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재고자산 기타유동자산 Ⅱ. 비유동자산 장기금융자산 장기매출채권및기타채권 종속기업투자 공동기업및관계기업투자 유형자산 무형자산 순확정급여자산 기타비유동자산 이연법인세자산 자산총계 부채 Ⅰ. 유동부채 매입채무및기타채무 단기금융부채 단기충당부채 당기법인세부채 유동리스부채 기타유동부채 Ⅱ. 비유동부채 장기매입채무및기타채무 파생상품부채 장기충당부채 비유동리스부채 기타비유동부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본총계 부채및자본총계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제25(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제24(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 디지털대성 (단위 : 원) 과 목 주석 제25(당)기 제24(전)기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 판매비와관리비 Ⅳ. 영업이익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 Ⅵ. 법인세비용 Ⅶ. 당기순이익 Ⅷ. 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 Ⅸ. 당기총포괄이익 Ⅹ. 주당이익 기본주당이익 희석주당이익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제25(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제24(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 디지털대성 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 총 계 총포괄이익 : 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 당기총포괄이익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 행사 주식선택권 소멸 주식보상비용(이연법인세 포함) 자기주식 취득 자기주식 소각 신주발행비용 사업결합으로 인한 효과 현금배당 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 총포괄이익 : 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 당기총포괄이익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 : 주식선택권 소멸 자본잉여금의 이익잉여금 전입 현금배당 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제25(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제24(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 디지털대성 (단위 : 원) 과 목 제25(당)기 제24(전)기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 영업에서 창출된 현금 (1) 당기순이익 (2) 조정 (3) 자산 및 부채의 증감 2. 이자의 수취 3. 이자의 지급 4. 배당금의 수취 5. 법인세의 납부 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 단기금융상품의 감소 금융자산의 처분 관계기업투자의 처분 단기대여금의 감소 국고보조금의 증가 유형자산의 처분 무형자산의 처분 보증금의 감소 합병으로 인한 순현금흐름 단기금융상품의 증가 장기금융상품의 증가 금융자산의 취득 단기대여금의 증가 종속기업투자의 증가 관계기업투자의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 선급금의 증가 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 단기차입금의 차입 주식매수선택권 행사 리스부채의 상환 단기차입금의 상환 신주발행비 자기주식 취득 현금배당 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제25(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제24(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 디지털대성 1. 회사의 개요주식회사 디지털대성(이하 '당사')은 교육관련물의 제조, 판매 및 대여업과 인터넷을 통한 교육서비스 및 학원프랜차이즈 등을 사업목적으로 하여 2000년 3월 10일자로 설립되었으며, 당사의 본점은 서울특별시 서초구 방배로 181 단우빌딩에 소재하고 있습니다. 당사는 2003년 10월 15일에 한국증권업협회로부터 코스닥시장 등록을 승인받아 당사의 주식이 2003년 10월 17일에 매매가 개시되었으며, 2010년 12월 30일 (주)대성마이맥과
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합병을 하였습니다. 또한, 당사는 2021년 2월 1일에 (주)한우리열린교육 및(주)강남대성기숙학원과 합병을 하였으며, 2023년 12월 12일에 (주)젤리페이지와 합병을 하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 14,911백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 (주)디지털대성(자기주식) 대성출판(주) 강남대성학원(주) 대성교육출판(주) 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (확정급여자산) (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성하였습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 재고자산- 주석 11 : 무형자산- 주석 12, 16 : 리스- 주석 15 : 충당부채- 주석 24 : 매출액- 주석 29 : 법인세비용 주석 33 : 우발부채 및 약정사항 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간
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이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23 : 주식선택권- 주석 34 : 금융상품의 범주별 분류 2.2 회계정책의 변경 2.2.1 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류 동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ㆍ 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 ㆍ 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치
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변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문 구분을 고려하고 있습니다. 당사의 지역별 수익 및 성과는 대부분 국내에서 발생되었고, 당사의 유ㆍ무형자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. 외부고객 중 매출 비중이 10% 이상 차지하는 고객은 없습니다. (2) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식되며, 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로
