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호전실업 — 사업보고서 (2024.12)

매출총이익 영업이익 당기순이익 다. 주요경영지표 항목 제40기 제39기 제38기 총자산순이익률 자기자본이익률 4. 유동성 및 자금조달 (연결기준) 가. 유동성 현황 당사 현금 및 현금성자산의 세부내역은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제40기 제39기 증감 은행예금 및 보유현금 단기은행예치금 합계 나. 자금조달 현황 보고기준일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 산업운영자금대출 신한은행 외화대출 농협은행 운영자금대출 우리은행 운영자금대출 ㈜국민은행 등 수출환어음(D/A) 할인(*) 한국산업은행 산업운영자금대출 중소기업은행 중소기업자금대출 무역금융대출 무역금융대출 무역금융대출 운영자금대출 운영자금대출 합계 (*) 수출환어음(D/A) 등의 금융자산을 양도하면서 소구권(상환청구권)을 부여하여 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 양도 매출채권 및 미수금과 관련한 차입금이 포함되어 있습니다(주석 8, 10 참조). 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 이자율(%) 당기말 전기말 시설대 운영자금대출 운영자금대출 시설대 중소기업은행 조건부지분인수계약 박진호 운전자금차입 (차감) 유동성장기차입금 장기차입금 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 액면금액 당기말 전기말 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 차감: 유동성사채 합계 (*1) 전환사채에 내재된 전환권대가 1,150,123천원(세효과 차감후 금액 909,747천원)은 자본으로 분류하였습니다. (*2) 전환사채와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 164,759천원입니다. 가. 제11회 전환사채발행과 관련한 주요 조건은 아래와 같습니다. 액면가액 금 200억원 발행가액 금 200억원 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다. 표면이자율 만기이자율 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 10월 26일에 권면금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환시 발행할 주식(최초 발생시점 기준) 호전실업(주) 기명식 보통주식 2,564,102주 전환비율(%) 최초 발생시 전환가액(원/주) 전환청구기간 2021년 10월 26일 ~ 2025년 9월 26일 시가하락에 따른 전환가액 조정 - 최저 조정가액: 5,460원- 조정후 전환가액: 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 옵션에 관한 사항 [Put Option]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월26일 및 이후 매 3개월이 경과한 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[Call Option]발행회사 및 발행회사가 지정하는자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 나. 제12회 전환사채발행과 관련한 주요 조건은 아래와 같습니다. 액면가액 금 150억원 발행가액 금 150억원 이자지급방법 본 사채의
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표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다. 표면이자율 만기이자율 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 07월 29일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환시 발행할 주식(최초 발생시점 기준) 호전실업(주) 기명식 보통주식 1,061,871주 전환비율(%) 최초 발생시 전환가액(원/주) 전환청구기간 2022년 07월 29일 ~ 2026년 6월 29일 시가하락에 따른 전환가액 조정 - 최저 조정가액: 9,889원- 조정후 전환가액: 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 옵션에 관한 사항 [Put Option]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 07월29일 및 이후 매3개월이 경과한 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.단, 조기상환청구기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 하며, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [Call Option]발행회사 및 발행회사가 지정하는자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 07월 29일부터 발행일 이후 2년이 경과한 날인 2023년 07월 29일까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 35%를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 다. 