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가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 35 : 금융상품 3. 회계정책의 변경3.1 아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume
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11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 투자지분당사는 종속기업 및 관계기업 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정- 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공겅가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는
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것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택 은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금 융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.- 금융자산 : 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자 산을 조달하는 부 채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현 금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치 는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예 : 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. - 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예 : 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조 건(예 : 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내 고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성 은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산 에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. - 금융자산 : 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한
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순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 - 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권(리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지 향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액 에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될
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것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 회수정책 따라회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어, 개발비 5년 회원권 비한정내용연수 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년
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회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. - 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평 가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. 당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 분류하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다. -
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단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. (11) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된
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환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (15) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (16) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여
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계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (19) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 5. 영업부문 (1) 당기와 전기 단일 사업부문에 대한 정보는 아래와 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 매출액 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 자산총계 부채총계 (2) 지역별 정보는 다음과 같습니다.① 당사는 매출에 대해서 국내매출과 국외매출로 구분하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 지 역 공급하는 재화 국 내 LPG용기용밸브, 나사식볼밸브, 플랜지형볼밸브, 매몰형접형밸브, 절연밸브 등 국 외 미국, 베트남 플랜지형볼밸브, 매몰용접형밸브 등 ② 지역별부문의 재무현황당기와 전기의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 국 내 국 외 합 계 국 내 국 외 합 계 매출액 6. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:원). 