chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.4 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 거래와 잔액 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 2.3.5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.3.6 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인
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사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸된 경우 - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부담하고 있는 경우로서, 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을
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소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부
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대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.7 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법 및 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 2.3.8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 기계장치 4년 차량운반구 4년 집기비품 4년 시설물 4년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.9 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산은 분류에 따라서 취득원가에서 감가상각누계액과 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를
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차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 10년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.3.10 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형 자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 무형자산상각비는 무형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 라이선스 4년 산업재산권 4~7년 개발비 3년, 5년 계약적 고객관계 5년, 18년 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다. 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 2.3.11 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. 2.3.12 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.3.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가
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존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.14 법인세 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가합니다. 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이
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있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2.3.15 종업원급여(1) 순확정급여부채당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 관련 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년 그리고 15년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.2.3.16 자본금보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우,직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.3.17 고객과의 계약으로 인한 수익당사는 소프트웨어 판매와 VAN서비스 및 PG(결제대행) 서비스를 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리에 갖게 될 것으로 예상한 대가를 반영하여 수익으로 인식합니다. 소프트웨어 등의 판매소프트웨어 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어 등의 인도 및 사용 가능한 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분으로 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 소프트웨어 등 판매 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가 및 유의적인 금융요소를 고려합니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.(2) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.고객충성제도당사는 고객충성제도를 운용하고 있으나, 고객의 권리나 당사의 의무는 없으므로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다. 당사의 고객충성제도는 판매촉진을 목적으로 개별사안에 따라 탄력적으로 운용하고 있습니다.소프트웨어 판매 및 유지보수 용역당사는 일부 소프트웨어 판매에 대해
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유지보수 용역을 제공하고 해당 소프트웨어의 유지보수 용역에 대한 수익을 계약 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 계약 기간동안 당사가 수행하는 용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다.계약 잔액 (1) 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.6 부분을 참조 합니다. (2) 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.3.18 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 당사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 내용연수 사무실 2~6년 자동차 등 3년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.20 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한
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리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2.3.19 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.3.20 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을
