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천원입니다.15. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 종목 소재국가 결산월 주식수 취득원가 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 한국 12월 4,000주 관계기업 위드윈투자조합69호 한국 12월 500좌 합계 (2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 ㈜에이치에스바이오시스템즈 위드윈투자조합69호 (전기말) (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 ㈜에이치에스바이오시스템즈 (3) 당기와 전기 중 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 회사명 기초 취득(처분) 배당금수령 지분법손익 대체(주1) 기말 ㈜에이치에스바이오시스템즈 위드윈투자조합69호 합계 (주1) 당기 중 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (전기) (단위:천원) 회사명 기초 취득(처분) 배당금수령 지분법손익 기타자본변동 기말 ㈜에이치에스바이오시스템즈 (4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부가액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 회사명 관계기업 기말 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산지분금액(AXB) 영업권 내부거래효과제거 등 기말 장부금액 ㈜에이치에스바이오시스템즈 위드윈투자조합69호 (전기말) (단위:천원) 회사명 관계기업 기말 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산지분금액(AXB) 영업권 내부거래효과제거 등 기말 장부금액 ㈜에이치에스바이오시스템즈 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 합계 17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화단기차입금 기업은행 기업은행 국민은행 기타 원화장기차입금 기업은행 합계 (2) 당기말 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 2025년 18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 임대보증금 합계 19. 기타유동비금융부채보고기간종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수금 부가세예수금 예수금 영업보증금 미지급금(인건비) 합계 20. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 사외적립자산 미지급금 순확정급여부채(자산) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가(+) 이자원가(+) 보험수리적손익(±) 급여지급액(-) 연결범위변동 기말 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산의 기대수익 기여금납부액 보험수리적손익(재측정요소) 급여지급액 기타 기말 (4) 순확정급여부채와 관련하여 당기와 전기에 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 손익인식 금액 당기 전기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 이자수익 손익으로인식한비용(합계) 당기 중 순확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 전액 판매관리비로 인식되었습니다.(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 예상퇴직률 예상사망률 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 사용한 할인율은 "한국계리업무기준 제3편 문단2.6.3 할인율 결정방식"에 명시된 수익률곡선접근법을 적용하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른
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확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 변화에 따른 민감도 확정급여채무 당기근무원가 이자원가 임금상승률 변화에 따른 민감도 확정급여채무 당기근무원가 이자원가 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 21. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제2회차 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 차감 : 전환권 조정 합계 (2) 전환사채의 만기 및 전환조건에 대한 정보는 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 시 권면 총액 발행가액 표면 연이자율(%) 연 0.00%(무이표채) 발행일 만기일 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 11월 24일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단, 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 최초 전환가격 보통주 1주당 21,853원 조정후 전환가격(주1) 보통주 1주당 14,269원(유무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락 등을 고려하여 전환가격 조정) 전환청구기간 2022년 11월 24일 ~ 2026년 10월 24일 (권면총액 40%에 대하여는 2023년 11월 25일 ~ 2026년 10월 24일) 발행자의 매도청구권(Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 11월 24일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 24일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(권면총액의 40%)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함. 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니함. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급함. (주1) 당기 중 전환가격 조정으로 인하여 전기말 전환가격 14,596원에서 당기말 14,269원으로 전환가격이 하락하였습니다.(3) 전환사채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 전환권조정상각 상환 기말 22. 파생금융상품(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 - 파생상품자산 전환사채 콜옵션(주1) - 파생상품부채 전환사채 전환권 풋옵션(주1) 통화선도계약 소계 (주1) 전환사채 평가와 관련하여 당기 인식한 파생상품평가이익은 114,420 천 원(전기 천원)이며, 파생상품평가손실은 전기 천원입니다.(2) 당기말 현재 연결회사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 통화선도 계약은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융손익 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 23. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)(1) 연결회사는 법인세와 법인지방소득세의 납부의무가 있는 바 법인세비용의 구성내역 및 유효세율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기법인세비용 당기법인세 과거기간
