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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 경영진단보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 연결회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 결과적으로 내부 경영활동, 기타 외부 변수 등으로 인해 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측 정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불활실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있 습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 연결회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 연결회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음에 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 가. 개요 2024년에는 계속되는 지정학적 갈등, 미국-중국 간 주도권 경쟁으로 인한 글로벌 시장 블록화 등 세계 정세 불안이 지속되었고, 금융시장에서는 주요국의 금리 인하, 환율 변동성 등이 확대되면서 당사에게는 도전적인 한 해였습니다. 이러한 비우호적인 경영환경 속에서도 매출은 전년대비 10.6% 증가하면서 사상최대인 28조 4,074억원을 달성하였고, 영업이익도 견조한 성장세를 유지하면서 전년대비 12.8% 증가한 1조 7,529억원을 기록했습니다.2025년은 당사에게 한 층 더 치열해진 도전적인 한 해이면서 "Global Smart SCM Solution Provider"라는 목표 달성과 고객ㆍ주주 가치 극대화를 위하여 당사의 노력을 보여줄 수 있는 한 해가 될 것이라고 확신합니다.이러한 당사의 의지를 시장과 공유하고자 당사는 2024년 6월 첫 CEO Investor Day 를 개최하여 중장기 전략 및 로드맵을 발표하였습니다. 2030년 매출 40조이상, 영업이익률 7% 달성과 2030년까지 9조원의 투자, Target ROE 15% 이상을 달성하기 위하여, 경영환경의 불확실성을 극복하고, 본원적인 경쟁력 강화를 위한 전략 방향을 점검하고, 방안을 도출하여, 고객 뿐만 아니라 주주분들의 지지와 신뢰를 받을 수 있도록 노력해 나갈 계획입니다.이를 위하여 2025년에는, 물류사업에서는 물류 안정성 및 효율성 강화, 서비스 고도화를 추진하겠습니다. 이를 기반으로 고객에게 물류 전과정의 서비스를 제공하는 End to End 물류사업을 강화하고, 비계열 사업 확대 추진을 확대해 나가도록 하겠습니다. 해운사업에서는 원가 경쟁력 확보 및 비계열 수주 확대를 통한 손익 제고를 이루도록 하겠습니다. '24년말 공시한 바와 같이, 계열 고객사와는 장기 완성차 해상운송 계약을 체결해 사업안정성을 강화하였고, 사선 및 장기용선 선박 중심의 고정성 선박 확보 및 운항 효율성 제고를 통해 비계열 고객, 특히 극동발 고객 확대를 내실 있게 준비하도록 하겠습니다. 또한 LNG와 암모니아 등을 포함한 친환경에너지 해상운송 사업도 지속적으로 추진하겠습니다. 유통사업에서는 CKD사업 등 매출규모 확대 및 신사업 사업기반 마련을 추진하겠습니다. CKD 부품 공급 국가를 확대하고, 해외신공장 가동에 따른 신규매출 성장을 도모하겠습니다. 또한 재활용 회수기반 마련 및 그룹 연계 전략소재 공급체계도 구축해 나가겠습니다. 이를 달성하기 위해, 투자는 지속적으로 확대하고, 자산 기반의 성장을 통해 사업 경쟁력 및 원가 경쟁력을 강화해 가겠습니다. 전략 방향성에 맞춰 PCTC 고정성 선박 비중은 지속 확대하고, 물류 서비스 안정성과 경쟁력
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제고를 위한 국내외 거점/장비/IT 투자, 전략적 M 및 지분투자 등도 적극 검토하고 시행하겠습니다. 당사는 현재의 성과에 안주하지 않고, 경영환경의 리스크 요인들을 대처함과 동시에 기존사업을 강화하고 미래 성장동력을 적극 발굴하여 세부 과제들을 체계적으로 추진하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 연결재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제24기(A) 제22기(B) 증감(A-B) (2024년 12월말) (2023년 12월말) 자산 [유동자산] 현금및현금성자산 매출채권 재고자산 기타 [비유동자산] 유형자산 무형자산 공동기업 및 관계기업투자 기타 자산 총계 부채 및 자본 부채 [유동부채] [비유동부채] 부채 총계 자본 [지배기업의 소유주지분] 1. 자본금 2. 자본잉여금 3. 기타포괄손익누계액 4. 이익잉여금 5. 기타자본구성요소 [비지배지분] 자본 총계 부채 및 자본의 총계 2024년말 연결기준 총자산은 16조 8,491억원으로 전기말 대비 2조 1,241억원 증가하였습니다. 이중 유동자산은 본사/해외 매출채권과 KD관련 재고자산 증가 영향으로 1조 899억 증가하였고, 비유동자산은 선박관련 리스자산, 건물/차량 등 자산 증가 등을 바탕으로 1조 342억원 증가하였습니다.당기말 부채 총계는 8조 398억원으로 전기말 대비 1조 987억원 증가하였습니다. 이는 KD 매입대 증가, 선박 관련 기타유동/비유동금융부채 증가 등에 기인합니다.자본 총계는 이익잉여금이 8,462억원 증가한 영향 등으로 전기말 대비 1조 254억원 증가한 8조 8,094억원입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 영업실적 증감(A-B) 제24기(A) 제23기(B) 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 금융수익 기타수익 금융비용 기타비용 지분법이익(손실) 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 2024년 연결기준 매출액은 전년 대비 2조 7,242억원 증가한 28조 4,074억원, 영업이익은 전년 대비 1,988억원 증가한 1조 7,529억원을 달성하였습니다. 법인세비용차감전순이익은 전년 대비 913억원 증가한 1조 5,447억원, 당기순이익은 전년 대비 294억원 증가한 1조 995억원을 기록하였습니다. 사업부문별 영업실적은 다음과 같습니다.[부문별 영업실적] (단위 : 백만원) 구 분 부문 영업실적 증감(A-B) 제24기(A) 제23기(B) 매출액 물류부문 해운부문 유통부문 영업이익 물류부문 해운부문 유통부문 물류부분 매출은 부품 A/S관련 수출입 물량 증가와 해외 완성차 내륙운송 물동량 증가에 따른 해외법인 물류 매출 증가 영향으로 물류부문 매출은 전년대비 8,924억원 증가한 9조 9,141억원을 기록하였습니다. 영업이익은 해외물류 운임 상승 등으로 전년 대비 853억 증가한 8,307억원 기록하였습니다.해운부문 매출은 완성차해상운송사업의 비계열 매출 증가와 운임 인상 효과 영향으로 해운부문 전체 매출액은 전년 대비 9,096억원 증가한 5조 1,209억원 기록하였고 영업이익은 전년 대비 746억원 증가한 3,661억원을 기록하였습니다.유통부문에서는 신규 부품 ㆍ 신규 차종 공급 및 안전재고 확보 영향으로 인한 해외공장향 KD물량 증가와 국내 중고차 물량 증가 영향 등으로 전년 대비 매출이 9,221억원 증가하며 13조 3,724억원을 기록하였습니다. 유통부문의 영업이익은 KD운임 상승, 긍정적 환율 영향 등 영향으로 전년 대비 390억원 증가한 5,560억원을 기록하였습니다. 2024년 투자의 경우 VLCC선, VLGC선 및 LNG선 선박관련 투자 6,900억 포함하여 1조 1,408억원을 집행하였으며, 2025년에는 선박투자 3,200억원, 국내 거점/인프라 투자 2,700억원, 해외 거점/인프라 투자 2,600억원 등 약 1조 2,000억원 투자를 계획하고 있습니다. 다. 중단영업 - 해당사항 없음 라. 조직도 구 분 내 용 기획재경사업부 경영기획실 재무관리실 경영관리실 RCM실 IR/커뮤니케이션담당 커뮤니케이션실 경영지원사업부 HR지원실 비즈니스지원실 구매지원실 미래혁신기술센터 DT혁신실 IT솔루션실
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스마트이노베이션사업부 스마트이노베이션전략실 글로벌사업개발실 스마트물류운영실 스마트물류사업실 글로벌물류사업부 글로벌물류사업1센터 (미주/유럽 포워딩사업실) 글로벌물류사업2센터 (아태포워딩사업실/글로벌프라이싱실) 글로벌물류사업전략실 국내물류사업부 자동차물류사업실 부품물류사업실 철강물류사업실 해운사업부 해운사업전략실 자동차선1실 자동차선2실 벌크선실 안전상생협력센터 KD사업부 KD사업실 KD운영실 유통사업부 오토비즈사업실 유통사업지원실 경영개선실 구 분 내 용 기획재경사업부 경영기획실 재무관리실 경영관리실 회계관리실 IR담당 경영지원사업부 HR지원실 비즈니스지원실 구매지원실 미래혁신기술센터 DT혁신실 IT솔루션실 글로벌물류사업부 글로벌물류영업실 글로벌물류운영실 글로벌물류사업개발실 글로벌해상프라이싱실 글로벌물류사업지원실 SCM사업부 자동차물류사업실 부품물류사업실 철강물류사업실 스마트물류사업실 W 스마트물류솔루션사업실 해운사업부 해운사업전략실 자동차선1실 자동차선2실 벌크선실 안전상생협력센터 안전환경경영실 KD사업부 KD사업지원실 KD사업실 KD운영실 유통사업부 유통사업지원실 오토비즈사업실 전략소재사업실 경영개선실 해외권역지원실 커뮤니케이션실 ※ 상기 표의 변경 후 조직도는 2024년 12월31일 기준입니다. 마. 환율변동 영향 당사는 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다. 또한 환리스크 관리를 위한 전담인원을 배정하여 효율적이고 안정적으로 환리스크 관리 체계를 유지하고 있으며, 안정적인 환리스크 관리를 위하여 내부 승인을 득한 기준에 따라, 시장상황 변화에 따라 헤지전략 및 수단을 검토하여, 환변동으로 인한 위험을 최소화하기 위한 노력을 지속적으로 진행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 전기 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 하락 시 상승 시 하락 시 USD EUR 기타 합 계 마. 