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자본총계 ※ 황산코발트 부문 자산, 부채, 자본 현황은 2021년 7월 1일자로 코스모에코켐(주)가 코스모화학(주)로 흡수합병되면서 이산화티타늄 부문으로 합산되었습니다. 제 56기 (전기) 구분 (단위 : 백만원) 제 56(전) 기 전지소재부문 이산화티타늄부문 신소재부문 촉매부문 연결조정 합 계 매출액 영업이익 당기순이익 자산총계 부채총계 자본총계 3. 신규 사업 및 중단사업 내용가. 신규 사업 [ 이차전지 폐배터리 리사이클 사업 ]① 개요2020년 4분기부터 NCM(니켈/코발트/망간) 배터리 스크랩 리사이클 사업을 위해 Pilot Line투자 후 시제품 생산 진행 중이며 2021년 8월 26일 당사는 이사회를 개최하여 약 300억원의 투자금액으로 2023년 12월말 완공을 목표로하는 폐배터리 리사이클사업 투자 결정을 하였고 2023년 12월말 공사를 완료하여 현재 가동중입니다. 또한 2023년 8월 18일 약 700억원의 폐배터리리사이클 추가투자를 결정하여 2025년 말까지 공사을 진행할 예정입니다.② 진행 경과- 1차공사 : Ni 2,000t/y, Co 800t/y (공사기간 : 2021-08 ~ 공사완료) 2차공사 : Ni 2,000t/y ③ 회사에 미치는 영향폐배터리 시장은 이차전지 수요에 힘입어 시장규모가 2030년 80조에 이를 것으로 예측하고 있으며 당사는 현재 황산코발트 단일품목에서 리사이클을 통하여 니켈, 코발트, 리튬 등을 추출하여 사업을 확장할 예정입니다. 폐배터리 리사이클 사업으로 예상되는 매출은 현 시세로 약 2,000억원 이상 발생할 것으로 보나, 경쟁사 및 시장 및 정책, 시세에 따라 규모는 달라 질 수 있습니다. [ 탄산리튬 제조시설 투자 ]① 개요2022년 6월 이사회를 통하여 159억원 규모의 탄산리튬 제조시설 투자를 결정하였습니다.② 진행 경과탄산리튬 제조시설 1,000t/y(공가기간 : 2022-06 ~ 공사완료)③ 회사에 미치는 영향폐배터리 리사이클을 통해 추출되는 리튬을 가공하여 탄산리튬 형태로 이차전지 전구체 및 양극재 제조 회사로 판매할 예정이며 리튬은 모든 이차전지 배터리에 주요 원료로 사용되고 있으며 최근 다시 각광 받고 있는 lfp 배터리 등 리튬 수요가 급증하고 있어 당사에 미치는 영향이 클 것으로 판단하고 있습니다. 나. 신규사업 자금조달 당사는 2022년 6월 450억원, 2023년 10월 약 1,112억원 규모의 주주배정 유상증자를 실시하여 신규사업투자 자금을 확보하였습니다. 다. 중단사업 및 경영합리화 해당사항 없음. 라. 환율변동이 미치는 영향 연결기업의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 연결기업은 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다.동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다. ⒜ 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다. 원화단위 : 원) 계정과목 제57(당)기 제56(전)기 외화금액 환율 원화환산액 외화금액 환율 원화환산액 외화자산 현금및 현금성자산 USD USD GBP JPY 매출채권 USD USD JPY JPY EUR EUR 합계 합계 외화부채 단기차입금 USD USD EUR EUR 매입채무 USD USD JPY JPY 미지급금 USD USD 합계 합계 ⒝ 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제57(당)기 제56(전)기 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 USD JPY EUR GBP 합 계 당기말 현재 외화사채에서 발생하는 환율변동위험과 이자율변동 위험을 회피하기 위한 통화선도계약과 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.
