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합계 연결조정 합 계 ■ PCB사업부문 [대상회사 : 대덕전자(주)] 가. 업계의 현황 대덕전자는 PCB를 주요제품으로 생산 및 판매하는 전자부품 전문회사입니다. PCB(Printed Circuit Board)는 우리말로는 인쇄회로기판이라고 불립니다. 제품의 전자적 구동을 위하여 회로를 형성하여 반도체 및 수동소자 부품들을 전기적으로 연결해주는 부품으로, 전자제품의 혈관이나 신경망에 비유됩니다. 따라서 PCB는 모든 전자제품에서 없어서는 안 될 핵심 부품으로, 전자기기의 초기 개발단계부터 대량생산에 이르기까지 반도체, 전자기기 및 정보통신 제조업체의 주문에 따라 생산이 이루어지는 구조입니다. (1) 산업의 특성 PCB 산업의 특징으로는 첫째, 장치산업으로 제조 설비의 수준 및 생산 규모가 기업의 경쟁력을 좌우합니다. 둘째, 고객의 주문생산 방식으로 영업활동이 이루어집니다. 따라서 제품 개발, 회로설계, 제품의 사양 등 모든 생산공정들이 고객의 니즈에 따라 결정됩니다. 셋째, 첨단 고부가가치 산업으로 향후 지속적으로 성장이 예상되는 AI관련 데이터센터 및 서버는 물론, 엣지디바이스, 로봇, 자율주행, 초고속통신 및 모바일 등 각종 IT산업에 PCB가 핵심부품으로 활용되고 있습니다. (2) 산업의 성장성 4차 산업혁명과 더불어 첨단 고부가가치 시장인 AI관련 데이터센터 및 서버, 엣지디바이스, 로봇, 자율주행, 초고속 네트워크 통신 등이 빠르게 성장하면서 반도체 디지털화의 흐름에 따라 고성능, 고집적 기술이 요구되고, 이와 더불어 제품의 부가가치가 높아지면서 PCB 산업은 지속적 발전이 전망됩니다. (3) 경기변동의 특성 일반 소비재와 달리 PCB는 산업재와 첨단기술이 적용되는 제품의 수요로 시장이 구성되며, AI서버 및 데이터센터, 엣지디바이스, 로봇, 자율주행, 초고속통신 등의 산업과 밀접한 관련이 있어 기술적 변화는 상시적으로 있으나, 계절적 경기변동의 영향은 상대적으로 미미한 수준입니다. (4) 경쟁요소 세계 PCB산업은 AI서버 및 데이터센터, 엣지디바이스, 로봇, 자율주행, 초고속통신 등을 중심으로 고부가 반도체용 제품을 생산하는 일본, 한국, 대만과 저렴한 생산원가를 바탕으로 제품을 생산하는 중국 및 동남아시아로 크게 양분할 수 있습니다.그러나 최근에는 중국업체들도 선진기업의 진출 및 경쟁업체의 기술력 향상으로 PCB 제조 기술 격차가 좁혀져 한국 기업은 차별화된 첨단기술 개발과 품질확보, 생산성 향상을 꾀하지 않으면 경쟁력을 갖출 수 없는 구조를 갖고 있습니다. (5) 자원조달상의 특성 PCB원재료인 CCL, PREPREG 등은 일부 특수사양 제품을 제외하고 해외(일본, 대만 등) 및 국내(두산전자, LG화학 등) 시장 등 다양한 공급망을 구성하여 자재공급에 대한 유동성 확보는 양호한 수준입니다. 다만, D/F, INK 등 일부 재료에 대해선 해외의존도가 다소 있으나, 최근 수년간 국산화가 상당부분 이루어 지면서 원부재료의 공급 다변화를 통해 유동성을 확보하고 있습니다 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 대덕전자는 반도체, 통신기기 등 각 분야에 걸쳐서 첨단 PCB를 공급하고 있습니다. 현재 FCBGA, FCCSP, FCBOC 및 CSP, SiP 등의 비메모리/메모리 반도체용 패키지 기판과 AI서버, 네트워크 및 검사장비 등에 적용되는 MLB를 주력으로 생산하고 있으며, 세계적인 반도체 제조사 및 IT업체에 공급하고 있습니다. 또한 4차 산업을 주도할 AI서버 및 데이터센터, 엣지디바이스, 로봇, 자율주행, 초고속통신 등의 기술에 요구되는 고속 대용량, 다기능화, 초박판화에 대응하는 선행기술을 확보하여 첨단 제품을 생산하고 있습니다. 비메모리 및 메모리용 첨단 반도체 패키지 기판에서 MLB에 이르는 다양한 기판을 생산하는 PCB전문 기업으로써 글로벌시장을 적극적으로 개척하고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 (단위 : 백만원, %) 사업부문 구 분 제 품 명 매 출 액 구 성 비 율 PCB사업부문 제 조 업 인쇄회로기판 등 (2) 시장점유율 (단위 : 백만원
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) 업체명 2024년 2023년 2022년 2021년 대 덕 전 자 인 터 플 렉 스 코리아 써키트 이수 페타시스 심 텍 주1) 회사의 시장점유율을 정확히 파악하는데 무리가 있어 각 PCB 업체의 별도재무제표 기준 매출액을 표시하였습니다.주2) 회사의 당기 별도 매출액은 주주총회 소집공고에 포함된 별도재무제표 금액으로 표시하였습니다. (3) 시장의 특성 (가) 주요 영업지역 : 한국, 중국, 미국, 동남아(나) 수요자의 구성 대덕전자가 생산하는 인쇄회로기판은 각종 전자제품에 소요되는 부품으로서 주문생산 방식을 통하여 각 산업분야별 제조업체에 공급되고 있습니다.(다) 매출의 구성 ① Domestic : 5% ② Local 수출 : 53% ③ Direct 수출 : 42%(라) 주요 거래처 삼성전자(주), 에스케이하이닉스(주), 앰코테크놀로지코리아㈜, (유)스태츠칩팩코리아 등이 있습니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 대덕전자는 보고서 제출일 현재 이사회나 주주총회에서 향후 추진하기로 결정된 신규사업은 없습니다. 다. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 환경관련 규제사항 대덕전자는 법률에서 정하고 있는 각종 제품 환경규제와 사업장관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 또한 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 법규에서 요구하는 사업장에서 발생하는 '온실가스 배출량과 에너지사용량'을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 관련정보를 투명하게 제공하고 있습니다. ■ RF사업부문 [대상회사 : (주)와이솔] 가. 사업현황 와이솔은 휴대폰에 채용되는 SAW Filter, SAW Duplexer 사업을 기반으로 RF (0.5 ~ 5GHz) Filter 및 Duplexer 등을 반도체소자와 집적한 Module 제품을 생산 및 판매하는 RF Front End 사업을 주력사업으로 하고 있습니다. 신성장 동력 확보를 통한 매출증대 및 사업의 다각화를 달성하기 위하여 2G/3G/4G용 이동통신 단말용 부품 뿐만 아니라 5G용 Filter 및 모듈 부품을 양산 중이며, 전장 시장 및 NB-IoT 시장에도 성공적으로 진입을 하여 Market Share를 확대하고 있습니다. ~8GHz 대역의 주파수에 대응하기 위한 고성능 RF 필터 기술을 확보하여 상품화를 완료하였습니다. SAW Filter 및 RF Front End 모듈 사업은 휴대폰 제조업체의 규모에 따라 두 가지 형태로 영업이 진행되고 있습니다. 메이저 휴대폰 제조업체에 대해서는 휴대폰 개발단계부터 와이솔의 제품이 채택되도록 근접지원 하는 기술영업을 진행하고 있으며, 중국시장을 비롯한 중소형 휴대폰 제조업체에 대해서는 지속적인 마케팅 활동을 통해 제품의 기술적 우위성을 소개하는 방식의 제품영업을 진행하고 있습니다. 또한 가격 경쟁력이 중요한 시장에는 고객 맞춤형 원가절감형 부품을 출시하여 시장 점유율을 유지할 계획입니다. 와이솔은 메이저 휴대폰 제조업체에 대해서는 그 신용도와 특수성을 감안하여 와이솔 및 중국, 베트남 현지법인이 직거래하고 있으며, 중소형 휴대폰 제조업체는 대리점을 통한 간접 거래를 하고 있습니다. 최근에는 비즈니스 모델을 확장하여 와이솔의 SAW 필터가 필요한 RF 모듈 업체와 협업하는 체계를 구축하였습니다. 이를 통해 시장에서 와이솔의 SAW 필터 채용율을 더 적극적으로 늘릴 수 있는 기회를 창출하고 있습니다. 2025년에는 현재 진행하고 있는 비즈니스 모델 다각화의 성과가 창출될 것입니다.또한 스마트폰 어플리케이션 프로세서 업체인 MTK/S.LSI 사와의 긴밀한 협력을 통해 스마트폰 레퍼런스 회로도 등재를 통한 영업 활동도 추진 중이고, 전장용 부품 사업을 추가 확대하기 위해 IATF16949 품질경영시스템 인증을 획득하였습니다. RF Front End 사업의 전방산업인 휴대폰 산업의 통신환경이 4G, 5G로 대중화되면서 5G를 지원하는 스마트폰의 수량이 증가하고 있습니다 . 해당 스마트폰에는 고성능, 고부가의 Acoustic Filter 및 관련 모듈의 필요성이 급증하고 있습니다. 또한 신흥시장의 스마트폰 전환율 증가 지속, 로밍 수요 증가 및 전송속도