종속기업명 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 에이치에스메탈(주) 스크랩 판매 화성케이비밸브(주) 밸브류 제조 및 판매 합 계 당사는 전기이전 에이치에스메탈(주)과 화성케이비밸브(주) 발행 보통주 각각 100%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. (2) 당기말과 전기말 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 에이치에스메탈(주) 화성케이비밸브(주) ② 전기말 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 에이치에스메탈(주) 화성케이비밸브(주) 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 보유현금 요구불예금 합 계 당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보 제공된 금융자산은 없습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유 동 유 동 매출채권 대손충당금 미수금 합 계 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련하여 신용위험과 관련된 손상차손은 주석35에서 설명하고 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 상장주식 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 상장주식 10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기대여금 미수수익 장기금융상품 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 저장품 합 계 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 재고자산평가손실 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 ② 전기말 구 분
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취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타증감 기 말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 ② 전기 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타증감 기 말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합 계 (3) 당사는 공장과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 각각 10년 및 4년입니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원). ① 당기 구 분 건 물 차량운반구 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 ② 전기 구 분 건 물 차량운반구 합 계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (5) 당기 및 전기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 부동산 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 당기와 전기 중 리스계약 관련 총 현금유출은 각각 297,307천원과 천원입니다. (6) 당기말 및 전기말 사용권자산과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 만 기 당기말 전기말 유동성리스부채 1년 이내 리스부채 1년 초과 2년 이내 2년 초과 소 계 합 계 14. 담보제공자산 등(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). ① 당기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물 장단기차입금 (주)아이엠뱅크(구, (주)대구은행) (주)하나은행 중소기업은행 합 계 ② 전기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물 장단기차입금 (주)하나은행 중소기업은행 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). ① 당기말 제공자 보증내용 보증금액 서울보증보험(주) 이행하자보증 등 ② 전기말 제공자 보증내용 보증금액 서울보증보험(주) 이행하자보증 등 15. 보험가입자산당기말과 전기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). ① 당기말 보험종류 보험가입자산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 건물, 기계장치, 재고자산 등 메리츠화재해상보험(주) ② 전기말 보험종류 보험가입자산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 건물, 기계장치, 재고자산 등 메리츠화재해상보험(주) 당사는 당기말과 전기말 현재 상기 부보자산 이외에 판매한 재고자산에 대해서 메리츠화재해상보험(주)의 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 동 보험의 부보액은 3,380,000천원입니다. 또한, 상기 화재보험에 대해 중소기업은행 및 (주)하나은행이 각각 7,000,000천원 및 600,000천원 질권설정하였습니다. 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 소프트웨어 특허권 개발비 회원권 합 계 (*) 상각누계액에는 회원권의 손상차손누계액이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기 구 분 소프트웨어 특허권 개발비 회원권 합 계 취득원가 기초금액 처분금액 기말금액 상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 무형자산상각비 기말금액 ② 전기 구 분 소프트웨어 특허권 개발비 회원권 합 계 취득원가 기초금액 취득금액 기말금액 상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 무형자산상각비 기말금액 (3) 당기와 전기 중 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 940,673천원과 988,958천 원이며, 판매비와관리비의 경상개발비에
