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등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. (3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 2.2.5 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.2.6 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2.2.7 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 3. 영업부문정보 (1) 제품과 용역에 대한 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 주요 사업 당기 전기 인터넷인프라서비스 IDC/CDN/솔루션 IX 외 합계 합계 (2) 지역에 대한 정보 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 국내매출 수출매출 계 국내매출 수출매출 계 인터넷인프라서비스 (3) 연결실체의 고객 중 총매출액 대비 비중이 10% 이상인 고객은 없습니다. 4. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 연결재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결실체의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 자본총계 부채비율 (2) 시장위험① 외환위험 연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 외화 당기말 전기말 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산 외화부채 원화환산 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산 외화부채 원화환산 USD EUR 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이
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당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR ② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유동성장기차입금 장기차입금 단기차입금 계 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 1년간 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) ③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전기타포괄손익 법인세효과 법인세차감후기타포괄손익 (3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액 은 다음과 같습니다.ㆍ 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액ㆍ 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다. 연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구 분 내용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실 - 비손상 부도 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실 - 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.또한, 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 7. 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다. (4) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입금 매입채무 및 기타채무 합계 1년 이내 2년 이내 2년 초과 계 5. 범주별 금융상품 (1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별
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분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타유동채권 기타유동금융자산 장기매출채권 및 기타비유동채권 기타비유동금융자산 자산 계 ② 전기말 (단위 : 원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타유동채권 기타유동금융자산 장기매출채권 및 기타비유동채권 기타비유동금융자산 자산 계 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 재무상태표상 부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 매입채무 및 기타유동채무 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 비유동리스부채 부채 계 ② 전기말 (단위 : 원) 재무상태표상 부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 매입채무 및 기타유동채무 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 비유동리스부채 부채 계 (3) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산/부채 - 이자수익 현금및현금성자산 기타금융자산 - 이자비용 장단기차입금 (차입원가 자본화) 기타금융부채 - 외환차손익 외화현금및현금성자산 기타금융자산, 부채 - 외화환산손익 외화현금및현금성자산 기타금융자산, 부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 평가손익 처분손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 배당수익 소 계 (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후 원가로 측정한 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 장기매출채권 및 기타비유동채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 기타포괄손익-공적가치 측정 금융자산 장기투자자산 금융자산 계 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 및 기타유동채무 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 비유동리스부채 금융부채 계 (5) 공정가치 측정연결실체는 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 수준 2 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산 계 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산 계 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가