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향상을 위한 E-UTRA NR 이중연결(EN-DC) 및4X4 MIMO DL, 2X2 MIMO UL 등 대역폭 확대 기술표준의 지원이 필요한 스마트폰 수요 증가로 기기 당 탑재되는 고 성능 필터의 개수는 폭발적 증가세를 나타내고 있습니다 그리고 Smart watch, Tablet PC 및 노트북에서도 통신기능이 지원되어 필터 사용이 증대되고 있으며, IoT 기술의 상용화 및 자동차 전장용 수요의 증가 등으로 RF Front End 사업은 지속적인 성장이 전망되고 있습니다. 나. 산업분석 (1) 산업의 특성① 고주파 RF 설계기술 등 고정밀의 높은 기술수준을 요구하는 산업입니다.RF 부품산업은 수백 MHz에서 수 GHz까지 사용되는 RF 주파수와 연동되어 개발되는제품이므로 전자기 및 초음파 등에 대한 높은 기술력을 요구할 뿐만 아니라, 0.2㎛선폭을 갖는 미세 회로를 압전체 웨이퍼에 형성하여 원하는 주파수에서 성능을 구현해야 하기 때문에 고도의 제품 설계능력이 필요한 산업입니다. 또한, 0.9㎜ⅹ0.7㎜의 크기의 소형화된 제품을 생산해야 하기 때문에 반도체를 생산하는 수준의 고정밀 제조기술과 제조환경이 요구되는 산업이기도 합니다.② 높은 기술적/비용적 진입장벽이 존재하는 산업입니다.RF 부품산업은 선폭이 0.2㎛에 이르는 고정밀 회로 형성 기술 및 MEMS 기술을 집약하고, 현재는 5GHz의 높은 주파수에 대한 설계 능력 등을 요구하므로, 기술적인 진입장벽이 높을 뿐만 아니라, 고정밀 FAB 제조환경 및 PKG 제조 능력을 요구함으로써 초기 설비 투자 비용이 매우 높아 신규 진입이 어려운 산업입니다. ③ 시장 선점이 중요한 산업입니다.휴대폰에 사용되는 RF 부품은 한 번 채택될 경우 휴대폰의 수명이 다할 때까지 지속적으로 판매될 수 있습니다. 메이저 휴대폰 제조업체의 휴대폰을 선점할 경우, 이를 기반으로 타 휴대폰 제조업체에 대한 확장성이 매우 크기 때문에 장기간에 걸쳐 축적한원천기술을 기반으로 빠른 제품개발을 통해 시장을 선점하는 것이 매우 중요한 산업입니다.④ 원가경쟁력 및 균일품질 확보가 중요한 산업입니다.IT 산업의 특성 상 전방산업의 수요확대와 판가 하락, 고품질화 추세에 따라 후방산업인 부품산업 역시 원가경쟁력 확보 및 균일한 품질수준 유지가 경쟁의 필수요소인 산업입니다.(2) 산업의 성장성 Navian이 2024년에 발표한 자료에 의하면 스마트폰에 대한 시장전망은 아래 표와 같습니다. [표] 스마트폰 관련 시장 전망 (단위 : 백만개) 구분 CAGR 5G 4G 3G GSM LTE-Cat M 합계 (3) 경기변동에 따른 특성SAW Filter 제품은 SAW Filter 산업이 휴대폰 부품 산업인 관계로 휴대폰 제조업체의 실적에 연동하여 관계성을 가지고 있습니다. 대부분의 SAW Filter 제조업체들은 몇몇 메이저 휴대폰 제조업체를 중심으로 판매가 일어나고 있으므로 개별적인 휴대폰 제조업체의 실적 및 계절성과 민감한 관계를 가지고 있습니다. (4) 경쟁상황 ① 경쟁구조에 관한 사항 와이솔이 생산하는 휴대폰용 Acoustic Filter 제품에 대한 경쟁구조는 국내에서는 와이솔이 유일하게 생산 및 판매하고 있으므로 경쟁관계가 없으며, 전통적으로 Murata를 포함한 몇몇 일본계 업체가 강세를 보여 왔고 현재는 Murata외에 Qualcomm사에 인수된 RF360 등과 경쟁관계를 이루고 있습니다. 최근에는 중국의 제조 공급사가 이 영역에 사업을 확대하고 있어 원가 경쟁력이 매우 중요한 시장이 되고 있습니다. ② 경쟁우위에 관한 사항와이솔이 보유한 첫번째 경쟁 우위 요소는 제품개발 및 생산에 필요한 핵심 기술을 와이솔이 자체적으로 보유하고 있는 것입니다. 와이솔은 삼성전기 시절부터 30여년간 축적된 노하우와 끊임없는 기술개발 노력을 통해 SAW Filter 제품 생산에 필수적인 고도의 칩 설계능력, 압전체에 0.2㎛급 금속 패턴을 구현하면서 전극막 두께를 0.5%이내에서 균일하게 확보하는 반도체 공정 기술 등 타사 대비 동급 또는 최상의 핵심 기술을 자체 기술로 보유하고 있습니다. 두번째 경쟁 우위 요소는
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타사 대비 매우 높은 원가 경쟁력을 보유하고 있는 것입니다. 와이솔은 인건비 비중이 높은 조립공정을 중국 및 베트남 현지법인을 이용함으로써 값싼 노동력을 충분히 공급받을 수 있을 뿐만 아니라, 지속적인 설비 및 원부자재의 국산화와 신공법 개발을 통해 일본계 업체 대비 높은 원가 경쟁력을 보유하고 있습니다. 세번째 경쟁 우위 요소는 새로운 최고 성능의 Acoustic (SAW) 필터 기술을 독자 기술로 개발하여 특허를 확보하였고, 일본 및 독일계 경쟁사와 동등 및 그 이상의 성능 구현하여 후발주자의 시장 진입을 원천적으로 차단하는 기술력을 보유하고 있습니다 다. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 지적재산권 현황 구분 명칭 취득소요 인력/기간 등록일 특허관련제품 특허권 이중모드 방식 표면 탄성파 필터 1명/1년 7개월 SAW필터 특허권 접지 단자가 분리된 SAW 필터 1명/1년 7개월 SAW필터 특허권 필터 모듈 1명/1년 3개월 SAW모듈군 특허권 FBAR 제조 방법 1명/1년 2개월 특허권 압전 박막 공진기 3명/2년 2개월 특허권 먼지 탈착이 가능한 먼지 센서 3명/1년 6개월 센서류 특허권 표면탄성파 소자 및 표면탄성파 소자의 제조방법 4명/1년 9개월 고성능 SAW 필터 특허권 개선된 내전력 성능을 갖는 FBAR 칩 구조 및 패키지 1명/2년 11개월 특허권 에어갭형 FBAR 2명/2년 11개월 특허권 기계적, 전기적 및 열역학적 특성이 향상된 음향 공진기 및 이의 제조방법 2명/3년 4개월 특허권 응력 스트레스가 저감된 웨이퍼 레벨 패키지 2명/3년 3개월 WLP(웨이퍼 레벨 패키지) 특허권 필터 및 멀티플렉서 1명/3년 8개월 RF필터 특허권 음향 공진기 4명/2년 6개월 특허권 SAW 필터 2명/3년 3개월 SAW필터 특허권 음향 공진기 4명/2년 2개월 특허권 아치형 캐비티를 갖는 에어갭형 FBAR 3명/3년 7개월 특허권 표면탄성파 소자 및 표면탄성파 소자의 제조방법 4명/3년 11개월 SAW필터
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IV. 차기이월미처분이익잉여금 ※ 상기 재무제표(재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표) 및 이익잉여금처분계산서(안)은 주주총회승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련하여 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 1. 일반적인 사항 1. 회사의 개요 주식회사 대덕(이하 "당사")은 PCB(Printed Circuit Board)의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1972년 8월 11일에 설립되었으며, 1980년 11월 1일 경기도 안산시 소재 반월공업단지에 신축공장을 준공하여 본사를 이전하였습니다. 당사는 기업공개를 실시하여 1989년 1월 26일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2014년 4월 4일을 합병기일로 하여 종속기업인 아페리오 주식회사를 흡수합병 하였으며, 2018년 12월 1일을 합병기일로 하여 대덕GDS 주식회사를 흡수합병 하였습니다. 한편, 당사는 2020년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자부문을 관리하는 주식회사 대덕(분할존속회사)과 PCB제조업을 수행하는 대덕전자 주식회사(분할신설회사)로 인적분할되었습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 김영재(보유주식수 7,368,082주, 보유지분율 21.74%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 종속기업 및 관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3 유동성ㆍ비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. i) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 주석 내에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적인 추정치 및 가정 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 ㆍ금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나
