chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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미실현손익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.3) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산,부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산,부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금성자산으로 분류하고있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의하나로 분류합니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로
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인식합니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융자산의 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 4) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의
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최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금', '기타유동부채'등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.③ 금융보증계약금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.④ 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.5) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 6) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.2) 기타파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8)
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유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 집기비품 3년~4년 정액법 차량운반구 5년 정액법 사용권자산 기대 사용기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(10) 리스 연결회사는 사무실, 차량운반구 및 다양한 집기비품 등을 리스하고 있습니다. 리스 기간은 자산에 따라 다양하며 일반적으로 약정에 따라 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.
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연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스 및 차량리스의 경우 리스요소와 비리스요소를분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. · 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 집기비품으로 구성되어 있습니다. 1) 변동리스료 연결회사의 리스의 일부는 사용량에 비례하는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 다양한 이유로
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사용됩니다. 사용량에 비례하는 변동리스료는 실제 사용량에 따라 정산이 이루어져 지급액이 확정되는 확정되는 때에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 연결회사가 협의하에 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.(11) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(12) 이자수익 및 이자비용상각후원가측정 금융상품의 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권)에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다.(13) 수수료수익연결회사는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식연결회사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며,금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.- 연결회사는 투자조합 및
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PEF의 결성 및 업무집행 등의 관리용역에 대한 보수를 수수료수익(관리보수 및 성과보수)으로 인식하고 있습니다. 수수료수익(관리보수 및 성과보수)은 투자조합 및 PEF의 규약 및 정관에 따라 인식하고 있습니다.- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다. (14) 당기손익-공정가치측정금융자산 순손익당기손익-공정가치측정금융자산 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 자산의 처분, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련된 이익과 손실(15) 배당수익연결회사는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(17) 자산손상기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는
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무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에
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검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익기본주당이익은 연결회사의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 연결회사의 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 17 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.사무실과 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에
