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퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다. 2.21 수익인식 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식합니다.- 계약식별- 수행의무 식별- 거래가격 산정- 거래가격을 수행의무에 배분- 수행의무 이행 시 수익 인식연결회사는 알루미늄 휠의 제조업체로서 완성차 제조업체를 상대로 주문자 상표 부착생산(OEM)의 형태로 제품을 공급하는 업체입니다. 제품 판매로 인한 수익은 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품에 대한 검수가 완료된 시점에 인식합니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석 29 참조). 2.22 리스 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. (1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은
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리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하거나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 기타금융부채로 분류합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.(2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상차손비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에
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사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 27 참조).(6) 하자보수충당부채연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.(7) 리스연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD,EUR 및 CNY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD EUR CNY JPY 미수금 USD EUR 매출채권 USD EUR CNY JPY 보증금 USD 금융부채 매입채무 USD CNY 미지급금 USD EUR JPY GBP 차입금 USD 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5%p 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 USD 상승시 하락시 EUR 상승시 하락시 CNY 상승시 하락시 JPY 상승시 하락시 GBP 상승시 하락시 (2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는
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연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 5%p 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 상승 시 하락 시 4.1.2 신용위험 신용위험은 지배기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사는 투자등급이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권및기타채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다.현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 하기 사항들을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 특수관계자에 대해 연결회사가 제공한 지급보증 (*) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출 정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 당기말 및 전기말 비파생금융부채의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 가중평균유효이자율(%) 1년 미만 1~5년 합 계 무이자 변동금리부부채 고정금리부부채 리스부채 금융보증계약 합 계
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2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 가중평균유효이자율(%) 1년 미만 1~5년 합 계 무이자 변동금리부부채 고정금리부부채 리스부채 금융보증계약 합 계 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결회사가지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약 상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말의 파생금융상품의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 현금흐름 1년 미만 합 계 이자율스왑 유입 유출 합 계 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 현금흐름 1년 미만 1~5년 합 계 이자율스왑 유입 유출 합 계 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었으며, 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간 말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다. 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 (A) 자본총계 (B) 총자본 (C=A+B) 자본조달비율 (A/C) 주요 판단 사항 및 불확실성 당 기말 현재 연결회사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정으로 연결회사는 개별공급자에게 갚아야 할 금융부채를 은행에 집중시키게 됩니다. 연결회사 관점에서 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점 보다 유의적으로 지급시점을 연장시키고 있습니다. 평균적으로 지급시점보다 30~180일 정도 연장되며, 연결회사는 해당 공급자금융약정을 연결재무제표 상 차입금으로 인식하고 있습니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동성 금융자산 현금및현금성자산 (*1) (*1) 단기금융상품 (*1) (*1) 단기대여금 (*1) (*1) 매출채권및기타채권 (*1) (*1) 기타금융자산(파생금융자산) 비유동성 금융자산 장기금융상품 (*1) (*1) 장기매출채권및기타채권 (*1) (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (*2) (*2) 기타금융자산(파생금융자산) 유동성 금융부채 매입채무및기타채무 (*1) (*1) 단기차입금 (*1) (*1) 유동성장기차입금 (*1) (*1) 상환전환우선주부채 (*1) (*1) 신주인수권부사채 (*1)
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기타금융부채(리스부채) (*1) (*1) 기타금융부채(파생금융부채) 비유동성 금융부채 장기매입채무및기타채무 (*1) (*1) 장기차입금 (*1) (*1) 기타금융부채(리스부채) (*1) (*1) (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 (1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (2) 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 위험회피목적파생금융자산 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치측정파생금융부채 합 계 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 위험회피목적파생금융자산 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치측정파생금융부채 합 계 당기 및 전기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다. 5.3 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 기타금융자산 파생금융자산 이자율스왑거래 변동금리와고정금리 차이 선도이자율 기타금융부채 파생금융부채 신주인수권 시장가격 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 기타금융자산 파생금융자산 이자율스왑거래 변동금리와고정금리 차이 선도이자율 기타금융부채 파생금융부채 신주인수권 시장가격 5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 및 전기말 현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 금융상품은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 당기말 및 전기말 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정파생상품 합 계 연결재무상태표 상 자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타금융자산 장기금융상품 장기매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 연결재무상태표 상 부채 매입채무및기타채무 단기차입금및유동성장기차입금 장기매입채무및기타채무 장기차입금 상환전환우선주부채 신주인수권부사채 기타금융부채 합 계 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정파생상품 위험회피지정파생상품 합 계 연결재무상태표 상 자산 현금및현금성자산 단기금융상품 단기대여금 매출채권및기타채권 기타금융자산 장기금융상품 장기매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 연결재무상태표 상 부채 매입채무및기타채무 단기차입금및유동성장기부채 장기매입채무및기타채무 장기차입금 상환전환우선주부채 신주인수권부사채 기타금융부채 합 계 6.2 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기
