chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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에이치에프에프이이유동화전문(유) 에이치에프비지이삼유동화전문(유) 에이치에프에스이삼유동화전문(유) 에이치에프엔이삼유동화전문(유) 에이치에프에프이사유동화전문(유) 에이치에프씨엘삼일유동화전문(유) (주)에이치에프케이디삼일 에이치에프에스삼일유동화전문(유) 에이치에프더블유삼일유동화전문(유) 에이치에프아이삼일유동화전문(유) 에이치에프지삼일유동화전문(유) 에이치에프티삼일유동화전문(유) 에이치에프엔삼일유동화전문(유) 에이치에프비삼일유동화전문(유) 에이치에프제이호기업재무안정사모투자합자회사 에이치에프에스비삼일유동화전문(유) 에이치에프더블유삼이에이유동화전문(유) 에이치에프케이엠삼이유동화전문(유) 에이치에프씨엘삼이유동화전문(유) 에이치에프에프삼이유동화전문(유) 에이치에프아이삼이에이유동화전문(유) 에이치에프아이삼이비유동화전문(유) 에이치에프엘씨삼이유동화전문(유) 에이치에프케이엠삼삼유동화전문(유) 에이치에프아이삼삼유동화전문(유) 에이치에프엔삼삼유동화전문(유) 에이치에프케이제이삼삼유동화전문(유) 에이치에프케이삼사유동화전문(유) 에이치에프더블유삼사유동화전문(유) 합계 1-2-4 연결구조화기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내용자산유동화를 위한 연결구조화기업은 부실채권(NPL)등의 유동화를 위하여 설립되었으며, 지배기업은 동 연결구조화기업이 발행한 선순위채권 및 후순위채권 등에 투자하는 방법으로 관여하고 있으며, 투자성과에 따라 투자금액을 회수할 수 없는 위험에 노출되어 있습니다.한편, 연결기업이 주요 연결구조화기업에게 재무지원을 제공하는 계약상 약정의 성격 및 의도는 다음과 같습니다. 종속기업명 재무지원을 제공하는 계약상 약정 지원을 제공하는 의도 에이치에프제일호기업재무안정사모투자합자회사 연결기업은 에이치에프제일호기업재무안정사모투자합자회사에 대해 아래와 같이 출자하는 약정을 제공하였습니다. - 출자약정액 : 405억원 - 누적이행금액 : 401.76억원 - 보고기간종료일 현재 잔여약정금액 : 3.24억원 출자 증액 약정 에이치에프제이호기업재무안정사모투자합자회사 연결기업은 에이치에프제이호기업재무안정사모투자합자회사에 대해 아래와 같이 출자하는 약정을 제공하였습니다. - 출자약정액 : 900억원 - 누적이행금액 : 715.5억원 - 보고기간종료일 현재 잔여약정금액 : 184.5억원 출자 증액 약정 2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 연결재무제표의 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2-1-1 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결기업이 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 당사 소유주지분과는 구분하여
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표시합니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 연결실체의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다. 한편, 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-2 중요한 회계정책연결재무제표 작성시 연결기업이 채택하고 있는 중요한 회계처리 방법은 다음과 같습니다. 2-2-1 현금 및 현금성자산 현금은 보유현금과 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한자산입니다. 2-2-2 금융자산의 분류 및 측정 금융자산은 최초 인식시점에 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익-공정가치측정금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. 2-2-2-1 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2-2-2-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결기업은 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로지정한
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상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 채무증권인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 환율변동으로 인한 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 2-2-2-3 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감하여 총장부금액을 구하고, 총장부금액에서 손실충당금을 차감하여 표시합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2-2-3 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 채무증권인기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. ― 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 ― 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 ― 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 연결기업의 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다. ― 최초 인식 후에 신용위험의 변동에 따른 신용위험의 내부 가격지표의 유의적인 변동 ― 기존 금융상품과 유의적으로 다른 이자율이나 조건의 그 밖의 변동 ― 금융자산 외부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 변동 ― 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적 변동 ― 연체정보 등 2-2-3-1 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. (개별평가 대손충당금) 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한
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금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-3-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 2-2-4 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결기업이 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식하고 있습니다. 2-2-5 금융부채의 분류 및 측정 연결기업은 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다. 2-2-5-1 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로인식하고 있습니다. 2-2-5-2 차입부채 및 사채 차입부채 및 사채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-6 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다. 2-2-7 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물(등기제 회원권) 5년 사무실설비 5년 공구기구비품 5년 차량운반구 5년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-8 무형자산 연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며, 이 자산의 감모상각액은 자산의
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취득원가에 대한 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수동안체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 그 적정성을 매 회계기간에 검토하고 있습니다. 2-2-9 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 연결기업의 회계처리는 다음과 같습니다.연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. - 건물 및 설비 : 20년 - 차량운반구 : 5년리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-2-10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 일부 리스 계약에 대하여 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2-2-10 비금융자산의 손상 상각하는 자산의
