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확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사계약에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 경우에 미청구공사 총액은 재무상태표에 자산으로, 미달하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. (13) 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 법적 요구에 따라 용역제공 이후 일정기간 건축물 등에 결함이 발생하는 경우 이를 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다. 당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다. 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약을 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다. 준공현장의 미청구된 공사원가를 추정하여 보고기간말에 공사원가로 처리하고 동액을 공사원가충당부채로 계상하며 이후 실제 청구된 공사원가를 지급시 충당합니다. (14) 고객과의 계약에서 생기는 수익(매출액) 당사는 토목 및 건축 시공 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 건설부문의 공사매출과 관련하여 당사는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식할 때에는 누적원가투입법을 사용하며, 일반적인 채권 회수기간은 90일 이내입니다. (14)-1 계약의 결합 당사는 일정 조건을 만족하는, 동일한 고객(그 고객의 특수관계자 포함)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약을 결합하여 회계처리를 수행합니다. 당사는1년 내의 시기에 동일한 고객과 체결한 계약 중, 1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함. 2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐. 3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함. 의 조건 중 한 가지 이상을 만족하면 계약의 결합으로 판단합니다. 또한 계약의 결합에 따른 효과는 계약변경일에 누적효과 일괄조정기준으로 조정합니다. (14)-2 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한
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재화를 이전하고 그 대가로받을 금액을 추정합니다. 또한 당사는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (14)-3 보증의무 당사는 법의 요구에 준공완료 후 일정 기간동안 발행하는 하자를 보수하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. (14)-4 계약이행원가 당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 아래의 세 가지 조건을 모두 만족할 때에 해당 금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 1) 고객에게 명백히 청구 가능한, 예상 계약과 직접 관련된 경우 2) 원가가 미래 수행의무 이행에 따라 당사의 가치를 높이는 경우 3) 투입한 원가의 회수가능성이 높은 경우 당사는 계약이행원가에 대하여, 매 보고기간말 손상 여부를 판단하며, 실제 계약체결이후 계약이행원가는 투입원가로 전액 비용화되어 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (14)-5 계약자산 및 계약부채 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 별도의 조건을 필요로 하지 않고 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3 (3) 부분을 참조 바랍니다. 3) 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (15) 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. (16) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (17) 법인세비용 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과
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이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차 이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (18) 주당이익 당사의 주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다. (19) 유동성ㆍ비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니 다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (20) 재고자산 당사는 재고자산 중 원자재 및 저장품은 선입선출법, 완성주택은 개별법으로 취득원가를 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은
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취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (21) 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. (22) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. - 공사용역과 보증용역을 함께 제공하는 계약에서 수행의무의 식별 당사는 일부 공사용역 계약과 관련하여 수분양자에 대한 중도금 등의 지급보증을 제공합니다. 해당 지급보증은 금융보증계약에 해당하며, 고객과의 도급공사계약에 포함되어 있습니다. 당사는 금융보증계약에 대하여 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'의 규정에 따라 측정합니다. 그리고 전체 도급금액에서 금융보증계약에 대해 측정된 금액을 제외한 금액에 대하여 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. - 건설공사계약의 이행시기 판단 건설공사계약과 관련하여 고객은 당사가 제공하는 효익을 수행하는 대로 동시에 얻고 소비하기 때문에, 건설공사계약에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하기로 판단했습니다. 당사는 투입법이 건설공사계약의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단했습니다. 당사의 누적원가투입액과 건설용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 당사는 용역을 완료하는데 예상되는 총예정원가에 실제 투입한 투입원가 비율에 근거하여 수익을 인식합니다. - 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단 물가연동도급금액 변경계약 및 지체상금은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용할 것이 요구됩니다. 다만 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 추정된 변동대가(금액)의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다. 그리고 당사는건설계약에서의 변동대가 불확실성은 크며, 따라서 누적수익금액이 환원되지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 추정하여 거래가격에 포함하였습니다. 2) 리스 - 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서
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비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 2.3 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서'공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된
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의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 3. 금융위험관리 당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. (1) 시장위험 ① 이자율위험 보고기간말 현재 이자율 위험에 노출된 보유하고 있는 변동이자부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융부채 변동이자율 금융부채 합 계 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 순이익증가(감소) ② 가격위험 당사는 당기손익-공정가치측정금융상품 중 상장금융상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다. (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연체기간 기대신용손실률 장부금액 기대신용손실 6개월 이하 6월초과~12월이하
