chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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비고 증가 감소 자가 성남.판교,상대원 [자산항목 : 공구와기구] (단위 : 천원) 소유형태 소재지 구분 기초 장부가액 당기증감 당기상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 자가 성남.판교,상대원 [자산항목 : 비품] (단위 : 천원) 소유형태 소재지 구분 기초 장부가액 당기증감 당기상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 자가 성남.판교,상대원 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 회사명 매출유형 품 목 제26기 제25기 제24기 통신장비 제품 이동통신 중계기 (무선통신장비) 수 출 내 수 합 계 용역 개발/설치 용역 수 출 내 수 합 계 기타 중계기 상품 및 부품외 수 출 내 수 합 계 소계 수 출 내 수 합 계 연결조정 합계 수 출 내 수 합 계 나. 판매경로 및 판매방법 등1) 통신장비 사업부문 (1) 판매조직 사업본부 현지법인 영업팀 CS JAPAN (일본 현지법인) CS GLOCAL INC. (미국 현지법인) 사업본부장 총괄 하에 영업팀을 중심으로 일본현지법인(일본수요처에 대한 영업 및 관리) 및 미국현지법인 (미국 등 글로벌 수요처에 대한 영업 및 관리)을 통한 영업망을 구성하여 효율을 극대화하고 있습니다. (2) 판매경로 매 출 유 형 판 매 경 로 제품 수출 Local P/O 접수 → O/S 발송 → L/C 접수 → 납품 → 세금계산서 발행 → 인수증 접수 → NEGO P/O 접수 → O/S 발송 → 구매확인서 접수 → 납품 → 세금계산서 발행 → 수금 Direct P/O 접수 → O/S 발송 → 선적 → 수금 P/O 접수 → O/S 발송 → L/C 접수 → 납품 → B/L 접수 → NEGO 내수 P/O 접수 → 납품 → 세금계산서 발행 → 수금 상품 내수 P/O 접수 → 납품 → 세금계산서 발행 → 수금 용역 내수 개발요청(개발계약) → 개발 → 세금계산서 발행 → 수금 (3) 판매방법 및 조건 (가) 이동통신 사업자의 개발 요구 또는 당사의 개발 제안에 의거, 신제품을 개발하여 사업자로 부터 성능인증시험(BMT)을 거친 후 사업자에게 제품을 직접판매하고 있습니다. (나) 대금결제는 Local 수출의 경우 내국신용장(Local L/C) Nego 방식, Direct 수출의 경우 Telegraphic Transfer(T/T) 방식 등으로 이루어지고 있습니다. 또한, 내수의 경우에는 수요처의 검수후 세금계산서가 발행되며, 세금계산서 발행일로부터 SKT는 1개월내에 100 %가 현금으로 회수됩니다. 기타 거래선의 경우 1개월내 80%가 현금으로 회수되고 나머지 잔액은 최종수요처에서 설치완료후 현금으로 대금결제가 이루어지고 있습니다. 다. 판매전략 1) 국내사업당사는 사업자와 긴밀한 협력 및 선행 기술 개발과 내부 역량 강화로 2019년 10월 5G 광중계기 공급 업체 선정된 이후 현재까지 꾸준한 수주 계약 및 납품을 진행 하였습니다. 또한, 2021년 5월에는 5G RF 중계기의 공급업체로 선정되었고 자체 개발 제품을 2022년 부터 납품하고 있습니다. 향후 사업자의 5G 투자가 확대될 경우 당사의 수혜가 예상됩니다. 2) 해외시장해외 부분의 일본 시장은 NTT Docomo 등 기존 거래선들로부터 지속적인 공급 증가 및 5G 신규 제품군의 공급을 위한 협의 및 제안을 병행하여 진행하고 있습니다. 미국시장은 미국 현지 법인의 마케팅 역량을 기반으로 5G 기술을 활용하여 주요 시장의 진입을 목표로 하고있습니다. 라. 수주현황 (단위 : ￥,원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 일본향 중계기 ￥ ￥ ￥ ￥ 합 계 ￥ 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 당사는 보고서 작성 기준일 현재 회사가 노출된 주요 시장위험의 내용과 이러한 시장위험이 회사의 손익에 미칠 수 있는 영향에 대해 동 보고서 '연결재무제표 주석 32및 재무제표 주석32'에 기재하고 있습니다. (당사는 소규모 기업에 해당하여 본 사업보고서상 기재는 생략합니다.) 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 파생상품 및 풋백옵션 등
