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인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화거래당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두
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당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는
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할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 파생상품거래손익 - 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음. - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음. ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과
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부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중 단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.당사는 복합금융상품에 포함된 ' 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션) ' 을 , 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ' 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침 ' 에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는 경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다. 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. (23)
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재무제표의 계정과목 재분류당사는 당기에 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 재무제표의 일부 계정과목을 재분류 하였습니다. 이와 같은 재분류가 전기에 보고된 순이익 및 이익잉여금에미치는 영향은 없습니다. 5. 금융위험관리(1) 금융위험관리 체계금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권과 채무증권에서 발생합니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 장ㆍ단기금융상품 매출채권및기타채권 기타금융자산 합 계 (3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 일반적으로 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 제3회차 전환사채 단기차입금 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 제1회차 전환사채 합 계 (4) 금융자산의 손상① 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 15개월미만 18개월미만 21개월미만 24개월미만 24개월초과 개별평가 합계 당기말 기대 손실률 매출채권 손실충당금 전기말 기대 손실률 매출채권 손실충당금 ② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품 및 기타금융자산이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 손실충당금 합 계 6. 범주별 금융상품(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의
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장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 장ㆍ단기금융상품 매출채권및기타채권 파생상품자산 기타금융자산 합 계 금융부채: 매입채무및기타채무 단기차입금 전환사채 파생상품부채 기타금융부채 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산 장ㆍ단기금융상품 매출채권및기타채권 파생상품자산 기타금융자산 합 계 금융부채: 매입채무및기타채무 전환사채 파생상품부채 기타금융부채 합 계 (2) 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자유가증권 매도청구권 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환권및조기상환권 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자유가증권 매도청구권 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환권및조기상환권 (4) 당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수의 범위 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 매도청구권 이항모형 전환사채가치,이자율 전환사채가치 7,805원 전환사채가치가 증가(감소)하면매도청구권의 가치가 증가(감소) 전환권및조기상환권 이항모형(TF모형) 주가, 주가변동성이자율 주가변동성 주가변동성이 증가(감소)하면 전환권및조기상환권의 가치가 증가(감소) (5) 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 평가손익 기타증감(*) 기말 매도청구권 전환권및조기상환권 (*) 제1차 전환사채의 기한의 이익이 상실함에 따라 감소하였습니다.② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 평가손익 기타증감 기말 매도청구권 조기상환권 7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 보통예금 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 정기예금 보험예금 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한 내용 보통예금 (*) 정부보조금 보통예금 계좌질권 정기예금 법인카드 담보 합계 (*) 국책연구개발과제와 관련한 정부보조금으로서 현금및현금성자산 차감계정으로 표시되어 있습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 (*) 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 비상장주식 출자금 합 계 (*) 당기 중 물적분할을 통하여 ㈜윌링스로 이전하였습니다. 9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 및 매각예정자산 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식 및 매각예정자산의
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구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업및공동기업투자 ㈜해수에너지산업개발 (*1) 한국 ㈜해수에너지 (*1) 한국 매각예정자산 ㈜ 윌링스 (*2) 한국 종속기업 ㈜ 캐리에너지랩 (*3) 한국 합 계 (*1) 당기 중 물적분할을 통하여 투자주식을 ㈜윌링스로 이전하였습니다.(*2) 당기 중 물적분할을 통하여 취득한 종속기업이며, 이사회의 결정에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 지분을 취득하였습니다. 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 및 매각예정자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법손익 기타자본변동 손상 (*1) 기말 ㈜해수에너지산업개발 ㈜해수에너지 ㈜윌링스(*2) ㈜캐리에너지랩 합 계 (*1) (주)해수에너지산업개발과 (주)해수에너지는 2024년 9월 12일 주주총회를 통해 해산결의를 하였으며, 회사는 장부상 잔액을 모두 손실로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 매각예정자산 분류에 따른 순공정가치 평가에 의해 1,916,943 천원의 손상차손을 인식하였습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법손익 기타자본변동 손상 기말 ㈜해수에너지산업개발 ㈜해수에너지 ㈜윌링스 ㈜캐리에너지랩 합 계 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 및 매각예정자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 ㈜해수에너지산업개발 ㈜해수에너지 ㈜윌링스 ㈜캐리에너지랩 상기 재무정보는 내부거래를 고려하기전의 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 ㈜해수에너지산업개발 ㈜해수에너지 상기 재무정보는 내부거래를 고려하기전의 금액입니다. 10. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금(매출채권) 받을어음 공사미수금 미수금 손실충당금(미수금) 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 잔액 제각 설정 물적분할 (*) 기말 잔액 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 재공품 원재료 합 계 당기 중 재고자산평가손실 2,195,478천원 (전기 재고자산평가이익1,584,868천원)을인식하였습니다. 12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기대여금 손실충당금(단기대여금) 미수수익 임차보증금 기타보증금 파생상품자산이연수익 (*) 합 계 (*) 당사가 매도한 콜옵션의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 파생상품자산이연수익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 제각 설정(환입) 물적분할 (*) 기말 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다. 13. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 손실충당금(선급금) 선급비용 부가세대급금 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 잔액 환입 설정 물적분할 (*) 기말 잔액 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다. 14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 기 초 취 득
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처 분 대 체 재평가 물적분할 (*1) 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산(*2) 합 계 (*1) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다.(*2) 중도금 5,400,000천원에 대해 제3회차 전환사채 발행대금과 상계하였습니다(주석36 참조). (단위: 천원) 구 분 전 기 기 초 취 득 처 분 대 체 재평가 물적분할 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 당 기 기 초 감가상각비 처 분 재평가 물적분할 (*) 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 기 초 감가상각비 처 분 재평가 물적분할 기 말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 ③ 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 전 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 (2) 감가상각비 135,419천원(전기: 351,459천원)과 5,887천원(전기: 44,031천원)은 각각 매출원가와 경상연구개발비에, 780,721천원(전기: 532,272천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 유형자산의 재평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형 토지 건물 합계 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 하나감정평가법인을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.(4) 당기 중 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 건물 합계 (5) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지 단기차입금 화성 새마을금고 건물 합계 (6) 당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역 (단위: 천원) 구분 부보금액 보험가입기간 질권설정권자 질권설정금액 보험사 화재보험(건물) 2024년 9월 13일 ~ 2025년 9월 12일 화성 새마을금고 (주)KB손해보험 (*) 당사는 당기말 현재 단기차입금 8,000,000천원에 대한 담보로서, 건물 화재보험의 보험금청구권 등에 관하여 화성 새마을금고를 근질권자로하여 제1순위 근질권을 설정하였습니다. 당사는 본사에 대한 화재보험 이외 지사에 대한 화재보험, 생산물배상책임보험, 승강기배상책임보험, 차량운반구에 대한 책임 및 종합보험에 가입해 있습니다. 15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 물적분할 (*) 기 말 회원권 산업재산권 소프트웨어 합 계 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 물적분할 기 말 회원권 산업재산권 소프트웨어 합 계 ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 기 초 상각비 처 분 물적분할 (*) 기 말 산업재산권 소프트웨어 합 계 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 상각비 처 분 물적분할 기 말 산업재산권 소프트웨어 합 계 ③ 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 산업재산권 소프트웨어 합 계 (단위: 천원) 구 분 전 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 산업재산권 소프트웨어 합 계 16.
