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채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘ 금융수익 ’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익’ 또는 ‘기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익’ 또는 ‘기타비용 '으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘ 기타영업외수익(비용)또는 ‘금융수익(비용) ’으로
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손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 건 물 20년 기 계 장 치 5년 대 여 자 산 5년 공 구 와 기 구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5~10년 개발비 5년 고객관계 10년 기타의무형자산 3년 2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 당사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와기타채무’, '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로
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인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가’ 로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 ' 기타금융부채' 로 표시되었습니다. 2.15 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 복합금융상품입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서
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자산 ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 당사는 고객에게 각종 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당 사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에
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현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. · 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) · 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 · 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 · 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 · 당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 · 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. · 리스부채의 최초 측정금액 · 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 · 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 · 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 임 원회의를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 20일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
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당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다, (6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험(가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. - 당기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD, AUD, EUR) 구분 자 산 부 채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD AUD EUR 합 계 - 전기말 (원화단위: 천원, 외화단위: USD, AUD, EUR) 구분 자 산 부 채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD AUD EUR 합 계 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD AUD EUR 합 계 (나) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써
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기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상승 시 하락 시 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다. 당사는 종속기업인 AEGIS SPINE, INC.에게 Bank of Hope 차입금에 대한 금융보증계약을 제공하고 있으며, 당사의 최대노출정도는 USD 4,000,000입니다. 또한, 종속기업 L SPINE,INC.도 AEGIS SPINE, INC.에 자금보충약정을 제공하고 있는 바,이에 당사는 금융보증계약의 실행가능성은 높지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 보고기간말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 41,698천원이 재무상태표 상 금융부채로 반영되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (가) 매출채권 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 개별채권 및 집합채권의 기대신용위험을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.① 개별채권의 기대신용위험개별채권분석은 과거 매출거래 및 채권회수 이력, 고객별 신용 특성, 매출채권 회수계획 등의 분류 기준을 적용하여 각 개별평가대상을 선정하고 개별평가대상의 신용도, 회수가능성 평가 등을 통하여 개별채권의 기대신용손실 금액을 산정합니다. ② 집합채권의 기대신용위험당사는 집합채권에 대해서 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련되어 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 구분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실 충당금 신용손상 여부 미연체 No 1일 이상 3개월 이하 No 3개월 초과 6개월 이하 No 6개월 초과 9월 이하 No 9개월 초과 12개월 이하 No 12개월 초과 Yes 개별평가 합계 - 전기말 (단위 : 천원) 구분 가중평균 채무불이행률 총 장부금액 손실 충당금 신용손상 여부 미연체 No 1일 이상 3개월 이하 No 3개월 초과 6개월 이하 No 6개월 초과 9월 이하 No 9개월 초과 12개월 이하 No 12개월 초과 Yes 개별평가 합계 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 당기에 제각한 매출채권은 479,766천원 (전기: 천원)입니다.또한, 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 종속기업 및 관계기업 대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력 등을 검토하여 개별채권별 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 또한, 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수
