chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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라이브러리 플랫폼 개발 테크 플랫폼트라이브 QA 자동화 플랫폼 개발 토스에서 개발/운영되는 서비스들의 QA 작업 효율성을 올리기 위한, 플랫폼 개발 테크 플랫폼트라이브 LLM platform 구축 진행 LLM Apps Builder 구축을 통한 LLM 사용성 증대 및 비정상적인 사용 방지 프로덕트 파운데이션트라이브 행정안전부 주최 모바일 신분증민간개방 사업 참여 행정안전부가 주관하는 모바일 신분증 민간개방 사업에 참여하여, 대국민 모바일 신분증의 확산에 기여 클라이언트 플랫폼트라이브 접근성 기반 iOS/Android/Web 종단간자동화 테스트 도구 개발 코드와 관계없이 실제 화면 구현 상태에 따라 안정적으로 동작하는 테스트 시스템 개발 클라이언트 플랫폼트라이브 LLM을 이용한 지식시스템 내부 문서를 LLM을 활용한 RAG를 통하여, 문서를 읽는게 아니라 필요한 질문에 대한 답변을 해줄 수 있는 시스템 개발 클라이언트 플랫폼트라이브 기술 문서 초안 자동 작성 도구 개발 LLM을 이용하여 소스 코드 기반으로 자동으로 기술 레퍼런스 문서를 자동 생성하는 시스템 개발 클라이언트 플랫폼트라이브 브라우저 자동 로깅라이브러리 개발 누락 없고 안전한 웹 브라우저 표준 자동 로깅 시스템 개발 클라이언트 플랫폼트라이브 토스 React Native 표준 개발프레임워크 개발 프로젝트 생성, API 호출, A/B 테스트 작성, 배포를 포함한 전체 워크플로우를 아우르는 React Native 프레임워크 개발 클라이언트 플랫폼트라이브 토스 WebView 표준 개발프레임워크 개발 프로젝트 생성, API 호출, A/B 테스트 작성, 배포를 포함한 전체 워크플로우를 아우르는 WebView 프레임워크 개발 클라이언트 플랫폼트라이브 WebView 성능 표준측정 도구 개발 100명 중 95등에 해당하는 성능을 모사한 종단간 WebView 성능 측정 표준 도구 개발 클라이언트 플랫폼트라이브 WebView 성능 분석 및모니터링 시스템 개발 WebView 화면의 성능이 느린 이유를 패턴화하여 즉시 감지할 수 있는 지표 수집, 분석 및 모니터링 시스템 개발 클라이언트 플랫폼트라이브 앱 배포 시스템 내재화 SaaS툴을 사용하던 테스트용 앱 배포 시스템을 자체 개발하여 업무 효율화 클라이언트 플랫폼트라이브 iOS, Android 앱 성능측정 시스템 iOS, Android 네이티브 앱의 화면 성능을 자동으로 측정할 수 있는 도구 개발. React Native화면의 성능까지 자동으로 측정하여 플랫폼간 성능 모니터링 일원화. 클라이언트 플랫폼트라이브 안드로이드, iOS 앱 배포플랫폼(토스 앱센터) 개발 DEBUG, RELEASE 등 빌드 특성에 따라 설치 요구 사항을 강제함으로써, 앱 설치 환경의 보안을 높입니다.앱스토어에 정식 출시될 버전을 미리 공유하여, 더 많은 인원이 서비스 동작을 신속하게 점검할 수 있습니다. 이를 통해 앱의 안정성을 한층 강화할 수 있습니다. 7. (제조서비스업)기타 참고사항 가. 지적재산권 1) 지적재산권 관리 정책(1) 특허권당사가 보유하고 있는 특허권은 총 15건(해외 2건 포함)으로 당사 금융서비스의 제공 방법과 시스템에 관한 내용 등입니다. 특허법 제94조에 의거하여 당사는 해당 특허발명에 대해 독점적 실시권을 보유하고 있으며, 신규 출원을 통해 발명기술 보호 및 개발활동을 수행하고 있습니다. (2) 디자인권당사가 보유하고 있는 디자인권은 총 12건으로 디자인보호법 제92조에 의거하여 당사는 해당 디자인 및 이와 유사한 디자인에 대해 독점적 실시권을 보유하고 있습니다. (3) 상표권당사가 보유하고 있는 상표권은 총 488건(해외 7건 포함)입니다. 