chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.16 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.2.2.17 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.2.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ판매보증 충당부채판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 2.2.19 퇴직급여(1) 확정급여형 퇴직연금제도 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를
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운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와일반관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 확정기여형 퇴직연금제도연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.2.20 주식기준보상거래 연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.연결기업은 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계 없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. 2.2.21 영 업부문 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연걸기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다. 2.3 연결기업이 채택한 제ㆍ개정
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기준서 연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이
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허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.5 연결재무제표의 승인연결기업의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2025년 3월 13일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 3.1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. (1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서5년)의 설비와 기계장치의 리스에대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할
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수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.2.2 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 3.2.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 3.2.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.3.2.5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3.2.6 리스- 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업은 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 보통예금 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 연결기업의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감 : 현재가치할인차금 차감 : 손실충당금 매출채권(순액) (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수
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손상된 채권 미연체 만기 경과후 180일 이하 만기 경과후181~360일 만기 경과후 361일 초과 계 총장부금액 기대손실률 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 손상된 채권 미연체 만기 경과후 180일 이하 만기 경과후181~360일 만기 경과후 361일 초과 계 총장부금액 기대손실률 손실충당금 (3) 매출채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 손실충당금전입 손실충당금환입 제각 영업양수도(주1) 연결범위변동 기말금액 (주1) 전기 중 의료사업부문 일부를 영업양도하였습니다.(주석 38참조) (4) 연결기업은 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 연결기업의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 매출채권의 분류별 장부금액(손실충당금 차감전)입니다. 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부금액 취득가액 평가충당금 장부금액 제품 상품 재공품 원재료 합 계 (2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 금액은 48백만원(전기: 121백만원)이며, 재고자산평가손실환입액은 757백만원(전기: 780백만원)입니다.(3) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 26,617백만원(전기 : 35,680백만원)입니다. 7. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 대손충당금 국고보조금 선급비용 부가세대급금 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 제각 기말 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 미수수익 미수금 대손충당금 대여금 보증금 현재가치할인차금 대손충당금 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 제각 연결범위변동 기말 (3) 사용이 제한된 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 신한은행 (주1) 단기금융자산 하나은행 법인카드 사용관련 질권설정 합계 (주1) 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다. 9. 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분증권 채무증권 파생상품자산 합 계 지분증권 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 종류 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 ㈜상상인 보통주 ㈜인트로바이오파마 (주1) 보통주 시너지그룹제약사업출자조합 (주2) 조합출자금 시너지턴어라운드13호 신기술사업투자조합 (주2) 조합출자금 키웨스트 시너지디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁1호 (주2) 조합출자금 시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합 조합출자금 케이디오차드1호투자조합 조합출자금 케이디오차드2호투자조합 조합출자금 ㈜ 에이치와이티씨 보통주 시너지아이비상생혁신신기술투자조합 조합출자금 시너지 스케일업 농식품 투자조합 조합출자금 합 계 ㈜메디카코리아 (주3) 보통주 합 계 (주1) 당기 중 주식 일부를 처분하여 유의적인 영향력을 상실하였으며, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 상기 지분은 양수도계약에 따라 거래상대방이 잔금지급일로부터 1년이 되는 날까지 확정된 주당 가격으로 매수하는 약정이 체결되어 있습니다. (주2) 당기 중 해산하였습니다. (주3) 당기 중 지분을 추가
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매입하였으며, 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 종류 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 ㈜인트로바이오파마 (주1) 신주인수권부사채 ㈜뉴로바이오젠 (주2) 전환사채 알지노믹스㈜ (주3) 전환상환우선주 다올투자증권㈜ 사채 시너지ESG1호조합 전환사채 ㈜에스앤지바이오텍 (주4) 전환사채 합 계 (주1) 당기 중 조기상환권을 행사하여 사채원리금을 회수하였으며, 신주인수권은 양수도계약의 약정에 따라 행사를 포기하였습니다. (주2) 당기 중 지배기업이 보유하던 전환사채의 전환권을 모두 행사하여 보통주로 전환되었으며, 연결기업은 ㈜뉴로바이오젠에 대한 지배력을 획득한 것으로 판단하여 연결범위에 포함하였습니다(주석 39참조). (주3) 당기 중 보유지분 전량을 처분하였습니다. (주4) 당기 중 지배기업이 보유하던 전환사채의 전환권을 모두 행사하여 보통주로 전환되었습니다. 한편, 지배기업은 유상증자(제3자배정)를 통해 지분을 추가 취득하였으며, ㈜에스앤지바이오텍 에 대한 지배력을 획득한 것으로 판단하여 연결범위에 포함하였습니다(주석 39참조). (4) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 종류 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 ㈜에스앤지바이오텍(주1) 기타(주2) 합 계 (주1) 당기 중 권리 일부를 행사하여 약정된 금액으로 유상증자(제3자배정)를 통해 지분을 취득하였으며, ㈜에스앤지바이오텍에 대한 지배력을 획득한 것으로 판단하여 연결범위에 포함하였습니다(주석 39참조). (주2) 약정된 금액으로 유상증자에 참여하거나 전환사채를 인수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 10. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다. 회사명 구 분 주요 영업활동 소재국가 결산월 시너지바이오조합 관계기업 주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분 한국 12월 ㈜디에스케이 관계기업 디스플레이장비,이차전지장비,공장자동화설비 개발 한국 12월 시너지그룹소부장출자조합 관계기업 주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분 한국 12월 ㈜메디카코리아(주1) 관계기업 의약품의 제조 및 판매 한국 12월 (주1) 당기 중 지분을 추가 매입하였으며, 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) (주2) 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 ㈜인트로바이오파마(주1) 시너지바이오조합 ㈜디에스케이(주2) 시너지 바이오옵티멈신기술사업투자조합 2호(주3) 시너지그룹소부장출자조합 ㈜메디카코리아 합 계 (주1) 당기 중 주식 일부를 처분하여 유의적 영향력을 상실하였으며, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치금융자산으로 대체되었습니다. (주 ㈜디에스케이는 자기주식을 고려한 유효지분율 입니다. (주3) 당기 중 해산 하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 처분 기말 ㈜인트로바이오파마(주1) 시너지바이오조합 ㈜디에스케이 시너지 바이오옵티멈 신기술사업투자조합 제2호 시너지그룹소부장출자조합 ㈜메디카코리아 (주2) ㈜에스앤지바이오텍(주3) 합 계 (주1) 당기 중 주식 일부를 처분하여 유의적 영향력을 상실하였으며, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치금융자산으로 대체되었습니다. (주2) 당기 중 지분취득과정에서 발생한 염가매수차익 5,334,655천원이 지분법손익에 포함되어 있습니다. (주3) 당기 중 보유중인 전환사채의 전환권 행사를 통해 유의적 영향력을 보유하게 됨에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다. 이후 유상증자(제3자배정) 참여를 통해 추가 지분을 취득하여 지배력을 확보하게 됨에 따라 연결범위에 포함하였으며, 단계적 취득으로 인해 관계기업투자주식처분이익 258,978천원을
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인식하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 처분 대체 기말 ㈜인트로바이오파마 시너지바이오조합 ㈜디에스케이 시너지 바이오옵티멈 신기술사업투자조합 제2호 시너지그룹소부장출자조합 케이디오차드1호투자조합(주1) 합 계 (주1) 전기 중 케이디오차드1호투자조합에 대한 지분 20.17%를 취득하였으나 제3자 배정 유상증자로 인해 지분율이 7.85%로 감소함에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다. (4) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 당기말 당기(주2) 자산총액 부채총액(주1) 자본총액 매출액 당기순손익 포괄손익 시너지바이오조합 관계기업 ㈜디에스케이 관계기업 시너지그룹소부장출자조합 관계기업 ㈜메디카코리아 관계기업 (주1) 비지배지분과 주식선택권 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 관계기업으로 분류된 이후의 재무성과를 표시하였습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 전기말 전기 자산총액 부채총액(주1) 자본총액 매출액 당기순손익 포괄손익 ㈜인트로바이오파마 관계기업 시너지바이오조합 관계기업 ㈜디에스케이 관계기업 시너지 바이오옵티멈신기술사업투자조합 제2호 관계기업 시너지그룹소부장출자조합 관계기업 (주1) 비지배지분과 주식선택권 금액이 포함되어 있습니다. (5) 관계기업의 순자산과 관계기업투자와의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 순자산 지분상당액 투자차액(주1) 장부금액 시너지바이오조합 ㈜디에스케이 시너지그룹소부장출자조합 ㈜메디카코리아 (주1) 해당 투자차액에는 영업권, 지분취득 시 식별된 무형자산, 유형자산 재평가 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 관계기업명 순자산 지분상당액 투자차액(주1) 장부금액 ㈜인트로바이오파마 시너지바이오조합 ㈜디에스케이 시너지 바이오옵티멈신기술사업투자조합 제2호 시너지그룹소부장출자조합 (주1) 해당 투자차액에는 영업권, 지분취득 시 식별된 무형자산, 유형자산 재평가 금액이 포함되어 있습니다. (6) 관계기업투자주식에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 회사가 추정한 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같으며, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 당기 중 인식한 손상은 없습니다. (단위: %) 회사명 할인율 영구성장률 관계기업 시너지바이오조합 ㈜디에스케이 11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상(환입) (주2) 기타증감(주3) 연결범위변동 기말 토지(주1) 건물(주1) 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 공구와기구 금형 건설중인자산 합 계 (주1) 연결기업의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32참조) (주2) 운휴중인 시설장치 등에 대하여 당기 중 손상차손을 인식하였습니다. (주3) 당기 중 재고자산에서 비품 등으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상(환입) (주2) 기타증감(주3) 영업양수도(주4) 기말 토지(주1) 건물(주1) 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 공구와기구 금형 건설중인자산 합 계 (주1) 연결기업의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32참조) (주2) 운휴중인 기계장치 등에 대하여 당기 중 손상차손을 인식하였습니다. (주3) 전기 중 재고자산에서 비품 등으로 대체되었습니다. (주4) 전기 중 의료사업부문 일부를 영업양도하였습니다.(주석 38참조) 당기말 현재 연결기업은 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있습니다. 보험가입금액은 59,481,804천원이며, 가입액 중 5,133,500천원은 하나은행에 의해 질권이 설정되어 있습니다. 12. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 기초 증가 감소 감가상각비 이자비용 지급 연결범위변동 기말 차감
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: 유동성리스부채 차감계 (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 기초 증가 감소 감가상각비 이자비용 지급 영업양수도(주1) 기말 차감 : 유동성리스부채 차감계 (주1) 전 기 중 의료사업부문 일부를 영업양도하였습니다.(주석 38참조) (2) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(주1) 당기 전기 사용권자산에 대한 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (주1) 전기 중 75,607천원 이 중단영업손익으로 대체되었습니다. (3) 당기 중 리스에 대하여 현금유출은 992,561천원(전기 : 890,232천원)입니다.13. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 감가상각비 기말 토지 건물 합 계 (단위: 천원) 계정과목 기초 감가상각비 기말 토지 건물 합 계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수익 비용 손익 (3) 당기말 현재 연결기업의 투자부동산의 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 금액(*) 장부가액 토지 건물 합계 (*) 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 당기말 현재 연결기업은 투자부동산에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 9,232,753천원입니다. 14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 대체(주1) 연결범위변동 기말 산업재산권 (주2) 소프트웨어 (국고보조금) 영업권 기타의무형자산 회원권 합 계 (주1) 당기 중 선급금에서 소프트웨어 및 기타무형자산으로 대체되었습니다. (주2) 연결기업의 산업재산권(특허권)이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32참조) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 대체(주1) 영업양도(주2) 기말 산업재산권 소프트웨어 (국고보조금) 영업권 기타의무형자산 회원권 합 계 (주1) 전기 중 선급금에서 소프트웨어로 대체되었습니다. (주2) 전기 중 의료사업부문 일부를 영업양도하였습니다.(주석 38참조) (2) 영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상 기말(주1) 바이오기술사업 의료사업(A) 의료사업(B) 건강기능식품사업 기타사업 합 계 (주1) 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 할인율 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 바이오기술사업 의료사업(B) 건강기능식품사업 기타사업 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 손상 기말(주1) 바이오기술사업 의료사업 건강기능식품사업 합 계 (주1) 전기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 할인율 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 바이오기술사업 건강기능식품사업 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며,적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 크므로 영업권손상차손이 인식되지 않았습니다. 15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 환불부채 합 계 16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 이자율(%) 만기일 당기말