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법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 소계 2. 이연법인세비용 일시적차이의 발생과 소멸 소계 3. 자본에 직접 반영된 비용 소계 법인세비용 계 (2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식하는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세부담액 조정사항 : 세무상 과세되지 않는 수익 세무상 차감되지 않는 비용 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 세액공제 등 기타 법인세비용 유효세율(*) (*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 회사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 확정급여채무 사외적립자산 연차수당 대손충당금 미수수익 재고자산평가충당금 투자유가증권감액손실 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 장기금융상품평가이익(AIA등) 기타무형자산감액손실 지분법주식(HS) 지분법주식(UB) 취득세 자본적지출(건물) 취득세 자본적지출(토지) 외상매출금 차량리스부채 대손금 부인 기부금 전환권조정 파생상품부채(CB) 무형자산손상차손 단기투자자산평가손익 사용권자산 장기투자증권(라이트팜텍) 장기투자증권(비페코) 장기투자증권(디비엘엑스밸류신기술사업투자조합) 현재가치할인차금 건물리스부채 미지급금(세금과공과) 보증금 장기종업원부채 일시적차이 합계 이연법인세 미인식 일시적차이: 종속기업투자주식손상(주1) 자기주식취득(주2) 연결종속회사일시적차이(주3) 연결종속회사이월결손금(주4) 이연법인세 미인식 일시적차이 합계 이연법인세 인식 일시적차이 합계 이연법인세자산(부채) (주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제 1012호 법인세, 문단 44 요건에 따라 종속기업의 투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(주2) 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(주3) 연결회사의 종속기업의 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (주4) 연결회사의 종속기업의 이월결손금에 대해 예측가능한 미래에 소멸한 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (전기) (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 확정급여채무 사외적립자산 연차수당 대손충당금 미수수익 재고자산평가충당금 투자유가증권감액손실 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 장기금융상품평가이익(AIA등) 기타무형자산감액손실 지분법주식(HS) 지분법주식(UB) 취득세 자본적지출(건물) 취득세 자본적지출(토지) 차량리스부채 전환권조정 파생상품부채(CB) 무형자산손상차손 단기투자자산평가손익 사용권자산 장기투자증권(라이트팜텍) 장기투자증권(비페코) 장기투자증권(디비엘엑스밸류신기술사업투자조합) 현재가치할인차금 건물리스부채 미지급금(세금과공과) 보증금 장기종업원부채 일시적차이 합계 이연법인세 미인식 일시적차이: 종속기업투자주식손상(주1) 자기주식취득(주2) 연결종속회사일시적차이(주3) 연결종속회사이월결손금(주4) 이연법인세 미인식 일시적차이 합계 이연법인세 인식 일시적차이 합계 이연법인세자산(부채) (주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제 1012호 법인세, 문단 44 요건에 따라 종속기업의 투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(주2) 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (주3) 연결회사의 종속기업의 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (주4) 연결회사의 종속기업의 이월결손금에 대해 예측가능한 미래에
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소멸한 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 (6) 당기말 및 전기말 현재 미인식된 차감할(가산할) 일시적 차이 및 미사용 세무상이월결손금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미사용 세무상 결손금 차감할(가산할) 일시적 차이 합계 한편 연결회사의 종속기업 미사용세무상이월세액공제 금액은 398,568천원 입니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 미사용된 세무상 결손금의 미래 소멸시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2037년 2038년 2039년 합계 24. 납입자본(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 자본금 주식발행초과금 (2) 당기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 주식수 보통주 자본금 당기초 주식배당 당기말 25. 연결기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 연결기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 자기주식 합계 (2) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 기타자본조정 합계 26. 연결기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 27. 연결이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 (2) 당기 및 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 당기순이익 보험수리적손익 주식배당 현금배당 기말 28. 매출액당기 및 전기의 매출구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품 매출 제품 매출 용역 매출 수입수수료 매출 임대 매출 합계 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품의 변동 상품의 변동 및 매입 등 원재료 및 소모품의 사용 종업원급여 감가상각 및 무형자산상각비 임차료 지급수수료 경상연구개발비 기타 총비용의 합계(주1) (주1) 총비용은 매출원가와 판매관리비으로 구성되었습니다.30. 판매관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 건물관리비 세금과공과 유형자산감가상각비 투자부동산감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 사무용품비 지급수수료 광고선전비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 경상연구개발비 사용권자산감가상각비 합 계 31. 기타손익당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 정부보조금이익 수입수수료 리스해지이익 잡이익 지분법이익 기타이익 계 재고자산폐기손실 기부금 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 종속기업투자주식처분손실 지분법손실 잡손실 기타손실 계 기타손익 계 32. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 이자수익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 금융수익 계 외환차손 외화환산손실 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
