chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 및 사채 현금및현금성자산 순차입금 총자본 순차입금비율 6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 합 계 7. 사용이 제한된 예금 등 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 기업은행 질권설정 합 계 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감 : 대손충당금 매출채권(순액) 기타채권 미수금 미수수익 특수관계자 대여금 소 계 합 계 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 설정 기말 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 차감 : 재고자산평가충당금 합 계 10. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 11. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 피투자기업 업종 당기말 전기말 지분상품 삼성MMF법인제1호-C 기타 IBK그랑프리국공채MMF 기타 지역수협정기예금특정금전신탁 기타 웰컴공모주코스닥벤처A 투자 합 계 재무상태표: - 유동 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 피투자기업 업종 당기말 전기말 지분상품 닥프렌즈(주) 병원전용 메신저 개발 케이클라비스-넥스트랜스 신기술조합 제3호 투자 주식회사 온코소프트 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 스마트 대한민국 KT 넥스트 투자조합 투자 주식회사 덴컴 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 (주)퍼즐에이아이 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 합 계 12. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 손상차손 누계액 장부금액 지분율(%) 취득원가 손상차손 누계액 장부금액 응용소프트웨어개발 및 공급업 미국 12월 (2) 당기와 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 기 말 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 기 말 13. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기계장치 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 부동산 차량운반구 취득원가 : 전기초 취득 처분 대체 전기말 당기초 취득 처분 대체 당기말 감가상각누계액 : 전기초 감가상각 처분 전기말 당기초 감가상각 처분 당기말 정부보조금 : 전기초 감가상각 전기말 당기초 감가상각 당기말 장부금액 : 전기말 당기말 14. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 디자인권 소프트웨어 건설중인자산 기타무형자산 합 계 취득원가 : 전기초 취득 처분 대체(*) 전기말 당기초 취득 대체(*) 당기말 상각누계액 : 전기초 상각 전기말 당기초 상각 당기말 정부보조금 : 전기초 상각 전기말 당기초 상각 당기말 장부금액 : 전기말 당기말 (*) 건설중인자산에서 비용으로 대체되었습니다. 15. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 비유동 파생상품자산 임차보증금 현재가치할인차금 기타보증금 합 계 16. 미지급금 및 기타채무 당기말 및
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전기말 현재 미지급금및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 미지급비용 합 계 17. 정부보조금 당사가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다. (1) 사용금액 후 정산방식 (단위 : 천원) 구분 내역 사업명 범부처전주기의료기기연구개발사업 5차 중환자 특화빅데이터 구축 및AI 기반 CDSS개발 컨소시엄 4차 혁신형의료기기기업기술상용화 지원3차 구매조건부신제품개발사업 3차 초격차 스타트업,DIPS 1000+사업 의료기관실증기반디지털헬스케어연구개발 2차 한국형 ARPA-H 프로젝트 과제명 인공지능 기반중증악화 예측가능한 고성능환자감시장치시스템 개발 딥러닝 기반 실시간중환자실 환자상태악화 위험도평가 시스템 개발 흉부 CT 폐결절탐지 및 진단을 위한AI기반 소프트웨어의료기기의 해외임상 검증 및 고도화 빅데이터 기반공중근무자 질환예측모델 개발 흉부 X-ray 영상질환 인공지능판독 서비스글로벌 진출 심질환자 대상심전도 자가측정플랫폼의 유효성평가를 위한 실증연구 대규모 언어모델과 임상 의사결정 지원 시스템을 활용한 중환자 발생 예측 및 안전한 이송 지원 플랫폼 개발 및 실증 연구 총과제 수행기간 전문기관 (재)범부처전주기의료기기연구개발사업단 한국보건산업진흥원 한국보건산업진흥원 중소기업기술정보진흥원 창업진흥원 한국보건산업진흥원 한국보건산업진흥원 총사업비(현금) 정부출연금 민간부담금 연구비 집행액 미집행액 장기미지급금 당사는 상기 정부출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 비유동부채의 장기미지급금(과제 종료 후 해당 기술의 상용화 기간을 고려하여 상환의무를 유예)으로 계상하고 있습니다. (2) 선출연방식 (단위 : 천원) 구분 내역 사업명 의료AI클리닉 2024 AI기반 디지털헬스케어 서비스 실증사업 과제명 의료AI클리닉 인공지능 기반 심뇌혈관질환 탐지 및 모니터링 시스템을 활용한 세종시민의 심장 건강관리 플랫폼 실증 총과제 수행기간 전문기관 정보통신산업진흥원 세종테크노파크 총사업비(현금) 정부출연금 민간부담금 연구비 집행액 미집행액 장기미지급금 18. 리스 당사는 본사 건물 및 차량운반구를 임차하고 있습니다. 리스는 일반적으로 5년간 지속됩니다. 그리고 정수기와 공기청정기 등을 임차하고 있으며, 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산(*) 부동산 차량운반구 합 계 리스부채 유동 비유동 합 계 (*) 재무상태표 상 유형자산에 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 소 계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스 소액자산리스 합 계 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 계약발생 및 연장 이자비용 리스료 지급 기타 기 말 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 계약발생 및 연장 이자비용 리스료 지급 기타 기 말 유동리스부채 비유동리스부채 합 계 (4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 단기리스 비용 소액리스 비용 합 계 19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구 분 이자율 만기 당기말 전기말 단기차입금 기업은행 기업은행 법인(*) 합 계 (*) 타법인주식 거래상대방이 보유한 Put option에 대해 인식한
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차입금으로 세부사항은 "주석 36. 우발부채 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다.(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구 분 이자율 만기 당기말 전기말 장기차입금 기업은행 법인(*) 소 계 차감 : 유동성장기차입금 장기차입금 잔액 (*) 당기 장기차입금에서 단기차입금으로 대체되었습니다. 20. 전환사채 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 차감: 사채할인발행차금 전환권 조정 차감계(유동성) 구 분 내 용 종 류 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 이 자 율 상환방법 만기일시상환 (만기보장수익률 100.00%) 전환청구기간 전환비율 전환가액(*) 5,904원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 846,883주 (*) 당사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 21. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 정부보조예수금 합 계 22. 기타충당부채 당사는 원상복구의무가 존재하는 사무실 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였으며, 동 금액을 사용권자산으로 반영하였습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 이자비용 기말금액 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수(*) 주당액면금액 100 원 100 원 발행주식수 자본금 (*) 당기말 현재 수권주식수 중 우선주식의 발행한도는 10,000,000주입니다.(2) 당기와 전기 중 발행주식수(유통주식수)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 보통주 전환우선주 보통주 전환우선주 기초 발행주식수 전환우선주 전환 전환사채의 전환 주식매수선택권 행사 기말 발행주식수 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권대가 전환권매입손익 기타자본잉여금 합 계 (4) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본금 자본잉여금 자본금 자본잉여금 기초금액 신종자본증권 발행(*) 전환사채전환 주식매수선택권 행사 기말금액 (*) 당기 중 발행한 제2회 및 제3회 무보증 사모 영구 전환사채에 내재된 매도청구권 금액입니다. 24. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 신종자본증권(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 합 계 (*) 당사는 당기 중 제2회 및 제3회 무보증 사모 영구 전환사채를 발행하였으며, 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있습니다. 동 전환사채는 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 자본으로 분류하였습니다. 한편 자본으로 분류된 제3회 무보증 사모 영구 전환사채는 당기말 현재 발행가액 전액이 청약증거금으로 입금되어 있는 바, 당사는 이를 미수금으로 계상하였습니다. (2) 당사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권 및 PSU를 부여하였으며, 그 주요 내역은다음과 같습니다. 구 분 부여일 부여주식수(*1) 부여방법 행사가격 가득조건 행사가능기간 7차 주식선택권
