chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타금융자산 단기금융상품 장기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 소 계 차감: 비유동성기타금융자산 유동성기타금융자산 상기의 단기금융상품중 2,000백만원은 임직원의 대출금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 20,34참조) 9. 기타자산 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타자산 선급금 선급비용 소 계 차감: 비유동항목 유동성기타자산합계 기타부채 선수금 예수금 소 계 차감: 비유동항목 유동성기타부채합계 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 원재료 재공품,반제품 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 장비제작 수행의무와 관련하여 의무수행을 완료한 부분에 대한 주요 장기체화재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 장부금액 선수금 수령액 장부금액 선수금 수령액 프로젝트A 제품 주1) 프로젝트B 제품 주2) 원재료 재공품, 반제품 합 계 주1) 해당 장기체화재고자산은 고객사 설비구매계약서에 따라 제품 생산 완료하였으나, 고객사에 결산기준일 현재까지 미인도된 상태이며 당사와 고객사 합의에 따라 변경납기일이 2025년 12월 31일까지 연장되었습니다. 주2) 해 당 장기체화재고자산은 고객사 공급의향서에 따른 양산장비 제작 프로젝트 관련 금액입니다. 일부 제작 진행된 제품,재공품,반제품 대부분은 당사가 보유하고 있으며 생산 투입 이전 원재료 대부분은 타처보관 상태로 보유하고있습니다. 고객사의 해당 프로젝트 투자기간 종료일은 최초 2023년 3월 31일까지였으나 결산기준일 현재 2028년 3월 31일까지 연장되었습니다. 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 감가상각누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부금액 취득및자본적지출 처분및폐기 감가상각 정부보조금 상계액 기말장부금액 취득원가 감가상각누계액 2) 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 연구기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부금액 취득및자본적지출 처분및폐기 감가상각 정부보조금 상계액 기말장부금액 취득원가 감가상각누계액 (3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역 및 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. (4) 당기와 전기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 당기말 현재 당사의 건물, 재고자산,기타 유형자산 등에 가입된 보험내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부보금액 보험회사명 재물보험 에이스아메리칸화재해상보험 환경책임보험 DB손해보험 가스사고배상책임보험 현대해상화재보험 합 계 한편, 당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 취득원가 장부금액 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 토지 취득원가 장부금액 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 토지의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 취득및자본적지출 기말장부금액 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은
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없습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.(5) 당기말 현재 투자부동산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다. 13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 취득원가 상각누계액 장부금액 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 취득원가 상각누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 기초금액 취득및자본적지출 상각 기말금액 2) 전기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 기초금액 취득및자본적지출 상각 기말금액 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비 14. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회 사 명 법인설립 및 영업소재지 소유 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 관계기업(*1) (주)단단 대한민국 관계기업 (주)알피이 대한민국 관계기업 (주)오플렉스 대한민국 종속기업 (주)기전 대한민국 종속기업 허페이 야스 전자과기 유한공사 중국 합계 (*1) 지분율이 15.15%로 의결권은 20% 미만이나, 이사회 구성원에 대한 임명권 등을 고려하여 유의적 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단함 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 내부미실현손익 반영전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 주식회사 단단 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 주식회사 알피이 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 주식회사 오플렉스 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 주식회사 기전 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 허페이 야스 전자과기 유한공사 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 관계기업명 순자산(A) 지분율(B) 순자산지분금액(AxB) 투자차액 장부금액 (주)단단 (주)알피이 (주)오플렉스 (주)기전 허페이 야스 전자과기 유한공사 합 계 2) 전기말 (단위:천원) 관계기업명 순자산(A) 지분율(B) 순자산지분금액(AxB) 투자차액 장부금액 (주)단단 (주)알피이 (주)기전 (주)오플렉스 합 계 (4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 종속관계기업명 기초금액 취득(처분) 지분법손익 지분법손상차손 지분법지분변동 지분법처분손익 기말금액 (주)단단 (주)알피이 (주)오플렉스 (주)기전 허페이 야스 전자과기 유한공사 합 계 2) 전기 (단위:천원) 종속관계기업명 기초금액 취득(처분) 지분법손익 지분법지분변동 지분법이익잉여금 기말금액 (주)단단 (주)알피이 (주)기전 (주)오플렉스 합 계 (5) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 세후 내부미실현손익 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 종속관계기업명 기초금액 증가 감소 기말금액 (주)기전 2) 전기 (단위:천원) 종속관계기업명 기초금액 증가 감소 기말금액 (주)기전 (6) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업 및 관계기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다. 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 소 계 차감: 비유동항목
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임대보증금 유동성채무합계 16. 차입금 당기말과 전기말 현재 당사의 장단기 차입금은 없습니다. 17. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초장부금액 증가 감가상각 처분 기말장부금액 (2) 당기말과 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초장부금액 증가 지급 처분 기말장부금액 (3) 당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 천원입니다. 18. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 계 유동 비유동 계 하자보수충당부채(*1) 정책과제기술료충당부채(*2) 합 계 (*1) 제품 판매 후 당사가 일정기간 부담하는 무상 하자보수 의무와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율을 바탕으로 추정하여 충당부채로 인식(*2) 당사가 수행하는 정부과제의 성패에 따라 수령한 정부보조금에 대한 상환의무를 충당부채로 인식 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 하자보수충당부채 정책과제기술료충당부채 당기 전기 당기 전기 기초장부금액 설정(대) 사용 및 환입(차) 기말장부금액 차감:비유동항목 유동성충당부채합계 19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급 여 확정기여제도와 관련된 퇴직급여 복리후생비 주식보상비용 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 종업원급여 관련 자산 직원퇴직연금 선급분 종업원급여 관련 자산 합계 종업원급여 관련 부채 급여 미지급분 퇴직연금 미지급분 미사용연차수당 종업원급여 관련 부채 합계 20. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 종결된 상태로 현재 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 않습니다. (2) 당기말 현재 당사의 금융기관과 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 약정사항 약정금융기관 약정금액 대출금액 전자방식 외상매출채권 기업은행 (3) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.. (단위:천원) 당보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보사유 차입금액 담보권자 정기예금 임직원 대출 기업은행 (4) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증사항 통화 금융기관 한도액 실행액 계약이행보증 KRW 서울보증보험 외화지급보증 SGD 신한은행 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 1주의 금액(원) 발행한 주식수(주)(*1) 자본금(천원) (*1) 2016년 자기주식 80,000주를 이익잉여금으로 소각함 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 (3) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 주식선택권의 행사 기말 발행주식수 22. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 자기주식 자기주식 처분손실 합 계 (2) 당기 및 전기 중 당사의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 주식보상비용의 증감 자기주식 취득 기말금액 23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
