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현재의 데이터 산업은 전 세계적으로 공공기관뿐만 아니라 민간기업에서도 실효성 있는 데이터의 가치 평가를 위해 거래를 위한 유통 메타 및 품질 관리가 매우 중요한 이슈로 다루어지고 있습니다. 과거의 데이터산업은 기본적인 DB 구축 사업이 주를 이루었으며, 최근의 시장 흐름은 기술발전으로 인하여 인공지능, 블록체인, 빅데이터 등이 산업을 이끌고 있습니다. 축적된 데이터의 전략적 활용과 새로운 부가가치 창출을 위해서 다양한 외부데이터와의 연계에 대한 중요성이 날로 커지고 있는 상황으로 데이터 컨설팅 및 빅데이터 솔루션 시장에 대한 수요가 커질 것으로 전망하고 있습니다.(2) 계절적 요인제품의 최근 3개년 분기별 매출현황을 보면 하반기가 상반기에 비해서 매출이 많고, 1분기가 전통적으로 매출이 가장 적은 분기 입니다. 또한 동사는 수주산업으로 일반적인 상황을 비추어 볼 때 2분기와 4분기가 상대적으로 높게 나타나는 것이 일반적인 상황입니다. 이는 계절적 요인으로 동사의 주요 고객사들의 예산집행 성향에 따라 계절적인 요인에 영향을 받는 것으로 추정하고 있습니다. 바. 경쟁요소 (1) 경쟁 현황데이터 산업의 고객은 아직 공공기관과 대기업 위주의 시장으로 편성되어 있습니다. 또한 데이터 산업의 역사가 길지 않은 탓에 동사의 주력사업인 데이터 및 빅데이터 관련 컨설팅 부문이나 데이터 솔루션 부문 모두 시장이 무르익지 않은 시장으로 판단되며, 여러 기업이 해당 산업에 포진해 있지만, 산업 특성상 기술력이 뛰어나고 업력은 오래 되었지만 무르익지 않은 시장으로 인해 성장 단계에 있는 회사들이 경쟁하고 있습니다.(2) 비교우위 사항당사는 업종별 최상위 기업과 대규모 공공부처 기관의 정보시스템 구축 시 데이터 영역을 총괄 수행한 다수 사례를 보유하고 있으며 뛰어난 업무 성과로 한번 인연을 맺은 고객으로부터 지속해서 사업 참여를 요청받고 있습니다.또한, 당사는 신규 사업 영역에 대해서도 차별화된 경쟁력을 보유하고 있습니다. 신규 사업 영역 중 하나인 '인공지능 학습데이터 구축 및 품질관리' 영역은 국내 최고의 컨설팅 경험과 솔루션을 보유하고 있으며 170여개 학습데이터에 대해 구문적 정확성과 통계적 다양성을 점검하고, 인공지능학습데이터 품질점검 솔루션은 동사가 선도적으로 개발한 것으로 컨설팅 경험과 솔루션 기술이 융합된 기술력은 경쟁업체 대비 월등하게 비교우위에 있다고 할 수 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, % ) 구분 주요상표등 제7기 제6기 제5기 비고 매출액 (비율) 매출액 (비율) 매출액 (비율) 용역 매출 데이터 컨설팅 데이터 서비스 기반의 데이터아키텍처(DA), 데이터 모델링, 데이터튜닝 등 컨설팅 수행 빅데이터 컨설팅 빅데이터거버넌스, 분석, 빅데이터 품질관리, 인공지능(AI) 서비스 IT서비스 IT유지보수 등 소계 제품 매출 솔루션 등 SDQ for AI, SMETA, SFLOW의 데이터품질서비스 상품 매출 솔루션 등 HPE Ezmeral data Fabric(MapR) 빅데이터 솔루션 등 임대료수입 등 매 출 총 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이당사는 소프트웨어 개발 전문업체로 고객사의 요구 범위 및 프로젝트 범위에 따라 가격이 달라집니다. 당사의 솔루션 제품 및 상품 등에 대한 가격변동 추이는 아래와 같으며, 라이센스 취득 방법 등에 의해 가격에 변동이 발생할 수 있습니다. (기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 백만원) 품목 2024년 2023년 2022년 SDQ SMETA SFLOW 3. 원재료 및 생산설비 가. 매입현황 (기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 천원) 구분 품목 '24년 '23년 '22년 비고 용역 외주용역비 상품 기타 합계 나. 가격변동추이당사는 산업 특성상 원재료를 사용하지 않아 해당사항이 없습니다.다. 생산능력 및 생산실적당사는 데이터품질관리, 빅데이터 관련 솔루션 전문기업입니다. 당사는 소프트웨어를 개발하여 공급하고, 고객의 요청에 따라 커스터마이징하여 제공하는 것을 주요 사업영역으로 영위하고 있어 일반적인 제조업체의
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생산능력과 생산실적은 해당사항이 없습니다.라. 생산설비에 관한 사항 당사는 소프트웨어 개발 공급업을 주업으로 하고 있기 때문에 별도의 생산을 위한 기계장치 등의 시설이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위: 백만원) 부문 제7기 제6기 제5기 빅데이터 수출 내수 소계 데이터 수출 내수 소계 IT서비스 등 수출 내수 소계 합계 수출 내수 소계 나. 판매경로, 판매방법 및 판매전략(1) 판매경로 사업부문 구분 판매경로 비고 빅데이터 내수 당사 → 수요기업당사 → SI → 수요기업당사 → 파트너사 → 수요기업 데이터 내수 당사 → 수요기업당사 → SI → 수요기업당사 → 파트너사 → 수요기업 솔루션 내수 당사 → 수요기업당사 → SI → 수요기업당사 → 파트너사 → 수요기업당사 → 조달청 → 수요기업 (2) 판매방법당사는 다양한 사업의 주관사로 수요기업에 직접 제품 및 용역을 제공하거나, 참여기업 또는 파트너사로서 고객에게 제품 및 용역을 제공하고 있습니다.(3) 판매전략당사의 매출 및 수익 확대를 위한 판매 전략은 '영업 채널 다각화', '제품 다각화 및 고도화', '판매방식 다각화'로 분류될 수 있습니다. 내용 세부사항 영업 채널 다각화 기존 고객사의 신규 사업 및 연속 사업 수주로 안정적 매출 확보 데이터 역량을 필요로 하는 SI와의 협력적 유대 관계를 통한 매출 확대 9개 파트너사를 통한 판매 및 유통 구조 확립 및 시장 확대 제품 다각화및 고도화 신기술 기반 빅데이터 컨설팅 역량 강화를 통한 매출 다각화 컨설팅 + 솔루션 융합 영업 강화를 통한 수익 증대 데이터 포탈 솔루션 신규 출시 등 솔루션 다각화를 통한 매출 확대 SDQ for AI 솔루션 클라우드 버전 출시를 통한 매출 확대 데이터 수집 솔루션(SFLOW) 비식별 기능 고도화를 통한 매출 확대 판매 방식 다각화 SI 사업 기간 중 무상 공급 후 솔루션 판매 유도 프로모션 강화 다량 구매 시 할인 프로모션을 통한 매출 확대 솔루션 기간 사용권 등 사업형태에 따른 SMB시장 확대 1) 영업채널 다각화 데이터 및 빅데이터 컨설팅 부분의 경우 기존 고객사의 신규 사업 발굴과 연속 사업의 수주를 통해 안정적인 매출을 확보할 수 있습니다. 기존 고객의 경우 당사의 기술력과 업무 수행 태도에 대한 신뢰를 바탕으로 연속 사업의 참여를 요청하거나 신규 사업의 기획을 의뢰하는 경우가 다수입니다. 기존 고객사의 지속적인 사업기회 확보는 신규 고객 발굴을 위한 영업 및 마케팅 비용을 축소하고 안정적으로 매출을 확보할 수 있는 핵심 판매 전략입니다. 컨설팅 부분의 경우 SI와의 협업을 통해서도 다수의 신규 매출 기회를 확보하고 있습니다. SI와의 협업은 차세대 사업과 같은 대형 SI사업에서 효과적인 영업 방법입니다당사는 데이터 전문 역량을 필요로 하는 SI의 협업 요청은 더욱 확대될 것으로 예상됩니다. 솔루션의 경우 당사의 직접 판매와 함께 파트너사를 통한 채널 영업을 확대하고 있습니다. 당사 솔루션이 특히 경쟁력을 보이는 공공 사업 분야의 경우 공공기관의 지방이전에 따라 해당 지역의 거점 파트너 채널 구축을 통해 판매는 물론 기술지원 및 고객대응 역량을 강화하고 있습니다. 2) 제품 다각화 및 고도화 매출 및 이익 확대를 위해 당사는 신기술 기반 컨설팅 역량 강화와 솔루션의 제품 Line-up 확장 및 고도화를 주요 전략으로 추진 중입니다. 컨설팅 영역의 경우 기업들의 클라우드 전환 목적이 IT비용 효율화에서 빅데이터 활용으로 진화됨에 따라 온프레미스 데이터웨어하우스 및 데이터레이크의 클라우드 전환 사업기회를 적극 발굴하고 있습니다. 특히, 국내 클라우드 시장 점유율이 가장 높은 AWS를 대상으로 기존 고객의 클라우드 전환 사업의 기획부터, PoC (Proof of concept), 구축 사업에 참여할 계획입니다. 당사는 클라우드 전환 시 인프라의 Lift Shift 부터 클라우드에 최적화된 아키텍처 및 파이프라인 구축까지 고객 상황에 맞는 컨설팅 서비스 제공이 가능하므로 향후 사업기회를 다수 확보할 수 있을 것으로 예상합니다. 또한 2020년도부터
