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컴퍼니케이 — 사업보고서 (2024.12)

유망서비스펀드 124.8좌 대한민국 (주1) 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 300좌 대한민국 (주1) CKP-KIS 2019 투자조합 825좌 대한민국 (주1) 컴퍼니케이 고성장펀드 880좌 대한민국 (주1) 컴퍼니케이 골든타임펀드 59.5좌 대한민국 (주1) CKP-KIS 2020 투자조합 1,048좌 대한민국 (주1) 컴퍼니케이 바이오펀드 340좌 대한민국 (주1) 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 800좌 대한민국 (주1) 컴퍼니케이 뉴딜펀드 8,262좌 대한민국 (주1) IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 600좌 대한민국 (주1) 합계 (주1) 당사의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사는 업무집행조합원으로서 투자조합에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.(주2) 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합은 전기 중 청산하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업조합출자금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 기초 출자 원금분배 지분법손익 손익분배 기말 컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 컴퍼니케이 챌린지펀드 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 컴퍼니케이 유망서비스펀드 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 CKP-KIS 2019 투자조합 컴퍼니케이 고성장펀드 컴퍼니케이 골든타임펀드(주2) CKP-KIS 2020 투자조합 컴퍼니케이 바이오펀드 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 컴퍼니케이 뉴딜펀드 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 컴퍼니케이-플로우 제1호 사모투자합자회사 컴퍼니케이 바이아웃 제1호 컴퍼니케이 뉴스페이스펀드 합계 (주1) 당사의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사는 업무집행조합원으로서 투자조합에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.(주2) 컴퍼니케이 골든타임펀드 는 당기 중 청산하였습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초 출자 원금분배 지분법손익 이익분배 기말 컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 컴퍼니케이 챌린지펀드 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합(주1) 컴퍼니케이 유망서비스펀드 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 CKP-KIS 2019 투자조합 컴퍼니케이 고성장펀드 컴퍼니케이 골든타임펀드 CKP-KIS 2020 투자조합 컴퍼니케이 바이오펀드 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 컴퍼니케이 뉴딜펀드 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 합계 (주1) 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합은 전기 중 청산하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 영업수익 당기순손익 총포괄손익 컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 컴퍼니케이 챌린지펀드 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 컴퍼니케이 유망서비스펀드 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 CKP-KIS 2019 투자조합 컴퍼니케이 고성장펀드 컴퍼니케이 골든타임펀드 CKP-KIS 2020 투자조합 컴퍼니케이 바이오펀드 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 컴퍼니케이 뉴딜펀드 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 컴퍼니케이-플로우 제1호 사모투자합자회사 컴퍼니케이 바이아웃 제1호 컴퍼니케이 뉴스페이스펀드 ② 전기 (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 영업수익 당기순손익 총포괄손익 컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 컴퍼니케이 챌린지펀드 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합 컴퍼니케이 유망서비스펀드 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 CKP-KIS 2019 투자조합 컴퍼니케이 고성장펀드 컴퍼니케이 골든타임펀드 CKP-KIS 2020 투자조합 컴퍼니케이 바이오펀드
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스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 컴퍼니케이 뉴딜펀드 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 (4) 조합출자금은 업무집행조합원으로 출자한 금액으로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 회사 출자잔액 회사 출자누적액 조합출자총액 누적액 조합출자약정총액 잔여 출자약정액 등록일 존속기간 컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 11년 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 11년 컴퍼니케이 챌린지펀드 11년 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 11년 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 9년 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 9년 컴퍼니케이 유망서비스펀드 7년 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 8년 CKP-KIS 2019 투자조합 6년 컴퍼니케이 고성장펀드 7년 컴퍼니케이 골든타임펀드(주1) 5년 CKP-KIS 2020 투자조합 5년 컴퍼니케이 바이오펀드 7년 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 8년 컴퍼니케이 뉴딜펀드 7년 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 7년 컴퍼니케이-플로우 제1호 사모투자합자회사 5년 컴퍼니케이 바이아웃 제1호 5년 컴퍼니케이 뉴스페이스펀드 5년 (주1) 컴퍼니케이 골든타임펀드는 당기 중 청산하였습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 비품 사무실설비 콘도회원권 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 기초 취득 상각 처분 당기말 차량운반구 비품 사무실설비 콘도회원권 합계 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초 취득 상각 처분 전기말 차량운반구 비품 사무실설비 콘도회원권 합계 13. 