chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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IV. 법인세비용 V. 유효법인세율 35-3 누적일시적차이의 증감내역 보고기간 중 누적일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 포인트이연수익 미사용약정충당부채 기타부채 당기손익금융자산손상차손 이연대출부대손익 미지급비용 파생상품 감가상각비 순확정급여부채(자산) 기타 합계 이연법인세자산 인식제외 금액 이연법인세자산 인식대상 금액 세율 인식한 이연법인세자산 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 포인트이연수익 미사용약정충당부채 기타부채 당기손익금융자산손상차손 이연대출부대손익 미지급비용 파생상품 감가상각비 순확정급여부채(자산) 기타 합 계 이연법인세자산 인식제외 금액 이연법인세자산 인식대상 금액 세율 인식한 이연법인세자산 35-4 자본에 직접 반영된 이연법인세자산의 내역보고기간종료일 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이연법인세자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 현금흐름위험회피평가손익 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 주식기준보상 합 계 (단위: 천원) 구 분 금액 이연법인세자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 현금흐름위험회피평가손익 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 주식기준보상 합 계 36. 주당이익 36-1 보고기간의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.36-1-1 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 주식수 일자 일수 가중평균주식수 기초 (단위: 주) 구 분 주식수 일자 일수 가중평균주식수 기초 36-1-2 기본주당이익 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 36-2 보고기간 중 당사가 발행한 희석증권이 없으므로, 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 37. 주식기준보상 37-1 당사는 성과연동형주식기준보상(Stock Grant)을 부여하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2021년 부여 2022년 부여 2023년 부여 2024년 부여 부여기준일 지급기준일 부여기간(평가기간) 부여방법 현금결제형 현금결제형 현금결제형 현금결제형 결산일 기준 추정 가득수량(주1) 16,943주 10,718주 5,070주 2,889주 (주1) 최초 약정시점에 주식지급가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 성과 목표의 달성 정도에 따라 지급률이 정해지는 제도입니다. 성과는 그룹성과(상대적 주주수익률) 40%와 사업부문성과(소속부문 ROE및 당기순이익 목표달성률) 55%, 건전성평가 5%로 구성된 평가지표에 따라 조정합니다. 37-2 보고기간종료일 현재 성과연동형주식기준보상으로 인한 미지급금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 38. 현금흐름표 38-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 원화예치금 외화예치금 소 계 사용제한예치금 취득 당시 만기가 3개월을 초과하는 예치금 합 계 38-2 보고기간 중 현금유출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 등의 제각 건설중인자산 본계정 대체 현재가치평가로 인한 선급비용 계상 관계기업투자주식의 대체 신규리스계약의 증가 등 현금흐름위험회피 파생상품평가 38-3 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기타 기말 차입부채 발행사채 리스부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기타 기말 차입부채 발행사채 리스부채 합 계 39. 금융상품 양도거래 당사는 자산유동화에 관한 법률에 따라 신용카드채권 등을 금전채권신탁방식으로 양도하였습니다. 그러나 당사는 자산의 양도 후에도 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 양도자산 전체를 계속하여 인식하며, 자산 양도에 따라 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.39-1 보고기간종료일 현재 자산유동화에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매각처 자산평가기준일 유동화증권발행일
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거래유형 유동화자산평가액 선순위사채 발행금액 후순위사채 발행금액 상록수제일차유동화전문유한회사 매각거래 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 자산유동화 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 자산유동화 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 자산유동화 합 계 (단위: 천원) 매각처 자산평가기준일 유동화증권발행일 거래유형 유동화자산평가액 선순위사채 발행금액 후순위사채 발행금액 상록수제일차유동화전문유한회사 매각거래 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 자산유동화 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 자산유동화 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 자산유동화 합 계 39-2 당사가 자산유동화에 관한 법률에 의해 매각한 채권의 최초 양도가액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 매각처 최초 양도일 양도가액(주1) 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 (주1) 충당금 효과 및 현재가치할인 효과를 고려하지 않은 금액입니다. 39-3 보고기간종료일 현재 제거조건을 충족하지 못하는 금융자산과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과목명 당기말(주1) 전기말(주1) 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 상각후원가측정금융자산 차입부채 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 상각후원가측정금융자산 차입부채 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 상각후원가측정금융자산 차입부채 (주1) 충당금 효과 및 현재가치할인 효과를 고려하지 않은 금액입니다. 39-4 보고기간종료일 현재 당사의 자산유동화에 관한 법률에 의한 매각채권 중 미회수된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매각처 매각자산 당기말 전기말 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 신용카드자산 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 신용카드자산 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 신용카드자산 40. 특수관계자 내역 보고기간종료일 현재 당사의 지배기업은 하나금융지주(지분율 100%)입니다.40-1 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 비 고 하나카드페이먼트 지배력 획득 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 지배력 획득 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 지배력 획득 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 지배력 획득 회사명 비 고 하나카드페이먼트 지배력 획득 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 지배력 획득 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 지배력 획득 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 지배력 획득 40-2 보고기간종료일 현재 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비 고 지배회사 하나금융지주 하나금융지주 종속기업 하나카드페이먼트 하나카드페이먼트 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 관계기업 에프앤유신용정보 에프앤유신용정보 하나벤처스6호신기술투자조합 하나벤처스6호신기술투자조합 하나벤처스7호신기술투자조합 하나벤처스7호신기술투자조합 토스뱅크주식회사(주1) 동일지배하 기업 하나은행 하나은행 하나증권 하나증권 하나생명보험 하나생명보험 하나캐피탈 하나캐피탈 하나자산신탁 하나자산신탁 하나대체투자자산운용 하나대체투자자산운용 하나금융티아이 하나금융티아이 하나저축은행 하나저축은행 하나펀드서비스 하나펀드서비스 하나벤처스 하나벤처스 하나에프앤아이 하나에프앤아이 하나손해보험 하나손해보험 핀크 핀크 하나자산운용 하나자산운용 주식회사뚝심 주식회사뚝심 서제원 서제원 주식회사금호통상 주식회사금호통상 주식회사금호시푸드 주식회사금호시푸드 하나금융파인드 하나금융파인드 주식회사지엘엔인터내셔널 주식회사지엘엔인터내셔널 하나비욘드파이낸스펀드 하나비욘드파이낸스펀드 방산기술혁신일반사모투자신탁 방산기술혁신일반사모투자신탁 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호
