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DB에프아이에스(주) 합병 영업권 관련 가산할 일시적차이 한국채택국제회계기준 제1012호 문단 15.(1) 종속기업 및 관계기업투자주식 관련 차감할 일시적 차이 한국채택국제회계기준 제1012호 문단 44 28. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(단위: 원) 가중평균유통보통주식수(단위: 주) (*) 기본주당이익(단위: 원) (*) 가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자기주식을 차감하여 산출하였습니다. (2) 희석주당손익당기 및 전기 중 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하지 않아, 희석주당손익은 산정하지 않았습니다. 29. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업 DB커뮤니케이션즈(주) 관계기업 (주)DB하이텍(*1), (주)DB글로벌칩(*2), (주)DB기술투자(*2), (주)DB월드(*2), 씨엔티테크-디비드림빅 투자조합 제1호, (주)수리엔, DB다같이일반사모증권투자신탁제100호(채권)(*2), KB리더스일반사모증권투자신탁 제34호(채권)(*2), 코레이트베스트공모주일반사모혼합자산투자신탁(*2), 스틱 공모주 일반사모 혼합자산 투자신탁 제2호(전문)(*2), 교보증권 하이 공모주 일반사모투자신탁(*2) 기타특수관계자(*3) (주)DB메탈, DB손해보험(주), DB생명보험(주), DB금융투자(주) 등 (*1) 당기 중 지분 추가 취득으로 의결권 있는 주식의 지분율이 20%를 초과함에 따라, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다.(*2) (주)DB하이텍의 종속기업에 해당하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 매출 기타 매출 기타 종속기업: DB에프아이에스(주)(*1) DB커뮤니케이션즈(주) 관계기업: (주)DB하이텍(*2) (주)DB글로벌칩 (주)DB월드 (주)수리엔 기타특수관계자: (주)DB하이텍 (주)DB메탈 DB손해보험(주) DB생명보험(주) DB금융투자(주) 기타 합 계 (*1) 당기 중 합병하였으며, 동 금액은 합병 전 거래금액입니다.(*2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자자산으로 재분류하였으며, 재분류 전 매출액 3,093,518천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 채권 등 채무 등 당기말 전기말 당기말 전기말 매출채권 등 미청구공사 등 매출채권 등 미청구공사 등 매입채무 등 초과청구공사 등 매입채무 등 초과청구공사 등 종속기업: DB에프아이에스(주) DB커뮤니케이션즈(주) 관계기업: (주)DB하이텍(*) (주)DB글로벌칩 (주)DB월드 (주)수리엔 기타특수관계자: (주)DB하이텍 (*) (주)DB메탈 DB손해보험(주) DB생명보험(주) DB금융투자(주) 기타 합 계 (*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 대손상각비(환입) 기말잔액 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 거래내역 당기 전기 종속기업: DB에프아이에스(주) 배당금 수령 DB커뮤니케이션즈(주) 출자금 납입 관계기업: (주)DB하이텍(*) 배당금 수령 씨엔티테크-디비드림빅 투자조합 제1호 출자금 납입 (주)수리엔 출자금 납입 기타특수관계자: (주)DB하이텍(*) 배당금 수령 (*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자자산으로 재분류하였습니다. (6) 당기 중
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DB생명보험(주)로부터 (주)DB하이텍 주식 80,000주를 3,490,440천원에 취득하였습니다.(7) 당기 중 (주)DB하이텍에 (주)DB월드 주식 5,485,287주를 49,367,583천원에 매도하였습니다. (8) 당사는 경영효율성을 제고하기 위하여, 종속기업인 DB에프아이에스(주)를 합병하였습니다.(9) 당사는 전기 중 (주)DB글로벌칩과 DB커뮤니케이션즈(주) 주식에 대한 주주간 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약을 통해 DB커뮤니케이션즈(주)의 대표이사 및 이사 전원을 지명할 권한을 보유하며, (주)DB글로벌칩 보유주식 전체에 대한 주주총회에서 의결권을 위임받았습니다.(10) 당사는 'DB'상표를 사용하는 회사들과 라이선스 계약을 체결하고 브랜드 사용수익을 인식하고 있습니다.(11) 당사는 특수관계자와 건물에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 동 리스계약과 관련하여 당기말 현재 사용권자산 5,184,709천원, 금융리스채권 145,301천원, 금융리스부채 11,752,194천원을 인식하고 있습니다.(12) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 장기종업원급여 퇴직급여 합 계 30. 우발채무 및 약정사항 (1) 주요 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD) 구 분 금융기관 한도금액 실행금액 기업일반운전자금대출 KB국민은행 포괄외화지급보증(*1) KB국민은행 파생상품거래 KB국민은행 기업운전일반자금대출 우리은행 기업운전일반자금대출(*2) 우리은행 무역금융(*2) 우리은행 수입연지급(*1,2) 우리은행 기타원화지급보증 우리은행 회전한도 외화대출(*3) 씨티은행 외환지급보증 씨티은행 외국환거래(*1) 씨티은행 일반자금대출 NH농협은행 외환여신한도(*1) NH농협은행 수입신용장발행(*1) 하나은행 기업운전일반자금대출 하나은행 기업당좌대출 하나은행 파생상품보증금면제 하나은행 기업시설일반분할상환대출 하나은행 일반자금대출 신한은행 수입신용장개설(*1) 수협은행 기업시설일반자금대출 수협은행 주식담보대출 한국증권금융 (*1) 유산스 차입금 상환을 담보하기 위하여, 관련 수출입상품을 담보로 제공하는 약정이 체결되어 있습니다. (*2) 60억 한도 내에서 기업운전일반자금대출과 무역금융 및 수입연지급 한도액을 변경할 수 있습니다. (*3) 채무의 상환자력 유지를 위하여 부채비율 150% 미만, EBITDA 마진율 7% 이상을 유지하여야 합니다. (2) 계류 중인 소송사건 당사는 사용자배상책임에 따른 손해배상청구소송(소가 1,198백만원) 및 약정금 청구소송(소가 400백만원) 중에 있습니다. 당기말 현재 소송이 진행 중에 있는 바, 향후 결과 및 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(3) 브랜드 약정사항 당사는 'DB' 상표를 사용하는 회사들과 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. (4) 정보기술 아웃소싱 서비스 계약당사는 주요 계열사와 정보기술 아웃소싱 서비스 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 의해 서비스수준합의서 및 서비스수준규정서에 따른 정보기술 아웃소싱 서비스를제공하여야 할 의무가 있습니다.(5) 주주간계약당사는 전기 중 (주)DB글로벌칩과 DB커뮤니케이션즈(주) 주식에 대한 주주간 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약을 통해 DB커뮤니케이션즈(주)의 대표이사 및 이사 전원을 지명할 권한을 보유하며, (주)DB글로벌칩 보유주식 전체에 대한 주주총회에서 의결권을 위임받았습니다. 31. 담보제공자산 (타인을 위한 담보제공 자산은 제외)당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 장부금액 채권최고액 소프트웨어공제조합 입찰보증 등 당기손익-공정가치측정금융자산: 소프트웨어공제조합 3,391좌 기계설비건설공제조합 입찰보증 등
