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제일연마 — 사업보고서 (2024.12)

II. 사업의 내용 당사는 연마지석 제조 전문기업으로 당사와 연결종속회사는 연마지석을 제조, 판매하는 사업을 영위하는 제조/판매부문으로 단일 구성되어 있습니다. 부문 주요 사업의 내용 주요 제품 주요 원부재료 연결에 포함된 회사 제조/판매부문 일반연마지석의 생산/판매CBN연마지석의 생산/판매 일반절단, 옵셋트, 박절단, 대형절단,센터레스, 디스크 등 일반연마지석원료, CBN연마지석원료, GLASS FIBER 원단, 수지, 본드 등 주요 제품인 일반연마지석은 기초소재산업, 철강, 자동차, 선박, 항공기산업, 정밀가공분야에 주로 사용되고 있으며 CBN연마지석은 고정밀 연삭이 필요한 작업처에 주로 사용됩니다.주요 원부재료는 일반지석 원료, CBN 연마지석 원료, GLASS FIBER 원단, 수지, 본드 등이 있습니다.당사의 생산사업장은 국내에 제일연마 포항공장(본사), 금성연마가 있으며, 해외에는 인니생산법인(PT. CHEIL ABRASIVE INDONESIA)이 있습니다. 또한 판매법인으로는 인니판매법인(PT. SINAR INDAH JAYA ABADI), 베트남판매법인(CHEIL GRINDING WHEEL VINA LIMITED LIABILITY COMPANY)이 있으며 국내에 연마지석 임가공 업체인 씨지더블유(주)가 있습니다. 1. 사업의 개요 지배회사 및 종속회사는 연마지석의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 주요 제품은 일반연마지석과 CBN연마지석으로 구성됩니다. 일반연마지석은 철강, 자동차, 기계, 선박 등의 연마작업에, CBN연마지석은 고속회전에 적합한 고성능의 연마작업에 사용되고 있습니다. 당사는 포스코, 현대자동차, 세아베스틸, 현대중공업, 삼성중공업, 대우조선해양 등의 대기업과 장기적인 거래 관계를 유지하고 있으며, 기술연구소 운영을 통해 신제품 개발과 품질 향상에 전력하고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용 외 세부사항 등은 아래의 '2. 주요 제품 및 서비스'부터 '7. 기타 참고사항'까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 매출현황(연결기준) (단위 : 원) 사업부문 매출품목 구체적용도 매출액 비율(%) 연마지석 일반연마지석 철강, 자동차, 기계,선박등의 연마작업 CBN연마지석 고속회전에 적합한고성능의 연마작업 기 타 원부재료 등 원부재료 및 기타제상품 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이(연결기준) (단위 : 원/개) 품 목 제51기 제50기 제49기 일반연마지석 수출/내수 CBN연마지석 수출/내수 ※ 상기표는 대상기간의 총 매출금액을 총 매출수량으로 나눈 단순평균단가 입니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 주요 원재료 등에 관한 사항가. 주요 원재료 등의 매입현황(연결기준) (단위 : 원) 매입유형 품목 구체적용도 제51기 매입액 비율(%) 비고 원재료 일반연마지석 원료 연마지석의 지립 내수/수입 CBN연마지석 원료 연마지석의 지립 내수/수입 소 계 부재료 수지, 본드 연마지석의 결합제 내수/수입 강남화성(주) 외 글라스화이바 연마지석의 보강제 내수/수입 (주)한국화이바 외 기타 연마지석 제조에 필요한기타 부재료 내수/수입 소 계 합 계 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이(연결기준) (단위 : 원/kg, 원/CT) 품 목 제51기 제50기 제49기 일반연마지석 원료(원/kg) 수입/내수 CBN연마지석 원료(원/CT) 수입/내수 다. 산출기준상기표는 대상기간의 총매입금액을 총구매수량으로 나눈 단순평균단가이며 수입품(매입단가 + 부대비용)의 매입환율은 개별적으로 기준환율을 적용하여 동기간의 평균환율로 환산한 것 입니다.라. 주요 가격변동요인1) 환율 변동 2) 원재료 생산국의 자원고갈 및 환경규제에 따른 공급의 변동성3) 원재료 생산자의 비용 증가요인(물가상승, 인건비, 전기료, 물류비, 환경시설투자비 증가 등) 2. 생산 및 설비에 관한 사항 (단위 : TON, 천CT) 품 목 사업장 제51기 제50기 제49기 생산능력 생산실적 평균가동률 생산능력 생산실적 평균가동률 생산능력 생산실적
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평균가동률 일반연마지석 포항, 인도네시아, 안산 8,928 TON 9,399 TON CBN연마지석 포항 4,053 천CT 4,398 천CT 4,089 천CT 4,032 천CT 4,636 천CT 4,418 천CT 가. 생산능력 산출근거1) 산출기준 일반연마지석 및 CBN연마지석의 성형기준 2) 산출방법 프레스 등의 1일 최대성형무게(kg, CT) ×총조업일수 나 평균가동시간 (조업일수 ×1일 작업시간)- 제 일연마 포항공장 : 243일 ×8시간 = 1,944시간- 금성연마공업(주) : 243일 ×8시간 = 1,944시간- PT. CHEIL ABRASIVE INDONESIA : 246일×8시간 = 1,968시간 3. 생산 사업장 현황당사는 경상북도 포항시에 위치한 본사를 포함하여 국내 2개, 해외 1개 사업장에서 주요 제품에 대한 생산활동을 수행하고 있습니다. 상세 내용은 아래의 표를 참조 하시기 바랍니다. 가. 국내 및 해외 생산 사업장 현황 지역 사업장 소재지 국내(2개) 포항공장(본사) 경상북도 포항시 남구 대송로101번길 34 (장흥동) 금성연마공업(주) 경기도 안산시 단원구 목내로122번길 4 (목내동) 해외(1개) 나. 설비등에 관한 사항(연결기준) (단위 : 원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가 당기초 취득및자본적지출 처분및폐기 건설중인자산대체 기타증감(*) 당기말 감가상각누계액 당기초 처분및폐기 감가상각비 기타증감(*) 당기말 정부보조금 당기초 감가상각비 당기말 장부금액 당기초 당기말 (*) 기타증감은 계정간의 대체, 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다. 다. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등보고서 제출일 현재 이사회 결의 등으로 향후 1년이내 투자를 개시하기로 결정한 주요 사항은 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 1. 매출에 관한 사항가. 매출실적(연결기준) (단위 : 원) 사업부문 매출유형 품 목 제51기 제50기 연마지석 제품,외주제품,매입상품 일반연마지석 수 출 내 수 합 계 CBN연마지석 수 출 내 수 합 계 연마지석소 계 수 출 내 수 합 계 기타 원부재료및기타 기타 소계 수 출 내 수 합 계 합 계 수 출 내 수 합 계 나. 판매경로 및 판매방법 등 당사의 판매조직은 본사에 마케팅팀, 해외사업팀이 있으며, 해외는 인니판매법인(PT. SINAR INDAH JAYA ABADI), 베트남판매법인(CHEIL GRINDING WHEEL VINA LIMITED LIABILITY COMPANY)이 있습니다. 상세한 각 조직별 매출비중 및 인원은 아래의 표를 참조하시기 바랍니다. Ⅱ-4-나-(1)-연결-판매조직-202412.jpg Ⅱ-4-나-(1)-연결-판매조직-202412 Ⅱ-4-나-(2)-별도-판매조직-202412.jpg Ⅱ-4-나-(2)-별도-판매조직-202412 2. 수주에 관한 사항 당사는 포스코, 현대자동차, 세아베스틸, 현대중공업 등의 주요 고객사와 각종 연마지석의 납품 및 단가계약을 통하여 꾸준한 거래를 유지하고 있습니다. 일 자 내 용 비 고 ㈜포스코 : 양소 열연부 롤 연마지석(2024.01.01~2025.12.31) ㈜포스코 : 광양 열연부 CBN 연마지석 2 item(2023.06.02~2025.06.30) 5. 위험관리 및 파생거래 1. 시장위험과 위험관리※ 연결실체는 소규모기업(최근 사업연도말 현재 자산총액 1천억원 미만)에 해당하므로 '시장위험과 위험관리' 기재를 생략합니다.2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 ※ 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약 등※ 해당사항 없습니다. 2. 연구개발활동가. 연구개발활동의 개요당사는 기존 제품의 품질향상에 집중하는 동시에 최첨단 연삭분야를 위한 기술습득에 진력하고 있습니다.나. 연구개발 담당조직당사는 연구개발 업무를 전담하는 기술연구소를 별도로 설립하여, 전문적인 연구개발활동을 진행하고 있습니다. 다. 연구개발 비용 (단위 : 원) 과 목 제51기 제50기 제49기 비 고 원 부 재 료 인 건 비 감 가 상 각 비 기 타
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연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 라. 연구개발 실적 연도 구분 PROJECT 명 개발기간 관련업체/제품SPEC 비고 2024년도 진행중 자체개발 2022.09~ 개발 진행중 자체개발 비트리 GC 세목제품 개발 2020.02~ 개발 진행중 자체개발 레진 세목 Roll 가공용 지석 개발 2023.06~ 개발 진행중 자체개발 친환경 센타레스 조정석 개발 2023.06~ 개발 진행중 자체개발 기어가공용 고속도지석 개발 2022.02~ 개발 진행중 자체개발 롤러단면 가공용 지석개발 2024.06~ 개발 진행중 자체개발 호닝스톤 개발 2024.06~ 개발 진행중 7. 기타 참고사항 1. 사업부문의 구분 및 요약 재무현황당사의 주 업종은 한국표준산업분류상 "기타 비금속 광물제품 제조업(소분류 : C239)"에 속하는 연마재 제조업체로서 연마지석 외의 매출액 및 자산총액이 전체 부문의 10%이상되는 사업부문이 없기 때문에 지배적 단일사업부문으로 부문별 기재를 생략합니다. 또한, 요약 재무현황도 생략하며 재무현황은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.* 참고 : 한국표준산업분류표 대대분류 중분류 소분류 세분류 세세분류 제조업(C) 비금속 광물제품제조업(C23) 기타 비금속광물제품 제조업(C239) 그외 기타 비금속광물제품 제조업(C2399) 연마재 제조업(C23992) * 통계청 - 한국표준산업분류(11차 개정- 2024.01.01고시, 2024.07.01부터 시행) 2. 사업의 현황 (1) 산업의 특성 연마제품은 철강, 조선, 건설, 항공, 기계, 전자 등 산업전반에 걸쳐 기초 소모자재로 사용됩니다. 전방산업이 국가기간 산업의 주를 이루는 특성 때문에 수요처가 급격히 증가하거나 줄어드는 변동성이 약하며, 특정 신제품의 출현으로 기존 제품이 대량으로 대체되기 어려운 시장입니다. (2) 산업의 성장성 연마제품은 크게 연마지석, 연마포지 등으로 구분되며, 이중 당사의 주생산품인 연마지석은 철강산업의 조강생산량, 자동차, 건설, 기계산업등과 세계 및 국내경기의 성장과 더불어 함께 성장하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 당사 제품의 전방산업은 철강, 조선, 건설, 항공, 기계, 전자 등 매우 다양하게 구성되어 있으므로 특정 산업의 부침에 따른 영향을 상대적으로 적게 받습니다. 이에 따라 안정성이 뛰어난 업종이라 할 수 있습니다. (4) 회사의 경쟁우위요소 가) 지속적인 기술개발을 통해 고객 맞춤형 연마지석 제공 나) 납기일 단축 및 준수로 고객사에 대한 신뢰제공 다) 고객만족 극대화를 위한 Before Service 및 After Service 3. 