chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
보로노이 — 사업보고서 (2024.12)

Epidemiology and Market Size(Globaldata)) 기타사항 구분 화학합성 신약 적응증 폐동맥고혈압 작용기전 폐동맥 증식 및 경화를 유발하는 PDGFR에 선택적으로 결합하여 기능을 조절 제품의 특성 PDGFR에 높은 선택성을 보유하여 부작용의 원인인 VEGFR-2 등의 타겟과 결합하지 않으며, 흡입제로 개발 가능한 물리화학적 특성을 보유하여 전신 부작용이 없는 안전한 약물로 개발 가능함 진행경과 비임상 시험 추진계획 비임상 단계부터 적극적으로 기술이전 추진 경쟁제품 Gossamer社의 Seralutinib이 임상 2상 진입 기존치료제 : 혈압 강하제, 혈관 확장제, 혈전 억제제 등 대증요법 이용 관련논문 등 시장규모 주요 7개국(미국, 유럽 5개국 및 일본) 기준 연간 시장규모(목표 적응증별) - 폐동맥고혈압: $5,039백만 (2021년 기준, 출처: Epidemiology and Market Size(Globaldata)) 기타사항 (다) 연구개발 완료 실적당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(라) 연구개발활동 및 판매 중단 현황 보고서 제출일 현재 당사가 연구개발을 중단한 화학합성 신약의 현황은 다음과 같습니다. 품목 (타겟) 적응증 연구 시작일 최종진행단계 연구 중단일 중단사유 재개계획 단계 승인일 자가면역질환 디스커버리 기 허가받은 상당수 치료제에서 심독성, 혈전 등의 문제가 지속 보고 없음 혈액암 디스커버리 돌연변이 선택적 약물 개발을 위해 V617F 돌연변이 JAK2 단백질 구조결정 연구 진행하였으나 돌연변이 단백질 구조를 얻지 못하여 중단 추후 학술발표 등을 통해 V617F 돌연변이 JAK2 단백질 구조 공개시 연구 재개 위암 디스커버리 당시 3상 진행중인 글로벌 경쟁사 치료제(약효, 활성 우수)가 시판 허가가 매우 어려운 상황으로 파악하고 중단 없음 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 당사와 같은 신약을 개발하고 기술이전(License-out, L/O)을 주요 비즈니스 모델로 하는 바이오테크 기업에서 반드시 전략적 고려를 해야 하는 부분으로 타깃 시장 별로 특허를 전략적으로 등록 및 관리하고 특허의 기간을 효과적으로 연장함으로써 지속적인 수익을 창출하는 전략이 필수적입니다. 당사는 파이프라인별로 전략적으로 특허를 등록 및 관리하고 있으며, 연구개발 초기부터 이를 보호하기 위해 관련 특허를 특허법인과 함께 출원하는 전략을 추구하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사가 보유하고 있는 파이프라인과 관련한 특허의 출원 및 등록 요약 현황은 다음과 같습니다. 【 지적재산권 현황 요약 】 구분 국내출원수 해외출원수(PCT출원포함) 소계 특허 EGFR DYRK1A MPS1 A.I. 기타 상표 합계 당사가 집중하고 있는 Kinase Inhibitor 분야에서 2019년 03월부터 2025년 03월 기간 동안의 글로벌 특허 출원 현황을 살펴보면 당사는 지속적으로 국내 1위를 하고 있으며, 세계적으로도 높은 순위에 랭크되어 있습니다. 【 Small Molecule Drug 특허 출원인별 글로벌 순위 】 Small Molecule Drug 특허 출원인별 글로벌 순위 (*) 검색기준(by Wisdomain): 키워드: Small molecule drug / 검색범위: PCT출원 only / 산업체 기준 / 기간: 2019년 3월부터 2025년 3월까지 공개된 건
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II. 내부회계관리제도 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 네오펙트 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 네오펙트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표, 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 첨부된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 종속기업투자에 대한 손상평가 재무제표에 대한 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 종속기업투자의 장부금액은 22,296,962천원으로, 총자산의 30.42%를 차지하고 있습니다. 회사는 종속기업투자에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치 중 더 높은 금액에 근거하여 산정한 회수가능가액을 종속기업투자의 장부금액과 비교하였습니다.회사의 경영진은 종속기업투자 손상검사를 위해 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 회사는 종속기업 (주)웨버인스트루먼트의 순자산 지분가액이 장부금액에 미달하므로, 손상 징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였는바, 관련 장부금액 2,985,932천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.우리는 회사의 종속기업투자의 규모가 유의적이고, 해당 종속기업투자의 회수가능가액 측정에는 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점을 고려하여 종속기업투자에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항에 대응하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가 ㆍ 경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가 ㆍ 미래현금흐름 추정이 해당 종속기업의 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지확인 ㆍ 회수가능액 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가 ㆍ 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 ㆍ 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교 ㆍ 처분부대원가를 차감한 공정가치의 적정성 검토 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한
네오펙트 — 사업보고서 (2024.12)

왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서의 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김태욱입니다. 서울시 강남구 테헤란로88길 14 한 울 회 계 법 인 대 표 이 사 신 성 섭 2025년 3월 20일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 네오펙트 제 15 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 14 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 네오펙트 대표이사 반 호 영 본점 소재지 : (도로명주소)