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169,400 주 신주발행 교부 1,500 원 용역제공조건 : 3년 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내 8차 주식선택권 60,000 주 신주발행 교부 3,500 원 용역제공조건 : 3년 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내 9차 주식선택권 14,000 주 신주발행 교부 3,500 원 용역제공조건 : 3년 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내 10차 주식선택권 36,000 주 신주발행 교부 3,500 원 용역제공조건 : 3년 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내 11차 주식선택권 99,458 주 신주발행 교부 5,500 원 용역제공조건 : 3년 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내 12-1차 주식선택권 4,750 주 신주발행 교부 11,450 원 용역제공조건 : 3년 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 4년 이내 12-2차 주식선택권 4,750 주 신주발행 교부 11,450 원 용역제공조건 : 2년 부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 4년 이내 10,000 주 차액결제 8,648 원 용역제공조건 : 2년 부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 행사가능 3,000 주 차액결제 29,200 원 용역제공조건 : 3년 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 행사가능 (*1) 당사는 2019년 3월 13일 무상증자를 실시하였으며, 상기 부여주식수는 무상증자로 인한 주식수 변동을 반영하였습니다.(*2) 당사가 부여한 PSU는 차액결제형 성과보상제도이며, 미지급금 및 장기미지급금으로 회계처리하였습니다. (3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구 분 보통주공정가치 행사가격 보통주 공정가치변동성 무위험/위험수익률 주식선택권공정가치 7차 주식선택권 5,166 원 1,500 원 3,850 원 8차 주식선택권 5,269 원 3,500 원 2,284 원 9차 주식선택권 14,697 원 3,500 원 12,354 원 10차 주식선택권 15,109 원 3,500 원 13,469 원 11차 주식선택권 15,791 원 5,500 원 13,842 원 12-1차 주식선택권 10,900 원 11,450 원 5,723 원 12-2차 주식선택권 10,900 원 11,450 원 5,307 원 24,200 원 8,648 원 15,454 원 24,200 원 29,200 원 5,712 원 (*) 공정가치는 2024년 12월 말 현재 위험수익률로 산출하였습니다. (4) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권 등의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 주) 구 분 기초 부여 행사 소멸 기말 11차 주식선택권 12-1차 주식선택권 12-2차 주식선택권 합 계 2) 전기 (단위 : 주) 구 분 기초 부여 행사 소멸 기말 7차 주식선택권 8차 주식선택권 9차 주식선택권 10차 주식선택권 11차 주식선택권 12-1차 주식선택권 12-2차 주식선택권 합 계 (5) 당기와 전기 중 주식선택권 등의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기인식보상원가 행사 소멸(*) 기말 11차 주식선택권 12-1차 주식선택권 12-2차 주식선택권 합 계 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기인식보상원가 행사 소멸(*) 기말 7차 주식선택권 8차 주식선택권 9차 주식선택권 10차 주식선택권 11차 주식선택권 12-1차 주식선택권 12-2차 주식선택권 합 계 (*) 가득요건을 충족하기 전 퇴사로 인한 소멸입니다. 25. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 확정급여제도의 재측정요소 합 계 (2) 당기말 및 전기말 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 미처리결손금 당기순손실 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 확정급여제도의 재측정요소 기말 미처리 결손금 (3) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서의
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II. 결손금 처리액 III. 차기이월미처리결손금 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주요계약 : 상품판매수익 사용권판매수익 라이선스판매수익 기타수익 합 계 수익인식시기 : 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생하는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권(*1) 계약자산(*2) 계약부채(*3) (*1) 재무상태표 상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.(*2) 사용권판매수익과 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.(*3) 사용권판매 및 라이선스판매와 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 보고기간말 현재 미사용 및 기간 미경과 금액으로 구성되어 있습니다. (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책 상품판매수익 상품은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 인도 즉시 발행합니다. 상품에는 할인이 적용되며 할인금액을 차감한 대가를 수령하고 있습니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으나 현재까지 반품된 상품은 없습니다. 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 높은 정도까지 인식합니다. 그러나 과거 반품 경험이 없어 경험률을 산정할 수 없었고 그에 따라 받을 대가를 모두 수익으로 인식합니다. 사용권판매수익(Cloud) 회사는 고객과의 계약에 따라 Credit(포인트)을 제공합니다. 고객은 보유 Credit 한도 내에서 자유롭게판독서비스를 이용하며 판독 1건당 1Credit이 소진됩니다. Credit 제공은 대가를 선수령하는 방식과 기간 사용 정산 후 수령 방식이 있습니다. 선수령 방식은 고객이 재화나 용역의 대가를 선급하였지만 그 재화의 이전 시점은 고객의 재량에 따르므로 유의적인 금융요소는 존재하지 않습니다. 사용권판매의 수행의무는 고객이 Credit을 사용한 때에 이행되므로 고객이 판독서비스를 이용할 때 수익을 인식합니다. 선수령의 경우 이미 수령한 계약 대가는 계약부채로 인식하며 Credit이 소진될 때 마다 계약부채를 차감하고 수익으로 인식합니다.기간 사용 정산 후 수령의 경우 해당 기간의 사용량 정산이 완료될 때 수익으로 인식합니다. 라이선스수익(Stand alone) 회사는 고객과의 계약에 따라 본에이지, ASR, DeepBrain, CXR 라이선스를 유지보수 및 업데이트 용역과 함께 제공하며 라이선스 운용을 위한 서버를 제공하고 있습니다. 서버는 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 라이선스는 사용기간이 유한하거나 영구적입니다. 계약대가는 계약에 따라 일시 또는 최대 7회차로 분할하여 수령하고 있습니다. 서버는 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 유지보수 업무는 외주가 가능한 부분은 별도의 수행의무로 식별하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 외주가 불가능한 부분은 확신보증으로 판단하여 수행의무로 식별하지 않고 있습니다. 업데이트 의무는 별도의 수행의무로 식별하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 이에 따라 라이선스는 사용권으로 판단되어 한시점에 수익을 인식합니다. 기타수익 회사는 계약에 따라 연구과제를 수행하거나, 연구용역을 제공합니다. 또한 상품, 사용권, 라이선스 수익 외의 일시적으로 발생하는 수익을 기타수익에 포함하고 있습니다.