이자율변동 영향 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 최근 금리 변동에 따른 불확실성 확대는 당사의 자산/부채 그리고 손익에 영향을 미칠 수 있습니다.당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은 각각 824,088백만원과 660,787백만원으로, 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율 100BP 변동하는 경우를 가정할 때, 변동이자율이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 당기말 전기말 100BP 상승 시 100BP 하락 시 100BP 상승 시 100BP 하락 시 바. 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품 192,549백만원이 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주식의 주가가 5% 변동 시 상장 지분상품의 가격 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 5% 상승 시 5% 하락 시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 법인세효과 법인세효과 차감후 기타포괄손익 4. 유동성 및 자금조달ㆍ지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구 분 유동성 증감(A-B) 제24기(A) 제23기(B) 현금및현금성자산 유동비율(유동자산/유동부채×100) 부채비율(부채총계/자기자본×100) ※ 2024년 연결 재무제표기준 당기말 현재 현금및현금성자산으로 3조 2,765억원의 유동성을 보유하고 있고 전기말 2조 2,908억원 대비 9,857억원이 증가하였으며 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 회사의 지급 능력을 나타내는 유동비율은 185.7%로 안정적인 수준을 유지하며, 부채비율은 91.3%입니다.당사의 현금및현금성자산의 현금흐름 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제24기(A) 제23기(B)
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II. 사업의 내용 - 3. 원재료 및 생산설비 - 나. 투자계획을 참조하시기 바랍니다. 나. 한국거래소 공시 등 관련 내용 (1) 단일판매ㆍ공급계약체결 공시 (단위: 백만원) 신고일자 계약내역 계약금액총액 판매ㆍ공급금액 대금수령금액 당기 누적 당기 누적 ▶계약명 : 완성차 해상운송계약(주1)▶계약상대방 : 글로벌 완성차 업체▶계약기간 : 2023.01.01 ~ 2025.12.31 ▶계약명 : 유럽발 중국향 완성차 해상운송 계약 체결(주3)▶계약상대방 : Volkswagen Konzemlogisitik GmbH Co. OHG▶계약기간 : 2020.01.01 ~ 2024.12.31▶주요계약조건 : 1. 해당 계약은 2년의 계약 연장 옵션이 계약상대방에게 있으며,2년 연장 시 추가계약금액은 2,031억원입니다. 2. 계약 연장 시, 총계약기간은 5년이고,총계약금액은 5,182억원입니다. ▶계약명 : 완성차 해상운송계약(주5)▶계약상대방 : 글로벌 완성차 업체▶계약기간 : 2023.01.01 ~ 2024.12.31 ▶계약명 : 완성차 해상운송계약(주7)▶계약상대방 : 현대자동차(주)▶계약기간 : 2022.01.01 ~ 2024.12.31 ▶계약명 : 완성차 해상운송계약(주9)▶계약상대방 : 기아(주)▶계약기간 : 2022.01.01 ~ 2024.12.31 (주1) 해당계약의 계약금액 총액, 판매ㆍ공급금액, 대금수령금액은 최초 공시시 적용한 2022.09.14 기준 최초고시 매매기준율(1,374.80KRW/USD)를 적용하여 원화 환산한 금액이며 억원미만 단위에서 각각 반올림하였습니다.(주2) 해당공시는 계약연장 조건 성립에 따른 계약기간 종료일 변경으로 정정 제출하였습니다.(계약기기간 종료일 : 2022.12.31 → 2024.12.31)(주3) 해당계약의 계약금액 총액, 판매ㆍ공급금액, 대금수령금액은 최초 공시시 적용한 2020.01.17 기준 최초고시 매매기준율(1,198.50KRW/USD)를 적용하여 원화 환산한 금액이며 억원미만 단위에서 각각 반올림하였습니다.(주4) 해당공시는 계약 이행 및 종료에 따른 계약금액 확정 및 정정 제출하였습니다.(계약금액 : 1,045,500백만원 → 586,900백만원)(주5) 해당계약의 계약금액 총액, 판매ㆍ공급금액, 대금수령금액은 최초 공시시 적용한 2022.11.10 기준 최초고시 매매기준율(1,368.30KRW/USD)를 적용하여 원화 환산한 금액이며 억원미만 단위에서 각각 반올림하였습니다.(주6) 해당공시는 계약 이행 및 종료에 따른 계약금액 확정 및 정정 제출하였습니다.(계약금액 : 1,058,274,926,458원 → 1,652,800백만원)(주7) 해당계약의 계약금액 총액, 판매ㆍ공급금액, 대금수령금액은 최초 공시시 적용한 2021.12.28 기준 최초고시 매매기준율(1,186.20KRW/USD)를 적용하여 원화 환산한 금액이며 억원미만 단위에서 각각 반올림하였습니다.(주8) 해당공시는 계약 이행 및 종료에 따른 계약금액 확정 및 정정 제출하였습니다.(계약금액 : 905,878,406,945원 → 1,345,900백만원)(주9) 해당계약의 계약금액 총액, 판매ㆍ공급금액, 대금수령금액은 최초 공시시 적용한 2021.12.28 기준 최초고시 매매기준율(1,186.20KRW/USD)를 적용하여 원화 환산한 금액이며 억원미만 단위에서 각각 반올림하였습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 2024년말 현재 연결기업이 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 손해배상 및 대금 청구소송 등 영업과 관련된 소송 및 중재 등이 있습니다. 연결기업은 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며,연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 연결기업은 공시 작성 기준일 현재 회사 또는 타인을 위하여 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표를제공한 내역이 없습니다. 다. 채무보증 현황 연결기업은 공시 작성 기준일 현재 종속법인 이외의 타인에게 채무보증을 제공한 내역이
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 기타유동금융자산의 증가 기타유동금융자산의 감소 기타비유동금융자산의 증가 기타비유동금융자산의 감소 기타유동수취채권의 증가 기타유동수취채권의 감소 기타비유동수취채권의 증가 기타비유동수취채권의 감소 연결범위 변동에 의한 현금유입 연결범위 변동에 의한 현금유출 관계기업투자주식의 취득 관계기업투자주식의 처분 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 무형자산의 처분 정부보조금의 수령
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IV. 현금및현금성자산의 증가 (I + II + III) V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 24기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 23기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 현대글로비스 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요현대글로비스 주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 2월 22일에 설립되어 2005년 12월 26일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장한 회사로서 운송업 및 복합물류업과 CKD(Complete Knock Down) 부품 공급사업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재의 자본금은 37,500백만원 입니다.당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 정의선 현대차 정몽구 재단 현대자동차㈜ 기타 합 계 1.2 연결대상 종속기업의 현황 회사명 소유지분율 소재지 결산월 업 종 당기말 전기말 미국 12월 항만업무 및 운송 등 미국 12월 운송 및 C/C운영 등 미국 12월 운송 및 C/C운영 등 캐나다 12월 화물운송 및 주선 등 미국 12월 화물운송 및 주선 등 미국 12월 화물운송 및 주선 등 미국 12월 화물운송 및 주선 등 미국 12월 중고차 매입 및 판매 등 미국 12월 운송 및 C/C운영 등 슬로바키아 12월 운송 및 C/C운영 등 중국 12월 화물운송 및 주선 등 중국 12월 글로벌소싱 등 중국 12월 화물운송 및 주선 등 중국 12월 화물운송 및 주선 등 독일 12월 화물운송 및 주선 등 폴란드 12월 화물운송 및 주선 등 슬로바키아 12월 VPC 운영 등 체코 12월 VPC 운영 등 러시아 12월 화물운송 및 주선 등 체코 12월 운송 및 C/C운영 등 인도 3월 화물운송 및 주선 등 러시아 12월 화물운송 및 주선 등 터키 12월 화물운송 및 주선 등 호주 12월 화물운송 및 주선 등 브라질 12월 화물운송 및 주선 등 멕시코 12월 화물운송 및 주선 등 인도 3월 화물운송 및 주선 등 ㈜지마린서비스 대한민국 12월 선박관리 등 베트남 12월 화물운송 및 주선 등 인도네시아 12월 C/C 및 VPC운영 등 인도네시아 12월 화물운송 및 주선 등 태국 12월 화물운송 및 주선 등 ㈜알티올(*9) 대한민국 12월 소프트웨어 개발 공급업 등 마샬 등 12월 선박금융 (*1) 지배기업의 종속기업인 Glovis America, Inc.가 100%의 지분을 소유하고 있습니다. (*2) 당기 중 지배기업의 종속기업인 Glovis America, Inc.가 100%의 지분을 소유하고 있던 Global Expedited Transportation, Inc.가 청산하였습니다.(*3) 지배기업의 종속기업인 Beijing Glovis Warehousing Transportation Co., Ltd.가 100%의 지분을 소유하고 있습니다. (*4) 공동기업 Jiangsu Gelian Logistics Co.,Ltd 가 전기 중 의사결정구조 변경으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었으며 Jiangsu Shichuang Logistics Co.,Ltd. 로 사명 변경 하였습니다.(*5) 지배기업의 종속기업인 Glovis Europe, Gmbh.가 70%의 지분을 소유하고 있습니다.(*6) 지배기업의 종속기업인 Adampol S.A.가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.(*7) 지배기업의 종속기업인 Pt. Glovis Indonesia International이 100%의 지분을 소유하고 있습니다.(*8) 해당 기업에 대한 지분율이 50% 이하이나, 지배기업이 의결권 있는 보통주를 과반이상 보유하여 실질적인 지배력을 행사할 수 있어 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*9) 지배기업은 전기 중 ㈜알티올의 지분 69.84%를 취득하였습니다.(*10) 지배기업은 동 기업들의 의결권 있는 주식의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 해당 기업들은 지배기업의 필요에 따라 설립된
