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당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요하며, 연결실체의 주요 수익원천별 판단 내역은 다음과 같습니다.① 고객과의 계약을 통한 토목, 건축(주택 등) 공사의 건설연결실체는 고객과의 장기계약에 따라 토목, 건물(주택 등) 사업에 대하여 건설공사를 수행하고 있습니다. 이러한 계약은 건설용역이 시작되기 전에 체결됩니다. 경영진은 개별 계약별로 계약조건을 검토하고, 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라 보았습니다. 또한 당 수익에서 발생되는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉, 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 연결실체는 고객과의 장기계약에 따라 건설공사에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 작업 진행률 또는 특정한 마일스톤에 도달하면 고객에게 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산(미청구공사미수금)은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 분류됩니다. 만약 진행청구액이 진행률 또는 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 연결실체는 그 차이를 계약부채(초과청구선수금)으로 인식합니다. ② 분양공사 연결실체는 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 있습니다. 이러한 계약은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있습니다. 연결실체는 이미 수행된 업무에대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 경우 주거용 부동산으로부터 발생하는수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한방법이라고 보았습니다. 또한 연결실체는 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있지 않은 경우 주거용부동산으로부터 발생하는 수익은 인도기준에 따라 인식하고 있으며 해당 계약에서 발생한 원가는 자산으로 계상하고 있습니다. ③ 이외의 기타매출 연결실체는 ①, ②의 항목으로 분류되지 아니하는 매출을 기타매출로 인식하고 있으며, 동 매출로 인식하는 수익은 기간의 배분으로 인한 수익 이연에 해당이 없고 고객에게기타의 용역 및 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식하기 때문에 기타 수익에 관하여인도기준의 수익기준을 적용하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건
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또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만,
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연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정치에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 4. 부문정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 당기손익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 영업부문별 손익당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:백만원) 구 분 토목사업 건축사업 공통(미배분) 합 계
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IV. 차기이월미처분이익잉여금 (주1) 상기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금 및 확정급여제도의 재측정요소가합산된 금액입니다. (주2) 전기 당기순이익에는 당기 별도재무제표 작성의무로 인한 지분법적용투자주식의 원가법전환효과 등 조정액이 반영되지 않았습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 22. 매출액 당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 한 시점에 인식하는 수익 제품매출 상품매출 임가공수익 기타매출 (주1) 기간에 걸쳐 인식하는 수익 임대수익 용역매출 기타매출 합 계 (주1) 당기 중 판매/구매 서비스 종료 대가인 29,400,000천원이 포함되어 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 23. 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 매출원가 당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제품매출원가 (주1) 상품매출원가 (주1) 임가공원가 (주1) 임대원가 용역원가 합 계 (주1) 당기 중 당사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 1,730,862천원, 상품매출원가에서 1,066천원, 임가공원가에서 1,780천원을 차감하였습니다. 재무제표에 대한 주석-계속(2) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비및관리비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 감가상각비 무형자산상각비 경상개발비 수수료 운반비 판매경비 대손상각비(환입) 기타 합 계 재무제표에 대한 주석-계속 (3) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제품의 변동 원재료 및 유틸리티 등의 사용액 상품의 판매 기타원가 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 운반비 지급수수료 및 판매수수료 대손상각비(환입) 기타 합 계 재무제표에 대한 주석-계속 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 금융수익당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 이자수익 배당금수익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 합 계 재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 이자비용 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타금융비용 합 계 재무제표에 대한 주석-계속 (3) 기타영업외수익당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수수료수익 매각예정자산처분이익 유형자산처분이익 잡이익 합 계 재무제표에 대한 주석-계속 (4) 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기타의대손상각비(환입) 재고자산감모손실 매각예정자산손상차손 유형자산처분손실 무형자산처분손실 기부금 종속기업및공동기업투자주식손상차손 (주1) 잡손실 합 계 (주1) 당기 중 당사는 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI China Co., Ltd.와 (주)피앤오케미칼 주식에 대해 각각 16,216백만원, 5,379백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 25. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채 (1) 법인세비용 당기 및 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (1) 당기법인세비용 당기법인세부담액 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (2) 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 확정급여제도의 재측정요소 (4) 총 법인세비용((1)+(2)+(3)) 재무제표에 대한 주석-계속(2) 법인세비용과 회계이익의 관계 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 법인세 부과가 면제되는 수익의 효과 과세소득에서
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차감되지 않는 비용의 효과 세액공제 및 감면으로 인한 효과 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 과거에 인식하지 못한 일시적 차이의 당기 인식으로 인한 효과 이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과 기타(세율차이 등) 법인세비용 평균유효세율 (3) 자본에 직접 반영되는 법인세당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 재무제표에 대한 주석-계속 (4) 이연법인세 변동내역 당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기말금액 손실충당금 감가상각비 확정급여부채 파생상품평가손익 압축기장충당금 유무형자산손상차손 기타충당부채 미지급비용 기타 합 계 이연법인세자산 재무제표에 대한 주석-계속 (전기) (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기말금액 손실충당금 감가상각비 확정급여부채 파생상품평가손익 압축기장충당금 유무형자산손상차손 기타충당부채 미지급비용 이월세액공제 기타 합 계 이연법인세자산 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 합계 재무제표에 대한 주석-계속 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (차감할 일시적 차이) 자기주식 종속기업,관계기업및공동기업투자 해당 종속기업,관계기업및공동기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다. (7) 글로벌최저한세2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 당사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 당사는 당사 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 모든 관할국에서 전환기 적용면제 규정을 통과하는 것으로 판단하였습니다. 