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안산사옥에 대하여 스타벅스코리아 앞으로 120,000천원, 인포유금융서비스(주) 앞으로 149,400천원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 토 지 건 물 차량운반구 비 품 합 계 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 토 지 건 물 차량운반구 비 품 합 계 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 회원권(*) 합 계 소프트웨어 회원권(*) 합 계 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 (*) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. (2) 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손상차손환입 기 말 소프트웨어 회원권 합 계 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손상차손환입 기 말 소프트웨어 회원권 합 계 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액(*1) 토 지 건 물(*2) 합 계 (*1) 임대수익이 발생하는 부동산의 일부분을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 비교할 만한 시장거래의 빈도가 낮고 공정가치 측정치의 대안을 신뢰성있게 측정할 수 없다고 판단되어 원가모형을 적용하였습니다. (*2) 안산사옥에 대하여 스타벅스코리아 앞으로 120,000천원, 인포유금융서비스(주) 앞으로 149,400천원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액(*1) 토 지 건 물(*2) 합 계 (*1) 임대수익이 발생하는 부동산의 일부분을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 비교할 만한 시장거래의 빈도가 낮고 공정가치 측정치의 대안을 신뢰성있게 측정할 수 없다고 판단되어 원가모형을 적용하였습니다. (*2) 안산사옥에 대하여 스타벅스코리아 앞으로 120,000천원, 인포유금융서비스(주) 앞으로 149,400천원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 상 각 대 체 기 말 토 지 건 물 합 계 (단위:천원) 구 분 기 초 상 각 대 체 기 말 토 지 건 물 합 계 (3) 당기말 투자부동산 중 경기도 안산시 단원구에 소재하고 있는 투자부동산의 공정가치는 15,971백만원이며, 2022년 12월 31일을 기준일로 하는 감정평가금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 여의도 본사 사옥 중 투자부동산 부분은 해당 비중이 중요하지 않아 공정가치 기재를 생략하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 전문적인 자격을 갖춘 독립된 평가자에 의해 측정되었습니다.(4) 투자부동산에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산 임대료수익 투자부동산 감가상각비 합 계 14. 기타자산 (1) 기타자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미수금(*1) 미수수익 선급금 선급제세금 선급비용 보증금 장기대여금 사용권자산(*2) 기 타 대손충당금 합 계 (*1) 상기 미수금은 주식, 채권 및 파생상품을 포함한 금융상품의 위탁매매 및 자기매매와 관련하여 계약체결일자와결제일자의 사이 기간(일반적으로 계약체결일로부터 2영업일 이내)동안 발생한 미수금(당기말 24,339백만원 및 전기말 31,195백만원)과 본사 사옥 임대 관련 미수금 등(당기말 2,570백만원 및 전기말 1,276백만원)입니다. (*2) 주석 36의 사용권자산에 대한 설명 참조 (2) 당기 및 전기 중 기타자산 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 미손상 신용 손상 기 초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간
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기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 대손충당금 전입 대손충당금 환입 대손제각 기 말 (단위:천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 미손상 신용 손상 기 초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 대손충당금 전입 대손충당금 환입 대손제각 기 말 당기 및 전기 중 기타자산 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같으며, 총 장부금액에는 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선급금, 선수금 등의 항목을 제외하였습니다. (단위:천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 미손상 신용 손상 기 초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 상환 상 각 기 말 (단위:천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 미손상 신용 손상 기 초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 상환 상 각 기 말 15. 예수부채예수부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 투자자예수금 위탁자예수금 장내파생상품거래예수금 저축자예수금 집합투자증권투자자예수금 소 계 수입담보금 신용공여담보금 기타수입담보금(*) 소 계 합 계 (*) 상기 기타수입담보금은 금융기관과의 대차거래를 위해 수취한 담보금입니다. 16. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정파생상품부채 합 계 (2) 당기손익-공정가치측정금융부채는 매도증권으로 그 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 평가전 장부금액 공정가치 장부금액 평가이익 주 식 채 권 합 계 (단위:천원) 구 분 평가전 장부금액 공정가치 장부금액 평가이익(손실) 주 식 채 권 합 계 17. 차입부채 (1) 차입부채의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 환매조건부채권매도 사 채 합 계 (2) 차입금, 환매조건부채권매도 및 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 류 차입처 연이자율(%)(*2) 당기말 전기말 차입금 단기한도대출 한국산업은행 신용대출 아이엠뱅크 유통금융 한국증권금융 담보금융 소 계 환매조건부채권매도 대고객 RP(*1) 2.50~3.45 기관간 RP 3.08~6.00 소 계 사 채 전자단기사채 3.84~3.85 기업어음 3.75~5.35 소 계 합 계 (*1) 개인고객 및 법인고객에 대한 RP 판매액을 모두 포함하고 있습니다. (*2) 이자율의 경우 당기말 기준으로 작성하였습니다. 18. 순확정급여부채(자산)(1) 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 (2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 당기근무원가 이자비용 기 타(*) 재측정요소 -보험수리적손익 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 기타사항에 의한 효과 급여지급액 기 말 (*) DC형 퇴직급여제도 신규 가입자에 대한 과거 부담금 정산 금액입니다. (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 사외적립자산의 이자수익 재측정요소 납입액 급여지급액 기 말 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 국공채 기타(예금 등) 합 계 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 사외적립자산 (4) 당기손익으로 인식한 총 비용(판매비와관리비)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 이자비용 사외적립자산의 이자수익 합 계 한편, 연결회사가 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 계상한 퇴직급여는
