chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조). (2) 금융상품의 공정가치 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가 문제를 감사또는 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 (가) 외환 위험 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천JPY, 천USD, 천원) 구분 당기말 전기말 JPY 원화금액 JPY 원화금액 USD 원화금액 금융자산 현금및현금성자산 기타금융자산 자산 합계 (나) 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 당기말 전기말 JPY 10% 상승시 10% 하락시 USD 10% 상승시 10% 하락시 (2) 이자율위험 회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외
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금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금 이자율의 변동시 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전) 은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 이자율 세전 이익에 대한 영향 당기말 전기말 1%p 상승시 1%p 하락시 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 매출채권 기타금융자산 합 계 (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권과 계약자산 회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 정상회수기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 손실충당금 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소) 기말 손실충당금 (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 임차보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 손실충당금 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 손실충당금 환입 기말 손실충당금 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의
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요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~ 2년 2년~ 5년 합계 장부금액 매입채무 기타금융부채 차입금(*1) 신주인수권부사채(*2) 리스부채(*1) 기타금융부채(*3) (*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융부채의 상환을 요구받을 수 있는 가장 이른 만기일에 현금상환을 가정한 현금흐름으로 표시하였습니다.(*3) 보증계약의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 발생할 것으로 가정하였습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~ 2년 2년~ 5년 합계 장부금액 매입채무 기타금융부채 차입금(*1) 전환사채(*2) 신주인수권부사채(*2) 리스부채(*1) 기타금융부채(*3) (*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융부채의 상환을 요구받을 수 있는 가장 이른 만기일에 현금상환을 가정한 현금흐름으로 표시하였습니다. (*3) 보증계약의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 발생할 것으로 가정하였습니다. 4.2. 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(A/B) 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 매출채권 기타금융자산 파생상품자산 소 계 금융부채 매입채무 기타금융부채 단기차입금 전환사채 신주인수권부사채 리스부채 파생상품부채 소 계 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품부채 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 평가손익 감소 기말 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 신주인수권부사채 발행에 따른 증가 평가손익 기말 (4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준
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3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 출자금 시장접근법 조정순자산가치(*1) 보장성보험 해지환급금 운영자산의 이자율 비상장 지분상품 기타 (*2) 비상장 채무상품 옵션평가모형 기초자산가격 349,395원 변동성 소 계 파생상품부채 옵션평가모형 기초자산가격 15,160원 변동성 (*1) 상기 출자금 중 일부는 비상장주식에 투자하는 펀드상품으로, 회사는 각 비상장주식의 공정가치 평가액을 기초로 산정된 전체 펀드의 공정가치 중 회사의 지분해당액을 공정가치로 보아 평가를 수행하였습니다.(*2) 비상장주식의 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우, 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 출자금 시장접근법 조정순자산가치 보장성보험 해지환급금 운영자산의 이자율 파생상품자산 옵션평가모형 기초자산가격 29,100원 변동성 파생상품부채 옵션평가모형 기초자산가격 29,100원 변동성 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다. 이연거래일 손익 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기와 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기 전기 기초금액 평가손익 발생금액 평가손익 상각금액 기말 금액 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권 기타금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 합 계 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 기타금융부채 단기차입금 전환사채 신주인수권부사채 리스부채 파생상품부채 합 계 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 금융자산 이자수익 외화환산손익 대손충당금환입 기타의대손충당금환입 기타의대손상각비 파생상품자산 평가손실 처분손실(*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 평가손실 파생상품부채 평가이익 상각후원가 금융부채 이자비용 외환손익 (*1) 제1회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 매도청구권(Call Option) 행사자 지정과 관련하여 최대주주 및 대표이사에 대한 지정으로 인한 감소분 157,991천원은 주식보상비용으로 인식하였습니다. 7. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (1) 현금및현금성자산 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 MMT 합 계 (2) 장ㆍ단기금융상품 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 기타단기금융상품 소 계 장기금융상품 정기예금 소 계 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상품의 종류 당기말 전기말
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사용제한내용 장기금융상품 정기예금 질권설정 (4) 당기말 현재 현금및현금성자산 중 95,784천원은 정부과제 용도로 사용제한되어 있습니다. 8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) (2) 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 대여금 미수금 미수수익 금융리스채권 보증금 총 장부금액 차감: 손실충당금 상각후원가 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 보증금 2.62~8.26 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 유효이자율 총액 현재가치할인차금 장부금액 보증금 3.56~9.49 (4) 손상 매출채권, 기타금융자산의 손상 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 9. 계약자산과 계약부채 (1) 계약자산 및 계약부채 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 (2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 해당 기간에 인식된 수익 10. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 항목 선급금 선급비용 소 계 비유동성 항목 선급금 선급금정부보조금 선급비용 소 계 합 계 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 집기비품 (정부보조금) 시설장치 합 계 (2) 유형자산의 변동1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취득 처분 감가상각비 기말 장부금액 차량운반구 집기비품 (정부보조금) 시설장치 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취득 처분 감가상각비 기말 장부금액 집기비품 (정부보조금) 시설장치 합 계 12. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합 계 당기 중 취득한 사용권자산은 438,799천원(전기: 천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 단기리스료(영업비용에 포함) 리스해지이익(기타수익에 포함) 리스처분이익 (기타수익에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 684,038천원(전기: 670,124천원)입니다.(3) 리스채권회사는 리스 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 거래로 파악되는 전대리스 계약에 대해서 금융리스자산으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스자산의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 1년초과 합 계 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 (정부보조금) 소프트웨어 (정부보조금) 회원권 건설중인무형자산 합 계 (2) 무형자산의 변동 내역1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취득(*1) 상각비 대체 기말 장부금액 산업재산권 (정부보조금) 소프트웨어 (정부보조금) 회원권 건설중인무형자산 합 계 (*1) 선급금으로부터 대체금액 48,004천원이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취득(*1) 상각비 대체 기말 장부금액
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산업재산권 (정부보조금) 소프트웨어 (정부보조금) 회원권 건설중인무형자산 합 계 (*1) 선급금으로부터 대체금액 16,540천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 2,269,326천원(전기: 천원)입니다. 14. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 종속기업투자 및 관계기업투자의 현황 (단위: 천원) 기업명 주된 사업장 당기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 지분율 취득금액 장부금액 종속기업투자 주식회사 닥터웍스 한국 CWJ Inc. 일본 주식회사 에이특공대 한국 주식회사 크라우드아카데미(*1) 한국 주식회사 크라우드데이터(*1) 한국 소 계 관계기업투자 벤처스퀘어 벤처투자조합 1호(*1)(*2) 한국 (*1) 당기 중 신규 설립하였습니다.(*2) 지분율은 50%를 초과하나 회사는 유한책임조합원으로서 지배력을 행사할 수 없어 관계기업투자주식으로 분류 하였습니다.(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역 1) 당기 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 기타(*1) 처분 손상 당기말 종속기업투자 주식회사 닥터웍스 CWJ Inc. 주식회사 에이특공대 주식회사 크라우드아카데미 주식회사 크라우드데이터 소 계 관계기업투자 벤처스퀘어 벤처투자조합 1호 합 계 (*1) 종속회사 임직원에 대해 부여한 주식선택권에 의한 변동입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 종속기업명 기초 취득 기타(*1) 처분 전기말 주식회사 닥터웍스 주식회사 긱플래너 주식회사 에이특공대 합 계 (*1) 종속회사 임직원에 대해 부여한 주식선택권에 의한 변동입니다. (3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보 1) 당기 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 총포괄손실 종속기업 주식회사 닥터웍스 CWJ Inc. 