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제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내에 도래하는 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는
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'기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '기타수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조) 2.8 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 경우, 회사는 고정제조간접원가를 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.9
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유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 취득원가에서 잔존가치 영(0)을 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 40년 구 축 물 10년 기 계 장 치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 10년 비 품 5년 회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 전용실시권 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치
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또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식합니다. 한편 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타금융부채" 로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.16 온실가스 배출권회사는「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 회사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.온실가스 배출권은 정부에
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제출·매각하거나, 제출·매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.2) 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 (2) 이연법인세 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.19 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고
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있습니다. 2.20 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 : 확정기여제도 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.21 수익인식 (1) 수행의무의 식별 회사는 반도체, 태양전지 및 LED용 장비의 부품을 제조하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화의 판매, 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 재화의 판매 회사는 고객에게 재화를 인도하여 재화의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 제품을 인수한 경우 고객으로부터 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 운송 용역 회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있는지 등을 검토합니다. (4) 금융요소 회사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 회사는 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다. 2.22 리스 회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은
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손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조). (3) 판매보증충당부채 회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고
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있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다(주석17). (4) 재고자산 평가손실충당금 회사의 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 추정되며, 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하고 있습니다(주석11). (5) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18). 4. 위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정민감도 분석 통화선도 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 연체율 분석신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C채무상품 투자지침 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무기획팀에 의해 이루어지고 있습니 다. 회사의 재무기획팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 신용위험, 파생상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천JPY, 천CNY, 천EUR, 천원) 구 분 통화 제 30(당) 기 제 29(전) 기 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD JPY 매출채권 USD JPY CNY 기타유동금융자산 JPY 금융부채 매입채무 USD JPY 기타유동금융부채 USD JPY CNY EUR 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제 30(당) 기 제 29(전) 기 제 30(당) 기 제 29(전) 기 미국 달러화/원 상승시 하락시 일본 엔화/원 상승시 하락시 중국 위안화/원 상승시 하락시 유럽 유로화/원 상승시 하락시 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 회사는 재무상태표 상 보유 지분증권은 없으므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. 4.1.2 신용위험 (1) 위험관리 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 금융기관 예치금 등에서도 발생합니다. 은행 등의 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은