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전기말 신한은행 일반대출 우리은행 기업시설 일반대출 (주1) 국민은행 무역금융대출(주2) ㈜메디카코리아 특허권담보대출 (주3) 합 계 (주1) 단기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조). (주2) 한국무역보험공사 및 종속기업의 임원으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 32참조). (주3) 단기차입금에 대해 산업재산권(특허권)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 이자율(%) 만기 금액 당기말 전기말 IBK기업은행 시설자금대출 하나은행 (주1) 시설자금대출 하나은행 (주1) 무역어음대출 하나은행 (주1) 일반자금대출 하나은행 (주2) 일반자금대출 하나은행 (주2) 일반자금대출 국민은행(주3) 신용대출 대구은행 (주1) 운전자금대출 개인 (주1) 일반자금대출 소계 유동성장기차입금 합 계 (주1) 장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32참조) (주2) 기술보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 32참조). (주3) 종속기업의 임원으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 32참조). 17. 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 약정이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 제7회 무보증전환사채(주1) 연 4.0% 제12회 무보증전환사채(주2) 연 0.0% 제14회 무보증전환사채(주3) 연 0.0% 제1회 신주인수권부사채(주4) 연 0.0% 제2회 신주인수권부사채(주4) 연 0.0% 제6회 사모사채(주5) 연 4.70% 합 계 사채할인발행차금 사채상환할증금 전환권조정 장부가액 (주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안 상 회생채권 및 금융기관 대여금 채무 변제요건에 따라 원금 및 개시전 이자의 59.58%는현금으로 변제되고, 나머지 40.42%는 전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다. (주2) 투자자의 조기상환 개시일 및 전환청구가능기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 당기에 권면금액 1,400,000천원을 사채권자의 조기상환권 행사로 인해 상환하여 소각하였습니다. (주3) 투자자의 조기상환 개시일 및 전환청구가능기간 이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. (주4) 투자자의 조기상환 개시일 및 전환청구가능기간 이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. (주5) 상기 사채에 대하여 2024기보제이차유동화전문유한회사 후순위 공모사채가 담보로 제공되어 있 으며, 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환이 가능합니다(주석 32참조). (2) 연결기업이 발행한 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.1) 전환사채 구 분 제12회 무보증 사모전환사채 제14회 무보증 사모전환사채 발행 권면총액 미상환 권면총액 만기시상환금 액면가의 100.0000% 액면가의 104.0758% 조기상환개시일 전환청구기간 최초 전환가액(주1) 5,418원 2,799원 최근 전환가액(주1) ,(주3) 3,793원 2,702원 발행회사의 매도청구기간(주2) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 전환가액의 조정 매3개월단위 매7개월단위 미전환잔여주식수 (주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다. 전환권 행사로 인한 파생상품자산 및 부채 금액은 주석 에서 표시하고 있습니다. (주2) 연결기업 및 연결기업이 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 10일 이전까지 인수인에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가격을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구를 할 수 있고, 이때의 매매가액은
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사채의 권면금액에 대하여 사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 제12회차는 연 1%(단리), 제14회차는 연 2%(단리)의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다. (주3) 제14회 무보증 사모전환사채의 보고기간일 이후 전환가액 조정은 주석 40 을 참고하시기 바랍니다. 2) 신주인수권부사채 구 분 제1회 신주인수권부사채 제2회 신주인수권부사채 발행회사 뉴로바이오젠 ㈜ 뉴로바이오젠 ㈜ 발행 권면총액 미상환 권면총액 만기시상환금 액면가의 100.00% 액면가의 100.00% 조기상환개시일 행사청구기간 행사가격 70,000원 235,000원 행사에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 행사가격의 조정 - 본 사채를 소유한 자가 신주인수권의 행사청구를 하기 전에 발행회사가전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는주식관련사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨- 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식수가 증가하는 경우- 발행회사가 상장된 이후 인수인이 신주인수권의 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 주식발행가액 또는 전환가액으로 유상증자를 하거나 주식연계사채를 발행할 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 - 본 사채를 소유한 자가 신주인수권의 행사청구를 하기 전에 발행회사가전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는주식관련사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨- 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식수가 증가하는 경우- 발행회사가 상장된 이후 인수인이 신주인수권의 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 주식발행가액 또는 전환가액으로 유상증자를 하거나 주식연계사채를 발행할 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 미행사잔여주식수 기명식 보통주 26,715주(주1)(액면가액 500원) 기명식 보통주 4,255주(액면가액 500원) (주1) 당기 중 1,856주에 해당하는 신주인수권이 행사되었습니다. (3) 연결기업이 발행한 전환사채는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로, 이와 관련되어 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 발행시 당기말 전기말 파생상품금융부채 전환권및조기상환청구권(12회차) 전환권및조기상환청구권(14회차) 신주인수권및조기상환청구권(1회차)(주1) 신주인수권및조기상환청구권(2회차)(주1) 소 계 (주1) 당기 중 연결범위 변동으로 증가하였습니다. (4) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품과 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 조정전 법인세비용차감전 계속영업순이익(손실) 리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가이익(손실)(주1) 조정후 법인세비용차감전 계속영업순이익(손실) (주1) 연결기업이 발행한 전환사채와 신주인수권부사채는 리픽싱조건부입니다. 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 부가가치세예수금 선수수익 단기종업원급여부채 합 계 19. 파생상품금융자산 및 부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품금융자산 매도청구권(제12회) 매도청구권(제14회) 소 계 파생상품금융부채 전환권및조기상환청구권(제12회) 전환권및조기상환청구권(제14회) 신주인수권및조기상환청구권(1회차)