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당기손익-공정가치측정금융자산: 기계설비건설공제조합 54좌 정보통신공제조합 입찰보증 등 당기손익-공정가치측정금융자산: 정보통신공제조합 170좌 현대에너지솔루션 계약보증 정기예금 시큐아이 계약보증 정기예금 한국증권금융 단기차입금 관계기업투자자산: (주)DB하이텍 주식 4,793,783주 우리은행 단기차입금 관계기업투자자산: (주)DB하이텍 주식 1,500,000주 수협은행 장기차입금 관계기업투자자산: (주)DB하이텍 주식 1,000,000주 농협은행 장기차입금 관계기업투자자산: (주)DB하이텍 주식 500,000주 하나은행 장기차입금 유형자산 및 투자부동산 32. 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험(주) 거래처에 대한 계약이행보증 소프트웨어공제조합 입찰보증 계약/하자보증 선급금/기타보증 씨티은행 계약이행보증 33. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 차감: 현금및현금성자산 순차입금 자본총계 자기자본순차입금비율 (2) 금융위험관리 1) 금융위험요소 당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 2) 위험회피활동 당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다. 가. 외환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD EUR CNY 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 당기의 손익(법인세효과 차감후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR CNY 합 계 나. 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 신용등급이 우수한 금융기관들과 거래하므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고
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있습니다. 라. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 2년 초과 합계 매입채무및기타채무 차입금및사채 기타금융부채 금융리스부채 합 계 (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 2년 초과 합계 매입채무및기타채무 차입금및사채 기타금융부채 금융리스부채 합 계 만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 34. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 당기손익-공정가치측정금융자산: 조합원공제조합 출자금 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 투자지분증권 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품부채 합 계 (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 당기손익-공정가치측정금융자산: 조합원공제조합 출자금 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 투자지분증권 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품부채 합 계 (2) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생상품자산 및 파생상품부채는 통화선물 등으로, 시장에서 공시된 환율 및 이자율에 기초하여 공정가치를 평가하고 있습니다.(3) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 시장성없는 지분증권이고, 당기손익-공정가치측정금융자산은 조합원공제조합 출자금입니다. 금융상품별 공정가치 평가방법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 구분 공정가치 가치평가기법 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)DB메탈 추정미래현금흐름을 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의해산정된 할인율로 할인 당기손익-공정가치측정금융자산 소프트웨어공제조합 각 공제조합에서 제시한 자체 평가금액 준용 기계설비건설공제조합 정보통신공제조합 합 계 (4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주 내역 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 한국정보산업협동조합 (*) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 35. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 세부 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 및 기타채권 매출채권의 증가 미수금의 감소 계 매입채무 및 기타채무 매입채무의 증가 미지급금의 증가(감소) 보증금의 증가(감소) 계 (2) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 및 금융리스채권의 변동 사용권자산 및 금융리스부채의 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 인식 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자자산 대체 종속기업투자자산의 순자산 대체 (*) 금융자산의 정형화된 거래를 매매일에 회계처리함에 따라 자산으로 인식하였으며, '24년 1월초에 대금 지급하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기타(*) 당기말 대체 사용권자산
