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경남은행 — [기재정정]사업보고서 (2023.12)

비엔케이-케이앤 동남권일자리창출1호, BNK참치전문사모1호, BNK룩셈부르크코어오피스 전문사모, 멀티에셋전문사모1호, BNK지역균형성장투자조합, BNKC (Cambodia) MFI PLC, BNK Capital Myanmar Co.,Ltd, BNK Capital Lao Leasing Co.,Ltd, MFO BNK Finance Kazakhstan LLP, BNK오픈이노베이션투자조합, BNK Brave New KOREA 1호, BNK글로벌AI증권자H, BNK K200인덱스증권, 오라이언메자닌전멀티문사모, 안다메자닌전문투자형사모7호, BNK여의도코어오피스전문투자형사모투자신탁1호, 하나UBS전문투자사모투신7호, NH-Amundi인핸스드채권전문투자사모1호, 교보악사알파플러스전문사모투자J-1호, 교보악사알파플러스전문사모투자J-6호, KB리더스 전문투자사모투신 12호, 신한BNPP에스지레일전문투자사모투자제1-2호, KIAMCO KDB OCEAN VALUE-UP 전문투자사모제12호, 멀티에셋KDB Ocean Value-up 전문투자사모제15호, 미래에셋트라이엄프전문사모투신4호, KIAMCO Aviation 전문투자사모제1호, 유큐아이피농림수산식품투자조합 1호, 미래창조펀드 UQIP미래창조조합 1호, 에너지 융합 UQIP 투자조합, 유큐아이피농림수산식품투자조합2호, 2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합, 엠파크캐피탈(주), BNKKN해양신산업투자조합1호, BNK미세먼지해결투자조합, KB리더스전문투자형사모증권투자신탁제15호, DGB전문투자형사모투자신탁28호(채권), BNK튼튼단기채, BNK썸글로벌EMP증권투신1호, BNK튼튼코리아증권투자신탁1호(주식), 삼성라파엘전문투자형사모증권투자신탁 제3호, 비엔케이 수산투자조합, BNK지속가능ESG증권1호(주식)C-F, 주요경영진 (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에 의한 채권 및 채무는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회 사 명 당기말 전기말 지배기업 ㈜BNK금융지주 당기법인세부채 예수부채 종속기업 원본/원리금보전신탁 기타자산 기타금융부채 연결대상 특수목적기업 예수부채 그밖의 특수관계자 ㈜부산은행 파생상품자산 기타자산 예수부채 차입부채 파생상품부채 기타금융부채 ㈜BNK투자증권 예수부채 기타금융부채 대출채권 대손충당금 충당부채 BNK캐피탈㈜ 대출채권 대손충당금 기타자산 예수부채 충당부채 기타금융부채(주1) ㈜BNK저축은행 기타금융부채 BNK신용정보㈜ 예수부채 기타금융부채 ㈜BNK시스템 예수부채 대출채권 기타자산 기타금융부채(주1) BNK자산운용㈜ 예수부채 기타금융부채(주1) 기타자산 대출채권 충당부채 BNK여의도코어오피스전문투자형사모투자신탁1호 기타금융부채 기타자산 BNK벤처투자㈜ 대출채권 기타금융부채 예수부채 대손충당금 주요 경영진 대출채권 예수부채 대손충당금 (주1) 해당 기타금융부채 금액에는 리스부채 금액이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기 중 특수관계자와 관련하여 지급한 리스료는 총 965백만원 및 1,020백만원입니다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 파생상품자산 및 부채 관련 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 계정과목명 당기말 전기말 그밖의 특수관계자 ㈜부산은행 파생상품약정 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회 사 명 당기 전기 지배기업 ㈜BNK금융지주 기타수익 수수료비용 일반관리비 이자비용 종속기업 원본/원리금보전신탁 수수료수익 이자비용 연결대상 특수목적기업 수수료수익 관계기업 칸서스맑은물사모특별자산투자신탁1호 배당금수익 신한BNPP법인용전문투자형사모8호 배당금수익 키움프런티어전문투자형사모증권투자신탁제12호 배당금수익 멀티에셋 KLC VLOC 전문투자형 사모투자신탁 제1호 배당금수익 이지스리얼에셋솔라전문투자형사모투자신탁1호 배당금수익 삼성라파엘전문투자형사모증권투자신탁제1호 배당금수익 멀티에셋 PR VLOC 전문투자형 사모투자신탁 제1호 배당금수익 교보악사클린에너지센터 전문투자형 사모특별자산투자신탁1호 배당금수익 BNK삼성전자중소형증권투신1호(주식)C-F
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수수료수익 BNK멀티코어전문사모부동산제1호(재간접형) 배당금수익 BNK튼튼중장기증권투자신탁1호(채권) 수수료수익 하나UBS전문투자형사모증권투자신탁 제6호(채권) 배당금수익 BNK밸류업전문투자형사모부동산투자신탁제1호 배당금수익 하나UBS전문투자형사모증권제10호(채권) 배당금수익 멀티에셋 LNG 일반 사모투자신탁제5호 배당금수익 현대듀얼스트레티지전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합) 배당금수익 교보악사ESG알파플러스일반사모증권투자신탁J-11호(채권) 배당금수익 브이아이레포일반사모증권투자신탁8호 배당금수익 신한법인용일반사모증권투자신탁제7호(채권) 배당금수익 그밖의 특수관계자 ㈜부산은행 파생상품관련이익 기타수익 이자비용 수수료비용 파생상품관련손실 기타비용 일반관리비 ㈜BNK투자증권 수수료수익 기타수익 기타비용 이자비용 수수료비용 BNK캐피탈㈜ 이자수익 수수료수익 이자비용 신용손실에 대한 손상차손 일반관리비 ㈜BNK시스템 고정자산 매입 이자비용 수수료수익 수수료비용 기타비용 일반관리비 ㈜BNK저축은행 수수료수익 기타수익 기타비용 BNK신용정보㈜ 수수료비용 수수료수익 기타비용 기타수익 이자비용 BNK자산운용㈜ 이자비용 수수료비용 BNK벤처투자㈜ 이자비용 수수료수익 BNK여의도코어오피스전문투자형사모투자신탁1호 이자비용 이자수익 일반관리비 BNK튼튼코리아증권투자신탁1호(주식) 수수료수익 BNK지속가능ESG증권1호(주식)C-F 기타수익 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 당기 전기 지배기업 ㈜BNK금융지주 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 회사명 자금대여 거래(주1) 자금차입 거래(주2) 현금출자 대여 회수 차입 상환 지배기업 ㈜BNK금융지주 그밖의 특수관계자 BNK캐피탈㈜ BNK신용정보㈜ ㈜BNK시스템 ㈜BNK투자증권 BNK벤처투자㈜ (주1) 특수관계자 간 여신거래금액이며, 한도성 여신의 경우 순증감(기말여신잔액 - 기초여신잔액)으로 표시하였습니다. (주2) 특수관계자 간 요구불예금 및 정기예적금 거래이며, 요구불예금의 경우 순증감(기말수신잔액 - 기초 수신잔액) 으로 표시하였습니다. (전기) (단위: 백만원) 회사명 자금대여 거래(주1) 자금차입 거래(주2) 현금출자 대여 회수 차입 상환 지배기업 ㈜BNK금융지주 그밖의 특수관계자 ㈜부산은행 BNK캐피탈㈜ BNK신용정보㈜ BNK자산운용㈜ ㈜BNK시스템 ㈜BNK투자증권 BNK벤처투자㈜ (주1) 특수관계자 간 여신거래금액이며, 한도성 여신의 경우 순증감(기말여신잔액 - 기초여신잔액)으로 표시하였습니다. (주2) 특수관계자 간 요구불예금 및 정기예적금 거래이며, 요구불예금의 경우 순증감(기말수신잔액 - 기초 수신잔액) 으로 표시하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증 및 미사용약정의 내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 제공받은자 보증내역 대출한도 신용카드 그밖의 특수관계자 BNK캐피탈㈜ 미사용한도 ㈜BNK투자증권 미사용한도 ㈜BNK시스템 미사용한도 BNK자산운용㈜ 미사용한도 BNK벤처투자㈜ 미사용한도 연결대상 특수목적기업 미사용한도 주요경영진 미사용한도 지급보증 (주1) USD 2,500천에 대한 지급보증입니다.(전기말) (단위: 백만원) 제공받은자 보증내역 대출한도 신용카드 그밖의 특수관계자 BNK캐피탈㈜ 미사용한도 ㈜BNK투자증권 미사용한도 ㈜BNK시스템 미사용한도 BNK자산운용㈜ 미사용한도 BNK벤처투자㈜ 미사용한도 연결대상 특수목적기업 미사용한도 주요경영진 미사용한도 지급보증 (주1) USD 10,300천에 대한 지급보증입니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 담보 현황은 다음과같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 제공한 기업 제공받은 기업 담보물 금액 내역 ㈜경남은행 ㈜부산은행 지역개발채권 액면금액 5,000 (장부금액 4,987) 파생상품 거래를 위하여 금융지주회사법 제48조2항에 따른 상호담보제공 ㈜부산은행 ㈜경남은행 지역개발채권 액면금액 5,000 (장부금액
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4,934) ㈜경남은행 ㈜BNK투자증권 지역개발채권 액면금액 1,000(장부금액 996) 선물증거금 외 BNK캐피탈㈜ ㈜경남은행 대출채권 대출약정 350,000백만원에 대한 담보제공 (전기말) (단위: 백만원) 제공한 기업 제공받은 기업 담보물 금액 내역 ㈜경남은행 ㈜부산은행 지역개발채권 액면금액 5,000 (장부금액 4,955) 파생상품 거래를 위하여 금융지주회사법 제48조2항에 따른 상호담보제공 ㈜부산은행 ㈜경남은행 지역개발채권 액면금액 5,000 (장부금액 4,911) ㈜경남은행 ㈜BNK투자증권 지역개발채권 액면금액 1,000(장부금액 993) 선물증거금 외 BNK캐피탈㈜ ㈜경남은행 대출채권 대출약정 350,000백만원에 대한 담보제공 (8) 당기 및 전기 중 은행이 (주)BNK투자증권을 통해 채권을 매매한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매수 매도 매수 매도 채권 (9) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 단기종업원급여 성과보상비용 퇴직급여 주요 경영진은 은행의 중요한 의사결정에 참여하는 이사회 구성원을 포함하고 있습니다. 41. 신탁관련 성과보고(감사받지 아니한 주석) 신탁계정 재무정보는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 근거한 기업회계기준서 제 5004호 '신탁업자의 신탁계정' 및 금융투자업규정시행세칙에 따라 작성되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 은행의 신탁계정 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자산총계 영업수익 자산총계 영업수익 총 신탁 (2) 당기말 및 전기말 현재 은행과 신탁이 관련된 주요 채권 및 채무는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채권 미수신탁보수 퇴직연금운용미수관리수수료 합 계 채무 신탁계정차 신탁계정차 미지급이자비용 합 계 (3) 당기 및 전기 중 인식한 은행과 신탁이 관련된 주요 수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 수익 신탁보수 퇴직연금운용관리수수료 중도해지수수료 합 계 비용 신탁계정차 이자비용 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 은행의 원금보전약정 및 원리금보전약정 신탁은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 펀드명 당기말 전기말 원금보전약정 노후연금 개인연금 퇴직 신개인 연금 가계 기업 적립식 소 계 원리금보전약정 불특정금전신탁 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 원금보전약정이나 원리금보전약정 신탁의 운용결과에 따라 은행이 부담해야 할 금액은 없습니다. 42. 재무제표 재작성 2023년 중 은행은 직원에 의한 횡령사고가 발생하였음을 인지하였습니다. 은행은 동횡령사고와 관련하여 PF대출채권 과대계상, 충당부채 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 수정사항을 반영하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 2024년 3월 12일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.) (1) 오류의 성격 (가) ① 오류 계정과목 대출채권및수취채권, 이연법인세자산, 기타부채, 이익잉여금, 신용손실에 대한 손상차손, 영업외손익, 법인세비용 ② 발생 경위 직원에 의한 횡령사고로 인하여 실재성이 없는 횡령 관련 PF대출채권과 손해배상의무가 발견됨. ③ 오류의 내용 (제9기초 재무상태표) - 대출채권및수취채권(불법행위미수금 외) 67,868백만원 과대계상 - 이연법인세자산 17,477백만원 과소계상 - 기타부채 126백만원 과대계상 - 이익잉여금 50,265백만원 과대계상(제9기 포괄손익계산서) - 신용손실에 대한 손상차손 17백만원 과소계상 - 영업외손익 67,759백만원 과소계상 - 법인세비용 17,477백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1109호 문단3.1.1, 문단4.1.2, 문단5.5.1기업회계기준서 제1037호 문단14 (2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표2-1) 재무상태표 (단위: 백만원) 계정과목 관련 주석 제 9 (전)기 기초 이전 보고금액 (가)관련수정금액 재작성 금액 자산 대출채권및수취채권 이연법인세자산 자산총계 부채
