chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다. 당기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 전환사채 당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용위험에 대한 노출당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 (*1) 기타유동금융자산 기타비유동채권 합계 (*1) 계약자산을 포함한 금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(*) 6개월 미만 6개월 이상1년 미만 1년초과 매입채무 단기차입금 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 전환사채 합계 (*) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 자본총계 부채비율 순차입금비율: 차입금 (-) 현금및현금성자산 순차입금 자본총계 순차입금비율(*1) (*1) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아이스크림에듀의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 아이스크림에듀 주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 14일 우리는
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첨부된 주식회사 아이스크림에듀의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 아이스크림에듀의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다”고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업(또는 비상장대기업)으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’과 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준과 같은 적용 가능한 회계기준]에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 남부순환로 2913대 주 회 계 법 인대 표 이 사 김 영 백 이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg
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대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)아이스크림에듀 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사위험식별 및 계정별 감사계획 수립 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 기말감사 및 연결감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 아이스크림 에듀 군포창고 실사(입회)대상 재고자산(상품) 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 29일 회사: 감사외 2인감사인: 업무수행이사 외 1인 서면보고 독립성, 감사위험평가, 감사계획 2025년 02월 14일 회사: 감사외 2인감사인: 업무수행이사 외 1인 서면보고 독립성, 재무제표 감사와 관련된 감사인 책임, 감사결과
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 12(당) 기 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지 제 11(전) 기 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지 주식회사 아이스크림에듀와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 당사의 개요주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년 4월 21일자로 주식회사 아이스크림미디어((구. 주식회사 시공미디어)의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 주식회사 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다. 현재 당사는 디지털 컨텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공 등 전자출판업을주된 영업으로 하고 있으며, 2023년 11월 2일 본사를 서울특별시 강남구 테헤란로88길 15(대치동)에서 서울특별시 서초구 매헌로 18(하이브랜드)로 이전하였으며, 2019년 7월 11일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당기말 현재의 자본금은 보통주 6,432,018천원입니다. 당기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) (주)시공테크 박기석 박대민 자기주식 기타주주 합계 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 연결실체의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율(%) 소재지 연차 결산월 주된사업 당기말 전기말 주식회사 바로보다(*) 대한민국 12월 교육 통합 플랫폼 (*) 연결실체는 전기에 종속기업을 취득하였습니다.(3) 연결대상 범위의 변동당기 중 연결회사의 연결범위 변동내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기총포괄손익 주식회사 바로보다 2. 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화입니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 29:
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이연법인세 자산의 인식 - 주석 31: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 범주별 금융상품 3. 회계정책의 변경 3.1 당기부터 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고
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있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 당기에 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 ·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 ·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 4. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 금융자산
