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수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 - 용역의 제공IT 전산보안시스템 용역의 제공회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의
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시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을
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회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과
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세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 2) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (가) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을
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포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(나) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(다) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상종속기업 및 관계기업투자주식이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 단기기타채권 단기기타금융자산 장기기타금융자산 합 계 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 매출채권 단기기타채권 단기기타금융자산 장기기타금융자산 합 계 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합계 매입채무 단기기타채무 단기기타금융부채 단기차입금 전환사채 장기기타금융부채 합 계 (*) 기타금융부채는 금융보증부채와 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합계 매입채무 단기기타채무 단기기타금융부채 단기차입금 전환사채 장기기타금융부채 합 계 (*) 기타금융부채는 금융보증부채와 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 평가손익 등 기타의 대손상각비 금융보증손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 계 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 소 계 합 계 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 평가손익 등 기타의 대손상각비 금융보증손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 계 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 소 계 합 계 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 (*1) 매출채권 (*1) 단기기타채권 (*1) 단기기타금융자산 장기기타금융자산 (*1) 합 계 매입채무 (*1) 단기기타채무 (*1) 단기금융보증부채 (*1) 차입금 (*1) 전환사채 (*1) 합 계 (*1) 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 (*1) 매출채권 (*1) 단기기타채권 (*1) 단기기타금융자산 장기기타금융자산 (*1) 합 계 매입채무 (*1) 단기기타채무 (*1) 단기차입금 (*1) 전환사채 (*1) 장기금융보증부채 (*1) 합 계 (*1) 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지
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않습니다. (*2) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 합 계 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 계약자산 미수금(*1) 미수수익(*1) 단기대여금(*1) 소 계 [비유동항목] 장기대여금(*2) 합 계 (*1) 단기 기타채권에 포함되어 있습니다.(*2) 장기 기타채권에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 단기기타채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기기타채권 장기대여금 합 계 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 단기기타채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기기타채권 장기대여금 합 계 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 비유동항목 장기금융상품 보증금 합 계 2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 채무상품 비유동항목
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시장성 없는 지분증권 합 계 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 합 계 (가) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 (주)헤베코리아 40,000주 합 계 (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 (주)헤베코리아 40,000주 합 계 8. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 합 계 (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 합 계 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 선급비용 합 계 10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 업 종 소재지 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 종속기업 (주)크레오에스테이트 부동산 운영 및 임대(관리) 대한민국 신약 및 백신개발 캐나다 의학 및 약학 연구개발업 캐나다 관계기업 (주)큐로홀딩스(주1, 2, 3) 커피유통사업 외 대한민국 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 대한민국 (주)큐로트레이더스(주4) 가공식품 도매업 대한민국 (주)지엔코(주2) 의복 제조업 대한민국 큐비트(주)(주5) 가상자산 거래,중개 대한민국 (주1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 경영진 교류로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에 상장된 주식으로 당기말 현재 주당 시장가치는 각각 926원 및 265원 입니다. (주3) (주)큐로홀딩스는 2024년 11월 11일 임시주주총회 의결에 따라 10:1 무상감자를 실시하였고, 2024년 12월 04일 무상감자를 완료하였습니다. (주4) (주)큐로트레이더스 지분율은 20%미만이지만 경영진 교류로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주5) 큐비트(주) 지분율은 20%미만이지만 경영진 교류로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업투자 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 손상 사업결합 기말 [종속기업] (주)크레오에스테이트 소 계 [관계기업] (주)큐로홀딩스 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 큐비트(주) 소 계 합 계 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 등 손상 기말 [종속기업] (주)이뮤노백스바이오 소 계 [관계기업] (주)큐로홀딩스 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 