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(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 합 계 (주)당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 처분예정(확정)일 2025년 3월 31일 2024년 3월 29일 1.처분전이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 지분법이익잉여금 당기순이익(손실) 2.이익잉여금처분액 이익준비금 현금배당 3.차기이월미처분이익잉여금 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원,주) 주식의 종류 총 발행 주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 2) 전기 (단위:천원,주) 주식의 종류 총 발행 주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 24. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익누계 기초금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 지분법 자본변동 기말금액 25. 주식기준보상 (1) 당사는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 회사경영에 기여하였거나, 기여할 가능성이 있는 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 부여일 최초부여주식총수(주1) 미행사 주식수(주1) 행사가격(주1) 행사가능기간 가득조건 결제방법 제 13차 부여일 후 2년이상 근무행사일 현재 재직중 (주2) 제 14차 부여일 후 2년이상 근무행사일 현재 재직중 (주2) (주1) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다. (주2) 당사는 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 부여하였습니다. 지분상품 발행에 대한 실질을 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 수 량 가중평균 행사가격 수 량 가중평균 행사가격 기 초 부 여 행 사 기 말 기말현재 행사가능 (3) 당기와 전기 중 차수별 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:주) 구 분 기 초 부 여 행 사 소 멸 기 말 제 13차 제 14차 합 계 2) 전기 (단위:주) 구 분 기 초 부 여 행 사 소 멸 기 말 제 13차 (4) 주식기준보상원가는 옵션가격결정 모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 제 13차 제 14차 평가방법 이항모형 LSMC 무위험이자율(%) 국고채금리 적용 기대존속기간(년) 기대주가변동성(%) 추정 공정가치(원) 행사가격(원) 부여일 현재 주가(원) 26. 매출액당기 및 전기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주문장비제작매출 제품매출 합 계 27. 건설계약(1) 당기말 및 전기말 현재 건설계약과 관련하여 인식한 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가+누적이익-누적손실 차감 : 진행청구액 합 계 미청구공사 초과청구공사 (2) 당기 및 전기중 공사수행범위의 변동, 원가상승 및 절감요인의 발생 등으로 인해 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동된 경우, 이러한 변동이 손익에 미치는 효과는 다음과같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사 변동 공사손실충당부채 주문장비제작매출
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(전기말) (단위:천원) 구 분 총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사 변동 공사손실충당부채 주문장비제작매출 (3) 당기 및 전기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 해당 수주계약 관련 기재된 계약일은 회사가 인식하는 수익인식 개시일과 상이 할 수 있습니다.(당기) (단위:백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 초과청구공사 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주식회사 야스 제조장비 M 2018년 09월 28일 2018년 10월 31일 주식회사 야스 제조장비 O 2019년 04월 08일 2019년 06월 26일 주식회사 야스 제조장비 U 2022년 07월 18일 2023년 03월 07일 주식회사 야스 제조장비 V 2023년 09월 21일 2023년 11월 03일 2024년 03월 01일 합 계 (전기) (단위:백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 초과청구공사 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주식회사 야스 제조장비 M 2018년 09월 28일 2018년 10월 31일 주식회사 야스 제조장비 O 2019년 04월 08일 2019년 06월 26일 주식회사 야스 제조장비 R 2021년 12월 17일 2022년 10월 28일 주식회사 야스 제조장비 S 2022년 02월 07일 2022년 09월 24일 주식회사 야스 제조장비 T 2022년 05월 31일 2022년 08월 31일 주식회사 야스 제조장비 U 2022년 07월 18일 2023년 03월 07일 주식회사 야스 제조장비 V 2023년 09월 21일 2023년 11월 03일 2024년 03월 01일 합 계 (주1) 공사기한은 계약서상 납품기일이며, 입고 후 현장 set up 등의 추가적 업무를 진행하게 되며 거래처의 검수 완료시까지 진행률이 적용됩니다. (주2) 해외수주 프로젝트의 경우, 원화 환산적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고, 미청구공사 및 진행률 정보 상호간에 다소 차이가 발생할 수 있습니다.(주3) 공사기한은 고객사와의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.(주4) 기재된 계약일은 계약 체결일 혹은 PO(Purchase Order) 발행일 중 빠른날을 기준으로 작성되었습니다. 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위:천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 제품 재공품,반제품 원재료 당기 매입액 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 수도전력비 소모품비 외주비 지급수수료 운반비 경상연구개발비 하자보수비 기 타 합 계 (2) 전기 (단위:천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 제품 재공품,반제품 원재료 당기 매입액 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 수도전력비 소모품비 외주비 지급수수료 운반비 경상연구개발비 하자보수비 기 타 합 계 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 수입임대료 유형자산처분이익 리스변경이익 재고자산평가손실환입 잡이익 기타의대손충당금환입 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기부금 재고자산평가손실 기타의대손상각비 유형자산처분손실 잡손실 합 계 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 투자자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 합계 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에
