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대표이사 김 태 섭 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27, B동 3530호, 3531호, 3532호, 3533호, 3534호, 3535호, 3536호 (영천동,동탄금강펜테리움IX타워) (전 화) 재 무 상 태 표 제 11(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 10(전) 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 코아시아씨엠 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 11 (당)기말 제 10 (전)기말 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타유동자산 재고자산 당기법인세자산 비유동자산 장기매출채권및기타채권 종속기업투자주식 기타비유동금융자산 투자부동산 유형자산 무형자산 확정급여자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기부채 전환사채 리스부채 기타유동부채 기타유동금융부채 비유동부채 장기매입채무및기타채무 확정급여부채 리스부채 장기종업원급여부채 기타비유동금융부채 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 결손금 자본총계 부채및자본총계 "별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 11(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 10(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 코아시아씨엠 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 11 (당)기 제 10 (전)기 매출액 제품매출 상품매출 기타매출 매출원가 제품매출원가 상품매출원가 기타매출원가 매출총이익(손실) 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세비용차감전손실 법인세비용(수익) 당기순손실 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 유형자산재평가이익 당기총포괄손실 주당손익 기본주당순손실 희석주당순손실 "별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 11(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 10(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 코아시아씨엠 (단위 : 원) 과 목 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 결손금 총 계 2023년 1월 1일 (전기초) 당기총포괄손익: 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 유형자산재평가이익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 전환권대가 주식선택권 전환사채의 전환권 행사 기타 2023년 12월 31일 (전기말) 2024년 1월 1일 (당기초) 당기총포괄손익: 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 주식선택권 2024년 12월 31일 (당기말) "별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 11(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 10(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 코아시아씨엠 (단위 : 원) 과 목 주석 제 11 (당)기 제 10 (전)기 영업활동 현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 당기순손실 조정항목 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 이자의 수취 이자의 지급 법인세 환급(납부) 투자활동 현금흐름 단기대여금의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 투자부동산의 처분 매각예정유동자산의 처분 임차보증금의 감소 종속기업투자주식의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 취득 임차보증금의 증가 재무활동 현금흐름 단기차입금의 차입 단기차입금의 상환 주식발행비용 전환사채의 상환 리스부채의 감소 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 "별첨된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 11 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 10 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 코아시아씨엠 1. 회사의 개요주식회사 코아시아씨엠(이하, "당사")는 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사
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차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라 렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 경기도 용인시 처인구에서 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27에 소재하고 있습니다.당사는 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 구, (주)디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였고, 2023년 3월 28일 회사명을 주식회사 코아시아옵틱스에서 주식회사 코아시아씨엠으로 변경하였습니다.또한, 당사는 2021년 7월 21일을 합병기준일로 하여 주식 100%를 소유하고 있던 나노몰텍(주)를 소규모합병하여 금형제조업을 영위하게 되었고, 금형제조를 위한 공장은 경기도 평택시 청북읍에 소재하고 있습니다. 수차의 유무상증자를 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 45,319,582천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 코아시아케이프제일호신기술사업투자조합 (주)코아시아 기타주주 합계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 토지 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를
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산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 3. 유의적인 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정한 재무제표입니다.3.1 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 3.2 재고자산 재고자산의 단위원가는 월총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접 원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의
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매출원가에서 차감하고 있습니다. 3.3 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및
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리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 38 (2) 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 3.4 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 38 (2) 참조). 3.5 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 건물 45년 기계장치 5~8년 비품 5년 공기구(금형) 2년 시설장치 2~6년 당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 당사는 토지에 대하여 재평가일의 공정가치로 인식하는 방법('재평가모형')을 적용하고 있습니다. 재평가모형하에서의 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지의 장부가액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3.6 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 3~5년 라이센스 3년 기타무형자산 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가
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비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 3.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 3.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다. 3.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 45년동안 정액법으로 상각됩니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 3.11 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 3.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 합의된 기한 내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 3.13 리스 (1) 리스이용자 당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.