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연구과제를 완료한 때 수익을 인식합니다. 다만, 회사가 용역을 수행하는 대로 그 수행의 효익을 고객이 얻고 동시에 소비하는 연구용역은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 그 외 일시적으로 발생하는 수익은 수익인식 기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 27. 성격별 비용 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 상품매입액 재고자산평가충당금 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 여비교통비 세금과공과 지급임차료 보험료 경상연구개발비 소모품비 지급수수료 광고선전비 외주용역비 기타영업비용 합 계 28. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여및상여 경상연구개발비(*) 퇴직급여 복리후생비 주식결제형 주식기준보상 합 계 (*) 정부보조금 차감 전 금액입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채 확정기여형 퇴직급여제도 관련 부채 유급휴가 관련 부채 합 계 (3) 확정기여형 퇴직급여보고기간종료일 현재 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 917,233천원입니다. (4) 확정급여형 퇴직급여당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 당기 비용으로 인식 : 당기근무원가 이자원가 소 계 이익잉여금으로 인식 : 재측정손실(이익) - 인구통계적 가정 - 재무적 가정 - 경험조정 소 계 기타 : 퇴직금 지급 소 계 기말금액 (5) 확정급여채무의 보험수리적평가에 대한 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률 (6) 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1%증가 1%감소 1%증가 1%감소 할인율의변동 기대임금상승률의변동 29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 유효이자율법으로 계산한 이자수익 - 현금성자산 및 장단기금융상품 - 임차보증금 현재가치할인차금 상각 기타 금융수익 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 금융수익 소계 금융비용 : 차입금 이자 전환사채 이자 리스부채 이자 복구충당부채 이자 파생상품 이자 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가손실 사채상환손실 금융비용 소계 당기손익으로 인식된 순금융손익 30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 파생상품평가이익 잡이익 기타수익 소계 기타비용 : 기부금 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 종속기업투자손상차손 잡손실 기타비용 소계 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용 및 수익 이연법인세 인식되지 않은 일시적차이의 변동 소 계 법인세비용 유효법인세율 (*) (*) 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균을 적용하여 계산하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 : 차감할 일시적차이 이월세액공제
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세무상 결손금 일시적차이 소계 법인세효과 : 차감할 일시적차이 이월세액공제 세무상 결손금 법인세효과 소계 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액,세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생연도 소멸연도 결손금 금액 2016년 2026년 2017년 2027년 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2035년 2021년 2036년 2022년 2037년 2023년 2038년 2024년 2039년 합 계 32. 주당손실 (1) 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 가중평균유통보통주식수 보통주기본주당손실 (2) 당기와 전기의 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 보통주식수(*) 주식선택권 행사 전환우선주 전환권 행사 전환사채 전환권 행사 가중평균유통보통주식수 (*) 각 기간의 기초를 나타냅니다. (3) 당기와 전기 중 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 비현금흐름조정 : 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 주식보상비 직원급여 외화환산손실 유형자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 종속기업투자손상차손 지급수수료 이자비용 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 외화환산이익 유형자산처분이익 대손상각비 파생상품평가손실 파생상품평가이익 사채상환손실 소 계 영업활동 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 미지급금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 정부보조예수금의 증가(감소) 계약부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 소 계 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 취득 무형자산 취득 미지급금 취득중인무형자산 본계정대체 리스부채 유동성대체 리스해지 사용권자산 감소 장기차입금의 유동성대체 전환사채 전환권 행사 영구전환사채 관련 미수금 주식선택권 행사 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 잉여금 대체 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 주임종단기채권 유동성대체 파생상품자산의 기타자본잉여금 대체 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 이자비용 전환사채 전환 기타증감 유동리스부채 비유동리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전환사채 합 계 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 이자비용 리스계약발생 전환사채 전환 기타증감 유동리스부채 비유동리스부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전환사채 합 계 34. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 명칭 주요 경영진 이사, 집행임원 종속회사 (2) 보고기간종료일 현재 사내이사 및 대표집행임원으로부터 장기차입금에 대해 연대보증을 받고있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하는 지급보증은
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없습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기① 대여거래 단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 기말 기타 임직원 대여금 ② 지분거래 단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 기초 증가 감소 손상차손 기말 종속회사 2) 전기① 대여거래 단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 기말 기타 임직원 대여금 ② 지분거래 단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 종속회사 (5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 대여금 기타 임직원 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 대여금 기타 임직원 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 35. 지급보증 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증내역 지급보증처 한도금액 제공자 당기말 전기말 이행보증 정부 및 공공기관 서울보증보험 판매처 금융기관 신용보증 기업은행 신용보증기금 합 계 (2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하는 보증은 없습니다.