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아주스틸 — 사업보고서 (2024.12)

IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 ⅥI. 기말의 현금및현금성자산 (IV+Ⅴ+Ⅵ) (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(가) 에이제이스틸(주), 아주강재(주) 흡수합병당사는 에이제이스틸(주)와 아주강재(주)의 흡수합병에 대한 심의검토 결과 합병을 통한 시너지효과 창출, 비용절감 등 경영의 효율성에 대한 긍정적인 결과가 도출되어 2020년 12월 30일 아주스틸(주)를 "합병법인"으로 "피합병법인" 에이제이스틸(주)와 아주강재(주)를 흡수(적격)합병하였습니다. 구분 합병등기일 합병법인 피합병법인 피합병법인 주요사업 흡수합병 아주스틸(주) 에이제이스틸(주) 냉연강판, AL, STS 등 Slitter, Shear 작업 후 원소재 공급 아주강재(주) 태양광, 스마트 팜, 농원용 구조물 등 ※ 관련 공시 : 해당사항 없음(나) 아주이지엘(주) 흡수합병(소규모합병)당사는 100% 완전자회사인 아주이지엘(주)와의 흡수합병(소규모합병)에 대한 심의검토 결과 합병을 통한 경영의 효율성을 제고하고, 합병 시너지 효과를 기반으로 사업경쟁력 강화 등 긍정적인 결과가 도출되어 2021년 12월 30일 아주스틸(주)를 "합병법인"으로 "피합병법인" 아주이지엘(주)와 흡수합병(소규모합병)을 진행하였습니다. 구분 합병등기일 합병법인 피합병법인 피합병법인 주요사업 흡수합병 (소규모합병) 아주스틸(주) 아주이지엘(주) 도금, 착색 및 기타 표면 처리 강재 제조업 ※ 관련 공시- 2021.10.20 : 주요사항보고서(회사합병결정)- 2021.12.30 : 합병등종료보고서(2022.02.04 정정공시)(다) 아주엠씨엠(주) 주식교환(소규모 주식교환)당사는 자회사인 아주엠씨엠(주)를 완저자회사로 전환하기 위해 2024년 8월 26일 소규모 주식교환을 완료하였습니다. 구분 주식교환 완료일 완전모회사 완전자회사 완전자회사의 주요사업 주식교환(소규모주식교환) 아주스틸(주) 아주엠씨엠(주) 도금, 착색 및 기타 표면처리강재 제조업 ※ 관련 공시 - 2024.06.24 : 주요사항보고서(주식교환 ·이전결정) - 2024.08.23 : 소액공모공시서류(주식의포괄적교환 ·이전) - 2024.08.26 : 소액공모실적보고서(합병등) 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제 26기 (2024년) 매출채권 미수금 공사미수금 미수수익 장기매출채권 장기미수금 합 계 제 25기(2023년) 매출채권 미수금 공사미수금 미수수익 장기매출채권 장기미수금 합 계 제 24기(2022년) 매출채권 미수금 미수수익 장기매출채권 장기미수금 합 계 (2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제26기(2024년) 제25기 (2023년) 제24기 (2022년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 ④ 연결범위변동 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 최초 인식 후 매출채권의 회수가능성에 대하여는 개별 평가 및 집합평가로 전체기간 기대신용손실을 적용 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.개별적으로 유의적인 채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하고, 개별적으로 채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 채권은 집합적인 손상 검토에 포함하지 아니합니다.당사는 채권에 대한 손상평가를 검토함에 있어 채무자의 상환 불이행이나 지연과 같은 계약위반 여부, 채무자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성을 고려하여 추정미래현금에 영향을 준 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.(4)
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경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 만기미도래 90일 이내 90~180일 180일~270일 270일~1년 1년 초과 계 금 액 구성비율(%) 다. 재고자산의 보유 및 실사 내역 등 (1) 최근 3사업연도 재고자산 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제26기(2024년) 제25기(2023년) 제24기(2022년) 철강사업 제품/상품 재공품 원재료 부재료 미착품 합계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)(재고자산÷기말자산총계×100) 재고자산회전율(회수)(연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}) 5.1회 4.4회 5.6회 (2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자당사는 실시간으로 물류파트 및 관련시스템에서 재고가 유지관리되고 있으며, 내부관리절차에 의하여 관리되고 있는 재고자산의 정확성을 유지하기 위하여 주기적으로 재고현황을 확인하고 있습니다. 한편, 당사의 회계부서 참관하에 사업년도 재무제표 작성과 관련하여 당사 및 주요 종속회사의 전체재고에 대하여 연 1회 전수실사를 하고있습니다.