chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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산출한 이자금액의 합계액 ("기준 배당금") (상환일의 상환보장수익률 기준으로 소급하여 산출) 발행회사의 매도청구권에 관한 사항 - 발행회사는 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 4월 21일부터 35개월이 되는 날인 2026년 3월 20일까지 매3개월에 해당되는 날에 본건 우선주의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있음- 매수인은 각 인수인에 대하여 각 인수인이 최초 인수 후 보유하고 있는 본건 우선주 수량의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음- 매매가액: 본건 우선주의 최초발행가액에 대하여 본건우선주 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연3%(3개월복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액 상기 상환전환우선주는 시가하락에 대한 전환가격 조정조항이 존재하지 않으며, 상환청구에 대한 권리가 회사에게 있음에 따라 전액 자본항목으로 분류 하였습니다. 27. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 임의적립금 기업합리화적립금 미처분이익잉여금 합 계 (2) 이익준비금상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 지배기업은 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 관련 법규의 폐지로 인하여 동 적립금은 임의적립금으로 취급됩니다. (4) 당 기에 처분될 배당 내역과 전기에 처분되어 지급한 연결실체의 배당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 주식의 종류 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 우선주 (단위: 주,원) 주식의 종류 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 우선주 28. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 상여 퇴직급여 복리후생비 접대비 감가상각비 사용권자산감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 경상연구개발비 대손상각비 차량유지비 수선비 여비교통비 운반비 보험료 소모품비 보관료 지급수수료 주식보상비용 기타 합 계 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료및상품매입액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 사용권자산감가상각비 운반비 소모품비 지급수수료 외주가공비 경상연구개발비 기타비용 합 계 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 금융보증수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 파생상품평가손실 합 계 (3) 당기와 전기중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 금융보증수익 이자비용 외환차손 외화환산손실 공정가치금융자산평가손실 파생상품평가손실 합 계 (단위:천원) 계정과목 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 파생상품거래손실 합 계 31. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 보증료수익 투자자산처분이익 수입수수료 잡이익 외 합 계 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 외화환산손실 기부금 유형자산처분손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 재고자산처분손실 재고자산감모손실 이자비용(현재가치할인차금) 잡손실 합 계 32. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당기말 법인세수익은 709,720천원 입니다. (1) 당기와 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세부담액 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액(주2) 자본에 직접 반영된 법인세비용(주3) 미인식 이연법인세자산 기타 법인세비용(수익) (주1) 일시적차이로 인한 법인세 변동액 (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 당기말 현재 이연법인세 자산(부채) 전기말 현재 이연법인세 자산(부채) 기타조정 일시적 차이로 인한 법인세 변동액 (주2) 세액공제 등으로 인한 법인세자산 변동액 (단위: 천원) 내 역 당해연도 증감액 법인세자산효과 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 당 기 전 기 증 감 이월세액공제 이월결손금 합 계 (주3) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 확정급여부채 재측정요소 토지재평가잉여금 기타포괄손익-공정가치금융자산 해외사업환산손익 합 계 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기(주1) 전 기(주2) 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 비공제비용 비과세수익 미인식이연법인세자산 공제감면 등 변동액 법인세 추납액 기타 법인세비용 (주1) 당기 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.(주2) 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기의 주요 누적 일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. 