chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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한화유럽크레딧전문투자형사모특별자산투자신탁 16호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB디지털 플랫폼 펀드 당기손익-공정가치측정금융자산 KB해외투자전문투자형사모부동산투자신탁제11호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB북미MCF선순위전문투자형사모특별자산투자신탁제3호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB뉴딜인프라전문투자형사모특별자산투자신탁제2-1종수익증권 당기손익-공정가치측정금융자산 KB해외투자일반사모부동산투자신탁제17호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB BMO 선순위 일반 사모 특별자산 투자신탁 제5호 당기손익-공정가치측정금융자산 이지스아레스스페셜오퍼튜니티일반사모투자신탁453호 당기손익-공정가치측정금융자산 이지스에이치에스비씨영국선순위크레딧465 당기손익-공정가치측정금융자산 KB영국HSBC선순위일반사모투자신탁제1호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB 북미 누버거버먼 일반사모특별자산투자신탁 제4호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB해외투자일반사모부동산투자신탁제27호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB해외투자일반사모부동산투자신탁제29호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB프라임 디지털 플랫폼 펀드 당기손익-공정가치측정금융자산 케이비메자닌캐피탈제4호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁1호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB신재생에너지전문투자형사모특별자산투자신탁1호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB BMO선순위전문투자형사모특별자산제1호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB산업기반신용보증 인프라전문투자형 제1호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB GK해상도로 일반 사모특별자산투자신탁 제3호 당기손익-공정가치측정금융자산 하이그린뉴딜전문투자형사모특별자산투자신탁제1호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 당기손익-공정가치측정금융자산 KB희망나눔BTL사모특별자산투자신탁 당기손익-공정가치측정금융자산 KB Duke 일반사모특별자산투자신탁 당기손익-공정가치측정금융자산 KB멀티알파플러스사모1호 당기손익-공정가치측정금융자산 KB코어플러스블라인드일반사모부동산투자신탁제1호 당기손익-공정가치측정금융자산 KBSTAR 23-11 회사채(AA-이상)액티브 당기손익-공정가치측정금융자산 KBSTAR 머니마켓액티브 당기손익-공정가치측정금융자산 KB법인용달러MMF1호(USD)C-F 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 (6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 미사용약정은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 제공하는자 제공받는자 당기말 전기말 유가증권매입계약 ㈜KB라이프생명보험 KB신안산선전문투자형사모특별자산투자신탁 KB신재생그린뉴딜전문투자형사모특별자산투자신탁제2호 KB코어블라인드전문투자형사모부동산투자신탁제2호 KB항공기일반사모특별자산투자신탁 제2호 KB프라임 디지털 플랫폼 펀드 KB뉴딜인프라전문투자형사모특별자산투자신탁제2-1종수익증권 KB솔리더스 헬스케어 투자조합 KB디지털 플랫폼 펀드 케이비메자닌캐피탈제4호 KB코어플러스블라인드일반사모부동산투자신탁제1호 KB혁신성장인프라일반사모특별자산제2-1종수익증권 VIG 5-3호 사모투자합자회사 KB해외투자일반사모부동산투자신탁제29호 KB 북미 누버거버먼 일반사모특별자산투자신탁 제4호 이지스아레스스페셜오퍼튜니티일반사모투자신탁453호 KB해외투자일반사모부동산투자신탁제17호 KB해외투자전문투자형사모부동산투자신탁제11호 한화유럽크레딧전문투자형사모특별자산투자신탁 16호 KB IDF 인프라 NOTE 일반 사모 특별자산 투자신탁 제14호 KB ASF 인프라 일반사모특별자산투자신탁 KB해외투자일반사모부동산투자신탁제31호 KB해외투자일반사모부동산투자신탁제36호 KB글로벌선순위PRIVATEDEBT 일반사모투자신탁 제2호(전문) KB판테온글로벌세컨더리 일반사모투자신탁 제1호 이지스에이치에스비씨영국선순위크레딧465 KB산업기반신용보증 인프라전문투자형 제1호 KB영국HSBC선순위일반사모투자신탁제1호 KB OAKTREE OPPORTUNITIES 일반사모특별자산투자신탁 제3호 KB 해외투자 일반 사모 부동산 투자신탁 제40호 유가증권매입계약 계 신용카드 미사용약정 ㈜KB국민카드
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㈜KB라이프생명보험 합계 (7) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 담보의 내역 및 담보설정금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 제공하는자 제공받는자 담보제공자산 담보설정금액 당기말 전기말 ㈜KB라이프생명보험 ㈜국민은행 국공채 및 특수채 ㈜국민은행 ㈜KB라이프생명보험 국공채 및 산업금융채 ㈜KB라이프생명보험 KB라이프파트너스㈜ 투자부동산 ㈜KB라이프생명보험 ㈜KB손해보험 투자부동산 ㈜KB라이프생명보험 KB증권 주식, 금융채 및 수익증권 합계 (8) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권 매매내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 회사명 당기 전기 매입 매도 매입 매도 KB증권㈜ (9) 주요 경영진에 대한 보상내역 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기 단기종업원급여 퇴직급여 주식기준보상 합계 등기이사(상임) 등기이사(비상임) 미등기이사 합계 구분 전기 단기종업원급여 퇴직급여 주식기준보상 합계 등기이사(상임) 등기이사(비상임) 미등기이사 합계 상기 주요 경영진에는 등기임원(이사, 감사, 사외이사)뿐 아니라, 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원이 포함되어 있습니다. 45. 재무제표 소급재작성 효과회사는 당기 중 보험금융손익의 체계적 배분 등과 관련된 회계정책을 변경하였으며, 비교표시된 전기 재무제표를 소급재작성하였습니다. 상기 재무제표 재작성으로 인해 비교표시된 기간의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 전기 말 구분 전기/ 전기말 수정 전 (A) 수정 후 (B) 차이 (B-A) 자산 부채 자본 당기순이익 총포괄손익 (2) 전기 초 구분 전기초 수정 전 (A) 수정 후 (B) 차이 (B-A) 자산 부채 자본 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 케이비라이프생명보험독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이비라이프생명보험의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 케이비라이프생명보험 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 케이비라이프생명보험의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 케이비라이프생명보험의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다" 라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준 에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2)
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한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 2025년 3월 5일 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 이 검토보고서는 검토보고서일(2025년 3월 5일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 케이비라이프생명보험 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 ※ 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가 일 명 명 중간감사 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사, 교직원공제회건물 8층 실사(입회)대상 유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 유가증권조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 05월 14일 회사측: 감사위원 4인감사인측: 담당이사 1인 및 담당회계사 1인 대면회의 1분기 검토 결과 보고 2024년 08월 14일 회사측: 감사위원 4인감사인측: 담당이사 1인 및 담당회계사 1인 대면회의 반기 검토 결과 보고 및
