chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는
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할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 자산의 손상연결회사는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.(5) 충당부채연결회사는
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보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 고려하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 주요 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR,CNY,천원). 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 현금및현금성자산 USD 단기금융상품 USD 외상매출금 USD 미수금 USD 미수금 EUR 자산합계 외상매입금 USD 외상매입금 EUR 미지급금 USD 미지급금 CNY 부채합계 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5%변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 USD/원 상승시 하락시 CNY/원 상승시 하락시 EUR/원 상승시 하락시 (2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 당사의 차입금의 내역은 다음과같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합계 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자율 상승 이자율 하락 4.1.2 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. ·송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 구분 미연체 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 1년미만 1년이상 합계 매출채권 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 계약자산 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 구분 미연체 3개월 미만 6개월 미만 9개월 미만 1년미만 1년이상 합계 매출채권 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 계약자산 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 기초 손실충당금 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 당기말 손실충당금 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 계약자산의 손실충당금 차감전 총장부금액은 각각 4,642,718천원과 816,101천원 입니다(전기말: 4,375,602천원과 549,614천원). 당기와 전기 중 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구분 당기 전기 손상차손 - 손실충당금의 변동 합 계 (2) 상각후원가 기타 금융자산 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초
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손실충당금 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 당기말 손실충당금 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다(단위: 천원). 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월미만 3개월~1년 1~5년 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 리스부채 정부출연금 합 계 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월미만 3개월~1년 1~5년 합계 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 리스부채 정부출연금 합 계 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 부채(a) 자본(b) 부채비율(a/b) 5. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융상품은 없습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하고 있으며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 6. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융자산 상각후원가 금융자산 (*1) 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 기타금융자산(유동) 기타금융자산(비유동) 합 계 금융부채 상각후원가금융부채 (*1) 기타 합계 매입채무 기타금융부채 차입금 리스부채 합 계 금융자산 상각후원가 금융자산 (*1) 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 기타금융자산(유동) 기타금융자산(비유동) 합 계 금융부채 상각후원가금융부채 (*1) 기타 합계 매입채무 기타금융부채 차입금 리스부채 합 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 대손상각비(충당금환입) 기타의대손상각비 외환차익 외화환산이익 외환차손 외화환산손실 이자수익 당기손익-공정가치측정항목 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 상각후원가로 측정하는 금융부채 및 기타 외환차익 외화환산이익 외환차손 외화환산손실 이자비용 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 보통예금 외화예금 합 계 단기금융상품(*1) 합 계 (*1) 단기금융상품은 금융기관 정기예금으로 구성되어 있습니다. 8. 매출채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 (*1) 매출채권(순액) (*1) 손실충당금의 세부내역은 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산
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당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 비유동 임차보증금 기타보증금 합 계 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 선급비용 선급금 부가세대급금 과제예치금 (*1) 수입담보금 합 계 (*1) 해당 자산은 국책과제연구 사업을 위해 불입된 금액으로 특정 목적 외에 사용이 제한되어 있습니다. 11. 계약자산 및 계약부채 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 미청구계약대가 손실충당금(*1) 계약자산 합계 선수금 계약부채 합계 (*1) 손실충당금의 세부내역은 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 12. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득금액(*2) 평가충당금 재무상태표가액 취득금액 평가충당금 재무상태표가액 상품 제품 재공품 원재료 부재료 미착품 소모품 합 계 (*1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가로 인한 평가손실환입 1,317백만원(전기 평가손실 백만원)이 포함되어 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 33을 참조하시기 바랍니다. 13. 