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경우 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2-2-11 퇴직급여 연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도 중 확정급여제도만을 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 결산일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2-2-12 주식기준보상 연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식교부형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식교부방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 2-2-13 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식 법인세비용은 당기 법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된 항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부가액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산 및 부채가 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서
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부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 2-2-14 자본 2-2-14-1 자본의 분류 금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 신종자본증권은 발행 시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류합니다. 2-2-14-2 주식발행원가 신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다. 2-2-14-3 보통주 배당 보통주에 대한 배당금은 주주총회(중간배당의 경우 이사회)에서 승인될 때 부채로 인식하며 자본에서 차감하고 있습니다. 재무상태표일 이후 배당이 선언된 경우에는 보고기간 후 사건으로 다룹니다.2-2-14-4 자기주식 연결기업이 발행한 주식을 연결기업이 취득한 경우에는 부대비용을 포함한 취득원가를 자기주식으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 자기주식이 후속적으로 매각되거나 재발행된 경우에는 수취한 대가를 자본에 가산하고 있습니다 2-2-15 주당이익 연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다.2-2-16 이자수익과 이자비용 연결기업은 채무증권으로 분류되는 금융상품에서 발생하는 이자수익과 이자비용을 유효이자율법에 따라 인식하고 있습니다. 2-2-17 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되고 배당과 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 배당액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 2-3 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'를 개정하여
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유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 2-4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련
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용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결기업의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 판단한 사항들이며 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 3-1 상각후원가측정금융자산의 손상 상각후원가측정금융자산의 손상차손을 측정하기 위하여 연결기업은 개별 및 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율 및 부도시 손실률을 추정하고 있습니다. 3-2 퇴직급여 연결기업이 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3-3 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.3-4 법인세연결기업은 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 이월결손금 및 차감할 일시적 차이는 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하였습니다. 이러한 경우 연결기업은 미래 과세소득을 과거 재무 성과를 기초로 하여 예측한 영업이익 등의 관련 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 연결기업은 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이 변경된다면 차감할 일시적차이를 사용하기에 충분한 과세소득 범위 내에서 이연법인세자산을 조정하고 있습니다. 또한, 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사사항에 대한 우발부채를 고려하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다.3-5
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공정가치 평가주석5에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석5은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 금융위험의 관리 4-1 금융위험관리목적연결기업은 신용위험, 시장위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결기업은 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 4-2 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행에 따른 자산가치의 잠재적 손실가능성이며, 이는 예치금, 투자금융자산, 유동화채권 및 대출채권, 기타금융자산 등의 자산에서 발생됩니다. 신용위험관리의 목적은 투자 및 관리 프로세스에서 이루어지는 신용평점 및 신용등급의 설정과 심사를 통하여 자산의 건전성을 도모하고 신용리스크를 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 연결기업의 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하기 위함입니다. 연결기업은 신용리스크 관리를 위하여 리스크관리위원회와 리스크관리팀을 두고 있으며, 투자와 심사를 분리 운용하는 시스템을 운용하고 있습니다. 4-2-1 신용위험의 유의적 증가연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실을 측정합니다.4-2-1-1 Stage 1: 12개월 기대신용손실최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산에 대하여 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다. 4-2-1-2 Stage 2: 전체기간 기대신용손실신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.4-2-1-3 Stage 3: 전체기간 기대신용손실하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 연결기업은 최초인식시점 대비 보고기간말 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 평가하고 있습니다. 연결기업은 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하기위하여 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고 뒷받침 할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 다만, 연결기업은 계약상 지급의 연체일수가 30일을 초과하여 연체하는 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주하고 있습니다.4-2-1-4 채무불이행의 발생연결기업이 속한 하나금융그룹이 정의한 채무불이행으로 인한 부도의 정의를 적용하며, 이는 다음과 같습니다. 가. 경제적 손실을 감수하고 신용채권을 매각한 경우나. 채권재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련수수료 면제 또는 지급 연기로 채권 이 감소한 경우다. 채무자에 대한 파산신청 또는 유사한 소송을 제기한 경우 및 채무자가 채무상환 을 지연 또는 회피하기 위하여 파산 또는 유사한 조치를 취하는 경우 4-2-2-1 신용이 손상된 금융자산인지를 판단하는 방법손상은 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 발생합니다.연결기업이 속한 하나금융그룹이 정의한 손상의 객관적인 증거를 적용하며, 신용정보관리규약에 따른 불량신용정보, 채권채무조정, 불량 익스포져의 대환 등입니다. 4-2-2-2 기대신용손실의 측정연결기업은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 현금부족액의 현재가치의 확률가중치로 기대신용손실을