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상각후원가측정금융자산 외환차손 외환차익 외화환산손실 외화환산이익 이자수익 당기손익-공정가치측정파생상품(부채) 파생상품평가이익 상각후원가측정금융부채 외화환산손실 외화환산이익 외환차손 외환차익 이자비용 이자수익 합 계 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 등 8. 사용제한 및 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되었거나, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한의 내용 단기금융상품 한국증권금융 외1 우리사주 취득자금 대출관련 담보설정 등 장기금융상품 푸본생명보험 대출 관련 담보설정 하나은행 외 1 당좌개설보증금 합 계 9. 대여금 당기말 및 전기말 현재 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 출자금 11. 파생금융상품 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 유동항목 신주인수권 이자율스왑 유동항목 계 비유동항목 이자율스왑 비유동항목 계 합 계 12. 매출채권및기타채권, 상각후원가금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권, 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 차감: 손실충당금 소 계 보증금 차감: 현재가치할인차금 소 계 미수금 차감: 손실충당금 소 계 합 계 (2) 신용위험 및 손실충당금 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결회사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결회사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.연결회사는 고객사 매출채권 등에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 대손상각비 (환입) 기말 13. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 이자율스왑계약 14. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 탄소배출권 선급비용 선급부가세 합 계 15. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금(*1) 장부금액(*2) 취득원가 평가충당금(*1) 장부금액(*2) 상품 제품 재공품 원재료 저장품 미착품 부산물 합 계 (*1) 당기중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치 평가에 따른 평가손실 환입 1,108,124천원(전기 : 평가손실 천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사 차입금과 관련하여 83,200,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 22 참조). 16. 관계기업투자주식 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 이비젼유한회사 대한민국 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 기초 장부금액 지분법손실 기말 장부금액 (3) 관계기업의 요약재무정보1) 당기말 (단위 : 천원) 당기말 당기 자 산 부 채 자 본 수익 순손익 2) 전기말 (단위 : 천원) 전기말 전기 자 산 부 채 자 본 수익 순손익 이비젼유한회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 투자기업에
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해당하여 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도 재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 17. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득(*1) 정부보조금 처 분 감가상각비 대 체(*2) 환율변동효과 연결범위변동 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (*1) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 1,015,217천원이 미지급되었으며, 당기초 미지급 3,440,675천원을 지급하였습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 재고자산 등으로 대체된 금액은 47,086천원입니다. 또한, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 2,283,952천원입니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득(*1) 처 분 감가상각비 손상차손 재평가 대 체(*2) 환율변동효과 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (*1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 3,440,675천원이 미지급되었으며, 당기초 미지급 9,650,931천원을 지급하였습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에서 재고자산으로 대체된 금액은 1,037,140천원이며, 국고보조금에서 이연수익으로 4,690,434천원이 대체되었습니다. 또한, 금형 및 설비의자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 2,549,982천원입니다. (3) 당기말 및 전기말 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 담보권자 토지 차입금(주석 22) 하나은행 외 4 건물 기계장치 2) 전기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 담보권자 토지 차입금(주석 22) 하나은행 외 4 건물 기계장치 (4) 현금창출단위 손상 평가연결회사는 지역별로 자동차용 알루미늄 휠을 제조, 생산, 판매하는 사업부문을 영위하고 있으며, 지역별로 구분되는 각각의 종속부문을 현금창출단위로 판단하고 있습니다.연결회사는 당기 중 46,479백만원의 영업손실이 발생되었으며, 이는 핸즈코퍼레이션, 종속부문 핸즈식스, 종속부문 HANDS 8.S.A 현금창출단위 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 연결회사의 현금창출단위 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다. 회수 가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다. 구 분 할인율 영구성장률 핸즈코퍼레이션 핸즈식스 당기말 현재 현금창출단위의 회수가능액 산정 시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 성장률은 물가상승율 등을 고려하여 1%로 가정하였으며, 향후5년간의 평균영업성과가 지속될 것이라고 가정하여 산출하였습니다.현금창출단위 사용가치 추정에 적용된 영구성장률 및 할인율의 변동에 따른 사용가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 할인율 영구성장률 1%p 감소 1%p 증가 1%p 감소 1%p 증가 핸즈코퍼레이션 사용가치 변동 핸즈식스 사용가치 변동 HANDS 8.S.A