큐비트(주) 케이아이비플러그에너지(주) 소 계 합 계 (3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 당기 증감액 누적액 전기 증감액 누적액 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 합 계 (4) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 관련 지분법자본변동 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법자본변동 처분 기말 (주)크레오에스테이트 (주)큐로홀딩스 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 합 계 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법자본변동 처분 기말 (주)이뮤노백스바이오 (주)큐로홀딩스 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 케이아이비플러그에너지(주) 합 계 (5) 보고기간말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 관련 투자차액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 기말 (주)큐로홀딩스 (주)지엔코 합 계 (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 기말 (주)큐로홀딩스 (주)큐로에프앤비
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(주)지엔코 큐비트(주) 케이아이비플러그에너지(주) 합 계 (6) 보고기간말 현재의 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)크레오에스테이트(주1) (주)큐로홀딩스(주2, 3) (주)큐로에프앤비(주1) (주)큐로트레이더스(주1) (주)지엔코(주2, 3) 큐비트(주)(주1) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다. (주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)이뮤노백스바이오(주1, 3) (주)큐로홀딩스(주2, 3) (주)큐로에프앤비(주1) (주)큐로트레이더스(주1) (주)지엔코(주2, 3) 큐비트(주)(주1) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다. (주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (7) 관계기업 및 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 당기순이익(손실) (주)크레오에스테이트(주1) (주)큐로홀딩스(주2, 3) (주)큐로에프앤비(주1) (주)큐로트레이더스(주1) (주)지엔코(주2)(주3) 큐비트(주)(주1) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 매출 당기순이익(손실) (주)이뮤노백스바이오(주1, 3) (주)큐로홀딩스(주2, 3) (주)큐로에프앤비(주1) (주)큐로트레이더스(주1) (주)지엔코(주2)(주3) 큐비트(주)(주1) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (8) 회사가 당기 중에 인식하지 못한 종속기업 및 관계기업 손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 누적액 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 합 계 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(주1) 장부금액 기계장치 비품 인테리어 사용권자산 합 계 (주1) 회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 바이오부문은 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행 및 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분됐습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 비품 사용권자산 합 계 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기계장치 비품 인테리어 사용권자산 합계 기초 증가 취득 사업결합 기타 감소 처분 감가상각 기말 (단위: 천원) 구분 기계장치 비품 사용권자산 합계 기초 증가 취득 감소 처분 감가상각 손상차손 기말 (3) 유형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 회원권 합 계 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
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소프트웨어 회원권 합 계 (2) 기타의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상각 사업결합 기 말 소프트웨어 회원권 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상각 손상차손 기 말 소프트웨어 회원권 합 계 (3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합 계 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 등 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 또한 리스의 총 현금유출액은 (당기 : 305,716천원, 전기 : 96,554천원) 입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 1개월~1년 이내 1년~5년 이내 합 계 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 외상매입금 미지급비용 미지급금 합 계 15. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 예수금 부가세예수금 선수금 계약부채 합 계 16. 차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(당기) 당기말 전기말 단기차입금 큐캐피탈파트너스(주) (주)크레오에스테이트 합 계 17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율(%)(주1) 당기말 전기말 전환사채 0.00~1.00 사채상환할증금 전환권조정 합 계 (주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 5%입니다.(주2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액 1주당 701원 1주당 500원 전환권청구 (주1) 원(주2) 발행가액 잔액 전환청구기간 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 부터 2026년 7월 7일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2026년 3월 30일 2026년 8월 7일 원금상환방법 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 만기일에 원금의 116.0754%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 표면이자율 0.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2024년 8월 7일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,000,000천원이 전환청구 되었습니다.(주2) 2024년 12월 23일 3,300,000천원이 전환청구 되었습니다. 구 분 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(주1) 1주당 812원 1주당
