chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (다) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역에 대한 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. (1) 재화의 판매연결실체는 내화물 및 석회제품 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동대가를 고려합니다.계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화 판매 계약은 분기별로 Penalty 적용 및 탄소배출권 배출실적에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결실체는 기댓값 방법이 연결실체가 권리를 갖게될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다. (2) 용역의 제공연결실체는 산업용 로재 시공, 정비 및 보수, 화성공장 위탁운영 등의 용역을 제공하고 있습니다. 연결실체는 산업용 로재시공, 정비 및 보수 용역에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 화성공장 위탁운영과 관련된 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 또한 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.(3) 계약 잔액 (가) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. (나) 매출채권수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. (다) 계약부채계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을
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이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.20 온실가스배출권과 배출부채 연결실체는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 2.21 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2025년 2월 4일자 에 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동 ㆍ 비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 연결실체는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 19을 참조바랍니다. 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한
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영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 연결실체는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니 다.③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3. 중요한 경영진 판단, 추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대하여 추정 및 가정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 경영진 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.유형자산의 감가상각 시점연결실체는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 도달한 시기를 결정하기 위해 자산의 성격에 따라 세부 판단 기준을 설정하고 있습니다. 또한 특수한 투자건에 대해서는 합리적인 지침을 수립하여 감가상각 개시 시점을판단하고 있습니다.3.2 추정 및 가정 (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 4 참조). (3) 충당부채 연결실체는 보고기간말 현재 주석 24에서 설명하는 바와 같이 상여금지급예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (4)
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순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소 들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정-리스이용자 연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 연결실체는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결실체는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 연결실체는 연장선택권을 행사할 것이 확실한 리스계약에 대하여 설비와 기계장치의잔여내용연수를 추정하여 리스기간을 산정하였습니다. 또한 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. (6) 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결실체는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다. (7) 건설공사의 추정 공사예정원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제조경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.(8) 재고자산평가충당금연결실체는 보고기간말 보유중인 재고자산을 대상으로 재고평가를 수행하여 미래 판매가 예상되는 판가보다 원가가 높은 경우 평가손실을 인식하고 있습니다. 미래 판매가 예상되는 판가란 고객과의 계약에 의거하여 판매가 확정된 물량 및 판가를 우선적으로 적용하고, 보유중인 재고가 판매확정 물량을 초과하는 경우 가장 미래의 판가를적용하는 가중평균 방식으로 산출하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험,
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신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 1) 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD EUR JPY CNY 2) 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD EUR JPY CNY (2) 시장가격위험 시장성 있는 지분증권의 경우 시장 가격에 따른 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이 변동될 위험을 정기적으로측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 모든 매입과 매각을 승인절차를 통해 별도로관리하고 있습니다. (3) 이자율 위험 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 이자율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 4.1.2 신용위험 (1) 신용위험에 대한 노출금융자산 및 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 파생상품자산 단기금융상품 채무증권 지분증권 기타유가증권 계약자산 기타채권 매출채권 합 계 (2) 금융자산과 계약자산의 손상차손 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 3년간의 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산과 일부 기타채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다. (주석 9, 11 참조) 4.1.3 유동성위험 연결실체는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 비유동부채를 제외한 모든 금융부채의 만기는 2개월 이내입니다. 연결실체는 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자금팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결실체는 2024년 4월 25일에 금융기관과 공급자금융약정을 체결하였으며, 2025년 4월 24일에 종료됩니다(주석 19 참조). 이 약정으로 연결실체의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무상태를 유지하고 있으며, 연결실체는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 사채 차입금 매입채무 사채 및 차입금 이자 기타금융부채 리스부채 합 계
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(전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 사채 차입금 매입채무 사채 및 차입금 이자 기타금융부채 리스부채 (주1) 합 계 (주1) 리스부채는 각 계약 당시의 가중평균차입이자율로 할인된 금액입니다. 4.2 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 자본 (B) 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C) 사채 및 차입금 (D) 부채비율 (A/B) 순차입금비율 (D-C)/B 4.3 공정가치 측정 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 2) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융부채 (3) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 조합 등 출자금 수준 3 조정순자산법 기타유가증권 수준 2 현금흐름할인모형 할인율 등 기업어음, 사채 수준 2 현금흐름할인모형 할인율 등 통화스왑 수준 2 내재선도금리산출법 풋옵션 수준 3 이항모형 할인율 등 (전기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 조합 등 출자금 수준 3 조정순자산법 기업어음, 사채 수준 2 현금흐름할인모형 할인율 등 풋옵션 수준 3 이항모형 할인율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 수준 3 현금흐름할인모형 성장률, 할인율 등 당기손익-공정가치측정금융부채 통화스왑 수준 2 내재선도금리산출법 기타금융부채 수준 3 현금흐름할인모형 할인율 등 (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결실체의 재무담당이사에 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 보고합니다. (5) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 취득 처분 평가손익 외화환산 기말 (6) 당기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각
