chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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희석가중평균유통보통주식수 희석주당이익 2) 희석보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 지배주주지분 귀속 당기순이익(손실) 가산: 전환사채 이자비용(세후) 지배주주지분 귀속 희석보통주당기순이익 (*1) 당기말 현재 전환사채는 희석효과가 존재하지 않아 전환사채 이자비용을 가산하지 아니하였습니다. 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 희석성잠재적보통주: 주식매수선택권행사 효과 전환사채 전환효과 합 계 4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기말 전기말 전환사채 39. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당 기 전 기 당기순이익 조정사항 법인세비용(수익) 퇴직급여 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 외화환산손실 이자비용 재고자산평가손실 관계기업평가이익 관계기업평가손실 관계기업처분이익 관계기업처분손실 당기손익공정가치측정금융자산평가이익(유동) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실(유동) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익(비유동) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실(비유동) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 사채상환이익 사채상환손실 기타의 대손상각비 환입 외화환산이익 이자수익 배당금수익 유형자산처분이익 무형자산처분손실 무형자산손상차손 잡이익 잡손실 종속기업처분이익 파생상품평가이익 파생상품평가손실 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권및기타채권의 감소(증가) 재고자산의 감소 기타유동자산의 감소(증가) 기타비유동자산의 증가 FVPL 금융자산의 감소(증가) 관계기업투자주식의 증감 매입채무및기타채무의 증가 기타유동부채의 증가 확정급여채무의 증가(감소) 사외적립자산 기여금의 납부 영업으로부터 창출된 현금 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자본잉여금의 이익잉여금대체 자기주식의 소각 전환사채의 전환 교환사채 발행시 파생상품자산의 계상 교환사채 발행시 파생상품부채의 계상 주식매수선택권 행사 사용권자산과 리스부채의 계상 장기차입금의 유동성 대체 보증금의 유동성 대체 장기금융상품의 유동성 대체 종속기업지분의 변동 주식매수선택권의 행사 전환상환우선주의 전환 유동성보증금의 장기보증금대체 장단기대여금의 대체 합 계 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 연결범위의변동 현금흐름 변동 비현금 변동 당기말 유입 유출 이자비용 기 타 단기차입금 장기차입금 교환사채 전환사채 사채 전환상환우선주부채 리스부채 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 연결범위의변동 현금흐름 변동 비현금 변동 당기말 유입 유출 이자비용 기 타 단기차입금 교환사채 전환사채 전환상환우선주부채 리스부채 40. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 기타특수관계자 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술 투자조합 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술 투자 조함 (*1) 코너스톤펜타스톤4호신기술조합 코너스톤펜타스톤4호신기술조합 티그리스 펜타스톤 투자조합 1호 티그리스 펜타스톤 투자조합 1호 코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합 펜타스톤-더레오 하이테크 신기술투자조합 1호 펜타스톤 1호 신기술투자조합 코너스톤 펜타스톤 5호 신기술 조합 펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합 코너스톤 펜타스톤 6호 신기술 조합 펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호 펜타스톤 1호 신기술투자조합 코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합 펜타스톤 브릿지 1호 신기술투자조합 펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호 펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 1호 펜타스톤 2호 신기술투자조합 코너스톤 펜타스톤 7호 신기술 조합 코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합 펜타스톤 엘로힘 신기술투자조합 2호 펜타스톤-나인트리신기술투자조합 펜타스톤 2호 신기술투자조합 펜타스톤-비엠-이지스
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신기술투자조합 코너스폰 펜타스톤 8호 신기술조합 펜타스톤-오라이언-온앤업 신기술투자조합 리사이클링 1호 신기술투자조합 펜타비엠투자조합1호 블루택비나컴퍼니 (*2) ㈜세이프티랩 칭타오싸니코전자 (*3) 주요주주 및 임직원 주요주주 및 임직원 (*1) 당사의 종속회사인 펜타스톤인베스트먼트(주)의 관계기업입니다.(*2) 당사의 종속회사인 싸니코전자(주)의 관계기업입니다. (*3) 당사의 종속회사인 싸니코전자(주)의 기타특수관계자입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 이자수익 기타 매입 기타 관계기업 세이프티랩 기타 칭타오싸니코전자 기타 기타 임직원 합계 2) 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 이자수익 기타 매입 기타 기타 임직원 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 (주)세이프티랩 관계기업 블루택비나컴퍼니 기타 칭타오싸니코전자 기타 기타 임직원 합계 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 기타 임직원 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 연결범위변동 기말 기타특수관계자 주요주주 및 임직원 주.임.종단기채권 기타특수관계자 주요주주 및 임직원 단기차입금 2) 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 주요주주 및 임직원 주.임.