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예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 계약 잔액 (1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. (2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.2 부분을 참조합니다. (3) 계약부채 계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 반품권에서 생기는 자산과 부채 (1) 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결회사의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. (2) 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2.3.17 리스계약연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 상각기간 건 물 1~5년, 20년 차량운반구 1~3년 기 타 1~2년 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된
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것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 리스제공자(1) 운용리스연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 그리고, 연결회사는 판매인 등에게 지급하는 수수료를 영업활동 현금흐름으로 표시하고 있습니다.(2) 금융리스연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스를 금융리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스개시일에 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 리스순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 연결회사는 제조자나 판매자인 리스제공자로 리스개시일에 기초자산의 공정가치와 리스제공자에게 귀속되는 리스료를 시장이자율로 할인한 현재가치 중 적은 금액으로 수익을 인식하며, 금융리스 체결과 관련하여 부담하는 원가는 리스개시일에 비용으로 인식합니다.2.3.18 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3.19 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.20 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.21 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(1) 하자보수충당부채공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된
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금액을하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 복구충당부채연결회사는 임차하여 사용중인 사무실 등과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 사무실의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 2.3.22 현금배당연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류해당 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채해당 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정해당 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. - 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시 되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보
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동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채해당 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료' 나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시해당 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시 요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.동 개정사항에 따른 가상자산 정보를 주석 13에 공시하였습니다. 2.5 중요한 회계적판단, 추정 및 가정연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 39), 민감도 분석(주석 19, 39)이 있습니다. 2.5.1 회계적 판단연결회사는 회계정책을 적용하는 과정에서 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. (1) 리스약정 - 리스제공자로서의 연결회사연결회사는 렌탈자산에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 연결회사에 있다고 판단한 경우에는 운용리스로 분류하였습니다. 그러나 리스약정일에 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고 판단한 경우에는 금융리스로 분류하였습니다. (2) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결회사연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결회사는 연장 및 종료선택권을 포함하는 리스계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 2.5.2 회계추정 및 변경 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의
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존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (2) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 26에 기술하였습니다. (3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 19에서 기술하고 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. (5) 매출채권과 계약자산, 리스채권의 기대손실충당금 연결회사는 매출채권과 계약자산, 리스채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(국내총생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결회사의 매출채권과 계약자산, 리스채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6, 7에 공시됩니다. (6) 반품과 수량 리베이트에 대한 변동대가 추정 연결회사는 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결회사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결회사의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결회사는 예상 반품 평가를 매년 업데이트하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결회사의 과거
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반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 186,163백만원(전기말: 백만원)입니다. 2.6 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' -제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 3. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로 하고 있으며, 해당 구분은
