chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 2024.12.31 (기말자본) 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 당기순이익조정을 위한 가감 이자지급(영업) 이자수취 법인세환급(납부) 투자활동현금흐름 보증금의 감소 보증금의 증가 건물의 처분 기계장치의 처분 차량운반구의 처분 집기의 처분 기타유형자산의 처분 무형자산의 처분 장기대여금및수취채권의 처분 장기금융상품의 처분 단기대여금및수취채권의 처분 단기금융상품의 처분 당기손익인식금융자산의 처분 투자부동산의 감소 건물의 취득 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 집기의 취득 건설중인자산의 취득 기타유형자산의 취득 투자부동산의 취득 무형자산의 취득 장기대여금및수취채권의 취득 장기금융상품의 취득 단기대여금및수취채권의 취득 단기금융상품의 취득 기타금융자산의 취득 당기손익인식금융자산의 취득 지분법적용 투자지분의 취득 연결자본거래로 인한 현금유입 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 단기차입금의 상환 장기차입금의 증가 장기차입금의 상환 전환사채의 증가 비지배지분의 증가 금융리스부채의 지급 임대보증금의 감소 임대보증금의 증가 배당금지급 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 주석 제38(당)기말 : 2024년 12월 31일 현재 제37(전)기말 : 2023년 12월 31일 현재 성우전자 주식회사와 그 종속기업 1. 일반적 사항 (1) 지배회사의 개요 성우전자 주식회사(이하 "지배회사"라 함)는 1987년 9월에 설립되어 금형 및 프레스제품 등을 판매하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 번영로에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 2007년 10월 12일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장함에 따라 지배회사의 주식은 코스닥시장에서 거래되고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,754백만원(보통주 15,508,143주)이며, 당기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 소유주식수 금액(단위:천원) 지분율 조성면 기타 계 (2) 연결대상 종속기업의 개요 당기말 현재 지배회사의 종속기업의 개요는 다음과 같습니다(단위: 천원). 회 사 명 업 종 자 본 금 소재지 투자비율 성우비나유한책임회사 핸드폰부품 생산 베트남 100.00％ 이에스텍 주식회사 사출품 생산 등 한 국 62.25％ 리아이 주식회사(*) 의약품 등 한 국 100.00％ 주식회사 BNS Medicals 마이크로 니들 등 일 본 ％ (*) 손자회사인 주식회사 R2A를 미용용품, 의약품 등 유통을 목적으로 일본에 설립하였으며 자본금은 JPY 9,000,000, 지분율은 100%입니다. (3) 연결대상 종속기업 요약재무정보 연결대상 종속회사의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 포괄손익 성우비나유한책임회사 이에스텍 주식회사 리아이 주식회사 주식회사 BNS Medicals (4) 연결대상 범위의 변동 당기 중 연결대상 범위에 신규로 포함된 종속기업은 리아이 주식회사(신규설립) 및 주식회사 BNS Medicals (지분취득)이며, 연결대상 범위에서 제외된 종속기업은 없습니다. (5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일 연결재무제표 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업를 일괄하여 '연결회사'라 함)의
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결산일은 동일합니다. (6) 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보 당기말 현재 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 이에스텍 주식회사 주식회사 BNS Medicals 주식회사 R2A 비지배지분이 보유한 소유지분율 누적 비지배지분 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결회사의 연결재무제표는 국제회계기준을 채택하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 연결회사는 2024년 1월 1부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동성 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음). 연결회사는 당기 발행한 전환사채의 전환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 당기말 현재 전환사채 4,914백만원을 유동부채로 분류하였습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다. 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) 제정 ·개정 ·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는
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다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1021호는 경과규정에 따라 전진적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 한국채택국제회계기준 2024연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 재무제표의 측정기준 연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (5) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세비용 당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의
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공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. 4) 확정급여부채 확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 3. 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 유동성/비유동성 분류 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산 금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의
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손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (4) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수
