chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 영업외수익 영업외비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 주식선택권의 행사 주식선택권의 소멸 주식기준보상거래 유상증자 전환사채의 전환 전환우선주의 전환 전환사채의 상환 교환사채의 상환 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 주식선택권의 행사 주식선택권의 소멸 주식기준보상거래 유상증자 전환사채의 전환 전환우선주의 전환 전환사채의 상환 교환사채의 상환 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 주식선택권의 행사 주식선택권의 소멸 주식기준보상거래 유상증자 전환사채의 전환 전환우선주의 전환 전환사채의 상환 교환사채의 상환 2024.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 당기순이익(손실) 영업활동으로 창출된 현금흐름 이자수취(영업) 이자지급(영업) 법인세환급(납부) 투자활동현금흐름 기타유동금융자산의 감소 단기매출채권 및 기타채권의 감소 장기매출채권 및 기타채권의 감소 당기손익-공정가치금융자산의 처분 종속기업투자주식의 처분 관계기업투자주식의 처분 유형자산의 처분 기타비유동부채의 증가 기타유동금융자산의 취득 단기매출채권 및 기타채권의 증가 장기매출채권 및 기타채권의 증가 당기손인식금융자산의 취득 상각후원가측정금융자산의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 기타비유동부채의 감소 기타비유동자산의 증가 재무활동현금흐름 단기차입금의 차입 전환사채의 발행 유상증자 주식선택권의 행사 정부보조금의 수취 차입금의 상환 금융리스부채의 지급 전환권/신주인수권 행사 전환사채의 상환 교환사채의 상환 정부보조금의 상환 전환사채 청약증거금의 입금 전환우선주의 전환 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 기말현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 25(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제 24(전)기말 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 모아라이프플러스 1. 회사의 개요주식회사 모아라이프플러스(구.주식회사 비엘,이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 26일 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당기말 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 37,734,811주와 18,867,405천원이며, 최대주주는 (주)모아데이타로 지분율은 19.20%입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의
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변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자 금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정.공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며, 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2.3 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과
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같습니다.(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 금융자산가. 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정딩사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업외수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. 다. 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을
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평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "유동성장기금융부채"로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40년 기계장치 8년 차량운반구 4년 비품 4년
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시설장치 8년 사용권자산 리스기간 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다고 판단되는 경우에는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 리스 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 표시하였습니다. 당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. (8) 무형자산 가. 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며,
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추정내용연수(개발비, 산업재산권, 기타의 무형자산: 5년) 에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.나. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다. 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융부채가. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 된는 경우에는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.3 (2) 금융자산 의 내용을 적용하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자 는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한
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손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (11) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (12) 장기금융부채 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (13) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다. 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 손익항목은 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우, 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (14) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 나. 퇴직급여: 확정기여제도당사는 확정기여제도를 적용해오고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 다. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형
