chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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(단위: 원, 주) 구 분 당기순이익 주식수 계속사업희석당기순손익 보통주당기순이익 주식매수선택권 전환사채(*) 합계 (*) 법인세효과 20.9%를 반영하였습니다. 주식매수선택권으로 인한 희석효과 및 조정주식수 (당기) (단위: 원, 주) 구 분 부여주식수 행사가 평균시가 조정주식수 희석효과 2018.3월 부여 희석효과 무 2019.3월 부여 희석효과 유 합계 (전기) (단위: 원, 주) 구 분 부여주식수 행사가 평균시가 조정주식수 희석효과 2018.3월 부여 희석효과 무 2019.3월 부여 희석효과 무 합계 전환사채 발행으로 인한 희석효과 및 잠재적 보통주식수 (당기) (단위: 원, 주) 구 분 파생상품평가손실(이익) 이자비용 합계 희석효과 제12회차 전환사채 희석효과 무 (당기) (단위: 원, 주) 구 분 사채권면액 행사(전환)가액 평균주가 잠재적보통주 당기 일수 평균주식수 제12회차 전환사채 (전기) (단위: 원, 주) 구 분 파생상품평가손실(이익) 이자비용 합계 희석효과 제11회차 전환사채 희석효과 유 (전기) (단위: 원, 주) 구 분 사채권면액 행사(전환)가액 평균주가 잠재적보통주 당기 일수 평균주식수 제11회차 전환사채 31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 당기순이익 조정 항목 퇴직급여 대손상각비 외화환산손익 기타의 대손상각비 지분법적용손실 감가상각비 무형자산상각비 유무형자산처분/폐기/손상 손실(이익) 파생상품평가/거래손실 파생상품평가/거래이익 이자비용 이자수익 하자보수충당부채전입(환입) 지체상금충당부채전입 기타충당부채전입(환입) 재고자산평가손실충당금증가(감소) 법인세비용 기타 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타수취채권의 감소(증가) 미청구공사의 감소(증가) 기타유동자산의 증가 재고자산의 감소(증가) 파생상품자산의 감소 기타비유동자산의 감소 매입채무의 증가 기타지급채무의 감소 초과청구공사의 증가(감소) 파생상품부채의 감소 기타유동부채의 증가(감소) 충당부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 증가 영업으로부터 창출된 현금 (2) 당기 및 전기 중 회사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 장기차입금의 유동성 대체 전환사채의 지분 전환 대체 유형자산의 매각예정자산 대체 예수금의 토지처분 대체 (3) 당기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초잔액 현금유입(유출) 환율변동 대체증(감) 기말잔액 단기차입금 전환사채 유동성장기부채 장기차입금 합 계 32. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 개인사업자와 각각 미주지역 및 영국과 일부 유럽지역의 매출계약건에 대하여 일정액의 수수료를 지급하기로 약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. 제 공 자 제공받은 내용 당기말 전기말 통화 금액 통화 금액 한국산업은행 등 외화지급보증 USD USD EUR EUR 원화지급보증 KRW KRW 수입신용장 USD USD (3) 당기말 현재 회사는 기수행한 공사프로젝트에서 발생한 하자보수와 관련하여 일부 거래처들로부터 하자보수비 등의 지급요청을 받고 있으며 개별건별로 하자보수 지급규모에 대한 협의를 진행 중에 있습니다. 회사는 동 지급요청들과 관련하여 공사계약, 거래처의 청구내역, 관련법률, 협의진행경과 등 제반사항에 근거하여 회사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정치를 당기말 현재 하자보수충당부채 잔액에 반영하고 있습니다. 한편, 회사의 경영진은 개별 거래처의 하자보수 청구규모 및 진행경과, 회사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정금액 등 세부사항을공시할 경우 거래처들과 개별 진행중인 협의 과정에서 현저하게 불리한 영향을 받을 수 있다고 예상하여 관련 세부내용에 대한 공시를 생략하였습니다.(4) 파생상품회사는 외화매출의 환율변동 위험을 회피하기 위해 통화선도계약을 체결하고 있습니다.
