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포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 과 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률 가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을
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사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (5) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될
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가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 50년 정액법 기계장치 5년 정률법 차량운반구 4년 정률법 공구와기구 4년 정률법 비품 5년 정률법 중장비 4년 정률법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 사용수익권 20년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의
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차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.(10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간동안리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 수익 1) 수익인식모형 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 토목공사수익 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서
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약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 학교시설물유지관리에 대한 용역을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 토목공사수익 및 주택분양수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무 이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.공사손실충당부채는 공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동예상손실을 공사손실충당부채로 인식하고
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있습니다. 이에 상당하는 공사손실충당부채전입액은 당기의 비용으로 처리하고 실제발생공사원가에 부가하여 공사원가로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여 공사기간동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하고 있습니다. 하자보수충당부채는 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 기간비용으로 처리하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다.
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손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산 ㆍ 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 ㆍ 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(16) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을
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보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 5) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 6) 충당부채 당사는 보고기간말 현재 건설계약과 관련한 하자보수충당부채와 공사손실충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3. 금융상품의 범주(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은
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다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 당기손익- 공정가치 합 계 금융자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치금융자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 금융자산 합계 금융부채 차입금 매입채무및기타채무 금융부채 합계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 당기손익- 공정가치 합 계 금융자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치금융자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 금융자산 합계 금융부채 차입금 매입채무및기타채무 금융부채 합계 (2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 당기손익- 공정가치 상각후원가 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치금융자산평가손익 이자비용 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 당기손익- 공정가치 상각후원가 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치금융자산평가손익 이자비용 합 계 4. 공정가치(1) 당기말과 전기말의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산(*1) 매출채권및기타채권(*1) 기타유동금융자산(*1) 기타비유동금융자산(*1) 합 계 상각후원가로 인식된 부채 차입금(*1) 매입채무및기타채무(*1) 합 계 (*1) 당사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 한편, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 지분증권 채무증권 합계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산 지분증권 채무증권 합계 (3) 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 당기 전기 지분증권 채무증권 지분증권 채무증권 기초잔액 총포괄손익 당기손익에 포함된 손익 취득, 처분 등 취득 등 처분 등 기말잔액 (4) 당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 지분증권 (주)동신 현금흐름할인법 할인율, 성장률 등 서부내륙고속도로(주) 원가법 동서울지하도로(주) 원가법 채무증권 출자금 순자산가치법 순자산가치 등 (5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 당기 중 수준 2와 수준 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의