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 사무실 차량운반구 합계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 사무실 차량운반구 합계 기초 장부금액 증가 상각 기말 장부금액 ② 전기 (단위 : 원) 구분 사무실 차량운반구 합계 기초 장부금액 증가 상각 기말 장부금액 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 리스부채 (4) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 증가 이자비용 감소 기말 장부금액 (5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 차량운반구 감가상각비 합계 리스부채에 대한 이자비용 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 440,732,389원과 295,927,057원 입니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 회원권 소프트웨어 합계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 기초 취득 상각 당기말 회원권 소프트웨어 합계 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초 취득 상각 대체(주1) 당기말 회원권 소프트웨어 합계 (주1) 선급금으로부터의 대체입니다. 15. 차입금 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 현재 당사의 차입금 내역은 없습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구분 차입처 종류 차입일 만기일(상환일) 이자율(%) 금액 단기 차입금 KDB산업은행(주1,2) 운용자금대출 소 계 합 계 (주1) 전기말 현재 KDB산업은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 29 참조). (주2) KDB산업은행 차입금은 6개월 주기로 이자율이 변동되는
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변동금리부 차입금입니다. 16. 퇴직급여채무 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산기대수익 합계 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: - 퇴직급여의 지급 보고기간말 금액 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 기여금 제도에서의 지급: - 퇴직급여의 지급 보고기간말 금액 (5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 (6) 당기와 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 임금상승률 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 (8) 확정급여채무의 가중평균만기는 7.209년입니다. 17. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 미지급비용 합계 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 19. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 당기초 증가 감소 당기말 복구충당부채 ② 전기 (단위 : 원) 구분 전기초 증가 감소 전기말 복구충당부채 20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 보통주자본금 주식발행초과금 (2) 당사는 2018년 9월 14일자로 보통주식 3,900,000주를 7,410,000천원에 취득하여 이익잉여금으로 이를 소각하였으며, 따라서 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다. 21. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 22. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 특별결의에 의하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ행사기간: 부여일로부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내에 행사 가능ㆍ행사조건: 약정상 당사의 주가가 20일 이상 유지하고, 일정실적기준 이상을 충족하여야 행사 가능(2) 보고기간종료일 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수량(주) 부여일 만기 행사가격 부여일 공정가치 주식선택권 3차 (3) 주식선택권의 공정가치 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 주식선택권 3차 부여된 선택권의 공정가치 부여일의 주가 행사가격 주가변동성 배당수익률 무위험수익률 4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 내역은 없습니다. 23. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 미처분이익잉여금 합계
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(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 과 목 제 19(당)기 제 18(전)기 (처분예정일 : 2025년 3월 24일) (처분확정일 : 2024년 3월 25일)
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II. 이익잉여금처분액 III. 차기이월미처분이익잉여금 24. 영업수익 및 영업비용 (1) 영업수익① 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 (1) 투자수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (2) 투자조합수익 조합관리보수 조합성과보수 조합지분법이익 조합출자금처분이익 (3) 운용투자수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 프로젝트투자수익 (4) 기타의영업수익 이자수익 배당수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 합 계 ② 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익을 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 조합관리보수 - 조합성과보수 소 계 2. 고객과의 계약 외 수익 - 운용투자수익 등 합 계 ③ 당기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 조합관리보수 조합성과보수 기타 합계 주요 지리적 시장 한국 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 ④ 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 없습니다. (2) 영업비용 ① 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 (1) 투자조합비용 조합출자금처분손실 조합지분법손실 (2) 운용투자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 (3) 기타의영업비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (4) 판매비와관리비 합 계 ② 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 세금과공과 보험료 접대비 감가상각비 무형자산상각비 지급임차료 차량유지비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 협회비 교육훈련비 광고선전비 주식보상비용 합 계 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 유형자산처분이익 잡이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 기부금 유형자산처분손실 잡손실 합계 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기법인세부담액 이연법인세 일시적차이의 증감 기타 법인세 추가납부액 법인세 환급액 전기말 인식금액 취소 법인세비용 (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 세전이익에 대해 적용되는적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율로 계산된 법인세비용(당기:20.22%, 전기:21.33%) 조정사항 비공제비용(당기:629,262,461원, 전기:503,197,487원) 비과세수익(당기: 이연법인세 미인식 효과 기타 법인세비용 유효법인세율 (주1) (주1) 법인세비용이 산정되지 아니함에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관계기업조합출자금 기타유동금융자산(미수수익) 기타유동금융부채(미지급비용) 퇴직급여채무 기타유동자산(선급비용) 기타비유동금융자산(보증금) 유형자산(사무실설비) 복구충당부채 업무승용차관련비용 주식선택권 사용권자산 리스부채 소계 이연법인세 인식 제외 관계기업조합출자금 소계 합계 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관계기업조합출자금 기타유동금융자산(미수수익) 기타유동금융부채(미지급비용) 퇴직급여채무 기타유동자산(선급비용) 기타비유동금융자산(보증금) 유형자산(사무실설비) 복구충당부채 업무승용차관련비용 사용권자산 리스부채 소계 이연법인세 인식 제외 관계기업조합출자금 소계
