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(2) 손실부담계약 당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다. 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 작은 금액입니다. 2.3.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.15 수익인식 (1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.아파트 등의 분양매출의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다. (3) 투입법을 이용한 진행율
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측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총원가와 비교하여 유의적인 데다, 당사가제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다. (4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다. (6) 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다. ㆍ원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다. ㆍ원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다. ㆍ원가는 회수될 것으로 예상된다. (7) 자체분양공사 : 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 적용자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신'2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에한하여 효력이 있습니다. 2.3.16 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.3.17 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 용지와 완성주택 및 미완성주택은 개별법으로 기타의 재고자산은 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
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또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.3.18 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.3.19 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 2.3.20 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.3.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 2.3.22 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을
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준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품 : 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.3 금융자산 및 계약자산의 손상금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장상황에 근거하여 판단합니다. 또한, 일부 건설계약과 관련하여 해당 계약의 예상 사업수익과 사업비용에 대한 추정치에 근거하여 금융자산 및 계약자산의 손상을 판단하고 있습니다.3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.5 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3.6 수익인식 당사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 당사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액
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변동의 승인 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높을 경우, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약수익에 포함합니다. 총계약원가 추정치의 불확실성총계약원가는 매 보고기간에 측정하지만, 건설계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격,지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 당사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정가능한 시점에 반영하고 있습니다. 3.7 충당부채 당사는 보고기간말 현재 하자보수, 소송사건 및 지급보증 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며, 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다. 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 출족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를
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바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다. (3) 한국채택국제회계기준서 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예입처 당기말 전기말 보통예금 등 신한은행 외 6. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금융기관명 사용제한사유 당기말 전기말 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 KEB하나은행 공사하자보수 국민은행 공사하자보수 우리은행 당좌개설보증금 국민은행 법인카드발행 합 계 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감 : 손실충당금 매출채권(순액) 대여금 차감 : 손실충당금 대여금(순액) 미수금 차감 : 손실충당금 미수금(순액) 미수수익 차감 : 손실충당금 미수수익(순액) 보증금 차감 : 손실충당금 보증금(순액) 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권(보증금 제외)의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월초과~12개월이내 12개월초과~24개월이내 24개월초과 현재가치할인차금 손상된 채권 합 계 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 대손상각비 기타 환입 기말금액 8. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동자산 비유동자산 선급금 손실충당금 선급비용 선급공사비 합 계 9. 장기금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기금융자산: 장기성예금 당좌개설보증금 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 주(좌), 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 당기평가손익 누적평가손익 지분상품 : ㈜수프로 ㈜블루오션스대부 ㈜씨아이테크 소 계 출자금 : ㈜한국정보통신신문사 정보통신공제조합(*1) 전기공사공제조합(*1) 건설공제조합(*1) 소방설비공제조합(*1) 소 계 합 계 (*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (전기말) (단위: 주(좌), 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 당기평가손익 누적평가손익 지분상품 : ㈜수프로 ㈜블루오션스대부 ㈜씨아이테크 소 계 출자금 : ㈜한국정보통신신문사 정보통신공제조합(*1) 전기공사공제조합(*1) 건설공제조합(*1) 소방설비공제조합(*1) 소 계 합 계 (*1) 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 10. 종속기업 및 관계기업투자주식 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 당기말 전기말 지분율(%) 취득금액 장부금액 지분율(%) 취득금액 장부금액 종속기업 : ㈜카일룸디앤디 한국 ㈜상지그린에너지 한국 ㈜카일룸도산 한국 소 계 공동지배기업: ㈜오버나인에이치엔(*1) 한국 소 계 관계기업 : ㈜성암홀딩스 한국 ㈜에이스바이오메드 한국 소 계 합 계 (*1) 전기 이전에 손상징후가 발생하여 손상차손을 계상하였습니다. 