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12월초과~18월이하 18월초과~24월이하 24월초과~30월이하 30월초과~36월이하 36월초과 합 계 매출채권및기타채권에 대한 개별평가로 대손충당금을 인식한 금액은 5,587,733원입니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액 현금및현금성자산(*1) 매출채권및기타채권 장기금융상품 장기예치금 비유동매출채권및기타채권 기타금융부채(*2) (*1) 당사가 보유하는 현금시재액 및 지분증권은 제외하였습니다.(*2) 기타금융부채 계상대상 (중도금대출등)에 대 한 신용위험의 최대노출정도는 계약상 현금흐름 원금입니다. 당사의 지급보증액은 보증의 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도 입니다. 부동산프로젝트 파이낸싱을 포함한 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 보고기간말 현재 각각 1,734,796천원과 36,419,049천원입니다. (3) 유동성위험 1) 보고기간말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정 효과는 포함하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 장ㆍ단기차입금 매입채무및기타채무 기타금융부채(*) 리스부채 합 계 (*) 계약상 현금흐름은 기타금융부채 계상대상(중도금등)의 원금 입니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 장ㆍ단기차입금 사채 매입채무및기타채무 기타금융부채(*) 리스부채 합 계 (*) 계약상 현금흐름은 기타금융부채 계상대상(중도금등)의 원금입니다. 2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 지급보증의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지급보증액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 2년 초과 합 계 당기말 전기말 (*) 계약상 현금흐름은 실행금액을 기준으로 작성한 것입니다. (4) 자본위험 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다 (단위 : 천원, %) 구 분 당기말 전기말 부채총계(a) 자본총계(b) 부채비율(c=a/b) 4. 부문별 정보 당사는 제조업(Precast Concrete(PC) 제품 제조 및 설치), 일반 건축물의 건설, 토목공사 등의 종합건설업을 영위하고 있으며 당사 내부 관리상의 목적으로 주요 부문별 재무현황을 구분 관리하고 있습니다. (1) 부문에 대한 일반정보 당사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 주요고객 종합건설업 도로/아파트건설 및 구조용 P.C제작 외 한국토지주택공사 외 임대업 오피스텔 임대 개인 (2) 당사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건설공사 PC공사 기타(미배부) 합계 매출액 매출원가 매출총이익 (단위 : 천원) 구 분 건설공사 PC공사 기타(미배부) 합계 매출액 매출원가 매출총이익 (3) 당사의 보고부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지않았습니다.(4) 당사의 소재지가 모두 국내이며, 주된 건설 및 제조행위가 국내에서 이루어지므로 지역별 정보를 공시하지 아니하였습니다. (5) 주요 고객에 대한 정보 당사 당기와 전기 총매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객의 비중은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출액 안성성은물류피에프브이㈜ 에스케이에코플랜트㈜ 한국토지주택공사 ㈜시티온 (단위 : 천원) 구 분 매출액
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에스케이에코플랜트㈜ 안성성은물류피에프브이㈜ 5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 당좌예금 보통예금 합 계 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매출채권 공사미수금 차감 : 손실충당금 공사미수금(순액) 단기대여금 미수금 차감 : 손실충당금 미수금(순액) 보증금 미수수익 합 계 비유동 공사미수금 미수금 차감 : 손실충당금 미수금(순액) 보증금 합 계 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권 등의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 6월초과~12월이하 12월초과~18월이하 18월초과~24월이하 24월초과~30월이하 30월초과~36월이하 36월초과 합 계 (3) 손상차손 인식 채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 손실충당금 손실충당금 전입(환입) 회수(제각) 기말 손실충당금 공사미수금 미수금 합 계 (단위 : 천원) 구 분 기초 손실충당금 손실충당금 전입(환입) 회수(제각) 기말 손실충당금 공사미수금 미수금 합 계 7. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 완성주택 원자재 저장품 합 계 8. 기타자산 보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산 차감 : 손실충당금 계약자산(순액) 선급금 선급비용 선급공사원가 부가세대급금 합 계 9. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 당사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 설정자 내용 장기금융상품 우리은행 등 당좌개설보증금 합 계 10. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 취득 처분 기말 (2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 일신레져 에스케이에코플랜트㈜ 합 계 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 일신레져 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 평가 대체 기말 자본에 가감되는 법인세효과 대체 법인세효과 고려후 기말금액 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 처분 기말 자본에 가감되는 법인세효과 대체 법인세효과 고려후 기말금액 11. 당기손익-공정가치측정금융상품(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 평가 기말 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주택도시보증공사 아시아드컨트리클럽 건설공제조합 정보통신공제조합 전기공제조합 소방공제조합 합 계 12. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 당기손익-공정가치측정금융상품 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기금융상품 장기예치금 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 당기손익- 공정가치측정금융상품 합 계 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 단기차입금 장기차입금 기타금융부채 리스부채 합 계 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융상품