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동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 5~40년 구축물 10년 기계장치 2~10년 차량운반구 4~6년 공구와기구 2~8년 집기비품 5년 시설장치 8년 사용권자산 1~3년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 개별취득하는 무형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다. 연결회사는 당해 자산의 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권권 5년 ~ 10년 소프트웨어 3년 ~ 10년 토지사용권 48년 ~ 50년 상기의 무형자산 이외에 시설물이용권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법 및 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 무형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비 내부적으로 창출한 무형자산은 무형자산의 인식기준을 충족시킨 개발활동 관련 지출만을 개발비로 인식하며, 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다. 개발비의 취득원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합이며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 개발비는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 상각액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 영업권 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고
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있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나판매가능한 상태에 있는 자산은 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 관련 자산의 차감계정으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에
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따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (13) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정 금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하고 있습니다. (14) 퇴직급여채무 연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 1) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채의 순이자에
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포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동(순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 제외)은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (16) 외화환산 연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. (17) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사 는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리 연결회사 는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은
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리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (18) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (19) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (20) 보통주자본금 연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 배당금 보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (22) 수익인식 1) 수행의무 연결회사는 주로 이동통신 단말기 부품, 카메라 Shutter, Auto Focus 및 배터리 케이스 등을 생산하여 판매하고 있으며, 수익은 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가이전되었을 때 인식합니다. 연결회사가 고객에게 제품을 인도하면, 고객이 제품을 인수하여 물리적으로 점유하고 제품에 대한 법적 소유권 및 제품의 소유에 따른 위험과 보상이 고객에게 있으며, 연결회사에게 지급청구권이 발생되므로 제품의 인도시점을 제품에 대한 통제의 이전시점으로 판단하였습니다. 2) 거래가격 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하며, 제품의 인도시점 이후 통상 30일~90일 이내에
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회수됩니다. 변동대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금 등의 사유로 발생될 수 있으나 연결회사의 거래가격에 유의적인 영향을 미치는 변동대가는 없습니다. 연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며, 환불부채는 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 3) 계약원가 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 이를 자산으로 인식하며, 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 고객과의 계약을 이행할 때 투입되는 계약이행원가는 그 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 자원을 창출하거나 가치를 증가시킬 수 있을 때에만 자산으로 인식합니다. 자산으로 인식한 계약체결 증분원가 및 계약이행원가는 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다. (23) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (24) 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에
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표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결회사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 희석주당이익은 연결회사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (25) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 재무상태표 및 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 현금 요구불예금 계 5. 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계 정 과 목 내 용 당기말 전기말 사용제한 내용 단기금융상품 정기예금 차입금 담보 정기예금 임대보증금 질권 설정 계 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 차감: 손실충당금 미수금 차감: 손실충당금 미수수익 단기대여금 차감: 손실충당금 계 상기 매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기 초 대손상각비 기타의대손상각비 제 각 환 입 환 율 차 이 기 말 매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 측정하기 위해신용위험의 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 4,382,503천원입니다. (4) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 기대손실률 채권금액 손실충당금 기대손실률 만기일 미도래 3개월 미만 3개월 이상~6개월 미만 6개월 이상~9개월 미만 9개월 이상 소계 개별평가 계 7. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 상품 평가손실충당금 제품 평가손실충당금 반제품 평가손실충당금 원재료 미착품 계 (2) 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 과목 당기 전기 매출원가 재고자산평가이익(손실) 8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 부가세대급금 계 9. 공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 장부금액 유동항목 외화채권 계 비유동항목 상장주식 신주인수권부사채 수익증권 저축성보험 계 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동항목)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 장부금액 지분상품 상장주식 비상장주식 소계 채무상품 하나금융지주 신종자본증권 기업은행 신종자본증권 소계 계 위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되며, 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 취득
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대체 처분 평가손익 기말 (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 평가액 기말 자본에 가감되는 법인세효과 가감계 10. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 빌랑스-르네상스 뷰티 신기술투자 조합 회사명 소재지 관계의 성격 결산일 지분율(*) 빌랑스-르네상스 뷰티 신기술투자조합 한국 신기술투자 12월 31일 (*)연결회사가 보유하고있는 지분이 과반수를 초과하지만 유한책임조합원으로서 해당회사 의사결정기구에서 지배력을 행사할 수 없으므로, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 당기말 전기말 기초금액 취득 지분법손익 손상차손 기말금액 기초금액 취득 지분법손익 기말금액 빌랑스-르네상스 뷰티 신기술투자 조합 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 빌랑스-르네상스 뷰티 신기술투자조합 당기 전기 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 순장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 계 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 순장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 계 (2) 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 손상차손 환율변동 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 계 상기 감가상각비의 원가배분 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 감가상각비 계 판매비와관리비 경상연구개발비 제조원가 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 손상차손 환율변동 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 계 상기 감가상각비의 원가배분 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 감가상각비 계 판매비와관리비 경상연구개발비 제조원가 12. 정부보조금 자산취득에 사용된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 구분 기초 증가 감소 (상각비 상계액) 기말 사용권자산 당기 전기 집기비품 당기 전기 소프트웨어 당기 전기 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 순장부금액 산업재산권 시설물이용권 영업권 토지사용권 소프트웨어 건설중인자산 계 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 순장부금액 산업재산권 시설물이용권 토지사용권 소프트웨어 건설중인자산 계 (2) 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 취득 처분 무형자산상각비 대체 환율변동 기말 산업재산권 시설물이용권 영업권 토지사용권 소프트웨어 건설중인자산 계 상기 무형자산상각비의 원가배분 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 무형자산상각비 계 판매비와관리비 경상연구개발비 제조원가 구분 기초 취득 처분 무형자산상각비 대체 환율변동 기말 산업재산권 시설물이용권 토지사용권 소프트웨어 건설중인자산 계 상기 무형자산상각비의 원가배분 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 무형자산상각비 계 판매비와관리비 경상연구개발비 제조원가 14. 연구개발비 당기 및 전기에 발생된 연구개발비 발생액은 각각 1,947,666천원 및 1,843,544천원이며, 전액 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하였습니다. 15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 당기말 토지 건물 계
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전기말 토지 건물 계 (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 취득 처분 대체(*1) 감가상각비(*2) 환율변동 기말 당기 토지 건물 계 전기 토지 건물 계 (*1) 당기중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (*2) 건물은 경제적내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하였습니다. (3) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기타매출(임대수익)(*) 운영비용(감가상각비 포함) (*) 리스기간은 2년이고 리스이용자가 리스기간을 연장할 수 있는 옵션이나 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권은 없습니다. 16. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 보증금 현재가치할인차금 장기대여금 비유동성부가세대급금 순확정급여자산 계 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 계 상기 매입채무 및 기타채무는 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 18. 장단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차입금종류 차 입 처 연이자율 당기말 전기말 시설자금 국민은행 운전자금 우리은행 운전자금 신한은행 운전자금 한국수출입은행 운전자금 계 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차입금종류 차 입 처 연이자율 당기말 전기말 시설자금 국민은행 시설자금 기업은행 시설자금 우리은행 시설자금 KEB하나은행 시설자금 국민은행 계 유동성장기부채 : 1년 이내 상환일 도래분 장기차입금 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금액 비고 ~2025년 유동성장기부채 ~2026년 ~2027년 2028년 이후 계 (4) 담보제공자산내역 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 담보제공자산 채권자 장부금액 담보설정액 차입금 잔액 관련채무 토지,건물 기업은행 장기차입금 토지,건물 우리은행 장기차입금 단기차입금 기계장치 국민은행 장기차입금 계 19. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 발행일 만기일 표면이자율 당기말 전기말 무기명식 무보증 사모 전환사채 차감 : 전환권조정 및 할인발행자금 전환사채(A) 파생상품자산(B) 파생상품부채(C) 계(A+B+C) (2) 상기 발행한 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채인수자 엔에이치투자증권 주식회사 발행가액 전환가액 3,538원(전환가능주식수 : 2,826,455주) 이자지급방법 액면이자 연2%, 발행일 기준 매3개월 후급 전환청구기간 2025년 06월 21일 부터 2029년 05월 21일 까지 전환가액조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치