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관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정할 때 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ③ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 현금흐름할인모형 스왑레이트, 신용스프레드 등 ④ 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이익접근법 6. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 전기말 현금 보통예금 외화예금 기타 현금및현금성자산 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 질권설정이나 담보제공된 현금및현금성자산의 구성내역은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타유동채권 단기매출채권 차감: 대손충당금 단기미수금 단기미수수익 단기대여금 차감: 현재가치할인차금 소계 기타비유동채권 장기매출채권 장기보증금자산 차감: 현재가치할인차금 장기대여금 차감: 현재가치할인차금 장기임차보증금 차감: 현재가치할인차금 소계 합계 (2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다.연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 만기미도래 및 90일미만 180일 미만 365일 미만 365일 이상 계 채무불이행률 총장부금액 전체기간 기대신용손실 순장부금액 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 만기미도래 및 90일미만 180일 미만 365일 미만 365일 이상 계 채무불이행률 총장부금액 전체기간 기대신용손실 순장부금액 (3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기타증감(*) 5. 기말 대손충당금 잔액합계 (*) ㈜ 유호스트 연결조정 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 범주 당기말 전기말 기타유동금융자산: - 수익증권 당기손익-공정가치 측정 기타비유동금융자산: - 수익증권 당기손익-공정가치 측정 - 지분상품 당기손익-공정가치 측정 소계 장기투자자산: - 시장성있는지분상품 (주)가비아 기타포괄손익-공정가치 측정 소계 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기초금액 취득/대체 처분 평가이익(손실) 기타 기말금액 9. 기타유동자산
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(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기선급금 단기선급비용 당기법인세자산 합계 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 등 장부금액 취득가액 상각누계액 등 장부금액 토지 건물 시설장치 차량운반구 집기비품 전산잔비 건설중인자산 사용권자산 합계 (2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 연결조정(*1) 기타증감(*2) 기말잔액 토지 건물 시설장치 차량운반구 집기비품 전산장비 건설중인자산 사용권자산 합계 (*1) 유호스트 연결조정으로 인한 증감. (*2) 차입원가 자본화 및 계정과목 대체로 인한 증감. ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 기타증감(*) 기말잔액 토지 건물 시설장치 차량운반구 집기비품 전산장비 건설중인자산 사용권자산 합계 (*) 차입원가자본화 및 계정대체로 인한 증감(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 (4) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 건설중인자산 11. 영업권 등 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 영업권 등 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 영업권 상표권 소프트웨어 특허권 기타무형자산 합계 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업권 등 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 당기상각액 손상차손 기타증감(*) 기말잔액 영업권 상표권 소프트웨어 특허권 기타무형자산 합계 (*) ㈜ 유호스트 연결조정 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 당기상각액 손상차손 기타증감 기말잔액 영업권 상표권 소프트웨어 특허권 기타무형자산 합계 (3) 연구와 개발지출 총액 (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 (4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결실체은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (5) 영업권 손상검사영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 손상차손을 반영하며, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (6) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 12. 리스 (1) 당기말과 전기말 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구분 전산센터 차량운반구 부동산 합계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 전산센터 차량운반구 부동산 합계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 전산센터 차량운반구 부동산 합계 기초금액 취득액 처분액 기타증감(*) 감가상각비 기말금액 (*) 유호스트 자회사 편입에 따른 증가분 ② 전기 (단위 : 원) 구분 전산센터 차량운반구 부동산 합계 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기말금액 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채이자비용 소액리스비용 합계 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 13. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재
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관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 회사명 구분 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 (주)가비아 C 관계기업 (주)놀멍쉬멍 관계기업 (주)엑스게이트 관계기업 계 ② 전기말 (단위 : 원) 회사명 구분 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 (주)가비아 C 관계기업 (주)놀멍쉬멍 관계기업 (주)엑스게이트 관계기업 계 (2) 당기와 전기의 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 회사명 기초 취득 및 처분 관계기업투자손익 기타자본변동 기타증감 당기말 (주)가비아 C (주)놀멍쉬멍 (주)엑스게이트 계 ② 전기말 (단위 : 원) 회사명 기초 취득 및 처분 관계기업투자손익 기타자본변동 기타증감 전기말 (주)가비아 C (주)놀멍쉬멍 (주)엑스게이트 계 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 (주)가비아 C (주)놀멍쉬멍 (주)엑스게이트 ② 전기말 (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 (주)가비아 C (주)놀멍쉬멍 (주)엑스게이트 (4) 당기말 현재 공표된 시장가격이 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 주당가격 주식수 시장가격 (주)엑스게이트 14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 (1) 유동부채 단기매입채무 단기미지급금 단기미지급비용 유동리스부채 소계 (2) 비유동부채 비유동리스부채 소계 합계 15. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 기타충당부채 합계 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 구분 차입처 내역 차입기간 이자율 당기말 전기말 단기차입금 기타 데이터디포리얼티 시화산업단지 성곡동 ECO 데이터센터 건립 사업참여 1년 유동성 장기차입금(가산) 단기차입금 소계 장기차입금 원화일반대출 산업은행 등 산업자금대출(주1) 등 3.65%~ 유동성 장기차입금(차감) 장기차입금 소계 합 계 (2) 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 기초 차입 상환 계정대체 기말 유동차입금 : 단기차입금 유동성 장기차입금 소계 비유동차입금 : 장기차입금 소계 합계 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초 차입 상환 계정대체 기말 유동차입금 : 단기차입금 유동성장기차입금 소계 비유동차입금 : 장기차입금 소계 합계 (4) 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 1년 이내 2년 이내 2년 초과 계 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 단기예수금 부가가치세예수금 단기선수금 단기선수수익 합계 18. 자본금 당기와 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 1주당 금액 발행주식수 자본금 19. 자본잉여금 및 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 기타자본구성요소 자기주식(*) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 지분법기타포괄손익변동 합계 (*) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 43,163주(전기: 43,163)에 대한 취득금액은 당기말 현재 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다. 20. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당기말 전기말 법정 적립금(*1) 임의 적립금
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미처분이익잉여금 합계 (*1) 연결기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 21. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 급여 상여 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비(대손충당금환입) 복리후생비 지급수수료 세금과공과 건물관리비 경상개발비 접대비 보험료 광고선전비 통신비 기타판매비와관리비 합계 22. 비용의 성격적 분류 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외주비, 유지보수비 등 매출원가 종업원급여 감가상각 및 무형자산상각 복리후생비 지급수수료 광고선전비 기타 합계 23. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 (1)기타수익 유형자산처분이익 지분법이익 관계기업/공동기업투자처분이익 잡이익 합계 (2)기타비용 유형자산처분손실 무형자산손상차손 지분법손실 관계기업/공동기업투자처분손실 기타의대손상각비 기부금 잡손실 합병비용 합계 24. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 (1)금융수익 이자수익 - 상각후원가 측정 금융자산 - 기타 이자수익 배당수익 - 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품 배당수익 당기손익인식금융자산처분이익 당기손익인식금융자산평가이익 외화환산이익 외환차익 합계 (2)금융비용 이자비용 - 금융기관차입금 - 리스부채 - 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 당기손익인식금융자산처분손실 외화환산손실 외환차손 합계 25. 법인세 (1) 당기와 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세부담세액 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 자본에 직접 가감하는 이연법인세 법인세추납액 외 법인세비용 (2) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 관계기업 자본변동에 대한 이연법인세 합계 (3) 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비공제비용 세액공제 법인세추납액 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기 타 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 매출채권(대손금) 대손충당금 감가상각누계액 현재가치할인차금(대여금) 매도가능증권 손상차손 급여(미지급 연차수당) 단기매매증권(평가이익) 미수수익 이자비용 영업권 매도가능증권 평가손익 종속기업투자주식 업무용 승용차 감가상각비 상당액 한도초과 리스(리스부채) 리스(리스부채 현할차) 리스(사용권자산 상면,차량) 리스(사용권자산 임대) 확정급여채무(1년미만자) 당기손익인식금융자산 평가이익 고객과의 관계 간주취득세 주식보상비용 공정가치 측정 금융자산 평가이익 기타충당부채 매도가능증권 미지급비용연차수당 미지급비용퇴직연금 복구충당부채 사용권자산누계액 세액공제 시설장치(국고지원) 외상매출금 이월결손금 이자수익 중 미수이자 계상액 일시상각충당금(시설장치) 퇴직급여충당금한도초과액 파생상품평가손실 현재가치할인차금(기타보증금) 현재가치할인차금(임차보증금) 사용권자산 종속기업에대한이연법인세 관계기업에대한이연법인세 합계 ② 전 기 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기 타 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 매출채권(대손금) 대손충당금 감가상각누계액 현재가치할인차금(대여금) 매도가능증권 손상차손 급여(미지급 연차수당) 단기매매증권(평가이익) 미수수익 이자비용 영업권 매도가능증권 평가손익 종속기업투자주식 업무용 승용차 감가상각비 상당액 한도초과 리스(리스부채)
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리스(리스부채 현할차) 리스(사용권자산 상면,차량) 리스(사용권자산 임대) 확정급여채무(1년미만자) 당기손익인식금융자산 평가이익 고객과의 관계 간주취득세 주식보상비용 종속기업에대한이연법인세 무형자산 관계기업에대한이연법인세 합계 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 관계기업투자주식 손상차손 합계 26. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 내역 당기 전기 지배회사지분순이익 가중평균유통보통주식수(*1) 연결기본주당순이익 (*1) 당기 누적 가중평균유통보통주식수의 산정내역 일자 내역 유통주식수 일수 적수 가중평균유통주식수 기초이월 기초자기주식 합계 (2) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 27. 배당금 최근 3사업연도 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제25기 제24기 제23기 주당액면가액 (원) (연결)당기순이익 (원) 주당순이익 (원) 현금배당금총액 (원) 주식배당금총액 (원) (연결)현금배당성향 (%) 현금배당수익률 (%) 보통주 우선주 주식배당수익률 (%) 보통주 우선주 주당 현금배당금 (원) 보통주 28. 현금흐름표 (1) 당기와 전기말 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기말 사용권자산의 취득 (리스부채의 신규계약) 리스부채의 유동성대체 리스부채의 이자비용 장기차입금의 유동성대체 유형자산 취득 미지급금 조정 건설중인자산의 유형자산 대체 사업결합으로 인한 순자산 증감 장기대여금 유동성대체 전환사채 전환권 행사 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 신규취득(리스) 유동성대체 계정대체 기타(*) 유동리스부채 비유동리스부채 단기차입금 장기차입금 유동성장기차입금 (*) 유호스트 연결조정 및 이자비용(리스) ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 신규취득(리스) 유동성대체 계정대체 기타(*) 유동리스부채 비유동리스부채 단기차입금 장기차입금 유동성장기차입금 (*) 이자비용(리스) 29. 