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II. 투자영업손익 1. 투자영업수익 (1) 보험금융수익 (2) 재보험금융수익 (3) 이자수익 (4) 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 (5) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 (6) 파생상품평가 및 거래이익 (7) 외환거래이익 (8) 배당수익 (9) 기타영업수익 2. 투자영업비용 (1) 보험금융비용 (2) 재보험금융비용 (3) 이자비용 (4) 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 (5) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 (6) 관계기업투자주식관련손실 (7) 파생상품평가 및 거래손실 (8) 외환거래손실 (9) 기타영업비용
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II. 2023년 12월 31일 (전기말) III. 2024년 1월 1일 (당기초) 1. 총포괄손익 (1) 당기순이익 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 (3) 보험계약자산부채순금융손익 (4) 재보험계약자산부채순금융손익 (5) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (6) 순확정급여부채의 재측정요소 총포괄손익 계 2. 소유주와의 거래 (1) 중간배당 (2) 신종자본증권 배당금의 지급 소유주와의 거래 계 Ⅳ. 2024년 12월 31일 (당기말) 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제36(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제35(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 케이비라이프생명보험과 그 종속기업 (단위: 백만원) 과 목 주석 제36(당)기 제35(전)기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 당기순이익 2. 손익조정사항 3. 자산부채의 증감 4. 법인세의 환급(납부) 5. 이자의 수취 6. 배당금의 수취 7. 이자의 지급 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 2. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 4. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 5. 상각후원가측정금융자산의 상환 6. 상각후원가측정금융자산의 취득 7. 관계종속기업투자주식의 취득 8. 위험회피목적파생상품의 정산 9. 유형자산의 처분 10. 유형자산의 취득 11. 무형자산의 처분 12. 무형자산의 취득 13. 사업결합으로 인한 증가 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 결산배당 2. 리스부채의 감소 3. 차입부채의 실행 4. 차입부채의 상환 5. 신종자본증권 배당금의 지급 Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감 (I＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 (Ⅴ+Ⅵ) 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제36(당)기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제35(전)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 케이비라이프생명보험과 그 종속기업 1. 회사의 개요(1) 일반사항 지배회사인 주식회사 케이비라이프생명보험(이하 "회사"라 함)은 1989년 6월 16일 에 미국법인인 The Prudential International Insurance Holdings, Ltd.(이하 "PIIH"라 함)가 100% 출자하여 설립된 회사로서, 대한민국 정부가 인가하는 모든 인보험 사업을 주 사업 목적으로 하고 있으며 1990년 12월 17일 재정경제부로부터 인보험사업을 허가 받아 1991년 3월 4일 영업을 시작하였습니다. 2020년 8월 31일자로 주식회사 KB금융지주가 PIIH의 지분을 전량 인수함에 따라, 회사의 최대주주가 주식회사 KB금융지주로 변경되었습니다. 지배회사는 2022년 12월 22일 상호를 '푸르덴셜생명보험 주식회사'에서 '주식회사 케이비라이프생명보험'으로 변경하였습니다.지배회사는 주식회사 KB금융지주가 100% 소유하는 종속회사인 '케이비생명보험 주식회사'를 2023년 1월 1일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 지배회사의 주식은 주식회사 KB금융지주가 100% 소유하고 있으며, 수권주식수는 20,000,000주 (1주당 금액 10,000원), 발행주식수는 보통주 16,201,518주입니다.(2) 재무정보 요약사항2024년도 영업이익은 3,711억원입니다. 영업이익 3,711억원 중 보험이익은 3,236억원이며, 투자이익은 884억원입니다. 영업외이익은 -35억원입니다. 주요 원인은 당기 중 제공한 서비스에 따라 인식한 보험계약마진의 상각 2,931억원 및 위험해제에 따른 위험조정의 변동 348억원 등입니다. 법인세는 983억원이며 영업이익에서 영업외이익을 가산하고 법인세를 차감한 당기순이익은 2,694억원입니다. 보험이익의 주요 원인은 예정 보험금 대비 실제 보험금 차이가 -193억원이고, 예정사업비 대비 실제 사업비 차이는
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342억원입니다. 보험계약마진은 총 3.2조원(전기말 기준) 중 9.2%인 2,931억원이 상각되어 수익으로 인식하였고 위험조정은 총 0.4조원(전기말 기준) 중 8.0%인 348억원이 상각되어 수익으로 인식되었습니다. 투자이익은 이자수익 8,608억원, 처분손익 621억원, 평가손익 551억원(금리 하락에 따라 869 억원, 주가 하락에 따라 -318억원) 등 입니다. 영업외이익의 주요 원인은 기부금 41억원 집행에 따른 영업외비용 발생입니다. 자산은 33.833조원이며 이 중 운용자산은 33.07조원으로 채권 26.942 조원, 주식 0.929조원, 부동산 0.166조원, 대출채권 1.093조원, 해외투자채권 2.477조원 등입니다. 자산의 주요 변동원인은 금리변동에 따른 채권평가금액 변동입니다. 보험계약부채는 최선추정부채 23.7조원, 위험조정 0.5조원, 보험계약마진 3.0조원입니다. 전기말 대비 최선추정부채의 주요변동원인은 계리적 가정 중 해지율 가정 변경으로 인하여 0.5조 증가, 손해율 가정 변경으로 0.2조 감소, 사업비율 가정 변경으로 0.2조 감소 등입니다. 보험계약마진의 주요 변동 원인은 신계약 0.5조원 증가, 가정변경 0.06조원 감소, 물량변경 및 투자요소예실차 등 0.4조원 감소, 상각액 0.3조원 등입니다.자본은 4조4,918억원이며 이중 자본금 1,620억원, 자본잉여금 7,997억원, 이익잉여금 3조1,173억원, 기타포괄손익누계액 3,631억원 등으로 구성됩니다. 이익잉여금 변동원인은 당기순이익 2,694억원, 주주현금배당 -1,500억원 등이며, 기타포괄손익누계 변동원인은 시장금리 하락 등으로 발생한 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 5,065억원, 시장금리 및 제도변경으로 인한 할인율 인하로 발생한 보험계약자산부채순금융손익 -14,732억원 등입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 측정 기준 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 1) 공정가치로 측정되는 파생금융상품 2) 공정가치로 측정되는 비파생 금융상품 3) 공정가치로 측정되는 보험계약 및 재보험계약 자산/부채 4) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (4) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는
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위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’- 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’- 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. ⑤ 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’-제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. ⑥ 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 ‘원가법’이라는 용어를 삭제하고 이를 ‘원가’로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. ⑦ 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’- 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다 3) 당기 및 전기 재무제표 양식 변경
