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따라 협의하여 정한 가격을 영 제176조의5제2항에 따라 산출한 합병가액 및 상대가치와 비교하여 공시할 것 [ 요건 정리 ] 1. 주식매수청구가격을 공모가 이상으로 정함 2. 기업인수목적회사의 스폰서(투자매매업자) 보유주식 등을 합병기일 후 1년간 보호예수 3. 개정(2012.01.03) 전 Valuation 방법에 따른 합병가액을 비교 공시 상기 요건의 충족 시 구체적인 합병가액 산정 절차는 1)의 주권비상장법인의 합병가액 산정 과정이 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의5 제3항에서 규정하는 사항으로 달라집니다. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제176조의5 제3항 비 고 ③ 제1항에도 불구하고 주권상장법인인 기업인수목적회사가 투자자 보호와 건전한 거래질서를 위하여 금융위원회가 정하여 고시하는 요건을 갖추어 그 사업목적에 따라 다른 법인과 합병하여 그 합병법인이 주권상장법인이 되려는 경우에는 다음 각 목의 기준에 따른 가액으로 합병가액을 산정할 수 있다. 1. 주권상장법인인 기업인수목적회사의 경우: 제1항제1호에 따른 가액 2. 기업인수목적회사와 합병하는 다른 법인의 경우: 다음 각 목의 구분에 따른 가액 가. 다른 법인이 주권상장법인인 경우: 제1항제1호에 따른 가격. 다만, 이를 산정할 수 없는 경우에는 제1항 각 호 외의 부분 후단을 준용한다. 나. 다른 법인이 주권비상장법인인 경우: 기업인수목적회사와 협의하여 정하는 가액 [ Valuation 방법 정리]1.자산가치와 수익가치를 각각 1과 1.5로 가중산술평균하지 않고, 상호 협의로 정할 수 있음2.상대가치 유사기업 선정시 규모를 고려하여 선정하며, 할인율을 30% 이상이 아닌 상호 협의로 정할 수 있음 [SPAC 합병 가치산정 방식 자율화 방안] 비상장기업가치 산정 일반 상장법인과의 합병시 SPAC과의 합병 기본구조 본질가치(자산가치 및 수익가치) 및 상대가치 가중산술평균 * 수익가치는 추정이익(2년)을 자본환원율로 할인하여 산정 * 상대가치는 유사 상장기업 주가를 할인하여 산정 본질가치 (자산가치x1+수익가치x1.5)/2.5 자율화 (SPAC과 비상장법인간 협의로 결정) 자본환원율 Max [세법상 할인율(10%), 차입이자율x1.5배] * 최저 10% 이상 자율화(회사자본조달비용을감안하여 SPAC과 비상장법인간 협의로 결정) 상대가치 산정시 유사기업 선정 소분류 업종이 동일한 상장법인 소분류 업종이 동일한 상장법인중 자산총계, 매출액, 경상이익이 유사한(10%이내)법인 상대가치 산정시 할인율 30% 이상 할인 자율화 (SPAC과 비상장법인간 협의로 결정) 주) SPAC 합병가치 산정 자율화를 위해서는 아래 요건을 모두 충족하여야 함1. 합병반대주주의 주식매수청구권 가격을 공모가 이상으로 보장2. 스폰서 보유주식의 보호예수기간 확대(기존6월에서 1년으로)3. 일반 합병가치산정방식과의 합병가액 비교공시또한 합병신주 배정 시 발생하는 단주는 우선 키움제10호기업인수목적 주식회사가 취득하고 합병신주가 추가 상장되어 거래하는 초일의 종가를 기준으로 해당 주주에게 현금으로 지급될 예정입니다. 나. 합병대상회사의 업종(1) 합병대상회사의 업종 당사는 공모 이후 기업인수회사 본연의 목적인 성공적 합병을 정해진 기간 내에 달성하기 위하여 우량 중소 비상장기업을 광범위하게 타겟팅 할 예정에 있습니다. 당사는향후 추진하고자 하는 합병대상회사의 업종을 특정하고 있지 않으나, 정관상 합병을 위한 중점 산업군은 규정하고 있습니다. 참고로, 당사는 정관 제62조에서 합병을 중점적으로 추진할 산업군을 다음과 같이 예시하고 있습니다. 정관 제62조(합병을 위한 중점 산업군) ① 이 회사는 상장 이후 합병을 진행함에 있어 성장잠재력을 지닌 우량회사와 합병을 추진하되, 다음 어느 하나에 해당하는 산업군에 속하는 사업을 영위하는 회사를 중점으로 합병을 추진한다. 1. 전자/통신 2. 소프트웨어/서비스 3. 자동차4. 소재5. 바이오/의료6. 에너지7. 기타 미래 성장 동력을 갖추었다고 판단되는 산업 참고로, 당사는 정관 제62조에서 합병을 중점적으로
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추진할 산업군을 다음과 같이 예시하고 있습니다. 당사는 미래 성장 잠재력이 높고, 세계적인 경쟁력을 갖출 수 있는 산업분야를 적극적으로 탐색하고 합병대상을 발굴할 예정입니다 (가) 소프트웨어/서비스1) IT융합시스템 IT융합시스템은 IT산업과 타산업간의 융복합화를 통해 글로벌 경쟁력을 확보하고 세계시장을 선점함으로써 부가가치 제고를 촉진하기 위해 ① 센서 ② 네트워크(RFID/USN) ③ 차세대 IT융합 핵심부품(차세대 반도체, 차세대 디스플레이 기기) 등을 중심으로 IT융합 산업 분야에 접목한 기술로 미래 핵심 성장동력으로 여겨지고 있습니다.이에 현재 전 세계적으로 IT분야와 다양한 산업과의 융합을 통한 IT컨버전스 비즈니스 산업이 각광을 받고 있는 추세에 있습니다. 특히, IT산업은 타 산업의 생산 효율성을 배가시킬 수 있는 인프라적 특성을 지니고 있으며 제조 및 서비스, 에너지, 바이오, 나노산업 등 미래지향적이고 고도의 산업과의 융합을 통한 고부가가치 산업으로의 발판을 마련할 수 있습니다. 이러한 IT융합 시스템 발전을 위한 신규과제 발굴 및 지원을 위하여 핵심원천기술을 중심으로 한 IT융합 R 지속적으로 진행할 예정에 있습니다 가) 통신-IT융합 통신사업자들의 경우 기존 유무선 전화, 인터넷 등 주요산업의 성장이 정체된 상황에서 컨버전스를 통해 새로운 서비스를 개발 및 제공해 성장 동력으로 삼고 있습니다. 음성 통신뿐만 아니라 음악, 동영상, 게임, 전자상거래 등 다양한 콘텐츠와 서비스 등을 IT산업과 컨버전스해 제공하고 있으며, 국내 통신사업자의 경우 클라우드, 방송, 금융, SNS, LBS, 헬스케어 등 통신시장의 경계를 넘어 연관산업 분야까지 진출하고 있는 추세입니다. 나) 자동차-IT융합 자동차 업계는 IT와의 컨버전스를 통해 자동차의 편리성 및 안정성을 높여 차별화하는 전략으로 사용하고 있습니다. 타이어 압력 경고 시스템, 졸음운전 방지 시스템, 차선이탈방지시스템 등을 통해 안전성을 높이고, 스마트폰과 같은 IT 기기 및 센서, 소프트웨어 등을 자동차에 탑재해 편리성을 높이고 있습니다. 에너지와 환경에 대한 사회적 요구가 증가함에 따라 하이브리드나 전기, 수소연료전지 등 친환경 자동차 개발이 요구됩니다. 다) 의료-IT융합 의료-IT 컨버전스는 IT기반의 의료산업을 뜻하며, 새로운 형태의 의료기기를 개발하고 네트워크와 같은 IT 인프라를 활용해 보다 빠른 의료 서비스를 제공하는데 목적이있습니다. 국내 이통사와 국내 병원과 제휴를 맺고 의료-IT 컨버전스 관련 제품 및 서비스 출시에 공을 들이고 있는 것도 이와 같습니다. 또한, U-Health 사업 제휴 및 LTE와 초고속 인터넷, 와이파이 등을 이용한 새로운 비즈니스 모델 등도 추진되고 있습니다. 라) 국방-IT융합 네트워크 중심전에서의 전쟁의 승패는 첨단 IT기술을 접목한 지상, 해상, 공중, 우주와 사이버 공간에서 무기체계가 획득한 정보를 얼마나 효과적으로 공유하고 통제하여 역량을 집중시키느냐에 달려있습니다. 이를 위해 전차, 함정, 전투기 등의 무기체계가 IT기술을 융합한 신개념의 무기체계로 진화하고 있으며, 운용개념도 변화하고 있습니다. 미래 전장 환경과 패러다임 변화, 국방 임베디드SW의 증가에 따른 IT융합등 활성화 방안이 추진되고 있습니다.우리나라의 국방IT융합 개발전략이 기존의 선진국과는 똑같을 수 없으며, 우리의 강점과 약점을 잘 고려하여 차별화된 전략을 채택해야하며, 국방항공우주·정보/전자전+IT의 융합이 필요합니다.위의 사례를 바탕으로 IT융합시스템은 산업의 다방면에 활용될 수 있습니다. 우리 정부는 IT융합시스템산업과 관련하여 2008.07. 'New IT전략', 2009.09. 'IT KOREA 미래전략', 2010. 'IT융합 확산전략' 및 2012. 'IT융합 2단계 확산전략' 등의 주요 정책을 제시, 실행하였고, 그 결과 IT융합시스템이 타산업과의 융합에 의하여 기존 산업의 고도화를 촉진하는 역할을 수행하고 있을뿐만 아니라 스마트폰 등 주력 IT제품의 세계시장에서의 입지가 강화되었습니다. 우리나라는 주력 제조업의
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능력과 최고의 IT산업을 보유하고 있어 IT융합에 높은 경쟁력을 보유하고 있으며, 이에 앞으로도주력산업에 IT를 활용하여 고부가가치화를 도모하고, 반도체/디스플레이 분야의 선도적 개척이 가능할 것으로 예상되고 있습니다.IT융합 시스템은 급성장하는 신성장동력 부문으로 지능형 반도체, 차세대 디스플레이, IoT가전, 지능형반도체, 자율주행자동차 등 신산업 시장에서 핵심적인 역할을 할 것으로 예상됩니다. 이러한 신산업 세계시장은 향후 5년간 차세대 디스플레이, 인공지능, 실감형콘텐츠, 자율주행자동차 산업을 중심으로 큰 폭의 시장성장세를 이어갈 것으로 예상되고, 이러한 신산업의 기반이 되는 IT융합 시스템 역시 동반 성장이 예상됩니다. [9개 신산업의 세계시장 현황 및 전망] (단위 : 억 달러, GWh(이차전지), %) 비 고 연평균성장률 2015~2017 2017~2023 지능형반도체 차세대 디스플레이 이차전지 인공지능 실감형콘텐츠 IoT가전 지능형로봇 자율주행자동차 바이오헬스 주) 2023년은 KIET(산업연구원)의 추정치 입니다.(출처: WSTS, BNEF, IFR, World Robotics, IHS 등 각종 자료 참조) (나) 모바일 산업 2023년 글로벌 스마트폰 출하량은 2022년 대비 5% 감소한 12억대 수준에 이를것으로 예상하고 있습니다. 이는 지속적인 높은 인플레이션과 암울한 경제 시나리오로 인한 소비자들의 구매력 감소 및 기기 교체 주기의 장기화로 인하여 10년만에 최저치를 기록하였습니다.하지만, 중국과 중동 및 아프리카(MEA), 인도와 같은 신흥국 시장은 스마트폰 보급의 활성화로 인해 2023년 4분기부터 하락세에서 벗어나 글로벌 스마트폰 시장의 새로운 성장 동력으로 부상하고 있습니다. 이에 따라 시장조사 업체 카운터포인트 리서치는 2024년 글로벌 스마트폰 출하량은 2023년 대비 3% 증가할 것으로 예상하고 있습니다.한국 IDC에 따르면 국내 스마트폰 출하량은 약 1,357만대로, 2022년 대비 9.7% 감소하였습니다. 