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현대차증권 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

VaR 이자율위험 환위험 주식가격위험 연결기업 전체 분산효과 이자율위험 환위험 주식가격위험 연결기업 전체 분산효과 반영후 VaR 이자율위험 환위험 주식가격위험 연결기업 전체 38-4 적정자본관리 자본의 적정성을 확보하고 관련 감독 규정을 준수하기 위하여 금융투자업규정 및 동규정의 시행세칙에 따라 순자본비율을 산출하여 내부자본의 적정성을 평가하여 관리하고 있습니다. 금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자업자에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 연결기업의 당기말 및 전기말 현재 순자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구 분 내 역 당기말 전기말 영업용순자본(A) 총위험액(B) 필요유지자기자본(C) 39. 신탁계정 당기말 및 전기말 현재 감사 또는 검토받지 않은 신탁형태별 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특정금전신탁 퇴직연금신탁 재산신탁 합 계 자산 : 현금및예치금 환매조건부채권 지분증권 집합투자증권 채무증권 외화채권 기업어음증권 단기사채 파생결합증권 기타자산 자산 합계 부채 : 기타부채 미지급신탁이익 신탁원본 부채와신탁원본 합계 (단위 : 백만원) 구 분 특정금전신탁 퇴직연금신탁 재산신탁 합 계 자산 : 현금및예치금 환매조건부채권 지분증권 집합투자증권 채무증권 외화채권 기업어음증권 단기사채 파생결합증권 기타자산 자산 합계 부채 : 기타부채 미지급신탁이익 신탁원본 부채와신탁원본 합계 40. 영업부문 (1) 보고부문의 구분연결기업이 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고된 영업부문은 다음과 같습니다. 부 문 부문 설명 자산관리부문 개인 및 법인고객 또는 일반 투자자를 대상으로 증권의 중개, 자산관리 상품의 판매 및 각종 금융컨설팅 서비스를 제공 기업금융부문 IPO, M, PF 등 기업금융과 관계된 종합금융서비스를 제공 (2) 영업부문별 경영성과 및 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 자산관리부문 기업금융부문 합 계 순수수료수익 순이자수익 유가증권평가및처분손익 순기타수익 판매관리비 영업이익(손실) 영업외손익 법인세비용 당기순이익(손실) 자산 부채 순자본 (단위 : 백만원) 구 분 자산관리부문 기업금융부문 합 계 순수수료수익 이자수익 유가증권평가및처분손익 순기타수익 판매관리비 영업이익 영업외손익 법인세비용 당기순이익 자산 부채 순자본 각 부문항목의 금액은 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. 각 부분항목의 금액은 모두 국내지역에서 100% 발생한 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 41. 각주사항 연결기업은 유가증권거래와 관련하여 고객으로부터 예탁받은 각종 예수유가증권과 자기거래와 관련된 파생상품 등을 금융투자업규정 시행세칙에 따라 각주표시하고 있는 바 평가기준은 다음과 같습니다. 구 분 평가기준 가. 예수유가증권 위탁자유가증권 공정가액(공정가액이 없는 경우 액면가액) 저축자유가증권 공정가액(공정가액이 없는 경우 액면가액) 수익자유가증권 매도기준가격 기타예수유가증권 공정가액(공정가액이 없는 경우 액면가액) 나. 파생상품계약내역 미결제약정의 약정수량에 기초자산의 계약금액 다. 대차유가증권 차입유가증권 대차거래와 관련하여 차입한 증권(매도유가증권은 제외)을 종류별로 재무상태표일 현재의 시가 라. 대손상각채권 금융기관채권대손인정업무세칙(제8조)에 의하여 상각처리한 채권의 잔액 예수유가증권, 파생상품거래, 대차유가증권 및 대손상각채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 1. 예수유가증권 가. 위탁자유가증권 나. 저축자유가증권 다. 수익자유가증권 2. 파생상품거래내역 가. 장내파생상품 이자율관련 통화관련 주식관련 나. 장외파생상품 이자율관련 통화관련 주식관련 신용관련 3. 대차유가증권 가. 대여유가증권 나. 차입유가증권 4. 대손상각채권 가. 매입대출채권 나.
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사모사채 및 기타대출채권 다. 신용공여금 라. 미수금 마. 미수이자 바. 대지급금 42. 리스 42-1 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량 기타 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량 기타 합 계 42-2 당기 및 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기말 부동산 차량 기타 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기말 부동산 차량 기타 합 계 42-3 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 잔존만기별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1개월 이내 1개월 초과 12개월이내 12개월 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 리스부채 (단위 : 백만원) 구 분 1개월 이내 1개월 초과 12개월이내 12개월 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 리스부채 42-4 당기 및 전기 중 소액리스로 인해 리스부채 측정에 포함되지 않는 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 소액리스 42-5 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익 계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 사용권 자산의 감가상각비 부동산 차량 기타 합계 리스부채에 대한 이자비용(이자비용에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산리스료(판매관리비에 포함) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금 유출은 각각 백만원 및 7,391 백만원 입니다. 43. 보고기간후 사건재무제표에 수정을 요하지 않는 사건으로 연결기업은 2024년 11월 26일 이사회에서 시설자금 등의 사용목적으로 주주배정 후실권주 일반공모 방식으로 유상증자를 결의하였으며, 발행가액은 주당 5,380원, 총 유상증자 금액은 162,048백만원으로 확정되었습니다. 유상증자는 3월 중 완료 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 71 기 2024.12.31 현재 제 70 기 2023.12.31 현재 제 69 기 2022.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 자산 Ⅰ.현금및예치금 Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융자산 Ⅲ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 Ⅳ.대출채권 Ⅴ.기타상각후원가 측정 금융자산 Ⅵ.파생상품자산 Ⅶ.종속및관계기업투자주식 Ⅷ.유형자산 Ⅸ.무형자산 Ⅹ.당기법인세자산 XI.기타자산 자산총계 자본과 부채 부채 Ⅰ.예수부채 Ⅱ.당기손익-공정가치 측정 금융부채 Ⅲ.당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 Ⅳ.차입부채 Ⅴ.기타금융부채 Ⅵ.파생상품부채 Ⅶ.충당부채 Ⅷ.이연법인세부채 Ⅸ.기타부채 부채총계 자본 Ⅰ.자본금 Ⅱ.자본잉여금 Ⅲ.기타포괄손익누계액 Ⅳ.이익잉여금 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 Ⅰ.영업수익 1.수수료수익 2.이자수익 유효이자율적용 이자수익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 이자수익 3.당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 4.기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 5.금융상품 관련 기타수익 신용손실충당금 환입액 그 밖의 기타금융수익 6.파생상품관련수익 7.외환거래수익 8.기타수익 Ⅱ.영업비용 1.수수료비용 2.이자비용 3.당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 4.기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 5.금융상품 관련 기타비용 신용손실충당금 전입액 그 밖의 기타금융비용 6.파생상품관련비용 7.외환거래비용 8.기타비용 9.판매 및 일반관리비 Ⅲ.영업이익(손실) Ⅳ.영업외수익 1.유형자산처분이익 2.무형자산처분이익 3.무형자산감액손실환입 4.기타영업외수익 Ⅴ.영업외비용 1.유형자산처분손실 2.무형자산처분손실 3.무형자산손상차손 4.기부금 5.기타영업외비용 Ⅵ.법인세차감전순이익 Ⅶ.법인세비용 Ⅷ.당기순이익(손실) Ⅸ.기타포괄손익 1.당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익의 구성요소 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 2.당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익
