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큐에스아이 — 사업보고서 (2024.12)

평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 큐에스아이 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 큐에스아이(이하 "회사")의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계 관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 중구 을지로5길 26 보 현 회 계 법 인 대 표 이 사 노 명 환 2025년 3월 17일 이 검토보고서는 검토보고서일 (2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 큐에스아이 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수
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및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기 재무제표 검토 일 명 명 내부통제의 이해 및 평가 등 일 명 명 계정과목별 입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 큐에스아이 본사 공장 실사(입회)대상 원재료, 부재료, 재공품, 제품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 큐에스아이 본사 사무실 실사(입회)대상 현금 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 02일 내부감사업무수행이사 서면 회사의 재무제표 영향을 미치는 사항, 회사의 기말감사 준비 및 협조, 핵심감사사항 선정계획, 기타 외부감사에 영향을 미치는 사항 등 2025년 03월 10일 내부감사업무수행이사 서면 감사업무 수행내역, 핵심감사사항 등 중점감사사항, 회계감사수행결과, 기타 의견교류사항
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 연결회사는 반도체 레이저, 광반도체 관련 제품 등의 제조, 판매 등을 주요사업으로 하고 있습니다.연결회사는 반도체 레이저 원천기술의 확보와 고객 맞춤형 제품을 생산할 수 있는 Total Solution 을 구축하고 있습니다. 연결회사의 경쟁력은 Total Solution을 통해 일본의 대기업과 다른 차별화된 개별 고객 맞춤형의 제품대응이 가능하다는 것입니다.연결회사의 LD 목표시장, 적용분야 및 주요 고객사는 다음과 같이 요약할 수 있습니다. 목표시장 적용분야 가정용, 건설현장용 레이저 레벨러, 포인팅 거리 측정기 바코드 스캐너 산업용 바코드 스캐너 Zebra(미), 중국 BCS 업체 레이저 프린터 저속 및 고속의 모노 레이저 프린터, 컬러 레이저 프린터 공장 자동화 산업용 거리 측정 센서 공기청정기, 차량 등의 미세먼지 측정 센서 NIDS(한), HLDS(한), BYD(중), Cubic (중), 쌍신(한), 룩센(한) 의료기 탈모치료기, 통증치료기, 혈류 개선 등 Capillus(미), Hairmax(대), Y(한), Alphena(미), 웰스케어(한), Vatec(한), 휴비츠(한) 동작인식센서, 보안 센서 ※ 미(미국), 스(스위스), L(Liechtenstein), 이(이스라엘), 독(독일), 중(중국), 일(일본), 대(대만), 한(대한민국) 2. 주요 제품 및 서비스 연결회사는 Laser Diode를 주요제품으로 제조, 판매하고 있습니다. (1) 주요 제품에 관한 내용 (단위 : 천원, %) 사업 부문 매출 유형 사용용도 구체적용도 주요상표등 제25기 금액(천원) 비율 LD 제품 거리측정기, Leveler, 각종계측기 부품 바코드스캐너내에 장착되는 부품 레이저 프린터내에 장착되는 부품 DVD, CD Play, 광저장매체 부품 Sensor 공장자동화, 로봇, 공기청정 부품 Medical 탈모치료, 피부노화 방지기 부품 기 타 동작인식, Gun Sight 부품 기타 기 타 LD 외 합 계 - 연결회사 기준 (2) 주요 제품 등의 가격변동 추이 (단위 : 원) 품목 제25기 제24기 제23기 LD - 산출기준 : 제품매출액 ÷제품매출수량 3. 원재료 및 생산설비 (1) 주요 원재료 1) 주요 원재료의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 투입액 비율 비 고 LD 원재료 CAP Package STEM Package PD Package 합계 * 매입처 중 회사와의 특수한 관계를 갖는 경우는 없습니다. (2) 생산 및 설비 1) 생산능력 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 제25기 제24기 제23기 LD Can Type 천안, 중국 L/F Type 중국 2) 생산실적 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 제25기 제24기 제23기 LD Can Type 천안, 중국 L/F Type 중국 3) 가동율 (단위 : 천개,%) 사업소 생산능력 생산실적 가동률 천안, 중국 - 산출기준 : 생산실적 ÷ 생산능력 4) 생산설비의 현황 당사 및 종속회사는 천안에 위치한 본사와 해외 총 1개의 생산기지(중국위해)를 보유하고 있습니다. [ 토지 ] (단위 : 원) 사업소 소유형태 소재지 기초 장부가액 당기증감 상각 환율변동 기말 장부가액 비고 증가 감소 대체 천안 소유 천안 중국 소유 위해 합계 [ 건물 ] (단위 : 원) 사업소 소유형태 소재지 기초 장부가액 당기증감 상각 환율변동 기말 장부가액 비고 증가 감소 대체 천안 소유 천안 중국 소유 위해 합계 [ 시설장치 ] (단위 : 원) 사업소 소유형태 소재지 기초 장부가액 당기증감 상각 환율변동 기말 장부가액 비고 증가 감소 대체 천안 소유 천안 중국 소유 위해 합계 [ 기계장치 ] (단위 : 원) 사업소 소유형태 소재지 기초 장부가액 당기증감 상각 환율변동 기말 장부가액 비고 증가 감소 대체 천안 소유 천안 중국 소유 위해 합계 [ 차량운반구 ] (단위 : 원) 사업소 소유형태 소재지 기초 장부가액 당기증감 상각 환율변동 기말 장부가액 비고 증가 감소 대체 천안 소유 천안 중국 소유 위해 합계 [
