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협력사에서 생산 진행 공정 기술을 기반으로 한 제조 품질 - 제조 부문의 핵심역량인 품질관리, 생산기술, 생산관리 기능은 당사 전문인력 조직을 구성해 EMS 전문협력사에 파견 및 상주로 밀착 관리 제품 품질 관리를 위한 검사 및 신뢰성에 필요한 핵심 장비 보유 기타 End User 대상 ICT 디바이스 개발 경험을 바탕으로 한 뛰어난 디자인 능력 당사는 전 세계 30여 개국의 글로벌 통신사와 협업 경험이 있습니다. 이를 통해 통신 환경 변화에 따라 통신사의 다양한 기술적 요구사항에 대응하면서 새로운 모멘텀을 기대할 수 있습니다. 특히, 국가별 인증 및 통신사업자의 망인증을 통과하는 것은 영업적/기술적 노하우가 필요하며 이는 경쟁사의 시장진입 장벽이 됩니다. 또한 당사는 5G 소프트웨어 라이선스 확보와 정부 5G 사업 수주로 기술 확보하며 통신 환경 변화에 성공적으로 대응하고 있습니다. 전 세계적으로 5G 상용화가 본격화되고 있지만, 국내에 5G 모듈 및 단말을 만들 수 있는 당사를 비롯해 소수에 불과합니다. 3-2. 영상컨텐츠 사업부문 1) 산업의 특성 영상컨텐츠산업은 IT 산업의 발전에 따라 소프트웨어의 중요성이 강조되는 최근 경제 흐름을 반영할 때 일반적인 제조업과는 달리 국가경제의 근간을 이루는 기간산업으로서의 의미가 있습니다. 또한, 컨텐츠 제작에 따른 간접광고, 제작지원, 소셜커머스, 해외판매 및 음원사업 등으로의 부가사업 전개가 가능한 사업입니다. 2) 산업의 성장성 영상컨텐츠는 초기 지상파를 통해 왔으며 현재는 종합편성채널 및 OTT를 통한 플랫폼이 증가하고 있습니다. 특히 OTT의 성장율은 2012년 부터 2021년까지 글로벌시장 21.6%, 국내시장 28.0%의 성장율을 보여주고 있습니다. 또한 무선통신 기술 발전 및 개인컨텐츠 제작자 등이 늘어나고 있어 영상컨텐츠 사업은 지속적으로 성장하고 있습니다. 3) 경기변동의 특성 영상컨텐츠사업은 경기변동에 따라 소재 및 주제에 영향을 받을 수는 있으나 OTT서비스의 증가와 새로운 장르의 컨텐츠 개발 등이 매년 증가하고 있어 단기적인 영향은 미미합니다. 4) 시장여건 영상컨텐츠 사업은 OTT서비스를 중심으로 드라마, 영화, 예능, 다큐멘터리 등의 컨텐츠를 기획, 제작, 방송하고 있습니다. 또한, 커머스 사업을 통해 상품의 기획 및 판매등 수익을 올리고 있습니다. OTT서비스 사업자와의 컨텐츠 기획을 통한 드라마, 영화, 다큐멘터리등의 제작을 통해 사업영역을 확대해 나갈 것으로 예상 됩니다. 5) 경쟁우위요소 컨텐츠의 핵심 기술은 스토리텔링에 있습니다. 당사는 국내 드라마, 예능, OTT컨텐츠 등에 여러 분야에 참여하며 쌓아온 노하우를 바탕으로 새로운 컨텐츠 개발을 지속적으로 진행하고 있으며, 유연한 조직 구조를 가지고 있어 영상컨텐츠의 시장 변화에 빠르게 대처해 나가고 있습니다. 3-3. 유통 사업부문 1) 산업의 특성 유통 사업은 다양 온라인 플랫폼에 구축된 가상공간에서 이루어지는 정보 제공과 제품의 거래행위 입니다. 다양한 컨텐츠를 통해 제품을 홍보하고 판매와 연결하여 수익을 창출합니다. 과거 주로 소비되던 식품, 생필품부터 프리미엄 브랜드 제품에 이르기까지 대상 품목은 점차 다양화되고 있으며, 이에 따라 기업의 경쟁전략도 변화하고 있습니다. 