chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에
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연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 -
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상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나
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제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 차량운반구 5년 비품 3~4년 시설장치 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 3~5년 산업재산권 5년 소프트웨어 3년 기타무형자산 2~5년 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상
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30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.16 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로
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구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의
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경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 수강료수입 등용역매출은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식합니다.(2) 프랜차이즈수입프랜차이즈수입은 가맹비수입과 사용료수입으로 구분되어 있으며, 가맹비수입은 창업지원용역ㆍ교육프로그램 공급ㆍ상표사용권리 등으로 구성되어 있으며 계약기간에 따라 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 사용료수입은 계약내용에 따라발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. (3) 교재대수입교재 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (5) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.21 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인
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리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여
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결정됩니다(주석16참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석23참조). 4. 재무위험관리 : 가. 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험)과 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 이사회는 외환위험과 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. (1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유 중인 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 미화불 등) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 USD 현금및현금성자산 CNY 현금및현금성자산 JPY 현금및현금성자산 IDR 현금및현금성자산 PHP 매출채권 USD 매출채권 JPY 매출채권 PHP 장기매출채권 USD 미수금 PHP 미수수익 USD 단기대여금 USD 단기대여금 PHP 장기대여금 USD 보증금 IDR 보증금 PHP 합계 미지급금 USD 미지급금 IDR 매입채무 PHP 매입채무 IDR 합계 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결회사의 세전손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기 각 통화별 원화환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD CNY JPY IDR PHP ② 가격위험 연결회사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상장주식과 비상장주식을 모두 보유하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있습니다. 연결회사가 보유한 상장주식 및 비상장주식의 주가가 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 연결회사의 당기 및 전기의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 자본에 대한 영향 당기 전기 상장주식 비상장주식 합계 공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는감소되었을 것입니다. ③ 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서
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연결회사는 보유중인 변동금리부 단기차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다. 재원생에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산 등과 관련된 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 매출채권 기타금융자산 합계 연결회사는 금융자산 외에 ㈜런이십일의 금융부채 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 보증을 제공받은 회사가 채무를 이행하지 못할 경우 연결회사가 지불하여야 할 최대 금액(주석 38 참조)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증한도 실행금액 ㈜런이십일 (3) 유동성 위험 연결회사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 연결회사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 연결회사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1년초과 매입채무 차입금 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 차입금 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 금융보증부채 합계 한편, 보고기간 종료일 현재 연결회사는 ㈜런이십일 등에게 3,000백만원(전기말: 백만원)의 지급보증을 제공하고 있으며, 보증을 제공받은 회사가 채무를 이행하지못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다. 나. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 당기손익-공정가치측정금융부채 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 5. 공정가치 : 가. 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 기타금융자산(유동) 기타금융자산(비유동) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 소계 금융부채 매입채무 차입금(유동) 차입금(비유동) 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 기타금융부채(유동) 기타금융부채(비유동) 금융보증부채
