chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당기손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 당기손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 정상회수기일 이후 일정기간을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을
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회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.2.14 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.15 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고
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있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2.2.16 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.2.2.17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.18 퇴직급여(1) 확정기여형 퇴직연금제도당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.2.19 주식기준보상거래 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및
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비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계 없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. 2.2.20 영업부문당기말 현재 당사의 영업부문은 바이오기술사업부문으로 구성되어 있습니다. 당사는기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련한 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다. 2.3 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호
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'한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.5 재무제표 승인당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2025년 3월 13일 에 개최된 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. (1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제
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하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객 맞춤화).당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.2.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2.2 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 3.2.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 3.2.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.2.5 리스- 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을
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반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 기업의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 차감 : 손실충당금 매출채권(순액) (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체된 일수 손상된 채권 미연체 만기 경과후 180일 이하 만기 경과후181~360일 만기 경과후 361일 초과 계 총장부금액 기대손실률 손실충당금 (단위: 천원) 구분 연체된 일수 손상된 채권 미연체 만기 경과후 180일 이하 만기 경과후181~360일 만기 경과후 361일 초과 계 총장부금액 기대손실률 손실충당금 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 손실충당금전입 손실충당금환입 제각 기말금액 (4) 당사는 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 매출채권의 분류별 장부금액(손실충당금 차감전)입니다. 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 상품 원재료 합계 (2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 금액은 없습니다.(3) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 10,780백만원(전기: 9,446백만원)입니다.7. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 제각 기말 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 투자자산 미수수익 미수금 대여금 보증금 차감:현재가치할인차금 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 제각 기말 (3) 사용이 제한된 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 거래처 당기말 전기말 사용제한내용 단기투자자산 신한은행 (주1) (주1) 회생계획안 상 회생채권으로 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액 입니다. 9. 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분증권 채무증권 파생상품자산 소계 지분증권 (2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 종류 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜상상인 보통주 ㈜인트로바이오파마(주1) 보통주 소계 ㈜메디카코리아(주2) 보통주 (주1) 당기 중 주식 일부를 처분하여 유의적인 영향력을 상실하였으며, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 상기 지분은 양수도계약에 따라 거래상대방이 잔금지급일로부터 1년이 되는 날까지 확정된 주당 가격으로 매수하는 약정이 체결되어
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있습니다. (주2) 당기 중 지분을 추가 매입하였으며, 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 종류 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 ㈜인트로바이오파마(주1) 신주인수권부사채 ㈜뉴로바이오젠(주2) 전환사채 알지노믹스㈜(주3) 전환상환우선주 시너지ESG1호조합 전환사채 ㈜에스앤지바이오텍(주4) 전환사채 다올투자증권㈜ 사채 합계 (주1) 당기 중 조기상환권을 행사하여 사채원리금을 회수하였으며, 신주인수권은 양수도계약의 약정에 따라 행사를 포기하였습니다. (주2) 당기 중 전환사채의 전환청구권을 행사하여 지분을 취득하였으며, 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. (주3) 당기 중 보유지분 전량을 처분하였습니다. (주4) 당기 중 전환사채의 전환청구권을 행사하여 지분을 취득하고, 유상증자(제3자배정)를 통해 지분을 추가 취득하였습니다. 당사는 지배력을 보유하고있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다 (4) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 종류 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 ㈜에스앤지바이오텍 기타(주1) (주1) 약정된 금액으로 유상증자에 참여 하거나 전환사채를 인수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 208,900천원을 인식하였습니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다. 