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당기손익-공정가치측정금융상품 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기금융상품 장기예치금 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 당기손익- 공정가치측정금융상품 합 계 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 단기차입금 장기차입금 사채 기타금융부채 리스부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정금융상품 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정 평가이익 금융보증부채환입 장기예치금평가이익 대손상각비 이자비용 매출채권처분손실 당기손익-공정가치측정 평가손실 금융보증비용 (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정금융상품 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정 평가이익 금융보증부채환입 기타타포괄손익- 공정가치측정지분상품처분손익 대손상각비 이자비용 매출채권처분손실 장기예치금평가손실 당기손익-공정가치측정 평가손실 13. 공정가치(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 당기손익-공정가치측정금융상품 장기예치금 유형자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 당기손익-공정가치측정금융상품 장기예치금 유형자산 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 비상장주식 원가법 원가법 당기손익-공정가치측정금융상품 조합등 출자금 자산접근법 순자산가액 장기예치금 해약환급금 공시이율 유형자산 공시지가기준법 및 원가법 공시지가기준법 및 원가법 14. 종속기업투자자산 (1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재지 지분율(%) (*1) 보고기간종료일 측정방법 (주)한국알미늄 한국 원가법 (*1) 지배기업은 한국알미늄(주)의 보통주 90.48%와 우선주 100%의 지분을 보유하고 있습니다. 지배기업이 보유한 보통주와 우선주의 비중은 각각 74%와 26%이며, 상기 지분율은 보통주와 우선주의 비중을 고려하여 합산한 지분율입니다.(2) 보고기간말 현재 종속기업투자자산에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)한국알미늄 (주)한국알미늄은 손상징후 관측으로 인해 외부전무가를 통해 손상검사를 수행하여,2024년 중 4,215,259천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2-1) (주)한국알미늄 평가에 적용된 주요가정은 다음과 같습니다. 구 분 기본 전제 및 가정사항 방법론 현금흐름할인(Discounted Cash Flow : DCF)법을 사용하여 대상회사의 계속기업가치를 검토 평가기준일 2024년 12월 31일 DCF 추정기간 2025년 1월 1일 부터 2029년 12월 31일까지 (5년) 가중평균 자본비용 - 가중평균자본비용(Weighted Average Cost of Capital, 이하 "WACC")은 자기자본비용과 타인자본비용을 자본구성비율로 가중 평균하여 산출하였으며, 목표자본구조는
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동종업계 평균 자본구조로 가정 - 타인자본 이자비용의 경우 회사 신용등급인 BBB-의 5년 무보증공모채 이자율을 적용 - 동종산업에 속한 상장기업을 유사회사로 선정한 후, Bloomberg 자료, Dart (금융감독원공시) 자료, 한국공인회계사회 가치평가위원회 자료 등 공시된 자료를 바탕으로12.44%의 WACC를 산출하여 추정현금흐름에 적용 - 동종기업 중 대상회사와 영업내용이 유사한 회사를 Peer Group으로 선정하여 영업위험을 산정하였으며, 재무위험은 Peer Group의 재무비율을 적용하여 Beta 산정 영구성장률 영구성장율 0% 적용 법인세 법인세율은 산정기준일 현재의 법인세율을 적용. 물가상승률 및 임금상승률 - 24년12월말 EIU Country Report의 Consumer Price Index(이하 "CPI")를 적용 2025년 1.5%, 2026년 1.5%, 2027년 1.8%, 2028년 1.7%, 2029년 1.8% - 임금상승률의 경우는 회사 사업계획 상 임금인상율을 적용 2025년 3.0%, 2026년 3.0%,2027년 3.0%, 2028년 3.0%, 2029년 3.0% (3) 당기 중 종속기업투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)한국알미늄(*1) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)한국알미늄(*1) (*1) 전기 중 신규로 취득하였으며, 종속회사의 재무현황은 종속회사의 종속회사인 (주)케이피에스 를 연결한 재무제표입니다. 15. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물 구축물 기계장치 건설용장비 기타의 유형자산 합계 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 재평가 정부보조금 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지와 건물을 측정하였을 경우의 장부금액은 각각 27,728,857천원 및 2,360,923천원 입니다 재평가로 인해 발생한 재평가잉여금 23,767,927천원(법인세효과 차감후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물 구축물 기계장치 건설용장비 차량운반구 기타의 유형자산 합계 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 정부보조금 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 전기말 현재 원가모형을 적용하여 토지와 건물을 측정하였을 경우의 장부금액은 각각 27,728,857천원 및 2,388,072천원 입니다.재평가로 인해 발생한 재평가잉여금 14,320,324천원(법인세효과 차감후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. 토지 및 건물의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 ㈜제일감정평가법인에서 2024년 12월 31일 기준으로 '감정평가사 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙'등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며 평가방법은 다음과 같습니다 구 분 평가방법 토 지 공시지가기준법 건 물 원가법 한편, 당사의 유형자산 중 일부는 당사의 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니 다(주석 20, 36 참조). (2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 면적(㎡) 장부가액 공시지가 면적(㎡) 장부가액 공시지가 이천공장 토지 천안공장 토지 합 계 16. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 상각 기말 취득원가 상각누계액 장부가액 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 상각 기말 취득원가 상각누계액 장부가액 17. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은
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다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초 상각 기말 취득원가 상각누계액 장부가액 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초 상각 기말 취득원가 상각누계액 장부가액 (2) 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 임대비용 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 재무상태표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 18. 리스 (1) 사용권자산 유형별 변동내역당기 및 전기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타의유형자산 합 계 기초 취득 중도해지 감가상각비 기말 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합 계 기초 취득 감가상각비 기말 (2) 리스부채 유형별 변동 내역당기 및 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 기타의유형자산 합 계 기초 취득 총고정리스료 이자비용 중도해지 기말 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 합 계 기초 취득 총고정리스료 이자비용 기말 (3) 단기 및 소액 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 리스수익 리스비용 - 단기리스(주1) - 소액리스 (주1) 소액자산의 단기리스는 단기리스관련 비용에 포함하였습니다. (4) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 3년 이하 3년 초과 5년 이하 합 계 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다. (5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 단기리스 관련 비용 소액자산 리스 관련 비용 총현금유출액 19. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 예수보증금 합 계 20. 차입금 및 사채 (1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 사채 합 계 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 담보차입 단위농협 6곳 (중앙농협 외)(*1) 담보차입 후니드(*2) 담보차입 신한은행(*3) 담보차입 신한은행(*3) 담보차입 신한은행 (*4) 담보차입 저축은행 3곳 (BNK저축은행 외) (*5) 일반차입 나이스비즈니스플랫폼(*6) 담보차입 건설공제조합(*7) 합 계 (*1) 상기 차입금에 대해 당사의 재고자산(완성주택) 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석36참조).(*2) 상기 차입금에 대해 당사의 종속기업투자자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석36참조).(*3) 상기 차입금에 대해 당사의 유형자산(토지 및 건물) 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석36참조). (*4) 상기 차입금에 대해 후니드로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석35참조).(*5) 상기 차입금에 대해 당사의 우선수익권 및 시행사 시티온의 수익권이 담보로 제공되어 있습니다(주석36참조).(*6) 상기 차입금에 대해 전자어음을 발행하여 지불확약을 위해 제공되어 있습니다(주석35참조). (*7) 상기 차입금에 대해 당사의 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석36참조). (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기말 전기말 만기 상환방법 주택도시보증공사(*1) 담보차입 2년 분할상환 우리은행 담보차입 조기상환 (2024.06.19) 우리은행 담보차입 전북은행(*2) 담보차입 만기 일시상환 단위수협 5곳(*2) (통영수협