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유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.1) 시장위험① 이자율변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 연결회사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다. ② 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 연결회사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서 설명하고 있습니다. ③ 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 환율위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다. 2) 신용위험 ① 위험관리신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 사전에 설정된 절차에 따라 집행됩니다.당기말과 전기말 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금성자산 대여금및수취채권 소 계 비유동자산 대여금및수취채권 기타비유동금융자산 소 계 합 계 ② 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미수금 미수수익 대여금 보증금(비유동) 합 계 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. ③ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다. 3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 연결회사의 재무부서가 수행합니다. 연결회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 1년이하 1년에서 2년 이하
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2년 초과 합 계 미지급비용 리스부채 합 계 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 1년이하 1년에서 2년 이하 2년 초과 합 계 미지급비용 리스부채 합 계 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.한편, 연결회사는 업무집행조합원으로 참여한 조합 또는 업무집행사원으로 참여한 사모집합투자기구에 대하여 규약에 따라 출자약정을 체결하였습니다. 연결회사는 관계기업이 출자를 요청하는 경우 규약에서 정한 기한 내에 출자를 이행해야 합니다. 당기말 현재 상기 금융부채 외 출자의무약정으로 노출된 유동성위험의 최대금액은 13,394백만원(전기말: 9,540백만원) 입니다(주석 24 참조). (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 5. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 지분증권 수익증권 채무증권 소 계 금융자산> 현금성자산(*1) 대여금및수취채권(*1) 기타비유동금융자산 소 계 합 계 금융부채> 기타금융부채(*1) 합 계 (*1) 장부금액과의 차이가 중요하지 않아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 수익증권 합 계 (*) 당기 중 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다.2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 수익증권 채무증권 합 계 (*) 전기 중 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 손익인식액 매입금액 처분금액 기말금액 (5) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대한 연결회사의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수익증권 현재가치기법,순자산가치법 할인율 등 지분증권 매매사례법 최근 거래가격 합 계 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수익증권 현재가치기법,순자산가치법 할인율 등 채무증권 지분증권 매매사례법 최근 거래가격 합 계 금융상품 중 수준 3으로 분류된 공정가치의 변동 (1% 가정)에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위 : 원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 지분증권 수익증권 채무증권 소 계 현금성자산 미수금 대여금 미수수익 보증금 소 계 합 계 2) 금융부채 (단위 : 원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 미지급비용(*) 리스부채 합 계 (*) 기타유동부채 중 금융부채로
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분류되지 않는 항목(종업원급여 등)은 포함되어 있지 않습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 1) 당기 (단위 : 원) 구 분 평가이익(손실) 처분이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 평가이익(손실) 처분이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 7. 현금및현금성자산 현금성자산은 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 MMDA 합 계 당기말과 전기말 현재 사용제한 현금성자산은 존재하지 않습니다. 8. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 예치하고 있습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 유동 수익증권 소 계 비유동 지분증권 수익증권 채무증권 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 직접 관련하여 인식한 영업손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 합 계 10. 기타자산 및 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 선급금 미술품 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 예수금 합 계 11. 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (*1) 미래창조LB선도기업투자펀드 20호(*2) 대한민국 12월 창조경제바이오펀드(*3) 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합 e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호(*4) LB유망벤처산업펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB포스코신성장사모투자합자회사 LB넥스트이노베이션펀드1호(*5) 엘비혁신성장펀드Ⅱ(*6) 아이비케이-엘비 스타트업펀드1호(*7) 합 계 (*1) 소유지분율이 20% 미만이나, 업무집행조합원(사원)으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 당기 중 청산되었습니다.(*3) 전기 중 해산되어 청산의 목적범위 내에서 존속하는 조합입니다.(*4) 전기 중 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.(*5) 전기 중 해산을 목적으로 배분이 완료되었으나, 해산절차의 지연으로 조합의 존속을 위해 추가 출자하였습니다.(*6) 전기 중 제3자의 출자로 인하여 지분율이 감소하였습니다. (*7) 당 기 중 설립되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 출자약정액, 출자미이행액, 출자환급 및 배분액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 지분율 출자약정액 누적출자이행액 미출자약정액 미출자약정액 중출자의무약정액 누적출자환급/배분액 누적출자잔액 미래창조LB선도기업투자펀드 20호(*1) 창조경제바이오펀드(*2) 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합(*3) e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호 LB유망벤처산업펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB포스코신성장사모투자합자회사 LB넥스트이노베이션펀드1호(*4)
