chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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II. 이익잉여금처분액 III. 차기이월미처분이익잉여금 (결손금) 22. 건설계약 관련사항 (1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액 변동 및 공사수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 기초 공사계약잔액 증감액(주1) 당기공사수익(주2) 기말 공사계약잔액 계속사업 합 계 (주1) 신규수주 등 도급증가액은 134,267백만원 (전기: 169,572백만원)이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증감액은 16,975백만원 (전기: 242백만원)입니다. (전기) (단위: 원) 구 분 기초 공사계약잔액 증감액 전기공사수익 기말 공사계약잔액 계속사업 중단사업 합 계 (주2) 당기 공사수익으로 인식한 금액은 다음과 같이 구분됩니다. (당기) (단위: 원) 구 분 진행률 부품납품 용역 기타 당기수익 계속사업 합 계 (전기) (단위: 원) 구 분 진행률 부품납품 용역 기타 당기수익 계속사업 중단사업 합 계 (2) 당기 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 계속사업 합 계 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 (전기) (단위: 원) 구 분 계속사업 중단사업 합 계 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 계속사업 중단사업 대손충당금 합 계 (4) 주요계약당기말 현재 건설계약금액이 직전사업연도말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 품목 발주처 수주일자 납기 수주총액 진행율 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 열교환기등 CCS JV 공사중단 현대엔지니어링 (*) (*) 현대엔지니어링 CTEP (*) (*) TECNIMONT (*) (*) (*) (*) ICA FLUOR LINDE 현대엔지니어링 DL E HRSG등 포스코대우 UTE 공사중단 현대엔지니어링 합계 (*) 해당 프로젝트는 거래처의 요청에 의해 비공개하였습니다. (5) 공사손익 변동 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 총계약수익의추정 변동 총계약원가의추정변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사변동 화공기 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것으로서 오류로 인한 수정분은 없으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 진행중인 계약과 관련한 선수금은 없고 공사하자 등과 관련하여 발생한 회수보류액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 화공기 보일러 합계 23. 매출 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 제품매출 상품매출 용역매출 기타매출 합 계 (2) 당기 및 전기 중 회사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 제품매출원가 상품매출원가 용역매출원가 기타매출원가 합 계 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 임차료 보험료 접대비 대손상각비 차량유지비 소모품비 지급수수료 감가상각비 무형자산상각비 기타 합 계 25. 기타이익 및 기타비용당기 및 전기 중 회사의 기타이익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 기타수익 유형자산처분이익 무형자산손상환입 외화환산이익 외환차익 파생금융상품평가이익 파생금융상품거래이익 관계기업투자주식처분이익 기타 소
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계 기타비용 무형자산손상 외화환산손실 외환차손 파생금융상품거래손실 기타의 대손상각비 기타 소 계 기타손익 합계 26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 금융수익 이자수익 배당금수익 외화환산이익 외환차익 소 계 금융비용 이자비용 외화환산손실 외환차손 소 계 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 사용된 원재료 종업원급여 소모품비 운반비 지급수수료 감가상각비 무형자산상각비 외주가공비 기타비용 합 계 28. 종업원급여당기 및 전기 중 회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 급여 복리후생비 퇴직급여 기타장기종업원급여 합 계 29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 중단사업효과 이연법인세 설정 자본에 직접 반영된 법인세(*1) 법인세비용(수익) (*1) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위:원) 내 역 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 보험수리적손익 매도가능증권평가손익 전환사채의발행 합계 (2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비과세수익 비공제비용(사외유출처분등) 일시적차이 변동분 자본에 직접 반영된 법인세 중단사업효과 세무상결손금 기타(세율차이등) 이연법인세부채 설정 법인세비용(수익) 유효세율 (3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 미사용세액공제등의 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(*1) 세무상결손금(*2) 미인식 자산효과 계 (*1) 당기말 및 전기말 현재 누적 일시적차이에 대한 이연법인세 자산효과를 인식하지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 세무상 누적 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 대손충당금 퇴직충당부채 충당부채 감가상각 파생상품평가 외화환산 유형자산재평가 기타 미인식된 유보 합계 유형자산 재평가 인식된 유보 합계 (*2) 미사용 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여 이월된 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 세무상 누적 일시적차이와 세액공제는 다음과 같습니다. (단위: 원) 발생연도 이월결손금 세액공제 발생액 감소액 기말잔액 발생액 감소액 미공제잔액 2014년 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 계 30. 주당손익 (1) 기본주당순손익당기 및 전기 중 회사의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기본 계속영업 보통주당기순이익 중단영업 보통주당기순이익 가중평균 유통보통주식수(*1) 계속사업 보통주당이익 중단사업 보통주당이익 (*1) 가중평균유통보통주식수 당기 (단위: 주) 구 분 주식수 일자 기간 적수 기초 전환권행사 전환권행사 적수합계 기간 가중평균유통보통주식수 전기 (단위: 주) 구 분 주식수 일자 기간 적수 기초 적수합계 기간 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순손익당기 및 전기 중 회사의 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 희석 계속영업 보통주당기순이익(*1) 중단영업 보통주당기순이익(*1) 가중평균 유통보통주식수(*1) 계속사업 보통주당이익 중단사업 보통주당이익 당기 중 잠재적 보통주의 희석효과가 없었으므로 기본주당순이익과 동일합니다. (*1) 희석주당기순손익 및 희석 가중평균 유통보통주식수 (당기) (단위: 원, 주) 구 분 당기순이익(손실) 주식수 계속사업희석당기순손익 보통주당기순이익 주식매수선택권