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진행한 AI학습데이터 품질 사업 및 마이데이터 사업 영역에서도 기존 경쟁력을 바탕으로 신규 사업 기회 발굴을 적극 추진하고 있습니다. 당사 솔루션의 경우 21년도 데이터 포탈 솔루션의 신규 출시, SDQ for AI 솔루션의 클라우드 버전 출시 등 제품 Line-up의 확대가 예정되어 있습니다. 제품 Line-up의 확대는 신규 매출의 발생은 물론 기존 솔루션과의 연계 판매를 통해 매출 및 수익을 확대할 수 있습니다. 또한, 기존 솔루션의 기능 고도화를 통해 고객의 로열티를 향상시키고 지속적인 유지보수 매출을 발생시킬 수 있습니다. 아울러, 솔루션 판매 시 고객이 컨설팅 서비스를 함께 요청하는 경우가 빈번하게 발생하여 향후 솔루션과 컨설팅의 융합 매출이 확대될 것으로 기대합니다. 3) 판매방식 다각화 당사가 보유하고 있는 솔루션의 시장 특성을 고려하여 다양한 영업전략을 추진하고 있습니다. [ 제품별 영업전략 및 시장특성 ] 제품 시장특성 영업전략 SDQ 수요확대 제한된 공급사 - 공공 데이터 수준평가 전문 제품으로 시장 선점 효과 - 조달청 쇼핑몰을 통한 온라인 판매 확대 - 광고 및 마케팅 극대화 SMETA 데이터 거버넌스에 대한 인식 강화로 판매 증가 - SDQ 구매 고객 추가 구매 유도 - 컨설팅과 융합하여 고객신뢰 확보 SFLOW 공공데이터의 제공 및 이용 활성화에 관한 법률 등에 따른 수집 필요성 증가 - 비식별 기능강화를 통한 데이터 수집 시 정보보호 마케팅 강화 또한, 시장 상황에 맞는 다양한 판매 프로모션 정책을 수립하여 고객의 접근성을 강화하고 매출로 연계될 수 있도록 추진 중입니다. 다. 수주현황 (단위 : 백만원) 발주처 계약명 계약일 완료예정일 계약금액 누적매출액 계약잔액 공공 2023 고용정보망 통합 유지관리 및 운영지원 사업 K사 Oracle 유지보수 L사 SGI서울보증 차세대 시스템 구축_업무DA/인프라DA S사 SKB 24년 CATV 영업지원시스템(기간계)Swing 통합개발(2단계) 공공 정보시스템 통합운영 유지보수 사업 H사 신한이지손해보험 차세대_데이터관리,품질관리,상품관리,SWA,장기,일반_비투엔 S사 SKB 23년 기간계 Swing 통합 구축_유선상품개발 K사 기타 합 계 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 당사의 신용위험에 대한 노출액 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 기타보증금 임차보증금 계약자산 합 계 (2) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 합 계 매입채무 및 기타채무 장기차입금(유동성) 전환사채 리스부채 기타금융부채 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 합 계 매입채무 및 기타채무 장기차입금(유동성) 리스부채 기타금융부채 합 계 (3) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) (4) 이자율위험관리 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 유동성장기차입금 장기차입금 전환사채 변동이자율 : 유동성장기차입금 2) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 0.5% P상승시 0.5% P하락시 0.5% P상승시 0.5% P하락시 이자비용 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약- 해당사항 없습니다.나. 연구개발활동의 개요 당사의 기술연구소는 2006년 2월 설립되었습니다. 현재 지능정보기술연구소로 명명되어 있으며, 총 6명이 연구개발에 종사하고 있습니다. 연구소의 주요 업무는 국가 R 기획/제안/수행, 산학연 과제 발굴, 생성형 AI R 업무를 하고 있으며, 유기적인 활동과 협력으로 연구개발 효과를 극대화 시키고 있습니다. 다. 연구개발 담당조직 연구소 조직도(2024.12).jpg 연구소 조직도(2024.12) 조직명 주요 운영 현황 인원수 국가 R 국가 R 기획/제안/수행, 산학연 과제 발굴 등 생성형 AI R RAG 기술 기반 생성형 AI 지식정보 플랫폼 연구개발 라. 연구개발 비용 (단위: 천원) 구분 2024년 2023년 2022년 2021년 연구개발비용(판관비) 매출액 대비 비율 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 보유현황 구분 명칭 출원일 등록일 현재상태 적용제품 출원국가 특허 오디엑스 데이타를 이용한 트랜잭션 처리 소프트웨어프레임 웍 등록 대한민국 특허 이미지 분석을 통한 객체정보 제공시스템 등록 대한민국 특허 어노테이션 자동 진단 시스템 등록 대한민국 특허 어노테이션 변환 장치 및 그 제어 방법 등록 대한민국 특허 어노테이션 검사 규칙 변환 장치 및 그 제어 방법 등록 대한민국 특허 마이크로 서비스 아키텍처 기반의 트랜잭션 가용성과 성능 보장 처리 장치 및 방법 등록 SuperACID 대한민국 특허 신고 데이터 분석 시스템 및 방법 등록 대한민국 특허 마이크로 서비스 아키텍처 기반의 쿼리 오케스트레이션 처리 장치 및 방법 등록 SuperACID 대한민국 특허 마이크로 서비스 아키텍처 기반의 트랜잭션 가상화 처리 장치 및 방법 등록 SuperACID 대한민국 특허 스마트 시티 안전 서비스 제공 방법 및 이를 실행하는 서버 등록 대한민국 특허 스마트 시티 안전 서비스 플랫폼 제공 방법 등록 대한민국 특허 산업 데이터 품질 진단을 위한 머신러닝 기반의 도메인 판별 시스템 및 방법 출원 대한민국 디자인 화상디자인이 표시된 디스플레이 패널 등록 대한민국 디자인 화상디자인이 표시된 디스플레이 패널 등록 대한민국 디자인 화상디자인이 표시된 디스플레이 패널 등록 대한민국 상표 SDQ 등록 대한민국 상표 등록 대한민국 상표 등록 대한민국 상표 제 [09] 류, 비투엔 등록 대한민국 상표 제 [42] 류, 비투엔 등록 대한민국 상표 등록 대한민국 상표 등록 대한민국 상표 제 [09] 류, 슈퍼애시드 ( SuperACID ) 등록 대한민국 상표 제 [42] 류, 슈퍼애시드 ( SuperACID ) 등록 대한민국 상표 제 [09] 류, 라플로 등록 대한민국 상표 제 [38] 류, 라플로 등록 대한민국 상표 제 [42] 류, 라플로 등록 대한민국 상표 등록 대한민국 상표 등록 대한민국 상표 등록 대한민국 상표 제 [09] 류, TACOS X (타코스X) 등록 대한민국 상표 제 [35] 류, TACOS X (타코스X) 등록 대한민국 상표 제 [42] 류, TACOS X