관계기업투자 (1) 현황당기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)포에스텍 한국 부품제조 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)포에스텍 한국 부품제조 지분법 (2) 투자내용당기말 및 전기말 현재 관계기업의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)포에스텍 (3) 지분법 평가내용당기 및 전기 중 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다(단위:천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 배당금수령 처분 당기말 (주)포에스텍 기업명 기초 취득 지분법손익 배당금수령 처분 전기말 (주)포에스텍 (4) 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 기업명 자산 부채 자본 당기손익 포괄손익 (주)포에스텍 (*1) 당기말 현재 법인세비용 등을 고려하지 않은 가결산 재무제표 입니다. 기업명 자산 부채 자본 당기손익 포괄손익 (주)포에스텍 (5) 요약재무정보 조정내용당기말 및 전기말 현재 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 기말 순자산 기말 순자산지분가액 영업권 기말 장부금액 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 토지 (*1) 건물 (*1) 시설장치 기계장치 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 (*1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 33을 참고하시기 바랍니다. 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 비품 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체 당기말 토지 정부보조금 건물 정부보조금 시설장치 정부보조금 기계장치 정부보조금 비품 차량운반구 공구와기구 정부보조금 건설중인자산 정부보조금 합계 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체 당기말 토지정부보조금 건물정부보조금 시설장치정부보조금 기계장치정부보조금 비품 차량운반구 공구와기구정부보조금 건설중인자산정부보조금 합계 (3) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제조경비
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판매비와관리비 합 계 (4) 당기말 현재 보조금 수령내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 입지보조금 2010년 3월 토지(*1) 투자촉진보조금 2011년부터 2013년 건물,기계장치,공구와기구 정부과제보조금 2012년부터 2017년 기계장치 정부과제보조금 2022년 공구와기구 정부보조금 2019년부터 2021년 시설장치 정부보조금 2023년부터 2024년 기계장치 (*1) 연결회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개발비 산업재산권 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 구 분 개발비 산업재산권 회원권 소프트웨어 건설중인자산 합계 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 과 목 기초 개별취득 처분및폐기 상각비 손상차손 대체 당기말 산업재산권 회원권(*1) 소프트웨어정부보조금 건설중인자산(*2) 합 계 (*1) 회원권에 대하여는 일정 기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 매우 불확실하여 전체를 무형자산으로 구분하였으며 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (*2) 산업재산권의 등록에 성공하지 못한 경우, 지급수수료로 비용처리를 수행하고 있습니다. 과 목 기초 개별취득 처분및폐기 상각비 손상차손 대체 당기말 개발비정부보조금 산업재산권 회원권 소프트웨어정부보조금 건설중인자산 합 계 (3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제조경비 판매비와관리비 합 계 (4) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,695,802천원 및 천원이며 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (5) 당기말 현재 보조금 수령내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 수령시기 취득한 자산의 종류 취득금액 정부보조금 2018년 소프트웨어 정부보조금 2020년 소프트웨어 16. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산과 리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합 계 구 분 당기말 전기말 리스부채(*1) 유동 비유동 합 계 (*1)리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.47%~9.50% 입니다. (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 하기와 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초금액 취득액 감가상각비 감소 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 소 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 소 계 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 리스료 순액 1년이내 1년초과 5년이내 합 계 (5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 352,118천원 및 천원입니다. 17. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 미지급비용 합 계 18. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 부가세예수금 합 계 비유동 정부출연금 19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운전자금 하나은행 운전자금 하나은행 운전자금 우리은행 (*1) 운전자금 우리은행 (*1) 운전자금 한국수출입은행 (*1) 운전자금 우리은행 합 계 (*1) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 유형자산 및 재고자산이
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담보로 제공되어 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차입처 연이자율 만기일자 당기말 전기말 운전자금 우리은행 (*1) 운전자금 우리은행 (*1) 운전자금 기업은행 (*1) 운전자금 우리은행 (*1) 시설자금 우리은행 (*1) 운전자금 우리은행 (*1) 운전자금 신한은행 (*1,2) 시설자금 산업은행 소 계 차감:유동성장기차입금 장기차입금 (*1) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다. (*2) 보고기간종료일 현재 동 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련된 내용은 주석 33을 참조하시기 바랍니다. (3) 당기말 현재 장기차입금(유동성대체액 포함)의 약정상 만기에 따른 상환일정은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 장기차입금 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 4년이내 4년초과 5년이내 합 계 20. 