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2023년 금융업 대상 전면도입된 XBRL 표준양식에 맞춰 재무제표 양식을 변경하였습니다. 이러한 양식의 변경은 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 않습니다. (5) 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조) 3) 충당부채 연결실체는 보고기간말 현재 주석 32에서 설명하는 바와 같이 지점 복구비용 및 소송과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 복구충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정되고 소송충당부채는 소송손실추정액을 계상하고 있습니다. 4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 5) 금융자산의 손상 금융자산의 신용손실충당금은 부도위험 및 부도시손실율 등에 대한 가정에 기초하여측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 6) 보험계약부채와 재보험계약자산 및 부채 연결실체는 잔여보장부채 및 발생사고부채의 이행현금흐름의 현행가치 측정을 위하여 미래현금흐름의 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정 산출하고 있으며, 이러한 이행현금흐름의 현행가치 측정은 관련 시장 변수의 추정, 미래현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성 판단, 계리적 가정 및 경제적 가정과 기타 위험에 의해 결정됩니다.연결실체는 보험계약마진의 서비스 제공으로 해당 기간에 얻은 이익을 보험계약집합의 보장단위 수에 기초하여 산출하고 있습니다. 보험계약집합의 보장단위 수는 개별 계약급부의 보험계약서비스 양적 단위와 예상 듀레이션에 의해 결정됩니다. 3. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.(4).1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 주석 46에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 금융상품의 인식 및 측정기준 1) 최초 인식 금융상품(금융자산과 금융부채)은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 금융상품의 성격과 보유목적에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산과 금융부채는 최초
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인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 이전될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. 2) 후속측정 금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다. ① 상각후원가상각후원가는 금융자산이나 금융부채 최초인식시점의 측정금액에서 다음 사항의 조정을 통해서 산출합니다.― 상환된 원금을 차감― 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가산 또는 차감― 손상차손이나 대손상각 인식(직접 차감하거나 충당금을 설정)금액을 차감 ② 공정가치연결실체는 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다. 금융상품에 대한 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 또한, 재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다. ― 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격― 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)― 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다. 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 매입-매도호가조정, 유동성위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다. 연결실체가 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가
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가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다. 3) 제거 제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채에 따른 제거기준은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 연결실체는 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.연결실체는 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각여부의 판단은 연결실체의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하고 있습니다. 제각과는 별개로 연결실체는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 회수금액은 당기 손익으로 인식합니다. ② 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다. 4) 상계 금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계할수 있는 권리를 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무제표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (2) 비파생금융자산의 분류 1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 의무적으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되도록 요구되는 경우 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금 및 분배금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 연결실체는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치
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측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 "기타포괄손익누계액"으로 인식하고 있습니다. 3) 상각후원가 측정 금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (3) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.― 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정― 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우― 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 대손충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 대손충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 대손충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다.― 연체 30일 초과― 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 간편모형은 항상 전체기간 기대신용손실로 대손충당금을 측정하며, 신용손상모형은 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 대손충당금으로 인식합니다. 연결실체는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.― 연체 90일 이상― 법적절차 착수 1) 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.연결실체는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 경영계획 시나리오와 외부기관 전망치 등을 종합적으로 고려하여 산출합니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다 (개별평가 대손충당금).개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다 (집합평가 대손충당금). ① 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로
