chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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변동시 변동금리부 차입금으로부터 연결회사의 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순자산(이자비용) (다) 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있고, 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 연결회사가 보유중인 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식의 주가 1% 변동시 연결회사의 자본에 미치는 영향은다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 자본에 대한 영향 당기 전기 KOSDAQ 상승시 하락시 (2) 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 (3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. (가) 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 유동성장기부채 유동리스부채 기타유동금융부채 소계 비유동부채 장기차입금 비유동리스부채 기타비유동금융부채 소계 합계 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 단기차입금 유동성신주인수권부사채 유동리스부채 기타유동금융부채 소계 비유동부채 장기차입금 비유동리스부채 기타비유동금융부채 소계 합계 (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 현금및현금성자산(B) 순부채(C=A-B) 자본총계(D) 총자본(E=C+D) 자본조달비율(F=C/E)(주2) (주1) 총차입금은 파생금융부채 및 리스부채를
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포함하였습니다.(주2) 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이 되어 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등[지배회사의 내용] (단위 : 천원) 계약상대방 계약의 목적 및 내용 계약체결시기 계약금액 (주)씨티프라퍼티 타법인 주식 취득 (주)테크랩스 타법인 주식 취득 초록뱀플랫폼신기술조합 타법인 주식 취득 (주)휴먼테크놀로지 타법인 주식 취득 (주)휴먼테크놀로지 타법인 주식 취득 (주)다이트랩 타법인 주식 취득 (주)플란랩스 타법인 주식 취득 (주)비덴트 부동산 지분 취득 (주)응 부동산 지분 취득 1) 상기 2024년 11월 11일에 체결한 부동산매매계약에 의한 부동산 지분취득은 2025년 2월 13일 양수하였습니다. 나. 연구개발비용 - 해당사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황[지배회사의 내용] 종류 취득일 제목 및 내용 존속기간 만료일 상용화 여부/매출기여도 향후 기대효과 특허권 피부재생용 펩타이드, 이를 포함하는 화장품 조성물 및 이를 이용한 피부재생 방법 특허권 식물 추출물을 포함하는 탈모 방지 및 발모 개선용 조성물 특허권 식물추출물을 포함하는 염증 개선용 조성물 나. 외부기관의 기술평가 내역 - 해당사항 없습니다. 다. 사업부문별 시장여건 및 영업의 개황 [메디컬 사업부문 : 의료기기] (1) 산업의 특성의료기기산업 분야는 진단 후 치료방식에서 의료데이터를 기반으로 예측이 가능한 예방·건강관리 중심으로 의료 패러다임이 변화하고 있습니다. 이에 따라 인구의 고령화와 만성질환자 증가로 인한 의료비 증가 등 사회문제 해결을 위해 빅데이터(Big Data), 인공지능(AI) 등 디지털 기술과 의료가 접목된 스마트 헬스케어 산업이 확대되고 있습니다.특히, 환자 데이터(의료영상, 생체신호, 유전자데이터 등)와 정보통신기술(ICT), 로봇 기술(RT), 생명공학기술(BT) 등 첨단 기술의 융합으로 유의미한 임상 분석결과를 제시 하여, 조기진단, 예후·예측 등의 진단범위 확장 및 정확한 진단, 치료 기간 단축 및 환자 안전 등 임상적 가치창출을 목적으로 한 혁신의료기기 기술 개발이 활발합니다. 급진전하고 있는 혁신의료기기 기술 개발에 대응하고, 혁신적인 의료기기의 특성에 맞는 탄력적 규제 체계 확립과 산업 육성의 중요성이 증가하고 있습니다. 의료기기산업을 보다 체계적으로 육성하고 국민에게 새로운 치료 기회를 적기에 제공하기 위한 제도적 기반으로써, 『의료기기산업 육성 및 혁신의료기기 지원법』과 『체외진단의료기기법』이 2020년 5월부터 시행되었습니다. 또한 코로나19 팬데믹 상황에서 뉴노멀 사회로 전환되고 있으며, 국내외 의료기기산업도 이에 대응하기 위해 빠르게 변화하고 있습니다. 고도의 기술이 필요한 두뇌집약적 산업으로 정밀성과 안전성이 요구되며, 높은 의학수준과 이와 연관된 정밀부품산업의 발전이 필수적입니다. 컴퓨터, 통신 등 디지털 기술의 발전과 바이오, 나노 기술 등 각 부문 간 융합화 현상이 가속화 되고 있는 복합첨단산업으로 높은 소득탄력성과 초기 투자비 집중, 다품종소량생산 등의 특징을 가지고 있습니다. 또한 첨단 의료기기의 경우 의술을 대체할 수 있는 가능성도 높기 때문에 미래가치 또한 매우 높다고 판단됩니다.(2) 산업의 성장성 고령인구의 증가와 소득증대에 따른 보건의료에 대한 욕구의 증가, 그리고 복지수준의 향상으로 의료기기에 대한 수요는 지속적인 증가추세에 있습니다.우리나라는 타 국가 대비 고령화 사회로의 진입시간이 빠르지만 의료관련 지출은 선진국에 비해 매우 낮은 수준입니다. 고령화 사회 진입으로 인하여 의료관련 지출은 빠른 속도로 증가할 것이며, 이에 따른 의료시설의 증가 또한 산업의 성장요인이 될 것입니다. 또한 국민소득의 증가와 복지혜택의 범위 증대로 의료서비스에 대한 접근가능성이 높아질 것으로 예상되고 있습니다.또한 전체적으로 시장의 외형이 꾸준히 확대되고 있고 장기적으로는 노령인구의 증가, 건강에 대한 관심 고조, 실버산업의 발달 등으로 투자가 증가하고 많은 연구와 관심이 높아져 빠른 성장을 보일 것입니다. 특히
