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메리츠금융지주 — 사업보고서 (2024.12)

메리츠증권의 보통주식(액면 1,000원) 1주당 완전모회사가 되는 메리츠금융지주의 보통주식(액면 500원) 0.1607327주를 교환하여 지급하였습니다. 동 포괄적 주식교환은 양사 모두 주권상장법인이므로 주식의 포괄적 교환의 교환가액 적정성에 대해서는 외부평가기관의 평가가 요구되지 않습니다. (자본시장법 시행령 제176조의6제3항) 메리츠금융지주는 본 계약에 따라 발행하는 신주(교환신주 메리츠금융지주의 보통주식 36,629,088주)를 메리츠증권의 주주에게 교부하여 주식교환을 통하여 메리츠금융지주는 메리츠증권의 완전모회사가 되고 메리츠증권은 메리츠금융지주의 완전자회사가 되었습니다.(5) 주요일정 일정 메리츠금융지주 메리츠증권 이사회 결의일(결정일) 2022년 11월 21일 2022년 11월 21일 교환 계약일 2022년 11월 21일 2022년 11월 21일 주주확정기준일 2023년 02월 03일 2023년 02월 03일 주주명부 폐쇄기간 시작일 종료일 반대의사통지 접수기간 시작일 2022년 11월 21일 2022년 11월 21일 종료일 2023년 03월 08일 2023년 03월 08일 주식교환 승인을 위한 주주총회일 또는 이사회결의일 2023년 03월 08일 (주주총회) 2023년 03월 08일 (주주총회) 주식매수청구권 행사기간 시작일 2023년 03월 08일 2023년 03월 08일 종료일 2023년 03월 28일 2023년 03월 28일 주식교환일 2023년 04월 05일 2023년 04월 05일 신주권교부예정일 신주의 상장예정일 2023년 04월 25일 라. 신규사업의 내용 및 전망 - 메리츠증권은 '24년 11월 Super365 계좌 보유고객에게 국내는 물론 미국주식 거래수수료 및 달러 환전 수수료를 완전 무료로 하는 '제로(0) 수수료' 프로모션을 선보였습니다. 미국 주식의 매도 비용을 비롯해 한국거래소, 예탁결제원에 내야 하는 수수료까지 모두 회사가 부담하는 것으로써 고객이 실질적으로 내야하는 수수료가 '완전 제로'이며 이는 업계 최초의 사례입니다. 메리츠증권의 리테일 역량 강화를 위해 특단의 조치로 제로(0) 수수료 프로모션을 시행한 것이며, 계좌 내 투자를 쉬고 있는 예수금에도 RP 자동매매를 활용하여 투자자에게 일복리 수익을 지급해 왔던 기존 서비스와 더불어 Super365 계좌는 비로소 투자자를 위한 만능 투자계좌로 거듭나게 되었습니다. 제로(0) 수수료 프로모션 은 시행 3개월만에 디지털채널 고객수가 11만명을 넘어섰으며, 고객 자산 또한 5조원을 상회하고 있습니다. 특히 해외주식 거래금액은 '25년 1월 기준 8.9조원으로 약 5%의 M/S를 달성하며, 해외주식 거래 규모 7위를 기록하였습니다. 앞으로도 거래비용은 최소화하고 수익은 극대화할 수 있도록 하여, 메리츠증권의 리테일 또한 지속적으로 성장해 나갈 수 있도록 노력할 것입니다. 제13기 연결 재무제표 기준 당기순이익 1,349억원, 자산 8조 9,003억원을 달성하였고, 전기 대비 당기순이익은 약 827억원, 자산은 약 3,023억원 감소하였습니다. 이어, 별도 재무제표 기준 당기순이익은 1,171억원, 자산은 8조 9,717억원을 달성하였고 전기 대비 당기순이익은 약 1,080억, 자산은 약 3,692억원 감소하였습니다. 이는 부동산PF 시장 불황, 고금리로 인한 조달환경 악화, 대손비용 상승 등의 금융시장 환경 영향으로 순이익 및 총자산이 다소 감소하였습니다. 가. 재무상태 및 영업실적 요약 (연결재무제표 기준) (단위 : 백만원) 구 분 제13기 제12기 증감 자 산 총 계 부 채 총 계 자 본 총 계 영 업 수 익 영 업 이 익 당 기 순 이 익 나. 주요 경영지표 (단위 : %) 구 분 제13기 제12기 증감 조정자기자본비율 유동성비율 연체채권비율 대손충당금적립비율 다. 재무상태 (연결재무제표 기준) (단위 : 백만원) 구분 제13기 제12기 증감 현금및예치금 당기손익인식금융자산 관계기업투자지분 대출채권 할부금융자산 리스자산 유형자산 무형자산 이연법인세자산 기타자산 자 산 총 계 당기손익인식금융부채 차입금 회사채 기타부채
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부 채 총 계 자본금 신종자본증권 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자 본 총 계 영업수익 영업이익 당기순이익 라. 부문별 주요 영업수익 (연결재무제표 기준) (단위 : 백만원,%) 구 분 제13기 제12기 증감 금액 구성비 금액 구성비 금액 현금및예치금이자 할부금융이자 대출금이자 금융리스이자 이 자 수 익 할부금융수수료수익 대출금수수료수익 리스수수료수익 수 수 료 수 익 운용리스료수익 리스자산해지및처분이익 기타리스수익 리 스 수 익 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 위험관리 [유동성 비율] (단위:백만원, %) 구분 제 15기 제 14 기 제 13 기 원화유동성 자산(A) 원화유동성 부채(B) 원화유동성 비율(A/B) ※ 별도재무상태표 기준 원화유동성비율(금융지주회사감독규정 제25조 및 시행세칙 별표) = (잔존만기 1개월이내 유동성 자산)/(잔존만기 1개월이내 유동성 부채)×100, 백만원 미만 절사 당사의 유동성자산은 주로 예금 및 예치금, 미수금 및 미수수익 등으로 구성되고 유동성부채는 사채, 미지급금 등으로 구성됩니다. 당사는 관련 법령에 따라 유동성 비율 100% 이상을 유지하고 있습니다. 상기 이외의 별도기준 유동성위험관리의 내용은 본 사업보고서 Ⅲ.재무에 관한 사항의 5. 재무제표 주석 "위험관리"의 내용을 참조하십시오. 또한 연결기준 유동성위험관리의 내용은 본 사업보고서 Ⅲ.재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 "44-5 유동성위험관리"의 내용을 참조하십시오. 나. 