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공기구비품 ] (단위 : 원) 사업소 소유형태 소재지 기초 장부가액 당기증감 상각 환율변동 기말 장부가액 비고 증가 감소 대체 천안 소유 천안 중국 소유 위해 합계 [ 건설중자산 ] (단위 : 원) 사업소 소유형태 소재지 기초 장부가액 당기증감 상각 환율변동 기말 장부가액 비고 증가 감소 대체 천안 소유 천안 중국 소유 위해 합계 ※ 정부보조금은 당기증감에 포함 함. 4. 매출 및 수주상황 (1) 매출실적 (단위 : 천개, 천원) 매출유형 품 목 제25기 제24기 제23기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제품매출 PT기종 수출 내수 소계 BCS기종 수출 내수 소계 LBP기종 수출 내수 소계 OPU기종 수출 내수 소계 Sensor기종 수출 내수 소계 Medical기종 수출 내수 소계 기타기종 수출 내수 소계 기타매출 수출 내수 소계 합 계 수출 내수 소계 - 연결회사 기준 (2) 판매경로 및 판매방법 1) 판매경로 - 직접판매 : 회사의 영업담당자가 직접 거래처로 부터 수주를 받아 판매 및 고객관리를 하고 있습니다. - 간접판매 : 미국, 유럽, 중국, 일본 등 전 세계적으로 분포되어 있는 고객의 요구사항 등에 speed하게 대응하기 위해 각 지역별로 Agent를 지정하여 판매 및 고객관리를 하고 있습니다. (단위 : 천원, %) 매출유형 품목 구분 판매경로 및 경로별 주요매출처 제25기 매출액 비율 제품 PT 기종 수출 직접판매: S 등 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 간접판매: Longstar 등 Agent 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) BCS 기종 수출 직접판매: Zebra SYMBOL등 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 간접판매: Longstar 등 Agent 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) LBP기종 수출 직접판매: WEIHAI XINXING 등 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 간접판매: 한국오카야 등 Agent 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) OPU기종 수출 직접판매: Qingya 등 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 수출 간접판매: Longstar 등 Agent 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) Sensor기종 수출 직접판매: SICK 등 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 간접판매: Superlight 등 Agent 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 국내 직접판매: 오디텍 등 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 간접판매: 쓰리레이저 등 Agent 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) Medical기종 수출 직접판매: Capillus 등 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 간접판매: Longstar 등 Agent 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 국내 직접판매: 양우 등 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 기타기종 수출 직접판매: Jenoptik 등 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 간접판매: Longstar 등 Agent 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 국내 직접판매: 쓰리레이저 등 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 간접판매: 엔디텍 등 Agent 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 기타 수출 직접판매: S 등 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 국내 직접판매: 엔에이치리사이텍 등 업체 P/O접수→수주처 판매→물품대금회수(T/T) 합 계 - 연결회사 기준. 2) 판매방법 및 조건 판매 경로에서 기재된 바와 같이 해외 각 지역별 Agent 등을 통한 판매 및 Direct 판매 방식을 운영하고 있으며 판매 조건은 수요와 공급의 균형, 불균형에 따라서 변동할 수 있습니다. 3) 판매전략 - 국내고객은 전반적으로 LD에 대한 기술적인 지식이 미흡하여 밀착된 기술지원 및 시장의 흐름과 기술 트렌드를 지원하여 정기적인 커뮤니케이션을 통한 기술적인 요구사항을 만족시켜 시장을 확대해 나가고