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엘비혁신성장펀드Ⅱ 아이비케이-엘비 스타트업펀드1호(*5) 합 계 (*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 전기 중 해산되어 청산의 목적범위 내에서 존속하는 조합입니다.(*3) 조합규약에 따라 미출자약정액에 대한 출자이행의무는 면제되었습니다.(*4) 전기 중 해산을 목적으로 배분이 완료되었으나, 해산절차의 지연으로 조합의 존속을 위해 추가 출자하였습니다.(*5) 당기 중 설립되었습니다. 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 지분율 출자약정액 누적출자이행액 미출자약정액 미출자약정액 중출자의무약정액 누적출자환급/배분액 누적출자잔액 미래창조LB선도기업투자펀드 20호(*1) 창조경제바이오펀드 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합(*2) e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호(*3) LB유망벤처산업펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB포스코신성장사모투자합자회사 LB넥스트이노베이션펀드1호 엘비혁신성장펀드Ⅱ(*4) 합 계 (*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 조합규약에 따라 미출자약정액에 대한 출자이행의무는 면제되었습니다.(*3) 전기 중 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.(*4) 전기 중 제3자의 출자로 인하여 지분율이 감소하였습니다. (3) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취 득 배분(원금+이익) 지분법이익(손실) 기말장부금액 미래창조LB선도기업투자펀드 20호(*1) 창조경제바이오펀드(*2) 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합 e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호 LB유망벤처산업펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB포스코신성장사모투자합자회사 LB넥스트이노베이션펀드1호(*3) 엘비혁신성장펀드Ⅱ 아이비케이-엘비 스타트업펀드1호(*4) 합 계 (*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 전기 중 해산되어 청산의 목적범위 내에서 존속하는 조합입니다.(*3) 당기 중 해산을 목적으로 배분이 완료되었으나, 해산절차의 지연으로 조합의 존속을 위해 추가 출자하였습니다.(*4) 당기 중 설립되었습니다.2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취 득 배분(원금+이익) 지분법이익(손실) 기말장부금액 미래창조LB선도기업투자펀드 20호(*1) 창조경제바이오펀드 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합 e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호(*2) LB유망벤처산업펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB포스코신성장사모투자합자회사 LB넥스트이노베이션펀드1호 엘비혁신성장펀드Ⅱ(*3) 합 계 (*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 전기 중 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.(*3) 전기 중 제3자의 출자로 인하여 지분율이 감소하였습니다.(4) 당기 또는 당기말, 전기 또는 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.1) 당기 또는 당기말 (단위 : 원) 구 분 자 산 부 채 영업수익 당기순이익(손실) 당기총포괄이익(손실) 미래창조LB선도기업투자펀드 20호(*1) 창조경제바이오펀드(*2) 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합 e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호 LB유망벤처산업펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB포스코신성장사모투자합자회사 LB넥스트이노베이션펀드1호(*3) 엘비혁신성장펀드Ⅱ 아이비케이-엘비 스타트업펀드1호(*4) (*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 전기 중 해산되어 청산의 목적범위 내에서 존속하는 조합입니다.(*3) 전기 중 해산을 목적으로 배분이 완료되었으나, 해산절차의 지연으로 조합의 존속을 위해 추가 출자하였습니다.(*4) 당기 중 설립되었습니다. 2) 전기 또는 전기말 (단위 : 원) 구 분 자 산 부 채 영업수익 당기순이익(손실) 당기총포괄이익(손실) 미래창조LB선도기업투자펀드 20호(*1) 창조경제바이오펀드 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합 e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호(*2) LB유망벤처산업펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB포스코신성장사모투자합자회사 LB넥스트이노베이션펀드1호
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엘비혁신성장펀드Ⅱ(*3) (*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 전기 중 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.(*3) 전기 중 제3자의 출자로 인하여 지분율이 감소하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 지분율(A) 기말 순자산(B) 순자산 지분금액(AXB) 기말 장부금액 미래창조LB선도기업투자펀드 20호(*1) 창조경제바이오펀드(*2) 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합 e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호 LB유망벤처산업펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB포스코신성장사모투자합자회사 LB넥스트이노베이션펀드1호(*3) 엘비혁신성장펀드Ⅱ 아이비케이-엘비 스타트업펀드1호(*4) 합 계 (*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 전기 중 해산되어 청산의 목적범위 내에서 존속하는 조합입니다.(*3) 전기 중 해산을 목적으로 배분이 완료되었으나, 해산절차의 지연으로 조합의 존속을 위해 추가 출자하였습니다.(*4) 당기 중 설립되었습니다. 