주식회사 에이특공대 주식회사 크라우드아카데미 주식회사 크라우드데이터 관계기업 벤처스퀘어 벤처투자조합 1호 2) 전기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 주식회사 닥터웍스 CWJ Inc. 주식회사 에이특공대 15. 매입채무 및 기타부채 (1) 매입채무 및 기타금융부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합 계 (2) 기타부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 부가세예수금 단기종업원급여부채 선수금 합 계 16. 차입금 , 신주인수권부사채 및 전환사채 (1) 차입금 장부금액 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 신주인수권부사채 소 계 비유동부채 전환사채 합 계 (2) 단기차입금 세부내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 기업일반자금대출 하나은행 기업일반자금대출 하나은행 합 계 (3) 전환사채1) 전환사채의 내역 (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 보장이자율 표면이자율 당기말 전기말 전환사채(*1) 전환권조정 전환사채 장부금액 (*1) 해당 전환사채는 한국제10호기업인수목적 주식회사가 발행한 것으로서, 회사는 2023년 8월 9일 합병을 통하여 해당 전환사채를 인수하였습니다.2) 전환사채의 주요내용 구 분 내용 사채의 명칭 제1회 무보증 사모 전환사채 액면금액 상환방법 만기일에 원금의 100%를 일시상환 전환으로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환비율 사채 권면금액의 100% 전환가격 액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2021년 12월 12일부터 2026년 11월 11일까지 3) 당기 중 전환사채 보유권자의 보통주 전환요청으로 전환일까지 16,542천원의 이자비용을 인식하였습니다. 그 결과, 전환사채의 보통주 전환으로 전환사채 장부가액 538,035천원과 전환권대가 2,470,640천원이 감소하고, 보통주 자본금 81,063천원과 자본잉여금 2,925,408천원이 증가하였습니다. (5) 신주인수권부사채 1) 신주인수권부사채의 내역 (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일
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보장이자율 표면이자율 당기말 전기말 신주인수권부사채 신주인수권조정 신주인수권부사채 장부금액 2) 신주인수권부사채의 주요내용 구분 내용 사채의 명칭 제1회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 액면금액 이자율 상환방법 만기일에 원금의 100%를 일시상환 신주인수권 행사로 인하여발행할 주식의 종류 기명식 보통주 행사가액 액면금액 1,000원을 기준으로 1주당 19,010원 (당기말 현재) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 행사가액을 조정함또한, 사채발행일로부터 7개월이 되는 날 및 매 7개월이 되는 날을 행사가액 조정일로 하고, 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액(발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함)으로 함 신주인수권 행사기간 2024년 12월 2일부터 2028년 11월 1일까지 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 2025년 12월 2일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권(Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 12월 2일)로부터 2년이 경과한 날(2025년 12월 2일)까지 매 3개월을 지급기일로 하여 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(발행가액의 30% 이내)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 회사는 신주인수권부사채에 부여된 조기상환청구권과 신주인수권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 내재파생상품(파생상품부채)로 분류하고 보고기간마다 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하고 있습니다(주석 17 참조). (6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득시 신주인수권부사채 파생상품자산 파생상품부채 2) 관련 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 평가이익 평가손실 처분손실(*1) 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 (*1) 제1회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 매도청구권(Call Option) 행사자 지정과 관련하여 최대주주 및 대표이사에 대한 지정으로 인한 감소분 157,991천원은 주식보상비용으로 인식하였습니다. 17. 파생상품자산 및 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 파생상품부채 (2) 당기와 전기 중 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 기초 평가손익 감소(*1) 기말 (*1) 제1회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채의 매도청구권(Call Option) 행사자 지정으로 인하여 감소하였습니다.2 ) 전기 (단위: 천원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 기초 신주인수권부사채 발행에 따른 증가 평가손익 기말 18. 퇴직급여 (1) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 705,234천원(전기: 천원)입니다.(2) 기타장기종업원급여부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 총당기법인세 이연법인세 합병으로 인한 효과 총이연법인세 법인세비용 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는