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당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 사채상환손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 금융비용 계 금융손익 계 33. 주당순이익(1) 기본주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내 역은 다음과 같습니다. (1-1) 유통보통주식수 (당기) (단위: 주,원) 구분 기간 일수 주식수 적수 보통주 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 자기주식 합계 가중평균유통보통주식수 (전기) (단위: 주,원) 구분 기간 일수 주식수 적수 보통주 자기주식 자기주식 합계 가중평균유통보통주식수 * 연결회사는 당기 및 전기 중 주식배당으로 인해 유통보통주식수가 증가함에 따라, 비교표시되는 전기의 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.(1-2) 기본주당순이익 (단위: 주,원) 구분 당기 전기 보통주지배주주지분순이익(손실) 계속영업이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익(손실) 계속영업기본주당순이익(손실) (2) 희석주당순이익 연결회사는 당기는 희석주당순이익을 계상할 대상이 없고, 전기는 전환사채가 반희석효과가 있으므로 당기 및 전기 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다. 34. 특수관계자 거래내역(1) 관계기업 현황(1-1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 지역 범주 직접지분보유회사 업종 지분율 당기말 전기말 국내 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 생명공학 연구용기자재 관계기업 위드윈투자조합69호 신기술투자 (1-2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계자 범주 회사 매출 매입 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 (전기) (단위:천원) 특수관계자 범주 회사 매출 매입 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 (1-3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 특수관계자 범주 회사 구분 기초잔액 감소 증가 기말잔액 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 매출채권 외상매입금 합계 (전기말) (단위:천원) 특수관계자 범주 회사 구분 기초잔액 감소 증가 기말잔액 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 매출채권 미수금 외상매입금 임대보증금 합계 (1-4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 지급한 보증 내역은 없습니다. (2-1) 보고기간종료일 현재 주주, 임원 및 종업원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 주임종대여금 (2-2) 당기 중 주주, 임원 및 종업원에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대여금의 증가 대여금의 회수 대여금의 잔액 주임종대여금 (3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 인원 3명 3명 급여 퇴직급여 35. 비지배지분보고기간종료일 현재 연결회사의 종속기업에 대한 지배지분 취득 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 종속기업 ㈜서린메디케어 더블케이W투자조합 ㈜서린메디케어 ㈜제노자임 더블케이W투자조합 지분율 주식수 취득원가 비지배지분 장부가액 36. 현금흐름에 관한 사항(1) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 장기금융상품 유동성대체 대여금 유동성대체 유형자산의 투자부동산대체 리스부채 유동성대체 신규리스로 인한 증가 리스해지로 인한 감소 매출채권 제각 건설중인자산 유형자산대체 보증금의 무형자산 대체 미수금 제각 (2) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채(주1) (주1) 파생상품부채의 상환액 1,826,443천원이 제외된 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채(주1)
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(주1) 파생상품부채의 상환액 5,297,733천원이 제외된 금액입니다. 37. 금융상품 범주별 금액(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 단기차입금 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 리스부채 (주1) 합 계 (주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (전기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 단기차입금 장기차입금 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 전환사채 파생상품부채 리스부채 (주1) 합 계 (주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 합계 당기 손익 : 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 리스해지이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 사채상환손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 대손상각비 소계 (전기) (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 합계 전기 손익 : 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 리스해지이익 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 사채상환손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 대손상각비 소계 38. 재무위험관리연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험 발생 가능성이 있으나(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험등으로 구분됨) 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링 하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험(1-1) 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가 및 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 외화금융부채 (1-2) 주가변동 위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여
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하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 지분증권투자(종속회사 및 지분법적용투자회사를 제외)의 시가(비상장주식은 취득가액)는 원 및 천원입니다. (주석 8참조)(1-3) 이자율 변동위험연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험 발생 가능성이 있으나, 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 100bp변동시 변동금리부차입금 및 예금으로 1년간발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 이자수익 (2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 기타채권 장기금융상품 특수관계자대여금 보증금 합계 (3) 유동성 위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험 발생 가능성이 있으나, 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 잔존계약만기 3개월 미만 3개월-1년미만 1년이상 당기말: 비파생금융부채 전기말: 파생금융부채 비파생금융부채 합 계 (4) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원,%) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C ) 차입금(D) 부채비율(A/B) 순차입금비율(D-C)/B (5) 공정가치 서열체계 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: 금융자산 ―당기손익-공정가치측정 금융자산 ―기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
