chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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가치평가기법 투입변수 자산 파생상품자산 옵션평가모형 기초자산가격, 할인율, 변동성 등 부채 파생상품부채 옵션평가모형 기초자산가격, 할인율, 변동성 등 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 순자산가치법 순자산가치 파생상품자산 옵션평가모형 기초자산가격, 할인율, 변동성 등 부채 파생상품부채 옵션평가모형 기초자산가격, 할인율, 변동성 등 (2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초 증가 총손익 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 기말 6. 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 상각후원가측정금융자산 이자수익 외환차익 외화환산이익 이자수익(현재가치할인차금) 대손상각비 기타의 대손상각비 소 계 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익 상각후원가측정금융부채 이자비용 외환차손 외화환산손실 이자비용(현재가치할인차금) 전환권조정등 상각비용 소 계 합 계 7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 당기말 전기말 비상장주식 (주)인터마인즈(*1) (주)헤이스타즈(*2) (주)포인블랙(*2) (주)스마트소셜(*3) 합 계 (*1) 당기 중 비상장주식의 재무상태 등을 고려하여 평가손실을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 비상장주식의 재무상태 등을 고려하여 평가손실을 인식하였습니다. (*3) 전기 이전 비상장주식의 재무상태 등을 고려하여 평가손실을 인식하였습니다. 9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 (손실충당금) 미수금 (손실충당금) 단기대여금 (손실충당금) 미수수익 (손실충당금) 합 계 (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 기말 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. (3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 10. 계약자산 및 계약부채 (1) 보고기간 종료일 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 손실충당금 합계 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 기말 (3) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 (4) 당기 및 전기 중 기초에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 해당 기간에 인식된 수익 보고기간 종료일 현재 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 11. 기타자산, 기타금융자산 및 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선급금 선급비용 부가세대급금 소 계 비유동항목 장기선급비용 합 계 (2)
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보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 파생상품자산 비유동항목 보증금 보증금_현재가치할인차금 기타보증금(*1) 소 계 합 계 (*1) 기타보증금 중 1,357백만원은 연결회사가 피고로 제소되어 있는 소송사건의 공탁금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조). 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 취득원가 평가충당금 상품 당기 및 전기 중 재고자산평가손익이 발생하지 않았습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 공구기구비품 (정부보조금) 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 취득 (*1) 감가상각비 기말잔액 토지 건물 공구기구비품 (정부보조금) 합 계 (*1) 사업결합으로 인해 증가한 금액 10,107천원이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 취득 처분 상각 기타 기말잔액 토지 건물 공구기구비품 (정부보조금) 건설중인자산 합 계 13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합 계 1) 사용권자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 차량운반구 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기타 기말 부동산 차량운반구 합 계 2) 리스부채의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득(처분) 리스료지급 이자비용 유동성대체 기말 유동 비유동 합 계 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득(처분) 리스료지급 이자비용 유동성대체 기말 유동 비유동 합 계 (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 상각비 부동산 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 리스수익(금융수익) 이자수익(현재가치할인차금) (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 당기 중 리스의 총 현금유입은 0천원(전기 : 2,579천원)입니다. (5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 325,013천원(전기 : 681,610천원)입니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 소프트웨어 (국고보조금) 영업권 산업재산권 합 계 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득(*1) 상각 기말잔액 소프트웨어 (국고보조금) 영업권 산업재산권 합 계 (*1) 사업결합으로 인해 증가한 금액입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 상각 손상 기말잔액 소프트웨어 (국고보조금) 산업재산권 합 계 (3) 연결회사가 연결포괄손익계산서 상 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 335,815원(전기: 351,895천원)입니다. 15. 지분법적용투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종기업명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액