지적재산권 보유 현황 종류 등록일 내 용 특허번호 또는출원번호 비고 특허 연삭부와 보강부의 테이퍼 접착형 연삭숫돌 및 그 제조방법 〃 판유리 연마용 탄성휠 및 그 제조방법 〃 자동 절단시험장치 〃 레이어별 이종구조를 갖는 레지노이드 절단지석 〃 온라인 롤 연삭용 연삭숫돌의 조립구조 〃 기어가공용 연삭 및 슈퍼피니싱 복합 하이브리드 연삭숫돌 및 그 제조방법 〃 레일연마차량용 레일연마휠 및 그 제조방법 디자인 자동 절단시험기 〃 연마석 상표 제03, 08, 21류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제03, 08류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제03, 08, 21류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제03, 08, 21류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제03, 08, 21류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제03, 08, 21류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제03, 08, 21류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제03, 08, 21류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제08류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제08류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제08류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제08류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제08류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제08류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제08류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제08류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제08류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제08류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제08류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제08류 : 연삭숫돌용 라벨 〃 제08류 :
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 당사의 매출은 대부분 내수에 치중되어 있으며 철강, 자동차, 조선, 기계공작 업체 등관련 거래처와의 오랜 거래 및 신뢰관계로 타 경쟁사 보다 안정적인 영업 및 협력체계를 구축하고 있습니다. 당사는 국내에서 최대점유율을 유지하고 있으며, 타 경쟁사를 앞서는 브랜드 인지도를 유지하고 있습니다. 또한, 항상 고객이 원하는 품질과 납기를 준수하고 B/S 및 철저한 A/S를 통해 고객만족을 이행하고 있습니다.당사는 세계 제일의 연마지석 회사로 도약하기 위하여 신제품 및 고부가가치 제품 개발을 통하여 내수 및 수출의 성장을 추구하고, 경영혁신을 통한 투명경영과 원가절감을 지속적으로 추진하여 내실있는 회사로서의 발전을 위하여 모든 임직원 일동은 최선을 다할 것입니다.지배회사는 연마지석의 생산 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 구체적인 내용은 동사업보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 연결재무상태 (단위:원) 구 분 2024년말 2023년말 증감액 증감율(%) [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 - 지배기업 소유주지분 [자본금] [연결자본잉여금] [연결기타자본항목] [연결기타포괄손익누계액] [연결이익잉여금] - 비지배지분 자본총계 부채와 자본총계 ※ 2024년 10월 21일 공시한 '주요사항보고서(유형자산양도결정)'과 관련한 계약금 수령으로 인해 유동부채가 증가하였으며 당기 중 환율의 급격한 변동으로 인해 기타포괄손익누계액(해외사업환산손익)이 큰 폭으로 증가하였습니다. 나. 연결영업실적 (단위 : 원) 과 목 2024년 2023년 증감액 증감율(%) Ⅰ. 매출 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 영업이익 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 Ⅵ. 법인세비용 Ⅶ. 당기순이익 Ⅷ. 기타포괄손익 Ⅸ. 당기총포괄이익 ※ 글로벌 시장 및 건설업 등 경기악화로 인해 영업이익이 감소 하였으며 전기(2023년) 중 태풍 '힌남노' 침수피해에 대한 보험금수익 4,447,919천원이 포함되어 있어 당기순이익이 감소한 경향을 보이고 있습니다.4. 유동성 및 자금조달가. 유동성 현황1) 유동성비율 (단위 : 원,%) 구 분 2024년말 2023년말 증 감 현금및현금성자산 단기금융상품 유동비율 순차입금비율 ※ 당기 중 투자부동산 등의 양도거래로 인해 현금및현금성자산이 증가하였으며 2025년도의 자금유동성이 확대될 것으로 전망하고 있습니다. 2) 현금흐름 (단위 : 원) 구 분 2024년도 2023년도
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기초 현금및현금성자산 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 기말 현금및현금성자산 나. 자금조달에 관한 사항 ※ 연결실체는 리스부채를 제외한 자금조달 목적의 차입금은 없습니다. 5. 부외거래당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채와 약정사항'을 참조하시기 바랍니다.6. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책에 관한 사항 1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 동 개정사항은 부채의 유동 및 비유동 분류에 영향을 미치며, 이는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되도록 요구합니다. 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정의 주요 조건, 잔액, 결제기간 및 관련된 현금흐름 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표주석'을 참조하시기 바랍니다.