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자세한 사항은 Ⅱ. 사업의 내용. 5. 위험관리 및 파생거래 내용을 참고하시기 바랍니다. 마. 자산손상 당사는 매년 개별자산(영업권 포함)이나 현금창출단위에 대해 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능금액(사용가치)을 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.이러한 비금융자산에 대한 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. ① 연결회사는 전략적인 사업단위인 전지소재사업부를 다른 자산이나 자산집단에서 생기는 현금유입과는 독립적인 현금유입을 창출하는 최소 자산집단으로 판단하였습니다. 2차전지 소재관련(코발트 추출 및 폐베터리로부터 니켈, 코발트, 리튬 추출) 사업을 영위하는 회사는 전기와 당기 중 지속적인 판매단가의 하락 등으로 인하여 회사의 영업에 지속적인 손실이 발생함에 따라 손상징후가 있는 것으로 판단하여 손상평가를 수행하였습니다. 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 당기 중 전지소재부문의 장부금액과 회수가능가액의 차이금액 28,154백만원을 손익계산서상 영업외비용(유형자산손상차손)으로 인식하였습니다. (단위 : 원) 구분 전지소재부문 회수가능가액 현금창출단위의 장부금액 손상금액 유형자산 ② 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 현금흐름은 평가대상 부문이 속하는 산업의 본질에 근거하여 2025년 이후 5년의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 회사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을 위하여 산업 및 국가적 특성 등을 종합적으로 고려한 영구성장률을 적용하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 할인율은 13.14%, 영구성장율은 1%입니다. ③ 경영진은 합리적으로 발생가능한 유의적인 두 가정의 변동에 따라 회수가능액이 변동될 수 있다는 사실을 확인하였습니다. 유의적인 두 가정의 변동에 따라 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 할인율 영구성장율 전지소재부문 0.5% 증가 0.5% 감소 4. 유동성 및 자금조달과 지출(1) 유동성 현황 ① 현금및현금성자산 당기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산은 약 12,425백만원으로 이는 증자대금 등 보통예금 등이 증가하며 전년대비 56,262백만원 감소하였습니다.당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 57(당) 기 제 56(전)기 현 금 보 통 예 금 외 화 예 금 정 기 예 금 합 계 ② 안정성지표당기말 현재 당사의 유동비율은 전년대비 34.9% 감소한 81.7%로 이는 현금및현금성 자산의 감소와 단기차입금 증가로 기인합니다. 마찬가지로 부채비율은 차입증가로 약 34.6% 증가하였고 영업손실의 영향으로 자기자본비율과 이자보상비율도 전년대비 감소하였습니다. 지표 산식 제57기 제56기 유동비율 유동자산/유동부채*100 부채비율 부채총계/자기자본*100 자기자본비율 자본총계/자산총계*100 이자보상비율 영업이익/이자비용*100 ③ 유동성위험 유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로
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정의합니다. 연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결기업의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위 : 원) 구 분 1년 이내 상환 1년 초과 2년 이내 2년 초과 상환 합 계 매입채무 단기차입금 미지급금 유동성장기미지급금 장기미지급금 미지급비용 유동성장기차입금 장기차입금 임대보증금 금융보증부채(*) 리스부채 합계 (2) 자금조달 2024년 신소재 양극활물질 공장 증설과 폐배터리 원료 확보에 필요한 자금을 단기차입을 통하여 조달하고있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제57기 제56기 차이 단기차입금 유동성장기부채 유동성장기미지급금 유동성차입금 합계 장기차입금 장기미지급금 비유동차입금 합계 유상증자 총 자금조달 합계 ※ 상기 자금조달 내역은 연결기준으로 작성하였습니다.※ 상기 자금조달 금액은 순액으로 표기하였습니다. ① 유상증자 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정유상증자 시설자금 폐배터리 리사이클링 관련 시설투자 차이 발생 없음 주주배정유상증자 운영자금 폐배터리 원료구매 등 차이 발생 없음 주주배정유상증자 시설자금 고금리 금융기관 차입금 우선 상환 주1) 주주배정유상증자 타법인증권취득자금 코스모신소재 유상신주 취득 자금 사용 주2) 주주배정유상증자 원재료 구매(리사이클링 원료확보) 주3) 주1) 당사는 700억원을 시설자금인 폐배터리리사이클 사업투자 목적으로 2024년 1월~2025년12월까지 사용할 것으로 계획하였으나 금리 상승의 여파로 이자비용 감소를 위하여 기존 차입금 일부를 선상환 후 실제 투자자금 집행 시기에 재차입하여 자금을 집행할 예정입니다. 주2) 코스모신소재 유상증자 참여 대금으로 411.8억원을 집행하고 미달자금은 금융기관차입을 실시할 계획이었으나 고금리에 대비한 이자비용 절감을 위하여 우선 집행하였습니다. 주3) 폐배터리리사이클 원재료의 확보를 위하여 일부 자금을 사용하였으나, 공장 건설 진척률에 따라 원래 자금사용 목적에 맞도록 자금을 집행해 나갈 예정입니다. ② 이자부 차입금 ㄱ. 유동부채 (단위 : 원) 구 분 이자율(%) 만기 당기말 전기말 단기차입금 KDB산업은행 신한은행 신한은행 신한은행 신한은행 신한은행 신한은행 신한은행 우리은행 Term SOFR 신한은행(매입외환) 한국증권금융 한국증권금융 한국증권금융 KEB하나은행 농협은행 농협은행 Term SOFR 대신증권 한국투자증권 KDB산업은행 KDB산업은행 KDB산업은행(USANCE) 신한은행 신한은행(USANCE) 우리은행 한국수출입은행 신한은행 신한은행 소 계 장기차입금 유동성장기차입금 합 계 ㄴ. 비유동부채 (단위 : 원) 구 분 이자율(%) 만기 당기말 전기말 장기차입금 우리은행 농협은행 KDB산업은행 KDB산업은행 합계 ㄷ. 장기차입금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 상 환 연 도 장기차입금 2025년 2026년 2027년 2028년 이후 합 계 (3) 중요한 자금 지출 목적과 규모 이차전지 양극활물질 및 폐배터리 리사이클 사업, 기능성필름 관련 산업의 확대 등로 지속적인 시설확충이 필요할 것으로 예측되어져 시설자금 확보를 위해 일정부분 외부에서 자금 조달이 필요할 것으로 전망되어 차입금이 증가할 수는 있습니다. 5. 부외 거래 연결회사의 당기말 우발채무와 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음잔액은 213,718천원 (전기말: 183,612천원)입니다. (2) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관명 구 분 약정한도액 사용금액 KDB산업은행 일반자금대출 KDB산업은행 시설자금대출 KDB산업은행 내국수입유산스 대신증권 주식담보대출 현대차증권