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변동 단기차입금 유동성사채 장기차입금 금융리스부채 재무활동으로부터의 총부채 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기타(*) 당기말 대체 사용권자산 변동 단기차입금 유동성사채 금융리스부채 재무활동으로부터의 총부채 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. 36. 동일지배 하의 사업결합 (1) DB에프아이에스(주) 합병 개요회사는 2024년 11월 1일을 기준으로 종속기업인 DB에프아이에스(주)를 합병하였습니다.동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과 사업결합에 해당하므로 회사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였습니다. 본 합병은 100% 자회사인 DB에프아이에스(주)에 대한 흡수합병으로, 합병비율은 1:0 무증자 합병에 해당하여 신주를 발행하지 않으며 합병으로 인해 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다. 구 분 합병법인 피합병법인 회사명 (주)DB아이엔씨 DB에프아이에스(주) 주요사업 IT 서비스 제공, 합금철 및 유화상품 판매, 브랜드 사용수익 등 DB금융계열사 SLA (2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 DB에프아이에스(주)의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식하였으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액의 차이 22,957백만원은 자본으로 반영하였습니다.합병으로 인수된 DB에프아이에스(주)의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 기존 보유지분의 장부금액 이전대가 합계 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금 및 현금성자산 매출채권 및 기타채권 기타유동자산 비유동 매출채권 및 기타채권 기타금융자산 유형자산 무형자산 확정급여자산 이연법인세자산 매입채무 및 기타채무 기타유동부채 미지급법인세 장기종업원급여충당부채 인수한 순자산 장부금액 투자차액(자본) 37. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 디비아이엔씨 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 디비아이엔씨의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 디비아이엔씨 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 디비아이엔씨(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며,
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내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이정기입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 덕 수 2025년 3월 일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (1).jpg 2024_내부회계관리제도 운영실태보고서 (2).jpg 2024_내부회계관리제도 운영실태보고서 붙임(1) (3).jpg 2024_내부회계관리제도 운영실태보고서 붙임(2) 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 디비아이엔씨 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 전반감사계획 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 감사위험 평가 및 감사계획,조기입증감사 등 일 명 명 재무제표에 대한 검토, 감사위험 평가 및 감사계획,조기입증감사 등 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가등 일 명 명 재무제표에 대한 검토, 조기입증감사 등 일 명 명
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감사위험 평가 및 감사계획,조기입증감사 등 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가등 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가등 일 명 명 기말 재무제표에 대한 입증감사절차등 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 평택창고 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 삼성동 본사 실사(입회)대상 보유현금, 유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 17일 감사위원회 3인업무수행이사 서면회의 2024년 회계감사 수행 계획핵심감사사항 선정 결과 2025년 03월 13일 감사위원회 3인업무수행이사 대면회의 2024년 회계감사 결과 보고핵심감사사항 감사 결과
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II. 비유동부채 장기매입채무및기타채무 리스부채 순확정급여부채 이연법인세부채 충당부채 부채 총계 자본 지배기업 소유주지분 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 자본 총계 부채와자본 총계 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 41(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 40(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 대명소노시즌과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 41(당) 기 제 40(전) 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 대손상각비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 관계기업투자손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 계속영업이익 중단영업: 세후중단영업손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 확정급여채무재측정요소 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업장환산외환차이 총포괄손익 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 계속영업당기순이익(손실) 중단영업당기순이익(손실) 비지배지분 계속영업당기순이익(손실) 중단영업당기순이익(손실) 총포괄이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 비지배지분 지배기업 지분에 대한 주당손익 계속영업기본주당이익(손실) 중단영업기본주당이익(손실) 계속영업희석주당이익(손실) 중단영업희석주당이익(손실) "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 자 본 변 동 표 제 41(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 40(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 대명소노시즌과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총계 2023.01.01(전기초) 총포괄손익: 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의재측정요소 해외사업장외화환산차이 합병으로 인한 자본잉여금 조정 2023.12.31(전기말) 2024.01.01(당기초) 총포괄손익: 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의재측정요소 해외사업장외화환산차이 연결범위 2024.12.31(당기말) "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 현 금 흐 름 표 제 41(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 40(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 대명소노시즌과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 41(당) 기 제 40(전) 기 영업활동으로 인한 현금흐름 1.