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구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 분류별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 금융자산과 부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든
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현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의해 유지되며, 매기말 실지재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 기말 현재 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하여 처리하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 20년, 40년 구 축 물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. (7) 무형자산무형자산 중 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다. 영업권 이외의 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.상기 무형자산은 소프트웨어, 상표권 및 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고
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있습니다. 계정과목 추정 내용연수 소프트웨어 4년 ~ 5년 상표권 5년 기타의무형자산 2년 ~ 15년(전속계약금은 전속계약기간동안 상각) 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가측정 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (10) 종업원 급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과
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교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 외화당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의
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환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하며, 고객과의 계약에서 당사의 주요 수행의무의 특성과 이행시기와 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다. ① 강의용역 제공강의용역은 일반적으로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 용역에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전되므로, 당사는 강의용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.당사는 강의를 수강하고 특정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 장학제도를 운영하고 있으며, 향후 지급될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 수익에서 차감하고 있습니다.② 재화의 판매당사는 교육교재와 도서 등의 재화를 판매하고 있으며, 고객에게 통제가 이전되는 시점인 인도시점에 해당 거래의 수익을 인식하고 있습니다.③ 결합상품 판매당사는 재화와 용역으로 구성되는 결합상품에 대해 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매와 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별하고, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 총거래가격을 각 수행의무에 배분한 후, 각 수행의무가 이행되는 시점(고객에게 통제가 이전되는 시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉, 수익에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 당사는 제품 불만족 등의 이유로 제품을 반품할 권리와 함께 받은 대가의 일부나 전부를 환불할 권리 등을 고객에게 부여하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호적용시 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액을 부채로 인식하며 고객에게서 회수할 권리가 있는 재화를 별도의 자산으로 표시합니다. (16) 리스당사는 다양한 부동산 및 사무용기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만, 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는
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다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 당사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 또한, 단기리스와 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다. (17) 금융수익과 금융비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있고, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에
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관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 보통예금 MMDA RP 등 합 계 4. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 기타단기금융상품 채무증권 소 계 [비유동] 장기금융상품 채무증권 상환전환우선주 신주인수권부사채 지분증권 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 액면가액 상각후취득원가 장부가액 [비유동] 채무증권(롯데케미칼 60-2) (단위: 천원) 구 분 취득원가 액면가액 상각후취득원가 장부가액 [유동] 채무증권(한진 96-1 외) [비유동] 채무증권(롯데케미칼 60-2) (3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [당기손익-공정가치 측정 금융자산] 상환전환우선주(*) 신주인수권부사채 합 계 [기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산] 지분증권 (*) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초장부금액 취득금액 평가손익 기말장부금액 차감: 비유동항목 유동항목 5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 대손충당금 미수금 미수수익 단기대여금 대손충당금 장기대여금 임차보증금 기타보증금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 12개월 이하 12개월 초과 합 계 (3) 당기말 및