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금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 관측 가능하지 않은유의적인 투입변수 투입변수의변동 당기 유리한변동 불리한변동 당기손익-공정가치측정금융자산 풋옵션 할인율 1% 변동 5. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요 재화 또는 용역 주요고객 기초소재사업부 내화물사업 내화물 제조 및 산업용로재 정비 (주)포스코 등 라임화성사업 생석회 제조, 과산화수소 제조화성공장 위탁운영 및 화성품 판매 에너지소재사업부 음극재, 양극재 제조 및 판매 (주)LG에너지솔루션, Ultium Cells LLC., 삼성SDI 등 (2) 당기와 전기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초소재사업부 에너지소재사업부 합 계 내화물사업 라임화성사업 총부문수익 외부고객으로부터의 수익 보고부문영업손익 감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산) (전기) (단위: 천원) 구 분 기초소재사업부 에너지소재사업부 합 계 내화물사업 라임화성사업 총부문수익 외부고객으로부터의 수익 보고부문영업손익 감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산) 연결실체는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.영업부문별 자산과 부채 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않으므로 제외하였습니다. (3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 외부 고객으로부터의 수익 당기 전기 국내 해외 합 계 (4) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사업 부문 당기 전기 A회사 에너지소재사업부 B회사 C회사 D회사 기초소재사업부 합 계 (5) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초소재사업부 에너지소재사업부 합 계 내화물사업 라임화성사업 주요 제품/용역 제품의 판매 상품의 판매 용역매출액 공사매출액 합 계 지리적 시장 한국 유럽 동남아 중국 미국 기타 합 계 수익인식시기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초소재사업부 에너지소재사업부 합 계 내화물사업 라임화성사업 주요 제품/용역 제품의 판매 상품의 판매 용역매출액 공사매출액 합 계 지리적 시장 한국 유럽 동남아 중국 미국 기타 합 계 수익인식시기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 캐나다 중국 인도네시아 합 계 지역별 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산, 투자부동산, 장기선급금의 합계입니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합 계 (당기말) (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 단기차입금 유동성장기차입금 및 사채 장기차입금 및 사채 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합 계 (전기말) (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 단기차입금 유동성장기차입금 및 사채 장기차입금 및 사채 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 (2) 연결실체의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 기타금융자산 이자수익 기타금융자산 평가손익 기타금융자산
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처분손익 기타금융자산 파생상품거래손익 기타금융자산 파생상품평가손익 기타금융자산 상각후원가측정금융자산 이자수익 현금및현금성자산 기타금융자산 외환차손익 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산 외화환산손익 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산 매출채권처분손실 매출채권 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손익 기타금융부채 상각후원가측정금융부채 이자비용 사채 및 차입금 리스부채 외환차손익 매입채무 차입금 기타금융부채 외화환산손익 매입채무 사채 및 차입금 사채상환손실 사채 및 차입금 7. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 및 당좌예금 정기예금 기타현금성자산 합 계 8. 사용제한 금융상품 연결실체의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 금 액 사용제한내용 당기말 전기말 예치금 기업은행 정부수탁과제 9. 매출채권 및 계약자산 (1) 연결실체의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 장기매출채권 손실충당금 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 연체되었으며 손상된 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 1개월 이하 합 계 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손상각비 기말 (3) 연결실체의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사 10. 금융리스채권 연결실체는 일부 건물, 구축물 및 기계장치에 대해 거래처인 PT.Krakatau POSCO와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은 2013년부터 2028년까지입니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융리스채권 채권원금 현재가치할인차금 장부금액 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의현재가치 리스총투자 최소리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 리스순투자 최소리스료의 현재가치 미실현이자수익 (4) 당기말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 손실충당금은 없습니다. 11. 기타금융자산 (1) 연결실체의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 : 단기금융상품 단기대여금 미수금 미수수익 예치금(주1) 금융리스채권 소 계 합 계 (주1) 당기말과 전기말 현재 각각 210,505천원과 천원의 예금이 정부수탁과제와 관련하여 용도가 제한되어 있습니다. (2) 연결실체의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 : 장기미수금 손실충당금 장기대여금 손실충당금 장기보증금 금융리스채권 소 계 합 계 (3) 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다. 12. 기타자산 연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 비유동차감: 장기선급금 선급비용 비유동차감: 장기선급비용 기타비유동자산 비유동차감: 기타비유동자산(주1) 매입부가세 유동항목 (주1) 당기 중 전액 손상 인식하였습니다. 13. 재고자산 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액 제품 상품 반제품 재공품 원료 연료및재료 미착품 합 계 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실환입 12,507,828천원(전기: 평가손실 천원)은
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매출원가에 차감되었습니다. 14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기 타(주5) 건설중인자산 합 계 기초장부가액 기초취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 취득 및 자본적지출 정부보조금 수령 대체(주1) 감가상각(주2) 손상차손(주3)(주4) 처분 연결범위 변동(주6) 순외환차이 기말장부가액 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 5,870,602천원 대체되었습니다. (주2) 감가상각비 중 142,498,245천원은 매출원가, 4,180,069천원은 일반관리비, 6,409,632천원은 경상연구개발비, 275,571천원은 무형자산으로 인식하였습니다. (주3) 연결실체는 당기 중 내화물 석회소성 제조 설비, 광양 전구체 1단계 공장 비가동으로 장기운휴자산의 장부금액 전액 손상하였습니다. 또한 2025년 중 매각계약을 체결한 구미 양극재공장의 장부금액 일부를 손상하였습니다. 