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기타부채 부채총계 자본 이익잉여금 자본총계 2-2) 포괄손익계산서 (단위: 백만원) 계정과목 관련 주석 제 9 (전)기 이전 보고금액 (가)관련수정금액 재작성 금액 신용손실에 대한 손상차손 영업이익 영업외손익 법인세비용차감전 순이익 법인세비용 당기순이익 총포괄이익 기본 및 희석주당이익(단위:원) 2-3) 자본변동표 (단위: 백만원) 계정과목 이전 보고금액 (가)관련수정금액 재작성 금액 2021년초 자본총계 2021년초 이익잉여금 당기순이익 2021년말 이익잉여금 2021년말 자본총계 2022년초 자본총계 2022년초 이익잉여금 당기순이익 2022년말 이익잉여금 2022년말 자본총계 2-4) 현금흐름표 (단위: 백만원) 계정과목 제 9 (전)기 이전 보고금액 (가)관련수정금액 재작성 금액
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II. 사업의 내용 중 2-1. 영업 종류별 현황 내 '나.-(2) 대출금의 잔존기간별 잔액' 을 참고하시기 바랍니다. 다. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 평가내역(연결재무제표 기준) (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 대출채권및수취채권 파생상품자산 금융자산 합계 금융부채 예수부채 차입부채 발행사채 파생상품부채 기타금융부채(주1) 금융부채 합계 (주1) 기타금융부채 중 리스부채는 제외되어 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가방법활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 금융상품별 공정가치의 측정방법 및 투입변수는 아래와 같습니다. 구분 공정가치 측정방법 투입변수 유가증권 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용. 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부전문가에 의해서산출된 평가금액을 사용하거나 연결회사의 평가모형을 이용하여 산출한 평가금액을 사용 무위험시장수익률,신용스프레드,시장위험프리미엄,기업베타 파생상품자산 및 부채 파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며 활성시장이 없는 경우 외부전문가에 의해서 산출된 평가금액을 사용하거나 연결회사의 평가모형을 이용하여 산출한 평가금액을 사용 무위험시장수익률,선도금리, 변동성, 환율, 주가 등 대출채권 및 수취채권 대출채권 및 수취채권은 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한후 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출 다만, 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 경우에는 공정가치와 장부금액이 동일하다고 가정 무위험시장수익률,신용스프레드, 중도상환율 예수부채 및 차입부채 예수부채 및 차입부채는 연결회사가 발행한 은행채의 수익률을 이용한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 산출다만, 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 경우에는 공정가치와 장부금액이 동일하다고 가정 무위험시장수익률,선도금리 발행사채 발행사채는 스왑이자율을 이용한 현금흐름할인방법으로 공정가치를산출하는 것이 원칙이나, 일부 상품에 대해서는 외부전문가에 의해 산출된 평가금액을 사용 무위험시장수익률,선도금리 (3) 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산: 채무증권: 회사채 기업어음(CP) 지분증권 수익증권 기타증권 외화유가증권 파생상품자산: 이자율관련 통화관련 주식관련 기타포괄손익-공정가치금융자산: 채무증권: 국공채 금융채 회사채 지분증권 대여유가증권: 국공채 합 계 금융부채: 파생상품부채: 이자율관련 통화관련 합 계 (전기말) (단위: 백만원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산: 채무증권: 회사채 기업어음(CP) 지분증권 수익증권 기타증권 파생상품자산: 이자율관련 통화관련 주식관련 기타포괄손익-공정가치금융자산: 채무증권: 국공채 금융채 회사채 지분증권 대여유가증권: 국공채 당기손익-공정가치대출채권: 사모사채 합 계 금융부채: 파생상품부채: 이자율관련 통화관련 합 계 2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 채무증권 DCF 모형 할인율 수익증권 순자산가치법 편입자산가액 파생상품자산 파생상품 DCF 모형 할인율, 환율
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기타포괄손익-공정가치금융자산 채무증권 DCF 모형 할인율 금융부채 파생상품부채 파생상품 DCF 모형 할인율, 환율 (전기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 채무증권 DCF 모형 할인율 수익증권 순자산가치법 편입자산가액 파생상품자산 파생상품 DCF 모형 할인율, 환율 기타포괄손익-공정가치금융자산 채무증권 DCF 모형 할인율 금융부채 파생상품부채 파생상품 DCF 모형 할인율, 환율 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 지분증권 현금흐름할인모형이항모형유사기업비교법 할인율 : 16.17%변동성 : 30.92%성장률 : 0.00% 할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 성장률 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 수익증권 순자산가치법배당할인모형현금흐름할인모형Monte Carlo Simulation 할인율: 3.58%~29.63%변동성 : 15.27%~52.74%청산가치 : 0.00%편입자산가액 할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 청산가치 증가(감소), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 기타증권 순자산가치법현금흐름할인모형배당할인모형Monte Carlo Simulation 할인율: 3.75%~125.11%변동성 : 14.91%~33.58%성장률 : 1.00%청산가치 : 0.00%편입자산가액 할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 성장률 증가(감소), 청산가치 증가(감소), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치증가(감소) 파생상품 이항모형 변동성 : 30.92% 변동성 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 외화유가증권 할인율 : 5.84%~6.92%편입자산가액 할인율 감소(증가), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권 현금흐름할인모형유사기업비교법순자산가치법 할인율: 13.37%~17.54%성장률: 0.00%청산가치 : 0.00% 할인율 감소(증가), 성장률 증가(감소),청산가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) (전기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 지분증권 현금흐름할인모형이항모형 할인율: 9.33%변동성: 28.96%성장률: 0.00% 할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 성장률 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 수익증권 순자산가치법배당할인모형현금흐름할인모형Monte Carlo Simulation 할인율: 3.59%~17.19%변동성: 20.93%~30.49%성장률: 0.00%편입자산가액 할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 성장률 증가(감소), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 기타증권 순자산가치법유사기업비교법현금흐름할인모형배당할인모형Monte Carlo Simulation 할인율: 3.48%~76.75%변동성: 13.61%~59.30%청산가치: 0.00%성장률: 0.00%편입자산가액 할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 청산가치 증가(감소), 성장률 증가(감소), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치증가(감소) 파생상품 이항모형 변동성: 28.96% 변동성 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권 현금흐름할인모형유사기업비교법순자산가치법 할인율: 11.57% ~ 18.51%성장률: 0.00%청산가치: 0.00% 할인율 감소(증가), 성장률 증가(감소), 청산가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 당기손익-공정가치대출채권 사모사채 이항모형 변동성: 28.62% 변동성 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3