회사명 구분 주요 영업활동 소재국가 결산월 시너지바이오조합 관계기업 주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분 한국 12월 ㈜디에스케이 관계기업 디스플레이장비,이차전지장비,공장자동화설비개발 한국 12월 ㈜메디카코리아(주1) 관계기업 의약품의 제조 및 판매 한국 12월 ㈜에스앤지바이오텍(주2) 종속기업 의료기기 제조 및 판매 한국 12월 ㈜엠아이텍 종속기업 의료기기 제조 및 수입판매업 한국 12월 보광연건연발유한공사(심천) 종속기업 연구개발 및 지원활동 중국 12월 노비스바이오㈜ 종속기업 건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업 한국 12월 알엔에이바이오㈜ 종속기업 신약개발 및 신물질 연구활동 한국 12월 뉴로바이오젠㈜(주3) 종속기업 의학 및 약학 연구개발업 한국 12월 (주1) 당기 중 지분을 추가 매입하였으며, 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (주2) 당기 중 보유중인 전환사채의 전환청구권을 행사하여 지분을 취득하였으며, 유상증자(제3자배정)를 통해 지분을 추가 취득하였습니다. 당사는 지배력을 보유하고있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다 (주3) 당기 중 보유중인 전환사채의 전환청구권을 행사하여 지분을 취득하였으며, 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%)(주1) 당기말 전기말 취득원가 손상차손 장부가액 취득원가 손상차손 장부가액 ㈜인트로바이오파마(주1) 시너지바이오조합 ㈜디에스케이(주2) ㈜메디카코리아 소계 ㈜엠아이텍 보광연건연발유한공사(심천)(주3) 노비스바이오㈜ 알엔에이바이오㈜(주3) 뉴로바이오젠㈜ ㈜에스앤지바이오텍(주2)(주4) 소계 합계 (주1) 당기 중 주식 일부처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다. (주2) ㈜디에스케이와 ㈜에스앤지바이오텍은 자기주식을 고려한 유효지분율입니다. (주3) 보광연건연발유한공사(심천)와 알엔에이바이오㈜는 전액 손상차손을 인식하고 있습니다. (주4) ㈜에 스앤지바이오텍의 개인주주에게 부여한 풋옵션과 관련하여 인식한 파생상품금융부채 금액이 포함되어 있습니다.(주석 18참조) (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체
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손상차손 기말 ㈜인트로바이오파마(주1) 시너지바이오조합 ㈜디에스케이 ㈜메디카코리아 ㈜에스앤지바이오텍(주2) 소계 ㈜엠아이텍 보광연건연발유한공사(심천) 노비스바이오㈜ 알엔에이바이오㈜ ㈜뉴로바이오젠(주3) ㈜에스앤지바이오텍(주2) 소계 합계 (주1) 당기 중 주식 일부를 처분하여 유의적인 영향력을 상실하였으며, 관계기업주식에서 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. (주2) 당기 중 (주)에스앤지바이오텍 전환사채의 전환청구권을 행사하여 지분을 취득하였으며, 유상증자(제3자배정)를 통해 지분을 추가취득하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. (주3) 당기 중 ㈜뉴로바이오젠 전환청구권을 행사하여 지분 54.90%를 취득하였으며, 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체 손상차손 기말 ㈜인트로바이오파마(주1) 시너지바이오조합 ㈜디에스케이 소계 ㈜엠아이텍 보광연건연발유한공사(심천)(주2) 노비스바이오㈜ 알엔에이바이오㈜ 소계 합계 (주1) 전기 중 ㈜인트로바이오파마의 지분 19,625주를 처분하였습니다. (주2) 전기 중 ㈜엠아이텍의 지분 3,180,000주를 처분하였습니다. (주3) 보광연건연발유한공사(심천)은 전액 손상차손을 인식하고 있습니다. (주4) 전기 중 알엔에이바이오㈜은 전액 손상차손을 인식하였습니다. (4) 종속기업 및 관계기업의 손상내역은 다음과 같습니다.회사가 추정한 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었으며, 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다. (단위: %) 회사명 할인율 영구성장률 관계기업 시너지바이오조합(주1) ㈜디에스케이(주1) 종속기업 노비스바이오 ㈜(주2) (주1) 관계기업투자주식 시너지 바이오조합 및 ㈜ 디에스케이의 손상전 장부금액은 각각 10,000,000천원 및 52,277,306천원으로 회수가능액인 7,602,929천원과 50,844,443천원과의 차이금액을 당기에 손상차손으로 인식하였습니다. (주2) 종속기업투자주식 노비스바이오 ㈜ 의 손상전 장부금액은 각 8,481,037천원으로 회수가능액인 6,575,804천원의 차이금액을 당기에 손상차손으로 인식하였습니다. (5) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무현황 당기말> (단위: 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 포괄손익 시너지바이오조합 관계기업 ㈜디에스케이(주1) 관계기업 ㈜메디카코리아 관계기업 ㈜엠아이텍 종속기업 보광연건연발유한공사 종속기업 ㈜에스앤지바이오텍 종속기업 뉴로바이오젠㈜ 종속기업 노비스바이오㈜ 종속기업 알엔에이바이오㈜ 종속기업 (주1) 부채총액에 비지배지분과 주식선택권 금액이 포함되어 있습니다. 전기말> (단위: 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 포괄손익 ㈜인트로바이오파마 관계기업 시너지바이오조합 관계기업 ㈜디에스케이(주1) 관계기업 ㈜엠아이텍 종속기업 보광연건연발유한공사 종속기업 노비스바이오㈜ 종속기업 알엔에이바이오㈜ 종속기업 (주1) 부채총액에 비지배지분과 주식선택권 금액이 포함되어 있습니다. 11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 기타증감(주2) 기말 토지(주1) 건물(주1) 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 (주1) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석30) (주2) 당기 중 재고자산에서 비품으로 대체된 금액은 42,360천원입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손(주2) 기타증감 기말 토지(주1) 건물(주1) 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 (주1) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석30) (주2) 운휴중인 기계장치에 대하여 전기 중 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기말 현재 당사는 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 1,990,000천원입니다. 12. 리스(1) 당기 및 전기 중
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사용권자산과 리스부채 변동내역의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 기초 증가 감소 감가상각비 이자비용 기말 차감 : 유동성리스부채 차감계 (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 기초 증가 감소 감가상각비 이자비용 기말 차감 : 유동성리스부채 차감계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산에 대한 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (3) 당기 중 리스에 대하여 현금유출은 296,048천원(전기 190,818천원)이 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 산업재산권 소프트웨어 국고보조금 영업권 기타의무형자산 회원권 상표권 합계 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 산업재산권 소프트웨어 국고보조금 영업권 기타의무형자산 회원권 상표권 합계 (2) 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 바이오사업부(주1) (주1) 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 할인율 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 바이오사업부 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 바이오사업부(주1) (주1) 전기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 할인율 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 바이오사업부 당기말과 전기말 현재 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 크므로 영업권의 손상차손이 인식되지 않았습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며,적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합계 15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 우리은행 기업시설일반대출 (주1) 단기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석30참조) (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종류(주1) 이자율(%) 만기일 금액 당기말 전기말 IBK기업은행 시설자금대출 소 계 유동성대체 합 계 16. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 약정이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 제7회 무보증전환사채(주1) 연 4.0% 제12회 무보증전환사채(주2) 연 0.0% 제14회 무보증전환사채(주3) 연 0.0% 합계 사채할인발행차금 사채상환할증금 전환권조정 장부가액 (주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안 상 회생채권 및 금융기관 대여금 채무 변제요건에 따라 원금 및 개시전 이자의 59.58%는 현금으로 변제되고, 나머지 40.42%는 전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다. (주2) 투자자의 조기상환 개시일 및 전환청구가능기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 당기에 권면액 1,400,000천원을 사채권자의 조기상환권 행사로 인해 상환하여 소각하였습니다. (주3) 투자자의 전환청구가능기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. (2) 당사가 발행한 전환사채의 주요
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발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제12회 무보증 사모전환사채 제14회 무보증 사모전환사채 발행 권면총액 미상환 권면총액 만기시상환금 액면가의 100.0000% 액면가의 104.0758% 조기상환개시일 전환청구기간 최초 전환가액(주1) 5,418원 2,799원 최근 전환가액(주1) 3,793원 2,702원 발행회사의 매도청구기간(주2) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주 발행회사의 기명식 보통주 전환가액의 조정 매3개월단위 매7개월단위 미전환잔여주식수 (주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다.전환권 행사로 인한 파생상품자산 및 부채 금액은 주석 18에서 표시하고 있습니다. (주2) 당사 및 당사가 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 10일 이전까지 인수인에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가격을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구를 할 수 있고, 이때의 매매가액은 사채의 권면금액에 대하여 사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 제12회차 및 제13회차는 연 1%(단리), 제14회차는 연 2%(단리)의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다. (3) 당사가 발행한 전환사채는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로, 이와 관련되어 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 취득시 당기말 전기말 파생상품금융부채 전환권및조기상환청구권(12회차) 전환권및조기상환청구권(14회차) 소계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 조정전 법인세비용차감전 순이익(손실) 리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가이익(손실)(*) 조정후 법인세비용차감전 순이익(손실) (*) 회사가 발행한 전환사채는 리픽싱조건부입니다. 17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 예수금 부가가치세예수금 단기종업원급여부채 합계 18. 파생상품금융자산 및 부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품금융자산 매도청구권(제12회 전환사채) 매도청구권(제14회 전환사채) 소계 파생상품금융부채 전환권 및 조기상환청구권(제12회 전환사채) 전환권 및 조기상환청구권(제14회 전환사채) 풋옵션 파생상품(주1) 소 계 (주1) 당사는 종속기업 ㈜에스앤지바이오텍의 개인주주가 보유중인 보통주와 관련하여 풋옵션계약을 체결하였으며, 회사는 이러한 옵션계약을 파생상품부채로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 해당 풋옵션계약의 순공정가치 457,631천원을 파생상품부채로 계상하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 평가 내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 평가이익(손실) 기말 내재파생상품금융자산 매도청구권(제12회 전환사채) 매도청구권(제14회 전환사채) 소계 내재파생상품금융부채 전환권 및 조기상환청구권(제12회 전환사채) 전환권 및 조기상환청구권(제14회 전환사채) 풋옵션 파생상품 소계 (주1) 당기 중 제12회 무보증전환사채 액면가 1,400,000천원에 대해 조기상환청구 후 소각으로 사채상환이익 36,311천원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 평가이익(손실) 기말 내재파생상품금융자산 매도청구권(제12회 전환사채) 매도청구권(제13회 전환사채) 매도청구권(제14회 전환사채) 소계 내재파생상품금융부채 전환권 및 조기상환청구권(제12회 전환사채) 전환권 및 조기상환청구권(제13회 전환사채) 전환권 및 조기상환청구권(제14회 전환사채) 소 계 (주1) 전기 중 제12회, 제13회 무보증전환사채 액면가 18,600,000천원에 대해 조기상환청구 후 소각으로 사채상환이익 394,452천원을 인식하였습니다. 19. 퇴직급여 당사는 당기 중 확정기여제도와
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관련하여 기여금 등으로 인식한 퇴직급여는 271,923천원(전기 : 242,166천원)입니다. 20. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 금액 발행한 주식의 수 보통주자본금 (2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 주) 구분 주식수 금액 자본금 주식발행초과금 전기초 전기말 당기초 당기말 (3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 감자차손 주식선택권 합계 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (5) 당기 기타자본구성요소의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 이익잉여금으로의 재분류(주1) 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (주1) 당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 2).이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다. (6) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 미처리결손금 합계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (7) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처분 예정일 : 2025년 3월28일 처분 확정일 : 2024년 3월 29일
