chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 단, 당기손익-공정가치로 측정되는 '지분상품에 대한 특정투자'에 대하여 기타포괄손익으로 표시하는 금액은 후속적으로 당기손익으로 이전되지 않으며, 자본으로 재분류됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. ① 내재파생상품복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고있습니다. ② 위험회피회계 위험회피회계의 목적은 당기손익(지분상품 투자의 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 표시하기로 선택한 경우에는 기타포괄손익)에 영향을 미칠 수 있는 특정 위험으로생긴 익스포저를 관리하기 위하여 금융상품을 활용하는 위험관리 활동의 효과를 재무제표에 반영하는 것입니다.당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 또한, 당사는 위험의 발생원인 및 위험회피 이유, 위험관리방법, 위험회피 비율 설정 방법, 위험회피관계에 영향을 미칠 것으로 예상되는 위험회피의 비효과적인 부분의 원천 등을 문서화하고 있습니다. ③ 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사의 위험관리 전략이나 목적이 변경되거나, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로
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인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사의 위험관리전략이나 목적이 변경되거나, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 5) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 종속기업 및 관계기업 중 사모펀드 등수익증권에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 공정가치법을 적용하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건 물 25~50년 구 축 물 15~50년 임차점포시설물 10년 비 품 5년 차량운반구 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은
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경제적 내용연수에 따라 25~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 무형자산 ① 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고
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있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. ② 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 11) 금융부채와 지분상품 ① 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익-공정가치측정금융부채' 또는 '상각후원가측정금융부채'로 분류하고 있습니다. ④ 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 지정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 상각후원가측정금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을
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사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. ⑥ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정된 손실충당금 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑦ 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 12) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 13) 충당부채 충당부채는 과거의
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사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 14) 외화환산 당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2 (4) 4) 참고) - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있음 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는
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영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. 15) 금융수익과 비용 금융수익과 비용은 투자금융수익과 투자금융비용, 보험금융수익과 보험금융비용으로 구성됩니다. ① 투자금융수익과 비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 채무상품의 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 보험금융수익 및 비용보험금융수익과 비용은 화폐의 시간가치, 금융위험 및 그 변동의 영향으로 발생하는 보험 및 재보험계약집합의 장부금액의 변동으로 이루어져 있습니다. 당사는 보유 포트폴리오에 대해 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분하여 표시하는 회계정책을 선택하였으며, 당기손익에 표시되는 금융손익은 계약집합의 최초인식시점에 결정된 할인율을 사용합니다. 다만, 발생사고부채의 보험금융수익 및 비용은 발생사고부채 최초 인식시점의 이자율을 적용합니다. 16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하면서 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않으면서 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의
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장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. ④ 글로벌 최저한세 글로벌 최저한세는 연결실체의 직전 4개 연도 중 2개 연도 이상의 연결재무제표 상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업으로서 고정사업장 및 특정 요건을 충족하는 지분법 처리 기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속한 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2023년에 글로벌 최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다.당사는 글로벌 최저한세 제도의 대상이 되는 '최종모기업'으로서, 그 하위 구성기업들의 추가세액 발생분에 대한 납세의무를 가지며 당사는 당기부터 이를 산정하였습니다. 산정 결과, 전환기적용면제를 통과하여, 글로벌최저한세 추가세액에 대한 당기법인세비용을 인식하지 않고 있습니다. 17) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 18) 보험계약부채 ① 보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약의 보험수익은 보장 제공에 따른 예상보험료입니다. 당사는 보험서비스비용이 발생될 것으로 기대되는 시기를 기준으로 예상보험료 수취액을 매 보험계약서비스 기간에 배분합니다. ② 외화보험계약외화표시 보험계약 및 재보험계약의 변동금액 중 보험수익, 비용항목은 평균환율로 환산되며, 기말 장부금액은 화폐성 항목으로 보아 보고일 현재의 환율을 통해 기능통화로 환산됩니다. ③ 보험취득현금흐름보험취득현금흐름은 보험계약집합이 속해 있는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험계약집합의 판매, 인수심사 및 개시 관련 원가에서 생기는 현금흐름이며, 포트폴리오 내의 개별 계약이나 보험계약집합에 직접 귀속되지 않는 현금흐름도 포함할 수 있습니다. ④ 보험서비스비용발행한 보험계약집합에서 생기는 보험서비스비용은 당기손익으로 표시되며, 아래의 금액이