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위험회피수단으로 지정된 통화선도계약은 현물가격과 이자요소를 구분하고,현물가격에 대하여 위험회피관계를 지정하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 이외 위험회피수단으로 지정되지 않은 통화선도계약에 대하여 매매목적의 거래로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 계약처 약정금액(선물환매도) 파생금융자산 파생금융부채 파생상품평가이익 파생상품평가손실 신한/농협은행 USD (전기말) (단위: 원) 계약처 약정금액(선물환매도) 파생금융자산 파생금융부채 파생상품평가이익 파생상품평가손실 농협은행 USD 33. 특수관계자 거래 (1) 당기 및 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. (당기말) 구분 특수관계자명 최대주주(*1) 케이아이비패밀리블라인드㈜ 종속기업 한국수소발전㈜, 케이아이비수소에너지㈜ 관계기업 범한자동차㈜, 알파원인베스트먼트㈜, 기타특수관계자 케이아이비큐로인수목적제3차㈜, 케이아이비큐로인수목적제4차㈜,케이아이비큐로인수목적제1차㈜, 케이아이비에너지인프라홀딩스㈜ (*1) 2023년 7월 13일 이후 최대주주가 (주)큐로컴에서 케이아이비패밀리블라인드(주)로 변경되었습니다. (전기말) 구분 특수관계자명 최대주주 (지배기업) (주)큐로컴 관계기업 ㈜큐로홀딩스, 일본정밀㈜, 큐캐피탈파트너스(주), 케이파트너스(주), (주)큐로에프앤비, (주)지엔코, 큐비트(주), (주)헤베코리아 기타특수관계자 그로쓰제일호투자목적㈜, 큐씨피 이글 홀딩스(유), 노랑홀딩스(유), 더위브홀딩스(유), 더제니스홀딩스(유), 경기관광개발㈜, ㈜케이원, ㈜서울제약, ㈜노랑푸드, 두산건설㈜, INFERREX LTD., SUMAGEN CANADA INC, 케이파트너스㈜, ㈜필리에라, ㈜루비노, ㈜열음엔터테인먼트, ㈜다온에스비엔터테인먼트, ㈜피아이엔터테인먼트, ㈜큐로웍스, 헤베지노믹스, 밸류그로스㈜, 네오트랜스㈜, 노랑홀딩스(유),QCP신기술투자조합20호, QCP신기술투자조합22호, QCPITS신기술투자조합23호, QCPITS신기술투자조합25호, QCP 컨텐츠 투자조합26호, 큐씨피3호사모투자전문회사, 큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사, 큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사, 2018큐씨피13호 사모투자합자회사, 큐씨피13케이㈜, ㈜에이트웍스, 우리큐기업재무안정사모투자합자회사, 2021큐씨피제15호 사모투자합자회사, Curocom Energy, LLC., ㈜스마젠, ㈜큐로트레이더스, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, Curo Vestis INC., ㈜큐로모터스 (2) 매출 및 매입 등 거래당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기타수익 기타비용 종속기업 케이아이비수소에너지㈜ 관계기업 범한자동차㈜ ㈜지엔코 큐캐피탈파트너스㈜ 큐비트㈜ ㈜헤베코리아 ㈜큐로홀딩스 일본정밀㈜ 기타특수관계자 케이아이비에너지인프라홀딩스㈜ ㈜큐로모터스 합계 (전기) (단위: 천원) 특수관계자 회사명 기타수익 기타비용 관계기업 (주)지엔코 (주)큐로홀딩스 (주)헤베코리아 기타특수관계자 (주)큐로모터스 합계 (3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 특수관계자 회사명 채권 채무 대여금 외 차입금 종속기업 케이아이비수소에너지㈜ 기타특수관계자 전 주요경영진 등(주1) 합계 (주1) 전기 중 발생한 전 주요경영진 등과 관련된 횡령 및 상법 542조의 9 신용공여 위반 금액을 불법행위미수금으로 계상하였으며, 전기 중 인식한 대손상각비는 950백만원이며, 전기말 현재 대손충당금은 950백만원입니다. (전기말) (단위: 천원) 특수관계자 회사명 채권 채무 대여금 차입금 관계기업 (주)지엔코 (주)헤베코리아 큐비트(주) 기타특수관계자 (주)큐로모터스 합계 (4) 특수관계자와의 자금 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
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(당기) (단위: 천원) 특수관계자 회사명 자금 거래 자금 회수 지분 취득 대여금 불법행위미수금 증가 지분 매각 대여금 종속기업 한국수소발전㈜ 케이아이비수소에너지㈜(주1) 관계기업 범한자동차㈜ 알파원인베스트먼트㈜ ㈜지엔코 큐캐피탈파트너스㈜ 큐비트㈜ ㈜헤베코리아 ㈜큐로홀딩스 일본정밀㈜ 기타특수관계자 ㈜큐로모터스 합계 (주1) 당기 중 발생한 전 주요경영진 등과 관련된 횡령 및 상법 542조의 9 신용공여 금지 위반 금액을 불법행위미수금으로 계상하였습니다 (전기) (단위: 천원) 특수관계자 회사명 자금 거래 자금 회수 유상증자 참여 대여금 대여금 관계기업 큐비트(주) (주)지엔코 합계 (5) 당기 및 전기 중 회사의 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주요 경영진에는 회사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사가 포함됩니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사 정관에 다음과 같이 규정되어 있습니다.제 40조 (이익배당) 1. 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. 그러나, 주식에 의한 배당은 이익배당 총액의 100%에 상당하는 금액을 초과하지 못한다. 2. 제1항의 주식배당은 주식의 권면액으로 하고 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 주식으로도 할 수 있으며, 주식으로 배당할이익의 금액중 주식의 권면액에 미달하는 단수가 있는 경우 그 부분에 대하여는금전으로 배당한다. 3. 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질 권자에게 지급한다.제 41조 (배당금 지급청구권의 소멸시효) 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완료된다. 2. 미지급 배당금에는 이자를 부여하지 아니하며 제1항의 시효가 완료로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제43기 제42기 제41기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 다. 과거 배당 이력 당사는 과거 5년간 배당을 지급하지 않아 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률 산출이 불가합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 04월 15일 전환권행사 보통주 제7회 CB 2019년 06월 26일 전환권행사 보통주 제7회 CB 2019년 06월 26일 전환권행사 보통주 제8회 CB 2019년 07월 17일 전환권행사 보통주 제6회 CB 2019년 12월 18일 전환권행사 보통주 제6회 CB 2019년 12월 19일 전환권행사 보통주 제8회 CB 2020년 01월 08일 전환권행사 보통주 제8회 CB 2020년 03월 09일 보통주 합병 신주 배정(*) 2020년 05월 22일 전환권행사 보통주 제8회 CB 2020년 06월 22일 전환권행사 보통주 제8회 CB 2020년 07월 06일 무상증자 보통주 2021년 03월 17일 전환권행사 보통주 제9회 CB 2023년 05월 19일 전환권행사 보통주 제11회 CB 2023년 06월 21일 전환권행사 보통주 제11회 CB (*) 합병에 따른 피합병회사(소멸회사)의 주주를 대상으로 신주를 발행하였으며, 주당발행가액은 합병등기일 종가 기준임. 합병등기일은 2020년 3월 9일입니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건