종단기채권 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다. (6) 보고고간종료일 현재 대표이사로부터 차입금 등에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 금융기관 구분 종류 한도 약정금액 비고 대표이사 우리은행 무역금융 차입관련 약정 한도금액의 120% 대표이사 KDB산업은행 무역금융 차입관련 약정 한도금액의 120% (8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합계 41. 보고기간후 사건 (1) 유상증자(기명식 상환전환우선주)당기말 이후 보고서일 현재까지 당사의 이사회 결의에 의한 유상증자(제3자배정)로 기명식 상환전환우선주 5,769,227주가 발행되었습니다.(2) 전환사채의 전환당기말 이후 보고서일 현재까지 전환사채 액면가 4,030백만원이 전환청구되어 보통주 1,188,787주가 발행되었습니다.(3) 타법인 주식의 취득 완료회사는 (주)영진하이텍의 보통주 100%를 인수하는 주식매매계약을 2024년 10월 16일 체결하였으며 2025년 1월 16일 양수를 완료하였습니다.(4) 전환사채의 전환당기말 이후 보고서일 현재까지 전환사채 액면가 2,555백만원이 전환청구되어 보통주 753,683주가 발행되었습니다.(5) 교환사채의 만기취득당기말 이후 보고서일 현재까지 교환사채 1회차 액면가 20억원을 만기 취득하여 사채의 권면 잔액은 -원입니다.(6) 전환사채의 만기 전 취득당기말 이후 보고서일 현재까지 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 행사로 40.1억원을 조기 취득하였습니다.(7) 교환사채의 교환권 청구당기말 이후 보고서일 현재까지 사채권자의 교환권 청구로 권면 총액 9억원을 대상주식 26,936주로 교환하였습니다.(8) 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 19 기 2024.12.31 현재 제 18 기 2023.12.31 현재 제 17 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산
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유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 재고자산 기타유동금융자산 기타유동자산 당기법인세자산 비유동자산 당기손익공정가치측정금융자산 종속기업투자 관계기업투자 유형자산 투자부동산 무형자산 기타비유동금융자산 장기금융상품 자산총계 부채 유동부채 매입채무 및 기타채무 기타 유동부채 파생상품부채 교환사채 전환사채 기타유동금융부채 단기차입금 비유동부채 순확정급여부채 기타비유동금융부채 충당부채 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 지분법이익 지분법손실 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세수익(비용) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 지분법 자본변동 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 확정급여제도의 재측정요소 총포괄이익(손실) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여의 재측정요소 지분법자본변동 종속기업지분변동 주식매수선택권 행사 전환사채의 전환 이익잉여금 전입 자기주식 배당금 지급 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여의 재측정요소 지분법자본변동 종속기업지분변동 주식매수선택권 행사 전환사채의 전환 이익잉여금 전입 자기주식 배당금 지급 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여의 재측정요소 지분법자본변동 종속기업지분변동 주식매수선택권 행사 전환사채의 전환 이익잉여금 전입 자기주식 배당금 지급 2024.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동으로 인한 현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 이자의 수취 이자의 지급 배당금의 수취 법인세의 납부 투자활동으로 인한 현금흐름 당기손익공정가치측정금융자산의 처분(유동) 당기손익공정가치측정금융자산의 처분(비유동) 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 기타보증금의 감소 임차보증금의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 당기손익공정가치측정금융자산의 취득(유동) 파생상품자산의 취득 당기손익공정가치측정금융자산의 취득(비유동) 종속기업투자주식의 취득 선급금의 지급 단기대여금의 증가 임차보증금의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 투자부동산의 취득 장기대여금의 증가 재무활동으로 인한 현금흐름 단기차입금의 증가 교환사채의 발행 주식매수선택권 행사 임대보증금의 증가 전환사채의 발행 단기차입금의 감소 교환사채의 상환 리스부채의 상환 전환사채의 상환 주식발행비용 자기주식의 취득 현금및현금성자산의 증가 외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 주석 제 19 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 18 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 와이팜 1. 일반사항 주식회사 와이팜 (이하 "당사")은 2006년 12월 1일에 무선통신용 고효율 전력증폭기 제조 및 연구를 목적으로 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있습니다. 당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 21,605백만원이며, 2020년 7월 31일 한국거래소 코스닥시장에 당사의 주식을 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 대표이사 자기주식 기타 합 계 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한
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회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 (KIFRS 공표 전이며, 24년 중 공표예정) 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인 한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는