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거래는 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상 주요계약 보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 중요계약은 없습니다. 나. 연구개발 활동 1) 연구개발활동의 개요 당사는 자체 연구소를 보유하고 있으며, 5G 이동 통신 및 새로운 통신 환경에 최적화된 무선이동통신장비의 기술 개발에 집중하고 있습니다. (1) 연구개발 담당조직당사의 연구소는 4개의 팀으로 조직되어 개발 프로젝트에 따라 세분화하여 연구개발에 집중하고 있습니다. 개발 사업의 특성에따라 고객과 긴밀한 관계를 유지하고 있습니다 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 사업부문 과 목 제26기 제25기 제24기 비 고 통신장비 연구개발비용 계 (국고보조금) 회계처리 판매비와 관리비 개발비 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 다. 연구개발 실적 회사의 최근 3년간 연구개발실적은 다음과 같습니다. 사업부문 연구과제 연구결과 및 기대효과 상품화내역 통신장비 해외향 L급 ICC(1종) 2020년 1분기 개발완료 고객 Field Test 대기 해외향 ICS중계기 EMS 2020년 1분기 개발완료 S/W 기술확보 5G DTU 개발 2020년 2분기 개발완료 자체 IP확보 해외향 Single ICS 2020년 3분기 개발완료 고객 RFP 제출 5G 통합형 광중계기(Revision) 2020년 3분기 개발완료 2020년 3분기 부터 납품 해외향 ICS Refine 3종 2020년 4분기 개발완료 2020년 4분기 부터 납품 PNCR(1) 2020년 4분기 개발완료 S/W Package적용완료 저가형 5G TDD 동기검출기술 2020년 4분기 내재화 개발완료 신규개발 제품 적용 중 Speed 3종 중계기 2021년 3분기 개발완료 2021년 3분기 부터 납품 PNCR(2) 2021년 4분기 개발완료 S/W Package적용완료 2022년 1분기 개발완료 2022년 4월 부터 납품 해외향 S급 ICS 중계기 (3종) 2022년 5월 개발완료 2022년 6월부터 납품 2022년 5월 개발완료 2022년 하반기 납품 중형 5G 중계기 2023년 4분기 개발 완료 2023년 하반기 납품 해외향 5G Repeater (2종) 2024년 개발 진행 중 2025년 상반기 납품예정 라. 지적재산권 보유현황 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권) 등의 내역은 다음과 같습니다. 사업부문 종 류 출원일 등록일 특허내용 요약 주무관청 통신장비 특허등록 국내 위치기반서비스를 위한 다중 파일롯 발생장치 특허청 TDD방식의 중계기용 프레임 동기획득장치 및 방법 자동이득설정 중계기 및 방법 알에프케이블소실을 보상하는 보상기를 구비한 아이에프분산중계기 음성인식기반 홈네트워크 시스템의 적응화 음성인식 제어방법 및 그 시스템 펨토셀용 잡음발생장치(1) 화자 독립 음성 인식처리 방법 펨토셀용 잡음발생장치(2) 주파수 시프트된 셀을 형성하는 중계기 WCDMA 통신망에 깊숙한 음영지역용 중계시스템 통신시스템에서 펨토기지국 및 그 제어방법 원격 전력공급 제어장치 거치대 일체형 통신중계기 통신시스템에서 멀티미디어 브로드캐스트 멀티캐스트 서비스 이동통신시스템에서 위치정보 제공장치(1) 이동통신시스템에서 위치정보 제공방법(1) 이동통신 장치에 의한 유무선 아이피네트워크 제어방법 및 장치 이동통신시스템에서 위치정보 제공장치(2) 이동통신시스템에서 위치정보 제공방법(2) 커버부재 및 그 제조방법과 커버부재를 포함한 무선통신장치 이동통신시스템에서 멀티캐스트/브로드캐스트 서비스제공 장치 및 방법(1) 이동통신시스템에서 멀티캐스트/브로드캐스트 서비스제공 장치 및 방법(2) 거절율을 확보하고 오인식을 줄이는 실시간 음성인식방법 로컬 네트워크 인터넷 프로토콜 접속 방식을 지원하는 이동통신 시스템에서 로컬 네트워크 접속 장치 및 방법 통신시스템에서 선로 이중화 장치 및 그 제어방법 시분할 방식 기반의 간섭제거 중계기 및 그 제어방법 펨토네트워크를 통해 에너지 사용량에 관한 정보를 제공하는 방법 디지털중계기 및 이를 이용한 신호전송 방법 회전형 안테나 및 이를 이용한 안테나의
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빔 방향 조정방법 LTE통신시스템의 커버리지 확장 장치 및 방법 중계기가 구비된 회전형 안테나 ICS중계기의 간섭제거 장치 ICS중계기 5G NSA네트워크에서 이중 접속 이중화 무선 중계장치 5G TDD 중계기의 동기 획득 장치 및 방법 7. 기타 참고사항 가. 업계의 현황1) 산업의 현황 및 특성 전세계적으로 정보통신 산업은 새로운 시장의 개척, 신규 고용의 창출, 여타 산업들의 부수적인 발전을 가져오는 등 국가의 기간산업으로써 자리 잡았습니다. 최근의 통신산업은 방송 및 컴퓨터 기술과 융합되면서 통신산업 뿐만 아니라 방송 등 인접영역까지 포함한 새로운 제품 및 서비스가 등장하고 있습니다. CDMA서비스 초기에 단순 문자 전송이나 음성서비스 위주의 영역에서 무선 인터넷, VOD 등의 멀티미디어 서비스로 확대되었고 WCDMA망 구축으로 화상통화 서비스의 기반이 마련되었으며 영상정보등이 전달가능한 MMS서비스도 점차 확대되었습니다. 이후에는 다양한 정보를 언제 어디서나 사용할 수 있는 스마트폰의 등장 직후 5G 서비스로 진화하여 초고속의 무선데이터서비스가 폭증하며 이와 직.간접적으로 관련된 산업이 함께 발전해 왔습니다. 2019년 4월 3일 세계최초로 상용화한 국내 5G 이동통신기술은 인공지능, 로봇, 사물인터넷, 자율주행차, 가상증강현실, 빅데이터 등 4차 산업혁명과 관련된 기본이 되는 네트워크 인프라로서 다양한 분야에서 혁신적 역할을 할 것 입니다.