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기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간 별 부도율(PD), 장부금액의 변동을 반영해 조정한 부도시 손실률(LGD)값을 적용해 측정합니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. (4) 비파생금융부채의 분류 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 당기손익인식금융부채는 없습니다. 2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (5) 파생금융상품 연결실체는 단기매매목적 또는 이자율위험 및 환율위험 등을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결할 수 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표 상 파생상품자산 및 파생상품부채로 표시하였습니다. 연결실체는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채의 공정가치변동위험(공정가치위험회피) 및 현금흐름변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 이 문서는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험 회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 파생금융상품을 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 매매목적 파생금융상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익인식금융상품 순손익의 일부로 포괄손익계산서에
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인식됩니다. 2) 공정가치위험회피목적 파생금융상품 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목이 지분상품이며 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 표시하기로 선택한 경우에는 인식된 위험회피의 비효과적인 부분을 기타포괄손익에 표시하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 모두 기타영업손익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 위험관리목적을 더 이상 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 현금흐름위험회피목적 파생금융상품 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 기타영업손익으로 인식합니다. 이전에 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익(기타영업손익)으로 재분류됩니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체의 위험관리전략이나 목적이 변경되거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (6) 보험계약부채 1) 보험계약 및 투자계약의 분류 연결실체는 인수한 모든 계약에 대하여 실질적인 권리와 의무를 고려하여 보험계약자로부터의 유의적인 보험위험 인수 여부를 판단합니다. 판단 결과, 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약은기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하며, 재량적 참가 특성이 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 원리금보장형 퇴직연금 상품을 재량적 참가 특성이 없는 투자계약으로 분류하고 있습니다. 2) 보험계약의 통합 수준 연결실체는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후, 동 포트폴리오 내에서 다음과 같이 수익성이 유사한 계약 으로 보험계약집합을 구분합니다.- 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약- 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 가능성이 없는 계약- 잔여 계약연결실체는 최초인식시점에 결정된 집합의 구성을 후속적으로 재평가 하지 않습니다. 연결실체는 전환시점 경과규정에 따른 예외사항을 제외하고는 같은 보험계약집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 보험계약을 포함하지 않습니다. 3) 보험계약의 인식 및 측정 3-1) 인식연결실체는 보험계약집합의 보장기간이 시작 시점과 첫번째 보험료를 보험계약자가 지급해야하는 시점 또는 보험계약집합이 손실을 부담할 것으로 예상되는 시점 중 가장 이른 시점에 보험계약집합을 인식합니다. 보유하고 있는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우에는 보유하고 있는 재보험계약집합 보장기간의 개시시점과 원수계약집합의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며,
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그 밖의 모든 경우에는 보장기간의 개시시점에 재보험계약집합을 인식합니다. 3-2) 계약의 경계보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 미래현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나, 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리와 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 연결실체는 연결실체의 특정 보험계약자 또는 특정 포트폴리오의 위험을 재평가할 수 있는 실제 능력의 보유 여부와 그 재평가 결과를 가격이나 급부의 수준에 반영 가능 여부에 따라 계약의 경계를 결정합니다. 위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격 산정은 재평가 이후 시점의 위험을 고려하지 않습니다. 계약의 경계는 매보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경될 수 있습니다. 연결실체는 주계약과 특약을 통합한 보험계약 수준에서 계약의 경계를 판단합니다. 따라서 갱신형 특약의 갱신시점이 아닌 주계약의 만기를 기준으로 계약의 경계를 판단합니다. 재보험계약의 경계는 연결실체와 재보험사의 권리와 의무에 따라 판단되며, 재보험계약 연결실체자가 모두 동일한 시기에 해지옵션을 가지게 되는 경우에 재보험계약의 경계와 단절되는 것으로 판단하였습니다. 3-3) 할인율연결실체는 관측가능한 현행시장가격과 일관되면서 보험계약의 현금흐름과 유동성 특성을 반영하는 할인율을 사용하여 화폐의 시간가치를 측정한 후 미래현금흐름 추정치를 조정합니다. 이를 위하여 연결실체는 시장에서 관측되는 최장만기까지의 국고채 금리의 수익률, 최초수렴기간 및 장기선도금리를 반영하여 Smith-Wilson 보간법으로 무위험 금리기간구조를 산출한 후 유동성 프리미엄을 가산하여 결정론적 시나리오를 산출하고 있습니다. 유동성 프리미엄은 보험산업 대표 포트폴리오의 위험스프레드에서 신용위험 스프레드를 차감한 값에 조정비율을 곱하여 산출됩니다. 연결실체는 또한 이 결정론적 시나리오를 바탕으로 수렴속도모수와 변동성모수를 반영하여 1,000개의 확률론적 시나리오를 생성하고 있습니다. 해외통화에 대한 결정론적 및 확률론적 시나리오는 그 통화의 특성을 반영하여 원화통화에 대한 시나리오와는 별도로 산출하고 있습니다. 3-4) 계약의 측정연결실체는 보험계약 중 직접 참가 특성이 있는 보험계약에 대하여 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'에 따른 변동수수료접근법을 적용하여 측정합니다. 직접 참가 특성이 있지 않은 보험계약은 일반모형을 적용하여 측정하며, 일반모형의 간편법인 보험료배분접근법은 적용하지 않았습니다. 3-4-1) 최초측정연결실체는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성합니다. 미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행추청치 입니다. 연결실체는 미래현금흐름 추정을 위한 가정 설정 시 상업적 실질이 없는 조건은 고려하지 않습니다. 예상현금흐름의 적정성에 대해서는 지속적으로 실제현금흐름과 비교하여 검토하고 모니터링합니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재가치 추정치를 조정하는 부채로서, 비금융위험으로부터 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행의 차를 신뢰수준기법을 통해 산출합니다. 연결실체는 비금융위험에 대한 위험조정을 회사 단위의 통합수준에서 분산효과 고려하여 산출한 후 개별계약 단위로 배부합니다. 보험계약마진은 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익으로, 보험계약집합의 최초 인식시점에