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가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 세부담액 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세율변동으로 인한 이연법인세 변동 - 일시적차이로 인한 이연법인세자산 미인식 효과 - 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 미인식 효과 - 기타 당기 조정항목 법인세비용 유효세율(*1) (*1) 법인세비용 차감전 순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세 미인식액 이연법인세자산(부채) 순액 (4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 당기말 미수수익 대손충당금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 사용권자산 종속기업투자 전환사채 신주인수권부사채 정부보조금 미지급금 미지급비용 리스부채 충당부채 주식선택권 이월결손금 이월세액공제 소 계 이연법인세 미인식 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 전기초 합병으로 인한 효과 당기손익 전기말 미수수익 대손충당금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 사용권자산 종속기업투자 전환사채 신주인수권부사채 정부보조금 미지급금 미지급비용 리스부채 충당부채 이월결손금 이월세액공제 소 계 이연법인세 미인식 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 차감할 일시적차이 등 미래과세소득의 불확실 종속기업투자 손상 미래 소멸 가능성 불확실 이월결손금 미래과세소득의 불확실 이월세액공제 미래과세소득의 불확실 (6) 당기말 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이월결손금 이월세액공제 2027년 2028년 2029년 2030년 이후 합 계 20. 충당부채 (1) 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 품질보증충당부채(*1) 판매손실충당부채(*2) 복구충당부채(*3) 기초 증감액 기말 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 품질보증충당부채(*1) 판매손실충당부채(*2) 복구충당부채(*3) 기초 증감액 기말 (*1) 품질보증충당부채 회사는 당기말과 전기말 현재 무상유지보수기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. (*2) 판매손실충당부채 회사는 당기말과 전기말 현재 계약금액을 초과하는 예상원가를 판매손실충당부채로 설정하고 있습니다.(*3) 복구충당부채회사는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약을 체결함에 따라 복구예상비용의 현재가치를 사용권자산에 가산하고 복구충당부채를 계상하였습니다. 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,468,968주(전기: 4,046,008주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식인 3,095주이며, 발행주식의 총수에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 변동일자 주식수 (단위 : 주) 자본금 주식발행 초과금 합 계 전기초 합병 주식선택권 행사 전기말 당기초 전환사채 전환 결손금의 처리(*1) 주식선택권 행사 주식선택권 행사 유상증자 주식선택권 행사 당기말 (*1) 회사의 2023년 회계연도 정기주주총회의 결손금 처리에 의하여 당기 중 주식발행초과금은 결손금 보전에 사용되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가(*1) 기타자본잉여금 합계 (*1) 당기 중 전환사채의 보통주전환으로 인하여 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 22. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 자기주식 주식매수선택권 합 계 23. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점: - 가득조건 : 부여일로부터 2~4년 동안 계속하여 근무용역을 제공 - 행사가능기간 : 가득일로부터 5년 동안 행사 가능 구 분 부여일 만기 최초부여수량 행사가격 조정 행사가격 2018년 02월 01일 2025년 02월 01일 300주 1,000원 1,000원 2018년 03월 15일 2025년 03월 15일 520주 1,000원 1,000원 2018년 04월 01일 2025년 04월 01일 500주 1,000원 1,000원 2018년 05월 01일 2025년 05월 01일 80주 1,000원 1,000원 5회차(*2) 2019년 04월 01일 2026년 04월 01일 900주 1,000원 1,000원 6회차(*2) 2019년 09월 01일 2026년 09월 01일 1,350주 1,100원 1,000원 7회차(*2) 2020년 04월 01일 2027년 04월 01일 600주 5,000원 1,000원 8회차(*2) 2020년 10월 15일 2027년 10월 15일 1,513주 527,000원 5,218원 9회차 2021년 04월 04일 2028년 04월 04일 5,000주 7,310원 10회차 2021년 05월 18일 2028년 05월 18일 5,750주 7,310원 11회차 2021년 09월 06일 2028년 09월 06일 24,955주 7,317원 12회차 2022년 04월 28일 2029년 04월 28일 60,380주 13,000원 13회차 2024년 03월 29일 2031년 03월 28일 2032년 03월 28일 2033년 03월 28일 162,270주 38,149원 14회차 2024년 12월 20일 2031년 12월 19일 20,000주 16,401원 (*1) 1회차, 2회차, 3회차, 4회차의 경우 당기말 현재 행사 및 소멸로 부여수량이 모두 소멸되었습니다.(*2) 2021년 3월 12일에 보통주, 전환상환우선주 1주당 신주 101주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라, 기 부여한 주식매수선택권 행사가격이 101분의 1로 감소하였으며, 최초 행사가액을 액면가액 등으로 부여함에 따라 조정행사가액이 101분의 1로감소하지 않은 주식은 부여 주식수를 조정하였습니다. (2) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 (3) 당기말 현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균 잔여만기와 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 년, 원) 구 분 주식회사 크라우드웍스 가중평균 잔여만기 행사가격 (4) 회사는 당기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 13회차 14회차 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 15,368원 7,716원 부여일의 가중평균 주가 34,300원 16,240원 주가변동성 기대만기 4.5년~6.5년 4.5년 무위험수익률 (5) 당기와 전기 중 주식선택권 잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 주식선택권 잔액 당기인식 보상원가 주식매수선택권 행사 종속기업투자(*1) 감소 기말 주식선택권 잔액 (*1) 종속회사 임직원에 대해 부여한 주식선택권에 의한 변동입니다. 24. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금(*1)