이동통신중계기 산업의 역할은 무선통신산업의 발전과 밀접한 관련이 있으며, 통화품질의 제고를 위한 기반시설인 기지국을 대체 및 보완하는 기능입니다. 기지국은 투자비용이 막대하여 국가 경제적으로 저비용 대체재인 중계기의 실익이 인정 되고 있습니다. 국내 통신 장비 시장은 기존 통신망의 유지관리와 새로운 통신 서비스에 따른 신규 장비 투자, 경쟁 통신 사업자와의 망품질 차별화를 위한 투자에 따라 통신사업자의 투자규모로 결정 되고 있으며, 통신 사업자는 매년 일정 규모의 효율적인 투자를 통해 중계기를 운영하고 있습니다. 해외 통신 장비 시장 또한 기존망에 대한 효율적인 운영과 스마트폰 사용증가에 따른 Data 사용량이 폭발적으로 증가 됨에 따라, 5G 서비스의 본격적 투자로 중계기의 수요도 지속적으로 증가 하고 있습니다. CDMA 및 WCDMA, WiBro시스템, LTE, 5G의 기술진화 선두국가로서 앞선 기술력과 원가 경쟁력으로 해외 진출 진행 및 추진되고 있어 향후 국가적인 수출 산업 성장에도 크게 기여할 것으로 예상 됩니다. 2) 산업의 성장성 중계기산업은 초기 무선호출과 아날로그 이동통신 서비스를 시작으로 그 동안 CDMA, WCDMA, WiBro, LTE 등 다양한 서비스를 통해 성장해 왔습니다. 2011년 7월 1일자로 SKT는 4G(LTE)서비스를 개시하여 현재까지 수요가 지속되고 있으며, 또한, 2019년 4월 5G 상용서비스를 시작하였습니다. 이에 맞추어 설비 투자를 개시함으로써 5G 중계기등 신규 수요가 창출되고, 세계시장에서 5G의 선도 국가가 되기 위한 투자가 계속해서 증가할 것으로 예상됩니다. 이를 바탕으로 국내중계기 업체들이 지속적으로 해외에 진출하고 있습니다. 3) 경기변동의 특성 무선통신 부품산업은 사회 간접자본인 통신 인프라를 구축하는데 필요한 핵심 영역을 담당하고 있기 때문에 일반 제조업체에 비해 외적 환경 변화에 따른 민감성은 높지 않은 편이고, 정부시책 및 신제품 개발주기 등에 따라 영향을 받습니다. 국내 이동통신 사업자들은 통상 연초에 당해연도의 사업계획을 확정합니다. 따라서 연초에는 투자규모가 확정되지 않아 투자금액이 적은 반면 2/4분기 이후 본격적인 투자가 진행되며 투자계획이 종료되는 연말에 매출이 집중되는 경향이 있습니다. 또한, 각 이동통신 사업자는 서비스의 진화에 따라 해당서비스 초기, 중기의 대규모투자, 후기의 소규모 대체, 보완투자로 서비스의 수명주기내에서 매출의 변동성을 가집니다. 4) 경쟁우위 요소 과거 2세대(CDMA) 중계기의 기술 범용화로 인하여 단순 조립업체 또는 이통사업자에 영업력만 보유한 업체가 난립하여
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한때 중계기 업계는 약 100여 개 업체로 구성되어 있었으나 2.5세대, 3세대, 4세대를 거치면서 중계기를 생산할 수 있는 독자 개발능력 및 응용기술을 보유한 기업은 10개 이내로 정리되었고 2019년 4월 5세대 상용화에 따라 추가적인 정리 축소가 진행되고 있습니다. 주요 개발능력은 중계기 내부의 각종모듈의 기능을 최적화하면서 제조원가를 낮출 수 있어야 하는 것으로서 이의 핵심은 회로 설계기술인 바, 현재 당사를 포함한 소수의 업체만이 동 기술을 보유하고 있는 실정입니다. 또한, 중계기 시장은 진화하는 이동통신사의 서비스에 대응할 수 있는 기술력 및 경험 등이 종합적으로 필요한 부문으로 신규 진입이 용이하지 않습니다. 대기업의 경우에도 자본의 강점 이외에는 엷은 인적자원과 다품종 소량생산 및 특정 부문에 대해 급변하는 통신사업자의 Needs를 빠르게 대처해야 한다는 약점 때문에 참여가 어려운 상황입니다.국내 SKT, KT, LG U+ 등 이동통신사업자들은 자사통신망의 전파음영지역 해소 및 통화품질 개선 및 새로운 서비스를 위한 중계기 수요가 발생하면 제한경쟁방식에 의한 인증시험으로 품질과 성능이 우수한 업체를 협력업체로 선정한 후, 협력업체의 평가와 경쟁입찰방식으로 최종장비 공급업체를 선정하게 됩니다. 당사는 국내 최고 기업인 SKT의 파트너 기업으로서 2G(CDMA)부터 5G에 이르기까지 오랜기간 동안 중계기 공급업체에 선정되며 기술력을 인정받고 있습니다. 5) 자원조달의 특성 이동통신 중계기 부문은 국가간의 표준이 상이하며 우리나라에서 CDMA 및 WCDMA, LTE, 5G를 주도적으로 활용해 왔기 때문에 국산이 외산의 구매비중보다 높고 가격 및 품질이 안정적으로 유지되고 있습니다. 이동통신 사업자가 요청하는 제품을 후행적으로 개발함으로써 재고 리스크도 타 산업과 비교하여 적은 편입니다. 한편 인력측면에서는 기술개발 속도가 빠르며 제품의 수명주기가 짧은 속성 때문에 우수 기술력을 보유한 인적자원의 확보가 사업 성패의 주요 요인이므로 인력양성뿐만 아니라 양성된 인력을 유지할 수 있는 효율적인 인사정책이 요구되고 있습니다. 나. 회사의 현황 1) 영업개황 (가) 영업개황 당사의 주력사업은 정보통신산업의 무선통신기기 분야에서 이동통신 단말기 사용자들이 언제 어디서나 통화가 가능하도록, 전파음영지역에서 미세한 기지국 신호를 증폭하여 재 방사하는 이동통신중계기 분야입니다.1999년 CDMA 초소형 RF중계기를 국내 최초로 개발하여 SKT에 독점 공급한 이래로 각종 이동통신서비스용 중계기를 국내외 이동통신서비스 사업자의 기술진보와 Needs에 맞게 개발하여 공급하고 있습니다. 