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리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액 ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 당사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 4에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 4에서 다루고 있습니다. 3.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약,
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금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3.15 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 당사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다. 3.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의
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순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 3.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 3.18 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 내재파생상품으로 분리된 전환사채의 매도청구권(콜옵션)은 공정가치로 측정 후 평가손익을 당기손익으로 인식합니다. 3.19 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3.20 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3.21 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별당사는 휴대폰 카메라 렌즈 모듈과 금형을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 당사는 고객과의 약속에서재화의 이전이라는 단일의 수행의무를 식별하였습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기
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위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.(4) 변동대가당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 3.22 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 3.23 주당손익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고
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포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3.25 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.ㆍ위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의
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연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고, 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (6) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상차손종속기업 및 관계기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(7) 주식선택권당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다.(8) 재고자산 평가당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격으로 추정하여 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액을 기준으로 재고자산 순실현가능가치 평가를 하고 있습니다.(9) 현금창출단위의 손상현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 사업계획을 기초로 미래현금흐름을 추정합니다. 5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. 영업부문 주요 사업 광학 렌즈 사업 부문 광학렌즈 개발, 제조 및 판매업 엔터테인먼트사업 부문 외 매니지먼트 및 엔터테인먼트, 부동산사업 등 (2) 당기 및 전기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 광학 렌즈사업 엔터테인먼트 사업 외 합 계 광학 렌즈사업 엔터테인먼트 사업 외 합 계 매출액 매출원가 매출총손익 판매비와관리비 영업손익 6. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 유동성 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 대손충당금 미수금 대손충당금 합 계 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가충당금 장부가액 제 품 재공품 원재료 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가충당금 장부가액 제 품 재공품 원재료 합 계 (2) 당기와 전기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 증 감 기말금액 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 39,269,917천원 및 39,882,399천원입니다.(4) 당기와 전기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 (23,017)천원 및 96,457천원이며 매출원가에 각각 차감 및 가산되었습니다. 9. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보증금 미수수익 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 지분율 당기말 전기말 비상장지분증권 (주)엔이아이디 (주)에프원미디어 합 계 10. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구