제13회 전환사채발행과 관련한 주요 조건은 아래와 같습니다. 액면가액 금 225억원 발행가액 금 225억원 이자지급방법 본 사채의 표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다. 표면이자율 만기이자율 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 10월 25일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환시 발행할 주식(최초 발생시점 기준) 호전실업(주) 기명식 보통주식 1,451,612주 전환비율(%) 최초 발생시 전환가액(원/주) 전환청구기간 2022년 10월 25일 ~ 2026년 09월 25일 시가하락에 따른 전환가액 조정 - 최저 조정가액: 10,850원- 조정후 전환가액: 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 옵션에 관한 사항 [Put Option]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 10월25일 및 이후 매3개월이 경과한 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.단, 조기상환청구기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 하며, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 라. 당기 및 전기의 전환사채 전환 및 상환 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 변동내역(액면가액 기준) 당기 전기 제 11회 제 12회 제 13회 제 11회 제 12회 제 13회 기초 보통주 전환(*1) 조기상환(*2) 기말 (*1) 당기 및 전기에 보통주 전환은 없습니다 (*2) 당기 중 제12회 전환사채의 보유자 풋옵션이 행사되어 액면가액 2,600,000천원, 제13회 전환사채의 보유자 풋옵션이 행사되어 액면가액
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5,200,000천원의 전환사채가 상환되었습니다.한편, 전기에는 제 12회 전환사채의 발행자 콜옵션 및 보유자 풋옵션이 행사되어 액면가액 6,075,000천원, 제13회 전환사채의 보유자 풋옵션이 행사되어 액면가액 11,300,000천원의 전환사채가 상환되었습니다. 5. 부외거래 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정 등에 따른 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, 천IDR) 내역 당기말 전기말 담보권자 장부가액 담보설정금액 관련 차입금 담보설정금액 단기투자자산 (주)국민은행 KDB산업은행 유형자산(*1) 투자부동산(*1) 단기투자자산 한국수출입은행 단기투자자산 신한은행 유형자산(*1) KEB하나은행 투자부동산(*1) 자기주식(*2) 우리은행 단기투자자산 NH농협은행 단기투자자산 (주)국민은행 유형자산(*1) 단기투자자산 KDB산업은행 단기투자자산 재고자산(*1) 유형자산, 무형자산(토지사용권)(*1) 단기투자자산 매출채권 재고자산(*1) 유형자산, 무형자산(토지사용권)(*1) 유형자산, 무형자산(토지사용권)(*1) (*1) 한국산업은행 등이 보험사고 시 수령할 보험금에 대해서 질권을 설정하고 있습니다.. 기타 부외거래 내용은 본문 "Ⅲ. 재무에 관한 사항", "3. 연결재무제표 주석" 중 "32. 우발상황과 약정사항" 내용을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항본문 "Ⅲ. 재무에 관한 사항", "3. 연결재무제표 주석" 중 "2. 중요한 회계정책", "5. 재무제표 주석" 중 "2. 중요한 회계정책" 내용을 참고하시기 바랍니다.(2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항해당사항 없음(3) 법규상의 규제에 관한 사항해당사항 없음 (4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 전환사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 내용 파생상품자산 발행자 매도청구권 파생상품부채 보유자 조기상환청구권 (*1) 당기 중 제 12회 전환사채의 보유자 풋옵션이 행사되어 2,600,000천원(액면가액 기준), 제13회 전환사채의 보유자 풋옵션이 행사되어 5,200,000천원(액면가액기준)의 전환사채가 상환되었습니다. 이로 인하여 관련 파생상품부채의 장부금액이 변동하였습니다. (*2) 상기 파생상품부채로 인해 당기에 인식한 파생상품평가이익은 151,217천원입니다. 한편, 제3자 지정 가능한 매도청구권과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 파생상품평가손익은 없습니다. 위험관리정책에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항", "3. 연결재무제표 주석" 중 "34. 재무위험관리" 내용을 참고하시기 바랍니다.