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예방 의학분야의 중요성의 부각으로 관련 의료기기 시장은 지속적인 성장을 보일 전망입니다. 세계 의료시장규모.jpg 세계 의료시장규모 2019년 세계 의료기기 시장규모는 2018년 대비 5.0% 증가한 약 4,094억 달러이며(Fitch Solutions, 2019), 2015년 성장률이 감소했지만 2016년 이후 꾸준한 증가세를 보이고 있습니다. 지역별 시장 규모는 2019년 북미·남미 지역이 1,845억 달러(45.1%)로 가장 큰 점유율을 보이며, 2015년 이후 연평균 6.0% 성장하였습니다. 유럽이 1,147억 달러(28.0%)로 연평균 4.9%, 한국, 중국, 일본 등 아시아/태평양은 856억 달러(20.9%)로 연평균 7.8% 성장하였습니다.2018년 미국의 시장규모는 1,641억 달러로 세계시장의 42.1% 차지하는 것으로 나타났으며, 상위 20개 국가가 전체시장의 89.0%를 차지하였습니다. 시장규모 상위국가는 미국을 이어 독일이 288억 달러(7.4%), 일본 287억 달러(7.4%), 중국 252억 달러(6.5%), 프랑스 156억 달러(4.0%) 등 순으로 나타났습니다. 우리나라의 2018년 시장 규모는 세계 9위(67억 달러)로 세계의료기기 시장에서 1.7%를 차지하는 것으로 나타났습니다.2018년 우리나라 의료기기 시장 규모는 6조 8,179억 원 규모로 2017년 6조 1,978억 원 대비 10.0% 증가하였으며, 2014년부터 2018년까지 연 평균 8.0%의 성장세를 지속해왔습니다. 2018년 세계 의료기기 시장규모는 2017년 대비 8.2% 증가한 약 3,899억 달러이며, 그 중 우리나라의 시장 규모는 세계9위(67억 달러)로 세계의료기기 시장의 1.7% 를 차지하는 것으로 나타났습니다(한국보건산업진흥원, 「2019 의료기기산업 분석보고서」, 2019년 12월). 의료기기별 시장규모.jpg 의료기기별 시장규모 (3) 경기변동의 특성안전성이 입증된 기존의 제품을 사용하려는 속성 때문에 신규업체의 진입이 어려운 분야입니다. 이와 반대로 일단 확보한 시장은 안정성이 높기 때문에 글로벌 경기에 덜 민감하고 꾸준한 매출 발생이 가능한 보수적인 시장으로 볼 수 있습니다. 또한 계절적 요인에 의한 영향도 적게 받는 안정적인 수급구조를 가지고 있습니다. (4) 국내외 시장여건당사의 메디컬사업부문은 정형외과 병원에 최적화된 공급시스템을 확보하여 직접적인 의료행위 이외에 인공고관절, 인공슬관절 등, 병의원 전반에 필요한 의료소모품을 제공하는 의료MRO 전문 회사로써 인공관절을 주로 납품하고 있습니다.인공관절은 정상관절과 비슷한 모양과 기능을 갖춘 인공보철물로, 식품의약품안전처 「의료기기 품목 및 품목별 등급에 관한 규정」에 따른 의료기기 품목 분류 기준에 따라 인공슬관, 인공고관절, 인공어깨관절, 기타관절로 구분됩니다. 인공관절시장은 전세계적으로 인구고령화가 심화되면서 인류수명 증가와 소득수준의 향상에 따른 인공관절 관련 수술 수요가 증가함에 따라 시장은 지속적으로 성장할 추세입니다. 2018년 보건산업진흥원의 ‘보건산업브리프(인공관절)”보고서에 따르면, 국내 전체 인공관절 시장규모는 2014년 1,131억원에서 2016년 1,291억원으로, 연평균 (2014~2016년, CAGR) 6.84%증가 추세를 보이고 있으며 이런 추세로 2021년에는 1,689억원의 시장규모를 추정됩니다. 한편, 국내 인공관절 시장에서 국산 제품 점유율은 9%, 수입비중은 91%로 추산하고, 또한 수출입 현황을 비교할 시, 국내 인공관절 생산업체에서 총 생산액은 182.5억원, 수출액은 98.6억입니다. 전반적으로 국내시장 제품은 수입의존도가 높습니다.국내 인공관절 시장은 2009년 이전까지는 Zimmer, Stryker, DePuy 등 다국적 기업에 의해 지배되는 시장이었으나, 2011년 하반기부터 (주)코렌텍이 국내시장 점유율 1위를 유지하고 있으며 해당 수치는 생산부문의 수치로써 당사의 사업부문은 인공관절 유통이므로 정확한 시장점유율을 산정하기가 어렵습니다. [국내 인공관절 시장규모] 국내.jpg 국내 세계인공관절
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시장 규모를 살펴보면 2014년 약 160억 달러에서 2016년 약 172억 달러 규모로 연평균(2014년~2016년, CAGR) 3.68% 성장하였으며, 2016년 이후 연평균 5.53% 성장률을 보이면서 2021년 약 225억 달러를 보일 것으로 전망됩니다.[세계 인공관절 시장규모] 세계.jpg 세계 인공관절 산업의 세계 시장점유율 현황은 미국의 Zimmer, DePuy, Stryker 등 3개사와 영국의 Smith 의 4개 업체가 80%를 장악하고 있으며, 해당 수치는 생산부문의 수치로써 당사의 사업부문은 인공관절 유통이므로 정확한 시장점유율을 산정하기가 어렵습니다. 업체명 Zimmer Stryker DePuy Smith 기타 점유율 국적 미국 미국 미국 영국 The Orthopedic Industry Annual Report에 의하면 2009년도 인공관절 관련 시술 건수를 기반으로 세계 시장 규모는 인공관절 수술이 약 250만 건으로, 그 중에서 인공 고관절이 약 140만 건, 인공 슬관절이 약 110만 건이 시술 되었습니다. 이러한 자료를 바탕으로 향후 인공관절 시장의 성장 요소를 고려하면 다음과 같습니다. 첫 번째 인공관절 성장 요소는 근골격계 관련 질환의 증가. 인공 관절 수술 대상자는 주로 관절염의 질환을 겪는 사람들로 세계적으로 약 3억 5,500만 명의 중증 관절염 질환자들이 그 주요 대상이며 그 중 약 42%인 1억 5,000만 명은 골관절염을 가지고 있으며 이 중 약 80%는 어떠한 형태로든 관절 운동의 제약 및 장애를 겪고 있다고 합니다. 