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지분율(%) 취득원가 장부금액 공동기업 호주 (*1) 연결회사는 당기에 호주 투자회사 S FINANCIAL GROUP PTY LTD 와의 합작투자를 통해 MAUM.AI ANZ PTY LTD를 신규 설립하는 계약을 체결하였습니다. (2) 당기 중 지분법적용투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 취득(처분) 당기 지분법 평가 당기말 지분법손익 지분법자본변동 (*1) (*1) 당기에 장부가액이 0 이하가 됨에 따라 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 미반영된 누적손실액은 46백만원입니다. (3) 당기의 공동기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*) 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본총계 매출 당기손익 총포괄손익 (*) 공동기업의 개별재무제표 금액 기준입니다. (4) 당기말 현재 지분법적용투자주식 에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 기말 장부금액 16. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 미지급비용 합 계 17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 정부보조금 합 계 18. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 이자율 만기 당기말 전기말 중소기업시설자금대출(*) 중소기업은행 (*) 전기 중 본사사옥건설이 완공되어, 중소기업은행으로부터 부동산 담보대출 형식으로 신규 차입하였습니다. 6개월단위 변동금리가 적용되며, 차입기간은 3년으로 당기말 현재 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공금융기관 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정액 중소기업은행 토지 건물 합계 19. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 내재파생금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 소 계 전환사채 (*) 파생상품부채 (*) 소 계 (*) 연결회사는 1년 이내 조기상환청구 가능 조건이 부여된 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. (2) 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 인수자 발행일 만기일 만기보장수익률 당기말 전기말 제1차 무기명식 무보증 사모 전환사채 NH투자증권 외 가산 : 상환할증금 차감 : 전환권조정 차감: 사채할인발행차금 합 계 (3) 당기 중 전환사채와 관련된 파상상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 종류 기초 발행 평가이익(손실) 당기말 파생상품자산 매도청구권 파생상품부채 조기상환청구권 전환권 소 계 (전기) (단위: 천원) 구분 종류 기초 발행 평가이익(손실) 당기말 파생상품자산 매도청구권 파생상품부채 조기상환청구권 전환권 소 계 (4) 전환사채의 주요계약내용은 다음과 같습니다. 구 분 내용 발행금액 표면이자율 만기보장수익률 1.00% (3개월 단위 연복리 기준) 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 105.1205%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 전환가액 발행시 : 25,143원 / 당기말 : 17,601원 전환권 청구기간 전환가 조정에 관한 사항 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의100분의 70에 해당하는 가액으로 한다 미전환된 잔여주식수 발행시 : 596,587주 / 당기말 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 03월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전
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조기상환을 청구 가능. 매도청구권(call option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 03월 16일)로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2025년 03월 16일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능. (5) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가손익(*) 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 (*) 연결회사가 발행한 전환사채는 리픽싱 조건부입니다. 20. 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 하자보수충당부채 (2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 하자보수충당부채 복구충당부채 하자보수충당부채 기초금액 증가(감소) 기말금액 21. 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영되고 있습니다. 연결회사는 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 474,733천원 (전기: 488,881천원)입니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 법인세비용 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율로 계산된 법인세비용(수익) 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 - 세액공제 - 이연법인세자산 미인식변동효과 - 기타 법인세비용 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. 당기 법인세 효과는 없습니다. (4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 연결범위변동 기말 미지급비용 외화환산손실 종속및관계기업투자주식 사용권자산 리스부채 대손충당금 무형자산 파생상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 개발비 당기손익-공정가치측정금융자산 영업권 현재가치 하자보수충당부채 외화환산이익 정부보조금 소 계 이월결손금(*1) 이월세액공제(*1) 합 계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산(*2) 이연법인세자산(부채) 순액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 손익계산서 기타포괄손익 연결범위변동 전기말 미지급비용 외화환산손실 종속기업투자주식 사용권자산 리스부채 임차보증금 대손충당금 대손금 무형자산 파생상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 개발비 당기손익-공정가치측정금융자산 복구충당부채 퇴직급여 하자보수충당부채 외화환산이익 정부보조금 소 계 이월결손금(*1) 이월세액공제(*1) 합 계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산(*2) 이연법인세자산(부채) 순액 (*1) 미사용결손금 및 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 당기말 전기말 이월결손금 2027년 2029년 2035년 2036년 2037년 2038년 2039년 이월세액공제 2028년 2029년 2030년 2031년 2032년 이후 (*2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 23. 자본금과 주식발행초과금 (1)