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계상되었습니다. 17. 정부보조금당사의 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 무형자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같으며, 정부보조금을 유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유형자산 무형자산 유형자산 무형자산 공구와비품 기계장치 차량운반구 소프트웨어 공구와기구 기계장치 차량운반구 소프트웨어 관련자산 취득금액 상각액 상각누계액 자산 취득에 사용된 정부보조금 보조금 총액 기초 상계누계액 당기 상계액 기말 미상계잔액 18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 매입채무 합 계 19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 유동성금융리스부채 임대보증금 비유동금융리스부채 합 계 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 예수금 선수금 부가세예수금 합 계 21. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 장기차입금 합 계 (2) 단기차입금(단위:원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 무담보부 은행차입금 중소기업은행 담보부 은행차입금 (주)하나은행 담보부 은행차입금 (주)아이엠뱅크(구, (주)대구은행) 합 계 (3) 장기차입금(단위:원) 구 분 차입처 이자율 만 기 당기말 전기말 담보부 은행차입금 중소기업은행 담보부 은행차입금 중소기업은행 담보부 은행차입금 (주)하나은행 담보부 은행차입금 중소기업은행 합 계 차감 : 유동성장기부채 장기차입금 당기말 현재 은행차입금에 대해 당사 보유 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14 참조). 22. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여제도 관련 비용 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 순확정급여부채 기타유동금융부채 연차수당 미지급퇴직금 미지급급여 소 계 총 종업원급여부채 당사는 교보생명보험(주) 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다.확정급여제도의 운영으로 당사는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 기초잔액 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 과거근무원가 이자원가(수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실(이익) - 보험수리적손실(이익) (재무적 가정) (인구통계학적 가정변경) (경험조정) - 사외적립자산손실(이익) 소 계 기타: 납부한 기여금 급여지급 소 계 기말잔액 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 장단기금융상품 등 퇴직보험 합 계 (5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래 급여인상율 ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 증 가 감 소 할인율(1% 변동) 미래 급여인상율(1% 변동) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. ③ 확정급여채무의 가중평균 듀레이션 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다(단위:년). 구 분 당기말 전기말 가중평균 듀레이션 ④ 당기말 현재
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할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 23. 판매보증충당부채 당기와 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 기초잔액 설정액 보증발생액 기말잔액 24. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당금액 발행주식수 보통주자본금 (2) 당기말 및 전기말의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 합 계 (3) 당기말 및 전기말의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재의 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 ① 법정적립금법정적립금은 전액 이익준비금이며, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에 사용될 수 있으며, 자본준비금과의 합계액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 초과한 금액 범위에서 감액할 수 있습니다. ② 임의적립금당사는 2002년까지 조세특례제한법 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. ③ 기타 세법상 준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기술개발준비금 및 연구ㆍ인력개발준비금으로 적립하고 있습니 다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소(*) 기타포괄-공정가치측정 금융자산 관련손익(*) 기말금액 (*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 처분예정일 :2025년 3월 31일 처분확정일 : 2024년 3월 28일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소(*) 기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분손익(*) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 Ⅲ. 이익잉여금처분액 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다. 26. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 무형자산상각비 임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 도서인쇄비 사무용품비 경상개발비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 판매수수료 판매보증비 잡비 합 계 27. 성격별비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:원).① 당기 구 분 재고자산의 변동 판매비와관리비 제조원가 성격별 비용 재고자산의 변동 원재료의 사용액 종업원급여 감가상각비와 기타상각비 기타비용 합 계 ② 전기 구 분 재고자산의 변동 판매비와관리비 제조원가 성격별 비용 재고자산의 변동 원재료의 사용액 종업원급여 감가상각비와 기타상각비 기타비용 합 계 28. 금융손익당기와 전기의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기 구 분 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정