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미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채(*1) 제12회 2023년 09월 04일 2026년 09월 04일 기명식보통주 합 계 (*1) 전환사채 종류는 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 입니다.상기 권면(전자등록)총액은 최초 발행금액입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 케이아이비플러그에너지(주)12회 회사채 사모 2023년 09월 04일 2026년 09월 04일 합 계 * 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 발행한 채무증권은 없습니다. 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 회사의 최근 3사업연도 중 공모자금의 사용한 내역은 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 회사의 최근 3사업연도 중 사모자금의 사용한 내역은 다음과 같습니다. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2020년 11월 18일 운영자금 운영자금 '22년중 4,500백만원 상환'23년중 100백만원 상환 전환사채 2023년 09월 04일 타법인지분취득 타법인지분취득 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 중단영업(가) 중단영업의 내용회사는 2023년 2월 7일자 이사회결의에 따라 자동차사업부를 영업중단하기로 결정하였습니다. 자동차사업부는 당해 발생한 매출액이 없고 매출채권도 남아있지 않으므로 계속영업에 포함되어 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제43기 매출채권 미청구공사 단기대여금 미수금 미수수익 선급금 불법행위미수금 합 계 제42기 매출채권 미청구공사 단기대여금 미수금 미수수익 선급금 합 계 제41기 매출채권 미청구공사 단기대여금 미수금 미수수익 선급금 합 계 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제43기 제42기 제41기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권, 미청구공사 관련 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권 잔액에
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대하여 개별분석 및 기대신용손실모형에 의한평가를 수행하여 예상되는 대손추정액을 손실충당금으로 설정합니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원, % ) 구 분 3개월이하 3개월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 9개월초과12개월이하 12개월초과 계 매출채권 구성비율 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제43기 제42기 제41기 비고 화공기기 부문 재공품 원재료 저장품 미착품 소 계 합 계 재공품 원재료 저장품 미착품 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 11회 14회 112회 (2) 재고자산의 실사내역 등 (1) 실사일자 매년 1회 외부감사인이 재고자산에 대해 실사 실시하고 있으며, 유관부서인 조달팀은 필요에 따라 내부적으로 년 1회 이상 재고자산 실사도 하고 있습니다.(2) 실사방법 사내보관중인 재고에 대해 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시하고 있습니다.(3) 장기체화재고 등 현황 당사는 주문생산을 하는 영업활동 특성상 각 프로젝트별로 필요한 원재료를 필요시점에 필요 수량을 구매하고 있어 중요한 장기체화재고는 보유하지 않습니다. (4) 담보제공 현황 당사는 재고자산으로 담보를 제공하고 있지 않습니다. 라. 진행률적용 수주계약 현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 케이아이비플러그에너지(주) 열교환기 CCS JV 2020년 05월 26일 공사중단 현대엔지니어링 2021년 11월 29일 (*) 2021년 12월 14일 (*) 현대엔지니어링 2022년 01월 21일 2022년 02월 15일 CTEP 2022년 04월 20일 2022년 05월 02일 TECNIMONT 2022년 10월 06일 TECNIMONT 2023년 10월 11일 (*) 2022년 10월 18일 (*) ICA FLUOR 2022년 11월 28일 LINDE 2023년 07월 18일 2023년 07월 28일 현대엔지니어링 2023년 09월 14일 DL E 2023년 09월 26일 HRSG 포스코대우 2013년 08월 12일 UTE 2015년 06월 10일 공사중단 현대엔지니어링 2016년 02월 15일 합 계 (*) 당사의 "단일판매 공급계약 체결" 공시에도 거래처 등을 비공개로 표시하고 있으며, 이는 당사의 영업정보를 수주경쟁사들에게 유리하게 제공되어 표시하지 않았습니다. 2023년 12월 31일 기준으로 작성되어 있습니다. 마. 공정가치평가 내역 1) 공정가치 평가 요약 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.매출채권 및 기타수취채권의 경우 공정가치의 근사치를 장부가액으로 추정하고 있습니다. 2) 금융상품의 장부금액과 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 재무상태표상 자산 상각후원가 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익공정가치 금융자산 합 계 유동 매출채권 미청구공사 기타수취채권 파생상품자산 소 계 비유동 기타장기수취채권 매도가능금융자산 소 계 합 계 (전기말) (단위: 원) 재무상태표상 자산 상각후원가 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익공정가치 금융자산 합 계 유동 매출채권 미청구공사
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기타수취채권 파생상품자산 소 계 비유동 기타장기수취채권 매도가능금융자산 소 계 합 계 (당기말) (단위: 원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동 매입채무 기타지급채무 차입금 전환사채 파생상품부채 소 계 비유동 차입금 합 계 (전기말) (단위: 원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동 매입채무 기타지급채무 차입금 전환사채 파생상품부채 소 계 비유동 차입금 합 계 (2) 공정가치 서열체계 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)(3) 금융상품의 수준별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 회사의 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다. 매출채권 및 기타 채권, 매입채무, 장단기차입금, 미지급금등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (당기말) (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 파생상품자산 매도가능금융자산 금융부채: 파생상품부채 (전기말) (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 파생상품자산 매도가능금융자산 금융부채: 파생상품부채 3) 유형자산의 공정가치와 평가방법 등 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 20~40년 구 축 물 5~20년 기 계 장 치 4~20년 차 량 운 반 구 4~5년 기타유형자산 5~10년 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 경영진단 및 분석의견에 기재한 예측은 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며 이러한 가정들은 결과적으로 부정확할 수 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측치와 실제결과 간 중요한 차이가 발생할 수 있는 위험 및 기타 요인이 포함되고 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 회사는 생산성 제고를 통한 원가절감, 효율적 조직운영을 통한 제조경비와 간접비 절감, 영업력 강화 노력 등으로 2023년 매출액은 1,372억원, 당기순이익은 145억원을 달성하였습니다.그럼에도 불구하고, 올해도 당사를 둘러싼 대내외 경제 환경이 좋지만은 않습니다. 인플레이션 압력 상승 및 금리인상은 글로벌 경기위축으로 인한 수요 감소, 불안정한 원/달러 환율, 원자재 가격상승이 예상되며, 우리의 발주처인 EPC사의 불황으로 금년 또한 치열한 수주 경쟁이 예상됩니다. 