chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세부담액 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 기타 소 계 이연법인세비용: 이연법인세자산으로 인식된 차감할 일시적차이의 변동 법인세비용 계속영업법인세비용 중단영업법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 비과세수익 세무상 공제되지 않는 비용 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 세율차이 등 법인세비용 계속영업법인세비용 중단영업법인세비용 (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 대손충당금 퇴직급여충당금 종속기업투자지분 재고자산 리스부채 기타 세무상결손금 일시적차이 합계 차감할일시적차이(*) 가산할일시적차이 (*) 연결실체의 종속기업인 의 영업이익의 증가로 인해 경영진은 종속기업의 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 에서 인식된 이연법인세자산을 제외하고 연결실체는 당기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 대손충당금 퇴직급여충당금 종속기업투자지분 재고자산 리스부채 기타 세무상결손금 일시적차이 합계 차감할일시적차이(*) 가산할일시적차이 (*) 연결실체는 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발생연도 금액 만기 차감할 일시적차이 종속기업 투자지분 미사용세무상결손금 2015년 2025년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2030년 2023년 2038년 2024년 2039년 소 계 세액공제 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2030년 2021년 2031년 2022년 2032년 2023년 2033년 2024년 2034년 소 계 28. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당이익(손실) (단위 : 원,주) 내 역 당기 전기 보통주 계속영업당기순이익(손실) 보통주 중단영업당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 계속영업 기본주당이익(손실) 중단영업 기본주당이익(손실) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 증가 : 전환우선주 보통주 전환(*) 가중평균유통보통주식수 (*) 전기 중 전환우선주의 보통주 전환에 따른 유통기간 가중치를 고려하여 산출하였습니다. (2) 당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다. (3) 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 내 역
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청구기간 당기말 전기말 주식매수선택권(*) 140,004 주 주식매수선택권(*) 140,002 주 140,002 주 주식매수선택권(*) 139,994 주 139,994 주 (*) 주식매수선택권은 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. 29. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체를 피고로 1심 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액: 2.12억원)이며, 현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며, 부담할 금액의 불확실성으로 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험을 통해 325,538천원을 보증받아 거래처에게 제공하고 있습니다. (3) 라이선스 계약연결실체는 제품 생산 및 판매와 관련하여 국내외 회사와 라이선스 계약을 체결하고 있으며 라이선스 사용에 따라 일정액의 사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 및전기 중 발생한 라이선스 사용료는 각각 9,214,113천원과 7,328,767천원이며, 매출원가 및 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 30. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 최상위 지배기업 SK(주) SK(주) 지배기업 SK스퀘어(주) SK스퀘어(주) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트, 네오스페스(유) (주)에스엠엔터테인먼트, 네오스페스(유) 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*2) (주)메이크어스, (주)브런트 (주)메이크어스, (주)빗썸메타(*1), (주)비마이프렌즈(*5), (주)브런트 기타 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 대규모기업집단 계열회사(*3) 대규모기업집단 계열회사(*3) 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 속한 연결실체 내 일원(*4) 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 속한 연결실체 내 일원(*4) (*1) 당기 중 처분 및 해산 등의 사유로 인하여 특수관계가 해소되었습니다.(*2) 20%미만 지분율을 보유하고 있으나, 해당 피투자회사의 이사선임권을 가지고 있으므로 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류 하였습니다.(*3) 연결실체는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.(*4) 전기 중 (주)에스엠엔터테인먼트가 (주)카카오의 종속기업으로 편입됨에 따라 (주)카카오 및 그 종속기업을 기타특수관계자에 포함되었습니다.(*5) 연결실체의 이사선임권이 소멸되어 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 등(*1) 최상위지배기업 SK(주) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 (주)비마이프렌즈(*2) 기타 SK텔레콤(주) SK브로드밴드(주) SK플래닛(주) SK엠앤서비스(주) 11번가(주) 티맵모빌리티(주) 피네이션(주) ㈜카카오엔터테인먼트 (주)크리에이션뮤직라이츠(*3) 기타 합 계 (*1) 지급수수료 등에는 연결실체가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 소멸하기 이전의 거래 내역입니다.(*3) 투자선급금 취득금액이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 등(*1) 최상위지배기업 SK(주) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 (주)비마이프렌즈 기타 SK텔레콤(주) SK브로드밴드(주) SK플래닛(주) 11번가(주) 티맵모빌리티(주) 행복나래(주) 콘텐츠웨이브(주) 미디어에스(주) 피네이션(주) (주) 카카오엔터테인먼트(*2)
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기타(*2) 합 계 (*1) 지급수수료 등에는 연결실체가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다. (*2) ㈜카카오 및 그 종속기업 등의 거래는 ㈜카카오의 (주)에스엠엔터테인먼트의 지배력 획득일 이후의 거래내역입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 매입채무 기타채무 등 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 기타 SK텔레콤(주) SK엠앤서비스(주) 11번가(주) 티맵모빌리티(주) 피네이션(주) ㈜카카오엔터테인먼트 기타 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 등 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 기타 SK텔레콤(주) SK브로드밴드(주) SK플래닛(주) 11번가(주) 티맵모빌리티(주) 피네이션(주) ㈜카카오엔터테인먼트 기타 합 계 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 없습니다. 당기 및 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 기타장기종업원급여 주식보상비용 합 계 지배기업의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등으로 구성되어 있습니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 취득 관련 미지급금의 증감 무형자산의 취득 관련 미지급금의 증감 사용권자산의 대체 증가 사용권자산의 재측정 건설중인자산의 본계정 대체 임차보증금의 유동성 대체 리스부채의 유동성 대체 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 매각예정대체 기말 리스부채 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 32. 매각예정 처분자산집단 및 중단영업 2024년 12월 30일 이사회에서 사업구조 재편을 목적으로 해외종속기업 를 포함한 아이리버 사업부문 일체를 양도하기로 결의함에 따라 영업양수도 계약을 체결하였고, 양도될 것으로 예상되는 자산에 대하여 매각예정 처분자산집단으로 분류하였습니다. 본 건 양업양수도 계약은 2025년 2월 6일 임시주주총회의 승인과 주식매수청구권 규모를 포함한 조건의 성취로 2025년 2월 28일 거래가 종결되었습니다. (1) 처분자산집단의 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 을 손상차손으로 인식하였으며, 손상차손은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류한 주요 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 자산