한편 자산의 경제적 성과가 기대수준에 못 미치어 음극재공장 현금창출단위 손상평가를 진행하였고, 회수가능액의 경우, 천연흑연음극재 현금창출단위는 순공정가치, 인조흑연음극재 현금창출단위는 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 순공정가치는 손상평가 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 할인율을 적용한 현재가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 산정하였고, 사용가치는 손상평가 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 할인율을 적용한 현재가치로 산정하여 손상차손을 인식하였습니다. (주4) 연결실체는 당기 중 종속기업인 절강포화 자산의 경제적 성과가 기대수준에 못 미치어 N65 CGU 손상평가를 진행하여 10,866,243천원은 기계장치, 2,206,892천원은 기타에 손상인식하였습니다. (주5) 기타의 기말장부가액은 공구와기구 18,990,697천원, 비품 36,950,869천원으로 구성되어 있습니다. (주6) 주석 1.1 (주1) 참조 (전기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기 타(주5) 건설중인자산 합 계 기초장부가액 기초취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 취득 및 자본적지출 정부보조금 수령 대체(주1) 감가상각(주2) 손상차손(주3)(주4) 처분 순외환차이 기말장부가액 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 4,650,966천원, 재고자산으로 931,275천원, 재고자산에서건설중인자산으로 14,704,260천원 대체되었습니다. (주2) 감가상각비 중 99,982,788천원은 매출원가에, 4,217,052천원은 일반관리비에, 2,808,966천원은 경상연구개발비, 775,534천원은 무형자산으로 인식하였습니다. (주3) 연결실체는 전기 중 PTK 소성로 개발을 위한 데모플랜트 요구성능 미달, 마그네시아 클린커 제조공장 비가동에 따라 장기운휴자산 및 자산의 경제적 성과가 기대수준에 못 미치어 장부금액 전액 손상 인식하였으며 1,060,371천원은 건물에, 31,284천원은 구축물에, 7,900,061천원은 기계장치에, 기타에 65,997천원 손상인식하였습니다. (주4) 연결실체는 전기 중 종속기업인 피앤오케미칼의 광양 과산화수소 제조설비 관련하여, 원재료 가격 변동 및 생산계획 변경으로 인해 손상징후가 발생하였으며,장부금액과 회수가능액의 차이 금액인 46,535,133천원을 기계장치 손상 인식하였습니다. (주5) 기타의 전기말장부가액은 공구와기구 23,010,910천원, 비품 10,675,189천원으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 평균지출액 자본화된 차입원가 자본화이자율 당기말 현재 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부가액
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담보설정금액 담보권자 담보제공이유 토지, 건물, 기계장치 한국수출입은행 시설자금 건물, 기계장치, 구축물 토지 한국산업은행 시설자금 (4) 손상평가 연결실체는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하여 장부금액과 비교하였습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 순공정가치 및 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.공정가치 측정치는 가치평가기업에서 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 보고기간말 현재 순공정가치 및 사용가치 추정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 주요가정 영구성장률 회사가 영위하고 있는 사업 특성 등을 종합적으로 고려하여 1%의 영구성장률을 가정 할인율 가중평균자본비용 10.4%~12.0% 적용 15. 사용권자산과 리스부채 (1) 연결실체의 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건물 및 구축물 시설장치 차량운반구 합 계 기초장부가액 취득 대체 조정 감가상각(주1) 처분 연결범위 변동 순외환차이 기말장부가액 (주1) 감가상각비 중 18,811,552천원은 매출원가, 1,907,794천원은 일반관리비, 72,105천원은 경상연구개발비로 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건물 및 구축물 시설장치 차량운반구 합 계 기초장부가액 취득 조정 감가상각 처분 순외환차이 기말장부가액 (2) 리스부채 산정을 위한 할인율은 이며 당기 및 전기의 연결실체의리스부채의 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부가액 취득 조정 처분 이자비용 지급 연결범위 변동 순외환차이 기말장부가액 (3) 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 리스부채의 이자비용 단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (4) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총 현금유출 16. 무형자산 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기타의무형자산 개발비 회원권 특허권 합 계 기초장부가액 취득 및 자본적지출 대체(주1) 상각(주2) 손상(주3) 처분 연결범위 변동(주4) 순외환차이 기말장부가액 (주1) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 6,146,173천원, 개발비에서 재고자산으로 6,562,486천원 대체되었습니다. (주2) 무형자산상각비 중 5,750,573천원은 매출원가, 4,468,367천원은 일반관리비, 39,673천원은 경상연구개발비에 포함되었습니다. (주3) 연결실체는 당기 중 광양 전구체 1단계 공장 비가동으로 장기운휴자산의 장부금액 전액 손상하였으며, 인조흑연음극재 현금창출단위의 장부금액 일부를 손상하였습니다(주석 14 참조). (주4) 주석 1.1 (주1) 참조 (전기) (단위: 천원) 구 분 기타의무형자산 개발비 회원권 합 계 기초장부가액 취득 및 자본적지출 대체(주1) 상각(주2) 손상(주3) 순외환차이 기말장부가액 (주1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 4,650,966천원 대체되었습니다. (주2) 무형자산상각비 중 5,671,447천원은 매출원가에, 3,103,254천원은 일반관리비에, 2,289천원은 경상연구개발비로 인식하였습니다. (주3) 전기 중 회원권에 대하여 8,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. 17. 투자부동산 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 과 목 기초장부가액 취 득 처 분 기말장부가액 투자부동산 (전기) (단위: 천원) 과 목 기초장부가액 취 득 처 분 기말장부가액 투자부동산 연결실체가 보유한 투자부동산은 비교할만한 시장의 거래가 없으며 시장가격 정보를쉽게 얻을 수 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 18. 관계기업 및 공동기업에 대한 지분 (1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 결산월 당기말
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전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 영구포철로재내화재료(유)(주1) 중국 12월 인도네시아 12월 인도네시아 12월 (주)포스그린(주2) 한국 12월 중국 12월 중국 12월 (주)시알이노테크(주2) 한국 12월 중국 12월 씨앤피신소재테크놀로지(주) 한국 12월 소 계 공동기업 (주)포스코엠씨머티리얼즈(주5) 한국 12월 (주)피앤오케미칼(주6) 한국 12월 합 계 (주1) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 청산 절차를 진행하고 있습니다. (주2) 연결실체는 소유지분율이 20%미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주3) 전기 중 투자주식의 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (주4) 당기 중 투자주식의 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (주5) (주)포스코엠씨머티리얼즈에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 공동지배력을 보유하고, 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. (주6) 주석 1.1 (주1) 참조 (2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 배당 지분법손익 손상(주2) 기타증감액(주1) 기말 (주)포스그린 (주)시알이노테크 씨앤피신소재테크놀로지(주) (주)포스코엠씨머티리얼즈 합 계 (주1) 피투자회사의 지분율 변동 및 기타포괄손익누계액 변동에 따른 지분법자본변동액 등으로 인한 증감액 입니다. (주2) 당기말 현재 지속적인 영업손실 및 영업환경의 악화 등 ZHEJIANG HUAYOU-POSCO ESM 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 영구성장률 1.00% 및 13.6%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 92,633,877천원의 손상차손을 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 배당 지분법손익 손상(주2) 기타증감액(주1) 기말 (주)포스그린 (주)시알이노테크 (주)포스코엠씨머티리얼즈 합 계 (주1) 피투자회사의 지분율 변동 및 기타포괄손익누계액 변동에 따른 지분법자본변동액 등으로 인한 증감액 입니다. (주2) 전기말 현재 투자주식의 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 영구성장률 1.00%, 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 12.63%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)포스코엠씨머티리얼즈 (전기) (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)포스코엠씨머티리얼즈 19. 기타금융부채 (1) 연결실체의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 미지급비용 미지급금 유동성장기미지급금 임대보증금 미지급배당금 기타금융부채 소 계 기타비유동금융부채 장기미지급금 장기미지급비용 장기파생상품부채 소 계 합 계 (2) 공급자금융약정연결실체의 신용위험관리정책에 대한 유동성 위험 설명은 주석 4.1에 기술하였습니다.연결실체는 국내에 있는 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 연결실체에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우 공급자는 연결실체가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다.
