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보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (7) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가 한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것 같은 경우- 채무불이행이 아니라고 판단 할 만한 반증 가능한 사유가 발생하지 않고 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고
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기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 비파생금융부채와 지분상품 1) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 2) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (9) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. (10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법(이동평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격 에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액 이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현 가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용 으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (11) 유형자산 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서
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경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 자 산 내용연수(년) 건 물 24~50 구 축 물 13~30 기 계 장 치 차량운반구 6~10 기 타 6~10 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 상품 구상으로 시작하여, 종합평가를 거쳐 양산 단계까지로 진행됩니다. 해당 프로젝트의 상품 기획안에 대한 평가가 완료된 개발승인 단계 이후 부터 개발활동으로 보아 이후의 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 당기 비용처리하고 있습니다. 양산 단계 이후의 지출은 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산과 관련한 상각내용연수는 다음과 같습니다. 자 산 내용연수(년) 개발비 산업재산권 5~10 소프트웨어 기타무형자산 비한정 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를
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검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이
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근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.2) 당사가 리스이용자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이
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이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지는 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (17) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 금융비용 금융수익은 금융상품을 투자로부터 발생한 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용입니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여
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기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산됩니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (22) 공정가치공정가치는 가격이 직접
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관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상 거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산 손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) (수준 2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) (수준 3) 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (23) 부문별 보고영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산과 파생금융상품(1) 현금및현금성자산은 당사가 보유하고 있는 현금과, 당좌예금, 보통예금 그리고 MMDA로 구성되어 있습니다.(2) 당사는 장래에 수출대금 등의 입금시 예상되는 환율변동위험 등을 회피할 목적으로 하나은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율 등을 이용하여 평가하였습니다. (3) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요 구 분 종 류 파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용 현금흐름위험회피 통화선도 외화수금 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피 (4) 당기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적 금융기관 파생상품 외화구분 계약금액 약정환율(원) 만기일자 매도 매입 현금흐름위험회피 신한은행 통화선도 USD KRW USD KRW EUR KRW 우리은행 USD KRW USD KRW USD KRW EUR KRW EUR KRW EUR KRW 하나은행 USD KRW USD KRW EUR KRW EUR KRW EUR KRW 농협은행 EUR KRW EUR KRW EUR KRW EUR KRW ※ 대금수수방법 : 총액수수방법※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임 (5) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래목적 파생상품 파생상품자산/부채 자산 부채 유동 비유동 유동 비유동 현금흐름위험회피 통화선도 (6) 당기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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거래목적 파생상품 매출 매출원가 금융수익 금융비용 기타포괄손익(세전) 현금흐름위험회피 통화선도 당사는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손실 3,934,800천원에 대하여 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 또한, 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부터 3개월 이내입니다. 5. 