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전기말: 금융자산 ―당기손익-공정가치측정 금융자산 ―기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 금융부채 ―파생상품부채 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (6) 가치평가기법 및 투입변수(6-1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기 공정가치 수준 가치평가법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 시가평가 등 수익률 등 (단위: 천원) 전기 공정가치 수준 가치평가법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 등 시가평가 등 수익률 등 (6-2) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기 공정가치 수준 가치평가법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 지분상품 등 DCF 등 할인율, 주가변동성, 금리변동성 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분상품 원가법 (단위: 천원) 전기 공정가치 수준 가치평가법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 지분상품 등 DCF 등 할인율, 주가변동성, 금리변동성 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분상품 원가법 파생상품부채 전환사채 전환권 상환청구권(Put Option) 할인율, 주가변동성, 금리변동성 (6-3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 파생상품자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품부채 기초 취득 처분 및 상환 대체 평가 기말 장부금액 (전기) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 파생상품자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품부채 기초 취득 처분 및 상환 수준3으로 이동 평가 기말 장부금액 39. 우발채무 및 약정사항(1) 지급보증한 내역연결회사는 당기말 현재 입찰과 관련하여 서울보증보험에 2,680 백 만원의 이행보증보험 등을 가입하고 있으며, 그 외 특수관계자 등 타인으로부터 제공받은담보 및 지급보증은 없습니다.(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 직무발명보상금청구 외 1건으로 연결재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 연결재무제표에 반영하지 않았습니다.(3) 기타 약정사항(3-1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정내용 대출일 약정한도액 사용액 국민은행 선물환 (3-2) 당기말 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 대상회사 담보물건 채권최고액 비고 한국코닝㈜ 건물(코리아바이오파크 제4층 제에이-401호) 계약 관련 근저당권 설정 써모피셔사이언티픽솔루션스(유) 벡톤디킨슨코리아(주) 건물(코리아바이오파크 제4층 제에이-402호) 40. 보고기간 후 사건 연결회사는 2024년 12월 12일 이사회 결의에 의거하여 2025년 3월 26일 개최예정인 제31기 정기 주주총회시 주식배당의 건이 승인될 경우 보통주 200,000주 추가 발행될 예정입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 서린바이오사이언스 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 5월 일 주요내용
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회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 내부회계 설계 및 운영평가 일 명 명 재무제표 감사(실증절차, 조회, 내부회계관리제도 검토 등 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 서린글로벌센터 물류 창고 등 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 서린글로벌센터 실사(입회)대상 현금 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 중간감사 및 내부회계관리제도 설계 및 운영평가시 , 기말감사시 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 27일 대표이사, 감사 및 업무수행이사 서면 보고 핵심감사사항 및 내부통제 보완사항 2025년 03월 15일 대표이사, 감사 및 업무수행이사 서면 보고 감사 결과 보고
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1.투자활동으로인한현금유입액 단기금융상품의 감소 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 종속기업투자주식의 처분 주임종대여금의 감소 비품의 처분 보증금의 감소 2.투자활동으로인한현금유출액 단기금융상품의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 보증금의 증가 주임종대여금의 증가 종속기업투자주식의 취득 토지의 취득 시설장치의 취득 공구와기구의 취득 비품의취득 소프트웨어의 취득 산업재산권의 취득
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 최고의 제품과 서비스로 인류의 삶의 질 향상과 생명연장에 기여하는 "Global Total Solutions Provider in Life Science Healthcare"를 지향합니다.Bio industry Total Solutions 제공 사업과 함께 위생/살균 솔루션 제공 사업, 자회사를 통해 헬스케어 사업을 영위하고 있으며, 당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다. 주요 사업 부문 내용 사업주체 (당사 및 종속회사) 바이오 의약품, 바이오 신약, 기초과학, 진단 등 바이오 연구개발 및 생산에 필요로 하는 시약, 기기, 소모품 등 판매 ㈜서린바이오사이언스 위생/살균 솔루션 위생 살균 소독수 제조장치 제조프리미엄 공기청정기 판매 ㈜서린바이오사이언스 헬스케어 피부미용의료기기 제조 ㈜서린메디케어 (지분율 73.5%) 주) 기능성 코스메틱/ 화장품 제조사업을영위하던 (주)제노자임의 지분 전액을 처분하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 당사 및 종속회사의 주요 상품/제품/서비스의 매출액과 그 비율은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 주요 사업 부문 구분 상품/제품/서비스 항목 매출액 비율 비고 상품, 제품, 서비스 바이오 의약품, 바이오 신약, 기초과학, 진단 등 바이오 연구개발 및 생산에 필요로 하는 시약, 기기, 소모품 등 위생/살균 솔루션 사업 제품, 상품 위생 살균 소독수 제조장치 제조프리미엄공기청정기 판매 헬스케어 메디컬 에스테틱 상품, 제품, 서비스 피부미용의료기기 기능성 코스메틱 제품 기능성 화장품 기타 임대 매출 임대 매출 합 계 바이오산업은 생명공학 기술을 활용하여 의약품, 의료기기, 식품, 화학, 에너지, 환경 등 다양한 분야에서 유용한 부가가치를 생산하는 산업입니다. 바이오산업은 전문인력을 필요로 하는 기술 집약적 지식 기반 산업으로, 질병치료, 건강증진, 환경보호 나아가 식량 생산까지 인류가 직면한 주요 과제 해결에 중요한 역할을 수행합니다. 바이오산업은 크게 의약 및 보건의료 분야에 해당하는 Red Bio(레드 바이오), 식품ㆍ 종자 등 바이오 농업 분야에 해당하는 Green Bio(그린 바이오), 에너지ㆍ소재 등 바이오 화확 및 환경 분야에 해당하는 White Bio(화이트 바이오)로 구분됩니다. 