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있습니다. - 회사는 신제품 개발부터 고객사의 개발 엔지니어와 긴밀한 유대관계를 유지하여 공동개발을 유도하는 등 신제품 기획 초기단계부터 참여하여 고객 맞춤형 전략을 통하여 M.S를 확대해 나가고 있습니다. 4) 주요 매출처 - 보고기간 매출액의 10% 이상을 차지하는 당사의 주요 매출처 현황 매출유형 구분 주요매출처 전체 매출에서 차지하는 비중 비 고 제품매출 수출 (3) 수주상황 연결회사는 다품종 소량생산 방식의 사업 특성으로 수주부터 출하까지 신속하게 제품을 공급하는 이유로 수주상황을 별도로 기재하지 않습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 시장위험과 위험관리 ① 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화입니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 각 보고기간말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. 가. 외화자산 (단위: 원) 외화자산 외화종류 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD JPY EUR CNY 매출채권 USD JPY CNY 기타수취채권 CNY 나. 외화부채 (단위: 원) 외화부채 외화종류 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 매입채무 USD JPY CNY 기타지급채무 USD JPY EUR CNY 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세전자본 증감 ② 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 차입금이 없으므로 시장이자율 변동에 따른 세전손익 변동의 주요한 위험은 없습니다. ③ 가격위험 연결회사는 자금운용 목적 등으로 지분증권 및 채무증권 등에 투자하고 있습니다. 연결회사의 금융상품 중 기초자산의 가격변동이 직접적으로 세전손익에 영향을 미치는내역은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권으로 그 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 합 계 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권의 공정가치가 10% 변동할 경우, 세전손익에 미치는 영향은 553,304,409원(전기말: 963,550,963원) 입니다. (2) 파생상품 등 거래 현황 -해당사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 (1) 경영상의 주요계약 등 보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미칠 수 있는 주요계약을 체결하고 있지 않습니다. (2) 연구 개발활동 1) 연구개발 담당조직 연구개발 담당조직.jpg 연구개발 담당조직 2) 연구개발비용 (단위 : 원, %) 과 목 제25기 제24기 제23기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 기 타 연구개발비용 계 회계 처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 3) 연구개발실적 구 분 제품개요 개발기간 차후 제품의 시장성 905nm 25W 물류 등 산업용 Lidar application에 적용 가능 (검출 영역 : ~30m) 850nm 30W 3D(3-dimensional) 깊이 센서 및 산업용 Lidar용 고출력 Pulse 레이저 다이오드 개발 AR, 3차원 깊이 측정 카메라, 물류 및 산업용 Lidar 분야에 적용 가능 자동차 Lidar용 고출력 Pulse 레이저 다이오드 개발 자율주행 자동차 Lidar에 적용 가능 의료용(탈모치료) 저출력 레이저 다이오드 개발 탈모
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예방/개선용 통증 완화용 LNA MMIC 마이크로파 기술을 이용한 산업용 극저온 저잡음 증폭기 개발 양자 컴퓨팅내 저잡음 증폭기 적용 가능 3D(3-dimensional) 깊이 센서 및 산업용 Lidar용 고출력 4 채널 Pulse 레이저 다이오드 개발 AR, 3차원 깊이 측정 카메라, 물류 및 산업용 Lidar 분야에 적용 가능 자동차 Lidar용 고출력 4채널 Pulse 레이저 다이오드 개발 자율주행 자동차 Lidar에 적용 가능 RF소자 양자컴퓨팅 정보기술을 위한 HEMT를 적용한 극저온 저잡음 증폭기용 MMIC 공정기술 개발 극저온 저잡음 증폭기 MMIC 시장진출 가능 RF소자 6G Upper-mid Band E-MIMO 시스템 및 기지국 핵심부품 기술 개발 GaAs 기반 RF Foundry에 적용 가능 Micro LED 16*37um 크기를 갖는 디스플레이용 인화물계 Micro LED 공정 기술 개발 100ppi 급 대형 디스프레이용 적색 광원 개발 VCSEL 정밀센서용(ToF 센서, 생체인식, 광학엔코더, 의료센서) 광원 (VCSEL) 개발 7. 기타 참고사항 1) 지적재산권 보유 현황 종류 등록일 지적재산권의 제목 및 내용 근거법령 투입인력 출원일 상용화여부 특허권 반도체 레이저 소자 및 그 제조 방법 특허법 발명자 3인 상용화 특허권 반도체 레이저 소자의 제조 방법 특허법 발명자 2인 상용화 특허권 레이저 다이오드 바 및 그 제조 방법 특허법 발명자 1인 상용화 특허권 다중 빔 레이저 다이오드 및 그 제조 방법 특허법 발명자 2인 상용화 특허권 반도체 레이저 소자 및 그 제조 방법 특허법 발명자 1인 상용화 특허권 레이저 다이오드의 구조 특허법 발명자 3인 상용화 특허권 레이저 다이오드의 제조 방법 특허법 발명자 2인 상용화 특허권 레이저 다이오드의 구조 특허법 발명자 2인 상용화 특허권 레이저 다이오드 구조 및 그 제조방법 특허법 발명자 2인 상용화 특허권 서브마운트형 포토다이오드를 구비한 리드프레임 타입 레이저다이오드 모듈 특허법 발명자 2인 상용화 특허권 반도체 레이저 다이오드 소자 및 그 제조 방법 특허법 발명자 3인 상용화 특허권 레이저 솔더링 본딩 기술을 이용한 고출력 레이저 다이오드 모듈 제조 방법 특허법 발명자 3인 상용화 특허권 다채널 구동 표면실장 타입 레이저 다이오드 특허법 발명자 3인 상용화 특허권 반도체 레이저 다이오드 소자 및 그 제조 방법 특허법 발명자 3인 상용화 특허권 자동 광파워 제어 가능 구조를 갖는 표면실장형 레이저 다이오드 특허법 발명자 3인 상용화 특허권 반도체 레이저 다이오드 소자 및 그 제조 방법 특허법 발명자 3인 상용화 특허권 반도체 레이저 다이오드 소자 및 그 제조 방법 특허법 발명자 3인 상용화 특허권 다채널 및 다중빔 구동 표면실장형 레이저 다이오드 특허법 발명자 3인 상용화 특허권 반도체 레이저 다이오드 소자 및 그 제조 방법 특허법 발명자 3인 상용화
