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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음에 유의하시기 바랍니다. 나. 개요 나. 개요당사는 1995년 철강제품(일반특수강, 스테인리스강, 기타철강) 제조를 주 목적으로 경상북도 구미시에 설립하여, 현재는 국내(구미, 김천)·외(멕시코, 중국) 다양한 제조설비 기반의 생산인프라를 구축하고 있습니다. 이러한 생산인프라를 기반으로 당사에서 생산하는 철강소재는 Premium 영상가전(TV) 및 Premium 생활가전(냉장고, 세탁기 등), 건축자재(건축 내·외 장재, 방화문 등), 자동차 등 다양한 산업에 납품되고 있습니다.당사는 2023년(제25기) 가전수요 감소 및 내 ·외부환경 변화에 따른 영향으로 연결손익계산서 상 매출액 9,565억원(전기대비 9.4% 감소)을 기록하였습니다. 영업이익 및 당기순이익 또한 지속적인 설비투자에 따른 고정비(감가상각비 등) 및 금융비용이 증가하고, 매출감소에 따른 고정비 부담이 가중되어 각 각 -191원억(적자전환), -655억원(적자유지)을 기록하였습니다. 다. 재무상태 및 영업실적(연결기준) (1) 재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제25기 (2023년) 제24기 (2022년) 증감 증감률 [유동자산] [비유동자산] 자산 총계 [유동부채] [비유동부채] 부채 총계 [지배기업 소유주지분] 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 [비지배지분] 자본 총계 주1) 상기 재무상태는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [자산] - 제25기 연결기준 당사의 자산은 9,954억원으로 전기대비 2,352억원(30.9%) 증가하였습니다. 자산의 증가 원인으로는 국내외 다양한 시설투자에 따른 유형자산의 증가입니다. * 유형자산은 5,655억원으로 전기대비 1,884억원(50.0%) 증가하였습니다. [부채] - 제25기 연결기준 당사의 부채는 8,196억원으로 전기대비 2,968억원(56.8%) 증가하였습니다. 부채의 증가 원인으로는 시설투자를 진행함에 따른 자금조달로 전년대비 단기차입금 83억원(4.7%) 증가, 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 1,208억원(71.8%) 증가 및 결제조건 변경에 따른 매입채무 및 기타채무 1,346억원(110.6%) 증가하여 총 부채금액이 증가하였습니다. [자본]- 제25기 연결기준 당사의 자본은 당기순손실 655억원 등의 영향으로 전기대비 617억원(26.0%) 감소한 1,758억원입니다. (2) 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제25기 (2023년) 제24기 (2022년) 증감 증감률 매출액 영업이익 전자전환 당기순이익 적자유지 ㆍ지배지분 적자전환 ㆍ비지배지분 적자유지 EBITDA 주1) 상기 영업실적은 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. - 제25기 연결기준 당사의 매출액은 전기대비 997억원(9.4%) 감소한 9,565억원을 기록하였으며, 영업이익은 전기대비 237억원 감소한
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-191억원(적자전환), 당기순이익은 전기대비 614억원 감소한 -655억원(적자유지)을 기록하였습니다. [부문별 영업실적 분석]당사는 철강단일사업부로 구성되어 있으므로 상기 '(2) 영업실적'을 참조하시기 바랍니다.(3) 중단사업보고서 작성기준일 현재 당사는 해당사항 없습니다.(4) 환율변동 영향 등 금융위험당사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다. (단위 : 각 통화별 기말환율) 구분 제25기 제24기 변동 변동률 USD CNY JPY IDR INR VND - 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같으며, 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 제25기 제24기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD CNY JPY IDR INR VND 라. 유동성 및 자금의 조달과 지출 (1) 유동성 현황 당사의 당기말/전기말 현금 및 현금성자산, 기타금융자산(유동)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제25기 제24기 증감 현금 및 현금성자산 기타금융자산 (유동) 단기금융상품 단기대여금 보증금-유동 합계 (2) 자금조달에 관한 사항 - 금융기관 및 기타차입금 내역 (단위 : 백만원) 구분 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 단기차입금 중소기업은행 운영자금대출 등 신한은행 일반자금대출 등 온렌딩 대출 KDB산업은행 운영자금대출 유산스차입금 한국수출입은행 단기포괄수출금융 농협은행 운영자금대출 등 우리은행 일반자금대출 하나은행 무역어음대출 일반자금대출 KB국민은행 일반자금대출 등 5.27~5.62 수출환어음매입 온렌딩대출 일반자금대출 DGB캐피탈 팩토링대출 대구은행 팩토링대출 한국시티은행 일반자금대출 일반자금대출 일반자금대출 운전자금대출 Citi Bank 시설자금대출 운전자금대출 건설공제조합 일반자금대출 장기차입금 KDB산업은행 원화시설대출 신한은행 운영자금대출 일반자금대출 KB국민은행 운영자금대출 우리은행 신성장대출 일반자금대출 채권유동화대출 하나증권 채권유동화대출 DGB캐피탈 금융리스 운전자금대출 시설자금대출 KDB산업은행 시설자금대출 Citi Bank 시설자금대출 한국수출입은행 시설자금대출 한국자산관리공단 일반자금대출 기타 회생채무 합계 - 사채 내역 (단위 : 백만원) 구분 회차 발행일 만기일 연이자율 제25기 제24기 사채 신보2020제8차유동화전문(유) 무보증사모사채 무보증사모사채 무보증사모사채 합계 - 자기자본조달(유상증자) 내역 납입일 발행형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당 주당발행가액 조달금액 비고 액면가액 유상증자(일반공모) 보통주 IPO를 통한 자금조달 유상증자(제3자배정증자) 상환전환우선주 아주엠씨엠의 상환전환우선주발행을 통한 자금조달 주1) 특수관계자 간 자기자본 조달내역은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석 - 34. 특수관계자와의 주요거래 - (8) 당기와 전기의 특수관계자와의 지분거래 내역'을 참조하시기 바랍니다. 마. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석 - 22. 우발부채 및 약정사항' 및 '5. 재무제표 주석 - 21. 우발부채 및 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. 바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석 - 2. 중요한 회계정책' 및 '5. 재무제표 주석 - 3. 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다.(2) 법규상의 규제에 관한 사항당사의 법규상의 규제에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기
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바랍니다.(3) 위험관리 및 파생상품 정책에 관한 사항 - 위험거래당사의 위험관리는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석 - 37. 금융위험관리/38. 금융위험' 및 '5. 재무제표 주석 - 35. 금융위험관리/36. 금융위험'을 참조하시기 바랍니다. - 파생상품거래당사는 외환위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선물계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초 인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상되며 후속적으로 재측정됩니다. 한편, 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.당사의 파생상품 거래현황은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석 - 17. 파생금융상품' 및 '5. 재무제표 주석 - 16. 파생금융상품'을 참조하시기 바랍니다.