대표적인 상표로 당사가 운영하고 있는 모바일 애플리케이션 서비스 명칭인 "TOSS"가 있으며, 아직 사업을 영위하지 않는 해외 일부 국가에서도 상표를 확보하고 있습니다. 상표법 제89조에 의거하여 당사는 해당 상표에 대한 독점적 사용권을 보유하고 있으며, 신규 출원을 통해 지속적으로 브랜드 가치 제고 및 권리 보호 활동을 하고 있습니다. 2) 지적재산권 보유현황보고서 작성기준일 현재
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당사가 영업과 관련하여 보유중인 지적재산권은 다음과 같습니다. (단위 : 건) 구분 출원 등록 합계 특허권 국내 해외 합계 디자인권 국내 해외 합계 상표권 국내 해외 합계 나. 법률/규정 등에 의한 규제사항 회사 영업에 영향을 미칠 수 있는 주요 법률 및 규정은 '신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률', '전자금융거래법', '금융소비자보호법' 등이 있습니다. 법규 및 규정의 명칭 주요 내용 주무부처 전자금융거래법 전자금융업(선불전자지급수단 발행 및 관리업, 직불전자지급수단 발행 및 관리업, 전자지급결제대행업 등)의 등록 및 업무에 대한 사항을 규정 금융위원회 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률 본인신용정보관리업(마이데이터)의 허가, 지배구조 및 영업행위에 대한 사항을 규정 금융위원회 금융소비자보호법 금융상품판매대리중개업자(대출모집 등)의 등록 및 영업행위에 대한 사항을 규정 금융위원회 여신전문금융업법 신용카드 제휴모집인과 모집인의 준수사항 등을 규정 금융위원회 전자서명법 전자서명인증사업자의 운영기준과 운영기준의 준수사실에 대한 인정을 받을 수 있는 절차 등을 규정 과학기술정보통신부 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률 본인확인기관 지정절차 및 기준 등에 관한 사항을 규정 방송통신위원회 / 과학기술정보통신부 전자문서 및 전자거래기본법 공인전자문서중계자 인증절차 및 준칙 등에 관한 사항을 규정 과학기술정보통신부 /법무부 정보통신 진흥 및 융합활성화 등에 관한 특별법(정보통신융합법) 신규 정보통신융합등 기술/서비스 활용한 사업(행정/공공기관, 민간기관이 기존에 우편으로 하던 각종 고지를 모바일로 통지하고 확인하는 서비스)의 임시허가 근거가 되는 법률로 임시허가 및 쉬소에 대한 요건을 규정 과학기술정보통신부 다. 환경보호와 관련된 사항 ESG는 기존의 기업의 사회적 책임이나 공유가치 창출이라는 가치를 넘어서, 기업의지속가능성에 중요한 영향을 주는 요소로 부상하고 있습니다. 더욱이 글로벌 금융투자 업계에서도 투자 의사 결정 과정에서 ESG 리스크 요인을 반영하는 규모가 매년 확대되고 있는 추세입니다.당사는 핀테크 플랫폼 사업을 영위하는 회사로서 비즈니스 활동이 환경에 미치는 영향이 비교적 적은 회사이지만, 서비스 개발/제공 활동 과정에서 발생 할 수 있는 환경 영향을 최소화하고 환경이슈에 적극 대응할 수 있도록 경영 전략에 반영하여 환경경영의 기반을 만들어 나갈 수 있도록 노력하겠습니다. 라. 사업부문의 시장여건 및 영업 개황 1) 산업의 개요(1) 산업의 정의핀테크(FinTech)란 금융(Finance)과 기술(Technology)의 합성어로 정보통신기술(ICT) 발전에 따라 결제, 송금, 대출, 자산관리 등 금융 전반에서 나타나는 디지털 혁신을 의미합니다. 