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 지분율(A) 기말 순자산(B) 순자산 지분금액(AXB) 기말 장부금액 미래창조LB선도기업투자펀드 20호(*1) 창조경제바이오펀드 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합 e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호(*2) LB유망벤처산업펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB포스코신성장사모투자합자회사 LB넥스트이노베이션펀드1호 엘비혁신성장펀드Ⅱ(*3) 합 계 (*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 전기 중 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.(*3) 전기 중 제3자의 출자로 인하여 지분율이 감소하였습니다.(6) 업무집행조합원은 조합의 업무전반을 집행하고 그 대가로서 분배금, 관리보수 및성과보수를 지급받는 바, 당기와 전기 중 조합으로부터 수령한 분배금, 관리보수 및 성과보수의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 관리보수 성과보수 합계 관리보수 성과보수 합계 미래창조LB선도기업투자펀드 20호(*1) 창조경제바이오펀드(*2) 충북창조경제혁신펀드(*3) LB글로벌익스팬션투자조합 e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호 LB유망벤처산업펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB포스코신성장사모투자합자회사 LB넥스트이노베이션펀드1호 엘비혁신성장펀드Ⅱ 아이비케이-엘비 스타트업펀드1호(*4) 합 계 (*1) 당기 중 청산하였습니다. 조합규약상 청산완료된 조합은 관리보수 지급대상에서 제외됩니다.(*2) 전기 중 해산되어 청산의 목적범위 내에서 존속하는 조합입니다. 조합규약상 조합존속기간 만료 후 청산의 목적범위 내에서 존속하는 조합은 관리보수 지급대상에서 제외됩니다. (*3) 전기 중 존속기간이 만료되어 청산의 목적범위 내에서 존속하는 조합입니다. 조합규약상 조합존속기간 만료 후 청산의 목적범위 내에서 존속하는 조합은 관리보수 지급대상에서 제외됩니다. (*4) 당기 중 설립되었습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 투자조합과의 채권/채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채 권 채 무 채 권 채 무 창조경제바이오펀드(*1) 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합 e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호(*2) LB유망벤처산업펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB포스코신성장사모투자합자회사 LB넥스트이노베이션펀드1호(*3) 엘비혁신성장펀드Ⅱ(*4) 합 계 (*1) 전기 중 해산되어 청산의 목적범위 내에서 존속하는 조합입니다.(*2) 전기 중 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.(*3) 전기 중 해산을 목적으로 배분이 완료되었으나, 해산절차의 지연으로 조합의 존속을 위해 추가 출자하였습니다.(*4) 전기 중 제3자의 출자로 인하여 지분율이 감소하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 순장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 취득원가
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감가상각누계액 순장부금액 차량운반구 집기비품 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 집기비품 차량운반구 집기비품 차량운반구 기초 순장부금액 취득 처분 폐기 상각 환율변동효과 기말 순장부금액 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 회원권 소프트웨어 회원권 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 소프트웨어 회원권 소프트웨어 회원권 기초 순장부금액 취득 손상환입 기말 순장부금액 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 매년 수행하고 있습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.기존 손상차손을 인식한 회원권 관련, 당기 중 시세의 유의미한 상승이 있어 263,220,000원의 손상차손환입을 인식하였으며 회수가능액은 순공정가치를 적용하였습니다. 14. 리스 (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해서 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 리스자산 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사무실 차량운반구 합 계 2) 리스부채 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 사무실 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스와 관련된 비용 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 합 계 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 리스부채 감소 이자지급 단기리스료 및 소액리스료 합 계 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 신규계약 및 변경 상환 상각 환율변동효과 기말 장부금액 (4) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 신규 및 변경계약 추정의 변경 상각 계약의 해지 환율변동효과 기말 장부금액 15. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 (2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 증감 기타 기말금액 복구충당부채는 보고기간말 현재 사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 사무실의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 복구 전문 업체로부터 견적서를 수령하여 사용하였습니다. 16. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 및 상여 퇴직급여 (*) 합 계 (*) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 802백만원(전기: 297백만원)입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 순확정급여부채(자산) 관련 내역은 다음과 같습니다.1) 순확정급여부채(자산) 산정내역 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 연결재무상태표상 자산 2) 확정급여채무의 변동내역 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액 보고기간말 금액 3) 사외적립자산의 변동내역 (단위 : 원) 구 분 당 기 전