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신주인수권및조기상환청구권(2회차) 소 계 (2) 당기 및 전기 중 평가 내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 감소(주1)(주2) 평가이익(손실) 기말 내재파생상품금융자산 매도청구권(제12회) 매도청구권(제14회) 소 계 내재파생상품금융부채 전환권 및 조기상환청구권(제12회) 전환권 및 조기상환청구권(제14회) 신주인수권및조기상환청구권(1회차) 신주인수권및조기상환청구권(2회차) 소 계 (주1) 당기 중 제12회 무보증전환사채 액면가 1,400,000천원에 대해 조기상환청구 후 소각으로 사채상환이익 36,311천원을인식하였습니다. (주2) 당기 중 제1회 신주인수권부사채 액면가 300,000천원에 대해 조기상환청구 후 소각으로 사채상환이익 53,282천원을인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소(주1) 평가이익(손실) 기말 내재파생상품금융자산 매도청구권(제12회) 매도청구권(제13회) 매도청구권(제14회) 소 계 내재파생상품금융부채 전환권 및 조기상환청구권(제12회) 전환권 및 조기상환청구권(제13회) 전환권 및 조기상환청구권(제14회) 소 계 (주1) 전기 중 제12회, 제13회 무보증전환사채 액면가 18,600,000천원에 대해 조기상환청구 후 소각으로 사채상환이익 394,452천원을 인식하였습니다. 20. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 사용액 전입액(환입액) 영업양도(주1) 기말 (주1) 전기 중 의료사업부문 일부를 영업양 도하였습니다.(주석 38참조) 연결기업은 장래에 비용이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 21. 퇴직급여 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 연결기업의 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,195,909천원(전기 : 956,874천원)이며, 이 중 전기에 58,749천원이 중단영업손익으로 대체되었습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. ① 순확정급여부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 ② 확정급여채무 현재가치의 변동 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기근무원가 이자비용 퇴직급여 지급액 단기종업원급여부채 대체 연결범위변동 재측정요소 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 기말 ③ 사외적립자산 공정가치의 변동 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 연결범위변동 기말 ④ 사외적립자산의 구성 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 정기예금 등 ⑤ 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 순이자원가(수익) 합 계 ⑥ 주요 보험수리적 가정 구 분 당기말 전기말 할인율 임금상승률 ⑦ 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 (단위: 천원) 구 분 주요가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1% 증가 1% 감소 임금상승률 1% 증가 1% 감소 상기 민감도 분석은 당기말 현재
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유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 확정급여채무의 당기말 가중평균만기는 7.99년 ~ 9.72년입니다. 22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 금액 발행한 주식의 수 보통주자본금 (2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 감자차손 주식매입선택권 합 계 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 해외사업환산손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 합 계 (5) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 지분법자본변동 해외사업환산손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 지분법자본변동 해외사업환산손익 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 합 계 (6) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 지분법이익잉여금 미처리결손금 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결기업은 수익과 관련해 연결손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타 원천으로부터의 수익 중단영업으로 분류되는 매출(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 전기 영업양도한 일부 의료사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주석 37참조) (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 제품매출 상품매출 용역매출 기타매출 임대매출 중단영업으로 분류되는 매출(주1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 지리적 시장 국내 국외 중단영업으로 분류되는 매출(주1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 수익인식시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 중단영업으로 분류되는 매출(주1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 (주1) 연결기업은 전기 영업양도한 일부 의료사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주석 37참조) (3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익 금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A업체 (4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 계약부채(기타부채) 계약부채는 바이오사업 및 의료기기 매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 증가는 연결기업의 고객 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다. 당기 초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 196,310천원(전기 334,953천원)이며, 전기 중 385천원은 영업양도되었습니다.(주석 38참조) (5) 환불부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 반품으로부터 발생 교육용 제품사용분 환불로부터 발생 24. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매관리비 연구개발비 합계 재고자산의 변동 원재료와 상품매입액 종업원급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 투자부동산상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급수수료 임차료 대손상각비 외주가공비 주식보상비용 소모품비 운반비 기타 합 계 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매관리비 연구개발비 합계 재고자산의 변동 원재료와 상품매입액
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종업원급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 투자부동산상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급수수료 임차료 대손상각비 외주가공비 주식보상비용 소모품비 운반비 기타 중단영업으로 분류된 비용(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 전기 영업양도한 일부 의료사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주석 37참조) 25. 판매관리비와 연구개발비당기 및 전기 중 판매관리비와 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매관리비 연구개발비 합계 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 세금과공과금 지급임차료 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 보험료 접대비 광고선전비 건물관리비 운반비 교육훈련비 회의비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 판매보증비 차량유지비 대손상각비 수선비 수도광열비 사무용품비 주식보상비용 잡비 기타 합 계 (단위: 천원) 구 분 판매관리비 연구개발비 합계 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 통신비 세금과공과금 지급임차료 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 보험료 접대비 광고선전비 건물관리비 운반비 교육훈련비 회의비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 판매보증비 차량유지비 대손상각비 수선비 수도광열비 사무용품비 주식보상비용 잡비 기타 중단영업으로 분류된 비용(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 전기 영업양도한 일부 의료사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주석 37참조) 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 파생상품평가이익 사채상환이익 중단영업으로 분류된 수익(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 전기 영업양도한 일부 의료사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다 .