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분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 부가세대급금 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타자산 관련 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 당기말 선급금 장기선급금 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 전기말 선급금 장기선급금 합 계 11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 종속기업명 소재지 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)오앤엔터테인먼트 한국 (주)코아시아씨엠코리아 베트남 합 계 (*1) (주)코아시아씨엠코리아를 통해 지분 44.37%를 추가로 보유하고 있습니다. 당기 중 COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.는 손상 평가에 따라 28,497,208천원을 손상차손으로 기타영업외비용에 인식하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 소재지 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)오앤엔터테인먼트 한국 (주)코아시아씨엠코리아 베트남 합 계 (*1) (주)코아시아씨엠코리아를 통해 지분 23.33%를 추가로 보유하고 있습니다.전기 중 COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.는 손상 평가에 따라 1,203,628천원을 손상차손으로 기타영업외비용에 인식하였습니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 종속기업명 (주)오앤엔터테인먼트(*) (주)코아시아씨엠코리아 사용재무제표일 2024년 12월 31일 2024년 12월 31일 2024년 12월 31일 2024년 12월 31일 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (*) 요약재무정보는 감사받지 않은 개별재무제표에 근거하여 산출되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 (주)오앤엔터테인먼트(*) (주)코아시아씨엠코리아 사용재무제표일 2023년 12월 31일 2023년 12월 31일 2023년 12월 31일 2023년 12월 31일 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (*) 요약재무정보는 감사받지 않은 개별재무제표에 근거하여 산출되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식은 없습니다. (4) Coasia Optics Vina Co., Ltd. 및 CoAsia CM VINA JSC 종속기업투자주식 손상회사는 당기 손상평가 결과 Coasia Optics Vina Co., Ltd.에 손상이 존재한다고 판단하여 장부가액과 회수가능가액의 차액인 약 28,497백만원의 종속기업투자주식손상차손을 기타비용으로 인식한 바 있습니다(주석 31 참조). 종속기업투자주식의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 적용하여 추정하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된영구성장률 및 할인율은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 당기 전기 영구성장율 세후할인율 (*1) 주요 가정 변경에 대한 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 영구성장률 1% 증가/감소 1% 증가/감소 할인율 1% 증가/감소 1% 증가/감소 (*2) 주요 가정 변경에 대한 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 영구성장률 1% 증가/감소 1% 증가/감소 할인율 1% 증가/감소 1% 증가/감소 12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상누계액 상각누계액 장부금액 취득원가 손상누계액 상각누계액 장부금액 토 지 건 물 합 계 투자부동산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.①
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당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 처분 상각 기말장부금액 토지 건물 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 처분 상각 기말장부금액 토지 건물 합 계 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 운영비용 순운영손익 (4) 당기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이는 중요하지 않습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 건 물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함)액 처분 상각 재평가 대체(*1) 기말장부금액 토 지 건 물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*1) 건설중인자산에서 경상연구개발비로 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함)액 처분 상각 재평가 대체(*1) 기말장부금액 토 지 건 물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다(주석 14 참조). (3) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 건 물 차량운반구 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 건 물 차량운반구 합 계 (4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 경상연구개발비 판매비와관리비 합 계 (5) 토지의 공정가치 평가당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 감정평가방법의 산정은 토지는 공시지가기준법을 적용하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 당사 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 재평가금액과 장부금액의 차액은 법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하였습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 평가전 장부가액 재평가차액 평가후 장부가액 토 지 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 평가전 장부가액 재평가차액 평가후 장부가액 토 지 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토 지 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토 지 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 산업재산권 소프트웨어 라이센스 기타무형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 대 체 기 말 회원권 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 합 계 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 대 체 손상환입 기 말 회원권 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 합 계 (3) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,235,388천원 및 2,259,868천원 입니다. (4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 15. 리스(1) 리스이용자 ① 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건 물 차량운반구 합 계 ② 당기와 전기 중 사용권자산과 관련한