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500원 전환청구기간 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 부터 2026년 7월 7일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2026년 3월 30일 2026년 8월 7일 원금상환방법 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 만기일에 원금의 116.0754%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 표면이자율 0.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2024년 8월 7일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) (주) 크레오에스지 의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다. (3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 제21회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 발행일로부터 매1개월이 경과한 날인 2022년 04월 30일 및 그 이후 매 3개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. 다만, 시가상승에 따른 전환가액 재조정은 최초 전환가액을 한도로 함. 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 2) 제22회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 "본 사채” 발행일로부 터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전 일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액 보다 낮은 경우에는 그 가 액을 새로운 전환가액으로 한다 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정 본 사채 전환가액의 하향조정이 발생한 후, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새 로운 전환가액으로 조정한다 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 3) 전환사채 전환가액의 조정내역 (단위: 원, 주) 구 분 조정가액적용일 조정사유 전환가격 전환가능주식수 조정전 조정후 조정전 조정후 제21회차 전환사채 시가하락 시가하락 시가하락 시가상승
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시가상승 시가하락 유상증자 * 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,631,961주가 전환청구되었으며, 보고기간말 현재 전환가능 주식수는 4,279,600주 입니다. 18. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융부채 금융보증부채 금융리스부채 소 계 장기기타금융부채 금융보증부채 금융리스부채 소 계 합 계 19. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 합 계 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 근무원가 이자원가 재측정요소 : 경험조정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 신입/전입효과 급여지급액 과거근무원가 사업결합 기말 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 신입/전입효과 과거근무원가 합 계 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 판매비와관리비 합 계 (4) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 (5) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 20. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 차감: 손실충당금 합 계 당기중 용역계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. (2) 보고기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 합 계 (3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 시스템구축 및 유지보수 합 계 (4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래손익에미치는 영향 계약자산(계약부채)(변동)(주1) 시스템구축 및 유지보수 (주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 계약부채 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 산림조합중앙회 차세대 통합 유지보수 하나은행 ICT-Rebuild사업_프로젝트 ONE_대응개발1 산림조합중앙회 재해복구시스템(DR) 유지보수 2024년도 전산시스템 운영을 위한 도급(SM)계약 개인투자용국채 판매 시스템 개발용역 계약 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1주당
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액면금액 발행한 주식수 보통주자본금 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 전환청구권행사(2024.05.07) 전환청구권행사(2024.05.08) 전환청구권행사(2024.05.10) 합병신주(2024.09.04) 유상증자(2024.11.15) 전환청구권행사(2024.12.23) 기 말 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 제3자배정 유상증자(2023.12.20) 기 말 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 22. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 자기주식처분손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 주식선택권 지분법자본변동 합 계 23. 결손금 (1) 회사의 당기와 전기의 미처리결손금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초결손금 당기순손실 지분법자본변동의잉여금대체 보험수리적손실(이익) 기말결손금 (2) 결손금처리계산서 제28(당)기 2024년 01월 01일 부터 제27(전)기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처리예정일 2025년 3월 27일 처리확정일 2024년 3월 28일 (단위: 천원) 구 분 당기 전기
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II. 임의적립금등의이입액 합계 III. 결손금처리액 IV. 차기이월미처리결손금 24. 주식기준보상 (1) 회사는 당기말 현재 다음과 같이 1건의 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 약정유형 주식선택권 부여일 2024년 03월 28일 부여주식수 퇴사 등으로 인한 소멸 행사로 인한 소멸 당기말 현재 발행할 주식 수 부여방법 신주교부 만기 7년 가득조건 2년이상의 용역제공조건 (2) 공정가액접근법(이항 모형)에 의한 주식보상비용 산정 약정유형 주식선택권 부여일 2024년 3월 28일 주식선택권 부여일 전일 종가(원) 행사가격(원) 기대주가변동성(*1) 기대배당금 무위험이자율 공정가치(원) 총보상원가(원)(*2) 기인식한 보상비용(원) 당기인식한 보상원가(원)(*3) 잔여보상원가(원) (*1) 기대주가변동성이란 기대존속기간에 상응하는 최근기간의 주가변동성입니다.(*2) 퇴사등으로 인하여 소멸된 주식선택권을 차감한 후의 추정 가득수량에 대한 보상원가의 총액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기 초 증 가 소 멸 기 말 기말 현재 행사가능 25. 전환권 회사의 당기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다. 주된사항 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 전환권청구 (주1) 천원(주2) 발행가액 잔액 천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 701원 1주당 500원 부여된 전환권 수 주 전환권행사기간 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 ~ 2026년 7월 7일 (주1) 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,000,000천원이 전환청구 되었습니다. (주2) 2024년 12월 23일 3,300,000천원이 전환청구 되었습니다. 