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II. 비유동부채 1.기타채무 2.기타부채 3.리스부채 4.장기차입금 5.확정급여부채 부 채 총 계 자 본 1.자본금 2.자본잉여금 3.기타자본 4.이익잉여금 자 본 총 계 부채및자본총계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 유니테스트 (단위: 원) 과 목 주 석 제25(당) 기 제24(전) 기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 판매비와관리비 대손충당금환입(상각비) Ⅳ. 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융원가 관계기업 및 종속기업지분관련 손익 Ⅴ. 법인세비용차감전이익(손실) 법인세수익(비용) Ⅵ. 당기순이익(손실) Ⅶ. 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 금융자산의 공정가치변동 확정급여제도의 재측정요소 Ⅷ. 총포괄이익(손실) Ⅸ. 주당손익 기본주당순이익(손실) 희석주당순이익(손실) "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 유니테스트 (단위: 원) 구 분 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 총계 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 금융자산 공정가치평가 재측정요소 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 금융자산공정가치 평가 재측정요소 소유주와의거래 현금배당 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 유니테스트 (단위: 원) 과 목 주석 제25(당) 기 제24(전) 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 1.세전이익(손실) 2.세전이익조정을 위한 가감 3.이자의 수취 4.이자의 지급 5.배당금의 수취 6.법인세의 환급(납부) Ⅱ.투자활동현금흐름 1.투자활동으로 인한 현금유입액 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 순증감 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 단기대여금의 감소 정부보조금의 증가 보증금의 감소 임대료의 수령 기타유형자산의 처분 2.투자활동으로 인한 현금유출액 단기대여금의 증가 기타금융자산의 증가 정부보조금의 감소 장기대여금의 증가 관계기업및종속기업투자의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가 Ⅲ.재무활동현금흐름 1.재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 증가 장기차입금의 증가 정부보조금의 증가 2.재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 감소 유동성장기차입금의 감소 리스부채의 감소 배당금의 지급 정부보조금의 감소 Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 유니테스트 1. 회사의 개요 주식회사 유니테스트(이하 "회사"라 함)는 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을한국거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 모듈테스터 등 반도체검사장비의 제조 및 판매와 태양광 발전 시스템의 구축 및 납품 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 10,567백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 김종현 외 특수관계인 자기주식 기타주주 합 계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표의 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적
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원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한
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추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 방식에 기초하여 공시되며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융원가'로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 현금및현금성자산회사는 보유현금과 단기의 현금수요 충족을 위한 요구불예금 및 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며, 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.8 금융자산 (1)
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분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 '에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초
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인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.9 유형자산 ① 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.② 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 시설장치 5년 기타유형자산 5년 사용권자산 리스기간 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년)을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액 전체를 자본화가능차입원가로 결정합니다. 이외
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일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에서 적격자산 취득을 위한 목적으로 특정하여 차입한 금액을 차감한 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.11 무형자산 무형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속원가무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다.③ 상각무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다. 무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 개발비 2년 산업재산권 5년 또는10년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 회사는 투자부동산의 최초 인식시 거래원가를 포함한 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 측정하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 40년동안정액법으로 상각됩니다.2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는
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최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증부채 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채' 로 표시되었습니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때
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인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.19 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를
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보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여 회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.21 수익인식(1) 한시점에 이행하는 수행의무 : 반도체 검사장비회사는 고객의 반도체 생산공정의 완료이후 반도체 완제품을 검사하는 독립된 검사장비의 세트를 제조 및 판매하고 있으며, 검사장비와 관련된 유지ㆍ보수 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 회사가 고객에게 판매하는 반도체 검사장비 제품은 고객에 대한 재화의 통제이전이 고객이 제품을 인수하고 회사에 남아있는 의무가 존재하지 않는 시점에 수행의무의 이행이 완료되는 것으로 판단하였으며, 이 과정에서 제공되는 유지보수는 일반적으로 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다.또한 회사는 판매한 제품의 무상 보증기간이 경과한 후 수리용역을 제공하며, 수리된 제품은 그 자체로 판매됩니다. 수리용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하므로 용역 제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 태양광 발전시스템의 구축 및 납품회사는 고객과 태양광 발전시스템의 제조 및 설치를 포괄한 태양광 발전시설 공사계약을 체결하고 있으며 이는 계약상의 기간에 걸쳐 공사가 진행됩니다. 회사는 고객이 소유한 토지에서 태양광 발전설비를 제작하고 있어 장비를 제작하는 대로 고객이 이를 통제하고 있고 제작이 진행됨에 따라 그 자산가치가 높아지고 있다고 판단하고 있습니다. 따라서, 태양광 발전시스템 구축용역은 이러한 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.2.22 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~25년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. · 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) · 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 · 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·
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회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 · 회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 · 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. · 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 · 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 · 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. · 리스부채의 최초 측정금액 · 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 · 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 · 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 장비로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를
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산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 31 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 4 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 5-1 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 20 참조). (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석 19 참조). 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 총계약수익 및 총계약원가총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을받으며, 총계약원가는 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(7) 재고자산평가충당금재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 제품의 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.4. 공정가치의 결정회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.4-1. 상각후원가 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자활성시장에서 공정가치가 공시되는 당기손익 공정가치 금융자산, 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단, 활성시장에서 공정가치가 공시되지 않는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4-3.
