chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 예수보증금 선수금 선수수익 계약부채 장기종업원급여부채 소송충당부채 환불부채 반품충당부채 합계 22. 차입금 등 (1) 차입금 장부금액의 내역 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 당기말 단기차입금 원화대출 IBK기업은행 하나은행 소계 장기차입금 원화대출 우리은행 하나은행 신한은행 소계 1년이내 만기도래분 비유동 금융기관차입금 (주1) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석15,18참조) (2) 전환상환우선주 당기말과 전기말 현재 연결회사의 상환우선주 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정분류 당기말 전기말 제2회 상환전환우선주(주1) 파생상품부채 상각후원가금융부채 (주1) 전환상환우선주 발행 조건 구 분 내 역 명칭 제2회 상환전환우선주 발행총액 44,280백만원 발행일 발행가액 1주당 3,563원 유효이자율 원금상환방법 1. 만기일시상환: 만기일에 사채 원금의 100% 일시상환 2. 조기상환: 사채권자는 우선주발행일로부터 1년이 경과한날부터 우선주존속기간 만료전까지 원금 또는 일부 조기상환 청구가능 최초행사(전환)가액 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 행사(전환청구)기간 2024년 6월 2일부터 2028년 6월 2일까지 행사(전환)가격조정 계약서상 명시되는 사유 발생시 조정(*1) 신주의 배당기산일 우선주의 발행일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 배당의 효력을 가짐 (*1) 전환가액의 조정에 대한 사항은 아래와 같습니다. 전환가액 조정에 관한 사항 회사가 우선주 신주의 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정되는 것으로 한다.한편, 주식매수선택권의 행사에 의해 발행되는 신주의 주당 발행가격이 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 경우는 본 항에 의해 전환가격이 조정되지 않는다.- 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수 × 조정전 전환가격) / (기발행주식수 +신발행주식수)의 산식에 의하여 조정된다.- 회사가 타사와 인수합병시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 90%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 우선주1주당 전환하는 보통주의 수= 조정 전 우선주1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 우선주의 전환가격/ 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 90%에 해당하는 금액- 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 한다.- 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건이 조정된다.- 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다.단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다 (*2) 2023년 7월 24일자로 당사자간 합의에 따라 최초 전환가격이 2,952원에서 3,563원으로 변경되었습니다. 이와 관련하여 연결회사는 사채상환이익 12,275,997천원을 인식하였습니다. 투자자에 부여된 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품으로 보아 별도의 파생상품부채로 인식하였습니다. 내재파생상품의 공정가치는 발행일 시점의 전환상환우선주의 공정가치에서 우선주의 주계약가치를 차감하여 측정하였습니다. 우선주의 주계약가치는 우선주
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만기일에 상환을 가정하여 (누적적)우선배당금과 만기상환가액을 회사의 신용위험을 적용한 할인율로 할인하는 현금흐름할인법으로 평가하였습니다. (4) 제2회 상환전환우선주의 최초 인식시점 장부금액과 전기말 및 당기말의 장부금액은 아래와 같습니다. 당기말의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일(2023년 6월 2일) 조건변경일(2023년 7월 24일) 당기말 전기말 파생상품부채 상각후원가금융부채 합계 연결회사는 당기 중 제 2회 상환전환우선주와 관련하여 파생상품평가이익 7,109,246천원(전기: 손실 12,465,560천원)을 인식하였으며, 전기 중 제2회 상환우선주의 전환가격 조정을 통해 사채상환이익 12,275,997천원을 인식하였습니다. 23. 리스부채 (1) 리스계약 연결회사는 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 구매선택권을 가지고 있습니다. 당기말 현재 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료 1년 이내 1년 초과 5년 이내 소 계 차감: 현재가치 조정금액 리스부채의 현재가치 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 합 계 24. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금(*) 미지급비용 임대보증금 리스부채 비지배주주부채 합 계 (*) 연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금 225,880천원(전기말: 233,450천원)을 미지급금으로 계상하고 있습니다. 25. 파생금융부채의 내역 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채는 제2회 상환전환우선주의 전환권 등 평가에서 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 제2회 상환전환우선주의 전환권 등 합 계 26. 퇴직급여 - 확정급여제도 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 연결재무상태표상 순확정급여부채 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 재측정요소: 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 사업결합 연결범위 변동 기말금액 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 이자수익 사외적립자산의 재측정요소 사용자기여금 제도에서의 지급액 관계사 전입(전출)으로 인한 영향 사업결합 연결범위의 변동 기말금액 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 연결회사 기여금의 합리적인 추정치는 537백만원(전기 : 490백만원) 입니다. (4) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 정기예금 (5) 주요 보험수리적가정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 3.03% + 참조승급률 3.80% + 참조승급률 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금상승률 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다.
