chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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53 %) ·Local 수출 : 봉제 수출업자 ( 34 %) ·수출 : 해외 실수요자 ( 13 %) ·수출 : 신용장, BANK CHEQUE, T/T ·내수 : 현금 및 어음 ·철저한 품질관리로 우수한 제품 공급 ·고객지향적 판매 / 납기준수 ·시장별 비교우위품목 판매 차별화 ·최고의 가치를 제공하는 고객중심의 사전서비스 ·신제품 개발로 시장 선점 전략 ·단기에 대량물량을 필요로하는 대형거래처 확보 화장품 판매 등 ·내수(100%) ·로드샵, 백화점, 면세점, 온라인을 통해 판매 ·채널별 최상의 믹스를 통해 매출확대 주류 수입 및 판매 ·내수(100%) ·백화점, 호텔, 와인샾을 통한 판매 ·고품질 와인을 합리적인 가격에 제공 3) 수주상황 [섬유제품] 방적사중 주력 품종인 코마사등은 연중 생산중에 있고, 특수사등의 생산은 확정된 오더 수량만을 계획 생산하는 체제이며반월공장의 가공사 및 가공직물 생산은 100% 주문생산 입니다.따라서 계약에 의한 수주상황을 건별로 나열 할 수 없을 뿐만 아니라 단기간에 납품이 종료되기 때문에 수주상황의 기록은 의미가 없습니다. [유통(화장품,주류)] 직영과 대리점을 통한 최종 소비자를 대상으로 하기에 수주의 의미와 무관합니다. [임대] 건물, 창고 등 임차인과의 일반적인 임대차계약에 준합니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1) 섬유제품제조부문 - 관리원칙 : 미래에 예상치 못한 환율변동으로 인해 발생하는 다양한 환위험의 효과적인 헷지를 통한 수익성 안정 및 경영의 건전성 도모 - 절차 ① 기간별 외화자금계획에 따른 외환 POSITION 규모 파악 ② 외환익스포져와 헷지계획의 수립 ③ 일차적으로 매칭,리딩 등 내부적 관리기법을 통한 헷지 ④ 외환거래 및 헷지거래 사후검토 및 적정성 평가 - 조직 : 경영관리부 회계팀 2) 화장품판매등 부문 ①시장 위험의 내용 : 당사는 100%수입 물품에 의존하고 있기 때문에 환율변동으로 인한 환리스크에 노출되어 있습니다.②위험관리 방법 : 매주 외환거래 및 헷지거래의 적정성을 평가하여 환위험을 최소화함③ 조직 및 추진계획 : 회계팀/경영지원팀에서 총괄관리하고 매일 대표이사에게 보고하고 있습니다. 3) 주류 수입 및 판매 부문 한-EU, 한-미 FTA의 체결로 관세 15%가 감면효과를 얻으며, 와인 시장 활성화에 이바지 하였으나, 상대적으로 관세 감면 혜택에서 제외되면서도 지속적으로 상승하고 있는 호주, 뉴질랜드 환율로 인해 오세아니아 와인 매출에 어려움이 많이 있습니다. 거대 유통망을 확보하고 있는 롯데, 신세계등의 공격적인 마케팅 , 가격 정책이 위협이 되고 있습니다. 4) 투자조합운영등 부문 ①시장 위험의 내용 당사가 투자하는 벤처기업은 고도의 기술성과 장래성은 있으나 자본과 경영기반이 취약하여, 투자금을 회수하는데 있어서 불확실성에 따른 투자 위험도가 상대적으로 높습니다.②위험관리 방법- 투자시점에서 외부실사보고서를 진행하며, 대표이사 및 이해관계인 신용정보를 조회- 투자업체로부터 회사현황 자료를 정기적으로 파악 및 투자금실사 진행③조직 및 추진계획별도의 리스크관리팀을 두지는 않고 있으며, 투자팀에서 정기적으로 투자업체 방문 및 관리팀에서회사 현황 자료를 파악하여 내부 시스템을 통하여 서로 공유하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1) 지배회사 연구개발활동 담당조직 명칭 전담요원 보조요원 연구분야 광주공장 연구개발실반월공장 연구개발실 학사 1명학사 1명 5명6명 면방적 신기술 연구염색 가공기술 연구 계 2명 11명 2) 지배회사 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제67기(2024) 제66기(2023) 제65기(2022) 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 3) 지배회사 연구개발 실적 연구과제 연구내용 활용실적 및 계획 친환경 혼방사 개발 - 생분해 가능한 섬유를 이용한 방적 일반면과 혼방하여 샘플생산 - 2023년 1분기 연구착수 - 2023년 2분기 시제품 생산 군복용 원사개발
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- 난연, 고강도 원사개발 특수원료 혼방하여 샘플생산 - 2023년 2분기 연구착수 - 2023년 3분기 시제품 생산 - Post consumer recycle cotton사 제품 개발 호텔에서 수거한 시트, 타올을 파쇄한 원료로 샘플생산 - 2023년 3분기 영구착수 - 2024년 2분기 시제품 생산 Upcycled 원사 개발 - 의류를 파쇄한 원료를 사용한 원사개발- 면, Recycle d polyester와 혼방하여 샘플샌산 - 2024년 2분기 연구착수 - 2024년 4분기 시제품 생산 7. 기타 참고사항 1) 연결기준 외부자금조달 요약표 (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등 감소 기타변동 기말잔액 비고 은 행 보 험 회 사 종합금융회사 여신전문금융회사 상호저축은행 기타금융기관 금융기관 합계 회사채 (공모) 회사채 (사모) 유 상 증 자 (공모) 유 상 증 자 (사모) 자산유동화 (공모) 자산유동화 (사모) 기 타 자본시장 합계 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 기 타 총 계 2) 제품의 서비스 : 우리회사는 최고의 가치를 제공하는 고객중심의 사전서비스 전담 조직을 구성 운영하고 있습니다.3) 지적재산권 보유현황 총 43건(상표 28/상호 13/도형 2) ① 제품 고유의 특성을 살린 상표권 28종 ② 회사 로고 및 특수 서체를 사용한 회사 명칭 등 15종 4) 종속회사의 영업개황 (1) 해외 섬유제품제조 부문의 영업개황(일신베트남) 2024년 상반기는 팬더믹 이후 글로벌 의류 수요가 회복되지 못하면서 원사 수요 또한 반등하지 못하고 저조한 상황이 지속되었습니다. 브라질을 필두로 한 원면 공급량 증가, 달러화 강세로 원면 가격이 약세를 유지하면서 단가인하 압박 또한 거세게 진행되었습니다. 홍해사태 장기화와 미국의 대중국 관세 인상을 앞두고 중국의 단발성 처분 물량의 증가로 해상운임이 급증하면서 영업손실은 불가피하였습니다. 하반기에는 중국의 밀어내기 물량 감소로 해상 운임이 안정되어 비용 감소 예상되며, 미국의 물가 지수 둔화로 인해서 9월 금리 인하 기대감이 높은 상황으로 시황이 호전될 것으로 기대합니다. 24년 매출액은 1,287억원, 23억원의 영업손실을 시현하였습니다. ● 베트남진출 방적설비 보유현황 회사명 정방기보유추수 경방 일신방직 국일방적 DI동일 계 ※ 대한방직협회 2024년 말 시설실태조사 자료를 참조하였습니다. ● 시장의 특성 일신베트남의 매출은 베트남 내수와 수출(로컬 수출 포함)로 구분되며 수출 비중이 단연 높습니다. 주요 거래선은 한국계 대형 의류 벤더들이며 베트남 현지에서도 긴밀한 상호 협력을 통해 돈독한 거래 관계를 유지하고 있습니다. 우리회사의 주요 고객인 의류벤더들이 한국 내에서 자체적으로 원단을 생산하는 비중은 줄이고 해외 버티컬 생산라인을 신설 및 확장하는 방향으로 역량을 집중하는 현상이 뚜렷해짐에 따라 베트남에 진출한 국내 업체들간의 경쟁 또한 더욱 치열해질 것으로 판단됩니다. ● 신규사업 등의 내용 및 전망 고객의 수요변화에 신속하게 대응하는 최적화된 생산체제를 기반으로 고수익제품의 생산과 판매를 증대시켜 수익성을 개선해 나가기 위해2018년 광주1공장의 설비 일부를 일신베트남으로 이전 설치를 종료함에 따라 매출과 수익성을 증대해 나가는데 모든 역량을 집중하였습니다. 주력공장인 광주1공장을 폐쇄하고 광주2공장과 일신베트남으로의 설비이전과 생산품종 재조정 계획에 따라 2021년에는 4공장 확대 증설로 현재 120,720추가 가동중에 있으며 연간 28,000톤 이상의 면사 및 특수사를 생산하고 있습니다. (2) 종속회사의 화장품판매부문의 영업개황 (비에스케이코퍼레이션) [화장품 판매부문] 전반적인 화장품 시장의 침체로 많은 경쟁 브랜드들이 지속 세일을 하고 있음에도 불구하고 더바디샵은 브랜드 컨트롤 및 수익 확보를 위해 할인을 지양 운영하면서 전년 대비 매출이 감소하였습니다. 특히 로드샵 매장의 효율 개선을 위해 비효율 매장 중심으로 폐점을 많이 하여, 2023년말 매장수는 68개로 감소하여 오프라인 매출 감소폭이 컸습니다. 매출의 외형을 키우기 보다는 수익