사용제한 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 거래처 당기말 전기말 사용제한사유 현금및현금성자산 (주)신한은행 정부보조금 (주)우리은행 등 정부보조금 등 단기금융상품 (주)우리은행 등 질권설정 등 장기금융상품 (주)신한은행 등 당좌개설보증금 합계 6. 비유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 한국비즈니스금융대부(*1) 한국능률협회컨설팅(*1) 자동차매매공제조합(*1,2) 합계 (*1) 당사는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 당기 중 취득하였습니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감: 대손충당금 미수금 차감: 대손충당금 기타수취채권(*) 차감: 대손충당금 합계 (*) 전대리스채권(당기말: 1,287,793천원, 전기말: 2,492,922천원)가 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 전대리스 계약으로 수취한 이자수익은 각각 357,248천원과 529,437천원입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권(*) 매출채권 기타채권(*) 발생 후 90일 이내 발생 후 91일 ~ 180일 발생 후 181일 ~ 270일 발생 후 271일 ~ 365일 발생 후 365일 초과 합계 손상된 채권 (*) 기타채권은 미수금 및 기타수취채권으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초잔액 대손상각비 제각 기말잔액 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 제품 재공품 원재료 부재료 저장품 미착품 합계 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당기 및 전기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실 환입금액은 각각 236,760천원 및 8,234,980천원 입니다. 9. 종속기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 회사명 소재지 지분율(%) 결산월 당기말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 종속기업 네덜란드 12월 호주 12월 KG에스앤씨㈜(*1) 한국 12월 케이지모빌리티커머셜㈜(*2) 한국 12월 독일 12월 합계 (*1) 전기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였고, 당기 중 합병(합병기일: 12월 30일)하였습니다. (*2) 전기 중 회생절차 진행 중인 에디슨모터스㈜의 지분 100%을 2023년 9월 26일자로 취득하였으나, 회생절차 종결시점까지 지배력을 행사할 수 없었습니다. 한편, 에디슨모터스㈜의 사명은 케이지모빌리티커머셜㈜로 변경되었으며, 당사의 지배력 획득일을 2023년 12월 31일자로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당기 중 종속기업 장부금액의 주요변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 기초 취득 합병으로 인한
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감소 기말 종속기업 KG에스앤씨㈜ 케이지모빌리티커머셜㈜ 합 계 (3) 전기 중 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 처분 대체 기말금액 KG캐피탈㈜ 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 기타자산 선급금 선급비용 당기법인세자산 합계 비유동성 기타자산 기타비유동자산 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 재평가(*) 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 미착기계 합계 (*) 당기 및 전기 이전 토지재평가로 인해 증가하였으며, 2024년 12월 31일 기준 및 2021년 3월 31일 기준으로 당사와 독립적인 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 재평가(*) 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 미착기계 합계 (*) 전기 이전 토지재평가로 인해 증가하였으며, 2021년 3월 31일 기준으로 당사와 독립적인 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원에서 평가를 수행하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상 합병(*1) 기타(*2,3) 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 미착기계 합계 (*1) 당기 중 종속회사인 케이지에스엔씨㈜의 합병(합병기일: 2024년 12월 30일)으로 인한 증가액입니다.(*2) 당기 중 기타증감은 자본화 원가로 유입된 금액은 5,362,588천원이며, 재고자산에서 차량운반구로 516,767천원 대체 되었습니다. 자산취득을 목적으로 수령한 정부보조금 398,052천원은 기타에서 조정되었습니다.(*3) 당기 중 토지에 대한 기타증가액 374,342,365천원은 재평가로 인한 증가액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상 기타(*) 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 미착기계 합계 (*) 기타증감은 자본화원가로 유입된 금액 1,591,557천원과 건설중인자산의 본계정대체에 따른 변동액 입니다. (3) 당기말 현재 당사의 유형자산 관련하여 담보 제공된 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 장부금액 담보설정액 토지 건물 합계 (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본화된 차입원가(*) 자본화이자율 (*) 당기 및 전기 중 무형자산으로 자본화된 차입원가는 각각 8,267,877천원 및 3,396,343천원입니다. (5) 토지재평가당사는 2021년 중 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2024년 12월 31일 및 2021년 3월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가법인인 ㈜감정평가법인 대일감정원이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의해 산정된 시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다. 당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 산업재산권 기타무형자산 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 산업재산권 기타무형자산 합계 (2) 당기 및 전기 중