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인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 교환가능성 결여 (K-IFRS 1021 환율변동효과)- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)- 연차개선 (K-IFRS 1007 현금흐름표 , K-IFRS 1101 한국채택국제회계기준의 최초채택, K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품, K-IFRS 1110 연결재무제표) 3. 중요한 회계추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다.영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고습니다. 당사는 보고기간 말 현재 주요한 시장 상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 퇴직급여제도확정급여퇴직제도의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.법인세당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기 법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기 법인세 및 이연법인세 자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 예금 5. 매출채권5.1 매출채권
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및 대손충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 차감: 대손충당금 합 계 5.2 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 정상 6개월 이하 1년 이하 1년 초과 합 계 총 장부금액 기대 손실률 대손충당금 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 정상 6개월 이하 1년 이하 1년 초과 합 계 총 장부금액 기대 손실률 대손충당금 5.3 대손충당금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 제각(주1) 대손상각비 대손충당금 환입 기말금액 (주1) 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 6. 계약자산 및 계약부채 6.1 계약자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산: 소프트웨어 매출 계약에 대한 계약자산 당기말 현재 당사가 기타자산으로 인식한 계약이행원가는 29,388백만원(전기말: 35,682백만원)입니다. 당사는 SW매출계약 및 부가통신사업과 관련하여, 계약(또는 예상 계약)과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하였습니다. 6.2 계약부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약부채: 소프트웨어 매출 계약에 대한 계약부채 6.3 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 7,183,287천원(전기: ,090천원)입니다. 7. 상각후원가측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융기관 예ㆍ적금(주1) 미수금 차감:현재가치할인차금 차감:대손충당금 미수수익 대여금 장기미수금 차감:현재가치할인차금 차감:대손충당금 보증금 합 계 유동자산 비유동자산 (주1) 금융기관 예ㆍ적금 중 일부는 결제대행사업부 가맹점들에 대한 승인한도를 증액하기 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). 상각후원가측정 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기 말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 대손이 확정되어 전액 대손을 설정한 금융자산을 제외한 금융자산은 손실충당금을 인식하지 않았습니다. 8. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 반품가능자산 선급비용 차감: 대손충당금 선급법인세 합 계 유동자산 비유동자산 9. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 평가충당금 합 계 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 79,635,010천원 (전기: 천원) 입니다.당기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입은 136천원 (전기: 재고자산평가손실 천원)입니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자 10.1 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 내역 (단위: 천원) 종 목 당기말지분율(%) 결산일 당기말 전기말 소재국가 장부금액 장부금액 종속기업: ㈜다우기술(주1)(주2) 12월 31일 대한민국 ㈜키다리스튜디오(주1) 12월 31일 대한민국 ㈜사람인(주1) 12월 31일 대한민국 한국정보인증㈜(주1) 12월 31일 대한민국 ㈜이매진스(주3) 12월 31일 대한민국 소 계 관계기업: 키움뉴히어로3호핀테크혁신펀드(주4) 대한민국 합 계 (주1) 지분율이 50%를 초과하지 아니하나 의결권의 상대적 규모와 종속기업의 보유주식수 및 다른 의결권 보유자의 주식분산 정도를 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주2) 당기말 현재 상기 다우기술 주식 중 11,500,000주(장부가액 92,627백만원, 공정가치 205,505백만원)는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있으며(주석 31 참조), 1,500,000주(장부가액 12,082백만원, 공정가치 26,805백만원)는 특수관계자의 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30,
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31 참조).(주3) 당사와 종속기업의 지분율 단순합산시 50%를 초과하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주4) 종속기업을 통하여 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. 10.2 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업 관계기업 종속기업 관계기업 기초 금액 취득 처분 손상 기말 금액 10.3 당사는 매 보고기간말에 종속기업투자에 대해 손상의 징후가 있는지 검토하고,손상의 징후가 있을 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. 당기 말 한국정보인증㈜ 주식의 순공정가치가 장부금액에 유의적으로 미달하여 손상검사를 수행하였으며, 순공정가치가 사용가치보다 낮게 산출되어 사용가치와 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다(주석 25 참조). 사용가치의 추정에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다. 구 분 세후할인율(주1) 현금흐름 예측기간(년) 영구성장률(주2) 한국정보인증 5년 (주1) 종속기업의 주식가치 금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용은 당사와 산업분류상 유사업체의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.(주2) 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. 11. 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산11.1 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 취득가액 장부금액 채무증권 출자금 주식 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득가액 장부금액 채무증권 출자금 합 계 11.2 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산의 변동내역(주석 28, 29 참조) (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 증가 감소 대체 평가 기말 금액 12. 