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금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 합 계 금융수익 이자수익 배당금수익 공정가치측정 금융자산 처분이익 금융수익 합계 금융비용 이자비용 공정가치측정 금융자산처분손실 공정가치측정 금융자산평가손실 금융비용 합계 순금융손익 ② 전기 구 분 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 합 계 금융수익 이자수익 배당금수익 공정가치측정 금융자산 처분이익 금융수익 합계 금융비용 이자비용 공정가치측정 금융자산평가손실 금융비용 합계 순금융손익 29. 기타영업외손익당기와 전기의 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 기타이익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 임대료 잡이익 소 계 기타비용 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 기부금 잡손실 소 계 순기타영업외손익 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 소 계 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 소 계 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여채무 사외적립자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 합 계 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 당사의 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 세무상 공제되지 않는 수익 세무상 공제되지 않는 비용 세액공제 과거기간 당기법인세 조정 기타 법인세비용 유효세율 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 확정급여채무 사외적립자산 대손충당금 판매보증충당부채 재고자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 기타 상계 전 법인세자산(부채) 상계효과 순이연법인세자산 ② 전기 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 확정급여채무 사외적립자산 대손충당금 판매보증충당부채 재고자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 기타 상계 전 법인세자산(부채) 상계효과 순이연법인세자산 31. 주당이익 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 기말 가중평균유통보통주식수 (2) 기본주당이익(단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당이익 (3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 희석화 대상 잠재적보통주 등이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 감가상각비 무형자산상각비 퇴직급여 대손상각비 외화환산손실 판매보증비 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 유형자산처분손실 이자비용 법인세비용 재고자산평가손실 외화환산이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 이자수익 배당수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 합 계 (2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 매출채권및기타채권의 감소(증가) 매출채권 미수금 소 계 기타유동자산의 감소(증가) 선급금 선급비용 소 계 재고자산의 감소(증가) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 매입채무 기타유동금융부채의 증가(감소) 미지급비용 기타유동부채의 증가(감소) 예수금 선수금 부가세예수금
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소 계 퇴직금의 지급 사외적립자산의 증가 판매보증충당부채의 감소 합 계 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유출과 유입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 장기대여금의 유동성 대체 장기차입금의 유동성 대체 유동성차입금의 만기연장으로 단기, 장기차입금 대체 금융리스부채의 유동성 대체 건설중인자산의 본계정 대체 합 계 (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). ① 당기 구 분 기 초 순현금흐름 기타증감 기 말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 ② 전기 구 분 기 초 순현금흐름 기타증감 기 말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 33. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당기와 전기의 자본수익률(ROCE)은 각각 7.08% 및 9.13%입니다. 한편, 당기의 이자부 차입금의 가중평균이자율은 3.28%입니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 부채총계 차감 : 현금및현금성자산 조정 부채총계 자본총계 부채비율 34. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 별도재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다. ② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ㆍ매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 위험관리위원회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을
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포함하여, 정상영업주기에 소요될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. ④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ㆍ환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. ㆍ기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 금융자산으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니 다. 35. 금융상품(1) 금융상품의 범주별분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:원). ① 금융자산- 당기말 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 공정가치측정금융자산 기타금융자산 합 계 - 전기말 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 공정가치측정금융자산 기타금융자산 합 계 ② 금융부채 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 매입채무및기타채무 차입부채 기타금융부채 합 계 (2) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 소 계 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 매출채권 미수금 장기금융상품 대여금 기타 소 계 금융자산 합계 상각후원가로 인식된 부채 매입채무 장단기차입금 리스부채 미지급비용 임대보증금 금융부채 합계 (3) 공정가치 서열체계당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위:원).