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금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 연결실체는 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 연결실체는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 연결실체는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 연결실체 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 포함됩니다.연결실체의 공급자금융약정 체결 부채와 체결하지 않은 부채의 매입채무 지급기일의범위는 다음과 같습니다. 지급기한 범위 당기말 전기말 공급자금융약정 부채 5일 ~ 90일 5일 ~ 90일 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업) 10일 ~ 60일 10일 ~ 60일 연결실체의 당기말 및 전기말 공급자금융약정 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공급자금융약정 부채(주1) 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 (주1) 공급자금융약정 부채는 당기말 매입채무 6,944,395천원, 미지급금 65,942,945천원, 전기말 매입채무 7,807,093천원 미지급금 92,719,411천원에 각각 포함되어 있습니다. 연결실체의 공급자 금융약정의 일부인 매입채무, 미지급금의 유의적인 비현금변동은없습니다. 20. 기타유동부채 및 계약부채 (1) 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 이연수익(국고보조금) 부가세예수금 합 계 (2) 연결실체의 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재화판매관련 선수금 초과청구공사 변동대가관련 계약부채 합 계 21. 차입금 및 사채 (1) 연결실체의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 차감 : 사채할인발행차금 소 계 비유동 장기차입금 차감 : 현재가치할인차금 사채 차감 : 사채할인발행차금 소 계 합 계 (2) 연결실체의 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율 당기말 전기말 원화대출 한국산업은행 등 외화대출 신한은행 등 소 계 합 계 (3) 연결실체의 유동성장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 원화대출 한국수출입은행 한국산업은행 외화대출 합 계 (4) 연결실체의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 차 만기일 액면이자율 금 액 당기말 전기말 유동성사채 공모사채 사채할인발행차금 소 계 비유동사채 공모사채 외화사모사채 사채할인발행차금 소 계 합 계 (5) 연결실체의 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 액면이자율 금 액 당기말 전기말 원화대출 한국수출입은행 신한은행 한국산업은행 농협은행 우리은행 외화대출 BNP파리바은행 중국은행 중국농업은행 중국광대은행 DBS은행 유동성대체 현재가치할인차금 합 계 22. 퇴직급여 (1) 연결실체는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 2,183,257천원(전기: 2,325,119천원)입니다. (2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 연결재무상태표상 순확정급여자산 연결재무상태표상 순확정급여부채 (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액 - 급여의 지급 연결범위 변동(주1) 기타
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보고기간말 금액 (주1) 주석 1.1 (주1) 참조 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도 근무원가: 당기근무원가 퇴직급여부채의 순손익: 확정급여채무의 이자비용 사외적립자산의 이자수익 소 계 확정기여제도 합 계 (5) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 납입액 제도에서의 지급 - 급여의 지급 연결범위 변동 보고기간말 금액 (6) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비율(%) 공시가격 구성비율(%) 지분상품 채무상품 - 국채 - 회사채 - 특수채 현금및현금성자산 기타 합 계 (7) 연결실체의 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 급여상승률 (8) 연결실체의 주요 가정의 변동에 따른 당기와 전기 확정급여채무의 민감도 분석은다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 주요 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 급여상승률 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 주요 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 급여상승률 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여채무의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결실체의 예상기여금은 18,352백만원입니다. 당기말 현재 연결실체의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 11.00년입니다. 23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 - 당기손익에 대한 당기법인세 - 전기법인세의 조정사항 총 당기법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세 법인세수익 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세 법인세 효과 - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 이연법인세 미인식효과 - 세액공제효과 - 개정세법 법인세율 변동효과 전기 법인세의 조정사항 법인세수익(유효세율(주1) 당기:-%, 전기:-%) (주1) 당기 및 전기의 유효세율이 음수이므로 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 신종자본증권 이자 자기주식처분이익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 합 계 (4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의
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이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 손익계산서 기타포괄손익 외화환산차이 기 말 이연법인세자산 재고평가충당금 유형자산 무형자산 미지급비용 외국납부세액공제 투자세액공제 세무상결손금 기부금 계약부채 리스부채 신종자본증권 기타 소 계 이연법인세부채 미수수익 유형자산 순확정급여부채 공정가치 평가 금융자산 사용권자산 관계기업투자주식 기타 소 계 순 액 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 손익계산서 기타포괄손익 외화환산차이 기 말 이연법인세자산 재고평가충당금 무형자산 미지급비용 외국납부세액공제 투자세액공제 계약부채 리스부채 기타 소 계 이연법인세부채 미수수익 유형자산 순확정급여부채 공정가치측정금융자산 사용권자산 관계기업투자주식 기타 소 계 순 액 (6) 당기말 현재 연결실체의 종속회사 등 차감할 일시적차이 99,198,006천원과 가산할 일시적차이 1,094,639천원에 대해서 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. (7) 글로벌 최저한세 년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 연결실체는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 다만, 대부분의 관할국에서 전환기 적용면제 규정을 통과하거나 실효세율이 15% 이상으로, 중요한 수준의 추가세액은 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.따라서 연결실체가 글로벌최저한세와 관련하여 당기 법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다. 또한 연결실체는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌 최저한세와 관련된 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다. 24. 