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포함됩니다.- 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용- 보험취득현금흐름의 상각- 과거 서비스와 관련된 변동분. 즉, 발생사고부채와 관련된 이행현금흐름의 변동분- 미래 서비스와 관련된 변동분. 즉, 손실부담계약집합의 손실 및 그러한 손실의 환입 ⑤ 보험계약과 투자계약의 분류당사는 계약당사자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고, 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 인해 계약발행자가 유의적인 부가금을 지급하여야 할 때 보험위험은 유의적인 것으로 판단합니다. 또한, 재보험계약의 경우, 계약발행자에게 유의적 손실가능성을 노출시키지 않는다 하더라도, 그 계약이 원수보험계약의 출재된 부분과 관련된 모든 보험위험을 재보험자에게 실질적으로 이전한다면 그 계약은 유의적 보험위험을 이전한 것으로 간주합니다. 한편, 당사의 계약 중 재량적 참가특성이 있는 투자계약은 없습니다. ⑥ 보험계약 구성요소의 분리당사는 다음과 같은 구성 요소를 보험 또는 재보험계약과 분리하여 독립된 금융상품으로 간주합니다.- 경제적특성 및 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않고 계약 조건이 독립 실행형 도구로서 보험 또는 재보험계약의 정의를 충족시키지 않는 계약에 포함된 파생 상품- 보험구성요소와의 상호 연관성이 높지 않고 동등한 조건의 계약이 동일한 시장 또는 동일 사법권에서 별도로 판매되거나 판매 될 수 있는 투자구성요소금융상품의 구성요소를 분리한 후에, 당사는 별도의 상품 또는 비보험 서비스를 보험계약자에게 이전하기로 한 약속을 분리하고, 고객과 별도의 계약(즉, 보험 계약이 아닌 계약)으로 회계처리 합니다. 보험계약자가 자체적으로 또는 보험계약자가 쉽게 이용할 수 있는 다른 자원을 통해 혜택을 누릴 수 있다면 선의 또는 서비스는 별개의 것입니다. 재화나 서비스와 관련된 현금흐름 및 위험이 보험 구성 요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 매우 밀접하게 관련되어 있는 경우 재화나 서비스는 별개로 보지 않고 보험 구성 요소와 함께 회계처리 되며, 당사는 보험 상품과 관련된 상품 또는 서비스를 통합하는 중요한 서비스를 제공합니다. ⑦ 보험계약의 통합수준당사는 보험계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 보험계약집합으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다. 다만 사실과 상황이 손실부담계약이라는 것을 나타내지 않는다면 최초 인식시 보험계약은 손실부담계약이 아니라고 가정합니다.- 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약- 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 가능성이 없는 계약- 그 외 보험계약집합에 남아있는 계약 또한, 보험계약의 각 집합은 발행 연도별로 나뉘며, 나뉘어진 집합은 인식 및 측정의 회계정책이 적용되는 수준을 나타냅니다. 집합은 최초 인식시 형성되며 그 구성은 후속적으로 재평가되지 않습니다.⑧ 보험계약자산(부채) 인식 및 측정(인식)당사는 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험계약집합을 인식하고 있습니다.- 계약 집합의 보장기간이 시작될 때.- 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때. 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우에는 보험계약자로부터 첫 번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다.- 사실과 상황이 보험계약이 속할 집합이 손실을 부담하는 것을 나타내는 날. 당사는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우, 보유하고 있는 재보험계약집합의 보장기간의 개시시점과 원수계약의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우, 재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식합니다. 다만, 원수보험계약집합이 손실부담계약집합이면서 출재보험계약이 그 손실부담 원수보험계약집합을 최초로 인식하는 시점 또는 그 이전에 체결되는 경우에는 출재보험계약집합의 보장기간 개시시점과 당해 손실부담 원수보험계약집합의 인식시점
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중 이른 날에 출재보험계약집합을 인식합니다. 보장기간은 당사가 원수보험계약의 재보험 부분에서 발생하는 보험금을 수령하는 기간입니다. 후속적으로 집합의 모든 계약이 같은 연도에 발행되거나 개시된다면, 신규 계약은 발행되거나 개시될 때 동일 집합에 추가되며 취득일에 보험계약집합을 인식합니다. (측정)보험계약집합의 측정에는 집합의 각 계약 경계 내의 모든 미래 현금 흐름이 포함되며, 현금흐름은 당사가 계약당사자에게 보험료를 지불하도록 강요하거나 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고 기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생하는 경우에 계약의 범위 내에 있습니다. 서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의경우에 종료되며, 계약의 경계는 매보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경될 수 있습니다.- 당사는 특정 계약자의 위험을 재평가할 실제 능력을 보유하고 있으며 재평가 된 위험을 완전히 반영한가격 또는 급부의 수준을 정할 수 있습니다.- 당사는 계약이 포함된 포트폴리오의 리스크를 재평가할 수 있는 실제 능력을 보유 하고 있으며 해당 포트폴리오의 리스크를 완전히 반영한 가격 또는 급부의 수준을 정할 수 있습니다. 재평가일까지의 보험료의 가격산정에는 재평가일 이후의 기간 과 관련된 위험을 고려하지 않습니다. (보험료배분접근법이 적용되는 계약)당사가 보유한 계약집합이 다음의 조건을 충족하면, 보험료배분접근법을 적용합니다. 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대되거나, 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하입니다.각 계약집합의 최초인식 시점에 잔여보장부채의 장부금액은 최초 인식시점에 받은 보험료에서 보험취득 현금흐름을 차감하여 측정됩니다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부금액은 수취한 보험료로 인해 증가하고 제공한 보장에 대하여 보험수익으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다. 당사는 최초 인식시점에 결정된 할인율을 사용하여 화폐의 시간가치와 금융위험의 효과를 반영하여 잔여보장부채의 장부금액을 조정합니다. 한편, 사실과 상황이 보험계약집합이 손실을 부담한다는 것을 나타내는 경우 손상을 위한 테스트를 수행합니다. 이행현금흐름 금액이 잔여보장부채의 장부금액을 초과한다면, 그 차이에 해당되는 금액을 손실로 하여 당기손익으로 인식하고 이에 상응하는 금액만큼 잔여보장부채를 증가시킵니다.(제거)당사는 계약이 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는경우 보험계약을 제거합니다.⑨ 재보험계약보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 발행한 보험계약에 대해 적용하는 회계정책을적용합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의
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세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (3) 보험계약 측정에 대한 판단 및 추정 불확실성① 미래현금흐름의 추정 미래현금흐름을 측정할 때, 당사는 보고일 현재 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 관하여 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 중립적으로 포함합니다. 이러한 정보에는 보험금 청구와 기타 경험에대한 내부 및 외부 역사적 데이터가 포함되며, 미래 사건에 대한 현재 기대를 반영하기 위해 조정됩니다. 미래현금흐름 추정 시, 관련 시장 변수에 대한 추정치가 그러한변수에 대한 관측가능한 시장가격과 일관된 다면 기업의 관점을 반영하며, 현금흐름에 영향을 미칠 수 있는 미래사건에 대한 현재의 기대를 고려합니다. 보험계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 계약의 이행과 직접적으로 관련이 있는 현금흐름으로서, 당사가 금액 또는 시기에 대해 재량을 가지는 현금흐름을 포함합니다. 계약의 경계 내 에 있는 현금흐름에는 보험계약자에게(또는 보험계약자를 대신하여) 지급하는 금액, 보험취 득 현금흐름과 계약 이행을 위해 발생한 기타 원가가 포함됩니다. 당사의 미래현금흐름 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. - 손해율 손해율은 보험회사가 보험계약자에게 위험보장서비스를 제공하기 위해 받는 위험보험료 대비 보험사고가 발생하여 보험계약자에게 지급하는 사고보험금의 비율을 의미합니다. 손해율은 장래 보험회사가 지급할 사고보험금을 추정하기 위한 가정으로 객관적이고 신뢰성 있는 기초자료를 이용하여 최대한 적용목적에 적합하도록 최선의 방법을 적용하여 산출합니다. 이때, 객관적이고 신뢰성 있는 기초자료란 당사가 경험한 통계 또는 보험산업통계, 국가통계 등을 활용하여 가장 최근까지의 측정한 결과를이용하는 것을 의미하며, 보험계약자의 성별, 보장유형, 판매채널별 위험도 특성 등을 합리적으로 구분한 최선의 방법을 의미합니다. - 사업비율사업비는 보험계약의 판매와 관리상 소요되는 비용으로 보험회사가 지출하는 비용을 말합니다. 사업비 가정은 보험회사가 보험료를 산출 시 계속기업의 가정을 고려하여 지속적으로 발생되는 비용을 위주로 고려하며, 보험계약이행에 직접적으로 기인한 고정 및 변동 간접비가 포함됩니다. 또한, 판매유형별 보험상품별 원가 관리가 가능하도록 배분한 계약체결비용(보험료 유/무관), 계약유지비용, 손해조사비, 투자관리비를 산출대상으로 고려합니다.