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합계 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이연법인세 확정급여제도 재측정요소 합계 27. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익(손실) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 일, 주) 일자 적요 주식수(*) 일수 적수 전기이월 가중평균유통보통주식수 : 5,713,260,000 ÷366 = 15,610,000 ② 전기 (단위 : 일, 주) 일자 적요 주식수(*) 일수 적수 전기이월 가중평균유통보통주식수 : 5,697,650,000 ÷365 = 15,610,000 (3) 보통주 청구가 가능한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 2. 조정사항 퇴직급여 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 조합지분법처분손실 조합지분법손실 이자비용 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 주식보상비용 법인세비용 이자수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 배당금수익 조합지분법이익 유형자산처분이익 3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 기타유동금융자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소 기타비유동금융자산의 감소 조합출자금의 출자 조합출자금의 회수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (투자실적자산)의 증가 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (경영지원자산)의 증가 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (경영지원자산)의 감소 기타유동금융부채의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 퇴직금의지급 사외적립자산의 감소(증가) 합 계 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 증가 이자비용 상각 유동성 대체 유동 단기차입금 리스부채 비유동 리스부채 합계 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 증가 이자비용 상각 유동성 대체 유동 단기차입금 리스부채 비유동 장기차입금 리스부채 합계 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 사용권자산 인식 리스부채의 유동성 대체 29. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배기업 금보개발㈜ 금보개발㈜ 당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업 더블유제이코퍼레이션㈜ 더블유제이코퍼레이션㈜ 관계기업 컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 컴퍼니케이 애그로씨드투자조합 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 컴퍼니케이 챌린지펀드 컴퍼니케이 챌린지펀드 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합 컴퍼니케이 유망서비스펀드 컴퍼니케이 유망서비스펀드 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 CKP-KIS 2019 투자조합 CKP-KIS 2019 투자조합 컴퍼니케이 고성장펀드 컴퍼니케이 고성장펀드 컴퍼니케이 골든타임펀드 CKP-KIS 2020 투자조합 CKP-KIS 2020 투자조합 컴퍼니케이 바이오펀드 컴퍼니케이 바이오펀드 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 컴퍼니케이 뉴딜펀드 컴퍼니케이 뉴딜펀드 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 컴퍼니케이플로우 제1호 사모투자합자회사 컴퍼니케이 바이아웃 제1호 컴퍼니케이 뉴스페이스펀드
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기타특수관계자 임직원 임직원 엔에이치스팩제19호 엔에이치스팩제30호 엔에이치스팩제30호 키움제11호기업인수목적㈜ (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 수익 비용 조합관리보수 조합성과보수 이자수익 복리후생비 지배기업 금보개발㈜ 관계기업 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 관계기업 컴퍼니케이 유망서비스펀드 관계기업 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 관계기업 CKP-KIS 2019 투자조합 관계기업 컴퍼니케이 고성장펀드 관계기업 컴퍼니케이 골든타임펀드 관계기업 CKP-KIS 2020 투자조합 관계기업 컴퍼니케이 바이오펀드 관계기업 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 관계기업 컴퍼니케이 뉴딜펀드 관계기업 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 관계기업 컴퍼니케이-플로우 제1호 사모투자합자회사 관계기업 컴퍼니케이 바이아웃 제1호 관계기업 컴퍼니케이 뉴스페이스펀드 기타특수관계자 임직원 등 합계 ② 전기 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 수익 비용 조합관리보수 조합성과보수 이자수익 복리후생비 지배기업 금보개발㈜ 관계기업 컴퍼니케이 챌린지펀드 관계기업 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 관계기업 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 관계기업 컴퍼니케이 유망서비스펀드 관계기업 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 관계기업 CKP-KIS 2019 투자조합 관계기업 컴퍼니케이 고성장펀드 관계기업 컴퍼니케이 골든타임펀드 관계기업 CKP-KIS 2020 투자조합 관계기업 컴퍼니케이 바이오펀드 관계기업 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 관계기업 컴퍼니케이 뉴딜펀드 관계기업 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 기타특수관계자 임직원 등 합계 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 채권 미수수익 장기미수금 장기대여금 관계기업 컴퍼니케이 유망서비스펀드 관계기업 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 관계기업 CKP-KIS 2019 투자조합 관계기업 컴퍼니케이 고성장펀드 관계기업 CKP-KIS 2020투자조합 관계기업 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 관계기업 컴퍼니케이 뉴딜펀드 관계기업 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 기타특수관계자 임직원 등 합계 한편, 상기의 채권 이외에 지배기업인 금보개발㈜로부터 매입하여 보유중인 회원권(당기말: 227,665,910원)을 무형자산으로 계상하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 채권 미수수익 장기미수금 