충당부채 연결실체의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 상여충당부채(주2) 하자보수충당부채 손실충당부채 장기종업원급여충당부채 합 계 기초 손익계산서 증(감): 충당금 전입 연중 사용액 기타(주1) 연결범위 변동(주3) 기말 유동항목 비유동항목 (주1) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (주2) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.직원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 미지급비용 계정으로 계상하고 있습니다. (주3) 주석 1.1 (주1) 참조 (전기) (단위: 천원) 구 분 상여충당부채(주2) 하자보수충당부채 장기종업원급여충당부채 합 계 기초 손익계산서 증(감): 충당금 전입(환입) 연중 사용액 기타(주1) 기말 유동항목 비유동항목 (주1) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (주2) 임직원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다. 25. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 수권주식수 총발행주식수 주당액면가액 당기말 전기말 자본금 현황 (2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 없습니다. 26. 자본잉여금 (1) 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 자기주식처분이익 기타의 자본잉여금 합 계 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 종속회사 유상증자로 인한 변동 자기주식처분으로 인한 증가 주식기준보상으로 인한 증가 기 말 당기말 현재 연결실체의 임직원에게 부여한 양도제한조건부주식(이하, RSU)은 다음과 같습니다. 구 분 2023년 부여분 2024년 부여분 기준주식 주식회사 포스코퓨처엠 보통주식 주식회사 포스코퓨처엠 보통주식 부여 방법 자기주식 결제 자기주식 결제 총 부여액 부여주식 수 2,057 주 1,542 주 잔여주식 수 1,957 주 1,542 주 행사가격 0 원 (현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음) 0 원 (현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음) 부여일 부여일의 시가 247,000 원 280,500 원 행사가능시점 가득조건 2025년 4월 3일 까지 재직 2026년 5월
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20일 까지 재직 누적 주식보상비용 (4) 당기와 전기 중 주식결제형 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 주식선택권의 부여 주식선택권의 취소 기말 27. 신종자본증권 당기 중 연결실체는 이사회 결의에 의해 신종자본증권을 발행하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 만기일 이자율(주1) 당기말 원화신종자본증권 (주1) 발행 후 5년 시점부터 연결실체가 조기상환을 할 수 있으며, 발행일로부터 7년 경과 후 매년 Step-up 0.75% 금리가 가산됩니다. 이자는 매 3개월마다 연간 이자의 1/4씩 분할하여 후급하며, 연결실체가 배당금 지급을 결의하거나 동순위채무 및 후순위채무를 상환하는 경우 외에는 이자지급을 연기할 수 있습니다. 만기일이 도래한 경우, 연결실체의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권 만기를 계속하여 연장할수 있습니다. 28. 자본조정 연결실체의 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(주1) 기타자본조정(주2) 합 계 (주1) 당기와 전기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 주식수 금액 기초 자기주식의 처분 등 주식선택권의 취소 기말 (전기) (단위: 천원) 구 분 주식수 금액 기초 자기주식의 처분 등 기말 (주2) 당기 중 연결실체는 국가 핵심기술 수출 승인을 취득하였으며, GM에게 부여한풋옵션과 관련된 기타금융부채 및 기타자본조정을 환입하였습니다.(주석 39-4 참조) 29. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 (1) 연결실체의 기타포괄손익누계액 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다 (당기) (단위: 천원) 구 분 지분법자본변동 해외사업환산손익 합 계 기초 증감(주1) 기말 (주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 지분법자본변동 해외사업환산손익 합 계 기초 증감(주1) 기말 (주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. (2) 연결실체의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 임의적립금 처분전이익잉여금 합 계 (주1) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정 및 중화인민공화국에서 제정되어 시행 중인 기업법 규정에 따라, 현금에 의한 이익배당금 및 세후이익의 일부를 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 30. 건설계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증감액 (주1) 공사수익인식 기 말 당 기 전 기 (주1) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 39,644,192천원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 374,513천원입니다. (2) 당기 및 전기 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 누적계약수익 누적계약원가 누적공사손익 미청구공사 초과청구공사 (3) 당기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 총계약수익의추정변동 총계약원가의추정변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사 변동 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사 (주1) 초과청구공사 (주2) (주1) 연결재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다 (주석 9 참조). (주2) 연결재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다 (주석 20 참조). (5) 영업부문별로 구분된 발생한
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누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 공사손실충당부채 추정변경으로 인한공사손익변동금액 추정변경으로 인한추정총계약원가변동금액 미청구공사 총액 손상차손누계액 내화물사업 (6) 보고기간종료일 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 공사기한(주1) 진행률 미청구공사 공사미수금 총 액 손상차손누계액 총 액 손상차손누계액 현대제철 당진제철소 CDQ 신설 내화물공사 포항 2열연 5가열로 신설공사 (주1) 프로젝트의 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. 31. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비) 연결실체의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 일반관리비 급여 퇴직급여 복리후생비 주식보상비용 여비교통비 통신비 수도광열비 연료유지비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 대손상각비 지급임차료 수선비 보험료 업무추진비 광고선전비 경상연구개발비 지급수수료 포상비 소모품비 도서인쇄비 차량유지비 협회비 교육훈련비 회의비 잡비 판매및물류비 운반보관비 판매촉진비 견본비 충당부채환입 합 계 32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료 유형자산처분이익 기타비유동자산처분이익 보험금수익 보조금수익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 관계기업투자처분손실 기타비유동자산손상차손 기타의대손상각비 잡손실 합 계 33. 비용의 성격별 분류 연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 원재료 및 상품 매입액 종업원급여 복리후생비 임차료 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 연료비 외주비 수선비 운반비 수도광열비 기타비용 합 계(주1) (주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다. 34. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 현금및현금성자산 이자수익 금융상품 이자수익 기타 이자수익 소 계 배당금수익 기타금융수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 차입금 이자비용 외화차입금 이자비용 사채 이자비용 리스 이자비용 기타 이자비용 소 계 기타금융비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 매출채권처분손실 사채상환손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 소 계 합 계 35. 주당순이익 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 기본주당순이익 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주당기순이익(손실) 신종자본증권 이자효과 소 계 가중평균유통주식수 기본주당순이익(손실) 371 원/주 나. 가중평균유통주식수 구 분 당 기 전 기 가중평균유통주식적수 일수 366 일 365 일 가중평균유통주식수 다. 당기 가중평균유통주식적수의 계산 내역은 아래와 같습니다. 구 분 주식수 일 수 적 수 기초발행주식수 96 일 자기주식처분후 유통주식수 45 일 자기주식처분후 유통주식수 161 일 자기주식처분후 유통주식수 11 일 자기주식처분후 유통주식수 53 일 합 계 366 일 (2)