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전환사채(*) 합계 (전기) (단위: 원, 주) 구 분 당기순이익(손실) 주식수 계속사업희석당기순손익 보통주당기순이익 주식매수선택권 전환사채(*) 합계 (*) 법인세 효과 20.9%를 반영하였습니다. 주식매수선택권으로 인한 희석효과 및 조정주식수 (당기) (단위: 원, 주) 구 분 부여주식수 행사가 평균시가 조정주식수 희석효과 2018.3월 부여 희석효과 무 2019.3월 부여 희석효과 유 합계 (전기) (단위: 원, 주) 구 분 부여주식수 행사가 평균시가 조정주식수 희석효과 2018.3월 부여 희석효과 무 2019.3월 부여 희석효과 무 합계 전환사채 발행으로 인한 희석효과 및 잠재적 보통주식수 (당기) (단위: 원, 주) 구 분 파생상품평가손실(이익) 이자비용 합계 희석효과 제12회차 전환사채 희석효과 유 (당기) (단위: 원, 주) 구 분 사채권면액 행사(전환)가액 평균주가 잠재적보통주 당기 일수 평균주식수 제12회차 전환사채 (전기) (단위: 원, 주) 구 분 파생상품평가손실(이익) 이자비용 합계 희석효과 제11회차 전환사채 희석효과 유 (전기) (단위: 원, 주) 구 분 사채권면액 행사(전환)가액 평균주가 잠재적보통주 당기 일수 평균주식수 제11회차 전환사채 31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 당기순이익 조정 항목 퇴직급여 대손상각비 외화환산손익 기타의 대손상각비 지분법적용손실 감가상각비 무형자산상각비 유무형자산처분/폐기/손상 손실(이익) 파생상품평가/거래손실 파생상품평가/거래이익 이자비용 이자수익 하자보수충당부채전입(환입) 지체상금충당부채전입 기타충당부채전입(환입) 재고자산평가손실충당금증가(감소) 법인세비용 기타 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타수취채권의 감소(증가) 미청구공사의 감소(증가) 기타유동자산의 증가 재고자산의 감소(증가) 파생상품자산의 감소 기타비유동자산의 감소 매입채무의 증가 기타지급채무의 감소 초과청구공사의 증가(감소) 파생상품부채의 감소 기타유동부채의 증가(감소) 충당부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 사외적립자산의 증가 영업으로부터 창출된 현금 (2) 당기 및 전기 중 회사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 장기차입금의 유동성 대체 전환사채의 지분 전환 대체 유형자산의 매각예정자산 대체 예수금의 토지처분 대체 (3) 당기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초잔액 현금유입(유출) 환율변동 대체증(감) 기말잔액 단기차입금 전환사채 유동성장기부채 장기차입금 합 계 32. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 개인사업자와 각각 미주지역 및 영국과 일부 유럽지역의 매출계약건에 대하여 일정액의 수수료를 지급하기로 약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. 제 공 자 제공받은 내용 당기말 전기말 통화 금액 통화 금액 한국산업은행 등 외화지급보증 USD USD EUR EUR 원화지급보증 KRW KRW 수입신용장 USD USD (3) 당기말 현재 회사는 기수행한 공사프로젝트에서 발생한 하자보수와 관련하여 일부 거래처들로부터 하자보수비 등의 지급요청을 받고 있으며 개별건별로 하자보수 지급규모에 대한 협의를 진행 중에 있습니다. 회사는 동 지급요청들과 관련하여 공사계약, 거래처의 청구내역, 관련법률, 협의진행경과 등 제반사항에 근거하여 회사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정치를 당기말 현재 하자보수충당부채 잔액에 반영하고 있습니다. 한편, 회사의 경영진은 개별 거래처의 하자보수 청구규모 및 진행경과, 회사가 장래에 부담할 것으로 예상하는 최선의 추정금액 등 세부사항을공시할 경우 거래처들과 개별 진행중인 협의 과정에서 현저하게 불리한 영향을 받을 수 있다고 예상하여 관련 세부내용에 대한 공시를 생략하였습니다. (4) 파생상품회사는 외화매출의 환율변동 위험을 회피하기 위해
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통화선도계약을 체결하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정된 통화선도계약은 현물가격과 이자요소를 구분하고,현물가격에 대하여 위험회피관계를 지정하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 이외 위험회피수단으로 지정되지 않은 통화선도계약에 대하여 매매목적의 거래로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 계약처 약정금액(선물환매도) 파생금융자산 파생금융부채 파생상품평가이익 파생상품평가손실 신한/농협은행 USD (전기말) (단위: 원) 계약처 약정금액(선물환매도) 파생금융자산 파생금융부채 파생상품평가이익 파생상품평가손실 농협은행 USD 33. 특수관계자 거래 (1) 당기 및 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. (당기말) 구분 특수관계자명 최대주주(*1) 케이아이비패밀리블라인드㈜ 관계기업 범한자동차㈜, 알파원인베스트먼트㈜, 기타특수관계자 케이아이비큐로인수목적제3차㈜, 케이아이비큐로인수목적제4차㈜,케이아이비큐로인수목적제1차㈜, 케이아이비에너지인프라홀딩스㈜ (*1) 2023년 7월 13일 이후 최대주주가 (주)큐로컴에서 케이아이비패밀리블라인드(주)로 변경되었습니다. (전기말) 구분 특수관계자명 최대주주 (지배기업) (주)큐로컴 관계기업 ㈜큐로홀딩스, 일본정밀㈜, 큐캐피탈파트너스(주), 케이파트너스(주), (주)큐로에프앤비, (주)지엔코, 큐비트(주), (주)헤베코리아 기타특수관계자 그로쓰제일호투자목적㈜, 큐씨피 이글 홀딩스(유), 노랑홀딩스(유), 더위브홀딩스(유), 더제니스홀딩스(유), 경기관광개발㈜, ㈜케이원, ㈜서울제약, ㈜노랑푸드, 두산건설㈜, INFERREX LTD., SUMAGEN CANADA INC, 케이파트너스㈜, ㈜필리에라, ㈜루비노, ㈜열음엔터테인먼트, ㈜다온에스비엔터테인먼트, ㈜피아이엔터테인먼트, ㈜큐로웍스, 헤베지노믹스, 밸류그로스㈜, 네오트랜스㈜, 노랑홀딩스(유),QCP신기술투자조합20호, QCP신기술투자조합22호, QCPITS신기술투자조합23호, QCPITS신기술투자조합25호, QCP 컨텐츠 투자조합26호, 큐씨피3호사모투자전문회사, 큐씨피중소중견그로쓰2013사모투자전문회사, 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사, 큐씨피제일호기업재무안정사모투자합자회사, 2018큐씨피13호 사모투자합자회사, 큐씨피13케이㈜, ㈜에이트웍스, 우리큐기업재무안정사모투자합자회사, 2021큐씨피제15호 사모투자합자회사, Curocom Energy, LLC., ㈜스마젠, ㈜큐로트레이더스, 지엔코국제무역(닝보)유한공사, Curo Vestis INC., ㈜큐로모터스 (2) 매출 및 매입 등 거래당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기타수익 기타비용 관계기업 범한자동차㈜ ㈜지엔코 큐캐피탈파트너스㈜ 큐비트㈜ ㈜헤베코리아 ㈜큐로홀딩스 일본정밀㈜ 기타특수관계자 케이아이비에너지인프라홀딩스㈜ ㈜큐로모터스 합계 (전기) (단위: 천원) 특수관계자 회사명 기타수익 기타비용 관계기업 (주)지엔코 (주)큐로홀딩스 (주)헤베코리아 기타특수관계자 (주)큐로모터스 합계 (3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계자 회사명 채권 채무 대여금 외 차입금 기타특수관계자 전 주요경영진 등(주1) 합계 (주1) 당기 중 종속기업인 케이아이비수소에너지㈜와 한국수소발전(주)에서 발생한 전 주요경영진 등과 관련된 횡령 및 상법 542조의 9 신용공여 위반 금액을 불법행위미수금으로 계상하였으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 1,750백만원이며, 당기말 현재 대손충당금은 1,750백만원입니다. 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (전기말) (단위: 천원) 특수관계자 회사명 채권 채무 대여금 차입금 관계기업 (주)지엔코 (주)헤베코리아 큐비트(주) 기타특수관계자 (주)큐로모터스 합계 (4) 특수관계자와의 자금 거래 (당기) (단위: 천원) 특수관계자 회사명 자금 지급 자금 회수 지분 취득 대여금 불법행위미수금