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공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 과 목 손익인식부분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(주1) 지분증권(주2) 수익증권(주3) 기타증권(주2,3) 파생상품자산(주4) 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권(주2) 합 계 (주1) 일부 수익증권 및 출자금은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 산출에서 제외하였습니다. (주2) 관측 불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는감소시킴으로써 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주3) 관측 불가능한 투입변수인 청산가치(0%)와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주4) 관측 불가능한 투입변수인 주가의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (전기말) (단위: 백만원) 과 목 손익인식부분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(주1) 지분증권(주2) 기타증권(주3) 파생상품자산(주4) 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권(주2) 당기손익-공정가치대출채권 사모사채(주4) 합 계 (주1) 수익증권 및 일부 출자금은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 산출에서 제외하였습니다. (주2) 관측 불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는감소시킴으로써 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주3) 관측 불가능한 투입변수인 청산가치(-1~1%)와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주4) 관측 불가능한 투입변수인 주가의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 5) 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 과 목 기 초 당기손익(주1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 기타 기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 지분증권 수익증권 기타증권 외화유가증권 파생상품자산 주식관련 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권 당기손익-공정가치대출채권 사모사채 합 계 (주1) 공정가치 서열체계 수준 3 변동내역 중 당기손익 인식액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 파생상품 합계 매매손익 평가손익(*) 평가손익(*) 당기손익 인식금액 미실현손익 변동금액 합계 (*) 당기손익-공정가치금융자산과 파생상품의 평가손익에는 환산손익이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 백만원) 과 목 기 초 당기손익(주1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 지분증권 수익증권 기타증권 파생상품자산 주식관련 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권 당기손익-공정가치대출채권 사모사채 합 계 (주1) 공정가치 서열체계 수준 3 변동내역 중 당기손익 인식액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 파생상품 합계 매매손익 평가손익(*) 평가손익(*) 당기손익 인식금액 미실현손익 변동금액 합계 (*) 당기손익-공정가치금융자산과 파생상품의 평가손익에는 환산손익이 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치수준 3으로 분류된 금융상품과 관련된 당기손익은 포괄손익계산서상의 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련손익에 포함되어있습니다. 한편, 연결회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다. (4) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치 서열체계1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 및
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서열체계는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 과 목 수준1 수준2 수준3 공정가치 장부가액 금융자산 현금및예치금(주1) 상각후원가금융자산 대출채권및수취채권 합 계 금융부채 예수부채 차입부채 발행사채 기타금융부채 합 계 (주1) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (전기말) (단위: 백만원) 과 목 수준1 수준2 수준3 공정가치 장부가액 금융자산 현금및예치금(주1) 상각후원가금융자산 대출채권및수취채권 합 계 금융부채 예수부채 차입부채 발행사채 기타금융부채 합 계 (주1) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 상각후원가금융자산 DCF 모형 할인율 금융부채 예수부채 DCF 모형 할인율 차입부채 DCF 모형 할인율 발행사채 DCF 모형 할인율 (전기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 상각후원가금융자산 DCF 모형 할인율 금융부채 예수부채 DCF 모형 할인율 발행사채 DCF 모형 할인율 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품 중 공정가치서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 금융자산 대출채권및수취채권 DCF 모형 할인율, 조기상환율 금융부채 예수부채 DCF 모형 할인율 차입부채 DCF 모형 할인율 기타금융부채 DCF 모형 할인율 (전기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 금융자산 대출채권및수취채권 DCF 모형 할인율, 조기상환율 금융부채 예수부채 DCF 모형 할인율 차입부채 DCF 모형 할인율 기타금융부채 DCF 모형 할인율 라. 유형자산 재평가 - 해당사항 없음
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당행이 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요(요약) 당행은 고금리 장기화로 인한 지역경기 회복 지연에도 지역에 대한 책임과 역할을 다하기 위해 지역소재 기업들에 대한 다양한 금융지원과 지역사회 기부를 통해 최선의 노력을 하고 있습니다. 자영업자 ·소상공인 등 취약계층을 지원하기 위해 은행권 민생금융지원방안(이자 캐시백)을 시행하고 있습니다. 민생금융지원방안(상생금융)의 2023년 비용처리로 경영실적 측면에서 수익성 지표는 다소 미진하였으나, 선제적이고 적극적인 건전성 관리로 건전성 지표는 양호한 수준을 유지하고 있습니다. 성장성 부문은 COVID 장기화 여파에 따른 불확실한 금융환경에도 불구하고 안정적인 자산 성장을 이루었으며, 더불어 조달구조 및 대출 포트폴리오를 개선하고자 지속적으로 노력하고 있습니다.조달부문은 전년말 대비 고금리 기관성 예금을 축소하고 기반수신 위주 조달을 확대하였으나 시장금리 상승에 따른 머니무브 가속화로 저예금성예금 비중은 감소하였습니다. 운용부문은 우량대출 위주의 취급으로 인해 그 비중은 양호한 수준을 유지하고있습니다. 구 분 2023년 2022년 증 감 전년 대비 총대출 증가 증가 금액 23,406억원 16,132억원 7,274억원 증가율 1.75%p 운 용 우량자산 비중 주1) -1.1%p 조 달 저예금성예금 비중 주2) -2.0%p 주1) 우량대출 비중 : 우량대출(신용신용평가등급 BBB등급 이상) / 기업신용평가 모형 기업대출 잔액 주2) 저비용성예금 비중 : 요구불예금 등의 저비용성 예금 평잔 / 원화예수금 평잔 자산 증가에 따른 수익성 악화 및 유동성 확보를 위한 조달비용 증가로 조정영업이익은 전년대비 감소하였고, 금융시장 불확실성에 대비한 선제적 충당금 적립으로 비용(충당금전입액)은 전년대비 증가되었습니다. 구 분 2023년 2022년 증 감 조정영업이익 9,944억원 10,028억원 -84억원 이자이익 9,944억원 9,887억원 57억원 (기중NIM) -0.10%p 충당금전입액 1,887억원 1,657억원 230억원 고금리 장기화에 따른 지역 경기 악화로 2022년 대비 연체율은 소폭 상승하였으나, 선제적이고 적극적인 건전성 관리로 양호한 고정이하여신비율 및 연체비율을 유지하고 있습니다. 구 분 2023년 2022년 증 감 부실여신 발생금액 주1) 1,663억원 1,186억원 477억원 고정이하여신비율 연체비율 0.04%p 주1) 3억원 이상 부실발생금액 합계 ※ 주요 경영지표 구 분 2023년 2022년 증 감 수익성 ROA -0.14%p ROE -1.31%p NIM(기중) -0.10%p 건전성 고정이하여신(NPL)비율 0.00%p 연체비율 0.04%p 대손충당금적립률 43.77%p 자본적정성 BIS 총자본비율 -0.63%p BIS 보통주자본비율 0.09%p BIS 기본자본비율 -0.38%p 유동성 예대율(월평)
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2.24%p 주요 경영지표 산출 방법 ROA : 당기순이익/실질총자산(기평)ROE : 당기순이익/자기자본(기평)NIM(순이자마진) : (이자수익자산 수익-이자비용부채 비용)/이자수익자산 규모고정이하여신 비율 : 고정이하여신/총여신연체비율 : 연체대출채권/총대출채권대손충당금적립률 : IFRS대손충당금잔액/고정이하여신BIS 총자본비율 : 총자본/위험가중자산BIS 보통주자본비율 : 보통주자본/위험가중자산BIS 기본자본비율 : 기본자본/위험가중자산예대율 : 원화대출금/원화예수금 3. 재무상태 및 영업실적에 관한 분석 가. 재무상태 (별도재무제표 기준) (단위 : 백만원) 구 분 2023년 2022년 증 감 자산 현금 및 예치금 유가증권 대출채권 유형자산 기타자산 자산총계 부채 예수금 차입금 사채 기타부채 부채총계 자본 자본금 신종자본증권 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본총계 - 2023년 기준 은행계정자산 총계는 50조 8,084억원으로 2022년 대비 2조 1,196억원 증가하였습니다. 주요 증감 내용은 우량자산 확대 정책에 따라 기업자금대출 2조 381억원 증가 등 대출채권이 전년대비 1조 6,472억원 증가하였습니다. - 2023년 기준 부채총계는 47조 3,442억원으로 2022년 대비 2조 2,842억원 증가하였습니다. 주요 증감 내용은 기반 및 공공수신이 1조 4,484억원 증가하였고, 양도성예금증서(CD)가 1조 5,537억원 증가하였습니다. - 2023년 말 기준 자본총계는 3조 4,642억원으로 2022년 대비 1,646억원 감소하였습니다. 주요 증감 내용은 당기순이익 발생 등으로 이익잉여금이 877억원 증가하였고, 신종자본증권 상환으로 인하여 2,994억원 감소하였습니다. 나. 영업실적 (연결재무제표 기준) (단위 : 백만원) 과 목 2023년 2022년 증 감 영업수익 영업이익 영업외손익 법인세 차감전 순이익 법인세비용 당기순이익 1. 지배기업 소유지분 2. 비지배지분 기타포괄손익 총포괄이익 1. 지배기업 소유지분 2. 비지배지분 주당이익 (단위 : 원) 다. 부문별 실적 (연결재무제표 기준) (단위 : 억원) 구 분 2023년 2022년 증 감 이자부문 이자수익 예치금이자 유가증권이자 대출채권이자 기타이자수익 이자비용(△) 예수금이자 차입금이자 사채이자 기타이자비용 소 계 수수료부문 수수료수익 수수료비용(△) 소 계 신탁부문 소 계 기타영업부문 기타영업수익 유가증권평가 및 처분이익 대출채권관련이익 배당금수익 외환거래이익 파생상품 관련 이익 대손충당금 환입액 충당금 환입액 기타 기타영업비용(△) 유가증권평가 및 처분손실 대출채권관련손실 대손상각비 제충당금 전입액 외환거래손실 파생상품 관련 손실 기타 소 계 부문별 이익 합계 일반관리비(△) 영업이익 영업외손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용(△) 당기순이익 지배기업지분 순이익 비지배기업지분 순이익 (1) 이자부문 - 2023년 당행의 당기순이익은 2,571억원으로 전년 대비 470억원 감소하였습니다.- 순이자이익은 9,904억원으로 이자수익자산의 증가에 따른 NIM하락으로 이자이익은 16억원 증가하였습니다. (2) 비이자부문 - 비이자이익은 40억원으로 전년대비 대출채권매각익이 178억원 감소 및 PF수수료수입이 94억원 감소하였으나 시장금리 하락에 따른 유가증권관련이익 253억원 증가 영향으로 비이자이익은 전년 대비 101억원 감소하였습니다. (3) 판매관리비 - 판매관리비는 4,818억원으로 전년 대비 135억원 증가되었는데, 명예퇴직인원 감소에 따라 명예퇴직급여는 감소하였으나 IT관련 상각비 등 IT경비 증가에 따라 물건비가 증가하였습니다. (4) 충당금전입액 - 충당금 전입액은 1,887억원으로 전년 대비 230억원 증가하였습니다. 이는 대내외 경제, 금융 여건 등 불확실성을 감안하여 코로나 등 금융지원차주, 부실우려차주 및 PF여신에 추가 충당금을 설정한 영향입니다. 라. 환율변동에 따른 영향성 분석 (1) 회사의 외화 재무상태 및 영업실적1) 외화 자산 및 부채 (단위 : 백만미불) 구 분 계 정 2023년 2022년 증 감 자
