chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사가 발행한 전환사채는 전환가격을 조정하는 조건이 존재하나, 일정 금액으로 변동을 제한하는 조건이 존재하여 수량 변동의 정도를 제한하고 있으므로 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된
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가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 (1) 매니지먼트 수익연결회사는 음반 및 음원의 제작, 소속 연예인들의 광고, 드라마, 공연 출연을 통해 수익을 창출하고 있습니다. 소속 연예인의 용역제공은 용역의 수행에서 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 이미 수행한 용역에 대해서 대체 용도가 없으며 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있을 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 그 외에는 고객에게 관련 용역이나 재화의 통제를 이전하는 한 시점에 수익을 인식합니다. (2) 드라마, 영화 제작 수익연결회사는 투자자로서 제작사에 영상물 제작을 의뢰하며, 드라마와 영화를 제작합니다. 연결회사는 영상물 제작 및 제작된 영상물을 통제하므로, 회사가 투자한 투자금을 자산으로 인식하였다가 영상물을 고객에게 납품하는 시점에 매출과 비용을 총액으로 인식합니다. 2.19 리스 (1) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. · 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) · 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 · 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 · 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 · 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료
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또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. · 리스부채의 최초 측정금액 · 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 · 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 · 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. 2.20 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.21 중단영업 연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이
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있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 27일자 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 33 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 33 참조).(4) 관계기업투자주식의 손상관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과 자산의 사용가치 중 더 큰 금액으로 결정됩니다.(5) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위
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안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책 연결회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리정책을 개발하고 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고
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있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. ② 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기타 시장가격위험 연결회사가 보유하고 있는 당기손익인식공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. (2) 자본관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 현금및현금성자산 차감 조정 부채총계 자본총계 조정 부채비율 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 요구불예금 합계 기타금융자산및금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 파생상품자산 당기손익인식공정가치측정금융자산 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 (주)광림(*1) (주)아이에이치큐(*2) 케이에이치필룩스(주)(*3) 비투엔(주)(*4) 소계 (주)채널에이 (주)갤럭시크래프트 소계 (주)아이에이치큐 3회 퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주)) 제6회(*5) (주)건하홀딩스 1회(*6) 엑스트윈스 1호 조합(*7) 제이준코스메틱 31회(*8) 소계 (주)더블비코리아(*9) 소계 합계 (*1) 코스닥 상장사로 전ㆍ현직 임원의 횡령 배임 혐의를 사유로 2023년 2월 9일에 거래정지가 되었습니다. 이에 따라 연결회사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다. (*2) 유가증권 상장사로 2022년 회계연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견거절로 2023년 4월 5일에 거래정지가 되었으며, 2024년 12월 5일 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였습니다. (*3) 유가증권 상장사로 2022년 회계연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견거절로 2023년 4월 7일에 거래정지가 되었습니다. (*4) 연결회사는 당기 중 (주)큐비컨설팅으로부터 수취할 대여금에 대한 담보권을 실행하여 비투엔(주)지분을 취득하였습니다.(*5) 코스닥 상장사로 2024년 3월 14일에 '회계처리기준 위반 행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발 등'으로 거래가 정지되었고, 2025년 4월 3일까지 상장폐지 여부 결정을 위한 개선기간을 부여받았습니다. 이에 따라 연결회사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를