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(*1) 회사의 2023년 회계연도 정기주주총회의 결손금 처리에 의하여 당기 중 자본잉여금 57,541,298천원이 결손금 보전에 사용되었습니다. (2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2024년 3월 29일). (단위: 천원) 과 목 당기 전기 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실 결손금처리액 주식발행초과금 차기이월 미처리결손금 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 용역의 제공 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분1) 당기 (단위: 천원) 구분 데이터 데이터바우처 AI솔루션 아카데미 기타 합계 수익인식 시점 기간에 걸쳐 인식 한시점에 인식 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구분 데이터 데이터바우처 AI솔루션 아카데미 합계 수익인식 시점 기간에 걸쳐 인식 한시점에 인식 합 계 26. 영업비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 지급임차료 차량유지비 소모품비 지급수수료 광고선전비 접대비 세금과공과금 감가상각비 보험료 경상연구개발비 건물관리비 무형자산상각비 주식보상비용 외주비 대손상각비(환입) 기타 합 계 27. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 리스해지이익 리스처분이익 유형자산처분이익 기타의대손충당금환입 수입수수료 잡이익 합 계 기타비용 기타의대손상각비 유형자산처분손실 종속기업투자손상차손 종속기업투자처분손실 합병비용 기부금 잡손실 합 계 28. 금융수익과 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 파생상품평가이익 합 계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 파생상품처분손실 파생상품평가손실 합 계 29. 주당순손실 (1) 기본주당순손실 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순손실 가중평균 유통보통주식수 기본주당순손실 (2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역1) 당기 (단위: 주) 구 분 기간 유통보통주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 전환사채 전환 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 행사 유상증자 주식매수선택권 행사 합 계 가중평균 유통보통주식수 2) 전기 (단위: 주) 구 분 기간 유통보통주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 합병 자기주식 취득 주식매수선택권 행사 합 계 가중평균 유통보통주식수 (3) 희석주당순이익 당기말 현재 회사는 희석 잠재적 보통주로 주식매수선택권 및 신주인수권부사채가 있으나, 반희석 효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 4) 잠재적 보통주당기말과 전기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기말 전기말 신주인수권부사채 전환사채 주식매수선택권 합 계 30. 영업에서 사용된 현금 (1) 영업에서 사용된 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 손익조정항목: 대손충당금환입 기타의대손상각비 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 종속기업투자손상차손 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 이자비용 외화환산손실 종속기업투자처분손실 파생상품평가손실 파생상품처분손실 주식보상비용 판매손실충당금전입 합병비용 지급수수료 장기종업원급여 이자수익 외화환산이익 유형자산처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 리스해지이익 리스처분이익 품질보증비환입 파생상품평가이익 기타의대손충당금환입 법인세수익 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 매출채권 계약자산 기타금융자산 기타자산 매입채무 계약부채 기타금융부채 기타부채 기타장기종업원급여의 지급 영업에서 사용된 현금흐름 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 사용권자산의 증가 리스부채의 유동성 대체 건설중인무형자산의 본계정 대체 결손금의 처리 전환사채 보통주
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전환 주식선택권 보통주 전환 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 금액 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 금액 취득 상각 등 기타 단기차입금 신주인수권부사채 전환사채(*1) 리스부채 (*2) (*1) 당기 중 전환사채 보통주 전환에 따른 감소금액입니다(주석 16 참조). (*2) 당기 중 만기전 리스해지에 따른 감소금액입니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 금액 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 금액 취득 상각 등 기타 단기차입금 신주인수권부사채 (*1) 전환사채 리스부채 (*1) 전기 중 신주인수권부사채 발행에 따른 파생상품부채 등 증가금액입니다(주석 17 참조). 31. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항 (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행금액 (주)하나은행 기업일반자금대출 (주)하나은행 외상매출채권담보대출 (2) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 비고 장기금융상품 서울보증보험(주) 질권 설정 (3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 제공받은 보증내용 한도금액 실행금액 제공받은자 신용보증기금 대출보증 회사 서울보증보험(주)(*1) 계약이행지급보증 등 회사 (*1) 서울보증보험 (주) 의 계약이행지급보증 등과 관련하여 정기예금 600,000천원에 질권이 설정되어 있으며, 최대주주로부터 2,298,106천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 보증금액 금융기관 제공한 보증내용 주식회사 에이특공대 서울보증보험 (주) 연대보증 (5) 당기말 현재 회사가 피고로 진행 중인 소송사건은 없습니다. (6) 당기말 현재 현금및현금성자산 중 95,784천원은 정부과제 용도로 사용제한되어 있습니다.(7) 회사가 종속기업인 주식회사 닥터웍스의 기존주주와 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식의 처분제한 기존주주는 회사의 사전동의 없이 보통주 주식을 제3자에게 양도, 매각, 담보제공 등을 할수 없음 공동매도청구권 기존주주 및 회사가 보유하고 있는 주식을 제3자에게 양도하고자 하는 경우 기존주주 및 회사는 상호간의 공동매도권을 보유함 주주의 매도청구권 일정 조건을 달성한 경우, 주주는 회사에게 보유한 주식을 매도 청구할수 있으며, 회사는 해당 주식 매수에 응하지 않을 수 있음 (8) 당기말 현재 회사의 출자 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 구 분 출자약정액 누적출자액 잔여약정액 32. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 주식회사 닥터웍스 주식회사 닥터웍스 CWJ Inc. CWJ Inc. 주식회사 에이특공대 주식회사 에이특공대 주식회사 크라우드아카데미(*1) 주식회사 크라우드데이터(*1) 관계기업 벤처스퀘어 벤처투자조합 1호(*1) 기타특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 (*1) 당기 중 신규 설립하였습니다. (2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역1) 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 등 이자수익 유형자산매각 매입 등 종속기업 주식회사 닥터웍스 종속기업 주식회사 에이특공대 종속기업 주식회사 크라우드아카데미 종속기업 주식회사 크라우드데이터 합계 2) 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 종속기업 주식회사 닥터웍스 종속기업 CWJ Inc. 종속기업 주식회사 에이특공대 합계 (3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액1) 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 등(*1) 채무 등 종속기업 주식회사 닥터웍스 종속기업 CWJ Inc. 종속기업 주식회사 에이특공대 종속기업 주식회사 크라우드아카데미 종속기업 주식회사 크라우드데이터 합 계
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(*1) 당기말 현재 주식회사 에이특공대의 대여금에 대하여 123,477천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 등(*1) 채무 등 종속기업 CWJ Inc. 종속기업 주식회사 에이특공대 기타특수관계자 주요 경영진 합 계 (*1) 전기말 현재 CWJ Inc.에 대여금에 대하여 175,124천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 1) 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 현금출자 자금 대여 보증금 수령 종속기업 CWJ 종속기업 주식회사 에이특공대 종속기업 주식회사 크라우드아카데미 종속기업 주식회사 크라우드데이터 관계기업 벤처스퀘어 벤처투자조합 1호 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 현금출자 자금 대여 종속기업 CWJ Inc. 종속기업 주식회사 에이특공대 합 계 (5) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 보증금액 금융기관 제공한 보증내용 주식회사 에이특공대 서울보증보험(주) 연대보증 (6) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)의 계약이행지급보증 등과 관련하여 최대주주로부터 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 (8) 회사는 회사의 최대주주를 피보험자로 하는 보장성보험 등에 가입하고 있습니다. 33. 영업부문 정보 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다. (1) 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 외부 고객으로부터의 수익 당기 전기 국내 해외 합 계 당기말 현재 회사의 비유동자산(유형자산, 무형자산, 사용권자산) 2,326,638천원은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 34. 합병에 관한 사항 (1) 합병 개요주식회사 크라우드웍스와 한국제10호기업인수목적 주식회사는 2023년 5월 19일 이사회 결의 및 2023년 7월 7일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 8월 9일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 크라우드웍스가 한국제10호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.0910788의 비율(회사 : 한국제10호기업인수목적 주식회사)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법한국제10호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여