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사용가치 변동 (5) 토지의 재평가1) 토지에 대해 적용한 재평가모형연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 토지는 "감정평가 및 감정평가사에 관한 법률" 제3조 제1항 본문 및 "감정평가에 관한규칙" 제14조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준하여 감정평가한시산가액과 "감정평가에 관한 규칙" 제12조의 규정에 의거 원가방식, 비교방식, 수익방식 중 감정평가목적, 대상부동산의 특성 등을 고려하여 적정하다고 판단되는 거래사례비교법(비교방식)으로 산출한 시간가액간 합리성을 검토하여 토지의 감정평가액이결정되었습니다. 전기말 토지의 공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 (주)가온감정평가법인이 2023년 5월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.2) 당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 유형자산의 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 재평가 법인세효과 비지배지분 기말 한편, 자산재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다. 4) 당기말 현재 토지 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 수준 가치평가기법 투입변수 토지 공시지가기준법에 의한 시산가액 표준지공시지가, 시점수정, 지역요인, 개별요인, 그밖의 요인 거래사례비교법에 의한 시산가액 거래단가, 시점보정, 시점수정, 지역요인, 개별요인 18. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 1) 사용권자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합 계 2) 리스부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합 계 당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다(전기: 천원). 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 3개월 이내 3개월 초과 ~ 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 (2) 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 천원(전기: 천원)입니다. 19. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 개발비 소프트웨어 회원권 산업재산권 합 계 당기 및 전기 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 상 각 대 체(*) 환율변동효과 연결범위변동 기 말 영업권 소프트웨어 회원권 합 계 (*) 당기중 건설중인 자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 상 각 환율변동효과 기 말 영업권 소프트웨어 회원권 산업재산권 합 계 무형자산상각비는 제조원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 20. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 (2) 투자부동산의 변동 내역은 없습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 603,240천원 (전기 : 311,120천원) 입니다. 21. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과
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같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 22. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 천원) 내 역 차입처 연 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금대출 하나은행 외 11 구매자금대출 한국수출입은행 수입신용장 하나은행 외 3 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 당기말연이자율(%) 만 기 당기말 전기말 운전자금대출 하나은행 하나은행 기업은행 기업은행 우리은행 우리은행 푸본현대생명 시설자금대출 시설자금대출 하나은행 중국건설은행 중국은행 수출입은행 NH농협 국민은행 합 계 차감 : 유동성장기차입금 장기차입금 (4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 보증금, 토지, 건물 및 기계장치, 재고자산에 천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 15, 17) 또한 대표이사로부터 천원 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석41) (5) 연결회사는 해외에 있는 몇몇 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정은 하나이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우 공급자는 연결회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융 제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 연결회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 연결회사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 연결회사는 금융제공자에 당사의 토지 등을 담보로 제공하고있습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 차입금에 포함되며, 상기 (2)의 단기차입금내역중 수입신용장에 포함됩니다.이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 인하여 은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없으며, 지급기일의 변경사항은 다음과 같습니다. 이외의 사항은 공급자에 대한 매입채무 조건과 동일합니다. 지급기한 범위 당기말 전기말 공급자금융약정 금융부채 LC개설 후 180일 LC개설 후 180일 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 청구서 발행 후 30 ~ 120일 청구서 발행 후 30 ~ 90일 (6) 공급자금융약정부채의 장부금액과 이중 공급자가 금융제공자에게 이미 지급받은 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지급기한 범위 당기말 전기말 공급자금융약정 금융부채 장부금액 (7) 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정의 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로간주됩니다. (단위 : 천원) 지급기한 범위 당기말 전기말 공급자 금융약정한도 사용금액 이자율(%) 4.66~6.44 5.43~7.38 23. 상환전환우선주부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 연 이자율 당기말 전기말 상환전환우선주 상환할증금 전환권조정 소 계 (*2)
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전환권대가(기타자본잉여금)(*1) (*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다. (2) 상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 발행일 2020년 09월 24일 발행주식수 400,000주 주당발행가액 8,140원 배당 참가적,누적적(발행가액의 2%) 우선주 성격 의결권 있는 주식 400,000주 사항> 전환청구 가능기간 2021년 09월 24일 부터 2025년 08월 24일 까지 전환시 발행주식 종류 기명식 보통주식 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 전환가격 7,321원/주 전환가격의 조정 전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 상환전환우선주발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능 사항> 상환청구가능기간 2021년 09월 24일 부터 2025년 09월 24일 까지 상환보장수익률 연복리 4.5% 발행 조건> 매수선택권 대주주는 거래종결일 이후 1년이 경과하는 날부터 대상주식 수, 권면총액 각각 20%를 한도로 그 주식의 전부 또는 일부에 대하여 대주주 또는 대주주가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 청구할 권리를 보유 매도선택권 투자자는 다음 중 어느 하나에 해당하는 사유가 발생하는 경우 지배회사 또는 대주주에게 대상주식 중 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 권리를 보유1. 지배회사 또는 대주주가 본 계약상 의무를 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 10영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우2. 본 계약에 따른 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 시정을 요구받았으나, 10영업일 또는 그 이후로서 투자자가 요구한 기한까지 이를 시정하지 아니한 경우3. 거래종결일로부터 3년이 되는 날이 속하는 지배회사의 사업연도 및 그 이후 사업연도에 대한 회사의 외부 감사보고서를 기준으로, 지배회사의 매출액이 7,800억원 미만이거나, 영업이익이 500억원 미만이거나, 당기순이익이 390억원 미만인 경우 (3) 당기 및 전기 중 상환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 상환(*1) 유효이자율에 의한 상각(*2) 기말잔액 (*1) 당기 중 의결권 없는 상환전환우선주식 1,074,201주에 대해 상환하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다. 24. 신주인수권부사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 연 이자율 당기말 전기말 신주인수권부사채 상환할증금 신주인수권조정 소 계 (*2) 파생금융부채(*1) (*1) 파생금융부채는 신주인수권부사채의 내재파생상품인 신주인수권을 공정가치로 인식하였으며, 공정가치 변동금액을 금융수익 및 비용의 파생상품부채평가손익으로 계상하였습니다. 또한 행사시기를 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.(*2) 조기상환 청구시기를 고려하여 유동부채로 계상하였습니다. (2) 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 발행일 2023년 06월 15일 만기일 2026년 06월 15일 신주인수권부사채명 제2회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 사채 권면 총액 액면이자율 만기보장수익률 5.50%(3개월단위 연 복리계산) 이자지급방법 발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 표면이자 지급 원금상환방법 만기에 원금의 106.4752%를 일시 상환 행사기간 2023년 7월 15일 부터 2026년 05월 15일 까지 행사시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 행사비율 행사가액 2,201원/주 행사가액의 조정 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나