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부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니 다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2-6 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-7 금융상품 : 최초인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을
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발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. i) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. i) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을
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포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나, ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 (유의적인 가정에 대한 공시), 주석 (매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다. 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나
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특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금 및 차입금을 포함합니다. 당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. - 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-8 유형자산 당사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 차량운반구 4년 공기구비품 4년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지
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않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로,당사는 기후 관련 법률 및 규제가 회사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 회사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 2-9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-10 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른계정으로 대체하거나 다른계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 2-11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간 종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 회원권 상각대상 아님 비한정 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 4년 2-12 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을
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일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 당사는 리스개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소 액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.한편, 당사가 중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 2-13 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고
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있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.당사는 물리적위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다. 2-14 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-15 종업권급여(1) 퇴직급여 당사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2-16 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매 각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금 또는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.2-17 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이
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없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-18 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가의 금액을 수익으로 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다. (1) 경영자문료수익경영자문료수익은 지주회사 기능을 수행하기 위하여 계열사 사업과 관련하여 관리,영업, 기술 등의 활동을 지원하고, 용역이 제공되는 동안 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(2) 브랜드로열티브랜드로열티는 그룹 공통브랜드 및 일부 개별 제품 상표와 서비스표를 포함하는 그룹 브랜드를 제공하고 있으며, 용역이 제공되는 동안 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(3) 배당금수익당사의 주요 목적사업은 종속기업 등의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업 등의 제반 사업내용을 지배ㆍ경영지도ㆍ정리ㆍ육성하는 지주사업으로 종속기업 등으로부터 수취하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 영업수익으로 분류하고 있습니다. (4) 계약 잔액 - 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. - 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야 하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. - 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는