계정과목 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 일시적 차이로 인한 이연법인세 퇴직급여충당금 미지급비용(기타) 미확정연차수당 미지급상여 일시상각충당금(기계장치) 장기종업원급여 대손충당금 재고자산평가충당금 재고자산폐기손실 개발비감액손실 정부보조금 정부보조금(비품) 정부보조금(차량) 정부보조금(기계장치) 금융보증부채 종속기업투자주식 지분법손실 출자전환 감가상각비(차량운반구) 처분손실한도초과(차량운반구) 유형자산 무형자산손상 감가상각비 사용권감가상각누계액 유동성리스부채 비유동리스부채 파생상품부채 복구충당부채 미수이자 퇴직연금 압축기장충당금 일시상각충당금(차량) 미지급(DC형) 지분법자본변동 공정가치금융자산 장기금융상품 토지 토지(투자부동산) 토지(재평가손익) 사용권자산 전환증권 파생상품자산 소 계 이연법인세배제액(주1) 합 계 세액공제로 인한 이연법인세 이월세액공제 결손금으로 인한 이연법인세 결손금이월액 이연법인세자산 미인식 합 계 (주1) 연결실체는 종속기업투자자산 등의 처분가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 계정과목 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 일시적 차이로 인한 이연법인세 미수이자 퇴직급여충당금 퇴직연금 미확정연차수당 장기종업원급여 대손충당금 재고자산평가충당금 재고자산폐기손실 지분법손실 개발비감액손실 개발비감액손실(2017) 정부보조금 압축기장충당금 정부보조금(비품) 금융보증부채 지분법자본변동 출자전환 차량감가상각비한도초과 차량처분손실한도초과 토지 토지(투자부동산평가이익) 토지(재평가손익) 종속기업투자자산감액손실 유형자산 무형자산 장기금융상품평가손실 매도가능금융상품 사용권자산 사용권자산감가상각누계액 유동성리스부채
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비유동성리스부채 파생상품부채 파생상품자산 복구충당부채 미지급상여 매출채권대손충당금 무형자산손상차손 미지급비용 장기미지급비용 소 계 이연법인세자산배제액(주1) 합 계 세액공제로인한이연법인세 이월세액공제 결손금으로인한이연법인세 결손금이월액 이연법인세자산 미인식 합 계 (주1) 연결실체는 종속기업투자자산 등의 처분가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당손익 주당손익은 지배기업의 보통주당기순손익을 자기주식을 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (-) 상환전환우선주배당금 지배기업의 보통주 귀속 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(주1) 기본주당손익 (주1) 당기말과 전기말 현재 가중평균유통보통주식수 계산내역은 아래와 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 주식수 가중치 적수 가중평균유통보통주식수 기초 발행보통주식수 자기주식효과 전환권 행사의 효과 가중평균유통보통주식수 (단위: 주,원) 구 분 주식수 가중치 적수 가중평균유통보통주식수 기초 발행보통주식수 자기주식효과 전환권 행사의 효과 가중평균유통보통주식수 (2) 당기의 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 (주1) 당기순이익(손실) (+) 전환사채의 이자비용(법인세효과 차감후) 희석효과를 포함한 보통주 귀속 당기순이익(손실) 가중평균희석유통보통주식수 (주2) 희석주당이익(손실) (주1) 전기에는 전환사채의 잠재적 보통주 318,460주 및 상환전환우선주(RCPS)의 잠재적 보통주 1,006,943주는 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (주2) 당기 말 현재 가중평균희석유통보통주식수 계산내역은 아래와 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 주식수 가중치 적수 가중평균희석유통보통주식수 기초 발행보통주식수 자기주식효과 상환전환우선주의 보통주 전환 효과 전환권 행사의 효과 가중평균희석유통보통주식수 34. 영업부문 영업부문에 통합기준을 적용하면서 이루어진 경영진의 판단에 대한 설명 연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(경영위원회)에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 세전이익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 반도체부문, 전자부문, 전장부문, 유통/기타부문 등으로 구성되어 있습니다. (1) 영업단위 부문 연결실체는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재 화 반도체사업 반도체 PR/세정用 소재(PGMEA 등), 유리기판 가공(TGV) 유통/기타 케미칼 원료(MDG 등), 태양광(전기) 등 전자사업 TV/가전/Touch Screen/모바일 및 IT 기기用 무선충전 Module/Set, NFC/MST 안테나, Rigid/Hybrid OLED 가공 등 전장사업 전장用 통신제어(CGW 등), 영상기기 부품/완제품 전장用 무선충전 부품, EV 유무선 충전기기 등 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 각 영업부문별 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 반도체사업 유통/기타 전자사업 전장사업 합 계 고객과의 계약에서 생기는 수익 법인세비용 차감전 보고부문수익 (단위: 천원) 구 분 반도체사업 유통/기타 전자사업 전장사업 합 계 고객과의 계약에서 생기는 수익 법인세비용 차감전 보고부문수익 (3) 보고부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자인, 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 주석에 포함하지 아니하였습니다. (4) 지역별 정보 연결실체는 국내, 북미, 유럽, 아시아 등의 지역에서 영업하고 있습니다. 당기와 전기중 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
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(단위: 천원) 구 분 당기 전기 국 내 북 미 유 럽 아시아 합 계 당기와 전기 중 연결실체의 수익 주된 부분을 차지하고 있는 거래처 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당 기 전 기 거래처 매출액 비율(%) 거래처 매출액 비율(%) A사 A사 B사 B사 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체는 차입금 등과 관련하여 최대주주로부터 USD 34,213,567및 185,292,706천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 임직원에 대한 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 비고 직 원 주택자금 대여 외 임 원 콜옵션 전환청구권행사 비용 외 합 계 (단위: 천원) 구분 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 비고 직 원 주택자금 대여 외 임 원 콜옵션 전환청구권행사 비용 외 합 계 (3) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 퇴직급여 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 재고자산평가손실(환입) 