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IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 ⅥI. 기말의 현금및현금성자산 (IV+Ⅴ+Ⅵ) "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 25(당)기 2023년 12월 31일 현재 제 24(전)기 2022년 12월 31일 현재 아주스틸 주식회사와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요(1) 지배기업의 개요아주스틸 주식회사(이하 "지배기업")는 1995년 10월 일반특수강, 스텐레스, 기타 철강제품 제조를 주 목적사업으로 하여 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 경북 구미시에 위치하고 있으며, 경북 구미시 및 김천시에 공장을 두고 주로 LG전자(주), 삼성전자(주) 및 그 1차 협력업체 등에 ITㆍ영상가전 원소재용 철강소재 제품을 제조하여납품하고 있습니다. 지배기업은 2021년 8월 20일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 13,226,095천원이며, 주주 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 이학연 윤미숙 기타 합 계 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 ITㆍ영상가전 원소재용 철강소재 제품 제조업 및 방화문 공사업을 영위하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 결산일 지분율 주요 영업활동 당기말 전기말 아주엠씨엠(주) 한국 12월 31일 칼라강판 제조 홍콩 12월 31일 도소매 중국 12월 31일 가전 원소재용 철강 제조 미국 12월 31일 가전 원소재용 철강 제조 멕시코 12월 31일 가전 원소재용 철강 제조 멕시코 12월 31일 도소매 멕시코 12월 31일 부동산업 폴란드 12월 31일 컬러강판 및 부품 제조 아주스틸제6차 유한회사(*3) 한국 12월 31일 금융업 아주스틸 해외 제1차 유한회사(*3) 한국 12월 31일 금융업 (주)기린산업(*4) 한국 12월 31일 모듈러 제조 (*1) HAN A STEEL HONGKONG CO., LTD. 가 지분을 100% 보유하고 있습니다.(*2) AJU STEEL USA, INC.가 지분을 100% 보유하고 있습니다.(*3) 연결실체의 자금조달과 관련하여 매출채권 유동화 차입을 위해 설립된 특수목적법인으로 지배기업이 힘을 보유하고 있고, 변동이익에 노출되어 있어 한국채택국제회계기준 제1110호에 따라 연결대상에 포함하였습니다.(*4) 지배회사가 계약상 지분 매수약정 및 이사회 임원 선임권한 보유와 같은 실질 지배력을 보유하고 있음에 따라 연결대상에 포함하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 (내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 종속기업 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 아주엠씨엠(주) 아주스틸제6차 유한회사 아주스틸해외제1차 유한회사 (주)기린산업 (*1) HUI-ZHOU AJU STEEL CENTER CO.,LTD 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) AJU STEEL MEXICO, S.A. de C.V 및 AJU METAL S.A. de C.V, MEX AJU S.A. DE C.V 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. ② 전기말 (단위: 원) 종속기업 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 아주엠씨엠(주) (*1) HUI-ZHOU AJU STEEL CENTER CO.,LTD 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) AJU STEEL MEXICO, S.A. de C.V 및 AJU METAL S.A. de C.V, MEX AJU S.A. DE C.V 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의
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국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 (이하 '기업회계기준')에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 재무제표는 2025년 3월 13일에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. ② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정)- 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액"입니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 3. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한
아주스틸 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법(부재료는 총평균법)으로 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고
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있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ③ 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유하지도 이전하지도 않는다면 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 인식 및 최초 측정연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이
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유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 당기말 현재 유의적인 금융요소가 없는 매출채권에 대하여 발생한 시점부터 전이율을 조사하여 대손충당금을 설정하였습니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 기타포괄손익으로 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며 토지는 재평가일의 공정가치를 장부금액을 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당
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유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 기계장치 5년 ~ 15년 건물 40년 구축물 15년 공구와기구 4년, 5년 집기비품 4년, 5년 차량운반구 4년, 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 특허권 7년 회원권, 영업권 비한정 기타의무형자산 7년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를
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검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는