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신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항에 발생하는 경우에는 행사가액을 조정.또한, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날마다 신주인수권 행사가액을 조정하고, 조정일 전일을 기준으로 하여 산정한 "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은 가격이 직전 신주인수권 "행사가액"보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 "행사가액"을 조정(단, 행사가격의 최저 조정한도는 "본 사채" 발행 당시 행사가액의 70% 이상으로 함.) 조기상환청구 가능기간 본 사채의 발행일로부터 1.5년이 경과하는 날인 2024년 12월 15일 및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능 기한의 이익 상실 다음의 경우 지배회사는 신주인수권부사채의 기한의 이익을 상실하게 됨.1. 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우2. 지배회사가 발행한 사채에 의한 채무를 제외한 발행회사의 채무 중 원금이 자기자본의 4배 이상에 해당하는 채무에 대하여, 만기에 상환되지 아니한 경우, 의무불이행으로 인하여 기한이익이 상실된 경우 또는 당해 채무에 관한 의무 불이행으로 관련 담보가 실행된 경우3. 지배회사의 재산 전부 또는 중요부분에 대하여 가압류, 가처분이 선고되고 60일 이내에 최소되지 않은 경우 (3) 당기 신주인수권부사채의 부채요소(현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 발행 행사 유효이자율에 의한 상각 상환 당기말 (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 행사 제2회 신주인수권부사채신주인수권 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 25. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 신주인수권 리스부채 합 계 26. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 계약부채 예수금 이연수익 합 계 (*) 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 7,397백만원(전기 : 백만원)입니다. 27. 종업원급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 순확정급여부채 기타장기종업원급여부채 합 계 (2) 확정기여형퇴직급여제도 연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,580백만원(전기 : 1,511백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2024년 보고기간에 해당하는 1,505백만원(전기말 : 1,435백만원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 예정입니다.(3) 확정급여형퇴직급여제도 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련
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당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 (5) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초 금액 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 과거근무원가 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 기여금 제도에서 지급한 금액 연결범위 변동 기말 금액 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초 금액 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 기여금 제도에서 지급한 금액 관계사전출입 기말 금액 당기 중 손익으로 인식된 11,317,212천원(전기 : 천원)은 연결포괄손익계산서 상 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(6) 사외적립자산의 구성내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. 당기 사외적립자산의 실제 수익은 1,388,891천원입니다. (7) 전기와 당기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 기대임금상승률 (8) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1%p 증가 1%p 감소 1%p 증가 1%p 감소 할인율 기대임금상승률 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (9) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~5년 미만 5년 초과 합 계 급여지급액 (10) 연결회사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 6,592,733천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 28. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 이연법인세 이연법인세 변동액 자본에 직접 가감되는 이연법인세 법인세비용 계속영업법인세비용 중단영업법인세비용 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업법인세비용차감전순손실 중단영업법인세비용차감전순손실 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 법인세 효과: 세무상 과세되지 않는 수익 세무상 차감되지 않는 비용 세액공제 및 감면 법인세
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추납액(환급액) 이연법인세자산부채 미인식 기타 계속영업법인세비용 중단영업법인세비용 유효세율(*1) (*1) 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.보고기간말 종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 확정급여제도 재측정요소 재평가잉여금 합 계 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 이연법인세자산(부채) 순액 (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 변 동 당기말 퇴직연금운용자산 퇴직급여충당금 토지재평가잉여금 토지재평가 대손상각 투자유가증권감액손실 유형자산처분이익 일시상각충당금 감가상각누계액 재고자산평가충당금 계약부채 사용권자산 리스부채 사채 관계기업투자주식 기타 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 변 동 전기말 퇴직연금운용자산 퇴직급여충당금 토지재평가잉여금 토지재평가 대손상각 투자유가증권감액손실 유형자산처분이익 일시상각충당금 감가상각누계액 재고자산평가충당금 계약부채 사용권자산 리스부채 사채 관계기업투자주식 기타 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 차감할 일시적 차이 가산할 일시적 차이 차감할 일시적 차이 가산할 일시적 차이 종속기업투자주식 처분하지 않을 예정 지급보증료 처분하지 않을 예정 (7) 결손금 등에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 말 현재 다음의 결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이월결손금(*) 이월세액공제 (*) 이월결손금에 대한 공제기한은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공제기한 당기말 이월결손금 2026년 2027년 2028년 2029년 2036년 2037년 2038년 2039년 이월세액공제 2030년 2031년 2032년 2033년 2034년 29. 충당부채 당기 및 전기 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 탄소배출권 하자보수 기타충당 합 계 기초 연결포괄손익계산서 증(감): 충당금 설정(환입) 보전금액 연중 사용액 기말 유동항목 비유동항목 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 탄소배출권 하자보수 합 계 기초 연결손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 연중 사용액 기말 유동항목 비유동항목 30. 자본금과 주식발행초과금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,875,747주(전기: 21,875,747주), 의결권이 있는 우선주식 400,00주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보통주식수(단위 : 주) 우선주식수(*1)(단위 : 주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 신주인수권 행사 전기말 당기초 상환전환우선주 상환 당기말 (*1) 상환전환우선주부채로 계상하고있으며, 당기 중 1,074.201주 상환하였습니다. 31. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과