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 비품 합 계 (2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 장부금액 차량운반구 비품 합 계 (전기) (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득 처분 감가상각비 장부금액 차량운반구 비품 합 계 12. 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 차량운반구 합 계 (2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 당기말 건물 차량운반구 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 전기말 건물 차량운반구 합 계 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산 리스 관련 비용 (4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 588,738천원 및 천원입니다. 13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지(*1) 건물 합 계 (*1) 장부금액 5,541백만원(전기말: 7,495백만원)의 투자토지는 유동성 장기차입금 및 종속회사 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 16, 33 참조). (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 대체(*1) 감가상각비 장부금액 토지 건물 합 계 (*1) 당기 중 대여금의 일부가 투자부동산으로 대체되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 대체(*1) 감가상각비 장부금액 토지 건물 합 계 (*1) 전기 중 장기선급금에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 감가상각비 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 소프트웨어 회원권(*1) 합 계 (*1) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 당기말 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 전기말 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 16. 차입금(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 이자율(%) 당기말 전기말 건설공제조합 기본운용자금
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㈜중앙첨단소재(*1)(*2) 기본운용자금 ㈜ 카일룸디앤디 기본운용자금 합 계 (*1) 당사는 종속기업(㈜카일룸도산)에 대한 대출채권 29,384백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 그 중 1건의 대출채권 18,500백만원에 대해서는 직접적으로 채권자를 양수인으로 하는 대출채권 양도담보권을 설정하고 있습니다.(*2) 당사는 거래처에 대한 대출채권 3,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 전환사채 ① 당기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제19회 담보부 사모 전환사채 합 계 차감 : 전환권 조정 차감 : 사채할인발행차금 전환사채(유동) (*1) 전환권대가 (*1) 당사가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다. ② 전환가격의 조정이 있는 19회차의 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 발행 감소 평가 당기말 전환권대가 등 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 발행 감소 평가 전기말 전환권대가 등 ③ 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기 전기 파생상품평가이익 전환권대가 등 ④ 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제19회 담보부 사모 전환사채(*1) 권면총액(원) 발행가액(원) 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월마다 지급 상환방법 만기일시상환 조기상환조건 사채발행일로부터 1년 후 및 이후 매 1개월마다 조기상환권 행사 가능 전환가격(원) 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 전월까지 전환가액조정 전환가액은 합병,자본의 감소,주식분할 및 병합 등의 조정사유,조정방법, 조정시기 등에 의하여 조정될 수 있습니다. 단 조정 후 전환가액은 조정기준일 전일의 시가 이상으로 하되 발행시 전환가액의 70%까지만 조정할 수 있습니다. 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. (*1) 제19회차 전환사채는 전기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 9,700백만원 상환 완료하였습니다. ⑤ 당기 및 전기 중 리픽싱조항이 있는 전환권부채 관련 손익 및 세전계속사업이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전계속사업이익 전환권부채 관련 파생상품평가이익 파생상품평가손익 제외 세전계속사업이익 (3) 유동성장기차입금① 당기말 및 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 차입종류 이자율(%) 당기말 (*1) 전기말 사업부지취득자금 합 계 (*1) 당기말 현재 ㈜ Helix Experience 유동성 장기차입금 1,800백만원에 대해 투자토지(전라남도 목포시 달동 762-2)가 담보로 제공되고 있습니다( 주석 13, 34 참조 ).② 당기말 현재 유동성장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 장기차입금 2025년 합 계 (4) 장기차입금① 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 차입종류 이자율(%) 당기말 전기말 사업부지취득자금 차감 : 유동성 대체 금액 합 계 17. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 합 계 18. 기타유동금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증부채 19. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 미실현거래일손익 장부가액 공정가치 미실현거래일손익 장부가액 전환권대가 등 20. 기타충당부채 (1) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
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(단위: 천원) 구 분 기초 전입액 환입 및 사용액 기타 당기말 유동 비유동 하자보수충당부채 용역손실충당부채 복구충당부채 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 환입 및 사용액 기타 전기말 유동 비유동 하자보수충당부채 공사손실충당부채 용역손실충당부채 복구충당부채 합 계 (2) 당사는 임차하여 사용중인 사옥과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있으며, 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 비용을 고려하여 산정되었습니다. 21. 리스부채당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합 계 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 이자비용 지급 기타 장부금액 리스부채 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 이자비용 지급 기타 장부금액 리스부채 (3) 당기 및 전기 중 금융리스채권과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스순투자의 금융수익 22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단위 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 주 발행한 주식의 수 (*1) 주 1주당 액면금액 (*1) 원 보통주자본금 천원 (*1) 당사는 2024년 5월 3일에 보통주 액면금액을 500원에서 5,000원으로 병합하는주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소하였습니다. 또한 2024년 10월 1일 무상감자(3:1 주식병합 방식 무상균등감자)가 완료됨에 따라 총 발행주식수가 3,981,814주로 감소하였습니다 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금(*1) 합 계 (*1) 기타자본잉여금은 당사가 2017년 12월 27일 상지건설 ㈜ 을 흡수합병하면서 발생한 합병차익입니다.(3) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합계 (전기) 기초 유상증자 기말 (당기) 기초 유상증자 주식병합 무상감자 당기말 23. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분손실 전환권대가 신주인수권대가 합 계 24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 임의적립금 미처리결손금 합 계 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. (2) 결손금처리계산서 (안) 결손금 처리계산서 제 46 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31월까지 처리예정일 : 2025년 3월 31일 제 45 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31월까지 처리확정일 : 2024년 3월 31일 (단위 : 원) 항 목 제 46 (당) 기 제 45 (전) 기 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손익 결손금의 보전 차기이월미처리결손금 25. 영업부문(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구조되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요고객 건설업 고급빌라, 사무용빌딩공사 등 ㈜대풍산업, 퀀텀디브이 ㈜ , ㈜유에스케이얼라이언스 외 전기/통신/소방 전기, 정보통신공사 등 서울교통공사, 국군재정관리단 외 기타매출 부동산 임대 등 ㈜중앙첨단소재 외 (2) 당기 및 전기 중 부문별 수익 및 성과에 대한 부문별 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 매출총이익 감가상각비 매출액
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매출총이익 감가상각비 건설업 전기/통신/소방 기타 합계 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처에 대한 매출액내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) 고객A 고객B 고객C(*1) 고객D (*1) 합계 (*1) 전기 중 전체 매출액의 10%이상을 차지하지 않아 기재하지 않았습니다. 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 한 시점에 이행하는 수행의무 기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익 합계 27. 건설계약 (1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 도급공사 건설업 전기/통신/소방 기타 합 계 (2) 당기 및 전기 중 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기수익인식액 계약잔액 ㈜대풍산업 외 역삼동 653-3 주거복합신축공사 외 (전기) (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 전기수익인식액 계약잔액 ㈜카일룸디앤디 외 카일룸M 신축공사 외 (3) 당기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 프로젝트명(*1) 계약일 계약상완성기한(*2) 진행율(%) 계약자산 계약부채 공사미수금 총액 대손충당금 논현동 카일룸M 신축공사 역삼동 653-3 주거복합 신축공사 해운대 중동 카일룸 신축공사 강남구 논현동 98,98-1번지 신축공사(주거동) 22-육-00부대 전기공사 용산 한남동 라스코 더 맨션 연립주택 신축공사 워커힐 한강 공동주택 신축공사 합 계 (*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 계약이행원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급공사비 (5) 당기 및 전기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래 기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 공사손실충당부채 용역손실충당부채 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 공사손익 당기손익에미친영향 미래손익에미칠영향 미청구공사의 변동 (전기) (단위: 천원) 공사손실충당부채 용역손실충당부채 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 공사손익 당기손익에미친영향 미래손익에미칠영향 미청구공사의 변동 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원재료 및 상품 등 매입액 종업원급여 외주가공비 감가상각비 및 무형자산상각비 대손상각비(환입) 기타비용 합 계(*1) (*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 수도광열비 전력비 세금과공과 임차료 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 대손상각비(환입) 기타 합 계 30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 기타의 대손충당금환입 배당금수익 사채상환이익 당기손익공정가치금융자산처분이익 당기손익공정가치금융자산평가이익 파생상품평가이익 소 계 금융비용 : 이자비용 기타의 대손상각비 사채상환손실 당기손익공정가치금융자산처분손실
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당기손익공정가치금융자산평가손실 소 계 순금융비용 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 잡이익 사용권자산처분이익 복구충당부채환입액 자산수증이익 수입수수료 매각예정비유동자산처분이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 무형자산처분손실 잡손실 복구충당부채전입액 기부금 합 계 32. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 이연법인세변동 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 - 이연법인세 미인식액증감 등 - 연결납세 - 기타 법인세비용(수익) 유효세율(*1) (*1) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 미수수익 대손충당금 당기손익금융자산 감가상각비 차량유지비 관계기업투자주식손상차손 미지급비용 퇴직급여부채 전환권조정 사채할인발행차금 하자보수충당부채 용역손실충당부채 리스부채 파생상품부채 미사용세무상결손금 소계 이연법인세인식제외금액 이연법인세인식대상 세율 이연법인세자산(부채) (전기말) (단위: 천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 기초잔액 감소 증가 기말잔액 미수수익 대손충당금 단기금융상품 당기손익금융자산 감가상각비 관계기업투자주식손상차손 미지급비용 퇴직급여부채 전환권조정 상환할증금 사채할인발행차금 공사손실충당부채 하자보수충당부채 용역손실충당부채 리스부채 파생상품부채 미사용세무상결손금 소계 이연법인세인식제외금액 이연법인세인식대상 세율 이연법인세자산(부채) (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 세무상결손금 합 계 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1~2년 2~3년 3년 초과 합 계 33. 주당순손익 (1) 기본주당순손익 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순손익 가중평균유통보통주식수 (*1) 기본주당손익 (*1) 기초 유통보통주식수는 2024년 5월 3일 보통주 액면금액을 500원에서 5,000원으로 병합하는 주식 액면병합을 실시하여 주식 수가 감소(10주가 1주로 병합)하였으며, 액면병합 후의 주식수로 적용하여 환산한 주식입니다. 또한 2024년 10월 1일 무상감자( 3:1 주식병합 방식 무상균등감자 )를 반영한 주식수 입니다. (2) 유통주식수 산정 (당기) 구분 일자 일수 주식수 (*1) 가중평균주식수 기초 유상증자 자기주식취득 자기주식취득 합 계 (*1) 당기 중 실시한 액면병합 및 무상감자 효과를 반영한 주식수입니다. (전기) 구분 일자 일수 주식수(*1) 가중평균주식수 기초 유상증자 합 계 (*1) 당기 중 실시한 액면병합 및 무상감자 효과를 반영한 주식수입니다. (3) 희석주당순손익 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순손익 조정내역 : 이자비용 및 파생상품평가손실 보통주희석화당기순손익 발행된 가중평균유통보통주식수 조정내역 : 전환사채 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 희석주당손익 34. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 및 계약이행보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공처 담보내용