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보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 보통주자본금 (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 변동내역 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 기초 주식매수선택권행사 14,650주 주식매수선택권행사 11,400주 합병신주발행 61,863주 당기말 (전기) (단위: 천원) 구 분 변동내역 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 기초 주식매수선택권행사 14,400주 주식매수선택권행사 37,300주 주식매수선택권행사 1,750주 주식매수선택권행사 17,800주 당기말 24. 주식기준보상 (1) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 4건의 주식기준보상약정을 보유하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 구 분 6회차 7회차 8회차 9회차 부여일 2020년 3월 31일 2021년 3월 31일 2022년 3월 29일 2023년 3월 29일 부여대상 임직원 임직원 임직원 임직원 최초부여수량 70,000주 399,600주 73,200주 70,000주 행사가격 12,353원/주 17,647원/주 26,057원/주 27,116원/주 만기 2025년 3월 31일 2026년 3월 31일 2027년 3월 31일 2028년 3월 29일 가득조건 - 용역제공조건:2년(50%), 3년(25%)4년(25%) : - 용역제공조건:2년(50%), 3년(25%)4년(25%) - 용역제공조건:2년(50%), 3년(25%)4년(25%) : - 용역제공조건:2년(50%), 3년(25%)4년(25%) : (2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량 (단위: 주) 가중평균 행사가격(단위: 원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 부여 행사 취소 소멸 기말 잔여주 (3) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.35년(전기 : 2.03년)입니다. (4) 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 옵션평가모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 6회차 7회차 8회차 9회차 무위험이자율 기대만기 3.75년 3.75년 3.75년 3.75년 예상주가변동성 부여일 주식가격 15,172원 18,300원 27,900원 27,550원 부여일 공정가액 8,273원 7,039원 13,925원 11,395원 행사가격 12,353원 17,647원 26,057원 27,116원 (5) 당기 중 연결포괄손익계산서 상 비용으로 반영된 주식기준보상비용은 천원(전기 393,377천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 25. 기타포괄손익누계액 및 자본조정(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 보험수리적손익 해외사업환산손익 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 기타자본조정(*) 합 계 (*) 종속기업의 지분율 변동으로 인한 자본거래손익 및 가득 이후 소멸한 주식선택권이 포함되어 있습니다. 26. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 국내 해외 합 계 컨설팅수익 서비스수익 소프트웨어매출 임대료수익 컨설팅수익 서비스수익 내부거래 제거 전 수익 내부거래 제거 외부고객으로부터 수익 2) 전기
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(단위: 천원) 구 분 국내 해외 합 계 컨설팅수익 서비스수익 소프트웨어매출 컨설팅수익 서비스수익 내부거래 제거 전 수익 내부거래 제거 외부고객으로부터 수익 (3) 당기와 전기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 AI 부문 기타 부문 AI 부문 기타 부문 부문 수익 내부거래 제거 외부고객으로부터 수익 (4) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액 관련 보고 부문 당기 전기 고객 A AI 부문 고객 B AI 부문 28. 프로젝트 계약연결회사는 컨성팅용역에 대해서 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하여 수익을 인식하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 프로젝트 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초계약잔액 당기계약증가(감소) 당기수익액 기말계약잔액 (2) 당기말 및 전기말 진행중인 프로젝트와 관련한 누적프로젝트원가 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 누적프로젝트수익 누적프로젝트원가 누적프로젝트이익 진행청구액 미청구 프로젝트 초과 청구 프로젝트 (3) 계약자산 및 계약부채1) 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 계약자산 미청구 프로젝트 계약부채 초과청구 프로젝트 2) 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 계약자산이 없거나 발생일 이후 3개월 미만인 계약자산의 기대손실 위험은 없습니다. (4) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 유의적인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 프로젝트명 계약일자 완성기한 진행률 미청구공사 관련 공사미수금 관련 공사손실충당부채 미청구(초과청구)공사 손실충당금 공사미수금 손실충당금 A. 금융산업 (전기) (단위: 천원) 프로젝트명 계약일자 완성기한 진행률 미청구공사 관련 공사미수금 관련 공사손실충당부채 미청구(초과청구)공사 손실충당금 공사미수금 손실충당금 A. 통신산업 B. 뷰티산업 C. 군사산업 D. 금융산업 29. 영업비용당기와 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 무형자산상각비 대손상각비 주식보상비용 사용권자산상각비 하자보수비 기타 합 계 30. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 잡이익 임대료수익 리스수익 합 계 (2) 기타비용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산폐기손실 무형자산폐기손실 기타의 대손상각비 잡손실 합 계 31. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 이자수익(현재가치할인차금) 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 합 계 (2) 금융비용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 이자비용(현재가치할인차금) 외환차손 외화환산손실 전환권조정등 상각비용 파생상품평가손실 합 계 32. 주 당손익 기본주당이익(손실)은 연결회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통보통주식수로나누어 산정했습니다. (1) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 구 분 기간 유통보통주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 합병으로 인한 신주발행 합 계 가중평균유통보통주식수: 2,268,783,265÷ 366일 = 6,198,861주 2) 전기 구 분 기간 유통보통주식수(주)