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없는 경우 제각됩니다. 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구분 채권잔액 대손충당금 유동 보증금 단기대여금 미수금 미수수익 소계 비유동 보증금 장기대여금 소계 합계 - 전기말 (단위 : 천원) 구분 채권잔액 대손충당금 유동 보증금 단기대여금 미수금 미수수익 소계 비유동 보증금 장기대여금 소계 합계 3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.(가) 당기말 및 전기말 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 기타유동채무 단기차입금(*) 장기차입금(*) 전환사채(*) 복구충당부채 리스부채(*) 유동성사채 (*) 금융보증부채 합 계 (*) 이자비용이 포함되어 있습니다. - 전기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 기타유동채무 단기차입금(*) 장기차입금(*) 전환사채(*) 복구충당부채 리스부채(*) 사채(*) 금융보증부채 합 계 (*) 이자비용이 포함되어 있습니다.(나) 당사의 당기말 금융보증계약의 만기별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과5년 이내 5년 초과 합 계 금융보증계약(*) (*) 상기 금융보증계약은 종속기업에 대한 금융보증계약이며 각 보고기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다. (주석 36 참고) (2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(A/B) 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품 상각후원가 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산 당기손익공정가치측정금융자산 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동채권 장기매출채권 기타비유동채권 소계 금융자산 합계 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 기타유동채무 기타유동부채 단기차입금 유동성장기차입금 유동성전환사채 유동리스부채 장기차입금 유동성사채 소계 금융부채 합계 - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정-지분상품 상각후원가 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동채권 장기매출채권 기타비유동채권 소계 금융자산 합계 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 기타유동채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성전환사채 유동리스부채 장기차입금 사채 비유동리스부채 소계 금융부채 합계 (2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예:
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가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 파생상품자산 제10회 전환사채 매도청구권 당기손익공정가치측정금융자산 소 계 파생상품부채 제10회 전환사채 전환권 제10회 전환사채 조기상환청구권 소 계 합 계 - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 파생상품자산 제9회 전환사채 매도청구권 소 계 파생상품부채 제9회 전환사채 전환권 제9회 전환사채 조기상환청구권 소 계 합 계 2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 당기말 전기말 제9회 전환사채 전환권 수준3 수준3 제9회 전환사채 조기상환청구권 수준3 당기손익공정가치측정금융자산 수준3 제10회 전환사채 매수청구권 수준3 제10회 전환사채 전환권 수준3 제10회 전환사채 조기상환권 수준3 합 계 수준3 3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수와 공정가치의 연관성 당기말 전기말 파생상품자산 이항모형 주식가치 - 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품자산의 공정가치는 감소(증가)합니다. 파생상품부채 이항모형 주식가치 - 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다. 당기손익공정가치측정금융자산 이항모형 주식가치 - 주식가치가 증가(감소)하면 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치는 증가(감소)합니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액가. 재무상태표상 자산 - 당기말 (단위 : 천원) 과목 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동채권 장기매출채권 기타비유동채권 당기손익공정가치금융자산 파생상품자산 합 계 - 전기말 (단위 : 천원) 과목 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동채권 장기매출채권 기타비유동채권 합 계 나. 재무상태표상 부채- 당기말 (단위 : 천원) 과목 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 파생상품부채 기타유동채무 단기차입금 유동성리스부채 유동성전환사채 유동성장기차입금 장기차입금 유동성사채 기타유동부채 합 계 - 전기말 (단위 : 천원) 과목 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 파생상품부채 기타유동채무 단기차입금 유동성리스부채 유동성전환사채 유동성장기차입금 장기차입금 사채 리스부채 합 계 (2) 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 합계 이자수익 외화환산이익 금융보증수익 파생상품처분이익 파생상품평가이익 소 계 이자비용 외화환산손실 금융보증비용 파생상품평가손실 대손상각비 기타금융비용 소 계 합 계 - 전기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 합계 이자수익 외화환산이익 금융보증수익 파생상품처분이익 파생상품평가이익 기타금융수익 소 계 이자비용 외화환산손실 금융보증비용 파생상품평가손실 대손상각비 기타금융비용 소 계 합 계 7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 외화예금 MMDA 합 계 8. 사용제한
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금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 사유 단기금융상품 기업은행 차입금담보제공 기업은행 종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공 합 계 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 기타유동채권 보증금 단기대여금 미수금 미수수익 소 계 장기매출채권 기타비유동채권 보증금 장기대여금 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 대손상각비 기타의대손상각비 매출채권 및 기타채권의 제각 기말 10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동자산 선급금 선급비용 소 계 비유동자산 비유동선급금 장기선급비용 합 계 11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 제품 원재료 저장품 재공품 합 계 당사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 당사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 182,934천원 및(419,333)천원입니다. 12. 당기손익공정가치측정금융자산당기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초 취득(*) 처분 공정가치의 변동 기말 (*) 당기 중 투자전환사채를 신규로 취득하였습니다. 13. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 국적 지분율 당기말 전기말 (주)루트락 한국 당기중 루트락의 주식수증가(주식매수선택권행사)로 당사의 지분율이 변동되었습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 처분 기타(*) 기말 (*) 비활성시장에서 형성된 가격을 기초로 공정가치를 산출하였고, 평가손익은 포괄손익계산서 기타영업외수익/비용으로 인식하였습니다.(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 관계기업의 요약재무정보 관계기업에서수령한 배당금 총자산 총부채 매출액 순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)루트락 14. 종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 국적 지분율 당기말 전기말 미국 말레이시아 인도 호주 미국 태국 리딩메디테크신기술투자조합1호(*1) 한국 합 계 (*1) 전기 중 신규로 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 손상(*) 기말 (*) 당사는 외부평가을 통하여 사업공정가치 및 지분가치를 회수가능가액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정을 근거로 하였습니다. - AEGIS SPINE INC 및 L SPINE 의 현금흐름은 2029년까지의 사업계획 및 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 활용하여 개별적으로 추정하였으며, 5년 이후의 현금은 0.0%의 성장률을 가정하였습니다.- 사용가치를 추정하기 위하여 당기 11.66%의 가중평균자본비용을 이용하였습니다 (3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 종속기업의 요약재무정보 (*) 종속기업에서수령한 배당금 총자산 총부채 매출액 순이익(손실) 총포괄이익(손실) 리딩메디테크신기술투자조합1호 (*) 상기