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파생상품부채 소계 나. 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내용 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 총 자산 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 총 부채 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 총 자산 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 총 부채 다. 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 연결회사는 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 신탁업 전환상환우선주 취득원가 무위험이자율 기초자산 11,739원 적용변동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분형증권 순자산가치접근법 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 컨텐츠제공업 전환상환우선주 옵션가격결정모형 무위험이자율 기초자산 223원 적용변동성 - 전기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 신탁업 전환상환우선주 취득원가 지분형증권 할인된 현금흐름 영구성장률 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분형증권 순자산가치접근법 순자산가치 당기손익-공정가치측정금융부채 컨텐츠제공업 전환상환우선주 옵션가격결정모형 무위험이자율 기초자산 903원 적용변동성 파생상품부채 파생상품부채 옵션가격결정모형 무위험이자율 기초자산 903원 적용변동성 6. 영업부문 정보 : 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 영업부문의 구분은 영어교육사업과 수학교육사업 등으로 구분하였습니다. 가. 당기 및 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 국내학원사업 해외사업 기타 내부거래 합계 영업수익 영업비용 영업손익 - 전기 (단위: 천원) 구분 국내학원사업 해외사업 기타 내부거래 합계 영업수익 영업비용 영업손익 연결회사는 내부 경영자에게 영업부문별 자산 및 부채에 대한 정보를 보고하지 않습니다.나. 주요 고객에 관한 정보당기와 전기 중 연결회사의 영어교육사업 영업수익 중 10%를 초과하는 단일거래처가 존재하며 매출금액은 각각 33,090백만원 및 백만원입니다. 7. 범주별 금융상품 : 가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익 -공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익 -공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 기타금융자산(유동) 기타금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 합계 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익 -공정가치 측정금융부채 기타금융부채 합계 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익 -공정가치 측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 차입금(유동) 차입금(비유동) 기타금융부채(유동) 기타금융부채(비유동) 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 파생상품부채
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금융보증부채 합계 나. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 대손상각비환입(대손상각비) 기타의 대손충당금환입(기타의 대손상각비) 이자수익 외화환산손익 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 배당금수익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 배당금수익 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 파생상품평가손실 8. 현금및현금성자산 : 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다. 9. 매출채권 : 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 매출채권(순액) 나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월초과 6개월미만 6개월초과 1년이하 1년초과 합계 금액 구성비율 - 전기 (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월초과 6개월미만 6개월초과 1년이하 1년초과 합계 금액 구성비율 라. 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 채권과 관련하여 설정된 충당금은 636백만원(전기말: 3,919백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지못한경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 한편 매출채권 집합적 분석 등을 통하여 설정한 대손충당금은 2,501백만원(전기말: 3,078백 만원)입니다. 마. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 설정 제각 기말금액 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 기타영업비용(주석 31 참조)에 포함되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 바. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 특수관계자 매출채권 대손충당금 매출채권(순액) 10. 기타금융자산 : 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 단기대여금 대손충당금(단기대여금) 유동성장기대여금 대손충당금(유동성장기대여금) 미수금 대손충당금(미수금) 미수수익 대손충당금(미수수익) 임차보증금 현재가치할인차금(임차보증금) 기타보증금 현재가치할인차금(기타보증금) 유동자산 계 비유동자산 장기금융상품 장기대여금 대손충당금(장기대여금) 임차보증금 현재가치할인차금(임차보증금) 기타보증금 현재가치할인차금(기타보증금) 비유동자산 계 합계 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 11. 재고자산 : 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 교재 평가충당금 합계 당기 중 영업비용으로 비용인식한 재고자산의 원가는 3,880백만원(전기: 백만원) 입니다. 12. 공정가치측정금융자산 : 가. 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 투자신탁 복합금융상품 지분상품 소계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 합계 나. 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익 -공정가치측정금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산
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기초금액 처분금액 평가손익 기말금액 차감:비유동항목 유동항목 13. 관계기업투자 : 가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 Fusion Innovation Edu(융합창신(우한)교육과기 유한공사)(주1) 중국 Shengsi Mathematics Thinking Edu(성사수유(북경)교육과기 유한공사)(주2) 중국 상해순수문화발전유한공사 중국 ㈜노리토리 대한민국 ㈜더난교육(주3) 대한민국 합계 (주3) 종속기업인 (주)크레버스에프가 전기에 출자한 회사입니다. 나. 당기 및 전기 중 관계기업 투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 피투자회사명 기초 취득/처분 지분법평가 기말 지분법손익 지분법손상차손 지분법자본변동 상해순수문화발전유한공사 합계 - 전기 (단위: 천원) 피투자회사명 기초 취득/처분 지분법평가 기말 지분법손익 지분법손상차손 지분법자본변동 상해순수문화발전유한공사 ㈜노리토리 ㈜더난교육 합계 다. 당기 및 전기 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구분 국가 자산 부채 매출 순손익 총포괄손익 상해순수문화발전유한공사 중국 - 전기 (단위: 천원) 구분 국가 자산 부채 매출 순손익 총포괄손익 상해순수문화발전유한공사 중국 라. 보고기간 종료일 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 천원) 기업명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 손상차손 장부금액 상해순수문화발전유한공사 - 전기말 (단위: 천원) 기업명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 손상차손 장부금액 상해순수문화발전유한공사 마. 당기 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 손실액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기 전기 미반영 손실 미반영 손실누계액 미반영 손실 미반영 손실누계액 (주)더난교육 14. 유형자산 : 가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 기중 변동액 취득 처분 및 폐기 감가상각비 외화환산차이 기말 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 - 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 기중 변동액 연결범위 변동 취득 처분 및 폐기 대체 감가상각비 외화환산차이 기말 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 나. 보고기간 종료일 현재 연결회사는 은행차입금에 대하여 유형자산의 토지와 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38 참조). 15. 리스 : 가. 보고기간 종료일 현재 리스관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합계 리스부채 유동 비유동 합계 나. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합계 기초 증가 감가상각비 처분 기말 - 전기 (단위: 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합계 기초 증가 감가상각비 처분 기말 다. 당기 및 전기 중 리스 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(지급임차료 및 기타영업비용에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(기타영업비용에 포함) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(지급임차료 및 기타영업비용에 포함) 전대리스에서 생기는 수익(기타수익에 포함) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 36,323백만원(전기: 백만원)입니다. 16. 무형자산 : 가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 건설중인자산 합계