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가중치(일) 적수 기초 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 합 계 가중평균유통보통주식수: 2,235,611,095÷ 365일 = 6,124,962주 (3) 희석주당손익 당기말과 전기말 현재 연결회사는 희석 잠재적 보통주로 주식선택권 및 전환사채가 있으나, 반희석 효과로 인하여 희석주당순손실은은 기본주당순손실과 동일합니다.한편, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 6차 주식선택권 7차 주식선택권 8차 주식선택권 9차 주식선택권 제1차 전환사채 합계 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 실행금액 당기말 전기말 서울보증보험 이행지급 및 인허가 (3) 연결회사는 한국전자통신연구원 등과 기술이전계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 담보제공자산 장부금액 차입금액 설정금액 중소기업은행 토지 건물 합계 (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 건수 소송금액 내역 원고사건 우선협상대상자선정무효확인 등 피고사건 손해배상 당기말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없으며, 이에 따라 연결회사는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 34. 영업에서 사용된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업에서 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (*) 조정항목 : 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 대손상각비 기타의대손상각비 주식보상비용 유형자산폐기손실 무형자산폐기손실 하자보수비 지분법손실 이자비용 외화환산손실 이자비용(현재가치할인차금) 전환권조정등 상각비용 파생상품평가손실 잡손실 리스수익 이자수익 외화환산이익 이자수익(현재가치할인차금) 파생상품평가이익 운전자본의 변동: 매출채권및기타채권 계약자산 재고자산 기타유동자산 기타유동금융자산 기타비유동자산 매입채무및기타채무 계약부채 기타유동부채 영업에서 사용된 현금흐름 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 리스부채 차입부채 전환사채 전기초 취득-리스 현금흐름 비현금변동 전기말 당기초 취득-리스 현금흐름 비현금변동 당기말 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 발행으로 인한 파생상품자산의 식별 전환사채 발행으로 인한 파생상품자산의 식별 사업결합으로 인한 신주발행 35. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 범주 당기 전기 공동기업 기타특수관계자 ㈜레드타이(*2) ㈜레드타이(*2) (*1) 회사는 당기에 호주 투자회사 S FINANCIAL GROUP PTY LTD 와의 합작투자를 통해 MAUM.AI ANZ PTY LTD를 신규 설립하는 계약을 체결하였습니다.(*2) 전기 이전에 해당회사의 전환상환우선주를 취득하였으며 계약상 이사 선임권이 존재하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*3) 공동기업인 MAUM.AI ANZ PTY LTD의 지분 51%를 보유한 주주입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 공동기업 기타특수관계자 ㈜레드타이 합 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 당기 전기 당기
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전기 공동기업 대손충당금 기타특수관계자 ㈜레드타이 대손충당금 합 계 대손충당금 합계 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 대여금 회수 기타특수관계자 임직원 (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 36. 비지배지분에 대한 정보(1) 보고기간말 현재 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 비지배지분 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 ㈜그린망고 비지배지분 지분율 순자산 비지배지분금액 순손익 총포괄손익 비지배지분에 배부된 당기순손익 비지배지분에 배부된 총포괄손익 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 ㈜그린망고 비지배지분 지분율 순자산 비지배지분금액 순손익 총포괄손익 비지배지분에 배부된 당기순손익 비지배지분에 배부된 총포괄손익 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 중요한 비지배지분 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 ㈜그린망고 기초 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 총포괄순손익 연결범위 변동 기말 누적 비지배지분 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 ㈜그린망고 기초 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 총포괄순손익 연결범위 변동 기말 누적 비지배지분 37. 사업결합 (1) 연결회사는 2024년 8월 5일을 합병기일로 하여 (주)맨드언맨드와 합병을 하였습니다. 연결회사는 합병의 결과로 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 또한 연결회사는 합병을 통하여 매출 및 이익이 증가할 것으로 예상하고 있습니다. 구 분 상 호 영업개황 취득자 (주)마음에이아이 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 피취득자 (주)맨드언맨드 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 (2) 사업결합일 현재 이전대가와 채권 및 채무 상계전 취득한 자산 및 인수한 부채의 공정가치와 관련한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 신주발행(*1) 자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 비품 부채 매입채무및기타채무 기타부채 순자산 초과지급액 영업권 (*1) 합병으로 인해 발행하는 신주는 61,863주이며, 지분의 공정가치는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령 제176조5에 따라 산출하였습니다. (3) (주)맨드언맨드로부터 취득한 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 계약상 총액 회수될 것으로 기대되지 않는 금액 미수금 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 마음에이아이 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 중간재무제표 검토, 기말감사 계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기재무제표 검토 일 명 명 중간재무제표 검토 일 명 명 기말재무제표 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용