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(타코스X) 등록 대한민국 GS인증 에스디큐 v3.0 인증 SDQ 대한민국 GS인증 스마트 메타시스템 v1.0 인증 SMETA 대한민국 GS인증 에스플로우 v2.0 인증 SFLOW 대한민국 GS인증 스마트 데이터 품질관리시스템 V4.0 인증 SDQ 대한민국 GS인증 SDQ for AI(스마트 데이터 품질 관리 시스템) V2.0 인증 대한민국 GS인증 슈퍼애시드 1.0 인증 SuperACID 대한민국 저작권 등록 SDQ 대한민국 저작권 스마트 메타시스템(SMETA)V1.0 등록 SMETA 대한민국 저작권 에스플로우(SFLOW)V2.0 등록 SFLOW 대한민국 저작권 스마트 데이터 품질관리시스템 V4.0 등록 SDQ 대한민국 저작권 SDQ for AI(스마트 데이터 품질 관리 시스템) V2.0 등록 대한민국 저작권 SuperACID 1.0 (슈퍼애시드 1.0) 등록 SuperACID 대한민국 나. 규제 및 환경(1) 데이터 3법 개정 2020년 8월 5일, 데이터3법(개인정보보호법, 신용정보법, 정보통신망법) 개정안이 시행되었습니다. 지난 1월 통과한 이번 개정안은 '가명정보'라는 개념을 도입한 것이 핵심이며, 이로 인해 기업들은 이름과 주민번호 등을 삭제한 개인을 식별할 수 없는 가명정보를 활용해 새로운 서비스나 기술, 제품 등을 개발할 수 있게 됐습니다. 즉, 소비자의 다양한 데이터를 활용해 소비 성향이나 이용 빈도를 반영한 새로운 수익모델 도입이 가능할 것으로 예상하고 있습니다. '익명'의 경우 처음부터 자신의 신원을 비공개로 정보를 수집하기 때문에 정보를 모두 모아봐도 특정인을 전혀 유추할 수 없습니다. 그렇기 때문에 빅데이터로서 활용도는 떨어지는 반면 '가명'은 빅데이터로서 가치가 크지만 공개적으로 수집한 정보에 임시로 이름을 붙인 것이기 때문에 특정인의 개인정보를 유추할 가능성이 있습니다. 이번 개정안은 개인정보를 완전히 '가명'처리 한다면 당사자의 동의 없이 제 3자에게 공유할 수 있게 되었습니다. [데이터3법 개정사항 내용] 관련법령 내용 개인정보보호법 - 개인정보 관련 개념을 개인정보, 가명정보, 익명정보로 구분한 후 가명정보를 통해 작성연구, 공익적 기록보존 목적으로 처리할 수 있도록 허용함 - 가명정보 이용시 안전장치 및 통제수단을 마련 - 분산된 개인정보보호 감독기관을 통합하기 위해 개인정보보호위원회로 일원화 함. 동시에 개인정보보호위원회는 국무총리 소속 중앙행정기관으로 격상 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률(정보통신망법) - 기존 개인정보보호법에 우선하여 적용되던 개인정보 보호관련 사항을 개인정보보호법으로 이관함 - 온라인상 개인정보보호관련 규제 및 감독 주체를 방송통신위원회에서 개인정보보호위원회로 변경함 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률(신용정보법) - 개인신용정보의 가명화에 따라 동의 없이 사용이 불가능하였던 신용정보를 활용하여 금융상품 개발 및 타 산업분야와의 융합이 가능해짐 (2) 기타 규제환경 그 외 규제환경으로는 광고사업과 관련하여 이용 내역 정보의 수집, 개인정보의 목적 외 이용, 개인정보를 통한 프로파일링, 가명화, 비식별 조치 및 광고 식별기호를 통한 광고 등 이슈를 체계적으로 검토 할 필요가 있습니다. 다음으로 핀테크와 관련하여 금융회사 또는 전자금융업자가 금융상품 및 서비스를 제공하는 경우에는 '전자상거래 등에서의 소비자 보호에 관한 법률'의 완결된 온라인 서비스 제공, 거래기록의 보전, 표시의무, 공정한 소비자 정보의 수집 및 이용, 금지의무 등 전자상거래법상의 주요 의무에 관해서도 확인이 필요할 것입니다. 이처럼 각 기업에서는 처리하는 데이터별 적절한 익명처리 방법을 고려해야 할 것으로 보입니다.
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II. 결손금처리액 III. 차기이월미처리결손금 (*) 투자부동산의 공정가치 평가모형으로의 회계정책 변경 및 이로 인한 전기재무제표 수정으로 인하여 전기 공시된 내용과 상이합니다. 27. 수익당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 상품매출액 제품매출액 소계 기간에 걸쳐 인식하는 수익 용역매출액 기타매출액 소계 합계 28. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 경상연구개발비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 차량유지비 교육훈련비 지급수수료 광고선전비 대손상각비(환입) 건물관리비 운반비 무형자산상각비 기타 합 계 29. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 - 장단기금융상품 이자수익 - 대여금 등 이자수익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 사채상환이익 파생상품거래이익 합 계 30. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 일반차입금 이자비용 전환사채 이자비용 리스부채 이자비용 파생상품평가손실 사채상환손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 합 계 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산평가이익 유형자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 잡이익 합 계 기타비용 당기 및 전기 중 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 기부금 기타의대손상각비 (환입) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 무형자산손상차손 투자자산처분손실 관계기업투자주식손상차손 지분법손실 유형자산처분손실 잡손실 합 계 33. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 당기법인세부담액 자본에 직접 가감되는 당기법인세 이연법인세 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 법인세비용 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액(주1) 조정사항 비과세수익으로 인한 효과 비공제비용으로 인한 효과 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적 차이 등 기타 소 계 법인세비용 (주1) 당기 구간별 적용세율은 법인세율과 주민세율의 합계로서 2억원이하 9.9%, 2억원초과 200억원이하 20.9%, 200억원초과 23.1%입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 자본 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 국고보조금 연차수당 매도가능증권 회원권 미수수익 대손충당금 감가상각비 지분법적용투자주식 당기손익-공정가치측정금융자산 기타장기종업원급여부채 사용권자산 리스부채 전환권조정 상환할증금 건물 토지 자산조정계정(건물) 자산조정계정(토지) 파생상품자산 파생상품부채 개발비 투자부동산 유형자산재평가 소 계 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 세무상결손금 세액공제 소 계 합 계 차감: 실현가능성이 불확실한이연법인세자산 이연법인세자산(부채) (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 국고보조금 연차수당 매도가능증권 회원권 미수수익 감가상각비 지분법적용투자주식 당기손익-공정가치측정금융자산 기타장기종업원급여부채 사용권자산 리스부채 전환권조정 상환할증금 건물 토지 자산조정계정(건물) 자산조정계정(토지) 파생상품자산 파생상품부채 투자부동산 소 계 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 세무상결손금 세액공제 소 계