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평가하였습니다. (*6) (주)건하홀딩스가 보유하고 있는 주요 투자자산인 케이에이치미래물산(주)(구, 케이에이치전자(주))는 코스닥 상장사로 2022년 회계연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견거절로 2023년 4월 6일에 거래정지가 되었습니다. 2024년 9월 23일 상장폐지가 결정되었으며, 2024년 9월 24일 상장폐지 가처분신청을 하면서 상장폐지 절차가 보류되었습니다. (*7) 당기 중 지분취득으로 특수관계자에 포함되었습니다. (*8)당기 중 신규 취득하였으며, 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다. (*9) 전기 중 공연 제작 투자로 (주)더블비코리아에 4,000,000천원을 투자하였으며, 계약에 따라 1,700,000천원을 회수하였습니다. 연결회사는 당기말 현재 잔여 예상회수금액 1,600,000천원을 공정가치로 추정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 당기손익인식공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 대체 취득 처분 평가손실 기말금액 (5) 당기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감 : 손실충당금 대여금 차감 : 손실충당금 미수수익 차감 : 손실충당금 미수금 차감 : 손실충당금 보증금 금융리스채권 합계 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 설정 환입 제각 기말금액 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 소계 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 소계 손상채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 소계 합계 8. 기타유동자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 선급비용 투자선급금 합계 9. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 매니페스트(주) 대한민국 공연기획 제이준코스메틱(주) 대한민국 화장품제조 (주)화현관광개발 대한민국 기타 (주)에이아이링크 대한민국 기타 비이피지에스신기술성장사모투자합자회사 대한민국 기타 합계 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손실 지분법자본변동 처분이익 손상 기말 매니페스트(주)(*) 제이준코스메틱(주) (주)화현관광개발 (주)에이아이링크 비이피지에스신기술성장사모투자합자회사 합계 (*) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.(전기) (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분이익 손상 염가매수차익 대체 기말 매니페스트(주)(*) 제이준코스메틱(주) (주)화현관광개발 (주)글로벌디지털에셋그룹 합계 (*) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다. (3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기순손실 총포괄손익 제이준코스메틱(주) (주)화현관광개발 (주)에이아이링크 비이피지에스신기술성장사모투자합자회사 (4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 (단위: 천원) 회사명 순자산지분금액 손상누계 투자차액 등 장부금액 제이준코스메틱(주) (주)화현관광개발 (주)에이아이링크 비이피지에스신기술성장사모투자합자회사 합계 (5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보유주식수 주당시장가격(원) 공정가치 장부금액 제이준코스메틱(주) 10. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재
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투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물및구축물 합계 (2) 당기 및 전기 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 계 기초장부금액 감가상각 대체(*) 처분 기말장부금액 (*) 당기 중 내곡동 토지 및 건물을 투자부동산으로 대체하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 계 기초장부금액 감가상각 대체(*) 기말장부금액 (*) 전기 중 내곡동 토지 및 건물을 유형자산으로 대체하였습니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 임대원가(*) 임대손익 (*) 당기 중 임대원가는 투자부동산의 감가상각비에서만 발생하였습니다.(4) 투자부동산의 공정가치 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,302,499천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 외부평가기관을 활용하여 측정한 감정평가 금액입니다. (5) 연결회사의 당기 투자부동산 감가상각비는 69,974천원(전기: 61,804천원)이며,감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 및손상차손누계액 장부금액 차량운반구 비품 시설장치 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 및손상차손누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계 기초장부금액 일반취득 및 자본적지출 감가상각 처분ㆍ폐기 대체(*) 기말장부금액 (*) 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 금액입니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계 기초장부금액 일반취득 및 자본적지출 감가상각 처분ㆍ폐기 대체(*) 기말장부금액 (*) 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 금액입니다. (3) 당기 연결회사의 감가상각비는 유형자산 감가상각비 482,878천원(전기: 천원)이며 감가상각비는 판매비와관리비에 402,831천원, 중단사업손익 80,046천원으로 포함되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 기타의무형자산 회원권 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 기타의무형자산 회원권 합계 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 영업권 기타의무형자산(*) 회원권 합계 기초장부금액 개별 취득 상각 손상 기타 기말장부금액 (*) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 영업권 기타의무형자산(*) 회원권 합계 기초장부금액 개별 취득 상각 기말장부금액 (*) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비(*) 합 계 (*) 중단영업손익으로 분류된 무형자산상각비(당기 : 3,751천원, 전기: 3,545천원)가 제외된 금액입니다. (4) 비한정내용연수 적용 무형자산연결회사는 무형자산 중 영업권과 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(5) 영업권 손상 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배부되었습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매니지먼트사업부문 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고