재고자산폐기손실 재고자산감모손실 재고자산처분손실 감가상각비 사용권자산 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 주식보상비용 외화환산손실(일반) 파생상품평가손실 파생상품평가이익 이자비용(상각) 이자비용(현재가치할인차금) 이자비용 유형자산처분손실 무형자산처분손실 외화환산손실(금융) 법인세비용 외화환산이익(일반) 유형자산처분이익 외화환산이익(금융) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 잡이익 잡손실 이자수익 이자수익(상각) 무형자산손상차손 장기종업원급여 투자자산처분이익 합 계 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 기타수취채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타지급채무의 증가(감소) 기타금융자산의 감소(증가) 기타금융부채의 증가(감소) 정부보조금의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 기타비유동부채의 증가(감소) 기타비유동자산의 감소(증가) 장기종업원급여부채 증가(감소) 퇴직금의 지급 확정급여채무의 증가(감소) 사외적립자산의 감소(증가) 합 계 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 장기차입부채의 유동성 대체 미처분이익잉여금의 임의적립금 대체 이익잉여금의 미지급배당금 대체 유무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소) 퇴직연금운용자산 대체 투자부동산의 매각예정분류자산 대체 사용권자산 및 리스부채 대체 리스부채의 유동성 대체 전환권 행사 (4) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 대체 기말 재무활동 외 비현금 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 전환증권 리스부채 37. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 차감:현금및현금성자산(B) 순부채(C = A - B) 부채총계(D) 자본총계(E) 총자본(F = C + E) 자본조달비율(C / F) 부채비율(D / E) (2) 시장위험① 외환위험 연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 미달러(USD)
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등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원,미달러,유로화,베트남동) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD EUR VND 합 계 (단위: 천원,미달러,유로화,베트남동) 외 화 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD EUR VND 합 계 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며,상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 외 화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR VND 합 계 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합 계 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) ③ 가격위험 연결실체는 지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타채권 장기금융상품 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생상품금융자산 금융보증부채 합 계 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 유동성위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입금(주1) 이자비용 매입채무 합계 1년 이내 1년~2년 2년~3년 3년~4년 4년~5년 합 계 (주1) 차입금은 장단기차입금(유동성장기부채 포함) 및 리스부채의 합산액입니다. (단위: 천원) 구 분 차입금(주1) 전환증권 이자비용 매입채무 합계 1년 이내 1년~2년 2년~3년 3년~4년
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4년~5년 5년 초과 합 계 (주1) 차입금은 장단기차입금(유동성장기부채 포함) 및 리스부채의 합산액입니다. (5) 공정가치의 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 수준의 이동은 없었습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생상품자산(통화스왑) 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생상품자산(통화스왑) 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 파생상품부채(전환사채 전환권및상환권) 당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가모형 수준3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 기준가격 해당사항 없음 파생상품자산(통화스왑) 현금흐름할인모형 해당사항 없음 파생상품자산(콜옵션) 위험조정할인율모형 기초주가 기초주가변동성 무위험이자율 파생상품부채(전환권및상환권) 위험조정할인율모형 기초주가 기초주가변동성 무위험이자율 38. 매각예정분류자산당기 중 연결실체는 매각예정분류자산인 경기도 평택시 서탄면
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수월암리에 위치한 토지를 매각하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 39. 보고기간 후 사건연결대상 종속기업인 주식회사 리제닉스는 2025년 1월 17일자로 주식회사 제이쓰리의 회생절차가 완료 되어, 2025년 2월 3일 개최된 주주총회 및 이사회 결의에 따라 주식회사 제이쓰리의 지배력을 획득하였습니다.40. 공급자금융약정 (1) 당기말 현재 공급자금융약정의 일부인 금융부채의 장부금액과 이와 관련하여 연결재무상태표에 표시되는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 단기차입금 (2) 공급자금융약정 부채 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결실체는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다.