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회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법 (4) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.(5) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적 손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(6) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.(7) 영업부분당사는 응급의료기기 사업을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(8) 리스당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 결쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을
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증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책 참고)에 설명되어 있습니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.(9) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(10) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을
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포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.(11) 금융자산가. 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.다. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는
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채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(12) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(13) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법, 상품은 선입선출법)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.(15) 유형자산토지 및 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.토지 및 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소에 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체,제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 유형자산재평가이익의 과목으로 자본에 가산합니다. 그러나 동일한 자산에대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의
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감가상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 20년 40년 기 계 장 치 5년 ~ 10년 차량운반구 5년 비 품 5년 공구와기구 5년 금 형 5년 시 설 장 치 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.(17) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 무형자산가. 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.나. 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부창출 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 상기의 인식조건을 최초로 충족시킨시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부창출 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부창출 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.다. 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.라. 무형자산의 제거당사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 마. 내용연수당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 20년 정액법 영업권 비한정 (19) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (20) 금융부채가.
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분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(21) 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (22) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.- 기업회계기준서 1109호에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (23) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(24) 종업원급여가. 확정급여제도당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로
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인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.나. 기타장기종업원 급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되며, 재무제표 상 "충당부채"로 표시됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.다. 주식기준보상 당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.(25) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.가. 수행의무의 식별회사는 자동심장제세동기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며 고객과의 자동심장제세동기의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.나. 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.라. 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 판매가격과 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.마. 변동대가회사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.바. 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다. (26) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을
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회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(27) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(28) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주 중 부채요소를 제외한 부분을 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(29) 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때