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II. 소유주와의 거래 연차배당 자기주식취득 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" 연 결 현 금 흐 름 표 제 38 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 37 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 코텍과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 38(당)기 제 37(전)기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석27) 2. 이자의 수취 3. 이자의 지급 4. 배당금의 수취 5. 법인세 환급액(지급액) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입 단기금융상품의 감소 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분 단기대여금의 감소 유동성장기대여금의 감소 장기대여금의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 매각예정비유동자산처분 보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출 단기금융상품의 증가 당기손익-공정가치 측정 금융자산 취득 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 취득 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름(주석27) 1. 재무활동으로 인한 현금유입 2. 재무활동으로 인한 현금유출 단기차입금의 상환 배당금의 지급 자기주식의 취득 리스부채의 상환 교환사채의 상환 전환사채 단주대금 Ⅳ. 외화표시현금의환율변동효과 Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) Ⅵ. 기초의 현금 Ⅶ. 기말의 현금(Ⅴ+Ⅵ)(주석4) "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" 주석 제 38 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 37 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 코텍과 그 종속기업 1. 회사의 개요주식회사 코텍과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 코텍(이하 '지배기업')은 1987년 3월 6일 설립되어, 산업용 컬러 모니터의 제조 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 인천광역시 연수구 송도동에 본점과 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 9월 8일자로 상호를 주식회사 세주전자에서 주식회사 코텍으로 변경하였으며, 2001년 7월 10일 주식을 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사의 설립시 자본금은 100백만원이며, 당기말 현재 납입자본금은 8,264백만원이며 최대주주는 ㈜아이디스홀딩스로 지분율은 40.08% 입니다. 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주주명 주식수(주) 자본금 지분율 (주)아이디스홀딩스 기타 합계 (2) 종속기업의 개요1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 기업명 소재지 사용재무제표일 업종 지분율(%) 당기말 전기말 미국 12월31일 비디오 및 기타 영상기기 판매업 베트남 12월31일 비디오 및 기타 영상기기 제조업 (*1) 당기말 현재 투자자별 출자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천USD) 주주명 출자금액 지분율 ㈜코텍 ㈜아이디스 ㈜빅솔론 합계 2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 - 전기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (*) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 3) 비지배지분당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 기업명 기초 비지배지분으로 배분된 당기순손익등 유상증자로 인한 소유지분변동 당기말 - 전기 (단위 : 천원) 기업명 기초 비지배지분으로 배분된 당기순손익등 유상증자로 인한 소유지분변동 전기말 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의
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국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 가상자산 공시 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정): 교환가능성 결여 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정): 금융상품 분류와 측정 특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ① 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 ② 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 ③ 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 ④ 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 ⑤ 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 (4) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후
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자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (5) 외화환산 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결회사의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매 보고기간말의 환율로 환산되며, 외화기준 상각후원가를 장부금액으로 한 것으로 보아 상각후원가의 변동에서 발생한 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된날의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있으며, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (6) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 단위원가는 월별 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 작업자의 실제 작업시간에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는
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현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 연결회사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에
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따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다. 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. 4) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 경제적 추정 내용연수 건 물 20년 ~ 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 ~ 6년 시설장치 5년 공구기구 5년 집기비품 5년 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회원권을 제외한무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의
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내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 경제적 추정 내용연수 산업재산권 10년 개발비 5년 기타의무형자산 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.③ 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다 ※ 리스이용자 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 -
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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (14) 종업원급여 ① 퇴직급여: 확정기여제도 연결회사는 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제 될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을
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의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2) 본인과 대리인의 구분 연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 반환자산 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (17) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이
