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현대카드 — 사업보고서 (2024.12)

IV. 현금및현금성자산의 감소 V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제30기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제29기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 현대카드 주식회사 1. 일반적 사항 현대카드 주식회사(이하 "회사")는 서울특별시 영등포구 의사당대로 3에 본사를 두고, 신용카드 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 1995년 6월 15일 한국신용유통주식회사로부터 신용카드 사업부문 일체를 포괄 양수하고, 1995년 6월 16일 주식회사 다이너스클럽코리아로 신용카드업 인가를 받아 영업활동을 전개하였으며, 현재 여신전문금융업법 및 관련규정의 적용을 받고 있습니다.회사는 당기말 현재 약 1,256만명의 신용카드 회원, 318만여개의 가맹점, 16개의 지점, 영업소(해외지점 1개 포함) 등을 운영하고 있습니다.회사의 자본금은 수 차례의 유상증자 및 자기주식 소각 등을 통해 당기말 현재 802,326백만원이며, 당기말 및 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 당기말 전기말 주식수(주) 지분비율 주식수(주) 지분비율 현대자동차 기아(주) 현대커머셜 기타 합 계 2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. (2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 한 통화가 다른 통화로 교환 가능하지 않은 경우 기업이 현물환율을 추정하고, 상황의 성격 및 재무적 영향, 사용된 현물환율, 추정 프로세스, 기업이 노출된 위험에 대한 정보를 공시할 것을 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서
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제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (4) 중요한 회계정책 1) 현금 및 현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.2) 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융자산은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 상각후원가측정금융자산은 최초 인식시 공정가치에 직접거래비용을 포함하여 측정하며 이후에는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가로 측정합니다. ① 카드대급금국내카드회원이 국내외 카드가맹점에서 사용한 신용카드 사용대금(일시불 및 할부)과 MasterCard International, Visa International 및 Diners Club International의 해외카드회원이 국내에서 사용한 신용카드대금을 카드대급금으로 계상하고 있습니다. 가맹점에 지급한 신용카드 사용대금에 대하여는 가맹점으로부터 가맹점수수료를, 카드회원에게 제공한 할부에 대하여는 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 카드대급금 중 무이자할부채권에 대해서는 최초 인식시 현금흐름할인법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 회사는 무이자할부채권이 유이자할부채권에 대하여 이자율 유형 및 그 밖에 요소에 있어서 상이하다고 판단하여 공정가치 측정시 객관적이고 합리적인 방법에 따라 별도로 산출한 할인율을 사용하고 있습니다. ② 단기카드대출회사는 여신전문금융업법에 의거 신용카드회원에 대해 신용대출(단기카드대출)을 시행하고 있으며, 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 장기카드대출회사는 여신전문금융업법에 의거 신용카드회원에 대해 신용대출(장기카드대출)을 시행하고 있으며, 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.④ 대출채권회사는 여신전문금융업법에 의거 신용대출 등을 시행하고 있으며, 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산① 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
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단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '유효이자율법이자수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '유효이자율법이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외화평가 및 거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '유가증권평가 및 처분손익'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '유가증권평가 및 처분손익'으로 표시합니다. (나) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당금수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '유가증권평가 및 처분손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 제거 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해금융자산을 계속하여 인식합니다. ④ 기대신용손실 (가) 기대신용손실(대손충당금)의 설정당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는
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정보를 반영해 측정합니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 회사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. - 30일 이상 연체한 경우(단, 한도성 카드상품의 경우 7일 연체)- 결산일 현재 신용등급이 최초 인식 시점 대비 일정 폭 이상 하락- 결산일 현재 특정 내부신용등급 이하인 경우- 차주 및 여신, 시장 특성을 고려하여 자체적으로 정의한 기타 질적 지표에 해당할 경우 회사는 채무불이행을 리스크 관리 정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으며, 아래 항목 중 하나 이상에 해당 사항이 있는 경우를 의미합니다. - 60일 이상 연체한 경우- 신용악화에 따라 상각한 경우- 신용등급 악화에 따라 상당한 경제적 손실을 감수하고 신용채권을 매각한 경우- 채무재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련 수수료의 면제 또는 자금 연기로 채권이 감소한 경우- 차주에 대해 파산선고 또는 유사 소송을 제기한 경우- 채무자가 금융기관에 채무상환을 지연시키거나 또는 회피하기 위하여 파산 또는 유사한 조치를 취하는 경우- 감독기관에서 정의한 위의 손상 사유 외에 차주 및 여신, 시장 특성을 고려하여 자체적으로 정의한 기타 손상 사유에 해당할 경우이로 인해 회사의 리스크 관리 정책과 일관되고 최선의 추정을 기초로 한 손실충당금을 인식할 수 있을 것으로 판단합니다. (나) 미래전망정보의 반영회사는 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 회사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. (개별평가 대손충당금) 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금) - 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.- 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 부도후회수율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.
