*1) 상기 사채와 관련하여 원리금 지급의무이행이 완료될때까지 회사의 별도재무제표를 기준으로 부채비율을 300%이하로 유지하여야하며, 자기자본의 300%이하로 담보권설정 제한 및 자산매각한도가 자산총계의 50%이하로 설정되어 있습니다. 또한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 지배구조 변경사유(최대주주 변경)가 발생하지 않아야 합니다. (*2) 상기 해외사모사채와 관련하여 원리금 지급의무이행이 완료될때까지 회사의 연결재무제표를 기준으로 부채비율을 300%이하로 유지하여야 하며, 본사채 발행 이후 지급보증 또는 '담보권'이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계연도 연결재무제표상 '자기자본'의 500%를 넘지 않는 경우에만 담보권 설정이 가능합니다. (4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 등(*1) 운영자금 신한은행 등(*2) 시설자금 합 계 차감: 유동성장기차입금 장기차입금 (*1) 연결회사는 씨티은행 외화장기차입금과 관련하여 원리금 지급의무이행이 완료될 때 까지 회사의 연결재무제표를 기준으로 재무비율(순부채/EBITDA)을 400% 이하로 유지하여야 합니다. (*2) 연결회사는 상기의 차입금의 일부와 관련하여 당기말 현재 토지 및 건물 등의 일부를 담보로 제공하고 있습니다.(주석11 참조). (5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사채 장기차입금 합 계 16. 기타금융부채및채무 당기말과 전기말 현재 기타금융부채및채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :
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천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 [상각후원가로 인식된 부채] 미지급금 미지급비용 리스부채 금융보증부채 소 계 [위험회피지정 금융부채] 파생상품부채 합 계 17. 리스 (1) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 토지 건물 기계장치 차량운반구 합 계 기초 증가 감가상각 정부보조금 감소(리스변경) 손상차손 환율변동효과 이자비용 지급 기말 (전기) (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 토지 건물 기계장치 차량운반구 합 계 기초 증가 감가상각 정부보조금 감소(리스변경) 손상차손(*) 환율변동효과 이자비용 지급 기말 (*) 회사는 ESS 설비의 화재로 인하여 해당 기계장치에 대해 손상차손 8,923,297천원을 인식하였습니다. (2) 회사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 373,825천원(전기 : 330,684천원), 소액자산리스에 따른 리스료 114,956천원(전기 : 126,791천원)을 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 토지 건물 기계장치 차량운반구 사용권자산의 손상차손 기계장치 합 계 리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함) 단기리스료 (매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (관리비에 포함) (4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,250,080천원(전기 : 2,829,596천원) 입니다.18. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 계약부채 합 계 19. 퇴직급여 19.1 확정기여제도 연결회사는 일부 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기와 전기 중 연결회사가 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와 관리비 합 계 19.2 확정급여제도 확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 그리고 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치(*) 순확정급여채무(자산) (*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 198백만원(전기말: 249백만원)이 포함된 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 기초금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 재측정요소 인구통계적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 경험조정에 의한 보험수리적손익 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 전출입으로 인한 증가 운영수수료 지급액 기말금액 (전기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 기초금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 재측정요소 인구통계적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 경험조정에 의한 보험수리적손익 사외적립자산의 수익 (위의