(나) 재고 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등실사일 당일 (2024년 12월 30일) 외부회계감사인 대주회계법인은 기말 재고실사에 입회 확인하고, 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인하였습니다. (샘플링 실사 완료)(다) 장기체화재고재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법(부재료는 총평균법)으로 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(라) 당기말 재고자산에 대한 평가충당금 설정 현황 (기준일: 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 취득금액 보유금액 평가충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 부재료 미착품 합 계 라. 공정가치평가 내역 당사의 공정가치평가 내역은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석 - 40. 금융위험 - (3) 공정가치' 및 '5. 재무제표 주석 - 36. 금융위험 - (4) 공정가치' 를 참조하시기 바랍니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음에 유의하시기 바랍니다. 나. 개요 당사는 1995년 철강제품(일반특수강, 스테인리스강, 기타철강) 제조를 주 목적으로 경상북도 구미시에 설립하여, 현재는 국내(구미, 김천)·외(멕시코, 중국) 다양한 제조설비 기반의 생산인프라를 구축하고 있습니다. 이러한 생산인프라를 기반으로 당사에서 생산하는 철강소재는 Premium 영상가전(TV) 및 Premium 생활가전(냉장고, 세탁기 등), 건축자재(건축 내·외 장재, 방화문 등), 자동차 등 다양한 산업에 납품되고 있습니다.당사는 2024년(제26기) 대외불확실성에 따른 가전수요 감소 등의 사유로 연결손익계산서 상 매출액 999,672백만원(전기대비 4.5% 증가)을 기록하였습니다. 영업이익 및 당기순이익 또한 지속적인 설비투자를 진행하였음에도 불구하고 매출 확대 부진, 고정비(감가상각비 등) 및 금융바용 증가 등의 사유로 각 각 -42,399백만원, -122,034백만원을 기록하였습니다. 다. 재무상태 및 영업실적(연결기준) (1) 재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제26기 (2024년) 제25기 (2023년) 증감 증감률 [유동자산] [비유동자산] 자산 총계 [유동부채] [비유동부채] 부채 총계 [지배기업 소유주지분] 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 [비지배지분] 자본 총계 주1) 제26기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표이며, 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.[자산]제26기 연결기준 당사의 자산총계는 9,614억원으로 전기대비 340억원(3.4%) 감소하였습니다. 유동자산은 3,289억원으로 전기대비 752억원(18.6%) 감소하였으며, 비유동자산은 6,325억원으로 전기대비 412억원(7.0%) 증가하였습니다. - 유동자산 감소 : 재고자산 축소 및 매출채권의 장기매출채권 대체 등 - 비유동자산 증가 : 매출채권의 장기매출채권 대체 등[부채]제26기 연결기준 당사의 부채총계는 8,429억원으로 전기대비 233억원(2.8%) 증가하였습니다.유동부채는 6,110억원으로 전기대비 808억원(15.2%) 증가하였으며, 비유동부채는 2,319억원으로 전기대비 575억원(19.9%) 감소하였습니다. - 유동부채 증가 : 신주인수권부사채 및 전환사채 발행, 장기차입금(사채 포함)의 유동성장기부채(유동성 사채) 대체 등 - 비유동부채 감소 : 장기차입금(사채 포함)의 유동성장기부채(유동성 사채) 대체 등[자본]제26기 연결기준 당사의 자본은 당기순손실 1,220억원의 영향으로 전기대비 573억원(32.6%)감소한 1,185억원입니다.(2) 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 (2024년) 제25기 (2023년) 증감 즘감률 매출액 영업손실 당기순손실 ㆍ지배지분 ㆍ비지배지분 EBITDA 주1) 제26기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표이며,
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한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.제26기 연결기준 당사의 매출액은 전기대비 611억원(6.5%) 증가한 9,997억원을 기록하였으며, 영업손실은 전기대비 -291억원 증가한 -424억원(적자유지), 당기순손실은 전기대비 -565억원 증가한 -1,220억원(적자유지)을 기록하였습니다.[부문별 영업실적 분석]당사는 철강단일사업부로 구성되어 있으므로 상기 '(2) 영업실적'을 참조하시기 바랍니다.