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충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.15 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.16 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있습니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. 2.17 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의
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시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2.18 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.19 법인세법인세비용(수익)은
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당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.20 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한
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효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.2.3 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 예금 정부보조금 합 계 (2) 현금흐름표 상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 재무상태표 항목: 예금 현금흐름표 상 현금및현금성자산 4. 금융상품(1) 금융자산의 범주보고기간말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권
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단기금융자산 장기금융자산 합 계 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 단기금융자산 장기금융자산 합 계 (2) 금융부채의 범주보고기간말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 단기금융부채 장기금융부채 파생상품부채 합 계 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 단기금융부채 장기금융부채 파생상품부채 합 계 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 합 계 (단위:원) 구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 합 계 (4) 파생상품 및 위험회피 1) 보고기간말 현재 파생상품의 공정가치 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 법인세효과 금융손익 기타손익 통화스왑 풋옵션약정 2) 통화스왑회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/EUR) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 (5) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 현금및현금성자산 매출채권 단기금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타단기금융자산 공정가치측정금융자산 장기금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타장기금융자산 공정가치측정금융자산 합 계 [금융부채] 매입채무 단기금융부채 장기금융부채 파생상품부채 합 계 (*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산ㆍ부채를 제외한 금융자산ㆍ부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
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보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정금융자산 합계 부채 [금융부채] 공정가치측정금융부채 합계 (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정금융자산 합계 부채 [금융부채] 공정가치측정금융부채 합계 3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 원가기준접근법/시장접근법 할인율 4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 원가기준접근법/시장접근법 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원가기준접근법/시장접근법 할인율 공정가치측정금융자산 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 금융부채 : 공정가치측정금융부채 TF모형 주가, 주가변동성, 할인율 5. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 (2) 매출채권 손실충당금의 내역보고기간말 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:원) 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6~12개월 12개월 초과 개별손상채권 계 총장부금액 기대손실율 기대손실 순장부금액 구 분 (단위:원) 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6~12개월 12개월 초과 개별손상채권 계 총장부금액 기대손실율 기대손실 순장부금액 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 설정액 제각액 기타 기말잔액 6. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 대손충당금 금융상품 미수금 대손충당금 미수수익 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 임차보증금 예치보증금 공정가치측정위험회피파생상품자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 설정액 제각 기타 기말잔액 (3) 당기와 전기 중 장기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 설정액 기타 기말잔액 (4) 당기와 전기 중 미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 설정액 제각 기타 기말잔액 (5) 당기와 전기 중 장기미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 설정액 기타 기말잔액 (6) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권 에이스틴(주) 비팩토리 소계 수익증권 채권형랩 등 IgniteXL 소계 합계 (7) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 시장성 없는 지분증권 (주)메이크힐 (주)매일방송 (주)씨앤팜
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(주)연합뉴스티비 (주)웅진생활건강 (주)엠비엔미디어렙 (주)조선미디어렙 (주)큐비엠 제이에셀 주식회사 코스원(주) (주)이노밸리 한국제약협동조합 DBDBLAB 프링커코리아 주식회사 주식회사 하늘을담다 주식회사 딥스튜디오 주식회사 아우어 주식회사 퍼셀 주식회사 바이비 주식회사 비브이엠티 주식회사 퍼펫 주식회사 디얼시 소 계 합 계 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 시장성 없는 지분증권 (주)데레온코스메틱 (주)메이크힐 (주)매일방송 (주)씨앤팜 (주)연합뉴스티비 (주)웅진생활건강 (주)엠비엔미디어렙 (주)조선미디어렙 (주)큐비엠 제이에셀 주식회사 (주)플로라베이직 코스원(주) (주)이노밸리 한국제약협동조합 DBDBLAB 프링커코리아 주식회사 주식회사 아트랩 주식회사 하늘을담다 주식회사 딥스튜디오 주식회사 아우어 주식회사 퍼셀 주식회사 바이비 주식회사 비브이엠티 주식회사 퍼펫 주식회사 케이피앤피인터내셔널 주식회사 디얼시 소 계 합 계 7. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 반환재고회수권 기타투자자산 합 계 8. 