이러한 골관절염 질환은 대부분이 퇴행성으로 기인되며 따라서 환자들의 나이에 비례하며 증가한다고 볼 수 있습니다. 두 번째 성장 요소는 고령화와 기대 수명의 증가입니다. Arthritis Care Research에 발표된 분석 자료에 따르면 인공관절 시술은 전 세계적인 인구 고령화로 인공관절 시장이 급속히 증가할 것으로 전망하고 있습니다. 그 예로 전체 인공 관절 시술자의 약 60% 이상이 65세 이상의 연령대이며 그 인구 비중이 세계적으로 약 8% 대에 이르고 있고, 선진국일수록 그 연령대의 비중은 더욱 증가하고 있습니다. 미국의 예를 들면 2020년까지 65세 이상의 연령층이 약 전체인구의 25%를 차지할 것으로 전망 됩니다. 특히 한국은 2000년도부터 고령화 사회로 진입하였으며 2018년부터는 초 고령 사회로 진입하고 있습니다. 또한 경제 성장에 따른 의료 수준의 질적 향상과 기대 수명 증대로 시장확대가 예상됩니다. OECD 자료 중 EU 국가별 인공 고관절과 인공 슬관절 시술 건수 비교하면 각 국의 경제 여건에 따른 기대 수명의 증가와 수술비에 대한 경제적인 여력에 따른 성장 요인을 찾아 볼 수 있습니다. 세 번째 성장 요소는 환자들의 식생활 개선에 따른 비만 문제입니다. 연구 결과에 의하면 비만 여성의 경우 인공 슬관절 치환술을 받을 확률이 4배 증가하고, 남성의 경우5배 증가 한다는 보고가 있으며, 5kg 체중 증가는 인공 관절, 특히 슬관절 치환술을 받을 확률이 약35% 증가 한다고 보고하고 있습니다. (5) 경쟁요소 및 제한 사항현재 의료기기산업은 연구개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 수준이며, 국내 산업기반 또한 점차적으로 강화되어가는 단계에 있습니다. 당사는 의료기기시장의 주도권을 획득하기 위한 노력의 일환으로 2021년 3월 (주)에이치바이오앤컴퍼니의 주식 전량을 인수하였고, 사업부문의 전문화와 공격적인 마케팅을 통해 의료기기부문에서 높은 매출액 달성을 목표로 하고 있습니다. 당사의 의료기기사업부문은 종합병원의 인공관절재료 및 의료 소모품 공급으로 축적된 데이터는 향후 의료기기사업 확대에 좋은 레퍼런스가 될 것입니다.향후 노령인구의 증가와 영업 네트워크의 확장, 품질 및 가격 경쟁력을 바탕으로 적극적인 영업활동을 계획 중이지만, 당사는 현재 인공관절에 특화되어있는 종합병원만 물품을 공급하는 제한적인 사업을 영위하고 있는 부분, 최종소비자에 직접 납품하지 않고 의료기관을 통한 유통구조의 특수한 환경에 따른 제약등에 따른 사업에
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한계가 존재하고 있는 실정입니다. [의약품 사업부문 : 의약품] (1) 산업의 특성 의약품 유통은 일반적인 재화의 유통과 차별성이 있는 바, 의약품은 사적재화인 동시에 공적재화로써의 특성을 가지고 있으므로 의약품의 유통은 유효성, 안전성, 안정성, 편의성 등이 확보되어야 합니다. 또한 의약품은 개발 및 제조, 유통, 판매, 소비에 이르는 전 단계에서 정부의 제도적 규제의 대상이 되고 있으며 소량의 다품종 상품이 다빈도로 거래되는 특징이 있습니다.특히, 인구의 노령화가 급속히 진행됨에 따라 노인질환과 관련된 품목의 생산 및 판매가 증가되고 있을 뿐만 아니라, 비만 Solution 및 미용을 목적으로 하는 치료 보조제, 건강 기능 식품 등의 관심 및 매출도 높아지고 있습니다.(2) 산업의 성장성의약품 시장은 국민소득수준의 향상, 고령화에 따른 건강에 대한 관심고조 및 실버산업의 확장 그리고 새로운 치료제 개발에 따른 수요의 증가로 지속적인 신장이 예상되며 이에 따라 국내 의약품 시장은 연평균 국내 제조업 GDP의 평균성장률을 상회하는 성장성을 지속할 것으로 예상됩니다.글로벌 바이오의약품 시장 현황 및 전망은 조사기관과 발표 시점에 따라 차이가 있으나, 아이큐비아(IQVIA, 글로벌 컨설팅 시장조사업체)의 의약품 매출자료 기반, 전 세계 바이오 의약품 시장 규모는 2021년 기준 4,339억 달러입니다. 17년 2,696억 달러에서 최근 5년(‘17~‘21)간 연평균 12.6% 성장하였습니다. 글로벌 바이오의약품 시장규모.jpg 글로벌 바이오의약품 시장규모 Evaluate Pharma(World Preview 2022)에 따르면 바이오의약품의 비중은 지속적으로 확대되고 있음을 알 수 있습니다. 2018년 기준 바이오의약품 시장은 $2,430억로 전체의약품 대비 28%를 차지한 것으로 집계되었으며 이러한 추세는 지속되어 향후 5년 ('19~24년)간 연평균 6.6% 성장하여 2024년에는 $3,880억 규모로 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 특히 암, 난치성 및 퇴행성 질환의 발병률 증가로 인해 바이오의약품의 수요가 꾸준히 증가할 것으로 전망하며 이는 바이오신약 시장의 성장을 촉진시킬 것으로 여겨집니다. 또한, 1)치료 가능한 질병의 수 증가 2)생명공학 제품 관련 시장 확대 3)블록버스터 의약품의 증가 4)희귀질환 치료를 위한 FDA의 바이오의약품 승인건수 증가 5) 새로운 또는 다양한 질병에 대한 표지 증가 6)파이프라인 상의 혁신적인 제품들 7)협력체제 구성 또는 M 증가 등이 주요한 요인이며, 바이오의약품 시장의 규모는 이 같은 요인들에 의해 더욱 증가될 것으로 전망하고 있습니다.국내 바이오의료산업은 그간 정부의 적극적인 지원과 기업들의 지속적인 노력으로 급속도의 성장과 변화를 실현하였습니다. 또한 우리나라는 빠른 인구 고령화와 만성질환의 증가로 바이오의약품을 포함 전체의약품 시장 규모는 점차 확대될 것으로 전망하고 있습니다. 특히 국내 바이오의약품 시장 중 유전자재조합의약품 시장이 2017년 기준 약 41%로 가장 큰 비중을 차지하였으며 백신, 세포치료제 등의 바이오의약품 제제별 시장도 점차 확대되고 있는 추세입니다.또한 선진 의약품 시장은 의약품 거래규모의 80% 이상을 도매업에서 유통하고 있으며 국내는 제약사의 직거래 비중이 높으나 점차 도매업 유통물량이 늘어날 것으로 예상되어 국내 도매업 시장의 성장 잠재력이 높다 할 수 있습니다.
