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및 석탄 발전 설비 용량 추이] 주: 발전 설비는 발전원별, 연말 기준 자료: 한국에너지경제연구원 중기에너지수요전망(2022-2027) 수요전망 석탄의 수요는 2022~2027년 기간 연평균 0.7% 감소하여 2027년에는 110백만톤 수준까지 줄어들 전망입니다. 총 석탄 수요는 최종 소비 부문에서 증가하겠으나, 발전용이 감소하여 전망 기간 감소할 것으로 예상됩니다. 발전용 유연탄 수요는 발전 설비 용량 감소 및 석탄 발전 제한으로 2022~2027년 연평균 2.7% 감소할 전망입니다. 유연탄 발전 설비 용량은 '제10차 전력수급기본계획'에 따라 2024년까지는 증가하겠으나, 2025년 이후로는 LNG로의 연료전환이 이뤄지며 전망 기간 전체로는 감소할 것으로 예상됩니다. 석탄 발전량은 발전설비 용량 감소와 더불어 정부의 미세먼지 대책, 수도권 송전선로 한계 등에 따른 석탄 발전 제한으로 2026년을 제외하고 해마다 감소할 것으로 예상됩니다. 유연탄 발전 용량 변화와 발전용 유연탄 수요 증가율.jpg [유연탄 발전 용량 변화와 발전용 유연탄 수요 증가율] 주: 발전용량은 연말 기준 자료: 한국에너지경제연구원 중기에너지수요전망(2022-2027) * '유연탄 국내 시장여건' 본문내용은 한국에너지경제연구원 '중기에너지수요전망(2022-2027)'을 발췌/재구성하여 작성하였습니다. (2) 국외 시장여건 2024년에 사상 최고치를 기록한 세계 석탄수요는 2027년까지 소폭 증가할 것으로 예상되며, 인도와 아세안 국가의 수요 증가가 EU와 미국의 감소를 상쇄하는 가운데, 중국은 여전히 글로벌 석탄 수요를 결정짓는 핵심 국가로 남을 전망입니다. 세계 석탄 소비(2002-2027).jpg [세계 석탄 소비(2002-2027)] 자료 : 한국에너지경제연구원 세계 에너지시장 인사이트 제25-3호 발전용 연료탄 수요는 2024년에 사상 최고치를 기록한 후 2027년까지 약 60억 톤 수준을 유지하고, 비발전용 연료탄 및 갈탄 수요는 소폭(4백만톤, 0.2%) 감소하며, 원료탄 수요는 2027년까지 47백만 톤 감소하여 10.19억 톤에 이를 전망입니다. 세계 에너지원별 발전량 변화(2023-2027).jpg [세계 에너지원별 발전량 변화(2023-2027)] 자료 : 한국에너지경제연구원 세계 에너지시장 인사이트 제25-3호 세계 석탄 생산량은 2024년에 사상 최고치인 90억 톤을 돌파할 것으로 예상되나, 2027년까지 석탄 생산량은 소폭 감소하여 2027년에 총 89.84억 톤에 이를 전망입니다. 세계 석탄 생산량(2002-2027).jpg [세계 석탄 생산량(2002-2027)] 자료 : 한국에너지경제연구원 세계 에너지시장 인사이트 제25-3호 * '유연탄 국외 시장여건' 본문내용은 IEA(2024)의 'Coal 2024: Analysis and forecast to 2027'을 한국에너지경제연구원이 요약 정리한 '세계 에너지시장 인사이트 제25-3호' 자료를 발췌/재구성하여 작성하였습니다. (3) 경쟁상황 석탄을 포함하여, 석유, 가스, 수력, 원자력, 신재생에너지 등은 최종 발전사업자의 발전용 연료로 '에너지 믹스'를 구성하고 있으며, 각 공급원은 상호 간에 경쟁적 관계에 있습니다. 특히, 최근의 기후변화 대응하는 세계 각국의 탄소 중립을 위한 노력은 천연가스, 신재생에너지 수요를 확대하고 있으며, 석탄의 주요한 경쟁 요소가 되고 있습니다. 세계 전원별 발전량 전망(2023년~2033년).jpg [세계 전원별 발전량 전망(2023년~2033년)] (4) 시장점유율 추이 당사가 공급하는 '유연탄'은 러시아(사할린) 현지에서 국내외 최종 수요자(발전소)에공급이 됩니다. 국내외 유연탄 수요처는 다양하고 전체 시장규모 대비 회사가 공급 규모가 적어 유의미한 시장점유율은 산정하기 어렵습니다. 다. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 유연탄 시장에서 상품의 경제성과 함께 경쟁력을 좌우하는 요인은 환경요소입니다. 당사가 공급하는 러시아(사할린)의 유연탄은 유황 함량(0.3% 이내)이 낮습니다. 때문에,
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미세먼지 문제가 심각해진 최근에도 수요자들의 선호도가 높습니다. 유황 함량은 관련된 법정 품질기준은 없으나, 대기환경보전법 시행규칙(별표8)에서 석탄 연소 후 배출되는 대기오염 물질에 대한 배출 허용기준을 명시하고 있습니다. 호주/남아공탄 0.5~0.8% 수준, 인니/시베리아탄 0.2~0.5% 수준의 유황 함량에 비교하여, 유황 함량이 0.3% 이내의 러시아(사할린)의 유연탄은 저유황 유연탄으로 인식되고 있습니다. 3. 사업부문별 요약 재무 현황 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 당사의 사업부문별 요약 재무현황은 다음과 같습니다 (단위: 백만원, %) 부 문 구 분 제38기 제37기 제36기 금 액 비 중 금 액 비 중 금 액 비 중 자원판매 부 문 이탄 채굴판매 매출액 영업이익 바이오연료 제조판매 매출액 영업이익 유연탄 채굴판매 매출액 영업이익 소 계 매출액 영업이익 기타사업 부 문 매출액 영업이익 합 계 자 산 매출액 영업이익 주) 당사는 각 사업부문별 조직구조가 별도로 구분되어 있지 않고, 주요 자산을 공통으로 사용하여 부문별 또는 매출의 형태별로 자산을 구분하여 기재하지 않았습니다. 판매비와 관리비는 매출액비로 각 부문에 배부하고 있습니다. 4. 조직도 조직도_2023년.jpg 조직도
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 동 의견서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다."예측정보"는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 환율, 바이오연료 원재료 및 완제품 시장가격, 주요 사업의 급격한 환경변화 등이 포함됩니다. 이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 "예측정보"에 명시적 또는 묵시적으로포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있습니다.당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사의 사업은 자원판매사업 부문과 기타사업 부문으로 구성되어 있습니다. 자원판매사업은 매출의 품목이나 형태에 따라 '바이오연료 제조판매', '이탄 채굴판매', '유연탄 채굴판매'로 구분되고, 기타사업 부문은 '건축자재 등의 유통'이 있으나 전체 매출에서 차지하는 비중은 크지 않습니다. 2024년 개별 재무제표 기준 매출 105억원, 영업손실 37억원, 당기순손실 21억원을 기록하였습니다. 해당 실적은 '석유대체연료 제조수출입업'등록으로 한국전력 발전 자회사에 대한 바이오중유 공급이 영향을 미쳤습니다. 또한, 장기간 지속된 우크라이나 사태는 당사의 對러시아 사업에 일부 장애로 작용하고 있습니다. 경영상황 개선을 위해 당사는 2025년에도 지속적으로 한국전력 발전 자회사의 입찰에 참여하여 바이오중유를 공급할 계획이며, 이를 통해 실적 개선을 도모하고자 합니다. 또한, 원가 절감 및 수익성 강화를 위한 내부 효율화 전략을 병행하여 안정적인 성장을 추구할 예정입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 1. 요약 개별재무상태표 (단위 : 원) 과 목 제 38(당) 기 제 37(전) 기 제 36(전전) 기 Ⅰ. 