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사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다. (5) 판매보증충당부채회사는 주석 22에 기술한 바와 같이 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용에 대하여 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다.(6)비금융자산의 손상가능성 검토비금융자산의 손상여부를 결정하기 위해서는 비금융자산의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 4. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 가. 시장위험① 외환위험 관리당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 외화로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 외환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD 현금및현금성자산 매출채권 매입채무 기타금융부채 소 계 JPY 현금및현금성자산 매출채권 소 계 EUR 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산 기타금융부채 소 계 HKD 기타금융부채 소 계 합 계 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD JPY EUR HKD 합 계 ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전 이익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 하락시 ③ 가격변동위험당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품의 경우 시장가격의 변동으로 인하여 가격위험에 노출될 수 있으나, 당기말 현재 시장성 있는 금융상품은 없습니다. 나. 신용위험① 위험관리 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 참조). 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. ② 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는
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간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권의 신용위험 특성 및 연체일을 고려한 손상관련 정보는 주석 6. 에서 설명하고 있습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. - 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타수취채권, 기타금융자산, 장기금융상품이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손상관련 정보는 주석 6. 에서 설명하고 있습니다.보고기간종료일 현재 별도재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.다. 유동성 위험당사의 회계자금팀은 미사용 차입금한도( 주석 38 참조 )를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 매입채무 기타금융부채 차입금 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 매입채무 기타금융부채 차입금 합 계 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (2) 자본위험관리당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 (3) 공정가치 측정가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 단기금융상품(*1) 매출채권(*1) 기타수취채권(유동)(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 장기매출채권(*1) 기타금융자산(비유동)(*1) 소 계 금융부채 매입채무(*1) 기타금융부채(유동)(*1,2) 단기차입금(*1) 유동성장기차입금(*1) 장기차입금(*1) 기타금융부채(비유동)(*1,2) 소 계 (*1) 공정가치와 장부가액과의 차이가 크지 않은 것으로 판단되는 바, 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (*2) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. 나. 공정가치 서열체계아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예:
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가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 다. 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동 내역보고기간종료일 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기 전 기 기초 매입 매도 평가(당기손익) 대체 기말 라. 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 가치평가기법, 투입변수 및 투입변수 범위의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 대광헬스케어수익권증서 시장가치접근법 감정평가액,매매사례가액 상기 수준3으로 언급된 금융상품을 제외하고 서열체계 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 보고기간종료일 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 사용하였습니다마. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 5%p 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유리한 변동 효과 불리한 변동 효과 당기손익 자본 당기손익 자본 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 5. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 (당기말) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타수취채권(유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 장기매출채권 기타금융자산(비유동) 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권(유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 장기매출채권 기타금융자산(비유동) 합 계 (2) 금융부채 (당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 기타금융부채(유동) 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 기타금융부채(비유동) 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 기타금융부채(유동) 단기차입금 유동성장기차입금 기타금융부채(비유동) 합 계 (3) 금융상품 범주별 순손익 구분당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익/비용 평가/처분손익 외환손익