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산 외국통화 예치금 유가증권 대출금 매입외환 콜론 기타자산 대손충당금(△) 현재가치할인차금(△) 자산총계 부 채 예수금 차입금 콜머니 사채 기타부채 부채총계 2) 외환관련 손익 (단위 : 백만원) 구 분 2023년 2022년 증 감 외환거래이익 외환거래손실 외환관련순이익 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 마. 자산손상 또는 감액손실 마-1. 금융자산에 관한 자산손상 기준 (1) 손상 기준 변경사유 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 도입당행은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. (2) 손상에 대한 기준 은행은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산의기대신용손실은 당해 금융자산의 기대존속기간에 걸친 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인한 현재가치의 확률가중 추정치로 측정합니다.최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 보고기간 말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. (3) 손상 또는 감액대상 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제10기 원화대출금 외화대출금 내국수입유산스 매입어음 매입외환 지급보증대지급금 신용카드채권 사모사채 기타 합계 마-2. 유ㆍ무형자산에 관한 자산손상 기준(1) 손상에 대한 기준 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 은행은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 손상 또는 감액대상당기말 당행은 유ㆍ무형자산에 대한 손상검사를 실시하였으나 손상사유가 없습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출에 관한 분석 가. 유동성에 관한
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사항 (단위 : %) 구 분 2023년 2022년 2021년 통합유동성커버리지비율(LCR) 외화유동성커버리지비율(외화LCR) 순안정자금조달비율(NSFR) 주1) 유동성커버리지비율: 23년 4분기, 22년 4분기, 21년 4분기 중 평균기준. 해당 기간의 경영공시 산출 기준과 동일하게 적용주2) 순안정자금조달비율: 23년 4분기, 22년 4분기, 21년 4분기 말잔기준. 해당 기간의 경영공시 산출 기준과 동일하게 적용 - 당행은 바젤Ⅲ의 주요 유동성규제비율인 통합유동성커버리지비율(LCR, 23년 4분기 감독기준 95%), 순안정자금조달비율(NSFR, 감독기준 100%)을 각각 감독기준 이상으로 매월 적정하게 유지 및 관리하고 있으며, 국제금융시장의 변동성 확대에 적정하게 대응하기 위하여 외화LCR을 감독기준(23년 4분기 감독기준 80%) 이상 상회하는 수준으로 유지하고 있습니다. - 상기 유동성규제비율을 보다 안정적으로 관리하기 위하여 국공채 위주의 유가증권확대 등 고유동성 자산 증대, 소매/중소기업 예금확대, 수신 만기관리 강화 등을 추진하고 있으며, 2023년 4분기 평균 통합유동성커버리지비율은 114.00%, 2023년 4분기말 순안정자금조달비율은 105.89%를 시현하였습니다. 나. 자금의 조달에 관한 사항 (1) 자금조달(은행계정) (단위 : 백만원, %) 구 분 2023년 2022년 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화자금 예수금 양도성예금 차입금 원화콜머니 기 타 소 계 외화자금 외화예수금 외화차입금 외화콜머니 사 채 기 타 소 계 원가성 자금 계 기 타 자본총계 충당금 기 타 무원가성 자금 계 합 계 주1) 예수금 = 원화예수금 - 예금성타점권 - 지준예치금 - 은행간조정자금(콜론)주2) 원화자금의 기타 = 환매조건부채권매도 + 원화사채 + 신용카드매출채권 + 신탁계정차 + 여신관리자금 + 매출어음 + 종금계정차 + 선불카드채무 + 원화직불카드채무주3) 외화자금의 기타 = 외화환매조건부채권매도 + 미지급외국환채무 (2) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 경남은행 회사채 공모 AA+(NICE신용평가) AA+(한국신용평가) 미상환 현대차증권㈜ 경남은행 회사채 공모 AA+(NICE신용평가) AA+(한국신용평가) 미상환 현대차증권㈜ 경남은행 회사채 공모 AA+(NICE신용평가) AA+(한국신용평가) 미상환 교보증권㈜ 경남은행 회사채 공모 AA+(NICE신용평가) AA+(한국신용평가) 미상환 현대차증권㈜ 경남은행 회사채 공모 AA+(NICE신용평가) AA+(한국신용평가) 미상환 현대차증권㈜ 경남은행 회사채 공모 AA+(NICE신용평가) AA+(한국신용평가) 미상환 DB금융투자㈜ 비엔케이강남제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 흥국증권 비엔케이강남제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 비엔케이강남제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 비엔케이강남제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 비엔케이코어오피스제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 흥국증권 비엔케이코어오피스제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 비엔케이코어오피스제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 비엔케이코어오피스제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 샌드캐슬제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 샌드캐슬제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 샌드캐슬제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 샌드캐슬제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 샌드캐슬제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 미상환 메리츠증권 에쉬블루제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 에쉬블루제일차㈜
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전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 에쉬블루제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 에쉬블루제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 미상환 메리츠증권 에스엘제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 에스엘제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 에스엘제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 케이알투자증권 에스엘제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 케이알투자증권 에스엘제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 미상환 케이알투자증권 에스엘제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 에스엘제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 에스엘제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 케이알투자증권 에스엘제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 케이알투자증권 에스엘제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 케이알투자증권 에스엘제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 케이알투자증권 에스엘제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 케이알투자증권 에스엘제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 미상환 케이알투자증권 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 BNK투자증권 에스엘제사차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 미상환 BNK투자증권 웨스트우드제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 웨스트우드제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 흥국증권 웨스트우드제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 흥국증권 웨스트우드제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 미상환 흥국증권 케이앤제일차㈜ 기업어음증권 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 케이앤제일차㈜ 기업어음증권 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 케이앤제일차㈜ 기업어음증권 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 케이앤제일차㈜ 기업어음증권 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 크레인디오션제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 크레인디오션제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 크레인디오션제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 크레인디오션제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 크레인디오션제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 크레인디오션제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 미상환 메리츠증권 클레멘테제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 클레멘테제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 클레멘테제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 클레멘테제일차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 클레멘테제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환
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경남은행 클레멘테제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 경남은행 클레멘테제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 클레멘테제이차㈜ 전자단기사채 사모 A1(한신평/한기평) 상환 메리츠증권 합 계 (3) 조달자금의 항목별 만기별 상환금액 도래현황[연결기준] 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 [별도기준]기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 다. 자금의 운용에 관한 사항 (단위 : 백만원, %) 구 분 2023년 2022년 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화자금 예치금 유가증권 대출금 (가계대출금) (기업대출금) 지급보증대지급금 원화콜론 사모사채 신용카드채권 (카드론) 기 타 원화대손충당금(△) 소 계 외화자금 외화예치금 외화증권 대출금 외화콜론 매입외환 기 타 외화대손충당금(△) 소 계 수익성 자금 계 기 타 현 금 업무용유형자산 기 타 무수익성 자금 계 합 계 주1) 예치금 = 원화예치금 - 지준예치금주2) 원화자금의 기타 = 환매채매수 + 매입어음 + 외상채권매입 + 종금계정대주3) 기타의 '현금' = 현금 - 총타점권 주4) 기타의 '기타' = 대리점 + 기타자산 + 비업무용 고정자산 + 자산처분미수금 + 미회수내국환채권 + 외국통화 + 본지점계정(순) 등 5. 부외거래에 대한 분석 가. 부외거래 현황