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합 계 차감: 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산 이연법인세자산(부채) (4) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 세부내역 당기 전기 이연법인세자산 이연법인세부채 합 계 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 세후 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 세부내역 당기 전기 차감할일시적차이 세무상결손금 미사용세액공제 합 계 34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 재고자산의 변동 상품 제품 종업원급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 지급수수료 외주용역비 감가상각비 무형자산상각비 경상연구개발비 세금과공과 광고선전비 기타 합 계 (*) 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 35. 주당이익(손실) (1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 기본주당순이익(손실) 계산에 사용된 순이익(손실) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1) 기본주당이익(손실) (주1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주) 구 분 주식수 적용일수 유통보통주식수 기초발행보통주식수 유상증자 유상증자 유상증자 전환청구 신주발행 유상증자 기초 자기주식 자기주식 취득 자기주식 매각 합 계 (전기) (단위: 주) 구 분 주식수 적용일수 유통보통주식수 기초발행보통주식수 전환청구 신주발행 전환청구 신주발행 전환청구 신주발행 전환청구 신주발행 전환청구 신주발행 전환사채 신주발행 전환청구 신주발행 기초 자기주식 자기주식 취득 자기주식 취득 합 계 (2) 희석주당이익(손실)당사가 보유 중인 잠재적 보통주인 전환사채의 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다. 36. 금융상품 (1) 금융상품의 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매출채권및기타채권 파생상품자산 기타금융자산 합 계 금융부채: 매입채무및기타채무 차입금 파생상품부채 전환사채 리스부채 기타금융부채 합 계 2) 공정가치 서열체계 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은)공시가격 ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) (당기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익- 공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 (2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익(평가) 매입 처분 기말금액 금융자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익(평가) 매입 처분 기말금액 금융자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 (3) 당사는
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공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익- 공정가치측정금융자산 소프트웨어공제조합 출자금 자산접근법 등 금융정보산업협동조합 자산접근법 등 (주)피씨엔 T-F모형 위험이자율 코어스텍(구.리즈마 CPS 투자) 상대가치평가법 PSR (주)제론엑스 자산접근법 등 (주)넥스트 엘브이 자산접근법 등 파생상품자산 T-F모형 위험이자율 당기손익- 공정가치측정금융부채 파생상품부채 T-F모형 위험이자율 (4) 당사의 신용위험에 대한 노출액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 기타보증금 임차보증금 계약자산 합 계 (5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기는 다음과 같습니다 (당기말) (단위: 천원) 구 분 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 합 계 매입채무및기타채무 전환사채 장기차입금 리스부채 기타금융부채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 합 계 매입채무및기타채무 장기차입금(유동성) 리스부채 기타금융부채 합 계 (6) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) (7) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 장기차입금 전환사채 변동이자율 : 유동성장기차입금 2) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 0.5% P상승시 0.5% P하락시 0.5% P상승시 0.5% P하락시 이자비용 37. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업 엑스트윈스1호 조합(주1) 비투엔인수목적제이차(주) 관계회사 (주)메디클라우드 (주)메디클라우드 지에스신기술성장사모투자합자회사(주2) 종속기업 (주)제이앤에이치홀딩스(주3) (주)에이아이링크(주3) (주)수스코리아 (주4) 기타특수관계자 주주 및 임직원 등 주주 및 임직원 등 (주)디씨온 (주1) 당기 중 제3자 배정 유상증자를 통하여 당사의 지배기업으로 변경되었습니다. (주2) 당기 중 지분취득을 통하여 당사의 관계기업으로 편입되었습니다.(주3) 당기 중
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지분취득을 통하여 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 당기 중 지분취득을 통하여 종속기업에 편입되었으나, 당기 중 처분으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자의 명칭 채권 채무 단기대여금 미수금 미수이자 외상매입금 예수금 종속기업 (주)제이앤에이치홀딩스 (주)에이아이링크 기타특수관계자 주주 및 임직원 등 (주)디씨온 (전기말) (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자의 명칭 채권 단기대여금 미수이자 기타특수관계자 주주 및 임직원 등 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자의 명칭 수익 비용 이자수익 임대료수입 외주용역비 지급수수료 유형자산취득 종속기업 (주)수스코리아 (주1) (주)제이앤에이치홀딩스 (주)에이아이링크 기타특수관계자 주주 및 임직원 등 (주)디씨온 (주1) 당기 중 종속기업에 편입되었으나, 당기 중 처분으로 인하여 종속기업에서 제외되었는 바, 종속기업에서 제외되기 전까지의 거래 내역입니다. (전기) (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자의 명칭 수익 이자수익 기타특수관계자 주주 및 임직원 등 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주주 및 임직원 등 단기대여금 (주)수스코리아 (주1) 단기대여금 (주)제이앤에이치홀딩스 단기대여금 (주)에이아이링크 단기대여금 (주1) 당기 중 종속기업에 편입되었으나, 당기 중 처분으로 인하여 종속기업에서 제외되었는 바, 종속기업에서 제외되기 전까지의 자금거래 내역입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주주 및 임직원 등 단기대여금 (6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 38. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타보증금의 유동성 대체 유형자산의 투자부동산 대체 리스부채의 유동성 대체 회원권의 유형자산 대체 리스부채의 증가 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 유동성 대체 기타 유동성리스부채 리스부채 유동성장기차입금 임대보증금 전환사채 장기차입금 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 유동성 대체 기타 유동성리스부채 리스부채 유동성장기차입금 임대보증금 전환사채 합 계 39. 