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합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익/비용 평가/처분손익 외환손익 합 계 6. 금융자산의 신용건전성 (1) 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도 (당기말) (단위 : 천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 자산 연체되었으나 손상되지 않은 자산 손상된 자산 최대노출금액 단기금융상품 매출채권 기타수취채권(유동) 장기매출채권 기타수취채권(비유동) 기타금융자산(비유동) 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 자산 연체되었으나 손상되지 않은 자산 손상된 자산 최대노출금액 매출채권 기타수취채권(유동) 장기매출채권 기타수취채권(비유동) 기타금융자산(비유동) 합 계 연체되었으나 손상되지 않은 자산은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (2) 연체 및 손상되지 않은 매출채권 신용 건전성 (단위: 천원) 매출채권 당기말 전기말 Group A Group B Group C 합 계 당사는 상기 그룹을 하기와 같이 정의하고 있습니다. 그룹 국내 해외 Group A ㆍ국가 및 지자체의 관리 및 통제를 받는 기관 및 업체ㆍ10대 그룹사 및 계열사ㆍ대학병원 및 대학병원에 준하는 의료기관ㆍ코스피 상장업체 중 대표이사 승인을 받은 업체ㆍ연평균 10억 이상 거래업체 중 대표이사 승인을 득한 업체ㆍ영업 전략적으로 A등급 지원이 필요하다고 인정되는 업체 중 대표이사 승인을 득한 업체 ㆍ수출보험공사 신용 A 등급 및 과거 결제관련 사고이력이 없는 업체ㆍ전년도 연간 매출실적이 30만불 이상인 업체ㆍ독점대리점이나 그와 동일한 지위를 인정받은 업체ㆍ영업 전략적으로 A등급 지원이 필요하다고 인정되는 업체 Group B ㆍ전년도 매출 실적이 1억 이상이며, 과거 결제 관련 사고 이력이 없는 업체ㆍ지역 또는 품목에 따라 독점대리점 지정 및 동일한 지위를 인정되는 경우ㆍ코스닥 상장업체 중 대표이사 승인을 받은 업체ㆍ영업전략적으로 B등급 지원이 필요한 경우ㆍB등급 지정 시 사전 영업본부장 승인 ㆍ수출보험공사 신용 B등급 및 과거 결제관련 사고이력이 없는 업체ㆍ전년도 연간 매출실적이 20만불 이상인 업체ㆍ독점대리점이나 그와 동일한지위를 인정받은 업체ㆍ영업 전략적으로 B등급 지원이 필요하다고 인정되는 업체 Group C ㆍ최초 거래업체ㆍA 또는 B 등급 업체 중 결제 관련 사고 업체 중 전략적 거래 지속 필요 업체 ㆍ수출보험공사 신용 C~D등급 및 과거 결제관련 사고이력이 없는 업체ㆍ전년도 연간 매출실적이 10만불 이상인 업체ㆍ영업 전략적으로 C등급 지원이 필요하다고 인정되는 업체 Group D ㆍ수출보험공사 신용 D등급 및 과거 결제관련 사고이력이 없는 업체ㆍ전년도 연간 매출실적이 7만불 이상인 업체ㆍ영업 전략적으로 D등급 지원이 필요하다고 인정되는 업체ㆍ과거 이력은 없으나 거래 입찰 프로젝트를 수주한 신규업체 또한, 당사는 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관과 거래하고 있습니다. (3) 연령별 분석 (당기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 이상 6개월 미만 6개월 이상 1년 미만 1년 이상 합 계 매출채권 기타수취채권(유동) 장기매출채권 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 이상 6개월 미만 6개월 이상 1년 미만 1년 이상 합 계 매출채권 기타수취채권(유동) 장기매출채권 합 계 상기 매출채권 및 기타수취채권의 등의 연령분석은 각 채권의 발생일로부터 산정되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 손상차손 인식금액 당기 회수 제각 대체 기말금액 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 합 계 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
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구 분 내 역 당기말 전기말 비유동항목 지분증권 의료기기협동조합 출자금(*1) 소방산업공제조합 출자금(*1) 한국디지털병원수출조합 출자금(*1) (주)과천펜타시티 피에프브이(*1,2) 채무증권 (주)대광헬스케어 수익권증서 합 계 (*1) 미래 현금흐름 추정이 어려운 비상장회사 등에 대한 주식과 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금의 경우 공정가치 측정을 위한 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가로 계상하고 있습니다. (*2) 과천지식정보타운 지식 10용지 과천펜타시티 건립공사와 관련하여 당사가 보유한 ㈜과천펜타시티피에프브이의 주식에 질권이 설정되어 있습니다(주석 38 참조). (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가측정금융자산 관련 손익 9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 손실충당금보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 일부 매출채권에 대하여 일부 거래처로부터 부동산 후순위 담보(채권최고액 1,010,000천원)를 제공받고 있으며 합리적으로 추정한 회수가능액과 장부가액의 차액을 대손충당금으로 설정하였습니다. (2) 기타수취채권 및 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타수취채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타수취채권 미수금(*1,2) 미수수익 대여금 소 계 기타금융자산 임차보증금 기타보증금 소 계 합 계 (*1) 당사는 전기 중 (주)헬스웰메디칼로부터 수취할 기타수취채권에 대한 담보권을 실행하여 CU CORPORATION 지분 5%를 취득하였습니다. (*2) 당사는 전기 중 (주)대광헬스케어와의 확약에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산 중 4,600백만원을 미수금으로 계정대체하였으며 당기 중 2,500백만원을 회수하였습니다. 해당 미수금에 대하여 부동산 담보(채권최고액 2,000백만원)를 제공받고 있습니다. (주석 5,8,39,41참조) 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 합 계 11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 상품평가충당금 원재료 원재료평가충당금 재공품 재공품평가충당금 제품 미착품 합 계 (2) 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 178,218천원(전기 30,776천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물(*) - 감가상각누계액(*) 기계장치 - 감가상각누계액 차량운반구 - 감가상각누계액 비품 - 감가상각누계액 시설장치 - 감가상각누계액 금형 - 감가상각누계액 건설중인자산 사용권자산_건물 - 감가상각누계액 사용권자산_차량 - 감가상각누계액 합 계 (*) 장부금액의 재평가 변동에 비례하여 건물의 취득가액과 감가상각누계액을 조정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타(*1) 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 금형 건설중인자산 사용권자산_건물 사용권자산_차량운반구 합 계 (*1) 기타에는