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기 기초금액 이자수익 제도에서의 지급액 사용자의 기여금 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 보고기간말 금액 4) 보험수리적 가정 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 할인율 미래임금상승률 5) 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석① 당기 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금상승률 ② 전기 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금상승률 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채 역시 증가될 것입니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 6) 사외적립자산의 구성내역 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이율보증형 보험 ELB 대기성자금 합 계 7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 예상 퇴직급여 지금액의 만기 분석은 아래와 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 1년이하 1년초과 ~ 5년이하 5년초과 ~ 10년 이하 10년 초과 합 계 확정급여채무 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.023년입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 1년이하 1년초과 ~ 5년이하 5년초과 ~ 10년 이하 10년 초과 합 계 확정급여채무 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.892년입니다. 17. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세 비용(*1) 법인세비용 (*1) 자본에 직접 반영된 법인세 비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채의 재측정요소 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(A) 적용세율에 따른 법인세(*1) 비공제비용 비과세수익 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과(*2) 세율차이 기타 법인세비용(B) 유효세율(B/A) (*1) 당기 과세소득에 적용된 세율은 2억원 이하 9.9%, 2억원 초과 200억원 이하 20.9% 및 200억원 초과 3,000억원 이하 23.1%입니다. (*2) 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(20.9%)을 적용하여 산정하였습니다.(4) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국이 부과하는 법인세와 관련되므로, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 감가상각비 당기손익-공정가치측정금융자산 리스부채 미지급비용 복구충당부채 관계기업(사모투자회사) 사용권자산 손상차손(무형자산) 퇴직급여 관계기업(투자조합) 이월결손금 기부금이월공제 합 계 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산(부채) 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 감가상각비 당기손익-공정가치측정금융자산 리스부채 미지급비용 복구충당부채 관계기업(사모투자회사) 사용권자산 손상차손(무형자산) 퇴직급여 관계기업(투자조합) 합 계 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산(부채) (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제
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예상시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 것으로 예상되는 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 예상되는 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 것으로 예상되는 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 것으로 예상되는 이연법인세부채 소 계 이연법인세부채 (7) 보고기간말 현재 미래 실현 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 384,852,798원입니다. 18. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(단위 : 주) 1주당 금액(단위 : 원) 발행한 주식의 총수(단위 : 주) 자본금(단위 : 원) (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (*1) 전기 중 적정 유통주식수 유지 등을 위하여 221,796주의 자기주식을 취득하여 보유 중입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이 (5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 기업발전적립금(*2) 미처분이익잉여금 합 계 (*1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. (*2) 이익준비금 이외에 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금은 법인세법에 의거 적립된 기업발전적립금으로 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.(6) 당기 배당금 지급 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 발행주식수㈜ 자기주식수㈜ 배당주식수㈜ 주당배당금(원) 배당금 19. 일반관리비 당기와 전기의 일반관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 소모품비 세금과공과 보험료 감가상각비 사용권자산감가상각비 도서인쇄비 차량유지비 접대비 교육훈련비 지급수수료 통신비 광고선전비 합 계 20. 영업외손익 당기와 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 무형자산손상차손환입 잡이익 영업외수익 계 외환차손 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 기부금 잡손실 영업외비용 계 21. 이자, 수수료수익 및 이자비용 (1) 당기와 전기 중 이자수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 현금 및 예치금이자 기타이자수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 수수료수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 일반관리보수수익 성과관리보수수익 합 계 (3) 당기와 전기 중 이자비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 리스부채이자 복구충당부채상각액 합 계 22. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주 귀속 당기순이익 가중평균유통보통주식수(*1) 주당순이익 (*1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 일, 주) 구 분 당 기 전 기 주식수 적수 주식수 적수 기초 유상증자 자기주식 취득 유통보통주식수 일수 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순이익당기와 전기 중 연결회사가 발행한 희석증권은 없으므로, 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 23. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 (1) 당기순이익 (2) 조정