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상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날(2025년 01월 21일)로부터 그 날을 포함하여 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 “시가산정액”)이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월(2026년 06월 21일)이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있다. 매도가능청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2024년 06월 21일부터 1년이 되는 날(2025년 06월 21일)로부터 본 사채 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2026년 05월 21일)까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 “매도청구권 대상 사채”)의 전자등록금액 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (3) 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 발행자의 상환청구권 투자자의 상환청구권 투자자의 전환청구권 계 발행자의 상환청구권 투자자의 상환청구권 투자자의 전환청구권 계 기 초 발 행 평 가 기 말 (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 금융부채의 장부금액 : 파생상품부채 구 분 당기말 전기말 최초 발생시 전환사채 상환청구권 전환사채 전환청구권 2) 파생상품부채 평가손익 구 분 당기 전기 법인세비용 차감전 순손익 당기손익에 포함된 파생상품부채 평가손익 평가손익 제외 법인세비용 차감전 순손익 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 예수금 선수금 선수수익 부가세예수금 계 21. 리스자산 및 부채 (1) 리스계약 연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 3년입니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 차량운반구 계 건물 차량운반구 계 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 (3) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 소액자산리스 관련 비용 (4) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 유동성분류 1년 이내 유동부채 1년 초과 5년 이내 비유동부채 계 (5) 연결회사가 당기말 및 전기말 현재 체결하고 있는 소액리스의 리스약정 금액은 각각 17,838천원 및 18,614천원이며, 리스로 인한 총 현금유출의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 리스부채 상환액 단기리스료 소액자산 리스료 계 당기 전기 22. 확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순액 대체 확정급여부채 인식액 (2) 확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 당기비용 사외적립자산 납입액 퇴직급여지급액 확정급여부채의
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재측정요소 기말 (3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자비용 보험수리적손익 - 경험조정 - 인구통계적가정변경 - 재무적가정변경 퇴직급여지급액 기말 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 사외적립자산의 이자수익 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익 사외적립자산 납입액 퇴직급여지급액 기말 (5) 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 순확정급여부채의 순이자 - 확정급여채무의 이자비용 - 사외적립자산의 이자수익 당기손익으로 인식한 비용 확정기여제도: 당기비용 인식 기여금 계 상기 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 판매비와관리비-퇴직급여 판매비와관리비-경상연구개발비 제조원가 계 (6) 확정급여부채의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손익 - 경험조정 확정급여채무의 보험수리적손익 - 재무적가정 당기손익으로 인식된 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익 계 (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 (8) 보험수리적가정 1) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금인상율 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 할인율 임금상승율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 (9) 예상 지급시기별 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 1년이하 1년초과 ~2년이하 2년초과 ~5년이하 5년초과 ~10년이하 10년 초과 합계 급여 지급액 (10) 장기급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 장기급여 증감 재측정요소 증감 기말 23. 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 임대보증금 현재가치할인차금 계 24. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당금액 500원 500원 발행주식수 보통주자본금 (2) 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 당기말 전기말 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 기말 25. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 증가 감소 당기말 자기주식처분이익 자기주식 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 지분변동차액 해외사업장환산차이 계 26. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금 임의적립금 연결미처분이익잉여금 계 (2) 법정적립금 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 연결회사는 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (3) 임의적립금 보고기간 종료일 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금 임의적립금 계 연결회사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었으나,동법의 개정으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 한편, 연결회사는 상기 적립금