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주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 생명과학 기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 라. 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나
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차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. (18) 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (20) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 회계정책에 대한 중요한 판단과
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회계적 추정주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 결정된 중요한 판단과 회계적 추정에 관한 사항은 다음과 같습니다. (1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 매 보고기간말 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다. (5) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 금융상품 당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 금융위험관리 가. 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 기타유동금융자산 합 계 2) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된채권 장부금액 채권잔액 손상된채권 장부금액 연체되지 않은 채권 6개월 이내 6개월~1년 1년 초과 합 계 당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일
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수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 1) 당기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과5년 이하 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채 차입금및사채 합 계 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과5년 이하 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채 차입금및사채 임대보증금 합 계 라. 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 당사는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등으로 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액
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II. 외화부채 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD CNY 2) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 금융부채 합 계 변동이자율: 금융자산 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 변동이자율 금융자산 마. 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 파생상품자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 합 계 금융부채 매입채무및기타채무 차입금및사채 파생상품부채 기타부채(*) 합 계 (*) 기타부채 중 임대보증금에 해당하는 금액입니다. 1) 금융상품 공정가치 서열 체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 수준2로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준2투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 시장가치법이항모형 주가, 기초자산의 변동성할인율 등 파생상품자산 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율 등 합 계 금융부채 파생상품부채 이항모형 기초자산의 변동성,할인율 등 수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준3투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 자산부채공정가치 공정가치 평가를 위한신뢰성있는 자료를 확보할 수없어 취득원가로 평가 기타포괄-공정가치금융자산 기타금융자산 현금흐름할인 할인율 등 합 계 금융부채 차입금및사채 현금흐름할인 할인율 등 기타부채 합 계 3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (당기말) (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 파생상품자산 [공정가치가 공시되는 자산] 기타금융자산 합 계 [공정가치로 측정되는 부채] 파생상품부채 [공정가치가 공시되는 부채] 차입금및사채 기타부채 합 계 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준
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2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 [공정가치가 공시되는 자산] 기타금융자산 합 계 [공정가치로 측정되는 부채] 파생상품부채 [공정가치가 공시되는 부채] 차입금및사채 기타부채 합 계 4) 금융자산의 범주별 분류내역(당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합 계 [유동] 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 파생상품자산 기타금융자산 소 계 [비유동] 상각후-원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 매출채권및기타채권 소 계 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합 계 [유동] 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 소 계 [비유동] 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 매출채권및기타채권 소 계 합 계 5) 금융부채의 범주별 분류내역(당기말) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 [유동] 매입채무및기타채무 차입금및사채 파생상품부채 소 계 [비유동] 매입채무및기타채무 소 계 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 [유동] 매입채무및기타채무 차입금및사채 파생상품부채 소 계 [비유동] 매입채무및기타채무 기타부채 소 계 합 계 6) 금융상품의 범주별 순손익내역 (당기) (단위:천원) 구 분 상각후원가-금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가-금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 대손상각비 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치 금융자산평가손익 당기손익-공정가치 금융자산처분손익 파생상품평가손익 사채상환손익 외화환산손익 외환차손익 (전기) (단위:천원) 구 분 상각후원가-금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가-금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 대손상각비 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치 금융자산평가손익 당기손익-공정가치 금융자산처분손익 파생상품평가손익 사채상환손익 외화환산손익 외환차손익 (2) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 자본총계 부채비율 5. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과관련된 공시사항은 연결재무제표에 포함하였습니다.(2) 주요고객에 대한 정보당기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 3곳이며, 총매출에서 차지하는 매출액은 6,422,593천원입니다. 전기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는3곳이며, 총매출에서 차지하는 매출액은 7,129,284천원입니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 대손충당금 대여금 대손충당금 미수금 대손충당금 미수수익 대손충당금 리스채권 보증금 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 대손상각비 기말금액 (3) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이자수익 리스해지 리스채권의 수취 기말금액 (4) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말
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1년 이하 2년 이하 할인전 리스채권 할인후 리스채권 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 부재료 반품재고 합 계 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 비용으로 인식한 재고자산 재고자산평가손실(환입) 매출원가 9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 선급금 반환재고회수권 합 계 11. 기타비유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식(좌)수 지분율(%) 취득원가 장부금액 손상차손 장부금액 당기이전 당기 당기손익-공정가치금융자산 비엘멜라니스 제2회 전환사채(*1) 이로지스아시아 전환사채(*2) 지노바 1호 투자조합 10좌 이크럭스넥스트지세컨더리 투자조합(*3) 1,900좌 4,750주 ㈜프로디지인베스트먼트 제27호 투자조합(*5) 300좌 (주)지피에프파트너스아이엔씨 상환전환우선주(*6) 500,000주 ㈜모아데이타 제7회 전환사채(*7) 당기손익-공정가치금융자산 계 기타포괄-공정가치금융자산 다인바이오(*8) 63,571주 (주)젠트롤(*8) 800주 비앤씨바이오팜(*8) 8,000주 기타포괄-공정가치금융자산 계 상각후-원가측정금융자산 넥스트지인베스트먼트 - 일반사채(*9) 상각후-원가측정금융자산 계 (*1) 당사는 2024년 5월 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 (주)비엘멜라니스의 전환사채를 ㈜이로지스아시아에 1,061,208천원에 매각하였으며, 26,187천원의 당기손익공정가치금융자산처분이익을 인식하였습니다. (*2) 당사는 2024년 2월 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 이로지스아시아의 전환사채를 ㈜이로지스아시아에 2,100,000천원에 매각하였으며, 148,567천원의 당기손익공정가치금융자산처분손실을 인식하였습니다.(*3) 당사는 2024년 6월 중, 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 이크럭스-넥스트지 세컨더리 투자조합의 출자지분 0.5%(1억원)의 설립출자금(10%)인 10,000천원을 매각하였으며, 관련하여 손익은 발생하지 않았습니다. 또한, 2024년 하반기 중 이크럭스-넥스트지 세컨더리 투자조합의 출자지분 9.5%의 약정액 30%인 570,000천원을 추가 출자하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.(*4) 당사는 2024년 5월 중 Elevai Labs와의 LO계약 upfront fee로 수취한 Elevai Labs 보통주 950,000주를 입고일(24.05.07)기준 나스닥 종가로 인식한 후, 당기말(24.12.31)기준 나스닥 종가로 시가평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다. (*5) 당사는 2024년 9월 중, ㈜프로디지인베스트먼트에서 결성한 [프로디지 제27호 조합]에 300,000천원을 출자하였고, 당사는 단순 투자수익을 목적으로 투자하여 당기손익-공정기치금융자산으로 계상하였습니다. 또한, 해당 투자조합에서는 SK브로드밴드의 셋톱박스 메인벤더사인 [주식회사 에이엘티(비상장사)]에서 발행한 보통주식을 인수하였습니다. (*6) 당사는 2024년 10월 중, ㈜지피에프파트너스아이엔씨 상환전환우선주(RCPS)에 1,000,000천원(500,000주*@2,000원)을 출자하였고, 당기말(24.12.31) 외부평가기관을 통해 공정가치 평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다.(*7) 당사는 2024년 12월 중, ㈜모아데이타의 7회차 전환사채를 3,892,320천원에 인수하였고, 당기말(24.12.31) 외부평가기관을 통해 공정가치 평가하여