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부 경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 연결회사는 Laser Diode를 주요제품으로 제조, 판매하고 있습니다. 회사는 제품 시장의 다원화를 구축하였고 이를 통해 제품의 공급을 안정적으로 유지할 수 있도록 체질을 개선한 상태입니다. 23년 전 세계 경기의 위축에 따른 영향으로 모든 제품군에서 수요가 감소하여 매출이 급감하였으나 24년 점증적으로 회복하는 경향을 보였습니다. 주요 매출 증가는 차량용 Particle Sensor 시장과 Laser Printer 시장에서 발생하였습니다. 차량용 Particle Sensor의 경우 중국 브랜드의 Particle Sensor 적용이 확대되면서 판매의 증가가 발생하였으며, Laser printer의 경우 중국 내수 수요 회복과 경기 악화로 위축된 재고 관리 기준이 정상화 되면서 판매가 증가하였습니다. 최근 LD의 신기술을 적용한 시장의 변화가 빠르게 발생하고 있습니다. 이에 당사는 확보된 자금 유동성으로 신기술을 응용한 신제품 시장에 빠르게 진입하기 위해 개발에 더 많은 자원과 역량을 투입하고 있습니다. 뿐만 아니라 기존 제품 시장에서는 우수한 품질 및 경쟁력 있는 가격으로 고객과의 신뢰 관계를 강화하여 시장점유율을 확대하는 전략을 추진하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 연결재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제25기 제24기 증감 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계 이익잉여금 비지배지분 자본총계 부채와자본총계 (2) 연결영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제25기 제24기 증감 매출액 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 기타포괄손익 총포괄이익 (3) 환율변동이 회사에 미치는 영향 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화입니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 대한민국 원화가 미국달러화에 대해 10%약세 또는 강세를 가정할 경우, 당기 세전이익은 주로 미국달러화로 표시된 매출채권등의 외화환산손익의 결과로 인하여 1,222,321,609원(전기: 1,114,146,985원) 만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다. 연결회사의 환율위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 연결회사의 유동비율과 부채비율은 아래와 같습니다. 구분 산식 제25기 제24기 유동비율 (유동자산÷유동부채)×100 부채비율 (부채총계÷자기자본)×100 (2) 연결회사의 현금흐름을 요약하면 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제25기 제24기 증감 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름
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환율변동 효과 기말의 현금 - 연결회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시킬 뿐 아니라, 적정규모의 예금을 보유함으로써 유동성 위험을 최소화 하고 있습니다. - 결산일 현재 연결회사는 차입금이 없으므로 시장이자율 변동에 따른 손익 변동의 주요한 위험은 없습니다. 5. 부외거래 연결회사는 향후 중요한 자금지출을 초래할 수 있는 회사에 부정적 요인으로 작용할 수 있는 부외거래가 존재하지 않습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 동 보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석(2. 중요한 회계정책, 3. 중요한 회계추정과 가정)을 참조해 주시기 바랍니다. (2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항 - 환경관련 법률 등에 따라 회사가 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 이슈는 없습니다. - 종업원과 관련된 이슈는 없습니다. (3) 법규상의 규제에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. (4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 - 보고기간말 현재 회사는 파생상품자산(부채)가 없습니다. - 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용 중 5. 위험관리 및 파생거래’를 참조하시기 바랍니다.