기타포괄손익인식-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 취득가액 장부금액 자이닉스 (단위: 천원) 구 분 취득가액 장부금액 자이닉스 13. 투자부동산13.1 투자부동산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 토지 건물 합 계 (주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 13.2 투자부동산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 기말 토지 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 기말 토지 13.3 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대,관리비수익 임대수익관련 직접비용 13.4 당기말 현재 투자부동산의 공시지가는 7,659,206천원 (전기: 천원) 입니다. 14. 유형자산 14.1 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 기계장치 집기비품 시설물 건설중인자산 합 계 (주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 14.2 유형자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 대체 감가상각비 기말 기계장치 집기비품 시설물 건설중인자산(주1) 합 계 (주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 대체 감가상각비 기말 기계장치(주1) 집기비품 시설물 건설중인자산 합 계 (주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.14.3 유형자산 감가상각비 중 186,477천원(전기: 천원)과 300,782천원(전기: 천원)은 각각 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 15. 리스 15.1 사용권자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 기타 합 계 15.2 사용권자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 해지및기타 감가상각비 기말 부동산 차량운반구 기타 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 해지 및 기타 감가상각비 기말 부동산 차량운반구 기타 합 계 15.3 리스부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동리스부채 비유동리스부채 합계 유동리스부채 비유동리스부채 합계 부동산 차량운반구 기타 합 계 15.4 리스부채의
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변동내역 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 지급 해지 및 기타 기말 부동산 차량운반구 기타 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 이자비용 지급 해지 및 기타 기말 부동산 차량운반구 기타 합 계 15.5 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 기타 합계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스 및 소액자산 관련 리스료 15.6 리스부채의 총현금유출액은 당기 1,502,964천원이며, 전기 천원입니다. 16. 무형자산 16.1 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 영업권 기타무형자산 건설중인자산 합 계 (주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 16.2 무형자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 대체(주1) 기말 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 영업권 기타무형자산 건설중인자산 합 계 (주1) 건설중인자산(유형자산)에서의 대체로 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 대체(주1) 기말 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 영업권 기타무형자산 합 계 (주1) 건설중인자산에서의 대체 등으로 발생하였습니다.16.3 무형자산 상각비 중 145,387천원(전기: 천원)과 558,303천원(전기: 561,366천 원)은 각각 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 16.4 당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다. 구 분 세후할인율(주1) 현금흐름 예측기간(년) 영구성장률(주2) 부가통신사업 5년 S/W사업 5년 (주1) 현금창출단위의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용은 당사와 동종업계의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.(주2) 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.16.5 당사는 비한정내용연수를 가진 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 17. 장ㆍ단기 차입금 17.1 장ㆍ단기 차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일반자금대출 회사채 합 계 유동부채 비유동부채 17.2 일반자금대출의 상세내역 (단위: 천원) 차입처 당기말 현재연이자율(%) 만기일 금 액 당기말 전기말 우리은행 한국증권금융 NH농협은행 국민은행 국민은행 국민은행 국민은행 산업은행 우리은행 합 계 당기말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 종속기업투자주식(㈜다우기술 주식)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31참조). 17.3 회사채의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율 금 액 당기말 전기말 무보증 사모사채 무보증 사모사채 P-CBO 사채(주1) 사채발행차금 합 계 (주1) P-CBO 사채의 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위 유동화 증권은 유동화 회사가 근질권을 설정하고 있습니다. 상기 사채는 만기 일시 상환되며 이자는 3개월 마다 후급됩니다. 18. 기타금융부채18.1 기타금융부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 환불부채 예수보증금 합 계 유동부채 비유동부채 18.2 환불부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 환입 보고기간말 금액 19. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 선수수익 복구충당부채 합 계 유동부채 비유동부채 20. 퇴직급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서
