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2025년 3월 31일자 정기 주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 영업부문 연결회사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순손익및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 공시는 생략하였습니다.연결회사의 영업수익은 전액 국내에서 발생하였으며, 당기말 현재 회사 영업수익의 10%를 초과하는 주요 외부고객은 이지스151호, 이지스427호가 있습니다. 4. 위험관리4.1 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사는 당기말현재 시장위험에 노출되어 있지 않습니다. 2) 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·상각후원가로 측정되는 금융자산의 계약상 현금흐름·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 가. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 현금및현금성자산과 기타채권(금융상품에 대한 미수이자)입니다. 연결회사는 이러한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 기타유동채권 기타유동금융자산 합 계 3) 유동성 위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년이내 1년 ~ 5년 5년초과 기타유동채무 당기말 전기말 차입금 및 사채 당기말 전기말 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같으며, 사용제한된 내역은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 보통예금 (주)국민은행 6. 기타유동채권당기말 및 전기말 현재 기타유동채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 미수배당금 합계 7. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 당기법인세자산 합계 8. 기타유동금융자산 전기말 현재 기타유동금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관
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전기말 단기금융상품 (주)국민은행 9. 비연결종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 비연결종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 취득원가 장부가액 (지분증권) 이지스151호 제1종 (주1) 대한민국 63백만좌 이지스151호 제3종 (주1) 대한민국 13백만좌 이지스200호 제2종 대한민국 623천좌 소 계 (수익증권) 이지스166호 제에이종 (주1) 대한민국 7,000백만좌 이지스331호 제1종 대한민국 8,999백만좌 이지스411호 대한민국 37,040백만좌 이지스97호 C2 제3종 대한민국 74백만좌 이지스25호 제2종 대한민국 500백만좌 이지스427호 대한민국 42,157백만좌 이지스458호 대한민국 56,934백만좌 소 계 합 계 (주1) 대출 약정금액에 대한 한도대출(대출약정금 33,000백만원)과 관련하여 이지스151호 제1종 지분증권 63백만좌(장부금액 63,489백만원), 이지스151호 제3종 지분증권 13백만좌(장부금액 124,277백만원), 이지스166호 제에이종 수익증권 7,000백만좌(장부금액 7,054백만원)를 차입처(삼성증권(주))에게 담보(채권최고액 39,600백만원)로 제공하였으나, 당기 중에 차입금 전액 조기상환으로 인하여 담보제공이 해제되었습니다(주석 12, 22 참조). (전기말) (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 취득원가 장부가액 (지분증권) 이지스151호 제1종 (주1) 대한민국 63백만좌 이지스151호 제3종 (주1) 대한민국 13백만좌 이지스200호 제2종 대한민국 623천좌 소 계 (수익증권) 이지스166호 제에이종 (주1) 대한민국 7,000백만좌 이지스331호 제1종 대한민국 8,999백만좌 이지스333호 제1종 대한민국 10,000백만좌 이지스411호 대한민국 37,040백만좌 이지스97호 C2 제3종 대한민국 74백만좌 이지스25호 제2종 대한민국 500백만좌 이지스427호 대한민국 42,157백만좌 이지스458호 대한민국 56,934백만좌 소 계 합 계 (주1) 대출 약정금액에 대한 한도대출(대출약정금 33,000백만원)과 관련하여 이지스151호 제1종 지분증권 63백만좌(장부금액 67,654백만원), 이지스151호 제3종 지분증권 13백만좌(장부금액 116,935백만원), 이지스166호 제에이종 수익증권 7,000백만좌(장부금액 7,489백만원)를 차입처(삼성증권(주))에게 담보(채권최고액 39,600백만원)로 제공하였습니다(주석 12, 22 참조). (2) 당기 및 전기 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 구 분 기초잔액 취득 처분및회수 평가손익 기말잔액 이지스151호(주1) 제1종지분증권 제3종지분증권 이지스200호(주1) 제2종지분증권 이지스166호(주1) 제에이종수익증권 이지스331호(주1) 제1종수익증권 이지스333호(주2) 제1종수익증권 이지스411호(주1) 수익증권 이지스97호(주1) C2 제3종수익증권 이지스25호(주1) 제2종수익증권 이지스427호(주1) 수익증권 이지스458호(주1) 수익증권 합 계 (주1) 재무제표일 현재 기준시가를 기준으로 산정하였습니다.(주2) 당기 중에 펀드 청산에 따른 투자금 회수 및 수익실현으로 수익증권을 전액 처분하였습니다. (전기) (단위: 천원) 회사명 구 분 기초잔액 취득 처분및회수 평가손익 기말잔액 이지스151호(주1) 제1종지분증권 제3종지분증권 이지스200호(주2) 제2종지분증권 이지스166호(주1) 제에이종수익증권 이지스331호(주3) 제1종수익증권 이지스333호(주1) 제1종수익증권 이지스411호(주2) 수익증권 이지스97호(주1) C2 제3종수익증권 이지스25호(주1) 제2종수익증권 이지스427호(주1) 수익증권 이지스458호(주2) 수익증권 합 계 (주1) 재무제표일 현재 기준시가를 기준으로 산정하였습니다.(주2) 재무제표일 현재 투자자산의 공정가치평가 반영으로 인하여 조정된 기준시가를 기준으로 산정하였습니다.(주3) 해당 펀드의
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신탁계약서상 기재된 1종, 2종간 잔여재산분배기준을 반영한 조정된 기준시가를 기준으로 산정하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업과 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 영업수익 영업비용 당기순이익(손실) 이지스151호 (주1) 이지스200호 (주1) 이지스166호 (주1) 이지스331호 (주1) 이지스333호 (주1,2) 이지스411호 (주1) 이지스97호 (주1) 이지스25호 (주1) 이지스427호(주1) 이지스458호(주1) (주1) 피투자회사의 재무정보는 2024년 12월 31일 기준의 재무상태와 2024년 7월 1일부터 2024년 12월 31일까지의 6개월 보고기간의 경영성과에 대한 정보입니다.(주2) 당기 중 펀드청산으로 펀드청산일까지의 손익을 기재하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 영업수익 영업비용 당기순이익(손실) 이지스151호 (주1) 이지스200호 (주1,2) 이지스166호 (주1) 이지스331호 (주1,2) 이지스333호 (주1) 이지스411호 (주1,2) 이지스97호 (주1) 이지스25호 (주1) 이지스427호(주1) 이지스458호(주1,2) (주1) 피투자회사의 재무정보는 2024년 6월 30일 기준의 재무상태와 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일 까지의 6개월 보고기간의 경영성과에 대한 정보입니다. (주2) 재무제표일 현재 투자자산의 공정가치평가 반영 전 재무정보입니다. 10. 기타유동채무당기말 및 전기말 현재 기타지급채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 합계 11. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 12. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 총 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 단기차입금 사채 소계 장기차입금 사채 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 한도대출(주1) 삼성증권(주) 할인발행차금 장부금액 (주1) 상기 차입금과 관련하여 회사가 보유한 이지스151호 제1종,제3종 지분증권 및 이지스166호 제에이종 수익증권을 담보(채권최고액 39,600백만원)로 제공하였으나 당기 중에 차입금의 전액 조기상환으로 인하여 담보제공이 해제되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1회 무보증 공모사채(주1) 제3회 무보증 사모사채 제4-1회 무보증 공모사채 제4-2회 무보증 공모사채 제5회 무보증 공모사채 합계 현재가치할인차금 및 할인발행차금 장부금액 차감 : 유동성 대체 차감 : 계 (주1) 제1회 무보증 공모사채는 만기일인 2024년 6월 29일이 비영업일인 관계로 다음 영업일인 2024년 7월 1일 상환되었습니다. 13. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 주식의 종류 수권주식수(주) 발행주식수(주) 주당 액면가액(원) 자본금(천원) 보통주 당기말 전기말 (2) 당기 및 전기 중 유통 보통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기 초 유상증자 기 말 (3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 발행주식수(주) 주식발행초과금(천원) 발행주식수(주) 주식발행초과금(천원) 기 초 주식발행초과금의이익잉여금 전입 유상증자 기 말 (4) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 14. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 4,254백만원(보통주 주당 150원) 및 3,772백만원(보통주 주당 133원)입니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 보통주에 대한 주당 배당금 및