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II. 연결재무제표 III. 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 큐에스아이 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 큐에스아이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 '연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임' 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.[수익의 발생사실 및 기간귀속의 적정성]가. 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 매출은 주요 성과지표 중 하나이며, 연결재무제표에서 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한 수익의 인식과 관련하여 고유한 위험이 존재하고, 이러한 관점에서 기간귀속 오류 및 과대계상 가능성이 존재하므로, 수익의 발생사실 및 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.나. 감사에서 다루어진 방법수익인식의 적정성 확인을 위하여 수행한 우리의 주요 절차는 다음과 같습니다. ㆍ수익인식기준에 따른 수행의무 식별 및 통제 이전시점 적정성 검토 ㆍ매출 유형별 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세분석 등의 분석적 절차ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인, 근거 서류 대사 등 입증감사절차ㆍ보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교 검토 기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 7일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며,
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왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박정호입니다. 서울시 중구 을지로5길 26 보 현 회 계 법 인 대 표 이 사 노 명 환 2025년 3월 17일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 큐에스아이 제 25기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 24 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 큐에스아이 대표이사 이청대 본점 소재지 :
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(도로명주소) 충남 천안시 서북구 성거읍 천흥8길 17 (전 화) 연 결 재 무 상 태 표 제25(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제24(전)기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 큐에스아이와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주 석 제25(당)기말 제24(전)기말 자 산 유 동 자 산 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 재고자산 기타자산 당기법인세자산 비 유 동 자 산 기타수취채권 기타금융자산 관계기업투자 유형자산 사용권자산 무형자산 순확정급여자산 이연법인세자산 자 산 총 계 부 채 유 동 부 채 매입채무 기타지급채무 리스부채 충당부채 기타부채 당기법인세부채 비 유 동 부 채 기타지급채무 리스부채 기타부채 이연법인세부채 부 채 총 계 자 본 지배기업의 소유지분 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 자 본 총 계 부채와자본총계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 손 익 계 산 서 제25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 큐에스아이와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주 석 제25(당)기 제24(전)기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손익 지분법이익(손실) 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용(수익) 당기순이익 당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분이익 비지배지분이익 지배기업소유주지분에 대한 주당손익 기본 및 희석주당이익 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 큐에스아이와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주 석 제25(당)기 제24(전)기 당기순이익 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 - 해외사업환산손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 평가 - 순확정급여의 재측정요소 총포괄이익 총포괄이익의 귀속 지배기업소유주지분이익 비지배지분이익 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 큐에스아이와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주 석 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 (전)기> 총포괄손익 당기순이익 순확정급여의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 해외사업환산손익 총포괄손익 계 소유주와의 거래 현금배당 자기주식 변동 소유주와의 거래 계 (당)기> 총포괄손익 당기순이익 순확정급여의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 해외사업환산손익 총포괄손익 계 소유주와의 거래 현금배당 자기주식 변동 소유주와의 거래 계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 큐에스아이와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주 석 제25(당)기 제24(전)기 영업활동으로 인한 현금흐름 영업활동에서 창출된 현금흐름 이자의 수취 배당금의 수취 법인세의 납부 투자활동으로 인한 현금흐름 단기금융자산의 증가 단기금융자산의 감소 단기대여금의 감소 장기대여금의 증가 장기대여금의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 관계기업투자의 취득 관계기업투자의 처분 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 재무활동으로 인한 현금흐름 리스부채의 상환 장기미지급금의 증가 (유동성)장기미지급금의 감소 배당금의 지급 자기주식의 취득 현금및현금성자산의 환율변동효과
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현금및현금성자산의 증감 기초의 현금및현금성자산 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제25(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제24(전)기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 큐에스아이와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 큐에스아이(이하 "회사")는 당기말 및 전기말 현재 종속기업 Quintec Semiconductor Laser Co., LTD.(이하 주식회사 큐에스아이 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하 고, 관계기업인 지유성장벤처투자조합 및 주식회사 큐웨이브랩을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다 회사는 2000년 7월 7일자로 반도체 레이저, 광반도체 관련 제품 등의 제조, 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 천안시 성거읍 천흥리에 본사, 공장 및 연구소를 두고 있습니다. 한편, 회사의 주식은 2006년 11월 24일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 수차례의 증자와 감자를 거쳐, 당기말 현재 납입자본금은 4,635,810,500원입니다. (2) 연결대상 종속기업 현황각 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 및 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 연결대상 종속기업 회사명 소재지 업 종 지분율 당기말 전기말 중국 위해 반도체 레이저, 광반도체 관련 제품 등의 제조, 판매 ② 종속기업의 요약 재무정보가. 당기말 (단위: 원) 회사명 소재지 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 중국 위해 나. 전기말 (단위: 원) 회사명 소재지 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 중국 위해 2. 중요한 회계정책 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1. 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ' 리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서