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주식담보대출 교보증권 주식담보대출 한국증권금융 주식담보대출 한국투자증권 주식담보대출 신한은행 일반자금대출 신한은행 주식담보대출 신한은행 매입외환 신한은행 매입외환 신한은행 지급보증(수입인수) 신한은행 전자채권(무보증) KB국민은행 내국수입유산스 우리은행 부동산담보대출 우리은행 부동산담보대출 우리은행 B2B plus KEB하나은행 일반자금대출 농협은행 내국수입유산스 농협은행 부동산담보대출 농협은행 주식담보대출 농협은행 시설자금대출 KDB 산업은행 무역어음대출 KDB 산업은행 산업운영자금대출 KDB 산업은행 포괄외화 USANCE KDB 산업은행 수입결제자금대출 신한은행 USANCE 수출입은행 수입자금대출 신한은행 일반자금대출 신한은행 외담대 신한은행 유산스 KEB하나은행 상생외담대 등 (3) 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 13,434,887천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다. (4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 연결실체의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 첨부된 『Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 2. 중요한 회계정책』을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 (1) 환경 및 법규, 규제에 관한 사항당사가 제조하는 이산화티타늄은 제품 제조와 관련 화학물질 사용에 따라 환경 관련 법규 및 기관의 규제를 받고 있습니다. 이산화티타늄 제조를 위하여 당사는 대기 및 폐수 배출 등 관련 신고 및 허가를 득하여 제품을 생산하고 있으며, 주로 대기 및 폐수, 폐기물 관련 신고 및 허가를 득해야하는 사항이 있습니다. 당사는 관련 법률에 따라서 방지시설의 가동 및 폐수, 폐기물 등의 적법처리 등을 통해서 법률을 준수하려고 하고 있습니다. 그러나 당사는 최근 5년간 관련 기관의 점검에 따라 환경관련 법규 위반으로 제재를 받은 사례가 4건 존재합니다. 당사는 관련 신고 및 법규를 준수하기 위하여 관리기준 감독을 강화하고 철저한 시스템을 구축하여 위반 제재를 받지 않기 위하여 노력하고 있습니다. 그러나 향후 환경 및 제품 제조와 관련한 규제 강화 또는 당사가 예상하지 못한 점검 및 법규에 의하여 제재를 받게 될 경우 당사의 사업 또는 평판에 부정적인 영향이 있을 수 있으며, 제품 생산의 차질이 발생할 경우 당사의 매출 및 수익성이 악화될 수 있습니다. 당사가 제조하는 이산화티타늄은 제품 제조와 관련 화학물질 사용에 따라 환경 관련 법규 및 기관의 규제를 받고 있습니다. 이산화티타늄 제조를 위하여 당사는 대기 및 폐수 배출 등 관련 신고 및 허가를 득하여 제품을 생산하고 있으며, 주로 대기 및 폐수, 폐기물 관련 신고 및 허가를 득해야하는 사항이 있습니다. 당사는 관련 법률에 따라서 방지시설의 가동 및 폐수, 폐기물 등의 적법처리 등을 통해서 법률을 준수하려고 하고 있습니다. 당사 제품 제조관련 신고 등 사항 내역 및 관련 법규는 다음과 같습니다. [당사 제품 제조관련 신고 등 사항] 순 신고 및 허가증 감독기관 관련법규 주요내용 대기배출시설 설치 허가증 낙동강유역환경청 대기환경보전법 환통법 제6조 통합허가관련법 26조 의거 대기오염방지시설 설치 및 가동 대기오염물질 총량관리사업장 설치허가증 낙동강유역환경청 대기관리권역법 관련법 제15조제1항에 의한 Nox,Sox항목의 배출총량을 배출허용총량이내로 관리 폐수배출시설 설치 허가증 낙동강유역환경청 물환경보전법 환통법 제6조 통합허가,당사 자체 처리 후 산업단지 공단 內 온산수질개선사업소 최종처리 악취배출시설 설치.운영신고 확인증 낙동강유역환경청 악취방지법 환통법 제6조 통합허가, 관련법 8조에 의거 악취방지계획서 준수 사업장폐기물 배출자 신고증명서 울산광역시 울주군청 폐기물관리법 관련법 17조에 의거 관련 설비 및폐기물 적법처리 폐기물처리계획 확인 증명서 낙동강유역환경청 폐기물관리법 관련법 17조에 의거 관련 설비 및폐기물 적법처리 폐기물 처분시설 설치승인서 낙동강유역환경청 폐기물관리법 낙동강유역환경청, 관련법 제29조 2항에 따라
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매립시설에 대한 폐기물처분시설 적정 운영 폐기물 종합재활용업 허가증 울산광역시 울주군청 폐기물관리법 관련법 제 25조3항에 따라 재활용석회석 재활용으로 인한 종합재활용업 허가 신고 유해화학물질 제조업 허가증 낙동강유역환경청 화학물질관리법 관련법 13조에 준하는 기준준수 및관련설비 설치, 관리자 선임 및 교육 유해화학물질 사용업 허가증 낙동강유역환경청 화학물질관리법 관련법 13조에 준하는 기준준수 및관련설비 설치, 관리자 선임 및 교육 특정토양오염관리대상시설 설치신고필증 낙동강유역환경청 토양환경보전법 관련법 제12조제1항에 의한 전지소재 TK-8701 ESCAID110 시설관리 관리대상기기 등 신고증명서 울산광역시 울주군청 잔류성유기오염물질관리법 낙동강유역환경청, 관련법 제24조의2에 정한 기준에 의해 변압기 절연유등의 관리 음식물류 폐기물 발생 억제 및 처리계획 신고증명서 울산광역시 울주군청 폐기물관리법 관련법 제15조의2제2항에 따라 음식물류 폐기물류 발생억제 및 재활용 관리 그러나 당사는 최근 5년간 관련 기관의 점검에 따라 환경관련 법규 위반으로 제재를 받은 사례가 존재하며, 이는 다음과 같습니다. 일 자 내 용 과태료 현황 및 대책 대기유기화합물 배출 현황조사시 미신고 물질 검출 과태료 약 48만원 과태료 납입 완료 및관리기준 감독 강화 유해화학물질 취급자 교육 미이수 과태료 약 1백만원 화학물질도급신고 미이행 약 5백만원 당사는 관련 신고 및 법규를 준수하기 위하여 관리기준 감독을 강화하고 철저한 시스템을 구축하여 위반 제재를 받지 않기 위하여 노력하고 있습니다. 그러나 향후 환경 및 제품 제조와 관련한 규제 강화 또는 당사가 예상하지 못한 점검 및 법규에 의하여 제재를 받게 될 경우 당사의 사업 또는 평판에 부정적인 영향이 있을 수 있으며, 제품 생산의 차질이 발생할 경우 당사의 매출 및 수익성이 악화될 수 있습니다. (2) 종업원 등에 관한 사항당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 ㄱ. 위험관리 (1) 재무위험요소 연결회사의 주요 금융부채는 은행차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 연결회사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 281,301백만원과 218,567백만원으로, 당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율 차입금 이자비용 ② 신용위험 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 8에 기술하였습니다. 한편, 연결회사는 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 연결회사 내 신용위험의 특정