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발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (18) 주당이익 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 보고기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 매출채권의 손상- 주석 7 : 재고자산의 평가충당금- 주석 17 : 사채- 주석 18 : 충당부채 4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 현금및현금성자산 현금 원화보통예금 외화보통예금 수시 RP 기타단기금융상품 합계 단기금융상품 정기예금 합계 5. 금융상품의 분류(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 - 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 매출채권 미수금 유동성장기미수금 단기대여금 미수수익 유동성장기대여금 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 보증금 장기미수금 합계 - 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 유동성장기대여금 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 보증금 장기대여금 합계 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 미지급금 미지급비용 미지급이자 단기차입금 전환사채 교환사채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채 장기미지급금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 - 현금및현금성자산 - 단기금융상품 - 매출채권 - 미수금 - 유동성장기미수금 - 단기대여금 - 미수수익 - 유동성장기대여금 - 보증금 - 장기미수금 - 장기대여금 상각후 원가로 인식된 금융자산 소계 금융자산 계 금융부채 당기손익-공정가치 측정
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금융부채 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 - 매입채무 - 미지급금 - 미지급비용 - 미지급이자 - 단기차입금 - 전환사채 - 교환사채 - 기타금융부채 - 장기미지급금 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 금융부채 계 (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 ㆍLevel 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 ㆍLevel 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 ㆍLevel 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 제 38(당)기 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 제 37(전)기 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 매출채권 채권액 손실충당금 장부금액 미수금 채권액 손실충당금 장부금액 유동성장기미수금 채권액 장부금액 장기미수금 채권액 장부금액 합계 채권액 손실충당금 장부금액 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 및 일반채권의 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 매출채권 일반상거래채권 특수관계자채권 소 계 매출채권 대손충당금 일반상거래채권 미수금 일반상거래채권 소계 미수금 대손충당금 일반상거래채권 유동성장기미수금 일반상거래채권 소계 장기미수금 일반상거래채권 소계 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. (4) 당기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 합계 최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우 보고기간말에 신용이 손상된 경우(*1) 매출채권(*2) 미수금 합계 (*1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.(*2) 연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 연결회사의 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체된 일수 합계 미연체 1개월이내 1 ~ 3개월이내 3 ~ 6개월이내 6 ~ 9개월이내 9 ~ 12개월이내 12개월초과 미연체 대손채권 매출채권 기대손실률 손실충당금 기타증감액 손실충당금-순액 순장부금액 (5) 대손충당금의 변동내역당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 기초 손실충당금 기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 환입된 미사용 금액 당기말 손실충당금 (6) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 영업외손익으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 판매비와 관리비 손상차손(대손상각비 환입) 영업외손익 손상차손(대손상각비 환입) 합계 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 평가전 금액 평가충당금 장부금액 평가전 금액 평가충당금 장부금액 제 품 반제품 재공품 원재료 미착품 합 계 연결회사는 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 7,892백만원을 환입하고, 1,826백만원을 설정하였습니다. 환입 및 설정된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 8. 기타금융자산 및 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 단기대여금 유동성장기대여금 미수수익 단기보증금 합 계 보증금 대손충당금-보증금 장기대여금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 선급금 선급비용 합 계 장기선급비용 합 계 9. 공정가치측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 제 38(당)기 제 37(전)기 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 비유동자산 활성거래시장 있는 지분증권 아이디스홀딩스 쿠콘 쏠리드 활성거래시장 있는 지분증권 계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계(*1) (*1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해서는 공정가치와 취득원가(상각후원가)의 차이에 대해 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액에 (-)1,482,693 천원(전기: 천원)(이연법인세효과 고려 후) 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 과 목 제 38(당)기 제 37(전)기 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 유동자산 활성거래시장 없는 수익증권 옵티머스 사모투자신탁 삼성증권 랩 활성거래시장 없는 수익증권 계 비유동자산 활성거래시장 없는 채무상품 메디치 2020-2 스케일업 투자조합 활성거래시장 없는 채무상품 계 당기손익-공정가치 측정 금융상품 계 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 토 지(*1) 건 물 감가상각누계액 기계장치 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 차량운반구 감가상각누계액 시설장치 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 공구와기구 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 집기비품 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 사용권자산 감가상각누계액 건설중인자산 합 계 (*1) 토지는 2008년 12월 31일을 기준으로 재평가모형을 적용함에 따라 증가하였습니다. 이러한 재평가는 독립적인 전문평가인의 인근 지역의 평가 선례 및 공시지가를 이용한 재평가모형을 근거로 하였습니다.한편, 회사는 2008년에는 재평가모형을 적용하였으나, IFRS 최초채택시부터 토지에 대해 원가법을 채택하고 있습니다. 2008년말 재평가모형을 적용한 토지가 원가모형으로 평가되는경우 장부가액은 9,058,494천원이며, 재평가모형을 도입함에 따라, 토지재평가손실 230,380천원 및 기타포괄이익 15,131,181천원이 발생하였습니다. (2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취득/증가액 (자본적지출 포함) 처분액(*1) 감가상각비 손상 대체액 기타증감액 기말장부가액 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 시설장치