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무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 대체 기타(*) 기말 내부개발로 인한 무형자산: 개발비 기타무형자산 소 계 개별취득으로 인한 무형자산: 산업재산권 기타무형자산 소 계 합 계 (*) 당기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 8,267,877천원입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 대체 기타(*) 기말 내부개발로 인한 무형자산: 개발비 기타무형자산 소 계 개별취득으로 인한 무형자산: 산업재산권 기타무형자산 소 계 합 계 (*) 전기 중 기타무형자산에 자본화원가로 유입된 금액은 3,396,344천원입니다. (3) 당기말 현재 당사의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 프로젝트명 장부금액 잔여상각기간(*1) 개발비 (*2) RV 1 ~ 4 년 기타의무형자산 (*3) RV 합계 (*1) 상각을 개시한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우는 "-"로만 표시하였습니다. (*2) 당기말 현재 판매가 진행 중인 차종에 대한 개발 프로젝트입니다. (*3) 소비자의 요구 및 시장 상황에 대응하기 위해 당기말 현재 진행 중인 차량 개발 프로젝트입니다. (4) 당기 및 전기 중 연구와 개발과 관련하여 지출한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의무형자산 제조원가 판매비와관리비 합계 13. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각비 기타 기말 토지 및 건물 차량운반구 비품 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각비 기타 기말 토지 및 건물 차량운반구 비품 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채(*) (*) 리스부채의 당기 및 전기 지급총액은 각각 6,511,045천원 및 6,996,336천원이며,이자비용은 당기 및 전기 각각 549,838천원 및 366,717천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 소액리스 및 단기리스 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 구분 당기 전기 사무기기 등 소액 건물 단기 (4) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 할인되지 않은 총 리스료 미실현 금융수익 리스순투자 리스채권으로부터 이자수익 14. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율 당기말 전기말 국민은행 은행차입 하나은행 은행차입 우리은행 농협은행 신한은행 은행차입 합계 (2) 당사는 전기 중 전환사채(권면금액: 108,500백만원)를 발행하였으며, 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기보장수익률 발행일 최종만기일 당기말 전기말 전환사채(제119회)(*) 전환사채(제120회) 전환사채(제121회) 소 계 가산: 상환할증금 차감: 전환권조정 유동성대체액 합 계 (*) 당기 중 119회차 전환사채의 일부(액면가액: 47,617백만원, 전환주식수: 9,447,889주)가 전환되었습니다.(3) 당기말 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 발행조건 발행조건 전환사채의 종류 제 119회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제 120회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제 121회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 발행일 2023년 3월 17일 2023년 3월 24일 2023년 3월 24일 발행가액 사채의 만기일 2028년 3월 17일 2028년 3월 24일 2028년 3월 24일 액면이자율 만기보장수익율 전환권의 행사기간 2024년 3월 17일 ~ 2028년 2월 17일 2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일 2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일 전환권 행사가격 5,040원 5,040원
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5,040원 전환가격의 조정(*) 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 주식관련 사채를 발행하는 경우 또는 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다 전환권 행사주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다. 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다. 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다. 조기상환권의 행사기간(*) 발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지 발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지 발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지 (*) 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 유동성신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기보장수익률 발행일 최종만기일 당기말 전기말 신주인수권부사채(제122회) 가산: 상환할증금 차감: 신주인수권조정 합 계 신주인수권부사채의 신주인수권(분리형)에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 신주인수권부사채를 유동성사채로 분류하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 신주인수권(제122회) 당기 중 신주인수권 일부(341주)가 행사(행사가액: 6,729원)되었으며, 주식발행대금 납입은 신주인수권부사채로 대용 납입하였으며, 당기 중 파생상품평가이익 87,111,426천원 및 파생상품평가손실 25,157,125천원(전기 : 파생상품평가손실 24,512,712천원) 인식하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 신주인수권부사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항 목 구분 당기 전기 신주인수권부사채(제122회)신주인수권 최초 인식시점 장부금액 보고기간종료일 장부금액 A. 법인세차감전순손익 B. 당기 파생상품평가손익 C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B) (7) 당기말 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 신주인수권부사채에 관한 사항 1) 제122회 무보증 공모 신주인수권부사채2) 분리형
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신주인수권부사채3) 현금납입 및 사채대용납입형 신주인수권부사채 발행일 2023년 12월 5일 발행가액 사채의 만기일 2028년 12월 5일 액면이자율 만기보장수익율 신주인수권의 행사기간 2024년 1월 5일 ~ 2028년 11월 5일 신주인수권의 행사가격 6,729원 행사가액의 조정 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권, 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채를 발행 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면의 변경 등에 의하여 신주인수권 행사가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 4) 발행일로부터 매 3개월마다 가중산술평균주가에 따라 조정됨 신주인수권 행사주식수 사채 권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%를 행사주식수로 한다. 조기상환권의 행사기간 발행일로부터 2 년이 되는날로부터 및 그 이후 3개월마다 청구가능 15. 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 16. 