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재무정보는 내부거래 제거전 요약정보입니다. 15. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건설중인자산 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 대여자산 기타의유형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 토지 건설중인자산 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 대여자산(*) 기타의유형자산 합 계 (*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다. - 전기 (단위 : 천원) 구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 대여자산(*) 기타의유형자산 합 계 (*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 보험종류 부보자산 부보금액 (*) 흥국화재해상보험 종합보험 유형자산 (*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 16. 리스 (1) 당기말 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 차량운반구 합계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 건물 차량운반구 합계 - 전기 (단위 : 천원) 구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 건물 차량운반구 합계 (3) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 차량운반구 소 계 리스부채에 대한 이자비용(*1) 단기리스료 와 소액자산 리스료 (*2) 소 계 합 계 (*1) 이자비용에 포함되어 있습니다. (*2) 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동리스부채 비유동리스부채 합계 (6) 당기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1 ~ 2년 2 ~ 5년 5년 초과 합계 최소리스료 총액 최소리스료 순액 당기 중 리스부채의 총 현금유출은 395,433천원입니다. 17. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 기타의무형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 상각 처분 및 폐기 대체 기말장부금액 산업재산권 기타의무형자산 합 계 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 상각 처분 및 폐기 대체 기말장부금액 산업재산권 기타의무형자산 합 계 18. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 유동 미지급금 미지급비용 금융보증채무 합 계 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 유동 예수금 선수금 합 계 20. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말
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중소기업자금대출 기업은행 무역어음대출 기업은행 운영자금대출 산업은행 합 계 (2) 보고기간말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 최종만기일 이자율 당기말 전기말 운영자금대출 기업은행 시설자금대출 기업은행 소계 차감: 유동성장기차입금 장기차입금 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년초과 ~ 2년이내 합 계 21. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 당기말 전기말 제11회 무보증 사모사채 소계 차감: 유동성사채 사채 (2) 당사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제11회 무보증 사모사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채의 발행가액 700,000천원 발행수익률 표면이자율 이자지급조건 발행일 기준 매3개월 후급 발행자에 의한 사채의 조기상환권(Call Option) 발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음 전환사채 및 파생금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 최초장부금액 당기말 전기말 제9회 무기명식 무보증 사모전환사채 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 상환할증금 전환권조정 소 계 차감: 유동성전환사채 전환사채 (2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제9회 무기명식 무보증 사모전환사채 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채 발행일 2021년 7월 16일 2024년 5월 09일 사채 만기일 2026년 7월 16일 2029년 5월 09일 전환청구기간 2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일 2025년 5월 09일 ~ 2029년 4월 09일 표면이자율 만기이자율 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환비율 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고단수주는 현금으로 지급 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급 전환가액 13,016원 6,489원 전환가격 조정 가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정 (단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상) 가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자,주식배당 및 준비금 자본전입 등 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로