따라서 당사는 당기에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당기의 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.당사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 26. 주당손익(1) 기본주당손익 (단위:주,원) 구 분 당기순이익 가중평균유통주식수 기본주당순이익 가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.(당기) (단위: 일,주) 구 분 유통주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초 자기주식 유상증자 합 계 (당기) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. 재무제표에 대한 주석-계속(전기) (단위: 일,주) 구 분 유통주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초 자기주식 합 계 (전기) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. (2) 희석주당손익당사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다. 재무제표에 대한 주석-계속 27. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최상위지배기업 (주1) 오씨아이홀딩스(주) 최상위지배기업의종속기업 최상위지배기업의관계기업 및 공동기업 행복도시태양광발전소(주), Sun Action Trackers
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LLC, (주)에스엔바이오사이언스,부광약품(주), Contera Pharma A/S, 부광메디카(주), ProteKt Therapeutics, 재무제표에 대한 주석-계속 구 분 회사명 종속기업 (주1,2) 관계기업 (주1) 공동기업 (주1,3) (주)피앤오케미칼 기타특수관계자 (주4) (주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드비티플러스,SGC에너지(주), SGC이앤씨(주)(구,SGC이테크건설(주)), SGC솔루션(주),SGC그린파워(주), SGC디벨롭먼트(주), SGC파트너스(주), 웨스트사이드로지스틱스(주) (주1) 2024년 1월 25일, 당사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사인 OCI China Co., Ltd., OCI Japan Co.,Ltd., 오씨아이드림(주)와 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였으며, 그 결과 당사는 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사로 편입되었습니다. 또한, 2024년 1월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다. (주2) 종속회사인 OCI China Co., Ltd.의 주식을 취득함에 따라, 손자회사인 Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.가 당사의 종속회사로 편입되었습니다. (주3) (주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다. (주4) 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 수익 거래 등 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 배당금수익 기타수익 합계 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주) 최상위지배기업의종속기업 (주)디씨알이 OCI정보통신(주) OCI스페셜티(주) OCI SE(주) OCI 파워(주) (주1) 최상위지배기업의관계기업 및 공동기업 오씨아이페로(주) 부광약품(주) 종속기업 오씨아이드림(주) 관계기업 에이치디현대오씨아이(주) (주2) 공동기업 (주)피앤오케미칼 (주2) 기타특수관계자 (주)유니드글로벌상사 (주3) SGC에너지(주) SGC이앤씨(주) (구,SGC이테크건설(주)) SGC솔루션(주) 합 계 (주1) 매출에 판매/구매 서비스 종료 대가가 포함되어 있으며 기타매출로 인식하였습니다. (주2) 당사의 관계기업및공동기업이 되기 이전인 2024년 1월분 거래내역을 제외한 금액입니다. (주3) 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속2) 당기 비용 거래 등 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 상품, 원재료매입 등 기타비용 합계 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주) (주1) 최상위지배기업의종속기업 OCI정보통신(주) OCI스페셜티(주) OCI 파워(주) 최상위지배기업의관계기업 부광약품(주) 종속기업 오씨아이드림 (주) 관계기업 에이치디현대오씨아이(주) 공동기업 (주)피앤오케미칼 (주2) 기타특수관계자 (주)유니드글로벌상사 (주)유니드 (주)유니드비티플러스 SGC에너지(주) 합 계 (주1) 당사가 지급한 배당금 4,944,900천원이 기타비용에 포함되어 있습니다. (주2) 당사의 관계기업및공동기업이 되기 이전인 2024년 1월분 거래내역을 제외한 금액입니다. 재무제표에 대한 주석-계속3) 전기 수익 거래 등 (단위: 천원) 구 분 (주1) 회사의 명칭 매출 기타수익 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업
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오씨아이홀딩스(주) 유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업 (주2) (주)디씨알이 OCI정보통신(주) OCI스페셜티(주) OCI SE(주) OCI 파워(주) 오씨아이드림(주) 관계기업 에이치디현대오씨아이(주) 기타특수관계자 오씨아이페로(주) 부광약품(주) (주)유니드글로벌상사 (주3) (주)유니드 SGC에너지(주) SGC이테크건설(주) SGC솔루션(주) 합 계 (주1) 2023년 9월 22일자로 오씨아이홀딩스(주)가 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되어, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사 중 일부 회사를 기타특수관계자에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업으로 재분류하였습니다. (주2) 오씨아이홀딩스(주)가 2023년 9월 30일에 당사를 관계기업으로 간주취득함에 따라 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업과의 2023년 10월1일부터 12월 31일까지의 수익거래를 공시하였습니다. (주3) 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 4) 전기 비용 거래 등 (단위: 천원) 구 분 (주1) 회사의 명칭 상품, 원재료매입 등 기타비용 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 오씨아이홀딩스(주) 유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업 (주2) OCI정보통신(주) OCI스페셜티(주) OCI 파워(주) 오씨아이드림(주) 관계기업 에이치디현대오씨아이(주) 기타특수관계자 부광약품(주) (주)유니드글로벌상사 (주)유니드 (주)유니드비티플러스 SGC에너지(주) 합 계 (주1) 2023년 9월 22일자로 오씨아이홀딩스(주)가 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되어, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사 중 일부 회사를 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업으로 재분류하였습니다. (주2) 오씨아이홀딩스(주)가 2023년 9월 30일에 당사를 관계기업으로 간주취득함에 따라 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업과의 2023년 10월1일부터 12월 31일까지의 비용거래를 공시하였습니다. 재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 채권 등 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출채권 기타채권 합계 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주) 최상위지배기업의종속기업 (주)디씨알이 OCI정보통신(주) OCI스페셜티(주) OCI SE(주) OCI 파워(주) 최상위지배기업의관계기업 및 공동기업 오씨아이페로(주) 부광약품(주) 종속기업 오씨아이드림(주) (주)새한리싸이클 관계기업 에이치디현대오씨아이(주) 공동기업 (주)피앤오케미칼 기타특수관계자 (주)유니드글로벌상사 SGC에너지(주) SGC이앤씨(주) (구,SGC이테크건설(주)) SGC솔루션(주) 합 계 재무제표에 대한 주석-계속2) 당기말 채무 등 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매입채무 기타채무 합계 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주) 최상위지배기업의종속기업 OCI정보통신(주) OCI스페셜티(주) OCI 파워(주) 최상위지배기업의공동기업 종속기업 오씨아이드림(주) (주)새한리싸이클 관계기업 에이치디현대오씨아이(주) 공동기업 (주)피앤오케미칼 기타특수관계자 (주)유니드글로벌상사 (주)유니드 (주)유니드비티플러스 SGC에너지(주) 합 계 재무제표에 대한 주석-계속 3) 전기말 채권 등 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출채권 기타채권 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 오씨아이홀딩스(주) 유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업 (주)디씨알이 OCI정보통신(주) OCI스페셜티(주) OCI SE(주) OCI 파워(주) 오씨아이드림(주) 관계기업 에이치디현대오씨아이(주) 기타특수관계자 오씨아이페로(주) (주)유니드글로벌상사 SGC에너지(주) SGC이테크건설(주) SGC솔루션(주) 합 계 재무제표에 대한 주석-계속 4) 전기말 채무 등 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매입채무 기타채무 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업