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주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 8.93년(전기 : 9.54년)입니다. (8) 기타장기종업원급여부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 27. 충당부채 당기와 전기 중 기타유동부채로 분류한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 증가 기말 기초 증가 기말 소송충당부채(*1),(*2) (*1)소송충당부채 연결회사는 23년 8월 17일 아모레퍼시픽과의 소송(주석 41.참조) 패소가 확정되어, 소송관련 비용을 지급하였습니다. 한편, 해당 사건에 대하여 2023년 9월 26일 대법원에 항소제기 하였으나, 2024년 1월 11일 항소가 기각되어 소송사건이 종결되었습니다.(*2) 연결회사는 24년 1월 24일 ㈜제이케이 인터내셔날의 파산관재인과의 소송(주석 41.참조) 1심 일부 패소 이후 선고결과에 대한 항소를 상급법원에 제기하였습니다. 연결회사는 당기말 현재 1심 선고 결과에 따라 예상되는 손실 예상액 7,231,414천원을 소숭충당부채로 설정하였습니다.또한, 연결회사는 (주)한국거래소와 상장폐지결정효력정지 가처분신청을 하여 소송이 진행중에 있으며 해당 소송의 결과는 신뢰성 있게 추정하기 어렵습니다. 28. 법인세 비용 (1) 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 이연법인세의 변동 자본에 직접 가감된 이연법인세 자본에 직접 가감된 당기법인세 사업결합으로인한 이연법인세변동 법인세비용(수익) 계속영업 법인세비용(수익) 중단영업 법인세비용(수익) (2) 법인세비용차감전순손익과 대한 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속영업 법인세비용차감전순이익(손실) 중단영업 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용차감전순이익(손실) 적용법인세율로 계산된 법인세비용 법인세 효과: 세무상 차감되지 않는 비용(수익) 세액공제 자본에가감 미인식 이연법인세자산부채의 변동 등 법인세비용(수익) (3) 자본(기타포괄손익)에 직접 가감한 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법자본변동 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄공정가치측정평가손익 자기주식처분손실 재평가잉여금 기타 합 계 (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 당기손익금융자산평가손익 대손충당금 재평가잉여금(유형) 지분법주식 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 파생금융부채 기타포괄손익-공정가치 금융자산 손상차손(무형자산) 미지급비용 이월결손금 이월세액공제 기타 소계 종속기업이연법인세자산(부채) 미인식이연법인세자산 합계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 순확정급여부채 기타포괄손익금융자산 금융보증충당부채 소송충당부채 무형자산 대손충당금 재평가잉여금 당기손익인식금융자산평가손익 종속기업및관계기업투자주식 전환권조정 파생금융부채 기타 이월결손금 세액공제 소 계 종속기업 이연법인세자산(부채) 미인식이연법인세자산(부채) 합 계 (6) 보고기간말 현재 미래 과세소득의 불확실로 인하여 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. 구분 일시적차이 세효과 당기말 전기말 당기말 전기말 미사용결손금 이월세액공제 지분법주식 등 합계 29. 자본금과 주식발행초과금 (1) 연결회사가 발행한 주식수는 보통주식 주(전기 : 76,894,182주)이며, 1주당
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액면금액은 500원입니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역 (단위: 주, 천원) 구분 보통주주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 2023.01.01(전기초) 유상증자 자본조정 2023.12.31(전기말) 2024.01.01(당기초) 자본조정 2024.12.31(당기말) (3)기타자본잉여금 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 신주인수권대가의 소멸 주식선택권의 소멸 종속기업의 무상감자 합병매수차손 합 계 30. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 향후 5년간 행사 가능합니다. 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 부여 소멸 기말잔여주 (*) 연결회사는 주식선택권을 부여한 이후 행사된 경험이 없으므로 행사시점의 가중평균주가는 공시하지 아니하였습니다. (3) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션가격 결정모형을 이용한 공정가액접근법 (18차~19차:블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법)을 적용하여 보상비용을 산정하였으며 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정 및 변수는다음과 같습니다. 구분 19회차 20회차 22회차 23회차 24회차 25회차 26회차 27회차 28회차 29회차 30회차 부여일의공정가치 주가변동성 부여일 기대만기 무위험수익률 (4) 당기 중 당기손익으로 인식한 주식보상비용은 65,198원(전기 : 70,128천원) 입니다. 31. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액 당기 및 전기의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증감 기말금액 재평가잉여금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 관계기업 처분으로 인한 증가 해외사업환산손익 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증감 기말금액 재평가잉여금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 해외사업환산손익 합 계 (2) 기타자본항목의 구성내역 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 기타자본조정 자기주식 자기주식처분손익 합 계 32. 이익잉여금 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기손익 보험수리적손익 재평가잉여금 지분법자본변동등 결손보전 기말 33. 매출 당기와 전기 매출의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 상품매출 용역매출 기타 계속영업 소계 중단영업 합계 34. 매출원가 당기와 전기 매출원가의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 상품매출원가 용역매출원가 등 계속영업 소계 중단영업 합계 35. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과금 감가상각비 경상연구개발비 지급수수료 무형자산상각비 해외출장비 주식보상비용 기타 계속영업 소계 중단영업 합계 36. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 건물관리비 주식보상비용 기타 계속영업 소계 중단영업 합계 37. 기타수익과 기타비용당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 유형자산처분이익 투자자산처분이익 투자자산평가이익 수수료수익 잡이익 종속기업처분이익 관계기업주식처분이익 대손충당금환입 계속영업 소계 중단영업 합계 (2)