이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나,연결실체의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 당기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위(주1) 180일 (주1) 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 청구서 발행일 후 30~60일입니다. 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 당기에 매입채무에서 차입금으로 50,167,359천원의 비현금 변동이 있었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 켐트로닉스 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 전반감사계획수립, 고유위험평가 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 반기검토2024.7.26~7.31 일 명 명 반기재무제표 검토 중간감사2023.11.18~11.22 일 명 명 내부회계관리제도 설계 및 운영평가, 회사의 프로세스의 이해 및 기타 위험평가 수행 일 명 명 회사프로세스와 회계시스템이해, 평가, 테스트기타 위험평가 절차수행 기말감사2024.2.21~2.27 일 명 명 조회확인 등 입증감사 절차 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검 감사종결 절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 용인공장, 세종공장, 평택공장 실사(입회)대상 상품, 제품, 재공품, 원재료, 부재료, 소모품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 판교 본사 회의실 실사(입회)대상 금융자산(현금및현금성자산, 회원권, 어음 등) 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당 무 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 31일 회사측 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1인 서면 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등, 핵심감사사항 2025년 03월 17일 회사측 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1인 서면 감사의 결과 보고, 경영진 및 감사인의 책임,
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II. 재무제표 Ⅲ. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견- - - - - - - - - - - - - - - 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 켐트로닉스 주주 및 이사회 귀중 2025년 03월 18일 감사의견 우리는 주식회사 켐트로닉스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 매출 인식의 기간귀속 적정성_전자 및 화학 사업부 일반적으로 회사는 주석 2.(17)에서 설명하고 있는 바와 같이, 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 수익은 회사의 주요 재무성과 평가지표 중 하나이며, 특히 전자 및 화학사업부의 경우 영업 부문 중 다양한 제/상품군을 보유하며, 수익인식과 관련하여 고유한 위험이 존재하기 때문에 수익의 인식과 관련한 과대계상 오류의 가능성이 존재한다고 판단하였습니다. 따라서 우리는 이에 따라 수익인식의 기간귀속의 적정성을 핵심감사 사항으로 선정하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. - 매출거래 관련 프로세스에 대한 내부통제 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가 매출거래에 대한 수익인식기준 검토 - 보고기간말 전후 발생한 매출거래 중 추출된 샘플건에 대한 외부증빙을 확인하여 수익인식 기간귀속의 적정성 검토 기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의
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경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김대진입니다 서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 켐트로닉스 제 28(당) 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 27(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 켐트로닉스 대표이사 김응수 본점 소재지 : (도로명주소) 세종특별자치시 전동면 배일길 31 (전 화) 재 무 상 태 표 제 28(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 27(전) 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 켐트로닉스 (단위: 원) 과 목 주석 제 28(당) 기 제 27(전) 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 파생상품금융자산 기타유동자산 매각예정분류자산 재고자산 비유동자산 장기금융상품 당기손익-공정가치금융자산
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기타포괄손익-공정가치금융자산 장기매출채권및기타채권 종속기업에 대한 투자자산 유형자산 사용권자산 무형자산 이연법인세자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동리스부채 유동성장기부채 전환증권 파생상품부채 기타유동부채 비유동부채 장기차입금 장기매입채무및기타채무 확정급여채무 비유동리스부채 기타비유동부채 부채총계 자본 자본금 보통주자본금 우선주자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 재평가잉여금 기타포괄손익-공정가치평가손익 이익잉여금 자본총계 자본과부채총계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 28(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 27(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 켐트로닉스 (단위: 원) 과 목 주석 제 28(당) 기 제 27(전) 기 수익 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 자산재평가잉여금 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 