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상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. (라) 대손상각정책회사는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은 일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다. 4) 종속기업 및 관계기업투자주식회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 및 제1028호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 집기비품 4년 차량운반구 4년, 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 무형자산 ① 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의
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기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 리스 ① 회사가 리스이용자인 경우회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. - 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 - 기업
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특유의 위험조정 - 채권수익률에 기초한 신용위험조정 - 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 회사가 리스제공자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 9) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
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할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 10) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 복합금융상품 회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. ④ 금융부채 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익-공정가치측정 금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다. ⑤ 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. ⑥ 금융부채의 제거 회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11) 파생상품 회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑과 통화스왑의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을
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갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. ① 위험회피회계 회사는 파생상품을 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '현금흐름위험회피파생상품평가손익' 항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 12) 자본 및 준비금 새로운 주식이나 옵션의 발행에 직접 관련된 증분원가는 자본에 차감 후 차감금액으로 표시합니다. 주식발행비는 지분상품발행에 직접적으로 기여한 증분원가로 지분상품의 최초 측정에서 차감됩니다. 13) 수익인식기준 회사는 모든 유형의 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. ― 1단계: 고객과의 계약을 식별 ― 2단계: 수행의무를 식별 ― 3단계: 거래가격을 산정 ― 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 ― 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 ① 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료는 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료로는 차입자의 재무상태 평가, 보증, 담보 및 기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 금융상품의 조건에 대한 협상, 관련 서류의 준비 및 작성과 관련된 개설수수료와 상각후원가로 측정되는 금융부채의 발행에 따라 수취하는 개설수수료가 있습니다. 이 수수료들은 유효이자율에 대한 조정으로 이연된 후 인식합니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 해당하는 경우, 수수료는 상품의 최초 인식시 수익으로 인식합니다. ② 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수수료를 수익으로 인식합니다. ③ 포인트이연수익 (고객충성제도)회사는 수수료수익의 일부로 보상점수(이하 '포인트')를 부여하고, 고객은 부여 받은 포인트를 사용하여 재화나 용역을 구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 포인트는 포인트를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리하여, 최초 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 포인트이연수익과 수수료수익의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 포인트에 배분할 대가는 포인트의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 포인트는 회사가 카드회원에게 고객선택권을 제공한 것이며, 본인으로서 통제를 수행하고 있으므로 포인트가 사용되는 시점, 즉 회사가 포인트에 대한 수행 의무를 모두 이행한 시점에 수익으로 인식합니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 회사는 포인트에 배분되는 대가를
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제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. 14) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법으로, 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건(예: 중도상환옵션, 콜옵션 및 유사한 옵션)을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 유사한 금융상품 집합의 현금흐름과 기대존속기간은 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 가정합니다. 그러나 금융상품(또는 유사한 금융상품의 집합)에 대한 현금흐름 또는 예상만기를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간에 걸친 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 계산합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 15) 배당금수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 16) 외화환산 ① 외 화거래회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서 그 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(4) 11) 참고) ② 해 외사업장해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 17) 종업원급여① 퇴직급여회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며,
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재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와