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인식한 조정액 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 자본에 직접 반영된 법인세 비용 법인세비용 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항 비일시적차이로 인한 효과 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 세액공제 및 감면으로 인한 효과 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 외국납부세액 법인세비용 세율적용차이 기타 소 계 당기손익으로 인식된 법인세비용 유효세율 (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 이연법인세자산: 재고자산 미확정비용 하자보수충당부채 유형자산 무형자산 정부보조금 연구개발비 퇴직급여 관계기업투자 미수수익 대손충당금 당기손익인식금융자산 리스부채 투자자산평가손익 기타포괄손익 이월결손금 기타 총합계 세액공제에 대한 이연법인세: 이월세액감면공제 합 계 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 이연법인세자산: 재고자산 미확정비용 하자보수충당부채 유형자산 무형자산 정부보조금 연구개발비 퇴직급여 관계기업투자 미수수익 대손충당금 당기손익인식금융자산 리스부채 투자자산평가손익 기타포괄손익 이월결손금 기타 총합계 세액공제에 대한 이연법인세: 이월세액감면공제 합 계 (4) 당기 및 전기의 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 기타포괄 공정가치 측정 금융자산 평가손익 당기말 및 전기말 현재 미인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미인식 금액 법인세 효과 미인식 금액 법인세 효과 종속관계회사 지분법투자손실 및 손상차손(누적) 이월결손금(누적) 이월세액공제(누적) 이월공제감면세액(누적) 합 계 32. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익 등을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균보통유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기 중 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 내 역 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 가중평균보통유통주식수(주1) 기본주당순이익(손실) (주1) 가중평균보통유통주식수 등의 산정내역 (단위:주) 내 역 당기 전기 기초 자기주식 보유(*1) 자기주식 취득 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 (*1) 당기초(2024.01.01) 자기주식 193,372주 보유, 전기초(2023.01.01) 자기주식 147,325주 보유 (2) 당기와 전기에 희석효과가 발생하지 않아 당사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 잠재적보통주 청구가능기간 주식매수선택권 50,000주 2022년 2월 27일 ~ 2032년 2월 26일 주식매수선택권 50,000주 2026년 6월 11일 ~ 2036년 6월 10일 33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) 2. 조정항목 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분이익 유형자산처분손실 리스계약해지이익 주식보상비용 하자보수비용 외화환산이익 외화환산손실 대손상각비 기타의대손상각비 기타의대손충당금환입 재고자산평가손실 지분법이익 지분법손실 지분법주식처분이익 지분법주식손상차손 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 투자자산평가이익 재고자산 평가충당금환입 하자보수충당금환입 법인세수익 법인세비용 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 미청구공사의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타자산의 감소(증가) 매입채무의 증가 (감소) 기타채무의 증가(감소) 초과청구공사 증가 (감소) 기타부채의
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증가(감소) 충당부채의 증가(감소) 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) (2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유무형자산 미지급금 변동 장기대여금 유동성 대체 사용권자산과 리스부채의 추가 건설중인자산의 본계정 대체 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 신규 외환차이 상각등 리스부채 임대보증금 합계 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계자구분 회사명 종속기업 (주)기전,허페이 야스 전자과기 유한공사 관계기업 (주)단단,(주)알피이, (주)오플렉스(*1) 유의적 영향력을 행사하는 기업 엘지디스플레이(*2) 기타 특수관계자 대표이사 등 주요 임원 (*1) 당기 중 지분 일부 매각으로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. 당기에 지분율은 전기말 57.01%에서 당기말 26.30%로 감소되었습니다.(*2) 당기 중 지분 일부 매각으로 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 당기에 지분율은 전기말 15.32%에서 당기말 5.89%로 감소되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 당기 전기 매출 매입 등 투자부동산취득 매출 매입 등 투자부동산취득 엘지디스플레이(*1) (주)단단 (주)기전(*2) (주)오플렉스 합 계 (*1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 거래 금액은 제외되기 이전의 금액입니다. (*2) 매출 등의 금액은 장비임대료수입입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 등 대여금 미청구공사 매입채무 차입금 초과청구공사 엘지디스플레이(*1) (주)단단 (주)기전 (주)오플렉스 합 계 (*1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었으므로, 당기말 채권 및 채무 내역을 표시하지 않았습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 등 대여금 미청구공사 매입채무 차입금 초과청구공사 엘지디스플레이 (주)기전 (주)오플렉스 합 계 (4) 당기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래종류 거래금액 비고 종속기업 야스 전자과기 유한공사 지분출자 이사회 결의 관계기업 (주)오플렉스 자금대여 이사회 결의 관계기업 (주)오플렉스 지분일부매각 이사회 결의 합 계 (5) 당기말 현재 회사는 임직원의 대출금 상환을 위하여 기업은행에 회사의 자산을 담보를 제공하고 있는 바(주석 20. 우발부채와 약정사항 참조), 그 중 주요 임원에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 설정금액 대출잔액 기업은행 정기예금 (6) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 회사의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 35. 재무위험관리 (1) 재무위험요소당사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다.당사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 당사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성
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및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요 업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.1) 시장위험당사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 당사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황' 분석은 포함하지 않았습니다. 가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다 (외화단위:USD, 단위:천원) 구 분 계정과목 외화종류 당기말 전기말 외화 원화환산금액 외화 원화환산금액 자산 현금 및 현금성자산 USD 기타금융자산 USD 매출채권 USD 합 계 USD 한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 금 액 5% 상승시 5% 하락시 USD 나. 가격위험당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품 중 가격변동위험에 노출되어 있는 항목은 없습니다.다. 이자율 위험당사는 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있지 않으므로, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받지 않습니다. 2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융기관예치금, 매출채권및기타채권 등 금융자산의장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 합 계 3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과~5년이하 매입채무및기타채무 리스부채 합 계 당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본관리에 대한 공시당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은
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다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 차감:현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 (3) 공정가치 측정 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 (단위:천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간이동은 발생하지 아니하였습니다. 3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 투입변수 범위 자 산 당기손익-공정가치 금융자산 투자신탁 DCF 할인율등 전환사채 TF모형 주가변동성 등할인율 등 소계 기타포괄손익-공정가치 금융자산 타법인 지분상품1 DCF 영구성장률,물가상승률 등할인율등 타법인 지분상품2 DCF 영구성장률 등할인율등 소계 합계 36. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 2월 28일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 제23기 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 야스의 2024년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 규정에 따라 첨부하는 것 입니다.첨부: 1. 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 야스 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 야스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된