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신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 현금및현금성자산(*) 매출채권 기타금융자산 파생상품자산 합 계 (*) 금융회사에 예치하지 않고 회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 6개월 이내 9개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 계 2024.12.31(당기말) 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 6개월 이내 9개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 계 2023.12.31(전기말) 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 제 30(당) 기 제 29(전) 기 기 초 설 정 제 각 등 기 말 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각되며 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 임직원대여금, 단기금융상품, 임차보증금,기타미수금 등이 포함됩니다. 기타금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 4.1.3 유동성위험 회사의 재무기획팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. (1) 만기분석 유동성위험 분석에서는 회사는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. ① 모든 비파생 금융부채 ② 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 회사의 매매목적 파생상품부채 845,528천원(전기 6,714천원)은 공정가치 해당액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. 또한, 당기말 현재 회사가 제공받거나 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다. (단위: 천원) 제 30(당) 기 1년 미만 1년~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합 계 장부금액 비파생상품 매입채무 기타유동금융부채 리스부채 비파생상품 합계 파생상품 매매목적 파생상품 파생상품 합계 (단위:
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천원) 제 29(전) 기 1년 미만 1년~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합 계 장부금액 비파생상품 매입채무 기타유동금융부채 리스부채 비파생상품 합계 파생상품 매매목적 파생상품 파생상품 합계 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이에 따라 회사는 가능한 차입금을 발생하지 않는 것을 목표로 경영을 하고 있으며 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 한편, 회사는 당기말과 전기말 현재 차입금이 없음에 따라 자본조달비율은 기재하지 않았습니다. 5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*1) 현금및현금성자산 (*3) (*3) 파생상품금융자산 매출채권 (*3) (*3) 기타유동금융자산 (*3) (*3) 기타비유동금융자산 (*3) (*3) 합 계 금융부채(*2) 파생상품금융부채 매입채무 (*3) (*3) 기타유동금융부채 (*3) (*3) 리스부채 (*3) (*3) 합 계 (*1) 회사의 파생상품금융자산을 제외한 금융자산은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 구성되어 있습니다. (*2) 회사의 파생상품금융부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다. (*3) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 금융자산 파생상품금융자산 부채 금융부채 파생상품금융부채 (단위: 천원) 구 분 제 29(전) 기 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 금융자산 파생상품금융자산 부채 금융부채 파생상품금융부채 5.3 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품금융자산 현재가치법 이자율 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품금융부채 현재가치법 이자율 등 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 제 30(당) 기 제 29(전) 기 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품금융자산 합 계 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 제 30(당) 기 제 29(전) 기 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 기타유동금융부채 리스부채 당기손익-공정가치
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측정 금융부채 파생상품금융부채 합 계 (2) 당기와 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익 발생내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 대손상각비 외환차손익 외화환산손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ·부채 평가손익 처분손익 상각후원가 측정 금융부채 외환차손익 외화환산손익 이자비용 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 현금시재액 보통예금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 현금및현금성자산은 없습니다. 8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1~2개월 이내에 정산해야 하므로 별도의 약정이 있지 않은 경우에는 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 단기금융상품 대여금 미수금 미수수익 보증금 합 계 (3) 손상 매출채권, 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2에서 설명하고 있습니다. 9. 파생금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 자산 부채 자산 부채 통화선도 회사는 달러화, 엔화 및 위안화의 환율변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 미결제된 통화선도계약의 내용은 다음과 같습니다. 거래은행 만기일 통화 계약금액 약정환율 평가금액 미즈호은행 CNY CNY CNY CNY JPY USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD 신한은행 CNY CNY JPY USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD USD 합 계 USD CNY JPY 10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29 (전 ) 기 선급금 부가세대급금 합 계 11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 상품 상품평가손실충당금 제품 제품평가손실충당금 재공품 재공품평가손실충당금 원재료 원재료평가손실충당금 저장품 저장품평가손실충당금 미착품 합 계 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 165,189,036천원(전기 130,074,364천원) 입니다. (3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실과 폐기손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 매출원가 재고자산평가손실 재고자산폐기손실 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 30(당) 기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 (단위: 천원) 제 29(전) 기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 (2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 30(당) 기 토지 건물 구축물