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외에 특정한 목적이 없는 임의적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있습니다. 27. 매출액 및 매출원가 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출액 제품매출(*) 상품매출(*) 기타매출(**) 계 매출원가 제품매출원가 상품매출원가 기타매출원가 계 (*) 전액 고객과의 계약으로 인식한 수익이며, 제품(상품)의 인도시점에 수익을 인식하고 중개인을 거쳐 판매하는 방식이 아닌 고객에게 직접 판매하는 방식의 수익입니다. (**) 전액 고객과의 계약으로 인식한 수익이며, 설비대행을 제외하고는 대부분 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 28. 판매비와관리비 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계 정 당기 전기 급여 퇴직급여 접대비 복리후생비 수도광열비 임차료 운반비 감가상각비 수선비 소모품비 세금과공과 보험료 여비교통비 통신비 차량유지비 교육훈련비 도서인쇄비 지급수수료 경상연구개발비 대손상각비 무형감가상각비 광고선전비 전력비 회의비 외주용역비 계 29. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 사용된 원재료 및 상품 인건비 및 복리후생비 외주가공비 경상연구개발비 소모품, 포장비 감가상각비 및 무형자산상각비 기타 계 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 사용된 원재료 및 상품 인건비 및 복리후생비 외주가공비 경상연구개발비 소모품, 포장비 감가상각비 및 무형자산상각비 기타 계 30. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기타수익: 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 기타의대손충당금환입 해외사업장처분이익 수입임대료 잡이익 계 기타비용: 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 기부금 매출채권처분손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 관계기업투자손상차손 잡손실 계 31. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 당기손익공정가치금융자산평가이익 당기손익공정가치금융자산처분이익 계 금융비용 이자비용 당기손익공정가치금융자산평가손실 당기손익공정가치금융자산처분손실 파생상품평가손실 계 32. 법인세 (1) 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기법인세비용 - 기간손익에 대한 당기법인세 - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 이연법인세비용 - 일시적차이로 인한 이연법인세비용 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세비용(*) - 확정급여부채의 재측정손익 - 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가손익 - 기타 법인세비용 (*) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (2) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 - 비공제비용 - 세액감면,세액공제 - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 발생한 일시적 차이 중 인식하지 아니한 이연법인세 - 과거기간 미인식 이연법인세자산 당기 인식효과 - 기타(세율변동 등) 법인세비용 (3) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 매출채권및기타채권 재고자산 비유동자산 유동부채등 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 유동자산 종속기업투자주식, 자기주식 이월결손금 이익잉여금등 계 미인식 이연법인세자산 차감 계 (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 증감 기말 기초 증감 기말 종속기업투자주식 등(*1) 기타 종속기업의 이월결손금(*2) 계-일시적차이 세액공제(*2) 가까운 장래에 해당 자산이 처분될 가능성이 없고(*1), 가까운 장래에
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공제될 가능성이 불확실(*2)하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 높지않아 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금(총액) 및 세액공제이월액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 소멸연도 당기 전기 미사용이월결손금 2024년 미사용이월결손금 2025년 미사용이월결손금 2026년 미사용이월결손금 2037년 미사용이월결손금 2038년 미사용이월결손금 2039년 계 세액공제 2027년 세액공제 2028년 세액공제 2029년 세액공제 2032년 세액공제 2033년 세액공제 2034년 계 33. 주당이익 (1) 기본주당이익 기본주당이익의 산출내용은 다음과 같습니다(단위: 원, 주). 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업 소유주지분 당기순손익 가중평균유통보통주식수 기본주당순손익 상기의 가중평균유통보통주식수는 회계기간 중에 유통된 보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정된 주식수이며, 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구 분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 보통주식수 자기주식 차감 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당손익 당기말 현재 연결회사의 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 아니하여 당기희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 당기 중 희석성 잠재적보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구분 기초 증가 감소 기말 비고 제2회 전환사채 전환사채 발행 계 34. 영업부문 (1) 연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구 분 영 업 이동통신단말기부문 이동통신 단말기 부품 제조 광학기기부문 사출품 배터리 케이스 등 기타부문 시스템 소프트웨어 개발 임대수익 등 (3) 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 이동통신 단말기부문 광학기기부문 사출품 기타부문 합 계 매출액 내부매출액 순매출액 영업이익(손실) 연결회사의 유형자산은 공통으로 사용하는 부분이 많아서 사업부문별로 구분관리하지 아니합니다. 구 분 이동통신 단말기부문 광학기기부문 사출품 기타부문 합 계 매출액 내부매출액 순매출액 영업이익(손실) 연결회사의 유형자산은 공통으로 사용하는 부분이 많아서 사업부문별로 구분관리하지 아니합니다. (4) 지역별 매출액은 다음와 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 국내매출 해외매출 계 (5) 주요 고객에 대한 정보 연결회사의 매출액에는 총매출액에서 10% 이상을 차지하는 다음의 고객이 포함되어 있습니다(단위: 천원). 당기 전기 구 분 매출액 비율 구 분 매출액 비율 A사 A사 B사 B사 계 계 35. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 금융자산 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 파생상품자산(유동) 매출채권 및 기타채권 공정가치측정금융자산(비유동) 기타비유동자산(*) 계 (*)기타비유동자산 중 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립된 사외적립자산 78,885천원 및 비유동성부가세대급금 1,504,514천원은 제외하였습니다. 금융부채 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및 기타채무 단기차입금 전환사채 파생상품부채 유동성장기부채 장기차입금 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 기타비유동부채 계 금융자산 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 장기금융상품 공정가치측정금융자산(유동) 공정가치측정금융자산(비유동)