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및 발생원인 당행은 다음 사유로 발생한 부외거래를 난외계정에 표시 또는 주석을 통하여 공시하고 있습니다.(1) 금전채무의 지급이나 특정거래의 이행을 보증하는 지급보증발생하는 부외거래(2) 일정한도 내에서 신용공여를 약속하는 약정으로 발생하는 부외거래(3) 미결제약정분으로 발생하는 부외거래 나. 부외거래 상대방, 거래규모 및 거래조건 (1) 당기말 및 전기말 당행이 고객에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 당기말 전기말 확정지급보증: 융자담보지급보증 인수 수입화물선취보증 기타확정지급보증 미확정지급보증: 내국신용장관련 수입신용장관련 기타어음매입약정 등 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 은행의 대출약정 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 당기말 전기말 대출약정 기타약정 합 계 주) 연결재무제표 기준 다. 향후 중요한 자금지출을 초래할 수 있는 후속사건 당기말 및 전기말 현재 은행의 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 당기말 전기말 회사제소 회사피소 회사제소 회사피소 사건수 13건 13건 15건 15건 소송금액 충당부채설정액 라. 부외거래가 회사에 미치는 영향 - 해당사항없음 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 은행의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치주석11에 기술된 바와 같이, 은행은 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석11은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (2) 금융상품의 기대신용손실 은행은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권, 상각후 원가로 측정하는 금융자산, 보증계약 및 대출약정에 대해서 기대신용손실을 측정하며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권은 기타포괄손익누계액으로 인식하고, 상각후 원가로 측정하는 금융자산은 대손충당금을 설정하며, 보증계약 및 대출약정에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 은행은 미래전망정보를 반영하여 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 은행은 신용리스크 측정 요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 주요 거시경제변수와 기대신용손실 측정 요소 간 관계를 추정하기 위하여 통계적 방법론을 활용하고 있습니다. 은행은 과거 10년 이상의 장기 데이터와 주요 거시경제 변수 간 상관관계를 도출한 후 회귀식 추정을 통해 미래전망정보를 반영하고 있으며, 은행이 식별한 주요 거시경제변수는 GDP 성장률, 금리스프레드(국고채-CD유통수익률), 생산자물가지수, 종합주가지수, 실업률 및 소비자물가지수입니다. 기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 한국은행, 한국개발연구원 등 정부 및 공공기관의 전망치를 고려하고 있으며, 경기 전망에 대한 시나리오별 발생 가능성을 종합적으로 검토하여 산출하고 있습니다. 한편, 금리 인상, 물가 상승 및 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19") 상황 등에 따른 경제 불확실성의 증가는 잠재적으로 은행의 특정 포트폴리오에 대한 기대신용손실에 영향을 미칠 수 있습니다. 이러한 불확실성으로 인하여 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계 추정 및 가정은 변경될 수 있습니다. 은행은 주요 시장지표,
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연체율, 유동성비율 등을 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 은행은 이러한 불확실성의 증가에 따른 잠재 부실 영향을 반영하기 위하여 COVID-19 등 관련 영향도가 높은 업종 차주, 만기연장차주 및 분할상환유예 신청 차주 및 부동산 프로젝트파이낸싱 차주 중 일부를 신용위험이 유의적으로 증가한 차주로 분류하고 충당금을 추가 적립하였습니다. 이에 대한 익스포저 및 신용손실충당금 적립 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 익스포저 신용손실충당금 (3) 확정급여채무의 측정확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 확정급여채무에 대한 세부사항은 주석21에서 기술하고 있습니다. (4) 법인세 은행의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 은행은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 은행이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 (1) 환경에 관한 사항 당행은 금융 및 보험업을 영위하는 법인으로 국내외 환경관련 법률 위반 등을 이유로회사의 미래 자원의 유출 및 행정조치를 받을 가능성이 매우 낮습니다. (2) 종업원에 관한 사항 경남은행은 인력의 효율적인 운영과 지역사회의 실업률 해소를 위해 2023년 37명의 신입직원(보훈 특별채용 2명 포함)을 채용하였습니다. 또한 창원장애인맞춤훈련센터와 협약하여 장애인 1명을 채용하였으며 매년 일정 규모 이상의 장애인 채용 등 사회적 취약계층의 취업률 제고를 위하여 지속적으로 노력하고 있습니다 다. 법규상의 규제에 관한 사항 은행은 일반 주식회사와는 달리 금융중개기능 및 통화신용정책 등을 수행하기 때문 에 은행의 건전성 유지와 관련하여 아래와 같은 법령 등의 규제를 받고 있습니다. - 당행은 은행법, 외국환거래법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 은행업감독규정 등의 규제를 받고 있습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 (1) 파생상품의 위험관리정책에 관한 사항- 일상적 단기매매목적 거래를 영위함에 있어 금리, 환율, 주가 등 시장요인의 변동에 따라 손실이 발생하게 될 위험이 존재합니다. 이러한 위험을 관리하기 위해 운용부서(Front Office)와 별도의 조직인 리스크관리부(Middle Office) 및 사후관리부서(Back Office)에서 독립적으로 리스크관리, 손익측정, 회계처리 등을 수행하고 있습니다. 경영진은 리스크관리 회의체를 통해 리스크관리전략, 영업목표 및 시장상황 등을종합적으로 감안하여 위험량한도, 포지션한도, 손실한도 등 제반 관리한도를 설정하고 준수여부를 정기적으로 모니터링하고 있습니다. - 파생상품거래는 리스크관리 회의체에서 사전에 허용한 대상 범위내에서 거래되고 있으며, 운용부서에서 신상품을 취급하고자 할 경우에는 해당상품의 특징, 가격결정방법, 리스크 구조 등을 포함한 취급계획에 대해 리스크관리 회의체와 공정가액평가위원회의 승인을 받은 후에 취급이 가능합니다.- 장외파생상품을 거래함에 있어 거래상대방이 결제전에 부도 등의 사유로 거래관계를 지속할 수 없는 경우에 기존 거래의 평가익 상실 및 새로운 거래로 대체함으로써 발생할 수 있는 손실위험이 있습니다. 거래상대방의 신용등급, 경제적 상황 및 당행 리스크관리정책 등을 고려하여 거래상대방별 거래한도를 설정합니다. 설정된 거래한도 관리를 위해서 일별로 위험노출액(평가손익 포함) 및 한도소진율을 측정하여 한도초과 시 신규거래를
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중단시키고, 담보물을 수취하는 등의 신용보강 조치를 통하여 이러한 위험을 관리하고 있습니다. (2) 위험관리정책에 관한 사항 (가) 위험관리 정책의 개요- 당행은 신용리스크, 시장리스크, 운영리스크, 금리리스크, 유동성리스크, 신용편중리스크 등을 중요리스크로 분류하고, 유형별로 관리한도를 부여하여 내부자본을 관리하고 있으며, 전략/평판리스크, 외환결제리스크 등을 기타리스크로 분류하여 통합내부자본을 관리하고 있습니다.- 각 리스크 유형별로 매년 은행의 경영전략 및 시장상황의 변동을 감안하여 리스크관리계획에 따라 한도를 설정하고 있으며, 사업부서의 사업계획을 반영하여 사업본부별(또는 부문별)로 설정하여 리스크 규모를 적정하게 분산하고 있습니다.- 리스크관리계획과 리스크성향을 감안하여 은행 전체 및 리스크 유형별 관리한도를 설정하고, 리스크관리위원회의 승인을 득하고 있습니다. (나) 위험관리 조직 - 리스크관리 조직은 이사회, 리스크관리위원회, 위험관리책임자 및 리스크관리 실무조직 등으로 구성됩니다.- 이사회 및 리스크관리위원회는 리스크관리에 대한 최종적인 책임을 지며, 발생 가능한 모든 리스크를 종합적ㆍ체계적으로 관리할 수 있는 리스크관리제체를 구축하고, 리스크관리에 대한 정책 및 전략을 승인하고 점검하며 리스크관리에 필요한 주요 사항을 심의ㆍ결의 합니다. - 경영진은 은행이 부담하는 리스크의 특성과 수준을 이해하고, 이와 연계하여 적정 자기자본 수준을 유지, 적절한 리스크 정책 및 절차를 유지하는 등 이사회 및 위원회가 승인한 리스크관리체제를 구축ㆍ운용하고 관련 정책 및 절차를 마련하는 역할을 합니다.- 위험관리책임자는 위원회를 보좌하고, 위원회로 부터 위임받은 업무, 은행 리스크정책 및 전략을 적절한 수준으로 유지, 리스크 관련 주요 사항을 적시에 파악하고, 파악된 사항을 리스크 정책에 반영하기 위한 모니터링 및 보고체계를 운영하는 등을 업무를 수행합니다.- 리스크관리 실무조직 중 사업본부, 영업본부, 부실점 등은 일상적인 리스크관리를 수행하며, 리스크관리부는 리스크관리위원회, 리스크관리집행위원회 및 경영진을 보좌하고, 은행의 모든 리스크관리를 통할하는 역할을 수행합니다. - 독립적인 제3자는 내ㆍ외부감사를 포함하여 리스크관리의 절차, 모형의 적합성 등 리스크관리 체계에 대한 점검을 실시하고 있습니다. (다) 리스크평가 및 관리 - 당행은 중요 리스크별로 측정시스템을 구축하여 주기적이고 체계적인 리스크 평가를 실시하고 있습니다. 리스크 유형 주요기능 신용리스크 소매신용평가모형 시스템 개인 여신 및 SOHO 신용등급 산출 등 기업신용평가모형 시스템 기업 신용등급 산출 등 신용리스크 산출시스템 신용위험 산출 및 모니터링 등 시장리스크 시장리스크 관리시스템 시장위험 산출 및 모니터링, 위기상황분석 등 운영리스크 운영리스크 관리시스템 운영위험 산출, 리스크통제자가진단, 핵심리스크지표 관리 등 금리/유동성리스크 통합 ALM관리 시스템 금리위험 산출, 금리/자금만기 산출, LCR산출 등 - 리스크 평가는 매월(시장리스크는 일별) 평가하고 있으며, 평가 결과는 매월(분기별) 리스크관리집행위원회 및 리스크관리위원회에 보고하고 있으며, 평가 결과가 당행 자본적정성을 훼손할 수 있다고 판단되는 경우 가용자본의 확충, 리스크관리 강화, 한도의 재설정, 내부통제 개선 등의 적절한 조치를 취하고 있습니다.- 또한 통계적인 방법에 의한 리스크 측정을 보완하기 위해 위기상황분석을 반기 1회이상 실시하고, 경제상황의 급격한 변화가 예상될 경우에도 추가적으로 실시하고 있습니다.- 평가 결과는 차년도 리스크관리전략 및 자본계획 수립, 경영전략 및 업무계획 수립, 리스크한도 설정, 자본배분 및 리스크를 감안한 성과평가 등 업무에 활용하고 있습니다.