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기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 관계기업투자자산처분손실 관계기업투자주식손상차손 소송충당부채전입(*) 잡손실 유형자산손상차손 무형자산 손상차손 기부금 유형자산처분손실 계속영업 소계 중단영업 합계 (*) 당기 중 소송충당부채의 증가는 연결범위 변동에 의한 것입니다. 38. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외화환산이익_금융 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 장기금융상품평가이익 사채상환이익 계속영업 소계 중단영업 합계 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 리스부채이자비용 환율차이 파생금융상품평가손실 사채상환손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 비지배주주관련손실(이익) 계속영업 소계 중단영업 합계 39. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당이익 구분 당기 전기 계속영업 지배기업지분당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) 중단영업 지배기업지분당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) (2) 희석주당이익 연결회사는 희석성 잠재적 보통주인 전환사채, 신주인수권부사채, 상환전환우선주 및 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 40. 연결현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전당기순이익(손실) 조정항목 금융수익 금융비용 감가상각비 무형자산상각비 무형자산손상차손 주식보상비용 지분법손익 종속기업처분이익 관계기업주식처분손익 기타 운전자본의 변동 매출채권 기타유동금융자산 재고자산 기타유동자산 매입채무 기타유동금융부채 기타부채 순확정급여부채 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 장기선급금의 지분법적용주식 대체 종속기업및관계기업투자 출자전환 대체 주식발행초과금의 이익잉여금 대체 건설중인자산의 본계정 대체 유형자산재평가잉여금의 인식 유형자산재평가잉여금의 이익잉여금 대체 자기주식으로 종속기업주식 취득 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 연결범위 변동 대체 등 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 상환전환우선주부채 파생금융부채(유동) 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 재무활동으로부터의 총부채 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 등 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전환사채 상각후원가측정금융부채(유동) 파생금융부채(유동) 상환전환우선주부채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 재무활동으로부터의 총부채 41. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 제공처 토지및건물 우리은행 신한은행 투자부동산 하나은행 기업은행 당기말 현재 연결회사의 차입약정사항 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 대출종류 약정액 차입액 우리은행 기업시설분할대출 4건 기업은행 중소기업자금대출 신한은행 온렌딩대출 하나은행 기업시설자금대출 기업운전자금대출 전자방식외상담보대출 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 타인(피담보처) 담보제공자산 담보권자 채권최고액 임원 토지 기업은행 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 1,630백만원의 이행 및 물품대금보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사와 관련하여 진행중인 소송사건은 아래와 같으며, 연결회사의 경영진은 동 소송의 결과가 연결회사의 재무상태표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송가액(천원)
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소송내용 씨지인바이츠㈜ 서울특별시/서울주택도시공사 손해배상청구 (주)제이케이 인터내셔날의 파산관재인 변호사 김동아(*1) 파나케이아㈜ 금전반환 조중명(*2) 회사경영진 외 8 미화1억불 손해배상청구외(*2-1) 씨지인바이츠㈜(*2) 조상숙, 조진영 미정 가처분 및 손해배상청구(*2-2) 파나케이아㈜ 주식회사 엔케이맥스 건물인도 파나케이아㈜ ㈜한국거래소 상장폐지결정무효확인 (*1) ㈜제이케이인터내셔날의 파산관재인인 변호사 김동아가 제기한 금전반환 청구소송은 2024년 01월 24일에 이루어진 1심에 대한 선고 결과 원고 일부 승소 판결이 결정되었으며, 연결회사는 2024년 02월 14일에 1심 선고 결과에 대한 항소를 상급법원에 제기하였습니다. 연결회사는 당기말 현재 상기 1심 선고 결과에 따라 예상되는 손실 예상액 7,231,414,341원을 소송충당부채로 설정하였고, 상기 소송과 관련하여 1,858,107천원의 보통예금이 인출제한되어 있습니다. (*2) 회사의 종속기업인 CG PHARMACEUTICALS, INC(이하 "CGP")가 임상연구를 계속하기 위해 회사와 구주주간의 투자약정서를 체결하였고, 투자약정서의 완전한 이행 이후 상기 종속기업에 대한 지분비율을 4:6으로 하는 주주간계약을 체결하였습니다. 구 주주 등은 회사와의 주주간계약에 따라 종속기업인 CGP에 대한 경영권 등을 주장하는 소송을 제기하였으며, 이에 회사는 선결조건(적법한 절차에 의한 투자대금의 완납 등 투자약정서 이행)의 미이행 등을 사유로 회사가 CGP에 대한 적법한 경영권을 보유하고 있음을 확인하는 가처분및 손해배상을 청구하는 소송입니다. 