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부문 집중은 발생하지 아니합니다. 현금 및 단기예금, 매출채권및기타채권, 공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 연결회사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합 계 ③ 환율변동위험 연결회사의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 연결회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다.동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다. ⒜ 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 외화금액 환율 원화환산액 외화금액 환율 원화환산액 외화자산 현금및 현금성자산 USD USD GBP JPY 매출채권 USD USD JPY JPY EUR EUR 합계 합계 외화부채 단기차입금 USD USD EUR EUR 매입채무 USD USD JPY JPY 미지급금 USD USD 합계 합계 ⒝ 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 USD JPY EUR GBP 합 계 ④ 유동성위험 유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위 : 원) 구 분 1년 이내 상환 1년 초과 2년 이내 2년 초과 상환 합 계 매입채무 단기차입금 미지급금 유동성장기미지급금 장기미지급금 미지급비용 유동성장기차입금 장기차입금 임대보증금 금융보증부채(*) 리스부채 합계 (*)금융보증부채는 보증총액을 기재하였습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 현금및현금성자산(C) 차입금(D) 부채비율(A/B)(%) 순차입금비율 (D-C)/B(%) ㄴ. 파생상품 연결회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있습니다. 위험회피목적의 거래는연결회사의 장기차입금에 대한 이자율 변동 등에 따른 미래현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로 이자율스왑을 위험회피수단으로 지정하였습니다. (1) 당기말 현재 연결회사는 장기차입금에서 발생하는 이자율변동위험 회피를 위한 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 구분 헤지대상 이자율(지급조건) 거래처 발효일 만기일 원금 이자(*) 이자율 스왑 장기차입금 우리은행 '23.09.26 '26.09.26
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(*)이자율스왑을 통하여 고정이자율로 확정된 이자율 (2) 당기와 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 파생상품종류 당기 전기 비고 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 이자율스왑 기타포괄손익 당기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 유동성 파생상품부채 327,772천원, 비유동성 파생상품부채 295,761천원을 각각 인식하고 있습니다.
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IV. 독립된 감사인의 감사보고서 코스모화학 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 코스모화학주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며,2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들 입니다. 해당 사항들은 전체 재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 현금창출단위의 손상평가 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 보고기간말 현재 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행합니다. 이때 개별 자산의 회수가능성을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 산정합니다. 회사는 당기 중 전지소재(코발트 및 폐베터리 리사이클 부문) 사업부의 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 2024년 12월 31일 현재 손상평가를 수행한 결과, 전지소재 사업부 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과한다고 판단하여 유형자산에 대하여 28,154백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 13 참조). 우리는 전지소재 사업부의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정의 복잡성 및 경영진의 유의적 판단의 개입가능성을 고려하여 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ현금창출단의 구분에 대한 절차의 이해 및 적절성 검토 ㆍ외부 전문가의 적격성, 경험 및 전문성 평가와 객관성 및 독립성 검토 ㆍ외부 평가전문가에 의해 작성된 손상보고서 검토 ㆍ사용가치 측정에 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 재무예측치의 검토 ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장율에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 검토 ㆍ기업회계기준서 제1036호에 따른 공시사항의 적절성 및 완전성 검토 기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가
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없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 채규식 입니다. 서울특별시 영등포구 국회대로 62길 15 태 일 회 계 법 인 대표이사 배영석 2025년 3월 18일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 코스모화학 제 57 (당) 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 56 (전)
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기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 코스모화학 주식회사 대표이사 안성덕 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 서초구 반포대로 43 (전 화) 재 무 상 태 표 제57(당)기 2024년 12월 31일 현재 제56(전)기 2023년 12월 31일 현재 코스모화학주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제57(당)기 제56(전)기 자 산 Ⅰ.유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 재고자산 기타유동자산 Ⅱ.비유동자산 장기매출채권및기타비유동채권 종속기업투자 유형자산 무형자산 투자부동산 사용권자산 기타비유동금융자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ.유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기부채 파생상품부채 유동성리스부채 금융보증부채 기타유동부채 Ⅱ.비유동부채 장기차입금 임대보증금 환경관리충당부채 이연법인세부채 퇴직급여채무 기타장기종업원부채 리스부채 파생상품부채 부 채 총 계 Ⅰ.자본금 Ⅱ.자본잉여금 Ⅲ.자본조정 Ⅳ.기타포괄손익누계액 Ⅴ.