① 당기 구 분 수준1 수준2 수준3 지분증권 ② 전기 구 분 수준1 수준2 수준3 지분증권 (4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(시재현금 제외) 매출채권및기타채권 장기금융상품 대여금 기타금융자산 합 계 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 국내 미국 합 계 ② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위:원). 연령구분 당기말 전기말 채권잔액(손상 전) 손상된 금액 채권잔액(손상 전) 손상된 금액 만기미도래채권 3개월~6개월 6개월~1년이하 1년초과 합 계 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 기초잔액 대손상각비(환입) 제각 기말잔액 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다. (5) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6개월~12개월 1년~2년 2년 초과 매입채무및기타채무 차입부채 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 합 계 ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6개월~12개월 1년~2년 2년 초과 매입채무및기타채무 차입부채 기타유동금융부채 기타비유동금융부채
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합 계 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하였습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (6) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(원화단위:원). 구 분 당기말 전기말 계정과목 통 화 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 매출채권 USD 외화자산 합계 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으 나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세효과 반영 전)은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 USD 5% 상승 당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (7) 이자율위험 당사는 당기말 현재 차입금을 보유하고 있으며 이로 인한 이자율 상승에 따른 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 당기 및 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 100bp 상승 100bp 하락 36. 약정사항 당기말 및 전기말 현재 금융회사와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:원). ① 당기말 금융회사 약정내용 한 도 실행잔액 (주)아이엠뱅크(구, (주)대구은행) 운전자금대출 (주)신한은행 구매자금대출 (주)하나은행 무역금융 시설자금대출 중소기업은행 운전자금대출 시설자금대출 합 계 ② 전기말 금융회사 약정내용 한 도 실행잔액 (주)신한은행 구매자금대출 (주)하나은행 무역금융 운영자금대출 시설자금대출 중소기업은행 운전자금대출 시설자금대출 합 계 37. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 에이치에스메탈(주), 화성케이비밸브(주) 에이치에스메탈(주), 화성케이비밸브(주) 기타 특수관계자 에이치에스테크(주), (재)화성장병호장학재단, 장원규, 장보필, 장성필 에이치에스테크(주), (재)화성장병호장학재단, 장원규, 장보필, 장성필 (2) 주요 경영진과의 거래 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 등은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 합 계 (3) 특수관계자 거래(단위:원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 에이치에스메탈(주) 상품매출 원재료등 매입 임대료 화성케이비밸브(주) 재품매출 원재료등 매입 기타 특수관계자 에이치에스테크(주) 상품매출 원재료등 매입 이자비용 (재)화성장병호장학재단 기부금 합 계 매출 원재료등 매입 이자비용 임대료 기부금 (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다 (단위:원).① 당기말 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 채 무 기타단기채권 기타장기채권 매입채무 기타장기채무 리스부채 종속기업 에이치에스메탈(주) 화성케이비밸브(주) 기타 특수관계자 에이치에스테크(주) 합 계 ② 전기말 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 채 무 기타단기채권 기타장기채권 매입채무 기타장기채무 종속기업
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에이치에스메탈(주) 화성케이비밸브(주) 기타 특수관계자 에이치에스테크(주) 합 계 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 화성케이비밸브(주) 현금출자 기타 특수관계자 에이치에스테크(주) 리스부채 상환 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 특수관계 구분 담보 및 지급보증액 차입금액 담보 및 지급보증내역 차입금 종류 여신금융기관 주요 경영진 연대보증 운전/시설자금 (주)하나은행 연대보증 구매자금 (주)신한은행 연대보증 운전자금 중소기업은행 합 계 (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 특수관계자명 여신 금융기관 대상 여신 담보 및 지급보증내역 보증금액 화성케이비밸브(주) (주)하나은행 운전자금 연대보증 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 화성밸브 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 화성밸브 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 화성밸브 주식회사주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 화성밸브 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성