우발상황 (1) 소송당기말 현재 연결회사가 계류 중인 소송 사건은 없습니다. (2) 담보제공 및 약정사항당기말 현재 연결실체는 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 연결실체의 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보권자 내 역 담보설정액 여신한도 사용한금액 산업은행 과천지식정보타운 산업용지 담보 설정 신한은행 건물 담보 제공 산업은행 건물 담보 제공 (3) 계약이행 보증 (단위 : 원) 보험 등 가입처 대상회사 내 역 보증금액 서울보증보험 효성에프엠에스(주) 등 계약이행 보증 30. 특수관계자 (1) 지배, 종속기업 등 현황 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자의 명칭 특수관계자의 명칭 지배기업 ㈜가비아 관계기업 가비아씨엔에스, 놀멍쉬멍, 엑스게이트 지배기업의 관계기업 등기타특수관계자 디자인아트플러스, 아티웰스 (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 (주)가비아 관계기업 (주)가비아 C (주)놀멍쉬멍 (주)엑스게이트 합계 (3) 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액 (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 (주)가비아 관계기업 (주)가비아 C (주)놀멍쉬멍 (주)엑스게이트 합계 (4) 특수관계자와의 자금거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여 및 차입거래는 없습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상 (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비용 합계 (6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. 31. 사업결합 당기 중 연결실체에서 발생한 주요 사업결합은 다음과 같습니다.종속기업인
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(주)에스피소프트는 2024년 6월 28일 이사회 결의를 통해 (주)유호스트를 주식교환의 방법을 통하여 2024년 8월 16일자로 완전 자회사로 편입하였습니다. (주)에스피소프트 보통주 1,649,388주를 신주발행하여 (주)유호스트 주주에게 인수대가로 교부하였습니다. ① 본 사업결합 회계처리에 대한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 Ⅰ. 이전대가 자본금 주식발행초과금 세금과공과 Ⅱ. 식별가능한 순자산 공정가치 (1-2) 1) 자산 현금및현금성자산 단기금융상품 기타금융상품 매출채권 및 기타채권 유무형자산 기타자산 소 계 2) 부채 매입채무 및 기타채무 퇴직급여부채 기타부채 이연법인세부채 소 계 Ⅲ. 비지배지분 Ⅳ. 영업권 ( Ⅰ-Ⅱ+Ⅲ) ② 사업결합에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 사업결합시 승계한 현금및현금성자산 인수대가로 지급한 현금및현금성자산 현금및현금성자산 순유입액 32. 연결재무제표의 승인 및 확정 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 7일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타유동채권 매출채권 대손충당금, 매출채권 단기미수금, 총액 단기미수수익, 총액 단기선급금, 총액 단기선급비용, 총액 기타유동금융자산 유동당기손익인식지정금융자산 비유동자산 장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 장기보증금자산 장기임차보증금, 총액 현재가치할인차금, 장기임차보증금 유형자산 토지, 총액 건물, 총액 감가상각누계액, 건물 시설물, 총액 감가상각누계액, 시설물 차량운반구, 총액 감가상각누계액, 차량운반구 전산장비/전산설비, 총액 감가상각누계액, 전산장비/전산설비 사용권자산 감가상각누계액(사용권자산) 집기, 총액 감가상각누계액, 집기 건설중인자산, 총액 투자부동산 영업권 이외의 무형자산 브랜드명, 총액 컴퓨터소프트웨어, 총액 기타무형자산, 총액 기타비유동금융자산 비유동당기손익인식금융자산 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 종속기업에 대한 투자자산 관계기업에 대한 투자자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 및 기타유동채무 단기매입채무 단기미지급금 단기미지급비용 단기예수금 부가가치세예수금 단기선수금 단기선수수익 유동 차입금(사채 포함) 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 유동 리스부채 미지급법인세 비유동부채 장기매입채무 및 기타비유동채무 장기차입금(사채 포함), 총액 비유동 리스부채 이연법인세부채 부채총계 자본 자본금 보통주자본금 자본잉여금 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 기타자본구성요소 자기주식 이익잉여금(결손금) 이익준비금 임의적립금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 급여, 판관비 상여, 판관비 퇴직급여, 판관비 복리후생비, 판관비 보험료, 판관비 감가상각비, 판관비 무형자산상각비, 판관비 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 지급수수료, 판관비 광고선전비, 판관비 교육훈련비, 판관비 차량유지비, 판관비 도서인쇄비, 판관비 접대비, 판관비 임차료, 판관비 통신비, 판관비 세금과공과, 판관비 소모품비, 판관비 경상개발비, 판관비 여비교통비, 판관비 건물관리비, 판관비 주식보상비용(환입), 판관비 영업이익(손실) 기타이익 유형자산처분이익 잡이익 기타손실 유형자산처분손실 기부금 잡손실 금융수익 이자수익(금융수익) 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 당기손익인식금융자산평가이익(금융수익) 외화환산이익(금융수익) 외환차익(금융수익) 금융원가 이자비용(금융원가) 당기손익인식금융자산처분손실(금융원가) 당기손익인식금융자산평가손실(금융원가) 외화환산손실(금융원가) 외환차손(금융원가)
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이자비용(리스) 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 자본 증가(감소) 합계 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 자본 증가(감소) 합계 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 자본 증가(감소) 합계 2024.