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수행되었습니다. 20.1 퇴직급여부채의 내역 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) 20.2 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 급여비용(당기손익) - 당기근무원가 - 이자비용 소 계 확정급여제도의 재측정요소 - 경험조정효과 - 인구통계적가정변경효과 - 재무적가정변경효과 소 계 퇴직급여지급액 보고기간말 금액 20.3 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 급여비용(당기손익) - 이자수익 확정급여제도의 재측정요소 - 재무적가정변경효과 사용자의 기여금 퇴직급여지급액 보고기간말 금액 20.4 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%) 예적금 유가증권 기타자산 합 계 20.5 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 물가상승률 미래임금상승률 20.6 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 순확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여부채에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 임금상승률 민감도분석은 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 20.7 향후 지급 될 퇴직급여지급액의 만기 분석 (단위: 천원) 구 분 1차 년도 2차~5차 년도 6차~10차 년도 11차 년도 이후 합 계 당기말 전기말 21. 법인세비용 및 이연법인세 21.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세(추납액/환급액 포함) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세변동액 자본에 직접 반영된 이연법인세 법인세비용(수익) 21.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 21.3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익 세무상 차감되지 않는 비용 법인세추납(환급)액 기타 법인세비용(수익) 유효법인세율 21.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 대손충당금 반품가능자산 반품충당부채 재고자산평가손실 미수수익 확정급여부채 사외적립자산 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 세금과공과 투자자산처분이익 선급비용 계약부채 선급금 투자부동산 토지 미지급비용 종속기업투자 무형자산손상차손 유형자산손상차손 복구충당부채 사용권자산 리스부채 약정손상충당부채 선수금 이월결손금 및 이월세액공제 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 대손충당금 반품가능자산 반품충당부채 재고자산평가손실 미수수익 확정급여부채 사외적립자산 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 세금과공과 투자자산처분이익 선급비용 계약부채 투자부동산 토지 미지급비용 종속기업투자 무형자산손상차손 유형자산손상차손 복구충당부채 사용권자산 리스부채 약정손상충당부채 선수금 이월결손금 및 이월세액공제 합 계 21.5 이연법인세자산ㆍ부채로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가산할일시적차이: 영업권 21.6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 이연법인세자산(부채) 순액 21.7 글로벌최저한세글로벌최저한세는 회사의 직전 4개연도 중 2개연도 이상의 연결 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 해외 구성기업의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해 있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도 입니다.당기말 현재 당사의 연결재무제표에 포함된 해외 소재 종속기업들의
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글로벌 최저한세는 전환기 적용 면제 대상이 되어 당기말 법인세에 영향을 미치지 않는 것으로 분석되었습니다.당사는 글로벌최저한세 법인세에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적/의무적으로 면제하는 규정을 적용하였고, 글로벌최저한세 법인세가 발생했을 때, 당기법인세로 인식합니다. 22. 자본금 22.1 자본금의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 보통주 발행주식수 1주당 액면가액 500원 500원 자본금 22.2 자본잉여금의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 22.3 이익잉여금의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 임의적립금(주1) 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 임의적립금은 기업합리화적립금 275,793천원과 전자금융사고 책임이행 준비금 1,400,000천원, 개인정보손해배상 책임준비금 1,000,000천원으로 구성되어 있습니다.상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 및하드웨어공급 부가통신업 및결제대행업 기타 합 계 재화 또는 용역의 유형 상품매출 용역매출 부가통신매출 결제대행매출 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전 기간에 걸쳐 이전 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 및하드웨어공급 부가통신업 및결제대행업 기타 합 계 재화 또는 용역의 유형 상품매출 용역매출 부가통신매출 결제대행매출 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전 기간에 걸쳐 이전 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 24. 영업이익 24.1 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 용역원가 종업원 급여 유형자산감가상각비 무형자산감가상각비 사용권자산감가상각비 판매촉진 및 광고선전비 수수료비용 부가통신사업 수수료(VAN수수료) 결제대행사업 수수료(PG수수료) 기타비용 매출원가 및 판매관리비 합계 24.2 종업원급여 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 24.3 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 차량유지비 통신비 세금과공과 임차료 관리비 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 보험료 접대비 광고선전비 판매촉진비 운반비 지급수수료 소모품비 도서인쇄비 교육훈련비 사용권감가상각비 합 계 25. 영업외손익25.1 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 유형자산처분이익 반품충당부채환입액 기타의대손상각비환입액 잡이익 합 계 25.2 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 기타의대손상각비 종속기업투자주식손상차손 잡손실 합 계 25.3 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 합 계 25.4 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 한도미사용수수료 합 계 26. 주당손익기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.26.1 기본주당이익 산정내역 구 분 당기 전기 가. 보통주 당기순이익 보통주 계속영업이익 나. 가중평균유통보통주식수 다. 기본주당이익(가÷나) 주당이익 282원 171원 26.2 당사는 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 27. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고