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있습니다. 현금창출집단의 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정 시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장률은 1%로 가정하였으며, 11.6%의 할인율을 사용하였습니다.손상검사 결과 당기 및 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.13. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 투자선급금 총장부금액 손상차손누계액 투자선급금 순장부금액 콘텐츠 제작을 위해 선투자된 금액이며, 판권료, 감독 작가료, 기타 제작비용 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 당기 중 2,500,000천원, 전기 중 1,054,200천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 합계 15. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제18회 무보증 사모 전환사채 제22회 무보증 사모 전환사채 전환권조정 상환할증금 장부금액 (2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제18회 제22회 액면가액 발행가액 액면이자율 상환보장수익률 전환가격(*) 전환가격 조정 1. 희석화 방지를 위한 조정 1. 희석화 방지를 위한 조정 2. 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 한 시가에 따른 조정 2. 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 한 시가에 따른 조정 3. 액면가를 최저 조정가액으로 함 3. 액면가를 최저 조정가액으로 함 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 제3자매수청구권 발행자 또는 발행회사가 지정하는 제3자가 사채 발행일로부터 2년까지 사채 권면 총액의 50% 한도내에서 사채 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리 발행자 또는 발행회사가 지정하는 제3자가 2025년 07월 10일부터 2026년 07월 10일까지 사채 권면 총액의 80% 한도내에서 사채 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리 조기상환 기간 2023년 04월 25일~2024년 12월 25일 2025년 07월 10일~2027년 04월 10일 전환기간 2023년 04월 25일~2025년 03월 25일 2025년 07월 10일~2027년 06월 10일 (*) 보고기간 종료일 현재 기준입니다.연결회사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행한 전환권이 행사될경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함. (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제18회 전환사채 조기상환청구권 제22회 전환사채 조기상환청구권 ② 평가손익 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법인세비용차감전순손실 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 선수금 선수수익 투자예수금 합계 17. 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임대보증금 합계 18. 충당부채당기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 복구충당부채 기초 복구충당부채 순전입(환입) 사용액 기말 복구 충당부채 19. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 내역 담보자산 당기말 전기말 김진명 대여금담보 지적재산권(*) (*) 대여금에 대해 지적재산권을 담보로 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 원고로 계류 중인 소송사건은 3건(2,350,000천원)이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 계약이행지급보증 및 공탁 관련하여 6,950천원을 한도로 보험을 가입하고 있습니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 5,000,000,000주, 10,531,054주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기의 보통주 및 전환우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 주식수 전환사채 전환 무상감자 단수주 유상증자 기말 주식수 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 전환권대가 기타자본잉여금 합계 21. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분손실 주식선택권 기타 합계 (2) 자기주식당기말 현재 연결회사는 과거 시가로 취득한 기명식 보통주식 주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 22. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 23. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 24. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제공용역 주요고객 엔터사업 연예인 매니지먼트 방송사, 광고사 등 제작사업 콘텐츠 제작 방송사 등 투자사업 등 투자 및 투자자문 (2) 주요 고객에 대한 정보연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객1 (3) 영업부문의 손익정보(당기) (단위: 천원) 구분 엔터사업 제작사업 투자사업 등 합계 매출액 영업손실 당기순손실 자산 상각비 (전기) (단위: 천원) 구분 엔터사업 제작사업 투자사업 등 합계 매출액 영업손실 당기순손실 자산 상각비 25. 고객과의 계약에서 발생하는 수익 및 관련 자산 부채(1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 임대료매출 합계 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매니지먼트 기타 합계 (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 (4) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 선수금 26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비