- 해지율해지율 가정이란 현재 보험회사의 보험계약을 유지하는 고객 중 장래 해약 또는 효력상실 발생 계약의 추정치로, 미래 계속보험료의 납입수준 및 해약환급금 발생 규모를 예측할 목적으로 산출하는 가정입니다. 추정에 사용되는 통계는 당사가 경험한 통계를 주로 이용하며 해지율 수준에 유의한 영향을 미칠 수 있는 상품유형, 판매채널, 납입 방법 등 특성에 따라 측정합니다.- 구상률구상률 가정이란 현재 당사의 원수보험 지급건 또는 미래 보험금 지급건에서 예상되는 구상금의 추정치입니다. 추정치에 사용되는 통계는 당사가 경험한 통계이며, 구상률 수준에 유의한 영향을 미칠 수 있는 상품유형, 기간 등의 특성에 따라 측정합니다.② 할인율금융위험이 현금흐름의 추정치에 포함되어 있지 않다면 현금흐름과 관련된 화폐의 시간가치와 금융위험이 반영되도록 미래현금흐름의 추정치를 조정합니다. 당사는 시장관측 할인율에 보험계약의 유동성 특성 간 차이를 유동성 무위험수익률곡선에 반영하여 조정하여 산출된 할인율을 적용하고 있습니다. ③ 비금융위험에 대한 위험조정비금융위험에 대한 위험조정은 현금흐름의 금액과 시기의 불확실성에서 발생하는 비금융위험을 감수하기 위해 당사가 요구할 보상을 반영하여 결정되며 계약집합의 위험 분석에 기반하여 계약집합에 배부됩니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 신뢰수준기법을 통해 결정됩니다. 신뢰수준기법을 적용한 비금융위험에 대한 위험조정을 산정시 75%의 신뢰수준을 적용하였습니다. 재보험계약에 대한 비금융위험에 대한 위험조정을 결정하기 위해
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당사는 이러한 기법을 재보험에 의한 위험 경감이 이루어지기 전과 이루어진 후 모두에 대해 적용하여위험이 재보험자에게 이전된 정도를 측정합니다.(4) 순확정급여부채(자산) 순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 현금 및 예치금(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말(*2) 전기말(*2) 현금 당좌예금 보통예금 해외제예금(*1) CMA 기타예금 합 계 (*1) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금이 포함되어 있습니다.(*2) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 장부금액과 공정가치가 동일합니다. (2) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말(*) 전기말(*) 해외제예금 기타예치금 합 계 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 장부금액과 공정가치가 동일합니다. (3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 보통예금 압류 등 지급제한 5. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산: 주식 출자금 수익증권 기타유가증권 합 계 2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 주식 국공채 금융채 특수채 회사채 외화유가증권 합 계 2-1) 당기말 및 전기말 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 비시장성 합 계 (*) 당사는 전략적 투자 등의 목적으로 상기 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.2-2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분상품으로부터 인식한 배당수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 시장성 비시장성 합 계 2-3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분상품이 출자전환증권의 처분제한 해제로 처분되었으며, 처분 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 처분금액 처분시점의 누적손익 처분금액 처분시점의 누적손익 시장성 비시장성 합 계 3) 상각후원가측정유가증권 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 국공채 특수채 합 계 4) 상각후원가측정대출채권 및 기타수취채권 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 대출채권 미수금 미수수익 보증금 합 계 5) 파생상품 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 파생상품자산: 통화선도 통화스왑 합 계 파생상품부채: 통화선도 통화스왑 합 계 6) 상각후원가로 측정하는 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 차입부채 기타금융부채 합 계 (2) 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종목 담보제공처 담보설정금액 담보제공사유 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 국공채 한국예탁결제원 주식기관결제 손해배상공동기금 (3) 유가증권 대손충당금 변동내역 1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입액 처분 기타 기말금액 (전기) (단위 : 천원) 구 분
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입액 처분 기타 기말금액 2) 상각후원가측정유가증권당기와 전기 중 상각후원가측정유가증권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정유가증권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 환입액 상환 및 처분 기말금액 (전기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정유가증권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 환입액 상환 및 처분 기말금액 (4) 유가증권 대손충당금에 따른 총 장부금액 변동내역1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 대손충당금을 인식한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 등 유효이자율 상각 공정가치 평가 환율변동 등 기타 기말금액 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 등 유효이자율 상각 공정가치 평가 환율변동 등 기타 기말금액 2) 상각후원가측정유가증권당기와 전기 중 대손충당금을 인식한 상각후원가측정유가증권의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정유가증권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 등 유효이자율 상각 기말금액 (전기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정유가증권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 등 유효이자율 상각 기말금액 (5) 금융상품 공정가치 서열체계 당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하고 있습니다.(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 평가 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피목적파생상품자산 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피목적파생상품자산 금융부채: 위험회피목적파생상품부채 (6) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 기중변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 기초금액 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 매입금액 매도금액 기타 기말금액 (전기) (단위 : 천원) 구
