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조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (12) 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 10년 기타의무형자산 5 ~ 30년 (13) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.(14) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (15) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (16) 금융부채1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 미지급금 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (18) 복합금융상품보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 같은 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이
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없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(19) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (21) 종업원급여 1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로
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인식됩니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.연결실체 내 종속기업의 종업원에게 연결실체의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리 되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다. (22) 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 ② 수행의무 식별 ③ 거래가격 산정 ④ 수행의무에 거래가격 배분 ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 1) 수수료수익 연결실체의 영업수익은 공급자를 위한 대리인 또는 구매대행 거래의 중개 용역을 제공함에 따른 수익으로 수익의 총액인식 요건에 부합하지 아니하여 관련 매출 및 매출원가를 순액(수수료)으로 인식하고 있습니다.. 2) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 리스 1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 연결실체는 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을
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가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 3) 변동리스료 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (24) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (25) 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2025년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서
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연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 금융위험관리 (1) 위험관리 체계 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결실체의 재무팀에 의해 이루어지고 있으며, 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.(2) 시장위험 1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결실체의 재무팀은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리정책은 환위험 노출에 대한 환손실 규모가 일정 범위 이내가 되도록 관리하는 것입니다.연결실체는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD VND 합계 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD VND 합계 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 가격위험 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 Tay Ninh Rubber Corporation에 대한 지분으로 베트남의 공개시장에서 거래되고 있으며 VN지수에 속해 있습니다. 주식 가격이 10% 변동할 경우 당기손익과 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상승 하락 상승 하락 상장주식(기타포괄손익) 비상장주식(기타포괄손익) 비상장주식(당기손익) 합계 3) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간ㆍ주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및
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변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율 단기차입금 유동성장기차입금 채권할인차입금 장기차입금 소 계 고정이자율 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동리스부채 비유동리스부채 전환사채 소 계 합 계 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전 손익의 변동 (3) 신용위험 신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타장기수취채권 합 계 (4) 유동성위험 연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측은 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결실체의 비파생금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 할인전 현금흐름은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) . 1) 당기말 계정과목 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년초과 계 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 채권할인차입금 장기지급채무 장기차입금 리스부채 전환사채 합 계 2) 전기말 (단위 : 천원) 계정과목 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년초과 계 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 채권할인차입금 장기지급채무 장기차입금 리스부채 합 계 (5) 자본위험관리 지배기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 지배기업은 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(a) 차감: 현금및현금성자산(b) 순부채(c)=(a-b) 부채총계(d) 자본총계(e) 총자본(f)=(c+e) 타인자본조달비율(%)(c/f) 부채비율(%)(d/e) 5. 금융상품 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타장기수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산 합계 금융부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 채권할인차입금 유동리스부채 장기차입금 비유동리스부채 장기지급채무 전환사채 금융부채 합계 연결재무제표에 상각후원가로 측정되는
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금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(좌) 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비상장주식 본엔젤스페이스메이커펀드3 소 계 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(좌) 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상장주식 비상장주식 원콘텐츠 합 계 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타장기수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타장기수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 채권할인차입금 유동리스부채 장기차입금 비유동리스부채 장기지급채무 전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 (3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 외화환산손익(*1) 외환차손익(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용
