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부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을
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지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.3.2 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석23 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는
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외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 2.3.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.3.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하 는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니 다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직 접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니 다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자 산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손 익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손 상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타 수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정 가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할
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것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니 다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.3.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.나 참조). 2.3.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.3.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.3.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정내용연수 건물 20~40년 구축물 20~40년 기계장치 10~15년 공구기구비품 2~5년 차량운반구 5~8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.3.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.3.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은
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이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3.12 무형자산 (1) 연구 및 개발 연구 및 경상연구개발비 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 기타의무형자산 개별적으로 취득한 기타의무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수(5~10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2.3.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.3.14 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.3.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.3.16 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.3.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.3.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여
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연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.19 순확정급여부채 연결실체는 확정급여제도의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을퇴직연금급여의금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.3.20 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.3.21 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 변동대가 연결실체는 대리점 등에 재화를 판매할 때 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은
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금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ② 보증 연결실체는 일부 수출품목에 대하여 고객과 제품 판매계약 체결 당시 일반적인 보증 기간을 초과하는 기간에 대하여 보증을 제공하고 있으며, 일반적인 보증기간을 초과하는 기간에 대한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다. 연결실체는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분할 예정입니다. ③ 반품 연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.3.22 리스 (1) 리스이용자 연결실체는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는
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증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.3.23 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 24일 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 손상차손 자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 가격변동위험 및 이자율변동위험)에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고