국내에서는 생명공학기술을 기술표준원에서 제정한 국제표준 바이오산업 분류에 따라 8가지(바이오의약산업, 바이오화학ㆍ에너지산업, 바이오식품산업, 바이오환경산업, 바이오의료기기산업, 바이오장비 및 기기산업, 바이오 자원산업, 바이오서비스산업) 로 분류하고 있으며, 당사는 바이오산업 전 분야에 필요한 토탈 솔루션을 제공하고 있습니다. 이 가운데 당사는 '바이오의약품 개발에 필요한 원부재료 공급사업'과 '생명과학 기초연구 분야에 필요한 시약/장비 공급 사업'으로 구분지어 사업의 개요 및 내용에 대해 안내하고자 합니다. (1) 바이오의약품 개발 원부재료 공급사업 바이오의약품은 실용화되기까지 엄격한 규제가 적용되는 인허가 단계를 포함한 여러단계의 개발 과정이 필요하며, 이를 위해 각 단계별로 대규모 연구개발비 투자가 소요되고, 최종적인 기술의 실용화까지 장기간이 소요되는 특성을 가지고 있습니다. 의약품을 개발한다는 측면에서 넓게는 제약산업의 범주에 속하며, 무형가치의 투입으로 고부가가치를 창출하는 대표적인 지식산업입니다.당사는 바이오제약사들이 면역세포치료제, 유전자치료제, 항체의약품, 단백질의약품, 백신, 바이오시밀러 등의 바이오의약품을 안전하고, 신속하고, 경제적으로 개발 및 생산할 수 있도록 연구단계부터 전임상, 임상, 생산공정에 필요한 원부재료, 장비, 소모품 등을 공급하고 있습니다. 더불어 글로벌 바이오기업들과의 파트너십을 통해 연구개발, 품질보증, 제조 생산을 위한 최첨단 장비에 대한 기술지원 및 판정 기기에 적합한 검증 등 기술적 지원 솔루션을 제공하고 있습니다. (2) 생명과학 기초연구 분야 시약/장비 공급 사업 기초생명과학분야는 유전체, 단백질체, 세포체, 대사체 등을 포함한 각종 연구와 개발에 중점을 두고 있으며 첨단
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과학 기술을 활용해 인간의 삶을 향상시키는 제품과 서비스를 개발하는 산업입니다. 생명공학 산업은 지속적인 연구개발 투자와 혁신을 통해 미래 사회의 건강과 복지에 기여할 중요한 역할을 하고 있습니다. 특히 각 분야별로 개인 맞춤 의학, 질병 조기진단, 치료법 개발, 신약 개발로 이어지므로 기초 연구의 중요성이 강조되고 고도의 전문 지식이 요구되어지는 산업이며, 정부와 민간 부문의 지속적인 투자가 필수적입니다. 연구 개발의 주체는 주로 대학 내 연구소, 병원 내 연구소, 정부기관의 연구소, 바이오테크 기업 등입니다.당사는 글로벌 바이오기업들과의 파트너십을 통해 국가연구기관, 대학, 연구소, 병원을 비롯한 바이오산업의 연구자들에게 바이오 연구에 필요한 아이템(시약, 기기, 소모품 등), 정보, 공급한 연구장비들에 대한 기술적 지원 등을 제공하는 Leading Total Solutions Provider 역할을 수행하고 있습니다. [위생/살균 솔루션 사업]위생살균 사업은 국민 건강 증진, 질병 예방, 사회 경제적 비용 감소 등 다양한 측면에서 중요한 역할을 수행합니다. 인구 증가, 도시화, 새로운 유해 물질 등장 등의 변화하는 환경 속에서 위생살균 사업의 필요성과 당위성이 더욱 강조됩니다. 또한 코로나19 펜데믹은 전 세계적으로 공중 보건 위기를 초래했으며, 위생 관리의 중요성이 더욱 강조되었습니다. 코로나19 바이러스는 주로 공기 매개 또는 표면 접촉을 통해 전파되기 때문에, 철저한 위생 관리가 바이러스 확산을 막는 데 필수적인 요소입니다.이에 당사는 위생/살균수 제조장치 사업과 프리미엄 공기청정기 공급 사업을 하고 있습니다. [헬스케어 사업] (1) 메디컬에스테틱 사업 헬스케어사업 중 메디컬에스테틱사업은 연결대상 종속회사에서 진행하는 사업이며, 연결기준 매출액의 10% 미만에 해당하므로 주력 핵심사업에 대한 이해를 높이기 위해 자회사 부분의 사업의 내용은 기재하지 않았습니다. 연결대상 종속회사에 관한 사항 및 타법인출자 현황은
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 서린바이오사이언스 이사회는 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제31기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단 및 분석의견을 아래와 같이 보고합니다.1.예측정보에 대한 주의당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무 는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정 및 정정 공시 할 의무가 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2024년도 연결재무제표 기준 매출액은 75,410백만원, 영업이익은 952백만원, 당기순이익은 3,140백만원으로 전년대비 매출액 15.8%, 영업이익 61.8%감소하였으며, 당기순이익은 흑자 전환했습니다. 2024년도 별도재무제표 기준 매출액은 73,235백만원, 영업이익은 2,484백만원, 당기순이익은 2,104백만원으로 각각 전년대비 15.2%, 11.5%, 20.6% 감소 하였습니다.매출액 감소의 주요 원인은 정부의 연구개발(R) 예산축소, 바이오 제약 산업 투자 감소 등으로 감소하였으며, 영업이익 감소는 당사 매출액 감소에 따른 영업이익 감소, 종속기업 (주)서린메디케어의 매출액 감소 및 연구개발비 증가에 따른 내용입니다. 반면, 당기순이익 흑자전환은 종속기업인 더블케이W투자조합1호의 공정가치 평가이익에 따른 평가이익 증가에 따른 효과입니다.비록 2024년 매출액과 영업이익은 감소하였지만, 당사에 보내주시는 주주분들의 성원에 보답하고자 23년 연속 현금배당과 16년 연속 주식배당을 실천하여 주주이익 중시경영을 이어나가고자 합니다. 2024년은 글로벌 경기 침체, 바이오 산업의 성장 둔화, 고금리 기조로 인한 투자 위축 등 여러 대내외적 어려움이 지속된 한 해였습니다. 특히, 바이오산업의 공급망 불안과 연구개발 투자 감소는 당사에도 영향일 미쳐 매출과 영업이익 감소로 이어졌습니다. 그러나 당사는 이러한 경영 환경 속에서도 지속적인 성장을 이루기 위해 다각적인 전략을 추진하고자 합니다. 매출 및 이익 성장을 위해 고객의 연구 성과와 구매 패턴을 분석하고, 수요 예측을 기반으로 선제적인 영업 전략을 수립하고, 제품 포트폴리오를 조정하여 온 ㆍ 오프라인 영업 채널을 다각화하여 전통적인 영업 방식뿐만 아니라 비대면 영업(웨비나, 온라인 세미나 등) 및 디지털 마케팅을 강화할 것입니다. 또한, 글로벌 바이오 전시회 및 온라인 B2B 플랫폼을 적극 활용하여 해외 글로벌 네트워크를 확대하여 글로벌 바이오 기업과 협력을 강화하겠습니다. 연구개발 사업에서는 고객의 니즈를 반영한 혁신적인 제품 개발과 서비스 사업을 추진하며 확대해 나가겠습니다. 더불어 ㈜서린메디케어의 피부미용 의료기기 사업을 가속화 하겠습니다. R 제조 역량을 강화해 매출 확대와 수익성 개선을 이루어 나가겠습니다. 특히, 헬스케어 및 의료기기 시장에서의 입지를 강화하고, 제품 포트폴리오를 확장하여 미래 성장 기반을 다짐으로써 성장의 돌파구를 마련하겠습니다. 당사는 이러한 경영전략을 통해 경기침체 및 바이오산업 둔화라는 어려운 환경 속에서도
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지속적인 성장을 이루고자 합니다. 앞으로도 지속적인 성장을 이루기 위해 최적의 전략을 추진해 나가겠습니다. 이를 통해 주주 여러분의 기대에 부응하고 이를 통해 주주 여러분의 기대에 부응하고, 기업가치와 주주이익을 극대화할 수 있도록 최선을 다하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적3-1. 재무상태당사의 지난 2사업연도의 재무상태는 다음과 같습니다. (연결 재무정보 기준) (단위 : 백만원) 과목 제31기 제30기 증감율(%) [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [납입자본] 자본금 주식발행초과금 [기타자본구성요소] 기타자본잉여금 자기주식 [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] [비지배지분] 자본총계 당사의 2024년말 유동자산은 전년대비 13,113백만원 감소한 59,841백만원 입니다.비유동자산은 전년대비 538 백만원 증가한 41,684백만원 입니다.2024년말 자산총계는 전년대비 12,575백만원 감소한 101,525백만원 입니다.