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환경가전과 기타부문으로 구분하였습니다. 영업부문 재화 및 용역의 내용 환경가전 정수기, 청정기, 비데 등을 고객에게 렌탈 및 판매하거나 멤버쉽 회원에게 용역 제공 기타 화장품 등 제품ㆍ상품을 고객에게 판매 및 수처리 설비 건설계약 등 지역적으로 연결회사는 환경가전부문과 관련하여 국내, 말레이시아, 미국, 태국 등에서 렌탈 및 일부 제품과 상품을 판매하고 있으며, 기타부문과 관련해서는 영업을 국내에서 수행하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환경가전 기 타 합 계 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 매출총이익 영업이익 (단위: 천원) 구 분 환경가전 기 타 합 계 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 매출총이익 영업이익 (3) 당기 및 전기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국 내 미 국 아시아 유 럽 합 계 총매출 내부매출 순매출 유형자산 무형자산 투자부동산 (단위: 천원) 구 분 국 내 미 국 아시아 유 럽 합 계 총매출 내부매출 순매출 유형자산 무형자산 투자부동산 (4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 4. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 매출채권 금융리스채권 기타단기금융자산 장기매출채권 장기금융리스채권 기타장기금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 부채 매입채무 리스부채 기타단기금융부채 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 리스부채 기타장기금융부채 장기차입금 사채 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 매출채권 금융리스채권 기타단기금융자산 장기매출채권 장기금융리스채권 기타장기금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 부채 매입채무 리스부채 기타단기금융부채 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 리스부채 기타장기금융부채 장기차입금 사채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익(렌탈매출) 이자수익(금융수익) 외화환산이익 외화환산손실 매출채권및금융리스채권손상차손 기타채권손상차손 당기손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 배당금수익 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 배당금수익 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 상기 이외에 외화로 표시된 매출채권, 기타단기금융자산, 기타장기금융자산 및 매입채무 등 결제 시 외환차익 26,277백만원(전기: 23,455백만원)과 외환차손 15,156백만원(전기: 21,195백만원)이 발생하였습니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 당좌예금 보통예금 기타현금성자산 합 계 6. 매출채권 및 금융리스채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 : 매출채권 현재가치할인차금 손실충당금 금융리스채권 현재가치할인차금 손실충당금 합 계 비유동 : 매출채권 현재가치할인차금 손실충당금 금융리스채권 현재가치할인차금 손실충당금 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 금융리스채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 정상채권 만기경과 미손상금액 손상차손금액 6개월 이하 6개월초과 ~12개월이하 12개월초과분 당기말 전기말
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(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 금융리스채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 손상된 채권에 대한 손상차손 부실채권 제각 및 매각 등 외환차이 등 기말 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타단기금융자산 : 단기금융상품 단기대여금 미수금 미수수익 단기보증금 차감: 손실충당금(단기성 항목) 합 계 기타장기금융자산 : 장기금융상품 장기대여금 장기보증금 기타장기매출채권및기타채권 차감: 손실충당금(장기성 항목) 합 계 보고기간종료일 현재 기타금융자산 중 영업수당 미환수채권, 임차보증금 등은 손상이 발생하였으며, 이러한 손상채권에 대해서는 개별적인 분석에 의하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타단기금융자산의 연령은 대부분 1년 이내이며, 기타장기금융자산의 연령은 대부분 1~2년 이내입니다. 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타단기금융자산 : 기초 손상된 채권에 대한 손상차손 부실채권 매각 등 기말 기타장기금융자산 : 기초 손상된 채권에 대한 손상차손 기타 기말 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 선급비용 미청구공사 기타 차감: 대손충당금(단기성항목) 합 계 기타비유동자산 : 장기선급금 장기선급비용 기타 합 계 9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제품 및 상품 반제품 재공품 원재료 미착품 기 타 합 계 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 849,311백만원과 827,339백만원입니다. 이 중 당기 및 전기 중 재고자산평가손실은 각각 22,037백만원과 4,470백만원입니다. 10. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 비상장지분상품 (주)21그램그룹(주1) (주)워터트리네즈(주2) 조합출자금 한국정수기협동조합 공제조합 등 합 계 (주1) 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. 한편, 해당 주식으로 인하여 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 3,829,763천원(전기: 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 1,714,528천원)이 발생하였습니다.(주2) 주주간의 계약에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 비상장지분상품 (주)맥사이언스 (주)넥스텔레콤 기타 합 계 11. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 힐러비(주)(주1) 한 국 화장품 판매 등 12월 키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제3호(주2) 한 국 부동산 펀드 12월 합 계 (주1) 당기 중 흡수합병으로 법인이 소멸됨에 따라 보유중인 관계기업투자주식을 제거하였습니다.(주2) 연결회사의 지분율은 50% 초과이지만, 관련 활동에 대한 지배력을 보유하지 않고, 의사결정 기구 참여를 통한 유의적인 영향력을 행사하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기중 회수가능금액을 초과하는 장부금액에 대하여 관계기업손상차손 1,833백만원을 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기손익 포괄손익
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키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제3호 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 전기손익 포괄손익 힐러비(주) 키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제3호 (3) 당기 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 순자산지분금액 기 타 장부금액 키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제3호(주1) (주1) 연결회사는 1종 수익증권과 2종 수익증권을 보유하고 있으며, 분배비율을 고려하여 지분법을 적용함에 따라, 순자산가액과 장부금액이 일치하지 않습니다. (단위: 천원) 회사명 취득원가 순자산가액 기 타 장부금액 힐러비(주) 키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제3호(주1) (주1) 연결회사는 1종 수익증권과 2종 수익증권을 보유하고 있으며, 분배비율을 고려하여 지분법을 적용함에 따라, 순자산가액과 장부금액이 일치하지 않습니다. (4) 당기 및 전기 중 항목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기초 지분법손익 손상 당기말 키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제3호 (단위: 천원) 회사명 전기초 지분법손익 전기말 힐러비(주) 키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제3호 합 계 (5) 보고기간종료일 현재 지분법적용중단로 인하여 인식하지 못한 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기초 증 가 감 소(주1) 당기말 힐러비(주) (주1) 당기 중 종속회사 힐러비(주)(구, 힐러비리엔케이(주))에 흡수합병됨에 따라 소멸되었습니다. (단위: 천원) 회사명 전기초 증 가 감 소 전기말 힐러비(주) 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 및손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구 비품 렌탈자산 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 및손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구 비품 렌탈자산 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 사업결합(주1) 취득/자본적지출 처분/폐기/손상 감가상각 대체(주2) 외환차이 당기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구 비품 렌탈자산 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 (주1) 당기 중 관계기업 힐러비(주)가 종속기업 힐러비(주)(구, 힐러비리엔케이(주))에 합병됨에 따라 인식한 금액입니다.(주2) 렌탈자산 대체는 렌탈자산에서 재고자산으로 대체된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 전기초 취득/자본적지출 처분/폐기/손상 감가상각 대체(주1) 외환차이 전기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구 비품 렌탈자산 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 (주1) 렌탈자산 대체는 렌탈자산에서 재고자산으로 대체된 금액입니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액,손상누계액 장부금액 영업권 산업재산권 소프트웨어 개발비 시설이용권 기타의무형자산 개발중인무형자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액,손상누계액 장부금액 영업권 산업재산권 소프트웨어 개발비 시설이용권 기타의무형자산 개발중인무형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 사업결합(주1) 취득/자본적지출 처분/폐기/손상 상 각 대 체 외환차이 당기말 영업권 산업재산권 소프트웨어 개발비 시설이용권 기타무형자산 개발중인자산 합 계 (주1) 당기 중 관계기업 힐러비(주)가 종속기업 힐러비(주)(구, 힐러비리엔케이(주))에 합병됨에 따라 인식한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 전기초 취득/자본적지출 처분/폐기/손상 상 각 대 체 외환차이 등 전기말 영업권 산업재산권 소프트웨어 개발비 시설이용권 기타무형자산 개발중인자산 합 계
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연결회사는 보고기간말에 영업권, 손상징후가 있는 무형자산 및 비한정내용연수 무형자산의 손상여부를 검토하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다. 영업권 및 무형자산에 대한 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 미래사업계획을 바탕으로 현금흐름의 추정에 근거하여 이루어지며, 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상평가 결과 힐러비(주) 현금창출단위의 영업권 17,446백만원의 손상이 발생하여 영업외비용의 무형자산손상차손으로 반영하였습니다. 그 외 현금창출단위의 공정가치 평가금액이 장부금액을 상회하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 동 사용가치를 측정하기 위해 적용한 5년 이후 예상되는 영구적인 성장률은 1%이며, 할인율은 8.03~12.33%입니다. (3) 가상자산1) 취득 및 보유현황연결회사는 ㈜넷마블의 종속회사인 MARBLEX Corp.에서 발행한 토큰 MBX를 시세차익 목적으로 취득하여 보유하고 있으며, 취득대가에 해당하는 금액을 무형자산으로 계상하였습니다.2024년 기말 현재 MBX는 해외 거래소 Huobi 및 국내 거래소 Bithumb 등 여러 거래소에 상장되어 거래되고 있습니다.연결회사의 가상자산 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다. (단위: 개, 천원) 가상자산명칭 상장여부(주1) 수량 장부금액 시장가치(주2) 당기초 취득 처분 기타(주3) 당기말 당기말 전기말 당기말 전기말 MBX 상장 (주1) 해외 거래소 Huobi 및 국내 거래소 Bithumb 등 여러 거래소에 상장되었습니다.(주2) 코인마켓캡에 고시 된 가상자산의 전기말/당기말 종가(UTC 24시00분 기준)를적용하여 산출하였습니다. 해당 사이트는 전세계 거래소별 거래량 및 시세를 집계하여 고시하고 있고, 여러 가상자산 계약 시 시세기준으로 통용되고 있는 점을 고려하였습니다.(주3) 스테이킹 보상에 따른 추가 수령분입니다. 연결회사는 유상매입을 통해 취득한 가상자산 약 29억원을 인식하였습니다. 연결회사는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득 시 구입가격에 취득과 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다.가상자산과 관련하여 당기와 전기 중 무형자산손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.2) 보유위험 가상자산 MBX 백서에 따르면 플랫폼 구축회사 및 가상자산 발행회사는 가상자산이사용되는 생태계를 지속적으로 활성화하기 위해 MBX 생태계시스템 구축 및 블록체인 기반 게임의 생태계 체험 기회 제공 등의 의무가 있으나, 사업이 계획대로 진행되지 않을 경우 가상자산이 상장폐지되는 등 가치가 소멸될 수 있습니다. 또한, 가상자산 거래소에 위탁 보관된 경우 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못 할 위험이 있습니다. 당사는 취득당시 코인마켓갭 가격을 원가로 측정하여 재무제표에 무형자산으로 계상하고 있으나, 재평가모형 적용시 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있습니다. 가상자산 MBX의 전년도의 거래소 종가 기준 최고가격은 3,998원, 최저가격은 800원이고 당해연도 최고가격은 2,540원, 최저가격은 450원입니다. 연결회사가 당기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 공정가치가 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 및 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 및 손상누계액 장부금액 토 지 건 물 합 계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 감가상각 당기말 토 지 건 물 합 계 (단위: 천원) 구 분 전기초 감가상각 전기말 토 지 건 물 합 계 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,658백만원(전기말:
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2,659백만원)입니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 203백만원(전기: 164백만원)입니다. 15. 기타금융부채 및 기타부채 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타금융부채 및 기타부채 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타단기금융부채 : 미지급금 미지급비용 기타 합 계 기타장기금융부채 : 장기미지급금 예수보증금 렌탈보증금 책임이행적립금 기타 합 계 기타유동부채 : 선수금 예수금 선수수익 초과청구공사 기타 합 계 기타비유동부채 : 장기선수금 기타장기종업원급여부채 기타 합 계 16. 단기차입금 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD, 천MYR) 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 외화금액 원화금액 운영자금대출 한국산업은행 하나은행 SOFR+1.40 COF+1.50 합 계 (단위: 천원, 천USD, 천MYR) 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 외화금액 원화금액 운영자금대출 한국산업은행 하나은행 SOFR+1.65 COF+1.50 합 계 17. 장기차입금 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD, 천MYR) 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 외화금액 원화금액 프로젝트파이낸싱(고정) 농협은행 프로젝트파이낸싱(변동) 기준금리(주1)+2.50 프로젝트파이낸싱(고정) 프로젝트파이낸싱(고정) 중소기업은행 운영자금대출 COF+1.50 COF+1.30 넷마블(주) 소 계 1년이내 만기도래분 합 계 (단위: 천원, 천USD) 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 외화금액 원화금액 프로젝트파이낸싱(고정) 농협은행 프로젝트파이낸싱(변동) 기준금리(주1)+2.50 프로젝트파이낸싱(고정) 프로젝트파이낸싱(고정) 중소기업은행 운영자금대출 운영자금대출 COF+1.50 시설자금대출 하나은행 소 계 1년이내 만기도래분 합 계 (주1) 해당 이자율 결정일로부터 4영업일전까지의 기간동안 한국금융투자협회가 고시하는 신용등급 AA- 인 회사가 발행한 잔존만기 3년인 원화표시 무보증공모회사채의 최종호가수익률 중 잔존만기별 수익률을 단순산술평균한 이자율입니다. 18. 사채 보고기간종료일 현재 연결회사의 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 당기 이자율(%) 당기말 전기말 4-1회 무보증사채 4-2회 무보증사채 5-1회 무보증사채 5-2회 무보증사채 6-1회 무보증사채 6-2회 무보증사채 소 계 사채할인발행차금 1년이내 만기도래분(유동성사채) 합 계 19. 순확정급여부채(자산) (1) 확정급여제도1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 사외적립자산 합 계 2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 과거근무원가 순확정급여부채의 순이자 합 계 3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 사업결합 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 - 과거근무원가 - 이자원가 소 계 퇴직급여지급액 관계사전출 등으로 인한 지급 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 경험조정 소 계 기말금액 4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 사업결합 이자수익 기여금 납입액 퇴직급여지급액 관계사전출 등으로 인한 지급 재측정요소 기말금액 5) 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 비 고 할인율 우량회사채 수익률 임금인상률 연령별률 연령별률 연결회사의 경험률 6) 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 현금및예치금 유가증권 합 계 7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분
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가정의 변동 확정급여채무에 대한 영향 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금상승률 (2) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 연결회사가 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비의 퇴직급여에 포함된 해고급여는 각각 4,995,277천원 및 5,337,617천원입니다. 20. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 복구충당부채 하자보수충당부채 마일리지충당부채 기타손실충당부채 소 계 비유동 복구충당부채 기타손실충당부채 소 계 합 계 (2) 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 설 정 환 입 사 용 합병으로 인한 증가 당기말 복구충당부채 하자보수충당부채 마일리지충당부채 기타손실충당부채(주석21) 합 계 (단위: 천원) 구 분 전기초 설 정 환 입 사 용 전기말 복구충당부채 하자보수충당부채 기타손실충당부채(주석21) 합 계 21. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 국내외에서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 소송건수 소송금액 소송건수 소송금액 피소 제소 연결회사는 보고기간 말 현재 계류중인 소송사건 중 패소할 가능성이 높고 손실예상액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 소송사건과 관련하여 기타손실충당부채를 인식하고 있습니다. 한편, 상기 소송사건 중 청호나이스(주)가 연결회사에 제기한 냉온정수 시스템 관련 특허권침해금지에 대하여 3심이 진행 중에 있습니다. (2) 약정사항1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관 한 도 약정내용 KEB하나은행 구매자금대출약정 한국산업은행 외 3개 은행 일반차입금약정 KEB하나은행 전자방식외상매출채권담보대출 우리은행외 1개 금융기관 B2B플러스대출 등 중소기업은행외 1개 금융기관 운전자금대출(한도성여신) KEB하나은행 신용장발행 전문건설공제조합 보증한도 거래금액 등 기계설비건설공제조합 보증한도 거래금액 등 자본재공제조합 보증한도 거래금액 등 운영자금 운영자금 운영자금 운영자금 서울보증보험 계약 및 하자이행보증 중소기업은행 자금보충 및 자금제공약정 NH농협은행 외 1개 금융기관 자금보충 및 자금제공약정 2) 장자산단 공업용수공급 관련 프로젝트파이낸싱 대출약정연결회사는 포천시 장자산단 공업용수공급 민간투자사업을 수행하는데 필요한 자금을 조달하기 위하여 2013년 12월 2일 농협은행(주)(KIAMCO녹색금융인프라사모특별자산투자신탁제1호의 신탁업자) 및 한국산업은행으로 구성된 대주단과 대출약정을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. ① 약정금액 및 이자율 구 분 이자율(%) 약정금액 건설기간 운영기간 장기대출금Ⅰ(변동) 기준금리(주1) + 2.5 14,376 백만원 장기대출금Ⅰ(고정) 장기대출금Ⅱ 장기대출금Ⅲ(변동) 기준금리(주1) + 2.5 장기대출금Ⅲ(고정) 신용공여대출금 기준금리(주2) + 2.0 1,500 백만원 합 계 15,876 백만원 (주1) 해당 이자율 결정일로부터 4영업일전까지의 기간동안 한국금융투자협회가 고시하는 신용등급 AA- 인 회사가 발행한 잔존만기 3년인 원화표시 무보증공모회사채의 최종호가수익률 중 잔존만기별 수익률을 단순산술평균한 이자율(주2) 신용공여대출금의 인출일 당시 장기대출금Ⅰ(변동)에 적용되는 이자율 ② 원금상환 구 분 상 환 방 법 장기대출금Ⅰ 준공예정일과 장기대출금Ⅰ의 최초인출일로부터 2년이 경과한 날 중 먼저 도래하는 날 이후 최초로 도래하는 이자지급일로부터 14년간 상환 장기대출금Ⅱ 최초인출일로 부터 7년 3개월이 경과한 날 이후 최초 도래하는 이자지급일로부터 기산하여 10년간 상환 장기대출금Ⅲ 장기대출금Ⅲ의 최초인출 후 최초로 도래하는 장기대출금Ⅰ의 상환기일로부터 최종 장기대출금Ⅰ상환기일 까지의 기간동안 상환 신용공여대출금 신용공여대출
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상환기일에 상환 ③ 담보제공내역당기말 현재 피담보채무를 담보하기 위하여 대주단에게 제공된 담보내역은 다음과 같습니다. 구 분 주 요 내 용 제공받은 자 농협은행㈜(KIAMCO녹색금융인프라사모특별자산투자신탁제1호의 신탁업자),한국산업은행 제공하는 자 포천맑은물(주), 코웨이엔텍(주), 코웨이(주) 피담보채무 15,876백만원(주1)(회사가 질권자들에게 현재 부담하고 있거나 장래에 부담하게 될 모든 채무) 채권최고액 20,639백만원 담보제공내역 (1) 포천맑은물(주) - 예금계좌에 대한 근질권 설정 - 보험계약상의 권리에 대한 질권 설정 - 양도담보계약에 관한 양도담보 설정 - 관리운영권에 대한 근저당권 설정 - 기타 본 사업과 관련하여 담보권 설정이 가능한 현재 및 장래의 회사소유자산 (2) 코웨이엔텍(주) - 출자자약정서 설정 - 주식에 대한 근질권 및 백지당좌수표(이행보증 용) (주1) 당기말 현재 관련 차입금은 6,548백만원입니다.3) 하수처리수 재이용사업 관련 프로젝트파이낸싱 대출약정연결회사는 현대제철 및 SK인천석유화학공장 공업용수공급을 위한 하수처리수 재이용사업의 건설자금을 조달할 목적으로 2021년 5월 20일에 중소기업은행(KIAM CO 미추홀맑은물 사모특별자산투자신탁(전문투자형)의 신탁업자)와 대출약정을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. ① 약정금액 및 이자율 구 분 이자율(%) 약정금액 건설기간 운영기간 장기대출금(고정) 24,325백만원 ② 원금상환 구 분 상 환 방 법 장기대출금 최초인출일로부터 1년 3개월이 되는 날 이후 도래하는 이자지급일 또는 운영개시일로부터 1년이 되는 날이 속하는 분기의 말일 중 먼저 도래하는 날로부터 45분기 동안 원리금 불균등상환(운영개시후 12년간 원리금 불균등상환) ③ 담보제공내역당기말 현재 피담보채무를 담보하기 위하여 대주단에게 제공된 담보내역은 다음과 같습니다. 