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같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 증감 당기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 유형자산재평가잉여금 위험회피회계 외화환산 연결범위의 변동 합 계 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 증감 전기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 유형자산재평가잉여금 위험회피회계 외화환산 합 계 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금(*1) 자기주식 합 계 (*1) 지배회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 32. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 (*1) 임의적립금 재평가적립금 (*2) 재평가잉여금 미처분이익잉여금 합 계 (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 전 기 기초 금액 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 기말 금액 33. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 소모품비 감가상각비 수선비 차량유지비 지급수수료 광고선전비 기술개발비 운반비 대손상각비 (환입) 지급임차료 하자보수비 무형자산상각비 기타 중단영업 합 계 34. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 상품의 매입 부산물의 매입 원재료비 종업원급여 복리후생비 감가상각비 및 무형자산상각비 연료비 및 전력비 소모품비 지급수수료 포장비 외주가공비 수선비 운반비 보험료 광고선전비 기타 중단영업 매출원가 및 판매비와관리비 합계 35. 기타영업외수익과 기타영업외비용 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 유형자산손상차손환입 배출권처분이익 종속기업투자처분이익 수입배상금 보조금수익 보험수익 잡이익 중단영업 합 계 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 유형자산재평가손실 매출채권처분손실 기부금 대손상각비 잡손실 중단영업 합 계 36. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 중단영업 합 계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 외환차손 외화환산손실 중단영업 합 계 37. 주당순손실 기본주당순손실기본주당손실은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업당기순손실 중단영업당기순손실 가중평균 유통보통주식수 계속영업 기본주당순손익 중단영업 기본주당순손익
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희석주당순손실 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권 및 상환전환우선주가 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업당기순손익 (+)전환사채 관련 이자비용 (+)상환전환우선주부채 희석 계속영업당기순손익 중단영업당기순손익 가중평균 유통보통주식수 계속영업 희석주당순손익 중단영업 희석주당순손익 38. 배당금 당기에 지급된 배당금은 240백만원(우선주 주당 163원)입니다. 39. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 비용가산 : 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비(환입) 매출채권처분손실 이자비용 외화환산손실 재고자산평가손실(환입) 하자보수비 지분법손실 유형자산재평가손실 유형자산처분손실 기타비용 법인세비용 소 계 수익차감: 이자수익 외화환산이익 파생상품평가이익 정부보조금수익 종속기업투자처분이익 유형자산손상차손환입 유형자산처분이익 소 계 합 계 (2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 순운전자본변동 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및기타채권 재고자산 기타유동자산 기타비유동자산 장기매출채권및기타채권 매입채무및기타채무 충당부채 기타유동부채 장기매입채무및기타채무 순확정급여부채 합 계 (3) 당기 및 전기 중 연결현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 건설중인자산의 재고자산 등 대체 재고자산의 유형자산대체 장기차입금의 유동성대체 장기리스부채의 유동성대체 확정급여제도재측정요소의 잉여금대체 유형자산재평가 보증금의 차입금대체 유형자산의 취득 관련 미지급금 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 상환전환우선주부채 신주인수권부사채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 당기초 계속영업 재무현금흐름 비현금거래 증가 감소 외화차이 유동성대체 중단영업 재무현금흐름 비현금거래 당기말 40. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,528,025천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다. 구 분 은 행 통 화 약정한도 운전자금대출 하나은행 외 2 CNY 하나은행 외 6 KRW 한국수출입은행 외 1 USD 시설자금대출 우리은행 외 5 EUR 수출성장자금대출 한국수출입은행 KRW 구매자금대출 한국수출입은행 KRW 수입신용장 하나은행 외 4 USD 이자율스왑 하나은행 EUR (3) 제공한 지급보증 (단위 : 천원) 제 공 지급보증내역 통화 한도금액 지급보증처 에이징 단기차입금 지급보증 KRW 하나은행 (4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피고인 사건 2건(소송가액 : 30,000천원)이 있습니다. (5) 연결회사가 종속기업 HANDS8 S.A.이 보유한 유동성장기차입금 EUR 7,500,000대해 금융기관과 체결하고 있는 주요 재무약정은 다음과 같습니다. 연결재무제표 기준으로 2020년 이후 부채비율이 300% 이하 유지 및 순차입금 / EBITDA 비율이 5.0이하가 되지 않을 경우 금융기관은 즉시 차입약정을 종료하며 미상환 원금과 이자를 청구할 수 있습니다. (6) 연결회사는 당기중 생산공장 설립을 위한 투자계약과 관련하여 모로코정부로부터 국고보조금 18,854백만원을 수령하였습니다. (7) 지배회사는 전기 이전에 관계기업인 이비젼유한회사의 공동투자자인 이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사와 공동투자계약을 체결하였으며, 동 계약상 주요 내용은다음과 같습니다. 구분 발행조건 계약체결일 2020년 9월 15일 출자비율 투자자1(이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사): 65.4%투자자2(핸즈코퍼레이션