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기초 취득 대체 상각 외화환산차이 기말 - 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 건설중인자산 합계 기초 연결범위 변동 사업양수도 취득 처분 대체 상각 손상 외화환산차이 기말 나. 영업권의 손상평가 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 보고기간 종료일 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 서초브랜치 영업권 서초반포April 영업권 ㈜씨엠에스에듀 영업권 ㈜크레버스에프 영업권 ㈜보다나은 영업권 합계 연결회사는 영업권의 손상검사를 위하여 현금창출단위를 기준으로 회수가능액을 산출하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 기초로 하여 산정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 연결회사가 속해 있는 산업의 예상 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 영구성장률 및 할인율은 각각 0%와 8.14%입니다. 다. 중요한 개발비 보고기간 종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 기타 1~3년 17. 투자부동산 : 가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 기중 변동액 감가상각비 기말 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 - 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 기중 변동액 감가상각비 기말 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 나. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 운영수익 운영비용 다. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 건물 합계 라. 보고기간 종료일 현재 연결회사는 은행차입금에 대하여 유형자산의 토지와 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 38 참조). 18. 기타자산 : 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 선급금 선급비용 기타유동자산 유동자산 계 비유동자산 장기선급비용 비유동자산 계 합계 19. 매입채무 및 기타금융부채 : 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 보증금 리스부채 차감:비유동 합계 20. 차입금 : 가. 당기 및 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 증가 상환 연결범위 변동 기말 차감: 비유동항목 유동항목 나. 보고기간 종료일 현재 은행 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 단기차입금 운영자금대출 산업은행 씨티은행 우리은행 KEB하나은행 신한은행 한도대출 우리은행 시설자금대출 우리은행 합계 다. 보고기간 종료일 현재 은행 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 만기 이자율 당기말 전기말 시설자금대출 우리은행 소계 차감 : 유동성 대체 합계 라. 보고기간 종료일 현재 상기 차입금 외 기타차입금은 261백만원(전기말: 80백만원)입니다. 21. 당기손익-공정가치측정금융부채 : 가. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 연결기업은 종속기업 ㈜청담미디어가 발행한 전환상환우선주에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다. 나. 당기말 현재 당기손익-공정가치지정금융부채로
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분류된 ㈜청담미디어 전환상환우선주의 주요 내역은 다음과 같습니다. - 1차 전환상환우선주 구분 내용 발행목적 참가적 누적적 우선주 발행주식총수 주당발행가액 1,500원(액면금액 500원) 발행일 2020년 11월 18일 의결권 1주당 1개의 의결권 배당권리 1주당 발행가액 기준 연 1% 누적적으로 우선배당 및 보통주의 배당률이 우선주를 초과할 경우 초과하는 부분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가 잔여재산분배 우선권 투자금 및 이에 대하여 연복리 5% 비율로 산정한 금액을 보통주에 우선하여 분배받고 보통주 주당 분배금이 이 금액을 초과하는 경우 우선주는 동일한 분배율로 참가하여 잔여재산을 분배 받으며, 기지급 배당금은 차감함 전환권 ① 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 ② 전환기간 : 존속기간(발행일로부터 10년)내 언제든지 전환 ③ 존속기간 만료일의 다음날 보통주로 자동 전환 ④ 전환가액 조정 : 기업 공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액은 조정되는 등의 전환가액 조정 조건 있음 상환권 ① 상환권 : 오직 주주만 보유 ② 상환기간 : 발행기간 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 ③ 상환금액 : 발행가액 + 5% 연복리 이자 - 기지급배당금 ④ 상환조건 : 주주가 존속기간까지 상환을 요청하는 경우 배당가능이익 한도 내에서 상환 손해배상청구 ㈜청담미디어의 비지배주주는 ㈜청담미디어가 본 계약의 진술과 보장, 약정사항, 기타 의무사항을 위반한 경우 기한전 상환 청구, 주식매수청구와는 별도로 본 계약상 총 주식인수대금의 15%를 위약벌로 청구할 수 있고, 이 금액을 초과하는 손해가 있는 경우 기한전 상환 청구, 주식매수청구 및 위약벌 청구와는 별도로 손해배상을 청구할 수 있음 - 2차 전환상환우선주 구분 내용 발행목적 참가적 누적적 우선주 발행주식총수 주당발행가액 2,282원(액면금액 500원) 발행일 2022년 9월 15일 의결권 1주당 1개의 의결권 배당권리 1주당 발행가액 기준 연 1% 누적적으로 우선배당 및 보통주의 배당률이 우선주를 초과할 경우 초과하는 부분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가 잔여재산분배 우선권 투자금 및 이에 대하여 연복리 6% 비율로 산정한 금액을 보통주에 우선하여 분배받고 보통주 주당 분배금이 이 금액을 초과하는 경우 우선주는 동일한 분배율로 참가하여 잔여재산을 분배 받으며, 기지급 배당금은 차감함 전환권 ① 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 ② 전환기간 : 존속기간(발행일로부터 10년)내 언제든지 전환 ③ 존속기간 만료일의 다음날 보통주로 자동 전환 ④ 전환가액 조정 : 기업 공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액은 조정되는 등의 전환가액 조정 조건 있음 상환권 ① 상환권 : 오직 주주만 보유 ② 상환기간 : 발행기간 3년 6개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 ③ 상환금액 : 발행가액 + 6% 연복리 이자 - 기지급배당금 ④ 상환조건 : 주주가 존속기간까지 상환을 요청하는 경우 배당가능이익 한도 내에서 상환 손해배상청구 ㈜청담미디어의 비지배주주는 ㈜청담미디어가 본 계약의 진술과 보장, 약정사항, 기타 의무사항을 위반한 경우 기한전 상환 청구, 주식매수청구와는 별도로 본 계약상 총 주식인수대금의 15%를 위약벌로 청구할 수 있고, 이 금액을 초과하는 손해가 있는 경우 기한전 상환 청구, 주식매수청구 및 위약벌 청구와는 별도로 손해배상을 청구할 수 있음 다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 1차 전환상환우선주(청담미디어) 2차 전환상환우선주(청담미디어) 합계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 22. 기타부채 : 가. 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 부가세예수금 선수금 선수수익 차감:비유동 합계 나.