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 대여금의 감소 유형자산의 처분 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 종속기업 투자주식의 처분 보증금의 감소 선수금의 증가(자산처분) 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 대여금의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 투자부동산의 취득 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 종속기업 투자주식의 취득 선수금의 반환
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IV. 현금및현금성자산의 감소 V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 16(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 메타케어 (구, 주식회사 에스메디) 1. 일반 사항 주식회사 메타케어(구, 주식회사 에스메디, 이하 '회사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 및 부동산 임대업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2024년 8월 5일 주주총회에서 회사의 사명을 주식회사 메타케어로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 82,389백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 보통주(주) 지분율(%) 보통주(주) 우선주(주) 합계(주) 지분율(%) (주)메타랩스(주1) (주)초록뱀미디어 (주1) 청담메이힐스신기술조합 자기주식 기타주주 합 계 (주1) 당기 중 회사의 최대주주가 기존 (주)초록뱀미디어에서 (주)메타랩스로 변경되었습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한
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경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치
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측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사 가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에
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공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정자산 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 상각되지 않으며, 회사의 미술품은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 그 외 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 차량운반구 정액법 5년 공기구비품 정액법 5년 시설장치 정액법 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있으며, 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 기타 무형자산 소프트웨어 정액법 5년 고객관계 정액법 5년 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각 됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와
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기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사 가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사 는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사 가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.18 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며,
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가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 회사는 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사의 판매정책에 따르면 고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (3) 본인과 대리인의 구분회사가 기타매출로 인식하고 있는 메디컬부문의 거래에서는 상품의 제공을 주선하는'대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 건물 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사 는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을
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행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는
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원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상차손 비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (4) 수익인식회사는 고객에게 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (2) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당기말 현재 회사 가 보유하고 있는 변동금리부 차입금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용에 미치는 영향은 없습니다. (3) 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있고, 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사 가 보유중인 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식의 주가 1% 변동시 회사 의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 자본에 대한 영향 당기 전기 KOSDAQ 상승시 하락시 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사 의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월에서 1년 이하
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1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 유동성장기부채 기타유동금융부채 유동리스부채 소 계 비유동부채 장기차입금 비유동리스부채 기타비유동금융부채 소 계 합 계 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 기타유동금융부채 유동리스부채 소 계 비유동부채 비유동리스부채 기타비유동금융부채 소 계 합 계 4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 현금및현금성자산(B) 순부채(C=A-B) 자본총계(D) 총자본(E=C+D) 자본조달비율(F=C/E)(주2) (주1) 총차입금에는 파생금융부채 및 리스부채를 포함하였습니다.(주2) 당기말 및 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이 되어 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률 곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준