회사의 경영진은 동 소송의 결과가 회사의 재무상태표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 연결회사는 (주)KT 회사의 ENR target 항생제 개발과 관련하여 2006년 10월 중 800백만원을 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 이와 관련하여 관련 기술의 이전 또는 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 (주)KT 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다. (7) 연결회사는 중국의 항서제약으로부터 PD-1 항체 면역함암제 관련하여 캄렐리주맙의 한국 독점 라이센스를 2020년 4월에 18.3억원을 지급하고 획득하였습니다. 이와 관련하여 적응증 승인 및 확대와 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 항서제약에 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다. (8) 연결회사는 바이오벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 기술개발과 수익모델을 지속적으로 확립해 가고 있는 상황입니다. 연결회사는 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 연결회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오벤처기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 연결재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.(9) 종속기업인 (주)파나케이아는 코스닥시장 상장규정 제58조 제4항에 따라 2024년 6월 21일 코스닥시장위원회를 개최하여 회사 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결한 결과, 상장폐지로 결정되었습니다. 이에 연결회사는 2024년 6월 24일 코스닥시장위원회 심의 결과에 대한 효력정지 가처분신청을 접수하였으나, 2024년 12월 17일 상장폐지 효력정지 가처분신청이 기각되었습니다. 42. 특수관계자 거래 (1) 지배기업 현황 구 분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 뉴레이크인바이츠투자(*1) (*1) 전기 중 3자배정 유상증자에 참여하여, 특수관계자에 포함되었으며 당사의 최대주주입니다. (2) 관계기업 현황 구 분 지분율(%) 회사명 당기말 전기말 관계기업 화일약품㈜(*1) 관계기업 CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 관계기업 ㈜팬젠(*2) 관계기업 아이브이글로벌신기술투자조합4호(*3) 관계기업 아이브이 AI항공우주 벤처펀드(*3) 관계기업 럭키인바이츠1호펀드(*3) 관계기업
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(주)리싸이클파크(*4) 관계기업 관계기업 (주)즐거운쇼핑(*4) 기타 인바이츠바이오코아㈜(구.바이오코아㈜) (*1) 당기 중 보유지분을 모두 처분하였습니다.(*2) 당기 중 보유지분을 일부 처분하여 유의적인 영향력을 상실하였으며 잔여지분은 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (*3) 종속기업인 인바이츠벤처스(주)가 취득한 지분율입니다. (*4) 당기 중 연결범위의 변동으로 특수관계자에 포함되었습니다. (3) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 현재 채권, 채무의 내역 (단위: 천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 매출채권 등 매입채무 등 당기 전기 당기 전기 당기말 전기말 당기말 전기말 관계기업 화일약품㈜(*2) ㈜팬젠(*1) 기타특수관계자 인바이츠바이오코아(주)(구.바이오코아(주)) 합 계 (*1) 당기 중 보유지분을 일부 처분하여 유의적인 영향력을 상실하였으며 잔여 지분에 대하여는 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 보유지분을 모두 처분하였습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 대여 임직원 ㈜팬젠 소 계 관계기업 CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호 CBS글로벌신기술투자조합3호(*2) 아이브이 AI항공우주 벤처펀드 럭키인바이츠1호펀드 소 계 인바이츠바이오코아 합 계 (*1) 당기 중 청산하였습니다. (*2) 당기 중 연결범위의 변동으로 특수관계자에 포함되었습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식기준보상 기타 합 계 43. 영업부문 정보 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. (1) 영업부문에 대한 정보 구 분 주요사업의 내용 연결회사의 현황 의약품연구개발 신약 연구 및 개발 씨지인바이츠(주) , CG PHARMACEUTICALS,INC., 마카온테라퓨틱스(주)(*1), (주)프로카젠(*2) 투자 바이오 산업 투자 인바이츠벤처스㈜, CBS글로벌신기술투자조합1호, 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호, CBS인피너티글로벌신기술투자조합3호(*3) 기타 임대 및 제조 파나케이아(주) (*1) 2024년 6월 18일을 합병기일로하여 마카온테라퓨틱스 주식회사는 씨지인바이츠(주)에 흡수합병되었습니다.(*2) 2024년 7월 22일을 합병기일로하여 ㈜프로카젠은 씨지인바이츠㈜에 흡수합병되었습니다.(*3) CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제3호는 당기 중 청산을 완료하였습니다. (2) 영업부문의 재무현황 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 의약품연구 투자 기타 부문간조정 합계 매출 매출원가 판관비 영업이익(손실) 총자산 총부채 비유동자산(*) (*) 유형자산 및 투자부동산, 무형자산의 합계입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 의약품연구 의약품제조(중단영업) 투자 기타(중단영업) 중단영업조정 부문간조정 합계 매출 매출원가 판관비 영업이익(손실) 총자산 총부채 비유동자산(*) (*) 유형자산 및 투자부동산, 무형자산의 합계입니다. (3) 연결회사의 지역별 매출액 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 해외 합계 (4) 주요고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액 당기 전기 고객1 고객2 고객3 44. 비지배지분에 대한 정보 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 비지배지분율(%) 기초비지배지분 연결범위 변동 비지배지분 귀속당기순손익 기말비지배지분 파나케이아(주) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 비지배지분율(%) 기초비지배지분 비지배지분 귀속 당기순손익