2000년대 초반 인터넷의 발달과 함께 태동되었으며, 기존 금융서비스와는 다른 개인화되고 편의성이 높은 서비스를 출시하면서 기존 금융산업의 변화를 불러일으키는 혁신의 동인으로 자리매김했습니다. 일반적으로 지급결제, 로보어드바이저, 블록체인, 금융데이터 분석, 소프트웨어/시스템 개발, 금융플랫폼, 디지털화폐, 전자지갑 등 매우 다양한 분야가 존재하고 있으며, 송금, 결제, 해외송금, 대출,자산관리 등 다양한 금융서비스 분야에서 혁신이 이루어지는 등 금융 전반에 걸친 서비스로 영역은 점차 확대되고 있습니다.(2) 산업의 동향핀테크 산업은 크게 서비스 영역 및 기술 영역으로 구분할 수 있으며, 서비스 영역은 소비자에게 직접적으로 제공되는 영역, 기술 영역은 서비스 영역이 원활히 작동할 수 있도록 하는 영역으로 구분됩니다. 서비스 영역에는 인터넷 전문은행, 간편결제 및 간편송금, 소액 해외 송금, 가상자산 교환중개, 인슈어테크, 로보어드바이저, 개인자산관리가 있으며, 기술 영역에는 AI(RPA), 블록체인, 빅데이터 분석, 보안/인증, 금융 소프트웨어가 있습니다. 금융산업 전 분야에서 비대면화와 디지털화가 가속화되는 추세에 따라 핀테크 부문에 대한 시장 규모는 앞으로도 지속적으로 증가하는 추세를 보일 것으로 전망됩니다.- 주요 핀테크 서비스 부문 서비스 분야
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주요 내용 송금/결제 모바일 기기를 이용한 간편결제의 방식으로, 공인인증서와 같은 인증 절차 없이 신용카드 등 미리 등록해 놓은 지급정보를 모바일 기기에서 간단한 본인 인증을 통해 송금 및 결제 가능한 서비스 보안/인증 이상거래를 탐지하여 범죄를 예방하거나 지문, 홍채 인식 등을 통한 본인인증 서비스를 제공 자산관리 금융사와의 데이터 연동을 통한 기술적 강점을 기반으로 지출관리, 전 금융상품 통합관리, 신용점수 관리, 맞춤형 금융상품 추천, 금융 개인비서 등의 폭 넓은 서비스 제공 인슈어테크 보험 각 분야에서 최신 기술을 융합하여 비용 절감, 효율성 및 생산성을 극대화한 혁신적인 서비스 제공 금융투자 주로 인공지능(AI) 알고리즘을 기반으로 자산을 운용하거나 투자자에게 자문을 제공 해외송금 저렴한 수수료, 빠른 속도로 해외송금 서비스를 제공 크라우드펀딩/P2P대출 기존 중개기관을 거치지 않고 온라인 플랫폼을 통해 불특정 다수의 투자자로부터 직접 자금을 조달 받는 서비스로서, 투자형(증권형), 대출형(P2P대출), 후원 및 기부형으로 구분 핀테크SI 금융데이터, 리스크 관리 솔루션 등 핀테크 인프라 서비스 가상자산 가상자산 유통 서비스 제공 출처 : 금융감독원 (3) 산업의 성장성 및 시장여건 [컨슈머 서비스 부문]① 간편송금 간편송금은 기존 금융회사가 제공하던 인터넷뱅킹이나 모바일 뱅킹과는 다르게 계좌번호나 공인인증서 없이 전화번호나 기타 등록된 다른 정보를 이용하여 지문인증, 안면인식, 단순 비밀번호 입력 등으로도 송금이 가능한 서비스입니다. 서비스의 신속성과 편의성으로 인하여 이용규모가 지속적으로 확대되고 있으며, 2024년 간편송금 서비스 일평균 이용금액은 9,120억원, 이용건수는 721만 건으 로 전년 동기 대비 각각 하였습니다. 이용 현황(일평균 기준)> (단위 : 억원, 만건, %) 구 분 2022년 2023년 2024년 전년대비 증감율 이용금액 이용건수 출처: 한국은행 ② 중개 금융의 온라인 전환 흐름에 따라 은행에 방문하지 않고 모바일로 금리등 대출 조건을 비교하고 신청할 수 있는 비대면 대출에 대한 선호도가 높아지고 있습니다. 