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1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초
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인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 1) 위험회피회계 적용 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결실체는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 연결회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다. ① 현금흐름 위험회피 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다. 옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 연결실체는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결실체는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된
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계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결실체는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다. ㆍ위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다 ② 공정가치 위험회피 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다. ③ 순투자 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피는 현금흐름 위험회피와 유사하게 회계처리됩니다. 위험회수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익의 순투자위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)'으로 인식됩니다. 자본에 누적된 손익은 해당 해외사업장 일부 또는 전체가 처분되는시점에 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 시설물 3~10년 기계장치 4년 차량운반구 4년 기타유형자산 3년 비품 4년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를
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이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5~20년 개발비 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실쳬는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (9) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성
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있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실쳬가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (10) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실쳬는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실쳬는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (11) 전환사채① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. ② 전환사채의
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전환권이 부채요소일 경우연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (12) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (13) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실쳬의 주요수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. ① 전자출판물 제공연결실체는 자기자도 학습의 초등 홈러닝 아이스크림홈런(Home-Learn) 서비스는 고객에게 전자출판물을 제공하는 기간 및 회수에 따라 서비스에 대한 통제를 이전하므로,서비스가 제공되는 기간걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 그 외 용역의 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ② 재화의 판매연결실체는 홈런 학습기 등의 상품을 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실쳬는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (14) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) - 파생상품부채평가이익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (15) 외화환산재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의
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환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (17) 배당금배당금은 회사의 주주총회에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (18) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에
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대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지