영업에서 창출된 현금흐름 가. 당기순이익(손실) 나. 손익조정사항 다. 운전자본 변동 2. 이자수취 3. 이자지급 4. 배당금수취 5. 법인세환급(납부) 투자활동으로 인한 현금흐름 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 관계회사대여금의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분 기타채권의 회수 연결범위변동으로 인한 현금유입 종속기업투자의 회수 임차보증금의 감소 기타보증금의 감소 기계장치의 처분 차량운반구의 처분 비품의 처분 시설장치의 처분 소프트웨어의 처분 임대용자산의 처분 금융리스채권(임대료)의 감소 단기대여금의 증가 당기손익인식금융자산의 증가 단기금융상품의 증가 장기금융상품의 증가 기타포괄-공정가치측정금융자산의 증가 종속기업투자의 취득 임차보증금의 증가 기타보증금의 증가 기계장치의 증가 비품의 취득 시설장치의 취득 차량운반구의 취득 소프트웨어의 취득 상표권의 증가 특허권의취득 사업결합에 따른 영업권의 취득 재무활동으로 인한 현금흐름 단기차입금의 차입 장기차입금의 차입 임대보증금의 증가 금융리스채권의 증가 단기차입금의 상환 관계회사차입금의 상환 장기차입금의 상환 리스부채의 감소 임대보증금의 감소 합병으로 인한 자본잉여금 조정 금융리스채권의감소 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초의 현금및현금성자산
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연결실체변동으로 인한 현금의 증가 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 41(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 40(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 대명소노시즌과 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 대명소노시즌(이하 "지배기업")은 1972년 03월 남성축산주식회사로 설립되어, 2015년 6월 30일에 종속기업인 주식회사 대명코퍼레이션을, 2018년 06월 27일에는종속기업인 주식회사 대명문화공장을 각각 흡수합병하였습니다. 2020년 03월 27일에는 사명을 주식회사 대명코퍼레이션에서 주식회사 대명소노시즌으로 변경하였으며, 2023년 2월 28일에는 계열화사인 주식회사 소노인더스트리를 흡수합병하였습니다.지배기업은 1994년 1월 6일에 KOSDAQ시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 본사는 강원도 홍천군 서면 한치골길 262에 있으며, 주요 사업 목적은 기업소모성자재 구매대행업 및 도소매업입니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 50,400백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주식수 지분율(%) ㈜소노인터내셔널 ㈜대명스테이션 외 특관자 기타/소액주주 합 계 (2) 종속기업의 현황 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 주요영업활동 소재지 결산월 지분율 당기말 전기말 싱가포르 12월 ㈜지오아이티(*1) 스포츠 바이크 판매 대한민국 12월 (*1) 당기 중 지배기업이 보유하고 있는 ㈜지오아이티 주식(1,056,000주)을 전량 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 매출 당기순손익 포괄손익 ㈜지오아이티 (*1) ㈜지오아이티는 2024년 6월 21일부로 지배력을 상실함에 따라 처분전까지 발생된 매출액 및 당기순이익(손실)만 기재하였습니다.② 전기말 (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 매출 당기순손익 포괄손익 ㈜지오아이티 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 연결실체는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.2 중요한 회계정책연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으 며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을
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적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정동 개정사항은 연결재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ㆍ 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 ㆍ 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을
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상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2.5 외화환산가. 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.나. 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.6 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일 까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2.7 금융자산가.
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분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.다. 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 미수금에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을
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적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건 물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 시설장치 4년 임대용자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.10 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과
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동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.보고기간말 현재 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 영업권 비한정 소프트웨어 5년 고객관계 10년 판권 5년 상표권 5년 특허권 10년 기타의무형자산 5년 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 비금융자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.14 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여연결실체는