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기타(*) 기말비지배지분 크리스탈생명과학(주) 마카온바이오테라퓨틱스(주) 합계 (*) 전기 중 지분 매각에 따른 변동입니다. 45. 중단영업 (1) 연결실체는 전기 중 매각 완료된 휴온스생명과학㈜(구, 크리스탈생명과학 ㈜ )와 그 종속기업의 관련 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비및관리비 영업손실 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순손실 법인세비용(수익) 중단영업당기순손실 당기순손실의 귀속 지배기업소유주지분 비지배지분 (2) 중단영업 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 투자활동으로 인한 순현금흐름 재무활동으로 인한 순현금흐름 합 계 46. 동일지배 하의 합병 지배기업은 2024년 6월 18일을 합병기일로 종속기업인 마카온바이오테라퓨틱스 주식회사를 합병하였고, 2024년 7월 22일을 합병기일로 ㈜프로카젠을 합병하였습니다. 지배기업이 지분의 100%를 소유하고 있는 종속기업(이하 '전부소유 종속기업')의 사업을 자신에게 이전하고 전부소유 종속기업을 합병하고 해산하는 거래에 해당하므로 회사는 합병을 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하는 장부금액법으로 회계처리했습니다. 47. 보고기간 후 사건 지배기업의 재무제표는 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 씨지인바이츠 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회계감사 계획수립(회사 사업의 이해 및 외곡표시위험의 식별과 평가, 유의적 계정 및 공시 식별 등) 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토업무 일 명 명 중간감사, 내부통제 이해와 평가, 내부회계관리제도 감사 일 명 명 기말감사, 주요 계정잔액 및 공시내역 감사, 내부회계관리제도 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 오송공장 실사(입회)대상 제품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 금융자산(현금) 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 08월 11일 회사:감사, cfo외 2감사인: 업무수행이사 대면보 고 반기검토결과보고 2024년 11월 06일 회사: 감사감사인: 업무수행이자 대면보고 중간감사결과보고, 독립성 및 핵심감사사항 논의 2025년 02월 28일 회사:감사, cfo외 2감사인: 업무수행이사 대면보고 기말감사 결과보고
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IV. 독립된 감사인의 감사보고서 씨지인바이츠 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 씨지인바이츠 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 영업권 및 기타무형자산의 손상평가핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 2.15에서 언급한 바와 같이, 경영진은 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 무형자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 우리는 회사가 (주)프로카젠을 합병하면서 인식한 영업권 및 기타무형자산금액(손상검사전)이 16,329백만원으로 총자산대비 7.3%를 차지하며, 손상검사에 경영진의 유의적 판단에 대한 편향가능성이 존재할 수 있으므로, 평가 결과에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 영업권 및 기타무형자산의 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 회사의 손상평가 관련 통제에 대한 이해 및 평가- 손상평가를 위해 경영진이 활용한 전문가의 적격성 및 독립성 평가- 경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 회수가능가액 추정에 적용된 재무정보가 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인- 추정의 정확성을 평가하기 위해 할인현금흐름을 포함한 전년도 예측치를 실제 결과와 비교 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나
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오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권상형입니다. 2025년 3월 19일 서울특별시 강남구 역삼로 542 현 대 회 계 법 인 대 표 이 사 곽 규 백 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 씨지인바이츠 주식회사 제 25 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 24 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 씨지인바이츠 주식회사 대표이사 정인철, 오수연 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강서구 마곡중앙8로 38 (전 화) 재 무 상 태 표 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 씨지인바이츠 주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 25 (당)기말 제 24 (전)기말 자 산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타유동금융자산