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오씨아이홀딩스(주) 유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업 OCI정보통신(주) OCI스페셜티(주) OCI 파워(주) 오씨아이드림(주) 관계기업 에이치디현대오씨아이(주) 기타특수관계자 (주)유니드글로벌상사 (주)유니드 (주)유니드비티플러스 SGC에너지(주) 합 계 재무제표에 대한 주석-계속 (4) 주요경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 단기급여 퇴직급여 합 계 재무제표에 대한 주석-계속(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 대여금 (당기) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)피앤오케미칼 단기대여금 (주)새한리싸이클 단기대여금 장기대여금 합 계 (전기)전기 중 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 없습니다.2) 차입금 (당기) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 유동성대체 (주1) 환율변동효과 기말 유동성장기부채 장기차입금 (주1) 당기 중 당사는 최상위지배기업의 종속기업인 OCI Enterprises Inc.으로부터 차입한 USD 100,000,000의 만기를 2년 연장하였습니다. (전기) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 (주1) 감소 환율변동효과 기말 유동성장기부채 (주1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 인한 특수관계자 범위 변동으로, 자금 거래 내역에 포함하였습니다. 재무제표에 대한 주석-계속(6) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 거래상대방 거래내역 유상증자 및 출자 오씨아이홀딩스(주) 현물출자 (7) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공한 자금보충약정은 없습니다. 단, 당기 중 당사는 당사의 공동기업인 (주)피앤오케미칼에 공동투자회사인 (주)포스코퓨처엠(구,(주)포스코케미칼)과 200억원을 증자하기로 확약하였습니다.(8) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.(9) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 장기구매계약 등을 체결하고 있습니다(주석 20.(6) 참조). (10) 특수관계자에 대한 지급보증 등당기말 현재 당사가 종속기업에 제공한 보증내역은 다음과 같습니다. (외화단위: CNY) 회사명 지급보증기관 외화단위 내 용 CNY 외화지급보증 (주1) (주1) 당사가 종속회사인 Shandong OCI Co., Ltd.에 제공하는 지급보증 한도액은 USD 20,000,000 입니다. 전기말 현재 당사가 종속기업에 제공한 보증내역은 없습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 28. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 장부가액 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 당기손익공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 유동파생상품자산 비유동파생상품자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권및기타채권 장기매출채권및기타채권 장기금융자산 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 단기금융부채 매입채무및기타채무 장기금융부채 장기매입채무및기타채무 금융부채 합계 재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 장부금액 공정가치 (주1) 장부금액 공정가치 (주1) (금융자산) 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권및기타채권 유동파생상품자산 장기금융자산 장기매출채권및기타채권 비유동파생상품자산 금융자산 합계 (금융부채) 단기금융부채 매입채무및기타채무 장기금융부채 장기매입채무및기타채무 금융부채 합계 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품은 공정가치에서 제외하였습니다(주석 29.(3) 참조). 재무제표에 대한 주석-계속(3) 사용제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:USD) 구 분 통화 내 역 상각후원가측정금융자산 USD 담보제공예금 상각후원가측정금융자산 KRW 당좌개설보증금 재무제표에 대한 주석-계속(4) 금융수익 및
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금융비용 가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (금융수익) 이자수익 배당금수익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 소 계 (금융비용) 이자비용 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타금융비용 소 계 차감계 재무제표에 대한 주석-계속 나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 (금융수익) 이자수익 평가/처분이익 (당기손익) 외환차익 외화환산이익 소 계 (금융비용) 이자비용 평가/처분손실 (당기손익) 외환차손 외화환산손실 기타금융비용 소 계 합 계 재무제표에 대한 주석-계속(전기) (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 (금융수익) 이자수익 평가/처분이익 (당기손익) 외환차익 외화환산이익 소 계 (금융비용) 이자비용 평가/처분손실 (당기손익) 외환차손 외화환산손실 기타금융비용 소 계 합 계 재무제표에 대한 주석-계속 29. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들의 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금 총계 차감 : 현금및현금성자산 순차입금 (A) 부채총계 (B) 자본총계 (C) 자본조달비율 (D=A/C) 부채비율 (E=B/C) 재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 가. 외환위험관리 당사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 자산 부채 USD EUR JPY CNY 합 계 당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR JPY CNY 합 계 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 나. 이자율위험관리 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 변동이자율 차입금 당사는 내부적으로
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이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기손익 순자산 당기손익 순자산 당기손익 순자산 당기손익 순자산 변동이자율 차입금 한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 변동이자율로 보유하고 있는 금융자산으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 당기말 현재 이자율위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 변동이자율 금융자산 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 금융자산에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기손익 순자산 당기손익 순자산 당기손익 순자산 당기손익 순자산 변동이자율 금융자산 한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율 금융자산과 변동이자율 금융자산의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 다. 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 파생금융상품과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 현재 당사의 보증 등과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원,외화단위:USD) 회사명 통화 내 용 USD 외화지급보증 라. 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점 보다 유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다 (주석20 참고). 재무제표에 대한 주석-계속 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합 계 변동이자율 금융부채 고정이자율 금융부채 무이자 금융부채 금융리스부채 금융보증계약 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합 계 변동이자율 금융부채 고정이자율 금융부채 무이자 금융부채 금융리스부채 합 계 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합 계 변동이자율 금융자산 고정이자율 금융자산 무이자 금융자산 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합 계 변동이자율 금융자산 고정이자율 금융자산 무이자 금융자산 합 계 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가