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II. 자본잉여금 III. 자본조정 IV. 기타포괄손익누계액 V. 결손금 자본 총계 자본과 부채 총계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 11 (당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 10 (전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 마음에이아이 (단위: 원) 과 목 주석 제 11 (당) 기 제 10 (전) 기
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II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 주식기준보상거래 신주발행으로 인한 변동 2024년 12월 31일 (당기말) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 11 (당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 10 (전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 마음에이아이 (단위: 원) 구 분 주석 제 11 (당) 기 제 10 (전) 기 영업활동으로 인한 현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 이자의 수취 이자의 지급 법인세의 납부(환급) 투자활동으로 인한 현금흐름 사업결합으로 인한 현금증가 리스채권의 회수 임차보증금의 회수 기타보증금의 지급 정부보조금 수령 단기대여금의 회수 지분법적용투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 임차보증금의 지급 재무활동으로 인한 현금흐름 주식선택권 행사 리스부채의 지급 전환사채의 발행 차입금의 차입 차입금의 상환 현금및현금성자산의 순증가(감소) 기초 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 11 (당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 제 10 (전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 마음에이아이 1. 일반 사항 주식회사 마음에이아이(이하 "회사')은 2014년 1월 8일자로 설립되었으며, 경기도 성남시 수정구 창업로40번길 30, 판교IT센터 4층에 본점을 두고, 데이터베이스 및 온라인 정보제공업, 데이터 분석 컨설팅업, 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 등을 주된 목적사업으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 3,119,623천원입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 유태준 안준환 김동수 기타 합 계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는
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중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2.3 종속기업 및 공동기업투자 종속기업 및 공동기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업및 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업 및 공동기업 의 손실 중 회사의 지분이 종속기업 및 공동기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업 및 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 종속기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 및 공동기업 의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업 및 공동기업 의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의
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환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
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'금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 공구기구비품 5년 건물 50년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여
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정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (3) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다.회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에
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소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.회사는 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영되고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18
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수익인식회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 회사는 소프트웨어개발공급업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) 용역의 제공 회사는 다수의 고객사에게 컨설팅용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 주로 시간및 인원투입에 따른 계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다. 통상적으로 컨설팅용역 등의 제공과 관련한 계약의 경우, 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 투입법을 사용하여 총발생예상원가대비 직접원가에 근거하여 측정하고있습니다. (3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2.19 리스 (1) 리스이용자 회사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의