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개선에 중점을 둬, 비효율 로드샵 매장은 지속 폐점하고, 수익성이 좋은 백화점이나 몰 중심으로 운영하며, 할인율을 축소하는 등 내실위주의 경영으로 시장 점유율 확대에 중점을 두고 있습니다. [초콜렛판매부문] 매출활성화를 위해 성장하고 있는 유통채널인 몰과 타겟고객이 집중되어 있는 오피스타운 또한 온라인 및 홈쇼핑등 폭넓게 확대하여 프리미엄 브랜딩 효과와 더불어 전체 매출액 성장, 수익구조의 효율성 역시 증가되었습니다. 초콜릿 뿐 아니라 쿠키 등의 다양한 신제품 및 시즌한정제품 출시를 통해 주요 선물시즌의 매출이 지속적으로 증대되고 있습니다. 2023년말 현재 32개 매장 운영 중이며 인력운영의 효율화와 시스템 구축을 통해 수익성 개선되고 있습니다. 또한 온라인을 중심으로 전략적인 마케팅 커뮤니케이션 활동을 통해 신규고객 창출에 주력하고 있으며, 신규 CRM 프로그램 시행으로 고객의 만족도 관리 및 지속적인 구매유도 방안을 마련 중입니다. [비타민 판매부문] 2018년 12월 강남역 삼성타운에 홀랫드앤바렛1호점을 오픈하였습니다. 홀랜드앤바렛 자사 제품 이외에도 다양한 건강기능식품 및 건강 관련 식품,용품의 구색을 강화하여 인근 거주 고객 및 주변 오피스텔 근무 고객들에게 어필하였고 해외거주 경험을 통해 이미 브랜드를 알고 있는 고객들에게서도 긍정적인 반응이 있었습니다. 하지만 타 브랜드의 고객선점, 공급과잉, 치열한 경쟁으로 오프라인 매장을 폐쇄하고 온라인으로 전면 변경하였습니다. [위타트(차류)] 비에스케이코퍼레이션은 135년의 역사를 기록한 영국의 프리미엄 티, 커피 코코아 브랜드 위타드(Whittard)를 삼성타운 1호점을 시작으로 플래그십 스토어 2호점인 청담점을 운영하고있습니다. 위타드는 현재 영국에서 50여 개의 직영점을 운영하며 세계 40개의 국가에 입점 돼 있는 인기 브랜드로서 비에스케이코퍼레이션이 국내에 선보인 Cafe입니다. 비에스케이코퍼레이션 24년 매출액은 696억원, 영업이익은 13억원을 시현하였습니다. ● 시장점유율(화장품류 2천억미만) (단위:억원) 회사명(브랜드) 2023년 2022년 2021년 매출액 영업이익 매출액 영업이익 매출액 영업이익 엔프라니 비에스케이코퍼레이션 코리아나 보령메디앙스 스킨푸드 유니베라 디와이디 제닉 한국존슨앤드존슨 참존(*) ※ 참존(*): 2023년 사업년도 감사보고서 미제출로 확인됩니다. ● 시장의 특성 [화장품 판매부문] 쇼핑 트랜드가 단일 브랜드 위주 소비에서 멀티 브랜드 체험과 개성을 중시하는 소비 선호로 바뀌면서, 홈쇼핑이나 H 스토어와 같은 신유통 채널이 급격하게 성장했습니다. 따라서 일부 중소형 브랜드들이 신유통 채널을 적극적으로 활용하면서 성장을 한 반면, 로드샵이나 원브랜드 샵을 가지고 있던 기존 대형브랜드들은 경영악화에 직면하게 된 한 해였습니다. 이로인해 원브랜드 업체들은 지속적으로 매장수를 줄여나가고 있으며 자체 편집샵의 형태나 기존 편집삽에 매장을 입점하는 형태로 전환해 나가고 있습니다. 제품 관점에서는 민감성 피부용 화장품의 약진과 지속 성장을 꼽을 수 있다. 가습기살균제로 촉발된 케미포비아가 일상생활 깊숙히 퍼지면서, 화학성분에 노출된 소비자들의 피부가 연약해질 것이란 우려가 커지고 이에 대한 대응책으로 천연·유기농 화장품, 더마 화장품 등에 대한 요구가 지속적으로 증가하고 있습니다. [초콜렛판매부문] 발렌타인데이와 화이트데이 성수기와 연말연시 선물용 구매특수로 인해 1/4분기와 4/4분기 매출비중이 높은 시장특성을 보입니다. 고품질의 코코아 원두를 원재료로 사용하는 고급 초콜릿에 대한 소비자 수요가 증가하면서, 초콜릿 제품의 고급화 및 소용량화 등의 프리미엄 트렌드가 뚜렷하게 나타나고 있습니다. 이러한 시장경향으로 수입 초콜릿 제품이 성장하고 있으며, 다양한 컨셉과 결합하면서 초콜릿 음료 등의 카페메뉴 및 가공품이 확대되고 있습니다. [비타민 판매부문] 건강기능식품의 매출액은 지속적으로 증가하고 있으며, 아직까지는 다단계나 방문판매와 같은 전통적인 채널이 높은 판매 점유율을 보이고 있습니다. 소비자들은 전반적인 건강과 면역력 증진
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및 피로회복과 같이 기본적인 건강 관리를 위해 건강기능식품을 섭취하며, 홍삼,비타민,EPA 및 DHA함유 제품과 같이 대표적인 것 위주로 인지를 하고 있으나 연령에 따라서는 특정 부위/증상에 도움이 되는 기능성 원료 위주로 제품을 선택합니다. ● 신규사업 등의 내용 및 전망 비에스케이코퍼레이션은 135년의 역사를 기록한 영국의 프리미엄 티, 커피 코코아 브랜드 위타드(Whittard)를 삼성타운 1호점을 시작으로 플래그십 스토어 2호점인 청담점을 운영하고있습니다. 위타드는 현재 영국에서 50여 개의 직영점을 운영하며 세계 40개의 국가에 입점 돼 있는 인기 브랜드로서 비에스케이코퍼레이션이 국내에 선보인 Cafe입니다. (3) 종속회사의 주류 수입 및 판매 부문의 영업개황(신동와인) 우리회사의 가장 큰 장점인 각 국가,지역별 핵심브랜드의 보유자산을 활용하여 견실한 브랜드의 다양화를 통해서 한가지 브랜드의 부침에 크게 영향 받지 않고 지속적이고 안정적인 성장을 꾀하는 것이 우리회사의 중장기적 목표입니다. 웹/ 모바일 기반 플랫폼 활성화를 위하여 당사의 공식 웹사이트를 전면 리뉴얼과 함께 신동와인 공식 페이스북, 인스타그램을 통해서 다양해진 브랜드 소식을 알리고 당사의 와인에 대한 친밀도를 높일수 있도록 다양한 홍보와 판촉 활동을 진행하고 있습니다. 24년 매출액은 340억을 달성하였고 16억원의 영업손실은 시현하였습니다. ● 시장점유율(와인수입판매) (단위:억원) 회사명 2023년 2022년 2021년 매출액 영업이익 매출액 영업이익 매출액 영업이익 신세계엘앤비 금양인터내셔날 아영에프비씨 나라셀라 레뱅드매일 신동와인 ● 시장의 특성 국내 와인을 수입 판매하는 유통 산업으로 경기에 직접적인 영향을 많이 받습니다. 세부적인 업계 현황을 보면 대기업의 와인 시장 진출가속화 , 전국 단위의 폭넓은 유통망을 통한 저가 공세등의 경쟁적인 출혈 현상이 지속되고 있으며, 스파클링와인/내추럴와인 등에 대한수요가 꾸준히 증가하는 모습을 보였습니다. 전반적인 판매 상황을 조금 더 구체적으로 살펴보면 소비의 양극화로 요약할수 있는데 저가와인과 고가와인은 눈에 띄게 성장한 반면에 중가 와인판매는 다소 주춤한 모습을 보이고 있습니다. 와인시장은 지속적인 중가와인 제품 발굴과 유통비용 절감을 통한 단가인하로 구매고객의 구매욕구을 높이는 전략이 필요합니다.. ● 신규사업 등의 내용 및 전망 (해당사항 없음) (4) 종속회사의 투자조합운영등 부문의 영업개황(일신창업투자) 일신창업투자 주식회사는 중소기업창업지원법에 따라 중소기업 창업자에 대한 투자 , 융자, 경영 및 기술지도에 관련되는 상담 및 정보제공, 그리고 사업의 일선과 중소기업창업투자조합 자금의 운용 및 관리를 사업목적으로 1990년 1월23일에 설립되었습니다. 설립 이후 현재까지 약 5,115억원 규모로 21개의 VC펀드와 2개의 PEF를 결성 및 운용하였으며, 안정적이고 양호한 장기투자 수익률을 기록하고 있습니다. 24년 매출액은 127억원이며 영업이익은 105억원 입니다. ● 시장의 특성 벤처캐피탈은 성장잠재력이 있는 신생벤처기업을 투자대상으로 선정하여 벤처기업의 성장, 발전을 도모함으로써 기술개발을 촉진하고 산업구조의 고도화와 고용창출을 유발함으로써 국민경제의 활성화에 기여하는 역할을 담당하고 있습니다. 우리나라에서는 1986년 5월 중소기업창업지원법의 제정, 시행과 함께 본격적인 벤처캐피탈산업의영역이 구축되었습니다. 벤처캐피탈산업의 특징은 ①창업 및 성장 단계의 벤처기업에 투자 ②창업에서 성장, 발전 단계까지의 자금, 기술, 영업지원 경영지도등 기업 활동 전반에 대한 서비스를 제공하여 ③벤처기업의 증권유통시장 상장을 통한 지분매각 방식으로 투자금을회수하는 것을 주요 업무내용으로 하고 있습니다. 벤처, 창업기업의 경우 불확실성에 따른 투자 위험도가 상대적으로 높습니다. ● 신규사업 등의 내용 및 전망 (해당사항 없음)