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발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 라. 본 사채의 발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정 (단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)마. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음 조기상환청구권 (PUT OPTION) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 2026년 02월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권 (CALL OPTION) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의 발행가액의35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음 '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월에해당하는 날(2025년 05월 09일)부터 발행 후 21개월이 경과한 날(2026년 02월 09일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음 (3) 파생금융자산 1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 파생금융상품 2) 당기 및 전기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 전환사채의 발행 매도청구권행사 매도청구권평가 매도청구권소멸 기말금액 (4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 파생금융부채 전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다. 2) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 전환사채의 발행 전환권의 행사 전환권 및 조기상환권 평가 기말금액 (5) 법인세비용 차감전 손익의 조정 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세차감전당기순이익(손실) 보고기간에 발생한 파생상품 손익 평가손익 제외 법인세차감전당기순이익(손실) 23. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 순확정급여부채 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 근무원가 이자비용 사외적립자산의 기대수익 합 계 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 - 가정 변동에 의한 보험수리적 손익 ▶ 인구통계적 가정 변동에 의한 손익 ▶ 재무적 가정 변동에 의한
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손익 퇴직급여 지급액 기말금액 (4) 당기와 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소 퇴직급여 지급액 기말금액 (5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예적금 등 (6) 주요 보험수리적가정 구 분 당기말 전기말 할인율 물가상승률 임금상승률 (7) 주요 가정 변경에 따른 민감도 분석 (단위 : 천원) 구 분 임금 상승률 할인률 1% 하락 시 1% 상승 시 1% 하락 시 1% 상승 시 확정급여채무의 현재가치 차년도 당기근무원가 차년도 이자비용 24. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 당기말 복구충당부채 - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 당기말 복구충당부채 25. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 1주당금액(단위: 원) 발행한 주식의 총수(주) 보통주(주) 자본금(단위:천원) 보통주자본금(단위:천원) (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 보통주자본금 자본잉여금 주식수(주) 금 액 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 전기초 전기말 당기초 당기말 전기중 주식매수선택권 행사로 보통주 7,084주, 유상증자로 보통주 6,524,000주가 발행되었습니다. (3) 당사는 당기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 당사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다. 26. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 자기주식 합계 (2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 주식보상비용 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 미행사로 인한 소멸(*) 기말금액 (*) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다. 27. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다. (2) 당기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다. 구 분 수량(주) 부여일 만기 행사가격(원) 부여일 공정가치(원) 주식선택권 6차 (3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 주식선택권 6차 부여된 선택권의 공정가치(*) 부여일의 주가 행사가격 주가변동성 배당수익률 기대만기 5년 무위험수익률 (*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다. (4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주식선택권수량(주) 가중평균행사가격(원) 주식선택권수량(주) 가중평균행사가격(원) 기초 기중 행사분 소멸 기말 28. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 연구및인력개발준비금 미처분결손금 합 계 (2) 이익잉여금처분(결손금처리)계산서당기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 2025년 3월 21일의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다(전기 처리 확정일 : 2024년 3월 29일). (단위 : 원) 구 분 제 17(당) 기 제 16(전) 기
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II. 결손금처리액 자본잉여금이입액(결손보전) III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 29. 매출원가당기와 전기 중의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 [상품매출원가] 기초상품재고액 당기상품매입액 타계정으로대체액 재고자산평가손실(환입) 기말상품재고액 상품매출원가 [제품매출원가] 기초제품재고액 당기제품제조원가 타계정에서대체액 관세환급금 재고자산평가손실(환입) 타계정으로대체액 기말제품재고액 제품매출원가 합 계 30. 비용의 성격별 분류당기와 전기중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품 및 상품의 변동 원재료의 사용 및 상품의 매입 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 외주가공비 보험료 지급수수료 수도광열비 여비교통비 운반비 대손상각비 주식보상비용 기타 매출원가 및 판매관리비의 합계 31. 영업이익(1) 수익당사의 영업과 주된 수익 원천은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.당기와 전기의 주요 지리적 시장, 재화 또는 용역의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지리적 시장 국내 해외 합 계 재화 또는 용역의 유형 상품매출 제품매출 기타매출 합 계 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 (2) 판매비와관리비당기와 전기중의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 차량유지비 접대비 감가상각비 임차료 무형자산상각비 지급수수료 수도광열비 운반비 광고선전비 대손상각비 보험료 소모품비 경상연구개발비 주식보상비용 기타 합 계 32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 유형 자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 기부금 외화환산손실 종속기업투자손상 관계기업투자손상 투자자산손상차손 기타의대손상각비 잡손실 합 계 33. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중의 금융손익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 금융보증수익 파생상품평가이익 파생상품처분이익 당기손익공정가치금융자산평가이익 기타금융수익 합 계 금융비용 이자비용 전환사채상환손실 파생상품평가손실 금융보증비용 기타금융비용 합 계 34. 법인세 비용 (1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 소계 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 자본에 직접 인식된 법인세비용 소계 법인세비용 (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율로 계산된 법인세비용 조정사항 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 이연법인세 미인식 효과 - 기타 법인세비용(수익) 유효세율 (3) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산 순액 (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 대손충당금 무형자산 단기금융상품 재고자산 파생상품부채 종속기업투자 퇴직급여충당부채 리스부채