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II. 결손금처리액 III. 차기이월미처리결손금 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 제품판매 상품판매 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 지리적 시장 국내 국외 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 수익인식시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 (3) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로 부터의 수익 금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A업체 (4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 계약부채(기타부채) 당기 초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 142,077천원입니다. 22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매관리비 연구개발비 합계 재고자산의 변동 원재료와 상품매입액 종업원급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급수수료 지급임차료 대손상각비 주식보상비용 소모품비 운반비 기타 합 계 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매관리비 연구개발비 합계 재고자산의 변동 원재료와 상품매입액 종업원급여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 지급수수료 지급임차료 대손상각비 주식보상비용 소모품비 운반비 기타 합 계 23. 판매관리비와 연구개발비당기 및 전기 중 판매관리비와 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 판매관리비 연구개발비 합계 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 회의비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 사용권자산상각비 주식보상비용 합계 (단위: 천원) 구분 판매관리비 연구개발비 합계 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 회의비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 사용권자산상각비 주식보상비용 합계 24. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 외환차익 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 사채상환이익 파생상품평가이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 리스부채이자비용 외환차손 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산처분손실 파생상품평가손실 합계 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당금수익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 관계기업투자주식처분이익 종속기업투자주식처분이익 잡이익 합계 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산손상차손 종속기업투자주식손상차손 관계기업투자주식손상차손 잡손실 합계 26. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과 과거에 인식한 이연법인세자산 감액효과 기타(세율차이 등) 법인세비용 (3) 당기 및 전기 중 주요 일시적차이의 증감내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 재고자산평가충당금 유무형자산 미확정비용 대손충당금 종속기업투자순손익 전환사채 파생상품금융부채 당기손익-공정가치금융자산 리스부채 이월결손금 소 계 전환사채 유무형자산 미수수익 사용권자산 관계기업투자손익 파생상품금융자산 소 계 합 계 차감 : 미인식된 이연법인세자산 이연법인세자산 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 재고자산평가충당금 유무형자산 미확정비용 대손충당금 종속기업투자순손익 전환사채 파생상품금융부채 당기손익-공정가치금융자산 리스부채 이월결손금 소 계 전환사채 유무형자산 미수수익 대여금 사용권자산 관계기업투자손익 파생상품금융자산 소 계 합 계 차감 : 미인식된 이연법인세자산 이연법인세자산 (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말 미사용 세무상결손금 등의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2028년 2029년 2035년 2036년 2037년 합계 27. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익(손실) 희석주당순이익 (손실) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 일) 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 합계 당기 가중평균유통보통주식수 : 30,271,253,904주 ÷ 366일= 82,708,344주 (단위: 주, 일) 내역 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 합계 전기 가중평균유통보통주식수 : 30,188,545,560 ÷ 365일= 82,708,344주 (3) 당기 및 전기 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 전환가정효과 전환가정 시 당기순이익 가중평균유통보통주식수 희석성 잠재적 보통주식수(주1) 조정된 가중평균주식수 희석주당이익 (주1) 전기 희석성 잠재적 보통주식수에는 14회 전환사채에 대한 효과가 반영되어 있습니다 28. 금융상품 및 재무위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타금융자산 파생상품금융자산 합계 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무및기타채무 차입금 사채 파생상품금융부채 리스부채 합계 (3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익인식-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 파생상품평가손실 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채
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대손상각 및 환입 이자수익 이자비용 외환손익 사채상환이익 당기손익인식-공정가치금융부채 파생상품평가이익 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) (4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(공정가치이자율위험, 환율변동위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 2) 시장위험 ① 외화위험관리회사는 매출채권 및 미지급금 등의 표시되는 통화와 회사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산은 없습니다. ② 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 제품, 상품과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 담보설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (5) 유동성 및 이자율위험 관리 내역당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. ① 유동성위험당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 1년 미만 1년 초과 합계 매입채무 및 기타채무 차입금(주1) 사채(주1,2) 리스부채(주1) 기타금융부채(주3) 합 계 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (주2) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. (주3) 금융보증계약에 따라 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 기재하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구분 1년 미만 1년 초과 합계 매입채무 및 기타채무 차입금(주1) 사채(주1,2) 리스부채(주1) 합 계 (주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (주2) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. ② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 (6) 가격위험관리당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 주가지수 10%변동시 상장지분증권의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 (7) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당사의 금융상품