지아이에스 — [첨부정정]사업보고서 (2024.12)

IV. 외부감사 실시내용 ·························· 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 네온테크 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 네온테크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석2에서 설명하는 바와 같이, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따라 관계기업 및 종속기업투자에 대한 회계정책을 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 이에 따라 회사는 전기 및 이전 보고기간의 재무제표를 수정하였으며, 비교 표시된 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성하였습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 매출의 발생사실회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 고객별 수행의무가 다양하며, 수행의무 이행여부에 대한 판단이 요구됩니다. 따라서, 우리는 매출의 발생사실을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 과거기간과의 실적 비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행 - 계약서 검토를 통한 수익 인식 조건 검토 - 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행 - 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 기간귀속 확인 - 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인 - 보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 보고기간말 현재 반품 및 클레임 예상금액이 타당한지를 확인 기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은
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수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김학연 입니다. 서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층 성 현 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 길 배 2025년 3월 20일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 네온테크 제 7 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 6 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." 주식회사 네온테크 대표이사 황성일 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안양시 동안구 부림로 146(관양동) (전 화) 재 무 상 태 표 제 7 기말 2024년 12월 31일 현재 제 6 기말
지아이에스 — [첨부정정]사업보고서 (2024.12)

II. 투자활동현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 기타금융자산의 감소 단기대여금의 감소 임차보증금의 감소 기타보증금의 감소 종속기업투자주식의 처분 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 기타금융자산의 증가 단기대여금의 증가 임차보증금의 증가 기타보증금의 증가 종속기업투자주식의 증가 관계기업투자주식의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 기타자산의 증가
대원강업 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

나타내었습니다. 매출증가에 수반하여 매출채권이 624억원 증가, 재고자산이 293억원 증가하였으나, 현금 및 현금성자산이 87억원 감소하였습니다. - 2024년말 연결회사의 부채총계는 6,213억원으로 전기 대비 2,132억원(52.3%)이 증가하였으며, 이는 대원정밀공업 종속회사 편입에 따라 크게 변동하였기 때문입니다. - 자본총계(연결기준)는 이익잉여금 77억원 증가 및 대원정밀공업 종속회사 편입 등으로 인해 전기 대비 10.2% 증가한 6,810억원을 나타내었습니다. - 전체적으로 2024년말 현재 연결회사의 재무구조(연결기준)는 판매보증충당금 설정에 따라 전기 대비 저조한 실적을 나타내었습니다. 나. 영업실적 연결회사의 지난 2사업연도 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 요약 연결손익계산서 증가율 (전기대비) 제78기 제77기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 영업외손익 법인세비용차감전이익 법인세비용(수익) 연결당기순이익(손실) 2024년에 대원정밀공업의 종속회사 편입에 따라 다음과 같이 매출 및 당기순이익이 크게 변동하였습니다. - 2024년 연결회사의 매출액은 13,676억원으로 전기 대비 23.6% 증가하였습니다. - 판매관리비(연결기준)는 1,258억원으로 전기 대비 76.6% 증가하였습니다. 주요 증가사유는 판매보증비 370억원이 반영 및 대원정밀 편입에 따른 염가매수차익이 200억원이 반영되었습니다. - 당기순이익(연결기준)은 319억원으로 전기 대비 15.6% 감소하였습니다. 다. 성과지표 - 수익성지표 구 분 산 식 비 율 제78기 제77기 매출액순이익률 당기순이익/매출액*100 자기자본순이익률 당기순이익/자기자본*100 총자본순이익률 당기순이익/총자본*100 일정기간 연결회사의 총괄적인 경영성과를 나타내는 수익성 비율은 전기 대비 저조한 실적을 나타내었습니다. - 안전성지표 구 분 산 식 비 율 제78기 제77기 유동비율 유동자산/유동부채*100 부채비율 부채총계/자기자본*100 차입금의존도 사채,장단기차입금/총자본*100 자기자본비율 자기자본/총자본 *100 재무구조의 건전성과 경기변동 대응능력을 나타내는 안전성 비율은 전기 대비 저조한 실적을 나타내었습니다. 라. 환율변동 영향 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 전담 인원을 운용하고 있습니다. 현재 연결회사가 보유한 주요 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(하)시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2024년 2023년 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR CNY INR RUB PLN JPY MXN 합 계 마. 종속기업투자주식의 손상 연결회사는 손상징후가 존재하는 현금창출단위(CGU)의 사용가치 측정 시 고객사 생산계획을 기준으로 경영진이 승인한 중장기 사업계획을 수립하여 손상평가를 수행하였습니다. 또한, 현금흐름의 회복율, 회복시기 및 할인율 추정 시, 평가 대상 CGU가 속한 국가 및 산업 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하였습니다. 연결회사가 당기말 평가대상 CGU의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 삼원강재 대원정밀공업 대원유럽 대원인디아 대원멕시코 대원아메리카 대원러시아 북경미력대원 영업이익률 장기성장률 할인율 상기 평가대상 CGU에 대한 손상평가 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 주기적인 자금수지 예측과 수입, 지출 관리를 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 아울러 본사의 지급보증을 통해 해외 종속기업이 활용할 수 있는 차입한도를 확보하고 있습니다. 가. 유동성 (1) 유동성 현황 (단위: 천원) 구 분 제78기 제77기 증감 유동자금:
대원강업 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

현금및현금성자산 금융기관예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 채무상품 소 계 차입금: 유동차입금 비유동차입금 소 계 나. 자금조달과 지출 (1) 유동 차입금 (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금액 제78기 제78기 제77기 당좌차월 KEB하나은행 수출성장자금대출 한국수출입은행 일반대출 신한은행 등 산업운영자금대출 KDB한국산업은행 전자단기사채 현대차증권(중개기관) 채권담보부차입 등(*1) 우리은행 등 소 계 유동성 장기차입금 합 계 (*) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. 이외 무역회사를 통한 종속기업으로의 매출 시 무역회사로부터 선수한 대금을 연결재무제표에서 차입금으로 인식하였습니다. (2) 비유동 차입금 (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금액 제78기 제78기 제77기 시설대출 기업은행 일반대출 KEB하나은행 등 해외직접투자자금 KDB산업은행 소 계 유동성 대체 합 계 다. 현금흐름 (단위 : 억원) 구 분 제78기 제77기 증감 Ⅰ. 기초현금 Ⅱ. 영업활동으로 인한 현금흐름 Ⅲ. 투자활동으로 인한 현금흐름 Ⅳ. 재무활동으로 인한 현금흐름 Ⅴ. 현금 및 현금성자산의 환율변동 Ⅵ. 현금의 증가(감소) (Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) Ⅶ. 기말현금 (현금 및 현금성자산) 2024년 영업활동으로 인한 현금흐름(유입)은 551억원으로 전기대비 8억원 증가하였습니다. 판매보증비 계상에 따라 356억원 증가하였으며, 대원정밀공업 편입에 따른 염가매수차익 200억원이 발생한 영향입니다. 투자활동으로 인한 현금흐름(유출)은 828억원으로 전기대비 439억원 증가하였습니다. 재무활동으로 인한 현금흐름(유입)은 200억원으로 전기대비 578억원 증가하였으며, 재무활동 현금흐름(유입)의 주요 원인은 대원정밀공업 편입에 따른 효과입니다. 5. 부외거래 당사의 부외거래는 영업거래와 관련한 이행보증, 금융기관과의 거래시 발생한 우발채무 등으로(회사의 2024년도 연결재무제표에 대한 감사보고서 "연결재무제표에 대한 주석 - 33. 우발채무 및 약정사항"을 참조) 과거 이러한 요인들이 영업실적 또는 자금조달 등에 구체적으로 부정적 요인으로 작용한 사례는 없으며, 향후에도 부외거래에 따른 부정적 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 연결회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에관한사항 3.연결재무제표 주석 2.중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경 관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다. 당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 파생상품 및 위험관리정책에 관한사항은 'Ⅱ.사업의내용 5.위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 4. 재무위험 관리'를 참조하시기 바랍니다.