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기타유동자산 재고자산 비유동자산 상각후원가금융자산-비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 기타비유동금융자산 유형자산 무형자산 투자부동산 종속기업및관계기업투자 기타비유동자산 자 산 총 계 부 채 유동부채 매입채무 유동성장기차입금 상환전환우선주부채 기타유동금융부채 기타유동부채 파생금융상품부채 비유동부채 장기차입금 기타비유동금융부채 이연법인세부채 기타비유동부채 순확정급여부채 부 채 총 계 자 본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 자 본 총 계 부채와자본총계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 씨지인바이츠 주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 25 (당)기말 제 24 (전) 기말 매출액 매출원가 매출총이익(손실) 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 지분법이익(손실) 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄이익(법인세효과 차감후) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정손익 관계기업의순확정급여부채 재측정손익 자산재평가이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 해외사업환산손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 지분법자본변동 당기총포괄이익(손실) 주당손익 기본주당손실 희석주당손실 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 씨지인바이츠 주식회사 (단위: 원) 구 분 주석 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 합 계 2023.1.1(전기초) 총포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분법변동 재평가잉여금 재평가잉여금의이익잉여금 대체 지분법자본변동 순확정급여부채의재측정요소 소유주와의거래 주식보상비용 주식선택권의 소멸 자기주식의 처분 자본잉여금의 이입 유상증자 2023.12.31(전기말) 2024.1.1(당기초) 총포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산 지분법변동 순확정급여부채의재측정요소 관계기업의순확정급여 소유주와의거래 지분법잉여금 주식보상비용 주식선택권의 소멸 자기주식의 처분 합병으로 인한 변동 자본잉여금의 이입 2024.12.31(당기말) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 씨지인바이츠 주식회사 (단위: 원) 구 분 주석 제 25 기말 제 24 기말 영업활동 현금흐름 영업으로부터 창출된 현금흐름 이자수취 이자지급 배당금의 수취 법인세 환급(납부) 투자활동 현금흐름 상각후원가금융자산-유동의 취득 상각후원가금융자산-유동의 처분 상각후원가금융자산-비유동의 취득 당기손익공정가치금융자산의 취득 당기손익공정가치금융자산의 처분 기타유동금융자산의 취득 기타유동금융자산의 처분 기타비유동금융자산의 취득 기타비유동금융자산의 처분 파생상품자산-비유동의 취득 관계기업투자지분의 취득 관계기업투자지분의 처분 종속기업투자지분의 취득 종속기업투자지분의 처분 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 투자부동산의 처분 합병으로 인한 현금 증감 기타비유동자산의 증가 재무활동 현금흐름 보통주의 발행 단기차입금의 증가 단기차입금의 상환 장기차입금의 증가 전환사채의 상환 정부보조금의 수령 정부보조금의 사용 상환전환우선주의발행 리스부채의 상환 기타비유동금융부채의 감소 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동효과 당기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재 씨지인바이츠 주식회사 1.
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일반 사항 씨지인바이츠 주식회사(이하 "회사")는 2000년 7월 7일에 대한민국에서 설립되어 2006년 1월 6일에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 서울시 강서구에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품 연구 및 개발과 생명공학에 필요한 신기술 연구및개발을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 브랜드 강화 및 기업 이미지 제고를 위해 2023년 6월 29일 주주총회 결의에 따라 상호를 크리스탈지노믹스 주식회사에서 씨지인바이츠 주식회사로 변경하였습니다. 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 회사의 자본금은 38,447,091천원이며, 당기말 현재 회사의 주요 대주주는 뉴레이크인바이츠투자(주)(지분율 26.65%)입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1. 재무제표의 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및
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해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3. 주요 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.4. 종속기업 및 관계기업 투자 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는것으로 봅니다. 종속기업과 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서발생한 미실현이익은 당사 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는
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손실을인식하지 않고 있습니다. 2.5. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6. 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ②
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지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7. 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.10. 유형자산 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 회사는 기타의 유형자산(기계장치, 시설장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은