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며,동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들의 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개 요 당사는 주력사업인 섬유제조업을 필두로 투자조합운영업, 화장품판매업, 부동산임대관리업, 주류수입 및 판매업, 창고물류업을 영위하고 있습니다. 당사의 영업실적은 수요의 계절적 변동, 각 부분별 시장의 수요와 공급에 영향을 받으며, 특히 섬유제조업을 제외하고는 내수 의존적 사업부문을 영위하고 있습니다.3. 재무상태 및 영업실적당사와 당사의 종속기업은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고 기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 이에 따라, 일신창업투자(주) 등 8개의 종속기업을 연결대상으로 하고, (주)지오다노 등 7개 관계기업과 공동기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 가. 영업실적 - 연결회사의 지난 2개 사업연도의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제67기 제66기 증감 증감율 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 판매비와 관리비 Ⅳ. 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 법인세비용 Ⅵ. 당기순이익 Ⅶ. 기타포괄이익 Ⅷ. 총포괄이익 매출액은 부동산임대관리부문에서 51억원 등이 증가하였으나, 섬유제조 부문 등 타 사업부문의 판매부진으로 인해 전기대비 157억원 감소한 5,237억원의 매출을 시현하였습니다.영업이익은 91억원으로 전기 영업손실 10억원 대비 큰 폭으로 흑자전환 하였습니다.사유는 섬유제조 부문 90억원, 주류수입 및 판매 부문에서 17억원의 영업손실을 기록하였으나, 부동산임대관리 부문 116억원, 투자조합운영 등 부문 105억원 등 타 사업부문에서 고른 영업이익을 기록하여 흑자전환에 성공하였습니다.당기순이익은 전기대비 193억원 증가한 290억원을 기록하였습니다.이는 대여금 605억원 중 200억원 입금에 대한 대손충당금환입 161억원이 기타수익으로 반영되었기 때문입니다. - 사업부문별 매출액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제67기 제66기 증감 증감율 섬유제조 부문 투자조합운영 등 부문 화장품판매 등 부문 부동산임대관리 부문 주류수입 및 판매 부문 창고물류 부문 (내부거래 제거) 합 계 - 사업부문별 영업이익의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제67기 제66기 증감 증감율 섬유제조 부문 투자조합운영 등 부문 화장품판매 등 부문 부동산임대관리 부문 주류수입 및 판매 부문 창고물류 부문 (내부거래 제거) 합 계 [섬유제조 부문] 대상회사 : 일신방직(주), ILSHIN VIETNAM CO.,LTD, 매출액은 전년대비 89억원 감소한 4,309억원을 시현하였습니다. 일신방직(주) 매출은 36억원, 매출은 53억원 감소하였습니다.그리고 영업손실은 90억원으로 전기에 비해 크게 감소하였으나 적자는 지속되고 있습니다.환율과 판매가격은 증가하였으나 판매수량의 감소로 일신방직(주), LSHIN
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VIETNAM, 영업손실은 61억원, 23억원, 6억원으로 손실폭은 줄어들었으나 전기에 이어 적자를 기록하였습니다. 는 2023년도 과테말라 신설법인(건축중)으로, 현재 판매비와 관리비만 발생되고 있습니다.[투자조합 운영 등 부문] 대상회사 : 일신창업투자(주) 매출액은 전년대비 43억원 감소한 127억원을 시현하였습니다. 이는 금융업투자수익 76억원, 조합관리 수수료수익 9억원, 자산운영수익 42억원으로 구성되어 있습니다.영업이익은 전년대비 46억원 감소한 105억원을 기록하였습니다.[화장품판매 등 부문] 대상회사 : (주)BSK코퍼레이션 매출액은 전년대비 29억원 감소한 696억원을 시현하였으며, 영업이익은 13억원으로 전년대비 26억원 감소 하였습니다. 이는 고디바의 매출액은 전년대비 28억원 증가한 358억원을 기록하였으나, 더바디샵의 매출액이 70억원 감소한 288억원을 기록하였기 때문입니다. [부동산임대관리 부문] 대상회사 : 일신방직(주), (주)신동, (주)일신산업개발 매출액은 전년대비 51억원 증가한 407억원을 시현하였으며, 영업이익은 116억원으로 전년대비 44억원 증가하였습니다.매출액과 영업이익이 큰 폭으로 증가한 원인은 청주2차물류센터증축으로 인한 매출증가가 주 요인입니다. 청주물류센터 매출액은 전년대비 47억원 증가한 100억원을 시현하였습니다.[주류수입 및 판매 부문] 대상회사 : 신동와인(주) 매출액은 전년대비 12억원 감소한 340억원을 시현하였으며, 영업손실은 17억원으로 전년에 이어 연속으로 적자를 기록하였습니다.이는 경제불황으로 인한 와인수요 감소에 따른 판가 하락 등으로 매출과 이익이 동반 감소하였기 때문입니다.[창고물류 부문] 대상회사 : (주)일신로지스틱스 매출액은 전년대비 1.6억원 감소한 21억원을 시현하였으며, 영업이익은 6천만 증가한 1억원을 기록하였습니다.물류매출액은 2억원감소 하였으나 용역매출액이 4천만원 증가하였습니다.나. 재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제67기 제66기 증감 증감율 [유동자산] [비유동자산] 자 산 총 계 [유동부채] [비유동부채] 부 채 총 계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본구성요소] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] [비지배지분] 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 2024년말 총자산은 1조 1,158억원으로 전기대비 565억원 증가하였습니다.연결회사의 유동자산은 72억원 감소하였고, 비유동자산은 637억원 증가하였습니다.유동자산 감소의 이유는 단기금융자산 등은 271억원 증가하였으나 매출채권 등이 318억원, 재고자산 7억원 등이 감소하였기 때문입니다.비유동자산 증가의 이유는 비유동금융자산은 30억원 감소하였으나, 기타비유동자산 521억원, 유형자산 및 투자부동산 119억원 등이 증가하였기 때문입니다.부채는 2,081억원으로 전기대비 296억원 증가하였습니다. 이는 섬유제조부문의 차입금 200억원과 매입채무 및 법인세부채 등이 96억원 증가하였기 때문입니다.