chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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유동파생상품부채 당기법인세부채 유동판매보증충당부채 유동리스부채 기타유동부채 비유동부채 장기차입금 기타비유동금융부채 비유동판매보증충당부채 비유동리스부채 기타비유동부채 순확정급여부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 자본과부채총계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포괄손익계산서 제 23(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 테크윙 (단위 : 원) 과 목 주석 제 23(당) 기 제 22(전) 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 금융수익 금융원가 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정손익 (세후기타포괄손익) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 기타포괄손익－공정가치측정 채무 금융자산평가손익 (세후기타포괄손익) 총포괄손익 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자본변동표 제 23(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 테크윙 (단위 : 원) 과 목 주석 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 총포괄이익 당기순이익(손실) 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익－공정가치 측정 금융자산평가손익 배당금지급 총포괄이익 당기순이익(손실) 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익－공정가치 측정 금융자산평가손익 배당금지급 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현금흐름표 제 23(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 테크윙 (단위 : 원) 과 목 주석 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 영업활동현금흐름 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 이자수취(영업) 이자지급(영업) 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 기타유동금융자산의 감소 기타비유동금융자산의 감소 유형자산의 처분 투자부동산의 처분 파생상품의 정산 기타유동금융자산의 증가 기타비유동금융자산의 증가 유형자산의 취득 투자부동산의 취득 무형자산의 취득 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 장기차입금의 증가 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 리스부채의 상환 배당금지급 현금및현금성자산의 순증가 기초현금및현금성자산 현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과 기말현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 23(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 테크윙 1. 일반 사항 주식회사 테크윙(이하 "당사")은 2002년 7월에 설립되어, 반도체 테스트 핸들러 및 Prober를 포함한 반도체 및 FA 관련 설비의 개발, 제조, 판매, 서비스를 주 영업목적으로 하고 있으며, 본점소재지는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 6길 37입니다.또한, 당사는 2011년 11월 10일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당사의 자본금은 설립시 250,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자 및 한국거래소 상장 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 18,977,722천원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 보통주식수(주) 지 분 율 나윤성 장남 우리사주조합 자기주식 기타주주 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을
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의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름', 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정개정 기준서는 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 당사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 제정 또는 공표되었으나, 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 영업부문영업부문은 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다.최고영업의사결정자는 자원의 배부와 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의
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통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.6 금융자산(1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하는 것이 보유목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에
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'기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 의하여 산정된 원가로 평가되고 있습니다. 구 분 평 가 방 법 제품ㆍ재공품ㆍ원재료 총평균법ㆍ개별법 2.9 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30년 구 축 물 30년 금 형 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 사용권자산 리스기간 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니 다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 10년 개발비 5년 기타의 무형자산 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 리스기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서
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기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.(2) 리스이용자당사는 부동산, 비품 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.- 회계정책의 내용당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.(3) 리스제공자당사는 건물의 일부 면적을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.2.14 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 금융부채 (1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를포함합니다.(2) 후속 측정(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을