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있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이창훈 입니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2025년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 화성밸브 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 조기입증 감사(연중감사) 및 내부회계관리제도 감사 일 명 명 조기입증 감사(연중감사) 및 내부회계관리제도 감사 일 명 명 전산일반통제 감사 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 및 경산, 김해공장 실사(입회)대상 제품, 상품, 재공품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금, 보관유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 타처보관재고자산 조회서 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 18일 회사측: 내부감사, 재무담당이사 (2인)감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 서면회의 연간감사계획 보고 및 핵심감사사항 Communication 2025년 03월 21일 회사측: 내부감사, 재무담당이사 (2인)감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 서면회의 통합감사 결과보고 및 핵심감사사항
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (1) 투자활동으로 인한 현금유입 단기보증금의 감소 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 장기대여금의 감소 장기보증금의 감소 장기금융상품의 감소 기계장치의 처분 차량운반구의 처분 공기구비품의 처분 (2) 투자활동으로 인한 현금유출 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 장기보증금의 증가 장기금융상품의 증가 종속기업투자주식의 취득 기계장치의 취득 시설장치의 취득 차량운반구의 취득 공기구비품의 취득 건설중인자산의 취득 소프트웨어의 취득
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사의 사업은 크게 화장품 제조 및 판매, 국내 골판지 생산 및 판매로 구성되어 있습니다. 각 사업의 주요제품은 다음과 같습니다., 사업부문 주요제품 주요 브랜드 화장품 사업부 마스크팩, 기초 화장품 등 리더스 인솔루션, 리더스 메디유 등 골판지 사업부 골판지,중량 포장, 재생지류 당사 화장품 사업부중 소비자들에게 가장 주목을 받고 있는 제품은 마스크팩이며, 그 외 기초 및 색조 화장품 시장을 영위하고 있습니다.골판지 사업의 경우 골판지 원단 및 골판지 상자를 전문생산, 판매하는 업체로써 골판지원단을 구매하여 골판지 상자를 재가공하는 지함소 및 골판지상자 최종수요자를대상으로 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항" 까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 매출액(비율) 화장품사업부 제품 마스크 팩기초화장품혼합액포장제 등 크리닉, 리뉴얼단상자, 파우치 인솔루션,메디유 등 상품 화장품 등 기능성화장품외 기타 수입수수료 등 브랜드수수료 골판지사업부 제품 양면골판지이중양면골판지편면골판지 주로골판지상자제조용,일부는 완충재용합지용,완충재용상품 외포장재 상품 상 품 중량물 포장용 기타 파 지 재생지류 합 계 ※ 매출액은 2024년 12월 31일 매출 외형상(연결기준) 비중치 입니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위: 원) 제38기(2024년) 제37기(2023년) 제36기(2022년도) 화장품사업부 마스크팩(부직포) 마스크팩(BC) 기초 화장품 골판지사업부 양면 골판지 이중양면 골판지 편면 골판지 상자 1. 산출기준 - 기말 대표 품목별 매출액합계를 수량으로 나누어 평균단가로 산출다. 판매경로 및 판매방법 등 1. 판매조직 조직도.jpg 조직도 2. 판매경로 사업부문 품 목 판 매 경 로 화장품사업부 마스크팩 외 매출업체 및 개인고객 주문접수→제품출고→배송확인 골판지사업부 골판지 및 상자 영업직원들에 의한 영업활동으로 신규 및 기존확보된거래처에 의한 100% 주문생산 후 직접납품 3. 판매방법 및 조건 사업부문 판매방법 대금회수조건 비고 화장품 사업부 직접판매 현금 또는 외상판매 골판지 사업부 주문생산에의한 납품 현금 또는 외상판매 4. 판매전략 사업부문 품 목 판 매 전 략 화장품사업부 마스크팩 외 - 경쟁우위의 제품개발로 차별화된 제품을 생산하고, 다양한 판매채널(온·오프라인)을 통해 보다 많은 고객층 확보 골판지사업부 골판지 및상자 - 시장 세분화 틈새시장 적극공략- 특수골판지 및 기능성 골판지상자 개발- 수익성위주의 영업정착으로 고수익 실현 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황[화장품 사업부] (단위: 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 2024년도(제38기) 현금결제 원료 화장품생산 부직포 파우치 단상자 기타 소계 2023년도(제37기) 현금결제 원료 화장품생산 부직포 파우치 단상자 기타 소계 2022년도(제36기) 현금결제 원료 화장품생산 부직포 파우치 단상자 기타 소계 [골판지 사업부] (단위: 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 2024년도(제38기) 현금결제 원지 원단생산 원단 상품 합계 2023년도(제37기) 현금결제 원지 원단생산 원단 상품 합계 2022년도(제36기) 현금결제 원지 원단생산 원단 상품 합계 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이[화장품 사업부] (단위: 원) 품목 제38기(2024년도) 제37기(2023년도) 제36기(2022년도) 식물 추출물류 오일류(천연/합성) 유화제류(천연/합성 등) 고분자 수지류 기능성 원료 보습제 보존제 1. 산출기준 1) 가격산출기준 : 품목별 총구매액/구입량=수량당 평균단가 [골판지사업부문] (단위: 원) 품 목 제38기(2024년도)