연결회사의 유동비율은 263%(전기 316%), 부채비율은 23%(전기 20%)로써 건실한 재무안전성을 꾸준히 유지하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출에 관한 사항 가. 연결회사의 유동성 내역 당사는 안정적인 자금 확보 및 적정 유동성 유지를 위해 장ㆍ단기 자금관리계획을수립하고 있으며, 자금 수지 검토 후 적정 유동성을 유지하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하고자 단기차입금 한도를 상시 확보하고 있으며, 종속회사역시 당사의 지급보증 등을 통하여 차입한도를 확보하고 있습니다. - 유동비율 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제67기 제66기 증감 유동자산(①) 유동부채(②) 유동비율(①/②)*100 나. 차입금 현황 (단위 : 천$, 백만원) 차입종류 외화 원화 외화차입금 (매입외환) 외화차입금 (USANCE) 외화차입금 (GSM) 외화차입금 (운영자금) 원화차입금(기타) 차입금 합계 연결회사의 당해 사업연도말 총 차입금은 1,033억원으로 전년도 832억원에 비하여 201억원 증가 하였습니다. 이는 일신방직(주)의 광주 임동공장 부동산
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II. 비유동부채 리스부채 순확정급여부채 비유동충당부채 부채총계 자 본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본총계 부채 및 자본총계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 23 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 아이스크림미디어 (단위 : 원) 과목 주석 제 23 (당)기 제 22 (전)기
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 임차보증금의 감소 기계장치의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 단기금융상품의 증가 건설중인자산의 증가 기계장치의 취득 비품의 취득 차량운반구의 취득 개발비의 증가 소프트웨어의 취득 관계기업투자주식 취득 건설중인무형자산의 증가 임차보증금의 증가
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IV. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 외화표시현금의 환율변동효과 VII . 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 23 (당)기말 2024년 12월 31일(현재) 제 22 (전)기말 2023년 12월 31일(현재) 회사명 : 주식회사 아이스크림미디어 1. 회사의 개요 주식회사 아이스크림미디어 (이하 "당사")는 주식회사 시공테크의 사업부로서 컨텐츠관련 업무, 전시관련 영업소프트웨어 제작 및 검색소프트웨어의 제작을 담당하던 중 2002년 2월 22일 디지털 컨텐츠 개발 및 서비스 전문업체로 분사하여 설립되었으며,2019년 3월 28일 정기주주총회를 통하여 주식회사 시공미디어에서 주식회사 아이스크림미디어로 사명을 변경하였습니다.한편, 당사는 컨텐츠 및 전시 관련 사업을 영위하는데 필요한 3차원 영상기술 등을 확보하기 위하여 2003년 2월 28일자로 아바타소프트 주식회사를 1:1의 지분교환을 통하여 합병하였으며, 2013년 4월 20일자로 아이스크림 홈런사업부문을 분할하여 주식회사 아이스크림에듀를 신설하였습니다. 또한 2017년 5월 1일자로 유아사업부문을 분할하여 (주)아이스크림키즈를 신설하였으며, 2022년부터 부분 개정된 교육과정에 따라 전국 초등학교 3~6학년의 수학, 사회, 과학 검정교과서를 발행하고 있습니다. 당사는 전시영상 및 특수영상 제작, 디지털컨텐츠 및 컴퓨터소프트웨어 개발을주된 영업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로 225-20(삼평동)에 소재하고 있습니다. 당사는 검정교과서 및 AI디지털교과서 개발, AI기술 고도화 등을 위한 자금수요를 충당하기 위해 2024년 08월 30일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 주주명 제 23(당)기말 제 22(전)기말 자본금 주식수 지분율 자본금 주식수 지분율 (주)시공테크 박기석 박대민 박효민 (주)아이스크림미디어 (주)경농 천승주 지현욱 기타주주 합계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) K-IFRS 1001 '재무제표 표시’- 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입약정사항 2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) K-IFRS 1007 '현금흐름표' 와 K-IFRS 1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융약정이 개정사항은 공급자 금융약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정 에 대한 주석 공시를 요구합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에
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대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유, 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1121호 '환율변동효과' 개정 - 교환이 불가능한 상태 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 현금및현금성자산당사는 보유현금과 현금성 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.2.5 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법으로, 재공품과 제품의 경우 총평균법으로결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로
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인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.6 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가
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여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.9 관계기업투자주식 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정내용연수 기계장치 4년 비품 4년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과목 추정내용연수 개발비 3년 기타의무형자산 3년 영업권 비한정 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 필요한 경우 추정의변경으로 조정됩니다.(1) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도,