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있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 27.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 ,당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 입니다. 다음의 민감도 분석은 보고기간종료일과 관련되어 있습니다. 27.1.1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며 당사는 변동이자부 조건의 차입금이 존재하지 않고, 여유 자금운용은 대부분 고정금리로 운용하고 있으므로 이자율 위험에 노출된 정도는 미미한 수준입니다. 27.1.2 환율변동위험보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 USD SGD 자산: 외화보통예금 외화외상매출금 외화선급금 외화미수금 자산합계 부채: 외화외상매입금 외화미지급금 부채합계 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD SGD 합 계 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 27.1.3 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장지분상품을 보유하고 있지 아니하므로 유의적인 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. 27.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동(주로 매출채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융 상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.27.2.1 매출채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권의 당기말 잔액입니다. 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 27.2.2 기타의 자산현금 및 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 금융상품 장부금액(현금 및 지분증권 제외)및 보증금액과 같습니다. 27.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 27.3.1 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역 (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과5년 이하 합
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계 매입채무 차입금 리스부채 기타금융부채 합 계 (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과5년 이하 합 계 매입채무 차입금 리스부채 기타금융부채 합 계 27.4 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 28. 공정가치 측정 28.1 금융상품의 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 28.2 공정가치 측정 서열체계 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 출자금 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장지분증권 합 계 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 출자금 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장지분증권 합 계 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 28.3 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초 금액 취득 대체 평가 기말 금액 28.4 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 출자금 순자산가치법 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장지분증권 현금흐름할인법 할인율 합 계 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 29. 금융상품의 범주별 분류 29.1 금융자산의 범주별 분류내역 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 29.2 금융부채의 범주별 분류내역 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후 원가측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 차입금 리스부채 기타금융부채 합 계 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후 원가측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 차입금 리스부채 기타금융부채 합 계 29.3 금융상품 범주별 손익내역 (단위: 천원) 손익계산서상 수익(비용) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타 금융부채 합 계 이자수익 외환차익 외화환산이익 금융상품평가이익 기타의대손상각비 환입 대손상각비 이자비용 리스이자비용 외환차손 외화환산손실 금융자산평가손실 (단위: 천원) 손익계산서상 수익(비용) 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타 금융부채 합
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계 이자수익 외환차익 외화환산이익 금융자산처분이익 금융상품평가이익 기타의대손상각비 환입 대손상각비 이자비용 리스이자비용 외환차손 외화환산손실 한도미사용수수료 금융자산평가손실 30. 특수관계자 거래30.1 당기말 현재 주요 특수관계자의 내역 회사명 국가 지배기업 (주)다우기술 대한민국 종속기업 키움증권 대한민국 종속기업 (주)키다리스튜디오 대한민국 종속기업 (주)와이즈버즈 대한민국 종속기업 (주)사람인 대한민국 종속기업 (주)라라잡 대한민국 종속기업 (주)사람인에이치에스 대한민국 종속기업 한국정보인증(주) 대한민국 종속기업 (주)이매진스 대한민국 종속기업 프랑스 종속기업 베트남 종속기업 키다리스타 대한민국 종속기업 레진엔터테인먼트 대한민국 종속기업 미국 종속기업 일본 종속기업 태국 종속기업 태국 종속기업 일본 종속기업 (주)키움YES저축은행 대한민국 종속기업 키움인베스트먼트(주) 대한민국 종속기업 (주)키움저축은행 대한민국 종속기업 키움투자자산운용(주) 대한민국 종속기업 키움프라이빗에쿼티(주) 대한민국 종속기업 키움캐피탈주식회사 대한민국 종속기업 키움에프앤아이(주) 대한민국 종속기업 다우재팬(주) 일본 종속기업 (주)키움이앤에스 대한민국 종속기업 키움평택피에프브이(주) 대한민국 종속기업 에스지서비스(주) 대한민국 종속기업 (주)애드이피션시 대한민국 종속기업 베트남 종속기업 다우홍콩유한공사 홍콩 종속기업 다우(대련)과기개발유한공사 중국 종속기업 대련다우기업관리복무유한공사 중국 종속기업 미래창조다우키움시너지M 세컨더리투자조합 대한민국 종속기업 키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제1호 대한민국 종속기업 키움 인도네시아 프런티어 전문투자형 사모투자신탁 대한민국 종속기업 키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제1호 대한민국 종속기업 키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제2호 대한민국 종속기업 키움뉴히어로6호창업초기펀드 대한민국 종속기업 지인유동화제십삼차㈜ 외 60개 유동화 SPC 대한민국 종속기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문 유한회사 외 27개 유동화 SPC 대한민국 종속기업 KCGI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁 대한민국 종속기업 버진아일랜드 종속기업 버진아일랜드 종속기업 버진아일랜드 종속기업 홍콩 종속기업 