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수도광열비 세금과공과금 감가상각비 사용권자산상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 대손상각비 광고선전비 건물관리비 차량리스료 무형자산상각비 합계 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합계 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급수수료 기타 합계 (전기) (단위: 천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합계 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 외주용역비 지급수수료 기타 합계 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손충당금환입 관계기업투자주식처분이익 유형자산처분이익 리스계약해지이익 리스자산처분이익 잡이익 염가매수차익 합계 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타대손상각비 유형자산처분손실 관계기업투자주식손상차손 투자선급금손상차손 무형자산손상차손 재고자산감모손실 기부금 잡손실 합계 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 외환차익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 파생상품평가이익 합계 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외환차손 사채상환손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가손실 합계 30. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(*1) 기타유동금융자산 소계 매입채무및기타채무(*2) 전환사채 리스부채 파생상품부채 소계 (*1) 매출채권, 대여금, 미수수익, 미수금 및 보증금(*2) 미지급금, 미지급비용 (전기말) (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(*1) 기타유동금융자산 소계 매입채무및기타채무(*2) 전환사채 리스부채 파생상품부채 소계 (*1) 매출채권, 대여금, 미수수익, 미수금 및 보증금(*2) 미지급금, 미지급비용 (2) 당기와 전기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 외환차손익 당기손익공정가치측정금융자산 이자수익 거래손익 평가손익 상각후원가측정금융부채 이자비용 당기손익공정가치측정금융부채 평가손익 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이의 차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업 법인세비용차감전순이익 중단영업 법인세비용차감전순이익 법인세비용차감전계속영업순손실 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: - 세무상공제되지 않는 비용 등의 법인세효과 - 이연법인세미인식 효과 등 - 세율변동효과 - 기타차이 법인세비용 평균유효세율 (3) 당기말과 전기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 세무상 결손금 기부금 이월액 합계 (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 만기일 2015년 발생분 2025년 2017년 발생분 2027년 2018년 발생분 2028년 2019년 발생분 2029년 2020년 발생분 2030년 2021년 발생분 2036년
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2022년 발생분 2037년 2023년 발생분 2038년 2024년 발생분 2039년 합계 32. 주당손실(1) 당기 및 전기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 지배주주 귀속 계속영업손실 지배주주 귀속 중단영업손실 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 계속영업 보통주 주당손실 중단영업 보통주 주당손실 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역 (당기) (단위: 주) 구분 주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초 자기주식 효과 무상감자 단수주 유상증자 전환사채 보통주 전환 유상증자 전환사채 보통주 전환 가중평균유통보통주식수 (전기) (단위: 주) 구분 주식수 가중치 가중평균유통주식수 전환우선주 보통주전환 자기주식 효과 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당순손실당기 및 전기 중 연결회사가 발행한 전환권에서 희석효과가 발생하지 아니하며, 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 33. 금융상품 위험 (1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타채권 당기손익공정가치측정금융자산 합계 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국 내 2) 손상차손 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6월 이하 6월 초과 ~ 12월 이하 1년 이상 경과 합계 (2) 유동성위험1) 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름(*) 1년 이내 1 ~ 3년 전환사채 매입채무및기타채무 리스부채 합계 (*) 유동성위험 분석에 포함된 계약상 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.2) 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름(*) 1년 이내 1 ~ 3년 전환사채 매입채무및기타채무 리스부채 합계 (3) 이자율위험1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 금융부채 변동이자율 금융부채 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부금융상품은 금융자산 및 금융부채 모두 고정이자율을 적용함에 따라 변동이자율에 의한 이자율 위험 분석은 생략하였습니다. (4) 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타채권 당기손익공정가치측정 금융자산 소계 매입채무및기타채무 전환사채 리스부채 파생상품부채 소계 상각후원가 측정 금융상품에 대하여 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 (전기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기손익인식공정가치측정금융자산 비상장주식 DCF 현금흐름 상장주식 DCF, 순자산가치법 현금흐름, 순자산가치 전환사채, 기타 이항모형, 순자산가치법 할인률, 주가변동성, 순자산가치 파생상품자산 발행자매수청구권 이항모형 할인률, 주가변동성 파생상품부채 전환권및조기상환권 이항모형 할인률, 주가변동성 파생상품부채 발행자매수청구권 이항모형 할인률, 주가변동성 4) 당기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동 내역 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 당기손익 기말