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장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산으로 표시하고 리스부채는 리스부채로 표시하였습니다. 회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 회사가 임차하고 있는 사무실에 대하여 상가임대차보호법을 적용받고 있습니다.이러한 사항들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (2) 리스제공자회사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 전대리스는 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스 또는 금융리스로 분류하였습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 2.20 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.21 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여
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결정됩니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (6) 수익인식회사는 컨설팅용역을 제공하면서 발생한 누적원가를 총예정원가로 나눈 진행률을 기준으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 수익금액은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 수익금액의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 수익에 포함합니다.수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다 회사는 추정총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 보고기간말 현재의 진행률 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 ① 외환위험 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에
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노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 USD EUR JPY CAD AUD USD EUR JPY CAD 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 금융부채 매입채무및기타채무 자산/부채 순액 ② 환율변동위험 당기와 전기 중 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR JPY CAD AUD 합 계 (2) 가격위험 당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 없습니다. (3) 이자율위험 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기차입부채 당기말 및 전기말 자산 및 부채에 대한 이자율이 변동시 당기 손익에 미치는 영향(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 당 기 전 기 4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액 및 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 계약자산 기타의금융자산 합 계 (2) 신용보강일부 거래처에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은
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경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 수취채권 및 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가중평균손실률(%) 잔액 손상금액 가중평균손실률(%) 잔액 손상금액 만기일 미도래 6개월 이하 6개월 초과~9개월 이하 9개월 초과~1년 이하 1년 초과~1년6개월이하 1년 6개월 초과~2년 미만 2년 초과 합 계 4.1.3 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다.회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월 이내 3개월~1년 1년 초과 합 계 당기말 매입채무및기타채무 (*1) 전환사채 (*2) 차입부채 리스부채 합 계 전기말 매입채무및기타채무 (*1) 전환사채 (*2) 차입부채 리스부채 합 계 (*1) 재무상태표 금액 중 금융부채에 해당하지 아니한 미지급금, 미지급비용은 제외되었습니다. (*2) 전환사채는 계약상 만기 시점인 2028년 3월 16일에 상환됨을 가정하였으며, 상환할증금을 포함하였습니다. 4.2 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를
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유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합 계 금융부채 매입채무및기타채무 (*) 유동리스부채 유동전환사채 유동파생상품부채 비유동차입부채 비유동리스부채 비유동전환사채 비유동파생상품부채 합 계 (*) 재무상태표 금액 중 금융부채에 해당하지 아니한 미지급금, 미지급비용은 제외되었습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 자산 파생상품자산 옵션평가모형 기초자산가격, 할인율, 변동성 등 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 옵션평가모형 기초자산가격, 할인율, 변동성 등 (단위: 천원) 전기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 순자산가치법 순자산가치 파생상품자산 옵션평가모형 기초자산가격, 할인율, 변동성 등 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 옵션평가모형 기초자산가격, 할인율, 변동성 등 (2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초 증가 총손익 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 기말 6. 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) 상각후원가측정금융자산 이자수익 외환차익 외화환산이익 이자수익(현재가치할인차금) 대손상각비 기타의 대손상각비 소 계 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익(손실) 상각후원가측정금융부채 이자비용 외환차손 외화환산손실 이자비용(현재가치할인차금) 전환권조정 등 상각비용 소 계 합 계 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 8.