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총배당금은 각각 150원 및 5,530백만원이고 2025년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 15. 영업수익당기 및 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 배당금수익 당기손익금융자산평가이익 당기손익금융자산처분이익 합 계 16. 영업비용당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익금융자산관련손실 임원보수 지급수수료 세금과공과 자산보관보수 일반사무수탁보수 기타비용 합 계 17. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 금융수익 이자수익 금융비용 이자비용 18. 법인세비용(이익) (1) 당기 법인세 비용(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 가감하는 법인세비용 총 법인세 효과 법인세 비용(이익) (2) 당기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 - 기타(소득공제효과 등) 법인세비용(이익) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (3) 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 인식한 이연법인세부채(자산) (가산할 일시적 차이) 현재가치할인차금 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 연결회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있습니다.19. 주당손익 (1) 기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 지배회사 지분 당기순이익 가중평균유통보통주식수 보통주기본주당순이익 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주) 항 목 기 간 유통주식수 일 수 적 수 보통주 107일 77일 합 계 184일 가중평균유통보통주식수 (전기) (단위: 주) 항 목 기 간 유통주식수 일 수 적 수 보통주 182일 합 계 182일 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당이익연결회사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당익은 기본주당이익과 동일합니다. 20. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 조정 이자수익 배당금수익 당기손익금융자산관련이익 당기손익금융자산관련손실 이자비용 법인세비용 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 선급비용의 감소(증가) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가 예수금의 증가 영업으로부터 창출된 현금 (2) 당기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 비현금 투자ㆍ재무활동의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 사채의 유동성 대체 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금거래 기 말 상 각 대 체 단기차입금 사채 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금거래 기 말 상 각 대 체 단기차입금 유동성장기차입금 사채 합 계 21. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범주 과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 기타유동금융자산 기타유동채권 당기손익-공정가치 측정금융자산 비연결종속기업투자 및 관계기업투자 합 계
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금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타유동채무 차입금 합 계 연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 경우, 장부금액을 공정가치의 근사치로 간주하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 직ㆍ간접적으로 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값 또는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하거나, 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있는 경우 원가로 측정하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계별 공정가치당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소계 수준1 수준2 수준3 비연결종속기업투자 및 관계기업투자 지분증권 수익증권 합계 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 가치평가방법 투입변수 비연결종속기업투자 및 관계기업투자 지분증권 사모펀드의 지분증권 순자산가치법 수익증권 사모펀드의 수익증권 순자산가치법 (4) 금융상품 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 배당금수익 당기손익금융자산관련손익 이자비용 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 배당금수익 당기손익금융자산관련손익 이자비용 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 22. 우발부채 및 주요약정사항(1) 자산관리위탁계약연결회사의 지배기업은 이지스자산운용(주)와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발 및임대차, 유가증권매매 등에 관한 자산관리위탁계약을 체결하였습니다. 구 분 내 용 비 고 매입보수(*) 매입금액의 0.7% 각 매입대상 자산의 취득일로부터 7일 이내 운용기본보수(*) 해당 사업연도 내에 취득한 대상자산의 매입금액의 연 0.5% 결산기 정기주주총회일로부터 7일 이내 (일할계산) 운용성과보수 (주가수익 - 결손금) X 5% 결산기 정기주주총회일로부터 7일 이내 (상장일이 속한 사업연도부터 발생) 매각기본보수(*) 자산 처분가액의 1.0% 각 대상 자산의 처분일로부터 7일 이내 매각성과보수(*) 매각차익의 10% - 기지급 운용성과보수의 누계액 처분일이 속한 결산기 정기주주총회일로부터 7일 이내 (*) 단, 2021년 11월 25일자 자산관리 위탁계약 변경에 의거 2021년 7월 1일부터 부동산관련증권(리츠 주식 또는 부동산집합투자기구 수익증권) 투자 시 해당 증권의 발행자 또는 발행투자기구의 자산관리회사(집합투자업자)가 당해 연결회사의 자산관리회사와 동일하며, 해당 증권 또는 그 증권과 관련된 기초자산에 관한 매입보수, 매각기본보수, 운용기본보수,