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계정대체가 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타(*1) 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 금형 건설중인자산(*2) 사용권자산_건물 사용권자산_차량운반구 합 계 (*1) 기타에는 계정대체가 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산 취득액에는 차입원가자본화 983백만원이 포함되어 있습니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 5.90%입니다. (3) 유형자산 감가상각비 중 637,728천원(전기: 천원)은 매출원가 로 , 1,086,916천원(전기: 천원)은 판매비와관리비로 분류하였습니다. (4) 토지와 건물이 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 참조). (5) 토지 및 건물의 재평가당사는 토지 및 건물에 대하여 주기적인 재평가를 실시하고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 상세내역은 다음과 같습니다.- 재평가기준일 : 2021년 12월 31일- 독립적인 평가인의 참여 여부 : 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인((주) 대화감정평가법인)의 감정가액을 이용하였습니다.- 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가에 있어서는 [감정평가 및 감정평가사에 관한 법률], [감정평가에 관한 규칙] 등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여, 토지의 감정평가는 공시지가기준법으로 평가하여 감정평가액을 결정하되, 다른 감정평가방법인 거래사례비교법에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였고, 건물은 원가법으로 감정평가액을 결정하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 재평가모형 원가모형 재평가모형 원가모형 토지 건물 합 계 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 발생한 재평가이익 2,556,846천원(법인세효과 차감 후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있습니다(주석 참조). (6) 공정가치 측정가. 공정가치 서열체계토지 및 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.나. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 13. 정부보조금 당기 및 전기 중 당사의 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산 유형자산 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 차량운반구 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 (2) 손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) (3) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 합 계 (4) 리스의 총 현금유출액은 당기 539,207천원(전기 : 453,801천원)입니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권(*1) 합 계 기초 개별취득 처분 상각 대체 기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 (*1) (주)헬스웰메디칼의 배터리 사업부문 취득시 인식한 영업권 1,801,225천원은 전액 손상인식되었습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권(*1) 합 계 기초 개별취득 상각 손상차손 대체 기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 (*1) 전기 중 (주)헬스웰메디칼의 배터리 사업부문 취득시 인식한 영업권이 배부된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치 등을 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 현금흐름추정치는 2028년까지 추정하였으며, 추정기간 이후의 현금흐름은 영구성장률로 성장한다고 가정하였습니다. 현금창출단위(집단)에 대한 사용가치 산출시 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 할인율 영구성장률 물가상승률 임금상승률 일정기간 경과 후 예탁금반환조건이 포함된 회원권의 사용가치 부분은 상각하고 있으며 아직 사용할 수 없는 개발비는 상각하지 아니하고 매 보고기간말 손상여부를 검토하고 있으며, 취득금액과 회수가능액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (3) 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 주요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 잔존상각기간 개 발 비 1.75년 소 계 산업재산권 OO관련 특허권 A 1.00년 OO관련 특허권 C(*2) 2.92년 소 계 합 계 (*1) PROJECT B는 보급형 자동제세동기 관련 개발비입니다.(*2) 특허권 C는 자동제세동기 관련 특허 입니다. 16. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 합계 (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 토지 건물 합계 기초 취득 대체(*) 감가상각 손상 기말 (*) 투자부동산과 유형자산간의 대체로 인하여 증가하였습니다. (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 임대수익 운영비용(*) 임대수익이 발생한 투자부동산 관련 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련 합계 (*) 운영비용은 감가상각비와 관리비 등으로 구성되어 있으며 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 건물임대로 인하여 미래 수취할 기간별 리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 합 계 (5) 당기말 현재 당사의 투자부동산은 금융기관차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 참조). 17. 종속기업투자 보고기간종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 소재지 취득원가 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 독일 일본 ㈜씨유에이아이써지칼(*2, *3) 대한민국 합 계 (*1) 당사는 전기 중 (주)헬스웰메디칼로부터 수취할 기타수취채권에 대한 담보권을 실행하여 CU CORPORATION 지분 5%를 취득하였습니다. (*2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 회수가능액을 초과하는 투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 전액 손상 인식되었던 투자전환사채 액면금액 3,000,000천원에