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기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 취득 처분 대체(*) 감가상각비 기말 순장부금액 (*) 건설중인자산의 본계정 대체금액과 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 제 29(전) 기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 취득 처분 대체(*) 감가상각비 기말 순장부금액 (*) 건설중인자산의 본계정 대체금액과 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 회사가 인식한 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 매출원가 판매비와관리비(*) 합 계 (*) 경상연구개발비로 인식한 감가상각비 738,942천원(전기: 707,945천원)이 포함되어 있습니다. 13. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 사용권자산 부동산 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 리스부채 유동 비유동 합 계 (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기, 소액 리스료 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 286,677천원(전기: 308,706천원), 이자비용 현금유출액(영업활동)은 31,971천원(전기: 27,594천원)입니다. (3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 30(당) 기 취득원가 감가상각누계액 장부가액 기초 사용권자산의 취득 감가상각비 사용권자산의 제거 기말 (단위: 천원) 제 29(전) 기 취득원가 감가상각누계액 장부가액 기초 사용권자산의 취득 감가상각비 사용권자산의 제거 기말 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 30(당) 기 특허권 소프트웨어 시설이용권(*) 전용실시권 합 계 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 (단위: 천원) 제 29(전) 기 특허권 소프트웨어 시설이용권(*) 전용실시권 합 계 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 (*) 회사가 보유중인 회원권으로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 제 30(당) 기 특허권 소프트웨어 시설이용권 합 계 기초 순장부금액 취득 처분 대체 상각비 손상차손 기말 순장부금액 (단위: 천원) 제 29(전) 기 특허권 소프트웨어 시설이용권 합 계 기초 순장부금액 취득 처분 대체 상각비 손상차손환입 기말 순장부금액 (3) 당기와 전기 중 회사가 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 매출원가 판매비와관리비(*) 합 계 (*) 경상연구개발비로 인식한 무형자산상각비 82,236천원(전기 62,876천원)이 포함되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 판매비와관리비 15. 기타유동금융부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 미지급금 미지급비용 합 계 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 예수금 선수금 합 계 17. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 회사의
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충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 연차 충당부채 판매보증 충당부채 배출권 충당부채 장기종업원급여 충당부채 연차 충당부채 판매보증 충당부채 배출권 충당부채 장기종업원급여 충당부채 기초금액 전입액(환입액) 사용액 기말금액 (2) 온실가스 배출권 ① 배출권 회사는 2023년부터 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공한 매출권은 없으며, 3차 계획기간에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq) 구분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 합계 무상할당 배출권 ② 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq, 천원) 구 분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 및 무상할당 매입(매각) 정부 제출 차입(이월) 기말 (단위: 톤(tCO2-eq, 천원) 구 분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 및 무상할당 매입(매각) 정부 제출 차입(이월) 기말 ③ 배출부채회사는 당기에 이산화탄소를 1,265 톤을 배출할 것으로 추정하였습니다. 18. 퇴직급여 및 기타종업원급여 18.1 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,351,608천원(전기: 1,959,136천원)입니다. 18.2 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가비와 관련하여 결제될 것으로 예상되는 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 단기종업원급여부채 기타장기종업원급여부채 합 계 19. 자본금 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 수권주식수 발행주식수 주당액면가액 500원 500원 자본금 20. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본구성요소 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 21. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 법정적립금(*) 임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 (*) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이 준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. (2) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 30(당) 기 (처분예정일 : 2025년 3월 28일) 제 29(전) 기 (처분확정일 : 2024년 3월 29일) 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 이익잉여금처분액 이익준비금 현금배당금 (주당배당금(률)): 보통주: 당기 1,410원(282%) 전기 1,200원(240%) 차기이월미처분이익잉여금 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 재화나 용역을