유동자산 Ⅱ. 비유동자산 자 산 총 계 Ⅰ. 유동부채 Ⅱ. 비유동부채 부 채 총 계 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 기타자본 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 부채와 자본 총계 [ ( ) 는 부(-)의 수치임 ] - '24년말 자산총계는 149억원으로 전년말 대비 11% 증가하였으며, 부채는 101% 증가한 73억원, 자본은 22% 감소한 76억원입니다.- 주요 변동요인은 바이오연료 제조판매 부문 매출채권 및 매입채무의 증가로 유동자산과 유동부채가 각각 증가하였습니다. 2. 요약 개별손익계산서 (단위 : 원) 과 목 제 38(당) 기 제 37(전) 기 제 36(전전) 기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익(손실) Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) Ⅶ. 법인세비용(수익) Ⅷ. 당기순이익(손실) [ ( ) 는 부(-)의 수치임 ] - '24년 매출액은 전년말 대비 50% 증가한 105억원이며, 영업손실과 당기순손실은 각 37억원과 21억원입니다.- 매출액 증가의 주요 요인은 '석유대체연료 제조수출입업'등록으로 한국전력 발전 자회사에 대한 바이오중유 공급 입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가.유동성 위험 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 다만, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 합 계 매입채무 유동성장기차입금 유동성사채 기타유동금융부채 유동성리스부채 비유동리스부채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 합 계 매입채무 유동성장기차입금 유동성사채 기타유동금융부채 유동성리스부채 장기차입금 비유동리스부채 합 계 5. 부외거래 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 "주석 33 우발사항 "을
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참고하시기 바랍니다 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 사업보고서 본문 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 참조나. 환경 및 종업원등에 관한 사항- 해당사항 없음다. 법규상의 규제에 관한 사항- 해당사항 없음라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항1. 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (1) 시장위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 당기말 전기말 외화(USD) 원화환산액 외화(USD) 원화환산액 자 산 부 채 당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기변동비율을 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화비율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 자 산 부 채 순효과 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다. 당사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동 금리부 금융상품은 장기차입금 1,128백만원(전기말 1,140백만원)입니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 변동 금리부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기차입금 장기차입금 합 계 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 장기차입금과 관련하여 이자율이 1%변동하는 경우, 향후 1년간 예상되는 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (3) 신용위험 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권 등의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 정 상 6개월 이하 연체 6개월 ~
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12개월 이하 연체 12개월 초과 연체 합 계 손상전금액 개별고려채권 집합평가채권 기대손실률 집합평가손실충당금 개별고려손실충당금 손실충당금 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 정 상 6개월 이하 연체 6개월 ~ 12개월 이하 연체 12개월 초과 연체 합 계 손상전금액 개별고려채권 집합평가채권 기대손실률 집합평가손실충당금 개별고려손실충당금 손실충당금 계 2. 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 사채 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무제표의 '자본'에서 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감 : 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 3. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후 원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 장기투자증권 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후 원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 장기투자증권 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 매입채무 유동성장기차입금 유동성사채 기타유동금융부채 유동성리스부채 비유동성리스부채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 매입채무 유동성장기차입금 유동성사채 기타유동금융부채 유동성리스부채 장기차입금 비유동성리스부채 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 : 이자수익 환산손익 외환차손익 소 계 상각후원가측정금융부채 : 이자비용 환산손익 외환차손익 소 계 합 계 4. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (2) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로
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분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 종류 공정가치 수준 가치평가방법 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : (주)크리에이티브리더스그룹에이트 지분증권 시장접근법 (유)사할린돔 지분증권 원가접근법 (유)우글레고르스크우골 지분증권 시장접근법 (전기말) (단위: 천원) 구 분 종류 공정가치 수준 가치평가방법 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : (주)크리에이티브리더스그룹에이트 지분증권 시장접근법 (유)사할린돔 지분증권 원가접근법 (유)우글레고르스크우골 지분증권 시장접근법