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이자에 포함된 금액 제외) 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 전출입으로 인한 증가 운영수수료 지급액 기말금액 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품 정기예금 현금 등 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율(*1) 3.86~4.26 4.45~4.46 기대임금상승률(*2) 2.71~3.67 2.53~3.80 (*1) 연결회사는 확정급여채무의 예상지급시기에 상응하는 만기를 반영한 당기말 현재 우량회사채의 시장수익률을 할인율로 사용하고 있습니다. (*2) 연결회사의 임금 인상률은 물가상승률, 연공, 승진 및 그 밖의 관련성 있는 요소를 통합적으로 고려하여 추정합니다. (5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 1% 증가 1% 감소 할인율 기대임금상승률 (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 6,152,282천원(전기 5,923,252천원)입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 13.32년(전기 11.02년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 당기말 확정급여채무 전기말 확정급여채무 19.3 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기에 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기 근속자에 대한 안식휴가 및 금지급 금액입니다. 당기와 전기 중 연결기업이 기타장단기종업원급여부채에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여부채 기타장기종업원급여부채 합 계 20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 연결회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당금(*1) 소송충당금 (*2) 합 계 (*1) 연결회사에 청구될 것으로 예상되는 클레임비용을 충당부채로 설정하였습니다.(*2) 통상임금 소송 관련 충당부채입니다.(주석36 참조) (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 판매보증충당금 소송충당금 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 판매보증충당금 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 5,000원 지배기업은 전기 이전에 이사회 결의를 통해 자기주식(보통주: 114,346주)을 이익잉여금 재원으로 소각하였습니다. 이로 인해 당기말 현재 발행주식의 액면 총액은 179,750,020천원으로 자본금과 상이합니다. (2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금 합 계 22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식의 종류
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총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 당기 보통주 1,163원 보통주 1,780원 전기 보통주 1,150원 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 [주요 제품/용역] 제품매출 상품매출 용역매출 합 계 [지리적시장] 국내 해외 합 계 [수익인식시기] 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (2) 이행한 제품운송용역에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 제품운송 수행의무가 이행되는 기간에 걸쳐 인식되며, 당기말 잔액은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기술서비스제공계약 제품공급계약 합 계 (4) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기와 전기에 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기술서비스제공계약 제품공급계약 합 계 24. 판매비및관리비 당기와 전기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 광고선전비 운반비 수출제경비 복리후생비 여비교통비 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 세금과공과 접대비 용역비 경상연구비 기타일반관리비 합 계 25. 금융손익 (1) 당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 [금융수익] 이자수익(*1) 유가증권처분이익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 합 계 [금융비용] 이자비용(*2) 차감 : 자본화한 차입원가 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 합 계 (*1) 이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 기타 합 계 (*2) 이자비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사채 및 차입금이자 리스이자비용 합 계 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 금융비용 금융손익 금융수익 금융비용 금융손익 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 위험회피지정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피지정 금융부채 합 계 26. 