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취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 30년 기계장치 5년 시설장치 5년 비품 5년 차량운반구 5년 사용권자산 3년 회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 2.11. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13. 무형자산 영업권은 주석에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 특허권, 소프트웨어, 전용실시권 및 기타의 무형자산은 추정내용연수(5년 - 22년)동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14. 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발 중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 포괄손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다. 2.15. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는
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처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17. 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 보고기간 후12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다 (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18. 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.19. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20. 전환사채 및 신주인수권부사채 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 사채의 공정가치에서 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니 다. 최초 인식 시점의 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 및 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. 2.21. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는
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세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.22. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.23. 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은
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당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.24. 수익인식 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 다음의 기준 중 하나를 충족하는 경우 수익을 기간에 걸쳐 인식하도록 하고 있습니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예:재 공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다. - 기업이 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완 료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다. (2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (3) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 2.25. 금융수익과 비용 금융수익은 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.26. 리스 (1) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을
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리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. (4) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2.27. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.28. 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
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기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.29. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 전용실시권의 손상차손 전용실시권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. ② 가격위험 회사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기
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위해 포트폴리오를 분산투자를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 상승시 하락시 당기손익인식- 공정가치금융자산 상승시 하락시 ③ 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기말 전기말 상승시 하락시 2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출정도는 금융상품의 장부금액(현금 및 지분증권제외) 및 보증금액을 초과하지 않습니다. 3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 ~ 3개월 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 합계 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 차입금 상각후원가측정금융부채(유동) 파생금융부채 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 ~ 3개월 3개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 합계 매입채무 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 차입금 상각후원가측정금융부채(유동) 파생금융부채 합 계 (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계상합니다. 부채비율 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액 회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후 원가 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산-유동 당기손익-공정가치금융자산-비유동 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1): 현금및현금성자산 기타유동금융자산 상각후원가금융자산_비유동 매출채권 기타비유동금융자산 소계 금융자산 합계 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생금융부채 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1): 유동성장기부채 장기차입금 상각후원가 측정 금융부채 기타유동금융부채(*2)