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연결실체는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 36. 배당금 당기 및 전기 중 지급된 배당금은 각각 19,355백만원(주당 250원)과 23,222백만원(주당 300원)입니다. 37. 현금흐름표 (1) 연결실체의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정 법인세수익 재고자산평가손실(환입) 매출채권처분손실 감가상각비 사용권자산상각비 유형자산처분이익 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산상각비 무형자산손상차손 대손상각비 퇴직급여 상여충당부채전입 하자보수충당부채전입(환입) 장기종업원급여충당부채전입 손실충당부채전입 지분법이익 지분법손실 이자수익 이자비용 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품거래이익 파생상품거래손실 외화환산이익 외화환산손실 배당금수익 관계기업투자처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 주식보상비용 복리후생비 외환차익 외환차손 기타비유동자산처분이익 기타비유동자산손상차손 기타비용 보험금수익 잡손실 잡이익 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 재고자산 매출채권 계약자산 미수금 선급금 선급비용 영업보증금 매입채무 미지급금 미지급비용 계약부채 예수금 충당부채 사외적립자산 퇴직금의 지급 퇴직금의 승계 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 건설중인자산의 무형자산 대체 무형자산의 재고자산 대체 유, 무형자산 취득 관련 미지급금의 변동 유, 무형자산 처분 관련 미수금의 변동 장기차입금의 유동성 대체 사채의 유동성 대체 장기파생상품자산의 유동성 대체 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 과 목 당기초 재무활동현금흐름 사채할인발행차금조정 외화환산 리스효과(주1) 기타(주2) 연결범위 변동 배당금결의 당기말 유입 유출 사채 차입금 리스부채 미지급배당금 합 계 (주1) 신규리스의 취득 및 기존리스의 조정 효과입니다. (주2) 해외사업환산차이입니다. (전기) (단위: 천원) 과 목 전기초 재무활동현금흐름 사채할인발행차금조정 외화환산 리스효과(주1) 기타(주2) 배당금결의 전기말 유입 유출 사채 차입금 리스부채 미지급배당금 합 계 (주1) 신규리스의 취득 및 기존리스의 조정 효과입니다. (주2) 해외사업환산차이입니다. 38. 우발상황 (1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 진행 중인 소송은 2건(청구금액 : 200,880천원)입니다. 주요 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소송가액 진행상황 서울남부지방법원 이정하 당사 운송대금 청구 기일 추후 지정 대구지방법원 포항지원 영진엔지니어링 주식회사 당사 공사대금 청구 기일 추후 지정 당기말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 연결재무제표에 반영하지 않았습니다. (2) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공자 내 용 금 액 지급보증 서울보증보험 계약이행 및 하자이행 보증금 39. 약정사항 (1) 종속기업인 PT.KRAKATAU POSCO FUTUREM은 PT.Krakatau POSCO와 연간 208,496톤의 생석회 및 38,116톤의 분석회석 판매계약을 체결하였습니다. 또한 PT.KRAKATAU POSCO FUTUREM이 동 생석회 생산을 위해 제조한 설비는 PT.Krakatau POSCO의 사용권자산으로 분류되어, 연결실체는 26,786,529천원(USD 18,222천)의 금융리스채권을 계상하였습니다. (2) 보고기간 말 현재 연결실체가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니 다. (단위: 천원, 천USD, 천CNY, 천CAD) 금융기관 내 역 한도금액 실행액 우리은행 구매전용카드(대출한도)
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상생파트너론 일중대출 기타외화지급보증 USD 210 USD 203 무역금융 시설대 국민은행 포괄외화지급보증(신용장) 무역금융 농협은행 무역금융 시설대 신한은행 시설대 무역금융 한국수출입은행 수출성장자금 수출촉진자금 수출촉진자금 해외투자자금 시설대 구매자금 한국산업은행 시설대 미즈호은행 일반대,무역금융 MUFG은행 일반대,무역금융 SMBC은행 일반대,무역금융 BNP파리바은행 무역금융, 매출채권 팩토링 SC제일은행 일반대,무역금융 매출채권 팩토링 중국은행 무역금융 HSBC은행 무역금융 운전자금 크레디아그리콜은행 일반대,무역금융 중국공상은행 무역금융 ING은행 무역금융 씨티은행 무역금융 SG은행 무역금융 DBS은행 외화대출 중국농업은행 해외투자자금(신디케이트론) USD 9,600 BNP파리바은행 해외투자자금(신디케이트론) 중국은행 해외투자자금(신디케이트론) 중국광대은행 해외투자자금(신디케이트론) USD 7,200 RBC은행 외화시설자금대출 합계 (3) 연결실체는 Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd. 증자 계약에서 연결실체의 보유 지분에 대하여 Inner Mongolia Sinuo New Material Technology Co.,Ltd. 최대주주인 국민기술 주식유한회사와 풋콜옵션을 체결하였습니다. 연결실체는 약정된 행사기간 동안 약정된 상황 하에서 약정된 행사가격으로 풋옵션을 행사할 수 있습니다. 국민기술 주식유한회사는 증자 이후 3년간 연결실체가 의무매입수량 총 1천톤을 달성하지 못할 경우에 한해서 연결실체 최초 지분매입시 지불가격에 상응하는 가격으로 콜옵션을 행사할 수 있으며, 이로 인해 연결실체는 보유지분율감소와 더불어 이사회 선임권이 박탈될 수 있습니다. 또한, 위 옵션으로 인해 파생상품자산을 계상하고 있습니다(주석 4, 11 참조).(4) 연결실체는 GM Battery Raw Materials Corporation(이하 GM)과의 GP Shareholders Agreement에 의하여 본 계약 서명일로부터 2년째 되는 날 이전에 산업 기술의유출 방지 및 보호에 관한 법률에 따라 사업장, 공급계약 및 기술 승인과 관련하여 국가 핵심기술 수출 승인을 취득하지 않은 경우, GM은 연결실체에 지분 전부(GM이 보유한 ULTIUM CAM GP INC. 및 ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP)를 매각할 수 있으며, GM은 본 계약 서명일로부터 27개월째 날까지 이러한 풋옵션 행사가 가능합니다. GM이 풋옵션 행사시 연결실체는 (i) GM의 지분 공정시장가액 또는 (ii) GM이 매각 마감 전에 수행한 자본 출자 총액의 125% 중 더 큰 금액으로 GM의 지분을 즉시 구매해야 합니다. 당기 중 연결실체는 수출 승인을 취득하였으며, 이에 따라 위 옵션과 관련된 기타금융부채 및 기타자본조정을 환입하였습니다(주석 4, 19,28 참조). (5) 연결실체는 GM Battery Raw Materials Corporation(이하 GM)과의 GP Shareholders Agreement에 의하여 ULTIUM CAM LIMITED PARTNERSHIP에 추가출자의무를 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 2026년까지 캐피탈콜(Capital Call)방식으로 잔여약정금액 USD 749,595천을 추가 출자할 예정입니다. 40. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위지배기업 포스코홀딩스(주) 관계기업 (주)포스그린 (주)시알이노테크 영구포철로재내화재료(유) 씨앤피신소재테크놀로지(주) 공동기업 (주)포스코엠씨머티리얼즈 (주)피앤오케미칼 그 밖의 특수관계자 포스코홀딩스(주) 대규모기업집단 소속회사 등 (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익(주1) 자산처분 매입 기타비용(주2) 자산취득(주2) 지배기업 포스코홀딩스(주) 관계기업및 공동기업 씨앤피신소재테크놀로지(주) (주)시알이노테크