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당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 34. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)디모아 (주)디모아 관계기업 매니페스트(주), 제이준코스메틱(주), (주)화현관광개발, (주)에이아이링크(*1), 비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사(*2) 매니페스트(주), 제이준코스메틱(주), (주)화현관광개발 기타 (주)아이오케이미디어, (주)쌍방울, (주)광림, (주)비비안, (주)디씨온, Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, ㈜황진이(구, (주)제이준필름)(*5), SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD, 제우스1호투자조합, (주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주))(*6), (주)훼미모드, Barbara paris, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), 청도남천내의(유), (주)화현홀딩스, 엑스트윈스1호 조합(*7), (주)비투엔(*8) (주)아이오케이미디어, 미래산업(주)(*3), (주)쌍방울, (주)광림, (주)비비안, (주)디씨온, (주)칼라스홀딩스(*3), Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, (주)페이스메이커엔터테인먼트(*4), (주)제이준필름(*5), SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD, 제우스1호투자조합, 에스비더블유생명과학(주)(*6), (주)훼미모드, Barbara paris, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), 청도남천내의(유), (주)화현홀딩스 (*1) 당기 중 ㈜에이아이링크에 지분 40%를 신규출자함에 따라 관계기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사에 지분 36.13%를 신규출자함에 따라 관계기업으로 편입되었습니다. (*3) (주)디모아의 특수관계 소멸로 인해 제외하였습니다. (*4) 당기 중 제이준코스메틱㈜로부터 ㈜매시브이엔씨(구, ㈜페이스메이커엔터테인먼트)의 지분 100%를 취득하여 기타에서 종속기업으로 분류 변경되었습니다. (*5) 당기 중 ㈜제이준필름이 ㈜황진이로 사명을 변경하였습니다.(*6) 당기 중 에스비더블유생명과학㈜이 (주)퓨처코어로 사명을 변경하였습니다.(*7) 당기 중 (주)디모아의 지분 취득으로 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*8) 당기 중 (주)디모아의 특수관계 편입으로 인해 기타 특수관계자에 포함되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타수익 기타비용 관계기업 제이준코스메틱(주) 관계기업 (주)화현관광개발 관계기업 (주)에이아이링크 기타 임직원 기타 (주)광림 기타 (주)아이오케이미디어 기타 (주)비비안 기타 (주)매시브이엔씨(*1) 기타 (주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주))(*2) 기타 ㈜황진이(구, (주)제이준필름)(*4) 기타 (주)쌍방울 기타 (주)훼미모드 기타 (주)컴퍼니잇 합계 (전기) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타수익 유형자산취득 기타비용 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)디모아 관계기업 제이준코스메틱(주) 기타 (주)쌍방울 기타 임직원 기타 (주)광림 기타 (주)아이오케이미디어 기타 (주)비비안 기타 (주)페이스메이커엔터테인먼트 기타 에스비더블유생명과학(주) 기타 (주)훼미모드 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 투자자산 채 권 채 무 대여금 매출채권 선급금 미수수익 미수금 임차보증금 전환사채 선수금 미지급금 관계기업 제이준코스메틱(주) 관계기업 (주)화현관광개발 관계기업 (주)에이아이링크 기 타 임직원 기 타 (주)쌍방울 기 타 (주)광림(*) 기 타 (주)아이오케이미디어 기 타 (주)비비안 기 타 (주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주))(*) 기 타 엑스트윈스1호 조합(*) 기 타 ㈜황진이(구, (주)제이준필름) 기 타 (주)비투엔(*) 합 계
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(*) 당기말 현재 연결회사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 투자자산 채 권 채 무 대여금 매출채권 선급금 미수수익 미수금 임차보증금 전환사채 선수금 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)디모아 관계기업 제이준코스메틱(주) 기 타 임직원 기 타 (주)쌍방울 기 타 (주)광림(*) 기 타 (주)아이오케이미디어 기 타 (주)비비안 기 타 (주)페이스메이커엔터테인먼트 기 타 에스비더블유생명과학(주)(*) 기 타 (주)제이준필름 합 계 (*) 전기말 현재 연결회사가 보유중인 지분증권의 공정가치로 표시하였습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여거래 지분거래 전환사채 대여 회수 취득 처분 지분양수도 발행 전환 취득 처분 관계기업 제이준코스메틱(주)(*) 관계기업 (주)에이아이링크 관계기업 비이피지에스신기술성장 사모투자합자회사 관계기업 (주)화현관광개발 기 타 (주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주)) 기타 엑스트윈스1호 조합 기타 (주)비비안 기타 (주)광림 합계 (*) 당기 중 제이준코스메틱(주)로부터 (주)매시브이엔씨의 지분 일부를 취득 후 추가출자 하였습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 지분거래 취득 처분 관계기업(*1) 제이준코스메틱(주) 관계기업(*2) (주)화현관광개발 관계기업(*2) (주)글로벌디지털에셋그룹 합계 (*1) 전기 중 유상증자를 통해 제이준코스메틱(주)의 지분을 추가 취득하였습니다. (*2) 전기 중 (주)화현관광개발이 (주)글로벌디지털에셋그룹을 흡수합병하였습니다. 또한 연결회사는 유상증자를 통해 (주)화현관광개발의 지분을 추가 취득하였습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합계 연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원, 비등기임원, 내부 감사 책임자, 주요 사업부문장이 포함되어 있습니다. 35. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 합계 사용권자산 감가상각누계액 장부금액 (전기말) (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 합계 사용권자산 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초장부금액 취득 사업결합 처분 감가상각 대체(*) 기말장부금액 (*) 당기 중 금융리스채권으로 조정하였습니다.(전기) (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초장부금액 취득 처분 감가상각 기말장부금액 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 상각비 건물 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 당기 및 전기 중 리스부채 상환의 총 현금유출은 천원(전기 : 1,858,149천원)입니다. (4) 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 (5) 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 65,000천원입니다. 36. 현금흐름 관련 사항 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실(*) 현금 유출 없는 비용 가산 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 기타의투자자산상각비 대손상각비 기타의대손상각비 이자비용 유형자산처분손실 무형자산손상차손 관계기업투자주식손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 투자선급금손상차손 사채상환손실 파생평가손실 지분법손실 잡손실 현금 유입 없는 수익 차감 유형자산처분이익