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경기도 성남시 수정구 창업로 42판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호 (전 화) 재 무 상 태 표 제 15(당) 기 2024년 12월 31일 현재제 14(전) 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 네오펙트 (단위 : 원) 과목 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 기타유동금융자산 기타유동자산 재고자산 유동자산 합계 비유동자산 종속기업투자 관계기업투자 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 장기매출채권 기타비유동금융자산 기타비유동자산 유형자산 투자부동산 무형자산 사용권자산 비유동자산 합계 자산 총계 부채및자본 부채 유동부채 매입채무 단기차입금 유동성전환사채 유동성파생상품부채 기타유동금융부채 유동성리스부채 기타유동부채 유동부채 합계 비유동부채 장기차입금 리스부채 기타비유동금융부채 이연법인세부채 비유동부채 합계 부채 총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 결손금 자본 총계 부채및자본 총계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 15(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 14(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 네오펙트 (단위 : 원) 과목 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 매출 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 기타수익 기타비용 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순손익 법인세수익(비용) 당기순손익 기타포괄손익: 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익: 자산재평가이익 순확정급여부채의 재측정요소 총포괄손익 주당손익: 기본주당손익 희석주당손익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 15(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 14(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 네오펙트 (단위 : 원) 과목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 결손금 총계 2023년 01월 01일(전기초) 총포괄손익: 당기순손실 기타포괄손익: 자산재평가이익 순확정급여부채의 재측정요소 총포괄손익 소유주와의 거래: 유상증자 주식선택권 소멸 주식발행비용 주식보상비용 결손금보전 소유주와의 거래 총액 2023년 12월 31일(전기말) 2024년 01월 01일(당기초) 총포괄손익: 당기순손익 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 총포괄손익 소유주와의 거래: 전환사채 전환 유상증자 주식보상비용 주식발행비용 재평가잉여금 대체 소유주와의 거래 총액 2024년 12월 31일(당기말) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 15(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 14(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 네오펙트 (단위 : 원) 과목 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 영업활동 현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 이자의 수취 배당의 수취 이자의 지급 법인세의 환급(납부) 영업활동순현금흐름 투자활동 현금흐름 단기금융상품의 순증감 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 대여금의 증가 대여금의 감소 유형자산의 취득 무형자산의 취득 사용권자산의 취득(선급리스료) 종속기업투자의 취득 종속기업투자의 처분 관계기업투자의 처분 보증금의 증가 보증금의 감소 투자활동순현금흐름 재무활동 현금흐름 단기차입금의 감소 사채의 상환 장기차입금의 감소 전환사채의 증가 전환사채발행비 전환사채의 상환 리스부채의 상환 유상증자 주식발행비용 재무활동순현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초의 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 15(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 14(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 네오펙트 1. 회사의 개요 주식회사 네오펙트(이하 "당사")는 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요
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사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 창업로 42 판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 23,040,700천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 스칸디 신기술 조합 제278호 청담 메디케어1호 신기술조합 엘엑스위드윈투자조합1호 화일약품(주) 에이프로젠아이앤씨(주) (주)에프리콧 기타 합계 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채 ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품부채 ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산) ㆍ 유형자산 중 재평가 모형을 선택한 토지와 건물 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 4: 수익의 인식 ㆍ 주석 6: 금융상품의 분류 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 11: 종속기업의 손상평가 - 회수가능액의 추정 ㆍ 주석 15: 무형자산의 손상평가 - 회수가능액의 추정 ㆍ 주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ③ 공정가치측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으 며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를
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감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 4에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 도입등과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.또한 보고기간 이후에만 준수해야하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미지치 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. ㆍ 약정의 조건 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시 되는
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항목 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ 유동성위험 정보- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채상기 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 ㆍ 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 ㆍ 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 ㆍ 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산 당사는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (5) 금융상품 ① 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의
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적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 가. 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익과 손상차손(환입)은 당기손익의 금융손익 외환손익은 기타손익에 반영하고있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. 다. 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. ㆍ 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 ㆍ 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ㆍ 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에