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확정급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은당기 손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체는 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고 급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2.15 금융부채연결실체가 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.연결실체가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 자본요소는부채요소와 법인세효과를 차감한 잔액으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.한편, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 등 행사가격을 인하는 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대해서는 금융감독원의 질의회신 '회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)'에 따라전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 동 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRSIC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 2.16 리스① 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체가 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체가 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로
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인식합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.2.17 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을
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취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.18 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 각종 재화를 도매시장에서 구매하여 고객에게 공급하고 있습니다. 연결실체는해당 재화의 공급을 구별되는 단일의 수행의무로 식별하고 있습니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고 하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.4) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다. 방법 내용 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는
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방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련시장에서 별도로 거래되는 관측가능 자료가 없을 경우 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측 하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.7) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로, 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화 된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용 하고 있습니다. 8) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화 된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 자산화 된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다.9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는
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보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.20 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 출자전환채무 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.21 영업부문영업부문은 영업 관련 최고의사결정권자에게 보고되는 사업 부문별로 공시되고 있으며, 영업관련 최고의사결정권자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다(주석 36 참조). 3. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권 및 현금창출단위의 손상차손영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 38 참조). (4) 금융자산의 손상주석 36에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을세우고 손상계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).(6) 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 소송 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.(7) 관계기업투자주식의 손상차손관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조).(8) 리스기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.① 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를