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장기금융자산(장기금융상품) 기업은행 당좌개설보증금 장기금융자산(장기금융상품) 건설공제조합 공사하자보수 장기금융자산(장기금융상품) 주택도시보증공사 공사하자보수 장기금융자산(장기금융상품) 우리은행 당좌개설보증금 장기금융자산(장기금융상품) 국민은행 법인카드발행 장기금융자산(장기금융상품) 서울보증보험 공사하자보수 당기손익공정가치금융자산 건설공제조합 출자증권담보 당기손익공정가치금융자산 전기공사공제조합 출자증권담보 당기손익공정가치금융자산 정보통신공제조합 출자증권담보 당기손익공정가치금융자산 소방산업공제조합 출자증권담보 장기대여금 (*1) ㈜중앙첨단소재 차입금 담보 단기대여금(*2) ㈜중앙첨단소재 차입금 담보 관계기업투자 지에스건설㈜ 연대보증채무의 담보 투자부동산 (*3) 부동산 담보 투자부동산 서빙고동새마을금고 부동산 담보 합 계 (*1) 당사는 종속기업( ㈜카일룸도산 )에 대한 대출채권 29,384백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 그 중 1건의 대출채권 18,500백만원에 대해서는 직접적으로 채권자를 양수인으로 하는 대출채권 양도담보권을 설정하고 있습니다. (*2) 당사는 거래처에 대한 대출채권 3,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (*3) 담보제공처 ㈜ Helix Experience는 제1순위 근저당권자입니다. 35. 우발채무와 약정사항 (1) PF우발부채① 부동산 PF 종합요약표(책임준공, 중도금대출, SOC 미포함)당사는 보고기간말에 본 PF와 관련한 총 55,000백만원(전기말 151,500백만원)의 신용보강을 제공하고 있으며, 이중 당사의 단독사업에 대한 금액은 55,000백만원(전기말151,500백만원)입니다. 전기말 우발부채로 계상되었으나, 충당부채로 전환된 금액은 없습니다. 특수관계자에 제공하는 신용보강은 총 81,600백만원(전기말 79,690백만원)이며, 모두 기타사업과 관련되어 있습니다.기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 만기구분 전기 당기 3개월이내 3개월초과6개월이내 6개월초과12개월이내 1년초과2년이내 2년초과3년이내 3년초과 기타사업 브릿지론 본PF ABL 총 계 ② 부동산 PF(대출) 보증 세부 내역(중도금대출, SOC 관련 사항은 미포함)1) 보고기간말 현재 2건의 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다.PF 보증 관련 일부 약정에는 연대보증, 책임준공 미이행에 따른 중첩적 병존적 채무인수 등이 발생하는 경우 당기말 한도액은 136,600백만원(전기말 231,190백만원)의 약정을 체결하였습니다. (단위: 백만원) 사업 지역 사업장 구분 PF 종류 신용보강 종류 보증 한도 (전체) 부담률 (연결)(%) 보증금액(연결) 채무자 특수 관계자여부 채권기관종류 대출잔액(연결) 대출기간 만기일 유형 책임준공약정금액 당기 전기 서울 강남구 업무시설 브릿지론 연대보증 ㈜ 상지그린에너지 종속기업 새마을금고 외 조기상환 조항 다음 각 호의 어느 하나의 채무불이행 사유가 발생하는 경우 대출원리금 상환채무와 차주 등(연대보증인 포함)이 금융계약에 따라 또는 그와 관련하여 대주에게 지급하여야 할 각종 금전채무의 기한의 이익이 상실된 것으로 하여 그 이행기가 도래할 수 있습니다. 단, 대주는본인의 판단으로 기한의 이익득 미상실하거나 기한의 이익 상실을 부활시킬 수 있습니다.(1) 차주가 대출약정금을 인출하지 아니한 때(단, 차주 및 대주가 합의하여 위 기일을 연장하는 경우에는 그러하지 아니함)(2) 차주가 제출하기로 한 서류의 제출을 지체하거나 제출한 위 서류 및/또는 이 약정에 따라 차주가 제출한 서류가 대주를 만족시키지 못하는 내용과 형식으로 작성된 때(3) 대출원리금 상환채무를 포함하여 차주가 금융계약에 따라 대주 및/또는 주간금고에게 지급하여야 할 금액(수수료 및 비용 포함)을 해당 지급기일에 지급하지 아니한 때(4) 차주 등이 금융계약에서 한 진술 및 보장사항이 그 확인시점에서 중요한 점에 있어서 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명되어 대주의 권리 보호 또는 행사에 중대한 영향을 미친다고 판단한 대주가
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이를 차주 등에게 통지한 후 [10]일 이내에 치유되지 아니한 때(5) 차주 등이 인출선행조건, 인출동시이행조건 및 인출후행조건, 이 약정 제11장을 포함하여 금융계약상의 의무를 위반하거나 적기에 이행하지 아니한 때(6) 대한민국의 관련법령 개정 등으로 인해 차주 등이 금융계약에 따른 채무를 부담하거나 이행하는 것이 위법하게 된 때(7) 차주 등이 이 약정 체결일 또는 그 이후에 대주 및/또는 주간금고에 제시하거나 제출한 서류가 허위일 때(8) 금융계약 등의 어느 하나가 무효, 취소 또는 해제, 해지되고 그로 인하여 대주의 담보취득이나 권리행사에 불리한 영향이 있다고 판단하는 경우(9) 차주 등에 대하여 부도사유가 발생한 때(10) 차주 등이 지급불능이 된 때 또는 차주 등에 대하여 청산, 회생절차, 파산절차 및 그와 유사한 절차의 개시 신청이 있는 때(11) 제9장에 따라 담보로 제공된 담보물을 포함하여 차주 등의 재산 중 전부나 일부에 대하여 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류통지가 발송된 때 혹은 기타의 방법에 의한 강제집행개시의 신청이 있거나 체납처분의 착수가 있고 그로부터 [10]일 이내에 해소가 되지 아니한 때(12) 차주 등에게 다음 각 목에서 예시한 부실징후가 발생한 경우 가. 기업의 경영권, 상속지분 등의 문제로 기업 경영상 내분 발생하여 정상적인 경영활동이 곤란한 경우 나. [3]개월 이상 조업이 중단된 경우 다. 최근 [6]개월 이내에 [1]차 부도가 발생한 경우(13) 차주 등에 대하여 여신거래기본약관에 의한 기한이익상실 사유가 발생한 때(14) 제(1)호 내지 제(13)호 중 어느 하나에 준하는 사유 또는 기타 차주 등의 영업, 자산 또는 재무상태에 중대한 부정적인 변화가 있어 차주 등이 대출원리금 상환채무를 포함하여 차주 등이 금융계약에 따라 대주에 부담하는 채무를 이행하지 못할 것으로 대주가 합리적으로 판단하는 경우 기타 신용보강 해당사항 없음 서울 강남구 업무시설 본PF 채무인수 ㈜ 카일룸디앤디 종속기업 대주단 PF Loan 조기상환조항 해당사항 없음 기타 신용보강 원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적, 병존적 채무인수 서울 강남구(*1) 공동주택 본PF 채무인수 하이엔드역삼제일차 ㈜ 해당없음 금융회사 외 PF Loan 조기상환조항 해당사항 없음 기타 신용보강 원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 부산해운대구(*1) 공동주택 본PF 채무인수 퀀텀디브이 ㈜ 해당없음 증권사 외 PF Loan 조기상환조항 해당사항 없음 기타 신용보강 원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 서울 용산구 공동주택 본PF 채무인수 유에스케이얼라이언스 ㈜ 해당없음 금융회사 외 PF Loan 조기상환조항 중도상환수수료 지급조건, 해당 사업 건물의 분양수입 회수율과 임대차호실의 계약 체결 조건에 따른 조기상환 조건 기타 신용보강 원채무자가 채권자에게 부담하는 미상환 프로젝트 파이낸싱(PF) 대출 원리금에 대하여, 시공사로서 책임준공 미이행 시 조건부 중첩적,병존적 채무인수 경기도구리시(*1) 공동주택 본PF 채무인수 제이앤비개발㈜ 해당없음 대주단 PF Loan 조기상환조항 해당사항 없음 기타 신용보강 해당사항 없음 서울 강남구(*1) 업무시설 ABL 연대보증 ㈜ 카일룸디앤디 종속기업 금융회사 유동화대출 조기상환조항 어느 채무불이행 사유가 발생하는 경우 대주는 다음과 같은 조치를 취할 수 있다.차주에게 모든 대출원리금 상환채주 및 차주가 대주에 지급하여야 할 수수료와 비용 등의 지급채무의 지급기일이 도래하였음을 선언하는 통지(이하'기한의 이익 상실선언통지')를할수 있으며, 대주가 위 통지를 발송한 날에 지급기일이 도래한 것으로 본다.대주는 지급기일의 도래를 위하여 별도의 이행의 최고를 할 필요가 없다. 차주는
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대주가 지급기일이 도래하였음을 선언하는 통지를 발송하는 날에 즉시 지급기일이 도래하게 됨을 확인하며, 이에 대하여 이의가 없다.(1) 차주 등이 피담보채무를 포함하여 이 약정 또는 금융계약에 따른 금전지급채무를 해당 지급기일에 지급하지 아니한 경우(2) 차주 등이 지급불능이 된 때 또는 차주에 대하여 회생절차, 파산절차 및 그와 유사한 절차의 개시 신청이 있는 경우(3) 차주 등에 대하여 부도사유가 발생한 경우(4) 차주 등이 인출선행조건 또는 본건 사업과 관련한 금융계약에서 한 진술 및 보장 사항이 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명된 경우(5) 차주 등이 대주 또는 대주에 제출한 서류가 대주 또는 대주를 만족시키지 못하는 내용과 형식으로 작성되어 대주 또는 대주가 보완을요청하였으나 칠(7)영업일 이내에 보완되지 않는 경우(6) 제9조에 따라 제공된 담보물, 본건 사업 관련 부동산 또는 부동산담보신탁계약 등 신탁계약상 수익권 기타 차주 등의 재산의 일부 또는 전부에 대하여 제3자로부터의 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류통지가 발송된 경우, 또는 기타의 방법에 의한 강제집행개시의 신청이 있거나 체납처분의 착수가 있는 경우. 다만, 가압류결정에 대하여는 동 결정일로부터 삼십(30)일 이내에 해소되지 아니하는 경우로 한다.(7) 차주 등이 약정 또는 담보계약(서)에 정한 바에 따라 해당 담보(물적?