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II. 비유동부채 기타비유동부채 리스부채 부채 총계 (3) 당기말 현재 매각예정처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 손익누계액은 921,037천원입니다. (4) 당기 및 전기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 매출원가 판매비와관리비 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 세전 중단영업손익 법인세비용(수익) 세후 중단영업손익 (5) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2024.12.31 현재 제 25 기 2023.12.31 현재 제 24 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 단기투자자산 재고자산 당기법인세자산 기타유동자산 매각예정자산 비유동자산 매출채권및기타채권 장기투자자산 종속기업 및 관계기업투자주식 유형자산 무형자산 순확정급여자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 리스부채 기타유동부채 매각예정부채 비유동부채 매입채무및기타채무 리스부채 기타비유동부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 종속기업및관계기업투자관련손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 총포괄손익 주당손익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 중단영업기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 중단영업희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) 확정급여의 재측정요소 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 자본잉여금 결손금 보전 전환우선주의 자본재분류 전환우선주의 보통주 전환 자기주식 처분 주식보상비용 자본잉여금의 이익잉여금 전입 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) 확정급여의 재측정요소 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 자본잉여금 결손금 보전 전환우선주의 자본재분류 전환우선주의 보통주 전환 자기주식 처분 주식보상비용 자본잉여금의 이익잉여금 전입 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익(손실) 확정급여의 재측정요소 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 자본잉여금 결손금 보전 전환우선주의 자본재분류 전환우선주의 보통주 전환 자기주식 처분 주식보상비용 자본잉여금의 이익잉여금 전입 2024.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 수익ㆍ비용의 조정 법인세비용 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 주식보상비용(환입액) 대손상각비 기타의 대손상각비(환입액) 판매보증충당부채전입액(환입액) 복구충당부채전입액(환입액) 재고자산평가손실(환입액) 재고자산폐기손실 이자수익 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 유형자산처분이익 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 무형자산처분손실 무형자산손상차손 종속기업투자주식손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
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당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 관계기업투자주식처분이익 관계기업투자주식손상차손 기타장기종업원급여 매각예정자산손상차손 지급수수료 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 순확정급여부채의 증가(감소) 이자의 수취 이자의 지급 법인세의 납부 투자활동현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입액 단기대여금의 감소 임차보증금의 감소 기타보증금의 감소 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 관계기업투자주식의 처분 종속기업투자주식의 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 투자활동으로 인한 현금유출액 임차보증금의 증가 기타보증금의 증가 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 관계기업투자주식의 취득 종속기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 재무활동현금흐름 재무활동으로 인한 현금유입액 자기주식의 처분 재무활동으로 인한 현금유출액 리스부채의 감소 신주발행비용 현금및현금성자산의증가(감소) 기초의 현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말의 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 26 (당)기 2024년 12월 31일 현재 제 25 (전)기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 드림어스컴퍼니 1. 회사의 개요 주식회사 드림어스컴퍼니(이하 "당사")는 음향기기 및 전자부품 제조업 등을 주 영업목적으로 1999년 1월 20일 설립되었으며, 서울시 서초구 강남대로 311에 소재하고 있습니다. 당사는 2019년 3월 28일에 정기주주총회 결의에 의해 상호를 주식회사 아이리버에서 주식회사 드림어스컴퍼니로 변경하였으며, 온라인 음악 서비스 및 음반 및 디지털콘텐츠 유통사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2003년 12월 19일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장(060570)하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 37,810,787천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 소유주식수 비율 SK스퀘어(주) 외 2인 (주)에스엠엔터테인먼트 외 1인 네오스페스(유) 기타 합 계 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산) - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 매각예정 처분자산집단 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고
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있습니다. 1) 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간 등 주석사항에 포함되어 있습니다. 2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11 : 종속기업 및 관계기업투자주식 손상 - 주석 13 : 비금융자산의 손상(영업권) - 주석 17 : 확정급여채무의 측정 3) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우 - 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우 - 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측 가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품 - 주석 32: 매각예정 처분자산집단 및 중단영업 3. 회계정책의 변경 (1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 부채의 유동ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채 당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' )을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다. 이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 당사는 2024년 1월 1일부터 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 관련 개정사항(기업회계기준서 제1116호 '리스')을 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 공급자 금융 약정 당사는 2024년 1월 1일부터 공급자 금융 약정 관련 개정사항(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품: 공시')을 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 가상자산 공시 당사는 2024년 1월 1일부터 가상자산 공시 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시')을
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적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 음반ㆍ음원 유통권 및 공연제작권 취득 관련 회계정책의 변경 당사는 동일한 사업을 영위하는 회사의 전ㆍ당기 감사인간 의견불일치 조정 협의회 결과를 참고하여 음반ㆍ음원 콘텐츠 유통권 및 공연제작권 취득 관련 투자금 계정을 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 주요 영업활동인 음반ㆍ음원 콘텐츠 유통과 공연제작을 통해 발생하는 수익 정산으로 권리사에 지급할 금액을 선급한 성격으로 표시하는 것으로 변경하였습니다. 당사의 재무상태 및 동종업계의 비교가능성을 증진시키는 효익이 더 크다고 판단하여 회계정책을 변경하였으며 변경에 따른 효과를 과거 보고기간에 소급 적용하였습니다. 회계정책 변경으로 인한 과거 보고기간 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같으며, 중단영업손익을 포함하고 있습니다. ① 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 금융자산 기타자산 자산총계 ② 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 계속사업당기순손실 중단사업당기순손실 ③ 자본변동표 음반ㆍ음원 콘텐츠 유통 및 공연제작을 위해 권리사에 지급한 투자선급 관련 계정에 대한 회계정책의 변경으로 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 현금흐름표 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 재무제표 상 일부 금액은 회계정책 변경, 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산 당사는 재고자산의 단위원가를 월별 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가에 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타의 모든 원가를 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) ③ 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를