(3) 당기말 현재 현대카드를 수익자로하여 질권 설정을(설정액 220,000천원) 하였습니다. 자세한 사항은 "주석 7. 사용이 제한된 예금 등"을 참고 바랍니다. (4) 당기말 현재 금융기관 관련 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 약정내용 한도액 실행액 기타 기업은행 중소기업자금대출 신용보증기금 지급보증 온렌딩운전자금대출 중소기업자금대출 (5) 주식기준보상1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.① 당기말 구 분 부여일 부여주식수 부여방법 행사가격 가득조건(재직조건) 3,000 주 현금결제형 29,200 원 ② 전기말 구 분 부여일 부여주식수 부여방법 행사가격 가득조건(재직조건) 10,000 주 현금결제형 8,648 원 (*) PSU제도는 장기성과 달성을 위해 일정 수의 주식을 가상으로 부여하고 일정 기간 후에 주가와 가상주식의 기준가격의 차액을 현금으로 지급하는 보상제도를 의미합니다.2) 당사의 보고기간말 현재 보유하고 있는 주식보상에 대한 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구 분 적용가정 기초자산의 주가 24,200원 24,200원 행사가격 8,648원 29,200원 기대존속기간 0.08년 2.41년 무위험이자율 주가변동성 배당률 3) 당기 및 전기 주식기준보상 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 주) 구 분 기초 부여 행사 소멸 기말 ② 전기 (단위 : 주) 구 분 기초 부여 행사 소멸 기말 4) 당기말 현재 비용으로 인식한 주식기준보상은 151,391천원이며 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 36. 우발부채 및 약정사항 (1) 타법인 주식 매도 관련 풋옵션, 콜옵션 등당사는 발행회사의 원활한 투자 유치를 위해 주식회사 퍼즐에이아이 주식 12,500주를 25억원에 매매하는 계약을 머큐리 Secondary 투자조합(6,250주), 프렌드 Secondary 투자조합(6,250주)과 2023년 9월 21일에 체결하였습니다. 계약 체결의 결과로 매도인(회사)은 2025년 6월 3일까지 매수인에게 매매대상의 40%의 지분을 매수할 수 있는 Call option(이자율 3%)을 보유합니다. 25억원 중 Call option 40%의 부분 10억원은 단기차입금으로 인식되었습니다.또한, 2025년 12월 31일까지 매수인은 매도인(회사)에게 본 거래의 매매대금 원금 전부를 상환 청구할 수 있는 Put option을 보유합니다. 이때의 상환금리는 0%로 하며, 매도인은 매매원금 상환 청구를 받은 후 1개월 이내에 매수인에게 지급하여야 합니다.(2) 보고기간종료일 현재 사내이사 및 대표집행임원으로부터 차입금에 대해 연대보증을 받고
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있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사의 주요 사업은 지속적인 R 투자가 사업 경쟁력의 주요한 부분을 차지하고 있습니다. 이익잉여금 발생 시 R 투자를 고려하여 직접적인 잉여현금흐름에 영향을 주지 않는 범위 내에서 투자와 주주 가치를 균형 있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 여 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 향후 이익잉여금 발생 시 직접적인 잉여현금흐름에 영향을 주지 않는 범위 내에서 투자와 주주 가치를 균형 있게 고려하고, 배당절차 개선방안을 수립하여 실시 할 예정입니다. (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 보통주 2022년 12월 X X 보통주 2023년 12월 X X 보통주 2024년 12월 X X (3) 배당 관련 정관의 내용 1) 당사의 정관 제58조 (이익금의 처분)이 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액2) 당사의 정관 제59조 (이익 배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다.(주1) 배당기준일은 제18조 1항에서 정한 기준일과 같이 이사회 결의로 지정하며, 정기주주총회 의결권행사 기준일과 다른 날로 정할 수 있음.(주2) 배당기준일은 배당을 결정하는 주주총회 또는 이사회일 이후의 날로도 정할 수 있음.(주3) 주식배당을 실시하는 경우에는 주주총회일보다 앞선 날을 주식배당 기준일로 정하여야 하며, 주식배당과 금전배당을 함께 실시하는 경우 배당실무의 편의 등을 위하여 주식배당 기준일과 금전배당 기준일을 같은 날로 정함.③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제57조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 3) 당사의 정관 제60조 (배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제11기 제10기 제9기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 라. 주요배당지표 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 (*) 당사는 2021년 2월 26일 상장하였으며, 설립 이래로 연구개발에 집중하면서 결손금이 발생한 바 배당을 진행한 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2014년 12월 10일 보통주 설립자본 2014년 12월 24일 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주 2016년 08월 18일 유상증자(제3자배정) 보통주 2016년 08월 18일 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주 2016년 09월 10일 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주2 2017년 05월 12일 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주2 2018년
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09월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 2018년 09월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 2018년 09월 22일 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주2 2018년 11월 15일 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주2 2018년 12월 19일 전환권행사 상환전환우선주 우선주의 보통주 전환 2018년 12월 19일 전환권행사 보통주 2018년 12월 19일 전환권행사 상환전환우선주 우선주의 보통주 전환 2018년 12월 19일 전환권행사 보통주 2018년 12월 19일 전환권행사 상환전환우선주2 우선주의 보통주 전환 2018년 12월 19일 전환권행사 보통주 2018년 12월 19일 전환권행사 상환전환우선주2 우선주의 보통주 전환 2018년 12월 19일 전환권행사 보통주 2019년 03월 28일 무상증자 보통주 1주당 199주 배정 2020년 04월 30일 유상증자(제3자배정) 전환우선주 2020년 07월 24일 주식매수선택권행사 보통주 2020년 07월 25일 유상증자(일반공모) 보통주 제3자배정 유상증자(우리사주조합) 2021년 02월 20일 유상증자(일반공모) 보통주 2021년 03월 02일 주식매수선택권행사 보통주 2021년 03월 26일 주식매수선택권행사 보통주 2021년 03월 26일 전환권행사 전환우선주 우선주의 보통주 전환 2021년 03월 26일 전환권행사 보통주 2021년 04월 29일 주식매수선택권행사 보통주 2021년 10월 12일 주식매수선택권행사 보통주 2022년 02월 15일 주식매수선택권행사 보통주 2022년 03월 31일 주식매수선택권행사 보통주 2022년 04월 04일 주식매수선택권행사 보통주 2022년 06월 27일 주식매수선택권행사 보통주 2022년 08월 19일 주식매수선택권행사 보통주 2022년 12월 09일 유상증자(제3자배정) 전환우선주 2023년 01월 31일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 01월 31일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 03월 31일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 07월 03일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 10월 06일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 10월 06일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 11월 02일 전환권행사 보통주 전환사채의 보통주 전환 2023년 11월 03일 전환권행사 보통주 전환사채의 보통주 전환 2023년 11월 13일 전환권행사 보통주 전환사채의 보통주 전환 2023년 12월 08일 전환권행사 전환우선주 우선주의 보통주 전환 2023년 12월 08일 전환권행사 보통주 2024년 03월 27일 전환권행사 보통주 2024년 04월 22일 주식매수선택권행사 보통주 2024년 04월 22일 주식매수선택권행사 보통주 2024년 05월 30일 주식매수선택권행사 보통주 2024년 06월 11일 전환권행사 전환우선주 전환우선주의 보통주 전환 2024년 06월 11일 전환권행사 보통주 전환우선주의 보통주 전환 2024년 12월 27일 전환권행사 보통주 전환사채의 보통주 전환 2024년 12월 30일 전환권행사 보통주 전환사채의 보통주 전환 나. 