그러나, 800달러(한화 약 106만 9,840원) 이상의 플래그십 제품군의 점유율이 14.1% 증가한 64.4%를 기록하였으며, 주요 국내 스마트폰 제조사들의 플래그십 제품군 중심의 판매 전략 및 제품 가격 상승을 통해 국내 소비자의 높은 수요를 바탕으로 제조사들의 수익성 개선 성과가 나타나고 있습니다. 또한 중저가 시장에서도 소비자 부담을 완화하기 위한 신규 모델들을 꾸준하게 출시하고 있으며, 국내 스마트폰 시장의 수요 감소세는 둔화하는 추세인것으로 전망하였습니다. [국내 스마트폰 출하량 및 가격대별 비중(2022-2023)] 모바일산업_1.jpg 국내 스마트폰 출하량 및 가격대별 비중 스마트폰의 보급에 따른 모바일 산업은 외형 및 성능 중심뿐만 아니라 애플리케이션, 콘텐츠, 서비스 등의 모바일을 구성하는 SW산업에도 큰 영향을 주고 있습니다. 한국콘텐츠진흥원에 따르면, 2022년 콘텐츠산업 매출액은 전년 대비 9.9% 증가한 13조 5,693억으로 나타났으며, 2018년부터 2022년까지 5년간 연평균 6.0%의 꾸준한 성장세를 보였습니다. [콘텐츠산업 매출액 규모(2018-2022)] 모바일산업_2.jpg 콘텐츠산업 매출액 규모 (출처 : 문화체육관광부, 한국콘텐츠진흥원, 콘텐츠산업조사 보고서 2023) (다) 게임 산업 국내 게임시장은 2008년 이후부터 2013년을 제외하고 최근 10여년 동안 높은 성장세를 유지하고 있습니다. 코로나 19 영향으로 2020년 글로벌 경제 성장률이 역성장을 보인 데 반해, 코로나에 따른 온라인 활동 확대 및 재택시간 증가 등으로 2022년 국내 게임시장은 약 22조 2,149억원으로 전년 대비 5.8% 성장하며 지속적인 성장률을 보였습니다. [국내 게임시장 전체 규모 및 성장률] 게임산업_1.jpg 국내 게임시장 전체 규모 및 성장률 (출처: 한국콘텐츠진흥원, 2023 대한민국 게임 백서, 2024.03.04.)국내 게임 시장은 크게 게임 제작 및 배급업과 게임 유통업으로 구분되며, 필요한 하드웨어와 유무선 인터넷 네트워크와의
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연결 여부 등을 기준으로 모바일게임, PC게임, 콘솔게임, 아케이드게임, 컴퓨터게임방 운영업(PC방), 전자게임장 운영업(아케이드 게임장) 등으로 분류할 수 있습니다.모바일 기기의 편리한 접근성과 스마트폰 고사양화 추세가 지속됨에 따라 모바일 게임의 성장 또한 지속되고 있습니다. 2022년 국내 모바일 게임 시장 규모는 전년 대비 7.6% 성장하여 13조 720억원 규모를 형성하고 있습니다.플레이스테이션과 같은 콘솔 게임기기를 소비자들이 구매할 수 없어 콘솔 게임기 대란이 있었던 2021년 대비, 2022년 콘솔게임 시장 매출은 2021년 보다 6.4% 증가한 약 1조 1,196억원을 기록하였으며, 시장 내 점유율은 전년과 비슷한 5.1%를 차지하고 있습니다. [2022년 국내 게임 시장의 분야별 비중] 게임산업_2.jpg 국내 게임 시장의 분야별 비중 (출처: 한국콘텐츠진흥원, 2023 대한민국 게임 백서, 2024.03.04.)국내 게임시장은 코로나19가 지속됨에 따라 모바일과 콘솔 게임을 중심으로 게임 제작 및 배급 시장은 꾸준한 성장을 이어가며, 2023년 23조 4,611억원 규모로 성장이 전망됩니다.코로나19의 영향으로 신규 이용자가 크게 증가한 모바일게임 부문은 접근성이 뛰어난 장점 덕분에 2023년까지 평균 9.93%의 성장률을 보이며 향후에도 지속적인 성장이 예상됩니다.콘솔게임 시장은 소니와 마이크로소프트의 차세대 게임기 판매량 증가, 닌텐도 스위치에 대한 꾸준한 수요, 게임 엔진의 발달로 모바일이나 PC게임의 콘솔 전환, 국내 콘솔 게임 개발의 증가등으로 역시 꾸준하게 성장세를 이어갈 전망입니다. 또한, 2020년 영업 제한으로 큰 손해를 입은 PC방과 아케이드 게임, 아케이드 게임장 시장은 기저효과 및 영업제한 완화로 인하여 소폭 성장할 것으로 보입니다. [국내 게임 시장의 규모와 전망] 게임산업3.jpg 국내 게임 시장의 규모와 전망 (출처: 한국콘텐츠진흥원, 2023 대한민국 게임 백서, 2024.03.04.)2022년 기준 세계 게임 시장 규모는 전년 대비 0.9% 증가한 2,082억 4,900만 달러로 나타났습니다. 이는 2021년도 성장률인 5.9%에 비하면 매우 큰 폭으로 둔화한 것이며, 대안적 엔터테인먼트의 등장, 글로벌 금리 인상과 같은 거시경제의 급격한 환경 변화 등의 요소로 인하여 게임시장 성장에 부정적인 영향을 미치고 있습니다.특히 PC 게임 시장은 0.1% 성장에 머물렀으며, 모바일 게임 시장은 -0.5%의 저조한 성장률을 보였습니다. 다만, 신규 콘솔 게임의 출시 및 신규 콘솔 게이머 등의 확장으로 콘솔 게임 분야는 2.6% 성장하였으며, 2023년 6.1%까지 성장률을 달성할 것으로 전망하고 있습니다.2016년 이후 세계 게임 시장에서 가장 높은 비중을 차지하고 있는 모바일 게임(모바일 플랫폼)은 2020년에도 893억 4,800만 달러 규모로, 전체 게임 시장에서 42.6%를 점유하였습니다. 이후, 2022년은 44%를 달성하였으며, 스마트폰 장비의 성능 향상과 초고속 무선망 확대 등의 영향으로 모바일 플랫폼의 게임 글로벌 시장 점유율은 앞으로도 확대하여, 2025년 글로벌 게임 시장에서 46.3%까지 상승할 것으로 전망하고 있습니다. [플랫폼별 세계 게임 시장 점유율(2022/2025)] 게임산업_3.jpg 플랫폼별 세계 게임 시장 점유율 (출처: 한국콘텐츠진흥원, 2023 대한민국 게임 백서, 2024.03.04.) (라) 바이오/제약/의료 산업 1) 바이오/제약 바이오제약 산업은 생물체가 가지는 유전, 번식, 성장, 자기제어 및 물질대사 등의 기능과 정보를 생명공학기술을 이용하여 인류에게 필요한 의약품 및 서비스로 재가공, 생산하는 산업입니다. 기존의 일반 합성의약품이 화학적 공법으로 물질 합성을 통해 약품을 제조해왔다면, 최근 각광받고 있는 바이오제약(Biologics)은 생명공학을 통해 조작된 생체조직을 활용하여 약품 물질을 만들어내어 합성의약품에 비해 중증 질환이나 만성 질환에 더 효과적이며 부작용이 적은 특징을 가지고 있습니다.우리 정부는 R 투자로
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기초 원천기술의 개발에 집중함과 동시에 CRO, CMO 전문 인력을 양성하고 시장을 창출하기 위한 각종 지원제도 및 기업 육성책을 확대하고 있습니다. 그 결과 국내 기업이 세계 첫 번째, 두 번째 및 세 번째 줄기세포 치료제를 개발하고 그 시판 허가를 획득하는 성과를 달성하였으며, 세계 최초의 항체 바이오시밀러의 국내 시판허가를 획득하기도 하는 등 바이오 제약 및 의료기기 분야의 가파른 상승세가 이어지고 있습니다. [글로벌 바이오 시장 성장 전망] 주) 단위 : 10억 달러 글로벌 바이오 시장은 2022년 10,238억 달러에서 연평균 14.0% 성장하여 2027년 2,000억 달러 규모 이상으로 확대될 전망입니다 2) 의료기기 산업 최근 국내 의료기기 산업은 4차 산업혁명을 선도하는 핵심기술들과 빠르게 융합하면서 진일보하고 있습니다. ICT 기술과의 융합을 통한 응용 제품과 3D프린팅 기술을 활용한 개인맞춤형 의료기기에 이어 의료용 로봇과 수술기 그리고 인공지능 기반의 제품과 가상현실(VR, Virtualreality)/증강현실(AR, Augmented reality) 등 첨단 기술을 이용한 다양한 제품군으로 확대하고 있습니다.기존의 전통적인 의료기기와는 달리 복잡해지고 다양화되는 추세가 지속되면서 의학, 전기전자, 기계, 광학 등 기술이 융합되는 특성을 보이고 있습니다. 전 세계적인 수명연장과 고령화의 진행은 의료 수요를 급속히 증가시키고 있으며, 첨단의료기기의 실용화로 치료에 앞서 예방을 통해 의료비를 절감시켜야 하는 국가적 과제로서 새로운 의료기기 산업성장의 기회가 되고 있는 상황입니다.우리나라는 고령화 사회 가속화, 기대 수명의 증가, 질병의 다양화, 정책적 지원 등으로 의료기기 분야는 유망한 산업 중 하나로 확고히 자리를 굳혔습니다. 우리나라는 전 세계에서 가장 빠른 속도로 고령화가 진행 중인 상황에서, 2027년 노인인구 1,000만 시대를 맞게 됩니다. 이러한 고령화로 인한 만성질환 문제가 사회적 이슈로 대두되면서 질환 예방관리를 위한 서비스가 보편화될 것으로 예상되며 IT, BT, NT, RT 등 다양한 기술이 융·복합된 제품들이 새로운 의료수요를 창출하면서 의료기기 시장이 급속하게 확대될 것으로 예상됩니다.2023년 한국의료기기산업 종합정보시스템(KHIDI)에 따르면, 2022년 국내 의료기기 시장 규모는 11조 8,782억원으로 전년대비 30.0% 증가하였으며, 2017년부터 2022년까지 최근 6년간 연평균 13.9%의 높은 성장세를 보인 것으로 나타났습니다. 코로나19 진단용 키트에 대한 수요 증가로 고위험성감염체면역검사시약, 치과용임플란트고정체, 감염체진단면역검사시약 등 체외진단의료기기 품목들의 생산액이 크게 증가하여 약 4조 3,549억원 규모로 전체 의료기기 생산액의 49.8%를 차지하였습니다. [국내 의료기기 시장 규모 2017년-2022년] (단위 : 억원) 국내의료기기_1.jpg 국내 의료기기 시장 규모 (출처: 한국의료기기산업 종합정보시스템(KHIDI), 2023년) (마) 신재생에너지 산업 신재생에너지란 석탄, 석유, 원자력 및 천연가스가 아닌 태양에너지, 바이오매스, 풍력, 소수력, 연료전지, 석탄의 액화, 가스화, 해양에너지, 폐기물에너지 및 기타로 구분되고 있고 이외에도 지열, 수소, 석탄에 의한 물질을 혼합한 유동성 연료를 의미합니다. 그러나 실질적인 신재생에너지란, 넓은 의미로는 석유를 대체하는 에너지원으로 좁은 의미로는 신재생에너지원을 나타냅니다. 우리나라는 미래에 사용될 신재생에너지로 석유, 석탄, 원자력, 천연가스가 아닌 에너지로 11개 분야를 지정하였고 세분하여 보면 아래와 같습니다. * 재생에너지(8개 분야) 태양열, 태양광발전, 바이오매스, 풍력, 소수력, 지열, 해양에너지, 폐기물에너지 * 신에너지(3개 분야) 연료전지, 석탄액화·가스화, 수소에너지 글로벌 재생에너지 시장규모는 2023년 약 1조 503억달러 규모로 추산되며, 2031년까지 연평균 16.80%로 성장하여 약 3조 6,379억달러로 예측하고 있습니다. 이는 탄소 배출 감량, 일자리 창출,