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포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. (나) 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. (3) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2.16 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.17 복합금융상품당사가 보유한 복합금융상품은 전환사채로서, 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.18 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로인한 충당부채의 증가는 "이자비용"으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.20 종업원급여(1) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든
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퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 임원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2.21 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.거래상대방이 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득된다면, 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보며 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며, 그에 상응하여 자본의 증가를 인식합니다. 2.22 수익인식(1) 수익인식 기준 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지
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여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (2) 재화의 판매당사는 반도체 테스트 장비관련 제품 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (3) 임대료수익임대료수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. 관련 수익은 포괄손익계산서상 "기타수익"으로 인식하고 있습니다. (4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 3.4 충당부채당사는 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3.5 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.6 개발비의 손상차손당사는 매년 개발비의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능금액은 사용가치의 계산에기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 4. 공정가치 당기중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타비유동금융자산 소 계 금융부채 매입채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 기타유동금융부채 파생상품부채 장기차입금 비유동성리스부채 기타비유동금융부채 소 계 4.2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:
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천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생상품부채 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 4.3 가치평가기법 및 투입변수 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. 수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 관측가능한 환율, 이자율과 같은 가격이나지수 등을 바탕으로 산출하였으며, 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단한 금융상품이 포함되어 있습니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 통화선도: 파생상품자산 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 파생상품부채 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 기타포괄-공정가치측정 금융자산: 국민주택채권 현금흐름할인모형 이자율 등 지분상품 원가접근법 5. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 당기손익공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익공정가치금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익공정가치 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 파생상품자산 기타포괄손익공정가치 금융자산 기타비유동금융자산 합 계 (2) 금융부채 (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 매입채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 기타유동금융부채 파생상품부채 장기차입금 비유동성리스부채 기타비유동금융부채 합 계 (3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산: 외환차익(기타수익) 외환차손(기타비용) 외화환산이익(기타수익) 외화환산손실(기타비용) 이자수익 대손상각비 기타의대손상각비(환입) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채: 파생금융상품평가이익 파생금융상품평가손실 파생금융상품거래이익 파생금융상품거래손실 상각후원가로 측정하는 금융부채: 외환차익(금융수익) 외환차손(금융비용) 외화환산이익(금융수익) 외화환산손실(금융비용) 이자비용 금융보증수익 6. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (단위: 천원) 계정과목 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(현금제외) AAA 매출채권 외부신용등급이 있는 거래상대방 AA+ AA AA- A+ 소계 외부신용등급이 없는 거래상대방 새로운고객 과거 부도경험이 없는 기존 고객 소계 합계 기타금융자산 외부신용등급이 있는 거래상대방 AAA AA- 소계 외부신용등급이 없는 거래상대방 과거 부도경험이 없는 기존 고객 특수관계자 대여금 6개월 미만 6개월 이상 소계 합계 파생금융자산 AAA 당사의 금융자산은 단기대여금과 매출채권 중 일부 기대신용손실을 반영하여 손상을 인식하였으며, 그외 손상된 금융자산은 존재하지 않습니다. 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 금융기관예치금 합 계 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말