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매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 미지급금 합 계 17. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 부가세예수금 선수금 미지급비용 계약부채 합 계 (2) 정부보조금 당사는 2008년부터 산업기술자원부 등과 협약을 통하여 국책연구개발사업을 수행하고 있습니다. 동 개발사업 등과 관련하여 당기 중에 806백만원을 수령하였으며, 당기말 현재 173백만원(전기말 150백만원)과 368백만원(전기말 308백만원)을 각각 국고보조금(보통예금 차감 계정)과 장기선수금으로 표시하고 있습니다. 이는 비용지출 시관련 비용과 상계처리하고 있습니다. 18. 리스(1) 당사는 리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건 물 차량운반구 합 계 건 물 차량운반구 합 계 기초 증가 감가상각비 감소 물적분할 (*) 기말 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 소계 차감 : 현재가치 조정금액 리스부채의 현재가치 (4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스의 총현금유출 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율(%) 금 액 당기말 전기말 당기말 전기말 기업은행 중소기업회전자금 ㈜캐리에너지랩 ( *) 부동산담보대출 ㈜드라코파트너스대부 자사주담보대출 지스타대부㈜ 일반대출 서창국 합계 (*) 상기 단기차입금의 차입과 관련하여 회사의 부동산(채권최고액 9,610백만원) 및 KB손해보험에 대한 화재보험 부보금액 중 일부(담보제공액 9,600백만원)를 담보로 제공하고 있습니다(주석14, 36 참조). 20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 물적분할 (*) 기 말 판매보증충당부채 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 판매보증충당부채 21. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제1회차 전환사채 제3회차 전환사채 제1회차 전환사채 액면금액 상환할증금 전환권조정 합 계 (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제1회차 전환사채 제3회차 전환사채 제1회차 전환사채 기 초 전환사채발행 (*1) 이자비용 사채기한이익상실 (*2) 상환 (*3) 자기전환사채매도 (*4) 전환권 행사 (*5) 기 말 (*6) (*1) 당기에 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 콜옵션은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*2) 제1차 전환사채의 기한의 이익이 상실함에 따라 사채기한이익상실손실을 인식하였습니다.(*3) 2024년 10월 21일 메리츠증권 주식회사로부터 제1회차 전환사채 액면금액 8,000,000,000원을 상환하여, 자기전환사채를 취득하였습니다.(*4) 2024년 10월 22일 ㈜이비엠네트웍스에게 제1회차 자기전환사채 액면금액 1,000,000,000원을 매도하였습니다. (*4) 2024년 12월 06일 ㈜이비엠네트웍스에게 제1회차 자기전환사채 액면금액 1,000,000,000원을
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매도하였습니다. (*4) 2024년 12월 11일 ㈜드라코파트너스대부에게 제1회차 자기전환사채 액면금액 500,000,000원을 매도하였습니다.(*5) 2024년 09월 13일 엑스오1호 조합은 제1회차 전환사채 액면금액 1,000,000,000원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. (*5) 2024년 10월 22일 ㈜이비엠네트웍스는 제1회차 전환사채 액면금액 1,000,000,000원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. (*5) 2024년 12월 06일 ㈜이비엠네트웍스는 제1회차 전환사채 액면금액 2,000,000,000원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. (*5) 2024년 12월 06일 ㈜드라코파트너스대부는 제1회차 전환사채 액면금액 500,000,000원에 대하여 전환권을 행사하였습니다.(*6) 보고기간말 기준 회사는 제1회차 자기전환사채 액면금액 5,500,000,000원을 보유하고 있습니다. 제1회차 자기전환사채 중 일부(담보제공액 3,300,000,000원)를 단기차입금 및 공동사업 수행을 위한 담보로 제공하고 있습니다(주석37 참조).(3) 당기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. ① 제1회차 전환사채 구 분 사채발행총액 주식수 884,955주 차입처 메리츠증권 주식회사 주당발행금액 11,300원 만기일 2025년 08월 29일 만기이자율/표면이자율 만기상환수익률 발행일 2022년 08월 29일 투자자의 상환청구권 청구기간 발행시점 부터 1년 이후 청구금액 발행가액+연복리7.0% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환청구권 전환청구기간 발행시점 1년이후부터 가능 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 (*2) 11,300원 전환가액 조정(*2) 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소,주식분할 및 시가하락/상승에 따른 전환가액 조정 요건 있음 매도청구권(Call Option) (*3) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2023년 08월 29일부터 2025년 07월 29일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다. 또한 발행회사 또는 제3자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 70%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.가. 제3자의 성명: 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계자, 회사 임직원 중 결정예정) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 회사 임직원 다. 취득규모 : 최대 65억원(Call Option 65%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 그 특수관계자, 회사 임직원바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익① 지분율 : 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 575,221주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 조정 후에는 최대 821,744주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당시 지분율을 9.18%에서 최대 12.62%까지 보유 가능② 금전적 이익 : 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음 (*1) 2024년 3월 21일 당사의 개별 감사보고서에 "한정"의 감사의견이 기재됨에 따라 동 전환사채에 대한 기한의 이익이 상실되었습니다. 또한 메리츠증권㈜는 2024년7월 15일 당사에 사채 원리금 상환(청구금액 : 11,144,715천원)을 청구하였습니다.(*2) 최초 전환가격이며, 2024년 7월 29일에 전환가액이 7,750원으로 조정되었습니다.(*3) 2024년 3월 12일 전체 발행금액 중 6,500백만원에 대하여 해당 콜옵션 관련 제3자를 지정하였습니다. 행사대가 지급(예정)일 중 행사대가의 11%인 계약금 및 중도금은 2024년 7월 이전 지급하였고, 행사대가의 89%인 잔금은 2024년 7월 12일 지급 예정이였으나, 지정 행사자의 행사가액