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연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 기타부채에 포함된 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 선수수익 합계 다. 당기와 전기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 15,315백만원( 전기: 15,586백만원)입니다. 23. 순확정급여부채 : 가. 연결회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 부채 다. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: 급여의 지급 전입(전출) 사업양수도로 인한 변동 외화환산차이 보고기간말 금액 라. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 기여금: 사용자 제도에서의 지급: 급여의 지급 전입(전출) 보고기간말 금액 마. 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승율 바. 주요 보험수리적 가정에 대한 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 증가/감소 임금상승률 1% 증가/감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 사. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 상기 사외적립자산은 대부분 정기예금으로 구성되어 있으므로 공정가치와 장부금액간의 차이가 중요하지 않습니다. 아. 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 5년미만 5년이상 10년미만 10년이상 합계 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 3.78년입니다. 24. 충당부채: 연결회사는 학원 운영을 위해 임차하고 있는 토지 및 건물에 대해 임차 기간 만료시 원상 복구 의무를 부담하고 있으며, 이에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 설정 및 전입 처분 환입 기말 차감 : 비유동항목 유동항목 25. 자본금과 주식발행초과금 : 당사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,138,180주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면총액은 5,569,090,000원으로 납입자본금(5,769,502,500원)과 상이합니다. 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 자기주식 소각으로 인한 감소 전기말 당기초 자기주식 소각으로 인한 감소 당기말 26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 : 가.
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당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 해외사업환산손익 지분법자본변동 기말 나. 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 자기주식 자기주식 처분이익 주식선택권 감자차손 연결자본조정 기타 자본잉여금 계 기초 자기주식의 소각 주식선택권의 행사 주식보상비용 기말 - 전기 (단위: 천원) 구분 자기주식 자기주식 처분이익 주식선택권 감자차손 연결자본조정 기타 자본잉여금 계 기초 자기주식의 처분 자기주식의 소각 주식선택권의 행사 주식보상비용 기말 다. 당기 및 전기 중 회사가 보유하고 있는 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 주식선택권의 행사 처분 자기주식의 소각 기말 27. 이익잉여금 : 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 지분법이익잉여금변동 이익준비금(주1) 미처분이익잉여금 계 기초 연차현금배당 중간배당 순확정급여부채의재측정요소 자기주식 소각 당기순이익 기말 - 전기 (단위: 천원) 구분 지분법이익잉여금변동 이익준비금(주1) 미처분이익잉여금 계 기초 연차현금배당 중간배당 순확정급여부채의재측정요소 주식발행초과금 이입 당기순이익 기말 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 28. 주식기준보상 : 가. 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주식선택권(16차) 주식선택권(17차) 주식선택권(18차) 주식선택권(19차) 주식선택권(20차) 주식선택권(21차) 주식선택권(22차) 대상 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 임직원 부여일 부여수량 만기 6년 6년 8년 6년 8년 6년 6년 가득조건 용역제공조건:3년 용역제공조건:3년 용역제공조건:3년 용역제공조건:3년 용역제공조건:5년 용역제공조건:3년 용역제공조건:3년 나. 흡수합병법인이 합병 전 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주식선택권(5-1차) 주식선택권(5-2차) 주식선택권(6차) 대상 임직원 임직원 임직원 부여일 부여수량 만기 7년 7년 7년 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 3년 용역제공조건 : 2년 다. 당사의 주식선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 주식매수선택권 수량 가중평균행사가격 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 라. 보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 총 605,362주 중 145,362주입니다. 당기 중 100,000주가 행사되었으며 20,000주가 소멸되었습니다. 마. 당사의 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다. (단위: 원, 주) 만기 주당 행사가격 주식수 당기말 전기말 2025년 2026년 2028년 2029년 2030년 2031년 합계 바. 당사의 보고기간 종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식선택권(16차) 주식선택권(17차) 주식선택권(18차) 주식선택권(19차) 주식선택권(20차) 주식선택권(21차) 주식선택권(22차) 부여일 주가 행사가격 기대주가변동성 무위험이자율 옵션 가치 (단위: 원) 구분 주식선택권(5-1차) (주1) 주식선택권(5-2차) (주1) 주식선택권(6차) (주1) 부여일 주가 행사가격 기대주가변동성
