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상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 유동 매입채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 기타유동금융부채 비유동 장기차입금 전환사채 리스부채 기타비유동금융부채 합계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 평가이익 거래이익 외환차익 수익합계 이자비용 평가손실 외환차손 비용합계 (단위: 천원) 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 평가이익 처분이익 외환차익 수익합계 이자비용 평가손실 외화환산손실 외환차손 비용합계 7. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 특정금전신탁(*) 합 계 (*) 회사가 전기 중 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와 합병을 통하여 인수한 것으로 정기예금에 가입되어 있었으며, 당기 중 만기도래로 해지되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 정기예금 담보제공(주석 35, 36 참조) 합 계 8. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) (2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기설정(환입) 기말 9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 (제품평가충당금) 원재료 (원재료평가충당금) 재공품 (재공품평가충당금) 합 계 (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 1,850,663천원 및 1,276,399천원입니다.(3) 회사는 당기 중 재고자산평가손실 100,282천원, 전기 중 재고자산평가환입 26,247천원을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함하고 있습니다. 10. 기타금융자산 및 파생금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 (대손충당금) 미수금 미수수익 (대손충당금) 보증금 합 계 보증금 장기대여금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화스왑 합계 회사는 외화차입급의 이자율 및 환율 위험을 회피할 목적으로 통화스왑 계약을 체결하여 운용하였으나, 당기 중 관련 외화차입금 대환으로 통화스왑 계약이 종료되었습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보험상품 보험상품 합 계 (2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 종목 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비상장주식 지분상품 ㈜컬러큐브 (*1) 지분상품 코리아경기도㈜ 지분상품 동해기전산업㈜ 지분상품 (주)로보터스 지분상품 ㈜케이티엘 (*2) 합 계 (*1) 당기말 현재 피 투자회사의 순자산에 대한 회사의 지분해당금액이 취득금액에 현저히 미달하고, 향후 피투자회사의 영업활동을 통한 현금창출 여부가 불투명함에 따라 자산성이 없다고 판단하여 전액
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손으로 처리하여 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. (*2) 당기 중 수원회생법원의 회생계획안 인가에 따라 단기대여금 150백만원 중 약 110백만원이 출자전환되었으나, 피투자회사 지분의 공정가치가 없다고 판단하여 취득금액 및 장부금액을 영(0)으로 계상하고 있습니다. 13. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액(*) 장부금액 종속기업 엠씨테크㈜ 한국 12월 (*) 당기말 현재 종속기업의 순자산에 대한 회사의 지분해당금액이 취득금액에 미달하고, 종속기업이 향후 영업활동을 통한 현금창출 가능성이 낮을 것으로 판단하여 당기 중 전액 손상으로 인식하고, 종속기업투자주식손상차손(기타비용)으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 엠씨테크㈜ (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 엠씨테크㈜ 14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장비 건설중인자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장비 건설중인자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장비 (정부보조금) 건설중인자산 (정부보조금) 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장비 (정부보조금) 건설중인자산 (정부보조금) 합 계 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (4) 회사는 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 36참조) 15. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 차량운반구 합 계 당기 및 전기 중 사용권자산의 감가상각비는 전액 판매관리비로 배분하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 리스부채에 대한 이자비용(금융비용) 단기리스료(판매관리비) 소액자산 리스료(판매관리비) (5) 당기 및 전기 중 리스관련 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 원금상환 리스부채 이자비용 단기리스료 및 소액리스료 총 현금유출액 16. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 토지 건물 합 계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 토지 건물 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분
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상각 기말 토지 건물 합 계 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 임대비용 (4) 당기 및 전기 중 투자부동산 감가상각비는 전액 판매관리비로 배분되었습니다. (5) 투자부동산의 공정가치회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 토지 (6) 회사는 차입금과 관련하여 회사의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 36참조) 17. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 시설물이용권 소프트웨어 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상(*) 기말 시설물이용권 소프트웨어 합 계 (*) 당기말 현재 회원권의 취득금액과 회수가능가액과의 차액을 손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 대체(*) 기말 시설물이용권 소프트웨어 합 계 (*) 회원권 보증금의 현재가치할인차금에서 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 배분되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매관리비 합 계 18. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 19. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 미지급금 미지급비용 합 계 임대보증금 합 계 20. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입 종류 최장만기일 당기말이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 시설자금 기업은행 운영자금 기업은행 운영자금(*1) 국민은행 운영자금 단기차입금 합계 기업은행 시설자금(*2) 기업은행 시설자금 기업은행 시설자금(*1) 기업은행 시설자금(*1) 기업은행 시설자금 기업은행 시설자금 기업은행 시설자금(*1) 기업은행 시설자금(*1) 신한은행 운영자금 신한은행 운영자금 중소기업진흥공단 운영자금 중소기업진흥공단 운영자금 기업은행 운영자금(*1) 산업은행 시설자금(*1) 소 계 유동성 대체 장기차입금 합계 (*1) 상기 차입금과 관련하여 토지, 건물, 기계장치 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 36 참조) (*2) 최장만기일이 2025년 9월 24일이나 당기 중 조기상환하였습니다. (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 금 액 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 21. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 명칭 구분 당기말 전기말 제1회 무보증사모 전환사채 액면금액 전환권조정 합 계 (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제1회 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 발행일 2020년 10월 06일 만기일 2025년 10월 06일 표면이자율 만기보장수익률 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류와 주식수 기명식 보통주식 403,056주 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 2,878원 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 합병,자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간
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2020년 11월 6일부터 2025년 10월 5일까지 (3) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 합병으로 인한 증가 전환권조정 상각 보통주 전환(*) 기말 (*) 당기 중 전환권 행사로 보통주식 403,056주가 발행되었으며, 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수수익 예수금 부가세예수금 합 계 23. 퇴직급여제도(1) 회사는 전기 중 모든 임직원의 퇴직연금제도를 확정급여형퇴직연금제도(DB형)에서 확정기여형퇴직연금제도(DC형)으로 전환하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 확정기여형 퇴직연금제도(DC형)과 관련한 불입예정액 74,159천원 및 114,983천원을 미지급금으로 계상하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 계정별 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 24. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 1주당 금액 100원 100원 발행주식수 자본금 회사는 전기 이전 자기주식 5,800주(당기 무상증자 및 액면분할 반영 시 290,000주)를 매입하여 이익소각하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 29,000천원만큼 차이가 발생합니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 보통주자본금(*4) 주식발행초과금 전기초 유상증자 액면분할(*1) 무상증자(*2) 합병(*3) 전기말 당기초 전환사채 보통주 전환 당기말 (*1) 회사는 전기 중 액면금액 주당 5,000원에서 주당 100원으로 액면분할하였습니다. (*2) 회사는 전기 중 주식발행초과금의 자본전입에 따라 무상증자(1주당 14주 배정)를 하였습니다. (*3) 회사는 전기 중 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와 합병(합병비율: 1주당 0.3474114주)하였습니다. (*4) 회사는 전기 이전 자기주식 5,800주(당기 무상증자 및 액면분할 반영 시 290,000주)를 매입하여 이익소각하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 29,000천원만큼 차이가 발생합니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가(*) 기타 합계 (*) 당기 중 전환권 행사로 주식발행초과금으로 대체되었습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 합 계 (*) 회사는 전기 중 디비금융제9호기업인수목적 주식회사의 합병 시 신주배정 과정에서발생한 단주 등 830주를 자기주식으로 계상하고 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손 차감 : 법인세효과 차감 후 25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 미처분이익잉여금 합 계 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금 처분계산서 제 20(당)기 2024년 01월 01일 부터 제 19(전)기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 03월 27일 처분확정일
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2024년 03월 27일 (단위: 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익(손실) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 합 계 Ⅲ. 이익잉여금처분액 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: - 제품매출 - 임가공매출 - 상품매출 기타 원천으로부터의 수익: - 임대료수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료 매입 등 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과 감가상각비 투자부동산상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 지급임차료 수선비 보험료 운반비 소모품비 지급수수료 외주가공비 주식보상비용(*2) 기타 합 계(*1) (*1) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. (*2) 회사의 최대주주인 대표이사는 책임경영 및 임직원 보상방안으로 회사 보통주 100,000주를 우리사주조합에 무상출연하였습니다. 회사는 동 주식의 공정가치를 자산수증이익(기타수익)으로 인식하고, 우리사주조합 무상출연에 대하여 주식보상비용으로 계상하고 있습니다. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매와관리비의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과 감가상각비 투자부동산상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 건물관리비 경상연구개발비 주식보상비용 합 계 29. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입수수료 유형자산처분이익 자산수증이익 잡이익 기타수익 합계 종속기업투자주식손상차손 유형자산처분손실 무형자산손상차손 합병비용 기부금 잡손실 기타비용 합계 30. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 파생상품거래이익 금융수익 합계 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 파생상품평가손실 금융비용 합계 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세: - 당기손익에 대한 법인세 부담액 - 전기 법인세 부담액의 조정 당기 이연법인세 변동 자본에 직접 반영된 법인세비용 기타 법인세비용 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세 조정사항: - 불공제비용 - 세액공제 및 감면 - 법인세 추납액 - 세율차이 등 법인세비용 유효세율 (*) (*) 전기 중 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대손충당금 매출채권 재고자산 유형자산 무형자산 리스 파생상품 전환사채 기타 일시적차이 소계 이월세액공제 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 대손충당금 매출채권 재고자산 유형자산 무형자산 리스 파생상품 전환사채 확정급여부채 기타 일시적차이 소계