주요 약정사항과 우발부채 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다. (2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 한도금액 실행잔액 지급보증 등 서울보증보험 소프트웨어공제조합 (3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공처 투자부동산장부금액 설정금액 관련계정과목 관련차입금액 투자부동산수익권증서(*) 상상인저축은행 전환사채(3회) 장기차입금 상상인플러스저축은행 전환사채(4회) 장기차입금 합계 (*) 당사의 모든 투자부동산은 코리아신탁주식회사에 명의신탁되어 있으며, 투자부동산에 대한 수익권증서가 전환사채 및 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 40. 보고기간 후 사건(1) 종속기업의 신규 취득당사는 2025년 1월 8일에 (주)비비데이터브릭 설립 지분 100%를 3,000,000천원에 취득하였습니다.(2) 관계기업의 추가 출자당사는 2025년 1월 9일에 관계기업인 지에스신기술성장사모투자합자회사에 3,000,000천원을 추가로 출자하였습니다.한편, 당사의 종속기업인 (주)비비데이터브릭과 관계기업인 지에스신기술성장사모투자합자회사는 2025년 2월
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17일자로 (주)파레토자산운용의 지분을 각각 3,790,500천원(28.5%) 및 22.5%)를 취득하였습니다.(3) 유상증자의 결정당사는 2025년 4월 3일에 제3자 배정 유상증자를 예정하고 있습니다. 제3자 배정 유상증자 세부 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내역 발행가액(원) 발행예정일 2025년 4월 3일 신주발행가액(원) 주당 851원 발행예정주식수 발행목적 운영자금 확보 제3자배정대상 (주)마르스엘피1호 (4) 재무제표 승인동 재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 회사의 기본적인 배당정책은 주주중심 경영과 기업이윤의 주주환원 확대에 주력하는 것을 목표로 하고 있습니다. 현금배당의 규모는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영실적 및 자금상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항(1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 당사는 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는 정관 개정을 도입하지 않았습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해, 당사 사업현황 등을 전반적으로 고려하여 검토하겠습니다. (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 2024년 12월 X 2024년 12월 31일 X 2023년 12월 X 2023년 12월 31일 X 2022년 12월 X 2022년 12월 31일 X 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등)(1) 배당 관련 정관의 내용 당사는 정관 제57조 및 제58조에 아래와 같은 배당 관련 규정 조항을 두고 있습니다. 제57조 (이익배당) 1. 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 3. 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 정관 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회의 결의로 정한다. 제58조 (중간배당) 1. 회사는 이사회의 결의로 사업연도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의 3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. 2. 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. 3. 중간배당은 직전결산기의 재무상태표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. ① 직전결산기의 자본금의 액 ② 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 ③ 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 ④ 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 ⑤ 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 4. 사업연도 개시일 이후 중간배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 본다. (2) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제7기 제6기 제5기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 [참고사항]- 제7(당)기 1분기부터 연결 재무제표를 최초 작성함에 따라 상기 '(연결)주당순이익(원)'항목 중 전기(제6기) 및
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전전기(제5기) (연결)주당순이익(원)은 개별 재무제표상 수치를 기입하였습니다. (3) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주) 상기 과거 배당 이력은 피합병법인인 주식회사 비투엔의 배당 이력입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 09월 12일 보통주 설립자본금 주1) 2018년 12월 03일 유상증자(일반공모) 보통주 코스닥시장 상장을 위한 일반공모 2021년 11월 04일 보통주 (주)비투엔과 합병을 통한 주식발행 주2) 2022년 05월 30일 전환권행사 보통주 제1회차 사모 전환사채 2022년 11월 21일 전환권행사 보통주 제1회차 사모 전환사채 2023년 07월 10일 전환권행사 보통주 제2회차 사모 전환사채 2023년 07월 13일 전환권행사 보통주 제2회차 사모 전환사채 2023년 07월 14일 전환권행사 보통주 제2회차 사모 전환사채 2023년 07월 21일 전환권행사 보통주 제2회차 사모 전환사채 2023년 07월 26일 전환권행사 보통주 제2회차 사모 전환사채 2023년 08월 22일 전환권행사 보통주 제2회차 사모 전환사채 2023년 12월 14일 전환권행사 보통주 제2회차 사모 전환사채 2024년 01월 11일 유상증자(제3자배정) 보통주 소액공모 2024년 05월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 2024년 06월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 소액공모 2024년 07월 24일 전환권행사 보통주 제2회차 사모 전환사채 2024년 12월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 * 상기 증자(감자)현황 중 2018년 09월 12일과 2018년 12월 03일은 법률적 실체인 상상인이안1호기업인수목적 주식회사의 증자 현황 입니다. 주1) 인수자 내역 구분 주식수 지분율 비고 (주)이안허브 발기인 (주)상상인증권 계 주2) 피합병법인인 주식회사 비투엔과의 합병에 의한 자본의 증가로 합병비율은 1:158.9450 입니다.나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증사모전환사채 제5회 보통주 주1) 무보증사모전환사채 제3회 보통주 주2) 무보증사모전환사채 제4회 보통주 주3) 합 계 보통주 주1) 상기 제5회차 전환사채는 본 보고서 작성기준일 현재 2024년 04월 17일자로 시가하락에 따라 전환가액이 2,100원에서 1,470원으로 조정되었으며, 2024년 05월 29일 및 2024년 06월 06일자에 유상증자 발행에 따라 전환가액이 1,470원에서 1,438원으로 조정되었으며, 2024년 7월 17일자에 시가상승에 따라 전환가액이 1,438원에서 2,054원으로 조정되었 으 며, 2024년 10월 17일자에 시가하락에 따라 전환가액이 2,054원에서 1,438원으로 조정되었습니다. 또한 본 보고서 제출일 현재 2024년 12월 31일자에 유상증자 발행에 따라 전환가액이 1,438원에서 1,414로 조정되습니다. 2025년 1월 17일에 사채권자의 풋옵션 행사에 따라 권면액 10억을 조기상환하여 소각하였으며, 2025년 1월 22일 및 2025년 2월 27일에 상호협의에 따라 권면액 각 5억원씩 총 10억원을 조기상환하고 자기사채로 입고 중에 있습니다. 따라서 본 보고서 제출일 현재 5회차 전환사채는 전액 상환되었습니다. 주2) 상기 제3회차 전환사채는 본 보고서 작성기준일 현재 2024년 05월 29일자 유상증자 발행 및 2024년 06월 06일자 유상증자 발행으로 인하여 최초