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가치평가기법 주요 투입변수 투입변수범위 투입변수가중평균 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 DCF 매출성장률 15%~115% 영구성장률 할인율 사모투자신탁 (주1) 합계 (주1) 예적금 및 국내외 회사의 지분증권(상장, 비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 취득 대체 처분 당기손익에 인식된 손익 기말 잔액 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 회사의 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다. (1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬부문 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 의약품부문 의약품 등 약국 등 부동산사업부문(주1) 부동산 임대 등 임차인 등 (주1) 회사는 당기 중 부동산사업부문을 신설하였습니다. (2) 부문별 정보 (단위: 천원) 구분 메디컬부문 의약품부문 부동산사업부문 기타 합 계 부문 매출 부문 매출원가 부문 판관비 영업이익 감가상각비 등 자산총액 부채총액 (단위: 천원) 전기 메디컬부문 의약품부문 기타 합 계 부문 매출 부문 매출원가 부문 판관비 및 대손상각비 영업이익(손실) 감가상각비 등 자산총액 부채총액 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 소계 비유동성 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 합계 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 소계 비유동성 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 합계 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 기타 합 계 유동성 매입채무 기타유동금융부채 유동성장기부채 유동리스부채 소계 비유동성 장기차입금 비유동리스부채 기타비유동금융부채 소계 합계 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 기타 합 계 유동성 매입채무 기타유동금융부채 유동리스부채 소계 비유동성 비유동리스부채 기타비유동금융부채 소계 합계 (3) 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타 합계 금융자산 이자수익 대손상각비 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 소 계 금융부채 이자비용 소 계 합 계 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타 합계 금융자산 이자수익 대손상각비 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 소 계 금융부채 이자비용 파생금융부채 처분이익 소 계 합 계 7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권총액 차감 : 손실충당금 매출채권 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손상각비(대손충당금환입) 제각 기말 9. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기대여금 유동성보증금 미수금
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미수금대손충당금 미수수익 소계 비유동항목 장기금융상품 장기보증금 장기보증금대손충당금 장기대여금 소계 합계 (2) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 최혁 임직원(주1) 합계 (주1) 만기가 1년 이내 도래하여 유동성 대체하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 임직원 0.0~1.5 (4) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금 액 제한내역 당기말 전기말 장기금융상품 신한은행 당좌개설 보증금 하나은행 당좌개설 보증금 합 계 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 대손충당금 선급비용 부가세대급금 합계 11. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 상품평가충당금 합 계 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가로 인식한 재고자산원가 (3) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 재고자산평가손실(환입) 폐기 기말 12. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 기타증권 합 계 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 (공정가치) 취득원가 장부금액 (공정가치) 지분증권 (주)비비비 RCPS (주)마크비 RCPS (주)오션인더블유 (구,(주)씨티프라퍼티) (주1) (주)티엔엔터테인먼트 (주1) (주)다이트랩 소 계 기타증권 하나증권 사모투자신탁 하나증권 특정금전신탁 소 계 합 계 (주1) 회사는 당기 중 (주)오션인더블유(구,(주)씨티프라퍼티) 보통주 2,881,964주 및 (주)티엔엔터테인먼트 보통주 947,868주를 장내매도하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 취득 대체 처분 공정가치평가 기말금액 13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 취득가액 장부가액 지분율(%) 취득가액 장부가액 종속기업 데미안투자조합 대한민국 투자 및 투자자문 초록뱀플랫폼신기술조합(주1) 대한민국 투자 및 투자자문 (주)휴먼테크놀로지(구,(주)인포마크)(주2) 대한민국 통신장비 제조 (주)메타프라임 (주3) 대한민국 부동산 임대 관계기업 (주)테크랩스(주4)(주5) 대한민국 컨텐츠 서비스 (주)아이겐코리아(주5) 대한민국 개인화 추천 마케팅 솔루션 합 계 (주1) 당기 중 처분, 청산 되었습니다.(주2) 전기말에 종속기업이었으나 당기 중 3,740,740주를 처분하고 지배력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산 계정으로 분류하여 당기말 현재 주식을 모두 처분하였습니다. (주3) 회사는 2024년 8월 30일자 이사회 승인을 근거로 기타특수관계자인 (주)플란랩스로부터 (주)메타프라임 출자지분(180,000주, 지분율 100%)을 1,501,200천원에 양수하여 종속기업으로 편입하였으며, 이후 (주)메타프라임에 2,899,993천원을 추가 출자하였습니다. (주4) (주)테크랩스가 2025년 12월 31일까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이 완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우, 회사 는 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의
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합산가액으로 양도인에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 가지고 있습니다. 동 약정의 거래상대방인 양도인은 (주)메타랩스의 최상위지배자인 개인으로, 2024년 8월 5일자로 회사의 최대주주가 (주)메타랩스로 변경됨에 따라 회사의 기타특수관계자로 편입되었습니다. 한편, 회사가 보유하고 있는 매도청구권은 당기말 현재 발생요건을 충족하지 않았다고 판단하여 파생상품자산을 별도로 인식하지 아니하였습니다. (주5) (주)테크랩스는 2024년 7월 1일 재산 및 영업의 일부를 기존 소유주주주식 1주에 대하여 1주의 비율로 AI사업부를 인적분할하여 (주)아이겐코리아를 설립하였습니다. 신설회사의 발행주식 총수는 135,147주이며 이 중 보통주식은 130,675주 상환전환우선주는 4,472주입니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 처분 대체 인적분할(주1) 손상차손 기말 종속기업 데미안투자조합 초록뱀플랫폼신기술조합 (주)휴먼테크놀로지 (주)메타프라임 관계기업 (주)테크랩스 (주)아이겐코리아 합 계 (주1) (주)테크랩스 AI사업부의 인적분할로 인해 (주)테크랩스 관계기업투자 장부금액을 순자산 비율을 고려하여 안분하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 처분 손상 기말 종속기업 데미안투자조합 비케이엘투자조합 초록뱀플랫폼신기술조합 (주)휴먼테크놀로지 관계기업 (주)테크랩스 합 계 (3) 보고기간종료일 현재 주요 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 종속기업 데미안투자조합 (주) 메타프라임(주1) 관계기업 (주)테크랩스(주2) (주1) 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다. (주2) (주)테크랩스와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 종속기업 데미안투자조합 비케이엘투자조합(주1) 더드림온투자조합(주1) 초록뱀플랫폼신기술조합 (주)휴먼테크놀로지 (구,(주)인포마크) (주2) 관계기업 (주)테크랩스 (주3) (주1) 전기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) (주)휴먼테크놀로지(구, (주)인포마크)와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(주3) (주)테크랩스와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (4) 종속기업 및 관계기업투자의 손상검사회사는 종속기업 및 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 그 결과 손상징후가 있는 관계기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다.당기 중 (주)테크랩스 AI사업부의 인적분할로 설립된 (주)아이겐코리아은 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높지 않다고 판단하여 장부금액 전액을 손상 인식하였습니다.한편, (주)테크랩스의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 투입변수 투입변수 범위 매출성장률 4% ~ 32% 영업이익률 13% ~ 15% 할인율 11.79% ~ 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 취득 감가상각비 당기말 순장부금액 당기말 취득원가 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 전기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 전기말 순장부금액 전기말 취득원가 감가상각누계액 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산 장부금액의