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중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 ② 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가이익(손실) 처분/전환 기말 자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가이익(손실) 처분/전환 기말 자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품금융자산 부채 파생상품금융부채 ③ 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대한 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 ㈜메디카코리아(지분증권) 당기손익-공정가치금융자산 ㈜인트로바이오파마(지분증권) ㈜인트로바이오파마(신주인수권부사채) 알지노믹스 ㈜ (전환상환우선주) 뉴로바이오젠 ㈜ (전환사채) 시너지ESG1호조합(조합출자금) ㈜에스앤지바이오텍(전환사채 및 추가매수선택권) ㈜에스앤지바이오텍(추가매수선택권) 다올투자증권㈜ (채무증권) 합 계 파생상품금융자산 매도청구권(제12회차 CB) 매도청구권(제14회차 CB) 합 계 소 계 부채 파생상품금융부채 전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) 전환권 및 조기상환청구권(14회차 CB) 풋옵션 파생상품 합 계 ④ 당기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치평가기법 투입변수 ㈜메디카코리아(지분증권) 현금흐름할인법 후속기간의 현금흐름 등 알지노믹스㈜(전환상환우선주) 상대가치법 및 옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 뉴로바이오젠㈜(전환사채) 현금흐름할인법 및옵션가치 설정모형 후속기간의 현금흐름 및 기초자산가격변동 등 ㈜에스앤지바이오텍(추가매수선택권) 현금흐름할인법 및옵션가치 설정모형 후속기간의 현금흐름 및 기초자산가격변동 등 다올투자증권㈜ (채무증권) 현금흐름할인법 후속기간의 현금흐름 등 전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) 옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 전환권 및 조기상환청구권(14회차 CB) 매도청구권(12회차 CB) 매도청구권(14회차 CB) ㈜에스엔지바이오텍 개인주주에 대한 풋옵션 현금흐름할인법 및옵션가치 설정모형 후속기간의 현금흐름 및 기초 자산가격변동 등 구분 공정가치평가기법 투입변수 ㈜메디카코리아(지분증권) 현금흐름할인법 후속기간의 현금흐름 등 ㈜인트로바이오파마(신주인수권부사채) 현금흐름할인법 및옵션가치 설정모형 후속기간의 현금흐름 및 기초자산가격변동 등 알지노믹스㈜(전환상환우선주) 상대가치법 및 옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등
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뉴로바이오젠㈜(전환사채) 현금흐름할인법 및옵션가치 설정모형 후속기간의 현금흐름 및 기초자산가격변동 등 ㈜에스앤지바이오텍(전환사채 및 추가매수선택권) 현금흐름할인법 및옵션가치 설정모형 후속기간의 현금흐름 및 기초자산가격변동 등 전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) 옵션가치 설정모형 기초 자산가격변동 등 전환권 및 조기상환청구권(13회차 CB) 전환권 및 조기상환청구권(14회차 CB) 매도청구권(12회차 CB) 매도청구권(13회차 CB) 매도청구권(14회차 CB) 29. 특수관계자 공시 (1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 최대주주 에스이노베이션 신기술조합 에스이노베이션 신기술조합 종속기업 ㈜엠아이텍 ㈜엠아이텍 노비스바이오㈜ 노비스바이오㈜ 알엔에이바이오㈜ 알엔에이바이오㈜ 보광연건연발유한공사(심천) 보광연건연발유한공사(심천) 뉴로바이오젠㈜ (주1) ㈜에스앤지바이오텍 (주4) 관계기업 ㈜인트로바이오파마 (주2) 시너지바이오조합 시너지바이오조합 ㈜디에스케이 ㈜디에스케이 ㈜메디카코리아 (주3) 기타특수관계자 뉴로바이오젠㈜ (주1) ㈜메디카코리아 (주3) ㈜프로톡스 ㈜프로톡스 (주5) ㈜오로 ㈜알티하이텍 시너지파트너스㈜,시너지아이비투자㈜, 에이엠테크놀로지㈜,㈜아이로드모빌리티, ㈜휴바이오메드,㈜지엠에스바이오, ㈜엔키스, 임직원 등 시너지파트너스㈜,시너지아이비투자㈜, 에이엠테크놀로지㈜, ㈜아이로드모빌리티,㈜휴바이오메드, ㈜지엠에스바이오, ㈜엔키스,임직원 등 (주6) 시너지투자자문㈜,㈜코디,㈜이노코스텍, 시너지시스템즈㈜ (주7) 시너지ESG1호조합 시너지ESG1호조합 (주8) ㈜상상인,㈜상상인증권 등 ㈜상상인 (주9) (주1) 당기 중 보유중인 전환사채의 전환청구 행사로 인하여 지분을 신규취득하였으며, 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (주2) 당기 중 주식처분으로 인해 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (주3) 당기 중 ㈜메디카코리아의 지분추가취득으로 유의적 영향력을 획득하여 기타특수관계자에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다. (주4) 당기 중 보유중인 전환사채의 전환청구 행사로 인한 지분 취득 및 유상증자 참여로 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체하였습니다. (주5) 관계기업인 ㈜디에스케이의 연결실체에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었으며, 당기 중 ㈜알티하이텍이 ㈜오로에흡수합병되었습니다. (주6) 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜의 연결실체에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다. (주7) 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜의 연결실체에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (주8) 기타특수관계자인 시너지아이비투자㈜가 시너지ESG1호조합의 GP임에 따라 특수관계자에 포함되었습니다. (주9) ㈜상상인이 당사의 최대주주인 에스이노베이션 신기술조합의 출자지분을 취득함에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출거래 매입거래 이자/배당수익 매출 등 비유동자산처분 이자 매입 등 비유동자산취득 종속기업 ㈜엠아이텍 노비스바이오㈜ ㈜뉴로바이오젠 ㈜에스앤지바이오텍 관계기업 ㈜메디카코리아 ㈜인트로바이오파마(주3) 기타특수관계자 시너지파트너스㈜(주1) 시너지투자자문㈜(주2)(주3) 시너지시스템즈㈜(주3) ㈜이노코스텍(주3) ㈜상상인증권(주4) 임직원등 합 계 (주1) 당기 중 시너지파트너스㈜로부터 ㈜메디카코리아 보통주 2,219,541주를 17,015,001천원에 양수하였습니다. (주2) 당기 중 시너지투자자문㈜로부터 ㈜메디카코리아 보통주 566,400주를 4,342,022천원에 양수하였습니다. (주3) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당금액은 특수관계자 제외전에 발생한 거래내역만 포함되어있습니다. (주4) 당기 중 특수관계자에 포함되었으며, 해당금액은 특수관계자로 포함된 이후에 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출거래 매입거래 이자/배당수익 매출 등 비유동자산처분 이자