하지만, 이러한 환경 속에서도 회사의 임직원들은 흑자시현을 위해 양질의 수주를 확대하고 최대한의 원가절감, 최고의 품질을 제공하도록 노력하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태회사의 최근 2사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 43기 제 42기 증감액 증감비율 [유동자산] ㆍ매출채권 등 ㆍ재고자산 ㆍ매각예정자산 [비유동자산] ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] 자본총계 부채와 자본 총계 ※ 제43기(당기) 재무정보는 주주총회 승인전 재무제표를 바탕으로 작성되었으며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2023년말 자산은 전년대비 274억원 증가한 2,201억원으로 이 중 유동자산은 65.04%인 1,431억원, 비유동자산은 34.96%인 770억원 입니다.- 전년대비 유동자산은 9.37% 증가하였는데, 이는 2023년도 수주량 증가에 따른 매출채권이 증가하였기 때문입니다. 비유동자산은 24.55% 증가하였는데 , 관계기업 및 종속기업투자주식의 취득으로 증가하였습니다. 2023년말 부채는 전년대비 110억원 증가한 938억원으로 이 중 유동부채는 87.94%인 825억원, 비유동부채는 12.06%인 113억원 입니다.- 전년대비 비유동부채는 74.36% 증가하였는데, 장기차입금 및 이연법인세 부채의 증가 때문입니다. 자본은 1,280억원으로 전년대비 164억원 증가하였는데, 이는 당기순이익 128억원 발생으로 증가하였기 때문입니다. (2) 영업실적회사의 최근 2사업년도 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 43기 제 42기 증감액 증감비율 1. 매출액 2. 매출원가 3. 매출총이익 4. 판매비와 판관비 5. 영업이익 6. 기타손익 7. 금융손익 8. 지분법손익 8. 법인세비용차감전순이익 9. 법인세비용 11. 계속사업당기순이익 12. 중단사업당기순이익 13. 당기순이익 2023년 매출액은 2023년도 수주량 증가와 환율상승에 따른 매출액이 증가하여 전년대비 23.01% 증가한 1,372억원 발생하였습니다. 매출원가도 수주증가에 따른 원자재 등 구입이 증가하였음에도 불구하고 원가절감 등으로 매출총이익은 대폭 증가하였습니다.기타손익은 자산 매각처분이익으로 증가하였으며, 금융손익은 환율 상승으로 인한 환차익 효과 및 보유 예적금 증가에 따른 이자수익의 증가효과입니다. (3) 영업실적 (단위 : 백만원, %) 구분 사업부문 제 43기 제 42기 증감액 증감율 매출 화공사업부문 자동차부문 에너지사업부문 합계 영업이익 화공사업부문 자동차부문 에너지사업부문 합계 2023년 매출액은 전년대비 23.55% 증가한 1,372억원이고 영업이익은 128억원 기록하였습니다.화공사업부문 매출액 구조는 평균적으로 수주
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시점으로부터 1년 후 매출로 인식됨에 따라 2023년도 매출액은 2022년도 수주금액에 따라 결정되지만, 2023년 초반 수주물량도 2023년 매출에 영향을 주기도 합니다. 따라서, 2022년도 하반기와 2023년도 상반기 수주량 증가와 환율상승에 따른 매출액이 증가하였으며, 원가절감, 미회수 채권 회수 등으로 높은 영업이익을 달성하였습니다.. 대부분의 프로젝트가 종료되어 향후 매출액등은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다. 전기자동차를 제작, 판매 등 사업다각화를 위해 2020년 3월 합병하여 자동차사업부를 신설하였으나, 경기침체 등 여러사안으로 인해 2023년 2월 7일 자동차사업을 중단하기로 하였으며, 향후 매출액 등은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다. 나. 신규사업 내용 - 동 보고서 'I. 회사의 개요' - '5. 정관에 관한 사항' - ' 사업목적 추가 현황표' 참조. 다. 중단사업 내용회사 에너지사업부문은 적자가 지속됨에 따라 2019년 6월 17일 신규 영업을 하지 않기로결정하였습니다. 기 수주한 프로젝트는 대부분 종료되어 향후 매출액 등은 발생하지 않을 것으로 예상됩니다.또한, 자동차사업부문은 경기침체 등 여러사안으로 인해 2023년 2월 7일에 사업을 중단하기로 결정하였습니다. 자동차사업부와 관련된 토지는 2023년 1월 31일 매각이 완료되었으며, 자동차사업부가 차지하는 매출비중은 2022년도 기준 0.5%로 아주 미약하여 향후 손익 영향은 거의 없을 것으로 예상됩니다. 라. 경영합리화 조치 해당사항 없음 마. 환율변동 영향 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 통화선도거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD EUR JPY 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 EUR/원 상기 민감도 분석은 각 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. 바. 자산손상 또는 감액손실 회사는 매 보고기간말 자산의 손상징후를 검토하고 있으며, 손상징후가 있을 경우 자산의 회수가능액과 장부가액을 비교하여 손상검사를 수행합니다. 자산의 회수가능액은 독립된 외부평가기관에서 수행한 자산의 사용가치 평가결과 및 감정평가 결과에 기초하여 산정하고 있으며, 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과할 때 그 차이를 손상차손으로 인식합니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 당사는 사용제한예금을 제외한 가용가능한 현금성자산은 2022년말 기준 349억원이며, 2023년말 기준 496억원으로 증가하였습니다. 최근 수주량이 증가하였기 때문에 향후 가용가능한 현금성자산은 더더욱 늘어날것으로 전망되므로 차입금을 상환하더라도 유동성 부족은 당분간 없을 것을 예상됩니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산, 금융기관예치금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 보유현금 요구불예금 소계 금융기관예치금 정기예금 사용제한예금 소계 (2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금의 구성내역은
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다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 유동성전환사채 유동성장기부채 소 계 비유동성 차입금 합 계 (2-1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금와 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 차입처 이자율(%) 차입금액 당기말 당기말 전기말 원화단기차입금 일반자금 신한은행 외 소 계 유동성장기부채 시설자금 국민은행 소 계 합 계 (2-2) 유동성전환사채의 상환계획 및 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환 일정 금액 (단위: 백만원) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 만기일 상환여부 케이아이비플러그에너지 제12회 무기명식 무보증 전환사채 사모 2023년 09월 04일 2026년 09월 04일 미상환 (2-3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 차입처 이자율(%) 차입금액 당기말 당기말 전기말 원화차입금 일반대 신한은행 시설자금 국민은행 소 계 차감 : 유동성대체 합 계 나. 현금흐름 (단위 : 백만원, %) 구 분 제 43기 제 42기 증 감 증감율 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 기말의 현금 ▶ 영업활동은 선수금 감소 및 미청구공사의 증가 등으로 전년대비 83억원이 감소였습니다. ▶ 투자활동은 김제토지 처분 등으로 전년대비 13억원이 증가하였습니다. ▶ 재무활동은 차입금 및 전환사채의 발행으로 전년대비 258억원이 증가하였습니다. ▶ 당기 기말의 현금은 전기말 차입금이 일시적으로 많았기 때문에 증가한 효과로 나타나고 있습니다. 5. 부외거래 (해당사항 없음) 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 등- 동 보고서 'III. 재무에 관한 사항' - '5. 재무제표 주석' - '2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책' 참조.나. 파생상품 및 위험 관리정책에 관한 사항- 동 보고서 'Ⅱ 사업의 내용' - '5. 위험관리 및 파생거래' 참조
레이저옵텍 — 사업보고서 (2024.12)

