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체결하였습니다. 당사는 부동산 취득 및 생산시설 확충으로 생산성이 중대하고 보다 안정적인 제품공급이 이루어 질 것으로 판단하고 있습니다.- 목적물 : 강원도 원주시 태장동 1720-24 일원 토지 10,852㎡, 건물 4,521㎡, 구축물 6식- 양수목적 : 생산시설 및 야적장 확충- 이사회결의일 : 2022년 07월 04일- 계약체결일 : 2022년 07월 22일- 거래상대방 : (주)에코(강원도 원주시 문막읍 동화큰골길 8)- 회사와의 관계 : 최대주주- 매매금액 : 7,369,807,000원- 외부평가 : 이정지율회계법인(자산양수도 가액의 적정성 평가, 의견 : 적정)- 주요사항보고서 : 2022년 07월 04일(자산총액 대비 13.78%)- 재무제표에 미치는 영향 : 동 부동산의 취득일은 2022년 07월 22일(거래종결일, 양수기준일)이며, 동 일자로 유형자산이 증가하였습니다. 거래대금 지급일은 계약금 700,000,000원, 중도금 2,300,000,000원, 잔금 4,367,807,000원입니다. 양수도 대금은 보유자금 및 은행차입금으로 지급했습니 다. 잔금 중 공시서류작성기준일 현재 은행차입금 2,380,000,000원이 남아있습니다. 다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 【핵심 감사사항】① 제34기(2024년) -연결 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 상 하수도사업부 현금창출단위의 손상평 가 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결 재무제표에 대한 주석 12에 기술되어 있는 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 연결 회사는 총 천원의 유형자산을 보유하고 있으며, 동 유형자산은 5개 현금창출단위로 배분되어 있습니다. 연결 회사는 , 연결회사의 시가총액이 종속회사를포함한 연결실체의 순자산 장부금액에 미달하는 상황을 고려하여 전체 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결 회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다. 특히, 우리는 상하수도사업부현금창출단위의 최근연도 실적부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위의 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 경영진이 사용한 전문가의 적격성 및 독립성 평가 - 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가 - 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인 - 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제성과와 전기 추정을 비교 - 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 - 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인 - 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교 - 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교 - 주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 이익률 등에 대한 민감도 분석결과 평가 -별도 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 상 하수도사업부 현금창출단위의 손상평 가 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석 13에 기술되어 있는 바와
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같이, 2024년 12월 31일 현재 회사는 총 20,026,426천원의 유형자산을 보유하고 있으며, 동 유형자산은 3개 현금창출단위로 배분되어 있습니다. 회사는 , 회사의 시가총액이 종속회사를 포함한 연결실체의 순자산 장부금액에 미달하는 상황을 고려하여 전체 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다. 특히, 우리는 상하수도사업부 현금창출단위의 최근연도 실적부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위의 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 경영진이 사용한 전문가의 적격성 및 독립성 평가 - 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가 - 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인 - 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제성과와 전기 추정을 비교 - 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 - 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인 - 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교 - 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교 - 주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 이익률 등에 대한 민감도 분석결과 평가 ② 제33기(2023년) -연결 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 평가기법을 사용하여 공정가치로 측정되는 금융상품의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하여 공시하고 있습니다. 당기 말 현재 연결회사가 보유한 수준3으로 분류되는 금융상품자산과 금융상품부채는 각각 1,245백만원, 245백만원이며, 핵심감사항목으로 선정한 파생상품, 비상장 지분상품 등을 포함하고 있습니다. (재무제표 주석 37. 공정가치) 우리는 공정가치 수준3 금융상품의 평가에 수반되는 판단의 수준을 고려하여, 우리는 다음의 식별 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. - 금융상품 평가방법론 및 평가를 위한 투입변수(할인율, 주가, 지수 및 개별 변수의 변동성과 개별 변수 간 상관계수 등)를 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될 위험 - 평가를 위한 필요한 미래 현금흐름 추정 시, 가정이 합리적이지 않아 공정가치가 왜곡될 위험 (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. - 공정가치 평가에 사용하는 방법론 변경 시 변경사항의 타당성을 검토하는 연결회사의 통제와 신규 상품 평가에 적용할 모형이 상품의 특성에 부합하는 지 검토하는 연결회사의 통제를 평가하였습니다. - 공정가치 평가에 사용된 투입변수를 승인받은 방법에 따라 산출하였는 지 검토하는 연결회사의 통제를 평가하였습니다 - 미래 현금흐름과 할인율을 추정하기 위해 적용한 기초자료 등이 연결실체가 관리하는 자료나 확인 가능한 시장 및 거시지표 등을 고려하였을 때 합리적인지 검증하는 연결회사의 통제를 평가하였습니다. - 연결회사가 사용한 평가모형과 투입변수가 해당 금융상품의 가치를 합리적으로