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감가상각비 사용권자산감가상각비 퇴직급여 이자비용 잡손실 법인세비용 관계기업(투자조합)투자관련손실 관계기업(사모투자회사)투자관련손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 무형자산손상차손환입 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 관계기업(투자조합)투자관련이익 관계기업(사모투자회사)투자관련이익 이자수익 잡이익 (3) 자산 및 부채의 증감 당기손익-공정가치측정금융자산의 증감 미수금의 증감 미수수익의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 관계기업투자(투자조합)의 증감 관계기업투자(사모투자회사)의 증감 미지급비용의 증감 예수금의 증감 확정급여채무의 증감 사외적립자산의 증감 합 계 (2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 증가 리스부채 증가 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기 리스부채 장기 리스부채 전기초 증가 현금흐름 대체 환율변동효과 전기말 당기초 증가 감소 현금흐름 대체 환율변동효과 당기말 24. 우발상황 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 소송사건은 존재하지 않습니다.(3) 손실충당약정 당기말과 전기말 현재 연결회사가 업무집행조합원으로 참여하고 있는 투자조합 중규약상 손실충당약정이 포함되어 있는 조합은 다음과 같습니다. 조합명 약정내용 미래창조LB선도기업 투자펀드 20호(*) - 특별조합원은 납입출자금총액에 대한 자신의 출자비율에 따라 손실금 부담- 업무집행조합원은 출자약정금총액의 2% 범위 내에서 손실금 부담 (*) 당기 중 청산한 조합이며, 전기 이전에 우선손실충당사유가 해소되어, 당기말 및 전기말 현재 손실충당 의무는 존재하지 않습니다.(4) 출자 약정 당기말과 전기말 현재 각 투자조합 및 사모투자회사와 관련된 출자 약정금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 출자약정금액 누적출자납입액 출자의무보유 누적미출자약정액 당사 당사 이외 당사 당사 이외 당사 당사 이외 미래창조LB선도기업투자펀드 20호(*1) 창조경제바이오펀드 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합(*2) e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호 LB유망벤처산업펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB포스코신성장사모투자합자회사 LB넥스트이노베이션펀드1호 엘비혁신성장펀드Ⅱ 아이비케이-엘비 스타트업펀드1호 합 계 (*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 조합규약에 따라 미출자약정액에 대한 출자이행의무는 면제되었습니다. 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 출자약정금액 누적출자납입액 출자의무보유 누적미출자약정액 당사 당사 이외 당사 당사 이외 당사 당사 이외 미래창조LB선도기업투자펀드 20호 창조경제바이오펀드 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합(*1) e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호 LB유망벤처산업펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB포스코신성장사모투자합자회사 LB넥스트이노베이션펀드1호 엘비혁신성장펀드Ⅱ 합 계 (*1) 조합규약에 따라 미출자약정액에 대한 출자이행의무는 면제되었습니다. (5) 보험 약정보고기간종료일 현재 연결회사는 보험회사 등 금융기관을 통하여 종업원, 기타 자산등에 대한 보험 약정을 체결하고 있습니다. 25. 특수관계자 거래 (1) 연결회사는 연결재무제표를 작성하는 중간 지배기업이며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최상위 지배기업 (주)엘비 (주)엘비 관계기업 투자조합(*1) 미래창조LB선도기업 투자펀드 20호(*4) 미래창조LB선도기업 투자펀드 20호 창조경제바이오펀드(*5) 창조경제바이오펀드(*5) 충북창조경제혁신펀드 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합 LB글로벌익스팬션투자조합 e-신산업 LB펀드 1호 e-신산업 LB펀드 1호 LB기술금융펀드 1호 LB기술금융펀드 1호 LB유망벤처산업펀드 LB유망벤처산업펀드
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LB혁신성장펀드 LB혁신성장펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB넥스트유니콘펀드 LB넥스트이노베이션펀드1호 LB넥스트이노베이션펀드1호 엘비혁신성장펀드Ⅱ 엘비혁신성장펀드Ⅱ 아이비케이-엘비 스타트업펀드1호(*7) 사모투자회사(*2) LB포스코신성장사모투자합자회사 LB포스코신성장사모투자합자회사 기타특수관계자(*3) 엘비프라이빗에쿼티(주) 엘비프라이빗에쿼티(주) 엘비자산운용(주) 엘비자산운용(주) 엘비세미콘(주) 엘비세미콘(주) (주)엘비루셈 (주)엘비루셈 엘비휴넷(주) 엘비휴넷(주) 엘비유세스(주) 엘비유세스(주) 엘비리텍(주)(*6) 엘비리텍(주)(*6) (*1) 연결회사가 업무집행조합원으로 참여한 조합입니다.(*2) 연결회사가 업무집행사원으로 참여한 사모집합투자기구입니다.(*3) 최상위 지배기업인 (주)엘비의 종속기업 및 관계기업입니다.(*4) 당기 중 청산되었습니다.(*5) 전기 중 해산되어 청산의 목적범위 내에서 존속하는 조합입니다.(*6) 전기 중 설립되었습니다.(*7) 당기 중 설립되었습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업과의 거래(주석 11)를 제외한 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자 명칭 당 기 전 기 영업수익 등 영업비용 등(*1) 영업수익 등 영업비용 등(*1) 최상위 지배기업 (주)엘비 기타특수관계자 엘비휴넷(주) 엘비유세스(주) 합 계 (*1) 유형별 거래금액은 다음과 같습니다. 