주된사항 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 812원 1주당 500원 부여된 전환권 수 전환권행사기간 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 ~ 2026년 7월 7일 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 용역매출 라이선스매출 합 계 2) 용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증가 용역수익 기말 3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적수익 누적원가 누적이익 누적청구액 누적현금회수액 미청구공사(주1) 초과청구공사(주1) (주1) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 용역매출원가 합 계 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 외주용역비 주식보상비용 합 계 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 유형자산처분이익 유형자산손상차손환입 대손충당금환입 잡이익 합 계 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 지급수수료 유형자산손상차손 무형자산손상차손 매각예정자산손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 잡손실 합 계 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익
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금융보증부채평가이익 합 계 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 금융보증비용 합 계 30. 법인세비용 회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기와 전기에 20.9%이며 당기 부담할 법인세액은 없습니다. 회사는 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 금액 만료시기 차감할일시적차이 각 계정 실현시 미사용세무상결손금 2020년 이전 분 10년2021년 이후 분 15년 미사용세액공제 31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품의 매입 급여 및 외주용역비 퇴직급여 복리후생비 감가상각비및무형자산상각비 기타판관비 기타비용 금융비용 합 계(주1) (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순손익 회사의 당기와 전기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 손익계산서상 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(주1) 기본주당순이익(손실) (주1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 자기주식 전환청구권행사 전환청구권행사 전환청구권행사 합병신주 유상증자 전환청구권행사 적수합계 일 수 가중평균유통보통주식수 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 자기주식 제3자배정유상증자 적수합계 일 수 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순손익 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익의 손익계산서 공시를 하지 않습니다. 33. 정부보조금 (1) 당기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 기 말 보통예금 (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 기 말 보통예금 (2) 현재 진행 중인 정보보조금 수령대상 과제는 다음과 같습니다. - 마우스모델에서 중증 열성 혈소판 감소 증후군과 신증후군출혈열 백신에 대한 면역원성 평가 사업수행 기간 지원사업 주체 국립보건연구원 지원금액(천원) 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 손익의 조정항목(주1) 영업활동자산부채의 증가(주2) 합 계 (주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 대손상각비 및 기타의 대손상각비 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분이익 유형자산손상차손 무형자산손상차손 유형자산손상차손환입 대손충당금환입 매각예정자산손상차손 주식보상비용 지분법이익 지분법손실 지분법처분이익 지분법주식손상차손 금융수익 금융비용 잡이익 합 계 (주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소 (증가) 기타채권의 감소 (증가) 기타유동자산의 감소 (증가) 당기법인세자산의 감소 (증가) 재고자산의 감소 (증가) 매입채무의 증가 (감소) 기타채무의 증가 (감소) 기타유동부채의 증가 (감소) 퇴직금의 지급 합 계 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 지분법자본변동 지분법자본변동의 잉여금 대체 전환권대가 대체 전환청구권 행사 단기차입금의 전환사채 전환 미지급비용의 전환사채 전환 사용권자산의 취득 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동
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전환권행사 등 상환할증금감소 등 사업결합 기 타 단기차입금 전환사채 리스부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금감소 등 기 타 단기차입금 전환사채 리스부채 합 계 35. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기말 전기말 행사하는 기업> 최대주주 (주)큐로홀딩스 (주)큐로홀딩스 행사하는 기업> 종속기업 (주)이뮤노백스바이오(주1) (주)크레오에스테이트 관계기업 케이파트너스(주) 케이파트너스(주) (주)큐로에프앤비 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 (주)지엔코 큐비트(주) 큐비트(주) 기타 큐캐피탈파트너스(주) 큐캐피탈파트너스(주) 큐로모터스(주) 큐로모터스(주) (주)헤베코리아 (주)헤베코리아 (주)루비노 (주)루비노 (주)필리에라 (주)필리에라 지엔코국제무역(닝보)유한공사 지엔코국제무역(닝보)유한공사 (주)에이트웍스 (주)에이트웍스 (주)열음엔터테인먼트 (주)열음엔터테인먼트 (주)다온에스비엔터테인먼트 (주)피아이엔터테인먼트 (주)피아이엔터테인먼트 (주)큐로웍스 임직원 임직원 (주1) 회사는 종속기업인 (주)이뮤노백스바이오를 2024년 8월 30일 합병기일로 흡수합병하였고, 합병등기일은 2024년 9월 4일입니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 기타비용 최대주주 (주)큐로홀딩스 종속기업 (주)이뮤노백스바이오(주2) (주)크레오에스테이트 관계기업 케이파트너스(주) (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 큐비트(주) 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) 큐로모터스(주) (주)헤베코리아 임직원 합 계 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) (주)이뮤노백스바이오는 2024년 8월 30일 합병기일 이전의 거래내역입니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 기타비용 최대주주 (주)큐로홀딩스 종속기업 (주) 이뮤노백스바이오 관계기업 케이파트너스(주) (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 큐비트(주) 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) 큐로모터스(주) (주)헤베코리아 합 계 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(주1) 기타채권 차입금(주2) 기타채무 최대주주 (주)큐로홀딩스 종속기업 (주)크레오에스테이트 관계기업 케이파트너스(주) (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스(주3) (주)지엔코 기타특수관계자 큐로모터스(주) (주)헤베코리아(주4) 임직원 합 계 (주1) 대손충당금 2,699,186천원이 차감전 금액입니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)는 회사가 발행한 전환사채 액면 2,700백만원을 보유하고 있으며, 큐캐피탈파트너스 차입금에는 제외되어 있습니다.