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포함하는지)에 대한 판단② 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정③ (연결실체가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류④ 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단⑤ 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단⑥ 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.① 리스기간의 산정② 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정③ 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가 4. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 보통예금 합 계 5. 매출채권 및 기타채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감:손실충당금(*1) 매출채권(순액) 미수금 차감:손실충당금(*1) 미수금(순액) 미수수익 차감:손실충당금(*1) 미수수익(순액) 기타채권(NPL) 금융리스채권 현재가치할인차금(리스채권) 차감:손실충당금(*1) 금융리스채권(순액) 합 계 (*1) 매출채권 및 기타채권의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 39에서설명하고 있습니다. 6. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품(*1) 단기대여금 차감:손실충당금(*2) 장기금융상품 임차보증금 기타보증금 합 계 (*1) 당사의 임차계약과 관련하여 일부 질권이 설정되어 있습니다. (*2) 단기대여금의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 39에서 설명하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)지오아이티(*2) 기타(*3) 합 계 (*1) Daemyung Construction Vietnam Co., Ltd. 대여금에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당기중 ㈜지오아이티의 종속기업 제외로 인하여 대여금 금액을 설정하였고 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.(*3) 기타대여금에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다. 7. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 제품 재공품 반환재고회수권 합 계 8. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 차감:손상차손누계액 투자선급금 차감:손실충당금 선급비용 장기선급비용 장기선급금 합 계 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비 고 취득가액 장부가액 장부가액 유동 비유동 유동 비유동 SMCI문화조합6호 조합출자금 ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드 조합출자금 한국투자글로벌콘텐츠 조합출자금 합 계 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기 초 유동성대체 평가손익 취 득 처분(환급) 기 말 10. 기타포괄-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 취득가액 장부가액 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정지분상품(*1) 두나무㈜ 지분증권 ㈜ 티웨이항공 지분증권 합 계 (*1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자 목적으로 보유하는 상기 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
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(2) 당기 및 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 취 득 평가손익(*1) 처 분 기 말 (*1) 평가손익 중 취득시점에 당기손익으로 처리한 금액은 14,538,081천원입니다.(주석29 참조) 11. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부가액 장부가액 ㈜씨앗과열매투자파트너스 ㈜씨케이에듀플랫폼 합 계 (2) 관계기업투자의 피투자회사별 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 기말 ㈜씨앗과열매투자파트너스 ㈜씨케이에듀플랫폼 합 계 (전기) (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익(손실) 기말 ㈜씨앗과열매투자파트너스 ㈜씨케이에듀플랫폼 합 계 (3) 당기말 및 전기말 관계기업투자의 피투자회사별 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명(*1) 자산총액 부채총액 매출액 영업손실 당기순이익(손실) ㈜씨앗과열매투자파트너스 (*1) 영업중단 등의 사유로 재무제표를 입수하지 못하여 관계기업인 ㈜씨케이에듀플랫폼의 재무정보는 기재하지 않았습니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명(*1) 자산총액 부채총액 매출액 영업손실 당기순이익(손실) ㈜씨앗과열매투자파트너스 (*1) 영업중단 등의 사유로 재무제표를 입수하지 못하여 관계기업인 ㈜씨케이에듀플랫폼의 재무정보는 기재하지 않았습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 임대용자산 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 임대용자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 연결범위변동 처분 감가상각비 손상차손 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 임대용자산 합 계 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 합병승계 취득 처분 감가상각비 손상차손 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 임대용자산 합 계 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 소프트웨어 고객관계 상표권 판권 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 소프트웨어 고객관계 상표권 특허권 판권 기타의 무형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 연결범위변동 처분 감가상각비 손상차손 장부금액 영업권 소프트웨어 고객관계 상표권 특허권 판권 기타의무형자산 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 합병승계 취득 처분 감가상각비 손상차손 장부금액 영업권 소프트웨어 고객관계 상표권 특허권 판권 기타의 무형자산 합 계 14. 리스 연결실체는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며 리스기간은 건물 1~10년, 차량운반구 3~5년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 차량운반구 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 차량운반구 합 계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 연결범위변동 처분 감가상각비 손상차손 장부금액 건물 차량운반구 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 연결범위변동 처분 감가상각비 손상차손 장부금액