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지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 파생상품 연결실체는 외환위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선물계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초 인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상되며 후속적으로 재측정됩니다. 한편, 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. (14) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (15) 외화연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 주요 수익은 철강소재제품 판매와 운송용역 제공입니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서의 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.1) 철강소재제품 내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 2) 운송용역 연결실체의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여 수익금액을 결정하고 있습니다. 용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 철강소재제품에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다. 3) 건설공사연결실체는 방화문을 설치하는 공사를 영위하고 있습니다. 연결실체는 수행을 완료한 부분에 대해 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 이러한 수행의무를 충족해 가는 진척도를 측정하기 위하여
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원가기준 투입법(즉, 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여)에 따라 진행률을 산정하여 진행률에 따른 수익을 인식합니다.(18) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 파생상품평가손익- 파생상품거래손익- 금융보증손익- 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손익- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산손상차손이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나
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사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당손익은 상환전환우선주부채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 연결실체는 당기말 현재 IT ㆍ영상가전 원소재용 철강소재 제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다.(23) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화 이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(24) 정부보조금연결실체는 정부보조금에
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부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(25) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 4. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 예적금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사용제한 내역 현금및현금성자산 ABL 약정에 따른 인출제한 등 단기금융상품 차입금, 지급보증 및 수입신용장 담보 등 장기금융상품 지급보증 및 예금담보 5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 유동: 매출채권 미수금 공사미수금 미수수익 합 계 비유동: 장기매출채권 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 유동: 매출채권 미수금 공사미수금 미수수익 합 계 비유동: 장기매출채권 장기미수금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 - 90일 이내 - 1년 초과 차감: 대손충당금 합 계 (3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 대손상각비(환입) 제각 연결범위 변동 기타 기말금액 6. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 취득금액 평가충당금 장부금액 상품 제품 원재료 부재료 미착품 재공품 합 계 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 취득금액 평가충당금 장부금액 상품 제품 원재료 부재료 미착품 재공품 합 계 (2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 가산된 금액은 각각 7,264,826천원 및 3,688,118천원 입니다. 7. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기금융상품 보증금 현재가치할인차금 합 계 비유동: 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 장기금융상품 보증금 대손충당금 현재가치할인차금 합 계 (2) 당기손익-공정가치금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율 당기말 전기말 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 시장성 없는 지분증권: (주)페럼인프라(*) 신용보증기금 출자금(*) 합 계 (*) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보의 입수가 어려우며, 공정가치 측정치의 범위가 유의적이지 않고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치금융자산
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당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율 당기말 전기말 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 시장성 없는 지분증권: 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선급금 선급비용 부가세대급금 합 계 비유동: 장기선급비용 9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산 조경물 모듈러 건설중인자산 합 계 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 취득금액 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산 조경물 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분/폐기 감가상각비 손상차손(*1) 연결범위 변동 기타증감 기말장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산 조경물 모듈러 건설중인자산 합 계 (*1) 모듈러 개별자산의 손상징후가 발생하여 모듈러 임대기간 동안의 예상 임대수익의 합계액을 회수가능액으로 보아 장부금액이 회수가능액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득액 처분/폐기 감가상각비 기타증감 기말장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산 조경물 