이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 자 본 및 부 채 총 계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 손 익 계 산 서 제 57(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 56(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 코스모화학주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제57(당)기 제56(전)기 Ⅰ.매출액 Ⅱ.매출원가 Ⅲ.매출총이익(손실) 판매비와관리비 Ⅳ.영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) Ⅵ.당기순이익(손실) Ⅶ.주당손익 1.기본주당순이익(손실) 2.희석주당순이익(손실) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 57(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 56(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 코스모화학주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제57(당)기 제56(전)기 Ⅰ.당기순이익(손실) Ⅱ.기타포괄이익(손실) 1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 토지재평가차액 2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 파생상품평가손익 Ⅲ.총포괄손익 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 57(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 56(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 코스모화학주식회사 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합 계 2023.01.01(전기초) 총포괄이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 - 순확정급여제도의 재측정요소 - 파생상품평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 - 유상증자 2023.12.31(전기말) 2024.01.01(당기초) 총포괄이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 - 순확정급여제도의 재측정요소 - 토지재평가차액 - 파생상품평가손익 2024.12.31(당기말) 별첨 주석은 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 57(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 56(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 코스모화학주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 57(당) 기 제 56(전) 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 1.영업에서 창출된 현금 가.당기순이익(손실) 나.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 이자비용 퇴직급여 법인세비용 대손상각비 감가상각비 사용권자산감가상각비 무형자산상각비 투자부동산감가상각비 환경관리충당부채전입액 외화환산손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 유형자산처분손실 운휴자산감가상각비 다.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 이자수익 외화환산이익 대손충당금환입 유형자산처분이익 사채상환이익 투자자산처분이익 법인세수익 라.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 매출채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 기타유동부채의
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증가(감소) 퇴직금의 지급 퇴직연금운용자산등의 감소(증가) 환경관리충당부채의 사용 기타비유동부채의 증가(감소) 2.이자의 수취 3.이자의 지급 4.법인세의 납부(환급) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 1.투자활동으로 인한 현금유입액 단기대여금의 감소 장기금융상품의 처분 정부보조금의 수령 보증금의 감소 유형자산의 처분 2.투자활동으로 인한 현금유출액 단기대여금의 증가 장기금융상품의 증가 장기대여금의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 1.재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 차입 장기차입금의 차입 유상증자 2.재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환 유동성장기미지급금의 상환 외화사채의 상환 유동성장기차입금의 상환 리스부채의 상환 종속기업투자주식의 취득 Ⅳ.외화표시 현금성자산의 환율변동효과 Ⅴ.현금및현금성자산의 증가 Ⅵ.기초 현금및현금성자산 Ⅶ.당기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 재무제표의 일부입니다. 주석 제 57(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 56(전) 기 2023년 12월 31일 현재 코스모화학 주식회사 1. 일반사항코스모화학주식회사(이하 "회사" 라 함)는 이산화티타늄 등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 소유주식수 지분율(%) 주식회사코스모앤컴퍼니 허경수 허선홍 김창수 이종령 안성덕 박성준 자기주식 기타 합 계 2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서
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제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사 는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사 는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 수익의 인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 FOB조건 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 현재 수출거래에 따른 재화공급 및 운송용역, 보험용역이 서로 유의적으로 영향을 주고 받아 상호 관련성이 높은 상황이므로 단일 수행의무로 구분하였습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (2) 반품권회사는 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 회사의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.(3)변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중