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대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 위진오입니다. 서울시 강남구 남부순환로 2913 (대치동, 동하빌딩) 대 주 회 계 법 인 대표이사 김 영 백 2025년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 야스_대표이사및내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_2024년.jpg 야스_대표이사및내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_2024년 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 야스 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사계획의 수립, 유의적 계정과목 식별,
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중요한 왜곡표시위험의 식별, 감사팀구성 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 별도 및 연결 반기검토 일 명 명 재무제표 중간감사 일 명 명 내부회계 중간감사 일 명 명 재고실사 입회확인 등 일 명 명 기말 실증감사 및 내부회계감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 및 금승리 공장,축현리 공장 실사(입회)대상 원재료,제품등 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금성자산 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관 재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 07월 25일 회사: 감사 및 재무팀장외 3인감사인: 업무수행이사 외 2인 대면회의 및 서면 -별도 및 연결반기검토 주요 사항 및 감사계획 논의 2024년 11월 01일 회사: 감사 및 재무팀장외 3인감사인: 업무수행이사 외 2인 대면회의 및 서면 -중간감사 주요사항 및 감사계획 논의 2024년 12월 06일 회사: 감사 및 재무팀장외 3인감사인: 업무수행이사 외 2인 대면회의 및 서면 -내부회계관리제도 중간 감사결과,기말감사계획 등 주요사항 논의 2025년 02월 18일 회사: 감사 및 재무팀장외 3인감사인: 업무수행이사 외 2인 대면회의 및 서면 -기말감사 주요 사항 및 핵심감사 항목 관련 논의-내부회계관리제도 기말 감사결과 및 주요사항 논의
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IV. 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 에이프로젠 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 에이프로젠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 영업권 손상평가 회사는 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서 자산 손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검토를 수행하고 있으며, 2024년 12월 31일 현재 회사는 영업권 97,087백만원을 인식하고 있습니다. 영업권 손상검토 시 경영진은 사용가치모형을 사용하여 회수가능액을 평가하였습니다. 현금창출단위의 사용가치 결정에는 예상 미래현금흐름의 추정을 위한 매출성장률, 인건비, 영구성장률, 그리고 할인율 등과 관련한 경영진 및 감사인의 유의적인 판단을 필요로 합니다. 해당 주요 가정들의 변동이 회사의 영업권 손상검토에 미치는 잠재적인 영향이 중요하다고 판단되어, 우리는 사업결합에 따라 인식한 영업권 손상검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 영업권 손상검토에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ 영업권 손상 회계처리 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해 ㆍ 손상검토를 위한 사업계획 추정자료 및 기초변수에 대한 검토 및 승인에 대한 내부통제 평가 ㆍ 미래 예상 현금흐름을 경영진에 의해 승인된 사업계획과 비교하여 그 합리성을 평가하였으며, 전기에 추정한 현금흐름을 당기의 실적과 비교하는 소급적 검토 수행 ㆍ 회사의 현금창출단위 판단 및 각 현금창출단위에 배부된 순자산 적절성 검토 ㆍ 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ 이용 가능한 외부 데이터 및 주요 계약검토를 통한 주요 투입 변수의 유효성에 대한 검증 ㆍ 평가금액 계산의 정확성 검증 및 민감도 분석을 통한 회수가능액의 적절성 검토 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이
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있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구본명입니다. 서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 대하빌딩 2층 인 덕 회 계 법 인 대 표 이 사 박 규 환 2025년 3월 13일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 에이프로젠 제 54 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 53 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한
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것입니다." 주식회사 에이프로젠 대표이사 김재섭 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 비1층(상대원동, 한라시그마밸리) (전 화) 재 무 상 태 표 제 54(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 제 53(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 에이프로젠 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 54(당)기말 제 53(전)기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 1. 현금및현금성자산 2. 매출채권및기타유동채권 3. 기타유동금융자산 4. 재고자산 5. 기타유동자산 6. 당기법인세자산 Ⅱ. 비유동자산 1. 기타비유동채권 2. 기타비유동금융자산 3. 종속기업투자주식 4. 유형자산 5. 무형자산 6. 투자부동산 7. 기타비유동자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 1. 매입채무및기타유동채무 2. 단기차입금 3. 유동성장기차입금 4. 유동성전환사채 5. 유동성파생상품금융부채 6. 유동성리스부채 7. 금융보증부채 8. 기타유동부채 9. 기타유동충당부채 Ⅱ. 비유동부채 1. 확정급여부채 2. 장기종업원급여부채 3. 리스부채 4. 기타비유동채무 5. 기타비유동금융부채 6. 이연법인세부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 기타자본구성요소 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 54(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 53(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 에이프로젠 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 54(당)기 제 53(전)기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익(손실) 1. 기타영업외수익 2. 기타영업외비용 3. 상각후원가측정금융자산 손상(차손)환입 4. 금융수익 5. 금융비용 6. 종속기업투자이익(손실) Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) Ⅶ. 법인세비용(수익) Ⅷ. 당기순이익(손실) Ⅸ. 기타포괄손익 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2) 토지재평가손익 (3) 확정급여제도의 재측정손익 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 Ⅹ. 총포괄이익(손실)
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II. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 23. 주식보상기준 (1) 당사는 당사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다. 구 분 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 16차(*1) 합계 부여시점 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 총부여수량 935,476주 부여취소 470,427주 554,813주 912,458주 800,754주 733,324주 행사수량 777,344주 380,663주 232,108주 미행사수량 371,521주 313,594주 597,183주 355,295주 500,472주 333,336주 행사가능기간 부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년 경과시점부터 5년이내에 행사 가능 행사가격 2,997원 2,997원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 4,785원 1,100원 (*1) 행사일 직전일부터 과거2개월간 평균주가(가중평균종가)가 5,000원 이상일 때 주식매수선택권을 행사 할 수 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분(*1) 당기말 전기말 기초 증가 행사 취소 기말 기초 증가 행사 취소 기말 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 16차 합 계 (수량) 가중평균행사가격(*2) (*1) 전기 이전에 1차~7차 부여분은 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다.(*2) 당기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 1,100원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 2.63년(전기말: 2.69년)입니다. (3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 16차 합 계 기초 주식선택권 기타자본잉여금 대체액 주식보상비용 인식 당기말 주식선택권 당기 이후 인식할 보상비용 (4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 8차~10차 구 분 8차 9차 10차 부여시점 무위험이자율 기대행사기간 4.5년 5년 5.5년 3년 4년 5년 3년 4년 5년 예상주가변동성 부여일 공정가치 2) 11차~13차 구 분 11차 12차 13차 부여시점 무위험이자율 기대행사기간 3년 4년 5년 3년 4년 5년 3년 4년 5년 예상주가변동성 부여일 공정가치 3) 14차~16차 구 분 14차 15차 16차 부여시점 무위험이자율 기대행사기간 3년 4년 5년 2년 3년 4년 5년 2년 예상주가변동성 부여일 공정가치 (*) 기대권리소멸율과 기대배당수익률은 0%이며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.80년입니다. 24. 매출액 (1) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출 제품매출 기술용역매출 기타매출 합 계 25. 매출원가 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은