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당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다. (*8) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.(*9) 당사는 2024년 5월 중, ㈜넥스트지인베스트먼트의 일반사채 10억원을 인수하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타비유동금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후 원가측정금융자산 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 회사명 설립지 지분율(%) 결산월 취득원가 순자산지분액 장부금액 종속기업투자주식 이스라엘 12월 합 계 (*) 전기말 관계기업투자주식으로 분류되었던, (주)비엘팜텍의 보통주 21,734,784주를 당반기 중 모두 처분하여 특수관계가 해소되었습니다. (전기말) (단위:천원) 회 사 명 설립지 지분율(%) 결산월 취득원가 순자산지분액 장부금액 종속기업투자주식 이스라엘 12월 관계기업투자주식 (주)비엘팜텍 대한민국 12월 합 계 (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기초금액 처분 손상차손 기말금액 종속기업투자주식 관계기업투자주식 (주)비엘팜텍(*) 합 계 (*) 전기말 당사의 지배력 상실로 인하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었으며, 당기 중 (주)비엘팜텍의 보통주 21,734,784주를 모두 처분하여 특수관계가 해소되었습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기초 처분 손상차손 대체 기말 종속기업투자주식 (주)비엘팜텍(*) 관계기업투자주식 (주)비엘팜텍(*) 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 (주)비엘팜텍 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초순장부금액 취득 처분 전대리스 해지 감가상각비 대체 등 기말순장부금액 (전기) (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말순장부금액 (3) 당사는 상기 유형자산 및 재고자산 등에 대하여 (주)KB손해보험 등에 재산종합보험과 화재보험계약을 체결하였으며, 부보금액은 11,035,700천원입니다. (4) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 기초순장부금액 취득 전대리스 해지 처분 감가상각비 기말순장부금액 (전기) (단위:천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 기초순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말순장부금액 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 정부보조금 장부금액 개발비 산업재산권 기타의무형자산 회원권 합 계 (*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 산업재산권 기타의무형자산 회원권 합 계 기초순장부금액 취득 상각비 대체 기말순장부금액 (전기) (단위:천원) 구 분 산업재산권 기타의무형자산 회원권 합 계 기초순장부금액 취득 상각비 대체 기말순장부금액 15. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의
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내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채 합 계 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 사용권자산의 취득 이자비용 리스의 해지 리스부채의 지급 기말금액 16. 정부보조금당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장ㆍ단기미지급금에 계상하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 증가 감소 기말금액 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 차입처 비고/상세 이자율(%) 당기말 전기말(*) 주식담보대출 (주)상상인플러스저축은행 당사 전환사채(11CB) 담보대출 (주)상상인저축은행 담보금액 : 11CB 31.5억 신용대출 (주)상상인저축은행 당사 전환사채(11CB) 담보대출 주식회사 상상인플러스저축은행 담보금액 : 11CB 31.5억 신용대출 주식회사 상상인플러스저축은행 합계 (*) 당기말 현재 전기말 차입금 35억원 전액상환으로 담보제공 중이던 지배회사 보유 (주)비엘팜텍 보통주 16,000,000주의 담보설정이 해지되었습니다. (주석20 참조)(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 제8회 전환사채(*1) 제9회 교환사채(*1) 제10회 전환사채 제11회 전환사채 제12회 전환사채 소 계 가산: 사채상환할증금 차감: 전환권조정 차감: 교환권조정 차감: 사채할인발행차금 합 계 유동성차입금및사채(*2) 비유동차입금및사채 (*1) 당기 중 8회차 CB 4,400,000천원, 9회차 EB 150,000천원이 상환되었습니다.(*2) 당사는 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다. (3) 당기말 현재 사채별 발행내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종류 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 0%에 해당하는 금액을 가산하여 상환 만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 7%에 해당하는 금액을 가산하여 상환 만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 4%에 해당하는 금액을 가산하여 상환 발행시 액면금액 잔여 액면금액(*2) 전환 및 교환대상 주식 당사 기명식 보통주 당사 기명식 보통주 당사 기명식 보통주 전환 및 교환권 행사기간 발행시 전환 및 교환가격 현재 전환 및 교환가격(*1) 미행사 전환 및 교환권 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능 사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 7%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능 사채권자는 발행일로부터 15개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 4%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행일로부터 12개월이후~18개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 0.5%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능 발행일로부터 12개월이후~16개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 45%의 범위 내에서 당사에게 원금과 분기복리 2%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능 발행일로부터 12개월이후~24개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사에게 원금과 분기복리 4%를 가산한 금액으로 사채를 매도할