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변경은 없습니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 원화보통예금 원화제예금 합 계 6. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 국내상장주식 비유동항목 채무증권 활성시장이 없는 채무증권 지분증권 소계 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 중 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 유동항목 국내상장주식 신한금융지주 케이티 소계 비유동항목 지분증권 (주)동신 (주)학교와미래(*1) 갑을민자(주)(*1)(*3) (주)꿈나무(*1)(*3) 푸른청소년수련시설(주)(*1) 서부내륙고속도로(주)(*1) 동서울지하도로(주 )(*2) 소계 합계 (*1) 상기 주식은 당기말 현재 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다(주석30 참조). (*2) 상기 주식은 당기말 현재 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대주단인 맥쿼리한국인프라투융자회사 등에 근질권이 설정되어 있습니다(주석30 참조). (*3) 지분율이 50% 이상이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있지 않다고 판단하여 연결대상에 제외하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 중 채무증권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 비유동항목 채무증권 파인스트리트서부내륙 전문사모투자신탁 활성시장이 없는 채무증권 건설공제조합(*1) 주택도시보증공사(*1)(*2) 전기공제조합 소방산업공제조합 합계 (*1) 건설공제조합 및 주택도시보증공사에 대한 출자금은 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석15,30 참조).(*2) 상기 주식은 당기말 현재 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다(주석30 참조). 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공사매출채권 미수금 합계 차감 : 손실충당금 합계 (2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연체된 일수 정상 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 12개월 미만 1년 초과 합계 총장부금액 손실충당금 순장부금액 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정기타금융자산 소계 장기기타금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정기타금융자산 소계 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 액면금액 상각후취득원가 장부가액 액면금액 상각후취득원가 장부가액 유동항목 국공채 비유동항목 국공채 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 미수수익 소계 장기기타금융자산 장기금융상품(*1) 장기대여금 보증금 소계 합계 (*1) 장기금융상품 중 40,000천원은 서울보증보험에 이행계약 등과 관련하여 담보로제공되어 있습니다(주석 30 참조). 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급비용 선급금 합계 10. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :
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천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 합계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 과목 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 기말잔액 토지 건물 합계 (전기) (단위 : 천원) 과목 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 기말잔액 토지 건물 합계 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 토지 건물 합계 당기말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 토지개별공시지가 및 건물기준시가를 근거로 산출하였습니다. 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 기말장부금액 취득가액 감가상각누계액 기말장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 중장비 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 기말잔액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 중장비 합 계 (전기) (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 기말잔액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 중장비 합 계 (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비 12. 리스(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 부동산 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각비 기말금액 부동산 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각비 기말금액 부동산 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가 감소 이자비용 지급 기말금액 리스부채 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가 감소 이자비용 지급 기말금액 리스부채 (4) 당기 중 리스이용으로 인한 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 단기리스 관련 비용 소액자산 리스 관련 비용 합계 (5) 당기말 현재 잔여기간별 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 현재할인되지 않은 총 리스료 1년 이내 1년 초과 - 3년 이내 3년 초과 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 유동리스부채 비유동리스부채 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 기말장부금액 취득가액 상각누계액 기말장부금액 사용수익권 출자보조금 시설이용권(*) 합계 (*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 당기상각액 기말잔액 기초잔액 당기상각액 기말잔액 사용수익권 출자보조금 시설이용권 합계 (3) 무형자산상각비는 기타매출원가에 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타매출원가 14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 매입채무 미지급금 소계 기타비유동채무 임대보증금