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외) 담보차입 만기 일시상환 단위농협 4곳 (송파농협 외) 담보차입 기준금리+1.69 조기상환 (2024.07.31) 농협은행 담보차입 MOR+2.88 상환완료 소 계 유동성 대체 합 계 (*1) 상기 차입금에 대해 당사의 당기손익-공정가치측정 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).(*2) 상기 차입금에 대해 당사의 유형자산(토지 및 건물) 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). (4) 보고기간말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 사모사채 (5) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 1년 초과 2년 이내 합 계 21. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채(*1, *2) (*1) 회사는 양양낙산생활숙박시설수분양자의 중도금대출을 위하여 대신저축은행 외 1개 저축은행에 대하여 연대지급보증 1,147,272천원(대출금 잔액 956,060천원의120%)을 제공하고 있습니다(주석 35(3) 5) 참조).(*2) 회사는 종속기업인 (주)한국알미늄의 차입금에 대하여 연대지급보증 421,200천원(대출금 잔액 351,000천원의 120%)을 제공하고 있습니다(주석 35(4) 2) 참조). 22. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 하자보수충당부채 공사원가충당부채 공사손실충당부채 소송충당부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 하자보수 충당부채 공사원가 충당부채 공사손실 충당부채 소송 충당부채 하자보수 충당부채 공사원가 충당부채 공사손실 충당부채 소송 충당부채 기초 전입 환입 사용 기말 23. 기타부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 선수금 부가세예수금 기타예수금 합 계 24. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 합 계 (2) 보고기간말 현재 순확정급여부채 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 사외적립자산 합 계 (3) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 이자원가(수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식: - 확정급여채무 재측정요소 (인구통계적 가정) (재무적 가정) (경험조정) - 사외적립자산 재측정요소 소 계 기타: 납부한 기여금 급여지급 운용관리수수료 소 계 기말 잔액 (4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 국민연금전환금 합 계 (5) 당사가 순확정급여채무를 산정하기 위해 적용한 주요한 가정은 다음과 같습니다. ① 주요가정 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금인상률 ② 가정의 산출방법 구 분 당기말 전기말 할인율 예상지급시기를 반영한 우량회사채의 수익률 예상지급시기를 반영한 우량회사채의 수익률 임금인상률 보험개발원 제공 표준승급률에 base-up 반영 보험개발원 제공 표준승급률에 base-up 반영 퇴직률 및 사망률 2023년 보험개발원 표준률 2019년 보험개발원 표준률 (6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율의 1% 변동 미래임금상승률의 1% 변동 (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의
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영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 일로 종료하는 회계연도의 지급능력 확보를 위해 추가적으로 적립해야 하는 기여금은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년 이상 합계 당기말 전기말 확정급여채무의 가중평균만기는 5.75년 입니다. 25. 자본 (1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행할 주식의 총수 1주당 금액 발행한 주식수 자본금 보통주 500원 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금 및 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금: 주식발행초과금 자기주식처분이익 소 계 기타포괄손익누계액: 재평가잉여금 합 계 (3) 보고기간말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보통주 주식발행초과금 주식수 자본금 기초 변동 기말 26. 이익잉여금 (1) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 보고기간말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 이익준비금 합 계 (3) 당기와 전기 당사의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다. 제 46 기 2024년 1월 1일 부터 제 45 기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 3월 31일 처분확정일 2024년 3월 28일 (단위 : 천원) 과 목 당기(안) 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익대체 3. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분손익대체 4. 확정급여제도의 재측정요소 5. 중간배당 6. 당기순이익(손실)
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장기예치금평가이익 리스해지손익 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 재고자산의 감소 매출채권의 증가 공사미수금의 증가 미수금의증가 계약자산의 감소(증가) 선급금의 증가 선급비용의 감소 부가세대급금의 감소 선급공사원가의 감소(증가) 미지급금의 증가(감소) 계약부채의 증가 예수금의 증가 부가세예수금의 증가 공사원가충당부채의 증가 매입채무의 감소(증가) 미지급비용의 감소(증가) 하자보수충당부채의 증가 장기미지급금의 감소 퇴직금의 지급 사외적립자산의 납입 등 퇴직연금운용관리수수료 5. 영업활동에서 창출된 현금 (2) 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 공사미수금의 재고자산 대체 장기차입금의 유동성 대체 유동성장기차입금의 비유동성 대체 유형자산의 미지급 취득 리스자산부채의 취득 및 해지 유형자산 재평가잉여금 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 기타 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 사채 리스부채 임대보증금 재무활동으로부터의 총부채 (단위 : 천원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 기타 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 사채 리스부채 임대보증금 재무활동으로부터의 총부채 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 기말배당 및 분기배당(2015.11.27. 임시주주총회 도입)을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 당사는 보고서 제출일 현재 자사주 매입 및 소각 계획이 없습니다. 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 -기말배당 : 주주총회-분기배당 : 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 불가 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 검토중 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 기말배당 O X 기말배당 O X 기말배당 O X 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 배당 관련 정관의 내용 구 분 내 용 제41조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제41조의2(분기배당) ① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행법령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을위해 적립한 임의준비금 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제42조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속 한다. 나.