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구조화기업으로 지배기업이 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 1.3 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성대상회사에 신규 추가된 종속기업은 없습니다. 당기 중 연결재무제표의 작성대상회사에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 청산 1.4 주요 종속기업 요약재무상태 및 경영성과(내부거래 제거 전) (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 (*) 종속기업의 연결재무정보입니다. (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 (*) 종속기업의 연결재무정보입니다. 2. 재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 " 연결기업 ")은 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결기업의 연결재무제표는 2025년 2월 6일에 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결기업 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 위험관리와 기후관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 종속기업의 분류 - 사실상의 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 12: 관계기업의 분류 - 연결기업이 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 12: 공동기업의 분류 - 연결기업이 공동지배력을 행사하는지 여부 - 주석 12: 손상검사 - 관계기업투자주식의 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 14: 손상검사 - 무형자산과 영업권을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 18, 27: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 18: 변제금액의 유입가능성과 금액에 대한 가정- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 24: 이연법인세의 측정 - 주석 31: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 32: 진행률에 따른 수익인식② 공정가치 측정 연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 지배기업의 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는
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정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업은 유의적인 평가 문제를 지배기업의 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경 연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 다음의 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동 부채의 차입 약정사항 연결기업은 2024년 1월 1일부터 부채의 유동/비유동 분류 관련 개정사항 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항을 적용하였습니다. 동 개정사항은 부채의 유동성분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 부채(예: 전환사채와 같이 연결기업의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 전환권이 있는 부채)가 유동부채로 분류된 경우 관련 정보를 공시하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' - 공급자 금융 약정 연결기업은 2024년 1월 1일부터 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)에 대한 추가 공시에 관한 개정사항을 적용하였습니다. 동 개정사항은 기업의 부채와현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 공급자 금융 약정은 주석 29.4 및 31.3에 기재되어 있습니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 필라2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시 글로벌 최저한세는 연결기업의 직전 4개연도 중 2개 이상의 연결재무제표 상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해 있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2022년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도분부터적용하여야 합니다. 글로벌 최저한세에 대한 잠재적 익스포저의 평가는 연결기업의 연결 구성기업의 최근 세무신고서, 국가별 보고서 및 재무제표에 기초하였습니다. 평가 결과, 연결기업의 연결 구성기업이 영업활동을 수행하는 대부분의 국가에서 유효세율은 15%를 초과하였습니다. (4) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않습니다.-
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판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 4. 중요한 회계정책연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는,당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결 ① 종속기업 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거 연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결기업의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산 손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. (2) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결기업이 이전하는자산, 연결기업이 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 그리고 연결기업이 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결기업이 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 직접 또는 간접으로 피투자자에 대한 의결권의 20% 미만을 소유하고 있더라도 유의적인 영향력을 보유하고 있다는 사실을 명백하게 제시할 수 있는 경우는 관계기업으로 분류합니다. 공동기업은 연결기업이 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자회사로서 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 투자자산을 현금 및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(중고차 및 트레이딩 재고는 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를
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실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결기업이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산 - 사업모형연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) ③ 금융자산의 제거연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결기업은 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결기업은 연결기업이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (7) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의