건설중인자산 합 계 (3) 재평가모형 1) 연결실체는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 2023년 12월 31일을기준으로 보유하고 있는 토지의 공정가치는 독립적인 전문평가기관인 (주)제일감정평가법인등의 감정평가 결과를 근거로 결정되었습니다. (주)제일감정평가법인은 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 따른 감정평가법인으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 2) 당기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 토지 3) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 가치평가기법 내용 공시지가기준평가법 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로, 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 등을 비교하여 대상토지의 공정가치를 측정 한편, 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 원가모형 재평가모형 토지 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 인식한 재평가잉여금은 20,778백만원(법인세효과 차감전)이며, 손익으로 인식한 재평가손실은 146,377백만원입니다. (4) 당기와 전기의 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 자본화된 특정차입원가 자본화된 일반차입원가 자본화이자율 10. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 소프트웨어 정부보조금 특허권 영업권 회원권 무형자산 건설중인자산 무형자산 정부보조금 기타의무형자산 합계 (2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득액 상각비 손상차손환입 연결범위 변동 기타증감 기말장부금액 소프트웨어 소프트웨어 정부보조금 특허권 영업권 회원권 무형자산 건설중인자산 무형자산 정부보조금 기타의무형자산 합 계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초장부금액 취득액 상각비 손상차손환입 기타증감 기말장부금액 소프트웨어 소프트웨어 정부보조금 특허권 영업권 회원권 무형자산 건설중인자산 무형자산 정부보조금 기타의무형자산 합 계 (3) 영업권이 속한 현금창출단위의 손상검사연결실체는 (주)연합에프디의 인수로 인한 영업권을 포함하여 총
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2,879,589,317원의영업권을 계상하고 있습니다. 영업권은 손상평가를 위하여 연결실체부문현금창출단위에 배부되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 제품매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당 기간 이후의 성장률("영구성장률") 및 할인율입니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 영구성장률 및 할인율은 각각 0.5% 및 11.7% 입니다. 11. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 상각누계액 장부금액 취득금액 상각누계액 장부금액 토지 건물 합 계 (2) 당기와 전기 중 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 상각(*) 연결범위 변동 대체 기 말 토지 건물 합 계 (*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.② 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 상각 대체 기 말 토지 건물 합 계 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익과 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 운영비용 (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 각각 14,852백만원 및 22,568백만원입니다. 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며, 항목별로 장부가액과 유의적인 차이가 없다고 판단되는 경우 장부가액을 사용하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당 합니다. 12. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 13. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 중소기업은행 운영자금대출 등 신한은행 일반자금대출 등 온렌딩 대출 KDB산업은행 운영자금대출 유산스차입금 한국수출입은행 단기포괄수출금융 농협은행 운영자금대출 등 우리은행 일반자금대출 하나은행 무역어음대출 일반자금대출 KB국민은행 일반자금대출 등 5.27~5.62 수출환어음매입 온렌딩대출 일반자금대출 DGB캐피탈 팩토링대출 대구은행 팩토링대출 한국시티은행 일반자금대출 일반자금대출 일반자금대출 운전자금대출 Citi Bank 시설자금대출 운전자금대출 건설공제조합 일반자금대출 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 KDB산업은행 원화시설대출 신한은행 운영자금대출 일반자금대출 KB국민은행 운영자금대출 우리은행 신성장대출 일반자금대출 채권유동화대출 하나증권 채권유동화대출 DGB캐피탈 금융리스 운전자금대출 시설자금대출 KDB산업은행 시설자금대출 Citi Bank 시설자금대출 한국수출입은행 시설자금대출 한국자산관리공사 일반자금대출 기타 회생채무 합 계 차감: 유동성장기차입금 차감계 14. 사채 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 신보2020제8차유동화전문(유) 제14회 무보증사모사채 제15회 무보증사모사채 제16회 무보증사모사채 합 계 차감: 유동성대체 차 감 계 15. 상환전환우선주부채 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상환전환우선주부채 (1) 지배기업의 종속기업인 아주엠씨엠(주)가 2020년 10월 14일 발행한 상환전환우선주의 내역은 아래와 같습니다 구 분 내 역 주식의 종류
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기명식 상환전환우선주 발행일(주금납일일) 2020년 10월 14일 발행주식수 발행가액 기존 우선주 : 2,800원, 신규 발행우선주 : 1,048원 액면가액 500원 의결권 보통주와 동일한 의결권 부여 의무배당률 보통주와 동일한 배당 기타 지배기업인 아주스틸(주)는 계약상 회사(아주엠씨엠(주))의 의무 이행을 연대하여 보증 전환조건 전환청구기간 2020년 9월 29일 후 2년이 되는 날부터 우선주식의 존속기간 말일의 직전일까지 전환권을 가짐 전환비율 우선주 1주당 보통주 4.7주(Refixing 조항에 따라 전환비율이 변경되었으며 전환가액으로 정할 수 있는 최저가액인 500원으로 조정되었음) 우선주식의 존속기간 2020년 9월 29일부터 10년이 되는 날까지 상환조건 청구가능기간 2021년말까지 아주스틸(주)와 합병을 하기로 약정하였으나 합병의무를 준수하지 못하여 2021년말부터 상환청구 가능함. 상환절차 투자자의 상환청구를 받은 날로부터 1개월 이내 상환 상환가액 발행가액에 인수금액 납입일로부터 상환일까지 연복리 8%의 이율에 의한 금액을 합산한 금액(기지급 배당금은 공제) 기타조건 매수선택권 발행주식의 50% 한도로 회사(아주엠씨엠(주)) 또는 회사(아주엠씨엠(주))가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음 매도선택권 투자자가 회사(아주엠씨엠(주))에 상환청구를 하였으나 회사(아주엠씨엠(주))가 1개월내에 상환하지 못할 경우 등의 사유에 해당할 경우 투자자는 아주스틸(주) 매도선택권을 행사할 수 있음 동반매각요청권 투자자가 아주스틸(주)에 매도선택권을 행사하였으나 아주스틸(주)에서 증권매매대금을 지급하지 아니할 경우 투자자는 아주스틸(주)이 보유한 회사(아주엠씨엠(주))의 주식 전부 또는 일부를 동반매각 요청할 수 있음. 