국내사업은 SKT를 주거래선으로 하며 해외는 NTT DoCoMo등 일본 주요 이동통신사업자를 통해 제품을 공급하고 있습니다. 이외 신규 해외 거래선 추가확보를 위하여 영업활동을 활발히 전개 하고 있습니다. 2024년도 시장별 영업상황은 아래와 같습니다. (1) 국내시장국내 시장의 5G 이동통신은 초지연성과 초연결성 등의 강점을 바탕으로 4차 산업혁명의 핵심 기술이자 경제 발전을 견인할 핵심 동력으로 평가되며, 세계 첫 5G 상용화기술력을 바탕으로 안정적인 서비스 제공을 이어가는 동시에 5G 선도국이 되기 위한시장 생태계 조성에 노력을 경주할 것으로 예상 됩니다. 당사는 사업자와 긴밀한 협력 및 선행 기술 개발과 내부 역량 강화로 2019년 10월 5G광 중계기 공급 업체로 선정된 이후 현재까지 꾸준한 수주 계약 및 납품을 진행 하였습니다. 또한, 2021년 5월에는 5G RF 중계기의 공급업체로 선정되었고 자체 개발 제품을 2022년 부터 납품하고 있습니다. 향후 사업자의 5G 투자가 확대될경우 당사의 수혜가 예상됩니다. (2) 해외시장해외 부분의 일본 시장은 NTT Docomo 등 기존 거래선들로부터 지속적인 공급 증가 및 5G 신규 제품군의 공급을 위한 협의 및 제안을 병행하여 진행하고 있습니다. 미국시장은 미국 법인의 마케팅 역량을 기반으로 5G 신규 기술을 활용하여 주요 시장의 진입을 목표로 하고있습니다. (3) 실적현황2024년
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씨에스의 연결 영업실적은 매출액 371억원, 영업이익 -199백만원, 당기순이익 1,096백만원을 기록하였습니다. 매출액이 전년대비 10.43%증가하였고, 영업이익은 적자 폭이 감소 하였으며, 당기 순이익은 흑자전환 하였습니다. 이는 중계기 수요 증대와 생산 체제를 직접생산에서 OEM체제로 전환하고, 소유 부동산을 매각하여 고정비와 원가를 절감한 결과에 기인합니다. 2) 시장점유율 당사의 무선이동통신중계기는 국내시장은 대부분 SKT에 공급되고, 해외시장은 일본과 미국.유럽에 공급하고 있으나 전체시장에서의 점유율은 시장규모와 동종기업간의 거래내역에 대한 정확한 자료가 존재치 않아 객관적인 수치의 산정이 어렵습니다.다만, 당사가 공급하고 있는 이동통신중계기 부문은 업종내 선두업체로서의 지위를 확보하고 있습니다. 3) 시장의 특성 국내 중계기의 수요자는 현재 SKT, KT, LG U+등 3개 이동통신사업자로 구성되어 있습니다. 중계기시장은 대부분 중소기업으로 형성되어 있기 때문에 개발능력 및 양산능력상의 한계로 특정업체가 2개 이상의 이동통신사업자와의 공급계약 체결이 현실적으로 어려운 실정입니다. 그러므로 이동통신 사업자들은 사업계획에 따라 단기간에 집중되는 중계기부문의 투자 속성때문에 안정적인 생산기반을 갖춘 중계기 업체와의 협력관계 구축이 필수적이라고 판단됩니다. 이러한 측면에서 향후 예상되는 중계기 분야의 신규 투자는 기존의 우량업체에 편중될 가능성이 매우 높으며,이에 따른 업체간의 시장점유율 차이는 더욱 심화될 것으로 전망됩니다. 4) 관련법령 또는 정부의 규제 등 법률명 내용 회사에 미치는 영향 폐기물관리법 √폐기물의 발생을 최소화하고 폐기물을 적정하게 처리 하여 환경보전과 국민생활의 질적 향상을 목적으로 함- 폐기물 구분/폐기물별 처리기준/폐기물 처리시설 관리기준 - 사업장 내 발생하는 모든 폐기물의 분류 및 적법 처리 - 사업장 폐기물의 보관 기준 준수 - 폐기물 처리시설 신고 및 적정 운영관리 - 폐기물 발생량 감량화 산업안전보건법 √산업재해를 예방하고 작업환경을 조성함으로서 근로자의 안전과 보건을 유지 증진함을 목적으로 함 - 사업주의 의무 및 근로자의 의무 - 산업재해저감을 위한 설비 등의 기준 - 안전보건관리규정 준수 - 근로자의 안전보건 교육 - 유해 위험 방지 조치 - 도급관련 기준 - 안전인증 - 안전검사 - 유해 위험물질의 분류 및 관리(무연납) - 근로자 안전보건교육 실시 - 안전보건관리규정 준수 - MSDS(물질안전보건자료) 관리 - 신규화학물질 유해성,위험성 조사 - 산업재해 발생시 보고체계 구축 - 정기적 안전보건진단 - 정기적 설비 안전검사 - 안전관리자 선임 - 보건관리자 선임 전기통신기본법 및전파법 √전기통신기본법 제33조와 전파법 제46조 및 제57조에 의거 정보통신 기기인증규칙 제3조에서 정하는 정보통신기기를 제조, 수입 또는 판매하기 위해서는 형식승인, 형식검정 또는 등록을 받로록 강제 규정하고 있음. 또한 세계각국은 안전, 보건, 환경, 소비자보호 등 공공목적 달성을 위해 강제적인 기술 규제를 정의하고 준수토록 요구하고 있음. - WTO 회원국간 상호인정 약정서를 체결하고 있으며 상대국 적합성평가기관이 발행한 시험성적서 또는 인증서, 마크등을 상호인정하는 제도기준 준수- 해외에는 자국 규정에 맞는 각각의 인증을 받도록 되어있어 ROHS, WEEE등과 같은 환경관련 필수규제 기준 준수 5) 신규사업 등의 내용 및 전망 이사회결의 또는 주주총회의 결의를 통해 향후 추진하기로 계획된 사업은 없습니다.