충성 고객 확보를 위한 소비자 경험 증진, 상품을 적시 배송하는 물류, 새로운 소비 방식을 만드는 AI와 라이브커머스 등의 기술 혁신이 유통 사업을 위한 중요한 경쟁 요소로 부각되고 있습니다. 2) 산업의 성장성 유통 사업은 빠른 시장의 변화와 다양한 이용자의 니즈에 대응하며 매해 성장을 거듭하고 있습니다. 특히 스마트폰 등 개인 통신기기의 발전과 보급 확대에 따른 모바일 쇼핑 증가와 오픈마켓, 소셜커머스의 등장이 지금까지 성장을 견인해 왔으며 현재는 신선식품, 기프트 쿠폰, 여행 서비스 등 다양한 형태의 온라인 거래가 활성화되면서 또 다른 성장 기회가 만들어지고 있습니다. 통계청의 조사에 따르면 온라인쇼핑 거래액 비중은 2021년 32.1%에서 꾸준히 증가하여 2023년에는 35.8%에 이르렀습니다. 특히
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당사가 진줄하여 있는 홈쇼핑 식품 분야는 2023년 홈쇼핑 분야에서 15.7%의 시청률을 점유하고 있습니다. 홈쇼핑 카테고리별 시청율.jpg 홈쇼핑 카테고리별 시청율 3) 경기변동의 특성 유통 사업은 경기변동의 영향을 받을 수 있습니다. 그러나, 온라인 시장은 계속해서 성장할 것으로 전망되며, 경기 둔화 기간에는 일반적으로 온라인 시장 침투율이 높아지는 경향을 보이기 때문에 오프라인 유통 시장에 비해 경기 변동으로 인한 영향은 비교적 낮은 편입니다. 4) 시장여건 유통 사업은 시장 진입 장벽이 낮고, 소비자의 전환 비용도 낮기 때문에 치열한 경쟁 환경에 노출되어 있습니다. 오픈마켓과 소셜 커머스를 비롯한 이커머스 전문 사업자 뿐만 아니라 기존 오프라인 유통 업체 등 다양한 사업자가 동일한 시장과 수요를 대상으로 경쟁하고 있고 특히 최근에는 중국의 알리익스프레스와 테무를 포함한 중국 플랫폼이 국내 시장에 침투함으로써 경쟁이 더욱 치열해지고 있습니다. 5) 경쟁우위요소 유통 사업이 치열한 경쟁에서 살아남는 방법은 고객이 필요로 하는 제품을 더욱 빨리 유용한 정보를 함께 제공하는데 있습니다. 당사는 지속적인 상품의 개발과 고객의 필요를 먼저 분석하고 유용한 정보를 함께 제공함으로써 경쟁력을 이루어 가고 있습니다. 3-4. 방산사업부문 1) 사업 분야 및 진출 목적 - 사업 분야 : 안티드론레이더 생산 및 유지보수- 진출 목적 : 신규사업을 통한 매출증대 및 수익 창출 2) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 드론의 활용한 폭발물 투하, 밀수, 중요 정보의 수집, 군사목적 등으로 사용됨에 따라 이에 대한 방어 체계구축의 필요성이 부가되며 안티드론 시장이 급속도로 성장하고 있습니다. 안티드론의 세계시장 규모는 2021년 13억4천만달러로 평가되며 2029년 69억 5천만 달러로 성장할 것으로 예되어 연평균 성장율 23.55%를 나타낼 것으로 예상됩니다.(출처:FORTUNE BUSINESS INSIGHTS) 3) 사업 추진현황 국내 안티드론회사와 업무협약을 통해 안티드론레이더의 생산과 유지보수를 담당하게 되었으며, 이를 위해 방산사업부문 조직을 새로이 구성하였습니다. 또한, 2025년 2월 대드론 탐지 및 안티드론 통합솔루션을 개발한 (주)아고스를 인수하여 사업을 진행할 계획중에 있습니다. 4) 기존 사업과의 연관성 당사의 기존 통신기술 사업과 접목을 통한 폐쇄형 통신망을 구축하여 시스템을 구성할 수 있는 방안을 검토 중에 있으며, 안티론시스템에도 당사의 통신 기술을 접목시킬 계획입니다.