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증가 지분 매각 대여금 관계기업 범한자동차㈜ 알파원인베스트먼트㈜ ㈜지엔코 큐캐피탈파트너스㈜ 큐비트㈜ ㈜헤베코리아 ㈜큐로홀딩스 일본정밀㈜ 기타특수관계자 ㈜큐로모터스 전 주요경영진 등(주1) 합계 (주1) 당기 중 종속기업인 케이아이비수소에너지㈜와 한국수소발전㈜)에서 발생한 전 주요경영진 등과 관련된 횡령 및 상법 542조의 9 신용공여 금지 위반 금액을 불법행위미수금으로 계상하였습니다 (전기) (단위: 천원) 특수관계자 회사명 자금 거래 자금 회수 유상증자 참여 대여금 대여금 관계기업 큐비트(주) (주)지엔코 합계 (5) 당기 및 전기 중 회사의 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주요 경영진에는 회사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사가 포함됩니다. 34. 배임 횡령 및 불법행위미수금당기 및 전기 중 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임 및 횡령)으로 고소 고발된 내역과 관련된 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 거래내용 수정후 계정과목 전기 발생 당기 발생 비고 한국수소발전 호영원 대여금 불법행위미수금 주1 KIB수소에너지 여주부동산 토지 계약금 및 임차보증금 불법행위미수금 주2 (대손충당금) (대손충당금) (주1) 23년 중 한국수소발전은 호영원에 대여금 1,999백만원을 지급하였으며, 동 거래는 전 실질사주와 관련된 자금거래로 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 고발되었으며, 상법 542조의 9 신용공여 위반에 해당되는 거래로 판단됨에 따라 대여금에서 불법행위미수금으로 계정을 재분류하였습니다. 한편, 한국수소발전㈜은 호영원 대여금 채권 회수 후 24년 중 청산됨에 따라 당기말 현재 관련 불법행위미수금 잔액은 없습니다.(주2) 23년 중 KIB수소에너지는 여주부동산 토지 취득 계약금 1,050백만원 및 임차보증금 700백만원을 지급하였으며, 동 거래는 전 실질사주와 관련된 자금거래로 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임 및 횡령)으로 고소?고발되었으며, 상법 542조의 9 신용공여 위반에 해당되는 거래로 판단됨에 따라 건설중인자산 및 임차보증금에서 불법행위미수금으로 계정을 재분류하고, 회수가 불확실한 금액에 대해 전액 대손충당금 설정하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 43 기 2023.12.31 현재 제 42 기 2022.12.31 현재 제 41 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타유동채권 당기법인세자산 유동재고자산 기타유동금융자산 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 비유동자산 장기금융상품 불법행위미수금 기타비유동금융자산 장기매출채권 및 기타비유동채권 유형자산 영업권, 총액 영업권 이외의 무형자산 지분법적용 투자지분 자산총계 부채 유동부채 매입채무 및 기타유동채무 단기매입채무 단기초과청구공사 단기미지급금 단기미지급비용 단기예수금 단기차입금 유동성장기차입금 유동성전환사채 유동 리스부채 당기법인세부채 기타유동금융부채 유동충당부채 비유동부채 장기매입채무 및 기타비유동채무 퇴직급여부채 이연법인세부채 기타 비유동 부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타이익 기타손실 금융수익 금융원가 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타이익(비용) 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)
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중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 복합금융상품 상환 복합금융상품 전환 재분류조정 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 기타거래 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 2021.12.31 (기말자본) 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 복합금융상품 상환 복합금융상품 전환 재분류조정 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 기타거래 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 복합금융상품 상환 복합금융상품 전환 재분류조정 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 기타거래 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 2023.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 당기순이익조정을 위한 가감 이자지급(영업) 이자수취 법인세환급(납부) 투자활동현금흐름 임차보증금의 감소 임차보증금의 증가 유형자산의 처분 대여금의 감소 단기금융상품의 처분 매도가능금융자산의 처분 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 장기금융상품의 처분 관계기업에 대한 투자자산의 처분 유형자산의 취득 무형자산의 취득 대여금의 증가 단기금융상품의 취득 장기금융상품의 취득 매도가능금융자산의 취득 지분법적용 투자지분의 취득 합병법인세 납부 관계기업에 대한 투자자산의 취득 재무활동현금흐름 차입금의 상환 단기차입금의 증가 장기차입금의 증가 전환사채의 감소 전환사채의 증가 리스부채의 상환 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요케이아이비플러그에너지 주식회사(구, 주식회사 큐로)(이하 "회사")는 열교환기, 압력용기 등의 화학기계 제조업 등을 주사업목적으로 1981년 9월에 설립되어 1989년 5월 27일 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 울산광역시 남구 처용로 260-37에 본사 및 공장을 두고 있으며 울산광역시 울주군에 2개 공장을 서울에 1개의 사무소를 두고 있습니다.회사가 발행할 주식의 총수는 20억주이고, 발행한 주식수는 보통주식 236,931,544주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 납입자본금은 118,466백만원입니다. 또한, 회사의 보통주에 대한 최대주주는 케이아이비패밀리블라인드㈜로 그 지분율은 6.67%(15,804,086주)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사는 주식회사외부감사에관한법률 시행령 7조의2에 따라 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 따라서 동 재무제표는 국제회계기준위원회(IASB)가 제정한 국제회계기준(IFRS)을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성된 재무제표입니다.이 재무제표는 보고기간종료일 현재 유효하거나 조기적용한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서