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다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 제품매출원가 기술용역매출원가 기타매출원가 합 계 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 재료비 등 인건비 주식보상비용 감가상각비 및 무형자산상각비 외주가공비 소모품비 지급수수료 위탁연구비 기타 합 계 개발원가 자산화 합 계 27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 대손상각비 세금과공과금 감가상각비 수선비 경상연구개발비 소모품비 지급수수료 무형자산상각비 주식보상비용 기타 합 계 28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 배당금수익 파생상품평가이익 외환차익 외화환산이익 사채상환이익 금융보증수익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 금융자산처분이익 이연거래일이익상각액_FV-PL 거래일이익 합 계 금융비용 : 이자비용 외환차손 외화환산손실 사채상환손실 이연거래일손실상각액_CB 거래일손실 금융부채처분손실 파생상품평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 이연거래일손실상각액_FV-PL 합 계 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 : 수입임대료 유형자산처분이익 투자자산처분이익 잡이익 합 계 기타영업외비용 : 기부금 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 무형자산처분손실 무형자산손상차손 감가상각비(투자부동산) 잡손실 합 계 30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 자본에 직접가감하는 법인세비용 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 비공제비용 이연법인세자산(부채)의 추정세율 변동 효과 일시적차이등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 법인세비용(수익) 유효세율(*) (*) 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다. (3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 매출채권 미수수익 대손충당금 종속기업투자주식 리스부채 재고자산 토지 유형자산 무형자산 전환사채 퇴직급여충당부채 충당부채 자기주식 기타 이월결손금 이월세액공제 합 계 인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1) 인식한 이연법인세부채 (*1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 매출채권 미수수익 대손충당금 종속기업투자주식 리스부채 재고자산 토지 유형자산 무형자산 전환사채 퇴직급여충당부채 충당부채 자기주식 기타 이월결손금 이월세액공제 합 계 인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1) 인식한 이연법인세부채 (*1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 보험수리적손익 토지재평가 합 계 (5) 미사용결손금과 세액공제의 만료
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시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 이월결손금 세액공제 2028년 2029년 2030년 2031년 2032년 2033년 2034년 2035년 2036년 2037년 2038년 2039년 합 계 31. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) (2) 주당이익 계산을 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출 근거는 다음과 같습니다. 일자 내역 유통보통주식수(주) 일수(일) 적수 전기이월 전기이월 26회차 1차 전환(33억) 26회차 2차 전환(44억) 26회차 3차 전환(33억) 25회차 일부 전환(30억) 28회차 1차 전환(50억) 28회차 2차 전환(50억) 27회차 1차 전환(85억) 27회차 2차 전환(55억) 29회차 1차 전환(50억) 자기주식 취득 합 계 유통일수 366일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 일자 내역 유통보통주식수(주) 일수(일) 적수 전기이월 전기이월 자기주식 CB전환 CB전환 CB전환 CB전환 CB전환 유상증자 합 계 유통일수 365일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) (3) 당기와 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 누적 누적 조정 전 보통주 당기순손익 조정 후 보통주 당기순손익 조정 후 가중평균유통보통주식수 희석주당이익(손실) (4) 당기말 현재 전환사채의 전환권과 주식선택권이 있으나 희석효과가 발생하지 아니하므로 당기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. (5) 반희석효과로 인하여 누적 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 전환사채 잠재적 보통주식수 주식선택권 잠재적 보통주식수 합 계 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 : 법인세비용(수익) 퇴직급여 장기종업원급여 주식보상비용 감가상각비 감가상각비(투자부동산) 무형자산상각비 대손상각비 기타의대손상각비환입 이자비용 외화환산손실 재고자산평가손실 재고자산폐기손실 파생상품평가손실 종속기업투자주식처분손실 거래일손실 금융부채처분손실 사채상환손실 이연거래일손실상각액_CB 이연거래일손실상각액_FV-PL 기타충당부채 전입액 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 무형자산처분손실 무형자산손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 이자수익 배당금수익 외화환산이익 유형자산처분이익 종속기업투자주식처분이익 투자자산처분이익 잡이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 금융보증수익 금융자산처분이익 이연거래일이익상각액_FV-PL 거래일이익 사채상환이익 합 계 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타유동채무의 증가(감소) 유동충당부채의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 퇴직금 관계회사 전입(전출) 퇴직금의 지급 퇴직연금의 감소(증가) 장기종업원급여 지급 합 계 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체 유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소) 유형자산 처분대금 미수금 감소(증가) 무형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소) 건설중인자산 유형자산 대체 건설중인자산 무형자산 대체 임차보증금의 유형자산 대체 사용권자산
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신규 취득 리스계약에 따른 임차보증금현재가치할인차금의 인식 리스계약에 따른 리스부채 추가인식 리스부채의 유동성 대체 장기차입금 유동성 대체 장기임차보증금 유동성 대체 단기임차보증금 장기임차보증금 대체 장기대여금의 단기대여금 대체 토지의 재평가 전환사채 보통주 전환 전환사채 발행(상계납입) 전환사채 상환(상계납입) 차입원가자본화로 인한 무형자산 증가 FV-PL금융자산 최초인식시점 거래일손익 인식 FV-PL금융자산 소멸로인한 처분손익 인식 단기대여금 최초인식시점 거래일손익 인식 단기차입금 최초인식시점 거래일손익 인식 전환사채 최초인식시점 이연거래일손익 인식 종속기업투자주식의 처분 수수료 미지급금 증가 종속기업 배당 미수금의 감소 (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기말 재무현금흐름 비현금흐름 당기말 상각및평가 대체 기타 단기차입금 유동성장기차입금 유동성리스부채 리스부채 유동성전환사채 유동성파생상품부채 장기미지급금 합 계 (단위: 원) 구 분 전전기말 재무현금흐름 비현금흐름 전기말 상각및평가 대체 기타 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성리스부채 리스부채 유동성전환사채 유동성파생상품부채 장기미지급금 합 계 33. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 ㈜지베이스 ㈜지베이스 주요주주 김문혁 주요주주 김선혁 주요주주(*1) 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 주식회사 에이프로젠바이오로직스 종속기업 (*2)(*3) ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) 구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 종속기업 종속기업 에이프로젠아이앤씨㈜ 에이프로젠아이앤씨㈜ 종속기업 에이프로젠파마㈜ 에이프로젠파마㈜ 종속기업 ㈜에이프로젠비저너리 ㈜에이프로젠비저너리 종속기업 (*4) ㈜비전브로스 ㈜비전브로스 종속기업 (*5) 조이 신기술조합 제61호 종속기업(*6) 히드라 신기술조합 제39호 기타 ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜, ㈜제3글로브 , ㈜지비피에스(*7), ㈜이스트게이트인베스트먼트(*8), ㈜엔피다즈(*9), 임직원 ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜, ㈜제3글로브, ㈜지비피에스 (*7), 임직원 (*1) 당기 중 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd에서 당사 보유주식을 전량 매도하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 ㈜에이피헬스케어로 상호를 변경하였습니다.(*3) 당사는 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)의 유상증자에 참여하여, 당기 중 보통주식 50,000,000주를 취득하고 전기 중 보통주식 47,945,206주를 취득하여 최대주주가 되었습니다.(*4) 당기말 현재 청산절차 진행 중에 있습니다.(*5) 당기 중 당사는 조이 신기술조합 제61호의 5,000좌를 취득하여 지배력을 획득하였고, 당기 중 청산하여 출자금을 전액 회수하였습니다.(*6) 당기 중 종속기업인 에이프로젠파마㈜가 히드라 신기술조합 제39호에 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다. (*7) 전기 중 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 특수관계자에 해당하여 기타기업에 포함되었습니다.(*8) ㈜이스트게이트인베스트먼트는 조이 신기술조합 제61호 및 히드라 신기술조합 제39호의 업무집행조합원으로 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(*9) 당기 중 신설된 법인으로 기타의 특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 매출 등 금융수익 유무형자산 매각 금융비용 재고자산 매입 유무형자산 취득 기타 매입 최대주주 ㈜지베이스 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) 에이프로젠파마㈜ 조이 신기술조합 제61호 기타 ㈜넥스코닉스 임직원 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 매출 등 금융수익 유무형자산 매각 금융비용 재고자산 매입 유무형자산 취득 기타 매입 최대주주 ㈜지베이스 주요주주 김문혁 김선혁 종속기업
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주식회사 에이프로젠바이오로직스 ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) 에이프로젠파마㈜ 기타 ㈜넥스코닉스 임직원 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 자금대여 거래 유상증자 기초 증가 감소 기말 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 14회,15회) 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 16회) 종속기업 ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) 종속기업 조이 신기술조합 제61호(*1) 기타 임직원 합 계 (*1) 당기 중 5,000,000,000원을 납입하여 5,000좌의 출자 지분을 취득하였고, 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 분류하였으나 조합 해산 및 청산에 따라 출자금 전액 회수하고, 청산 배당을 수취하여 처분이익 1,388,873,228 원을 인식하였습니다. (단위: 원) 구 분 자금차입 거래 기초 증가 감소 기말 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 25회) 종속기업 ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) 종속기업 ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) (CB 25회,27회,29회) 종속기업 에이프로젠파마㈜ 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 합 계 (단위: 원) 구 분 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 최대주주 ㈜지베이스 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (*1) 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 14회,15회) 기타 임직원 합 계 (*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 40,000,000,500원에 보통주식 80,000,001주를 신규취득하였습니다. (단위: 원) 구 분 자금차입 거래 기초 증가 감소 기말 주요주주 김문혁 김선혁 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 25회) 종속기업 ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) 종속기업 ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) (CB 17회,25회,27회,29회) (*1) 종속기업 에이프로젠파마㈜ 합 계 (*1) 전기 중 제17회 전환사채의 만기가 도래하였으며, 제29회 전환사채의 납입금과 상계되었습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 선급금(*1) 단기대여금 단기대여금대손충당금(*2) 미수수익 당기손익금융자산(*3) 임차보증금 장/단기선급비용 최대주주 ㈜지베이스 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 ㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) 에이프로젠파마㈜ 기타 ㈜넥스코닉스 임직원 합 계 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 무 단기차입금 단기차입금 현재가치할인차금 미지급비용 금융보증부채 유동성리스부채 (*4) 전환사채 리스부채 (*4) 기타비유동금융부채 (*5) 미지급금 최대주주 ㈜지베이스 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 ㈜에이피헬스케어(구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) 에이프로젠파마㈜ 기타 ㈜넥스코닉스 임직원 합 계 (*1) 당기 중 당사는 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 AP096 임상 1상 시료생산을 위한 제조위수탁계약을 체결하였습니다. 동 계약과 관련하여 지급한 금액이며, 계약에서 정한 잔금 6,662,869,715원은 차기에 지급될 예정입니다.(*2) 당기 중 단기대여금에 대하여 대손충당금환입 1,274,771,017원을 인식하였습니다.(*3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득시 발생한 이연거래일이익의 상각후 잔액 19,596,829,173원이 차감되어 있습니다.(*4) 당기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 1,061,066,895원입니다.(*5) 당사는 종속기업 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 공동개발 계약을 체결하였으며, ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)로부터 수취한 개발비용분담금 85,000,000,000원을 장기미지급금으로 인식 하였습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 매출채권
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미수금 단기대여금 단기대여금 현재가치할인차금 단기대여금대손충당금(*1) 미수수익 당기손익 금융자산 이연거래일손실 (*2) 임차보증금 장/단기선급비용 최대주주 ㈜지베이스 주요주주 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 ㈜에이피헬스케어(구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) 기타 ㈜넥스코닉스 임직원 합 계 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 무 단기차입금 단기차입금 현재가치할인차금 미지급비용 금융보증부채 유동성리스부채 (*3) 전환사채 리스부채 (*3) 선수금 기타비유동금융부채 (*4) 미지급금 최대주주 ㈜지베이스 주요주주 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 ㈜에이피헬스케어(구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)(*3) 기타 ㈜넥스코닉스 임직원 합 계 (*1) 전기 중 단기대여금에 대하여 대손충당금환입 32,558,014,206원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스 전환사채 각각 40,000,000,000원 및 20,000,000,000원을 취득하였으며, 전환사채의 최초 인식시점의 공정가치는 각각 40,405,541,680원 및 19,376,412,614원으로 거래가격과의 차이에 대하여 금융요소에 대한 대가로 판단하여 이연 회계처리를 하였으며, 전기 중 이연거래일손실 상각액 29백만원을 인식하였습니다.(*3) 전기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 1,758,892,874원입니다.