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기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 제 30(당) 기 단일부문 합 계 국내 미국 중국 기타 수익인식시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (단위: 천원) 제 29(전) 기 단일부문 합 계 국내 미국 중국 기타 수익인식시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 22.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 계약부채 - 재화의 인도 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 재화의 인도 23. 판매비와관리비 및 대손상각비 당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 사용권자산상각비 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 소모품비 지급수수료 광고선전비 전산운영비 무형자산상각비 판매보증비 대손상각비 기타 합 계 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 회사의 포괄손익계산서상 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 30(당) 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 원재료와 상품 등의 매입액 종업원급여 복리후생비 감가상각비, 무형자산상각비 사용권자산상각비 소모품비 지급수수료 외주가공비 수도광열비 기타비용 합 계 (단위: 천원) 제 29(전) 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 원재료와 상품 등의 매입액 종업원급여 복리후생비 감가상각비, 무형자산상각비 사용권자산상각비 소모품비 지급수수료 외주가공비 수도광열비 기타비용 합 계 25. 종업원급여 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 급여 퇴직급여 장기종업원급여 합 계 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 유형자산처분이익 무형자산손상차손환입 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 파생상품거래손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 기부금 유형자산폐기손실 무형자산폐기손실 잡손실 합 계 27. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 이자수익 (2) 당기와 전기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 이자비용 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 과거법인세의 조정사항 총 당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 법인세비용 (2) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세비용 법인세 효과: - 비과세수익 - 비공제비용 - 과거법인세의 조정사항 - 세액공제 - 기타 당기 조정항목 법인세비용 유효세율 (3) 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제
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30(당) 기 제 29(전) 기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 (4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 30(당) 기 기초금액 당기손익반영 기말금액 이연법인세자산 무형자산손상차손 재고자산평가손실 판매보증충당부채 연차충당부채 보증금 현재가치할인차금 리스부채 장기종업원급여부채 수선비 소 계 이연법인세부채 미수수익 사용권자산 토지재평가잉여금 소 계 합 계 (단위: 천원) 제 29(전) 기 기초금액 당기손익반영 기말금액 이연법인세자산 무형자산손상차손 미확정상여금 재고자산평가손실 판매보증충당부채 연차충당부채 보증금 현재가치할인차금 리스부채 장기종업원급여부채 수선비 소 계 이연법인세부채 미수수익 사용권자산 토지재평가잉여금 소 계 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당이익은 회사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다. (2) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 보통주 당기순이익 가중평균 유통보통주식수(*) 보통주 기본주당이익 6,167원/주 5,246원/주 (*) 회사는 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없어 가중평균 유통보통주식수와 발행주식수는 동일합니다. (3) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 30. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 14,010,000천원(주당 1,200원)과 19,847,500천원(주당 1,700원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금 예정액은 각각 1,410원과 16,461,750천원이며, 2025년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 당기순이익 조정: 감가상각비 사용권자산상각비 이자비용 무형자산상각비 무형자산손상차손 대손상각비 장기종업원급여 법인세비용 환경관리비 급여 판매보증비 파생상품거래손실 파생상품평가손실 외화환산손실 재고자산폐기손실 재고자산평가손실 무형자산처분손실 유형자산폐기손실 무형자산폐기손실 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 이자수익 유형자산처분이익 무형자산손상차손환입 잡이익 소계 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 부가세대급금의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 판매보증충당부채의 사용 장기종업원급여부채의 사용 소계 영업으로부터 창출된 현금 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 건설중인자산의 유ㆍ무형자산 등 대체 유형자산 구입으로 인한 미지급금 증감 (3) 재무활동으로 인한 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 유동리스부채 비유동리스부채 기초 현금흐름 기타비금융변동 당기말 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 회사는 1996년 8월 7일자로 특수관계자인 일본국 TOKAI CARBON CO., LTD.와 기술도입계약을 체결하였으며, 동 기술도입계약은 매년 8월 1일부터 익년 7월 31일까지 연간 단위로 자동연장 되었습니다. 동 기술도입계약에 의하면, TOKAI CARBON CO., LTD.는 회사가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술정보를 제공하고, 회사는 이에 대한
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대가를 지급하기로 되어 있습니다. 2018년 4월 2일자로 계약기간을 10년으로 개정하였으며, 계약기간 종료 후 변경사항이 없을 시 1년씩 자동연장 조건으로 재계약을 체결하였으며, 2019년 4월 24일자로 로열티 지급 대상 품목에 대한 부분 변경계약을 체결하였습니다. 당기 및 전기에 발생한 기술도입료는 각각 6,667,563천원 및 5,282,145천원입니다. (2) 회사는 주식회사 케이씨와 2018년 4월 18일자로 판매지원 수수료에 관한 계약을2024년 12월 31일까지 체결하였으며, 동 계약에 의하면 Solid SiC Ring 매출의 2%를 판매지원의 대가로 지급 합니다. 당기 및 전기에 발생한 지급수수료는 각각 3,735,897천원 및 2,812,089천원입니다. (3) 당기말 현재 회사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,000천원의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 회사는 외환거래에 대한 환위험 회피목적으로 신한은행 및 미즈호은행과 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 통화선도계약의 계약금액은 USD 13,363,016, JPY 179,587,657, CNY 4,205,225 입니다. (5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건이며, 당기말 현재 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. 