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반영할 수 있는 지 금융상품 전문가를 활용하여 확인하였습니다. 연결회사가 공정가치 평가를 위해 적용한 가정이 최근 연결회사의 상황, 시장 및 거시 지표를 적절하게 반영하고 있는 지 검토하였으며, 평가에 사용된 과거 재무정보 등에 대해서 확인 가능한 연결회사의 공시된 정보와 비교하여 확인하였습니다. - 표본으로 추출된 상품에 대해서 공정가치 금액을 재산출하여 연결회사의 평가금액과 비교하였습니다. -별도 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 평가기법을 사용하여 공정가치로 측정되는 금융상품의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하여 공시하고 있습니다. 당기 말 현재 회사가 보유한 수준3으로 분류되는 금융상품자산과 금융상품부채는 각각 1,245백만원, 245백만원이며, 핵심감사항목으로 선정한 파생상품, 비상장 지분상품 등을 포함하고 있습니다. (재무제표 주석 38. 공정가치) 우리는 공정가치 수준3 금융상품의 평가에 수반되는 판단의 수준을 고려하여, 우리는 다음의 식별 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. - 금융상품 평가방법론 및 평가를 위한 투입변수(할인율, 주가, 지수 및 개별 변수의 변동성과 개별 변수 간 상관계수 등)를 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될 위험 - 평가를 위한 필요한 미래 현금흐름 추정 시, 가정이 합리적이지 않아 공정가치가 왜곡될 위험 (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. - 공정가치 평가에 사용하는 방법론 변경 시 변경사항의 타당성을 검토하는 회사의 통제와 신규 상품 평가에 적용할 모형이 상품의 특성에 부합하는 지 검토하는 회사의 통제를 평가하였습니다. - 공정가치 평가에 사용된 투입변수를 승인받은 방법에 따라 산출하였는 지 검토하는 회사의 통제를 평가하였습니다 - 미래 현금흐름과 할인율을 추정하기 위해 적용한 기초자료 등이 회사가 관리하는 자료나 확인 가능한 시장 및 거시지표 등을 고려하였을 때 합리적인지 검증하는 회사의 통제를 평가하였습니다. - 회사가 사용한 평가모형과 투입변수가 해당 금융상품의 가치를 합리적으로 반영할 수 있는 지 금융상품 전문가를 활용하여 확인하였습니다. 회사가 공정가치 평가를 위해 적용한 가정이 최근 회사 상황, 시장 및 거시 지표를 적절하게 반영하고 있는 지 검토하였으며, 평가에 사용된 과거 재무정보 등에 대해서 확인 가능한 회사의 공시된 정보와 비교하여 확인하였습니다. - 표본으로 추출된 상품에 대해서 공정가치 금액을 재산출하여 회사의 평가금액과 비교하였습니다. ③ 제32기(2022년) -연결 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 공정가치 수준 3으로 분류되는 파생상품에 대한 공정가치평가 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결재무제표에 대한 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 금융상품 공정가치 측정 시 사용한 투입 변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정 시 하나 이상의 유의적인 투입 변수가 관측 가능한 시장 정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3으로 분류하고 있습니다. 2022년 12월 31일 현재 시장에서 관측불가능한 투입 변수를 이용하여 측정되어 공정가치 수준 3으로 분류되는 금융상품은 4,453백만원(금융자산 159백만원, 금융부채 4,612백만원)입니다. 공정가치 수준 3으로 분류한 금융상품의 공정가치
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측정에는 다양한 평가 기법과 변수들이 사용됩니다. 이 때 경영진이 평가 기법 및 관측가능하지 않은 투입 변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 공정가치 수준 3 파생상품의 규모와 적용 가능한 평가 기법의 채택 및 관측가능하지 않은 투입 변수의 영향을 고려하여 공정가치 수준 3으로 분류된 파생상품에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ 경영진이 공정가치 평가를 위해 활용한 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가 ㆍ 경영진이 공정가치 평가와 관련하여 적용한 평가 모델, 적용된 가정 및 기초가 되는데이터에 대한 이해 및 평가를 위하여 다음의 절차를 수행 - 공정가치 추정을 위해 적용된 평가방법 및 모델의 적절성 평가 - 공정가치 추정에 사용한 주요 가정의 합리성 평가 - 공정가치 추정에 사용한 데이터의 적절성 검토 ㆍ 추출한 표본에 대하여 경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수 가정의 합리성 평가 -별도 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 공정가치 수준 3으로 분류되는 파생상품에 대한 공정가치평가 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입 변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정 시 하나 이상의 유의적인 투입 변수가 관측 가능한 시장 정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3으로 분류하고 있습니다. 2022년 12월 31일 현재 시장에서 관측불가능한 투입 변수를 이용하여 측정되어 공정가치 수준 3으로 분류되는 금융상품은 4,453백만원(금융자산 159백만원, 금융부채 4,612백만원)입니다. 공정가치 수준 3으로 분류한 금융상품의 공정가치 측정에는 다양한 평가 기법과 변수들이 사용됩니다. 이때 경영진이 평가 기법 및 관측가능하지 않은 투입 변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 공정가치 수준 3 파생상품의 규모와 적용 가능한 평가 기법의 채택 및 관측가능하지 않은 투입 변수의 영향을 고려하여 공정가치 수준 3으로 분류된 파생상품에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ 경영진이 공정가치 평가를 위해 활용한 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가 ㆍ 경영진이 공정가치 평가와 관련하여 적용한 평가 모델, 적용된 가정 및 기초가 되는데이터에 대한 이해 및 평가를 위하여 다음의 절차를 수행 - 공정가치 추정을 위해 적용된 평가방법 및 모델의 적절성 평가 - 공정가치 추정에 사용한 주요 가정의 합리성 평가 - 공정가치 추정에 사용한 데이터의 적절성 검토 ㆍ 추출한 표본에 대하여 경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수 가정의 합리성 평가 라. 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내용 당사는 매출채권, 계약자산, 단기대여금, 미수금, 선급금, 임직원불법행위미수금의 계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기말 현재 대손충당금 설정대상 채권 총액은 22,601백만원, 당기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 15,188백만원으로 전기말 대비 대손충당금 설정금액이 160백만원 감소하였습니다.당기의 경우 전년대비 매출액이 -11.3% 하락하였습니다. 매출채권 총액은 전기말대비 -1,563백만원 감소하였으며, 채권총액에 대한 대손충당금 설정률은 약 67.2%로서 예년 수준에 비해 증가하였습니다. 계정과목별 구체적인 대손충당금 설정내역은