제품보증충당부채 당기 및 전기 중 당사는 제품매출에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 이에 따라 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 증가 감소 기말잔액 유동성 비유동성 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 예수보증금 미지급법인세 예수금 선수수익 반품충당부채(*) 합계 (*) 당사는 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 18. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초잔액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소계 재측정요소: 사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 소계 제도에서 지급한 금액 지급액 합병으로 인한 증가액 기말잔액 ② 전기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계 기초잔액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소계 재측정요소: 사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 소계 제도에서 지급한 금액 지급액 기말잔액 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보험상품 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률(인플레이션 포함) 당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다. (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무의 변동 1% 상승 1% 하락 할인율
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기대임금상승률 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 별도재무제표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성기타장기종업원급여부채 기타장기종업원급여부채 합계 (7) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 당기근무원가 이자비용 보험수리적손익 지급액 당기말잔액 (8) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 구분 당기말 전기말 할인율 금 가격 인상률 금 가격(1돈) 당사는 기타장기종업원급여부채의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 기타장기종업원급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 19. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 전제품의 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다. (2) 당기말 현재 국내에서 진행중인 소송사건 중 당사가 원고인 소송사건은 5건(소송금액: 4,174백만원)이고, 피고로 진행중인 소송사건은 8건(소송금액: 18,884백만원)입니다. 당사는 당기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 증가(*) 감소 기말 (*) 당사는 국내/해외 Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며, 당기 중 68,164백만원이 감소하여 당기말 현재 764백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외 진행 중인 소송사건 등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공 받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내용 보증금액 서울보증보험 이행지급 공탁 계약 인허가 하자 물품대금 상업신용보험증권 합계 (5) 당기말 현재 당사는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 KG모빌리티홀딩스㈜로부터 사채원리금 상환에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다. KG모빌리티홀딩스㈜는 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인되어, 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되었습니다. (6) 당기말 현재 당사는 신한은행 외 3개 금융기관과 수입신용장 등의 약정을 맺고 있으며, 동 약정에 대한 통합 한도금액은 US$79백만입니다. 구분 약정기간 약정금액 관련 차입금(*) 신한은행 USD JPY 하나은행 USD EUR JPY 우리은행 USD EUR JPY 농협은행 USD EUR JPY 합계 USD EUR JPY (*) 수입신용장 약정은 USD 통화를 기준으로 체결되었으며, USD 통화를 기준으로 한 한도 금액 이내에서 EUR와 JPY 수입신용장 거래가 이루어지고 있습니다. 관련 차입금은 실제 사용 통화인 EUR와 JPY로 기재되었습니다.(7) 타인에게 제공한 지급보증과 관련하여 당기말 현재 당사는 종속회사인 케이지모빌리티커머셜㈜(구, 에디슨모터스㈜)에 군산공장 투자와 관련 정부보조금 수취를 위하여 13,129백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(8) 당기말 현재 당사는 국민은행과 신한은행에 일반대출 약정서 체결에 따라 일반대출 60,000백만원을 차입하였습니다. (단위: 천원) 과목 내용 장부금액 담보설정액 토지 경상남도 창원시 성산구 공단로474번길 10 (성산동) 건물 경상남도 창원시 성산구 공단로474번길 10 (성산동) 합계 20. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주의 금액(원) 자본금 (2) 당기 및 전기 중 당사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식 수 전환사채의 전환(*1) 신주인수권부사채의 행사(*2) 기말 발행주식 수 (*1) 당기 중 119회차 전환사채의 일부(액면가액: 47,617백만원, 전환주식수: 9,447,889주)가 전환되었습니다. (*2) 당기 중 122회차 신주인수권부사채(분리형)의 신주인수권 일부(341주)가 행사되었습니다. 21. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식할인발행차금 합병차익(*) 감자차익 전환권대가 합 계 (*) 당기 중 종속회사인 케이지에스엔씨㈜의 합병(합병기일: 2024년 12월 30일)으로 인한여 발생한 합병차익입니다. 22. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산재평가잉여금 파생상품평가손익 합 계 23. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 결손금 (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기순이익(손실) 순확정급여부채의 재측정요소 기말 (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 63(당) 기 제 62(전) 기 처리예정일 : 2025년 3월 26일 처리확정일 : 2024년 3월 26일 Ⅰ. 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순이익(손실) 순확정급여제도의 재측정요소 Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월결손금 24. 