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않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고，그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익 -공정가치측정 금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 비유동파생상품자산 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*) 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 비유동매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 소계 금융자산 합계 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 기타유동파생상품부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*) 매입채무 단기차입금 기타유동금융부채 전환사채 기타비유동금융부채 소계 금융부채 합계 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위:원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익 -공정가치측정 금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 비유동파생상품자산 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*) 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 소계 금융자산 합계 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 기타비유동파생상품부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*) 매입채무 단기차입금 기타유동금융부채 전환사채 기타비유동금융부채 소계 금융부채 합계 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 이자수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 이자비용 파생상품평가이익 파생상품평가손실 합계 ② 전기 (단위:원) 구분 상각후원가 측정
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금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 이자수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 이자비용 파생상품평가이익 파생상품평가손실 합계 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 보통예금 7. 단기금융상품과 사용제한예금당기말 및 전기말 현재 단기금융상품과 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 계정과목 당기말 전기말 설정기관 비고 한국증권금융 단기금융자산 한국증권금융 한국증권금융 단기금융자산 한국증권금융 NH투자증권 단기금융자산 정기예금 합계 8. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권대손충당금 미수금 미수수익 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 합계 만기미도래 만기경과 미손상금액 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 당기말 전기말 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약자산대손충당금 합계 (4) 당기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구분 기초 취득 상각 기말금액 계약자산 ② 전기 (단위:원) 구분 기초 취득 상각 기말금액 계약자산 (5) 당기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 매출채권 계약자산 기초 대손상각비(환입) 기말 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 상품 10. 기타의 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 당기손익-공정가치측정 금융자산 단기금융자산 보증금 기타금융자산 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:원) 구분 내역 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 집합투자증권 ② 전기말 (단위:원) 구 분 내 역 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 집합투자증권 (3) 당기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초장부금액 취득 처분 대체 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 기말장부금액 11. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용(*) 합계 (*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:원) 구분 기초 증가 상각 당기말 2024년 이전 발생분(1년초과) 당기발생분(1년초과) 당기발생분(1년이하) 합계 ② 전기 (단위:원) 구분 기초 증가 상각 당기말 2023년 이전 발생분(1년초과) 당기발생분(1년초과) 당기발생분(1년이하) 합계 12. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가 (당기) (단위:원) 구 분 기초 취득 처분 기타증감(*) 기말 시설물 기계장치 차량운반구 기타 유형자산 비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 * 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다. (전기) (단위:원) 구 분 기초 취득 처분 기타증감(*) 기말 시설물 기계장치 차량운반구 기타 유형자산 비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 (*) 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다. (2) 감가상각누계액 (당기) (단위:원) 구 분 기초 감가상각비 처분 기타증감(*) 기말
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시설물 기계장치 차량운반구 기타 유형자산 비품 사용권자산 합 계 (*) 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다. (전기) (단위:원) 구 분 기초 감가상각비 처분 기타증감(*) 기말 시설물 기계장치 차량운반구 기타 유형자산 비품 사용권자산 합 계 * 내부사용 목적으로 재고자산과 유형자산간의 대체거래 등이 포함되어 있습니다. (3) 손상차손누계액 (당기) (단위:원) 구 분 기초 손상차손 처분 기타증감 기말 기타유형자산 시설물 기계장치 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 (전기) (단위 : 원) 구분 기초 손상차손 처분 기타증감 기말 기타유형자산 시설물 기계장치 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 (4) 장부금액 (단위:원) 구분 당기말 전기말 시설물 기계장치 차량운반구 기타 유형자산 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 13. 