한국은행에 따르 면 2024년 기준 일평균 인터넷뱅킹(모바일 포함)을 통한 대출신청서비스 이용 건수는 전년 대비 감소하였으나, 인터넷뱅킹 서비스 이용건수가 지속적으로 증가하는 점을 고려했을 때 대출 관련 시장 상황 등에 따라 함께 성장할 것으로 기대하고 있습니다. 이용실적(일평균 기준)> (단위 : 만건, 조원, %) 구 분 2022년 2023년 2024년 전년대비 증감율 이용건수 인터넷뱅킹 주) 대출신청서비스 이용금액 인터넷뱅킹 주) 대출신청서비스 출처: 한국은행 주) 상기 인터넷뱅킹 이용건수와 이용금액에는 모바일뱅킹 이용건수와 이용금액이 포함되어 있습니다. 금융감독원 발표자료에 따르면 신용카드 신규 회원 중 인터넷 모집 비중은 2019년 기준 24.0%에서 2021년 기준 42.5%로 크게 증가하였으며, 이는 카드사들의 비대면 영업채널 활성화와 디지털전환 가속화의 영향으로, 향후에도 온라인 비중은 더 확대될 것으로 전망됩니다.③ 광고디지털 기술 및 인프라 환경의 발전과 모바일의 보편화로 인해 사용자들의 미디어 소비 행태는 변화하였고, 이러한 흐름에 맞추어 다양한 플랫폼을 통한 새로운 광고 형태가 지속적으로 등장하고 있습니다. 인터넷 광고 시장 규모> (단위 : 조원, %) 구 분 2022년 2023년 2024년(E) 국내 인터넷 광고 시장 규모(A) 주) 모바일 광고(B) 비중(B/A) 출처: Kobaco 주) 상기 국내 인터넷 광고시장 규모는 모바일 광고 및 PC 광고로 구성되어있습니다. ④ 간편결제 간편 결제는 사용자가 온라인 및 모바일 환경에서 쉽고 편리하게 지급결제 서비스를 이용할 수 있는 결제서비스로, 공인인증서나 보안카드 등 온라인 결제 시 필요했던 복잡한 절차를 없애고 단순하게 결제할 수 있도록 고안된 서비스입니다. 한국은행에 따르면 2024년 간편결제 서비스의 일평균 이용실적은 9,594억원, 3,072만 건으로 전년대비 각각 9.6%, 12.3%
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증가하였으며, 비대면 온라인 거래 성장에 따라 향후에도 증가세가 지속될 것으로 전망됩니다. 이용 현황(일평균 기준)> (단위 : 억원, 만건, %) 구분 2022년 2023년 2024년 전년 동기대비 증감율 이용금액 이용건수 출처: 한국은행 [머천트 서비스 부문]① 전자지급결제대행 서비스(PG, Payment Gateway)전자지급결제대행 서비스(PG)란 전자상거래에서 구매자로부터 대금을 수취하여 판매자에게 최종적으로 지급될 수 있도록 지급결제정보를 송·수신하거나 그 대가를 정산 대행 또는 매개하는 서비스를 의미합니다. 전자지급결제대행 서비스는 전자상거래의 규모와 비례하여 성장하는 특징이 있으며, 정부의 비대면 산업 육성 및 스마트폰 앱 등을 통해 비대면으로 주문, 예약, 및 결제를 하는 O2O(Online to Offline) 비즈니스 환경이 조성될수록 온라인 기반의 전자결제 시장규모는 앞으로도 커질 것으로 전망됩니다. 한국은행에 따르면 전자지급결제대행 서비스의 일평균 이용실적은 2024년 기준 1조 3,676억원, 2,936만건으로 전년대비 각각 11.3%, 12.9% 증가하였습니다. 비대면 온라인 거래가 꾸준히 확대됨에 따라 전자지급결제대행 서비스의 성장은 지속될 것으로 전망됩니다. (PG) 이용 현황(일평균 기준)> (단위 : 억원, 만건, %) 구분 2022년 2023년 2024년 전년 동기대비 증감율 이용금액 이용건수 출처: 한국은행 2) 경기변동의 특성 및 계절성[컨슈머 서비스 부문]당사의 주요 서비스인 송금과 금융상품의 중개 및 광고 분야는 경기 변동에 따른 영향을 받을 수 있습니다. 