종속기업 및 관계기업투자자산(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 코스맥스이스트 주식회사(*1) 경기도 화성시 지주사업 원가법 미국 뉴저지 화장품 제조 원가법 인도네시아 자카르타 화장품 제조 원가법 태국 방콕 화장품 제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜(*4) 경기도 화성시 화장품 제조 원가법 씨엠테크 주식회사(*2) 경기도 평택시 화장품 원료 제조 원가법 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 충청남도 공주시 농업 원가법 코스맥스네오 주식회사 인천시 부평구 화장품용기제조 원가법 코스맥스라보라토리 주식회사 경기도 성남시 화장품 제조 원가법 일본 도쿄 화장품 제조 원가법 매드스퀘어 주식회사 경기도 성남시 전자상거래업 원가법 코스맥스에이비 주식회사 서울시 구로구 화장품 원료 제조 원가법 주식회사 아트랩(*3) 서울시 광진구 정보통신업, 전문 과학 및 기술서비스업 원가법 관계기업 주식회사웰스킨 서울시 금천구 화장품 제조 원가법 알코스비타랩㈜ 경기도 성남시 화장품 제조 원가법 (*1) 지분율은 보통주 기준으로 표시하였습니다. (상환전환우선주 포함 지분율 86.25%)(*2) 당기 중 회사명을 코스맥스엠티㈜에서 씨엠테크 주식회사로 변경하였습니다.(*3) 당기 중 신규취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 2025년 중 청산예정입니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 코스맥스이스트 주식회사(*1) 경기도 화성시 화장품 제조 원가법 미국 뉴저지 화장품 제조 원가법 인도네시아 자카르타 화장품 제조 원가법 태국 방콕 화장품 제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 경기도 화성시 화장품 제조 원가법 코스맥스엠티㈜(*2) 경기도 평택시 화장품 원료 제조 원가법 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 충청남도 공주시 농업 원가법 코스맥스네오 주식회사 인천시 부평구 화장품용기제조 원가법 코스맥스라보라토리 주식회사 경기도 성남시 화장품 제조 원가법 일본 도쿄 화장품 제조 원가법 매드스퀘어 주식회사 경기도 성남시 전자상거래업 원가법 코스맥스에이비 주식회사(*3) 서울시 구로구 화장품 원료 제조 원가법 관계기업 주식회사웰스킨 서울시 금천구 화장품 제조 원가법 알코스비타랩㈜ 경기도 성남시 화장품 제조 원가법 (*1) 지분율은 보통주 기준으로 표시하였습니다. (상환전환우선주 포함 지분율 86.25%)(*2) 전기 중 회사명을 씨엠테크㈜에서 코스맥스엠티㈜로 변경하였습니다.(*3) 전기 중 신규취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 장부금액 당기말 전기말 종속기업 코스맥스이스트 주식회사 코스맥스아이큐어㈜ 씨엠테크 주식회사 농업회사법인
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코스맥스향약원 ㈜ 코스맥스네오 주식회사(*1) 코스맥스라보라토리 주식회사(*1) 매드스퀘어 주식회사(*1) 코스맥스에이비 주식회사 (*1) 주식회사 아트랩 소 계 관계기업 주식회사웰스킨 알코스비타랩㈜ 소 계 합 계 (*1) 회사는 종속기업투자에 대해 손상징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 그 결과 코스맥스네오 주식회사 코스맥스라보라토리 주식회사 매드스퀘어 주식회사 코스맥스에이비 주식회사 에 대하여 장부가액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 코스맥스이스트 주식회사(*1) 코스맥스아이큐어㈜ 씨엠테크 주식회사(*1) 코스맥스라보라토리 주식회사 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 코스맥스네오 주식회사 매드스퀘어 주식회사 코스맥스에이비 주식회사 주식회사 아트랩 소 계 관계기업 주식회사웰스킨(*2) 알코스비타랩㈜ (*2) 소 계 합 계 (*1) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(*2) 당기 중 재무제표를 미수령하여 가장 최근의 재무제표 기준으로 작성되었습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 코스맥스이스트 주식회사(*1) 코스맥스아이큐어㈜ 코스맥스엠티㈜(*1) 코스맥스라보라토리 주식회사 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 코스맥스네오 주식회사 매드스퀘어 주식회사 코스맥스에이비 주식회사 소 계 관계기업 주식회사웰스킨(*2) 알코스비타랩㈜ (*2) 소 계 합 계 (*1) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (*2) 전기 중 재무제표를 미수령하여 가장 최근의 재무제표 기준으로 작성되었습니다. (4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손(환입) 기말 종속기업 코스맥스이스트 주식회사 코스맥스아이큐어㈜ 씨엠테크 주식회사 코스맥스라보라토리 주식회사 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 코스맥스네오 주식회사 매드스퀘어 주식회사 코스맥스에이비 주식회사 주식회사 아트랩 소 계 관계기업 주식회사웰스킨 알코스비타랩㈜ 소 계 합 계 (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 코스맥스이스트 주식회사 코스맥스아이큐어㈜ 코스맥스엠티㈜ 코스맥스라보라토리 주식회사 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 코스맥스네오 주식회사 매드스퀘어 주식회사 코스맥스에이비 주식회사 소 계 관계기업 주식회사웰스킨 알코스비타랩㈜ 소 계 합 계 (5) 종속기업투자주식 손상평가 내용은 다음과 같습니다.당사는 종속기업투자주식에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 당기 독립된 가치평가전문가의 외부평가를 활용하여 종속기업인 COSMAX WEST CORPORATION, COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED, COSMAX JAPAN, INC 투자주식에 대한 손상평가를 실시하였습니다.사용가치 측정을 위한 평가 방법은 현금흐름할인법을 사용하였으며 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획 및 외부 전망자료 등을 바탕으로 5개년 현금흐름으로 추정하였습니다. 당기 중 손상을 인식한 주요 종속기업투자주식은 다음과 같습니다.1) 손상징후가 있는 COSMAX JAPAN, INC 투자주식 대하여 1,600백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(8.65%)를 적용하였고, 영구성장률은 0% 적용하였습니다.2) 당기 중 코스맥스에이비 주식회사 투자주식 장부가액 51백만원에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 당기 중 환입 또는 손상을 인식하지 않은 주요 종속기업은 다음과 같습니다. 1) 당기 중 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 투자주식에 대하여 106백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(14.2%)를 적용하였고, 영구성장률은 0% 적용하였습니다.2) 당기 중 COSMAX
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WEST CORPORATION 투자주식에 대하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(7.73%)를 적용하였고, 영구성장률은 0% 적용하였습니다. 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 제 품 재공품 원재료 부재료 미착품 합 계 회사는 당기 중 재고자산평가손실 4,390백만원(전기: 4,276백만원)을 인식하였으며 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공구기구와비품 시설장치 금 형 건설중인자산 사용권자산 합 계 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공구기구와비품 시설장치 금 형 건설중인자산 사용권자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 (*) 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공구기구와비품 시설장치 금 형 건설중인자산 사용권자산 합 계 (*) 자본화된 차입원가는 382백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 4.78% 입니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공구기구와비품 시설장치 금 형 건설중인자산 사용권자산 합 계 (3) 당기와 전기 중 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 기말 장부금액 영업권 산업재산권 컴퓨터소프트웨어 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합 계 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 산업재산권 컴퓨터소프트웨어 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 건설중인자산대체 