인적 담보를 불문함)를 대주에게 제공하지 못하거나 담보권자로서 대주의 권리를 해하는 행위를 하는 경우(8) 차주 등이 이 약정을 포함한 본건 사업 관련 금융계약 상의 각 의무(인출선행조건, 인출후행조건, 준수사항 등을 모두 포함)를 이행하지 아니하거나, 기타 이 약정을 포함한 본건 사업과 관련한 금융계약을 위반한 경우(9) 대한민국의 관련 법률 개정 등으로 인해 차주 등이 금융계약에 따른 채무를 부담하거나 이행하는 것이 위법하게 된 경우(10) 차주 등의 신용상태에 중요한 변화 또는 민원 발생 등으로 본건 사업을 계속하기 곤란하다고 대주가 합리적으로 판단한 경우(11) 차주 등의 영업 또는 중요 자산의 전부 또는 중요한 일부가 대주의 사전 서면 승인 없이 국유화, 몰수, 수용, 매각 등의 사유로 제3자에게 이전되거나 기타 방법으로 처분된 경우(12) 담보대상부동산과 관련하여 분쟁이 발생한 경우(분쟁의 원인과 종류를 불문함)(13) 이 약정 체결의 전제가 되는 금융계약 등의 어느 하나가 무효, 취소, 해제(지)되고 그로 인하여 대주의 담보취득이나 권리행사에 불리한 영향이 있다고 대주가 판단한 경우(14) 본건 사업 추진이 불가능하게 될 명백한 사유가 발생한 경우(15) 본건 사업의 추진에 필요한 인허가, 승인, 신고 등이 무효, 취소, 해제, 해지, 효력 정지되거나 더 이상 유지되기 어렵게 된 경우(16) 차주 등의 재무상태에 부정적 영향을 야기하는 소송이 제기된 경우(17) 차주 등이 본건 사업의 전부 또는 중요한 일부의 수행을 중단한다고 대주가 합리적으로 판단한 경우(18) 본건 사업 관련 PF대출약정에서 정하는 채무불이행사유가 발생한 경우(19) 기타 여신거래기본약관에서 정하는 기한이익의 상실 사유 중 어느 하나라도 발생한 경우(다만, 본항에 규정된 채무불이행사유와 동일한 사유에 관하여는 본항 각 호의 규정이 우선하여 적용됨)(20) 제(1)호 내지 제(19)호에 준하는 사유 및 기타 차주 등의 영업 또는 재정상태에 부정적 영향이 있어 차주 등이 피담보채무를 이행하지 못할 것으로 대주가 합리적으로 판단하는 경우 기타 신용보강 해당사항 없음 서울강남구 업무시설 브릿지론 연대보증 ㈜ 카일룸도산 종속기업 금융회사 조기상환조항 이 약정상 다음 각 호의 사유는 채무불이행 사유를 구성한다.(1) 차주가 제4조 제1항 내지 제2항이 정한 바에 따라 대출약정금을 인출하지 아니한 때(단, 차주, 대주가 합의하여 위 기일을 연기하는 경우에는 그러하지 아니함)(2) 차주가 대출원리금 상환채무를 포함하여 금융계약에 따라 대주에게 지급하여야 할 금액(원금, 이자, 각종 수수료, 비용, 제7조 제2항 (3)에 정한 바에 따른 추가
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자기자본을 포함함)를 해당 지급기일에 지급하지 아니한 때(3) 차주가 제4조 제5항 인출후행조건에서 정한 의무를 적기에 이행하지 아니한 때(4) 차주, 연대보증인 또는 물상보증인(이하 본 조에서 “차주등”)이 금융계약에서 한 진술 및 보장사항(제9조의 내용을 포함함)이, 동 확인시점에서 중요한 점에 있어서 사실과 다르거나 허위인 것으로 판명되고, i) 차주등이 대주로부터 그러한 사실을 서면 통지 받은 날 또는 ii) 차주등이 그러한 사실을 인지한 날 중 먼저 도래하는 날로부터 30일 이내에 치유되지 아니한 때(5) 차주등이 이 약정서를 포함하여 기타 금융계약상의 의무(제8조 및 제10조의 적극적, 소극적 준수사항을 포함하되, 이에 제한되지 아니함)를 위반하거나 적기에 이행하지 아니한 때(6) 차주등에 대하여 부도사유가 발생한 때(7) 차주등의 영업과 관련된 인허가 중 피담보채무에 중대한 부정적 영향을 미칠 정도로 인허가가 지연, 폐지, 취소 또는 변경되거나, 필요한 인허가를 득하는 것이 불가능한 상태에 이른 경우(8) 이 약정을 포함한 어느 금융계약이 무효, 취소, 해제, 해지 기타 그 효력을 상실하거나 그 조건에 따라서 이행할 수 없게 되고, 그로 인하여 대주의 담보취득이나 권리행사에 불리한 영향이 있다고 대주가 판단하는 경우(9) 차주등이 이 약정 또는 어느 금융계약에 따라 대주에게 제시하거나 제출한 문서의 전부 또는 중요한 일부가 허위일 때(10) 금융계약상 정해진 바에 따른 경우를 제외하고, 차주등이 자신이 당사자인 대여약정 또는 어느 금융계약을 해지하거나 그 효력이나 그에 따른 의무를 부인하는 경우 또는 그 내용(대주의 담보취득을 포함하나 이에 제한되지 아니함)의 일부 또는 전부에 대한 적법성, 유효성 또는 집행가능성에 대한 분쟁이 발생하고 그로 인하여 중대한 부정적 영향이 발생한 경우(11) 대한민국의 관련법령 개정 등으로 인해 차주등이 대여약정 또는 금융계약에 따른 채무를 부담하거나 이행하는 것이 위법하게 된 때(12) 제8조에 따라 대주에 담보로 제공된 담보물을 포함하여, 차주의 재산 중 중요한 일부 또는 전부에 대하여 대출원리금 상환에 중대한부정적 영향을 미칠 수 있는 (i) 가압류, 압류명령 또는 체납처분 압류통지가 발송된 때 또는 발송되거나 (ii) 기타의 방법에 의한 강제집행개시의 신청이 있거나 (iii) 체납처분의 착수가 있고, 30일 이내에 이를(i) 내지 (iii)을 실효(단, 대주가 인정하는 실효에 필요한 모든 법적 절차를 이행한 경우 실효된 것으로 봄) 시키지 못하여 대출금 상환에 중대한 영향을 미친다고 대주가 합리적으로 판단하는 때(13) 차주에게 여신거래기본약관에서 정하는 기한이익의 상실 사유 중 어느 하나라도 발생한 때; 다만, 본 항 다른 호에서 규정하고 있는 사유와 동일한 사유에 관한 기한이익의 상실 사유에 관하여는 본 항 다른 호의 규정이 여신거래기본약관 규정에 우선하여 적용된다.(14) 제1호 내지 제13호에 준하는 사유 및 기타 차주의 영업, 자산상태에 중대한 부정적인 변화가 있어 차주가 대출원리금 상환채무를 이행하지 못할 것으로 대주가 합리적으로 판단하는 경우 기타 신용보강 본PF 실행전으로 해당사항 없음 단독사업 계 (*1) 상기의 사업장은 책임준공이행에 따른 조건부채무인수 의무가 소멸되었습니다. ③ 부동산PF 책임준공 약정당사는 당기말 및 전기말 현재 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다. (단위: 개, 백만원) 구분 당기말 전기말 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 기타사업 ④ 본PF의 중도금대출 당사는 전기말 기타사업과 관련해서는 종속기업 수분양자 중도금대출에 111,410백만원을 보증하는 약정을 체결하였으나, 당기 중도금대출이 모두 상환됨에 따라 지급보증채무는 없습니다. (단위: 개, 백만원) 구분 전기말 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 기타사업 ⑤ 기타(ABL 대출)당사는 전기말 종속회사인 ㈜ 카일룸디앤디의 사업시행이익 담보대출에 14,690백만원을 연대보증하는
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약정을 체결하였으나, 당기 중 대출이 모두 상환됨에 따라 연대보증인의 채무 보증이 조기해소되었습니다. (단위: 개, 백만원) 구분 전기말 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 기타사업 (2) 비 PF 우발부채당사는 보고기간말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 1,927백만원(전기말 113,541백만원)의 계약이행보증 및 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다.① 종합요약표 (단위:백만원) 구분 피보증처명 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 특수관계자여부 비고 제공한지급보증(*1) ㈜ 카일룸도산 외 연대입보 외 제2금융권 외 종속기업 등 납세보증보험 외 제공받은지급보증(*2) 계약보증 외 정보통신공제조합 외 종속기업 등 강동구청 외 계 (*1) 계약이행보증, 운영자금 지급보증, 주택분양보증 등 당사가 타인의 금융거래 등을 위하여 제공한 지급보증(*2) 계약이행보증, 하자보수보증 등 연결회사가 계약 등을 위해 보증처로부터 제공받은 지급보증, 당사가 금전차입을 위해 보증처로부터 제공받은 연대입보② 제공한 지급보증 (단위 : 백만원) 피보증처 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 특수관계자여부 비고 ㈜ 투윈스컴 연대입보 정보통신공제조합 해당없음 입보채무 ㈜ 카일룸도산 연대입보 서울보증 종속기업 납세보증보험 ㈜ 킨포크빌리지 연대입보 서울보증 해당없음 인허가보증 ㈜ 대풍산업(*1) 지급보증 신탁사 해당없음 사업비충당 지급보증 ㈜대풍산업(*2) 지급보증 한국투자저축은행 외 해당없음 이자지급보증 계 (*1) 본건은 2024년 7월 4일 보증의무가 해소되었습니다. (*2) 당사는 2024년 12월 19일 역삼동 653-3 소재 '상지카일룸블랙'의 시행사인대풍산업의 부동산 담보대출과 관련하여 부동산 담보대출 만기일 이후 대출금 미상환액이 존재하는 경우 그 때부터 발생되는 대출금에 대한 이자(지연이자 포함)의 채무에 대하여 지급보증을 제공하였습니다. ③ 제공받은 지급보증 (단위 : 백만원) 보증처 보증종류 보증한도 보증금액 특수관계자여부 비고 정보통신공제조합 계약보증 외 해당없음 강동구청 외 건설공제조합 하자보수 외 해당없음 서울영등포구 외 전기공사공제조합 하자보수 해당없음 서울보증보험 이행보증 공탁보증 해당없음 서울 강남구 외 주택도시보증공사 하자보수 해당없음 가평군 외 ㈜ 카일룸디앤디 연대입보 종속기업 차입금 연대보증 계 ④ 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 한도금액 실행금액 건설공제조합 신용융자 담보대출 ⑤ 기타(소송 등) 1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류되어 있는 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사건명 원고 피고 소송금액 계류법원 진행상황 등 손해배상 등청구의 소(*1) 도곡상지카일룸입주자대표회의 ㈜상지건설㈜케이에이치필룩스건설공제조합 서울중앙지법 1심진행중 이의 제기에 대한무효신청(*2) S.C.I. 