연결실체는 2023년 1월 31일 매수선택권을 행사하여 투자자로부터 상환전환우선주 1,684,159주를 상환하였습니다. (2) 연결실체는 종속기업인 아주엠씨엠(주)가 2022년 12월 30일 발행한 상환전환우선주 2,102,064주를 당기 중 상환하였으며, 상환전환우선주부채상환손실 192,921천원을 인식하였습니다.16. 상환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 상환우선주부채의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상환우선주부채 (2) 지배기업의 종속기업인 (주)기린산업이 2021년 11월 11일 발행한 상환우선주의 내역은 아래와 같습니다 구 분 내 역 주식의 종류 기명식 상환우선주 발행일(주금납일일) 2021년 11월 11일 발행주식수 300,000 주 1주당 발행가액 5,000 원 액면가액 5,000 원 의결권 보통주와 동일한 의결권 부여 의무배당률 참가적, 누적적 우선주, 1주당 연1% 배당 우선배당, 보통주 배당률이 우선주 배당률 초과시 초과 부분까지 보통주와 동일한 배당률로 참가 상환조건 청구가능기간 2021년 11월 11일부터 우선주 존속기간 종료일(3년) 상환절차 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내 현금 상환 상환가액 발행가액에 인수금액 납입일로부터 상환일까지 연복리 7%의 이율에 의한 금액을 합산한 금액(기지급 배당금은 공제) 17. 파생금융상품당기말 및 전기말 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 선물환 상환전환우선주부채의 콜옵션 파생상품부채 선물환 상환전환우선주부채의 상환권 및 전환권 합 계 18. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 임대보증금 비유동: 임대보증금 장기미지급금(*1) 합 계 (*1) 연결실체의 종속기업인 (주)기린산업은 회생계획안에 따른 회생 관련 채무를 장기미지급금으로 분류하고 있습니다. 19. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 등 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 상환및해지 연결범위 변동 당기말 차량운반구 등 ②
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전기 (단위: 원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 상환및해지 전기말 차량운반구 등 (3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에 대한 이자비용 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 (4) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 리스의 총 현금유출 20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 부가세예수금 이연수익 하자보수충당부채 공사손실충당부채 판매보증충당부채 합 계 21. 종업원 급여(1) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여자산 순확정급여부채 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무의 현재가치 당기근무원가 이자원가 확정급여채무의 재측정요소 : 경험조정으로 인한 보험수리적손익 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 가정과 실제의 차이 연결범위 변동 퇴직급여지급액 관계사전입(전출) 기말 확정급여채무의 현재가치 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산의 공정가치 이자수익 사외적립자산의 재측정요소 사용자기여금 연결범위 변동 퇴직급여지급액 관계사전입(전출) 기말 사외적립자산의 공정가치 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예적금 등 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기 근무원가 순이자수익 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 예정임금상승률(물가상승률포함) 연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인률과 동일하게 적용하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.31년~ 14.29년 및 9.30년~14.23년입니다. (7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 예정임금상승률(물가상승률 포함) (8) 확정급여채무의 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합계 확정급여채무 (9) 2024년에 연결실체가 납입 할 사외적립자산의 예상 기여금은 2,745,380,907 원입니다. 22. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 가입한 보험 중 질권이 설정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 보험회사 보험가입자산 질권기간 부보금액(*) 질권자 화재보험 등 메리츠화재 해상보험(주) 건물 및기계장치 KDB산업은행 우리은행 신한은행 우리은행 DB손해보험(주) 농협은행 합 계 (*) 상기 부보금액 중에서 306,943백만원에 대하여 KDB산업은행 등에 질권설정되어 있습니다. 상기 보험가입자산에 손해가 발생할 경우 지급보험금이 채권액 이하일 때는 보험금 전액을 질권자에게 지급하고, 지급보험금이 채권액을 초과하는 경우에 한하여 그 초과분을 연결실체에 지급하기로 약정되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 151,909천원 입니다. 보고기간 말 이후
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상기 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.이외에 연결실체의 종속기업인 (주)기린산업이 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로소송가액은 198,708천원입니다. 동 소송사건은 (주)기린산업의 채무에 관한 건으로 소송금액에 대하여 미지급금등으로 장부에 반영하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정의 내역은 다음과 같습니다 (외화단위: USD, 원화단위: 원) 금 융 기 관 약 정 내 용 한도액 실행금액 KDB산업은행 일반자금대출 시설자금대출 외화수입신용장발행대출 운영자금대출 시설자금대출 중소기업은행 일반자금대출 ESG상생대출 구매자금대출 일반자금대출 신한은행 일반자금대출 등 시설자금대출 구매자금대출 온렌딩대출 할인어음 운영자금대출 우리은행 일반자금대출 운전자금대출 채권유동화 KB국민은행 수출환어음매입 온렌딩대출 운영자금대출 등 하나은행 무역어음대출 일반자금대출 한국수출입은행 단기포괄수출금융 단기포괄수출금융 농협은행 구매자금대출 운영자금대출 대구은행 일반자금대출 DGB캐피탈 팩토링채권대출 금융리스 운영자금대출 운영자금대출 국민은행 운영자금대출 운영자금대출 운영자금대출 시설자금대출 시설자금대출 시설자금대출 Citi Bank 시설자금대출 운전자금대출 우리은행 상생파트너론 외 한국자산관리공사 운영자금대출 건설공제조합 일반자금대출 23. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, 원화단위: 원) 담보제공내역 장부금액 담보설정금액 차입금 종류 차입금액 담보권자 단기금융상품 일반자금대출 기업은행 토지 일반자금대출 우리은행 건물 구매자금대출 농협은행 기계장치 운영자금대출 등 KDB산업은행 투자부동산 일반자금대출 신한은행 토지 운영대출 및 시설대출 KDB산업은행 건물 기계장치 당기손익-공정가치금융자산 사채 신용보증기금 재고자산 수출성장자금대출 한국수출입은행 매출채권 팩토링 DGB캐피탈 우리은행 현금및현금성자산 운영자금대출 외 매출채권 재고자산 토지,건물, 기계장치 등 모듈러 매입채무 대유플러스 당기손익-공정가치금융자산 이행보증 건설공제조합 단기금융상품 지급보증 우리은행 장기금융상품 이행보증 서울보증보험 (2) 당기말 현재 연결실체는 원재료 구매 등과 관련하여 아래와 같이 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (외화단위: USD, 원화단위: 원) 지급보증처 보증내역 지급보증액 신용보증기금 차입금보증 한국무역보험공사 지급보증 KDB산업은행 외화지급보증 중소기업은행 이행보증 등 서울보증보험 이행보증 등 연대보증 이행/공탁 등 우리은행 외화지급보증 등 농협은행 외화지급보증 등 전문건설공제조합 보증, 어음할인, 운영자금 등 기술보증기금 지급보증 연결실체는 전문건설공제조합 보증과 관련하여 연결실체가 보유한 전문건설공제조합 출자금 300좌를 담보로 제공하고 있으며, 또한 연결실체의 경영진이 전문건설공제조합에 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약,하자,공탁,선급,지급 건설공제조합 계약,하자,인허가 등 (주)더기린 담보제공 24. 자본금 및 자본잉여금(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 26,452,189주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다 25. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 이익준비금 2. 미처분이익잉여금 합 계 26. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산재평가이익 해외사업환산손익 합 계 27. 영업부문(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여
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영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 보고부문은 철강소재 제품 제조 및 판매 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 매출구분연결실체의 주요 수익은 철강소재제품 판매 및 운송용역 제공입니다. 연결실체의 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 국내 아시아 미주 기타 합 계 주요 수익 구분 철강소재제품 판매 운송용역 제공 공사수익 기타 합 계 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 (3) 당기와 전기 중 총 수익의 10%를 초과하는 고객은 없습니다. 28. 건설공사계약 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 도급공사 계약잔액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초공사계약잔액 증감액 공사수입 연결범위 변동 기말공사계약잔액 전문건설공사 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초공사계약잔액 증감액 공사수입 전기말 공사잔액 전문건설공사 (2) 당기와 전기 중 진행 중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 누적공사원가 누적공사손익 공사선수금 공사미수금 청구액 미청구액 전문건설공사 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 누적공사원가 누적공사손익 공사선수금 공사미수금 청구액 미청구액 전문건설공사 (3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다. (4) 당기말 현재 진행 중인 계약의 총공사예정원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 공사대금 미청구액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 계약금액의 변동 추정 총계약원가의 증가 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 공사미수금(미청구분) 변동 전문건설공사 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다. 29. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 접대비 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 광고선전비 대손상각비(환입) 차량유지비 교육훈련비 여비교통비 운반비 보험료 협회비 통신비 소모품비 지급수수료 사무용품비 도서인쇄비 수출제비용 판매보증비 수선비 경상연구개발비 합계 30. 금융손익 (1) 당기와 전기 중 금융수익으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 금융보증수익 공정가치측정금융자산처분이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 파생상품거래손실 파생상품평가손실 상환전환우선주부채상환손실 금융보증비용 당기손익인식금융자산평가손실 당기손익인식금융자산처분손실 합 계 (3) 당기와 전기 중 금융상품별로 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융자산 공정가치측정금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 금융보증수익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 합 계 금융비용: 이자비용 파생상품거래손실 파생상품평가손실 상환전환우선주부채상환손실 금융보증비용 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 합 계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 합 계 금융비용: 이자비용 파생상품거래손실 파생상품평가손실 합 계 31. 기타손익 (1) 당기와 전기 중 기타수익으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 외화환산이익 임대수익 기타의대손충당금환입
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배당금수익 유형자산처분이익 수수료수익 리스해지이익 잡이익 보험차익 무형자산손상차손환입 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출채권처분손실 외환차손 외화환산손실 무형자산손상차손 유형자산처분손실 유형자산손상차손 자산재평가손실 리스해지손실 기부금 잡손실 합 계 32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고의 변동 재고 매입액 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 지급수수료 대손상각비 외주가공비 운반비 수출제비용 판매보증비 기타비용 합 계(*) (*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다. 33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 외국납부세액 자본에 직접 반영된 법인세 법인세추납액 법인세 불확실성 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 법인세추납액 비공제비용으로 인한 효과 세액공제 및 이월결손금 이연법인세 미인식 외국납부세액 기타(세율변동 등) 법인세비용 유효세율(*) (*) 당기 및 전기 유효세율은 법인세비용차감전순손실이므로 산정하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 내 역 기초 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채) 미수수익 감가상각비 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 대손충당금 대손금 정부보조금 일시상각충당금 자산재평가 지분법적용주식 연차수당 매도가능증권 회원권 금융보증부채 선급비용 기타 이월결손금 소 계 이월세액공제 합 계 ② 전기 (단위: 원) 내 역 기초 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채) 미수수익 감가상각비 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 대손충당금 대손금 정부보조금 일시상각충당금 자산재평가 지분법적용주식 연차수당 기타투자자산 회원권 금융보증부채 기타 이월결손금 소 계 이월세액공제 합 계 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 토지재평가이익 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 차감할 일시적차이 미사용결손금 (6) 이연법인세자산 및 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 이내에 회수될 자산 12개월 이후에 회수될 자산 소 계 이연법인세부채: 12개월 이내에 결제될 부채 12개월 이후에 결제될 부채 소 계 이연법인세자산(부채)순액 34. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배지분순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당손익 (*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 구분 발생일 주식수 총 기간일수 가중평균 주식수 기초 365일 ② 전기 (단위: 주) 구분 발생일 주식수 총 기간일수 가중평균 주식수 기초 365일 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결실체의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 35. 연결현금흐름표당기 및 전기 연결현금흐름표상 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순손실 2. 조정항목 : 이자수익 외화환산이익 보험차익 유형자산처분이익 금융보증수익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 잡이익 이자비용 대손상각비(환입) 감가상각비 무형자산상각비
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외화환산손실 매출채권처분손실 파생상품평가손실 금융보증비용 기타의대손상각비 리스해지손실 리스해지이익 급여 퇴직급여 유형자산처분손실 유형자산손상차손 법인세비용(수익) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 자산재평가손실 재고자산평가손실 판매보증비 무형자산손상차손 무형자산손상차손환입 공사손실충당금전입(환입) 상환전환우선주부채상환손실 하자보수비 당기손익-공정가치금융자산처분이익 기타 소 계 3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 재고자산의 증가 장기매출채권의 감소 단기금융상품의 감소 기타수취채권의 감소(증가) 기타자산의 감소 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 기타부채의 감소 퇴직금의 지급 사외적립자산의 감소(증가) 소 계 합 계(1+2+3) (2) 투자활동 또는 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 장기차입금의 유동성 대체 장기미지급금의 유동성 대체 유형자산 취득 미지급금 보증금의 유동성대체 유형자산의 투자부동산 대체 투자부동산의 유형자산 대체 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 재무현금흐름 연결범위 변동 비현금거래 기말 환율변동 기타 단기차입금 장기차입금 사채 리스부채 상환전환우선주부채 상환우선주부채 파생금융부채 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 환율변동 기타 단기차입금 장기차입금 사채 리스부채 상환전환우선주부채 파생금융부채 36. 특수관계자와의 주요거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 기타 한국가네마쯔(주)(*) (*) KANEMATSU CORPORATION 이 지분을 100% 보유하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 유의적인 영향력을 행사하는 기업 매입 기타수익 기타비용 이자비용 기타 한국가네마쯔㈜ 매입 기타수익 기타비용 이자비용 매출 기타비용 매입 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 선급금 매입채무 선수금 차입금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 기타 한국가네마쯔(주) ② 전기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 매입채무 유의적인 영향력을 행사하는 기업 기타 한국가네마쯔(주) (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 기 초 상 환 차 입 기 타 기 말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 차입금 ② 전기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 기 초 회 수 차 입 기 말 기타 임직원 대여금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 차입금 (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, 원화단위: 원) 제공받은 내용 관련 내역 제공자 보증설정액 종 류 금 액 담보권자 대표이사 시설자금대출 등 KDB산업은행 수입신용장 단기포괄수출금융 한국수출입은행 일반운영자금 우리은행 지급보증 팩토링 디지비캐피탈 구매자금대출 등 농협은행 외화지급보증 이행지급 등 서울보증보험 일반자금대출 등 하나은행 구매자금대출 등 신한은행 일반자금대출 등 중소기업은행 원화지급보증 일반자금대출 등 대구은행 일반자금대출 등 온렌딩대출 KB국민은행 연대보증 (주)대유플러스 경영진 차입금 농협은행 (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하는 지급보증은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 37. 금융위험관리연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 이러한
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위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다. ② 이자율위험연결실체의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다. 38. 금융위험(1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 매출채권및기타채권(비유동) 기타금융자산(유동) 기타금융자산(비유동) 합 계 (2) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 이후 매입채무및기타채무 단기차입금 사채 장기차입금 상환전환우선주부채 상환우선주부채 파생금융부채 기타금융부채 리스부채 합 계 (3) 공정가치① 장부금액과 공정가치당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 매출채권및기타채권(비유동) 기타금융자산(유동) 기타금융자산(비유동) 소 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생상품자산 소 계 합 계 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무및기타채무 단기차입금 사채 장기차입금 상환전환우선주부채 상환우선주부채 기타금융부채 리스부채 소 계 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생금융부채 합 계 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다.당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. ② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수 준 투 입 변 수