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대하여 전액 전환 청구권을 행사하여 6,000,000주를 취득하였습니다. 18. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채 소 계 비유동부채 리스부채 장기미지급금 임대보증금 소 계 합 계 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 예수금 선수금 합 계 20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 단기차입금 장기차입금 합 계 상기 금융기관차입금에 대해서 당사의 유형자산,투자부동산 및 지식재산권, 기술보증기금으로부터 받은 대출보증서가 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석 38 참조). (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율 당기말 전기말 운영자금대출 한국산업은행 운영자금대출 농협은행 운영자금대출 농협은행 운영자금대출 국민은행 합 계 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율 당기말 전기말 건물중도금대출 하나은행 시설자금대출 우리은행 합 계 차감 : 유동성장기차입금 장기차입금 21. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 발행한 전환사채의 내역은 없습니다. (2) 전환사채의 재매각만기전 중도상환청구로 취득한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(액면 15억원)와 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(액면 14억원)을 운영자금 및 시설자금 확보 목적으로 2023년 2월 중에 각각 1,640,524천원과 1,513,210천원에 재매각하였습니다. (3) 전환사채의 전환가. 전기 중에 당사의 9,10회차 전환사채가 전환되었으며, 관련 내역은 다음과 같습니다. 구 분 9회차 10회차 전환청구일 2023년 02월 16일 2023년 02월 16일 전환청구액(원) 주당 전환가액(원) 1,307원 1,035원 발행주식 수(주) 나. 전환사채 전환으로 인한 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 전환청구 전 전기말 수권주식 수(주) 주당 액면가액(원) 발행주식 수(주) 자본금(천원) 22. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 복구충당부채(*1) 판매보증충당부채(*2) 기타장기종업원급여(*3) 합 계 (*1) 당사는 임차계약에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 충당부채로 설정하고 있으며, 동 복구비용의 지출은 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. (*2) 당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (*3) 당사는 장기 근속한 종업원들에 대해 5주년 근속 및 10주년 근속 각각에 대해 장기근속수당을 지급하고 있습니다. 기타장기종업원급여부채 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 복구충당부채 판매보증충당부채 기타장기종업원급여 합 계 기초 순전입(환입) 사용 기말 유동 비유동 (단위: 천원) 구 분 전기 복구충당부채 판매보증충당부채 기타장기종업원급여 합 계 기초 순전입(환입) 사용 기말 유동 비유동 23. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 퇴직급여부채 산정내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직급여부채의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 부채 (2) 퇴직급여부채의 변동내역 (단위: 천원)
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구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 지급액 확정급여제도의 재측정요소 - 재무적 가정 보고기간말 금액 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 사외적립자산 불입액 사외적립자산의 기대수익 지급액 사외적립자산의 재측정요소 보고기간말 금액 (4) 포괄손익계산서에 반영된 금액 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 종업원 급여에 포함된 총 비용 총 비용 중 205,184천원(전기 : 천원)은 매출원가에 포함되었으며 411,182천원(전기 : 천원)은 판매비와관리비(개발비 포함)에 포함되었습니다.사외적립자산의 실제수익은 6,946천원(전기 : 천원)입니다. (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 사외적립자산의 기대수익률 미래임금상승률 (6) 퇴직급여채무의 현재가치 민감도 분석 (단위:천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 147,048천원 감소 168,810천원 증가 미래임금상승률 166,676천원 증가 148,000천원 감소 상기 민감도 분석은 다른가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 보고기간종료일 현재 확정급채무의 가중평균만기는 8.21년 입니다.(8) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.(9) 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며,후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 발행할 주식의 총수 1주의 금액 발행한 주식의 수 자본금 500원 보통주 60,624,558주 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초 전환권 행사 유상증자 기말 (3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 25. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식 100,000주를 시가로 취득하여 기타의자본구성요소로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 26. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가잉여금 27. 결손금 (1) 결손금의 세부내역보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 결손금 합 계 (*) 상법상의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손금의 보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 결손금처리계산서당기 및 전기 중 당사의 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 처리예정일자: 2025년 03월 24일 처리확정일자: 2024년 03월 25일 Ⅰ. 미처리결손금 1. 전기이월미처분이익잉여금 (전기이월미처리결손금) 2. 전기오류수정 3. 순확정급여채무의 재측정요소 4. 당기순이익(손실) 5. 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 28. 매출액 당기 및 전기 중
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매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 상품매출 A/S매출등 합 계 29. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 제품매출원가 상품매출원가 합 계 30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 보험료 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 지급수수료 광고선전비 교육훈련비 차량유지비 도서인쇄비 접대비 통신비 운반비 세금과공과 소모품비 수도광열비 경상연구개발비 여비교통비 A/S비용 전력비 수출제비용 사무용품비 해외시장개척비 판매보증비 합 계 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 원재료의 사용 상품의 판매 종업원급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 운반비 지급수수료 경상연구개발비 광고선전비 외주가공비 해외시장개척비 수출제비용 대손상각비 기타비용 합 계 32. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 잡이익 대손충당금환입 리스해지이익 리스재측정이익 종속회사처분이익 무형자산감액손실 환입 수입임대료 채무면제이익 소 계 기타비용 기타의대손상각비 기부금 잡손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 리스해지손실 매각예정자산손상차손 소 계 합 계 33. 금융수익과 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 외화환산이익 외환차익 소 계 금융원가 이자비용 외화환산손실 외환차손 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 소 계 합 계 34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 일시적차이, 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 합 계 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비과세비용 비과세수익 이연법인세미인식효과 자본에 직접 반영 과거 법인세 조정 기타 법인세비용(수익) 평균유효세율(*) (*) 당기 및 전기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균 유효세율을 산정하지 아니하였습 니다.(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 자본반영 순확정급여채무 외화환산손실 감가상각비 영업권 무형자산손상차손 국고보조금 복구충당부채 미지급비용(장애인고용부담금) 미지급비용 투자사채 대손충당금 리스부채 종속기업투자주식손상차손 매각예정자산손상차손 보증금 무형자산감가상각비 대손금 당기손익-공정가치측정금융자산 이월결손금 이월세액공제 외화환산이익 정부출연금 미수수익 미수금(씨유헬스케어) 사용권자산 토지 건물 합계 이연법인세자산(부채)미인식액 이연법인세자산(부채)인식액 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 자본반영 순확정급여채무 외화환산손실 감가상각비 영업권 무형자산손상차손
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국고보조금 복구충당부채 미지급비용(장애인고용부담금) 미지급비용 투자사채 대손충당금 리스부채 종속기업투자주식손상차손 매각예정자산손상차손 보증금 무형자산감가상각비 당기손익-공정가치측정금융자산 이월결손금 이월세액공제 외화환산이익 정부출연금 미수수익 미수금(씨유헬스케어) 사용권자산 토지 건물 합 계 이연법인세자산(부채)미인식액 이연법인세자산(부채)인식액 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할것으로 예상되어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 토지재평가차익에서 발생한 가산할 일시적차이는 타 일시적차이와 실현시기가 상이할 것으로 판단되어 해당 가산할 일시적차이에 대응하는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세무상결손금 미사용세액공제 세무상결손금 미사용세액공제 1년 이내 1년~2년 이내 2년~3년 이내 3년 초과 합 계 35. 매각예정자산과 중단영업 (1) 매각예정으로 분류한 자산 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산(*) (*) (주)대광헬스케어와 체결한 채권채무상환협약에 의해 취득한 유형자산이 포함되어 있으며 당기 중 일체가 매각완료되었습니다. (2) 매각예정자산 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 손익 손상차손 합 계 매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치와장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었습니다. 36. 주당손익 주당손익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식(주석 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 기본주당순이익(손실) (단위:주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*1) 기본주당순이익(손실) (85)원/주 (184)원/주 (*1) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위:주) 구 분 당기 전기 기초 전환사채 전환효과 유상증자 가중평균유통보통주식수 당사는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당순손실과 희석주당 순손실은 동일합니다. 37. 현금흐름표 (1) 당기순이익(손실)조정을 위한 가감 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금 유출 없는 비용 가산 법인세비용(수익) 직원급여 퇴직급여 대손상각비 기타의대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 외화환산손실 재고자산평가손실 리스해지손실 무형자산손상차손 매각예정자산손상차손 이자비용 유형자산처분손실 무형자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 판매보증비 현금 유입 없는 수익 차감 대손충당금환입 외화환산이익 유형자산처분이익 무형자산감액손실환입 리스해지이익 리스재측정이익 종속기업처분이익 이자수익 채무면제이익 합 계 (2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 선급금 선급비용 재고자산 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 선수금 선수수익 확정급여채무의현재가치 사외적립자산의공정가치 장기미지급금 복구충당부채 판매보증부채 합 계 (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 처분 및 폐기 전환청구권 행사 채권채무상계 미수금의 종속기업투자주식 대체 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 미수금대체 매출채권의 유동성 대체 장기차입금의 유동성 대체 회원권의 기타보증금 대체 판매보증부채의 유동성 대체 건설중인자산의 토지 대체 건설중인자산의 건물 대체 건설중인자산의 투자부동산 대체 건설중인자산의 미수금 대체 건설중인자산의 시설장치 대체
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건설중인자산의 비품 대체 건설중인자산의 소프트웨어 대체 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 내 역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 계정대체 전환·행사 기타변동 단기차입금 장기차입금 유동성장기차입금 리스부채 임대보증금 합 계 (전기) (단위:천원) 내 역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 계정대체 전환·행사 기타변동 단기차입금 장기차입금 유동성장기차입금 전환사채 리스부채 합 계 38. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 한도약정 및 사용액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 은 행 내 용 한 도 사 용 액 한국산업은행 산업운영자금 농협은행 일반자금대출 우리은행 시설자금대출 국민은행 운영자금대출 (2) 보고기간종료일 현재 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한자 설정금액 보증내역 기술보증기금 차입금 지급보증 서울보증보험 계약이행보증 등 대표이사 차입금 연대보증 한국무역보험공사 단기수출보험 (3) 보고기간종료일 현재 타인에게 제공한 보증의 내역은 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사의 담보 등의 설정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소재지번 및 건물번호 근저당권자 설정액 건물,토지(*1) 강원도 원주시 문막읍 동화리 1647-1 한국산업은행 건물, 토지, 투자부동산(*2) 경기도 과천시 문원동 과천지식정보타운공공주택지구지식10블럭 과천펜타원 D동 202호, 501호, 601호, 701호, 801호, 901호, 1402호, 1502호 및 과천펜타원 101동 304호, 504호 우리은행 당기손익-공정가치측정 금융자산(*3) (주)과천펜타시티피에프브이 에스케이에코플랜트(주) 지식재산권(*4) 원격 관리형 자동 제세동기 및 그 제어방법 외 5건 국민은행 (*1) 당사는 한국산업은행 차입금과 관련하여 상기 건물에 대해 가입된 종합보험(부보금액 천원)에 대해 보험근질권 3,000,000천원이 설정되어 있습니다. (*2) 당사는 우리은행 차입금과 관련하여 상기 건물에 대해 가입된 종합보험(부보금액 33,000,000천원)에 대해 보험근질권 33,000,000천원이 설정되어 있습니다. (*3) 과천지식정보타운 지식 10용지 과천펜타시티 건립공사와 관련하여 당사가 보유한 ㈜과천펜타시티피에프브이의 주식에 질권이 설정되어 있습니다. (*4) 당사는 국민은행 차입금과 관련하여 대표이사 연대보증 이외에 추가로 지식재산권에 대해 담보 1,260,000천원이 설정되어 있습니다.(5) 소송 등당기말 현재 당사와 관련하여 진행 중인 소송사건은 없습니다. (6) 제공받은 담보 당사는 (주)대광네트웍스로부터 회수할 미수금과 관련하여 부동산 담보(채권최고액 2,000,000천원)를 제공받고 있습니다. 39. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계법인 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) ㈜씨유코퍼레이션 엑스큐어 ㈜ ㈜대광네트웍스 ㈜대광네트웍스 ㈜대광헬스케어 ㈜대광헬스케어 종속기업 ㈜씨유에이아이써지칼 ㈜ 씨유에이아이써지칼 기타특수관계자 ㈜ 유니포인트 ㈜ 유니포인트 엑스큐어㈜ (주)가이아(*2) (*1) 당기 중 제3자배정 유상증자로 인하여 최대주주가 엑스큐어(주)에서 (주)씨유코퍼레이션으로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 (주)대광헬스케어에 유의적인 영향력을 행사함에 따라 기타특수관계자에 포함되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입, 비유동자산 매입내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 비유동자산매입 매출 기타수익 매입 기타비용 ㈜씨유에이아이써지칼 ㈜대광헬스케어 엑스큐어㈜ 주식회사 대광네트웍스 ㈜유니포인트 합 계 (전기) (단위:천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 비유동자산매입 매출 기타수익 매입 기타비용 ㈜씨유에이아이써지칼 ㈜대광헬스케어 엑스큐어㈜ 주식회사 대광네트웍스 합 계 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무내역은 다음과
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같습니다. (당기말) (단위:천원) 특수관계자 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권(*1) 매입채무 기타채무 ㈜씨유에이아이써지칼(*2) ㈜대광헬스케어(*1) 엑스큐어(주) ㈜유니포인트 주식회사 대광네트웍스 합 계 (*1) (주)대광헬스케어에 대한 기타채권에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식된 수익권증서 320억원 및 2023년 12월 31일 체결한 확약서에 의한 수익권증서 재매각 미수금 21억원이 포함되어 있으며, 동 미수금과 관련하여 부동산 담보(채권최고액 20억원)를 제공받고 있습니다. (*2) (주)씨유에이아이써지칼에 대하여 전기 이전에 전액 손상인식한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품(투자전환사채)이 있으며, 당기 중 주식으로 전환하였습니다. (전기말) (단위:천원) 특수관계자 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권(*2) 매입채무 기타채무 (주)씨유에이아이써지칼(*1) ㈜대광헬스케어(*2) 엑스큐어(주) 주식회사 대광네트웍스(*3) 합 계 (*1) (주)씨유에이아이써지칼에 대한 채권은 상기 채권 이외에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품(투자전환사채)이 있으며, 전기 이전 손상평가를 실시하여 전액 손상 인식하였습니다. (*2) (주)대광헬스케어에 대한 기타채권에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식된 수익권증서 265억원 및 2023년 12월 31일 체결한 확약서에 의한 수익권증서 재매각 미수금 46억원이 포함되어 있습니다. (*3) (주)대광네트웍스에 대한 채권은 과거 회수가능성을 고려하여 대손 처리하였던 채권이나 회수 예정에 따라 환입처리 되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자 유상증자 주식회사 씨유코퍼레이션(*) (*) 2024년 10월 제3자배정 방식 유상증자에 따라 최대주주가 변경되었으며 실질 요건을 고려하여 당기 중 특수관계자 범위에 포함하였습니다.한편, 당사는 전기 이전에 전액 손상 인식한 (주)씨유에이아이써지칼의 투자전환사채액면금액 3,000,000천원에 대하여 전액 주식으로 전환을 청구하여 6,000,000주를 취득하였습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계자 자금대여(차입) 자금회수(상환) 전환사채발행(*) 엑스큐어(주) (*) 만기전 중도상환청구로 취득한 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 1,500,000천원 및 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 1,400,000천원을 매도하였으며 해당 전환사채는 전액 전환되었습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기임원으로 구성되어 있으며, 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 (6) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 847,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 40. 영업부문 (1) 보고부문에 대한 정보당사의 영업활동은 응급의료기기 사업으로서 단일의 영업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 지역에 대한 정보 (단위:천원) 구 분 당기 전기 내수판매 아시아 유럽 중동 아프리카 미주 오세아니아 합 계 (3) 당사의 수익 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보 (단위:천원) 고 객 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 A사 B사 41. 재무상태에 유의적인 영향을 줄 수 있는 특수관계자 거래 당사는 ㈜대광헬스케어와 2020년 12월 28일 체결된 '채권채무 상환협약' 및 2023년 12월 31일 '확약서'를 체결하였습니다. 기존 확약의 만기가 2024년 말에 도래함에 따라 회사는 2025년 3월 4일에 2025년 12월말을 만기로 하는 추가적인 합의를 진행하였습니다. 또한, 당사가 상기 '합의서'에 의거 (주)대광헬스케어가 보유한 경기도 남양주시 오남읍 소재의 부동산에 대하여 제공받은 우선수익권증서 총액은 320억원입니다. '합의서'의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 협약의 당사자 갑 : (주)대광헬스케어