리스 (1) 리스이용자 ① 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기초 취득 감가상각비 손상 처분 환입 기말 ② 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 ③ 당기와 전기중 리스부채로 인하여 발생한 이자비용은 각각 292,007,939원, 283,681,064원 입니다. ④ 연결실체는 소액자산리스와 단기리스에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않습니다. (2) 리스제공자연결실체는 영업활동을 위한 임차 중 일부를 전대리스하여 활동을 지원하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. ① 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융리스채권 ② 당기 및 전기 중 금융리스의 금융수익 및 변동리스료에 관련되는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출손익 리스순투자의 금융수익 합계 ③ 금융리스채권의 명목가액 기준 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 합계 14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 취득원가 (단위:원) 구분 산업재산권 영업권 개발비 소프트웨어 합계 전기초 취득 사업결합으로 인한 취득 처분 대체 전기말 당기초 취득 사업결합으로 인한 취득 처분 대체 당기말 (2) 상각누계액 (단위:원) 구 분 산업재산권 영업권 개발비 소프트웨어 합계 전기초 상각비 손상차손(*) 전기말 당기초 상각비 손상차손(*) 당기말 (*) 연결실체는 내부창출개발비에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 개발비에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 장부금액 (단위:원) 구분 산업재산권 영업권 개발비 소프트웨어 합계 전기초 전기말 당기말 (4) 당기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 분류 개별자산명 장부금액 상각기간 개발비 상각대상 개발비 5년 15. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 신한은행 운영자금 단기차입금 신한은행 운영자금 16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 예수보증금 미지급비용 미지급배당금 리스부채 합계 17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 예수금 선수금 합계 18. 전환사채 (1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 전환사채 사채상환할증금 전환권조정 장부가액 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 동 전환사채의 전환권은 부채로 분류하였습니다. 당기에 전환사채와 관련하여 파생상품자산(회사의 매도청구권) 및 파생상품부채(사채권자의 조기상환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 당기말 현재 파생상품자산은
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23,004,158원, 파생상품부채는 4,904,351,229원이며, 당기 중 인식한 파생상품평가이익은 1,071,902,057원 파생상품평가손실은 1,937,903,329원 입니다. (2) 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행권면총액 발행일 2023년 04월 13일 만기일 2028년 04월 13일 표면이자율 만기보장수익율 발행주식수 전환청구기간 2024년 4월 13일~2028년 3월 13일 전환권행사시 발행할 주식 기명식 보통주 전환가격 5,417원 행사가능주식수 상기 전환사채는 사채 발행일로부터 24개월이 경과된 시점부터 조기상환청구권(put-option)이 청구될 수 있으며, 연결실체는 사채발행일로부터 12개월부터 24개월까지 전환사채 총액의 30% 범위내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권(call-option)이 있습니다. 전환가액은 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부 사채를 발행하는 경우 조정됩니다. 또한 사채 발행일로부터 7개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 다만, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다. 19. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여자산 순확정급여부채 (2) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초잔액 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 이자원가 소계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) 경험조정 소계 기여금 납부액 지급액(순액) 순확정급여자산(부채) 기말 (3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초잔액 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 이자원가 소계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정 소계 계열사간 이동으로 전입(전출) 지급액(순액) 기말잔액 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초잔액 당기손익으로 인식되는 금액: 이자수익 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) 기여금 납부액 계열사간 전입 지급액 기말잔액 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기근무원가 확정급여부채의 순이자 합계 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 확정이율상품 (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률 (8) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율의 1% 변동