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II. 이연법인세비용 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 이연법인세 금액 III. 계속영업과 관련된 법인세비용(수익) (I + II) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전계속영업순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 기타 소 계 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) 유효세율 (3) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 세무조정 차이 당기증가액 당기감소액 기말잔액 종속기업투자주식 미지급비용(연차수당) 미수수익 외화환산이익 외화환산손실 재고자산평가손실 퇴직보험예치금 퇴직급여충당부채 매도가능금융자산 사채전환이익 대손충당금 무형자산손상차손 유형자산(재평가차익) 판매보증충당부채 전환권조정 파생상품금융부채 이월결손금 합 계 연구및인력개발비세액공제 합 계 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 ② 전기 (단위: 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 세무조정 차이 당기증가액 당기감소액 기말잔액 종속기업투자주식 미지급비용(연차수당) 미수수익 외화환산이익 외화환산손실 재고자산평가손실 퇴직보험예치금 퇴직급여충당부채 매도가능금융자산 사채전환이익 대손충당금 무형자산손상차손 유형자산(재평가차익) 판매보증충당부채 전환권조정 파생상품금융부채 이월결손금 합 계 연구및인력개발비세액공제 합 계 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 (4) 당기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 금 액 법인세 부담액 보험수리적손익 매도가능증권평가손익 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제, 차감할 일시적차이의 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 금 액 만 기 금 액 만 기 이월세액공제 이월결손금 및 차감할일시적차이 합 계 27. 주당손익주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기연결순이익(손실) 당기연결순이익(손실)의 지배기업 소유주지분(A)(*1) 계속영업이익(손실)의 지배기업 소유주지분(B)(*1) 가중평균유통보통주식수(C)(*2) 기본주당이익(손실)(A÷C) 계속영업기본주당이익(손실)(B÷C) (2) 중단영업손익에 대한 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분 중단영업손실(A)(*1) 가중평균유통보통주식수(B)(*2) 기본주당이익손실(A÷B) (*1) 지배기업 소유주지분 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기연결순이익(손실)의 지배기업 소유주지분 중단영업손실의 지배기업 소유주지분 계속영업이익(손실)의 지배기업 소유주지분 (*2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 증자 효과 기말 현재 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다. 구 분 행사가액 청구기간 발행될 주식수 주식선택권 7차 2,128원 주식선택권 8차 2,409원 주식선택권 9차 2,470원 주식선택권 10차 2,948원 주식선택권 11차 2,823원 300,000주 주식선택권 12차 1,752원 150,000주 주식선택권 13차 1,842원 25,000주 주식선택권 14차 2,676원 120,000주 주식선택권 15차 2,426원 600,000주 합 계
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당기와 전기의 주식선택권으로 인한 희석화 효과는 발생하지 아니하였으며, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당기 전기 잡손실 퇴직급여 사용권자산상각비 감가상각비 무형자산상각비 주식보상비 판매보증비(환입) 기타의대손상각비(환입) 무형자산손상차손(환입) 이자비용 외화환산손실 무형자산손상차손환입 매각예정자산처분이익 무형자산처분손실 사채조기상환이익 유형자산처분이익 외화환산이익 이자수익 파생상품평가이익 법인세비용(수익) 합 계 (2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 장기선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 장기미지급금의 증가(감소) 퇴직연금운용자산의 증감 퇴직급여 지급 합 계 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장기성자산(부채)의 유동성 대체 사용권자산 및 리스부채 인식 (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기초 영업활동 재무활동 비현금거래 당기말 리스부채 전환사채 29. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 대여금수취채권 매도가능금융자산 상각후원가금융부채 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 매도가능금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 매도가능금융자산 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 및 미수금 기타유동채권 기타비유동채권 금융자산 합계 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 전환사채 파생상품금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 장단기미지급금 미지급비용 리스부채 금융부채 합계 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 대여금수취채권 매도가능금융자산 상각후원가금융부채 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 매도가능금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 매도가능금융자산 현금및현금성자산 장단기금융상품 매출채권 및 미수금 기타유동채권 기타비유동채권 금융자산 합계 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 전환사채 파생상품금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 장단기미지급금 미지급비용 리스부채 금융부채 합계 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로
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사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가 측정 금융부채 이자수익 파생상품거래이익 외화환산이익 외환차익 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 사채조기상환이익 합 계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가 측정 금융부채 이자수익 외화환산이익 외환차익 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품평가이익 사채조기상환이익 합 계 30. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 기타특수관계자 최대주주 및 그 특수관계자 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 채무 내역은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다. (6) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기의 비용으로 계상된 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(연봉, 상여 등) 퇴직급여 주식보상비 합 계 31. 영업부문(1) 연결실체는 전기 이전에 배터리 부문의 매각, 기타부문의 청산 및 매각으로 인해 당기말 현재 단일의 영업부문을 가지고 있습니다. (2) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구 분 영 업 통신장비 부문 이동통신중계기 등 제조 및 판매 (3) 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 계속영업 중단영업 연결조정 합 계 매출액 영업이익 당기순이익(손실) 총자산 총부채 ② 전기 (단위: 원) 구 분 계속영업 중단영업 연결조정 합 계 매출액 영업이익 당기순이익(손실) 총자산 총부채 (4) 연결실체의 고객이 소재하는 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당기 구분 당기 한국 일본 기타 계 매출액 ② 전기 구분 전기 한국 일본 기타 계 매출액 (5) 연결실체의 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 A회사 B회사 합 계 32. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 (2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한