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외화환산손익(*1) 외환차손익(*1) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손실 (*1) 외화환산손익과 외환차손익은 기타수익과 기타비용을 포함한 금액입니다. 7. 영업부문(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주요 재화 및 용역 주요 고객 정보 신발 스포츠화 및 관련 자재의 제조 및 판매 ㈜화승인더스트리 기타 신발 및 관련 자재 등의 유통과 금융 중국 및 동남아지역 다수 거래처 (2) 당기와 전기의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 신발 기타 합 계 신발 기타 합 계 매출액 부문간매출 외부고객으로부터의 매출 감가상각비 무형자산상각비 보고부문영업이익 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 당기말의 보고부문의 부문별 정보는 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 신발 기타 조정 합 계 보고부문자산(*1) 총 자산에 포함된 항목 관계기업투자자산 비유동자산의 증감(*2) 보고부문부채(*1) (*1) 보고부문의 자산과 부채는 연결재무제표 상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 금융상품과 이연법인세자산 등의 순증감액은 제외하였습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 신발 기타 조정 합 계 보고부문자산(*1) 총 자산에 포함된 항목 관계기업투자자산 비유동자산의 증감(*2) 보고부문부채(*1) (*1) 보고부문의 자산과 부채는 연결재무제표 상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 금융상품과 이연법인세자산 등의 순증감액은 제외하였습니다. (4) 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국내(*) 중국 유렵 일본 미국 베트남 기타 합계 당기 전기 (*) 국내매출은 Local L/C조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다. (5) 당기와 전기의 신발영업부문에서 발생한 단일 외부 고객으로부터의 매출이 연결실체 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요 고객 당기 매출비중 당기 전기 ㈜화승인더스트리 8. 매출채권및기타채권과 기타장기수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타장기수취채권의 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 : 매출채권(*1) 기타채권 금융기관예치금(*1) 미수금 미수수익 단기대여금 소 계 합 계 비유동 : 기타장기수취채권 금융기관예치금(*1) 장기보증금 장기미수금 합 계 (*1) 매출채권과 금융기관예치금 중 일부는 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권(금융기관예치금 제외)과 기타장기수취채권의 연체및 손상 여부에 따른 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합 계 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기보증금 장기미수금 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합 계 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기보증금 장기미수금 합 계 (3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 기타장기수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 손상차손 환입 환율변동효과 기말금액 (4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권과 기타장기수취채권의 연령 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 금융자산을 양도하였으나, 전체 금액을 제거하지 아니한 양도 금융자산의
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해당 자산 : 매출채권 관련 부채 : 채권할인차입금 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 부가세대급금 합 계 10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 저장품 미착품 합 계 한편, 당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 금융기관 등에 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 34 참조) (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 11. 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 국가 결산일 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 베트남 12월 31일 미국 12월 31일 합계 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 법인명 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말금액 합계 2) 전기 (단위: 천원) 법인명 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말금액 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 (4) 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율 지분상당액 영업권 등 장부금액 합계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율 지분상당액 영업권 등 장부금액 합계 12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 기타유형자산 합 계 기초 취득 감가상각 처분 대체 환율차이 조정 기말 취득원가 상각누계액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 기타유형자산 합 계 기초 취득 감가상각 처분 대체 연결범위변동 환율차이 조정 기말 취득원가 상각누계액 (2) 당기말 현재 일부 유형자산은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 및 34 참조). (3) 당기와 전기의 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 13. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 건물 당기 전기 기초 감가상각 환율변동효과 기말 취득원가 상각누계액 (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 투자부동산에서 발생한 비용 (3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 장부금액 공정가치 건물 14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 사용권자산(부동산) 부채 유동리스부채 비유동리스부채 합계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부동산 당기말 전기말 기 초 당기증가 당기상각 당기감소(종료) 해외사업환산 기 말 자산금액 상각누계액 (3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 기 초 증 가 유동대체 계약해지 환산효과 상 환 기 말 (4)