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인식합니다. ④ 복합계약 당사가 발행한 복합계약은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 복합계약의 전환권이 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에 따라 부채로 인식된 경우, 당사가 보고기간 후 적어도 12개월 이상 지분상품의 발행으로 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 보유하지 않는다면, 관련 복합계약을 유동부채로 분류하고 있습니다. 가 전환사채당사가 발행한 전환사채는 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)가 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있으며, 계약상 전환가액 조정 조건에 따라 전환될 주식수가변동될 수 있습니다. 따라서 당사는 전환사채 중 부채요소에 해당하는 전환사채를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권 을 파생상품부채로, 매도청구권을 파생상품자산으로 각각 계상합니다. 부채요소로 측정된 전환사채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품으로 인식된 전환권 등은 이항모형으로 산출된 공정가치로 측정됩니다. ⑤ 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 유효이자율에 의하여 상각후원가로 상각하고 전환권 혹은 조기상환권이 행사되는 경우 행사시점에 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다. (6) 유형자산 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 40 년 기계장치 5 년 구축물 25 년 비품 및 차량운반구 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. (7) 투자부동산 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을
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적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 특허권 10 년 개발비 5 년 상표권 10 년 소프트웨어 5 년 (9) 정부보조금 당사는 비유동자산을 취득에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 당사는 리스이용자로서 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (11) 비금융자산의 손상 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 종업원급여 ① 퇴직급여당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 분류됩니다.가. 확정급여제도확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 나. 확정기여제도납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고있습니다. (13) 충당부채 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의
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확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. (14) 환율변동효과 당사의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별 판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 제품매출을 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은
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포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 보통예금 등 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 금융자산: 공정가치측정금융자산: ―비유동당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산: ―현금및현금성자산 ―매출채권 ―장기매출채권 ―기타유동금융자산 ―기타비유동금융자산 소계 금융자산 합계 금융부채: 공정가치측정금융부채: ―유동성파생상품부채 상각후원가측정금융부채: ―매입채무 ―단기차입금 ―장기차입금 ―유동성전환사채 ―기타유동금융부채 ―기타비유동금융부채 소계 금융부채 합계 (2) 공정가치 서열체계① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: 금융자산 ― 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채 ―유동성파생상품부채 전기말: 금융자산 ―비유동당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채 ―유동성파생상품부채 ② 당기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말: 유동성파생상품부채 이익접근법(이항모형) 기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격 전기말: 유동성파생상품부채 이익접근법(이항모형) 기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격 당사가 수준3으로 분류한 비유동당기손익-공정가치측정금융자산은 투자조합 출자금과 비상장기업의 주식으로 구성되어 있습니다. 해당 금융상품들에 대한 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는바, 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.③ 당기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초금액 취득 대체(*1) 평가손익 상환 처분 전환 기말금액 (*1) 당기 중 관계기업투자주식으로 분류되어 있던 (주)와이브레인에 대한 당사의 지분율이 8.83%로 하락함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.(주석 12 참고) (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 금융자산 공정가치측정금융자산: ―당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 ―당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 소계 상각후원가측정금융자산: ―이자수익 ―외환차손익 ―외화환산손익 ―대손충당금환입 ―기타의대손상각비 소계 금융부채 공정가치측정금융부채: ―파생상품평가이익 ―파생상품평가손실 소계 상각후원가측정금융부채:
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―이자비용 ―외환차손익 ―사채상환이익 소계 합계 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초금액 취득 처분 대체(*1) 평가 기말금액 공정가치측정금융자산: - 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 합계 (*1) 당기 중 관계기업투자주식으로 분류되어 있던 (주)와이브레인에 대한 당사의 지분율이 8.83%로 하락함에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.(주석 12 참고) (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품: ―비상장주식 채무상품: ―출자금 합계 8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 기타금융자산: 대여금 미수금 미수수익 보증금 소계 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 및 기타금융자산 총장부금액 손실충당금: 매출채권 대여금 미수금 미수수익 소계 매출채권 및 기타금융자산 순장부금액 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초금액 대손상각비 제각 외화환산 기말금액 매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 전체기간 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 실무적간편법적용대상 보고기간말에신용이 손상된 경우 합계 실무적간편법적용대상 보고기간말에신용이 손상된 경우 합계 매출채권 미수수익 장기매출채권 장기대여금 장기미수금 합계 당사의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다. 