(*4) 전기 중 종속기업 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 공동개발 계약을 체결하였으며, ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)로부터 수취한 개발비용분담금 50,000,000,000원을 장기미지급금으로 인식 하였습니다. (5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여(*1) 퇴직급여(*1) 기타급여 합 계 (*1) 단기종업원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다. (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 담보설정금액 제공사유 담보제공자 금융기관 구분 차입금 한도 차입금 잔액 토지,건물,기계장치 (*1) 차입금 담보 주식회사 에이프로젠바이오로직스 한국수출입은행 단기차입금 유동성장기차입금 (*1) 당사의 채무를 위하여 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 담보를 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권은 차입기관에 질권이 설정되어 있습니다. (7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 잔액 금융기관 제공사유 제공받은자 정기예금 하나은행 차입금 담보 (주)지베이스 (8) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 발생한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 종속기업 34. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 내역 당기말 전기말 약정금액 실행금액 약정금액 실행금액 한국수출입은행 일반자금대출 일반자금대출 한국산업은행 일반자금대출 하나은행 외상매출금담보대출 합 계 (2) 당기말 현재 당사 자산 중 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 장부가액 차입금액 등 하나은행(*) 정기예금 산업은행 유형자산(토지,건물) 전문건설공제조합 출자금 전기공사공제조합 출자금 기계설비건설공제조합 출자금 합 계 (*) 최대주주 (주)지베이스의 차입금에 대해 담보제공되어 있습니다. (3) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 지급보증내역 주계약내용 보증금액 서울보증보험 이행지급보증 하자보증 외 (4) 계류 중인 소송사건당기말 현재 회사가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인
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소송사건은 1건( 소송가액 : 85,176,320원)으로, 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 당사는 140,655,274원을 충당부채로 계상하고 있습니다. (5) 자금보충확약당사는 2023년 10월 31일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 산업은행 차입과 관련하여 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 생산설비 신설(증설), 준공, 양산, 사업화 등에 필요한 자금이 부족할 경우 당사에서 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 70,000,000,000원의 자본 등을 확충할 것임을 확약하였습니다.(6) 유무형자산 취득 약정 당기말 및 전기말 현재 당사의 미청구된 주요 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유무형자산 (*) 임상개발 약정에 따라 개발비로 인식될 항목을 제외하고 표시하였습니다. (7) 임상관련 약정 1) 임상데이터 취득 약정당사의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 임상과 관련하여 Nichi-Iko사로부터 임상1상 데이터를 양도 받는 계약을 2020년 1월에 체결하였고,동 계약과 관련된 계약금액, 예정 비용 및 지급기일은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계약금액 약정 지급기일 1차(*1) 약정일 이후 1년이내 2차 약정일 이후 5년 혹은 미국 FDA 생물학적 제제 허가 신청일 중 빠른 날 3차 약정일 이후 7년 혹은 US FDA 승인날짜 중 빠른 날 4차 약정일 이후 8년 혹은 미국 시장 판매일 중 빠른 날 합 계 (*1) 해당 금액을 2021년 1월 18일에 지급 후 경상연구개발비로 처리하였습니다. 2) 임상개발 약정① 당사의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 의약품이 유럽 지역을 포함한 총 14개 국가에서 임상 3상을 진행하고 있습니다. 임상과 관련하여 Syneos Health사와 CRO 계약 등을 체결하였으며, Catalent사로부터 대조약을 공급받고 있으며, 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 CMO 약정을 통해 임상시료 및 상업시험 생산을 진행하고 있습니다. 당기말 현재까지 임상 3상과 관련된 계약금액 및 지출된 비용, 지급예정비용은 다음과 같습니다. (단위: 원,USD,EUR) 구 분 계약금액 지출된 비용(*1) 지급예정비용 KRW USD EUR (*1) 임상과 관련된 계약금액 중 지출된 비용은 개발비로 자산화 되어 있습니다. ② 당사의 아달리무맙(휴미라) 바이오시밀러 의약품이 비임상 시험, 제조공정 및 시험법 개발을 완료하여 임상 1상을 준비하고 있습니다. 임상과 관련하여 OPIS사와 CRO 계약 등을 체결하였고, 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 시험에 사용할 임상 시료 원료의약품의 제조 위수탁 계약을 체결하여 생산을 진행하고 있습니다. 당기말 현재까지 임상 1상 개시 승인을 위한 계약금액 및 지출된 비용, 지급예정비용은 다음과 같습니다. (단위: 원,USD) 구 분 계약금액 지출된 비용(*2) 지급예정비용 KRW USD (*2) 임상 1상(KRW)에 지출된 비용은 선급금으로 계상되어 있으며, 용역진행률에 따라 3,877,802,213원 비용 대체 되었습니다. (8) 공동개발1) 당사는 2023년 6월 5일 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 글로벌 임상 3상을 진행하고 있는 "Trastuzumab Biosimilar"의약품을 공동개발하고, 제품의 상업화를 통해 발생하는 경제적 이익을 공유할 목적으로 다음과 같이 공동개발계약을 체결하였습니다. 구 분 금 액 비용의 분담(*1) 수익의 배분(*2) (*1) 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)로부터 개발비용분담금 명목으로 각각 2023년 7월 30,000,000,000원, 2023년 12월 20,000,000,000원을 수취하였습니다.(*2) 당사는 공동개발 의약품의 상업화 이후 제품의 판매수량을 기준으로 최대 1,200만 vial까지(USD120백만) 지급할 의무가 있으며, 품목허가를 받지 못한 경우 개발비용분담금에 대하여 반환 의무는 없습니다.(*3) "Trastuzumab
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Biosimilar" 의약품을 공동개발하고 상업화가 성공할 경우 당사가 추정한 ㈜에이피헬스케어에 분배할 이익배당금은 다음과 같습니다.(당사가 추정한 금액으로 변동될 수 있습니다.) (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년이후 계약상 추정 현금흐름 수익의 배분(*1) (*1) 상기 추정기간에 적용된 평균 환율은 1,233.47원/USD 입니다. 2) 당사는 2024년 9월 19일 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 글로벌 임상 1상을 준비하고 있는 "Adalimumab Biosimilar"의약품을 공동개발하고, 제품의 상업화를 통해 발생하는 경제적 이익을 공유할 목적으로 다음과 같이 공동개발계약을 체결하였습니다. 구 분 금 액 비용의 분담(*1) 수익의 배분(*2) (*1) 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)로부터 개발비용분담금 명목으로 2024년 11월 35,000,000,000원을 수취하였으며, 2025년 12월까지 35,000,000,000원을 수취할 예정입니다.(*2) 당사는 공동개발 의약품의 상업화 이후 제품의 판매수량을 기준으로 최대 850만 AI까지(USD128백만) 지급할 의무가 있으며, 품목허가를 받지 못한 경우 개발비용분담금에 대하여 반환 의무는 없습니다.(*3) "Adalimumab Biosimilar" 의약품을 공동개발하고 상업화가 성공할 경우 당사가 추정한 ㈜에이피헬스케어에 분배할 이익배당금은 다음과 같습니다.(당사가 추정한 금액으로 변동될 수 있습니다.) (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년이후 계약상 추정 현금흐름 수익의 배분(*1) (*1) 상기 추정기간에 적용된 평균 환율은 1,233.47원/USD 입니다. (9) 공동 사업화 계약 체결당사는 2024년 12월 20일 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스와 PPQ를 포함한 상업용 배치생산을 위한 계약을 체결하였습니다. 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스는 상업용 배치 생산을 수행할 책임과 의무를 가지며, 당사는 상업화로 발생한 판매 이익의 최대 40%를 ㈜에이프로젠바이오로직스에게 지급할 수 있습니다. 35. 위험관리 (1) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율 : 부채총계 자본총계 부채비율 순차입금비율 : 현금및현금성자산 차입금및사채 순차입금 순차입금비율 (2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년이후 계약상 현금흐름 장부금액 단기차입금(*1) 유동성장기차입금 전환사채 파생상품금융부채(*2) 금융보증부채 리스부채 매입채무및기타채무 장기미지급금(*3) 기타비유동채무 합 계 (*1) 대여자의 조기상환권을 근거로 단기차입금으로 분류한 39,730,000,000원이 포함되어 있습니다.(*2) 파생상품금융부채는 전환권대가 및 상환권으로 이루어져 있으며 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.(*3) 계약상 현금흐름은 당사의 추정금액으로 변동될 수 있습니다. (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년이후 계약상 현금흐름 장부금액 단기차입금 유동성장기차입금 전환사채 파생상품금융부채(*1) 금융보증부채