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제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련
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손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 종속기업 및 관계기업 회사는 한국수소발전(주), 케이아이비수소에너지(주) 2개의 종속기업과 (주)범한자동차, 알파원인베스트먼트(주) 2개의 관계기업에 투자하고 있습니다.회사는 종속기업, 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다.2.3 중요한 회계정책 (1) 현금흐름표회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 금융자산 1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가. 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타
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비용'으로 표시합니다. 다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. - 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험
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변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 4) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 원재료 및 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. (6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의추정내용연수동안 상각됩니다. 각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 20~40년 구 축 물 5~20년 기 계 장 치 4~20년 차 량 운 반 구 4~5년 기타유형자산 5~10년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고
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있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5~10년 내용연수가 유한한 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속원가는 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서, 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.) ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다. (8) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 경우 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (9) 사채 및 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (10) 복합금융상품회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후,
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복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. (11) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. (12) 퇴직급여회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를
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리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (14) 주식기준보상회사는 임직원에게 부여된 주식선택권에 대해 부여일의 공정가치 추정액으로 인식하고, 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (15) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 1) 보통주 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식선택권의 행사 시발생하는 추가비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 자기주식 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익인식1) 건설계약회사는 진행기준에 의하여 기간손익을 인식하고 있습니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다.이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여계약수익에 포함됩니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액과의 차이금액(미청구공사)을 자산으로 표시하고 있습니다. 회사는 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액과의 차이금액(초과청구공사)을 부채로 표시하고 있습니다.2) 건설계약 제외 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (17) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각
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기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (19) 부문별 보고영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 수익인식회사는 용역매출에 대하여는 진행기준으로 회계처리하고 있습니다. 진행기준 사용시회사가 제공할 전체 용역에 비례하여 현재까지 수행한 용역을 추정하는 절차가 필요합니다. 이에 따라 회사는 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하고 있습니다. 현재의 수익은 프로젝트 초기의 변동성, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. (2) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 충당부채 회사는 보고기간말 현재 주석에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리
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및 지체예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (4) 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 발생하는 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(a) 차감: 현금및현금성자산(b) 순차입금(c)=(a)-(b) 부채총계(d) 자본총계(e) 총자본(f)=(c)+(e) 자본조달비율(%)((c)/(f)) 부채비율(%)((d)/(e)) (2) 금융위험관리1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 통화선도거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD EUR JPY 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 EUR/원 상기 민감도 분석은 각 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 회사의