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유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 여러개의 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.2.5 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.2.6 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다.2.7 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와
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판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.2.8 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고
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있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.2.9 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 공정가치의 측정공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래,
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비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다.활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.2.11 영업권을 제외한 비금융자산의 손상 회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다. 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다. 2.12 유형자산회사는 유형자산을 감가상각누계액과
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손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 건 물 3 ~ 40 년 구 축 물 3 ~ 60 년 기계장치 4 ~ 10 년 기타자산 2 ~ 08 년 회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.13 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. 2.14 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를
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가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.15 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.2.16 정부보조금 회사는 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.17 외화환산회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2.18 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. (1) 지분상품 및 복합금융상품 지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로
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결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다. (2) 금융보증부채 회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 2.19 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 2.20 종업원급여회사는 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 2.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고
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있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득이 충분하지 않은 경우에는 이미 인식한 이연법인세자산을 감액하고 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 다시 높아진 경우에 이연법인세자산의 실현가능한 금액의 범위 내에서 증액합니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2.23 주당손익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다. ① 매출채권 및 매입채무회사가 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다. ② 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ③ 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여
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이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. ④ 퇴직급여채무딩사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. ⑤ 환경관리충당부채회사는 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 추정불확실성의 주요 원천 다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다. ① 기타금융상품의 공정가치 기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험요소 회사의 주요 금융부채는 은행차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 회사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각 각 204,105백만원 과 147,511백만원으로, 보고기간 종료일 현재 시장이자율 1.0% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동금리 차입금 이자비용 ② 신용위험 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 7에 기술하였습니다. 한편, 회사는 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 회사내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다. 현금 및 단기예금, 매출채권및기타채권, 공정가치금융자산 및 파생상품 등으로 구성되는 회사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과동일한 금액이 될 것입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타비유동금융자산 합 계 ③ 환율변동위험 회사의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해