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미납으로 납부되지 않았습니다. ② 제3회차 전환사채 구 분 CB 3회 사채발행총액 주식수 704,041주 차입처 주식회사 골든에이 주당발행금액 7,670원 만기일 2027년 05월 10일 만기이자율/표면이자율 만기상환수익률 발행일 2024년 05월 10일 투자자의 상환청구권 청구기간 발행시점 부터 1년 이후 청구금액 발행가액+연복리7.0% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환청구권 전환청구기간 발행시점 1년이후부터 가능 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 (*) 7,670원 전환가액 조정 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소,주식분할 및 시가하락/상승에 따른 전환가액 조정 요건 있음 매도청구권(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2025년 05월 10일부터 2027년 04월 10일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다. 또한 발행회사 또는 제3자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 70%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.가. 제3자의 성명: 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계자, 회사 임직원 중 결정예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 회사 임직원다. 취득규모 : 최대 37.8억원(Call Option 70%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 그 특수관계자, 회사 임직원바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익① 지분율 : 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 492,829주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 조정 후에는 최대 703,910주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당시 지분율을 6.33%에서 최대 8.81%까지 보유 가능② 금전적 이익 : 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음 (*) 최초 전환가격이며, 2024년 11월 10일에 전환가액이 6,800원으로 조정되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 : 전환권및조기상환청구권 당사는 상기 전환사채의 조기상환청구권 및 전환권을 복합 내재파생상품으로 별도로분리하여 공정가치로 인식하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 매도청구권 당사는 상기 전환사채의 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 공정가치로 인식하였습니다. (6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 당기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권및조기상환청구권 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전순이익 평가손익 평가손익 제외 법인세비용 차감전순이익 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 발행한 보통주 주식의 총수 보통주 1주의 금액 500원 500원 자본금 (2) 당기와 전기 중 주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 주식선택권 행사 유상증자 전환권 행사 기말 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 (4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 주식발행초과금 기초 주식선택권 행사 유상증자 전환권 행사 기말 23. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의
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내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 기타자본 합 계 당사는 2024년 10월 24일 주주총회를 통해 분할을 승인하였으며, 반대주주 주식 매수 청구권 행사로 인해 2024년 12월 10일 자기주식을 1,470주 취득하였습니다. 당기말 현재 자기주식의 처리계획 등은 결정된 바 없습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 기 초 취 득 기 말 24. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산재평가손익 (2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세 효과 기말 자산재평가손익 25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 (*) 미처리결손금 합 계 (*) 상법의 규정에 의하여 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전 또는 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. (2) 당기와 전기 중의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2025년 3월 28일 처리확정일: 2024년 3월 29일
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 이사의 경영진단 및 분석의견은 공시서류작성기준일 현재의 회사 현황 및 시장환경에 대한 추정과 미래 경영환경에 대한 예측을 기초로 하고 있기 때문에 결과적으로 정확하지 못한 것으로 판명될 수도 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인 등이 있습니다. 당사는 공시서류작성일 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성으로 인하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하기 위하여 정정보고서를 작성 및 공시할 예정이 없음에 유의하여 주시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 신 ㆍ 재생에너지(Renewable Energy) 부문과 Power Solution 부문으로 사업을 영위하고 있으며, 신 ㆍ 재생에너지(Renewable Energy) 부문에서는 태양광발전(Photovoltaic Power Generation) 시스템 및 ESS(Energy Storage System)의 구성요소인 전력변환장치(Power Conversion System, PCS)를 자체 개발, 제조 및 판매하는 사업과 태양광발전 시스템과 ESS의 설계(Engineering), 기자재 조달(Procurement) 및 공사(Construction) 등을 일괄적으로 제공하는 EPC사업을 함께 진행하고 있습니다. 태양광 관련 사업 이외에도 Power Solution 부문에서 전기압력밥솥용 유도가열 인버터, 선박수처리용 전력변환장치, 직수정수기 순간온도제어장치, 통신용 배터리팩 및 전기차 충전기 등 다양한 전력변환장치를 개발, 제조 및 판매하고 있습니다. 2024년 태양광 전력변환장치 시장 악화에 따라 매출액이 감소하고 영업손실, 법인세비용차감전계속사업순손실 및 당기순손실이 증가하였으며, 당사는 2024년 11월 26일 분할기일 기준으로 사업부문 중 신재생에너지 사업부문을 단순 물적분할 방식으로 분할하여 독립적으로 고유사업을 영위하고 이에 전념토록 하여 책임경영을 강화하고 전문성을 제고하고자 합니다. 