싱가폴 종속기업 인도네시아 종속기업 인도네시아 종속기업 글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사 대한민국 종속기업 키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호 대한민국 종속기업 키움글로벌금리와물가연동증권 대한민국 종속기업 키움글로벌코어밸류 대한민국 종속기업 키움글로벌올에셋투자신탁(주식혼합-재간접형)C 대한민국 종속기업 키움작은거인증권투자신탁1호 대한민국 종속기업 키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6호 대한민국 종속기업 키움올바른ESG증권 투자신탁 1호 대한민국 종속기업 키움히어로 제4호 사모투자합자회사 대한민국 종속기업 제이씨에셋하이일드전문투자형사모투자신탁 대한민국 종속기업 키움 시리우스사모투자합자회사 대한민국 종속기업 키움키워드림TDF2050 증권투자신탁제1호 대한민국 종속기업 키움뉴히어로4호스케일업펀드 대한민국 종속기업 키움푸드테크 사모투자합자회사 대한민국 종속기업 키움크리스제일호 사모투자합자회사 대한민국 종속기업 키움글로벌오퍼튜니티스 일반사모증권 투자신탁 대한민국 종속기업 키움OCIO타겟리턴성장형증권투자신탁[혼합-재간접형]C-F 대한민국 종속기업 키움베트남일반사모부동산투자신탁제2호 대한민국 종속기업 키움코어랜드일반사모부동산투자신탁제3호 대한민국 종속기업 키움OCIO타겟리턴안정형증권투자신탁[채권혼합_재간접형]C-F 대한민국 종속기업 키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제4호 대한민국 종속기업 제이씨에셋코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 대한민국 종속기업 키움누버거버먼미국SmallCap증권모투자신탁[주식-재간접형] 대한민국 종속기업 키움뉴히어로5호디지털혁신펀드 대한민국 종속기업 키움히어로즈미국성장기업30액티브증권상장지수투자신탁[주식] 대한민국 종속기업 스카이워크GameChanger 일반사모투자신탁 2호 대한민국 종속기업 싱가폴 종속기업 파운트 코스닥벤처 일반사모투자신탁제14호 대한민국
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종속기업 밸류시스템 Icon 1호 하이일드 일반 사모투자신탁 대한민국 종속기업 키움JP모간일본증권자투자신탁(H)[주식-재간접형] Class C-F 대한민국 종속기업 지니 하이일드 일반사모투자신탁 2호 대한민국 종속기업 키움키워드림TDF2055 증권투자신탁제1호 대한민국 종속기업 케이에프비에스제이호기업재무안정사모투자 합자회사 대한민국 종속기업 르퓨쳐스팩일반사모투자신탁제1호 대한민국 종속기업 푸른 단델리온 배터리 신기술투자조합 대한민국 종속기업 키움크리스제삼호 사모투자합자회사 대한민국 종속기업 키움글로벌파도타기EMP증권투자신탁[주식혼합-재간접형] 대한민국 종속기업 키움키워드림TDF2060 증권자투자신탁제1호 대한민국 종속기업 NH-Amundi 베트남 레버리지 증권투자신탁 대한민국 종속기업 케이만아일랜드 종속기업 케이만아일랜드 종속기업 싱가폴 종속기업 키움가치추구형일반사모부동산투자신탁제1호 대한민국 종속기업 키움코어랜드일반부동산사모투자회사 제1호 대한민국 종속기업 키움 뉴히어로1호 펀드 대한민국 관계기업 (주)NSHC 대한민국 관계기업 (주)로엠씨 대한민국 관계기업 키움-신한이노베이션제1호 투자조합 대한민국 관계기업 글로벌커넥트플랫폼 사모투자합자회사 대한민국 관계기업 (주)게티이미지코리아 대한민국 관계기업 (주)이머니 대한민국 기타특수관계자 키움에셋플래너(주) 대한민국 기타특수관계자 30.2 특수관계자간 자금거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 이자 수취 배당금수취 배당금지급 리스부채변동 리스부채상환 출자금반환 자산매각 기타특수관계자(주1) 종속기업 (주)다우기술 키움증권(주) (주)키다리스튜디오 한국정보인증 (주) (주)사람인 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 관계기업 키움뉴히어로3호핀테크혁신펀드 합 계 (주1) 기타특수관계자는 이머니, 주요 경영진 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 이자 수취 배당금수취 배당금지급 리스부채 변동 리스부채상환 출자금납입 출자금반환 자산매입 기타특수관계자(주1) 종속기업 (주)다우기술 키움증권(주) (주)키다리스튜디오 한국정보인증(주) (주)사람인 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 관계기업 키움뉴히어로3호핀테크혁신펀드 합 계 (주1) 기타특수관계자는 이머니, 주요 경영진 등이 포함되어 있습니다. 30.3 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 상품 용역 기타 용역 기타 종속기업 (주)다우기술 (주)키다리스튜디오 (주)키움이엔에스 (주)키움이엔에스연수원오스윗리버 키움인베스트먼트(주) 키움증권(주) 키움투자자산운용(주) (주)키움저축은행 (주)사람인 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 한국정보인증(주) (주)사람인에이치에스 (주)키움예스저축은행 주식회사 레진엔터테인먼트 주식회사 와이즈버즈 (주)이매진스 주식회사 디지털존 키움프라이빗에쿼티 주식회사 소 계 관계기업 ㈜게티이미지코리아 소 계 기타특수관계자 ㈜이머니(주1) 키움에셋플래너(주) 소 계 합 계 (주1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 상품 용역 기타 상품 기타 종속기업 (주)다우기술 (주)키다리스튜디오 (주)키움이엔에스 (주)키움이엔에스연수원오스윗리버 키움인베스트먼트(주) 키움증권(주) 키움투자자산운용(주) (주)키움저축은행 (주)사람인 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 한국정보인증(주) (주)사람인에이치에스 (주)키움예스저축은행 다우재팬(주) 주식회사 레진엔터테인먼트 주식회사 와이즈버즈 소 계 관계기업 ㈜게티이미지코리아 소 계 기타특수관계자 ㈜이머니(주1) 키움에셋플래너(주) 소 계 합 계 (주1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 30.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 (주)다우기술 (주)키다리스튜디오 (주)키움이엔에스 (주)키움이엔에스연수원오스윗리버 키움증권(주) (주)사람인 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 한국정보인증(주) (주)사람인에이치에스 (주)이매진스 주식회사
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레진엔터테인먼트 관계기업 (주)게티이미지코리아 기타특수관계자 (주)이머니(주1) 합 계 (주1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 (주)다우기술 (주)키다리스튜디오 (주)키움이엔에스 (주)키움이엔에스연수원오스윗리버 키움증권(주) (주)사람인 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 한국정보인증(주) (주)사람인에이치에스 다우재팬(주) 관계기업 (주)게티이미지코리아 기타특수관계자 (주)이머니(주1) 합 계 (주1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 30.5 특수관계자를 위하여 제공한 담보 내역 (단위: 천원) 제공받는 자 담보제공제산 장부금액 담보설정금액 관련차입액 담보권자 (주)키다리스튜디오 (주)다우기술 주식 한국증권금융(주) 30.6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기, 사외), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 및 퇴직급여 31. 