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과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-20 주당이익기본주당이익은 보통주와 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주와 우선주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-21 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간 종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품
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형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (4) 퇴직급여제도퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.(5) 법인세 인식당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.당사는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높다고 결론 내리는 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 재무제표에 반영하고 있습니다. (6) 기후 관련 위험 당사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과 전환위험이 당사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 당사는 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 당사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링 하고 있습니다. 2-22 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바는 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인 식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에
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따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약 정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-23 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 예상됩니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2-24 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 24일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 영업부문 당사는 지주사업을 영위하는 단일영업부문으로 간주됩니다. 영업부문에 대한
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공시 당기 (단위 : 원) 영업부문 용역의 제공 관계기업 및 종속기업의 배당 합계 전기 (단위 : 원) 영업부문 용역의 제공 관계기업 및 종속기업의 배당 합계 지역에 대한 공시 당기와 전기 중 당사의 영업수익은 국내에 소재하는 고객으로부터 발생하고 있습니다. 주요 고객에 대한 공시 당기 (단위 : 원) (가) (나) 수익(매출액) 전기 (단위 : 원) (가) (나) 수익(매출액) 4. 범주별 금융상품 금융자산의 범주별 공시 당기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정지분증권 당기손익-공정가치측정채무증권 금융자산 금융자산 유동 금융자산 유동 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 및 기타유동채권 기타유동금융자산 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 비유동금융자산 비유동금융자산 기타비유동금융자산 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 전기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정지분증권 당기손익-공정가치측정채무증권 금융자산 금융자산 유동 금융자산 유동 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 및 기타유동채권 기타유동금융자산 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 비유동금융자산 비유동금융자산 기타비유동금융자산 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채의 범주별 공시 당기 (단위 : 원) 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채 금융부채 유동금융부채 유동금융부채 매입채무 및 기타유동채무 기타유동금융부채 유동 리스부채 비유동금융부채 비유동금융부채 기타비유동금융부채 비유동 리스부채 전기 (단위 : 원) 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 금융부채 금융부채 유동금융부채 유동금융부채 매입채무 및 기타유동채무 기타유동금융부채 유동 리스부채 비유동금융부채 비유동금융부채 기타비유동금융부채 비유동 리스부채 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익 당기 (단위 : 원) 자산과 부채 자산과 부채 합계 금융자산, 범주 금융부채, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 이자수익(금융수익) 외환차익(금융수익) 당기손익인식금융자산평가이익 당기손익인식금융자산처분이익 기타의 대손충당금환입 이자비용(금융원가) 외환차손(금융원가) 당기손익인식금융자산평가손실 당기손익인식금융자산처분손실 합계 전기 (단위 : 원) 자산과 부채 자산과 부채 합계 금융자산, 범주 금융부채, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 이자수익(금융수익) 외환차익(금융수익) 당기손익인식금융자산평가이익 당기손익인식금융자산처분이익 기타의 대손충당금환입 이자비용(금융원가) 외환차손(금융원가) 당기손익인식금융자산평가손실 당기손익인식금융자산처분손실 합계 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 현금및현금성자산 현금및현금성자산 현금 보통예금 등 현금및현금성자산 합계 전기 (단위 : 원) 공시금액 현금및현금성자산 현금및현금성자산 현금 보통예금 등 현금및현금성자산 합계 6. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권의 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 손상차손누계액 장부금액 합계 유동매출채권 단기미수금 전기 (단위 : 원) 총장부금액 손상차손누계액 장부금액 합계 유동매출채권 단기미수금 매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시 전기 (단위 : 원) 금융상품 미수금 장부금액 손상차손누계액 기초금융자산 기대신용손실전(환)입, 금융자산 제거에 따른 감소, 금융자산 외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산 기말금융자산 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 금융상품의 신용손상 금융상품의 신용손상 합계 신용이 손상되지 않은 금융상품 신용이 손상된 금융상품 장부금액 총장부금액 연체상태 연체상태 합계 연체상태 연체상태 합계 현재 1년 초과 현재 1년 초과