기말잔액 영업권 산업재산권 컴퓨터소프트웨어 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합 계 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 건설중인자산대체 기말잔액 영업권 산업재산권 컴퓨터소프트웨어 회원권 기타무형자산 건설중인자산 합 계 (3) 당기와 전기중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 회계처리 연구개발비 지원금 등 지식경제부 등 관련 비용 및 자산에서 차감 스마트공장 구축 지원 사업 스마트제조혁신추진단 관련 자산에서 차감 합계 (2) 자산취득관련 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 구축물 공구기구와비품 건설중인자산_무형 컴퓨터소프트웨어 합계 13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 건 물 합 계 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 건 물 합 계 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 건 물 합 계 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 건 물 합 계 (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당사가
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포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 임대수익 운영비용 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 1,858백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 653백만원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다. (4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 41,806백만원이며, 공정가치는 2022년 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 평가 기준일 대비 유의적인 차이는 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (5) 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다. 회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다. 한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 14. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 사용권자산: 부동산 차량운반구 합계 리스부채: 유동 비유동 합계 당기 중 사용권자산은 4,135백만원(전기: 5,560백만원) 순증가 하였습니다. (2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 (3) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료( 매출원가 및 관리비에 포함) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 4,648백만원입니다. 15. 금융부채 (1) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 파생상품부채(*1) 기타금융부채 합 계 (*1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정으로인해 파생상품부채 15,553 백만원을 유동부채로 재분류하였습니다. (2) 보고기간말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 미지급비용 금융보증부채 리스부채 임대보증금 예수보증금 합 계 16. 차입금 및 사채(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 사채 합 계 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 운전일반 농협은행 외 3.77~5.25 시설일반 국민은행 합 계 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 상환방법 시설일반 등 산업은행 외 3.69~5.96 분할상환 합 계 유동성대체 비유동부채 (4) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당기말 전기말 무보증사모사채
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코리아에셋투자증권 무보증사모사채 IBK투자증권 무보증사모사채 우리종합금융 사채 액면금액 합계 차감 : 유동성 사채 차감 계 (5) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 사채 합 계 17. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 수 금 예 수 금 선 수 수 익 미지급비용 충 당 부 채 기 타 합 계 18. 충당부채(1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 반품 및 클레임과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 판매보증충당부채 합계 (3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기초 전입액 사용액 기말 유동항목 비유동항목 (4) 회사는 판매보증충당부채와 대응되는 반환재고회수권을 당기 956백만원(전기: 435백만원)을 기타유동자산으로 인식하였습니다. 19. 퇴직급여 (1) 보고기간말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 당기근무원가 이자원가 신입효과 재측정요소 과거근무원가 급여지급액 등 합병 등 전출입효과 기말확정급여채무의 현재가치 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 사외적립자산의 이자수익 사외적립자산의 재측정요소 기여금납부액 사외적립자산 지급액 기말 사외적립자산 (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 금액 비중 금액 비중 정기예금 원리금보장상품 합 계 (5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 순확정급여부채순이자 이자원가 사외적립자산의 이자수익 신입효과 과거근무원가 등 퇴직급여원가 (6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합 계 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 법인세효과 법인세차감후 재측정요소 (8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인율(%) 임금상승률(%) 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원,%) 구 분 당기 전기 금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%) 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.38년입니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 1주당 금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 기말 현재 자본금 2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금 1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 합 계 2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 21. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2) 자기주식상여 지급 및 자사주식의 가격안정과 주식배당