또한, 독립적인 경영활동으로 신속하고 전문적인 의사결정을 가능케 하여 사업부문의 경쟁력을 강화하고, 역량을 집중함으로써 경영 위험의 분산, 사업부문의 지속성장을 위한 전문성 및 사업의 고도화를 추구하고자 합니다.당해 2025년에는 외부환경으로 주춤했던 태양광 전력변환장치 사업의 물적분할과 다양한 사업 포트폴리오를 구성하여 본격적인 사업화 및 매출성장을 하여 좋은 성과를 낼 수 있도록 노력하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 백만원) 구 분 2024년도 (제22기) 2023년도 (제21) 증 감 [유동자산] 재고자산 기타유동자산 [비유동자산] 유형자산 무형자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본] [이익잉여금] 자본총계 - 당사의 2024년말 현재 총자산은 전기대비 약 60.46% 증가한 약 422억원이며, 자산의 주요 증가 원인은 유형자산의 증가로 인함 입니다.- 부채는 전기대비 약 65.22% 증가한 약 221억원으로 부채의 주요 증가 원인은 유동부채의 증가로 인함 입니다.- 자본은 전기 대비 약 55.50% 증가한 약 200억원으로 자본의 주요 증가 원인은 자산재평가에 따른 기타포괄손익의 증가 등입니다. 나. 영업실적 (단위: 백만원) 구 분 2024년도 (제22기) 2023년도 (제21기) 증 감 매출액 영업이익(손실) 법인세비용차감전순이익(손실) 당기순이익(손실) 주당이익 기본 주당이익(손실)(원) 희석 주당이익(손실)(원) - 당사의 2024년 매출액은 약 81억원으로 전기대비 약 2.47% 감소하고 영업손실은 약 40억원으로 전기 영업손실 대비 약 5.29% 증가하였습니다.- 태양광 전력변환장치 시장은 2024년도에도 여전히 침체 기조가 유지되어 왔습니다. 이에 당사는 신규 사업 수주를 통해 흑자전환을 이룰 계획입니다.- 유도가열 인버터는 IH압력밥솥용 인버터로 2006년부터 전량 쿠쿠전자(주)에 납품하고 있으며 안정적인 매출을 기록하고 있는 제품이며 2024년 매출액은 약
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81억원으로 전년대비 약 2.47% 감소하였습니다.- 선박수처리용 전력변환장치 및 직수정수기 순간온도제어장치의 매출 실적은 약 14억원으로, 전기대비 36.83%감소 하였습니다. 이는 중국 시장의 침체로부터 기인한 것으로 추정됩니다.- 통신용 배터리팩은 2024년에는 일본 내 5G 통신망 구축 사업 부진으로 인해 매출이 발생하지 않았지만 2025년에는 타 5G 통신망 구축 사업에 참여함으로써 매출이 발생할 것으로 기대되며 이와 더불어 전기차 충전기 등의 신규 사업으로 새로운 매출이 발생할 것으로 예상됩니다. 다. 회사분할 당사는 당기 중 2024년 9월 10일자 이사회에서 회사의 신재생에너지 사업부문을 분할하여 분할 신설회사인 (주) 윌링스로 이전하고 ㈜ 윌링스의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2024년 10월 24일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사의 분할 진행경과는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 분할방법 물적분할 분할회사 분할존속회사 ㈜ 캐리 분할신설회사 ㈜ 윌링스 분할일정 이사회결의일 주주총회일 분할기일 당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자의 취득원가를결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산장부금액과 종속기업투자의 취득원가는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 자산
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 장기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 임차보증금의 회수 기타보증금의 회수 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 장기금융상품의 증가 단기대여금의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 관계기업및공동기업투자의 증가 임차보증금의 증가 기타보증금의 증가
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2025년 2월 11일 5,370원으로 조정되었습니다. 42. 계속기업에 대한 불확실성(1) 당기 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다. (단위: 원) 구분 금액 계속사업매출총이익 계속사업영업손실 계속사업당기순손실 이자비용 영업활동 순현금유출 순운전자본(유동자산-유동부채) 자산총액을 초과하는 부채총액 (2) 계속기업으로서 존속하기 위한 연결실체의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다. 구분 내용 신규사업 돌봄로봇사업 원가 비용 절감 등 경영개선전략 구조조정을 통한 원가/비용 절감 2) 자금조달계획 (단위: 원) 자본 유지 및 부채상환스케쥴 금액 자금조달계획 전환사채 제2회차 전환사채 유상증자 제3자배정 유상증자 (3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한연결실체의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 당기재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 캐리와 그 종속기업 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 10월 31일 일 주요내용 연결실체와 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2024년 7월 1일~ 7월 3일 일 명 명 전기 재무제표 검토 2024년 7월 29일~ 7월 31일 일 명 명 반기 재무제표 검토 2024년 10월 28일~ 10월 31일 일 명 명 중간감사, 감사계획 내부회계관리제도 사전검토 2025년 2월 10일~ 2월 12일 일 명 명 재무제표 감사내부회계관리제도 검토 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2024년 12월 27일 일 실사(입회)장소 용인 본사 및 공장 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2024년 12월 27일 일 실사(입회)장소 용인 본사 실사(입회)대상 유가증권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2024년 7월 31일, 2024년 10월 31일, 2025년 2월 12일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 07월 31일 감사,담당이사 서면회의 반기 재무제표 검토 결과 2024년 10월 31일 감사위원회,담당이사 서면회의 감사계획 핵심감사사항 2025년 02월 12일 감사위원회,담당이사 서면회의 독립성, 재무제표 감사결과,핵심감사사항