구 분 주 요 내 용 제공받은 자 중소기업은행(KIAMCO 미추홀맑은물 사모특별자산투자신탁(전문투자형)의 신탁업자 제공하는 자 미추홀맑은물(주), 코웨이엔텍(주) 피담보채무 대출원리금(주1) 채권최고액 31,623백만원 담보제공내역 (1) 미추홀맑은물(주) - 예금계좌에 대한 근질권 설정 - 보험계약상의 권리에 대한 질권 설정 - 채권양도담보계약에 관한 양도담보 설정 - 기타 본 사업과 관련하여 담보권 설정이 가능한 현재 및 장래의 회사소유자 (2) 코웨이엔텍(주) - 주식에 대한 근질권 (주1) 당기말 현재 관련 차입금은 20,280백만원입니다. (3) 보증 및 담보1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공자 물건 또는 내용 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 DB손해보험 외 3개 완성토목공사물보험 등 자본재공제조합 계약ㆍ하자 등 전문건설공제조합 계약ㆍ하자 등 기계설비건설공제조합 계약ㆍ하자 등 합 계 특수관계자와의 보증내역은 주석 37에서 기술하고 있습니다. 2) 당기말 연결회사가 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액 장부금액 비 고 농협은행, 한국산업은행 백지어음 2매, 기타무형자산, 현금및현금성자산 등 이행보증 중소기업은행 하수처리이용시설, 현금및현금성자산 등 이행보증 중소기업은행 유형자산(토지 및 건물) 지급보증목적 담보 KEB하나은행 유형자산(토지 및 건물) 지급보증목적 담보 전문건설공제조합 조합출자금 계약/하자보증 목적 담보 기계설비건설공제조합 조합출자금 계약/하자보증 목적 담보 건설공제조합 조합출자금 계약/하자보증 목적 담보 자본재공제조합 조합출자금 계약/하자보증 목적 담보 합 계 (4) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 계정과목 거래처 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 한국산업은행 차입금 질권설정 단기금융상품 수입관세 납부 보증 단기금융상품 하나은행 해외 발주처 보증 장기금융상품 중소기업은행 중소기업 상생협력 자금지원 예치금 장기보증금 우리은행 외 당좌거래보증금 합 계 22. 자본금 보고기간
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종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 자본금 발행주식의 액면총액은 36,900백만원이며, 이익소각으로 인하여 납입자본금 40,662백만원과 상이합니다. 23. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기에 지급한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 중간배당 연차배당 중간배당 연차배당 1주당배당액 1,350원 1,300원 배당금지급액 24. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 자기주식 주식선택권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 해외사업환산손익 기타자본잉여금 지분법자본변동 합 계 25. 자기주식 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 증 가 감 소 당기말 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 (주1) 주식매수청구권의 행사 시 매수한 자기주식으로 인해 증가하였습니다. (단위: 천원) 전기초 증 가 감 소 전기말 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 (2) 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 연결회사의 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 자기주식소각 및 주식선택권의 행사 시 교부 등에 사용할 예정입니다. 26. 주식기준보상 (1) 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격의 차액에 대하여 현금 또는 자기주식 결제 가능 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: - 13차, 16차: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에한하여 행사가능하며, 부여일 이후 매년 20%의 주식 한도 내에서 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사주식수 결정되며, 부여일로부터 2년 이후부터 7년간 행사가능함. - 17차: 2017년 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사가능주식수가 결정되며, 부여일로부터 2년 이후부터 7년간 행사가능함. - 18차, 19차: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에한하여 행사가능하며, 부여일 1년 이후부터 3년까지 부여주식의 1/3 한도 내에서 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사주식수가 결정되며, 부여일로부터 2년 이후부터 7년간 행사가능함. 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 13차 부여분 16차 부여분 17차 부여분 18차 부여분 19차 부여분 권리부여일 발행할 주식의 총수 잔여주식수 행사가격(원) (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 13차 부여분 16차 부여분 17차 부여분 18차 부여분 19차 부여분 합 계 당기초 기중 부여 가득기간 미충족으로 인한 감소 행사 조정 당기말 (단위: 주) 구 분 9차 부여분 13차 부여분 16차 부여분 17차 부여분 18차 부여분 합 계 전기초 기중 부여 가득기간 미충족으로 인한 감소 행사 조정 전기말 (3) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구 분 13차 부여분 16차 부여분 17차 부여분 18차 부여분 19차 부여분 합 계 연결회사가산정한총 보상원가 최초부여시 취 소 증 가 소 계 인식한 보상비용 전기이전 당 기 소 계 행 사 전기이전 당 기 소 계 소 멸 전기이전 당 기 소 계 주식선택권잔액 당기 이후에 인식될 보상비용 (4) 연결회사가 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 13차 부여분 16차 부여분 17차 부여분 18차 부여분 19차 부여분 평가방법 블랙숄즈모형 블랙숄즈모형 블랙숄즈모형 블랙숄즈모형 이항옵션모형 무위험이자율 기대행사기간 5년 5년 5년 5년 4.3년 예상주가변동성 기대배당수익률 기대권리소멸률 산정된 총보상원가 27. 매출과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스매출 서비스매출 일시불매출 기타매출 합 계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스매출원가 서비스매출원가 일시불매출원가 기타매출원가 합 계 (3) 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총매출액 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 주요 제품/용역 서비스매출 일시불매출 기타매출 합 계 지리적 시장 국내 국외 합 계 수익인식시기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 2. 기타 원천으로부터의 수익(주1) 금융리스(이자수익 제외) 금융리스 이자수익 운용리스 합 계 (주1) 기업회계기준서 제1116호에 해당하는 리스와 관련된 수익입니다. (4) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 계약자산 계약부채(주1) - 1년이내 - 1년이후 (주1) 초과청구공사, 선수금, 선수수익 등이 포함되어 있으며, 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기에 따라 구분하였습니다. 한편, 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 162,620백만원(전기: 백만원)입니다. (5) 보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 28. 리스 (1) 리스이용자로서 연결회사1) 일반사항연결회사는 영업에 사용되는 건물 및 차량운반구의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 1년에서 5년(일부는 20년)이며, 반면에 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 1년에서 4년입니다. 