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및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다. 22. 기타포괄손익(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 위험회피파생상품평가손익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 구 분 기초 증가(감소) 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 위험회피파생상품평가손익 합 계 구 분 기초 증가(감소) 법인세효과 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 위험회피파생상품평가손익 합 계 23. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 상법 미처분이익잉여금 합계 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 코스맥스 주식회사 (단위 : 원) 구 분 제 11(당)기 제 10(전)기 처분예정일 : 2025년 3월 27일 처분확정일 : 2024년 3월 28일 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 확정급여제도의재측정요소 공정가치측정금융자산 처분 이익잉여금처분액 이익준비금 배당금 현금배당주당배당금(률) 보통주： 제10기 차기이월미처분이익잉여금 24. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용(1) 주주배당금의 산정내용 (단위:주,원) 구 분 배당대상 주식수 배당률(%) 배당금액 배당기준일 제11기 보통주 제10기 보통주 (2) 배당성향(중간배당 포함) (단위:원,%) 구 분 배당금액 당기순이익 배당성향(%) 제11기 제10기 (3) 배당수익률(중간배당포함) (단위:원,%) 구 분 주당배당금 주 가 배당수익률(%) 제11기 제10기 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출액 상품매출액 기타매출액 합 계 (2) 매출액의 지역별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내매출액 국외매출액 합 계 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 제품매출원가 기초제품 당기제품제조원가 타계정으로 대체액 관세환급금 기말제품 상품매출원가 당기상품매입액 타계정에서 대체액 관세환급금 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 상여 퇴직급여 복리후생비 임차료 접대비 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 광고선전비 대손상각비 여비교통비 통신비 수도광열비 소모품비 수선비 보험료 운반및보관비 차량유지비 지급수수료 수출비 도서인쇄비 교육비 연구개발비 합 계 27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 배당금수익 당기손익_공정가치측정 금융자산 평가이익 당기손익_공정가치측정 금융자산 처분이익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 기타금융수익 금융보증비용환입 합 계 (2) 당기손익으로 인식된 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 당기손익_공정가치측정 금융자산 평가손실 외환차손 외화환산손실 파생상품평가손실 기타금융비용 금융보증비용 합 계 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기손익으로 인식된 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 투자자산처분이익 투자자산손상차손환입 무형자산손상차손환입 수입수수료 임대료 기타 합 계 (2) 당기손익으로 인식된 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 유형자산폐기손실
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무형자산손상차손 투자자산처분손실 종속기업투자자산손상차손 기타의대손상각비 기타 합 계 29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 기타증감 법인세 추납액(환급액) 외국납부세액 당기 법인세비용 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 파생상품평가손익 합 계 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 (－)세액공제 이연법인세 미인식 효과 기업소득환류세제 (±)기타(세율차이 등) 법인세비용 전기 법인세 환급액 기타증감 외국납부세액 당기 법인세비용 평균유효세율 (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말 미수수익 유형자산 무형자산 감가상가누계액 등 종속기업투자자산 압축기장충당금 매도가능금융자산 지급보증수수료 충당부채 퇴직급여충당부채 리스부채 금융보증부채 기타 인식하지 아니한 이연법인세 자산(*1) 소 계 (*1) 종속기업 투자자산 손상 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래 기간내에 피투자회사 주식의 처분 계획이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말 미수수익 유형자산 무형자산 감가상가누계액 등 종속기업투자자산 압축기장충당금 매도가능금융자산 지급보증수수료 충당부채 퇴직급여충당부채 리스부채 금융보증부채 기타 인식하지 아니한 이연법인세 자산(*1) 소 계 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 합계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 합계 이연법인세 자산성 없는 금액 이연법인세자산(부채) 순액 30. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료비 인건비 복리후생비 임차료 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 기 타 매출원가 및 판매비와관리비 합계 31. 주당순이익(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당순이익(손실) (*) 가중평균유통보통주식수 구 분 당기 전기 총발행보통주식수(*1) 차감 : 가중평균자기주식수(*2) 가중평균유통보통주식수 (*1) 총발행보통주식수 기 간 구 분 총발행주식수 가중치 적 수 합계 ※ 당기 총발행보통주식수 : 4,153,920,294÷ 366일 = 11,349,509주 (*2) 가중평균자기주식수 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초자기주식수 기말자기주식수 가중평균자기주식수 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초자기주식수 기말자기주식수 가중평균자기주식수 (2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 건설중인자산의 무형자산 대체 유형자산 취득 미지급금 장기차입금의 유동성 대체 리스부채의
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유동성 대체 장단기대여금의 출자전환 합 계 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 환율변동효과 계정대체 유동성대체 현재가치할인 리스효과 단기차입금 유동성 장기차입금및사채 비유동성 장기차입금및사채 유동성리스부채 비유동리스부채 합 계 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 환율변동효과 계정대체 유동성대체 현재가치할인 리스효과 단기차입금 유동성 장기차입금및사채 비유동성 장기차입금및사채 유동성리스부채 비유동리스부채 합 계 33. 특수관계자와의 거래(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위 영향력행사기업 코스맥스비티아이㈜ 종속기업 관계기업 및 공동기업 주식회사웰스킨, 알코스비타랩㈜ 기타특수관계자 코스맥스바이오 주식회사, 주식회사 건강여행, 코스맥스엔비티 주식회사, 코스맥스엔에스 주식회사, (주)닥터디앤에이, 코스맥스파마 주식회사, 코스맥스펫 주식회사, COSMAX BIO TECH ,INC, SHANGHAI HUANZAI TRADE CO.,LTD., COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD., COSMAX NBT USA, INC., COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD., COSMAX NBT AUSTRALIA PTY LTD, 완미일기화장품(광주)유한공사(*3), 레시피 주식회사, 메디올 주식회사, RECIPE CO.,LTD., GUANGZHOU RECIPE TRADING Co.,LTD, (주)코스엠앤엠, (주)믹스앤매치, MIX CHINA INC, 주식회사 이사무애(*4), 문샷코리아 주식회사, 바이오뉴랩 주식회사, 코스맥스아이엠디 주식회사, 케이프 주식회사, 비디에이코퍼레이션 주식회사, Cos HK International Limited, MOONSHOT CHINA, INC., YOUNGFACE SHANGHAI, Song Wha Investment Limited , Kekey (Shanghai) International Trade Co., Ltd.(*12) (*1) 당기 중 회사명이 코스맥스엠티㈜에서 씨엠테크 주식회사 로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd.는 COSMAX GUANGZHOU, INC. 종속회사로 편입되었습니다.(*3) 당기 중 완미일기 화장품(광주)유한공사는 청산되었습니다. (*4) 당기 중 주식회사 이사무애는 폐업되었습니다. (*5) 당기 중 Cosmax California Corp. 는 COSMAX WEST 종속회사로 신규 설립되었습니다. (*6) 당기 중 COSMAX MALAYSIA SDN. BHD. 