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손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 건 물 차량운반구 합 계 ③ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 ④ 당기말과 전기말 현재 리스부채 최소리스료 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 ⑤ 당기 중 리스의 총 현금유출은 289,390천원(전기: 288,126천원)입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채의 상환 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 합 계 16. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자 산 장부금액 부보금액 보험회사 재산종합보험 건물 메리츠화재해상보험 기계장치 비품 17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 미지급금 합 계 18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 임대보증금 합 계 19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 미지급비용 합 계 20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 무역금융 하나은행 운전자금대출 하나은행 운전자금대출 코아시아씨엠코리아 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금대출 하나은행 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금대출 하나은행 소 계 차감 : 유동성장기차입금 대체 차감 계 (4) 당기말 현재 장단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 합 계 (5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 자산(토지, 건물)을 담보제공하고 있습니다(주석 36 참조). 21. 전환사채(1) 당기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행가액 발행일 2022년 06월 30일 만기일 2027년 06월 30일 상환방법 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 110.489%를 일시상환함. 전환권의 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 6월 30일)부터 만기일(2027년 6월 30일)까지로 함. 액면이자율/보장수익률 0% / 사채의 만기일까지 연 2% 행사시 발행할 주식 전환가격 2,300원 전환가격 조정에 관한 사함 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 전환비율 사채 권면금액의 100% 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 유동 (주)코아시아씨엠 제9회 전환사채 2022년 05월 12일 2027년 05월 12일 (주)코아시아씨엠 제10회 전환사채 2022년 06월 30일
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2027년 06월 30일 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 및 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행가액 전환사채의 부채요소(*1) 전환사채의 자본요소(*2) (*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 및 전기 중 유효이자율로 상각하여 각각 913,108천원 및 1,508,501천원의 이자비용을 인식하였습니다. 한편, 당기 전환사채 조기상환으로 인하여 2,083,585천원의 사채상환손실(금융비용)을 인식하였습니다. (*2) 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 22. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.기타장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및금품상당액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 연차부채(유동) 장기근속부채(비유동) 합 계 23. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여부채(자산) (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자원가 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 퇴직급여지급액 관계사 전출입에 의한 증감 기말금액 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자수익 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 기여금 퇴직급여지급액 관계사 전출입에 의한 증감 기말금액 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 (5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 이자원가 이자수익 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률(인플레이션 포함) 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다. (7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 0.5% 증가 0.5% 감소 할인율 미래임금상승률 (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 당기말 전기말 (9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.33년 및 9.74년입니다. 24. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당 액면금액 발행주식수 보통주자본금 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식발행초과금 주식수 자본금 주식발행초과금 기초금액 전환사채의 전환권 행사 기말금액 (3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말
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주식발행초과금 자기주식 주식선택권 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 (4) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초금액 기말금액 당기말 현재 당사는 주가안정 목적으로 자기주식 11,311주(전기말 : 11,311주)를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식 취득 및 처분 등의 변동은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 전환사채의 전환권 행사 법인세 변경효과 전환사채 조기상환에 따른 계정 대체 기말금액 전환권대가는 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있으며, 법인세 후 금액입니다(주석 21 참조).(6) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 주식선택권의 소멸 전환사채의 조기상환에 따른 계정 대체 기말금액 25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익누계액 재평가잉여금 합 계 26. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여제도 재측정요소 미처리결손금 합 계 (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 기말금액 (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (처리예정일 : 2025년 3월 26일) (처리확정일 : 2024년 3월 27일)