28(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 27(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 켐트로닉스 (단위: 원) 과 목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 우선주자본금 전환권행사 현금배당 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익측정공정가치금융자산의 처분 자산재평가이익 재평가토지처분 전환권행사 현금배당 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 28(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 27(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 켐트로닉스 (단위:원) 과 목 주석 제 28(당) 기 제 27(전) 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 손익조정 운전자본의 증감 배당금의 수취 이자수취(영업) 이자지급(영업) 법인세납부 투자활동현금흐름 단기금융상품의 감소 단기금융상품의 증가 장기금융상품의 증가 공정가치금융자산의 감소 공정가치금융자산의 증가 단기대여금의 감소 단기대여금의 증가 장기대여금의 감소 정부보조금의 수취 유형자산의 처분 유형자산의 취득 매각예정분류자산 처분 매각예정분류자산 대체 무형자산의 취득 무형자산의 처분 보증금의 감소 보증금의 증가 종속기업에 대한 투자자산 증가 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 단기차입금의 감소 장기차입금의 차입 장기차입금의 상환 유동성장기부채의 상환 유상증자 리스부채의 지급 현금배당 종속기업에 대한 투자자산 감소 현금및현금성자산의 순증가 외화환산으로 인한 현금변동 기초의 현금및현금성자산 기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 28(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 27(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 켐트로닉스 1. 당사의 개요주식회사 켐트로닉스 (이하 "당사"라 함)는 1997년 4월 1일 설립되어, 전자제품 부품및 화공약품 제조ㆍ판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 세종특별자치시 전동면 배일길에 위치하고 있으며, 경기도 용인시 남사면에 전자제품 제조시설과 경기도 평택시 포승읍과 세종특별자치시 전동면에 화학제품 제조시설을 갖추고 있고 경기도 성남시 분당구에 연구소와 관리사무소를 두고 있습니다.또한, 당사는 세종사업장의 OLED식각(Thin Glass) 라인을 증설하여 2013년 7월부터 본격적으로 생산 가동하고 있습니다. 당사는 2007년 1월 17일 한국거래소 코스닥시장본부에 상장하였습니다. 설립 당시당사의 자본금은 50,000천원이며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재
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당사의 자본금은 천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주(주) 우선주(주) 지분율(%) 대표이사(김응수) 특수관계자 자기주식 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자금액의 원가에 근거하여 회계처리한 재무제표입니다.1) 회계정책과 공시의 변경 ① 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 교환가능성결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')- 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 연차개선(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표') 상기 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산 및 유형자산(토지) - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는
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다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성- 이연법인세자산의 측정- 확정급여채무의 측정- 충당부채와 우발부채- 비금융자산의 손상 - 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가 3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. (2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법, 재공품은 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산 가. 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을
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지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고
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있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로감가상각하고 있습니다 계정과목 추정내용연수 건물 30년 구축물 15년 기계장치 5, 8년 차량운반구 5년 집기비품 5년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 산업재산권 7년 시설이용권 비한정 기타무형자산 3년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의
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지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 포괄손익계산서에서 관련비용에서 상계하여 표시하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 당사는 특정 계약이 개시하는 시점에 리스계약인지 여부를 판단합니다. 운용리스계약은 재무상태표에 사용권자산 및 리스부채로 인식되며, 금융리스계약은 유형자산 및 기타유동 및 기타비유동부채로 인식됩니다. 사용권자산은 리스기간중의 기초자산에 대한 당사의 사용권리를 표시하며, 리스부채는 리스계약에 따른 리스료 지급의무를 표시합니다. 사용권자산 및 부채는 계약 개시시점에 리스기간동안의 리스료 지급액의 현재가치로 인식됩니다. 당사의 대부분의리스계약은 암묵적인 할인율을 명시하고 있지 않으므로, 당사는 리스료지급액의 현재가치를 구함에 있어서 리스개시시점에 활용가능한 정보에 따라 당사의 증분차입이자율을 이용합니다. ① 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을