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 선납세금 순확정급여자산(*1) 합계 (*1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.(주석 23 참조) 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 상품 원재료 재공품 합계 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 250,392천원과 천원입니다. (2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 2,137,750천원과 입니다. 11. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 제 15(당) 기 제 14(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 미국 재활의료기기 판매 독일 재활의료기기 판매 (주)롱라이프그린케어 대한민국 장기요양서비스 등 (주)웨버인스트루먼트(*1) 대한민국 의료기기 제조 및 판매 네오판교제일차(주) 대한민국 자금대여 금융업 나이츠브릿지(주) 대한민국 경영컨설팅 (주)천지에이젠시(*2) 대한민국 운송주선업 합 계 (*1)
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당사는 2020년 12월 15일자로 (주)웨버인스트루먼트의 지분 51.00%를 5,211,865천원에 인수하고 지배력을 획득하였습니다. 당사는 (주)웨버인스트루먼트 주식매매계약과 관련하여 매도자에게 주식매수청구권을 부여하는 계약을 체결하였는바, 2020년 중 동 주식매수청구권의 공정가치 723,864천원을 파생상품부채로 계상하고, 종속기업투자의 취득원가로 인식하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 매도자의 주식매수청구권 행사에 따라 주식을 추가 취득하여 지분율 100%를 획득하였습니다. (주석 35 참조) (*2) 당사는 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보를 위해 2024년 4월 1일에 (주)천지에이젠시의 주식 100%를 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구분 기초금액 증가(*) 처분 손상 기말금액 (주)롱라이프그린케어 (주)웨버인스트루먼트 네오판교제일차(주) 나이츠브릿지(주) (주)천지에이젠시 합계 (*) (주)웨버인스트루먼트의 지분 취득시 발생한 취득세 등 부대비용 40,259천원을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 처분 손상 기말금액 (주)서랍 (주)롱라이프그린케어 (주)웨버인스트루먼트 네오판교제일차(주) 나이츠브릿지(주) 합계 (3) 손상차손 당사는 당사가 보유한 종속기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 당사는 손상징후가 발견된 종속기업투자에 대하여, 독립적인 외부전문기관이 수행한 평가 결과를 참조하여 이익접근법으로 측정한 사용가치와 종속기업의 순자산의 순공정가치와 비교하여 큰 금액을 회수가능액으로 추정하여 손상차손을 인식하였습니다. 그 결과 당사는 당기에 (주)웨버인스트루먼트에 대하여 2,985,932천원의 종속기업 투자자손상차손을 인식하였으며, 전기에 (주)롱라이프그린케어에 대하여 1,951,225천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자에 대한 손상검사 수행시 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액을 회수가능액으로 평가하였고, 사용가치 추정시 주요 가정치는 경영진의 사업계획을 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주된 변수는 다음과 같습니다. 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 영구성장률 가중평균할인율 영구성장률 가중평균할인율 (주)롱라이프그린케어 (주)웨버인스트루먼트 12. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 참조 소재지 주요 영업활동 지분율 제 15(당) 기 제 14(전) 기 (주)와이브레인 (*1) 대한민국 의료기기 판매 (*1) 당기 중 관계회사인 ㈜와이브레인의 전환상환우선주의 보통주 전환, 유상증자 및 당사의 주식매도에 따라 보통주지분율이 8.83%로 하락하여 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로계정 분류를 변경하였습니다. 이와 관련하여 당기 중 당사는 7,920,096천원의 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 제 15(당) 기 제 14(전) 기 취득원가 손상차손누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 (주)와이브레인 13. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 및 구축물 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합계 기초금액: 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 기중변동: 취득 처분 감가상각 대체 합계 기말금액: 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 2022년 중 당사는 (주)에스앤코홀딩스에 장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하였습니다. 또한, 임차계약 종료 시점에 매수인이 당사에 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였으며, 이를 차입거래로 판단하여 매각금액을 차입금으로 인식한 바
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있습니다.당기 중 (주)에스앤코홀딩스와 동 풋옵션의 이행과 관련하여 합의서를 체결함에 따라풋옵션이 만기전 실행되었습니다. 이에 당사는 4,000,000천원의 차입금을 상환하고,관련 토지 및 건물을 제3자에게 매각하였습니다. 이와 관련하여 당사는 2,800,000천원의 유형자산 및 투자부동산 처분 미수금과 200,000천원의 임차보증금을 3,000,000천원의 차입금과 상계하였습니다. (주석 14, 37 참조) (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 및 구축물 기계장치 비품 건설중인자산 합계 기초금액: 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 기중변동: 취득 자산 재평가 감가상각 합계 기말금액: 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 (3) 재평가모형이 적용된 유형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재평가모형의 적용당사는 2021년 중 유형자산으로 분류되는 토지와 건물에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가결과를 이용하여 토지와 건물을 재평가하였습니다.토지와 건물의 평가는 표준지 거래사례비교법을 적용하였으며, 공정가치로 측정하는토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다.② 당기말 현재 재평가된 유형자산의 유형별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액과 재평가 후 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 원가모형 재평가모형 원가모형 재평가모형 토지 건물 합계 ③ 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 당기말과 전기말 현재 재평가잉여금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 토지 건물 합계 법인세효과 법인세효과 차감후기타포괄손익 14. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초금액: 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기중변동: 처분 감가상각 합계 기말금액: 취득원가 감가상각누계액 장부금액 전기말 현재 당사의 투자부동산은 주석 13에서 설명하고 있는 (주)에스앤코홀딩스와체결한 담보부차입계약의 대상자산을 구성하고 있었는바, 당기 중 (주)에스앤코홀딩스의 풋옵션 조기행사로 인해 처분되었습니다. (주석 13, 37 참조) (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 임대수익 운영비용 15. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 합계 기초금액: 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 기중변동: 외부취득 상각 합계 기말금액: 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 개발중인무형자산 합계 기초금액: 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 정부보조금 장부금액 기중변동: 외부취득 대체 상각 손상 합계 기말금액: 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 (3) 당기말 현재 내부창출 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 자산명 자산화한 연구개발비 누계 손상차손누계액 장부금액 스마트글러브 스마트 키즈 외 라파엘 클리닉 외 라파엘 A 라파엘 B 라파엘 C 라파엘 D 기타 합 계 당사는 내부 개발중인 프로젝트의 시제품 제작 단계부터 발생된 연구개발비용을 개발비로 자산화하고 있으며, 자산화한 개발비에 대하여 매 회계연도 말에 손상평가를 수행하고 있습니다.당사는 전기 중 상업화 제품 출시의 지연 등으로 인하여 회수가능가액이 장부금액 이하로 하락한 개발비에 대하여 59,398천원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다.당기와 전기 중 당사가 비용으로 인식한
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경상연구개발비는 각각 1,199,173천원과 천원입니다. 16. 담보제공자산 및 사용제한금융자산 (1) 당기말 현재 단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 관련채무 채무금액 설정금액 토지 및 건물 새마을금고 단기차입금(*) (*) 당기말 현재 당사는 네오판교제일차(주)가 새마을금고를 대주로, 당사를 담보제공자로 하여 체결된 대출약정을 통하여 차입한 금원 5,500,000천원을 네오판교제일차(주)로부터 차입하는 약정을 체결하고 있는바, 당사의 토지 및 건물이 네오판교제일차(주)의 피담보채무를 담보하기 위하여 새마을금고에 담보(신탁)로 제공되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다. 17. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율 제 15(당) 기 제 14(전) 기 네오판교제일차(주) 일반시설자금대출 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율 제 15(당) 기 제 14(전) 기 (주)에스앤코홀딩스 부동산담보대출 18. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 종류 및 명칭 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 발행일 만기일 총 발행가액 주당 발행가액 6,068원 전환가액(*2) 3,639원 전환가액 조정 주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 전환청구기간 2020년 7월 5일부터 2024년 6월 5일까지 전환비율 사채권면 금액의 100% 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) 발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기일 전까지, 2022년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능 조기상환율 액면금액의 100% 발행자의 매도청구권(콜옵션) 발행일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날(2022년 7월 5일)까지, 2020년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능 보장수익률 연 2% (3개월 복리) 만기보장수익률 연 1.5%(3개월 복리) 유효이자율 구분 내용 종류 및 명칭 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3) 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*4) 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*5) 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*6) 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 만기일 총 발행가액 전환가액(*2) 873원 873원 873원 873원 873원 전환가액 조정 주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 전환청구기간 발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전 까지 전환비율 사채권면 금액의 100% 만기보장수익률(표면금리) 연 2%(매 1년마다 이자 지급기일 현재의 전자등록금액의 만기보장수익률에 해당하는 금액을 이자지급일에 후급) 유효이자율 (*1) 전기 중 당사는 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 투자자 조기상환청구에 따라 조기상환하였으며, 2024년 7월 5일 만기도래에 따라 소각되었습니다. (*2) 전환가격 조정조건에 따라 최초 발행 이후 전환가액이 수차례 조정되었는바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다. (*3) 당기 중 제2회차 전환사채 150,000천원(171,819주)가 보통주로 전환되었습니다. (*4) 당기 중 제3회차 전환사채 300,000천원(343,642주)가 보통주로 전환되었습니다. (*5) 전기 중 당사는 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 7,000,000천원을 투자자와 협의하여 만기 전 취득하였으며, 당기 중
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2,000,000천원을 재매각하였습니다. (*6) 당기 중 제5회차 전환사채 800,000천원(758,232주)가 보통주로 전환되었습니다. (2) 당기와 전기 중 전환사채와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초금액 발행 이자비용(*1) 평가 상환 전환(*2) 기말금액 재무상태표: 유동성전환사채 유동성파생상품부채 (*1) 상기 이자비용은 전환권조정 상각으로 인한 이자비용만을 표시하고 있으며, 매년 지급대상인 표면금리에 대한 이자비용이 당기와 전기중 각각 326,854천원과 425,258천원 발생하였습니다. (*2) 당기 중 상기 전환금액 외에 표면이자에 대한 미지급비용 8,985천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품과 관련한 장부금액 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 장부금액 (단위: 천원) 구 분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 최초인식시점 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 파생상품부채 합 계 ② 당기손익에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 법인세차감전계속사업이익(손실) 파생상품평가손익 파생상품평가손익제외후법인세차감전계속사업이익(손실) (4) 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 Ⅰ. 기초 Ⅱ. 신규 발생 Ⅲ. 당기 증감 ((1)+(2)) (1) 상각 (2) 기타 19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 미지급비용 합계 20. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 선수금 선수수익 예수금 합계 21. 리스 (1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초금액 증가 상환 이자비용 계약변경 기말금액 재무상태표: 유동 비유동 합계 (2) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 명목금액 합계 (3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 비품 합계 기초금액 증가 감가상각 계약변경 기말금액 ② 전기 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 비품 합계 기초금액 증가 감가상각 계약변경 기말금액 (4) 당기와 전기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 단기 리스 소액 기초자산 리스 합계 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 90,104천원 및 79,962천원입니다. 22. 수익인식 (1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제
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15(당) 기 제 14(전) 기 주요 지리적 시장 아시아 아메리카 유럽 합계 재화와 용역의 유형 제품 상품 임대 기타 합계 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 (2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 주요한 부분(10% 이상)을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 (주)금호에이치티 주식회사 메디카트 23. 퇴직급여제도 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 당기손익: 당기근무원가 과거근무원가 순확정급여부채의 순이자 확정기여형퇴직급여제도에 납부한 기여금 당기손익 합계 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 한편, 당기 중 4,667천원의 퇴직위로금이 발생하였습니다.(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 순확정급여부채(자산)의 변동: 기초금액 당기근무원가 과거근무원가 순확정급여부채의 순이자 순확정급여부채의 재측정요소 지급액 사외적립자산의 납입 기말금액 재무상태표: 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합계 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 순확정급여부채에 대한 보험수리적손익: - 인구통계학적 가정 - 재무적 가정 - 경험조정 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 합계 (4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 할인율 미래 임금상승률 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 10.86년과 년입니다. (5) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 미래 임금상승률 할인율 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. 24. 주식보상비용 (1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능 결제방법 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 당사가 정하는 방식 (2) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 소멸 기말(*1) (*1) 당기 중 유상증자로 인하여 8회차 주식선택권의 행사가격의 변동에 따라 기말 가중평균행사가격이 변동되었습니다. 당기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 각각 127,500주와 52,500주입니다. (3) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 8차 4차 부여일자 부여일의 공정가치 부여일의 가중평균 주가 행사가격 기대 변동성 배당수익률 기대 만기 7년 7년 무위험수익률 (4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 비용(수익)으로 인식된 종업원 급여는 각각 13,220천원 및 37,232천원입니다. 25. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 자본금: 수권주식수 1주당 금액 500원 500원 발행보통주식수 보통주자본금 자본잉여금:
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주식발행초과금 기타자본잉여금 기타자본조정 자본잉여금 합계 (2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초 발행주식수 유상증자(*1) 전환사채의 보통주 전환 기말 발행주식수 (*1) 당기와 전기 중 운영자금과 채무상환자금의 확보 목적으로 유상증자를 실시하였습니다. 26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 주식선택권 (2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초금액 주식선택권의 소멸 주식보상비용 기말금액 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액(자산재평가잉여금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초금액 증감 기말금액 법인세효과 차감 법인세 차감후 기말금액 27. 결손금 (1) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초금액 당기순손실(이익) 순확정급여부채의 재측정요소 재평가잉여금 전입 자본잉여금 결손금보전 기말금액 (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 처리예정일: 2025년 3월 28일 처리확정일: 2024년 3월 29일 Ⅰ. 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실(이익) 확정급여부채의 재측정요소 재평가잉여금 대체 Ⅱ. 미처리결손금 처리액 Ⅲ. 결손금보전 Ⅳ. 차기이월미처리결손금 28. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 당기순손익 가중평균유통보통주식수 기본주당손익 51원 (247원) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초발행주식수 유상증자(*1) 전환사채의 전환(*2) 가중평균유통보통주식수(기본) (*1) 당기 및 전기 중 각각 6,158,748주와 19,408,341주의 보통주를 유상증자 하였습니다. (*2) 당기 중 전환사채의 전환에 따라 1,273,693주가 보통주로 전환되었습니다.(주석 18참고) 상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다. (3) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채 및 주식선택권이 있으며, 희석효과가 존재하는 희석성 잠재적보통주를 대상으로 산출한 희석주당손익은 다음과 같습니다. 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 보통주당기순손익 가산: 전환사채 이자비용 및 파생상품평가손익 438,259천원 희석주당기순손익 조정된 가중평균유통보통주식수 희석주당손익 44원 (247원) (4) 희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 총 대상주식수 가중평균유통보통주식수 총 대상주식수 가중평균유통보통주식수 가중평균유통보통주식수 희석성 잠재적보통주식수 가산(*) - 제2회차 전환사채 - 제3회차 전환사채 - 제5회차 전환사채 - 제6회차 전환사채 가중평균잠재적보통주식수 조정된 가중평균유통보통주식수 (*) 당기 중 제4회차 전환사채와 주식선택권에 대해서는 희석효과가 발생하지 아니하여습니다. 