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II. 이익잉여금처분액 III. 차기이월미처분이익잉여금 22. 주식기준보상(1) 당사는 2020년 4월 10일(8차), 2021년 6월 7일(9차), 2021년 6월 22일(10차), 2023년 4월 3일(11차)의 주식매수권을 당사의 임직원에게 부여 하였습니다. 부여된 주식매수권 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 2) 부여방법: 보통주 신주발행교부 3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격 구 분 8차 9차 10차 11차 수 량 15,000 주 80,000 주 20,000 주 50,000 주 행사가격 13,980 원 15,527 원 15,562 원 11,879 원 4) 행사가능기간: 주식매수선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 5) 행사가능조건: 주식매수선택권 행사일 현재 재직중인 자 (2) 주식매수선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 8차 9차 10차 11차 계 전기까지 인식한 보상비용 당기 인식한 보상비용 당기 이후 인식할 보상비용 합 계 (3) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 8차 9차 10차 11차 무위험이자율 기대행사기간 5.5년 5.5년 5.5년 5.5년 예상주가변동성 기대배당수익률 (4) 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 없습니다. 23. 매출액 및 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역 및 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출 수출매출 계 국내매출 수출매출 계 제품매출 용역수익 합계 (2) 당사는 고객과의 계약에 따라 발생한 매출액을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(3) 당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 (4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 계약부채 당기에 인식한 수익 당기 증가한 계약부채 기말 계약부채 (5) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보 (단위:천원) 당 기 전 기 거래처 매출액 비율(%) 거래처 매출액 비율(%) D사 G사 A사 A사 F사 C사 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료 및 상품 매입액 종업원급여 복리후생비 여비교통비 감가상각, 무형자산상각비 지급임차료 운반비 지급수수료 소모품비 기타비용 합계 25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 등 장기종업원급여 퇴직급여충당금전입 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 연구비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 무형고정자산상각 협회비 판매보증충당금전입 서비스비 주식보상비용 합계 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 잡이익 정부보조이익 수입임대료 자산수증이익 합계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기부금 유형자산처분손실 유형자산손상차손 보험료 잡손실 무형자산손상차손 합계 27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 사채상환이익 합계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기
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전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 장기금융자산평가손실 파생상품평가손실 사채상환손실 합계 28. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 손익에 반영된 법인세 비용(수익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: - 비과세수익 - 비공제비용 - 이월결손금이연법인세변동 - 실현가능성없는이연법인세자산의변동 - 기타 법인세비용 평균유효세율 (*) (*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 관련계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 증가 기말잔액 매도가능증권 관계기업투자손상차손 대손충당금 미수수익 미지급비용 원재료 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 유형자산손상차손 무형자산손상차손 개발비감액손실 건설자금이자 리스부채 사용권자산 업무용승용차 정부보조금이연수익 판매보증충당부채 장기금융상품평가손실 파생상품부채(자산) 장기종업원급여 사채할인발행차금 감가상각비 재공품 임차보증금 소계 실현가능성 없는 이연법인세자산 합계 ② 전기 (단위: 천원) 관련계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감소 증가 기말잔액 매도가능증권 관계기업투자손상차손 대손충당금 미수수익 미지급비용 원재료 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 무형자산손상차손 개발비감액손실 건설자금이자 리스부채 사용권자산 업무용승용차 정부보조금이연수익 판매보증충당부채 장기금융상품평가손실 파생상품부채(자산) 장기종업원급여 사채할인발행차금 소계 실현가능성 없는 이연법인세자산 합계 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 합계 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자 및 관계기업투자 처분하지 않을 예정 대손충당금 등 미래과세소득의 불확실 또한, 당기말과 전기말 현재 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않아 미사용 결손금과 세액공제 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (6) 당기말 현재 미사용 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 7) 당기말 현재 미사용 이월세액공제 3,467,543천원의 공제만기는 2031년부터 2033년까지입니다. 29. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(주1) 기본주당이익(손실) (주1) 가중평균 유통보통주식수 산정내역 (단위 : 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 365일/366일 자기주식 365일/366일 전환사채 전환 268일/366일 합 계 (단위 : 주) 구 분 기 간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 365일/365일 자기주식 365일/365일 전환사채 전환 (*) 합 계 (*) 전기 중 수 차례 발생한 전환사채의 전환에 대하여 계산된 가중치를 적용하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 희석효과가 발생하지 아니하는바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기순이익 2. 당기순이익조정을 위한 가감 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 재고자산평가손실(환입) 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 유형자산처분이익 퇴직급여충당금전입
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판매보증충당금전입 기타장기종업원급여 주식보상비용 이자비용 보험료 외화환산손실 외화환산이익 잡손실 이자수익 장기금융자산평가손실 정부보조이익 사채상환이익 사채상환손실 자산수증이익 관계기업손상차손 법인세비용(수익) 파생상품평가손실(이익) 3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 부가세대급금의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가 미지급비용의 증가 미지급금의 증가(감소) 계약자산의 감소(증가) 계약부채의 증가(감소) 계약매입의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가 이연수익의 증가 퍈매보증충당부채의 감소 퇴직급의 지급 장기종업원급여 지급 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채의 증가 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기초 현금흐름 비현금거래 당기말 유동성 대체 이자비용 기타 단기차입금 유동성장기부채 전환사채 장기차입금 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 구 분 전기초 현금흐름 비현금거래 전기말 유동성 대체 이자비용 기타 단기차입금 유동성장기부채 전환사채 장기차입금 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 합 계 31. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관 약정 금융기관 한도금액 실행금액 약정사항 기업은행 수입신용장발행(*1) 기타지급보증(*2) 기타지급보증 시설자금대출(*3) 시설자금대출(*3) 시설자금대출(*3) 일반자금대출 (*3) 국민은행 포괄외화지급보증(*3) (*1) 해당 약정사항에 대하여 대표이사로부터 USD 600,000 의 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 해당 약정사항에 대하여 중금채를 담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조).(*3) 해당 약정사항에 대하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12,13 참조). (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 제공대상자 보증기한 보증금액 보증내용 서울보증보험 동우화인켐(주) 이용료 지급보증 서울보증보험 (주)아워홈 물품대금보증 32. 특수관계자와의 거래내역(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 ㈜아이씨디머트리얼즈 Wuhan Innovation for creative materials Co., Ltd. (주)지이티테크놀로지 관계기업 ㈜비에스지머트리얼즈 플라리트 ㈜비에스지머트리얼즈 플라리트 기타특수관계자 ㈜마스터 ㈜마스터 (2) 당사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 (3) 당기와 전기 중 종업원대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 당기 전기 (4) 당기말과 전기말 현재 임원이 보유한 주식매수선택권의 만료일 및 행사가격은 다음과 같습니다. (단위:원,개) 부여일 만료일 주당행사가격 주식매수선택권수 당기말 전기말 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 지분거래 지분거래 (주)지이티테크놀로지 종속기업 (6) 당기말 및 전기말 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 미수금 매입채무 미지급금 등 미수금 매입채무 미지급금 등 ㈜아이씨디머트리얼즈 종속기업 (주)지이티테크놀로지 종속기업 (7) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 ㈜아이씨디머트리얼즈 종속기업 (주)지이티테크놀로지 종속기업 (주)비에스지머티리얼즈 관계기업 플라리트 관계기업 (8)
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당기말 현재 종속회사 ㈜아이씨디머트리얼즈에 대하여 안성사업장(토지 및 건물)을 무상임대 중이며, 관련 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 내용 장부가액 (주)아이씨디머트리얼즈 종속회사 토지 건물 (9) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. (10) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융기관 제공자 한도금액 실행금액 약정사항 기업은행 대표이사 연대보증 33. 재무위험관리당사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금 입니다. 가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기와 전기에 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 이자수익 나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전)은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 USD JPY TWD CNY 자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 합 계 부채: 매입채무및기타채무 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 USD JPY TWD CNY 자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 합 계 부채: 매입채무및기타채무 합 계 당기와 전기에 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD JPY TWD CNY 상기 민감도 분석은 당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한
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거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 금융자산 매출채권및기타채권 기타자산 (3) 유동성위험현금흐름의 예측은 당사의 경영관리팀이 수행합니다. 당사의 경영관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다.당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 차입금(리스부채포함) 전환사채 파생상품부채 합계 ② 전기말 (단위:천원) 구분 합계 3개월 미만 3개월이상 1년이하 1년이상 2년이하 2년이상 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 차입금(리스부채포함) 전환사채 파생상품부채 합계 (4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 자본 현금및현금성자산 차입금 부채비율 순차입금비율 (*) (*) 전기 순차입금액이 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다. (5) 공정가치보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정차치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.- 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.한편, 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다 2) 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산
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파생상품부채 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치 금융자산 파생상품부채 (3) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 파생상품자산 수준3 이항모형 무위험이자율, 전환사채의 가치 등 할인율 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가 기타포괄손익-공정가치 금융자산 수준2 거래사례가액 파생상품부채 수준3 TF모형 등 무위험이자율, 주가변동성 등 할인율 변동성 상승에따라 공정가치 변동 증가 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 기타포괄손익-공정가치 금융자산 수준2 거래사례가액 파생상품부채 수준3 TF모형 등 무위험이자율, 주가변동성 등 할인율 변동성 상승에따라 공정가치 변동 증가 34. 재무제표 재작성당사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 재무제표에 대한 조정사항(미지급금 기간귀속,재고자산평가충당금,관계기업투자의 분류 및 손상,전환사채)을 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 당사는 이러한 조정사항이 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 비교표시 되는 2023년 재무제표를 재작성하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.