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결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 금융자산의 손상 ① 금융상품 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함되고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 않는 대신 기타포괄손익에 인식됩니다. ④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산은 제거됩니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 도래 채권에 대한 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적인 경우, 당사는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분을 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 기계장치 5년 금형 2년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 3 ~ 5년 기타유형자산 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (8) 무형자산 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 무형자산은사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 영업권 및 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 2년 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 기타무형자산 2~5년 전속계약권 7년 (9) 리스 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별
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가격에 기초하여 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스이용자인 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 유동성 구분에 따라 '리스부채와 장기리스부채'로 표시하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (10) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (11) 종업원급여 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (12) 충당부채 판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. (13) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 재화의 판매 당사는 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식되며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산이 인식됩니 다. ② 콘텐츠 유통 당사는 음원 등을 온라인 음원서비스 제공업체 등에게 공급하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 당사는 고객에게 음원을 유통하는 수행의무를 완료한 시점에 수익을 인식합니다. 당사는 유통대행 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 공연제작매출> 당사의 공연기획 및 공연제작매출은 제작매출과 제작대행매출로 구성되어 있습니다.당사의 제작매출의 경우 당사가 기획 및 제작한 공연을 고객에게 제공하는 단일 수행의무를 수행하며 당사는 공연이 완료되어 고객으로부터 공연에 대한 일체의 수익금을 수취할 권리가 발생하는 시점에 제작매출을 인식합니다. 당사의 제작대행매출의 경우 기획사의 소속 아티스트가 출연하는 공연에 대한 제작 용역을 기획사에 제공하는 단일 수행 의무를 수행하며 당사가 공연의 제작사로 공연 제작 용역을 기획사에 제공하는 시점에 제작대행매출을 인식합니다. ③ 온라인 음원서비스 제공사업 당사는 음원을 고객에게 계약기간동안 사용하도록 하고 그에 대한 대가를 수령합니다. 당사는 고객이 계약기간 동안 원활한 음원서비스를 제공받을 수 있도록 음원의 수급을 유지하고 신규 음원에 대한 수급을 지속할 의무가 있으므로 약속된 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. ④ 기타 용역의 제공 당사는 고객에게 제공하는 개발 및 디자인 용역에 대한 지급청구권이 용역의 수행이 완료된 시점에 발생한다고 판단하여 용역이 완료되는 시점에 용역에 대한 통제가 이전되는 것으로 보아 그 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 그 밖에 당사는 고객에게 기타 운영 대행 용역을 제공하고 있으며, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (14) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다. (15) 법인세 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세는
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기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 당사는 글로벌 최저한세가 발생하는 경우 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 인식합니다. (16) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과') - 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품') - 연차개선(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표') 5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 1(*1) 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 투자자산 금융자산 합계 금융부채: 매입채무 기타채무(*2) 리스부채(*3) 금융부채 합계 (*1) 당사는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다. (*2) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,085,645천원이 포함되어 있습니다. (*3) 당사는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다. 당사는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 당기손익- 공정가치 측정 금융상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수준 1(*1) 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 투자자산 금융자산 합계 금융부채: 매입채무 기타채무(*2) 리스부채(*3) 금융부채 합계 (*1) 당사는 활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 공정가치를 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하며, 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가이며, 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다. (*2) 전기말 현재 종업원급여 관련 부채 2,106,860천원이 포함되어 있습니다. (*3) 당사는 리스부채를 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 분류하였습니다. 당사는 투자자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ③ 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 당기 전기 기초 취득 처분 대체(*1) 당기손익에 포함된 평가손익(*2) 기말 (*1) 전기 중 동일한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격인 수준 2 투입변수를 사용할 수 있게 되어 장기투자자산을 수준 3에서 수준 2로 이동하였으며, 당기 중 동일한 자산에 대한 비활성시장의 공시가격인 수준 2 투입변수를 사용할 수 없게 되어 수준 2에서 수준 3으로 이동하였습니다. (*2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로
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II. 이익잉여금처분액 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 상기 이익잉여금 처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 22. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 1-1차 1-2차 1-3차 권리부여일 2019년 3월 28일 2019년 3월 28일 2019년 3월 28일 발행할 주식의 종류 (주)드림어스컴퍼니 보통주식 부여방법(*1) 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 부여주식수(*2) 140,002 주 139,994 주 행사가격 9,160 원 9,160 원 9,160 원 행사가능기간 2021년 3월 29일 부터2024년 3월 28일 까지 2022년 3월 29일 부터2025년 3월 28일 까지 2023년 3월 29일 부터2026년 3월 28일 까지 가득조건 1) 부여일 이후 2년 이상 재직2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 1) 부여일 이후 3년 이상 재직2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 1) 부여일 이후 4년 이상 재직2) 행사가능기간 동안 매월 말일 기준으로 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상을 기록한 경우 (*1) 주식매수선택권 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 지배기업이 정하는 방식으로 합니다.(*2) 당기말 현재 소멸된 주식수를 제외한 부여주식수 입니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 부여로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전기까지 인식된 보상원가 당기 보상원가 가득기간 이후 소멸분(*) 주식매수선택권 잔액 잔여보상원가 (*) 가득기간 이후 소멸분에 대하여 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. (3) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 몬테카를로시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 1-1차(*) 1-2차 1-3차 무위험이자율 부여일의 주가(전일 종가) 기대주가변동성 배당수익률 행사가격 주당공정가치 (*) 당기 중 1-1차 주식선택권의 행사가능기간이 경과하여 소멸되었습니다. 23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비용 복리후생비 여비교통비 임차료 감가상각비 무형자산상각비 광고선전비 운반비 지급수수료 경상개발비 수선비 수출제비용 통신비 대손상각비 기타 합 계 24. 비용의 성격별 공시당기 및 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료 및 상품매입액 급여 퇴직급여 주식보상비용 복리후생비 임차료 감가상각비 무형자산상각비 광고선전비 지급수수료(*1) 기타 합 계(*2) (*1) 지급수수료에는 콘텐츠 및 기타매출원가가 포함되어 있습니다.(*2) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 기타의대손충당금환입 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 기타의대손상각비 합 계 26. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 기타의대손충당금환입 잡이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산손상차손 무형자산손상차손 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 무형자산처분손실 잡손실 기부금 기타의대손상각비 합 계 27. 법인세비용당기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의