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사회적 웰빙에의 기여, 경제 회복의 핵심 수단, 특히 일본 후쿠시마 원전사고 후 원전에 대한 거부감은 산업 성장의 드라이브를 촉진시키고 있습니다. 특히, 대표 선진국인 미국, 일본, 독일 및 유럽연합(EU)은 발전량 기준 2013년 각각 12.9%, 13.6%, 25.3%, 6.8%에서 2025년 25%, 20%, 35% 및 20%로 보급 확대를 목표로 하고 있으며, 신재생에너지성장 도모를 위한 각국 정부의 지원 또한 증가 추세에 있는바, 2011년 880억 달러에서 2035년의 지원규모는 2,400억 달러로의 성장이 예상되고 있습니다.신재생에너지에 대한 우리나라의 주요 정책, 계획 및 법령을 살펴보면, 2008년 '저탄소 녹색성장 국가발전 패러다임'을 제시한 이래, 2008년 9월 '신재생에너지 중심 그린에너지산업 발전전략', 2011년 '그린에너지전략 로드맵', 2015년 '2030 에너지 신산업 확산전략' 등이 잇달아 발표되었고, '녹색인증제도', '신재생에너지 해외진출 지원제도', '신재생에너지 공급 의무화제도', '신재생 에너지 연료 혼합 의무화 제도' 등이 시행되고 있습니다. 이와 같은 KETEP 및 KEPCO와 산업통상자원부 중심의 기업 및 산업육성 정책은 선진국 수준의 기술력 확보라는 긍정적 결과를 도출하였으며, 시장 확대를 위한 정부의 견인정책은 기업진입을 용이하게 하는 역할을 수행하고 있습니다. 아래는 최근 국내 신재생에너지 보급 현황입니다. [2021년/2022년 국내 신재생에너지 보급 통계] 신재생에너지_보급통계1.jpg 국내 신재생에너지 보급 통계 (출처: 한국에너지공단 신재생에너지센터 신재생에너지보급통계, 2023) (바) 기타 미래 성장 동력을 갖추었다고 판단되는 산업 위 합병대상 산업군의 해당하지 않지만 기업의 기술력을 바탕으로 하여 미래 성장동력을 갖추고 있다고 판단되는 사업도 당사 SPAC의 합병대상 기업으로 간주하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 - 당사는 기업인수목적 주식회사로 해당사항 없습니다. 3. 원재료 및 생산설비 - 당사는 기업인수목적 주식회사로 해당사항 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 - 당사는 기업인수목적 주식회사로 해당사항 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 - 당사는 기업인수목적 주식회사로 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 당사는 기업인수목적 주식회사로 해당사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 - 당사는 기업인수목적 주식회사로 해당사항 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 키움제10호기업인수목적 주식회사 이사회는 2024년 06월 20일(설립일)부터 2024년 12월 31일까지 제1기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2. 경영성과 및 재무상태 당사는 2024년 06월 20일에 설립된 이후 코스닥시장 상장을 위한 공모를 통하여 총 78억원의 자금을 조달하였으며 공모금액의 100%를 (주)국민은행에 예치시킨 상태입니다. 재무상태표 제 1(당) 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 키움제10호기업인수목적 주식회사 과 목 제 1 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타유동채권 당기법인세자산 비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 및 기타유동채무 비유동부채 장기매입채무 및 기타비유동채무 전환사채 전환사채전환권조정 전환사채할인발행차금 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금 보통주자본금 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본구성요소 전환권대가 이익잉여금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본총계 자본과부채총계 주1) 상기 재무제표는 정기주주총회 승인전 재무제표이며 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 1(당) 기말 2024.06.20 부터 2024.12.31 까지 (단위 : 원) 키움제10호기업인수목적 주식회사 과 목 제 1 기 영업수익 영업비용 영업이익(손실) 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 주1) 상기 재무제표는 정기주주총회 승인전 재무제표이며 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 1(당) 기말 2024.06.20 부터 2024.12.31 까지 (단위 : 원) 키움제10호기업인수목적 주식회사 과 목 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2024.06.20 (기초자본) 전환권대가 당기순이익(손실) 유상증자 2024.12.31 (기말자본) 현금흐름표 제 1(당) 기말 2024.06.20 부터 2024.12.31 까지 (단위 : 원) 키움제10호기업인수목적 주식회사 제 1 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 당기순이익조정을 위한 가감 이자비용 이자수익 법인세비용 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 미지급금의 증가(감소) 이자수취 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 단기금융상품의 취득 재무활동현금흐름 주식의 발행 전환사채의 증가 유상증자 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 3. 회사가 대처할 경영 전략적 과제 당사는 기업의 인수, 합병을 유일한 사업 목적으로 하고 있기 때문에 별도의 사업을 영위하고 있지 않습니다. 따라서 회사가 직면한 과제는 성장 가능성이 있는 산업군 내 성장성과 안정성을 겸비한 기업을 발굴하여 당사와 합병하는 것입니다. 당사가 현재 추진하고자 하는 합병대상회사의 업종, 지역 등을 단일 업종, 지역으로 한정하고 있지는 않습니다. 다만, 기술경쟁력을 확보해 기존의 시장 지배력을 유지할 수 있거나 향 후 기업의 신성장동력으로서의 역할을 할 수 있는 사업을 영위하기 위한 성장잠재력을 가지고 있는 것으로 판단되는 산업 등의 기업군을 최종적인 합병대상 기업으로 합병을 추진할 예정입니다 예치된 공모자금은 향후 합병 법인의 중장기 성장에 필요한 자금으로 이용이 되어
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사와 종속회사의 공시대상 사업부문은 2024년 12월 31일 현재 자동차 및 전자부품용 냉간단조제품과 관련 부품을 생산, 판매하는 지배적 단일사업부문으로 운영되고 있습니다. 자동차 및 기계, 전기, 전자부품용 냉간단조제품은 자동차, 수송기계, 가전, 전기자재 등을 생산하기 위한 기초 부품으로서 기본적으로 막대한 설비투자가 요구되는 일종의 장치산업입니다. 따라서 초기 설비투자 및 기술부문투자에 비해 투자비 회수 기간이 길고 기술력이 뒷받침되어야 하는 특성을 갖고 있습니다. 생산은 고객주문생산으로 주문에 맞춰 다품종 소량 생산방식으로 이루어지고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 - 주요 제품 등의 현황 당사와 종속회사는 자동차, 전자, 기계 등에 사용되는 볼트, 너트 등 냉간단조제품 등을 생산, 판매하고 있습니다. 각 제품별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 자동차 및전자부품용냉간단조제품 제조업 자동차용 및 전자부품용냉간단조제품(BOLT, SCREW, NUT,와샤 외) 자동차,자동차부품,기계부품,전자제품체결용 TMC 냉간단조용 선재류 및취부와샤 합 계 - 주요 제품 등의 가격변동추이 태양금속공업(주) 본사 기준으로 2024년 12월 누계 매출액에 대하여 총평균법으로 Kg당 판매가격을 산출하였을 때 전년대비 33.38원 가격이 상승 하였습니다. 가격변동추이는 다음과 같습니다. (단위 :원 ) 품 목 제60기 제59기 제58기 자동차 및 전자부품용 냉간단조제품 및 상품 ※ 산출단위 : Kg/원, 산출방법 : 총평균법 3. 원재료 및 생산설비 - 주요원재료에 관한 사항 태양금속공업(주) 본사는 (주)포스코, 현대종합특수강(주), 세아특수강(주) 등으로부터 냉간단조용 선재류를 공급받고 있습니다. 2024년 누계 기준 냉간단조용 선재류 및 취부와샤류 등의 구입액은 126,578백만원입니다. 원재료 가격은 최근 철 강재 가격 상승으로 상승세를 나타내고 있습니다. 원재료등 가격변동추이는 다음 과 같습니다. (단위 : 원) 품 목 제60기 제59기 제58기 냉간단조용 선재류 및 취부와샤 ※ 산출단위 : Kg/원, 산출방법 : 총평균법 - 생산능력 및 설비 현황 등 당사는 국내 본사를 기준으로 2교대로 작업을 실시하고 있으며, 휴일(공휴일 포함)을 제외한 2024년 누계 기준 가동일은 총 240일입니다. 현재 설비의 시간당 생산능력은 12.96톤, 1일 평균 가동시간은 22시간이며, 당사업연도 개시시점 부터 12월 31일 현재까지 총가동가능시간은 5,280시간입니다. 생산능력은 '시간당 생산능력 × 일작업시간 × 가동일수'의 방법으로 산출하였으며, 2024년 누계 기준 본사의 생산능력은 냉간단조제품 생산량을 기준으로 총 68,428톤입니다. - 생산실적 및 가동률 국내 본사의 2024년 누계 생산실적은 49,451톤, 평균 가동율은 72.3%이며 2023년 누계 생산실적 52,337톤 보다 5.5% 감소한 실적을 보이고 있습니다. - 생산설비의 현황 등 ① 주요사업장 현황 지역 법인명 소재지 국내 태양금속공업(주) 경기도 안산시 (주)프라이맥스 강원도 원주시 해외 연대태양금속유한공사 중국 연대시 태양프라이맥스기배(장가항)유한공사 중국 장가항 태양금속인도유한공사 인도 첸나이 태양아메리카 미국 디트로이트 프라이맥스TMC 멕시코 유한회사 멕시코 라모스 아리스페 미국 프랭클린 ② 생산시설 및 설비 변동현황 (단위: 원) 구분 기초 취득 대체 처분및폐기 감가상각비 재평가 정부보조금 기타증감(주1) 기말 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 집기비품 금형 차량운반구 건설중인자산 합계 (주1) 기타증감에는 기능통화 적용에 따른 환산차이가 포함되어 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 - 태양금속공업(주) 매출 당사의 매출은 사내 제조 여부를 기준으로 제품과 상품으로 구분되며 주요 거래처는 현대자동차(주), 기아(주), 한국GM(주), 등 완성차 업체 및 현대모비스(주), (주)만도 등 자동차부품업체, 기계