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있습니다. 가. 시장위험 (1) 환율위험 연결회사는 제품 및 상품매출 및 원자재 수입거래와 관련하여 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 현금및현금성자산 USD JPY 매출채권 USD JPY 매입채무 USD JPY EUR 차입금 USD 리스부채 USD 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY EUR 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험 연결실체는 재무제표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 연결실체는 상품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장 주식은 일본 공개시장에서 거래되고 있습니다. (3) 이자율 위험 ① 이자율위험 연결실체는 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약 상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 외화 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*1) 6개월 미만(*2) 6-12개월 합계 (*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 (*2) 차입금 중 8,750백만원은 이자율 스왑계약으로 인해 5.80% 고정금리로 지급하고 있습니다. 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 금융부채 차입금 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련되어 이자율 1%변동시 법인세차감전순손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 증감 ② 연결실체의 위험 연결실체의 이자율스왑은 변동금리 차입금 잔액의 약 11.81%에 대해 체결되어 있습니다. 이자율스왑으로 고정된 금리는 5.8%이며 변동금리는 CD금리보다 1.85% 높아 약 5.24%입니다. 이자율스왑에 따라 이자 지급시 마다 이자율 차액이 순액으로 결제되며 결제일은 대상 차입금의 이자결제일과 일치합니다. 나. 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
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(가) 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 다. 유동성 위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험(이자비용 포함) 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 1년이하 1년초과 5년이하 5년초과 합계 매입채무 단기차입금(*) 미지급금 수입보증금 미지급비용 유동성장기차입금(*) 장기차입금(*) 파생상품부채 리스부채 미지급배당금 금융보증계약 (*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 전기 1년이하 1년초과 5년이하 5년초과 합계 매입채무 단기차입금(*) 미지급금 수입보증금 미지급비용 유동성장기차입금(*) 장기차입금(*) 파생상품부채 리스부채 미지급배당금 금융보증계약 (*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다. 라. 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링 하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) 마. 금융자산의 양도 연결실체는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통한 매출채권이 없습니다. 5. 금융상품 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 연결실체의 금융상품 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다. 나. 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1). 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수준 1 수준 2 수준 3(*) 합계 수준 1 수준 2 수준 3(*) 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 (*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에
대림통상 — 사업보고서 (2024.12)

"비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있으며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산 파생상품 합계 현금및현금성자산 단기금융상품(*) 매출채권 대여금및기타채권 장기금융상품 (*) 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 장기대여금 기타비유동자산 합계 (*) 당좌개설보증금(별단예금) 6백만원 및 담보로 제공된 정기예금 750백만원은 사용이 제한되어 있습니다(주석 18참조). (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타금융부채 파생상품 합계 매입채무 단기차입금 유동성장기부채 미지급금및기타부채 미지급배당금 금융보증부채 장기차입금 파생상품부채 합계 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산 파생상품 합계 현금및현금성자산 단기금융상품(*) 매출채권 단기대여금및기타채권 장기금융상품(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장기대여금 기타비유동자산 합계 (*) 당좌개설보증금(별단예금) 6백만원 및 담보로 제공된 정기예금 750백만원은 사용이 제한되어 있습니다(주석 18참조). (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타금융부채 파생상품 합계 매입채무 단기차입금 유동성장기부채 미지급금및기타부채 미지급배당금 금융보증부채 장기차입금 파생상품부채 합계 나. 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 외화환산이익 대손상각비 외화환산손실 외환차익 외환차손 이자수익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 파생상품 파생상품평가이익 파생상품평가손실 상각후원가측정금융부채 이자비용 외화환산이익 외화환산손실 기타의금융부채 채무보증이익 채무보증제수수료 7. 매출채권 가. 장부가액과 대손충당금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 대손충당금 매출채권(순액) 보고기간종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 나. 매출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연체되지 않은 채권 소 계 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 6개월 이하 6개월 초과 소 계 손상채권(*2) 1년 이하 1년 초과 소 계 합 계 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,482백만원(전기말: 3,165백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 다. 매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 대손상각비(환입) 당기중 매출채권제각 기타의 변동 보고기간말 금액 손상된 채권 등에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 8. 금융자산 가. 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 출자금 상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 없습니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기
대림통상 — 사업보고서 (2024.12)