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가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세부담액 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 기타 소 계 이연법인세비용: 이연법인세자산으로 인식된 차감할 일시적차이의 변동 법인세비용 계속영업법인세비용 중단영업법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 비과세수익 세무상 공제되지 않는 비용 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 세율차이 등 법인세비용 계속영업법인세비용 중단영업법인세비용 (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감 내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 대손충당금 퇴직급여충당금 종속기업투자지분 재고자산 리스부채 기타 세무상결손금 일시적차이 합계 차감할일시적차이(*) 가산할일시적차이 (*) 연결실체의 종속기업인 의 영업이익의 증가로 인해 경영진은 종속기업의 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 에서 인식된 이연법인세자산을 제외하고 연결실체는 당기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 대손충당금 퇴직급여충당금 종속기업투자지분 재고자산 리스부채 기타 세무상결손금 일시적차이 합계 차감할일시적차이(*) 가산할일시적차이 (*) 연결실체는 전기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적차이가 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 상태입니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지않은 것으로 판단하여, 가산할 일시적차이를 초과하고 있는 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발생연도 금액 만기 차감할 일시적차이 종속기업 투자지분 미사용세무상결손금 2015년 2025년 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2030년 2023년 2038년 2024년 2039년 소 계 세액공제 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2030년 2021년 2031년 2022년 2032년 2023년 2033년 2024년 2034년 소 계 28. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당이익(손실) (단위 : 원,주) 내 역 당기 전기 보통주 계속영업당기순이익(손실) 보통주 중단영업당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 계속영업 기본주당이익(손실) 중단영업 기본주당이익(손실) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 증가 : 전환우선주 보통주 전환(*) 가중평균유통보통주식수 (*) 전기 중 전환우선주의 보통주 전환에 따른 유통기간 가중치를 고려하여 산출하였습니다. (2) 당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다. (3) 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 내 역 청구기간 당기말 전기말
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주식매수선택권(*) 140,004 주 주식매수선택권(*) 140,002 주 140,002 주 주식매수선택권(*) 139,994 주 139,994 주 (*) 주식매수선택권은 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. 29. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체를 피고로 1심 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액: 2.12억원)이며, 현재로서는 동 소송의 최종결과를 예측하기 어려우며, 부담할 금액의 불확실성으로 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험을 통해 325,538천원을 보증받아 거래처에게 제공하고 있습니다. (3) 라이선스 계약연결실체는 제품 생산 및 판매와 관련하여 국내외 회사와 라이선스 계약을 체결하고 있으며 라이선스 사용에 따라 일정액의 사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 및전기 중 발생한 라이선스 사용료는 각각 9,214,113천원과 7,328,767천원이며, 매출원가 및 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 30. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 최상위 지배기업 SK(주) SK(주) 지배기업 SK스퀘어(주) SK스퀘어(주) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트, 네오스페스(유) (주)에스엠엔터테인먼트, 네오스페스(유) 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*2) (주)메이크어스, (주)브런트 (주)메이크어스, (주)빗썸메타(*1), (주)비마이프렌즈(*5), (주)브런트 기타 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업 대규모기업집단 계열회사(*3) 대규모기업집단 계열회사(*3) 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 속한 연결실체 내 일원(*4) 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 속한 연결실체 내 일원(*4) (*1) 당기 중 처분 및 해산 등의 사유로 인하여 특수관계가 해소되었습니다.(*2) 20%미만 지분율을 보유하고 있으나, 해당 피투자회사의 이사선임권을 가지고 있으므로 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류 하였습니다.(*3) 연결실체는 당기말 현재 대규모기업집단(기업집단명 : 에스케이)의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 최상위 지배기업, 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.(*4) 전기 중 (주)에스엠엔터테인먼트가 (주)카카오의 종속기업으로 편입됨에 따라(주)카카오 및 그 종속기업을 기타특수관계자에 포함되었습니다.(*5) 연결실체의 이사선임권이 소멸되어 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 등(*1) 최상위지배기업 SK(주) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 (주)비마이프렌즈(*2) 기타 SK텔레콤(주) SK브로드밴드(주) SK플래닛(주) SK엠앤서비스(주) 11번가(주) 티맵모빌리티(주) 피네이션(주) ㈜카카오엔터테인먼트 (주)크리에이션뮤직라이츠(*3) 기타 합 계 (*1) 지급수수료 등에는 연결실체가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 소멸하기 이전의 거래 내역입니다.(*3) 투자선급금 취득금액이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 등(*1) 최상위지배기업 SK(주) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 (주)비마이프렌즈 기타 SK텔레콤(주) SK브로드밴드(주) SK플래닛(주) 11번가(주) 티맵모빌리티(주) 행복나래(주) 콘텐츠웨이브(주) 미디어에스(주) 피네이션(주) (주) 카카오엔터테인먼트(*2) 기타(*2) 합 계 (*1)
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지급수수료 등에는 연결실체가 지급한 리스료가 포함되어 있습니다. (*2) ㈜카카오 및 그 종속기업 등의 거래는 ㈜카카오의 (주)에스엠엔터테인먼트의 지배력 획득일 이후의 거래내역입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 매입채무 기타채무 등 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 기타 SK텔레콤(주) SK엠앤서비스(주) 11번가(주) 티맵모빌리티(주) 피네이션(주) ㈜카카오엔터테인먼트 기타 합 계 ② 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 등 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)에스엠엔터테인먼트 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메이크어스 기타 SK텔레콤(주) SK브로드밴드(주) SK플래닛(주) 11번가(주) 티맵모빌리티(주) 피네이션(주) ㈜카카오엔터테인먼트 기타 합 계 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 없습니다. 당기 및 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 기타장기종업원급여 주식보상비용 합 계 지배기업의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등으로 구성되어 있습니다. 31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 취득 관련 미지급금의 증감 무형자산의 취득 관련 미지급금의 증감 사용권자산의 대체 증가 사용권자산의 재측정 건설중인자산의 본계정 대체 임차보증금의 유동성 대체 리스부채의 유동성 대체 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 매각예정대체 기말 리스부채 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 리스부채 32. 매각예정 처분자산집단 및 중단영업2024년 12월 30일 이사회에서 사업구조 재편을 목적으로 해외종속기업 를 포함한 아이리버 사업부문 일체를 양도하기로 결의함에 따라 영업양수도 계약을 체결하였고, 양도될 것으로 예상되는 자산에 대하여 매각예정 처분자산집단으로 분류하였습니다. 본 건 양업양수도 계약은 2025년 2월 6일 임시주주총회의 승인과 주식매수청구권 규모를 포함한 조건의 성취로 2025년 2월 28일 거래가 종결되었습니다.(1) 처분자산집단의 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 을 손상차손으로 인식하였으며, 손상차손은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류한 주요 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 자산