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것을 청구 가능 (*1) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(*2) 당기 중 8회차 CB 4,400,000천원과 9회차 EB 150,000천원이 상환되었습니다.(*3) 당기 중 제10회차 전환사채 20억원 중, 15억원을 만기전 사채 취득 하였고, 당기말 기준 잔액은(사채권면기준) 5억원입니다. (*4) 당기 중 발행한 제11회차 전환사채의 매도청구권(사채권면액의 45%)을 매수할 수 있는 권리를 ㈜넥스트지인베스트먼트에 채권권면액의 130%로 매각하였습니다. 당기 중 발행한 제11회차 전환사채에 대하여 당사 최대주주인 (주)모아데이타로부터 11,310백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(*5) 당기 중 제11회차 전환사채 63억원을 채권자와 합의에 의한 매도청구권 조기행사에 따른 취득으로 진행하여, 당기말 기준 잔액은(사채권면기준) 87억원입니다. 당기 중 '상상인플러스저축은행/ 상상인저축은행'에 각 31.5억원 씩 대출을 진행하였고, 해당 대출시 11회차 전환사채를 각 31.5억씩 담보 설정하였습니다. (*6) 당기 중 제12회차 전환사채 30억원을(사채권면기준) 발행하였습니다. (4) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다. 당기말 현재 계상된 파생상품자산 및 파생상품부채는 10회차 및 11회차, 12회차 전환사채에 대한 공정가치입니다. 또한, 당기 중 조기상환청구권 및 매도청구권과 관련하여 파생상품평가이익과 파생상품평가손실을 각각 3,301,828천원 및 290천원 인식하였으며, 당기말 현재 3,585,941천원의 파생상품부채 및 251,609천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다.(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제8회 전환사채 전환권(파생상품부채) 제9회 교환사채 교환권(파생상품부채) 제10회 전환사채 전환권(파생상품부채) 제11회 전환사채 전환권(파생상품부채) 제12회 전환사채 전환권(파생상품부채) (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전손익 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 선수금 반품부채 임대보증금 복구충당부채 합 계 19. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업권급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 확정기여형 퇴직급여 주식결제형 주식기준보상 합 계 20. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료 등 이행보증 외 7건에 대해 총 177,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.당기말 현재 당사를 피고로 하는 소송사건은 없으며, 당사가 고소인인 사기 및 부정수표단속법위반 관련 형사고소 4건이 진행중입니다. 이러한 형사고소 사건의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 해당 형사고소 사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한 당사는 사기 및 부정수표단속법위반 관련 형사고소 사건과 관련하여 매출채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 당기 중, 당사가 제공했던 (주)비엘팜텍이 발행한 제19회차 전환사채(미상환 원금 2,500백만원)와 제20회차 전환사채(미상환 원금 2,000백만원)의 연대보증 의무는 해소되었습니다. (4) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 제공금액 제공처 제공사유 보증금 대웅제약 영업보증금 정기예금
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KB국민은행 KB법인카드 사용한도설정(*3) 전환사채(MLP 11회차) 상상인플러스저축은행 대출 담보설정(*4) 전환사채(MLP 11회차) 상상인저축은행 대출 담보설정(*4) 합 계 (*1) 당기 중, 당사보유 (주)비엘팜텍 보통주 16,000,000주를 담보로 차입한 차입금의 전액상환으로 해당 주식에 대한 담보제공이 해지되었습니다.(*2) 당기 중 당사보유 (주)비엘팜텍 보통주 142,181주를 담보로 발행되었던 9회차 교환사채를 모두 상환하여 해당 주식에 대한 담보제공이 해지되었습니다.(*3) 당기 중, KB국민은행 정기예금 200,000천원은 KB법인카드 사용한도 증가를 위한 근질권이 설정되었습니다. (*4) 당기 중 '상상인플러스저축은행/ 상상인저축은행'에 각 31.5억원 씩 대출을 진행하면서, 제11회차 전환사채를 각 31.5억씩 담보 설정하였습니다. (5) 보고기간말 현재 진행중인 자본적 지출 약정사항은 없습니다. 21. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당금액 발행주식수 보통주발행주식수 우선주발행주식수 자본금 (2) 당기와 전기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 전환우선주의 보통주 전환 유상증자 기말 (3) 당기와 전기 중 우선주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 전환우선주의 보통주 전환 기말 22. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 (2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 전환사채의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 유상증자 기말금액 23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 (2) 주식기준보상 당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 13차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~9차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었고, 10~11차에 부여한 주식선택권은 당기에 모두 소멸되었습니다.또한, 12차에 부여한 주식선택권은 가득기간이 충족되어 당기 중 자본내 계정재분류를 진행하였고, 당기 중 13차에 부여한 주식선택권(5인 부여) 중 일부 인원(4인)의 자발적퇴사로 해당 4인에 부여한 주식선택권을 부여취소하였습니다. 가. 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구 분 12차 13차 부여일 2021년 3월 2023년 3월 부여수량(주) 부여취소수량(주) 행사권한 소멸수량(주) 잔여수량(주) 행사가격(원) 부여일 공정가치(원) 부여방법 주식결제형 가득조건 약정용역기간 2년 권리행사가능기간 가득조건 충족후 3년 나. 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 12차 13차 부여일 현재의 공정가치 행사가격 무위험이자율 기대행사기간 3.5년 3.5년 예상주가변동성 다. 당기와 전기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 기중 부여수량 기중 취소수량 기중 소멸수량(*) 기중 행사수량 기말 (*)10차 주식매입선택권 권리행사기간 만료로 소멸된 주식 70,000주가 포함되어 있습니다.라. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 주식보상비용의 인식 취소 소멸 주식선택권의 행사 기말 (*) 향후 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식될 금액은 19,263천원입니다.