법인세비용 (1) 보고기간 종료일 현재 손익에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 부담액 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 ±자본에 직접 가감되는 당기법인세 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 대손충당금 정부보조금 제품보증충당부채 퇴직급여충당부채 유형자산손상차손 유형자산 무형자산 감가상각비 충당부채 미지급비용 종속기업투자주식 기타장기종업원급여 미수금 토지 무형자산손상차손 금융리스채권 사용권자산 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 파생상품부채 기타 세무상결손금 소 계 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) 이월세액공제 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) 이연법인세 총액 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 감소 증가 기말 (가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> 대손충당금 정부보조금 제품보증충당부채 퇴직급여충당부채 유형자산손상차손 유형자산 무형자산 감가상각비 충당부채 미지급비용 종속기업투자주식 기타장기종업원급여 미수금 토지 무형자산손상차손 금융리스채권 사용권자산 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 파생상품부채 기타 세무상결손금 소 계 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) 이월세액공제 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) 이연법인세 총액 당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세 부채를 인식하였으며, 차감할 일시적차이는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하였습니다. 차감할 일시적차이의 소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 가산할 일시적차이가 있는 경우 이연법인세자산을 인식하였으며, 이연법인세부채와 상계하여 표시하였습니다.당사는 가산할일시적차이와 소멸시기가 일치하는 차감할일시적차이를
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이연법인세자산으로 인식하였습니다. 당사는 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 미래과세소득의 발생으로인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 토지재평가손익 확정급여제도 재측정요소 전환권대가 파생상품평가손익 합 계 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 예상 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 1년 ~ 5년 이내 5년 ~ 10년 이내 합계 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료투입 및 상품매입액 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 기타 합계(*) (*) 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계입니다. 26. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매보증비 판매수수료 광고선전비 수출제비 판매촉진비 기타판매비 합계 (2) 당기 및 전기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 임차료 지급수수료 감가상각비 경상개발비 무형자산상각비 대손상각비 기타관리비 합계 27. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 공동기업투자처분이익 기타 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 매출채권처분손실 기타의대손상각비 기타 합계 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 당기손익인식지정금융자산평가이익 파생상품평가이익 채무면제이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익인식지정금융자산평가손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 합계 (3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산/부채 합계 29. 주당순손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당순순익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 보통주에 귀속되는 손익 가중평균유통보통주식수 기본주당손익 238원 79원 희석주당손익 233원 75원 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신주인수권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 신주인수권부사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료) 발행주식수 가중치 유통주식수 기초 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 신주인수권부사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 전환사채청구 합 계 ② 전기 (단위: 주) 구분 유통기간(개시) 유통기간(종료)
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발행주식수(*) 가중치 유통주식수(*) 기초 (3) 당기 및 전기 희석주당순손익의 상세 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 전환사채의 세후 이자비용 희석보통주 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 전환사채 전환효과 희석가중평균유통보통주식수 희석주당이익(손실) 233원 75원 30. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 2. 조정사항 법인세비용(수익) 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 유형자산손상차손 무형자산손상차손 매출채권처분손실 공동기업투자주식처분손익 외화환산손익 유형자산처분손익 무형자산처분손익 이자손익 배당금수익 당기손익인식지정금융자산평가손익 파생상품평가손익 재고자산평가손실환입 제품보증충당부채전입액 판매촉진비 수출제비 대손상각비 기타의 대손상각비 채무면제이익 잡이익 잡손실 기타 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 증가 미수금의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타자산의 감소(증가) 매입채무의 증가 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가 제품보증충당부채의 감소 충당부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 기타부채의 증가 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 토지 재평가차익 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금 변동 비현금 변동 기말금액 증가 감소 기타 단기차입금 전환사채 유동성신주인수권부사채 리스부채 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금 변동 비현금 변동 기말금액 증가 감소 기타 단기차입금 전환사채 유동성신주인수권부사채 리스부채 합 계 (4) 공급자 금융약정당사는 특정 공급업체와의 거래에서 운전자본을 효율적으로 관리하기 위해 공급자금융약정(Supplier Financing Agreement)을 활용하고 있습니다. 본 약정은 금융기관이당사의 신용을 기반으로 공급업체에 대금을 선지급하고, 당사는 일정 기간 후 금융기관에 상환하는 구조로 운영됩니다. 본 약정에 따라 금융기관이 공급업체에 직접 지급한 대금은 당사의 차입금 또는 매입채무로 인식됩니다. 