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1,338,801천원 및 671,770천원입니다.(5) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 미래임금상승률 퇴직률 보험개발원 제공 참조율 보험개발원 제공 참조율 사망률 보험개발원 제공 참조율 보험개발원 제공 참조율 (6) 민감도 분석보고기간 종료일 현재 주요 가정인 할인율과 임금상승률의 변동에 따른 확정급여채무의 증감액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 임금상승률 (7) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.36년이며, 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 19. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 금융보증충당부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(*) 당 기 전 기 기 초 자산계상 전입액 기 말 (*) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약종료시점에 발생할 예정입니다. (3) 당기 및 전기 중 금융보증계약에 대한 충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 미손상 신용 손상 기 초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 손실충당금 전입 기 말 (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 미손상 신용 손상 기 초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 손실충당금 환입 기 말 (4) 당기 및 전기 중 금융보증계약 잔액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 미손상 신용 손상 기 초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 기중 증감 기 말 (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 미손상 신용 손상 기 초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 기중 증감 기 말 20. 기타부채기타부채의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금(*1) 미지급배당금 미지급비용 임대보증금 선수금 선수수익 제세금예수금 리스부채(*2) 기 타 합 계 (*1) 상기 미지급금은 주식, 채권 및 파생상품을 포함한 금융상품의 위탁매매 및 자기매매와 관련하여 계약체결일자와 결제일자의 사이 기간 (일반적으로 계약체결일로부터 2영업일 이내) 동안 발생한 미지급금입니다. (*2) 주석 36의 리스부채에 대한 설명 참조 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주(*) 보통주 우선주(*) 발행할주식의 총수 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 5,000원 5,000원 발행한 주식수 525,000주 525,000주 자본금 (*) 연결 회사의 우선주식은 의결권이 없는 비누적적 비참가적 배당우선주로서 보통주의 액면배당률에 1%를 가산하여 배당받을 권리가 부여되어 있습니다. (2) 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 22. 자기주식 및 기타포괄손익누계액(1) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 자기주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 소 각 기 말 우선주식 주식수 금액 (단위: 주,
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천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 소 각 기 말 우선주식 주식수 금액 (2) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 대손준비금 신용/전자금융사고배상준비금(*2) 기타법정준비금 소 계 임의적립금 미처분이익잉여금 합 계 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (*2) 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률 및 개인정보 보호법과 전자금융거래법에 따른 손해배상책임의 이행을 위하여 10억원의 준비금을 적립하고 있습니다. (2) 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 보통주 우선주 합 계 보통주 우선주 합 계 배당받을 주식수 472,870주 472,870주 1주의 금액 배당률(주당배당액)(*) 배당금액 (*) 당기 및 전기의 주주 구성별 배당률은 다음과 같습니다. - 최대주주 및 특수관계자 배당률(주당배당액) : 보통주 14%(700원), 우선주 15%(750원) - 일반주주 배당률(주당배당액) : 보통주 16%(800원), 우선주 17%(850원) 24. 대손준비금(1) 대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조 및 금융투자업규정시행세칙에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다.(2) 대손준비금대손준비금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 대손준비금 기초금액 대손준비금 추가 전입(환입) 예정액 대손준비금 기말금액 (3) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 대손준비금 환입(전입)액 대손준비금 반영 후 조정이익(*) 차감: 우선주배당금 대손준비금 반영후 보통주 조정이익(*) 대손준비금 반영후 보통주당 조정이익(*) 3,004원 2,793원 (*) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 금액은 아니며, 법인세효과 고려 전의 대손준비금 전입(환입)액을 지배지분 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. 25. 순이자이익이자수익 및 이자비용, 순이자이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 대출채권 기타자산 소 계 이자비용 예수부채 차입부채 기타부채 소 계 순이자이익 26. 순수수료이익수수료수익 및 수수료비용, 순수수료이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 수수료수익 수탁수수료 인수주선수수료 사채모집수탁수수료 집합투자증권취급수수료 신기술투자자산관리수수료 금융자문수수료 기타수수료수익 소 계 수수료비용 매매수수료 투자권유대행인수수료 증권대차거래수수료 기타수수료비용 소 계 순수수료이익 27. 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 소 계 당기손익-공정가치측정금융부채 관련 손익 매도주식평가이익 매도채권평가이익 매도주식평가손실 매도채권평가손실 소 계 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익 28. 당기손익-공정가치측정파생상품관련 손익 당기손익-공정가치측정파생상품관련 손익의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정파생금융상품 관련 이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 소 계 당기손익-공정가치측정파생금융상품 관련 손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 소 계 당기손익-공정가치측정파생금융상품