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기대임금상승률의 1% 변동 (9) 연결실체는 2025년도에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,415백만원을 납부할 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 3.306년입니다. 20. 이연수익당기와 전기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:원) 구분 당기초 증가 감소 당기말 이연수익 (2) 전기 (단위:원) 구분 전기초 증가 감소 전기말 이연수익 연결실체는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할때 수익으로 인식합니다. 21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 보통주식수 1주의 금액 발행한 보통주식수 보통주자본금 (2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 기말 발행주식수 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 주식선택권(*1) 합계 (*1) 연결실체는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있습니다. (주석 24 참조) 22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 미처분이익잉여금 합계 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 당기순이익(손실) 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 현금배당 기말금액 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구분 이러닝사업 기타 합계 부문간수익 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간 인식 (전기) (단위: 원) 구분 이러닝사업 기타 합계 부문간수익 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간 인식 연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 온라인 교육 서비스제공, 디지털교육 컨텐츠 등 용역제공, 기타 서비스 등으로 인하여 발생합니다. (2) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 계약자산 계약부채 선수금 이연수익 소계 (3) 연결실체가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 컨텐츠매출 (4)당기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년이내 1년초과 선수금 이연수익 합계 연결실체의 온라인 교육 서비스등 제공용역은 1년~2년의 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다. 24. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다. 구분 제1회(*) 제2회(*) 제3회 제4회(*) 제5회(*) 제6회(*) 제7회(*) 총부여수량 부여일 2015년 07월 27일 2017년 01월 31일 2017년 10월 30일 2017년 10월 30일 2017년 11월 07일 2019년 03월 28일 2023년 03월 27일 행사가격(원) 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 가득조건 행사일 현재 근무 행사일 현재 근무 행사일 현재 근무 행사일 현재 근무 행사일 현재 근무 행사일 현재 근무 행사일 현재 근무 행사가능시작일 2018년 03월 22일 2019년 03월 22일 2020년 03월 21일 2020년 03월 21일 2020년 03월 21일 2020년 03월 21일 2021년 03월 28일 2025년 03월 27일 행사가능종료일 2021년 03월 22일 2022년 03월 22일 2023년 03월 21일 2023년 03월 21일 2023년 03월 21일 2023년 03월 21일
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2024년 03월 28일 2028년 03월 27일 공정가치가 결정된 방법 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 (*) 제1,2,4,5,6,7회 부여수량 중 일부는 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.(*) 제7회 부여수량 중 일부는 권리포기로 인하여 부여취소되었습니다.(2) 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 (3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:개, 원) 구분 당기 전기 개수 가중평균행사가격 개수 가중평균행사가격 기초 기중 부여 기타 감소 기말 (4) 연결실체는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 제1회 제2회 제3회 제4회 제5회 제6회 제7회(*) 평가기준일 2015년 07월 27일 2017년 01월 31일 2017년 10월 30일 2017년 10월 30일 2017년 11월 07일 2019년 03월 20일 2023년 03월 27일 주식선택권의 공정가치(원) 평가기준일의 주가(원) 행사가격(원) 기대주가 변동성 무위험수익율 (*) 제1,2,4,5,6,7회 부여수량 중 일부는 퇴사로 인하여 부여취소되었습니다.(*) 제7회 부여수량 중 일부는 권리포기로 인하여 부여취소되었습니다. 25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 무형고정자산상각 외주용역비 주식보상비용 경상연구개발비 합 계 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 상품매입 종업원급여(*2) 감가상각비 무형고정자산상각 지급수수료 광고선전비 외주용역비 경상연구개발비 기타 합 계(*1) (*1) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.(*2) 종업원급여 (단위:원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 합계 27. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 파생상품평가이익 금융수익 합계 금융원가: 이자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 파생상품평가손실 금융원가 합계 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기타영업외수익: 외환차익 유형자산손상차손환입 리스자산처분이익 잡이익 기타엽업외수익 합계 기타영업외비용: 기부금 유형자산처분손실 외환차손 무형자산손상차손 유형자산손상차손 리스관련처분손실 개발비손상차손 잡손실 기타영업외비용 합계 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세부담액 과거법인세추납액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 자기주식처분손실 합 계 (3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비공제비용 비공제수익 세액공제 법인세추납액 전기 이연법인세의 변동효과 당기 인식 이연법인세 변동효과 인식하지않는 일지석 자산 기타 법인세비용 유효세율(%)(*1) (*1) 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과