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이행현금흐름이 순유입인 경우, 해당 보험계약집합에서 최초 인식시점에 수익이나 비용이 나오지 않도록 보험계약마진을 측정합니다. 반대로 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출인 경우, 해당 보험계약집합을 손실부담계약집합으로 분류하고 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하고 이를 손실요소로 후속 측정합니다. 3-4-2) 후속측정보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여보장부채는 (a) 미래 기간에 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b)해당 날짜의 잔여 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 미보고발생손해액과 감독규정에 따른 배당준비금을 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 3-4-3) 변동수수료접근법연결실체는 보험계약 중 직접 참가 특성이 있는 보험계약에 대하여 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'에 따른 변동수수료접근법을 적용하여 측정하고 있으며 최초 인식시점 및 보고기간 말 현재 이행현금흐름은 일반모형과 동일하게 측정하고 있습니다.변동수수료접근법에서는 기초항목에 대한 공정가치와 동일한 금액을 지급할 의무에서 변동수수료를 차감한 금액이 보험계약자에 대한 의무임을 명확히 하고 있습니다. 변동수수료는 기초항목 공정가치 중 기업의 몫에서 기초항목 성과에 따라 변동하지 않는 이행현금흐름을 차감한 금액입니다.기초항목 공정가치와 동일한 금액을 지급할 의무의 변동은 보험계약마진에서 조정하지 않으며, 기초항목 공정가치 중 기업의 몫에 해당하는 금액의 변동(위험경감과 손실요소의 인식 및 환입은 제외) 및 기초항목 성과에 따라 변동하지 않는 미래서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동(위험경감과 손실요소의 인식 및 환입은 제외)은 보험계약마진에서 조정하고 있습니다. 3-4-4) 출재보험계약연결실체는 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.연결실체는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인한 손실을 포함)를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다. 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다. (7) 보험계약의 변경과 제거 연결실체는 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소 등으로 소멸된 경우 제거합니다. 또한, 계약조건이 변경되어 새로운 계약조건이 이미 있었더라면 회계처리가 유의적으로 달랐을 경우, 계약을 제거하고 새로운 계약으로 인식합니다. 계약조건이 변경되었지만 계약을 제거하지 않는 경우, 이행현금흐름의 추정치 변동으로 처리합니다. (8) 보험서비스수익 보험서비스수익은 미래서비스와 관련된 투자요소를 제외하며 다음과 같이 측정됩니다.연결실체는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험서비스수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험서비스수익은 연결실체가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다.보고기간 동안 보험서비스수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다.보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초
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손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다. (9) 보험서비스비용 보험서비스비용은 (a) 보험금 및 비용과 관련된 기중 발생사고부채의 증가분 및 이행현금흐름의 변동(투자요소 상환액 제외)과 (b) 보험취득 현금흐름의 상각(동일한 금액이 보험수익 및 보험서비스비용으로 인식) 및 (c) 최초로 인식된 손실부담계약집합의 손실요소 및 미래 서비스와 관련된 손실요소의 변동으로 구성됩니다. (10) 보험금융손익 보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결실체는 변동수수료 모형을 적용하지 않는 보험계약집합의 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 변동수수료 모형을 적용하는 보험계약집합의 보험금융손익을 당기손익으로 인식합니다.금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우에는 유효수익률법, 이외의 보험계약집합은 최초인식시점 할인율을 적용하여 당기손익으로 인식될 보험금융손익을 산정합니다.연결실체가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류 조정됩니다.외화표시 보험계약집합 및 재보험계약집합은 화폐성 항목으로, 보고기간말 현재 환율을 통해 기능통화로 환산하고, 변동금액 중 보험수익 및 비용항목은 평균환율로 환산됩니다. (11) 전환관련 회계정책 기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별, 인식, 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.연결실체는 전환일로부터 3년 이내에 발행된 보험계약집합(2019년부터 2021년까지 발행된 보험계약)에 대해서는 완전소급법을 그 밖의 보험계약집합에 대해서는 공정가치법을 적용하였으며, 기존 원가기준 평가액을 현행이행가치 평가액으로 조정하였습니다.한편 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를
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반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 공동기업 투자지분과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 기간 경과에 따른 현재가치의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 퇴직급여 ① 확정급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에
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의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ② 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 3) 주식기준보상 연결실체는 임원에게 Stock Grant 및 장기주식보상을 부여하는 주식기준보상약정을체결하고 있으며, 주식기준보상약정이 행사될 경우 주식 또는 주식 상당금액을 지급하고 있습니다. 연결실체는 제공받는 용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 주식기준보상비용과 미지급금으로 인식하고 있습니다. 또한 부채가결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고,공정가치의 변동액은 당기손익인 주식기준보상비용으로 인식하고 있습니다. (15) 연결실체가 발행한 지분상품 지분상품은 연결실체의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 보고기간말 현재 연결실체의 자본금은 전액 보통주로 구성되어 있습니다. (16) 수익 및 비용의 인식기준 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. ― 1단계: 고객과의 계약을 식별― 2단계: 수행의무를 식별― 3단계: 거래가격을 산정― 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분― 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 1) 이자수익과 이자비용 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 최초유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 3) 수수료 수익 연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. ① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된