(1) 전기 오류의 성격 오류 계정과목 발생 경위 오류의 내용 관련 기준서 관계기업투자, 기타비용, 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 1)관계기업투자 분류 및 손상 오류 수정 - 관계기업투자 1,401백만원 과소계상 - 기타비용 1,299백만원 과소계상 - 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 2,700백만원 과대계상 - 이익잉여금 1,299백만원 과대계상 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 문단5, 문단6 - 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 문단 18, 문단19, 문단20, 문단21, 문단 40 매입채무및기타채무, 매출채권및 기타채권, 판매비와관리비,매출원가,기타비용,법인세비용 2) 미지급금 등 기간귀속 오류 수정 - 매입채무및기타채무 587백만원 과소계상 - 매출채권및기타채권 195백만원 과소계상 - 매출원가 196백만원 과소계상 - 판매비와관리비 127백만원 과소계상 - 기타비용 2백만원 과소계상 - 법인세비용 68백만원 과소계상 - 이익잉여금 392백만원 과대계상 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 문단27 재고자산,매출원가 3) 재고자산평가충당금 관련 오류 수정 - 재고자산 1,772백만원 과대계상 - 매출원가 1,772백만원 과소계상 - 이익잉여금 1,772백만원 과대계상 - 기업회계기준서 제1002호 '재고자산' 문단6, 문단9, 문단28, 문단29 금융수익,금융비용,자본잉여금 4) 전환사채 관련 오류 수정 - 금웅수익 136백만원 과소계상 - 금융비용 1,102백만원 과소계상 - 자본잉여금 965백만원 과소계상 - 이익잉여금 965백만원 과대계상 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 문단4.3.3,문단4.3.4 (2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표① 재무상태표 (단위: 천원) 재무상태표 관련주석 전기말 조정 전 1) 관련 수정금액 2) 관련 수정금액 3) 관련 수정금액 4) 관련 수정금액 조정 후 유동자산 매출채권및기타채권 재고자산 비유동자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 관계기업투자 자 산 총 계 유동부채 매입채무및기타채무 부 채 총 계 자본잉여금 이익잉여금 자 본 총 계 부채및자본총계 ② 손익계산서 (단위: 천원) 포괄손익계산서 관련주석 전기 조정 전 1) 관련 수정금액 2) 관련 수정금액 3) 관련 수정금액 4) 관련 수정금액 조정 후 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실)
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기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 당기총포괄이익(손실) 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 아이씨디 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주 식회사 아이씨디의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서======================================== 주식회사 아이씨디 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 부적정의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 아이씨디(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 내부회계관리제도 부적정의견근거 단락에 기술된「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.우리는 우리의 2024년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격, 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며, 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다. 내부회계관리제도 부적정의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로, 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견ㆍ수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다. 다음의 중요한 취약점이 식별되었으며, 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함되지 않았습니다.(1) 회사는 재고자산 회계처리와 관련하여, 충분하고 적합한 통제절차가 운영되지 않아 전기 재무제표의 수정을 요하는 중요한 수정사항이 발견되었습니다. 이러한 미비점은 재고자산의 재무상태표 계정과 재고자산평가손실의 포괄손익계산서 계정이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.(2) 회사는 현금창출단위의 손상평가와 관련하여 충분하고 적합한 통제절차가 운영되지 않아 사전재무제표 제출 이후 중요한 수정사항이 발생하였습니다. 이러한 미비점은 유형자산, 무형자산의 재무상태표 계정과 유형자산손상차손 및 무형자산손상차손의 포괄손익계산서 계정, 관련 주석 등이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.(3) 회사는 법인세 회계처리와 관련하여 충분하고 적합한 통제절차가 운영되지 않아 사전재무제표 제출 이후 중요한 수정사항이 발생하였습니다. 이러한 미비점은 이연법인세자산의 법인세관련 재무상태표 계정과 법인세비용의 포괄손익계산서 계정이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.(4) 회사는 금융자산에 대한 대손충당금 설정과 관련하여 충분하고 적합한 통제절차가 운영되지 않아 사전재무제표 제출 이후 중요한 수정사항이 발생하였습니다. 이러한 미비점은 대손충당금의 재무상태표 계정과 대손상각비의 포괄손익계산서 계정이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한
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취약점을 의미합니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대표이사 윤 훈 수 2025년 3월 20일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 아이씨디_2412_운영실태보고서.jpg 아이씨디_2412_운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 아이씨디 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 (*) 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용임. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 기초잔액 감사 일