리스계약에 따른 연결회사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 또한, 연결회사는 리스기간이 12개월 건물의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결회사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액기초자산리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다. 2) 연결회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 기 타 합 계 당기초 증가 사업결합 감가상각 감소 이자비용 지급 외환차이 등 당기말 (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 기 타 합 계 전기초 증가 감가상각 감소 이자비용 지급 외환차이 전기말 연결회사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 19,958,227천원(전기: 24,259,979천원), 소액자산리스에 따른 리스료 4,079,162천원(전기: 3,074,664천원)을 인식하였습니다. 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 65,448,419천원(전기: 58,834,690천원)입니다. 3) 리스부채 3-1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 리스부채 3-2) 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내
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1년 초과 5년 이내 합 계 (2) 리스제공자로서의 연결회사 1) 운용리스 제공내역 연결회사는 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 렌탈자산 한편, 보고기간종료일 현재 상기 렌탈자산에 대한 운용리스계약을 통하여, 연결회사가 받게 될 것으로 기대하는 렌탈료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 1년 초과 3년 이내 합 계 2) 금융리스 제공내역 2-1) 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의현재가치 리스총투자 최소리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 7년 이내 합 계 2-2) 보고기간종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 리스순투자 미실현 이자수익 29. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 상여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 세금과공과 임차료 감가상각비 무형자산상각비 수선비 소모품비 광고선전비 판촉비 운반비 보험료 지급수수료 교육훈련비 연구비 및 경상개발비 판매수수료 소비자보상비 매출채권및금융리스채권손상차손 렌탈자산폐기손실 기타 합 계 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 임대료수익 외환차익 외화환산이익 잡이익 기타 합 계 기타비용 : 유형자산손상차손 무형자산손상차손 기타채권손상차손 외환차손 외화환산손실 잡손실 기타 합 계 31. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 합 계 금융비용: 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 합 계 32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 반제품의 변동 상품의 변동 상품 및 원재료의 사용(재료비) 급여 및 상여 퇴직급여 복리후생비 소모품비 외주용역비 지급수수료 감가상각비 임차료 광고선전비 판촉비 판매수수료 매출채권및금융리스채권손상차손 렌탈자산폐기손실 소비자보상비 기타 매출원가 및 판매비와관리비 합계 33. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 증감액 공사수익인식 당기말 (단위: 천원) 전기초 증감액 공사수익인식 전기말 (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 (3) 보고기간종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 미청구공사(주1) 초과청구공사(주2) 미청구공사(주1) 초과청구공사(주2) (주1) 연결재무제표상 기타유동자산에 계상되어 있습니다.(주2) 연결재무제표상 기타유동부채에 계상되어 있습니다. (4) 연결회사는 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사의 수처리 설비 건설계약 중 직전 사업연도 매출액의 5% 이상을 차지하는 건설계약은 없으며, 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추청의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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추정총계약금액의변동 추정총계약원가의변동 당기손익에미치는영향(주1) 미래손익에미치는영향(주1) 미청구공사의변동(주2) 초과청구공사의변동(주2) 손실충당부채의변동(주2) (주1) 추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인하여 당기 및 미래기간에 미치는 프로젝트손익 변동효과입니다.(주2) 추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인한 미청구공사, 초과청구공사 및 손실충당부채의 변동효과입니다. 34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) 법인세비용 (주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 부담세액 - 세액공제 - 영구적차이 등 - 일시적 차이 중 이연법인세 미인식 - 기타 법인세비용 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 이연법인세자산(부채) 순액 (4) 당기 및 전기의 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 Ⅰ. 미래차감할 일시적차이 인한 이연법인세: 선수금 재고자산 미지급비용 선수수익 환불부채 손실충당금 렌탈자산 유형자산 확정급여채무 기타손실충당부채 기타 소 계 Ⅱ. 미래가산할 일시적차이 인한 이연법인세: 렌탈자산 압축기장충당금 일시상각충당금 사외적립자산 영업권 기타 소 계 Ⅲ. 자본에 직접 반영된 이연법인세: 순확정급여부채의 재측정요소 Ⅳ. 이월결손금 등으로 인한 이연법인세 합 계 (5) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이: 종속기업투자 등 관계기업투자 등 종속기업의 이월결손금 기타 차감할 일시적차이 합계 가산할 일시적차이: 영업권 (6) 연결회사는 필라2 법인세의 적용대상입니다. 이와 관련되는 당기법인세는 추가 발생하지 않을 것으로 예상되어 인식하지 않았으며, 이연법인세의 인식 및 공시는 예외규정을 적용하였습니다. 35. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순이익 ÷가중평균유통보통주식수(주1) 기본주당이익 (주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 처분시점까지의 기간 동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. (2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 보통주당기순이익 가산 : 희석증권비용효과 희석순이익 가중평균유통주식수 희석증권 주식수(주1) 주식수 계 희석주당이익(단위: 원) (주1) 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 희석화 효과로 인한 것입니다. 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다. 36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중