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 단기금융상품의 순증감 2. 단기대여금의 순증감 3. 장기금융상품의 증가 4. 장기대여금의 증가 5. 장기대여금의 감소 6. 장기투자증권의 처분 7. 종속기업투자의 처분 8. 관계기업투자의 처분 9. 매각예정자산의 처분 10. 유형자산의 처분 11. 무형자산의 처분 12. 장기투자증권의 취득 13. 종속기업투자의 취득 14. 관계기업투자의 취득 15. 유형자산의 취득 16. 무형자산의 취득 17. 보증금의 증가 18. 보증금의 감소 19. 영업양수로 인한 현금유출
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IV. 차기이월미처분이익잉여금 23. 배당금(1) 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 연차배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 보통주 우선주(의결권 미보유) 총발행주식수 566,135주 자기주식수 1,787주 배당주식수 564,348주 1주당 배당금 5,500원 5,550원 1주당 액면금액 200원 200원 1주당 배당률 배당금 총액 (전기) (단위: 백만원) 구분 보통주 우선주(의결권 미보유) 총발행주식수 566,135주 자기주식수 1,787주 배당주식수 564,348주 1주당 배당금 3,500원 3,550원 1주당 액면금액 200원 200원 1주당 배당률 배당금 총액 (2) 당기 및 전기 중 이사회 결의를 통해 지급된 중간배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 보통주 우선주(의결권 미보유) 총발행주식수 566,135주 자기주식수 1,787주 배당주식수 564,348주 1주당 배당금 1,500원 1,500원 1주당 액면금액 200원 200원 1주당 배당률 배당금 총액 (전기) (단위: 백만원) 구분 보통주 우선주(의결권 미보유) 총발행주식수 566,135주 자기주식수 1,787주 배당주식수 564,348주 1주당 배당금 1,500원 1,500원 1주당 액면금액 200원 200원 1주당 배당률 배당금 총액 24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 합 계 (2) 기타자본구성요소 변동내역당기 및 전기 중 기타자본구성요소에 포함된 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 기 초 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세전당기평가손익 기타포괄손익에 포함되는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산에 관련되는 법인세 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 매각으로 인해 이익잉여금 대체된 기타포괄손익 기 말 25. 주식기준보상(1) 현금결제형 주식기준보상약정1) 당기말 현재 당사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 1-3차 (주1) 2-1호 2-2호 2차 (주2,3) 1호 (주3) 2호 (주3) 권리부여일 2017년 3월 24일 2020년 3월 25일 2018년 3월 29일 2020년 3월 31일 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 자기주식 교부, 다만 주식선택권의 행사가액이 주식의 실질가액(주식선택권 행사일을 기준으로 평가)보다 낮은 경우에 회사는 그 차액을 금전으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도할 수 있음 부여주식수 41,431주 142,692주 71,346주 18,607주 39,098주 19,551주 행사가격 263,950원 153,450원 153,450원 108,959원 89,204원 89,204원 행사가능기간 가득조건 부여일 이후4년이상 재직 부여일 이후2년이상 재직 부여일 이후3년이상 재직 부여일 이후 3년이상 재직 부여일 이후2년이상 재직 부여일 이후3년이상 재직 (주1) 당기 중 모두 소멸되었습니다. (주2) 당기 중 모두 행사되었습니다. (주3) 舊, SK머티리얼즈㈜(합병소멸법인)로부터 승계한 주식선택권입니다. 2) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여로 인한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 당기 보상원가 누적보상원가 잔여 보상원가 총 보상원가 관련된 부채 (전기) (단위: 백만원) 전기 보상원가 누적보상원가 잔여 보상원가 총 보상원가 관련된 부채 3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량의 변동내역과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주, 원) 구 분 수 량 가중평균행사가격 기 초 부 여 행 사 소 멸 기 말 현재 행사가능한 주식선택권 (전기) (단위: 주, 원) 구 분 수 량 가중평균행사가격 기 초 부 여 행 사 소 멸 기 말 현재 행사가능한 주식선택권 4) 당기말 현재 주식선택권의 옵션가격결정모형에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:
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원) 구 분 내용 내용(舊, SK머티리얼즈㈜ 승계분) 2-1호 2-2호 1호 2호 옵션가격결정모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 평가기준일의 주가(종가) 무위험이자율 기대존속기간 7년 7년 7년 7년 기대주가변동성 배당수익률 행사가격 주당공정가치 (2) 주식결제형 주식기준보상약정1) 당사는 이사회결의에 의거 기업가치 성장과 연계한 보상의 일환으로 성과기반주식제도를 신설하여, 주요 임원을 대상으로 성과기반주식보상을 부여하였으며, 그 주요 내용은 하기와 같습니다. 구 분 내 용 23년도분 24년도분 부여기준일 2023년 3월 29일 2024년 3월 27일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 자기주식교부, 특정 사유에 한하여 현금지급 지급주식수 부여일로부터 3개년간 기준주식의 절대적 주가증감률 및 KOSPI200 대비 상대적 주가증감률(또는 기업가치증감률)을 고려하여 부여주식 수량이 확정 지급시기 2026년도의 정기주주총회일에 최종지급수량 또는 금액을 확정하며, 피부여자에게 지급하는 것을 승인하는 이사회 안건의 가결을 전제로, 이사회 결의일 이후 1개월 내 2027년도의 정기주주총회일에 최종지급수량 또는 금액을 확정하며, 피부여자에게 지급하는 것을 승인하는 이사회 안건의 가결을 전제로, 이사회 결의일 이후 1개월 내 가득조건 2023년 1월 1일부터 1년이상 재임 2024년 1월 1일부터 1년이상 재임 2) 당기 중 주식결제형 주식기준보상약정으로 인한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 당기 보상원가 누적보상원가 잔여 보상원가 총 보상원가 3) 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상약정 중 옵션가격결정모형을 적용한 항목에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 23년도분 24년도분 옵션가격결정모형 이항모형 이항모형 최초부여규모 4,775백만원 1,775백만원 부여기준일의 가중평균주가 Beta 평가기준일의 주가(종가) 무위험이자율 기대존속기간 2.3년 2.8년 기대주가변동성 배당수익률 주당공정가치 또한, 당사는 상기 주식선택권과는 별도로 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant)을 체결하였습니다. 