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다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제34기 매출채권 유동 비유동 계 계약자산 단기대여금 미 수 금 선 급 금 임직원불법행위미수금 합 계 제33기 매출채권 유동 비유동 계 계약자산 단기대여금 미 수 금 선 급 금 임직원불법행위미수금 합 계 제32기 매출채권 유동 비유동 계 계약자산 단기대여금 미 수 금 선 급 금 임직원불법행위미수금 합 계 ② 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제34기 제33기 제32기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 ③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 회사는 채권 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 3개월 단위로 연체기간을 설정하여 기간별 기대신용손실율을 계산하고, 이 손실율에 채권의 총장부금액을 곱하여 손실충당금을 산출합니다. 기대손실율은 과거 36개월 동안의 채권을 근거로 계산된 기간별 연체전이율을 각 기간별로 미래의 기간에 걸쳐 그 값을 곱한 값입니다. 36개월 역시 3개월 단위로 고려하여 적용하고 있습니다.연체전이율은 채권 자산이 연체회차별로 전월에서 당월로 전이(이동)하는 확률을 나타냅니다. 즉 현재 채권잔액이 앞으로 얼마나 회수되지 못하고 남아 있는지에 대한 확률입니다.회사는 3개월 단위로 총 36개월의 채권잔액의 합계금액을 기준으로 고려하였습니다.직전 3개월 전 정상구간의 채권금액이 3개월 후까지 수금되지 않고 3개월 연체금액으로 얼마나 이동했는지의 비율이 정상구간의 연체전이율이며, 3개월 연체구간의 연체전이율 역시 동일한 방식으로 3개월 동안 3개월 연체금액에서 6개월 연체금액으로 이동된 비율을 나타냅니다. 3개월 후 이동된 금액이 더 클 경우는 1(100%)로 간주합니다. 비교하는 금액의 고려기준이 36개월이므로 이동 전 금액은 33개월, 이동 후 금액은 36개월이 적용됩니다.기대손실율은 연체전이율의 미래를 향해 곱한 금액이므로, 정상구간을 예로 들면, 정상구간 연체전이율부터 6개월 연체구간까지 각 구간별 연체전이율을 모두 곱한 금액이 정상구간의 기대손실율입니다. 같은 방식으로 3개월 연체구간의 기대손실률은 3개월 연체, 3~6개월 연체, 6개월 연체 등 3구간의 연체전이율을 곱한 금액이 됩니다.따라서 연체기간이 길어질수록 기대손실율은 커지게 되며, 회사는 6개월 연체부터 기대손실율을 100%로 설정하고 있습니다.매출채권 종류별 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 매출채권 종류 매출채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제34기 외상매출금 받을어음 계 제33기 외상매출금 받을어음 계 제32기 외상매출금 받을어음 계 ④ 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 계 구성비율 마. 재고자산 현황 등 재고자산 보유현황과 관련된 내용은 다음과 같습니다. ① 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제34기 제33기 제32기 비 고 상하수도사업부문 상 품 제 품 원재료 소 계 재활용사업부문 상 품 제 품 원재료 소 계 제설제사업부문 상 품 제 품 원재료 소 계 합 계 상 품 제 품 원재료 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산 구성비율 증가원인- 설비 대체기간에 필요한 제품재고 추가 확보 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.1회
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6.1회 7.1회 【총자산대비 재고자산 구성비율】 당사의 재고자산은 '상하수도사업부문', '재활용사업부문' 과 '제설제사업부문' 으로 구성되어 있고 상품, 제품, 원재료로 구성되어 있으며, 2024년 당기말 재고자산은 5,676,572천원으로 당기말 자산총계 49,814,933천원의 약 를 차지하고 있습니다. 【재고자산 회전율】 2024년 당기말 재고자산회전율을 산출하기 위해 당기 매출원가를 사용하였으며, 당기 매출원가는 29,463,816천원입니다. 연간 매출원가를 기초ㆍ기말평균재고액 5,777,615천원으로 나누어 당기 재고자산회전율 5.1회 를 산출하였습니다. 【재고자산 증감원인】 상기한 바와 같이 '총자산대비 재고자산 구성비율'이 2021년말(8.6%), 2022년말(10.2%), 2023년 말(12.9%), 2024년 말(11.4%)로 제설제사업부문의 재고자산 추가로 인해 증가하였으며, 당기의 경우 유동자산 증가에 따라 구성비율이 소복 감소하였습니다. ② 재고자산의 실사내용 【재고실사 일자】 당사는 당기의 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 12월 31일 기준으로 2025년 1월 2일 재고실사를 실시하였습니다. 【재고실사 요령 및 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부 】 재고조사 기준일인 12월말과 재고실사일 사이의 변동분에 대하여는 외부감사인이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검하였습니다. 【장기체화재고 등의 현황】 당사는 동일자로 재고실사를 실시한 결과 제품과 상품 중 수량부족 부분, 또는 적재 및 운송 중 파손ㆍ반품 등의 이유로 제품ㆍ상품이 본연의 기능을 발휘하지 못함과 동시에 재활용이 불가능 하다고 판단되는 부분에 대해 당기 재무제표에 '재고자산 감모손실' 61,135천원을 반영하였습니다. 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 제품 원재료 합 계 바. 공정가치 평가 다음은 공시대상기간(2022.01.01~2024.12.31) 중 당사의 공정가치 평가내역 입니다. 1. 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 2. 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 당기손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 건설공제조합 한국재생플라스틱제조업협동조합 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 당기손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 건설공제조합 한국재생플라스틱제조업협동조합 당기손익-공정가치측정금융부채 유동성전환사채(파생상품부채) ③ 전전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 당기손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 건설공제조합 한국재생플라스틱제조업협동조합 전환사채(파생상품자산) 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품부채) 3. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 유동자산 계 비유동자산 매출채권및기타채권 지분증권 채무증권 장기금융상품
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비유동자산 계 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 유동자산 계 비유동자산 매출채권및기타채권 지분증권 채무증권 장기금융상품 비유동자산 계 합 계 ③ 전전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 계약자산 기타금융자산 유동자산 계 비유동자산 매출채권및기타채권 지분증권 채무증권 장기금융상품 비유동자산 계 합 계 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 유동부채 매입채무 기타채무 단기차입금(유동성장기부채포함) 유동부채 계 비유동부채 장기차입금 장기미지급금 비유동부채 계 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 기타채무 단기차입금(유동성장기부채포함) 전환사채 파생상품부채 유동부채 계 비유동부채 장기차입금 장기미지급금 비유동부채 계 합 계 ③ 전전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 기타채무 단기차입금(유동성장기부채포함) 전환사채 파생상품부채 기타금융부채(리스부채) 유동부채 계 비유동부채 장기차입금 전환사채 파생상품부채 기타금융부채(리스부채) 비유동부채 계 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 배당금수익 평가이익 외화환산이익 외환차익 사채상환이익 금융수익합계 이자비용 평가손실 외화환산손실 외환차손 금융비용합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 배당금수익 평가이익 외화환산이익 외환차익 금융수익합계 이자비용 평가손실 금융비용합계 ③ 전전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 배당금수익 평가이익 외화차익 사채상환이익 수익합계 이자비용 평가손실 손실합계 사. 