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평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취한 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. ③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. (17) 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 4일자로 이사회에서 최초 승인된 후 2025년 3월 4일자로 수정 승인되었으며, 2025년 3월 25일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무위험관리 (1) 리스크관리 체계 1) 리스크관리 개요 연결실체는 경영 활동에서 발생할 수 있는 각종 불확실성 또는 손실 발생 가능성에 대비하여 연결실체가 감내할 수 있는 범위 내에서 위험을 관리함으로써, 고객의 보험계약을 안정적으로 유지하고 지속적인 연결실체 가치의 성장을 목표로 하는 위험 관리 체계를 구축하고 있습니다. 위험 관리의 기본 원칙은 위험과 수익 사이의 균형을 이룰 수 있는 적정 수준의 위험을 유지하기 위함입니다. 2) 리스크관리 절차연결실체는 노출되어 있는 다양한 위험을 인식, 측정 및 평가, 모니터링 및 통제, 보고하는 절차를 통해 위험관리를 수행하고 있으며, 구체적인 활동은 다음과 같습니다. ① 리스크 인식 : 경영활동에서 발생할 수 있는 재무위험을 생명/장기손해보험위험, 시장위험, 신용위험, 운영위험, 유동성위험 등으로 분류하여 인식하고 있습니다. ② 리스크 측정 및 평가 : 주요 재무위험을 감독당국이 정한 기준 및 연결실체의 내부기준으로 계량화하여 측정하고 있습니다. ③ 리스크 모니터링 및 통제 : 적정 수준의 리스크 한도를 설정하고 한도 초과 여부를 정기적으로 모니터링합니다. 또한 주요 의사결정에 대해서는 사전관리체계 및 사후 관리체계를 구축하여 운영하고 있습니다. ④ 리스크 보고 : 위험요인에 대한 모니터링 결과를 정기적으로 리스크관리위원회 및 경영진에 보고하고 있습니다. 리스크 한도가 초과되거나 한도 초과가 예상되는 경우,리스크관리위원회에 보고함으로써 보험상품 및 자산운용 축소, 한도 조정 등의 조치가 취해지게 됩니다. 3) 리스크관리 조직 및 방침 연결실체는 위험 관리 조직을 통해 다양한 위험을 파악하고, 측정 및 평가하여 관리하고 있습니다. 이러한 위험관리 절차를 수행하기 위하여 ‘리스크관리규정’ 및 위험 유형별로 ‘리스크관리세칙’ 및 ‘리스크관리지침’을 마련하는 등 위험관리체계를 구축하였습니다. 이러한 위험관리 절차를 수행함에 있어 주요 의사결정과 역할을 담당하는 위험관리 조직은 다음과 같습니다. - 리스크관리 위원회 : 리스크관리 위원회는 이사회로부터 위임 받은 권한과 책임으로 관련 법령 내에서 각각의 위험 관련된 원칙과 방침을 집행하고, 주요한 의사 결정을 내리며 시행을 감독하고 있습니다. - 리스크관리협의회 : 리스크관리협의회는 리스크관리위원회로부터 위임받은 사항 등에 대해 심의/의결하고, 전사적인 리스크관리 체계의 효율적 운영, 유지, 개선을 총괄하며 세부 리스크관리 지표의 모니터링을 위한 계획의 수립, 실행 및 평가하는 역할을 수행합니다.- 리스크관리부 : 리스크관리부는 마케팅과 자산 운용을 포함한 연결실체 운영으로부터 독립적이며, 최고 리스크 관리자에 의하여 운영되고 있습니다. 리스크관리부는 리스크관리위원회의 의사결정을 돕고, 보험·시장·신용 및 운영 등 제반위험을 관리 및 측정하며, 관련된 분석을 수행하는 등의 위험 관리 시스템을 운영합니다. 이러한 리스크 분석업무는 정기적으로 시행되고 있습니다. - 부문별 리스크관리 운영
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부서 : 계리업무 담당부서, 회계업무 담당부서, 자산운용업무 담당부서를 포함한 부문별 리스크관리 운영 부서는 위험 관련 정보를 수집하고,위험과 운용 상태를 확인하는 업무를 하고 있습니다. 또한 부서들은 위원회에서 결정된 사항을 시행하고, 결과를 위원회나 리스크관리부에 보고하고 있습니다. 연결실체는 위험 관리 체계를 통해 리스크를 총체적으로 평가하고 위험의 집중도를 파악하며, 위험이 한도 밖에 존재 하는지를 확인하여, 위험을 감소 시킬 수 있는 대응조치가 필요한지를 결정합니다. 또한 연결실체는 변화하는 시장 상황에 따라 위험 한도를 수정할 필요가 있는지를 정기적으로 평가 합니다. (2) 자본적정성 평가 1) 신지급여력제도(K-ICS)연결실체는 위험의 계량적 척도를 나타내는 주요 지표로, 내재된 각종 리스크량을 산출하여 이에 상응하는 자본을 보유토록 하는 보험업감독규정상의 지표인 지급여력비율을 신지급여력제도(K-ICS)에 따라 측정하고 외부에 공시하고 있습니다. 지급여력제도이란 금융회사에 예상하지 못한 손실이 발생하더라도 이를 충당할 수 있는 자기자본을 보유하도록 하는 제도로, 금융회사가 금융소비자에 대한 지급능력을 유지하도록 하는 것이 목적입니다. 그간 보험부채를 원가로 평가하고, 그에 기반한 지급여력제도인 RBC제도를 운영하고 있었으나, 시가평가를 기반으로 하는 보험부채 평가 기준인 IFRS17 시행에 따라 지급여력제도 역시 보험부채 시가평가를 기반으로 하는 신지급여력제도(K-ICS)로 개편되었습니다.신지급여력제도(K-ICS)는 요구자본 측정 신뢰수준을 현 99%에서 99.5%로 상향하고, 기존 위험계수방식에서 벗어나 시나리오 방식을 적용함으로써 경제환경에 따른 자본변동성 등 리스크를 보다 정밀하게 측정할 수 있습니다.신지급여력비율(K-ICS 비율)은 지급여력금액(가용자본)을 지급여력기준금액(요구자본)으로 나누어 산출합니다. 가용자본이란 보험회사에 예상치 못한 손실 발생시 이 를 보전하여 지급능력을 유지할 수 있도록 하는 리스크 버퍼로써 시가평가 기준의 자산에서 시가평가 기준의 부채를 차감한 금액으로 구성됩니다. 그리고 요구자본은 보험회사에 내재된 보험·시장·신용·운영 위험액의 규모를 측정하여 산출된 필요 자기자본입니다.감독기관은 이러한 신지급여력비율(K-ICS 비율)을 일정수준 이상 유지할 것을 의무화하고 있으며, 미달하는 경우에는 아래와 같은 적기시정조치를 통해 재무건전성을 유지할 수 있도록 하고 있습니다. 구분 지급여력비율 개선조치 경영개선권고 50% 이상 100% 미만 자기자본증액요구, 신규업무제한 등 경영개선요구 0% 이상 50% 미만 임원교체요구, 자회사 정리 등 경영개선명령 0% 미만 임원직무정지, 보험사업 중지 등 2) 자체 위험 및 지급여력 평가체제(ORSA)① 개요자체 위험 및 지급여력 평가체제(ORSA)는 보험회사가 위험관리 체제의 적정성과 현재 및 미래 지급여력 수준의 적정성을 스스로 평가/관리하도록 하는 제도입니다.ORSA에서는 현재 직면하고 있거나 장래에 직면할 수 있는 중요 리스크를 모두 식별/평가하는 것과 연결실체의 리스크 특성, 규모, 복잡성 등을 반영하기 위해 중요 리스크(최소 1개 이상)에 대해 내부모형을 활용하는 것을 요구하고 있습니다.상기 과정을 통해 장래 사업 지속을 위해 필요한 지급여력 수준을 평가하며, 이는 한도설정, 자본계획, 성과평가, 배당결정 등 경영관리 및 경영진의 의사결정에 활용됩니다.② 자체 위험 및 지급여력 평가체제 도입현황연결실체는 2024년말 기준 자체 위험 및 지급여력 평가(ORSA)를 2025년 1분기 중 시행할 예정입니다. (3) 보험위험1) 보험위험의 개요보험위험은 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로, 연결실체가 예상한 손실보다 더 많은 손실이 발생할 위험입니다.연결실체는 생명보험계약의 여러 리스크 요인에 의해 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 관리하고 있으며, 사망위험, 장수위험, 장해/질병위험, 해지위험, 사업비위험, 대재해위험 등 6개의 하위위험으로 구분하여 측정합니다. 위험계수
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방식으로 측정하는 대재해위험을 제외한 나머지 하위위험은 모두 충격시나리오 방식으로 측정합니다. 각 하위위험별 정의는 다음과 같습니다.- 사망위험 : 피보험자의 사망률 증가로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험- 장수위험 : 피보험자의 사망률 감소로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험- 장해/질병위험 : 피보험자의 장해 및 질병 담보의 위험률 증가로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험- 해지위험 : 계약상의 옵션행사율 변화 또는 보험계약자의 법적권리 행사로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험- 사업비위험 : 보험계약 비용과 관련하여 장래 비용의 수준 및 인플레이션으로 인한 지출 변동으로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험- 대재해위험 : 사망위험 등에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험(전염병, 대형사고 등)으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험2) 보험위험의 관리연결실체는 신지급여력제도(K-ICS) 및 내부모형에 따라 보험위험을 측정하여 관리하고 있습니다.신지급여력제도(K-ICS) 하에서 관리되는 대재해위험을 제외한 보험위험의 하위위험들은 K-ICS 뿐만 아니라 후술할 5) 보험위험의 민감도분석을 통해 IFRS17 하에서도관리되고 있습니다.이외에도 연결실체는 상품 개발시점부터 상품에 내재된 보험 위험에 대해 고려하며, 출시 이후에도 다양한 방법으로 보험 위험을 측정하고 경감시키는 활동을 지속적으로 수행합니다. 사망·질병과 관련된 위험은 재보험을 통해 경감시키고 있으며, 연결실체는 신용위험을 고려하여 적절한 재보험사를 선택하고, 재보험사와의 계약 이전에 각 사별 적절한 수준의 위험 노출 정도를 결정합니다. 연결실체는 사전에 정해진 위험보유한도 초과 금액에 대해서 임의적 재보험을 통해 위험을 관리하고 있습니다. 3) 보험위험의 집중 연결실체는 현재 생명보험(사망, 건강, 연금저축, 자산연계, 변액) 계약을 판매하고 있습니다. 다양한 상품의 판매와 함께 연결실체는 재보험 출재 등을 통하여 위험을 분산하고 있습니다.보고기간종료일 현재 원수보험계약 및 출재보험계약의 보험위험 익스포져는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 익스포져 당기말 전기말 보험계약부채 사망 건강 연금저축 자산연계 변액사망 변액연금저축 재보험계약자산 사망 건강 복합 4) 재보험정책① 개요보험계약의 인수로 인해 발생할 수 있는 리스크의 전가 혹은 분산을 필요로 하는 계약을 출재 대상으로 하여, 보험계약자에 대한 보험금 지급능력을 확고히 하고 회사 재무구조의 안정성을 확보하는 것을 재보험 거래의 목적으로 합니다. 