오버몬테카를로 ㈜상지건설 외 프랑스니스법원 1심판결보류 공탁금 출급청구권확인(*3) 이정일 ㈜상지건설 외 서울중앙지법 1심진행중 (*1) 당사는 2023년 12월 30일 도곡동 상지건설 입주자대표회의 측의 하자보수에 갈음하는 손해배상 청구 소송이 접수되었으며, 현재 그 결과는 예측할 수 없습니다.(*2) 당사 1심 판결 보류에 대한 이의신청 진행중이며, 현재 그 결과는 예측할 수 없습니다.(*3) 당사는 2024년 05월 13일 서교동 매각대금 잔액 관련 공탁금 출급청구권 확인에 대한 소송이 접수되었으며, 당사는 2024년 09월 19일 화해권고결정을 받아 원고에게 지급할 금원은 없습니다. 현재 나머지 피고는 소송을 진행중에 있습니다.2) 당기말 현재 당사가 원고인 사건은 1건(하자보수보증금 강제조정 결정에 따른 구상금 청구의 소)이며, 2024년 08월 27일 원고 일부 승소 판결 및 2024년 10월 08일 확정되었습니다. 36. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 당기말
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당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜중앙첨단소재 종속기업 ㈜카일룸디앤디,㈜카일룸도산,㈜상지그린에너지 관계기업 ㈜성암홀딩스,㈜에이스바이오메드 공동지배기업 ㈜오버나인에이치엔 기타특수관계자 ㈜어코스틱스스페이스(*1) (*1) 당기 중 설립된 회사로, 종속회사인 ㈜ 카일룸디앤디의 공동지배기업에 해당하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 채권 대여금(*1) 미수이자(*2) 선급비용 매출채권 미청구공사 미수금 종속기업 ㈜카일룸도산 ㈜상지그린에너지 관계기업 ㈜성암홀딩스 ㈜에이스바이오메드 공동지배기업 ㈜오버나인에이치엔 합 계 (*1) 상기 대여금에 대해 당기말 대손충당금 6,878,010천원(전기말: 6,878,010천원)을 설정하였습니다.(*2) 상기 미수이자에 대해 당기말 대손충당금 225,609천원(전기말: 225,609천원)을 설정하였습니다.(당기말) (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 채무 단기차입금 외상매입급 미지급비용 금융보증부채 기타채무 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜중앙첨단소재 종속기업 ㈜카일룸디앤디 ㈜카일룸도산 합 계 (전기말) (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 채권 대여금 미수이자 선급비용 매출채권 미청구공사 미수금 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜중앙첨단소재 종속기업 ㈜카일룸디앤디 ㈜카일룸도산 ㈜상지그린에너지 관계기업 ㈜성암홀딩스 ㈜에이스바이오메드 공동지배기업 ㈜오버나인에이치엔 합 계 (전기말) (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 채무 임대보증금 단기차입금 외상매입급 미지급비용 금융보증부채 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜중앙첨단소재 종속기업 ㈜카일룸디앤디 ㈜상지그린에너지 합 계 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜중앙첨단소재 종속기업 ㈜카일룸디앤디 ㈜카일룸도산 ㈜상지그린에너지 관계기업 ㈜성암홀딩스 기타특수관계자 ㈜어코스틱스스페이스 합 계 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 계정명 기초 대여/차입 상환 대체 등 당기말 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜중앙첨단소재 단기차입금 종속기업 ㈜카일룸디앤디 단기대여금 장기대여금 단기차입금 ㈜카일룸도산 단기대여금 장기대여금 ㈜상지그린에너지 단기대여금 관계기업 ㈜성암홀딩스 단기대여금 장기대여금 ㈜에이스바이오메드(*1) 단기대여금 공동지배기업 ㈜오버나인에이치엔(*1) 단기대여금 (*1) 상기 대여금에 대해 당기말 대손충당금 6,878,010천원(전기말: 6,878,010천원)을 설정하였습니다.(전기) (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 계정명 기초 대여/차입 상환 대체 전기말 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜중앙첨단소재 단기차입금 종속기업 ㈜카일룸디앤디 단기대여금 장기대여금 ㈜카일룸도산 단기대여금 장기대여금 ㈜상지그린에너지 단기대여금 관계기업 ㈜성암홀딩스 단기대여금 장기대여금 ㈜에이스바이오메드 단기대여금 공동지배기업 ㈜오버나인에이치엔 단기대여금 (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜중앙첨단소재 유상증자 종속기업 ㈜카일룸도산 출자 (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합계 당사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. (7) 당기말 현재 ㈜카일룸도산의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며 564,923천원을
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금융보증부채로 계상하였습니다(주석 35참조).(8) 당기말 현재 ㈜ 카일룸디앤디로부터 차입금에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조). 37. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 각 시장이자율 변동, 환율변동 및 기타 가격변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 은행 등에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며 이와 관련한 당사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 지급해야 하는 최대금액으로 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 2년 초과 ~ 5년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 리스부채 전환사채 금융보증계약(*1) 단기차입금(*2) 유동성장기차입금(*2) 합 계 (*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 564,923천원이 재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다. (*2) 부동산 개발사업 관련 및 운영자금 목적의 차입금입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 2년 초과 ~ 5년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 리스부채 전환사채 금융보증계약(*1) 단기차입금(*2) 장기차입금(*2) 합 계 (*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 243,721천원이 전기 재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(*2) 부동산 개발사업 관련 운영자금 목적의 차입금입니다. (4) 자본관리당기말 및 전기말 현재 당사의 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 총계(*1) 차감:현금및현금성자산 순차입금 부채총계 자본총계 자본총계 대비 순차입금 비율 자본총계 대비 부채총계 비율 (*1) 해당 차입금 금액은 전환사채가 포함된 금액입니다. 38. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 장단기매출채권및기타채권 장기금융자산 합 계 (전기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 장단기매출채권및기타채권 장기금융자산 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 장단기매입채무및기타채무 파생상품부채 단기차입금 유동성장기차입금 전환사채 리스부채 기타유동금융부채 합 계 (전기말) (단위:천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 장단기매입채무및기타채무 파생상품부채 단기차입금 장기차입금 전환사채 리스부채 기타유동금융부채 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 파생상품평가이익 기타의 대손충당금환입 이자비용 대손상각비 기타의 대손상각비 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