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측정하고 있습니다. 현금부족액은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 기대한 현금흐름의 차이입니다.연결기업은 과거 손실경험 같은 기초가 된 기간에 영향을 미치지 아니하였던 현재 상황과 미래 상황에 대한 예측이 미치는 영향을 그 과거 자료에 반영하고, 미래 계약상 현금흐름과 관련이 없는 과거의 상황이 미치는 영향을 제거하기 위해 현재 관측 가능한 자료에 기초하여 조정합니다. 전기에 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하여 전체기간 기대신용손실로 측정하였으나, 신용위험이 개선되어 더 이상 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 12개월에 해당하는 기대신용손실로 측정하고 있습니다. 4-2-2-3 제각정책금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 연결기업이 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 연결기업의 회수 활동의 대상이 될수 있습니다. 4-2-3 보고기간종료일 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 난내항목 : 현금및예치금 투자금융자산 유동화채권및투자사채(주1) 대출채권(주1) 기타금융자산(주1)(주2) 합계 난외항목 : 약정 합계 (주1) 대손충당금을 차감한 금액(주2) 주석 11.기타자산 참조 4-2-4 보고기간종료일 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 손실충당금 측정에 따른 신용건전성 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용 대상(주1) 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된 채권 난내항목 : 현금및예치금 투자금융자산 유동화채권 투자사채 대출채권 기타금융자산 소계 대손충당금 합계 난외항목 : 약정 합계 (주1) 연결기업은 유동화채권(NPL매입자산)에 대해 신용손상 접근법을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용 대상(주1) 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된 채권 난내항목 : 현금및예치금 투자금융자산 유동화채권 투자사채 대출채권 기타금융자산 소계 대손충당금 합계 난외항목 : 약정 합계 (주1) 연결기업은 유동화채권(NPL매입자산)에 대해 신용손상 접근법을 적용하였습니다. 4-2-5 신용위험의 집중도 분석4-2-5-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 거래상대방은 모두 국내에 집중되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 주요 산업별 신용위험의 집중도는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 난내항목 : 현금및예치금 금융업 투자금융자산 기타 유동화채권(주1) 기타 대손충당금 합계 투자사채 제조업 건설업 기타 소계 대손충당금 합계 대출채권 제조업 건설업 기타 소계 대손충당금 합계 기타금융자산 기타 대손충당금 합계 난내항목 합계 난외항목 : 약정 기타 난외항목 합계 (주1) 유동화채권은 기타로 분류하였습니다. 4-3 시장위험 시장위험은 금리, 주가 및 환율 등과 같은 시장가격의 변동에 따라 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 수 있는 가능성을 의미합니다. 시장리스크 유형별 관리대상은 다음과 같습니다. - 유가증권 : 투자금융자산 중 시장성 유가증권- 차입부채 : 변동금리부 차입부채 연결기업은 시장위험과 관련하여 다음의 관리원칙을 가지고 있습니다. - 시장리스크의 허용한도 설정 및 준수- 합리적인 방법에 의한 정기적인 리스크량의 측정과 관리 - 포지션 운용과 관련한 투자한도, 손실허용한도 및 손절매 한도의 설정 및 준수 - 시가에 의한 투자손익의 평가 실시- 일선거래계, 중간관리계, 사후결제계의 엄격한 직무분장을 통한 상호견제 기능의 확보 4-3-1 이자율위험연결기업은 변동금리부 자산, 부채 및 거래를 대상으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 시장금리변동 위험에 대한 연결기업의 변동은 주로 변동
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이자율이 적용되는 연결기업의 차입부채와 관련이 있습니다.4-3-1-1 보고기간종료일 현재 변동금리부 부채 현황은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 변동금리 차입금 4-3-1-2 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입부채의 이자율 위험 노출에 대한 민감도 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 100bp 증가시 100bp 감소시 당기말 전기말 당기말 전기말 당기손익 4-3-2 환율변동위험연결기업은 외화표시 자산, 부채 및 거래를 대상으로 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 해당사항 없습니다. 4-4 유동성위험 유동성위험이란 자금조달기간과 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출입등으로 일시적인 자금부족사태가 발생하여 지급불능사태에 직면하거나 자금부족해소를 위해 고금리 조달, 보유 자산의 불리한 매각 등으로 인해 손실을 입을 수 있는 가능성으로 정의됩니다. 자금의 조달기간과 운용기간의 불일치를 적정수준으로 관리하여 시장 유동성 경색에따른 지급불능 위험을 방지함으로써 안정적인 수익기반을 구축하고 자산의 최적 배분에 기여함을 목적으로 합니다. 자금의 유출입에 영향을 미치는 모든 자산ㆍ부채를 관리대상으로 하며, 자산의 약정만기와 부채의 약정만기의 불일치를 나타내는 유동성 GAP을 관리 대상지표로 설정 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기를 나타내는 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 즉시 지급 1개월 이하 1개월 초과 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 난내항목 : 차입부채 사채 기타금융부채 리스부채 합계 난외항목 : 약정 합계 (단위: 천원) 구 분 즉시 지급 1개월 이하 1개월 초과 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합계 난내항목 : 차입부채 사채 기타금융부채 리스부채 합계 난외항목 : 약정 합계 4-5 자본위험관리연결기업의 자본관리의 주된 목적은 주주가치 극대화에 있습니다. 연결기업은 자본유지요건의 요구사항과 경제적 상황 변화의 관점에서 자본구조를 관리하고 조정합니다. 자본구조를 유지 및 조정하기 위해, 연결기업은 주주에 자본 반환 또는 신주 발행 등을 할 수 있습니다. 전체적인 목적달성을 위해, 연결기업의 자본관리는 다른 요건들 중, 자본구조에 요구사항이 있는 이자부 회사채에 대한 자본유지조건 충족을 목표로 합니다. 연결기업은 무보증 회사채 발행시 계약내용 중 부채비율 1,500%이하를 이행하기 위하여 자본을 관리하고 있습니다. (별도 재무제표 기준) 부채비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 자본유지조건을 위반하면 사채권자는 회사채에 대해 즉시 상환을 요구할 수 있습니다.4-5-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) 4-5-2 당기 중 회사채에 대한 자본유지조건 위반은 없습니다.4-5-3 당기와 전기에 자본관리 목적, 정책, 절차에 변동사항은 없습니다. 5. 금융자산과 금융부채 5-1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 범주별분류 금융자산 공정가치 현금및예치금 상각후원가측정금융자산 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 유동화채권및투자사채 상각후원가측정금융자산 대출채권 상각후원가측정금융자산 기타금융자산(주1) 상각후원가측정금융자산 금융자산 계 (단위: 천원) 구분 범주별분류 금융부채 공정가치 사채 상각후원가측정금융부채 차입부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채(주2) 상각후원가측정금융부채 리스부채 기타 금융부채 계 (주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 보증금, 비지배부채로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 범주별분류 금융자산 공정가치 현금및예치금 상각후원가측정금융자산 투자금융자산