재보험거래 규모, 재보험 상품의 복잡성 및 리스크 노출 정도, 손익, 재보험자의 신용등급 등을 고려하여 효율적이고 안정적인 재보험 운영을 기본 원칙으로 합니다.수입보험료 기준으로 보유계약의 대부분이 보장성 사망보험에 집중되어 있어, 사망보장이 일정액 이상인 경우 재보험 가입을 통한 보험리스크 관리를 하고 있습니다. 그 외 개별 상품별 또는 담보별로 보험리스크에 대해 재보험 가입을 통한 위험경감이 필요하다고 판단되는 경우에도 재보험 가입을 하고 있습니다. 현재 8개 재보험사와의 계약을 보유하고 있으며, 사망보험 외에도 암보험 등 건강보험에 대해서도 재보험 가입을 통해 위험을 경감시키고 있습니다. 연결실체가 계약한 8개사의 신용등급은 세칙 별표22 기준에 따르면 AA- 이상으로 안정적인 수준입니다.② 상위5대 재보험사 편중도 현황보고기간종료일 현재 상위5대 재보험사 편중도 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원, %). 구분(*1) 당기말 전기말 상위 5대 재보험사 AA- 이상 A+ ~ A- BBB+ 이하 기타 AA- 이상 A+ ~ A- BBB+ 이하 기타 출재보험료(*3) 비중(*2) (*1) 외국신용기관의 신용등급은 세칙 별표22 기준에 따라 국내신용기관의 신용등급으로 전환하였습니다.(*2) 출재보험료의 비중은 전체 보험료대비 비중을 기재하였습니다.(*3) 당기말의 경우, 출재보험수수료 차감전 총액 기준으로 전기말의 경우, 출재보험수수료 차감후 순액 기준으로 기재하였습니다. ③ 재보험사 군별 출재보험료보고기간종료일 현재 재보험사
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군별 출재보험료 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원, %). 구분 당기말 전기말 AA- 이상 A+ ~ A- BBB+ 이하 기타 합계 AA- 이상 A+ ~ A- BBB+ 이하 기타 합계 출재보험료(*1) 비중 (*1) 당기말의 경우, 출재보험수수료 차감전 총액 기준으로 전기말의 경우, 출재보험수수료 차감후 순액 기준으로 기재하였습니다. 5)보험위험의 민감도 분석연결실체는 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단하는 해약률, 지급률 및 사업비율 등을 기초하여 민감도분석을 통해 보험위험을 관리하고 있습니다.당기 및 전기의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원). ① 당기말재보험 경감전 구분 충격수준(*1) 기준금액 변동금액 이익 및 자본 영향 (세전) 이행 현금흐름 보험 계약마진 이행 현금흐름(*3) 보험 계약마진 당기손익(*2) 기타 포괄손익 사망률 3.27% 증가 장해질병(정액보상) 3.40% 증가 장해질병(실손보상) 2.62% 증가 장기재물기타 4.19% 증가 해지율(상승) 9.16% 증가 해지율(하락) 9.16% 감소 사업비(수준) 2.62% 증가 사업비(인플레이션) 0.26%p (*1) 원수보험의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다.(*2) 당기손익 영향은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다.(*3) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다. 재보험 경감후 구분 충격수준(*1) 기준금액 변동금액 이익 및 자본 영향 (세전) 이행 현금흐름 보험 계약마진 이행 현금흐름(*3) 보험 계약마진 당기손익(*2) 기타 포괄손익 사망률 3.27% 증가 장해질병(정액보상) 3.40% 증가 장해질병(실손보상) 2.62% 증가 장기재물기타 4.19% 증가 해지율(상승) 9.16% 증가 해지율(하락) 9.16% 감소 사업비(수준) 2.62% 증가 사업비(인플레이션) 0.26%p (*1) 원수보험 및 출재보험계약의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다.(*2) 당기손익 영향은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다.(*3) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다. ② 전기말재보험 경감전 구분 충격수준(*1) 기준금액 변동금액 이익 및 자본 영향 (세전) 이행 현금흐름 보험 계약마진 이행 현금흐름(*3) 보험 계약마진 당기손익(*2) 기타 포괄손익 사망률 3.27% 증가 장해질병(정액보상) 3.40% 증가 장해질병(실손보상) 2.62% 증가 장기재물기타 4.19% 증가 해지율(상승) 9.16% 증가 해지율(하락) 9.16% 감소 사업비(수준) 2.62% 증가 사업비(인플레이션) 0.26%p (*1) 원수보험의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다.(*2) 당기손익 영향은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다.(*3) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다. 재보험 경감후 구분 충격수준(*1) 기준금액 변동금액 이익 및 자본 영향 (세전) 이행 현금흐름 보험 계약마진 이행 현금흐름(*3) 보험 계약마진 당기손익(*2) 기타 포괄손익 사망률 3.27% 증가 장해질병(정액보상) 3.40% 증가 장해질병(실손보상) 2.62% 증가 장기재물기타 4.19% 증가 해지율(상승) 9.16% 증가 해지율(하락) 9.16% 감소 사업비(수준) 2.62% 증가 사업비(인플레이션) 0.26%p (*1) 원수보험 및 출재보험계약의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다.(*2) 당기손익 영향은 가정변동으로 인해
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보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다. (*3) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다. 6) 보험금 진전추이 보고기간종료일 현재 회사의 보험금 진전추이는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 진전년도 당기말 사고년도 합계 당기-4 당기-3 당기-2 당기-1 당기 할인하지 않은 최종손해액 추정치 지급보험금 당해년도 1년후 2년후 3년후 4년후 누적 지급보험금 합계 최종손해액 추정치와 지급금 차이 할인효과 장래손해조사비 확정되었으나 미지급된 발생사고 비금융위험에 대한 위험조정 재보험효과(*) 총발생사고부채 (*) 재보험효과는 합계액으로 표시하였습니다. 진전년도 전기말 사고년도 합계 당기-4 당기-3 당기-2 당기-1 당기 할인하지 않은 최종손해액 추정치 지급보험금 당해년도 1년후 2년후 3년후 4년후 누적 지급보험금 합계 최종손해액 추정치와 지급금 차이 할인효과 장래손해조사비 확정되었으나 미지급된 발생사고 비금융위험에 대한 위험조정 재보험효과(*) 총발생사고부채 (*) 재보험효과는 합계액으로 표시하였습니다. (4) 시장위험 1) 시장위험의 개요시장변수(금리, 주가, 환율)의 변동으로 인해 자산 및 부채에서 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 시장위험의 하위 위험별 정의는 다음과 같습니다.- 금리위험 : 시장금리의 변동으로 인해 연결실체의 순자산가치가 하락할 위험- 주식위험 : 주가의 변동으로 인해 연결실체의 순자산가치가 하락할 위험- 외환위험 : 환율의 변동으로 인해 연결실체의 순자산가치가 하락할 위험시장위험은 시장변수의 변동에 직간접적인 영향을 받는 모든 자산과 부채를 측정대상으로 합니다.2) 시장위험의 관리연결실체는 신지급여력제도(K-ICS) 방식 및 내부모형에 의해 시장위험을 측정하여 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 일정 금액 이상의 고위험 투자에 대해 투자심의회 심의를 통해 투자를 결정함으로써 시장위험을 사전에 통제하고 있으며, 개별주식 및 수익증권에 대해 손실허용한도를 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 뿐만 아니라, 시장위험을 적정 수준으로 관리하기 위해 집합투자재산(변액계정) 에 대해 연결실체의 위탁투자지침 기준 범위 내 운용 중인지 여부와 환리스크 익스포져에 대해 관리범위 내 운용 중인지 여부를 주기적으로 모니터링하여 그 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 이외에도 후술할 "4) 시장위험의 민감도분석"을 통해 IFRS9 / IFRS17 기준 하의 시장위험을 관리하고 있습니다.3) 시장위험의 집중① 금리위험연결실체는 이자율 변동으로 인해 발생하는 자산과 부채의 가치 불일치의 영향을 최소화하기 위해 자산/부채 매칭 기준을 도입하여 금리위험을 관리하고 있으며, 자산운용 수익 관리 및 부채의 가치관리에 대한 업무를 수행하고자 자산부채관리협의회(ALCO)를 구성하여 운영하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 금리위험 익스포져 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 익스포져 금리부자산 현금 및 예치금(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 유가증권(*1) 상각후원가측정 대출채권(*2) 파생상품자산 금리부부채 보험계약부채 - 금리확정형 - 금리연동형 - 변액 재보험계약자산(*3) 투자계약부채 파생상품부채 (*1) 손실충당금 차감 후 금액입니다.(*2) 손실충당금 및 이연대출부대손익 차감 후 금액(*3) 재보험계약자산은 재보험계약부채를 차감한 순액입니다. 구분 전기말 익스포져 금리부자산 현금 및 예치금(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 유가증권(*1) 상각후원가측정 대출채권(*2) 파생상품자산 금리부부채 보험계약부채 - 금리확정형 - 금리연동형 - 변액 재보험계약부채(*3) 투자계약부채 파생상품부채 (*1) 손실충당금 차감 후 금액입니다.(*2) 손실충당금 및 이연대출부대손익 차감 후 금액입니다.(*3) 재보험계약부채는 재보험계약자산을 차감한 순액입니다. ② 주식위험연결실체는 지분상품으로부터 발생하는 주가위험에