기타영업외손익 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 유형자산처분이익 유형자산손상차손환입 무형자산손상차손환입 잡이익(*) 합 계 (*) 전기 ESS설비 관련 리스부채의 제거로 인해 인식한 수익 4,796,402천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 기부금 잡손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 사용권자산손상차손 합 계 27. 비용의 성격별 구분에 의한 정보 연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 매출원가 및 판매비및관리비를 성격별로 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원부재료의 사용액 복리후생비 급여 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 전력용수비 외주비 수선비 지급수수료 운반보관비 세금과공과 기타비용 합 계 28. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세의 조정사항 총당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 총이연법인세 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 세무상 차감되지 않는 비용 이연법인세가
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인식되지 않은 일시적차이 효과 전기이연법인세조정 세액공제 및 감면으로 인한 효과 세율변경으로 인한 이연법인세변동 기타 법인세비용(수익) 유효세율 (*) 부(-)의 유효세율이 산출되어 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 보험수리적손익 통화스왑평가손익 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기비용(이익) 기타포괄손익으로 인한 법인세 효과 기말 확정급여채무 유형자산 정부보조금 무형자산 손상차손 유형자산 감가상각비 투자유가증권 사외적립자산 미수수익 유형자산 재평가 건설자금이자 유형자산처분손실 (토지) 재고평가충당금 일시상각충당금 (보험차익) 파생상품 재고미실현 미지급비용 업무용승용차 리스부채 사용권자산 수선비 장기재고 충당금 선급비용 판매보증 충당금 기타충당금 유형자산손상차손 이월결손금 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기비용(이익) 기타포괄손익으로인한 법인세 효과 기말 확정급여채무 유형자산 정부보조금 무형자산 손상차손 유형자산 감가상각비 투자유가증권 사외적립자산 미수수익 유형자산 재평가 건설자금이자 유형자산처분손실 (토지) 재고평가충당금 일시상각충당금 (보험차익) 파생상품 재고미실현 미지급비용 업무용승용차 리스부채 사용권자산 수선비 장기재고 충당금 선급비용 판매보증 충당금 유형자산손상차손 이월결손금 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세부채 순액 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 관계및공동기업투자주식 기타 미인식 차감할 일시적차이 소 계 29. 주당이익 (1) 당기와 전기의 주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유지분 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 (2) 희석주당순이익 지배기업은 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 30. 자본관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결기업의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용 목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 총자본순차입금비율 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 및 사채 차감 : 현금및현금성자산 순차입금 자본총계 총자본순차입금비율 31. 금융상품 및 금융위험관리 (1) 금융상품의 구분 1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 [상각후원가로 측정하는 금융자산] 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산및채권 소 계 [당기손익-공정가치 측정 금융자산] 펀드 지분증권 소 계 [위험회피지정 금융자산] 파생상품자산 합 계 2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 [상각후원가로 인식된 금융부채] 매입채무 차입금 및 사채 기타금융부채및채무(*) 소 계 [기타부채] 리스부채 [위험회피지정 금융부채] 파생상품부채 합 계 (*) 종업원급여 관련 부채는 제외되어 있습니다. (2) 금융위험 연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험,