(주석 37참조) (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 파생상품평가손실 중단영업으로 분류된 비용(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 전기 영업양도한 일부 의료사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주석 37참조) 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 무형자산처분이익 영업양도이익 관계기업투자주식처분이익 유형자산손상차손 환입 잡이익 중단영업으로 분류된 수익(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 전기 영업양도한 일부 의료사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주석 37참조) (2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 유형자산손상차손 무형자산처분손실 무형자산손상차손 관계기업투자주식처분손실 잡손실 중단영업으로 분류된 비용(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 전기 영업양도한 일부 의료사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주석 37참조) 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동 자본에 직접 반영되는 이연법인세 중단영업으로 분류된 법인세비용(주1) 법인세비용 (주1) 연결기업은 전 기 영업양도한 일부 의료사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주석 37참조) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 중단영업으로 분류된 법인세비용차감전순이익(손실)(주1) 중단영업으로 분류된 세부담액(주1) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과 법인세추납액 세무상 공제되지 않은 항목의 법인세효과 세액공제로 인한 법인세효과 이연법인세자산 감액(인식)효과
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기타(세율차이 등) 중단영업으로 분류된 법인세효과(주1) 법인세비용 (주1) 연결기업은 전기 영업양도한 일부 의료사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주석 37참조) (3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가(감소) 연결범위 변동 기말 기초 손익계산서 자본 연결범위 변동 기말 재고자산평가충당금 유무형자산 미확정비용 매출채권 대손충당금 환불부채 판매보증충당부채 종속기업투자순손익 전환사채 파생상품금융부채 당기손익-공정가치금융자산 리스부채 퇴직급여충당부채 기타 이월결손금 이월세액공제 소 계 미수수익 사용권자산 지분법투자주식 파생상품금융자산 소 계 합 계 차감 : 미인식된 이연법인세자산 이연법인세자산 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가(감소) 기말 기초 손익계산서 기말 재고자산평가충당금 유무형자산 미확정비용 매출채권 대손충당금 환불부채 판매보증충당부채 종속기업투자순손익 전환사채 파생상품금융부채 당기손익-공정가치금융자산 리스부채 퇴직급여충당부채 기타 이월결손금 이월세액공제 소 계 미수수익 대여금 사용권자산 지분법투자주식 파생상품금융자산 소 계 합 계 차감 : 미인식된 이연법인세자산 이연법인세자산 (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 지배기업과 종속기업의 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재인식하지 아니한 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 등의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2028년 2029년 2035년 2036년 2037년 2038년 2039년 합계 29. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 계속영업주당순이익 중단영업주당순이익(손실)(주1) 희석주당순이익(주2) 계속영업희석주당순이익 중단영업희석주당순이익(손실)(주1) (주1) 연결기업은 전 기 영업양도한 일부 의료사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주석 37참조) (주2) 당기말 및 전기말 전환사채로 인한 희석성 잠재적 보통주는 존재하지만, 희석효과가 없으므로당기 및 전기의 기본 및 희석주당순이익은 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 일) 내 역 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 합 계 당기 가중평균유통보통주식수 : 30,271,253,904주 ÷ 366일= 82,708,344주 (단위: 주, 일) 내 역 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 합 계 전기 가중평균유통보통주식수 : 30,188,545,560주 ÷ 365일= 82,708,344주 (3) 당기 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업순이익 전환가정효과 전환가정 시 지배기업순이익 가중평균유통보통주식수 희석성 잠재적 보통주식수(주1) 조정된 가중평균주식수 희석주당이익 (주1) 전기 희석성 잠재적 보통주식수에는 14회 전환사채에 대한 효과가 반영되어 있습니다 30. 금융상품 및 재무위험관리(1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부
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채 자 본 부채비율 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타금융자산 파생상품금융자산 합 계 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무및기타채무 차입금 사채 파생상품금융부채 리스부채 기타금융부채(주1) 합 계 (주1) 연결기업은 종속기업의 비지배주주에게 부여한 풋옵션과 관련하여, 자기지분매입의무가 존재하는 것으로 보아 풋옵션 행사시 지급하여야 할 금액에 해당하는 2,290,682천원을 기타금융부채로 인식하였습니다 .(주석 32참조) (3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익인식-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 파생상품평가이익(손실) 기타포괄손익인식-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 상각후원가로 측정하는 금융상품 대손상각 및 환입 이자수익 이자비용 외환차손익 외환환산평가손익 사채상환손익 당기손익인식-공정가치금융부채 파생상품금융부채평가이익(손실) (4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(공정가치이자율위험, 환율변동위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 2) 시장위험 ① 외화위험관리연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 연결기업 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 외화자산 외화부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD EUR 기타 합계 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구 분 외화자산 외화부채 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR 기타 합계 ② 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 제품, 상품과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 담보설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (5) 유동성 및 이자율위험 관리 내역연결기업은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수,