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차입금은 원화 및 미국 달러화로 표시된 변동 이자부 차입금입니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 실행된 시뮬레이션에 근거할 때 당기 및 전기 중 100bp의 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 382백만원 및 227백만원의 이익(이자율 감소시) 또는 손실(이자율 증가시)입니다. 3) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 대부분의 금융기관 예치금을 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 미청구공사 기타수취채권 파생상품자산 기타장기수취채권 기타금융자산 합계 4) 유동성 위험현금흐름의 예측은 자금부서 등에서 취합합니다. 자금부서 등은 미사용차입금한도를적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서 등은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 등의 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입금 전환사채 매입채무 파생상품부채 기타지급채무 합계 (전기말) (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합 계 차입금 전환사채 매입채무 파생상품부채 기타지급채무 합계 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 회사가 보유한 매매목적의 파생상품은 보고기간말로부터 3개월 이내에 결제될 예정입니다. 이러한 파생상품은 위의 표에 포함되지 않았으며 해당 계약으로부터의 할인하지 아니한 계약상 현금유입액은 당기말 및 전기말 현재 각각 19,341백만원 및 22,385백만원이고 현금유출액은 당기말 및 전기말 현재 각각 19,606백만원 및 21,544백만원입니다. (3) 공정가치 측정 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에
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자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당기말 및 전기말 현재 회사의 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다. 매출채권 및 기타 채권, 매입채무, 장단기차입금, 미지급금등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (당기말) (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 파생상품자산 매도가능금융자산 금융부채: 파생상품부채 (전기말) (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 파생상품자산 매도가능금융자산 금융부채: 파생상품부채 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 5. 영업부문 정보(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 화공기 부문(계속사업) 열교환기 외 CTEP 등 (2) 당기 및 전기 중 회사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 계속사업 중단사업 합계 총수익 보고부문영업이익(손실) 감가상각비 및 무형자산상각비 (전기) (단위: 원) 구 분 계속사업 중단사업 합계 총수익 보고부문영업이익 감가상각비 및 무형자산상각비 (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 구 분 계속사업 중단사업 합계 보고부문자산(*1) 비유동자산의 취득액(*2) 보고부문부채(*1) (*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부분별 영업에 근거하여 배부되었습니다. (*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다. (전기말) (단위: 원) 구 분 계속사업 중단사업 합계 보고부문자산(*1) 비유동자산의 취득액(*2) 보고부문부채(*1) (*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부분별 영업에 근거하여 배부되었습니다. (*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 한국 아시아 미주 유럽 중동 기타 중단사업 합 계 당기 전기 (5) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 CTEP, INEOS OLEFIN BELGIUM JV, Heat Transfer Technologies DMCC이며, 매출액은 각각 28,481백만원, 23,677백만원, 17,229백만원 입니다. 또한 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 외부고객은 CTEP, 현대엔지니어링, Heat Transfer Technologies DMCC이며, 매출액은 각각
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19,749백만원, 15,503백만원, 11,720백만원 입니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다. (당기말) (단위: 원) 재무상태표상 자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합 계 유동 매출채권 미청구공사 기타수취채권 파생상품자산 소 계 비유동 기타장기수취채권 매도가능금융자산 소 계 합 계 (전기말) (단위: 원) 재무상태표상 자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합 계 유동 매출채권 미청구공사 기타수취채권 파생상품자산 소 계 비유동 기타장기수취채권 매도가능금융자산 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같으며, 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다. (당기말) (단위: 원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동 매입채무 기타지급채무 차입금 전환사채 파생상품부채 소 계 비유동 차입금 합 계 (전기말) (단위: 원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동 매입채무 기타지급채무 차입금 전환사채 파생상품부채 소 계 비유동 차입금 합 계 (3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 손익구분은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 손 익 당기 계속사업 중단사업 상각후원가 이자수익 외화환산손익 외환차손익 대손상각비 당기손익-공정가치 금융자산 배당수익 기타포괄-공정가치 금융자산 매도가능증권평가손익-기타포괄 상각후원가 이자비용 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품평가손익 파생상품거래손익 (전기) (단위: 원) 구 분 손 익 전기 계속사업 중단사업 상각후원가 이자수익 외화환산손익 외환차손익 대손상각비 당기손익-공정가치 금융자산 배당수익 기타포괄-공정가치 금융자산 매도가능증권평가손익-기타포괄 상각후원가 이자비용 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품평가손익/거래손익 7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 