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비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 감가상각비(유형자산 및 투자부동산) 무형자산상각비 매출채권및금융리스채권손상차손 기타채권손상차손 재고자산평가손실 렌탈자산폐기손실 외화환산손실 관계기업투자손실(이익) 관계기업투자손상차손 유형자산손상차손 무형자산손상차손 환불부채전입액 외화환산이익 이자수익(렌탈매출) 이자수익(영업외) 이자비용 법인세비용 기타 합 계 (2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소 금융리스채권의 증가 기타단기금융자산의 감소 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타비유동자산의 증가 렌탈자산의 증가 매입채무의 증가(감소) 기타단기금융부채의 증가(감소) 기타유동부채의 증가 기타장기금융부채의 증가(감소) 기타비유동부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 순증가 합 계 (3) 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 본계정 대체 개발중인무형자산 본계정 대체 사용권자산의 취득 장기차입금의 유동성 대체 사채의 유동성 대체 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 비현금거래 당기말 이자비용 신규리스(해지) 유동성대체 외환차이 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성사채 사채 리스부채 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 비현금거래 전기말 이자비용 신규리스(해지) 유동성대체 외환차이 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성사채 사채 리스부채 한편, 연결회사는 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 37. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 넷마블(주) 관계기업(주1) 키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제3호, (주)21그램그룹(주2), (주)워터트리네즈(주3) 기 타 대규모기업집단계열회사(주4) 재단법인 넷마블문화재단 (주1) 힐러비(주)는 당기 중 종속기업인 힐러비(주)(구, 힐러비리엔케이(주))에 흡수합병되어 관계기업에서 제외되었습니다. (주2) 연결회사는 (주)21그램그룹에 이사를 선임할 권한이 있으나, 취득한 주식은 전환비율조정, 청산시의 우선권 등 사실상의 보통주로 판단할 수 없는 특성들로 인해 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (주3) 당기 중 신규 취득하여 관계기업으로 편입되었으며, 연결회사는 ㈜워터트리네즈에 이사를 선임할 권한이 있으나, 취득한 주식은 전환비율조정, 청산시의 우선권 등 사실상의 보통주로 판단할 수 없는 특성들로 인해 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (주4) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매 출 기타수익 매 입 지급수수료 등 연결회사에 유의적인 영향력을행사하는 회사 넷마블(주) 관계기업 키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제3호 (주)21그램그룹 기 타 기타계열회사 합 계 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매 출 기타수익 매 입 지급수수료 등 연결회사에 유의적인 영향력을행사하는 회사 넷마블(주) 관계기업 힐러비(주)(구, 넷마블힐러비(주)) 키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제3호 기 타 기타계열회사 합 계 (3) 당기 중 연결회사는 상기거래 이외에 넷마블(주)에 배당금을 24,990백만원(전기: 24,065백만원)을 지급하였습니다. (4) 채권ㆍ채무 잔액 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채
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무 매출채권 임차보증금 매입채무 기타채무 연결회사에 유의적인영향력을 행사하는 회사 넷마블(주) 관계기업투자 키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제3호 기 타 기타계열회사 합 계 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 임차보증금 매입채무 기타채무 연결회사에 유의적인영향력을 행사하는 회사 넷마블(주) 관계기업투자 힐러비(주) (구, 넷마블힐러비(주)) 키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제3호 기 타 기타계열회사 합 계 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기초 증 가 감 소(주1) 당기말 관계기업 힐러비(주) (구, 넷마블힐러비(주)) 기 타 임 원 (주1)힐러비(주)(구, 넷마블힐러비(주))가 당기 중 종속기업인 힐러비(주)(구, 힐러비리엔케이(주))에 흡수합병되어 감소하였으며 대여금 회수에 해당하지 않습니다.연결회사는 당기 중 상기 자금 대여 거래로 인하여 이자수익 12백만원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 전기초 증 가 감 소 전기말 관계기업 힐러비(주) (구, 넷마블힐러비(주)) 기 타 임 원 합 계 연결회사는 전기 중 특수관계자에 대한 대여금과 관련하여 대손상각비를 14,300백만원 인식하였으며, 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금과 관련하여 14,300백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(6) 당기 중 특수관계자와의 차입거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기초 증 가 감 소 당기말 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 넷마블㈜ 연결회사는 당기 중 상기 차입 대여 거래로 인하여 이자비용 352백만원을 인식하였습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원 급여 퇴직급여 합 계 38. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 금융리스채권 기타금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 금융부채 매입채무 리스부채 차입금 사채 기타금융부채 합 계 (주1) 연결회사는 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.
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이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 취 득 평 가 당기말 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 전기초 평 가 전기말 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 합 계 (3) 금융상품의 공정가치 중 활성시장에서 거래되는 금융상품을 제외한 금융상품의 공정가치는 다음과 같은 평가기법을 적용하여 산출하였습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주)21그램그룹 현금흐름할인모형 성장율, 할인율 (주)워터트리네즈(주1) 원가법 취득원가 조합출자금 등 순자산가치평가법 순자산가치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 맥사이언스 순자산가치평가법 순자산가치 NEX텔레콤 순자산가치평가법 순자산가치 기타 등 순자산가치평가법 등 순자산가치 등 (주1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를공정가치로 측정하였습니다.당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 39. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인한 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 미래현금흐름에 대한 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있으며, 당기말 현재 변동금리부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 이자율 1% 변동시 차입금으로 인해 법인세차감전손익에 미치는 영향은 4,948백만원(전기: 4,390백만원)입니다. 2) 환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 재화와 용역의 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 연결회사 보유 외화자산ㆍ부채의 기말 환율에 비하여 5% 상승 또는 하락할 경우, 당기 법인세차감전순이익은 외화자산ㆍ부채에 대한 외화환산손익의 결과로 인하여 35,301백만원(전기 백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.