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전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권(가) 손상된 채권 개별적으로 손상검토된 채권 대손충당금 소 계(나) 집합적으로 손상검토된 채권 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 12개월 이하 12개월 초과 대손충당금 소 계(다) 손상된 채권합계(나+다) 채권 합계(가+나+다) (4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 대손충당금환입(설정) 기타변동 기말금액 6. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 제품평가충당금 상품 합 계 (2) 당기 중 당사가 인식한 재고자산평가손실은 7,636천 원(전기: 재고자산평가손실 47,533천원, 재고자산평가충당금환입 31,054천원) 입니다. 7. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 대손충당금 선급비용 계약자산 합 계 8. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)이감 한국 국어교육 베트남 교육 호법강남대성기숙학원(주)(*) 한국 교육 합 계 (*) 당기 중 호법강남대성기숙학원(주)의 제3자배정 유상증자에 참여하여 지분 50%를 취득하였습니다. 호법강남대성기숙학원(주)의 소유 지분율은 과반수 미만이나, 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 취득 기타증감(*1) 손상차손(*2) 사업결합 기말장부금액 (*1) 기타증감은 (주)이감 지분의 추가 취득과 관련하여 발생한 주식매수청구권 관련 파생상품부채 인식에 따른 증가 내역입니다 (주석 33 참조) .(*2) 당사는 투자지분의 회수가능성이 낮은 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하였습니다. (3) 당기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공 주식수 장부금액 담보설정금액 내용 담보권자 (주)이감 보통주 차입금 담보 하나은행 9. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 베트남 교육서비스 강남대성수능연구소(주) 한국 출판 (주)이르테크 한국 소프트웨어 개발 합 계 당사는 별도재무제표 작성시 상기 공동기업 및 관계기업투자에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 취득 및 출자 처분 손상차손(*) 기말장부금액 (*) 당사는 투자지분의 회수가능성이 낮은 관계기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하였습니다. 10. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자가사용자산 리스자산 합 계 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 기초장부가액 취득 및 자본적지출 처분 및 폐기 감가상각 계정대체 국고보조금 기말장부가액 (*) 당기말 현재 사용권자산은 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 자가사용자산 리스자산 합 계 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 기초장부가액 취득 및 자본적지출 처분 및 폐기 감가상각 사업결합 기말장부가액 (*) 전기말 현재 사용권자산은 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 당사의 유형자산의
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담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 제공받는 자 장부금액 채권최고액 담보권자 토지 및 건물 호법강남대성기숙학원(주) 우리은행 토지 및 건물 (주)디지털대성 국민은행 11. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 상표권 회원권 영업권 합 계 기초장부가액 증가액 상각 손상(*2) 기말장부가액(*1) (*1) 당기말 현재 기타의무형자산에는 강사전속계약금(22,907,603천원)이 포함되어 있습니다. (*2) 당사는 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 무형자산 손상차손(1,699, 686천원)을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 상표권 회원권 영업권 합 계 기초장부가액 증가액 감소액 상각 손상(*2) 대체(*3) 사업결합 기말장부가액(*1) (*1) 전기말 현재 기타의무형자산에는 강사전속계약금(29,525,650천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 무형자산 손상차손(1,659, 397천원)을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 선급금에서 기타의무형자산으로 6,270,629천원이 대체되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위집단에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이러닝사업부(대성마이맥) 한우리열린교육 강남대성기숙학원 합 계 1) 이러닝사업부(대성마이맥)① 발생배경이러닝사업부(대성마이맥)에 대한 영업권 14,006백만원은 당사가 2010년 12월 30일자로 주식회사 대성마이맥을 합병함에 따라 발생하였습니다.② 회수가능가액의 산정현금창출단위집단인 이러닝사업부(대성마이맥)의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 8.8%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 당사의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. ③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다.2) 한우리열린교육① 발생배경한우리열린교육에 대한 영업권 8,494백만원은 당사가 2021년 2월 1일자로 주식회사한우리열린교육을 합병함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능가액의 산정현금창출단위집단인 한우리열린교육의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 10.0%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 당사의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 3) 강남대성기숙학원① 발생배경강남대성기숙학원에 대한 영업권 9,603백만원은 당사가 2021년 2월 1일자로 주식회사 강남대성기숙학원을 합병함에 따라 발생하였습니다. ② 회수가능가액의 산정현금창출단위집단인 강남대성기숙학원의 회수가능가액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에