는 PT COSMAX INDONESIA, PT 종속회사로 신규 설립되었습니다.(*7) 당기 중 Xiyun (Shanghai) Trading Co., Ltd. 는 CM TECH CHINA, INC., 자회사로 신규 설립되었습니다.(*8) 당기 중 HCCA (THAILAND) COMPANY LIMITED에서 A-MAX (THAILAND) COMPANY LIMITED로 회사명이 변경되었습니다. (*9) 당기 중 주식회사 아트랩은 코스맥스 (주) 의 종속으로 인수되었습니다 (*10) 당기 중 회사명이 COSMAX (SHANGHAI) TRADE, INC. 에서 COS (SHANGHAI) TRADE, INC. 로 변경되었습니다. (*11) 당기 중 회사명이 COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC. 에서 COS CHINA INTERNATIONAL INC. 로 변경되었습니다.(*12) 당기 중 Kekey (Shanghai) International Trade Co., Ltd.는 Cos HK International Limited 종속회사로 신규 설립되었습니다.(*13) 당기 중 회사명이 COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd 에서 Shanghai Skin Research Laboratory Co.,Ltd. 변경되었습니다. (2)
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특수관계자와의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이(주) 코스맥스네오 주식회사 씨엠테크 주식회사 코스맥스아이큐어㈜ 코스맥스라보라토리 주식회사 매드스퀘어 주식회사 코스맥스이스트 주식회사 코스맥스엔에스 주식회사 코스맥스엔비티 주식회사 코스맥스파마 주식회사 코스맥스바이오 주식회사 바이오뉴랩 주식회사 코스맥스펫 주식회사 (주)코스엠앤엠 (주)믹스앤매치 레시피 주식회사 메디올 주식회사 (주)닥터디앤에이 문샷코리아 주식회사 케이프 주식회사 주식회사웰스킨 코스맥스에이비 주식회사 합 계 (3) 특수관계자와의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이(주) 코스맥스네오 주식회사 씨엠테크 주식회사 코스맥스아이큐어㈜ 코스맥스바이오 주식회사 (주)코스엠앤엠 (주)믹스앤매치 주식회사 이사무애 알코스비타랩(주) 주식회사웰스킨 코스맥스에이비 주식회사 합 계 (4) 특수관계자와의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이(주) 코스맥스네오 주식회사 씨엠테크 주식회사 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 코스맥스아이큐어㈜ 코스맥스라보라토리 주식회사 매드스퀘어 주식회사 코스맥스이스트 주식회사 코스맥스엔비티 주식회사 코스맥스파마 주식회사 코스맥스바이오 주식회사 코스맥스펫 주식회사 (주)코스엠앤엠 (주)믹스앤매치 레시피 주식회사 문샷코리아 주식회사 케이프 주식회사 알코스비타랩(주) 코스맥스에이비 주식회사 합 계 (5) 특수관계자와의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이(주) 코스맥스네오 주식회사 씨엠테크 주식회사 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 코스맥스아이큐어㈜ 매드스퀘어 주식회사 코스맥스이스트 주식회사 코스맥스엔비티 주식회사 코스맥스바이오 주식회사 바이오뉴랩 주식회사 (주)코스엠앤엠 (주)믹스앤매치 레시피 주식회사 메디올 주식회사 주식회사 이사무애 문샷코리아 주식회사 케이프 주식회사 주식회사 아트랩 합 계 (6) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스비티아이(주) 코스맥스네오 주식회사 씨엠테크 주식회사 코스맥스아이큐어㈜ 코스맥스라보라토리 주식회사 매드스퀘어 주식회사 코스맥스엔에스 주식회사 코스맥스엔비티 주식회사 코스맥스파마 주식회사 코스맥스바이오 주식회사 코스맥스펫 주식회사 (주)코스엠앤엠 (주)믹스앤매치 레시피 주식회사 메디올 주식회사 주식회사 이사무애 문샷코리아 주식회사 주식회사웰스킨 코스맥스에이비 주식회사 총 계 대손충당금 순장부금액 당기 중 특수관계자 매출채권과 관련하여 인식한 대손상각비는 11,722백만원(전기: 9,406백만원)입니다. (7) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스비티아이(주) 코스맥스네오 주식회사 씨엠테크 주식회사 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 코스맥스아이큐어㈜ 코스맥스라보라토리 주식회사 코스맥스이스트 주식회사 코스맥스파마 주식회사 코스맥스바이오 주식회사 코스맥스펫 주식회사 (주)코스엠앤엠 (주)믹스앤매치 레시피 주식회사 메디올 주식회사 주식회사 이사무애 문샷코리아 주식회사 케이프 주식회사 알코스비타랩(주) 총 계 대손충당금 순장부금액 당기 중 특수관계자 기타채권과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 18,883백만원 (전기: 4,044백만원)입니다. (8) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 통화 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기타증감 기말잔액 코스맥스네오 주식회사 KRW 농업회사법인 코스맥스향약원 (주) KRW 코스맥스아이큐어(주) KRW 씨엠테크 주식회사 KRW 매드스퀘어 주식회사 KRW 코스맥스에이비 주식회사 KRW JPY THB USD USD 대여금 계 KRW THB JPY USD 원화 총계 KRW 대손충당금 KRW 순장부금액 KRW
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당기 중 특수관계자 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 3,982백만원 (전기: 36,590백만원)입니다. (9) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 (10) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 운전대 USD 하나은행 외 운전대 USD 국민은행 외 운전대 CNY (주)하나은행 외 운전대 USD 씨티은행 운전대 CNY (주)우리은행 농업회사법인 코스맥스향약원 (주) 시설대 KRW 중소기업은행 운전대 USD (주)하나은행 외 코스맥스네오 주식회사 외담대 KRW 중소기업은행 운전대 JPY SMBC 운전대 THB SMBC 운전대 USD 씨티은행 합 계 KRW USD CNY THB JPY (11) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 이병주 차입 등 산업은행 외 코스맥스비티아이㈜ 담보 하나은행 합계 34. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 기업은행 협력기업 공통지원 예탁금 단기금융상품 만기지급식 증금와이드 정기예수금 한국증권금융 우리사주취득자금대출 질권설정 합 계 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 담보제공자산 자산장부금액 담보설정금액 설정권자 계정과목 차입금액 유형자산 토 지 산업은행 외 장단기차입금 건 물 기계장치 소계 투자부동산 토지 우리은행 건물 소계 합 계 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용보고기간말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석 에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 무역금융 ㈜하나은행 외 일반한도 씨티은행 매입채무 외상매출채권 ㈜하나은행 외 합 계 (5) 당사는 공탁보증 등을 위하여 서울보증보험에 1,053백만원의 보증보험을 가입하고 있습니다. (6) 2023년 코스맥스이스트㈜는 케이뷰티신성장 유한회사에 의결권이 있는 상환전환우선주를 발행하였습니다. 회사는 상환전환우선주 발행 관련하여 이해관계자로 참여하였으며, 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 회사는 (허용매도 외에) 대상회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각 등을 하고자 하는 경우, 투자자의 사전 서면 동의를 받아야 하고, 이 경우 투자자는 소유주식의 전부 또는 일부를 대주주와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수 있는 권리를 보장받음.② 발행회사가 약정을 위반하거나 상장을 완료 하지 못하는 경우 또는 투자자의 사정이 아닌 이유로 기업공개 완료 전에 대상주식에 대한 전환권을 행사한 경우 투자자는 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매수할 것을 청구할 수 있음.③ 발행거래 종결일의 다음날로부터 3년이 경과하는 날(투자자가 사전 동의한 경우에 한하여 1회, 1년 연장될 수 있음)까지 한국거래소가 운영하는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장을 완료하여야 하며, 협의한 조건을 달성하기로 함.④ 회사는 상환전환우선주 관련 계약에 따라 연대책임을 부담함. (7) 소송중인 사건보고기간말 현재 회사가 원고로 계류중인 사건은 3건으로 소송가액은 1,390백만원이며, 정상적인 영업과정에서 소송 및 분쟁 등이 제기 되었습니다. 보고기간 말 이후 상기 소송사건의 최종결과는 현재 예측할 수 없습니다. 35. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기