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순손익 29. 외환거래 관련 손익외환거래 관련 손익의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환거래이익 외환차익 외환환산이익 소 계 외환거래손실 외환차손 외화환산손실 소 계 외환거래 관련 순손익 30. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 복리후생비 전산운용비 임차료 지급수수료 접대비 광고선전비 감가상각비(*) 사용권자산상각비 조사연구비 연수비 세금과공과금 회의비 인쇄비 여비교통비 차량유지비 소모품비 수도광열비 기 타 합 계 (*) 감가상각비는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 감가상각비를 포함한 금액 입니다. 31. 기타영업손익 기타영업손익 관련 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업수익 충당부채환입 기타대손충당금환입 소 계 기타영업비용 충당부채전입 기타대손상각비 소 계 기타영업손익 32. 영업외수익 영업외수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 무형자산손상차손환입 임대료수익 관계기업투자처분이익 지분법평가이익 기타영업외수익 합 계 33. 영업외비용 영업외비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 무형자산처분손실 관계기업투자처분손실 지분법평가손실 기부금 배상손실 잡손실 합 계 34. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 이연법인세 법인세비용 (2) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도 재측정요소 합 계 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전연결순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항: 비과세수익 비공제비용 기 타 법인세비용 평균유효세율 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 기초조정 감 소 증 가 기 말 건 물 대손충당금 미실현채권이자 상품주권 상품채권 출자금 기업어음증권 매입대출채권 선 물 옵 션 지분법증권 퇴직급여충당금 장기유가증권 의제배당 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가 퇴직보험 미지급퇴직급여 복리후생비 무형자산손상차손 차량운반구 업무용승용차 연구비 비품 취득 사용권자산 리스부채 외화환산손익 동업기업배분소득 미수금 미지급비용(미확정비용) 예금보험료 건물(자본적지출) 비품(자본적지출) 복구충당부채 채무보증충당부채 누적일시적차이 계 이연법인세자산(부채)순액(*) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 기초조정 감 소 증 가 기 말 건 물 대손충당금 미실현채권이자 상품주권 상품채권 출자금 기업어음증권 매입대출채권 선 물 옵 션 장외파생상품 지분법증권 퇴직급여충당금 장기유가증권 의제배당 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가 퇴직보험 복리후생비 무형자산손상차손 차량운반구 업무용승용차 연구비 비품 취득 사용권자산 리스부채 외화환산손익 동업기업배분소득 미수금 미지급비용(미확정비용) 예금보험료 건물(자본적지출) 비품(자본적지출) 복구충당부채 채무보증충당부채 누적일시적차이 계 이연법인세자산(부채)순액(*) (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 35. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 차감: 우선주배당금 보통주당기순이익 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 당 기 전 기 발행보통주식수 차감: 가중평균자기주식수 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순이익연결회사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과
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동일합니다. 36. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액1) 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 사용권자산(*) 차량운반구 임차건물 합 계 (*) 연결재무상태표의 '기타자산' 항목에 포함되어 있습니다. 2) 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 명목금액 현재가치 할인차금 장부금액 명목금액 현재가치 할인차금 장부금액 리스부채(*) 차량운반구 임차건물 합 계 (*) 연결재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되어 있습니다. (2) 사용권자산 장부금액 변동내용 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 사용권자산 차량운반구 임차건물 합 계 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 사용권자산 차량운반구 임차건물 합 계 (3) 리스부채 장부금액 변동내용 (단위:천원) 구 분 기 초 신 규 이자비용 리스료지급 처 분 기 말 리스부채 차량운반구 임차건물 합 계 (단위:천원) 구 분 기 초 신 규 이자비용 리스료지급 처 분 기 말 리스부채 차량운반구 임차건물 합 계 (4) 리스 이용 관련 총 현금 유출액당기 및 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채 상환 소액 리스료 합 계 (5) 만기분석당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 리스부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스부채 계약상 만기 3개월 이하 3~6개월 6개월~1년 1년~5년 합 계 차량운반구 임차건물 합 계 (단위:천원) 리스부채 계약상 만기 3개월 이하 3~6개월 6개월~1년 1년~3년 합 계 차량운반구 임차건물 합 계 37. 연결현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 현 금 보통예금 당좌예금 MMDA 금융어음 기업자유예금 합 계 (2) 당기 및 전기 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 외화환산손실 감가상각비 사용권자산상각비 유형자산처분손실 무형자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 당기손익-공정가치측정파생상품 평가손실 대출채권평가및처분손실 관계기업투자처분손실 지분법평가손실 이자비용 기타대손상각비 충당부채전입 법인세비용 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 당기손익-공정가치측정파생상품 평가이익 외화환산이익 관계기업투자처분이익 지분법평가이익 이자수익 배당금및분배금수익 기타대손충당금환입 충당부채환입 유형자산처분이익 무형자산손상차손환입 리스해지이익 합 계 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 예치금의 감소(증가) 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) 당기손익-공정가치측정파생상품자산의 증가 신용공여금의 감소(증가) 대출채권의 증가 미수금의 감소(증가) 미수수익의 증가 선급비용의 감소(증가) 선급금의 감소 선급제세의 감소(증가) 그밖의기타자산의 증가 투자자예수금의 감소 수입담보금의 감소 환매조건부채권매도(대고객)의 감소 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가 당기손익-공정가치측정파생상품부채의 증가 사외적립자산의 납입 사외적립자산의 감소 퇴직금의 지급 미지급배당금의 증가 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 감소 선수금의 증가 선수수익의 증가 제세금예수금의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 합 계 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 리스 신규 및 처분 기 타 기 말 차입금 사 채 환매조건부채권매도(대기관) 임대보증금 리스부채 미지급배당금 합 계 (단위:천원) 구 분 기 초 현금흐름 리스 신규 및 처분 기 타 기 말 차입금 사 채 환매조건부채권매도 (대기관) 임대보증금 리스부채 미지급배당금 합 계 (5) 현금의