주식수 취득원가 장부가액 장부가액 시장성있는지분증권 시장성없는지분증권 (주)사회발전연구소 인천시민프로축구단 합 계 상기 금융자산과 관련하여 당기 중 평가손실 47백만원(전기: 평가손실 73백만원)을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 9. 유형자산 가. 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체 환율변동차이 기말 취득금액 토지 건물 구축물 기계장치 공구기구비품 차량운반구 건설중인자산 소계 감가상각누계액 및 손상차손누계액 건물 구축물 기계장치 공구기구비품 차량운반구 소계 정부보조금 토지 기계장치 건설중인자산 소계 가감계 (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체(*1) 환율변동차이 기말 취득금액 토지(*2) 건물(*2) 구축물 기계장치 공구기구비품 차량운반구 건설중인자산 소계 감가상각누계액 및 손상차손누계액 건물 구축물 기계장치 공구기구비품 차량운반구 소계 정부보조금 토지 기계장치 건설중인자산 소계 가감계 나. 당기 중 유형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 매출원가에 2,545백만원(전기: 2,433백만원)이, 판매비와관리비에 661백만원(전기: 405백만원)이 포함되어 있습니다. 다. 담보로 제공된 유형자산(투자부동산 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 채권최고액(*) 차입잔액 차입종류 담보권자 토지(증평) 시설자금대출 외 우리은행 건물(증평) 토지(금곡) 건물(금곡) 토지(금곡) 일반자금대출 외 신한은행 외 건물(금곡) 토지와 건물(본사) 토지(DLI) 운영자금대출 건물(DLI) (*) 보증금 관련하여 토지와 건물(본사)에 질권 설정되어 있는 300백만원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 채권최고액(*) 차입잔액 차입종류 담보권자 토지(증평) 시설자금대출 외 우리은행 건물(증평) 토지(금곡) 건물(금곡) 토지(금곡) 일반자금대출 외 신한은행 외 건물(금곡) 토지와 건물(본사) 토지(DLI) 운영자금대출 건물(DLI) (*) 보증금 관련하여 토지와 건물(본사)에 질권 설정되어 있는 660백만원이 포함되어 있습니다. 라. 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 건자재사업부문 및 수전금구사업부문(DBM)은 영업손실의 누적이 예상되어 손상검사가 수행됐으며, 각각 2,497백만원 및 17백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산과 무형자산에 배분됐으며 주로 기계장치 등에 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.12%입니다. 10. 투자부동산 가. 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 원가 상각누계액 장부금액 토 지 건 물 합 계 (단위: 천원) 구 분 원가 상각누계액 장부금액 토 지 건 물 합 계 나. 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 당기초 감가상각 당기말 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 전기초 감가상각 전기말 다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 445백만원(전기: 433백만원)입니다. 라. 당기말 현재 회사가 보유 중인 투자부동산의 기준시가는 토지 4,688백만원(전기: 4,643백만원)이며, 건물은 814백만원(전기: 940백만원)입니다. 또한, 투자부동산 담보제공내역은 주석 9에 기재되어 있습니다. 11. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 가. 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 부동산 차량운반구 사용권자산 손상차손 누계 합계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 유동 비유동 합계 당기 중 증가된 사용권 자산은 1,166백만원(전기: 1,489백만원)입니다. 나. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
대림통상 — 사업보고서 (2024.12)

(단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 1,176백만원(전기:1,300백만원)입니다. 12. 무형자산 가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득및자본적지출 감가상각비 손상차손(*) 환율변동차이 기말 산업재산권 회원권 합계 (*) 현금창출단위 손상에 따라 배부된 금액입니다(주석9참조). (단위: 천원) 과목 기초 취득및자본적지출 감가상각비 기타 기말 산업재산권 회원권 합계 나. 당기 및 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 합계 13. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매보증충당부채 금융보증부채 합계 판매보증충당부채 금융보증부채 합계 기초 증감 기말 14. 차입금 가. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 연이자율(당기말) 금액 당기 전기 무역금융 우리은행 일반대출 신한은행 외 시설자금대출 우리은행 합 계 나. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 연이자율(당기말) 최장상환기일 금액 당기 전기 일반운용자금 우리은행 일반운용자금 우리은행 일반운용자금 신한은행 소계 차감 : 유동성장기차입금 차감계 다. 연결실체는 장, 단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 토지, 건물 및 보험증권 중 일부를 우리은행 등에 담보제공하였으며, 연결실체의 경영진 및 종속기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석9,10,18과 24 참조). 15. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치(*) 합계 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2백만원(전기말: 2백만원)이 포함된 금액입니다. 나. 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 환율변동차이 기말금액 다. 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 기여금: - 사용자 제도에서의 지급: - 급여의 지급 보고기간말 금액 라. 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 예금 및 적금 마. 주요 보험수리적 가정 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 할인율 임금상승률 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 임금상승률 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 사. 연결실체는 확정급여연금제도를 통해 우량채 수익률의 하락 및 물가상승 위험에 노출되어 있으나, 현금및현금성자산 등 단기간의 자산운용을 통하여 이러한 위험에 대응하고 있습니다.아. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,581백만원입니다.자. 확정급여채무의 가중평균만기는 5.64년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만
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2~5년미만 5년이상 합계 예상 급여지급액 16. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 가. 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 총법인세효과 자본에 직접 반영된 이연법인세 기타(법인세환급 등) 법인세비용(수익) 나. 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)과 연결실체에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 세무상 과세되지 않은 수익 세무상 차감되지 않은 비용 이연법인세 미인식 효과 기타(법인세환급액 등) 법인세비용(수익) 유효세율(법인세비용/법인세차감전순손익)(*) (*) 법인세수익 발생에 따라 당기와 전기의 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 다. 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 합계 라. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 마. 