유동부채는 전년대비 14,396백만원 감소한 13,634백만원 이며,비유동부채는 전년대비 187 백만원 증가한 1,018백만원 입니다.2024년말 부채총계는 전년대비 14,208백만원 감소한 14,652백만원이며,부채총계 감소 이유는 제2회차 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 를 조기상환한 내용입니다. 자본총계는 전년대비 1,633 백만원 증가한 86,872백만원 입니다. 3-2. 영업실적 당사의 지난 2사업연도의 영업실적은 다음과 같습니다. (연결 재무정보 기준) (단위 : 백만원) 과목 제31기 제30기 증감율(%) 1. 매출액 2. 매출원가 3. 매출총이익 4. 판매관리비 5. 영업이익 6. 기타이익 7. 기타손실 8. 금융수익 9. 금융비용 10. 법인세차감전순이익 흑자전환 11. 법인세비용 12. 당기순이익 흑자전환 당사의 2024년도 매출액은 연결재무제표 기준 75,410백만원, 영업이익은 953백만원으로 각각 15.8%감소, 61.8%감소하였으며, 당기순이익은 3,140백만원으로 전년대비 흑자전환하였습니다. 매출액 감소는 정부의 연구개발(R) 예산축소, 바이오 제약 산업 투자 감소 등으로감소하였으며, 영업이익 감소는 당사 매출액 감소에 따른 영업이익 감소, 종속기업 (주)서린메디케어의 매출액 감소 및 연구개발비 증가로 인해 감소하였습니다. 당기순이익 흑자전환은 종속기업인 더블케이W투자조합1호의 공정가치 평가이익에 따른 평가이익 증가에 대한 내용입니다. 3-3. 환율변동위험 연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가 및 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 외화금융부채 4. 유동성 및 자금조달4-1. 유동성 지표 (단위 : 백만원) 과목 제31기 제30기 증감율 1. 현금및현금성자산 2. 기타유동금융자산 합 계 유동비율 (단위 : 백만원) 과목 제31기 제30기 비고 영업활동으로인한현금흐름 투자활동으로인한현금흐름 재무활동으로인한현금흐름 기초의현금 기말의현금 연결회사의 유동성지표로서 현금및현금성자산과 유동성 금융기관예치금인 단기기타금융자산을 선택하였으며, 2024년 말 현재 가용 유동성 자금은 23,510백만원이며, 유동성비율은438.9%로 양호한 유동성을 나타내고 있습니다. 4-2. 자금 조달1) 전환사채 발행현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일/만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류
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전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 (주)서린바이오사이언스 기명식 보통주 합 계 * 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 조기상환 청구에 의해 300억원 전액을 조기상환하여 만기천 사채 취득하였습니다. ※ 관련공시 : '전환사채 발행후 만기전 사채취득' (2023.11.24.) '전환사채 발행후 만기전 사채취득' (2024.02.26.) '전환사채 발행후 만기전 사채취득' (2024.07.24.) '전환사채 발행후 만기전 사채취득' (2024.08.26.) '전환사채 발행후 만기전 사채취득' (2024.11.25.) 2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화단기차입금 기업은행 기업은행 국민은행 기타 원화장기차입금 기업은행 합계 5.부외거래 : 해당사항 없음6.그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항6-1. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항6-1-1. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 6-1-1.1 연결재무제표 작성기준 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의
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유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사 는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 연결 회사 는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사 는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책(1) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 유동성 차입금 계정에 포함됩니다. (2) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지
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않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로
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인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에는이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결기업은 계약상 지급이 36개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나
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단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산의 원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 기타부대비용을 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과모든 감모손실은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은
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발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수 동안 상각됩니다.각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 대표추정내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 건물 40년 시설장치 8년 기계장치 8년 공구와기구 8년 차량운반구 4년 비품 4년 연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 기타손익으로 표시하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년-10년 소프트웨어 5년 개발비 5년 기타무형자산 비한정 ① 자산화된 개발비연결회사는 개발활동과 관련된 지출 중 식별가능하고 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있으며, 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 연결포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. ② 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. (8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용의 지출시 기타수익으로 표시됩니다. (9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.(10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는
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장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(11) 리스 연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. ① 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. 연결회사는 리스자산 및 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다. 연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다. 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 연결회사가 리스제공자인 경우 연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를