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 당기순이익조정을 위한 가감 법인세비용 조정 대손상각비 조정 감가상각비에 대한 조정 무형자산상각비에 대한 조정 외화환산손실 조정 유형자산처분손실 조정 금융자산처분손실 조정 당기손익인식금융자산평가손실 조정 이자비용 조정 외화환산이익 조정 유형자산처분이익 조정 금융자산처분이익 당기손익인식금융자산평가이익 조정 이자수익에 대한 조정 주식보상비용(환입) 조정 기타 현금의 유입 없는 수익등 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 장기보증금의 감소(증가) 단기매출채권의 감소(증가) 단기미수금의 감소(증가) 단기선급금의 감소(증가) 단기선급비용의 감소(증가) 단기매입채무의 증가(감소) 단기미지급금의 증가(감소) 단기미지급비용의 증가(감소) 단기예수금의 증가(감소) 부가가치세 예수금의 증가(감소) 단기선수금의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 이자지급(영업) 이자수취 법인세환급(납부) 투자활동현금흐름 임차보증금의 감소 임차보증금의 증가 비유동당기손익인식금융자산의 처분 영업권 이외의 무형자산의 처분 유동당기손익인식금융자산의 처분 단기금융상품의 처분 유형자산의 취득 토지의 취득 건물의 취득 집기의 취득 건설중인자산의 취득 무형자산의 취득 비유동당기손익인식금융자산의 취득 유동당기손익인식금융자산의 취득 단기금융상품의 취득 재무활동현금흐름 유동성장기차입금의 상환 단기차입금의 증가 단기차입금의 상환 장기차입금의 증가 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 리스부채의 지급 배당금지급 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제25(당)기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제24(전)기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 케이아이엔엑스 1. 회사의 개요 주식회사 케이아이엔엑스(이하 "당사")는 2000년 6월 17일 설립되어, 인터넷 연동 서비스사업 및 정보 시스템 통합 사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본점은경기도 과천시 갈현동에 위치하고 있습니다. 당사의 주식은 2011년 2월 8일 상장되어 코스닥시장에서 거래되고 있습니다. 당기말현재 당사의 최대주주는 (주)가비아이며 총주식수의 36.30%를 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정
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기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2.2.2 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 2.2.3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 2.2.4 법인세당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가
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확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 2.2.5 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 2.3.3 참조)2.2.6 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2.3 중요한 회계정책한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 2.3.1 관계기업투자 등에 관한 회계처리 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.2 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.3.3 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며,
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손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에
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당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.4 유형자산의 평가 및 감가상각 (1) 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고
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있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기 손익으로 인식합니다. (2) 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 전산장비 / 전산설비 1~5년, 10년, 12년, 40년 시설장치 5~7년 차량운반구 5년 집기비품 5년 2.3.5 무형자산의 평가 및 상각방법당사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 시설이용권및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5 년 기타의무형자산 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.3.6 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련원가에서 차감하며 자산관련보조금은 관련자산의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 감가상각비 및 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.2.3.7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.8 종업원급여(1) 퇴직급여 당사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에
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대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 노사협의회의 동의를 얻어 종업원에 대하여 2007년 2월 28일부터 확정기여제도인 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였으며 기존의 퇴직금제도에서 적립한 퇴직급여충당부채를 모두 정산하여 지급하였습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 따라서, 당사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당사가 당해 회계기간에 납부하여야할 부담금을 퇴직급여로하여 비용으로 처리하고 있습니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.3.9 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.3.10 비금융자산손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나
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현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2.3.11 충당부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하며, 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우는 부채로 계상하여 이를 의도한 목적과 용도에만 사용하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.2.3.12 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매 각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.13 신주발행비 등의 처리당사는 주식액면금액을 초과하여 불입된 금액을 주식발행초과금에 계상하고 있으며 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 기타의 비용은 동 주식발행초과금에서 차감하고 있습니다. 2.3.14 주식기준보상 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 2.3.15 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.3.16 수익 당사는 고객에게 인터넷 비즈니스를 영위하기 위한 도메인, 서버, 회선 등을 제공하고 웹사이트 및 시스템에 대한 컨설팅, 구축, 유지보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 소프트웨어 및 장비 판매의 경우 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식하고 있으며 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 계약기간 동안 용역을 제공할 의무가있는 경우 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.3.17 금융수익과 금융원가금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.18 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.