진행률적용 수주계약 현황 당사의 경우 본 공시서류작성기준일 현재, 진행률 측정 기준을 적용하는 수주 또는 수익인식금액이 매출액의 5% 이상으로서 매출액에 중요한 영향을 미치는 계약이 존재하지않습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 예측정보에 대한 주의사항 회사가 본 사업보고서 또는 기타보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 또는 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.이러한 요인에는 ① 회사의 사업계획을 성공적으로 이행하고, 필요한 자금을 조달할 수 있는 회사의 능력, ② 회사의 주요제품에 대한 시장수요 및 신규 계약체결, ③ 소비자 지출형태의 변화 및 회사가 동 변화를 예측하고 적절한 재고전략을 실행하는 능력, ④ 부정적인 매출 추세를 전환시킬 수 있는 능력, ⑤ 경쟁업체의 가격 및 판촉활동 등 경쟁압력, ⑥ 진행중인 소송의 결과예측 및 해결능력, ⑦ 고객을 유인하고 유지하는 능력, ⑧ 통상적인 계약조건으로 공급업체를 유지할 수 있는 능력, ⑨ 시장을 개척하는 능력, ⑩ 정부의 정책 변화, 규제 및 법률의 변화, 전반적인 경제환경 등 고객의 구매패턴에 영향을 미치는 요소, ⑪ 회사의 사업영위에 영향을 미치는 것으로서 회사가 통제할 수 없는 기타 요인들 등이 있을 수 있으며, 이에 한하지 않습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위해 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 예측 기재된 대로 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 본 보고서에 기재된 예측정보는 본 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이므로, 이러한 예측정보의 현실적인 한계성을 충분히 인지하시기 바라며, 회사는 이러한 위험요인이나 예측정보에 대한 개량정보를 제공하지 않음을 유의하시기 바랍니다. 1. 개요 가. 시장환경 및 매출추이 당사는 상수도관ㆍ하수도관ㆍ빗물저장시설 등을 주요제품으로 하는 '플라스틱 상ㆍ하수도관 제조업'과 '재활용 사업', '제설제 사업' 3개의 사업부문을 운영하고 있습니다. 사업부문의 구분 및 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 명, 천원, %) 구 분 업태 주요제품 주요고객 공장소재지 직원수 주요 재무정보 자산 부채 매출액 상하수도사업부문 제조 상수도관, 하수도관빗물저장시설비굴착 상하수도관 갱생공법 공공기관지방자치단체건설회사 원주 재활용사업부문 제조 IBC 토트 및 PVC 드럼플라스틱 재생펠렛 화학제품 제조회사플라스틱제품 제조회사 원주 제설제사업부문 제조 친환경 제설제 공공기관지방자치단체 원주 계 (1) 상하수도사업부문 당사 상하수도사업부문의 제품 및 상품은 플라스틱 상수도관과 하수도관, 오수받이와 기타 부속자재 등이 그 주요 품목이며, 원유에서 추출된 PVC RESIN을 주요 원재료로 제품이 생산됩니다. 2021년부터 매출 상승세를 이어갔으나, 2024년에는 환경부 예산 감소 및 건설경기 침체로 매출이 하락하였고, 공사부문의 매출에서는 전기에 발생한 하도급 위험리스크 증가 등으로 인해 당기부터 선별적 사업을 진행함에 따라 상하수도사업부문의 매출이 전기대비 22.8% 하락하였습니다. 도심의 노후상하수도관 교체문제가 사회적 이슈로 대두되고 있고, 매년 문제되는 침수피해와 안전사고 예방을 위해 상수도관 교체에 대한 관심이 집중되고 있기 때문에, 향후 시장상황은 다소 긍정적으로 내다 볼 수 있습니다.주요 원재료인 PVC RESIN 가격은 2022년도 하반기부터 원재료 매입가격이 하락하여 안정화되고 있으며, 2024년도에는 전기대비 비슷한 수준으로 매입하고 있습니다. 전체 원재료 가격은 전기대비 -1.3%
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감소하였습니다.향후 정부를 대상으로 한 관급영업 활성화 및 공사부문의 적극적인 수익 극대화 활동을 전개해 나갈 것이며, 매출액 증가와 더불어 이익을 확대시키는 경영전략을 선보이도록 하겠습니다. (2) 재활용사업부문 당사 재활용사업부문의 제품 및 상품은 토트, 드럼, 재생펠렛 입니다.2022년 산업재해로 인하여 매출처 감소로 2023년 매출액은 2022년대비 약 18억 원이 하락하였고 2024년에는 전기대비 1.6% 소폭 상승했습니다. 하지만 현재 전세계적으로 플라스틱 사용을 줄이고 재활용을 하자는 분위기로 보아 향후 시장상황은 긍정적으로 내다 볼 수 있습니다. (3) 제설제사업부문 제설제사업부문의 제품은 친환경제설제입니다.환경규제에 따라 산업화부터 사용해 온 염화칼슘과 염화나트륨의 사용량을 줄이는 한편, 환경적으로 안정적인 친환경제설제의 구매량이 지속적으로 늘어나고 있습니다.동절기 강설 시 주로 사용하고 있는 염화칼슘은 토양과 하천, 생물에 피해를 입히는 환경 파괴의 주범으로 대두되어 여러가지 문제점이 발생하고 있습니다. 이러한 문제점을 해결하고자 각종 환경 오염을 저감시키면서 제설 성능 효율을 유지할 수 있는 제품이 환경표지인증을 획득한 친환경 제설제입니다.2021년에 처음 사업이 시작되었으며, 2023년에는 매출성장이 정상궤도에 도달하여 매출액 발생이 정상적으로 이루어짐에 따라 매년 매출액이 증가하고 있으며, 전년 동기 대비 32.1% 증가하였습니다. 나. 수익, 이익, 현금창출의 방법 및 경로 당사의 '상하수도사업부문' 매출은 국내매출이 대부분이며 국내 영업활동은 크게 두가지로 구분됩니다. 첫번째, 전국 지역별로 대리점을 설치하여 대리점에서 영업활동이 이루어지며(대리점 매출) 결제조건은 익월말까지 어음 또는 현금으로 입금됩니다. 두번째, 당사의 영업부 임직원이 직접 영업활동을 하는 경우(직판매출)이며 이 또한 결제방법은 현금 또는 어음으로 결제가 이루어집니다. 대리점 매출비중은 약 50%, 직판 매출비중은 약 50%정도로 판매 경로별 매출비중은 거의 비슷합니다. 대리점 매출 및 직판 매출은 다시 관급매출과 사급매출로 각각 구분되며, 관급매출은 전체매출금액의 약 46%를 차지합니다. 관급매출이라 함은 전국 지방자치단체ㆍ전국 상하수도사업소 등 국가ㆍ지방자치단체 유관기관에 납품이 이루어지는 경우를 말하며, 관급매출은 전액 현금결제를 원칙으로 하고 있어 당사 유동성 확보에 근간 이 되고 있습니다. 당사의 자체적인 영업활동 외 조달청과의 '3자단가계약' 및 '다수공급자계약(MAS)'을 바탕으로 지방자치단체로부터 물품공급요청을 받아 공사현장에 납품이 이루어지는 판매경로 또한 관급매출에 포함되고 있습니다. '재활용사업부문'의 경우 국내매출과 수출매출로 구분됩니다. 국내매출과 수출매출 모두 직판매출로 이루어지며, 관급매출없이 모두 사급매출로 이루어져 있습니다. 당사의 재활용사업부문의 매출은 국내외 신제품과 경쟁구도를 형성하고 있으며, 높은 가격을 형성하고 있는 신제품 대신 원가 절감을 원하는 매입처들에게 당사의 재활용 제품이 공급되고 있습니다. '제설제사업부문' 매출은 국내매출이 대부분이며 국내 영업활동은 크게 두가지로 구분됩니다. 관급매출과 사급매출로 각각 구분되며, 관급매출은 전체매출금액의 약 80~90%를 차지합니다. 관급매출은 전액 현금결제를 원칙으로 하고 있어 당사 유동성 확보에 근간 이 되고 있습니다. 다. 경영성과 및 영업실적 분석 - 연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제34기 제33기 제32기 [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ단기금융상품 ㆍ매출채권및기타채권 ㆍ계약자산 ㆍ기타유동자산 ㆍ재고자산 [비유동자산] ㆍ장기금융상품 ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 ㆍ기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 ㆍ장기매출채권및기타채권 ㆍ유형자산 ㆍ사용권자산 ㆍ무형자산 ㆍ이연법인세자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업 소유주지분] ㆍ자본금 ㆍ자본잉여금 ㆍ기타자본 ㆍ기타포괄손익누계액 ㆍ이익잉여금 [비지배지분] 자본총계 관계기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 매출액 영업이익(손실) 계속영업이익(손실)