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제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - '가상자산 공시 ' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 ' 환율변동효과 ' 와 기업회계기준서 제1101호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서를 조기적용하지 않았으며, 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' , 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' 과 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 기준서를 조기적용하지 않았으며, 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서를 조기적용하지 않았으며, 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택 ' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 ' 금융상품:공시 ' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 ' 연결재무제표 ' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 ' 현금흐름표 ' : 원가법 2.2. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 지배기업인 회사의 기능통화는 대한민국의 원화입니다. 연결재무제표는 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성항목의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식되며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3)
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해외사업장의 환산서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.3 연결 (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4. 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.5. 금융상품 (1) 금융자산금융자산은 금융상품의
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계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.1) 분류 및 측정금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 3) 손상당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타수취채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에
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과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (2) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 분류 및 측정금융부채는 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품으로 구성됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.2) 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (4) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외손익'으로 연결손익계산서에 즉시 인식하고 있습니다. 2.6. 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 2.7. 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을
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장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 다음의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 건물 및 시설장치 10~40년 정액법 기계장치 5~10년 정액법 차량운반구 및 공기구비품 3~8년 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8. 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산 중 회원권에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 개발비 5년 정액법 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 하기 사항에 대한 회사의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발단계에서 발생한 지출을 무형자산(개발비)로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 ④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 ⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.9. 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다. 2.10. 비금융자산의 손상 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수 가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매
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보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.11. 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 각 리스료의 지급은 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하며, 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 하기 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료 등의 현재가치로 측정됩니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 한편, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스(기초자산금액이 500만원 이하인 리스)의 경우, 리스이용자의 인식ㆍ측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하여, 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.12. 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.13. 자기주식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 2.14. 수익인식 (1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를
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추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약 개시시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. (2) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2.15. 종업원급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 기업회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로
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확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2.16. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 2.17. 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 24일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정과 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3)