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기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. ① 유동성위험유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 차입금(주1) 사채(주1)(주2) 리스부채(주1) 기타금융부채(주2) 합 계 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 연결기업이지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (주2) 권리행사가능기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 차입금(주1) 사채(주1)(주2) 리스부채(주1) 합 계 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 연결기업이지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (주2) 투자자의 전환청구기간 이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. ② 이자율위험연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 이자부부채의 규모를 고려할 때,이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 (6) 가격위험관리연결기업은 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 주가지수 10%변동시 상장지분증권의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 (7) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 3) 연결기업은 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 ② 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가이익(손실) 처분/전환 연결범위변동 기말 자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가이익(손실) 처분/전환 연결범위변동 기말 자산
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당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 ③ 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대한 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 ㈜메디카코리아(지 분증권) 소 계 당기손익-공정가치금융자산 ㈜인트로바이오파마(지분증권) ㈜인트로바이오파마(신주인수권부사채) 알지노믹스 ㈜ (전환상환우선주) 뉴로바이오젠 ㈜ (전환사채) 시너지ESG1호조합(조합출자금) ㈜에스앤지바이오텍(전환사채 및 추가매수선택권) 시너지그룹제약사업출자조합(조합출자금) 시너지턴어라운드13호 신기술사업투자조합 (조합출자금) 키웨스트 시너지디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁1호 (조합출자금) 시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합 (조합출자금) 케이디오차드1호투자조합 (조합출자금) 케이디오차드2호투자조합 (조합출자금) 시너지아이비상생혁신신기술투자조합 (조합출자금) 다올투자증권 ㈜(채무증권) 시너지 스케일업 농식품 투자조합 (조합출자금) 소 계 파생상품금융자산 매도청구권(12회차 CB) 매도청구권(14회차 CB) 소 계 합 계 부채 파생상품금융부채 전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) 전환권 및 조기상환청구권(14회차 CB) 신주인수권및조기상환청구권(1회차) 신주인수권및조기상환청구권(2회차) 합 계 ④ 당기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치평가기법 투입변수 시너지ESG1호조합 (조합출자금) 조정순자산법 시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합 (조합출자금) 조정순자산법 케이디오차드1호투자조합 (조합출자금) 조정순자산법 케이디오차드2호투자조합 (조합출자금) 조정순자산법 시너지아이비상생혁신신기술투자조합 (조합출자금) 조정순자산법 시너지 스케일업 농식품 투자조합 (조합출자금) 조정순자산법 다올투자증권㈜ (채무증권) 현금흐름할인법 후속기간의 현금흐름 등 전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) 옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 전환권 및 조기상환청구권(14회차 CB) 매도청구권(12회차 CB) 매도청구권(14회차 CB) 구분 공정가치평가기법 투입변수 ㈜메디카코리아(지분증권) 현금흐름할인법 후속기간의 현금흐름 등 ㈜인트로바이오파마(신주인수권부사채) 현금흐름할인법 및옵션가치 설정모형 후속기간의 현금흐름 및 기초자산가격변동 등 알지노믹스㈜(전환상환우선주) 상대가치법 및 옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 뉴로바이오젠㈜(전환사채) 현금흐름할인법 및옵션가치 설정모형 후속기간의 현금흐름 및 기초자산가격변동 등 ㈜에스앤지바이오텍(전환사채 및 추가매수선택권) 현금흐름할인법 및옵션가치 설정모형 후속기간의 현금흐름 및 기초자산가격변동 등 시너지ESG1호조합(조합출자금) 조정순자산법 시너지그룹제약사업출자조합(조합출자금) 조정순자산법 시너지턴어라운드13호 신기술사업투자조합 (조합출자금) 조정순자산법 키웨스트 시너지디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁1호 (조합출자금) 조정순자산법 시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합 (조합출자금) 조정순자산법 케이디오차드1호투자조합 (조합출자금) 조정순자산법 케이디오차드2호투자조합 (조합출자금) 조정순자산법 전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) 옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 전환권 및 조기상환청구권(13회차 CB) 전환권 및 조기상환청구권(14회차 CB) 매도청구권(12회차 CB) 매도청구권(13회차 CB) 매도청구권(14회차 CB) 31. 특수관계자 공시(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업과 거래가 있는 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 최대주주 에스이노베이션 신기술조합 에스이노베이션 신기술조합 관계기업 시너지바이오조합 시너지바이오조합 ㈜디에스케이 ㈜디에스케이 시너지그룹소부장출자조합 시너지그룹소부장출자조합 ㈜메디카코리아 (주2) ㈜인트로바이오파마 (주1) 시너지 바이오 옵티멈 (주5) 신기술사업 투자조합 제2호 (주5) 기타특수관계자 ㈜메디카코리아 (주2) 뉴로바이오젠㈜ (주7) ㈜프로톡스
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㈜프로톡스 (주3) ㈜오로 ㈜알티하이텍 시너지파트너스㈜, 시너지아이비투자㈜, 에이엠테크놀로지㈜, ㈜아이로드모빌리티, ㈜휴바이오메드, ㈜지엠에스바이오, ㈜엔키스, 임직원 등 시너지파트너스㈜, 시너지아이비투자㈜,에이엠테크놀로지㈜, ㈜아이로드모빌리티,㈜휴바이오메드, ㈜지엠에스바이오, ㈜엔키스, 임직원 등 (주4) 시너지 턴어라운드17호 신기술사업투자조합시너지아이비상생혁신신기술투자조합,시너지스케일업농식품 투자조합 등 시너지 턴어라운드17호 신기술사업투자조합 등 시너지그룹제약사업출자조합, 시너지 턴어라운드13호 신기술사업투자조합, (주5) 시너지투자자문㈜, ㈜코디,㈜이노코스텍, 시너지시스템즈㈜ (주6) 시너지ESG1호조합 시너지ESG1호조합 (주8) ㈜상상인, ㈜상상인증권 등 ㈜상상인 (주9) (주1) 당기 중 주식처분으로 인해 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (주2) 당기 중 지분 추가취득으로 유의적 영향력을 획득하여 기타특수관계자에서 관계기업으로 대체하였습니다. (주3) 관계기업인 ㈜디에스케이의 연결실체에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었으며, 당기 중 ㈜알티하이텍이 ㈜오로에흡수합병되었습니다. (주4) 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜의 연결실체에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다. (주5) 당기 중 해산함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (주6) 당기 중 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜의 연결실체에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (주7) 당기 중 보유중인 전환사채의 전환청구 행사로 인하여 지분을 신규취득하였으며, 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 분류 하였습니다. (주8) 기타특수관계자인 시너지아이비투자㈜가 시너지ESG1호조합 의 GP임에 따라 특수관계자에 포함되었습니다. (주9) ㈜상상인이 연결기업의 최대주주인 에스이노베이션 신기술조합의 출자지분을 취득함에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출거래 매입거래 이자/배당수익 매출 등 비유동자산처분 매입 등 비유동자산취득 관계기업 시너지그룹소부장출자조합 시너지 바이오 옵티멈신기술사업투자조합 제2호(주1) ㈜메디카코리아 ㈜인트로바이오파마(주1) 기타특수관계자 시너지파트너스㈜(주2) 시너지투자자문㈜(주1)(주3) 시너지그룹제약사업출자조합(주1) 시너지턴어라운드 13호 신기술사업투자조합 시너지시스템즈㈜(주1) 시너지아이비투자㈜ 시너지아이비상생혁신신기술투자조합(주4) 시너지 스케일업 농식품 투자조합 (주4) ㈜상상인 임직원 ㈜상상인증권(주4) ㈜이노코스텍(주1) ㈜프로톡스 합 계 (주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당금액은 특수관계자 제외전에 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다. (주2) 당기 중 시너지파트너스㈜로부터 ㈜메디카코리아 보통주 2,219,541주를 17,015,001천원에 양수하였습니다. (주3) 당기 중 시너지투자자문㈜로부터 ㈜메디카코리아 보통주 566,400주를 4,342,022천원에 양수하였습니다. (주4) 당기 중 특수관계자에 포함되었으며, 해당금액은 특수관계자로 포함된 이후에 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출거래 매입거래 이자/배당수익 매출 등 비유동자산처분 매입 등 비유동자산취득 관계기업 ㈜인트로바이오파마 기타특수관계자 ㈜코디 시너지파트너스㈜(주1) 시너지시스템즈㈜ 시너지아이비투자㈜ 메디카코리아㈜ ㈜프로톡스 에이엠테크놀로지㈜ ㈜엔키스 ㈜이노코스텍 시너지 메자닌블라인드1호 신기술사업투자조합 시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합 임직원 등(주2) 합 계 (주1) 전기 중 시너지파트너스㈜로부터 ㈜상상인 보통주 947,782주를 3,998,035천원에 취득하였고, ㈜에스앤지바이오텍 제1회 전환사채를 6,539,977천원 및 ㈜메디카코리아 보통주 1,002,681주를 8,052,531천원에 양수하였습니다. (주2) 전기 중 임직원으로부터 ㈜상상인 보통주 236,965주를 999,590천원에 취득하였습니다. (3)