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IV. 현금의증가 V. 기초의현금 VI. 기말의현금 3. 기타 사항 1. 업무위탁 현황 구 분 업 무 내 용 운영업무 유동화계획의 참여자인 (주)다날과 (주)국민은행 간에는 금전채권신탁거래기본약관 및 금전채권신탁거래기본약관에 대한 특약을 맺어 수탁자의 업무 (일반 유동화계획에서 업무위탁계약 및 자산양도계약에 해당)를 규정함. 자산관리업무 제2단계 유동화계획에서는 제1종 수익권증서를 발행한 (주)국민은행이 업무수탁자의 업무를, 케이비증권(주)이 뉴스타해피제사차유동화전문(유)의 자산관리 업무를 수행함. 기타업무 업무수탁계약에 따라 (주)국민은행에게, 자산관리업무는 자산관리위탁계약에 따라 케이비증권(주)에 아래 표와 같이 위임되어 있음. 2. 운영업무(업무수탁인) 가. 업무수탁인의 개황 구 분 주업무수탁인 회 사 명 주식회사 국민은행 설립연월일 2001년 11월 1일 대 표 이 사 이 환 주 본점소재지 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 26 (전화번호 : 02-2073-7114) 목 적 사 업 1. 은행법이 규정하는 은행업무 2. 은행법 기타 법령이 허용하는 기타업무3. 금융혁신지원 특별법에 의해 지정된 혁신금융서비스(전기통신사업) 자본금(출자금등) 2,021,896백만원 주요주주(출자자등) (주)KB금융지주 (100.00%) ※ 자본금 및 주요주주는 2024년 09월 30일 현재 기준임 나. 위탁업무 내용 등 구 분 업무수탁인 위탁업무의내용 및 범위 제 2 조 (업무의 위탁) (1) 위탁자는 자산유동화법 제23조의 규정에 따라 위탁자의 사원총회의 의결을 받아야 하는 사항, 위탁자의 이사의 대표권한에 속하는 사항 및 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자에게 위탁한 사항을 제외한 위탁자의 업무를 이 계약에 따라 업무수탁자에게 위탁하며, 업무수탁자는 이를 승낙한다. (2) 업무수탁자는 이 계약에 따라 위탁자를 위하여 보관하는 각종 서류 및 자료를 다른 목적으로 이용하여서는 아니되며, 법령에서 요구하는 경우 및 수익권유동화계획에서 정하고 있는 경우 이외에는 제3자에게 이를 누설하거나 유포하여서는 아니 된다. 제 3 조 (통지 및 공고) (1) 업무수탁자는 위탁자에 관한 사항을 사원 기타 통지받을 자에게 통지할 필요가 있는 경우 위탁자의 정관에 따라 그 업무를 수행한다. (2) 위탁자에 관한 사항을 공고할 필요가 있는 경우에도 같다. 제 4 조 (자산관리위탁계약의 해지 관련 업무) (1) 업무수탁자는 자산관리위탁계약 제12조 제1항에 규정된 각 사유가 발생한 경우 자산관리위탁계약을 해지하고, 같은 조 제3항에서 정하는 바에 따라 새로운 자산관리자를 선임하여야 한다. (2) 업무수탁자는 제1항에 따라 자산관리위탁계약을 해지하고 새로운 자산관리자를 선임하는 경우 위탁자를 대리하여 신탁계약의 수탁자에게 위탁자의 자산관리자에 대한 업무위탁이 종료하여 자산관리자의 변제수령권한이 소멸되었다는 사실 및 자산관리위탁계약 제12조 제3항에 따라 선임된 새로운 자산관리자가 기존의 자산관리자에 갈음하여 자산관리자로서의 업무를 수행한다는 사실을 통지하여야 한다. 제 5 조 (자산관리계좌의 관리 및 지급) (1) 업무수탁자는 위탁자 명의로 주식회사 국민은행에 자산관리계좌를 개설하고 이러한 자산관리계좌로 자산관리자가 유동화자산과 관련하여 취득하는 금전 기타 위탁자가 취득하는 모든 금전을 보관하고, 이 계약에서 정하는 바에 따라 관리·운용 및 처분하여야 한다. (2) 업무수탁자는 다음 각 호에 의한 항목의 지급을 위하여 필요한 경우 위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 매 지급일에 다음 각 호의 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 다만, 다음 각 호 중 어느 항목의 지급기일이 매 지급일 이전에도래하는 경우에는 해당 소요자금을 해당 지급기일에 그 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 한다. 1. 위탁자가 자산유동화법 제22조의 업무를 영위함에 따라 납세의무를 지는 법인세 및 기타 조세 2. 위탁자가 수탁자에게 지급해야 하는 제1종 수익권 인수대금 3. 위탁자가 지급하여야 하는 유동화사채의 발행과 관련된 제비용 4. 위탁자가
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자산관리위탁계약에 따라 자산관리자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용 5. 위탁자가 이 계약에 따라 업무수탁자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용 6. 다음 각 목의 부대비용. 다음 각 목의 부대비용 사이에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다. 가. 유동화사채의 신용평가기관에 지급하여야 하는 수수료 나. 회계감사인에게 지급하여야 하는 수수료 및 기타 비용(유동화자산의 실사비용을 포함한다) 다. 자산관리자 및 업무수탁자가 자산관리위탁계약 또는 이 계약에 의한 업무수행을 위하여 법률자문을 받는 경우 변호사에 지급하여야 하는 자문료 및 기타 비용 라. 가목 내지 다목 이외에 위탁자가 우발적으로 부담하는 비용 7. 유동화사채의 권리자에게 지급하여야 하는 매 이자지급일(유동화사채의 조기상환일을 포함한다)의 이자, 연체이자 기타 유동화사채의 권리자에게 지급하여야 하는 금원(연체이자, 이자, 기타 금원의 순으로 우선순위를 가진다) 8. 유동화사채의 권리자에게 지급하여야 하는 상환기일(유동화사채의 조기상환일을 포함한다)의 원금 9. 제6조에 따라 차입한 자금에 대하여 지급하여야 하는 이자, 연체이자 또는 수수료 10. 제6조에 따라 차입한 자금에 대하여 상환하여야 하는 원금 11. 제23조 제1항에 따른 청산비용의 예치 12. 위탁자의 사원에게 배분하여야 할 금원이 있는 경우 그러한 금원 (3) 업무수탁자는 어느 지급일에 자산관리계좌에 예치된 금액이 제2항 제7호에 따라 지급하여야 할 연체이자 또는 이자를 전액 지급하기에 부족한 경우에는 각 유동화사채 소지자에게 지급하여야 할 연체이자 또는 이자 금액에 따라 안분하여 지급하며, 제2항 제8호에 따라 어느 지급일에 지급하여야 하는 유동화사채의 원금을 전액 지급하기에 부족한 경우에는 각 유동화사채 소지자에게 지급하여야 하는 원금 금액에 따라 안분하여 지급한다. (4) 업무수탁자는 유동화사채에 대하여 기한의 이익 상실사유가 발생한 경우에도 제2항에 따른 지급순위에 따라 지급하여야 한다. (5) 업무수탁자는 매 계산기간의 개시일까지 해당 계산기간의 지급일에 위탁자가 수익자로서 신탁계약에 따라 지급 받아야 할 금원에 관한 명세를 수탁자에게 제출하여야 한다. 다만, 위탁자가 해당 지급일에 지급 받아야 할 항목으로서 수탁자에게 미처 통지하지 못한 금원이 있는 경우에는 업무수탁자는 그러한 사실을 알게 된 즉시 해당 금원에 관한 명세를 수탁자에게 제출할 수 있다. (6) 업무수탁자는 위탁자의 별도의 지시가 없는 한, 제2항의 지급 기타 수익권유동화계획에 따른 자금 지출 이외의 목적으로 자산관리계좌에서 자금을 인출할 수 없다. (7) 위탁자는 자산관리계좌를 양도하거나 질권 기타 담보권의 목적으로 할 수 없다. (8) 업무수탁자는 유동화사채의 상환 및 운영비용의 지급이 완료된 이후 자산관리계좌에 예치되어 있는 신탁특약상 유보요구액 중 유동화사채의 원리금 및 운영비용의 지급에 사용되지 아니한 잔액이 존재하는 경우 위탁자를 대리하여 이를 신탁특약상 신탁추심계좌에 입금하는 방식으로 수탁자에게 반환하기로 한다. 제 6 조 (일시적 자금 부족시 차입) (1) 업무수탁자는 위탁자가 일시적인 자금부족으로 위탁자가 매 지급일에 지급할 금원을 지급하지 못하는 경우에는 위탁자를 위하여 제3자로부터 일시적으로 자금을 차입할 수 있다. (2) 제1항에 따른 자금차입의 경우 위탁자와 금융기관과의 별도의 약정에 의하여 자금을 차입하여야 한다. 제 7 조 (여유자금의 운용) (1) 업무수탁자는 자산관리계좌의 잔액이 있는 경우 이를 다음의 방법으로 운용할 수 있다. 1. 국내 유효신용등급 AAA인 공사채 2. 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사(관련 법령이 허용하는 범위 내에서 업무수탁자의 고유계정을 포함하며, 이하 본항에서 같다) 취급하는 예금(양도성예금증서 및 MMDA 포함), 적금, 부금, 환매조건부채권(RP) 및 국내 유효신용등급 AAA인 금융기관이 보증한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP) 3. 국채 및 국내 유효신용등급이 AAA인 지방채 4. 공공기관의 운영에 관한 법률에 의한 공공기관이