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무위험이자율 옵션 가치 (주1) 합병 전 ㈜씨엠에스에듀가 부여한 주식 선택권입니다. 사. 2022년에 당사는 당사의 임직원에게 자기주식을 지급하는 스톡그랜트 97백만원을 부여하였으며, 전기에 모두 행사되었습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 1주당 부여가액 기초 부여 행사 기말 29. 배당금 : 가. 당사의 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 8,336백만원은 2024년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 6,623백만원).나. 당사는 2024년 8월 9일 이사회에서 2024년 6월 30일을 배당기준일로 하여 중간배당을 지급하기로 결의하였습니다. 배당금 4,218백만원은 2024년 8월에 지급되었습니다.다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 1,000원과 8,436백만원이며 2025년 3월 27일 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 30. 영업수익 : 당기 및 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수강료수입 프랜차이즈수입 교재대수입 온라인수입 기타수입 합계 31. 기타영업비용 : 당기 및 전기 중 발생한 기타영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 강사급여 여비교통비 기업업무추진비 통신비 수도광열비 세금과공과금 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 교육훈련비 경상개발비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 건물관리비 대손상각비 주식보상비용 협회비 운반비 합계 32. 기타수익과 기타비용 : 당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 수입수수료 금융상품처분이익 기타의대손충당금환입 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 복구충당부채환입 잡이익 기타수익 계 기부금 유형자산처분손실 무형자산손상차손 사용권자산처분손실 기타의대손상각비 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 금융상품처분손실 파생상품평가손실 잡손실 사업권처분손실 기타비용 계 33. 종업원급여 : 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 합계 34. 금융수익과 금융원가 : 당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 - 현금및현금성자산 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 배당금수익 금융수익 합계 금융원가: 이자비용 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융원가 합계 순금융수익(원가) 35. 법인세비용 및 이연법인세 : 가. 당기 및 전기 중 손익계산서상 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세의 조정사항 법인세추납액 세율의 변동 일시적차이의 증감 자본에 직접 가감 법인세비용 나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 법인세 효과: 세무상 과세되지 않는 수익 세무상 차감되지 않는 비용 전기법인세의 조정사항 법인세추납액 이연법인세 미인식효과 변동액 세액공제 세율의 변동 기타 법인세비용 유효세율 다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 자기주식처분손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 합계 라. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의
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변동은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산 확정급여채무 대손충당금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감가상각누계액 리스부채 복구충당부채 관계기업투자주식 파생상품부채 기타 합계 이연법인세부채 파생상품자산 사외적립자산 사용권자산 자기주식 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 합계 순액 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 세율변동 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산 확정급여채무 대손충당금 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 감가상각누계액 리스부채 복구충당부채 관계기업투자주식 파생상품부채 기타 합계 이연법인세부채 사외적립자산 사용권자산 자기주식 당기손익 -공정가치측정금융자산 전환사채 합계 순액 연결회사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대하여 피투자회사 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 구체적인 처분 계획 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재연결회사는 실현가능성이 없는 종속기업 및 관계기업 피투자회사로부터 발생한 평가손익 등 누계액 16,769백만원(전기말: 백만원)을 제외한 일시적 차이에 대해서이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. 36. 