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자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.④ 법인세 불확실성세무상 불확실성은 회사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 회사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 회사는 이에 대하여 기업회계기준서 제1012호 및 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 회사가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 19) 주당이익 회사는 보통주에 대해 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 회사의 보통주에귀속되는 특정 회계기간의 이익(분자)을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수(분모)로 나눈 것이며, 희석주당이익은 회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 이익(분자)과 모든 희석성이 있는 잠재적보통주 효과에 대한 가중평균한 주식수를 조정하여 결정이 됩니다. 20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다. 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은
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수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다. 21) 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자를 포함한 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 하나의 부문으로 구성되어 있으므로 부문별 당기손익 및 자산과 부채의 내역을 공시하지 않습니다. 3. 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 대손충당금회사는 카드자산 및 대출채권 그리고 일부 기타자산에 대해 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정하고 있습니다. 이렇게 설정된 신용손실에 대한 대손충당금/충당부채의 정확성은 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가대손충당금 및 미사용약정충당부채 등의 추정을 위해 사용된 리스크측정모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. (2) 포인트이연수익회사는 고객충성제도를 시행함에 따라, 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 '포인트')와 수수료수익의 일부분으로 배분하고 있습니다. 회사는 보상을 결제 대금 할인 및 사은품 등의 다양한 형태로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 이용될 포인트에 대하여 제공될 금전적 혜택 등의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 이용되는 포인트를 위해 제공되는 혜택의 공정가치는 기대이용율, 기대부담율 및 정상입금율을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 선수수익으로 인식하고, 포인트가 이용되고 회사가 고객의 포인트 사용에 따른 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 이용될 것으로 기대되는 총 포인트에서 금전적 대가 등과 교환되어 이용된 포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다. (3) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있으며 세부사항은 주석 13에서 기술하고 있습니다. (4) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (5) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 사용이 제한된 현금및예치금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된
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현금및예치금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융기관명 당기말 전기말 사용제한의 내용 현금및예치금 국민은행 외 당좌개설보증금 신한은행 외 담보예금 합 계 5. 유가증권당기말 및 전기말 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 지분증권 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(주1) 종속기업 및 관계기업투자주식(주2) 합 계 (주1) 회사는 전략적 업무제휴 등의 목적으로 보유하고 있는 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.(주2) 당기 중 모던라이언㈜ 주식 처분으로 인해 당기말 현재 관계기업투자주식 금액은 없습니다. 6. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 슈퍼시리즈제구차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 슈퍼시리즈제십차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 슈퍼시리즈제십일차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 슈퍼시리즈제십이차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 슈퍼시리즈제십삼차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 슈퍼시리즈제십사차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 슈퍼시리즈제십오차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 슈퍼시리즈제십육차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 슈퍼시리즈제십칠차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 블루월넛주식회사 전자금융 대한민국 특정금전신탁 신탁자산운용 대한민국 관계기업 모던라이언㈜ NFT판매 대한민국 (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말 및 당기) (단위: 백만원) 구분 자산 부채 영업수익 당기순손익 당기포괄손익 종속기업 슈퍼시리즈제십일차유동화전문유한회사 슈퍼시리즈제십이차유동화전문유한회사 슈퍼시리즈제십삼차유동화전문유한회사 슈퍼시리즈제십사차유동화전문유한회사 슈퍼시리즈제십오차유동화전문유한회사 슈퍼시리즈제십육차유동화전문유한회사 슈퍼시리즈제십칠차유동화전문유한회사 블루월넛주식회사 특정금전신탁 (전기말 및 전기) (단위: 백만원) 구분 자산 부채 영업수익 당기순손익 당기포괄손익 종속기업 슈퍼시리즈제구차유동화전문유한회사 슈퍼시리즈제십차유동화전문유한회사 슈퍼시리즈제십일차유동화전문유한회사 슈퍼시리즈제십이차유동화전문유한회사 슈퍼시리즈제십삼차유동화전문유한회사 슈퍼시리즈제십사차유동화전문유한회사 슈퍼시리즈제십오차유동화전문유한회사 블루월넛주식회사 특정금전신탁 관계기업 모던라이언(주) (3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 사 유 슈퍼시리즈제십육차유동화전문유한회사 설 립 슈퍼시리즈제십칠차유동화전문유한회사 설 립 (4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 사 유 슈퍼시리즈제구차유동화전문유한회사 청 산 슈퍼시리즈제십차유동화전문유한회사 청 산 (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 관계기업명 취득원가 기초금액 당기취득액 당기처분액 기말금액 모던라이언(주) (전기말) (단위: 백만원) 관계기업명 취득원가 기초금액 당기취득액 당기처분액 기말금액 모던라이언(주) 7. 상각후원가측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 대손충당금 장부가액 카드대급금 가계 기업 단기카드대출 가계 장기카드대출 가계 대출채권 가계 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 대손충당금 장부가액 카드대급금 가계 기업 단기카드대출 가계 장기카드대출 가계 대출채권 가계 합 계 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동에 유의적인 영향을 미친 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 카드대급금 단기카드대출