(3) 중단사업- 중단사업 개요 구분 내용 비고 중단사업 대상 주식회사 기린산업 사유 매입약정 의무 소멸에 따른 지배력 상실 중단사업 처리방안 지배력 상실에 따른 중단사업으로 향후 처리방안은 해당 사항 없음 - 중단사업 회사 재무제표[중단영업 손익] (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 매출액 매출원가 판매비와관리비 영업손실 영업외손익 법인세비용차감전순손실 법인세비용 중단영업손실 [중단영업 현금흐름] (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 영업현금흐름 투자현금흐름 재무현금흐름 (4) 환율변동 영향 등 금융위험당사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다. (단위 : 각 통화별 회계연도 평균환율) 구분 제26기 제25기 변동 변동률 USD CNY JPY EUR - 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같으며, 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다 (단위 : 백만원) 구분 제26기 제25기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD CNY JPY EUR 라. 유동성 및 자금의 조달과 지출 (1) 유동성 현황당사의 당기말/전기말 현금 및 현금성자산, 기타금융자산(유동)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제26기 제25기 증감률 현금 및 현금성자산 기타금융자산 (유동) 단기금융상품 단기대여금 보증금-유동 합계 (2) 자금조달에 관한 사항 - 금융기관 및 기타차입금 내역 (단위 : 백만원) 구분 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 단기차입금 중소기업은행 운영자금대출 등 신한은행 일반자금대출등 온렌딩대출 한국산업은행 운영자금대출 등 유산스차입금 한국수출입은행 단기포괄수출금융 우리은행 일반자금대출등 5.23~5.9% 농협은행 운영자금대출 등 하나은행 무역어음대출 일반자금대출 국민은행 일반자금대출외 수출환어음매입 온렌딩대출 일반자금대출 아이엠캐피탈 팩토링대출 아이엠뱅크 일반자금대출 일반자금대출 어음할인 2.52~3.4% 일반자금대출 운전자금대출 Citi Bank 시설자금대출 운전자금대출 동국씨엠㈜(*1) 일반자금대출 건설공제조합 일반자금대출 장기차입금 한국산업은행 원화시설대출 원화시설대출 시설자금대출 신한은행 운영자금대출 등 일반자금대출 국민은행 운전자금 우리은행 일반자금대출 신성장대출 채권유동화대출 라온저축은행 채권유동화대출 우리금융저축은행 채권유동화대출 참저축은행 채권유동화대출 케이비저축은행 채권유동화대출 신한캐피탈 채권유동화대출 DB저축은행 채권유동화대출 제이디씨제일차 주식회사 채권유동화대출 하나증권 채권유동화대출 아이엠캐피탈 금융리스 한국자산관리공사 일반자금대출 기타 회생채무 운전자금대출 시설자금대출 시설자금대출 Citi Bank 시설자금대출 시설자금대출 합계 - 사채 내역 (단위 : 백만원) 구 분 회차 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제15회 무보증 사모사채 제16회 무보증 사모사채 제18회 무보증 사모사채 합 계 차감: 유동성대체 차 감 계 - 자기자본조달(유상증자) 내역 납입일 발행형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당 주당발행가액 조달금액 비고 액면가액 유상증자(일반공모) 보통주 IPO를 통한 자금조달 유상증자(제3자배정증자) 상환전환우선주 아주엠씨엠의 상환전환우선주발행을 통한 자금조달 주1) 특수관계자 간 자기자본
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조달내역은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석 - 34. 특수관계자와의 주요거래 - (8) 당기와 전기의 특수관계자와의 지분거래 내역'을 참조하시기 바랍니다. 마. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석 - 24. 우발부채 및 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. 바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석 - 3. 중요한 회계정책' 및 '5. 재무제표 주석 - 3. 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. (2) 법규상의 규제에 관한 사항당사의 법규상의 규제에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다. (3) 위험관리 및 파생상품 정책에 관한 사항- 위험거래당사의 위험관리는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석 - 39. 금융위험관리 /40. 금융위험' 및 '5. 재무제표 주석 - 35. 금융위험관리/36. 금융위험'을 참조하시기 바랍니다. - 파생상품거래당사는 외환위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선물계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초 인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상되며 후속적으로 재측정됩니다. 한편, 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.당사의 파생상품 거래현황은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석 - 19. 파생금융상품' 및 '5. 재무제표 주석 - 18. 파생금융상품'을 참조하시기 바랍니다.