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외환위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 합니다. 1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융자산 ② 금융자산 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일미도래 1개월이내 1개월초과 ~12개월이내 합 계 2) 유동성위험 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융부채의 만기는 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년 이상 합 계 매입채무(*3) 차입금 및 사채(*1)(*3) 리스부채(*1) 기타금융부채및채무 금융보증계약(*2) 합 계 (*1) 상기 금융부채는 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다.(*2) 공동기업에 대한 금융보증계약이며 보고기간말 현재 즉시 지급을 요구받을 수 있는 최대금액을 기준으로 1년 미만 구분에 표시하였습니다.(*3) 연결회사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결하였습니다. (주석 32 참조) 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다. 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융부채의 만기는 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년 이상 합 계 매입채무 차입금 및 사채(*1) 리스부채(*1) 기타금융부채및채무 금융보증계약(*2) 합 계 (*1) 상기 금융부채는 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다.(*2) 공동기업에 대한 금융보증계약이며 보고기간말 현재 즉시 지급을 요구받을 수 있는 최대금액을 기준으로 1년 미만 구분에 표시하였습니다. 3) 외환위험 ① 외환위험에 대한 노출 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 JPY USD EUR CNY ② 민감도분석 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 당기말 전기말 당기말 전기말 JPY USD EUR CNY 4) 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사는 필요에 따라 통화이자율스왑 등을 사용합니다. 연결회사는 장기 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달하고 통화이자율스왑으로 고정금리로 변환합니다. 연결회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 USD로 표시된 상품입니다. ① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 [고정이자율] 금융자산 금융부채 합 계 [변동이자율] 금융자산 금융부채 합 계 ② 고정이자율 금융상품 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고
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이자율이 1%(100bp) 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 이자수익 (3) 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [상각후원가로 측정하는 금융자산](*) 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산및채권 소 계 [당기손익-공정가치 측정 금융자산] 펀드 지분증권 소 계 [위험회피지정 금융자산] 파생상품자산 합 계 [상각후원가로 인식된 금융부채](*) 매입채무 차입금 및 사채 기타금융부채및채무 소 계 [기타부채] 리스부채 [위험회피지정 금융부채] 파생상품부채 합 계 (*) 차입금을 제외한 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치는 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다. 차입금의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장 이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하였으며, 이 공정가치는 주석공시 목적으로 산정한 것입니다. 2) 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 연결회사와 동일한 신용등급을 가진 회사채 수익률의 평균으로 결정하였습니다. 연결회사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 차입금 및 사채 3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 (당기말) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피지정 금융자산 (전기말) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피지정 금융자산 위험회피지정 금융부채 당기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열 체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 위험회피지정 금융자산 현금흐름 할인모형 할인율 및 환율 위험회피지정 금융부채 현금흐름 할인모형 할인율 및 환율 5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 당기손익 처 분 기 타 기말금액 금융자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 (*) 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 변동내역은 없습니다. 32. 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.(당기말) (외화단위: USD,CNY 원화단위: 천원) 금융기관명 구 분 통화 보증금액 하나은행 L/C 지급보증 USD 하나은행 계약이행보증 USD 서울보증보험 계약이행보증 KRW (전기말) (외화단위: USD, 원화단위: 천원) 금융기관명 구 분 통화 보증금액 신한은행 등 L/C 지급보증 USD 서울보증보험 계약이행보증 KRW (2) 당기말 현재 타인의 채무와 관련하여 타인에게