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구성요소 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 종업원급여재측정요소 Ⅹ.총포괄손익 XI.주당이익 1.기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2.희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 백만원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누적액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권관련손익 합계 종업원급여재측정요소 소유주와의 거래 연차배당 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권관련손익 합계 종업원급여재측정요소 소유주와의 거래 연차배당 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권관련손익 합계 종업원급여재측정요소 소유주와의 거래 연차배당 2024.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 백만원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 영업활동현금흐름 영업활동순현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 당기순이익(손실) 비현금항목의 조정 법인세비용 이자수익 이자비용 배당수익 당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 당기손익-공정가치측정지정금융상품평가손익 파생상품평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 기타포괄손익-공정가치측정증권 대손충당금전입액 기타포괄손익-공정가치측정증권 대손충당금환입액 종속기업, 공동기업, 및 관계기업에 대한 투자지분의 처분이익(손실)에 대한 조정 유형자산처분손익 감가상각비 손실충당부채 전입액 손실충당부채 환입액 소송충당부채환입액 무형자산처분손익 무형자산손상손차손 무형자산감액손실환입 무형자산상각비 외화환산이익 외화환산손실 신용손실충당금 전입액 신용손실충당금 환입액 확정급여채무관련비용 지급보증충당부채전입액 지급보증충당부채환입액 기타영업외손익 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 예치금의 감소(증가) 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) - 영업활동 대출채권의 감소(증가) 파생상품자산의 감소(증가) 상각후원가측정금융자산의 감소(증가) - 영업활동 기타자산의 감소(증가) 예수부채의 증가(감소) 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가(감소) - 영업활동 당기손익-공정가치인식지정금융부채의 증가(감소) - 영업활동 기타금융부채의 증가(감소) 파생상품부채의 증가(감소) 충당부채의 증가(감소) 퇴직급여채무의 증가(감소) 기타부채의 증가(감소) 이자수취 이자지급 배당금수취 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 투자활동순현금흐름 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 무형자산의 처분 관계기업투자자산의 취득 관계기업투자자산의 처분 대여금의 증가 대여금의 감소 보증금의 증가 보증금의 감소 재무활동현금흐름 재무활동순현금흐름 콜머니의 순증가 기타단기차입금의 순증가 증금차입금의 증가 환매조건부채권매도의 순증가 사채의 발행 후순위사채의 발행 후순위사채의 상환 리스부채의 상환 배당금의 지급 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 71 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지 제 70 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 현대차증권 주식회사 1. 회사의 개요 현대차증권 주식회사(이하 "당사")는 1955년 신흥증권 주식회사로
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설립되어 1990년 6월 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 현대자동차그룹으로 편입 및 상호를 에이치엠씨투자증권 주식회사로 변경하였고, 2017년 7월 상호를 현대차투자증권 주식회사로, 2018년 7월 상호를 현대차증권 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 금융투자업 및 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 15개의 국내지점, 7개의 국내영업점을 운영하고 있습니다.당사의 자본금은 1,937억원이며, 주요 주주(보통주)는 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주 주 명 주 식 수 지 분 율 현대자동차(주) 현대모비스(주) 기아(주) 기 타 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 2-1-1 준수사실의 기재당사의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2-1-2 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 아니하고 직접적인 지분투자에 근거한 원가법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익으로 인식하고 있습니다. 2-2 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-2-1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 2-2-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시 가상자산을 직접 또는 고객을 대신하여 보유하는 경우 및 가상자산을 발행하는 경우 공시해야 할 사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자 - 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 : 공시' - 공급자 금융 약정 (Supplier finance arrangements)의 공시 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향에 대한 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다. 또한 유동성 위험의 관리 방법 및 위험 집중에 대한 정보 공시에 공급자금융약정을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한 두 통화간
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교환이 가능한지를 평가하여 교환 가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 ( 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제 1107호 '금융상품 공시', 제 1109호 '금융상품', 제 1110호 '연결재무제표') 2-3 부문별 보고 영업부문은 경영자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 경영자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2-4 외화거래 2-4-1 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다. 2-4-2 외화거래와 기말잔액의 환산 재무제표를 작성함에 있어 외화거래는 거래일 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 2-5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2-6 금융자산의 최초 인식 및 후속 측정 2-6-1 최초 인식과 측정 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2-6-2 후속 측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이
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금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 2-6-3 제거 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-6-4 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 세 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2-7 파생상품과 위험회피회계 파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 2-7-1 최초거래일 손익의 이연 및 인식
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시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 파생상품의 경우 당기손익에 반영한 최초 평가금액과 거래가액의차이를 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다. 2-7-2 신용위험 반영 파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. 2-8 환매조건부채권 당사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시 발생되는 이자는 차입부채이자 및 대출채권이자로 계상하고 있습니다. 2-9 유형자산 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 시 설 장 치 4년 기 구 비 품 4년 차 량 운 반 구 4년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다. 2-10 무형자산 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권ㆍ컴퓨터소프트웨어ㆍ개발비 등을 포함하고 있습니다. 개별 취득한 무형자산은 원가로 인식하고 있으며, 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 5년 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 2-10-1 기타의 무형자산당사는 개별적으로 취득한 소프트웨어에 대한 원가를 무형자산으로 계상하고 있습니다. 동 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2-10-2 비한정내용연수 무형자산 당사는 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-11 비금융자산 손상 당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 계속사업에서의 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-12 확정급여부채 당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를
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제외한 모든 퇴직제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다. 2-13 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목과 관련된 금액을 제외하고는 손익계산서에 인식합니다. 이러한 경우, 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 해당 자본항목에 가감됩니다. 당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 2-14 금융부채 2-14-1 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 2-14-2 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서