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동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2(*1) 수준 3(*2) 합 계 파생상품자산: 선물환 파생상품부채: 풋옵션 상환전환우선주부채 전환권 및 상환권 (*1) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품자산 및 부채의 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 통화옵션자산 옵션모델평가법 환율 약정환율 환율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승) 통화옵션부채 내재변동성 내재변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승) (*2) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 파생상품부채의 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 상환전환우선주부채 전환권 및 상환권 이항모형평가법 할인율 할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승) 주가변동성 주가변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락) 당기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 파생상품부채 중 공정가치 측정시 시장에서관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 구 분 공정가치 투입변수 당기순이익 유리한 변동 불리한 변동 아주엠씨엠(주) 상환전환우선주부채 전환권, 상환권 및 콜옵션 할인율 1% 변동 주가변동성 5% 변동 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2(*1) 수준 3(*2) 합 계 파생상품자산: 상환전환우선주부채 콜옵션 파생상품부채: 선물환 상환전환우선주부채 전환권 및 상환권 (*1) 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품부채의 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 통화옵션 옵션모델평가법 환율 약정환율 환율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승) 내재변동성 내재변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승) (*2) 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 파생상품부채의 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 콜옵션 이항모형평가법 할인율 할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승) 주가변동성 주가변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락) 상환전환우선주부채 전환권 및 상환권 할인율 할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승) 주가변동성 주가변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락) 전기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 파생상품부채 중 공정가치 측정시 시장에서관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 구 분 공정가치 투입변수 당기순이익 유리한 변동 불리한 변동 아주엠씨엠(주) 상환전환우선주부채 전환권, 상환권 및 콜옵션 할인율 1% 변동 주가변동성 5% 변동 39. 연결재무제표 재작성 연결실체는 내부감사기구를 통한 외부조사인의 조사결과 확인된 계약상 지분 매수 약정 및 이사회 선임권, 제3자에 대한 보증이 포함된 약정서에 대해서 실질지배력 여부를 적절하게 판단하지 못하여 종속기업을 누락하여 연결재무제표가 작성되었습니다. 연결실체는 이러한 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 당기 연결재무제표를 수정하였으며 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표 (단위: 원) 구 분 수정 전 금액 수정 금액
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수정 후 금액 자산 유동자산 비유동자산 자산총계 부채 유동부채 비유동부채 부채총계 자본 지배지분 비지배지분 자본총계 부채및자본총계 (2) 연결포괄손익계산서 (단위: 원) 구 분 수정 전 금액 수정 금액 수정 후 금액 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세비용차감전이익 법인세수익 당기순손실 지배기업 소유주지분 비지배지분 기타포괄손익 총포괄손실 지배기업 소유주 지분 비지배지분 기본주당손익 희석주당손익 (3) 연결현금흐름표 (단위: 원) 구 분 수정 전 금액 수정 금액 수정 후 금액 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 (4) 주석상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결현금흐름표 수정과 관련된주석을 재작성하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 아주스틸 주식회사 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2023년 6월 12일 일 주요내용 회사에 대한 이해, 중요왜곡표시위험 식별, 감사절차와 범위 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2023년 4월 24일~28일 일 명 명 1분기 검토 2023년 7월 26일~28일 일 명 명 반기 검토 2023년 11월 1일~3일, 6일~7일 일 명 명 3분기 검토 2023년 10월 10일~13일 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 2023년 12월 11일~15일 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가 2023년 2월 26일~29일 일 명 명 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023년 12월 29일 일 실사(입회)장소 김천공장, 구미공장, 타처보관재고 창고 실사(입회)대상 원재료, 부재료, 제품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023년 12월 29일 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2023년 5월 22일, 2023년 12월 22일, 2024년 3월 19일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2023년 03월 22일 감사외부감사인 대면 감사계획, 독립성 2023년 12월 22일 감사외부감사인 서면 감사계획, 핵심감사사항 2024년 03월 19일 감사외부감사인 서면 감사결과 보고
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IV. 이익잉여금 자 본 총 계 부채및자본총계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 25(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 24(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 아주스틸 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익(손실) Ⅵ. 금융수익 Ⅶ. 금융비용 Ⅷ. 기타수익 Ⅸ. 기타비용 Ⅹ. 종속기업관련투자손실