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역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익공정가치 채무상품, 기타포괄손익공정가치 지분상품 또는 당기손익공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지않은 경우에 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
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다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당사는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을
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보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 리스채권, 계약자산과 유의적인 금융요소가 있는 매출채권에 대하여, 손실충당금을측정하는데 일반모형을 적용할지 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정할지 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 후자의 정책을 선택했습니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과
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손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 30년 기계장치 5년 비품 3년 공구와기구 3년 임차자산개량권 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 특허권 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하고 있습니다.(11)
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정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 1) 자산 관련 보조금비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 수익 관련 보조금 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을
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산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대료수입'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. (14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로
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측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (16) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에
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기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다. (20) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한
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과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(24) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(25) 교환사채당사가 자기주식이 아닌 당사가 보유하고 있는 금융상품을 교환대상으로 하여 교환사채를 발행하는 경우 교환사채의 전체가치에서 주계약의 공정가치를 차감한 금액을파생상품부채로 분리하고, 파생상품부채의 후속기간 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로
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기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 영업부문 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체의 기술을 바탕으로 무선통신용 고효율 증폭기의 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.(1) 지역별 정보당기 중 당사의 지역별 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 베트남 브라질 인도 인도네시아 합계 (2) 주요 고객에 대한 정보당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳으로 동사에 대한 당기 매출액은 81,959,096천원(전기: 55,971,374천원)입니다. 5. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사 수익의 대부분은 법인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 지분증권 등을 제외한 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 ② 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상채권 장부금액 채권잔액 손상채권 장부금액 회수기일 미도래 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지