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이월세액공제 합 계 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 전환권대가 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산: - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채: - 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 - 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업 투자지분과 관련한 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 국내 종속기업투자주식 처분하지 않을 예정 합 계 32. 주당순이익(1) 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 주식수 일자 일수 적수 당기초 전환사채의 전환권 행사 합 계 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 주식수 일자 일수 적수 기초 유상증자 합병 신주발행 자기주식 취득 합 계 가중평균유통보통주식수 (3) 당기 및 전기 중 잠재적보통주인 전환사채로 인한 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 법인세비용차감전순이익(손실) 2. 수익 및 비용의 조정 이자비용 퇴직급여 감가상각비 투자부동산상각비 무형자산상각비 주식보상비용 사용권자산상각비 외화환산손실 유형자산처분손실 무형자산손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 종속기업투자주식손상차손 재고자산평가손실 파생상품평가손실 합병비용 이자수익 재고자산평가손실환입 파생상품거래이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 유형자산처분이익 자산수증이익 수입임대료 3. 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 미수금 의 감소(증가) 선급금 의 감소(증가) 선급비용 의 감소(증가) 재고자산 의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금 의 증가(감소) 선수금 의 증가(감소) 예수금 의 증가(감소) 미지급비용 의 증가(감소) 퇴직연금의 불입 사외적립자산의 변동 4. 영업으로부터 창출된 현금 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 유동성대체 신규취득 사용권자산의 리스부채 대체 장기차입금의 유동성 대체 전환사채 및 전환권대가의 보통주전환 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 유동성대체 기타 비금융변동 기말 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 리스부채 전환사채 장기차입금 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 유동성대체 기타 비금융변동 기말 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 리스부채 전환사채 장기차입금 합 계 34. 영업부문 정보(1) 영업부문회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을
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차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 E사 (3) 당기 및 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 35. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비 고 당기말 전기말 엠씨테크㈜ 종속기업 제이엔케이㈜ 기타특수관계자 임직원 기타특수관계자 (2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 매입 기타 종속기업 엠씨테크㈜ 기타특수관계자 제이엔케이㈜ 합 계 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 매입 기타 종속기업 엠씨테크㈜ 기타특수관계자 대표이사(*1) 대표이사 및 그 특수관계자 (*2) 제이엔케이㈜ 합 계 (*1) 회사의 최대주주인 대표이사는 책임경영 및 임직원 보상방안으로 회사 보통주 100,000주를 우리사주조합에무상출연하였습니다. 회사는 동 주식의 공정가치를 기타수익(자산수증이익)으로 인식하고, 우리사주조합 무상출연에 대하여 주식보상비용으로 계상하고 있습니다. (*2) 대표이사 및 그 특수관계자는 회사의 기업가치 증대 및 임직원 보상방안으로 현금을 회사에 무상으로 증여하였으며, 회사는 기타수익(자산수증이익)으로 계상하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 등 채무 등 장단기대여금 미수수익 임차보증금 미지급금 리스부채 종속기업 엠씨테크㈜ 기타특수관계자 제이엔케이㈜ 합 계 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 등 채무 등 장단기대여금 미수수익 임차보증금 미지급금 리스부채 종속기업 엠씨테크㈜ 기타특수관계자 제이엔케이㈜ 합 계 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 엠씨테크㈜ (5) 당기말 현재 금융기관 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다. (주석 36참조)(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없으며, 종속기업인엠씨테크(주)의 차입금에 대하여 회사의 정기예금(장부금액 10억원)을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 36참조) (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 36. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 체결한주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정사항 당기말 한도액 실행액 기업은행 일반/시설자금대출 산업은행 시설자금대출 신한은행 일반자금대출 국민은행 일반자금대출 중소기업진흥공단 일반자금대출 합 계 (2) 당기말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공자산장부금액 담보설정금액 관련 차입금액 담보사유 담보권자 정기예금 종속기업 차입금담보 기업은행 토지, 건물, 기계장치 차입금담보 기업은행, 산업은행 투자부동산 차입금담보 기업은행 합 계 (3) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 보증내 역 보증상대처 보증금액 경기신용보증재단 지급보증 신한은행 대표이사 연대보증 기업은행 대표이사 연대보증 신한은행 대표이사 연대보증 국민은행 합 계 회사는 상기 채무 보증 이외에 서울보증보험으로부터 계약이행보증으로 171,938천원의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 특수관계자 이외 제 3자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다. (5) 회사는 2019년 하반기부터 E사와 가공사업부의 가공시간 보장약정에 대한 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약은 최소 약정시간 미충족 시 E사가 회사에 보전하여 주며, 일정시간 초과 시에는 회사가 E사에