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유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익에 대한 법인세효과 당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자 대체 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 순확정급여부채(자산)의 재측정요소에 대한 법인세효과 사용권자산 및 리스부채 증가(감소) 이익준비금 적립 대손준비금 환입 38. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 지배기업의 최대주주 한양학원 지배기업의 주요주주 백남관광(주)에이치비디씨(주) 기타특수관계자 국제인권옹호한국연맹한양대학교한양산업개발(주) 관계기업 트러스타코스닥벤처 일반사모투자신탁 제3호트러스타코스닥벤처 일반사모투자신탁 제4호아미쿠스 공모주 일반사모투자신탁 제4호토브 Hesed 일반사모투자신탁 제1호 IPARTNERS SS 일반 사모부동산투자신탁 8호크로톤 공모주 멀티전략 일반사모투자신탁 제1호 메디-한양-플레너스 신기술사업투자조합 한양-열림 신기술사업투자조합2호 라이프코어-한양 신기술투자조합 1호 브로스-한양 바이오 신기술투자조합 DGH 신기술투자조합 포휴먼라이프 신기술투자조합 1호 한양제니스 신기술투자조합 1호바로-한양 신기술투자조합 1호 LD-HY 신기술조합 1호 한양 길트엣지 바이오 신기술투자조합 포트리스-한양 신기술투자조합 1호 한양 H 신기술사업투자조합 3호한양 H 신기술사업투자조합 4호BKPL-한양 신기술투자조합 1호 DSNP-한양 신기술사업투자조합 1호한양 타임 메자닌 신기술투자조합 한양 인비젼 신기술사업투자조합 1호코난-한양 소부장 제1호 벤처투자조합푸른 아트테크 신기술투자조합 제1호코너스톤 한양 이베스트 신기술조합한양-프렌드 신기술조합 1호 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 내 역 당 기 전 기 수 익 비 용 수 익 비 용 지배기업의 최대주주 한양학원 기부금 지배기업의 주요주주 백남관광(주) 행사비 에이치비디씨(주) 광고선전비 기타특수관계자 국제인권옹호한국연맹 기부금 한양대학교 광고선전비 관계기업 DSNP-한양 신기술사업투자조합 1호 수수료수익 라이프코어-한양 신기술투자조합 1호 수수료수익 메디-한양-플레너스 신기술사업투자조합 수수료수익 바로-한양 신기술투자조합 1호 수수료수익 브로스-한양 바이오 신기술투자조합 수수료수익 LD-HY 신기술조합 1호 수수료수익 한양제니스 신기술투자조합 1호 수수료수익 카본화이버 신기술투자조합 (*1) 수수료수익 키움 에이아이 신기술사업투자조합 (*1) 수수료수익 한양 길트엣지 바이오 신기술투자조합 수수료수익 포트리스-한양 신기술투자조합 1호 수수료수익 포휴먼라이프 신기술투자조합 1호 수수료수익 한양-메리츠 신기술투자조합 1호 (*1) 수수료수익 한양SW 헬시푸드 신기술투자조합 (*2) 수수료수익 한양 타임 메자닌 신기술투자조합 수수료수익 한양 인비젼 신기술사업투자조합 1호 수수료수익 한양 캣츠 MD 신기술투자조합 1호 (*2) 수수료수익 한양 H 신기술사업투자조합 3호 수수료수익 한양 H 신기술사업투자조합 4호 수수료수익 한양 H-M 신기술사업투자조합 (*2) 수수료수익 한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호 (*2) 수수료수익 DGH 신기술투자조합 수수료수익 BKPL-한양 신기술투자조합 1호 수수료수익 코난-한양 소부장 제1호 벤처투자조합 수수료수익 코너스톤 한양 이베스트 신기술조합 수수료수익 한양-프렌드 신기술조합 1호 수수료수익 합 계 (*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 금액입니다. (*2) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 현금출자 회 수 관계기업 트러스타코스닥벤처 일반사모투자신탁 제4호 아미쿠스 공모주 일반사모투자신탁 제4호 토브 Hesed 일반사모투자신탁 제1호 크로톤
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공모주 멀티전략 일반사모투자신탁 제1호 한양-프렌드 신기술조합 1호 브로스-한양 바이오 신기술투자조합 카본화이버 신기술투자조합 (*) 한양-메리츠 신기술투자조합 1호 (*) 바로-한양 신기술투자조합 1호 키움 에이아이 신기술사업투자조합 (*) 한양 타임 메자닌 신기술투자조합 엔라이튼공모주일반사모 제2호 (*) 합 계 (*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 현금출자 회 수 관계기업 파인밸류 IPO2호 전문투자형사모증권투자신탁 (*) 골드존 공모주 전문사모 제1호 (*) 트러스타코스닥벤처 일반사모투자신탁 제3호 골드존 공모주 일반사모투자신탁 제2호 한양SW 헬시푸드 신기술투자조합 (*) 한양 H-M 신기술사업투자조합 (*) 한양 캣츠 MD 신기술투자조합 1호 (*) 한양-메리츠 신기술투자조합 1호 바로-한양 신기술투자조합 1호 한양-펜타스톤 하이테크 신기술투자조합 1호 (*) 라피스-한양 신기술투자조합 1호 (*) 한양 인비젼 신기술사업투자조합 1호 브레이브뉴 신기술투자조합 (*) 코난-한양 소부장 제1호 벤처투자조합 푸른 아트테크 신기술투자조합 제1호 코너스톤 한양 이베스트 신기술조합 합 계 (*) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 금액입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액, 그 외 재무거래 및 약정사항은 없습니다. (5) 임직원에 대한 대여금 거래의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 연이자율 기타자산(장기성대여금) 2~3% (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 연이자율 기타자산(장기성대여금) 2~3% (6) 당기 중 연결 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에 지급한 보상액은 단기종업원급여 8,333백만원(전기: 5,822백만원)과 퇴직급여 388백만원(전기: 389백만원)입니다. 39. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 및 전기말 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(*) 장부가액 담보제공처 비 고 정기예금 우리은행 당좌차월 담보제공 아이엠뱅크 한도대출 담보제공 KB국민은행 한도대출 담보제공 채 권 한국증권금융(주)및 한국예탁결제원 증권대차거래 한국예탁결제원 환매조건부채권매도 기업어음 한국증권금융(주)및 한국예탁결제원 증권대차거래 주 식 한국증권금융(주)및 한국예탁결제원 증권대차거래 합 계 (*) 상기 자산은 연결재무상태표에 예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있으며, 이외에 증권대차거래를 위하여 한국증권금융에서 차입한 증권을 담보로 제공하였습니다. (단위:천원) 구 분(*) 장부가액 담보제공처 비 고 정기예금 우리은행 당좌차월 담보제공 아이엠뱅크 한도대출 담보제공 채 권 한국증권금융(주)및 한국예탁결제원 증권대차거래 한국예탁결제원 환매조건부채권매도 주 식 한국증권금융(주) 증권대차거래 합 계 (*) 상기 자산은 연결재무상태표에 예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있으며, 이외에 증권대차거래를 위하여 한국증권금융에서 차입한 증권을 담보로 제공하였습니다. (2) 보험가입내용 (단위:천원) 구 분 부보자산 부보금액 재산종합보험 본사건물 안산프리미어센터건물 송파RM센터건물 인천프리미어센터건물 동산 및 리모델링 합 계 (단위:천원) 구 분 부보자산 부보금액 재산종합보험 본사건물 안산프리미어센터건물 송파RM센터건물 인천프리미어센터건물 동산 및 리모델링 합 계 (3) 금융기관 여신한도약정 (단위:백만원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 담보금융지원 한국증권금융(주)(*1) 할인어음 일중자금거래 채권딜러금융 기관운영자금 증권유통금융 기관간 RP거래약정 (*2) (*2) 일중RP 한국은행 당좌차월 우리은행 단기한도대출 한국산업은행 일반자금대출(한도대) 아이엠뱅크 KB국민은행 수협은행 일반자금대출(신용대출) 아이엠뱅크 합
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계 (*1) 연결 회사는 당기말 현재 상기 한도약정 외에 연결 회사가 보유하고 있는 한국거래소 주식을 한국증권금융(주)에 담보로 제공(질권 설정)하고 액면금액 1,100억원의 채권을 한국증권금융(주)로부터 차입하였습니다. (*2) 기관간 RP거래약정은 RP금액을 한도로 실행이 가능합니다. (단위:백만원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 담보금융지원 한국증권금융(주)(*1) 할인어음 일중자금거래 채권딜러금융 기관운영자금 증권유통금융 기관간 RP거래약정 (*2) (*2) 일중RP 한국은행 당좌차월 우리은행 단기한도대출 한국산업은행 일반자금대출(한도대) 아이엠뱅크 합 계 (*1) 연결 회사는 전기말 현재 상기 한도약정 외에 연결 회사가 보유하고 있는 한국거래소 주식을 한국증권금융(주)에 담보로 제공(질권 설정)하고 액면금액 1,100억원의 채권을 한국증권금융(주)로부터 차입하였습니다. (*2) 기관간 RP거래약정은 RP금액을 한도로 실행이 가능합니다. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험㈜ 공탁보증보험 연결 회사는 안정적인 자금조달 수단으로 유동성을 확보하기 위하여 억원의기업어음 발행한도와 3,000억원의 전자단기사채 발행한도를 설정하고 있으며, 당기말 현재 기업어음 2,330억원과 전자단기사채 200억원을 각각 발행하고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소송금액 (최초 소제기 금액) 원 고 피 고 진행상황 손해배상청구 당사 개인 등 - 2021. 10. 27 : 소장제출- 2022. 8. 