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않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 경험률에 근거하여 결정하고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나,유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년 이상 매입채무및기타채무 교환사채 (*1),(*2) 전환사채 (*1),(*2) 기타유동금융부채 (*1) 기타비유동금융부채 (*1) 합계 (*1) 계약상 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.(*2) 사채권자가 조기상환청구 가능한 가장 이른 시점으로 반영하였습니다. ② 전기말 (단위:천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년 ~ 5년 매입채무및기타채무 단기차입금 교환사채 (*1),(*2) 전환사채 (*1),(*2) 기타유동금융부채 (*1) 기타비유동금융부채 (*1) 합계 (*1) 계약상 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.(*2) 사채권자가 조기상환청구 가능한 가장 이른 시점으로 반영하였습니다. 4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것을 목적으로 하고 있습니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구 분 당기말 전기말 외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액 외화자산 현금성자산 USD USD CNY CNY 외상매출금 USD USD 외화부채 외상매입금 USD USD 미지급금 USD USD 보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD ② 이자율위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 금융부채 변동이자율 금융부채 ③ 가격위험보고기간종료일 현재 가격변동위험에 노출된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자 산: 파생상품자산 유동당기손익공정가치측정 금융자산 비유동당기손익공정가치측정 금융자산 소 계 부 채: 파생상품부채 다른 변수가 일정하고 당기손익공정가치측정 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 파생상품자산 유동당기손익공정가치측정 금융자산 비유동당기손익공정가치측정 금융자산 파생상품부채 합 계 (2) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어
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산출하고 있습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(A/B) 6. 금융상품의 공정가치 및 범주별 금융상품 (1) 공정가치보고기간종료일 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구분 장부금액 상각후원가금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채 상각후원가금융부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 유동당기손익공정가치금융자산 파생상품자산 비유동당기손익공정가치금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 금융자산 합계 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무및기타채무 교환사채 전환사채 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 금융부채 합계 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다. ② 전기말 (단위:천원) 구분 장부금액 상각후원가금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 및 금융부채 상각후원가금융부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 유동당기손익공정가치금융자산 파생상품자산 비유동당기손익공정가치금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 금융자산 합계 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) 매입채무및기타채무 단기차입금 교환사채 전환사채 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 금융부채 합계 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 바 공정가치 공시를 생략하였습니다. (2) 공정가치 서열체계당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 유동당기손익공정가치금융자산 상장주식 기타금융자산 파생상품자산 소계 비유동당기손익공정가치금융자산 비상장주식 변액보험 등 소계 자산합계 유동부채 파생상품부채 부채 합계 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 유동당기손익공정가치금융자산 상장주식 파생상품자산 소계 비유동당기손익공정가치금융자산
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텔레스퀘어_전환상환우선주 (주1) 비상장주식 변액보험 등 소계 자산합계 유동부채 파생상품부채 부채 합계 (주1) (주)텔레스퀘어는 전기 중 전환상환우선주 전환 및 보통주 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 분류변경 되었습니다 (3) 공정가치 수준2 및 수준3으로 분류된 금융상품의 내역당기 및 전기 중 공정가치 수준2 및 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동-당기손익공정가치측정금융자산 비유동-당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 유동-당기손익공정가치측정금융자산 비유동-당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초잔액 매입 대체 처분 평가 (주1) 기타 기말잔액 (주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대하여 인식한 지분법손익입니다(주석15 참조). (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 유동금융자산 파생상품자산 이항모형 등 기초자산의 변동성 할인율 기타금융상품 시장접근법 이자율 등 소 계 비유동당기손익공정가치측정 금융자산 지분증권 (*1) 기초자산의 변동성 할인율 영구성장률 저축성보험 등 시장접근법 이자율 등 소 계 합 계 금융부채 파생상품부채(교환권/조기상환권/전환권) 이항모형 등 기초자산의 변동성 할인율 (*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고 당해연도 취득 이후 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없는 바, 취득가액으로 평가하였습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 유동금융자산 파생상품자산 이항모형 등 기초자산의 변동성 할인율 비유동당기손익공정가치측정 금융자산 지분증권 (*1) 기초자산의 변동성 할인율 영구성장률 저축성보험 등 시장접근법 이자율 등 소 계 합 계 금융부채 파생상품부채(교환권/조기상환권/전환권) 이항모형 등 기초자산의 변동성 할인율 (*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고 