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II. 재무제표 Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - -- - - 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - Ⅳ. 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 에스아이리소스 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 에스아이리소스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 우크라이나 사태 영향의 불확실성 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 러시아 소재의 특수관계자(또는 거래처)와 이탄 등의 수입거래(상품수입 및 대금지급) 및 건축자재 수출거래(상품수출 및 대금수취), 대여금 회수를 위한 자금거래(자금수취)를 이행하고 있습니다. 또한, 러시아 현지법인에 대한 투자자산(장기투자증권 및 관계기업투자주식)과 영업상 거래를 위한 선급금 등의 자산을 보유하고 있습니다. 현재, 러-우 전쟁의 장기화로 인한 해상운임의 증가 및 수출품목의 상황허가(대외무역법 제19조 3항)등이 회사의 對러시아 사업에 일부 장애로 작용하고 있으나, 그 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. 자금거래의 경우, 국제은행간통신협회(SWIFT) 제재 외의 은행을 통한 자금거래로 해당 사안이 회사에 미치는 직접적인 영향은 제한적일 것으로 판단하고 있습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다. 현금창출단위(바이오중유사업) 손상평가핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 독립적인 현금유입을 창출하는 식별할 수 있는 최소 자산집단을 식별하고 손상 징후가 식별되는 경우는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 회사는 독립적인 현금창출단위로 바이오중유사업 자산집단을 식별하고 당기 경쟁적인 시장상황으로 인한 지속적인 영업손실로 자산의 회수가능액이 중요하게 감소할 가능성이 있다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 우리는 바이오중유사업 귀속 자산의 규모가 유의적인 수준이고, 평가에 사용되는 여러 가정은 추정의 불확실성이 높은 항목에 해당하며, 사용가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 회사가 활용한 경영진 측 외부 전문가의 독립성, 적격성 및 객관성 검토 - 현금창출단위 손상평가 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해 - 손상평가를 위한 사업계획 추정 및 기초변수에 대한 경영진의 검토 및 승인 확인 -
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미래현금흐름 추정에 적용된 주요 가정에 대한 질문과 해당 가정의 실현가능성에 대한 독립적인 확인 - 손상검사 시 적용된 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정의 적정성을 검토하기 위한 감사인의 내부 가치평가 전문가 활용 및 검토 - 미래현금흐름 추정 모델의 합리성 평가 및 평가금액 계산의 정확성 검증 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가
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감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정성재입니다. 2025년 3월 13일 서울시 영등포구 국회대로70길 19 대하빌딩 2층 인덕회계법인 대표이사 박 규 환 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 에스아이리소스 제 38 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 37 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 에스아이리소스 대표이사 전순옥 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 마포구 마포대로 45, 4층 (전 화) 재 무 상 태 표 제 38 기 2024년 12월 31일 현재 제 37 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 에스아이리소스 (단위 : 원) 과 목 주석 제 38(당) 기 제 37(전) 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권 기타유동자산 재고자산 Ⅱ. 비유동자산 기타비유동금융자산 장기투자증권 관계기업투자 유형자산 무형자산 사용권자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 매입채무 기타유동금융부채 기타유동부채 유동성장기차입금 유동성사채 유동성리스부채 Ⅱ. 비유동부채 장기차입금 리스부채 복구충당부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 기타자본항목 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 38 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 37 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 에스아이리소스 (단위 : 원) 과 목 주석 제 38(당) 기 제 37(전) 기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익(손실) 판매비와관리비 대손상각비 Ⅳ. 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 기타의대손상각비 금융수익 금융원가 관계기업투자이익 관계기업투자손실 관계기업처분손실 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 Ⅵ. 당기순이익(손실) Ⅶ. 기타포괄손익 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 지분법자본변동 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 Ⅷ. 당기총포괄손익 Ⅷ. 주당이익 기본 및 희석주당이익(손실) 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 38 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 37 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 에스아이리소스 (단위 : 원) 구 분 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2023.01.01(전기초) 총포괄손익 : 당기순이익 지분법자본변동 기타포괄-공정가치측정변동 소유주와의 거래 : 유상증자 2023.12.31(전기말) 2024.01.01(당기초) 총포괄손익 : 당기순이익 지분법자본변동 기타포괄-공정가치측정변동 2024.12.31(당기말) 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 38 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 37 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 에스아이리소스 (단위 : 원) 과 목 주석 제 38(당) 기 제 37(전) 기 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 가. 당기순이익(손실) 나. 비현금항목의 조정 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 2. 이자수취 3. 이자지급 4.