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장기카드대출 대출채권 합계 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 stage분류 간이동 12개월 기대신용손실측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실측정자산으로 이동 손상발생 신규 및 제거 대손상각 매각 및 환매 기말 (전기) (단위: 백만원) 구분 카드대급금 단기카드대출 장기카드대출 대출채권 합 계 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 stage분류 간이동 12개월 기대신용손실측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실측정자산으로 이동 손상발생 신규 및 제거 대손상각 매각 및 환매 기말 (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 카드대급금 단기카드대출 장기카드대출 대출채권 합계 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 stage분류 간이동 12개월 기대신용손실측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실측정자산으로 이동 손상발생 대손상각 상각채권회수 매각 및 환매 전(환)입 기말 (전기) (단위: 백만원) 구분 카드대급금 단기카드대출 장기카드대출 대출채권 합 계 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 stage분류 간이동 12개월 기대신용손실측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실측정자산으로 이동 손상발생 대손상각 상각채권회수 매각 및 환매 전(환)입 기말 8. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 건물 차량운반구 집기비품 건설중인자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 대체 처분 감가상각 기말 계정내대체 무형자산대체 토지 건물 차량운반구 집기비품 건설중인자산 합 계 (전기) (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 대체 처분 감가상각 기말 계정내대체 판관비대체 무형자산대체 토지 건물 차량운반구 집기비품 건설중인자산 합 계 9. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부가액 개발비 소프트웨어 기타 건설중인자산 회원권 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 대체 상각 기말 계정내대체 판관비대체 유형자산대체 개발비 소프트웨어 기타 건설중인자산 회원권 합 계 (전기) (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 대체 상각 기말 계정내대체 판관비대체 유형자산대체 개발비 소프트웨어
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기타 건설중인자산 회원권 합 계 10. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말 건물 차량운반구 기타 합 계 (전기) (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말 건물 차량운반구 기타 합 계 (2) 당기말 및 전기말 할인전 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 할인전 리스부채 1년 이하 1년 초과 5년 이하 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 리스부채 이자비용 소액자산리스료(판매관리비에 포함) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 12,212백만원과 14,886백만원입니다. (4) 운용리스계약1) 회사는 소유하고 있는 부동산 중 일부를 운용리스로 제공하고 있으며, 예상 최장 리스기간은 2028년까지입니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.2) 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 총 합계 1년 이하 1년 초과 5년 이하 3) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 각각 1,950백만원 및 1,023백만원입니다. 11. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 기타자산 대손충당금 장부가액 미수금 미수수익 예치보증금 선급금 선급비용 기타자산 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구분 기타자산 대손충당금 장부가액 미수금 미수수익 예치보증금 선급금 선급비용 기타자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 아래와 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 미수금 미수수익 선급금 기초 전입액 기말 (전기) (단위: 백만원) 구 분 미수금 미수수익 선급금 기초 전(환)입액 기말 12. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역 및 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 단기차입금 CP 신한은행 외 일반차입금(주1) 씨티은행 외 소 계 유동성장기차입금 CP BNK투자증권 외 일반차입금(주1) 하나은행 외 유동화차입금(주1) 슈퍼시리즈제십일차유동화전문유한회사 소 계 장기차입금 CP 키움증권 외 일반차입금(주1) 산업은행 외 유동화차입금(주1) 슈퍼시리즈제십삼차유동화전문유한회사 외 소 계 합 계 (주1) 스왑후 실질적용 금리입니다. (전기말) (단위: 백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 단기차입금 CP 하나은행 외 일반차입금(주1) KB국민은행 외 소 계 유동성장기차입금 CP BNK투자증권 외 일반차입금(주1) 산업은행 외 유동화차입금(주1) 슈퍼시리즈제구차유동화전문유한회사 외 소 계 장기차입금 CP 키움증권 외 일반차입금(주1) 산업은행 외 유동화차입금(주1) 슈퍼시리즈제십일차유동화전문유한회사 외 소 계 합 계 (주1) 스왑후 실질적용 금리입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역 및 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 만 기 연이자율(%) 금 액 단기사채 유동성사채(주1) 장기사채(주1) 합 계 사채할인발행차금 순 액 (주1) 스왑후 실질 적용금리입니다. (전기말) (단위: 백만원) 구 분 만 기 연이자율(%) 금 액 단기사채 유동성사채(주1) 장기사채(주1) 합 계 사채할인발행차금 순 액 (주1) 스왑후 실질 적용금리입니다.상기 사채는 무보증회사채이며, 사채의 원금은 분할상환 및 만기일시 상환됩니다. 한편, 사채발행비는 사채할인발행차금으로 계상되어 만기까지 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 13. 퇴직급여제도 등 (1) 확정기여형 퇴직급여제도 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 확정기여형 퇴직급여 (2) 확정급여형 퇴직급여제도 1) 확정급여제도의 특성