(주3) 당기말 현재 관계기업 (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 및 미수수익 중 일부는 장기투자지분으로 지분법손실을 인식했습니다. (주석10.(3) 참고)(주4) 당기말 현재 (주)헤베코리아에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 누적 손실액은 37,329천원입니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(주1) 기타채권 차입금(주2) 기타채무 최대주주 (주)큐로홀딩스(주5) 종속기업 (주) 이뮤노백스바이오 (주3) 관계기업 케이파트너스(주)(주5) (주)큐로에프앤비(주5) (주)큐로트레이더스(주4)(주5) (주)지엔코(주5) 큐비트(주)(주5) 기타특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) 큐로모터스(주) (주)헤베코리아(주6) 임직원 합 계 (주1) 대손충당금 12,832,781천원이 차감전 금액입니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)는 회사가 발행한 전환사채 액면 6,000백만원을 보유하고 있으며, 큐캐피탈파트너스 차입금에는 제외되어 있습니다.(주3) 전기말
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종속기업 (주) 이뮤노백스바이오 에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 4,122,016천원입니다.(주4) 전기말 관계기업 (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 및 미수수익 중 일부는 장기투자지분으로 지분법손실을 인식했습니다. (주석10.(3) 참고)(주5) 회사는 2024년 2월 28일 이사회에서 회사 경영투명성을 제고하고, 회사의 주된 사업인 솔루션 금융컨설팅 전산시스템구축 사업에 집중하기 위하여 투자된 대여금 및 관련이자 회수 함을 결의하였고, 2024년 중에 대상회사에 추가 대여 등 여신거래를 하지 않기로 확약을 하였습니다. 대상회사는 (주)큐로홀딩스, (주)지엔코, 큐비트(주), 케이파트너스(주), (주)큐로트레이더스, (주)큐로에프앤비 입니다. 또한, 회사는 2024년 중에 케이파트너스(주)로부터 대여금 및 미수수익 전액 회수할 예정입니다.(주6) 전기말 (주)헤베코리아에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 35,716천원입니다. (4) 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 최대주주 (주)큐로홀딩스 종속기업 (주)크레오에스테이트 관계기업 (주)큐로에프앤비 (주)지엔코 큐비트(주) 기타의 특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) 임직원 합 계 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 최대주주 (주)큐로홀딩스 종속기업 (주) 이뮤노백스바이오 관계기업 케이파트너스(주) (주)지엔코 큐비트(주) 기타의 특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) (주)헤베코리아 합 계 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다. 1) 회사가 제공한 담보 회사는 보고기간말 현재 특수관계자에게 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 담보설정자산 관련 채무 등 큐캐피탈파트너스(주) (주)지엔코 주식 11,900,000주 (주)큐로홀딩스 차입금 보증 큐캐피탈파트너스(주) (주)지엔코 주식 4,350,000주 (주)지엔코 차입금 보증 큐캐피탈파트너스(주) (주)큐로홀딩스 주식 1,001,586주 (주)지엔코 차입금 보증 시너지 턴어라운드 17호 신기술사업투자조합 예금담보(MMF) (천원)(*), (주)크레오에스지 주식 396,453주 (주)지엔코 발행 15CB 담보 제공 (공동 1순위) IBK금융그룹시너지아이비사업재편신기술투자조합 시너지ESG1호 신기술사업투자조합 (주)큐로홀딩스 발행 17CB 담보 제공 (단독 2순위) (*) 2025년 1월 2일 예금담보(MMF) 2,500,000천원을 추가 제공하였습니다. 2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 IBK 금융그룹시너지아이비사업재편신기술투자자조합시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 합 계 (6) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 퇴직급여 합 계 36. 우발상황과 약정사항 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보 등 당기말 현재 회사는 특수관계자 외로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다. (단위: 천원) 보증제공처 당기말 보증내용 서울보증보험(주) 계약이행보증 외 37. 영업부문(1) 회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있습니다. (2) 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구 분 솔루션사업부 바이오사업부 합 계 총부문수익 내부영업수익 외고객으로부터의 수익 보고부문영업이익(손실) 감가상각비 및 무형자산상각비 보고부문당기순이익(손실) (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 총부문수익 내부영업수익 외부고객으로부터의 수익 보고부문영업이익(손실) 감가상각비 및 무형자산상각비 보고부문당기순이익(손실) (3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 바이오사업부 합 계 국내매출 (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 국내매출 (4) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 바이오사업부 합 계 보고부문자산 관계기업투자자산 비유동자산의 취득액(주1) 보고부문 부채 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 보고부문자산 관계기업투자자산 비유동자산의 취득액(주1) 보고부문 부채 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (5) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 64.1%(각 3,512백만원 및 1,325백만원)를 차지하고 있으며,전기에는 2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 48.9%(각 2,192백만원 및 2,581백만원)를 차지하고 있습니다. 38. 위험관리 회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 이자율위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다. 2) 가격위험회사는 그룹사 차원의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 3) 환위험회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 대하여 노출되지 않습니다. 4) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 계약자산 기타채권 기타금융자산 단기금융상품 장기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 보증금 합 계 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 5) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 기타채무 단기금융보증부채(주1) 단기차입금 전환사채(주2) 리스부채 합 계 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점