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제37기(2023년도) 제36기(2022년도) 원지(kg) 원단(매) 상품(매) 1. 산출기준1) 가격산출기준 : 품목별 총구매액/구입량=수량당 평균2. 주요 가격변동원인 1) 변동 원인 : 수요와 공급불균형으로 인한 가격변동, 고지 및 펄프가격 등락으로 인한 가격변동※ 원재료(고지+펄프) : 골판지의 경우 펄프의 사용량이 타 지종에 비해 상대적 으로 적어 보통 15%내외에서 결정됨. 따라서 펄프가격 변동에 덜 민감하며 국 내고지와 수입고지의 사용비율은 그 당시 시세에 따라 탄력적으로 조정하여 사 용함. 다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거[화장품사업부]1. 생산능력 (단위: 천장) 품명 구 분 제38기(2024년도) 제37기(2023년도) 제36기(2022년도) 비고 마스크팩(부직포) 생산능력 부직포 자동장비(2열) : 12대부직포 자동장비(6열) : 22대전자동장비 : 1대형상자동 : 2대 생산실적 가동율 * 당사의 생산능력은 인적요인 배치 및 작업 전환에 따른 영향이 크므로 실제 생산 능력과는 많은 차이를 보일 수 있음* 노후화 장비 매각: 부직포 자동장비(2열) 9대, 부직포 자동장비(4열) 1대2. 생산능력의 산출근거 1) 산출방법 등 (1) 산출기준 - 부직포는 완제품 기준 - 산출기준은 제품 분류 및 제품포장단위 기준에 따라 변동될수 있음 (2) 산출방법 - 부직포자동장비(2열) : 80장/분*370분 - 부직포자동장비(6열) : 110장/분*370분 - 전자동장비 : 90장/분*370분 - 형상자동 : 70/분*370분[골판지사업부문] 1. 생산능력 (단위: ㎡) 품명 구 분 제38기(2024년도) 제37기(2023년도) 제36기(2022년도) 비고 양면기 생산능력 생산실적 가동율 편면기 생산능력 생산실적 가동율 가공기 생산능력 생산실적 가동율 2. 생산능력의 산출근거 1) 산출방법 등 (1) 산출기준 - 산출근거 : 골판지상자 생산수량은 골판지시트 생산수량에 포함되어있고 금액 은 분리하여 기록하였습니다. (2) 산출방법 - 양면기 : 평균주행속도 204m/분 일일작업시간 22시간 , 월 작업일수 20.7일 204*60(분)*22시간*1.525(㎡*m*1000)*20.7일*12개월 = 약 102,005,957㎡ - 편면기 : 87 (평균분속)*60(분)*11시간*1.075(㎡*m*1000)*20.8일*12개월 = 약 15,406,934㎡ - 가공기 : 평균작업속도 1호기 3,714㎡ /시간, 2호~4호기 8,735㎡/시간 * (3,714*24시간*21.1일*12개월) + (8,735*12시간*21.5일*12개월) = 약 49,612,795㎡ 라. 생산설비1. 생산설비의 현황 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 공기구비품 의료기기 건설중인자산 합 계 【 ( )는 부(-)의 수치임】2. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 - 해당사항 없습니다.3. 향후 투자계획 - 해당사항 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제38기 제37기 제36기 화장품사업부 제품매출 제품 수 출 내 수 소 계 상품매출 상 품 수 출 내 수 소 계 기타매출 기타 수 출 내 수 소 계 골판지사업부 제품매출 제품 수 출 내 수 소 계 상품매출 상 품 수 출 내 수 소 계 기타매출 기타 수 출 내 수 소 계 합 계 수 출 내 수 합 계 ※ 회사별 상세내역은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다.나. 수주상황작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 제품 및 서비스가 없으며, 계약수익금액이 직전사업연도 매출액의 5% 이상인 계약 건이 없습니다. 당사의 제품은 생산부터 제품출고까지 3~4일 이내로 납품하고 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 자본위험관리(연결기준) 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이
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없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율(%) (별도 기준) 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율(%) 나. 금융위험관리 (연결기준) 연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1. 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타유동금융자산 장기매출채권및기타비유동채권 기타비유동금융자산 합 계 한편, 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2. 유동성위험 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 장기매입채무및기타비유동채무 리스부채 합 계 - 전기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 합 계 매입채무및기타채무 단기차입금 장기매입채무및기타비유동채무 장기차입금 리스부채 합 계 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3. 이자율위험 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:
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원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 금융부채 합 계 변동이자율 금융자산 금융부채 합 계 【 ( )는 부(-)의 수치임】 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 변동이자율 금융상품 100bp 상승 100bp 하락 【 ( )는 부(-)의 수치임】 4. 환위험 1) 환위험에 대한 노출 보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 구 분 USD EUR CNH JPY 현금및현금성자산 매출채권 미수금 보증금 순 노출액 - 전기말 (단위: 원) 구 분 USD EUR CNH JPY 현금및현금성자산 매출채권 미수금 보증금 순 노출액 2) 민감도 분석 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 환 율 당 기 전 기 USD 10% 상승 10% 하락 EUR 10% 상승 10% 하락 CNH 10% 상승 10% 하락 JPY 10% 상승 10% 하락 【 ( )는 부(-)의 수치임】 5. 가격위험 연결실체는 연결재무제표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 30% 상승 30% 하락 【 ( )는 부(-)의 수치임】 (별도기준) 당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1. 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타유동금융자산 장기매출채권및기타비유동채권 기타비유동금융자산 합 계 한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으 며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2. 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은