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소계 15. 장기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 건설공제조합(*1) 운영자금 주택도시보증공사(*1) 융자금 소계 차감 : 유동성장기부채 합계 (*1) 해당 차입금에 대해서는 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6, 30 참조)(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 잔액 1년이내 2년이내 2년 초과 장기차입금 16. 충당부채당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 하자보수 충당부채 소송 충당부채 합계 하자보수 충당부채 소송 충당부채 합계 기초금액 전입액(환입액) 감소액 기말금액 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 미지급비용 선수금 부가세예수금 예수금 합계 18. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산과 계약부채의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 차감: 손실충당금 계약자산 합계 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 계약부채 합계 (2) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약자산 계약부채(*2) 계약자산 계약부채(*2) 기초금액 증가액(*1) 감소액(*1) 기말금액 (*1) 계약자산과 계약부채는 신규착공, 공사의 진행 및 대금청구로 인해 변동하였으며, 당기 중 계약부채의 증가액에는 수선충당부채 전입액이 포함되어 있습니다. (*2) 계약부채의 감소액은 전액 당기 중 수익으로 인식되었습니다. 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 1주당 금액 500원 500원 발행주식수 자본금 (2) 자본잉여금(재평가적립금)당사는 1999년 10월 01일을 재평가일로 하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 당기말 현재 재평가적립금 계상액은 동 자산재평가 결과 발생된 재평가차액 2,171,495천원에서 재평가세 65,144천원을 차감한 잔액 중 전기 이전의 자본 전입액371,600천원을 제외한 잔액으로서 이월결손금의 보전이나 자본 전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다. 20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 임의적립금 기업합리화적립금 퇴직적립금 기타임의적립금 미처분이익잉여금 합계 ① 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. ② 기업합리화적립금당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. ③ 연구및인력개발준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 배당금 지급 당기순이익 기말금액 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2025년 3월 28일 처분확정일 : 2024년 3월 28일
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II. 투자활동 현금흐름 (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 보증금의 감소 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 장기투자자산의 처분 종속기업투자주식의 처분 관계기업투자자산의 처분 정부보조금의 수령 매각예정비유동자산의 감소 (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 기타금융자산의 증가 보증금의 증가 단기대여금의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 장기투자자산의 취득 종속기업투자주식의 취득 관계기업투자주식의 취득 선급금의 증가
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II. 이연법인세비용 일시적차이의 발생과 소멸 자본에 직접 반영된 법인세 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식처분이익 (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 세액공제 등으로 인한 효과 미환류소득세액 미인식한 일시적차이 효과 세율변동효과 기타 법인세비용 유효법인세율 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 누적유급휴가 기여형퇴직연금 대손충당금 정부보조금 유형자산 사용권자산 미수수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업투자 무형자산폐기손실 유형자산폐기손실 복구충당부채 금융보증부채 선급비용 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 미지급기부금 임차보증금 합계 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 누적유급휴가 기여형퇴직연금 대손충당금 정부보조금 유형자산 사용권자산 미수수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업투자 무형자산손상차손 유형자산폐기손실 금융보증부채 선급비용 당기손익-공정가치 측정 금융부채 리스부채 미지급기부금 임차보증금 합계 (5) 당기 세무조정 내용 중 이연법인세를 미인식한 일시적차이 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 관계기업투자 대손충당금 합계 26. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의명칭 당기말 전기말 지배기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)컴투스홀딩스 (주)컴투스홀딩스 지배기업 (주)컴투스 (주)컴투스 종속기업 (주)에이투지엔터테인먼트 (주)에이투지엔터테인먼트 골드프레임(주) 골드프레임(주) (주)메리크리스마스 (주)메리크리스마스 (주)엠에이에이 (주)엠에이에이 (주)싸이더스 (주)싸이더스 관계기업 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 위지윅글로벌컨텐츠투자조합 (주)더블유컬쳐 (주)더블유컬쳐 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 (주)게임체인저월드와이드 (주)게임체인저월드와이드 (주)컴투버스 (주)컴투버스 에스앤에스-펙투스3호 에스앤에스-펙투스3호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 디에스-신한 콘텐츠 신기술투자조합 제1호 (주)스튜디오봄 (주)스튜디오봄 (주)스튜디오수 (주)스튜디오수 포스크리에이티브파티(주)(*1) (주)얼반웍스(*2) (주)위즈온센(*1) (주)엔피 (주)엔피 (주)그레이스 (주)그레이스 (주)위드에이스튜디오 (주)위드에이스튜디오 (주)씨에스알이앤엠 (주)씨에스알이앤엠 (주)런업컴퍼니(*3) (주)필름모멘텀 (주)필름모멘텀 (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인)(*4) (주)아티스트스튜디오(구,(주)래몽래인) (*4) (주)로커스 (주)로커스 기타 (종속기업의 종속기업 등) (주)래몽래인씨앤씨(*4) (주)래몽래인씨앤씨(*4) (주)리얼피치 (주)리얼피치 (주)펜타브리드 (주)펜타브리드 (주)매니지먼트에이엠나인 (주)매니지먼트에이엠나인 (주)얼반루루(*2) (주)에이나인미디어씨앤아이 (주)에이나인미디어씨앤아이 (주)영실업(*5) (*1) 당기 중 겸직 임원이 사임하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*2) 당기 중 지분의 일부를 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*3) 당기 중 보유 중인 상환우선주를 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*4) 당사는 임원 겸직을 통해 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 겸직 임원의 사임으로 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 영업수익 기타수익 영업비용 기타비용 고정자산처분 고정자산취득 영업수익 기타수익 영업비용 고정자산취득 지배기업 (주)컴투스 종속기업 (주)에이투지엔터테인먼트
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골드프레임(주) (주)메리크리스마스 (주)싸이더스 관계기업 (주) 아티스트스튜디오 (주)와이엔컬쳐앤스페이스 포스크리에이티브파티(주)(*) (주)런업컴퍼니 (*) (주)얼반웍스 (*) (주)위드에이스튜디오 (주)위즈온센 (*) (주)로커스 (주) 씨에스알이앤앰 (주)스튜디오봄 (주)엔피 기타특수관계자 (주)에이나인미디어씨앤아이 (주) 영실업(*) 합계 (*) 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 대여금 채권 채무 대여금 채권 채무 지배기업 (주)컴투스 종속기업 (주)에이투지엔터테인먼트 골드프레임(주) (주)메리크리스마스 관계기업 (주) 아티스트스튜디오 포스크리에이티브파티(주)(*1) (주)게임체인저월드와이드(*2) (주)그레이스(*2) (주)런업컴퍼니(*1) (주)스튜디오봄(*3) (주)스튜디오수 (*3) (주)위즈온센(*1) (주)위드에이스튜디오(*3) (주)로커스 기타특수관계자 (주)에이나인미디어씨앤아이 합계 (*1) 당기 중 특수관계가 소멸되었습니다.(*2) 당기말과 전기말 채권에는 상환전환우선주 투자가 포함되어 있습니다.(*3) 당기말과 전기말 채권에는 전환사채 투자가 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 자금대여 거래 자금대여 거래 현금출자 회수 대여 회수 종속기업 (주)에이투지엔터테인먼트 (주)메리크리스마스 관계기업 (주)위즈온센(*1) (주)얼반웍스(*1) (주)스튜디오봄(*2) (주) 씨에스알이앤엠 (주)런업컴퍼니(*1) (주)필름모멘텀 포스크리에이티브파티(주)(*1) 기타특수관계자 (주)알비더블유 (*3) 합계 (*1) 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래 금액입니다.(*2) 특수관계자가 발행한 전환사채 취득금액입니다.(*3) 전기 중 (주)얼반웍스의 지분매매 거래 금액입니다. (5) 지급보증1) 당사는 (주)에이투지엔터테인먼트의 렌탈계약과 관련하여 5,551,200천원에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.2) 당사는 (주)메리크리스마스에서 제작한 다큐멘터리 및 드라마 와 관련하여 (주)메리크리스마스와 The Walt Disney Company (Korea) LLC 간 체결한 선구매 계약에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공하는 지급보증금액은 각각 4,758,916천원 및 12,733,118천원입니다.(6) 당사는 (주)에이투지엔터테인먼트의 차입금과 관련하여 550,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 전기 중 (주)에이투지엔터테인먼트의 발행된 전환우선주와 투자자가 보유하고 있는 보통주에 대하여 주주간 약정을 통해 풋옵션을 부여하였습니다.(7) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 합계 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어있습니다. 27. 주당이익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*) 보통주기본주당이익 (손실) (*) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수(*) 자기주식의 처분 자기주식의 취득 기중평균유통보통주식수 (*) 당기 기초유통보통주식수는 당사의 발행주식수에서 자기주식수가 차감된 주식수입니다.(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식매수선택권이 있습니다.당기와 전기는 희석화증권의 희석화 효과가 발생하지 않음에 따라
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희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 28. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 26 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 제공받은 보증내용 당기말 전기말 서울보증보험 계약보증보험 등 (3) 당사가 피고로서 법원에 계류 중인 소송사건은 없습니다. (4) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 금융약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증처 차입처 종류 약정한도액 실행금액 (주)위지윅스튜디오 KDB산업은행 한도대출 (5) 당사는 (주)에이투지엔터테인먼트의 전환우선주 신주 발행과 관련하여, 신규 발행 주식의 인수인과 주주간 약정을 체결하였습니다. 해당 약정에 따라 당사가 보유한(주)에이투지엔터테인먼트의 지분을 처분할 경우, 신규 발행 주식의 인수인은 당사의지분을 직접 또는 자신이 지정한 제3자를 통하여 우선적으로 매수할 권리 및 당사와 동일한 조건으로 인수인이 보유한 (주)에이투지엔터테인먼트 지분의 전부 또는 일부를 함께 처분할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 중 사용제한 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기말 전기말 비고 현금및현금성자산 정부지원사업 보조금 (7) 당기말 현재 당사는 가이아K콘텐츠IP투자조합, 미시간아시아문화중심도시육성투자조합, 쏠레어스케일업 영화투자조합 2호, 케이제이앤케이씨K-콘텐츠IP투자조합, MIP컬처테크융합투자조합, 퀀텀세컨더리제1호펀드, 한국투자글로벌콘텐츠투자조합2호에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 7,280,000천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다.