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공구와기구 집기비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*1) 토지 및 건물을 당기 중 매각예정비유동자산으로 계정대체 하였으며, 해당 매각예정비유동자산은 당기 중 매각하였습니다. (3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취득/증가액 (자본적지출 포함) 처분액 감가상각비 손상 대체액 기타증감액 기말장부가액 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 시설장치 공구와기구 집기비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 (4) 당기 및 전기 중 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비로 계상된 유형자산상각비는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 판매비와관리비 제조원가 경상개발비 합 계 (5) 보험가입자산당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입 자산 장부가액 부보금액 보험회사 재산종합보험 건 물 기계장치 시설장치 공구와기구 집기비품 재고자산 합 계 상기 보험은 산업은행에 질권이 설정 되어있습니다. (질권 설정액 240억)상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 전문인책임배상보험 및 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험 등에 가입되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 산업재산권 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 회원권 손상차손누계액 기타의무형자산 감가상각누계액 소프트웨어 감가상각누계액 합 계 (2) 당기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 회원권 기타의무형자산 소프트웨어 합 계 기초장부가액 취 득 상 각 처 분 손상(차손)환입 대체액 기타증감 기말장부가액 (3) 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 회원권 기타의무형자산 소프트웨어 합 계 기초장부가액 취 득 상 각 처 분 손상(차손)환입 대체액 기타증감 기말장부가액 (4) 당기 및 전기 중 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비로 계상된 무형자산상각비는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 38(당)기 제 37(전)기 판매비와관리비 제조원가 경상개발비 합계 (5) 당기 및 전기 중 경상연구개발비 지출액은 17,153백만원 및 16,685백만원 입니다. 12. 관계기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 사용재무제표일 업종 제 38(당)기 제 37(전)기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜아이베스트(*1) 한국 12월 31일 투자회사 합 계 (*1) 최대주주는 회사의 특수관계자인 (주)빅솔론(지분율 50.00%)입니다. (2) 당기 및 전기중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 배당금수령 지분법손익 기타자본변동 기타증감 기말 (주)아이베스트 합계 - 전기 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 배당금수령 지분법손익 기타자본변동 기타증감 기말 (주)아이베스트 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)아이베스트 - 전기 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)아이베스트 (4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 기업명 당기말 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 내부거래 장부금액 (주)아이베스트 - 전기 (단위: 천원) 기업명 당기말 순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 내부거래 장부금액 (주)아이베스트 13. 지급보증 및 담보자산 (1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받거나, 제3자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 차입금을 위해 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산
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담보설정일 장부금액 금융기관 차입금액 채권최고액 토지 한국산업은행 건물 14. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 매입채무 기타지급채무 미지급금 미지급비용 미지급이자 예수금 장기미지급금 소 계 합 계 15. 당기손익인식-공정가치측정 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 투자자풋옵션 제 1차 사모 전환사채 제 2차 사모 교환사채 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 기초금액 평가손익 전환 (*1) 상환 (*2) 기말금액 (*1) 11월 28일 전환사채 보유자의 전환권 행사에 따라 자본으로 전환하였습니다.(*2) 10월 28일 교환사채 투자자의 조기상환청구권 행사에 따라 상환하였습니다. 16. 단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 제 38(당)기 제 37(전)기 유동부채 단기차입금 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 제 38(당)기 제 37(전)기 연이자율(%) 금액 연이자율(%) 금액 원화단기차입금 한국산업은행 한국산업은행 한국산업은행 한국수출입은행 합 계 17. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 1차 사모 전환사채 발행일 2022년 10월 28일 만기일 2027년 10월 28일 액면가액 (*3) 발행가액 전환 / 교환비율 사채권면 금액의 100% 전환 / 교환가액 7,873원 (발행시 전환가액 9,841원) 전환 / 교환주식수 전환 / 교환가액 조정(*1) 주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 주식배당 등 기타 발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 전환 / 교환 청구기간 발행일로부터 12개월이 경과한날로부터 만기일 1개월 전 까지 투자자의 조기상환청구권 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액에 연복리 1%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능 제3자의 매도청구권(제3자 지정 콜옵션)(*2)(*3) 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2023년 10월 28일부터, 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 10월28일까지, 매 1개월에 해당하는 날에 총 발행가액의 30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능 (*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 제3자 지정 콜옵션은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였으며, 전기중 매도청구권이 양도됨에 따라 952,181천원을 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실로 계상하였습니다.(*3) 당기 중 전환사채 보유자의 전환권 행사에 따라 최초 액면가액 25,000백만원의 30%에 해당하는 7,500백만원을 자본으로 전환하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 제 38(당)기 제 37(전)기 제 1차 사모 전환사채 제 2차 사모 교환사채 합 계 유 동 성 (3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 기초금액 발행 이자비용 전환 (*) 기말금액 (*) 11월 28일 전환사채 보유자의 전환권 행사에 따라 자본으로 전환하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 기초금액 발행 이자비용 상환 (*) 기말금액 (*) 10월 28일 교환사채 투자자의 조기상환청구권
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행사에 따라 상환하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 38(당)기 제 37(전)기 최초 인식시점 장부금액 보고기간종료일 장부금액 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) B. 당기 파생상품평가이익(손실) C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) 18. 충당부채(1) 판매보증충당부채연결회사는 제품의 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 애프터서비스비용을 보증기간 및 과거 경험율을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 판매보증충당부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 판매보증충당부채 (2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 기 초 증 가 감 소 기 말 19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 선수금 (*) (*) 선수금 중 계약부채 금액이 1,737백만원(전기 2,363백만원)이고, 기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액이 2,288백만원 입니다. 20. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 제 38(당)기 제 37(전)기 자산 사용권자산 토지 건물 차량운반구 자산 합계 부채 기타금융부채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 부채 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 1개월 이하 1개월 초과 ~ 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 합 계 한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 501,518천원(전기 : 천원), 이자비용 현금유출액(영업활동)은 436,675천원(전기 : 천원)으로 총 현금유출액은 938,193천원(전기 : 천원)입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 제 38(당)기 제 37(전)기 비용 사용권자산-토지 감가상각비 사용권자산-건물 감가상각비 사용권자산-차량운반구 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 및 소액자산리스료 비용 합계 수익 리스계약 해지이익 기타수익(*1) 수익 합계 (*1) 보증금에 대한 현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익 인식액입니다.