19 : 제1차 변론기일 진행- 2024. 8. 23 : 제2차 변론기일 진행 약정금지급청구 법인 당사 - 2023. 4. 25 : 소장제출- 2023. 12. 1 : 제1차 변론기일 진행- 2024. 3. 29 : 준비서면 제출- 2024. 4. 12 : 제2차 변론기일 예정 손해배상청구 법인 및 개인 당사 등 - 2023. 10. 24 : 소장제출- 2024. 2. 15 : 제1차 조정기일 진행- 2024. 3. 20 : 제2차 조정기일 예정 손해배상청구 법인 당사 및 개인 - 2024. 9. 26 : 소장제출 한편 연결회사는 피고로 계류중인 소송사건 관련하여 패소할 가능성이 높지 않다고 판단하여 연결무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 않았습니다. (7) 당기말 현재 연결 회사는 (주)코스콤과 금융투자업 관련 전산업무 일체를 포괄하는 전산서비스 이용계약을 체결하고 있습니다. (8) 금융용역의 제공 등과 관련하여 연결 회사가 제공하고 있는 매입보장약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행자 약정기간 당기말 전기말 ABSTB 매입약정 에코한양제일차(주) 피오엘제삼차(주) 에이치와이중앙제일차(주) 피오엘제사차(주) 뉴에스에프제육차(주) 합 계 40. 영업부문(1) 부문별 정보는 연결 회사의 사업별부문과 지역별부문에 관한 정보를 나타냅니다. 사업부문의 주요 구분은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 연결 회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 위탁영업부문 증권의 위탁매매, 매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동 자기매매부문 트레이딩 목적의 주식, 채권 등의 유가증권 및 파생상품 관련 영업활동 기업금융부문 증권의 인수, 매출, 주선, M 중개 및 주선, 기업자금의 조달 및 운용자문,청약대행서비스, 자산유동화 및 Project Financing 등과 관련된 영업활동 기타부문 집합투자증권 판매 및 기타업무 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 위탁영업부문 자기매매부문 기업금융부문 기타부문 합 계 영업수익 영업비용 영업이익(손실) 영업외수익 영업외비용 법인세비용차감전순이익(손실) 당기순이익(손실) (단위:천원) 구 분 위탁영업부문 자기매매부문 기업금융부문 기타부문 합 계 영업수익 영업비용 영업이익(손실) 영업외수익
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영업외비용 법인세비용차감전순이익(손실) 당기순이익(손실) (3) 회사의 수익은 전액 국내에서 발생하고 있으며, 회사의 수익에서 차지하는 비중이 10% 이상인 고객은 없습니다. 41. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 리스크관리부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결 회사 자금부는 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 1) 시장위험관리 연결 회사는 환율, 주가 및 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결 회사는 시장위험에 대해서는 일별로 시장위험 대상 포지션의 공정가액 및 위험액 등을 평가ㆍ관리하고 있으며 연결 회사의 총 운용한도 및 손실한도를 설정하는 동시에 거래대상 상품 및 부서ㆍ운용자별로 운용한도, Loss-cut한도 및 위험한도 등을설정하고 거래대상 유가증권을 제한하는 등 사전적으로 시장위험을 통제하고 있습니다. 또한, 비상상황에 신속히 대비하고자 시장위험을 3단계로 구분, 각 단계별 정의와 조치사항을 포함한 위기상황처리지침을 제정, 운영하고 있습니다. 1-1) 외환위험 연결 회사는 외화표시 금융상품에 투자를 실시하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 금융상품 중 외화상품 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원) 구 분 통 화 외화금액 원화금액 당기말 전기말 당기말 전기말 현금 및 예치금 USD 당기손익-공정가치측정금융자산 USD 주요 통화별 환율변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1-2) 가격위험 연결 회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결 회사 보유 지분증권의 주가위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 상장주식 관련 두 가지 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 당기순손익 기타포괄손익 당기순손익 기타포괄손익 당기순손익 기타포괄손익 당기순손익 기타포괄손익 상장주식 비상장주식 합 계 1-3) 금리위험채무증권 및 국채선물 관련 금리변동이 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 50bp 상승 50bp 하락 50bp 상승 50bp 하락 당기순손익 기타포괄손익 당기순손익 기타포괄손익 당기순손익 기타포괄손익 당기순손익 기타포괄손익 채무증권 및국채선물 2) 신용위험관리 신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대출채권
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뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대해서는 연결 회사 총한도를 설정하고 특정부문에 대한 신용집중을 지양하는 동시에 적정한 포트폴리오를 구성하여 동 위험을 분산하고 있으며, 거래상대방 제한, 보유가능 유가증권 신용등급 제한 등을 통해 사전적으로 신용위험을 관리하고 있고 시장 내 신용경색 징후, 거래상대방의 신용상태 악화 등 발생시 대응방안 강구절차를 마련하고 있습니다. 연결 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기말장부금액 (최대노출액) 손상누계액 기말장부금액 (최대노출액) 손상누계액 현금및예치금 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) 당기손익-공정가치측정파생상품자산 대출채권 기타자산 소 계 기타약정(*3) 합 계 (*1) 현금 시재액은 제외하였습니다. (*2) 지분상품에 해당하는 금액은 신용위험 노출정도에서 제외하였습니다. (*3) 유동화증권에 대한 매입보장약정으로 주석 39.(8)에서 설명하고 있습니다. 2-2) 당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권 중 손상된 채권과 연체되었으나 손상되지 않은 채권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 비연체/비손상 연체/비손상 손 상 합 계 현금및예치금 대출채권 신용거래융자금 증권담보대출금 기타대출채권 우선대지급금 사고대지급금 대손충당금 소 계 기타자산 미수금 미수수익 보증금 장기대여금 기 타 대손충당금 소 계 합 계 (단위:천원) 구 분 비연체/비손상 연체/비손상 손 상 합 계 현금및예치금 대출채권 신용거래융자금 증권담보대출금 우선대지급금 사고대지급금 대손충당금 소 계 기타자산 미수금 미수수익 보증금 장기대여금 기 타 대손충당금 소 계 합 계 2-3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융상품 중 채무증권의 신용등급 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 신용등급 당기말 전기말 채 권(*) AAA AA+~AA- A+~A- A-미만 무등급 소 계 기업어음증권 A1 A2+~A3 무등급 소 계 합 계 (*) 출자금과 매입대출채권이 포함된 금액입니다. 3) 유동성 위험관리 유동성위험이란 연결 회사 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 연결 회사는 유동성위험을 효율적으로 관리하기 위해 유동비율, 유동성갭 등의 지표를 이용하고 있으며, 측정대상에는 유동자산, 유동부채, 부외자산, 부외부채 및 예상현금흐름 등을 모두 포함하고 있고, 유동성갭 한도를 설정하여 일별로 관리ㆍ통제하고 있습니다. 또한 비상상황에 신속히 대비하고자 유동성위험을 3단계로 구분, 각 단계별 정의와 조치사항을 포함한 위기상황처리지침을 제정, 운영하고 있습니다. 연결 회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융부채 및 난외계정의 대출약정 및 금융보증계약의 계약상 만기분석을 1개월 이하, 1개월 초과 ~ 3개월 이하, 3개월 초과 ~1년이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 5구간으로 나누어 공시합니다. 만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 연결재무상태표상 금액과는 일치하지 않게 됩니다. 변동금리부 부채의 미래 이자 지급액은 현재의이자율이 만기까지 동일하다는 가정하에 산출되었습니다. 금융부채 및 난외약정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 1개월이하 1개월초과 ~3개월이하 3개월초과~12개월이하 1년초과 ~ 5년이하 5년초과 합 계 금융부채 예수부채 당기손익-공정가치측정금융부채 (*1) 차입부채(*2) 기타부채(*3) 합 계 난외약정 매입보장약정(*4) (*1) 당기손익-공정가치측정파생상품부채가 포함되어 있습니다. (*2) 증권금융으로부터의 차입금은 모두