(8) 당사는 당기말 현재 사용권자산, 비품을 위해 DB손해보험사에 화재보험(부보금액 3,750백만원)을 가입하고 있습니다. 이 외에 메리츠화재해상보험(주), 삼성화재해상보험(주), KB손해보험(주), 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 단체안심상해보험,업무용차량보험, 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다. 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 (2) 당기와 전기 중 수익인식시기에 따른 매출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기간에 걸쳐 이행 (3) 당기와 전기 중 사업계열에 따른 매출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 VFX 및 뉴미디어 임대료 등 합계 (4) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약자산 대손충당금 계약부채(*) (*) 전기말에 인식한 계약부채 1,112,210천원 중 1,103,710천원은 당기에 수익으로 인식되었으며, 당기말 현재 계약부채 잔액은 12개월 이내에 수익으로 인식될 예정입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 대손충당금 총액 대손충당금 프로젝트A 프로젝트B 프로젝트C 프로젝트D 프로젝트E 프로젝트F 프로젝트G 프로젝트H 프로젝트I 프로젝트J 기타 합계 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 대손충당금 총액 대손충당금 프로젝트A 프로젝트B 프로젝트C 프로젝트D 프로젝트E 프로젝트F 프로젝트G 프로젝트H 기타 합계 (6) 당기말 및 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서 계약금액이 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 프로젝트A 프로젝트B 프로젝트C 프로젝트D 프로젝트E(*) 프로젝트F 프로젝트G(*) 프로젝트H 프로젝트I 프로젝트J (*) 당기 중 계약이 변경되어
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완성기한이 조정되었습니다. 2) 전기말 구분 계약일 완성기한 진행률(%) 프로젝트A(*) 프로젝트B 프로젝트C(*) 프로젝트D 프로젝트E 프로젝트F 프로젝트G 프로젝트H (*) 전기 중 계약이 변경되어 완성기한이 조정되었습니다.(7) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 총계약금액의증가(감소) 추정총계약원가의감소(증가) 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 VFX 및 뉴미디어 2) 전기 (단위: 천원) 구분 총계약금액의증가(감소) 추정총계약원가의감소(증가) 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 VFX 및 뉴미디어 30. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산(*): 건물 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채: 유동 비유동 합계 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산상각비: 건물 리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함) 단기 및 소액리스 관련 비용 소계 합계 (4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 272,784천원, 181,434천원입니다. (5) 당기말 리스계약에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1개월 초과~ 6개월 초과~ 1년 초과~ 합계 금액 31. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD CNY 합계 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기와 전기 중 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD CNY 합계 2) 이자율위험당사는 이자율위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 3) 가격위험당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.당기말 현재 가격변동위험에 노출된 상장주식 금액은 12,144,108천원(전기말 : 18,488,190천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 법인세효과 차감 후 포괄손익에 미치는 영향은 960,599천원(전기말: 1,421,742천원)입니다. 4) 유동성 위험관리당사는 충분한 적립금을 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에
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근거한 것입니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 5년 이하 합계 기타채무(*1) 리스부채 차입금 금융보증부채(*2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*3) 합계 (*1) 기타채무는 종업권급여 관련 부채 45,286천원이 제외되어 있습니다(주석 4 참조).(*2) 금융보증계약은 보증이 청구될 경우 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.(*3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 일시에 지급이 이루어짐을 가정하였을 때 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 계약상 최초 발행시점부터 만기까지의 연복리 보장수익률을 적용하여 가장 빠른 기간에 상환 요청이 오는 것을 가정한 총 지급액을 계산하였습니다.② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 5년 이하 합계 기타채무(*1) 리스부채 차입금 금융보증계약(*2) 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 (*1) 기타채무는 종업원급여 관련 부채 60,623천원이 제외되어 있습니다(주석 4 참조).(*2) 금융보증계약은 보증이 청구될 경우 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 32. 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리 당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 중국 합계 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.또한, 당사는 당기말 현재 종속기업 두 곳에 은행차입금, 렌탈계약 및 선구매 계약에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 종속기업의 채무 잔액에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다(주석 26 참조). (2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실률은 과거매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 1) 당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 정상 30일연체 채권 60일연체 채권 90일연체 채권 90일 이상연체 채권 합계 기대손실률 장부가액(*) 손실충당금(*) (*) 개별적으로 평가된 계약자산이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 정상 30일연체 채권 60일연체 채권 90일연체 채권 90일 이상연체 채권 합계 기대손실률 장부가액(*) 손실충당금(*)