자금조달 및 운용 (1) 연결기준 (단위: 백만원,%) 구분 당기 구성비 전기 구성비 조달 보험계약부채 예수부채 차입부채 기타부채 자본총계 합계 운용 현금 및 예치금 대출채권 금융자산 기타자산 합계 (2) 별도기준 (단위: 백만원) 구분 당기 구성비 전기 구성비 조달 보험계약부채 예수부채 차입부채 기타부채 자본총계 합계 운용 현금 및 예치금 대출채권 금융자산 기타자산 합계 (3) 차입부채 발행 현황 -연결재무제표 기준 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 차입금 기업어음 환매조건부채권매도 증금차입금 기타차입금 소 계 사채 일반사채 전자단기사채 후순위사채 사채할인발행차금 소 계 합 계 -별도재무제표 기준 당기말 및 전기말 현재 차입부채(사채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 금 액 비 고 차입금 CP 만기일시상환 CP 만기일시상환 소 계 사채 제13-2회 무보증사채 만기일시상환 제14-1회 무보증사채 만기일시상환 제14-2회 무보증사채 만기일시상환 제15-3회 무보증사채 만기일시상환 제16-1회 무보증사채 만기일시상환 제16-2회 무보증사채 만기일시상환 제17-1회 무보증사채 만기일시상환 제17-2회 무보증사채 만기일시상환 제18-1회 무보증사채 만기일시상환 제18-2회 무보증사채 만기일시상환 사채할인발행차금 소 계 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 금 액 비 고 차입금 CP 만기일시상환 CP 만기일시상환 소 계 사채 제9회 무보증사채 만기일시상환 제11회 무보증사채 만기일시상환 제12회 무보증사채 만기일시상환 제13-1회 무보증사채 만기일시상환 제13-2회 무보증사채 만기일시상환 제14-1회 무보증사채 만기일시상환 제14-2회 무보증사채 만기일시상환 제15-1회 무보증사채 만기일시상환 제15-2회 무보증사채 만기일시상환 제15-3회 무보증사채 만기일시상환 사채할인발행차금 소 계 합 계 5. 부외거래에 관한 사항 본 보고서의 연결재무제표 주석 및 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 / 2. 우발채무 등" 을 참조하시기 바랍니다 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 본 보고서의 재무제표 주석 "중요한 회계적 판단, 추정 및 가정"을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 법규상의 규제에 관한 사항 당사는 보험지주회사로서 금융지주회사법 적용을 받고 있습니다. 금융지주회사는 주식의 소유를 통하여 금융업을 영위하는 회사
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등을 법령에서 정하는 기준에 의하여 지배하는 것을 주된 사업으로 하는 회사입니다. 금융지주회사는 자회사등에 대한 경영관리에 관한 업무와 그에 부수하는 업무를 수행해야 하며, 자회사등의 소유제한, 재무건전성 및 출자, 그룹내 고객정보의 공유 등에 규제를 받고 있습니다. 금융지주회사를 포함한 금융회사의 지배구조에 관한 규율을 강화하기 위하여 「금융회사의 지배구조에 관한 법률」이 제정되어 2016년 8월 1일자로 시행되었습니다. 메리츠화재는 보험업을 주요사업으로 영위하는 보험회사로서 “손해보험업”의 경우는 보험업법, “수익증권 판매 등 영업행위와 자산운용”에 관해서는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규제를 받고 있습니다. 메리츠증권은 2009년 2월 4일 시행된 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'(이하 자본시장법)에 의거 투자자보호 제도를 개선하고 정보교류차단 장치를 엄격하게 적용하여 고객과의 이해상충 발생여지를 통제하고 있습니다. 메리츠증권에 적용되는 규제법령으로는 발행 및 유통부문에서의 자본시장법ㆍ민법ㆍ상법 등이, 과세측면에서는 법인세법ㆍ소득세법ㆍ조세특례제한법 등이, 기타 부문으로는 주식회사의 외부감사에 관한 법률ㆍ독점규제 및 공정거래에 관한 법률ㆍ금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률 등이 있습니다. 한편, 2011년 3월 28일부로 메리츠금융그룹의 금융지주사 전환이 이루어져 일부의 부문에서 금융지주회사법에도 적용을 받고 있습니다. 메리츠캐피탈은 여신전문금융업법의 적용을 받고 있습니다. 여신전문금융업법은 여신전문금융회사의 허가 또는 등록을 강제하며, 여신전문금융회사의 영위사업 및 자본적정성, 유동성, 출자 등에 대한 제한 규정을 두고 있습니다.또한, 여신전문금융업법은 시설대여업 및 연불판매업과 관련된 거래를 규정하여, 대여시설 이용자에게 리스를 제공하거나 연불 판매 조건으로 판매하기 위한 특정 물건을 인수하거나 리스할 수 있습니다. 다. 파생상품에 관한 사항 본 보고서 'Ⅱ.사업의 내용 4. 파생상품거래 현황' 및 연결주석을 참조하여 주시기 바랍니다. 라. 위험관리 정책에 관한 사항 메리츠금융그룹은 보험지주회사의 특수성을 고려하여 각 사업분야별로 발생할 수 있는 다양한 리스크를 관리하며, 주요 대상은 신용, 금리, 시장, 유동성, 보험 및 운영리스크입니다. 이러한 리스크는 지주회사에서 정한 리스크관리 기본방침에 따라 인식, 측정, 통제 및 보고됩니다. (1) 그룹의 리스크철학 그룹의 리스크철학은 보편적인 리스크관리철학 및 메리츠금융그룹 리스크관리의 특성인 능동적이고 적극적인 리스크관리를 통하여 손실을 최소화하고자 하는 의지를 반영하여 “사전에 정한 위험한도 내에서 리스크, 수익, 자본의 균형을 고려한 선제적 리스크관리를 통해 그룹의 영속성과 안정성을 유지한다”로 규정하였습니다. (2) 그룹의 리스크관리 원칙 메리츠금융그룹은 리스크관리업무에 대한 전 임직원의 책임 및 주인의식을 강화하고 선제적리스크관리를 실행원칙을 세우기 위해 그룹의 리스크관리 원칙을 아래와 같이 규정하고 준수하고 있습니다. ① 리스크관리에대한 주인의식을 가지고 단기업적 위주의 사업추진을 지양하며 장기적인 기업가치 증대를 지향한다 ② 리스크관리 과정은 각 업무영역간 소통 및 투명성을 전제로 이루어져야 한다 ③ 리스크의집중과 확대 가능성을 사전에 대비하고, 그룹내 전이를 방지한다 ④ 리스크 관련 의사결정체계는 경영진이 리스크를 충분히 감안할 수 있도록 운영되어야 한다 ⑤ 리스크관리조직은영업부문과 독립적으로 구성되고 운영되어야 한다 ⑥ 성과관리체계는 비즈니스 의사결정 시 리스크가 명확히 고려되도록 운영한다 (3) 조직의 구성 및 운영 등 그룹의 리스크관리에 대한 기본정책 및 전략은 지주회사 이사회내의 그룹리스크관리위원회에서 수립됩니다. 지주회사의 그룹리스크관리최고책임자(GCRO)는 그룹리스크관리위원회를 보좌하고 각 자회사의 리스크관리 담당임원을 구성원으로 하는 그룹리스크협의회를 통하여 그룹 및 각 자회사의 리스크정책 및 전략을 협의합니다. 각 계열사는 각 사별 리스크 관련 위원회 및 리스크관리 전담조직을 통하여 그룹의 리스크 정책 및 전략을
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이행하고, 자회사의 세부 리스크 정책 및 전략을 수립하여 시행합니다. 지주회사의 리스크관리팀은 지주회사의 리스크관리 담당임원을 보좌하여 일상적인 리스크관리 및 감독업무를 수행합니다. 메리츠금융그룹은 그룹의 리스크를 적정 수준으로 관리하기 위하여 계층적인 한도관리체계를 운영하고 있습니다. 그룹리스크관리위원회는 그룹 및 자회사 별로 부담 가능한 리스크 한도를 설정하고, 각 계열사는 업종의 특수성에 입각하여 리스크유형별,부서별 세부 리스크 한도를 설정하여 관리합니다.