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당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 유동화채권및투자사채 상각후원가측정금융자산 대출채권 상각후원가측정금융자산 기타금융자산(주1) 상각후원가측정금융자산 금융자산 계 (단위: 천원) 구분 범주별분류 금융부채 공정가치 사채 상각후원가측정금융부채 차입부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채(주2) 상각후원가측정금융부채 리스부채 기타 금융부채 계 (주1) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 보증금, 비지배부채로 구성되어 있습니다. 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. - 활성시장에서 거래되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 공시가격을 이용하여 측정하고 있습니다. - 활성시장이 없는 금융자산 및 부채의 공정가치는 별도의 평가기법을 통하여 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 (1)합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, (2)실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, (3)현금흐름 할인방법과 (4)옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 가격을 결정할 때 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 존재하고 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 적용하고 있습니다. - 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법이 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. - 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이런 지분상품에 연계된 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 5-2 보고기간종료일 현재 금융상품별의 수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치(주1) 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 유동화채권및투자사채 대출채권 기타금융자산 합계 금융부채 사채 차입부채 기타금융부채 리스부채 합계 (주1) 장부금액이 공정가치와 유사한 것으로 판단되는 금융자산 및 금융부채는 수준별 공정가치 내역에서 생략하였습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치(주1) 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소계 유동화채권및투자사채 대출채권 기타금융자산 합계 금융부채 사채 차입부채 기타금융부채 리스부채 합계 (주1) 장부금액이 공정가치와 유사한 것으로 판단되는 금융자산 및 금융부채는 수준별 공정가치 내역에서 생략하였습니다. 공정가치체계의 각 수준은 다음과 같이 정의하고 있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다. 나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준 3은 관측불가능한 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원, %, 배수) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 현금흐름할인법 성장률, 할인율 등 성장률 성장률 증가시 공정가치 상승 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 시장가치접근법 주가배수지표(PBR, PSR) PBRPSR 0.79배0.65배 배수지표
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증가시 공정가치 상승 전환사채 이항모형 주가, 변동성, 할인율 등 주가 18,039원 주가 증가시 공정가치 상승 변동성 변동성 증가시 공정가치 상승, 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 수익증권 등 현금흐름할인법 할인율, 청산가치 등 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 청산가치 청산가치 증가시 공정가치 상승 순자산가치평가법 기초자산의 가격 소계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식 시장가치접근법 주가배수지표(PBR, PSR) PBRPSR 1.73배0.80배 배수지표 증가시 공정가치 상승 순자산가치평가법 기초자산의 가격 합계 (단위: 천원, %, 배수) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 현금흐름할인법 성장률, 할인율 등 성장률 성장률 증가시 공정가치 상승 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 시장가치접근법 주가배수지표(PBR, PSR) PBRPSR 0.89배0.77배 배수지표 증가시 공정가치 상승 전환사채 이항모형 주가, 변동성, 할인율 등 주가 24,514원 주가 증가시 공정가치 상승 변동성 변동성 증가시 공정가치 상승, 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 수익증권 등 현금흐름할인법 할인율 등 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 순자산가치평가법 기초자산의 가격 소계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식 시장가치접근법 주가배수지표(PBR, PSR) PBRPSR 1.78배0.90배 배수지표 증가시 공정가치 상승 순자산가치평가법 기초자산의 가격 합계 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목에 대한 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원, %, 배수) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 금융자산 유동화채권및투자사채 현금흐름할인법 할인율 등 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 대출채권 현금흐름할인법 할인율 등 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 합계 (단위: 천원, %, 배수) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 금융자산 유동화채권및투자사채 현금흐름할인법 할인율 등 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 대출채권 현금흐름할인법 할인율 등 할인율 할인율 감소시 공정가치 상승 합계 5-3 당기 및 전기 중 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 수준3 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 지분증권 채무증권 지분증권 당기초 총손익 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 당기말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 지분증권 채무증권 지분증권 전기초 총손익 당기손익 기타포괄손익 매입 매도 전기말 5-4 공정가치로 측정하는 수준3 금융자산의 변동내역 중 당기손익 인식금액보고기간 중 공정가치로 측정하는 수준3 금융자산의 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 총손익 중당기손익 인식액 보고기간종료일 보유금융상품 관련당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익 (단위: 천원) 구분 총손익 중당기손익 인식액 보고기간종료일 보유금융상품 관련당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익 5-5 공정가치체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에서 다른 수준으로의 이동 및 다른 수준에서 공정가치 수준 3으로의 이동 금액은 없습니다. 5-6 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 수준 2 금융부채의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 사채 현금흐름 할인법