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법인세납부 Ⅱ. 투자활동 현금흐름 장기금융상품의감소 단기대여금의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 관계기업및종속기업의 처분 보증금의 감소 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 유상증자 장기차입금의 상환 리스부채의 감소 Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 38 기 2024년 12월 31일 현재 제 37 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 에스아이리소스 1. 일반사항 주식회사 에스아이리소스(이하, "당사")는 1987년 7월에 설립되어 국내외 자원 개발 및 제조판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 마포구에 위치하고 있으며, 울산광역시 울주군에 제조시설을 보유하고 있습니다. 2002년 8월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 소유주식수 지분율 최경덕 외 특별관계자 1인 자기주식 기타주주 합계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는
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다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융상품(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌
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경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. (나) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와
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채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 20년 ~ 40 년 구 축 물 20 년 시 설 장 치 5년 ~ 8년 기 계 장 치 8 년 차 량 운 반 구 5 년 기타의유형자산 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 각 자산별 추정내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어, 산업재산권 5 년 기타의무형자산 비한정 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. (1) 리스이용자회사는
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리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.2.12 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로
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당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.14 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.16 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은
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시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2.17 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 유연탄, 이탄, 바이오 중유 등의 자원을 채굴 또는 제조하여 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 자원(상품, 제품)의 공급으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 자원(상품, 제품)의 공급의 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 자원의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. (3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2.18 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.19 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 11일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐
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당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (1) 시장위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 당기말 전기말 외화(USD) 원화환산액 외화(USD) 원화환산액 자 산 부 채 당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기변동비율을 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화비율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 자 산 부 채 순효과 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다. 당사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동 금리부 금융상품은 장기차입금 1,128백만원(전기말 1,140백만원)입니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 변동 금리부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기차입금 장기차입금 합 계 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 장기차입금과 관련하여 이자율이 1%변동하는 경우, 향후 1년간 예상되는 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (3) 신용위험당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권 등의 장부금액과