당기 및 전기중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기초 손익 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 대손충당금 재고평가손실 유형자산손상차손 무형자산 감가상각부인액 유동성리스부채 비유동리스부채 연차보상비 환불부채 판매보증충당부채 선수수익 파생상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이월결손금 소계 이연법인세부채 퇴직연금 건물감가상각누계액 구축물감가상각누계액 환불자산 사용권자산 토지재평가차익 미수수익 수입보증금현할차 소계 합계 (단위: 천원) 기초 손익 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 대손충당금 재고평가손실 유형자산손상차손 무형자산 감가상각부인액 리스부채 연차보상비 환불부채 판매보증충당부채 선수수익 파생상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이월결손금 소계 이연법인세부채 건물감가상각누계액 구축물감가상각누계액 환불자산 사용권자산 토지재평가차익 미수수익 수입보증금현할차 소계 합계 바. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업주식 손상차손 대손충당금 한도초과 금융보증부채 이월결손금(*) (*) 미사용 이월결손금 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2035년 2036년 2037년 2038년 2039년 합계 17. 주당순손익 기본주당손익은 연결실체의 보통주손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 가. 당기와 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배주주 보통주순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 (-)723원/주 (-)529원/주 나. 가중평균유통보통주식수의 산출근거 (단위: 주,원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 자기주식 가중평균유통보통주식수 (단위: 주,원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 가중평균유통보통주식수 다. 회사는 잠재적보통주가 없는 바, 희석주당순손익은 보통주 기본주당순손익과 동일합니다. 18. 우발채무 및 약정사항 가. 제공한 지급보증내역 당기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 지급보증액 지급보증처 디앤디파트너스(주) 우리은행 농협은행(자금보충확약) 신한은행 농협은행(자금보충확약) 나. 한도거래 등 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도거래의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도금액 당좌차월(*) 신한은행 외 무역금융 우리은행
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일반자금대출 신한은행 외 시설자금대출 우리은행 일반자금대출 수입신용장(Usance) 우리은행 전자어음 등 할인(거래처) 우리은행 기타외화지급보증 우리은행 기타외화지급보증 신한은행 기타외화지급보증 일반자금대출 신한은행 합 계 (*) 상기 당좌계좌 개설과 관련하여 연결실체의 장기금융상품 중 당좌개설보증금 6백만원이 사용제한되어 있습니다. 연결실체는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 토지, 건물 및 보험증권 중 일부를 우리은행, 신한은행,하나은행 및 농협은행 등에 담보제공 하였으며, 회사의 경영진 및 종속기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 14와 24참조). 다. 연결실체는 우리은행에 디앤디파트너스(주)의 차입금과 관련하여 보증과 750백만원의 예금을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 연결실체는 디앤디파트너스(주)가 농협은행과 여신거래약정 55억원(전기: 61억원)과 USD 1백만(전기:USD 1백만)의 대출약정에 대한 '자금보충인'으로 약정하였습니다. 라. 연결실체는 2024년 12월 31일 현재 우리은행과 장기차입금 8,750백만원에 대하여 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 마. 연결실체는 2024년 12월 31일 현재 하자보수이행 등과 관련하여 (주)서울보증보험으로부터 3,248백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 19. 자본금과 자본잉여금 가. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000천주이고, 주당 액면금액은 1,000원이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식수는 15,225,000주 입니다. 회사는 2007년 2월 8일 이사회 결의에 의거 2007년 3월 13일에 보통주식 1,200천주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 2024년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 나. 재평가적립금 회사는 1980년 1월 1일과 1998년 6월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 60,952백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 평가차액중 재평가세, 자본전입액, 재평가토지분 법인세효과 등을 제외한 잔액 41,114백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 한편, 회사는 전기 주주총회 결의에 따라 재평가적립금 중 6,982백만원에 대하여 결손 보전을 목적으로 결손금으로 이입하였습니다. 다. 기타자본잉여금 회사는 자기주식 및 자사주펀드 내 자기주식의 처분으로 인한 자기주식처분이익에서자기주식처분손실을 차감한 금액을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다. 한편, 회사는 전기 주주총회 결의에 따라 기타자본잉여금 중 1,340백만원에 대하여 결손 보전을 목적으로 결손금으로 이입하였습니다. 20. 이익잉여금 가. 이익준비금 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 임의적립금 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 등으로 재무구조개선적립금의 경우 과거 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 의해 적립한 적립금으로서 상장법인에 대한재무관리규제를 완화하고자 재무구조개선적립금 제도를 폐지하는 것으로 동 규정이 개정됨에 따라 사용의 제한이 없습니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익 총수익 나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구
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분 당기 전기 계약부채-확신유형을 초과하는 보증 선수수익(이연수익) 계약부채 합계 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 보고기간 말마다 예상되는 하자보수비의 변동에 따라 조정하고, 이에 따라 생기는 조정액은 수익에서 인식하였습니다. (3) 반품매출 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권으로 인식합니다. 이러한 기준에 따라 연결실체는 당기말 현재 환불부채 67백만원(전기말: 325백만원)과 환불자산 59백만원(전기말: 300백만원)을 인식하였습니다. 22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 제품 재공품 상품 매입상품 사용된 원재료 기타재고자산변동 인건비 접대비 운반비 제수수료 감가상각비(*1) 사용권자산상각비 연구개발비 기타영업비용 합계(*2) (*1) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.(*2) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 23. 영업부문 가. 연결실체의 전략적 의사 결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 연결실체의 보고부문은 하기와 같이 구분됩니다. 