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선급금(대손금) 미수수익 투자자산손상차손 미지급비용 매출채권 현재가치할인차금(보증금) 복구충당부채 해외종속법인인정이자 업무용승차감가상각비 외화환산손실 상환할증금 대손금 이월결손금 이월세액공제 소계 이연법인세부채 선급비용 사용권자산 파생상품자산 외화환산이익 관계기업투자 전환권조정 장기금융상품 당기손익공정가치금융자산 소계 합계 미인식이연법인세자산(*) 이연법인세순자산 (*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토 하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. - 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 대손충당금 무형자산 단기금융상품 재고자산 파생상품부채 종속기업투자 퇴직급여충당부채 리스부채 선급금(대손금) 미수수익 투자자산손상차손 미지급비용 매출채권 현재가치할인차금(보증금) 복구충당부채 해외종속법인인정이자 업무용승차감가상각비 외화환산손실 이월결손금 이월세액공제 소계 이연법인세부채 선급비용 사용권자산 파생상품자산 외화환산이익 관계기업투자 전환권조정 장기금융상품 소계 합계 미인식이연법인세자산(*) 이연법인세순자산 (*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토 하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 차감할 일시적 차이 미래 과세소득의 불확실 미사용결손금(*) 미사용세액공제(*) (*) 미사용결손금과 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 미사용결손금 미사용세액공제 당기 전기 당기 전기 1년이내 1 ~ 2년 2 ~ 3년 3 ~ 4년 4년 이후 합 계 35. 주당순이익(손실)(1) 당사의 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당기 전기 보통주당순이익(손실) (단위:원) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (*) 기본주당순이익(손실) (단위:원) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 자기주식 유상증자 주식선택권 가중평균유통보통주식수 (2) 당사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 보통주당순이익(손실) (단위:원) 조정항목 전환사채이자비용(20.9% 법인세효과 차감후) (단위:원) 보통주희석순이익(손실) (A) (단위:원) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 희석성 잠재적보통주 (단위:주) 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (B) 희석주당순이익(손실) (단위:원) (A/B) (3) 희석성 잠재적보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 주식선택권 6차 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 희석성 잠재적보통주 36. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역당기와 전기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 조정항목 : 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 퇴직급여 외화환산손실 파생상품평가손실 기타금융비용 재고자산평가손실 지급수수료 주식보상비용 금융보증비용 이자비용 기타의대손상각비 전환사채상환손실 종속기업투자손상 관계기업투자손상 유형자산처분이익 파생상품처분이익 외화환산이익 파생상품평가이익 당기손익공정가치금융자산평가이익 금융보증수익 기타금융수익 이자수익 잡이익
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영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 기타부채의 증가(감소) 퇴직급여 지급액 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기와 전기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 유동성 대체 재고자산의 유형자산 대체 자본조정의 자본잉여금 대체 대여금의 제각 리스자산의 인식 리스계약의 해지 보증금의 유동성 대체 선급금의 유동성 대체 장기차입금의 유동성 대체 리스부채의 유동성 대체 주식매수선택권의 행사 전환권조정 복구충당부채의 유동성 대체 선급비용의 유동성 대체 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 공정가치변동 대체 기타 파생금융부채 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 유동성전환사채 유동리스부채 장기차입금 사채 리스부채 합 계 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 공정가치변동 대체 기타 파생금융부채 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 유동성전환사채 유동리스부채 장기차입금 사채 리스부채 합 계 37. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 대출종류 약정한도 실행금액 미실행금액 기업은행 무역어음대출 기업은행 기업구매자금대출 기업은행 중소기업자금대출 기업은행 중소기업자금대출 기업은행 중소기업시설자금대출 기업은행 운전자금대출 산업은행 운전자금대출 (2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련 금액 담보권자 유형자산 토지및건물 (본사공장) 단기차입금 산업은행 장기차입금 기업은행, 국민은행 단기금융상품 단기금융상품(정기예금) 장기차입금 기업은행 단기금융상품(정기예금) 종속기업지급보증 기업은행 기타포괄손익 공정가치 측정금융자산 (*) 후순위무보증사채 사채 신보2023제21차유동화전문(유) (*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 담보(보증)내용 제공받은 회사 보증처 보증대상 담보(보증)금액 종속기업 지급보증 차입금 (3) 보고기간말 현재 당사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보제공자산 담보제공금액 관련계정 차입금액 차입처 한국무역보험공사 보증서 단기차입금 기업은행 신용보증기금 보증서 단기차입금 기업은행 IBK기업은행 지급보증 종속기업차입금 상기내역 이외, 당사는 서울보증보험으로부터 18백만원 지급보증을 받고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송 사건은 없습니다. 38. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다. 회사명 구분 지분율 당기말 전기말 종속기업 종속기업 종속기업 종속기업 종속기업 (주)루트락 (*1) 관계기업 종속기업 리딩메디테크신기술투자조합1호(*2) 종속기업 (*1) 당기중 루트락의 주식수증가(주식매수선택권행사)로 당사의 지분율이 변동되었습니다. (*2)전기중 신규로 설립되었습니다. (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 회사명 구 분 수익 비용 종속기업 종속기업 종속기업 종속기업 종속기업 종속기업 (주)루트락 관계기업 합 계 - 전기 (단위 : 천원) 회사명 구 분 수익 비용 종속기업 종속기업 종속기업 종속기업 종속기업 종속기업 (주)루트락 관계기업 (주)에취제이시 종속기업 합 계 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무는 다음과