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을 : (주)씨유메디칼시스템 협약의 목적 "갑"이 "을"의 관계사로서 존속하던 기간동안 진행되었던 투자와 관련하여 상호 원만하게 처리하기 위하여 채권채무상환협약을 체결하였고 현재까지 추가적인 확약 체결과정에서 상황에 따라 해석의 차이 또는 불분명한 부분에 대하여 법률 자문을 받아 향후 처리 및 각 사항들을 명확히 규정하기 위한 확약서이다. 협약의 주요 내용 양 당사자간 매각 및 양 당사자간 매매시 매매 시점의 확정에 있어양 당사자간 매매로 확정하는 기한은 임차확정 등의 여부와 상관없이 최장 2024년 12월말까지로 한다의 조항이 시효가 도래함에 따라 해당 기한을 2025년 12월까지 연장하는 것으로 정한다.양 당사자는 부동산의 매매를 신속하게 진행하여 2025년도 이내에양 당사자간 모든 거래를 종료하기로 정한다. "을"이 보유한 권리 "갑"이 보유한 부동산(토지, 건물)에 대한 3순위 우선수익권증서 한편, 위 협약과 관련된 부동산과 관련하여 협약의 당사자인 (주)대광헬스케어가 금융기관으로부터 차입한 금액에 대하여 (주)대광네트웍스가 18억원의 보증을 제공하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 씨유메디칼시스템내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 씨유메디칼시스템의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 씨유메디칼시스템 주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 14일 우리는 첨부된 주식회사 씨유메디칼시스템의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 씨유메디칼시스템의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 ＂본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과,2024년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다＂고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장 중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한
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영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 덕 수 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_1.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_1 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 씨유메디칼시스템 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 회사에 대한 이해 등 일 명 명 반기재무제표 검토 일 명 명 내부통제검토 일 명 명 입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2024년 12월 24일 일 실사(입회)장소 강원도 원주 본사 실사(입회)대상 제품/재공품/원재료/상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 04월 22일 회사측 : 대표이사,감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행팀 대면회의 계획된 감사 범위 및 시기에 대한 논의 2024년 07월 26일 회사측 : 대표이사,감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행팀 대면회의 반기재무제표에 대한 검토 결과 논의 2025년 01월 08일 회사측 : 대표이사,감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행팀 서면회의 감사계획 및 감사전략, 핵심감사사항 논의 등 2025년 03월 13일 회사측 : 대표이사,감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행팀 서면회의 감사수행결과 논의
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사 및 연결종속회사가 영위하는 채용관련 사업은 구인구직 양방향 서비스 기반의 커리어플랫폼 사업(이하 '커리어플랫폼 사업')과 공공기관 및 기업의 채용절차 전반을 컨설팅 하는 채용컨설팅 사업(이하 '채용컨설팅 사업'), 그리고 기업에 인력을 파견하는 아웃소싱 사업(이하 '아웃소싱 사업')으로 구성되어 있습니다. [커리어플랫폼 사업] 커리어플랫폼 사업은 구인회사와 구직자가 서로 원하는 채용이 이루어질 수 있도록 최적화된 채용정보와 인재정보를 제공하여 효과적이고 효율적으로 양자간을 매칭시켜 주는 전통의 매칭플랫폼 서비스를 기반으로 합니다. 특히, 방대한 채용공고수와 구직자 데이터를 기반으로 인공지능 매칭알고리즘을 도입 후 발전시켜 나가고 있으며 구직자에게는 개인맞춤 채용정보를, 구인회사에게는 기업과 공고에 적합한 구직자 정보를 제공하고 있습니다. 이를 기반으로, 경력직 이직의 증가, 고령화로 인한 커리어 장기화 등 시장 변화에 맞춰 첫 취업에서 은퇴할 때까지 전생애에 걸쳐 커리어를 관리해주는 커리어플랫폼으로 진화하였습니다. 또한, 채용정보 및 인재정보 외에 기업이 적합한 인재를 선발할 수 있는 선발평가 도구, 기업이 채용절차를 쉽게 관리할 수 있도록 하는 지원자관리시스템(ATS: Applicant Tracking System) 및 각 기업의 채용홈페이지 제공 등 기업의 채용을 다양한 측면에서 지원하는 서비스를 운영하고 있습니다. [채용컨설팅 사업] 채용컨설팅 사업은 공공부문(공기업 및 공공기관)을 중심으로 공정하고 체계화된 채용에 관한 솔루션을 제공하는 서비스입니다. 과거에는 공공부문의 채용절차를 공정하게 대행하는데 그쳤으나, 최근에는 단순한 대행을 넘어 채용전문기업이 보유한 최신의 채용기법을 적용하기 위해 많은 공기업과 공공기관이 채용대행 서비스를 이용하고 있습니다. [아웃소싱 사업] 아웃소싱 사업은 기업 측면에서 고용의 유연성 확보와 업무효율성 증대를 위한 인력파견 서비스를 주요 사업으로 하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 서비스 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 품 목 판매 개시일 주요상품 매출액 (비율) 상품설명 제20기 제19기 제18기 커리어플랫폼 채용광고 등 2005년 10월 플래티넘 구인기업 채용공고 게재 채용컨설팅 채용대행 등 2008년 3월 등용문 채용절차 관리 시스템 등 아웃소싱 인재파견 등 2005년 10월 인력파견 파견인력 채용 및 관리 총 계 주) 연결기준으로 작성되었습니다. 나. 주요 서비스 등의 가격변동 추이 구 분 제19기 제18기 제17기 채용광고 (스페셜) 230만원/주 230만원/주 230만원/주 채용대행 (등용문2.5) 600만원/건 600만원/건 600만원/건 인재파견(요율) 입사자 연봉 * (6~8% 수준) 채용광고는 상품별로 보았을 경우 단가의 변동은 거의 없으며, 신규 상품의 개발을 통하여 간접적인 가격인상(upselling)을 하고 있습니다. 채용대행 같은 경우에는 채용절차의 추가 및 솔루션 내용을 추가할 때마다 가격 변동이 발생합니다. 3. 원재료 및 생산설비 [주요 원재료]가. 매입 현황 당사 및 연결종속회사가 영위하는 커리어플랫폼 사업, 채용컨설팅 사업 및 아웃소싱 사업은 사업의 특성상 원재료의 매입에 관한 해당 사항은 없고, 서버 운영 및 Payment Gate사에 지급되는 수수료와 키워드 광고 비용 등이 영업수익에 대응되는 비용입니다. 나. 원재료의 제품별 비중 당사 및 연결종속회사가 영위하는 사업은 특성상 원재료의 매입에 관한 해당사항이 없습니다. 다. 원재료 가격변동 추이 당사 및 연결종속회사가 영위하는 사업은 특성상 원재료의 매입에 관한 해당사항이 없습니다. 라. 주요 매입처에 관한 사항 커리어플랫폼 사업을 운영하기 위한 비용으로 온라인 사이트를 운영하기 위한 서버와 관련된 호스팅 수수료, 가상계좌, 카드 및 휴대폰 등의 온라인 결제대행 수수료 등과 포털 사이트에 지급하는 마케팅 비용(키워드 광고 등)이 있습니다. 채용컨설팅 사업은 오프라인 직무시험을 위한 문제출제비용, 시험장 대관료, 감독관