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대손충당금 매출채권 및 기타채권 전기 (단위 : 원) 금융상품의 신용손상 금융상품의 신용손상 합계 신용이 손상되지 않은 금융상품 신용이 손상된 금융상품 장부금액 총장부금액 연체상태 연체상태 합계 연체상태 연체상태 합계 현재 1년 초과 현재 1년 초과 대손충당금 매출채권 및 기타채권 7. 기타금융자산 및 기타금융부채 기타금융자산 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동금융자산 기타유동금융자산 단기금융상품 단기미수수익 단기임차보증금 유동 지역개발공채 기타비유동금융자산 기타비유동금융자산 장기금융상품 장기미수수익 장기임차보증금 비유동 지역개발공채 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동금융자산 기타유동금융자산 단기금융상품 단기미수수익 단기임차보증금 유동 지역개발공채 기타비유동금융자산 기타비유동금융자산 장기금융상품 장기미수수익 장기임차보증금 비유동 지역개발공채 기타금융자산의 내역에 대한 공시 (*1) 장단기 금융상품은 정기예금, 후순위채권 등으로 구성되어 있습니다. 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산 당기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 상각후원가측정기타금융자산 후순위채권 회사채 임차보증금 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 유효이자율 상각후원가로 측정하는 금융자산 전기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 상각후원가측정기타금융자산 후순위채권 회사채 임차보증금 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 유효이자율 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타금융부채 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동금융부채 기타유동금융부채 단기임대보증금 유동 미지급 배당금 기타비유동금융부채 기타비유동금융부채 장기임대보증금 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동금융부채 기타유동금융부채 단기임대보증금 유동 미지급 배당금 기타비유동금융부채 기타비유동금융부채 장기임대보증금 8. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 - 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주요 영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업투자주식: 대덕전자(주)(*) PCB 제조ㆍ판매 대한민국 12월 (주)와이솔(*) 전자부품 제조ㆍ판매 대한민국 12월 엔알랩(주) 통신모듈 설계ㆍ개발 대한민국 12월 소계 관계기업투자주식: 2022 KIF-스틱 뉴 프런티어 펀드 대한민국 12월 합계 (*) 당사가 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.- 보고기간종료일 현재 시장성 있는 종속기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 주당공정가치 주식수 시장가격 주당공정가치 주식수 시장가격 대덕전자(주) 15,500원 27,050원 (주)와이솔 5,100원 7,770원 - 종속기업투자주식의 손상검사 당사는 종속기업투자주식에 대해 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 당사는 (주)와이솔에 대한 종속기업투자주식에 대해 손상징후가 존재한다고 판단하고 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해승인된 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 제품매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 당사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당기간 이후의 성장률(이하, "영구성장률") 및 할인율입니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 영구성장률과 할인율은 각각 0%와 11.09%입니다. 한편,
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할인율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정되었으며, 자기자본 산출을 위한 베타값은 동종산업에 속한 상장사 5개와 당사의 평균값으로 산출하였습니 다. 타인자본은 평가기준일 현재 당사의 신용도를 반영한 무보증 회사채 수익률을 적용하였으며, 부채비율은 동종산업에 속한 상장사 5개와 당사의 평균자본구조를 사용하였습니다. 당기 중 종속기업인 (주)와이솔에 대한 손상검사 결과 회수가능금액이 장부금액을 초과함에 따라 손상은 없습니다. 현금창출단위에 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. 9. 유형자산 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 장부금액 합계 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 유형자산 합계 전기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 장부금액 합계 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 유형자산 합계 유형자산 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 유형자산 합계 기초 취득 및 자본적지출 처분 및 폐기 대체(*) 감가상각 기말 전기 (단위 : 원) 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 유형자산 합계 기초 취득 및 자본적지출 처분 및 폐기 대체(*) 감가상각 기말 10. 무형자산 무형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 장부금액 합계 회원권 컴퓨터소프트웨어 무형자산과 영업권 합계 전기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 장부금액 합계 회원권 컴퓨터소프트웨어 무형자산과 영업권 합계 무형자산 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 회원권 컴퓨터소프트웨어 무형자산 및 영업권 합계 기초 취득 처분 대체 상각 기말 전기 (단위 : 원) 회원권 컴퓨터소프트웨어 무형자산 및 영업권 합계 기초 취득 처분 대체 상각 기말 회원권 관련 기술 당사는 비한정 내용연수를 가지는 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 11. 투자부동산 투자부동산 장부금액 공시 (단위 : 원) 투자부동산 투자부동산 합계 토지 건물 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 투자부동산 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 (단위 : 원) 토지 건물 투자부동산 합계 투자부동산의 변동에 대한 조정 투자부동산의 변동에 대한 조정 기초 투자부동산 취득 감가상각비, 투자부동산 기말 투자부동산 투자부동산의 공정가치 투자부동산의 공정가치 (단위 : 원) 측정 전체 재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치 투자부동산 토지와 건물 투자부동산 투자부동산 공정가치 측정에 대한 설명 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영하여 추정하였습니다. 12. 리스 사용권자산 장부금액 정보 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 장부금액 합계 건물 전기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 장부금액 합계 건물 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 원) 자산 사용권자산 건물 기초 사용권자산 사용권자산의 추가 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산 사용권자산감가상각비 기말 사용권자산 전기 (단위 : 원) 자산 사용권자산 건물 기초 사용권자산 사용권자산의 추가 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산 사용권자산감가상각비 기말 사용권자산 리스부채의 변동내역 당기 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 증가 이자비용 감소 지급 기말 리스부채 전기 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 증가 이자비용 감소 지급 기말 리스부채 리스부채의 유동 및 비유동 구분 당기 (단위 : 원) 공시금액 유동 리스부채 비유동 리스부채 리스부채 합계 전기 (단위 : 원) 공시금액 유동 리스부채 비유동 리스부채 리스부채 합계 리스관련 손익에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액