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IV. 이익잉여금(결손금) V. 자본조정 자 본 총 계 부채및자본총계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 26(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 25(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 아주스틸 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 26(당) 기 제 25(전) 기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업손실 Ⅵ. 금융수익 Ⅶ. 금융비용 Ⅷ. 기타수익 Ⅸ. 기타비용 Ⅹ. 종속기업관련투자손실
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II. 차기이월미처분잉익잉여금(미처리결손금) 27. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산재평가이익 지분법자본변동 합 계 28. 고객과의 계약에서 생긴 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 철강제품 판매 운송용역 제공 임대수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 (3) 당기 중 총 수익의 10%를 초과하는 고객은 없으며 전기 중 총 수익의 10%를 초과하는 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전 기 A사 29. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 임차료 접대비 감가상각비 무형자산상각비 세금과공과 광고선전비 대손상각비 차량유지비 교육훈련비 여비교통비 운반비 보험료 협회비 통신비 소모품비 지급수수료 도서인쇄비 수출제비용 판매보증비 수선비 경상연구개발비 가스수도료 전력비 합계 30. 금융손익 (1) 당기와 전기 중 금융수익으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 금융보증수익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 파생상품거래손실 파생상품평가손실 금융보증비용 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 합 계 (3) 당기와 전기 중 금융상품별로 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융자산 공정가치측정금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 금융보증수익 합 계 금융비용: 이자비용 파생상품거래손실 파생상품평가손실 금융보증비용 당기손익-공정가치금융자산처분손실 합 계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융자산 공정가치측정금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 금융보증수익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 합 계 금융비용: 이자비용 파생상품거래손실 파생상품평가손실 금융보증비용 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 합 계 31. 기타손익 (1) 당기와 전기 중 기타수익으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 외화환산이익 임대수익 유형자산처분이익 수수료수익 잡이익 무형자산손상차손환입 보험차익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권처분손실 기타의대손상각비 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 기부금 잡손실 유형자산손상차손 합 계 32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고의 변동 재고 매입액 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 지급수수료 대손상각비 외주가공비 운반비 수출제비용 판매보증비 기타비용 합 계(*) (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다. 33. 법인세수익 (1) 당기 및 전기 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세추납액 자본에 직접 반영된 법인세 법인세수익 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세수익 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 세부담액 법인세추납액(환급액) 비공제비용으로 인한 효과 이연법인세 미인식 기타
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법인세비용(수익) 유효세율 당기 및 전기 유효세율은 법인세비용이 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 내 역 기초 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채) 미수수익 감가상각비 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 대손충당금 대손금 정부보조금 일시상각충당금 자산재평가 지분법적용주식 연차수당 매도가능증권 회원권 금융보증부채 선급비용 기타 이월결손금 소계 이월세액공제 합 계 ② 전기 (단위: 원) 내 역 기초 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채) 미수수익 감가상각비 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 대손충당금 대손금 정부보조금 일시상각충당금 자산재평가 지분법적용주식 연차수당 매도가능증권 회원권 금융보증부채 선급비용 기타 이월결손금 소계 이월세액공제 합계 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 토지재평가이익 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 지분법적용주식(*1) 대손충당금 (*2) 합병승계(*3) 이월결손금(*4) 기타(지연이자) 합 계 (*1) HAN A STEEL HONGKONG CO., LTD. 등에 대한 지분법손실로 향후 실현 가능성이 불확실할 것으로 예상되어 이연법인세자산대상에서 제외하였습니다.(*2) 손금산입 추인의 불확실성이 있는 채권에 대한 대손충당금은 이연법인세자산대상에서 제외하였습니다.(*3) 아주강재 및 에이제이스틸 및 아주이지엘 합병 시 승계한 유보로 향후 실현 가능성이 불확실할 것으로 예상되어 이연법인세자산대상에서 제외하였습니다.(*4) 이월결손금 실현가능성이 불확실할 것으로 예상되어 이연법인세부채를 초과하는 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 미인식하였습니다. (6) 이연법인세자산 및 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 자산 12개월 이후에 회수될 자산 소 계 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 부채 12개월 이후에 결제될 부채 소 계 이연법인세자산(부채)순액 34. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 가중평균유통보통주식수(*1) 기본주당손실 (*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 구분 발생일 주식수 총 기간일수 가중평균 주식수 기초 주식교환 자기주식취득 가중평균유통 보통주식수 ② 전기 구분 발생일 주식수 총 기간일수 가중평균 주식수 기초 가중평균유통 보통주식수 (2) 회사는 당기말 현재 신주인수권부사채 및 전환사채를 발행하고 있으나 희석효과가 없습니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 현금흐름표상 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익 2. 조정항목 : 이자비용 대손상각비 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 판매보증비 외화환산손실 지분법손실 금융보증비용 재고자산평가손실(환입) 유형자산처분손실 잡손실 지급수수료 매출채권처분손실 기타의대손상각비 급여 당기손익-공정가치금융자산처분손실 파생상품평가손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 유형자산손상차손 법인세수익 이자수익 외화환산이익 유형자산처분이익 지분법이익 금융보증수익 파생상품평가이익 보험차익 무형자산손상차손환입 잡이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 소 계 3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타수취채권의 감소(증가) 기타자산의 감소(증가) 장기매출채권의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 기타부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 관계사 전출(입) 사외적립자산의 감소(증가) 소 계 합