영업부문 주요 재화 및 용역 주요 고객 건자재사업부문 수도꼭지, 위생도기용 수전금구, 비데 한일상사, 진운하우징 등 양식기사업부문(DLI) 양식기 수전금구사업부문(DBM) 건축자재 등 Riobel 외 주방용품외(리빙스타) 주방용품 등 (주)이마트, 신세계 등 위생도기 등 위생도기, SPOON, FORK, 잡화류 등 기타 나. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 당기 매출액 영업손익 감가상각비(*) 당기순손익 총자산 총부채 건자재사업부문 양식기사업부문(DLI) 수전금구사업부문(DBM) 주방용품외(리빙스타) 위생도기 등 합계 (*) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다. (단위: 천원) 영업부문 전기 매출액 영업손익 감가상각비(*) 당기순손익 총자산 총부채 건자재사업부문 양식기사업부문(DLI) 수전금구사업부문(DBM) 주방용품외(리빙스타) 위생도기 등 합계 (*) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다. 다. 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 영업부문 당기 전기 대한민국 미주 아시아 기타 대한민국 미주 아시아 기타 건자재사업부문 양식기사업부문(DLI) 수전금구사업부문(DBM) 주방용품외(리빙스타) 위생도기 등 합계 라. 당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 24. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 보통주 발행주식수 자기주식수 160,528주 160,527주 배당주식수 배당금 25. 특수관계자와의 거래 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업은 디앤디파트너스(주)입니다. 나. 당기 및 전기 중 최상위지배기업 연결실체 간 중요한 영업상의 거래내용과 당기말 및 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. (1) 기중거래액 (단위: 천원) 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 디앤디파트너스(주) 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위: 천원) 회사명 당기 전기 채권 채무 채권 채무 지배기업 디앤디파트너스(주) 다. 지급보증 및 담보제공 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 회사 지급보증내역 당기 전기 지급보증금액 제공처 지급보증금액 제공처 디앤디파트너스(주) 일반운영자금 우리은행 우리은행 일반운영자금 신한은행 신한은행 당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채로 인식한 금액은 86백만원(전기: 76백만원)입니다. 연결실체는 디앤디파트너스(주)가 농협은행과
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여신거래약정 55억원(전기: 61억원)과 USD 1백만(전기:USD 1백만)의 대출약정에 대한 '자금보충인'으로 약정하였습니다. 또한, 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 장, 단기차입금과 관련하여 당사의 경영진으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (2) 담보제공현황 (단위: 천원) 법인명 담보제공자산 장부가액 차입잔액 차입종류 제공처 디앤디파트너스(주) 정기예금 일반자금대출 우리은행 라. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 퇴직급여 26. 현금흐름표 가. 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 건설중인자산의 기계장치 대체 나. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 유동성장기차입금 리스부채 장기차입금 전기초 현금흐름 비현금변동 환율변동효과 전기말 당기초 현금흐름 비현금변동 환율변동효과 당기말 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 대림통상 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 회사의 전기 재무제표는 타감사인(삼화회계법인)이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 감사 (통제 이해 및 평가) 일 명 명 내부통제 감사 (통제테스트), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사 일 명 명 내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 증평공장 및 검단창고 실사(입회)대상 제품, 상품, 재공품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산 조회서 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 현금창출단위 손상평가 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 06일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기 등 2025년 03월 20일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
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II. 이익잉여금처분액 III. 차기이월미처분이익잉여금 (결손금) 정정 후 III. 재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석21. 자본 (5) 이익잉여금 1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(결손금) 확정급여부채의 재측정요소 합 계 2) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기순이익(손실) 확정급여부채의 재측정요소 기말금액 3) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 43(당) 기 제 42(전) 기 처분예정일: 2024년 3월 29일 처리확정일: 2023년 3월 23일
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II. 이익잉여금처분액 III. 차기이월미처분이익잉여금 (결손금) 정정 전 III. 재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석25. 기타이익 및 기타비용 당기 및 전기 중 회사의 기타이익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 기타수익 유형자산처분이익 무형자산손상환입 외화환산이익 외환차익 파생금융상품평가이익 파생금융상품거래이익 관계기업투자주식처분이익 기타 소 계 기타비용 무형자산손상 외화환산손실 외환차손 파생금융상품거래손실 기타의 대손상각비 기타 소 계 기타손익 합계 정정 후
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II. 이익잉여금 처분액 III. 차기이월미처분이익잉여금 (결손금) 정정 후 III. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석21. 자본 (5) 이익잉여금 1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(결손금) 확정급여부채의 재측정요소 합 계 2) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기순이익(손실) 확정급여부채의 재측정요소 기말금액 3) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 43(당) 기 제 42(전) 기 처분예정일: 2024년 3월 29일 처리확정일: 2023년 3월 23일
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II. 이익잉여금 처분액 III. 차기이월미처분이익잉여금 (결손금) 정정 전 III. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석25. 기 타이익 및 기타비용 당기 및 전기 중 회사의 기타이익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 기타수익 유형자산처분이익 무형자산손상환입 외화환산이익 외환차익 파생금융상품평가이익 파생금융상품거래이익 관계기업투자주식처분이익 기타 소 계 기타비용 무형자산손상 외화환산손실 외환차손 파생금융상품거래손실 기타의 대손상각비 기타 소 계 기타손익 합계 정정 후