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위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산(*1) 매출채권(*2) 단기금융자산(*2) 장기금융자산(*2,3) 합 계 (*1)현금 제외 금액입니다.(*2)대손충당금 제외 금액입니다.(*3)지분상품 제외 금액입니다. (나) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과 합 계 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 및 사채 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 1년 이후 합 계 상기 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 계약 만기 동안의 현금흐름 총액으로 이자비용의 현금흐름을 포함하였습니다.3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY EUR GBP THB CNY 합 계 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.(나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 차입금 계(변동금리 적용분) 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전이익 증가(감소) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 차감 : 현금및현금성자산 순부채 자본총계 부채비율 36. 보고기간후 사건(1) 재무제표의 승인 및 확정회사의 재무제표는 2025년 3월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.(2) 종속회사의 주요경영사항코스맥스이스트 주식회사는 2025년 02월 27일 이사회 결의에 의거하여 상환전환우선주를 전환사채로 대체하기 위한 유상감자(주식소각)을 결정하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 코스맥스 주식회사 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 코스맥스 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 코스맥스 주식회사 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계
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및 운영 개념체계에 근거한 코스맥스 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이병기입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 덕 수 2025년 3월 17일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 코스맥스 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 코스맥스 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사
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실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 코스맥스 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사에 대한 이해 및 전반감사계획 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 분기검토 .07.24~ 일 명 명 반기검토 .06.28~ 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 .10.28~ 일 명 명 분기검토, 중간감사 등 .02.24~ 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 향남공장 외 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 감사계약시, 감사계획시, 감사수행시, 감사완결시 등 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 04월 24일 감사인, 등기감사 대면회의 감사계획관련 논의 2024년 08월 07일 감사인, 등기감사 대면회의 반기검토에서의 유의적 발견사항 유무 2024년 11월 11일 감사인, 등기감사 대면회의 중간감사에서의 유의적 발견사항 유무 2025년 02월 14일 감사인, 등기감사 대면회의 기말감사에서의 유의적 발견사항 유무 2025년 03월 05일 감사인, 등기감사 서면 서면진술 등
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II. 투자활동현금흐름 단기대여금의 감소 단기매매금융자산의 처분 금융상품의 처분 장기대여금의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 매각예정자산의 처분 임차보증금등의 감소 정부보조금의 수취 연결회사의 변동 단기매매금융자산의 취득 단기대여금의 증가 금융상품의 취득 장기대여금의 증가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 관계기업및공동기업투자자산의 취득 기타비유동자산의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 임차보증금 등의 증가 정부보조금의 사용
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 회사의 현황 코스맥스는 화장품을 연구개발하고 생산하여 고객에게 공급하는 화장품 ODM 전문 기업입니다. ODM 기업은 자체 개발한 제품을 고객사에 제안한 후 수주하여 완제품을 공급하는 기업입니다. 당사는 전체 매출의 90% 이상을 ODM 형태로 공급하고 있습니다. 일반적으로 ODM 기업이 OEM 기업보다 산업에의 진입 장벽 및 시장에서의 지배력, 사업의 지속성, 수익성 모두 높은 것으로 평가되고 있습니다. 각 분야를 정의하면 다음과 같습니다. 당사는 1992년 설립이래 화장품 ODM 분야에 집중해왔고 그 결과 화장품 ODM 사업 부문 매출 기준으로 전 세계에서 가장 큰 기업으로 성장하였습니다. 국내외의 수많은 브랜드사에 당사가 개발한 화장품을 공급하고 있으며, 주요 해외 고객으로는 세계 최대의 화장품 그룹인 L 그룹을 비롯하여 글로벌 E 그룹, S 그룹 등에 제품을 공급하고 있습니다. 당사가 공급한 제품은 전 세계 고객들에게 사랑받고 있습니다. 그 중 가장 대표적인 제품이 바로 젤 타입의 아이라이너와 쿠션 파운데이션입니다. 젤 타입 아이라이너는 단일 품목으로는 최초로 4천만개 이상을 생산하였으며, 이중 3천만개 이상을 해외에 수출한 글로벌 히트 제품입니다. 세계 최대의 화장품 그룹인 프랑스 L그룹의 프리미엄 브랜드에까지 확대 공급하였으며, 일본을 비롯한 아시아 시장에서 유럽, 미국을 포함하여 전세계 주요 시장에서 판매되고 있는 제품입니다. 또한 쿠션 파운데이션은 전 세계 시장에 3억개 이상을 공급한 차세대 히트 제품으로 국내 및 글로벌 프리미엄 브랜드를 포함한 여러 고객사에 공급되고 있습니다. 코스맥스는 일본 최대 화장품 브랜드 S사에 컬러 메이크업 제품을 ODM 방식으로 공급하였는데, 이는 일본 유수 기업이 한국 화장품 ODM 기업으로부터 제품을 공급받은 최초 사례로, 이 사례를 통해 당사는 글로벌 수준의 제품력을 입증하였습니다. 또한 생활용품 글로벌 기업으로 유명한 J사와 U사, 미국계 글로벌 기업 E사 등 전세계 유수의 브랜드사에 제품을 공급하고 있습니다. 지역적으로도 일본, 중국, 홍콩을 비롯한 아시아와 호주 지역에 집중되어 있던 과거와 달리, 현재는 유럽, 중남미, 미국에 이르기까지 전세계 100여개국에 화장품을 직·간접적으로 수출하고 있습니다. 코스맥스는 일찍부터 해외 주요 거점 지역에 생산 공장들을 설립하여 세계 시장을 공략하고 있습니다. 먼저 2004년, 중국 상해에 코스맥스차이나를 설립하며 중국 사업을 시작하였고, 상해 사업이 어느 정도 궤도에 오른 후 2013년에 코스맥스광저우를 설립하여 중국에서의 사업을 확장하였습니다. 세계에서 가장 큰 화장품 시장 중 한곳인 중국에서 시장에 대한 높은 이해도를 바탕으로 현지 기업과 해외 다국적 화장품 기업 등에 제품을 공급하고 있으며, 글로벌 브랜드사 수준의 고품질, 제품 개발과 공급에 있어서의 빠른 리드타임 등의 경쟁력을 바탕으로 시장지배력을 높이며 현지 최대규모 ODM을 넘어 현지 경쟁사들과의 격차를 더 크게 벌리고 있습니다. 코스맥스는 ODM사업 성장 가능성이 충분한 미국 시장에서도 사업을 영위하고 있습니다. 2013년에 진출한 미국 사업은 현재 기초 및 색조 모든 카테고리의 제품을 공급할 수 있는 종합 화장품 ODM 회사로 자리잡았습니다. 코스맥스는 향후 아시아 성장의 중심이 될 동남아시아 지역에서도 주요 거점에 생산 공장을 두고 현지 시장을 공략하고 있습니다. 우선 인도네시아 법인은 할랄 인증 기반으로 현지 소비자들의 요구에 맞는 맞춤형 제품 및 서비스 공급 전략과 온라인 채널 고객사 집중 전략이 성공하며 견고한 성장세를 이어가고 있습니다. 2018년부터 본격 가동을 시작한 태국 법인은 할랄 인증을 획득, 태국 및 인근 국가에도 제품을 수출 공급 중으로, 디지털 기반의 웨비나 마케팅 등을 통해 시장을 점차 확대해가고 있습니다. 또한 당사는 베트남, 말레이시아 등에도 연락사무소를 설치하여 신규 고객 유치에 힘쓰는 등 동남아 지역 시장을 적극적으로 공략하고 있습니다. 상기와 같이 코스맥스는 해외 주요 거점에