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당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 합계 (전기) (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 이자수익 배당금수익 당기손익공정가치금융자산평가이익 당기손익공정가치금융자산처분이익 파생상품평가이익 기타의대손충당금환입 이자비용 기타의대손상각비 당기손익공정가치금융자산평가손실 당기손익공정가치금융자산처분손실 합 계 39. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) (2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 당기 및 전기 중 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 DCF모형, 순자산가치평가법, 유사기업비교법 등 무위험이자율, 신용등급할인율, 주가변동성, 금리변동성 등 조합출자금 파생상품부채 채무증권 BDT모형 (4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 및 대체 평가 처분 기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 및 대체 평가 처분 기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 (5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 및 전기 중 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 40. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비용가산 : 대손상각비(환입) 기타의대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 당기손익공정가치금융자산평가손실 당기손익공정가치금융자산처분손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 하자보수충당부채전입액 복구충당부채전입액 이자비용 잡손실 법인세비용(수익) 사채상환손실 소 계 수익차감 : 이자수익 배당금수익 파생상품평가이익 당기손익공정가치금융자산평가이익 당기손익공정가치금융자산처분이익 기타대손충당금의 환입 하자보수충당금환입액 복구충당부채환입액 기타충당부채환입액 자산수증이익 유형자산처분이익 사용권자산처분이익 잡이익 수입수수료 공사손실충당금환입액 사채상환이익 매각예정비유동자산처분이익 소 계 합 계 (2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 운전자본의 변동 : 매출채권및기타채권의 증가 기타유동자산의 감소 기타비유동자산의 감소 리스채권의 감소 매입채무및기타채무의 증가(감소) 계약부채의 감소 기타유동부채의 증가(감소) 하자보수충당부채의 감소 합 계 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 당기말 파생상품부채 사채상환손익 자본변환 상각 기타변동 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성사채 리스부채 임대보증금 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 전기말 파생상품부채
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사채상환손익 자본변환 상각 기타변동 단기차입금 장기차입금 유동성사채 리스부채 임대보증금 (4) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급비용 금융지급보증부채 대체 단기대여금 비유동 대체 장기대여금 유동성 대체 장기미수수익 유동성 대체 공사매출채권 단기대여금 대체 재고자산 매각예정자산 대체 임차보증금 유동성 대체 장기선급금 투자토지 대체 대여금 투자부동산 대체 41. 보고기간후사건당사는 2025년 2월 7일 운영자금등의 자금을 조달하고자 주주우선공모 유상증자를 결정하였습니다.42. 재무제표의 승인제 46기(2024년 회계연도) 재무제표는 2025년 03월 31일 개최 예정인 제 46기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 상지건설첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 상지건설의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 상지건설 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 주식회사 상지건설(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사 기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을
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제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고, (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며, (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김진호입니다. 서울특별시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 대 표 이 사 박 용 근 2025년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계 운영실태 보고서(2024).jpg 내부회계 운영실태 보고서(2024) 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 ㈜ 상지건설 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정함. 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토(중요계정의 변동사항에 대한 질문 및 재무제표 분석적절차수행 등) 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가(내부회계관리제도 설계 효과성 평가) 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가(내부회계관리제도 운영 효과성 평가) 일 명 명 별도 기말감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트 등) 일 명 명 연결 기말감사(연결조정, 내부거래제거 확인 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 경기도 양평, 서울 실사(입회)대상 공사현장실사 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 주식회사 상지건설 본사 사무실 실사(입회)대상 유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 부동산 감정평가법인을 활용한 부동산평가의 적절성 확인 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 08월 13일 회사: 감사, 감사인: 업무수행이사 외 1명 서면보고 - 감사 수행계획 및 그룹감사계획 - 금감원 재무제표 중점 점검분야 2024년 11월 04일 회사: 감사, 감사인: 업무수행이사 외 1명 서면보고 - 핵심감사사항 및 내부회계감사 중간보고 2025년 03월 18일 회사: 감사, 감사인: 업무수행이사 외 1명 서면보고 - 2024 회계연도 재무제표감사 및 내부회계 감사 수행결과 -
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 ㈜상지건설과 그 종속회사는 부동산개발업(분양공사), 건설업(도급공사), 부동산 관련 용역업 등을 영위하고 있으며, 부동산 관련 용역업과 기타 상품 매출 등은 전체 매출액에서 차지하는 비중이 미미하여 별도의 사업부문으로 구분표시하지 아니하였습니다. 사업부문 회사명 사업내용 분양공사 부동산개발업, 주택건설사업, 대지조성사업 등 ㈜상지건설 ·부동산 개발 및 공급 - 고급 빌라 개발 및 공급 - 고급 오피스텔 개발 및 공급 - 고급 주택(공동, 단독) 개발 및 공급 - 오피스 및 상가 등 개발 및 공급 외 ㈜카일룸디앤디 ㈜카일룸도산 ㈜상지그린에너지 도급공사(건설업) 토목건축공사업 등 ㈜상지건설 ·고급 빌라, 오피스텔, 주택(공동, 단독) 건축·일반 건축물(오피스, 상가 등) 건축·위 건축물 관련 리모델링, 대지조성 및 부대토목공사 등 전기공사업, 정보통신공사업, 전문소방시설공사업 등 ㈜상지건설 ·전기공사 : 건축물 또는 건조물의 옥내외 전기설비 배선 및 배관 공사 등·통신공사 : 유ㆍ무선통신망 구축 등의 정보통신공사 및 건물 내 통신설비 배선공사·소방공사 : 특정소방대상물에 설치되는 소방시설의 공사, 개설, 이전 및 정비 기타 부동산 관련 용역업 등 ㈜상지건설 ·부동산 관련 PM, 유지관리, 분양대행 등 서비스 용역 / 기타 상품 매출 등 2. 