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두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (12) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(13) 복합금융상품신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 신주권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (14) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 현차보고기간 초에 결정된 할인율에 의해 결정되며 . 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 확정급여제도의 정산이 일어나는 때는 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (16) 당기법인세 및 이연법인세연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서
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직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (17) 수익 인식(가) 수행의무의 식별 : 보증 연결회사는 고객에게 재화를 공급하면서 보증을 제공합니다. 연결회사가 제공하는 보증은 공급하는 재화가 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증입니다. 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역을 제공하지 아니합니다. 또한 회사가 고객에게 제공하는 보증은 고객이 보증을 별도로 구입하는 선택권을 가지고 있지 아니하므로, 회사는보증에 대하여 별도의 수행의무를 식별하지 아니합니다. (나) 수익의 인식 : 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 통제에 대한 지침을 고려하여 언제 재화나 용역에 대한 통제를 이전하여 수행의무가 이행되었는지 판단합니다. 고객이 통제를 획득하였는지에 대한 다섯가지지표는 다음과 같습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. ③ 고객이 자산을 물리적으로 점유한다. ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 신주인수권부사채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 기준서 제1116호
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도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3.1 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다. (1) 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단 (2) 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정 (3) (연결회사가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류 (4) 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단 (5) 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단 (6) 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정 3.2 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다. (1) 리스기간의 산정 (2) 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정 (3) 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 한국경제TV 사업분야는 방송사업, 투자정보사업, 기타부대사업 등 3개 사업부문으로 구성되어 있으며 이중 방송사업과 투자정보사업을 주력사업으로 하고 있습니다. 기타 부대사업은 콘텐츠제작유통, 의결권 대행업 등 다양한 비즈니스 포트폴리오로 구성되어 있습니다. 사업부문별 세부내용을 살펴보면, 먼저 ① 방송사업부문은 국내 최고 경제채널인 “한국경제TV”를 기반으로 케이블TV, IPTV, 위성방송, 모바일 등 이용 가능한 모든 디바이스를 통해 방송을 시청할 수 있도록 국내 전역에 방송을 송출하고 있으며 우수한 방송콘텐츠와 높은 시청률을 바탕으로 당사의 전통적 주력 수입원인 광고수익을 안정적으로 창출하고 있습니다. ② 투자정보사업부문은 증권정보서비스 플랫폼사업으로서 와우넷과 주식창(모바일 어플리케이션)으로 대표되고 있으며, 국내 증시참여자들이 증권투자정보를 가장 많이 그리고 보편적으로 이용하는 증권정보 관련 대표 사이트이자 모바일앱입니다. ③ 기타 부대사업은 온라인 및 오프라인 교육사업, 주주총회 의결권 대행업, 각종 콘텐츠 제작 및 유통사업, 전시행사사업, 문화공연사업 등 다양한 사업을 영위하고 있습니다. 위의 3개 사업부문별 매출 비중은 2024년도말 재무제표 기준 방송사업부문 43.3%, 투자정보사업부문 52.1%, 기타부문 4.6% 등으로 구성되어 있습니다. 한편 2025년 새롭게 추진하는 주요 사업입니다. 첫째, 해외 증시 및 증권경제 전문 채널 ‘한경글로벌TV’를 새롭게 출범합니다. 지난 2025년 3월 과기정통부 채널등록을 완료했고, 오는 10월 공식 출범과 방송 송출을 계획하고 있습니다. 둘째, 국내 증시 투자정보플랫폼 ‘와우넷’에 이어 해외 증시 투자정보플랫폼 ‘와우글로벌’을 지난해 11월 새롭게 출범해 국내뿐만 아니라 해외 증시 투자정보까지 아우르는 플랫폼 사업으로 확대해 나가고 있습니다. 그 외 방송과 투자정보를 실시간으로 제공하는 ‘와우퀵’, 해외 투자정보를 실시간으로 번역해 제공하는 ‘벤징가 서비스’ 등 고객들이 원하는 투자정보를 신속하게 제공하는 서비스 사업을 출범했습니다. 마지막으로 교육사업도 새롭게 단장하고 있는데, 기존 교육포털 ‘와우파’를 ‘와우아카데미’ 로 전면 리뉴얼해 투자, 재테크 관련 교육사업을 다각화할 예정입니다. 이와 함께 자산(투자)규모 435억원의 상암동 디지털큐브(B/D)와 360억원의 포천힐스CC(한경앨앤디) 등 총 800억원 규모의 자산을 보유(각 지분율 30% 기준)하고 있으며, 이를 통해 지분법이익, 금융수익, 배당수익 등의 부가적 수익창출이 발생되고 있으며 자산 재평가에 따른 자산가치 상승도 기대할 수 있습니다. 한국경제TV는 회사의 성장과 기업가치 제고를 위해 사업과 수익구조 다각화를 적극 추진해 나갈 예정이며, 급변하는 경영환경에서도 미디어산업과 증권정보 플랫폼산업을 이끌어가는 독보적인 기업으로 성장할 수 있도록 역량을 집중해 경쟁력을 키워나가겠습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 방송부문 광고협찬수입 광고 등 TV 광고 한국경제TV 시청료수입 TV 시청료 한국경제TV 기타부문 투자정보수입 전문가방송 등 와우넷, 주식창 기타부대수입 와우스탁론 등 합 계 ※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 2. 주요 제품 등의 가격변동추이 품 목 제 26 기 제 25 기 제 24 기 광고(광고단가 30" 기준, 단위: 천원) SSA:3,000 SSA:3,000 SSA:3,000 SA: 2,000 SA: 2,000 SA: 2,000 A: 1,500 A: 1,500 A: 1,500 B: 1,000 B: 1,000 B: 1,000 C: 500 C: 500 C: 500 (1) 산출기준 - 산출대상 : TV광고 광고단가- 산출단위 : 30초당 단가- 산출방법 : 단순 평균 가격 (2) 주요 가격변동원인 공시대상기간 광고단가 변동은 없으며, 광고판매는 개별, 직접거래 형태로서 광고판매단가는 개별 계약으로 결정됩니다. 3. 원재료 및 생산설비 1.