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주식회사): 34.6% 대상회사 및 지분율 주식회사 이노메트리 보통주 4,200,000주(발행주식총수의 43.5%) 배당 및 잔여재산 분배 1. 투자자 1의 투자원금에 이를 때까지 투자자 1에게 배당 또는 분배2. 1의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 2의 투자원금에 이를 때까지 투자자 2에게 배당 또는 분배3. 2의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 1및 투자자 2에게 출자지분에 비례하여 배당 또는 분배 동반매도요구권 투자자 1의 동반매도요구권 행사시 매수예정자로부터 받은 매매대금은 위의 배당 및 잔여재산 분배에서 정한 순서에 따라 각 투자자에게 분배 41. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 이비젼 유한회사 이비젼 유한회사 기타특수관계자 동화상협(주) 동화상협(주) -(*1) 중동파이넨스(주) (재)학산문화재단 (재)학산문화재단 동화합판(주) 동화합판(주) 호일금형 호일금형 (주)와이케이몽키 (주)와이케이몽키 주식회사 다천가 주식회사 다천가 대표이사등 대표이사등 알루디비제일차㈜ 알루디비제일차㈜ (주)이노메트리 (주)에이징(*2) (*1) 당기 중 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 지분매각에 따라 종속기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 기타특수관계자 동화상협㈜ (재)학산문화재단 호일금형 알루디비제일차㈜ 대표이사 등 합 계 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 기타특수관계자 동화상협㈜ (재)학산문화재단 동화합판㈜ 호일금형 중동파이넨스㈜ 알루디비제일차㈜ 대표이사 등 합 계 상기 거래 외에 당기 중 회사와 특수관계자와의 종속기업지분 처분 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래상대방 처분대상자산 처분대상 회사 처분가액 대표이사 등 종속부문 ㈜에이징 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 회 사 채 권 채 무 매출채권 기타채권 기타채무 차입금 신주인수권부사채 리스부채 기타특수관계자 동화상협㈜ (재)학산문화재단 호일금형 대표이사 등 합 계 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 회 사 채 권 채 무 매출채권 기타채권 기타채무 차입금 신주인수권부사채 리스부채 기타특수관계자 동화상협㈜ (재)학산문화재단 호일금형 중동파이넨스㈜ 알루디비제일차㈜ 대표이사 등 합 계 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 자금차입거래 등 차입 상환 기타특수관계자 (재)학산문화재단 호일금형 동화상협㈜ 알루디비제일차㈜ 대표이사 등 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 자금차입거래 등 차입 상환 기타특수관계자 (재)학산문화재단 동화합판㈜ 호일금형 중동파이넨스㈜ 동화상협㈜ 알루디비제일차㈜ 대표이사등 (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제 공 지급보증내역 통화 한도금액 지급보증처 ㈜ 에이징 단기차입금 지급보증 KRW 하나은행 (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 제 공 지급보증내역 통화 한도금액 지급보증처 대표이사 장단기차입금 지급보증 KRW 하나은행외4 USD 하나은행외3 (7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 제 공 담보제공자산 통화 한도금액 대표이사 사택 및 공장건물 KRW (8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 장기종업원급여 합 계 42. 영업부문 정보 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을
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기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 각 지역별 부문을 보고부문으로 식별하였습니다. 연결기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 수익(매출)에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 상품매출 기타매출 합 계 (2) 지역별 부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다. 구 분 분류기준 주요재화 및 용역 주요고객 국 내 대륙별 자동차 휠 등 현대자동차, 현대위아 등 미 주 유 럽 아시아 아프리카 Renault 등 (3) 당기 및 전기 중 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 국 내 미 주 유 럽 아시아 아프리카 합 계 1. 매출액 2. 영업손실 3. 계속기업당기순손실 4. 중단영업당기순손실 5. 총자산 6. 총부채 7. 고정자산 유ㆍ무형자산 등 감가상각비 등 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 국 내 미 주 유 럽 아시아 아프리카 합 계 1. 매출액 2. 영업손실 3. 계속기업당기순손실 4. 중단영업당기순손실 5. 총자산 6. 총부채 6. 고정자산 유ㆍ무형자산 등 감가상각비 등 (4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출액 당 기 전 기 고객 1 고객 2 43. 중단영업 ㈜ 에이징지배기업은 경영진의 승인에 의하여 2024년 10월 15일 ㈜에이징을 매각하기로 이사회에서 결의하였으며, 동 거래는 2024년 11월 15일에 완료되었습니다. 이로 인해 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.관련 자산의 매각이 완료되었으므로 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 없습니다. 또한, 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 없습니다.1) 중단영업의 손익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출 매출원가 판관비 기타수익(비용) 세전 중단영업손익 법인세비용 세후중단영업손익 중단영업으로부터의 이익 중단영업으로부터의 총포괄이익 (2) HANDS JAPAN LTD.지배기업은 경영진의 승인에 의하여 2024년 1월 10일 HANDS JAPAN LTD.을 청산하기로 이사회에서 결의하였으며, 동 거래는 2024년 11월 27일에 완료되었습니다. 이로 인해 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역해당 회사의 청산이 완료되었으므로 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 없습니다. 2) 중단영업의 손익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출 매출원가 판관비 기타수익(비용) 세전 중단영업손익 법인세비용 세후중단영업손익 중단영업으로부터의 이익 중단영업 해외사업장환산차이 중단영업으로부터의 총포괄이익 44. 계속기업의 불확실성 연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 운반비와 인건비 상승, 수출 감소 등 영업부진과 중국시장의 성장 등 휠업계의 경쟁 격화에 따른 당기순손실 122,127백만원, 당기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 317,241백만원 초과하는 상황은계속기업으로서의 중요한 불확실성이 있음을 나타내고 있습니다. 회사의 경영진은 이러한 경영위기 극복을 위하여 다음과 같은 경영개선계획 및 재무구조개선 계획을 추진 중에 있습니다. 구 분 상세계획 경영개선계획 매출액 증대 및 영업비용지출 절감을 통한 수익성 개선 재무구조개선계획 차입금 만기 연장, 유산스 한도 증대, 유휴자산의 일부매각 등을 통한 자금조달 달성 만일, 동 계획에 차질이 있어 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한조정사항이 반영되어 있지
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않습니다. 45. 보고기한 후 사건 지배회사는 25년 2월 27일 이사회 결의를 통하여 보유하고있는 의결권이 있는 상환전환우선주식 400,000주 중 200,000주를 상환하기로 결정하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 핸즈코퍼레이션 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 (주) 전기 투입인원수 및 감사투입시간은 전기감사인인 정진세림회계법인에서 기재한 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별및 평가, 감사팀 구성, 전문가활용 검토, 유의적 계정 및 공시 식별,감사계획단계 중요성의 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 설계의 효과성 평가 일 명 명 내부회계관리제도 설계의 효과성 평가, 운영의 효과성 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토등) 계획수립 일 명 명 후속 기간의 통제 테스트, 별도 및 연결 재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차,표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 감사결과 요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 인천 서구 핸즈코퍼레이션 본사 실사(입회)대상 제품, 상품, 재공품, 원재료 등 회사 보유 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 인천 서구 핸즈코퍼레이션 본사 실사(입회)대상 회사 보유 회원권 및 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관 재고자산 외부조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 06월 04일 회사 : 감사위원회 3인감사인 : 업무수행이사 등 2인 대면 회계 및 감사이슈 논의 2024년 08월 14일 회사 : 감사위원회 3인감사인 : 업무수행이사 등 2인 서면 감사계획 논의, 외부감사인의 독립성 확인 2024년 09월 02일 회사: 감사위원회 3인 감사인: 업무수행이사 등 2인 서면 회계 및 감사이슈 논의 2024년 10월 15일 회사: 감사위원회 3인 감사인: 업무수행이사 등 2인 서면 회계 및 감사이슈 논의 2024년 10월 25일 회사: 감사위원회 3인 감사인: 업무수행이사 등 2인 대면 회계 및 감사이슈 논의 2025년 03월 20일 회사 : 감사위원회 3인감사인 : 업무수행이사 등 2인 서면 감사결과 논의(핵심감사사항 포함), 외부감사인의 독립성 확인 2025년 03월 21일 회사: 감사위원회 3인 감사인: 업무수행이사 등 2인 서면 감사결과 논의, 외부감사인의 독립성 확인