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IV. 외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 메리츠금융지주 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 별첨된 주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업들(이하 '연결기업')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결기업의 2024년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. - 보험계약부채 평가에 적용된 가정 중 위험률 재무제표에 대한 주석 3(재무제표 작성기준)에서 언급한 바와 같이, 회사의 보험계약부채는 보유하고 있는 보험계약에 대하여 미래 기간에 계약에 따라 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름, 보험계약마진 및 보험사고가 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 주석 4(중요한 회계정책)에서 설명한 바와 같이 보험료배분접근법에 따라 측정되지 않은 보험계약의 이행현금흐름의 측정은 보험회사가 결정한 결산시점 가정의 영향을 받으며, 이 중 위험률은 보험기간동안 미래 보험금의 추정과 관련된 가정으로 경영진의 유의적 판단이 포함되어 있는 항목 중 가장 중요한 항목입니다. 따라서 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정했습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보험계약부채 측정에 적용된 위험률 가정에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ위험률 가정 산출과 관련된 회사의 절차와 산출기준을 이해하고 산출기준은 보험업감독규정 및 보험업감독규정시행세칙을 준수하였는지 확인 ㆍ위험률 가정 산출과 관련된 내부통제를 이해하고 내부통제의 설계 및 운영의 효과성을 평가 ㆍ위험률 가정 산출에 이용된 기초 데이터는 회사 계리 결산 시스템 데이터 및 관련 명세서와 비교하여 정합성 여부를 확인 ㆍ위험률 가정 산출결과와 위험률 가정을 이용하는 현금흐름모델 입력 테이블의 수치 대사를 통하여 정합성 여부를 확인 ㆍ위험률 가정 세부항목은 감사인이 계리전문가를 활용하여 위험률 가정 산출로직을 이해하고 재계산 등의 절차에 따라 합리성을 확인 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을
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공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오관철입니다. 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 한 영 회 계 법 인 대 표 이 사 박 용 근 2025년 3월 12일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로
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유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업 제 15 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 14 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 메리츠금융지주 대표이사 김용범 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 강남대로 382(역삼동) (전 화) 연 결 재 무 상 태 표 제 15(당)기 기말 2024년 12월 31일 현재 제 14(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 15(당)기 기말 제 14(전)기 기말 자 산
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II. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 15(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 14(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 메리츠금융지주와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 15(당)기 제 14(전)기
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 벤처캐피탈의 도입 초기였던 1987년에 설립되어 중소기업창업자 및 벤처기업에 대한 투자와 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주업무로 하고 있습니다. 2010년도 3월 당사의 사명을 대성창업투자 주식회사로 변경하여 대성그룹 계열사로서의 브랜드를 대외에 확고히 구축하고 대성그룹과의 협업을 통한 시너지 창출로 부품소재, 에너지, 환경, ICT산업 및 문화콘텐츠 등에 특화된 창업투자회사로 도약하고 있습니다. 2015년 8월에는 본점소재지를 마포구 상암동에서 강남구 역삼로 165 해성빌딩(TIPS 타운)으로 이전하였습니다. 2. 영업의 현황 가. 영업의 현황(1) 영업의 개황 당사는 벤처캐피탈의 도입초기였던 1987년에 설립되어 중소기업창업자 및 벤처기업에 대한 투자와 벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주업무로 하고 있습니다. 2010년도 3월 당사의 사명을 대성창업투자 주식회사로 변경하여 대성그룹 계열사로서의 브랜드를 대외에 확고히 구축하고 대성그룹과의 협업을 통한 시너지 창출로 부품소재, 에너지, 환경, ICT산업 및 문화콘텐츠 등에 특화된 창업투자회사로 도약하고 있습니다. 2015년 8월에는 본점소재지를 마포구 상암동에서 강남구 역삼로 165 해성빌딩(TIPS 타운)으로 이전하였습니다. 2024년에는 당사에서 운용 중인 조합에서 투자한 기업인 시프트업이 코스피 시장에 상장되었으며, 당사는 2024년 12월 말 기준 벤처투자조합 및 농림수산식품투자조합 포함하여 총 3,726억원의 조합을 운용하고 있습니다. (2) 영업의 종류 당사의 영업수익은 크게 ① 투자수익, ② 투자조합수익, ③ 운용투자수익, ④ 기타의 영업수익으로 구성되어 있습니다. 이 중 가장 비중이 큰 수익은 투자조합수익으로, 투자조합수익은 각각 조합관리보수, 조합성과보수, 조합출자금처분이익, 조합지분법이익으로 구성되어 있습니다.주요영업수익구분 및 매출구성비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 주요 수익구분 매출액 구성비율 투자수익 당기손익-공정가치금융자산처분이익(투자) 당기손익-공정가치금융자산배당금수익(투자) 투자조합수익 조합관리보수 조합성과보수 조합지분법이익 운용투자수익 당기손익-공정가치금융자산평가이익(경영) 당기손익-공정가치금융자산처분이익(경영) 기타의 영업수익 이자수익 당기손익-공정가치금융자산평가이익(유동) 창업보육센터위탁운용수익 창업보육센터위탁사업수익 합 계 당사의 운용중 조합 현황은 아래와 같습니다. 투자조합명 설립일 존속기간 결성금액 조합구분 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 5년(연장 후 9년) 150억원 벤처투자조합 K-Innovation 수산전문투자조합 8년(연장 후 9년) 200억원 농식품투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 5년(연장 후 9년) 70억원 벤처투자조합 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 8년 150억원 벤처투자조합 대성 블라썸 일자리 투자조합 7년 301억원 벤처투자조합 대성 굿무비 투자조합 5년(연장 후 7년) 170억원 벤처투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 8년 150억원 벤처투자조합 대성 W-Jump up 투자조합 8년 100억원 벤처투자조합 농식품 스텝업 투자조합 8년 220억원 농식품투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 8년 190억원 벤처투자조합 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합 10년 525억원 벤처투자조합 스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합 7년 150억원 벤처투자조합 대성 투게더 청년창업 투자조합 8년 250억원 벤처투자조합 대성 메타버스 스케일업 투자조합 8년 1,100억원 벤처투자조합 합 계 3,726억원 (3) 자금조달 및 운용실적- 자금조달실적 (단위 : 천원) 구 분 제 38 (당)기 제 37 (전)기 제 36 (전전)기 조달 - 자기 자본 ㆍ자본금 ㆍ자본잉여금 ㆍ기타포괄손익누계액 ㆍ이익잉여금 합 계 - 자금운용 내역 (단위 : 천원) 구 분 제 38 (당)기 제 37 (전)기 제 36 (전전)기 운용 - 유동자산 ㆍ현금 및 현금성 자산 ㆍ단기금융상품 ㆍ당기손익_공정가치금융자산 ㆍ상각후원가금융자산