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계(1+2+3) (2) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 장기차입금의 유동성대체 유형자산취득 미지급금 변동액 파생금융부채의 종속기업투자주식 대체 당기손익 공정가치금융자산의 종속기업투자주식 대체 매출채권의 장기매출채권 대체 사채의 유동성 대체 보증금의 유동성대체 단기대여금의 출자전환 유형자산에서 투자부동산으로 대체 종속기업투자주식의 지분법자본변동 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 차입/상환 비현금거래 기말 환율변동 기타 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 유동성사채 사채 리스부채 신주인수권부사채 전환사채 파생금융부채 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 차입/상환 비현금거래 기말 환율변동 기타 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 유동성사채 사채 리스부채 파생금융부채 임대보증금 34. 특수관계자와의 주요거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 구분 회사명 종속기업 아주엠씨엠(주) 아주스틸해외제1차 유한회사 디비디켐제1차(*4) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 기타특수관계자 한국 가네마쯔㈜ (*3) (주)기린산업(*5) (*1) HAN A STEEL HONGKONG CO., LTD. 가 지분을 100% 보유하고 있습니다.(*2) AJU STEEL USA, INC.가 지분을 100% 보유하고 있습니다.(*3) KANEMATSU CORPORATION 가 지분을 100% 보유하고 있습니다.(*4) 당기 중 신규로 지분을 취득하였습니다. (*5) 당기 중 최대주주인 이학연이 (주) 기린산업 주식 매입 약정을 이행하면서 (주)기린산업에 대한 지배력을 상실하여 종속기업에서 기타의 특수관계자로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 매출 기타비용 매출 기타비용 매출 기타수익 이자수익 기타비용 아주엠씨엠(주) 매출 매입 기타수익 기타비용 유형자산매입 아주스틸제6차 유한회사 (*1) 이자비용 아주스틸제7차 유한회사 (*1) 이자비용 아주스틸 해외 제1차 유한회사 이자비용 ABL 디비디켐 제1차 이자비용 매출 이자수익 유의적인 영향력을 행사하는 기업 매입 기타비용 이자비용 기타 한국 가네마쯔 주식회사 매입 기타수익 이자비용 매출 기타비용 (주)기린산업 매출 기타수익 기타비용 유형자산 처분 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 선급금 매입채무 선수금 종속기업 아주엠씨엠(주) 아주스틸 제6차 유한회사 아주스틸해외제1차유한회사 아주스틸 제7차 주식회사 기타 한국 가네마쯔 주식회사 (주)기린산업 당기말 현재 특수관계자 매출채권 대손충당금 아주엠씨엠㈜ 15,031,700천원, AJU STEEL USA, INC. 9,195,804천원, HUI-ZHOU AJU STEEL CENTER CO.,LTD. 및 HAN A STEEL HONGKONG CO., LTD 696,735천원. 미수금 대손충당금 HUI-ZHOU AJU STEEL CENTER CO.,LTD 1,385,176천원이 설정되어 있습니다.또한, (주)기린산업 매출채권에 18,823,031천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 매입채무 선수금 종속기업 아주엠씨엠㈜ (주)기린산업 유의적인 영향력을 행사하는 기업 기타 한국 가네마쯔 주식회사 전기말 현재 특수관계자 매출채권 대손충당금 아주엠씨엠㈜ 1,049,139천원 ,AJU STEEL USA, INC. 3,330,401천원, HUI-ZHOU AJU STEEL CENTER CO.,LTD., HAN A STEEL HONGKONG
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CO., LTD 202,887천원, 미수금 대손충당금 HUI-ZHOU AJU STEEL CENTER CO.,LTD 1,181,844천원이 설정되어 있습니다.또한, (주)기린산업 매출채권에 18,823,031천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 기 초 대여 및 차입 회수 및 상환 기 타 기 말 종속기업 대여금 대여금 아주스틸 제6차 유한회사 차입금 아주스틸 해외 제1차 유한회사 차입금 ABL 디비디켐 제1차 차입금 아주스틸제7차 주식회사 차입금 대여금 유의적인 영향력을행사하는 기업 차입금 기타 이학연 대여금 (주)기린산업(*1) 대여금 (*1) 당기말 현재 대여금에 대해서 대손충당금 8,975,000천원이 설정되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 기초 대여 및 차입 상환 기타 기말 종속기업 대여금 (주)기린산업 대여금 아주스틸제6차 유한회사 차입금 아주스틸해외 제1차 유한회사 차입금 유의적인 영향력을행사하는 기업 차입금 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받은 내용 관련 내역 제공자 보증설정액 종 류 금 액 담보권자 대표이사 (*) 시설자금대출 등 KDB산업은행 수입신용장 원화지급보증 단기포괄수출금융 한국수출입은행 일반운영자금 우리은행 구매자금대출 등 농협은행 외화지급보증 이행지급 등 서울보증보험 일반자금대출 등 하나은행 구매자금대출 등 신한은행 일반자금대출 등 중소기업은행 원화지급보증 외화지급보증 일반자금대출 등 대구은행 온렌딩대출 등 KB국민은행 (*) 당사는 2025년 1월 7일 부로 대표이사가 변경되었습니다. 상기 지급보증은 당기말 현재 대표이사인 이학연 대표이사의 보증금액에 해당합니다. 대표이사 변경 후 지급보증자를 동국씨엠(주)로 변경 중에 있으며, 일부 지급보증의 조건 및 효력은 변경 계약 조건에 따라 유지되거나 조정될 수 있습니다. (6) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받는 자 담보제공내역 장부금액 담보설정금액 관련 내역 담보권자 단기금융상품 차입금 국민은행/우리은행기업은행 (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, CNY, 원화단위: 원) 제공한 내역 관련 내역 제공받는자 보증설정액 종 류 대출권자 외화지급보증 중소기업은행 연대보증 연대보증 연대보증 외화지급보증 우리은행 연대보증 소재매입 포스코인터내셔널 연대보증 KDB산업은행 연대보증 한국수출입은행 연대보증 기업은행 아주엠씨엠(주) 연대보증 KDB산업은행 연대보증 중소기업은행 연대보증 신한은행 연대보증 우리은행 연대보증 DGB캐피탈 연대보증 CITY BANK (*1) 당사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 금융보증부채 10,279,681 천원을 인식 하고 있습니다. (8) 당기와 전기의 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 유상증자 아주스틸제6차 유한회사 신규설립 아주스틸해외제1차 유한회사 신규설립 디비디켐제1차 신규설립 아주엠씨엠(주) 주식교환 (9) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 35. 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. 당사의 위험관리부서 및 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기
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위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다. ② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 차입금으로, 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 당사는부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다. 36. 금융위험 (1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 금융보증계약(*) 합 계 (*) 금융보증계약 전체 금액으로 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다. (2) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름(*) 1년 이내 1~2년 2년 이후 매입채무및기타채무 단기차입금 사채 장기차입금 신주인수권부사채 전환사채 파생상품부채 기타금융부채 리스부채 금융보증계약(*1) 합 계 (*1) 금융보증계약의 계약상현금흐름의 경우, 보증의 최대금액 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다. (3) 환위험당기말 및 전기말 현재 당사의 외화자산, 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, CNY, JPY,EUR 원화단위:원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외 화 원 화 외 화 원 화 현금및현금성자산 USD CNY 매출채권 USD CNY JPY 미수금 USD 보증금 EUR 합 계 매입채무 USD JPY 단기차입금 USD EUR 장기차입금 USD 유동성장기부채 USD 미지급금 EUR 합 계 당기말과 전기말 현재 원화대비 외화의 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화 당 기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD CNY JPY EUR (4) 공정가치① 장부금액과 공정가치당기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 소 계 공정가치측정 측정 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생상품자산 소 계 합 계 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무및기타채무 단기차입금 사채 신주인수권부사채 전환사채 장기차입금 기타금융부채 금융보증계약