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분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 기초금액 당기손익인식액 기타포괄손익인식액 매입금액 매도금액 기말금액 (7) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익과 실현손익 및 미실현손익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익으로 인식된 총손익 실현손익: 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 미실현손익: 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (8) 당기말과 전기말 현재 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가방법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 순자산가치법,현금흐름할인모형 기초자산, 무위험이자율,선도환율 등 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 국고채 수익률, 유효신용등급,위험스프레드 등 파생상품자산(부채) 현금흐름할인모형 선도환율, 할인율 등 (9) 당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (당기말) 구 분 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 비관측변수추정범위 관측가능하지 않은투입변수의공정가치에 대한 영향 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 기초자산의 변동성 ±10bp 변동성 변화폭이 커질수록 공정가치 변화폭 증가 기초자산간의 상관계수 ±1%p 기초자산간의 상관계수가 증가할수록 공정가치 소폭 상승 할인율 ±10% 할인율 상승에 따른 공정가치 하락 할인율 ±10% 할인율 하락시 공정가치 상승 성장률 성장률 상승시 공정가치 상승 NAV 청산가치변동률 ±1%p 청산가치 상승시 공정가치 상승 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (전기말) 구 분 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 비관측변수추정범위 관측가능하지 않은투입변수의공정가치에 대한 영향 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 기초자산의 변동성 ±10bp 변동성 변화폭이 커질수록 공정가치 변화폭 증가 기초자산간의 상관계수 ±1%p 기초자산간의 상관계수가 증가할수록 공정가치 소폭 상승 할인율 ±10% 할인율 상승에 따른 공정가치 하락 할인율 ±10% 할인율 하락시 공정가치 상승 성장률 성장률 상승시 공정가치 상승 NAV 청산가치변동률 ±1%p 청산가치 상승시 공정가치 상승 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 할인율 할인율 하락시 공정가치 상승 성장률 성장률 상승시 공정가치 상승 (10) 당기말과 전기말 현재 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성(-10bp~+-10bp), 기초자산간의 상관계수(-1%p~+1%p), 할인율(-1%~+1%) 및 청산가치변동률(-1%p~+1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*2) 수준3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 27,832백만원은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 공시에서 제외하였습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2,3) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성(-10bp~+-10bp), 기초자산간의 상관계수(-1%p~+1%p), 할인율(-1%~+1%) 및 청산가치변동률(-1%p~+1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0% ~ 1%) 및 할인율(-1%p~+1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*3) 수준3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중
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16,398백만원은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 공시에서 제외하였습니다. (11) 상각후원가로 측정하는 금융상품1) 상각후원가로 측정하는 주요 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 산출 방법 현금 및 예치금 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용함 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인한 현재가치임 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정 유가증권 의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름의 현재가치로 평가됨 차입부채 및 보증금 차입부채 및 임차보증금 공정가치는 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치임 기타금융자산/부채(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용함 (*) 미수금, 미수수익, 미지급금, 리스부채 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 상각후원가측정유가증권 현금및예치금 상각후원가측정대출채권 미수금 미수수익 보증금 금융자산 합계 금융부채: 차입부채 기타금융부채 금융부채 합계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 상각후원가측정유가증권 현금및예치금 상각후원가측정대출채권 미수금 미수수익 보증금 금융자산 합계 금융부채: 차입부채 기타금융부채 금융부채 합계 (12) 금융자산과 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (당기말) (단위 : 천원) 구 분 인식된금융자산총액 상계되는인식된금융부채총액 재무상태표에표시되는금융자산순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한현금담보 위험회피목적파생상품자산 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 인식된금융자산총액 상계되는인식된금융부채총액 재무상태표에표시되는금융자산순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한현금담보 위험회피목적파생상품자산 2) 금융부채(당기말) (단위 : 천원) 구 분 인식된금융부채총액 상계되는인식된금융자산총액 재무상태표에표시되는금융부채순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한현금담보 위험회피목적파생상품부채 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 인식된금융부채총액 상계되는인식된금융자산총액 재무상태표에표시되는금융부채순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한현금담보 위험회피목적파생상품부채 (13) 금융상품의 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품 상각후원가측정금융상품 위험회피파생상품 합 계 금융자산: 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타수취채권 파생상품자산 금융자산 합계 금융부채: 차입부채 기타금융부채 파생상품부채 금융부채 합계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품 상각후원가측정금융상품 위험회피파생상품 합 계 금융자산: 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타수취채권 파생상품자산 금융자산 합계 금융부채: 차입부채 기타금융부채 파생상품부채 금융부채 합계 6. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의
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내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 목 소재지 결산월 업종 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 에스지아이신용정보(주) 한국 12월 신용조사 및 추심 대행업 Dubai 12월 보험관리 및 보험중개 합 계 (2) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 중 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 종속기업명 총자산 총부채 총자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 에스지아이신용정보(주) (전기) (단위 : 천원) 종속기업명 총자산 총부채 총자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 에스지아이신용정보(주) (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사 소재지 결산월 업종 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 남양건설(주)(*5) 한국 12월말 건설업 코리아크레딧뷰로(주)(*1,2) 한국 12월말 신용조회 및 신용조사업 (주)에스오티컴퍼니 한국 12월말 제조업 (주)디지털슈퍼맨 한국 12월말 광고대행업 (주)강진테크놀리지 한국 12월말 제조업 (주)지오에스티 한국 12월말 도매및소매업 에프엠씨패션코리아 한국 12월말 전자상거래 (주)그린활성탄소 한국 12월말 제조업 통신대안평가(주)(*1) (*4) 한국 12월말 신용정보업 (주)에이치알인트로 한국 12월말 시스템소프트웨어 개발 및 공급업 엠 제이 씨(주)(*3) 한국 12월말 산업용 섬유세척 및 염색업 한신산업개발(주)(*3) 한국 12월말 토목사업 합 계 (*1) 당사는 의사결정기구에 참여를 통해 동 관계기업의 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (*2) 당사의 소유지분율은 9%이나 관계기업이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 9.91%입니다.