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대손충당금환입 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 관계기업투자주식처분이익 염가매수차익 파생상품평가이익 리스계약해지이익 리스자산처분이익 잡이익 영업활동 관련 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가 (감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 투자예수금의 증가(감소) 영업에서 창출된 현금흐름 (*) 상기 당기순이익은 중단손익을 포함하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 신규 리스자산 취득으로 인한 사용권자산 증가 임차보증금에서 미수금 대체 토지에서 투자부동산 대체 건물에서 투자부동산 대체 전환사채의 보통주 전환 전환사채 발행으로 인한 전환권대가 인식 단기대여금에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체 투자부동산에서 토지 대체 투자부동산에서 건물 대체 단기대여금에서 장기대여금으로 대체 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기말 전환권조정 상각 신규 및해지리스 현재가치할인 전환사채 리스부채 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기말 전환권조정 상각 신규 및해지리스 현재가치할인 전환사채 리스부채 37. 파생상품 당기말 및 전기말의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 파생상품자산 발행자 매수청구권(*1) 파생상품부채 조기상환권(*2) 발행자 매수청구권(*3) (*1) 발행자 매수청구권은 전환사채 발행시 포함된 옵션으로 발행자 또는 발행회사가 지정하는 제3자가 한도 내에서 사채 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리입니다(주석 15 참조). (*2) 조기상환권은 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 권리입니다(주석 15 참조). (*3) 보유중인 전환사채에 부여된 발행자 매수청구권입니다. 38. 중단영업 (1) 중단영업의 내용연결회사는 전기 중 종속기업인 아이오케이엠을 중단영업으로 구분하였으며, 당기 중 종속기업인 아이오케이엠과 아이오케이아카데미를 중단영업으로 구분하였습니다. (2) 당기 및 전기 중단영업의 손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 영업외손익 세전손실 법인세비용 당기순손실 (3) 당기 중단영업의 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 중단영업 현금흐름 39. 사업결합 (1) 당기 중 연결회사는 엔터테인먼트 사업을 영위하는 ㈜매시브이엔씨의 지분 100%를 제이준코스메틱(주)로 부터 442,346천원에 취득했습니다. 연결회사는 이로 인해엔터테인먼트 역량 강화 및 사업 포트폴리오 다각화를 통해 경쟁력이 강화될 것으로 기대합니다.(2) 취득회사의 매입대가, 취득시점에 인식된 자산과 부채, 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주)매시브이엔씨 이전대가 현금 이전한 대가의 합계 현금 및 현금성자산 등 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 기타유동자산 사용권자산 매입채무및기타채무 기타유동부채 리스부채 식별가능 순자산의 공정가치 비지배지분 영업권 합 계 40. 보고기간 후 사건 1. 지배기업은 2025년 1월 2일 김민수 대표이사의 일신상의 사정으로 대표이사 및 사내이사직을 사임하였으며, 이에 따라 황최한초 대표이사의 단독 대표이사로 변경되었습니다. 2. 지배기업은 2025년 1월 6일 진행한 임시주주총회를 통하여 사내이사 김우진 이사를 선임하였으며, 정관일부 변경을 통해 액면분할을 결의하였습니다 3. 지배기업은 2025년 1월 6일
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결의한 액면분할에 대해서 2025년 2월 19일에 변경상장 완료되었습니다. 4. 연결회사는 2025년 2월 6일 이사회 결의를 통해 엑스트윈스 1호 조합의 지분 39억을 추가로 취득하였습니다. 5. 연결회사는 2024년 6월 28일 이사회결의를 통해 제 21회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결의하였으며, 2025년 2월 7일에 납입 완료하였고, 전환사채에 대한 담보로 연결회사소유 부동산으로 131억의 담보를 제공하였습니다. 6. 지배기업은 2025년 2월 12일 이사회결의를 통해 종속회사 (주)매시브이엔씨 에 대한 금전대여를 100억을 결의하였으며, 2025년 2월 13일에 금전대여 집행하였습니다. 7. 연결회사는 2025년 2월 13일 이사회결의를 통해 페리투스파트너스㈜의 제4회 사모 전환사채 15억 청약을 결의하였으며, 2025년 2월 14일에 납입 완료하였습니다. 8. 지배기업이 발행한 제18회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채에 대해서 2025년 3월 5일에 전환청구가 이루어졌으며, 이에 따라 발행될 보통주식수는 1,653,225주 입니다.9. 연결회사는 2024년 1월 중 (주)퓨처코어 6회 채무상품 대금 20억원을 회수하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 엔에스이엔엠 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 5월 22일 일 주요내용 위험평가, 감사절차 계획수립 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 기초잔액 감사 일 명 명 반기검토 일 명 명 회사 주요 Process의 이해, 통제의 설계 효과성 평가 일 명 명 회사 주요 Process의 이해, 통제의 운영 효과성 평가 일 명 명 기말 실증적 감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2024년 12월 31일 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2024년 5월 22일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 전산감사 수행시기 2024년 12월 4일 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 05월 22일 감사 외 3명 서면 회의 2024년 감사전략 및 감사절차계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2025년 03월 18일 감사 외 7명 서면 회의 2024년 기말감사 진행결과, 내부통제 미비점,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등
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II. 비유동부채 리스부채 복구충당부채 기타비유동부채 부 채 총 계 자 본 보통주자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 결손금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 엔에스이엔엠 (단위: 원) 과목 주석 제25(당) 기 제24(전) 기