우발부채와 약정사항 31.1 담보로 제공한 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 (주)다우기술 주식 단기차입금 농협은행 (주) (주)다우기술 주식 단기차입금 (주) 우리은행 (주)다우기술 주식 단기차입금 한국증권금융 (주) (주)다우기술 주식 단기차입금 (주) 국민은행 (주)다우기술 주식 기타금융부채 (주) 엔씨소프트 (주)다우기술 주식(주1) 한국증권금융 (주) 출자금 소프트웨어공제조합 (주1) 당기말 현재 상기 (주)다우기술 주식 중 1,500,000주(장부가액 12,081백만원, 공정가치 26,805백만원)는 특수관계자의 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 30 참조). (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 정기예금 (주1) (주)하나카드 (주)다우기술 주식 단기차입금 농협은행 (주) (주)다우기술 주식 단기차입금 (주) 우리은행 (주)다우기술 주식 단기차입금 한국증권금융 (주) (주)다우기술 주식 단기차입금 (주) 국민은행 (주)다우기술 주식 기타금융부채 (주) 엔씨소프트 (주)다우기술 주식(주2) 한국증권금융 (주) 출자금 소프트웨어공제조합 (주1) 결제대행사업부 가맹점들에 대한 승인한도를 증액하기 위하여 담보로 제공한 내역입니다.(주2) 전기말 현재 상기 (주)다우기술 주식 중 1,500,000주(장부가액12,081백만원, 공정가치 26,835백만원)는 특수관계자의 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다. 31.2 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증은 없습니다.31.3 금융기관과의 주요 여신한도 약정사항 (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 일반자금대출 ㈜국민은행 外 4개 31.4 보증보험가입내역 (단위: 천원) 대상 보증보험금액 목적 당기말 전기말 서울보증보험㈜ 계약입찰보증 등 소프트웨어공제조합 입찰보증, 계약/하자보증 등 31.5 총판계약 당기 말 현재 당사는 Omnissa, Nutanix, Citrix, Kaspersky, Sophos등과 비독점 총판계약을 맺고 있습니다. 31.6 당기말 현재 당사가 관련된 계류 중인 소송사건 (단위: 건, 천원) 구분 소송의 내용 소송건수 소송금액 회사가 원고인 소송 물품대금 청구 외 회사가 피고인 소송 채무부존재확인 32. 이익잉여금처분 32.1 이익잉여금 처분 내역 (단위: 원) 과 목 당기 전기 미처분이익잉여금 전기이월이익잉여금 순확정급여부채 재측정요소 당기순이익 이익잉여금처분액 이익준비금 배당금 (보통주당배당금(률): 보통주: 당기: 450원(90%), 전기: 250원(50%)) 차기이월미처분이익잉여금 당기 이익잉여금의 처분 예정일은 2025년 3월 28일이며, 전기 처분 확정일은 2024년 3월 29일입니다. 32.2 배당금의 지급내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기
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보통주(당기: 주당 250원, 전기: 주당 300원) 32.3 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보통주(당기: 주당 450원, 전기: 주당 250원) 33. 영업으로부터 창출된 현금33.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 과 목 당기 전기 당기순이익 수익ㆍ비용의 조정: 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산감가상각비 대손상각비 기타의대손상각비 기타의대손상각비환입액 외화환산손실 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 종속기업투자주식손상차손 유형자산처분이익 재고자산평가손실 이자수익 이자비용 종속기업투자에서발생한배당금수익 반품충당부채환입액 잡이익및잡손실 법인세비용(수익) 운전자본의 변동: 매출채권 상각후원가측정금융자산 재고자산 계약자산 기타자산 매입채무 계약부채 예수부채 기타금융부채 기타부채 사외적립자산 영업으로부터 창출된 현금흐름 33.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 제각 유형자산 제각 미수금 제각 재고자산 제각 재고자산 계정 대체 상각후원가측정금융자산 계정 대체 미수금 유동성 대체 장기차입금 유동성 대체 리스부채 유동성 대체 계약자산 유동성 대체 선급비용 유동성 대체 유형자산 미지급 취득 무형자산 미지급 취득 건설중인자산 무형자산 대체 사용권자산 및 리스부채 신규 사용권자산 및 리스부채 해지 33.3 재무활동으로 인한 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 이자비용 기타 기말 단기차입금 장기차입금 리스부채 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 이자비용 기타 기말 단기차입금 장기차입금 리스부채 34. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 당사의 2024 회계연도 재무제표는 2025년 2월 28일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 개최될 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 다우데이타첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 다우데이타의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 다우데이타 주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 20일 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 다우데이타(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서,자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의
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내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한진희 입니다. 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_2024.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 다우데이타 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 설계평가 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가 일 명 명 내부회계관리제도 운영평가 일 명 명 별도재무제표에 대한 감사 (조회확인 등 계정과목 입증절차 테스트 등) 일 명 명 연결재무제표에 대한 감사 및 감사종결 절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 광주 창고 및 본사 창고 실사(입회)대상 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 회의실 실사(입회)대상 현금, 회원권 등
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외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 17일 회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 외 1인 대면회의 - 감사계획에 대한 논의- 감사팀의 구성, 감사인의 독립성 등 2025년 03월 14일 회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 외 1인 서면회의 - 기말감사에서의 유의적 발견사항- 감사인의 독립성 등 감사 종결 보고