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1,678원에서 1,640원으로 조정되었으며, 2024년 11월 26일자에 시가하락에 따라 전환가액이 1,640원에서 1,148원으로 조정되었으며, 2024년 12월 31일자에 유상증자 발행에 따라 전환가액이 1,148원에서 1,129원으로 조정되었습니다. 또한 2024년 10월 30일에 풋옵션 및 콜옵션 행사에 따라 권면액 40억을 조기상환하고 자기사채로 입고 중에 있습니다. 따라서 본 보고서 제출일 현재 3회차 전화사채의 권면잔액은 30억이며 전환가능주식수는 2,657,218주입니다. 주3) 상기 제4회차 전환사채는 본 보고서 작성기준일 현재 2024년 05월 29일자 유상증자 발행 및 2024년 06월 06일자 유상증자 발행으로 인하여 최초 1,678원에서 1,640원으로 조정되었으며, 2024년 11월 26일자에 시가하락에 따라 전환가액이 1,640원에서 1,148원으로 조정되었으며, 2024년 12월 31일자에 유상증자 발행에 따라 전환가액이 1,148원에서 1,129원으로 조정되었습니다. 또한 2024년 10월 30일에 풋옵션 및 콜옵션 행사에 따라 권면액 30억을 조기상환하고 자기사채로 입고 중에 있습니다. 따라서 본 보고서 제출일 현재 4회차 전화사채의 권면잔액은 20억이며 전환가능주식수는 1,771,479주입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)비투엔 회사채 사모 미상환 (주)비투엔 회사채 사모 일부상환 (주)비투엔 회사채 사모 일부상환 합 계 [참고사항]- 상기 회사채는 2024년도에 당사가 발행한 제5회차, 제3회차, 제4회차 사모 전환사채입니다. 또한 상기 상환여부 중 일부상환은 2024년 10월 30일자에 제3회차 사모 전환사채 권면액 40억과 제4회차 사모 전호환사채 권면액 30억을 사채권자들에게 조기상환한 사항입니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 [참고사항]- 당사가 2024년도에 발행한 제3회차 및 제4회차 사모 전환사채에 대해 각각 권면액 40억 및 30억에 대해 2024년 10월 30일자에 조기상환였습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥상장 2021년 11월 02일 신규사업자금 신규사업투자
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코스닥상장 2021년 11월 02일 연구개발자금 솔루션 고도화 등 코스닥상장 2021년 11월 02일 운영자금 상장수수료, 인건비 등 코스닥시장 2024년 01월 10일 운영자금 외주비등 코스닥시장 2024년 06월 05일 운영자금 외주비 등 - 상기 2,3회차 공모자금의 사용내역은 제3자배정 방식의 소액공모 유상증자로 진행된 사항입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2021년 11월 02일 운영자금 인건비 등 전환사채 2022년 02월 25일 운영자금 인건비 등 전환사채 2024년 01월 17일 운영자금 인건비 등 전환사채 2024년 04월 26일 운영자금채무상환 인건비 등채무상환 전환사채 2024년 04월 26일 운영자금타법인증권취득 인건비 등타법인증권취득 유상증자 2024년 05월 28일 운영자금기타자금 인건비 등사모펀드 투자 유상증자 2024년 12월 30일 운영자금 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 계 [참고사항]- 상기 예·적금은 입출금이 자유로운 보통예금계좌로 운용상품명, 계약기간, 실투자기간 등은 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 자세한 사항은 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다.1) 재무제표 재작성에 관한 사항- 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항주식회사 비투엔과 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사는 2021년 05월 13일 이사회 결의 및 2021년 09월 29일 주주총회 합병승인을 통해 2021년 11월 02일자로 합병하였습니다. 합병은 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사가 주식회사 비투엔을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사가 존속하고 주식회사 비투엔은 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 비투엔이 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사와 1:158.945의 비율(주식회사 비투엔 주주에게 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사의 보통주 25,431,200주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 본 합병은 역취득과 유사하지만, 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식 기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 비투엔이 코스닥시장 상장을 위해 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사의자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 비투엔이 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 비투엔의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본 의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의