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24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기순손실 기말금액 (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일:2025년 3월 28일 처리확정일:2024년 3월 28일
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상.예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 주식회사 모아라이프플러스의 이사회는 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제25기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 경영성과(연결기준) 가. 재무상태 회사의 주요경영지표로 1) 자산총계는 전년대비 13,177백만원이 증가한 62,250백만원을 시현하였습니다. 이는 연결회사와 그 종속회사의 기타유동금융자산과 투자자산 등이 증가에 따라 총 자산이 증가하였습니다. 2) 부채총계는 연결회사의 사채 및 파생부채 등의 증가로 인해 13,278백만원에서 21,742백만원으로 8,464백만원 증가하였습니다. 3) 당기에는 전기대비 유동성 비율(24년: 224.8% / 23년: 238.2%)으로 감소하고, 부채비율(24년: 53.7% / 23년: 37.1%)으로 증가하였습니다. (단위 : 원) 구분 2024년(25기)당기 2023년(24기)당기 증감액 증감율(%)
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II. 투자활동현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 기타유동금융자산의 감소 매출채권및기타채권의 감소 당기손익공정가치금융자산의 처분 종속기업투자주식의 처분 관계기업투자주식의 처분 유형자산의 처분 장기매출채권및기타채권의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 기타유동금융자산의 증가 매출채권및기타채권의 증가 당기손익공정가치금융자산의 취득 상각후-원가측정금융자산의 취득 장기매출채권및기타채권의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 기타비유동부채의 감소 기타자산의 증가
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II. 외화부채 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD CNY 2) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 금융부채 합 계 변동이자율: 금융자산 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 변동이자율 금융자산 마. 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 파생상품자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 합 계 금융부채 매입채무및기타채무 차입금및사채 파생상품부채 기타부채(*) 합 계 (*) 기타부채 중 임대보증금에 해당하는 금액입니다. 1) 금융상품 공정가치 서열 체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 수준2로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준2투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 시장가치법이항모형 주가, 기초자산의 변동성할인율 등 파생상품자산 이항모형 기초자산의 변동성, 할인율 등 합 계 금융부채 파생상품부채 이항모형 기초자산의 변동성,할인율 등 수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준3투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 자산부채공정가치 공정가치 평가를 위한신뢰성있는 자료를 확보할 수없어 취득원가로 평가 기타포괄-공정가치금융자산 기타금융자산 현금흐름할인 할인율 등 합 계 금융부채 차입금및사채 현금흐름할인 할인율 등 기타부채 합 계 3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역 (당기말) (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 파생상품자산 [공정가치가 공시되는 자산] 기타금융자산 합 계 [공정가치로 측정되는 부채] 파생상품부채 [공정가치가 공시되는 부채] 차입금및사채 기타부채 합 계 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2
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사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 [공정가치가 공시되는 자산] 기타금융자산 합 계 [공정가치로 측정되는 부채] 파생상품부채 [공정가치가 공시되는 부채] 차입금및사채 기타부채 합 계 4) 금융자산의 범주별 분류내역 (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합 계 [유동] 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 파생상품자산 기타금융자산 소 계 [비유동] 상각후-원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 매출채권및기타채권 소 계 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합 계 [유동] 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 소 계 [비유동] 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 매출채권및기타채권 소 계 합 계 5) 금융부채의 범주별 분류내역 (당기말) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 [유동] 매입채무및기타채무 차입금및사채 파생상품부채 소 계 [비유동] 매입채무및기타채무 소 계 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 [유동] 매입채무및기타채무 차입금및사채 파생상품부채 소 계 [비유동] 매입채무및기타채무 기타부채 소 계 합 계 6) 금융상품의 범주별 순손익내역 (당기) (단위:천원) 구 분 상각후원가-금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가-금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 대손상각비 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치 금융자산평가손익 당기손익-공정가치 금융자산처분손익 파생상품평가손익 사채상환손익 외화환산손익 외환차손익 (전기) (단위:천원) 구 분 상각후원가-금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가-금융부채 당기손익-공정가치금융부채 합 계 당기손익: 대손상각비 이자수익 이자비용 당기손익-공정가치 금융자산평가손익 당기손익-공정가치 금융자산처분손익 파생상품평가손익 사채상환손익 외화환산손익 외환차손익 (2) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 자본총계 부채비율 5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과관련된 공시사항은 연결재무제표에 포함하였습니다.