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매출채권 손실충당금 매출채권(순액) (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) 3개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 소 계 손상채권 12개월 초과 합 계 (*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (3) 보고기간 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 손상된 채권에 대한 대손상각비 기말금액 손상된 채권에 대한 충당금 설정은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.(4) 당기말 현재 매출채권과 관련하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (5) 당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 체결하고 있으나 보고기간 종료일 현재 매출채권을 할인한 것은 없습니다. 9. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기금융상품(*) 미수금 미수수익 단기대여금 소계 비유동성 장기금융상품 장기대여금 보증금 소계 합 계 (*) 단기금융상품 중 1,276,658천원은 선물거래 유지증거금으로 제공되어있어 사용이 제한되어있습니다.(2) 보고기간 중 장단기대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 손상 된 채권에 대한 대손상각비(환입) 기말금액 장단기대여금에 대하여 기대신용손실을 반영하여 손상을 인식(환입)하였습니다. 10. 파생금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화선도계약 합계 (*) 단기매매목적으로 보유하는 파생상품은 유동자산 및 부채로 분류되었습니다. (2) 보고기간 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화선도계약 합계 (3) 보고기간종료일 현재 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 거래금융기관 계약체결일 만기일 약정환율 포지션 약정계약금액 당기말 우리은행 매도 국민은행 매도 산업은행 매도 삼성선물 매도 전기말 우리은행 매도 국민은행 매도 산업은행 매도 삼성선물 매도 11. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 기타유동자산 합계 12. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 제품평가충당금 재공품 재공품평가충당금 원재료 원재료평가충당금 합 계 (2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 채무금액 관련 계정과목 한국수출입은행 재고자산 유동성 장기차입금 13. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)큐빅셀(*) 국민주택채권 합계 (*) 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 측정치의 범위가 넓어 공정가치 최선의 추정치로 취득시 거래가액이 반영되어 있습니다.(2) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 취득 평가 기말장부금액 14. 유형자산 (1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 취득 정부보조금 사용 처분 대체 및금융비용자본화(*1) 감가상각비(*2)
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기말 순장부금액 (*1) 유형자산 일부가 투자부동산으로 재분류 되었습니다. (*2) 건물감가상각비는 정부보조금상각액 78,188천원이 차감되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 금형 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 취득 정부보조금 사용 처분 대체 및금융비용자본화 감가상각비(*) 기말 순장부금액 (*) 건물감가상각비는 정부보조금상각액 78,188천원이 차감되어 있습니다. (2) 보고기간 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 합 계 (3) 보고기간 중 금융비용자본화 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본화 금액 자본화차입이자율 (4) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채와 관련하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 채무금액 관련 계정과목 기업은행 투자부동산 토지(안성공장) 장ㆍ단기차입금 투자부동산 건물(안성공장) 산업은행 토지(아산토지) 건물(아산공장) 건설중인자산(천안토지) 토지(동탄공장) 건물(동탄공장) 한국수출입은행 재고자산 신한은행 토지(동탄2공장) 건물(동탄2공장) 합 계 (전기말) (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 채무금액 관련 계정과목 기업은행 토지(안성공장) 장ㆍ단기차입금 건물(안성공장) 산업은행 토지(아산토지) 건물(아산공장) 건설중인자산(천안토지) 토지(동탄공장) 건물(동탄공장) 한국수출입은행 재고자산 신한은행 토지(동탄2공장) 건물(동탄2공장) 국민은행 토지(천안공장) 건물(천안공장) 합 계 (5) 보험가입자산보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 장부가액 부보금액 화재보험(*) 건물, 재고자산 등 한화손해보험 합 계 (*) 상기 화재보험은 기업은행과 산업은행 차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다. 또한당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 삼성화재 등에 자동차손해배상책임보험이 가입되어 있습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 회원권 기타의무형자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 증가금액: 내부개발 외부취득 대체 상각비 처분 손상차손 기말 순장부금액 (전기) (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 회원권 기타의무형자산 건설정인자산 합 계 기초 순장부금액 증가금액: 내부개발 외부취득 대체 상각비 처분 손상차손 기말 순장부금액 (2) 보고기간 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 합 계 (3) 당기말 현재 중요한 무형자산(개발비) 및 손상차손 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 개별자산 장부금액 잔여상각기간 손상차손 당기 누적 개발비 " 0.2 년 " 0.8 년 " 1.3 년 " 1.5 년 " 1.8 년 " 1.3 년 " " " " " 합계 당사는 사업성이 낮은 것으로 판단할 경우 개발활동을 중단하고 전액 손상을 인식하고 있습니다. 당기에 사업성이 낮을 것으로 판단되는 개별자산은 존재하지 않습니다. 회수가능액은 다음과 같이 추정하였습니다.가. 당사는 개발자산에 대하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.나. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하였습니다.(4) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 합 계 16. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각 및 손상누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상누계액 장부금액 토지 건물 합 계 (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토