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경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타 파생상품 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결기업은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결기업이 소구활동을 하지 않으면, 연결기업에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시합니다. 기타 금융자산에 대한 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 '금융비용'에 표시합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결기업의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (9) 유형자산 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어있으며 이외의 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 토지를 제외한 유형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로감가상각하고 있으며, 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추 정 내 용 연 수 건물 20-40년 구축물 20년 선박 25년 기타 유형자산 5년 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및
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환경 법규의 영향을 고려합니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 적어도 일 년에 한 번은 손상검사를 수행합니다.연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)으로 인식하고 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 내부창출 또는 취득 개발비 정액법 5년 취득 산업재산권 정액법 5년 취득 소프트웨어 정액법 5년 취득 사용수익기부자산 생산량비례법 취득 회원권 상각대상 아님 비한정 취득 영업권 상각대상 아님 비한정 취득 (11) 정부보조금 정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다. (13) 차입원가적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 리스연결기업은 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자연결기업은 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.ㆍ선박 약 1~ 22년 ㆍ토지 및 건물 약 1~ 20년ㆍ차량운반구 및 기타장비 등 약 1~5년 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결기업은 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결기업의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다.연결기업은 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결기업이 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.연결기업은 단기리스(리스기간이
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12개월 이내인 리스)와 소액 기초자산 리스의 경우사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 다만, 연결기업이 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. (15) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. ① 판매보증충당부채연결기업은 판매한 CKD 부품과 관련하여 보증의무를 부담하고 있으며, 향후 부담할것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 관련 CKD 부품의 매출시점에 충당부채를 설정하고 있습니다. 한편 연결기업은 CKD 부품과 관련하여 매입처와의 약정을 통해 변제 받을 것이 거의 확실하다고 판단되는 금액을 자산으로 인식하고 있습니다. ② 하자보수충당부채연결기업은 고객과의 계약을 통해 판매된 Ballast Water Treatment System, Scrubber 및 DPF 장비공급과 관련하여 보증의무를 부담하고 있으며, 보증발생비율을 추정하여 발생이 예상되는 금액에 대해 충당부채를 인식하고 있습니다.③ 화물클레임충당부채연결기업은 운항 중에 발생한 사고로 인해 고객으로부터 제기되는 클레임의 보상 의무를 부담하고 있으며, 이에 따라 보상해야 할 의무가 발생할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다. ④ 기타충당부채 연결기업은 거래처와의 소송 및 중재 절차 등에 따른 보상, 정부에 온실가스 배출권 제출, 유럽 권역 탄소배출권 거래제도에 따른 배출권 제출, 유형자산의 사용 종료 후 원상회복을 위한 제거·해체·복원, 해상직 선원의 근로에 따른 연차유급휴가 제공하는 등의 의무를 부담하거나, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능한 원가가 예상 경제적 효익을 초과하는 경우 해당하는 금액을 추정하여 기타충당부채로 회계처리하고 있습니다. 과거사건은 발생하였으나 연결기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재가 확인되는 잠재적 의무이거나, 또는당해의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.(17) 온실가스배출권연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. ② 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다. (18) 외화연결기업은 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의
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기능통화가 초인플레이션 경제의 통화인 경우 해당 해외 사업장의 재무상태표 및 포괄손익계산서(비교표시되는 재무상태표 및 포괄손익계산서 제외)의 모든 항목(자산, 부채, 자본항목, 수익과 비용)은 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산됩니다. 다만 비교표시되는 연결재무상태표 및 연결포괄손익계산서는 전기 이후의 물가수준 변동효과나 환율변동효과를 반영하지 않은 전기에 보고한 금액으로 표시합니다.연결실체 내 종속기업 중 의 경우 기능통화가 Turkiye의 리라화이며, 2022년 3월 기준 Turkiye의 3년 누적 물가상승률이 100%를 넘어섬에 따라 기업회계기준서 제1029호에 따른 초인플레이션 경제로 간주되었습니다. 동 기준서에 따라 보고기간종료일 기준의 기능통화의 일반구매력변동을 반영하여 재무제표를 작성하였으며, 이에 따라 보고기간종료일 현재의 측정단위로 표시되어 있습니다.Turkiye의 보고기간종료일 현재의 물가지수는 Turkiye의 소비자 물가지수를 반영하였으며 지난 4년 동안 소비자 물가지수 및 재무제표 재작성시 적용한 환산 계수는 다음과 같습니다. 12월말 재무제표 재작성시 9월말 소비자 물가지수를 사용하여 환산하였으며, 12월말 소비자 물가지수 적용하여 환산한 것과 유의미한 차이가 없는 것을 확인했습니다. 일자 소비자 물가지수 (CPI) 환산 계수 2024년 09월 30일 2023년 12월 31일 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 화폐성자산과 화폐성부채는 보고기간종료일 현재 화폐 단위로 이미 표시되어 있으므로 재작성하지 않았습니다.비화폐성 자산 및 부채는 Turkiye의 소비자 물가지수를 고려한 환산계수를 적용하여재작성 하였습니다. 연결실체의 화폐성자산과 화폐성부채에 대한 초인플레이션의 영향은 연결포괄손익계산서 상 기업회계기준서 제1029호 '초인플레이션 하의 재무보고'의 전환효과에 따른 손익에 포함됩니다. 초인플레이션 경제의 기간동안 화폐성부채보다 과도한 화폐성자산을 보유하는 경우, 구매력을 상실하여 화폐성손실이 발생합니다. 화폐성손익은 비화폐성자산과 비화폐성부채, 자본 및 연결포괄손익계산서상항목의 재작성으로 인한 차액으로 발생됩니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 물류운송, CKD 사업 및 트레이딩 사업, 해운업 등을 영위하고 있습니다.고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 정해진재화나 용역을 통제한다면 연결기업은 본인입니다. ① CKD 사업, 트레이딩 및 중고차 사업CKD 사업, 트레이딩 및 중고차 사업에서 발생하는 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식됩니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. CKD 사업, 트레이딩 및 중고차 사업의 거래 가격을 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. (가) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (나) 유의적인 금융요소 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(다) 보증 의무 연결기업은 고객과의 계약을 통해 판매시점에 판매된 제품과 관련하여 품질보증의무를 제공하고 있습니다. 이러한 확신유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