(2) 주요고객에 대한 정보당기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 3곳이며, 총매출에서 차지하는 매출액은 입니다. 전기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 3곳 이며, 총매출에서 차지하는 매출액은 원입니다. 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 대손충당금 대여금 대손충당금 미수금 대손충당금 미수수익 대손충당금 리스채권 보증금 합 계 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 대손상각비 기말금액 (3) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 이자수익 리스해지 리스채권의 수취 기말금액 (4) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 2년 이하 할인전
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리스채권 할인후 리스채권 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 부재료 반품재고 합 계 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 비용으로 인식한 재고자산 재고자산평가손실(환입) 매출원가 9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 선급금 반환재고회수권 합 계 1. 기타비유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식(좌)수 지분율(%) 취득원가 장부금액 손상차손 장부금액 당기이전 당기 당기손익-공정가치금융자산 비엘멜라니스 제2회 전환사채(*1) 이로지스아시아 전환사채(*2) 지노바 1호 투자조합 10좌 이크럭스넥스트지세컨더리 투자조합(*3) 1,900좌 4,750주 ㈜프로디지인베스트먼트 제27호 투자조합(*5) 300좌 (주)지피에프파트너스아이엔씨 상환전환우선주(*6) 500,000주 ㈜모아데이타 제7회 전환사채(*7) 당기손익-공정가치금융자산 계 기타포괄-공정가치금융자산 다인바이오(*8) 63,571주 (주)젠트롤(*8) 800주 비앤씨바이오팜(*8) 8,000주 기타포괄-공정가치금융자산 계 상각후-원가측정금융자산 넥스트지인베스트먼트 - 일반사채(*9) 상각후-원가측정금융자산 계 (*1) 당사는 2024년 5월 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 (주)비엘멜라니스의 전환사채를 ㈜이로지스아시아에 1,061,208천원에 매각하였으며, 26,187천원의 당기손익공정가치금융자산처분이익을 인식하였습니다. (*2) 당사는 2024년 2월 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 이로지스아시아의 전환사채를 ㈜이로지스아시아에 2,100,000천원에 매각하였으며, 148,567천원의 당기손익공정가치금융자산처분손실을 인식하였습니다.(*3) 당사는 2024년 6월 중, 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 이크럭스-넥스트지 세컨더리 투자조합의 출자지분 0.5%(1억원)의 설립출자금(10%)인 10,000천원을 매각하였으며, 관련하여 손익은 발생하지 않았습니다. 또한, 2024년 하반기 중 이크럭스-넥스트지 세컨더리 투자조합의 출자지분 9.5%의 약정액 30%인 570,000천원을 추가 출자하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. (*4) 당사는 2024년 5월 중 Elevai Labs와의 LO계약 upfront fee로 수취한 Elevai Labs 보통주 950,000주를 입고일(24.05.07)기준 나스닥 종가로 인식한 후, 당기말(24.12.31)기준 나스닥 종가로 시가평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다. (*5) 당사는 2024년 9월 중, ㈜프로디지인베스트먼트에서 결성한 [프로디지 제27호 조합]에 300,000천원을 출자하였고, 당사는 단순 투자수익을 목적으로 투자하여 당기손익-공정기치금융자산으로 계상하였습니다. 또한, 해당 투자조합에서는 SK브로드밴드의 셋톱박스 메인벤더사인 [주식회사 에이엘티(비상장사)]에서 발행한 보통주식을 인수하였습니다. (*6) 당사는 2024년 10월 중, ㈜지피에프파트너스아이엔씨 상환전환우선주(RCPS)에 1,000,000천원(500,000주*@2,000원)을 출자하였고, 당기말(24.12.31) 외부평가기관을 통해 공정가치 평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다.(*7) 당사는 2024년 12월 중, ㈜모아데이타의 7회차 전환사채를 3,892,320천원에 인수하였고, 당기말(24.12.31) 외부평가기관을 통해 공정가치 평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로