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회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 근무용역기간의 최종 3개월 평균급여, 근속연수 등을 적용하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 주로 예치금 등으로 구성되어 있어 금리하락 위험에 노출되어 있습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 국민연금전환금 확정급여채무에서 발생한 순자산 3) 순확정급여부채(자산)의 조정내역 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채(자산) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채(자산) 기초 기여금 당기근무원가 이자수익(이자비용) 사외적립자산의 수익(이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적가정변동에 의한 보험수리적손익 재무적가정변동에 의한 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 관계사전출입 지급액 기말 4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비율(%) 금액 구성비율(%) 정기예금 등 합 계 5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률(임원) 미래임금상승률(직원) 6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 기대임금상승률의 1% 변동 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 기대임금상승률의 1% 변동 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 6.0년입니다. 회사가 2025년에 확정급여제도에 대하여 납부할 것으로 예상되는 기여금은 13,804백만원이며, 불확실성으로 인해 예상기여금과 실제 납부금액은 달라질 수 있습니다. 8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 확정급여채무 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 확정급여채무 (3) 장기종업원급여 1) 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 보험수리적손익 지급액 기말 2) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 장기종업원급여부채에 미치는 영향은다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 기대임금상승률의 1% 변동 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 기대임금상승률의 1% 변동 14. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 미사용약정충당부채 포인트충당부채 복구충당부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 12개월
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기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 Stage간 분류 이동 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 손상발생 전(환)입 기말 (전기) (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기초 Stage간 분류 이동 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 손상발생 전(환)입 기말 (3) 포인트충당부채당기 및 전기 중 포인트충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 포인트 고객충성제도 포인트 고객충성제도 기초 전(환)입 기말 (4) 복구충당부채당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 환입 기타 기말 복구충당부채는 당기말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 4개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다. 15. 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 예수금 보증금 선수수익 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 선수수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 고객충성제도(포인트 이연수익) 연회비 기타 합 계 (3) 당기 및 전기 중 선수수익 중 포인트 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 수익 이연액 수익 인식액 기말 16. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 매매목적파생상품 회사는 당기말 현재 매매목적 파생상품을 보유하고 있지 않으며, 당기 중 매매목적 파생상품과 관련하여 포괄 손익계산서에 인식한 손실은 54백만원 입니다. (2) 현금흐름위험회피 현금흐름위험회피란 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서, 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험의 회피를 의미합니다. 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 위험회피수단인 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고, 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 손익으로 인식하거나 예상거래 발생 시 관련 자산 또는 부채의 장부금액에 가감하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나 지정을 철회하는 경우, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 현금흐름위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 예상거래가 더 이상 발생하지않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.회사는 이자율스왑이나 통화스왑 등의 파생상품을 이용해 시장이자율 변동이나 환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 차입금이나 사채의 미래 현금흐름 변동위험을제거하고 있습니다.회사는 이자율지표 개혁의 대상이 되는 위험회피관계 내에서 지표이자율(원화 CD, CMS)에 노출되어 있습니다. 위험회피대상항목에는 발행된 원화표시 변동금리부 차입부채가 포함되며(주석 12 참고), 스왑과 만기 및 명목금액이 동일합니다. 회사의 위험회피관계 중 KRW CD, KRW CMS와 관련된 위험회피수단의 명목금액은 각각 KRW 1,435,556백만원, KRW 1,260,000백만원입니다. 회사는 노출된 이자율지표에 대한 적용가능한 대체 기준 이자율과 관련된 시장과 업계의 논의를 예의주시하고 있으며, 이러한 불확실성은 노출된 이자율지표가 적용가능한 이자율로 대체될 때 더 이상 나타나지 않을 것으로 판단합니다.또한 회사는 위험회피대상항목의 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여