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수수료를 지급하는 조건과 가공장비 사용제한 약정 등이 포함되어 있습니다. 37. 합병에 관한 사항회사는 2023년 10월 6일자 주주총회 결의에 의거하여, 2023년 11월 8일을 합병기일로 하여 상장법인인 디비금융제9호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하였습니다. 기업인수목적주식회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회계처리를 하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 따라서, 회사는 주주총회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(1) 피합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 합병회사 피합병회사 법인명 주식회사 제이엔비 디비금융제9호기업인수목적 주식회사 대표이사 이정범 김창희 본점소재지 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32 합병비율 발행주식수 보통주식 1,681,471주 주주총회결의일 2023년 10월 06일 합병기일 2023년 11월 08일 (2) 전기 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 인수한 순자산의 장부금액 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 발행주식(보통주 자본금) 발행주식(보통주 주식발행초과금) 합병대가(B) 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C) (*2) 합병비용(B-A+C) (*1) 합병을 통하여 인수한 전환사채의 공정가치 평가에 의한 조정금액이며, 전환사채의 총 공정가치는 5,452,000천원으로 일반사채 공정가치 979,040천원 및 전환권대가 공정가치 4,472,960천원으로 배분되었습니다. 상기 공정가치 조정액은 전환사채 공정가치 평가결과 관련 법인세효과를 가감한 금액입니다. (*2) 상장을 위하여 지급된 수수료 등 직접 발생비용입니다. (3) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 단기금융상품 미수수익 당기법인세자산 기타채무 이연법인세자산(부채) 전환사채(*) 전환권대가(*) 인수한 순자산의 장부가액 (*) 회사는 합병 주주총회승인일인 2023년 10월 6일자로 전환사채 및 전환권대가에 대한 공정가치 평가를 하였으며, 이를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 38. 재무제표의 승인 당기 별도재무제표는 2025년 02월 12일자로 이사회에서 승인되었습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 제이엔비의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 제이엔비 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 제이엔비의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 제이엔비의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태
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평가결과, 2024년 12월 31일 현재회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'제 4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14 한 울 회 계 법 인 대표이사 신 성 섭 2025년 3월 19일 제이엔비_내부회계관리제도운영실태보고서 fy2024.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 제이엔비 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계)
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수행시기 일 주요내용 전반적인 감사계획 수립, 업무범위 및 시기 등 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 내부회계관리제도 검토 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 창고 실사(입회)대상 제품, 재공품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 보유 현금 및 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 06일 회사: 감사, 재무담당이사, 회계팀장 감사인: 담당이사 및 담당회계사 대면회의 및서면보고 중간재무제표 분석적절차 결과보고, 감사수행계획 보고 및 핵심감사사항 보고 2025년 01월 16일 회사: 감사, 재무담당이사, 회계팀장감사인: 담당이사 및 담당회계사 대면회의 및서면보고 내부회계관리제도 설계 및 운영평가 결과보고 2025년 03월 07일 회사: 감사, 재무담당이사, 회계팀장감사인: 담당이사 및 담당회계사 대면회의 및서면보고 기말감사 종결보고
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II. 비지배지분 자 본 총 계 부채 및 자본총계 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 20(당)기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 19(전)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 제이엔비와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 20(당)기 제 19(전)기
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IV. 현금및현금성자산의 증가 V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 20 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재 제 19 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 제이엔비와 그 종속기업 1. 일반 사항 주식회사 제이엔비와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 제이엔비(이하 "지배기업")는 반도체 및 LCD, 산업용 진공 시스템의 제조, 판매를 목적으로 2005년 3월 31일 설립되었습니다. 지배기업의 본사 및 공장 소재지는 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2023년 11월 8일 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와 합병하여 코스닥 시장에 상장되었습니다. 지배기업의 당기말 보통주자본금은 991백만원이며, 당기말 현재 주요 주주내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 이정범(대표이사) 이강석 이강원 김효남 (주)파코 우리사주조합 자기주식 기타주주 합 계 지배기업은 전기 이전 자기주식 5,800주(전기 무상증자 및 액면분할 반영 후 290,000주)를 매입하여 이익소각하였으며, 이로 인하여 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 29,000천원만큼 차이가 발생합니다.(2) 종속기업의 개요 가. 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 주요 영업활동 소재지 결산월 지분율 당기말 전기말 엠씨테크㈜ 반도체장비 제조 한국 12월 31일 나. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 엠씨테크㈜ (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 엠씨테크㈜ 2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책 변경 가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류,약정사항이 있는 비유동부채 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품
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분류와 측정 특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 (3) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (4) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연 결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결 회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅