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매각성과보수를 해당 증권의 발행자 또는 발행투자기구로부터 당해 연결회사의 자산관리회사가 수취한 경우 해당 보수는 없습니다.자산관리위탁보수는 연결회사가 체결한 '자산관리위탁계약'에 따라 '연간 자산총액'을 기준으로 부과되며, 당기 중 발생한 자산관리보수는 없습니다. 또한, 연결회사의 종속기업은 이지스자산운용(주)와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량및 처분, 부동산 개발 및 임대차, 유가증권매매 등에 관한 자산관리위탁계약을 체결하였습니다. 구 분 내 용 비 고 매입보수(*) 매입금액의 1.0% 를 한도로 각 대상자산 별 사업계획에서 정하는 금액 각 매입대상 자산의 취득일로부터 7일 이내 운용기본보수(*) 해당 사업연도 내에 취득한 대상자산의 매입금액의 연 0.5% 를 한도로 각 대상자산 별 사업계획에서 정하는 금액 결산기 정기주주총회일로부터 7일 이내 (일할계산) 매각기본보수(*) 자산 처분가액의 1.0% 를 한도로 각 대상자산 별 사업계획에서 정하는 금액 각 대상 자산의 처분일로부터 7일 이내 매각성과보수(*) 매각차익의 15% 를 한도로 각 대상자산 별 사업계획에서 정하는 금액 처분일 직후 개최되는 주주총회의 결의일로부터 7일 이내 (*) 단, 부동산관련증권(리츠 주식 또는 부동산집합투자기구 수익증권) 투자 시 해당 증권의 발행자 또는 발행투자기구의 자산관리회사(집합투자업자)가 당해 종속기업의자산관리회사와 동일하며, 해당 증권 또는 그 증권과 관련된 기초자산에 관한 매입보수, 매각기본보수, 운용기본보수, 매각성과보수를 해당 증권의 발행자 또는 발행투자기구로부터 당해 종속기업의 자산관리회사가 수취한 경우 해당 보수는 없습니다. 자산관리위탁보수는 연결회사가 체결한 '자산관리위탁계약'에 따라 '매입금액'을 기준으로 부과되며, 당기 및 전기 중 발생한 자산관리보수는 없습니다.(2) 일반사무수탁계약연결회사의 지배기업은 스카이펀드서비스(주)와 주식발행에 관한 사무, 회사의 운영, 계산 및 공시에 관한사무, 이사회 및 주주총회 소집 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하여,투자대상자산을 최초로 취득한 시점부터 연 50 백만원(부가세 별도)을 일할 계산하여 사무위탁보수로 매 결산일로부터 7 영업일 이내 지급하고 있습니다. 다만, 지배기업이 체결한 '일반사무수탁계약'에 따라 국토교통부장관으로부터 영업인가를 득한 날로부터 자산을 최초로 취득한 날의 전일까지는 매월 2 백만원(부가세 별도)의 사무위탁보수를 일할 계산하여 지급하며, 당기 중 발생한 사무위탁보수는 27,500천원이며, 전기 중 발생한 사무위탁보수는 27,500천원입니다. 또한 연결회사의 종속기업은 스카이펀드서비스(주)와 주식발행에 관한 사무, 종속기업의 운영, 계산 및 공시에 관한사무, 이사회 및 주주총회 소집 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하여,위탁자가 국토교통부장관으로부터 영업인가를 득한 이후부터 위탁자의 청산종결등기일까지 연간 20 백만원(부가세 별도)을 보수로 하고, 매 결산기마다 10 백만원을 결산기 주주총회일로부터 7 영업일 이내 지급하고 있습니다. 단, 수탁자의 업무수행기간이 6개월에 미달하는 경우, 해당 업무 업무수행기간이 속한 반기의 실제 업무수행기간을 일할 계산한 금액을 지급하며, 당기 중 발생한 사무위탁보수는 11,000천원이며, 전기 중 발생한 사무위탁보수는 11,000천원입니다. (3) 자산보관계약연결회사의 지배기업은 2020년 02월 06일에 NH투자증권(주)와 부동산,유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무위탁계약을 최초로 체결하였습니다. 한편, 2021년 11월 25일자자산보관계약 변경에 의거하여 보수는 연 20백만원(부가세 별도)으로 하고, 추가되는 위탁자산이 오백억원 미만인 경우 연 2백만원(부가세 별도), 오백억원 이상인 경우 연 4백만원(부가세 별도)으로 보수를 증액하고, 처분 등으로 위탁자산이 감소된 경우 해당 증액분을 감액하되, 연 20백만원(부가세 별도)을 보수의 하한으로, 연 35백만원(부가세 별도)을 보수의 상한으로 하여 당해 결산기 종료 후 업무수행기간에 따라 일할 계산된 금액을 매 결산 정기주주총회일로부터 7영업일
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이내 지급하고 있습니다.자산보관보수는 지배기업이 체결한 '자산보관계약'에 따라 자산을 최초로 취득한 시점부터 부과되며, 당기 중 발생한 자산보관보수는 16,500천원이며, 전기 중 발생한 자산보관보수는 16,500천원입니다. 또한, 연결회사의 종속기업은 NH투자증권(주)와 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의보관ㆍ관리업무위탁계약을 체결하여 투자 대상 자산을 최초로 취득한 시점부터 연 15 백만원(부가세 별도)을 매결산기별로 균등 분할하여, 당해 결산기 종료후 결산정기주주총회일로부터 7영업일 이내 이내 지급하고 있습니다. 다만 위탁자산이 추가되는 경우, 추가되는 위탁자산의 취득금액이 오백억원 미만인 경우 연 2백만원(부가세 별도), 오백억원 이상인 경우 연 4백만원(부가세 별도) 보수를 증액하고, 처분등으로 위탁자산이 감소된 경우 해당 증액분을 감액하되, 연 15백만원(부가세 별도)을 보수의 하한으로, 연 30백만원(부가세 별도)을 보수의 상한으로 하고 있습니다. 자산보관보수는 종속기업이 체결한 '자산보관계약'에 따라 자산을 최초로 취득한 시점부터 부과되며, 당기 중 발생한 자산보관보수는 9,350천원이며, 전기 중 발생한 자산보관보수는 9,350천원입니다. (4) 자금차입약정 연결회사는 전기 중에 기존 차입금 상환 등의 목적으로 삼성증권(주)과 330억원의 차입한도 약정을 체결하였으나, 당기 중에 차입금을 전액 조기상환하였습니다. 동 차입을 위해 비연결종속기업투자 및 관계기업투자(이지스151호 제1종, 제3종 지분증권, 이지스166호 제에이종 수익증권)에 대하여 대출약정금의 120%를 채권최고액(39,600백만원)으로 하여 담보로 제공하였으나, 당기 중에 차입금의 전액 조기상환으로 인하여 담보제공이 해제되었습니다. 23. 특수관계자 등 (1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 비연결종속기업 및 관계기업 이지스151호 이지스200호 이지스166호 이지스331호 이지스333호(주1) 이지스411호 이지스97호 이지스25호 이지스427호 이지스458호 기타특수관계자 이지스자산운용(주) (주1) 당기 중에 펀드 청산에 따른 투자금 회수 및 수익실현으로 수익증권을 전액 처분하였으며, 청산일까지의 거래내역을 기재하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 내역 당 기 전 기 이지스151호 배당금수익 이지스166호 배당금수익 이지스331호 배당금수익 이지스333호 배당금수익 원본상환 이지스97호 배당금수익 원본상환 이지스25호 배당금수익 이지스458호 배당수익 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 내역 당기말 전기말 이지스151호 미수배당금 이지스166호 미수배당금 (4) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 경영진 급여 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 이지스레지던스위탁관리부동산투자회사 감사대상 사업연도 2024년 07월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가의 활용 검토, 기업수준 통제, 계정 및 공시 식별, 감사계획수립과 수행에 있어서의 중요한 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무
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수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중요 거래유형 및 중요공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획 일 명 명 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 일반감사절차 수행, 재무제표수준의 분석적 검토, 감가결과 요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 X 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 08일 회사측 : 감사외 1인 외부감사인 : 담당이사외 1인 대면회의 반기검토 결과 논의 2024년 12월 06일 회사측 : 감사외 1인 외부감사인 : 담당이사외 1인 서면회의 회계감사 계획 논의 2025년 02월 14일 회사측 : 감사외 1인 외부감사인 : 담당이사외 1인 대면회의 회계감사 결과 논의
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IV. 현금의 증가(감소) (I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 10(당)기 2024년 07월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 9(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지 주식회사 이지스레지던스위탁관리부동산투자회사 1. 회사의 개요 주식회사 이지스레지던스위탁관리부동산투자회사(이하 '회사')는 부동산투자회사법에 의해 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2020년 2월 3일 설립되었습니다.회사의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 부동산의 임대차, 증권의 매매 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게배당하는 것이며, 회사는 이지스제151호전문투자형사모부동산투자유한회사(이하 "이지스151호")의 제1종 지분증권, 제3종 지분증권 및 이지스151호의 재간접펀드인 이지스임대주택일반사모부동산투자신탁166호(재간접형)(이하 "이지스166호") 제에이종 수익증권(이하 통칭하여 "투자대상부동산관련증권")을 매입하여, 궁극적으로 이지스151호가 투자하고 있는 인천시 부평구 더샵 부평센트럴시티 공공지원 민간임대주택에 투자하는 것을 사업 계획으로 하여 국토교통부로부터 2020년 4월 3일 '위탁관리부동산투자회사' 영업인가를 취득하였습니다.회사는 국토교통부로부터 2021년 6월 11일 '위탁관리부동산투자회사' 변경인가를 받아 이지스일반사모부동산투자신탁331호(이하 "이지스331호")의 제1종 수익증권 및 이지스333호일반사모부동산투자신탁(이하 "이지스333호")의 제1종 수익증권을 취득하였습니다. 