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1개월이하로 분류하였습니다. (*3) 미지급배당금은 1개월이하로 분류하였습니다. (*4) 난외약정에 대한 만기는 약정에 따른 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 시점으로 분류하였습니다. 약정의 특성을 고려할 때 실제 지급시기와 규모 및 실행가능성은 합리적으로 예측하기 어렵습니다. (단위:백만원) 구 분 1개월이하 1개월초과~3개월이하 3개월초과~12개월이하 1년초과 ~5년이하 5년초과 합 계 금융부채 예수부채 당기손익-공정가치측정금융부채 (*1) 차입부채(*2) 기타부채(*3) 합 계 난외약정 매입보장약정(*4) (*1) 당기손익-공정가치측정파생상품부채가 포함되어 있습니다. (*2) 증권금융으로부터의 차입금은 모두 1개월이하로 분류하였습니다. (*3) 미지급배당금은 1개월이하로 분류하였습니다. (*4) 난외약정에 대한 만기는 약정에 따른 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 시점으로 분류하였습니다. 약정의 특성을 고려할 때 실제 지급시기와 규모 및 실행가능성은 합리적으로 예측하기 어렵습니다. (2) 자본위험관리 연결 회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 금융투자업규정에서 요구하는 순자본비율이 유지되도록 총위험액 및 자기자본을 포함한 영업용순자본을 관리하고 있습니다. 연결 회사는 자본적정성 유지를 위해 순자본비율 100% 이상 유지되도록 하여야 합니다. 연결 회사의 순자본비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 전기말 1. 영업용순자본 2. 총위험액 3. 잉여자본(1-2) 4. 필요유지자기자본 5. 순자본비율(3/4x100) 42. 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 연결 회사가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 관련부채 환매조건부채권매도 43. 예수증권 등연결회사가 고객을 대신하여 보관하고 있는 예수증권 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 Ⅰ. 채무보증 1. 매입보장약정 Ⅱ. 예수증권 1. 위탁자증권 2. 저축자증권 3. 수익자증권 4. 기타예수증권 Ⅲ. 파생상품계약내역 1. 이자율관련거래 가. 이자율선물 2. 주식관련거래 가. 주식선물 나. 주식옵션 1) 매입주식옵션 2) 매도주식옵션 3. 장외파생상품 Ⅳ. 대차 및 대주거래 1. 대여증권 가. 주식 2. 차입증권 가. 주식 나. 국채ㆍ지방채 Ⅴ. 대손상각채권 44. 연결재무제표의 승인2024년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계연도에 대한 회사의 연결재무제표는 2025년 3월 14일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 70 기 2024.12.31 현재 제 69 기 2023.12.31 현재 제 68 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 70 기 제 69 기 제 68 기 자산 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정지분증권 당기손익-공정가치측정채무증권 당기손익-공정가치측정지정금융자산 당기손익-공정가치측정기타금융자산 파생상품자산 단기매매목적파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타금융자산 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 순확정급여자산 유형자산 무형자산 투자부동산 당기법인세자산 사용권자산 기타금융자산 자산총계 자본과 부채 부채 예수부채 당기손익-공정가치측정금융부채 단기매매금융부채 파생상품 금융부채 차입부채 사채 기타 차입금(사채 제외) 순확정급여부채 이연법인세부채 충당부채 복구충당부채 기타충당부채 리스부채 기타금융부채 기타비금융부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타적립금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 대손준비금 적립액 대손준비금 전입(환입) 예정액 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 70 기 제 69 기 제 68 기 영업수익 수수료수익
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금융상품관련수익 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 상각후원가측정금융상품관련이익 이자수익 배당수익 기타영업수익 외화거래이익 그밖의 기타영업이익 영업비용 수수료비용 금융상품관련비용 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 상각후원가측정금융상품관련손실 이자비용 판매 및 일반관리비 기타영업비용 외화거래손실 그밖의 기타영업비용 영업이익(손실) 영업외수익 영업외비용 법인세차감전순이익 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 구성요소 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 확정급여제도의재측정요소 총포괄손익 주당이익 보통주기본주당이익(손실) (단위 : 원) 보통주희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 확정급여제도의재측정요소 재평가잉여금 및 이익잉여금 사이의 이전으로 인한 증가(감소) 소유주와의 거래 연차배당 자본 증가(감소) 합계 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 확정급여제도의재측정요소 재평가잉여금 및 이익잉여금 사이의 이전으로 인한 증가(감소) 소유주와의 거래 연차배당 자본 증가(감소) 합계 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 확정급여제도의재측정요소 재평가잉여금 및 이익잉여금 사이의 이전으로 인한 증가(감소) 소유주와의 거래 연차배당 자본 증가(감소) 합계 2024.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 70 기 제 69 기 제 68 기 영업활동현금흐름 영업활동순현금흐름 당기순이익(손실) 당기순이익조정을 위한 가감 합계 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 이자수취 이자지급 배당금수취 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 투자활동순현금흐름 관계기업투자자산의 취득 관계기업투자자산의 처분 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 무형자산의 처분 보증금의 증가 보증금의 감소 재무활동현금흐름 재무활동순현금흐름 차입금의 증가 차입금의 감소 전자단기사채의 증가 전자단기사채의 감소 담보·무담보부사채, 어음의 발행 담보·무담보부사채, 어음의 상환 환매조건부채권매도의 증가 환매조건부채권매도의 감소 임대보증금의 증가 임대보증금의 감소 리스부채의 지급 배당금지급 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 70(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 69(전) 기 2023년 12월 31일 현재(감사 받지 않은 재무제표) 한양증권주식회사 1. 일반사항(1) 한양증권주식회사(이하 "회사")는 1956년 3월 27일 설립되어, 1988년 3월 4일에 유가증권시장에 주식을 상장한 상장회사입니다. 또한, 회사는 금융위원회로부터 자본시장과금융투자업에관한법률(구, 증권거래법 및 선물거래법)에 의한 금융투자업 허가를 받아 투자매매업, 투자중개업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 서울특별시 소재의 본점(여의도PWM센터 포함)과 영업점(지점 3개)을 두고 있습니다.(2) 회사는 자본시장과금융투자업에관한법률 및 금융투자업규정에 의거 자기자본비율 및 순자본비율을 일정 비율 이상으로 유지하여야 하며, 특수관계인이 발행한 유가증권 등의 소유에 대하여 제한을 받습니다. (3) 회사의 주요 보통주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 전기초 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 한양학원 (*1) 백남관광(주) (*1) 에이치비디씨(주) (*1) 김종량외 3인 기타주주 합 계