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 당기말 전기말 비상장주식 (주)인터마인즈(*1) (주)헤이스타즈(*2) (주)포인블랙(*2) (주)스마트소셜(*3) 합 계 (*1) 당기 중 비상장주식의 재무상태 등을 고려하여 평가손실을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 비상장주식의 재무상태 등을 고려하여 평가손실을 인식하였습니다. (*3) 전기 이전 비상장주식의 재무상태 등을 고려하여 평가손실을 인식하였습니다. 9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 미수금 손실충당금 단기대여금 손실충당금 미수수익 손실충당금 합 계 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 기말 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. (3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 10. 계약자산 및 계약부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 손실충당금 합계 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 기말 (3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 (4) 당기 및 전기 중 기초에 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 해당 기간에 인식된 수익 당기말 및 전기말 현재 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 11. 기타자산, 기타금융자산 및 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선급금 선급비용 소 계 비유동항목 장기선급비용 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 파생상품자산 비유동항목 보증금 (보증금-현재가치할인차금) 기타보증금(*1) 소 계 합 계 (*1) 기타보증금 중 1,357백만원은 회사가 피고로 제소되어 있는 소송사건의 공탁금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조). 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 취득원가 평가충당금 상품 당기 및 전기 중 재고자산평가손익이 발생하지 않았습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 공구기구비품 (정부보조금) 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 (*1) 감가상각비 기말잔액 토지 건물 공구기구비품 (정부보조금) 합 계 (*1) 사업결합으로 인해 증가한 금액 10,107천원이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타 기말잔액 토지 건물 공구기구비품 (정부보조금) 건설중인자산 합 계 13. 리스 (1) 리스이용 계약1) 재무상태표에 인식된 금액 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합 계 2) 사용권자산의 변동내역
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(단위 : 천원) 구 분 기초 취득(처분) 상각 기말 차량운반구 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득(처분) 상각 리스변경 기말 부동산 차량운반구 합 계 3) 리스부채의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득(처분) 리스료 지급 이자비용 유동성 대체 기말 유동 비유동 합 계 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득(처분) 리스료 지급 이자비용 유동성 대체 기말 유동 비유동 합 계 4) 손익계산서에 인식된 금액 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 상각비 부동산 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 이자수익(현재가치할인차금) 리스수익(금융수익) 5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 (단위: 천원) 구 분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 (2) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유입 및 현금유출은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금유입 현금유출 합계 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 소프트웨어 (정부보조금) 영업권 산업재산권 합 계 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 취득(*1) 상각 기말잔액 소프트웨어 (국고보조금) 영업권 산업재산권 합계 (*1) 사업결합으로 인해 증가한 금액입 니다.2) 전기 (단위: 천원) 과 목 기초잔액 취득 상각 손상 기말잔액 소프트웨어 (정부보조금) 산업재산권 합 계 (3) 회사가 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 335,815천원 (전기:351,895천원)입니다. 15. 지분법적용투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종기업명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 미국 ㈜그린망고 대한민국 캐나다 공동기업 호주 합 계 (*1) 회사는 당기에 호주 투자회사 S FINANCIAL GROUP PTY LTD 와의 합작투자를 통해 MAUM.AI ANZ PTY LTD를 신규 설립하는 계약을 체결하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득(처분) 당기 지분법 평가 당기말 지분법손익 지분법자본변동 ㈜그린망고 (*1) (*2) 합 계 (*1) 전기 이전에 누적손실로 인하여 장부가액이 0 이하가 됨에 따라 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 미반영된 누적손실액은 Minds Lab Inc. 673백만원, (주)그린망고 67백만원입니다.(*2) 당기에 장부가액이 0 이하가 됨에 따라 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 미반영된 누적손실액은 46백만원입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 당기초 당기 지분법 평가 당기말 지분법손익 지분법자본변동 ㈜그린망고 합 계 (3) 당기 및 전기의 종속기업 및 공동기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분(*) 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본총계 매출 당기손익 총포괄손익 ㈜그린망고 (*) 종속기업 및 공동기업의 개별재무제표 금액 기준입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분(*) 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본총계 매출 당기손익 총포괄손익 ㈜그린망고 (*) 종속기업 및 공동기업의 개별재무제표 금액 기준입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식 에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 기말