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·공구류 제조업체 , 가전 제조업체 등 입니다. 기타 매출액으로는 냉간단조용 선재류 등의 원재료 매출이 있습니다. 2024년 매출 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제60기 연간 제59기 연간 제58기 연간 자동차전 자부품용냉간단조제품제조업 제품 냉간단조제품 수 출 내 수 소 계 상품 와샤,너트,기타단조품,강구 수 출 내 수 소 계 원재료매출 냉간단조용선재류외 수 출 내 수 소 계 합 계 수 출 내 수 합 계 - 종속회사 매출 종속회사의 2024년 누계 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 품 목 제60기 연간 제59기 연간 제58기 연간 태양금속인도유한공사 냉간단조제품외 (주)프라이맥스 조향장치부품 연대태양금속유한공사 냉간단조제품 태양프라이맥스기배(장가항)유한공사 조향장치부품 기타 법인 냉간단조제품 합 계 ※ 기타법인에는 태양아메리카, 프라이맥스TMC멕시코유한회사, Taeyang Metal North America LLC가 포함되어 있습니다. - 수주상황 당사와 종속회사의 매출은 비교적 단기간에 납품하는 품목으로서 장기적인 매출계약은 없으며 또한 현재 납품하고 있는 제품의 경우 계약내용이 영업기밀에 해당되어 관련 내용을 공시할 경우 영업에 손실을 초래할 수 있다고 판단되기 때문에 수주상황은 기재하지 않습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험. 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (가) 시장위험① 환위험관리 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY, EUR, RMB 등 입니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 연결회사의 기능통화인 원화 환율의 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 환종 5% 상승시 5% 하락시 USD JPY EUR RMB ② 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다. 보고기간말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 현금및현금성자산 단기금융상품 차입금 및 사채 ③ 가격위험관리연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 지분상품은 349,474,912원이며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 지분상품은 90,929,504원입니다. (나) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ①
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신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 장단기금융상품 매출채권 기타채권 기타금융자산 합계 (주1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. ② 손상차손 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 '주석6'과 '주석7'에 기재되어 있습니다. (다) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년~2년이내 2년-3년이내 3년 초과 매입채무 기타채무 차입금(*) 기타금융부채 합계 (*) 계약상 현금흐름은 이자비용이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년~2년 이내 2년-3년 이내 3년 초과 매입채무 기타채무 차입금 기타금융부채 합계 (*) 계약상 현금흐름은 이자비용이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 순부채비율 6. 주요계약 및 연구개발활동 (1) 주요계약 본 사업보고서 작성기준일 현재 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약은 없습니다. (2) 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사는 국제적인 수준의 기술경쟁력을 확보하기 위하여 단조제품의 제조를 위한 신공법 및 신소재를 개발하고 향후 사업에 대한 모색을 진행중에 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 당사는 1988년에 연구개발 업무를 전담하는 기술연구소를 사내에 설치하여 운영하고 있으며 연구개발 담당조직은 다음과 같습니다. (단위 : 명) 조직 인원 기술연구소 설계팀 개발팀 조향설계팀 선행연구팀 소재연구팀 합계 3. 연구개발비용 (단위 :천원) 과 목 제60기 제59기 제58기 비 고 연구개발비용 계 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] ※ 상기 매출액 비율은 연결매출액 기준이며 연구개발비용에 (주)프라이맥스의 연구개발비용을 포함하고 있습니다.4. 연구개발 실적 최근 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 연도 연구과제명 기대효과 2020∼2024 자동차부품용 알루미늄 합금 선재 제조기술 개발 신제품 개발 고강도 냉간 압조용 선재의 실형상 성형기술 개발 신공법 개발 선조질강 개발 신소재 개발 이종 재료 접합 및 체결 기술 개발 차량 경량화 7. 기타 참고사항 (1) 회사의 상표, 고객관리 정책 당사는 냉간단조제품의 제조사업에서 오랜 역사를 통해 취득한 노하우와 업계 선두의 기술력을 바탕으로, 'TMC'라는 단조제품 브랜드를 구축하고 국내 뿐만 아니라, 해외 수주 물량에 대해서도 상기 브랜드를 사용함으로써 글로벌 단조제품 전문 회사로의 입지를 다져 왔습니다. 또한, 당사는 매년 개최되는 서울모터쇼와 국제수송기계 부품산업전 및 각종 박람회에 참가하여 'TMC' 브랜드를 적극 홍보하여 왔습니다. 향후에도 브랜드의 이미지 제고를 통해 단조제품 분야에서 회사의 우수한 기술력과 전문성을 지속적으로 홍보할 계획입니다. (2) 환경기준과 정책등의 내용 당사는 환경경영체제의 도입을 위한 환경경영시스템 구성을 위해 전담부서를 신설하고
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2002년 12월 24일 ISO 14001 인증을 획득하였습니다. (3) 사업부문 당사와 종속회사의 공시대상 사업부문은 2024년 9월 30일 현재 자동차 및 전자부품용 냉간단조제품과 관련 부품을 생산, 판매하는 지배적 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.(4) 산업의 특성 자동차 및 기계, 전기, 전자부품용 냉간단조제품은 자동차, 수송기계, 가전, 전기자재 등을 생산하기 위한 기초 부품으로서 기본적으로 막대한 설비투자가 요구되는 일종의 장치산업입니다. 따라서 초기 설비투자 및 기술부문투자에 비해 투자비 회수 기간이 길고 기술력이 뒷받침되어야 하는 특성을 갖고 있습니다. 생산은 고객주문생산으로 주문에 맞춰 다품종 소량 생산방식으로 이루어지고 있습니다. (5) 산업의 성장성 냉간단조제품의 주요 수요처는 자동차 산업입니다. 주요 수요처인 자동차 산업이국가적 전략산업으로 중점 육성됨에 따라 기간산업의 발전과 더불어 1970, 80년대까지 급속한 성장세를 유지하여 오다가 1990년대 들어 자동차 및 가전업계가 성숙기에진입하면서 내수 시장이 둔화 되었고 세계 자동차 시장도 고유가와 금융위기에 따른 경기침체 여파로 구조조정이 진행되었으며 2000년대에 들어서는 생산거점 또한 세계화 되고 있습니다. 2024년 자동차 산업의 경우 내수는 경기침체, 고금리, 높은 가계부채의 영향으로 신차 구매의향이 감소하는 추세, 전기차 판매 부진의 지속, 일부 자동차 업체의 임단협 협상으로 인한 생산 차질로 전년 대비 6.3% 감소한 164만대로 추정되고 있습니다. 수출은 유럽지역 감소에도 불구, 최대 수출 시장인 북미시장에서 견조한 수요와 국산 SUV 및 하이브리드 전기차(HEV)에 대한 선호로 전년 대비 0.7% 증가한 279만대를 기록할 것으로 보이며 이는 2016년 이후 최고 실적입니다. 2025년 글로벌 자동차 수요는 중국 시장의 저성장 기조에도 불구하고 물가 안정, 금리 인하, 인센티브 확대 등으로 구매여건이 개선되며 전년 대비 3.3% 증가한 9,471만대를 기록할 것으로 전망됩니다. 국내 자동차 내수는 인플레이션 완화와 금리 인하 기대감에 따른 소비심리 개선, 전기차를 대체한 HEV 판매 증가, 전년도 내수 부진의 기저 효과 등으로 전년 대비 1.3% 증가한 166만대를 기록할 것으로 보입니다만, 여전히 높은 가계부채와 자산시장 불안정 등의 요인으로 제한적인 증가에 그칠 전망입니다. 수출은 미국 대선 이후 한미 통상 환경 악화, 중국 시장 확대, 해외 생산 증가 등 부정적인 요인들이 영향을 미치며 전년 대비 3.1% 감소한 270만대로 전망됩니다. ※ 실적 및 전망 자료 출처 : 한국자동차산업협회 2024년 자동차 산업 평가 및 2025년 전망 요약(6) 경기변동의 특성 주요 수요처가 자동차 및 기계류, 가전제품 제조업체로서 국민소득정도와 해외수출여건에 영향을 받는 자동차, 기계류 및 가전제품의 판매 등에 밀접한 영향을 받고 있기 때문에 국내외의 경기 변동에 직접적인 영향을 받으며, 경기 변동에 따라 그 수요가 좌우됩니다.(7) 경쟁요소 시장형태는 완전경쟁 형태이나 시장이 대체적으로 분할되어 있으며, 신규제품개발은 부품이 고난이도를 요구하고 있어 품질경쟁력(현대기아 5 STAR 인증, ISO14001 인증, ISO/TS 16949 인증) 이 있는 당사의 개발 가능성이 높으며, 경쟁요인은 원가, 품질, 서비스 등에 영향을 받고 있습니다.(8) 영업개황 당사와 종속회사의 2024년 경영실적은 매출액 620,021백만원, 영업이익 16,053백만원, 당기순이익 2,382백만원으로, 전년 동기 대비 매출액은 0.5% 증가, 영업이익은 27.6% 감소, 당기순이익은 3.172.3% 증가하는 결과를 거두었습니다. 영업이익 감소의 원인은 수출제비용과 운반비의 증가로 판매관리비가 증가하여 영업이익이 감소하였으며, 법인세 비용의 감소로 당기순이익이 증가하였습니다. 2025년 글로벌 자동차 수요는 중국 시장의 저성장 기조에도 불구하고 물가 안정, 금리 인하, 인센티브 확대 등으로 구매여건이 개선되며 전년 대비 3.3% 증가한 9,471만대를