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사용권자산의 처분 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금의 변동 기말 대체 공정가치변동 환율변동 기타 단기차입금 리스부채 신주인수권부사채 전환사채 합계 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금의 변동 기말 대체 공정가치변동 환율변동 기타 단기차입금 리스부채 신주인수권부사채 전환사채 합계 (5) 보고기간 중 종속기업에 대한 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산으로 지급한 대가(*) 차감 : 취득한 현금 및 현금성자산 차감 계 (*) 당기 중 ㈜케이웨이브를 7,000백만원에 취득하였으며, 이전대가는 전환사채를 발행하여 대용납입한 바 현금및현금성자산의 유출은 없습니다. . 사업결합 (1) 지배회사는 2024년 03월 04일 사업다각화를 위하여 ㈜케이웨이브를 종속회사로 편입하기로 이사회를 통해 결의 하였으며 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피취득회사 주요영업활동 취득(간주)일 취득한 지분 이전대가 ㈜케이웨이브 산업용 장비 제작 (2) 당기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 ㈜케이웨이브 제9회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 합계 (3) 당기에 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 ㈜케이웨이브 식별가능 순자산 공정가치 현금및현금성자산 매출채권 재고자산 유형자산 사용권자산 무형자산 기타자산 유동부채 비유동부채 합계 이전대가 고객관계가치 이연법인세부채 비지배지분 영업권 (4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 없습니다. 40. 비지배지분(1) 비지배지분의 현황연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재지 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당기 전기 당기 전기 (주)마크링크 대한민국 41. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2025년 2월 10일 이사회결의를 통해 미래 지속성장을 위하여 (주)아고스의 지분 100% 취득하기로 결정하였습니다. 매입대금은 23,000백만원이며, 2025년 2월 27일 잔금지급 및 거래가 완료되었습니다. (2) 연결회사는 2025년 02월 24일 (정정)이사회결의를 통해 제3자 배정방식의 유상증자를 결정하여 2025년 03월 04일 주금납입(11,726백만원)이 완료되었으며, 신주의 상장예정일은 2025년 3월 21일 입니다. (최초 이사회결의일자는 2025년 02월 19일입니다.)(3) 동 연결재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 23 기 2024.12.31 현재 제 22 기 2023.12.31 현재 제 21 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 (주4,29,30,36) 단기금융상품 (주5,29,30,34,36) 당기손익-공정가치측정금융자산 (주8) 매출채권및기타채권 (주6,29,30,33,36) 재고자산 (주7) 기타유동자산 (주11) 비유동자산 매출채권및기타채권 (주6,29,30,36) 당기손익-공정가치측정금융자산 (주8) 종속기업 투자 (주9) 관계기업 투자 (주10) 유형자산 (주12) 무형자산 (주13,14,35,38) 사용권자산 (주16) 순확정급여자산 (주21) 기타비유동자산 (주11) 자산총계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 (주18,29,30,36) 단기차입금 (주15,29,30,34,36,37) 전환사채 (주22) 리스부채 (주16,36) 유동성충당부채 (주19) 기타유동부채 (주20) 비유동부채 비유동리스부채 (주16,36) 비유동복구충당부채 (주19) 퇴직급여부채 (주21) 기타비유동부채 부채총계 자본 자본금 (주1,23)
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보통주자본금 자본잉여금 (주23) 주식발행초과금 기타자본잉여금 기타자본구성요소 (주23) 주식선택권 전환권대가 전환권재매입손익 기타포괄손익누계액 (주23) 지분법기타포괄손익변동 이익잉여금(결손금) (주23) 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 (주3,33) 매출원가 (주26) 매출총이익 판매비와관리비 (주25,26) 영업이익(손실) 기타수익 (주27) 기타비용 (주27) 금융수익 (주28,29) 금융비용 (주28,29) 종속기업 및 관계기업투자주식처분손익 (주10) 종속기업투자손상차손 (주9) 지분법이익(손실) (주9,10) 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 (주31) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 지분법자본변동 (주10) 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 순확정급여부채 재측정요소 (주21,23) 지분법이익잉여금 (주9,10) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 총포괄손익 주당이익 (주32) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 순확정급여부채 재측정요소 지분법이익잉여금 (주10) 지분법자본변동 (주10) 유상증자 주식매입선택권의 행사 전환권재매입손익 전환사채의 발행 전환사채의 조기상환 전환사채의 전환 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 순확정급여부채 재측정요소 지분법이익잉여금 (주10) 지분법자본변동 (주10) 유상증자 주식매입선택권의 행사 전환권재매입손익 전환사채의 발행 전환사채의 조기상환 전환사채의 전환 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 순확정급여부채 재측정요소 지분법이익잉여금 (주10) 지분법자본변동 (주10) 유상증자 주식매입선택권의 행사 전환권재매입손익 전환사채의 발행 전환사채의 조기상환 전환사채의 전환 2024.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동으로 인한 현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 (주37) 이자의 수취 이자의 지급 법인세의 납부(환급) 투자활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 처분 단기대여금의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 임차보증금의 감소 관계기업투자자산의 처분 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 장기선급금의 감소 종속기업투자자산의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 임대보증금의 증가 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 취득 단기대여금의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 종속기업 및 관계기업투자자산의 취득 장기선급금의 증가 보증금의 증가 유형자산의 증가 무형자산의 증가 임차보증금의 증가 재무활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금유입액 유상증자 리스채권의 회수 전환사채의 증가 사업결합으로 인한 현금의 증가 단기차입금의 증가 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환 리스부채의 상환 전환사채의 상환 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의 순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 22(전) 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 휴먼테크놀로지1. 일반적 사항주식회사 휴먼테크놀로지(이하 "당사")는 2002년 1월 24일 설립되었으며, 무선통신 디바이스 개발/제조 및 소프트웨어 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 황새울로 321에 있습니다. 당사는 2015년 9월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 당기말 현재 수권주식수는 300백만주(1주당 500원)입니다. 수차례의 증자를