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발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.2-15 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-16 금융상품 공정가치 당사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다. 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 당사는 활성시장에서 공시되는 가격의 경우 수준 1, 관측가능한 시장정보를 이용한 평가기법의 공정가치를 수준 2 그리고 기타의 경우 수준 3으로 공정가치를 분류하고있습니다. 2-17 충당부채 의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 2-18 미지급배당금 미지급배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2-19 신탁업무 당사는 신탁업무 규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 취득한 영업보수를 영업수익에 계상하고 있습니다. 2-20 이자수익 및 이자비용 당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2-21 수수료수익 당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우, 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행 시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당한는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. ② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 중개수수료, 인수수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의
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협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. 2-22 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-23 리스2-23-1 리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 2-23-2 단기리스 및 소액자산리스 당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, 8백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다.단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-23-3 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 3년 또는 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 5년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채 금액에 대한 판단ㆍ추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.3-1 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3-2 손실충당금 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 당사는 개별적으로 중요한 손상자산에 대해서는 개별평가에 의해 손실충당금을 설정하고 개별적으로 손상의 객관적 증거가 없거나 개별적으로 비중이 크지 않은 비슷한 성향의 자산에 대하여는 집합평가에 의해
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손실충당금을 설정합니다. 개별평가는 차주별로 영업현금흐름 또는 담보현금흐름을 통해 예측한 회수예상가액의 현재가치를 통해 손실충당금을 산출하고 집합평가는 입수가능한 역사적 경험에 기초한 통계적인 방식으로 손실충당금을 설정합니다. 3-3 퇴직급여 당사가 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율ㆍ사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3-4 비금융자산의 손상 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 3-5 법인세 당사는 법인세에 대한 추정을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 당사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세 자산과 부채에 영향을 주게 됩니다. 4. 현금및예치금 4-1 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: 보통예금 당좌예금 MMDA 기타예금 정기예금 양도성예금증서 기타예치금(당사 보유분) 소 계 예치금: 투자자예탁금별도예치금(예금) 대차거래이행보증금 장내파생상품자기거래예치금(국내) 장내파생상품자기거래예치금(해외) 장내파생상품자기매매증거금(국내) 증권시장상품자기매매증거금(국내) 장기성예금 기타예치금(고객 보유분) 소 계 합 계 4-2 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 투자자예탁금별도예치금(예금) 한국증권금융 고객예탁금반환 대차거래이행보증금 한국증권금융 유가증권대차거래담보 장내파생상품자기거래예치금(국내) 파생상품거래 장내파생상품자기거래예치금(해외) 한국투자증권 외 파생상품거래 장내파생상품자기매매증거금(국내) 한국거래소 파생상품거래 증권시장상품자기매매증거금(국내) 한국거래소 증권거래 장기성예금 국민은행 외 고객투자자산 외 기타예치금(고객 보유분) 우리은행 외 당좌개설보증금 외 합 계 5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5-1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 장부금액/공정가치 당기말 전기말 주식 국공채 특수채 회사채 집합투자증권 기업어음증권 단기사채 외화채 기타당기손익-공정가치 측정 금융자산 복합상품 합 계 5-2 당기말 및 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보를 제공받은 금융기관 담보제공 금융자산 채권최고액 사용제한내역 당기말 전기말 한국거래소 통안채 등 선물거래약정관련 한국증권금융 외 국공채, 금융채 등 대차거래담보관련 한국예탁결제원 국공채 손해배상공동기금관련 한국예탁결제원 국공채 등 REPO담보(주1) 한국거래소 국공채 등 거래소증거금 국공채, 금융채 등 장외파생거래관련 합 계 (주1) 환매조건부채권매도거래는 당사가 일정기간 경과 후 원매도가액에 이자 등 상당금액을 합한 가액으로 환매수할 것을 조건으로 고객에게 증권을 매도하는 거래로서, 금융자산 양도의 제거조건을 충족하지 못하여 관련 자산을 계속 인식하고, 매도금액은 부채로 인식합니다. 당기말 및 전기말에 부채로 인식한 금액은 각각 백만원과 3,717,309백만원입니다.5-3 당기말 및 전기말 현재 복합상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 주가연계증권 기타파생결합사채
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신용위험평가조정액 파생결합증권 거래일손익인식평가조정액 합 계 5-4 당기 및 전기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 신규발생 기중실현 기말 6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6-1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주1) 주식 채권 합 계 (주1) 기대신용손실을 차감 전, 이연법인세효과를 반영하기 전 금액입니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주1) 주식 채권 합 계 (주1) 기대신용손실을 차감 전, 이연법인세효과를 반영하기 전 금액입니다. 6-2 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 백만원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 취득목적 장부금액 공정가치 비상장주식 한국증권금융 증권유관기관 출자 코스콤 증권유관기관 출자 한국예탁결제원 증권유관기관 출자 한국자금중개 증권유관기관 출자 한국거래소 증권유관기관 출자 넥스트레이드㈜ 증권유관기관 출자 합 계 (단위 : 주, 백만원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 전기말 취득목적 장부금액 공정가치 비상장주식 한국증권금융 증권유관기관 출자 코스콤 증권유관기관 출자 한국예탁결제원 증권유관기관 출자 한국자금중개 증권유관기관 출자 한국거래소 증권유관기관 출자 넥스트레이드㈜ 증권유관기관 출자 합 계 전략적 업무제휴 목적 및 시스템/시설 이용 권한취득 목적으로 보유하고 있는 지분증권에 대해서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 6-3 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권)의 총장부금액변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 신용이 손상된 대출채권으로 대체 매입 매각 및 상환 평가 기말 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 신용이 손상된 대출채권으로 대체 매입 매각 및 상환 평가 기말 6-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 신용이 손상된 대출채권으로 대체 증감 기말 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 신용이 손상된 대출채권으로 대체 증감 기말 6-5 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분증권으로 인해 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당 기 전 기 기간 중 제거한 지분증권 보유중인지분증권 기간 중 제거한 지분증권 보유중인지분증권 비상장주식 6-6 당기말 및 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보를 제공받은 금융기관 담보제공 금융자산 채권최고액 사용제한내역 당기말 전기말 한국증권금융 한국거래소 주식 기관운영자금대출 7. 대출채권 7-1 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 신용공여금: 신용거래융자금 미상환융자금 증권담보대출금 소 계 기타대출금: 대여금 매입대출채권 사모사채 기타대출채권 소 계 대출채권 합계 차감: 대손충당금 대출채권 장부금액 7-2 당기 및 전기 중 대출채권 총장부금액