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보증충당부채는 주석 18에 기재되어있습니다. ② 물류사업 및 해운업연결기업은 국내 및 해외 물류사업 및 해상 운송 용역의 제공에 대해 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 투입법에 따른 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다. 물류사업은 총운송예정일수에 비례하여 현재까지 경과된 운송일수를 고려하여 진행률을 산정하고 있으며, 해운업은 총예정원가에 비례하여 현재까지 투입된 누적발생원가를 고려하여 진행률을 산정하고 있습니다. ③ 계약 잔액 (가) 수취채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 4에 기재되어 있습니다. (나) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. (다) 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (20) 금융수익과 금융비용연결기업의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 연결기업은 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 있습니다. (22) 영업부문연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')- 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 연차개선(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표') 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 당좌예금 및 보통예금 예적금 등 정부보조금 합 계 6. 범주별 금융상품 6.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 기타유동금융자산(*) 매출채권 기타수취채권 기타비유동수취채권
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기타비유동금융자산(*) 합 계 (*) 기타금융자산에는 금융리스채권 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 기타유동금융자산(*) 매출채권 기타수취채권 기타비유동수취채권 기타비유동금융자산(*) 합 계 (*) 기타금융자산에는 금융리스채권 등이 포함되어 있습니다. 6.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성회사채 기타유동금융부채(*) 장기차입금 회사채 기타비유동금융부채(*) 합 계 (*) 기타금융부채에는 리스부채 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 기타지급채무 단기차입금 기타유동금융부채(*) 장기차입금 회사채 기타비유동금융부채(*) 합 계 (*) 기타금융부채에는 리스부채 등이 포함되어 있습니다. 6.3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 합 계 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 대손상각비 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타의대손상각비 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 대손충당금환입 기타의대손충당금환입 이자비용 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타의대손상각비 합 계 7. 기타금융자산 및 기타금융부채7.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 파생상품금융자산 금융리스채권 단기대여금 합 계 비유동자산 장기성예금 파생상품금융자산 금융리스채권 장기대여금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 7.2 보고기간종료일 현재 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분증권 - 상장주식 지분증권 - 비상장주식 지분증권 합계 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 지분증권 - 상장주식 지분증권 - 비상장주식 지분증권 합계 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액(공정가치) 미실현보유손익 ㈜이알 101,450주 7.2.2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액(공정가치) 미실현보유손익 현대모비스㈜ 656,293주 ㈜현대지에프홀딩스 ㈜현대그린푸드 합 계 (단위: 천원) 회사명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액(공정가치) 미실현보유손익 현대모비스㈜ 656,293주 ㈜현대지에프홀딩스(*) ㈜현대그린푸드(*) 합 계 (*) 전기 중 ㈜현대지에프홀딩스(분할존속회사)는 푸드서비스, 유통사업 및 식재사업을 목적으로 하는 사업부문을 분할하여 분할신설회사(㈜현대그린푸드)를 설립하였습니다. 연결기업은 분할신설회사의 신주를 배정받았으며, 보유 주식수 및 취득원가를 분할비율로 안분하였습니다. 7.2.2 보고기간종료일 현재
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액(공정가치) 미실현보유손익 ㈜현대에이앤아이 39,000주 해비치호텔앤드리조트㈜ 155,000주 ㈜현대그린개발 40,000주 당진항만㈜ 77,999주 100,000주 ㈜알트론김제 255,251주 한국해양진흥공사 세일기계설비㈜ 372주 대보엘앤에스㈜ 7,187주 디스커버믹스테크매뉴팩처링㈜ 전문건설공제조합 235좌 서프컴퍼니 6,517주 ㈜브라보비버부산 17,820주 하남공업 10주 대유플러스 2,525주 합 계 (단위: 천원) 회사명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액(공정가치) 미실현보유손익 ㈜현대에이앤아이 39,000주 해비치호텔앤드리조트㈜ 155,000주 ㈜현대그린개발 40,000주 당진항만㈜ 77,999주 100,000주 ㈜알트론김제 255,251주 한국해양진흥공사 세일기계설비㈜ 372주 대보엘앤에스㈜ 7,187주 디스커버믹스테크매뉴팩처링㈜ 전문건설공제조합 235좌 서프컴퍼니 1,300주 합 계 7.3 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 파생상품금융부채 유동성장기미지급금(*1) 리스부채 합 계 비유동부채 파생상품금융부채 장기미지급금(*1) 장기예수보증금 리스부채 당기손익인식지정금융부채(*2) 합 계 (*1) 장기미지급금은 선박의 국적취득조건부나용선계약으로 인한 것이 포함되어 있습니다. 국적취득조건부나용선계약(Bare Boat Charter Hire Purchase, BBCHP)은 연결기업이 연불방식으로 선가를 상환하고 일정계약기간이 지나면 소유권을 취득하는 조건인 바, 연결기업은 선박이 인도되는 시점에 유형자산(선박)으로 계상하고 향후 상환될 금액을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.(*2) 지배기업은 전기 중 종속기업인 알티올㈜의 지분을 취득하였으며, 비지배지분에 대해서 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하여 금융부채로 인식하였습니다. 7.4 보고기간종료일 현재 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기미지급금 현재가치할인차금 순 액 유동성 비유동성 상기 장기미지급금에 대하여 연결기업의 선박이 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조). 7.5 파생상품7.5.1 연결기업은 환위험 및 기타가격변동위험을 회피하기 위하여 금융기관 등과 매매목적 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 또한, 연결기업은 주식에 부여된 매도 및 매수청구권의 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 보고기간말 현재 공정가치로 평가하였습니다. 당기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (1) 환위험 회피 (단위: 1USD) 구 분 거래처 계약일 만기일 약정환율(원) 계약금액 통화선도 도이치은행 등 통화스왑 KDB산업은행 (2) 기타가격변동위험 회피 (단위: 1USD) 구 분 거래처 계약일 만기일 계약수량(톤) 계약금액 상품선물 대신증권 등 (3) 내재파생상품 구 분 보통주 매도청구권(*) 청구권 대상회사 발행일 2021년 6월 21일 대상주식 행사가능일 다음 중 이른 날(i) 거래종결일로부터 4년 시점 이내에 IPO를 할 경우 해당 IPO 시점(ii) 거래종결일로부터 4년 시점까지 IPO를 못 할 경우 4년차 도달시점(iii) 거래종결일로부터 5년 시점 (*) 연결기업은 주주간 협약에 따라 Boston Dynamics, Inc. 기존주주의 매도청구권에 대해 매수인들과 연대하여 책임을 부담하고 있습니다(주석 27참조). 7.5.2 보고기간종료일 현재 파생상품자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화선도 통화스왑 상품선물(비철) 상품선물(벙커) 내재파생상품(풋옵션) 합 계 7.5.3 당기와 전기 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생상품거래이익 파생상품거래손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 통화선도 통화스왑 상품선물(비철) 상품선물(벙커)