(*3) 기업회생으로 취득한 출자전환주식으로 최초 취득시 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였으나, 2024년 당기 중 회생 종결됨에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 2024년 당기 중 관계기업투자주식의 명칭이 통신대안평가준비법인㈜에서 통신대안평가㈜로 변경되었습니다.(*5) 2024년 당기 중 회생절차 개시가 결정됨에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 7. 상각후원가측정대출채권 및 수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권 및 수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 액면금액 할증(할인)차금 대손충당금 장부금액 대출채권 미수수익 기타수취채권(*) 합 계 (*) 미수금, 보증금 및 공탁금에 대한 금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 액면금액 할증(할인)차금 대손충당금 장부금액 대출채권 미수수익 기타수취채권(*) 합 계 (*)미수금, 보증금 및 공탁금에 대한 금액입니다. 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권 및 기타수취채권의 기대신용손실의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 상각후원가측정대출채권(당기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정대출채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 제각 상각 후 회수 전입(환입)액(*) 기말금액 (*) 사모사채의 회생절차 개시가 결정됨에 따라 당기 중 추가로 적립한 4,833,822천원이 포함되어 있습니다.(전기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정대출채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 제각 상각 후 회수 환입액 기말금액 상각후원가측정기타수취채권 (당기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정기타수취채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 제각 상환 전입(환입)액 기타 기말금액 (전기) (단위
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: 천원) 구 분 상각후원가측정기타수취채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 제각 상환 전입액 기타 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권의 총장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정대출채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 등 제각 유효이자율 상각 기말금액 (전기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정대출채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 등 제각 유효이자율 상각 기말금액 (4) 당기 및 전기 중 상각후원가측정기타수취채권 의 총장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정기타수취채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 등 제각 유효이자율 상각 외화환산과 그 밖의 변동 기말금액 (전기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정기타수취채권 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 등 제각 유효이자율 상각 외화환산과 그 밖의 변동 기말금액 8. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니 다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 금액 취득 감가상각비 기타 기말 금액 - 취득원가 - 감가상각누계액 (전기) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 금액 취득 감가상각비 기타 기말 금액 - 취득원가 - 감가상각누계액 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 계상된 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 운용비용 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 및 건물 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있는 독립적인 감정평가법인에 의해 평가되었으며, 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. 가치산정방법 비관측 투입변수 비관측 투입변수의 공정가치에 대한 영향 거래사례비교법 유사 거래가격 유사 거래가격 증가시 공정가치 상승 9. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 비품 차량운반구 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초금액 취득 처분 감가상각비 기타(*) 기말 금액 - 취득원가 - 감가상각누계액 (*) 해당 금액은 투자부동산으로의 대체, 환율변동 등을 포함하고 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 비품 차량운반구 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초금액 취득 처분 감가상각비 기타(*) 기말 금액 - 취득원가 - 감가상각누계액 (*) 해당 금액은 투자부동산으로의 대체, 환율변동 등을 포함하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 보험영업비용 기타사업비용 재산관리비 합 계 (3) 당기말 현재 당사의 임대보증금에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권의 종류 담보설정금액 임대보증금 담보권자 수원사옥 전세권 동양생명보험 등 10. 리스(1) 당기말과
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전기말 현재 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량 기타 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량 기타 합 계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 부동산 차량 기타 합계 기초금액 취득 처분 감가상각 기타 기말금액 (전기) (단위 : 천원) 구 분 부동산 차량 기타 합계 기초 금액 취득 처분 감가상각 기타 기말 금액 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 ~ 5년 5년 초과 합계 부동산 차량 기타 합계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 ~ 5년 5년 초과 합계 부동산 차량 기타 합계 리스부채에 대한 이자비용은 당기 1,844,943천원, 전기 2,026,680천원이며, 리스로 인한 총 현금유출액은 당기 16,469,422천원, 전기 15,871,794천원입니다. (5) 당기와 전기 중 리스 인식 면제 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기 리스료 소액 리스료 합 계 11. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 합 계 기초금액 취득 처분 상각비 손상차손 기타 기말금액 - 취득원가 - 감가상각누계액 - 손상차손누계액 (전기) (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 기타무형자산 합 계 기초금액 취득 처분 상각비 손상차손 기타 기말금액 - 취득원가 - 감가상각누계액 - 손상차손누계액 12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 선급금 선급부가세 그밖의 기타자산 합 계 13. 보험계약자산부채(1) 원수보험계약 당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법이 적용된 보험계약의 모든 손실요소를 제외한 잔여보장요소에 대한 순부채, 모든 손실요소 및 발생사고부채의 변동 내역과 이에 대한 포괄손익내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 잔여보장요소 발생사고요소 합 계 손실요소외 손실요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약 순부채(자산) 보험수익 보험수익소계 보험서비스비용: 발생한 보험금 등(투자요소 제외) 보험취득 현금흐름의 상각 손실부담계약집합의 손실 및 환입 발생사고부채 변동액 보험서비스비용 소계 보험서비스결과 합계 투자영업손익 및 기타포괄손익: 보험금융손익_이자손익 보험금융손익_기타포괄손익 보험금융손익_환율변동효과 등 보험금융손익 소계 총 포괄손익 변동내역의 합계 투자요소 현금흐름: 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 지급된 발생한 보험금 등 보험취득 현금흐름 총 현금흐름 소계 기타(*) 보험계약자산 보험계약부채 기말보험계약 순부채(자산) (*) 기타는 해외사업장에 대한 환산손익이 반영되어 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 잔여보장요소 발생사고요소 합 계 손실요소외 손실요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약 순부채(자산) 보험수익 보험수익 소계 보험서비스비용: 발생한 보험금 등(투자요소 제외) 보험취득 현금흐름의 상각 손실부담계약집합의 손실 및 환입 발생사고부채 변동액 보험서비스비용 소계 보험서비스결과 합계 투자영업손익 및 기타포괄손익: 보험금융손익_이자손익 보험금융손익_기타포괄손익 보험금융손익_환율변동효과 등 보험금융손익 소계 총 포괄손익 변동내역의 합계 투자요소 현금흐름: 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 지급된 발생한 보험금 등 보험취득 현금흐름 총 현금흐름 소계 기타(*) 보험계약자산 보험계약부채 기말보험계약 순부채(자산) (*) 기타는 해외사업장에 대한 환산손익이 반영되어 있습니다. (2)