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지 건 물 합 계 기초 순장부금액 처분 대체 감가상각비 기말 순장부금액 당기 중 투자부동산에서 발생한 기타수익(수입임대료 계상)은 158,000천원입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토 지 건 물 합 계 기초 순장부금액 취득(*) 감가상각비 기말 순장부금액 (*) 특수관계자 거래와 관련되어 있습니다. (주석 37참조)전기 중 투자부동산에서 발생한 기타수익(수입임대료 계상)은 278,400천원입니다. 17. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 목 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)이엔씨테크놀로지 대한민국 (주)에프에이에스(*) 대한민국 말레이시아 합계 (*) 소유지분율이 50% 이하이나 주주총회 양상 및 주주구성 현황 등을 종합적으로 고려하여 판단한 결과 당사의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하였습니다.(2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 취득 처분 손상차손(*) 기말 장부금액 (*) 전기중 (주)이엔씨테크놀로지의 종속기업투자에 대해 경영 성과가 기대 수준을 미치지 못할 것으로 예상되어 손상차손을 인식하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 재무현황 경영성과 구분 자산총액 부채총액 자본총액 구분 매출액 당기순손익 종속기업 (주)이엔씨테크놀로지 당기말 당기 전기말 전기 (주)에프에이에스 당기말 당기 전기말 전기 당기말 당기 전기말 전기 18. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성금융부채 미지급금 미지급비용 유동성금융보증부채 소계 비유동성금융부채 예수보증금 임대보증금 소계 합계 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 예수금 기타부채 소 계 기타비유동부채 기타비유동부채(*) 소 계 합계 (*) 기타비유동부채는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다. 20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기차입금 유동성장기차입금 소 계 비유동 장기차입금 합 계 당기말과 전기말 현재 은행차입금에 대하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 신용을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 최장 만기일 연이자율 당기말 전기말 우리은행 무역금융 국가첨단전략산업대출 기업은행 무역금융 일반자금대출 한국수출입은행 수출성장자금대출 국민은행 무역금융 산업은행 산업운영자금대출 산업시설대출 일반자금대출 합계 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되었으며 관련 담보제공 자산은 주석 14에 기재되어있습니다. (3) 보고기간 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초장부금액 차입 대체 상환 기타증감 기말장부금액 당기 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 전기 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 21. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산(*) 부동산 리스부채 유동 비유동 합계 (*) 재무상태표의 유형자산에 포함되어있습니다.(2) 당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 소 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료 및 소액자산 리스료 소 계 합 계 당기 중 리스의 총 현금유출은 447,613천원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 1년미만 1년이상 5년이하 5년초과 합계 22. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재
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순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 순확정급여부채 (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소(법인세효과 차감전) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 인구통계적가정변경효과 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 급여지급액 계열사 전입 기말금액 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소(법인세효과 차감전) 사용자의 기여금 제도에서의 지급 계열사 전입 기말금액 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비 금 액 구성비 주가연계 ELS 정기예적금 합 계 (5) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 및 계정과목별 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자비용 사외적립자산의 기대수익 합계 (6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1%증가/감소 7.64%감소/8.90%증가 급여상승율 1%증가/감소 8.89%증가/7.78%감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매비와관리비 23. 판매보증충당부채 당사는 보고기간종료일 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 보고기간 중 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 설정 사용 기말금액 유동 비유동 24. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천미불, 천원) 보증제공자 보 증 내 용 당기말 전기말 서울보증보험 이행지급 인허가 이행계약 이행선금급 이행하자 신한은행 외화지급보증 대표이사 지급보증(한국수출입은행) 지급보증(국민은행) 지급보증(국민은행) 지급보증(우리은행) 외화지급보증(신한은행) 파생상품(통화선도)(신한은행) USD 6,120 USD 6,120 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 타인에게 제공한 연대보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 당기말 전기말 연대보증처 (주)이엔씨테크놀로지 한국수출입은행 국민은행 기업은행 신한은행 합 계 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 전자어음 약정한도액 및 실행액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거 래 은 행 구 분 당기말 전기말 실행한도액 발행잔액(*) 실행한도액 발행잔액(*) 기업은행 B2B 우리은행 B2B 국민은행 KB구매론 합 계 (*) 당기말과 전기말 현재 당사는 발행잔액을 매입채무 및 미지급금으로 계상하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 거 래 은 행 구 분 당기말 전기말 한도액 실행액 한도액 실행액 우리은행 무역금융 국가첨단전략산업대출 한국수출입은행 수출성장자금대출 국민은행 무역금융 수출환어음매입 기업은행 무역금융 일반자금대출 산업은행 산업시설대출 산업시설대출 산업시설대출 산업시설대출 산업시설대출 산업시설대출 산업운영자금대출 산업운영자금대출 산업운영자금대출