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무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (2) 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.① 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등) 을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때
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고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 제품보증충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.20 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사의 재화 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객이 주문한 컨텐츠의 개발 및 교육연수 서비스와 기타 개발용역을 제공하고 있으며, 당사가 수행하는 교육서비스 및 개발용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (4) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(5) 보증당사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.2.21 리스당사는 다양한 사택, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라
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부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.사택 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사택과 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.2.23 재무제표의 승인당사의 재무제표는 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세당사의 과세소득에
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대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손실충당금금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 제품보증충당부채당사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정하고 있습니다. 제품보증충당부채는 보고기간 말마다 조정하고 있습니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다. 창고, 사택, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (6) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (7) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험 관리요소당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 시장위험 ④ 자본위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고
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있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 4.1.1 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 소계 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 소계 합계 (1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 채권잔액 손상된 금액 장부금액 채권잔액 손상된 금액 장부금액 매출채권 1년 이하 1년 초과 합계 (2) 상각후원가측정 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함되어 있습니다. 기대신용손실 평가에 따라 손상이 인식된 기타금융자산 항목 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 채권잔액 손상된 금액 장부금액 채권잔액 손상된 금액 장부금액 미수금 1년 이하 1년 초과 합계 4.1.2 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 6개월 미만 1년 미만 2년 이하 2년 초과 합계 장부금액 매입채무 기타금융부채 리스부채 합계 ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 6개월 미만 1년 미만 합계 장부금액 매입채무 기타금융부채 리스부채 합계 4.1.3 시장위험 (1) 외환위험 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 USD USD 현금및현금성자산 매출채권 합계 당기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 USD/원 상승시 하락시 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율위험, 가격위험 등에 노출된
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금융상품은 존재하지 않습니다. 4.1.4 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 (주1) (주1) 부의 금액으로 표시하지 않았습니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타금융자산 소계 당기손익-공정가치측정 금융자산(주1) 합계 매입채무 기타금융부채 리스부채 합계 (주1) 취득원가로 인식한 항목이 공정가치 공시 금액에 포함되어 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 원가로 측정된 당기손익-공정가치금융자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 원가인식 당기손익-공정가치측정금융자산 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.① 제 23(당)기말 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 ② 제 22(전)기말 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 5.3 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 제