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기대여금의 회수 당기손익인식공정가치측정금융자산의 처분 종속기업투자주식의 처분 유형자산의 처분 투자선급금의 감소 보증금의 감소 투자부동산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기대여금의 대여 장기대여금의 대여 당기손익인식공정가치측정금융자산의 취득 관계기업투자주식의 취득 종속기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 투자선급금의 증가 보증금의 증가
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IV. 현금및현금성자산의 증가 V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 25(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 24(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 엔에스이엔엠 1. 회사의 개요 주식회사 엔에스이엔엠(이하 "당사")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 서울특별시 강남구 강남대로122길 22에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 백만원입니다. 당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 주식수(주) 지분율(%) (주)디모아 기타 합계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. · 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 · 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 · 공정가치로 측정하는 조건부대가 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업은 취득원가로 회계처리하며, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계기준서제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에
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미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 · 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치
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측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사가 신용위험이 유의적으로
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증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33에 공시하였습니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 33에 공시하였습니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 30년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 2년 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다 구분 추정 내용년수 특허권 10년 전속계약금 전속기간 기타의무형자산(소프트웨어) 2년 ~ 5년 회원권, 영업권 비한정 2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는
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것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사가 발행한 전환사채는 전환가격을 조정하는 조건이 존재하나, 일정 금액으로 변동을 제한하는 조건이 존재하여 수량 변동의 정도를 제한하고 있으므로 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만
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이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 매니지먼트 수익 당사는 음반 및 음원의 제작, 소속 연예인들의 광고, 드라마, 공연 출연을 통해 수익을 창출하고 있습니다. 소속 연예인의 용역제공은 용역의 수행에서 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 이미 수행한 용역에 대해서 대체 용도가 없으며 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있을 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (2) 드라마, 영화 제작 수익 당사는 투자자로서 제작사에 영상물 제작을 의뢰하며, 드라마와 영화를 제작합니다. 당사는 영상물 제작 및 제작된 영상물을 통제하므로, 회사가 투자한 투자금을 자산으로 인식하였다가 영상물을 고객에게 납품하는 시점에 매출과 비용을 총액으로 인식합니다. 2.17 리스 (1) 리스제공자 당사는 기업회계기준서 제 1116호 문단 62 및 63에 의거하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하 고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스이용자 당사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. · 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) · 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 · 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 · 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 · 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는
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경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. · 리스부채의 최초 측정금액 · 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 · 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 · 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. 2.18 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는
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지출에만 사용하고 있습니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 27일자정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 33 참조).(4) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상종속기업 및 관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과 자산의 사용가치 중 더 큰 금액으로 결정됩니다.(5) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지