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변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지(주1) 건물(주1) 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 취득 감가상각비 당기말 순장부금액 당기말 취득원가 감가상각누계액 (주1) 회사는 차입금과 관련하여 투자부동산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18, 34 참조). 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 248,354천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 78,428천원입니다. (3) 당기말 현재 투자부동산(토지 및 건물)의 공정가치는 36,100,432천원입니다. (4) 당기말 현재 회사의 투자부동산(건물)은 삼성생명보험에 4,400,000천원을 부보금액으로 하는 종합보험에 가입되고 있으며, 회사는 이 외에도 승강기사고배상책임보험을 가입하고 있습니다. (5) 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 당기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 (6) 회사는 2024년 11월 11일자 이사회 결의를 통하여 헬스케어사업 인프라 확대를 목적으로 대구광역시 수성구 소재 부동산을 25,000,000천원에 취득하기로 결정하였으며 당기 중 계약금 2,500,000천원을 지급하여 투자부동산(건설중인자산)으로 계상하였습니다. 한편 당기말 현재 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 22,500,000천원입니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타 무형자산 합 계 기초 순장부금액 취득 상각비 기말 순장부금액 (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타 무형자산 합 계 전기초 순장부금액 취득 상각비 전기말 순장부금액 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상평가 수행결과 아래와 같이 회수가능액이 현금창출단위(집단)의 장부가액을 초과하는 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. (단위: 천원) 현금창출단위 손상차손 인식전 장부금액 손상차손 누계액 손상차손당기 인식액 손상차손 인식후 장부금액 회수가능액 산정방법 내용 메디컬부문 사용가치 (주)에이치바이오앤컴퍼니 사업결합 의약품부문 사용가치 제이앤에스팜(주) 사업결합 합계 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 (현재가치할인차금) 합 계 18. 차입금 보고기간 종료일 현재 장기 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내용 이자율(%) 만기 당기말 전기말 비고 신한은행 기업시설분할상환대출 (주1) 원금분할상환 유동성대체액 비유동성잔액 (주1) 회사가 보유하고 있는 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 참조). 19. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금(주1) 예수금 부가세예수금 선수수익 반품환불부채(주2) 소 계 비유동 복구충당부채 소 계 합 계 (주1) 회사는 2023년 7월 4일 이사회 결의에 의거하여 종속회사인 (주)휴먼테크놀로지(구, (주)인포마크) 보통주 2,533,211주을 매각할 예정이었으나, 2024년 1월 거래상대방의 매수의사 철회로 거래 상대방으로부터 수취한 계약금 4,550백만원 중 1,150백만원을 몰취하였으며, 잔여 계약금은 거래 상대방에게 반환하였습니다. (주2) 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 과거 반품율
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등을 기초로 추정하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 20. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 증가 처분 사용권자산 상각 기말 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 전기초 증가 처분 사용권자산 상각 전기말 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증가 이자비용 상환 기말금액 유동 비유동 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 1년이상~5년이내 합계 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 합 계 당기 중 리스의 총 현금유출은 227,748천원(전기:181,377천원)입니다. 21. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 158,587천원(전기 : 123,443천원)입니다. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 종류 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 자본금(천원) 전기말 보통주 우선주 합계 당기말 보통주 (2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 2023년 1월 1일(전기초) 우선주의 보통주 전환 전환사채의 전환 2023년 12월 31일(전기말) 2024년 1월 1일(당기초) 우선주의 보통주 전환 2024년 12월 31일(당기말) 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 주식매수선택권 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 자기주식 기타자본잉여금 합 계 주식기준보상 (1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 권리부여일 행사가능기간 행사가격 (주1) 1,477원 1,277원 부여방법 신주교부 신주교부 행사가능주식수 404,731주 375,000주 행사가능조건 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직한 날로부터 2년 내 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직한 날로부터 2년 내 (주1) 2022년 5월 유상증자로 인해 1차는 1,606원에서 1,477원으로, 2차는 1,354원에서 1,277원으로 행사가격이 조정되었습니다. (2) 주식선택권에 대하여 이항옵션모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상비용 산정에 사용된 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 최초부여 행사가격 조정(주1) 최초부여 행사가격 조정(주1) 기대행사기간 5년 4.3년 5년 4.8년 무위험이자율 연환산주가변동성 주식선택권의 주당가치 664원 32원 521원 25원 (주1) 2022년 5월 최초행사가격보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었으며, 이는 종업원에게 유리한 조건변경이므로 증분공정가치 1차 16,798천원, 2차 9,525천원이 조건변경의 결과로 부여되었습니다. (3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 수량 가중평균행사가격 기초 부여 회수(주1) 미행사 (주1) 가득조건 충족 이전 임직원의 퇴사로 주식선택권이 소멸되었습니다. (4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 110,819천원(전기: 180,984천원)입니다. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (2) 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 16(당) 기 제 15(전) 기 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순이익(손실) 결손금처리액 차기이월미처리결손금 당기의 결손금처리계산서는