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같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 상 호 구 분 채권 채무 매출채권 대여금 당기손익공정가치측정금융자산 미수수익 미수금 외상매입금 미지급금 파생부채 종속기업 종속기업 종속기업 (주)루트락(*4) 관계기업 종속기업 종속기업 합 계 (*1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 5,677,233천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,234,284천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,105,758천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 209,331천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*5) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 7,184,074천원, 대여금에 대하여 396,900천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*6) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,978,778천원의 대손충당금을 설정하였습니다 - 전기말 (단위 : 천원) 상 호 구 분 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 외상매입금 미지급금 종속기업 종속기업 종속기업 종속기업 (주)루트락(*5) 관계기업 종속기업 종속기업 합 계 (*1) 전기말 현재 매출채권에 대하여 6,293,327천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 전기 말 현재 매출채권에 대하여 602,390천원, 대여금에 대하여 440,040천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*3) 전기 말 현재 매출채권에 대하여 1,093,028천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 전기 말 현재 매출채권에 대하여 861,619천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*5) 전기 현재 매출채권에 대하여 175,803천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*6) 전기 현재 매출채권에 대하여 5,365,578천원, 대여금에 대하여 348,138천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*7) 전기 말 현재 매출채권에 대하여 8,656천원의 대손충당금을 설정하였습니다 (4) 자금거래내역당기말 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구 분 기초 증가 감소 당기말 장기대여금 단기대여금 (주)루트락 단기대여금 투자전환사채(*1) 단기대여금 합 계 (*1) 당기중 (주)루트락이 발행한 사모전환사채를 취득하였으며, 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (6) 보고기간말 현재 당사는 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 3,000,000천원은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니 다. (주석 36 참조). 또한, 당사의 대표이사는 당사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 회사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회의 승인을 통하여 배당을 실시할 수 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다. 한편, 회사는 보고서 기준일 현재 자사주 10주를 보유하고 있으며, 동 자사주에 대한 처분이나 추가적인 자사주 매입은 결정 된 바 없습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 - 이사회, 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 아니오 - 결산 이익배당: 결산기말 현재- 분기배당: 3월, 6월 및 9월 말일 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 현재로서는 계획이 없으나, 배당절차 개선방안에 대해 향후 당사의 경영상황 등을 전반적으로 고려하여 검토할 계획입니다. 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2024년 12월 X 2024년 12월 31일 X 결산배당 2023년 12월
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X 2023년 12월 31일 X 결산배당 2022년 12월 X 2022년 12월 31일 X 다. 기타 참고사항 (배당 관련 정관의 내용 등) 당사의 정관에 규정된 배당과 관련한 내용은 다음과 같습니다. 배당에 관한 사항> 제12조(신주의 배당 기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다.제54조(이익배당)① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.제55조(분기배당)① 회사는 이사회 결의로 사업연도 개시일로부터 3월·6월 및 9월의 말일(이하 "분기배당 기준일"이라 한다)의 주주에게 「자본시장과금융투자업에관한법률」제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 금액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한임의준비금5. 「상법시행령」제19조에서 정한 미실현이익6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행한 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에발행된 것으로 본다.⑤ 제9조의2 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제17기 제16기 제15기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 주1) (연결)당기순이익은 지배지분의 연결 당기순이익 금액입니다. 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 ※ 당사는 최근 5년간 배당 지급이력이 없습니다. 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 조속히 배당가능재원을 확보할 예정이며, 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(제3자배정) 우선주 전환권행사 보통주 제2회 전환사채 전환권행사 보통주 제1회 전환사채 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 전환권행사 보통주 제2회 전환사채 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 전환권행사 보통주 제2회 전환사채 전환권행사 보통주 제2회 전환사채 주식매수선택권행사 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 주식매수선택권행사 보통주
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유상증자(일반공모) 보통주 유상증자(제3자배정) 우선주 전환권행사 보통주 제5회 전환사채 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 전환권행사 보통주 제5회 전환사채 전환권행사 보통주 제5회 전환사채 전환권행사 보통주 제5회 전환사채 전환권행사 보통주 제5회 전환사채 전환권행사 보통주 제5회 전환사채 보통주 전환우선주의 보통주 전환 보통주 전환우선주의 보통주 전환 전환권행사 보통주 제6회 전환사채 전환권행사 보통주 제6회 전환사채 전환권행사 보통주 제6회 전환사채 전환권행사 보통주 제6회 전환사채 전환권행사 보통주 제6회 전환사채 전환권행사 보통주 제6회 전환사채 전환권행사 보통주 제6회 전환사채 전환권행사 보통주 제6회 전환사채 전환권행사 보통주 제6회 전환사채 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 전환권행사 보통주 제6회 전환사채 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 전환권행사 보통주 제6회 전환사채 전환권행사 보통주 제6회 전환사채 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 주식매수선택권행사 보통주 유상증자(주주배정) 보통주 주식매수선택권행사 보통주 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무보증 사모 전환사채 보통주 주1) 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 보통주 주2) 합 계 주1) 당기중 사채권자의 풋옵션 행사(10억원)로 권면(전자등록)총액 및 미상환사채의 권면(전자등록)총액은 감소하였습니다. - 관련공시 : 2024.07.16 전환사채 발행후 만기전 사채 취득 주2) 사채발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정, 시가하락에 따라 전환가액 및 전환가능주식수가 변경되었습니다. - 관련공시 : 2024.12.09 전환가액의조정 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용