퇴직급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 근무원가 이자원가 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 급여지급액 당기말 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 이자수익 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 사용자의 기여금 급여지급액 당기말 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 원리금보장상품 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 순이자비용 합 계 2) 당기손익으로 인식한 총비용은 전액 제조경비입니다. (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 법인세효과 법인세차감후 재측정요소 (6) 보험수리적가정 1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금상승률 (7) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1차년 2차년~5차년 6차년~10차년 10차년이후 합계 급여지급액 (8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제조경비 판매비와관리비 합 계 21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액(*1) 기초와 기말 이연법인세자산(부채) 잔액 차이 총법인세효과 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) (*1) 과거기간 법인세에 대한 전기 조정액에는 2018년~2020년 사업연도의 세액공제 경정청구로 인한 환급액 745백만원이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세 조정사항 : 비공제비용(수익) 세액공제 등 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 기타 법인세비용(수익)
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평균유효세율 (*1) (*1) 법인세비용이 부의 금액일 경우 유효세율을 산출하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 손익반영 자본반영 당기말 매출채권 대손충당금 무형자산 미수금 미지급비용 사외적립자산 압축기장충당금 유형자산 일시상각충당금 재고자산 정부보조금 관계기업투자주식 충당부채 확정급여채무 사용권자산 리스부채 업무용승용차 정부출연금 무형자산손상차손 기부금한도초과 이월결손금 이월세액공제 합 계 구분 기초 손익반영 자본반영 전기말 매출채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 대손충당금 무형자산 미수금 미지급비용 사외적립자산 압축기장충당금 유형자산 일시상각충당금 재고자산 정부보조금 관계기업투자주식 충당부채 확정급여채무 사용권자산 리스부채 업무용승용차 정부출연금 기부금한도초과 이월결손금 이월세액공제 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기법인세부채 당기법인세자산 당기법인세부채(자산)순액 22. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금당기말 현재 지배기업이 발행할 총 수권주식수는 200,000,000주이고, 1주당 금액은 100원입니다. 당기말 현재 지배기업이 발행한 총 발행주식수는 57,997,072주입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 기말 (4) 지배기업의 정관에 의하면 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에 관한종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환 및 전환에관한 종류주식은 없습니다. (5) 지배기업의 정관에 의하면 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 않는 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 의결권부여, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식은 없습니다. (6) 지배기업의 정관에 의하면 지배기업은 지배기업의 설립 및 경영과 기술혁신 등에기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 주석 24와 같습니다. (7) 지배기업의 정관에 의하면 지배기업는 우리사주 조합원에게 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 10 범위 내에서 이사회 결의로써 우리사주 매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 우리사주 매수선택권은 없습니다. (8) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있습니다. 2016년 발행한 전환사채는 2020년에 모두 전환됨에 따라 당기말 현재 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다. (9) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 이사회 결의로 이익참가부사채와 교환사채의 액면총액 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 이익참가부사채와 교환사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 이익참가부사채와 교환사채는 없습니다. 23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 기타자본잉여금 자기주식 주식선택권 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의
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변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 자기주식처분이익 기타자본잉여금 자기주식 주식선택권 합계 전기초 주식매수선택권 행사 및 소멸 주식보상비용의 인식 전기말 주식매수선택권 행사 및 소멸 주식보상비용의 인식 당기말 24. 주식선택권 (1) 지배회사 ① 지배회사의 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다(단위:주,원). 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 5차 6차 부여일 부여수량(*1) 행사가격(*1) 행사시작일 행사종료일 가득조건 용역제공 2년 용역제공 3년 용역제공 3년 용역제공 2.7년 용역제공 2년 용역제공 3년 용역제공 3년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 구분 7차 8차 9-1차 9-2차 10차 11차 12차 부여일 부여수량(*1) 행사가격(*1) 행사시작일 행사종료일 가득조건 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 (*1) 2019년 합병 및 2018년 무상증자 등으로 인한 부여수량 및 행사가격의 변동이 반영된 후의 수량 및 가격에 해당합니다. ② 지배회사의 당기 및 전기의 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다(단위:주,원). 