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2025년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2024년 3월 28일). 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 메디컬사업부문 의약품사업부문 부동산사업부문 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 관리비수입 기타매출 기타원천으로부터의 수익 임대수익 합 계 지역별 수익 국내 해외 합 계 수익인식 시기 한시점에 이행 상품매출 기타매출 기간에 걸쳐 이행 관리비수입 기타매출 임대수익 합 계 (단위: 천원) 구 분 메디컬사업부문 의약품사업부문 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 기타매출 합 계 지역별 수익 국내 해외 합 계 수익인식 시기 한시점에 이행 상품매출 기타매출 합 계 (2) 회사는 계약조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며 이를 계약부채로 인식하고 있습니다.보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 (3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수금 (4) 주요고객에 대한 정보당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2개의 거래처로 A사 9,988백만원 (전기 : 7,807백만원) 및 B사 5,077백만원 (전기 : 4,735백만원) 입니다. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 교육훈련비 소모품비 도서인쇄비 운반비 통신비 수도광열비 지급임차료 보험료 차량유지비 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산감가상각비 대손상각비 세금과공과 지급수수료 업무추진비 주식보상비용 합계 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매입액 재고자산의 변동 인건비 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 여비교통비 운반비 소모품비 수도광열비 지급임차료 지급수수료 시설유지비 기타 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자처분이익 유형자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 종속기업투자손상차손 관계기업투자손상차손 유형자산처분손실 기타의대손상각비 잡손실 합 계 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 파생금융부채 처분이익 합 계 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 합 계 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용(수익) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 의한 법인세 조정사항 : 비공제비용 비가산수익 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이 미사용 이월결손금의 소멸 기타 소계 법인세비용(수익) 유효세율 (3) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기말 대손충당금 미수수익 미지급비용 상품평가충당금 복구충당부채 환불충당부채 종속기업투자 임차보증금 사용권자산 리스부채 당기손익공정가치측정자산 관계기업투자 기타의무형자산 임대보증금 선수수익 소계 이월결손금 및 이월세액공제 합계 미인식된 이연법인세자산 이연법인세자산(부채)순액 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기말 대손충당금 미수수익
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미지급비용 상품평가충당금 전환권조정 종속기업투자 임차보증금 사용권자산 리스부채 당기손익공정가치측정자산 파생금융부채 관계기업투자 기타의무형자산 소계 이월결손금 및 이월세액공제 합계 미인식된 이연법인세자산 이연법인세자산(부채)순액 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 향후 예상수익, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 이의 사용가능 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이를 인식하고 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 당기말 현재 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세무상 이월결손금 이월기부금 이월세액공제 차감할 일시적차이 합계 (5) 당기말 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 2039년 합계 주당손익 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주 당기순이익(손실) (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실)(원) 보통주 가중평균 유통보통주식수 기본주당순이익(손실)(원) (2) 보통주 가중평균 유통보통주식수의 계산 (단위: 원, 주) 구 분 일자 주식수 일수 적수 가중평균 보통주식수 발행주식수 자기주식수 우선주의 보통주 전환 합계 (단위: 원, 주) 구 분 일자 주식수량 일수 적수 가중평균 보통주식수 발행주식수 자기주식수 전환사채의 전환 전환사채의 전환 우선주의 보통주 전환 전환사채의 전환 우선주의 보통주 전환 합 계 (3) 희석주당순손익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다 . 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기 및 전기는 반희석효과로 인해 희석주당순이익(손실)을 계산하지 아니하였습니다. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 조정: 대손상각비 기타의대손상각비 법인세비용(수익) 감가상각비 무형자산 상각비 사용권자산 감가상각비 유형자산 처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 관계기업투자주식평가손실 종속기업투자 손상차손 임대수익 이자비용 주식보상비용 유형자산 처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 파생금융부채 처분이익 종속기업투자처분이익 이자수익 잡이익 잡손실 재고자산평가손실(환입) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 증감 미수금의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 선급법인세의 증감 재고자산의 증감 미수수익의 증감 부가세대급금의 증감 매입채무의 증감 미지급금의 증감 미지급비용의 증감 예수금의 증감 선수금의 증감 부가세예수금의 증감 반품환불부채의 증감 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 전환 종속기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 대여금의 유동성 대체 보증금의 유동성 대체 차입금의 유동성 대체 투자부동산 취득시 임대보증금 승계 리스부채의 유동성 대체 사용권자산의 취득 매출채권 제각 선급금 제각 장기보증금 제각 우선주자본금의 보통주자본금 전환 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 이자비용 비현금거래 기말 상각 기타(주1) 리스부채 유동성장기부채 장기차입금 임대보증금 합 계 (주1) 유동성대체 등으로 인한 비현금거래입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 이자비용 비현금거래 기말 상각 기타(주1) 전환사채 리스부채 유동성장기차입금 장기차입금 합 계 (주1) 전환사채의 전환 등으로 인한 변동금액을 포함한 금액입니다. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 (주1) 계약보증(위탁판매) (주1) 해당 보증금액은 1년에 10억을 한도로 하는 물품대금 관련 보증금액입니다. (2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내용 약정한도액 사용액 신한은행 기업시설분할상환대출 (3) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 제공한 담보 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 (채권최고액) 채무금액 담보권자 투자부동산(토지 및 건물) 신한은행 (4) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보제공자산 채권최고액 내용 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 최상위지배자 부동산 차입금 담보 (주)메타랩스 한정근보증 소송사건당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다. (6) 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 (주)테크랩스가 2025년 12월 31일까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이 완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우 회사는 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 가지고 있습니다. 동 약정의 거래상대방인 양도인은 (주)메타랩스의 최상위지배자인 개인으로, 2024년 8월 5일자로 회사의 최대주주가 (주)메타랩스로 변경됨에 따라 회사의 기타특수관계자로 편입되었습니다. 한편, 회사가 보유하고 있는 매도청구권은 당기말 현재 발생 요건을 충족하지 않았다고 판단하여 파생상품자산을 별도로 인식하지 아니하였습니다. 