요구불예금 합 계 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 유동 비유동 합 계 매출채권 미청구공사 기타수취채권 기타장기수취채권 당기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 (2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타수취채권의 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감후 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 금융기관예치금(*1) 단기대여금 미수금 미수수익 주임종단기대여금 소 계 비유동 금융기관예치금(*2) 보증금 장기대여금 소 계 합 계 (*1) 당기말 현재 상기 유동성 금융기관예치금 15,477백만원은 지급보증에 대해 질권이 설정되었으며, 전기말 유동성 금융기관예치금 10,289백만원은 지급보증에 대해 질권이 설정되어 사용이 제한되어 있습니다 (*2) 당기말 현재 상기 비유동성 금융기관예치금 중 1,199백만원은 당좌개설보증금과 지급보증에 따른 질권이 설정되어 있으며, 전기말 비유동성 금융기관예치금 중 1,199백만원은 당좌개설보증금과 지급보증에 따른 질권이 설정되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 회사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 기초금액 대손충당금전입(환입) 제각 기말금액 매출채권 미청구공사 기타수취채권 기타장기수취채권 합 계 (전기) (단위: 원) 구 분 기초금액 대손충당금전입(환입) 제각 기말금액 매출채권 미청구공사 기타수취채권 합 계 (4) 불법행위 미수금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 불법행위미수금(주1) 대손충당금(주2) 합계 (주1) 회사는 전기 중 발생한 전 주요경영진 등과 관련된 횡령 및 상법 542조의 9
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신용공여 금지 위반 금액을 불법행위미수금으로 계상하였으며, 대손충당금을 950백만원 설정하였습니다. 9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 부가세대급금 합 계 10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부가액 취득가액 평가충당금 장부가액 재공품 원재료(*1) 저장품 미착품 합 계 (*1) 당기말 현재 재고자산 중 2,600백만원은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 11. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 업종 소재지 투자주식수 당기말 전기말 (주)국일인토트 주식 제조업 국내 (주)헤베코리아 서비스업 국내 일본정밀(주) 제조업 일본 (주)큐로홀딩스 식료품소매업 국내 합 계 (2) 당기 및 전기 중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 취득 지분배당 평가등 처분 기말잔액 12. 관계기업 및 종속기업투자주식(1) 당기 및 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주,%) 회사명 회사명 업종 소재지 투자주식수 지분율 관계기업 범한자동차(주)(*1) 승용차 및 기타 여객용 자동차 제조업 대한민국 함안 관계기업 알파원인베스트먼트(주) 투자 및 기타금융업 대한민국 서울 종속기업 한국수소발전(주) 수소 관련 제조,판매,서비스 대한민국 울산 종속기업 케이아이비수소에너지(주) 수소 관련 제조,판매,서비스 대한민국 울산 (*1) 당기말 현재 8,000,000주가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (전기) (단위: 주,%) 회사명 회사명 업종 소재지 투자주식수 지분율 관계기업 큐비트㈜ 가상자산 거래,중개 대한민국 서울 (2) 당기 및 전기중 관계기업 및 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 전기말금액 취 득 지분법손익 지분법자본변동 처분 기말평가액 종속기업 한국수소발전(주) 케이아이비수소에너지(주) 소 계 관계기업 큐비트(주) 범한자동차(주) 알파원인베스트먼트(주) 소 계 합 계 (전기) (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취 득 지분법손익 지분법자본변동 기타의자본잉여금 기말평가액 큐비트㈜ (3) 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업투자주식 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 전기이월 지분법자본변동 기 말 범한자동차(주) 알파원인베스트먼트(주) 한국수소발전(주) 케이아이비수소에너지(주) (전기) (단위: 천원) 회사명 전기이월 지분법자본변동 기 말 큐비트㈜ (4) 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업투자주식 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 기 말 범한자동차(주) 알파원인베스트먼트(주) 한국수소발전(주) 케이아이비수소에너지(주) (전기) (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 기 말 큐비트㈜ (5) 당기 및 전기말 현재의 관계기업 및 종속기업투자주식의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 범한자동차(주) 알파원인베스트먼트(주) 한국수소발전(주) 케이아이비수소에너지(주) (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 큐비트㈜ (6) 당기 및 전기 관계기업 및 종속기업투자주식의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 매출 당기순손익 범한자동차(주) 알파원인베스트먼트(주) 한국수소발전(주) 케이아이비수소에너지(주) (전기) (단위: 천원) 회사명 매출 당기순손익 큐비트㈜ 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 취득 처분 감가상각비
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대체증감 기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 (전기) (단위: 원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 취득 처분 감가상각비 매각예정 대체증감 국고보조금 기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 정부보조금 합 계 (3) 당기말 현재 회사는 재산종합보험, 건설공사보험, 화재보험 및 단체안심상해보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 등이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 채권최고액은 79,855백만원입니다. (5) 리스자산 및 부채 회사는 기업회계기업회계기준서 제1116호의 적용으로 리스로 식별된 계약과 관련하여 리스부채를 인식하고 있습니다. 리스부채는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되고 있습니다. 가. 당기 중 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 : 건물 구축물 차량운반구 합계 리스부채 : 유동 비유동 합계 리스부채와 관련하여 적용한 이자율은 3.77% ~ 5.88%입니다. 나. 당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 : 건물 구축물 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용 : 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 다. 