회사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 회사의 지배기업은 TOKAI CARBON CO., LTD.입니다. (2) 당기와 전기 중 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 비고 지배기업 지배기업 기타특수관계자 MWI, INC. MWI, INC. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 제 30(당) 기 매출 매입 기타비용 지배기업 기타특수관계자 MWI, INC. 합 계 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 제 29(전) 기 매출 매입 기타비용 지배기업 기타특수관계자 MWI, INC. 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 제 30(당) 기 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 기타특수관계자 MWI, INC. 합 계 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 제 29(전) 기 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 기타특수관계자 MWI, INC. 합 계 (5) 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 지급한 배당금 제 30(당) 기 제 29(전) 기 지배기업 합 계 (6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 급여 퇴직급여 장기종업원급여 합 계 (7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공 받거나, 특수관계자에게 제공한 담보, 지급보증에 대한 내역은 없습니다. 34. 영업부문 정보 (1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 제품매출 상품매출 기타매출 합 계 (3) 당기와 전기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 국내매출 해외매출 미국 중국 기타 합 계 (4) 당기와 전기 중 회사 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 고객1
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고객2 고객3 고객4 합 계 35. 보고기간후 사건회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 2025년 1월 31일에 500억원 규모로 자기주식취득 신탁계약을 체결하였습니다. 계약기간은 2025년 1월 31일부터 2026년 1월 30일까지이며, 신탁업자는 삼성증권 주식회사입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다.당사는 배당가능이익 범위 내에서 성장을 위한 투자, 주주가치 제고 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 향후에도 당사는 미래의 성장과 이익의 주주 환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획이며, 현금배당성향을 당기순이익의 20% 이상 수준으로 유지할 계획입니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 미정 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제28기 결산배당 2022년 12월 O X 주주총회 결의 제29기 결산배당 2023년 12월 O X 주주총회 결의 제30기 결산배당 2024년 12월 O X 주주총회 결의 ▲제 30기 현금배당은 2025년 3월 28일에 개최될 정기주주총회에서 승인 예정이므로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제17조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 본 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ※ 제1항에서 정한 날로부터 3개월 이내에 정기주주총회를 개최해야 함 ② 본 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 본 회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. 제54조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 기준일 설정에 관한 별도의 이사회 결의없이 정기주주총회 기준일과 배당기준일을 일치시켜서 운영할 수 있음. 제55조 (분기배당) ① 본 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 6. 상법 시행령 제19조에서 정하는 미실현이익 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제56조 (배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. > 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제30기 제29기 제28기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원)
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(연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 ▲ 주당 순이익 산출근거: 당기순이익/가중평균 유통 보통주식수 ▲ 현금배당성향은 당기순이익에 대한 현금배당총액의 비율을 백분율로 기재하였습니다. ▲ 현금배당수익률(%)은 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄기간 초일의 제2매매거래일 전부터 과거 1주일간 공표된 코스닥시장 형성가격의 산술평균에 대한 주당배당금의 비율을 백분율로 산정한 것입니다. ▲ 2024년 현금배당시 시가배당률 산정기간 : 2024년 12월 20일 ~ 2024년 12월 26일 ▲ 상기 표의 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우, 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 이력> (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 ▲ 결산배당은 2007년부터 연속 배당 중입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2003년 08월 11일 유상증자(일반공모) 보통주 등록 공모 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없음. 8. 기타 재무에 관한 사항 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 금융자산