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내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개 (코스닥시장상장) 2016년 11월 24일 시설자금 시설자금 기업공개 (코스닥시장상장) 2016년 11월 24일 연구개발자금 연구개발자금 기업공개 (코스닥시장상장) 2016년 11월 24일 운영자금 운영자금 기업공개 (코스닥시장상장) 2016년 11월 24일 기타(발행제비용) 기타 (발행제비용) 유상증자(*) (주주배정) 2023년 07월 27일 채무상환 등 채무상환 - 전환사채 상환 14,250백만원 - 일반사채 및 차입금 상환 2,646백만원 유상증자 (*) (주주배정) 2023년 07월 27일 운영자금 등 - 라커프 운영자금 - 기존사업 운영자금 등 프로젝트 등 운영자금 - 라커프 운영자금 2,418백만원 - 기존사업 운영자금 6,718백만원*계획대비 실제자금사용의 나머지자금은 채무 상환자금으로 사용함 (*) 상기 유상증자를 통해 조달된 총 25,965,488천원은 자금사용 계획대비 채무상환과 프로젝트 등의 운영자금을 포함하여 총 26,032,164천원으로 당기중 모두 사용하였습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식무보증사모전환사채 2017년 05월 22일 운영자금 운영자금 무기명식무보증사모전환사채 2018년 06월 01일 운영자금 운영자금 무기명식무보증사모전환사채 2021년 07월 16일 기타 기타 전환우선주 2018년 06월 01일 운영자금 운영자금 무기명식이권부무보증사모전환사채 2024년 05월 09일 운영자금 운영자금 (*)사용세부내역 참조 (*) 사용세부내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 자금용도 세부내역(계획) 내용 계획금액 세부내용 사용금액 잔여금액 운영자금 [신거점개발] - 중국사업진출 등 해외신규영업확대 자금 - 해외 업무출장 및 고객방문 대응 운영자금 [신규사업진출] - 최첨단 미래신기술사업 및 신제품개발 R 자금 - 신제품개발 및 인증 등 496백만원- 기술료 등 642백만원 운영자금 [물량증가대응] - 물량확대에 따른 신규인력 및 생산CAPA 확충 - 생산 및 연구 인력채용 등 569백만원 운영자금 [기타] - 운영자금 - 운영비용 3,077백만원 합계 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예적금 우리정기예금(654523) 7.5개월 예적금 우리정기예금(860304) 1.5개월 단기금융상품 기업중금채(21-020) 1개월 단기금융상품 기업중금채(21-021) 3개월 단기금융상품 기업중금채(21-025) 5.5개월 단기금융상품 기업중금채(21-026) 0개월 계 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 (1) 연결재무제표 연결회사는 최근5년내인 2021년 3월 금융부채 상환/전환 시 회계처리, 사용권 자산/부채 회계처리, 자기주식처분이익에 관한 회계처리 감사절차 진행과정에서 오류가 있음을 발견하고 오류에 대한 수정사항을 반영하여 2020년 12월 31일에 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 기업회계기준서에는 전환사채 최초 발행시점에 전환권이 자본이 아닌 부채로 분류된경우에 대한 구체적인 회계기준이 없기에 K-IFRS 제1008호 문단 10~12에서 정하는 바와 같이, 회사의 판단에 따라 회계정책을 개발하여 회계정보를 작성할 수 있으나, 한국회계기준원 2021년 8월 4일 답변인 회계기준인 K-IFRS 제1032호와 K-IFRS 제2119호를 준용하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1032호 및 제1109호 등에서는 전환사채의 전환 전에 공정가치가 필요함을 명시하고 있지는 않습니다. 하지만, 한국회계기준원 2022년 2월 18일 답변은 1032.AG30~AG35의 전환시 설명을 참고로 하였을 때에, 상환 전 공정가치 평가 후 상환/전환의 회계처리하는 것이 조기상환하거나 재매입하기 위하여 지급한
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대가와 거래원가를 거래 발생시 이를 배분하는 데, 대가를 배분한 결과 발생하는 손익의 인식, 상환으로 인해 소멸되는 부채를 측정하고 공시 등, 여러가지 측면에서 상환 전 공정가치가 평가되는 것이 적절하다는 내용을 토대로 회사는 공정한 재무상태와 성과를 나타내기 위해서 전기와 전기초 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해, 2021년 3월 17일자 감사보고서에 첨부 된 2020년 12월 31일에 종료되는 재무상태표는 순자산이 2,428,049천원 과소계상, 2019년 12월 31일에 종료되는 재무상태표는 순자산이 507,834천원 과대계상되어 있는 오류를 수정하였습니다. 그래서 2020년 12월 31일, 2019년 12월 31일에 각각 종료되는 재무제표는 다음과 같습니다. (1) 재무상태에 미치는 영향 (단위:천원) 구분 2020년말 2020년초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 Ⅰ. 비유동자산 사용권자산 (*주1) Ⅱ. 유동부채 파생상품부채 (*주2) 유동성전환사채 (*주2) 전환우선주금융부채 (*주2) Ⅲ.비유동부채 복구충당부채 (*주3) Ⅳ. 자본 (*주1) 사용권자산의 감가상각비는 포괄손익계산서 판매비와관리비로 인식하였습니다. (*주2) 지분전환금융부채는 전환/상환/기말시점에 공정가치로 인식합니다. 기인식했던 지분전환금융부채는 전환시점에 자본잉여금으로, 상환시점에는 포괄손익계산서 금융수익/금융비용으로 인식하였습니다. (*주3) 복구충당부채의 이자비용은 포괄손익계산서 판매비와관리비로 인식하였습니다. (2) 경영성과에 미치는 영향 (단위:천원) 구분 2020년 수정전 수정금액 수정후 Ⅰ. 매출 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 판매비와관리비 Ⅳ. 영업외 수익 ⅰ. 기타영업외수익 ⅱ. 기타영업외비용 ⅲ. 금융수익 ⅳ. 금융비용 ⅴ. 지분법손익 Ⅴ. 법인세차감전순이익 Ⅵ. 법인세비용 Ⅶ. 당기순이익 Ⅷ. 주당순이익 (원) (3) 상기 재무상태 및 재무성과의 조정과 관련된 주석은 재작성됐으며, 연결재무제표재작성으로 인한 현금흐름 변동은 없습니다. (2) 재무제표 당사는 금융부채 상환/전환 시 회계처리, 사용권자산/부채 회계처리, 자기주식처분이익에 관한 회계처리 감사절차 진행과정에서 오류가 있음을 발견하고 오류에 대한 수정사항을 반영하여 2020년 12월 31일에 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 기업회계기준서에는 전환사채 최초 발행시점에 전환권이 자본이 아닌 부채로 분류된경우에 대한 구체적인 회계기준이 없기에 K-IFRS 제1008호 문단 10~12에서 정하는 바와 같이, 회사의 판단에 따라 회계정책을 개발하여 회계정보를 작성할 수 있으나, 한국회계기준원 2021년 8월 4일 답변인 회계기준인 K-IFRS 제1032호와 K-IFRS 제2119호를 준용하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1032호 및 제1109호 등에서는 전환사채의 전환 전에 공정가치가 필요함을 명시하고 있지는 않습니다. 하지만, 한국회계기준원 2022년 2월 18일 답변은 1032.AG30~AG35의 전환시 설명을 참고로 하였을 때에, 상환 전 공정가치 평가 후 상환/전환의 회계처리하는 것이 조기상환하거나 재매입하기 위하여 지급한 대가와 거래원가를 거래 발생시 이를 배분하는 데, 대가를 배분한 결과 발생하는 손익의 인식, 상환으로 인해 소멸되는 부채를 측정하고 공시 등, 여러가지 측면에서 상환 전 공정가치가 평가되는 것이 적절하다는 내용을 토대로 회사는 공정한 재무상태와 성과를 나타내기 위해서 전기와 전기초 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해, 2021년 3월 17일자 감사보고서에 첨부 된 2020년 12월 31일에 종료되는 재무상태표는 순자산이 2,428,049천원 과소계상, 2019년 12월 31일에 종료되는 재무상태표는 순자산이 507,834천원 과대계상되아 있는 오류를 수정하였습니다. 그래서, 2020년 12월 31일, 2019년 12월 31일에 각각 종료되는 재무제표는 다음과 같습니다. (1) 재무상태에 미치는 영향 (단위:천원) 구분 2020년말 2020년초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 Ⅰ. 비유동자산