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주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제46기 제45기 제44기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) - 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회(2025.3.31 개최 예정)에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.- 당기 (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분입니다.- 당기 (연결)주당순이익은 지배기업 소유주지분 기본주당손익입니다. - 당기 (연결)현금배당성향은 (연결)당기순이익 적자로 인해 기재하지 않았습니다. - 상기 배당현황내 포함된 분기배당액은 다음과 같습니다. 제46기 226백만원(주당 5원) 제45기 226백만원(주당 5원) 제44기 222백만원(주당 5원) 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 상기 표는 당기 현금배당액을 포함하여 산출하였으며, 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회(2025.3.31 개최 예정)에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.- 분기배당은 2016사업연도부터 매년 1회(6월말 기준 권리주주) 실시하였으며,결산배당은 2014사업연도부터 연속 배당하였습니다.- 최근 5년간 배당수익율은 다음과 같습니다.제46기 1.5%, 제45기 1.3%, 제44기 1.0%, 제43기 0.8%, 제42기 0.6% 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(제3자배정) 보통주 주식분할 보통주 액면분할 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 까뮤이앤씨 회사채 사모 조기상환(2024.1.24) 한양증권 까뮤이앤씨 회사채 사모 상환 KB증권 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 사모자금의 사용내역 (기준일 : (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 한국알미늄 주식매입 외 회사채 운영자금(매입채무 상환) * 상기 사항은
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주요사항보고서 제출 대상이 아닙니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 -재무제표의 수정 또는 재작성 사항은 없습니다. -제45기에 ㈜한국알미늄과 그의 종속회사인 ㈜케이피에스가 편입되어 신규 연결재무제표가 작성되었습니다. 1) 최근 3사업연도(2022~2024)의 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 NO 거래상대방 (관계) 거래종류 거래일자 거래대상물 거래목적 거래금액 (백만원) 거래조건 이사회 승인일 (주)금양인터내셔날 (계열회사) 주식양도 자기주식 보통주식 840,000주 재무안정성 개선 장내거래 (주)금양인터내셔날 (계열회사) 주식양도 (주)한국알미늄 보통주식 212,368주 유동성 개선 장외거래 (주)더블유에이치홀딩스 (계열회사) 주식양도 SK에코플랜트㈜ 보통주식 746,500주 투자수익 회수 및 유동성 확보 장외거래 대신자산신탁(주) 대물인수 양평타운하우스 52세대 외 공사미수금 회수 장외거래 (주)베이스 (최대주주) 주식양수 (주)한국알미늄 주식 1,575,572주 (보통주 1,140,789주, 상환전환우선주 434,783주) 사업다각화 장외거래 - 상기 1번은 2022.12.23. 주요사항보고서(자기주식처분결정) 및 2022.12.29. 자기주식처분결과보고서를 참조 하시기 바랍니다. - 상기 3번은 2023.11.29. 주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권양도결정) 및 2023.11.30. 합병등종료보고서(자산양수도)를 참조 하시기 바랍니다. 2. 대손충당금 설정현황 [ 까뮤이앤씨 ] 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:백만원,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제46기 매출채권 계약자산 단기대여금 공사미수금 미수금 장기미수금 합 계 제45기 매출채권 계약자산 단기대여금 공사미수금 미수금 합 계 제44기 매출채권 계약자산 공사미수금 미수금 합 계 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:백만원) 구 분 제46기 제45기 제44기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정방침 당사는매출채권 및 기타채권에 대한 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 현재 기준으로 손상사건의 발생 또는 향후 발생 징후가 없는 경우에는 채권의 존속기간에 대한 기대신용손실을 추정하여 대손충당금을 설정하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와관리비의 대손상각비로, 비경상적 기타채권은 기타영업비용으로 처리하고 있으며 환입할 경우에는 공사매출관련 채권은 판매비와관리비의 대손상각비에서 차감하고, 비경상적 기타채권은 기타영업수익의 대손충당금환입으로 처리하고 있습니다. ② 대손충당금 설정방법 보고기간종료일 현재의 매출채권에 대하여 법정관리, 소송등의 내용을 감안한 개별 분석법과 미래지향적인 정보를 포함하여 향후 발생할 것으로 기대하는 신용손실을 통해 합리적으로 산정된 회수가능액을 추정하는 집합평가법을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:백만원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 - 주 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권, 공사미수금, 계약자산 금액임. [ 한국알미늄 ] 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:백만원,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제17기 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 제16기 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 제15기 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:백만원) 구 분 제17기 제16기 제15기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2.