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변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 대출채권 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 증감 제각 기말 (단위 : 백만원) 구 분 대출채권 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 증감 기말 7-3 당기 및 전기 중 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 대출채권 대손충당금 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 증감 제각 기말 (단위 : 백만원) 구 분 대출채권 대손충당금 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 증감 기말 8. 기타상각후원가 측정 금융자산 8-1 당기말 및 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 미수금: 자기매매미수금 위탁매매미수금(결제일차이) 위탁매매미수금 지급결제미수금 기타미수금 대손충당금 소 계 미수수익: 미수수수료 미수이자 미수배당금 미수분배금 기타미수수익 대손충당금 소 계 보증금 합 계 8-2 당기 및 전기의 기타상각후원가 측정 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기타상각후원가 측정 금융자산 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 증감 기말 (단위 : 백만원) 구 분 기타상각후원가 측정 금융자산 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 증감 기말 8-3 당기 및 전기 중기타상각후원가 측정 금융자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기타상각후원가 측정 금융자산 대손충당금 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 증감 기말 (단위 : 백만원) 구 분 기타상각후원가 측정 금융자산 대손충당금 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 증감 기말 9. 파생상품 9-1 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 미결제약정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 이자율관련 주식관련 통화관련 신용관련 합 계 9-2 당기말 및 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 이자율스왑(장외) 주식스왑(장외) 주식옵션(장외) 통화선도(장외) 통화스왑(장외) 신용스왑(장외) 파생상품 거래일 손익인식평가조정액 합 계 9-3 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 이자율관련(장내) 주식관련(장외) 이자율관련(장외) 통화관련(장외) 신용관련(장외) 합 계 10. 종속및관계기업투자주식 10-1 당기말 및 전기말 현재 종속및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 지분율(%) 소재지 주사업내용 취득원가 장부금액 크리노베이션미래신기술조합 대한민국 투자업 한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 대한민국 투자업
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하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 51호 대한민국 투자업 이지스KORIF 10호 대한민국 투자업 KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 대한민국 투자업 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 대한민국 투자업 한강수소충전소 일반사모특별자산투자신탁(SOC) 대한민국 투자업 한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 대한민국 투자업 한강Miracle태양광1호 (Re100 나대지태양광펀드) 대한민국 투자업 현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 프라이머스 모빌리티 신기술사업투자조합 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 코스넷 미래성장2호 벤처투자조합 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 미래성장2호 신기술조합 (주1) 대한민국 투자업 한화현대차에이티피신기술조합 제1호 대한민국 투자업 케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 (주1) 대한민국 투자업 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 대한민국 투자업 케이디비모빌리티-이차전지 오픈 이노베이션 벤처조합 (주1) 대한민국 투자업 합 계 (주1) 지분율이 20% 미만이나, 공동업무집행조합원으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (단위 : 백만원) 회사명 지분율(%) 소재지 주사업내용 취득원가 장부금액 크리노베이션미래신기술조합 대한민국 투자업 한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 대한민국 투자업 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 51호 대한민국 투자업 이지스KORIF 10호 대한민국 투자업 KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 대한민국 투자업 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 대한민국 투자업 한강수소충전소 일반사모특별자산투자신탁(SOC) 대한민국 투자업 한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 대한민국 투자업 현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 바이오텍 제1호 신기술사업투자조합 (주1,2) 대한민국 투자업 현대차증권 프라이머스 모빌리티 신기술사업투자조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 미래성장2호 신기술조합 (주2) 대한민국 투자업 한화현대차에이티피신기술조합 제1호 대한민국 투자업 케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 (주2) 대한민국 투자업 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 대한민국 투자업 합 계 (주1) 전기 중 원금배분으로 장부금액이 감소하였으나, 지분율 및 유의적인 영향력의 변동은 없습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나, 공동업무집행조합원으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 10-2 당기말 및 전기말 현재 종속및관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 종속기업 : 크리노베이션 미래신기술조합 한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 관계기업 : 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 51호 이지스KORIF 10호 KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 한강수소충전소 일반사모특별자산투자신탁(SOC) 한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 한강Miracle태양광1호 (Re100 나대지태양광펀드) 현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 현대차증권 프라이머스 모빌리티 신기술사업투자조합 현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 현대차증권 코스넷 미래성장2호 벤처투자조합 현대차증권 미래성장2호 신기술조합 한화현대차에이티피신기술조합 제1호 케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 케이디비모빌리티-이차전지 오픈 이노베이션