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기록할 것으로 전망됩니다. 국내 자동차 내수는 인플레이션 완화와 금리 인하 기대감에 따른 소비심리 개선, 전기차를 대체한 HEV 판매 증가, 전년도 내수 부진의 기저 효과 등으로 전년 대비 1.3% 증가한 166만대를 기록할 것으로 보입니다만, 여전히 높은 가계부채와 자산시장 불안정 등의 요인으로 제한적인 증가에 그칠 전망입니다. 수출은 미국 대선 이후 한미 통상 환경 악화, 중국 시장 확대, 해외 생산 증가 등 부정적인 요인들이 영향을 미치며 전년 대비 3.1% 감소한 270만대로 전망됩니다. 당사는 2025년에도 지속적인 비용절감 노력과 더불어 매출 증대에 적극적인 노력을 기울일 예정입니다. (9) 본사의 국내 시장점유율 당사의 주력제품인 자동차용 볼트, 너트를 제조하는 업체는 한국파스너공업협동조합에 등록된 업체만 71개 업체이며 등록하지 않고 영위하는 중소규모의 업체가 수백개에 달하는 관계로 국내 볼트, 너트류의 시장규모를 추정하기는 어려우나 완성차 업체 3사(현대,기아,한국GM)와 거래하는 주요 자동차용 볼트제품 공급업체의 매출액을 기준으로 시장점유율을 집계할 경우 당사는 국내최대의 자동차용 냉간 단조 볼트류 전문제조업체로써 2022년말 기준 약 35%의 시장점유율로서 업계1위의 시장지위를 확보하고 있으며 경쟁회사의 점유율은 진합 약 30%, 선일다이파스 약 20%, 영신금속 약 15%로 추정되고 있습니다. (완성차업계 자동차용 냉간단조제품 주요 공급업체별 매출액 기준) (단위 : 백만원, %) 업체명 2021년 2022년 2023년 금액 점유율 금액 점유율 금액 점유율 태양금속공업 진합 선일다이파스 와이엠(구, 영신금속) 계 (10) 시장의 특성 당사와 종속회사는 냉간단조제품을 생산하여 현대자동차(주), 기아자동차(주), 한국GM(주) 및 현대모비스(주), (주)만도 등의 자동차 및 그 부품회사와 LG E 등 전기 배터리 업체 및 기타 산업기계, 공구류 제조업에 제품을 공급하고 있습니다. 제품 수요의 주요 변동요인은 국민소득과 국내외 경제여건에 따른 자동차 및 기계류의 시장 상황에 달려 있습니다.
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II. 이익잉여금처분액 1. 이익준비금 2. 배당금 IV. 차기이월미처리결손금 5. 재무제표 주석 제60(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제59(전)기말 2023년 12월 31일 현재 태양금속공업 주식회사 1. 회사의 개요태양금속공업주식회사(이하 "회사"라 함)는 1954년 3월 1일에 설립되어 자동차용 볼트 및 단조제품제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 안산시에위치하고 있습니다. 회사는 1976년 5월 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 주요주주(보통주)의 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 (%) 한우삼 외 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 본 재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 '원'으로 표시되어 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진은 회계정책의 적용과 보고기간 종료일 현재 보고된 자산 및 부채와 수익 및 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단에 근거한 추정치는 이에 사용된 가정이 실제와 상이할 수 있어 실제 결과치와는 다를 수 있습니다. 재무제표에서 사용된 회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다. 3. 중요한 회계정책 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시(개정): 가상자산 공시 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 ·공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제 ·개정 기준서는 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정 특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해
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금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 - 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 - 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 - 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 - 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 (2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 종속기업 및 관계기업투자에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 외화 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 파생상품 회사는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치 변동위험(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 외화위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. (가) 공정가치 위험회피회사는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 위험회피회계는 전진적으로 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 현금흐름 위험회피회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(저장품과 미착품은 각각 선입선출법과 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가,
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전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. (7) 유형자산 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 간주원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 50 년 차량운반구 5 년 구축물 20 년 공구와기구, 집기비품 및 금형 6 년 기계장치 12 년 (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 경우 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다. 구분 내용연수 산업재산권(특허권과 상표권) 10 년 (9) 투자부동산투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. (10) 종업원급여① 퇴직급여: 확정급여제도 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. (11) 충당부채 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 영업부문 당사의 영업부문은 단일부문이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다. (13) 금융상품 1) 금융자산의 분류 및 측정 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고
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해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 회사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구 분 (주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로
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선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 4) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. (14) 수익고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 해외고객에게 제조 및 납품에 일부 운임지급조건 수출(C조건)의 운송용역을 제공하여 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였으나, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.(15) 정부보조금회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각 자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 4. 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타채권 기타금융자산 합계 ② 전기말 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 기타채권 기타금융자산 합계 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합계 공정가치 매입채무 기타채무 차입금 기타금융부채 합 계 ② 전기말 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합계 공정가치 매입채무 기타채무 차입금 기타금융부채 합 계 (3) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ㆍ 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ㆍ 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서