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내재파생상품(풋옵션) 합 계 (단위: 천원) 구 분 파생상품거래이익 파생상품거래손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 통화선도 통화스왑 상품선물(비철) 상품선물(벙커) 내재파생상품(풋옵션) 합 계 7.6 공정가치 7.6.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 기타유동금융자산 기타비유동수취채권 기타비유동금융자산 합 계 금융부채: 매입채무 기타지급채무 단기차입금 유동성회사채 기타유동금융부채(*) 장기차입금 회사채 기타비유동금융부채(*) 합 계 (*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 7.6.2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 7.6.3 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 기타유동 및 비유동금융자산/부채 (파생상품) 파생상품 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법, 이항모형 등 일반적으로 인정되는 가격결정모형을 포함합니다. 기타비유동금융자산(당기손익-공정가치측정금융자산) 시장에서 거래되지 않는 지분상품의 공정가치는 관측가능한 시장정보를 최대한 활용하여 현금흐름할인모형 등을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 기타비유동금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산) 시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정합니다. 시장에서 거래되지 않는 지분상품의 공정가치는 관측가능한 시장정보를 최대한 활용하여 순자산가치평가법, 현금흐름할인모형 등을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 7.6.4 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 순자산가치평가법 할인율 파생상품 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율, 환율 등 7.6.5 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수변동에 대한 공정가치 영향 당기손익-공정가치측정 금융자산 현금흐름할인모형 할인율 할인율 하락에 따라공정가치 상승 성장률 성장률 상승에 따라공정가치 상승 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 순자산가치평가법현금흐름할인모형 할인율 할인율 하락에 따라공정가치 상승 성장률 성장률 상승에 따라공정가치 상승 파생상품 옵션가격 결정모형 기초자산 변동성 및 할인율 등 기초자산 변동성 및 할인율의변동에 따라 공정가치 변동 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 중 연결기업의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다. 당기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 파생상품금융부채: 주식옵션 옵션가격결정모형 주가변동성 할인율 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 당기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품 중 공정가치 측정시 시장에서
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관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 유리한 변동 불리한 변동 파생상품금융부채(*) : 주식옵션 (*) 상기 파생상품금융부채의 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 ±25%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 7.6.6 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산: 기타비유동금융자산 (당기손익-공정가치측정금융자산) 기타유동금융자산(파생상품) 기타비유동금융자산(파생상품) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타비유동금융자산 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산) 당기손익-공정가치측정금융부채: 기타유동금융부채(파생상품) 기타비유동금융부채(파생상품) 기타비유동금융부채 (당기손익인식지정금융부채) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산: 기타유동금융자산(파생상품) 기타비유동금융자산(파생상품) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타비유동금융자산 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산) 당기손익-공정가치측정금융부채: 기타유동금융부채(파생상품) 기타비유동금융부채(파생상품) 기타비유동금융부채 (당기손익인식지정금융부채) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다. 8. 매출채권 및 계약자산과 기타수취채권8.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산과 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 및 계약자산: 매출채권 및 계약자산 대손충당금 소 계 기타수취채권: 미수금 대손충당금 미수수익 보증금 소 계 합 계 8.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산과 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 기타수취채권 매출채권 및 계약자산 기타수취채권 기초 설정액(환입액) 제각액 회수 기타(외화환산조정 등) 기말 8.3 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산과 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 만기미도래 연체된 일수 손상채권 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 당기말 전기말 8.4 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,천USD) 계정과목 금융기관 통화 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 신한은행 USD 은행보증서 발급 담보 기타비유동금융자산(장기금융상품) 신한은행 KRW 당좌개설보증금 하나은행 KRW 한국씨티은행 KRW 9. 계약자산 및 계약부채 9.1 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 물류사업 및 해운업 매출계약에 대한 계약자산 계약부채 물류사업 및 해운업 매출계약에 대한 계약부채 KD 등 유통사업 매출계약에 대한 계약부채 계약부채 계 9.2 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 157,594,824천원이며, 당기말 계약부채에 대한 수행의무는 모두 1년 이내에 이행될것으로 예상됩니다. 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금(*) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(*) 장부금액 상품 CKD부품 미착품 저장품 재공품 원재료 합 계 (*) 당기 및 전기 재고자산평가손실충당금 환입액은 1,485,946천원, 2,529,118천원으로 각각 매출원가에서 차감하였습니다. 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 순확정급여자산(*) 합 계 (*) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 23,405,310천원 및
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50,214,072천원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다. 12. 공동기업 및 관계기업 투자 12.1 보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 현대엔지니어링㈜(*1) 하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호(*2) (*4) (*4) .(*6) (*6) (*6) (*6) 소시어스한국투자제1호기업재무안정사모투자합자회사 (*7) 합 계 (*1) 연결기업은 현대엔지니어링㈜에 대한 지분율이 20% 미만이지만 주주 간 협약에 의하여 이사회 구성원 임명에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 해당 지분율은 소유지분율이며, 현대엔지니어링㈜가 보유한 자기주식을 고려한 의결권 지분율은 12.24%입니다.(*2) 당기 중 하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호가 청산 되었으며, 연결기업은 투자 원금을 전액 회수하였습니다. (*3) 연결기업의 Boston Dynamics, Inc.의 지분율이 20% 미만이지만 주주 간 협약에 의해 이사회 구성원 임명에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 연결기업은 당기 중에 67,320,537천원을 추가 취득하여, 지분율이 10.56%(전기말)에서 10.95%로 변동되었습니다. (*4) 연결기업은 당기 중에 Beijing Zhongdu Glovis Logistics Co., Ltd. 및 Jiangsu Yueda Glovis Logistics Co., Ltd의 지분을 추가 취득하여, 지분율이 40%(전기말)에서 50%로 변동되었습니다. (*5) 연결기업은 Sichuan Glovis Logistics Co., Ltd.의 의결권 있는 주식의 과반수를보유하지만, 연결기업 이외 투자자의 협력없이 해당 기업의 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로 공동기업으로 분류하였습니다. (*6) 당기 중 ORYX LNG NO 1 PTE. LTD., NO 2 PTE. LTD., NO 3 PTE. LTD., NO 4 PTE. LTD.가 설립되었고, 연결기업은 지분 50%를 자본출자하여 취득하였습니다. 당기 중에 337,585천원을 추가 납입하였으며, 지분율에 변동은 없습니다.(*7) 당기 중 소시어스제5호기업재무안정사모투자합자회사는 소시어스한국투자제1호기업재무안정사모투자합자회사로 사명을 변경하였습니다. 연결기업은 당기 중 소시어스한국투자제1호기업재무안정사모투자합자회사의 지분 34.99%를 자본출자하여 취득하였으며, 취득 후 해당 합자회사의 유상증자가 진행되어 지분율이 34.51%로 감소하였습니다. (*8) 연결기업은 당기 중 HTWO LOGISTICS, LLC의 지분 25%를 자본출자하여 취득하였습니다. 