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ㆍ기타(조합우선손실충당금 등) - 창업투자자산 ㆍ투자실적자산 ㆍ경영지원자산 - 비유동자산 ㆍ투자자산 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ기타 합 계 나. 영업의 종류별 현황 (1) 영업실적 (단위 : 천원) 과 목 제 38 (당)기 제 37 (전)기 제 36 (전전)기 (1)투자수익 1.당기손익-공정가치금융자산평가이익(투자) 2.당기손익-공정가치금융자산처분이익(투자) 3.당기손익-공정가치금융자산배당금수익(투자) (2)투자조합수익 1.조합관리보수 2.조합성과보수 3.조합출자금처분이익 4.조합지분법이익 (3)운용투자수익 1.당기손익-공정가치금융자산평가이익(경영) 2.당기손익-공정가치금융자산처분이익(경영) (4)기타의영업수익 1.배당금수익 2.이자수익 3.창업보육센터위탁운영수익 4.당기손익-공정가치금융자산평가이익(유동) 5.당기손익-공정가치금융자산처분이익(유동) 6.창업보육센터위탁사업수익 합계 (2) 영업계획 및 향후전망 당사는 2006년부터 중소기업진흥공단으로부터 창업보육센터를 위탁운영받아 광주에 지점을 설치하고 창업보육센터를 운영하고 있습니다. 창업자 및 중소벤처기업의 육성이라는 창업투자회사의 설립 목적과 정부의 벤처육성정책에 부합하며, 지방의 중소기업에 실질적 혜택을 통해 지역 경제 활성화에 기여할 뿐 아니라 지방의 우수 기업 발굴, 투자를 통해 투자 수익도 거둘 계획입니다. 또한 운용펀드 규모를 대형화함으로써 중장기적으로는 Venture Investment부터 Private Equity를 아우르는 다양한 Deal을 다루는 투자회사가 되도록 노력하겠습니다. 당사는 적극적으로 신규 펀드결성을 추진하고, 우리나라의 신성장동력이 될 문화콘텐츠와 에너지, 바이오, 환경분야에 대한 투자를 강화하여 국가 산업발전에 기여하고자 합니다. 앞으로 당사는 우수 투자대상 업체의 발굴에 심혈을 기울이는 한편, 금년과 내년 중 기업공개(IPO)를 준비중인 기업들의 경영을 지원함으로써 적절한 투자회수를 추진하여 이익 창출에 힘쓰고자 합니다. 당사의 중요 자산인 전문인력의 육성을 더욱 강화하여 투자의 질을 한층 높이는 등 국제경쟁력을 갖춘 투자시스템을 갖추도록 하겠습니다. 이를 위해서 2006년부터 내부회계관리제도를 도입하여 운영해왔고, 2011년부터 K-IFRS(한국국제회계기준)를 전면적으로 적용하고 있습니다. 이와 같은 시스템적인 관리체계 구축을 통해 국내외에 당사의 회계 투명성에 대한 신뢰도를 향상시킬 수 있도록 노력하고 있습니다. (3) 시장점유율 중소기업창업투자회사 전자공시에 집계되어있는 조합재원(벤처투자조합) 기준 상위 10개 창투사의 현황은 다음과 같으며, 당사는 50위에 위치해 있습니다. 중소기업창업투자회사 전자공시 집계 기준에서 당사의 2024년 12월 말 조합재원은 3,306억원(농림수산식품 투자조합 포함 시 3,726억원)입니다. 구분 창업투자회사 조합재원 (단위: 억원) 한국투자파트너스 케이비인베스트먼트 에이티넘인베스트먼트 아이엠엠인베스트먼트 신한벤처투자 스마일게이트인베스트먼트 인터베스트 우리벤처파트너스 디에스씨인베스트먼트 에스비브이에이 계 자료 : 2024년 12월말 기준, 중소기업창업투자회사 전자공시 3. 파생상품거래 현황 해당사항 없습니다. 4. 영업설비 당사는 2006년부터 중소기업진흥공단으로부터 창업보육센터를 위탁운영받아 광주에 지점을 설치하고 창업보육센터를 운영하고 있습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 벤처캐피탈(venture capital)은 일반적으로 고도의 기술성과 장래성은 있으나 자본과 경영기반이 취약한 기업에 대하여 성공여부가 매우 불확실한 사업 초기단계에서 높은 위험을 벤처기업과 공동으로 부담하면서 자금, 경영관리, 기술지도 등 종합적인 지원을 제공하고 높은 자본이득(capital gain)을 얻고자 하는 금융활동을 말합니다. 벤처캐피탈은 성장잠재력이 있는 신생벤처기업을 투자대상으로 선정하여 벤처기업의 성장, 발전을 도모함으로써 기술개발을 촉진하고 산업구조의 고도화와 고용창출을 유발함으로써 국민경제의 활성화에 기여하는 역할을 담당하고 있습니다. 우리나라에서는
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1986년 5월 중소기업창업지원법의 제정, 시행과 함께 본격적인 벤처캐피탈산업의 영역이 구축되었습니다. 벤처캐피탈 산업의 특징은 ①창업 및 성장 단계의 벤처기업에 투자 ②창업에서 성장, 발전 단계까지의 자금, 기술, 영업지원 경영지도 등 기업 활동 전반에 대한 서비스를 제공하여 ③벤처기업의 증권유통시장 상장을 통한 지분매각 방식으로 투자금을 회수하는 것을 주요 업무내용으로 하고 있습니다. 벤처, 창업기업의 경우 불확실성에 따른 투자 위험도가 상대적으로 높습니다. (2) 산업의 성장성 한국벤처캐피탈협회(KVCA)에 따르면, 2024년 기준 신규로 결성된 조합은 총 286개로 전년대비 4개가 감소하였으며, 조합결성 규모는 전년대비 1조 460억원 감소한 5조 7,571억원입니다. 2024년도 12월 말 기준 운용중인 조합재원은 60조 7,088억원으로 2023년 총 56조 6,210억원 대비 4조 878억원 증가하였습니다. 2024년 신규결성된 투자조합 출자자비중은 모태펀드가 22.4%로 가장 높고, 금융기관이 18.1%, 일반법인이 17.9%를 차지했습니다. 2024년 4분기 누적 벤처투자는 2,494개사, 6조 6,315억원이 투자되어 전년 동기 대비 22.9%가 증가되었습니다. (전년 동기 : 2,281개사, 5조 3,977억원) 2024년 업종별 신규투자(비중)는 ICT서비스가 2조 741억원(31.3%)으로 가장 많이 투자되었으며, 바이오/의료 1조 695억원(16.1%), 전기/기계/장비 8,829억원(13.3%)순으로 투자되었습니다. 2024년 코스닥 IPO 업체는 111개사이며, 이중 벤처캐피탈로부터 투자를 받은 업체 수는 70개사로, 전체 IPO수의 63.1% 비율을 차지하고 있습니다. 정부는 국내 벤처투자시장이 지금의 회복세를 더욱 가속화할 수 있도록 2025년 중기부 모태펀드 출자예산 전액(1조원)을 1월에 공고하여 마중물을 조기에 공급하고 , 창업초기·지방 등 정책분야 펀드 출자 규모를 대폭 확대하는 등 다양한 정책적 노력을 기울이고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 벤처캐피탈의 생태계는 벤처펀드 결성 등의 재원 조성, 벤처기업 투자, IPO 및 M 통한 회수 총 3개의 기본 축으로 구성됩니다. 따라서 정부의 벤처재원 조성 정책 방향 및 업계 현황에 따른 투자 트렌드, 투자회수시장 활성화 등에서 경기변동의 영향을 다양하게 받습니다. 특히 회수시장의 경우 기업 공개를 통한 주식매각이익이 벤처캐피탈의 주요 수입원 중 하나인 관계로 국내 주식시장의 영향을 많이 받는 편입니다. (4) 경쟁요소 한국벤처캐피탈협회에 따르면 2024년도 12월 말 기준 창업투자회사(벤처투자회사)는 총 249개 사이며, 신규창투사는 10개사가 등록되었습니다. 2017년도 창업투자회사의 자유로운 진입을 위해 자본금 요건이 기존 50억원에서 20억원으로 낮아졌으며, 벤처펀드를 운용하는 유한책임회사(LLC : Limited Liability Company) 설립이 활성화되면서 기존의 창업투자회사와 경쟁하게 되었습니다. (5) 자금조달상의 특성 벤처캐피탈은 주로 투자재원 마련을 위해 투자조합을 결성하고, 해당 조합의 조합원으로부터 자금을 출자받아 투자금을 집행합니다. 한국벤처캐피탈협회에서 발간한 KVCA Year Book에 따른 조합원 분류 기준은 다음과 같습니다. 조합원 구분 상세분류 분류기준 정책금융 모태펀드 한국모태펀드 성장금융 한국성장금융 기타 정부, 지자체, 기금(국가재정법 제 5조에 따른 정부기금 등 공적 기금), 산업은행, 기타모펀드 민간출자 금융기관 (산은 제외) 은행법에 따른 은행(산업은행 제외), 보험회사(보험업법에 따라 보험업을 영위), 금융투자업자(자본시장법 제6조 및 제8조에 따른 금융투자업에 영위하는 자 연금/공제회 국민연금, 기업연금 등, 관련법령에 따른 공제회 벤처캐피탈(VC) 창투사, 신기술사, LLC, 창업기획자 등 업무집행조합원 일반법인 영리 목적의 법인 기타단체 협회, 학교법인, 종교단체, 재단, 민간모펀드(ex:KIF투자조합 등) 개인 개인 및 특정금전신탁 외국인 외국소재 개인 및 법인 (6)