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당기말과 전기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 1개월 초과 ~ 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합 계 (5) 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 상환된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채상환액 이자비용 총유출액 (6) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 및 소액자산리스료 합 계 15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 취득 대체 무형자산상각 환율차이 조정 기말 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 취득 대체 무형자산상각 환율차이 조정 기말 (2) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 채권할인차입금 유동성장기차입금 소 계 비유동부채 장기차입금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 원화대출 하나은행 소 계 외화대출 AB BANK HD Bank incom KASIKON MB BANK SACOMBANK SC은행 5.8~6.8 국민은행 부산은행 산업은행 수출입은행 신한은행 5.5~6.1 우리은행 하나은행 Vietcom 기업은행 소 계 단기차입금 합계 장기차입금의 유동성 대체 합 계 2) 채권할인차입금 (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 네고차입금 부산은행 SOFR+0.60 산업은행 SOFR+0.59 신한은행 SOFR+0.60 합 계 한편, 연결실체는 상기 채권할인차입금과 관련하여 지배회사로부터 다음과 같은 지급보증을 제공 받고 있습니다. (단위: 천USD) 구 분 지급보증내역 보증금액 부산은행 D/A한도 한국산업은행 D/A한도 USD 9,600 신한은행 D/A한도 3) 장기차입금 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 원화 대출 산업은행 소 계 외화대출 소 계 합 계 차감: 유동성대체 차 감 계 (3) 당기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 1년초과 2년이내 3년이내 3년초과 합계 상환금액 (4) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 재고자산, 매출채권및기타채권, 유형자산 및 기타자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조). 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 부가세예수금 미지급배당금 기타의유동부채 합 계 19. 장기지급채무당기말과 전기말 현재 장기지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 장기미지급금 합 계 20. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 차감 : 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 과거근무원가 이자원가 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적가정 변동 재무적가정 변동 경험적 조정 급여지급액 환율차이 조정 기말 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 이자수익
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재측정요소 순이자에 포함된 금액을 제외한 제도자산의 손익 고용인의 기여금 지급액 기말 (4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련되어 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 과거근무원가 확정급여채무의 이자비용 사외적립자산의 이자수익 합 계 (5) 당기와 전기 중 종업원급여에 포함된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (6) 당기와 전기에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 미래임금상승률 (7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 상승 시 1% 하락 시 할인율 미래임금상승률 (8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금등 21. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 (2) 당기말 현재 전환사채의 발행 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발행회차 구 분 발행일 만기일 표면이자율 만기이자율 발행금액 4회차(*1) 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 6회차(*2) 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 (*1) 4회차 전환사채는 발행 후 2년이 되는 시점부터 4년까지 매 3개월마다 회사가 중도상환을 할 수 있습니다.(*2) 6회차 전환사채는 발행회사의 중도상환권이 없습니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다. 발행회차 구 분 전환청구가능기간 전환비율 전환가액(*) 전환가능주식수 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2025년 9월 30일부터2028년 8월 31일까지 8,028원 6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2025년 9월 30일부터2028년 8월 31일까지 8,028원 249,128주 합 계 (*) 보고기간말 현재 기준의 전환가액이며, 시가하락에 따른 전환가액 조정(리픽싱)으로 인해 향후 변동될 수 있습니다. (4) 당기 중 전환사채와 관련된 부채의 조정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환사채(액면금액) 상환할증금 전환권조정 합 계 (5) 당기 중 전환사채의 전환권대가와 관련한 파생상품부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 파생상품부채 최초 인식 증가(감소) 합 계 평가기법 수준 수준 3 가치평가기법 공정가액접근법 (이항모형) 투입변수 주가변동성 / 무위험이자율 / 할인율 6) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 구분 당기 전기 제4회차와 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 최초 인식시점 장부금액 보고기간종료일 장부금액 A. 법인세차감전계속사업이익 B. 당기 파생상품평가손실 C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(A-B) 22. 자본금 (1) 당기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주식의 종류 발행할주식의수 총발행주식수 1주당 액면금액 자본금 보통주 500원 23. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 신종자본증권 주식선택권 기타자본잉여금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신종자본증권(*) (*) 2024년 6월 12일에 1회차 신종자본증권 1,500억원 중 500억원을, 2024년 9월 30일에 1,000억원을 중도상환하였습니다. 한편, 2024년 9월 30일에 2, 3, 5회차 신종자본증권 총 1,140억원을 신규발행하였습니다. (3) 연결실체가 발행한 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발행회차
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구 분 발행일 만기일 표면이자율 만기이자율 발행금액 상환금액 미상환 잔액 1회차 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채 2회차(*1) 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채 3회차(*1) 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채 5회차(*2) 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채 합 계 (*1) 신종자본증권 발행 후 2년이 되는 시점부터 4년이 되는 시점까지 회사가 중도상환 할 수 있으며, 발행 후 4년이 되는 시점부터 회사가 조기상환 할 수 있습니다. 한편, 발행일로부터 4년 경과 후부터 매 1년 경과시점에 이자율이 조정되며, 만기일이 도래한 경우 회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다. (*2) 신종자본증권 발행 후 4년이 되는 시점부터 회사가 조기상환 할 수 있으며, 중도상환권은 없습니다. 한편, 발행일로부터 4년 경과 후부터 매 1년 경과시점에 이자율이 조정되며, 만기일이 도래한 경우 회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다. (4) 당기말 현재 신종자본증권의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다. 