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할인율 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 사채 현금흐름 할인법 할인율 5-7 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산 및 부채이며, 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권(주1) 채무증권 합계 (주1) 민감도 산출이 실무적으로 가능한 지분증권에 대해서 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0~+1%)과 할인율(-1~+1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(주2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 민감도 분석이 불가능하여 대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산(주3) 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권(주1) 채무증권(주2) 합계 (주1) 민감도 산출이 실무적으로 가능한 지분증권에 대해서 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0~+1%)과 할인율(-1~+1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(주2) 민감도 산출이 실무적으로 가능한 채무증권에 대해서 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10~+10%)와 변동성(-10~+10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(주3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 민감도 분석이 불가능하여 대상에서 제외하였습니다. 6. 현금및예치금 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예치기관 연이자율(%) 당기말 전기말 현금및현금성자산: 당좌예금 등 하나은행 등 0~0.1 예치금: 장기금융상품(주1) 하나은행 합계 (주1) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 7. 투자금융자산7-1 보고기간종료일 현재 투자금융자산의 종류별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 투자금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 수익증권 기타유가증권(전환사채) 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식(주1) 합계 (주1) 출자전환 목적 등으로 취득하였고, 단기매매목적이 아니므로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 7-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종목 당기말 전기말 주식 지에스엔텍 국민유선방송투자 기타 합계 7-3 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 처분내역은 없습니다.7-4 당기말 및 전기말 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품과 관련된 배당금 인식액은 없습니다. 8. 유동화채권, 투자사채 및 대출채권 8-1 보고기간종료일 현재 유동화채권, 투자사채 및 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동화채권및투자사채 유동화채권 투자사채 (대손충당금) 유동화채권및투자사채 계 대출채권 일반자금대출 (대손충당금) 대출채권 계 8-2 당기 및 전기 중 유동화채권, 투자사채 및 대출채권에 대한 대손충당금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용 대상 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 당기초 대손충당금전입(환입) 부실채권 등 매각 당기말 (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용 대상 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 전기초 대손충당금전입(환입) 부실채권 등 매각 전기말 8-3 당기 및 전기 중 유동화채권, 투자사채 및 대출채권에 대한 총장부금액 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용대상 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 당기초 신용이 손상된 채권으로 대체 실행 또는 매입한 새로운 금융자산
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제거된 금융자산 등 부실채권 등 매각 당기말 (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용 대상 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 전기초 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 제거된 금융자산 등 부실채권 등 매각 전기말 9. 유형자산 9-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 건물 사무실설비 공구기구비품 리스사용권자산 합계 9-2 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 업무용부동산 차량및운반구 합계 (단위: 천원) 과 목 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 업무용부동산 차량및운반구 합계 9-3 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각 장부금액 토지 건물 사무실설비 공구기구비품 소계 리스사용권자산 업무용부동산 차량및운반구 소계 합계 (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분 감가상각 장부금액 토지 건물 사무실설비 공구기구비품 소계 리스사용권자산 업무용부동산 차량및운반구 소계 합계 10. 무형자산10-1 보고기간종료일 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 개발비 소프트웨어 회원권 합계 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 개발비 소프트웨어 회원권 합계 10-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분 상각 장부금액 개발비 소프트웨어 회원권 합계 (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분 상각 장부금액 개발비 소프트웨어 회원권 합계 11. 기타자산11-1 보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융자산 미수금 미수수익 보증금 (대손충당금) 소계 기타비금융자산 선급금 선급비용 선급법인세 소계 합계 11-2 당기 및 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용대상 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 당기초 대손충당금환입 제거된 금융자산 등 당기말 (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용 대상 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 전기초 대손충당금전입 제거된 금융자산 등 전기말 11-3 당기 및 전기 중 기타금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용대상 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 당기초 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 제거된 금융자산 등 당기말 (단위 : 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용 대상 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 전기초 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 제거된 금융자산 등 전기말 12. 매각예정비유동자산 12-1 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동화부동산 손상차손누계액 순장부금액 연결기업은 유동화대출의 담보로 설정된 부동산에 대한 경매에 참가하여 취득한 유동화부동산에 대하여 매각예정자산으로 분류하였습니다. 연결기업은 동 매각예정자산을 매각추진 중입니다. 12-2 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 공정가치 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 평가기법 투입변수 유동화부동산 공시지가기준법거래사례비교법 비교표준지 공시지가, 지가변동률,지역, 개별요인 등 (단위: 천원) 구분 공정가치 평가기법 투입변수 유동화부동산 공시지가기준법거래사례비교법 비교표준지 공시지가,