II. 자본잉여금 III. 기타자본 IV. 이익잉여금(결손금) 자본총계 부채및자본총계 "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제25기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제24기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : (주)레이저옵텍 과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 25(당) 기 제 24(전) 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 합병비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 주당손익 기본주당손익 희석주당손익 "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 자 본 변 동 표 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : (주)레이저옵텍 과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 자 본 금 자 본 잉여금 자 본 조 정 기타포괄 손익누계액 이 익 잉여금 총 계 2023.01.01(기초자본) 당기순이익(손실) 소유주와의 거래 등 무상증자 BW 신주인수권행사 주식선택권 2023.12.31(기말자본) 2024.01.01(기초자본) 당기순이익(손실) 소유주와의 거래 등 주식선택권 주식선택권 행사 합병으로 인한 자본변동 전환사채 전환 자기주식매입 해외사업장 환산손익 2024.12.31(기말자본) "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 현 금 흐 름 표 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : (주)레이저옵텍 과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 영업에서 사용된 현금 이자의 수취 ` 이자의 지급 법인세의 납부(환급) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 단기금융자산의 감소 보증금의 감소 단기금융상품의 증가 당기손익인식금융자산의증가 보증금의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 단기차입금의 증가 주식선택권행사로 인한 현금유입 단기차입금 상환 유동성장기차입금 상환 자기주식 취득 리스부채의 상환 합병으로 인한 현금 유입 Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅲ. 현금및현금성자산의 증가(감소) Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 25기 2024년 12월 31일 현재 제 24기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 레이저옵텍 과 그 종속기업 1. 연결회사 개요 1) 일반적 사항기업회계기준서 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 레이저옵텍(이하 "지배기업")은 종속기업인 LASEROPTEK AMERICA CORP (이하 레이저옵텍과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.2) 지배기업의 개요 주식회사 레이저옵텍(이하 "회사")은 2000년 7월 26일에 설립되어, 레이저장비 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 갈마치로 245(상대원동, 성남아이파크디어반)에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 5,838,973천원이며, 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 주주명 소유주식수 자본금 지분율 주홍 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 아주중소벤처 해외진출지원펀드 기타 합계 3) 종속기업 현황 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당분기말지배지분율 전기말지배지분율 결산월 업종 미국 캘리포니아 12월 의료기기 판매 (*1) 당기 중 미국 시장 확장을 위한 거점 확보 등의 목적으로 미국 캘리포니아 현지법인을 설립하였습니다. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 당기말 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 총포괄손익 2. 중요한 회계정책 다음은
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연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 공정가치로 측정하는 금융상품(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 제ㆍ개정 기준서의 적용 연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품:
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공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상
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현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하며 진부화 등을 고려하여 평가합니다, 재고자산의 원가는 이동편균법에 따라 결정됩니다. 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서
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감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 기계장치 5년 공기와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 연구용자산 5년 영업용자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정 되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 무형자산의 상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출금액은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 경우에만 자산으로 인식합니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 또한, 단기매매목적의 금융상품이나 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상 각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자 율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probabl e) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때 까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식
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후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있 지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 전환사채의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 주계약과 함께 하나의 복합파생상품으로 보아 분리하여 최초 인식합니다.연결회사는 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며 전환권을 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간 종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는
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연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 (1) 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 레이저장비를 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에 따라 장비의 제조 및 판매를 단일 수행의무로 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비의 제조 및 판매 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에따라 재화를 인수하거나 인수 기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다. 2.20 리스 연결회사는 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 연결회사는 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로