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동일한 금액이 될 것입니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 정 상 6개월이하 연체 6개월 ~ 12개월이하 연체 12개월초과 연체 합 계 손상전금액 개별고려채권 집합평가채권 기대손실률 집합평가손실충당금 개별고려손실충당금 손실충당금 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 정 상 6개월이하 연체 6개월 ~ 12개월이하 연체 12개월초과 연체 합 계 손상전금액 개별고려채권 집합평가채권 기대손실률 집합평가손실충당금 개별고려손실충당금 손실충당금 계 (4) 유동성 위험당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 다만, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 합 계 매입채무 유동성장기차입금 유동성사채 기타유동금융부채 유동성리스부채 비유동리스부채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 합 계 매입채무 유동성장기차입금 유동성사채 기타유동금융부채 유동성리스부채 장기차입금 비유동리스부채 합 계 4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 사채 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무제표의 '자본'에서 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감 : 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 5. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후 원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 장기투자증권 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후 원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 장기투자증권 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 매입채무 유동성장기차입금 유동성사채 기타유동금융부채 유동성리스부채 비유동성리스부채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 매입채무 유동성장기차입금 유동성사채 기타유동금융부채 유동성리스부채 장기차입금 비유동성리스부채 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 : 이자수익 환산손익 외환차손익 소 계 상각후원가측정금융부채 : 이자비용 환산손익 외환차손익 소 계 합 계 6. 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치
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서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (2) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 종류 공정가치 수준 가치평가방법 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : (주)크리에이티브리더스그룹에이트 지분증권 시장접근법 (유)사할린돔 지분증권 원가접근법 (유)우글레고르스크우골 지분증권 시장접근법 (전기말) (단위: 천원) 구 분 종류 공정가치 수준 가치평가방법 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : (주)크리에이티브리더스그룹에이트 지분증권 시장접근법 (유)사할린돔 지분증권 원가접근법 (유)우글레고르스크우골 지분증권 시장접근법 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 외화예금 합 계 8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 매출채권(순액) (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 소 계 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 소 계 손상채권(*2) 소 계 합 계 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 지급보증 보험증권를 제공한 채권입니다.(*2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 대손상각비 보고기간말 금액 9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동금융자산 : 단기대여금 대손충당금 미수금 대손충당금 미수수익 대손충당금 유동성보증금 소 계 비유동금융자산 : 보증금 현재가치할인차금 대손충당금 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 기타의대손상각비(환입) 기타(*1) 보고기간말 금액 (*1) 선급금에서 재분류된 미수금에 대한 대손충당금입니다. 10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 선급금 대손충당금 선급비용 당기법인세자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 기타의대손상각비(환입) 기타(*1) 보고기간말 금액 (*1) 미수금으로 재분류된 선급금에 대한 대손충당금입니다. 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품(*1) 원재료/재공품 미착품 합 계 (*1) 당기 중 판매된 재고자산과 관련한 평가손실 1,096,005천원을 환입하고, 이를 매출원가에 반영하였습니다. 12. 장기투자증권당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 (주)크리에이티브리더스그룹에이트 (유)사할린돔 (유)우글레고르스크우골 합 계 (전기말) (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 (주)크리에이티브리더스그룹에이트 (유)사할린돔 (유)우글레고르스크우골 합 계 13. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 결산월 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (유)안네스 러시아 건설 및 임대업 12월 (주)에스아이코퍼레이션 대한민국 무역 및 건축자재 수출 12월 (유)에스아이트레이딩 러시아 수출입종합무역업 12월 (주)가바플러스(*1) 대한민국 소프트웨어 및 하드웨어 개발 및 제조 판매 12월 합 계 (*1) 당사는 당사가 보유하고 있던 (주)가바플러스에 대한 채권이 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따라 출자전환되어 대상회사 주식을 비자발적으로 취득한 바 있습니다. 