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희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정하고 있습니다. 2.3.19 외화자산 및 부채의 환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.20 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수2.3.21 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 3. 영업부문정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 원) 구분 당기 전기 서비스(용역)매출 (2) 지역에 대한 정보 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 국내매출 수출매출 계 국내매출 수출매출 계 서비스(용역)매출 상기의 매출정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두국내에 소재하고 있습니다.(3) 당사의 고객 중 총매출액 대비 비중이 10% 이상인 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 거래처 매출 비중 거래처 매출 비중 서비스(용역)매출 고객사1 고객사1 4. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여
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주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 자본총계 부채비율 (2) 시장위험① 외환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기와 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원) 외화 당기말 전기말 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산 외화부채 원화환산 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산 외화부채 원화환산 USD 당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD ② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동성장기차입금 단기차입금 장기차입금 계 당기와 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율 변동이 1년간 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) ③ 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익인식 금융자산에 투자하고 있으나 원금보장형 상품입니다. (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액 은 다음과 같습니다.ㆍ재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액ㆍ보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액회사는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다. 회사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구 분 내용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실 - 비손상 부도 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실 - 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 회사의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.또한, 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 회사의
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신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 7의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다. (4) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입금 매입채무및기타채무 합계 1년 이내 2년 이내 2년 초과 계 5. 범주별금융상품 (1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 재무상태표 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 계 현금및현금성자산 매출채권 및 기타유동채권 기타비유동채권 자산 계 ② 전기말 (단위 : 원) 재무상태표 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타유동채권 기타유동금융자산 기타비유동채권 기타비유동금융자산 자산 계 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 재무상태표 부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 유동성장기차입금 장기차입금 비유동리스부채 부채 계 ② 전기말 (단위 : 원) 재무상태표 부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 비유동리스부채 부채 계 (3) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산/부채 이자수익 현금및현금성자산 기타금융자산 이자비용 장단기차입금 (차입원가 자본화) 기타금융부채 외환차손익 외화현금및현금성자산 기타금융자산, 부채 외화환산손익 외화현금및현금성자산 기타금융자산, 부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 처분손익 소 계 (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후 원가로 측정한 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 기타비유동채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 금융자산 계 금융부채: 상각후 원가로 측정한 금융부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 비유동리스부채 금융부채 계 (5) 공정가치 측정당사는 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 수준 2 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 금융자산 계 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산 계 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.