특수관계자 명칭 거래유형 당 기 전 기 (주)엘비 사용료 자문료(기타) 엘비휴넷(주) 기타 엘비유세스(주) 기타 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업과의 거래(주석 11)를 제외한 특수관계자와 관련된 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 원) 구 분 특수관계자 명칭 채 권 채 무 영업채권 기타채권 영업채무 기타채무 최상위 지배기업 (주)엘비 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 특수관계자 명칭 채 권 채 무 영업채권 기타채권 영업채무 기타채무 최상위 지배기업 (주)엘비 (4) 당기말과 전기말 현재 임직원과의 금융약정에 따른 대여금은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금(*) 장기대여금 합 계 (*) 보고기간 종료일로부터 1년이내 회수될 것으로 예상되는 금액을 단기대여금으로 분류하였습니다. (5) 당기와 전기 중 임직원과의 금융약정에 따른 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 거래내용 기 초 증 가 감 소 기 말 생활안정자금 2) 전기 (단위: 원) 거래내용 기 초 증 가 감 소 기 말 생활안정자금 (6) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(7) 주요 경영진과의 거래1) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 퇴직급여 합 계 2) 당기말과 전기말 현재 주요 경영진과 관련된 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채 권 채 무 (8) 특수관계자에 대한 손실충당약정과 출자약정사항에 대해서는 주석 24번에 기재되어 있습니다. 26. 영업부문 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사의 영업부문과 관련된 손익은 연결포괄손익계산서에 공시된 금액과 동일합니다. 또한, 지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 자산이 국내에 소재하고있습니다.(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 연결회사의 영업수익 중 관리보수와 성과보수의 합계에서 차지하는 비중이 10%이상인 경우에 표시하였습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구 분 영업수익 비 율 엘비혁신성장펀드Ⅱ
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미래창조LB선도기업 투자펀드 20호 LB넥스트유니콘펀드 LB혁신성장펀드 LB유망벤처산업펀드 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 영업수익 비 율 미래창조LB선도기업 투자펀드 20호 충북창조경제혁신펀드 LB글로벌익스팬션투자조합 LB넥스트유니콘펀드 LB넥스트이노베이션펀드1호 엘비혁신성장펀드Ⅱ 27. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 연결회사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 않은 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 구 분 성격, 목적, 활동 등 투자조합 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자신탁에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며,해당 투자신탁의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다. 사모투자회사 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 사모투자회사에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 사모투자회사의 가치 하락시 원금 손실이 발생할수 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말
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IV. 독립된 감사인의 감사보고서 엘비인베스트먼트 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 엘비인베스트먼트 주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며,2025년 3월 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 관계기업투자 보유 비상장 지분상품 및 복합금융상품 등의 공정가치 평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유주석 11에서 공시한 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 회사는 관계기업투자 장부가액 및 조합지분법손익을 각각 95,189백만원 및 12,096백만원 계상하고 있습니다.관계기업투자가 보유한 비상장 지분상품 및 복합금융상품의 공정가치 평가 결과의 적정성과 관련하여 추정 및 판단이 수반되어 편의가 개입될 가능성이 존재하고, 그 금액적 중요성이 유의적인 것으로 판단되는 바, 우리는 투자조합이 보유한 비상장 지분상품 및 복합금융상품의 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.2) 동 핵심감사사항과 관련하여 수행한 주요 감사절차ㆍ공정가치 평가 대상 선정기준의 합리성 검토ㆍ공정가치 평가를 위해 회사가 계약한 외부평가기관의 적격성과 독립성 평가ㆍ공정가치 평가에 사용한 평가방법론과 투입변수, 거래사례, 대용기업 등의 적정성 및 공정가치 평가 결과에 대한 검토ㆍ공정가치 평가 관련 내부통제에 대한 이해 및 설계,운영평가 수행 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그
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왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 성준수입니다. 서울특별시 강남구 테헤란로88길14 한 울 회 계 법 인 대 표 이 사 신 성 섭 2025년 3월 일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 엘비인베스트먼트 주식회사 제 29(당) 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 28(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 엘비인베스트먼트 주식회사 대표이사 박기호 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 테헤란로 512, 13층(신안빌딩) (전 화) 재 무 상 태 표 제 29(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제 28(전)기말 2023년 12월 31일 현재 엘비인베스트먼트 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 29(당)기말 제 28(전)기말 자 산