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계상하고 있습니다. (*8) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.(*9) 당사는 2024년 5월 중, ㈜넥스트지인베스트먼트의 일반사채 10억원을 인수하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타비유동금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후 원가측정금융자산 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 회사명 설립지 지분율(%) 결산월 취득원가 순자산지분액 장부금액 종속기업투자주식 이스라엘 12월 합 계 (*) 전기말 관계기업투자주식으로 분류되었던, (주)비엘팜텍의 보통주 21,734,784주를 당반기 중 모두 처분하여 특수관계가 해소되었습니다. (전기말) (단위:천원) 회 사 명 설립지 지분율(%) 결산월 취득원가 순자산지분액 장부금액 종속기업투자주식 이스라엘 12월 관계기업투자주식 (주)비엘팜텍 대한민국 12월 합 계 (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식 의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기초금액 처분 손상차손 기말금액 종속기업투자주식 관계기업투자주식 (주)비엘팜텍(*) 합 계 (*) 전기말 당사의 지배력 상실로 인하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었으며, 당기 중 (주)비엘팜텍의 보통주 21,734,784주를 모두 처분하여 특수관계가 해소되었습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기초 처분 손상차손 대체 기말 종속기업투자주식 (주)비엘팜텍(*) 관계기업투자주식 (주)비엘팜텍(*) 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 (주)비엘팜텍 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초순장부금액 취득 처분 전대리스 해지 감가상각비 대체 등 기말순장부금액 (전기) (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말순장부금액 당사는 상기 유형자산 및 재고자산 등에 대하여 (주)KB손해보험 등에 재산종합보험과 화재보험계약을 체결하였으며, 부보금액은 11,035,700천원입니다. (4) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 기초순장부금액 취득 전대리스 해지 처분 감가상각비 기말순장부금액 (전기) (단위:천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 기초순장부금액 취득 처분 감가상각비 기말순장부금액 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 정부보조금 장부금액 개발비 산업재산권 기타의무형자산 회원권 합 계 (*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 산업재산권 기타의무형자산 회원권 합 계 기초순장부금액 취득 상각비 대체 기말순장부금액 (전기) (단위:천원) 구 분 산업재산권 기타의무형자산 회원권 합 계 기초순장부금액 취득 상각비 대체 기말순장부금액 15. 매입채무및기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
모아라이프플러스 — 사업보고서 (2024.12)

(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 리스부채 합 계 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 사용권자산의 취득 이자비용 리스의 해지 리스부채의 지급 기말금액 16. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장ㆍ단기미지급금에 계상하고 있습니다.(1) 당 기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 없습니다. (2) 당기와 전기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 증가 감소 기말금액 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 차입처 비고/상세 이자율(%) 당기말 전기말(*) 주식담보대출 (주)상상인플러스저축은행 당사 전환사채(11CB) 담보대출 (주)상상인저축은행 담보금액 : 11CB 31.5억 신용대출 (주)상상인저축은행 당사 전환사채(11CB) 담보대출 주식회사 상상인플러스저축은행 담보금액 : 11CB 31.5억 신용대출 주식회사 상상인플러스저축은행 합계 (*) 당기말 현재 전기말 차입금 35억원 전액상환으로 담보제공 중이던 지배회사 보유 (주)비엘팜텍 보통주 16,000,000주의 담보설정이 해지되었습니다. (주석20 참조) (2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 제8회 전환사채(*1) 제9회 교환사채(*1) 제10회 전환사채 제11회 전환사채 제12회 전환사채 소 계 가산: 사채상환할증금 차감: 전환권조정 차감: 교환권조정 차감: 사채할인발행차금 합 계 유동성차입금및사채(*2) 비유동차입금및사채 (*1) 당기 중 8회차 CB 4,400,000천원, 9회차 EB 150,000천원이 상환되었습니다.(*2) 당사는 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다. (3) 당기말 현재 사채별 발행내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종류 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 0%에 해당하는 금액을 가산하여 상환 만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 7%에 해당하는 금액을 가산하여 상환 만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 4%에 해당하는 금액을 가산하여 상환 발행시 액면금액 잔여 액면금액(*2) 전환 및 교환대상 주식 당사 기명식 보통주 당사 기명식 보통주 당사 기명식 보통주 전환 및 교환권 행사기간 발행시 전환 및 교환가격 현재 전환 및 교환가격(*1) 미행사 전환 및 교환권 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능 사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 7%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능 사채권자는 발행일로부터 15개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 4%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행일로부터 12개월이후~18개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 0.5%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능 발행일로부터 12개월이후~16개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 45%의 범위 내에서 당사에게 원금과 분기복리 2%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능 발행일로부터 12개월이후~24개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사에게 원금과 분기복리 4%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능