당해연도 취득 이후 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없는 바, 취득가액으로 평가하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산범주 내역 당기말 전기말 상각후원가금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 소 계 공정가치측정금융자산 파생상품자산 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 소 계 합 계 2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채범주 내역 당기말 전기말 상각후원가금융부채 매입채무및기타채무 교환사채 전환사채 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 소 계 공정가치측정금융부채 파생상품부채 합계 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 등 합계 (*) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산은 없습니다. 8. 당기손익공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목명 당기말 전기말 지분율 취득가액 평가손익 장부가액 지분율 취득가액 평가손익 장부가액 유동 상장지분증권 두산테스나 (주1) 하나마이크론 코리아써키트 와이솔 에스에프에이 해성디에스 기타 MMF 소계 비유동 채무증권 변액보험 등 지분증권 에이스톤벤처스 소계 합계 (주1) 회사가 발행한 교환사채의 교환대상 주식입니다.(주석21 참조) (2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 취득 대체 처분 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익(유동) 당기손익공정가치측정 금융자산평가손실(유동)
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당기손익공정가치측정 금융자산평가이익(비유동) 당기손익공정가치측정 금융자산평가손실(비유동) 관계기업평가손실 (주1) 기말금액 (주1) 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분에 대하여 인식한 지분법손익입니다(주석15 참조). 9. 매출채권및기타채권 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합계 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 재공품 제품 합계 (*) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 없습니다(전기: 187,122천원). 11. 기타금융자산 및 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기대여금 미수수익 소계 비유동 임차보증금 현재가치할인차금 기타보증금 소계 합계 (2) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 선급비용 부가세대급금 합계 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 비품 공구와기구 임차자산개량권 사용권자산 합계 2) 전기말 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 비품 공구와기구 임차자산개량권 사용권자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 기계장치 비품 공구와기구 임차자산개량권 사용권자산 합계 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 기계장치 비품 공구와기구 임차자산개량권 사용권자산 합계 (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 제조원가 합계 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 합계 2) 전기말 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 합계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득 감가상각 기말 토지 건물 합계 (*) 임차보증금에서 대체되었습니다. 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 취득 감가상각 기말 토지 건물 합계 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 해당 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 임대수익이 발생한 투자부동산 직접 관련 영업비용 (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 투자부동산 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 소프트웨어 합계 2) 전기말 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 소프트웨어 회원권 합계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 증가 상각 처분 기말 특허권 소프트웨어 회원권 합계 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 증가 상각 처분 기말 특허권 소프트웨어 회원권 합계 (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 제조원가 판매비와관리비 합계 15. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(주1) 취득가액 장부금액 지분율(주1) 취득가액 장부금액 (주)텔레스퀘어 대한민국 12월 (주1) 전기 중 전환상환우선주 전환 및 보통주 추가 취득으로 관계기업에서
