chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 1,933 백만원(전기 2,158 백만원)입니다. (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 17. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매입채무 기타금융부채 리스부채 미지급금 미지급비용 예수보증금 임대보증금 소 계 합 계 18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 은행차입금(*) 유동성장기부채 은행차입금 장기차입금 은행차입금 합 계 (*) 은행차입금에 대해서는 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다.(주석 33참고). (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 최장만기일 이자율 당기말 전기말 하나은행 산업은행 하나은행 기업은행 합 계 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 예수금 환불부채(주1) 기타운용부채 기타 합 계 기타비유동부채 기타운용부채 (주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우, 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다(당기: 3,102,879천원, 전기: 3,427,656천원). 20. 순확정급여자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여자산 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기근무원가 이자원가 재측정요소 인구통계적 가정 재무적 가정 기타사항 소 계 퇴직급여지급액 기말 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 사용자의 기여금 이자수익 재측정요소 사외적립자산의 수익(이자수익금액 제외) 퇴직급여지급액 국민연금전환금의 환입 기말 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산 이자수익 합 계 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매와관리비 합 계 (6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국민연금전환금 정기예금 합 계 (7) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율(주1) 임금상승률 (주1) 할인율은 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하며, 만약 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. (8) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 할인율: 1%p 증가 1%p 감소 임금상승률: 1%p 증가 1%p 감소 (9) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.52 년이며,할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과
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같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 21. 기타장기종업원급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 설정 급여지급액 기말 (2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 1주당 금액 500원 500원 500원 500원 자본금 (주1) 회사의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주입니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 기타자본잉여금 자기주식처분이익 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 해외사업환산손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 합 계 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 평가 기말 (4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 합 계 24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 미처분이익잉여금 합 계 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 지배기업의 2023년 12월 31일로 종료하는 전기 회계연도에 대한 현금배당금은 없었으며, 2024년 12월 31일로 종료하는 당기 회계연도에 대한 배당은 확정되지 않았습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 제품매출 합계 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 제품과 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (당기) (단위: 천원) 당기 의약품 합계 국내 일본 베트남 미얀마 필리핀 기타 외부고객으로부터 수익 수익인식시점 한 시점에 인식 (전기) (단위: 천원) 당기 의약품 합계 국내 일본 베트남 미얀마 필리핀 기타 외부고객으로부터 수익 수익인식시점 한 시점에 인식 연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다(주석 35 참고). 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 보험료 운반비 임차료 지급수수료 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 제세공과금 광고선전비 판매촉진비 경상연구개발비 접대비 해외시장개척비 기타 합 계 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 유형자산처분이익 중개수수료이익 잡이익 기타대손충당금환입 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 유형자산처분손실 무형자산처분손실 관계기업 및 공동기업투자주식 손상차손 잡손실 합 계 28. 금융수익 및
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금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 외환차익 외환환산이익 파생상품평가이익 상각후원가금융자산손상차손환입 합 계 (*1) 유효이자율법에 따른 이자수익 발생액을 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 파생상품평가손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 합 계 29. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 법인세추납액 법인세환급액 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 외환차이 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 - 비공제수익 - 법인세 추납액 - 법인세 환급액 - 세율변동효과 - 세무상결손금의 효과 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - 미인식이연법인세효과 - 전기법인세조정 - 기타 법인세비용 유효세율(*) (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 발생금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의재측정이익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 발생금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의재측정이익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 합 계 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제 될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제 될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산 순액 (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 당기초 당기손익인식 자본인식 당기말 미수수익 기타포괄손익공정가치측정금융자산 순확정급여부채 일시상각충당금 당기손익공정가치측정금융자산 리스자산부채 파생상품자산 이연법인세부채 대손금(매출채권) 국고보조금 환불부채 감가상각비 순확정급여부채 장기종업원급여 재고자산 충당부채 무형자산 판매장려금 당기손익공정가치측정금융자산 종속기업투자주식 리스자산부채 관계기업투자주식 기타운용부채 기타 이월결손금 이월세액공제 이연법인세자산 이연법인세자산(부채) 종속회사 이연법인세자산(부채) 실현가능성 없는 이연법인세자산 합계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익인식 자본인식 기말 미수수익 기타포괄손익공정가치측정금융자산 순확정급여부채 일시상각충당금 당기손익공정가치금융자산 리스자산부채 파생상품자산 이연법인세부채 대손금(매출채권) 국고보조금 기타포괄손익공정가치측정금융자산 환불부채 감가상각비 순확정급여부채 장기종업원급여 재고자산 충당부채 무형자산 판매장려금 당기손익공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 종속기업투자주식 리스자산부채 관계기업투자주식 기타운용부채 기타 이월결손금 이월세액공제 이연법인세자산 이연법인세자산(부채) 종속회사 이연법인세자산(부채) 실현가능성 없는 이연법인세자산 합계 (6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 인식하지 않은 일시적차이와 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 이연법인세 일시적차이 이연법인세 이월결손금(*1) 종속기업 관계기업 기타일시적차이 이월세액공제(*2) 합 계 (*1) 미사용 결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. 구 분 당기 (*2) 미사용 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. 구 분 당기 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 상품의 판매 원재료의 사용 소모품비 종업원급여 복리후생비 감가상각비 및 무형자산상각비 운반비 광고비 외주가공비 지급수수료 제세공과금 임차료 접대비 대손상각비 판매촉진비 기타 비용 합 계 31. 주당순이익 (1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 연결회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 보통주 주당순이익 가. 유통보통주식수 (당기) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 기초자기주식 가중평균 유통보통주식수 (전기) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행보통주식수 기초자기주식 가중평균 유통보통주식수 나. 보통주순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 우선주순이익(손실)차감 보통주순이익(손실) 다. 보통주기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 보통주기본주당순손실 2) 우선주 주당이익가. 유통우선주식수(당기) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 기초자기주식 가중평균 유통우선주식수 (전기) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 기초발행우선주식수 기초자기주식 가중평균 유통우선주식수 나. 우선주순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주귀속당기순이익(손실) 우선주순귀속이익순이익(손실) 보통주귀속순손실 다. 우선주기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 우선주귀속순이익(손실) 가중평균유통우선주식수 우선주기본주당순이익(손실) (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 외화환산손실 감가상각비 무형자산상각비 기타장기종업원급여 퇴직급여 대손상각비 기타의대손충당금환입 이자비용 외화환산이익 유형자산처분이익 유형자산처분손실 무형자산처분손실 이자수익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 금융자산손상차손환입 파생상품평가이익 파생상품평가손실 지분법손실 관계기업 및 공동기업 손상차손 합 계 (2) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 기타유동금융자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 기타비유동금융자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타유동금융부채의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 퇴직금 지급액 사외적립자산의 감소(증가) 국민연금전환금의 감소 기타장기종업원급여부채의 감소 기타비유동금융부채의 증가 합 계 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동 및 재무활동 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 장기차입금의 유동성대체 신규리스취득 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 관계기업전환(전환권 행사) (4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 이자비용상각 기타 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 리스부채 임대보증금 합계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 이자비용상각 기타 단기차입금 리스부채 임대보증금 합계 33. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보권자 토지 하나은행 등 건축물 기계장치 합 계 (2) 제공받은 지급보증 연결회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 47