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하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 하나WISH가치성장펀드(주2) 기타 특수관계자 토스뱅크주식회사(주1) 하나금융지주 특수관계자 등 코리아크레딧뷰로 코리아크레딧뷰로 〃 미래신용정보㈜ 미래신용정보㈜ 〃 군산바이오에너지(주3) 〃 와이에이치레저개발㈜ 와이에이치레저개발㈜ 〃 ㈜창조이노베이션 ㈜창조이노베이션 〃 도원동산개발 도원동산개발 〃 하나디지털트랜스포메이션펀드 하나디지털트랜스포메이션펀드 〃 경기하나버팀목재기지원펀드2호 경기하나버팀목재기지원펀드2호 〃 하나비대면디지털이노베이션펀드 하나비대면디지털이노베이션펀드 〃 호라이즌사모투자합자회사 호라이즌사모투자합자회사 〃 하나케이뉴딜유니콘펀드 하나케이뉴딜유니콘펀드 〃 하나금융25호기업인수목적주식회사 하나금융25호기업인수목적주식회사 〃 브이엘타우브사모투자합자회사 브이엘타우브사모투자합자회사 〃 인공광합성연구소 인공광합성연구소 〃 비트고코리아(주4) 〃 (주1)당기 중 관계기업에서 제외되어, 기타특수관계자로 편입되었습니다. (주2)당기 중 하나금융지주의 종속기업으로 편입되었습니다.(주3)당기 중 하나금융지주의 특수관계자 기업에서 제외되었습니다. (주4) 당기 중 하나금융지주의 특수관계자 기업으로 편입되었습니다. 40-3 보고기간 중 주요 경영진 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 40-4 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 수수료수익 기타수익 손실충당금 전입(환입)액 수수료비용 기타비용 유ㆍ무형자산취득 지배회사 하나금융지주 종속기업 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 관계기업 에프앤유신용정보 동일지배하 기업 하나은행 하나증권 하나생명보험 하나캐피탈 하나자산신탁 하나대체투자자산운용 하나금융티아이 하나저축은행 하나펀드서비스 하나벤처스 하나에프앤아이 하나손해보험 핀크 하나자산운용 주식회사뚝심 서제원 주식회사금호통상 주식회사금호시푸드 하나금융파인드 주식회사지엘엔인터내셔널 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 기타 특수관계자 토스뱅크주식회사 코리아크레딧뷰로 미래신용정보㈜ 와이에이치레저개발㈜ ㈜창조이노베이션 인공광합성연구소 비트고코리아 합 계 (단위: 천원) 구 분 회사명 수수료수익 기타수익 손실충당금 전입(환입)액 수수료비용 기타비용 유ㆍ무형자산취득 지배회사 하나금융지주 종속기업 하나카드이천이십의일유동화전문유한회사(주1) 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 관계기업 에프앤유신용정보 토스뱅크주식회사 동일지배하 기업 하나은행 하나증권 하나생명보험 하나캐피탈 하나자산신탁 하나대체투자자산운용 하나금융티아이 하나저축은행 하나펀드서비스 하나벤처스 하나에프앤아이 하나손해보험 핀크 하나자산운용 주식회사뚝심 서제원 주식회사금호통상 주식회사금호시푸드 하나금융파인드 주식회사지엘엔인터내셔널 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 기타 특수관계자 코리아크레딧뷰로 미래신용정보㈜ 와이에이치레저개발㈜ ㈜창조이노베이션 호라이즌사모투자합자회사 브이엘타우브사모투자합자회사 합 계 (주1) 특수관계의 소멸 전까지 발생한 거래내역입니다. 40-5 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 자 산 부 채 약정 신용카드채권 예치금 임차보증금 기타자산 손실충당금 미지급금 등 미사용약정한도 지배기업 하나금융지주 종속기업 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 관계기업 에프앤유신용정보 동일지배하 기업 하나은행 하나증권 하나생명보험 하나캐피탈 하나자산신탁 하나대체투자자산운용 하나금융티아이 하나저축은행 하나펀드서비스 하나벤처스 하나에프앤아이 하나손해보험 핀크 하나자산운용 주식회사 뚝심 서제원 주식회사 금호통상 주식회사 금호씨푸드 하나금융파인드
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주식회사지엘엔인터내셔널 기타 특수관계자 토스뱅크주식회사 코리아크레딧뷰로 미래신용정보㈜ 와이에이치레저개발㈜ ㈜창조이노베이션 인공광합성연구소 비트고코리아 주요경영진 합 계 (단위: 천원) 구 분 회사명 자 산 부 채 약정 신용카드채권 예치금 임차보증금 기타자산 손실충당금 미지급금 등 미사용약정한도 지배기업 하나금융지주 종속기업 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 관계기업 에프앤유신용정보 토스뱅크주식회사 동일지배하 기업 하나은행 하나증권 하나생명보험 하나캐피탈 하나자산신탁 하나대체투자자산운용 하나금융티아이 하나저축은행 하나펀드서비스 하나벤처스 하나에프앤아이 하나손해보험 핀크 하나자산운용 주식회사뚝심 서제원 주식회사금호통상 주식회사금호시푸드 하나금융파인드 주식회사지엘엔인터내셔널 기타 특수관계자 코리아크레딧뷰로 미래신용정보㈜ 와이에이치레저개발㈜ ㈜창조이노베이션 인공광합성연구소 주요경영진 합 계 40-6 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 현금출자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 현금출자 기초 증가 감소 기말 관계기업 하나벤처스6호신기술투자조합 하나벤처스7호신기술투자조합 동일지배하 기업 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 하나비욘드파이낸스펀드 방산기술혁신 일반사모투자신탁 하나WISH가치성장펀드 기타 특수관계자 하나디지털트랜스포메이션펀드 경기하나버팀목재기지원펀드2호 하나비대면디지털이노베이션펀드 호라이즌사모투자합자회사 하나케이뉴딜유니콘펀드 브이엘타우브 사모투자합자회사 (단위: 천원) 구 분 회사명 현금출자 기초 증가 감소 기말 관계기업 하나벤처스6호신기술투자조합 하나벤처스7호신기술투자조합 동일지배하 기업 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 하나비욘드파이낸스펀드 방산기술혁신일반사모투자신탁 기타 특수관계자 하나디지털트랜스포메이션펀드 경기하나버팀목재기지원펀드2호 하나비대면디지털이노베이션펀드 호라이즌사모투자합자회사 하나케이뉴딜유니콘펀드 브이엘타우브사모투자합자회사 40-7 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금 차입거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 차입거래(주1) 기초 증가 감소 기말 종속기업 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 (주1) 사채할인발행차금을 고려하지 않은 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 자금 차입거래(주1) 기초 증가 감소 기말 종속기업 하나카드이천이십의일유동화전문 유한회사 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 (주1) 사채할인발행차금을 고려하지 않은 금액입니다. 40-8 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 중요한 지급보증 및 담보제공 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 거래내용 금액 비고 제공하는자 제공받는자 하나은행 하나카드 원화대출관련미사용한도 미사용한도 외화지급보증 하나카드 하나은행 통화선도 미결제약정 하나은행 이자율스왑 하나생명보험 담보제공 예적금 하나디지털트랜스포메이션펀드 유가증권매입계약 매입약정 하나케이뉴딜유니콘펀드 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 하나비욘드파이낸스펀드 방산기술혁신일반사모투자신탁 하나WISH가치성장펀드 (단위: 천원) 회사명 거래내용 금액 비고 제공하는자 제공받는자 하나은행 하나카드 원화대출관련미사용한도 미사용한도 외화지급보증 하나카드 하나은행 통화선도 미결제약정 하나은행 이자율스왑 하나생명보험 담보제공 예적금 하나디지털트랜스포메이션펀드 유가증권매입계약 매입약정 경기하나버팀목재기지원펀드2호 하나비대면디지털이노베이션펀드 하나케이뉴딜유니콘펀드 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 하나비욘드파이낸스펀드 방산기술혁신일반사모투자신탁 40-9 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금예치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 하나은행 하나증권 (단위: 천원) 특수관계자 기초
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증가 감소 기말 하나은행 하나증권 40-10 보고기간종료일 현재 하나은행이 운용하는 DB형 퇴직연금에 예치한 사외적립자산 금액은 72,759백만원(전기말 : 백만원)이며, 하나증권이 운용하는 DB형 퇴직연금에 예치한 사외적립자산 금액은 21,592백만원 (전기말 : 백만원)입니다. 40-11 당사는 하나금융그룹의 관계사에 대하여 그룹 통합 멤버십 프로그램인 하나머니의 금융 플랫폼을 운영하고 있습니다. 당사는 이로 인하여 각 관계사가 고객에게 지급하여야 할 포인트의 관리를 수행하고 있으며 이와 관련하여 미래 지급 예상액은 기타부채로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 하나은행 하나증권 하나생명보험 하나저축은행 하나캐피탈 합 계 (단위: 천원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 하나은행 하나증권 하나생명보험 하나저축은행 하나캐피탈 합 계 40-12 보고기간 중 당사가 하나증권을 통해 채권 등을 매수한 금액은 21,480백만원이며 (전기 : 10,921백만원), 매도한 금액은 없습니다.(전기 : 15,913백만원) 또한 보고기간 중 당사가 발행한 사채를 하나증권이 인수한 금액은 130,000백만원 (전기 : 110,000백만원)입니다. 41. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 2월 3일에 당사의 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 하나카드 주식회사 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 하나카드 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 하나카드 주식회사주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 하나카드 주식회사(이하 "회사")의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토 결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인