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근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를이용하여 현금흐름할인모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 8.8%(가중평균자본비용) 현금창출단위집단의 회수가능가액은 비교대상 장부금액을 초과하고 있으며, 당사의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있으나 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 회수가능가액이 장부금액을 초과하므로 손상차손 인식대상 금액은 없습니다.12. 리스당사는 건물 등을 리스하였으며, 해당 계약의 리스조건은 개별적으로 협상되고 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약은 각 계약별로 기간(1년~10년)을 정하여 체결되며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 취득금액 상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 사용권자산 처분손실 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 (3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 감소액 단기리스료 지출액 소액자산리스료 지출액 총 현금유출금액 13. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 예수보증금 임대보증금 합 계 14. 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 이자율 당기말 전기말 상환방법 단기차입금 산업은행(*) 만기일시상환 국민은행 만기일시상환 우리은행 만기일시상환 하나은행 만기일시상환 (주)이감 만기일시상환 대성출판(주) 만기일시상환 합 계 (*) 당기말 현재 당사는 상기 산업은행 단기차입금과 관련하여 특수관계자로부터 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공받고 있습니다(주석 31 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채(*) (*) (주)이감 지분의 추가 취득과 관련하여 발생한 주식매수청구권 관련 파생상품부채 계상내역으로 당기 중 인식한 파생상품평가손실은 201,096천원입니다(주석 33 참조). 15. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품충당부채 포인트충당부채 복구충당부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 반품충당부채 포인트충당부채 합 계 복구충당부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 반품충당부채 포인트충당부채 합 계 복구충당부채 합 계 16. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 (2) 당기말 및 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 합 계 17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 계약부채
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장기종업원급여부채 합 계 18. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형제도 및 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며, 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익에 반영하였습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승율 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산)의 장부가액 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 당기근무원가 이자원가 급여지급액 퇴직금의 지급 재측정요소 기말 확정급여채무의 현재가치 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 기여금 이자수익 재측정요소 급여지급액 기말 사외적립자산의 공정가치 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 (6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여형제도 당기근무원가 순이자원가(수익) 소 계 확정기여형제도 합 계 (7) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 재측정요소 법인세효과 세후 재측정요소 (8) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 임금상승률 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 486,806천원이며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.38년 입니다. 19. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 보통주자본금(*) (*) 당사는 2022년 11월 21일, 2023년 5월 15일 및 2023년 11월 16일 이사회 결의에따라 각각 자기주식 1,000,000주(2,821백만원), 671,748주(2,452백만원) 및 475,399주(2,042백만원)를 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식수를 제외한당기말 보통주 발행주식의 액면총액(13,838백만원)은 보통주 납입자본금과 상이합니다. (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 주식선택권 행사 자기주식 취득 자기주식 소각 기말 20. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 기타자본잉여금(주식선택권) 기타자본잉여금(사업결합) 자기주식처분이익 합 계 (*) 2024년 11월 26일 임시주주총회 결과에 따라 향후 배당재원으로 활용하기 위하여 자본잉여금 15,000,000천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.21. 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 자기주식 합 계 22. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 미처분이익잉여금(*2) 합 계 (*1) 법정적립금과 관련하여 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 당기말 현재 당사는 2024년 11월 26일 임시주주총회 결과에 따라 향후 배당재원으로 활용하기 위하여 자본잉여금 15,000,000천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제25(당)기 2024년 01월 01일 부터 제24(전)기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 03월 26일 처분확정일 2024년 03월 28일 주식회사 디지털대성 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 자기주식소각 3. 당기순이익 4. 확정급여제도의 재측정요소 5. 자본잉여금의 이익잉여금으로 전입 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1. 현금배당 주당배당금(률) 당기: 500원(100%) 전기: 200원(40%) 2. 이익준비금 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 23. 주식선택권(1) 당사는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바,주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권 부여 내역- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상- 행사가능 조건 : 주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외) 2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 (단위: 주) 구 분 15차 16차 17차 합 계 총 부여수량 전기이전 행사수량 전기이전 소멸수량 당기 행사수량 당기 소멸수량 당기말 미행사수량 행사가격 9,600원 7,450원 7,685원 부여일자 3) 주식선택권 행사가능기간 구 분 행사가능기간 15차 ~ 17차 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 (2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 15차 16차 17차 합 계 전기까지 인식한 보상비용 당기에 인식한 보상비용 당기 이후 인식할 보상비용 총 보상원가 (3) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 15차 16차 17차 무위험이자율 예상주가변동성 기대배당수익률 24. 매출액(1) 수익원천당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 온라인매출 학원매출 제품매출 상품매출 수수료매출 등 합 계 당사의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. (2) 수익구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생한 수익을 매출유형 및 수익인식시기에 따라구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 온라인매출 학원매출 제품매출 상품매출 수수료매출 등 합 계 수익인식시기: 한시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 고객과의 계약에서 발생한 수익 (단위: 천원) 구 분 온라인매출 학원매출 제품매출 상품매출 수수료매출 등 합 계 수익인식시기: 한시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 고객과의 계약에서 발생한 수익 (3) 계약잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권에 포함되어 있는 수취채권
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계약자산(반품회수권) 계약부채 선수금 등 반품충당부채 계약부채 합계 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 장학제도와 관련하여 향후 지급될 것으로 예상되는 장학금 추정액 등으로 구성되어 있으며, 이는 재무상태표상 선수금 등으로 표시하였습니다.당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로인식한 금액은 24,351,728천원 입니다. 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 교육훈련비 도서인쇄비 행사비 포장비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비(환입) 건물관리비 무형자산상각비 주식보상비용(환입) 포인트충당부채전입(환입) 운반비 합 계 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 배당금수익 장기금융자산평가이익 합 계 금융비용 이자비용 단기금융상품처분손실 파생상품평가손실 합 계 27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 기타의대손충당금환입 리스료수익 외화환산이익 임대료수익 유형자산처분이익 관계기업투자처분이익 잡이익 합 계 기타비용 기타의대손상각비 외화환산손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 기부금 종속기업투자손상차손 관계기업투자손상차손 기타보증금손상차손 잡손실 합 계 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 원재료등 사용 및 상품 매입액 급여 및 퇴직급여 유무형자산상각비 지급수수료 및 강사료 광고선전비 기타비용 합 계 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 법인세추납액 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 자본에 직접 반영된 법인세 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재측정요소의 변동 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 세액공제 법인세추납액 기타 법인세비용 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 자본반영 기말잔액 확정급여채무 사외적립자산 자기주식 파생상품부채 사용권자산 리스부채 미지급금 포인트충당부채 임차보증금 기타의무형자산 무형자산 복구충당부채 계약부채 토지 기타 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 자본반영 기말잔액 확정급여채무 사외적립자산 자기주식 주식보상비용 사용권자산 리스부채 미지급금 포인트충당부채 임차보증금 기타의무형자산 무형자산 복구충당부채 계약부채 토지 기타 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 종속기업투자 관계기업투자 대손충당금 합 계 (6) 당기의 법인세비용의 평균유효세율은 19.46%(전기: 15.67%) 입니다. 30. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 (2) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주 희석당기순이익 가중평균희석유통보통주식수 희석주당이익 (3) 당기말 현재 잠재적 보통주의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 비 고 주식매수선택권 16차 22,500주 행사가격 7,450원당 보통주 1주 청구 주식매수선택권 17차 45,000주