(4) 리스관련 현금유출연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 1,113,334천원(전기: 천원)입니다. 21. 확정급여채무 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 퇴직금 전액(당기: 1,605,943천원, 전기: 2,012,993천원)을 불입하였습니다. 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 퇴직금과 관련하여 인식될 확정급여채무 및 사외적립자산은 없습니다. 22. 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 기타장기종업원급여 23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 수권주식수 발행주식수 주당액면가액 500원 500원 보통주자본금(*1) (*1) 당기 중 전환사채 보유자의 전환권 행사에 따라 액면가액 476,311천원(전환주식수: 952,622주, 주당 액면가액: 500원)을 보통주자본금으로 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기
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주식발행초과금(*1) 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 (*1) 당기 중 전환사채 보유자의 전환권 행사에 따라 7,433,828천원을 주식발행초과금으로 인식하였습니다. 24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 기타자본구성요소 자기주식 소 계 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 토지재평가이익 해외사업장환산손익 소 계 25. 자기주식연결회사는 당기 이전 취득한 자기주식 1,857,696주와 당기 중 취득한 1,753,596주를 보유하고 있으며, 기타자본항목으로 해당하는 장부금액 32,469,599천원 (전기 18,807,244천원)을 계상하고 있습니다. 한편, 자기주식(지분율 : 21.85%)은 상법 369조에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다. 26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 기초금액 당기순손익 배당금 지급 기말금액 (3) 법정적립금 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (4) 주당배당금 이익잉여금처분계산서에서 처분된 배당금의 산출내역 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 제 38(당)기 제 37(전)기 1 주 당 금액 500원 500원 배 당 률 (현 금 배 당) 1 주 당 배 당 액 250원 200원 배 당 대 상 주 식 수 배 당 액 당 기 순 이 익 기 말 종 가 7,850원 6,550원 배 당 성 향 배 당 수 익 률 27. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 38(당)기 제 37(당)기 당기순손익 법인세비용(수익) 이자수익 배당수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 기타장기종업원급여 감가상각비 유형자산손상차손 무형자산상각비 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익 재고자산평가손익 유형자산처분이익 유형자산처분손실 무형자산손상차손(환입) 무형자산처분손실 판매보증비 대손상각비(대손충당금환입) 지분법손익 사채상환이익 기타손익 운전자본의 변동 (1) 매출채권의 감소(증가) (2) 재고자산의 감소(증가) (3) 기타수취채권의 감소(증가) (4) 기타유동자산의 감소(증가) (5) 기타비유동자산의 감소(증가) (6) 매입채무의 증가(감소) (7) 기타지급채무의 증가(감소) (8) 충당부채의 증가(감소) (9) 기타유동부채의 증가(감소) (10) 기타비유동부채의 증가(감소) 합 계 (2) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 38(당)기 제 37(전)기 유형자산의 비현금 처분 건설중인자산의 대체 유형자산의 비현금 취득 선급비용의 무형자산 대체 (3) 당기의 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 공정가치변동 기타 단기차입금 사채 당기손익인식-공정가치측정금융부채 리스부채 합 계 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분
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제 38(당)기 제 37(전)기 제1사업 제2사업 소계 제1사업 제2사업 소계 한 시점에 이전되는 수익 제품매출 반제품매출 원재료매출 상품매출 서비스매출 기간에 걸쳐 이전되는 수익 합 계 (2) 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익은 제조부문에서 발생하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 재고자산의 변동 원재료와 상품매입액 종업원급여(*2) 감가상각비 무형자산상각비 광고선전비 판매보증비 운반비 지급수수료 기타비용 합 계(*1) (*1) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 합계액과 일치합니다. (*2) 종업원급여 (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 급여 복리후생비 퇴직급여 합 계 30. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 대손상각비(환입) 수선비 임차료 보험료 접대비 운반비 견본비 판매보증비 무형자산상각비 경상개발비 차량유지비 지급수수료 기타 합 계 31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 ①금융수익 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 대손충당금환입 사채상환이익 외환차익 외화환산이익 금융수익 합계 ②금융비용 이자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 금융비용 합계 ③순금융수익(비용) (①-②) (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융수익 내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당)기 (단위:천원) 구 분 순손익 합계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익 - 이자수익 - 배당수익 - 처분이익 - 평가이익 - 대손충당금환입 - 사채상환이익 - 외환차익 - 외화환산이익 소계 기타포괄손익 - 평가이익 소계 총 포괄손익 ② 제 37(전)기 (단위:천원) 구 분 순손익 합계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익 - 이자수익 - 배당수익 - 처분이익 - 평가이익 - 대손충당금환입 - 외화환산이익 - 외환차익 소계 기타포괄손익 - 평가이익 소계 총 포괄손익 (3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융비용 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당)기 (단위:천원) 구 분 순손익 합계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익 - 이자비용 - 평가손실 - 외환차손 - 외화환산손실 소 계 기타포괄손익 - 평가손실 소 계 총 포괄손익 ② 제 37(전)기 (단위:천원) 구 분 순손익 합계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익 - 이자비용 - 평가손실 - 처분손실 - 기타의대손상각비 - 외화환산손실 - 외환차손 소계 기타포괄손익 - 평가손실 소계 총 포괄손익 32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 유형자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 기부금 유형자산처분손실 무형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 운휴자산상각비 잡손실 합