다만, 당사는 토스앱을 통하여 1) 다양한 금융기관의 여러 상품을 중개 및 광고하고 있으며, 2) 가속화되는 전통 금융산업의 디지털 전환 속도로 인하여 경기 변동에 따른 영향은 상대적으로 적을 것으로 판단하고 있습니다.또한, 모바일에 특화된 플랫폼 비즈니스를 영위하는 당사 서비스 특성상 서비스 제공의 시간적, 공간적 제약이 매우 낮은 특징을 가지고 있으며, 이에따라 계절 변화에 따른 변동성도 낮은 편입니다.[머천트 서비스 부문]머천트 서비스 부문의 주요 비즈니스인 PG 서비스는 경기 변동에 따른 소비자들의 소비심리 변화, 사용 금액의 변동 등 직접적인 영향을 받을 수 있습니다. 그러나 해당 산업은 온ㆍ오프라인상 다양한 분야 및 다수의 이해관계자들에 의해 사용되고 있으므로 경기 변동과 직접적 연관성 관측은 어렵습니다. 3) 경쟁환경금융당국이 금융산업의 성장을 도모할 수 있는 환경을 조성하기 위하여, 금융산업의 진입장벽을 낮추고, 금융혁신을 촉진할 수 있는 방향으로 제도를 개선하면서 다양한 빅테크, 핀테크 경쟁사들이 금융권에 진입하였습니다. 다양한 빅테크, 핀테크 기업들은 디지털 기술을 바탕으로 간편 결제, 송금, 로보어드바이저, P2P 대출 등 새로운 금융서비스 시장에 선보였으며, 그 중에서도 우월한 플랫폼 경쟁력을 가진 빅테크사들은 높은 편의성과 네트워크 효과로 시장 지배력을 확대하고 있습니다.더욱이 2022년 본인신용정보관리업(마이데이터) 서비스가 전면 시행되면서 전통적인 금융사들과 핀테크, 빅테크사 간의 경쟁은 더욱 격화되는 추세입니다. 마이데이터는 개인이 주도적으로 자신의 데이터를 활용할 수 있도록 도입되었으며, 여러 금융사, 빅테크 기업에 흩어진 개인 데이터를 한곳에 모아 관리할 수 있는 서비스로 고객의 데이터가 융합될수록 맞춤형 서비스 제공이 가능하다는 특징이 있습니다. 보다 경쟁력있는 서비스 제공을 위해 고객의 금융, 비금융 데이터를 확보할 수 있는 플랫폼의 중요성이 강조되고 있으며, 전통적인 금융사들 또한 디지털ㆍ모바일화를 가속화하고 비금융 서비스를 출시하는 등 자체 플랫폼 구축에 심혈을 기울이고 있습니다. 따라서 향후 데이터 확보를 위한 전통 금융사, 빅테크, 핀테크사 플랫폼 간의 경쟁은 더욱 치열해질 것으로 보입니다. 4) 회사의 경쟁상의 강점과 단점 (1) 고객이 필요로 하는 모든 금융서비스를 제공하는 금융 슈퍼앱 2015년 2월 간편송금 서비스로 출발한 당사의 토스 앱은 현재 다양한 금융
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서비스와함께 은행, 증권 및 보험 분석 서비스까지도 하나의 앱으로 이용할 수 있는 종합 금융플랫폼으로 성장하였습니다. 다양한 서비스를 하나의 앱에서 편리하게 이용할 수 있기 때문에 하나의 서비스에 만족한 고객들이 앱 내의 다른 서비스에도 보다 쉽게 다가갈 수 있다는 장점이 있습니다.또한 2022년 고객의 금융정보를 한곳에 모아서 활용할 수 있는 마이데이터 서비스 시행에 따라, 금융 데이터를 하나의 앱으로 모아서 관리할 수 있는 플랫폼의 가치가 보다 중요해지고 있습니다. 당사의 경우 마이데이터 서비스 이전에도 토스앱을 통해 다양한 금융기관에 분산된 금융데이터를 하나의 앱에서 조회할 수 있는 금융대시보드 서비스를 제공해왔습니다. 그동안의 서비스 운영으로 축적된 데이터 처리기술과 다양한 인증 기술 그리고 플랫폼 운영 노하우를 바탕으로 마이데이터 서비스에 있어서도 보다 정확한 맞춤형 상품 추천 및 차별화된 고객 경험을 제공함으로써 종합금융플랫폼으로의 경쟁력을 더욱 강화해 나갈 계획입니다.(2) 개인금융고객과 사업자고객 모두 아우르는 유일한 종합 금융 플랫폼 당사와 연결회사는 개인금융고객을 대상으로 한 컨슈머 비즈니스와 사업자를 대상으로 한 머천트 비즈니스를 모두 아우르는 종합 금융 플랫폼을 만들어가고 있습니다. 