발행회차 구 분 전환청구가능기간 전환비율 전환가액 전환가능주식수 2회차 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채 2025년 9월 30일부터2054년 8월 31일까지 8,028원 3회차 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채 2025년 9월 30일부터2054년 8월 31일까지 8,028원 5회차 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채 2025년 9월 30일부터2054년 8월 31일까지 8,028원 996,512주 합 계 (5) 당기말 현재 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 부여일 2017년 7월 17일 2018년 3월 29일 2018년 10월 17일 2020년 9월 7일 2020년 11월 23일 최초부여수량 377,992주 229,258주 33,123주 30,461주 25,400주 잔여수량 163,250주 92,249주 10,014주 30,461주 25,400주 행사가격 9,127원 11,823원 12,982원 11,818원 14,173원 결제방식 신주교부형 신주교부형 신주교부형 신주교부형 신주교부형 행사가능기간 2020년 7월 17일부터 2021년 3월 29일부터 2021년 10월 17일부터 2023년 9월 7일부터 2023년 11월 23일부터 2025년 7월 16일까지 2026년 3월 28일까지 2026년 10월 16일까지 2028년 9월 6일까지 2028년 11월 22일까지 가득조건 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 3년 지배기업의 주식선택권을 종속기업 임직원에게 부여한 것입니다. 연결실체는 공정가액접근법(이항모형)을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 무위험이자율 기대행사기간 3년 3년 3년 3년 3년 예상주가변동성 (6) 주식선택권 부여와 관련하여 비용 등으로 인식하는 보상원가의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 합계 총보상원가(*) (*) 당기 이전에 총 보상원가를 모두 인식하였습니다. (7) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기에 인식한 보상원가 기말 24. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 지분법자본변동 해외사업환산손익 합 계 25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 미처분이익잉여금 합 계 (*1) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동
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이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 26. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 상품매출 합 계 상기 제품 및 상품매출은 고객과의 계약에 따라 한 시점에 인식하는 매출에 해당됩니다. (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 상품매출원가 합 계 27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비와교통비 통신비 수도광열비 세금과공과 임차료 감가상각비 사용권자산 감가상각비 무형자산상각비 수선비 보험료 접대비 광고선전비 대손상각비 견본비 운반비 수출부대비 지급수수료 소모품비 차량유지비 교육훈련비 도서인쇄비 주식보상비용 경상개발비 기타판관비 합 계 28. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 재고자산의 타계정대체 원재료 및 상품의 매입 종업원급여 감가상각비 사용권자산 감가상각비 무형자산상각비 전력비 연료비 운반비 수출부대비 지급수수료 기타비용 합 계 (2) 당기와 전기 중 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 대손충당금환입 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 유형자산처분손실 종속기업투자주식처분손실 재고자산감모손실 사용권자산처분손실 기부금 잡손실 합 계 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 합 계 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세수익 기타(법인세추납액 등) 법인세비용 (2) 당기와 전기의 자본(기타포괄손익 포함)에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무의 재측정요소 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 과거기간에 인식한 일시적차이의 변동 등 세액공제 비일시적차이로 인한 법인세효과 법인세추납액(환급액) 기타 조정계 법인세비용 유효세율 (4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기말 이연법인세자산(부채) 기초 이연법인세자산(부채) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 한편, 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 손익반영 자본반영 기말금액 미수수익 퇴직연금부담금 리스자산 미환류적립금 유형자산 기타무형자산 지분법이익 순확정급여채무 미지급비용 리스부채 재고자산충당금 세금과공과 기타 합 계 2) 전기 (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 손익반영 자본반영 기말금액 미수수익 퇴직연금부담금
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리스자산 미환류적립금 유형자산 기타무형자산 지분법이익 순확정급여채무 미지급비용 리스부채 재고자산충당금 세금과공과 기타 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 이연법인세 이연법인세자산 이연법인세부채 상계 후 이연법인세자산(부채) 법인세자산(부채) 당기법인세부채 당기법인세자산 상계 후 법인세자산(부채) (7) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 미인식사유 가산할 일시적 차이(종속기업투자자산) 예측가능한 미래에 소멸 가능성 낮음 미사용세액공제 예측가능한 미래에 소멸 가능성 낮음 (8) 필라2 법인세의 영향 필라2 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 당사의 모든 연결실체 법인은 해당 국가의 유효세율이 15%를 초과하고 있습니다.기업회계기준서 제1012호 문단 86에 따라 계산된 당사의 연결실체 각 국가별 당기 평균유효세율은 다음과 같습니다. 당사의 연결실체 법인은 필라2 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 필라2 법률의 적용이 복잡하여 영향을 합리적으로 추정하는 것이 어렵습니다. 연결실체의 각 기업은 이를 위해 세무전문가와 계약을 체결하여 검토를 진행하고 있습니다. 국 가 법인명 평균유효세율 글로벌 최저한세 적용여부 베트남 HSV 외 16개 법인 세무상 결손 해당사항 없음 인도네시아 HWI 외 5개 법인 15% 상회 해당사항 없음 중국 HSD 외 3개 법인 세무상 결손 해당사항 없음 32. 주당손익(1) 주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 지배주주 소유주지분 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) 546원 (434원) (3) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 지배주주 소유주지분 당기순이익(손실) 희석주당이익(손실) 대상 가중평균유통보통주식수 희석주당이익(손실) 459원 (380원) (4) 당기와 전기의 희석주당이익(손실) 산정시 대상 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 유통보통주식수 희석성 잠재적보통주: 신종자본증권 희석주당이익(손실) 대상 가중평균유통보통주식수 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 특수관계자 명칭 최상위지배기업 ㈜화승인더스트리 최상위지배기업의 종속기업 ㈜화승케미칼, Coatwell Fine Chemistry(Anhui)Co.,Ltd., PT. HWASEUNG CHEMICAL INDONESIA, HWASEUNG CHEMICAL VIETNAM Co., Ltd., HS Vietnam Chemical Co., Ltd., HS DIGITAL CO., LTD., ㈜에스비파트너스, ㈜스카이워크자산운용, 에이치 피아이 1호 신기술사업투자조합, 에이치 피아이 3호 신기술사업투자조합, ㈜여덟끼니, ㈜버거팩토리, ㈜하프커피로스터스, ㈜코라이징에프앤비, 에스비피 오퍼튜니티 제2호 신기술사업투자조합, 에이치 피아이 4호 신기술사업투자조합, 에이치 피아이 5호 벤처투자조합 등 최상위지배기업의 관계기업 코리아메이드푸드㈜, ㈜에이치와이코스메틱, South Bank Heritage 1호 조합, South Bank Discovery 1호 조합, Smart South Bank Discovery 벤처투자조합, South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합, South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합,