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(*1) 2024년 9월 19일 매수자(주식회사 케이씨지아이)와 매도자(학교법인 한양학원, 백남관광(주), 에이치비디씨(주)) 간 보통주식 3,766,973주를 매매하는 주식매매계약이 체결되었습니다. 해당 계약은 향후 금융위원회의 대주주 변경 승인 시 최대주주변경이 완료될 예정이며, 미승인 될 경우 주식매매계약이 해제될 수 있습니다. (*2) 당기 중 장내에서 단순투자 목적으로 회사의 보통주식을 신규 취득하였습니다. 2. 중요한 회계정책회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 회사는 당기 중 종속기업을 취득함에 따라, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 재무제표는 2024년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초 별도재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2023년 1월 1일과 2024년 1월 1일이며, 이 재무제표는 2024년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함- 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동 ㆍ 비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.이 개정사항이 회사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 제정 ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환
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가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.이 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로
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인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 1) 최초 인식 금융상품(금융자산과 금융부채)은 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 회사는 재무보고 목적으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가측정(*1) 당기손익-공정가치측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). (*2) 단기매매 목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 한편, 회사는 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채(기타금융부채)로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. 2) 후속측정 금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다. 2-1) 상각후원가 상각후원가는 금융자산이나 금융부채 최초인식시점의 측정금액에서 다음 사항의 조정을 통해서 산출합니다. 상환된 원금을 차감 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가산 또는 차감 손상차손이나 대손상각 인식(직접 차감하거나 충당금을 설정)금액을 차감 2-2) 공정가치 회사는 이용가능하다면 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나
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활성시장에서 거래된 금융상품에 대한매매중개기관의 공시가격(dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다. 만약, 금융상품에 대한 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법,현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 옵션이나 이자율스왑, 통화스왑과 같은 보편화된 금융상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가모형을 사용하며, 보다 복잡한 금융상품의 경우에 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용합니다. 이러한 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들은 시장에서 관측불가능할 수도 있고, 시장가격이나 시장이자율에서 파생될 수도 있으며, 어떠한 가정에 기초하여 측정될 수도 있습니다. 또한, 재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다. 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주하고 있습니다. 추가적으로, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇가지 요소를 반영하여 조정하고 있습니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 매입-매도호가조정, 유동성 위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다. 회사가 선택한 평가기법은 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는경제학적 방법론에 부합하며, 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하고 있습니다. 3) 제거 제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채에 따른 제거기준은 다음과 같습니다. 3-1) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3-2)
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금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다. 4) 상계 금융자산과 금융부채는 회사가 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계할 수 있는 권리를 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무제표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 5) 비파생금융자산 5-1) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 다음의 경우 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 단기간 내 매각할 목적으로 취득한 경우 집합적으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기 손익으로 인식합니다. 5-2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산회사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 재사용되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 5-3) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 6) 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산