주당순이익 : 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 26 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다. 가. 보통주당기순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 지배주주 보통주당기순손익 가중평균 유통보통주식수 기본주당손익 나. 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지배주주 보통주당기순손익 희석주당이익 산정을 위한 순이익 합계(주1) 발행된 가중평균유통보통주식수 조정내역 주식선택권 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주2) 희석주당순이익 (주1) 지배주주 보통주당기순손익 등의 산정내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순손익 조정항목 보통주당기순손익 조정항목 조정후 보통주당기순손익 (주2) 가중평균유통주식수 등의 산정내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 자기주식 처분 주식선택권의 행사 가중평균유통보통주식수 주식선택권 조정후 가중평균유통보통주식수 37. 현금흐름표 : 가. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 법인세등 금융원가(이자비용) 금융수익(이자수익) 배당수익 외화환산손실 외화환산이익 퇴직급여 기타장기종업원급여 대손상각비 기타의대손상각비 기타의대손충당금환입 복구충당부채환입 사용권자산처분손실 사용권자산처분이익 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 유형자산처분이익 무형자산손상차손 잡손실 지급수수료 사업권처분손실 지분법손익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 파생상품평가손실 주식보상비용 지급임차료 매출채권의 증감 유가증권의 증감 미수금의 증감 미수수익의 증감 선급금의 증감 선급비용의 증감 부가세대급금의 증감 재고자산의 증감 장기금융상품의 증감 매입채무의 증감 미지급금의 증감 미지급비용의 증감 예수금의 증감 예수보증금의 증감 선수금의 증감 선수수익의 증감 부가세예수금의 증감 충당부채의 증감 퇴직금의 지급 장기종업원급여의 지급 사외적립자산의 증감 기타종업원급여채무증감 영업으로부터 창출된 현금 나. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는
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부채의 변동은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 평가손실(이익) 대체 단기차입금 당기손익-공정가치 측정금융부채 장기차입금 리스부채 임대보증금 합계 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 연결범위변동 비현금흐름 기말 상각 평가손실(이익) 대체 단기차입금 당기손익-공정가치 측정금융부채 장기차입금 리스부채 임대보증금 합계 다. 당기 및 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금의 유동성대체 보증금의 유동성대체 장기차입금의 유동성대체 매출채권및기타금융자산 제각 38. 우발부채와 약정사항 가. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 금융기관 보증기간 당기말 전기말 당기말 전기말 차입금액 보증금액 차입금액 보증금액 ㈜런이십일 씨티은행 나. 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 등 보증내용 당기말 전기말 SGI서울보증 인허가 이행지급 프랜차이즈 공탁 합계 다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융거래약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 금융기관 당기말 전기말 한도액 사용액 한도액 사용액 운영자금대출 우리은행 씨티은행 산업은행 KEB하나은행 신한은행 시설자금대출 산업은행 우리은행 신한은행 한도대출 우리은행 국민은행 신한은행 산업은행 일반자금대출 우리은행 합계 라. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 계약이행 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 당기말 전기말 담보권자 담보제공사유 담보설정금액 장부금액 담보설정금액 장부금액 토지 및 건물 우리은행 차입금담보 신한은행 차입금담보 집합건물 산업은행 차입금담보 합 계 마. 종속회사인 ㈜청담미디어가 발행한 전환상환우선주의 주요 내역은 다음과 같습니다. - 1차 전환상환우선주 구분 내용 발행목적 참가적 누적적 우선주 발행주식총수 주당발행가액 1,500원(액면금액 500원) 발행일 2020년 11월 18일 의결권 1주당 1개의 의결권 배당권리 1주당 발행가액 기준 연 1% 누적적으로 우선배당 및 보통주의 배당률이 우선주를 초과할 경우 초과하는 부분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가 잔여재산분배 우선권 투자금 및 이에 대하여 연복리 5% 비율로 산정한 금액을 보통주에 우선하여 분배받고 보통주 주당 분배금이 이 금액을 초과하는 경우 우선주는 동일한 분배율로 참가하여 잔여재산을 분배 받으며, 기지급 배당금은 차감함 전환권 ① 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 ② 전환기간 : 존속기간(발행일로부터 10년)내 언제든지 전환 ③ 존속기간 만료일의 다음날 보통주로 자동 전환 ④전환가액 조정 : 기업 공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액은 조정되는 등의 전환가액 조정 조건 있음 상환권 ① 상환권 : 오직 주주만 보유 ② 상환기간 : 발행기간 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 ③ 상환금액 : 발행가액 + 5% 연복리 이자 - 기지급배당금 ④ 상환조건 : 주주가 존속기간까지 상환을 요청하는 경우 배당가능이익 한도 내에서 상환 손해배상청구 ㈜청담미디어의 비지배주주는 ㈜청담미디어가 본 계약의 진술과 보장, 약정사항, 기타 의무사항을 위반한 경우 기한전 상환 청구, 주식매수청구와는 별도로 본 계약상 총 주식인수대금의 15%를 위약벌로 청구할 수 있고, 이 금액을 초과하는 손해가 있는 경우 기한전 상환 청구, 주식매수청구 및 위약벌 청구와는 별도로 손해배상을 청구할 수 있음 - 2차 전환상환우선주 구분 내용 발행목적 참가적 누적적 우선주 발행주식총수 주당발행가액 2,282원(액면금액 500원) 발행일 2022년 9월 15일 의결권 1주당 1개의 의결권 배당권리 1주당 발행가액 기준 연 1% 누적적으로 우선배당 및 보통주의 배당률이 우선주를 초과할 경우 초과하는 부분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가