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벤처조합 (주1) (주1) 해당 관계기업은 2024년 출자금을 납입하였으나, 중소벤처기업부 등록 미승인 상태로 재무제표가 작성되지 아니하였습니다. (단위 : 백만원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 종속기업 : 크리노베이션미래신기술조합 한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 관계기업 : 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 51호 이지스KORIF 10호 KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 한강수소충전소 일반사모특별자산투자신탁(SOC) 한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 현대차증권 바이오텍 제1호 신기술사업투자조합 (*) 현대차증권 프라이머스 모빌리티 신기술사업투자조합 현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 현대차증권 미래성장2호 신기술조합 한화현대차에이티피신기술조합 제1호 케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 11. 유형자산 11-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 기구비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 기구비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 11-2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취 득 폐기 및 처분 대 체 감가상각비 기 말 차량운반구 기구비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 취 득 폐기 및 처분 대 체 감가상각비 기 말 차량운반구 기구비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 11-3 차량운반구 등에 대하여 KB손해보험 등에 화재보험을 가입하고 있습니다. 12. 무형자산 12-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 회원권 기타무형자산(주1) 합 계 (주1) 기타무형자산에는 비한정내용연수 무형자산인 지급결제시스템 참가금이 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 회원권 기타무형자산(주1) 합 계 (주1) 기타무형자산에는 비한정내용연수 무형자산인 지급결제시스템 참가금이 포함되어 있습니다. 12-2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 감 대 체 상 각 손상차손 기 말 소프트웨어 회원권 기타무형자산 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 증 감 대 체 상 각 기 말 소프트웨어 회원권 기타무형자산 합 계 12-3 당기말 및 전기말 현재 비한정내용연수 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 회원권 금융결제원소액결제시스템 (주1) 합 계 (주1) 금융결제원 지급결제시스템 회원 참가금 등으로, 권리의 기간이 한정되어 있지 않고 당사는 소액지급결제업무를 계속 영위할 의도를 가지고 있으므로 이를 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하였습니다. 13. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 선급제세금 기타자산 순확정급여자산 합 계 14. 예수부채 당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 위탁자예수금 장내파생상품거래예수금 저축자예수금 집합투자증권투자자예수금 신용공여담보금 기타예수금 합 계 15. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 15-1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 평가손익 당기 매도유가증권(주식) 매도유가증권(국공채) 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 전기말 평가손익 전기 매도유가증권(주식)
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매도유가증권(국공채) 매도유가증권(특수채) 합 계 15-2 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도주가연계증권 매도주가연계사채 매도기타파생결합증권 매도기타파생결합사채 신용위험평가조정액 매도파생결합증권 거래일손익인식평가조정액 합 계 15-3 당기 및 전기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 신규발생 기중실현 기말 16. 차입부채 16-1 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 콜머니 키움자산운용주식회사 등 증금차입금 한국증권금융 기업어음증권 키움닷컴증권 등 단기사채 유진투자증권본사 등 환매조건부채권매도 대기관/고객 사채 후순위채 합 계 16-2 당기말 및 전기말 현재 사채 및 후순위채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 이자율(%) 발행일 만 기 당기말 전기말 무보증후순위사채(2회차) 무보증후순위사채(3회차) 무보증후순위사채(4회차) 무보증사채(1-1회차) 무보증사채(1-2회차) 무보증사채(5-1회차) 무보증사채(5-2회차) 합 계 차감: 사채할인발행차금 차감 계 17. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 : 거래처미지급금 부서미지급금 지급결제미지급금 위탁매매미지급금 자기매매미지급금 기타미지급금 소 계 미지급비용 리스부채 합 계 18. 충당부채 18-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 지급보증충당부채 복구충당부채 손실충당부채 합 계 18-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 증가 감소 당기말 지급보증충당부채 복구충당부채 손실충당부채 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 기초 증가 감소 전기말 지급보증충당부채 복구충당부채 손실충당부채 합 계 18-3 당기 및 전기 중 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 기초 충당부채 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 증감 기말 충당부채 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 기초 충당부채 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 증감 기말 충당부채 18-4 당기 및 전기 중 지급보증 난외항목 약정잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 기초 잔액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 기중 증감 기말 잔액 (단위 : 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 기초 잔액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 기중 증감 기말 잔액 19. 순확정급여부채(자산) 19-1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 19-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 당기근무원가 이자원가 퇴직급여지급액 재측정요소 경험조정에 의한 차이 가정변경에 의한 차이 인구통계학적 가정변경에 의한 차이 재무적 가정변경에 의한 차이 재측정요소 소계 기말잔액 19-3 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 당기급여비용 사용자기여금 퇴직급여지급이행 퇴직급여지급이행(사외적립자산) 재측정요소 기말잔액 19-4
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당기 및 전기 중 손익으로 인식된 순확정급여부채(자산)와 관련된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 이자원가 이자수익 순 기간비용 19-5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 이자수익 사용자기여금 퇴직급여지급액 재측정요소 기말잔액 19-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 ELB 등 19-7 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)를 측정하기 위해 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 재무적 가정 할인율 기대 임금상승률 2.00 + 승급률 2.00 + 승급률 19-8 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. 19-8-1 할인율의 변동 (단위 : 백만원) 구 분 할인율 금 액 비 율(%) 확정급여채무에 미치는 영향 1% 상승 Base 1% 하락 퇴직급여비용에 미치는 영향 1% 상승 Base 1% 하락 19-8-2 임금상승률의 변동 (단위 : 백만원) 구 분 임금상승률 금 액 비 율(%) 확정급여채무에 미치는 영향 1% 상승 Base 1% 하락 퇴직급여비용에 미치는 영향 1% 상승 Base 1% 하락 19-9 당기 및 전기 중 확정기여제도 등과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 백만원 및 1,414백만원입니다.19-10 차기 중 확정급여제도와 관련하여 납입할 기여금은 5,500백만원입니다. 20. 법인세비용 20-1 법인세비용의 구성내역손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 총법인세효과 자본에 직접 가감되는 법인세부담액 법인세비용 20-2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (A) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 비과세수익 비공제비용 미환류소득납부예상액 기타(세율차이 등) (주1) 법인세비용 (B) 유효세율 (%) (B/A) (주1) 전기 경정청구 인용으로 인한 환급세액 4,537 백만원이 포함되어 있습니다. 20-3 일시적차이내역 및 순이연법인세자산(부채)의 내역당기말 및 전기말 현재의 일시적 차이내역 및 순이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 미수이자 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 장내선물정산이익 장내선물정산손실 해외선물평가이익 해외선물평가손실 장외파생상품평가이익 장외파생상품평가손실 파생상품자산거래일손익인식평가조정 파생상품부채거래일손익인식평가조정 파생결합증권평가이익 파생결합증권평가손실 파생결합증권거래일손익인식평가조정 매도파생결합증권평가이익 매도파생결합증권평가손실 매도파생결합증권거래일손익인식평가조정 매도유가증권평가이익 매도유가증권평가손실 퇴직급여충당금 퇴직보험 주식배당 무상증자 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(의제배당) 상각비(무형자산) 회원권(손상) 연차수당 임차보증금 복구자산 복구충당부채 기타 합 계 이연법인세자산 이연법인세부채 순이연법인세부채 (단위 : 백만원) 과 목 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 미수이자 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 보험수리적손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 장내선물정산이익 장내선물정산손실 해외선물평가이익 해외선물평가손실 장외파생상품평가이익 장외파생상품평가손실 파생상품자산거래일손익인식평가조정 파생상품부채거래일손익인식평가조정 파생결합증권평가이익 파생결합증권평가손실 파생결합증권거래일손익인식평가조정 매도파생결합증권평가이익 매도파생결합증권평가손실 매도파생결합증권거래일손익인식평가조정 매도유가증권평가이익 매도유가증권평가손실 퇴직급여충당금 퇴직보험 주식배당 무상증자