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수수료, 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결 회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결 회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (5) 외화환산 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (6) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결 회사는 한 개의 보고부문 으로 구성되어 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (7) 현금및현금성자산 연결 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 금융자산1) 인식 및 측정 연결 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 연결 회사가 복합계약의
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보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 손상 연결 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다 4) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (10) 금융부채1) 금융부채의 분류 및 측정 연결 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결 회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며,
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당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 2)제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 계정과목 내용연수 건물 30년 구축물 5년 기계장치 10년 기타의유형자산 5년 (13) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및
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손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 및 40년 동안정액법으로 상각됩니다.(14) 리스 연결 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 연결 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. 리스부채의 최초 측정금액 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (15) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 내용연수 소프트웨어 5년 시설물이용권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한
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기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (16) 정부보조금정부보조금은 연결 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결 회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 연결 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(18) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다. (19) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2)
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기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (20) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (22) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를
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재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (23) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임가공매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결 회사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (24) 환율변동효과 연결 회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만, 외화표시 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 환산손익은기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의
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차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (26) 주당이익 연결 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험가. 외환위험연결회사의 영업활동은 주로 국내에서 영위되고 있어 미국 달러화 등에 대한 환율변동위험에
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노출수준이 낮으며, 외화차입금 등에 대한 환율 변동위험을 관리하기 위하여 통화스왑 등 파생상품 계약을 활용하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 장기차입금 USD 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시연결회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 나. 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금 감축 및 장단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 금융부채 변동이자율: 금융자산 금융부채 당기와 전기 중 이자율이 100bp 변동한다면, 법인세효과 반영 전 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세효과 반영 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손 익 자 본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 당기 전기 (2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 가. 위험관리 연결회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 나. 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. ① 당기말 및 전기말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 및 정상 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과9개월 이내 9개월 초과12개월 이내 1년 초과 계 매출채권 기대손실률 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 및 정상 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과9개월 이내 9개월 초과12개월 이내 1년 초과 계 매출채권 기대손실률 손실충당금 ② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기설정(환입) 기말 ③ 당기말 및 전기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 1,546,289원 및 670,656천원 입니다. 