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생산 공장을 두고 전 세계의 고객사들과 협력하며 글로벌 No. 1 화장품 ODM 기업의 위상을 이어가고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 경쟁력은 다음과 같습니다. 첫째, 업계 최고 수준의 R 능력입니다. 코스맥스는 연구개발 인력이 전 직원의 약 30% 정도를 차지할 정도로 R 주력하고 있습니다. 판교 R 센터는 체계적인 조직으로 구성되어 각 분야별로 시장에 대응하고 있으며, 세분화된 연구개발 활동으로 고객사의 만족도를 높이고 있습니다. 또한, 해외 트랜드를 빠르게 반영하기 위하여 부서 및 법인간 협력체계 강화로 교류를 확대하는 동시에 외부의 우수 인재를 영업하는 등의 노력을 통해 국내외 선진 기술 정보를 흡수하고 있으며, 정기적인 해외 시장 조사를 통해 타사보다 발빠르게 해외 트랜드를 국내에 소개하고 있습니다. 코스맥스는 중국, 미국, 동남아 등 해외 법인들의 현지 연구소와 공동 연구를 통해 글로벌 경쟁력을 갖춘 제품 개발을 위해 노력하고 있습니다. 지주회사인 코스맥스비티아이도 원천 기술 개발 및 신 원료 개발을 위한 R 센터를 운영함으로써, 향후 성장 동력을 미리 준비하는 동시에, 코스맥스와의 시너지를 높이고 있습니다. 둘째, 글로벌 기준에 맞는 생산 및 품질 관리 시스템을 보유하고 있습니다. 코스맥스는 CGMP / 00년 ISO 9001(품질경영) / 05년 ISO 14001(환경경영)/ 07년 OHSAS 18001(보건안전경영) / 08년 ECOCERT 유기농 인증 / ISO 22716(화장품 국제표준) / FDA OTC (미국 FDA의 OTC 및 화장품 인증) / EVE VEGAN (프랑스 비건 화장품 생산 인증) 등 글로벌 생산 기준에 필요한 모든 인증을 보유하고 있는 기업입니다. 또한 로레알 및 메리케이 등의 글로벌 기업의 AUDIT을 통과하고 자체 개발 생산한 화장품을 공급하고 있는 유일한 기업이기도 합니다. 특히 당사는 글로벌 기업의 AUDIT을 통해 세계 어디에서나 통용될 수 있는 생산 및 품질 관리 시스템을 확보하였으며, 다수의 해외 기업을 고객사로 확보할 수 있게 되었습니다. 중국 공장 역시 CGMP 인증 및 ISO9001, ISO14001, ISO22716, 미국 FDA OTC 인증 등을 획득하여 전세계 어디에나 제품 수출이 가능한 글로벌 스탠더드의 설비와 기준을 갖추고 있습니다. 인도네시아와 태국 법인의 경우, 3대 국제 할랄 인증인 MUI를 획득하여 이슬람 시장에 안정적으로 제품을 공급할 수 있는 자격을 갖추었습니다. 세번째, 글로벌 생산 인프라의 구축입니다. 코스맥스는 국내는 물론, 중국(상하이, 광저우), 미국(뉴저지), 인도네시아(자카르타), 태국(방콕) 등 다양한 글로벌 거점에서 제품을 생산 및 공급할 수 있는 인프라를 갖추고 있습니다. 이는 타 경쟁사들이 갖추지 못한 코스맥스의 강점으로 국내 화장품 기업들의 해외 진출을 도모하고, 해외 글로벌 브랜드 고객사들의 다양한 시장 진출을 돕는 등 고객사와의 동반 성장을 가능하게 합니다. 네번째, 지속가능경영을 실천하여 기업 가치를 제고하고 있습니다. 코스맥스는 회사의 장기적 성장을 위해 여러 이해관계자들과 커뮤니케이션을 강화하며 환경, 인권, 지속가능조달 등 다양한 측면에서 지속가능경영을 실천, 기업 가치를 제고하고 있습니다. 그 결과 2024년 EcoVadis Gold 메달 획득, 2021년 한국ESG기준원 ESG평가 A등급, 2023년 국내 화장품 ODM기업으로는 최초로 CDP 기후 A-등급과 물경영 B등급을 획득하는 등 의 성과를 시현하였습니다. 나. 시장의 현황 화장품 ODM 시장은 기본적으로 전체 화장품 시장의 규모와 성장성 변화와 맞물려 움직이지만 판매 채널 변화나 내수와 수출, 각 해외 시장 상황, 원료 가격과 공급망 상황 등 중요한 변수들이 발생하는 경우 추가적 영향을 받을 수도 있습니다. 먼저 초개인화 되어가고 있는 고객의 니즈는 화장품 ODM 시장에도 큰 영향을 미쳤습니다. 화장품 시장에 대한 높아진 고객의 이해도와 분절화 된 니즈에 대응하는 수많은 중소형 인디브랜드사의 등장으로 화장품 유통 채널은 오프라인 H
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온라인으로의 채널 이동이 가속화되었습니다. 이렇게 주요 판매 채널이 재편됨에 따라 온라인 채널을 기반으로 하는 인디브랜드들의 시장내 비중 확대는 가속화 되고 있으며 신속한 제품 개발 및 공급 능력을 갖추고 있는 대형 ODM 선호현상이 나타나게 되어, 상위 ODM 기업 성장의 주된 원인이 된 것으로 파악하고 있습니다. 또한 중국, 미국 등 주요 화장품 소비국에서 화장품에 대한 규제를 강화하여 원료와 제품의 안전성 평가 기준과 신고 절차가 추가되어 ODM사들의 역할 중요성이 더욱 부각되고 있습니다. 특히, 중소 규모의 각 국의 현지 화장품 브랜드사와 해외로 제품을 수출하는 국내 브랜드사의 경우, 각 국가의 강화된 화장품 평가 규정과 신고 절차 등을 준수하기 위해 ODM사들의 역할은 매우 중요합니다. 상기와 같이 내수 소비와 수출/해외 시장 상황, 유통 채널의 급격한 변화나 글로벌 화장품 규제 강화, 경기 변동성 확대 등 다양한 매크로 환경의 변화가 화장품 브랜드사와 ODM 회사의 생존과 성장에 중요한 요소로 작용합니다. 향후에도 코스맥스는 계속되는 시장의 변화에 대비하기 위해 거시경제현황과 소비시장의 트렌드 변화 등을 빠르게 파악하고, 사업 전략에 반영하여 지속 가능한 성장을 이루어 가겠습니다. 다. 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 천원) 구 분 화장품부문 기타부문 합 계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 자산총계 부채총계 2. 주요 제품 및 서비스 당사 및 주요종속회사는 자체 개발 화장품과 주문 화장품을 생산 ㆍ 납품하고 있습니다. 품목별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 아래와 같습니다. 가. 주요 제품 현황 (코스맥스) (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율 화장품사업 제품 기초제품류 기초화장 AHC 프리미엄 하이드라수더셀룰로오스마스크 외 색조제품류 메이크업 롬앤쥬시래스팅 틴트 외 시공제품류 제품별시공 기타 합 계 나. 주요제품 가격 변동 추이 (코스맥스) (단위 : 원) 품 목 2024년 2023년 2022년 기초제품류 색조제품류 ※ 산출기준 사업연도별 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순평균가격으로 산정하였습니다. (단, 견본제품 등은 단가계산에서 제외함) ※ 주요 가격변동원인 - 당사는 매출처의 요구에 따라 부재료 등을 당사에서 직접 구매하는 방법과 매출처 에서 일괄 구매하여 무상으로 공급받는 2가지의 경우가 있으며, 이로 인하여 제품 의 단가가 변동될 수 있습니다. 다. 주요 제품 현황 (COSMAX CHINA, INC) (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율 화장품 제품 기초제품류 기초화장 BQL 프라임 에센스 인텐시브 키트 외 색조제품류 메이크업 QSH 틴트 외 기타 합 계 라. 주요제품 가격 변동 추이 (COSMAX CHINA, INC) (단위 : 원) 품 목 2024년 2023년 2022년 기초제품류 색조제품류 ※ 산출기준 사업연도별 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순평균가격으로 산정하였습니다. (단, 견본제품 등은 단가계산에서 제외함) 마. 주요 제품 현황 (COSMAX GUANGZHOU, INC) (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율 화장품 제품 기초제품류 기초화장 JRQ 클래리파잉 모이스춰라이저 외 색조제품류 메이크업 AYA 리틀 오틴 플리츠 블러셔 외 기타 합 계 바. 주요제품 가격 변동 추이 (COSMAX GUANGZHOU, INC) (단위 : 원) 품 목 2024년 2023년 2022년 기초제품류 색조제품류 ※ 산출기준 사업연도별 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순평균가격으로 산정하였습니다. (단, 견본제품 등은 단가계산에서 제외함) (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율 화장품 제품 기초제품류 기초화장 색조제품류 메이크업 기타 합 계 아. 주요제품 가격 변동 추이 (COSMAX USA, CORPORATION) (단위 : 원) 품 목 2024년 2023년 2022년 기초제품류 색조제품류 ※