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확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에따라 확정급여채무의 현재가치가 변동될 수 있습니다. (4) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산(*1) 당기손익공정가치측정금융자산(*2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산(*2) 합 계 상각후원가측정금융자산(*1) 당기손익공정가치측정금융자산(*2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산(*2) 합 계 유 동 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권 기타수취채권 기타금융자산 비유동 기타수취채권 기타금융자산 합 계 (*1) 상각후원가측정금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.(*2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 동일합니다. ② 금융부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채(*) 상각후원가측정금융부채(*) 유 동 매입채무 기타지급채무 리스부채 비유동 기타지급채무 리스부채 합 계 (*) 상각후원가측정금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 입니다. (2) 각 보고기간의 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 이자비용 배당금수익 외환차손익/환산손익 대손상각비 금융상품평가및처분손익 소 계 평가손익(세후) 합 계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 이자비용 배당금수익 외환차손익/환산손익 대손상각비 금융상품평가및처분손익 소 계 평가손익(세후) 합 계 5. 금융상품 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 서열체계별 구분내역공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.- 수준3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 각 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (2) 각 보고기간의 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 기타금융자산 기타금융자산 기초금액 취득 평가증감(당기손익) 평가증감(세전기타포괄손익) 처분 기말금액 ② 전기 (단위: 원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산
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기타포괄손익공정가치측정 금융자산 기타금융자산 기타금융자산 기초금액 취득 평가증감(당기손익) 평가증감(세전기타포괄손익) 처분 기말금액 (3) 가치평가기법 및 투입변수가. 공정가치 서열체계에서 '수준2'로 분류되는 금융상품은 채무증권 입니다. 연결회사는 고정된 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 방법을 사용한 금융기관의 평가결과를 사용하여 공정가치를 평가하였습니다. 나. 공정가치 서열체계에서 '수준3'으로 분류되는 연결회사의 금융상품은 수익증권, 지분증권 및 신종자본증권 입니다. 연결회사는 실지거래가액, 기초자산의 변동성을 고려한 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 방법 등을 사용한 금융기관의 평가결과를사용하여 공정가치를 평가하였습니다. 6. 현금및현금성자산 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 금융기관예금 현금성금융상품 등 합 계 7. 단기금융자산 각 보고기간말 현재 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 금융기관예금 8. 매출채권 (1) 각 보고기간말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 채권가액 대손충당금 장부금액 (2) 각 보고기간의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 대손상각비(환입) 손상채권 제각 기말금액 (3) 각 보고기간말 현재 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 신용위험의 증가가 없는 경우 신용위험이 증가하였으나 손상되지 않은 경우 보고기간말에 신용이 손상된 경우 합 계 (4) 각 보고기간말 현재 매출채권의 발생일을 기준으로 구분한 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정상채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 손상채권 합 계 9. 기타수취채권 (1) 각 보고기간말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 미수금 단기대여금 미수수익 합 계 비유동 장기대여금 보증금 합 계 (2) 각 보고기간말 현재 기타수취채권 중 연체되거나 신용위험이 증가된 채권은 없습니다. 10. 기타금융자산 각 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 지분증권 - 수익증권 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 채무증권 - 지분증권(*) 합 계 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 지분증권 - 수익증권 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 채무증권 - 지분증권(*) 합 계 (*) '기타포괄손익-공정가치측정금융자산'으로 지정된 지분증권으로, 해당 금융상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않고 이익잉여금으로 대체됩니다. 11. 재고자산 (1) 각 보고기간말 현재 재고자산의 구성 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원 재 료 부 재 료 재 공 품 제 품 합 계 (2) 당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가환입은 1,523,044,425원(전기: 재고자산평가손실 1,390,207,634원)이며, 당기 환율변동효과는 13,271,884원입니다. 12. 기타자산 각 보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 구 분 당기말 전기말 유 동 선급금 선급비용 부가세대급금 소 계 13. 관계기업투자 (1) 각 보고기간말 현재 관계기업투자 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 지유성장벤처투자조합 한국 12월 큐웨이브랩(*) 한국 12월 합계 (*) 전기중 큐웨이브랩의 설립출자에 참여하여 관계기업에 포함되었습니다.(2) 각 보고기간 중 관계기업투자 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.①당기 (단위: 원) 회사명
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기초금액 취득/처분 지분법손익 기말금액 지유성장벤처투자조합 큐웨이브랩 합 계 ② 전기 (단위: 원) 회사명 기초금액 취득/처분 지분법손익 기말금액 지유성장벤처투자조합 큐웨이브랩 합 계 (3) 각 보고기간말 현재 관계기업 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 지유성장벤처투자조합(*) 큐웨이브랩(*) (*) 전기말 가결산 차이로 인한 금액은 당기손익에 반영하였습니다.② 전기말 (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 지유성장벤처투자조합 큐웨이브랩 (4) 각 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보와 투자장부금액과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 순자산가액 지분율 장부가액 순자산가액 지분율 장부가액 지유성장벤처투자조합 큐웨이브랩 14. 유형자산 (1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 구성 및 기중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 시설장치 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 장부금액 기중변동 취 득 대 체 상 각 처 분 환율변동효과 기말 장부금액 - 취득원가 - 정부보조금 - 상각누계액 ② 전기 (단위: 원) 구 분 토 지 건 물 시설장치 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 장부금액 기중변동 취 득 대 체 상 각 처 분 환율변동효과 기말 장부금액 - 취득원가 - 정부보조금 - 상각누계액 (2) 각 보고기간의 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 판매비와관리비 감가상각비 경상개발비 합 계 15. 무형자산 (1) 각 보고기간말 현재 무형자산의 구성 및 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 기초 장부금액 기중변동 상 각 대 체 기말 장부금액 - 취득원가 - 상각누계액 ② 전기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 기초 장부금액 기중변동 취 득 대 체 상 각 기말 장부금액 - 취득원가 - 상각누계액 (2) 각 보고기간의 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 판매비와관리비 합 계 16. 정부보조금 (1) 당기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 자산 선급금 소 계 부채 국고보조금 유동성장기미지급금 장기미지급금 소 계 정부보조금 잔액 (2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 정부보조금 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 정부보조금 (3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유형자산의 취득 선급금(기업부담금)의 감소 유동성장기미지급금 장기미지급금 비용상계 등 합 계 17. 리스계약 연결회사가 리스제공자인 리스계약은 없으며, 연결회사가 리스이용자인 리스계약에 관한 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (1) 사용권자산의 구성 및 변동내역 (단위: 원) 구 분 건 물 당 기 전 기 기초 장부가액 사용권자산상각(*) 환율변동효과 기말 장부가액 (*) 사용권자산상각비는 제조원가에 계상되어 있습니다.(2) 리스부채의 구성내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 명목금액 현재가치할인차금(*) 장부금액 - 유동성 - 비유동성 (*) 리스부채에 관한 이자비용 계상액은 당기 12,215,130원(전기 : 원) 입니다. (3) 리스계약에 관한 현금유출액 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 리스부채의 상환액 소액자산리스 및 단기리스 리스료 리스부채 미포함 변동리스료 비용(지급액) 리스계약 현금유출액 18. 기타지급채무 각 보고기간말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 미지급금 유동성장기미지급금 미지급비용 합 계 비유동 장기미지급금