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노출되어 있습니다. 또한 연결실체는 발행한 변액보험계약 중 주식형 펀드에 투자하고 있는 계약으로 인해 주가위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 주식위험 익스포져 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원), 구분 익스포져 당기말 전기말 금융자산 보험계약부채(*) (*) 변액보험계약 중 주식형 펀드에 투자하고 있는 계약만의 부채금액 산출이 불가하여 변액보험계약의 부채총액으로 표기하였습니다. ③ 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하여 환율변동에 대한 익스포져에 노출되어 있습니다. 외환 익스포져는 외환 파생상품 등의 승인된 헤지 수단을 통해 관리되고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 외환위험 익스포져 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 USD EUR AUD GBP 이외 합계 외화자산 현금 및 예치금 당기손익-공정가치측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치측정 유가증권 상각후원가측정 유가증권 기타자산 외화부채(*1) 환파생상품매도(*2) 순환포지션 (*1) 외화부채는 전액 보험계약부채에 해당합니다.(*2) 환파생상품은 전부 매도포지션임에 따라 지급NPV 기준입니다. 구분 전기말 USD EUR AUD GBP 이외 합계 외화자산 현금 및 예치금 당기손익-공정가치측정 유가증권 기타포괄손익-공정가치측정 유가증권 상각후원가측정 유가증권 기타자산 외화부채(*1) 환파생상품매도(*2) 순환포지션 (*1) 외화부채는 전액 보험계약부채에 해당합니다. (*2) 환파생상품은 전부 매도포지션임에 따라 지급NPV 기준입니다. 4) 시장위험의 민감도분석연결실체는 시장상황 변화에 따른 수익과 자본의 변동을 이해하기 위해 연 1회 이상 민감도 분석을 포함한 스트레스 테스트를 실시하고 있습니다.민감도 분석이란 다른 요소를 고정한 후 다음 하나의 위험 요소 변화로 인하여 발생하는 재무제표 상의 변화를 의미하며, 주가 지수, 이자율, 환율 변화 등의 위험요소의 변화를 반영합니다.연결실체의 재무 상태는 경제적 환경의 변화에 따라 달라질 수 있으며, 따라서 민감도 분석을 미래 재무 상태의 변화를 나타내는 지표로 여겨져서는 안됩니다.스트레스 테스트는 외환위기 상황과 같은 역사적 시나리오 및 가상 시나리오를 적용하여 연결실체의 주요 변동상황을 측정합니다. 보고기간종료일 현재 경제적 가정 변경에 따른 시장위험의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).① 금리위험 구분단위 당기말 전기말 당기손익 (세전) 기타포괄손익 (세전) 당기손익 (세전) 기타포괄손익 (세전) 100bp 상승 금융자산 보험계약(*1)(*2) 출재보험계약(*1)(*2) 100bp 하락 금융자산 보험계약(*1)(*2) 출재보험계약(*1)(*2) (*1) 보험계약(원수보험 및 수재보험) 및 출재보험계약의 경우 잔여보장요소 관련 영향입니다.(*2) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다.② 환율위험 구분단위 당기말 전기말 당기손익 (세전) 기타포괄손익 (세전) 당기손익 (세전) 기타포괄손익 (세전) 100원 상승 금융자산 보험계약(*1)(*2) 출재보험계약(*1)(*2) 100원 하락 금융자산 보험계약(*1)(*2) 출재보험계약(*1)(*2) (*1) 보험계약(원수보험 및 수재보험) 및 출재보험계약의 경우 잔여보장요소 관련 영향입니다.(*2) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다. ③ 주가위험 구분단위 당기말 전기말 당기손익 (세전) 기타포괄손익 (세전) 당기손익 (세전) 기타포괄손익 (세전) 10% 상승 금융자산 보험계약(*1)(*2) 출재보험계약(*1)(*2) 10% 하락 금융자산 보험계약(*1)(*2) 출재보험계약(*1)(*2) (*1) 보험계약(원수보험 및 수재보험) 및 출재보험계약의 경우 잔여보장요소 관련 영향입니다.(*2) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다. (5) 신용위험1) 신용위험의 개요신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다.연결실체는 위험관리 보고 목적으로 개별차주의 채무불이행위험,
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국가 그리고 특정 부문의 위험과 같은 신용위험 노출의 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다.2) 신용위험의 관리연결실체는 신용위험 노출자산에 대해 차주의 신용위험에 대비하여 대손충당금을 적립함으로써 채무불이행에 따른 손실에 대비하며, 또한 차주의 채무불이행위험을 경감시키기 위해 담보, 보증과 같은 신용보강수단을 통해 신용위험 대상자산을 관리하고 있습니다.연결실체는 신지급여력제도(K-ICS) 방식에 의해 신용위험을 측정하여 관리하고 있습니다. 신지급여력제도(K-ICS)에 따른 신용위험은 대상 자산의 신용등급 및 유효만기를 고려한 위험계수에 위험경감 대상여부를 추가적으로 고려하여 익스포져 및 위험액을 측정합니다.이외에도 연결실체는 신용위험관리를 위하여 연결실체의 유용가능한 자본과 자산의 크기를 고려하여 신용위험의 허용한도를 설정 및 관리하며, 연결실체의 부채 구조를 감안하여 설정된 자산운용 지침에 따라 포트폴리오를 구성합니다. 또한 신용위험의 집중을 통제하기 위하여 차주별, 국가별 투자 한도를 설정하고, 거래상대방에 대한 정기적 신용도 모니터링 실시, 부실 채권 발행에 따른 대응 조치 및 조기정리방안을 수립하여 운용합니다. 3) 신용위험에 대한 익스포져보고기간종료일 현재 지분증권 등을 제외한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 금융자산 상각후원가 측정 예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 예치금 당기손익공정가치측정유가증권 파생금융상품 상각후원가 측정 대출채권(*) 투자금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 상각후원가 측정 유가증권 기타대여금및수취채권 소계 약정 기업대출약정 유가증권매입약정 소계 합계 (*) 이연대출부대손익을 차감한 금액입니다. 금융상품이 공정가치로 계상되는 경우, 상기 금액은 현재 신용위험의 노출만을 표시하며 가치변동으로 인하여 미래에 발생할 수 있는 최대위험노출을 의미하지는 않습니다.4) 대출채권의 신용위험연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다.연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 기대신용손실을 평가하여 손실충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류된 대출채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 재무제표에 표시하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 대출채권의 기대신용손실은 기타포괄손익으로 재무제표에 표시합니다.① 신용위험 익스포져보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 대출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 12개월 기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실측정대상 합계 12개월기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실측정대상 합계 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 대출채권 기업여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 합계 보고기간종료일 현재 대출채권의 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 부도율 구간(%) 기업 Grade1 Grade2 1.0 초과 5.0 이하 BBB ~ BB Grade3 5.0 초과 15.0 이하 BB- ~ B Grade4 15.0 초과 30.0 이하 B- ~ CCC Grade5 30.0 초과 CC 이하 ② 담보에 의한 신용위험경감효과보고기간종료일 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 12개월기대신용손실측정대상 전체기간 기대신용손실측정대상 합계