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23(당)기 (단위: 원) 구분 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 신종자본증권 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 신용등급별이자율 신종자본증권 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 CD금리 신종자본증권 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 신용등급별이자율 투자신탁 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 투자신탁 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 투자신탁 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 투자신탁 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 사모사채 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 신용등급별이자율 MMF 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 투입변수별시장이자율 합계 ② 제 22(전)기 (단위: 원) 구분 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 사모펀드 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 투입변수별시장이자율 기타파생결합사채 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 CD금리 공모사채 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 신용등급별이자율 신종자본증권 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 CD금리 MMF 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 투입변수별시장이자율 신종자본증권 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 신용등급별이자율 회사채 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격 투입변수별시장이자율 합계 5.4 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기말 (단위: 원) 구분 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 이항모형 신용등급별이자율 합계 ② 제 22(전)기말 (단위: 원) 구분 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 이항모형 신용등급별이자율 전환우선주 이항모형, 현금흐름할인법 할인율 영구성장률 주가 변동성 합계 당사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.- 할인율: 화폐의 시간가치에 대한 현재의 시장평가와 자산의 특유위험을 반영하는 세전 할인율을 산정하는 데에 자본자산가격결정모형을 사용하였습니다.- 거래상대방의 특유위험 조정(신용부도율에 대한 가정 포함)은 회사의 내부 신용위험관리에서 결정된 신용위험등급에서 도출합니다. 5.5 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기와 전기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 기초 이연거래일손익 증가 상각 기말 이연거래일손익 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 분류 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 범주 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 금융자산 상각후원가측정 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타금융자산 당기손익-공정가치측정 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 금융부채 상각후원가측정 매입채무 기타금융부채 기타 리스부채 합계 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 평가손실 처분이익 배당금수익 상각후원가측정 금융자산 이자수익 외화환산이익 외환차익 외환차손 상각후원가측정 금융부채 이자비용 기타 리스해지이익 이자비용 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 제 23(당)기말 제 22(전)기말 예금 등
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신한은행 등 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 유동 비유동 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 23(당)기말 (단위: 원) 구분 취득금액 공정가치 장부금액 지분상품 (주)아이스크림아트 (주)아이스크림에이아이(*) 채무상품 한국정보산업협동조합(*) (주)송인서적 한국전시문화산업협동조합(*) 한국과학기기공업협동조합(*) 효성화학 채권혼합 금융채 신종자본증권랩 에스케이온신종자본증권 한국투자삼성그룹 한국투자글로벌월지급식골드만삭스BDC일반사모투자신탁 한국리얼에셋마곡마이스일반사모부동산투자신탁1호 한국투자글로벌아폴로대체자산일반사모자투자신탁 다올투자증권 채권 삼성MMF법인제1호-C 복합금융상품 (주)컬리지니에이아이 (주)아이스크림아트 합계 (*) 가치평가관련 충분한 정보를 얻기 어려운 창업초기 회사이거나 금액적으로 중요하지 않은 경우 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하고 있습니다. ② 제 22(전)기말 (단위: 원) 구분 취득금액 공정가치 장부금액 지분상품 (주)아이스크림아트 (주)아이스크림에이아이(*) 채무상품 한국정보산업협동조합(*) (주)송인서적 한국전시문화산업협동조합(*) 한국과학기기공업협동조합(*) 신한카드2108-2 평택모르가나제1차(*) JTBC 사채(*) 엘엔에스ESG일반사모투자신탁39호A 유안타MY기타파생결합사채(DLB) 키움캐피탈 공모사채 채권혼합 금융채 신종자본증권랩 88호 삼성MMF법인제1호-C 효성화학 복합금융상품 (주)컬리지니에이아이 (주)아이스크림아트 합계 (*) 가치평가관련 충분한 정보를 얻기 어려운 창업초기 회사이거나 금액적으로 중요하지 않은 경우 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하고 있습니다. 9. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 매출채권 대손충당금 합계 (2) 당기와 전기 중 현재 매출채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 당기말 매출채권 ② 제 22(전)기 (단위: 원) 구분 기초 설정 제각 전기말 매출채권 10. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 기타유동금융자산: 미수금 대손충당금 미수수익 임차보증금 현재가치할인차금 단기대여금 소계 기타비유동금융자산: 임차보증금 현재가치할인차금 장기대여금 소계 합계 11. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 기타유동자산: 선급금 선급비용 기타당좌자산 합계 12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 상품 합계 (2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 20,347,709천원(전기: 18,640,525천원) 입니다. 재고자산평가손실 249,827천원 (전기: 575,898천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산(유형) 합계 ② 제 22(전)기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 기계장치 비품 차량운반구 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 23(당)기 (단위: 원) 구분 기초 취득 상각 기말 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산(유형) 합계 ② 제 22(전)기 (단위: 원) 구분 기초 취득 감소 상각 기말 기계장치 비품 차량운반구 합계 14.