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II. 비유동부채 기타비유동부채 리스부채 부채 총계 (3) 당기말 현재 매각예정처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 손익누계액은 921,037천원입니다. (4) 당기 및 전기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 매출원가 판매비와관리비 금융수익 금융비용 기타영업외수익 기타영업외비용 세전 중단영업손익 법인세비용(수익) 세후 중단영업손익 (5) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 드림어스컴퍼니 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 위험평가, 감사절차의 계획 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 설계 테스트 일 명 명 내부통제 운영 중간 테스트 일 명 명 기말재무제표에 대한 입증감사 및 내부통제 Roll-Forward 테스트 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 김포 물류 창고 실사(입회)대상 제품, 상품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2024년 12월 05일, 2025년 03월 06일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 05일 회사: 감사감사인: 업무수행이사 등 2인 서면보고 감사 계획 보고 2025년 03월 06일 회사: 감사감사인: 업무수행이사 등 2인 서면보고 감사 결과 보고
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1. 업계의 현황 지주회사(持株會社, Holding Company)란 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사 지배를 목적으로 설립된 회사로서 크게 순수지주회사와 사업지주회사로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 어떠한 사업활동도 하지 않고, 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 주된 목적으로 하며, 지배하는 자회사들로부터 받는배당금을 주된 수입원으로 합니다. 사업지주회사는 직접 어떠한 사업활동을 수행함과 동시에 다른 회사를 지배하기 위하여 주식을 소유하는 회사입니다.지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업가치를 평가 받음으로써 주주의 가치를 높이고, 독립적인 경영 및 객관적인 성과 평가를 가능케 함으로써 책임경영을 정착시키며, 사업부문별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다. 2. 회사의 현황 당사는 삼양그룹의 지주회사로서 지주사업과 투자 및 임대사업 등을 영위하는 사업지주회사입니다. 지주회사의 일반적인 수입 원천인 배당금수익, 상표권사용수익, 임대수익을 통해 안정적인 수익 원천을 확보하고 있습니다. 보고서 작성 기준일 현재 아래와 같이 총 6개의 자회사가 있습니다. (단위 : 주, %) 구 분 회 사 명 주 요 업 종 보유주식수 지분율 상장 (주)삼양사 설탕 제조업 비상장 삼양데이타시스템(주) 정보처리 및 정보통신사업 삼양이노켐(주) BPA 제조 및 판매 삼남석유화학(주) TPA 제조 및 판매업 (주)삼양에프앤비 외식업 (주)삼양엔씨켐 화학제품 제조업 ※ 상기 자회사 현황은 공정거래법상 지주회사의 자회사 요건을 충족하는 자회사 기준입니다. 3. 사업부문별 현황 보고서 작성 기준일 현재 당사 및 한국채택국제회계기준의 도입에 따른 연결대상종속회사와 주요자회사가 영위하는 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다. 사업부문 회 사 명 주요재화 및 용역 지주사업 삼양홀딩스 지주회사, 항암제, 패취제, 의료용구, 항암제원료 식품부문 삼양사 설탕, 홈메이드 제품, 쇼트닝, 식용유, 밀가루, 프리믹스,전분, 전분당, 당알코올, 기능성식품, 화장품 등 삼양에프앤비 카페 화학부문 삼양사 엔지니어링플라스틱, 이온교환수지, 컬럼스페이서,유기절연막, 터치패널용 소재 삼양패키징 PET병, 무균충전 방식의 음료OEM, PET Recycle 케이씨아이 계면활성제, Hair Care용 폴리머 삼남석유화학 삼양화성 삼양이노켐 삼양엔씨켐 반도체 포토레지스트용 폴리며 삼양에코테크 PET재활용 사업 삼양공정소료(상해)유한공사 엔지니어링플라스틱 삼양EP헝가리 엔지니어링플라스틱 삼양EP베트남 엔지니어링플라스틱 계면활성제 제조 및 판매 계면활성제 제조 및 판매 계면활성제 제조 및 판매 계면활성제 판매 계면활성제 제조 및 판매 계면활성제 연구개발 기타부문 삼양홀딩스 의약품 및 의료용구 삼양데이타시스템 정보통신 지주회사 의약 연구개발 의약품 등 제조 및 판매 지주회사 지주회사 지주회사 지주회사 부동산 4. 사업부문별 재무정보 공시대상기간의 연결기업의 사업부문별 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 부문 구분 금액 비중 금액 비중 금액 비중 식품 매출액 부문손익 부문자산 화학 매출액 부문손익 부문자산 기타 매출액 부문손익 부문자산 보고부문계 매출액 부문손익 부문자산 ※ 부문손익은 연결조정, 부문에 배분되지 않은 금융손익 및 지분법관련손익이 제외된 법인세비용차감전순손익입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구체적용도 주요상표 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 식품 제품 등 설탕, 밀가루, 식용유,전분, 전분당 등 청량음료, 제과, 제빵식품첨가물, 외식사업 등 큐원 등 화학 제품 등 엔지니어링 플라스틱PET BOTTLEFlake이온교환수지컬럼스페이서폴리머 및 계면활성제 등 자동차, 전기전자제품내열병, 내압병, 상압병섬유 및 시트
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등수처리디스플레이 소재샴푸 등의 원료 등 기타 제품 등 봉합사, 항암주사제, 패취정보통신 수술용 실, 항암제,금연보조제, IT서비스 트리소브 등 단순합계 연결조정 총합계 2. 주요 제품 등의 가격 변동 추이 부문 품목 식품 제당 전체 전분당 전체 밀가루 전체 화학 PC컴파운드 내수 수출 PCR 내수 수출 내수 수출 내수 수출 이온수지 내수 수출 BPA 내수 수출 의약 페메드에스주 1000mg 내수 제넥솔주 100mg 내수 [참고사항] ※ 단위 - 제당, 전분당, 밀가루, PC컴파운드, PCR : 천원/TON- PET BOTTLE : 원/개- PET-Flake, R-chip : 원/kg- 이온수지 : 원/ℓ- BPA : U$/TON - 페메드에스주 1000mg : 원/카톤- 제넥솔주 100mg : 원/vial ※ ※ 산출기준 : 매출액/총판매량주요 가격변동 원인 : 원료가격 및 시장수급(상황)변화 3. 주요 제품 시장점유율 (단위 : %) 부문 품목 식품 제당 전분, 전분당 밀가루 화학 PCR 이온수지 BPA 기타 페메드에스주 1000mg 제넥솔주 100mg [참고사항] ※ 자료 출처 및 산정기준- 식품(출하량 및 생산량 기준 추정치)- 화학(화학저널 및 내부 자료)- 페메드에스주 1000mg, 제넥솔주 100mg(IQVIA DATA) 3. 원재료 및 생산설비 3-1. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료 등의 매입 현황 (단위 : 억원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비고 식품 원재료 원 당옥수수원 맥 설탕 주원료전분 및 전분당 주원료밀가루 주원료 원 당 : 호주, 태국옥수수 : 미국, 우크라이나, 브라질, 러시아, 세르비아원 맥 : 미국, 호주, 캐나다 화학 원재료 페 놀 BPA 주원료 국내, 태국 외 화학 원재료 아세톤 BPA 주원료 국내 화학 원재료 PET Chip PET용기 주원료 화학 원재료 폐PET 섬유 및 시트 등 기타 ※※※ 국제 원당시세는 주요 생산국(브라질, 인도, 태국) 기후 리스크에 따른 생산량 변동 가능성에 등락세를 보이고 있습니다.국제 옥수수시세는 미국 생산량은 다소 양호하였으나 다른 주요 원산국들의 기상불량에 따른 생산량 감소, 흑해 리스크 지속으로 등락세를 보이고 있습니다.국제 원맥시세는 남반구 수확이 양호하게 마무리된 가운데, 북반구 냉해 피해 우려 및 주요 수출국(미국,러시아 등)무역 정책 리스크로 등락세를 보이고 있습니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 사업부문 품목 구분 식품 원 당 수입 원 맥 수입 옥수수 수입 화학 페 놀 국내/수입 아세톤 국내/수입 PET Chip 국내 폐PET 국내 [참고사항] ※ 자료 출처 및 산정기준- 원당, 원맥, 옥수수 : 도입평균가격- 페놀, 아세톤 : ICIS 국제가격 ※ 주요 가격변동 원인 : 원료가격 및 시장상황 변화 / 시장수급 변화 ※ 단위- 원당, 원맥, 옥수수, 페놀, 아세톤 : U$/TON 3-2. 생산설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 사업부문 품 목 사업소 식품 제당, 정제유, 밀가루, 전분 울산, 인천, 아산 화학 EP 전주 PET용기 대전, 진천, 양산 외 프리폼 대전, 진천, 양산 외 아셉틱음료 광혜원 시화 이온수지 울산 BPA 군산 Glycolide 공주공장 기타 써지가드 MD공장 의약공장 [참고사항] 생산능력 : 수량 기준생산능력 산출기준 : 실제생산가능량 / 산출방법 : 설비능력 기준 PET용기 생산능력 산출기준 : 설비별 표준속도×300일/년×20시간/일프리폼 생산능력 산출기준 : 설비별 표준속도×300일/년×20시간/일아셉틱음료 생산능력 산출기준 : 설비별 표준속도×300일/년×16시간/일PET-Flake 생산능력 산출기준 : 원료투입량×18시간/일×300일/년×생산수율PET용기와 아셉틱음료 설비는 품종별, 설비별 표준 속도에 설비 보전시간, 용기 몰드 교체시간 등필수 정지시간을 고려하였습니다.PET 재활용 설비는 설비별 표준 속도에 설비 보전시간, 필수 정지시간을 고려하였습니다. ※ 단위 - 제당, 정제유, 밀가루, 전분, EP, BPA : M/T - PET용기,