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인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 주로 비품으로 구성되어 있습니다. 2.21 주당손익 회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환권과 주식선택권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통화구분 당기말 전기말 자산 현금및현금성자산 USD 매출채권및기타채권 USD EUR JPY 합계 부채 매입채무및기타채무 USD EUR AED JPY 단기차입금 USD 합계 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한
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기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 세전이익 증가(감소) 4.1.2 신용위험 (1) 위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다. (2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 (가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월 연체 6개월 연체 12개월 연체 12개월 초과 합계 당기말 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 전기말 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 손실충당금 연결회사는 담보여력이 있는 채권을 기대신용손실 측정 대상채권에서 제외하였습니다. 특수관계자 채권과 관련된 사항은 주석 36을 참고하시기 바랍니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 제각 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 기말 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (라) 대손상각비 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대손상각비(대손충당금 환입) 4.1.3 유동성 위험 연결회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도(주석 35 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 보통예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 보통예금 및 단기금융기관예치금에 10,224,424원(전기말: 3,468,164천원)을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (단위: 천원) 당기말 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년초과
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매입채무 기타지급채무(*1) 리스부채 단기차입금 전환사채 (*2) 당기손익-공정가치측정금융부채(*2) (*1) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다. (*2) 전환사채의 만기는 2026년 4월 19일이나, 전환권 행사 가능 시기를 고려하여 1년 이하로 분류하였습니다. (단위: 천원) 전기말 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년초과 매입채무 기타지급채무(*1) 리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 (*1) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다.4.2. 자본위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채등 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채(A) 자본총계(B) 총자본(C=A+B) 자본조달비율(A/C) 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 비유동금융자산 합계 금융부채 매입채무 기타지급채무(*1) 단기차입금 유동성장기차입금 유동성전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동리스부채 비유동리스부채 합계 (*1) 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융부채 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채 측정시 이용된 가치평가기법, 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 가치평가방법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치측정금융부채 이항모형 기초자산가격 5,320원 주가변동성 무위험이자율 위험이자율 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다. 6. 금융상품 (1) 당기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 기타수취채권 유동금융자산 비유동금융자산 합계 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 기타지급채무(*1) 단기차입금 유동성장기차입금 유동성전환사채 기타금융부채 유동리스부채 비유동리스부채 합계 (*1) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 상각후원가 측정 금융자산 대손충당금 환입(대손상각비) 이자수익 단기금융상품 평가이익 외화환산손익 외환차손익 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 외화환산손익 외환차손익 사채상환이익 7. 현금및현금성자산 당기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 은행예금 합계 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(*1) 대손충당금 미수수익 미수금 합계 (*1) 당기및 전기의 매출채권 회수기일은 각각 146일 및 92일 입니다. (2) 손상 매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다 9. 기타금융자산 (1) 당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 단기금융상품 보증금 소계 [비유동항목] 보증금 소계 합계 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 파생결합사채 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 11. 재고자산당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 제품 (제품평가충당금) 재공품 원재료 (제품평가충당금) 합계 당기와 전기의 매출원가에 대한 재고자산 회전기간은 각각 148일, 123일 입니다. (2) 당기 중 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 재고자산평가손실 기말금액 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 200,600천원(전기 : 45,895천원)입니다. 12. 기타자산당기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 부가가치세선급금 선급금 선급비용 합계 13. 유형자산 (1) 당기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 영업용자산 연구용자산 사용권자산 건설중인자산 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 처분 손상 상각 기말 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 영업용자산 연구용자산 사용권자산 건설중인자산 합계 (*) 건설중인자산의 본계정대체 외에 사용목적의 변경에 따라 재고자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 처분 손상 상각 기말 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 영업용자산 연구용자산 사용권자산 건설중인자산 합계 (*) 건설중인자산의 본계정대체 외에 사용목적의 변경에 따라 재고자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 14. 리스 (1) 당기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. 동 사용권자산은 전액 재무상태표상 유형자산 항목에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건물 차량운반구 합 계 (2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동리스부채 비유동리스부채 합계 (3) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 1년 이상 ~ 5년 미만 5년 초과 할인되지 않은 총