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기준으로 산출하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 기타채무 장기금융보증부채(주1) 단기차입금 전환사채(주2) 리스부채 합 계 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. 6) 민감도분석-이자율변동에 따른 민감도 분석회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 변동금리부차입금을 보유하지 않고 있습니다. -환율변동에 따른 민감도 분석회사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다. (2) 자본위험회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 현금및현금성자산(C) 차입금(D) 부채비율(A-C)/B(%) 순차입금비율(D-C)/B(%) 39. 합병 회사는 바이오 사업을 영위하기 위해 (주)이뮤노백스바이오와 흡수합병하기로 2024년 6월 26일 이사회에서 결정하였으며, 2024년 9월 4일자로 합병을 완료하였습니다. (1) 합병 회사의 개요 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)크레오에스지 (주)이뮤노백스바이오 본점소재지 서울특별시 강남구 테헤란로13길 31-1 (역삼동, 일리빌딩 4층) 서울특별시 강남구 테헤란로13길 31-1 (역삼동, 일리빌딩 4층) 대표이사 이상균 조중기 법인구분 코스닥 상장법인 비상장법인 (2) 합병비율 및 교부 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)크레오에스지 (주)이뮤노백스바이오 합병비율 합병회사인 (주)크레오에스지는 피합병회사인 (주)이뮤노백스바이오의 주식을 64.78% 보유하고 있었으며, 합병 시 신주 5,468,653주를 (주)이뮤노백스바이오의 주식 35.22%를 보유한 주주에게 발행 및 배정하였습니다. 본 합병은 지배기업인 회사와 종속기업 간 합병으로 연결재무제표를 구성하는 피합병회사의 식별가능한 자산부채를 승계하는 장부금액으로 회계처리하였습니다. 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 유동자산 현금및현금성자산 단기기타채권 기타자산 당기법인세자산 비유동자산 장기기타채권 관계기업투자 유형자산 무형자산 장기기타금융자산 자산총액 유동부채 단기기타채무 차입금 기타유동부채 단기기타금융부채 비유동부채 확정급여채무 차입금 장기기타금융부채 부채총액 순자산의 장부금액 40. 보고기간 후 사건 회사는 (주)큐로홀딩스 제17회차 전환사채를 2025년 2월 14일 34억원(액면금액) 및 2025년 2월 21일 42억원(액면금액), 2025년 2월 28일 24억원(액면금액)을 매입 하였으며, 2025년 3월 13일 45억(액면금액)을 중도상환 청구하여 회수하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 크레오에스지독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 크레오에스지 의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 크레오에스지 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 크레오에스지 의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 큐로컴의 경영진에게 있으며,
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우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’과 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 ’주식회사 등의 외부감사에 관한 법률’에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 논현로 652 동 현 회 계 법 인 2025년 3월 19일 대 표 이 사 장 선 택 이 검토보고서는 검토보고서일(2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사및내부회계관리자의운영실태보고서.jpg 대표이사및내부회계관리자의운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 크레오에스지 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년
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12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 회사의 전기 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 4월 ~ 11월 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2024년 07월 22일~2024년 07월 25일 일 명 명 계장잔액에 대한 분석적 검토 및 조기입증감사(연중감사) 2024년 10월 21일~2024년 10월 24일 일 명 명 계장잔액에 대한 분석적 검토 및 조기입증감사(연중감사) 2025년 1월 20일~2025년 2월 23일 일 명 명 조회확인 등 조기입증감사 절차 업데이트 및 내부회계관리제도 검토 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2025년 1월 20일 일 실사(입회)장소 서울특별시 강남구 역삼동 본사 실사(입회)대상 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2024년 10월 24일, 2025년 1월 23일, 2025년 3월 18일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 10월 24일 감사, 관리담당이사 및 감사팀 서면회의 연간 감사계획 및 핵심감사사항기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항 2025년 01월 23일 관리담당이사 및 감사팀 서면회의 기말감사 진행상황 및 기타 감사주요사항 2025년 03월 18일 감사, 관리담당이사 및 감사팀 서면회의 핵심 감사사항회계감사 및 내부회계관리제도 검토 진행상황기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 지배기업인 당사는 솔루션 사업부문과 바이오 사업부문, 종속회사의 부동산 운영사업 부문으로 나누어 사업을 영위하고 있습니다. 솔루션사업 부문은 은행 계정계시스템 뱅스(BANCS-K)의 대한민국 사업자로서 금융기관을 대상으로 한 금융컨설팅과 소프트웨어를 개발하여 공급하는 금융 전문 IT 업체로서 다수의 은행 및 제2금융권에 코어뱅킹 솔루션 BANCS-K 프레임워크와 BANCS-K Package를 공급하고 있습니다. 또한, 금융기관 뿐만 아니라 자동차 및 의류 유통, 제지산업의 전산시스템 구축, 유지보수, 노후화된 전산시스템을 안정적으로 변환시켜 업그레이드하는 마이그레이션 사업을 통하여 안정적인 수익확보를 위하여 노력하고 있습니다. 바이오사업 부문은 AIDS 백신, COVID19 백신 및 기타 감염성 질환의 백신 개발 및 종속회사 Inferrex를 통하여 슈퍼박테리아 알려진 황색포도상구균에 대한 슈퍼항생제 연구 및 개발을 영위하고 있습니다. 부동산 운영사업 부문은 종속회사 (주)크레오에스테이트를 통하여 부동산 운영 및 부동산 임대(관리)등을 주사업분야로 영위 하고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 " 7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 (2024.12.31 현재) (단위: 천원, %) 사업부문 품목 회사명 매출액(비율) 매출총이익(비율) 비 고 솔루션사업 S/W 개발, 유지보수 (주)크레오에스지 지배회사 바이오사업 AIDS백신 및 기타 백신개발 면역 항암제등 (주)크레오에스지 지배회사 에이즈 백신 생산 및 (비)임상시험 종속회사 항생제개발 종속회사 부동산 운영사업 부동산 운영 및 임대(관리) (주)크레오에스테이트 종속회사 합계 주) 바이오 사업은 현재 매출이 없습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 영업용 설비 현황 (단위: ㎡, 명) 사업부문 구분 소재지 토 지 건 물 합 계 종업원수 비고 솔루션사업 광주지점 경기도 광주시 오포읍 임차 합 계 나. 