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일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 회사가 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다. 최초 인식 후에 신용위험의 변동에 따른 내부 가격지표의 유의적인 변동 기존 금융상품과 유의적으로 다른 이자율이나 조건의 그 밖의 변동 금융자산 외부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 변동 차입자(또는 채무자)의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적 변동 연체정보 등 6-1) 미래전망정보의 반영회사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 회사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 경영계획 시나리오, Stress test 시 사용하는 위기상황 시나리오, 외부기관 전망치 등을 종합적으로 고려해 산출합니다. 6-2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다 (개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금). 6-2-1) 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. 6-2-2) 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도후회수율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6-3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. 7) 파생금융상품 회사는
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단기매매목적 또는 이자율위험 및 환율위험 등을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결할 수 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다. 회사는 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 회사는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율 변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 이 문서는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험 회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 7-1) 매매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로인식됩니다. 7-2) 공정가치위험회피목적 파생금융상품 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 모두 기타영업손익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 위험관리목적을 더 이상 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 7-3) 현금흐름위험회피목적 파생금융상품 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며,위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식합니다. 이전에 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 현금흐름위험회피회계는 위험관리목적을 더 이상 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 7-4) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자 위험회피란 해외사업장순투자에 대한 외화위험 노출에 대한 위험회피를 의미합니다. 위험회피수단으로 지정되고 해외사업장순투자의 위험회피회계의 적용요건을 충족한 금융부채의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피에 효과적이어서 자본으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 당기손익으로 인식합니다.7-5) 거래일 손익 (Day-1 profit and loss) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day-1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 동 차이는 파생금융상품의 청산
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및 만기 도래, 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에 따라 당기손익으로 인식합니다. 8) 금융부채계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 기타금융부채(상각후원가측정 금융부채)로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.8-1) 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치지정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 유가증권대차거래에 대하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 당기손익-공정가치측정금융부채로 처리한 후, 보고기간말에 공정가치 변동분을 당기손익으로, 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8-2) 기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 금융상품을 환매조건부로 매도한 경우 금융상품은 재무상태표에서 제거하지 아니하고, 매도금액을 차입부채로 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(6) 종속기업 및 관계기업 투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 4년 정액법 비 품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로
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인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되어 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 소프트웨어 4년 정액법 회원권 비한정 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안
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그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 리스 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되고있으며 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스이용자인 회사는 리스계약에 대하여 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하고 있습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이
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유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사는 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료를 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기 및 비품 등으로 구성되어 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익1) 이자수익과 이자비용 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 기준으로 인식합니다.2) 수수료수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. - 1단계 : 고객과의 계약을 식별 - 2단계 : 수행의무를 식별 - 3단계 : 거래가격을 산정 - 4단계 : 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 - 5단계 : 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식회사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. 2-1) 금융상품의 유효이자율을 구성하는 수수료 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. 2-2) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다. 이러한 수수료에는 금융상품과 관련된 관리용역의 제공대가로 부과되는 수수료와 투자관리 용역의 제공대가로 수취하는 수수료 등이 포함됩니다. 2-3) 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매,