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종속기업으로 분류가 변경 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기(*1) 기초 취득 처분 지분법손익 (주1) 지분법자본변동 기말 (*1) 지분법손익은 전기 중 종속기업으로 분류변경 전까지 발생한 금액입니다.(3) 분류변경일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.(4) 분류변경일 현재 투자차액 및 내부거래미실현손익은 없습니다. 16. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 법인설립일 결산월 당기말 전기말 싸니코전자(주) (주1) 대한민국 2005년 4월 12월 펜타스톤인베스트먼트(주) 대한민국 2021년 1월 12월 (주)텔레스퀘어 (주2) 대한민국 2011년 10월 12월 (주)와이팜에스티씨 대한민국 2021년 11월 12월 (주1) 당기 중 싸니코전자(주) 주식 76.44%를 취득하여 종속기업투자로 편입되었습니다.(주2) 전기 중 전환상환우선주 전환 및 보통주 추가 취득으로 종속기업투자로 분류가변경되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 취득가액 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 싸니코전자(주) 펜타스톤인베스트먼트(주) (주)텔레스퀘어 (주)와이팜에스티씨 합계 (3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 기타 기말 싸니코전자(주) (주1) 펜타스톤인베스트먼트(주) (주)와이팜에스티씨 (주)텔레스퀘어 합계 (주1) 당기 중 싸니코전자(주) 주식 76.44%를 취득하여 종속기업투자로 편입되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법손익 자본잉여금 처분 기 말 심천시만붕마이크로전자유한회사 펜타스톤인베스트먼트(주) (주)와이팜에스티씨 (주)텔레스퀘어 합계 (4) 당기말 및 전기말 현재 투자차액 및 내부거래미실현손익은 없습니다.(5) 종속기업의 요약 재무정보(당기말) (단위: 천원) 구 분 자산 부채 매출 영업손익 당기순손익 싸니코전자(주) 펜타스톤인베스트먼트 (주)와이팜에스티씨 (주)텔레스퀘어 (전기말) (단위:천원) 구 분 자산 부채 매출 영업손익 당기순손익 펜타스톤인베스트먼트 주식회사 주식회사 와이팜에스티씨 주식회사 텔레스퀘어 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 합계 18. 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 기초 신규 지급 리스변경/해지 이자비용 당기말 리스부채 (전기) (단위:천원) 구분 기초 신규 지급 리스변경/해지 이자비용 전기말 리스부채 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 단기리스에 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 합계 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구분 1개월 이하 1개월~3개월 이하 3개월~6개월 이하 6개월~1년 이하 1년~5년 이하 합계 리스부채 (*1) (*1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.(전기말) (단위:천원) 구분 1개월 이하 1개월~3개월 이하 3개월~6개월 이하 6개월~1년 이하 1년~5년 이하 합계 리스부채 (*1) (*1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다. (4) 연장선택권일부 부동산 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연장선택권은 회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나상황에
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유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 선수금 선수수익 합계 20. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 임대보증금 합계 21. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 합 계 교환권조정 장부금액 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 교환사채의 내용은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채 제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행금액 당기말 잔액 사채발행일 2022년 01월 28일 2022년 02월 24일 2024년 12월 05일 사채만기일 2025년 01월 28일 2025년 02월 24일 2029년 12월 05일 표면이자율 및 만기이자율 교환비율 교환가격 59,500원 60,000원 33,412 원 교환대상주식 발행회사가 보유하고 있는 ㈜두산테스나의 기명식 보통주식 발행회사가 보유하고 있는 ㈜두산테스나의 기명식 보통주식 발행회사가 보유하고 있는 ㈜두산테스나의 기명식 보통주식 교환시 발행할 주식수 33,613주 -주 598,587주 교환청구기간 조기상환청구권(Put Option) "본 사채"의 사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 07월 28일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다(이하 "조기상환 지급일") "본 사채" 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. "본 사채"의 사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 08월 24일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다(이하 "조기상환 지급일") "본 사채" 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. "본 사채"의 사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 12월 05일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날마다(이하 "조기상황 지급일") "본 사채" 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option) 발행회사 및 "발행회사가 지정하는 자" (이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 12월 05일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날(2026년 12월 05일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구(이하 "매도청구권")할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여야 한다. (*1) 당기 중 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 47억원과 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채 36억원을 조기 상환하였으며, 전기 중 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 33억원과 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채 24억원을 조기상환 하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환권조정 장부금액 (4) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류