또한, 포트폴리오 다변화를 통한 수익성 제고 및 위험분산 목적에서 국토교통부로부터 2021년 11월 26일 '위탁관리부동산투자회사' 변경인가를 받아이지스제200호일반사모부동산투자유한회사(이하 "이지스200호")의 제2종 지분증권 및 이지스일반사모부동산투자신탁제411호(이하 "이지스411호")의 수익증권을 취득하였으며, 2022년 4월 28일 이지스일반사모부동산투자신탁97호(이하"이지스97호")의 C2(제3종) 수익증권, 2023년 2월 3일 이지스일반사모부동산투자신탁25호(이하"이지스25호")의 제2종 수익증권을 취득하였습니다. 한편 2024년 11월 25일 펀드청산에 따른 투자금회수 및 수익실현을 위하여 이지스333호의 제1종 수익증권을 처분하였습니다. 또한 해외 주요도시의 주거 부동산 투자 목적에서 국토교통부로부터 2022년 5월 26일 '위탁관리부동산투자회사' 변경인가를 받아 2022년 6월 23일 주식회사 이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사의 주식 양수도 거래를 진행하였으며, 2022년 6월 29일 유상증자를 통해 동 회사의 주식을 추가 취득하였습니다. 또한 자회사 추가출자 목적으로 국토교통부로부터 2023년 6월 12일에 변경인가를 받아 2023년 6월 29일에 유상증자를 통해 동 회사의 주식을 추가 취득하였습니다. 또한 담보대출 상환 목적으로 2024년 10월 16일 유상증자를 통해 기존 담보대출을 상환하였습니다. 회사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의공원로 115, 14층에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 보통주 ㈜코람코주택도시기금위탁관리부동산투자회사 기타 합 계 회사의 통상적인 사업연도는 6개월 단위로 하여 매년 1월 1일에 개시하여 6월 30일에 종료하고, 7월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 다만, 최초 사업연도는 회사 설립등기일부터 2020년 6월 30일까지로 하며, 최종 사업연도는 회사의 해산일에 종료합니다. 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 2020년 2월 3일 설립일로부터 국제회계기준을 채택하여 제정한
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한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법 (3) 현금및현금성자산회사는 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산가. 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나
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실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 나. 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 다. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 라. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 마. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 영업수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 바. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록
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지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.사. 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.아. 금융자산의 손상회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는
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채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 2) 금융부채가. 최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가 측정 금융부채로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 상각후원가 측정 금융부채로 분류되는 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 회사의 금융부채는 기타지급채무 등을 포함합니다. 나. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 상각후원가 측정 금융부채상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식 이후에 후속적으로 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (5) 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 지분법으로 회계처리한 재무제표입니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자자산은 원가법으로, 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 투자자산은 기업회계기준서 제 1109호 "금융상품"에 따른 방법으로회계처리하고 있습니다. (6) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (7) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (8) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는
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기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.한편, 회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 규정에 근거하여 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당할 경우 동 금액에 대해 당해 사업연도소득금액 계산시 소득공제를 받을 수 있는 바, 당기의 소득금액 계산시 배당소득공제를 반영하여 법인세비용을 산출하고 있습니다.(9) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (10) 이익잉여금회사는 부동산투자회사법 제 28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 적용 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 회사는 부동산투자회사법 제28조 제3항에 의하여 상법 제462조가 적용 배제되어당해연도의 감가상각비 범위 안에서 이익을 초과하여 배당이 가능합니다. (11) 리스회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음
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항목들로 구성된 원가로 측정합니다.­ 리스부채의 최초 측정금액­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 구입가격이 중요하지 않은 자산을 의미합니다.회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. (12) 수익인식1) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 회사가 고객에게 수행의무를 이행할 때 또는 이행하는 대로 그 수행의무에 배분된 거래가격으로 수익을 인식합니다.2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익- 임대수익회사는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 투자부동산의 운용리스 제공으로부터 발생하는 리스료 수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'의 적용범위에 포함되지 않습니다.- 배당수익주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식합니다. - 이자수익기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되는 금융자산에서 발생하는 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 측정합니다.유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (13) 주당손익회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 한편, 희석주당손익은 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(14) 중요한 회계추정 및 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.또한 차기 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있는 미래에 대한 가정과 당기말 현재 추정 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 공정가치의 결정관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 경영자는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (15) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 정기 주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 영업부문 회사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별