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수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합 계 통화선도 유입 유출 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합 계 통화선도 유입 유출 합 계 상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다. 재무제표에 대한 주석-계속 (3) 공정가치의 측정 가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다. - 단기금융상품각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.- 파생상품파생상품에 대해 관측가능한 투입변수(통화선도가격, 할인율 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 가치평가기법 투입변수 파생상품자산(통화선도) 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 재무제표에 대한 주석-계속 나. 공정가치 서열체계 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 설 명 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 비유동파생상품자산 금융자산 합계 (전기말) (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 유동파생상품자산 금융자산 합계 재무제표에 대한 주석-계속 30. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액1) 사용권자산 당기말 및 전기말 현재 사용권자산은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 사용권자산(주1) 감가상각누계액 장부금액 (주1) 당기 중 증가된 사용권자산은 5,093,684천원입니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 합 계 사용권자산(주1) 감가상각누계액 장부금액 (주1) 전기 중 신규 인식한 사용권자산은 15,402,835천원입니다. 재무제표에 대한 주석-계속 2)
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리스부채당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스부채 유동부채 비유동부채 합 계 (2) 손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 사용권자산의 상각비 토지 건물 기계장치 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 5,747,340천원 및 2,440,027천원입니다. 재무제표에 대한 주석-계속(3) 리스부채 연령분석당기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 (4) 연장선택권일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다. 재무제표에 대한 주석-계속 31. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 창출된 현금 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기순이익 손익항목의 조정 : 법인세비용 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 기타의대손상각비(환입) 금융수익 금융비용 유형자산처분이익 유형자산처분손실 무형자산처분손실 재고자산감모손실 재고자산폐기손실 재고자산평가손실 매각예정자산손상차손 매각예정자산처분이익 장기종업원급여 충당부채의 전입(환입) 종속기업,공동기업및관계기업투자주식손상차손 재무제표에 대한 주석-계속 (단위:천원) 과 목 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소 기타채권의 감소(증가) 재고자산의 증가 유동파생상품자산의 감소 기타유동자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 유동파상생품부채의 감소 유동충당부채의 감소 기타유동부채의 증가(감소) 장기매입채무및기타채무의 감소 비유동충당부채의 감소 기타비유동부채의 증가 사외적립자산의 증가 퇴직금의 지급 영업활동으로 창출된 현금 재무제표에 대한 주석-계속 (2) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래내용 건설중인자산의 투자부동산 대체 건설중인자산의 기계장치 대체 건설중인자산의 건물 대체 건설중인자산의 구축물 대체 건설중인자산의 무형자산 대체 건설중인자산의 기타의유형자산 대체 건설중인자산의 재고자산 대체 건설중인자산의 매각예정자산 대체 건설중인자산의 사용권자산 대체 유형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감 유형자산의 처분과 관련한 미수금 증감 무형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감 무형자산의 처분과 관련한 미수금 증감 장기차입금의 유동성 대체 장기사채의 유동성 대체 유동성장기부채의 장기차입금 대체 사용권자산의 신규 취득 리스부채의 유동성 대체 장기미지급금의 미지급금 대체 장기선수금의 선수금 대체 미수금 제각 유상증자를 통한 종속기업,관계기업및공동기업투자주식 취득 재무제표에 대한 주석-계속 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 환율변동 효과 유동성대체 기타변동 기말 단기차입금(금융기관) 유동성장기부채 장기차입금 사채 유동리스부채 비유동리스부채 미지급배당금 재무활동으로부터의 총부채 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 환율변동 효과 유동성대체 기타변동 기말 단기차입금(금융기관) 유동성장기부채 장기차입금 사채 유동리스부채 비유동리스부채 재무활동으로부터의 총부채 재무제표에 대한 주석-계속32. 매각예정자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지
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(주1) 기계장치 (주2,3) 구축물 (주3) 합 계 (주1) 당기 중 실리콘 음극재 생산기업인 넥세온코리아 유한회사에 토지 매각을 완료하였습니다. (주2) 당기 중 최상위지배기업의 종속기업인 의 생산설비의 예비부품 및 장비 확보를 위해 보유하고 있는 유휴설비 일부 매각을 완료하였습니다. (주3) 당기 중 군산공장 기계장치와 구축물 1,816,385천원을 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)가 설립예정인 합작투자사에 매각을 진행중입니다. 재무제표에 대한 주석-계속 33. 인적분할을 통한 회사의 설립 당사는 2023년 5월 1일을 분할기일로 오씨아이홀딩스 주식회사(분할 전 OCI주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. (1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 제외한 베이직케미칼 및 카본케미칼 사업부문을 영위할 분할신설회사를 인적분할을 통해 설립하였습니다. 구 분 내 용 분할방법 인적분할 분할회사 분할존속회사 오씨아이홀딩스 주식회사 분할신설회사 오씨아이 주식회사 분할일정 이사회 결의일 2022년 11월 23일 주주총회일 2023년 3월 22일 분할기일 2023년 5월 1일 이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일(2023년 4월 28일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다. 주식의 종류 배정비율 보통주 상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 주식의 종류 분할전 분할후 합 계 OCI 주식회사 오씨아이홀딩스 주식회사 오씨아이 주식회사 보통주 재무제표에 대한 주석-계속(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2023년 3월 22일자 정기주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다. (단위: 천원) 구분 인적분할기일 유동자산 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권및기타채권 유동파생상품자산 재고자산 매각예정자산 기타유동자산 비유동자산 장기금융자산 장기매출채권및기타채권 비유동파생상품자산 이연법인세자산 관계기업투자주식 투자부동산 유형자산 무형자산 순확정급여자산 기타비유동자산 자산 계 재무제표에 대한 주석-계속 (단위: 천원) 구분 인적분할기일 유동부채 단기금융부채 매입채무및기타채무 유동파생상품부채 충당부채 기타유동부채 비유동부채 장기금융부채 장기매입채무및기타채무 비유동충당부채 비유동파생상품부채 기타비유동부채 부채 계 상기 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액은 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. 재무제표에 대한 주석-계속(3) 인적분할 회계처리 ① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다. ② 이전되는 자산, 부채와 관련된 이연법인세자산(부채) 중 법인세법상 승계가능한 항목만 분할신설회사로 이전되었습니다. (4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항당사는 2023년 5월 1일자로 상법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사와 당사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 분할전 회사가 당사자인 소송사건 중 당사에 귀속되는 소송은 분할계획서에 따라