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제공한 보증내역은 다음과 같습니다.(당기말) (외화단위: SAR) 제공받은 자 금융기관명 구 분 통화 보증금액 SIDF 지급보증 SAR (전기말) (외화단위: SAR) 제공받은 자 금융기관명 구 분 통화 보증금액 SIDF 지급보증 SAR (3) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다 (당기말) (외화단위: USD, CNY 원화단위: 천원) 금융기관명 구 분 통화 한도금액 사용액 미사용잔액 산업은행 시설자금 KRW 운영자금 KRW 시설자금 KRW KEB하나은행 동반성장론(B2B) KRW 이행보증 USD 이행보증 USD 운영자금 USD USD USD 운영자금 KRW 무역금융 KRW 외담대 KRW 신한은행 시설자금 KRW 시설자금 KRW 시설자금 KRW USD 우리은행 무역금융 KRW 시설자금 KRW 시설자금 KRW 운영자금 KRW USD 운영자금 CNY 시설자금 CNY 수출입은행 운영자금 KRW MUFG 외화사채(CRS) USD 운영자금 KRW 씨티은행 운영자금 USD NH 농협은행 다같이성장론 KRW 시설자금 KRW 무역금융 KRW KB국민은행 운영자금 KRW 외담대 KRW SMBC 운영자금 KRW 운영자금 CNY (전기말) (외화단위: USD,CNY, 원화단위: 천원) 금융기관명 구 분 통화 한도금액 사용액 미사용잔액 산업은행 시설자금 KRW 운영자금 KRW 시설자금 KRW KEB하나은행 동반성장론(B2B) KRW 이행보증 USD 이행보증 USD 운영자금 USD USD USD 운영자금 KRW 무역금융 KRW 외담대 KRW 신한은행 시설자금 KRW 시설자금 KRW USD 우리은행 무역금융 KRW 시설자금 KRW 운영자금 KRW USD 수출입은행 운영자금 KRW MUFG은행 운영자금 USD 운영자금 KRW 운영자금 KRW 씨티은행 운영자금 USD NH 농협은행 다같이성장론 KRW 무역금융 KRW 시설자금 KRW KB국민은행 무역금융 KRW 외담대 KRW 우리은행 시설자금 CNY 운영자금 CNY 운영자금 CNY SMBC 운영자금 KRW (4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 미결제된 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (외화단위: USD, 원화단위: 천원) 계약처 계약일 만기일 계약수량 평가금액 계약체결목적 씨티은행 금리 및 환율변동에 따른 위험 회피 MUFG 하나은행 (전기말) (외화단위: USD, JPY, 원화단위: 천원) 계약처 계약일 만기일 계약수량 평가금액 계약체결목적 씨티은행 금리 및 환율변동에 따른 위험 회피 MUFG 하나은행 SeAH Gulf Special Steel Industries는 2022년 중 Saudi Arabian industrial investment comapany와의 합작 계약에 의해 설립되었으며, 연결회사는 설립 이후 현재까지 신주 발행한 지분의 51%를 약 USD 62.6M(총 최대약정금액 : USD 71.4M)에 취득하였습니다. 지분 취득시 체결한 세부 약정은 다음과 같으며, 약정에 의해 공동지배력이 있다고 판단하여 해당 지분을 공동기업투자주식으로 인식하였습니다. 구분 내용 주식양도 제한 - Lock-in 기간 중 상대주주의 사전 서면 동의없이 주식 양도 금지 - 사우디 정부 및 정부 소유 기업에 매각시, 회사는 동반 매도청구권(Drag-Along)을 보유 - 제 3자 매각시, 다른 주주는 공동매각요구권(Tag-Along)을 보유 Default 회사 혹은 계약 상대방에게 Default 발생시, Default가 발생하지 아니한 주주 및 자회사(이하, "non-Default 주주")는 Default가 발생한 주주 및 자회사(이하, "Default 주주")에게 지분 매각을 요구하는 권리(Call Option) 및 Default 주주에게 non-Default 주주가 보유한 주식을 매입하도록 요구하는 권리(Put Option)를 보유 Deadlock 양사가 합의한 Deadlock 사항 발생시, 회사는 계약 상대방의 회사에게 지분 매각을 요구하는 권리(Call Option) 보유 계약 상대방은 회사가 상대방의 지분을 매입하도록 요구하는 권리(Put