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영업수익, 법인세비용차감전순손익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 공시는 생략하였습니다.회사의 영업수익은 전액 국내에서 발생하였으며, 당기말 현재 회사 영업수익의 10%를 초과하는 주요 외부고객은 이지스151호가 있습니다. 4. 위험관리4.1 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사는 당기말 현재 시장위험에 노출되어 있지 않습니다. 2) 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·상각후원가로 측정되는 금융자산의 계약상 현금흐름·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 가. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 현금및현금성자산과 기타채권(금융상품에 대한 미수이자)입니다. 회사는 이러한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 기타유동채권 기타유동금융자산 합 계 3) 유동성 위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년이내 1년 ~ 5년 5년초과 기타유동채무 당기말 전기말 차입금 및 사채 당기말 전기말 4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같으며, 사용제한된 내역은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 보통예금 (주)국민은행 6. 기타유동채권당기말 및 전기말 현재 기타유동채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 미수배당금 합계 7. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 당기법인세자산 합계 8. 기타유동금융자산전기말 현재 기타유동금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 전기말 단기금융상품 (주)국민은행 9. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 지분투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율 취득가액 당기말 전기말 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 대한민국 (2) 당기 및
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전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 기 초 취 득 처 분 기 말 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 대한민국 (전기) (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 기 초 취 득 처 분 기 말 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 대한민국 (3) 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 재무상태표 손익계산서 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 (전기말) (단위: 천원) 회사명 재무상태표 손익계산서 자산 부채 영업수익 당기순손익 총포괄손익 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 10. 비연결종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 비연결종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 취득원가 장부가액 (지분증권) 이지스151호 제1종(주1) 대한민국 63백만좌 이지스151호 제3종(주1) 대한민국 13백만좌 이지스 호 제2종 대한민국 623천좌 소 계 (수익증권) 이지스166호 제에이종(주1) 대한민국 7,000백만좌 이지스331호 제1종 대한민국 8,999백만좌 이지스411호 대한민국 37,040백만좌 이지스97호 C2 제3종 대한민국 74백만좌 이지스25호 제2종 대한민국 500백만좌 소 계 합 계 (주1) 대출 약정금액에 대한 한도대출(대출약정금 33,000백만원)과 관련하여 이지스151호 제1종 지분증권 63백만좌(장부금액 68,184백만원), 이지스151호 제3종 지분증권 13백만좌(장부금액 123,379백만원), 이지스166호 제에이종 수익증권 7,000백만좌(장부금액 7,547백만원)를 차입처(삼성증권(주))에게 담보(채권최고액 39,600백만원)로 제공하였으나, 당기 중에 차입금 전액 조기상환으로 인하여 담보제공이 해제되었습니다(주석 13, 25 참조). (전기말) (단위: 천원) 구 분 소재지 지분율 출자좌수 취득원가 장부가액 (지분증권) 이지스151호 제1종 (주1) 대한민국 63백만좌 이지스151호 제3종 (주1) 대한민국 13백만좌 이지스200호 제2종 대한민국 623천좌 소 계 (수익증권) 이지스166호 제에이종(주1) 대한민국 7,000백만좌 이지스331호 제1종 대한민국 8,999백만좌 이지스333호 제1종 대한민국 10,000백만좌 이지스411호 대한민국 37,040백만좌 이지스97호 C2 제3종 대한민국 74백만좌 이지스25호 제2종 대한민국 500백만좌 소 계 합 계 (주1) 대출 약정금액에 대한 한도대출(대출약정금 33,000백만원)과 관련하여 이지스151호 제1종 지분증권 63백만좌(장부금액 67,654백만원), 이지스151호 제3종 지분증권 13백만좌(장부금액 116,935백만원), 이지스166호 제에이종 수익증권 7,000백만좌(장부금액 7,489백만원)를 차입처(삼성증권(주))에게 담보(채권최고액 39,600백만원)로 제공하였습니다(주석 13, 25 참조). (2) 당기 및 전기 비연결종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 구 분 기초잔액 취득 처분 평가손익 기말잔액 이지스151호(주1) 제1종지분증권 제3종지분증권 이지스200호(주1) 제2종지분증권 이지스166호(주1) 제에이종수익증권 이지스331호(주1) 제1종수익증권 이지스333호(주2) 제1종수익증권 이지스411호(주1) 수익증권 이지스97호(주1) C2 제3종 수익증권 이지스25호(주1) 제2종수익증권 합 계 (주1) 재무제표일 현재 기준시가를 기준으로 산정하였습니다.(주2) 당기 중에 펀드 청산에 따른 투자금 회수 및 수익실현으로 수익증권을 전액 처분하였습니다. (전기) (단위: 천원) 회사명 구 분 기초잔액 취득 처분 평가손익 기말잔액 이지스151호(주1) 제1종지분증권 제3종지분증권 이지스200호(주2) 제2종지분증권 이지스166호(주1) 제에이종수익증권
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이지스331호(주3) 제1종수익증권 이지스333호(주1) 제1종수익증권 이지스411호(주2) 수익증권 이지스97호(주1) C2 제3종 수익증권 이지스25호(주1) 제2종수익증권 합 계 (주1) 재무제표일 현재 기준시가를 기준으로 산정하였습니다. (주2) 재무제표일 현재 투자자산의 공정가치평가 반영으로 인하여 조정된 기준시가를 기준으로 산정하였습니다. (주3) 해당 펀드의 신탁계약서상 기재된 1종, 2종간 잔여재산분배기준을 반영한 조정된 기준시가를 기준으로 산정하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 비연결종속기업투자 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 영업수익 영업비용 당기순이익(손실) 이지스151호 (주1) 이지스200호 (주1) 이지스166호 (주1) 이지스331호 (주1) 이지스333호 (주1,2) 이지스411호 (주1,) 이지스97호 (주1) 이지스25호 (주1) (주1) 피투자회사의 재무정보는 2024년 12월 31일 기준의 재무상태와 2024년 7월 1일부터 2024년 12월 31일까지의 6개월 보고기간의 경영성과에 대한 정보입니다.(주2) 당기 중 펀드청산으로 펀드청산일까지의 손익을 기재하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 영업수익 영업비용 당기순이익(손실) 이지스151호 (주1) 이지스200호 (주1) 이지스166호 (주1) 이지스331호 (주1) 이지스333호 (주1) 이지스411호 (주1) 이지스97호 (주1) 이지스25호 (주1) (주1) 피투자회사의 재무정보는 2024년 6월 30일 기준의 재무상태와 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지의 6개월 보고기간의 경영성과에 대한 정보입니다. 11. 기타유동채무당기말 및 전기말 현재 기타유동채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 12. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 13. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 총 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 단기차입금 사채 소계 장기차입금 사채 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 한도대출(주1) 삼성증권(주) 할인발행차금 장부금액 (주1) 상기 차입금과 관련하여 회사가 보유한 이지스151호 제1종,제3종 지분증권 및 이지스166호 제에이종 수익증권을 담보(채권최고액 39,600백만원)로 제공하였으나 당기 중에 차입금의 전액 조기상환으로 인하여 담보제공이 해제되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1회 무보증 공모사채(주1) 제3회 무보증 사모사채 제4-1회 무보증 공모사채 제4-2회 무보증 공모사채 제5회 무보증 공모사채 합계 현재가치할인차금 및 할인발행차금 장부금액 차감 : 유동성 대체 차감 : 계 (주1) 제1회 무보증 공모사채는 만기일인 2024년 6월 29일이 비영업일인 관계로 다음 영업일인 2024년 7월 1일 상환되었습니다. 14. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 주식의 종류 수권주식수(주) 발행주식수(주) 주당 액면가액(원) 자본금(천원) 보통주 당기말 전기말 (2) 당기 및 전기 중 유통 보통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기 초 유상증자 기 말 (3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 발행주식수(주) 주식발행초과금(천원) 발행주식수(주) 주식발행초과금(천원) 기 초 주식발행초과금의이익잉여금 전입 유상증자 기 말 15. 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기(처분예정일 : 2025년 3월
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31일) 전 기(처분확정일 : 2024년 9월 30일) Ⅰ. 이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금이입액 주식발행초과금 Ⅲ. 이익잉여금처분액 연차배당 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 16. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 4,254백만원(보통주 주당 150원) 및 3,772백만원(보통주 주당 133원)입니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 보통주에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 150원 및 5,530백만원이고 2025년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 17. 영업수익당기 및 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 배당금수익 당기손익금융자산평가이익 당기손익금융자산처분이익 합 계 18. 영업비용당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익금융자산평가손실 당기손익금융자산처분손실 임원보수 지급수수료 자산보관보수 일반사무수탁보수 기타비용 합 계 19. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 금융수익 이자수익 금융비용 이자비용 20. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타수익 잡이익 21. 법인세비용(이익) (1) 당기 및 전기의 법인세 비용(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 가감하는 법인세비용 총 법인세 효과 법인세 비용(이익) (2) 당기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 - 기타(소득공제효과 등) 법인세비용(이익) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (3) 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 인식한 이연법인세부채(자산) (가산할 일시적 차이) 현재가치할인차금 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있습니다. 22. 주당손익 (1) 기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수 보통주기본주당순이익 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주) 항 목 기 간 유통주식수 일 수 적 수 보통주 107일 77일 합 계 184일 가중평균유통보통주식수 (전기) (단위: 주) 항 목 기 간 유통주식수 일 수 적 수 보통주 182일 합 계 182일 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당이익회사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당익은 기본주당이익과 동일합니다. 23. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 조정 이자수익 배당금수익 당기손익금융자산평가이익 당기손익금융자산평가손실 당기손익금융자산처분이익 당기손익금융자산처분손실 이자비용 법인세비용(이익) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 선급비용의 감소(증가) 미지급금의 감소 미지급비용의 증가 예수금의 증가 영업으로부터 창출된 현금 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 비현금 투자 ㆍ재무활동의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 사채의 유동성 대체 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의
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변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금거래 기 말 상 각 대 체 단기차입금 사채 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금거래 기 말 상 각 대 체 단기차입금 유동성장기차입금 사채 합 계 24. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범주 과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 기타유동채권 기타유동금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 비연결종속기업투자 및 관계기업투자 합 계 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타유동채무 차입금 및 사채 합 계 회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 경우, 장부금액을 공정가치의 근사치로 간주하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산.부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 직ㆍ간접적으로 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값 또는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하거나, 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있는 경우 원가로 측정하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계별 공정가치당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소계 수준1 수준2 수준3 비연결종속기업투자 및 관계기업투자 지분증권 수익증권 합계 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 가치평가방법 투입변수 비연결종속기업투자 및 관계기업투자 지분증권 사모펀드의 지분증권 순자산가치법 수익증권 사모펀드의 수익증권 순자산가치법 (4) 금융상품 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 배당금수익 당기손익금융자산평가손익 당기손익금융자산처분손익 이자비용 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 이자수익 배당금수익 당기손익금융자산평가손익 당기손익금융자산처분손익 이자비용 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 25. 우발부채 및 주요약정사항(1) 자산관리위탁계약회사는 이지스자산운용(주)와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발 및 임대차, 유가증권매매 등에 관한 자산관리위탁계약을 체결하였습니다. 구 분 내 용 비 고 매입보수(*) 매입금액의 0.7% 각 매입대상 자산의 취득일로부터 7일 이내 운용기본보수(*) 해당 사업연도 내에 취득한 대상자산의 매입금액의 연 0.5% 결산기 정기주주총회일로부터 7일 이내 (일할계산) 운용성과보수 (주가수익 - 결손금) X