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백만원의 지급보증을제공받고 있으며, 하나은행으로부터 수입신용장 발행과 관련하여 USD800,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 소송사건 지배기업은 주석9에서 표시한 임원의 불법행위에 대한 회계처리와 관련하여 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 위반으로 서울중앙지법에 기소되었으며, 2024년 1월에 1심 판결이 확정되어 벌금 1천만원을 부과받았습니다(적용법조 구 주식회사등의 외부감사조 제1항). 2024년 7월 전임원 노**에 대한 2심 판결이 확정되었으며, 전임원 장** 및 지배기업에 대한 2심 판결이 확정되었습니다. (4) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원 / 외화 1단위) 구 분 사용액 한도 상호 종합통장대출 하나은행 운전일반자금대출 하나은행 운전일반자금대출 하나은행 산업운영자금대출 산업은행 운전일반자금대출 기업은행 수입신용장 하나은행 (5) 투자주식에 대한 주요 약정 사항당기손익-공정가치 측정 금융자산인 헬리오스제6호사모투자합자회사(이하 "PEF")는 2021년 10월 28일 주식회사 솔레오코스메틱(이하 "피투자회사") 지분취득과 관련하여, 개인투자자 및 이해관계인들과 주식매매계약을 체결하였으며, 보고기간종료일현재 지분취득 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. 1) 피투자회사 지분취득 관련 주주간 약정사항당기손익-공정가치 측정 금융자산인 PEF(투자자)와 개인투자자 및 이해관계인들과 피투자회사 간에 위 주식매매계약 등의 거래종결을 선행조건으로 하는 주주간계약을체결하였습니다. 주주간계약서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 약정 사항 주 요 내 용 피투자회사 지분 취득 관련 주주간 약정사항 이해관계인의 주식 처분 제한 본 계약 기간 동안 투자자의 사전 서면 동의 없이 이해관계인이 보유하는 회사지분을 제3자에게 처분(양도, 이전, 매도, 담보 제공을 포함)하지 아니함. 투자자의 공동매도청구권(Drag-along Right) 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(주1)하고자 하는 경우, 투자자는 이해관계인에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가짐. 이해관계인의 동반매도청구권(Tag-along Right) 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(주1)하고자 하는 경우, 이해관계인은 투자자에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가짐. 투자자의 주식매도청구권(Call Option) 투자자는 본건 우선주의 발행 후 2년이 되는 날부터 3년6개월이 되는 날까지 사이에 이해관계인에 대한 서면통지로써, 이해관계인이 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 최대 67% 해당하는 수량을 투자자 및 또는 투자자가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. (주1) 회사의 경영권변동을 수반하는 거래를 의미합니다. 2) PEF 지분취득 관련 Call-option 계약회사와 PEF는 주식매매계약 등 각 거래종결 및 주주간계약의 발효에 따라 피투자회사 발행주식에 대하여 콜옵션계약을 체결하였습니다. 콜옵션계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주 요 내 용 1차 주식매도청구권 지배기업 또는 송암사는 주식매매 거래종결일부터 2년이 되는 날로부터 3년 6개월이 되는 날까지 사이에 PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 1차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 67%에 해당하는 수량(주1)에 대한 주식매도청구권을 보유함.1차 주식매도청구종결 이후 주식회사 솔레오코스메틱의 기업공개 또는 한국거래소 상장이 실행되는 경우, PEF는 기업공개 시 구주의 매출이나 상장 이후 장내 매각에 관하여 1차 매도청구권자 또는 그의 특수관계인인 양수인보다 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 가짐. 2차
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주식매도청구권 지배기업 또는 송암사는 1차 주식매도청구권 행사가능기간의 종료일로부터 3개월이 되는 날까지 사이에, PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 2차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 전부에 해당하는 수량에 대한 주식매도청구권을 보유함.회사가 1차 주식매도청구권을 행사하여 이에 따른 주식양수도거래가 종결되었으나, 1차 주식매도청구권 행사가능기간 내 주식회사 솔레오코스메틱이 한국거래소에 상장되지 아니한 경우, 회사는 2차 주식매도청구권을 행사하여야 함. 행사기간 회사가 주식매도청구권(1차, 2차) 행사통지를 PEF에게 발송하여 도달한 일자에 지배기업 또는 송암사와 PEF간에 양수도계약이 체결된 것으로 간주하며, 이 간주 시점으로부터 2개월 이내임. 주식매도청구권 대상주식의총 양수도대금 주식매매계약 및 전환우선주식 인수계약, 2021년 4월 21일자로 PEF와 개인투자자 및 이해관계인들 사이에 체결된 주식매매계약 및 같은날 PEF, 이해관계인 및 주식회사 솔레오코스메틱 사이에 체결된 전환우선주식 매매계약에 따라 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱 지분 취득비용으로 지출한 금액을 PEF가 그 거래종결일에 보유하게 되는 피투자회사 주식수(주2)로 나눈 금액에 주식매매계약 거래종결일로부터 각 주식매도청구종결일까지의 기간에 연복리 12%를 적용한 금액을 1주당 매매금액으로 하여 각 주식매도청구권 대상주식의 수를 곱한 값으로 산정함. (주1) "1차 주식매도청구권 대상주식"으로 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱의 전환우선주식과 보통주식을 모두 보유하고 있는 경우, 보통주식을 우선하여 취득 대상으로 합니다. (주2) 보통주식 33,956주에 전환우선주식 8,128주를 합한 42,084주 입니다. (주3) 회사와 송암사는 1,2차 주식매도청구권에 대해 각사가 PEF에 대해 보유하고 있는 후순위지분율만큼 권리를 보유하고 있습니다. 이러한 콜옵션 등에 대하여 회사는 파생상품자산 24백만원을 계상하고 있습니다. 3) 라이선스-아웃 계약 연번 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액 수취금액 진행단계 메디커튼 Greenpine 중국 등록완료후 8년 1,077만불+특허기술료 등록진행 순환기용제 Greenpine 중국, 대만 등록완료후 8년 2,130만불+라이센스료 등록서류제작 보고기간 종료일 현재 당사는 Greenpine과 메디커튼 및 순환기용제 제품을 독점판매할 수 있도록 하는 독점판매권 부여계약을 체결하였으며, 등록진행 중입니다. 현재 해당 계약으로 인해 발생한 수익은 없습니다. 34. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사 관계기업 씨바이오멕스 천진신풍제약유한공사 공동기업 기타 특수관계자 주식회사 이플라스크 (前 사장) 장** (*) (*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 공시 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나 당기 이전부터 주석 9에서 언급하고 있는 불법행위와 관련되어 있어 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 매출 기타수익 기타비용 고정자산 매입 유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사 공동기업 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출 기타수익 고정자산매각 유의적인 영향력을 행사하는 기업 송암사 공동기업 합 계 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 매출채권대손충당금 미수금 미수금대손충당금 예수금 관계기업 천진신풍제약유한공사 공동기업 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 매출채권대손충당금 미수금 미수금대손충당금 예수금 관계기업 천진신풍제약유한공사 공동기업 합 계 (4) 당기 중 특수관계자에 대한 출자내역은 없으며, 전기 중 특수관계자에 대한 출자내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위 : 천원) 관계 특수관계자 금액 내용