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외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 해당권종) 구 분 USD JPY EUR CNY GBP AUD CAD 현금및현금성자산 매출채권(주1) 미수금 매입채무 미지급금 (주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다. (외화단위: 해당권종) 구 분 USD JPY EUR AUD CAD 현금및현금성자산 매출채권(주1) 매입채무 (주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다. 3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 그러나 연결회사의 경영진은 당기말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 매출채권 금융리스채권 기타단기금융자산 기타장기금융자산 합 계 (주1) 연결재무상태표상의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (3) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 기타금융부채 단기차입금 장기차입금 사채 리스부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 기타금융부채 단기차입금 장기차입금 사채 리스부채 합 계 (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본총계"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 40. 사업결합 연결회사의 종속기업인 힐러비 주식회사(구, 힐러비리엔케이 주식회사)는 경영 효율성 제고 및 사업경쟁력 강화를 목적으로 연결회사의 관계기업인 힐러비 주식회사를 흡수합병 하였습니다. 취득일은 2024년 8월 1일이며, 해당 사업결합은 소멸회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않는 무증자방식으로 진행되었습니다. (1) 사업결합으로 인한 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 공정가치 자산 보통예금 매출채권 미수금 선급비용 보증금 유형자산 무형자산 기타 자산총계 (가) 부채 매입채무 미지급금
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미지급비용 선수수익 예수부가가치세 예수금 차입금 금융리스부채 확정급여채무 부채총계 (나) 순자산공정가치 (가-나) 총 이전대가 영업권 (2) 사업결합과 관련된 이전대가의 내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 관계기업투자(주1) 현금 (주1) 사업결합 전에 보유하던 관계기업투자 지분의 공정가치는 0원입니다. 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역 (단위: 천원) 구 분 공정가치 총 이전대가 피취득자가 보유한 현금 순현금유입액 41. 연결재무제표의 발행승인일과 승인기관 연결회사의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 2월 13일에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다. 42. 보고기간 후 사건 (1) 지배기업은 주주가치 제고를 목적으로 기취득한 자기주식 1,235,874주 소각과 2024년 5월 1일을 분할기일로하여 화장품 사업부문 물적분할 시 반대주주의 주식매수청구권 행사에 따라 취득한 자기주식 654,612주를 소각하기로 2025년 1월 6일 이사회 결의하였습니다. 기취득한 자기주식 1,235,874주는 2025년 1월 15일에 소각하였으며, 주식매수청구권 행사에 따라 취득한 자기주식 654,612주는 2025년 3월 31일에 주주총회 결의를 통해 자본 감소 절차를 거쳐 소각할 예정입니다. (2) 연결회사는 보고기간 후에 사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율(%) 금액 7-1회 무보증사채 7-2회 무보증사채 연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 코웨이주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 코웨이주식회사 주주 및 이사회 귀중 연결내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 코웨이주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 일자 연결감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 연결내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적
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확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계 연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 서규석입니다. 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인 대 표 이 사 홍 종 성 2025년 3월 일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 연결회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 연결 운영실태보고서 1.jpg 연결 운영실태보고서 1 연결 운영실태보고서 2.jpg 연결 운영실태보고서 2 연결 운영실태보고서 3.jpg 연결 운영실태보고서 3 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 코웨이주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사 및 내부회계 관리제도 감사 일 명 명 내부통제평가 업데이트 및 조회 확인 등 일 명 명 재무제표 검증 및 감사종결 절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 유구공장, 유구물류센터, 인천공장, 부천창고, 이천 물류센터 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품, 상품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 코웨이 서울 지점 실사(입회)대상 어음, 수표, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관조회서 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션
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횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 05월 09일 회사 : 감사위원회 위원 3인감사인 : 업무수행이사 외 1인 대면 분기검토결과 및 외부 감사 계획 보고 2024년 08월 08일 회사 : 감사위원회 위원 3인감사인 : 업무수행이사 외 1인 대면 반기검토결과 및 감사 진행상황 논의 2024년 11월 07일 회사 : 감사위원회 위원 3인감사인 : 업무수행이사 외 1인 대면 분기검토결과 및 감사 진행상황, 내부회계관리제도 감사 진행상황, 핵심감사사항 논의 2025년 02월 13일 회사 : 감사위원회 위원 3인감사인 : 업무수행이사 외 1인 대면 핵심감사사항 등 연차재무제표 감사진행상황 및 내부회계관리제도 감사 진행상황, 감사종료단계 커뮤니케이션
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IV. 외부감사 실시내용·························· 독립된 감사인의 감사보고서 코웨이주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 코웨이주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 금융리스채권의 손상 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 회사는 금융리스채권에 대하여 결산일현재 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 2024년 12월 31일 현재 회사는 금융리스채권 2,408,236백만원 중 92,782백만원의 손실충당금을 인식하고 있습니다. 회사는 금융리스 렌탈계약에서 발생하는 소액ㆍ대량의 채권 회수율 정보에 기초하여손실충당금 설정률표를 작성하고 있으며 대량의 정보를 처리하므로 손실충당금의계산이 복잡하고 계산에 적용된 연령별 회수율 추정에 경영진의 유의적인 판단이 요구됩니다. 이에 따라 우리는 계산의 오류 가능성 및 계산과정에서의 주관적 판단의 개입을 고려하여 금융리스채권의 손상을 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 손실충당금 설정과 관련한 회사의 회계정책 일관성 및 적절성 검토 - 손실충당금과 관련한 회사의 내부통제제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가 - 회사의 손실충당금 설정률표에 적용된 가정의 합리성 검토- 손실충당금 계산에 사용되는 설정률표의 정확성 및 완전성 확인- 손실충당금 계산의 정확성 확인 기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한영회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 이 감사인의 2024년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어