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에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합, 에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합, 브릿지폴-SBP 벤처투자조합, 에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합, 넥스텍 제3호 신기술사업투자조합, 에스비피 애드테크 신기술사업투자조합, 사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합, 에스비피 스케일업 1호 신기술사업투자조합, 사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 신기술사업투자조합, 인비젼-에스비피-에프티 제1호 신기술사업투자조합, South Bank Unlimited 3호 신기술사업 투자조합, 에스비피 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합, 에스비피 오퍼튜니티 제5호 신기술사업투자조합, 사우스뱅크 언리미티드 4호 신기술사업투자조합, 주식회사 청우피앤디, 사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 제2호 신기술사업투자조합, 사우스뱅크 언리미티드 5호 신기술사업투자조합, 에프티-에스비피 그린그로쓰 제2호 신기술사업투자조합, 사우스뱅크-피넛 제1호 신기술사업투자조합, 티피-에스비피 뷰티 제1호 신기술사업투자조합, 에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합, 펙투스-에스비피 제1호 신기술사업투자조합 연결실체의 관계기업 기타 특수관계자 (주)화승코퍼레이션, (주)화승알앤에이 및 (주)화승네트웍스, (주)화승티엔드씨,(주)화승코퍼레이션의 특수관계자 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 매출 매입 기타비용 최상위지배기업 ㈜화승인더스트리 최상위지배기업의 종속기업 ㈜화승케미칼 기타 ㈜화승네트웍스 ㈜화승코퍼레이션 합 계 (주1) 기타비용은 외주가공비 등으로 구성되어 있습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 매출 매입 기타비용 최상위지배기업 ㈜화승인더스트리 최상위지배기업의 종속기업 ㈜화승케미칼 기타 ㈜화승네트웍스 ㈜화승코퍼레이션 합 계 (주1) 기타비용은 외주가공비 등으로 구성되어 있습니다.한편, 상기 손익거래에 포함되지는 않으나, 연결실체의 배당금 중 최상위 지배기업인㈜화승인더스트리에게 당기와 전기 에 지급한 금액은 각각 1,954,093천원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 최상위지배기업 ㈜화승인더스트리 최상위지배기어의 종속기업 ㈜화승케미칼 기타 ㈜화승네트웍스 ㈜화승코퍼레이션 합 계 2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 최상위지배기업 ㈜화승인더스트리 최상위지배기어의 종속기업 ㈜화승케미칼 기타 ㈜화승네트웍스 ㈜화승코퍼레이션 합 계 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 채권 관련 손실충당금 설정액은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 없습니다.(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 단기종업원급여 등 상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,천USD,천CNY,천VND) 지급보증처 지급보증내역 구분 당기말 전기말 ㈜화승인더스트리 차입금 지급보증 한국수출입은행 한국산업은행 USD 9,600 부산은행 하나은행 SC은행 우리은행 신한은행 기업은행 국민은행 오릭스캐피탈 MB BANK HD BANK 하나은행 USD 5,000 국민은행 우리은행 USD 8,000 신한은행 국민은행 USD 20 합 계 34. 약정사항 및 우발사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD,천VND,천원) 담보제공처 담보제공자산
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장부금액 담보설정액 차입금(외화) 차입금(원화) 기계장치 USD 9,860 USD 4,360 건물 USD 6,374 USD 6,254 재고자산 매출채권 USD 5,000 USD 5,000 기계장치 USD 7,588 USD 2,059 건물 USD 8,696 재고자산 재고자산 USD 7,865 건물 USD 3,293 USD 3,310 기계장치 USD 5,905 USD 735 정기예금 기계장치 USD 9,104 건물 USD 4,649 USD 4,400 예금 USD 8,000 재고자산 USD 7,000 USD 7,000 USD 1,788 HD bank 예금 HANA BANK 토지 토지 USD 5,356 토지 및 건물 기계장치 USD 6,571 토지 USD 7,913 토지 및 건물 USD 7,594 USD 7,594 USD 2,031 토지 및 건물 USD 5,500 USD 5,500 USD 3,931 한편, 상기 담보제공자산과 별도로 주석 17(2) 에서 설명하고 있는 매출채권 할인차입금과 관련하여 해당 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금액 사용제한 내용 장기금융기관예치금 당좌개설보증금 금융기관예치금 차입금 담보 합 계 (3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천USD) 구 분 한도 금액 사용금액 부산은행 D/A한도 USD 4,285 수입신용장 USD 500 내국신용장 USD 500 USD 57 한국산업은행 D/A한도 USD 8,000 USD 2,499 신한은행 D/A한도 USD 7,841 (4) 당기말 현재 연결실체가 피고 또는 원고로 진행 중인 소송사건은 없습니다.(5) 전기 이전에 종속기업인 ㈜화승크라운이 유상증자를 수행하였으며, 유상증자 시 ㈜화승엔터프라이즈가 제3자와 체결한 주주간 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주요내용 우선매수권 및 동반매도요구권 우선매수권 : 최대주주(㈜화승엔터프라이즈)가 투자자들의 동반매도요구권 행사 이전에 투자자들 보유주식에 대한 매수조건을 우선 제시하여 매수할 수 있는 권한동반매도요구권 : 계약에 정한바에 따라 특정 상황 발생 시 투자자들과 최대주주는 서로 상대방에 대해 자신의 보유주식의 매도조건과 동일한 조건으로 상대방이 보유하는 대상회사 주식 전부를 함께 매도 할 것을 요구할 수 있는 권리투자자들 또는 최대주주의 동반매도요구권 행사 시 투자자의 원금과 일정수익률을 우선 분배하는 등 계약에 정한 바에 따라 매매대금을 분배 투자자의 공동매도권 최대주주가 보유주식을 매각하고자 하는 경우, 투자자들은 보유주식 전부 또는 일부에 대하여 계약에 정한 바에 따라 공동매도권을 행사 할 수 있는 권리 (6) 전기 이전에 종속기업인 ㈜대영섬유가 유상증자를 수행하였으며, 유상증자 시 ㈜화승엔터프라이즈 및 ㈜화승크라운이 제3자와 체결한 주주간 계약의 주요 내용은 다음과같습니다. 구 분 주요내용 투자자의 동반매도참여권 이해관계인(㈜화승엔터프라이즈)이 각자 또는 공동으로 보유주식 전부 또는 일부를 양도하는 경우 계약에 정한 바에 따라 투자자가 보유주식을함께 매각하여 줄 것을 청구 할 수 있는 권리 투자자의 동반매각요청권 계약에 정한 바에 따라 특정 상황 발생 시 투자자는 이해관계인에게 동일한 조건으로 이해관계인이 보유하고 있는 발행회사 주식 전부를 투자자가 보유하고 있는 주식 전부와 함께 매도 할 것을 요구 할 수 있는 권리투자자 및 이해관계인이 지급받는 매매대금은 투자자의 원금을 우선 분배 하는 등 계약에 정한바에 따라 분배 이해관계인의 우선협상권 이해관계인이 투자자로부터 동반매각통지를 받은 경우, 투자자의 보유주식 전부에 대하여 우선적으로 매매조건을 협의할 수 있는 권리 초과 수익의 분배 투자자가 본건 주식을 제3자에게 매각함으로써 발생한 수익이 기본수익을 초과하는 경우 투자자는 그 초과 수익의 일정비율에 해당하는 금액을이해관계인에게 분배 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 :
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천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 조정항목: 퇴직급여 감가상각비 대손상각비 사용권자산 감가상각비 무형자산상각비 외화환산손실 이자비용 유형자산처분손실 재고자산감모손실 재고자산평가손실 주식보상비용 외화환산이익 유형자산처분이익 사용권자산처분손실 이자수익 지분법손익 종속기업투자주식처분손익 파생상품평가손실 당기손익인식자산손상차손 조정항목 합계 순운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 기타수취채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 기타비유동자산의 감소(증가) 이연법인세자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금 및 기타채무의 증가(감소) 장기지급채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 당기법인세부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 이연법인세부채의 증가(감소) 순운전자본의 변동 합계 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 당기와 전기 중 발생한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 인식 리스부채 유동성대체 장기차입금의 유동성 대체 건설중인자산의 본계정 대체 자본잉여금의 이익잉여금으로 전입 (3) 당기와 전기의 재무활동현금흐름에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 1) 당기 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 대체 리스취득 기타(*1) 단기차입금 유동성장기차입금 채권할인차입금 유동리스부채 장기차입금 비유동리스부채 합 계 (*1) 기타는 외화환산, 유효이자율법 상각 등을 포함합니다. 