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기타비유동자산(*) 계 (*) 기타비유동자산 중 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립된 사외적립자산 557,049천원, 비유동성부가세대급금 1,607,884천원은 제외하였습니다. 금융부채 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및 기타채무 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 기타비유동부채 계 (2) 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 Level 1 Level 2 Level 3 계 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 계 부채 파생상품부채 계 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 서열체계 내 역 Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 Level 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 Level 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. (3) 가치평가기법 당기말 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 내용 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 순자산평가모델 해당사항 없음 신주인수권부사채 이항옵션평가모형 주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 시장가치접근법 지분증권 현금흐름할인모형 할인율, 금리 등 채무증권 현금흐름할인모형 할인율, 금리 등 파생상품자산, 파생상품부채 전환사채 관련 상환청구권 전환청구권 이항옵션평가모형 주가변동성, 금리변동성, 무위험이자율 등 한편, 공정가치 서열체계 Level 2로 분류된 항목 중 저축성보험 및 채무상품은 보험회사와 증권회사가 제시한 해지환급금과 평가금액으로 공정가치금액을 산정하였습니다. (4) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 전기말에 Level 3에 보유하고 있던 비상장주식의 일부가 당기 중 상장되어 당기말 현재 코스닥시장에서 거래되고 있습니다. 이에 공시가격이 존재하므로 해당 상장주식의 공정가치 서열체계 분류는 당기 중 Level 3에서 Level 1로 이동하였으며, 금액은 533,926천원입니다. 36. 금융상품 범주별 순손익 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 계 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 대손충당금환입 기타의대손충당금환입 이자비용 외환차손 외환환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가손익 소계 - 당기순손익 기타포괄-공정가치 금융자산 채무상품평가손익 기타포괄-공정가치 금융자산 지분상품평가손익 소계 - 기타포괄손익 계 구 분 상각후원가측정 금융자산
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당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 계 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 대손충당금환입 기타의대손충당금환입 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 소계 - 당기순손익 기타포괄공정가치 금융자산 채무상품평가손익 기타포괄공정가치 금융자산 지분상품평가손익 소계 - 기타포괄손익 계 37. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 (2) 재무위험관리 1) 연결회사의 목표 및 정책 연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 채무상품, 지분상품, 매출채권, 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정금융자산을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과
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같습니다(단위: 천원). 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 단기차입금 유동성장기부채 전환사채 및 파생상품부채(자산) 장기차입금 리스부채 기타비유동부채 계 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 기타비유동부채 계 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD JPY 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익의 변동금액은 각각 2,360,809천원 및 1,169,691원입니다. ② 이자율위험 이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 변동금리 예금과 변동금리부 조건의 외화표시채권과 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 금융부채 순액 변동이자율 금융자산 금융부채 순액 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자율 금융상품의 이자율이 1% 변동할 경우, 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익의 변동금액은 각각 34,720천원 및 (-)90,258천원입니다. ③ 가격위험 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품(지분증권)은 없습니다. 기타포괄-공정가치로 측정된 금융상품(지분증권)의 공정가치는 1,557,685천원이며(주석 9 참조), 지분증권의 주가가 10% 변동할 경우 기타포괄손익의 변동금액은 155,769천원 입니다. 38. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 특수관계자 임직원, 주식회사 코스온 (2) 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 거래내역 당기 전기 임직원 자금대여 자금회수 주식회사 코스온 재화의 매입 용역의 공급 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 임직원 단기대여금 장기대여금 주식회사 코스온 매출채권 미지급금 보증금 (4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 계 39. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 금융기관 약정사항 한도액 사용액 기업은행 기타시설기타대출 우리은행 시설자금 신한은행 전자방식외담대 KEB하나은행(*) 무역금융 운전자금 계 (*) 상기 무역금융한도약정과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 보증처 한도액 보증요구처 내 역 신한은행 원재료매입처 원화지급보증 서울보증보험 한국산업안전보건공단 보조금반환 지급보증 계 (3) 당기말 현재 연결회사는