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Option) 보유 연결회사는 2022년 3월 21일 이사회를 통해 SeAH Gulf Special Steel Industries의 자금차입에 대한 채무보증을 결의하였으며, 채무보증 한도는 회사가 소유하고 있는 지분율인 51%에 해당하는 금액입니다. 당기말 기준 SeAH GulF Special Steel Industries에서 실행한 차입금은 78,613,019천원입니다. (6) 연결회사의 보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산 무형자산 합 계 (7) 연결회사는 미국 특수합금소재 시장 진출을 위해 2025년 중 SeAH Superalloy Technologies, LCC의 상환전환우선주를 취득하는 방식으로 출자할 계획입니다. 연결회사는 2024년 5월 16일 이사회를 통해 SeAH Superalloy Technologies, LCC에 대한 출자에 대해 결의하였으며, 총 취득예정 금액은 USD 108.6M으로 당기말 기준 159,580,260천원 입니다. 상기 취득금액에 대해 연결회사는 2026년 6월까지 분할하여 취득할 예정입니다.(8) 연결회사는 SeAH Superalloy Technologies와 텍사스 주정부 간의 지원금 계약에 대하여 원금 최대 USD 0.9M의 지급보증을 제공하였으며, 당기말 기준 SeAH Superalloy Technologies가 수취한 지원금은 없습니다. (9) 공급자금융약정 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것을 포함하고 있습니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.당기말 현재 연결회사는 다음과 같은 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 구 분 재무상태표상 계정과목 장부금액 실행액 비 고 차입금 (*1) 동반성장론 매입채무 (*2) 다같이 성장론 매입채무 (*2) (*1) 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 해당 약정으로 인해 기존 지급기일이 90일에서 180일 내에서 변동하며, 채무의 조건이 실질적으로 변경되었으므로 금융기관이 채무를 인수하는 시점에 기존 채무를 제거하고 금융부채로 표시합니다. 동 약정에 따라 금융기관이 공급자에게 대금을 지급할 때 비현금거래로 표시하고 있으며 연결회사가 대금을 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 당기 중 Banker’s Usance 약정에 따른 지급액은 없습니다.(*2) 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 해당 약정으로 인한 지급기일의 변동은 없으며, 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하고 있습니다. 현금흐름표에서 연결회사는 금융기관과 공급자 간 현금흐름의 당사자가 아닌 것으로 판단하였으며, 부채의 실질적인 조건이 변경되지 않았으므로 회사가 대금을 지급하는 시점에 영업활동 현금유출로 표시하였습니다.공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다. 33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위지배기업 ㈜세아홀딩스 지배기업 ㈜세아베스틸지주 관계 및 공동기업 최상위지배기업의 종속기업 지배기업의 종속기업 등 최상위지배기업의 공동기업 최상위지배기업의 관계기업 ㈜간만세, 케이퓨전테크놀로지㈜, Xen Technologies Pte. Ltd., ㈜포도미디어네트워크, Wow Kids (BeiFing) Nutrition Tech. Co., Ltd, 세아-블리츠 미래 환경 신기술사업투자조합 등 지배기업의 관계기업 진양특수강㈜, ㈜세창스틸, 파빌리온엠씨클라이밋테크제일호사모투자, 세아-KAI ESG 신기술투자조합 1호 등
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기타 특수관계자(*) ㈜세아제강지주, ㈜세아에삽, ㈜세아제강, SeAH Japan Co., Ltd, 세아에프에스, 세아에프에스아이 등 (*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출 기타수익 매출원가 유무형자산 취득 판매비및관리비 최상위지배기업 (주)세아홀딩스 지배기업 (주)세아베스틸지주 공동기업 최상위지배기업의 종속기업 (주)세아네트웍스 (주)브이엔티지 (주)세아메탈 (주)세아엘앤에스 (주)세아엠앤에스 (주)세아특수강 KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호 지배기업의 종속기업 (주)세아베스틸 (주)세아항공방산소재 지배기업의 관계기업 진양특수강(주) (주)세창스틸 기타 특수관계자 (주)세아제강 (주)세아에삽 (주)세아제강지주 (주)우진정공 ㈜세아에프에스 ㈜세아에프에스아이 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출 기타수익 매출원가 유무형자산취득 판매비및관리비 유형자산 처분 최상위지배기업 (주)세아홀딩스 지배기업 (주)세아베스틸지주 공동기업 최상위지배기업의 종속기업 (주)세아네트웍스 (주)브이엔티지 (주)세아메탈 (주)세아엘앤에스 (주)세아엠앤에스 (주)세아특수강 KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호 지배기업의 종속기업 (주)세아베스틸 (주)세아항공방산소재 지배기업의 관계기업 진양특수강(주) ㈜세창스틸 기타 특수관계자 (주)세아제강 (주)세아제강지주 아라미스홀딩스 (주)우진정공 합 계 (*) 연결회사는 전기 중 공동기업 SeAH Gulf Special Steel Industries에게 유형자산을 52,522,314천원에 매각하였으며, 동 거래와 관련된 미수금 11,325,806천원을 인식하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출채권 미수금 임차보증금 매입채무 미지급금 리스부채 선수금 최상위지배기업 (주)세아홀딩스(*) 지배기업 (주)세아베스틸지주 공동기업 최상위지배기업의 종속기업 (주)세아네트웍스 (주)브이엔티지 (주)세아엘앤에스 (주)세아엠앤에스 (주)세아특수강 KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호(*) 지배기업의 종속기업 (주)세아베스틸 (주)세아항공방산소재 지배기업의 관계기업 진양특수강(주) ㈜세창스틸 기타 특수관계자 (주)세아제강 (주)세아제강지주 ㈜세아에프에스아이 합 계 (*) 당기 중 (주)세아홀딩스와 KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호에 대한 리스부채 상환액은 각각 17,190천원과 699,482천원입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출채권 미수금 임차보증금 매입채무 미지급금 리스부채 선수금 최상위지배기업 (주)세아홀딩스(*1) 지배기업 (주)세아베스틸지주 공동기업 최상위지배기업의 종속기업 (주)세아네트웍스 (주)브이엔티지 (주)세아메탈 (주)세아엘앤에스 (주)세아엠앤에스 (주)세아특수강 KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호(*1) 지배기업의 종속기업 (주)세아베스틸(*1) (주)세아항공방산소재 지배기업의 관계기업 진양특수강(주) ㈜세창스틸 기타 특수관계자 (주)세아제강 (주)세아제강지주 합 계 (*1) 전기 중 (주)세아홀딩스와 KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호에 대한 리스부채 상환액은 각각 15,641천원과 532,891천원입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종업원대여금 (5) 당기와 전기 중 대표이사와 주요 경영진의 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전기 단기급여 퇴직급여 합 계 (6) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래내역 당기 전기 세아-블리츠 미래 환경 신기술투자조합 지분취득 지분취득 (주)세아베스틸지주 배당지급 (7) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과
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같습니다. (단위 : SAR) 제공받은자 통화 지급보증액 보증기간 금융기관 당기말 전기말 SAR SIDF 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 퇴직급여 유형자산상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 유형자산손상차손환입 무형자산손상차손환입 리스계약중단이익 사용권자산손상차손 이자비용 외화환산손실 외환차손 법인세비용 지분법손실 파생상품평가손실 유형자산처분이익 이자수익 외화환산이익 당기손익 공정가치측정 금융자산 처분이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 판매보증비용 지분법이익 소송충당부채전입 기타비용 합 계 (2) 당기와 전기 중의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 재고자산 선급금 선급비용 매입채무 미지급금 미지급비용 선수금 선수수익 예수금 사외적립자산 퇴직금의 지급 기타자산 기타부채 퇴직금전출액 판매보증비용부채 합 계 (3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 건설중인자산으로 인한 미지급금 변동 건설중인자산의 유형자산 대체 건설중인자산의 무형자산 대체 리스계약으로 인한 변동 장기차입금의 유동성 대체 재고자산의 유형자산 분류변경 설비 매각의 선수금 및 미수금 효과 사채의 유동성 대체 합 계 (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 에서 발생한 변동 기타변동으로 인한 효과 기말 이자비용 기타 차입금 및 사채(주석 15) 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 에서 발생한 변동 기타변동으로 인한 효과 기말 이자비용 기타 차입금 및 사채(주석 15) 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 35. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. 이행연도 무상할당 배출권 2021년분 2022년분 2023년분 2024년분 2025년분 합 계 (2) 당기 및 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : tCO２, 천원) 구 분 당기 전기 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 무상할당 사용 조정(*) 매각 기말 (*) 정부에서 확정한 온실가스 배출권 사용량과 연결회사가 사용한 추정치와의 차이를 조정 하였습니다. 한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 발생한 온실가스 배출량이 정부에서 무상으로 할당받은 배출량을 초과하지 않아 온실가스 배출충당부채를 인식하지 않았습니다. 36. 우발부채 및 우발자산 (1) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 구 분 통화 소송가액 현 황 통상임금(*) KRW 1심 진행중 통상임금 및 임금피크제(*) KRW 1심 진행중 통상임금(*) KRW 1심 진행중 통상임금(*) KRW 1심 진행중 정산금 청구 KRW 1심 승소, 2심 진행중 임금피크제 KRW 1심 진행중 약식명령청구 KRW 1심 진행중 (*) 당기말 현재 회사는 통상임금 관련 소송 사건으로부터 예상되는 손실금액 23,149,391천원을 소송충당부채로 재무제표에 계상하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 구 분 통화 소송가액 현 황 시정명령취소 KRW 1심 진행중 손해배상청구 KRW 1심 진행중 37. 보고기간후사건(1) 연결회사는 2025년 1월 24일 SeAH Superalloy Technologies, LCC의 상환전환우선주를 취득하였으며, 취득금액은 USD27.1M으로 취득일 기준 원화환산금액은