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사용권자산 (*주1) Ⅱ. 유동부채 파생상품부채 (*주2) 유동성전환사채 (*주2) 전환우선주금융부채 (*주2) Ⅲ.비유동부채 복구충당부채 (*주3) Ⅳ. 자본 (*주1) 사용권자산의 감가상각비는 포괄손익계산서 판매비와관리비로 인식하였습니다. (*주2) 지분전환금융부채는 전환/상환/기말시점에 공정가치로 인식합니다. 기인식했던 지분전환금융부채는 전환시점에 자본잉여금으로, 상환시점에는 포괄손익계산서 금융수익/금융비용으로 인식하였습니다. (*주3) 복구충당부채의 이자비용은 포괄손익계산서 판매비와관리비로 인식하였습니다. (2) 경영성과에 미치는 영향 (단위:천원) 구분 2020년 수정전 수정금액 수정후 Ⅰ. 매출 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 판매비와관리비 Ⅳ. 영업외 수익 ⅰ. 기타영업외수익 ⅱ. 기타영업외비용 ⅲ. 금융수익 ⅳ. 금융비용 Ⅴ. 법인세차감전순이익 Ⅵ. 법인세비용 Ⅶ. 당기순이익 Ⅷ. 주당순이익 (원) (3) 상기 재무상태 및 재무성과의 조정과 관련된 주석은 재작성됐으며, 재무제표 재작성으로 인한 현금흐름 변동은 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사의 주요종속회사인 Aegis Spine,Inc. 은 전체 영업부문 중 8개 대리점에 대한 영업부문을 관계회사인 L SPINE,INC. 에게 양도하기로 2022년 05월 31일 이사회 결의를 하였습니다. 자세한 사항은 DART 전자 공시 시스템 2022년 06월 02일 공시자료를 참조하시기 바랍니다. - 양도한 사업의 자산ㆍ부채 내역 (단위: 백만원) 구 분 금 액 자 산 재고자산 영업권 소 계 부 채 소 계 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이없으며 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 ① 연결기준 1) 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제17(당)기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 임차보증금 장기대여금 장기매출채권 합계 제16(전)기 매출채권 미수금 미수수익 임차보증금 장기대여금 장기매출채권 합계 제15기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 임차보증금 장기매출채권 합계 2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 제15기 1.기초 대손충당금 잔액합계 2.순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비계상(환입)액 4. 기말대손충당금 잔액합계 3) 대손충당금 설정방침 (1) 개별분석 ① 거래처의 신용평가 지표를 기준으로 부도/휴업/폐업/위험 : 채권긴급조치 대상채권으로 분류함 손상여부판단 거래처 종합평가 평가대상 1) 부도/휴폐업 채권회수 긴급조치 대상 포함 2) 회수의문 3) 위험 ② 신용평가등급의 변동을 확인하여 (1)신용개선, (2) 신용악화로 구분함 손상여부 판단 거래처 종합평가 평가대상 1) 신용등급의 상승 또는 정상등급 진입 신용개선 제외 2) 신용등급의 하락 신용악화 포함 ③ 신용평가등급의 변동 중 2) 신용등급의 하락 중 W등급, LIVE 등급이 2등급 이상 하락채권을 구분함 손상여부 판단 거래처 종합평가 평가대상 W등급, LIVE등급이 2등급 이상 하락 채권 회수 독려 관리대상 제외 ④ 개별채권을 분석하여 정상 Performing이 일어나고 있는 채권이 있는지 파악하여 제외함 ⑤ 다음과 같이 손상액을 추정함 종합평가기준 거래처 종합평가 손상여부 판단 개별 손상추징액 [유형1] 채권회수 긴급조치대상 1) 부도/휴폐업 등 2) 회수의문 3) 위험 [유형2] 채권회수 독려대상 4) 2등급 이상 하락(W등급, LIVE등급) 5) 관찰 경고등급 진입 (2) 집합분석 기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 경우에는실무적 간편법을 사용가능하도록 하고 있으며, 회사의 매출채권은 만기가 1년 이내이므로 유의적 금융요소가 없기 때문에 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실이 같거나 매우 비슷할
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것이므로 실무적 간편법을 사용함. 4) 당해 사업연도 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 ② 별도기준 1) 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제17(당)기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 임차보증금 장기매출채권 장기대여금 합계 제16(전)기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 임차보증금 장기매출채권 장기대여금 합계 제15기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 임차보증금 장기매출채권 장기대여금 합계 2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 제15기 1.기초 대손충당금 잔액합계 2.순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비계상(환입)액 4. 기말대손충당금 잔액합계 3) 대손충당금 설정방침 (1) 개별분석 ① 거래처의 신용평가 지표를 기준으로 부도/휴업/폐업/위험 : 채권긴급조치 대상채권으로 분류함 손상여부판단 거래처 종합평가 평가대상 1) 부도/휴폐업 채권회수 긴급조치 대상 포함 2) 회수의문 3) 위험 ② 신용평가등급의 변동을 확인하여 (1)신용개선, (2) 신용악화로 구분함 손상여부 판단 거래처 종합평가 평가대상 1) 신용등급의 상승 또는 정상등급 진입 신용개선 제외 2) 신용등급의 하락 신용악화 포함 ③ 신용평가등급의 변동 중 2) 신용등급의 하락 중 W등급, LIVE 등급이 2등급 이상 하락채권을 구분함 손상여부 판단 거래처 종합평가 평가대상 W등급, LIVE등급이 2등급 이상 하락 채권 회수 독려 관리대상 제외 ④ 개별채권을 분석하여 정상 Performing이 일어나고 있는 채권이 있는지 파악하여 제외함 ⑤ 다음과 같이 손상액을 추정함 종합평가기준 거래처 종합평가 손상여부 판단 개별 손상추징액 [유형1] 채권회수 긴급조치대상 1) 부도/휴폐업 등 2) 회수의문 3) 위험 [유형2] 채권회수 독려대상 4) 2등급 이상 하락(W등급, LIVE등급) 5) 관찰 경고등급 진입 (2) 집합분석 기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 경우에는 실무적 간편법을 사용가능하도록 하고 있으며, 회사의 매출채권은 만기가 1년 이내이므로 유의적 금융요소가 없기 때문에 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실이 같거나 매우 비슷할 것이므로 실무적 간편법을 사용함. 4) 당해 사업연도 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ① 연결기준 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제17(당)기 제16(전)기 제15기 상품 제품 원재료 저장품 미착품 재공품 합계 총자산대비 재고자산 구성비율 [재고자산합계÷기말자산총계]×100 재고자산 회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2) 재고자산의 실사내용 구분 내용 1) 실사일자 1일 2) 실사장소 국내 공장 및 창고 3) 실사대상 국내 재고 자산 4) 실사방법 외부감사인 입회하에 실사 ② 별도기준 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제17(당)기 제16(전)기 제15기 상품 제품 원재료 저장품 미착품 재공품 합계 총자산대비 재고자산 구성비율 [재고자산합계÷기말자산총계]×100 재고자산 회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2) 재고자산의 실사내용 구분 내용 1) 실사일자 1일 2) 실사장소 국내 공장 및 창고 3) 실사대상 국내 재고 자산 4) 실사방법 외부감사인 입회하에 실사 라. 공정가치평가 내역 1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액 연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품 상각후원가 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산