장기대여금 관계기업 컴퍼니케이 챌린지펀드 관계기업 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 관계기업 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 관계기업 컴퍼니케이 유망서비스펀드 관계기업 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 관계기업 CKP-KIS 2019 투자조합 관계기업 컴퍼니케이 고성장펀드 관계기업 컴퍼니케이 골든타임펀드 관계기업 CKP-KIS 2020투자조합 관계기업 컴퍼니케이 바이오펀드 관계기업 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 관계기업 컴퍼니케이 뉴딜펀드 기타특수관계자 임직원 등 합계 한편, 상기의 채권 이외에 지배기업인 금보개발㈜로부터 매입하여 보유중인 회원권(전기말: 227,665,910원)을 무형자산으로 계상하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금거래 출자 원금배분 이익배분 관계기업 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 관계기업 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 관계기업 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 관계기업 컴퍼니케이 유망서비스펀드 관계기업 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 관계기업 CKP-KIS 2019 투자조합 관계기업 컴퍼니케이 고성장펀드 관계기업 컴퍼니케이 골든타임펀드 관계기업 CKP-KIS 2020 투자조합 관계기업 컴퍼니케이 바이오펀드 관계기업 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 관계기업 컴퍼니케이 뉴딜펀드 관계기업 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 관계기업 컴퍼니케이-플로우 제1호 사모투자합자회사 관계기업 컴퍼니케이 바이아웃 제1호 관계기업 컴퍼니케이
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뉴스페이스펀드 합계 ② 전기 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금거래 출자 원금배분 이익배분 관계기업 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드 관계기업 컴퍼니케이 챌린지펀드 관계기업 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드 관계기업 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 관계기업 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 관계기업 우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합 관계기업 컴퍼니케이 유망서비스펀드 관계기업 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 관계기업 CKP-KIS 2019 투자조합 관계기업 컴퍼니케이 고성장펀드 관계기업 CKP-KIS 2020 투자조합 관계기업 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 관계기업 컴퍼니케이 뉴딜펀드 관계기업 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 합계 (5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 구분 보증인 보증대상 보증금액 KDB산업은행 지급보증 대표이사 금융기관 차입금 (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 합계 30. 우발채무 및 약정사항 (1) 우선손실충당 약정당사의 조합출자금은 각 조합 규약에 손실금 충당 약정을 규정하고 있는 바, 각 투자조합의 업무집행조합원인 회사는 약정에 근거하여 우선적으로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다. 당사는 조합출자금 평가시 손실금 충당 약정을 고려하였으며, 구체적인 손실금 충당 약정은 다음과 같습니다. 조합명 약정내용 컴퍼니케이 유망서비스펀드 업무집행조합원이 출자금 총액 중 22.5억원 내에서 우선 충당함. (2) 대출 한도약정보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 구분 약정한도액 대출금액 산업은행(주1) 산업운영자금대출 (주1) 상기 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 3,600,000,000원의 연대보증을 받고 있습니다. 31. 영업부문 영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 당사는 단일사업부문으로 운영되고 국내에 귀속되어 있습니다.당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 영업수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 컴퍼니케이 고성장펀드 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 컴퍼니케이 뉴딜펀드 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 합계 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 컴퍼니케이파트너스 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부:1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 컴퍼니케이파트너스 주식회사 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 컴퍼니케이파트너스 주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 컴퍼니케이파트너스 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ['내부회계관리제도 설계 및운영 개념체계']에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고
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경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 '제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 강남구 남부순환로 2913 대 주 회 계 법 인 대 표 이 사 김 영 백 2025년 3월 14일 이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 2024년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2024년 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 컴퍼니케이파트너스 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 5월 10일 일 주요내용 감사계획의 수립 및 협의 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 이해 및 검토, 주요 이슈사항 파악 일 명 명 재무제표에 대한 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
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실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 X 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 07월 31일 회사: 이사회(감사 및사외이사 등)감사인: 담당이사 및현장책임자 서면 1. 감사계획 및 독립성에 대한 내역2. 예상되는 감사유의사항3. 감사 수행 계획 및 일정 공유 2024년 11월 27일 회사: 이사회(감사 및사외이사 등)감사인: 담당이사 및현장책임자 서면 1. 중간감사 검토 내역2. 예상되는 감사 유의 사항3. 향후 감사 수행 계획 및 범위 공유4. 핵심감사사항에 대한 내용 공유 2025년 02월 05일 회사: 이사회(감사 및사외이사 등)감사인: 담당이사 및현장책임자 서면 1. 입증감사 수행 내역2. 입증감사 결과에 대한 보고 2025년 03월 13일 회사: 이사회(감사 및사외이사 등)감사인: 담당이사 및현장책임자 서면 감사종료보고 및 향후 감사유의사항 공유