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장부금액 ㈜그린망고 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 기말 장부금액 ㈜그린망고 합 계 16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 미지급비용 합 계 17. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 예수금 정부보조금 합 계 18. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 이자율 만기 당기말 전기말 중소기업시설자금대출(*) 중소기업은행 (*) 전기 중 본사사옥건설이 완공되어, 중소기업은행으로부터 부동산 담보대출 형식으로 신규 차입하였습니다. 6개월단위 변동금리가 적용되며, 차입기간은 3년으로 당기말 현재 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공금융기관 담보제공자산 장부금액 차입금액 담보설정액 중소기업은행 토지 건물 합계 19. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 내재파생금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 소 계 전환사채 (*) 파생상품부채 (*) 소 계 (*) 회사는 1년 이내 조기상환청구 가능 조건이 부여된 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. (2) 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 인수자 발행일 만기일 만기보장수익률 당기말 전기말 제1차 무기명식 무보증 사모 전환사채 NH투자증권 외 가산 : 상환할증금 차감 : 전환권조정 차감: 사채할인발행차금 합 계 (3) 당기 및 전기 중 전환사채와 관련된 파상상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 종류 기초 발행 평가이익(손실) 당기말 파생상품자산 매도청구권 파생상품부채 조기상환청구권 전환권 소 계 (전기) (단위: 천원) 구분 종류 기초 발행 평가이익(손실) 당기말 파생상품자산 매도청구권 파생상품부채 조기상환청구권 전환권 소 계 (4) 전환사채의 주요계약내용은 다음과 같습니다. 구 분 내용 발행금액 표면이자율 만기보장수익률 1.00% (3개월 단위 연복리 기준) 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 105.1205%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 전환가액 발행시 : 25,143원 / 당기말 : 17,601원 전환권 청구기간 전환가 조정에 관한 사항 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의100분의 70에 해당하는 가액으로 한다 미전환된 잔여주식수 발행시 : 596,587주 / 당기말 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 03월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능. 매도청구권(call option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 03월 16일)로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2025년 03월 16일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능. (5) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가손익(*) 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 (*) 회사가 발행한 전환사채는 리픽싱 조건부입니다. 20. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 하자보수충당부채 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 하자보수충당부채 복구충당부채 하자보수충당부채 기초금액 증가(감소) 기말금액 21. 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영되고 있습니다. 회사는 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 474,733천원(전기: 488,881천원)입니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 회사는 당기와 전기에 법인세 부담액 및 이연법인세자산(부채)의 변동에 따른 법인세비용이 없습니다. (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율로 계산된 법인세비용 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 - 이연법인세자산 미인식변동효과 - 기타 법인세비용 (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다. (4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 미지급비용 외화환산손실 지분법적용투자주식 사용권자산 리스부채 영업권 대손충당금 무형자산 파생상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 개발비 당기손익-공정가치측정금융자산 현재가치할인차금 하자보수충당부채 외화환산이익 정부보조금 소 계 이월결손금(*1) 이월세액공제 (*1) 합 계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산(*2) 이연법인세자산(부채) 순액 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말 미지급비용 외화환산손실 지분법적용투자주식 사용권자산 리스부채 임차보증금 대손충당금 대손금 무형자산 파생상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 개발비 금융리스채권 복구충당부채 하자보수충당부채 외화환산이익 정부보조금 소 계 이월결손금(*1) 이월세액공제 (*1) 합 계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세 자산(*2) 이연법인세자산(부채) 순액 (*1) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 당기말 전기말 이월결손금 2029년 2035년 2036년 2037년 2038년 2039년 이월세액공제 2028년 2029년 2030년 2031년 2032년 이후 (*2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 23. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 보통주자본금 (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 기초 주식매수선택권행사 14,650 주 주식매수선택권행사 11,400 주 합병 신주발행 61,863 주 당기말 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 변동내역 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 기초 주식매수선택권행사 14,400주 주식매수선택권행사 37,300주 주식매수선택권행사 1,750주 주식매수선택권행사 17,800주 전기말 24. 주식기준보상 (1) 회사는 당기말 현재 4건의 주식기준보상약정을 보유하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 구 분 6회차 7회차 8회차 9회차 부여일 2020년 3월 31일 2021년