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행사가격 7,685원당 보통주 1주 청구 합 계 67,500주 31. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 특수관계자명 종속기업(*1) (주)이감 호법강남대성기숙학원(주)(*2) 공동기업 관계기업 강남대성수능연구소(주) (주)이르테크 (주)엠에프아이(*3) 기타의 특수관계자 대성출판(주) 강남대성학원(주) 역삼대성학원(주) 리브커넥스(주)(*4) 대성교육출판(주) (주)대성학력개발연구소 대성전산(주) 단우개발(주) (사)한우리독서문화운동본부 강대마이맥(주) 대치대성(주)(*5) (*1) (주)젤리페이지는 전기 중 당사에 흡수합병되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 호법강남대성기숙학원(주)는 당기 중 당사가 제3자배정 유상증자 참여로 지분을 취득하여 종속기업에 포함되었습니다(주석 8 참조).(*3) 당기 중 (주)바이웨이에서 (주)엠에프아이로 상호가 변경되었습니다. (주)엠에프아이는 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 특수관계자 구분을 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 (주)대성교재에서 리브커넥스(주)로 상호가 변경되었습니다.(*5) 전기 중 대성비전(주)에서 대치대성(주)로 상호가 변경되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 기타수익 유형자산 처분 매입 이자비용 기타비용 유형자산 취득 대성출판(주) 강남대성학원(주) 역삼대성학원(주) 리브커넥스(주)(*) 대성교육출판(주) (주)대성학력개발연구소 대성전산(주) 단우개발(주) (사)한우리독서문화운동본부 호법강남대성기숙학원(주) 강대마이맥(주) 대치대성(주) (주)이감 강남대성수능연구소(주) (주)엠에프아이 임직원 합 계 (*) 당기 중 당사가 보유한 강남대성수능연구소(주) 주식(49,000주)을 리브커넥스 (주)에 양도(양도금액: 233,730천원) 하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 배당수익 이자수익 기타수익 매입 기타비용 유형자산 취득 대성출판(주) 강남대성학원(주) 역삼대성학원(주) (주)대성교재 대성교육출판(주) (주)대성학력개발연구소 대성전산(주) 단우개발(주) (사)한우리독서문화운동본부 호법강남대성기숙학원(주) 강대마이맥(주) 대치대성(주) (주)이감 (주)젤리페이지(*) 강남대성수능연구소(주) (주)바이웨이 임직원 합 계 (*) 전기 중 발생한 (주)젤리페이지와의 매출 및 매입 등의 거래는 사업결합 이전에 발생한 거래내역입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 임차보증금 대여금 매입채무 미지급금 등 임대보증금 단기차입금 대성출판(주) 강남대성학원(주) 역삼대성학원(주) 리브커넥스(주) 대성교육출판(주) (주)대성학력개발연구소 대성전산(주) 단우개발(주) (사)한우리독서문화운동본부(*) 호법강남대성기숙학원(주) 강대마이맥(주) 대치대성(주) (주)이감 강남대성수능연구소(주) (주)엠에프아이 임직원 합 계 (*) 당기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 임차보증금 단기대여금 매입채무 미지급금 등 임대보증금 대성출판(주) 강남대성학원(주) 역삼대성학원(주) (주)대성교재 대성교육출판(주) (주)대성학력개발연구소 대성전산(주) 단우개발(주) (사)한우리독서문화운동본부(*) 호법강남대성기숙학원(주) 강대마이맥(주) 대치대성(주) (주)이감 강남대성수능연구소(주) (주)바이웨이 임직원 합 계 (*) 전기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스계약에 따라 재무제표에 계상한 자산, 부채 및 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 자산 및 부채 손 익 사용권자산 리스부채 이자수익 감가상각비 이자비용 단우개발(주) (단위: 천원) 특수관계자명 자산 및
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부채 손 익 사용권자산 리스부채 이자수익 감가상각비 이자비용 단우개발(주) (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구 분 기초 증가 감소 기말 현금출자 호법강남대성기숙학원(주) 현금출자 현금출자 단기대여금 (사)한우리독서문화운동본부(*) 단기대여금 강대마이맥(주) 단기대여금 임직원 장단기대여금 (주)이감 단기차입금 대성출판(주) 단기차입금 (*) 당기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구 분 기초 증가 감소 기말 현금출자 강남대성수능연구소(주) 현금출자 (사)한우리독서문화운동본부(*) 단기대여금 임직원 단기대여금 강대마이맥(주) 단기대여금 호법강남대성기숙학원(주) 단기대여금 (*) 전기말 현재 (사)한우리독서문화운동본부 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (6) 담보내역1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자 담보제공자산 채권최고액 산업은행 대성교육출판(주) 토지 및 건물 (단위: 천원) 금융기관 담보제공자 담보제공자산 채권최고액 산업은행 대성교육출판(주) 토지 및 건물 2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 금융기관 차입금과 관련하여 당사가 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 제공받는 자 담보제공자산 장부금액 채권최고액/담보제공금액 우리은행 호법강남대성기숙학원(주) 토지 및 건물 (단위: 천원) 금융기관 제공받는 자 담보제공자산 장부금액 채권최고액/담보제공금액 우리은행 호법강남대성기숙학원(주) 토지 및 건물 (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 장기급여 퇴직급여 합 계 32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 조정내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가충당금전입 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 기타의대손상각비 기타의대손충당금환입 주식보상비용(환입) 외화환산이익 외화환산손실 유형자산처분이익 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 파생상품평가손실 단기금융상품처분손실 장기금융자산평가이익 종속기업투자손상차손 관계기업투자처분이익 관계기업투자손상차손 기타보증금손상차손 이자수익 배당금수익 이자비용 법인세비용 합 계 2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 반품자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 장기선급금의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 임대보증금의 증가(감소) 계약부채의 증가(감소) 반품충당부채의 증가(감소) 포인트충당부채의 증가(감소) 장기종업원급여의 증가(감소) 장기선수금의 증가(감소) 장기미지급금의 증가(감소) 장기예수보증금의 증가(감소) 장기계약부채의 증가(감소) 사외적립자산의 감소(증가) 퇴직금의 지급 합 계 (2) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기금융상품의 유동성 대체 채무증권의 유동성 대체 리스부채의 유동성 대체 장기대여금의 유동성 대체 장기미지급금의 유동성 대체 장기선수금의 유동성 대체 계약부채의 유동성 대체 선급금의 무형자산 대체 건설중인자산의 유형자산 대체 유형자산과 미지급금의 증가 무형자산과 미지급금의 증가 종속기업투자와 파생상품부채의 증가 자본잉여금의 이익잉여금 전입 사업결합으로 인한 자산의 증가(*) 사업결합으로