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적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 해당 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. ② 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한차입원가를 초과할수 없습니다. (12) 금융부채 ① 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.(6) 금융자산의 내용을 적용 하여
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측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와
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그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화거래 개별 기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. ③ 로열티수익회사가 보유하는 상표권을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 로열티수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는경우에 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 기타포괄손익-공정가치금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의
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평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는
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것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.(22) 현금흐름표당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 원화보통예금 외화보통예금 합 계 5. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금 담보 단기금융상품 외상매입 담보 장기금융상품 차입금 담보 장기금융상품 외상매입 담보 장기금융상품 당좌개설 보증금 합 계 6. 범주별 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기매출채권및기타채권 장기금융상품 공정가치금융자산 파생상품금융자산 합 계 (단위: 천원) 재무제표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 장기매출채권및기타채권 장기금융상품 공정가치금융자산 파생상품금융자산 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 파생상품자산(통화스왑) 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 공정가치로 인식된 금융자산의 장부금액에는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 제한된 상황에서 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용한 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생상품자산(통화스왑) 파생상품자산(상환전환우선주 콜옵션) 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 공정가치로 인식된 금융자산의 장부금액에는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 제한된 상황에서 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용한 금액이 포함되어 있습니다. 7. 공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 저축성보험 기타포괄손익-공정가치금융자산 상장주식 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 한화손해 보험 외 저축성보험 지분증권 상장주식 합 계 (3) 당기 및 전기 중 현재 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 취득 처분 공정가치평가 기말 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 처분 공정가치평가 기말 8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매출채권 대손충당금 미수금 대손충당금 미수수익 단기대여금 소 계 비유동 장기매출채권 대손충당금 장기대여금 대손충당금 보증금 소 계 합 계 (2) 당기 및 전기 중 매출채권과
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기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 장기매출채권 장기대여금 합 계 기초금액 손상차손 인식 손상차손 환입 기말금액 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 장기매출채권 장기대여금 합 계 기초금액 손상차손 인식 손상차손 환입 기말금액 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 6개월초과 1년이내 1년 초과 합 계 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액(주1) 채권잔액 손상된 금액(주1) 6개월 이내 6개월초과 1년이내 1년이상 경과 합 계 (주1) 손상된 금액은 매출채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무 불이행률에 따라 산정되었습니다. 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 선급법인세 합 계 10. 