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수재보험계약 당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법이 적용된 보험계약의 모든 손실요소를 제외한 잔여보장요소에 대한 순부채, 모든 손실요소 및 발생사고부채의 변동 내역과 이에 대한 포괄손익내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 잔여보장요소 발생사고요소 합 계 손실요소외 손실요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약 순부채(자산) 보험수익 보험수익 소계 보험서비스비용: 발생한 보험금 등(투자요소 제외) 보험취득 현금흐름의 상각 손실부담계약집합의 손실 및 환입 발생사고부채 변동액 보험서비스비용 소계 보험서비스결과 합계 투자영업손익 및 기타포괄손익: 보험금융손익_이자손익 보험금융손익_기타포괄손익 보험금융손익_환율변동효과 등 기타 보험금융손익 소계 총 포괄손익 변동내역의 합계 투자요소 현금흐름: 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 지급된 발생한 보험금 등 보험취득 현금흐름 총 현금흐름 소계 보험계약자산 보험계약부채 기말보험계약 순부채(자산) (전기) (단위 : 천원) 구 분 잔여보장요소 발생사고요소 합 계 손실요소외 손실요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약 순부채(자산) 보험수익 보험수익 소계 보험서비스비용: 발생한 보험금 등(투자요소 제외) 보험취득 현금흐름의 상각 손실부담계약집합의 손실 및 환입 발생사고부채 변동액 보험서비스비용 소계 보험서비스결과 합계 투자영업손익 및 기타포괄손익: 보험금융손익_이자손익 보험금융손익_기타포괄손익 보험금융손익_환율변동효과 등 기타 보험금융손익 소계 총 포괄손익 변동내역의 합계 투자요소 현금흐름: 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 지급된 발생한 보험금 등 보험취득 현금흐름 총 현금흐름 소계 보험계약자산 보험계약부채 기말보험계약 순부채(자산) (3) 출재보험계약당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법이 적용된 재보험계약의 모든 손실회수요소를 제외한 잔여보장요소에 대한 순부채, 모든 손실회수요소 및 발생사고부채의변동 내역과 이에 대한 포괄손익내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 잔여보장요소 발생사고요소 합 계 손실회수요소외 손실회수요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계 출재보험계약자산 출재보험계약부채 기초 출재보험계약 순자산(부채) 출재보험수익: 발생한 재보험금 등(투자요소 제외) 원수손실부담부채 인식에 대한 출재조정손익 발생사고부채 변동액 출재보험수익 소계 출재보험비용 출재보험비용 소계 출재보험서비스결과 합계 투자영업손익 및 기타포괄손익: 출재보험금융손익_이자손익 출재보험금융손익_기타포괄손익 재보험계약 발행자의 불이행위험 변동효과 출재보험금융손익_환율변동효과 등 출재보험금융손익 소계 총 포괄손익 변동 투자요소 현금흐름: 보유한 보험계약에 대해 지급한 재보험료 수취한 발생한 재보험금 등 총 현금흐름 출재보험계약자산 출재보험계약부채 기말 출재보험계약 순자산(부채) (전기) (단위 : 천원) 구 분 잔여보장요소 발생사고요소 합 계 손실회수요소외 손실회수요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계 출재보험계약자산 출재보험계약부채 기초 출재보험계약 순자산(부채) 출재보험수익: 발생한 재보험금 등(투자요소 제외) 원수손실부담부채 인식에 대한 출재조정손익 발생사고부채 변동액 출재보험수익 소계 출재보험비용 출재보험비용 소계 출재보험서비스결과 합계 투자영업손익 및 기타포괄손익: 출재보험금융손익_이자손익 출재보험금융손익_기타포괄손익 재보험계약 발행자의 불이행위험 변동효과 출재보험금융손익_환율변동효과 등 출재보험금융손익 소계 총 포괄손익 변동 투자요소 현금흐름: 보유한 보험계약에 대해 지급한 재보험료 수취한 발생한 재보험금 등 총 현금흐름 출재보험계약자산 출재보험계약부채 기말 출재보험계약 순자산(부채) 14. 회계모형별, 포트폴리오별 보험부채 현황당기말과 전기말 현재 회계모형별, 포트폴리오별 보험부채 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 상품유형 보험료배분접근법 장기손해 일반 자동차 합 계 (*) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었으며, 음수는
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잔여보장자산을 의미합니다.(전기말) (단위 : 천원) 상품유형 보험료배분접근법 장기손해 일반 자동차 합 계 (*) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었으며, 음수는 잔여보장자산을 의미합니다. 15. 금융부채1) 차입부채 당기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 CP차입금 우리은행 외 현재가치할인차금 합 계 2) 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 임대보증금 리스부채 합 계 16. 순확정급여부채(자산)당사는 종업원들을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여형 사외적립자산은 (주)KB국민은행 등에 신탁하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 과거근무원가 이자원가 재측정요소 재무적가정 변동 인구통계적가정 변동 경험조정 지급액 기타 기말 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산 이자수익 재측정요소 기여금 납부액 지급액 기타 기말 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 정기예금 주가연계채권 이율보증 퇴직연금 기타 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 예상근속기간 13.275년 13.396년 할인율(*) 미래임금상승률 (*) 예상퇴직금 지급시기를 고려한 무보증회사채 AA0 등급의 시장수익률을 적용하였습니다. (6) 민감도 분석당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 임금상승률 (7) 당기말 및 전기말 현재 향후 예상 퇴직급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년초과 당기말 전기말 (*) 당기말 기준 당사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 13.275년입니다. (8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용(환입)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정기여제도 관련 비용 (9) 당사가 다음 연차보고기간 동안 제도에 대한 예상 기여금 추산액은 12,519,162천원입니다. 17. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 복구충당부채(*) 기타충당부채 합 계 기초금액 전입(증가) 환입(사용) 상각 할인율변동효과 기말금액 (*) 복구충당부채의 총 미래 예상 복구비용은 4,258,841천원이 발생될 것으로 예상하고 있으며, 임차기간 종료 등의 사유가 발생하는 시점에 지출될 예정입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 복구충당부채(*) 기타충당부채 합 계 기초금액 전입(증가) 환입(사용) 상각 할인율변동효과 기말금액 (*) 복구충당부채의 총 미래 예상 복구비용은 천원이 발생될 것으로 예상하고 있으며, 임차기간 종료 등의 사유가 발생하는 시점에 지출될 예정입니다. 18. 위험회피목적 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 공정가치 위험회피 현금흐름 위험회피 합 계 공정가치 위험회피 현금흐름 위험회피 합 계 통화선도 통화스왑 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 공정가치 위험회피 현금흐름 위험회피 합 계 공정가치