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 회사는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 시장 및 판매방법의 특징 등을고려하여 영업 부문별 경영성과를 적절히 반영할 수 있도록 유통업 부문, 부동산업 부문, 호텔레저업 부문, IT서비스업 부문, 식음료업 부문, 건설업 부문, 해외사업 부문으로 세분화 하였습니다. 사업부문 회사명 유통업 ㈜이마트, ㈜이마트24, ㈜에스에스지닷컴, ㈜신세계프라퍼티, ㈜스타필드청라, ㈜스타필드고양, ㈜지마켓, ㈜에메랄드에스피브이, 아폴로코리아㈜, ㈜더블유컨셉코리아 부동산업 ㈜신세계동서울피에프브이, ㈜신세계화성, 에스피남양주별내피에프브이㈜, 캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호, DA VINCI HOLDCO PTE. LTD 호텔레저업 ㈜조선호텔앤리조트, ㈜디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사 IT서비스업 ㈜신세계아이앤씨 식음료업 ㈜신세계푸드, ㈜신세계엘앤비, ㈜에스씨케이컴퍼니 건설업 신세계건설㈜, 포항프라이머스프로젝트투자금융㈜, 이터널포항제삼차 ㈜,에스이엔씨피닉스제일차㈜, 에스이엔씨피닉스제이차㈜, 에스이엔씨피닉스제삼차㈜ 해외사업 ※ 신세계건설 주식회사의 레저사업부문을 주식회사 조선호텔앤리조트로 2024년 6월 30일자로 양도하여 사업부문이 변경되었으며, 관련된 전기 및 전전기 부문 정보가 재작성되었습니다. ※ 부동산 투자ㆍ개발 및 공급ㆍ임대업의 경영성과 지속성, 영업ㆍ재무 관리 단위 등을 고려하여부동산업을 별도의 영업부문으로 식별하였으며, 관련된 전기 및 전전기 부문 정보가 재작성되었습니다. ■ 유통업 부문 : ㈜이마트, ㈜이마트24, ㈜에스에스지닷컴, ㈜신세계프라퍼티, ㈜스타필드청라, ㈜스타필드고양, ㈜지마켓, ㈜에메랄드에스피브이, 아폴로코리아㈜, ㈜더블유컨셉코리아 회사는 제조업체 및 유통업체에서, 또는 직수입 등 다양한 채널에서 구매하거나 제조한 상품을 대형마트, 슈퍼마켓, 편의점 등을 통해 소비자를 직접 대면하거나 인터넷, 모바일 등의 매체를 통해 비대면 판매를 하고 있습니다. 또한 복합쇼핑몰 및 대형마트 매장 내 테넌트 유치를 통해 소매업체에 임대를 주는 방법 등으로 수익이 발생하고 있습니다. 회사는 전국에 걸쳐 대형마트 및 창고형 할인매장 154개점, 슈퍼마켓 243개점, 편의점 6,140개점, 복합쇼핑몰 8개점과 온라인 쇼핑채널 SSG.COM, 지마켓, 옥션, 더블유컨셉 등을 운영하고 있으며, 2024년 매출액은 전년 동기 대비 6,357억원 감소한 21조 3,555억원을 기록하였습니다. 2025년은 국내 경제의 저성장 국면이 지속되는 가운데, 유통 채널간 경쟁은 더욱 심화될 것으로 전망됩니다. 당사는 본업에 대한 지속적인 혁신을 통해 경쟁사 대비 압도적인 성과를 창출하고 시장리더십을 굳건히 유지해 나갈 것입니다. ㈜이마트는 매입, 물류, 마케팅 등 기능 통합 추진의 일환으로 2024년 6월 30일을 합병기일로 하여 종속회사인 ㈜이마트에브리데이를 흡수합병하였습니다. 경영자원 통합을 통한 시장경쟁력 강화 및 시너지 효과로 지속적인 성장을 이루어가겠습니다. ■ 부동산업 부문 : ㈜신세계동서울피에프브이, ㈜신세계화성, 에스피남양주별내피에프브이㈜, 캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호, DA VINCI HOLDCO PTE. LTD 회사는 부동산 투자 및 개발을 통한 수익과 배당을 목적으로 사업을 영위하고 있습니다. 2024년 매출액은 607억원을 달성하였으며 회사는 동서울터미널과 경기도 남양주시 별내동, 경기도 화성시 일대의 개발사업을 계획하고 있습니다.부동산 개발사업은 입지조건, 규모 및 임대가격이 중요한 요소로 작용하는 산업으로,당사는 기본적인 경쟁력 강화와 신규 수익원 창출을 위한 다각적 검토를 통해 신세계그룹의 부동산 가치를 극대화하는 역할을 담당해나갈 것입니다. ■ 호텔레저업 부문 : ㈜조선호텔앤리조트, ㈜디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사 회사는 서울, 경기 지역에서 6개의 시티호텔(럭셔리 1개, 5성급 1개, 4성급 4개), 부산, 제주 지역에 3개 레저호텔(5성급 3개)을 운영하고 있으며, 외식 및 기타 사업으로는 소매판매업(선물세트, HMR, 김치, 침구류 등)과
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외식(호경전, 호무랑, MOTT32 등), 플라워샵, 오피스 건물 운영 등을 영위하고 있습니다. 회사는 외식사업 및 상품 공급사업 등과 관련하여 협력업체로부터 다양한 원재료를 매입하여 운영 중이며, 조선호텔 김치 등 상품 공급 사업과 관련하여 제조에 필요한 설비와 호텔 및 외식사업 등에 필요한 다양한 설비를 자가 또는 임차의 형태로 운영 중에 있습니다. 호텔 산업은 타 산업 대비 대내외적 환경 변화 요인에 민감하게 영향을 받는 산업으로, 지속적인 사업확장 및 신사업 투자를 통하여 2024년 매출액은 전기 대비 559억 증가한 7,077억을 달성하였습니다. ㈜조선호텔앤리조트는 2024년 6월 30일 신세계건설로부터 레저부문 사업 일체를 양수하였습니다. 주된 사업은 골프 사업이며, 수도권과의 접근성이 뛰어나고 차별화된 서비스와 최상의 고객경험을 제공하는 자유CC와 트리니티클럽을 운영하고 있습니다. 또한 스타필드 하남, 고양, 안성의 아쿠아필드 사업과 센텀시티 스파랜드 사업을 운영하고 있습니다. 당사는 규모, 시설, 서비스 등 여러 가지 요소를 높은 수준으로 유지하고 적극적인 판촉활동 및 차별화된 서비스 제공을 통해 지속적인 성장을 이루어 갈 것입니다. ■ IT서비스업 부문 : ㈜신세계아이앤씨 IT서비스는 정보시스템 구축ㆍ운영을 통한 고객의 경쟁력을 강화하는 것을 목표로, 고객의 주문에 의해 생산되는 수발주형 산업입니다. 다양한 분야의 다수의 전문인력과 IT기술이 요구되는 규모와 범위 경제의 산업 특성을 지니고 있습니다. 일반적으로시스템 구축 후, 장기 운영 서비스를 제공하기 때문에 고객과의 장기적이고 전략적인 파트너쉽이 중요합니다. 회사가 제공하는 주요 서비스는 IT서비스, IT유통, IT정보서비스 입니다. IT서비스는 시스템의 운영 및 개발/통합, 클라우드, 디지털 공간 서비스, AI 등으로 구성되어 있으며, IT유통 분야는 선도적 IT관련 장비 및 솔루션을 고객에게 제공하고, IT정보서비스 분야는 다양한 유형의 비즈니스에 활용할 수 있는 플랫폼 기반의 서비스를 제공하고 있습니다. 디지털 전환의 시대에 기업들은 IT 부문에 대한 지출을 계속해서 늘리고 있습니다. 글로벌 IT 시장의 성장세는 지속될 것으로 예상되며, 국내 IT 시장도 내부 효율화와 AI관련 투자가 확대될 것으로 기대합니다. 이러한 경영환경 속에 IT서비스업 사업부문의 2024년 매출액은 전년동기 대비 98억 증가한 6,137억을 기록했습니다. 당사는 고객에게 최적화된 맞춤형 서비스를 제공하고 다양한 플랫폼 구축을 통해 새로운 가치를 창출하여 지속적인 성장을 이루어 가겠습니다. ■ 식음료업 부문 : ㈜신세계푸드, ㈜신세계엘앤비, ㈜에스씨케이컴퍼니 식음료업은 1인 가구의 증가 및 고령사회로의 진입, 단체급식시장의 급격한 성장, 커피소비 증가 및 프리미엄 커피에 대한 수요 증가 등의 요인으로 꾸준한 성장세를 보이며 소득 증감 및 경기변동의 영향이 적은 산업입니다. 또한 주류산업은 공익 목적의 규제와 보호 하에 수입주류 시장의 성장, 프리미엄 주류 수요증가 등 사회적 요인에 따라 안정적으로 성장하고 있는 산업입니다. 회사는 이러한 변화에 민첩하게 대응하며 식품제조 및 식음사업, 식품유통사업과 커피 전문점 사업, 주류 수입 및 유통 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 식음사업 중 단체급식 및 외식사업에 필요한 돈육, 우육, 설탕 등 각종 원재료를 CJ제일제당 등 국내 여러 제조 및 유통업체를 통해 구매하고 있으며 연어, 수입육 등 일부 원재료는 해외에서 직수입을 하고 있습니다. 또한 Starbucks Corporation으로 부터 커피 제조용 원두와 서울우유협동조합 등으로부터 우유 등을 구매하고 있습니다. 회사는 식품사업의 핵심경쟁력 강화를 위해 식품 원재료의 소싱에서부터 연구개발, 생산/가공, 보관/물류, 영업/판매에 이르기까지 사업 전반의 핵심기능을 수직계열화하여 운영 중에 있습니다. 식품제조는 육가공, 농수산 전처리, 과일가공 등의 기능을 갖춘 5개의 전문 식품공장을 보유하고 있으며 R 통해 B2B대용량 식재료 및 B2C 소매 식품 등을 직접 개발하고