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파생상품금융자산 부채 금융부채 파생상품금융부채 (단위: 천원) 구 분 제 29(전) 기 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 금융자산 파생상품금융자산 부채 금융부채 파생상품금융부채 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품금융자산 현재가치법 이자율 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품금융부채 현재가치법 이자율 등 가. 한국채택국제회계기준으로의 전환 1.1 한국채택국제회계기준의 적용 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 01월 01일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2011년 01월 01일입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다. 1.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다. (1) 사업결합 회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용하였습니다. 이에 따라 2010년 01월 01일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다. (2) 간주원가로서 공정가치 회사는 공장부속토지에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과거회계기준에 따른 보고금액 조정금액 전환일의 공정가치 (3) 차입원가 자본화 회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후 취득이 개시된 적격자산과 관련하여 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다. 1.3. 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용 회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다. (1) 금융자산의 제거 회사는 2014년 01월 01일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 2014년 01월 01일 전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. (2) 추정치에 대한 예외 한국채택국제회계기준 전환일(2010년 01월 01일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다. 1.4. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 (1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향 1) 전환일 시점인 2010년 01월 01일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 과거 회계기준 조정액 : 토지에 대한 간주원가적용(*1) 감가상각방법의 변경(*2) 대손충당금환입(*3) 연차충당부채의 설정(*4) 기타조정사항 이연법인세효과(*5) 조정액 합계 한국채택국제회계기준 2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 2010년 12월 31일 현재 재무상태 및 2010년 01월 01일부터 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 당기순이익 총포괄손익 과거 회계기준 조정액 : 토지에 대한 간주원가적용(*1) 감가상각방법의 변경(*2) 대손충당금환입(*3) 연차충당부채의 설정(*4) 기타조정사항 이연법인세효과(*5) 조정액 합계
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한국채택국제회계기준 (*1) 회사는 토지에 대하여 간주원가로서의 공정가치 면제를 선택함 (*2) 기계장치, 차량운반구 등 유형자산에 대해 자산의 미래 경제적효익이 소비되는 형태를 반영하여 정액법으로 감가상각방법을 변경함 (*3) 대차대조표일 현재 발생한 손실에 대해서만 대손충당금을 인식함 (*4) 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식함 (*5) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류함 (2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 이외에 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황1.1 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 제 30(당) 기 매출채권 미수금 합계 제 29(전) 기 매출채권 미수금 합계 제 28(전전) 기 매출채권 미수금 합계 1.2 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 제 28(전전) 기 (1) 기초 대손충당금 잔액 합계 (2) 순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 (3) 대손상각비 계상(환입)액 (4) 기말 대손충당금 잔액합계 1.3 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 1.4 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과~ 6개월 이하 6개월 초과~ 12개월 이하 12개월 초과 계 금액 구성비율 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1.1 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. 당사 재고자산은 상품, 제품, 원재료, 부재료, 재공품, 저장품, 미착품 및 반제품으로 이루어져 있으며, 당기말 현재 재고자산 총액은 천원으로 전기대비 2,907,863천원 증가하였습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제 30(당) 기 제 29(전) 기 제 28(전전) 기 비고 탄소제품 제조업 상 품 제 품 원재료 재공품 반제품 저장품 미착품 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.5회 2.3회 4.0회 당사의 재고 자산은 각 사업부문에 공통적으로 사용되는 재고가 대부분으로, 각 사업부문별로 구분하여 용이하지않아, 별도로 구분 표시 하지 않았습니다. 2.2 재고자산의 실사내역 등 (1) 실사일자 - 실사일자 : 2024년 12월 31일 - 실사일자 : 2024년 12월 31일 - 입회기관 : 삼정회계법인 (2) 재고실사시 전문가 및 감사인 참여 및 입회여부 당사의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회 하에 실시하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.또한, 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 담보에 대한 내역은 없습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위: 천원) 구분
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취득원가 저가법 평가액 평가손실충당금 평가손실/환입 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상품 제품 원재료 재공품 저장품 미착품 반제품 합계 라. 자산 양수도에 관한 사항 당사는 생산능력 증대를 위하여 경기도 안성시로부터 안성시 미양면에 위치한 공단부지 계약을 다음과 같이 체결하였습니다. 2011년 05월에 신공장 증설이 완공되어, 2024년 12월말 현재 양산 진행중에 있습니다. 1) 거래상대방 : 안성시 2) 거래종류: 자산 양수도 3) 거래일정 계약금 - 2008년 10월 31일 중도금(1차) - 2009년 02월 27일 중도금(2차) - 2009년 06월 30일 잔금 - 2009년 10월 29일 4) 거래대상물 : 공장용지 21,528 ㎡ (경기도 안성시 미양면 개정산업단지로 71) 5) 거래목적 : 당사 공장증축을 위한 토지 취득 6) 거래금액 : 4,258백만원 7) 금액산정기준 : 상기의 거래금액은 안성시의 토지분양가격이며, 동금액에 대하여 외부평가기관인 위드회계법인의 평가금액은 4,258백만원으로 결정하였습니다. 8) 거래로 인한 손익발생 여부 : 없음마. 공정가치 평가내역금융상품 등의 공정가치와 그 평가방법과 관련한 상세한 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 ' - '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다..