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중단영업이익(손실) 연결총당기순이익(손실) ㆍ지배기업 소유주지분 ㆍ비지배지분 계속기업 기본및희석주당이익 중단기업 기본및희석주당이익 연결에 포함된 회사수 * 제33기, 제32기는 ㈜엔비텍의 사업중단에 따라 재작성하였습니다. - 별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제34기 제33기 제32기 [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ단기금융상품 ㆍ매출채권및기타채권 ㆍ계약자산 ㆍ기타유동자산 ㆍ재고자산 [비유동자산] ㆍ장기금융상품 ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 ㆍ기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 ㆍ종속기업투자 ㆍ장기매출채권및기타채권 ㆍ유형자산 ㆍ사용권자산 ㆍ무형자산 ㆍ이연법인세자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [기타자본] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 자본총계 관계기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 매출액 영업이익(손실) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 기본및희석주당이익 - 매출액 2024년 매출은 상하수도관 및 연결부속자재 매출로 대표되는 '상하수도사업부문(매출비중 66%)'과 '재활용사업부문(매출비중 7%)', 당기 중 신규로 진출한 '제설제사업부문(매출비중 27%) 3개의 사업부문에서 발생하였습니다.당사의 '상하수도사업부문'에서는 주력제품인 '고강성 PVC 이중벽하수관'이 당사 매출의 가장 큰 부분을 담당하고 있으며, 전체 매출액 중 약 37.1%를 차지합니다. 수도관은 하수도관만으로 사업을 영위하던 당사의 첫번째 품목 다각화 제품으로 전체 매출액 중 약 6.1%의 매출비중을 차지합니다. 메가오수받이 제품매출액은 약 2.3%, HIVG 이중벽하수관 및 기타 연결부속품으로 대표되는 상품매출액은 15.1%의 매출비중을 차지하고 있으며, 그 외 공사매출(빗물저장시설, 비굴착 상하수도관 보수공사)이 약 5.4%의 매출비중을 차지합니다.'재활용사업부문'에서 재생펠렛이 총 매출액의 4.5%를, 드럼과 토트가 각각 1.2%, 1.2%의 매출비중을 차지하고 있습니다.'제설제사업부문'에서는 제설제가 총 매출액의 약 27.2%의 매출비중을 차지하고 있습니다. - 매출원가 당사의 주요 원재료인 PVC RESIN은 원유에서 추출되는 것으로서 국내외의 급격한 유가변동이나 환율변동에 따른 원재료 가격변동 위험이 존재합니다. 원재료의 가격상승은 제품가격의 상승으로 연동되기 때문에 제조업을 영위하는 당사의 수익에 가장 큰 영향을 미치고 있습니다. 2020년부터 원재료의 가격이 급등하기 시작해서 역대 최고수준까지 상승하였다가 2022년 하반기부터 하락하여 2023년에는 안정화 되었습니다.원재료 매입비중의 78%를 차지하는 PVC RESIN 등 주요 원재료의 평균매입가격이 직전연도 동기 대비 비슷한 수준이며, 매출원가는 매출액 대비 매출원가비율이 당기에 67.9%로 전기대비 1.4% 소폭 감소하였습니다.재활용사업부문의 경우 주요원재료가 전기대비 -4.4% 감소하였으나, 코로나19 이슈 및 2022년 산업재해로 인하여 매출처 감소로 인해 매출액이 감소함으로서 매출원가는 상승을 하게 되었습니다.제설제사업부문의 경우 2021년에 처음 사업이 시작되었으며, 2023년에는 매출성장이 정상궤도에 도달하여 매출액 발생이 정상적으로 이루어짐에 따라 사업부문이 안정화되었으며, 2022년에 우크라와 러시아 전쟁으로 인하여 원자재 상승되었으나, 2023년에 안정화 되었습니다. 주요 원재료의 평균매입가격이 직전연도 동기 대비 비슷한 수준이며, 매출원가는 매출액 대비 매출원가비율이 당기에 61.6%로 전기대비 4.8% 감소하였습니다. - 판매관리비 전년 대비 매출액이 11.3% 감소하였으며, 공사손실충당금 4억 원 환입으로 인해 판매관리비가 전년 대비 24% 감소하였습니다. 또한, 당기에 일부 품목의 현장관리비가 소폭 상승하면서 매출액 대비 현장관리비 비율이 전기 6.6%에서 당기 7.4%로 증가하였으나, 전체적인 판매관리비 감소로 인해 매출액 대비 판매관리비율은 25.9%로 전년 대비 소폭 감소하였습니다. - 수익구조(영업이익/당기순이익) 제조업을 영위하는 당사의 경우 원재료 가격변동은 당사
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수익창출에 가장 큰 영향을 미치고 있으며, 소폭의 원재료 가격 변동만으로도 수익에 큰 영향을 미치고 있습니다. 원유에서 추출되는 당사 원재료의 특성상 최근 국제유가의 변동은 당사 원재료 매입가격으로 직결되어있습니다.당기(2024년)에는 영업이익과 당기순이익이 흑자로 전환되었습니다. 이는 공사손실충당금 4억 원 환입으로 판매비와 관리비가 감소한데 따른 것이며, 상하수도사업부와 제설제사업부의 매출원가율 하락이 영업이익 개선에 기여했습니다. 또한, 부채 상환으로 이자비용이 줄어들면서 당기순이익 증가로 이어졌습니다. - 당면한 과제 외부환경변화에 대한 적극적 대응 상하수도관 비굴착보수공사를 담당하는 신기술사업부의 이익실현구조로 지속적으로 유도하고 있으며, 또한 미래 각광을 받을 것으로 예측되는 플라스틱 재활용사업 등 기존 사업과 제설제 신규사업으로 진행하고 있습니다.원재료 가격 상승은 당사의 영업손실 창출에 가장 큰 영향을 미치고 있는 기업 외적요인으로, 기업의 안정적 성장을 위해서는 원재료 가격의 안정화가 급선무라 할 수 있습니다. 당사가 매입하는 원재료는 전량 국내 대기업으로부터 입고되고 있어 원재료 조달문제는 발생하지 않고 있으나, 매입가격 안정화를 위한 협상력이 절실히 필요한 시점입니다. 2. 재무상태 및 영업실적 연결 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 순확정급여채무의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) * 제33기, 제32기는 ㈜엔비텍의 사업중단에 따라 재작성하였습니다. 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 수익(매출액) 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 계속영업이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 순확정급여채무의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 가. 영업개황 및 영업실적 품목별 매출 증감율을 살펴보면, 전년 동기 대비 고강성 PVC 이중벽관이 -20.8%, HIVG관이 +18.8%, 수도관이 약 -6.1%, 메가오수받이가 약 -26.2% 를 보여주었고, 전체 제품 품목에서는 전반적으로 매출실적이 전년 동기대비 하락되었습니다. 재활용사업부문에서의 전년 동기대비 재생펠렛이 3.4%의 증가를 보였습니다. 제설제사업부문에서는 2021년에 처음 사업이 시작되었으며, 2023년에는 매출성장이 정상궤도에 도달하여 매출액 발생이 정상적으로 이루어짐에 따라 매년 매출액이 증가하고 있으며, 전년 동기 대비 에코-다노가 제품이 32.1% 증가를 이루었습니다. 겨울철 및 장마철에는 상하수도관 매설공사가 힘들기 때문에 건설자재인 상하수도관의 매출은 계절성을 가집니다. 이러한 이유로 1/4분기, 3/4분기 매출액은 연간 전체 매출액 중 약 40% 정도의 비중을 차지하고 있으며, 2/4분기와 4/4분기의 매출비중이 다소 큽니다. 상하수도관의 경우, 제품 판매단가에 비해 부피가 크다는 제품 고유의 특성 때문에 육상ㆍ해상운반비 문제로 직접적인 해외수출은 쉽지는 않지만, 해외 현지 시장 개척을 위해 소규모 수출 및 인바운드 수출방식을 통해 일부 제품이 수출되고 있습니다.공시대상기간 중 사업부문별 당사 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사업부문 품 목 제34기