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순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:백만원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 - 주 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권 금액임 3. 재고자산현황 [ 까뮤이앤씨 ] 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:백만원) 사업부문 계정과목 제46기 제45기 제44기 종합건설업 완성주택 원 자 재 저 장 품 소 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 10.6회 21.3회 47.4회 2) 재고자산의 실사내용 (가) 실사일자 : 2025. 1. 3. 회사는 2024사업년도의 재무제표를 작성함에 있어서 2024.12.31 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산 차이는 수불현황으로 확인하였습니다. (나) 재고실사시 감사인의 입회여부 회사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인의 입회하에 실시되었습니다. (다) 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음 (라) 재고자산의 담보제공여부상기 완성주택(양평 타운하우스)은 140억원의 차입관련 담보로 제공되었습니다, 차입기간은 2023.11.16.~2025.11.16. 이며, 담보설정비율은 120% 입니다. [ 한국알미늄 ] 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:백만원) 사업부문 계정과목 제17기 제16기 제15기 소재사업 제품 재공품 원재료 저장품 상품 소계 패키징사업 제품 재공품 원재료 저장품 상품 소계 총계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자 : 2025. 1. 2. 회사는 2024사업년도의 재무제표를 작성함에 있어서 2024.12.31 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산 차이는 수불현황으로 확인하였습니다.(나) 재고실사시 감사인의 입회여부 회사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인의 입회하에 실시되었습니다. (다) 장기체화재고 등 현황 : 당기말 현재 해당사항 없음. (라) 재고자산의 담보제공여부 : 해당사항 없음. 4. 진행률적용 수주계약현황보고기간종료일 현재 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 건설공사계약 중 계약수익금액이직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)까뮤이앤씨 화성향남2아파트 6공구 한국토지주택공사 (주)까뮤이앤씨 마포성산동오피스텔 신축 서*수 (주)까뮤이앤씨 양양낙산생활숙박시설신축 (주)시티온 (주)까뮤이앤씨 안성성은지구 복합물류센터 안성성은물류피에프브이㈜ (주)까뮤이앤씨 수산식품 수출단지 조성사업 조달청(전라남도목포시) (주)까뮤이앤씨 김포고촌2아파트1공구 한국토지주택공사 (주)까뮤이앤씨 인천남동물류(P.C) 창성건설(주) (주)까뮤이앤씨 김포M93물류(P.C) 에스케이에코플랜트㈜ (주)까뮤이앤씨 안산성곡물류(P.C)? (주)안강건설 (주)까뮤이앤씨 하이닉스M15 WWT(P.C) 에스케이에코플랜트㈜ (주)까뮤이앤씨 평택P5복합동(P.C) 삼성엔지니어링㈜ (주)까뮤이앤씨 하이닉스M15X(P.C) 에스케이에코플랜트㈜ (주)까뮤이앤씨 하이닉스Y1WWT(P.C) 에스케이에코플랜트㈜ 합 계 * 관련법령 및 계약상 비밀이나 비공개 사항의 계약사항은 없습니다.* 상기 미청구공사는 당사
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재무제표 주석의 "계약자산"이며, 손상차손누계액은 대손충당금입니다. 5. 공정가치평가내역 [기타포괄손익-공정가치측정지분상품] (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 취득 처분 기말 (2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 일신레져 에스케이에코플랜트㈜ 합 계 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 일신레져 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 평가 대체 기말 자본에 가감되는 법인세효과 대체 법인세효과 고려후 기말금액 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 처분 기말 자본에 가감되는 법인세효과 대체 법인세효과 고려후 기말금액 [당기손익-공정가치측정금융상품] (1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 기초 취득 평가 기말 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 주택도시보증공사 아시아드컨트리클럽 건설공제조합 정보통신공제조합 전기공제조합 소방공제조합 에스케이에코플랜트㈜ 합 계 [범주별 금융상품] (1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융상품 당기손익- 공정가치측정금융상품 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기금융상품 장기예치금 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 당기손익- 공정가치측정금융상품 합 계 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 단기차입금 장기차입금 기타금융부채 리스부채 합 계 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융상품 당기손익- 공정가치측정금융상품 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기금융상품 장기예치금 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 당기손익- 공정가치측정금융상품 합 계 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 단기차입금 장기차입금 사채 기타금융부채 리스부채 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정금융상품 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정 평가이익 금융보증부채환입 장기예치금평가이익 외화환산이익 외환차익 대손상각비 이자비용 매출채권처분손실 장기예치금평가손실 당기손익-공정가치측정 평가손실 외화환산손실 외환차손 (단위 : 천원) 구 분 당기손익- 공정가치측정금융상품 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정 평가이익 대손상각비 기타의대손상각비 기타타포괄손익- 공정가치측정지분상품평가손익 기타타포괄손익- 공정가치측정지분상품처분손익 이자비용 장기예치금평가손실 당기손익-공정가치측정 평가손실 [공정가치] (1) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장기예치금 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 당기손익-공정가치측정금융상품 유형자산 장기예치금 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 당기손익-공정가치측정금융상품 유형자산 연결회사 는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고
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있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결회사 는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 장기예치금 해약환급금 공시이율 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 비상장주식 원가법 원가법 당기손익-공정가치측정금융 상품 비상장주식 이익접근법 성장율,가중평균자본비용등 조합등 출자금등 자산접근법,현금흐름할인법 순자산가액,가중평균자본비용등 유형자산 공시지가기준법 및 원가법 공시지가기준법 및 원가법 [유형자산 ] (1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물 구축물 기계장치 건설용장비 차량운반구 기타의 유형자산 합계 기초 취득/자본적지출 처분 대체 감가상각비 재평가 정부보조금 전기오류수정 (정부보조금) 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지와 건물을 측정하였을 경우의 장부금액은 각각 30,170,559천원 및 5,827,217천원 입니다. 재평가로 인해 발생한 재평가잉여금 25,496,539천원(법인세효과 차감후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. 당기 유형자산 감가상각비는 정부보조금과 상계하여 1,920,896천원으로 계상되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물 구축물 기계장치 건설용장비 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 정부보조금 연결범위의 변동 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 전기말 현재 원가모형을 적용하여 토지와 건물을 측정하였을 경우의 장부금액은 각각 30,170,559천원 및 6,806,167천원 입니다. 재평가로 인해 발생한 재평가잉여금 14,320,324천원(법인세효과 차감후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. 토지 및 건물의 공정가치는 연결회사 와 관계가 없는 독립된 평가기관인 ㈜제일감정평가법인에서 2024년 12월 31일 기준으로 '감정평가사 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙'등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며 평가방법은 다음과 같습니다. 