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리스료 현재가치 조정금액 등 계약상 현금흐름의 현재가치 *리스부채에 적용한 이자율은 증분차입이자율 입니다. (4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 건물 차량운반구 소계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스 및 소액리스 자산 관련되는 비용 소계 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액(단기리스 및 소액리스 자산 관련된 유출 포함)은 각각 690,416천원 및 513,022천원 입니다. 15. 무형자산(1) 당기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 회원권 소프트웨어 합계 (2) 당기말와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 상각 당기말 산업재산권 회원권 소프트웨어 합계 (*) 당기 중 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 상각 기말 산업재산권 회원권 소프트웨어 합계 (*) 전기 중 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 (4) 당기와 전기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 1,118,453원(전기말: 974,868천원) 전액에 대하여 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상연구개발비로 비용인식하였습니다. 16. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 매입채무 미지급금 미지급비용 합계 17. 차입금(1) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 일반운전자금 기업은행 무역금융대출등(*1) 기업은행 벤처투자매칭대출 기업은행 신용보증기금담보대출(*2) 신한은행 외화일반대출 기업은행 합 계 (*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 한국무역보험공사로부터 보증을 제공받고있습니다(주석 35 참조).(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고있습니다(주석 35 참조). (2) 당기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 KITA무역진흥자금대출 기업은행 (3) 전환사채1) 당기말 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 액면금액 (*1) 전환권조정 합계 (*1) 당기 중 전환사채 190백만원이 보통주식으로 전환되었습니다. 2) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제1회 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 발행일 만기일 표면이자율(만기보장수익률) 상환방법 만기일에 원금의 100%를 일시상환한다 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식보통주식수 전환가격 액면금액 100원을 기준으로 1주당 4,307원으로 한다 전환가격의 조정 가. 사채권자의 전환청구 전에 "회사" 가 시가(상장법인의 경우에는 증권의발행및공시등에관한 규정 제 5-18조에서 정하는 기준주가를 말하고, 비상장법인으로서 주식공모를 한 경우에는 그 공모가 가액으로 하되 공모를 하지 않았을 경우에는 당해 조정사유 발생일 직전의 위 사채의 전환가격을 시가로 한다. 이하 같다)를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 "회사"가 신주를 발행하는 경우 아래와 같이 전환가격을 조정한다.. 유.무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.-아래-조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 × {기발행주식수 + (신발행주식수 ×
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1주당발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 +신발행주식수)다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가액"은 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위의 산식에 의한 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절사한다.나. 합병, 회사의 분할, 자본의 감소 등이 이루어지는 경우에는 그 사유 발생 직전에 "본 사채"가 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 전환사채로서 받을 수 있는 대가보다 크다면, 그와 같이 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 받을 수 있도록 본건 사채의 전환가격을 조정하며, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 본 사채의 전환가격을 주식분할 및 병합의 비율에 비례하여 감소하거나 증가하는 것으로 한다.다. 조정된 전환가격이 "회사"의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.라. 본항에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절사한다. 전환청구기간 "본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터사채만기일의 직전 영업일까지로 한다. 연결회사는 합병으로 하나금융23호기업인수목적 주식회사가 보유한 전환사채를 인수하여 공정가치로 평가하였습니다. 또한, 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 713,517천원 을 부채로 인식하였습니다. 당기 중 합병으로 인해 전환가격이 1,000원에서 4,307원으로 조정되었습니다. 18. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 (전환권)(*1) (*1) 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 연결회사가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 당기말 현재 공정가치로 평가되었습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채 와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 (3) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 전환사채와 관련된 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익(손실)을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 조정 전 법인세비용차감전순이익(손실) 리픽싱조건부 금융상품과 관련된 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실(이익) 조정 후 법인세비용차감전순이익(손실) 19. 종업원급여 (1) 기타장기종업원급여1) 당기말 현재 기타장기종업원급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기종업원급여에 대한 채무(*) (*) 기타장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다. 2) 당기말와 전기말 중 장기종업원급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 당기근무원가 이자원가 재측정손익 장기종업원급여채무에 대한 지급액 기말금액 20. 충당부채 당기말과 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 [유동항목] 판매보증충당부채(*1) [비유동항목] 복구충당부채(*2) 합계 (*1) 연결회사는 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 건물 임차 계약으로부터 발생하는 복구의무를 부담하고 있습니다. 충당부채는 임차 건물의 원상 복구 시 발생할 비용의 현재가치로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 [유동항목] 판매보증충당부채(*1) [비유동항목] 복구충당부채(*2)