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관계기업 (주)씨바이오멕스 보통주전환 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 발생 회수 기말 비고 기타 장** 불법행위미수금 (전기) (단위 : 천원) 관계 특수관계자 기초 발생 회수 기말 비고 기타 장** 불법행위미수금 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 퇴직급여 합 계 35. 부문별 보고 (1) 연결회사의 사업부문은 의약품제조 및 판매의 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출 유무형자산 매출 유무형자산 국내 일본 베트남 미얀마 필리핀 기타 합 계 (3) 보고기간 중 연결회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 36. 위험관리 (1) 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD EUR JPY GBP THB 합 계 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD EUR JPY GBP THB 합 계 (나) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건으로 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 없습니다. (다) 기타가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 보고기간종료일 현재 이며, 다른변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 13,193천원 입니다. 2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을
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유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.(가) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 이하 6개월 ~ 1년 이하 1년 ~ 2년 이하 2년 이상 소 계 개별적으로 손상된 매출채권 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 채권금액 대손충당금 장부금액 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 연체되지 않은 채권 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 이하 6개월 ~ 1년 이하 1년 ~ 2년 이하 2년 이상 소 계 개별적으로 손상된 매출채권 합 계 (나) 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액 현금및현금성자산(주1) 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 (주1) 현금및현금성자산에서 보유현금을 차감한 금액입니다. 3) 유동성위험 연결회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1~2년 이하 2~5년 이하 5년초과 합계 차입금(*) 매입채무 기타금융부채 합계 (*) 차입금에 대한 이자지급 예상금액을 포함한 금액입니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1~2년 이하 2~5년 이하 합계 차입금(*) 매입채무 기타금융부채 합계 (*) 차입금에 대한 이자지급 예상금액을 포함한 금액입니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는
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총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 차감: 현금및현금성자산(B) 순부채(C = A - B) 자본총계(D) 총자본(E = C + D) 자본조달비율(C ÷ E) 37. 보고기간 후 사건 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 21일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 28일로 예정된 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 신풍제약 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 (*) 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교 표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용임 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 연중감사(기초잔액 확인, 중요 계정에 대한 조기 입증감사) 일 명 명 연중감사(조기 입증감사, 내부통제감사) 일 명 명 연중감사(조기 입증감사, 내부통제감사) 일 명 명 내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 안산공장, 오송공장 실사(입회)대상 제품, 상품, 재공품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 서울 본사 사무소 실사(입회)대상 현금, 어음, 수표, 주권, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관 재고자산 조회서 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 13일 회사즉 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면회의 통합감사계획, 감사 및 검토에서의 유의적인 발견사항, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등 2025년 03월 18일 회사즉 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면회의 감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
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II. 비유동부채 1. 매입채무및기타채무 2. 비유동리스부채 3. 순확정급여부채 4. 기타금융부채 5. 기타비유동부채 부 채 총 계 자 본 1. 자본금 2. 기타불입자본 3. 기타자본구성요소 4. 이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 16(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 15(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 동화일렉트로라이트 주식회사 (단위: 원) 과 목 주 석 제 16(당) 기 제 15(전) 기
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 배당금의수취 이자수취 장기대여금의 회수 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자의 처분 종속기업투자주식의 회수 구축물의 처분 차량운반구의 처분 기계장치의 처분 기타유형자산의 처분 건설중인자산의 처분 임차보증금의 감소 정부보조금의 수령 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 취득 장기대여금의 증가 종속기업투자주식의 취득 구축물의 취득 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 기타유형자산의 취득 건설중인자산의 증가 산업재산권의 취득 기타무형자산의 취득 임차보증금의 증가