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제33기 제32기 상하수도 사업부문 고강성 PVC 이중벽하수관 내수 수출 메가오수받이 내수 수출 HI-VG 하수도관 내수 수출 수도관 내수 수출 기타 상하수도관 부속자재 내수 수출 공사매출 내수 수출 내 수 수 출 소 계 재활용 사업부문 IBC 토트 내수 수출 PVC 드럼 내수 수출 재생펠렛 내수 수출 기타 재활용 부속자재 내수 수출 내 수 수 출 소 계 제설제 사업부문 에코-다노가 내수 수출 내 수 수 출 소 계 내 수 수 출 총 계 나. 손익분석 - 원재료 가격이 손익에 미친 영향(제조원가 분석) 【제34기(2024년)】 당사의 주요 원재료인 PVC RESIN의 경우 2022년도 하반기부터 원재료값이 하락하여 2023년에 안정화 되었으며, 2024년도에는 전기대비 비슷한 수준으로 매입하고 있습니다. 전체 원재료 가격은 전기대비 -1.3% 감소하였습니다. 제품매출원가율이 전년도 69.8%에서 68.0%로 감소하였으며, 매출액이 55억 감소함에 따라 제품매출원가는 47억 감소하였습니다. 【제33기(2023년)】 당사의 주요 원재료인 PVC RESIN의 연 평균 매입가격이 약 22.5% 감소하였으며, 원자재값 안정화로 인하여 매출원가가 감소하게 되었습니다. 제품매출원가율이 전년도 75.8%에서 69.8%로 감소하였고 매출액이 29억 증가함에 따라 제품매출원가는 7억 감소하였습니다. 【제32기(2022년)】 당사의 주요 원재료인 PVC RESIN의 연 평균 매입가격이 5%상승했지만, 판매단가의 상승으로 인해 매출원가는 하락을 하게 되었습니다. 제품매출원가율이 전년도 82%에서 72%로 감소하였고, 제품매출액 10억 원 상승하였고 제품매출원가는 25억 원 감소하였습니다. - 판매관리비 증가가 손익에 미친 영향(판매관리비 분석) 【제34기(2024년)】 전년 대비 매출액이 -11.3% 감소 했으며, 공사손실충당금 4억 환입되어 판매관리비가 전년도 대비 24% 감소하였습니다.관급매출은 주로 전국의 대리점을 통해 이루어짐에 따라, 관급매출은 대리점 현장관리비와 연계됩니다. 당기에(2024년) 일부 품목에서 현장관리비가 소폭 상승함에 따라 매출액 대비 현장관리비가 전기 6.6%에서 당기 7.4%로 소폭 상승 하였습니다.판매관리비 감소에 따라 매출액 대비 판매관리비율이 당기에 25.9%로 전년대비 소폭 감소 하였습니다. 【제33기(2023년)】 전년 대비 매출액이 6.2% 증가 했지만, 현장관리비 소폭 상승 및 조달청 환수처분 소송가액에 대하여 '소송충당부채'를 반영함에 따라 판매관리비가 전년도 대비 51% 상승 하였습니다.관급매출은 주로 전국의 대리점을 통해 이루어짐에 따라, 관급매출의 증가는 곧 대리점 현장관리비의 증가로 귀결됩니다. 당기에(2023년) 일부 품목에서 현장관리비가 소폭 상승함에 따라 전년대비 현장관리비가 1.9% 증가하였습니다.판매관리비 증가에 따라 매출액 대비 판매관리비율이 당기에 30.4%로 전년대비 소폭 상승 하였습니다. 【제32기(2022년)】 전년 동기 대비 매출액이 2% 하락했지만, 현장관리비를 낮추기 위해 노력하면서 판매관리비가 전년도 대비 -7% 감소하였습니다. 관급매출은 주로 전국의 대리점을 통해 이루어짐에 따라, 관급매출의 증가는 곧 대리점 현장관리비의 증가로 귀결됩니다. 지속적인 현장관리비 인하정책의 결과로 매출액이 감소했고 현장관리비는 -10% 감소했습니다. 매출액은 하락했지만, 판매관리비의 감소에 따라 매출액 대비 판매관리비율이 당기에 21%까지 하락하였습니다. 다. 재무상태 연결 재무상태표 제 34 기 2024.12.31 현재 제 33 기 2023.12.31 현재 제 32 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 계약자산 기타유동자산 재고자산 비유동자산 장기금융상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산 장기매출채권 및 기타채권 유형자산 및 사용권자산 무형자산 이연법인세자산 자산총계 부채 유동부채 단기차입금
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매입채무 및 기타채무 계약부채 유동성리스부채 유동성장기부채 유동성전환사채 유동성파생상품부채 충당부채 기타 유동부채 비유동부채 장기차입금 확정급여부채 리스부채 장기미지급금 부채총계 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 비지배지분 자본총계 자본과부채총계 재무상태표 제 34 기 2024.12.31 현재 제 33 기 2023.12.31 현재 제 32 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 계약자산 기타유동자산 재고자산 비유동자산 장기금융상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산 종속기업투자 장기매출채권 및 기타채권 유형자산 및 사용권자산 무형자산 이연법인세자산 자산총계 부채 유동부채 단기차입금 매입채무 및 기타채무 계약부채 유동성리스부채 유동성장기부채 유동성전환사채 유동성파생상품부채 충당부채 기타 유동부채 비유동부채 장기차입금 확정급여부채 리스부채 장기미지급금 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 - 자산의 증감 【제34기(2024년)】 당 기 중 69.6억 원 규모의 유상증자(주주배정 후 실권주 일반공모)를 실시하여 부채가 감소하였고, 당기순이익이 증가하면서 현금성 자산이 증가하였습니다. 또한, 전년 대비 매출액이 약 55억 원 감소하였으며, 매출채권 총액은 약 15억 원, 재고자산은 약 2억 원 감소하였습니다. 【제33기(2023년)】 당기 중 92.5억 원의 전환사채 상환이 이루어지면서 부채가 감소하였습니다. 전년도 대비 매출액이 약 29억 원이 증가하였지만, 매출채권 총액은 2.7억 감소했고 재고자산은 약 6억 원 증가했습니다.당기 중 15억 원의 유상증자가 이루어졌지만, 단기대여금을 종속회사 출자주식으로 전환함에 따라 현금성자산이 감소하였고, 종속회사인 엔비텍 출자주식에 대하여 '종속회사투자주식손상차손' 반영과 이연법인세자산소멸 등으로 인해 자산이 감소하였습니다. 【제32기(2022년)】 당기 중 26억 원의 전환사채의 전환권 청구와 24억 원의 상환이 이루어지면서 부채가 감소하였습니다.전년도 대비 매출액이 약 10억 원 감소하였고, 매출채권 총액 또한 6억 원 감소했습니다. 제설제사업부문의 생겨남에 따라 재고자산은 약 8억 원 증가했습니다. 당기 중 30억 원의 유상증자가 이루어졌지만, 건물과 토지의 매입 때문에 현금성자산은 약 56억원이 감소하였습니다. - 안정적 자본구조 유지 【제34기(2024년)】 당기순이익이 17억으로 흑자전환을 하고 유상증자(주주배정 후 실권주 일반공모)로 인해 자본총계가 82억 원 증가하였습니다. 부채비율도 전년도 246%에서 133%로 감소하였습니다. 【제33기(2023년)】 당기순이익이 전년 대비 약 44억 원이 감소하였고, 자본총계가 54억 원이 감소하였습니다. 주요 원인으로 소송충당부채로 인한 판매관리비 증가, 종속회사인 엔비텍 출자주식에 대하여 '종속회사투자주식손상차손' 반영과 이연법인세자산소멸로 인한 법인세 비용이 발생됨에 따라 당기순이익이 큰폭으로 감소하면서 자본총계가 감소하여 부채비율이 전년도 180%에서 246% 증가하였습니다. 【제32기(2022년)】 당기순이익이 전년 대비 약 66억 원이 증가하고 유상증자로 인해 자본총계가 50억 증가했습니다, 전환사채, 단기차입금, 매입채무 등 부채의 증가를 주요 원인으로 부채비율이 전년도 288%에서 180%로 감소하였습니다. 3. 유동성 및 자금의 조달 가. 유동성에 관한 사항 - 유동성자산 현황 및 구성 당기말 현재 당사의 유동성은 '현금및현금성자산'과 '단기금융상품'으로 대표됩니다.'현금및현금성자산'은 보통예금, MMF, CMA와 현금으로 구성되며, 1년 내 만기가 도래하는 정기예금, 정기적금은 '단기금융상품'으로 분류하고 있습니다. (단위:원) 계정과목 2024년 2023년 2022년