세아창원특수강 — 사업보고서 (2024.12)

39,002,175천원입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 세아창원특수강 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 창원공장 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 서울사무소 실사(입회)대상 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음. 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 09일 회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사 1인 서면회의 감사인의 독립성 등 감사계획단계 필수커뮤니케이션 사항 2025년 03월 10일 회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사 1인 서면회의 감사인의 독립성, 특수관계자와 관련한 유의적 사항 등 감사종결단계 필수커뮤니케이션 사항
아이비케이에스제21호기업인수목적 — 사업보고서 (2024.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」(이하 "자본시장법")에 따라 회사의 주권을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사(이하 "합병대상법인")와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하고 있으며, 그 외 별도의 사업을 영위하지 않습니다. 가. 합병의 개요 (1) 합병 형태당사는 영업양수 혹은 지분취득 등이 아닌 순수 합병방식으로 그 합병방식이 제한되며, 상법상 간이합병이나 소규모 합병을 할 수 없습니다. 상법 제524조에 따른 신설합병의 방식으로 합병할 수 없으며, 자본시장법 제9조 제15항 제4호에 따른 주권비상장법인과 합병하는 경우 코스닥시장 상장규정 제2조 제1항 제1호 바목 2)에 따른 합병상장을 제외하고는 당사가 소멸하는 방식으로 합병할 수 없습니다.또한,「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」(이하 "자본시장법 시행령") 제176조의5에 따라 산정된 합병 가액 또는 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액(합병대상법인이 다수인 경우 각 합병대상법인의 합병가액 또는 자산총액을 각각 합산한 가액을 말한다) 이 자본시장법 시행령 제6조제4항제14호가목에 따라 예치기관 등에 예치 또는 신탁된 금액의 100분의 80이상이어야 합니다. 한편, 당사는 당사 정관 제57조(회사의 합병)에 따라 합병대상법인을 한정하고 있습니다. [정관 상 합병 관련 사항] 제 57 조 (회사의 합병) ① 합병대상법인의 자본시장법 시행령 제176조의5 제1항 각 호에 따라 산정된 합병가액 또는 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액이 예치(또는 신탁)된 금액의 100분의 80 이상이어야 한다. 이 경우 합병대상법인이 다수인 경우에는 각 법인의 합병가액 또는 자산총액을 각각 합산한 금액을 기준으로 한다. ② 이 회사의 주권의 최초 모집 이전에 협상이 진행되고 있거나 잠정적으로 정해진 합병대상법인이 존재하지 아니하여야 한다. ③ 이 회사는 상법 제524조에 따른 신설합병의 방식으로 합병할 수 없으며, 자본시장법 제9조 제15항 제4호에 따른 주권비상장법인과 합병하는 경우 코스닥시장 상장규정 제2조 제1항 제1호 바목2)에 따른 합병상장을 제외하고는 이 회사가 소멸하는 방식으로 합병할 수 없다. ④ 이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 회사와는 합병할 수 없다. 1. 이 회사 주권의 최초 모집 전에 자본시장법 시행령 제139조 제1호 각 목의 증권(의결권 없는 주식에 관계된 것을 포함한다. 이하 "주식 등"이라 한다)을 취득한 자(이하 "공모전 주주등"이라 한다) 2. 이 회사의 공모전주주등 또는 다음의 어느 하나에 해당하는 자가 자본시장법 제9조제1항 에 따른 대주주이거나 발행주식총수의 100분의 5 이상을 소유하는 회사 - 이 회사의 공모전주주등에 속하는 자본시장법 시행령 제6조 제4항 제14호 다목에 따른 지분증권 투자매매업자의 임직원으로서 이 회사의 설립·운영 등과 관련된 업무를 수행 하였거나 수행중인 자, 그 배우자 및 직계존비속 - 이 회사의 공모전주주등에 속하는 법인의 임원, 그 배우자 및 직계존비속 - 이 회사의 공모전주주등에 속하는 개인의 배우자 및 직계존비속 - 이 회사의 임직원, 배우자 및 직계존비속 3. 이 회사의 공모전주주등의 자본시장법 제9조 제1항에 따른 대주주 및「독점규제 및 공정 거래에 관한 법률」에 따른 계열회사 4. 이 회사 또는 공모전주주등과 임직원을 겸직하거나 최근 2년 이내에 임직원을 겸직하였 던 회사 ⑤ 위 제4항 제2호의 소유주식수를 산정함에 있어 자본시장법 시행령 제139조 제1호 각목의 어느 하나에 해당하는 증권의 권리행사 등으로 발행될 수 있는 주식수를 포함하며, 공모전주주등의 주식수 산정시에는 당해 주주등의 계열회사가 소유하는 주식수를 포함한다. ⑥ 이 회사가 상법 제522조의3에 따라 서면으로 합병에 반대하는 의사를 통지한 주주의 주식매수청구에 응할 경우 주당 매수가액은 이 정관 제16조에 따라 증권금융회사(또는 신탁업자)에게 예치(또는 신탁)한 금전(본항에서는 합병기일 2영업일 전까지 발생하는 이자 또는 배당금을 포함한다)을