12.2 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업에 대한 종목별 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득/대체 처분 지분법손익 지분법이익잉여금 변동 배당금 수취 기타(*) 당기말 현대엔지니어링㈜ 하이골드오션선박사모특별 자산투자신탁11호 소시어스한국투자제1호기업 재무안정사모투자합자회사 합 계 (*) 기타증감액은 지분법자본변동 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득/대체 처분 지분법손익 지분법이익잉여금 변동 배당금 수취 기타(*) 전기말 현대엔지니어링㈜ 하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호 합 계 (*) 기타증감액은 지분법자본변동 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. 12.3 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 현대엔지니어링㈜(*) 하이골드오션선박사모특별 자산투자신탁11호 소시어스한국투자제1호기업 재무안정사모투자합자회사 (*) 관계기업의 연결재무정보입니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 전기순이익 현대엔지니어링㈜(*) 하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호 (*) 관계기업의 연결재무정보입니다. 12.4 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의
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재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 순자산지분금액 영업권 순공정가치차이 미실현이익 장부금액 현대엔지니어링㈜ (단위: 천원) 구 분 순자산지분금액 영업권 순공정가치차이 미실현이익 장부금액 현대엔지니어링㈜ 12.5 당기 중 Boston Dynamics, Inc. 의 손상평가를 수행하였으며, 평가 결과 당해 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 손상차손 인식하지 않았습니다. 회수가능액 추정 시 영구성장률은 3%를 가정하였으며 할인율은 17.14% 적용하였습니다. 13. 유형자산13.1 당기와 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가 (단위: 천원) 구 분 토지 건물및구축물 선박 건설중인자산 사용권자산 기타 합 계 취득원가: 전기초 사업결합으로 인한 취득 취득 처분 대체(*1) 기타증감(*2) 전기말 당기초 취득 처분 대체(*1) 기타증감(*2) 당기말 (*1) 건설중인자산의 무형자산 대체 등이 포함되어 있습니다.(*2) 리스계약 연장으로 인한 사용권자산 증감 및 튀르키예 초인플레이션 회계정책 적용 효과 등이 포함되어 있습니다. (2) 감가상각누계액, 정부보조금 및 손상차손누계액 (단위: 천원) 구 분 건물및구축물 선박 건설중인자산 사용권자산 기타 합 계 감가상각누계액,정부보조금 및 손상차손누계액: 전기초 사업결합으로 인한 취득 감가상각 처분 정부보조금 수령 기타증감(*) 손상차손(환입) 전기말 당기초 감가상각 처분 정부보조금 수령 기타증감(*) 손상차손(환입) 당기말 (*) 리스계약 종료로 인한 사용권자산 감가누계액 감소 및 튀르키예 초인플레이션 회계정책 적용 효과 등이 포함되어 있습니다. (3) 장부금액 (단위: 천원) 구 분 토지 건물및구축물 선박 건설중인자산 사용권자산 기타 합 계 장부금액: 당기말 전기말 14. 무형자산 14.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타의 무형자산 합 계 취득원가: 전기초 사업결합으로 인한 취득 취득액 처분 대체(*1) 기타증감(*2) 전기말 당기초 취득액 처분 대체(*1) 기타증감(*2) 당기말 (*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 환율차이로 인한 변동 및 튀르키예 초인플레이션 회계정책 적용 효과 등이 포함되어 있습니다. (2) 상각누계액 및 손상차손누계액 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타의 무형자산 합 계 상각누계액 및 손상차손누계액: 전기초 사업결합으로 인한 취득 상각 처분 기타증감(*) 전기말 당기초 상각 처분 기타증감(*) 당기말 (*) 환율차이로 인한 변동 및 튀르키예 초인플레이션 회계정책 적용 효과 등이 포함되어 있습니다 (3) 장부금액 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 개발비 회원권 기타의 무형자산 합 계 장부금액: 당기말 전기말 14.2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결기업은 당기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 Glovis Europe, Gmbh 영업권과 알티올의 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 손상을 인식하지 않았습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 추정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 다음의 각 현금창출단위에 배분되었습니다. 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜지마린서비스 ㈜알티올 합 계 (*) Adampol S.A., Adampol Slovakia S.R.O. 및 Adampol Czech S.R.O.로 구성된 CGU Adampol에 배분된 영업권 장부금액의 합계액입니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무 예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였으며,
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세전현금흐름을 세전할인율로 할인한 사용가치와 중요한 차이는없습니다. Glovis Europe, Gmbh과 알티올의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 알티올 영구성장률 평균매출액이익률 평균매출성장률 세 후 할인율 14.3 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비(*) (*) 연구개발비는 전액 판매비와관리비로 구성되어 있습니다. 15. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 보증금 미지급비용 합 계 16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 예수금 선수수익 장기종업원급여부채 합 계 17. 차입금 및 회사채 17.1 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 당기말 전기말 D/A환어음할인 등 신한은행 등(*) 유동성장기차입금 합 계 (*) 연결기업은 신한은행 등과 D/A환어음 할인약정 및 상업어음 할인약정을 체결하였는바, 금융기관에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하였습니다. 17.2 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 연이자율 당기말 전기말 외화 선박금융(*1) 외화 운영자금 원화 시설대출(*2)(*3) KDB산업은행 0%~3.56% 원화 시설대출(*2) 신한은행 원화 시설대출 중소기업은행 원화 시설대출 하나은행 원화 운영자금 중소벤처기업진흥공단 외 원화 신차승용 NH농협캐피탈 소 계 1년이내 만기도래분 차감 계 (*1) 상기 선박금융 차입금에 대하여 선박이 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조).(*2) 선박 황산화물저감장치(스크러버) 설치를 위하여 KDB산업은행 및 신한은행으로부터 원화를 차입하였으며, 상기 시설대출에 대하여 한국해양진흥공사로부터 원금지급보증을 받았습니다(주석 27.1참조). (*3) 연결기업은 상기 원화시설대출금을 수령하여 공급자에게 외화로 지급하기 위하여 KDB산업은행과 통화파생상품(CRS) 약정을 맺었으며, 그 약정이자율은 0.65%~5.16%입니다(주석 7.5.1참조). 17.3 회사채보고기간종료일 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환기일 이자율 당기말 전기말 비 고 제1-1회 2020년 2월 25일 2025년 2월 25일 무기명식 이권부 무보증사채 제1-2회 2020년 2월 25일 2027년 2월 25일 무기명식 이권부 무보증사채 소 계 사채할인발행차금 1년이내 만기도래분 차감 계 18. 충당부채 및 충당자산 18.1 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 충당부채 기초 증가 감소 환율변동 기말 (단위: 천원) 구 분 충당부채 기초 증가 감소 연결범위변동 환율변동 기말 18.2 당기와 전기 중 충당자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 충당자산 기초 증가 감소 환율변동 기말 (단위: 천원) 구 분 충당자산 기초 증가 감소 환율변동 기말 18.3 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 하자보수충당부채 화물클레임충당부채 기타충당부채 합 계 18.4 보고기간종료일 현재 충당자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당자산 18.5 충당부채의 성격과 자원의 유출이 예상되는 시기 18.5.1 판매보증충당부채연결기업은 고객과의 계약을 통해 판매된 CKD 부품 등과 관련하여 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 과거경험률에 근거하여 발생비율 및 보증기간을 추정하였고, 대부분의 지출이 판매 후 3년 이내 발생하고, 향후 10년 이내 완료될 것으로 예상하였으며, 이러한 추정치를 판매보증충당부채로 회계처리하고 있습니다.