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감가상각비, 사용권자산 리스부채에 대한 이자비용 단기리스에 관련되는 비용 소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 리스 현금유출 전기 (단위 : 원) 공시금액 감가상각비, 사용권자산 리스부채에 대한 이자비용 단기리스에 관련되는 비용 소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 리스 현금유출 13. 기타자산 기타자산에 대한 공시 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타비유동자산 기타비유동자산 비유동선급금 14. 기타부채 매입채무 및 기타채무 당기 (단위 : 원) 공시금액 매입채무 및 기타유동채무 매입채무 및 기타유동채무 미지급금 미지급비용 합계 전기 (단위 : 원) 공시금액 매입채무 및 기타유동채무 매입채무 및 기타유동채무 미지급금 미지급비용 합계 15. 퇴직급여제도 순확정급여부채(자산)의 구성내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) 전기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 당기 (단위 : 원) 공시금액 당기근무원가 순이자원가 합계 전기 (단위 : 원) 공시금액 당기근무원가 순이자원가 합계 퇴직급여채무의 현재가치/사외적립자산의 공정가치 변동 당기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초금액 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 이자원가 확정급여제도의 재측정요소 확정급여제도의 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 재무적 가정의 변동 인구통계적가정의 변동 경험조정 퇴직급여 지급액 기말금액 다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치 전기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초금액 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 이자원가 확정급여제도의 재측정요소 확정급여제도의 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 재무적 가정의 변동 인구통계적가정의 변동 경험조정 퇴직급여 지급액 기말금액 다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치 가입한 확정급여형 퇴직연금제도 삼성생명보험(주) 교보생명보험(주) 삼성증권(주) 운용사 합계 이율보증형수익상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율 당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 당기말 현재 확정급여채무를 확정급여형 퇴직연금제도에 가입하고 있으며 이는 확정급여채무에서차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 사외적립자산의 공정가치에 대한 공시 사외적립자산 이율보증형수익상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정 당기 주요 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 할인율에 대한 보험수리적 가정 전기 주요 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 할인율에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 할인율에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 전기 (단위 : 원) 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 할인율에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 가중평균만기 정보 당기 가중범위 확정급여채무의 가중평균만기 1년5개월 전기 가중범위 확정급여채무의 가중평균만기 1년4개월 16. 기타부채 기타부채에 대한 공시 당기
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(단위 : 원) 공시금액 기타 유동부채 기타 유동부채 예수금 유동 미지급비용 부가가치세예수금 기타 비유동 부채 기타 비유동 부채 비유동 미지급비용 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타 유동부채 기타 유동부채 예수금 유동 미지급비용 부가가치세예수금 기타 비유동 부채 기타 비유동 부채 비유동 미지급비용 17. 자본금, 잉여금과 적립금 주식의 분류에 대한 공시 주식의 분류에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 보통주 우선주 주식 합계 수권주식수 주당 액면가액 발행주식수 자본금 각 종류별 주식에 부여된 권리, 우선권 및 제한사항 정관 제8조의2, 제8조의 3에 따라 우선주(종류주식) 총 발행한도는 60,000,000주입니다. 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 200,000,000주입니다. 전기 (단위 : 원) 보통주 우선주 주식 합계 수권주식수 주당 액면가액 발행주식수 자본금 각 종류별 주식에 부여된 권리, 우선권 및 제한사항 정관 제8조의2, 제8조의 3에 따라 우선주(종류주식) 총 발행한도는 60,000,000주입니다. 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 200,000,000주입니다. 자본잉여금 당기 (단위 : 원) 공시금액 주식발행초과금(*) 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 전기 (단위 : 원) 공시금액 주식발행초과금(*) 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 (*) 2024년 12월 20일 개최된 임시주주총회의 결과에 따라 이익잉여금으로 이입하였습니다. 적립금 적립금 당기 (단위 : 원) 공시금액 법정적립금 법정적립금 이익준비금(*) 임의적립금 임의적립금 기업합리화적립금 재무구조개선적립금 시설투자적립금 기타 합계 전기 (단위 : 원) 공시금액 법정적립금 법정적립금 이익준비금(*) 임의적립금 임의적립금 기업합리화적립금 재무구조개선적립금 시설투자적립금 기타 합계 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다. 18. 기타자본 기타자본구성요소 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타자본조정 자기주식처분손실 합계 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타자본조정 자기주식처분손실 합계 19. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액 설명 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익으로 2020년 중 대덕전자(주)에 대한 투자주식이 기타포괄-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류되면서 발생하였습니다. 한편, 동 투자주식은 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식으로 분류되어 있습니다. 20. 배당금 배당금에 대한 공시 (단위 : 원) 연차배당 배당금 지급 배당에 관한 공시 2024년 3월 29일 개최된 주주총회에서 승인된 배당금은 2024년 4월에 지급되었습니다. 21. 이익잉여금처분계산서 이익잉여금 처분계산서 당기 (단위 : 원) 공시금액 처분예정(확정)일 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 전기이월이익잉여금 당기순이익(손실) 세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 자본잉여금의 이입 이익잉여금 처분액 이익잉여금 처분액 임의적립금 등의 이입액 배당금 배당금 보통주에 지급될 주당배당금 보통주 주당 배당률 우선주에 지급될 주당배당금 우선주 주당 배당률 차기이월 미처분이익잉여금 전기 (단위 : 원) 공시금액 처분예정(확정)일 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 전기이월이익잉여금 당기순이익(손실) 세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 자본잉여금의 이입 이익잉여금 처분액 이익잉여금 처분액 임의적립금 등의 이입액 배당금 배당금 보통주에 지급될 주당배당금 보통주 주당 배당률 우선주에 지급될 주당배당금 우선주 주당 배당률 차기이월 미처분이익잉여금 22. 영업수익 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 재화나 용역의 이전 시기 재화나 용역의 이전 시기 합계 기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스 한 시점에 이전하는 재화나 서비스 제품과 용역
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제품과 용역 합계 제품과 용역 제품과 용역 합계 경영자문료수익 브랜드로열티 배당금수익 경영자문료수익 브랜드로열티 배당금수익 고객과의 계약에서 생기는 수익 전기 (단위 : 원) 재화나 용역의 이전 시기 재화나 용역의 이전 시기 합계 기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스 한 시점에 이전하는 재화나 서비스 제품과 용역 제품과 용역 합계 제품과 용역 제품과 용역 합계 경영자문료수익 브랜드로열티 배당금수익 경영자문료수익 브랜드로열티 배당금수익 고객과의 계약에서 생기는 수익 23. 영업비용 판매비와관리비에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 인건비, 판관비 인건비, 판관비 급여, 판관비 퇴직급여, 판관비 복리후생비, 판관비 지급수수료, 판관비 세금과공과, 판관비 감가상각비(투자부동산 포함) 사용권자산상각비 무형자산상각비, 판관비 접대비, 판관비 기타판매비와관리비 전기 (단위 : 원) 공시금액 인건비, 판관비 인건비, 판관비 급여, 판관비 퇴직급여, 판관비 복리후생비, 판관비 지급수수료, 판관비 세금과공과, 판관비 감가상각비(투자부동산 포함) 사용권자산상각비 무형자산상각비, 판관비 접대비, 판관비 기타판매비와관리비 24. 기타손익 기타수익 및 기타비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타이익 기타이익 유형자산처분이익 기타의 대손충당금환입 잡이익 기타비용 기타비용 유형자산처분손실 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타이익 기타이익 유형자산처분이익 기타의 대손충당금환입 잡이익 기타비용 기타비용 유형자산처분손실 25. 금융손익 금융수익 및 금융비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 금융수익 금융수익 이자수익 외환차익 금융비용 금융비용 이자비용 외환차손 전기 (단위 : 원) 공시금액 금융수익 금융수익 이자수익 외환차익 금융비용 금융비용 이자비용 외환차손 26. 투자손익 투자손익 당기 (단위 : 원) 공시금액 투자수익 투자수익 당기손익인식금융자산평가이익 당기손익인식금융자산처분이익 배당금수익 투자원가 투자원가 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 합계 전기 (단위 : 원) 공시금액 투자수익 투자수익 당기손익인식금융자산평가이익 당기손익인식금융자산처분이익 배당금수익 투자원가 투자원가 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 합계 27. 법인세비용 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 당기 (단위 : 원) 공시금액 세무상 법인세 부담액 법인세 추납액(환급액) 이연법인세 일시적차이의 증감 자본에 직접 반영된 법인세 비용 기타 법인세비용 전기 (단위 : 원) 공시금액 세무상 법인세 부담액 법인세 추납액(환급액) 이연법인세 일시적차이의 증감 자본에 직접 반영된 법인세 비용 기타 법인세비용 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 당기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여제도의 재측정요소 전기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여제도의 재측정요소 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 당기 (단위 : 원) 공시금액 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 조정사항: 비과세수익 비공제비용 세액공제 법인세 추납액(환급액) 미인식 이연법인세의 변동 등 기타 조정사항 합계 법인세비용 유효세율(%) 전기 (단위 : 원) 공시금액 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 조정사항: 비과세수익 비공제비용 세액공제 법인세 추납액(환급액) 미인식 이연법인세의 변동 등 기타 조정사항 합계 법인세비용 유효세율(%) 이연법인세부채(자산)의 변동내역 당기 (단위 : 원) 재고자산 대손충당금 유형자산 무형자산 매도가능금융자산 미지급비용 순확정급여부채 장기종업원급여부채 충당부채 미수수익 압축기장충당금 종속기업평가증(사업결합) 종속기업미배당이익 종속기업투자주식 등 기타 이월세액공제 장부금액 합계 기초잔액 당기손익에 인식된 금액 자본에 인식된 금액 기말잔액 전기 (단위 : 원) 재고자산 대손충당금 유형자산 무형자산 매도가능금융자산 미지급비용 순확정급여부채 장기종업원급여부채 충당부채 미수수익 압축기장충당금 종속기업평가증(사업결합) 종속기업미배당이익
대덕 — 사업보고서 (2024.12)