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발행하는 국내 유효신용등급 AAA인 채권 5. 국내 유효신용등급 AAA인 회사채 6. 회사채 신용등급이 AAA인 회사가 발행한 신용등급 A1인 기업어음증권(CP) 7. 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사가 운용하는 특정금전신탁 중 신탁재산의 운용방법이 제1호 내지 제5호에 규정된 운용방법 및/또는 국내 유효신용등급 AAA인 은행에 대한 대출에 한정되어 있는 것 (2) 제1항에 따라 자금을 운용한 상품이 신용평가등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 업무수탁자는 그로부터 15일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다. (3) 업무수탁자는 다음 각 호의 비율의 한도 내에서만 여유자금을 동일 상품에 운용하여야 한다. 다만, 업무수탁자가 여유자금을 제1항 제7호의 특정금전신탁을 통하여 운용하는 경우에는 이러한 특정금전신탁을 통한 제1항 제1호 내지 제6호의 각 운용가액(적격 운용대상의 취득가액을 의미하며 이하 같다)과 특정금전신탁을 통하지 아니한 제1항 제1호 내지 제6호의 각 운용가액을 합산하여 다음각 호의 한도를 적용한다. 1. 제1항 제1호의 경우: 운용가액 합계액의 80% 2. 제1항 제2호 및 제3호의 경우: 여유자금 운용가액 합계액의 100% 3. 제1항 제4호의 경우: 여유자금 운용가액 합계액의 80% 4. 제1항 제5호 내지 제7호의 경우: 여유자금 운용가액 합계액의 30% (4) 제3항의 규정에 불구하고 업무수탁자는 동일인 및 그 계열회사(독점규제 및 공정거래에 관한 법률이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제1항 제5호 및/또는 제6호의 상품에 여유자금 운용가액 합계액의 20%를 초과하여 운용할 수 없다. (5) 제1항에 의한 여유자금의 운용은 제5조 제2항에 따라 지급하여야 하는 자금이 해당 지급일의 직전 영업일까지 확보될 수 있도록 만기를 정하여야 한다. (6) 본조에 의한 여유자금의 운용은 업무수탁자가 위탁자를 대리하여 위탁자의 명의로 수행한다. 업무수탁자는 여유자금의 운용에 관한 장부를 작성ㆍ보관하고 위탁자와 자산관리자에게 매 계산기간 동안의 여유자금 운용과 운용대상에 관한 정보를 작성하여 계산기간 종료일로부터 10영업일까지 제공하여야 한다. 제 8 조 (유동화자산의 관리업무 등) 업무수탁자는 유동화자산에 관하여 신탁특약 제20조에 의한 손해배상책임사유가 발생하였음을 알게 된 경우에는 즉시 이 사실을 자산관리자에게 통지하여야 하며, 관련 규정에 따라 위탁자를 위하여 손해배상금의 지급을 요구하여야 한다. 제 9 조 (유동화사채의 투자자 보호업무) (1) 업무수탁자는 유동화사채와 관련하여 그 소지인 기타 발행과 관련된 계약의 당사자로부터 어떠한 통지를 받은 경우 이를 위탁자에게 즉시 전달한다. (2) 업무수탁자는 신탁특약에서 정하는 바에 따라 제1종 수익권에 대하여 지급되는 수익을 수탁자로부터 지급받아 제5조에서정한 바에 따라 지급일 또는 해당 지급기일에 지급기일이 도래한 유동화사채의 원리금을 상환하여야 한다. (3) 업무수탁자는 지급일 중 2025년 4월 11일(그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 영업일) 및 그 이후 도래하는 매 지급일에 위탁자가 신탁특약 제11조 제2항에 따라 지급받은 수익 또는 신탁특약 제11조 제1항 제5호 단서에 따라 유동화사채의 만기일 이전에 지급받은 수익의 범위 내에서 유동화사채의 전부를 조기상환할 수 있으며, 이 경우 제5항에 따른 절차를 고려하여 조기상환 여부를 결정한다. (4) 업무수탁자는 신탁특약상 제1종 수익권 조기지급사유가 발생한 경우 제5항에 따른 절차에 따라 신탁특약에 따라 지급받는 제1종 수익권에 대한 수익으로 유동화사채를 조기상환(강제상환)하여야 한다. (5) 제3항 및 제4항에 따라 유동화사채를 조기상환하는 경우 업무수탁자는 해당 조기상환일 이전에 한국예탁결제원에 조기상환의 금액과 시기를 통지하는 등 유동화사채의 발행조건에 따라 조기상환을 위하여 필요한 조치를 취하여야 한다. (6) 유동화사채에 대하여 기한의 이익
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상실사유가 발생한 경우 및/또는 제3항 및 제4항에 정한 바에 따라 유동화사채에 대하여 조기상환권을 행사할 사유가 발생한 경우 업무수탁자는 그러한 사실 및 상황을 위탁자, 수탁자, 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에 서면으로 알려야 한다. (7) 업무수탁자는 유동화사채의 만기가 도래하는 경우 위탁자가 신탁특약에 따라 지급받는 제1종 수익권 권면액에 대한 수익 상당액 범위 내에서 해당 만기일에 유동화사채를 상환하여야 한다. (8) 업무수탁자는 위탁자를 대리하여 수익권유동화계획에서 정한 바에 따라 유동화사채의 상환 등에 관한 업무를 수행하며, 매 지급일 또는 유동화사채 조기상환일에 그 지급을 대행하여야 한다. 제 10 조 (기타 업무) (1) 위탁자는 자산유동화법 제6조 제4항 및 같은 법 시행령 제4조제3항에 따라 업무수탁자를 이 계약서, 자산관리위탁계약서 등 각종 서류를 보관 및 관리할 관리책임자로 지정한다. 업무수탁자는 자산관리위탁계약 제6조 제1항에 따라 자산관리자가 보관 및 관리하는 서류의 사본을 자산관리자로부터 교부받아 위탁자를 위하여 이를 보관 및 관리한다. 업무수탁자는 금융위원회 또는 유동화사채 소지인의 요구가 있는 때에는 위 각 서류를 열람하게 하여야 한다. (2) 업무수탁자는 유동화사채의 투자자들의 권익 및 위탁자의 이익을 보호하기 위하여 수익권인수계약 및 자산관리위탁계약에 따른 각종 통지, 요청 및 시정요구, 손해배상의 청구, 각종 협의 및 승낙, 동의, 신탁특약에 따른 각종 승낙, 동의, 요구 및 청구, 자산관리자의 자산관리현황 파악 등과 관련하여 필요한 위탁자의 권한을 행사하며 자산관리자에게 자산관리위탁계약 제12조 제1항에 정한 사유가 발생한 때에는 위탁자를 대리하여 자산관리위탁계약을 해지한다. 제 11 조 (재무제표의 작성) (1) 업무수탁자는 위탁자를 위하여 유동화전문회사회계처리기준 기타 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한방법과 양식에 따라 회계장부를 작성하고, 1질을 위탁자를 위하여 보관하여야 한다. (2) 업무수탁자는 위탁자의 각 회계연도가 종료한 후 정기사원총회일 1주전까지 다음 각 호의 서류를 작성하여 위탁자의 이사에게 제출하고 위탁자의 본점에 비치하여야 한다. 1. 대차대조표 (기업회계기준상 재무상태표) 2. 손익계산서 3. 자본변동표 또는 이익잉여금 처분계산서 또는 결손금 처리계산서 4. 위 제1호 내지 제5호에 따른 부속명세서 5. 영업보고서 (3) 업무수탁자는 위탁자의 계산으로 위탁자를 위한 회계감사인, 기장대리인 및 세무대리인을 선정하여 장부의 작성을 위임할 수 있으며, 이에 따라 작성된 서류는 업무수탁자가 보관한다. 제 12 조 (사업보고서의 공시 및 세무업무) (1) 위탁자가 자산유동화업무감독규정 제15조에 따라 사업보고서, 반기보고서, 분기보고서 및 기타 제반서류를 작성하여 제출할 의무가 있는 경우 업무수탁자는 위탁자를 위하여 필요한 행위를 하여야 한다. (2) 위탁자가 관할세무서 등에 제출하여야 하는 서류가 있거나 기타 다른 관공서에 제출하여야 하는 서류가 있는 경우 업무수탁자는 위탁자를 위하여 필요한 행위를 하여야 한다. 제 13 조 (위탁업무처리의 보고) (1) 업무수탁자는 매 계산기간마다 위탁자를 위하여 지급한 비용의 내역 등 수탁업무 처리에 관한 사항을 기재한 보고서 및 해당 계산기간 동안의 유동화자산의 회수내역과 수익의 지급내역을 기재한 보고서를 각각 작성하여, 당해 계산기간 종료일로부터 5일 이내에 위탁자 및 자산관리자에게 제출하여야 하며(유동화사채의 신용평가등급을 부여한 신용평가기관이 위 보고서의 제출을 요청하는 경우 위 신용평가기관에게도 제출하여야 함), 기타 위탁자 및 자산관리자가 합리적으로 요구하는 수탁업무에 관한 자료 및 정보를 위탁자 및 자산관리자에게 제공하여야 한다. (2) 업무수탁자는 제1항에 따라 작성한 보고서를 업무수탁자의 본점에 비치하여야 하며, 위탁자 또는 유동화사채 소지인이 영업시간 내에 요구하는 경우에는 열람 및 등사를 허용하여야 한다. (3) 업무수탁자는 자산관리자로부터 제공받은 자료를 유동화사채의