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위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 신용위험에 대한 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 장단기금융상품 매출채권 및 기타채권 합 계 ② 금융자산의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 만기미도래 3개월 ~ 1년이하 1년 초과 합 계 ③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 존재하지 않습니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현급유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1-2년 2-3년 3년이상 매입채무와 기타금융부채 전환사채 파생상품금융부채 합 계 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1-2년 2-3년 3년이상 매입채무와 기타금융부채 전환사채 파생상품금융부채 합 계 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 등 입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 USD EUR JPY USD EUR JPY 외화예금 매출채권 매입채무 합 계 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균환율 기말 환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD EUR JPY 연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 자
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본 손 익 자 본 손 익 USD 5% 상승 EUR 5% 상승 JPY 5% 상승 합 계 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.② 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 없습니다 33. 사용권자산 및 리스부채연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전의 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채 및 사용권자산을인식하였습니다. 리스부채는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한금액에 전기말 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하여 산정하였습니다. (1) 연결실체의 당기중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 증가금액 상각액 당기말 건 물 차 량 기 타 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 합 계 (3) 당기중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 증가금액 상환액 당기말 리스부채 (4) 연결실체는 일부 차량운반구와 건물 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 1년에서 5년이고 갱신조항은 없습니다. 한편, 당기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 지급할 리스료 1년초과 5년미만 지급할 리스료 지급리스료 합계 미경과이자비용 리스부채 유동성대체 비유동성리스부채 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2024.12.31 현재 제 25 기 2023.12.31 현재 제 24 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 Ⅰ.자산 1.유동자산 (1)현금및현금성자산 (2)단기금융상품 (3)매출채권 (4)미수금 (5)재고자산 (6)당기법인세자산 (7)기타유동채권 (8)기타유동자산 2.비유동자산 (1)장기금융상품 (2)장기매도가능금융자산 (3)종속기업 투자주식 (4)유형자산 (5)무형자산 (6)사용권자산 (7)기타비유동채권 자산총계 Ⅱ.부채 1.유동부채 (1)매입채무 (2)미지급금 (3)선수금 (4)예수금 (5)미지급비용 (6)리스부채 (7)유동충당부채 (8)전환사채 (9)파생상품금융부채 2.비유동부채 (1)비유동 리스부채 (2)확정급여부채 부채총계 Ⅲ.자본 1.자본금 2.자본잉여금 3.자본조정 4.기타포괄손익누계액 5.이익잉여금(결손금) 자본총계 Ⅳ.부채와 자본 총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 Ⅰ.매출액 1.제품매출액 2.상품매출액 3.기타매출액 Ⅱ.매출원가 1.제품매출원가 2.상품매출원가 3.기타매출원가 Ⅲ.매출총이익(손실) Ⅳ.판매비와관리비 Ⅴ.영업이익(손실) Ⅵ.영업외수익 Ⅶ.금융수익 Ⅷ.영업외비용 IX.금융비용 X.법인세비용차감전순이익(손실) XI.법인세비용(수익) XII.당기순이익(손실) XIII.기타포괄손익 1.후속기간에 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익항목 (1)매도가능금융자산평가손익 2.후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 항목 (1)확정급여제도의 재측정요소 (2)매도가능금융자산평가이익（손실） XIV.총포괄이익(손실) XV.주당손익 1.기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2.희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계
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2022.01.01 (기초자본) Ⅰ.총포괄손익 1．당기순이익(손실) ２．기타포괄손익 (1)확정급여제도의 재측정요소 (2)매도가능금융자산평가손익 Ⅱ.자본에직접반영된주주와의거래 １．주식선택권 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) Ⅰ.총포괄손익 １．당기순이익(손실) ２．기타포괄손익 (1)확정급여제도의 재측정요소 (2)매도가능금융자산평가손익 Ⅱ.자본에직접반영된주주와의거래 １．주식선택권 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) Ⅰ.총포괄손익 １．당기순이익(손실) ２．기타포괄손익 (1)확정급여제도의 재측정요소 (2)매도가능금융자산평가손익 Ⅱ.자본에직접반영된주주와의거래 １．주식선택권 2024.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 1.영업에서 창출된 현금흐름 (1)당기순이익(손실) (2)수익ㆍ비용의 조정 (3)영업활동으로인한자산부채의변동 2.이자의 수취 3.법인세의 환급(납부) Ⅱ.투자활동현금흐름 1.투자활동으로 인한 현금 유입액 (1)단기금융상품의 처분 (2)유형자산의 처분 (3)무형자산의 처분 (4)임차보증금의 감소 (5)매각예정자산의 처분 2.투자활동으로 인한 현금 유출액 (1)단기금융상품의 취득 (2)단기대여금의 증가 (3)장기금융상품의 취득 (4)임차보증금의 증가 (5)종속기업에 대한 투자자산의 취득 (6)유형자산의 취득 (7)무형자산의 취득 Ⅲ.재무활동현금흐름 1.재무활동으로 인한 현금유입액 (1)주식선택권행사 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (1)전환사채의 상환 (2)리스부채의 상환 Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 Ⅵ.외화환산으로인한현금및현금성자산의변동 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 주석 2024년 12월 31일 현재 2023년 12월 31일 현재 주식회사 씨에스 1. 회사의 개요주식회사 씨에스(이하 "당사")는 RF중계기, M/W중계기 등 통신기기의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 2월 3일에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 판교로 228번길15에 소재하고 있습니다. 당사는 2010년 3월 19일에 당사의 상호를 주식회사 씨앤드에스마이크로웨이브에서 주식회사 씨에스로 변경하였습니다. 당사는 2004년 6월 4일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 기업공개시 자본금은39.5억원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 97억원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 보통주식수(주) 지분율(%) 정흥식 정유진 권 영 최규훈 기 타 합 계 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1)
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법인세비용당기법인세 및 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.4) 충당부채당사는 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(3) 재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니 다. (5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.-주석 30 : 금융상품 3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금,
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유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산1) 분류금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간 말 기준으로 만기가12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간 말 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간 말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에
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발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. - 원가로 측정하는 금융자산활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다. - 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는