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통한 당기말 현재 발행주식수와 납입자본금 및 주요주주 구성현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 주주명 주식수(주) 자본금 지분율(%) 당기말 전기말 휴먼테크조합(*1) KB증권(티엠자산운용) 주식회사 정인약품 ㈜정문 최혁 ㈜로얄정공 윤창섭 박경빈 성채윤 기타 합계(*2) (*1) 당사는 2024년 03월 ㈜에스메디의 보통주식 매각 및 휴먼테크조합의 당사 유상증자로 인한 신주인수등으로 최대주주가 변경되었습니다. (*2) 당사는 2024년 03월 12일 제3자배정 유상증자를 실시하여 당기중 주식수 5,127,389주가 증가하였습니다. (납입금액 16,100백만원) 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 202 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한
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영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 사업결합 회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고
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있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (4) 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 또한 회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 투자자의 몫은 제거하고 있으며 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (5) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는
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기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의
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대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금’등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우
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주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 차량운반구 5년 공구와 기구 5년 비 품 5년 시설장치 5년 시험자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이
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미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.당사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비는 미완성프로그램의 계정과목으로, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 5년 개발비 3년 소프트웨어 5년 라이센스 5년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로
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회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 리스부채의 최초 측정금액 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여
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변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형
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주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 무선통신 디바이스 관련 제품을 제조 ㆍ 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 보증회사가 고객과 제품 판매 계약에서 제공하는 보증은 동종업계의 평균적인 보증기간(1년 무상보증) 수준에서 이루어지고 있습니다. 하자가 고객의 귀책에 해당할 경우 책임이 면제되며, 1년 초과 기간에 대한 추가적인 보증은 유상으로 처리되고 있습니다. 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.5) 본인 대 대리인 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있는 경우, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.6) 라이선싱: 사용권회사의 영상컨텐츠 부문은 고객과의 계약에 따라 방송프로그램을 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 방송프로그램 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이
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고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한
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영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가