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당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 등 기타 매입채무 차입금 기타 관계기업 ㈜메디카코리아 기타특수관계자 임직원 시너지ESG1호조합(주1) 시너지아이비상생혁신신기술투자조합(주2) 시너지 스케일업 농식품 투자조합 (주2) 시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합 (주2) ㈜프로톡스 합 계 (주1) 시너지ESG1호조합이 발행한 전환사채 200,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 당기에 인식한 평가손익은 없습니다. (주2) 투자조합의 출자금을 당기손익-공정가치금융자산(유동/비유동)으로 계상하고 있으며, 당기 중 총 391,709천원의 평가손실을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 등 기타 매입채무/미지급금 관계기업 ㈜인트로바이오파마(주1) 시너지 바이오 옵티멈 신기술사업 투자조합 제2호 시너지그룹소부장출자조합 기타특수관계자 시너지시스템즈㈜ 시너지아이비투자㈜ ㈜뉴로바이오젠(주2) 시너지그룹제약사업출자조합 시너지턴어라운드13호신기술사업투자조합 시너지턴어라운드17호신기술사업투자조합 ㈜프로톡스 합 계 (주1) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채를 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 전기 중 671,647천원의 평가이익을 인식하였습니다. (주2) 뉴로바이오젠㈜이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채를 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 전기 중 286,253천원의 평가이익을 인식하였습니다. 시너지파트너스㈜으로부터 전환사채와 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 대여거래 차입거래 현금출자(감자) 대여 상환 차입 상환 유입 유출 기타특수관계자 ㈜인트로바이오파마(주1)(주2) 기타특수관계자 시너지아이비상생혁신신기술투자조합(주3) 기타특수관계자 시너지 스케일업 농식품 투자조합 (주3) 기타특수관계자 임직원 기타특수관계자 ㈜프로톡스 관계기업 ㈜에스앤지바이오텍(주4) 합 계 (주1) 당기 중 보유중인 신주인수권부사채에 대해서 조기상환권을 행사하여 사채원리금을 회수하였으며, 신주인수권은 양수도계약의 약정에 따라 행사를 포기하였습니다. 상기 거래로 당기 중 이자수익 407백만원과 당기손익공정가치금융자산처분손실 1,265백만원을 인식하였습니다. (주2) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당금액은 특수관계자 제외전에 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다. (주3) 당기 중 시너지아이비상생혁신 신기술투자조합에 3,330,000천원, 시너지 스케일업 농식품 투자조합에 600,000천원을 현금출자하였습니다. (주4) 당기 중 지배기업은 ㈜에스앤지바이오텍의 유상증자(제3자배정)에 참여하여 1,999,990천원을 현금출자하였습니다. ㈜에스앤지바이오텍은 2024년 12월 31일자로 연결회사로 편입되었으며, 해당금액은 편입되기 전의 자금거래입니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 대여거래 차입거래 현금출자(감자) 대여 상환 차입 상환 유입 유출 기타특수관계자 ㈜프로톡스 기타특수관계자 에이엠테크놀로지㈜ 기타특수관계자 ㈜메디카코리아 기타특수관계자 밸류인포맥스㈜ 관계기업 시너지그룹소부장출자조합(주1) 합 계 (주1) 전기 중 시너지그룹소부장출자조합에 3,500,000천원을 현금출자하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 한편, 상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 특수관계자와의 약정당기말 현재 연결기업은 ㈜메디카코리아로부터의 차입금과 관련하여 보유한 특허권을 ㈜메디카코리아에 담보로 제공하고 있습니다. 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구 분 내용 당기말 전기말 차입한도 실행금액 차입한도 실행금액 IBK기업은행 시설자금 대출 NH투자증권㈜ 주식담보대출 우리은행 시설자금 대출 신한은행 일반자금대출 하나은행 시설자금대출 하나은행 무역금융대출 하나은행 일반자금대출 국민은행 무역금융대출 국민은행 신용대출 대구은행 운전자금대출 합 계 (2) 당기말 현재 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공된자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 토지 및 건물 우리은행 하나은행 개인 대구은행 산업재산권(특허권) ㈜메디카코리아 (3) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 임원 연대보증 한국무역보험공사 국민은행 대구은행 2024기보제이차유동화전문회사 소 계 서울보증보험 이행보증 외 매출거래처 기술보증기금 대출보증 하나은행 유동화회사보증 2024기보제이차유동화전문회사 한국무역보험공사 대출보증 국민은행 소 계 합 계 (4) 연결기업은 시너지아이비상생혁신신기술투자조합에 대하여 약정에 따른 추가출자 의무가 존재합니다. 당기말 현재 연결기업은 추후 캐피탈콜(Capital call) 방식으로추가 잔여약정금액 1,670백만원을 납입할 예정입니다.(5) 연결기업은 종속기업인 ㈜에스앤지바이오텍의 비지배주주가 보유한 보통주 134,746주에 대하여 연결기업에 매도할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 동 약정에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 행사가능일 2024년12월26일 ~ 2027년12월25일 행사가격 17,000원 행사주식수 134,746주 연결기업은 동 약정에 따라 풋옵션행사 시 지급할 금액 2,290,682천원을 금융부채로 인식하였습니다.(6) 당기말 현재 연결기업이 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. (7) 연결기업은 정부보조금과 관련하여 과제가 성공한 경우 정액기술료(정부출연료의 10%) 또는 경상기술료[정부출연료의 1% + 관련매출의 1%(매출발생후 5년)]를 지급하기로 약정하고 있으며, 정부보조금 사용액 중에서 상환의무가 있는 기술료 상당액은 조기납부 할인률을 적용하여 정부보조금에서 차감하고 미지급금ㆍ장기미지급금 각각 25,025천원 및 365,411천원으로 계상하고 있습니다.(8) 연결기업의 유형자산 보험가입액 중 5,133,500천원은 하나은행에 의해 질권이 설정되어 있습니다. 33. 현금흐름표(1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 (손익항목조정) 이자비용 이자수익 외화환산이익 외화환산손실 대손상각비 감가상각비 사용권자산감가상각비 투자부동산상각비 무형자산상각비 무형자산처분손실 무형자산처분이익 무형자산손상차손 유형자산폐기손실 유형자산처분손실 유형자산처분이익 유형자산손상차손 유형자산손상차손환입 재고자산평가손익 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 파생상품평가손실 파생상품평가이익 퇴직급여 주식보상비용 지분법투자손실 지분법투자이익 법인세비용 영업양도이익 사채상환이익 세금과공과금 잡이익 잡손실 관계기업투자주식처분이익 관계기업투자주식처분손실 합 계 (영업활동으로 인한 자산부채의 변동) 매출채권 미수금 부가세대급금 선급금 임차보증금 선급비용 재고자산 장기보증금 장기매출채권 매입채무 미지급금 미지급비용 장기미지급비용 선수금 선수수익 예수금 부가세예수금 퇴직금의 지급 환불부채 판매보증충당부채 단기종업원급여부채 선납세금 합 계 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기타변동(주1) 연결범위변동 기말 유동성대체