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조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본 의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.(1) 2021년도에 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 법률상합병(회계상피합병)회사 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사 이사회결의일(=합병계약일) 2021년 05월 13일 주주총회 결의일 2021년 09월 29일 합병기일 2021년 11월 02일 합병비율 합병대가 회계처리 주식결제형 주식기준보상거래 (2) 2021년도에 합병으로 취득한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 단기금융상품 기타자산 전환사채 기타부채 승계한 순자산 공정가치 (3) 2021년도 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 합병대가(A) 식별가능 순자산의 장부금액(B) 합병기일 기준 재평가된 전환권대가 등(C) 합병비용(A-B+C) 3) 자산 유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 연결재무제표 및 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다. 나. 손실충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 손실충당금 손실충당금설정률 제7기 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 단기대여금 합 계 제6기 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 단기대여금 합 계 제5기 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 합 계 2) 손실충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제7기 제6기 제5기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 손실충당금 잔액합계 3) 매출채권및기타채권에 손실충당금 설정방침 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결회사는 과거 경험상 90일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 90일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 90일 초과 합 계 금 액 구성비율(%) 다. 재고자산 현황 등 - 해당사항 없습니다. 라. 공정가치 측정 (1) 금융상품의 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매출채권 및 기타채권 파생상품자산 기타금융자산 합 계 금융부채: 매입채무 및 기타채무 차입금 파생상품부채 전환사채 리스부채 기타금융부채 합 계 2) 공정가치 서열체계 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은)공시가격 ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에
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자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) (당기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익- 공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 (2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익(평가) 매입 처분 기말금액 금융자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익(평가) 매입 처분 기말금액 금융자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 (3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익- 공정가치측정금융자산 소프트웨어공제조합 출자금 자산접근법 등 금융정보산업협동조합 자산접근법 등 (주)피씨엔 T-F모형 위험이자율 코어스텍(구.리즈마 CPS 투자) 상대가치평가법 PSR (주)제론엑스 자산접근법 등 (주)넥스트엘브이 자산접근법 등 파생상품자산 T-F모형 위험이자율 당기손익- 공정가치측정금융부채 파생상품부채 T-F모형 위험이자율 라. 수주계약 현황 (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 한국고용정보원 용역 한국고용정보원 코리아크레딧뷰로(주) 용역 코리아크레딧뷰로(주) (주)엘지씨엔에스 용역 서울보증보험(주) SK(주) 용역 SK브로드밴드(주) 한국고용정보원 용역 한국고용정보원 한화시스템(주) 용역 신한이지손해보험(주) SK(주) 용역 SK브로드밴드(주) 코리아크레딧뷰로(주) 용역 코리아크레딧뷰로(주) 합 계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 비투엔 이사회는 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제7기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 내용을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보를 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 데이터 기반의 사업을 기초로 하고 있으며 빅데이터, AI, 데이터품질, 데이터서비스 등의 사업을 영위하고 있습니다. 빅데이터는 아키텍처, 거버넌스 등의 활동을 하고 있습니다. 빅데이터 아키텍처는 빅데이터 시스템을 비즈니스에 효과적으로 활용하는 능력은 비즈니스 경쟁력을 유지하는 핵심 역량입니다. 비투엔은 빅데이터 아키텍처를 구축하여 신규 빅데이터 시스템의 도입과 개발뿐 아니라 기존의 정보 자산을 전사적 관점으로 운영하는데 효과적인 지침과 방법을 제공합니다. 또한 빅데이터 거버넌스는 빅데이터 관리 정책, 지침, 표준, 전략 및 방향을 수립하여 고품질 데이터의 확보와 관리를 통해 빅데이터 시스템을 효과적으로 활용할 수 있도록 합니다. 비투엔은 기존 데이터 거버넌스보다 확장된 빅데이터 거버넌스 구축으로 지속 가능한 빅데이터 환경을 실현할 수 있도록 합니다. 데이터 품질관리(Data Quality Management)는 기관/기업의 정보시스템(DB)에서 수집, 생성, 관리하고 데이터 품질의 신뢰도 보증(Guarantee)을 위한 체계적 관리 활동입니다. 데이터 품질관리 사업을 추진함으로써 데이터 가치 사슬에 기초한 데이터 흐름의 품질관리 활동과 데이터 품질 신뢰성 확보, 운영안정성을 제고합니다. 또한 비투엔의 데이터 품질관리 솔루션인 SDQ를 통한 효과적인 품질 관리를 지원합니다. 그 외 당사는 빅데이터 등을 기반으로 AI 및 메타버스 분야로의 사업확장을 모색하고 있습니다. 이에 따라 2023년 11월 경 디지털실버케어 서비스인 '늘 실버케어'를 런칭하였으나, 2024년 4월말경에 해당 사업부를 매각하고 중단되었습니다.또한 2024사업연도부터 당사는 연결 재무제표를 작성함에 따라 하기 재무상태 및 영업실적 등에서 제7기 또는 당기는 연결 재무제표 자료를 기준으로 작성하였으며, 제6기 또는 전기는 개별 재무제표 자료를 기준으로 작성되었음을 유념하여 주시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제7기 제6기 차이 I.유동자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 계약자산 기타유동금융자산 기타유동자산 파생상품자산 당기법인세자산 II.비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 관계기업투자주식 유형자산