디와이디 — 사업보고서 (2024.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1) 화장품 산업 당사는 2000년 12월 22일 설립하였으며, 자체 화장품 브랜드 제품을 온/오프라인 및 해외 총판대리점을 통해 판매하고 있습니다.현재는 감각적인 디자인과 다채로운 색상이 강점인 '릴리바이레드(lilybyred)'를 비롯해 기초 화장품 브랜드인 '해서린'(HATHERINE)' 및 비건 리추얼 라이프 브랜드 '슬로우허밍(Slow Humming)'의 자체 브랜드 제품 판매를 통해 매출 신장 및 글로벌 뷰티 트렌드를 선도하는 기업으로 성장하고 있습니다. 또한, 온라인 및 오프라인의 다양한 유통채널 확보를 통해 매출을 향상시켜나가고 있습니다. 2) 건설업 건설업은 경기 변동에 밀접하게 반응하는 산업으로, 경제 성장과 함께 수요가 증가하는 경향이 있습니다. 당사는 정부의 정책 변화와 경제 동향을 분석하여 영업전략에 반영하고, 정보 공유 네트워크를 확장하여 사업 발굴 능력을 향상시켜나가고 있습니다. 3) 조직도 3. (주)디와이디 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 서비스 가. 유형별 매출 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 매출액 비율 화장품 제품매출 앙큼 라이어 코팅 틴트 (AD) 외 나인투나인 서바이벌 펜 라이너 외 기타 총계 나. 주요 제품등의 가격변동 추이 (단위 : 원 / 개당) 품목 제10기 제9기 제8기 앙큼 라이어 코팅 틴트 (AD) 나인투나인 서바이벌 펜 라이너 외 다. 매출 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제10기 제9기 제8기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 H B 온라인 건설매출 해외수출 기타 합 계 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원자재 가격변동 추이 No 주요자재 제10기 제9기 제8기 비 고 봉강류(철근) 단위: 원/톤, 고강 13mm 레미콘 단위: 원/루베(수도권 기준 25-240-12) 나. 생산 및 설비 1) 생산능력당사는 제품의 기획, 디자인, 마케팅등에 주력하여 상품 유통과 자체 브랜드의 OEM 제조 유통중심 기업으로, 제품의 생산등은 외주 생산업체가 담당하고 있으므로 생산능력과 관련된 사항은 해당사항 없습니다.2) 생산실적 및 가동률[화장품]당사는 제품의 기획, 디자인, 마케팅등에 주력하여 상품 유통과 자체 브랜드의 OEM 제조 유통 중심 기업으로, 제품의 생산등은 외주 생산업체가 담당하고 있으므로 생산실적 및 가동률과 관련된 사항은 해당사항 없습니다.[건설]공사진행률에 의해 인식된 생산실적 및 가동률의 상세 내용은 "Ⅲ 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 10. 계약자산 및 계약부채" 부분을 참고하시기 바랍니다.3) 생산설비의 현황 등당사는 OEM 외주생산으로 생산 설비는 보유하고 있지 않습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 (단위 : 백만원) 품목 구분 제10기 제9기 제8기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 화장품 국내매출 해외매출 건설 건설매출 용역매출 합 계 나. 수주 및 판매전략 (1) 판매조직 [화장품]당사는 온/오프라인에 직접 납품하여 화장품 판매 사업을 수행하고 있고 해외 총판대리점을 통하여 판매하고 있습니다.[건설]건설 사업 부분은 개발사업 담당 부서를 통해 사업을 진행하고 있습니다. (2) 판매경로 ① 직접 판매 : 자체유통망 또는 온라인몰② 간접 판매 : 해외 총판대리점 판매 (3) 판매전략 [화장품]① 해외 및 국내 유통망 확대를 통한 매출증진② 수익성이 높고, 시장성 있는 제품 중심의 판매를 통한 이익확보③ 대형거래처에 대한 계획성 있는 사전계획과 사후관리를 통한 거래유지[건설]① 공공 및 민간 대상 사업제안을 통해 사업기획 및 수주 경쟁력 확보② 다양한 신규 도시 개발사업을 발굴, 추진③ 국내/해외 건설산업시장 전망과 정부의 정책변화 등을 분석하여 영업전략에 반영 (4) 주요 매출처 기업명 매출 비중 O*** C* 아******* 벨** 에******** 해외수출 기타 합계 다. 수주상황[수주상황 : 건설사업] (단위 : 백만원 순번 공사명 계약상대방 계약일 계약해지일 계약금액 비고 공주 신관동 608 주상복합 신축공사 주식회사 씨앤디 합계 - 당사
디와이디 — 사업보고서 (2024.12)

는 행정청의 인허가가 늦어져 2024년 12월 02일 계약상대방과 합의를 통해 계약을 해제하였습니다. 해지금액은 최초 계약 금액인 2,900,000,000원에서 계약상대방이 미지급한 기성금 93,280,000원을 제외한 2,806,720,000원입니다. 계약상대방은 2025년 12월 01일까지 미지급 기성금을 지급하기로 하였습니다. 구체적인 사항은 2024년 12월 02일에 공시된 " 단일판매ㆍ공급계약해지 " 공시를 참고하시기 바랍니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험 (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 금융자산 또는 금융부채에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 변동금리부 금융자산ㆍ부채의 감축, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 금융자산ㆍ부채가 없으므로 이자율변동에 따른 손익 효과는 없습니다. (2) 환율변동위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 현금및현금성자산 등 현금및현금성자산 등 USD 0.71 합계 회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화단위 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 JPY USD 합계 나. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 보증서 확보 및 매출채권 한도설정 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다. 이는 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합 계 다. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 - 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 검토ㆍ분석하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 2016년 설립하여 의료영상 데이터를 AI 기술로 분석하여 수술 솔루션을 삼차원 프린팅, 가상현실, 증강현실 등의 형태로 구현하는 기업입니다. 회사의 전신은 서울아산병원의 영상의학과·융합의학과의 의료영상지능실현연구실 (MI2RL)로, 임상중개연구를 기획하고 수술 솔루션을 개발하는 전문가들 중심으로 서울아산병원 창업 규정에 따라 교원창업 및 기술이전으로 설립하였습니다. 당사는 디지털 헬스케어와 정밀의료 패러다임을 융합하여 수술 서비스를 고도화하는 '수술 AI 솔루션(Surgical AI Solutions)'을 제공하고 있으며, 코스메틱 AI 제품군과 메디컬 AI 제품군에서 보형물, 수술가이드, 시뮬레이터(의료 트레이너) 등을 개발 및 판매하고 있습니다. 보형물은 재건이나 미용을 목적으로 인체에 삽입하는 의료기기입니다. 수술가이드는 절개를 목적으로 환자의 특정 환부에 접촉하여 사용되는 의료기기로 종양 제거율을 높이고 수술 부위를 최소화할 수 있습니다. 시뮬레이터는 환자의 병변이 포함된 장기를 삼차원 프린팅으로 제작한 제품으로 수술 계획 수립의 정확성을 증가시키고 모의 수술이 가능하도록 합니다. 위 주요 제품군은 모두 환자 맞춤으로 제작되는 것으로 각 환자의 의료영상(CT 혹은 MRI 등)을 AI 알고리즘으로 분석 후, 집도의의 진단 결과 및 수술계획을 반영하여 설계되며, 대부분 삼차원 프린팅 기술로 제작 후 수술장에서 사용됩니다. 당사는 의료영상 AI 분석 기반의 맞춤형 설계 기술, 수술계획의 구현 기술, 가상수술 및 플랫폼 기술 등의 3가지 핵심기술을 확보하고, 다양한 임상 수요에 대응하기 위해 수술 솔루션을 개발할 수 있는 ‘맞춤형 수술 AI 플랫폼’을 구축하였습니다. 당사의 제품 중 선천성심장질환시뮬레이터는 환자 맞춤형 의료기술로서는 국내 최초로 신의료기술 등재를 획득하였습니다. 전 세계적으로도 공적보험권에 등재된 첫 사례입니다. 이후 견관절치환술가이드, 하악골재건술가이드 등도 신의료기술로, 유방암부분절제수술가이드와 안와골절임플란트가이드는 혁신의료기술로 보험등재로 고시되었습니다. 신의료기술(혹은 혁신의료기술)로 고시된 제품들은 인정 비급여로 병원에 공식 등록되어 판매가 되며, 의료실비보험의 혜택을 받을 수 있습니다. 당사는 보고서 제출일 현재까지 6,000건 이상의 임상 적용을 진행하여 맞춤형 수술 자동 플랫폼 운영을 위한 임상 데이터를 확보하고 있으며, 100편 이상의 SCI(E) 논문으로 임상 통계학적 결과를 인정받고 있습니다.