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관련 법령 외 벤처캐피탈 관련 법령으로는 중소기업창업지원법, 벤처기업육성에 관한 특별 조치법, 벤처투자 촉진에 관한 법률 등이 있으며, 기관전용 사모집합투자기구 관련으로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등이 있습니다. 나. 재무건전성 - 주요 재무 지표 (단위 : 백만원) 구 분 제 38 (당)기 제 37 (전)기 부채총계 자본총계 부채비율 유동자산 유동부채 유동비율 당사의 부채비율은 10% 이하에서 안정적으로 관리하고 있습니다.당사의 당기말 현재 유동비율은 약 3,489.24%입니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항본 의견서 또는 기타 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 정한 예측정보에 해당하는 것으로서, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 2. 개요 당사는 벤처캐피탈의 도입초기였던 1987년에 설립되어 중소기업창업자 및 벤처기업에 대한 투자와 벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행등을 주업무로 하고 있습니다. 2010년도 3월 당사의 사명을 대성창업투자 주식회사로 변경하여 대성그룹 계열사로서의 브랜드를 대외에 확고히 구축하고 대성그룹과의 협업을 통한 시너지 창출로 부품소재, 에너지, 환경, IT산업 및 문화콘텐츠 등에 특화된 창업투자회사로 도약하고 있습니다. 2024년 기준 주요 사업부문의 매출구조는 다음과 같습니다. 사업부문 매출액 비 율 비 고 투자수익 투자조합수익 운용투자수익 기타의영업수익 합 계 2024년 기준 경영분석비율표는 다음과 같습니다. 구 분 제38기 제37기 제36기 영업이익률 : 영업이익/영업수익 영업순이익률 : 순이익/영업수익 총자본이익률 : 순이익/총자본 자기자본이익률 : 순이익/자기자본 부채비율 : 부채/자기자본 유동비율 : 유동자산/유동부채 3. 경영성과 당사의 요약 경영성과에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제38기 제37기 제36기 1. 영 업 수 익 2. 영 업 비 용 3. 영 업 이 익(손실) 4. 영업외 수익 5. 영업외 비용 6. 법인세차감전순이익(손실) 7. 법인세비용 8. 당기순이익(손실) 9.총포괄손익 제38기 영업수익은 200.9억원으로 전기 대비 약 77억원 증가하였습니다.- 영업수익 중 투자수익이 전기 대비 약 7.8억 감소하였는데 이는 보유중인 공정가치금융자산의 처분이익의 감소로 인한 것입니다. - 투자조합수익은 약 46.8억원 증가하였는데 주요 원인은 전년 대비 조합성과보수가 32.5억, 조합지분법이익이 16.3억 증가한 것입니다. 반면 조합관리보수는 2억원 감소하였는데, 이는 조합에서 보유한 투자자산의 회수 등으로 인하여 관리보수 산정대상 기준금액이 감소하였기 때문입니다.- 운용투자수익은 공정가치금융자산처분 및 평가이익이 약 31.5억원 증가하였습니다.- 그외 이자수익등의 증가로 기타의 영업수익은 약 6.7억원 증가하였습니다.한편, 제38기 영업비용은 98.5억원으로 전기 대비 약 4.6억원 감소하였습니다.- 영업비용 중 운용투자비용이 약 5억원 증가하고, 전년대비 성과보수 금액이 증가하여 급여를 포함한 일반관리비가 약 8.1억원 증가하였지만, 투자비용, 투자조합비용 및 기타 영업비용이 약 17.7억원 감소하였습니다. 당사는 2024년 말 현재 벤처투자조합 및 농림수산식품투자조합 포함하여 총 3,726억원의 조합을 운용하고 있습니다.4.재무상태당사의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제38기 제37기 제36기 자 산 1. 유동자산 2. 창업투자자산 3. 비유동자산 자 산 총 계 부 채 1. 유동부채 2. 비유동부채 부 채 총 계 자 본 1. 자 본 금 2. 자본잉여금 3. 기타포괄손익 4. 이익잉여금 자 본 총 계 부채와자본총계 제38기 사업년도의 유동자산은 198억원 증가하였는데, 조합출자금 배분 및 성과보수 발생으로 인하여 현금 및 현금성자산, 단기금융상품이 증가한 덕분입니다. 창업투자자산은 전기에 비해 56억원이 감소하였으며, 이는 당기손익-공정가치금융자산의 처분 및 공정가치평가 결과에 따른 평가손실, 그리고 조합출자금 배분에
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따른 관계기업투자자산의 감소 때문입니다. 비유동자산은 약 1억원 감소하였으며, 부채는 약 3억원 증가, 자본금 및 자본잉여금은 변동 없습니다.5. 자금조달 현황당사의 경영성과와 재무상태에서 보이듯이 당사는 부채비율 1.72%의 건전한 재무구조를 가지고 있으며, 신규 투자나 조합결성 등을 원활하게 진행할 수 있는 재원을 확보하고 있습니다. 당사의 향후 사업방향은 현재의 중견 벤처캐피탈에서 초우량 리딩 벤처캐피탈로 성장하는 것입니다. 6. 기타 참고사항 당사는 2015년 8월 22일, 본점소재지를 마포구 상암동에서 강남구 역삼로 해성빌딩(TIPS타운)으로 이전함으로써 제 2의 도약을 위한 발판을 마련하였습니다. 또한 당사는 2007년 3월 발표된 국제회계기준 도입에 관한 로드맵에 따라, 2008년 10월 도입추진팀을 구성하고 외부자문사를 선정하여 도입 프로젝트 1단계로서 임직원 교육, 주요 차이항목에 대한 분석 및 추진과제 도출을 완료하였습니다. 2단계에서는 차이항목에 대한 대안 수립 후 회사의 회계정책을 결정하고 관련 회계시스템 및 프로세스에 대한 정비를 진행하였으며, 3단계에서는 전환일 및 그 이후 중간재무제표에 대한 한국채택국제회계기준 적용 재무제표를 작성하였습니다. 회사는 2011 회계연도부터 한국채택국제회계기준을 전면 도입 및 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 당사는 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 제1109호'금융상품'을 적용하였으며, 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년1월1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.
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II. 재무제표 독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서- - - - - - - - - - - - - - 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서- - - - - - - - - - - - - - - - - - 독립된 감사인의 감사보고서 대성창업투자 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 대성창업투자주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융상품에 대한 공정가치 평가 회사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류하여 공시하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유한 수준 3으로 분류되는 금융상품자산은 3,029백만원이며, 핵심감사항목으로 선정한 비상장 지분상품, 복합금융상품을 포함하고 있습니다(재무제표 주석 24 참조).우리는 공정가치 수준 3 금융상품의 평가에 수반되는 판단의 수준을 고려하여, 다음의 식별 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. ㆍ회사가 금융상품의 특성에 부합되지 아니하는 공정가치 평가방법을 적용하여 공정가치가 왜곡될 위험 ㆍ회사가 적격성 또는 독립성이 결여된 외부평가기관을 선정하여 공정가치가 왜곡될 위험 ㆍ회사 또는 외부평가기관이 공정가치 산정을 위해 적용한 가정 및 투입변수에 오류가 있어 공정가치가 왜곡될 위험 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. ㆍ공정가치 평가와 관련한 회사의 내부통제절차를 이해하고, 회사가 적용한 공정가치 평가방법에 유의미하게 불합리한 점이 있는지 검토하였습니다. ㆍ공정가치 평가를 위해 회사가 계약한 외부평가기관의 적격성과 독립성을 평가하였습니다.ㆍ공정가치를 산정하기 위해 적용한 가정 및 투입변수에 대해 회사 및 외부평가기관에 질의하고 그 답변에 불합리한 점이 있는지 검토하였습니다. 기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 우리의