주요 금융기관 적용 이자율 신한은행, 하나은행, 우리은행 등 (가) 당기말 현재 공급자금융약정과 관련된 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 매입채무 등 이 중 공급자가 지급받은 금액 차입금 이 중 공급자가 지급받은 금액 (나) 당사의 공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 비교 가능한, 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다. 재무상태표 항목 지급기일 범위 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 90일 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 60일 ~ 90일 31. 부문별 보고 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 각 지역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한국 유럽 남미 아시아ㆍ태평양 기타 합계 비유동자산의 경우 대부분 국내에 소재하므로 별도 기재하지 아니하였으며 매출액의대부분은 개인 및 해외대리점과의 계약을 통해 발생합니다. (3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액 10%를 초과하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A사 (4) 당기 및 전기 중 제품 및 용역에 대한 매출 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 상품 등 기타 합계 (5) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산
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및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 계약부채(*) (*) 계약부채는 고객과의 계약에서 발생한 선수금과 기간에 걸쳐 이행하는 보증 및 운송계약으로부터 발생한 선수수익이 포함되어 있습니다. 32. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 지배기업 KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜)(*1) 종속회사 기타특수관계자 KG캐피탈㈜(*4), KG 대규모기업집단 소속 계열회사 (*1) KG모빌리티홀딩스㈜는 전기 이전(2022년 9월 20일) 유상증자로 인하여 최대주주가 되었고, 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인 되어, 2023년 8월 2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되어 최대주주가 변경 되었습니다. 한편, 당기 중 KG이티에스㈜는 사명을 KG에코솔루션㈜로 변경하였습니다.(*2) 전기 중 회생절차 진행 중인 에디슨모터스㈜의 지분 100%을 2023년 9월 26일자로 취득하였으나, 회생절차 종결시점까지 지배력을 행사할 수 없었습니다. 한편, 에디슨모터스㈜의 사명은 케이지모빌리티커머셜㈜로 변경되었으며, 당사의 지배력 획득일을 2023년 12월 31자로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 지분 100%를 설립 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 전기 중 지분 전액을 ㈜KG이니시스에 처분하여 공동기업에서 기타의 특수관계자로 변경되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 기타수익 자산취득 매입 기타비용 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 지배기업 KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜) 기타특수관계사 KG ICT㈜ 이데일리엠㈜ 이데일리㈜ ㈜KG에프앤비(구, (주)KG할리스에프앤비) ㈜KG제로인 ㈜이데일리씨앤비 ㈜KG프레시 ㈜KG써닝라이프 ㈜KG모빌리언스 ㈜KG에듀원 KG지엔에스㈜ ㈜KG이니시스 ㈜에스엘케이 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 KG캐피탈㈜ 종속회사 KG에스앤씨㈜(*) 케이지모빌리티커머셜㈜ 합계 (*) 당기 중 합병(합병기일: 12월 30일)을 하였으며, 합병기일까지 거래내역입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 기타수익 자산취득 매입 기타비용 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 지배기업 KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜) 기타특수관계사 KG ICT㈜ 이데일리엠㈜ 이데일리㈜ ㈜KG에프앤비(구, (주)KG할리스에프앤비) ㈜KG제로인 ㈜이데일리씨앤비 ㈜KG프레시 ㈜KG써닝라이프 ㈜KG모빌리언스 ㈜KG에듀원 KG지엔에스㈜ ㈜KG이니시스 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 KG캐피탈㈜ 종속회사 KG에스앤씨㈜ 케이지모빌리티커머셜㈜ 합계 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 지배기업 KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜) 기타특수관계자 KG ICT㈜ 이데일리엠㈜ ㈜KG에프앤비(구, (주)KG할리스에프앤비) ㈜KG제로인 ㈜이데일리씨앤비 ㈜KG써닝라이프 ㈜KG모빌리언스 ㈜KG에듀원 KG지엔에스㈜ ㈜KG이니시스 ㈜에스엘케이 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 종속회사 케이지모빌리티커머셜㈜ 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 최상위지배기업 KG케미칼㈜ 지배기업 KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스㈜) 기타특수관계자 KG ICT㈜ ㈜KG에프앤비(구, (주)KG할리스에프앤비) ㈜KG제로인 ㈜KG프레시 ㈜KG써닝라이프 ㈜KG에듀원 ㈜KG이니시스 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 종속회사 KG에스앤씨㈜ 케이지모빌리티커머셜㈜ 합계 전기말 현재 당사가 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식하고 있는 대손충당금은 1,014,433천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래상대방 거래내역 당기
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전기 종속회사 KG에스앤씨㈜ 설립출자 케이지모빌리티커머셜㈜ 지분취득 대여금 설립출자 기타특수관계자 ㈜KG이니시스 공동기업투자주식처분 (5) 당기 중 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사는 전환사채와 관련하여 특수관계자인 KG모빌리티홀딩스㈜로부터사채원리금 상환에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다. KG모빌리티홀딩스㈜는 2023년 6월 12일 임시주주총회에서 KG이티에스㈜에 피합병 승인 되어, 2023년 8월2일자로 KG이티에스㈜에 흡수합병되었습니다.(6) 당기 중 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 당사는 종속회사인 케이지모빌리티커머셜㈜에 군산공장 투자와 관련 정부보조금 수취를 위하여 13,129백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (7) 당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진(미등기임원 포함)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 33. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 또한, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제를 받는 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권및기타채권 비유동금융자산 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권및기타채권 비유동금융자산 합계 2) 금융부채 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 매입채무및기타채무 차입금 전환사채 신주인수권부사채 기타부채 파생상품부채 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익공정가치측정 합계 공정가치 매입채무및기타채무 차입금 전환사채 신주인수권부사채 기타부채 파생상품부채 합계 (3) 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 비유동금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 환율변동위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. (단위: 천원) 종류 환율10% 상승시 환율10% 하락시 USD EUR JPY 기타 합계 나. 이자율 위험 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 0.5% 높거나 낮은 경우, 당기말 당사의 당기손익은 148,767천원 감소 또는 증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 2)
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신용위험 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사의 주요 매출유형인 대리점매출에 신용위험이 발생하면 대리점이 모든 위험을 부담합니다. 즉, 당사는 대리점에 대하여 약정책임율과 약정초과율이라는 두가지의 관리지표를 이용하여 관리지표가 정해진 비율을 초과하면 출고제한을 가하여 제품매출시 발생하는 신용위험을 이전하고 있습니다. 당사의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 모두 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 75일 정도 내에 회수되고 있습니다. 당사는 90일 초과 매출채권 및 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종, 완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 단기금융상품 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 매출채권 및 기타채권을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정 수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 미지급금 단기차입금(*) 리스부채(장단기 포함)(*) 파생상품부채 기타지급채무 전환사채(*) 신주인수권부사채(*) 장기미지급금 합계 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이후 합계 매입채무 미지급금 단기차입금(*) 리스부채(장단기 포함)(*) 파생상품부채 기타지급채무 전환사채(*) 신주인수권부사채(*) 장기미지급금 합계 (*) 만기분석시 예상 이자비용을 포함하였으며, 기한이익상실에 따른 연체이자는 포함하지 않았습니다. (4) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며,옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) (수준 2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) (수준 3) 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이
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반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 통화선도 ① 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품부채 4) 당사의 통화선도계약(파생상품자산 : -천원, 파생상품부채 : 4,177,323천원)은 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한선도환율을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 유의적인 공정가치 측정의 검토를 재무팀이 수행하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 가치평가방법 수준 투입변수 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품) 옵션가격결정모형 최근거래일 종가, 주가변동성 등 (6) 당기 중 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품) 기초금액 취득 처분 신주인수권 행사 평가 기말금액 34. 사업결합(1) 당사는 지배구조개선 및 경영조직 통합을 통한 경영효율성 제고를 위하여 2024년 12월 30일을 합병기일(이사회결의일: 2024년 10월 28일)로 하여 특장차 판매를 주요 영업으로 하는 종속회사(지분율 100%)인 KG에스앤씨(주)를 흡수합병 하였습니다. (2) 동일지배하의 합병이므로 취득한 KG에스앤씨(주)의 자산과 부채는 지배기업인 당사의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 이전대가 500,000천원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 1,725,225천원은 자본잉여금으로 계상했습니다.합병으로 인수된 케이지에스앤씨(주)의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 KG에스앤씨㈜ 유동자산 현금및현금성자산 미수금 기타유동자산 비유동자산 유형자산 자산총계 유동부채 미지급금 비유동부채 순확정급여부채 부채총계 식별가능한 순자산 장부금액 합계 (3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인식한 합병차익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 KG에스앤씨㈜ 이전대가 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 장부금액 합병차익 (4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 KG에스앤씨㈜ 현금으로 지급한 대가 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 순현금유출 35. 주권 매매거래정지 해제당사는 추가 개선기간(2023년 4월 14일) 내인 2023년 3월 14일자로 2022년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 적정 감사의견을 받아서 형식적 상장폐지 사유를 해소하였습니다. 그러나, 상장 적격성 실질심사 사유 발생으로 인하여 2023년 4월 4일자로 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었으며, 한국거래소는 2023년 4월 27일에 당사의 상장적격성 유지 여부 심의를 위해 기업심사위원회를 개최하여 상장유지를 결정하였고, 2023년 4월 28일부터 주권 매매거래정지가 해제되었습니다.36. 보고기간 후 사건(1) 2025년 3월 중 119회차 전환사채 일부(액면 16,382백만원)에 대하여