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관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계기업명 주요 영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 투자조합 한국 (2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계기업명 기초 취득 지분법손익 기말 (3) 당기 중 관계기업의 요약 재 무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계기업명 자산 부채 자본 영업손익 당기순손익 총포괄손익 (4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 관계기업 기말 순자산(A) 지분율(B) 순자산 지분금액(A*B) 기말 장부금액 15. 사용권자산 및 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 임차부동산 차량운반구 합계 ② 제 22(전)기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 임차부동산 차량운반구 합계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당)기 (단위: 원) 구분 기초 취득 감가상각비 처분/해지 기말 임차부동산 차량운반구 합계 ② 제 22(전)기 (단위: 원) 구분 기초 취득 감가상각비 처분/해지 기말 임차부동산 차량운반구 합계 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 사용권자산상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액리스료 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 3,188,747천원 및 2,395,115천원입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제23(당)기말 제 22(전)기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 1년초과 5년이내 합계 (5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 유동 비유동 합계 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 건설중인무형자산 합계 ② 제 22(전)기말 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 23(당)기 (단위: 원) 구분 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 건설중인무형자산 합계 취득원가: 기초금액 취득금액 기말금액 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 무형자산상각비 손상차손 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 2,075,099천원, 76,440천원을 포함하고 있습니다. 당기 건설중인무형자산 취득액 중 개발비 대체금액은 13,467,217,856원입니다. ② 제 22(전)기 (단위: 원) 구분 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 취득금액 기말금액 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 무형자산상각비 영업권손상차손 기말금액 장부금액: 기초금액 기말금액 무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 2,378,088천원, 85,960천원을 포함하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 당사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 경상연구개발비 (4) 영업권의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.① 당사는 영업권 손상검사를 위한 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 손상차손 :
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당기손익 추정근거 사용가치 사용가치 가치평가기법 현금흐름 할인모형 현금흐름 할인모형 주요 가정 할인율 영구성장률 ② 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 매출액 성장률을 적용하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.③ 당사의 영업권손상검사시 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다. 17. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합계 18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 예수금 예수보증금 합계 19. 복구충당부채 (1) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 기초 자산의 취득으로 인한 증가 이자비용 사용액 복구충당부채환입 재측정효과 기말 20. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 급여 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 기초 당기근무원가 이자비용 관계회사 전출입 퇴직금지급액 확정급여제도의 재측정요소 기말 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 기초 기대수익 당기기여금불입액 퇴직금 지급액 관계회사 전출입 확정급여제도의 재측정요소 기말 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 예금상품 (6) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 당기근무원가 이자원가 사외적립자산의 기대수익 합계 (7) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 할인율 미래임금상승률 ② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 1%증가 1%감소 1%증가 1%감소 할인율 미래임금상승률 21. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 당기법인세비용: 당기법인세 등 부담액 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 과거에 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 및 세무상결손금 자본에 직접 반영된 법인세비용 총 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정요소(주1) 자본에서 직접조정되는 주식매수선택권 합계 (주1) 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 법인세비용차감전순이익 적용세율 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 -과거에 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 등 -세액공제 변동에 따른 법인세 효과 -감면으로 인한 효과
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-기타(세율차이 등) 법인세비용 평균유효세율 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당)기 (단위: 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 기말잔액 기초잔액 당기손익반영 자본직접반영 기말잔액 대여금 선납세금 미수수익 감가상각비 기타의무형자산 개발비 특허권 영업권 국고보조금 비품 국고보조금 기계장치 일시상각충당금 기계장치 일시상각충당금 비품 대손충당금 미지급비용 미확정비용(장애인고용부담금) 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 포인트충당금 재고자산평가충당금 환불부채 업무용승용차 주식매입선택권 주식매입선택권(자본직접조정분) 반환제품회수권 사용권자산 리스부채 복구충당부채 현재가치할인차금 금융상품평가 교과서개발실(세무조사) 교과서개발실 인건비 합계 ② 제 22(전)기 (단위: 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 기말잔액 기초잔액 당기손익반영 자본직접반영 기말잔액 대여금 선납세금 미수수익 감가상각비 기타의무형자산 개발비 특허권 영업권 국고보조금 비품 국고보조금 기계장치 일시상각충당금 기계장치 일시상각충당금 비품 대손충당금 미지급비용 미확정비용(장애인고용부담금) 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 포인트충당금 재고자산평가충당금 환불부채 업무용승용차 주식매입선택권 주식매입선택권(자본직접조정분) 반환제품회수권 사용권자산 리스부채 복구충당부채 현재가치할인차금 금융상품평가 교과서개발실(세무조사) 교과서개발실 인건비 합계 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 수권주식수 주당금액 500원 500원 발행주식수 보통주자본금 (2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 주식발행초과금 감자차익 합계 (3) 자본조정 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 주식선택권 자기주식 기타자본조정(주1) 합계 (주1)주식선택권과 관련하여 향후 미래 추정 예상 행사차익금액이 당사가 인식한 누적보상비용을 초과하여 해당 세액효과 금액을 자본에 직접 인식한 누적 금액입니다. 