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리스부채 매입채무및기타채무 장기미지급금(*2) 기타비유동채무 합 계 (*1) 파생상품금융부채는 전액 전환권대가로 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 당사의 추정금액으로 변동될 수 있습니다. (3) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.1) 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 USD JPY EUR 합 계 자산 : 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 소 계 부채 : 매입채무및기타유동채무 소 계 (단위: 원) 구 분 USD JPY CNY EUR 합 계 자산 : 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 소 계 부채 : 매입채무및기타유동채무 소 계 2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 USD JPY CNY EUR 합 계 당기말 : 10% 상승시 10% 하락시 전기말 : 10% 상승시 10% 하락시 (4) 신용위험1) 신용위험의 노출정도당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 당기말 현재 회수기일이 경과된 자산은 없습니다. (5) 시장위험1) 이자율위험 관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) 2) 가격위험 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권(전환사채)과 관련하여 시장가격 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동위험에 노출되어 있습니다. (주석8참조) (6) 공정가치1) 금융상품의 계정별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 : 현금및현금성자산 매출채권및기타유동채권 기타유동금융자산 기타비유동채권 소 계 공정가치측정금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소 계 합 계 금융부채 상각후원가측정금융부채 : 매입채무및기타유동채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동성전환사채 유동성리스부채 금융보증부채 기타비유동금융부채 기타비유동채무 리스부채 소 계 공정가치측정금융부채 : 유동성파생상품부채 소 계 합 계 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 당기와 전기 중 금융자산부채의 최초 인식시 거래가격과 공정가치 차이내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기
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공정가치 거래가격 차이금액 공정가치 거래가격 차이금액 매출채권및기타유동채권 당기손익-공정가치측정금융자산 단기차입금 유동성전환사채 등 3) 당기와 전기 중 거래일손익 조정내역은 다음과 같습니다. 구 분 기초 증가 거래일이익(손실) 이연거래일이익(손실)상각액 기말 매출채권및기타유동채권 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 단기차입금 유동성전환사채 등(*2) (*1) 당기 중 종속회사 에이프로젠바이오로직스로부터 취득한 전환사채 관련하여 공정가치와 거래가격의 차이를 이연하여 인식하였습니다.(*2) 당기 중 재발행 한 26회차 전환사채 관련하여 공정가치와 거래가격의 차이를 이연하여 인식하였습니다. 구 분 기초 증가 거래일이익(손실) 이연거래일이익(손실)상각액 기말 매출채권및기타유동채권 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 단기차입금 유동성전환사채 등 (7) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 지분증권 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채 시장성 없는 지분증권 자산 계 당기손익- 공정가치측정금융부채 : 파생금융부채 부채 계 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 지분증권 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채 시장성 없는 지분증권 자산 계 당기손익- 공정가치측정금융부채 : 파생금융부채 부채 계 3) 당기말 및 전기말 현재 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 사용하고 있는 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : 시장성 없는 지분증권 수준 3 자산접근법 순자산 지분액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 전환사채 수준 3 이항모형 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 시장성 없는 지분증권 수준 3 자산접근법 좌당지분액 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 : 파생금융부채 수준 3 이항모형 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다.가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. 구분 장부가액 Level 1 Level 2 Level 3 합계 투자부동산 구분 장부가액 Level 1 Level 2 Level 3 합계 투자부동산 36. 바이오사업 관련 불확실성당사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 당사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 당사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 37. 보고기간 후 사건(1) 2024년 11월 27일 이사회결의를 통해 2025년 5월 16일 ㈜앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 제3자배정 유상증자에 참여하여 보통주식
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13,746,325주를 17,072,935,650원에 취득할 것을 결의하였습니다.(2) 2024년 11월 27일 이사회결의를 통해 2025년 6월 13일 ㈜앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 제3자배정 유상증자에 참여하여 보통주식 13,746,325주를 17,072,935,650원에 취득할 것을 결의하였습니다.(3) 2024년 11월 27일 이사회결의를 통해 2025년 11월 25일 ㈜앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)가 발행하는 권면금액 14,935,936,070원의 무기명식 이권부 사모 전환사채를 취득할 것을 결의하였습니다. 취득 예정 무기명식 이권부 사모 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내용 주권 관련 사채권의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 취득금액 전환사채금 납입일 2025년 11월 25일 표면이자율 만기이자율 사채만기일 2028년 11월 25일 전환청구기간 2026년 11월 26일 ~ 2028년 10월 25일 (4) 2025년 1월 9일 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 보통주식 27,349,049주를 41,023,573,500원에 취득하였으며(취득 후 지분율 17.22%) 지분법투자주식으로 분류할 예정입니다.(5) 2025년 1월 9일 이사회결의를 통해 종속기업인 ㈜에이프로젠파마로부터 14,000,000,000원을 이율 4.6%, 차입기간 2028년 1월 8일의 조건으로 차입하였습니다.(6) 2025년 1월 9일 이사회결의를 통해 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스로부터 7,000,000,000원을 이율 4.6%, 차입기간 2028년 1월 8일의 조건으로 차입하였고, 2월 19일 3,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(7) 2025년 1월 17일 이사회결의를 통해 특수관계가 없는 제3자로부터 5,000,000,000원을 이율 19%, 만기 2025년 4월 17일, (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 보통주식 6,911,000주를 담보로 하는 조건으로 차입하였습니다.(8) 2025년 1월 17일 종속기업인 ㈜에이프로젠파마로부터 2024년 중 차입한 10,000,000,000원 중 2,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(9) 2025년 1월 17일과 1월 24일, 2월 19일 3차례에 걸쳐 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스로부터 차입한 9,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(10) 2025년 1월 8일 종속회사 ㈜에이피헬스케어가 보유한 전환사채 27회차 권면금액 25,000,000,000원 중 5,000,000,000원이 특수관계가 없는 제3자에게 분할 매도되었고, 2025년 1월 22일 권면금액 6,000,000,000원이 전환청구 되었습니다. (11) 2025년 1월 23일 이사회결의를 통해 2025년 3월 28일 종속기업인 ㈜에이피헬스케어의 제3자배정유상증자에 참여하여 보통주식 20,000,000주를 10,000,000,000원에 취득할 것을 결의하였습니다.(12) 2025년 1월 24일, 2월 18일 2차례에 걸쳐 종속기업인 ㈜에이프로젠파마로부터 2024년 중 차입한 차입금 잔액 8,000,000,000원 중 1,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(13) 2025년 1월 24일 종속기업인 ㈜에이피헬스케어로부터 차입한 30,730,000,000원 중 22,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(14) 2025년 1월 24일 이사회결의를 통해 ㈜앱트뉴로사이언스와 '파킨슨병 치료제 및 진단 연구 개발'을 위한 공동연구개발계약을 체결하고 공동 연구 개발에 소요될 것으로 추정되는 연구실행비 35,000,000,000원을 수취하였습니다. (15) 2025년 2월 19일 이사회결의를 통해 AP209 임상 1상에 사용할 시료 생산을 위해 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스와 2,467,986,680원 규모의 추가 Pre-CMO 제조위수탁계약을 체결하였습니다.(16) 2025년 2월 19일 이사회결의를 통해 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스와 아달리무맙(휴미라) 바이오시밀러 제조위수탁 계약에 따라 생산된