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업 개황 당사는 중소·벤처기업에 대한 투자금융을 제공하는 벤처캐피탈(Venture Capital, VC)로 벤처투자 촉진에 관한 법률(구,중소기업창업 지원법)에 의거 중소벤처기업부에 등록된 벤처투자회사이며, 벤처투자조합 등 조합결성을 통한 벤처기업, 중소기업 등의 투자를 주력 사업으로 영위하고 있습니다. 벤처캐피탈은 잠재적으로 기술력이 높지만 자본과 경영 여건이 취약한 연구개발, 기업설립 초기단계에 있는 벤처기업에게 자금과 경영서비스 등을 제공하고 나중에 인수합병(M), 기업공개(IPO)등을 통해서 투자자금을 회수하는 금융자본이며 동시에 금융회사라고 할 수 있습니다. 특히 벤처캐피탈은 은행과 같은 자금 대출이 아닌 벤처기업에 대한 지분투자 방식의 대표적인 투자자로서 벤처기업의 혁신을 이끄는 중요한 기능을 수행합니다. 나 . 사업의 구조 당사의 사업구조는 크게 펀드조성(자금모집), 투자 및 관리, 투자회수로 이어지는 단계로 이루어져 있으며, 추가로 투자재산의 분배 및 해산으로 나누어 볼 수 있습니다.(1) 펀드조성(자금모집) 방식벤처캐피탈의 투자활동의 시작은 투자재원의 조달입니다. 조합 설립의 출자자인 조합원은 정책기관, 금융기관 등으로 구분할 수 있으며, 이 중 조합 설립에 가장 큰 역할을 하는 주요 출자자는 정책기관이라고 할 수 있습니다. 정책자금의 출자는 일회성의 지원이 아닌 정책적인 지원사항으로 벤처기업의 특성상 높은 리스크와 상대적으로 긴 장기간의 투자를 요한다는 점에서 자금조달의 어려운 부분을 정책지원을 통해서 지원하고 있다고 할 수 있습니다. 이 외에도 각종 연기금 및 지방단치단체 등의 자금이 있으며 개인 및 기관투자자 등도 유한책임조합원(LP)으로서 조합 출자를 통해 조합원으로 참여하게 됩니다. 연도별 벤처펀드 출자자 구성 비율은 다음과 같습니다. 2024년 4분기말 기준 신규 결성된 투자조합의 출자자 비중은 모태펀드가 22.4%로 가장 높고, 금융기관이 18.1%, 일반법인이 17.9%의 순서로 출자하였습니다. 신규조합 조합원 비중.jpg 신규조합 조합원 비중 (출처 : 한국벤처캐피탈협회 Venture Capital Market Brief 2024년 12월) (2) 투자 및 관리 방식 조합 및 펀드의 결성을 통해 모집된 자금은 해당 조합의 설립에 따른 규약 또는 정관을 통해서 조합 결성 시 설정된 주요 투자 분야에 투자를 집행하게 됩니다. 각 조합 및 펀드는 설립 시 운용인력이 선임됩니다. 투자심사인력은 차세대유망기술, 신사업 수요, 전략적 제휴기업, 벤처관련 기관 등의 산업적인 부분과 인적 네트워크 등을 활용하여 투자대상을 발굴하게 되며 대상 기업의 기술, 사업화능력, 재무적요인 등 다방면의 검토 및 심사를 거쳐 투자를 집행하게 됩니다. 투자 이후 투자기업의 사후관리는 투자자산 운영에 있어 중요한 요소로서, 중소·벤처기업이라는 투자대상의 특성상 지속적인 관리가 필요합니다. 특히 중소·벤처기업의 경우 사업확장 및 해외진출 등 경영 및 제반 요소에 있어 역량이 부족한 단계로 당사 및 심사역이 파트너로서 투자 기업의 경영 및 관리에 도움을 제공하며, 추가적인 전략적 파트너(SI) 및 재무적 파트너(FI) 주선을 통해 기업의 성장에 도움을 주게 됩니다. (3) 투자회수 방식 투자조합 및 펀드의 투자자금 회수의 주요경로로는 기업공개(IPO), M, Secondary Market 등이 있습니다. 기업공개는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 투자기업을 상장하여 투자자금을 회수하는 방법으로 상장에 따른 높은 수익률 등을 고려 시 가장 선호되는 방법이라고 할 수 있으나, 기업 공개에 이르기까지 많은 시간 및 다양한 절차가 필요하며 상대적으로 상장 성공률은 높지 않다고 할 수 있습니다. M 기존 시장의 확대, 신시장 개척 등 성장전략의 일환으로 인수를 원하는 기업에 투자기업을 매각함으로써 투자자금을 회수하는 방법을 말하며, Secondary Market을 통한 자금 회수는 투자지분을 다른 벤처투자자 등에게 매각하여 자금을 회수하는 방법입니다. (4) 배분 및 해산 방식 조합
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및 펀드 재산의 투자 등으로부터 발생하는 수익 및 출자원금은 조합의 조합원 총회의 결의에 따라 분배하게 되며, 조합원에게 배분하는 재산의 원천은 조합재산에서 조합운영비 및 업무집행조합원에 대한 성과보수를 제외한 잔여재산을 조합원의 출자좌수에 비례하여 배분하게 됩니다. 또한 조합의 손실이 발생할 경우 손실금의 배분은 업무집행조합원에게 지급해야 하는 금액을 공제 후 조합출자금 총액에 미달하는 경우 조합원 별 출자비율에 따라 손실금을 배분하게 되며, 추가로 규약에 업무집행조합원 등의 우선손실충당 규정이 있을 시 우선손실충당 비율을 고려하여 산정· 배분하게 됩니다. 조합 및 펀드는 규약에 의거하여 설립 시 존속기간을 정하게 되며, 존속기간이 만료되면 해산하게 되며 또한 규약에 정함에 따라 존속기간 전에도 해산이 가능합니다. 해산은 조합원 총회의 특별결의 또는 전체 동의를 얻은 후 투자조합은 해산계획을 중소벤처기업부에 제출하고, 해산을 완료하게 됩니다. 2. 영업의 현황 (1) 영업의 개황 당사는 2006년 10월에 성장유망 중소·벤처기업에 대한 투자와 가치증대를 통한 우량기업 육성, 벤처투자를 통한 미래핵심 성장산업의 가치 창출로 우리나라 경제 발전에 대한 기여, 그리고 안정적인 펀드투자운용을 통한 출자자 수익 창출 등의 설립 목적을 가지고 다양한 벤처투자펀드 운용 및 다수의 우량벤처투자 경험을 축적한 김학범 대표를 중심으로 하여 '벤처투자회사' 형태로 설립되었습니다. 당사는 회사 설립 이후 성공적으로 투자조합을 결성하여 왔으며, 우수한 회수 실적 및 우수한 인력 등을 토대로 타사 대비 경쟁력을 확보해 나가고 있습니다. [컴퍼니케이파트너스(주)의 최근 5년간 펀드 설립 실적(누적기준)] (단위: 억원) 구분 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년 설립 펀드 수(누적) 결성금액 2024년 12월말 기준 당사가 운영 중인 조합은 총 18개로 운영자산(AUM) 기준 9,439억원을 기록하고 있으며, 당사가 업무집행조합원으로서 조합 결성을 통해 운영 및 관리하고 있는 조합의 현황은 다음과 같습니다. [운영펀드 포트폴리오] (단위 : 백만원) 구분 설립일 만기일 약정금액 납입금액 벤처투자 조합 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드(주1) 컴퍼니케이 애그로씨드투자조합(주1) 컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드(주1) 컴퍼니케이 챌린지펀드(주1) 퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드(주1) 컴퍼니케이 유망서비스펀드 컴퍼니케이-교원 창업초기펀드 CKP-KIS 2019투자조합 컴퍼니케이 고성장펀드 CKP-KIS 2020투자조합 컴퍼니케이 바이오펀드 스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드 컴퍼니케이 뉴딜펀드 IBK-컴퍼니케이 혁신성장펀드 컴퍼니케이 바이아웃 제1호 컴퍼니케이 뉴스페이스펀드 PEF 컴퍼니케이플로우 제1호 사모투자합자회사 합 계 (18개) (주1) 컴퍼니케이 애그로씨드투자조합은 2022년 9월, 컴퍼니케이 디지털콘텐츠코리아펀드 및 컴퍼니케이 챌린지펀드는 2022년 12월, 컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드는 2023년 7월, 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드는 2023년 10월 해산하였으며, 현재 청산 중에 있습니다.(2) 조직도 조직도.jpg 조직도 (3) 영업현황 당사의 영업수익은 크게 ①투자수익, ②투자조합수익, ③운용투자수익, ④기타영업수익으로 구성되어 있습니다.또한, 조합 관련수익은 크게 1) 관리보수, 2) 성과보수, 3) 지분법평가, 4) 출자금처분이익으로 이루어져 있습니다. 관리보수는 업무집행조합원 또는 업무집행사원(이하 "GP")에 대한 일종의 기본보수로서, GP는 관리보수를 기반으로 한 운용자금으로 운용인력을 확보하여 벤처기업을 발굴 및 심사하고 투자하게 되며 또한 투자조합의 공시 및 기타 사무 처리를 담당하게 됩니다. 관리보수의 경우 일반적으로 조합의 규약 또는 정관마다 다르지만 조합 설립 후 투자기간 동안은 결성 약정금액의 일정비율로 지급되며, 그 이후 회수기간에는 투자잔액의 일정비율로 GP에게 지급이 됩니다. 성과보수는 조합운용 결과에 따라 지급되는 추가수익으로 조합마다