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합계 (*1) 연결회사는 전기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 건물 임차 계약으로부터 발생하는 복구의무를 부담하고 있습니다. 충당부채는 임차 건물의 원상 복구 시 발생할 비용의 현재가치로 인식하였습니다. 21. 기타부채당기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 예수금 계약부채 선수수익 합계 22. 정부보조금당기말 중 연결회사가 한국산업기술진흥원장으로부터 수령한 정부보조금은 417,280천원이며 관련 비용에서 차감하였습니다. 23. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 발행한 주식의 수(*) 보통주 상환전환우선주 자본금 보통주 (*1) 당기말 중 합병(1:0.2321532)을 하여 보통주식 1,121,299주 증가하였습니다.(주석 37 참조)(*2) 당기말 중 주식매수선택권 행사로 보통주식 460,000주 증가하였습니다.(주석 25 참조) (*3) 당기말 중 전환사채 전환으로 보통주식 44,114주 증가하였습니다. (2) 당기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 24. 기타자본당기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 자기주식 25. 주식보상비용 (1) 연결회사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원 등에게 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 부여내용 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 약정유형 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여 주식선택권부여 부여일 부여수량(*1) 354,000주 102,000주 282,000주 12,000주 102,000주 24,000주 295,980주 31,980주 31,980주 취소수량(*1) 249,000주 75,000주 3,000주 42,000주 121,980주 31,980주 행사가격(*1) 2,083원 2,083원 1,667원 1,667원 1,667원 2,500원 2,500원 2,500원 2,500원 행사가능기간 부여일로부터 2년이 경과한 시점으로부터 5년 이내 가득조건 용역제공조건: 2년 (*1) 부여일 이후 액면분할효과, 무상증자를 고려한 가격 및 수량입니다. (2) 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분(*1) 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 기초 잔여주 무상증자 부여 취소 행사 기말 잔여주 기말 행사가능 (*1) 부여일 이후 액면분할효과, 무상증자를 고려한 가격 및 수량입니다. (단위: 주) 구 분(*1) 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 기초 잔여주 무상증자 부여 취소 기말 잔여주 기말 행사가능 (*1) 부여일 이후 액면분할효과, 무상증자를 고려한 가격 및 수량입니다. (3) 연결회사는 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 구 분(*1) 제3차 제4차 제5차 제6차 제7차 제8차 제9차 부여일의 공정가치(*2) 부여일의 주가 추정액(*2) 기대 주가변동성 (*3) 배당수익률 (*4) 부여시점의 기대만기(*5) 7년 7년 7년 7년 7년 7년 7년 무위험수익률 (*6) (*1) 제1차 및 제2차 주식선택권은 전환일 이전에 가득이 완료되어 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의
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최초채택"에 따라 보상원가를 인식하지 않았습니다.(*2) 부여일 이후 액면분할효과, 무상증자를 고려한 공정가치 및 주가 추정액입니다.(*3) 기대 주가변동성은 유사업종의 상장회사 주가를 기준으로 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(*4) 연결회사는 향후 배당계획이 없으며, 유사업종의 상장회사 사례를 고려하여 기대배당수익률을 영(0)으로 가정하였습니다.(*5) 주식선택권의 기대만기는 계약 잔존만기라고 가정하였습니다.(*6) 각각의 기대만기에 따른 무위험수익률을 사용하였습니다.(4) 당기말와 전기말 중 주식선택권으로 인해 인식한 주식보상비용은 각각 189,308천원과 40,792천원입니다. 26. 결손금 (1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 미처리결손금 합계 (2) 이익잉여금(결손금) 처리 계산서 (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기(처리예정일: 2025년 3월 31일) 제 24(전) 기(처리확정일 : 2024년 3월 29일) 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순이익(손실) 결손금처리액 차기이월미처리결손금 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 제품매출 기타매출 합계 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지역별 구분 국내 국외 수익인식 시기 한시점에 이행 27.2 계약부채(1) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 선수금(계약부채)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 기타매출 28. 판매비와관리비당기말와 전기말 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 지급수수료 광고선전비 판매수수료 A/S비용 판매촉진비 주식보상비용 대손상각비 기타 합계 29. 비용의 성격별 분류당기말와 전기말 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제품 및 상품의 변동 원재료의 사용 급여 및 상여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과금 감가상각비 경상연구개발비 운반비 지급수수료 A/S비용 기타 합계 30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스해지이익 유형자산처분이익 잡이익 합계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 유형자산처분손실 유형자산손상차손 잡손실 합계 31. 금융수익과 금융비용(1) 당기말와 전기말 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자수익 외화환산이익 외환차익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 사채상환이익 합계 (2) 당기말와 전기말 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자비용 외화환산손실 외환차손 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 합계 32. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 이연법인세 일시적차이의 증감 이월결손금의 증감 세율변동효과 이월세액공제 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 부담세액