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유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합 계 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동성장기차입금 리스부채 합 계 - 전기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합 계 매입채무및기타유동채무 단기차입금 장기차입금 리스부채 합 계 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3. 이자율위험 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 금융부채 합 계 변동이자율 금융자산 금융부채 합 계 【 ( )는 부(-)의 수치임】 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 변동이자율 금융상품 100bp 상승 100bp 하락 【 ( )는 부(-)의 수치임】 4. 환위험 1) 환위험에 대한 노출 보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 구 분 USD EUR CNH JPY 현금및현금성자산 매출채권 미수금 장기보증금 순 노출액 - 전기말 (단위: 원) 구 분 USD EUR CNH JPY 매출채권 미수금 장기보증금 순 노출액 2) 민감도 분석 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 환 율 당 기 전 기 USD 10% 상승 10% 하락 EUR 10% 상승 10% 하락 CNH 10% 상승 10% 하락 JPY 10% 상승 10% 하락 【 ( )는 부(-)의 수치임】 5. 가격위험 당사는 재무제표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 30% 상승 30% 하락 【 ( )는 부(-)의 수치임】다. 파생거래 - 보고기간종료일 현재 파생 상품 내역은 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 1. 연구개발 담당조직 직위 제출일 현재 연구소장 1명 책임/선임연구원 2명 연구원 2명 계 5명 2. 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제38기 제37기 제36기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용계 회계처리 판매비와관리비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 나. 연구개발 실적 특허명칭 표피-진피 접합부를 강화하는 나노입자 제조방법 및 이를 함유하는화장료 조성물 연구기관 주관기관명:(주)리더스코스메틱 부설연구소 특허 주요내용 및활용계획 - 피부 각질층의 구조와 유사한 5~60여층의 다중라멜라 구조를 안정되게
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형성하는 나노입자 및 이를 함유하는 화장료 조성물을 제공하며,표피-진피 접합부에 침투되는 능력이 뛰어나 각질세포의 성장 촉진,피부내 각질층 내 필라그린의 성장 및 콜라겐 합성증가로 인한 피부장벽 강화 및 라미닌 5, 제4형 콜라겐 활성증대에 의한 표피-진피 접합부 강화, 피부 보습효능, 항산화능 및 피부 탄력도 개선효능을 발휘할 수 있는 화장료 조성물 제공(용액, 현탁액, 유탁액, 페이스트, 겔, 크림, 로션, 파우더, 비누, 계면활성제 함유 클렌징, 오일, 분말 파운데이션, 유탁액 파운데이션, 왁스 파운데이션 또는 스프레이) 특허명칭 탄성력 및 밀착력이 향상된 마스크팩용 하이드로겔 조성물, 이를 포함하는 신축성 마스크팩 및 이의 제조방법 연구기관 주관기관명:(주)리더스코스메틱 부설연구소 특허 주요내용 및활용계획 - 하이드로겔 조성물의 성분을 용해 및 혼합한 다음, 마스크팩 제조 이용하면 천연조직과 같은 유연성을 가지고 있을 뿐만 아니라 점탄성, 피부 밀착성 및 부드러운 촉감 등의 하이드로겔을 구성하는 수용성 고분자 구조 내부에 유효성분을 담지함으로써 효능이 지속적으로 전달하는 마스크팩을 제조 특허명칭 마스크팩용 액정 유화 조성물 이의 제조방법 및 이를 함유하는 마스크팩 연구기관 주관기관명:(주)리더스코스메틱 부설연구소 특허 주요내용 및활용계획 - 다공성 섬유의 망상구조체에 안정하게 봉입이 가능하여 마스크팩에 주름 및 미백 개선등의 피부 효능 성분을 안정하게 담지할 수 있는 액정 유화물을 포함하는 마스크팩용 액정 유화 조성물 조성- 당사의 마스크팩 생산 공정을 통한 제조 및 제품화 특허명칭 플럼코트 추출물을 유효성분으로 함유하는 탈모 방지용 화장료 조성물 연구기관 주관기관명:(주)리더스코스메틱 부설연구소 특허 주요내용 및활용계획 - 플럼코트는 자두(플럼: plum) 살구(아프리코트: apricot)가 같은 비율로 종간 교잡된 과일의 추출물을 탈모 진행을 촉진시키는 효소인 5a-리덕타아제의 활성을 억제하여 우수한 탈모 방지, 모발 굵기 증가 및 발모 촉진 효과- 당사의 탈모 방지용 관련 제품 제조 및 제품화 특허명칭 애플민트, 유자 및 꽃송이버섯 복합 발효 추출물을 유효성분으로 함유하는 피부 개선용 화장료 조성물 연구기관 주관기관명:(주)리더스코스메틱 부설연구소공동개발기관명: 바이오스펙트럼 주식회사 특허 주요내용 및활용계획 -애플민트,유자 및 꽃송이버섯 복합 발효 추출물을 유효성분으로 함유하는 피부 개선용 화장료 조성물에 관한 것으로, 보다 상세하게는 염증억제, 향균 및 피부 장벽 강화 효능이 우수하고 피지 분비 억제 및 피부 수분량 증가 효능을 가져 여드름 억제효능이 우수한 피부 개선용 화장료 조성물- 당사의 화장품 기초 제품 및 마스크팩 주요 원료로 제조 및 제품화 특허명칭 안토시아닌의 함유량이 증대된 아로니아 캘러스 및 이를 함유하는 화장료 조성물 연구기관 주관기관명:(주)리더스코스메틱 부설연구소 특허 주요내용 및활용계획 -아로니아 캘러스에 특정 광과 전파를 조사하면서 배양함으로써 안토시아닌의 함유량이 증가된 아로니아 캘러스 및 이의 추출물을 함유하는 항산화, 미백, 피부 재생 및 보습효과 있는 화장료 조성물- 피부 부작용이 없으면서도 항산화, 피부미백, 피부 재생, 보습기능이 있는 다양한 제형의 화장료 조성물로 적용. 특허명칭 플럼코트 추출물을 유효성분으로 함유하는 화장료 조성물 연구기관 주관기관명:(주)리더스코스메틱 부설연구소 특허 주요내용 및활용계획 -플럼코트(Plumcot) 추출물을 유효성분으로 포함하는 피지 분비 억제, 모공 수축 및 피부 주름 개선용 화장료 조성물에 관한 것으로서,화장료 조성물은 피지 분비를 촉진시키는 효소인 5α-리덕타아제의 활성을 억제하여 우수한 피지 분비 억제 및 모공 축소 효과가 있고, 피부를 구성하는 콜라겐을 분해하는 효소인 콜라게나아제의 활성을 억제하여 피부 주름 개선 효과-항산화제, 안정화제, 용해화제, 비타민, 안료 및 향료와 같은 통상적인 보조제, 그리고 담체를 포함 하는 조성물로 활용 특허명칭 탄성력 및 밀착력이 향상된 마스크팩용 하이드로겔 조성물, 이를 포함하는