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일반자금대출 합 계 (5) 보고기간종료일 현재 당사는 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 해당 계약과 관련한 약정한도 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 거 래 은 행 구 분 당기말 전기말 한도액 실행액 한도액 실행액 우리은행 파생상품결재(*) 국민은행 파생상품결재 산업은행 파생상품결재(*) 삼성선물 선물거래 (*) 우리은행, 산업은행 한도액은 장외파생상품 신용환산율 적용 전 한도입니다.(6) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 120백만원입니다. 동 소송의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 25. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 당사가 발행할 주식수 당사가 발행한 보통주식수 1주당 금액 500원 500원 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주자본금(*1) 우선주자본금(*2) 합 계 (*1) 2022년 자기주식을 이익으로 소각시 보통주자본금이 제거되지 아니함에 따라 보통주 발행주식수와 보통주자본금이 일치하지 아니합니다.(*2) 2005년 발행된 전환상환우선주를 이익으로 소각시 우선주자본금이 제거되지 아니함에 따라 우선주 발행금액과 우선주자본금이 일치하지 아니합니다.(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 당기 기초 기말 전기 기초 기말 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금(*) 합 계 (*) 당사의 대주주는 2016년 1월 중 직원의 복지향상을 위해 우리사주조합에 당사의 주식180,000주를 4년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 당사는 주식기준보상 회계처리에 따라, 주식의 공정가치에 근거하여 주식보상비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 합 계 (6) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익－공정가치 측정 금융자산평가손익 합 계 (7) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 미처분이익잉여금 합 계 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(8) 보고기간 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처분예정일: 2025년 3월 25일 처분확정일: 2024년 3월 26일 Ⅰ. 처분전 이익잉여금 1. 전기이월이익잉여금 2. 자기주식 소각 3. 순확정급여부채의 재측정요소 4. 당기순이익(손실) Ⅱ. 이익잉여금처분액 1. 이익준비금 2. 배당금(현금배당주당배당금(률): 당기 130원(26%) 전기 130원(26%) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 26. 주식보상비용 (1) 당사의 최대주주는 2016년 01월 08일에 직원의 복지향상을 위해 우리사주조합에 당사의 보통주식 180,000주를 무상출연 하였으며 의무 예탁기간은 4년으로, 종업원은 4년간 근로용역을 제공한 후 주식선택권을 행사할 수 있으나, 정년퇴직 등의 불가피한 사유가있는 경우에는 만기전에도 행사가 가능합니다.(2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
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구 분 내 역 부여일 2016년 01월 08일 부여주식 및 형태 보통주 부여주식수(*) 191,053 주 당기말 까지 행사주식수 179,361 주 당기말 미행사주식수 11,692 주 행사가능시기 2020년 01월 07일 이후 행사가격 무상 (*) 최초 부여주식수는 180,000주였으나, 2022년 무상증자로 인하여 11,053주가 증가되어 총 부여주식수는 191,053주로 변동되었습니다.(3) 주식선택권의 공정가치는 이사회에서 무상출연 한 날의 이전 1개월 평균주가의 70% (6,134 원)를 기준으로 계상하였으며, 현재 미행사주식수는 종업원에게 미배부되었으며 추후 종업원에게 배부할 경우 근로용역 제공기간동안 안분하여 비용으로 인식할 예정입니다. 27. 영업부문 정보 (1) 당사는 반도체 공정의 메인 공정인 테스트 공정에 필요한 장비를 개발, 제조, 판매 및 서비스를 제공하는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 수익을 지역별로 적절히 분류하여 관리하고 있으며, 보고기간 중 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국 내 중 국 대 만 싱가폴 베트남 미 국 일 본 말레이시아 인 도 기 타 합 계 (3) 보고기간 중 당사의 10% 이상 주요 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 거래처 금 액 비 중(%) 거래처 금 액 비 중(%) 합계 합계 보고기간 중 계약에서 생기는 수익을 주요 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 제품과 서비스 계열 반도체장비 등 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 (5) 보고기간 말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수취채권 계약부채 (6) 보고기간 중 계약부채과 관련하여 이행된 수행의무의 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 제품매출 (7) 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 28. 매출원가 보고기간 중 매출원가의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초제품재고액 당기제품제조원가 소계 타계정대체액 기말제품재고액 매출원가 29. 판매비와 관리비 보고기간 중 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 상여금 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 임차료 접대비 지급수수료 차량유지비 경상연구개발비 판매보증비 운반비 포장비 기타비용 합계 30. 비용의 성격별 분류 (1) 보고기간 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 재고자산의 변동 재고자산매입액 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 외주가공비 소모품비 기타비용 합계 (2) 보고기간 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 31. 조정영업손익 포괄손익계산서 상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 포괄손익계산서 상 영업이익 기타수익 기타비용 조정영업이익 32. 기타수익과 기타비용 (1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 수입임대료 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 외환차익 외환환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 종속기업투자주식처분이익 잡이익 합 계 (2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 외환차손 외화환산손실 기부금 고정자산폐기손실 무형자산감액손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타의감가상각비 종속기업투자주식손상차손 잡손실 합 계 33. 금융수익과 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 금융보증이익 합 계 (2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 합 계 34. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 (1) 보고기간 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 전기법인세의 조정사항 이연법인세 총 증감효과 자본에 직접 가감되는 법인세 법인세비용 (수익) (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(A) 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항 : - 비공제비용 - 세액공제 - 전기법인세 조정사항 - 기타 법인세비용 (수익) (B) 유효세율(B/A) (3) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재측정요소(순확정급여부채) 기타포괄손익－공정가치 측정 금융자산평가손익 합 계 (4) 보고기간 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산: 유형자산 매출채권대손충당금 파생금융상품 기타금융자산 판매보증충당부채 퇴직급여부채 기타 재고자산 무형자산 종속기업투자주식등 소계 이월세액공제 인식하지 않은 금액(*) 인식한 이연법인세자산 (*) 배당이나 처분 계획이 없어 인식하지 않은 종속기업투자주식 손상 및 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 대손관련 일시적 차이와 관련되어 있으며 당기말 금액은 각각 1,825백만원과 1,053백만원입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세자산: 유형자산 매출채권대손충당금 파생금융상품 기타금융자산 판매보증충당부채 퇴직급여부채 기타 재고자산 무형자산 종속기업투자주식등 소계 이월세액공제 인식하지 않은 금액 인식한 이연법인세자산 (*) 배당이나 처분 계획이 없어 인식하지 않은 종속기업투자주식 손상 및 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 대손관련 일시적 차이와 관련되어 있으며 당기말 금액은 각각 1,825백만원과 1,053백만원입니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 합 계 35. 주당이익(손실) 기본주당손익은 보통주당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순손익 구 분 당기 전기 보통주순이익 가중평균 유통보통주식수 기본주당순이익(손실) (660)원 (194)원 (2) 가중평균 유통주식수의 산정 내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기초 계 일수 (÷) (÷) 가중평균유통주식수 (3) 희석주당순손익당기 및 전기의 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적 보통주로 인하여 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 희석순손익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정하였습니다.당기와 전기의 희석주당손익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 기본주당손익과 동일합니다. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다. 36. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터
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창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 조정: 감가상각비 퇴직급여 무형자산상각비 대손상각비 기타의대손상각비 판매보증비 고정자산폐기손실 외환차손 기타비용 외화환산손실 파생상품평가손실 파생상품거래손실 무형자산감액손실 제품평가손실충당금 종속기업투자주식손상차손 이자비용 법인세비용 파생상품평가이익 파생상품거래이익 금융보증수익 종속기업투자주식처분이익 이자수익 유형자산처분이익 투자부동산처분이익 외화환산이익 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타금융자산(유동)의 감소(증가) 기타유동자산의 증가(감소) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타금융부채(유동)의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 퇴직금 등의 지급액 기타금융부채(비유동)의 증가 판매보증충당부채의 증가(감소) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 유형자산의 투자부동산대체 재고자산의 타계정 대체 사용권자산의 대체 리스부채의 유동성 대체 장기대여금의 유동성대체 유형자산 미지급금 건설중인자산의 본계정 대체(유형) 확정급여부채와 보험수리적손익의 상계 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가 종속기업투자주식 처분/투자부동산취득(*) 건설중인자산의 본계정 대체(무형) (*) 특수관계자 거래와 관련되어 있습니다. (주석 37 참조) (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 대체등 상각 전환 환율변동 기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 37. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 (주)이엔씨테크놀로지 CK전자기술남경유한공사(*) (주)에프에이에스 (*) CK전자기술남경유한공사, ENC TECH VINA CO., LTD는 ㈜이엔씨테크놀로지가 100% 출자한 회사입니다. (2) 당사와 매출 및 기타 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타의 특수관계자 (주)다솜테크, (주)나노에이스, (주)트루텍,주요경영진 (주)에스아이엠텍, (주)다솜테크, (주)나노에이스, (주)트루텍, 주요경영진 (3) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 (당기) (단위: 천원) 구분 매출 이자수익 기타수익 매 입 기타의대손상각비 이자비용 외주가공비 (주)이엔씨테크놀로지 (주)에프에이에스 (주)트루텍 (주)다솜테크 (주)나노에이스 주요경영진 합 계 (전기) (단위: 천원) 구분 매출 이자수익 기타수익 매 입 기타의대손상각비 이자비용 외주가공비 (주)이엔씨테크놀로지 (주)에스아이엠텍 (주)에프에이에스 (주)트루텍 (주)다솜테크 (주)나노에이스 주요경영진 합 계 (*) 당사는 이사회 결의로 전기중 (주)트루텍의 지분 311,796주(장부금액 9,800백만원) 전량을 (주)트루텍에 매각하고그 대가로 (주)트루텍 소유의 토지와 건물(2개 감정평가법인 평균 감정가액 15,208백만원)을 양도 받았으며, 차액 3,226백만원을 현금으로 지급 하였습니다.(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 거래처명 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)이엔씨테크놀로지 대여금 손실충당금 미수금 미수수익 미지급금 임대보증금 (주)에프에이에스 미수금 미지급금 임대보증금 (주)트루텍 외상매출금 대여금 손실충당금 미수금 미수수익 선수금 미지급금 외상매입금 (주)다솜테크 대여금 미수금 손실충당금 미수수익 미지급금 외상매입금 (주)나노에이스 외상매출금 대여금 손실충당금 미수금 미수수익 미지급금 외상매입금 미지급금 미수금 주요경영진 대여금 (전기) (단위: 천원) 거래처명 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)이엔씨테크놀로지 대여금 손실충당금 미수금 미수수익 미지급금 임대보증금 (주)에스아이엠텍 미수금 미지급금 외상매입금 (주)에프에이에스 미수금 미지급금 임대보증금 (주)트루텍 외상매출금