기타 영업용 설비 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및 타계정대체 상각 및 손상차손 환율변동효과 자산재평가 기 말 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 인테리어 사용권자산 합 계 4. 매출 및 수주상황 가. 매출유형별 실적 (단위: 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제28기 제27기 제26기 솔루션사업 제품용역 S/W 및개발,유지보수 수 출 내 수 합 계 유통사업 상품 컴퓨터 및 주변기기 수 출 내 수 합 계 부동산 운영사업 임대 부동산 운영 및 임대(관리) 수 출 내 수 합 계 합 계 수 출 내 수 합 계 주) 바이오 사업은 현재 매출이 없습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 및 경로 ① 솔루션 사업부문 솔루션사업부 판매조직은 별도의 영업부가 있으며, 고객사 또는 SI업체 등을 통하여 판매가 이루어지고 있습니다. 또한 SI프로젝트 수요파악 및 입찰정보 수시 파악을 통한 사전영업 및 기존 고객 DB 구축을 통하여 지속적으로 수요를 창출하고 있습니다. ② 바이오 사업부문 바이오사업부는 현재까지는 매출이 없습니다. ③ 부동산 운영사업 부문 당사는 부동산운영 수입 등을 위한 실수요가 뒷받침되는 충성도 높은 고객 확보를 도모하고 있습니다. (2) 판매방법 및 조건 ① 솔루션 사업부문 고품격 브랜드인 BANCS-K사업부의 경우 단독수행 또는 대형 시스템 구축업체와의전략적인 파트너 제휴 등을 통하여 프로젝트를 수주하고 있으며, 과제 수주 및 세부사항 협의는 CEO를 포함한 경영진이 해당업무를 수행하고 있습니다. ② 바이오 사업부문 바이오사업부는 현재까지는 매출이 없습니다. ③ 부동산 운영사업 부문 당사는 부동산 운영 수입 등을 위한 실수요가 뒷받침되는 차별화된 마케팅을 실시하여 충성도 높은 고객 확보를 도모하고 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어
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있습니다.(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 가. 시장위험 (1) 이자율위험 이자율위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다. (2) 가격위험 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. (3) 환위험 연결회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 노출되지 않습니다. (4) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 계약자산 기타단기채권 기타장기채권 기타금융자산 금융리스채권 단기금융상품 장기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 보증금 합 계 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. (5) 유동성위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는 향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 단기기타채무 단기금융보증부채(주1) 전환사채(주2) 장기차입금 리스부채 합 계 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 단기기타채무 단기금융보증부채(주1) 단기차입금 전환사채(주2) 장기금융보증부채(주1) 리스부채 합 계 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. (6) 민감도분석 -이자율변동에 따른 민감도 분석회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 변동금리부차입금을 보유하지 않고 있습니다. - 환율변동에 따른 민감도 분석지배기업의 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미미합니다. 나. 자본위험 연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A)
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자본(B) 현금및현금성자산(C) 차입금(D) 부채비율(A-C)/B(%) 순차입금비율(D-C)/B(%) 다. 사업위험 (1) 글로벌 경기변동에 따른 위험 코로나19 이후 각국 정부 및 중앙은행의 적극적인 정책대응으로 예상보다 빠른 경기를 회복하며, 펜트업 모멘텀 현상으로 인한 민간소비 증대 현상이 발생했음에도 불구하고 러시아-우크라이나 전쟁, 이스라엘-하마스 전쟁으로 인한 지정학적 리스크, 금리 인상 및 금리 인하 시기의 불확실성으로 인한 금융 불안정성 확대 등의 불확실성 역시 상존하고 있습니다. 이는 관광, 항공, 무역 등 직접적인 영향을 받는 업종 뿐만 아니라, 대부분의 사업분야 전반에 걸쳐 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 당사가 영위하고 있는 솔루션사업 부문은 금융기관을 대상으로 한 금융컨설팅과 소프트웨어를 개발하여 공급함에 따라 고객의 IT 예산에 영향을 받으며, 거시경제 악화로 인해 고객사의 IT 예산이 감소하거나 신규 투자가 중단될 경우 당사의 사업 및 재무에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한 당사의 종속회사가 영위하고 있는 신약 및 백신개발 사업부문은 경기변동에 직접적인 영향을 받는 일반 소비재에 해당되지 않으나, 경기 둔화로 인하여 국내 증시의 변동성이 높아질 경우 당사의 주가 역시높은 변동성을 보일 가능성이 존재합니다. (2) IT 산업의 불확실성에 대한 위험 소프트웨어 산업은 한국표준산업분류를 기준으로 패키지SW, IT서비스, 게임SW, 인터넷 정보서비스로 세분화할 수 있습니다. 당사의 산업분류는 컴퓨터 프로그래밍, 시스템 통합 및 관리업으로 IT서비스에 해당됩니다. 향후 국내 SW시장 규모 전망에 있어서 패키지SW는 매년 8.0%, IT 서비스는 매년 2.9% 성장을 지속될 것으로 전망됩니다. 다만, 글로벌 SW시장 규모 성장률과 대비하여 국내SW시장의 규모 성장률이 낮게 형성되며, 국내 SW기업의 국내 경쟁 심화 및 새로운 성장 동력 발굴 및 시장 타개 전략이 지속적으로 필요하게 될 것으로 예상됩니다. 이러한 시장환경하에 기업, 금융기관 등 고객사에서 IT 예산 결정 및 집행의 지연이 발생하는 경우, 당사의 신규 수주가 감소하여 사업에 악영향을 끼칠 수 있으며, 경기침체가 우려되거나 경기전망이 악화되어 IT서비스 산업의 불확실성이 커질 경우 당사의 매출 및 이익에도 부정적 영향을 미칠 수 있습니다. (3) 경쟁 심화 위험 당사는 금융기관을 대상으로 한 금융컨설팅과 소프트웨어를 개발하여 공급하는 금융전문 IT업체로서 다수의 은행 및 제 2금융권에 코어뱅킹 솔루션 BANCS-K 프레임워크와 BANCS-K Package를 공급해 왔습니다. 당사는 다년간의 솔루션 개발과 프로젝트 경험을 통해 국내 금융기관의 차세대 시스템 시장에서 경쟁력 있는 위치를 점하고 있습니다. 당사의 주요 고객인 금융회사에선 SI 성격의 프로젝트가 많아 경쟁업체는 대형 SI회사가 대부분입니다. 당사는 목표 시장에서지난 10여년간 대형프로젝트 참여 경험을 통해 차별화된 경쟁 우위를 점하고 있다고 판단하지만, 경쟁업체 대비 당사는 규모 및 재무안정성 측면에서 상대적으로 열위한 상태에 있기 때문에 시스템 구축경험, 아웃소싱 경험, 기술력, 확보 고객 수 등의 요소에서 우위를 점하기 쉽지 않을 것으로 판단됩니다. 이처럼 경쟁사 대비 규모면에서 열위인 상태에서는 당사의 적극적인 노력에도 불구하고 시장내 경쟁 심화로 인해 주요 고객 이탈, 제품가격 하락 등 당사의 사업에 부정적 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. (4) 연구개발 인력 유출에 따른 품질 경쟁력 약화 위험 당사의 BANCS-K 와 BANCS-K 프레임워크 솔루션이 목표로 하는 시장은 은행 및증권, 투신사, 종금사와 상호저축은행, 기타 금고 등 전 금융기관의 차세대 시스템 구축 사업분야입니다. 이러한 사업은 전체 사업기간이 금융기관의 규모, 개발 범위에 따라 18개월에서 36개월까지로 장기간에 걸쳐 진행되며, 개별 사업 규모 역시 수십억원에서 수천억원까지 대규모의 인력과 예산이 투입되는 사업입니다. 따라서 지속적인 연구개발을 통해 솔루션을 업그레이드 해야 하는 등