29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 급여 퇴직급여 복리후생비 경상연구개발비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 보험료 운반비 광고선전비 대손상각비환입 건물관리비 소모품비 외주용역비 여비교통비 기타비용 합계 30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 재고자산의 변동 종업원급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 외주용역비 지급수수료 경상연구개발비 광고선전비 여비교통비 세금과공과 대손상각비환입 기타비용 합계 31. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기타수익: 리스조정이익 관계기업투자주식처분이익 투자부동산처분이익 잡이익 합계 기타비용: 종속기업투자주식처분손실 관계기업투자주식처분손실 종속기업투자주식손상차손 관계기업투자주식손상차손 유형자산처분손실 무형자산손상차손 기타의대손상각비 기부금 잡손실 합계 32. 순금융수익(원가) (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(원가) 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 금융원가: 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가손실 외환차손 외화환산손실 금융원가 소계 금융수익: 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 파생상품평가이익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 전환사채상환이익 금융수익 소계 순금융수익(원가) (2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 현금성자산 단기금융상품 미수금 단기대여금 등 합계 (3) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 장단기차입금 전환사채 일반사채 등 리스부채 합계 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 당기법인세부담액 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 유형자산 재평가잉여금 (3) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 당기손익이외 반영 기말금액 당기: 재평가잉여금 전기: 재평가잉여금 (4) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 인식하지 아니한 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 차감할 일시적차이 미사용 세무상결손금 합계 미인식 법인세효과: 일시적차이와 세무상 결손금의 법인세효과 이월세액공제 합계 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 소멸연도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세무상결손금 이월세액공제 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 합계 34. 위험관리 및 자본관리 (1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와
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위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 현금및현금성자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 장단기매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 (*1) 지분상품을 제외한 비유동당기손익-공정가치측정금융자산을 표시하고 있습니다. 당사는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1~2년 2년 초과 당기말: 파생부채 비파생부채 합계 전기말: 파생부채 비파생부채 합계 상기 부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 전환사채, 보증금이 포함되어 있습니다. 상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. ③ 환위험관리 당사는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 USD EUR USD EUR 현금및현금성자산 매출채권 기타금융자산 합계 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR 합계 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산을 대상으로 하였습니다. ④ 이자율위험관리 당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련
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자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 금융수익 증가(감소) 금융원가 감소(증가) (4) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 부채 자본 부채 비율 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 차입 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입과목 약정한도 실행금액 네오판교제일차(주) 단기차입금 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 보증처 내 역 제공처 보증금액 서울보증보험 이행하자보증 등 (3) 주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이, 2022년 중 당사는 (주)에스앤코홀딩스에장부금액 2,874,137천원의 토지 및 건물을 4,000,000천원에 매각하고, 대상자산을 5년간 임차하는 계약을 체결하면서, 임차계약 종료 시점에 (주)에스앤코홀딩스가 대상자산을 당사에 매각금액으로 되팔 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 이와 관련하여 당사는 동 약정을 차입거래로 보아 매각금액을 차입금으로 인식하였으며, 당기 중 (주)에스앤코홀딩스의 풋옵션의 실행에 따라 4,000,000천원의 차입금을 상환하고 관련 토지 및 건물을 제3자에게 매각하였습니다. (4) 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 2020년 12월 15일자로 (주)웨버인스트루먼트의 지분 51.00%를 5,211,865천원에 인수하고 지배력을 획득하였습니다.당사는 (주)웨버인스트루먼트 주식매매계약과 관련하여 매도자에게 주식매수청구권을 부여하는 계약을 체결하였는바, 2020년 중 동 주식매수청구권의 공정가치 723,864천원을 파생상품부채로 계상하고, 종속기업투자의 취득원가로 인식하였습니다. 매도자의 주식매수청구권의 행사에 따라 당기말 관련 파생상품부채는 존재하지 않습니다. 한편, 전기말 현재 해당 파생상품부채의 공정가치는 각 1,288천원이며, 당기와 전기 중 각각 1,288천원 및 649,833 천원의 파생상품평가이익을 금융수익으로 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 36. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 제 15(당) 기 제 14(전) 기 당사에 유의한 영향력을 행사하는 기업 스칸디 신기술조합 제278호 스칸디 신기술조합 제278호,프렌다 신기술조합 제271호 종속기업 Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH,(주)롱라이프그린케어, (주)웨버인스트루먼트,나이츠브릿지(주), 네오판교제일차(주),Madison Therapy Solutions Rehab Care, Inc.(*1),(주)마이엘솔루션(*3),(주)이스트게이트인베스트먼트(*4),(주)천지에이젠시 Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH,(주)롱라이프그린케어, (주)웨버인스트루먼트,나이츠브릿지(주), 네오판교제일차(주),Madison Therapy Solutions LLC(*1),Community Rehab Care, Inc.(*1),(주)레드트리케어(*2), (주)마이엘솔루션(*3),(주)이스트게이트인베스트먼트(*4) 관계기업 (주)와이브레인 기타 인디고 신기술조합 제38호 하이브 신기술조합 제270호,로아르 신기술조합 제275호,인디고 신기술조합 제38호 (*1) Neofect USA Inc.의