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투자부동산 사용권자산 무형자산 기타비유동금융자산 자 산 총 계 유동부채 비유동부채 부채 총계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 비지배분 자본 총계 자본과 부채 총계 (1) 자산전년 대비 자산 총계는 286.1억원에서 567.1억원으로 281억원 증가하였습니다.이는 투자부동산의 자산재평가에 따는 평가금액 증가, 유상증자 및 전환사채 납입으로 인한 자본유입이 주요 원인입니다.(2) 부채부채총계는 119.4억원에서 226.2억원으로 106.8억원 증가가하였습니다.이는 2024년 초 신규 발행된 제3회차 전환사채 70억, 재4회차 전환사채 50억, 제5회차 전환사채 20억 발행이 주요 원인입니다(3) 자본자본총계는 166.7억원에서 340.8억원으로 174.2억원 증가하였습니다.제2회 전환사채 주식 전환에 따른 자본금 및 자본잉여금 증가와 유상증자 납입 따른 자본금과 자본잉여금 증가가 주요 원인입니다 (4) 안정성 지표전기 대비 유상증자 및 전환사채 발행등으로 유동비율이 증가되었으며, 부채비율 또한 전기 대비 소폭 감소하였습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 비고 유동비율 부채비율 차입금의존도 주) 유동비율* : 유동부채에 대한 유동자산 비율. (유동자산÷유동부채)×100(%)주) 부채비율* : 자기자본에 대한 부채총액 비율. (부채총계÷자본총계)×100(%)주) 차입금의존도* : 총자본에 대한 차입금 비율. [(장단기차입금+회사채)÷총자본)]×100(%) 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 차이
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 단기금융상품의 증가 단기금융상품의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 관계기업투자주식의 취득 종속기업투자주식의 취득 종속기업투자주식의 처분 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 기타금융자산의 증가 기타금융자산의 감소 III . 재무활동으로 인한 현금흐름 정부보조금의 수령 유상증자 유동성장기차입금의 상환 전환사채의 증가 전환사채의 상환 리스부채의 상환 자기주식의 취득 자식주식의 처분 임대보증금의 증가 임대보증금의 상환 신주발행비용
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산(주석38) "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 7 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 6 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 비투엔 1. 회사의 개요주식회사 비투엔(이하 "당사")은 데이터 관련 전문컨설팅, 솔루션, 시스템 통합 관련 용역의 제공 등을 목적으로 2004년 10월 13일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52, 2층에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사와 2021년 11월 02일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수합병하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 5,080,583천원입니다. 당기 중 당사의 최대주주가 기존비투엔인수목적제이차(주)에서 엑스트윈스1호 조합으로 변경되었습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 소유주식수 지분율 엑스트윈스1호 조합 (주)마르스엘피1호 조광원 우리사주조합 기타 합 계 2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표의 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월
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이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 기타포괄손익인식 공정가치(FVOCI) 지정 지분상품에 대한 추가 공시 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (2) 회계정책과 공시의 변경① 투자부동산의 공정가치모형의 적용당사는 당기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의 변경은 당사의
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재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다. 투자부동산의 후속측정과 관련하여 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 측정하였으며 비교표시된 재무제표 역시 소급하여 재작성하였습니다. 회계정책 변경에 따른 당기 이전의 재무적 영향은 다음과 같습니다. ② 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 전기말 전기초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 투자부동산 유형자산 이연법인세자산 자산총계 이연법인세부채 부채총계 이익잉여금 (결손금) ③ 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 전기 수정전 수정금액 수정후 매출원가 판매비와관리비 기타수익 법인세비용 당기순이익 (손실) 회계정책 변경이 현금흐름표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다. 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름 내의 당기순이익, 감가상각비 및 투자부동산평가이익이 변경되었으며 이를 반영하였습니다. (3) 수익인식 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 시스템 구축 계약에서① 소프트웨어 판매 ② 개발용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 시스템 구축 및 컨설팅, 공사 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년 내외의 구축기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (4) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 ㆍ 기업 특유의 위험조정 ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정 ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는
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금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.(5)
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외화환산당사의 개별재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(6) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(7)
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퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (8) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여
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인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는
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경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며,그 차액은 손익계산서 상 기타수익(비용)에 반영됩니다.(11) 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5년 회원권 비한정 1) 내부적으로 창출한 무형자산 -