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 2차전지산업은 대규모의 연구개발비가 소요되는 지식 기반형 장치산업으로 대기업이 주도하고 있으며 과거 일본 업체 위주의 시장에서 한국 업체의 기술 개발 노력으로 현재는 한국업체의 점유율이 매우 높은 산업입니다. 당사는 리튬이온 2차전지용 전해액, 첨가제등 차세대 고부가가치 전자소재 개발/제조하고 있습니다. 체계적인 생산관리로 안정적인 품질의 제품 생산하고 있으며, 고객사의 주요 배터리 생산 거점(한, 중, 말레이지아, 헝가리)에 공장 보유하고 있습니다. 고객사 물량 증가에 대응 하기 위해 신규 증설 (미국)진행 하였습니다. 나. 시장의 특성2차전지 산업자체가 개별적인 수요를 창출하기 보다는 최종 적용분야 수요에 따라 결정됩니다. 리튬 2차전지는 초기 휴대폰, 노트북, MP3, 디지털카메라 등 IT 및 모바일용 소형전지 중심으로 시장이 성장하였고, 이후 전동공구, 전기자전거, 전기자동차 등 소형전지대비 고출력을 요구하는 응용제품으로까지 적용범위가 확대되었습니다.최근 전기 자동차 시장의 성장에 따라 2차전지에 요구되는 용량 역시 증가하게 되면서, 중대형 2차전지 시장의 빠른 확대가 예상되고 있습니다. 다. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사가 생산하는 2차전지 소재 중 하나인 전해액은 2차전지 내에서 전류의 이동을 가능하게 하는 소재입니다. 전해액은 전해질에 여러 종류의 첨가제가 더해진 복합물 입니다. 전해액은 2차전지의 종류에도 영향을 줍니다. 2차전지의 종류는 일반적으로 캔타입(각형, 원통형)과 파우치 타입으로 구분할 수 있으며, 당사는 각 2차전지에 적합한 전해액을 고객에게 공급하고 있습니다. 전해액은 크 게 리튬염(전해질), 첨가제, 유기용매로 구성됩니다. 리튬염을 카보네이트류 등 유기용매에 용해하면 전해액으로 사용할 수 있습니다. 최근 고객사의 xEV향 2차전지 생산량이 증가할 것으로 예상되어 동화일렉트로라이트(구,파낙스이텍)의 전해액 생산량 또한 증가할 것으로 기대됩니다. IT Device향, 전동 공기구향 등 소형 2차 전지 생산량과 xEV등의 중대형 2차 전지 시장의 지속적인 성장 으로 동화기업의 신성장 동력이 될 것으로 기대됩니다. 고객사 물량 증가에 대응 하기 위해 신규 증설 (헝가리) 하였으며, 25년 2월 미국 현지에 공장을 준공 하였습니다. 상세내용은 7. 기타 참고사항을 참고하시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품등의 현황 사업부문 매출유형 품목 용도 주요상표등 판매 비율(%)2024년 판매 비율(%)2023년 화학 사업 제품 2차전지 전해액 2차 전지 제조 소재 Starlyte 합 계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 - 고객사의 요청 및 정보유출 우려 등으로 주요 제품에 대한 가격변동추이의 기재를 생략합니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원,%) 사업 부문 매입유형 품목 2024년 비율 비고 화학 사업 원재료 리튬염 등 후성 외 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (연결기준) (단위 : 원/kg) 품 목 2024년 2023년 2022년 리튬염 등 *산출기준: 주요 품목을 연간 구매한 원재료의 가격을 평균하여 산출함 2. 생산 및 설비 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : ton) 사업소 2024년 2023년 2022년 논산 등 *논산/천진/말련 생산능력 합산*헝가리 공장 2025년 하반기 가동 예정으로 합산 제외(2) 생산능력의 산출근거 1) 산출기준,방법 등각 품목별 생산능력은 "각 공장별 일일 최대 실제 생산가능 수량×해당기간(연,분기) 동안의 가동 가능 일수"로 계산되었습니다.2) 평균가동시간① 논산공장 - 1일 가동시간 : 12시간- 연간 가동 일수 : 330일② 천진공장- 1일 가동시간 : 12시간- 연간 가동 일수 : 330일 ③ 말련공장- 1일 가동시간 : 12시간- 연간 가동 일수 : 330일나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : ton) 사업소 제16기 제15기 제14기 논산 등 *논산/천진/말련 생산실적 합산*헝가리
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공장 2025년 하반기 가동 예정으로 합산 제외(2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : ton,%) 사업소 생산능력 생산실적 평균가동률 논산 등 *논산/천진/말련 평균 가동률*헝가리 공장 2025년 하반기 가동 예정으로 합산 제외 라. 생산설비의 현황 등 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 취득액 처분 감가상각비 손상차손 대체(주1) 정부보조금의 수령 해외사업환산차이 기말금액 (주1) 당기 중 기타무형자산으로 282,047천원이 대체되었습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 주요 제품등의 매출 현황 (연결기준) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 용도 주요상표등 매출액(2024년) 매출액(2023년) 화학 사업 제품 전해액 및 전자소재 2차 전지 제조 소재 Starlyte 합 계 나. 수주상황당사는 매출액의 5%이상을 차지하는 수주계약이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험관리(1) 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여당사의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사는 수익을 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.(2) 금리위험시장금리 변동에 따른 위험은 시장금리 상승으로 인한 이자비용의 증가 등이 있을 수 있습니다. 당사는 차입금에 대한 이자비용증가 최소화를 위해 엄격한 자금 관리를 하고 있습니다. (3) 유동성리스크유동성리스크의 주요 발생 원인은 수금차질등으로 인한 Cash-Flow불일치, 금융시장상황의 변동에 따른 금융권 유동성억제 등으로 인한 외부자금 조달 차질 등이 있을 수 있습니다. 당사는 유동성 리스크 관리 위해 지속적으로 시장 모니터링하고 있습니다.나. 파생상품 등에 관한 사항공시서류 작성 기준일 현재 파생상품 계약체결 현황은 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약 등- 당사는 재무상태에 중요한 영향을 미치는 경영상의 주요 계약이 없습니다. 나. 연구개발활동(1) 연구개발 조직으로 중앙연구소 산하 전해질 연구부문이 있습니다.(2) 연구개발비용 화학사업군 (단위 : 백만원) 과 목 2024년 2023년 2022년 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 다. 연구개발 실적 연구 기관 연구 과제 연구결과 및 효과 연구 결과 반영 내역 화학연구 첨가제 장수명 첨가제 개발 기존 수명 첨가제 대비 소량 첨가로 계면 저항을 감소키면서 동시에 수명 성능 향상, 원천특허출원 및 고객사 추천 진행 중 전해액 안정화 첨가제 개발 환경오염 및 인체 유해 가능성이 있는 기존 첨가제를 대체할 수 있는 신규 첨가제 개발, 기존 첨가제 대체 가능한 신규 첨가제 확보 이온성액체계 첨가제 개발 출력 및 용량 유지율 용량 회복율 개선, 특허출원 완료 및 고객사 평가 완료 전해액 안정화 첨가제 개발 환경오염 및 인체 유해 가능성이 있는 기존 첨가제를 대체할 수 있는 신규 첨가제 개발, 기존 첨가제 대체 가능한 신규 첨가제 확보 고온특성 개선 및 전해액 안정화 첨가제 개발 전해액 안정화 및 고온성능 개선 첨가제 개발 및 출원 완료 고출력 첨가제 개발 (PA800) 대형 전지 출력, 수명, 고온특성 개선 핵심 첨가제 개발 국내 특허등록 (2022.03.03), 해외 특허 등록 미국(2023.12.19), 유럽(등록심사 중), 일본(2024.01.10), 중국(2024.04.02) 고전압 첨가제 개발 (PA517) 고전압 첨가제 PA517+Trialkylsilyl 화합물 조합 / 특허 국내등록 완료 (출원일 : 2017.12.27) 전해액 안정화 첨가제 개발 (PA715) 열안정성 및 고온 저장 특성 향상 / 미국, 유럽, 일본, 중국 해외 출원 완료 신규 용매 개발 (Butyl acetate) 리튬이차전지 국내 및 PCT 특허 출원완료 : 상온