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위험회피 현금흐름 위험회피 합 계 통화선도 통화스왑 합 계 (2) 당기와 전기 중 위험회피목적 파생상품으로부터 발생한 손익은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 공정가치 위험회피 현금흐름 위험회피 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 당기손익 당기손익 기타포괄손익(*) 당기손익 당기손익 기타포괄손익(*) 통화선도 통화스왑 합 계 (*) 현금흐름 위험회피회계 적용으로 인한 기타포괄손익으로서 법인세효과 차감 전 금액입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 공정가치 위험회피 현금흐름 위험회피 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 당기손익 당기손익 기타포괄손익(*) 당기손익 당기손익 기타포괄손익(*) 통화선도 통화스왑 합 계 (*) 현금흐름 위험회피회계 적용으로 인한 기타포괄손익으로서 법인세효과 차감 전 금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품계약의 만기구조에 따른 현금순유입(유출)액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 1개월 미만 1개월 이상3개월 미만 3개월 이상1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 합 계 통화선도 통화스왑 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 1개월 미만 1개월 이상3개월 미만 3개월 이상1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 합 계 통화선도 통화스왑 합 계 (4) 보고기간종료일 현재 공정가치 위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 외화채권이며, 당사는 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하였습니다. 위험회피수단은 통화선도로서 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 공정가치변동을 상계하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 현금흐름 위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 외화채권입니다. 위험회피수단은 통화스왑으로서 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 현금흐름변동위험을 상계하고 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 위험회피수단의 내역은 다음과 같습니다.1) 공정가치위험회피(당기말) (단위 : 천원) 구분 위험회피수단의명목금액 장부금액 재무상태표상위험회피수단의계정과목 위험회피의비효과적인 부분을계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 당기손익으로인식된위험회피의비효과적인 부분 자산 부채 통화선도 위험회피목적파생상품자산(부채) (전기말) (단위 : 천원) 구분 위험회피수단의명목금액 장부금액 재무상태표상위험회피수단의계정과목 위험회피의비효과적인 부분을계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 당기손익으로인식된위험회피의비효과적인 부분 자산 부채 통화선도 위험회피목적파생상품자산(부채) 2) 현금흐름위험회피(당기말) (단위 : 천원) 구분 위험회피수단의명목금액 장부금액 재무상태표상위험회피수단의계정과목 위험회피의비효과적인 부분을계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 자산 부채 통화스왑 위험회피목적파생상품자산(부채) (전기말) (단위 : 천원) 구분 위험회피수단의명목금액 장부금액 재무상태표상위험회피수단의계정과목 위험회피의비효과적인 부분을계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 자산 부채 통화스왑 위험회피목적파생상품자산(부채) (6) 당기말과 전기말 현재 위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다. 1) 공정가치위험회피 (당기말) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치위험회피 조정누적액 재무상태표상 위험회피대상의계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 자산 자산 부채 외화채권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (전기말) (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치위험회피 조정누적액 재무상태표상 위험회피대상의계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 자산 자산 부채 외화채권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2) 현금흐름위험회피 (당기말) (단위 : 천원) 구분 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 현금흐름위험회피적립금 외화채권 (전기말) (단위 : 천원) 구분 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동
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현금흐름위험회피적립금 외화채권 (7) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피 관련 당기손익 및 기타포괄손익 변동은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익으로인식된 위험회피수단의 가치변동 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분 당기손익으로인식된 계정과목 현금흐름위험회피적립금에서당기손익으로 재분류한 금액 재분류로 당기손익에영향을 미치는 계정과목 통화스왑 파생상품평가손익 파생상품거래손익 (전기) (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익으로인식된 위험회피수단의 가치변동 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분 당기손익으로인식된 계정과목 현금흐름위험회피적립금에서당기손익으로 재분류한 금액 재분류로 당기손익에영향을 미치는 계정과목 통화스왑 파생상품평가손익 파생상품거래손익 19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 선수수익 예수금 미지급부가세 가수보험료 잔존담보 정상화담보 기타 합 계 20. 자본금당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 발행한 주식의 총수 보통주자본금 당사는 2022년 12월 5일 임시주주총회를 통해 다음과 같이 액면분할에 관한 사항을 결의하였습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 변경 전 변경 후 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 발행한 주식의 총수 보통주자본금 21. 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증감 기말금액 평가손익 등 재분류조정 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 기타포괄손익-공정가치측정채무상품손실충당금 보험계약자산(부채)순금융손익 재보험계약자산(부채)순금융손익 해외사업환산손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 보험수리적손익 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증감 기말금액 평가손익 등 재분류조정 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 기타포괄손익-공정가치측정채무상품손실충당금 보험계약자산(부채)순금융손익 재보험계약자산(부채)순금융손익 해외사업환산손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 보험수리적손익 합 계 22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 기타법정적립금 대손준비금 비상위험준비금 임의적립금(*2) 미처분이익잉여금 합 계 (*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금 에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있음. 동 이 익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 상기 법정적립금 외에 임의적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있습니다. (2) 2023년 12월 31일 종료하는 회계연도에 대한 연차배당금은 208,278백만원(주당 2,983원)이며, 2024년 3월 29일에 개최된 정기주주총회에서 의안으로 의결되어 2024년 4월 26일에 지급되었습니다. 한편, 2023년 지급된 연차배당금은 282,638백만원(주당 8,096원)입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 감독규정에 따른 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기적립액 대손준비금 적립(환입)예정액 대손준비금 잔액 한편, 당기와 전기의 대손준비금 전입액, 대손준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 대손준비금 환입(전입)액 대손준비금 반영 후 조정이익(*) 대손준비금 반영 후 주당 조정이익(원) (*) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과