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제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행금액 사채발행일 2022년 10월 21일 사채만기일 2027년 10월 21일 표면이자율 및 만기이자율 전환비율 전환가격 3,390원 전환 대상 주식 주식회사 와이팜 기명식 보통주 전환시 발행할 주식수 전환청구기간 전환가액의 조정 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 한 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식병합 등의 경우 4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 10월 21일 및 이후매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option) 발행회사', '발행회사의 최대주주', '발행회사 또는 발행회사의 최대주주가 지정하는 자'(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2022년 10월 21일부터 12개월이 되는 날(2023년 10월 21일)로부터, 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2024년 10월 21일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (5) 당사는 전환상환우선주, 교환사채 및 전환사채에 부여된 교환권(전환권)과 조기상환청구권, 매도청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하였습니다(주석22 참조). (6) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 자산 및 부채로 분류된 각 금융자산 및 금융부채 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융자산 및 금융부채의 장부금액 (단위:천원) 분류 구분 당기말 전기말 금융부채 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 금융자산 매도청구권 2) 금융자산 및 금융부채 관련 손익 (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 22. 파생상품 (1) 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 매도청구권 (*1) 소계 파생상품부채 (*3) 교환권/조기상환청구권 전환권/조기상환청구권 소계 (*1) 교환사채 발행 및 전환사채 발행과 관련하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)을 파생상품자산으로 계상하였습니다.(*2) 싸니코㈜의 개인주주로부터 주식을 매수할 수 있는 권리입니다.(*3) 교환사채 및 전환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권과 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 계상하였습니다. (2) 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구분 기초 발행 평가 상환/전환 당기말 파생상품자산 (*1) 매도청구권 소계 파생상품부채 (*2) 교환권/조기상환청구권 전환권/조기상환청구권 소계 (*1) 파생상품이익 57,020천원과 파생상품손실 2,581,156천원을 인식하였습니다.(*2) 파생상품이익 9,286,890천원 및 파생상품손실 289,964천원을 인식하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구분 기초 발행 평가 상환 당기말 파생상품자산 (*1) 매도청구권 파생상품부채 (*2) 교환권/조기상환청구권 전환권/조기상환청구권 소계 (*1) 파생상품이익 509,795천원을 인식하였습니다.(*2) 파생상품이익 1,092,208천원 및 파생상품손실 4,796,484천원을 인식하였습니다. 23. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 당사의 의무로
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인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자비용 재측정요소 기말 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산 기여금 이자수익 재측정요소 기말 (4) 보고기간말 현재 사외적립자산은 국공채 등으로 구성되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 (6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율의 변동 기대임금상승률의 변동 (7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정기여제도 퇴직급여 합계 24. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 설정 이자비용 사용 환입 기말 25. 정부보조금 당사는 연구활동과제와 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 향후 상환의무가 없게 될 금액에 대하여 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 정부보조금 수령 당기손익인식(비용보전) 기타조정 기말잔액 26. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 법인세추납액 이연법인세 일시적차이의 증감 자본에 직접 반영된 법인세부담액 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세비용 법인세 효과: - 미인식한 이연법인세의 변동 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세액공제 등 - 기타 법인세비용(수익) 유효세율 (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기변동액 전기변동액 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도 재측정요소 (4) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 차감(가산)할 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 당기말 기초 당기말 감가상각비 임차보증금 현재가치할인차금 확정급여채무 사외적립자산 미수수익 연차수당부채 복구충당부채 외화환산이익 외화환산손실 파생상품자산 전환권조정 파생상품자산(매도청구권)-교환사채 파생상품부채(교환사채) 교환권조정 당기손익공정가치금융자산 재고자산평가손실 리스부채 사용권자산 주식매수선택권 퇴직급여(DC형) 소계 일시적 차이> 확정급여제도의 재측정요소 일시적차이> 종속기업투자(펜타스톤인베스트먼트(주)) 종속기업투자((주)와이팜에스티씨) 종속기업투자(싸니코전자(주)) 종속기업투자주식((주)텔레스퀘어) 당기손익공정가치금융자산((주)텔레스퀘어) 파생상품부채(전환사채) 전환권조정 파생상품부채(교환사채-교환권) 소계 합계 2) 전기 (단위: 천원) 구분 차감(가산)할 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 당기말 기초 당기말 감가상각비 확정급여채무 사외적립자산 미수수익 연차수당부채 복구충당부채 외화환산이익 외화환산손실 파생상품자산(매도청구권) 전환권조정