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같습니다. ① 당기 (단위:원) 구 분 기초 증감 기말 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 포인트충당부채 대손충당금 매도가능증권손상차손 차량운반구 특허권 연차수당 개발비 개발비손상차손 유형자산손상차손 단기매매증권 리스부채 복구충당부채 사용권자산 기타유형자산 학습기 감가상각비 가속상각 의제감가상각 임차보증금(현할차) 미수수익 전환권조정 파생상품자산 장기종업원급여부채 사채상환할증금 파생상품부채 즉시상각의제(시설물등) 합계 * 이월결손금, 이월세액공제 등 실현가능성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니한 14,674백만원이 있습니다.② 전기 (단위:원) 구 분 기초 증감 기말 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 포인트충당부채 대손충당금 차량운반구 특허권 연차수당 개발비손상차손 유형자산손상차손 단기매매증권 리스부채 복구충당부채 사용권자산 학습기 감가상각비 가속상각 의제감가상각 임차보증금(현할차) 전환권조정 파생상품자산 장기종업원급여부채 사채상환할증금 파생상품부채 즉시상각의제(시설물등) 이월결손금 고용증대세액공제(*) 육아휴직고용세액공제(*) 일반연구인력세액공제(*) 신성장동력개발비세액공제(*) 근로소득증대시킨기업에대한세액공제(*) 정규직근로자전환세액공제 합계 * 이월결손금, 이월세액공제 등 실현가능성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니한 11,665백만원이 있습니다. (5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 합 계 당기법인세부채 당기법인세자산 합 계 30. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 보통주 주당이익(손실) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:주) 구분 주식수 일자 일수 적수 당기초 (*) 가중평균유통보통주식수 : ② 전기 (단위:주) 구분 주식수 일자 일수 적수 당기초 자기주식 매각 자기주식 매각 자기주식 매각 합계(*) (*) 가중평균유통보통주식수 : 4,571,408,325 ÷ 365일 = 12,524,406주(2) 희석주당손익 연결실체의 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다. 31. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 계약이행보증을 받은 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증자 보증내용 보험가입금액 서울보증보험 이행계약 이행지급 합계 (2) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융기관 한도약정액 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 금융기관 약정 실행 신한은행 (3) 당기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 부보대상 부보금액 금융기관 개인정보보호배상책임보험 개인정보 및 신용정보 현대해상보험 화재보험 시설물 삼성화재해상보험 화재보험 시설물 DB손해보험 화재보험등 시설물 KB손해보험 학원배상책임보험 개인 NH농협손해보험 32. 사업결합 (1) 연결실체는 2023년 7월 1일에 ㈜아이스크림키즈로부터 기타의 무형자산등으로 구성된 리틀홈런사업 부문을 양수하였습니다. 이전대가와 양수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 이전대가 현금 양수한 자산과 부채의 계상액 상표권 개발비 영업권 퇴직급여충당부채 합계 (2) 식별가능한 무형자산의 공정가치 6,680백만원(상표권 외)은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 반영되었습니다. 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)시공테크 기타 특수관계자 (주)아이스크림미디어 기타 특수관계자 ㈜아이스크림키즈 기타 특수관계자 (주)아이스크림아트 (구.(주)파블로아트컴퍼니) (2)
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당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 회사명 계정과목 당기 전기 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)시공테크 지급수수료 등 대여금 발생 대여금회수 이자수익 기타 특수관계자 (주)아이스크림미디어 매출 등 지급수수료 등 (주)아이스크림키즈 지급수수료 등 상품 사업양도양수 (주)아이스크림아트 매출 등 이자수익 지급임차료 등 (*) 사업양도양수 자세한 내역은 32.사업결합 주석으로 별도 기재하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 회사명 계정과목 당기말 전기말 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)시공테크 미지급금 보증금 기타 특수관계자 (주)아이스크림 미디어 미지급금 매출채권 건설중인자산 선수금 (주)아이스크림키즈 매출채권 (주)아이스크림아트 미지급금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 보증처 지급보증금액 비고 당기말 전기말 기타 특수관계자 우리사주조합 한국증권금융 344백만원 375백만원 주식취득자금 차입보증 (5) 연결실제는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합계 34. 영업부문(1) 영업부문의 식별연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 전자출판물을 제공하는 단일의 영업부문을 운영하고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보 당기 및 전기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 이자비용 퇴직급여 감가상각비 대손상각비 무형자산상각비 지급수수료 주식보상비용 성과상여금 유형자산손상차손 유형자산처분손실 무형자산손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 개발비손상차손 이자수익 유형자산손상차손환입 리스자산처분이익 리스자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 파생상품평가이익 파생상품평가손실 합계 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및기타채권의 증가(감소) 계약자산의 감소 기타유동자산의감소 재고자산의 증가 기타비유동자산의증가 매입채무의감소 기타유동부채의 감소 기타유동금융부채의 증가(감소) 기타비유동부채의 증가(감소) 이연수익의증가(감소) 복구의무이행 순확정급여부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 합계 (3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 재고자산에서 기타유형자산으로 대체 기타유형자산에서 재고자산으로 대체 건설중인자산의 개발비등 무형자산 대체 (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 단기차입금 차입 단기차입금 상환 리스부채의 상환 전환사채의 발행 36.재무위험관리연결실체는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산,