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원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다. ⒜ 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 외화금액 환율 원화환산액 외화금액 환율 원화환산액 외화자산 현금및 현금성자산 USD USD EUR EUR GBP GBP 매출채권 USD USD JPY JPY EUR EUR 합계 합계 외화부채 단기차입금 USD USD EUR EUR 매입채무 USD USD 합계 합계 ⒝ 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 USD JPY EUR GBP 합 계 ④ 유동성위험 유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위 : 원) 구 분 1년 이내 상환 1년 초과 2년 이내 2년 초과 상환 합 계 매앱채무 단기차입금 미지급금 미지급비용 유동성장기차입금 장기차입금 임대보증금 금융보증부채(*) 리스부채 합 계 (*)금융보증부채는 보증총액을 기재하였습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 현금및현금성자산(C) 차입금(D) 부채비율(A/B)(%) 순차입금비율 (D-C)/B(%) 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타비유동금융자산 합계 ② 금융부채 (단위 : 원) 당기말 당기손익-공정가치금융부채 기타포괄손익-공정가치금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채 금융보증부채 파생상품부채 매입채무및기타채무, 장기미지급금, 임대보증금 리스부채 합계 (단위 : 원) 전기말 당기손익-공정가치금융부채 기타포괄손익-공정가치금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채 금융보증부채 파생상품부채 매입채무및기타채무, 장기미지급금, 임대보증금 리스부채 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 합 계 대손충당금환입(상각비) 외화환산손익 파생상품평가손익 이자수익 이자비용 기타손익 합계 (단위 : 원) 전기 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정 금융부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 합 계
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대손충당금환입(상각비) 외화환산손익 파생상품평가손익 사채상환이익 이자수익 이자비용 기타손익 합계 (3) 금융상품의 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 당기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 금융자산> 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타비유동금융자산 소 계 금융자산 합계 금융부채 금융부채> 파생상품부채 금융보증부채 소 계 금융부채> 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 임대보증금 리스부채 소 계 금융부채 합계 나. 공정가치의 서열체계① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. 당기말 Level 1 Level 2 Level 3 합계 부채 금융보증부채 파생상품부채 전기말 Level 1 Level 2 Level 3 합계 부채 금융보증부채 파생상품부채 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.② Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 파생상품자산 파생상품부채 금융보증부채 파생상품자산 파생상품부채 금융보증부채 기초 증가 감소 기말 ③ 당기말과 전기말 현재 Level 3 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 금융보증 "금융보증의 공정가치 측정에는 서울보증보험㈜로 부터 제공 받은 피보증인의 기본 요율을 적용 하였습니다." 유사 성격 보증보험의 기본요율 이자율스왑 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. 할인율,
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선도이자율 (4) 현금성자산의 신용건전성 (단위: 원) 신용등급 당기말 전기말 AAA 6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현 금 보 통 예 금 외 화 예 금 합 계 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 전기말 매출채권 매출채권 차감: 기대신용손실충당금 매출채권(순액) 단기대여금 단기대여금 단기대여금(순액) 미수수익 미수수익 미수수익(순액) 미 수 금 미수금 차감: 기대신용손실충당금 미수금(순액) 장기대여금(*) 장기대여금 장기대여금(순액) 합 계 (*) 관계기업 및 기타 특수관계자 채권의 세부사항은 주석 24에 기술하였습니다. 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일 입니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 개별적손상 집합적손상 합 계 전기초(2023.01.01) 기대신용손실충당금 환입 전기말(2023.12.31) 당기초(2024.01.01) 당기손익으로 인식된 손실충당금 증가 당기말(2024.12.31) 회사는 당기말과 전기말 현재의 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 또한 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (3) 매출채권 연령분석 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 받을어음(만기미도래) 30일 미만 30일~60일 미만 60일~90일 미만 90일~150일 미만 150일~240일 미만 330일 초과 부도어음 합 계 연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금(*) 장부금액 취득원가 평가충당금(*) 장부금액 제 품 재 공 품 원 재 료 부 재 료 저 장 품 미 착 품 상 품 합 계 (2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 85,141,669천원(전기: 90,816,394천원)입니다. (3) 재고자산 실사회사는 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다. 9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 선 급 금 선 급 비 용 당기법인세자산 선급부가가치세 반환제품회수권 합 계 10. 파생금융상품(1) 당기말 현재 회사는 장기차입금에서 발생하는 이자율변동위험 회피를 위한 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 해지대상 이자율(지급조건) 거래처 발효일 만기일 원금 이자(*) 이자율스왑 장기차입금 우리은행 '23.09.26 '26.09.26 (*)이자율스왑을 통하여 고정이자율로 확정된 이자율입니다. (2) 당기와 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 파생상품종류 당기 전기 비고 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 이자율스왑 기타포괄손익 당기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 유동성 파생상품부채 327,772천원, 비유동성 파생상품부채 295,761천원을 각각 인식하고 있습니다.11.