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기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(의제배당) 상각비(무형자산) 회원권(손상) 연차수당 임차보증금 복구자산 복구충당부채 기타 합 계 이연법인세자산 이연법인세부채 순이연법인세부채 20-4 당기 및 전기의 자본에 직접 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 종업원급여재측정요소 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익의 변동 합 계 21. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 선수수익 제세예수금 기타부채 합 계 22. 금융상품의 범주별 구분 및 공정가치 22-1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융상품 당기손익-공정가치 측정 지정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정지분증권 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산: 현금및예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 지분증권 기타 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 지분증권 대출채권 기타상각후원가 측정 금융자산 파생상품자산 합 계 금융부채: 예수부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 차입부채 기타금융부채 파생상품부채 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융상품 당기손익-공정가치 측정 지정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정지분증권 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산: 현금및예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 지분증권 기타 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 지분증권 대출채권 기타상각후원가 측정 금융자산 파생상품자산 합 계 금융부채: 예수부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 차입부채 기타금융부채 파생상품부채 합 계 22-2 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및예치금(주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 지분증권 기타 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 지분증권 대출채권(주1) 기타상각후원가 측정 금융자산(주1) 파생상품자산 합 계 금융부채 : 예수부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 차입부채(주1) 기타금융부채(주1) 파생상품부채 합 계 (주1) 현금및예치금, 대출채권, 기타상각후원가 측정 금융자산, 차입부채 및 기타금융부채는 당기말 및 전기말 현재 장부금액이 공정가치의 가장 합리적인 근사치로 판단하였습니다. 22-3 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 22-3-1 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주1) 채무증권 지분증권 기타 (주2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 지분증권 파생상품자산 합 계 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 파생상품부채 합 계 (주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 일부 비시장성 금융자산에 대해서는 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였으며, 금융상품의 수준별 공정가치 분석에서 수준3으로 분류하였습니다.(주2) 수준3으로 분류된 기타 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 파생결합증권 백만원을 포함하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주1) 채무증권 지분증권 기타 (주2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 지분증권 파생상품자산 합 계 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 파생상품부채 합 계 (주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 일부
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비시장성 금융자산에 대해서는 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였으며, 금융상품의 수준별 공정가치 분석에서 수준3으로 분류하였습니다. (주2) 수준3으로 분류된 기타 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 파생결합증권 30,033백만원을 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 22-3-2 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 DCF모형 할인율 기타 DCF모형 할인율 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 DCF모형 할인율 파생상품자산 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가 합 계 금융부채 : 당기손익-공정가치 측정 지정금융부채 옵션평가모형 금리, 환율 파생상품부채 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 DCF모형 할인율 기타 DCF모형 할인율 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 DCF모형 할인율 파생상품자산 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가 합 계 금융부채 : 당기손익-공정가치 측정 금융부채 DCF모형 금리, 환율 당기손익-공정가치 측정 지정금융부채 옵션평가모형 금리, 환율 파생상품부채 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가 합 계 22-3-3 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 비관측투입변수의추정범위 비관측투입변수의공정가치에 대한 영향 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 순자산가치법, 배당할인모형 할인율 할인율 할인율이 클수록 공정가치 하락 지분증권 DCF모형, 몬테카를로시뮬레이션 할인율, 역사적변동성 할인율, 역사적변동성 할인율: 10.4%역사적변동성: 37.6% 할인율이 클수록 공정가치 하락, 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 기타 DCF모형, NAV,옵션평가모형 할인율, 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성: 10%~72%상관계수: -3%~82% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 DCF모형 할인율, 성장률 할인율, 성장률 할인율: 13.9%~16.2%성장률: 1.00% 할인율이 클수록 공정가치 하락,성장율이 클수록 공정가치 상승 파생상품자산 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성,상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성: 10%~72%상관계수: -3%~82% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 합 계 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성,상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성: 10%~72%상관계수: -3%~82% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 파생상품부채 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성,상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성: 10%~72%상관계수: -3%~82% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 비관측투입변수의추정범위 비관측투입변수의공정가치에 대한 영향 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 순자산가치법, 배당할인모형 할인율 할인율 할인율이 클수록 공정가치 하락 지분증권 DCF모형,