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5% 결산기 정기주주총회일로부터 7일 이내 (상장일이 속한 사업연도부터 발생) 매각기본보수(*) 자산 처분가액의 1.0% 각 대상 자산의 처분일로부터 7일 이내 매각성과보수(*) 매각차익의 10% - 기지급 운용성과보수의 누계액 처분일이 속한 결산기 정기주주총회일로부터 7일 이내 (*) 단, 2021년 11월 25일자 자산관리 위탁계약 변경에 의거 2021년 7월 1일부터 부동산관련증권(리츠 주식 또는 부동산집합투자기구 수익증권) 투자 시 해당 증권의 발행자 또는 발행투자기구의 자산관리회사(집합투자업자)가 당해 회사의 자산관리회사와 동일하며, 해당 증권 또는 그 증권과 관련된 기초자산에 관한 매입보수, 매각기본보수, 운용기본보수, 매각성과보수를 해당 증권의 발행자 또는 발행투자기구로부터 당해 회사의 자산관리회사가 수취한 경우 해당 보수는 없습니다.자산관리위탁보수는 회사가 체결한 '자산관리위탁계약'에 따라 '연간 자산총액'을 기준으로 부과되며, 당기 및 전기 중 상기 계약과 관련하여 발생한 자산관리보수는 없습니다. (2) 일반사무수탁계약회사는 스카이펀드서비스(주)와 주식발행에 관한 사무, 회사의 운영, 계산 및 공시에 관한사무, 이사회 및 주주총회 소집 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하여,투자대상자산을 최초로 취득한 시점부터 연 50 백만원(부가세 별도)을 일할 계산하여 사무위탁보수로 매 결산일로부터 7 영업일 이내 지급하고 있습니다. 다만, 회사가 체결한 '일반사무수탁계약'에 따라 국토교통부장관으로부터 영업인가를 득한 날로부터 자산을 최초로 취득한 날의 전일까지는 매월 2 백만원(부가세 별도)의 사무위탁보수를 일할 계산하여 지급합니다.당기 중 발생한 사무위탁보수는 27,500천원이며, 전기 중 발생한 사무위탁보수는 27,500천원입니다.(3) 자산보관계약회사는 2020년 02월 06일에 NH투자증권(주)와 부동산,유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무위탁계약을 최초로 체결하였습니다. 한편, 2021년 11월 25일자 자산보관계약 변경에 의거하여 보수는 연 20백만원(부가세 별도)으로 하고, 추가되는 위탁자산이 오백억원 미만인 경우 연 2백만원(부가세 별도), 오백억원 이상인 경우 연 4백만원(부가세 별도)으로 보수를 증액하고, 처분 등으로 위탁자산이 감소된 경우 해당 증액분을 감액하되, 연 20백만원(부가세 별도)을 보수의 하한으로, 연 35백만원(부가세 별도)을 보수의 상한으로 하여 당해 결산기 종료 후 업무수행기간에 따라 일할 계산된 금액을 매 결산 정기주주총회일로부터 7영업일 이내 지급하고 있습니다.자산보관보수는 회사가 체결한 '자산보관계약'에 따라 자산을 최초로 취득한 시점부터 부과되며, 당기 중 발생한 자산보관보수는 16,500천원이며, 전기 중 발생한 자산보관보수는 16,500천원입니다. (4) 자금차입약정회사는 전기 중에 기존 차입금 상환 등의 목적으로 삼성증권(주)과 330억원의 차입한도 약정을 체결하였으나, 당기 중에 차입금을 전액 조기상환하였습니다. 동 차입을 위해 비연결종속기업투자 및 관계기업투자(이지스151호 제1종, 제3종 지분증권, 이지스166호 제에이종 수익증권)에 대하여 대출약정금의 120%를 채권최고액(39,600백만원)으로 하여 담보로 제공하였으나, 당기 중에 차입금의 전액 조기상환으로 인하여 담보제공이 해제되었습니다. 26. 특수관계자 등 (1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 종속기업 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 비연결종속기업 및 관계기업 이지스151호 이지스200호 이지스166호 이지스331호 이지스333호(주1) 이지스411호 이지스97호 이지스25호 기타특수관계자 이지스자산운용(주) (주1) 당기 중에 펀드 청산에 따른 투자금 회수 및 수익실현으로 수익증권을 전액 처분하였으며, 청산일까지의 거래내역을 기재하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 내역 당 기 전 기 (주)이지스글로벌레지던스위탁관리부동산투자회사 배당금수익 이지스151호
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배당금수익 이지스166호 배당금수익 이지스331호 배당금수익 이지스333호 배당금수익 원본상환 이지스97호 배당금수익 원본상환 이지스25호 배당금수익 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 내역 당기말 전기말 이지스151호 미수배당금 이지스166호 미수배당금 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 경영진 급여 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 이지스레지던스위탁관리부동산투자회사 감사대상 사업연도 2024년 07월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가의 활용 검토, 기업수준 통제, 계정 및 공시 식별, 감사계획수립과 수행에 있어서의 중요한 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중요 거래유형 및 중요공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획 일 명 명 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 일반감사절차 수행, 재무제표수준의 분석적 검토, 감가결과 요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 08일 회사측 : 감사외 1인 외부감사인 : 담당이사외 1인 대면회의 반기검토 결과 논의 2024년 12월 06일 회사측 : 감사외 1인 외부감사인 : 담당이사외 1인 서면회의 회계감사 계획 논의 2025년 02월 14일 회사측 : 감사외 1인 외부감사인 : 담당이사외 1인 대면회의 회계감사 결과 논의
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II. 증권의 주요 권리내용 1. 사채의 명칭, 주요 권리내용, 발행과 관련한 약정 및 조건 가. 일반적인 사항 (단위 : 억원) 사채종류 회차 발행금액 이자율 만기일 옵션관련사항 신종자본증권 제8회 주2), 주4) 2055년 03월 26일 주5) 주1) 본 사채는 2025년 03월 17일 09시에서 16시까지 한국금융투자협회 K-Bond 프로그램 및 FAX 접수방법을 통해 실시하는 수요예측 결과에 따라 이자율 및 발행수익률이 결정될 예정입니다. 또한, 수요예측 결과에 따라 공동대표주관회사와의 협의에 의해 본 사채의 발행총액은 전자등록총액 합계 금 육천억원(\600,000,000,000) 이하의 범위 내에서 발행총액이 변경될 수 있습니다. 주2) 수요예측시 공모희망금리는 로 합니다. 주3) 수요예측 결과에 의해 확정된 확정 금리는 2025년 03월 20일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다. 주4) 본 사채의 이자율은 본 사채의 발행일로부터 5년이 되는 날(이하 “기준금리조정일”, 해당일 포함)에 1회에 한하여 조정됩니다. 이 때, 이자율은 (ⅰ) 기준금리와 (ⅱ) 최초 가산금리를 합산하여 계산합니다. (ⅰ) 기준금리 : 기준금리조정일 전 1영업일에 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, 키스자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 5년 만기 국고채권 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사). 단, 해당일자에 민간채권평가회사가 4사가 되지 않는 경우 잔여 회사를 기준으로 합니다. (ⅱ) 최초 가산금리 : 수요예측을 통해 결정된 본 사채의 이자율과 수요예측일 기준 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, 키스자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 5년 만기 국고채권 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)의 차이를 말합니다. 단, 해당일자에 민간채권평가회사가 4사가 되지 않는 경우 잔여 회사를 기준으로 합니다. 본 인수계약서 제3조제14항 ‘나’목의 최초 가산금리는 본 사채의 발행일로부터 10년째 되는 날(이하 “이자율조정일”)에 1회에 한하여 조정됩니다. 이자율조정일에 재산정된 가산금리는 (x) “최초 가산금리”에 (y) 연 1.00%를 가산한 금리[(x)+(y)]로 합니다. 이자율조정일에 재산정된 가산금리는 해당 이자율조정일(당일 포함)로부터 본 사채의 만기일(당일 불포함)까지의 이자기간에 관하여 적용됩니다. 주5) 발행회사는 전적인 재량에 의한 선택에 따라 (i) 본 사채의 발행일로부터 5년이 되는 날(2030년 03월 26일 당일 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다) 이후 및 (ii) 보험업감독규정 제7-10조 제5항의 요건(이하 “조기상환요건”)이 충족되는 경우에 한하여 본항 다목, 라목, 마목 중 어느 하나의 사유에 따라 본 사채를 조기상환 할 수 있습니다. 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 원금의 100% (이하 본항에서 “조기상환금액”)를 사채권자에게 지급하여야 하며, 해당 조기상환일까지 발생한 이자, 기타 본 사채에 관하여 발행회사가 지급해야 할 연체이자 등을 전액 지급한 후 원금을 상환하여야 합니다. ※ 본 인수계약서 상 사채의 이율에 관한 사항제3조제14항(사채의 이율) 가. 사채발행일로부터 기준금리조정일(아래에서 정의; 해당일 불포함)까지 사채의 전자등록금액에 대하여 적용하는 이자율(이하 “발행금리”)은 수요예측 결과를 반영하여 발행회사와 인수회사들이 협의하여 결정하되, 최종 인수계약서에 당사자 모두가 날인함으로써 효력이 발생한다. 수요예측 시 공모희망금리는 연 4.20% ~ 연 4.70%로 한다(이자의 계산단위는 발행금액 기준이며 원 단위 미만은 절사한다). 나. 본 사채의 이자율은 본 사채의 발행일로부터 5년이 되는 날(이하 “기준금리조정일”, 해당일 포함)에 1회에 한하여 조정된다. 이 때, 이자율은 (ⅰ) 기준금리와 (ⅱ) 최초 가산금리를 합산하여 계산한다. (ⅰ) 기준금리 : 기준금리조정일 전 1영업일에 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, 키스자산평가㈜,