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출력, 고온 보관 시 가스 저감 및 Rt/Rc 향상 고온 가스저감 첨가제 개발 (PA793) PA793을 포함하는 리튬이차전지 국내 및 PCT 특허 출원완료 / 출력, 고온 보관 시 가스 저감 및 용량유지율/회복율 향상 (2024.03.12) 고온 가스저감 및 장수명 첨가제 개발 (PA789 PA790) 2차전지용 전해액, PA789, PA790을 포함하는 2차전지 국내 및 PCT 특허 출원완료 (출원일 2024.08.13) 전해액 차세대 고용량 전해액 개발 차세대 고용량 양극활물질 NCM811이 적용된 리튬이차전지 전해액 조성 개발 완료, 대형 배터리 제조사 검증 완료 차세대 고전압용 전해액 개발 차세대 고전압 LCO 양극 적용된 리튬이차전지 전해액 조성 개발 완료 특허출원 및 중대형 배터리 제조사 검증 완료 차세대 NCM용 전해액 개발 원가절감 및 에너지밀도 상승, 이원화 승인 완료 중대형 EV用 파우치 배터리 전해액 개발 전해액 고객사 양산 승인 완료(한국 논산 법인) 소형 IT用 파우치 배터리 전해액 개발 전해액 고객사 양산 승인 완료 (중국 천진 법인) HEV用 파우치 배터리 전해액 개발 전해액 고객사 양산 승인 완료 (중국 천진 법인) 원통형 이차전지 전해액 개발 소형 원통형(EV, E-bike등)용으로 개발 완료, 총 4종 승인 완료 에너지저장(ESS) 신규 전해액 개발 신규모델 승인 완료 전기자동차 리튬이차전지용 신규전해액 개발 차세대 고출력/고안전성 전해액 개발 및 OEM 제조업체 승인완료 소형 IT 원통형 배터리 전해액 개발 고객사 양산 승인 완료 라. 지적재산권 현황 구 분 특허 출원 특허등록 국내 137건 92건 (공동 31건) 국외 47건 47건 (공동 14건) 7. 기타 참고사항 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성2차전지산업은 대규모의 연구개발비가 소요되는 지식 기반형 장치산업으로 대기업이 주도하고 있으며 과거 일본 업체 위주의 시장에서 한국 업체의 기술 개발 노력으로 현재는 한국업체의 점유율이 매우 높은 산업입니다. 2차 전지는 제조 원가 가운데재료 비율이 높아, 소재 개발이 2차 전지 산업에서의 핵심 경쟁력이라고 할 수 있습니다. 2차전지 산업자체가 개별적인 수요를 창출하기 보다는 최종 적용분야 수요에 따라 결정됩니다. 리튬 2차전지는 초기 휴대폰, 노트북, MP3, 디지털카메라 등 IT 및 모바일용 소형전지 중심으로 시장이 성장하였고, 이후 전동공구, 전기자전거, 전기자동차 등 소형전지대비 고출력을 요구하는 응용제품으로까지 적용범위가 확대되었습니다.(2) 산업의 성장성2차전지 산업은 과거 스마트폰, 태블릿PC 등 휴대용 전자기기의 보급이 확대 됨에 따라 증가하였고, 새로운 IT 기기의 시장 확대와 함께 전동공구 등 고출력의 소형 전지 수요가 증가할 것으로 전망됩니다. 최근 전동공기구, EV BIKE등 중소형전지 위주로 재성장세를 보이고 있습니다. 또한 전기자동차(EV), 대용량전력저장장치(ESS)등으로 확대될 것으로 예상하고 있으며, 해당 산업의 성장에 따라 2차전지에 요구되는 용량 역시 증가하게 되면서, 중대형 2차전지 시장의 빠른 확대가 예상되고 있습니다. 고성능 리튬 2차전지의 개발로 전기를 에너지원으로 하는 다양한 이동수단(자동차, 자전거, 퀵보드 등)에도 배터리 적용 폭이 확대되고 있습니다. 리튬 2차전지 및 소재 기술의 발달과 함께 국내는 물론 중국, 북미, 유럽, 일본 등 각국 정부의 친환경차 정책 지원과 온실가스 배출을 줄일 수 있는 친환경자동차에 대한 글로벌 니즈가 결합하여 최근 경량화, 고전압, 고밀도 추세에 따라 리튬 2차전지가 적용된 전기자동차 시장이 크게 부각되고 있습니다. (3) 경기변동의 특성경기 변동에 민감하게 반응하며 2차전지가 탑재되는 완제품의 수요 변화에 영향을 받습니다. 전동공구용 2차 전지는 건설 경기 변동 추이를 따라가는 성향이 있으며, 4계절중 수요 성수기는 봄, 여름, 가을입니다. EV용 2차 전지는 경기 변동의 요인보다는 각국의 지원 정책 및 규제에 따른 변동 요인이 더 크게 영향을 미치며, 계절적인 성수기는 자동차
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구매 패턴과 비슷한 경향을 보입니다. (4) 경쟁요소 최근 고객사의 EV향 2차전지 생산량이 증가하며 당사의 전해액 생산량 또한 증가 할 것으로 기대 됩니다. IT Device향, 전동 공기구향 등 중소형 2차 전지 생산량과 E.V등의 대용량 2차 전지 시장의 지속적인 성장이 당사 2차전지 사업의 방향을 결정 지을 중요한 요소가 될 것입니다. 2. 회사의 현황 가. 당사의 영업개황 당사는 리튬이온 2차전지용 전해액, 첨가제 등 개발/제조하고 있습니다. 체계적인 생산관리로 안정적인 품질의 제품 생산하고 있으며, 고객사의 주요 배터리 생산 거점 (한, 중, 말레이지아)에 공장 보유하고 있습니다. 고객사 물량 증가에 대응 하기 위해 신규 증설 (헝가리 및 미국) 하였습니다.나. 사업부분의 구분당사는 2차전지 소재인 전해액을 판매하는 화학 사업 부문을 영위하고 있습니다. 3. 시장의 특성 2차전지 산업자체가 개별적인 수요를 창출하기 보다는 최종 적용분야 수요에 따라 결정됩니다. 리튬 2차전지는 초기 휴대폰, 노트북, MP3, 디지털카메라 등 IT 및 모바일용 소형전지 중심으로 시장이 성장하였고, 이후 전동공구, 전기자전거, 전기자동차 등 소형전지대비 고출력을 요구하는 응용제품으로까지 적용범위가 확대되었습니다.최근 전기 자동차 시장의 성장에 따라 2차전지에 요구되는 용량 역시 증가하게 되면서, 중대형 2차전지 시장의 빠른 확대가 예상되고 있습니다. 4. 신규사업 등의 내용 및 전망 신규사업 등의 내용 및 전망 당사가 생산하는 2차전지 소재 중 하나인 전해액은 2차전지 내에서 전류의 이동을 가능하게 하는 소재입니다. 전해액은 전해질에 여러 종류의 첨가제가 더해진 복합물 입니다. 전해액은 2차전지의 종류에도 영향을 줍니다. 2차전지의 종류는 일반적으로 캔타입(각형, 원통형)과 파우치 타입으로 구분할 수 있으며, 당사는 각 2차전지에 적합한 전해액을 고객에게 공급하고 있습니다. 전해액은 크 게 리튬염(전해질), 첨가제, 유기용매로 구성됩니다. 리튬염을 카보네이트류 등 유기용매에 용해하면 전해액으로 사용할 수 있습니다. 최근 고객사의 xEV향 2차전지 생산량이 증가할 것으로 예상되어 동화일렉트로라이트(구,파낙스이텍)의 전해액 생산량 또한 증가할 것으로 기대됩니다. IT Device향, 전동 공기구향 등 소형 2차 전지 생산량과 xEV등의 중대형 2차 전지 시장의 지속적인 성장 으로 동화기업의 신성장 동력이 될 것으로 기대됩니다. 고객사 물량 증가에 대응 하기 위해 신규 증설 (헝가리) 하였으며, 25년 2월 미국 현지에 공장을 준공 하였습니다.