파생상품(1) 당기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산(통화스왑) 파생상품자산(상환전환우선주콜옵션) 파생상품자산(전환사채콜옵션) 소 계 파생상품부채(전환사채 전환권 및 상환권) 소 계 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품자산(통화스왑) 파생상품자산(상환전환우선주콜옵션) 파생상품자산(전환사채콜옵션) 소 계 파생상품부채(전환사채 전환권 및 상환권) 소 계 (2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가이익 평가손실 파생상품자산 (통화스왑(주1)) 파생상품자산(상환전환우선주콜옵션) 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 파생상품부채(전환사채 전환권 및 상환권) 합 계 (단위: 천원) 구분 평가이익 평가손실 파생상품자산 (통화스왑(주1)) 파생상품자산(상환전환우선주콜옵션) 파생상품자산(전환사채 콜옵션) 파생상품부채(전환사채 전환권및상환권) 합 계 (주1) 당기말과 전기말 현재 당사는 환율변동에 따른 원금과 이자율 변동에 따른 위험회피 등의 목적으로 신한은행과 파생금융상품계약(통화스왑 1건)을 체결하고 있으며,그 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 미달러) 계약기간 지급명목금액 지급이자율 수취명목금액 수취이자율 이자정산주기 2.89% 고정금리 매1개월 후취 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 부재료 소모품 미착품 합 계 당기 중 재고자산과 관련하여 재고자산감모손실 224,240천원, 재고자산폐기손실 380,904천원, 재고자산평가손실 800,000천원(전기 107,154천원)을 인식하였으며, 매출원가에 가감하였습니다. 12. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 천진협진전자유한공사 중국 ㈜에이치에스솔라 대한민국 ㈜위츠(주1) 대한민국 ㈜넥스비(주2) 대한민국 ㈜리제닉스(주3) 대한민국 미국 슬로바키아 베트남 합 계 (주1) 당기 중 ㈜위츠의 주식 1,000,000주를 매각하였습니다. (주)위츠에 대해서 지분율이 과반 미만이지만, 잔여 주주 지분 분산도가 높고 당사의
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주요 경영진이 피투자회사의 중요한 의사결정에 관여할 수 있어 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업투자로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 ㈜ 넥스비에 대한 손상 환입을 인식하였습니다.(주3) 당기 중 ㈜ 리제닉스에 대한 주식 6,800,000주를 신규 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(주4) 전기 이전 에 전액 손상을 인식하였습니다. 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 건설중인자산 합 계 (단위: 천원) 과 목 취득가액 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 건설중인자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출포함) 본계정 대체(주1) 처분액 감가상각비 재평가 기말 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 건설중인자산 합 계 (주1) 건설중인자산 본계정 대체로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출포함) 본계정대체(주1) 처분액 감가상각비 기타 기말 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 집기비품 건설중인자산 합 계 (주1) 건설중인자산 본계정 대체로 구성되어 있습니다. (3) 회사는 당기와 전기 중 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가를 자본화 하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본화된 차입원가 자본화 이자율 (4) 당사의 유형자산에 대한 재평가 기준일과 수행평가자는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 재평가일 평가자 하나감정평가법인 하나감정평가법인 하나감정평가법인 당사는 독립적이고 전문자격이 있는 평가기관인 하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 재평가를 수행하였습니다.한편, 당사는 4년 주기로 유형자산에 대한 재평가를 수행하고 있으며, 다음 유형자산에 대한 재평가예정일은 2028년 12월 31일 입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가법 재평가금액 원가법 재평가금액 평가금액 정부보조금 합 계 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 사무실 합 계 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 차량운반구 사무실 합 계 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부가액 증가 감소 지급 이자비용 기말장부가액 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련비용 소액자산리스 관련비용 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 1년 초과 5년 이하 합 계 (5) 회사는 리스에 대하여 당기 1,510,882천원(전기 : 1,130,790천원)의 현금유출이 있었습니다. 15. 정부보조금당사는 당기와 전기 중 V2X서비스 지원을 위한 WAVE, Cellular 통신기반 통합형 OBU 개발 등과 관련하여 한국산업기술평가관리원 등으로부터 정부보조금을 수령한 바 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 현금성자산(정부보조금) (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기초 미상계잔액 당기 수령액 당기 경상개발비 등 비용차감액 기말 미사용잔액 (2) 유형자산(정부보조금) (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기초 미상계잔액 당기 수령액 당기 경상개발비 등 비용차감액 처분액 기말 미사용잔액 (3) 무형자산(정부보조금) (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기초 미상계잔액 당기 수령액 당기 경상개발비 등 비용차감액 기말 미사용잔액 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재