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)가. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태회사의 최근 2사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 43기 제 42기 증감액 증감비율 [유동자산] ㆍ매출채권 등 ㆍ재고자산 ㆍ매각예정자산 [비유동자산] ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] 자본총계 부채와 자본 총계 2023년말 자산은 전년대비 292억원 증가한 2,218억원으로 이 중 유동자산은 64.52%인 1,431억원, 비유동자산은 35.48%인 787억원 입니다.- 전년대비 유동자산은 8.56% 증가하였는데, 이는 2023년도 수주량 증가에 따른 매출채권이 증가하였기 때문입니다.. 비유동자산은 21.49% 증가하였는데 , 관계기업 및 종속기업투자주식의 취득으로 증가하였습니다. 2023년말 부채는 전년대비 110억원 증가한 938억원으로 이 중 유동부채는 87.94%인 825억원, 비유동부채는 12.06%인 113억원 입니다.- 전년대비 비유동부채는 74.36% 증가하였는데, 장기차입금 및 이연법인세 부채의 증가 때문입니다. 자본은 1,280억원으로 전년대비 182억원 증가하였는데, 이는 당기순이익 145억원 발생으로 증가하였기 때문입니다. (2) 영업실적회사의 최근 2사업년도 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 43기 제 42기 증감액 증감비율 1. 매출액 2. 매출원가 3. 매출총이익 4. 판매비와 판관비 5. 영업이익 6. 기타손익 7. 금융손익 8. 지분법손익 8. 법인세비용차감전순이익 9. 법인세비용 11. 계속사업당기순이익 12. 중단사업당기순이익 13. 당기순이익 정정 후
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)가. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태회사의 최근 2사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 43기 제 42기 증감액 증감비율 [유동자산] ㆍ매출채권 등 ㆍ재고자산 ㆍ매각예정자산 [비유동자산] ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] 자본총계 부채와 자본 총계 2023년말 자산은 전년대비 274억원 증가한 2,201억원으로 이 중 유동자산은 65.04%인 1,431억원, 비유동자산은 34.96%인 770억원 입니다.- 전년대비 유동자산은 9.37% 증가하였는데, 이는 2023년도 수주량 증가에 따른 매출채권이 증가하였기 때문입니다. 비유동자산은 24.55% 증가하였는데 , 관계기업 및 종속기업투자주식의 취득으로 증가하였습니다. 2023년말 부채는 전년대비 110억원 증가한 938억원으로 이 중 유동부채는 87.94%인 825억원, 비유동부채는 12.06%인 113억원 입니다.- 전년대비 비유동부채는 74.36% 증가하였는데, 장기차입금 및 이연법인세 부채의 증가 때문입니다. 자본은 1,280억원으로 전년대비 164억원 증가하였는데, 이는 당기순이익 128억원 발생으로 증가하였기 때문입니다. (2) 영업실적회사의 최근 2사업년도 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 43기 제 42기 증감액 증감비율 1. 매출액 2. 매출원가 3. 매출총이익 4. 판매비와 판관비 5. 영업이익 6. 기타손익 7. 금융손익 8. 지분법손익 8. 법인세비용차감전순이익 9. 법인세비용 11. 계속사업당기순이익 12. 중단사업당기순이익 13. 당기순이익 정정 전
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사의 보고부문인 사업부문은 서로 다른 제품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술을 바탕으로 별도로 운영되고 있으며, 각 사업부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 생산품 사업의 내용 화공기기 부문 열교환기, 압력용기, TOWER 등 화학 PLANT 설비 산업의 일종으로서 국내외 석유화학 산업의 설비 투자와 밀접한 연관 각 사업부문별 사업의 내용은 "7. 기타 참고사항"을 참조하시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율 화공기기 부문 제품 열교환기,압력용기,TOWER 등 유체의 냉각 및 가열원료 MIXER분류 및 추출 자사상표 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (1) 산출기준 당사는 주문방식에 의한 100% 수주제품을 생산하며 제품마다 규격과 원재료가 상이하여 일률적인 제품가격 산정이 불가합니다. (2) 주요 가격변동원인 주요 원재료 가격 상승이나 인건비 상승에 의한 제품의 가격 변동은 소폭이나 전반적인 석유화학 관련제품 생산업체의 경기변동에 따른 제품가격의 변동폭은 커질 수있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 화공기기 부문 원재료 PLATE 제품주요 재료 TUBE FORGING FLANGE PIPE GASKET BOLT/NUT 기타 저장품 용접봉외 제품 부재료 미착품 TUBE외 제품 주재료 (수입자재 등) 합계 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원 / KG) 품 목 제43기 제42기 제41기 PLATE S.S C.S TUBE S.S C.S FORGING S.S C.S (1) 산출기준 주요원자재의 품목별 보고기말 현재 구입가격 (2) 주요 가격변동원인 주요 원재료의 가격상승이나 인건비 상승에 의한 제품의 가격 변동은 소폭이나, 석유화학 관련제품의 생산은 생산업체의 경기변동에 따라 제품가격의 변동폭은 커 질 수 있으며, 주요자재는 가격 상승만큼 회사의 입찰시 제품가격에 적극 반영하고 있습니다. 다. 원재료 주요 매입처 품 목 주요 매입처 PLATE 포스코 외 TUBE 티튜브 외 FORGING 태웅 외 기타 동성웰딩, 국일인토트 외 원재료 매입처와 회사가 특수한 관계를 갖는 경우는 현재 없습니다. 라. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당사는 프로젝트별로 수주를 하여 진행률 인식기준으로 매출을 산정하고 있습니다. 당해연도 작업일은 휴일 및 공휴일을 포함하여 한 달 평균으로 약 25일이며, 1인당 연간 총 가동시간은 2,400시간입니다. 생산능력 산출은 수주상황(프로젝트 및 제품)에 따라 상이하며, 투입인원에 따라 유동적으로 변할 수 있으므로 생산능력 산출은 불가 합니다. 마. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 백만원, %) 사업부문 품 목 사업소 제43기 제42기 제41기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 화공기기 부문 열교환기, 압력용기TOWER, 기타 울산1, 2, 3 공장 에너지사업 부문 여수공장 합 계 * 자동차 부문에 대한 생산 실적은 없습니다.(2) 가동률 (단위 : ton) 구 분 연간생산능력(*) 누적생산실적 화공기기 부문 (*) 연간생산능력은 법적 정규시간동안 제작할 수 있는 최대 생산량으로서 회사 사정에 따라 변동 될 수 있습니다. 바. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 당사는 울산에 위치한 본사 1공장을 포함하여 울산에 3개의 생산공장 보유하고 있습니다. 아래 '(가) 주요사업장 현황' 참조. (가) 주요사업장 현황 사업구분 지역 사업장 소재지 화공기기 부문 국내 울산1공장 울산광역시 남구 처용로 260-37 (부곡동 125-2) 울산2공장 울산광역시 울주군 온산읍 대정로 52 (원산리 916-3) 울산3공장 울산광역시 울주군 온산읍 산성길 159 (화산리 1292) (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 및 향후 투자계획 (해당사항 없음) 4. 매출 및 수주상황 가.