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한편, 연결기업은 매입처와의 약정을 통해 변제받을 것이 거의 확실하다고 판단되는 변제예상금액을 자산으로 인식하고 충당자산으로 회계처리하고 있습니다.18.5.2 하자보수충당부채연결기업은 고객과의 계약을 통해 판매된 Ballast Water Treatment System, Scrubber 및 DPF 장비공급과 관련하여 보증의무를 부담하고 있으며, 보증발생비율을 추정하여 발생이 예상되는 금액에 대해 충당부채를 인식하고 있습니다.18.5.3 화물클레임충당부채연결기업은 항로에서 운행 중 발생하는 여러 사고들에 대해 고객으로부터 제기되는 클레임의 보상 의무를 부담함에 따라 보상해야 할 의무가 발생할 것으로 예상되는 금액에 대해 충당부채를 인식하고 있습니다.18.5.4 기타충당부채 연결기업은 거래처와의 소송 및 중재 절차 등에 따른 보상, 정부에 온실가스 배출권 제출, 유럽 권역 탄소배출권 거래제도에 따른 배출권 제출, 유형자산의 사용 종료 후 원상회복을 위한 제거·해체·복원, 해상직 선원의 근로에 따른 연차유급휴가 제공하는 등의 의무를 부담하거나, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능한 원가가 예상 경제적 효익을 초과하는 경우 해당하는 금액을 추정하여 기타충당부채로 회계처리하고 있습니다. 퇴 직급여제도19.1 당기와 전기 중 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 확 정급여부채의 순이자 과거근무원가 합 계 19.2 보고기간종료일 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 국민연금전환금 순확정급여자산 확정급여부채 확정급여자산(*) (*) 연결기업은 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타비유동자산으로 분류하였습니다. 19.3 당기와 전기 중 순확정급여자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여자산 기초 당기근무원가 이자비용(이자수익) 퇴직금 지급액 재측정요소: 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 사외적립자산의 손익 경험조정 기여금 납입액 환율변동효과 과거근무원가 기말 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여자산 기초 당기근무원가 이자비용(이자수익) 퇴직금 지급액 재측정요소: 인구통계학적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 사외적립자산의 손익 경험조정 기여금 납입액 계열사 전입 환율변동효과 기말 19.4 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 퇴직연금(*) (*) 보고기간종료일 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다. 19.5 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 예정퇴직률 연령별 경험퇴직률 연령별 경험퇴직률 가중평균만기 맥컬리듀레이션 7.73~9.95년 맥컬리듀레이션 6.76~9.81년 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1%p 상승 시 1%p 하락 시 1%p 상승 시 1%p 하락 시 할인율 미래임금상승률 19.5.2 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 장래 예상 지급액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 예상 지급액 20. 온실가스배출권 및 배출부채20.1 보고기간종료일 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. 구 분 2021년도 분 2022년도 분 2023년도 분 2024년도 분 2025년도 분 합 계 무상할당 배출권 20.2 당기와 전기 중 온실가스배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기(*) 전기 기초 무상할당 매입(매각) 정부제출 기말 (*) 당기의 정부제출, 매입(매각), 차입(이월) 및 당기말 수량은 차기에
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확정됩니다.20.3 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.20.4 당기와 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 전입 배출권 제출 환입 기말 20.5 당기의 온실가스 배출량 추정치는 78,924 tCO2-eq입니다. 20.6 연결기업은 EU ETS(탄소배출권 거래제도) 적용에 따라 2024년부터 유럽 권역을 운항하는 자동차선 및 벌크선의 연료 배출량에 대해 2025년도에 배출권을 제출하여야 합니다. 제출 의무가 있는 배출권 확정 수량은 2025년도에 통보받을 예정으로, 유종별로 배출권 추정치를 산출하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 당기 인식한 EU ETS 관련 충당부채 금액은 8,895,459천원입니다. 21. 자본금과 잉여금21.1 자본금 연결기업은 2024년 6월 28일 무상증자 결정에 따라 2024년 7월 15일 1주당 1주의 신주를 배정하였습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 75,000,000주 및 500원입니다. 21.2 자본잉여금연결기업의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다. 21.3 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 지분법자본변동 해외사업환산손익 K-IFRS 제1029호 재작성에 의한 효과 합 계 21.4 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금에 포함된 법정적립금 및 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 당기말 전기말 비 고 이익준비금 법정(*1) 기업발전적립금 법정(*2) 시설투자적립금 임의 사업확장적립금 임의 미처분이익잉여금 합 계 (*1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (*2) 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대하여 기업발전적립금이 2001년도까지적립되었으며, 동 적립금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적으로는 사용이 제한되어 있습니다. 21.5 배당금(1) 당기와 전기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 발행주식수 주당 액면금액 500원 500원 주당 배당액 3,700원 6,300원 액면배당률 배당(예정)액 (2) 당기와 전기의 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주당 배당(예정)액 결산일 종가 배당수익률 22. 영업이익 및 영업외손익22.1 당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 사무실관리비 세금과공과 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 보험료 광고선전비 사무용품비 지급수수료 대손상각비(환입) 교육훈련비 전산운영비 판매보증비환입 연구개발비 기타 합 계 22.2 당기와 전기 중 금융수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 합 계 22.3 당기와 전기 중 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 수입수수료 유형자산처분이익 무형자산처분이익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 기타의대손상각비환입 기타 합 계 22.4 당기와 전기 중 금융비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 합 계 22.5 당기와 전기 중 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 유형자산처분손실 무형자산처분손실 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타의대손상각비 기타 합 계 22.6
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당기와 전기 중 종업원급여 비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 장기종업원급여 복리후생비 합 계 22.7 조정영업이익손익계산서의 영업이익에 포함된 항목 외에 연결기업의 영업성과를 반영하는 항목을추가하여 산정한 연결기업이 자체 분류한 조정영업이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 손익계산서상 영업이익 기타수익 및 기타비용(*) 조정영업이익 (*) 상품매출과 직접 대응되는 상품선물거래에 대한 평가 및 거래손익입니다. 23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 재고자산의 매입액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 임차료 운반비 선박운항비 기타 비용 합 계(*) (*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 24. 법인세 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 24.1 연결손익계산서상 법인세비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 자본에 직접 반영된 법인세 합 계 24.2 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 지분법이익잉여금 지분법자본변동 합 계 24.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전순이익 적용세율 법정적용세율에 따른 법인세 조정사항 - 과거기간 법인세와 관련된 조정사항 - 비과세수익 - 비공제비용 - 세액공제 - 톤세제 적용 법인세 - 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 손익의 법인세효과 - 기타 법인세비용 유효세율 24.4 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련계정과목 재무상태표 손익계산서 당기말 전기말 당기 전기 종속기업및관계기업투자 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타지급채무 및 수취채권 대손충당금 기타충당자산부채 유형자산 무형자산 기타 법인세비용(수익) 이연법인세자산 이연법인세부채 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 24.5 글로벌 최저한세 연결기업의 영업활동을 수행하는 모든 국가에서 전환기 적용면제 요건을 충족하고 있습니다. 이로 인해 연결기업은 당기에 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다. 또한, 연결기업은 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 글로벌최저한세 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다. 추정 연간 실효세율은 종속기업이 제공받는 세제 혜택, 후속 중간기간에 발생하는 법률에서 요구하는 글로벌 최저한세소득의 계산을 위한 회계상 순손익에 대한 조정사항 등 다양한 요인들로 인하여 변경될 수 있습니다. 이에 따라, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용은 추정 불확실성에 노출되어 있습니다. 25. 주당이익기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 가중평균 유통보통주식수 기본주당이익 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행보통주식수 가중치 366일/366일 365일/365일 가중평균유통보통주식수 지배기업은 2024년 6월 28일 무상증자 결정에 따라 2024년 7월 15일 1주당 1주의 신주를 배정하였으며, 기본주당이익 계산 시 무상증자 효과를 소급하여 적용하였습니다. 26. 특수관계자 공시 26.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자