구분 당기(*1) 전기(*1) 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 부여 상실(*2) 기말 기말행사가능 (*1) 당기와 전기 수량 및 가중평균행사격은 2018년 무상증자비율과 2019년 합병비율만큼 조정하였습니다. (*2) 7,8차 주식선택권 중 103,750주는 퇴사 및 행사기간만료의 사유로 인해 취소되었습니다. ③ 지배회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 1차 2-1차 2-2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9-1차 9-2차 10차 11차 12차 기초자산주가(*3) 행사가격(*3) 기대주가변동성(*1) 기대배당금 무위험이자율(*2) 옵션1주당 공정가치(*3) (*1) 기대주가변동성은 1차~4차까지는 유사상장지수의 180일 기간의 역사적 변동성을 5차~11차는 연결회사의 종가 180일 기간의 역사적 변동성을 적용하였습니다. (*2) 무위험이자율은 평가기준일 주식선택권의 만기와 유사한 국고채이자율을 적용하였습니다. (*3) 2018년 5월 14일 무상증자로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/2.5 조정하였으며, 2019년 7월 2일 합병으로 2~6차 옵션1주당 공정가치를 1/7.5 조정하였습니다. (2) 종속회사 종속회사의 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정은 만기가 완료됨에 따라 당반기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 25. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 (*1) 지배회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다. 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 수익인식 시점 당기 전기 제품매출액 한 시점에 인식 용역매출액 기간에 걸쳐 인식 상품매출액 한 시점에 인식 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 제품매출원가 기초제품 당기제품제조원가 기말제품 기타 용역매출원가 상품매출원가 합 계 (3) 연결회사는 상품 및 제품매출은 한 시점에 수익을 인식하고,
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용역매출은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (4) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 국내 미국 중국 대만 기타 합 계 (5) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 A사의 연결회사 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비용 전력비 복리후생비 수도광열비 운반비 지급임차료 유형자산감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 수선비 소모품비 보험료 세금과공과 여비교통비 통신비 차량유지비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 경상연구개발비 지급수수료 광고선전비 협회비 접대비 판매보증비 건물관리비 합 계 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제품 및재공품의 변동 상품의 판매 원부재료의 사용 종업원급여 감가상각 및 무형자산상각 사용권자산상각비 운반비 소모품비 외주가공비 기타비용 매출원가 및 판매관리비 합계 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 사용권자산처분이익 유형자산처분이익 외환차익 외화환산이익 채무면제이익 수입임대료 보험수익 (*1) 잡이익 합 계 (*1) 2023년 10월 지배기업의 동탄 기술연구소 화재로 인해 유형자산 손상이 발생하였으며, 동 화재와 관련된 보험금 수령액을 보험수익으로 계상하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 무형자산처분손실 외환차손 외화환산손실 기부금 잡손실 재해손실(*1) 유형자산손상차손 무형자산손상차손 기타의 대손상각비 합 계 (*1) 2023년 10월 지배기업의 동탄 기술연구소 화재로 유형자산 손상이 발생하였으며, 동 화재와 관련하여 발생한 유형자산 등의 손해발생액을 재해손실로 계상하였습니다. 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 이자비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 합 계 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 지배기업 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 지배기업주주에게 귀속되는 보통주당기순이익 가중평균 유통보통주식수(*1) 기본주당이익 24 원/주 (115)원/주 (*1) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기 전기 주식수 적수 주식수 적수 기초 자기주식취득 기말 일수 가중평균 유통보통주식수 (2) 희석주당순이익희석주당순이익은 지배기업의 희석주당순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 지배기업주주에게 귀속되는 보통주당기순이익 보통주 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익 희석가중평균유통보통주식수(*1) 희석주당순이익 24 원/주 (115)원/주 (*1) 희석주당순이익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 희석성잠재적보통주 : 주식선택권의 효과 희석가중평균유통보통주식수 32. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) : 2. 조정 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 외화환산손실 재고자산평가손실(환입) 주식보상비용 이자비용 대손상각비(환입) 기타의 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 퇴직급여 판매보증비 법인세비용 (수익) 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 무형자산처분손실 지급수수료 재해손실
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이자수익 외화환산이익 채무면제이익 유형자산처분이익 지분법이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 사용권자산처분이익 소 계 3. 순운전자본의 변동 : 매출채권의 증감 기타금융자산의 증감 재고자산의 증감 계약자산의 증감 기타유동자산의 증감 매입채무의 증감 기타금융부채의 증감 기타유동부채의 증감 계약부채의 증감 퇴직금지급액 사외적립자산의 증감 소 계 합 계 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 건설중인자산(유형) 본계정대체 건설중인자산(무형) 본계정대체 장기부채의 유동성장기부채대체 리스부채의 유동성대체 유형자산 취득 미지급 주식선택권의 행사 및 권리 소멸 신규 리스계약 및 해지 정부출연금의 유동성 대체 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 당기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 정부보조금 리스부채 재무활동으로부 터의 총부채 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 전기말 환율의 변동 공정가치 변동 금융기관 차입금 정부보조금 리스부채 재무활동으로부 터의 총부채 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 담보제공자산 관련채무 과목 구분 장부금액(*1) 담보설정금액 종류 금액 채권자 토지 및 건물 공장, 연구소외 차입금 신한은행우리은행기업은행 재고자산 재고자산 차입금 한국수출입은행 (*1) 장부금액은 정부보조금 차감 전 금액입니다. (2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 보증처 보증내역 금융기관 보증액 대표이사 어음약정 신한은행 운전자금대출 등 신한은행 서울보증보험 인허가보증 등 (4) 당기말 현재 당사의 주요 보험가입현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 보험가입자산 보험가입금액 보험회사 재산종합보험 (*1) 재고자산,유형자산,영업중단배상,배상책임 DB 손해보험(주) 중장비안전보험 유형자산 DB 손해보험(주) 중장비안전보험 유형자산 DB 손해보험(주) 중장비안전보험 유형자산 한화손해보험(주) 중장비안전보험 유형자산 한화손해보험(주) 