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리스부채의증감 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 사채 신주인수권부사채 전환사채 파생금융상품 합 계 (주1) 기타변동은 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용과 파생상품평가손익이 포함 되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 유동성대체 리스부채의증감 파생부채의대체 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채 파생금융상품 합 계 (주1) 기타변동은 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용과 파생상품평가손익이 포함 되어 있습니다. (4) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 관계기업투자의 대체 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 리스부채의 증가 무형자산 취득 선급금 변동 사용권자산의 증가 장기차입금의 유동성 대체 주식선택권의 주식발행초과금 대체 대손충당금 제각 34. 주식기준보상제도- 지배기업의 주식기준보상 약정 (1) 지배기업은 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.1) 제 1차 주식기준보상 구 분 당기말 전기말 권리부여일 부여수량(주1) 296,000주 303,000주 부여방법 보통주 신주교부 보통주 신주교부 행사가격 3,755원 3,755원 가득조건(용역제공기간) 근무용역제공 2년~5년 근무용역제공 2년~5년 행사기간 (주1) 당기 중 주식선택권을 부여받은 직원 퇴사로 7,000주가 감소하였습니다 2) 제2차 주식기준보상 구 분 당기말 전기말 권리부여일 부여수량(주1) 100,000주 100,000주 부여방법 보통주 신주교부 보통주 신주교부 행사가격 3,820원 3,820원 가득조건(용역제공기간) 근무용역제공 2년~5년 근무용역제공 2년~5년 행사기간 (2) 지배기업은 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 1) 제1차 주식기준보상 (단위: 원) 구분 Group 1 Group 2 Group 3 Group 4 권리부여일의 기준주가 행사기간 무위험수익률 변동성 2) 제2차 주식기준보상 (단위: 원) 구분 Group 1 Group 2 Group 3 Group 4 권리부여일의 기준주가 행사기간 무위험수익률 변동성 (3) 당기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제1차 주식기준보상 (단위:개) 구 분 당기 전기 기초 상실 기말 기말현재행사가능수량 2) 제2차 주식기준보상 (단위:개) 구 분 당기 전기 기초 기말 기말현재행사가능수량 (4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 94,107천원(전기: 129,244천원)입니다. - 종속기업의 주식기준보상 약정 : 엠아이텍 (1) 종속기업인 엠아이텍은 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 권리부여일 부여수량 부여방법 보통주 신주발행교부 행사가격 2,105원 가득조건(용역제공기간) 근무용역제공 2년~5년 행사기간 (2) 당기 및 전기 중 종속기업인 엠아이텍이 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 전기까지 인식한 보상원가 당기 보상원가 잔여 보상원가 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업인 엠아이텍이 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:개) 구 분 당기 전기 기초 행사 기말 기말 현재 행사가능수량 - 종속기업의 주식기준보상 약정 : 노비스바이오 (1) 종속기업인 노비스바이오는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 권리부여일 부여수량 43,505주 부여방법 보통주 신주교부 행사가격 5,000원 가득조건(용역제공기간) 행사기간
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(행사가능수량 %) (2) 당기 및 전기 중 종속기업인 노비스바이오가 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 전기까지 인식한 보상원가 당기 보상원가 잔여 보상원가 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업인 노비스바이오가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 당기 전기 기초 부여 기말 기말 현재 행사가능수량 (4) 종속기업인 노비스바이오는 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 권리부여일의 기준주가 행사기간 무위험수익율(주1) 변동성(주2) (주1) KIS 채권평가의 2023년 8월 16일 YTM 매트리스 기간별 국고채 이자율 (주2) 거래일 변동성을 주 단위로 기간환산한 변동성 - 종속기업의 주식기준보상 약정 : 뉴로바이오젠 (1) 종속기업인 뉴로바이오젠은 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 권리부여일 부여수량 9,200주 부여방법 주식결제형과 현금결제형 중 회사가 선택 행사가격 70,000원 가득조건(용역제공기간) 행사기간 (행사가능수량 %) (2) 당기 및 전기 중 종속기업인 뉴로바이오젠이 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 전기까지 인식한 보상원가 당기 보상원가 잔여 보상원가 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업인 뉴로바이오젠이 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구 분 당기 전기 기초 연결범위변동 기말 기말 현재 행사가능수량 (4) 종속기업인 뉴로바이오젠은 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 권리부여일의 기준주가 행사기간 무위험수익율(주1) 변동성(주2) (주1) KIS 채권평가의 2021년 4월 26일 YTM 매트리스 기간별 국고채 이자율 (주2) 거래일 변동성을 주 단위로 기간환산한 변동성 35. 영업부문(1) 연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 바이오기술사업 미생물 배양배지, 기타화학제품제조 의료사업 의료기기 제조 및 수입판매업 건강기능식품사업 건강기능식품의 OEM, ODM, 제품개발 생산판매 기타사업 신약 연구 및 개발 (2) 영업부문의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 바이오기술사업 의료사업 건강기능식품사업 기타사업 소 계 조정(주1) 합 계 수익 외부거래 내부거래 총수익 성과 비용으로 인식된 재고자산 원가 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 부문영업이익(손실) 영업자산 영업부채 (주1) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. (단위: 천원) 구 분 바이오기술사업 의료사업(주1) 건강기능식품사업 소 계 조정(주1), (주2) 합 계 수익 외부거래 내부거래 총수익 성과 비용으로 인식된 재고자산 원가 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 부문영업이익(손실) 영업자산 영업부채 (주1) 연결기업은 전기 영업양도한 일부 의료사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (주2) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 36. 비지배지분이 중요한 종속기업(1) 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 종속기업명 설립지의 국가명 비지배지분율 당기말 전기말 엠아이텍 국내 (2) 종속기업에 대한 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기순이익 배당금의 지급 주식매수선택권 부여 주식매수선택권 행사 소유지분의 변동 기말 (3) 비지배지분과의 거래 비지배지분과의 거래로 인한 연결기업의 소유주에게 귀속될 자본에의 영향은 다음과같습니다. (단위:
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천원) 구 분 당기 전기 지배력의 상실이 없는 종속기업지분의 처분 자본에 미치는 영향(순액) 37. 중단영업(1) 전기 중 종속기업인 ㈜엠아이텍은 2023년 9월 6일 이사회 결의에 의해 ㈜휴온스메디텍과 영업 및 자산양수도 계약을 체결하였으며, 2023년 9월 27일 의료사업부문의 일부 자산, 부채 및 사업일체를 양도하였습니다.(주석 38참조) (2) 전기 중 종속기업인 ㈜엠아이텍은 2023년 10월 10일 이사회 결의에 의해 혈당기사업의 종료를 결정하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 중단영업 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액(주석 23) 매출원가(주석 24) 매출총이익 판매비와관리비(주석 24,25) 연구개발비(주석 25) 영업이익(손실) 기타손익(주석 27) 금융손익(주석 26) 세전 중단영업이익(손실) 법인세 당기중단영업이익(손실) (4) 당기 및 전기 중 중단영업 순현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 순현금유입(유출) 주당이익: 중단영업 기본주당이익(손실) 중단영업 희석주당이익(손실) 38. 영업의 양수도(1) 전기 중 종속기업인 ㈜엠아이텍은 2023년 9월 6일 이사회 결의에 의해 ㈜휴온스메디텍과 영업 및 자산양수도 계약을 체결하였으며, 이에 2023년 9월 27일 연결기업의 일부 자산, 부채 및 사업일체를 양도하였습니다. 총 양도 대금은 3,645,997천원으로 전기 중 영업양도이익 600,000천원을 인식하였습니다. (2) 상기 양도 거래로 인해 양도한 연결기업의 자산, 부채의 장부금액 및 영업양도이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 유동자산 현금 및 현금성자산 매출채권 및 기타채권 재고자산 기타유동자산 기타금융자산(유동) 비유동자산 매출채권 및 기타채권 유형자산 무형자산 사용권자산 기타비유동자산 자산 총계 유동부채 매입채무 및 기타채무 리스부채(유동) 기타유동부채 비유동부채 리스부채(비유동) 충당부채 부채 총계 양도대상 순자산 양도대가 영업양도이익 39. 사업결합 가. 뉴로바이오젠㈜지배기업은 사업다각화를 통한 바이오사업 확장 및 기업경쟁력을 강화하기 위하여 2024년 1월 22일 이사회 결의에 의거 전환사채의 전환권을 행사하였으며, 이를 통해뉴로바이오젠㈜의 보통주 81,214주(지분율 55.6%)를 신규 취득하였습니다.(1) 피인수회사의 개요 구 분 뉴로바이오젠 ㈜ 법인 소재지 대한민국 법인구분 비상장법인 연결기업과의 관계 종속기업 간주취득일 (2) 인수회계처리이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 뉴로바이오젠 ㈜