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예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.3. 영업부문당사는 무선형디바이스, 영상컨텐츠, 유통사업, 게임사업으로 구분하여 영업부문을 운영하고 있습니다. 당사는 각 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구분 주요 사업의 내용 주요 고객정보 통신 디바이스 부문 무선 통신 디바이스 제조 기업 등 영상컨텐츠사업부문 프로그램 제작 기업 등 유통사업부문 상품 판매 일반소비자 등 기타 기타 (2) 당기와 전기 중 영업의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사업부문 통신디바이스 영상컨텐츠 유통사업 기타 합계 제품매출 상품매출 방송프로그램매출 기타매출 합계 (단위: 천원) 구분 사업부문 통신디바이스 영상컨텐츠 유통사업 게임개발 합계 제품매출 상품매출 방송권매출 방송프로그램매출 기타매출 합계 (3) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사업부문 통신디바이스 영상컨텐츠 유통사업 기타 합계 한시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 (단위: 천원) 구분 사업부문 통신디바이스 영상컨텐츠 유통사업 기타 합계 한시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 (4) 당기와 전기중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사업부문 통신디바이스 영상컨텐츠 유통사업 기타 합계 국내 해외 합계 (단위: 천원) 구분 사업부문 통신디바이스 영상컨텐츠 유통사업 기타 합계 국내 해외 합계 (5) 주요 고객에 대한 정보 매출액의 상위를 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구분 당기 전기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 주요고객 1 주요고객 2 주요고객 3 (6) 고객과의 계약에서 생기는 수익당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 부채(기타유동부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채-재화이전 재화의 이전 및 용역의 제공과 관련된 부채는 공급계약의 증가로 그에 따른 재화의 이전 및 용역의 제공전에 대가를 미리 받은 계약금액이 증가하였습니다. (7) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위 :
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천원) 구분 당기 전기 재화이전 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 요구불예금 합계 . 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 단기금융상품 정기예적금 (*) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. . 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권금액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동 : 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 임차보증금 리스채권 소계 비유동 : 보증금 소계 합계 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 12개월 이하 1년 이상 합계 매출채권 기대손실율(%) 손실충당금 순장부금액 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 12개월 이하 1년 이상 합계 매출채권 기대손실율(%) 손실충당금 순장부금액 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권과 관련한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 설정 제각 환입 기말금액 . 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 상품 재공품 원재료 미착품 합계 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 재고자산 폐기 및 처분 평가손실(환입) 기말금액 당기말과 전기말 현재 재고자산을 순실현가능가치로 평가하였으며, 재고자산의평가손실과 환입은 매출원가에 포함되었습니다. . 공정가치측정 금융자산가. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 공정가치 장부금액 취득가액 공정가치 장부금액 - 유동자산 MMF - 비유동자산 투자사채 등 파생금융자산 프로젝트투자 소계 합계 (2) 보고기간 종료일 현재 투자사채등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 공정가치 장부금액 취득가액 공정가치 장부금액 ㈜마크링크 신주인수권부사채(BW)(*1) ㈜토리스스퀘어 신주인수권부사채(BW)(*2) 합계 (*1) 전기 종속회사 (주)마크링크가 발행한 신주인수권부사채 중 일반사채와 당사가 조기상환을 요구할 수 있는 권리(Put Option)로 구성되었으나 당기 보통주 신주를 인수하기 위한 권리를 행사하여 종속기업주식으로 대체되었습니다.(*2) 당기 (주)토리스스퀘어가 발행한 신주인수권부사채 중 일반사채와 당사가 조기상환을 요구할 수 있는 권리(Put Option)로 구성되어 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 파생금융자산등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 공정가치 장부금액 취득가액 공정가치 장부금액 ㈜마크링크 신주인수권(BW옵션)(*1) ㈜토리스스퀘어 신주인수권(BW옵션)(*2) 합계 (*1) 당기 보통주 신주를 인수하기 위한 권리를 행사하여 종속기업주식으로 대체되었습니다.(*2) 당기 (주)토리스스퀘어가 발행한 신주인수권부사채 중 분리가능한 신주인수권입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 프로젝트투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 취득가액 공정가치 장부금액 취득가액 공정가치 장부금액 영화 수익분배금 영화 , Meeting Me> 수익분배금 합계 (5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 평가이익(손실) 이자수익 처분이익(손실) (6) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의
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변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 취득 처분 평가손익 대체 기말잔액 . 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 취득원가 손상차손 장부금액 당기말 전기말 누계액 당기말 전기말 ㈜플래닛대부(구, 마크아이)(*1) 초록뱀 신성장 신기술조합2호(*2) ㈜플래닛03파트너스(* ㈜마크링크 (*4) (*5) ㈜케이웨이브(* 합계 (*1) (주)플래닛대부는 기존 (주)마크아이에서 상호를 변경하였으며 당기중 매각완료 되었습니다.(*2) 초록뱀 신성장 신기술조합2호는 당기 중 매각이 완료되었습니다. (*3) ㈜플래닛03파트너스는 당기 중 매각이 완료되었습니다. (* ) ㈜마크링크는 당기 중 신주인수권의 행사 및 채권의 주식전환등을 통해 지분율이 증가하였습니다.(* ) 전기중 (주)티아코리아 합병시 취득한 종속회사이며, 당기 중 청산(폐업)되었습니다.(* ) ㈜케이웨이브는 당기중 사업다각화를 위하여 제9회차 전환사채 대용납입으로 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 지분법손익 손상차손 지분법이익잉여금 처분 기말 (주)플래닛대부(구,(주)마크아이(*1,3) 초록뱀 신성장 신기술조합2호(*3) (주)주식회사 플래닛03파트너스(*3) (주)마크링크(*2) (주)케이이웨이브 합계 (* ) 취득 400백만원은 현금출자 150백만원과 채권의 출자전환 250백만원으로 구성되어 있습니다. (*2) 취득 8,273백만원은 보유중인 신주인수권 행사로 납입해야할 금액을 보유중인 전환사채로 대체하였으며 일부 대여금을 출자전환을 하였습니다.