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매입 등 비유동자산취득 종속기업 ㈜엠아이텍 노비스바이오㈜ 기타특수관계자 시너지파트너스㈜(주1) 시너지시스템즈㈜ 시너지아이비투자㈜ ㈜코디 에이엠테크놀로지㈜ ㈜메디카코리아 ㈜이노코스텍 ㈜엔키스 ㈜프로톡스 임직원등(주2) 합 계 (주1) 전기 중 시너지파트너스㈜로부터 ㈜상상인 보통주 947,782주를 3,998,035천원에 취득하였고, ㈜에스앤지바이오텍 제1회 전환사채를 6,539,977천원 및 ㈜메디카코리아 보통주 1,002,681주를 8,052,531천원에 양수하였습니다. (주2) 전기 중 임직원으로부터 ㈜상상인 보통주 236,965주를 999,590천원에 취득하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 등 기타 매입채무/차입금 종속기업 노비스바이오㈜ 뉴로바이오젠㈜ 관계기업 ㈜메디카코리아 기타특수관계자 시너지ESG1호조합(주1) 임직원등 합 계 (주1) 시너지ESG1호조합이 발행한 전환사채 200,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 당기에 인식한 평가손익은 없습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 등 기타 매입채무/차입금 종속기업 노비스바이오㈜ 관계기업 ㈜인트로바이오파마(주1) 기타특수관계자 시너지아이비투자㈜ 시너지시스템즈㈜ 뉴로바이오젠㈜(주2) 시너지ESG1호조합(주3) 합 계 (주1) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채를 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 전기 중 671,647천원의 평가이익을 인식하였습니다. (주2) 뉴로바이오젠㈜이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채를 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 전기 중 286,253천원의 평가이익을 인식하였습니다. 시너지파트너스(주)으로부터 전환사채와 관련하여 연대보증을 제공받고있습니다. (주3) 시너지ESG1호조합이 발행한 전환사채 200,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며,전기에 인식한 평가손익은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 배당금 대여거래 차입거래 현금출자 수령 지급 대여 상환 차입 상환 유입 유출 종속기업 ㈜엠아이텍 노비스바이오㈜ 뉴로바이오젠㈜(주1) ㈜에스앤지바이오텍(주1)(주4) 관계기업 ㈜인트로바이오파마(주2)(주3) 기타특수관계자 임직원등 합 계 (주1) 당기 중 보유중인 전환사채의 전환청구권을 행사하여 보통주를 취득하였습니다. (주2) 당기 중 보유중인 신주인수권부사채에 대해서 조기상환권을 행사하여 사채원리금을 회수하였으며, 신주인수권은 양수도계약의 약정에 따라 행사를 포기하였습니다. 상기 거래로 당기 중 이자수익 407백만원과 당기손익공정가치금융자산처분손실 1,265백만원을 인식하였습니다. (주3) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당금액은 특수관계자 제외전에 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다. (주4) 당기 중 보통주를 추가취득하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 배당금 대여거래 차입거래 현금출자 수령 지급 대여 상환 차입 상환 유입 유출 종속기업 ㈜엠아이텍 노비스바이오㈜ 기타특수관계자 에이엠테크놀로지㈜ ㈜메디카코리아 ㈜프로톡스 합 계 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 노비스바이오㈜의 대여금과 관련하여 노비스바이오㈜의 기계장치를 담보로 제공받았습니다.(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공기관 지급보증의 내용 지급보증금액 수혜자 신한은행 연대보증 노비스바이오㈜ 한국무역보험공사 연대보증 ㈜에스앤지바이오텍 30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과
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체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 당기말 전기말 차입한도 실행금액 차입한도 실행금액 IBK기업은행(주1) 시설자금 NH투자증권(주2) 주식담보대출 우리은행 시설자금 합계 (주1) 당기에 IBK기업은행 차입금을 전액 상환하고, 차입한도약정을 해지하였습니다. (주2) 당기에 NH투자증권 차입한도약정을 해지하였습니다. (2) 당사의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공된자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 토지 및 건물 우리은행 (3) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공기관 지급보증의 내용 지급보증금액 수혜자 신한은행 연대보증 노비스바이오㈜ 한국무역보험공사 연대보증 ㈜에스앤지바이오텍 (3) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 50,932천원(전기말 12,491천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당사는 종속기업인 ㈜ 에스앤지바이오텍의 개인주주가 보유한 보통주 134,746주에 대하여 당사에 매도할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다.동 약정에 대한 주요 사항은 다음과 같습니다. 구분 ㈜ 에스앤지바이오텍(*) 행사가능일 2024년12월26일~2027년12월25일 행사가격 17,000원 행사주식수 134,746주 (*) 당기말 현재 당사는 동 계약에 대해 풋옵션의 공정가치 457,631천원을 파생상품부채로 인식하고 있습니다.(주석18참조) (5) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. 31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 손익항목조정 이자비용 이자수익 배당금수익 대손상각비 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 유형자산손상차손 무형자산처분이익 유형자산처분이익 잡이익 잡손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 당기손익-공정가치금융자산평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 당기손익-공정가치금융자산처분손실 종속기업투자주식손상차손 관계기업투자주식손상차손 종속기업투자주식처분이익 관계기업투자주식처분이익 파생상품평가손실 파생상품평가이익 주식보상비 사채상환이익 법인세등 소계 (영업활동으로 인한 자산부채의 변동) 매출채권의 증가 미수금의 증가 선급금의 증가 임차보증금의 감소 선급비용의 감소 재고자산의 감소(증가) 장기보증금의 증가 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 감소 선수금의 증가(감소) 예수금의 증가 부가세예수금의 증가(감소) 단기종업원급여부채의 증가 소계 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 유동성대체 전환사채의주식전환 파생부채의대체 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채 파생상품금융부채 합계 (주1) 기타변동은 리스부채 및 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용과 파생상품평가손익이 포함 되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기타변동(주1) 기말 유동성대체 전환사채의주식전환 파생부채의대체 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환사채 파생상품금융부채 합계 (주1) 기타변동은 리스부채 및 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용과 파생상품평가손익이 포함 되어 있습니다. (4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인유형자산의 본계정대체 관계기업투자의 대체 종속기업투자의 대체 당기손익-공정가치금융자산의 대체 재고자산의 유형자산 대체 리스부채의 증가 리스부채의 유동성 대체 사용권자산의 처분 장기차입금 유동성 대체 주식선택권의
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기타자본잉여금대체 장기보증금 유동성대체 장기대여금 유동성대체 대여금의 비유동성대체 미수수익의 장기미수수익대체 32. 주식기준보상제도 (1) 당사는 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.1) 제 1차 주식기준보상 구 분 당기말 전기말 권리부여일 부여수량(주1) 296,000주 303,000주 부여방법 보통주 신주교부 보통주 신주교부 행사가격 3,755원 3,755원 가득조건(용역제공기간) 근무용역제공 2년~5년 근무용역제공 2년~5년 행사기간 (주1) 당기 중 주식선택권을 부여받은 직원 퇴사로 7,000주가 감소하였습니다 2) 제2차 주식기준보상 구 분 당기말 전기말 권리부여일 부여수량(주1) 100,000주 100,000주 부여방법 보통주 신주교부 보통주 신주교부 행사가격 3,820원 3,820원 가득조건(용역제공기간) 근무용역제공 2년~5년 근무용역제공 2년~5년 행사기간 (2) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 제1차 주식기준보상 (단위: 원) 구분 Group 1 Group 2 Group 3 Group 4 권리부여일의 기준주가 행사기간 무위험수익률 변동성 2) 제2차 주식기준보상 (단위: 원) 구분 Group 1 Group 2 Group 3 Group 4 권리부여일의 기준주가 행사기간 무위험수익률 변동성 (3) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제1차 주식기준보상 (단위:개) 구 분 당기 전기 기초 상실 행사 기말 기말현재행사가능수량 2) 제2차 주식기준보상 단위:개) 구 분 당기 전기 기초 증가 상실 행사 기말 기말현재행사가능수량 (4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 94,107천원(전기: 129,244천원)입니다. 33. 