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선급금 대여금 손실충당금 미수금 선수금 미지급금 외상매입금 (주)다솜테크 대여금 미수금 손실충당금 미수수익 미지급금 외상매입금 (주)나노에이스 외상매출금 대여금 손실충당금 미수금 선수금 미수수익 미지급금 외상매입금 미수금 주요경영진 대여금 (5) 보고기간 중 임직원 및 종속기업에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 임직원 종속기업 당기 전기 당기 전기 기초금액 기중 대여액 기중 상환액 기말금액 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 (7) 당사는 대표이사로부터 차입금 및 차입약정 금액에 대하여 포괄적으로 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조).(8) 당사는 현대해상화재보험에 임직원이 피 보험자인 상해보험 등을 가입하고 있습니다.(9) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 보증제공처 지급보증금액 보증기간 종속회사 (주)이엔씨테크놀로지 한국수출입은행 기업은행 국민은행 합 계 38. 재무위험관리 38.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 정책에 따라 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무회계팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한정책을 제공합니다. 38.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화환율이 5% 상승 또는 하락할 경우 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD CNY JPY TWD SGD 합 계 금융자산 및 부채 중 당사의 기능통화를 제외한 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, JPY,CNY, THB, MYR, TWD, SGD, 원화단위: 천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 현금및현금성자산 USD USD CNY CNY JPY JPY TWD TWD SGD SGD 매출채권 USD USD JPY JPY 기타금융자산(비유동) USD USD CNY CNY JPY JPY TWD TWD SGD SGD 파생상품자산 USD 자산합계 USD USD CNY CNY JPY JPY TWD TWD SGD SGD (외화단위: USD, JPY,CNY, THB, MYR, TWD, SGD, 원화단위: 천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 유동성장기차입금 USD 장기차입금 USD 기타금융부채(유동) USD USD JPY JPY CNY CNY SGD SGD 파생상품부채 USD USD 부채합계 USD USD JPY JPY CNY CNY SGD SGD (2) 이자율 위험 당사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동
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이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당기말 현재 당사의 차입금은 원화 및 외화로 표시된 변동 및 고정이자부 차입금입니다.당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이적용되며, 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 세후이익은 99,957천원(전기말: 33,542천원)만큼 감소 또는 증가하였을것입니다. 시뮬레이션은 최대 잠재적 손실가능액이 경영진에 의해 정해진 한도보다 작다는 것을 확인하기 위하여 매 분기마다 실시하고 있습니다. 38.1.2 신용위험 신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 한편, 당사는 종속회사에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약 38.1.3 유동성 위험 당사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수,회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.재무회계팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 수시 입출금이 가능한 예금, 기타 현금성 금융자산 및 장ㆍ단기금융상품 등에 각각 24,198,834천원(전기말: 12,928,330천원) 및 2,430,582천원 (전기말: 2,479,861천원)을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 ~2년 이하 2년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합 계 당기말 장단기차입금 매입채무 리스부채 기타금융부채 금융보증계약(*) 파생상품부채 합 계 전기말 장단기차입금 매입채무 리스부채 기타금융부채 금융보증계약(*) 파생상품부채 합 계 (*) (주)이엔씨테크놀로지 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자 지급액이 포함되어 있습니다.한편, 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이지 아니하므로, 당기말 현재 그 공정가치 31,870,606천원(전기말 : 3,134,832천원)이
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3개월 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 38.2 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.(1) 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(A/B) 39. 재무제표의 확정 및 승인 당사의 재무제표는 2025년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 40. 보고기간 후 사건 당사는 고객응대 역량 확대를 ENC Tech Vina Co.,Ltd 를 (주)이엔씨테크놀로지로 부터 양수하기 위하여 2025년 2월 17일 이사회 결의를 진행하고 관련 절차를 진행 중 입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 테크윙의 2024년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 테크윙 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 테크윙(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 17일 자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해
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시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이원희입니다. 서울특별시 서초구 서초중앙로 209 회 계 법 인 리 안 대표이사 이 상 은 2025년 3월 17일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 테크윙 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 감사 및 중요 거래유형의파악을 통한 입증감사절차 계획 수립 일 명 명 내부회계관리제도 감사 및 중요 거래유형의파악을 통한 입증감사절차 계획 수립 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 동탄 및 아산공장 실사(입회)대상 제품/재공품/원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 동탄 본사 실사(입회)대상 현금/회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 07월 09일 회사 : 감사 외 2인 감사인 : 업무수행이사외 1인 서면 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2025년 01월 12일 회사 : 감사 외 2인 감사인 : 업무수행이사외 1인 서면 중간감사 결과보고, 핵심감사 사항에 대한 설명 및 기말감사전략 설명 2025년 03월 08일 회사 : 감사 외 2인 감사인 : 업무수행이사외 1인 서면 기말감사 결과보고