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기타금융부채 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.4-4. 주식기준보상거래주식선택권의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 부여일 혹은 보고기간 말의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.4-5. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산 매출채권 기타채권 합 계 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산 매출채권 기타채권 합 계 4-6. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 차입금 매입채무 기타채무(*) 기타금융부채 합 계 (*) 종업원급여에 해당하는 786,827천원이 제외되었습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 차입금 매입채무 기타채무(*) 합 계 (*) 종업원급여에 해당하는 793,421천원이 제외되었습니다. 4-7. 회사의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 소 계 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 소 계 금융자산 합계 상각후원가로 인식된 부채 매입채무 및 기타채무 차입금 기타금융부채 금융부채 합계 4-8. 공정가치 서열체계공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 정의 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 4-9. 금융상품의 수준별 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산 합계 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 MMF 등 현재가치기법 저축성보험 현재가치기법 출자금 순자산가치접근 순자산가치 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 MMF 등 현재가치기법 저축성보험 현재가치기법 출자금 순자산가치접근 순자산가치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 순자산가치접근 순자산가치
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4-11. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 변동내역 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익- 공정가치측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 기초 매입(매도) 평가손익 대체 기말금액 4-12. 금융수익 및 금융원가금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 순손익 기타포괄손익 이자수익(비용)(주1) 손상차손 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산(주2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 (주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.(주2) 현금및현금성자산은 상각후원가측정자산에 포함하여 표시하였습니다. 5. 금융위험관리금융상품과 관련하여 회사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.- 신용위험- 유동성위험- 시장위험회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.5-1. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 회사에 발생하는 재무적인 손실입니다.① 매출채권 및 기타채권회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. ② 기타의 자산단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ③ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산 매출채권 기타채권 금융보증부채(*) 합 계 (*) 금융보증계약은 회사의 차입보증 실행액에 해당합니다.보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국 내(*) 대 만 중 국 미 국 합 계 (*) 대손충당금 고려 후 장부금액으로 계약자산 금액 9,251,185천원이 포함되어 있습니다.④ 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 6개월이하 1년이하 1년초과 계 기대 손실률 매출채권 손실충당금 장부금액 (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 6개월이하 1년이하 1년초과 계 기대 손실률 매출채권 손실충당금 장부금액 5-2. 유동성위험유동성위험이란 회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는
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회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년이하 1년초과2년이하 2년 초과 매입채무 기타채무 단기차입금 장기차입금 리스부채 금융보증부채(*) 건설중인자산 취득약정 합 계 (*) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년이하 1년초과2년이하 2년 초과 매입채무 기타채무 장기차입금 리스부채 금융보증부채(*) 건설중인자산 취득약정 합 계 (*) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. 5-3. 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.① 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 자산: 현금및현금성자산 USD JPY 매출채권및기타채권 USD 자산합계 USD JPY 부채: 매입채무및기타채무 USD 미지급금 USD 부채합계 USD - 환위험의 민감도 분석회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY 합계 ② 이자율위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 예금 또는 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부예금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리부 예금 또는 차입금에 대한 이자수익, 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 88백만원(전기: 123백만원)만큼 증가또는 감소하였을 것입니다.③ 기타 시장가격위험회사가 보유하고 있는 공정가치 측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다.회사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.5-4. 자본관리회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.회사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있으며, 당기 중 회사의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.회사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 자본 (B) 부채비율 (A/B) 6. 영업부문6-1. 회사의 영업부문은 단일