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19. 기타부채 각 보고기간말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 구 분 당기말 전기말 유 동 선수금 예수금 합 계 비유동 장기미지급비용 20. 충당부채 연결회사는 출고된 제품의 교환 및 클레임 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 판매보증충당부채 (2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초 설정 기말 21. 순확정급여부채(자산) 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 각 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (2) 각 보고기간의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자원가 재측정요소(보험수리적손익) - 인구통계적가정의 변동 - 재무적가정의 변동 - 경험적조정 퇴직급여지급액 기말금액 (3) 각 보고기간의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 사용자기여금 납입액 이자수익 재측정요소(보험수리적손익) - 재무적가정의 변동 퇴직급여지급액 기말금액(*) (*) 각 보고기간말 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다. (4) 각 보고기간의 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 순비용의 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 순이자원가 종업원급여에 포함된 순비용(*) (*) 확정급여형 퇴직급여가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 판매비와관리비 퇴직급여 경상개발비 합 계 (5) 각 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.① 보험수리적평가에 적용된 주요 가정 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 ② 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역 구 분 변동률 당 기 전 기 할인율 1%상승 / 1%하락 8.6%하락 / 10.10%상승 7.2%하락 / 8.2%상승 미래임금상승률 1%상승 / 1%하락 10.2%상승 / 8.8%하락 8.4%상승 / 7.5%하락 ③ 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7년입니다.(6) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 54,481,880원(전기의 경우 발생하지 않음)입니다. 22. 자본금 (1) 각 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 액면금액 자본금 발행주식수 액면금액 자본금 보통주 23. 기타자본구성요소 각 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식(*) 자기주식처분이익 합 계 (*) 회사는 주가안정 및 주주가치 증대를 위하여 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 보유중인 자기주식은 429,289주(전기말: 147,868주) 입니다. 24. 기타포괄손익누계액 각 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*) 해외사업환산손익 합 계 (*) 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 25. 이익잉여금 (1) 각 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 미처분이익잉여금 합 계 (2) 각 보고기간의 회사의 배당금 결의내역과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 보통주 배당받을 주식수 주당액면금액 액면배당률 배당금 26. 영업부문 및 매출액 (1)
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연결회사는 광반도체사업의 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 연결회사의 매출액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식내역 입니다. (단위: 원) 구분 수익인식시기 당 기 전 기 재화의 판매 한 시점에 인식 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식 합 계 (2) 각 보고기간의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 한 국 미 국 중 국 유 럽 기 타 합 계 (3) 각 보고기간에 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 당기 2곳(거래처A, 거래처B)이며, 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 거래처A 거래처B 27. 판매비와관리비 각 보고기간의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 차량유지비 통신비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 수선비 보험료 접대비 광고선전비 교육훈련비 지급수수료 운반비 도서인쇄비 소모품비 수도광열비 전력비 판매수수료 판매보증비 지급임차료 경상연구개발비 대손상각비(환입) 합 계 28. 비용의 성격별 분류 각 보고기간의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 원재료와 부재료의 사용액 제품과 재공품의 변동 급여 퇴직급여 복리후생비 전력비/수도광열비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 외주가공비 지급수수료/판매수수료 소모품비 수선비 운반비 기타 합 계 (*) (*) 연결손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 금융수익 및 금융비용 각 보고기간의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 배당금수익 외환차익/환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 합 계 (2) 금융비용 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 외환차손/환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 합 계 30. 기타수익 및 기타비용 각 보고기간의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익/환산이익 유형자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 기타비용 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차손/환산손실 유형자산처분손실 기부금 잡손실 합 계 31. 법인세비용 (1) 각 보고기간의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 당기손익에 대한 법인세부담액 전기이전법인세의 조정사항 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 이월세액공제의 변동 자본에 직접 반영된 법인세효과 변동액 법인세비용 (2) 각 보고기간의 회계손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항 세무상 과세소득 조정효과 공제감면 및 추가납부세액 법인세추납(환급)액 기타 법인세비용(수익) 유효세율 (3) 각 보고기간의 일시적차이 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 이연법인세자산(부채) 기초금액 당기손익 기타포괄손익 기말금액 일시적차이관련 순확정급여부채 재고자산평가충당금 미수수익 당기손익-공정가치평가금융자산 기타포괄손익-공정가치평가금융자산 관계기업투자 수익인식차이 대손충당금 미지급비용 감가상각비 무형자산 리스부채 합 계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 이연법인세자산(부채) 기초금액 당기손익 기타포괄손익 기말금액 일시적차이관련 순확정급여부채 재고자산평가충당금 미수수익 당기손익-공정가치평가금융자산 기타포괄손익-공정가치평가금융자산 관계기업투자 수익인식차이 대손충당금 미지급비용 감가상각비 무형자산 리스부채 소 계 세액공제 합 계 (4) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가