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지가변동률,지역, 개별요인 등 13. 보험가입자산연결기업은 보고기간종료일 현재 유형자산에 대하여 하나손해보험주식회사에 부보금액 6,372백만원의 화재보험과 10백만원의 배상책임보험에 가입하고 있습니다. 14. 차입부채보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 원화차입금 하나은행 원화차입금 중국광대은행 원화차입금 KDB산업은행 원화차입금 KDB산업은행 원화차입금 우리은행 원화차입금 우리은행 원화차입금 농협은행 원화차입금 국민은행 원화차입금 국민은행 원화차입금 국민은행 원화차입금 국민은행 원화차입금 광주은행 원화차입금 대구은행 원화차입금 대구은행 원화차입금 대구은행 원화차입금 수협은행 원화차입금 전북은행 원화차입금 기업어음 3.65~4.23 합 계 15. 사채 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 원화사채 일반사채 기관고객 3.91~5.59 사채할인발행차금 합계 상기 사채는 만기일시 상환조건이며, 이자의 지급조건은 매 3개월 후납입니다. 16. 순확정급여부채(자산) 16-1 확정급여제도의 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) 16-2 당기 및 전기 중 손익에 인식한 퇴직급여 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여: 당기근무원가 순확정급여부채의 순이자 합계 16-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 재측정요소 지급액 기말 16-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 이자수익 제도가입자의 기여금 재측정요소 지급액 기말 16-5 보험수리적평가의 주요 가정 구분 당기 전기 할인율 임금상승률 16-6 보험수리적가정에 대한 민감도분석 (단위 : 천원) 구분 당기말 확정급여채무 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 할인율 변동 임금상승률 변동 (단위 : 천원) 구분 전기말 확정급여채무 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 할인율 변동 임금상승률 변동 16-7 확정급여제도의 미래 납입할 예상기여금 및 확정급여채무의 평균만기확정급여제도의 미래 납입할 예상기여금은 500백만원이며, 확정급여채무의 평균만기는 12.4년입니다. 17. 기타부채17-1 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 제세예수금 미지급비용 선수금 보증금 리스부채 비지배부채 합계 17-2 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 명목금액 현재가치할인차금 장부금액 업무용부동산 차량및운반구 합계 (단위 : 천원) 구분 명목금액 현재가치할인차금 장부금액 업무용부동산 차량및운반구 합계 17-3 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초 증가 감소 상각 지급(주1) 장부금액 업무용부동산 차량및운반구 합계 (주1) 당기 중 리스부채 관련 총 현금 유출액은 587,987천원(소액리스료 21,882천원 포함)입니다. (단위: 천원) 과 목 기초 증가 감소 상각 지급(주1) 장부금액 업무용부동산 차량및운반구 합계 (주1) 전기 중 리스부채 관련 총 현금 유출액은 552,518천원(소액리스료 17,335천원 포함)입니다. 17-4 보고기간종료일 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1월 이하 1월~3월 3월~6월 6월~1년 1년~5년 5년 초과 합계 업무용부동산 차량및운반구 합계 (단위 : 천원) 구분 1월 이하 1월~3월 3월~6월 6월~1년 1년~5년 5년 초과 합계 업무용부동산 차량및운반구 합계 18. 자본 18-1 자본금보고기간종료일 현재 자본금의
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내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(수권주식수) 발행주식수 38,598주 1주당 금액 5,000원 자본금 18-2 설립일부터 보고기간종료일까지 발행한 주식의 총수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금(주식할인발행차금) 설립 1989년 09월 11일 유상증자(주주배정) 1993년 06월 03일 유상증자(주주배정) 1994년 12월 16일 유상감자 2001년 11월 09일 유상증자(제3자배정) 2001년 11월 10일 이익잉여금 처분에 의한 주식할인발행차금의 상각 2008년 03월 31일 유상증자(주주배정) 2015년 02월 12일 유상증자(주주배정) 2017년 06월 09일 유상증자(주주배정) 2019년 05월 10일 유상증자(주주배정, 실권주 제3자배정) 2021년 01월 15일 유상증자(주주배정) 2023년 12월 26일 주식병합으로 인한 주식수 변동분 2024년 09월 27일 감자(주식병합에 따른 단주처리) 2024년 09월 27일 합계 18-3 자본의 구성내역보고기간종료일 현재 자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 보통주자본금 자본잉여금 주식발행초과금 감자차익 소계 자본조정 자기주식 기타자본조정 소계 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 소계 이익잉여금 미처분이익잉여금 합계 18-4 기타포괄손익누계액 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 당기손익재분류조정 기타증감 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합계 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 당기손익재분류조정 기타증감 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합계 19. 순이자손익당기 및 전기 중 금융상품으로부터 발생한 순이자손익 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익: 예치금이자 유동화채권및투자사채이자수익 대출채권이자 기타이자수익 소계 이자비용: 사채이자 차입부채이자 기타이자비용 소계 순이자손익 20. 순수수료손익당기 및 전기 중 금융상품으로부터 발생한 순수수료손익 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수수료수익: 기타수수료수익(주1) 수수료비용: 기타수수료비용(주2) 순수수료손익 (주1) 기타수수료수익은 수탁 및 관리수수료 등으로 구성됩니다. (주2) 기타수수료비용은 투자관련 지급수수료 등으로 구성됩니다. 21. 순금융투자자산손익당기 및 전기 중 순금융투자자산손익의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 소계 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 소계 순금융투자자산손익 22. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 연결기업이 계상한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 및 제수당 퇴직급여 복리후생비 임차료(주1) 접대비 차량유지비 감가상각비 무형자산상각비 리스사용권자산감가상각비 통신비 용역비 광고선전비 전산업무비 교육훈련비 기타 합계 (주1) 당기 및 전기 중 소액리스료에 해당하는 금액은 각각 21,882천원, 17,335천원입니다. 23. 기타영업손익 23-1 당기 및 전기 중 기타영업수익의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 배당금수익 매각예정비유동자산처분이익 매각예정비유동자산손상차손환입 투자관련기타영업수익 기타 합계 23-2 당기 및 전기 중 기타영업비용의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매각예정비유동자산처분손실 매각예정비유동자산손상차손 합계 24. 유동화채권 평가 및 회수손익당기 및 전기 중 유동화채권 평가 및 회수손익의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동화채권
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평가 및 회수수익 유동화채권 평가 및 회수손실 순액 25. 금융자산 관련 손상차손당기 및 전기 중 금융자산 관련 손상차손 전입 및 환입의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융자산 관련 손상차손 전입(환입): 대출채권 기타자산 전입(환입)액 계 26. 영업외손익 당기 및 전기 중 영업외손익의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업외수익: 잡이익 리스사용권자산관련이익 소계 영업외비용: 기부금 리스사용권자산관련손실 소계 순영업외손익 27. 