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목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허노관입니다. 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 대 주 회 계 법 인 대표이사 김 영 백 2025년 3월 19일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 대성창업투자 주식회사 제 38(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 37(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한
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것입니다." 대성창업투자 주식회사 대표이사 김영훈 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 역삼로 165 해성빌딩 4층 (전 화) 재 무 상 태 표 제 38 (당)기 2024년 12월 31일 현재 제 37 (전)기 2023년 12월 31일 현재 대성창업투자 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 38 (당)기말 제 37 (전)기말 자산 Ⅰ.유동자산 (1)당좌자산 현금및현금성자산(주석4,23,24) 단기금융상품(주석4,23,24) 당기손익-공정가치금융자산(주석4,6,23,24) 미수금(주석4,5,18,23,24) 미수수익(주석4,5,18,24) 선급비용 상각후원가금융자산(주석4,9,23) Ⅱ.창업투자자산 (1)투자실적자산(주석4,7,23,24) 당기손익-공정가치금융자산 (2)경영지원자산(주석4,8,23,24) 당기손익-공정가치금융자산 관계기업투자 Ⅲ.비유동자산 (1)유형자산(주석10) 구축물 감가상각누계액 차량운반구 감가상각누계액 공기구비품 감가상각누계액 사용권자산(주석22) (2)무형자산(주석11) 회원권 기타의무형자산 (3)기타비유동자산 보증금(주석5,23) 이연법인세자산(주석17) 자산총계 부채 Ⅰ.유동부채 미지급금(주석18,23,24) 선수금 예수금 미지급비용(주석23,24) 리스부채(유동)(주석22,23,24) 예수보증금(주석23,24) 당기법인세부채 Ⅱ.비유동부채 예수보증금(주석24,25) 리스부채(비유동)(주석22,23,24) 부채총계 자본 Ⅰ.자본금(주석13) 보통주자본금 Ⅱ.자본잉여금(주석14) 주식발행초과금 자기주식처분이익 Ⅲ.이익잉여금(주석15) 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 자본총계 부채와자본총계 " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. " 포 괄 손 익 계 산 서 제 38 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 37 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 대성창업투자 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 38(당)기 제 37(전)기 Ⅰ. 영업수익 (1) 투자수익 1. 당기손익-공정가치금융자산처분이익(투자)(주석4) 2. 투자주식배당금(주석4) (2) 투자조합수익 1. 조합관리보수(주석18) 2. 조합성과보수(주석18) 3. 조합지분법이익 (3) 운용투자수익 1. 당기손익-공정가치금융자산평가이익(경영)(주석4,8) 2. 당기손익-공정가치금융자산처분이익(경영)(주석4) (4) 기타의영업수익 1. 배당금수익(주석4) 2. 이자수익(주석4) 3. 창업보육센터위탁운영수익 4. 당기손익-공정가치금융자산평가이익(유동)(주석4) 5. 당기손익-공정가치금융자산처분이익(유동)(주석4) 6. 창업보육센터위탁사업수익 Ⅱ. 영업비용 (1) 투자비용 1. 당기손익-공정가치금융자산평가손실(투자)(주석4,7) (2) 투자조합비용 1. 조합지분법손실 2. 조합출자금처분손실 (3) 운용투자비용 1. 당기손익-공정가치금융자산평가손실(경영)(주석4,8) (4) 기타의영업비용 1. 위탁운영비용 (5) 일반관리비 1. 급여(주석20) 2. 퇴직급여(주석12,20) 3. 감가상각비(주석10,20) 4. 복리후생비(주석20) 5. 보건방역비 6. 여비교통비 7. 차량유지비 8. 통신비 9. 수도광열비 10. 소모품비 11. 비품비 12. 수선비 13. 도서인쇄비 14. 광고선전비 15. 제수수료(주석18) 16. 회의비 17. 회비 18. 교육훈련비 19. 보험료 20. 접대비 21. 임차료(주석20) 22. 세금과공과(주석20) 23. 전산처리비 Ⅲ. 영업이익
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. " 주석 제 38 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 37 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 대성창업투자 주식회사 1. 회사의 개요대성창업투자주식회사("이하 당사")는 중소기업의 설립을 촉진하고 중소기업을 창업한 자가 성장, 발전할 수 있도록 적극 지원할 목적으로 1987년 8월 22일 중소기업창업지원법에 따라 설립되었으며, 1999년 11월 30일에 협회중개시장(KOSDAQ)에 상장되었습니다. 2002년에 주식양수도 계약에 의하여 최대주주가 (주)대구은행에서 대성홀딩스(주)로 변경되었습니다. 한편, 당사는 2010년에 상호를 (주)바이넥스트창업투자에서 대성창업투자(주)로 변경하였으며, 당사의 본점은 서울시 강남구 역삼로 165에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 대표이사는 김영훈이며, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 대성홀딩스(주) 김영훈 기타 합 계 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스개정' - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 한 통화를
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다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 · 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 · 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 영업수익의 표시영업수익은 투자실적자산으로부터 발생되는 투자수익, 업무집행조합원으로서 투자조합을 운영함에 있어서 발생되는 투자조합수익, 경영지원자산으로부터 발생되는 운용투자수익, 유동자산과 투자자산의 운용으로 인하여 발생되는 기타의 영업수익으로구분합니다. (4) 창업투자자산의 구분기재당사는 고유업무를 목적으로 투자한 자산(단기매매증권 제외)을 창업투자자산의 계정과목으로 하여 투자자산과 구분하여 표시하고 있으며, 창업투자자산은 중소기업창업지원법에 따른 투자(사업개시일로부터 7년 이내의 기업에 대한 투자)의 경우 투자실적자산, 기타의 중소기업에 대한 투자(주식, 사채포함)의 경우 경영지원자산으로 각각 구분하여 계상하고 있습니다. (5) 외화환산손익기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를
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적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고
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금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손 실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권 및 기타채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만
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재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 관계기업 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 투자자가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 내용연수(4년, 5년)와 감가상각방법(정액법)에 따라 상각됩니다.딩사는 보고기간종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다. (10) 무형자산1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.2) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. (11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를