종속기업투자주식 등 기타 이월세액공제 장부금액 합계 기초잔액 당기손익에 인식된 금액 자본에 인식된 금액 기말잔액 이연법인세로 인식하지 않은 차감할 일시적차이와 이월세액공제 당기 (단위 : 원) 종속기업 관련 일시적차이 이월결손금 기타일시적차이 이월세액공제 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 이연법인세로 인식하지 않은 사유 처분가능성 낮음 전기 (단위 : 원) 종속기업 관련 일시적차이 이월결손금 기타일시적차이 이월세액공제 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 이연법인세로 인식하지 않은 사유 처분가능성 낮음 상계 전 총액 기준 이연법인세의 회수 및 결제 시기 당기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 이연법인세 회수 및 결제 시기 합계 상계 전 이연법인세자산 상계 전 이연법인세부채 이연법인세부채(자산) 순액 전기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 이연법인세 회수 및 결제 시기 합계 상계 전 이연법인세자산 상계 전 이연법인세부채 이연법인세부채(자산) 순액 글로벌최저한세 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 당사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 당사는 경과적 세이프하버 규정이 적용되지 않는 일부 국가에서 필라2 법인세비용이 발생 할 수 있으나, 그 영향은 중요하지 않습니다. 또한 회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다. 28. 주당손익 주당이익 주당이익 당기 (단위 : 원) 보통주 우선주 지배기업의 소유주지분 지배기업소유지분 순이익 중 보통주 해당분 가중평균유통보통주식수(*) 기본보통주주당이익(*) 지배기업소유지분 순이익 중 우선주 해당분 가중평균유통우선주식수(*) 우선주기본주당순이익(손실) 전기 (단위 : 원) 보통주 우선주 지배기업의 소유주지분 지배기업소유지분 순이익 중 보통주 해당분 가중평균유통보통주식수(*) 기본보통주주당이익(*) 지배기업소유지분 순이익 중 우선주 해당분 가중평균유통우선주식수(*) 우선주기본주당순이익(손실) (*) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.동 우선주는 우선적 권리가 없지만, 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로구분되어 별도 표시됩니다. 희석주당손익 당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주 및 우선주에 따른 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 영업활동 현금흐름- 당기순이익 조정 내역 당기 (단위 : 원) 공시금액 법인세비용 조정 재고자산평가손실(재고재산평가충당금환입) 재고자산폐기손실 퇴직급여 조정 주식보상비용(환입) 조정 대손상각비 조정 기타의 대손상각비 조정 기타의 대손충당금환입 충당부채의 조정 감가상각비에 대한 조정 무형자산상각비에 대한 조정 사용권자산감가상각비 조정 외화환산이익 외화환산손실 조정 유형자산처분이익 조정 유형자산처분손실 조정 유형자산폐기손실 조정 무형자산처분손실 조정 당기손익인식금융자산평가손실 조정 당기손익인식금융자산평가이익 조정 당기손익인식금융자산처분손실 당기손익인식금융자산처분이익 금융보증부채환입 금융보증비용(손실) 이자수익에 대한 조정 이자비용에 대한 조정 지분법이익 조정 지분법손실 조정 관계기업투자자산처분손실 관계기업투자자산처분이익 종속기업투자자산처분손실 배당수익에 대한 조정 기타장기급여 당기순이익조정을 위한 기타 가감 당기순이익조정을 위한 가감 합계 전기 (단위 : 원) 공시금액 법인세비용 조정 재고자산평가손실(재고재산평가충당금환입) 재고자산폐기손실 퇴직급여 조정 주식보상비용(환입) 조정 대손상각비 조정 기타의 대손상각비 조정 기타의 대손충당금환입 충당부채의 조정 감가상각비에 대한 조정 무형자산상각비에 대한 조정 사용권자산감가상각비 조정 외화환산이익 외화환산손실 조정 유형자산처분이익 조정 유형자산처분손실 조정 유형자산폐기손실 조정 무형자산처분손실 조정 당기손익인식금융자산평가손실 조정 당기손익인식금융자산평가이익 조정
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당기손익인식금융자산처분손실 당기손익인식금융자산처분이익 금융보증부채환입 금융보증비용(손실) 이자수익에 대한 조정 이자비용에 대한 조정 지분법이익 조정 지분법손실 조정 관계기업투자자산처분손실 관계기업투자자산처분이익 종속기업투자자산처분손실 배당수익에 대한 조정 기타장기급여 당기순이익조정을 위한 기타 가감 당기순이익조정을 위한 가감 합계 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 당기 (단위 : 원) 공시금액 매출채권의 감소(증가) 기타수취채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타금융자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 기타비유동자산의 감소(증가) 조정 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 기타금융부채의 증가(감소) 기타비유동부채의 증가(감소) 충당부채의 증가(감소) 퇴직급여채무의 증가(감소) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 합계 전기 (단위 : 원) 공시금액 매출채권의 감소(증가) 기타수취채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 기타금융자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 기타비유동자산의 감소(증가) 조정 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) 기타금융부채의 증가(감소) 기타비유동부채의 증가(감소) 충당부채의 증가(감소) 퇴직급여채무의 증가(감소) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 합계 현금의 유입과 출입이 없는 중요한 거래 당기 (단위 : 원) 공시금액 건설중인자산의 본계정 대체 유무형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소 유무형자산의 처분으로 인한 미수금 감소(증가) 기타금융자산의 유동성대체 사용권자산의 대체 차입금의 유동성 대체 선수금의 유동성대체 미수금의 투자부동산 대체 매출채권및기타채권의 제각 기타금융자산의 제각 전기 (단위 : 원) 공시금액 건설중인자산의 본계정 대체 유무형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소 유무형자산의 처분으로 인한 미수금 감소(증가) 기타금융자산의 유동성대체 사용권자산의 대체 차입금의 유동성 대체 선수금의 유동성대체 미수금의 투자부동산 대체 매출채권및기타채권의 제각 기타금융자산의 제각 재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시 당기 (단위 : 원) 단기차입금 유동성장기차입금 장기 차입금 유동임대보증금 비유동임대보증금 유동리스부채 비유동리스부채 미지급배당금 재무활동에서 생기는 부채 합계 기초 배당결의 리스부채 증가 재무활동현금흐름 유동성대체 기타(*) 기말 전기 (단위 : 원) 단기차입금 유동성장기차입금 장기 차입금 유동임대보증금 비유동임대보증금 유동리스부채 비유동리스부채 미지급배당금 재무활동에서 생기는 부채 합계 기초 배당결의 리스부채 증가 재무활동현금흐름 유동성대체 기타(*) 기말 한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다 30. 특수관계자 공시 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 비고 종속기업 대덕전자(주) (주)대덕의 종속기업 (주)와이솔 엔알랩(주) 종속기업의 종속기업 대덕전자(주)의 종속기업 천진위성전자유한공사 (주)와이솔의 종속기업 (주)디아이티(*1) 관계기업 2022 KIF-스틱 뉴프런티어펀드 (주)대덕의 관계기업 기타의 특수관계자 (재)해동과학문화재단 사회복지법인 대덕복지재단 (*1) 당기 중 (주)와이솔이 취득하였습니다. 한편, 당기 중 (주)와이솔의 관계기업인 (주)파트론메카의 파산절차가 완료되어 (주)파트론메카와 (주)파트론메카의 종속기업인 Mplus Hanoi Co., Ltd.가 특수관계자에서 제외되었으며, (주)와이솔이 (주)와이솔의 관계기업인 LEAD TECHNO Co.,Ltd.에 대한 지분을 매각하여 LEAD TECHNO Co.,Ltd.가 특수관계자에서 제외되었습니다. 또한, 당기 중 엔알랩(주)의 종속기업인 NRLab US Inc.의 청산으로 NRLab US Inc.가 특수관계자에서 제외되었습니다. 특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시 특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 전체 특수관계자 전체 특수관계자 합계 종속기업 그 밖의 특수관계자 대덕전자(주) (주)와이솔