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이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정할 때 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ③ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 현금흐름할인모형 스왑레이트, 신용스프레드 등 ④ 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이익접근법 6. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 외화예금 기타 현금및현금성자산 합계 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 단기매출채권 차감 : 대손충당금 단기미수금 단기미수수익 소계 기타비유동채권 장기보증금 장기임차보증금 현재가치할인차금 소계 합계 (2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다.회사는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 계 채무불이행률 총장부금액 전체기간 기대신용손실 순장부금액 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 계 채무불이행률 총장부금액 전체기간 기대신용손실 순장부금액 (3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기타증감 5. 기말 대손충당금 잔액합계 8. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 범주 당기말 전기말 기타유동금융자산: - 수익증권 당기손익-공정가치 측정 기타비유동금융자산: - 지분상품 당기손익-공정가치 측정 합계 9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기선급금 차감 : 대손충당금 단기선급비용 합계 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 등 장부금액 취득가액 상각누계액 등 장부금액 토지 건물
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시설장치 차량운반구 집기비품 전산장비 건설중인자산 사용권자산 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 기타증감(*1) 기말잔액 토지 건물 시설장치 차량운반구 집기비품 전산장비 건설중인자산 사용권자산 합계 (*1) 차입원가 자본화 및 계정과목 대체로 인한 증감 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 기타증감(*1) 기말잔액 토지 건물 시설장치 차량운반구 집기비품 전산장비 건설중인자산 사용권자산 합계 (*1) 차입원가 자본화로 인한 증감 (3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 (4) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 건설중인자산 11. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 등 장부금액 취득가액 상각누계액 등 장부금액 토지 건물 합계 (2) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초금액 기타증감 취득액 처분액 감가상각비 기말금액 ② 전기 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초금액 기타증감 취득액 처분액 감가상각비 기말금액 (3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 임대수익 감가상각비 (4) 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당기 전기 당기 전기 토 지 임대부동산 건 물 임대부동산 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상표권 소프트웨어 기타무형자산 합계 (2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 상각액 기말잔액 상표권 소프트웨어 기타무형자산 합계 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 상각액 기말잔액 상표권 소프트웨어 기타무형자산 합계 (3) 연구와 개발지출 총액 (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 합계 (4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 13. 리스 (1) 당기와 전기 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 전산센터 차량운반구 부동산 합계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 ② 전기 (단위 : 원) 구분 전산센터 차량운반구 부동산 합계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 전산센터 차량운반구 부동산 합계 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기말금액 ② 전기 (단위 : 원) 구분 전산센터 차량운반구 부동산 합계 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기말금액 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채이자비용 소액리스비용 합계 (4) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기말 유동 비유동
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합계 14. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 회사명 구분 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부가액 ㈜에스피소프트(*1) 종속기업 유호스트(*2) 종속기업 (*1) 지분율이 50%에 미달하여도 회사의 의사결정에 관여하는 등 실질지배력을 보유하고 있으며, 기타 주주들은 다수의 소액투자자로 분산되어 있어 종속기업으로 분류 하였습니다. (*2) 유호스트는 당사의 자회사인 에스피소프트가 100% 지분을 보유한 손자회사로 당사 개별재무제표에 표기되지 않습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 회사명 구분 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부가액 ㈜에스피소프트 종속기업 (2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜에스피소프트 ㈜ 유호스트 ② 전기 (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜에스피소프트 (3) 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 회사명 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부가액 ㈜가비아CNS ㈜놀멍쉬멍 ㈜엑스게이트 계 ② 전기말 (단위 : 원) 회사명 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부가액 ㈜가비아CNS ㈜놀멍쉬멍 ㈜엑스게이트 계 (4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜가비아CNS ㈜놀멍쉬멍 ㈜엑스게이트 ② 전기 (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜가비아CNS ㈜놀멍쉬멍 ㈜엑스게이트 (5) 당 기말 현재 공표된 시장가격이 있는 종속기업 및 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 회사명 주당가격 주식수 시장가격 ㈜엑스게이트 ㈜ 에스피소프트 15. 