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현금및현금성자산 단기금융상품 계 - 유동성자산 변동내역 및 원인분석 【제34기(2024년)】 69.6억원 규모의 유상증자(주주배정 후 실권주 일반공모)와 당기순이익 증가로 인하여 유동성 자산이 증가하였습니다. 이에 따라 유동성 비율은 68%에서 104.4%로 증가하였습니다. 【제33기(2023년)】 종속회사 출자주식 전환으로 인하여 유동성 자산이 하락하였습니다. 이로 인해 유동성 비율은 71%에서 68%로 감소하였습니다. 【제32기(2022년)】 70억원의 토지와 부동산 매입으로 인해 유동성 자산이 하락하였습니다. 이로 인해 유동성 비율은 80%에서 71%로 감소하였습니다. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 매출채권(유동) 매출채권(비유동) 계 구성비율 당사 매출액이 계절성을 가지기 때문에 매출채권 잔액 또한 이에 영향을 받습니다. 즉 매출액이 가장 작은 1분기에 매출채권 잔액이 가장 낮고, 매출액이 가장 많은 4분기말에 매출채권의 잔액이 가장 큽니다. 달리 말하면, 1분기말 매출채권 잔액이 그 직전 전기말(4분기말) 잔액 대비 크게 급감하였다가 상반기말(2분기말)부터 다시 증가하게 되는데, 이는 제품매출의 계절성에 의거 1분기(1~3월)의 매출액 보다 2분기(4~6월) 및 3분기(7~9월)의 매출액이 크고, 기말의 경우 수금이 차기로 이월되는 경우가 많기 때문에 발생하는 자연스런 현상입니다. 이런 이유로 1분기말 매출채권 잔액이 연말 매출채권 잔액 대비 크게 감소하게 되었다가 그 후 2분기말부터 차츰 증가하는 현상을 보이고 있습니다. 재고자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구분 2024년 2023년 증감금액 증감율 상 품 제 품 원재료 계 당사의 재고자산은 '상하수도사업부문', '재활용사업부문' 과 '제설제사업부문' 으로 구성되어 있고 상품, 제품, 원재료로 구성되어 있으며, 2024년 당기말 재고자산은 5,676,572천원으로 당기말 자산총계 49,814,933천원의 약 를 차지하고 있습니다. 2024년 당기말 재고자산회전율을 산출하기 위해 당기 매출원가를 사용하였으며, 당기 매출원가는 29,463,816천원입니다. 연간 매출원가를 기초ㆍ기말평균재고액 5,777,615천원으로 나누어 당기 재고자산회전율 5.1회 를 산출하였습니다. 나. 자금조달에 관한 사항 당사의 주요 자금조달원은 국내에 한정되어 있으며, 유상증자 등 자본시장을 통한 자금조달 및 금융권 차입의 방식을 이용하고 있습니다. 자본시장을 통한 자금조달을 위해서는 회사의 경영실적 및 주가수준이 중요한 영향을 미치고 있으며, 자금조달 방식에 따라 재무적 투자자 발굴이 자본조달의 성패를 좌우합니다. 금융권을 통한 자금조달을 위해서는 회사의 경영실적과 신용평가 등급, 담보여력이 중요한 자금조달 요소이며, 동 기준으로 차입여부, 차입규모, 이자율이 결정됩니다.당기 중 은행 차입 또는 상환을 통한 자금변동 사실이 있었고, 자본시장을 통한 69.6억 원의 자금조달(주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자)이 있었습니다. - 전환사채 2020년 11월 27에 발행한 제5회차 전환사채 100억 중 2022년 4월 5일, 2022년 5월 11일 전환청구가 행사되었으며, 2022년 11월 28일, 2023년 2월 27일, 2023년 8월 28일 상환하면서 전액 상환되었습니다. 2021년 7월 30일에 발생한 제6회차 전환사채 50억원 중 2023년 7월 31일, 2023년 10월 30일, 2024년 04월 30일, 2024년 07월 30일 상환하면서 전액 상환되었습니다. - 장,단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 현재 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 산업은행 구매자금 등 기업은행 운영자금 국민은행 운영자금 신한은행 시설자금 농협은행 합 계 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금
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농협은행 4.03~4.31 기타 신한카드 기타 현대커머셜 합계 유동성대체 장기차입금 계 - 자금조달 계획 본 보고서 제출일 현재 자본시장으로부터의 자금조달 계획은 없으며, 향후 은행 등 금융기관으로부터 구매자금 대출 및 연장의 건이 발생할 수 있습니다. 4. 부채에 관한 사항 가. 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증내역 (1) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 거래처 등 이행보증보험 등 조달청(*1) 조달청 소송미지급금 관련보증 전문건설공제조합(*2) 거래처 등 하자보수보증 등 기술보증기금 기업은행 차입금 지급보증 국민은행 차입금 지급보증 합계 (*1) 상기 보증거래와 관련하여 신한은행 정기예금 452,900천원이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 전문건설조합 보증과 관련하여 조합 출자금 171,538천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).(*3) 상기 이외에 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 약정금액 실행금액 국민은행 차입금 기업은행 차입금 농협은행 차입금 산업은행 차입금 신한은행 차입금 기술보증기금 지급보증 서울보증보험 지급보증 전문건설공제조합 지급보증 합계 나. 진행중인 소송 사건명 주요내용 환수처분 취소2023구합54839, 서울행정법원 1. 소송의 내용 : 피고가 원고에 대하여 한 우대가격 유지의무 위반으로 인한 환수처분을 취소한다.2. 소 제기일 : 2023년 2월 10일3. 소송 당사자 : 원고 주식회사 뉴보텍, 피고 조달청장4. 심급내용: 2024년 6월13일 각하판결5. 진행상황 :- 2023년 2월 10일 소장접수, 2023년 02월 14일 보정명령, 2023년 03월 03일 준비서면 송달, 2023년 04월 3일 답변서 제출, 2023년 09월 13일 지정서 제출, 2023년 11월 13일 변경기일통지서 송달, 2023년 11월 23일 지정서 제출, 2024년 03월 07일 변경기일통지서, 2024년 06월 13일 각하판결, 2024년 07월 10일 항소장 접수, 2024년 09월 27일 변론기일, 2024년11월12일 항소기각5. 향후 소송일정 및 회사의 대응방안 : 본 소송이 회사에 미치는 영향을 최소화 하기 위해 법률대리인을 선임하여 적극 대응 중입니다.6. 향후 소송결과에 따라 회사의 영업, 재무, 경영 등에 미칠 영향 : 본 소송의 환수처분 소송가액에 대해서는 2023년도 재무제표에 '소송충당부채'로 반영하였으며, 이에 따라 향후 소송 결과가 당사의 영업 및 재무 상태에 미치는 영향은 제한적일 것으로 판단됩니다. 기타(금전) 청구의 소2024가합10036 밀양지원 1. 소송의 내용 : 피고는 원고에게 금 439,981,980원 및 이에 대하여 이 사건 소장부본 송달 다음날부터 다 갚는 날까지 연 12%의 비율로 계산한 돈을 지급하라. 2. 소 제기일 : 2024년 01월 10일3. 소송 당사자 : 원고 주식회사 경원이엔지, 피고 주식회사 뉴보텍4. 심급내용 : 2024년 11월 01일 소취하5. 진행상황 : - 2024년 01월 10일 소장접수, 2024년 02월 16일 답변서 제출, 2024년 03월 11일 변론기일통지서 송달, 2024년 06월 13일 변론기일 2024년 06월17일 이송결정, 2024년 06월 27일 대구지방법원으로 이송, 2024년 11월 01일 원고 소송대리인 소취하서 제출. 산업안전보건법위반등2024고단770 춘천지방법원 원주지원 1. 소송의 내용 : 피고인 뉴보텍 외 3인의 업무상 과실치사 및 산업안전보건법위반, 중대재해처벌등에관한법률위반(산업재해치사)2. 소 제기일 : 2024년 07월 10일3. 소송 당사자 : 원고 춘전지방법원 원주지원 형사2단독 피고 주식회사 뉴보텍4. 심급내용 : 2024년 11월 20일 벌금 및 집행유예 선고5. 진행상황 : - 2024년 07월 10일
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소장접수, 2024년 08월 28일 공판기일, 2024년 10월 16일 변론종결, 2024년 11월 20일 선고 다. 기타 당사는 타인을 위해 담보제공 및 채무인수약정을 체결한 사실이 없으며, 파생상품 계약 또한 존재하지 않습니다. 5. 기타 투자판단에 필요한 사항 가. 대주주 등에 대한 신용공여 등, 대주주와의 자산양수도 등, 대주주와의 영업거래 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지 기간동안 그 특수관계인을 포함한 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 가지급, 대여(증권의 대여 포함), 담보제공, 보증, 배서, 그 밖의 보증의 성격을 가지는 이행 약속 등 거래상의 신용위험을 수반하는 직ㆍ간접 거래가 발생한 사실이 없습니다. 나. 대주주와의 자산양수도 등 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지 기간동안 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 자산(영업)의 매수(양수), 매도(양도), 교환, 증여 등의 거래가 발생한 사실이 없습니다. 다. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 【 임직원에 대한 단기대여금 등 채권잔액 】당기말 현재 임직원을 대상으로 한 단기대여금은 3,000천원(근무지 이전에 따른 주거 지원비 대여)이며, 임직원에 대한 당사의 채무잔액은 존재하지 않습니다. 한편, 당기 중 회사 주요경영진(등기임원)에게 지급한 보수는 1,370백만원(급여) 입니다.