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프리폼, 아셉틱음료 : 억개- PET-Flake, PET-chip : 천톤 - 이온수지 : ㎘ 나. 생산실적 및 가동률1) 생산실적 사업부문 품 목 사업소 식품 제당, 정제유, 밀가루, 전분 울산, 인천, 아산 화학 EP 전주 PET BOTTLE, 아셉틱음료 대전, 진천, 양산 외 시화 이온수지 울산 폴리머 등 대죽, 시화공장 BPA 군산 Glycolide 공주공장 기타 써지가드 MD공장 의약공장 [참고사항] ※ 단위- 제당, 정제유, 밀가루, 전분, EP, BPA : M/T - 이온수지 : ㎘ 폴리머 등 : 톤 2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간, %) 사업부문 품 목 사업소 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 식품 제당, 정제유, 밀가루, 전분당 울산, 인천, 아산 화학 EP 전주 대전, 진천, 양산 외 Pet-Flake 시화 이온수지 울산 BPA 군산 Glycolide 공주공장 기타 써지가드 MD공장 의약공장 [참고사항] ※ 가동 가능시간ㆍ설탕 : 330일×24시간ㆍ정제유, 밀가루 : 300일×24시간ㆍ전분당 : 365일×24시간×2개 사업소(인천, 울산)ㆍEP : 가동가능일수×24시간ㆍPET BOTTLE : 300일×20시간(아셉틱음료 가동률은 제외)ㆍPet-Flake : 300일×21시간ㆍ이온수지 : 335일×24시간ㆍBPA : 실제가동시간/가동가능시간(월 일수×24시간) /H 일정 고려>ㆍGlycolide : 365일×24시간(3조 2교대)ㆍ써지가드 : 312일×16시간(2교대)ㆍPemetrexed : 365일×16시간(3조 2교대) ※ 평균 가동률 : 실제가동시간/가동가능시간 다. 생산설비의 현황 등 1) 당사 및 연결대상 주요종속회사와 주요자회사의 생산과 영업에 중요한 사업장 회사 구분 소재지 토지면적(㎡) 공시지가(억원) 삼양홀딩스 본사 서울 종로구 종로33길 31 MD공장 대전 대덕구 문평서로 18번길 55 의약공장 대전 대덕구 신일동로 79 공주공장 충남 공주시 탄천면 탄천산업단지길 11-27 삼양디스커버리센터 경기 성남시 분당구 삼평동 693, 693-1 삼양사 울산1공장(제당,이온수지) 울산 남구 장생포로 285 울산2공장 울산 남구 매암로 115 인천1공장(전분당) 인천 서구 백범로 726 인천2공장(유지) 인천 중구 축항대로 290번길 121 전주공장(엔지니어링 플라스틱) 전북 전주시 덕진구 팔복로 147 아산공장 충남 아산시 영인면 아산호로 710-46 식품연구소/바이오융합연구소 경기 성남시 분당구 삼평동 693, 693-1 화학연구소 대전 유성구 대덕대로 730 삼양패키징 광혜원공장 충청북도 진천군 광혜원면 죽현리 죽현길 114 외 대전1공장(PET병) 대전 대덕구 대덕대로 1417번길 47 대전2공장 대전 대덕구 신일서로17번길 93 진천공장 충청북도 진천군 문백면 문덕리 문덕1길 92 외 양산공장 경상남도 양산시 산막공단남6길 14(북정동) 삼양에코테크 시화공장 경기도 시흥시 정왕동 1697-6 KCI 대산공장 충청남도 서산시 대산읍 대죽1로 221 시화공장 경기도 시흥시 공단1대로 28번길 87(정왕동) 삼양이노켐 군산공장 전북 군산시 자유무역 1길 133 ※ 삼양이노켐 부지는 자유무역지역 임대이므로 토지의 공시지가를 작성하지 않았습니다. 2) 당사 및 연결대상 종속회사의 생산설비 현황 (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 사용권자산 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상차손 기타 기말 ※ 주요 유형자산에 대한 객관적 시가판단이 어려워 시가에 대한 기재를 생략합니다.※ 상기 생산설비 현황은 연결기준입니다. 4. 매출 및 수주상황 4-1. 매출에 관한 사항 1. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 식품 내수 수출 합계 화학 내수 수출 합계 기타 내수 수출 합계 연결조정 내수 수출 합계 합계 내수 수출 합계 2. 판매경로 및 판매방법 등 1) 판매조직 사업부문별 판매회사 구분 인원 구성 식품 삼양사(설탕, 전분당 등) 내수, 로칼 화학 삼양사(EP) 내수, 수출 삼양패키징(PET BOTTLE) 내수, 수출
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삼양사(이온수지) 내수, 수출 삼양이노켐 로칼, 직수출, 내수판매 KCI 내수, 수출 기타 삼양홀딩스 내수, 수출기술 L/I L/O 2) 판매경로 부 문 판 매 경 로 매출액 비중(%) 식품 삼양사(설탕, 전분당 등) 실수요처, 대리점, 소매 등 내수판매 로칼, 직수출판매 화학 삼양사(EP) 실수요처, 대리점 내수판매 로칼, 직수출판매 삼양패키징(용기) 실수요처 내수판매 로칼, 직수출판매 이온수지 실수요처, 대리점 내수판매 로칼, 로칼 완제품, 직수출판매 KCI 내수 수출 삼양이노켐 내수 로칼수출 및 직수출 기타 삼양홀딩스 내수(위탁판매, 직판 및 대리점) 수출(직수출) 3) 판매방법 및 조건 ① 판매방법 : 현금, 외상판매 및 T/T ② 외상판매조건 : 1~6개월 결제 및 L/C, D/A, T/T 거래 4) 판매전략 구매, 생산, 판매 및 사후관리에 이르는 TOTAL 마케팅 활동을 강화하고 우량거래처확보 및 고부가가치 제품의 판매에 역점을 두고 있음. 4-2. 수주상황 1. 보고기간종료일 현재 진행 중인 용역계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역 (단위 : 백만원) 구분 제 74기 제 73기 누적발생원가 누적공사이익 누적공사수익의 합계 진행청구액 합계 미청구공사 초과청구공사 합계 2. 보고기간종료일 현재 영업부문별 공사손실충당부채는 없습니다. 3. 당기말 현재 진행기준을 적용하는 계약 중 계약금액이 직전회계연도 연결기준 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 5-1. 위험관리 1. 위험관리 정책 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2. 시장위험 1) 외환위험 연결기업은 각 개별기업의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. 연결기업은 향후 6개월간의 대금 회수 및 지급과 관련하여 노출된 환위험의 40~70%를 회피하기 위하여 통화선도거래계약을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제 74 기 제 73 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR JPY CNY HUF GBP AUD 총노출손익 선물환 계약의 효과 순노출손익 2) 이자율 위험 연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 시장이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 변동이자율 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소하는 이자비용으로 인하여 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제 74 기 제 73 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율 차입금 이자율스왑의 효과 순노출손익 한편, 연결기업은 고정이자율 금융부채를 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 고정이자율 금융부채에 대한 이자율의 변동은 손익과 자본에 영향을 주지 않습니다. 3. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 신용위험이 발생하나 현금및현금성자산을 비롯한 금융자산에서도 발생하고 있습니다. 다만, 금융기관의 경우 신용등급이
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우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결기업은 고객별 매출채권의 한도를 결정하기 이전에 모든 신규고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 그 결과에 따라 매출채권의 한도를 결정하는 여신정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부신용평가기관의 신용등급과 연결기업의 내부 신용평가지표를 반영한 여신기준을 적용합니다. 여신기준을 충족하는 고객에게는 업계평균 결제 관행에 합당한 기간과 매출액을 반영한 신용 매출채권 한도가 설정되어 운영되며 여신기준 미충족 고객은 제공한 담보한도와 매출액을 감안한 담보 매출채권 한도가 설정되어 운영되고 그 외 고객은 선급금 제공 시에만 거래가 가능합니다. 연결기업은 매년 정기적으로 고객의 신용평가를 실시하고 그 결과 고객 신용의 변동을 반영하여 신용매출채권 한도를 조정하고 있으며 고객이 제공한 담보는 종류에 따라 재평가하여 담보 매출채권 한도에 반영합니다. 연결기업은 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대해 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. (단위 : 백만원) 구분 제 74 기 제 73 기 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타유동금융자산 장기기타채권 기타비유동금융자산 합계 ※ 현금및현금성자산은 미사용 정부보조금 차감전 금액입니다.※ 매출채권및기타채권과 장기기타채권은 현재가치할인차금 차감전 금액입니다. 4. 유동성 위험 유동성 위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 수용불가한 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상이 발생하지 않도록 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 한편, 연결기업은 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다. 연결기업은 유동성을 상시 모니터링하여 구매청구, L/C Open, 당좌지출 등의 방법을 통하여 각 사업부별 목표 현금흐름을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합계 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 차입금 사채 기타유동금융부채 리스부채 금융보증부채 소계 파생금융부채: 기타유동금융부채 합계 ※ 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되어 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다. 5-2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 1. 삼양홀딩스 당사는 2024년 12월말 기준으로 체결 중인 통화선도계약 및 평가내역이 없습니다. 2. 삼양사 삼양사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래를 체결하고 있으며, 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였습니다. 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 위험회피대상 외화자산 및 부채로부터 발생된 이익(외환차익 및 외화환산이익 등)은 15,832백만원, 손실(외환차손 및 외화환산손실 등)은 39,776백만원입니다. 회사는 외화채권 채무와 관련하여 예상되는 환율변동 위험을 회피할 목적으로 미쓰비시도쿄유에프제이은행 등과 통화선도계약 등을 체결하고 있습니다. 통화선도계약 등과 관련해 당기 재무제표에 반영된 통화선도거래이익은 14,805백만원, 거래손실은 3,769백만원입니다. 통화선도 등 미결제약정 잔액과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 통화선도평가이익은 10,863백만원이고, 평가손실은 166백만원입니다. (단위 : 천USD, 천JPY, 백만원) 거래 상대방 계약일 만기일 대상통화