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지급규정은 다르며, 일반적으로 규약상 기준수익률(IRR)을 초과하는 조합배분금액의 일정비율(일반적으로 20% 전후)을 업무집행조합원에게 지급하게 됩니다. 지분법이익은 업무집행조합원이 결성한 투자조합에 업무집행조합원이 출자한 지분에 대한 지분법손익으로서 지분법이익은 영업수익으로, 지분법손실은 영업비용으로 인식됩니다. 운용투자수익은 조합과 관련된 배당금수익, 경영지원자산을 공정가치로 평가하여 발생한 수익 및 처분하여 발생한 이익 입니다(일반적으로 자체 자금으로 투자한 주식및 투자조합 또는 펀드 청산시 미매각 보유주식을 GP로서 인수한 부분입니다). 가. 영업실적 (단위 : 천원, %) 영업종류 2024년 2023년 2022년 수익액 비율 수익액 비율 수익액 비율 투자수익 투자자산평가 소 계 투자조합수익 관리보수 조합성과보수 조합출자금처분이익 지분법평가 소 계 운용투자수익 투자자산처분 투자자산평가 프로젝트투자수익 소 계 기타영업수익 합 계 업종코드 (K64209) 기타 투자기관 주) 2022년 및 2023년, 2024년 개별 재무제표 기준으로 작성하였습니다. 나. 영업비용 (단위 : 천원) 구 분 2024년 2023년 2022년 (1) 투자조합비용 조합출자금처분손실 조합지분법손실 (2) 운용투자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 (3) 기타의영업비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (4) 판매비와관리비 합계 주) 2022년 및 2023년, 2024년 개별 재무제표 기준으로 작성하였습니다. 다. 자금조달 실적 (단위: 백만원, %) 구 분 2024년 2023년 2022년 금액 비중 금액 비중 금액 비중 부 채
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IV. 유형자산 V. 무형자산 VI. 사용권자산 VII. 기타자산 자 산 총 계 주) 2022년 및 2023년, 2024년 개별 재무제표 기준으로 작성하였습니다. 3. 파생상품거래 현황 당사는 보고서 제출일 현재 파생상품거래 내역이 없습니다. 4. 영업설비 당사는 보고서 제출일 현재 지점 등을 설치하지 않고 있으며, 서울에 본사를 두고 있습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 (1) 산업의 특성 (가) 주요 목표 시장창업, 벤처기업은 기본적으로 발아단계(seed stage), 신생기업단계(start-up), 성장초기단계(early-growth), 확장단계(expansion) 등의 단계를 거치면서 성숙되고 안정적인 기업으로 변모하게 됩니다. 벤처기업의 특성상 창업자가 유망한 기술이나 사업 모델이 있다고 하여도 회사를 성장시키고 정상적인 궤도에 올려놓는 데 들어가는 비용은 예상 외로 많이 소요됩니다. 이 상황에서 은행 대출은 거의 불가능하며 해당 단계에서는 벤처캐피탈로부터의 자금조달 또한 어렵습니다. 왜냐하면 벤처캐피탈은 출자자 자금을 대리로 운용하는 투자자로서 기본적으로 과도한 위험성을 가진 투자 대상에 대한 투자가 어렵고, 운용의 효율성 때문에 창업기업이 필요한 만큼의 소액 투자를 하기 어렵기 때문입니다. 이렇게 창업기업은 창업자 자신의 자금을 소진한 후 벤처캐피탈 투자를 유치하기까지 돈 줄이 마르는 죽음의 계곡(Death valley)을 지나게 되는 것이고, 이를 에쿼티 갭(Equity gap)이라고 합니다기업의 성장에 따른 자금수요 측면에서, 창업 초기 단계에서는 벤처캐피탈(VC)로 지칭되는 벤처투자회사 등의 창업초기지원 펀드 등이 주로 자금 공급측면의 역할을 한다고 본다면, 중소·중견 기업의 성장에 있어서는 좀 더 큰 규모의 투자단위와 이러한 자금을 공급할 수 있는 대형(1,000억원) 이상의 투자조합 또는 PEF 운영사의 투자를 필요로 합니다. (나) 규제 환경 벤처투자회사의 설립과 운영에 대한 규제는 관련 법과 정부기관(중소벤처기업부), 그리고 출자자(LP) 평가의 3중 구조로 감독 및 관리, 평가를 받는다고 할 수 있습니다. 과거 정부의 지속적인 벤처투자 활성화 정책으로 벤처투자의 주축을 담당하는 벤처투자회사의 등록요건 및 활동 등에 대한 규제는 매우 완화된 반면에, 그로 인한 문제점도 많이 나타났다고 할 수 있습니다. 특히, 벤처투자회사 설립 완화로 인한 회사 난립과 낮은 운영 투명성, 불법행위 등이 나타났으며 대주주의 부당한 간섭으로 인한 폐해도 발생하였습니다. 이러한 문제점 발생에 정부는 관리 감독 방안을 지속적으로 신설 및 강화하여 왔으며, 금융기관 수준의 높은 투명성을 갖추도록 법 및 행정규칙을 제정, 운영하고 있습니다. (다) 국가 경제에 미치는 영향 벤처산업은 성장의 정체를 겪고 있는 국가경제에 있어서 새로운 성장동력임은 물론, 청년실업이 확대되는 상황에서 일자리 창출 효과가 커 전세계적으로 적극적으로 육성되고 있으며, 이에 따라 벤처캐피탈의 중요성과 규모도 나날이 증가하고 있습니다. 미국의 경우 JOBS Act(Jumpstart Our Business Startup Act)를 통하여 소기업과 창업자들이 투자를 유치하는데 걸림돌이 되는 각종 규제를 완화한 바 있으며, 중국의 경우도 "대중창업만중창신”을 모토로 적극적으로 벤처산업을 육성하고 있습니다. 우리나라도 사람중심 경제의 양 날개인 일자리, 소득주도 성장과 혁신성장 모두 중소기업의 활성화를 통해 이루어질 수 있다고 천명하며, "중소기업 성장 희망 사다리 구축”, "창업, 벤처 활성화를 통한 일자리 창출”을 주요 국정과제로 설정하여 벤처산업을 육성하고 있으며, 한국벤처투자㈜, 한국성장금융 등을 통하여 정책자금을 공급함으로써 벤처캐피탈을 지원하고 있습니다. 특히, 정부 주도로 다양한 기관출자자들이 출자하여 조합을 결성하고 이를 업무집행조합원인 벤처캐피탈사가 운용하므로 시장 실패가 나타나는 분야에서 효율적인 자원배분을 통하여 중소기업진흥, 지방균형발전, 문화융성, 특허기술사업화, 영화, 콘텐츠, 보건산업발전 등 다양한 정책목적을
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달성하는데 기여하고 있습니다. 한편, 민간 분야에서도 신사업의 발굴, 자본이득의 획득 등을 목적으로 벤처 투자가 증가하면서 국가 경제적으로도 제4차 산업혁명 및 신경제로의 전환을 가속화하고, 새로운 일자리와 부가가치를 창출하는 한편, 벤처 투자를 통하여 성장한 엔터테인먼트, 모바일 메신저 등이 한류를 주도하며 새로운 수출산업으로서 국가경제에 기여하고 있습니다. (라) 정책기관 자금의 중요도 국내 벤처캐피탈의 자금결성 규모는 2003년 이후 증가 추세를 보이고 있습니다. 특히, 2008년 글로벌 금융위기에도 불구하고 증가 추세를 보이고 있는데, 이는 2005년도에 조성된 모태펀드 등의 정책기관 지원이 큰 작용을 했다고 할 수 있습니다. 2005년 1,387억원에 불과하던 정책기관의 자금은, 2016년에는 8,140억원, 2017년 1조 3,773억원으로 높은 수준을 기록하였습니다. 다만, 최근 들어 민간 출자자의 비중은 증가하고 있으며, 운영조합의 출자자 구성 중 정부(모태펀드 포함), 성장금융, 기타정책기관을 제외한 민간출자자 비중은 2024년말 기준 62.2%를 차지하고 있습니다. 시장 전반적으로 정책자금은 벤처투자의 마중물 역할로서 벤처캐피탈의 원활한 조합 결성 및 민간자금의 LP 참여를 높이는 중요한 역할을 수행하고 있다고 볼 수 있습니다. 또한, 조합 자산내 정책기관의 출자 비중 증가는 모태펀드의 활성화에 기인합니다. 모태펀드는 정책기관이 개별기업에 직접 투자하는 대신 벤처캐피탈이 결성, 운영하는 투자조합에 출자하는 펀드로 2005년 출범 이후 2024년 12월말 기준 누적으로 9조 8,617억원을 출자하였습니다. 모태펀드 출범 당시 우리나라 벤처캐피탈 시장은 LP시장이 금융기관이나 민간차원에서 벤처캐피탈이 자체적으로 펀드자금을 모집하는 것이 용이하지 않은 상황이었습니다. 이런 상황에서 모태펀드는 민간이 결성하려는 투자조합에 정부자금이 참여함으로써 정부 재원의 위험부담 효과를 시장에 전달함과 동시에 다른 LP들의 벤처캐피탈 조합 결성 참여를 유도하는 역할을 수행하였습니다. (2) 시장 규모 및 전망 국내는 정책적으로 벤처캐피탈 산업을 새로운 일자리 창출과 잠재성장률 제고를 통한 경제 활성화 차원에서 중요한 산업으로 인지하고 적극적인 지원 정책을 추진하고 있습니다. 벤처캐피탈 산업은 신성장산업에 투자함으로써 대기업과 제조업에 편중된 산업구조를 재편하고 균형성장을 촉진시킬 산업으로 각광받고 있습니다. 