해당 Stock Grant의 경우 별도의 가득조건은 없으며, 임기 기간내 양도가 불가합니다. 당기말 현재 Stock Grant와 관련하여 인식한 주식보상비용은 340백만원 입니다. 26. 영업수익(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 상세내역 및 범주별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익: IT서비스(주1) 상표권사용수익 소 계 기타 원천으로부터의 수익: 배당금수익 임대수익 소 계 합 계 (주1) 당기 중 원가기준투입법에 따라 수익으로 인식한 계약수익금액 백만원(전기 백만원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 재화 또는 용역의 유형: IT서비스 상표권사용수익 소 계 지리적 지역: 국내 아시아 유럽 북미 소 계 수익 인식시기: 한시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 소 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 계약자산: IT서비스계약 계약자산 합계 계약부채: IT서비스계약 계약부채 합계 (4) 당기초 및 전기초 계약부채 잔액 중 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 IT서비스계약 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 상기 계약부채에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 ~ 5년 5년 초과 합 계 IT서비스계약 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 ~ 5년 5년 초과 합 계 IT서비스계약 합 계 (6) 당기말 및 전기말 현재 원가기준투입법을 적용하는 계약과 관련하여 회계추정 변경에 따른 손익의
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변동금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 추정총계약 수익의 변동 총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 IT서비스계약 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 추정총계약 수익의 변동 총계약원가 의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 IT서비스계약 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 IT서비스계약 개시 후 당기까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (7) 당기 및 전기 중 당사가 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련하여 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 계약은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 공사명 계약일 계약상 완성기한 진행률(%) 미청구공사 매출채권 (주1) 총액 손상차손 총액 손실충당금 (미국)SK온 22년 반송물류자동화 구축사업 SK온 22년 반송물류자동화 구축사업 (미국) SKON 23년 현대북미JV_BA3 반송물류자동화 (주1) 미청구공사채권이 포함되지 않은 채권잔액입니다. (전기) (단위: 백만원) 공사명 계약일 계약상 완성기한 진행률(%) 미청구공사 매출채권 (주1) 총액 손상차손 총액 손실충당금 (미국)SK온 22년 반송 물류 자동화 구축 사업 SK온 22년 반송물류자동화 구축사업 (주1) 미청구공사채권이 포함되지 않은 채권잔액입니다. 27. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 재료비 외주비 급여 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 임차료 통신비 복리후생비 지급수수료 교육훈련비 경상개발비 사무관리비 여비교통비 기타 합 계 28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 파생상품평가손실 파생상품거래손실 합 계 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자손상차손환입 종속기업및관계기업투자처분이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 기타 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 종속기업및관계기업투자처분손실 종속기업및관계기업투자손상차손 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 기부금 기타 합 계 30. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 자본에 직접 반영된 법인세 세부내역 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 이연법인세자산의 감액 또는 감액의 환입으로 인한 금액 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 자기주식처분이익 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 합 계 (4) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (손실) 적용세율(주1)에 의한 법인세비용(수익) 과세되지 않는 수익의 법인세효과 과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과 세액공제 이연법인세 미인식 일시적차이 변동 과거 법인세의 당기 조정액 회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과 법인세비용(수익)