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약정환율 계약금액 계약내용 MUFG 은행외 (매도) JPY 만기일에 약정환율을 적용하여계약금액을 거래하기로 함 USD * 중도청산이 가능하나 중도청산시 중도청산일 현재의 평가손익을 주고 받음 MUFG 은행외 (매입) USD * 중도청산이 가능하나 중도청산시 중도청산일 현재의 평가손익을 주고 받음 평가손익 계 통화선도평가이익 통화선도평가손실 3. 삼양패키징 삼양패키징은 수입에 의해 발생하는 외화매입채무의 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 통화선도계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. (단위 : 천USD, 천원) 거래 상대방 계약일 만기일 대상통화 약정환율 계약금액 평가환율 평가손익 거래은행 비고 우리은행(매입) USD 우리은행(매입) 신한은행(매입) USD 신한은행(매입) ※ 2024년 12월말 환율 : 4. 삼양이노켐 삼양이노켐은 수출 및 수입에 의해 발생하는 외화매출채권과 외화매입채무의 환율 변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 통화선도계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래 은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. (단위 : 천USD, 백만원) 거래상대방 계약일 만기일 대상통화 약정환율 계약금액 평가환율 평가손익 거래은행 비고 우리은행(매입) USD 우리은행 평가이익 우리은행(매입) USD 우리은행 평가이익 SC은행(매입) USD SC은행 평가이익 SC은행(매입) USD SC은행 평가이익 우리은행(매입) USD 우리은행 평가손실 SC은행(매입) USD SC은행 평가손실 5. 케이씨아이 케이씨아이는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래를 체결하고 있습니다. 파생 상품계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였습니다. 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 위험회피대상 외화자산 부채로부터 발생된 이익(외환차익 및 외화환산이익 등)은 4,169백만원, 손실(외환차손 및 외화환산손실 등)은 1,969백만원입니다. 회사는 외화채권 채무와 관련하여 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행과 통화선도계약 등을 체결하고 있습니다. 통화선도계약 등과 관련해 당기 재무제표에 반영된 통화선도 거래이익은 284백만원, 거래손실은 1,139백만원입니다. 통화선도 등 미결제약정 잔액과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 통화선도 평가이익은 1백만원이고, 평가손실은 336백만원입니다. (단위 : 천USD, 천EUR, 백만원) 거래 상대방 계약일 만기일 대상통화 약정환율 계약금액 계약내용 우리은행(매도) USD 만기일에 약정환율을 적용하여계약금액을 매도하기로 함 EUR * 중도청산이 가능하나 중도청산시 중도청산일 현재의 평가손익을 주고 받음 평가손익 계 통화선도평가이익 통화선도평가손실 6. 주요계약 및 연구개발활동 6-1. 경영상의 주요계약 (1) 공동기업 처분제한 약정 연결기업은 공동기업에 대한 지분(이하, "해당 지분")을 제 3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 상대방 당사자의 서면 동의를 받기로 약정하였습니다. 예외적으로 상대방 당사자의 서면 동의 없이 연결기업의 계열사에 지분을 양도할 수 있으나, 이 경우에도 계열사는 연결기업의 계약상 의무를 승계할 것을 약정하였습니다. 상기 조항은 연결기업이 보유한 해당 지분의 처분을 제한하기 위함이 아니라 각 공동기업의 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 연결기업의경영진은 현재 보유 중인 해당 지분을 처분할 계획이 없습니다. (2) 공모사채 이행사항 약정 연결기업이 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 각각 재무제표 기준으로 부채비율 400% 이하 유지, 자기자본의 200% 이내 담보권 설정제한, 자산총액 5,000억원 이상 또는 자산총액 4,000억원 이상 또는 자산 총계 50% 이상 자산처분제한, 지배구조변경 제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서 연결기업은 상기 규정이 위반되는 경우 기한의
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이익을 상실할 수도 있습니다. (3) 연결기업은 보유하고 있는 (주)팜캐드의 상환전환우선주에 대해 발행일의 다음날부터 10년이 되는 날까지 보통주로 전환할 권리를 가지며 주금 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 해당 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가지고있습니다. 또한 연결기업은 (주)팜캐드의 다른 투자자인 이해관계인과의 약정에 의해이해관계인이 회사 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 동일한 조건으로우선 매수할 수 있는 권리와 이해관계인과 동등한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도참여 권리를 가지고 있습니다.(4) 연결기업은 엠큐렉스(주)의 다른 투자자인 이해관계인과의 약정에 의해 이해관계인이 회사 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 동일한 조건으로 우선 매수할 수 있는 권리와 이해관계인과 동등한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도참여 권리를 가지고 있습니다. 또한 연결기업은 엠큐렉스(주)가 유상증자 등을 실시하여 지분증권을 발행하는 경우, 당해 지분증권 발행 결의일 전일을 기준으로 연결기업이 보유하고 있는 지분비율에 따라 발행한 지분증권을 다른 제 3자 보다 우선하여 인수하거나 매입할 권리를 보유하고 있습니다.(5) 연결기업은 국책연구과제, 공장이전 등과 관련하여 당기 중 21,538백만원의 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 현재 개발에 성공할 경우 상환조건에 따라 상환해야 할 금액 2,930백만원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 연결기업은 (주)삼양엔씨켐의 기존주주인 넥서스홀딩스 유한회사, Rivendell Investment 2018-2 LLC, 중소기업은행 및 케이비증권(이하, "기존주주들")에게 주식매수청구권(Put-Option)을 부여하였습니다. 기존주주들은 주식매매계약에 따른 거래종결일로부터 30개월이 경과한 날을 기산일로하여 그 날로부터 18개월이 되는 날까지 (케이비증권은 거래종결일로부터 20개월이 경과한 날을 기산일로 하여 그 날로부터 28개월이 되는 날까지) (주)삼양엔씨켐이 약정된 경영실적목표를 달성하지 못하는 경우 (주)삼양홀딩스를 상대로 거래종결일의 기존주주들 소유 주식 중 풋옵션 행사 시점에 소유하고 있는 주식 전부에 대하여 매수하도록 청구할 수 있는 권리(Put-Option)를 가지고 있습니다. 해당 기존주주들의 권리는 (주)삼양엔씨켐의 발행 주식이 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 3개월이 경과하는 날에 효력을 상실합니다.다만, 기존주주들 중 넥서스홀딩스 유한회사, Rivendell Investment 2018-2 LLC는 일부 주식에 대하여 상장일로부터 최대 3개월의 의무보유기간을 가지며, 의무보유를 한 주식에 대해서는 상장일로부터 6개월이 경과하는 날까지 풋옵션을 행사할 수 있습니다. (7) 주식 처분 제한 약정 연결기업은 (주)삼양엔씨켐에 대한 지분의 전부 또는 일부(이하, "해당 지분")를 제 3자에게 양도, 이전, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 (주)삼양엔씨켐의 기존주주인 넥서스홀딩스 유한회사, Rivendell Investment 2018-2 LLC (이하, "기존 주주들")에게 사전 서면 동의를 받기로 약정하였습니다. 다만, 해당 지분의 전부 또는 일부를 (주)삼양홀딩스의 특수관계인에게 처분하고자 하는 경우, 계약상 의무를 승계할 것에 동의한다는 내용의 확약서를 기존주주들에게 제출하도록 하는 것을 선행조건으로 하여 기존주주들에 대한 사전 서면 통지에 의하여 위 주식을 처분할수 있습니다. (8) 연결기업은 특수관계자인 삼양화성(주), 삼양화인테크놀로지(주)와 장기공급계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 Mitsubishi Chemical Corporation과 BPA 제품 제조와 관련된 기술정보제공 등에 관한 권리를 부여받은 기술도입 계약 및 이온수지생산기술에 대한 라이선스계약을 체결하고 있습니다. 한편, 상기 이온수지생산기술에 대한 라이선스계약에 근거하여 연결기업은 특수관계자인 삼양화인테크놀로지(주)와 서브라이선스 계약을 체결하였습니다. (10) 연결기업은
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보유하고 있는 (주)스테이튠의 상환전환우선주에 대해 발행일의 다음날부터 존속기간 말일의 전일까지 보통주로 전환할 권리를 가지며 발행일에서 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 해당 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할권리를 가지고 있습니다. 또한 연결기업은 (주)스테이튠의 다른 투자자인 이해관계인과의 약정에 의해 이해관계인이 회사 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경 우, 동일한 조건으로 우선 매수할 수 있는 권리와 이해관계인과 동등한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도참여 권리를 가지고 있습니다. 연결기업은 보유하고 있는 (주)솔리드아이오닉스의 상환전환우선주에 대해 발행일의 다음날부터 존속기간 말일의 전일까지 보통주로 전환할 권리를 가지며 발행일에서 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 해당 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가지고 있습니다. 또한 연결기업은 (주)솔리드아이오닉스의 다른 투자자인 이해관계인과의 약정에 의해 이해관계인이 회사 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 동일한 조건으로 우선 매수할 수 있는 권리와 이해관계인과 동등한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도참여 권리를 가지고 있습니다. (12) 주식 및 전환사채 처분제한 약정 연결기업은 (주)킨포크뷰티에 대한 주식과 전환사채를 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 상대방 당사자의 서면 동의를 받기로 약정하였습니다. 