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기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 우리사주예치금 등 당좌개설보증금(*1) 보증금 임차보증금 등 합 계 (*1) 신한은행 등에 예치한 보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 12. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 회 사 명 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 종속기업투자 코스모신소재㈜(*1) 코스모촉매㈜ 합 계 (*1) 지분율이 과반에 미치지 않으나 주주 구성현황 등을 고려할 때 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 손익과 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 회사명 소재지 자 산 부 채 매출액 영업손익 당기순손익 종속기업투자 코스모신소재㈜ 대한민국 코스모촉매㈜ 대한민국 (단위 : 원) 전기말 회사명 소재지 자 산 부 채 매출액 영업손익 당기순손익 종속기업투자 코스모신소재㈜ 대한민국 코스모촉매㈜ 대한민국 (3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 회사명 기초 취득 처분 손상 기말 코스모신소재㈜ 코스모촉매㈜ 합계 ② 전기 (단위 : 원) 회사명 기초 취득(*) 처분 손상 기말 코스모신소재㈜ 코스모촉매㈜ 합계 (*) 전기 중 유상증자에 참여하여 취득한 금액입니다. 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 (단위 : 원) 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 기초장부가액 취득 및 자본적지출 처분 감가상각비 기타증감액(*) 기말장부가액 토 지 건 물 구 축 물 기 계 장 치 기 타 자 산 건설중인자산 합계 (단위 : 원) 전기 기초장부가액 취득 및 자본적지출 처분 감가상각비 기타증감액(*) 기말장부가액 토 지 건 물 구 축 물 기 계 장 치 기 타 자 산 건설중인자산 합계 (*) 기타증감액은 건설중인자산의 대체 및 정부보조금의 수령 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 건 물 구축물 기계장치 기타자산 합 계 기초감가상각 및 손상차손 누계액 합계 자산의 처분으로 인한 제거 기중 감가상각비(보조금 상계전) 손상차손 기말감가상각 및 손상차손 누계액 합계 (단위 : 원) 전기 건물 구축물 기계장치 기타자산 합 계 기초감가상각 및 손상차손 누계액 합계 자산의 처분으로 인한 제거 기중 감가상각비(보조금 상계전) 기말감가상각 및 손상차손 누계액 합계 (4) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 당기수령 감가상각비 상계 기말 (5) 손상평가① 회사는 전략적인 사업단위인 전지소재사업부를 다른 자산이나 자산집단에서 생기는 현금유입과는 독립적인 현금유입을 창출하는 최소 자산집단으로 판단하였습니다. 2차전지 소재관련(코발트 추출 및 폐베터리로부터 니켈, 코발트, 리튬 추출) 사업을 영위하는 회사는 전기와 당기 중 지속적인 판매단가의 하락 등으로 인하여 회사의 영업에 지속적인 손실이 발생함에 따라 손상징후가 있는 것으로 판단하여 손상평가를 수행하였습니다. 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 당기 중 전지소재부문의 장부금액과 회수가능가액의 차이금액 28,154백만원을 손익계산서상 영업외비용(유형자산손상차손)으로 인식하였습니다. (단위 : 원) 구분