전환사채 등 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022년 11월 02일 2027년 11월 02일 기명식 보통주 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채 2024년 03월 26일 2054년 03월 26일 기명식 보통주 (*) 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채 2024년 12월 27일 2054년 12월 27일 기명식 보통주 (*) 합 계 (*) 당사는 제11기중 제2회, 제3회 무보증 사모 영구 전환사채를 발행하였으며, 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있습니다. 동 전환사채는 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할 수 있고 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 자본으로 분류함과
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동시에, 신종자본증권으로 회계처리 하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권(1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 (2) 채무증권 만기별 미상환잔액 현황 (가) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (나) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 (다) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (라) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (마) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 라. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 기준일: 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채 2024년 03월 26일 2054년 03월 26일 기명식 보통주 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채 2024년 12월 27일 2054년 12월 27일 기명식 보통주 합 계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 - 해당사항 없음. (최근 3년간 당사는 공모 증권발행을 통하여 조달한 자금은 없습니다.) 나. 사모자금 사용내역 최근 3년간 당사가 증권발행을 통하여 조달한 사모자금의 사용내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2022년 11월 02일 운영자금 운영자금: 5,000 (*1) 제3자배정 유상증자 2022년 12월 08일 운영자금 운영자금:10,000 (*2) 전환사채 2024년 03월 26일 운영자금 운영자금: 747 전환사채 2024년 12월 27일 운영자금 (*3) (*1) 전환사채로 조달한 자금은 당초 자금 조달 목적과 일치하게 미국 시장 진출을 위한 임상비용, 해외 임상 관련 우수인력 유치 비용 및 신사업 추진에 따른 마케팅, 학회 참가, 시장조사 비용 등의 운영자금 목적으로 사용되었습니다.(*2) 당사의 사모조달자금은 운영자금으로 사용하고 있으며, 미사용자금은 안정적인 금융상품으로 운용되고 있습니다. 실제 사모자금의 사용금액은 당사의 영업 및 시장상황에 따라 변동 될 수 있으며 이에 따라 당초 자금 사용계획과 차이가 발생할 수 있습니다.(*3) 전환사채의 발행 및 납입은 2024년 12월 27일 완료되었으나, 금융기관 내부 사정으로 인해 은행 별도계정에 일시 보관됨에 따라 2024년 12월 말 기준 장부에 미수금으로 계상되었으며 2025년 1월 2일 보통예금 입금 이후 미수금 상계처리되었습니다. 다. 미사용자금의 운용내역
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(기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 기업은행 보통예금 예ㆍ적금 신한은행 보통예금 예ㆍ적금 하나은행 보통예금 예ㆍ적금 기업은행 보통예금 (질권설정) 1개월(*1) 파생상품 기업은행 IBK그랑프리국공채MMF법인C 2024년 03월 10개월(*2) 파생상품 삼성증권 MMF법인제1호-C 2024년 05월 8개월 파생상품 지역수협정기예금특정금전신탁 2024년 10월 3개월 예ㆍ적금 기업은행 (*3) 계 (*1) 해당 정기예금은 법인카드 한도 유지를 위해 질권설정으로 가입된 상품입니다.(*2) 파생상품 잔액에서 제외되었던 공모 조달 전 보유자금 2,500백만원은 2024년도 4분기 작성분부터 포함하여 기재됐습니다.(*3) 전환사채의 발행 및 납입은 2024년 12월 27일 완료되었으나, 금융기관 내부 사정으로 인해 은행 별도계정에 일시 보관됨에 따라 2024년 12월 말 기준 장부에 미수금으로 계상되었으며 2025년 1월 2일 보통예금 입금 이후 미수금 상계처리되었습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 [자산양수도 (타법인주식및출자증권양수)] ① 시기 및 대상 회사 (거래상대방) - 시기 : 2022년 12월 16일 - 거래상대방 : 주식회사 퍼즐에이아이② 주요내용 당사는 2022년 12월 16일 의료음성 솔루션 제품 관련 자산을 거래상대방에 양도함에 따라 양수도 대금(2,500백만원)을 지급받았고, 같은 날 거래상대방의 신주(전체 지분 대비 3%)를 취득하기 위하여 현금으로 신주인수대금(2,500백만원)을 납입하였습니다.③ 재무제표에 미치는 영향 당사는 상기 2022년 12월 16일 인수한 주식회사 퍼즐에이아이의 지분에 대한 공정가치금액(2,500백만원)을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. 해당 금액은 2021년 자산총액 대비 각각 7%, 2021년 자기자본 대비 11%에 해당됩니다. 2023년 9월 22일 주식회사 퍼즐에이아이의 지분을 매각하였으며 보고서제출일 기준 공정가치금액(198백만원)을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. ④ 관련 공시서류 제출일자 상기 내용에 대한 계약 체결일인 2022년 9월 2일, '타법인 주식 및 출자증권 취득결정'를 최초로 공시하였고, 지분 취득이 완료된 2022년 12월 16일 취득 방법에 대한 보다 구체적인 사항을 알리기 위하여 정정공시하였습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제11기(당기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 (연결 재무제표) 1. 개발비 및 경상연구개발비 회계처리의 적절성 (별도 재무제표) 1. 개발비 및 경상연구개발비 회계처리의 적절성 제10기(전기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 (연결 재무제표) 1. 개발비 및 경상연구개발비 회계처리의 적절성 (별도 재무제표) 1. 개발비 및 경상연구개발비 회계처리의 적절성 제9기(전전기) 정동회계법인 적정 COVID-19 불확실성 (연결 재무제표) 1. 개발비 및 경상연구개발비 회계처리의 적절성 (별도 재무제표) 1. 개발비 및 경상연구개발비 회계처리의 적절성 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제 11 기 매출채권 미수금 미수수익 특수관계자 대여금 합계 제 10 기 매출채권 미수금 미수수익 특수관계자 대여금 합계 제 9 기 매출채권 미수금 미수수익 특수관계자 대여금 합계 (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제 11 기 제 10 기 제 9 기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 2. 순 대손