상기 조항은 연결기업이 보유한 해당 지분의 처분을 제한하기 위함이 아니라 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 연결기업의 경영진은 현재 보유 중인 해당 지분을 처분할 계획이 없습니다. (13) 연결기업은 2018년 11월에 KENSINGTON-SV GLOBAL INNOVATIONS LP에 최대 4년간 1,400만불을 투자하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 기준 1,399만 불이 납입되어 있으며, 동 금액은 수익증권에 포함되어 있습니다. (14) 연결기업은 (주)오에스씨코리아의 다른 투자자인 이해관계인과의 약정에 의해 이해관계인이 회사 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 동일한 조건으로우선 매수할 수 있는 권리와 이해관계인과 동등한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도참여 권리를 가지고 있습니다. (15) 연결기업은 (주)삼양에코테크의 전략적 제휴사인 에스케이지오센트릭(주)("이하 "전략적 제휴사")에게 주식매도청구권(Call-Option)을 부여하였습니다. 전략적 제휴사는 아래의 사유 중 1개에 해당하거나 법령상 제한 없이 연결기업이 보유 중인 (주)삼양에코테크의 주식 전부 또는 일부를 양도할 수 있게 된 경우 (주)삼양에코테크 발행주식 총수의 49%에 대해 매도하도록 청구할 수 있는 권리(Call-Option)를 가지고 있습니다. - 공정거래법 개정으로 (주)삼양패키징이 계열회사의 발행주식총수(100%) 소유 의무를 부담하지 않을 경우 - (주)삼양패키징이 공정거래법상 지주회사의 손자회사에 해당하지 않게 되는 경우 - (주)삼양패키징 또는 (주)삼양에코테크가 '삼양 기업집단'에서 제외 되는 경우 (공 정거래법상 행위제한의 규제를 부담하지 않게됨) 만약 전략적 제휴사가 주식매도청구권을 행사하지 않는 경우, 연결기업은 (주)삼양에코테크 발행주식 총수의 49%를 전략적 제휴사 혹은 전략적 제휴사가 지정하는 제3자에게 매수할 것을 청구할 수 있는 권리(Put-Option)를 가지고 있습니다. (16) 주식 처분제한 약정 연결기업은 (주)삼양에코테크에 대한 지분의 일부 또는 전부를 제3자에게 처분 등을 하고자 할 경우 에스케이지오센트릭(주)의 사전 서면 동의를 받기로 약정하였습니다.다만, 해당 지분의 전부를 (주)삼양패키징의 특수관계인에게 처분하고자 하는 경우, 계약상 의무를 승계할 것에 동의한다는 내용의 확약서를 에스케이지오센트릭(주)에게 제출하도록하는 것을 선행조건으로 하여 사전 서면 통지에 의하여 위 주식을 처분할수 있습니다. (17) 연결기업은 2022년 7월에 KSV Global Fund II, LP에 최대 4년간 200만불을
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투자하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 기준 114만 불이 납입되어 있으며, 동 금액은 수익증권에 포함되어 있습니다. (18) 연결기업은 Valo Health, LLC의 다른 투자자인 이해관계인과의 약정에 의해 이해관계인이 회사 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 동일한 조건으로 Valo Health, LLC에 이어 2순위로 우선 매수할 수 있는 권리와 이해관계인과 동등한조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도참여 권리를 가지고 있습니다. (19) 당기말 현재 종속기업인 (주)삼양패키징은 자기주식취득과 관련하여 NH투자증권과 신탁계약 3,894백만원을 체결하고 있으며, 당기 중 자기주식 457,700주를 취득하였습니다. 취득한 자기주식은 2025년 2월 21일에 전액 이익소각 하였습니다. (20) 공급자금융약정연결기업은 일부 공급자들과 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 연결기업에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있으며, 연결기업은 금융제공자에게 대금을 지급하여 채무를 결제하고 있습니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채의 지급조건은 공급자금융약정에 해당하지 않는 공급자에 대한 지급조건과 실질적으로 같습니다. 한편, 공급자금융약정에 따른 채무는 재무상태표의 매입채무및기타채무와 단기차입금에 포함되며 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 공급자금융약정의 일부에 해당하는매입채무및기타채무와 단기차입금 이 중 공급자가 지급받은 금액 6-2. 연구개발활동 1. 삼양홀딩스 1) 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 연구소 명 세 부 조 직 비 고 의약바이오연구소 연구기획팀기기분석팀의약 프로그램MD 프로그램SENS 프로그램 (2) 인원구성 연구조직 박사 석사 학사 기타 계 의약바이오연구소 연구기획팀 기기분석팀 의약 프로그램 MD 프로그램 SENS 프로그램 합계 (3) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 원 재 료 비 인 건 비 위탁용역비 기 타 연구개발비용 계 (정부보조금) 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액 ×100] 2) 연구개발 실적 삼양홀딩스는 총 59건의 연구개발실적을 보유하고 있습니다. ※상세 현황은 '상세표-4-1. 사업의 내용과 관련된 사항' 참조 3) 연구개발 현황(1) 의약 부문 신개념의 약물전달시스템(DDS)연구에 역량을 집중하고 있는 삼양홀딩스 바이오팜 그룹은 항암 경구제와 주사제의 서방성 개량신약 기술, 세포독성항암제의 독성을 낮추는 고분자 나노입자 기술 및 siRNA, mRNA 등 조직선택적으로 핵산을 전달하는 혁신적인 기술을 개발하는데 집중하고 있으며 관련 지적재산권 확보와 외부 파트너와의 공동연구를 통해 Global 경쟁력을 갖춘 신약 및 개량신약 개발의 가능성을 계속 높여가고 있습니다. 최근에는 전달체 개발에 집중하여 다양한 치료 영역으로 확장하고 있으며 유전자 신약 개발 분야에서 새로운 기회를 확보하기 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 또한, 지속적인 제품 포트폴리오 확대를 위해 체내 흡수율 향상 및 안정성 개선, 제형 개선 등을 통한 차별화된 고형암 및 혈액암 항암제 제품 개발을 추진하고 있습니다. (2) 의료기기 부문 삼양홀딩스 바이오팜 그룹은 그동안 축적된 생분해성 소재 합성 및 이를 이용한 의료기기 완제품 제조 기술을 활용하여 지혈제 등의 상처치료에 있어 빠른 회복을 돕는 제품 들을 개발해 오고 있으며, 이외에도 생분해성 소재를 활용한 자가 콜라젠 유도 미용성형 제품 등 부가가치가 높은 의료기기 개발에 지속적인 노력을 기울이고 있습니다. 2. 삼양사 1) 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 화학연구소 식품연구소 바이오융합연구소 테크솔루션 EP 테크센터 테크솔루션 이온수지 테크센터 정밀화학PG 친환경PG E-mobility PG산업바이오PG분석팀연구기획팀(공통포함) 소재개발PG솔루션센터연구기획팀 융복합사업파트바이오기술P/G대사경로설계PG (2) 인원구성 구분 박사 석사 학사 기타 계 화학연구소 테크솔루션 EP 테크센터
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테크솔루션 이온수지 테크센터 정밀화학PG 친환경PG 산업바이오PG 분석팀 연구기획팀(공통포함) 합계 식품연구소 소재개발PG 솔루션센터 연구기획팀 합계 바이오융합연구소 융복합사업파트 바이오기술P/G 대사경로설계PG 합계 (3) 연구개발현황 화학연구소는 축적된 고분자 합성 및 엔지니어링 플라스틱 가공기술을 바탕으로 재활용 소재를 활용한 다양한 전기전자 및 자동차용 컴파운드 제품을 연구하고 있습니다. 연구개발 영역을 넓혀, 반도체/배터리 분야에서도 소재사와 공동개발 중이며, 퍼스널케어 분야인 헤어컨디셔닝 고분자 소재 및 바이오 계면활성제를 활발하게 연구중에 있습니다. 양산중인 ISB를 활용하여 접착제를 포함한 친환경 소재 연구, 수소산업분야에서의 고기능 소재연구 등 화학그룹 내에 고분자 소재와 솔루션을 개발하는 스페셜리스트로 최선을 다하고 있습니다. 식품연구소는 글로벌화, 스페셜티화, 신사업 추진을 키워드로 한 그룹의 성장 전략에맞춰 연구를 추진하고 있습니다. 국내를 넘어 세계 시장을 목표로 고객에게 차별화된가치 제공과 경쟁력 우위의 신제품 개발을 통한 스페셜티화를 수행하고, 선도적 R 활동을 통해 미래성장동력인 신사업을 준비하고자 연구영역을 확장하고 있습니다. 소재개발 PG에서는 스페셜티 소재 상업화를 위한 공정연구 및 신용도 발굴에 집중하고 있으며, 솔루션센터는 고객사 맞춤 응용연구를 강화하여 기술 기반 토탈 솔루션을 제공하며 기존사업에서의 입지를 강화하고 있습니다. 바이오융합연구소는 식품/ 퍼스널케어/ 의약 분야에 사용할 수 있는 바이오 유래 고부가 스페셜티 소재를 개발하여 시장을 선도하는 신사업 창출을 목적으로 연구를 진행하고 있습니다. 균주/효소개량 및 발효공정의 보유 기술을 중심으로 디지털 기반 대사경로 설계를 이용하여 고기능성 소재 생산 미생물 개발을 진행하고 있으며, 동시에 신규 스페셜티 소재를 지속적으로 발굴하고 있습니다. 바이오융합연구소는 미래 성장동력 확보를 위해 시스템 대사공학 R 허브를 구축하고 화학적 처리 기술을 융합하여 고기능성 스페셜티 소재를 개발함으로써 친환경 및 인류 건강에 이바지하는 삼양사의 입지를 더욱 확고히 하기 위해 최선을 다하고 있습니다. (4) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 원 재 료 비 인 건 비 위탁용역비 기 타 연구개발비용 계 (정부보조금) 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2) 연구개발 실적① 제14기 (2024.1.1 ~ 12.31) 과제명 과제기간 비고 전기전자용/자동차용 컴파운드 제품 개발 제품개발 및 출시 재활용 컴파운드 소재 연구 제품개발 및 출시 모빌리티/에너지 소재 개발 고객사 샘플 제공 및 평가 진행 중 프리미엄용 이온수지 제조 제품개발 및 출시 반도체용 소재 개발 제조 기술 확보 친환경 접착제 개발 고객사 샘플 제공 및 평가 진행 중 Specialty 소재 공정 기술 개발 상업화 공정 개발 및 제품 출시 유지 개발 및 응용연구 제품개발 및 출시 상쾌환 제품 개발 제품개발 및 출시 프리믹스 개발 및 응용연구 제품개발 및 출시 식품용/산업용 변성전분 개발 제품개발 및 출시 세라마이드 중간체 제조 기술 개발 제조 기술 확보 레바우디오사이드 M 사업화 과제 제조 기술 확보 브라제인 제조 기술 개발 제조 기술 확보 과제명 과제기간 비고 전기전자용/자동차용 컴파운드 제품 개발 제품개발 및 출시 재활용 컴파운드 소재 연구 제품개발 기술확보 Specialty 소재 개발 제품개발 및 출시 모빌리티/에너지 소재 개발 제품개발 및 출시 프리미엄용 이온수지 제조 상업화 공정 개발 및 제품 출시 반도체용 소재 개발 고객사 샘플 제공 및 평가 진행 중 친환경 접착제 개발 제품개발 기술확보 Specialty 소재 공정 기술 개발 상업화 공정 개발 및 제품 출시 상쾌환 개발 제품개발 및 출시 B2C 프리미엄 스위트너 개발 제품개발 및 출시 유지 개발 및 응용연구 제품개발 및 출시 프리믹스 개발 및 응용연구 제품개발 및 출시 밀가루 제품 개발 제품개발 및 출시 레바우디오사이드 제조 기술 개발