연도별 벤처투자회사의 최근 5년간 등록현황을 보면 벤처투자회사의 총개수는 2020년부터 지속적으로 증가 추세이며, 2024년은 기말 기준 신규 10개사, 말소 7개사로 총 249개사가 등록되어 운영 중에 있습니다. 이러한 신규 벤처투자회사가 증가하고 있는 가운데 등록 말소된 회사도 꾸준히 나타나고 있습니다. 벤처투자회사 등록 및 운영.jpg 벤처투자회사 등록 및 운영 (출처 : 한국벤처캐피탈협회 Venture Capital Market Brief 2024년) 2024년에 신규 결성된 조합의 수는 286개로, 조합의 총 약정금액은 5조 7,571억원입니다. 활발한 신규조합 결성으로 운영 중인 조합의 총 약정금액은 2017년 20조원을 돌파한데 이어 2021년에는 40조원을 넘어섰으며, 2024년 기말 기준 운용 중인 조합은 2,159개, 총 약정금액은 60조 7,088억원 입니다. 이러한 증가는 정잭자금 및 연기금뿐만 아니라 민간부문의 출자가 증가하면서 외형확대로 이어졌고, 크라우드 펀드, LP지분유동화 펀드, M 펀드 등 다양한 목적에 중점적으로 투자하는 펀드가 활성화 된 점이 영향을 미친 것으로 분석되었습니다. [조합결성 현황] (단위 : 개, 억원) 구 분 신규 조합 수 금액 운영 조합 수 금액 (출처 : 한국벤처캐피탈협회 Venture Capital Market Brief 2024년) 시장 전반적으로 정책자금이 여전히 큰 역할을 차지하고 있으나, 정부의 지속적인 벤처투자 활성화 및 창업지원 정책과 모태펀드의 출자사업은 계속될 것으로 전망되며 이외에도 다양한 LP로 이루어진 매칭출자를 통한 1,000억원
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이상의 대형 투자조합이 증가하는 등 국내 벤처캐피탈 투자재원 및 신규조합 결성은 지속적으로 늘어날 것으로 전망됩니다. (3) 경쟁현황 일반적으로 중소·벤처기업에 대한 투자금융 제공 측면에서 당사의 직접적인 경쟁업체는 개인, 일반법인, 금융기관(은행, 증권, 연기금 등) 등 그 대상은 매우 다양하다고 볼 수 있습니다. 반면, 투자조합 등의 투자기구를 결성하여 운영하는 등의 사업을 영위할 수 있는 운용사는 국내의 경우 관련법에 의해 규정되고 있습니다. 당사와 같이 「벤처투자 촉진에 관한 법률」에 의해 벤처투자회사로 등록된 업체 수는 2024년 기말 기준으로 249개사 입니다. 벤처투자회사는 설립요건에 맞추어 중소벤처기업부의 등록으로 설립이 가능한 완전경쟁시장이라고 할 수 있습니다. 상기와 같이, 당사가 영위하는 업종의 진입 장벽은 높지 않으며 관련 요건을 갖출 경우 회사의 설립 등이 가능합니다. 다만, 투자조합의 결성 능력은 회사의 경쟁력 요소라고 할 수 있습니다. 투자조합에 출자하는 조합원(LP)은 모태펀드 등 정책자금과 함께 기타 개인 및 연기금 등의 기관으로 이루어지게 되며 출자는 관련 공고에 따라 심사를 거쳐 이루어지게 됩니다. 또한 투자자의 출자를 이끌어내는데 있어 회사의 평판 및 트랙레코드 등은 가장 큰 요소로 작용한다고 할 수 있습니다. 2024년 기말 기준 벤처투자회사는 총 249개사가 등록되어 있으며, 전체 운용자산(VC)은 60조 7,088억원입니다. [회사별 투자조합 및 사모집합투자기구 운용자산 현황] (단위 : 억원) 순위 투자조합(VC) AUM 순위 사모집합투자기구(PEF) AUM 순위 합산 AUM 회사명 금액 회사명 금액 회사명 금액 한국투자파트너스 IMM인베스트먼트 IMM인베스트먼트 KB인베스트먼트 프리미어파트너스 한국투자파트너스 SBVA 아주IB투자 SBVA 에이티넘인베스트먼트 한국투자파트너스 KB인베스트먼트 IMM인베스트먼트 원익투자파트너스 프리미어파트너스 컴퍼니케이파트너스 컴퍼니케이파트너스 컴퍼니케이파트너스 주2) 농림축산투자조합은 제외하고 작성되었습니다. 또한, 개별 벤처캐피탈 마다 모태펀드 등의 출자 및 조합 등의 결성에 있어 특정 분야에 집중하는 경향이 있으며, 이에 따라 각 회사별로 투자 분야(ICT, 바이오, 게임, 해외진출 등), 투자기업의 업력(초기, 중기, 후기) 등 회사별 전문 투자 분야의 차이라는 차별화 요인이 존재하고 있다고 할 수 있습니다. (4) 관련법령 또는 정부의 규제 등 - 관계법령 : [벤처투자업 관련] 벤처투자 촉진에 관한 법률, 동법 시행령, 시행규칙, 벤처투자회사 등록 및 관리 규정, 벤처투자조합 등록 및 관리규정 - 법령 및 업무운용규정 상의 제한 [벤처투자업] 구 분 내 용 비 고 설립근거법 벤처투자 촉진에 관한 법률 관할기관 중소벤처기업부 설립요건 - 상법상 주식회사- 납입자본금 20억원 이상- 상근전문인력 2인 이상 지원대상 - 중소기업 및 벤처기업- 중소기업과 벤처기업의 경쟁력 강화를 위하여 중소벤처기업부장관이 인정하는 사업- 아래 제한업종을 제외한 모든 기업 [제한업종] - 일반 유흥 주점업 - 무도 유흥 주점업 - 기타 사행시설 관리 및 운영업 투자방법 주식인수, 전환사채인수, 신주인수권부사채인수 등 - 벤처투자회사 및 투자 조합에 대한 주요 조세지원 지원대상 관련규정 지원내용 법인세 조세특례제한법제13조제1항 및제4항 벤처투자회사, 벤처기업출자유한회사, 벤처투자조합(벤처투자회사 등)이 창업기업 및 벤처기업, 신기술창업전문회사(창업기업 등)에 2025.12.31일까지 출자함으로써 취득한 주식 및 출자 지분의 양도차익 비과세 - 벤처투자회사 등이 출자로 인해 창업기업 등으로부터 2025.12.31까지 지급 받은 배당소득 비과세 조세특례제한법제13조의2 - 내국법인이 벤처투자조합등을 통하여 벤처기업, 창업자등(기업의 설립시 자본금으로 납입한 투자업체, 설립 후 7년 이내 유상증자하는 경우로서 증자대금을 납입한 투자업체)에 출자함으로써 취득한 주식의 경우 취득가액의 100분의 5에 상당하는 금액을 해당사업연도의 법인세에서 공제 - 일몰기한
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: 2025.12.31까지 소득세 조세특례제한법제14조제1항 - 개인이 벤처투자회사에 직접 출자함으로써 취득한 주식, 출자지분의 양도차익 비과세 - 벤처투자조합이 창업자, 벤처기업에 출자함으로써 취득한 주식, 출자지분의 양도차익 비과세 -일몰기한 : 2025.12.31까지 조세특례제한법제14조제4항 및제5항 - 벤처투자조합이 조합원에게 소득(이자소득, 배당소득)을 지급할 때 소득세 원천징수 - 일몰기한 : 2025.12.31까지 조세특례제한법제16조 제1항 - 개인이 벤처투자조합에 출자한 금액의 10%를 종합소득에서 공제(1과세년도) - 일몰기한 : 2025.12.31까지 증권거래세 조세특례제한법제117조 - 벤처투자회사, 벤처투자조합이 창업기업, 벤처기업에 출자하여 취득한 주권 또는 지분을 양도하는 경우 증권거래세 비과세 - 일몰기한 : 2025.12.31까지
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IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 5. 재무제표 주석 제 19기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 18기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : 컴퍼니케이파트너스 주식회사 1. 일반사항 컴퍼니케이파트너스주식회사(이하 '당사')는 2006년 10월 18일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업에 대한 투자 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 620, A동 14층(대치동, 미래에셋타워)에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2019년 5월 23일에 한국거래소가 개설한 코스닥(KOSDAQ) 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 당기말 현재 발행주식 총수 및 자본금은 각각 15,610,000주 및 9,755,000천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 금보개발㈜ 더블유제이코퍼레이션㈜ 대표이사 기타 합계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유 및 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호