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건물 차량운반구 합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 사용권자산손상차손 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 합 계 연결실체가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 865백만원입니다.연결실체는 리스 중 일부를 소매점포로 사용하고 있으며 해당 리스계약의 리스료는 소매점포에서 발생하는 매출에 따라 달라지는 변동리스료입니다. 연결실체는 매장의현금흐름에 리스료를 연동시키고 고정비를 감소시키기 위하여 이러한 변동리스료 조건으로계약을 체결하였습니다. 소매점포 리스와 관련하여 당기 중 고정리스료 지급액은 없으며 변동리스료 지급액은 6,531,248천원입니다.연결실체의 전체 리스료 중 변동리스료가 차지하는 비중은 74%입니다. 연결실체는 이러한 비중이 향후에도 유지될 것으로 예상하고 있습니다. 변동리스료는 매출에 따라 달라지며 결과적으로 향후 몇 년 동안의 전반적인 경제상황에 따라 달라질 것입니다. 향후 기대되는 매출 성장을 고려할 때 변동리스료는 향후에도 소매점포 매출의 비슷한 비율이 유지될 것으로 예상됩니다. 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 7,724,700천원 및 천원입니다. (5) 당기 및 전기 중 금융리스 관련 매출손익 및 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출손익 리스순투자의 금융수익 합계 15. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 영업보증금 임대보증금 금융보증부채 합 계 16. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 선수금 부가세예수금 선수수익 합 계 17. 신주인수권부사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일(*1) 이자율 당기말 전기말 제26회 기명식 사모 비분리형신주인수권부사채 액면금액 가산: 사채상환할증금 차감: 신주인수권권조정 합 계 (*1) 상기 사채는 2021년 6월 2일이 만기였으나 2026년 6월 2일로 만기연장하였습니다. (2) 상기 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 신주인수권부사채명 제26회 기명식 사모 비분리형 신주인수권부사채 액 면 금 액 표 면 이 자 율 연 2% 만 기 보 장 수익율 연 3.5% 행 사 비 율 사채권면액의 100% 행 사 주 식 기명식 보통주식 신주인수권행사기간 신주인수권행사가액(*1,2) 1,610원/1주 (유무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 시가하락시 행사가액조정) 신주인수권행사시 발행주식수 조기상환청구권 행사기간 2019.6.2 및 이후 매 3개월 단위로 청구가능 (*1) 2020년 3월 2일 시가하락에 따른 행사가액 조정(직전행사가액 : 1,615원) (*2) 기준서 제1032호 '금융상품 : 표시 '문단 28.32, 제1109호 '금융상품'에 의거하여 신주인수권대가를 자본으로 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채로 인식한 조기상환권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 (4) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 평가 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 평가손익 기말 조기상환권 등 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 평가손익 기말 조기상환권 등 18. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 (2) 당기 및 전기 중
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확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 연결범위의 변동 당기근무원가 사업결합으로인한 손익 이자원가 확정급여채무의승계(이관) 사업결합으로인한 승계 퇴직급여지급액 재측정요소 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 사용자기여금 퇴직급여지급액 재측정요소 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자비용 사업결합으로 인한 손익 사외적립자산 기대수익 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 할인율 (6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 주요 가정의 변동 채무금액의 변동 할인율 4.80% 증가 4.30% 감소 임금상승률 4.40% 감소 4.80% 증가 (7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 정기예금 이율보증형보험 구조화채무상품 합 계 19. 계약자산과 계약부채 (1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 상품 공급 관련 계약 광고 관련 계약 합 계 (*) 계약자산은 선급금, 계약부채는 선수금 및 선수수익 계정으로 분류되어 있습니 다. (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 상품 공급관련 계약과 관련하여 고객이 재화를 통제하기 전에 대가를 미리 받기로 한계약과 상품매입에 대한 대가를 선지급한 계약의 변동으로 인하여 계약자산 및 계약부채가 증감 하였습니다. (3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기말 및 전기말에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초의 계약부채 잔액 중 당기 중 인식한 수익 상품 공급 관련 계약 20. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 복구 충당부채 판매보증 충당부채 반품 충당부채 합계 복구 충당부채 판매보증 충당부채 반품 충당부채 합계 기초 설정 사용 연결범위의 변동 기말 유동 비유동 21. 자본금 당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 발행주식수 액면가액 500원 500원 자본금 22. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 감자차익 신주인수권대가 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합 계 23. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치측정 금융자산 평가손익 해외사업장환산외환차이 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 기타포괄손익:공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동 기타포괄손익누계액 변동으로 인한 법인세효과 해외사업장환산외환차이 기말 24. 이익잉여금 (1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 미처분이익잉여금 합 계 25. 매출부문 (1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. (2)