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유효세율(주2) (주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다. (주2) 당기의 평균유효세율은 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다. (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 기 초 당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 기 말 충당부채 관계기업 및 종속기업투자주식 압축기장충당금 매도가능금융상품 감가상각비 토지 및 건물 간주원가 미지급상여 등 확정급여부채 자기주식 무형자산 기타 합 계 (전기) (단위: 백만원) 구 분 기 초 당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 기 말 충당부채 관계기업 및 종속기업투자주식 압축기장충당금 매도가능금융상품 감가상각비 토지 및 건물 간주원가 미지급상여 등 확정급여부채 자기주식 무형자산 기타 합 계 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 종속,관계기업투자 등 합 계 (7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 등과 관련된 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 종속,관계기업투자 등 합 계 (8) 글로벌최저한세 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 연결실체는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야합니다. 당사는 연결실체 내 구성기업이 속해 있는 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 글로벌최저한세 법률에 따라 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였으며, 이에 따라 당기 법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다. 한편, 당사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다. 31. 주당이익(손실) (1) 보통주기본주당이익(손실) 1) 당기 및 전기 중 보통주기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 우선주귀속 배당금 및 잔여이익(손실) (주1) 보통주기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 (주2) 보통주기본주당이익(손실) (13,534)원 6,514원 (주1) 보통주식에 대한 배당률보다 25% 가산되도록 부여된 권리를 고려한 것입니다. (주2) 당기 및 전기 중 자기주식수 변동으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한주식수입니다. 2) 당기 및 전기 중 보통주기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 가중평균발행주식수 가중평균자기주식수 가중평균유통보통주식수 (2) 우선주기본주당이익(손실)1) 당기 및 전기 중 우선주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 우선주 배당금 및 귀속 잔여이익(손실) 가중평균유통주식수 564,348주 564,348주 우선주기본주당이익(손실) (주1) (13,534)원 6,564원 (주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익(손실)을 계산하였습니다. 한편, 우선주는 잠재적 지분상품이 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익 (손실) 이 동일합니다. (3) 보통주희석주당이익(손실)1) 당기 및 전기 중 보통주희석주당이익 (손실) 의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실)
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우선주귀속 배당금 및 잔여이익(손실) (주1) 현금결제형 주식선택권 분자조정 보통주희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익(손실) 조정후 가중평균유통보통주식수 주 보통주희석주당이익(손실) (13,612)원 6,478원 (주1) 보통주식에 대한 배당률보다 25% 가산되도록 부여된 권리를 고려한 것입니다. 2) 당기 및 전기 중 보통주희석주당이익 (손실) 계산을 위한 조정후 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 가중평균유통주식수 조정: 주식선택권 34,844주 50,701주 조정후 가중평균유통주식수 한편, 보통주희석주당이익 (손실) 은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 32. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 최상위지배자 최태원 및 특수관계자 종속기업 ㈜ , SK온테크플러스㈜, 행복믿음 ㈜ ㈜ ㈜아이에스시 네이트커뮤니케이션즈㈜ , SK브로드밴드㈜, 피에스앤마케팅㈜, 서비스에이스㈜, 서비스탑㈜, SK오앤에스㈜, SK telecom Japan Inc., SK Telecom China(Holding) Co., Ltd., SK Telecom Americas Inc., YTK Investment Ltd., Atlas Investment, Ltd., SAPEON Inc., 에스케이스토아 주식회사, 행복한울주식회사, FSK L(Jiangsu) Co., Ltd., SK Telecom Innovation Fund, L.P., 미디어에스, 홈앤서비스㈜, SK스퀘어㈜, 에스케이엠앤서비스㈜, Global AI Platform Corporation, 글로벌에이아이플랫폼코퍼레이션코리아 주식회사, 십일번가주식회사, 에프에스케이엘앤에스 주식회사, 인크로스㈜, 티맵모빌리티 주식회사, SK Square Americas, Inc., ㈜ 관계기업 ㈜스탠다임, ㈜피유엠피, 9352-7281 Quebec Inc., Visible Patient S.A.S, Belstar Superfreeze Holdings, LLC, Hummingbird Bioscience Holdings Pte., Ltd., Mozido Corfire, Inc., 토도웍스, 더웨이브톡, ㈜에스엠코어, ㈜아크릴, ㈜클루커스, ㈜투라인코드, FSK Holdings Co., Ltd., 대한강군비씨앤㈜, TBU, A4X, 소프트베리, VantAI Holdings, Inc, 팀블랙버드, 엘티씨에이엠 주식회사, ION Clean Energy, Inc, 에스케이 위탁관리부동산투자회사㈜ 기타 특수관계자(주1) 에스케이하이닉스㈜, SK가스㈜, SK케미칼㈜, SK쉴더스㈜, ㈜대한송유관공사, 울산아로마틱스㈜, 한국 넥슬렌 유한회사, PT.Patra SK, 블룸에스케이퓨어셀, ㈜인코어드 테크놀로지스, 에스케이텔레시스㈜, 에스케이씨하이테크앤마케팅유한회사, 유빈스 주식회사, 에스케이어드밴스드 ㈜, 당진에코파워 ㈜, 전남해상풍력 주식회사, SK Gas International Pte.Ltd., 에스케이디스커버리㈜, 에스케이디앤디㈜, SK BIOSCIENCE CO., LTD., SK플라즈마, 행복나래 주식회사(구, 엠알오코리아㈜), SK일렉링크 주식회사, 주식회사 키파운드리, F, ㈜ (주1) 동 회사 등은 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등이 포함되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 회사명 매출 등 (주1) 매입 등 (주2) 종속기업 SK이노베이션㈜ SK에너지㈜ 에스케이지오센트릭㈜ SK인천석유화학㈜ SK엔무브㈜ 에스케이온㈜ SK온테크플러스㈜ (舊, SK모바일에너지㈜) SK에코플랜트㈜