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승계되었습니다. 재무제표에 대한 주석-계속34. 별도재무제표로의 전환효과(1) 당사는 당기에 종속기업을 취득하여 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하게 되었습니다. 기존에 공시된 개별재무제표를 별도재무제표로 전환함에 따라 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 1) 전환일 시점인 2023년 5월 1일 현재 별도재무제표의 전환이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 개별재무제표기준 조정액: (1) 지분법적용투자주식의 원가법전환 (2) 조정사항에 따른 법인세효과 조정액 합계 별도재무제표기준 2) 2023년 12월 31일 현재 별도재무제표의 전환으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 순이익 총포괄손익 개별재무제표기준 조정액: (1) 지분법적용투자주식의 원가법전환 (2) 조정사항에 따른 법인세효과 조정액 합계 별도재무제표기준 재무제표에 대한 주석-계속35. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 3월 5일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 승인될 예정입니다. 재무제표에 대한 주석-계속36. 보고기간후사건 (1) 2025년 1월 23일, 당사는 종속기업인 (주)새한리싸이클에 3,500,000천원을 추가 출자하였습니다. (2) 2025년 2월 7일, 당사는 이사회 결의를 통하여 반도체용 폴리실리콘 반제품 생산을 위한 말레이시아 합작법인 설립 당사자를 당사에서 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업인 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)로 변경하기로 결정하였습니다.(3) 2025년 2월 14일, 당사는 종속기업 (주)새한리싸이클에게 차입금 자금보충한도액 330,300천원의 자금보충을 제공하기로 약정하였습니다.(4) 2025년 2월 26일, 당사는 기존 사업과의 시너지 창출 목적으로 (주)피앤오케미칼의 주식(주식수: 10,735,500주, 취득금액 53,677,500천원, 지분율 51.00%)을 추가 취득하였으며, 투자 후 지분율은 100.00% 입니다.(5) 2025년 3월 5일, 당사는 이사회 결의를 통하여 2025년 2월 26일 공동기업에서 종속기업으로 재분류된 (주)피앤오케미칼의 유상증자에 참여하여 주식(주식수: 4,000,000주, 취득금액 20,000,000천원, 지분율 100.00%)을 2025년 3월 6일에 취득하기로 결정하였습니다. 당사가 (주)피앤오케미칼의 주식을 100.00% 취득함에 따라, (주)피앤오케미칼에 공동투자회사였던 (주)포스코퓨처엠(구, (주)포스코케미칼)과 20,000,000천원을 증자하기로 한 확약은 당사가 전액 이행하였습니다. 2025년 3월 5일, 당사는 이사회 결의를 통하여 무보증 공모사채 80,000,000천원을 발행하기로 결정하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 오씨아이 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 오씨아이 주식회사 주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 6일 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 오씨아이 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 6일자 감사보고서에서 적정의견을
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표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 나재광입니다. 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 6일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 2024 내부회계관리제도 운영실태보고서 (국문).jpg 2024 내부회계관리제도 운영실태보고서 (국문) 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 오씨아이 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기
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당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 5월 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 이해, 위험평가, 감사절차 계획 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 1분기 재무제표에 대한 검토 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 일 명 명 반기 재무제표에 대한 검토 일 명 명 내부회계관리제도 1차 운영평가 일 명 명 3분기 재무제표에 대한 검토 일 명 명 내부회계관리제도 2차 운영평가 일 명 명 기말 입증감사, 전산감사, 내부회계관리제도 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 군산, 포항, 광양, 익산, 중부사업장 실사(입회)대상 제품, 상품, 원재료, 저장품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금, 어음수표, 유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관 재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 04월 24일 회사측 : 감사위원회 3 인 감사인측 : 담당이사 1인 대면보고 연간감사계획 2024년 재무제표 1분기 검토 업무 수행 경과보고 2024년 07월 24일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 담당이사 1인 대면보고 검토일정 및 주요수행절차 2024년 재무제표 반기 검토 내부회계관리제도 설계평가 결과보고 업무 수행 경과보고 2024년 10월 30일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 담당이사 1인 대면보고 검토일정 및 주요수행절차2024년 재무제표 3분기 검토내부회계관리제도 1차 운영평가 결과보고 2024년 11월 22일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 담당이사 1인 서면보고 감사계획단계의 지배기구 협의 유의적위험 및 핵심감사사항 감사팀 구성, 재무제표 감사의 목적,책임구분, 감사계획, 독립성 등 2024년 12월 11일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 담당이사 1인 대면보고 2024년 외부감사 계획보고유의적위험 및 핵심감사사항유의적 비경상적거래 2025년 03월 02일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 담당이사 1인 서면보고 2024년 재무제표 감사 업무 수행 경과보고 2025년 03월 05일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 담당이사 1인 대면보고 2024년 재무제표 감사 최종보고
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 단기금융상품의 감소 2. 단기금융상품의 증가 3. 단기대여금의 증가 4. 상각후원가측정금융자산의 감소 5. 상각후원가측정금융자산의 증가 6. 장기금융상품의 증가 7. 장기대여금의 증가 8. 보증금의 감소 9. 보증금의 증가 10. 투자부동산의 취득 11. 유형자산의 처분 12. 유형자산의 취득 13. 무형자산의 처분 14. 무형자산의 취득 15. 국고보조금의 수령 16. 매각예정자산의 처분 17. 사업결합으로 인한 현금의 유입
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 연결회사는 오랜기간 무기화학 및 유기화학, 카본소재 등 다양한 화학 제품의 생산과 개발을 통해 우리나라 화학산업을 선도해왔으며, 그간 축적해온 기술력과 공정 노하우를 바탕으로 반도체 공정용 화학 소재 및 이차전지 소재 사업을 확장하고 있습니다.연결회사는 공시서류작성기준일 현재 7개(국내 2개, 해외 5개)의 종속회사가 있으며, 주요종속회사를 포함하여 기재하였습니다.연결회사는 베이직케미컬 및 카본케미컬 제품을 생산하고 있으며, 부문별 주요 사업의 내용 및 매출 비중은 아래와 같습니다. (단위 : %) 주요 사업 부문 주요 사업의 내용 매출 비중 베이직케미컬 부문 반도체용 폴리실리콘, TDI, 과산화수소 등 관련 제품의 제조, 판매 카본케미컬 부문 핏치, 카본블랙, 벤젠 등 관련 제품의 제조, 판매 에너지솔루션 부문 태양광 발전 기타 부문 용역, 자산 임대, 재활용업 등 ※ 연결 조정 전 매출액 기준입니다. 연결회사의 2024년 연결기준 매출은 2조 2,153억원이며, 연결 조정 전 매출은 2조 3,301억원 입니다. 연결 조정 전 매출 기준으로 국내 매출은 1조 3,610억원, 해외 매출은 9,691억원입니다. 