(*3) 당기 중 매각 또는 청산완료 되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 합병 지분법손익 손상차손 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 (주)오로라미디어 (주)마크아이(*1) 초록뱀 신성장 신기술조합2호 (주)티아코리아 주식회사 플래닛03파트너스 (주)마크링크(*2) 합계 (*1) 마크아이의 순자산가액이 (-)으로 (주)마크아이의 대한 대여금에서 추가로 107,007천원 만큼 추가적으로 지분법손익을 인식하였습니다.(*2) (주)마크링크의 지분법 적용후 장부가액과 회수가능가액 비교하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 종속기업의 손상검사당사는 종속기업에 대한 손상차손여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다.당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 그 결과 (주)마크링크의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다.가. 당사는 손상검사시 회수가능가액으로 사용가치를 사용하였습니다. 주요 회수가능액 산출방법은 다음과 같습니다. 구분 회수가능액 (주)마크링크 사용가치(*) (주)케이웨이브 사용가치 (*) (*) 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래사업계획을 근거로 향후 5.25개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%(주)마크링크) 및 0%((주)케이웨이브)의 영구성장률을 적용하여 추정하였으며 매기의 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정하였습니다.당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 회사명 매출성장률 영업이익률 할인율(WACC) (주)마크링크 1.9~7.5% (주)케이웨이브 나. 당기 중 손상검사 결과에 따라 인식한 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 손상전 장부금액 회수가능액 당기손상차손액 손상 후 장부금액 (주)마크링크 (주)케이웨이브 합계 (4) 당기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 내부미실현 투자차액 장부금액 ㈜마크링크 ㈜케이웨이브 합계 (5) 당기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜플래닛대부(구, 마크아이)(*)
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㈜플래닛03파트너스 (*) ㈜마크링크 ㈜케이웨이브 합계 (*) 처분전까지의 손익금액입니다. . 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 취득원가 손상차손 누계액 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)마크티 (주)에이엘티(*) 합 계 (*) 의결권이 있는 우선주를 포함한 지분율이며 당기중 매각하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 처분이익 기말 (주)마크티 (주)에이엘티(*) 합 계 (*) 당기중 매각완료하였습니다. (단위: 천원) 회사명 당기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 처분이익 당기말 (주)마크티 (주)에이엘티(*1)(*2) 합 계 (*1) 처분이익은 관계기업의 지분율이 변동함에 따라 발생하였으며, 지분법손익에는관계기업투자주식손상차손 환입액 934백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 (주)에이엘티 지분을 9,403백만원에 매각하는 계약을 2024년 1월에 체결하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 내부미실현 영업권 장부금액 (주)마크티(*) (*) 전기말 내부미실현이익 162백만원은 당기 중 전액 수익실현 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 내부미실현 영업권 장부금액 (주)마크티 (*1) (주)에이엘티(*2)(*3) (*1) 당기말 현재 인식하지 못한 미실현손익이 125,091천원이 있습니다.(*2) 우선주를 포함한 의결권 지분율은 30.63%이나 보통주 지분율 38.47%를 기준으로 순자산지분금액을 계산하였습니다.(*3) 피투자회사의 순자산금액은 주식보상비용으로 자본에 인식한 4,017,818천원을 차감한 금액입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)마크티 (단위: 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)마크티 (주)에이엘티 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 : 선급금 선급비용 부가세대급금 선급법인세 비유동 : 장기선급금 합계 . 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부가액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부가액 시설장치 시험자산 차량운반구 비품 공구와기구 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 기타(대체) 당기말 시설장치 시험자산(*) 차량운반구 비품 공구와기구 건설중인자산 합 계 (*) 정부보조금이 차감된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 전기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 기타(대체) 사업결합 전기말 시설장치 시험자산(*) 차량운반구 비 품 공구와기구 건설중인자산 합 계 (*) 정부보조금이 차감된 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조경비 판매비와관리비 합 계 . 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 대체 손상차손누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 대체 손상차손누계액 장부가액 영업권 특허권 소프트웨어 라이선스 미완성프로그램 방송프로그램 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초장부금액 증가금액 감소금액 대체 등 기말장부금액 개별취득 사업결합 처분 상각 손상차손 영업권 특허권
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소트프웨어 라이선스 미완성프로그램 방송프로그램 합 계 (단위: 천원) 구분 기초장부금액 증가금액 감소금액 대체 등 기말장부금액 개별취득 사업결합 처분 상각 손상차손 영업권 특허권 소트프웨어 라이선스 미완성프로그램 방송프로그램 합 계 (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 . 영업권(1) 당기와 전기말 현재 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 ㈜오로라미디어 합병 ㈜티아코리아 합병 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 영업권내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업권 취득원가 손상차손누계액 장부금액 (3) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 사업결합으로 인한 인식액 손상 기말금액 (4) 당기와 전기 중 영업권의 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 설정 환입 기말금액 (5) 영업권의 손상 검토가. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 영업부문이자 보고부문인 네개(영상컨텐츠, 커머스, 홈쇼핑, 게임개발)의 현금창출단위별로 다음과 같이 배부되었습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 인식전장부금액 손상차손인식액 손상차손 인식후장부금액 취득자 내용 영상컨텐츠 휴먼테크놀로지 (주)오로라미디어 합병 커머스 홈쇼핑 게임개발 (주)티아코리아 합병 합계 나. 회사는 매년 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영상컨텐츠 커머스 홈쇼핑 게임개발 합계 회사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거한 세전현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균 성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.다. 사용가치 산출에 따른 손상검토회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상여부를 검토하기 위해 산출된 사용가치(회수가능액)는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.회사의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 영업이익률 영구성장률 할인율(WACC) 홈쇼핑 2.1~3.5% 라. 보고기간종료일 현재 영업권의 손상평가 수행결과, 사업부문별 현금창출단위의 추정회수가능액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 사용가치 장부가액 손상차손금액 영상컨텐츠 커머스 홈쇼핑 게임개발 합계 . 차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말 전기말 이자율(%) 만기일 금액 금액 (주)티디아이플레이 단기운영차입금 단기운영차입금 합 계 KRW . 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 당기 중 증가한 사용권자산은 873,445원 입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(판매비와관리비에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 합 계 당기 중 리스의 총 현금유출은 522백만원 (전기 : 백만원) 입니다. 17. 정부보조금 당기 및 전기의 정부보조금 수령내용과 회계처리는 다음과 같습니다.
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(단위 : 천원) 연구과제명 기관 당기 전기 커뮤니티 헬스케어 서비스 디자인 기반 IoMT 연동 유니버셜 홈 케어 제품 및 시스템 개발 한국산업기술평가원(UNI3) 중장년층의 근감소증 예방을 위한 개인 맞춤형 운동 디바이스 및 서비스 개발 한국산업기술평가원 환자중심 의료서비스 제공을 위한 인공지능, 클라우드, WiFi6 기반의 병원 대상 IoMT 표준 플랫폼 개발 및 임상적용 전주의료기기연구개발사업단 DNA기반 국방디지털혁신기술개발(R) 한국전자통신연구원(국방부) 스마트 엣지 디바이스 기술개발(R) 한국과학기술연구원(KIST) AR 기술기반 안운동 이상 검진의료기기 개발 전주의료기기연구개발사업단(범부처AR) 5G B2B 서비스 활성화(제조) 한국정보화진흥원(카이제조) 합계 당기 중 사용된 정부보조금은 전액 관련비용(경상연구개발비)에서 차감하였습니다. 18. 매입채무및기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 기타채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 . 충당부채(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매보증충당부채 복구충당부채 손실부담계약충당부채 판매보증충당부채 복구충당부채 충당부채변동내용 : 기초 설정 처분 환입 현재가치기간경과 기말 : 유동성 비유동성 기타사항 : 충당부채의 성격 판매보증 임차사무실 복구 QUALCOMM ROYALTY 관련 손실부담 판매보증 임차사무실 복구 경제적효익유출예상시기 보증기간 1년 임차기간 종료시 1년 이내 보증기간 1년 임차기간 종료시 20. 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 선수금 선수수익 합계 . 순확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 변동 : 기초금액 당기손익으로 인식하는 총비용 확정급여부채의 재측정요소(법인세비용 차감전) 지급액 납입액 기말금액 재무상태표상 구성항목 : 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합계 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 순이자원가 과거근무원가 종업원 급여에 포함된 총 비용 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 과거근무원가 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동 - 재무적가정의 변동 - 경험적조정 지급액 기말금액 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 이자수익 사외적립자산의 재측정요소(법인세비용 차감전) 납입액 지급액 기말금액 (5) 당기와 전기 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원리금보장형 금융상품 (6) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 미래임금상승률 . 전환사채 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율 금액 당기말 전기말 제9회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 2024년 3월 11일 2027년 3월 11일 전환권조정 전환사채 장부가액 유동 비유동 (2) 당기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 ㈜휴먼테크놀로지 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) 전환권 행사 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 액면금액 발행금액 연이율 보장수익률 전환권 행사기간 발행 12개월 후부터
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만기일 1개월 전까지 조기상환권 발행 12개월 후부터 매 3개월 단위 청구 가능 행사가액 1주당 3,419원 (*) 당기 중 사채권자와의 합의로 전환사채 액면가액 3,000백만원이 조기상환 되었습니다. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금은 보통주로서 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당액면금액 발행주식수 자본금 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 유상증자 전환사채의 전환 기말 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식결제형 주식선택권 전환권대가 전환권재매입손익 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (6) 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 (처리예정일 : 2025년 3월 28일) (처리확정일 : 2024년 3월 28일)