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처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타 증감액 3. 대손상각비 계상(환입액) 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 (가) 대손충당금 설정방침 : 연결회사는 재무상태표 현재의 매출채권에 대하여 거래처의 재무상태, 채권보전 내용을 감안한 개별 분석법과 과거 대손경험률 등을 통해 합리적으로 산정된 회수가능액을 추정하는 집합평가법을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(나) 대손경험률 및 대손가능성 추정액 산정근거 : 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. - 대손가능성 추정액은 채무자의 파산, 강제집행, 은행거래중지, 소송, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권 및 약정기일 경과 후 약정의 갱신이나 수정없이 장기간 연체되는 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려한 합리적인 대손 추산액을 산정하여 대손충당금 및 대손금으로 처리하고 있습니다. (4) 당해 사업연도 말 현재 경과 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 경과기간 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 합 계 1년 이하 3년 이하 일반 특수관계자 합계 구성비율 자세한 사항은
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측 정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.당사가 본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 본 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측 정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정은 예측 정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험과 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측 정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측 정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사는 2021년 2월 코스닥 시장에 상장한 이후 2021년에는 22.47억원의 매출로 직전 년 대비 78.8% 성장하였고, 2022년에는 82.74억원의 매출로 직전 년 대비 268.1% 성장, 2023년에는 132.76억원의 매출로 직전 년 대비 60.4% 성장, 2024년에는 258.7억원의 매출로 직전 년 대비 94.9% 성장하 였습니다. 당사가 연구개발하여 판매하는 제품은 의료기기 제품으로, 의료기기 산업은 특성상 연구개발 이후 출시까지 임상시험, 식품의약품안전처의 인허가, 보건복지부, 건강보험심사평가원, 한국보건의료연구원 등의 비급여, 급여 인정 등 사업화에 이르기까지 다른 산업에 비해 장기간이 소요되는 특징이 있습니다. 당사는 코스닥 시장 상장 이후 2021년과 2022년 주요 제품의 식품의약품안저처 인허가 획득 및 비급여, 급여 인정 등을 통한 시장진입을 통해 본격적인 사업화 단계에 진입하였고 그에 따라 뚜렷한 매출 성장세를 보이고 있으며, 2025년에도 매출 성장을 이어갈 수 있을 것으로 보고 있습니다. 2024년 당사는 영업비용이 전년 대비 32.4% 증가하였지만 영업손실은 20.6% 감소하여, 비록 적자를 기록하였으나 재무 건전성에 유의미한 개선을 이루었는바 2025년에도 매출 증가와 영업비용 감소폭 둔화로 추가적인 재무 건전성 개선이 가능할 것으로 예상하고 있습니다. 당사의 주요 제품으로 '진단' 제품군(VUNO Med-Fundus AI, VUNO Med-Chest X-Ray, Hativ P30 등)과 '예후 ㆍ 예측' 제품군(VUNO Med-DeepCARS)이 있으며, 당사는 파이프라인과 세부 시장 환경에 따른 맞춤형 전략을 수립하여 소비자와 당사 모두의 이익을 창출하며 성장하고 있습니다. 당사는 기술력을 기반으로 인류 건강에 기여하며, 국내 시장은 물론 세계 의료인공지능 산업을 이끄는 글로벌 의료인공지능 회사로 성장하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위: 백만원) 과 목 제11기 제10기 증감액 증감율(%) 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 자본잉여금 자본조정 결손금 자본총계 부채와 자본총계 부채비율 연결실체의 총 자산은 2024년말 501.8억원으로 유동자산이 80.7%, 비유동자산이 19.3%입니다. 유동자산의 대부분은 현금 및 현금성자산과 단기금융상품으로 이루어져 있으며, 단기금융상품으로 분류된 자산은 전액 국내 은행법에 따른 은행에 정기예금으로 예치되어 있습니다. 2024년말 부채 총계는 194.9억원으로 전년대비 11.1% 증가하였는데, 이는 단기차입금 및 유동성장기차입금에 따른 것으로, 이로 인하여 유동부채가 44.7% 증가하였습니다. 나. 영업실적 (단위: 백만원) 과 목 제11기 제10기 증감액 증감율(%) 영업수익 영업비용 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용
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법인세비용차감전순이익(손실) 당기순이익(손실) 2024년도 연결실체는 기존 예후ㆍ예측 솔루션 제품의 매출 증가 등의 사유로 영업수익(매출액)이 전년대비 94.9% 증가하였고, 전체 영업수익 중 예후ㆍ예측 솔루션 제품 매출은 217.7억원(84.2%)을 차지합니다. 매출액 증가에 따른 기술료 증가 등으로 영업비용은 32.4% 증가하였으나, 영업손실은 전년대비 20.6% 감소, 당기순손실은 전년대비 16.7% 감소한 130.2억원을 기록하였습니다. 의료기기 산업은 국민의 생명과 건강에 관련된 제품을 생산 ㆍ 판매하는 산업의 특성상, 정부로부터 엄격하게 규제되는 특성을 지니고 있습니다. 우리나라 정부가 규제의 실효성 있는 적용과 첨단 기술에 대한 지원이라는 두 가지 목표를 동시에 달성하고자 노력함에 따라, 첨단 의료기기의 신속한 시장 진입을 지원하기 위하여 각종 제도를 시행하고 있으므로, 규제를 철저히 분석하여 빠르게 대응하는 제조사에게 규제는 오히려 제도적 보호이자 기회일 수 있습니다.당사에서 개발한 예후 예측 솔루션 VUNO Med-DeepCARS는 국내 의료인공지능 최초 선진입 의료기술로 확정되어, 2022년 8월부터 비급여 처방이 실시되고 있는 제품으로 정부의 제도를 잘 활용한 대표적인 사례이며, 향후 정부의 지원 제도가 확대되는 기조 속에서 당사의 수익성 관련 지표들은 계속 개선될 가능성이 높을 것으로 전망합니다. 소프트웨어를 개발하고 판매하는 사업의 특성상 인건비와 연구개발비가 영업비용의 대부분을 차지하며 제조 원가의 부담은 미미합니다. 이에 따라 매출 증가에 따른 비용의 증가도 낮은 수준입니다. 다만, 본격적인 해외시장(미국 등) 진출에 따른 마케팅 홍보활동 등의 집행으로 영업비용이 상승할 수 있습니다. 다. 종속회사의 재무상태 및 손익 실적 (1) 당기말 (단위:백만원) 법인명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 (2) 전기말 (단위:백만원) 법인명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 라. 신규 사업 및 중단 사업 해당사항 없습니다. 마. 조직개편 당사는 기능 중심의 본부체계로 조직을 세분화 하여 운영하고 있습니다.[본부체계]연구개발본부, 의학본부, SW개발본부, RA팀, 임상팀, 사업본부, 경영관리본부, 경영지원본부 바. 환율변동 영향 2024년도 현재 해외 매출 비중이 높지 않아 환율에 따른 민감도가 높지 않았으나, 향후 해외 매출의 비중이 높아질수록 환율 민감도 역시 증가할 수 있습니다. 사. 자산 손상 인식 해당사항 없습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 현금흐름 (단위: 백만원) 구분 제11기 제10기 제9기 영업활동 현금흐름 투자활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 기말 현금및현금성자산 나. 유동성 위험 관리 (단위: 백만원) 구 분 제11기 제10기 계산식 유동자산 유동부채 유동비율 유동자산/유동부채×100 전년대비 약 259.1억원 증가한 총 405.1억원의 유동자산이 존재하며, 이는 2024년에 발행한 제2회 영구전환사채 및 제3회 영구전환사채 등의 영향입니다. 유동부채에 단기차입금 72억과 유동성장기차입금 12억원이 존재하지만 기말 현금성자산 52.2억원과 매출채권 및 기타채권 280.3억원 보유하고 있어 유동자산으로 유동부채를 상환할 수 있음에 따라 단기적 유동성 경색 위험은 낮습니다. 다. 자금 조달 (1) 만기별 자금 조달규모 (단위:천원) 구분 1일 초과 ~1년이내 1년 초과 ~ 2년 이내 2년 초과 ~ 3년 이내 3년 초과 ~ 5년 이내 5년 초과 ~10년 이내 합계 단기차입금 장기차입금 전환사채 (2) 원천별 자금조달규모 (가) 단기차입금 (단위 : 천원) 구 분 구 분 이자율 만기 당기말 전기말 단기차입금 기업은행 기업은행 법인 합 계 (나) 장기차입금 (단위 : 천원) 구 분 구 분 이자율 만기 당기말 전기말 장기차입금 기업은행 법인 소 계 차감 : 유동성장기차입금 장기차입금 잔액 (다) 전환사채 (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 차감: 사채할인발행차금 전환권 조정 차감계 구 분 내 용 종 류 제1회