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한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인 대 표 이 사 홍 종 성 2025년 2월 27일 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 하나카드 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사에 대한 이해, 회사가 속한 산업에 대한 이해를 통한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사 및 내부회계관리제도 검토 일 명 명 유의적 계정 및 공시에 대한입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 하나카드 주식회사 본사 실사(입회)대상 상품권, 미사용어음 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 위험회피 효과성 평가 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 04월 24일 감사위원회 3인 감사인: 업무수행이사 외1명 대면회의 2024년 회계감사 수행계획감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항분기재무제표에 대한 검토업무 수행결과 2024년 07월 24일 감사위원회 3인 감사인: 업무수행이사 외1명 대면회의 반기재무제표에 대한 검토업무 수행결과기타 필수 커뮤니케이션 사항 2024년 10월 23일 감사위원회 3인 감사인: 업무수행이사 외1명 대면회의 분기재무제표에 대한 검토업무 수행결과기타 필수 커뮤니케이션 사항 2025년 02월 26일 감사위원회 3인 감사인: 업무수행이사 외1명 대면회의 2024년 기말감사 결과내부회계관리제도 검토 결과감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 가맹점으로부터 신용카드회원이 제공받은 물품 및 용역대금을 회사가 매입하여 이를 카드회원으로부터 약정 결제일에 일시불로 회수하거나 일정기간을 정하여 매월 분할하여 회수하는 신용판매 업무 및 여신전문금융업법에 의하여 신용카드회원에 대해 자금을 융통해주는 단기카드대출, 장기카드대출 업무 등의 신용카드 업무를 영위하고 있습니다. 신용판매 업무에서는 가맹점으로부터 수취하는 가맹점수수료, 카드회원으로부터 수취하는 할부수수료, 연단위로 수취하는 연회비수익 등이 발생합니다. 단기카드대출은 회원의 일정한 한도 내에서 자금을 대여하고 약정된 기일에 원리금을 수취하는 상품이고, 장기카드대출은 회원의 직업, 소득 및 재산상태, 과거 실적 등 개인의 신용상태를 고려하여 대출을 제공하고 그 원리금을 수취하는 상품입니다.당사는 카드회원의 신용도 및 성향을 고려하여 고객군의 취향에 적합한 카드상품을 개발하고 있으며, 대표적인 카드 상품은 '원더 카드' 시리즈와 '트래블로그 카드' 시리즈가 있습니다. 또한, 손님의 다양한 금융 니즈에 부합하기 위해 2021년 1월부터 자동차 할부금융 및 비회원 신용대출 서비스를 시작하였으며, 2022년 7월에는 해외여행 특화 서비스 플랫폼인 '트래블로그'를 출시하였으며, 2024년 12월 가입자 수 700만명을 돌파하였습니다. 2024년 누적 주요 자산운용 실적은 카드자산 평잔 10조 971억원, 대출자산 평잔 3,549억원, 할부금융 평잔 1조 2,972억원, 동기간 주요 자금 조달 실적은 차입금 평잔 1조 679억원, 회사채 평잔 7조 4,122억원, 자산유동화 평잔 1조 204억원입니다. 이를 통하여 하나카드는 2024년 연결기준 당기순이익 2,217억원을 시현하였습니다. 2. 영업의 현황 가. 취급 업무 및 상품 서비스 개요 (1) 카드사업 구분 영업내용 신용카드 회원의 신용도에 따라 이용한도를 부여하며, 회원이 가맹점에서 구매한 상품과 용역 대금을 약정 결제일에 일시불 또는 할부로 납부할 수 있는 신용공여상품 단기카드대출(현금서비스) 회원의 일시적인 단기 자금수요를 충족시키기 위해 사전에 부여된 한도 내에서 자금을 대여하고 도래하는 약정 결제일에 상환하는 금융상품 일부결제금액이월약정(리볼빙) 신용카드대금 중 일부만 결제하면 잔여대금에 대한 상환이 자동으로 연장되고 잔여 이용한도 내에서는 신용카드를 계속 이용할 수 있게되는 결제방식 장기카드대출(카드론) 회원의 신용상태에 따라 부여된 한도 내에서 회원이 대출기간 및 상환 방식을 선택한 후, 사전약정 스케쥴에 따라 상환하는 금융상품 체크카드 회원이 보유한 제휴 금융회사 계좌잔고 내에서 사용이 가능한 카드로 승인시점에 회원의 계좌에서 결제금액이 자동으로 출금되는 상품 선불카드 회원이 일정 금액을 미리 지불하고 해당 금액이 기록된 카드를 발급받아, 카드잔고 범위 내에서 수시로 물품이나 용역을 구입할 수 있는 상품 ※ 신용카드 주요 상품 상품 주요 서비스 원더카드 1) 소비 트렌드 따라 개별 서비스 조합이 가능한 상품 2) 주요서비스 - 할인/적립 타입 선택 후 57개 서비스 영역에서 혜택(0.1%~50%)을 선택/조합해 카드 서비스를 개인화 - 부스터서비스로 할인 한도 증대 CLUB SK 카드 1) 주유, 통신, 생활 할인 주력 상품 2) 주요서비스 - 통신요금 월 최대 15,000원 할인 - 주유소/충전소 리터 당 70~150원 할인 - 생활할인 : 마트/학원/외식/대중교통/커피/영화/차량 10%할인 - SK멤버십 서비스(T멤버십, SK엔크린, OK캐쉬백) 더 심플 하나카드 1) 월납 요금 이용 고객에게 대상 서비스 할인 상품 2) 주요 서비스 - 월납 요금 대상 가맹점 자동이체 시 지난달 실적 따라 1~1.5만원 할인 트래블로그 SKYPASS / PRESTIGE 신용카드 1) 해외 이용 특화 상품 2) 주요서비스 - 해외 결제 시 외화 하나머니 선불기반 결제 변경 기능 - 외화 하나머니 결제 시 해외 이용 수수료 면제 - 국내외 전 가맹점 1500원 당 1마일 적립 1) 바우처와 라운지 서비스 제공되는 프리미엄
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상품 2) 주요서비스 - 유형 별 바우처 서비스 선택 제공(호텔 다이닝, 신세계상품권, 모바일주유권, 하나머니 등) - 전세계라운지 서비스, 발렛서비스 - 하나머니 적립 1% (해외, 항공, 면세, 여행, 쇼핑, 주유 등 영역 따른 특별 적립 1.2~50%) 달달 하나 시리즈 (All, Sweet, Fun) 1) 전가맹점 / 문화.온라인컨텐츠 / 식음료 업종 적립 특화 상품 2) 주요 서비스 (공통) ① 해외, 병원, 약국, 택시, 대중교통, 철도, 고속·시외버스, 카쉐어링 10%적립 - (ALL) ② 웰컴할인 (대형마트 2.5만원 이상 결제시 2.5만원 할인) (ALL) 전가맹점 1.0% 적립 (Sweet) 음식점, 딜리버리 5% 적립 / 커피,베이커리 10% 적립 (Fun) 영상스트리밍 20% 적립 / 온라인쇼핑 5% 적립 / 디지털멤버십 구독, 영화,공연,문화 10% 적립 (2) 할부금융 및 신용대출 신용카드 회원 및 비회원을 대상으로 실시간 심사를 통하여 선정된 손님이 국내에서 판매되는 차량구입 용도로 대출을 신청하여 차량대금을 납부하는 할부금융 상품과 대출서비스를 제공하는 신용대출 상품을 취급하고 있습니다.(3) 기타업무 당사는 라이프스타일별 손님의 다양한 니즈에 부합하기 위해 보험대리판매, 렌탈, 쇼핑몰, 구독서비스 등의 업무를 수행하고 있으며, 2022년 7월에는 해외여행 특화 서비스 플랫폼인 '트래블로그'를 출시하여 운영하고 있습니다. 나. 영업실적 (1) 영업수익 (단위 : 백만원) 과 목 제 11기 제 10기 제 9기
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IV. 법인세비용 V. 유효법인세율 36-3 누적일시적차이의 증감내역 보고기간 중 누적일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 포인트이연수익 미사용약정충당부채 기타부채 당기손익금융자산손상차손 이연대출부대손익 미지급비용 파생상품 감가상각비 순확정급여부채(자산) 기타 합 계 이연법인세자산 인식제외 금액 이연법인세자산 인식대상 금액 세율 인식한 이연법인세자산 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 포인트이연수익 미사용약정충당부채 기타부채 당기손익금융자산손상차손 이연대출부대손익 미지급비용 파생상품 감가상각비 순확정급여부채(자산) 기타 합 계 이연법인세자산 인식제외 금액 이연법인세자산 인식대상 금액 세율 인식한 이연법인세자산 36-4 자본에 직접 반영된 이연법인세자산의 내역보고기간종료일 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이연법인세자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 현금흐름위험회피평가손익 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 주식기준보상 해외사업장환산손익 합 계 (단위: 천원) 구 분 금액 이연법인세자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 현금흐름위험회피평가손익 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 주식기준보상 해외사업장환산손익 합 계 37. 주당이익 37-1 보고기간 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.37-1-1 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 주식수 일자 일수 가중평균주식수 기초 (단위: 주) 구 분 주식수 일자 일수 가중평균주식수 기초 37-1-2 기본주당이익 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 지배주주지분당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 37-2 보고기간 중 연결기업이 발행한 희석증권이 없으므로, 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 38. 주식기준보상 38-1 연결기업은 성과연동형주식기준보상(Stock Grant)을 부여하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2021년 부여 2022년 부여 2023년 부여 2024년 부여 부여기준일 지급기준일 부여기간(평가기간) 부여방법 현금결제형 현금결제형 현금결제형 현금결제형 결산일 기준 추정 가득수량(주1) 16,943주 10,718주 5,070주 2,889주 (주1) 최초 약정시점에 주식지급가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 성과 목표의 달성 정도에 따라 지급률이 정해지는 제도입니다. 