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나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 5년 만기 국고채권 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사). 단, 해당일자에 민간채권평가회사가 4사가 되지 않는 경우 잔여 회사를 기준으로 한다. (ⅱ) 최초 가산금리 : 수요예측을 통해 결정된 본 사채의 이자율과 수요예측일 기준 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, 키스자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 5년 만기 국고채권 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)의 차이를 말한다. 단, 해당일자에 민간채권평가회사가 4사가 되지 않는 경우 잔여 회사를 기준으로 한다. 다. 본 항 ‘나’목의 최초 가산금리는 본 사채의 발행일로부터 10년째 되는 날(이하 “이자율조정일”)에 1회에 한하여 조정된다. 이자율조정일에 재산정된 가산금리는 (x) “최초 가산금리”에 (y) 연 1.00%를 가산한 금리[(x)+(y)]로 한다. 라. 이자율조정일에 재산정된 가산금리는 해당 이자율조정일(당일 포함)로부터 본 사채의 만기일(당일 불포함)까지의 이자기간에 관하여 적용된다. 마. 본 항에 따라 이자율이 변경된 경우 발행회사는 한국예탁결제원 및 지급대리인에게 조정된 이자율을 통보하기로 한다. 나. 기한의 이익 상실에 관한 사항 ※ "갑"은 발행회사인 한화생명보험(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 한국증권금융(주)를 지칭합니다. 사채관리계약서 제1-2조제15호 (기한의 이익상실) 15. 기한의 이익 상실 : "갑"이 파산 또는 청산한 경우에 발행회사는 즉시 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및 사채관리회사에게 통지하여야 한다. 다. 당사가 발행하는 제8회 신종자본증권은 Call-Option이 부여되어 있습니다. [사채의 조기상환(Call option)] ※ 신종자본증권 조기상환 관련 조항 (본 건 인수계약서 상 기재 내용)제3조제17항(사채의 조기상환) 가. 본 사채의 사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 조기상환을 요구할 수 없다. 나. 발행회사는 전적인 재량에 의한 선택에 따라 (i) 본 사채의 발행일로부터 5년이 되는 날(2030년 03월 26일 당일 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다) 이후 및 (ii) 보험업감독규정 제7-10조 제5항의 요건(이하 “조기상환요건”)이 충족되는 경우에 한하여 본항 다목, 라목, 마목 중 어느 하나의 사유에 따라 본 사채를 조기상환 할 수 있다. 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 원금의 100% (이하 본항에서 “조기상환금액”)를 사채권자에게 지급하여야 하며, 해당 조기상환일까지 발생한 이자, 기타 본 사채에 관하여 발행회사가 지급해야 할 연체이자 등을 전액 지급한 후 원금을 상환하여야 한다. 다. 발행회사의 선택에 따른 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 본 사채의 발행일로부터 5 년이 되는 날(2030년 03월 26일 당일 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다) 이후 어느 시점에서나 위 나목에 따라 상환할 수 있다. 라. 자본불인정에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 보험업법 또는 그 하위법령이나 한국채택국제회계기준의 개정 또는 해석의 변경 등으로 인하여 본 사채의 전부 또는 일부가 발행회사의 자본으로 분류되지 않게 되는 경우에는 즉시 위 나목에 따라 상환할 수 있다. 마. 조세원인에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 대한민국 법률의 개정, 수정 또는 해당 법률의 해석에 관한 공식입장의 변경 (판례의 변경을 포함) 결과(단, 해당 변경 또는 수정이 발행일 이후 효력이 발생할 것) 발행회사가 본 사채와 관련하여 지급하는 이자를 세법상 비용으로 인정받지 못하게 되는 경우에는 즉시 위 나목에 따라 상환할 수 있다. 바. 위 나목 내지 마목에 따라 발행회사가 본 사채를 조기상환
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하고자 하는 경우, 발행회사는 해당 조기상환일로부터 30일 전까지 해당 사채의 조기 상환에 관한 사항을 한국예탁결제원, 사채관리회사 및 지급대리인에게 통보하여야 한다. 사. 위 나목 내지 마목에 따라 본 사채가 조기상환되는 경우 이에 따른 조기상환수수료는 없는 것으로 한다. ※ 보험업 감독규정제7-10조(후순위채무) (중략) ⑤ 제1항제2호의 규정에 불구하고 다음 각호의 요건을 모두 충족하거나 후순위채무를 상환한 후의 지급여력비율이 150%이상인 경우에 보험회사는 감독원장의 승인을 받아 당해 후순위채무를 기한이 도래하기 전에 상환할 수 있다. 2016. 4. 1.>1. 지급여력비율이 100% 이상일 것 2. 상환전까지 당해 후순위채무에 비해 유상증자 등 자본적 성격이 강한 자본조달로 상환될 후순위채무와의 대체가 명확히 입증되고 그 금액이 당해 후순위채무의 상환예정액이상일 것. 기한이 도래하기 전에 상환하고자 하는 후순위채무의 잔존만기보다 원만기가 길고 금리 등 자금조달 조건 등이 유리한 후순위채무는 자본적 성격이 강한 자본조달수단으로 본다. 3. 후순위채무 계약서상 감독원장의 사전승인시 기한이 도래하기 전에 채무자의 임의상환이 가능하다는 조항이 명시되어 있거나 당사자간에 합의가 있을 것 4. 금융시장의 여건변화에 따라 당해 후순위채무의 금리조건이 현저히 불리하다고 인정될 것(후략) 라. 본 사채는 주식으로 전환될 수 있는 전환청구권이 부여되어 있지 않으며, 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물 사채권을 발행하지 아니합니다. 마. 본 사채는 신종자본증권으로서 아래와 같은 신종자본증권 특약이 있으며, 채권자는 이러한 신종자본증권의 위험성을 숙지할 필요가 있습니다. ※ 신종자본증권 특약 및 특약 관련 조항 (본 사채 인수계약서 상 기재) 제3조제12항 (신종자본증권 특약) 가. “발행회사”의 보통주식 및 우선주식(우선주식의 종류를 불문한다)보다 선순위이며, “발행회사”에 대한 모든 일반 무보증(동순위채권 제외) 비후순위채권보다 후순위이고, “본 사채”보다 우선하는 후순위 특약이 부과된 발행회사에 대한 기한부후순위채권보다 후순위이다. “청산절차”라 함은 “발행회사”에 대한 파산, 해산, 청산 또는 그에 준하는 절차를 개시하기 위한 관할기관의 “발행회사”에 대한 최종적이며 유효한 명령이나 결정을 말한다. 나. “발행회사”에 대하여 청산절차, 회생, 이와 유사한 도산절차가 개시되는 경우 및 제19항에서 규정한 기한의 이익이 상실되는 경우 “본 사채”와 동일하거나 열후한 후순위특약이 부가된 채권 및 위 “발행회사”의 기준 우선주식 및 “발행회사”의 보통주식에서 규정한 주주의 권리를 제외한 다른 모든 채권을 우선변제하고 잔여 재산이 있는 경우에 한하여 “본 사채”를 상환한다. 다. 이 계약의 모든 조항은 “본 사채”에 대하여 선순위인 채권의 채권자에게 불리하게 변경될 수 없다. “본 사채”의 사채권자(“사채권자”)가 본항의 사채순위에 따라 변제를 받을 수 없는 경우, “사채권자”는 “본 사채”를 자동채권으로 하여 “발행회사”의 “사채권자”에 대한 채권과 상계할 수 없고 “발행회사”는 사채권자에 대한 채권을 자동채권으로 하여 “본 사채”를 상계할 수 없다. “사채권자”가 본항의 사채순위에 따라 변제를 받을 수 없음에도 불구하고 “본 사채”의 원리금의 전부 또는 일부를 받은 경우 그 수령한 금액을 즉시 “발행회사”에 반환하여야 한다. 라. “발행회사”는 “본 사채”의 매입자에 대하여 대출, 지급보증 등 직 · 간접적 지원을 통해 배당 또는 이자 미지급에 대한 보상을 하는 등 “본 사채”의 매입자보다 선순위인 채권자와 사실상 동일하거나 우선적인 지위를 부여하여서는 아니 된다. 마. “발행회사”는 “본 사채 조건”에 자기주식의 보유와 같은 효과를 내는 자본항목의 그룹내 보유(“보험업법” 및 하위 규정에 정의된 의미를 가지며, 간접투자기구를 통한 투자를 포함함), 보증, 상계권 등의 조건이 포함되어 있지 아니하는 점을 확인하고, “본 사채”에 위와 같은 조건을