23. 주식매수선택권 (1) 당사는 설립·경영과 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임ㆍ직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의로 부여하였으며, 보고기간말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 회차 부여일 부여주식수 취소주식수 행사주식수 미행사주식수 행사가격 행사가능기간 교부방법 당기말 전기말 1회차 기업공개시점 ~ 3년 (주1) 2회차 기업공개시점 ~ 3년 (주1) 3회차 기업공개시점 ~ 3년 (주1) 4회차 (주1) 5회차 (주1) 6회차 (주1) 7회차 (주1) 합계 (주1) 부여일 이후 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등으로 주식가치에 변동이 있는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 행사기간이 종료되지 않은 주식선택권(자본조정)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기 간 제 23(당)기 제 22(전)기 (가) 기초주식선택권 (나) 주식보상비용 (다) 행사 주식선택권 (라) 법인세효과 (마) 기말 주식선택권 (3) 당사는 아래와 같은 조건에 따라 이항옵션모형을 적용하여 주식보상비용을 산출하였습니다. 구분 1회 2회 3회 4회 5회 6회 7회 평가기준일 기초주가 2,492원
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2,014원 3,473원 8,026원 7,778원 16,060원 16,985원 행사가격 3,000원 5,000원 5,000원 10,000원 11,000원 15,000원 21,000원 무위험이자율 권리행사기간 예상배당률 변동성 헷지확률 24. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 미처분이익잉여금 (2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 (처분예정일: 2025.3.27) (처분확정일 : 2024.3.29) Ⅰ. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 자본잉여금 전입 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금처분액 이익준비금 연차배당 -당기 주당배당금: 738원(주1) Ⅲ. 차기이월이익잉여금 (주1) 당기 현금 배당금액은 2025.3.27 예정된 주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 25. 주당손익 (1) 기본주당순이익당기와 전기 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.① 보통주 기본주당순이익 (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 보통주에 귀속되는 순이익 가중평균유통보통주식수(주) 보통주 기본주당순이익( 원/주) ② 당기와 전기의 보통주 당기순이익 조정사항은 없습니다. ③ 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수 1월 1일 발행보통주식수 366일 365일 8월 27일 유상증자 127일 9월 9일 자기주식 취득 114일 9월 10일 자기주식 취득 113일 9월 11일 자기주식 취득 112일 9월 12일 자기주식 취득 111일 9월 13일 자기주식 취득 110일 9월 19일 자기주식 취득 104일 9월 20일 자기주식 취득 103일 9월 23일 자기주식 취득 100일 9월 24일 자기주식 취득 99일 9월 25일 자기주식 취득 98일 9월 30일 자기주식 취득 93일 10월 7일 자기주식 취득 86일 11월 1일 자기주식 취득 61일 11월 5일 자기주식 취득 57일 11월 6일 자기주식 취득 56일 11월 12일 자기주식 취득 50일 11월 20일 주식매수선택권 행사 42일 12월 20일 주식매수선택권 행사 12일 12월 31일 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. ① 보통주 희석주당순이익 (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 보통주에 귀속되는 당기순이익 －가산: 주식보상비용 조정된 보통주 당기순이익 가중평균유통보통주식수 주식선택권 102,578주 139,183주 조정된 가중평균 유통보통주식수 보통주 희석주당순이익 2,713원/주 2,818원/주 ② 당기 보통주 당기순이익 조정사항은 없습니다 ③ 희석화할 수 있는 잠재적 보통주식수 (단위: 주) 구분 청구기간 잠재적 보통주식수 제 23(당)기 제 22(전)기 주식선택권 1회차 기업공개시점 ~ 3년 주식선택권 2회차 기업공개시점 ~ 3년 주식선택권 3회차 기업공개시점 ~ 3년 주식선택권 4회차 주식선택권 5회차 주식선택권 6회차 주식선택권 7회차 합계 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 상품매출 제품매출 컨텐츠매출 용역매출 수수료매출 기타매출 합계 (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. ① 제 23(당)기 (단위: 원) 구분 교육출판부문 커머스사업부문
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연수사업부문 기타부문 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 외부고객으로부터의 수익 계 ② 제 22(전)기 (단위: 원) 구분 교육출판부문 커머스사업부문 연수사업부문 기타부문 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 외부고객으로부터의 수익 계 (3) 당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 교육용 교재의 판매와 아이스크림몰의 수수료 매출이 있으며, 이는 한시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 교육 연수서비스와 컨텐츠매출 및 기타개발용역등은 기간에 걸쳐 매출을 인식하고 있습니다(주석 2 참조). 27. 계약부채 당기말과 전기말 현재 계약부채의 세부내역 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기말 제 22(전)기말 선수금 선수수익 환불부채 포인트충당금 합계 포인트충당부채는 1년에 걸쳐 인식되고 있으며, 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약 중 제품에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 28. 판매비와일반관리비 당기 및 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 사용권자산상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 무형자산상각비 경상연구개발비 주식보상비 협회비 합계 29. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 23(당)기 (단위: 원) 구분 판매비와관리비 매출원가 계 원재료 및 상품의 매입 종업원급여 퇴직급여 주식보상비 유형자산상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 여비교통비 지급수수료 경상연구개발비 재고자산의 변동 기타비용 합계 ② 제 22(전)기 (단위: 원) 구분 판매비와관리비 매출원가 계 원재료 및 상품의 매입 종업원급여 퇴직급여 주식보상비 유형자산상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 여비교통비 지급수수료 경상연구개발비 재고자산의 변동 기타비용 합계 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 이자수익 배당금수익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 외환차익 외화환산이익 리스해지이익 합계 (2) 당기 및 전기 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 이자비용 외환차손 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 합계 31. 기타영업외수익과 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 보상및배상금수익 유형자산처분이익 복구충당부채환입 잡이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 기부금 영업권손상차손 유형자산처분손실 개발비손상차손 잡손실 합계 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 당기순이익에 대한 조정 항목 대손상각비 유형자산처분손실 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 법인세비용 지급수수료 퇴직급여 재고자산평가충당금증가(감소) 유형자산처분이익 이자수익 이자비용 주식보상비 영업권손상차손 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 리스해지이익 복구충당부채환입 배당금수익 지분법손실 개발비손상차손 외화환산이익 소계 2. 자산ㆍ부채증감 매출채권의감소(증가) 기타유동금융자산의감소(증가) 기타유동자산의감소(증가) 재고자산의감소(증가) 매입채무의증가(감소) 기타유동금융부채의증가(감소) 유동성계약부채의 증가(감소) 기타유동부채의증가(감소) 퇴직금의지급 사외적립자산의 증가(감소) 복구충당부채의 증가(감소) 소계 (2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의