2) 전기 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 대체 리스취득 기타(*1) 단기차입금 유동성장기차입금 채권할인차입금 유동리스부채 장기차입금 비유동리스부채 합 계 (*1) 기타는 외화환산, 유효이자율법 상각 등을 포함합니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)화승엔터프라이즈와 그 종속기업 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획 및 감사계획 수립 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사 일 명 명 별도기말감사 일 명 명 연결기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 서울사무소 실사(입회)대상 현금및현금성자산, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 타처보관재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 13일 회사측: 감사위원회 3인, 담당 임원 및 담당 팀장감사인측: 업무담당이사 및 참여회계사 서면 감사계획, 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성 및 핵심감사사항 등 2025년 02월 24일 회사측: 감사위원회 3인, 담당 임원 및 담당 팀장감사인측: 업무담당이사 및 참여회계사 서면 감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 유의적 내부통제의 미비점 및 감사인의 독립성 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 매출 및 수주상황2024년 당기말 기준 연결실체는 아래와 같이 총 매출액 16,096억원이며, 사업부문별로는 신발부문 14,583억원(90.6%), 유통 및 금융부문 1,513억원(9.4%) 의 매출을 기록하였습니다. 사업부문 매출유형 품목 주요상표등 매출액(백만원) 비고(비율) 신발부문 제품/상품 ADIDAS ODM 신발제품신발관련 상품모자의류관련 제품 ADIDASNIKE/라코스테 유통및기타부문 제품/상품 화학용품/산업용품 등 합계 나. 주요제품 및 서비스 주요매출처인 신발부문은 신발관련 제상품과 모자의류관련 제품으로 매출이 구성되어있습니다. 신발관련 제상품은 매출처와 보장된 가격(수익율)보다 높은 수익의 창출을 위해 혁신을 통한 생산효율성 증가, 자동화설비 도입 등 을 통한 인당생산성 및 로스율 감소를 통해 아디다스와 협의된 Profit 이상의 이익을 창출하고 있습니다. 신발부문의 ODM신발 가격은 아디다스와의 ODM 계약에 따라 상호간 협의된 가격으로 판매하고 있습니다.다. 원재료 및 생산설비 신발사업의 주요 원재료는 가죽류, 비닐류, 복지류, 케미칼류, Sole류, 부자재류입니다. 이들 원재료는 아디다스 그룹에서 제품의 디자인 단계에서 이미 업체와 원재료를 지정하므로 신발부문 임의로 업체를 선정할 수는 없습니다. 원재료는 아디다스 그룹의 생산 및 관리 등의 기준을 통과한 지정된 업체에서 구매하기 때문에 대체로 수급이 용이하고 가격도 안정적이며, 또한 원재료 수급업체와 오랜 거래 관계를 통해 안정적인 가격과 품질을 보장받고 있습니다. 또한, 신발부문의 생산 능력은 1년간 생산할 수 있다고 아디다스 그룹이 인정한 생산능력을 적용하였습니다. 신발부문은 디다스의 인증을 받고, 생산능력 증대를 위해 라인 증설 계획을 아디다스에 제시하여 인정을 받고 있습니다. 라. 위험관리 및 파생상품 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (자세한 위험은 사업의내용 내 5. 위험관리 및 파생상품을 참고 바랍니다.) 위험관리는 연결실체의 재무부서에 의해 이루어지고 있으며, 재무부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.마. 주요계약 및 연구개발 현재 당사는 아디다스 및 리복 제품 위주의 연구개발을 담당하는 GeneralDevelopment 연구소와 미래기술 및 가치창출을 위한 연구개발을 담당하는Innovation Center를 운영 중입니다. Innovation Center 에서 adidas 와 공동으로 현재의 과제를 극복하고 미래의 기회를 선점하기 위해 재료, 프로세스 및 혁신적인 솔루션을 연구하고 검증하며, 새로운 비즈니스창출(상업생산)을 위해 노력중입니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 주요상표등 매출액 비고(비율) 신발부문 제품/상품 ADIDAS ODM 신발제품신발관련 상품모자의류관련 제품 ADIDASNIKE/라코스테 유통및기타부문 제품/상품 화학용품/산업용품 등 단순 매출 합계 내부거래 매출액 제거 합계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원/족) 사업부문 품목(단위) 제10기 제9기 제8기 신발부문 운동화 *주요제품에 대한 가격변동추이이며, 단순평균가격입니다. (1) 신발부문1) 가격변동의 원인 신발부문과 아디다스 간의 상호 협의된 가격에서 매년 2회 정도 원재료 가격 상승 및 인건비 상승 등의
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가격을 반영하기 위한 재 협의가 이루어지고 있습니다. 최근들어 원재료 가격 인상 및 인건비 상승 등으로 판매가격이 상승하는 추세이지만 아디다스에서는 공정을 단순화하고 자동화하여 단가 인상요인을 제거하려는 움직임을 계속 보이고 있습니다. 이러한 상승 요인과 상승 요인을 제어하려는 아디다스 그룹의 노력으로 실제 신발제품의 가격 변동폭은 크지 않고 일정하게 유지되고 있습니다. 신발완제품의 경우 아디다스러닝 등 고단가제품의 생산비중 증가에 따라 평균 가격상승이 지속되고 있습니다.2) 가격산출기준 신발 ODM 사업은 매출처에서 납품단가를 산정하는데 있어서 제품 생산에 필요한 자재 및 인건비, 간접비 등을 모두 고려한 원가에 일정 Profit을 합하여 산정하며 최종적으로 매출처와 상호간 협의된 가격으로 납품단가를 산정합니다. 신발 ODM사업의 가격산정방식으로 인하여 매출원가율 및 영업이익율은 일정 마진율을 보장받을 수 있습니다.신발부문은 매출처와 보장된 가격(수익율)보다 높은 수익의 창출을 위해 혁신을 통한 생산효율성 증가, 자동화설비 도입 등 을 통한 인당생산성 및 로스율 감소를 통해 아디다스와 협의된 Profit 이상의 이익을 창출하고 있습니다.신발부문의 ODM신발 가격은 아디다스와의 ODM 계약에 따라 상호간 협의된 가격으로 판매하고 있습니다.(2) 유통 및 기타부문 중계무역 및 유통을 전문으로 하여, 개별 매출처마다 각각의 가격협의 후 판매하고 있습니다. 따라서 원유 및 환율 등 시장 상황에 따라 지속적인 가격 변동이 발생하고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 사업부문 매입유형 품목 내용 신발 원재료 가죽류, 비닐류, 케미칼류, Sole류, 부자재류 외 한국에서 원료를 조달하였으나, 최근 현지구매비중이 증가하는 추세임 유통및기타 상품 화학/산업용품 외 베트남 현지 및 해외에서 조달하여 베트남 및 동남아로 판매하고 있음 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 사업부문 품목(단위) 제10기 제9기 제8기 신발부문 가죽류(ft2) 비닐류(m) 텍스타일류(m) *주요원재료에 대한 가격변동추이이며, 단순평균가격입니다.(1) 신발부문신발사업의 주요 원재료는 가죽류, 비닐류, 복지류, 케미칼류, Sole류, 부자재류입니다.이들 원재료는 아디다스 그룹에서 제품의 디자인 단계에서 이미 업체와 원재료를 지정하므로 신발부문 임의로 업체를 선정할 수는 없습니다. 원재료는 아디다스 그룹의 생산 및 관리 등의 기준을 통과한 지정된 업체에서 구매하기 때문에 대체로 수급이 용이하고 가격도 안정적이며, 또한 원재료 수급업체와 오랜 거래 관계를 통해 안정적인 가격과 품질을 보장받고 있습니다.제품에 따라 사용되는 원재료와 그 원재료의 가격이 천차만별이기 때문에 신발부문의 원재료의 단위당 평균 가격은 그 해에 Order가 많이 발생한 제품에 사용되는 원재료가 어떤 것이냐에 따라서 변동합니다. 따라서 그 해에 고품질의 원가가 높은 원자재를 사용하는 신발이 많이 생산될 경우 해당 품목은 원가가 상승하며, 반대로 원가가 낮은 원자재를 사용하는 신발의 생산이 증가할 경우 원자재가격은 하락합니다. 신발부문이 구매하는 원자재의 종류가 매우 많고 각 원자재 1개의 품목들의 비중이 낮아 가격 변동 추이를 분석하는 것은 현실적으로 어렵습니다. 또한, 매출처와 협의하여 정한 매입처에서 원자재를 구입하는 원자재 매입 구조 및 독점적으로 공급하고 있는 원자재 매입처가 없다는 점을 고려하였을 때 각 원자재의 가격 변동 폭은 크지 않고 기존 협의된 가격 대비 원자재 가격이 상승하는 경우 매출처로 부터 그 차액을 단가인상을 통해 보전받으므로 원재료가격 변동이 신발부문 손익에 미치는 영향은 미미할 것으로 판단됩니다.(2) 유통및기타부문원유 및 환율 등 시장 상황에 따라 상품매입가격이 지속적으로 변동하고 있습니다.다. 생산 및 설비에 관한 사항(1) 생산능력 (단위 : 해당단위) 사업부문 회사명 품 목 제10기 제9기 제8기 신발 ADIDAS ODM 신발제품 소계(천족) 신발반제품 신발반제품 소계(백만원) (*) 생산활동을 하지 않은