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영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 회사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. 회사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 해당 국가 외부 고객으로부터의 수익(*1) 비유동자산(*2) 당기 전기 당기말 전기말 한 국 대 만 중 국 미 국 일 본 합 계 (*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시켰습니다. (*2) 금융상품 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다. 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객 1 고객 2 고객 3 고객 4 고객 5 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 요구불예금 합 계 8. 공정가치 측정 금융자산 8-1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품 MMF 등 저축성보험 출자금 합 계 8-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 비상장주식 합 계 9. 기타금융자산 및 기타금융부채9-1. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기보증금 현재가치할인차금 회원권(금융자산) 현재가치할인차금 임차보증금 현재가치할인차금 기타보증금 장기성예금 합 계 9-2. 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 10. 매출채권 및 기타채권10-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 대손충당금 계약자산 대손충당금 대여금 대손충당금 미수금 대손충당금 미수수익 대손충당금 합 계 10-2. 당기와 전기 중 매출채권 및 에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 및 계약자산 대여금 미수수익 미수금 기초금액 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) 제각채권의 회수(채권의 제각) 기말금액 (단위: 천원) 구 분 매출채권 및계약자산 대여금 미수수익 기초금액 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) 기말금액 10-3. 회사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 제거 요건을 충족하지 못한 경우는 없습니다.11. 재고자산11-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 원재료 반제품 재공품 합 계 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 54,125백만원(전기: 112,069백만원) 입니다.12-2. 재고자산을 순실현가능가치 등으로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 기타 기말 원재료 제품 반제품 재공품 합 계 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 기말 원재료 반제품 제품 합 계 12. 기타자산 및 기타부채12-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타자산 선급금 선급비용 부가세대급금 합 계 기타부채 예수금 부가세예수금 선수금 보상충당부채 판매보증충당부채(*) 기타장기종업원급여부채 복구충당부채 합 계 (*) 회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 12-2. 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기
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복구충당부채 보상충당부채 판매보증충당부채 복구충당부채 판매보증충당부채 기초금액 전입 사용 기말금액 13. 관계기업및종속기업투자13-1. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 설립연월 (취득연월) 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 대만 2005년 12월 반도체관련 상품 판매 (주)제이케이인스트루먼트(주1) 대한민국 2010년 7월 반도체 부품 연구개발 미국 2012년 10월 반도체관련 상품 판매 (주)테스티안 대한민국 2013년 04월 반도체관련 제품 판매 유니솔라에너지(주) 대한민국 2015년 02월 태양광발전관련 전기업 유니청정에너지(주) 대한민국 2015년 11월 태양광발전관련 전기업 유니햇빛에너지(주) 대한민국 2017년 07월 태양광발전관련 전기업 유니그린에너지(주) 대한민국 2017년 09월 태양광발전관련 전기업 (주)유니퓨전 대한민국 2018년 06월 반도체관련 제품 판매 (주)헬릭스 대한민국 2018년 09월 반도체관련 제품 판매 (주)대양이티에스 대한민국 2018년 12월 반도체관련 제품 판매 관계기업 중국 2020년 06월 반도체관련 제품 판매 (주)트리플(주2) 대한민국 2010년 11월 금속 절삭기계 제조업 합 계 주1) (주)제이케이인스트루먼트는 당기말 현재 폐업상태 입니다.(주2) 당기 중 (주)트리플 지분 일부를 처분하여 관계기업투자주식에서 제외되었습니다. 13-2. 보고기간종료일 현재 관계기업및종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 총수익 순이익 (주)테스티안 유니솔라에너지(주) 유니청정에너지(주) 유니햇빛에너지(주) 유니그린에너지(주) (주)유니퓨전 (주)헬릭스 (주)대양이티에스 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 총수익 순이익 (주)테스티안 유니솔라에너지(주) 유니청정에너지(주) 유니햇빛에너지(주) 유니그린에너지(주) (주)유니퓨전 (주)헬릭스 (주)대양이티에스 (주)트리플 14. 투자부동산14-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득가액 감가상각누계액 합 계 취득가액 감가상각누계액 합 계 토지 건물 합 계 14-2. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 취득 처분 감가상각 기말 14-4. 투자부동산의 임대수익 및 관련비용투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당기 중 인식한 임대료수익은 147,214천원(전기: 124,884천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 85,806천원(전기: 85,806천원)입니다. 15. 유형자산 15-1. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 취득가액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합계 15-2. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 취득 및 자본적지출 감가상각 정부보조금의 증가 정부보조금의 상계 건설중인자산의 본계정 대체 기타 증감(*) 기말 순장부금액 (*) 기타유형자산 폐기 효과와 토지 리스 관련 임대료 인하에 따른 사용권자산 변동 효과입니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 기타유형자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 취득 및 자본적지출 처분 감가상각 정부보조금의 증가 정부보조금의 상계 건설중인자산의 본계정대체 재고자산의 유형자산대체 기말
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순장부금액 15-3. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 16. 무형자산16-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 개발비 소트프웨어 회원권 합 계 16-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소트프웨어 회원권 합 계 기초 순장부금액 취득 및 자본적지출 무형자산상각비 기타 증감 기말 순장부금액 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소트프웨어 합 계 기초 순장부금액 취득 및 자본적지출 무형자산상각비 기말 순장부금액 16-3. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 16-4. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 16,504,175천원과 15,808,046천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 기타채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 18. 차입금18-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 최장만기일 이자율 당기말 전기말 우리은행 운전자금 우리은행 시설자금 합 계 18-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 최장만기일 이자율 당기말 전기말 국민은행 운전자금 우리은행 시설자금 차감 : 유동성장기차입금 합 계 18-3. 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 또한 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조). 19. 리스19-1. 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산(*) 부동산 차량운반구 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 19-2. 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 소 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료 및 소액자산 리스료 소 계 합 계 당기 중 리스의 총 현금유출은 330,225천원(전기 380,223천원)입니다. 20. 확정급여부채20-1. 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.20-2. 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기근무원가 이자비용 퇴직급여지급액 재측정요소 - 재무적 가정 - 인구통계적 가정변경 - 경험조정 기말금액 20-3. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예 ㆍ 적금 20-4. 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 사외적립자산 납입액 사외적립자산 기대수익 퇴직급여 지급액 재측정요소 기말금액 20-5. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 순이자비용 합 계 20-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 할인율 20-7. 기중 기타포괄손익으로 인식한
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순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기초 누적금액 당기 인식액 법인세효과 기말 누적금액 20-8. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 감소 가정의 증가 임금상승률 1.00%p 9.1% 감소 10.4% 증가 할인율 1.00%p 10.0% 증가 8.6% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.20-9. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 확정급여채무 20-10. 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여(DC) 20-11. 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 21. 자본금과 자본잉여금 21-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 주당금액 발행주식수 자본금 21-2. 기중 발행주식수 및 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 기말 발행주식수 21-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식처분이익 합 계 22. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본조정: 자기주식 기타포괄손익누계액: 금융자산 평가손익 합 계 23. 주식기준보상23-1. 