주요 제품 및 서비스 【주요 제품, 서비스 등】 (단위 : 백만원) 사업부문 품목 제46기 제45기 제44기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 분양공사 고급 빌라ㆍ고급 오피스텔 등 분양 도급공사(건설업) 토목건축공사업 등 고급 빌라ㆍ고급 오피스텔 등 공사 전기, 통신, 소방 공사 등 건축물의 전기, 통신, 소방 등 설비공사 기타 부동산 관련 용역 등 합 계 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 매입 현황 (단위 : 천원) 주요자재 구매금액 비율 주요 매입처 토목/건축 ㈜오감디자인, 주식회사 이웅, 흥국산업㈜ 외 전기/통신 이룸유비쿼터스㈜, 디비이앤씨㈜ 외 기계/장치 기 타 합 계 나. 원재료 매입현황 세부 명세 (기준일: 2024년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 주요자재 구체적 용도 매입액 비율 주요 매입처 특수관계여부 토목/건축 레미콘 건설용 자재 흥국산업㈜, 경남콘크리트㈜ 外 해당사항 없음 토목/건축 철근 건설용 자재 주식회사 이웅, ㈜서진아이앤티 外 해당사항 없음 토목/건축 시멘트 건설용 자재 한솔시멘트㈜, 경동양회㈜ 外 해당사항 없음 토목/건축 단열재 건설용 자재 ㈜원 디스트리뷰션, 신명 外 해당사항 없음 토목/건축 기타(목자재, 금속자재, 잡자재) 건설용 자재 ㈜오감디자인, 이삭 에이앤디 外 해당사항 없음 토목/건축 소계 전기/통신 배관, 배선(전선) 건설용 자재 이룸유비쿼터스㈜, 디비이앤씨㈜ 外 해당사항 없음 전기/통신 기타(배선기구, 조명, 음향기기 외) 건설용 자재 ㈜어코스틱스스페이스, 비앤에이테크㈜ 外 주) 전기/통신 소계 합 계 ※ 주요 매입처 중 (주)어코스틱스스페이스는 공동지배기업이며, 나머지는 특수관계에 해당사항이 없습니다. 다. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (기준일: 2024년 12월 31일) 품목 2024년 말 2023년 말 2022년 말 비고 레미콘 93,700원 /㎥ 88,700원 /㎥ 원/㎥ ㎥ 당(25-24-150, 수도권) 철근 시멘트 원/Ton 원/Ton Ton 당(벌크) 배선(전선) 17,274원/M 10,265원/M 10,057원/M ※ 출처 : 사단법인 한국물가정보 레미콘 가격은 2021년 운송비 상승 및 시멘트 등 원자재 가격 상승에 따라 2022년에 2021년 대비 7.1%가 증가하였으며, 2022년에는 철근가격과 마찬가지로 글로벌 인플레이션 현상의 영향을 받아 전년인 2021년 대비 13.1%의 큰 폭으로 증가하였습니다. 레미콘 가격의 경우 수급상황 및 운송료 인상에 따라 2023년을 지나 2024년까지 지속적인 가격 상승세를 나타내며, 2024년의 레미콘 가격은 2023년 대비 5.6% 상승하였습니다.철근 가격의 경우 2021년 철광석과 철스크랩 등 원재료 가격 강세의
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영향으로 2020년 대비 약 27.0% 상승하였으며, 러시아-우크라이나 전쟁 등에 기인해 촉발된 글로벌 인플레이션의 영향을 받아 2022년 철근 가격은 2021년 대비 약 18.6%의 큰 폭으로 증가하였습니다. 점차 물가가 안정화되며, 2023년 들어서는 철근 가격이 감소하였고, 2024년 철근 가격은 2023년 대비 10.2% 감소하였습니다.시멘트 가격은 주요 수입원인 호주산 유연탄 가격이 오르자 시멘트 업체들이 가격 인상을 발표한 영향으로 지속 증가하였습니다. 유연탄은 시멘트 원가의 30~40% 정도를 차지하는 핵심 원료로 러시아와 우크라이나 전쟁, 유럽의 석탄 발전량 확대 등의 영향으로 급등한 바 있습니다. 시멘트가격은 2023년 및 2024년에도 계속 상승하여 2024년은 2023년 대비 약 31.9% 상승한 가격대를 유지하고 있는 상황입니다.배선(전선) 가격은 전기동(구리) 가격의 변동에 큰 영향을 받습니다. 2021년에는 글로벌 원자재 시장의 강세와 물류비 증가 등의 요인으로 인해 전선의 주재료인 구리 가격이 2020년 대비 약 25% 상승하였습니다. 2022년에도 글로벌 인플레이션 및 공급망 차질 등의 영향으로 구리 가격이 추가로 상승하면서 전선 가격 역시 2021년 대비 약 15% 증가하였습니다. 2023년 들어서는 세계 경제의 둔화와 금리 인상 등의 영향으로 구리 수요가 일부 감소하였으나, 2024년에는 구리 가격이 2023년 8,500 USD/톤에서 2024년 기준 약 9,000 USD/톤으로 약 5.8% 상승하였습니다. 또한 AI 데이터센터 등 전력인프라의 수요 급증으로 인해 전선 가격은 2023년 10,265원/M에서 2024년 기준 17,274원/M으로 68.3% 상승하였습니다. 라. 주요 설비현황 (단위 : 천원) 회사명 소유형태 구 분 기초잔액 당기 증감 감가상각 기말잔액 증 가 대 체 처 분 ㈜상지건설 자가 기타 유형자산 소 계 ㈜카일룸디앤디 자가 기타 유형자산 소 계 ㈜상지그린에너지 기타 유형자산 소 계 ㈜카일룸도산 기타 유형자산 소 계 합 계 마. 주요 설비 등 투자계획 공시서류 작성기준일 현재 이사회 결의 등으로 동 계획이 확정되어 향후 1년 이내에 영업용 부동산 등에 투자가 진행 중이거나 향후 투자계획은 다음과 같습니다. - ㈜상지건설은 2021년 7월 부동산 개발사업(고급빌라 재건축 및 분양)을 위해 해당 사업 예정 용지(서울 강남구 청담동)에 소재한 물건 중 1개 호실(이하 '해당 물건')을 소유하고 있는 주식회사 스윗파트너스(이하 '대상 법인')의 지분을 인수하는 계약을 체결하고 계약금과 중도금을 납입한 상태이며, 협의가 이뤄진 일정에 잔금을 지급하고 대상 법인을 종속회사로 편입할 예정입니다. 대상 법인은 해당 물건을 유일한 자산으로 하는 SPC이며, 향후 대상 법인을 시행자로 하고 ㈜상지건설이 시공하는 부동산 개발사업을 추진할 계획에 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 품목 제46기 제45기 제44기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 분양공사 고급 빌라ㆍ고급 오피스텔 등 분양 도급공사(건설업) 토목건축공사업 등 고급 빌라ㆍ고급 오피스텔 등 공사 전기, 통신, 소방 공사 등 건축물의 전기, 통신, 소방 등 설비공사 기타 부동산 관련 용역 등 합 계 나. 수주상황 공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 공사에 대한 수주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 발주처 현장명 계약일(공사착공일) 완공예정일 기본도급액 완성공사액 계약잔액 관급 국군재정관리단 22-육-00부대 전기공사 관급 소계 민간 분양공사(*) 논현동 카일룸M 신축 분양사업 ㈜대풍산업 역삼동 주거복합 신축공사 ㈜카일룸도산 강남구 논현동 98, 98-1번지 신축공사 유에스케이얼라이언스㈜ 서울시 용산구 한남동 라스코 더 맨션 연립주택 신축공사(건축, 전기, 통신, 소방) 민간 소계 합 계 ※ 공시서류 작성기준일 현재 기준 완공예정일이 지난 현장은 잔손보기 및 준공 정산을 진행 중인 현장입니다.* 논현동 카일룸M 신축 분양사업은 주요 종속회사인
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㈜카일룸디앤디가 시행하고 지배회사인 ㈜상지건설이 시공하는 현장입니다. '계약일(공사착공일)'은 분양공사의 수익인식 개시일인 공사착공일입니다. 계약잔액은 공사 착공 및 분양 시 미분양 호실에 대한 금액입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장이자율 변동위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 환율위험연결회사는 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외환위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석 36의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 연결회사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며이와 관련한 연결회사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 지급해야 하는 최대금액으로 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 금융보증계약 (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 2년 초과 ~ 5년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 리스부채 전환사채 금융보증계약(*1) 단기차입금(*2) 장기차입금(*2) 합 계 (*1) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 금융보증계약과 관련한 연결재무상태표상 금융보증부채 금액은 없습니다.(*2) 부동산 개발사업 관련 운영자금 목적의 차입금입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 2년 이하 2년 초과 ~ 5년 이하 합 계 매입채무 및 기타채무 리스부채 전환사채 금융보증계약(*1) 단기차입금(*2) 장기차입금(*2) 합 계 (*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 전기말 현재 금융보증계약과 관련하여 31,876천원이 연결재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(*2) 부동산 개발사업 관련 운영자금 목적의 차입금입니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을