보고기간후 사건(1) 2025년 2월 24일 당사의 주가상승에 따라 전환사채 전환가액의 조정이 있었으며, 조정내역은 다음과 같습니다 구분 조정 전 전환가액 조정 후 전환가액 제14회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,702원 2,799원 조정 전 전환가능주식수 조정 후 전환가능주식수 (2) 당사의 제 14회차 전환사채 권면금액 40,000천원이 2025년 2월 21일에 전환청구되었습니다.(3) 당사는 2025년 3월 13일, 이사회결의를 통해 종속회사인 ㈜에스앤지바이오텍의 물품대금에 대하여 SGI서울보증보험에 140,000천원의 연대보증을 제공하였습니다.(4) 당사는 2024년 12월 24일 상상인증권 투자일임형 상품 투자에 대한 이사회 결의를 하였으며, 2025년 1월 21일에 3,000백만원을 투자하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 시너지이노베이션첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 시너지이노베이션의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 규정에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 시너지이노베이션 주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 시너지이노베이션(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을
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감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 변상호입니다. 서울특별시 강남구 논현로 652 4층 동 현 회 계 법 인 대표이사 장선택 2025년 3월 20일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 8720(내부)_대표이사_및_내부회계관리자의_운영실태보고서.jpg 8720(내부)_대표이사_및_내부회계관리자의_운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 시너지이노베이션 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가
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등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중요 계정잔액에 대한 질문과 분석적검토 등 반기검토 절차 중간감사 및2024.12.02~12.13내부회계관리제도 감사2024.07~2025.03 일 명 명 내부통제에 대한 이해 및 평가,내부회계관리제도 설계 및 운영평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토 등) 계획 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 외부조회, 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 시너지이노베이션 본사 창고 등 실사(입회)대상 원재료, 제품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 현금 등 금융자산 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 타처재고조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 회사측: 감사 및 재무담당임원 감사인측 : 업무수행이사외 1명 서면회의 감사계획(경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사전략 및 핵심감사사항 논의 등) 및 반기검토 결과보고(검토에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등) 회사측: 감사 및 재무담당임원 감사인측 : 업무수행이사외 1명 서면회의 감사 종결 보고(핵심감사사항, 후속사건, 감사인의 독립성 등)
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 기타금융자산의 감소 당기손익-공정가치금융자산의 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 관계기업투자주식의 처분 소유주지분변동으로 인한 순현금유입 영업양수도에 인한 현금 유입 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 기타금융자산의 증가 당기손익-공정가치금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 관계기업투자주식의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 미생물 배양배지 제조 및 판매하는 것을 주된 사업으로 하고 있습니다. 또한, 체외진단분석기용 시약의 하나로 의약품 제조환경의 환경모니터링으로 널리 쓰이는 미생물배양배지를 전국 대부분의 병원, 검사센터 및 제약회사 등에 Clean Room 및 자동화 생산라인에서 ISO13485 국제 인증과 의료기기 KGMP 인증을 획득한 최고의 제조환경에서 제품을 생산, 공급하고 있습니다. 연결대상 회사는 당사를 포함한 총 7개사로 사업의 성격에 따라 바이오기술 사업부문, 의료 사업부문, 건강기능식품 사업부문으로 구성되어 있으며, 기타로 신약을 연구 개발하는 뉴로바이오젠(주)을 중심으로 제약 및 바이오 사업 등에 투자하고 있습니다. 당사의 2024년 누적 매출액은 906억원이며, 부문별로 바이오기술사업 208억원(23.0%), 의료사업 538억원(59.3%), 건강기능식품사업 148억원(16.4%), 기타사업 12억원(1.3%)의 매출액을 달성했습니다. 상세 내용은 아래 2. 주요 제품 및 서비스, 4. 매출 및 수주상황 항목을 참고하여 주시기 바랍니다. 각 사업부문별 주요 사업 내용은 다음과 같습니다. 부문 회사명 주요 사업 내용 바이오기술사업 (주)시너지이노베이션 미생물 배양배지, 기타화학제품제조 의료사업 (주)엠아이텍(주)에스앤지바이오텍 의료기기 제조 및 수입판매업 건강기능식품사업 노비스바이오(주) 건강기능식품의 OEM, ODM, 제품개발 생산판매 기타사업 뉴로바이오젠(주) 의학 및 신약 연구개발 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 사업부문 품목 구체적용도 매출액 비율 바이오기술 배지 일반세균검출 및 특정미생물검사 균주 등 ATCC표준균주 및 액체배지 의료 스텐트 내시경 후지필름 내시경(ELUXEO) 기타 의료기기 등 기타 의료기기 및 의료 악세서리 등 건강기능식품 건강기능식품 고단백 산양유 프로틴 plus 류신 등 기타 용역 등 신약 연구 및 개발 합 계 나. 주요 제품 등의 가격 변동추이 (단위 : 원) 품목 제27기 제26기 제25기 바이오기술 BAP 외 내수 수출 의료 스텐트 내수 수출 쇄석기(장비) (*) 내수 수출 건강기능식품 네이처락 포스트바이오틱스 외 내수 수출 (*) 의료 사업부문의 쇄석기는 영업양도에 따른 중단영업으로 분류되어 기재를 제외하였습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (1) 주요 원재료 등의 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 부문 품목 구체적용도 매입액 비율 주요 매입처 바이오기술 DISH 미생물배양배지제조 등 (주)엠에스유 등 파우더 (주)퓨어바이오 등 기 타 (주)진성유니텍 등 소 계 의료 제품제조 (*) WIRE(스텐트) 제품제조 기 타 제품제조 소 계 건강기능식품 리얼카무트®브랜드밀100발효효소 제품제조 현대바이오랜드 등 크레아틴 모노하이드레이트 제품제조 (주)원아 등 산양유단백분말 제품제조 (주)담원인터내셔널 등 기 타 제품제조 (주)미래바이오텍 등 소 계 ※ 당사와 특수한 관계에 있는 주요 매입처는 없습니다. (*) 의료 사업부문의 주요 매입처는 영업기밀에 해당하므로 기재를 생략합니다 (2) 주요 원재료 등의 가격 변동 추이 (단위 : 원) 부문 품목 제27기 제26기 제25기 바이오기술 Dish 내수 수입 파우더 내수 수입 의료 내수 수입 WIRE (스텐트) 내수 수입 SPARK GAP (쇄석기) 내수 수입 내수 수입 건강기능식품 분리대두단백 내수 수입 농축유청단백 내수 수입 산양유단백분말 내수 수입 기 타 내수 수입 ※ 의료 사업부문의 쇄석기는 영업양도에 따른 중단영업으로 분류되어 기재를 제외하였습니다. 나. 생산능력 및 가동률, 생산실적 [바이오기술 사업부문] (1) 생산능력 및 생산능력 산출근거 부 문 품 목 생산능력(개) 생산실적(개) 가동률(%) 미생물배양배지 고체배지 (2) 생산설비의 현황 1) 사업장 현황 구 분 소재지 본사 및 공장 경기도 성남시 중원구 사기막골로 52, 5층 판교사무소 경기도 성남시