당기 중 회사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 스톡그랜트를 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 부여자: (주)유니테스트 - 스톡그랜트로 부여할 주식의 종류: 기명식 보통주식 - 부여방법: 지배회사가 보유한 (주)유니퓨전의 주식 - 가득조건 및 행사 가능 시점1차: 부여일 이후 종속기업인 (주)유니퓨전의 매출 등 특정요건 달성시 2027년이내 행사 23-2. 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 수량(단위 : 주) 당기 전기 스톡그랜트 기초 잔여주 부여 기말 잔여주 기말 행사가능한 주식수 23-3. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.24. 이익잉여금24-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 미처분이익잉여금 합 계 24-2. 이익준비금이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 24-3. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 법정적립금의 적립 현금배당 순확정급여부채의 재측정요소 당기순이익(손실) 기말금액 24-4. 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2025년 3월 28일 처분예정일: 2024년 3월 25일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익(손실) 3. 순확정급여부채의 재측정요소 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1. 이익준비금 2. 배당금
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Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 25-1. 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 반도체검사장비 태양광발전시설구축공사 총 수익 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 반도체 검사장비 제품 반도체 검사장비 수리 용역 등 태양광발전시설구축공사 태양광발전시설운영대행 등 합계 수익인식시점 한시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (단위 : 천원) 구 분 반도체 검사장비 제품 반도체 검사장비 수리 용역 등 태양광발전시설구축공사 태양광발전시설운영대행 등 합계 수익인식시점 한시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 25-3. 당기 및 전기중 건설계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 태양광발전시설구축공사 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 태양광발전시설구축공사 25-4. 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 미청구공사 초과청구공사 선수금 미청구공사 초과청구공사 반도체검사장비 태양광발전시설구축공사 합 계 25-5. 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 계약부채 25-6. 당기말 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사수익의 합계 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 태양광발전시설구축공사 25-7. 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다. 25-8. 당기중 원가 증감 요인 등이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가를 변경하였고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약수익의추정 변동 총계약원가의추정 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 태양광발전설비구축공사 (단위 : 천원) 구분 총계약수익의추정 변동 총계약원가의추정 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 태양광발전설비구축공사 26. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 투자부동산상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 보상비 판매보증비 수출제비용 지급리스료 합 계 27. 기타수익 및 기타비용 27-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 외화환산이익 기타의대손충당금환입 공정가치금융자산 평가이익 공정가치금융자산 처분이익 수입임대료 유형자산처분이익 잡이익 합 계 27-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 외화환산손실 기타의대손상각비 기부금 잡손실 합 계 28. 금융수익과 금융원가당기와 전기 중 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융원가: 이자비용 유가증권처분손실 금융보증손실 소 계 금융수익: 이자수익 배당금수익 소 계 순금융원가(수익) 29. 관계기업 및 종속기업지분관련 손익당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업지분관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자주식손상차손 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동
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원재료의 사용 재고자산평가손실 급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 투자부동산상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급수수료 수출제비용 소모품비 외주가공비 보상비 기타 매출원가 및 판관비 합계 31. 법인세비용31-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 전기법인세 조정사항등 자본에 가감하는 당기법인세 총당기법인세 이연법인세 일시적차이의 증감 당기순이익에 반영된 법인세비용(이익) ② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 법인세효과 세후 세전 법인세효과 세후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 순확정급여부채의 재측정요소 합 계 ③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율로 계산된 법인세비용 법인세 효과: 세무상 가산되지 않는 수익 세무상 차감되지 않는 비용 전기법인세의 조정사항 등 세액감면 및 공제 이연법인세자산 실현가능성 평가 변동 기타(외국납부세액 및 세율변동효과 등) 당기 조정항목 법인세비용(이익) 유효세율(*) (*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았고, 전기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. 