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'금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 - 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 창업투자자산의 구분기재당사는 고유업무를 목적으로 투자한 자산을 창업투자자산의 계정과목으로 구분하여 표시하고 있으며, 창업투자자산은 중소기업창업지원법에 따른 투자(사업개시일로부터 7년 이내의 기업에 대한 투자)의 경우에는 투자실적자산, 기타의 중소기업에 대한투자(주식,사채 포함)의 경우에는 경영지원자산으로 각각 구분하여 계상하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는
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당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융상품 (1) 최초 인식 금융상품(금융자산과 금융부채)은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는당기손익-공정가치 측정 금융부채, 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. (2) 후속측정당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 상각후원가 측정 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. (3) 손상상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하며, 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험) 이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것으로 예상되는 경우- 금융자산의
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연체일수가 90일을 초과한 경우 ① 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. (4) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해금융자산을 계속하여 인식합니다.당사는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은 일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다. 2.6 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정 내용연수 차량운반구 5년 비 품 5년 사무실설비 5년 콘도회원권 30년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 무형자산 (1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에
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재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. (2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 다음과 같습니다. 계정과목 추정 내용연수 회원권 비한정 (3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.9 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로
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인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 2.10 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할
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가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.11 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 당사 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.8 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 사무실설비와 비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 당사 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
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2.12 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.13 종업원급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2.14 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 창업투자조합 등의 결성 및 업무의 집행 등을 주업무로 하고 있습니다. 창업투자조합 등에 대한 관리용역의 제공과 기준수익을 상회하는 성과달성의 제공을 고객과의 계약에 따른 수행의무로 식별하며, 투자조합의 규약에 따라 조합관리용역에 따른 보수를 투자조합수익으로 인식하고 있습니다. 2.15 영업부문영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며, 당사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음
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회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.4 확정급여형 퇴직연금제도당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실과 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을
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초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하며,보고기간말 현재 당사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채가 없습니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 변동금리부 조건의 예금 및 차입금은 존재하지 않으며, 전기말 현재 변동금리부 조건의 차입금이 존재합니다(주석 15 참조). 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%포인트 변동 시 당사의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1%p 상승시 1%p 하락시 (3) 가격 위험당사는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 시장의 주가지수에 관련되어 있습니다.상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락이 당사의 보고기간종료일 현재 손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.이 분석은 다른 변수들은 일정하며, 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 20% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습니다. (단위 : 원) 주가지수 당기 전기 20% 상승시 20% 하락시 4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서 발생합니다. 당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(경영지원자산) 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 4.1.3 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하며, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년초과 2년이내 2년 초과 기타유동금융부채 리스부채 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년초과 2년이내 2년 초과 단기차입금 기타유동금융부채 리스부채 4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(A/B) 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일