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하나캐피탈㈜로부터 차량운반구를 이용자명의 운용리스방식으로 계약하여 사용하고 있습니다. 연결회사 명의로 리스차량이 등록되어 있음에 따라 하나캐피탈㈜가 해당 차량에 담보를 설정하였으며 담보설정액은 37,601천원입니다. 40. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 조정항목 - 수익, 비용의 조정 감가상각비 대손상각비 무형자산상각비 외화환산손실 기타의대손상각비 기타의대손상각비환입 유형자산처분손실 무형자산처분손실 매출채권처분손실 이자비용 퇴직급여 장기급여 유형자산처분이익 관계기업투자주식손상차손 당기손익인식금융자산평가손실 당기손익인식금융자산처분손실 당기손익인식금융자산평가이익 당기손익인식금융자산처분이익 파생상품평가손실 이자수익 외화환산이익 법인세비용 지분법손실 해외사업장처분이익 잡이익 잡손실 소계 구 분 당기 전기 조정항목 - 운전자본의 조정 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 부가세대급금의 감소(증가) 이연법인세자산 감소(증가) 재고자산의감소(증가) 비유동성부가세대급금의(감소)증가 매입채무의증가 미지급금의증가 미지급비용의증가(감소) 선수금의증가(감소) 예수금의증가(감소) 부가세예수금의증가 금융보증부채의증가 퇴직금의지급 수입임대료 국고보조금의 증가 장기급여충당부채의 감소(증가) 순확정급여자산의감소(증가) 해외재무제표환산의 차이 소계 합계 (2) 연결회사의 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 내 역 당기 전기 유형자산의 취득(미지급금 등) 전환권조정 장기차입금 유동성대체 건설중인자산 유형자산 대체 건설중인자산 투자부동산 대체 투자부동산의 유형자산 대체 사용권자산 및 리스부채 인식 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 대체 환율변동 단기차입금 유동성장기부채 전환사채 장기차입금 리스부채 임대보증금 계 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 대체 환율변동 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 임대보증금 계 41. 보고기간후 사건 당기의 연결재무제표가 사실상 확정될 날(정기 주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날)은 2025년 2월 20일이며, 연결재무제표의 승인기관은 주주총회입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 38 기 2024.12.31 현재 제 37 기 2023.12.31 현재 제 36 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타유동채권 당기법인세자산 유동재고자산 기타유동금융자산 기타유동자산 비유동자산 유형자산 투자부동산 영업권 이외의 무형자산 기타비유동금융자산 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 이연법인세자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 및 기타유동채무 당기법인세부채 기타유동금융부채 기타 유동부채 비유동부채 장기매입채무 및 기타비유동채무 비유동충당부채 기타 비유동 부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타이익 기타손실 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01
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(기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 2024.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 당기순이익조정을 위한 가감 이자지급(영업) 이자수취 법인세환급(납부) 투자활동현금흐름 보증금의 증가 보증금의 감소 기계장치의 처분 차량운반구의 처분 집기의 처분 무형자산의 처분 장기대여금및수취채권의 처분 단기대여금및수취채권의 처분 단기금융상품의 처분 당기손익인식금융자산의 처분 투자부동산의 감소 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 집기의 취득 건설중인자산의 취득 기타유형자산의 취득 장기대여금및수취채권의 취득 기타유동금융자산의 취득 단기대여금및수취채권의 취득 단기금융상품의 취득 당기손익인식금융자산의 취득 관계기업에 대한 투자자산의 취득 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 단기차입금의 상환 장기차입금의 증가 장기차입금의 상환 전환사채의 증가 금융리스부채의 지급 임대보증금의 증가 배당금지급 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 주석 제38기(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 제37기(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 성우전자 주식회사 1. 당사의 개요 성우전자 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1987년 9월에 설립되어 금형 및 프레스제품 등을 생산ㆍ판매하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 번영로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2007년 10월 12일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장함에 따라 당사의 주식은 코스닥시장에서 거래되고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말현재 납입자본금은 7,754백만원(보통주 15,508,143주)이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 소유주식수 금액(단위:천원) 지분율 조성면 기타 계 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리(원가법)로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 2024년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동성 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음). 당사는 당기 발행한 전환사채의 전환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 당기말 현재 전환사채 4,914백만원을 유동부채로 분류하였습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한
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정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다. 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 제ㆍ개정 회계기준의 미적용(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1021호는 경과규정에 따라 전진적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 한국채택국제회계기준 2024연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및