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인한 부채의 증가 사업결합으로 인한 자본의 증가(감소) (*) 사업결합으로 인한 현금및현금성자산의 증가를 제외한 내역입니다. (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 이자비용 계약증감 잉여금처분 단기차입금 리스부채 미지급배당금 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 사업결합 기말 이자비용 계약증감 잉여금처분 단기차입금 리스부채 미지급배당금 합 계 33. 우발부채 및 약정사항(1) 지급보증 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 245백만원(전기말: 249백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 대출약정사항당기말 및 전기말 현재 당사의 금융기관 대출약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 약정한도액 실행금액 산업은행 시설자금대출 국민은행 운전자금대출 하나은행 시설자금대출 합 계 (단위: 천원) 금융기관 내역 약정한도액 실행금액 산업은행 시설자금대출 국민은행 운전자금대출 우리은행 운전자금대출 합 계 (3) 소송사건당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다. (4) 기타약정사항당사는 2024년 3월 13일 (주)이감의 지분을 취득하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 주식매수청구권 내용이 포함되어 있으며, 거래상대방이 보유한 (주)이감의 잔여주식의 전부 또는 일부를 계약종결일(2024년 3월 29일)로부터 3년이 되는 날로부터 2년간 당사에게 매수청구할 수 있으며, 당사는 해당 주식을 주당 매매가격(11,093원)으로 매수하는 조건입니다. 당사는 외부기관의 평가를 통해 파생상품부채(1,013,312천원)를 최초 인식하였으며, 당기말 공정가치 평가 후 파생상품부채는 1,214,408천원 입니다. 34. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 장기금융상품 채무증권 상환전환우선주 신주인수권부사채 지분증권 장기매출채권및기타채권 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 장기금융상품 채무증권 상환전환우선주 지분증권 장기매출채권및기타채권 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 단기금융부채 파생상품부채 장기매입채무및기타채무 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 (1) 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 소 계 (2) 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 미수금 미수수익 장기금융상품 채무증권 단기대여금 장기대여금 보증금 소 계 금융자산 합계 금융부채 (1) 공정가치로 인식된 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 소 계 (2) 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 미지급금 미지급비용 단기차입금 예수금 임대보증금 장기미지급금 장기예수보증금 장기임대보증금 리스부채 소 계 금융부채 합계 (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치 측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치 측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 합 계 -
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수준1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치- 수준2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치 (5) 금융상품의 범주별 손익구분표시당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 장기금융자산평가이익 합 계 금융비용 이자비용 단기금융상품처분손실 파생상품평가손실 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 배당금수익 합 계 금융비용 이자비용 합 계 35. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융자산, 장단기매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장단기매입채무및기타채무, 차입금, 파생상품부채, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험당사는 당기말 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 환율의 변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 가격위험당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 금융상품의 공정가치가 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 공정가치 측정 금융자산 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [당기손익-공정가치 측정 금융자산] 상환전환우선주 신주인수권부사채 합 계 [기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산] 지분증권 당기말과 전기말 현재 가격변동위험에 따라 공정가치가 5% 변동시, 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전이익 자본 당기 전기 당기말 전기말 가격변동 5% 상승 시 5% 하락 시 ③ 이자율위험당사는 이자율 변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 (공정가치) 위험, 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 증가(감소) 2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및금융기관 예치금, 금융상품 등으로부터 발생하고 있습니다 . 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 장기금융상품 채무증권 상환전환우선주 신주인수권부사채 지분증권 장기매출채권및기타채권 합 계 3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