당기에 리스와 관련된 총현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스부채 상환 리스부채에 대한 이자비용 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 합계 14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 소프트웨어 회원권 산업재산권 영업권 합계 기초 취득 무형자산상각비 손상/기타 정부보조금 기말 취득원가 상각/손상누계액 정부보조금 (전기) (단위: 원) 구 분 소프트웨어 회원권 산업재산권 영업권 합계 기초 취득 무형자산상각비 손상/기타 정부보조금 기말 취득원가 상각/손상누계액 정부보조금 (2) 당기 및 전기 중 무형자산상각액의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 정부보조금 합계 15. 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 16. 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 회사의 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 유동리스부채 미지급비용 기타금융부채 합 계 17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 유동성전환사채 유동성장기부채 소 계 비유동성 차입금 합 계 상기 차입금 등과 관련하여 회사의 금융기관예치금, 관계기업투자주식, 재고자산 및 토지와 건물, 구축물, 기계장치등이 담보로 설정되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금와 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구 분 내 역 차입처 이자율(%) 차입금액 당기말 당기말 전기말 원화단기차입금 일반자금 신한은행 외 소 계 유동성장기부채 시설자금 국민은행 소 계 합 계 (3) 당기말 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 전환사채 권면총액 전환사채 장부가액 (4) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제12회 무기명식무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 50억 발행일 만기일 발행대상자 에스유엠글로벌 표면이자율 만기이자율 전환권 행사기간 전환에 따라 발행할 주식의 종류 케이아이비플러그에너지 주식회사기명식 보통주 전환비율 전환가격(원/주) 898원단, 일정조건충족시 행사가격 조정 전환권 미행사(사채 상환방법) 만기일에 사채 권면금액을 일시에 상환 조기상환청구권
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납입일로부터 1년이 경과한날및 그 이후 매 1개월 (5) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 차입처 이자율(%) 차입금액 당기말 당기말 전기말 원화차입금 일반대 신한은행 시설자금 국민은행 소 계 차감 : 유동성대체 합 계 18. 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 기타장기종업원급여 재무상태표상 부채 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 확정급여채무현재가치 기타장기종업원급여 사외적립자산 합 계 확정급여채무현재가치 기타장기종업원급여 사외적립자산 합 계 기초잔액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 확정급여부채의 재측정요소: 사외적립자산수익 (위의 이자수익에 포함된 금액 제외) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 소 계 기여금 제도에서 지급한 금액 기타(관계사전입/전출 등) 기말잔액 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예금 (4) 당기 및 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률 (5) 당기 중 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 임금인상률 19. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 하자보수충당부채 지체상금충당부채 공사손실충당부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 하자보수충당부채전입(환입)액 하자보수충당부채사용액 기말잔액 (3) 당기 및 전기 중 회사의 지체상금충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 지체상금충당부채전입(환입)액 지체상금충당부채사용액 기말잔액 (4) 당기 및 전기 중 회사의 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 공사손실충당금전입액 공사손실충당금환입액 기말잔액 20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 합 계 21. 자본(1) 자본금 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 회사의 1주당 액면가는 500원입니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 자본금 (2) 자본잉여금 당기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 (3) 기타자본 당기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 기타포괄손익누계액 자기주식 합 계 (4) 주식기준보상 1) 회사는 당기말 현재 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 구 분 1차부여 2차부여 약정유형 주식선택권 주식선택권 부여일 2018년 3월 30일 2019년 3월 28일 부여주식수 900,000주 퇴사 등으로 인한 소멸 600,000주 행사로 인한 소멸 당기말 현재 발행할 주식 수 300,000주 50,000주 부여방법 신주발행, 자기주식 교부 신주발행, 자기주식 교부 만기 8년 8년 가득조건 2년이상의 용역제공조건 2년이상의 용역제공조건 2) 공정가액접근법(블랙-숄즈 모형)에 의한 주식보상비용 산정 구 분 1차부여 2차부여 부여일 2018년 3월 30일 2019년 3월 28일 주식선택권 부여일 현재 시가 1,205원 608원 행사가격 789원 500원 기대주가변동성(*1) 기대배당금 무위험이자율 공정가치 546원 321원 총보상원가(*2)
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163,800천원 16,050천원 기인식한 보상비용 163,800천원 16,050천원 당기인식한 보상원가 잔여보상원가 (*1) 기대주가변동성이란 기대존속기간에 상응하는 최근기간의 주가변동성입니다.(*2) 퇴사등으로 인하여 소멸된 주식선택권을 차감한 후의 추정 가득수량에 대한 보상원가의 총액입니다. 3) 당기말과 전기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기 초 부 여 소 멸 행 사 기 말 기말 현재 행사가능 (5) 이익잉여금 1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(결손금) 확정급여부채의 재측정요소 합 계 2) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기순이익(손실) 확정급여부채의 재측정요소 기말금액 3) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 43(당) 기 제 42(전) 기 처분예정일: 2024년 3월 29일 처리확정일: 2023년 3월 23일