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II. 결손금처리액 III 차기이월미처리결손금 . 주식기준보상(1) 당사는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 종업원에게 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내 역(*) 차수 제4차 부여일 2019년 03월 21일 부여수량 108,500주 발행할주식의 종류 (주)휴먼테크놀로지 기명식 보통주 가득조건 부여일 이후 2년 이상임직원으로 재임 또는 재직 약정기간 5년 행사가격 11,220원 행사가능기간 2021년 3월 21일~2024년 03월 21일 행사가능수량 행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능 (*)제4차 주식매입선택권은 2024년 3월 21일 부로 행사기간이 종료되어 보고일 현재 전량 소멸되었습니다.(2) 당기와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 부여 행사 취소(소멸) 기말 회사는 약정용역제공기간에 안분하여 비용을 인식하고 있습니다. 회사가 당기와 전기 중 인식한 보상원가(이익)는 없습니다. (3) 당사는 종업원 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 4차 부여분 평가기준일 주식가격 행사가격 적용변동성 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과 지급임차료 보험료 운반비 차량유지비 수출제비용 지급수수료 소모품비 교육훈련비 도서인쇄비 광고선전비 견본비 경상연구개발비 감가상각비 사용권감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 판매보증비 건물관리비 합계 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 재고자산의 변동 재고자산 매입액 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 외주가공비 지급수수료 기타의 경비 합계(*) (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 기타의대손상각비환입 사용권자산처분이익 리스해지이익 잡이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 유형자산처분손실 무형자산손상차손 기부금 리스해지손실 잡손실 합 계 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 전환사채상환이익 FVPL금융자산평가이익 합계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 FVPL금융자산평가손실 FVPL금융자산처분손실 합계 29. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치로 인식된 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 소계 상각후원가로 인식된 금융자산 : 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 소계 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 : 매입채무및기타채무 차입금 전환사채 리스부채 합 계 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [당기손익] 대손상각비(환입) : 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 : 상각후원가 측정 금융자산 이자비용 : 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 사채상환이익 : 상각후원가 측정
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금융부채 사채상환손실 : 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 순 외환차이 소 계 . 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 공정가치로 인식된 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 소 계 상각후원가로 인식된 금융자산 : 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 소 계 금융자산 합계 [금융부채] 상각후원가 측정 금융부채 : 매입채무및기타채무 차입금 전환사채 리스부채 소 계 금융부채 합계 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 활용한 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 활용한 공정가치 (3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. . 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 휴먼테크놀로지 이사회는 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 23기 사업연도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고 합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은동 보고서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으나, 이러한 가정들은 동 보고서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 도 있습니다. 본자료는 미래에 대한 예측정보를 포함하고 있으므로, 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없으며 또한 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(*연결기준)가. 최근 2년간 재무상태 (단위 : 원) 구 분 제23(당)기 제22(전)기 [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업 소유주지분] 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 [비지배지분] 자본총계 부채 및 자본총계 나. 최근 2년간 영업실적 (단위 : 원) 과 목 제23(당)기 제22(전)기 매출액 매출원가 매출총이익 판매및관리비 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 관계기업투자처분손익 지분법손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 지배기업계속영업이익(손실) 지배기업중단영업이익(손실) 비지배기업계속영업이익(손실) 비지배기업중단영업이익(손실) 당기순이익 계속영업기본주당손익 중단영업기본주당손익 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성(연결기준) 다음의 도표는 회사의 최근 2개 사업연도 현금흐름에 관한 정보를 연결기준으로 기재한 것입니다. (단위 : 원) 구 분 제23(당)기 제22(전)기 영업활동으로 인한 현금흐름(①) 투자활동으로 인한 현금흐름(②) 재무활동으로 인한 현금흐름(③) 현금 및 현금성자산의 환율변동효과(④) 현금의 증가(감소) (①+②+③+④) 기초의 현금 기말의 현금 (단위 : 천원) 구분 제23(당)기 제22(전)기 현금 및 현금성자산 유동비율 (유동자산÷유동부채) ×100 부채비율(*) (부채총계÷자본총계)×100 나. 자금조달 내역 (단위 : 천원) 구 분 제23(당)기 제22(전)기 유 동: 단기차입금 유동성전환사채 유동성신주인수권부사채 소 계 비유동: 전환사채 등 소 계 차입금 합계 5. 부외거래 당사는 사업보고서 제출일 향후 재무제표에 중대한 영향을 줄만한 채무보증, 특정 거래에 관한 우발채무 등의 부외거래가 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 기타 특이사항은 없습니다.