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II. 비유동부채 리스부채(주14) 확정급여부채(주18) 차입금(주15) 부 채 총 계 자 본 자본금(주1,19) 주식발행초과금(주19) 기타자본항목(주20) 기타포괄손익누계액(주20) 결손금(주21) 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 19(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 18(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 코이즈와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기 매출액(주22) 매출원가(주24) 매출총손실 판매비와관리비(주23,24) 영업손실 기타수익(주25) 기타비용(주25) 금융수익(주26) 금융원가(주26) 법인세비용차감전순손실 법인세비용(주27) 당기순손실 당기순손실의 귀속 지배기업의 소유주귀속 당기순손실 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여채무의 재측정요소 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업환산손익 총포괄손실 총포괄손실의 귀속 지배기업의 소유주귀속 총포괄손실 주 당 이 익 기본주당손실(주28) 희석주당손실(주28) 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 19(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 18(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 코이즈와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 결손금 합계 총포괄손익 당기순손실 기타포괄손익 해외사업환산손익 순확정급여채무의 재측정요소 총포괄손익 당기순손실 기타포괄손익 해외사업환산손익 순확정급여채무의 재측정요소 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 19(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 18(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 코이즈와 그 종속기업 (단위 : 원) 구 분 제19(당) 기 제18(전) 기 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름(주29) 법인세 부담액 이자의 수취 이자의 지급 Ⅱ. 투자활동 현금흐름 기타유동금융자산의 증가 기타유동금융자산의 감소 기타비유동금융자산의 증가 기타비유동금융자산의 감소 유형자산의 취득 유형자산의 처분 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 단기차입금의 증가 단기차입금의 상환 장기차입금의 상환 유동성장기부채의 상환 리스부채의 감소 Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 19(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 18(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 코이즈와 그 종속기업 1. 일반 사항 1.1 지배기업의 개요 주식회사 코이즈(이하 '지배기업')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트 부품 및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 지배기업의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 조재형 최연주 자기주식 기타 소액주주 합계 1.2 종속기업 현황 종속기업 소재지 결산월 소유지분율(%) 업 종 당기말 전기말 중국 12월 디스플레이용 도광판 및 광학필름생산 주식회사 코이즈에이씨티 대한민국 12월 자동차부품/금속가공업 주식회사 코이즈첨단소재 대한민국 12월 다이오드트랜지스터 및 유사 반도체/전자집적회로 1.3 종속기업에 대한 요약 재무정보① 당기말 (단위:천원) 구 분 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 포괄손실 주식회사 코이즈에이씨티 주식회사 코이즈첨단소재 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 포괄손실 주식회사 코이즈에이씨티 주식회사 코이즈첨단소재
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2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 당기연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성할 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 당기부터 채택한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역 및 신규 적용의 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 및 해석서 주요 제ㆍ개정 내용 적용영향 제1001호 재무제표 표시 ㆍ부채의 유동/비유동 분류에 대한 요구사항 명확화 - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재 - 기업의 연기할 수 있는 권리 행사가능성은 유동성 분류에 영향 없음. 없음 제1007호 현금흐름표재1107호 금융상품: 공시 ㆍ공급자금융약정을 적용하는 경우, 동 약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 평가할 수 있도록 약정에 대한 정보를 공시 없음 제1116호 리스 ㆍ판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자인 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료 산정 없음 제1001호 재무제표 표시 ㆍ가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항 규정 없음 2.2.2 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 중요한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 및 해석서 주요 제ㆍ개정 내용 적용시기 제1021호 환율변동효과제1101호 한국채택국제회 계기준의 최초 채택 ㆍ회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황을 정의ㆍ다른 통화화의 교환가능성 평가 결과 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정에 관한 사항 명확화ㆍ교환가능성 결여로 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대한 공시 사항 명확화ㆍ2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 '25년 제1109호 금융상품재1107호 금융상품: 공시 ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침의 추가 및 명확화 ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ㆍ2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 하되 조기적용 가능 '26년 한국채택국제회계기준연차개선 ㆍ제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택: K-IFRS 최초채택시 위험회피회계의 적용 ㆍ제1107호 금융상품: 공시 : 금융상품 제거 손익, 이연하는 거래가격과 공정가치의 차이에 대한 공시, 신용위험 공시ㆍ 제1109호 금융상품 : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ제1110호 연결재무제표: 사실상의 대리인 결정ㆍ제1007호 현금흐름표: 원가법 ㆍ2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 가능 '26년 당사는 상기
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제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없거나 그 영향을 분석 중에 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 수익인식 연결회사는 광학코팅필름, 액정보호필름, 백라이트 부품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를발행하고 수익을 인식합니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융원가에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산, 부채의