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기타비유동금융부채(*2) 소계 금융부채 합계 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다. (*2) 기타유동부채 및 기타비유동금융부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후 원가 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산-유동 당기손익-공정가치금융자산-비유동 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1): 현금및현금성자산 기타유동금융자산 상각후원가금융자산_비유동 매출채권 기타비유동금융자산 소계 금융자산 합계 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생금융부채 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1): 유동성장기부채 장기차입금 매입채무 상각후원가 측정 금융부채 기타유동금융부채(*2) 기타비유동금융부채(*2) 소계 금융부채 합계 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다. (*2) 기타유동부채 및 기타비유동금융부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산(유동) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 파생금융부채(유동) ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산(유동) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 파생금융부채(유동) (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며, 당기와 전기 중 수준간의 대체는 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 해외비상장주식 (*1) 기대수익률 당기손익-공정가치 측정 금융자산 펀드상품등 시장접근법 시장이자율 N/A 수익증권 시장접근법 시장이자율 N/A 국외전환사채 이항모형 주가변동성 (*1) 전환상환우선주 (*1) N/A N/A 파생금융부채 전환권등 이항모형 주가변동성등 (*1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 금융감독원 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 해외비상장주식 DCF WACC 당기손익-공정가치 측정 금융자산 펀드상품등 시장접근법 시장이자율 N/A 국내비상장주식 이항모형 주가변동성등 국외전환사채 DCF WACC 파생금융부채 전환권등 이항모형
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주가변동성등 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 ① 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산-비유동 당기손익-공정가치금융자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치금융자산-비유동 상각후원가금융자산-비유동 합계 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 유동성장기부채 장기차입금 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 상환전환우선주 파생금융부채 합계 (*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산-비유동 당기손익-공정가치금융자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치금융자산-비유동 상각후원가금융자산-비유동 합계 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 유동성장기부채 장기차입금 매입채무 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 상환전환우선주 파생금융부채 합계 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 ① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 평가손익 손상차손환입 외환손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 파생금융부채 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 당기손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 평가손익 손상차손 처분손익 외환손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융자산 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 파생금융부채 합계 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 외화예금 단기은행예치금 합 계 8. 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내 역 당기말 전기말 기타유동금융자산 휴온스 차입금 담보(*1) (*1) 동 예금에 대하여 설정된 질권은 2024년 1월 5일 중 해제되었습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 국내상장주식 해외상장주식 국내및해외전환사채 해외펀드 국내비상장주식 수익증권 전환상환우선주 합 계 10. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감: 손실충당금 매출채권(순액) 미수금 미수수익 차감: 손실충당금 미수수익(순액) 단기금융상품 보증금 대여금(*1) 차감: 손실충당금 대여금(순액) 합 계 (*1) 우리사주조합원 및 종속기업에 대한 대여금이 포함되어 있습니다.(주석42참조) (2) 당기 및 전기 중 회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 손상차손(환입) 제각 기말 잔액 (3) 손상 회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. (4) 당기말과