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무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 개발비 소프트웨어 산업재산권 시설이용권 기타무형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초잔액 취득등 증가액 대체(주1) 상각액 손상차손 기말잔액 개발비 소프트웨어 산업재산권 시설이용권 기타무형자산 합 계 (주1) 건설중인자산 본계정 대체로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 과 목 기초잔액 취득등 증가액 대체(주1) 처분 등 감소액 상각액 손상차손 기말잔액 개발비 소프트웨어 산업재산권 시설이용권 기타무형자산 합 계 (주1) 건설중인자산 본계정 대체로 구성되어 있습니다. (3) 당기말 현재 비망가액을 제외한 당사의 개발비 장부금액 및 내용년수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 잔여상각기간 비고 DVRS 카메라 57개월 (주1) (주1) (주)켐트로닉스에서 발생한 개발비 장부금액이며, 기술보유 증거자료, 사업계획서 등을 토대로 사용가치에 대해 충분한 미래경제적 효익을 창출하고 있음을 확인하였습니다. 매출 발생에 대한 추정의 변경으로 당기 손상차손을 인식하였으며, 당기부터 상각을 시작하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 17. 담보로 제공된 자산 등 (1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,미달러,엔) 담보제공자산 담보설정금액 종 류 차입/채무금액 담보권자 장기금융상품 외상매입담보 롯데케미칼 부동산 수입신용장담보 신한은행 장기금융상품 대출담보 재고자산 재고자산 담보 수출입은행 토지, 건물, 기계기구, 구축물 유산스 산업은행 대출담보 산업은행 토지, 건물 토지, 건물, 기계기구, 특허권 대출담보 신한은행 합 계 (2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,미달러,위안화) 제공받는자 지급보증액 지급보증처 ㈜ 비욘드아이 하나은행 ㈜위츠 신한은행 ㈜위츠 산업은행 ㈜위츠 하나은행 ㈜리 제닉스 신한은행 천진협진전자유한공사 수출입은행 천진협진전자유한공사 하나은행 수출입은행 산업은행 ㈜ 위츠비나 ㈜ 위츠비나 우리은행 (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자 외의 제 3자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 약정내역 지급보증액 지급보증처 신용보증기금 외화차입금 신한은행 서울보증보험 지급보증 외 한국산업안전보건공단 외 18. 범주별 금융부채 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융보증부채 유 동 매입채무및기타채무 단기차입금 리스부채 유동성장기부채 파생상품부채 전환증권 금융보증부채 소 계 비유동 장기매입채무및기타채무 장기차입금 금융보증부채 리스부채 소 계 합 계 19. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 합 계 20. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 등 USANCE 4.57~9.55 수출입은행 운영자금 신한은행 운영자금 기업은행 운영자금 우리은행 운영자금 우리은행 운영자금 우리은행 운영자금 우리은행 운영자금 농협은행 운영자금 농협은행 운영자금 산업은행 시설자금 산업은행 시설자금 하나은행 운영자금 합 계 21. 장기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기부채 비유동부채 유동성장기부채 비유동부채 원화장기차입금 외화장기차입금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 금융기관별
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 시설자금 4.24~5.38 신한은행 시설자금 신한은행 외화대출(통화스왑) 합 계 유동성장기부채 차감 계 상기 원화장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산과 금융상품 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조) 22. 전환증권 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환증권 당기 중 제 9회 무기명식 이권부 사모 전환사채의 전환청구권이 모두 행사되어 당기말 현재 전환증권의 잔액은 없습니다. 23. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 선수수익 금융보증부채 복구충당부채 장기종업원급여부채 합 계 24. 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수수익 계약부채는 고객으로부터 투자지원금 목적으로 선수취한 금액에 대한 부채로, 취득한 자산의 원가 발생 시점에 수익으로 인식되며, 향후 4년간 발생할 것으로 예상 됩니다.(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기발생액 수익인식금액 기말금액 25. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 이자원가 사외적립자산 기대수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무 당기근무원가 이자원가 확정급여채무의 재측정요소 관계사 전입/(전출) 퇴직급여채무 퇴직급여 지급액 기말 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 사외적립자산의 재측정요소 사용자의 기여금 지급 및 감소액 기말금액 (4) 당기말과 전기말 확정급여부채 재측정요소의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 가정 변동에 의한 보험수리적 손익 인구통계정 가정 변동에 의한 손익 재무적 가정 변동에 의한 손익 확정급여채무의 재측정요소 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 (6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금인상률 (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 1% 감소 1% 상승 1% 감소 임금상승률 할인률 (8) 2025년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,395,092천원입니다. (9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.32년이며, 할인되지 않은 연금지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 3년 미만 3년 ~ 4년 미만 4년 ~ 5년 미만 5년 이상 합계 현재가치 미래가치(할인 미적용) 26. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관의 한도 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 미달러,천원) 금융기관 내 역 표시통화 금