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매출액의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 운송매출 이자수익 기타매출 합 계 (3) 수익의 유형별, 지리적 지역별 및 수익 인식시기별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 재화판매 알선서비스 광고수입 및 대관수입 지리적 지역: 국내 수익 인식시기: 한시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 소 계 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 운송매출원가 기타매출원가 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 지급임차료 광고선전비 기타 합 계(*) (*)포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.(대손상각비 제외) 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 임차료 보험료 차량유지비 교육훈련비 운반비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 수선비 광고선전비 사무실유지관리비 하자보수비 경상연구개발비 판매보증비 합 계 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산처분이익 유형자산처분이익 외환차익 외화환산이익 수입임대료 잡이익 리스변경이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 무형자산처분손실 사용권자산손상차손 기부금 리스변경손실 잡손실 기타의손상차손 기타의대손상각비 합 계 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산이자수익 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품부채평가이익 배당금수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 금융자산거래손실(NI) 합 계 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 이연법인세비용 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) 계속영업법인세비용(수익) 중단영업법인세비용(수익) (*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) 증(감) (2) 기중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실(*1) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 미인식 이연법인세자산의 변동 법인세 추납액 및 미환류법인세 기타(세율차이 등) 법인세비용(수익) 유효세율(*1) (*1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증(감) 기 말 대손충당금 확정급여채무 사외적립운용자산 미수수익 연차수당 매도가능증권 종속기업투자 관계기업투자 시설이용권평가손익 재고자산평가손실 유형자산 손상차손 무형자산 손상차손 사용권자산손상차손 금융보증채무(채무보증손실) 상환할증금 신주인수권조정 파생상품부채 기타채권 기타보증금(대명문화공장승계) 사용권자산 리스부채 매도가능증권평가손실 당기손익인식금융자산 제충당금(복구충당금) 승용차감가상각비 결손금 감가상각누계액 개발비 소프트웨어 고객관계A(상각) 무형자산_기술 소 계 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 이연법인세자산(부채) 인식
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대상금액 기말현재 일시적차이로 인한 이연법인세자산 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증(감) 기 말 대손충당금 확정급여채무 사외적립운용자산 미수수익 연차수당 매도가능증권 종속기업투자 관계기업투자 시설이용권평가손익 재고자산평가손실 유형자산 손상차손 무형자산 손상차손 사용권자산손상차손 금융보증채무(채무보증손실) 상환할증금 신주인수권조정 파생상품부채 기타채권 기타보증금(대명문화공장승계) 사용권자산 리스부채 매도가능증권평가손실 당기손익인식금융자산 제충당금(복구충당금) 결손금 감가상각누계액 개발비 소프트웨어 고객관계A(상각) 무형자산_기술 소 계 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 기말현재 일시적차이로 인한 이연법인세자산 (4) 자본항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 해외사업장외화환산차이 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 세무상결손금 합 계 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생시기 금액 만기 이월결손금 합 계 31. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 지배기업 보통주 계속영업 당기순이익(손실) 지배기업 보통주 중단영업 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 보통주 계속영업 기본주당손실 보통주 중단영업 기본주당손실 (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 구 분 주 식 수 가 중 치 적수 기초 기말 가중평균유통보통주식수 = 36,892,964,700 ÷366 = 100,800,450주 ② 전기 (단위: 주) 구 분 주 식 수 가 중 치 적수 기초 기말 가중평균유통보통주식수 = 36,792,164,250 ÷365 = 100,800,450주3) 희석화여부 판단 및 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.당기에 희석효과가 발생하지 아니하여 당기말 현재 계속영업희석주당이익(손실)은 계속영업기본주당이익(손실)과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 자산부채의 변동내역은 다음과같습니다.① 조정 (단위: 천원) 과 목 당기 전기 대손상각비 종속기업투자주식처분이익 감가상각비 유형자산손상차손 유형자산처분손실 무형자산상각비 무형자산손상차손 무형자산처분손실 사용권자산손상차손 기타의손상차손 금융자산거래손실(NI) 리스변경손실 이자비용 퇴직급여 법인세비용 지분법손실 이자수익 배당금수익 당기손익인식금융자산처분이익 당기손익인식금융자산평가이익 외화환산이익 유형자산처분이익 리스변경이익 파생상품부채평가이익 합 계 ② 자산부채의 변동 (단위: 천원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 미수수익의 감소(증가) 금융리스채권의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 부가세대급금의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 당기법인세자산의 감소(증가) 장기매출채권의 감소(증가) 장기선급금의 감소(증가) 장기선급비용의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 퇴직금전입액 퇴직금전출액