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II. 비유동부채 1. 매입채무및기타채무 2. 장기차입금 3. 리스부채 4. 순확정급여부채 5. 기타금융부채 6. 기타비유동부채 7. 비유동충당부채 8. 이연법인세부채 부 채 총 계 1. 자본금 2. 기타불입자본 3. 기타자본구성요소 4. 이익잉여금 5. 비지배지분 자 본 총 계 매출액 영업이익 법인세차감전이익 당기순이익 지배기업의소유주순이익 비지배지분순이익 주당순이익 (원) -1,140원 899원 -139원 연결에 포함된 회사수 주1) 제 14~16기 연결재무제표는 K-IFRS에 따라 작성되었음(2) 요약 재무정보 (단위 : 천원) 과 목 제16기 제15기 제14기
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II. 비유동부채 1. 매입채무및기타채무 2. 장기차입금 3. 리스부채 4. 순확정급여부채 5. 기타금융부채 6. 기타비유동부채 부 채 총 계 1. 자본금 2. 기타불입자본 3. 기타자본구성요소 4. 이익잉여금 자 본 총 계 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 매출액 영업손실 법인세차감전이익(손실) 당기순이익 주당순이익(원) -1,140원 899원 -139원 주1) 제 14~16기 재무제표는 K-IFRS에 따라 작성되었음 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 16 기 2024.12.31 현재 제 15 기 2023.12.31 현재 제 14 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 재고자산 당기법인세자산 기타유동금융자산 기타유동자산 비유동자산 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품투자 이연법인세자산 유형자산 사용권자산 영업권 이외의 무형자산 기타비유동금융자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무 및 기타유동채무 단기 차입금 유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계 유동 리스부채 당기법인세부채 기타유동금융부채 기타 유동부채 비유동부채 기타 비유동 미지급금 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분 비유동 리스부채 비유동 순확정급여부채 기타비유동금융부채 기타 비유동 부채 비유동충당부채 이연법인세부채 부채총계 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 비지배지분 자본총계 자본과부채총계 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매 및 일반관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융원가 영업외수익 영업외비용 종속기업투자주식처분이익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익) 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 총포괄손익 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 상환전환우선주 발행 주식매입권 행사로 인한 증가(감소), 자본 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 상환전환우선주 발행 주식매입권 행사로 인한 증가(감소), 자본 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 상환전환우선주 발행 주식매입권
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행사로 인한 증가(감소), 자본 2024.12.31 (기말자본) 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 당기순이익(손실) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 법인세비용 조정 이자비용 조정 리스부채에 대한 이자비용 퇴직급여 조정 감가상각비에 대한 조정 무형자산상각비에 대한 조정 사용권자산감가상각비 조정 지급수수료 조정 외화거래손실 조정 외화환산손실 조정 유형자산처분손실 조정 무형자산처분손실 조정 사용권자산처분손실 조정 유형자산손상차손 조정 무형자산손상차손 조정 파생상품평가손실 조정 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 이자수익에 대한 조정 외화거래이익 조정 외화환산이익 조정 유형자산처분이익 조정 무형자산처분이익 조정 사용권자산처분이익 조정 파생상품평가이익 조정 지분법투자주식처분이익 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소 (증가) 부가가치세 선급금의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가가치세 예수금의 증가(감소) 보증금의 감소(증가) 미지급비용의 증가(감소) 장기미지급금의 증가(감소) 장기미지급비용의 증가(감소) 관계사 전출입으로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 퇴직금의지급 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) 기타충당부채의 증가(감소) 조정 법인세납부 투자활동현금흐름 투자활동으로부터의 현금유입 이자수취 단기대여금및수취채권의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 구축물의 처분 차량운반구의 처분 기계장치의 처분 기타유형자산의 처분 건설중인자산의 처분 산업재산권의 처분 금융리스자산의 처분 정부보조금의 수취 임차보증금의 감소 투자활동으로부터의 현금유출 단기금융상품의 취득 단기대여금및수취채권의 취득 토지의 취득 건물의 취득 구축물의 취득 기계장치의 취득 차량운반구의 취득 기타유형자산의 취득 건설중인자산의 취득 영업권 이외의 무형자산의 취득 기타무형자산의 취득 임차보증금의 증가 재무활동현금흐름 재무활동으로부터의 현금유입 유동차입금의 증가 장기차입금의 증가 종속기업의 신규출자 및 유상증자 주식선택권행사로 인한 현금유입 상환전환우선주의 발행 재무활동으로부터의 현금유출 이자지급 유동차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 비지배지분의 증가 리스부채의 지급 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 기초현금및현금성자산 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 기말현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 제 16(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 15(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 동화일렉트로라이트 주식회사와 그 종속기업 1. 연결기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 연결기업인 동화일렉트로라이트 주식회사는 2009년 8월 20일자로 욱성화학㈜로부터 인적분할방식에 의해 파낙스이텍㈜로 설립되어 전해액 등 전자재료의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있는회사로서, 2019년 7월 12일자로 애스턴2013유한회사와 동화기업 ㈜ 간의 지분양수도 계약에 의해, 연결기업의 최대주주가 애스턴2013유한회사에서 목재사업 및 화학사업을 영위하는 동화기업 ㈜ 로 변경되었습니다. 한편, 2020년 3월 27일 주주총회 결의사항으로 사명을 파낙스이텍㈜에서 동화일렉트로라이트 주식회사로 변경하였습니다. 연결기업은 충청남도 논산시 성동면 산업단지로5길 45에 위치하고 있으며, 종속기업은 중국 텐진, 말레이시아, 헝가리, 미국 테네시에 각각 위치하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 6,651백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비고 동화기업㈜ 보통주 보통주 그린글로벌코리아 주식회사 보통주 기타 보통주 보통주 합계 디비엘엑스밸류신기술사업투자조합외 4개사 상환전환우선주 우선주