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리스부채 소 계 공정가치측정 측정 금융부채 파생상품부채 합 계 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수 준 투 입 변 수 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 (*1) 수준 3 (*2) 합 계 파생상품자산: 신주인수권부사채의 콜옵션 파생상품부채: 선물환 이자율스왑 신주인수권부사채의 상환권 및 전환권 전환사채의 상환권 및 전환권 (*1) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품부채의 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의범위 관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 선물환 옵션모델평가법 환율 약정환율 환율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승) 이자율스왑 내재변동성 이자율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승) (*2) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 파생생품자산 및 파생상품부채의 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 관측 가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 신주인수권부사채의 콜옵션 주가변동성 주가변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락) 신주인수권부사채의 상환권 및 전환권 T-F 모형 주가변동성 주가변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락) 전환사채의 상환권 및 전환권 T-F 모형 주가변동성 주가변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락) ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 (*1) 수준 3 (*2) 합 계 파생상품자산: 선물환 파생상품부채 이자율스왑 풋옵션 (*1) 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품자산 및 부채의 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 통화옵션자산 옵션모델평가법 환율 약정환율 환율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승) 통화옵션부채 내재변동성 내재변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승) (*2) 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 파생상품부채의 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의범위 관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 풋옵션 이항모형평가법 할인율 할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승) 주가변동성 주가변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락) 전기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 파생상품부채 중 공정가치 측정시 시장에서관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치 투입변수 당기순이익 유리한 변동 불리한 변동 풋옵션 할인율 1% P 변동 주가 1% P 변동 37. 보고기간 이후의 사건(1) 최대주주의 변경 및 유상증자 실시 당기 중 당사의 최대주주 및 특수관계자가 보유하고 있는 당사의 주식 11,232,350주를 동국씨엠(주)에게 양도하는 계약을 체결하였습니다. 본 계약과 관련하여, 동국씨엠(주)는 제3자 배정방식으로 2025년 1월 7일
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57,015,840천원의 유상증자에 참여하였습니다. 주식매매계약 및 신주인수계약 거래종결에 따라 동국씨엠(주)의 주식 보유 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 동국씨엠 기타주주 합 계 (2) 종속기업의 합병 당사는 2025년 1월 3일을 합병기일로 하여 당사의 종속기업인 아주엠씨엠(주)를 흡수 합병하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 아주스틸 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 아주스틸 주식회사 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 부적정의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 아주스틸(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 부적정의견근거 단락에 기술된 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표를 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리는 우리의 2024년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격, 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며, 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다. 내부회계관리제도 부적정의견근거 우리는 감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 국제윤리기준과 함께 대한민국의 윤리적요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항과 국제윤리기준에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로, 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견ㆍ수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다. 다음의 중요한 취약점이 식별되었으며, 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함되었습니다. (1) 전기 중 발생한 회사의 중대한 계약체결과 관련하여 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않습니다. 회사는 경영진이 이사회의 승인을 거치지 않고 중대한 계약을 체결하였으며, 이는 잠재적으로 경영진 부정과 관련된 통제환경, 모니터링의 중요한 취약점을 의미합니다. 회사는 당기 중 적절한 개선방안 수립 및 이행이 이루어지지 않아 당기말 현재 중요한 취약점이 개선되지않았습니다.(2) 회사는 매출채권 및 대여금 대손충당금을 최선의 추정치로 인식하기 위한 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않습니다. 이러한 미비점은 대손충당금의 회수가능성평가절차가 적절하게 수행되지 않아 대손충당금이 적절하게 기록되지 아니할 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도의 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도 효과성에 관한 보고내용에 대해 평가할 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에