대상회사 주식 취득 시점에 대상회사의 이익과 누적결손금을 고려할 때, 대상회사의 지분가치는 없는 것으로 판단되어, 지분가치 0원으로 장부 계상하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처 분 당기말 (유)안네스 (주)에스아이코퍼레이션 (유)에스아이트레이딩(*1) (주)가바플러스(*2) 합 계 (*1) (유)에스아이트레이딩은 결손누적으로 인하여 지분법 적용을 중지하였으며, 관계기업 손실 중 인식하지 못한 지분해당액의 당기까지 누계액은 666,713천원(당기 미인식 지분법손실 165,101천원, 전기 미인식 지분법손실 366,935천원)입니다.(*2) 당사는 (주)가바플러스에 대한 당기말 신뢰성 있는 재무정보를 취득하지 못하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처 분 전기말 (유)안네스 (주)에스아이코퍼레이션 (유)에스아이트레이딩 (유)에스제이팜트레이딩(*1) (주)가바플러스(*2) 합 계 (*1) (유)에스제이팜트레이딩은 전기중 투자주식 전량을 매각함으로 지분법 적용을 중단하고 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) 당사는 (주)가바플러스에 대한 전기말 신뢰성 있는 재무정보를 취득하지 못하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (유)안네스 (주)에스아이코퍼레이션 (유)에스아이트레이딩 (주)가바플러스(*1) (*1) 당사는 (주)가바플러스에 대한 당기말 신뢰성 있는 재무정보를 취득하지 못하였습니다.(전기말) (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (유)안네스 (주)에스아이코퍼레이션 (유)에스아이트레이딩 (주)가바플러스(*1) (*1) 당사는 (주)가바플러스에 대한 전기말 신뢰성 있는 재무정보를 취득하지 못하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 순자산지분금액 투자차액 미실현손익 장부금액 (유)안네스 (주)에스아이코퍼레이션 (유)에스아이트레이딩 (주)가바플러스 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 순자산지분금액 투자차액 미실현손익 장부금액 (유)안네스 (주)에스아이코퍼레이션 (유)에스아이트레이딩 (주)가바플러스 합 계 14. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지(*2) 건물(*2) 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산
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시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부가액 취득 기타증감액(*1) 감가상각 처분 기말 장부가액 기말 취득원가 기말 감가상각누계액 기말 손상차손누계액 (*1) 당기중 건설이 완료된 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 등이 포함되어 있습니다.(*2) 토지 및 건물 그리고 이에 부속된 유형자산은 장기차입금에 대한 금융기관 담보로 제공하였습니다.(주석 19, 주석 33 참조)(*) 당기말 현재 건물, 구축물, 기계장치 등에 대하여 부보금액 3,791,597천원의 화재보험이 가입되어 있으며, 구축물에 대하여 부보금액 10,000,000천원의 환경책임보험이 가입되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 토지(*2) 건물(*2) 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부가액 취득 기타증감액(*1) 감가상각 처분 기말 장부가액 기말 취득원가 기말 감가상각누계액 기말 손상차손누계액 (*1) 전기중 건설이 완료된 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 등이 포함되어 있습니다.(*2) 토지 및 건물은 장기차입금에 대한 금융기관 담보로 제공하였습니다.(주석 19, 주석 33 참조)(*) 전기말 현재 건물, 구축물, 기계장치 등에 대하여 부보금액 3,345,784천원의 화재보험이 가입되어 있으며, 구축물에 대하여 부보금액 10,000,000천원의 환경책임보험이 가입되어 있습니다. 15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 취득 무형자산상각 처분 기말장부금액 기말취득원가 기말상각누계액 및 손상차손 누계액 (전기) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기초장부금액 무형자산상각 기말장부금액 기말취득원가 기말상각누계액 및 손상차손 누계액 16. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 부동산 합 계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 취득 감가상각 장부금액 기초 취득 감가상각 장부금액 차량운반구 부동산 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 (4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 이자비용 지급 기말 리스부채 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 이자비용 지급 기말 리스부채 (5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 합 계 17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동금융부채 : 매입채무 미지급금 예수보증금 미지급비용 합 계 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 부가세예수금 합 계 19. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대출종류 차입처 최종만기일 상환방법 이자율(*2) 당기말 전기말 장기차입금(*1) 시설자금 하나은행 만기일시상환 5.150%(기준금리(CD3개월물)+2.17%) 장기차입금(*1) 시설자금 하나은행 원금균등분할상환 5.697%(기준금리(CD3개월물)+3.217%) 합 계 유동성 대체 차감 잔액 (*1) 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산(토지 및 건물 등)을 담보로 제공하고 있습니다. 담보제공 유형자산 중 토지 및 건물의 장부금액은 2,789,040천원입니다.(주석 14, 33 참조)(*2) 이자율은 당기말 현재 적용 금리이며, 변동금리로 3개월 단위 조정됩니다. 20. 유동성사채당기말과