반도체용 폴리실리콘, TAR, BTX 등 제품매출이 80%, 상품매출이 15%, 용역 및 임대 매출 등이 나머지를 차지하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 부문별 요약 재무현황 (1) 보고부문별 수익 및 성과 당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 베이직케미컬부문 카본케미컬부문 에너지솔루션부문 기타부문 합계 연결조정 연결 후합계 매출액 한 시점에 인식하는 수익 기간에 걸쳐 인식하는 수익 영업이익(손실) 감가상각비 및 무형자산상각비 ※ 연결재무제표 기준입니다. (전기) (단위:천원) 구 분 베이직케미컬부문 카본케미컬부문 에너지솔루션부문 기타부문 합계 매출액 한 시점에 인식하는 수익 기간에 걸쳐 인식하는 수익 영업이익(손실) 감가상각비 및 무형자산상각비 ※ 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, 전기말 공시된 개별재무제표와 동일합니다 (2) 보고부문별 자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 베이직케미컬부문 카본케미컬부문 에너지솔루션부문 기타부문 합계 연결조정 연결 후합계 총자산 유형자산 무형자산 총부채 ※ 연결재무제표 기준입니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 베이직케미컬부문 카본케미컬부문 에너지솔루션부문 기타부문 합계 총자산 유형자산 무형자산 총부채 ※ 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, 전기말 공시된 개별재무제표와 동일합니다. (3) 지역별 정보 1) 당기 및 전기 중 지역별 수익 및 성과의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 국내 (주1) 미국 중국 아시아 유럽 기타 합계 연결조정 연결후 합계 매출액 영업이익 (주1) 국내매출액은 Local L/C조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다. ※ 연결재무제표 기준입니다. (전기) (단위:천원) 구 분 국내 (주1) 미국 중국 아시아 유럽 기타 합계 매출액 영업이익 (주1) 국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다. ※ 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, 전기말 공시된 개별재무제표와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 지역별 유무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 국내 중국 일본 합계 유형자산 무형자산 ※ 연결재무제표 기준입니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 국내 유형자산 무형자산 ※ 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, 전기말 공시된 개별재무제표와 동일합니다. (4) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 나. 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 백만원) 사업부문 구분 제2기 제1기 금액 비율 금액 비율 베이직케미컬 매출액 영업이익 카본케미컬 매출액 영업이익 에너지솔루션 매출액 영업이익 기타 매출액 영업이익 소계 매출액 영업이익 연결조정 매출액 영업이익 계 매출액 영업이익 ※
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연결재무제표 기준입니다.※ 제1기는 기 공시된 개별재무제표와 동일합니다. 다. 주요 제품, 서비스 등 (1) 주요 제품 등의 현황연결회사는 베이직케미컬 사업(반도체용 폴리실리콘, 인산, 과산화수소, 헥사클로로디실란(HCDS), 클로르알칼리(CA) 등), 카본케미컬 사업(카본블랙, 핏치, BTX, 가소제, PA 등), 에너지솔루션 사업(태양광 발전) 등을 영위하고 있습니다.부문별 매출액과 총 매출액에서 차지하는 비율은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적 용도 제2기 비율 제1기 비율 베이직케미컬 제품 반도체용 폴리실리콘,과산화수소 등 반도체 관련 소재 등 상품 소다회, 규사,시약 등 실험, 분석용 등 기타 기타 소계 카본케미컬 제품 가소제, 알키드수지,안료 등 상품 Pitch,카본블랙 등 기타 기타 소계 에너지솔루션 제품 태양광 발전 소계 기타 제품 유틸리티 등 상품 식음료 판매 등 기타 용역 등 소계 매출액 합계 연결조정 연결 후 매출액 합계 ※ 연결재무제표 기준입니다.※ 제1기는 기 공시된 개별재무제표와 동일합니다 - 반도체용 폴리실리콘 폴리실리콘은 메탈실리콘(Mg-Si)을 정제하여 만드는 제품으로, 그 중 순도 11-Nine(99.999999999%)의 초고순도 제품이 반도체용 폴리실리콘으로 사용됩니다. 폴리실리콘을 원료로 하여 잉곳(Ingot)이 만들어지고, 이 잉곳을 얇게 잘라 반도체를 제작하는 기판인 웨이퍼가 됩니다. 반도체 산업 성장과 함께 반도체용 폴리실리콘시장도 지속적으로 성장할 것으로 예상하고 있습니다. - 인산 반도체용 고순도 인산(High Purity Phosphoric Acid)은 원료인 인광석을 전기로에서 환원하여 황인을 제조하고, 이를 연소, 수화시켜 제조한 인산을 특수 정제과정을 거쳐 생산합니다. 인산은 무색투명의 액체이며, 특히 미세 가공이 요구되는 반도체 제조공정에 있어서 유용하게 쓰이는 제품입니다. 반도체 웨이퍼 및 액정 디스플레이 패널의 Etching 공정과 광섬유 유리 원료, 식품 첨가물 등에 주로 사용되고 있습니다. - 과산화수소 과산화수소는 나프타(Naphtha)와 천연가스(NG)를 수소화 공정 및 산화 공정, 추출 공정을 통해 생산되며, 각 제품의 농도와 순도는 추가 정제 공정을 통해 조정됩니다. 과산화수소는 이차전지 배터리 제조에 산화제 용도 및 섬유 및 종이 등의 표백, 폐수처리 용도로 널리 사용되고 있습니다. 특히 고순도 과산화수소는 반도체 및 디스플레이, 태양광 산업에서 식각 및 세정 용도로 사용됩니다. - 클로르알칼리(CA) 소금물을 전기 분해하여 가성소다, 염소, 수소를 생산하는 공정을 클로르알칼리(CA)공정이라고 합니다. 가성소다는 범용 무기화학 제품으로 비누 제조, 섬유 염색 등 산업 전반에 다양한 용도로 사용되며, 이차전지의 핵심 소재인 양극재 생산 공정에 불순물제거 및 세정 용도로도 사용됩니다. 염소는 TDI, 차아염소산나트륨(NaOCI)과 염화수소(HCl)의 원료로 사용되며, 차아염소산나트륨과 염화수소는 살균제 및 폐수처리 등에 사용됩니다. TDI(Toluene Diisocyanate)는 Polyol과 함께 폴리우레탄(PU: Polyurethane)의 기초원료입니다. 용도는 크게 연질 폴리우레탄 폼과 C.A.S.E(Coatings, Adhesives, Sealants, Elsatomer : 코팅, 접작체, 실란트, 엘라스토머)로 분류됩니다. 연질(부드러운) 폼은 주로 침대 매트리스 등 가구 분야와 자동차 시트 등에 사용되고 있으며, C.A.S.E 용도로는 페인트 도료, 접착제, 신발 밑창, 우레탄 운동장 등에 사용되는 등 산업분야 및 일상생활에 폭넓게 사용되고 있습니다. - 카본블랙 카본블랙은 탄화수소계 원료의 불완전 연소를 통해 생성되는 그을음 형태의 탄소 물질 입니다. 주원료로는 석유계와 석탄계 오일이 있으며, 주요 용도로는 고무 보강재로 가장 널리 사용됩니다. 고무용 카본블랙은 자동차 타이어, 튜브, 벨트 등 고무 물성 보강재로 사용되며, 타이어, 자동차 산업 등과 함께 성장하고 있습니다. 그 외 용도로는 전선용
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케이블, 대전방지제, 배터리첨가제 등에 전도성 카본으로 사용되며, 잉크, 페인트, 플라스틱 등에는 착색제용으로 사용되고 있습니다. - 핏치 철강 제조공정에서 생산되는 콜타르를 증류하여 오일 성분을 제거한 후 남은 잔여물을 핏치라고 정의합니다. 핏치는 여러 용도로 응용되며(전극봉 원료, 내화벽돌 바인더 등), 연결회사에서 생산되는 핏치는 대부분이 알루미늄 제련소의 필수 원료로 사용 되고 있습니다. BTX(Benzene, Toluene, Xylene)는 방향족 탄화수소의 대표적인 화합물입니다. 철강생산 중 코크스 생산과정에서 발생하는 부산물인 조경유를 고온, 고압으로 수소 반응시켜 불순물 및 불포화 탄화수소 성분들을 제거하고 추출증류를 병행하여 BTX를 제조하며, 특유의 냄새가 나는 무색의 액체로 화학산업의 기초재료로 사용됩니다. Benzene은 각종 플라스틱 제조과정에서 중간물질로 사용되며, Toluene은 화학제품 용해시 사용되는 용제 및 DNT의 원료로, Xylene은 화학제품 용제로 쓰입니다. - PA(무수프탈산) PA는 나프탈렌, O-X(오쏘자이렌)의 산화반응, 포집, 증류 공정을 거쳐 만들어지며, 흰색의 편상형태로서 플라스틱에 유연성, 가공성을 부여하는 가소제와 UPR수지, 안료 등의 원료로 사용됩니다. (2) 주요 제품의 가격변동 추이 사업 부문 품 목 사업소 제2기 제1기 2022년 연간 비고 베이직케미컬 TDI 군산 가성소다(100%) 군산 FOB NE Aisa의 산술평균 카본케미컬 핏치 포항, 광양 외 중국 도착도 산술평균(Bai Chuan, Zhong yu, Zhuo Chuang) 벤젠 광양 FOB Korea의 산술평균 PA 포항 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 (1) 주요 원재료 등의 현황연결회사의 주요 원료 구매처는 SK에너지 및 에이치디현대오일뱅크 등이며, 장기공급계약 등을 통해 원재료를 안정적으로 공급받고 있습니다. 이외에도 미국, 일본 등지에서 안정적으로 원료를 조달하고 있습니다. (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 사업부문 품 목 구체적 용도 제2기 제1기 2022년 연간 주요 구매처 특수관계여부 비고 베이직 케미컬 Naphtha 과산화수소 등원료 에이치디현대오일뱅크 등 카본케미컬 FCC 카본블랙 원료 SK 에너지,에이치디현대오일뱅크 등 FCC 가격이 연동되는중질유 FO 180 CST 3.5% 나. 생산설비 (1) 생산능력 (단위 : 천톤) 사업 부문 품 목 사업소 제2기 제1기 베이직케미컬 과산화수소 익산 TDI 군산 카본케미컬 카본블랙 포항, 광양, 산동 TAR 포항, 광양, 산동, 안후이 PA 포항 합 계 ※ 이해의 편의를 위하여 연간운영기준으로 작성하였습니다.※ 제2기는 주요종속회사를 포함하여 기재하였습니다. (2) 생산능력의 산출근거- 산출기준 : 명목 생산능력 기준 - 평균가동시간 : 24시간/일 × 330일/년 ×4/4 = 7,920시간- 산출방법1) 명목 생산능력 : 일 표준생산량 × 가동가능일수2) 타르제품 공란 : 콜타르 처리 능력 다. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 천톤) 사업 부문 품 목 사업소 제2기 제1기 베이직케미컬 과산화수소, TDI 군산, 익산 카본케미컬 카본블랙,TAR, PA 포항, 광양, 산동, 안후이 ※ 이해의 편의를 위하여 연간운영기준으로 작성하였습니다.※ 제2기는 주요종속회사를 포함하여 기재하였습니다. (2) 당해 사업연도의 가동률 사업 부문 제2기가동가능시간 제2기실제가동시간 평균가동률 베이직케미컬 7,920시간 6,415시간 카본케미컬 시간 5,386시간 라. 생산설비의 현황 등 연결회사는 군산, 익산, 포항, 광양 등 국내 사업장 및 중국 등 해외에도 사업장을 보유하고 있습니다. 지배회사의 국내 사업장은 아래 표와 같습니다. 사업장 주소 생산품목 군산 전라북도 군산시 외항로 82 반도체용 폴리실리콘, TDI, CA,인산 등 익산 전락북도 익산시 보석로4길 107 과산화수소 등 포항 경상북도 포항시 남구 청림서길 54 TAR, 카본블랙, PA 등 광양 전라남도 광양시 산업로 109 TAR, 카본블랙, BTX 등 중부