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당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 단기금융부채 파생상품부채 리스부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 단기금융부채 리스부채 합 계 (2) 자본위험 관리당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 총자본 부채비율 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 디지털대성의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 디지털대성 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 디지털대성(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명 하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해
디지털대성 — 사업보고서 (2024.12)

시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배성봉 입니다. 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 대 주 회 계 법 인대 표 이 사 김 영 백 2025년 3월 18일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계_운영실태보고서(2024)_jpg.jpg 디지털대성_내부회계관리제도 운영실태보고서(2024) 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)디지털대성 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 사업에 대한 이해를 기초로 감사계획 수립, 감사절차의 방법, 범위와 시기 등 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 회사의 업무프로세스와 내부통제제도에 대한 이해 및 평가, 주요 변동에 대한 분석적 검토, 내부회계관리제도 감사 등 일 명 명 내부회계관리제도 감사 등 일 명 명 계정잔액 및 주석에 대한 입증감사절차 수행, 내부회계관리제도 감사 등 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 경기도 파주시 창고 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금시재 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 회사: 감사 및 임원, 감사인: 이사 및 팀원 대면 회의 감사계획, 독립성, 핵심감사사항 등 회사: 감사 및 임원, 감사인: 이사 및 팀원 대면 회의 감사진행사항 등 회사: 감사 및 임원, 감사인: 이사 및 팀원 서면 회의 감사수행결과 등
아시아나항공 — 사업보고서 (2024.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 아시아나항공은 2024년 12월 말 기준 여객기 70대, 화물기 13대로 총 83대의 항공기를 보유하고, 국내여객 6개 도시, 국제여객 23개 국가의 57개 도시와 국제화물 12개 국가의 25개 도시에 취항하고 있습니다. 또한, All Nippon Airways (ANA), Air China, Singapore Airlines, United Airlines, Thai Airways, Air New Zealand 등 29개 항공사와 국제선 여객 Codeshare를 운영 중이며, 세계 최대 항공사 동맹체인 'Star Alliance' 를 통해 전세계 189개국 1,150여개 공항을 연결하는 글로벌 네트워크를 구축하고 있습니다. 2024년 국제 여객수요가 본격적으로 회복됨에 따라, 당사는 이에 대응하여 여객 사업량을크게 확대하였습니다. 화물사업의 경우 여객기 운항 증가에 따라 공급이 소폭 증가하였고,해상 물류 대란 및 전자상거래 시장 성장에 기인한 항공화물 물동량 증가로, 높은 수준의 운임이 유지되었습니다. 이를 바탕으로 2024년 영업수익은 전년대비 +8% 증가한 7조 592억원을 기록하였습니다. 당사는 양 사업에서의 경쟁력을 지속 강화하기 위해 2024년 4분기, 차세대 여객기인 A321NEO 2대와 B747-400 중고 화물기 2대를 도입하여 노후 기재를 교체하고 운영 안정성을 제고하였습니다. 2025년에도 A321NEO 도입 지속을 통한 항공기 세대 교체 및 기단 단순화를 지속 추진해 나갈 예정입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 또는 서비스에 관한 내용 (단위: 억원) 구 분 주요 사업 내용 2024년 2023년 2022년 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 아시아나항공 항공운송 여객노선(국내) 여객노선(국제) 화물노선 기타 합 계 에어부산 항공운송 여객노선(국내) 여객노선(국제) 화물노선 기타 합 계 에어서울 항공운송 여객노선(국내) 여객노선(국제) 화물노선 기타 합 계 아시아나아이디티 IT서비스 개발 및 구축 전산상품 매출 운영 및 유지보수 합 계 아시아나에어포트 항공운수보조 지상조업 외 기타 합 계 아시아나티앤아이 기타사업 상품 종합도매업 합 계 나. 주요 제품 또는 서비스의 가격변동 현황 품 목 2024년 2023년 2022년 항공운송 아시아나항공 여객( 원/명) 국내선 국제선 화물( 원/kg) 국내선 국제선 에어부산 여객 (원/명) 국내선 국제선 에어서울 여객 (원/명) 국내선 국제선 주1) 상기 항공운송 부문의 승객당 단가는 마일리지(무상) 승객 수를 미포함한 수치임주2) 화물운송 가격변동 현황의 경우 화물 판매가 기준으로 기재함 주3) 정보통신, 항공운송지원서비스 및 기타부문은 사업특성에 따른 각기 다른 서비스 제공으로 기재 불가함 ※ 산출기준 - 여객 : 총수입(판매수수료 및 기타수수료 포함) / 총탑승객수 - 화물 : 총수입(판매수수료 및 기타수수료 포함) / 총판매kg 3. 원재료 및 생산설비 가. 회사별 원재료 현황 (1) 아시아나항공㈜ (단위 : 천USD) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 2024년 2023년 2022년 비고 항공운송 원재료 항공기 엔진 외 다수 항공기 정비지원용 부품 Airbus 외 상 품 항공유 항공기 연료 GS칼텍스,Air BP 외 합 계 (2) 에어부산 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 2024년 2023년 2022년 비고 항공운송 상 품 항공유 항공기 연료 SK에너지, GS칼텍스 외 합 계 (3) 에어서울 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 2024년 2023년 2022년 비고 항공운송 상 품 항공유 항공기 연료 현대오일뱅크,SK에너지 외 합 계 (4) 아시아나IDT (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 2024년 2023년 2022년 비고 정보통신사업 서비스원가 운영 및 유지보수 원가 시스템종합관리 外 컨설팅 / SI 원가 시스템통합구축 外 상품 상품 원가 전산상품 원가 합 계 나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (1)