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관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 보고기간말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합계 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합계 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.보고기간 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초 매입 매도 평가 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 매입 매도 평가 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 (4) 다음은 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.(5) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치 측정치(수준3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 기타포괄손익-공정가치금융자산 현금흐름할인 등 성장율, 할인율 성장율이 상승하고 할인율이하락한다면 공정가치는 증가 (6) 보고기간 중 금융상품 범주별로 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타(리스부채) 합계 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 이자수익 배당금수익(주1) 이자비용 매출채권처분손실 외환손익 기대신용손실 ② 전기 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타(리스부채) 합계 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 이자수익 배당금수익(주1) 이자비용 매출채권처분손실 외환손익 기대신용손실 5. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 기타현금성자산 합계 (2) 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 거래처 금액 사용제한사유 당기말 전기말 단기금융상품 KEB하나은행 차입금(담보제공) 하나온기업제9호(*) 소계 장기금융상품 산업은행외3 당좌거래보증 소계 합계 (*) 하나온기업제9호에 대해서는 현대차, 기아 및 현대글로비스 장래매출채권을 담보로 제공하고 있습니다. 6. 매출채권(1) 보고기간말
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현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권(*) 손실충당금 현재가치할인차금 합계 (*) 보고기간말 현재, 회사의 매출채권은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조). (2) 보고기간말 현재 매출채권 연령별 채권액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 연체된 일수 3개월이하 6개월이하 9개월이하 1년이하 1년초과 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실(*) 순장부금액 (*) 현재가치평가로 인한 기대신용손실이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구 분 연체된 일수 3개월이하 6개월이하 9개월이하 1년이하 1년초과 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실(*) 순장부금액 (*) 현재가치평가로 인한 기대신용손실이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 중 매출채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 손상차손(환입) 기말 (*) 비유동성 매출채권의 현재가치할인차금 및 상각은 손실충당금의 변동과 상관없이 기대신용손실로(환입) 각각(당기: (956,405,225)원, 전기: (6,147,670,577)원) 반영되어 있습니다. (4) 회사는 보고기간말 현재 매출채권을 담보로 자산유동화대출을 실행하였습니다. 이 거래 약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. (주석 17 참조)회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 7. 기타채권 (1) 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 손실충당금 현재가치할인차금 미수수익 합계 (2) 보고기간 중 기타채권 중 미수금의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 손상차손(환입) 제각 기말 (*) 비유동성 기타채권의 현재가치할인차금 및 상각은 손실충당금의 변동과 상관없이 기대신용손실로 각각(당기: 1,706,451,282원, 전기: 23,392,617원) 반영되어 있습니다. (3) 보고기간말 현재 기타채권 중 미수금의 연령별 채권액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 연체된 일수 3개월이하 6개월이하 9개월이하 1년이하 1년초과 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실(*) 순장부금액 (*) 현재가치평가로 인한 기대신용손실이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구 분 연체된 일수 3개월이하 6개월이하 9개월이하 1년이하 1년초과 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실(*) 순장부금액 (*) 현재가치평가로 인한 기대신용손실이 포함되어 있습니다. 8. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 기타비유동금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 합계 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 지분증권 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 채무증권 보증금 장기대여금 장기대여금손실충당금 합계 (4) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 시장성있는지분증권(*) 시장성없는지분증권(*) 합계 (*) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였음. (5) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내용은 다음과 같습니다.(가) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분증권은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%)
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취득원가 장부금액 장부금액 KG모빌리티(구,쌍용자동차) (나) 보고기간말 현재 시장성 없는 지분증권은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 기안실업(주) 겜채널 하이드로젠파워 (주)세양 에나인더스트리 태화화스너 비상장주식 소계 한국자동차공업협동조합 한국열처리공업협동조합 한국도금공업협동조합 한국파스너공업협회 케이엔 미래기술5호 투자조합 출자금 소계 합계 9. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 상품 재공품 원재료 저장품 미착품 합 계 (*) 보고기간종료일 현재, 회사의 재고자산은 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조). (2) 당기와 전기 중 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실액(환입액)은 각각 593,912,408원과 1,385,028,409원입니다.10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급금 선급비용 부가세대급금 합계 11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기업명 소재지 결산월 지분율(%) 장부금액 장부금액 종속기업 (주)프라이맥스 (주1) 대한민국 12월 미국 12월 인도 3월 연대태양금속유한공사 중국 12월 태양프라이맥스기배(장가항)유한공사 중국 12월 미국 12월 하나온 기업제9호 태양금속공업유한회사 (주3) 대한한국 12월 관계기업 (주)썬테크 (주2) 대한민국 12월 합계 (주1) (주)프라이맥스는 PRIMAX-TMC MEXICO, S. DE R.L. DE C.V를 100% 보유하고 있습니다. (주2) 회사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업에 포함하였습니다. (주3) 회사가 소유하고 있는 지분은 없으나, 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기업명 기초 기타증감(주1) 기말 종속기업 (주)프라이맥스 연대태양금속유한공사 태양프라이맥스기배(장가항)유한공사 하나온 기업제9호 태양금속공업유한회사 관계기업 (주)썬테크 합 계 (주1) 종속기업의 기타증감 사유는 지배회사가 종속기업 차입금에 대한 지급보증을 제공함에 따른 변동입니다. ② 전기 (단위: 원) 구분 기업명 기초 기타증감(주1) 손상차손(주3) 기말 종속기업 (주)프라이맥스 연대태양금속유한공사 태양프라이맥스기배(장가항)유한공사(주3) 우리온기업제4호 태양금속공업유한회사 (주2) 하나온 기업제9호 태양금속공업유한회사 관계기업 (주)썬테크 합 계 (주1) 종속기업의 기타증감 사유는 지배회사가 종속기업 차입금에 대한 지급보증을 제공함에 따른 변동입니다. (주2) 전기에 종속기업의 효력이 소멸 되었습니다. (주3) 회사는 종속기업인 태양프라이맥스기배(장가항)유한공사에 대하여 전기에 1,589,213,000원을 손상차손으로 반영하였습니다. (3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 (주)프라이맥스 연대태양금속유한공사 태양프라이맥스기배(장가항)유한공사 하나온 기업제9호 태양금속공업유한회사 관계기업 (주)썬테크 ② 전기 (단위: 원) 구분 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 (주)프라이맥스 연대태양금속유한공사 태양프라이맥스기배(장가항)유한공사 하나온 기업제9호 태양금속공업유한회사 관계기업 (주)썬테크 (4) 종속기업투자주식(태양프라이맥스기배(장가항)유한공사) 손상검토회사는 태양프라이맥스기배(장가항)유한공사에 대한 손상검토를 수행하였으며, 회수가능가액이 투자주식 장부금액을 초과하므로 손상차손을 인식하지 않았습니다. (단위: 원) 구분