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전기말 현재 유동성사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 보장이자율 당기말 전기말 제5회 사모전환사채 상기 전환사채는 2019년 6월 21일 인수계약서에서 정한 기한의 이익 상실로 일반사채로 전환되었습니다. 기한의 이익 상실사유에 해당하는 경우, 발행자는 기한의 이익상실일까지 조기상환수익률을 적용하여 발생한 이자를 지급하고, 만기일 또는 만기일 전 실지급일까지 연체이자(연 12%)를 지급하여야 할 수 있습니다. 기한의 이익 상실일부터 전기말까지 동 사채와 관련하여 인식한 누적 이자비용은 조기상환이자와 연체이자로 각각 7,342천원과 160,626천원이며, 당기 중 인식된 이자비용은 없습니다. (주석 33 참조) 21. 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 129,058천원이며, 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 121,473천원입니다. 22. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전손손익 적용세율에 따른 법인세 법인세 효과: 세무상 과세되지 않는 수익 세무상 차감되지 않는 비용 미인식이연법인세 자산 등 법인세비용 (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 과 목 기초 증가 감소 기말 미수수익 대손충당금 지분법적용투자주식 미지급비용 무형자산 업무용승용차 매도가능증권 외상매출금 단기대여금 미수금 선급금 사용권자산 리스부채 보증금현재가치할인차금 재고자산평가충당금 인정이자(해외자회사) 공기구비품손상차손 복구충당부채 소 계 이월결손금 일시적 차이 등 합계 법인세등 세율 일시적차이 등에 대한 법인세효과 미인식이연법인세자산 (전기) (단위 : 천원) 과 목 기초 증가 감소 기말 미수수익 대손충당금 지분법적용투자주식 미지급비용 무형자산 업무용승용차 매도가능증권 외상매출금 단기대여금 미수금 선급금 사용권자산 리스부채 재고자산평가충당금 인정이자(해외자회사) 공기구비품손상차손 복구충당부채 소 계 이월결손금 일시적 차이 등 합계 법인세등 세율 일시적차이 등에 대한 법인세효과 미인식이연법인세자산 당기의 법인세등의 법정세율은 9.90%이나 세무상 이월결손금 등으로 인하여 당기에 부담할 법인세 부담액은 없습니다. 또한, 당사는 과거 지속적인 순손실에 따른 이월결손금이 과다하고 장래에 계속적으로 이익을 실현할 수 있을지 불확실한 바, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 금 액 이월결손금 2026년 2027년 2029년 2035년 2037년 2038년 2039년 합 계 23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1주당 금액 발행주식수 보통주자본금 (2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 발행주식수 유상증자 기말 발행주식수 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 감자차익 합 계 (4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 기타의자본잉여금 감자차익 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 기타의자본잉여금 감자차익 합 계 24. 기타포괄손익누계액과 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 합 계 (2) 당기와
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전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 지분법자본변동 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 지분법자본변동 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분손실 합 계 (4) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 자기주식처분손실 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 자기주식처분손실 합 계 (5) 자기주식은 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기말과 전기말 현재 보유중인 자기주식은 2,565주입니다. 25. 결손금처리계산서 (단위 : 원) 과 목 당기 전기 (처리예정일 : 2025년 3월 28일) (처리확정일 : 2024년 3월 29일) Ⅰ. 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순이익(손실) Ⅱ. 차기이월미처리결손금 26. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 제품매출 용역수입 합 계 (2) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 제품매출원가 용역매출원가 합 계 27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 차량유지비 운반비 지급수수료 무형자산상각비 기타 합 계 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품 및 제품 등의 사용액 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 지급수수료 무형자산상각비 외주가공비 기타 합 계 29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 무형자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 잡손실 합 계 30. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 합 계 (2) 당기와 전기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 합 계 31. 주당손익당기와 전기의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 가중평균 유통보통주식수(*1) 기본주당순이익(손실) (*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행보통주식수 자기주식 효과 유상증자 가중평균유통보통주식수 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 2. 비현금항목의조정 : 대손상각비 기타의대손상각비 퇴직급여 재고자산평가손실 감가상각비 무형자산상각비 지분법손실 지분법이익 관계기업처분손실 유형자산처분손실 외화환산손실 이자비용 기타의대손상각비환입 재고자산평가손실환입 무형자산처분이익 외화환산이익 이자수익 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 증가 기타유동금융자산의 감소 기타유동자산의 감소 재고자산의 감소 매입채무의 증가 기타유동금융부채의 증가 기타유동부채의 감소 복구충당부채의감소 퇴직급의 지급 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) (2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분
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기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 취득 대체 기타 유동성사채 장기차입금 리스부채 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 취득 대체 기타 유동성사채 장기차입금 리스부채 합 계 33. 우발사항 및 약정사항 (1) 당사는 당사가 발행한 유동성 사채(금 500,000천원)를 보유한 특정 상대방에게 해당 사채권에 대한 채무부존재확인 청구의 소를 제기하였으며, 상대방(피고)은 당사에 반소를 제기하였습니다. 소송의 결과에 따라, 당사(반소피고)는 최종 상환금액에 대한 소송 기간 중의 연체이자를 부담할 수 있으며, 이로 인한 우발채무 해당 금액은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다(주석 20 참조). (2) 당사는 당기말 현재 시설자금 장기차입과 관련하여 차입처(하나은행)에 당사의 유형자산(토지 및 건물 등)을 담보로 제공하고 있으며, 해당 유형자산 근저당설정 채권최고액은 1,368,000천원입니다.