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계 33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 당기법인세 부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 부가된 이연법인세 변동액 전기 법인세 변동액 법인세비용 (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 38(당)기 제 37(전)기 토지재평가이익 매도가능증권평가손익 해외사업장환산차대 합계 (3) 법인세비용과 법인세비용차감전순이익에 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 38(당)기 제 37(전)기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항 비과세수익 비공제비용 세액공제/감면 기타 법인세비용 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (4) 당기 및 전기의 주요 누적 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당)기 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 (A)일시적차이로 인한 이연법인세: 미수수익 대손충당금 판매보증충당부채 재고자산평가손실 국고보조금 현재가치할인차금(보증금) 현재가치할인차금(장기미수금) 리스부채 사채 파생상품부채 사용권자산 확정급여부채 회원권(손상차손) 무형자산손상차손(소프트웨어등) 토지 건물 감가상각비 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 토지재평가이익 종속기업투자주식 미지급비용 외화환산손익 해외사업환산손익 (B)미환류소득에대한 법인세 적립액 (C)이월결손금 (D)이월세액공제 ② 제 37(전)기 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 (A)일시적차이로 인한 이연법인세: 미수수익 대손충당금 판매보증충당부채 재고자산평가손실 국고보조금 현재가치할인차금(보증금) 리스부채 사채 파생상품부채 파생상품자산 사용권자산 확정급여채무 회원권(손상차손) 무형자산손상차손(소프트웨어등) 토지 건물 감가상각비 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 토지재평가이익 종속기업투자주식 미지급비용 외화환산손익 해외사업장환산손익 (B)미환류소득에대한 법인세 적립액 (C)이월결손금 (D)이월세액공제 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 38(당)기 제 37(전)기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 38(당)기 제 37(전)기 사유 관계기업투자주식 미래 처분 계획 無 합계 34. 주당이익 (1) 기본주당이익 (단위: 주, 원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 지배지분순이익 가중평균유통보통주식수(*1) 기본주당순손익 (*1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당)기 (단위: 주) 내역 주식수 일수 적수 기초 자기주식 전환사채 보통주 전환 기말 가중평균유통보통주식수 가중평균유통보통주식수는 보통주발행주식수에서 자기주식수를 차감하여 적수산정방식으로 계산되었습니다. ② 제 37(전)기 (단위: 주) 내역 주식수 일수 적수 기초 자기주식 기말 가중평균유통보통주식수 가중평균유통보통주식수는 보통주발행주식수에서 자기주식수를 차감하여 적수산정방식으로 계산되었습니다. (2) 희석주당순이익 (단위: 주, 원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 희석지배지분순이익 희석주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수(*1) 희석주당순손익 (*1) 당기 및 전기의 희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:
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주) 내 역 제 38(당)기 제 37(전)기 가중평균유통보통주식수 잠재적 보통주 희석주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수 35. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 약정한도 실행금액 기업은행 무역금융 (2) 당기말 현재 진행중인 소송은 없습니다. 36. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 관계 업종 지배기업 ㈜아이디스홀딩스 당사의 지배기업 지주회사 관계기업 ㈜아이베스트 당사의 관계기업 투자회사 기타의특수관계자 ㈜아이디스 지배기업의 종속기업 보안장비 제조업 등 아이디스의 종속기업 보안장비 판매업 아이디스의 종속기업 보안장비 판매 아이디스파워텔㈜ 아이디스의 종속기업 정보통신서비스업 아이디스의 관계기업 DVR 판매업 ㈜빅솔론 지배기업의 종속기업 POS용 프린터 제조 아이디피㈜ 지배기업의 종속기업 카드프린터 제조 에버린트㈜ 빅솔론의 종속기업 POS용 프린터 제조 빅솔론의 종속기업 POS용 프린터 판매 빅솔론의 종속기업 POS용 프린터 판매 빅솔론의 종속기업 POS용 프린터 판매 아이디피의 종속기업 카드프린터 판매 아이디피의 관계기업 카드프린터 판매 메디치2022-1 그로쓰 투자조합 아이베스트의 종속기업 투자회사 ㈜링크제니시스 아이디스파워텔의 종속기업 SW제품 개발 판매 ㈜링크인베스트먼트 링크제니시스의 종속기업 투자,경영컨설팅 주식회사비케이랩 링크제니시스의 종속기업 소프트웨어자문/개발및공급 ㈜엠시스랩 링크제니시스의 종속기업 AI 비전시스템 제조/판매 ㈜링크플렉스 링크제니시스의 공동기업 그 외 기타 전자 부품 제조 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당)기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 기타수익 배당수익 원재료 매입 유형자산 처분 무형자산 취득 지급수수료 등 지배기업 ㈜아이디스홀딩스 기타의특수관계자 ㈜아이디스 ㈜빅솔론 아이디피㈜ 합 계 ② 제 37(전)기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 기타수익 배당수익 원재료 매입 유형자산 취득 무형자산 취득 지급수수료 등 지배기업 ㈜아이디스홀딩스 기타의특수관계자 ㈜아이디스 ㈜빅솔론 아이디피㈜ 합 계 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당)기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 현물출자 배당금 지급 대여 회수 차입 상환 지배기업 ㈜아이디스홀딩스 기타의특수관계자 ㈜아이디스 ㈜빅솔론 합계 ② 제 37(전)기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 현물출자 배당금 지급 대여 회수 차입 상환 지배기업 ㈜아이디스홀딩스 기타의특수관계자 ㈜아이디스 ㈜빅솔론 합계 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당)기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 지배기업 ㈜아이디스홀딩스 기타의특수관계자 ㈜아이디스 ㈜빅솔론 합 계 ② 제 37(전)기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 지배기업 ㈜아이디스홀딩스 기타의특수관계자 ㈜아이디스 ㈜빅솔론 합 계 (5) 지급보증 및 담보① 당기말 현재 연결회사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받은 지급보증은 없습니다.② 당기말 현재 연결회사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받는 담보는 없습니다. (6) 연결회사는 임원 및 종업원에 대하여 단기대여금 등을 대여하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 단기대여금 유동성장기대여금 장기대여금 (7) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에
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대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 38(당)기 제 37(전)기 급 여 퇴직급여 합 계 37. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결회사는 금융상품을 운용함에 있어 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있는 것으로 판단하여 적절한 위험관리 정책을 마련하여 실시하고 있습니다. 위험관리 정책의 준수여부는 계속적으로 모니터링 되며, 그 효과성에 대한 검토가 주기적으로 이뤄지고 있습니다. (2) 재무 위험관리 관리체계 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄업무를 담당하고 있습니다. (3) 재무위험 관리의 내용① 환율변동위험 관리 연결회사는 매출의 대부분이 수출에서 발생하고 있으며, 이로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출대금의 수금시기와 수입대금의 지급시기를 MATCHING 시키고, 일정수준 이상의 외화예금을 유지관리하며, 원재료 매입 결제를 달러화 및 유로화로 지속적으로 유도하여 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 투기적 외환거래를 억제함으로써 비경상적인 환율변동에 따른 환율변동위험에 노출되지 않도록 하고 있습니다. 연결회사의 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 USD VND EUR AUD 원화합계 외화자산 외화금액 원화환산액 외화부채 외화금액 원화환산액 순외화자산(부채) 외화금액 원화환산액 당기말을 기준으로 환위험에 노출되어있는 외화금융자산 및 외화금융부채에 대한 해당통화의 10% 상승 및 10%하락이 당기 법인세비용차감전손익에 미치는 효과로 측정된 환율변동위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산의 증감 외화금융부채의 증감 당기법인세비용차감전순이익 효과 ② 이자율 위험관리 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 주석17과 같습니다.한편, 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1%변동할 경우 법인세비용차감전 순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 법인세비용차감전순손익 효과 ③ 신용위험 관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신규거래처의 경우 한국무역보험공사 및 독립적인 신용평가기관에서 제공되는 신용평가를 통해 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 일부 거래처에 대해서는 선수금 거래 및 수출 보험가입을 통해 신용위험을 감소시킬 수 있도록 장치를 마련하고 있습니다. 또한 입수 가능한 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 모니터링-재평가-피드백 되고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 회수가능성에 대한 평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도로 판단하고 있는 바, 당기말과 전기말 및 현재 관련 금융자산의 장부가액은 각각 234,080백만원 및 백만원 입니다. 연결회사는 현금성자산 및 단기금융상품을 우량한 시중 은행 및 신용등급이 우수한