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태양프라이맥스기배(장가항)유한공사 현금흐름 추정기간 2024년 10월 1일 ~ 2029년 12월 31일 영구성장율 할인율 장부가액 회수가능액 12. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 합계 (*) 투자부동산은 회사의 채무에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 토지 건물 합계 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 토지 건물 합계 (3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 토지 건물 합계 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. (4) 보고기간 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 전기 임대수익 등 운영/유지보수비용 합계 13. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 집기비품 금형 차량운반구 건설중인자산 합계 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초 취득 대체 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 집기비품 금형 차량운반구 건설중인자산 합계 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 취득 대체 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 집기비품 금형 차량운반구 건설중인자산 합계 (3) 토지재평가당사는 보유토지에 대하여 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 재평가 모형을 적용하고 있으며, 당기말 장부가액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다. (4) 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 담보제공자산 내용 설정금액 설정권자 비 고 토지 경기도 안산시 해봉로212(성곡동) 산업은행 차입금 담보 건물, 구축물 기업은행 기계장치 신한은행 토지 음성군 삼성면 선정리191-1외 기업은행 투자부동산 서울시 풍납동407-8 하나은행 합계 (5) 보고기간말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 당기말 전기말 화재보험 건물ㆍ구축물ㆍ기계장치 KB손해보험 (음성)건물 현대해상 재고자산 KB손해보험 투자부동산 현대해상 합 계 회사는 상기보험 이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험 및 종업원의료보험 등에가입하고 있습니다. 또한, 상기 보험금액 중 45,200,000천원은 한국산업은행과 기업은행에 질권으로 설정되어 있습니다. (6) 타처에 제공된 지급보증보고기간종료일 현재 회사는 음성군 등으로부터 이행보증 및 차입금 지급보증(현대커머셜)을 위해, 서울보증보험으로부터 2,113,757천원의 지급보증을 받았습니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 산업재산권 회원권 합계 (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 회원권 합계 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 회원권 합계 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 15. 리스 (1) 회사는 기업회계기준서 제1116호 리스에 따라 리스계약 건에 대하여 사용권자산과 리스부채로 각각 계상하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 지급년도 리스료 미경과이자 리스부채 1차년도 2차년도 3차년도 4차년도 5차년도이상 합계 (2)
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사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 차량운반구 합계 (3) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 건물 차량운반구 합계 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 건물 차량운반구 합계 (4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 리스부채의 측정에 사용된 가중평균 증분차입이자율은 4.10%~6.71%입니다. ② 전기 (단위:원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 리스부채의 측정에 사용된 가중평균 증분차입이자율은 3.48%~3.65%입니다 (5) 보고기간 중 리스와 관련한 손익계산서상 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용 (6) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 (7) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 (8) 상기 리스계약은 종료시점에 재연장 및 재조정 될 수 있습니다. 16. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 미지급비용 장기미지급금 합계 17. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운영대 산업은행 무역금융 한국수출입은행 일반대 신한은행 일반대 KEB하나은행 무역금융 우리은행 일반대 ABL SC은행 일반대 농협은행 무역금융 일반대 기업은행 무역금융 시설대 현대커머셜 당좌차월 신한은행외 할인채권 신한은행외 합계 (단기차입금) (2) 보고기간말 현재 장기차입금(사채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 비고 일반대 기업은행 ABL 하나온기업 제9호 태양금속공업 유한회사(주1) 사채 현대차증권 56회사모사채 사채 한양증권(신보) 57회사모사채 사채 현대차증권 58회사모사채 사채 하이투자증권 59회사모사채 사채 KB증권 60회사모사채 소계 (장치차입금, 사채) 유동성대체 계 (주1) 회사의 자산유동화를 위해 설립된 유동화전문유한회사 및 상법상 SPC로, 회사가 현대자동차 (주) , 기아 (주) , 현대글로비스 (주) 에 대하여 장래의 제품판매 대금채권 등을 신탁하여 이를 기초로 금융기관으로부터 자금을 차입하고 대출 원리금을 상환하고 있습니다. 18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 소계 기타비유동금융부채 기타금융부채 합계 19. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 장기종업원충당부채 합계 (2) 당기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초 설정액 사용액 기말 판매보증충당부채 장기종업원충당부채 합계 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 설정액 사용액 기말 판매보증충당부채 장기종업원충당부채 합계 20. 확정급여부채(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 국민연금전환금 순확정급여부채 (2) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합계 기초 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소계 재측정요소: 사외적립자산의 손익 인구통계가정 변동 보험수리적손익 재무적가정 변동 보험수리적손익 경험조정 보험수리적손익 및
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기타 소계 기여금 지급액 기말 ② 전기 (단위:원) 구분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합계 기초 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소계 재측정요소: 사외적립자산의 손익 재무적가정 변동 보험수리적손익 경험조정 보험수리적손익 및 기타 소계 기여금 지급액 기말 (3) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (4) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 기대임금상승률 (5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예금 기타 합계 (6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.00년입니다. 21. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선수금 예수금 합계 22. 자본금보고기간말 현재 보통주 및 우선주 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (1) 보통주 자본금 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 발행주식의 총수 1 주당 금액 자본금 (2) 우선주 자본금 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 발행주식의 총수 1 주당 금액 자본금 23. 