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산출기준 사업연도별 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순평균가격으로 산정하였습니다. 자. 주요 제품 현황 ( (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율 화장품 제품 기초제품류 기초화장 색조제품류 메이크업 기타 합 계 차. 주요제품 가격 변동 추이 ( (단위 : 원) 품 목 2024년 2023년 2022년 기초제품류 색조제품류 ※ 산출기준 사업연도별 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순평균가격으로 산정하였습니다. (단, 견본제품 등은 단가계산에서 제외함) 카. 주요 제품 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율 화장품 제품 기초제품류 기초화장 DRU 퓨리파잉 로션 외 색조제품류 메이크업 AYA 하이라이터 외 기타 합 계 타. 주요제품 가격 변동 추이 ( (단위 : 원) 품 목 2024년 2023년 2022년 기초제품류 색조제품류 ※ 산출기준 사업연도별 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순평균가격으로 산정하였습니다. (단, 견본제품 등은 단가계산에서 제외함) 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 현황 (코스맥스 주식회사) (단위 : 천원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 화장품 원재료 방부제 보습제 선스크리닝 보습제 기타 합계 ※ 구입금액 기준으로 품목을 산정함 나. 주요 원재료 가격추이 (코스맥스 주식회사) (단위 : 원) 품 목 2024년 2023년 2022년 ETHANOL GLYCERINE ※ 화장품 제조 중요도 기준으로 품목을 산정함 다. 주요 원재료 현황 (COSMAX CHINA, INC) (단위 : 천원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 화장품 원재료 DC 9041 컨디셔닝제 CM-TMS 유연제 계면활성제 기타 합계 ※ 구입금액 기준으로 품목을 산정함 라. 주요 원재료 가격추이 (COSMAX CHINA, INC) (단위 : 원) 품 목 2024년 2023년 2022년 DC 9041 CM-TMS ※ 화장품 제조 중요도 기준으로 품목을 산정함 마. 주요 원재료 현황 (COSMAX GUANGZHOU, INC) (단위 : 천원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 화장품 원재료 MIAMI PCG 세정제 계면활성제 보습제 기타 합계 ※ 구입금액 기준으로 품목을 산정함 바. 주요 원재료 가격추이 (COSMAX GUANGZHOU, INC) (단위 : 원) 품 목 2024년 2023년 2022년 ※ 화장품 제조 중요도 기준으로 품목을 산정함 사. 주요 원재료 현황 (COSMAX USA, CORPORATION) (단위 : 천원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 화장품 원재료 Mascara COS-VCE Skincare Powder 기타 합계 ※ 구입금액 기준으로 품목을 산정함 아. 주요 원재료 가격추이 (COSMAX USA, CORPORATION) (단위 : 원) 품 목 2024년 2023년 2022년 ※ 화장품 제조 중요도 기준으로 품목을 산정함 자. 주요 원재료 현황 ( (단위 : 천원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 화장품 원재료 자외선차단제 필링제 필링제 기타 합계 ※ 구입금액 기준으로 품목을 산정함 차. 주요 원재료 가격추이 ( (단위 : 원) 품 목 2024년 2023년 2022년 1.3.B.G ※ 화장품 제조 중요도 기준으로 품목을 산정함 카. 주요 원재료 현황 ( (단위 : 천원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 화장품 원재료 피부감각조절제 CMC HRI-S 보습제 보습제 기타 합계 ※ 구입금액 기준으로 품목을 산정함 타. 주요 원재료 가격추이 ( (단위 : 원) 품 목 2024년 2023년 2022년 ※ 화장품 제조 중요도 기준으로 품목을 산정함 파. 생산능력 및 생산능력 산출근거 ① 생산능력 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 2024년 2023년 2022년 화장품 제품 코스맥스(주) 제품 제품 제품 제품 제품 제품 합 계 ※ 여기서 생산능력은 한제품을 계속적으로 생산할 경우의 생산능력을
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측정한 것으로, 실제 ODM/OEM의 특성상 생산은 기계적인 요인보다는 인적요인의 배치 및 작업전환에 많은 영향을 받음으로 실제 생산능력과는 많은 차이를 보일 수 있습니다. ※ 생산능력은 연환산 수치로 적용하였습니다. ※ NU-WORLD CORPORATION은 2023년 1월 1일자로 COSMAX USA, CORPO RATION 으로 흡수합병 되었습니다. ② 산출근거코스맥스(주)의 일일 평균 근무시간은 8시간이며, 한달 평균 근무일수 20일(3교대)을 기준으로 산출하였습니다. 코스맥스차이나의 일일 평균 근무시간은 21시간(10.5시간 2교대)이며, 한달 평균 근무일수 25일을 기준으로 산출하였습니다.코스맥스광저우의 일일 평균 근무시간은 21시간(10.5시간 2교대)이며, 한달 평균 근무일수 25일을 기준으로 산출하였습니다.코스맥스유에스에이의 일일 평균 근무시간은 7.5시간이며, 한달 평균 근무일수 20일을 기준으로 산출하였습니다.누월드의 일일 평균 근무시간은 7.5시간이며, 한달 평균 근무일수 20일을 기준으로 산출하였습니다. 코스맥스인도네시아의 일일 평균 근무시간은 8.5시간이며, 한달 평균 근무일수 20일을 기준으로 산출하였습니다.YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd의 일일 평균 근무시간은 21시간(10.5시간 2교대)이며, 한달 평균 근무일수 25일을 기준으로 산출하였습니다. 하. 생산실적 및 가동률 ① 생산실적 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 2024년 2023년 2022년 화장품 기초제품 코스맥스 색조제품 기초제품 색조제품 기초제품 색조제품 기초제품 색조제품 기초제품 색조제품 기초제품 색조제품 기초제품 색조제품 ※ NU-WORLD CORPORATION은 2023년 1월 1일자로 COSMAX USA, CORPO RATION으로 흡수합병 되었습니다.② 가동률 당사의 생산은 100%제품으로만 구성되어 있으며, 제품유형별 생산은 기계적인 요인보다는 인적요인의 배치에 따른 영향이 크므로 가동시간에 의한 가동률의 측정은 불가능하므로 생략하였습니다. 거. 생산설비의 현황① 주요사업장 현황 법인 지 역 사업장 소재지 코스맥스(주) 국내 화성공장 경기도 화성시 향남읍 제약공단 1길 27, 제약공단 2길 46 국내 판교사무소 경기도 성남시 분당구 판교로 255 국내 물류센터 경기도 평택시 청북음 고렴리 1119, 1127 코스맥스이스트(주) 해외 상해공장 해외 광저우공장 해외 뉴저지공장 해외 자카르타공장 해외 광저우공장 ② 생산설비 현황 [자산항목 : 건물,구축물,기계장치,차량운반구,공구와비품,건설중인자산 등] (단위 : 천원) 구분 기초장부가액 증감 연결범위의변동 상각 기말장부가액 비고 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 공구기구와비품 시설장치 금 형 건설중인자산 사용권자산 합계 주1) 연결기준으로 작성되었습니다.주2) 주요 유형자산에 대한 객관적인 시가 판단이 곤란하여 기재를 생략하였습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제11기 제10기 제9기 화장품 제품 화장품 수 출 내 수 합 계 연결조정효과 총 합 계 나. 판매방법 및 조건 1) 내수 : 거래선에 직접판매 후 현금 또는 어음수금 2) 수출 : T/T 및 L/C 방식에 의한 직수출다. 판매전략 1) 기본방향 : 고객만족 및 가치 수준의 향상을 통한 Win -Win전략 ▷ 기본의 충실 ① 제품지식의 함양 ② 전산업무의 생활화 ③ 기준의 정립 ④ 업무의 Data화 ▷ 적극적인 영업자세 ① 한 영업담당자가 모든 문제 상담이 가능할 수 있는 제품설명 능력의 배양 ② 고객을 설득하고 리드해 나아갈 수 있는 자신감 ▷ 신속한 커뮤니케이션 고객사와 당사 공장간의 원활한 커뮤니케이션이 가능토록 보완(상품기획, 영업 관리, 원부자재관리) 2) 실행전략 ▷ R, 생산설비 없는 고객사와 더불어 성장 - 브랜드 개발을 위한 상품기획 조력 - 기존 브랜드에 대한 리뉴얼 진행 (품질개선) ▷ 기술제휴선의 확대에 따른 다양한 제품의 제공 ▷