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합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정 구 분 일자 이사회결의일 2023년 05월 19일 합병승인을 위한 주주총회일 2023년 07월 07일 합병기일 2023년 08월 09일 합병등기일 2023년 08월 10일 (4) 합병비용의 산정내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 인수한 순자산 장부가액 공정가치 조정액(*1) 합병대가(B) 발행주식(보통주자본금) 발행주식(주식발행초과금) 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C) 합병비용(B-A+C) (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (5) 인수한 순자산의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부금액 현금및현금성자산 단기금융상품 기타수취채권 당기법인세자산 미지급금 이연법인세부채 전환사채 소 계 공정가치 조정액 전환사채 공정가치 평가 식별가능한 순자산의 공정가치 35. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2025년 1월 8일 1주의 금액을 1,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다. (2) 2025년 3월 6일과 2025년 3월 18일 중 회사는 제1회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 액면가액 총 2,800백만원을 재취득하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 크라우드웍스 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 크라우드웍스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서=========================================== 주식회사 크라우드웍스 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 크라우드웍스의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 크라우드웍스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.”라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’과 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용 ’ 에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라
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재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 ‘주식회사 등의 외부감사에 관한 법률’에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 서초구 사평대로 361 삼 도 회 계 법 인 대표이사 김 동 률 2025년 3월 19일 이 검토보고서는 검토보고서일 (2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 내부회계관리제도_운영실태보고서_2024.jpg 내부회계관리제도_운영실태보고서_2024 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 크라우드웍스 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사에 대한 이해 및 감사전략 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 기말 입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 08월 09일 비대면회의 연간 회계감사 범위, 계획, 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항 2025년 03월 14일 비대면회의 기말감사 수행단계 및 핵심감사사항 보고, 기타 감사수행단계 필수 커뮤니케이션 사항 2025년 03월 17일 비대면회의 기말감사 및 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
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II. 비유동부채 전환사채 기타충당부채 순확정급여부채 리스부채 장기종업원급여부채 부 채 총 계 자 본 지배기업 소유주지분 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 결손금 비지배지분 자 본 총 계 자본과 부채 총계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 당기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 전기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 크라우드웍스와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 당기 전기
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 보증금의 감소 장기대여금의 감소 유형자산의 처분 정부보조금 수령 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 장기대여금의 증가 보증금의 증가 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 장기선급금의 취득 관계기업투자의 취득 연결범위의 변동
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IV. 현금및현금성자산의 순증감 V. 기초 현금및현금성자산 VI. 환율변동효과 VII. 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 당기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 전기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 크라우드웍스와 그 종속기업 1. 회사의 개요 주식회사 크라우드웍스(이하 "지배기업"라 함)와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 2017년 4월에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 서울시 강남구 테헤란로309, 삼성제일빌딩 5층이고, 인공지능용 학습데이터수집 및 가공업을 주요 사업으로 하고 있습니다.지배기업은 한국제10호기업인수목적 주식회사와 2023년 5월 19일 이사회 결의 및 2023년 7월 7일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 8월 9일자로 합병하였습니다. 합병은 지배기업이 한국제10호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.당기말 현재 자본금은 4,468,968천원이며, 지배기업의 대표이사는 김우승입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다. 주요주주 주식수(주) 지분율(%) 박민우 자기주식 기타 합 계 전기 중 한국제10호기업인수목적 주식회사와의 합병으로 자본금 492,736천원과 자본잉여금 18,830,054천원이 증가하였습니다. 1.1 종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당기말지배지분율(%) 전기말지배지분율(%) 결산월 회사개요 주식회사 닥터웍스 한국 12월 의료데이터수집 및 가공업 CWJ Inc. 