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 반도체시장은 단순 생산성 향상뿐만 아니라, 공정기술의 미세화 및 고단화 등으로 보다 높은 수준의 품질 및 가격경쟁력을 요구하는 산업으로 발전하고 있습니다. 이에 따라, Wafer의 품질요구 수준 또한 상향조정되고 있으며, 제조장비 관련 부품의 초고순도화 및 내화학성, 내마모성 기술이 더욱 중요한 기술로 대두되고 있습니다. 이러한 시장 상황에서 당사가 보유한 CVD 기술력, 고품질 소재수급의 안정성 및 일괄 생산 체제를 통한 안정적 생산시스템 등은 지속적인 성장의 기반이 되고 있습니다 2024년은 주요 선진국들의 긴축정책, 국제 무역 분쟁, 러시아와 우크라이나 간의 전쟁 장기화 등의 영향에 따른 세계 경제의 불확실성 증대로 어려운 경영환경이 지속되었습니다. 그러나 당사는 외부환경 리스크를 최소화하는 동시에, 품질 강화 및 생산성 향상 등의 내부역량 강화를 통해 매출액 275,725백만원, 영업이익 80,748백만원, 영업이익률 29.3%를 기록하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 증감율 매출액(A) 영업이익(B) 영업이익률(B/A) -0.1%p 또한, 지속성장의 기틀 마련을 위하여, 안성테크노밸리(안성시 양성면 소재)에 현 공장 부지의 약 1.4배 규모의 부지매입을 결정하였으며, 현재 운영 중인 공장 증축 및 생산능력을 확대하는 투자를 진행 중에 있습니다. 앞으로도 당사는 차별화된 기술력을 바탕으로, 지속적인 연구개발과 설비투자 및 생산 공정 혁신을 통하여 시장의 변화와 요구에 적극적으로 대응해 나갈 계획입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 증감 Ⅰ. 유동자산 Ⅱ. 비유동자산 자산총계 Ⅰ. 유동부채 Ⅱ. 비유동부채 부채총계 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 기타자본구성요소 Ⅳ. 이익잉여금 자본총계 부채및자본총계 부채비율 -1.0%p 유동비율 -40.6%p - 2024년 말 자산총계는 563,520백만원이며, 전기 대비 68,016백만원(13.7%) 증가하였습니다. 자산의 주요 변동 원인은 설비 투자 등에 따른 유형자산의 증가 등입니다. - 2024년 말 부채총계는 47,265백만원이며, 전기 대비 10,032백만원(26.9%) 증가하였습니다. 부채의 주요 변동 원인은 이익 증가에 따른 법인세 비용의 증가 등입니다. - 2024년 말 자본총계는 516,255백만원으로, 전기 대비 57,984백만원(12.7%) 증가하였습니다. 자본의 주요 변동 원인은 당기순이익 발생 등으로 인한 자본의 증가 등입니다. - 재무비율 측면에서 당사는 부채비율 9.2%, 유동비율 910.3%를 기록하고 있으며, 전기와 마찬가지로, 안정적인 재무상태를 유지하고 있습니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 증감 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 판매비와관리비
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대손상각비 Ⅳ. 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 법인세비용 Ⅵ. 당기순이익 - 2024년의 매출액은 275,725백만원으로, Solid SiC류 등의 수요 증가로, 전기 대비 21.7% 증가하였습니다. - 2024년의 영업이익은 80,748백만원으로, 매출액 증가에 따른 고정비 감소 효과로, 전기대비 21.1% 증가하였습니다. 다. 환율변동에 따른 영향 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화, 일본 엔화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외환규정에 의해서 환율변동 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제 30(당) 기 제 29(전) 기 제 30(당) 기 제 29(전) 기 미국 달러화/원 상승시 하락시 일본 엔화/원 상승시 하락시 중국 위안화/원 상승시 하락시 유럽 유로화/원 상승시 하락시 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재, 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율변동에 따른 영향과 관련한 상세한 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 ' - '5. 재무제표 주석' - '4.1.1 시장위험'을 참조하시기 바랍니다. 라. 자산 손상 금융자산에 대해서, 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기 매출채권 손상과 관련하여 손익에 인식한 금액은 86백만원입니다. 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말, 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당기 무형자산 손상과 관련하여 손익에 인식한 금액은 47백만원입니다. 자산 손상 인식과 관련한 상세한 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' - '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. (1) 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 현금시재액 보통예금 합 계 (2) 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 단기금융상품 대여금 미수금 미수수익 보증금 합 계 (3) 현금흐름 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제 30(당) 기 제 29(전) 기 증감 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 - 2024년말 현재, 기말현금은 매출액 증가 등 영업활동으로 인한 현금유입액의 증가로, 전기 대비 53,438백만원 증가한 74,417백만원입니다. 나. 자금 조달과 지출 (1) 자금 조달 당사는 재무건전성을 위하여 무차입경영을 실현하고 있으며, 2024년 12월 31일 현재 외부로부터 차입한 차입금은 없습니다. 공모 및 사모에 의한 자금조달 관련한 상세한 내용은 'Ⅲ.