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(주)포스코엠씨머티리얼즈 (주)피앤오케미칼 그 밖의특수관계자 (주)포스코 (주)포스코이앤씨 (주)엔투비 (주)에스엔엔씨 (주)포스코디엑스 (주)포스코엠텍 (주)포스코인터내셔널 포스코플로우(주) 포스코에이치와이클린메탈(주) 포스코필바라리튬솔루션(주) 기타 합 계 (주1) 공동ㆍ관계기업으로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. (주2) 리스거래는 제외하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익(주1) 매입 기타비용 자산취득 지배기업 포스코홀딩스(주) 관계기업및 공동기업 (주)포스코엠씨머티리얼즈 그 밖의특수관계자 (주)포스코 (주)포스코이앤씨 (주)엔투비 (주)에스엔엔씨 (주)포스코디엑스 (주)포스코엠텍 (주)포스코인터내셔널 한국퓨얼셀 주식회사 기타 합 계 (주1) 공동ㆍ관계기업으로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 매출채권 계약자산 기타채권 대여금 매출채권 계약자산 기타채권 대여금 지배기업 포스코홀딩스(주) 관계기업및공동기업 씨앤피신소재테크놀로지(주) (주)포스코엠씨머티리얼즈 (주)피앤오케미칼 그 밖의특수관계자 (주)포스코 (주)에스엔엔씨 (주)포스코엠텍 포스코에이치와이클린메탈(주) 포스코필바라리튬솔루션(주) 기타 합 계 (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 매입채무 계약부채 기타채무(주1) 차입금 매입채무 계약부채 기타채무 차입금 지배기업 포스코홀딩스(주) 관계기업및공동기업 (주)포스코엠씨머티리얼즈 그 밖의특수관계자 (주)포스코 (주)포스코이앤씨 (주)엔투비 (주)포스코디엑스 포스코플로우 주식회사 포스코에이치와이클린메탈(주) 포스코필바라리튬솔루션(주) 기타 합 계 (주1) 리스부채는 제외하였습니다. 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 연결재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 지급액 이자비용 당기말 리스부채 (주)포스코 기타 (전기) (단위: 천원) 회사명 지급액 이자비용 전기말 리스부채 (주)포스코 기타 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 현금출자 관계기업 씨앤피신소재테크놀로지(주) 최상위지배기업(주1) 포스코홀딩스(주) (주1) 포스코홀딩스(주)는 당기 중 연결실체에 신종자본증권을 출자하였습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 현금출자 관계기업 (6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원, 천CNY, 천USD) 구 분 회사명 구분 통화 기초 증가 감소 당기말 공동기업 (주)피앤오케미칼 단기대여금 KRW 기타의 특수관계자 단기차입금 CNY USD 단기대여금 CNY (전기) (단위: 천CNY, 천USD) 구 분 회사명 구분 통화 기초 증가 감소 전기말 기타의 특수관계자 단기차입금 USD CNY 단기대여금 CNY (7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 등의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역, 특수관계자 등으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는없습니다. (8) 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타단기종업원급여 퇴직급여 합 계 41. 온실가스 배출권과 배출 부채 (1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위:톤(tCO2-eq)) 구 분 2021년분 2022년분
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2023년분 2024년분 2025년분 합계 무상할당 배출권 (2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq), 천원) 구 분 기 초 추가 무상할당 이 월 정부제출 매 각 기 말 2021년 수량 장부금액 2022년 수량 장부금액 2023년 수량 장부금액 2024년 수량 장부금액 2025년 수량 장부금액 합 계 수량 장부금액 한편, 당기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 배출부채의 증감내역은 없습니다. 42. 매각예정자산 당기말 현재 연결실체의 매각예정자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매각예정자산 공동기업투자주식(주1) (주1) 주석 1.1 (주1) 참조 43. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 2025년 2월 6일에 구미 소재 양극재공장을 530억원에 매각하는 계약을 체결하였으며 동 매각 금액을 초과하는 유형자산 장부금액 약 326억원을 당기 중 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. (2) 연결실체는 2025년 2월 26일에 공동기업인 (주)피앤오케미칼에 대한 지분 전량을 537억원에 매각하였습니다. (3) 연결실체는 2022년 5월 27일에 이사회 결의를 통하여 북미 시장 진출을 위해 POSCO FUTURE MATERIALS CANADA INC.를 설립하였으며, 2025년 1월 24일에 20차 자본금 714억원, 2월 27일에 21차 자본금 779억원을 납입 완료하였습니다. 연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 포스코퓨처엠과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 포스코퓨처엠주주 및 이사회 귀중 연결내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 포스코퓨처엠과 그 종속기업 (이하 "연결회사 ")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. 연결내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라
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감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계 연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록거래가 기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이길재 입니다. 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 한 영 회 계 법 인 대 표 이 사 박 용 근 2025년 3월 11일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 연결회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수 도 있습니다. 2024년도 연결내부회계관리제도 운영실태보고서_1.jpg 2024년도 연결내부회계관리제도 운영실태보고서_1 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 포스코퓨처엠 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 (주) 전기 투입인원수 및 감사투입시간은 전기감사인인 삼정회계법인에서 기재한 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가 일 명 명 중간감사 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가 일 명 명 별도,연결재무제표 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 포항, 광양, 세종, 대구, 구미 실사(입회)대상 제품, 상품, 반제품, 재공품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 포항 본사 실사(입회)대상 회사 보유 유가증권, 회원권 외부조회