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생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력당사는 방송채널사용사업(케이블TV)과 투자정보사업을 영위하고 있으며, 당사의 주요매출은 광고협찬 수입과 투자정보서비스 수입으로써 방송시간과 유료회원 가입자수와 관련이 있습니다. 그러나 이에 따른 생산능력을 산출하기에는 어려움이 있어 생산능력 및 생산능력의 산출근거는 기재하지 않았습니다. 2. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적당사는 방송채널사용사업(케이블TV)과 투자정보사업을 영위하고 있으며, 당사의 주요매출은 광고협찬 수입과 투자정보서비스 수입으로써 방송시간과 유료회원 가입자수와 관련이 있습니다. 그러나 이에 따른 생산실적을 산출하기에는 어려움이 있어 생산실적 및 가동률에 관한 사항은 기재하지 않았습니다. 3. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 유형고정자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 본사 소유 서울 방송장비 합 계 ※ 생산설비의 현황은 당사의 방송제작관련 자산(방송장비, 웹장비, 방송설비, 통신시설 등)을 기재하였습니다.※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 본 보고서 작성 기준일 현재 신규 설비의 신설이나 매입계획 등은 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 1. 매출실적 (단위 :백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 제26기 제25기 제24기 방송부문 광고협찬 광고협찬 수 출 내 수 합 계 시청료 시청료 수 출 내 수 합 계 기타부문 투자정보 투자정보 수 출 내 수 합 계 기타 기타 수 출 내 수 합 계 합 계 수 출 내 수 합 계 ※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 2. 판매경로 및 판매방법 등 구 분 인 원 주요내용 광고1부광고2부 15명 - 방송광고- 협찬광고 업무지원팀 3명 - 협찬광고 사업1부 사업2부 14명 - 협찬광고- 웹드라마/웹예능 제작 유치- 정부/관공서 위탁사업 유치 대외사업팀 4명 - 전국 SO, IPTV, SKYLIFE 등 방송 플랫폼 마케팅 와우넷부 17명 - 와우넷 정보서비스- 온/오프라인 교육사업 모바일사업부 9명 - 주식창 모바일앱 정보서비스- 모바일광고 유치 와우글로벌부 10명 - 해외 증시 투자정보플랫폼 3. 수주현황당사는 방송채널사용사업(케이블TV)과 투자정보사업을 영위하고 있으며, 사업 특성상수주현황을 표기하기에는 어려움이 있어 수주현황에 관한 사항은 기재하지 않았습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율위험, 외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금관리 주관부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금관리 주관부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 2 시장위험 (1) 가격위험 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익-공정가치측정금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정금융상품에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치 평가대상인 금융상품의 장부가는 5,820백만원(전기: 6,515백만원)이며, 주가가 약 30% 증가 및 감소할 경우 자본에 미치는 효과는 1,746백만원 (전기: 1,955백만원)입니다. (2) 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의
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예금과 차입금은 고정금리 조건입니다. (3) 외환위험 연결회사는 국내에서만 사업을 영위하고 있으므로 외환위험은 제한적입니다. 3. 신용위험 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관의 예치금 등 금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 매출거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. (1) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 및 연체채권 손상채권 합계 당기말 총 장부금액 손실충당금 전기말 총 장부금액 손실충당금 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 기말 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 7,910,286천원(전기말: 9,310,910천원)입니다. (나) 상각후원가 측정 기타수취채권 상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 장ㆍ단기대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타수취채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 4. 유동성위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는 향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 계약상의 이자비용이 포함된 할인되지 않은 현금흐름입니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 ~ 2년 2년초과 합계 미지급금 단기차입금 기타금융부채 리스부채 합계 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 ~ 2년 2년초과 합계 미지급금 기타금융부채 리스부채 합계 5. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(A/B) 6. 파생상품 거래 현황 "해당사항 없습니다." 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 주요계약 등 계약일 계약처 계약명 주요내용 (주)한국경제신문(주)한경닷컴 협약서((주)한경아르떼 공동인수) (주)한경아르떼(구 (주)아르떼) 인수를 위한 공동출자협약 체결- 한국경제TV 40%- 한국경제신문 50%- 한경닷컴 10% 2. 연구개발활동 1) 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직 당사는 방송관련 직접적인 연구개발 관련부서는 없으나 "투자정보사업국내 IT전략부"가 Web디자인, 프로그래밍, 비디오 스트리밍과 방송접합기술 연구, 인터넷 서버, 네트워크 운영 기술 등의 개발을 담당하고 있으며, "방송제작국내 그래픽부"가 프로그램 컴퓨터 그래픽 디자인 및 타이틀 제작을 담당하고 있습니다. (2) 연구개발비용 당사는 방송관련 직접적인 연구개발 관련부서가 없으므로 연구개발비용을 별도의 계정과목으로 계상하고 있지 않습니다. (3) 연구개발 실적 당사는 방송관련 직접적인 연구개발 관련부서가 없으므로