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한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 재평가일 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 당사는 전기 이전부터 토지와 건물에 대하여 원가법에서 재평가법으로 변경하였습니다.유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정률법(건물은 정액법)으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 추정내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 건물 외 4년 정률법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 10년 라이선스 10년 개발비 4년 소프트웨어 4년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상영업권 및 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을
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초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (9) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야하며 매각될 가능성이 매우 높을때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는처분자산집단)을 매각예정으로 최초분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은금액으로 측정하고 있습니다. 최초분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (10) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (11) 금융부채1) 분류금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간 말 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.또한, 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고
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있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증부채당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.(12) 퇴직급여채무당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식되고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간 말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고
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있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 말 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 신주인수권 대가당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (17) 주식기준보상당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (18) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (21) 주당손익당사는 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.(22) 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로영업부문과 관련된 공시는 생략하였습니다. (23) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익'의 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 자산
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또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 원화보통예금 외화보통예금
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단기금융상품(RP) 합 계 5. 장기금융상품당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비고 장기금융상품 사용제한예금 퇴직급여자산(*) 합 계 (*) 당기말 현재 당사가 납입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 부분에 대하여 자산으로 인식하였습니다. 6. 매출채권 및 미수금(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 미수금 합 계 상기 매출채권 및 미수금은 당기말 현재 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 대손상각비(환입) 제각 기말 7. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동: 임차보증금 단기대여금 미수수익 소 계 비유동: 보증금 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 대여금 미수수익 대여금 미수수익 기초 기타의대손상각비(환입) 제각 기말 8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 상품 재공품 원재료 미착품 합 계 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 10. 매각예정자산 전기말 현재 보유중 이었던 건물 및 토지는 2024년 3월 26일 이사회의 결정에 따라 매각예정으로 분류 되었습니다. 이사회는 현금 유동성확보를 통한 재무구조 개선, 통신장비사업 선행적 연구개발 투자를 위해 건물 및 토지를 34억원에 처분하기로 결정하였으며, 2024년 5월 31일 처분이 완료 되었습니다. 11. 매도가능금융자산(1) 유동성매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 유동성매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 시가 또는 순자산가액 장부금액 장부금액 비상장보통주 (주)피엘에이(*) (*) 전기 이전에 상장폐지 되었습니다. (2) 비유동매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 보유주식수 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부가액 장부가액 지분증권(*1) 24,000주 ㈜티알에프 3,636주 정보통신공제조합 70좌 합 계 (*1) 당사가 보유하고 있는 지분증권은 모두 비상장주식입니다. (*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 장기매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 처분 매도가능금융자산평가손익(자본항목)(*) 매도가능금융자산손상차손(손익항목) 기말금액 (*)당기 중 정보통신공제조합 주식 평가이익 2,343천원을 기타포괄손익으로 인식 하였습니다. (4) 당사는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가하고 있습니다. (주석 30 참조) 12. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 법인명 국가 주요영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율 순자산가액 장부금액 지분율 장부금액 CS JAPAN 일본 통신장비 제품의 무역업 12월31일 미국 통신장비 제품의 무역업 12월31일 합 계 (2) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기
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기초장부금액 취득 손상차손 기말장부금액 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) CS JAPAN ② 전기말 (단위: 원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) CS JAPAN 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 (2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기초가액 취 득 처 분 감가상각비 기말가액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 합 계 ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초가액 취 득 처 분 감가상각비 기말가액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 합 계 (3) 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서취득원가로 계상된 금액은 없습니다. 