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매출실적 (1) 유형별 매출실적 (단위 : 백만원) 구 분 제43기 제42기 제41기 제품매출 용역매출 기타매출 합 계 * 매출실적은 계속사업에 대한 매출액만 표시하였습니다. (2) 부문별 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제43기 제42기 제41기 화공기기 부문 제품/기타 열교환기압력용기TOWER 등 수출 내수 합계 에너지사업 부문 수출 내수 합계 자동차 부문 용역 엔지니어 수출 내수 합계 합 계 수출 내수 합계 * 위 매출액은 각 사업부문에서 실제 발생한 매출액이며, 손익계산서에 표시된 매출액은 K-IFRS 기준에 따라 계속사업만 작성되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 - 화공기기 부문 영업담당(16명) : 임원 1, 실장 1, 부장 1, 차장 6, 과장 5, 대리 1, 사원 1(2) 판매경로 - 영업팀 → (상담 및 수주제작) → 소비자 (3) 판매방법 및 조건 1) 내수인 경우 : 현금(90%), 어음(10%) --- 평균 35일 어음 2) 수출인 경우 : T/T송금방식, 취소불능신용장 등에 의한 판매 (4) 판매전략 당사의 판매는 100% 소비자로부터 주문에 의해 "수주 → 제작 → 판매(납품)" 이므로 질적향상을 기하여 소비자가 다시 주문을 하도록 노력하고 있습니다. 다. 수주상황 (단위 : 억원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 열교환기 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 발생하는 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사의 재무팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. ① 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사 내 금융부서와 협의하여 통화선도거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD EUR JPY 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 EUR/원 JPY/원 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동
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이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 차입금은 원화 및 미국 달러화로 표시된 변동 이자부 차입금입니다.회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.실행된 시뮬레이션에 근거할 때 당기 및 전기 중 100bp의 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 382백만원 및 227백만원의 이익(이자율 감소시) 또는 손실(이자율 증가시)입니다. ② 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 대부분의 금융기관 예치금을 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 미청구공사 기타수취채권 파생상품자산 기타장기수취채권 기타금융자산 합계 ③ 유동성 위험 현금흐름의 예측은 회사의 재무팀에서 취합합니다. 회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 및 일괄여신 등의 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입금 전환사채 매입채무 파생상품부채 기타지급채무 합계 (단위: 원) 구 분 전기말 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입금 전환사채 매입채무 파생상품부채 기타지급채무 합계 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. ④ 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의
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"자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(a) 차감: 현금및현금성자산(b) 순부채(c)=(a)-(b) 부채총계(d) 자본총계(e) 총자본(f)=(c)+(e) 자본조달비율(%)((c)/(f)) 부채비율(%)((d)/(e)) 나. 파생거래 ① 파생금융자산 및 부채의 평가 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화선도계약 ② 통화선도계약 회사는 외화매출의 환율변동 위험을 회피하기 위해 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정된 통화선도계약은 현물가격과 이자요소를 구분하고 현물가격에 대하여 위험회피관계를 지정하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 이외 위험회피수단으로 지정되지 않은 통화선도계약에 대하여 매매목적의 거래로 구분하여 회계처리하고 있습니다.회사가 보유한 파생상품 중 위험회피목적은 없으며 매매목적은 보고기간말로부터 3개월 이내 결제될 예정입니다. 이러한 파생상품은 아래와 같습니다. (1) 매매목적 (단위: USD, 원) 구분 계약처 구분 계약금액 계약평균환율 계약체결일 계약만기일 미국달러/원 통화 신한은행 SELL 미국달러/원 통화 농협은행 SELL ③ 전환사채계약 회사는 전환사채를 금융부채로 인식하고 있습니다. (단위 : 원) 발행회차 발행일자 최초발행금액 기준일 현재발행금액 전환가액 최초인수자 전환기간 제12회 에스유엠글로벌 납입일로부터 1년이 경과한날및 그 이후 매 1개월 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 의 "1. 공시내용의 진행 ·변경상황 및 주주총회 현황" 참조 나. 연구개발활동 ① 화공기기 부문 CB Lummus Advanced Breech-Lock Exchanger(LABLEX) 의 설계 기술 제휴로 회사는 향후 LABLEX 타입의 수주를 대비하여 자체 제작을 하고 있습니다. 