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재무에 관한 사항' - '7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. (2) 중요한 지출(투자) 당사는 공장신설을 위한 부지확보를 목적으로, 2022년에서 2024년까지 총 20,553백만원을 지출하였으며, 이와 관련하여 추가로 지출될 예상 금액은 5,138백만원입니다. (단위: 백만원) 투자목적 2022년(실적) 2023년(실적) 2024년(실적) 2025년(예상) 합계 공장신설을 위한 부지확보 ▲ 상기 투자에 필요한 자금은 내부유보자금을 활용할 계획입니다. 5. 부외거래 우발부채 및 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 회사는 1996년 8월 7일자로 특수관계자인 일본국 TOKAI CARBON CO., LTD.와 기술도입계약을 체결하였으며, 동 기술도입계약은 매년 8월 1일부터 익년 7월 31일까지 연간 단위로 자동연장 되었습니다. 동 기술도입계약에 의하면, TOKAI CARBON CO., LTD.는 회사가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술정보를 제공하고, 회사는 이에 대한 대가를 지급하기로 되어 있습니다. 2018년 4월 2일자로 계약기간을 10년으로 개정하였으며, 계약기간 종료 후 변경사항이 없을 시 1년씩 자동연장 조건으로 재계약을 체결하였으며, 2019년 4월 24일자로 로열티 지급 대상 품목에 대한 부분 변경계약을 체결하였습니다 당기 및 전기에 발생한 기술도입료는 각각 6,667,563천원 및 5,282,145천원입니다. (2) 회사는 주식회사 케이씨와 2018년 4월 18일자로 판매지원 수수료에 관한 계약을2024년 12월 31일까지 체결하였으며, 해약의 의사표시가 없을 시 1년씩 자동 연장 됩니다. 동 계약에 의하면 Solid SiC Ring 매출의 2%를 판매지원의 대가로 지급하기로 되어 있습니다. 당기 및 전기에 발생한 지급수수료는 각각 3,735,897천원 및 2,812,089천원입니다. 당기말 현재 회사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,000천원의 지급보증을 받고 있습니다. 회사는 외환거래에 대한 환위험 회피목적으로 신한은행 및 미즈호은행과 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 통화선도계약의 계약금액은 USD 13,363,016, JPY 179,587,657, CNY 4,205,225 입니다. 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건이며, 당기말 현재 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. 회사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한
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정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호'금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- '가상자산 공시'동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책,가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 중요한 회계정책 및 추정과 관련한 상세한 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' - '5. 재무제표 주석' - '2. 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 공시작성 기준일 현재, 해당사항 은 없습니다. 한편, 주요 핵심인력의 이탈을 방지하기 위해 당사는 우수사원 및 장기근속 포상, 선택적 복리후생 제도, 사내 대출 제도 등 다양한 복지 프로그램을 운영하고 있습니다. 종업원 현황과 관련한 상세한 내용은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항' - '1.임원 및 직원 등의 현황'을 참조하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 법규상의 규제에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' - '2. 우발부채 등에 관한 사항' 및 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다. 당사는 재무건전성을 위하여 무차입경영을 실현하고 있으며, 2024년 12월 31일 현재 외부로부터 차입한 차입금은 없습니다. ▲ 급변하는 환율변동에 대처하여 안정적인 경영활동 지원이 목표 ▲ 내부관리 기준 및 외부기관과의 통화선도 등 외환파생상품 거래를 이용 ▲ 미래 예상되는 수출입 대금이 환 리스크 관리 대상 파생상품 및 위험관리정책과 관련한 상세한 내용은 'Ⅱ.사업의내용' - '5.위험관리 및 파생거래' 및 'Ⅲ.재무에 관한 사항' - '5. 재무제표 주석' - '4. 위험관리'를 참조하시기 바랍니다.