성과는 그룹성과(상대적 주주수익률) 40%와 사업부문성과(소속부문 ROE및 당기순이익 목표달성률) 55%, 건전성평가 5%로 구성된 평가지표에 따라 조정합니다. 38-2 보고기간종료일 현재 성과연동형주식기준보상으로 인한 미지급금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 39. 현금흐름표 39-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 원화예치금 외화예치금 소 계 사용제한예치금 취득 당시 만기가 3개월을 초과하는 예치금 합 계 39-2 보고기간 중 현금유출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 등의 제각 건설중인자산 본계정 대체 현재가치평가로 인한 선급비용 계상 관계기업투자주식의 대체 신규리스계약의 증가 등 현금흐름위험회피 파생상품평가 39-3 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기타 기말 차입부채 발행사채 리스부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기타 기말 차입부채 발행사채 리스부채 합 계 40. 자산유동화 연결기업은 자산유동화에 관한 법률에 따라 신용카드채권 등을 금전채권신탁방식으로 양도하였습니다. 그러나 연결기업은 자산의 양도 후에도 해당 자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 양도자산 전체를 계속하여 인식하며, 자산 양도에 따라 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.40-1 보고기간종료일 현재 자산유동화에 대한 상세내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 매각처 자산평가기준일 유동화증권발행일 거래유형 유동화자산평가액 선순위사채 발행금액 후순위사채 발행금액 상록수제일차유동화전문유한회사 매각거래 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 자산유동화 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 자산유동화 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 자산유동화 합 계 (단위: 천원) 매각처 자산평가기준일 유동화증권발행일 거래유형 유동화자산평가액 선순위사채 발행금액 후순위사채 발행금액 상록수제일차유동화전문유한회사 매각거래 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 자산유동화 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 자산유동화 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 자산유동화 합 계 40-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 자산유동화에 관한 법률에 의한 매각채권 중미회수된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매각처 매각자산 당기말 전기말 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 신용카드자산 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 신용카드자산 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 신용카드자산 41. 특수관계자 내역 보고기간종료일 현재 연결기업의 지배기업은 하나금융지주(지분율 100%)입니다. 41-1 보고기간종료일 현재 연결기업과 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비 고 지배회사 하나금융지주 하나금융지주 관계기업 에프앤유신용정보 에프앤유신용정보 하나벤처스6호신기술투자조합 하나벤처스6호신기술투자조합 하나벤처스7호신기술투자조합 하나벤처스7호신기술투자조합 토스뱅크주식회사(주1) 동일지배하 기업 하나은행 하나은행 하나증권 하나증권 하나생명보험 하나생명보험 하나캐피탈 하나캐피탈 하나자산신탁 하나자산신탁 하나대체투자자산운용 하나대체투자자산운용 하나금융티아이 하나금융티아이 하나저축은행 하나저축은행 하나펀드서비스 하나펀드서비스 하나벤처스 하나벤처스 하나에프앤아이 하나에프앤아이 하나손해보험 하나손해보험 핀크 핀크 하나자산운용 하나자산운용 주식회사뚝심 주식회사뚝심 서제원 서제원 주식회사금호통상 주식회사금호통상 주식회사금호시푸드 주식회사금호시푸드 하나금융파인드 하나금융파인드 주식회사지엘엔인터내셔널 주식회사지엘엔인터내셔널 하나비욘드파이낸스펀드 하나비욘드파이낸스펀드 방산기술혁신일반사모투자신탁 방산기술혁신일반사모투자신탁 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 하나WISH가치성장펀드(주2) 기타 특수관계자 토스뱅크주식회사(주1) 하나금융지주 특수관계자 등 코리아크레딧뷰로 코리아크레딧뷰로 〃 미래신용정보㈜ 미래신용정보㈜ 〃 군산바이오에너지(주3) 〃 와이에이치레저개발㈜ 와이에이치레저개발㈜ 〃 ㈜창조이노베이션 ㈜창조이노베이션 〃 도원동산개발 도원동산개발 〃 하나디지털트랜스포메이션펀드 하나디지털트랜스포메이션펀드 〃 경기하나버팀목재기지원펀드2호 경기하나버팀목재기지원펀드2호 〃 하나비대면디지털이노베이션펀드 하나비대면디지털이노베이션펀드 〃 호라이즌사모투자합자회사 호라이즌사모투자합자회사 〃 하나케이뉴딜유니콘펀드 하나케이뉴딜유니콘펀드 〃 하나금융25호기업인수목적주식회사 하나금융25호기업인수목적주식회사 〃 브이엘타우브사모투자합자회사 브이엘타우브사모투자합자회사 〃 인공광합성연구소 인공광합성연구소 〃 비트고코리아(주4) 〃 (주1) 당기 중 관계기업에서 제외되어, 기타 특수관계자로 편입되었습니다. (주2) 당기 중 하나금융지주의 종 속기업으로 편입되었습니다. (주3) 당기 중 하나금융지주의 특수관계자 기업에서 제외되었습니다. (주4) 당기 중 하나금융지주의 특수관계자 기업으로 편입되었습니다. 41-2 보고기간 중 주요 경영진 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 41-3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 수수료수익 기타수익 손실충당금 전입(환입)액 수수료비용 기타비용 유ㆍ무형자산취득 지배회사 하나금융지주 관계기업
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에프앤유신용정보 동일지배하 기업 하나은행 하나증권 하나생명보험 하나캐피탈 하나자산신탁 하나대체투자자산운용 하나금융티아이 하나저축은행 하나펀드서비스 하나벤처스 하나에프앤아이 하나손해보험 핀크 하나자산운용 주식회사뚝심 서제원 주식회사금호통상 주식회사금호씨푸드 하나금융파인드 주식회사지엘엔인터내셔널 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 기타 특수관계자 토스뱅크주식회사 코리아크레딧뷰로 미래신용정보㈜ 와이에이치레저개발㈜ ㈜창조이노베이션 인공광합성연구소 비트고코리아 합 계 (단위: 천원) 구 분 회사명 수수료수익 기타수익 손실충당금 전입(환입)액 수수료비용 기타비용 유ㆍ무형자산취득 지배회사 하나금융지주 관계기업 에프앤유신용정보 토스뱅크주식회사 동일지배하 기업 하나은행 하나증권 하나생명보험 하나캐피탈 하나자산신탁 하나대체투자자산운용 하나금융티아이 하나저축은행 하나펀드서비스 하나벤처스 하나에프앤아이 하나손해보험 핀크 하나자산운용 주식회사뚝심 서제원 주식회사금호통상 주식회사금호씨푸드 하나금융파인드 주식회사지엘엔인터내셔널 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 기타 특수관계자 코리아크레딧뷰로 미래신용정보㈜ 와이에이치레저개발㈜ ㈜창조이노베이션 호라이즌사모투자합자회사 브이엘타우브사모투자합자회사 합 계 41-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 자 산 부 채 약정 신용카드채권 예치금 임차보증금 기타자산 손실충당금 미지급금 등 미사용약정한도 지배기업 하나금융지주 관계기업 에프앤유신용정보 동일지배하 기업 하나은행 하나증권 하나생명보험 하나캐피탈 하나자산신탁 하나대체투자자산운용 하나금융티아이 하나저축은행 하나펀드서비스 하나벤처스 하나에프앤아이 하나손해보험 핀크 하나자산운용 주식회사뚝심 서제원 주식회사금호통상 주식회사금호시푸드 하나금융파인드 주식회사지엘엔인터내셔널 기타 특수관계자 토스뱅크주식회사 코리아크레딧뷰로 미래신용정보㈜ 와이에이치레저개발㈜ ㈜창조이노베이션 인공광합성연구소 비트고코리아 주요경영진 합 계 (단위: 천원) 구 분 회사명 자 산 부 채 약정 신용카드채권 예치금 임차보증금 기타자산 손실충당금 미지급금 등 미사용약정한도 지배기업 하나금융지주 관계기업 에프앤유신용정보 토스뱅크주식회사 동일지배하 기업 하나은행 하나증권 하나생명보험 하나캐피탈 하나자산신탁 하나대체투자자산운용 하나금융티아이 하나저축은행 하나펀드서비스 하나벤처스 하나에프앤아이 하나손해보험 핀크 하나자산운용 주식회사뚝심 서제원 주식회사금호통상 주식회사금호시푸드 하나금융파인드 주식회사지엘엔인터내셔널 기타 특수관계자 코리아크레딧뷰로 미래신용정보㈜ 와이에이치레저개발㈜ ㈜창조이노베이션 인공광합성연구소 주요경영진 합 계 41-5 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 현금출자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 현금출자 기초 증가 감소 기말 관계기업 하나벤처스6호신기술투자조합 하나벤처스7호신기술투자조합 동일지배하 기업 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 하나비욘드파이낸스펀드 방산기술혁신일반사모투자신탁 하나WISH가치성장펀드 기타 특수관계자 하나디지털트랜스포메이션펀드 경기하나버팀목재기지원펀드2호 하나비대면디지털이노베이션펀드 호라이즌사모투자합자회사 하나케이뉴딜유니콘펀드 브이엘타우브사모투자합자회사 (단위: 천원) 구 분 회사명 현금출자 기초 증가 감소 기말 관계기업 하나벤처스6호신기술투자조합 하나벤처스7호신기술투자조합 동일지배하 기업 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 하나비욘드파이낸스펀드 방산기술혁신일반사모투자신탁 기타 특수관계자 하나디지털트랜스포메이션펀드 경기하나버팀목재기지원펀드2호 하나비대면디지털이노베이션펀드 호라이즌사모투자합자회사 하나케이뉴딜유니콘펀드 브이엘타우브사모투자합자회사 41-6 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 지급보증 및 담보제공 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 거래내용 금액 비고 제공하는자