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합계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 동화일렉트로라이트 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 측정하는 순확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.연결기업의 당기 연결재무제표는 2025년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되어, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ·연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책2.3.1 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로
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예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.2 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 34ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 342.3.3 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가를 고려합니다.① 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 경영관리용역 등을 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 연결기업이 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 해당 용역에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다. (3) 계약 잔액① 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에
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대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. ② 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. ③ 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2.3.4 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3.5 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해
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자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.6 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액연결기업은 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2.3.7 유형자산전기말 기준 연결기업은 유형자산 중 토지에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결기업 토지의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 연결기업은 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 유형자산 중 토지의 재평가모형 적용에 재무적 영향은 주석 12에 나타나 있습니다. 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로
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추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 20~50년 구축물 20~50년 기계장치 10~12년 차량운반구 3~10년 기타유형자산 3~10년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다 연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.3.8 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.13에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치 보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아닌 경우임) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 IT 설비 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2.3.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고
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있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2.3.10 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니 다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5~11년 기타의무형자산 5~6년 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.11 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융상품은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품) ㆍ제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을
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사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산에 포함된 관계기업 대여금과 보증금을 포함합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되는 경우 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한
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현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있으며, 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 2 ㆍ매출채권 및 기타채권 - 주석 6 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권 및 기타채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때
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제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 금융보증부채를 포함합니다. 2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.3.12 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.3.13 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는