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몬테카를로시뮬레이션 할인율, 역사적변동성 할인율, 역사적변동성 할인율: 21.81%역사적변동성: 30.2% 할인율이 클수록 공정가치 하락, 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 기타 DCF모형, NAV,옵션평가모형 할인율, 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성: 12%~62%상관계수: 16%~61% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 DCF모형 할인율, 성장률 할인율, 성장률 할인율: 12.74%~15.7%성장률: 1.00% 할인율이 클수록 공정가치 하락,성장율이 클수록 공정가치 상승 파생상품자산 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성,상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성: 12%~62%상관계수: 16%~61% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 합 계 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성,상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성: 12%~62%상관계수: 16%~61% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 파생상품부채 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성,상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성: 12%~62%상관계수: 16%~61% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가,상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 합 계 22-3-4 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 매입 또는 발행 매도 또는 결제 수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액 (주1) 기 말 자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 지분증권 기타 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 지분증권 파생상품자산 합 계 부채 : 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 파생상품부채 합 계 (주1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 변동을 가져오는 사건이나 상황이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 매입 또는 발행 매도 또는 결제 수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액 (주1) 기 말 자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 지분증권 기타 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 지분증권 파생상품자산 합 계 부채 : 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 파생상품부채 합 계 (주1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 변동을 가져오는 사건이나 상황이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 보유하고 있는 금융상품관련 당기손익인식 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기손익 인식금액 보고기간말 보유 금융상품관련 당기손익 인식금액 당기손익 인식금액 보고기간말 보유 금융상품관련 당기손익 인식금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 파생상품부채 합 계 22-3-5 당기 및 전기 중 인식한 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 신규거래 손익인식 기말 상기 이연거래일손익은 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품 중 파생상품 등에서 발생하였습니다. 22-4 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품22-4-1 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 수준별 공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산 : 현금및예치금 대출채권 기타상각후원가 측정 금융자산 합 계 금융부채 : 예수부채 차입부채 기타금융부채 합 계 (단위 : 백만원) 구
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분 수준별 공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산 : 현금및예치금 대출채권 기타상각후원가 측정 금융자산 합 계 금융부채 : 예수부채 차입부채 기타금융부채 합 계 22-4-2 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 DCF모형이며 공정가치측정에 사용된 투입변수는 할인율입니다. 23. 금융자산ㆍ부채 상계 23-1 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 인식된금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무제표에 표시되는금융자산 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한 현금담보 파생상품자산 미수금(주1) 합 계 (주1) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미수금입니다. (단위 : 백만원) 구 분 인식된금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무제표에 표시되는금융자산 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한 현금담보 파생상품자산 미수금(주1) 합 계 (주1) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미수금입니다. 23-2 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 인식된금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무제표에 표시되는금융부채 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 제공한 현금담보 파생상품부채 환매조건부채권매도 매도유가증권 미지급금(주1) 합 계 (주1) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미지급금입니다. (단위 : 백만원) 구 분 인식된금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무제표에 표시되는금융부채 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 제공한 현금담보 파생상품부채 환매조건부채권매도 매도유가증권 미지급금(주1) 합 계 (주1) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미지급금입니다. 24. 수수료수익과 비용 24-1 당기 및 전기 중 순수수료수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 수수료수익 : 수탁수수료 인수및주선수수료 집합투자증권취급수수료 송금수수료수입 신탁보수수수료 랩어카운트수수료 채무보증수수료 자문용역수수료 기타수수료 소 계 수수료비용 : 매매수수료 송금수수료 기타수수료 소 계 순수수료수익 24-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용받는 부문별 수익 중 수익인식 시점은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 자산관리부문 기업금융부문 합 계 수수료수익 수익인식시점별 일시인식 기간안분인식 합 계 (단위 : 백만원) 구 분 자산관리부문 기업금융부문 합 계 수수료수익 수익인식시점별 일시인식 기간안분인식 합 계 25. 이자수익과 이자비용 당기 및 전기 중 순이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전기 이자수익 : 당기손익-공정가치 측정 유가증권 채권이자 기업어음증권이자 전자단기사채이자 기타이자수익 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 채권이자 상각후원가 측정 유가증권 신용공여이자 매입대출채권이자 대출금이자 증금예치금이자 양도성예금증서이자 양도성예금증서거래이익 예금이자 미수금이자 기타이자수익 소 계 이자비용 : 증금차입금이자 투자자예탁금이용료 환매조건부채권매도이자 양도성예금증서거래손실 콜머니이자 사채이자 발행어음이자 전자단기사채이자비용 기타이자비용 소 계 순이자수익 26. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 수익 및 비용 26-1 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 수익 : 당기손익-공정가치 측정 유가증권평가이익 당기손익-공정가치 측정 유가증권처분이익 당기손익-공정가치 측정 유가증권상환이익
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매도유가증권평가이익 주가연계증권평가이익 주가연계증권상환이익 기타파생결합증권평가이익 거래일손익인식평가조정환입 소 계 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 비용 : 당기손익-공정가치 측정 유가증권평가손실 당기손익-공정가치 측정 유가증권처분손실 당기손익-공정가치 측정 유가증권상환손실 매도유가증권평가손실 주가연계증권평가손실 주가연계증권상환손실 기타파생결합증권평가손실 거래일손익인식평가조정전입 소 계 순손익 26-2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품관련 수익 매도주가연계증권평가이익 매도기타파생결합증권평가이익 매도주가연계증권상환이익 매도기타파생결합증권상환이익 거래일손익인식평가조정환입 소 계 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 비용 매도주가연계증권평가손실 매도기타파생결합증권평가손실 매도주가연계증권상환손실 매도기타파생결합증권상환손실 거래일손익인식평가조정전입 소 계 순손익 27. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 수익 및 비용 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 수익 : 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 처분 및 상환이익 소 계 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 비용 : 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 처분 및 상환손실 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 대손충당금 전입액 소 계 순손익 28. 