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제공받는자 하나은행 하나카드 원화대출관련미사용한도 미사용한도 외화지급보증 하나카드 하나은행 통화선도 미결제약정 하나은행 이자율스왑 하나생명보험 담보제공 예적금 하나디지털트랜스포메이션펀드 유가증권매입계약 매입약정 하나케이뉴딜유니콘펀드 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 하나비욘드파이낸스펀드 방산기술혁신일반사모투자신탁 하나WISH가치성장펀드 (단위: 천원) 회사명 거래내용 금액 비고 제공하는자 제공받는자 하나은행 하나카드 원화대출관련미사용한도 미사용한도 외화지급보증 하나카드 하나은행 통화선도 미결제약정 하나은행 이자율스왑 하나생명보험 담보제공 예적금 하나디지털트랜스포메이션펀드 유가증권매입계약 매입약정 경기하나버팀목재기지원펀드2호 하나비대면디지털이노베이션펀드 하나케이뉴딜유니콘펀드 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 하나비욘드파이낸스펀드 방산기술혁신일반사모투자신탁 41-7 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금예치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 하나은행 하나증권 (단위: 천원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 하나은행 하나증권 41-8 보고기간종료일 현재 하나은행이 운용하는 DB형 퇴직연금에 예치한 사외적립자산 금액은 72,759백만원(전기말 : 67,259백만원)이며, 하나증권이 운용하는 DB형 퇴직연금에 예치한 사외적립자산 금액은 21,592백만원 (전기말 : 백만원)입니다. 41-9 연결기업은 하나금융그룹의 관계사에 대하여 그룹 통합 멤버십 프로그램인 하나머니의 금융 플랫폼을 운영하고 있습니다. 연결기업은 이로 인하여 각 관계사가 고객에게 지급하여야 할 포인트의 관리를 수행하고 있으며 이와 관련하여 미래 지급 예상액은 기타부채로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 하나은행 하나증권 하나생명보험 하나저축은행 하나캐피탈 합 계 (단위: 천원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 하나은행 하나증권 하나생명보험 하나저축은행 하나캐피탈 합 계 41-10 보고기간 중 연결기업이 하나증권을 통해 채권 등을 매수한 금액은 21,480백만원이며 (전기 : 10,921백만원), 매도한 금액은 없습니다.(전기 : 15,913백만원) 또한 보고기간 중 연결기업이 발행한 사채를 하나증권이 인수한 금액은 130,000백만원 (전기 : 110,000백만원)입니다. 42. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 2월 3일에 당사의이사회에서 사실상 확정되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 11 기 2024.12.31 현재 제 10 기 2023.12.31 현재 제 9 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 관계기업 및 종속기업투자주식 유형자산 무형자산 순확정급여자산 이연법인세자산 기타자산 자산총계 자본과 부채 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 차입부채 금융기관 차입금(사채 제외) 사채 충당부채 당기법인세부채 기타부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 부채 및 자본 총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 순이자이익 이자수익 이자비용 순수수료이익 수수료수익 수수료비용 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손익 상각후원가측정금융상품관련손익 신용손실충당금전입액 판매비와관리비 기타영업손익 영업이익 영업외손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 현금흐름위험회피평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 당기총포괄이익 주당이익 기본및희석주당이익 (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01
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(기초자본) 자본의 변동 소유주와의 거래 연차배당 중간배당 소유주와의 거래 합계 포괄손익 당기총포괄이익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 현금흐름위험회피평가손익 확정급여제도의 재측정요소 총기타포괄손익 자본 증가(감소) 합계 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 자본의 변동 소유주와의 거래 연차배당 중간배당 소유주와의 거래 합계 포괄손익 당기총포괄이익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 현금흐름위험회피평가손익 확정급여제도의 재측정요소 총기타포괄손익 자본 증가(감소) 합계 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 자본의 변동 소유주와의 거래 연차배당 중간배당 소유주와의 거래 합계 포괄손익 당기총포괄이익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 현금흐름위험회피평가손익 확정급여제도의 재측정요소 총기타포괄손익 자본 증가(감소) 합계 2024.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동현금흐름 영업활동현금흐름 당기순이익 비현금항목 조정 법인세비용 이자수익 이자비용 배당금수익 퇴직급여 감가상각비와 상각비의 조정 감가상각비 무형자산상각비 당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 관계기업및종속기업투자주식처분이익 관계기업및종속기업투자주식손상차손 신용손실충당금 전입액 위험회피 파생상품관련손익 유형자산처분손익 유형자산처분손실 유형자산처분이익 무형자산처분손익 무형자산처분손실 외화환산손익 충당부채의 조정 충당부채전입액 기타충당부채전입액 주식보상비용 리스사용권자산관련손익 기타손익 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 당기손익-공정가치측정금융상품의 감소 상각후원가측정금융자산의 증가 기타자산의 감소 기타부채의 증가(감소) 기타충당부채의 감소 순확정급여자산의 증가 등 이자수취 배당금의 수취 이자지급 법인세의 납부 투자활동현금흐름 투자활동현금흐름 예치금의 순증감 보증금의 순증감 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 복구충당부채의 사용 당기손익-공정가치금융자산의 취득 당기손익-공정가치금융자산의 처분 상각후원가측정금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 관계기업 및 종속기업투자주식의 취득 관계기업 및 종속기업투자주식의 처분 정부보조금의 수취 재무활동현금흐름 재무활동현금흐름 사채의 발행 사채의 상환 차입부채의 순증감 리스부채의 상환 배당금의 지급 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의 증감 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 11 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 하나카드 주식회사 1. 일반사항 하나카드 주식회사(이하 "당사")는 2014년 12월 1일자로 외환카드 주식회사(존속회사, 이하"(구)외환카드")와 하나SK카드 주식회사(소멸회사, 이하 "(구)하나SK카드")가합병하여 설립되었습니다. 존속회사인 (구)외환카드는 2014년 9월 1일자로 주식회사 한국외환은행의 신용카드사업부문에서 인적분할되어 설립되었습니다. 한편, 소멸회사인 (구)하나SK카드는 2009년 11월 2일자로 주식회사 하나은행 카드사업부문에서 인적분할되어 하나카드주식회사로 설립되었고, 에스케이텔레콤 주식회사(이하 'SK텔레콤')와 합작투자 계약을 체결하여 2010년 2월 25일 임시주주총회에서 상호를 하나SK카드 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 카드거래고객 등에 대한 할부금융수요 충족 및 신규수익기반확대를 위하여 2015년 6월 29일 여신전문금융업법상 할부금융업을 추가 등록하였습니다. 당사는 현재 여신전문금융업법에 의한 신용판매, 단기카드대출, 장기카드대출 등의 영업과 기타 부대업무 등을 영위하고 있으며, 여신전문금융업법, 동 시행령 및 시행규칙의 적용을 받고 있습니다. 당사는 서울특별시
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중구 을지로 66에 본점 소재지를 두고 있으며, 현재 당사의 지분은 하나금융지주가 100% 보유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.2-2 중요한 회계정책재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2-2-1 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동, 비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 (약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ' 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자, 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자, 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을
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대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 2-2-2 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정)- 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’- 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’-제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법 ' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2-3 현금 및 현금성자산 현금은 보유현금과 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 2-4 금융자산의