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대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배운환입니다. 서울시 강남구 남부순환로 2913 대주회계법인 대표이사 김 영 백 2025년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 2024년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(날인)_페이지_1.jpg 2024년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(날인)_페이지_1 2024년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(날인)_페이지_2.jpg 2024년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(날인)_페이지_2 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 아주스틸 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사에 대한 이해, 중요왜곡표시위험 식별, 감사절차와 범위 등 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2024년 4월24일~26일 일 명 명 1분기 검토 2024년 6월24일~27일 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 2024년 7월23일~26일 일 명 명 반기 검토 2024년10월22일~25일 일 명 명 3분기 검토 2024년10월28일~31일 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가 2024년12월11일~13일 일 명 명 중간감사
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2025년2월10일~14일 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 김천공장, 구미공장 실사(입회)대상 원재료, 부재료, 제품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 김천공장, 구미공장 실사(입회)대상 현금 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 외부조사인의 조사보고서에 대한 Digital Forensic 분석절차 검증 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 04월 25일 감사외부감사인 대면 감사계획단계- 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임- 계획된 감사범위와 시기- 감사인의 독립성 2024년 07월 08일 감사외부감사인 대면 내부회계관리제도 중간보고- 설계평가 발견사항 2024년 10월 28일 감사외부감사인 서면 회계부정 징후 발생사실 통보의 건 2024년 12월 12일 감사외부감사인 서면 24년 감사계획- 24년 주요 감사항목 : 주요 감사 영역, 중요한 회계추정치 등 2025년 01월 06일 감사외부감사인 서면 24년 핵심감사항목 보고 2025년 01월 24일 감사외부감사인 서면 24년 외부감사 업무 협조 요청의 건 2025년 03월 20일 감사외부감사인 서면 24년 감사결과 보고- 핵심감사항목 감사절차 및 결과- 내부회계관리제도 감사결과
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IV. 현금의 증가(감소) VI. 기초의 현금 V. 환율변동효과 VII. 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 16(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 제 15(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 인스피언 주식회사 1. 회사의 개요 인스피언 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2009년 6월에 설립되었으며, SAP PO/CPI 컨설팅(Kafka), 보안 솔루션(SAP 암호화, SAP 접근제어, 통합로그), 커넥트 서비스(EDI Saas 플랫폼) 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 서울특별시 금천구에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2024년 10월 18일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 납입자본금은 1,013,777천원이고, 대주주는 최정규로 보통주 지분의 30.93%를 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당
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기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는
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사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는
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이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 5 참조). 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다 2.7 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타수익'으로 인식합니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타수익'으로 인식합니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 7년 상표권 5년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에
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환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 이내에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그
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거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 퇴직연금제도로 확정기여제도를 적용하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 24에 기술하였습니다. 2.19 수익인식 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 고객에게 소프트웨어 개발ㆍ공급 및 관련 용역제공을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 (1) 시스템구축 및 용역매출, (2) 기술지원매출, (3)클라우드 사용료 매출 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이변경될 수 있습니다. 1) 시스템구축 및 용역 매출회사는 IT시스템 구축 및 소프트웨어의 개발 및 공급 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 경영진은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 용역의 공급을 위하여 예상되는 총 원가대비 보고기간 말 현재 발생한 원가의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 2) 기술지원 매출 기술지원은 IT시스템 구축, 소프트웨어의 개발 및 공급 용역 이후 계약기간 동안 제공되어야 하는 운영 및 유지보수업무와 관련되어 있습니다. 동기간은 고객이 추가적인 유지보수용역을 요구하는 경우에 연장될 수 있습니다. 계약기간 후에 용역을 갱신할 때의 가격은 갱신일에 고객이 갱신선택권을 보유하는지 여부와 관계없이 모든 고객에게 동일한 조건으로 판매됩니다. 따라서 갱신기간 연장선택권은 최초의 계약을 체결할 때 고객에게 어떠한 혜택도 제공하지 않으므로, 갱신선택권과 관련된 어떠한 수익도 이연되지 않습니다. 또한, 유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. 3) 클라우드 사용료 매출회사는 클라우드 서비스를 통해 고객의 구매 효율성 및 클라우드 컴퓨팅의 경제성과 신속성이 결합된 개방형 서비스를 제공합니다. 클라우드 사용료와 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. (2) 기타 원천으로부터의 수익(1) 임대매출회사는 투자부동산에서 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 월 임대료를 기준으로 수익을 인식하고 있습니다(주석 15 참조). 2.20 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은
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기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 계약 조건에 따라 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 건물 및 장비임차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. 2.21 자기주식 회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고