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잔여재산분배 우선권 투자금 및 이에 대하여 연복리 6% 비율로 산정한 금액을 보통주에 우선하여 분배받고 보통주 주당 분배금이 이 금액을 초과하는 경우 우선주는 동일한 분배율로 참가하여 잔여재산을 분배 받으며, 기지급 배당금은 차감함 전환권 ① 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 ② 전환기간 : 존속기간(발행일로부터 10년)내 언제든지 전환 ③ 존속기간 만료일의 다음날 보통주로 자동 전환 ④ 전환가액 조정 : 기업 공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액은 조정되는 등의 전환가액 조정 조건 있음 상환권 ① 상환권 : 오직 주주만 보유 ② 상환기간 : 발행기간 3년 6개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 ③ 상환금액 : 발행가액 + 6% 연복리 이자 - 기지급배당금 ④ 상환조건 : 주주가 존속기간까지 상환을 요청하는 경우 배당가능이익 한도 내에서 상환 손해배상청구 ㈜청담미디어의 비지배주주는 ㈜청담미디어가 본 계약의 진술과 보장, 약정사항, 기타 의무사항을 위반한 경우 기한전 상환 청구, 주식매수청구와는 별도로 본 계약상 총 주식인수대금의 15%를 위약벌로 청구할 수 있고, 이 금액을 초과하는 손해가 있는 경우 기한전 상환 청구, 주식매수청구 및 위약벌 청구와는 별도로 손해배상을 청구할 수 있음 바. 연결회사는 ㈜청담미디어의 비지배주주 사전 서면동의 없이 당사가 보유한 ㈜청담미디어 주식의 일부 또는 전부를 제3자에게 처분을 할 수 없습니다. 또한, 연결회사가 지분을 처분하고자 하는 경우 ㈜청담미디어의 비지배주주는 당사와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도참여권을 가집니다. 사. 종속기업인 ㈜청담미디어는 전기 중 전환상환우선주를 발행하였고 연결회사는 이해관계인으로 전환상환우선주 투자자와 투자자의 우선매수청구권과 공동매도참여권(Tag Along Right)가 포함 된 인수계약서를 체결하였습니다. 아. 당기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로서 소송가액은 104,626천원입니다. 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 39. 특수관계자 거래 : 가. 보고기간 종료일 현재 회사는 최상위 지배기업입니다. 나. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계내역 특수관계자의 명칭 관계기업 ㈜노리토리, Fusion Innovation Edu(융합창신(우한)교육과기 유한공사), Shengsi Mathematics Thinking Edu(성사수유(북경)교육과기 유한공사), 상해순수문화발전유한공사(주1), ㈜더난교육(주2) 기타의 특수관계자 담영국제통상주식회사, CREVERSE A, INC.(주3), 주요 경영진 (주1) 종속기업인 ChungDahm Learning(Shanghai) Co., Ltd.의 관계기업입니다. (주2) 종속기업인 ㈜크레버스에프가 당기에 출자한 회사입니다. (주3) 지배기업에서 전기에 자금을 대여하여 운영중인 회사입니다. 다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 (주)더난교육 기타의특수관계자 합계 라. 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 관계기업 (주)더난교육 기타의 특수관계자 기타의 특수관계자 주요경영진 합계 - 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 등 매출채권(주1) 대여금 관계기업 관계기업 (주)더난교육 기타의 특수관계자 기타의 특수관계자 주요경영진 합계 (주1) 전기말 매출채권 금액은 대손충당금 1,039,996천원을 차감하기 전 금액입니다. 마. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 구분 기초 증가 상환 기말 관계기업 (주)더난교육 대여금 기타의 특수관계자 대여금 기타의 특수관계자 주요경영진 대여금 합계 - 전기
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(단위: 천원) 구분 회사명 구분 기초 증가 상환 기말 관계기업 (주)더난교육 대여금 기타의 특수관계자 대여금 기타의 특수관계자 주요경영진 대여금 합계 바. 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식보상비용 합계 40. 비지배지분에 대한 정보 : 가. 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 지분율(%) 당기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 배당금 기타 당기말 누적비지배지분 ㈜크레버스에프 - 전기 (단위: 천원) 구분 지분율(%) 전기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 배당금 기타 전기말 누적비지배지분 ㈜크레버스에프 나. 종속기업의 요약재무정보 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업(㈜크레버스에프)의 내부거래 제거전 요약재무정보는 다음과 같습니다. (1) 요약 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 (2) 요약 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (3) 요약 연결현금흐름표 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 증감 기초 현금및현금성자산 기말 현금및현금성자산 41. 