금융상품관련 기타수익 및 기타비용 28-1 당기 및 전기 중 금융상품관련 기타 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 금융상품관련 기타수익 신용손실충당금 환입액 : 대손충당금환입 지급보증충당부채환입액 기타대손충당금환입 소 계 기타 : 배당금수익 분배금수익 기타 소 계 합 계 금융상품관련 기타비용 신용손실충당금 전입액 : 대손상각비 기타대손충당금전입 지급보증충당부채전입액 소 계 기타 : 기타 소 계 합 계 순손익 28-2 당기 및 전기 중 기타영업손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 기타영업수익 손실충당부채환입액 종속및관계기업투자주식처분이익 합 계 기타비용 : 종속및관계기업투자주식처분손실 손실충당부채전입액 합 계 순손익 29. 파생상품관련 수익 및 비용 당기 및 전기 중 파생상품관련 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 수익> 파생상품 관련 매매이익 : 장내선물매매이익 주식관련(장외)매매이익 이자율관련(장외)매매이익 통화관련(장외)매매이익 신용관련(장외)매매이익 소 계 파생상품 관련 평가이익 : 장내선물정산이익 주식관련(장외)평가이익 이자율관련(장외)평가이익 통화관련(장외)평가이익 신용관련(장외)평가이익 소 계 파생상품 거래일손익인식평가조정환입 수익 합계 비용> 파생상품 관련 매매손실 : 장내선물매매손실 주식관련(장외)매매손실 이자율관련(장외)매매손실 통화관련(장외)매매손실 신용관련(장외)매매손실 소 계 파생상품 관련 평가손실 : 장내선물정산손실 주식관련(장외)평가손실 이자율관련(장외)평가손실 통화관련(장외)평가손실 신용관련(장외)평가손실 소 계 파생상품거래일손익인식평가조정전입 비용 합계 순손익 30. 외화표시 자산 및 관련손익 30-1 당기말 및 전기말 현재 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화자산 : 장내파생상품거래예치금 USD 외화예금 USD 외화주식자금 CNY 외화주식자금 HKD 외화주식자금 CAD 외화주식자금 EUR 외화주식자금 GBP 외화주식자금 CHF 외화주식자금 DKK 외화주식자금 NOK 외화주식자금 SEK 기타외화예치금 USD 기타외화예치금 CNY 기타외화예치금 HKD 기타외화예치금 EUR 외화채권 USD 외화부채 : 외화위탁자예수금 USD 외화위탁자예수금 CNY 외화위탁자예수금 HKD 외화위탁자예수금 CAD 외화위탁자예수금 EUR
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외화위탁자예수금 GBP 30-2 외화표시 자산 및 부채 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 외환거래수익 : 외환차익 외화환산이익 소 계 외환거래비용 : 외환차손 외화환산손실 소 계 순손익 31. 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 기타장기종업원급여 퇴직급여 복리후생비 전산운용비 임차료 지급수수료 접대비 광고선전비 감가상각비 연수비 무형자산상각비 세금과공과금 통신비 기타 합 계 32. 특수관계자 거래 32-1 특수관계자 범위당사의 특수관계자는 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 현대자동차(주) 와 현대모비스(주) 연결실체가 있으며, 종속기업으로 더에이치본리제일차(주) 외 개사, 관계기업으로 하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 외 개사가 있습니다. 그 밖의 기타특수관계자로는 기아(주) 등이 있습니다. 32-2 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 미수수수료 임차보증금 기타자산 미지급금 선수수익 유의적인 영향력을행사하는 기업 현대자동차㈜ (주1) 현대모비스㈜ 종속기업 더에이치본리제일차㈜ 종속기업 알이디제이차㈜ 종속기업 에스에프원유천㈜ 종속기업 이프에이에스㈜ 종속기업 비지씨제일차㈜ 종속기업 비지씨제이차㈜ 종속기업 알이디장락제일차㈜ 종속기업 크리노베이션미래신기술조합 종속기업 청라플러스제이차㈜ 종속기업 에이치드림제일차㈜ 종속기업 크라우칭타이거제일차㈜ 종속기업 알피수원제일차㈜ 종속기업 에이치드림제이차㈜ 종속기업 팬텀가산포유제일차㈜ 종속기업 알이디권선㈜ 종속기업 이프지오제일차㈜ 종속기업 에스더블유학성제일차㈜ 종속기업 성수클라우드㈜ 종속기업 밸류클라우드㈜ 종속기업 송도지오제오차㈜ 종속기업 뉴베스트블루㈜ 종속기업 투모로우세운㈜ 종속기업 이프와이제일차㈜ 종속기업 이프포항제일차㈜ 종속기업 에이치엠씨관수㈜ 종속기업 어반리스트럭처검단제일차㈜ 종속기업 투모로우제이지㈜ 종속기업 더에이치남천제일차㈜ 종속기업 에스에프원공평㈜ 종속기업 더에이치지에프제사차㈜ 종속기업 범계플러스제일차㈜ 종속기업 디에스에스티제일차㈜ 종속기업 어반리스트럭처검단제이차㈜ 종속기업 에이치피에스티제일차㈜ 기타특수관계자 기아㈜ (주1) 그 밖의 기타특수관계자 (주1) 합 계 (주1) 당기 중 리스거래와 관련하여 인식한 사용권자산은 1,308백만원, 리스부채는 1,375백만원이며, 리스부채의 상환금액은 892백만원, 이자비용은 56백만원입니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 미수수수료 임차보증금 대출채권 기타자산 미지급금 선수수익 유의적인 영향력을행사하는 기업 현대자동차㈜ (주1) 현대모비스㈜ 종속기업 프레스티지하이브리드제일차㈜ 종속기업 제이에스썸머제일차㈜ 종속기업 송도플러스제일차㈜ 종속기업 더에이치본리제일차㈜ 종속기업 에이치스마트제오차㈜ 종속기업 알이디제이차㈜ 종속기업 에스에프원유천㈜ 종속기업 에이치엠인덕원제일차㈜ 종속기업 이프에이에스㈜ 종속기업 루덴스이십일제십차㈜ 종속기업 씨와이프로젝트제일차㈜ 종속기업 에스엔케이제일차㈜ 종속기업 비지씨제일차㈜ 종속기업 비지씨제이차㈜ 종속기업 알이디장락제일차㈜ 종속기업 에스에프투관수㈜ 종속기업 크리노베이션미래신기술조합 종속기업 청라플러스제이차㈜ 종속기업 이프지축제일차㈜ 종속기업 에이치드림제일차㈜ 종속기업 크라우칭타이거제일차㈜ 종속기업 지제플러스제일차㈜ 종속기업 알피수원제일차㈜ 종속기업 트리플와이엔제일차㈜ 종속기업 을지95클라우드㈜ 종속기업 원주오토제일차㈜ 종속기업 에이치세운제일차㈜ 종속기업 스마트시티더블유제이차㈜ 종속기업 팬텀가산포유제일차㈜ 종속기업 알이디권선㈜ 종속기업 뉴베스트골드㈜ 종속기업 더에이치지에프제일차㈜ 종속기업 이프권선제일차㈜ 종속기업 이프지오제일차㈜ 종속기업 에스더블유학성제일차㈜ 기타특수관계자 기아㈜ (주1) 그 밖의 기타특수관계자 (주1) 합 계 (주1) 전기 중 리스거래와 관련하여 인식한 사용권자산은 739백만원, 리스부채는 767백만원이며, 리스부채의 상환금액은 685백만원, 이자비용은
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25백만원입니다. 32-3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 수익 기타 비용 기타 수수료수익 기타수익 유무형자산매도 수수료비용 기타비용 유무형자산매입 유의적인 영향력을행사하는 기업 현대자동차(주) 현대모비스(주) 종속기업 더에이치본리제일차㈜ 종속기업 불당웅제일차㈜ 종속기업 알이디제이차㈜ 종속기업 에스에프원유천㈜ 종속기업 이프에이에스㈜ 종속기업 청라플러스제이차㈜ 종속기업 비지씨제일차㈜ 종속기업 비지씨제이차㈜ 종속기업 알이디장락제일차㈜ 종속기업 에이치드림제일차㈜ 종속기업 크라우칭타이거제일차㈜ 종속기업 알피수원제일차㈜ 종속기업 에이치드림제이차㈜ 종속기업 한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 종속기업 팬텀가산포유제일차㈜ 종속기업 알이디권선㈜ 종속기업 크리노베이션미래신기술조합 종속기업 이프지오제일차㈜ 종속기업 케이제이에스티㈜ 종속기업 에스더블유학성제일차㈜ 종속기업 뉴베스트블루㈜ 종속기업 성수클라우드㈜ 종속기업 더에이치트리오㈜ 종속기업 밸류클라우드㈜ 종속기업 송도지오제오차㈜ 종속기업 양주항교제일차㈜ 종속기업 투모로우세운㈜ 종속기업 이프와이제일차㈜ 종속기업 이프포항제일차㈜ 종속기업 에이치엠씨관수㈜ 종속기업 어반리스트럭처검단제일차㈜ 종속기업 투모로우제이지㈜ 종속기업 더에이치남천제일차㈜ 종속기업 에스에프원공평㈜ 종속기업 케이에이치성수제일차㈜ 종속기업 해피니스제구차㈜ 종속기업 더에이치지에프제사차㈜ 종속기업 투모로우에코㈜ 종속기업 어반리스트럭처검단제이차㈜ 종속기업 범계플러스제일차㈜ 종속기업 이터널청학제이차㈜ 종속기업 디에스에스티제일차㈜ 종속기업 에이치피에스티제일차㈜ 종속기업 프레스티지하이브리드제일차㈜ (*) 종속기업 제이에스썸머제일차㈜ (*) 종속기업 송도플러스제일차㈜ (*) 종속기업 에이치스마트제오차㈜ (*) 종속기업 에이치엠인덕원제일차㈜ (*) 종속기업 에스엔케이제일차㈜ (*) 종속기업 에스에프투관수㈜ (*) 종속기업 루덴스이십일제십차㈜ (*) 종속기업 이프지축제일차㈜ (*) 종속기업 지제플러스제일차㈜ (*) 종속기업 트리플와이엔제일차㈜ (*) 종속기업 을지95클라우드㈜ (*) 종속기업 씨와이프로젝트제일차㈜ (*) 종속기업 원주오토제일차㈜ (*) 종속기업 에이치세운제일차㈜ (*) 종속기업 스마트시티더블유제이차㈜ (*) 종속기업 뉴베스트골드㈜ (*) 종속기업 더에이치지에프제일차㈜ (*) 종속기업 이프권선제일차㈜ (*) 종속기업 더에이치챔피언㈜ (*) 종속기업 더에이치에너제틱㈜ (*) 종속기업 미들웨이로지스제일차㈜ (*) 종속기업 에이치엠중외제일차㈜ (*) 종속기업 테크에너지제일차㈜ (*) 종속기업 에스에프원오산㈜ (*) 종속기업 뉴이스트베스트제이차㈜ (*) 기타특수관계자 기아㈜ 그 밖의 기타특수관계자 합 계 (*) 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특수관계자명 수익 기타 비용 기타 수수료수익 기타수익 유무형자산매도 수수료비용 기타비용 유무형자산매입 유의적인 영향력을행사하는 기업 현대자동차(주) 현대모비스(주) 종속기업 프레스티지하이브리드제일차㈜ 종속기업 씨더블유한마음제일차㈜ 종속기업 제이에스썸머제일차㈜ 종속기업 에스엔프로젝트제일차㈜ 종속기업 송도플러스제일차㈜ 종속기업 더에이치본리제일차㈜ 종속기업 에이치스마트제오차㈜ 종속기업 강남클라우드㈜ 종속기업 알이디제이차㈜ 종속기업 에스에프원유천㈜ 종속기업 에이치엠인덕원제일차㈜ 종속기업 이프에이에스㈜ 종속기업 청라플러스제이차㈜ 종속기업 비지씨제일차㈜ 종속기업 비지씨제이차㈜ 종속기업 알이디장락제일차㈜ 종속기업 에스엔케이제일차㈜ 종속기업 에스에프투관수㈜ 종속기업 루덴스이십일제십차㈜ 종속기업 에이치엠덕평제일차㈜ 종속기업 이프지축제일차㈜ 종속기업 에이치드림제일차㈜ 종속기업 크라우칭타이거제일차㈜ 종속기업 지제플러스제일차㈜ 종속기업 알피수원제일차㈜ 종속기업 트리플와이엔제일차㈜ 종속기업 을지95클라우드㈜ 종속기업 미들웨이로지스제이차㈜ 종속기업 씨와이프로젝트제일차㈜ 종속기업 에이치드림제이차㈜ 종속기업 속초블루레이크㈜ 종속기업 한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 종속기업