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충남 당진시 신평면 당진항만로 45 수입상품(소다회, 중조 등) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 토지 건물및구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 (주1) 감가상각누계액 (주1) 손상차손누계액 국고보조금 장부가액 (주1) 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 31 참조). ※ 연결재무제표 기준입니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 토지 건물및구축물 (주2) 기계장치 (주2) 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 (주1) 감가상각누계액 (주1) 손상차손누계액 국고보조금 (주2) 장부가액 (주1) 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 31 참조). (주2) 전기 유형자산 취득과 관련한 주요 국고보조금 내역은 아래와 같습니다. 증감내역> (단위:천원) 세부사업명 사업내용 수행기간 예산액 교부.지급 집행 차기이월분 자기부담금 국고보조금 자기부담금 국고보조금 에너지 다소비시설탄소중립설비 지원사업- U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대 공정개선하여잉여폐열 회수량을 증대 (단위:천원) 세부사업명 소재지 기초 취득 기말 에너지 다소비시설 탄소중립설비 지원사업 - U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대 OCI광양공장 카본생산과 ※ 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, 전기말 공시된 개별재무제표와 동일합니다. 당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 토지 건물및구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초취득원가 취득 및 자본적 지출 대체 처분 사업결합 매각예정자산 대체 (주1) 환율변동효과 등 기말취득원가 (주1) 당기 중 군산공장 기계장치와 구축물 일부를 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업 설립예정인 합작투자사에 매각하기로 결정하였습니다. 관련 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다. ※ 연결재무제표 기준입니다. (전기) (단위:천원) 구 분 토지 건물및구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초취득원가 취득 및 자본적 지출 대체 처분 기타 (주1,2) 매각예정자산 대체 (주3) 기말취득원가 (주1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다. (주2) 유형자산에서 재고자산으로 대체된 내역 등이 포함되어 있습니다. (주3) 전기 중 군산공장 토지와 기계장치 일부를 각각 넥세온코리아 유한회사, OCIM Sdn. Bhd.로 매각하기로 결정하였습니다. 관련한 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다. ※ 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, 전기말 공시된 개별재무제표와 동일합니다. 마. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 지배회사는 2025년 상반기부터 연산 1,000톤 규모로 이차전지용 실리콘 음극재 생산에 필요한 특수소재인 SiH4 생산설비를 2025년 상반기에 준공할 예정입니다. 지배회사는 2023년 7월 영국의 실리콘 음극재 생산기업인 Nexeon社와 장기공급계약을 맺고, 상업생산이 시작되는 2025년부터 5년간 SiH4 생산물량을 Nexeon社의 국내 자회사에 공급할 예정이며, 향후 수요 증가 및 시장 성장에 맞춰 추가 증설을 검토할 예정입니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (1) 매출 유형별 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적 용도 제2기 비율 제1기 비율 베이직케미컬 제품 반도체용 폴리실리콘,과산화수소 등 반도체 관련 소재 등 상품 소다회, 규사,시약 등 실험, 분석용 등 기타 기타 소계 카본케미컬 제품 가소제, 알키드수지,안료 등 상품 Pitch,카본블랙 등 기타 기타 소계 에너지솔루션 제품 태양광 발전 소계 기타 제품 유틸리티 등 상품 식음료 판매 등 기타 용역 등 소계 매출액 합계 연결조정 연결 후 매출액 합계 ※ 연결재무제표 기준입니다.※ 제1기는 기 공시된 개별재무제표와 동일합니다. (2) 내수/수출별 (단위 : 백만원) 사업 부문 내수/수출 제2기 제1기 베이직케미컬 내수 수출 카본 케미컬 내수 수출 에너지솔루션 내수 수출 기타 내수 수출 계 ※
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별도재무제표 기준입니다.※ 수출 : Local LC조건에 의한 매출액을 포함한 금액입니다. 나. 판매경로별 매출액 비율 구 분 직판 내수판매상 수출 기타 비율 ※ 별도재무제표 기준입니다. 다. 판매방법 및 조건 판매방법 거래조건 직판 - 對수요처 직접 거래- 품목, 사업장 등에 따라 거래조건 상이 내수판매상 - 군소 수요처는 판매상을 통해 영업- 품목, 사업장 등에 따라 거래조건 상이 수출 - 직수출- 신용장(로컬 L/C 포함) 조건 등 라. 판매전략 연결회사는 장기공급계약 체결, 신규시장 개척, 고부가가치 제품 생산, 판매지역 다변화 등 다양한 판매전략을 수립하여 시장에 대응하고 있습니다.베이직케미컬 사업 부문에서는 고품질 제품 생산으로 고객 만족을 통해 수요처를 확보하는 한편, 안정적인 판매를 위하여 장기계약을 체결하고 있습니다. 또한 반도체용 폴리실리콘, 인산, 과산화수소, 헥사클로로디실란 등 반도체 소재 및 클로르알카리, SiH4 등 이차전지 소재 중심으로 사업을 성장시키기 위해 합작법인 설립, 장기공급계약 체결 등을 진행하고 있습니다. 카본케미컬 사업 부문은 우수한 제품 경쟁력 및 안정적 수요에 기반한 견조한 실적을 보여 왔으며, 특히 카본블랙은 한국타이어, 넥센타이어 등 유수의 자동차 타이어 업체에 안정적으로 공급되고 있습니다. 연결회사는 스페셜티 제품 등 고부가가치 제품의 생산 비중을 증가시키고, 수출시장을 확대 및 다각화하여 카본케미컬 부문의 수익성을 극대화하고자 노력하고 있습니다. 마. 수주상황 공시서류작성기준일 현재 지배회사의 장기공급계약 주요 체결 현황은 아래와 같습니다. - 반도체용 폴리실리콘 (단위 : 백만USD) 계약상대방 계약기간 계약금액 2012~2025 2013~2027 2012~2028 ※ 분할 전 OCI㈜(現 OCI 홀딩스㈜)가 체결한 계약을 포함하며, 분할 이후 지배회사가 승계하였습니다.(주1) 해당 계약은 OCI 홀딩스㈜의 종속회사인 OCI TerraSus Sdn. Bhd.와 함께 공급하는 계약입니다. - 과산화수소 (단위 : 백만원) 계약상대방 계약기간 계약금액 동우화인켐 주식회사 2020~2030 ※ 상기 계약은 분할 전 OCI㈜(現 OCI 홀딩스㈜)가 체결한 계약으로, 분할 이후 지배회사가 승계하였습니다. - SiH4 (단위 : 백만USD) 계약상대방 계약기간 계약금액 넥세온코리아 유한회사 2025~2030 (주1) (주1) 판매개시일로부터 5년간 SiH4를 공급하는 계약으로, 판매개시일은 2025년으로 예상되나 진행상황에 따라 변동될 수 있습니다. - 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 장기구매계약 등을 체결하고 있습니다(연결재무제표주석 21.(6) 참조). 5. 위험관리 및 파생거래 가. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들의 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금 총계 차감 : 현금및현금성자산 순차입금 (A) 부채총계 (B) 자본총계 (C) 자본조달비율 (D=A/C) 부채비율 (E=B/C) 나. 금융위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 연결회사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (1) 외환위험관리연결회사는 외화로 표시된 통화를 이용하여