(주석 14, 19 참조) (3) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 지급보증 1건(보증금액 27,200천원), 용역대가 지급보증 1건(보증금액 70,000천원), 계약 이행보증 1건(보증금액 289,740천원)을 제공받고 있습니다. 34. 특수관계자와의 주요 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 관계기업(*1) (유)안네스(주)에스아이코퍼레이션(유)에스아이트레이딩(주)가바플러스 (유)안네스(주)에스아이코퍼레이션(유)에스아이트레이딩(주)가바플러스(유)에스제이팜트레이딩 기타의특수관계자(*2) (유)우글레고르스크우골(유)포트우글레고르스키(유)우글레고르스카야 스티비도르나야 콤파니야(유)비오테크-토르프(유)사할린석탄자원 (유)우글레고르스크우골(유)포트우글레고르스키(유)우글레고르스카야 스티비도르나야 콤파니야(유)비오테크-토르프(유)사할린석탄자원 (*1) (유)에스제이팜트레이딩은 전기중 투자주식 전량을 매각함으로 지분법 적용을 중단하고 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) (유)우글레고르스크우골은 보고기업의 주요경영자가 (주)에스아이코퍼레이션을 통하여 유의적인 영향력을 가지고 있습니다. (유)포트우글레고르스키(동일연결실체인 (유)우글레고르스카야 스티비도르나야 콤파니야, (유)비오테크-토르프)는 보고기업의 주요경영자가 공동지배하고 있습니다. (유)사할린석탄자원은 보고기업의 주요경영자가 지배하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출 매입 매출 매입 (주)에스아이코퍼레이션 (유)에스아이트레이딩 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 (*1) 단기대여금(*2) 선급금 미수금 기타보증금 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 (주)에스아이코퍼레이션 (유)에스아이트레이딩 (유)우글레고르스크우골 (유)비오테크-토르프 (주)가바플러스 합 계 (*1) 당기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 외화환산으로 인한 변동이며, 상기 매출채권과 관련하여 당기 중 대손상각비 33,013천원을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 단기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 (유)에스아이트레이딩에 대한 단기대여금 일부 회수 및 당기말 외화환산으로 인한 변동입니다. (전기말) (단위: 천원) 특수관계자 매출채권(*1) 단기대여금(*2) 선급금 미수금 기타보증금 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 (주)에스아이코퍼레이션 (유)에스아이트레이딩 (유)우글레고르스크우골 (유)비오테크-토르프 (주)가바플러스 합 계 (*1) 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 외화환산으로 인한 변동이며, 상기 매출채권과 관련하여 전기 중 대손상각비 4,040천원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 단기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 (유)에스아이트레이딩,
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(유)우글레고르스크우골에 대한 단기대여금 일부 회수 및 전기말 외화환산으로 인한 변동입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당기말 전기말 외상매입금 외상매입금 (주)에스아이코퍼레이션 합 계 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 기초잔액 대여 회수 기타(*1) 기말잔액 (주)에스아이트레이딩 (유)우글레고르스크우골 합 계 (*1) 외화환산에 대한 증감이 반영되어 있습니다. (*) 상기 대여금과 관련하여 당기 중 기타의대손상각비 85,905천원을 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계자 자금대여거래 기초잔액 대여 회수 기타(*1) 기말잔액 (주)에스아이트레이딩 (유)우글레고르스크우골 합 계 (*1) 외화환산에 대한 증감이 반영되어 있습니다.(*) 상기 대여금과 관련하여 전기 중 기타의대손충당금환입 658,127천원을 인식하였습니다.(6) 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 35. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 자원 판매 사업 이탄 및 바이오중유 판매(제조) 등 기타사업 자재유통 등 (2) 당기와 전기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 자원판매부문 기타사업부문 합 계 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 및 대손상각비 영업이익 (전기) (단위: 천원) 구 분 자원판매부문 기타사업부문 합 계 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 및 대손상각비 영업이익 (3) 당기와 전기 중 지역별 영업현황 정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 국 내 러시아 합 계 상품 및 제품 매출액 용역수익 및 기타매출액 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 국 내 러시아 합 계 상품 및 제품 매출액 용역수익 및 기타매출액 합 계 (4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관련 보고부문 고객 1 자원판매부문 고객 2 (*1) 자원판매부문 고객 3 자원판매부문 고객 4 자원판매부문 합 계 (*1) 해당 거래처의 전기 매출은 전기에 전체 매출액에서 차지하는 비율이 10%미만이나, 10%를 초과한 당기 매출과 비교하기 위하여 내용을 기재하였습니다. 36. 우크라이나 사태 영향의 불확실성 2022년 2월에 발생한 우크라이나 사태로 국제사회는 러시아, 벨라루스에 대하여 수출입 통제와 국제은행간통신협회(SWIFT) 결제망 제외 등 경제·금융 제재를 이행해오고 있습니다. 당사는 러시아 소재의 특수관계자(또는 거래처)와 이탄 등의 수입거래(상품수입 및 대금지급) 및 건축자재 수출거래(상품수출 및 대금수취), 대여금 회수를 위한 자금거래(자금수취)를 이행하고 있습니다. 또한, 러시아 현지법인에 대한 투자자산(장기투자증권 및 관계기업투자주식)과 영업상 거래 취소로 인한 미수금 등의 자산을 보유하고 있습니다. 현재, 러-우 전쟁의 장기화로 인한 해상운임의 증가 및 수출품목의 상황허가(대외무역법 제19조 3항)등이 당사의 對러시아 사업에 일부 장애로 작용하고 있으나, 그 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. 자금거래의 경우, 국제은행간통신협회(SWIFT) 제재 외의 은행을 통한 자금거래로 해당 사안이 당사에 미치는 직접적인 영향은 제한적입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에스아이리소스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 :