중장비안전보험 유형자산 한화손해보험(주) 환경책임보험 DB 손해보험(주) 가스사고배상책임보험 DB 손해보험(주) 임원배상책임보험 에이스손해보험 단체상해보험 DB 손해보험(주) 승강기사고배상책임보험 ㈜KB손해보험 (*1) 상기 보험가입액 중 신한은행 차입금에 대하여 6,000,000천원 질권설정 되어 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원) 구 분 금융기관 약정금액 실행금액 일반대출(운전자금및시설) 신한은행 일반대출(운전자금및시설) 우리은행 일반대출(운전자금및시설) 기업은행 일반대출(운전자금및시설) 수출입은행 기타약정(*) 신한은행 합 계 (*1) 당사의 구매대금 결제를 위하여 구매업체에게 발행한 전자어음에 대하여 당사의 구매업체가 은행으로부터 할인한 금액 천원을 매입채무로 인식하였습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 관계 당기말 전기말 비고 관계기업 (주)포에스텍 (주)포에스텍 기타 주요경영진 등 주요경영진 등 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자 관계 배당금지급 기타 주요경영진 등 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 없습니다. (4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증처 보증내역 보증액 대표이사 운전자금대출등 (5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 35.
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영업부문 정보 (1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(2) 연결회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당기와 전기의 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.1) 사업부문별 일반정보 부 문 주요 재화 및 용역 표면처리 및 기타 (*1) PF부문이 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하나 향후 성장잠재력이 높고 미래의 연결회사의 수익에 중대한 영향력을 미칠 것으로 기대하고 있으므로 최고의사결정자가 모니터링 하고 있는 정보를 보고부문에 포함하였습니다.2) 사업부문별 재무현황당기와 전기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 부 문 당기 전기 매출액 영업손익 유/무형 감가상각비 매출액 영업손익 유/무형 감가상각비 표면처리 및 기타 합계 36. 연결재무제표의 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 포인트엔지니어링 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 전반감사계획 수립 및 일정 계획 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기재무제표 검토 일 명 명 중간감사 및 내부회계관리제도 검토 일 명 명 기말입증감사의 실시 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사창고 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금 및 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 29일 감사, 재무담당자, 감사인 서면회의 중간감사 결과에 대한 논의핵심감사사항 선정독립성준수 및 유의적 위험 2025년 02월 20일 감사, 재무담당자, 감사인 서면회의 기말감사 결과에 대한 논의
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IV. 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 포인트엔지니어링 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 포인트엔지니어링(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (제품 수출매출 인식 기간귀속의 적정성) -핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 26에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 매출액 중 해외지역에 대한 매출액이 차지하는 비중이 중요하고, 회사는 제품에 대해 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 수익은 회사의 주요 성과지표이므로 수익인식 조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높고 재무성과에 대한 외부 압력으로 인해 수익인식시점의 왜곡 가능성이 존재하므로 우리는 제품 수출매출인식 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. - 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 당기말 현재 회사의 제품 수출매출 인식 기간귀속의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·회사의 수익인식 프로세스와 관련된 통제활동에 대한 검토 ·보고기간 종료일 이전 및 이후 기록된 제품 수출매출 거래와 관련하여 추출된 표본에 대해 통관서류 등 외부 증빙 문서검사를 통한 수익인식시점 적정성 확인 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고
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수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임진호입니다. 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 우리회계법인 대표이사 김호준 2025년 3월 18일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 포인트엔지니어링 제 9 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 8 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 포인트엔지니어링 대표이사 안범모, 강대현 본점 소재지 : (도로명주소) 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리로 89 (전 화) 재 무 상 태 표 제 9 (당)기말 : 2024년 12월 31일 현재 제 8 (전)기말 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 포인트엔지니어링 (단위 : 원) 과 목 주석 제 9 (당) 기말 제 8 (전) 기말 자 산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 계약자산 재고자산 당기법인세자산 기타금융자산 기타유동자산 비유동자산 장기금융상품 종속기업 및 관계기업투자 유형자산 무형자산 사용권자산 기타금융자산 이연법인세자산 자산총계 부 채 유동부채 매입채무 계약부채 단기차입금 유동성장기부채 유동리스부채 기타금융부채 기타유동부채 충당부채 비유동부채 장기차입금 비유동리스부채 순확정급여부채 기타비유동부채 부채총계 자 본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목