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분류 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 가. 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우 상각후원가로 측정합니다. 나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.다. 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 경우가 아니라면, 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 당기손익-공정가치로 측정되는 '지분상품에대한 특정투자'에 대해서 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 최초 인식시점에 선택할 수 있습니다.당사는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. 2-5 파생상품 및 위험회피회계 파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 후속적으로 공정가치로 재측정되며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략과 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 당사는 매 보고기간 종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다.2-5-1 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후, 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익에 반영하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다. 2-6 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 피투자기업의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 아니하고직접적인 지분투자에 근거한 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익으로 인식하고 있습니다. 2-7 금융자산의 손상 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든
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현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있으며 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 손실충당금을 측정하고 있습니다. 2-8 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 당사가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식하고 있습니다. 2-9 금융부채의 분류 및 측정 당사는 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 차입부채 등으로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다. 2-9-1 차입부채 및 사채차입부채 및 사채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-10 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다. 2-11 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고있습니다. 2-12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위하여 자원의 유출 가능성이 높으며, 해당 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목가액과현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 2-12-1 미사용약정충당부채당사는 사용 가능한 미사용한도가 있는 회원을 대상으로, 동 회원의 과거 미사용한도이용정도에 난내항목 전환계수인 신용환산율(Credit Conversion Factor)을 적용하여 상각후원가 측정 금융자산에 대한 집합손실충당금 설정방법과 동일한 방법으로 미사용약정충당부채를 계상하고 있습니다. 2-13 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는
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자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의추정 경제적 내용연수에 걸쳐 건물은 정액법을 적용하며, 건물을 제외한 자산은 정률법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 50년 비품 등 5년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다.정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 차감항목으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다. 2-14 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은소프트웨어, 개발비 등을 포함하고 있습니다. 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 자산의 내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 그 적정성을 매 회계기간에 검토하고 있습니다. 구 분 내용연수 개발비 등 5년 회원권 비한정 2-15 비금융자산 손상 상각하는 자산의 경우 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2-16 순확정급여부채(자산) 당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량 회사의 이자율로 기대되는 미래 현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는
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보험수리적 손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2-17 주식기준보상주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 2-18 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 당사는 자산, 부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생가능성이 높고 이연법인세자산의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월세액공제와 세액감면에 대해서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 2-19 자본금 보통주는 자본으로 분류하며 신주의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다. 2-20 주당이익 당사는 보통주에 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. 2-21 이자수익 및 이자비용 당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대기간 또는
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적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당사는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 당사가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현 가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 2-22 수수료수익 당사는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어 이자수익으로 인식됩니다.용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약의 5단계 수익인식모형( ①계약식별→②수행의무 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 수행의무에 배분→⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2-23 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2-24 동일지배거래당사는 동일지배하의 기업간 거래에 대해 장부금액을 기준으로 회계처리하며, 거래일 현재 거래 참여기업의 자산과 부채는 장부금액으로 인식하고, 지급한 대가와의 차이는 자본에 반영하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 당사의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 3-1 금융상품의 공정가치 당사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다. 3-2 금융자산의 기대신용손실당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 등에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구 분 손실충당금 STAGE 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 3 신용이 손상된 경우 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다3-3 종업원급여 당사가 운영하는 확정급여형