구 분 평가방법 토 지 공시지가기준법 건 물 원가법 한편, 연결회사 의 유형자산 중 일부는 연결회사 의 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석 19, 35참조). (2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 면적(㎡) 장부가액 공시지가 면적(㎡) 장부가액 공시지가 이천공장 토지 천안공장 토지 증평공장 토지 합 계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 2024년은 국내외 정세의 극심한 혼란 속에서 국내 건설경기는 내수부진, 부동산시장침체, 공사비상승 등 악화 지속으로 건설업계 전반이 큰 어려움을 겪은 한 해였습니다. 이러한 어려운 환경에서 당사도 민간 건축부문의 수주위축, 원가상승, 미수금 발생 등으로 저조한 손익 실적을 면치 못한 한 해였습니다. 2024년 별도기준 손익은 매출액이 전년대비 26% 감소한 2,074억원입니다. 손익은 민간 건축현장 원가율 상승 등으로 영업손실 134억원, 영업외 종속기업투자손실 42억원 반영한 당기순손실 182억원 적자 전환하였습니다. 연결기준은 종속기업 한국알미늄의 대미 수출부진 등에 따라 매출액 2,604억원, 영업손실 181억원, 당기순손실 219억원이 발생하였습니다. 재무상태는 당사 재무구조 개선을 위한 최대주주등의 유상증자 200억원 참여와 유형자산 재평가이익 119억원이 반영돼 적자발생에 따른 이익잉여금 감소에도 자산 규모가 증가하였습니다. 이에 연결기준(별도) 자산총액 2,765억원(2,502억원), 부채총액 1,811억원(1,538억원), 자본총액은 955억원(964억원) 입니다. 당사는 지난해 사업위험이 지속될 가능성이 높은 민간건축 신규 추진을 제한하고 진행현장을 모두 준공하여 리스크 요인을 최소화 하였습니다. 그리고 양질의 반도체 플랜트 건설사업 PC공사 및 안정적인 LH공사 발주공사 확보에 집중하며 지난해 약 2,800억원의 수주 성과를 올렸습니다. 금년 1분기 SK하이닉스의 용인 반도체 클러스터 건설사업 PC공사 1,282억원 수주를 더하여 2025년 순조로운 매출 및 손익 개선을 예상하고 있습니다. 이에 2025년을 반드시 턴어라운드 기점으로 삼고 수익성 및 안정성 중심의 사업을 추진하여 건설업 위기를 내실 있는 성장의 기회로 만들어 가겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 1. 재무상태 1) 요약 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제46기 제45기 증감 증감률 [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ매출채권및기타채권 ㆍ재고자산 ㆍ기타유동자산 [비유동자산] ㆍ매출채권및기타채권 ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 ㆍ당기손익-공정가치측정금융상품 ㆍ기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] [비지배지분] 자본총계 유동비율 -11.17%p 부채비율 -3.12%p 2) 연결 재무상태 분석 당기말 총자산은 매출채권 증가와 유형자산 재평가이익이 반영되어 전기대비 8% 증가한 2,765억원 입니다. 총부채는 당사의 공사비 미지급금, 차입금 증가로 전기대비 7% 증가한 1,811억원입니다. 총자본은 당기 200억원의 유상증자와 당기순손실 반영으로 전기대비 9.4% 증가한 955억원 입니다. 2. 영업실적 1) 요약 연결손익계산서 (단위 : 천원) 과 목 제46기 제45기 증감 증감율 매출액 매출원가 매출이익
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적자전환 판매비와관리비 영업이익 적자전환 법인세비용차감전순이익 적자전환 당기순이익 적자전환 지배기업 소유주지분 적자전환 비지배주주지분 총포괄손익 적자전환 지배기업 소유주지분 적자전환 비지배주주지분 2) 사업부문별 연결 영업실적 (단위 : 천원) 구 분 건설공사 PC공사 제조업 기타(미배부) 합계 매출액 매출원가 매출총이익 3) 연결 영업실적 분석 당기 매출액은 당사 민간 건축공사 수주위축과 종속회사의 대미 수출부진 영향으로 전기대비 6% 감소한 2,604억원 입니다. 더불어, 민간 건축현장 원가율 상승 요인으로 영업손실 181억원, 당기순손실 219억을 기록하며 적자 전환하였습니다. 3. 신규사업 및 중단사업해당사항 없음4. 조직변경 등 경영합리화 현황해당사항 없음 5. 환율변동 영향 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내용의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 구분 USD 원화(환산)금액 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 금융부채 매입채무 미지급금 (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 구분 USD 원화(환산)금액 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 금융부채 매입채무 미지급금 단기차입금 연결회사는 외화거래 수행에 따라 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화의 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 6. 자산손상 인식 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(금융위험관리), 11(범주별 금융상품)에서 제공하고 있습니다. 연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정채무자에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 범위 내에서 미래전망정보와경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다. 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 봅니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사 는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정 하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
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사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권 연결회사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상 징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달원천 및 중요한 자금지출에 관한 사항 1. 유동성 현황 연결회사는 당기말 현재 현금및현금성자산 45억원을 보유하고 있으며, 당기 차입금 증가로 인해 유동비율이 전기대비 11% 감소하였습니다. 차입금이 증가하였으나 당기 유상증자로 인한 총자본 증가로 부채비율은 3% 감소한 189% 입니다. 유동성 관련 지표는 다음과 같습니다. 구 분 제46기 제45기 증감 유동비율 -11.17%p 부채비율 -3.12%p 2. 자금조달과 지출 연결회사는 공사대금 회수 지연 영향으로 당기말 현재 차입금은 971억원이며 전기대비 292억원 증가하였습니다. (1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 사채 합 계 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 담보차입 단위농협 6곳 (중앙농협 외)(*1) 담보차입 하나은행(*3) FTP+1.854 보증서+지급보증 하나은행 FTP+0.694 보증서+지급보증 하나은행 FTP+0.794 담보차입 건설공제조합(*7) 보증서+지급보증 신한은행 FTP+3.13 담보차입 후니드(*2) 담보차입 신한은행(*3) 담보차입 신한은행(*3) 담보차입 신한은행(*4) 담보차입 저축은행 3곳 (BNK저축은행 외)(*5) 일반차입 나이스비즈니스플랫폼(*6) 담보차입 푸른저축은행(*3) 일반차입 (주)베이스 일반차입 (주)피비엠이스트 일반차입 일반차입 기타 2.00~5.00 합 계
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(*1) 상기 차입금에 대해 연결회사 의 재고자산(완성주택) 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석35참조). (*2) 상기 차입금에 대해 연결회사 의 종속기업투자자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석35참조). (*3) 상기 차입금에 대해 연결회사 의 유형자산(토지 및 건물) 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석35참조). (*4) 상기 차입금에 대해 후니드로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석34참조). (*5) 상기 차입금에 대해 연결회사의 우선수익권 및 시행사 시티온의 수익권이 담보로 제공되어 있습니다(주석35참조). (*6) 상기 차입금에 대해 전자어음을 발행하여 지불확약을 위해 제공되어 있습니다 (주석34참조). (*7) 상기 차입금에 대해 연결회사 의 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석35참조). (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기말 전기말 만기 상환방법 주택도시보증공사(*1) 담보차입 2년 분할상환 우리은행 담보차입 조기상환 (2024.06.19) 우리은행 담보차입 전북은행(*2) 담보차입 만기 일시상환 단위수협 5곳(*2) (통영수협 외) 담보차입 만기 일시상환 단위농협 4곳 (송파농협 외) 담보차입 기준금리+1.69 조기상환 (2024.07.31) 농협은행 담보차입 MOR+2.88 상환완료 하나은행(*2) 담보차입 CD3개월+2.9 일시상환 소 계 유동성 대체 합 계 (*1) 상기 차입금에 대해 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). (*2) 상기 차입금에 대해 연결회사 의 유형자산(토지 및 건물) 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). (4) 보고기간말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 사모사채 (5) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 1년 이내 1년 초과 2년 이내 합 계 5. 