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법인은 제외하였으며, 신발부문의 생산능력은 자체 생산계획으로 작성하였습니다.(*) HWASEUNG RACH GIA CO., LTD는 전기 중 완제품 생산공장으로 전환함에 따라 반제품에 대한 작성을 제외하였습니다.(2) 생산능력의 산출근거 1) 신발부문 ※생산능력 산출근거는 HS Vina Co.,Ltd.의 기준입니다. ① 생산능력의 산출 근거신발부문의 생산 능력은 1년간 생산할 수 있다고 아디다스 그룹이 인정한 생산능력을 적용하였습니다. 아디다스 그룹의 생산능력에 대한 산출 근거는 아래의 수식과 같습니다. 신발부문은 아래 식에 근거하여 아디다스의 인증을 받으며 생산능력 증대를 위해서는 라인 증설 계획을 아디다스에 제시하여 인정을 받고 있습니다. 생산가능수량 = 제조라인수 X 근무일수 X 시간당 생산량 X 일 근무시간 생산능력 산출 근거를 바탕으로 구한 신발부문의 생산 가능수량은 아래의 표와 같습니다② 생산능력 산출 근거 및 생산가능 수량 구분 제조라인수 근무일수 시간당 생산량 일 근무시간 생산가능 수량 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년(*1) (*1) 전년도 산출근거를 감안한 잠정치로 추후 변경 될 수 있습니다.주) 실생산능력과 아디다스 생산능력과의 차이는 아디다스에 생산능력에 대한 인정을 받은 후 CAPA의 증설이 일어났기 때문이며 추후 생산능력에 대한 아디다스의 추가 인정을 받을 예정입니다.(가) 제조라인수의 산정: 신발부문의 생산 공정에는 재단 라인, 재봉 라인, 제조 준비 라인, 제조 라인으로 이루어지고 있으며, 이 중 최종 생산 단계인 제조 라인을 기준으로 라인 수를 산정하였습니다.(나) 근무일수의 산정: 1년 총 365일 중 근무하지 않는 일요일과 공휴일을 제외하였습니다.(다) 시간당 생산량의 산정: 1시간에 각 제조라인에서 생산되는 최종 제품의 평균 개수로 산정하였습니다. 라. 생산실적 및 가동률1) 생산실적 (단위 : 해당단위) 사업부문 회사명 품 목 제10기 제9기 제8기 신발 ADIDAS ODM 신발제품 소계(천족) 신발반제품 신발반제품 소계(백만원) (*) (주)생산활동을 하지 않거나 영향이 미미한 자회사 제외하였음.(*) HWASEUNG RACH GIA CO., LTD는 전기 중 완제품 생산공장으로 전환함에 따라 반제품에 대한 작성을 제외하였습니다.2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 해당단위,%) 사업부문 생산능력 생산실적 가동률 신 발 부 문(천족),*주) ※ 가동률은 (실제 생산실적 / 생산능력)으로 산정하였습니다.주) 생산능력은 자체 생산계획이며 아디다스에 생산능력에 대한 인정을 받은 후 CAPA의 증설을 추가반영한 기준임. 추가된 생산능력에 대한 아디다스의 인정을 추후 받을 예정입니다. 마. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비 현황 (단위 : 백만원) 구 분 소재국가 기 초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동효과 등 기 말장부가액 비 고 증가 감소 건물 한국 베트남중국인도네시아 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 기타유형자산 소 계 주) 연결기준임.(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등당사는 신발부문의 신발생산 CAPA 증대를 위하여 투자계획을 가지고 있으며 향후 시장상황등에 따라 연기되거나 변경될수 있습니다.바. 제품별 생산 공정 운동화의 구성은 크게 UPPER (갑피)와 Sole (창)으로 구분이 되는데 갑피는 자재와 재봉, 디자인을 극대화하는 기술들이 적용되며, 창 부분은 피팅감과 접지력 등 쿠셔닝을 담당합니다. 운동화의 공정은 일반적으로 재단, 재봉, 제조준비, 제조의 4단계로 나누어 지는데, 재단과 재봉은 신발의 갑피를 만들기 위한 과정이고, 제조준비는 아웃솔과 미드솔의 접착 및 갑피와 창이 잘 접착될 수 있도록 하기 위한 준비과정, 그리고 제조는 갑피와창을 합쳐서 완성된 신발을 만드는 과정입니다.사. 외주생산에 관한 사항 화승비나의 아웃솔, 미드솔 등의 솔 부문의 제조 중 일부는 외주생산을 통해 생산합니다. 또한 일반적인 합포, 나염, 고주파 등도 노동 인원 문제 해결과 생산성 향상 및 생산
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원가 절감을 위해서 외주업체에 외주를 맡기고 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제10기 제9기 제8기 신발 제품 ADIDAS 제품 수출/내수 유통및기타 상품 화학용품/산업용품 外 수출/내수 단순매출 합계 내부거래제거 합계 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 신발부문1) 판매조직 : 영업부2) 판매경로 (단위 : %) 판매처 매출액비중 비고 관계회사 직판 3) 판매방법 및 조건화승비나 전체매출의 약 97%이상을 차지하는 신발완제품은 거래처인 아디다스그룹으로부터 주문을 받은 후 생산 제품을 화승인더스트리에 판매하고 있습니다.수출의 경우, 거래처에서 주문을 받은 후 제품을 판매하고 대금회수는 T/T 등 결재방식으로이루어집니다. 신발반제품 및 기타 제품의 경우 해당 거래처에 직판을 하고있습니다.4) 판매전략ODM 공장의 특성상 아디다스측에서 요구하는 조건을 충족시키기 위하여 자동화설비의 확충, 전종업원의 혁신교육 등 효율적인 생산성 향상을 위하여 노력을 하고 있으며, 신발 개발센터를 생산공장 내에 둠으로써 신속하게 변화하는 패션추이에 발빠르게 대응하고 있습니다.(2) 유통및기타부문1) 판매조직 : IBS 영업2) 판매경로 (단위 : %) 판매처 매출액비중 비고 관계회사 직판 3) 판매방법 및 조건고객의 구매 요청에 적절한 소싱 구매업체를 물색/선정한 후 매매계약 체결하여 고객의 기대에 부응하는 양질의 상품을 판매하고 있습니다. 따라서 유통업 특성상 거래건별로 상이한 판매조건을 갖고 있습니다.4) 판매전략유통업체간의 치열한 경쟁 속에서도 안정적인 품질확보 및 가격경쟁력의 유지를 위하여 지속적인 소싱 및 공급업체 관리에 중점을 두고 있습니다. 다. 수주상황 (1) 신발부문신발제조 ODM산업 특성상 1년간 구매계획에 의거 제조 및 납품하고 있으며, 신발부문은 바이어인 아디다스로로부터 아디다스 협력업체 중 납품속도가 가장 높은 공장으로 평가받아 오더는 지속적으로 늘어나고 있습니다.오더는 바이어로부터 매달 2회 접수되며, 접수 시 계절적 요인 등에 따른 시즌별로 편차가 존재합니다.(2) 유통및기타부문유통업 특성상 수주가 없으며 품목별로 고객 요구에 따라 건별로 구매 후 판매하고 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 주요시장위험연결실체의 노출된 시장위험으로는 환율변동에 따른위험과 가격변동에 따른 위험, 시장금리변동에 따른 위험으로 구분할수 있으며 그 위험의 내용은 다음과 같습니다.(1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결실체의 재무팀은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리정책은 환위험 노출에 대한 환손실 규모가 일정 범위 이내가 되도록 관리하는 것입니다.연결실체는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD VND 합계 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로하였습니다. (2) 가격위험 연결실체는 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
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연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 Tay Ninh Rubber Corporation에 대한 지분으로 베트남의 공개시장에서 거래되고 있으며 VN지수에 속해 있습니다. 상장주식 관련 VN 주가지수의 변동 및 비상장주식 관련 가격의 변동이 연결실체의 당기 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 VN변동률 대비 과거 상대적 주가 변동률을 고려하여 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 증가하는 경우를 분석하였고, 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 10% 상승하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 자본에 대한 영향(*1), (*2) 당기말 전기말 상장주식(기타포괄손익) 비상장주식(기타포괄손익) 비상장주식(당기손익) 합계 (*1) 연결실체는 당기손익인식금융상품으로 분류하는 지분증권을 보유하고 있지 아니하여 주식의 가격변동으로 인해 당기 세후손익에 미치는 영향은 없습니다.