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고려 전의 대손준비금전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 감독규정에 따른 비상위험준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비상위험준비금 기적립액 비상위험준비금 적립예정액 비상위험준비금 잔액 한편, 당기와 전기의 비상위험준비금 전입액, 비상위험준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 비상위험준비금 전입액 비상위험준비금 반영 후 조정이익(*) 비상위험준비금 반영 후 주당 조정이익(원) (*) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려 전의 비상위험준비금전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다. 23. 이익잉여금처분(1) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 처분예정일 : 2025년 3월 31일 처분확정일 : 2024년 3월 29일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 3. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 관련 손익 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 1. 임의적립금 이입액 2. 대손준비금 환입 Ⅲ. 합 계 Ⅳ. 이익잉여금처분액 1. 비상위험준비금 2. 대손준비금 3. 현금배당 4. 임의적립금 기타준비금(*) Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 (*) 해외지점(베트남)에서 현지 법규에 의하여 적립해야 할 준비금으로 현지 소재 지점의 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다. (2) 배당금 1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 배당받을 주식수 주당액면금액 액면배당률 주당배당금액 2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 배당액 (*) 당기순이익 배당성향 (*) 당기 배당금은 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 주주총회에서 확정되 지 아니하였으므로 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니 한 배당금액입니다. 24. 보험영업수익당기 및 전기 중 보험영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 항목 보증 해외 상해 자동차 기타 합계 보험료배분접근법을 적용하는 보험계약: 보험료배분접근법적용수익_원수 보험료배분접근법적용수익_수재 합 계 (전기) (단위 : 천원) 항목 보증 해외 상해 자동차 기타 합계 보험료배분접근법을 적용하는 보험계약: 보험료배분접근법적용수익_원수 보험료배분접근법적용수익_수재 합 계 25. 재보험영업수익 및 재보험서비스비용당기 및 전기 중 발생한 출재보험종류별 주요 수익 및 비용의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 항목 보증 해외 기타 합계 재보험영업수익: 당기발생사고보험금 수입손해조사비 발생사고부채변동 손실회수요소관련수익 합 계 재보험서비스비용: 보험료배분접근법적용비용 합 계 (전기) (단위 : 천원) 항목 보증 해외 기타 합계 재보험영업수익: 당기발생사고보험금 수입손해조사비 발생사고부채변동 손실회수요소관련수익 합 계 재보험서비스비용: 보험료배분접근법적용비용 합 계 26. 보험서비스비용당기 및 전기 중 보험서비스비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 원수(당기) (단위 : 천원) 항목 보증 해외 상해 자동차 기타 합계 당기발생사고보험금 손해조사비 발생사고부채변동 보험취득 현금흐름의 상각 직접유지비 손실부담부채관련손실 합 계 (전기) (단위 : 천원) 항목 보증 해외 상해 자동차 기타 합계 당기발생사고보험금 손해조사비 발생사고부채변동 보험취득 현금흐름의 상각 직접유지비 손실부담부채관련손실 합 계 (2) 수재(당기) (단위 : 천원) 항목 보증 해외 상해 자동차 기타 합계 당기발생사고보험금 손해조사비 발생사고부채변동 직접유지비 손실부담부채관련손실 합 계 (전기) (단위 : 천원) 항목 보증 해외 상해 자동차 기타 합계 당기발생사고보험금 손해조사비 발생사고부채변동 직접유지비 손실부담부채관련손실 합 계 27. 보험금융손익당기 및 전기 중 인식한 보험계약 및 출재보험계약의
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보험금융손익내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 항목 보증 해외 상해 자동차 기타 합계 (1) 원수보험계약보험금융손익 당기손익 이자부리 할인율변동 환율변동손익 소계 기타포괄손익 할인율변동 (2) 수재보험계약보험금융손익 당기손익 이자부리 할인율변동 환율변동손익 기타 소계 기타포괄손익 할인율변동 (3) 출재보험계약보험금융손익 당기손익 이자부리 할인율변동 환율변동손익 재보험자불이행위험변동액 소계 기타포괄손익 할인율변동 당기손익인식 총보험금융손익 기타포괄손익인식 총보험금융손익 (전기) (단위 : 천원) 항목 보증 해외 상해 자동차 기타 합계 (1) 원수보험계약보험금융손익 당기손익 이자부리 할인율변동 환율변동손익 소계 기타포괄손익 할인율변동 (2) 수재보험계약보험금융손익 당기손익 이자부리 할인율변동 환율변동손익 기타 소계 기타포괄손익 할인율변동 (3) 출재보험계약보험금융손익 당기손익 이자부리 할인율변동 환율변동손익 재보험자불이행위험변동액 소계 기타포괄손익 할인율변동 당기손익인식 총보험금융손익 기타포괄손익인식 총보험금융손익 28. 금융상품 관련 손익 (1) 당기 및 전기 중 금융상품 투자수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익: 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정유가증권이자 기타포괄손익-공정가치측정유가증권이자 상각후원가측정유가증권이자 상각후원가측정대출채권이자 기타이자수익 소 계 배당수익: 당기손익-공정가치측정유가증권배당수익 기타포괄손익-공정가치측정유가증권배당수익 관계ㆍ종속기업투자주식배당수익 소 계 분배금수익(*): 당기손익-공정가치측정유가증권분배금 합 계 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 출자금 및 수익증권에서 인식한 분배금수익으로 투자영업수익의 기타수익에 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용: 차입금이자 기타이자비용 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품평가 및 처분손익은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 처분이익(손실) 평가이익(손실) 손상차손환입(전입) 외환거래이익(손실) 합 계 금융상품평가및처분이익: 당기손익-공정가치측정유가증권 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 파생상품 상각후원가측정기타수취채권 합 계 금융상품평가및처분손실: 당기손익-공정가치측정유가증권 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 파생상품 상각후원가측정기타수취채권 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 처분이익(손실) 평가이익(손실) 손상차손환입(전입) 외환거래이익(손실) 합 계 금융상품평가및처분이익: 당기손익-공정가치측정유가증권 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 파생상품 상각후원가측정기타수취채권 합 계 금융상품평가및처분손실: 당기손익-공정가치측정유가증권 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 파생상품 상각후원가측정기타수취채권 합 계 29. 기타수익당기 및 전기 중 투자영업수익의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 수입관리비 투자영업잡이익 당기손익-공정가치측정유가증권분배금 합 계 30. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 보험비용의 기타사업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 일반관리비 대리점수수료 복구공사손실 영업잡손실 기타 합 계 (2) 당기 및 전기 중 투자영업비용의 재산관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 수수료 전산비 감가상각비 기타 합 계 (3) 당기 및 전기 중 투자영업비용의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산감가상각비 무형자산상각비 합 계 31. 영업외수익 및 영업외비용당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 주요 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업외수익: 유형자산처분이익