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무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 만기일 조달금액 이 자 율 상환방법 만기일시상환 전환청구기간 전환비율 전환가액 5,904원 전환가액 조정 조건 유무 유 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환주식수 846,883주 조기상환의무 존재여부 조기상환청구권(Put Option) 행사 및 기한 이익 상실 발생 시 구 분 내 용 종 류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 영구 전환사채 권면총액 표면 이자율(%) 만기 이자율(%) 원금상환방법 만기일시상환(만기보장수익률 연2.0%, 3개월 단위 복리적용) 전환청구기간 전환비율 전환가액 25,337원 (*전환가액 조정) 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 410,446주 조기상환청구권(Put option) 사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음 매도청구권(Call option) 발행일로부터 1년에 해당하는 날부터 1년 11개월이 경과하는 날까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 최대 15%의 범위내에서 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 2%(3개월 복리계산)를 가산한 금액으로 사채 매도 청구 가능 구 분 내 용 종 류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 영구 전환사채 권면총액 표면 이자율(%) 만기 이자율(%) 원금상환방법 만기일시상환(만기보장수익률 연5.0% , 3개월 단위 복리적용) 전환청구기간 전환비율 전환가액 25,337원 전환종류 기명식 보통주 전환주식수 936,543주 조기상환청구권(Put option) 사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음 매도청구권(Call option) 발행일로부터 1년에 해당하는 날부터 1년 11개월이 경과하는 날까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 최대 의 범위내에서 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 (3개월 복리계산)를 가산한 금액으로 사채 매도 청구 가능 당사는 차입금에서 현금및현금성자산과 금융상품을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다. 라. 지출 소프트웨어를 개발하고 판매하는 사업의 특성상 종업원급여가 영업비용의 대부분을 차지합니다. 2024년 종업원급여는 전년대비 1.7% 증가한 158.6억원으로 영업비용의 41.4%를 차지하고 있습니다. 2025년에도 예후ㆍ예측 솔루션 매출액 발생에 따른 기술료 등의 비용이 지출될 예정이며, 2024년도와 동일하게 2025년에도 영업비용 중 종업원급여의 비율이 비슷한 수준으로 계속 높을 것으로 예상하고 있습니다. ※종업원급여의 자세한 사항은 ‘III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 27. 종업원급여’를 참고하시기 바랍니다. 5. 부외거래 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책의 구체적인 내용은 첨부된 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 당사는 환경 관련 변동사항은 없으며, 종업원 현황과 관련된 구체적인 사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항' 중 '1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 재무상태 및 영업실적, 유동성에 중대한 영향을 미칠만한 법규상의 주요 규제 내용 등에 관해서는 해당사항이 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출 단기금융상품의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가
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없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 전기초 증가 감소 전기말 기타 임직원 대여금 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 전기초 증가 감소 전기말 기타 임직원 대여금 (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 대여금 기타 임직원 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 대여금 기타 임직원 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 34. 지급보증 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증내역 지급보증처 한도금액 제공자 당기말 전기말 이행보증 정부 및 공공기관 서울보증보험 판매처 금융기관 신용보증 기업은행 신용보증기금 합 계 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공하는 보증은 없습니다.(3) 당기말 현재 현대카드를 수익자로하여 질권 설정을(설정액 220,000천원) 하였습니다. 자세한 사항은 "주석 7. 사용이 제한된 예금 등"을 참고 바랍니다. (4) 당기말 현재 금융기관 관련 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 은행명 약정내용 한도액 실행액 기타 기업은행 중소기업자금대출 신용보증기금 지급보증 온렌딩운전자금대출 중소기업자금대출 (5) 주식기준보상 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.① 당기말 구 분 부여일 부여주식수 부여방법 행사가격 가득조건(재직조건) 3,000 주 현금결제형 29,200 원 ② 전기말 구 분 부여일 부여주식수 부여방법 행사가격 가득조건(재직조건) 10,000 주 현금결제형 8,648 원 (*) PSU제도는 장기성과 달성을 위해 일정 수의 주식을 가상으로 부여하고 일정 기간 후에 주가와 가상주식의 기준가격의 차액을 현금으로 지급하는 보상제도를 의미합니다.2) 연결실체 의 보고기간말 현재 보유하고 있는 주식보상에 대한 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구 분 적용가정 기초자산의 주가 24,200원 24,200원 행사가격 8,648원 29,200원 기대존속기간 0.08년 2.41년 무위험이자율 주가변동성 배당률 3) 당기 및 전기 주식기준보상 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 주) 구 분 기초 부여 행사 소멸 기말 ② 전기 (단위 : 주) 구 분 기초 부여 행사 소멸 기말 4) 당기말 현재 비용으로 인식한 주식기준보상은 151,391천원이며 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 타법인 주식 매도 관련 풋옵션, 콜옵션 등연결실체는 발행회사의 원활한 투자 유치를 위해 주식회사 퍼즐에이아이 주식 12,500주를 25억원에 매매하는 계약을 머큐리 Secondary 투자조합(6,250주), 프렌드 Secondary 투자조합(6,250주)과 2023년 9월 21일에 체결하였습니다. 계약 체결의 결과로 매도인(회사)은 2025년 6월 3일까지 매수인에게 매매대상의 40%의 지분을 매수할 수 있는 Call option(이자율 3%)을 보유합니다. 25억원 중 Call option 40%의 부분 10억원은 단기차입금으로 인식되었습니다.또한, 2025년 12월 31일까지 매수인은 매도인(회사)에게 본 거래의 매매대금 원금 전부를 상환 청구할 수 있는 Put option을 보유합니다. 이때의 상환금리는 0%로 하며, 매도인은 매매원금 상환 청구를 받은 후 1개월 이내에 매수인에게 지급하여야 합니다.(2) 보고기간종료일 현재 사내이사 및 대표집행임원으로부터 차입금에 대해 연대보증을 받고 있습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1.