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II. 사업의 내용 지배회사 및 종속회사는 제조서비스업과 금융업 각각 영위하고 있으며, 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.지배회사인 (주)다우데이타는 1992년 06월에 설립되어 컴퓨터 하드웨어 및 소프트웨어의 판매 및 서비스 제공, 물류 및 신용판매 등의 결제시스템에 대한 네트웍구성 및 정보제공을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.IT기업으로 시작한 다우데이타는 기존 영위하던 SW유통 중심 사업은 수익구조 상 그에 따른 마진이 낮은데다 성장이 침체되어 있었다고 판단하여 2013년 (주)스타밴코리아와 흡수합병하여 부가통신부문으로 사업영역을 확장하였습니다. 뒤이어 2016년에는 (주)다우기술로부터 전자지급결제대행사업(PG) 및 통신과금서비스 제공사업을 영업양수 하여 결제대행업으로 추가 사업영역을 확장하였습니다.(주)다우데이타는 지배구조상 최상위 지배기업이나, 지주회사가 아닌 사업을 영위하고 있는 별도 기업입니다. 구분 부문 영업의 성격 비금융사업부 소프트웨어 및하드웨어공급부문 컴퓨터 하드웨어 및 소프트웨어의 판매 및 서비스 제공 부가통신부문 및결제대행업 물류 및 신용판매 등의 결제 시스템에 대한 네트워크 구성 및 정보제공 시스템구축본부 일반기업 및 공공기관을 대상으로 시스템 구축 용역제공, OTP (One Time Password) 인증보안 및 HSM(Hardware Security Module)서비스 제공 콘텐츠본부 영화 및 만화 콘텐츠의 투자, 제작 및 배급 업무 인력공급부문 구인 구직사업, 온라인 정보제공업, 근로자 파견업, 국내외 유료 직업 소개 사업 건물관리본부 빌딩관리업, 부동산컨설팅, 개발, 분양 주된 사업목적, 임대 기타 디지털콘텐츠 제작 및 공급 등의 기타사업 금융사업부 홀세일총괄본부 국내외 기관들의 주식 및 파생상품 거래 서비스 및 시장 정보를 제공하는 법인영업, 채권 중개를 하는 채권영업업무 IB사업본부 전통적인 업무인 IPO 외에도 회사채의 발행 및 주선, 부동산 PF, 대체투자, ABCP 및 ABS의 발행과 주선, 기타 구조화 금융 등 기업들이 필요로 하는 모든 자금조달 기능을 지원하는 업무 투자운용본부 회사의 수익성 향상 및 수익원 다각화를 위해 메자닌 투자, Private Equity, 선물/옵션 매매, 다양한 차익 거래 등의 업무, ELS 및 ELW와 같은 장외 파생상품을 중개하는 장외 파생상품 영업의 업무 리테일총괄본부 국내증권 브로커리지 서비스와 온라인 펀드 서비스, 해외주식 서비스, FX마진거래 등 고객 접점의 업무 기타 금융사업부 연결대상회사 1. (제조서비스업)사업의 개요 (주)다우데이타 및 연결대상 종속회사 중 제조서비스업으로 분류되는 비금융사업부는 소프트웨어 및 하드웨어공급부문, 부가통신부문 및 결제대행업, 시스템구축본부, 콘텐츠본부, 인력공급부문, 건물관리본부, 기타로 구분되며, (주)다우데이타는 소프트웨어 및 하드웨어공급부문, 부가통신부문 및 결제대행업에 해당됩니다. 2. (제조서비스업)주요 제품 및 서비스 (단위: 백만원) 구 분 비금융 금융 조정 합계 SW/HW 공급 및 결제사업 시스템구축 인력공급 콘텐츠 건물관리 기타 홀세일총괄 IB 사업 투자운용 리테일총괄 기타 영업수익 영업비용 영업이익 (단위: 백만원) 구 분 비금융 금융 조정 합계 SW/HW 공급 및 결제사업 시스템구축 인력공급 콘텐츠 건물관리 기타 홀세일총괄 IB 사업 투자운용 리테일총괄 기타 영업수익 영업비용 영업이익 3. (제조서비스업)원재료 및 생산설비 (1) 주요 원재료가. 주요원재료의 현황 및 가격변동 추이 - 비금융사업부문 원가의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 제품매출원가 용역 및 서비스매출원가 기타매출원가 금융사업부문원가 합 계 나. 가격 변동 추이 당사는 사업의 특성상 고객의 요구사항에 맞춰, 다양한 품목의 상품과 용역을 제공하고 있기에, 특정 원재료의 가격변동 추이를 산정하기 어렵습니다. (2) 생산 및 설비가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 회사의 주요 수익원이 물적 형태로 나타나지 않아 생산능력, 생산실적 및 가동률의 기재를 생략합니다. 나. 생산설비의
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현황 등 아래 물적자산은 연결기준으로 금융업의 물적자산이 포함되어있습니다. 1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 손상 기타(*1) 환율변동효과 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 주) 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액, 연결범위변동 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 손상 기타(*1) 환율변동효과 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 주) 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액, 연결범위변동 등이 포함되어 있습니다. 다. 생산 및 설비 투자계획 당사의 종속회사 (주)다우기술은 클라우드 수요 증가에 따른 데이터센터 사업 확대를 위해 투자결정을 하였습니다. 데이터센터 구축을 위한 투자금액은 3,790억원이고 투자기간은 2021년 6월 30일 ~ 2026년 12월 31일입니다. 산업 전반적으로 클라우드에 대한 수요가 증가하는 상황에서 신규 데이터 센터 구축 및 IT서비스 기업의 기술 강점을 활용한 관리 운영을 통해 해당 사업 매출 성장에 기여할 것으로 기대하고 있습니다. 4. (제조서비스업)매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위: 백만원) 구 분 비금융 금융 조정 합계 SW/HW 공급 및 결제사업 시스템구축 인력공급 콘텐츠 건물관리 기타 홀세일총괄 IB 사업 투자운용 리테일총괄 기타 영업수익 영업비용 영업이익 (단위: 백만원) 구 분 비금융 금융 조정 합계 SW/HW 공급 및 결제사업 시스템구축 인력공급 콘텐츠 건물관리 기타 홀세일총괄 IB 사업 투자운용 리테일총괄 기타 영업수익 영업비용 영업이익 나. 판매경로 비금융사업부의 매출은 대부분 국내 매출이며, 주로 인터넷 서비스 사업에서 발생하고 있습니다. 인터넷 서비스는 무형의 제품으로 별도의 대리점, 도매상 등은 존재하지 않으며, 주로 내부조직의 영업활동 또는 홈페이지를 통한 유입에 의해 매출이 발생하고 있습니다. 다. 주요매출처 비금융사업부의 사업 특성상 중소기업 및 자영업자, 온라인 판매자 등 다양한 업체들이 서비스를 이용하고있습니다. 라. 수주상황 아래 내용은 당사의 주요 종속회사인 (주)다우기술의 시스템구축본부 수주상황입니다. (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 빅데이터 플랫폼 아키텍처 개선 ATS 대응 및 SOR 개발 키다리스튜디오 경영지원 차세대 시스템 구축 영웅문S# 해외주식 간편검색 시스템 구축 멀티OS지원 OPEN API 및 AI코딩 어시스턴트 구축 해외주식계좌 미국주식옵션 거래시스템 구축 적립식 투자시스템 구축 AI기반 뉴스 콘텐츠 분석 시스템 구축 원장ODS 및 정보계DB 고도화 태국 FSS HERO 2.0 구축 영웅문S# 간편모드 서비스 구축 FX 거래시스템 구축 프로젝트 분산원장 아키텍처 검증 법인 외화RP 시스템 구축 합 계 주1)한국정보인증의 주요 사업인 인증서비스는 인증서 발급과 결제가 동시에 이루어지므로 수주잔고가 없으며, OTP 사업의 경우 고객사에서 수시로 P/O발주 하고 있습니다. 2024년 5월 1일 (주)디지털존과의 합병에 따라 귀속된 증명서발급 서비스는 신청자가 증명서를 발급하면서 지불하는 수수료를 주 매출로 하고 있기 때문에 수주 잔고는 존재하지 않으나 공공사업의 프로젝트성 수주내역이 존재합니다. 공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 수주상황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 차세대 자동차관리정보시스템 구축 용역 5. (제조서비스업)위험관리 및 파생거래 가. 위험관리 - 비금융사업부의 재무위험관리비금융사업부의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 비금융사업부는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 상각후원가측정 금융자산 및 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고