부외거래 1. 채무보증 현황 [ 부동산 PF 관련 ] 1) 부동산 PF 우발부채(책임준공 및 중도금대출 미포함)보고기간말 현재 연결회사가 PF관련 신용보강한 사항은 없습니다.2) 부동산 PF 책임준공약정 현황 보고기간말 현재 연결회사가 부동산 PF관련 책임준공 미이행시 조건부 채무인수키로 약정한 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 개,백만원) 구분 당기말 전기말 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 정비사업 (재개발, 재건축 등) 기타사업 (정비사업 이외) 계 3) 부동산 PF(대출) 책임준공약정 세부 내역(기타사업)보고기간말 현재 연결회사가 부동산 PF관련 책임준공 미이행시 조건부 채무인수키로 약정한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업지역 사업장구분 PF종류 신용보강종류 보증한도(전체) 부담률 보증금액 채무자 특수관계자여부 채권기관종류 대출잔액 대출기간 만기(유동화증권) 유형 책임준공약정금액 당기말 전기말 경기이천 물류센터 본PF 채무인수 지에프로지스㈜(시행사) 부 대주단 PF Loan 경기안성 물류센터 본PF 채무인수 안성성은물류PFV㈜ (시행사) 부 대주단 PF Loan 계 -상기 이천 물류센터의 PF대출금은 본 물건 매각을 통해 25.01.23.자로 전액 상환이 완료되었습니다.-상기 경기안성 물류센터는 2024.12.12. 준공하였으나 책임준공의무 미이행으로 인해 2024.10.29.자로 채무인수하였습니다. 채무자는 본 PF대출의 만기일을 2025.02.27.자로 연장(2025.10.28.)하기로 하였으며, 본 물건 매각을 통해 PF대출금을 상환할 예정입니다. 채무자가 만기일 내에 본 PF대출을 미상환하게 될 경우 당사가 채무이행을 하게 됩니다. 4) 부동산PF의 SOC 보증내역보고기간말 현재 연결회사가 SOC법인과 시행사의 차입금과 관련한 자금보충 및 자금제공 사항은 없습니다. 5) 본 PF의 중도금 대출 보고기간말 현재 연결회사는 본PF
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관련 수분양자의 중도금대출에 대하여 다음과 같이 연대보증을 제공하고 있습니다. (단위 : 개,백만원) 구분 당기말 전기말 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 사업건수 보증한도 약정금액 대출잔액 정비사업(재개발, 재건축 등) 기타사업(정비사업 이외) 계 -상기 대출잔액 외 기한이익 상실 사유 발생한 수분양자의 중도금대출채무는 2024.12.27.자로 채무인수하였으며, 인수금액은 14,654백만원입니다. [ 非 PF 우발부채 ]보고기간말 현재 다음과 같이 보증보험회사등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처등에 계약이행보증 및 하자보수보증등 지급보증을 제공하고 있습니다. 1) 非 PF 우발부채 종합요약표 (단위 : 백만원) 구분 피보증처 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 특수관계자여부 제공한 지급보증 각계약당사자 하자보수보증외 건설공제조합외 부 제공받은 지급보증 각계약당사자외 계약보증외 건설공제조합외 여/ 부 계 2) 제공한 지급보증 (단위 : 백만원) 피보증처 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 특수관계자여부 비고 (주)파라다이스글로벌 하자보수연대보증 건설공제조합 부 태안종합건설㈜ 건설기계대여대금연대보증 건설공제조합 부 계 3) 제공받은 지급보증 (단위 : 백만원) 피보증처 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 특수관계자여부 비고 각 계약당사자 계약,하자보수,공사이행보증 등 건설공제조합 부 각 계약당사자 하자보수보증 등 개별심사 서울보증보험 부 각 계약당사자 인허가 보증보험 외 서울보증보험 부 하나은행외 차입금보증 신용보증기금 부 신한은행 차입금 연대보증 ㈜ 후니드 여 기업은행 B2B팩토링 연대보증 종속기업 대표이사 여 계 한편, 회사는 특수관계자인 (주)더블유에이치홀딩스에 대한 단기대여금 21,500,000천원과 관련하여 (주)더블유에이치홀딩스의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 4) 보험가입내역 보고기간말 현재 회사는 건설공사와 관련하여 건설공제조합 등에 부보금액 325,928,418천원(전기말: 252,397,517천원)의 보험을 가입하고 있으며, 유형자산과 관련하여화재보험 및 건설장비보험 등에 부보금액 51,010,583천원의 보험을 가입하고 있습니다. 또한, 임직원에 대해 단체상해보험, 근재보험 및 기업중대사고관련보험에 가입하고 있습니다. 4. 채무인수약정 현황 상기 3. 채무보증현황의 [ 부동산 PF 관련 ] 을 참조 바랍니다. 5. 그 밖의 우발채무 등 1) 금융기관과의 약정사항 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정금액 실행금액 비고 신한은행 일반대출 신한은행 일반대출 신한은행 일반대출 전북은행 일반대출 단위수협 5곳(통영수협 외) 일반대출 단위농협 6곳(중앙농협 외) 일반대출 저축은행 3곳(BNK저축은행 외) 일반대출 나이스비즈니스플랫폼 일반대출 건설공제조합 일반대출 주택도시보증 일반대출 하나은행 전자방식외상매출채권담보대출 우리은행 B2B 주계약 나이스비즈니스플랫폼 B2B 주계약 신한은행 무역금융 하나은행 무역금융 하나은행 전자외담대 하나은행 기업운전일반자금대출 등 푸른저축은행 담보대출 합계 2) 담보제공자산 (1) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 담보제공자산 및 권리 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 유형자산 (토지 및 건물) 담보차입 신한은행 유형자산 (토지 및 건물) 담보차입 전북은행 유형자산 (토지 및 건물) 담보차입 단위수협 5곳 (통영수협 외) 재고자산 (완성주택) 담보차입 단위농협 6곳 (중앙농협 외) 우선수익권 담보차입 저축은행 3곳 (BNK저축은행 외) 종속기업투자자산 담보차입 후니드 당기손익-공정가치 측정금융상품 담보차입 주택도시보증공사 당기손익-공정가치 측정금융상품 담보차입 건설공제조합 유형자산 (토지 및 건물) 담보차입 하나은행,푸른저축은행 합 계 연결회사는 신한은행과의 대출약정시, 후니드에 연결회사 의 종속기업투자자산 중 일부를 근질권 담보로 제공하여 연대보증을 제공받았습니다(담보설정금액 60억원, 제공기간
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2025.10.14). (2) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있는 신용보증서의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 보증금액 비 고 하나은행 신용보증기금 보증서 신한은행 (3) 보고기간말 현재 연결회사 는 하나은행 차입금에 대한 담보로 연결회사의 매출채권 입금계좌 일부에 대하여 금전신탁계약을 체결하고 있으며, 1종 수익증권서(권면액 20억원)를 하나은행에 제공하고 있습니다. (4) 타인이 제공한 담보제공자산 (단위 : 천원) 구분 담보제공자산 담보설정금액 감정금액 선순위설정 금액 제3자(김영애) 아파트 1개호 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항Ⅲ. 재무에관한사항 - 3. 연결재무제표 주석중 - 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책과 5. 재무제표 주석중 - 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책을 참조하시기 바랍니다. 2. 환경 및 종업원 등에 관한 사항연결회사는 환경관련 이슈 및 주요 핵심인력의 이동 등 중요한 변동사항은 없습니다.3. 법규상의 규제에 관한 사항 연결회사의 최근3년간 법규상 제재사항은 다음과 같습니다. 일자 제재기관 처벌 또는조치내용 사유 근거법령 회사의이행현황 경기도 토목건축공사업에 대한 영업정지(2023.1.3. ~ 2023.3.18.) 부실시공 건설산업기본법 관련 교육 이수및 법규 준수 4. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항 Ⅱ. 사업의 내용 - 5. 위험관리 및 파생거래를 참조하시기 바랍니다.