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감사대상업무 회 사 명 주식회사 뷰노 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 2024년 연간 감사 일정 및 계정과목별 감사 절차 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 회계제도 및 내부통제의 이해 등 일 명 명 중요 계정잔액에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트(문서검증 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 창고 실사(입회)대상 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 27일 회사측: 내부감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인 서면 중간감사 발견사항핵심감사사항 협의감사인의 독립성 2025년 02월 05일 회사측: 내부감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인 서면 감사에서의 발견사항, 핵심감사사항 협의감사 마무리 단계 회사의 책임
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출 단기금융상품의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득 종속기업투자주식 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 보증금의 증가
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있습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 독립된 감사인이 주식회사 뷰노의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 참고자료로 첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 뷰노주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 18 일 우리는 첨부된 뷰노 주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 뷰노 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 “대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31 일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다 고 판단된다”고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사 의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업(또는 비상장대기업)으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 ' 중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례' 에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,일반적으로 인정된 회계처리기준과 같은 적용 가능한 회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리 적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산 의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 일반적으로 인정되는 회계처리기준과 같은 회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회 사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분 을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표 시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되 어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는
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검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 정 동 회 계 법 인 대 표 이 사 김 지 환 내부회계관리제도 운영실태보고서_뷰노_2024년.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_뷰노_2024년 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 뷰노 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 2024년 연간 감사 일정 및 계정과목별 감사 절차 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 회계제도 및 내부통제의 이해 등 일 명 명 중요 계정잔액에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트(문서검증 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 창고 실사(입회)대상 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 27일 회사측: 내부감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인 서면 중간감사 발견사항핵심감사사항 협의감사인의 독립성 2025년 02월 05일 회사측: 내부감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인 서면 감사에서의 발견사항, 핵심감사사항 협의감사 마무리 단계 회사의 책임
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 연결실체는 종합결제기업으로 온라인결제, 오프라인결제, 프로젝트 사업부문의 총 3개 사업부 체제로 운영되고 있습니다. 온라인결제사업부는 국내외 전자상거래업자의 온라인몰에 전자결제(신용카드, 휴대폰, 계좌이체, 상품권 등) 지불대행서비스를 제공해주고 있으며, 이와 함께 온라인 부가통신망사업(신용카드거래데이타 중계서비스)을 영위하고 있습니다. 국내 대형 커머스 플랫폼사, 글로벌 앱마켓 운영사 등을 비롯한 다양한 영역의 온라인사업자를 고객사로 보유하고 있습니다. 오프라인결제사업부는 오프라인 상점 대상 부가통신망사업(신용카드거래데이타 중계서비스) 및 단말기상품 공급업을 영위하고 있으며, 국내 약 32만개의 가맹점을 보유하고 있습니다. 프로젝트사업부는 온라인과 오프라인 시장을 결합·융합하여 진행하는 다양한 사업을 추진하고 있습니다. 기업들과 제휴하여 임직원들에게 식권 및 복지포인트 등 기업 복지솔루션을 제공하고 있으며, 골프/볼링 등 실내외스포츠연습장에 비대면 키오스크 솔루션을 보급하고 있습니다. 최근에는 오프라인 상점 창업자들의 스마트한 매장관리 지원을 통해 창업 초기부터 가맹점들과 동반성장 할 수 있는 생태계를 만들어가고자 클라우드 기반의 POS 사업에 진출해 솔루션 보급을 확대하고 있습니다. 과거에는 엄격히 구분되어 있던 온/오프라인 결제서비스의 기술 구분이 시장환경 변화로 인해 경계가 희미해지고 다양한 플랫폼으로 확장되는 등 융합이 가속화되고 있으며, 당사는 각 사업부문간의 시너지 창출을 통해 결제서비스 역량강화를 지속적으로 추구해왔고, 이에 따라 오랜 경험과 우량고객들을 다수 확보, 모든 결제서비스 영역에서 경쟁사들 대비 선두 지위를 차지하고 있습니다. 당사는 앞으로도 결제 및 소비환경의 급격한 변화에 대처하기 위하여 신사업모델 및 신시장 개척에 노력을 기울이며 지속 성장해나갈 계획입니다. 당사의 제 30기 (2024 사업연도) 연결 기준 매출액은 1조 1,053억 원, 영업이익은 438억 원으로 이는 전년 동기 대비 약 13.7%, 4.3% 증가한 수치입니다. 사업부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 온라인결제사업부 오프라인결제 사업부 프로젝트 사업부 총계 매출액 영업이익 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 및 서비스 매출 현황 (연결기준) 당사는 온라인결제 사업, 오프라인결제 사업, 프로젝트 사업을 영위하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 매출액과 매출비중은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업부문 2024년 2023년 2022년 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 온라인결제 PG,온라인 VAN 오프라인결제 오프라인 VAN 프로젝트 사업 매출액 총계 나. 주요 제품 및 서비스 가격 변동 추이 공시대상 기간 중 당사가 영위하고 있는 사업부문의 수익성에 중요한 영향을 미치는 제품 및 서비스의 판매가격의 변동이 없습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료에 관한 사항 당사는 결제와 관련된 서비스를 영위하는 업체로서 관련 사업을 위한 원재료는 존재하지 아니합니다.당사의 서비스를 제공하기 위한 주요 요소는 IT시스템과 우수 인적자원이므로, 원활한 서비스 제공을 위하여 당사는 시스템 안정성 유지와 기술력 및 영업력 확대노력 등 인적자원의 개발에 힘쓰고 있습니다. 나. 생산 및 설비에 관한 사항(1) 영업소 현황 당 보고서 제출일 현재, 당사는 서울시 구로구 디지털로26길 72에 단일 영업소를 두고 있습니다. (2) 주요 제품 또는 서비스 생산능력 등 당사는 서비스업을 영위하는 업체로서 주요 수익원을 물적 형태로 나타내는 것이 불가능하여 생산능력, 생산실적 및 가동률의 기재를 생략하였습니다. (3) 생산 및 설비 투자계획 등 1) 진행 중인 투자내역당사는 서비스 안정성 확보, 정보보안 및 보호, 신속한
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장애복구 등을 위해 사업설비 및 시스템에 대해 지속적인 투자를 진행하고 있으며, 당기 중 약 41억원을 지출하였습니다. 2) 생산설비에 관한 사항 당사는 서비스업을 영위하는 업체로서 별도의 생산설비를 갖고있지 않으나, 아래와 같은 유형자산을 보유하고 있습니다.- 당기 유형자산 변동내역 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 대체(*1) 사업의결합 감가상각비 기타(*2) 기말
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IV. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III) V. 기초의 현금및현금성자산 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동 효과 Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 30 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 29 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 엔에이치엔케이씨피 주식회사 1. 회사의 개요 엔에이치엔케이씨피 주식회사(이하 "회사")는 1995년 1월 1일에 설립되어 전자상거래를 위한 전자결제 서비스 및 관련 소프트웨어, 솔루션 개발과 신용카드 온라인/오프라인 VAN서비스와 VAN단말기의 개발, 제조 및 공급 등을 주사업목적으로 영위하고 있습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥시장(현 한국거래소)에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 서울특별시 구로구 디지털로26길에 본점을 두고 있습니다. 한편, 2023년 3월 28일 주주총회에서 회사의 상호를 엔에이치엔한국사이버결제 주식회사에서 엔에이치엔케이씨피 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 그 동안 수차례의 증자와 감자를 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 20,080백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 엔에이치엔페이코㈜ 박준석 외 우리사주조합 자기주식 기타 합 계 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ 공정가치로 측정하는 조건부대가 ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를
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후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (3) 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.(4) 외화환산① 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정
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지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다.(6) 금융자산① 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.- 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.- 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로
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측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하며, 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조). ④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.⑤ 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품파생상품은 계약시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(8) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (9) 재고자산재고자산의 원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(10) 유형자산회사는 유형자산을 최초 인식시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 유형자산의 장부금액은 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다.유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 30년, 45년 기계장치 5년 차량운반구 4년~5년 집기비품 4년 시설장치 8년~15년 기타 유형자산 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외수익(비용)으로 인식됩니다.회사는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다른 경우 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.당기중 회사는 기계장치의