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기대여금 미수수익 합계 기초 당기설정(환입) 대체(*) 기말 (*) 당기 중 수원회생법원의 회생계획안 인가에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.(주석12 참조) (단위: 천원) 구 분 단기대여금 미수수익 합계 기초 당기설정(환입) 기말 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하고 있습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (3) 유동성위험 연결회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 연결회사는 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 차입금 리스부채 기타금융부채 합계 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 차입금 전환사채 리스부채 기타금융부채 합계 (4) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 연결재무상태표의 총자본입니다. 당기말 및 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 조정부채 자본총계 조정부채비율 5. 금융상품 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 금융자산 합계 매입채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 기타유동금융부채 장기차입금 전환사채 리스부채 기타비유동금융부채 금융부채 합계 (*) 금융자산과 금융부채 중 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된공시가격은
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제외함 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 합계 나. 당기말 및 전기말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 다. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 구분 당기말 전기말 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 보험상품 순자산가치접근법 기초자산 수익률 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 취득원가법,순자산가치법 파생상품자산 통화스왑 현금흐름할인법 선도환율, 선도이자율 등 라. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 유동 현금및현금성자산 정기예금 보험상품 매출채권 기타금융자산 비유동 보험상품 지분상품 기타금융자산 합계 (단위: 천원) 구분 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 유동 현금및현금성자산 정기예금 등 보험상품 매출채권 기타금융자산 파생상품 비유동 보험상품 지분상품 기타금융자산 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 유동 매입채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 기타유동금융부채 비유동 장기차입금 전환사채 리스부채 기타비유동금융부채 합계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 평가이익 거래이익 외환차익 수익합계 이자비용 평가손실 외환차손 비용합계 (단위: 천원) 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 평가이익 처분이익 외환차익 수익합계 이자비용 평가손실 외화환산손실 외환차손 비용합계 7. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 특정금전신탁(*) 합 계 (*) 연결회사가 전기 중 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와 합병을 통하여 인수한 것으로 정기예금에 가입되어 있었으며, 당기 중 만기도래로 해지되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 정기예금 담보제공(주석 35 참조) 합계 8. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) (2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기설정(환입) 기말 9. 재고자산(1) 당기말 및
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전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 (제품평가충당금) 원재료 (원재료평가충당금) 재공품 (재공품평가충당금) 합 계 (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 1,850,663천원 및 1,313,847천원입니다.(3) 연결 회사는 당기 중 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 100,282천원, 전기 중 재고자산평가환입 26,247천원을 인식하였으며, 연결손익계산서의 매출원가에포함하고 있습니다. 10. 기타금융자산 및 파생금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 (대손충당금) 미수금 미수수익 (대손충당금) 보증금 합 계 보증금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화스왑 합계 회사는 외화차입급의 이자율 및 환율 위험을 회피할 목적으로 통화스왑 계약을 체결하여 운용하였으나, 당기 중 관련 외화차입금 대환으로 동 통화스왑 계약이 종료되었습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보험상품 보험상품 합 계 (2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 종목 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비상장주식 지분상품 ㈜컬러큐브 (*1) 지분상품 코리아경기도㈜ 지분상품 동해기전산업㈜ 지분상품 ㈜ 로보터스 지분상품 ㈜케이티엘 (*2) 합 계 (*1) 당기말 현재 피투자회사의 순자산에 대한 회사의 지분해당금액이 취득금액에 현저히 미달하고, 향후 피투자회사의 영업활동을 통한 현금창출 여부가 불투명함에 따라 자산성이 없다고 판단하여 전액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손으로 처리하여 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. (*2) 당기 중 수원회생법원의 회생계획안 인가에 따라 단기대여금 150백만원 중 약 110백만원이 출자전환되었으나, 피투자회사 지분의 공정가치가 없다고 판단하여 취득금액 및 장부금액을 영(0)으로 계상하고 있습니다. 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장비 건설중인자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장비 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*) 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장비 (정부보조금) 건설중인자산 (정부보조금) 합 계 (*) 토지 및 건물은 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장비 (정부보조금) 건설중인자산 (정부보조금) 합 계 (3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (6) 연결회사는 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 35참조) 14. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합 계