고압기기의 경우, 압력밀폐에 대한 기술이 핵심적이며, 지속적인 자재개발 및 설계연구를 통하여, 가장 competitive하며 compact한 제품 개발을 하고 있습니다. 사내 인적자원 고급화를 위하여 지속적인 자체교육을 실시하고 있으며, 이를 통하여 경쟁사 대비, 기술 경쟁력 우위를 유지하고 있습니다. 7. 기타 참고사항 가. 사업부문별 단위 당사의 보고부문인 사업부문의 내용은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 생산품 화공기기 부문 열교환기, 압력용기, TOWER 등 나. 사업부문별 요약 재무현황 (1) 사업부문별 매출, 영업이익 (단위 : 백만원, %) 사업부문 품목 구분 제43기 제42기 제41기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 화공기기 부문 열교환기압력용기TOWER 등 매출액 영업이익 연결조정 매출액 영업이익 자동차 부문 엔지니어전기자동차등 매출액 영업이익 에너지사업 부문 매출액 영업이익 합 계 매출액 영업이익 * 에너지사업부문은 손익계산서에서 중단사업당기순이익으로 순액으로 표시되어 있습니다. (2) 사업부문별 총자산 (단위 : 백만원, %) 사업부문 제43기말 제42기말 제41기말 금액 비율 금액 비율 금액 비율 화공기기 부문 자동차 부문 에너지사업 부문 합 계 다. 사업부별 현황 당사는 열교환기를 주력으로 생산하는 화공기기 부문으로 구성되어 있습니다. [화공기기 부문] (1) 산업의 특성 화공기기 제작 산업은 PLANT(정유, 화학) 설비 산업의 일종으로서 국내외 석유화학 산업의 설비 투자와 밀접한 연관을 맺고 있습니다. 플랜트 산업의 경우 대형EPC(Engineering Procurement Construction)사 들에 의하여 주도되고 있으며, 일반적으로 화공기기는 국내외 유수의 엔지니어링 업체를 통해 수주가 이루어지고, Project별 맞춤 설계를 통한 주문 방식으로 제품이 제작됩니다. 따라서, 원활한 Project 진행을 위하여 발주처에서는 기존 거래이력이 있는 제작사를 선호하고 있으며, Project별 기기에 대한 설계가 상이하여 고객 요구조건에 맞추어 사업 수행을 할 수 있는 기업은 제한적입니다.(2) 산업의
DKME — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

성장성 중장기적으로 전세계GDP 성장과 인구 확대에 힘입어 에너지 및 석유화학 제품의 수요는 꾸준히 증가할 것으로 예상되며, 특히 원유 수출에 의존하고 정유 및 화학 가공된 완제품 역수입에 의해 적자폭이 커져가던 산유국들이 더 높은 이익률 확보와 국가 경쟁력 확보를 위하여 직접 가공시설을 갖추기 위한 투자를 넓혀감에 따라 중동/아시아/북미 등 주요 국가에서 화공 부문의 신규 설비 투자 및 환경규제에 대응하기 위한 그린수소/그린암모니아 플랜트 투자가 확대 될 전망입니다. (3) 경기변동의 특성 석유화학산업은 국제유가와 석유 소비량/생산량, 주요 원유 및 가스 자원 보유국들의 투자계획과 밀접한 관련이 있으며, 주기적으로 순환되는 특성을 갖고 있는 석유화학 산업의 흐름에도 영향을 받습니다. 이 밖에도, 국제 정세 및 에너지 수요·공급 균형과도 밀접한 관계가 있습니다.(4) 경쟁요소철강 용접이 기본이 되는 산업의 특성상, 조선산업과 비슷하게 산업 주도권이 이동하고 있습니다. 미국에서 시작된 산업이, 일본을 거쳐서 한국으로, 그리고 최근에는 일반 강종의 기본적인 기기들에 대하여 저렴한 인건비를 내세운 중국, 인도등의 경쟁업체들이 대두되고 있습니다.하지만 당사는 시장 점유율 유지와 지속적인 경쟁력 확보를 위해 유수의 Licensor들과의 기술제휴를 통한 제작경험을 바탕으로 특수기기의 자체 개발, 품질의 고급화와 기술력 향상, 무조건적인 납기 준수를 바탕으로 국내외 고객들로부터 높은 인지도를 확보하였으며, 안정적인 매출확보를 위해 신규고객 발굴과 기존 고객에 대한 영업활동에 매진하고 있습니다. 라. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사 화공기기 부문의 경우 전세계적으로 유행 한 COVID-19의 영향으로 인하여 침체되었던 소비활동이 다소 회복기에 접어 들고 유가도 COVID-19 이전 수준으로 회복 하였으나, 우크라이나/러시아 전쟁으로 CIS지역에서 진행중이던 석유화학 및 LNG Project 중단, 사업 철수 등으로 영업 환경이 제한 되고 있었습니다. 하지만 산유국 주도의 석유화학 플랜트 및 석유 생산 설비에 대한 투자, 우크라이나/러시아 전쟁으로 말미암은 LNG 공급 불균형으로 인한 대규모 LNG플랜트에 대한 투자가 활발해지고 있습니다. 그리고 산업의 특성상 최종 고객사에 대한 VENDOR 등록과 유사 공사의 수행 경험이 제작사 선정에 중요한 요건으로 작용하며, 당사는 이러한 요건에 대해 경쟁사대비 우위에 있으며, 이를 바탕으로 수주를 위한 적극적인 영업활동을 하고 있습니다. 또한 최근 EPC를 통한 Project 수주뿐만 아니라, 각국의 End User로 부터의 직접적인 수주를 위한 영업활동도 점차 확대하고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 회사는 (1)영업개황에 작성된 것처럼 열교환기 등을 제작하는 화공기기부문으로 표시하였습니다. (2) 시장점유율석유화학 플랜트부문(화공기기 부문)의 경우 해외 시장에 주력하며 회사의 시장점유율은 총체적인 기간 플랜트시설과 연계하는 사업으로 그 규모가 워낙 광대하고 통계적 자료가 불충분하여 산술적 표현의 어려움이 있어 합리적인 통계가 불가능하나 국내에서는 상위권을 유지하는 것으로 회사는 추정하고 있습니다. 또한 회사는 40년간의 업력과 대외 신인도를 통한 해외 시장에서의 공고한 위치를 점하고 있으며, 기존 거래선과의 밀도 있는 커뮤니케이션 및 신규 거래선 발굴을 통한 수주 전략을 지속적으로 수립 추진하여 안정적인 거래선 확보는 물론 해외 시장에서 수주 확대를 위한 타사와의 경쟁력 확보와 차별화된 노력을 경주하고 있습니다. (3) 조직도 조직도 23.12.jpg 조직도 23.12 타. 회사와의 전략적 제휴 구 분 회 사 계약 체결시기 및계약기간 계약 목적 및 내용 계약상의 주요내용 기술제휴 CB(네덜란드) Licensor는 Licensee에게 LABLEX의 설계 프로그램 및 이를 활용할 수 있도록 교육을 실시하며 Licensor의 납품실적을 활용할 수 있음