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퇴직급여제도의 원가와 기타장기종업원급여는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 있습니다. 이를 위해 할인율, 사망률, 퇴직률 및 향후 급여증가율 등에 대해 보험수리적 가정을 적용하였습니다. 퇴직급여제도는 대상기간이 장기라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3-4 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다. 3-5 법인세 당사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 세무상 불확실성과 관련한 사실 및 상황의 변화나 새로운 정보의 영향으로 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 금융상품의 공정가치 당사는 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.가. 활성시장에서 거래되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 결산일 현재의 공시가격 을 이용하여 측정하고 있습니다.나. 활성시장이 없는 금융자산 및 부채의 공정가치는 별도의 평가기법을 통하여 측정 하고 있습니다. 이러한 평가기법은 (1) 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립 된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, (2) 실질적으로 동일한 다른 금융상 품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, (3) 현금흐름할인방 법과 (4) 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 당사는 금융상품의 가격을 결정할 때 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 존재하고 그 평가기법 이 실제 시장 거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법 을 적용하고 있습니다.다. 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현 행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만 을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가 치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측되지는 않으며 이런 경우 에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 4-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 상각후원가측정금융자산 기타금융자산 위험회피회계 파생상품자산 합 계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 차입부채 사채 기타금융부채 위험회피회계 파생상품부채 합 계 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. 가. 현금및예치금현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있으며 예치금은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 나. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산 중 단기성 운용상품은 취득금액에 기간경과분이자를 가산하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 활성시장가격이 유효하지 않은 채무증권은 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우 이를 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다.다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 활성시장가격이 유효하지 않는 경우 독립적인 외부전문평가기관의 합리적인
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평가모형과 적절한 측정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 라. 상각후원가측정금융자산일시불 카드채권 및 계약만기가 3개월 이내인 대출채권의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 손상되지 않은 대출채권의 공정가치는 조기상환율을 반영한 기대 미래현금흐름을 부도확률이 감안된 신용스프레드를 가산한 현행 시장이자율로 할인한 금액입니다. 손상된 대출채권의 공정가치는 신용위험을 반영한 추정 미래현금흐름을 현행 시장이자율로 할인한 금액입니다. 마. 기타금융자산기타금융자산의 공정가치는 예상되는 기대현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였으며, 신뢰성 있는 기대현금흐름 산출이 어려운 경우에는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였습니다.바. 차입부채계약만기 및 변동금리 재조정 주기가 3개월 이내인 차입부채의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 금리부 차입부채의 공정가치는 미래현금흐름을 유사한잔존만기를 가진 신규 금융부채에 이용된 이자율을 이용하여 현재가치로 할인한 금액입니다. 사. 사채발행 사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격을 바탕으로 산출하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 잔존 기간별로 적절한 수익률 곡선을 기초로 하여 현금흐름할인모형을 사용하고 있습니다. 아. 기타금융부채기타금융부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 시장이자율과 당사의 신용등급 등을고려한 할인율로 할인하여 산출하였으며, 신뢰성 있는 기대현금흐름 산출이 어려운 경우에는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였습니다. 4-2 공정가치 체계 당사는 금융상품의 공정가치 평가방법에 따라 다음과 같이 공정가치수준을 정의하고있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다. 나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준 3은 자체 추정 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 4-2-1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 4-2-1-1 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피회계 파생상품자산 합 계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 위험회피회계 파생상품부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피회계 파생상품자산 합 계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 위험회피회계 파생상품부채 합 계 4-2-1-2 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채중 수준2로 분류되는 항목의 공정가치평가기법과 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF 모형 추정현금흐름, 할인율 위험회피회계 파생상품자산 DCF 모형 추정현금흐름, 할인율 합 계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 DCF 모형 환율, 금리 등 위험회피회계 파생상품부채 DCF 모형 추정현금흐름, 할인율 합 계 4-2-1-3 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채중 수준3으로 분류되는 항목의 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능한 투입변수 범위(%) 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치평가법, 배당할인모형 등 기초자산변동성,청산가치 등 기초자산 변동성 변동성 증가시공정가치 증가 청산가치 청산가치 증가시공정가치 증가 영구성장률 성장률 증가시공정가치 증가 할인율 할인율
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감소시공정가치 증가 4-2-1-4 보고기간 중 재무상태표에 인식한 금융자산 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 매입 매도 대체 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 매입 매도 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 4-2-1-5 공정가치체계 수준 3의 변동내역 중 당기손익 인식금액 보고기간 중 공정가치체계 수준 3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 총손익 중 당기손익 인식액 당기말 보유 금융상품관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 (단위: 천원) 구 분 총손익 중 당기손익 인식액 전기말 보유 금융상품관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 4-2-1-6 공정가치체계 수준간 이동보고기간 중 공정가치 수준 3에서 다른 수준으로의 이동 및 다른 수준에서 공정가치 수준 3으로의 이동 금액은 없습니다. 4-2-1-7 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산 및 부채이며, 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 수준3으로 분류된 금융상품 중 85,826백만원 및 백만원은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) (주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가격(-10.0%~10.0%)과 기초자산의 변동성(-10.0%~10.0%), 영구성장률 , 할인율 , 청산가치(-1.0%~1.0%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) (주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가격(-10.0%~10.0%)과 