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(*) 개별적으로 평가된 계약자산이 포함되어 있습니다. 2) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권과 계약자산 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 제각 기말 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용(수익) 대손상각비(환입) 기타의대손상각비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 주식보상비용 외화환산손실 이자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실 종속기업투자주식손상차손 관계기업투자주식손상차손 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산처분이익 리스처분이익 무형자산처분이익 외화환산이익 이자수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 관계기업투자주식처분이익 종속기업투자주식처분이익 매각예정비유동자산처분이익 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품처분이익 프로젝트정산이익 합계 (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 계약자산의 감소(증가) 미수금의 감소 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소 장기선급금의 증가 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가 계약부채의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가 부가세예수금의 감소 부가세대급금의 감소(증가) 합 계 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식 처분 관련 미수금의 변동 리스부채의 유동성 대체 지배력 상실로 인한 관계기업투자주식의 대체 지배력 획득으로 인한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 대체 유의적 영향력 상실로 인한 장기투자자산의 대체 장기선급금의 장기투자자산으로 대체 매출채권의 장기투자자산으로 대체 파생상품부채인식으로 인한 종속기업투자주식의 대체 파생상품부채의 유동성 대체 금융보증부채(유동)의 선급비용 대체 선급금의 유동성 대체 사용권자산의 취득 전환사채 전환으로 인한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 대체 (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 이자비용 현금흐름 비현금거래 기말 단기차입금 유동리스부채 비유동리스부채 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 이자비용 현금흐름 비현금거래 기말 단기차입금 유동리스부채 비유동리스부채 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 위지윅스튜디오의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 위지윅스튜디오 주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 19일 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한주식회사 위지윅스튜디오(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월
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19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 대한민국의 윤리적 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신문철입니다. 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 19일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 운영실태보고서_날인본_250319.jpg 운영실태보고서_날인본_250319 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 위지윅스튜디오 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사)
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등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 위험평가 및 감사절차의 계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 24년 1분기 패키지 검토 일 명 명 24년 2분기 검토 일 명 명 24년 SOX 설계평가 일 명 명 24년 3분기 패키지 검토 일 명 명 중간감사 및 SOX 운영평가 일 명 명 24년 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 30일 감사 및 업무수행담당이사 외 1명 비대면보고 감사계획보고 2025년 03월 14일 감사 및 업무수행담당이사 외 1명 비대면보고 감사결과보고
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II. 투자활동 현금흐름 (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 처분 단기대여금의 감소 보증금의 감소 장기투자자산의 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 정부보조금의 수령 매각예정비유동자산의 처분 관계기업투자주식의 처분 투자선급금의 감소 (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 보증금의 증가 장기투자자산의 취득 관계기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 투자선급금의 증가 사업결합으로 인한 현금유출 연결범위변동에 의한 현금유출