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매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 연결실체는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 연결실체가 노출되어 있는 주요 외화는 없습니다. ② 이자율위험연결실체는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고있습니다. 당기말과 전기말 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 전환사채 연결실체의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용위험에 대한 노출 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(*1) 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 (*1) 계약자산을 포함한 금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(*) 6개월 미만 6개월 이상1년 미만 1년초과 매입채무 단기차입금 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 전환사채 합계 *계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말
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부채비율: 부채총계 자본총계 부채비율 순차입금비율: 차입금 (-) 현금및현금성자산 순차입금 자본총계 순차입금비율(*1) (*1) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 아이스크림에듀와 그 종속기업 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사위험식별 및 계정별 감사계획 수립 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 아이스크림 에듀 군포창고 실사(입회)대상 재고자산(상품) 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 29일 회사: 감사외 2인감사인: 업무수행이사 외 1인 서면보고 독립성, 감사위험평가, 감사계획 2025년 02월 14일 회사: 감사외 2인감사인: 업무수행이사 외 1인 서면보고 독립성, 재무제표 감사와 관련된 감사인 책임, 감사결과
메드팩토 — 사업보고서 (2024.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 메드팩토(이하 "당사")는 2013년 최첨단 유전체 해독기술과 생명정보를 바탕으로 정밀의학과 신약개발을 추진하는 코스닥 상장사인 테라젠이텍스에서 신약연구소가 분리 독립하여 만들어진 회사입니다. 김성진 대표이사가 보유한 유전체 기반 암질환 연구 성과를 바탕으로 신규 항암 타겟 발굴 및 바이오마커 발굴을 통한 난치성 암질환 치료를 위한 혁신 신약개발을 목표로 하고 있습니다.당사는 첨단 유전체 분석 기술을 이용하여 신약 후보 타깃을 발굴하고 이에 대한 혁신적인 맞춤형 치료제를 개발하고 있는 기업입니다. 2013년 6월 설립된 이래 차세대시퀀싱, 어레이 시퀀싱, 바이오인포메틱스 등의 첨단 유전체 분석 기술을 이용해 저분자 화합물, 항체 및 Fc 융합 의약품 등 난치성 암과 만성질환을 치료하기 위한 혁신신약의 개발에 주력하고 있습니다. 또한, 생명체의 정상 또는 병리적인 상태의 지표로, 약물에 대한 반응 정도를 객관적으로 측정할 수 있는 바이오마커를 기반으로 치료 효율과 안전성을 높일 수 있는 차세대 개인 맞춤형 치료제 개발을 목표로 하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품, 서비스 등의 관한 사항 당사의 주력 파이프라인은 면역항암신약 후보물질 백토서팁(Vactosertib)입니다. 백토서팁은 TGF-β1신호전달계의 저해제로 종양 미세환경을 조절하는 저분자 화합물입니다. TGF-β1은 인간의 대부분의 암세포에서 과발현되어 기질을 다량으로 생산하고 암조직을 기질로 둘러싸, 다양한 항암제의 암침투를 저해하여 항암제 비 반응상태로 만드는 것으로 알려져 있습니다.과발현된 TGF-β1의 신호전달을 저해함으로써 백토서팁은 (1)면역세포의 암세포사멸 활성을 촉진, (2)암세포의 전이를 억제, (3)암줄기세포의 생성을 억제, (4)혈관생성을 억제하는 기능을 합니다.정상조직에서 TGF-β1은 세포의 증식을 억제하여 세포의 항상성을 유지하는데 중요한 역할을 합니다. 그러나 정상세포가 암세포로 변환되는 암화 과정에서는 TGF-β1신호전달계의 변이가 발생하여, TGF-β1이 더 이상 세포증식에 관여하지 않게 되고 동시에 암세포에서는 TGF-β1의 발현이 현저하게 증가되어 암조직 주변의 기질세포에 작용하여 다량으로 기질을 생산하는데 관여하게 됩니다. 백토서팁은 이러한 종양미세환경 조절에 관여하는 TGF-β1의 활성을 억제하여 화학요법제, 표적항암제, 면역항암제를 포함한 다양한 기존의 항암치료제와 병용투여 할 경우 이들 항암제의 치료효과를 높여주는 새로운 개념의 혁신신약으로 개발되고 있습니다. 현재 백토서팁은 대장암, 췌장암, 골육종 등 다양한 난치성 암들을 적응증으로 비임상시험 및 임상시험을 진행하고 있습니다. (1) 백토서팁의 기능 백토서팁은 종양미세환경 조절과 관련된 TGF-β1 신호전달계를 표적으로 하는 혁신 신약으로 기존의 화학요법제, 표적항암제, 면역항암제와 주로 병용요법으로 개발되고 있으며, 대장암, 췌장암, 골육종 등을 포함한 다양한 난치성 암을 적응증으로 하고 있습니다. 암화에서 tgf-β 역할과 백토서팁의 작용점.jpg 암화에서 TGF-β 역할과 백토서팁의 작용점 최근 3세대 항암제로 각광을 받고 있는 면역항암제인 머크(MSD)사의 키트루다(펨브로리주맙)와 BMS/오노사의 옵디보(리보루맙)는 피부암 중 가장 위험한 암인 전이성 흑색종 환자에서 일부 환자들에서만 항종양성 반응을 보이는 것을 알려져 있습니다. 이러한 결과는 인체 내에서 면역체계의 공격을 피할 수 있는 다양한 회피기전이 활성화되었음을 시사합니다. 최근 연구진들은 이러한 면역 회피의 이유를 찾기 위하여 면역함암제에 대한 반응성 환자와 비반응성 환자의 유전체 비교 연구를 통해 비반응성 환자에게서 높은 TGF-β 반응유전자(TBRS)의 발현이 보이는 것을 밝혀냈습니다. 또한 로슈사의 면역항암제 티쎈트릭(아테졸리주맙)으로 치료한 방광암 환자에서도 약제에 대한 내성의 원인을 살펴본 결과, TGF-β 반응유전자들이 높은 발현을 유지한다는 사실이 판명되었습니다. 따라서 암 치료 분야에서 암 주변의 미세환경을 조절하지 않고