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금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관 재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 부동산 감정평가 적정성 검토 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 04월 25일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 담당이사 외 1인 대면회의 분기재무제표에 대한 검토업무 결과 2024년 07월 22일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 담당이사 외 1인 대면회의 반기재무제표에 대한 검토업무 결과핵심감사사항 선정결과 및 감사절차 계획 2024년 10월 22일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 담당이사 외 1인 대면회의 분기재무제표에 대한 검토업무 결과내부회계관리제도 감사 진행 현황 2025년 02월 04일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 담당이사 외 2인 대면회의 기말재무제표에 대한 감사업무 진행 경과핵심감사사항에 대한 감사업무 진행 경과내부회계관리제도 감사 진행 경과 2025년 03월 11일 회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 담당이사 외 2인 서면회의 기말재무제표에 대한 감사업무 결과핵심감사사항에 대한 감사업무 결과내부회계관리제도 감사 결과
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1. 사업의 현황 당사는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제품 및 제조공정의 특징, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 계속성 등을 고려하여 경영의 다각화 실태를 적절히 반영할 수 있도록 첨가제부문과 동물약품 부문으로 사업을 구분하고 있습니다. [사업구분 및 주요제품 현황] 구분 회사 주요제품 첨가제 부문 (주)진바이오텍 기능성 사료 첨가제 동물약품 부문 (주)다원케미칼 동물약품 당사가 생산 및 판매하는 기능성 첨가제 및 동물약품 (동물용 의약품/동물용 의약외품)은 사람이 섭취하는 의약품이나 건강보조식품이 그 종류 및 기능이 다양한 것처럼동물사료에 첨가되어 항균/항생작용, 면역증강작용, 오염물질 분해를 통한 오염 및 악취감소 작용, 축수산물의 영양조절을 통해 성장효율을 개선시켜 축산물의 경제적 가치를 극대화하는 등 다양한 기능을 하는 물질들입니다. 한국의 경제성장시기와 맞물려 전통적으로 생산성을 극대화 하는 것에 초점이 맞춰져 왔던 것에서 벗어나 최근시장의 요구는 환경개선 및 온실가스저감을 위한 친환경제품의 적용 (ESG 경영활동)및 애완동물 산업의 신장으로 애완동물사료 및 간식,영양제 분야에 대한 사회적 요구가 증가되고 있어 시장의 흐름에 맞는 기술 및 상품을 개발하여 공급하고 있습니다. 2. 사업의 개요 1) 산업의 특성 및 성장성 사업의 현황에서 기술한 것처럼 동물약품 및 기능성첨가제는 사람이 섭취하는 의약품이나 건강보조식품처럼 다양한 기능을 하는 물질들입니다. 동물약품 및 기능성첨가제 산업은 관련 산업인 축산업의 성장과 발전에 큰 도움을 주면서 시장의 성장과 함께 그 결실을 공유하는 형태로 발전하여 왔으며 양적인 면에서 축산업의 성장과 궤를 같이하여 한국을 포함한 축산선진국에서는 이미 성숙기에 진입하였고 중국을 포함한 많은 국가(후발 개도국)들에서는 여전히 성장기에 있습니다.기능성 첨가제 및 동물약품 시장을 총괄하는 개념의 Animal health Nutrition분야를 살펴보면 세계시장 규모가 수백억 달러에 달할 정도로 매우 큰 시장이며 매년 3%내의 성장을 하고 있는 성숙기에 들어선 사업분야라고 할 수 있습니다. 우리나라의 동물의약품산업 및 기능성 사료첨가제사업은 60년대말부터 작은 규모로 시작되어 70년대에 들어서면서 인구의 증가와 경제성장에 기인한 동물성 단백질원 섭취에 대한 소비자의 수요가 증대되면서 급성장 하였으며, 80년대의 양적인 성장을 거듭하면서 오늘날과 같은 성숙된 산업으로 자리 매김 하였습니다. 아울러 이러한 산업의 근간이 되는 배합사료 사업은년간 15조(한국사료협회) 규모로 추정되고 있습니다. 그러나 기존의 국내 동물약품산업은 단순한 원료의 수입과 중간재의 단순가공에 의한 질병 치료 및 성장촉신용 목적으로서의 제품생산 위주였으며 항생물질의 지속적 사용으로 야기되는 슈퍼 박테리아의 발생 등으로 인한 항생제 내성의 한계를 극복하지 못하고 새로운 항생제만을 지속적으로 찾는 문제점 등을 내포하며, 현대 사회가 요구하는 천연적이며 친환경적인 물질을 요구하는 시장의 요구를 아직 충분히 따라가지 못하고 있습니다.이러한 시장의 요구를 예측해 볼 때 기존에 사용되어진 경제성을 앞세운 화학 물질이나 합성물질의 시장은 빠른 시간내에 천연물질 및 비유전자변형 물질 등으로 전환될 것으로 예상되며, 국제 경쟁력을 갖춘 기술력과 생산능력을 확보하고 친환경적 천연 물질을 활용한 신제품 시장이 무한경쟁시장으로 새로이 나타날 것으로 전망되고 있습니다. 이러한 질적구조 변화를 위해서는 항생제나 백신과 같은 화학요법제를 대체할 수 있는 천연제제나 기능성 물질 및 법적 사용제약이 있는특수원료 (광우병 및 조류 독감으로 인한 질병의 2차 감염 잠재력이 있는 동물성 단백질원)들을 대체할 수 있는 제품의 기술개발과 대량생산이 필수적인 요소가 됩니다.동물의약품 및 기능성 첨가제 산업의 특성은▷ 동산업은 참여 기업이 약 210여개 기업으로 (동물약품 및 보조사료 업체; 한국동물약품협회; 한국단미사료협회) 경쟁회사가 다수인 완전경쟁 시장으로 제품경쟁력이 중요한 변수로
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작용하고 있습니다.▷ 동산업은 전형적인 내수지향 산업으로 국내 생산량의 대부분이 국내 축산업에 소요되고 일부 가공된 원료를 수출하고 있어 아직까지는 국제적인 경쟁력이 낮은 시장입니다.▷ 동산업은 동물과 인체 및 환경에 유해하지 않은 약품 또는 기능성 첨가제 개발이 중요시되는 고부가가치 기술의존형 산업입니다. 그러나 대부분의 국내 기업은 원료를 개발할 기술력이 없어 외국에서 원재료를 수입하여 합성 또는 단순 혼합만 하는 실정입니다.▷ 동물약품 및 기능성첨가제 산업은 식품산업에 비하여 상대적으로 적은 연구개발비와 정제비용으로 상업화가 가능합니다. 아울러 동물용 천연제제의 개발의 성공은 식품분야로 접근 및 시장개척이 용이합니다.▷ 동물약품 및 기능성첨가제 산업은 기술력에 의해 신규 시장이 창출되는 새로운 패러다임의 시장이며 천연제제가 경제성과 효능을 가지기 위해서는 생명공학적인 방식에 의한 기능성 물질의 대량생산이 요구됩니다.▷ 천연제제는 항생제나 화학요법제와는 달리 일반적으로 대량생산체제가 어렵습니다. 그러나 이러한 문제점을 극복한다면 가격경쟁력의 우위를선점할 수 있는 산업이기도 합니다.▷ 종류와 수가 다양하고 기능이 다양한 생명공학적 생산기법이 응용되는 벤처형 산업이며, 천연제제는 국내외 공통적으로 태동기 산업으로 성장 잠재력이 큰 시장으로 볼 수 있습니다. 2) 경기변동의 특성 및 계절성당사가 영위하는 사업의 전방산업이라 할 수 있는 축산분야는 생산 측면에서 변동폭이 적고 소비의 비중이 증가하고 있는 매우 안정적인 시장을 이루고 있습니다. 축산물의 소비는 단기적인 경기변동에 의존하지 않고, 사료영양 기술의 고급화 흐름에 따라 매출액은 오히려 안정적인 증가세를 유지하고 있어 일반경기변동이 이와 연관된 단미/보조사료 업계 및 동물약품 업계에 미치는 영향은 미미한 것으로 판단됩니다.산업의 특성상 축산물을 생산하는 산업은 총 수급량이 경기변동에 비교적 적은 영향을 받으므로 업계 내에서 제품 및 신용상의 신뢰를 구축하여 고정 거래선을 확보할 경우매우 안정적인 시장을 확보하여 지속적인 사업을 영위할 수 있는 특징이 있습니다. 계절적 요인에 의한 수요량 변화는 크지 않는 것으로 파악되고 있으며 (일부 축산물의 경우 계절특수가 존재), 환절기와 같이 생산량 감소요인이 발생할 수 있는 특정 시기에도 안정적인 공급을 위해 질병예방 등의 차원에서 특수원료를 추가적으로 사용하는 경향이 있어 안정적인 수급과 매출을 가지는 특성이 있습니다.제품의 주기는 뚜렷한 경향을 보이지는 않으나 영양소 공급원의 축을 이루는 신규원료는 신뢰성이 인정된 경우 10년이상을 상회하는 경우가 많고, 기능성 제품의 경우에도 효능이 입증된경우에는 5년이상을 상회하는 장기적인 제품의 주기를 보이는 등 신규시장의 진입장벽을 넘어설 경우 패션에 덜 민감한 것으로 보여 일반소비자를 대상으로 한 전기, 전자 등 신제품의 수명이 짧은 소비재 산업과는 달리 원료를 다루는 생산재 산업이므로상대적으로 제품의 수명이 안정적이라는 것이 축산업이 가지는 특징 중의 하나라고 할 수 있습니다. 3) 국내 시장 여건 기능성 첨가제 및 동물약품 시장은 이미 기술한 바와 같이 소비재 시장이 아닌 생산재 시장으로 일반적으로 시장규모가 경기변동이나 특정한 사회적 이슈 등 시장 변동요인에 크게 영향을 받지 않는 안정적인 시장을 형성하고 있습니다. 단기적으로 질병이나 계절적 요인에 의해 일부 영향을 받기는 하지만 장기적으로 보았을 때, 축산물의 수출입 및 원료의 수급조절로 수익성이나 시장의 규모면에서는 매우 안정적인 시장이라고 할 수 있습니다. 시장에서의 변화요인은 주로 질병발생과 관련된 문제, 식품안전성 및 건강에 관련된 문제, 곡물시장의 변화 등에 의해 야기되며, 여타의 농업분야와는 달리 자생적인 수급조절 기능을 가지고 있어 완충력이 큰 산업분야입니다. 반면 세부적 시장경제의 차원에서 본다면, 식품이나 사회, 경제적 조류에 영향을 받아 영업의 향방이 결정되는 시장이기도 합니다. 현재의 시장에서의 이슈는 (1) 식품으로서의 안전성 (축산물), (2) 사료의 안전성 (유해물질 함유 여부), (3)