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감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상영업권, 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 보고기간종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (13) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (14) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (15) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 적용하여 계산되고 있습니다.당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (16) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (17) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할
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권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(18) 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 중소벤처기업에 대한 투자, 벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주 업무로 하고 있습니다. 당사는 투자조합을 결성하여 업무집행조합원으로서 투자조합 규약에 따른 조합관리용역을 제공하며 이를 수행의무로 식별하였습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 조합원들과 조합에 대한 관리계약(규약)을 체결하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 조합원에게 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 성과보수, 우선손실충당금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수
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있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 조합원에게 용역을 제공하면서 유의적인 금융 효익이 조합원이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만,계약을 개시할 때 기업이 조합원에게 용역을 제공하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된
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세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 범주별 금융상품 4.1 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.-당기말 (단위:천원) 금융자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 미수금 미수수익 당기손익-공정가치금융자산 보증금 합 계 당사의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다. -전기말 (단위:천원) 금융자산 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 미수금 미수수익 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 보증금 합 계 당사의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다. 4.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.-당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가금융자산,부채 당기손익-공정가치금융자산 합 계 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 당기손익-공정가치금융자산배당금수익 이자수익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 이자비용 합 계 -전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가금융자산,부채 당기손익-공정가치금융자산 합 계 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 당기손익-공정가치금융자산배당금수익 이자수익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 이자비용 합 계 5. 미수금 및 기타수취채권5.1 당기말과 전기말 현재 미수금 및 기타수취채권의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 미수수익 보증금 합 계 보고기간종료일 현재 1년 이상 연체된 채권은 없습니다.5.2 당기말과 전기말 현재 대손충당금으로 인식한 금액은 없습니다. 6. 당기손익-공정가치금융자산(유동자산)당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당기말 전기말 취득원가 공정가액 취득원가 공정가액 7. 투자실적자산당기말과 전기말 현재 투자실적자산의 내역은 다음과 같습니다.7.1 당기손익-공정가치금융자산(투자) (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 금융자산 지분증권 프로젝트투자 채무상품 합 계 1) 시장성 없는 지분증권-당기말 (단위:천원) 회 사 명 취득원가 장부가액 아주하이텍㈜ ㈜나라비전 ㈜텔트론 ㈜코모텍 ㈜포인칩스 티브이조선미디어렙 ㈜지플러스생명과학 합 계 -전기말 (단위:천원) 회 사 명 취득원가 장부가액 아주하이텍㈜ ㈜나라비전 ㈜텔트론 ㈜코모텍 ㈜포인칩스(*) ㈜나노엔텍(*) 마무리안디자인 (*) ㈜와이즈온 (*) 티브이조선미디어렙 시터스 (*) 식신㈜ (*) ㈜지플러스생명과학 합 계 (*) 당기 중 경영지원자산으로 대체되었습니다. 2) 프로젝트투자 당기말과 전기말 현재 프로젝트투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 프로젝트명 내용 투자금액 회수금액 누적평가손실 당기말 전기말 탑픽(나나이모)(*) 계약게임 ㈜엔제이인터넷 (네이처에이지)(*) 계약게임 ㈜GnP엔터테인먼트(부비부비) (*) 계약게임 ㈜GnP엔터테인먼트(온에어) (*) 계약게임 ㈜다이나모인터렉티브 (히트앤런) (*) 계약게임 ㈜스튜디오위켓(노바2) (*) 계약게임 ㈜아이알로봇(로봇게임기) (*) 계약게임 ㈜와이즈온(프리잭) (*) 계약게임 합 계 (*) 당기 중 경영지원자산으로 대체되었습니다. 3) 채무상품당기말과 전기말 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 목 비 고 당기말 전기말 에스티넷(*) 전환사채 ㈜마블퀘스트(*) 전환사채 ㈜레메디 전환사채 합 계 (*) 당기 중 경영지원자산으로 대체되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의