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이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하더라도, 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지정된 현금흐름위험회피에 대한 현금흐름위험회피적립금누계액은 유지될 것입니다. 만약 회사가 위험회피대상 미래현금흐름이 이자율지표 개혁 이외의 사유로 인해 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는다고 판단한다면, 현금흐름위험회피적립금누계액은 즉시 당기손익으로 재분류될 것입니다. 1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미결제약정금액 자산 부채 기타포괄손익누계액(주1) 미결제약정금액 자산 부채 기타포괄손익누계액(주1) 이자율관련 스왑 통화관련 스왑 합 계 (주1) 법인세효과가 반영된 금액입니다. 2) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2032년 3월 22일까지입니다. 한편, 당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 손실은 32백만원입니다. 3) 당기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 평균 위험회피비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과3년 이하 3년 초과4년 이하 4년 초과5년 이하 5년 초과 합 계 위험회피대상의 명목금액 위험회피수단의 명목금액 평균 위험회피비율 4) 당기말 및 전기말 현재 위험회피수단으로 지정된 항목과 관련된 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 위험회피수단의명목금액 위험회피수단의 장부금액 위험회피수단의계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 가치 변동 자산 부채 현금흐름위험회피 이자율 위험 스왑 파생상품자산/부채 이자율 위험 및 환 위험 스왑 파생상품자산/부채 합 계 파생상품자산/부채 (전기말) (단위: 백만원) 구분 위험회피수단의명목금액 위험회피수단의 장부금액 위험회피수단의계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 가치 변동 자산 부채 현금흐름위험회피 이자율 위험 스왑 파생상품자산/부채 5) 당기말 및 전기말 현재 위험회피대상의 장부금액 및 위험회피회계 적용에 따른 조정액의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 위험회피대상의 장부금액 재무상태표상위험회피대상을 포함한계정과목 위험회피의 비효과적부분을 계산하기 위해사용된 가치 변동 현금흐름위험회피적립금 (주1) 자산 부채 현금흐름위험회피 이자율 위험 스왑 차입부채 이자율 위험 및 환 위험 스왑 차입부채 합 계 차입부채 (주1) 법인세 차감 후 금액입니다. (전기말) (단위: 백만원) 구분 위험회피대상의 장부금액 재무상태표상위험회피대상을 포함한계정과목 위험회피의 비효과적부분을 계산하기 위해사용된 가치 변동 현금흐름위험회피적립금 (주1) 자산 부채 현금흐름위험회피 이자율 위험 스왑 차입부채 (주1) 법인세 차감 후 금액입니다. 17. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 금액 5,000원 5,000원 보통주발행주식수 보통주자본금 802,326백만원 802,326백만원 18. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 19. 신종자본증권 당기말 및 전기말 현재 자본으로 분류한 신종자본증권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 876회 사모 채권형 신종자본증권(주1) 898회 사모 채권형 신종자본증권(주1) 899회 사모 채권형 신종자본증권(주1) 발행비용 합 계 (주1) 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 876회 사모 채권형 신종자본증권 만기 30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능) 이자율 발행일 ~ 2028-07-12 : 연 고정금리 6.00%Step-up 조항에 따라 1회에 한하여 5년 후 +2.00% 이자지급조건 3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 기타 발행 후 발행사에 의한 만기이전 상환은 발행일로부터 5년 이후에 가능 구분 898회 사모 채권형 신종자본증권 만기
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30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능) 이자율 발행일 ~ 2029-01-31 : 연 고정금리 5.56%Step-up 조항에 따라 1회에 한하여 5년 후 +2.00% 이자지급조건 3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 기타 발행 후 발행사에 의한 만기이전 상환은 발행일로부터 5년 이후에 가능 구분 899회 사모 채권형 신종자본증권 만기 30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능) 이자율 발행일 ~ 2029-02-01 : 연 고정금리 5.56%Step-up 조항에 따라 1회에 한하여 5년 후 +2.00% 이자지급조건 3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 기타 발행 후 발행사에 의한 만기이전 상환은 발행일로부터 5년 이후에 가능 20. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 임의적립금 전자금융거래준비금(주석 37 참조) 대손준비금(주석 22 참조) 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기순이익 배당금의 지급 신종자본증권 분배금 기타자본조정 전입 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련손익 기말 (3) 당기 중 회사의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 주식의 종류 총발행주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 826원 (4) 이익잉여금처분계산서회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제30기 2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 제29기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 처분예정일 2025년 3월 28일 처분확정일 2024년 3월 27일 현대카드 주식회사 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 신종자본증권 분배금 기타포괄손익-공정가치 측정자산 처분손익 당기순이익 Ⅱ.임의적립금등의 이입액 대손준비금환입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 이익준비금 배당 주당배당금(율) 당기 962원(19.2%) 전기 826원(16.5%) 자본조정 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 21. 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 기초 증감 법인세효과 이익잉여금 대체 기말 당기손익 재분류조정 기타증감 파생상품평가손익 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 합 계 (전기) (단위: 백만원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 당기손익 재분류조정 기타증감 파생상품평가손익 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 합 계 22. 대손준비금대손준비금은 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니 다. (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 포함되어 있는 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기 적립액 대손준비금 환입 예정금액 대손준비금 잔액 (2) 당기 및 전기의 대손준비금 환입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 대손준비금 환입 예정금액 대손준비금 반영후 조정이익 대손준비금 반영후 주당 조정이익(단위: 원) 23. 카드수익 및 카드비용 당기 및 전기 중 인식한 카드수익과 카드비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 카드수익 가맹점수수료수익(주1) 생활서비스수입수수료 해외수입수수료 연회비수입 기타 수익차감항목(주2) 합 계 카드비용 모집수수료 판매촉진비 상품서비스수수료(주1) 금융지급수수료