당사 창업 초기에는 연구개발과정에서의 시제품 판매 등 추후 성장을 위한 기술적 완성도 및 사업의 기반을 다지기 위한 성격의 소규모 매출을 확보했었습니다. 이후, 2021년에는 당사의 미용성형 보형물인 이노핏의 런칭 및 메디컬 AI 제품군의 판매 증가가 시작되었으며, 2022년과 2023년에는 당사 제품의 코드인 등록 병원의 증가에 따라 각각 약 6.5억원, 11.2억원의 매출을 달성 하였고, 2024년에는 이노핏 판가 인상, 영업망 확대 등의 영향으로 회사 주요 제품들의 전반적인 판매 증가가 이루어졌고, 전년대비 20% 성장한 약 13.6억의 매출을 달성하였습니다 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 당사 주요 생산 제품을 제품군 별로 코스메틱AI 제품(코성형보형물, 유방암부분절제술가이드 등)과 메디컬AI 제품(견관절치환술가이드, 안와골절가이드, TMS가이드, 선천성심장질환시뮬레이터 등)으로 나눌 수 있습니다. 수술 영역별로는 안면, 소화계, 흉부, 순환계, 근골격계 등으로 구분할 수 있습니다. 보고서 제출일 현재 상용화 단계에 있거나 임상 연구가 활발하게 진행 중인 제품 및 기술을 제품군별, 목표 시장별, 수술 영역별로 도식화하면 다음 그림과 같습니다 애니메디솔루션 주요 제품 목록.jpg 애니메디솔루션 주요 제품 목록 (1) 코스메틱 AI : 이노핏 코 보형물 이노핏 코 보형물은 환자의 CT 영상을 AI 알고리즘으로 분석하고 코뼈와 연골 형태를 고려하여 설계하는 환자 맞춤형 실리콘 제품입니다. 환자의 해부학적인 형태를
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고려해 제작되어 수술 시간 단축, 부작용 감소, 만족도 향상 등의 효과를 기대할 수 있습니다. 당사는 '이노핏'이라는 미용 성형 브랜드를 통해 해당 제품을 판매하고 있습니다 이노핏 코 보형물 및 정품 인증서.jpg 이노핏 코 보형물 및 정품 인증서 이노핏은 가상수술 소프트웨어를 통해 의사와 환자와의 정량화된 수술 계획수립이 가능하고, 기존 ready-made 제품에서 구현이 불가능한 외형을 제작할 수 있습니다. 정확한 해부학적 구조를 반영하기 때문에 보형물 삽입시 인체 조직과 밀착도를 높여 부작용 가능성을 줄일 수 있으며, 의사의 수술 시간을 단축시켜 회복이 빠르고 예후 개선을 기대할 수 있습니다. 기존에 코 성형 수술을 원하는 환자는 의사와의 면담을 통해 원하는 외형에 대해 정성적으로 요구 사항을 전달할 수밖에 없었습니다. 현장에서 사용하고 있는 가상수술 소프트웨어는 포토샵 수준의 기능을 제공하므로 실제 수술 이후에 본인이 의도했던 모습을 정확하게 구현하기 어렵다는 단점이 있습니다. 반면, 이노핏의 경우 의사와 환자 모두 가상수술 소프트웨어를 통해 원하는 코의 외형을 직접 시뮬레이션할 수 있습니다. 소프트웨어에서 시뮬레이션한 모양이 구현될 수 있도록 보형물을 제조함으로써 정확한 수술이 가능해집니다 이노핏 소프트웨어 예시.jpg 이노핏 소프트웨어 예시 (2) 코스메틱 AI : 유방암부분절제술가이드 유방암부분절제술가이드는 유방암 절제 수술 시, 종양의 위치를 체내에 가시화하여 적출해야 할 부위를 최소화하고 적정 마진을 설정하여, 환자의 정상 조직을 최대한 보존하여 미용적 효과를 유지하면서도 암 재발률을 감소시키는 기능을 제공하는 제품입니다. 유방은 조직 특성상 자세나 몸의 움직임에 따라 모양이 쉽게 변하기 때문에 종양의 위치를 정확하게 특정하기가 쉽지 않습니다. 또한 MRI는 유방의 움직임을 최대한 제한하기 위해 엎드린 상태에서 촬영하는데, 수술은 정자세로 누워 진행되기 때문에 종양의 위치가 바뀔 수 있습니다. 최근에는 수술 전에 항암 치료를 시행하여 종양의 크기를 줄이는 '선행항암화학요법'이 시행되고 있는데, 이럴 경우 원래의 종양 부위를 파악하는 것이 더 어려워지게 됩니다. MRI를 통해 종양의 정확한 위치를 파악한다고 하더라도 그 위치를 체내에 표현하는 것도 쉽지 않습니다. 보통 강선이라고 부르는 철사를 초음파로 확인하며 종양 부위에 삽입하고 유방에 표시한 뒤, 표시된 부위 주변으로 넓게 제거하는 방식이 이용되고 있지만, 이 방식은 시간이 많이 소요되고 환자에게 상당한 고통을 초래하게 됩니다. 또한, 삽입 시 출혈이나 기흉 등의 부작용이 나타날 수 있습니다. 이러한 문제를 보완하기 위해 강선 대신 클립을 심어 놓거나 방사선으로 종양의 위치를 파악하는 등의 방법이 사용되기도 하지만 이 또한 클립의 이동이나 손실, 방사선 피폭 등의 문제가 존재합니다. 본 유방암부분절제술가이드는 환자의 의료영상을 분석하여 해당 데이터를 기반으로 수술 가이드를 삼차원 프린팅으로 제작합니다. 해당 제품을 이용해 종양 범위에 의료용 염색약을 투입하여 절제 범위를 정확하게 표시할 수 있으므로, 과다 절제 또는 잔여 종양의 가능성을 현저하게 낮출 수 있게 됩니다. 본 제품은 세계 최초의 연조직 수술 가이드로, 2021년 8월 혁신의료기술로 선정되었습니다 유방암 부분절제 수술 가이드.jpg 유방암 부분절제 수술 가이드 (3) 메디컬 AI : 견관절치환술가이드 견관절치환수술가이드는 인공관절 치환술을 시행할 때 각 환자의 해부학적 구조를 파악해 임플란트 및 고정 나사 위치를 더욱 정확하게 안내합니다. 특히, 기저질환자와 재수술이 어려운 환자에게 정확한 인공관절 수술을 진행할 수 있다는 장점이 있습니다. 수술의 정확도는 임플란트 식립 기초가 되는 Baseplate(인공관절을 결합시키기 위한 플레이트로 뼈와 고정되는 인공관절 지지용 임플란트)를 날개뼈 표면에 얼마나 정확하게 식립하는지와 Baseplate 장착 후 고정 나사를 얼마나 정확한 깊이와 방향으로 체결하는지에 달려 있습니다. 특히, 고정 나사는 뼈의 두께와 신경의 위치를 고려하여 체결해야
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하나 의료진이 육안으로 관절와면을 관찰하면서 정확한 위치 및 삽입 방향을 결정하는 데에는 한계가 있을 수밖에 없습니다. 견관절 치환수술 가이드는 2021년 9월 신의료기술로 인정되었습니다 견관절 치환수술 가이드.jpg 견관절 치환수술 가이드 당사 제품은 병원에서 i) 의사가 환자의 CT 영상을 당사로 보내고, ii) 당사가 모델링을 통해 수술계획 초안을 제작하여 설계 결과물을 송부하고, iii) 의사가 컨펌하면, iv)임플란트 가이드를 제작하여 송부하는 방식으로 작업하고 있습니다. 영업일 기준으로 5일 이내에 배송이 가능하고, 긴급 수술의 경우에는 3일 이내에 배송할 수 있도록 시스템을 구축하고 있습니다 (4) 메디컬 AI : 안와골절 임플란트 가이드 안구와 주변을 둘러싸고 있는 공간을 안와라고 하며, 매우 얇은 뼈로 이루어져 외상에 의한 골절이 쉽게 일어날 수 있습니다. 안와골절은 안와에 강한 외부충격이 가해져 골절이 생기는 것을 말하며, 가벼운 단순 골절의 경우에는 얼음찜질과 항생제 투여 등으로 치료가 가능합니다. 하지만, 안구 근육이 골절부위에 끼어 복시(1개의 물체가 2개로 보이거나 그림자가 생겨 이중으로 보이는 현상)가 발생하거나 안구 함몰의 가능성이 있다면 안와 조직을 복원하는 '안와골절 정복술'이 필요합니다. 수술은 골절된 파편을 제거하고 인공보형물(임플란트)로 안와를 재건하는 방식으로 진행되는데, 골절 부위의 굴곡과 형태가 개인마다 달라 평면 형태의 임플란트를 환자 환부의 형태와 딱 맞게 재단하는 것이 어렵습니다. 만약 복잡한 해부학적 구조로 인해 윤곽이 상이하게 재건되면 복시 등의 후유증이 발생할 수 있습니다. 기존에는 CT나 MRI 등의 영상을 통해 의료진이 수술 중에 임플란트를 환부에 맞게 자르고 구부려서 형상을 변형해 사용했습니다 안와골절 가이드 및 사용법.jpg 안와골절 가이드 및 사용법 (5) 메디컬 AI : 하악골 재건술 가이드 하악골은 아래턱을 구성하는 뼈로 하악골 부위의 선천적 기형, 구강암 등의 병변, 사고 등으로 골 손실 및 파괴가 발생하는 경우 하악재건술을 시행하게 됩니다. 구강암은 우리나라 남성에서 10번째로 많이 발생하는 암이며, 입술, 혀, 잇몸, 입천장 등에서 발생하지만 턱뼈에 급속히 퍼지면서 성장하므로 발병한 환자의 많은 수가 턱뼈를 절제하는 과정을 겪게 됩니다. 하악재건술에서는 수술시 절제해야 하는 하악과 이어 붙일 비골(종아리뼈)을 수술 전에 미리 확인할 수 있어야 정확한 수술이 가능합니다. 당사의 하악재건술 가이드는 3D 시뮬레이션을 통해 정확한 절제 부위를 안내하여 수술 시간을 감소시키고 재건 시 환자의 얼굴 윤곽을 정확히 가늠할 수 있어 심미적 효과 증대에도 효과적입니다. 본 가이드는 2021년 4월 신의료기술로 승인되었습니다.. 하악골 재건술 가이드.jpg 하악골 재건술 가이드 (6) 메디컬 AI : 피부암 수술 가이드 피부암 부분절제 수술 가이드는 피부 종양 적출술에서 피부 절개 위치 및 종양 범위를 표시하는 데 사용되는 의료기기입니다. 피부암의 경우 햇빛(자외선)에 의한 피부 손상이 주요 원인으로, 국내는 물론 야외 활동이 활발한 미국, 유럽 등에서 그 발병률이 지속 증가하고 있습니다. 피부암은 종류가 매우 다양하고 환자마다 진행 상태도 다르기 때문에, 환자에게 맞는 절제 범위를 정확히 결정해야 정상 피부는 최대한 보존하면서 재발 가능성은 줄일 수 있습니다. 특히, 안면부에 피부암이 생긴 경우 최소 절제로 종양만 정확히 떼어내야 수술 후 심미적인 효과를 높일 수 있습니다 피부암 수술 가이드.jpg 피부암 수술 가이드 당사는 피부암 환자의 CT와 MRI 검사에서 얻은 정보를 바탕으로 환자의 피부와 병변을 3차원으로 모델링하는 기술을 보유하고 있습니다. 해당 모델을 기반으로 병변 모양을 표면에 수직으로 투사해 정확한 절제 범위를 확보한 뒤 3D프린팅으로 수술 가이드를 제작하고 있습니다. (7) 메디컬 AI : 신장암 수술 가이드 신장암 가이드는 신장 부분 절제술을 시행할 때, 종양 절개 범위를 안내하기 위한 수술 가이드입니다. 지금까지 신장암이 발생하면