법인세비용 27-1 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세 부담액 당기법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 자본에 직접 반영된 이연법인세 법인세비용 27-2 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항: 비공제비용 이연법인세자산 감액(감액의 환입) 효과 미배당이익 일시적차이 인식 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 27-3 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 비상각자산 퇴직급여충당금 대손충당금 대손상각 무형자산(회원권) 손상차손 감가상각비 현재가치할인차금(임차보증금) 국고보조금 출자전환주식 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 금융리스연체이자 미지급비용 퇴직보험 등 미수수익 동업기업 미지급금(주식보상비용) 리스사용권자산 리스부채 지분법손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 이월결손금(주1) 미배당이익 기타 합계 세율 이연법인세자산(부채) (주1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을종합적으로 고려하여 미사용 세무상 결손금에 대하여 자산성이 있다고 판단하는 가액을 계상하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가(감소) 기말 비상각자산 퇴직급여충당금 대손충당금 대손상각 무형자산(회원권) 손상차손 감가상각비 현재가치할인차금(임차보증금) 국고보조금 출자전환주식 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 금융리스연체이자 미지급비용 퇴직보험 등 미수수익 동업기업 미지급금(주식보상비용) 리스사용권자산 리스부채 지분법손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 이월결손금(주1) 미배당이익 기타 합계 세율(주2) 이연법인세자산(부채) (주1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을종합적으로 고려하여 미사용 세무상 결손금에 대하여 자산성이 있다고 판단하는 가액을 계상하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 전기말 현재까지 확정된 세율(2024년 연결납세 법인세율 반영 : 24%, 하나금융지주의 연결납세대상에 포함)에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다. 27-4 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 이연법인세자산(부채) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합계 (단위 : 천원) 구 분 금액 이연법인세자산(부채) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 합계 28. 주당이익28-1 당기 및 전기의 주당이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기(주3) 당기순이익 가중평균유통보통주식수(주1) 주당이익(주2) (주1) 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 기본주당 가중평균유통보통주식수와 희석주당 가중평균유통보통주식수는 동일합니다.(주2) 보고기간 중 기본주당이익 및 희석주당이익은 동일합니다.(주3) 당기 주식병합으로 인하여 비교표시하는 전기를 소급수정하여 공시하였습니다. 28-2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수
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산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 당기 (주1) 합계 전기 합계 (주1) 2024년 7월 22일자로 장외 직접 취득 방법을 통해 자기주식 취득을 완료하였습니다.(주2) 2024년 9월 27일자로 2,000대 1 주식 액면병합의 효력이 발생하였고, 주식병합으로 발생한 단주 6주를 법원의 임의매각허가를 통해 자기주식으로 취득하였습니다.(주3) 2023년 12월 26일자로 주주 배정 방식에 의한 유상증자를 실시하였습니다. 29. 특수관계자와의 거래 29-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 주요 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지배기업 하나금융지주 기타특수관계자 하나금융지주의 종속기업 및 관계기업 29-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 수익 하나은행 이자수익 리스관련수익 하나저축은행 이자수익 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호 배당금수익 합계 비용 하나은행 이자비용 수수료비용 판매비와관리비 리스관련비용 하나생명 판매비와관리비 하나손해보험 판매비와관리비 하나금융티아이 판매비와관리비 리스관련비용 합계 29-3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자(회수) 대여 회수 차입 상환 하나은행 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호 합계 (단위: 천원) 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 유상증자 현금출자 대여 회수 차입 상환 하나금융지주 하나은행 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호 합계 29-4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 채권 하나은행 현금및예치금 임차보증금 퇴직연금운용자산(주1) 하나저축은행 현금및예치금 미수수익 하나손해보험 선급비용 합계 채무 하나은행 차입금 리스부채 하나카드 미지급금 하나금융티아이 미지급금 리스부채 합계 (주1) 당기말 및 전기말 당사가 하나은행이 운용하는 DB형 퇴직연금에 예치한 사외적립자산 금액은 각각 2,792백만원, 3,105백만원 입니다. 29-5 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 금액 거래내역 제공하는자 제공받는자 하나은행(주1) 하나에프앤아이 기업일반자금회전대출 하나카드 하나에프앤아이 미사용한도 하나에프앤아이 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호 원화유가증권매입계약 (주1) 상기 특수관계자와의 약정 한도를 위하여 당사는 당사가 보유한 유동화채권 중 일부를 담보목적으로 제공하였습니다. (주석 30-4 참조) 29-6 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임원급여 퇴직급여 주식기준보상 합계 30. 우발채무 및 약정사항 30-1 보고기간종료일 현재 차입부채와 관련된 약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 거래내역 약정한도 사용금액 하나은행 기업일반자금회전대출 대구은행 기업일반자금회전대출 신한은행 기업어음 우리종합금융 기업어음 30-2 보고기간종료일 현재 연결기업과 관련된 계류중인 소송은 연결기업이 원고인 17건(12,067백만원) 및 연결기업이 피고인 4건(248백만원)이며, 연결기업이 피고로 계류중인 중요한 소송은 없습니다. 30-3 보고기간종료일 현재 연결기업이 체결한 매입약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정처 거래내역 약정금 당기말 전기말 누적이행금액 잔여약정금액 누적이행금액 잔여약정금액 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호 원화유가증권매입계약 합계 30-4 연결기업은 하나은행이 제공하는 신용공여 한도에 대한 담보 목적으로 연결기업 보유 유동화채권을 담보로 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 담보제공액은 7,630억원 입니다. 31. 연결현금흐름표 31-1 연결기업의 현금흐름표는 간접법을 적용하여 작성하였으며 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산을 의미합니다. 31-2 당기
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및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 리스사용권자산 기중 변동 리스부채 기중 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 보험수리적손익 유동화채권 등의 매각예정비유동자산 대체 31-3 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 기타 당기말 차입부채 사채 리스부채 비지배부채 합계 (단위: 천원) 구분 전기초 재무활동현금흐름 기타 전기말 차입부채 사채 리스부채 비지배부채 합계 32. 주식기준보상32-1 연결기업의 지배기업인 주식회사 하나금융지주에서는 당사의 임직원에게 성과연동형 주식기준보상을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 10차 11차 12차 13차 부여기준일 부여방법 (주1) (주1) (주1) (주1) 부여기간(평가기간) 지급기준일 결산일 기준 추정가득수량 (주1) 하나금융지주의 종속회사인 당사가 하나금융지주의 주식을 부여하고 결제할 수 있습니다.최초 약정시점에 주식지급가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 성과목표의 달성정도에 따라 지급률이 정해지는 제도입니다. 성과는 그룹성과(상대적 주주수익률) 40% 및 사업부문성과(소속부문 ROE 및 당기순이익 목표달성률) 55%, 건전성평가 5%로 평가합니다. 32-2 보고기간종료일 현재 성과연동형주식기준보상으로 인한 미지급금 및 자본조정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 33. 