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신판취급비용 해외지급수수료 카드발급비용 기타 비용차감항목(주2) 합 계 (주1) 카드회원에 대한 포인트 부여 거래는 회사가 카드회원에게 고객선택권을 제공한 것이며, 회사는 이에 대하여 본인으로 통제하고 있다고 판단하고 있습니다. 회사가 가맹점이 고객에게 제공하는 재화나 용역을 제공하도록 주선한다고 판단하여 순액 회계처리를 하는 경우 카드수익과 카드비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 카드수익 감소 카드비용 감소 (주2) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 차감항목입니다. 24. 이자수익 및 이자비용 당기 및 전기 중 금융상품으로부터 발생한 이자수익 및 이자비용의 내역 및 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 할부수수료수익 단기카드대출수수료수익 장기카드대출(일반카드론)수익 장기카드대출(대환론)수익 리볼빙수익 대출채권수익 기타이자수익 합 계 이자비용 차입금 사채 기타 합 계 25. 기타영업수익 및 기타영업비용 당기 및 전기 중 기타영업수익과 기타영업비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 기타영업수익 외환차익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 기타수익 합 계 기타영업비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 기타비용 합 계 26. 판매관리비 당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 우편료 임차료 세금과공과 유지보수비 보험료 접대비 광고선전비 소모품비 차량유지비 도서비 인쇄비 교육훈련비 전산비용 비정규직용역료 용역료 발송용역료 지급수수료 업무활동비 공사비 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 행사비 회의비 건물관리비 합 계 27. 영업외수익 및 영업외비용당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 영업외수익 유무형자산처분이익 임대료수익 관계기업투자주식처분이익 잡이익 합 계 영업외비용 유무형자산처분손실 기부금 합 계 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) 총법인세효과 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 기타 소 계 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 유효세율 (3) 당기 및 전기 중 회사의 누적일시적차이의 증감내용과 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 확정급여부채 미사용약정충당부채 미지급비용 포인트충당부채 선수수익(고객충성제도) 선급비용(세이브포인트) 파생상품 충당부채 퇴직연금운용자산 기타 합 계 (전기) (단위: 백만원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 확정급여부채 미사용약정충당부채 미지급비용 포인트충당부채 선수수익(고객충성제도) 선급비용(세이브포인트) 파생상품 충당부채 퇴직연금운용자산 기타 합 계 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 기초 증감 기말 현금흐름위험회피에서 인식된 이익으로 인한 법인세효과 확정급여채무 재측정요소로 인한 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가로 인한 법인세효과 합 계 (전기) (단위: 백만원) 구 분 기초 증감 기말 현금흐름위험회피에서 인식된 이익으로 인한 법인세효과 확정급여채무 재측정요소로 인한 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가로 인한 법인세효과 합 계 29. 주당이익(1) 당기 및 전기의
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기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 당기순이익 (-) 신종자본증권 분배금 보통주당기순이익(A) 가중평균유통보통주식수(B) 기본주당순이익(A/B) 1,819원 1,600원 당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업순이익이 동일합니다.(2) 희석주당순이익잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 30. 금융상품 위험관리(1) 위험관리정책1) 개요회사는 재무리스크와 비재무리스크에 노출되어 있습니다.- 신용위험- 유동성위험- 시장위험이 주석은 회사가 상기의 각 위험에 대한 노출정도, 회사의 목적, 위험을 측정하고 관리하는 정책 및 절차에 대한 정보를 표시하고 있습니다. 2) 위험관리 체계위험관리와 관련된 주요 의사결정은 이사회 산하 위험관리위원회(Risk ManagementCommittee : RMC)를 통해 결정하며, 위험관리 정책 및 전략 수립 등에 관한 세부사항을 검토하여 결정하고 리스크관리업무를 효율적으로 수행하기 위하여 위험관리운영위원회(Risk Control Committee: RCC)를 운영하고 있습니다.회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험한도를설정하여 통제하며, 위험 수준 및 한도 준수 여부를 적시에 모니터링할 수 있도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 제공하는 상품 및 서비스의 변화와 시장 상황의 변동을 적정하게 반영할 수 있도록 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 교육훈련, 체계적인 관리 기준과 절차를 통해서 모든 직원들이 각자의 역할과 의무를 이해하고 준수하는 구조적 통제 환경을 만드는 것을 목표로 합니다. (2) 신용위험1) 일반사항신용위험은 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 못하여 회사가 재무적손실을 입을 위험으로, 원칙적으로 회사의 대출 및 카드자산에서 발생합니다. 회사는 개별 차주의 채무불이행이나 계약불이행과 같은 신용위험에 노출된 모든요소를 통합하여 월 1회 정기적으로 신용위험을 측정하되 필요할 경우 수시로 측정하도록 하고 있습니다. 신용위험은 대상 자산의 장부금액을 기준으로 산출하며, Basel Ⅱ기준의 DM(Default Model) 방법론을 적용하여 예상손실액과 비예상손실액을 측정하고 있습니다.회사는 자산의 성장성 및 속성 변동을 반영하여 전사 및 사업부문별로 허용한도를 설정하여 신용위험 한도를 관리하고 있습니다. 한도 준수 여부는 리스크관리 전담부서가 모니터링하고, 한도 초과 시 경영진에 원인 및 대응방안을 보고하도록 되어 있습니다. 2) 신용위험에 대한 노출정도당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산(주1) 파생상품자산 기타금융자산(주1,2) 미사용약정 합 계 (주1) 대손충당금 차감후 장부금액입니다. (주2) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 예치보증금으로 구성되어 있습니다. 3) 금융자산의 신용건전성 분석당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 신용건전성은 다음과 같이 분류할수 있습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분(주1) 카드대급금 단기카드대출 장기카드대출 대출채권 미사용한도 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실측정대상 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상미인식 손상 인식 합계(주2) 대손충당금 및 미사용 충당부채 장부가액 (주1) 회사가 자체적으로 산출한 신용등급입니다. (주2) 이연부대손익 및 현재가치할인차금 반영 후 금액입니다. (전기말) (단위: 백만원) 구분(주1) 카드대급금 단기카드대출 장기카드대출 대출채권 미사용한도 12개월 기대 신용손실 측정 대상