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당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 취득 처분 대체 평가손익 기말잔액 8. 경영지원자산당기말과 전기말 현재 경영지원자산의 내역은 다음과 같습니다.8.1 당기손익-공정가치금융자산(경영) (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 국내 해외 국내 해외 시장성 있는 금융자산 지분증권 시장성 없는 금융자산 지분증권 프로젝트투자 채무증권 합 계 1) 시장성 있는 지분증권 -당기말 (단위:천원) 회 사 명 취득원가 공정가액 장부가액 유진기업인수목적9호㈜ -전기말 (단위:천원) 회 사 명 취득원가 공정가액 장부가액 유진기업인수목적9호㈜ 2) 시장성 없는 지분증권 -당기말 (단위:천원) 회 사 명 취득원가 공정가액 장부가액 ㈜시터스(*) ㈜지플러스생명과학 ㈜넥서스칩스 ㈜이엔피게임즈 ㈜아이엠지티 ㈜밸런스히어로 ㈜블로코 마무리안디자인(*) ㈜와이즈온 (*) 식신㈜ (*) ㈜나노엔텍 (*) ㈜나라비전 (*) ㈜포인칩스 (*) ㈜달바글로벌 합 계 (*) 당기 중 투자실적자산에서 대체되었습니다. -전기말 (단위:천원) 회 사 명 취득원가 공정가액 장부가액 ㈜시터스 ㈜지플러스생명과학 ㈜넥서스칩스 ㈜이엔피게임즈 ㈜아이엠지티 ㈜밸런스히어로 ㈜크레이버코퍼레이션 ㈜블로코 합 계 3) 프로젝트투자 당기말과 전기말 현재 프로젝트투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 프로젝트명 내용 투자금액 회수금액 누적평가손실 당기말 전기말 탑픽(나나이모)(*) 계약게임 ㈜엔제이인터넷 (네이처에이지)(*) 계약게임 ㈜GnP엔터테인먼트(부비부비) (*) 계약게임 ㈜GnP엔터테인먼트(온에어) (*) 계약게임 ㈜다이나모인터렉티브 (히트앤런) (*) 계약게임 ㈜스튜디오위켓(노바2) (*) 계약게임 ㈜아이알로봇(로봇게임기) (*) 계약게임 ㈜와이즈온(프리잭) (*) 계약게임 합 계 (*) 당기 중 투자실적자산에서 대체되었습니다. 4) 채무상품의 내역 당기말과 전기말 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 목 비 고 당기말 전기말 에스티넷(*) 전환사채 ㈜마블퀘스트(*) 전환사채 합 계 (*) 당기 중 투자실적자산에서 대체되었습니다. 8.2 당기 및 전기 중 당사의 경영지원자산 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 취득 처분 대체 평가손익 기말잔액 8.3 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 피투자회사명(*2) 당기말 전기말 지분율(*1) 취득원가 순자산가액(*3) 장부가액 지분율(*1) 취득원가 순자산가액(*3) 장부가액 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 K-Innovation 수산전문투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 대성 블라썸 일자리 투자조합 대성 굿무비 투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 대성 W-Jump up 투자조합 농식품 스텝업 투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합 스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합 대성 투게더 청년창업 투자조합 대성 메타버스 스케일업 투자조합 합 계 (*1) 조합출자금에 대한 당사의 지분율이 20%미만인 경우에도 업무집행조합원으로 중대한 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 지분법으로 평가하고 있습니다. (*2) 상기 피투자회사는 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (*3) 순자산가액은 피투자회사의 순자산장부가액의 지분가액으로서, 조합의 손실보전약정에 따라 손실보전충당액을 고려하지 아니한 금액입니다. (2) 당기와 전기의 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:천원) 피투자회사명 기초평가액 지분법손익(*1) 출자/반환등 기말평가액 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 K-Innovation 수산전문투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 대성 블라썸 일자리
대성창투 — 사업보고서 (2024.12)

투자조합 대성 굿무비 투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 대성 W-Jump up 투자조합 농식품 스텝업 투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합 스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합 대성 투게더 청년창업 투자조합 대성 메타버스 스케일업 투자조합 합 계 (*) 조합의 손실보전약정에 따른 손실보전충당액을 지분법손익에 반영하였습니다. - 전기 (단위: 천원) 피투자회사명 기초평가액 지분법손익(*1) 지분법처분손익 출자/반환등 기말평가액 대성 세컨더리 투자조합 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 K-Innovation 수산전문투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 대성 블라썸 일자리 투자조합 대성 굿무비 투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 대성 W-Jump up 투자조합 농식품 스텝업 투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합 스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합 대성 투게더 청년창업 투자조합 대성 메타버스 스케일업 투자조합 합 계 (*1) 조합의 손실보전약정에 따른 손실보전충당액을 지분법손익에 반영하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 지분법적용대상인 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당기말 (단위:천원) 피투자회사명 자산총액(*) 부채총액 영업수익 당기순손익 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 K-Innovation 수산전문투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 대성 블라썸 일자리 투자조합 대성 굿무비 투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 대성 W-Jump up 투자조합 농식품 스텝업 투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합 스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합 대성 투게더 청년창업 투자조합 대성 메타버스 스케일업 투자조합 (*) 공정가액 평가로 인한 효과를 반영하였습니다. -전기말 (단위: 천원) 피투자회사명 자산총액(*) 부채총액 영업수익 당기순손익 대성 세컨더리 투자조합 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 K-Innovation 수산전문투자조합 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 대성 블라썸 일자리 투자조합 대성 굿무비 투자조합 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 대성 W-Jump up 투자조합 농식품 스텝업 투자조합 영호남 지역균형발전 특구펀드 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합 스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합 대성 투게더 청년창업 투자조합 대성 메타버스 스케일업 투자조합 (*) 공정가액 평가로 인한 효과를 반영하였습니다. (4) 당사가 업무집행조합원으로서 투자조합으로부터 받는 연간관리보수는 다음과 같습니다. 구 분 관리보수 내역 관리보수율 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합(*1) 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 K-Innovation 수산전문투자조합(*1,2) 등록일로부터 4년 이내-출자약정액 등록일로부터 4년 이후-투자잔액 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합(*1) 등록일로부터 4년 이내-출자약정액 등록일로부터 4년 이후-투자잔액 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 대성 블라썸 일자리 투자조합 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 대성 굿무비 투자조합(*1) 등록일로부터 4년 이내-출자약정액 등록일로부터 4년 이후-투자잔액 대성 따뜻한 임팩트 투자조합 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 대성 W-Jump up 투자조합 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 농식품 스텝업 투자조합(*3) 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 영호남 지역균형발전 특구펀드(*4) 등록일로부터 3년 이내-출자약정액 등록일로부터 3년 이후-투자잔액 케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합(*5) 등록일로부터 2년