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조기상환청구가 이루어졌으며, 2025년 3월 17일 상환될 예정입니다.(2) 당사는 2025년 3월 10일 이사회 결의를 통하여 결손금 보전 목적 및 재무구조 개선을 목적으로 1주당 5,000원인 액면가액을 1주당 1,000원으로 낮추는 액면가 감액 무상감자를 결의하였으며, 2025년 3월 26일 주주총회에서 승인받을 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 케이지모빌리티 주식회사 (구, 쌍용자동차 주식회사)의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 케이지모빌리티 주식회사(구, 쌍용자동차 주식회사) 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 케이지모빌리티 주식회사(구, 쌍용자동차 주식회사, 이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3)
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재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이창근입니다. 서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층서 현 회 계 법 인 대표이사 배 홍 기 2025년 3월 18일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태보고서 내부회계운영실태보고서_01.jpg 내부회계운영실태보고서_01 내부회계운영실태보고서_02.jpg 내부회계운영실태보고서_02 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 케이지모빌리티 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 4월 3일~10월 6일 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2024년 4월 10일~12월 29일 일 명 명 조기입증감사(연중감사) 및 내부회계감사, 중간감사 2025년 1월 11일~19일 일 명 명 조회확인 등 조기입증감사 업데이트 및 별도재무제표 및 내부회계감사 2025년 1월 22일~3월 8일 일 명 명 연결재무제표 감사 및 감사종결 절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2025년 1월 5일 일 실사(입회)장소 평택공장, 창원공장, 천안물류센터 실사(입회)대상 제품, 재공품, 원재료 등 회사 보유 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2025년 1월 5일 일 실사(입회)장소 평택공장 실사(입회)대상 회원권 등 금융자산 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 감사위원회, 경영지원본부장과 업무수행이사 서면회의 1분기검토 결과 및 2024년 외부 감사 계획 보고, 기타 필수 커뮤니케이션사항 논의 감사위원회, 경영지원본부장과 업무수행이사 서면회의 2분기검토 결과 및 2024년 핵심감사사항 보고, 기타 필수 커뮤니케이션사항 감사위원회, 경영지원본부장과 업무수행이사 서면회의 3분기검토 결과 및 내부회계관리제도 감사현황 보고 감사위원회, 경영지원본부장과 업무수행이사 서면회의 핵심감사사항 등 외부감사 경과 보고내부회계관리제도 감사현황 보고, 기말감사 사항 논의 감사위원회, 경영지원본부장과 업무수행이사 서면회의 기말감사 결과 및 내부회계관리제도 감사결과 보고, 감사종결단계 논의
KG모빌리티 — 사업보고서 (2024.12)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 기타수취채권의 감소 단기금융상품의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 정부보조금의 수령 공동기업투자주식의 처분 금융리스채권의 감소 보증금의 감소 기타비유동자산의 감소 사업결합으로인한 현금유입액 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 기타수취채권의 증가 보증금의 증가 단기금융상품의 증가 종속기업의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 세포 유전자 기술인 TG-C Platform을 이용하여 신약개발을 하는 기업으로써 2004년 9월 "TGF-β1을 이용한 유전자치료"로 미국 특허 등록을 획득하였습니다.보고서 제출일 현재 당사는 무릎 골관절염(Knee OA) 적응증에 대한 FDA 임상 3상 시험을 진행중에 있으며, 고관절 골관절염(Hip OA) 적응증은 FDA로부터 임상 2상 승인을 받았습니다. 고관절 골관절염(Hip OA)의 경우, 고관절은 관절의 구조와 질병의 원인 및 진행과정이 무릎 골관절염과 유사합니다. 따라서 당사는 개발이 가장 앞서 있는 무릎 골관절염(Knee OA)에 집중할 계획입니다. 퇴행성 척추 디스크질환(Degenerative Disc Disease, DDD)적응증은 질병의 진행과정이나 기전이 무릎(Knee)이나 고관절(Hip)과는 차이가 있어서 전임상(Preclinical) 부터 진행이 되었습니다. 전임상의 동물실험 결과 손상된 디스크로 인한 통증 반응이 TG-C 주입 후 유의하게 감소되었음을 확인하였으며 당사는 해당 데이터를 바탕으로 FDA에 IND (Investigational New Drug)를 제출하였고 2023년 12월에 이에 대한 승인을 받았습니다. 이는 TG-C가 FDA로부터 미국시민을 대상으로 추가 임상을 진행해도 안전(Safety)하다는 검증을 받은 것이라 판단합니다. [TG-C 개발 진행 현황] 개발현황.jpg 개발현황 당사는 무릎 골관절염(Knee OA) 적응증에 대해 2018년 7월 FDA 임상 3상 시료 사용 허가를 받고 동년 11월 투약을 개시하였으나, TG-C 2액 세포의 기원착오의 가능성으로 인해 2019년 2월 자발적으로 투약 절차를 중단하였고 동년 5월 FDA로부터 Clinical Hold 지정이 되었습니다. 이에 대해 당사는 발생 경위와 세포특성에 대한 추가실험자료 등 FDA의 방대한 요구 자료를 제출함으로써 2020년 4월 FDA로부터 투약 절차를 재개해도 된다는 Remove Clinical Hold Letter를 수령하였습니다. FDA의 Remove Clinical Hold Letter 수령 이후 임상시험계획서와 환자사전동의서 수정, 임상 시료의 생산 등 임상(Clinical)과 생산(Manufacturing)부분의 준비 절차를 거쳐 당사는 2021년 12월에 무릎골관절염(Knee OA) 임상 3상의 투약을 재개하였습니다. 당사의 임상3상은 2개의 Pivotal study로 구성이 되어있으며, 2024년 7월 2개의 Pivotal study에 대해 총 1,066명 환자 등록을 완료하였습니다. 보고서제출일 현재 당사는 투약된 환자를 대상으로 TG-C 투여 후 무릎골관절염의 진행 여부 등을 확인하기 위해 각 환자별로 추적관찰을 진행중에 있습니다. 이는 마지막 환자 투여일로 부터 2년간 진행될 계획으로, 추적관찰기간이 종료되면 데이터 분석기간을 거쳐 FDA에 품목허가(BLA)를 신청할 계획입니다. 이와 별개로 당사는 신속한 FDA 품목허가(BLA)를 위해 생산(Chemistry, Manufacturing and Control, CMC)분야에서 FDA가 요구하는 사항을 충족하기 위한 준비도 병행하여 진행중에 있습니다. 또한, 당사의 복합유통사업부문은 건강기능식품, 화장품, 생활용품 등을 판매하는 Health Beauty 사업(W-store)과 와인 등을 전문으로 소매하는 Liquor Beverage(L) 사업을 운영하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 [미화 기준] 사업부문 주요 제품 사용 용도 2024년 2023년 2022년 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 바이오사업 TG-C 골관절염 대상 세포유전자치료제 복합유통 사업 W-store 등 온ㆍ오프라인 판매 합계 [원화 기준] (단위: 백만원) 사업부문 주요제품 사용 용도 2024년 2023년 2022년 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 바이오사업 TG-C 골관절염대상 세포유전자치료제 복합유통 사업 W-store 등 온ㆍ오프라인 판매 합계 주) 원화 기준 환산