31-2. 이연법인세자산과 부채① 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 소 계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소 계 이연법인세자산(부채) 순액 ② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 포괄손익계산서에 반영된 이연법인세 자본에 반영된 법인세 기말금액 ③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 포괄손익계산서 자본 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 보험수리적손익 판매보증충당금 건설자금이자 지분법적용투자주식손상차손 국고보조금(유형자산) 국고보조금(장기미지급금) 대손충당금 미지급급여(연차) 현할차(회원권) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 지분법손실 감가상각누계액(상각방법변경) 재고자산평가충당금 수출제비용 외 감가상각비(업무용승용차) 임대보증금(현할차) 리스부채 재고자산폐기손실 기타장기종업원급여 복구충당부채 기타대손충당금 보상충당부채 금융보증부채 이월결손금 소 계 이연법인세부채 퇴직연금운용자산 미수이자 선급비용(회원권) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 사용권자산(리스) 소 계 이월세액공제 이연법인세 미인식(*) 합 계 (*) 회사는 종속회사 등과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분 등을 통한 실현가능성이 낮은 금액 3,749,477천원과 이월세액공제에 대한 금액 6,593,086천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 포괄손익계산서 자본 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 보험수리적손익 판매보증충당금 건설자금이자 지분법적용투자주식손상차손 국고보조금(유형자산) 국고보조금(장기미지급금) 대손충당금 미지급급여(연차) 현할차(회원권) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 지분법손실 감가상각누계액(상각방법변경) 재고자산평가충당금 수출제비용 외 감가상각비(업무용승용차) 임대보증금(현할차) 리스부채 재고자산폐기손실 기타장기종업원급여 복구충당부채 소 계 이연법인세부채 퇴직연금운용자산 미수이자 선급비용(회원권) 당기손익인식평가이익 사용권자산(리스) 소 계 이월세액공제 이연법인세 미인식(*) 합 계 (*) 회사는 종속회사 등과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분 등을 통한 실현가능성이 낮은 금액
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3,723,078천원과 이월세액공제에 대한 금액 2,836,545천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 31-3. 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발생연도 소멸시기 금액 이월세액공제 2020년 2031년 2021년 2032년 2022년 2033년 2023년 2033년 2024년 2034년 이월결손금 2024년 2039년 32. 주당손익32-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손익 (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 가중평균유통주식수 기본주당기순이익(손실) ② 가중평균유통보통주식수 계산 내역가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주식수 일수 가중평균 유통보통주식수 기초발행주식수 기초자기주식 합 계 (단위: 주) 구분 주식수 일수 가중평균 유통보통주식수 기초발행주식수 기초자기주식 합 계 32-2. 희석주당손익당기 및 전기의 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당분기 중 희석성 잠재적 보통주로 인하여 발생한 비용에 (1-평균세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 희석순손익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정하였습니다. 당기와 전기의 희석주당손익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 기본주당손익과 동일합니다. 32-3. 잠재적 보통주의 내역보고기간종료일 현재 희석주당손익 계산시 고려한 잠재적 보통주는 없습니다. 32-4. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다. 33. 우발채무와 약정사항33-1. 당기말 현재 회사가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용금액 금융기관명 시설자금 우리은행 운전자금 우리은행 운전자금 국민은행 33-2. 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 중 사용제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융상품명 금융기관명 당기말 전기말 기타금융자산 보통예금 기업은행 기타금융자산 보통예금 신한은행 기타금융자산 보통예금 우리은행 33-3. 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 설정금액 관련차입금 담보설정자 비고 토지 및 건물 우리은행 공동담보 토지 및 건물 국민은행 공동담보 33-4. 당기말 및 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 보증내역 당기보증액 전기보증액 개인사업자 (총 52건) 태양광발전시설자금 유니햇빛에너지(주) 일반자금대출 (주)대양이티에스 기업운전일반자금대출 (주)유니퓨전 기업운전일반자금대출 유니청정에너지(주) 일반자금대출 33-5. 당기말 및 전기말 현재 회사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내용 보증금액 보증수익자 당기말 전기말 서울보증보험 계약보증보험 (주)씨엔에너지3호 등 선금보증보험 (주)씨엔에너지3호 등 인허가보증보험 새만금개발청장 등 입찰보증보험 에이치디현대에너지솔루션(주) 지급보증보험 새만금개발청장 등 하자보증보험 (주)이래에이치티 등 33-6. 보고기간말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 2건(282백만원), 피고로계류중인 소송사건은 1건(69백만원)입니다. 회사의 경영진은 상기의 소송 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 33-7. 회사는 고객에게 납품한 태양광 발전 시스템에 대해 최저발전량을 보증할 의무가 존재하며, 이에 미달하는 경우 계약상 약속된 대금을 지급하는 약정이 존재합니다. 회사는