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분당구 판교역로 240 2) 유형자산 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 시 가 비 고 토지 국토해양부 고시 공시지가 건물 지방세 과세시가표준 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 [의료 사업부문] (1) 생산능력 및 생산능력 산출근거 (기준일 : 2024년 12월 31일 부 문 품 목 연간 생산능력(개,대) 생산실적(개,대) 가동률(%) 의료 스텐트 (2) 생산설비의 현황1) 사업장 현황 구분 소재지 비고 본사 및 공장 경기도 평택시 진위면 하북2길 174 비혈관용 스텐트 제품의 생산 서울사무소 서울특별시 강남구 영동대로106길 23, 중앙빌딩 3층 스텐트 등 영업에 관한 사항 수원사무소 기업부설연구소 경기도 수원시 영통구 창룡대로256번길 91, 에이스광교타워2차 7층 제품의 연구개발에 관한 사항 전주사무소 전라북도 전주시 덕진구 팔복1길 17-3 비혈관용 스텐트(반제품)의 생산 2) 유형자산 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 계정과목 당기초 취득 및 자본적지출 대체 처분 손상(환입) 감가상각 당기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 금형 건설중인자산 합계 [건강기능식품 사업부문] (1) 생산능력 및 생산능력 산출근거 부 문 품 목 생산능력(kg) 생산실적(kg) 가동률(%) 건강기능식품 건강기능식품 (2) 생산설비의 현황 1) 사업장 현황 구 분 소재지 본사 및 공장 경기도 안성시 공도읍 원승두길 104 2) 유형자산 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 시 가 비 고 기계장치 건설중인자산 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산(리스) 국고시설장치 합 계 다. 중요한 생산ㆍ영업 설비 등의 투자계획 공시서류 작성기준일 현재 생산ㆍ영업활동과 관련한 중요한 설비 등의 투자 계획은 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 부 문 매출유형 품 목 제27기 제26기 제25기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 바이오기술 제품 BAP외 수출 내수 소계 상품/기타 균주, OEM, 수입상품 외 수출 내수 소계 바이오기술 소계 수출 내수 소계 의료 제품 의료용품 (스텐트) 수출 내수 소계 의료기기/장비 (쇄석기) 수출 내수 소계 혈당기 수출 내수 소계 상품/기타 쇄석기 (AS 외) 수출 내수 소계 혈당기 (상품 외) 수출 내수 소계 내시경 (상품) 수출 내수 소계 악세사리 외 수출 내수 소계 기타 수출 내수 소계 의료 소계 수출 내수 소계 건강기능 식품 제품 건강기능식품 수출 내수 소계 건강기능식품 소계 수출 내수 소계 기 타 수출 내수 소계 합 계 수출 내수 소계 ※ 의료 사업부문의 체외충격파 쇄석기사업과 혈당측정기사업은 중단영업으로 분류하여 2023년부터 기재를 제외하였습니다. 나. 판매방법 및 조건 [바이오기술 사업부문] (1) 판매조직바이오기술 사업부문의 판매조직은 영업1팀, 영업2팀, 영업지원팀으로 구성된 영업본부에서 영업 및 판매 등을 총괄 담당하고 있습니다. (2) 판매방법당사는 제품 및 제조 공정 특성상 MTO(make to order) 방식으로 공급 판매가 이루어지나, 주요 제품 및 정기 거래선의 수요에 대응하기 위해 MTS(make to stock)로 관리되는 분량으로 판매하기도 합니다. 현재 약 1개월 분량의 재고를 확보, 유지하고 있습니다. (3) 판매조건고객군에 따라 현금선결제 30일 이내 회수율 50%, 3개월 이내 현금결제 회수율 25%, 3개월이상 전자어음 및 전자채권회수율 25%로 결제가 이루어지고 있습니다.(4) 판매전략당사의 영업형태는 대리점 영업과 직납영업으로 구분할 수 있습니다. 현재 대리점 영업 매출비율은 50%, 직납영업의 매출비율은 50%이고 직납 영업매출의 점유율을 점차 높여가고 있습니다. 전국 대상 대리점 1개사, 지역 대리점 3개사, 총 4개 대리점을 운영하고 있으며 매년 10%에 이르는 매출 신장세를 보이고 있습니다. 대리점 영업의 전략은 지역 영업권의
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Protect를 통해 고정 이익을 보장해주고, 해당 지역 신규업체 발생시 관리권한을 줌으로써 추가 이익을 가져가게 합니다. 또한 일반도매업자들을 상대할 수 있도록 단가 경쟁력을 주고 있으며, 적절한 Promotion으로 판매 활성화와 신뢰 구축을 하고 있습니다. 직납 영업은 Major 고객사와 제약단지 위주의 영업을 하고 있고, 직납영업의 전체 매출에 대한 점유율은 꾸준한 증가세를 보이고 있습니다. 직납 영업조직을 통해 시장의 Needs와 업계 동향을 모니터링 하고 있으며 추후 직납 영업 조직을 전국적으로 확대해 나가는 전략을 세우고 있습니다.기존 사업과의 시너지를 위해 상품 유통 채널 다각화를 고려하고 있으며, 글로벌 회사들과의 협업을 통해 유관한 상품을 유통하려는 전략을 수립하였고 미국 NEOGEN, 독일Merck 社 등과 2023년 상품유통 계약을 체결하여 협업을 추진하고 있습니다. 주요 매출처매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 매출처의 수익 금액정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 A업체 [의료 사업부문] (1) 판매조직 엠아이텍 판매조직_1_1.jpg 엠아이텍 판매조직(기준일 : 2024.12.31) (2) 판매전략1) 스텐트 사업 환자의 삶의 질에 대한 관심이 높아지면서 사용자 중심의 제품에서 환자중심의 제품으로 관심이 이동하고 있습니다. 당사에서는 이러한 시장 상황에 발맞춰 환자 중심의제품 개발을 하고 있고 이에 따른 영업 마케팅 활동을 하고 있습니다. 소화기 스텐트는 기타 의료기기와는 달리 사용자와의 상호 커뮤니케이션을 할 수 있는 장점이 있습니다. 따라서 당사는 환자 중심형 제품 출시를 위해 글로벌 소화기내과 주요 교수들과 지속적인 연구개발을 통해 시장을 리드할 수 있는 신제품을 출시하는 데에 주력하고 있습니다. 구 분 내 용 (소화기 스텐트) 마케팅 ㆍ국내외 주요 소화기내시경/영상의학과 학회에 참여하여 제품에 대한 홍보 ㆍ주요 고객을 대상으로 제품에 대한 정보를 공유하는 심포지움 개최 ㆍ국가별 파트너사가 개최하는 세미나/행사 지원 ㆍ파트너 및 고객들을 대상으로 제품 교육 파트너 영업 역량 강화 ㆍ파트너 영업 역량 강화를 위한 정기 교육 개최 ㆍ마케팅 자료 및 영업 활동 자료 제공 ㆍ파트너사와 사용자의 당사 초청을 통한 제품에 대한 이해도 증대 및 교육 제공 2) 소화기 내시경 장비 사업후지필름의 독자적인 기능을 강조하며, 고객의 니즈에 맞추어 제품의 기능적 특징 위주로 전문적인 접근을 할 예정입니다. 기존 사업의 영업망과 지식을 활용하여 더 깊게 접근할 수 있으며, 함께 홍보 부스를 운영하는 등 협업을 이룰 수 있습니다. 구 분 내 용 (소화기 내시경 장비) 마케팅 ㆍ주요 고객을 대상으로 제품 사용 심포지움 개최 ㆍ국내 주요 세미나/행사 지원 ㆍ주요 고객 대상 제조사 방문 이벤트 개최 영업 ㆍ주요 고객을 대상으로 제품 직접 사용 제안 및 운영 ㆍ스텐트 영업팀과의 협업을 통한 접근 3) 주요 매출처 현황 (단위 : 천원) 구분 제27기 제26기 제25기 국내 유럽 아시아 미국 기타 중단영업으로 분류되는 수익 (*) 계 (*) 쇄석기사업의 영업양수도 및 혈당기사업의 영업중단으로 관련된 영업손익을 중단영업으로 분류하였습니다. 주요 매출처의 수익 금액정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제27기 제26기 A업체 B업체 [건강기능식품 사업부문] (1) 판매방법현재 주로 OEM, ODM 방식의 생산 및 판매를 하고 있어, 주문자의 요구에 의한 생산 및 납품이 주를 이루고 있습니다. 이외에도 자체적으로 개발하여 생산되는 제품의 경우 백화점 등의 오프라인 판매망과 온라인 판매망 및 홈쇼핑 채널을 통해 판매하고 있습니다.(2) 판매조건고객군에 따라 현금 선결제, 30일~90일 현금으로 회수하고 있습니다. (3) 판매전략OEM 및 ODM 매출 비율을 확대하기 위해 기존 고객관리와 신규 고객발굴을 위한 신제품 개발과 홍보에 집중하고 있으며, 신공장 이전으로 대량매출을 수주할 수 있는 생산시설을 갖추고 대량 수주가 가능한 대기업들을 대상으로 영업활동을 진행하고 있습니다. 다.