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 (2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 라이센스 소프트웨어 회원권 개발비 합 계 취득원가: 당기초금액 취득 처분 당기말금액 상각누계액: 당기초금액 무형자산상각비 당기말금액 정부보조금: 당기초금액 당기말금액 손상차손누계액: 당기초금액 손상차손 당기말금액 장부금액: 당기초잔액 당기말잔액 ② 전기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 라이센스 소프트웨어 회원권 개발비 합 계 취득원가: 전기초금액 취득 처분 전기말금액 상각누계액: 전기초금액 무형자산상각비 전기말금액 정부보조금: 전기초금액 전기말금액 손상차손누계액: 전기초금액 손상차손 전기말금액 장부금액: 전기초잔액 전기말잔액 회원권의 경우 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 매년손상검사를 하고 있습니다. (3) 당사의 개발비에 대한 정책과 현황은 다음과 같습니다.1) 개발비 자산화의 기준당사의 신규개발 프로젝트는 원천기술개발단계, 시제품 개발 단계, 테스트 단계, 인증 단계, 제품 판매 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 시제품 개발 단계에 착수시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 그 전의 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기비용처리하고 있습니다. 2) 당기말 현재 무형자산으로 인식한 개발비는 다음과 같습니다. (단위: 원) 분류 개발자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 일본프로젝트 개발비 (*1) 개발 진행 중 국내프로젝트 개발비 (*2) 합 계 (*1)해당 프로젝트는 일본 주요통신사로부터 개발 의뢰받은 5G MIMO RF 중계기 제품으로, TDD 동기획득기술과 MIMO기술을 적용, 인구 밀집 지역에서 안정적인 데이터 통신과 서비스 품질을 유지할 수 있으며, 3.0㎓와 4.0㎓ 주파수 대역을 지원하는 초경량·초소형의 5G 중계기를 개발하는 프로젝트로서, 당기말 현재 개발완료되어 프로젝트 세부유형에 따라 일본 현지 테스트를 진행중에 있습니다. (*2) 해당 프로젝트는 국내향 5G RF 중계기를 개발하는 프로젝트로서 2021년 개발을 완료하여 납품중에 있으며, 당기중 개량된 신규제품을 자체 개발중으로, 회사는 해당 프로젝트와 관련한 매출액이 향후 계획대비 현저히 줄어들 것으로 예상되어 개발비 장부금액 416백만원 전액을 감액처리 하였습니다. 3) 당사의 당기 및 전기 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비 15. 전환사채 (1) 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 사채의명칭 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 06월 30일 만기일 2026년 06월 30일 권면총액 표면이자율 (만기보장수익율) 상환방법 만기일에 원금의 100%를 일시상환한다. 전환시 발행할 주식의
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종류 기명식보통주 전환가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. 전환조건 전환가 조정 : 시세하락에 따라 발행가 대비 70%까지조정시기 : 발행후 3개월 마다전환기간 : 발행후1년 경과 후부터 만기 1개월 전까지 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년06월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하”조기상환지급일”)에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률 연0.0%(3개월 단위 복리계산)가 적용된 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한날(2022년 06월 30일)부터 발행 후 1년 11개월이 경과한 날(2023년 05월 30일)까지 매 1개월에 해당되는 날에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 40%에 대하여 다음 각호의 사채권자로부터 매도청구권(Call Option)을 행사할 수 있으며 사채권자는 매도청구권 행사시 해당 사채를 매도하여야 한다. 행사가격 조정내역 최근조정일 : 2021년 12월 30일조정가격 : 4,604원 조정후 전환가능 주식수 : 0주 (*) 전기 및 당기중 풋옵션 행사로 인해 각각 6,000백만원 및 1,000백만원을 조기상환하였으며, 당기말 현재 전환사채 잔액은 0원 입니다. (2) 당기말 및 전기말 전환사채의 조기상환청구권등 으로 인해 발생한 파생상품금융부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 파생상품금융부채 16. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 복리후생비 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 주식결제형 주식기준보상 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사외적립자산 확정급여채무 확정급여부채 유급휴가부채 당사는 KB증권의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. 한편, 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험,이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 기금 적립당사는 2025년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 404,344천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 확정급여부채 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 기초잔액 당기 비용으로 인식 : 당기근무원가 이자원가(수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식 : 재측정손실(이익) - 보험수리적손익 (인구통계적 가정) (재무적 가정) (경험조정) - 사외적립자산 수익 소 계 기타 : 납부한 기여금 퇴직급여 지급액 소 계 기말 잔액 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 투자신탁채권 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. 또한, 당사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률을 고려하여
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미래임금상승율을 산정하였습니다.(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 증 가 감 소 할인율(1%변동) 임금상승율(1%변동) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.70년 및 9.22년 입니다. 17. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 판매보증충당부채 판매보증충당부채 기 초 전 입 사 용 기 말 18. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 담보로 제공한 당사 소유 자산의 내역은 없습니다. (2) 당기말 현재 금융기관과의 한도약정체결 내용은 없습니다. (3) 당사는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 4,188,969천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 타인으로부터 제공받은 지급보증내역이 없으며, 또한 타인을 위한 지급보증을 제공하고 있지 않습니다. 19. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권발행주식수 발행주식수 1주당금액 보통주자본금 20. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 신주인수권대가(*) 합 계 자본조정 주식선택권 자기주식처분손실 합 계 기타포괄손익누계액 매도가능금융자산평가손익 합 계 (*) 당사는 전기 이전에 발행한 분리형 신주인수권부사채에 대한 신주인수권의 가치인 신주인수권대가를 자본으로 인식하였습니다. 전기 이전에 해당 신주인수권부사채는 채권단의 조기상환청구권행사에 따라 전액 상환되었으며 당기말 현재 행사기간종료에 따라 미행사 잔여 주식수는 소멸되었습니다. 구 분 내 역 종류 제1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 권면총액 행사기간 2013년 2월 15일부터 2017년 1월 15일까지 행사가격 5,974원 발행주식 기명식 보통주식 보장수익률 미상환분에 대하여 연복리 3.7%의 보장수익률 신주인수권 발행 사채와 분리하여 발행함 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매도가능금융자산평가손익 자산재평가잉여금 합 계 전기초잔액 증감 법인세효과 전기말잔액 당기초잔액 증감 법인세효과 당기말잔액 21. 주식기준보상(1) 주식기준 보상약정의 성격과 범위① 주식기준보상약정 유형 구 분 6차 7차 8차 9차 10차 부여수량 300,000주 200,000주 200,000주 행사방법 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 행사가격 2,673원 2,128원 2,409원 2,470원 2,948원 행사가능수량 용역제공기간 행사기간 권리부여일 액면가 500원 500원 500원 500원 500원 당기보상비용 당기이후 비용으로 인식할 보상원가 구 분 11차 12차 13차 14차 15차 부여수량 300,000주 180,000주 25,000주 120,000주 600,000주 행사방법 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 행사가격 2,823원 1,752원 1,842원 2,676원 2,426원 행사가능수량 300,000주 150,000주 25,000주 120,000주 600,000주 용역제공기간 행사기간 권리부여일 액면가 500원 500원 500원 500원 500원 당기보상비용 당기이후 비용으로인식할 보상원가 ② 공정가치 산정내역 구 분 6차 7차 8차 9차 10차 적용모형 블랙숄즈모형 블랙숄즈모형 블랙숄즈모형 블랙숄즈모형 블랙숄즈모형 기초자산의