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파생상품부채(교환사채) 교환권조정 당기손익공정가치금융자산 재고자산평가손실 리스부채 사용권자산 종속기업투자주식 주식매수선택권 (주1) 퇴직급여(DC형) 소계 일시적 차이> 확정급여제도의 재측정요소 일시적차이> 종속기업투자주식(펜타스톤인베스트먼트(주)) 종속기업투자주식((주)와이팜에스티씨) 종속기업투자주식((주)텔레스퀘어) 당기손익공정가치금융자산((주)텔레스퀘어) 파생상품부채(전환사채) 전환권조정 소계 합계 (주1) 주식매수선택권 관련 차감할 일시적 차이 2,246,147천원의 경우 향후 과세소득에 미치는 영향을 주식매수선택권 대상 주식의 보고기간종료일 현재의 종가로 추정한 금액입니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 (6) 이연법인세 자산과 부채로 인식되지 않은 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 종속기업투자(텔레스퀘어) 처분하지 않을 예정 종속기업투자(와이팜에스티씨) 처분하지 않을 예정 파생상품부채(전환사채) (*1) 파생상품부채(교환사채) 미래 과세소득의 불확실 미사용세무상결손금 미래 과세소득의 불확실 미사용세액공제 미래 과세소득의 불확실 소계 종속기업투자(싸니코전자) 처분하지 않을 예정 전환권조정 (*1) 종속기업투자(펜타스톤인베스트먼트) 수입배당금 익금 불산입 소계 (*1) 전환사채 관련 일시적 차이는 향후 전환될 가능성을 고려할 때, 과세소득에 미치는 영향이 없다고 판단하였습니다. 27. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺은 차입관련 약정내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 금융기관 구분 한도액 사용액 우리은행 무역금융 (*1) KDB산업은행 산업운영 (*1) 합계 (*1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 금융기관 구분 한도액 사용액 우리은행 무역금융 (*1) KDB산업은행 산업운영 (*1) 합계 (*1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 28. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기말 전기말 수권주식수 주당금액 발행주식수 자본금 (*1) 당사는 2024년 5월 22일자 이사회 결의에 의거, 보통주 976,563주의 자기주식을 전량 이익소각하였습니다. 이로 인해 발행주식수에 주당 액면가액을 곱한 금액과 재무상태표상 자본금 금액의 차이가 존재합니다.(2) 당기 및 전기 중 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 주식매수선택권행사 전환사채의 전환 기말 29. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 (2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 지분법자본잉여금 주식매수선택권의 행사 전환사채의 전환 이익잉여금으로 대체 기말 30. 자본조정 (1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 주식매수선택권 합계 (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 소각 또는 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 소각 기말 (3) 주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 2018년 12월 19일에 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 1) 당사가 부여한 주식매수선택권의 내역은 다음과
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같습니다. 구 분 주식매수선택권 부여일 2018년 12월 19일 부여대상 임직원 부여방법 신주발행 부여주식 총수 (주1) 미행사주식수 행사가격 (주1) 1주당 705원 결의기관 주주총회 가득기간 부여일 이후 2년 행사가능기간 2020년 12월 19일 ~ 2025년 12월 19일 (주1) 부여주식 총수 3,342,720주가 모두 행사되었습니다. 한편, 행사가격은 2020년3월중 실시한 무상증자 효과를 고려한 후의 행사가격입니다. 2) 주식매수선택권은 이항모형을 이용하여 공정가치로 평가하였습니다. 주식매수선택권 부여일 당시 주식매수선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주요 가정 보통주 공정가치 (주1) 무위험이자율 예상주가변동성 주식매수선택권 공정가치 (주1) (주1) 2020년 3월중 실시한 무상증자 효과를 고려한 후의 금액입니다. 3) 주식기준보상의 부여로 인하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 누적보상비용 당기중 인식한 보상비용 기말 누적보상비용 - 누적행사분 보상비용 (주1) - 미행사분 보상비용 (주1) 당기와 전기 중 각각 1,044,720주, 2,098,000주에 해당하는 주식매수선택권이 행사되었습니다. 31. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정 요소 법인세효과 지분법자본변동 합계 32. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 미처분이익잉여금 합 계 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 당기순이익(손실) 자본잉여금에서 대체 자기주식의 소각 기말 (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2025년 3월 26일 처분확정일: 2024년 3월 21일