부문별 정보33-1 연결기업은 성과를 평가하거나 자원을 배분하는 경영관리를 위하여 종속기업의 법적 실체별 재무정보를 기초로 사업부문을 아래와 같이 구분하고 있습니다. 구분 주된 사업현황 NPL부문 NPL 채권 투자 및 자산관리 등을 통해 창출되는 성과보고 단위 CR부문 기업구조조정 투자 및 운용 등을 통해 창출되는 성과보고 단위 33-2 당기와 전기 중 사업별 부문의 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 NPL부문 CR부문 합계 이자손익 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익 유동화채권 평가 및 회수손익 금융자산 관련 손상차손환입(손상차손) 수수료손익 기타영업손익 영업이익 (단위: 천원) 구분 NPL부문 CR부문 합계 이자손익 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익 유동화채권 평가 및 회수손익 금융자산 관련 손상차손환입(손상차손) 수수료손익 기타영업손익 영업이익 34. 비연결구조화기업 34-1 보고기간종료일 현재 연결기업이 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 형태는 다음과 같습니다. 유형 목적 주요 자본조달 방법 투자펀드 및 투자신탁 투자재산의 운용 및 관리 출자 및 수익증권 발행 등 34-2 보고기간종료일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총자산규모 최대손실노출금액 당기손익-공정가치측정금융자산 투자펀드 및 투자신탁 35. 재무제표의 승인연결기업의 연결재무제표는 2025년 2월 3일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일 예정된 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 36. 보고기간 후 사건 연결기업은 2024년 12월 23일 개최된 이사회에서 자본금 감소(자기주식 소각) 안건에 대해 결의하였습니다. 이에 따라 2025년 2월 4일자로 자기주식 52주에 대한 감자를 실시할 예정이며, 감자로 인하여 감소하는 자본금은 520,000천원입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 하나에프앤아이 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수
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투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 유의적 왜곡표시위험 식별 및 평가/ 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정/ 내부통제 설계평가, 추적시사 및 상반기 운영평가 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 1분기 검토 수행 일 명 명 반기 검토 수행 일 명 명 3분기 검토 수행 일 명 명 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획 일 명 명 후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 전산감사, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과요약, 내부회계관리제도 검토 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 서울지점 회의실 실사(입회)대상 어음 및 유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 X 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2025년 01월 02일 내부감사, 외부감사인 서면보고 감사계획보고 2025년 02월 27일 내부감사, 외부감사인 서면보고 기말감사 결과 및 내부회계관리제도 검토 결과
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IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금(주석 6,30) 주석참조 주석 제36기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제35기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 하나에프앤아이 주식회사 1. 일반사항 하나에프앤아이 주식회사는 여신전문금융업법에 의한 시설대여 및 관련부대업무를 영위하기 위하여 1989년 9월 11일에 설립되었고, 2002년 10월 18일의 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 명칭을 외환리스금융주식회사에서 외환캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 당사는 금융지주회사법상 손자회사 업종 제한 준수를 위하여 2013년 12월 10일자로기존에 영위하던 여신전문금융업을 중단하고, 부실채권(NPL)을 중심으로 한 자산유동화에 관한 법률에 의한 자산관리업무 및 유동화증권에 대한 투자업무로 업종을 전환하였습니다. 또한, 당사는 2014년 3월 19일자로 사명을 외환캐피탈주식회사에서 외환에프앤아이주식회사로 변경하였고, KEB하나은행 통합 출범에 따라 2015년 9월30일자로 외환에프앤아이주식회사에서 하나에프앤아이주식회사로 변경하였습니다.당사는 2019년 12월 3일자로 하나은행의 종속기업에서 하나금융지주의 종속기업으로 편입되었으며, 보고기간종료일 현재 경기도 안양시 만안구에 본점과 서울특별시 중구에 지점을 두고 있습니다. 2024년 8월 26일 임시주주총회에서 액면금액 5,000원의 주권을 액면금액 10,000,000원으로 주식병합하는 건을 승인하였으며, 2024년 9월 27일부터 효력이 발생하였습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성내용은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수 지분율 하나금융지주(주) 38,546 주 자기주식 52 주 합계 38,598 주 (주) 하나에프앤아이의 보유 자기주식을 고려하였을때 실질 지분율은 100% 입니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2-2 중요한 회계정책 재무제표 작성시 당사가 채택하고 있는 중요한 회계처리 방법은 다음과 같습니다. 2-2-1 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자주식 및 관계기업에 대한 투자자산을 아래와 같이 구분하여 인식하고 있습니다. - 원가법 적용 투자자산 : 피투자회사의 보고된 성과와순자산에 근거하지 아니하고 직접적인 지분투자에 근거한 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. - 지분법 적용 투자자산 : 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자의 보고된 성과와 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산은 없습니다. 한편, 종속기업투자사채는 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 상각후원가측정금융자산으로 회계처리하고 있습니다. 2-2-2 현금 및 현금성자산 현금은 보유현금과 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한자산입니다. 2-2-3 금융자산의 분류 및 측정 금융자산은 최초 인식시점에 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나
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인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익-공정가치측정금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. 2-2-3-1 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2-2-3-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 채무증권인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 환율변동으로 인한 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 2-2-3-3 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감하여 총장부금액을 구하고, 총장부금액에서 손실충당금을 차감하여 표시합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2-2-4 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 채무증권인기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. ― 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 ― 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 ― 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초