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있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 예상원가 회사의 매출액은 예정된 총 발생원가 대비 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 회사가 속한 산업특성 상 발생원가는 투입된 노무시간(M/M) 및기타 투입 원가로 측정됩니다. 회사는 계약시점에 투입될 총 노무시간과 기타원가를 추정하여 예정원가를 추정하며, 유의적인 변경이 있는지 주기적으로 검토합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조).(3) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 부문별 정보 회사는 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨설팅 매출 솔루션 매출 서비스 매출 임대료 매출 합 계 (2) 지역에 대한 정보회사의 자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 관련 금액은 주석 25에 서술하였습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객 A 5. 위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 가격위험 등으로 구성됩니다 1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의
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주요 금융자산ㆍ부채의 내역의원화 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채 자산/부채 순액 보고기간말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 법인세차감전순이익 증가(감소) 자본의 증가(감소) 2) 이자율위험회사는 보유하고 있는 국공채로 인하여 공정가치 위험에 노출되어 있으며, 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 국공채 및 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 국공채 단기차입금 보고기간말 현재 회사의 국공채 및 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동 시 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 법인세차감전순이익 증가(감소) 자본의 증가(감소) 3) 기타가격위험기타 가격위험은 환위험과 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험 입니다. 회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산은 DLB, 국공채, 소프트웨어공제조합 출자금으로 구성되어 있으며, 회사는 DLB, 소프트웨어공제조합 출자금에서 발생하는 기타 가격 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 주가지수가 1% 변동할 때의 기타 가격 위험을 측정하고 있으며, 당기말 주가지수에 영향을 미치는 지분증권은 없습니다. 이에 따라 지수가 1% 변동할 경우 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 법인세차감전순이익 증가(감소) 자본의 증가(감소) (2) 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급 이상과만 거래합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은없습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 계약자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타금융자산 합 계 2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 회사는 금융자산의
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신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 회사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 보고기간말 현재 현금및현금성자산을 제외한 매출채권, 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가중평균 잔액 손상금액 가중평균 잔액 손상금액 손실률(%) 손실률(%) 정상채권 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~9개월 이하 9개월 초과~1년 이하 1년 초과 합 계 (3) 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 회사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합계 차입금 매입채무및기타채무(*) 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 합계 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합계 차입금 매입채무및기타채무(*) 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 합계 (*) 재무상태표 금액 중 금융부채에 해당하지 아니한 미지급금, 미지급비용은 제외되었습니다. (4) 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사의 경영진은 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 장단기자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사는 부채총계를 자본총계로
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나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 한편, 보고기간말 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 6. 금융상품 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산(*1) 단기금융상품(*1) 매출채권및기타채권(*1) 기타유동금융자산(*1) 기타비유동금융자산(*1) 소 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무(*1)(*2) 차입금(*1) 기타유동금융부채(*1) 기타비유동금융부채(*1) 합 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다. (*2) 재무상태표 금액 중 금융부채에 해당하지 아니한 미지급금 및 미지급비용은 제외되었습니다. (2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간 중 중 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다.보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채만으로 구성되어 있으며 그 장부금액은 공정가치와 유사합니다.(3) 회사가 수준 2로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 국공채 현금흐름할인모형 할인율 등 ELS 등(주가연계증권) 거래가격접근법 주가지수 (4) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 보고기간 중 수준 2의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. 7. 금융상품 범주별 손익 보고기간말 현재 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 외환차익 외화환산이익 외환차손 외화환산손실 소 계 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 소 계 상각후원가측정금융부채 이자비용 합 계 8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예적금 등 9. 단기금융상품 보고기간 말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. 구 분 만기 당기말 전기말 DLB(*) (*)구조화 금리 채권으로 파생 요소에 따른 계약상 현금흐름의 변동폭이 매우 미미하여 상각후원가측정 금융자산으로 분류하였습니다. 10. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매출금 대손충당금(외상매출금) 미수수익 미수금 합 계 (2) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기손익으로 인식된 대손충당금(환입) 제각 기말 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한