기초자산의 변동성(-10.0%~10.0%) 또는 청산가치(-1.0%~1.0%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다. 4-2-2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품4-2-2-1 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 현금및예치금 상각후원가측정금융자산 기타금융자산 합 계 금융부채 차입부채 사채 기타금융부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 현금및예치금 상각후원가측정금융자산 기타금융자산 합 계 금융부채 차입부채 사채 기타금융부채 합 계 4-2-2-2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준2로 분류되는 항목의 공정가치 평가기법과 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 현금및예치금 DCF 모형 할인율 금융부채 차입부채 DCF 모형 만기, 할인율 사채 DCF 모형 만기, 할인율 합 계 4-2-2-3 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준3로 분류되는 항목의 공정가치평가기법과 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 상각후원가측정금융자산 DCF 모형 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 등 기타금융자산 DCF 모형 만기, 할인율 합 계 금융부채 기타금융부채 DCF 모형 할인율 5. 금융자산 및 부채의 범주별 분류 5-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피회계파생상품자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타금융자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피회계파생상품자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타금융자산 합 계 5-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 위험회피회계파생상품부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 차입부채 사채 기타금융부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 위험회피회계파생상품부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 차입부채 사채 기타금융부채 합 계 5-3 보고기간 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익 이자비용 수수료수익 수수료비용 손상차손 기타손익 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 상각후원가측정금융자산 위험회피회계 파생상품자산 합 계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피회계 파생상품부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 이자수익 이자비용 수수료수익 수수료비용 손상차손 기타손익 당기손익 기타포괄손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 상각후원가측정금융자산 위험회피회계 파생상품자산 합 계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피회계 파생상품부채 합 계 6. 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 장외파생상품 및 현물환거래와 관련하여 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 또는 유사 약정을 통해 거래상대방과 일괄 상계 약정거래를 하고 있습니다. 동 약정에 의하면 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생 시 해당 거래상대방과의 모든 거래는 해지되며, 해지 시점에 거래당사자들이 각 거래별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다.보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산과 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 인식된 금융상품 총액 상계되는 인식된 금융상품 총액 재무제표에 표시되는 금융상품 순액 재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 현금담보 금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 (단위: 천원) 구 분 인식된 금융상품 총액 상계되는 인식된 금융상품 총액 재무제표에 표시되는 금융상품 순액 재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 현금담보 금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 7. 위험관리 7-1 위험관리 일반사항7-1-1 위험관리 목표당사가 경영활동상 부담해야 하는 각종 위험을 합리적으로 인식, 측정 및 평가하고, 이를 당사가 수용할 수 있는 수준으로 관리, 통제함으로써 리스크와 수익간 구조를 최적화하고, 이를 통하여 경영의 안정성 및 회사가치를 극대화하는데 있습니다.7-1-2 위험관리의 기본원칙가. 위험관리는 업무수행상 발생할 수 있는 위험을 인식 및 평가하여 위험에 대한 정 보를 제공함과 아울러 통제하는 과정으로써, 전 구성원은 각자 부여된 권한, 책임 및 통제절차에 따라 업무를 수행합니다.나. 영업조직과 독립하여 전문적인 능력을 갖춘 위험관리 전담조직을 두고 견제와 균 형을 통하여 위험을 관리합니다.다. 위험과 수익은 적절한 균형을 이루어야 합니다.라. 위험관리자는 효율적인 자원의 활용 및 자본의 배분이 이루어 지도록 포트폴리오 의 잠재적 경제 가치의 변화에 따라 직면하게 되는 위험의 종류와 크기를 관찰하 고 위험관리전략을 수립합니다. 7-1-3 재무위험 요소재무위험은 거래상대방의
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채무불이행, 자산 및 부채의 만기 및 금리 변경구조의 부조화, 자산의 시장가치 변동, 잘못된 절차 등으로 인해 재무적 손실이 발생할 가능성을 말합니다.가. 신용위험: 차주 또는 거래상대방이 계약상의 지불의무를 이행하지 못하거나 신용 악화로 인해 손실이 발생할 위험입니다.나. 시장위험: 시장가격(금리 등)의 변동으로 발생가능한 위험입니다. 다. 유동성 위험: 자금의 운용과 조달기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등 으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능상태에 직면하거나 자금의 과부족 해 소를 위해 고금리의 조달 또는 불리한 자산의 운용 등으로 발생 가능한 위험입니 다. 7-1-4 위험관리조직 및 구조가. 리스크관리위원회는 이사회 내의 위험관리 관련 최고 의사결정기구입니다. 분기 1회 이상 개최하여 신용리스크, 이자율리스크, 유동성리스크 및 운영리스크 등에 대한 한도 설정 및 위험 현황에 대한 정기적인 점검을 실시하고 있습니다.나. 리스크관리집행위원회는 위험관리 관련 차상위 위원회로서 매월 1회 이상 개최 하여 당사의 위험실태를 관리하고 있습니다. 리스크관리위원회가 정한 위험별 허 용한도와 위험 현황을 정기적으로 점검하여 당사의 위험관리가 실행되도록 합니 다.다. 리스크관리본부는 신용, 시장, 금리, 유동성, 운영리스크 및 내부자본을 관리하는 리스크관리전담부서와 신용평가 모델을 개발하고 운영하는 신용관리전담부서로 구성되어 있으며 당사의 종합적인 위험을 관리하고 있습니다. 7-2 신용위험7-2-1 신용위험 관리 원칙가. 자산건전성 및 수익성을 고려하여 적정한 리스크 자산을 보유하여야 합니다.나. 특정부분에 대한 편중을 지양하고 적정 포트폴리오 구성을 통하여 위험을 분산합 니다.다. 여신심사의 전문성 및 독립성 확보, 조기경보체제 등 적절한 여신 프로세스 구축 으로 위험을 축소합니다. 7-2-2 신용위험 관리 절차7-2-2-1 관리 대상신용위험관리 대상은 거래상대방의 채무불이행, 신용등급변화로 손실이 발생할 수 있는 모든 거래가 가능하며, 세부사항은 고객에 대한 신용판매, 장기카드대출 등 신용카드 자산, 대출채권, 기타 여신성 자산 및 장외파생상품이 있습니다. 7-2-2-2 신용위험의 측정예상 손실은 Default Mode를 기준으로 산출하고 있습니다. Default Mode는 부도율 (PD), 부도시 손실률(LGD), 부도시 위험 노출액(EAD) 등 바젤 방식의 신용위험 측정요소를 적용하여 분석하는 방법을 의미합니다. 예상 손실은 월말 1회 측정을 원칙으로 합니다. 다만, 경기변동이 심한 상황에서는 그 주기를 단축하여 측정할 수 있는 체계를 갖추고 있습니다. 7-2-2-3 모니터링 및 조기경보시스템리스크관리전담부서는 시장환경변화에 따른 리스크 파악 및 대책 수립을 위하여 적정한 위험지표가 측정, 관리되고 있으며, 자산건전성 제고를 위해 조기 경보시스템을운영하여 신용등급이 악화될 가능성이 있는 대상을 정기적으로 점검하고 있습니다.7-2-2-4 신용 공여 한도 관리 및 자본배분당사는 매년 경제상황 및 환경변화요인 등을 종합적으로 분석하여 적합한 자산건전성의 확보를 위하여 동일인, 동일그룹, 상품별 신용공여한도를 설정하여 운용하고 있습니다. 또한, 미예상손실의 관리를 위하여 리스크관리시스템을 통해 정기적으로 설정 및 배분하고 준수 여부를 관리하고 있습니다. 7-2-2-5 신용 공여 검토거액의 신용 공여 등에 대해서는 여신 승인 이후 차주의 신용 상태 및 신용 평가의 적정성을 정기적으로 점검하여 적절한 관리 조치를 취하는 사후관리체계를 운용하고 있습니다. 또한, 위험지표를 분석한 결과 신용위험이 증가하고 있다는 것으로 판단되는 업종이나 특정 차주군에 대하여 집중적인 검토를 실시하고 있습니다. 7-2-3 신용위험의 유의적 증가당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실을 측정합니다.7-2-3-1 Stage 1: 12개월 기대신용손실최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산에 대하여 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한