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II. 비 유 동 부 채 장기차입금 전환사채 비유동리스부채 기타비유동금융부채 이연법인세부채 비유동충당부채 부 채 총 계 자 본 자본금 기타자본구성요소 이익잉여금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제7(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제6(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 애니플러스 (단위 : 원) 과 목 주석 제7(당)기 제6(전)기
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IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ. 기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 7 기 당기말 2024년 12월 31일 현재 제 6 기 전기말 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 애니플러스 1. 당사의 개요주식회사 애니플러스(이하 "당사")는 방송프로그램 공급 및 광고 등을 주 목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 10에 위치하고 있습니다. 당사는 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사와 2019년 6월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2020년 1월 22일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 애니플러스(피합병회사)를 흡수합병하여 합병 이후 2020년 1월 22일에 회사명을 주식회사 애니플러스로 변경하였으며, 2020년 2월 7일 코스닥시장에 합병신규상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 4,552,097천원입니다. 당사의 최대주주는 ㈜제이제이미디어웍스(지분율 21.42%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호
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‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.2 중요한 회계정책 (1) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다. (2) 재고자산당사는 용역제공에 사용될 원재료나 소모품을 재고자산으로 계상하고 있으며, 원가는 개별법 및 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로
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인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의
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발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. (5) 금융자산의 손상금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다. 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는
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과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다. (6) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다.당사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분을 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 5년 집기비품 5년 시설장치 5년 기계장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 5년 방영권 계약기간 내용연수가 유한한 무형자산의
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상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (10) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상‘금융원가’로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.(11) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 매도청구권은 파생상품
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자산(당기손익-공정가치측정금융자산)로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품에 한해서 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(12) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 3) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 4) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매촉진충당부채와 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 또한 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (15) 금융수익과 비용금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산이익 및 외환차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산손실 및 외환차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다. (16) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로
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구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(17) 리스 당사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한
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리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (18) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (19) 재무제표 승인당사의 2024년 재무제표는 일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 31일 개최될 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 30 참조). (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 수익인식(고객충성제도)고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수