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 24. 자본조정 자본조정항목은 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 보유한 자기주식이며, 보고기간 종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*) (*) 보고기간말 현재 자기주식으로 보통주 276,140주를 보유하고 있습니다. 25. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 토지재평가잉여금 합계 26. 이익잉여금 및 배당금(1) 보고기간 말 현재 법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 법정적립금과 이익배당의제한이 없는 임의적립금 및 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 과 목 적립금액 제한근거 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 (*) 소 계 임의적립금 재무구조개선적립금 사업확장적립금 연구개발적립금 소 계 미처분이익잉여금(미처리결손금) 이익잉여금 합계 (주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 보고기간 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 (처리예정일: 2025년 3월 25일) 전기 (처리확정일: 2024년 03월 29일)
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II. 이익잉여금처분액 1. 이익준비금 2. 배당금 IV. 차기이월미처리결손금 (3) 보고기간 중 지급한 배당금(중간배당 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 액면가액 배당받을 주식수 주당배당금 배당률 배당액 27. 판매비와관리비보고기간 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 세금과공과 차량유지비 감가상각비 접대비 소모품비 도서인쇄비 수선비 연수비 지급수수료 광고선전비 일숙직비 수출제비용 운반비 포장비 지급임차료 보험료 전력수도료 대손상각비 판매보증금 무형자산상각 합 계 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 보고기간 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 수입임대료 고철매각 유형자산처분이익 잡이익 합계 (2) 보고기간 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기부금 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 종속회사투자자산손상차손 잡손실 합 계 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 합계 (2) 보고기간 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 매출채권처분손실 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 합 계 30. 법인세비용 (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 미환류법인세에 대한 법인세 부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 법인세추납(환입)액 법인세비용(수익) (2) 보고기간 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비공제비용 법인세추납(환입) 미환류법인세에 대한 법인세추가 부담액 기타 조정계 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (3) 보고기간 중 누적 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초 조정 변동 기말 이연법인세자산(부채) 일시적차이 퇴직급여충당부채 퇴직보험예치금 대손충당금 미수수익 단기매매증권평가이익 매도가능증권손상차손 장기투자증권손상차손 압축기장충당금 미지급비용 국고보조금 감가상각비(업무용) 현재가치할인차금(장기채권및미수금) 판매보증충당금 장기종업원충당부채 재고자산평가충당금 금융보증부채 만기보유증권손상차손 기타 소계 자본에 직접 부가되는 이연법인세 매도가능증권평가손익 토지재평가차익 보험수리적손실 소계 합계 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 조정 변동 기말 이연법인세자산(부채) 일시적차이 퇴직급여충당부채 퇴직보험예치금 대손충당금 미수수익 단기매매증권평가이익 매도가능증권손상차손 토지재평가차손 장기투자증권손상차손 압축기장충당금 미지급비용 국고보조금 일시상각충당금 감가상각비(업무용) 토지(자본적지출) 현재가치할인차금(장기채권및미수금) 판매보증충당금 장기종업원충당부채 재고자산평가충당금 금융보증부채 기타 소계 자본에 직접 부가되는 이연법인세 매도가능증권평가손익 토지재평가차익 보험수리적손실 소계 합계 (4) 보고기간말 현재 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 (주1) 종속기업투자주식 손상차손 (주2) 기타 (주3) 합계 (주1) 재고자산평가손실에 대하여 예측가능한 미래에 처분될 금액을 합리적으로 추정할 수 없어 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (주2) 종속기업투자주식 손상차손에 대하여 예측가능한 미래에 처분될 금액을 합리적으로 추정할 수 없어 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (주3) 토지에 대한 건설자금이자 등 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 없는 일시적차이에 대하여 법인세효과를
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인식하지 아니하였습니다. (5) 보고기간 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련 손익 확정급여제도의 재측정요소 토지재평가잉여금 합계 31. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료 사용액 및 상품매입액 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 외주가공비 운반비 기타비용 합계 (*) 매출원가와 판매관리비의 합계입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 자기주식은 차감하여 산정하였고, 보통주 순이익은 손익계산서상 당기순이익에서 배당 지급의무가 있는 우선주의 배당금을 차감하여 계산하였습니다. (2) 기본주당순이익의 계산내역 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 법인세비용차감후 이익(손실) 차감 : 우선주 배당금 보통주 당기순이익 가중평균 유통보통주식수(*) 주당순이익 (*) 가중평균유통보통주식수 기간 구분 주식수(주1) 가중치 가중평균유통보통주식수 당기 전기 (주1) 당 보고기간 종료일 현재 회사는 자기주식 276,140주를 보유하고 있으며 이에 대하여는 배당을 실시하지 않습니다. (3) 보고기간말 현재 회사가 보유한 희석화증권이 없으므로, 희석 주당순이익을 산정하지 아니합니다. 33. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익 2. 조정사항 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 복리후생비 퇴직급여 외화환산손실 이자비용 유형자산처분손실 유형자산제각손실 판매보증비 당기손익-공정가치금융자산평가손실 종속회사투자자산손상차손 기타수익비용 법인세비용 당기손익-공정가치금융자산평가이익 이자수익 배당금수익 외화환산이익 유형자산처분이익 사용권자산상각비 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 장기성매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 기타자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 기타부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 장기종업원급여충당부채증감 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 보고기간 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 매출채권의 장기매출채권으로 대체 건설중인자산 대체액 사채의 유동성 대체 종속기업투자자산의 증감(지급보증 대체) (3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름의 변동 비현금흐름의 변동 기말 차입 상환 유동성대체 손(익) 등 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 유동성사채 사채 미지급배당금 임대보증금 유동성리스부채 리스부채 합 계 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름의 변동 비현금흐름의 변동 기말 차입 상환 유동성대체 손(익) 등 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 유동성사채 사채 미지급배당금 임대보증금 유동성리스부채 리스부채 합 계 34. 특수관계자와의 거래내역 (1) 특수관계자 현황 관계 회 사 명 종속기업 (주)프라이맥스 연대태양금속유한공사 태양프라이맥스기배(장가항)유한공사 하나온기업 제9호 태양금속공업 유한회사(주1) 관계기업 (주)썬테크 (주1) 회사가 소유하고 있는 지분은 없으나, 실질지배력 요건을 충조하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 보고기간 중 회사와 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 특수관계자 수익거래 비용거래 매출 기타 매입 기타 (주)프라이맥스 연대태양금속유한공사 태양프라이맥스기배(장가항)유한공사 하나온기업 제9호 태양금속공업 유한회사 (주)썬테크 합계 ② 전기 (단위: 원) 특수관계자 수익거래 비용거래 매출 기타 매입