매입채무 및 기타채무 당사의 당기말 및 전기말 매입채무 및 기타채무의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 (1) 유동부채 단기매입채무 단기미지급금 단기미지급비용 유동리스부채 소 계 (2) 비유동부채 비유동리스부채 소 계 합계 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 내역 차입기간 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 데이터디포리얼티 PFV 차입금 1년 유동성 장기차입금(가산) 단기차입금 소계 장기차입금 산업은행 산업자금대출(주1) 유동성 장기차입금(차감) 장기차입금 소계 합 계 (주1) 변동금리 조건의 차입금으로서 최근 고시금리를 적용하였습니다. (2) 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 기초 차입 상환 유동성 대체 기말 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 합계 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초 차입 상환 유동성 대체 기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합계 (3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 1년 이내 2년 이내 2년 초과 계 17. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기예수금 단기선수금 단기선수수익 계 18. 자본금 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 1주당 금액 발행주식수 자본금 19. 자본잉여금 및 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 당사의 자본잉여금 및 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 자기주식(*1) 합계 (*1) 당사가 보유하고 있는 자기주식 43,163주 (전기: 43,163주)에 대한 취득금액은 당기말 현재 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어
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있습니다. 20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 법정 적립금(*1) 임의 적립금 미처분이익잉여금 합계 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 25 (당) 기 제 24 (전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 1.전기이월미처분이익잉여금 2.당기순이익 Ⅱ.이익잉여금처분액 1.이익준비금 2.배당금 주당 배당금 및 배당률: 당기 : 600원(120%) 전기 : 600원(120%) Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다. (당기 처분 예정일: 2025년 3월 27일, 전기 처분 확정일: 2024년 3월 28일) 21. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 상여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 지급수수료 광고선전비 세금과공과 경상개발비 기타판매비와 관리비 합계 22. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외주비, 유지보수비 등 매출원가 종업원급여 감가상각 및 무형자산상각 복리후생비 지급수수료 광고선전비 세금과공과 기타 합계 (2) 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인해 인식된 비용은 각각 905,268,373원과 1,048,497,087원입니다. 23. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 (1)기타수익 유형자산처분이익 잡이익 합계 (2)기타비용 유형자산처분손실 기부금 잡손실 합계 24. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 (1)금융수익 이자수익 - 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 외화환산이익 외환차익 합계 (2)금융비용 이자비용 - 금융기관차입금 - 리스부채 - 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 외화환산손실 외환차손 합계 25. 법인세 (1) 당기와 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세부담세액 전기법인세의 조정사항 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세추납액 외 법인세비용 (2) 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 세액공제 법인세추납액 기타(세율차이 및 이연법인세 미인식액 등) 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (3) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타 기말금액 매출채권(대손금) 급여(미지급 연차수당) 대손충당금 종속기업투자주식 간주취득세 업무용 승용차 감가상각비 상당액 한도초과 리스(리스부채) 리스(리스부채 현할차) 미수수익 감가상각누계액 단기매매증권(평가이익) 리스(사용권자산 상면,차량) 리스(사용권자산 임대) 이자비용 주식보상비용 합계 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타 기말금액 매출채권(대손금) 급여(미지급 연차수당) 대손충당금 종속기업투자주식 간주취득세 업무용 승용차 감가상각비 상당액 한도초과 리스(리스부채) 리스(리스부채 현할차) 미수수익 감가상각누계액 단기매매증권(평가이익) 리스(사용권자산 상면,차량) 리스(사용권자산 임대) 이자비용 합계 (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 관계기업투자주식 손상차손 26. 주당순이익 (1) 기본주당순이익