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전체기간 기대신용손실측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실측정대상 12개월 기대 신용손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실측정대상 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상미인식 손상 인식 합계(주2) 대손충당금 및 미사용 충당부채 장부가액 (주1) 회사가 자체적으로 산출한 신용등급입니다. (주2) 이연부대손익 및 현재가치할인차금 반영 후 금액입니다. 4) 신용위험의 집중도 ① 상각후원가측정금융자산의 만기구조당기말 및 전기말 현재 만기구조에 따른 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 가계 기업 합계 비율 대손충당금 장부금액 1년 이내 1년 초과 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 가계 기업 합계 비율 대손충당금 장부금액 1년 이내 1년 초과 합 계 ② 상각후원가측정금융자산의 산업별 집중도당기말 및 전기말 현재 기업여신의 산업분포에 따른 신용위험 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대손충당금차감전 장부금액 비율 대손충당금 장부금액 대손충당금차감전 장부금액 비율 대손충당금 장부금액 금융업 제조업 서비스업 기타 합 계 5) 대손충당금 평가방법별 상각후원가측정금융자산당기말 및 전기말 현재 대손충당금 평가방법별 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 개별평가 집합평가 합계 대손충당금차감전 장부가액 대손충당금 설정률 대손충당금차감전 장부가액 대손충당금 설정률 대손충당금차감전 장부가액 대손충당금 설정률 상각후원가측정금융자산 카드대급금 단기카드대출 장기카드대출 대출채권 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 개별평가 집합평가 합계 대손충당금차감전 장부가액 대손충당금 설정률 대손충당금차감전 장부가액 대손충당금 설정률 대손충당금차감전 장부가액 대손충당금 설정률 상각후원가측정금융자산 카드대급금 단기카드대출 장기카드대출 대출채권 합 계 (3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채로부터 발생하는 의무를 충족시키는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 유동성위험을 최소화할 수 있도록 향후 자금수지계획을 월 1~2회 수립하고, 실적을 분석하고 있습니다. 또한, 회사는 6개월 차입금커버리지에 대한 유동성관련지표를 관리, 분석하여 향후의 유동성위험에 대비하고 있으며, 내외부지표의 수준을 매트릭스화 하여 위기상황을 정의하고 이에 따른 위기단계별 행동계획(Action Plan)을 수립하고 있습니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 예측현금흐름 대비 실제현금흐름을 분석하며, 예기치 못한 유동성 경색에 대응할 수 있도록 충분한 현금유동성 및 Credit Line을 확보하고 있습니다. 또한 금융자산과금융부채의 만기구조를 대응시키며 유동성위험을 최소화 하고자 노력하고 있습니다.회사는 유동성위험과 관련하여 부채 및 난외계정의 대출약정의 계약상 만기분석을 즉시 지급, 1년 이하, 1년 초과~5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다. 만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않게 됩니다. ① 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 분류는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 즉시지급 1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합계 차입부채 기타금융부채 리스부채 미사용약정 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 즉시지급 1년 이하 1년
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초과5년 이하 5년 초과 합계 차입부채 기타금융부채 리스부채 미사용약정 합 계 ② 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 잔존계약 만기별 분류는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 즉시지급 1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합계 순액결제 파생상품 현금흐름 총액결제 파생상품 수취현금흐름 총액결제 파생상품 지급현금흐름 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 즉시지급 1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합계 순액결제 파생상품 현금흐름 (4) 시장위험 시장위험이란 금리, 주가, 환율, 일반상품의 시가 등 시장요인의 변동에 따라 손실을 입을 수 있는 리스크를 말합니다. 트레이딩포지션과 관련된 가장 큰 위험은 채무상품이나 이자율 내재증권 등으로부터의 이자율위험이며, 추가적인 위험으로는 주식가격위험 및 외환위험이 있습니다. 이러한 위험은 대출, 채권, 예금, 증권 및 금융파생상품 등으로부터 발생합니다. 또한 비트레이딩 포지션에 대하여는 이자율위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 단기 자금운용 목적 등을 위하여 보유하고 있는트레이딩포지션에서 발생하는 위험은 운용기간이 단기로 금리에 민감하지 않다고 판단하여 금리위험 대상에서 포함하지 않고 비트레이딩포지션에서 발생하는 위험에 한해서만 관리하고 있습니다. ① 이자율위험 금리VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 현재 시점을 기준으로 회사의 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대손실예상액 지표로서 시장리스크의 측정지표인 VaR를 금리리스크 측정에 이용한 것입니다.아래 제시된 금리VaR는 BIS의 표준 Framework를 이용하여 신뢰수준은 95%에 해당하는 1% 금리충격으로 금리VaR를 측정하였습니다. 이는 BIS가 제시하는 만기구간별 수정듀레이션 Proxy를 이용하여 금리VaR를 산출하는 방식입니다. 또한, 금리충격에 따른 만기구간의 금리변동예상폭을 기준금리 곡선 100bp의 평행이동을 가정하였습니다. VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기법입니다. 하지만 이 접근법은 일부의 한계점을 가지고 있습니다. VaR는 과거시장변화자료를 근거로 특정신뢰도 하의 가능한 손실값을 추정합니다. 그러나 과거시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없습니다.결과적으로 계산과정에 있어서의 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다. 이자율위험에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 최대의 손실가능금액을 의미하는 금리VaR를 이용하여 리스크를 측정하였으며 그 결과값은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금리 VaR ② 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 외화부채에 대하여 환위험에 노출되어 있습니다. 회사의 환위험은 주로 외화사채에서 발생합니다. 회사는 향후 지급할 의무를 부담하는 외화사채의 이자 및 원금 지급액에 대하여 현금흐름과 시기가 동일한 외화수취 통화스왑 계약을 체결하여 환위험을 회피하고 있습니다. 당기말 현재 파생상품 위험회피를 하고 있지 않은 외화 보유액은 없습니다. ③ 기타시장가격위험회사는 당기손익-공정가치측정 지분상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로부터 지분가격위험에 노출되어 있습니다. (5) 자본위험관리지배기업은 여신전문금융업법과 그 하위 규정에 따라 조정자기자본비율을 반드시 유지하여야 하며, 신용카드업을 영위하는 여신전문금융회사의 경우 8% 이상이어야 합니다. 이 비율은 별도재무제표 기준으로 산출된 조정자기자본을 조정총자산으로 나누어 산출하며, 지배기업은 조정자기자본비율을 8% 이상으로 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 조정총자산(A) 조정자기자본(B) 조정자기자본비율(B/A) 31. 금융상품 범주별 분류(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 위험회피파생상품 합계 금융자산 현금및예치금