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IV. 현금및현금성자산 증가(감소) V. 기초 현금및현금성자산 Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율 변동효과 Ⅶ. 해외사업 환율변동으로 인한 효과 Ⅸ. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 9(당)기 2024년 12월 31일 현재 제 8(전)기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 위지윅스튜디오와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요1.1 지배기업의 개요위지윅스튜디오(이하 "지배기업")는 2016년 4월 15일 설립되어 국내 외 영화, 드라마의 VFX(Visual Effects, 시각특수효과)와 VR, AR 등 뉴미디어 영상 제작을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로128에 소재하고 있습니다.지배기업은 2018년 12월 20일 한국증권거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립이후 유ㆍ무상증자, 주식분할 등을 통하여 당기말 현재 보통주 자본금은 85,524,442천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)컴투스 박인규 박관우 자기주식 기타 합계 1.2 종속기업현황 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 국가 주요영업활동 결산일 지분율(%) 당기말 전기말 지배기업이직접 보유하고 있는종속기업 (주)에이투지엔터테인먼트 한국 방송 프로그램 제작업 12월 31일 골드프레임(주) 한국 애니메이션 및 시네메틱 영상 제작 12월 31일 (주)엠에이에이 한국 매니지먼트업 12월 31일 (주)싸이더스 한국 영화 제작, 투자 및 배급업 12월 31일 (주)에이투지엔터테인먼트의 종속기업 (주)메리크리스마스(*1) 한국 방송 프로그램 제작업 12월 31일 (주)매니지먼트에이엠나인 한국 매니지먼트업 12월 31일 (주)에이나인미디어씨앤아이 한국 공연 기획 12월 31일 (주)싸이더스의 종속기업 베트남 영화 제작, 투자 및 배급업 3월 31일 (*1) 당기말 지분율은 지배기업이 보유하고 있는 지분 3.64%와 (주)에이투지엔터테인먼트가 보유하고 있는 지분 75%의 합계입니다.(*2) (주)싸이더스의 종속기업으로 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 주주가 (주)싸이더스의 우호 지분임을 고려할 때 사실상 지배한다고 판단하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같으며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.① 당기말 (단위: 천원) 종속기업명 유동자산 비유동자산 자산 계 유동부채 비유동부채 부채 계 자본 계 (주)에이투지엔터테인먼트 골드프레임(주) (주)엠에이에이 (주)메리크리스마스 (주)매니지먼트에이엠나인 (주)에이나인미디어씨엔아이 (주)싸이더스(*) (*) (주)싸이더스의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 Sidus and Teu Entertainment Joint Stock Company의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 유동자산 비유동자산 자산 계 유동부채 비유동부채 부채 계 자본 계 (주)에이투지엔터테인먼트 골드프레임(주) (주)엠에이에이 (주)메리크리스마스 (주)매니지먼트에이엠나인 (주)에이나인미디어씨엔아이 (주)싸이더스(*) (*) (주)싸이더스의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 Sidus and Teu Entertainment Joint Stock Company의 재무정보를 포함한 연결 재무정보이며, 전기 중 사업결합에 따라 잠정적으로 인식된 금액을 소급하여 재작성하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같으며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.① 당기 (단위: 천원) 종속기업명 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)에이투지엔터테인먼트 골드프레임(주) (주)엠에이에이 (주)메리크리스마스 (주)매니지먼트에이엠나인 (주)에이나인미디어씨엔아이 (주)싸이더스(*) (*) (주)싸이더스의 요약 재무정보는 연결대상 종속기업인 Sidus and Teu Entertainment Joint Stock Company의 재무정보를 포함한
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연결재무정보입니다. ② 전기 (단위: 천원) 종속기업명 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)에이투지엔터테인먼트 골드프레임(주) (주)엠에이에이 (주)메리크리스마스 (주)매니지먼트에이엠나인 (주)에이나인미디어씨엔아이 (주)싸이더스(*2) (*) 2023년 12월 29일 기준으로 재배력을 획득하여 손익정보는 포함되지 않았습니다.경영진은 취득일이 연차보고기간 개시일인 2023년 1월 1일부터 이루어졌다고 가정할 경우 연결재무성과에 반영될 영업수익과 당기순손실은 각각 8,147,163천원, 516,726천원 입니다. 2. 재무제표 작성 기준 및 회계정책의 변경2.1. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 보고되고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익(주석 30), 관계기업투자(주석 12) 등의 주석사항에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실에 대한 추정(주석 33), 이연법인세의 인식(주석 26), 진행률의 측정(주석 30), 영업권(주석 10) 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격-
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수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 ' 금융상품의 구분 및 공정가치(주 석5)'에 포함되어 있습니다. ④ 투입법에 따른 수익인식연결실체의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 노무비, 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 추정의 변경으로 반영하고 있습니다.2.2 회계정책의 변경 연결실체는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용되며, 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자 금융약정의 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시 3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합연결실체는 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산연결실체의 재고자산은 드라마와 관련하여 제작에 소요되는 작가료 및 판권 등으로 구성되어 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.2) 분류 및 후속 측정① 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의