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이익잉여금 자본총계 부채와자본총계 주석 참조 포 괄 손 익 계 산 서 제 9 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 8 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 포인트엔지니어링 (단위 : 원) 과 목 주석 제 9 (당)기 제 8 (전)기 매출액 매출원가 매출총이익(손실) 판매비와관리비 대손상각비(환입) 영업손실 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익: 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 법인세효과 당기총포괄이익(손실) 주당손익 기본주당순손익 희석주당순손익 주석 참조 자 본 변 동 표 제 9 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 8 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 포인트엔지니어링 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 총 계 2023.1.1(전기초) 당기순손실 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 주식매수선택권 연차배당 2023.12.31(전기말) 2024.1.1(당기초) 당기순이익 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 주식매수선택권 2024.12.31(당기말) 주석 참조 현 금 흐 름 표 제 9 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 8 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 포인트엔지니어링 (단위 : 원) 과 목 주석 제 9 (당)기 제 8 (전)기 영업활동으로 인한 현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 가. 당기순이익(손실) 나. 당기순이익에 대한 조정 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 이자 지급 이자 수취 배당금 수입 법인세 납부(환급) 투자활동으로 인한 현금흐름 단기금융상품의 증가 단기금융상품의 감소 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 보증금의 감소 유형자산의 증가 유형자산의 감소 무형자산의 증가 정부보조금의 증가 재무활동으로 인한 현금흐름 정부출연금의 증가 정부출연금의 감소 차입금의 증가 차입금의 감소 리스부채의 감소 배당금의 지급 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 현금및현금성자산의 감소 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 주석 참조 주석 제 9(당) 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재 제 8(전) 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 포인트엔지니어링 1. 당사의 개요 주식회사 포인트엔지니어링(이하 "당사")은 TFT-LCD, 반도체용 전공정장비 부품 및 LED 등의 제조를 주된 사업목적으로 1998년 5월에 설립되었으며, 충청남도 아산시에본사 및 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적10호 주식회사와 2019년 4월 12일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 7월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 엔에이치기업인수목적10호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 엔에이치기업인수목적10호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 엔에이치기업인수목적10호 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 포인트엔지니어링으로 변경하였으며, 회계기간은 법적 합병회사인 엔에이치기업인수목적10호 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 약 5,800백만원이며,당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 안범모(대표이사) 김명숙 안성은 안희근 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서
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제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액,
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발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 외화환산 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는
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발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이 (3) 현금및현금성자산재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다. (4) 금융자산1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에
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포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 제거 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와
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관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기계장치 및 시설장치 8년 정액법 기타유형자산(비품/차량운반구/공구와기구) 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 회 원 권 비한정 기타의무형자산 5년 정액법 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를
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결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 리스당사는 다양한 기숙사, 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는
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리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의
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수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (14) 수익 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무 식별 당사는 고객에게 제품판매, 수탁가공 및 수리용역을 제공하고 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 제품판매 및 수탁가공은 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 판단되며 수리용역 제공은 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하였습니다.2) 수리용역의 진행률 측정 당사의 진행률 측정은 공정단계에 대한 조사를 통하여 해당 용역의 공정률을 산정하고 기 산정된 거래가격에 해당 공정률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 5) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고,계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다. 6) 보증 당사의 품질보증은 통상적인 품질보증보증으로 기업회계기준서 1115호에 규정하고있는 별도로 구별되는 용역은 아닙니다. (15)
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종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가