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거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 자산 부채 USD EUR JPY CNY 합 계 연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR JPY CNY 합 계 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.한편, 연결회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. (2) 이자율위험관리 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 변동이자율 차입금 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기손익 순자산 당기손익 순자산 당기손익 순자산 당기손익 순자산 변동이자율 차입금 한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 변동이자율로 보유하고 있는 금융자산으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 변동이자율 금융자산 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 금융자산에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기손익 순자산 당기손익 순자산 당기손익 순자산 당기손익 순자산 변동이자율 금융자산 한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율 금융자산과 변동이자율금융자산의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. (3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 파생금융상품과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. (4) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 다. 파생상품 등에 관한 사항 연결회사가 보유한 파생상품계약과 관련하여 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 파생상품의 손익 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품거래이익 파생상품거래손실 지배회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 2024년 환율민감도_1.jpg 2024년 환율민감도(USD/KRW) 당사의 당기말
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별도기준 USD/KRW 파생상품 잔액은 선물환 매수 50,000천달러로 환율 50원 변동 시 2,500백만원의 이익 혹은 손실이 발생합니다. 또한 파생상품 전액이 선물환 거래로서 위와 같이 직선 모양의 명확한 손익구조를 가지고 있습니다. 2024년 환율민감도 2.jpg 2024년 환율민감도(USD/CNY) 당사의 당기말 연결기준 USD/CNY 파생상품 잔액은 선물환 매도 3,700천달러로 환율 0.1위안 변동 시 3.70십만위안의 이익 혹은 손실이 발생합니다. 또한 파생상품 전액이 선물환 거래로서 위와 같이 직선 모양의 명확한 손익구조를 가지고 있습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 (외화단위:USD, 약정환율:USD/KRW, USD/CNY) 거래상품 거래상대방 거래금액 거래일 만기일 가중평균약정환율 거래건수 통화선도 농협은행 USD 매수 통화선도 한국산업은행 USD 매수 통화선도 신한은행 USD 매수 통화선도 CZBANK USD 매도 매도 합계 매수 합계 ※ 연결재무제표 기준입니다.※ 상기 거래는 만기일에 약정환율을 적용하여 거래금액을 매도 혹은 매수하는 파생상품 계약입니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약 계약일자 계약내용 상대방 계약목적 현물출자 계약 OCI 홀딩스㈜ 사업시너지 창출 및 운용효율성 제고 주식매매 계약 ㈜포스코퓨처엠 ㈜피앤오케미칼 지분 추가확보를 통한기존 사업과의 시너지 창출 나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요지배회사의 중앙연구소는 1983년 설립된 이래, 기초 화학제품에서부터 신재생에너지 사업까지 실생활에 밀접한 제품들을 생산하는 데 도움이 되는 기술을 개발해 왔습니다. 중앙연구소는 태양광산업의 기초가 되는 폴리실리콘 제조 원천 기술을 확보하여 신재생에너지 사업의 기반을 구축하였고, 이를 통해 기존의 물질 중심 연구영역에서 에너지 분야로까지 영역을 계속 확장해가며, 지배회사가 핵심소재 회사로 자리매김하는데 이바지하였습니다.현재 중앙연구소는 카본블랙, 흄드실리카 등 제품의 고부가가치화 연구를 진행하고 있으며, 고순도 케미컬 및 에너지 분야의 발전 기술을 축적해 나가고 있습니다. 이와 동시에 지배회사의 신성장 동력인 반도체 소재 분야 및 이차전지 소재 분야의 사업기반을 마련하기 위해 힘쓰고 있습니다. 앞으로도 지배회사의 중앙연구소는 고객을 만족시키는 고객친화적이고 환경친화적인 기업이 될 수 있도록 활발한 연구 및 개발을 지속해 나갈 것입니다. (2) 연구개발 담당조직공시서류작성기준일 현재, 지배회사 연구소의 조직현황은 아래와 같습니다. 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 (3) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과목 제 2기 제 1기 연구개발비 정부보조금 개발비(무형자산) 연구개발비/매출액비율[당기 연구개발활동 관련 지출÷매출액x100] ※ 연결재무제표 기준으로 작성하였으며, 제1기는 전기말 공시된 개별재무제표와 동일합니다. (4) 주요 연구개발 실적 구분 연 구 과 제 연구기간 연구 결과 및 기대효과 정부과제 미세먼지 저감을 위한 상용차용 고성능 타이어 개발 미세먼지 배출 저감을 위한 상용차용 타이어 기술 개발 정부과제 수소전기차 연료전지용 전극용 카본소재 개발 수소전기차 연료전지용 촉매담지체 소재 개발 정부과제 중대형 상용차용 연료전지 시스템전용 전극기술 개발 중대형 상용차용 연료전지 촉매담지체 카본블랙 개발 ※ 분할전 주요 연구개발 실적을 포함하였습니다. 7. 기타 참고사항 가. 사업 부문별 시장여건 및 영업의 개황 (1) 베이직케미컬 사업 부문- 산업의 특성 베이직케미컬 사업 부문은 주로 무기화학제품들을 생산하는 분야이며, 주요 제품은 반도체용 폴리실리콘, 과산화수소, TDI 등이 있습니다. 무기화학제품은 각종 화학 및 비화학제품을 생산하는 데 쓰이고, 주로 원료, 가공보조제, 촉매 등으로 사용됩니다. 폴리실리콘은 반도체 웨이퍼의 주원료로 사용되며, 과산화수소는 디스플레이 및 반도체의 세정, PCB, 제지(신문용지) 또는 섬유 표백 등 다양한 산업에 사용됩니다. TDI는 폴리우레탄(PU)의 기초원료로서 자동차, 신발, 가구, 도료, 접착제 등
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산업분야 및 일상생활에 폭넓게 사용되고 있습니다. - 산업의 성장성 무기화학산업은 18세기 말에서 19세기 초부터 본격적으로 발전하였고, 역사가 긴 만큼 시장 구조도 안정적입니다. 상대적으로 급격한 확장이나 성장은 없지만, 견고한 시장을 바탕으로 꾸준히 성장해오고 있습니다. 폴리실리콘은 반도체를 제작하는 기판인 웨이퍼 생산의 핵심소재로 사용됩니다. 사물의 스마트화, 디지털화를 추구하는 산업 트랜드에 따라 반도체는 전자제품 뿐만 아니라 자동차, 가전제품 등 다양한 사물에 내장되고 있으며, 이에 따라 반도체 수요도 지속적으로 증가할 것으로 예측됩니다. - 경기변동의 특성 무기화학제품들은 일반적으로 다른 산업의 원재료로 사용되기 때문에, 타 산업의 경기 변동에 영향을 받으며 다소 시차를 두고 반영된다는 특징이 있습니다. - 국내외 시장 여건 반도체용 폴리실리콘은 반도체 시장 및 거시적인 시장 환경에 영향을 받습니다. 2024년부터 반도체 시장은 AI, Data Center 등의 메모리 수요 증가로 회복세로 돌아섰으나, 각 Value Chain에서 보유하고 있는 기존 재고들로 인하여 가시적인 회복 시점을 2025년 하반기 이후로 예상하고 있습니다. 이에 따라 반도체용 폴리실리콘의 수요도 점차 회복세를 보일 것이라고 전망하고 있습니다.과산화수소의 경우, 반도체 제조 업체의 가동률 저하 및 전기차 캐즘 현상에 따른 판매량 부진으로 인해 수요 감소가 지속되고 있으며, 전통 업종인 제지, 섬유 산업에서의 수요도 내수 경기 하락으로 정체되어 있습니다. 러시아-우크라이나 전쟁 지속 및 중동 지역의 정세불안으로 국제 유가, 천연가스 가격의 동향 및 전기료, 환율 인상에 따라 제품 판매가격도 변동성이 클 것으로 추정됩니다. TDI의 경우 전 세계적인 경기침체 영향으로 전방 산업인 가구 및 도료 시장 수요가 부진하며 전반적인 약세가 이어지고 있습니다. 2025년에는 주요 해외 경쟁사의 가동률 조정 등으로 인한 공급 감소 및 해상운임 안정화에 따른 물류비 부담 완화로 수익성이 개선될 것으로 기대됩니다. - 회사의 경쟁우위 요소 연결회사는 50년 이상 고부가가치 화학제품 생산에 매진해 오면서 얻은 경험, 공정기술에 대한 심도 있는 지식과 노하우를 바탕으로, 반도체용 폴리실리콘과 같은 신규 사업에서 빠르게 선도적 위치를 확보해왔습니다. 폴리실리콘은 Mg-Si를 정제하여 만드는 초고순도 제품으로, 반도체 웨이퍼 생산에는 11-Nine 급(순도 99.999999999%)이 사용됩니다. 연결회사는 독보적인 기술력을 바탕으로 국내에서 유일하게 11-Nine 급 반도체용 폴리실리콘을 생산하고 있습니다. 또한 연결회사는 반도체 웨이퍼의 식각 공정에 사용되는 고순도 인산을 생산하고 있으며, 우수한 제품 경쟁력으로 국내 시장 점유율 1위를 차지하고 있습니다. (2) 카본케미컬 사업 부문- 산업의 특성 연결회사의 카본케미컬 사업 부문은 석유 및 철강 제조공정에서 생산되는 부산물을 원료로 하여 고품질의 석유화학 및 카본소재 제품을 생산하고 있습니다. 주요제품으로는 카본블랙, 핏치, 벤젠, PA 등이 있습니다. 카본케미컬 제품들은 의식주와 관련된 각종 생활용품에서부터 전기ㆍ전자, 컴퓨터, 자동차, 건설 등 여타 산업의 기초소재에 필수적으로 사용되고 있습니다. 카본블랙은 자동차 타이어, 튜브, 벨트 등 고무 물성 보강재로 사용되며, 핏치는 알루미늄 제련에 쓰이는 전극봉용 바인더를 생산하는 데 사용됩니다. - 산업의 성장성 석유화학산업은 세계 경제 성장과 궤를 같이하기 때문에, 주요국의 경제 성장과 더불어 신흥시장에서의 수요 증가, 원료 조달의 다각화 등에 영향을 받습니다. 최근 수년 간 중국은 글로벌 석유화학시장의 성장을 견인하였으며, 아시아 지역의 석유화학산업 업황도 중국의 경제 성장이나 환경 규제와 같은 중국의 수요변동에 큰 영향을 받고 있습니다. 이와 동시에 미국의 정부 정책 및 산업 트렌드의 변화도 세계 석유화학시장의 단기적인 움직임에 영향을 주고 있습니다. - 경기변동의 특성 석유화학제품의 수요 증가율은 GDP 성장률과 밀접한 관계가 있으며, 가격은