일본 12월 서비스업 주식회사 에이특공대 한국 12월 소프트웨어 개발 및 공급업 주식회사 크라우드아카데미 한국 12월 온라인 교육 서비스업 주식회사 크라우드데이터 한국 12월 소프트웨어 개발 및 공급업 1.2 연결대상 범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 기업명 사 유 주식회사 크라우드아카데미 신규 설립을 통해 종속기업으로 편입됐습니다. 주식회사 크라우드데이터 신규 설립을 통해 종속기업으로 편입됐습니다. 1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 주식회사 닥터웍스 CWJ Inc. 주식회사 에이특공대 주식회사 크라우드아카데미 주식회사 크라우드데이터 2) 전기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 주식회사 닥터웍스 CWJ Inc. 주식회사 에이특공대 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)·확정급여제도 및 기타장기종업원급여·공정가치로 측정되는 주식기준보상 (2) 추정의 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을
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기간 동안 인식되고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 연결회사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며,연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어
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있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한
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상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을
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차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5 ~ 7년 소프트웨어 5년 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는
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만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채 및 전환사채이며, 금융부채요소와 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션을 분리하여 표시합니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권 및 전환권이 없는 금융부채의공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 한편, 복합금융상품의 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 또한 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때
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비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.한편, 종속기업에서 부여한 주식기준보상비용은 소유주지분과 비지배지분으로 지분율에 따라 인식되며, 연결재무상태표에 전액 비지배지분으로 구분됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 2년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 인공지능에 기반한 학습데이터를 수집 및 가공하여 제공하는 서비스를 제공하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 학습데이터를 수집하고 가공하는 용역을 단일의 수행의무로 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 학습데이터 수집 및 가공 등 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객에게 인공지능에 기반한 학습데이터를 수집 및 가공하여 제공하는 서비스를 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 고객에게 제공하는 서비스는 기업 자체에 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단됩니다. 이에 따라 연결회사는 해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 교육서비스기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.연결회사는 고객에게 인공지능에 기반한 학습데이터 수집 및 가공 등과 관련한 교육 서비스를 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 고객은 연결회사가 수행하는 대로 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 것으로 판단됩니다. 이에 따라연결회사는 해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: AI 솔루션 개발기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.회사는 고객의 특성에 맞게 AI솔루션 등에 대한 개발업무을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 고객에게 제공하는 서비스는 기업 자체에 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이
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기업에 있다고판단됩니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 기간에 걸쳐 인식합니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치
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사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조). (3) 금융상품의 공정가치 연 결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사 또는 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (5) 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 순확정급여부채 및