(*2) 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 가격변동의 결과로써 법인세효과가 반영되어 있습니다. (3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간종료일 현재 변동금리부 조건의 금융부채에 대하여 이자율이 1%p 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간ㆍ주간ㆍ월간 단위의국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전 손익의 변동 (4) 유동성위험 연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측은 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하여 이루어지고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. (5) 자본위험관리 지배기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 지배기업은 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(a) 차감: 현금및현금성자산(b) 순부채(c)=(a-b) 부채총계(d) 자본총계(e) 총자본(f)=(c+e) 타인자본조달비율(%)(c/f) 부채비율(%)(d/e) 나. 위험관리정책연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.다. 위험관리조직위험관리는 연결실체의 재무부서에 의해 이루어지고 있으며, 재무부서는 현업부서들과 긴밀히
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협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.라. 파생상품 등에 관한 사항해당사항없음. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 계약의종류 계약상대방 계약체결시기 및계 약 기 간 계 약 의목적 및 내용 계약금액 또는대금수수방법 임차계약 (주)화승인더스트리 사무실 임차 34.2평 임차보증금 : 51,295천원월임차료 : 3,419천원계약기간만료시 1년단위자동연장 원재료공급 및 제품매입 원재료 매입 및 생산제품의 공급 원재료 매입 수수료:원재료매출대금의 약 2% ※경영상의 주요계약은 지배기업 기준입니다. 나. 연구개발활동의 개요(1) 신발 부문 연구개발 조직 및 현황1) 현재 당사는 아디다스 및 리복 제품 위주의 연구개발을 담당하는 General Development 연구소와 미래기술 및 가치창출을 위한 연구개발을 담당하는 Innovation Center를 운영 중입니다. 2) 연구개발 조직도[아디다스 및 리복 제품 연구개발 조직도] 기존 연구소 조직도.jpg ※ General Development 각 개발부서의 모든 개발팀은 PDM, Tech, Sample, Mold, Costing, Materials로 동일한 구성으로 되어있음[Innovation Center 조직도] 3) 연구개발 업무 현황[General Development 연구개발 개요] 구분 업무 PDM 개발하는데 있어서 디자인부터 생산투입까지 각 단계별로 브랜드와 공장의 여러가지 이슈사항을 조율하는 업무 테크 개발된 제품을 실제 생산함에 있어서 문제가 되는 부분이나 생산효율을 위해 기술적인 변경 및 지도하는 업무 샘플 개발 신발을 생산하는 업무 BOM 신발을 생산하는데 필요한 정확한 자재 및 채산을 확정하여 실제 생산에 필요한 기준을 제시하는 업무 Costing 원가관련 업무를 포함한 Costing 업무 Mold 받은 디자인을 실물로 구현하는 금형관련 업무 [Innovation Center 연구개발 개요] adidas와 공동으로 현재의 과제를 극복하고 미래의 기회를 선점하기 위해 재료, 프로세스 및 혁신적인 솔루션을 연구하고 검증하며, 새로운 비즈니스 창출(상업 생산)을 위해 노력 중입니다. 세부내용은 영업기밀로 관리 중에 있습니다. 4) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제10기 제9기 제8기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] ※ 주) 당사의 개발비는 전체가 디자인된 신발의 샘플을 만들기 위한 재료비로 구성되어 있습니다.다. 연구개발 실적 세부 실적은 영업기밀로 관리 중입니다. 라. 향후 연구개발 계획세부 계획은 영업기밀로 관리 중입니다. 7. 기타 참고사항 가. 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 제10기 제9기 제8기 신발부문 매출액 영업이익(손실) 자산 유통 및금융부문 매출액 영업이익(손실) 자산 합 계 매출액 영업이익(손실) 자산 나. 사업부문별 영업 개황(1) 신발부문 신발산업은 섬유 및 의류 산업과 함께 경공업 분야의 대표적인 산업이나 경공업으로서의 신발산업은 섬유 및 의류사업 대비 자본집약도와 기술집약도가 상대적으로 높다는 특징이 있습니다. 신발산업을 국제적 생산관계의 측면에서 보면 인건비가 낮은 저개발국가에서 하청생산이 이루어지는 국제분업체제가 확립된 것이 큰 특징으로, 이는 타산업 대비 높은 노동집약도라는 산업적특성에 기인합니다. 신발산업의 주요 제품군은 그 용도에 따라서 운동화, 아웃도어화, 캐주얼화로 구분할 수 있습니다. [신발의 용도별 구분] 구분 주요 제품군 구분 기준 운동화 런닝화, 조깅화 등 운동할 때 또는 평상시에 활동하기 편하게 신는 신 아웃도어화 등산화, 트래킹화 등 기구없이 산이나 들에서 활동할 때 신는 신 캐주얼화
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캐주얼구두 평상시에 신는 간편한 구두. 신발산업의 대표적인 특성은 아래와 같습니다.1) 국제분업구조 정착과 소수의 글로벌브랜드업체가 시장을 주도 신발산업은 마케팅과 생산이 분리되는 방식으로 국제분업구조가 정착된 대표적인 산업으로서 유명브랜드를 보유한 선진국 대형업체들이 마케팅활동을 전담하고, 중국 및 아시아 신발업체들이 OEM(또는 ODM)방식으로 제품을 생산·공급하고 있습니다. 디자인·패션, 마케팅 등 고부가가치 부문을 선취한 업체들은 세계시장을 선점하여, 글로벌 거대기업으로 성장하였으며, 메이저 업체 내에서도 나이키, 아디다스 그룹 등 상위 2개 글로벌브랜드가 세계 운동화시장에서 과반수 이상의 점유율을 보유하는 등 극소수 업체의 독주현상이 심화되어 있습니다. 2) 다품종 소량생산 신발산업은 같은 모델의 신발이라도 다양한 사이즈로 제작하며, 색이나 신발에 소요되는 자재가 다를수 있기 때문에 1가지 모델의 신발로도 다수의 제품이 존재하는 다품종 소량생산 산업입니다. 같은 신발이라도 사이즈와 색이 다르며, 자재가 다를수도 있습니다. 이러한 이유로 신발 생산은 수많은 제품을 소량씩 생산하는 다품종 소량생산으로 분류할 수 있으며, 이에 맞게 생산 공장도 구축되어 있습니다. 보고서 제출일 현재 신발부문은 매월 약 760종류(신발 사이즈 별 구분 제외)의 신발을 생산하고 있으며, 1가지 종류의 신발에 대해서 10여 가지의 사이즈가 존재한다는 점을 고려하면, 신발부문이 영위하는 신발 제조사업이 많은 량의 제품 종류를 소량 생산하는 다품종 소량 생산체제임을 파악할 수 있습니다.3) 노동 집약적 산업 신발산업은 섬유 및 의류 산업과 함께 경공업 분야의 대표적인 산업으로 자본집약도 대비 노동집약도가 높은 산업입니다. 이는 신발이 다품종 소량생산이라는 점에 기인합니다. 신발의 생산에 있어서 예전에 비해 자동화가 많이 이루어졌다고는 하나 타 산업에 비해 아직은 미약하며 제품에 따라 세부공정도 바뀌기 때문에 다양한 제품 형태를 포괄할 수 있는 설비를 고안하기 어렵습니다. 이러한 이유로 설비보다는 숙련된 인력에 의해 운영되고 있습니다.4) 국제적으로 생산기지 양분화 과거에는 신발생산국이 전 세계적으로 분포되어 있었으나, 현재는 운동화는 베트남을 비롯한 아시아에서 주로 생산되며, 고급 정장화는 유럽에서 주로 생산이 이루어지는 등 국제적으로 생산체제가 양분화되어 있습니다. 신발산업이 노동 집약적 산업이라는데 기인하여, 노동력의 확보 및 노동력에 대한 비용이 신발 제조에 중요한 요인으로 작용합니다. 운동화 생산의 경우 1970년대까지는 일본, 1980년대에서 1990년 초까지는 한국이 주요 공급 기지였으며, 1990년 이후부터 중국과 인도, 동남아시아 국가가 생산기지로 급부상하였습니다 5) 신발산업의 진입장벽 신발산업은 노동집약도가 높아 진입장벽이 낮지 않습니다. 신발산업은 노동집약도가높은 산업인 만큼 인력공급과 임금이 중요하며, 이로 인해 현재는 비교적 임금이 낮은 중국과 인도네시아, 베트남 등 중국 및 동남아시아 국가에 대규모의 신발공장들이 존재하고 있으며, 타 지역에서는 이러한 생산공장을 구축하는 것이 쉽지 않은 실정입니다. 또한 나이키나 아디다스 같은 주요 글로벌 신발 브랜드들이 관리의 편의성을 위해 조그마한 공장보다는 일정 수준 이상의 규모와 수준을 가진 대규모의 공장과의 거래를 원하고 있기 때문에 신규경쟁자가 진입하기에는 많은 비용과 시간이 필요합니다. 따라서 주요 글로벌 신발 브랜드들과 거래 관계를 맺는 데에는 많은 어려움이 따릅니다. 6) 중요한 요인으로 등장한 환경관련 기술 친환경 개념이 신발산업에도 도입되면서 신발 제조 시 발생하는 폐유, 카본 등 오염물질 감소 및 제거를 위한 친환경 제조공정 개발 등이 진행되고 있습니다. 신발 제조에 필요한 소재도 변화하고 있는데, 신발에서 중요한 역할을 하는 접착제의 경우도 이미 오래전에 유성에서 수성으로 전환되었으며, 아디다스 그룹의 경우 해양 오염 문제 해결을 목적으로 바다에서 회수한 폐플라스틱이나 어망을 재활용한 해양 플라스틱을 적용하여 제조한 신발을 개발ㆍ발표하였습니다. 또한,