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명 명 내부통제 감사, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사 일 명 명 내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 안성 본사 실사(입회)대상 제품, 재공품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 안성본사 실사(입회)대상 현금 및 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 06일 회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 핵심감사사항을 포함한 주요 감사계획 및 감사인의 독립성 등 2025년 03월 20일 회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 및 유의적인 내부통제 미비점 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 2000년 2월 26일 설립 되었으며, 설립 이후 디스플레이 패널 제조 장비를 개발, 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.주요 사업영역으로는 LCD 및 OLED 의 구동회로(TFT) 및 Touch Sensor 제조의 핵심 공정 중 하나인 박막식각 공정 중 Plasma를 이용한 HDP(High Density Plasma)Dry Etcher 장비와 OLED 증착공정 중 진공상태에서 Glass 기판을 이송하는 진공물류장비(증착기)가 있습니다. 또한 Plasma 기술을 활용한 Plasma Asher 및 식각장비도 시장상황에 따라 지속적으로 판매 되고 있습니다.또 한 주요계열회사인 아이씨디 머트리얼즈는 ESC(정전척)을 생산하는 회사로써,2018년 6월 1일 장비사업부문과 부품사업부문을 분리하여 각 사업부분에 전념할 수 있도록 물적분할 설립 되었습니다.ESC(정전척)은 Plasma와 정전기 기술을 결합한 제품으로 디스플레이 제조 핵심 부품 중 하나 입니다.당사의 2024년 연결기준 총 매출액은 1476억원으로 국내매출은 878억원 수출은 598억원이며, 그 중 주요 품목들의 연결기준 매출액 및 매출 비중은 HDP Etcher 885억원(60.0%), 증착기(진공물류장비) 333억원(22.5%), Parts 및 용역매출 258억원(17.5%) 입니다.※ 매출의 관한 자세한 사항은 Ⅱ. 사업의 내용 - 2. 주요 제품 및 서비스, 4. 매출및 수주사황, 연결재무제표 주석 31. 영업부문 를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 연결 기준 (단위: 백만원) 품 목 제 품 설 명 생산(판매)개 시 일 주요상표 제 26기 당기 매출액(비율) 제25기 전기매출액(비율) 비고 AM-OLED LTPS Array 공정중TI/Al/TI 등의 박막을 Etching 하는 식각 장비 HE1800 TFT-LCD 셀 공정중 TFT Glass 와 CF의 배향막 (Poly-imide)을 선택적으로 제거하여 Array / CF Glass 의 공정 완료된 Glass 를 재사용할 수 있도록 하는 공정 장비 R2600 CVD, 증착기, 증착전 Asher OLED 공정중 Plasma 를 R/G/B, 전극수송층, 정공수송층등을 증착하기전 OLED 재료의 발광효율을 높일 수 있도록 전처리 할 수 있도록 하는 장비 Parts 매출 상시 용역수익 상시 합계 나. 별도 기준 (단위: 백만원) 품 목 제 품 설 명 생산(판매)개 시 일 주요상표 제 26기 당기 매출액(비율) 제25기 전기매출액(비율) 비고 AM-OLED LTPS Array 공정중TI/Al/TI 등의 박막을 Etching 하는 식각 장비 HE1800 TFT-LCD 셀 공정중 TFT Glass 와 CF의 배향막 (Poly-imide)을 선택적으로 제거하여 Array / CF Glass 의 공정 완료된 Glass 를 재사용할 수 있도록 하는 공정 장비 R2600 CVD, 증착기, 증착전 Asher OLED 공정중 Plasma 를 R/G/B, 전극수송층, 정공수송층등을 증착하기전 OLED 재료의 발광효율을 높일 수 있도록 전처리 할 수 있도록 하는 장비 Parts 매출 상시 용역수익 상시 합계 3. 원재료 및 생산설비 가. 가격변동 추이 당사의 장비는 고객의 주문에 의한 생산방식으로 인해 장비별 동일 규격 부품이 조달되지 않고 있습니다. 일부의 경우 사급의 형태로 부품을 조달받고 있는바 동일 원재료별 가격변동 추이를 측정 할 수 없습니다. 나. 주요 매입처 현황 구분 업체명 비고 가공품 (주)스타코, 도원테크, 위지트 外 일반구매 VAT KOREA LTD, 유티에스, 엠케이에스코리아(유) - 상기 매입처는 주요 원자재 납품업체이며, 지속적인 커뮤니케이션을 통하여 안정적이고 고품질의 원자재를 납품 할 수 있도록 관리하고 있습니다. 다. 생산능력 및 생산실적 당사의 장비는 고객의 주문에 의한 주문 생산방식으로 인해 동일 규격에 제품이생산되지 않아 가동율 및 생산 실적에 대해 적정하게 평가하기가 어렵습니다. 라. 생산설비에 관한 사항 - 당사의
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주요 생산시설은 다음과 같습니다. 1. 토지 : 안성사업장 36,338㎡(11,000평) 장부가 기준임.2. 건물 : 총 12개동 보유(25,483㎡, 7,700평)Cleanroom 5개동(4,300평), 가공공장 3개동(600평), 부품생산공장 3개동(870평), 사무,연수,복지동(1,930평)3. 기계장치 :PCW, Plasma scruber, 호이스트, 지게차 등4. 공구와기구 :SEM측정기, 광학식두께측정기, a-step, 광학현미경, 온도측정기, 파티클 측정기, RF-reflect 측정기, OSCILLO SCOPE, Network analyzer 등 5. 차량운반구 및 비품 :특이 생산 설비 없으며 세부사항 기재를 생략함. (사무용 PC 외 다수 ) 【 (주)아이씨디 생산 시설 현황 】 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위: 백만원) 공장별 자산별 소재지 기초가액 당기증감 당기상각 기말가액 비고 증가 감소 안성사업장 토지 만세로274외 건물 만세로274외 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 합계 ※ 회사는 당기 자산손상평가를 진행하여 그 손상가액을 반영하였습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적(연결기준) (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 제 26기 제 25기 제 24기 금액 금액 금액 제품 AM-OLED용전공정장비 수 출 국 내 소 계 TFT-LCD용전공정장비 수 출 국 내 소 계 Parts 및용역수익 수 출 국 내 소 계 합 계 수 출 국 내 합 계 나. 판매조직 - 판매 조직명 : 전략영업실 - 전략영업실은 국내영업팀 및 해외영업팀으로 구분되어 Sales Marketing 업무를 수행하고 있습니다. - 중국 및 대만 사무소 운영에 따른 현지 인력이 고객사와 접촉을 시도하고 있으며, 현지 정보를 본사와 공유하고 있습니다. 다. 판매경로 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별매출액 비율 제품 수 출 직판 (ICD ▶ 중국 및 대만업체) 국 내 직판 (ICD ▶ 국내업체) 제품 증착전 Asher,증착기(AM-OLED) 수 출 직판 (ICD ▶ 일본 및 중국업체) 국 내 직판 (ICD ▶ 국내업체) 제품 수 출 직판 (ICD ▶ 중국 및 대만업체) 국 내 직판 (ICD ▶ 국내업체) 라. 판매전략 FPD(Flat Panel Display) 전공정장비는 고객사별로 사양이 다른 주문형 생산방식을 통한 수주가 이루어지는 바 각 Site 별 연락사무소를 개소하여 고객사의 현황을 파악하고 있으며, 고객사의 생산 취약점을 찾아내 이를 개선할 수 있는 장비를 개발하여 상용화 하고 있습니다. 업종특성상 장비수주는 약 3∼6개월의 영업이 필요하기 때문에 충분히 고객의 주문을 반영하여 공정을 개발하고 이를 다시 고객에게 제시하여 수주를 받는 형태입니다. 마. 수주상황 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 디스플레이 제조 장비 합 계 주1) 상기 수주상황은 별도 기준 입니다.주2) 상기 수주상황은 인도기준으로 작성 되었으며, Parts 및 용역 매출을 제외한 장비금액입니다.주3) 수주총액은 전기 이월된 수주잔고가 포함되어 있습니다.주4) 해외수주 장비의 경우 당기말 최초고시 매매기준 환율을 적용 하였습니다.주5) 수주상황에 대한 세부내역은 영업활동에 지장을 초래 할 수 있는바 생략 하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 환위험(연결기준) 외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기와 전기에 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이