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SKC㈜ 에스케이이엔에스㈜ (주3) SK텔레콤㈜ SK브로드밴드㈜ SK플래닛㈜ SK스퀘어㈜ SK네트웍스㈜ SK매직㈜ SK스페셜티㈜ 에스케이트리켐㈜ SK실트론㈜ SK핀크스㈜ 에스케이머티리얼즈에어플러스㈜ 기타 관계기업 에스케이위탁관리부동산투자회사㈜ (주4) ㈜에스엠코어 ㈜클루커스 ㈜투라인코드 기타 기타 특수관계자(주5) 에스케이하이닉스㈜ SK가스㈜ SK케미칼㈜ SK쉴더스㈜ 기타 합 계 (주1) 매출 등에는 종속기업 및 기타특수관계자로부터 수령한 배당금수익, 상표권 사용수익, 임대수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 매입 등에는 지급임차료, 용역비 등이 포함되어 있습니다. (주3) 해당 거래상대방은 2024년 11월 중 SK이노베이션㈜에 흡수합병되어 종속기업에서 제외 되었으며, 1월부터 10월까지의 거래금액입니다. (주4) 당기 중 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (주5) 기업회계기준서 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 동 기준서 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다. (전기) (단위: 백만원) 구 분 회사명 매출 등 (주1) 매입 등 (주2) 종속기업 SK이노베이션㈜ SK에너지㈜ 에스케이지오센트릭㈜ SK인천석유화학㈜ SK엔무브㈜ 에스케이온㈜ SK모바일에너지㈜ SK에코플랜트㈜ SKC㈜ 에스케이이엔에스㈜ SK텔레콤㈜ SK브로드밴드㈜ SK플래닛㈜ SK스퀘어㈜ SK네트웍스㈜ SK매직㈜ SK스페셜티㈜ 에스케이트리켐㈜ SK실트론㈜ SK핀크스㈜ 에스케이위탁관리부동산투자회사㈜ 에스케이머티리얼즈에어플러스㈜ 기타 관계기업 티라유텍㈜ ㈜에스엠코어 ㈜클루커스 ㈜투라인코드 기타 기타 에스케이하이닉스㈜ 기타 특수관계자(주3) SK가스㈜ SK케미칼㈜ SK쉴더스㈜ 기타 합 계 (주1) 매출 등에는 종속기업 및 기타특수관계자로부터 수령한 배당금수익, 상표권 사용수익, 임대수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 매입 등에는 지급임차료, 용역비 등이 포함되어 있습니다. (주3) 기업회계기준서 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 동 기준서 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 종속기업 SK이노베이션㈜ SK에너지㈜ 에스케이지오센트릭㈜ SK인천석유화학㈜ SK엔무브㈜ 에스케이온㈜ SK온테크플러스㈜ (舊, SK모바일에너지㈜) SK에코플랜트㈜ SKC㈜ SK핀크스㈜ SK네트웍스㈜ SK매직㈜ SK텔레콤㈜ SK브로드밴드㈜ SK플래닛㈜ SK스퀘어㈜ SK스페셜티㈜ 에스케이머티리얼즈에어플러스㈜ 에스케이트리켐㈜ SK실트론㈜ 기타 관계기업 에스케이위탁관리부동산투자회사㈜(주1) ㈜에스엠코어 ㈜클루커스 ㈜투라인코드 기타 특수관계자(주2) 에스케이하이닉스㈜ SK가스㈜ SK케미칼㈜ SK쉴더스㈜ 기타 합 계 (주1) 당기 중 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (주2) 기업회계기준서 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 동 기준서 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다. (전기말) (단위: 백만원) 구 분 회사명 채권 등 채무 등 종속기업 SK이노베이션㈜ SK에너지㈜ 에스케이지오센트릭㈜ SK인천석유화학㈜ SK엔무브㈜ 에스케이온㈜ SK모바일에너지㈜ SK에코플랜트㈜ SKC㈜ 에스케이이엔에스㈜ SK핀크스㈜ 에스케이위탁관리부동산투자회사㈜ SK네트웍스㈜ SK매직㈜ SK텔레콤㈜ SK브로드밴드㈜ SK플래닛㈜ SK스퀘어㈜ SK스페셜티㈜ 에스케이머티리얼즈에어플러스㈜ 에스케이트리켐㈜ SK실트론㈜ 기타 관계기업 티라유텍㈜ ㈜에스엠코어 ㈜투라인코드 기타 에스케이하이닉스㈜ 기타
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특수관계자(주1) SK가스㈜ SK케미칼㈜ SK쉴더스㈜ 기타 합 계 (주1) 기업회계기준서 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 동 기준서 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 수령한 배당내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 회사명 당 기 전 기 종속기업 SK이노베이션㈜ SK텔레콤㈜ SK네트웍스㈜ SK에코플랜트㈜ SKC㈜ 에스케이트리켐㈜ 에스케이머티리얼즈에어플러스㈜ 에스케이레조낙㈜ 에스케이머티리얼즈퍼포먼스㈜ SK리츠운용㈜ SK스페셜티㈜ 관계기업 에스케이위탁관리부동산투자회사㈜(주1) ㈜에스엠코어 기타 특수관계자 에스케이이엔에스㈜(주2) SK머티리얼즈리뉴텍㈜ (주3) 합계금액 (주1) 당기 중 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (주2) 당기 중 SK이노베이션㈜이 에스케이이엔에스㈜를 흡수합병 하여 종속기업에서 제외 되었습니다. (주3) 전기 중 SK머티리얼즈리뉴텍㈜은 에스케이머티리얼즈에어플러스㈜에 흡수합병되어 종속기업에서 제외 되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금대여내역은 다음과 같습니다. (당기) (원화단위 : 백만단위, 외 화단위 : 천단위) 구 분 회사명 계정과목 통 화 기 초 대 여 회 수 기 타 기 말 종속기업 단기대여금 USD 종속기업 단기대여금 USD 종속기업 에스케이머티리얼즈그룹포틴㈜ 단기대여금 KRW (전기) (외화단위 : 천단위) 구 분 회사명 계정과목 통 화 기 초 대 여 회 수 기 타 기 말 종속기업 단기대여금 USD 종속기업 장기대여금 USD (6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 거래내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천단위) 구 분 회사명 통 화 거래내역 당 기 전 기 종속기업 SK이노베이션㈜(주1) KRW 유상증자 에스케이위탁관리부동산투자회사㈜ (주2) KRW 유상증자 USD 유상증자 USD 유상증자 USD 유상증자 USD 유상증자 USD 유상증자 USD 유상증자 SK에코플랜트㈜ (주3) KRW 유상증자 USD 유상증자 USD 유상증자 ㈜애커튼파트너스 (주4) KRW 유상증자 舊, JPY 유상감자 KRW 유상감자 USD 유상감자 USD 유상감자 KRW 유상감자 (주1) 당기 중 SK이노베이션㈜과 에스케이이엔에스㈜ 간 합병으로 지분 거래가 발생하였습니다. (주2) 에스케이위탁관리부동산투자회사㈜ 는 당기 중 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었습니다. (주3) 당기 중 SK에코플랜트㈜에 대한 당사 보유 SK S.E.Asia Pte. Ltd. 주식 현물출자 거래와 SK에코플랜트㈜와의 당사 보유 SK머티리얼즈에어플러스㈜ 주식 교환으로 지분 거래가 발생하였습니다. (주4) ㈜애커튼파트너스는 당기 중 청산으로 인해 연결에서 제외되었습니다. (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진의 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 33. 매각예정자산(1) 개요 당사는 보유중인 이에스알 케이만 유한회사의 지분전량을 매각하기로 결정함에 따라해당 지분을 매각예정자산으로 분류하였으며, 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다.당사는 보유중인 ㈜쏘카의 지분전량을 매각하기로 결정함에 따라 해당 지분을 매각예정자산으로 분류하였으며, 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 일부 지분(2,936,225주)에 대한 매각을 완료하였으며 지분 매각과 관련하여 인식한 처분손익은 20,847백만원입니다.당사는 보유중인 SK스페셜티㈜의 지분일부를 매각하기로 결정함에 따라 해당 지분을 매각예정자산으로 분류하였으며, 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 계정과목