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II. 이익잉여금 처분액 III. 차기이월미처분이익잉여금 (결손금) 22. 건설계약 관련사항 (1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액 변동 및 공사수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 기초 공사계약잔액 증감액(주1) 당기공사수익(주2) 기말 공사계약잔액 계속사업 합 계 (주1) 신규수주 등 도급증가액은 134,267백만원 (전기: 169,572백만원)이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증감액은 16,975백만원 (전기: 242백만원)입니다. (전기) (단위: 원) 구 분 기초 공사계약잔액 증감액 전기공사수익 기말 공사계약잔액 계속사업 중단사업 합 계 (주2) 당기 및 전기 공사수익으로 인식한 금액은 다음과 같이 구분됩니다. (당기) (단위: 원) 구 분 진행률 부품납품 용역 기타 당기수익 계속사업 합 계 (전기) (단위: 원) 구 분 진행률 부품납품 용역 기타 당기수익 계속사업 중단사업 합 계 (2) 당기 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 계속사업 합 계 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 (전기) (단위: 원) 구 분 계속사업 중단사업 합 계 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 계속사업 중단사업 대손충당금 합 계 (4) 주요계약당기말 현재 건설계약금액이 직전사업연도말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 품목 발주처 수주일자 납기 수주총액 진행율 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 열교환기등 CCS JV 공사중단 현대엔지니어링 (*) (*) 현대엔지니어링 CTEP (*) (*) TECNIMONT (*) (*) (*) (*) ICA FLUOR LINDE 현대엔지니어링 DL E HRSG등 포스코대우 UTE 공사중단 현대엔지니어링 합계 (*) 해당 프로젝트는 거래처의 요청에 의해 비공개하였습니다. (5) 공사손익 변동 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 총계약수익의추정 변동 총계약원가의추정변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사변동 화공기 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것으로서 오류로 인한 수정분은 없으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 진행중인 계약과 관련한 선수금은 없고 공사하자 등과 관련하여 발생한 회수보류액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 화공기 보일러 합계 23. 매출 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 제품매출 상품매출 용역매출 기타매출 합 계 (2) 당기 및 전기 중 회사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 제품매출원가 상품매출원가 용역매출원가 기타매출원가 합 계 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 임차료 보험료 접대비 대손상각비 차량유지비 소모품비 지급수수료 감가상각비 무형자산상각비 기타 합 계 25. 기타이익 및 기타비용당기 및 전기 중 회사의 기타이익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 기타수익 유형자산처분이익 무형자산손상환입 외화환산이익 외환차익 파생금융상품평가이익 파생금융상품거래이익 관계기업투자주식처분이익
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기타 소 계 기타비용 무형자산손상 외화환산손실 외환차손 파생금융상품거래손실 기타의 대손상각비 기타 소 계 기타손익 합계 26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 금융수익 이자수익 배당금수익 외화환산이익 외환차익 소 계 금융비용 이자비용 외화환산손실 외환차손 소 계 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 사용된 원재료 종업원급여 소모품비 운반비 지급수수료 감가상각비 무형자산상각비 외주가공비 기타비용 합 계 28. 종업원급여당기 및 전기 중 회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업 계속사업 중단사업 급여 복리후생비 퇴직급여 기타장기종업원급여 합 계 29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 중단사업효과 이연법인세 설정 자본에 직접 반영된 법인세(*1) 법인세비용(수익) (*1) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위:원) 내 역 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 보험수리적손익 매도가능증권평가손익 전환사채의 발행 합계 (2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비과세수익 비공제비용(사외유출처분등) 일시적차이 변동분 자본에 직접 반영된 법인세 중단사업효과 세무상결손금 기타(세율차이등) 이연법인세부채 설정 법인세비용(수익) 유효세율 (3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 미사용세액공제등의 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(*1) 세무상결손금(*2) 미인식 자산효과 계 (*1) 당기말 및 전기말 현재 누적 일시적차이에 대한 이연법인세 자산효과를 인식하지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 세무상 누적 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 대손충당금 퇴직충당부채 충당부채 감가상각 파생상품평가 외화환산 유형자산재평가 기타 미인식된 유보 합계 유형자산 재평가 인식된 유보 합계 (*2) 미사용 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여 이월된 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 세무상 누적 일시적차이와 세액공제는 다음과 같습니다. (단위: 원) 발생연도 이월결손금 세액공제 발생액 감소액 기말잔액 발생액 감소액 미공제잔액 2014년 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 계 30. 주당손익 (1) 기본주당순손익당기 및 전기 중 회사의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기본 계속영업 보통주당기순이익 중단영업 보통주당기순이익 가중평균 유통보통주식수(*1) 계속사업 보통주당이익 중단사업 보통주당이익 (*1) 가중평균유통보통주식수 당기 (단위: 주) 구 분 주식수 일자 기간 적수 기초 전환권행사 전환권행사 적수합계 기간 가중평균유통보통주식수 전기 (단위: 주) 구 분 주식수 일자 기간 적수 기초 적수합계 기간 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순손익당기 및 전기 중 회사의 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 희석 계속영업 보통주당기순이익(*1) 중단영업 보통주당기순이익(*1) 가중평균 유통보통주식수(*1) 계속사업 보통주당이익 중단사업 보통주당이익 (*1) 희석주당기순손익 및 희석 가중평균 유통보통주식수 (당기) (단위: 원, 주) 구 분 당기순이익 주식수 계속사업희석당기순손익 보통주당기순이익 주식매수선택권 전환사채(*) 합계 (*) 법인세효과 20.9%를 반영하였습니다. (전기)