특수관계자 거래 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 최상위지배기업 (주)오션인더블유(구,(주)씨티프라퍼티) (주1) 지배기업 (주)초록뱀미디어 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메타랩스 (주2) 종속기업 데미안투자조합 데미안투자조합 (주)메타프라임 (주3) 초록뱀플랫폼신기술조합 (주4) (주)휴먼테크놀로지(구,(주)인포마크) (주5) 관계기업 (주)테크랩스 (주)테크랩스 (주)아이겐코리아 (주6) 기타 특수관계자 (주)위버랩스 (주7) (주)메타에스앤씨, (주)모모랩스, (주)모모부산, (주)모모대구, (주)엠에이치지, (주)메타약품 (주)플란랩스, (주)플란부평, (주)플란수원 (주)플란부산 (주)플란일산 , (주)플란검단, (주)플란동탄, (주)플란창원 (주)리팅랩스, (주)리팅부산, (주)셀팅수원, (주)리팅대구, (주)다이트랩, (주)다이트랩부평, (주)다이트, (주)다이트수원, (주)다이트일산, (주)다이트부산,(주)메디에이아이, (주)메타임상시험센터 (주8) (주9) (주)티엔엔터테인먼트, (주)후크엔터테인먼트, (주)씨투미디어, (주)케이플러스홀딩스, 초록뱀메타커머스신기술조합1호, 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호, 오션인더블유(주), 쿠쿠루자코리아(주), (주)디케이이앤엠, (주)커피인류, (주)케이플러스씨앤씨, (주)HMA, (주)아름드리코퍼레이션, (주)원엔터테인먼트 (주1) (주)마크아이, 초록뱀 신성장 신기술조합2호, TIA GLOBAL PTE.LTD, (주)마크링크, (주)플래닛03파트너스, (주)마크티, (주)에이엘티,최혁 (주5) 임직원 임직원 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 최상위지배자 (주10) (주1) 당기 중 (주)초록뱀미디어가 회사 주식을 전량 매각하여 지배력을
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상실함에 따라 (주)초록뱀미디어와 (주)초록뱀미디어의 지배기업, 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자가 특수관계자에서 제외되었습니다. (주2) 당기 중 (주)메타랩스가 회사 주식을 취득하여 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되었습니다.(주3) 당기 중 회사는 기타 특수관계자인 플란랩스로부터 (주)메타프라임의 주식을 취득하여, (주)메타프라임은 회사의 종속기업이 되었습니다(주석 13 참조).(주4) 당기 중 처분하였습니다.(주5) 당기 중 회사가 (주)휴먼테크놀로지(구, (주)인포마크) 주식을 전량 매각하여 지배력을 상실함에 따라 (주)휴먼테크놀로지와 (주)휴먼테크놀로지의 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자가 특수관계자에서 제외되었습니다.(주6) 당기 중 (주)테크랩스의 인적분할로 취득한 관계기업입니다.(주7) (주)메타랩스의 지배기업입니다.(주8) (주)메타랩스의 종속기업 및 기타 특수관계자입니다.(주9) (주)테크랩스의 종속기업입니다. 한편 (주)브로스타는 당기 중 매각되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(주10) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)메타랩스의 지배기업인 (주)위버랩스의 최대주주인 개인으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 당기 전기 매출 기타(금융)수익 기타(금융)비용 사용권자산취득 기타(금융)수익 기타(금융)비용 최상위지배기업 (주)오션인더블유(구,(주)씨티프라퍼티) 지배기업 (주)초록뱀미디어 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메타랩스 종속기업 (주)휴먼테크놀로지 기타 특수관계자 (주)메타에스앤씨 (주) 플란랩스 (주) 리팅랩스 (주)다이트랩 셀바이오1호조합(주1) 최혁 임직원 합 계 (주1) 전기 중 해산하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 채권 등 채무 등 선급금 대여금 보증금 기타 특수관계자 (주)메타에스앤씨 (주) 플란랩스 (주) 리팅랩스 (주)다이트랩 임직원 합 계 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 채권 등 채무 등 대여금 미수수익 보증금 기타부채 지배기업 (주)초록뱀미디어 기타 특수관계자 최혁(주1) 임직원 합 계 (주1) 회사는 채무자인 최혁(기타의 특수관계자)의 상환채무를 담보하기 위해 채무자가 소유한 주식회사 에이엘티 보통주식 40,000주와 (주)휴먼테크놀로지(구,(주)인포마크) 보통주식 250,000주를 담보로 제공받고 근질권을 설정하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 자금대여거래 증가 감소 기타 특수관계자 임직원 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 자금대여거래 차입거래 전환사채 대여 회수 차입 상환 증가 감소 최상위지배기업 (주)오션인더블유(구,(주)씨티프라퍼티) 기타 특수관계자 셀바이오1호조합(주1) 임직원 합 계 (주1) 전기 중 해산하여 특수관계자에서 제외되었으며, 해산 전 보유 중이던 회사의 전환사채를 ㈜초록뱀미디어에 분배하였습니다. ㈜초록뱀미디어는 전기 중 해당 전환사채를 보통주로 전환하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 내용 금액 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메타랩스 우선주의 보통주 전환 종속기업 (주)메타프라임 (주1) 유상증자 기타 특수관계자 (주)플란랩스 (주1) 구주인수 기타 특수관계자 (주)다이트랩(주2) 유상증자 합 계 (주1) 회사는 2024년 8월 30일자 이사회 승인을 근거로 기타특수관계자인 (주)플란랩스로부터 (주)메타프라임 출자지분(180,000주, 지분율 100%)을 1,501,200천원에 양수하여 종속기업으로 편입하였으며, 이후 (주)메타프라임에 2,899,993천원을 추가 출자하였습니다. (주2) 회사는 2024년 8월 26일자 이사회 승인을 근거로 기타특수관계자인 (주)다이트랩에
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2,999,794천원(출자일자 2024년 8월 26일)을 출자하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 주식종류 주식수 분배 및 배당 비고 지배기업 (주)초록뱀미디어(주1) 보통주 그린러스크 투자조합 분배 전환우선주 그린러스크 투자조합 분배 보통주 14CB 전환 종속기업 비케이엘투자조합 초록뱀플랫폼신기술조합(주2) 합 계 (주1) (주)초록뱀 미디어는 전기 중 그린러스크투자조합이 보유하고 있던 회사의 보통주 5,043,169주 및 전환우선주 11,111,112주를 분배받고, 셀바이오1호조합이 보유하고 있던 제14회 무보증 사모전환사채를 분배받아 동 전환사채를 전환함으로써 보통주 30,000,000주를 취득하였습니다.(주2) 초록뱀플랫폼신기술조합 출자금 분배로 인해 전기 중 2,153,446천원을 처분이익으로 인식하였습니다. (6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공자 담보제공자산 채권채고액 내용 기타 특수관계자 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 최상위지배자 부동산 차입금 담보 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜메타랩스 한정근보증 (7) 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 (주)테크랩스가 2025년 12월 31일까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이 완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우 회사는 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)메타랩스의 최상위지배자)에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 가지고 있습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2024년 11월 11일자 이사회 결의를 통하여 헬스케어사업 인프라확대를 목적으로 대구광역시 수성구 소재 부동산을 25,000,000천원에 취득하기로 결정하였으며(주석 15 참조), 2025년 1월 31일과 2025년 2월 13일에 각각 중도금 5,000,000천원과 잔금 17,500,000천원을 지급하여 투자부동산 취득을 완료하였습니다.(2) 회사는 2025년 1월 23일자 이사회 결의를 통하여 주식회사 다이트랩에 1,499,544천원(출자일자 2025년 2월 3일)을 출자하였고, 주식회사 플란랩스에 2,000,000천원(출자일자 2025년 2월 3일)을 출자하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 메 타케어(구, 주식회사 에스메디) 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 메타케어(구, 주식회사 에스메디)의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 메타케어(구, 주식회사 에스메디) 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 메타케어 (구, 주식회사 에스메디, 이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사 의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을