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종속기업입니다. (*2) (주)롱라이프그린케어의 종속기업입니다. (*3) (주)웨버인스트루먼트의 종속기업입니다. (*4) 나이츠브릿지(주)의 종속기업입니다. 당기 중 프렌다 신기술조합 제 271호, 하이브 신기술조합 제270호, 로아르 신기술조합 제275호는 조합이 해산되어 당사의 특수관계자 범위에서 제외되었으며, (주)레드트리케어는 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다. 또한, 당사는 당기 중 (주)천지에이젠시의 주식 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.한편, 주석 12에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 당기 중 (주)와이브레인의 전환상환우선주의 보통주 전환, 유상증자 및 당사의 주식매도에 따라 보통주 지분율이 8.83%로 하락하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다.당사는 전기 중 (주)서랍을 매각하여, 지배력을 상실하였습니다. 또한, 당사는 전기 중 (주)에스디로보틱스 및 (주)이지메디봇을 매각하였고, (주)리브온은 청산되어 유의적인 영향력을 상실하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 제 15(당) 기 매출 금융수익 매입 등 금융원가 자산매입 종속기업 (주)웨버인스트루먼트 (주)마이엘솔루션 네오판교제일차(주) (주)천지에이젠시 기타 하이브 신기술조합 제270호 로아르 신기술조합 제275호 인디고 신기술조합 제38호 대표이사 외 1인(*1) 합계 (*1) 당사는 당기 중 (주)웨버인스트루먼트의 주식을 대표이사 및 (주)웨버인스트루먼트의 대표이사로부터 각각 550,000천원과 1,000,000천원에 매입하 였습 니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 제 14(전) 기 매출 금융수익 매입 등 금융원가 자산매각 종속기업 (주)서랍 (주)롱라이프그린케어 (주)마이엘솔루션 네오판교제일차(주) 관계기업 (주)에스디로보틱스 기타 하이브 신기술조합 제270호 로아르 신기술조합 제275호 인디고 신기술조합 제38호 대표이사 외 1인(*1) 합계 (*1) 전기 중 장부금액 200,000천원의 (주)에스디로보틱스 관계기업투자주식을 대표이사 외 1인에게 200,000천원에 매각하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 매출채권(*1) 기타채권(*1) 대여금 기타자산 기타채무 차입금 전환사채(*2) 종속기업 (주)롱라이프그린케어 (주)마이엘솔루션 네오판교제일차(주) 기타 인디고 신기술조합 제38호 합계 (*1) 당사는 당기말 현재 Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH, (주)마이엘솔루션 및 (주)롱라이프그린케어 채권에 대하여 8,752,768천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다. (*2) 전기 중 발행된 전환사채의 발행금액을 표시하고 있으며, 당사의 재무상태표에 유동성전환사채와 유동성파생상품금융부채로 인식되었습니다.(주석18참조) ② 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 매출채권(*1) 기타채권(*1) 대여금 기타채무 차입금 전환사채(*2) 종속기업 (주)롱라이프그린케어 (주)마이엘솔루션 네오판교제일차(주) 관계기업 (주)와이브레인 기타 하이브 신기술조합 제270호 로아르 신기술조합 제275호 인디고 신기술조합 제38호 합계 (*1) 당사는 전기말 현재 Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH 및 (주)롱라이프그린케어 채권에 대하여 6,916,864천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다. (*2) 전기 중 발행된 전환사채의 발행금액을 표시하고 있으며, 당사의 재무상태표에 유동성전환사채와 유동성파생상품금융부채로 인식되었습니다. (주석18참조) (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 자금회수 종속기업 추가 취득 종속기업 기타 대표이사 ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 자금회수 전환사채의발행 유상증자 투자주식의처분 종속기업 (주)서랍 (주)롱라이프그린케어 기타 스칸디 신기술조합 제278호 프렌다 신기술조합
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제271호 푸티에 신기술조합 제213호 하이브 신기술조합 제270호 로아르 신기술조합 제275호 인디고 신기술조합 제38호 대표이사 외 1인 합계 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 담보ㆍ보증제공자 내역 제공처 보증금액 대표이사 개인보증 중소기업은행 (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 종업원급여 퇴직급여 주식보상비용 외주용역비 합계 37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 당기순이익(손실) 조정: 법인세비용(수익) 이자비용 이자수익 배당수익 지급수수료 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 투자부동산처분이익 감가상각비 무형자산상각비 무형자산손상차손 유형자산처분손실 리스조정이익 퇴직급여 기타장기종업원급여 주식보상비용 재고자산평가손실 대손상각비환입 기타의대손상각비 잡이익 외화환산손실 외화환산이익 전환사채상환이익 종속기업투자주식손상차손 관계기업투자주식손상차손 종속기업투자주식처분손실 관계기업투자주식처분손실 관계기업투자주식처분이익 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 장단기미지급금의 증가(감소) 단기미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 변동 영업에서 창출된 현금 (2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 사용권자산의 증가 및 계약변경 리스부채의 증가 및 계약변경 퇴직급여 미지급금의 증가(감소) 유형자산의 재평가 유형자산의 재평가 잉여금 대체 전환사채의 보통주 전환 주식발행초과금의 결손금 보전 관계기업투자주식의 분류변경 매출채권의 제각 유형자산 및 투자부동산 처분 미수금과 장기차입금의 상계 임차보증금과 장기차입금의 상계 (3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품과 당기손익-공정가치측정금융자산의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다. (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 단기차입금 장기차입금 전환사채(*1) 리스부채 기초금액 현금흐름: 차입과 상환 이자의 지급 비현금흐름: 할인차금의 인식과 상각 전환사채의 전환 신규계약 등 채권채무 상계(*2) 기말금액 (*1) 상각후원가측정금융부채로 인식된 주계약의 변동금액만을 표시하고 있습니다. (*2) 당사는 당기 중 (주)에스앤코홀딩스의 풋옵션의 실행에 따라 1,000,000천원의 차입금을상환하고 3,000,000천원은 유형자산 등과 대체하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 단기차입금 장기차입금 사채 전환사채(*1) 리스부채 기초금액 현금흐름: 차입과 상환 이자의 지급 비현금흐름: 할인차금의 인식과 상각 신규계약 등 기말금액 (*1) 상각후원가측정금융부채로 인식된 주계약의 변동금액만을 표시하고 있습니다. 38. 보고기간 후 사건 당사는 2025년 3월 중 종속회사 (주)롱라이프그린케어 주식 25,000주를 추가 취득하여 지분율 97.61%를 보유하게 되었습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 네오펙트의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다. 첨부1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서첨부2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의