보고기간 후 사건 : 가. 당사는 2025년 1월 16일 영구교환사채를 발행하였으며, 발행한 영구교환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 신종 교환사채 발행 방법 국내 사모 교환사채 발행 발행 목적 운영자금, 채무상환자금, 타법인 증권 취득자금 발행 금액 발행일 만기일 표면이자율(주1) 만기이자율(주1) 교환가액 14,815원 교환대상 주 교환청구기간 (주1) 해당 이자율은 최초 발행 후 3년이 되는 날까지의 이자율이며 이후 이자율은 다음과 같습니다. 구분 이자율 사채 발행 후 3년이 되는 날의 다음날 (2028년 1월 16일) 그 이후 직전 조정일로부터 매 1년째 되는 날 직전 연도 표면금리에 1.0%를 가산한 것 본 교환사채는 자본으로 인정되는 신종자본증권(영구채)으로 재무구조 개선 효과가 있습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 크레버스 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 6월 24일 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 및 내부회계관리제도 운영평가 일 명 명 입증감사 및 내부회계관리제도 운영평가 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 파주 물류 창고 실사(입회)대상 교재 등 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O
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변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 06월 14일 회사측 : 감사위원회 3명 및 재무담당이사 감사인 : 업무수행이사외 1명 서면회의 감사의 성격, 범위, 시기 및 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등에 대한 논의 2024년 12월 16일 회사측 : 감사위원회 3명 및 재무담당이사 감사인 : 업무수행이사외 1명 서면 및 대면회의 내부회계관리제도 설계 및 1차 운영평가 감사 결과 및 기말감사 준비사항 논의 2025년 03월 10일 회사측 : 감사위원회 3명 및 재무담당이사 감사인 : 업무수행이사외 1명 서면회의 입증감사 결과 및 핵심감사 사항 결과, 내부회계관리제도 감사 결과
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 언어-수리-컴퓨팅 사고력 커리큘럼을 제공하는 '융합사고력 플랫폼'으로'역량 발굴, 삶의 발견'이라는 미션을 실현하여 21세기 인재를 양성하는 전문 교육기업입니다. 당사는 본사와 7개의 종속회사를 통하여 유아 및 초중고교생을 대상으로 교육 컨텐츠를 제공하고 있으며, 주요 사업 부문은 ▲ 국내 교육 사업부문 ▲ 해외 교육사업부문 ▲ 연결 대상 종속 회사 사업부문으로 구분할 수 있습니다. 각 부문별 주요 사업의 내용은 다음과 같습니다. 가. 사업부문별 현황 사업 부문 회 사 서비스와 제품에 관한 내용 국내 교육 사업 ㈜크레버스 - 직영학원(청담어학원, April어학원, 아이가르텐, CMS영재관, CMS사고력관, 씨큐브코딩)- 메타버스 영어, 수학 사고력 플랫폼 바운시(BOUNCY) 노이지(NOISY)- 가맹학원(청담어학원, April어학원, 아이가르텐, CMS사고력관, 씨큐브코딩)- META-Learning i-Learning 서비스- 크레버스 직영 및 가맹 학원 교재교구 판매- 기타 교육 서비스 매출 및 임대수익 해외 교육 사업 ㈜크레버스 - 해외 커리큘럼 공급(베트남 APAX English, 중국 신남양, 일본 Global Vision 등) 종속 기업 사업 영어 학원 사업 ㈜크레버스에프 - 직영가맹학원(청담어학원, April어학원) 영어 학원 사업 ㈜보다나은 - 직영가맹학원(청담어학원, April어학원) 유아 교육서비스 사업 ㈜청담아이가르텐 - 청담아이가르텐학원 운영 및 서비스 제공 멀티미디어 콘텐츠 사업 ㈜청담미디어 - 국내외 교육용 멀티미디어 서비스 개발 및 공급 영어 이러닝 서비스 사업 - 이러닝 첨삭 지도, 화상 Live Session 해외 영어 학원 사업 - 중국 교육사업 해외 수학 학원 사업 - CMS 인도네시아 직영 학원 [국내 교육 사업부문] 당사는 영어 능력 향상 및 창의적 사고력 계발을 목표로 하는 프리미엄 영어 교육 서비스를 제공하고 있으며, April어학원, 청담어학원, iGARTEN을 주요 핵심 브랜드를 통해 학생들을 육성해 나가고 있습니다. 현재 전국적으로 220여개 (직영 및 가맹 포함)의 러닝센터를 운영하고 있습니다. 또한 당사는 아이들의 상상력과 창의력, 문제해결력을 키우는 사고력 수학 및 영재 수학 교육 서비스를 제공하고 있으며, CMS 영재교육센터(사고력관), CMS 영재관을 주요핵심 브랜드로 육성해 나가고 있습니다. 현재 전국적으로 85여개(직영 및 가맹포함)의 러닝센터를 운영하고 있습니다. 2017년 하반기에는 코딩교육 브랜드 '씨큐브코딩'을 론칭을 통해 초중등 코딩교육 시장에 본격적으로 진출하였며 현재 전국적으로 20여개(직영 및 가맹 포함)의 러닝센터를 운영하고 있습니다. 2022년 3월에는 메타버스 환경에 맞춰 버추얼 영어, 수학 사고력 플랫폼 바운시(BOUNCY)와 노이지(NOISY)를 출시하며 프리미엄 ESL(English as a Second Language)과 융합사고력 수학 프로그램을 메타버스 플랫폼 안에서 현실과 가상세계를 오가며 효과적으로 학습할 수 있습니다. 2024년은 개인 맞춤형 로드맵을 통해 기존 고객들의 리텐션을 강화하고, 입시와 내신 솔루션 커리큘럼인 을 통해 교육환경 변화 초입에 있는 중고등 입시교육 시장에서 시장지배력을 확대해가고 있습니다. [해외 교육 사업부문]당사는 2024년 6월 베트남 교육업체 Kien Guru와 청담어학원, 에이프릴 등 영어 커리큘럼 수출은 물론 당사 자체 콘텐츠인 아이러닝과 교재까지 수출하는 계약을 체결했습니다. 코로나로 인한 베트남 정부의 봉쇄조치로 일시 중단되었던 사업이 재개된 것입니다. Kien Guru는 직영점 오픈은 물론 가맹 중심의 확장전략을 구사하며 브랜치 오픈 속도에 박차를 가하고 있습니다. Kien Guru에 이어 베트남에서 XGenius English와도 계약을 체결하였는데, 하노이 지역내 직영 중심의 브랜치를 오픈하고 있습니다. 이에, 25년은 베트남 중심의 해외매출이 다시 리바운드하는 원년이 될 것으로 예상됩니다. [종속 기업 사업부문]당사는