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상당한 노력과 시간이 소요됨에 따라 고객 니즈를 반영한 시스템 구축을 위해 높은 기술경쟁력을 보유한 연구인력을 확보하는 것이 기업 경쟁력을 제고하는데 필수적인 요소입니다. 만약, 당사의 기술개발 인력들이 지속적으로 유출될 경우 당사의 기술이 고객사의 요구 사항을 만족하지 못하여 경쟁력을 상실할 수 있으며, 이로 인해 당사의 매출실적이 저하될 가능성을 배제할 수 없습니다. (5) 고객 요구 대응 및 협력업체 관련 위험 IT 서비스 산업은 기술변화가 매우 빠르며, 이러한 기술변화로 인한 고객의 요구사항에 적절히 대응하지 못한다면 당사의 영업실적에 부정적인 영향을 끼칠 수 있습니다. 또한 당사의 프로젝트들은 다수의 협력업체와의 협업에 의해 이루어지기 때문에 우수한 협력 업체의 선정 및 관리능력도 중요한 요소입니다. 따라서 협력업체와의 파트너쉽이 유지되지 않는다면 기술 협력 등에 차질이 생길 수 있으며, 당사가 고객의 요구에 적절하게 대응하지 못하거나 프로젝트 주요 인력의 유출 등이 발생하는 경우 당사의 영업실적 및 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. (6) 고객 대비 협상력 열위에 따른 위험 당사의 고객사는 대부분 금융기관으로 당사에 비하여 규모가 큰 기업들이며, 이러한 기업들은 당사 대비 우월한 협상력 및 단가 교섭력을 보유하고 있습니다. 당사는 교섭력을 강화하고자 꾸준하게 기술개발에 매진하고 있으며, 고객의 니즈에 부합하는 제품 및 서비스를 제공하기 위해 면밀한 노력을 지속하고 있습니다. 하지만 이러한 대응 노력에도 불구하고 향후 시장내 경쟁심화 등으로 인해 판매 단가 인하 요구 등이 발생할 수 있으며, 이에 따라 당사의 매출 및 수익성 악화 가능성이 존재합니다. (7) 매출의 계절성에 따른 위험 당사를 비롯한 IT 서비스 업체들은 거래처 대부분이 4분기에 IT 관련 예산을 집행함에 따라 4분기 중 실적이 크게 증가하는 계절성을 보이고 있습니다. 이에 당사도 평균적으로 4분기에 실적 비중이 높게 나타나고 있으며, 2022년의 경우 4분기에 실적이 크게 개선되는 모습을 보이고 있습니다. 당사가 속한 업종 특성상 특정 분기에 매출이 집중될 수 있으며, 금융기관 등의 IT 투자 지출이 감소하여 2023년과 같이 반복적으로 연말에 실적이 개선되었던 계절성이 발생하지 않을 수 있으며, 이 경우 당사의 수익성이 악화될 수 있습니다. (8) 원가 산정 오류로 인한 수익성 악화 위험 SI 사업은 고객이 요구하는 사양의 시스템을 계약서상 대가를 받고 계약기간 동안 구축하여 납품하는 사업입니다. 따라서 수익은 최초 계약시점에 고정되는 반면에, 원가는 제안시점의 예상원가 산정 오류, 실행 과정에서의 재작업으로 인한 비용 상승, 구축 기간 장기화에 따른 투입자원 증가 등으로 인해 수주 시점 당시 예상했던 원가 대비 차이가 발생할 수 있습니다. 이에 실제 발생한 원가가 예상원가를 초과할 경우 당사가 프로젝트를 종료했음에도 불구하고 손실이 발생할 수 있습니다. 그러나 프로젝트 수행 전에 투입될 인력 및 비용을 정확하게 산정하는 데는 여러 제약조건이 존재합니다. 프로젝트별 차별화된 고객의 요구사항, 해당 요구 조건에 대한 당사의 이해도, 시장 상황 등 프로젝트 원가에 영향을 주는 다양한 요인들이 존재하기 때문입니다. 따라서 프로젝트 완료에 소요되는 원가 및 기간을 정확하게 추정하는 데 실패할 경우, 당사는 프로젝트 완료 후에도 손실이 발생하여 수익성에 부정적인 영향을 끼칠 수 있습니다. (9) 인건비 상승에 따른 위험 당사가 영위하는 IT서비스는 인력에 대한 의존도가 높아 영업비용에서 인건비가 차지하는 비중이 매우 높습니다. 별도재무제표 기준 영업비용 중 인건비가 차지하는 비중은 2021년 82.60%에서 2023년 93.18%로 증가하였으며, 2024년 반기에 86.87%로 감소 하였으나, 영업비용에서 인건비가 차지하는 비중은 여전히 높은 수준입니다. 최근 몇 년간 IT 산업의 급성장에 따라 IT 인력에 대한 매우 높은 수요를 보이고 있으며, 이에 따라 인건비 역시 상승하고 있습니다. 당사는 관련 조직의 내재화 및 외주 인력
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활용을 통해 효율적으로 사업을 영위하고자합니다. 다만, IT인력 평균 임금 상승 및 고급 인력 확보 경쟁이 심화된 사업환경에서수주 확대와 매출 증대가 이루어진다면 성공적일 수 있으나, 프로젝트가 지연되거나 매출이 역성장하게 된다면 내재화 인력에 대한 고정비의 부담이 커지게 됩니다. 업황부진으로 인해 고정비부담이 늘어날 경우 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. (10) 연구 기간 장기화 및 개발 실패 위험 당사는 HIV/AIDS백신(SAV001-H)개발, Prime-boost HIV/AIDS백신(combination vaccine) 개발, VSV 벡터기술인 범용 신약 개발 플랫폼(SUV-MAP)을 이용한 다양한 감염성 질환의 백신 연구개발 등을 진행하고 있습니다. 당사의 핵심 파이프라인은 HIV/AIDS백신(SAV001-H)이며, HIV/AIDS백신(SAV001-H)이 미국의 임상1상을 통과한 상태라 하더라도 통계적으로 임상2상, 3상 및 NDA/BLA를 통과할 확률이 낮을 뿐만 아니라 상용화까지의 기간도 최소 7년이상 소요되며, 비용도 340,354백만원이상으로 추정됩니다. 이는 당사의 재무상태나 영업상황을 고려했을 때 과도한 수준입니다. 또한 당사가 예상하지 못한 상황이 발생하여 임상이 중도에 중단되거나 추가적인 비용 투입, 임상기간의 연장 등의 상황이 발생할 가능성도 존재합니다. (11) 경쟁 제품 출시 등에 따른 수익성 저하 위험 당사가 개발 중인 HIV/AIDS백신의 경우 당사 외에도 다수의 글로벌 제약회사들이 개발을 진행 중에 있으며, 개발단계가 당사보다 앞서 있는 회사들도 존재합니다. 따라서 당사 제품의 개발이 성공적으로 완료되어 시장에 출시되더라도 기 출시된 타 제품 대비 차별성이 크지 않을 경우 교체 수요 저하로 매출 확대에 어려움이 존재할 수 있으며, 당사의 제품보다 효능이 뛰어난 의약품이 출시될 경우 당사 제품에 대한 수요가 감소할 수 있습니다. 또한 HIV/AIDS백신을 연구하고 있는 경쟁사들은 대부분 당사보다 자본력, 연구개발 역량 등이 뛰어난 글로벌 제약회사들이기 때문에 투입할 수 있는 자원이 당사보다 월등히 많으며, 당사보다 빠른 속도로 연구개발을 진행할 수 있습니다. (12) 시장규모 축소관련 위험 HIV/AIDS와 관련해서는 바이러스를 박멸시키는 치료제가 아직 존재하지 않으며, HIV/AIDS 백신 또한 개발되어 상용화된 사례가 없기 때문에 당사는 2028년 추정 시장규모인 648.93백만 USD은 당사가 투자했거나 투자할 예정인 비용을 회수하고 충분한 수익을 획득하기에 충분한 시장규모라고 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 HIV/AIDS 백신개발을 완료하기 전에 뛰어난 수준의 치료제 또는 백신이 타사에서 개발되거나 당사가 예상하지 못한 상황이 발생하여 목표로하는 시장의 규모가 축소되는 경우 당사의 HIV/AIDS 백신이 개발이 완료되고 상품화가 된다고 하더라도 예상했던 수익이 발생하지 않을 가능성도 존재합니다. (13) 지적재산권 관리 위험 향후 당사가 보유한 기술에 대해 특허를 확보하지 못할 경우, 당사가 예상할 수 없는 소송 및 분쟁이 발생할 수도 있습니다. 이로 인해 당사의 영업 및 손익에 부정적인 영향을 미칠 수도 있습니다. (14) 업무 위탁 기관 관련 위험 당사는 신약개발을 위해 개발과정에 사용되는 모든 원료/완제 의약품의 생산을 GMP국제 품질인증을 획득한 외부 전문 CRO(Contract Research Organization) 등에서 수행하고있습니다. 동물 시험이나 규제에 따라 전문 비임상 시험 기관에서 진행되어야 하는 시험의 경우에는 국내외 비임상 시험 수탁기관 (Contract Research Organization, CRO)에서 진행하며, 비임상 및 임상 시험에 필요한 신약 후보 물질의 경우에는 생산 전문 대행 기관 (Contract Manufacturing Organization, CMO)에서 위탁 생산합니다. 또한, 임상 시험의 경우에도 전문 임상 시험 수탁 기관을 통하여 진행됩니다. 따라서 당사가 통제할 수 없는 CRO, CMO의 사정에