당사의 컨슈머 서비스 부문은 금융소비자들을 대상으로 뱅킹, 증권, 금융현황 조회, 대출중개, 간편결제 등의 금융서비스를 제공하고 있으며, 머천트 서비스 부문은 결제서비스의 혁신을 통해 사업자가 오직 사업 본연의 경쟁력 강화에만 집중할 수 있도록 기여하는 서비스를 제공하고 있습니다.이를 통해 당사와 연결회사는 플랫폼의 경쟁력인 고객기반을 더욱 확대하고, 고객들에게는 더욱 편리한 금융서비스를 제공함과 동시에 축적된 데이터를 활용하여 사업자의 비즈니스 성장에 기여할 수 있는 최적화된 상품을 개발하는 등 개인금융고객, 사업자고객 모두가 만족할 수 있는 서비스를 만들어가고자 합니다.(3) 고객의 편리하고 안전한 금융거래를 위한 기술력과 정보보안 ① 기술력을 기반으로 한 혁신적인 서비스의 안정적인 운영당사의 주요 강점 중 하나는 고객이 당사의 혁신적인 금융서비스를 안정적으로 이용할 수 있도록 24시간 365일 탄탄하고 안정적인 인프라 기반을 갖추고 있다는 점입니다. 당사는 기본적으로 멀티 데이터 센터간 실시간 데이터 동기화와 더불어, 평상시에도 사용자 트래픽을 멀티 데이터 센터로 분산하여 처리하는 액티브-액티브(Active-Active) 방식의 이중화 형태로 데이터의 관리 및 운영을 하고 있습니다. 이를 통해 대규모의 증설이나 재난, 장애상황에서도 별도의 서비스 점검 시간이나 중단없이 안정적으로 서비스를 이용할 수 있는 기반을 갖추고 있으며, 쿠버네티스 기반의 컨테이너화 된 어플리케이션 운영플랫폼을 통해 다양한 서비스의 유연한 확장과 자동화된 운영을 지원하고 있습니다.당사는 기존의 금융서비스보다 좀 더 나은 경험이 아닌, 사용자 관점에서 가장 심플하고 편리한 경험을 주기 위하여 혁신적인 기술들을 선행하여 연구하고 있으며, 빠른 속도로 진행되는 개발 생산성을 극대화하기 위한 노력을 지속하고 있습니다. 앞으로도 당사는 탄탄한 기술력을 기반으로 서비스의 안정성과 보안성을 확고히 하고, 더욱 과감한 혁신을 이어가기 위해 노력을 지속할 것입니다.② 고객의 안전한 금융 거래를 위한 최고 수준의 정보보안 역량 당사는 정보보안 및 개인정보보호가 고객 최우선의 가치를 실현하는 중요한 요소라는 점을 인식하고 있으며, 전문인력 유치와 보안투자를 통해 이를 실천하고 있습니다. 특히, 세계 3대 해킹방어대회를 모두 석권한 화이트해커 출신의 팀리더를 중심으로 최고 수준의 전문인력으로 구성된 Red team을 운영하고 있으며, 전체 인원의 4% 이상에 해당하는 정보보호 전담인력이 고객에게 안전한 토스 서비스를 제공하고 고객의 개인정보를 보호하기 위하여 최선을 다하고 있습니다. 2018년 금융권 최초로 정보보호 공시에 참여한 이후, 7년 연속 정보보호 공시제도에 자발적으로 참여하여 인력과 투자에 대한 정보를 투명하게 공개하고 있습니다. 또한, 보고서
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제출일 현재, 5개의 보안인증을 유지하고 있으며, 보안인증을 갱신하는 심사과정을 통해서 정보보안 및 개인정보보호 관리체계의 지속적인 개선을 객관적으로 확인 받고 있습니다.또한 진화하는 보안위협에 대응하기 위하여 TossGuard와 같은 보안솔루션을 당사의 기술력으로 자체 개발하고, 다양한 보안솔루션을 선도적으로 도입하며 토스앱의 보안성을 최고 수준으로 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 앞으로도 당사는 금융플랫폼으로서 고객의 안전한 금융거래를 위해 최고 수준의 정보보안 수준을 유지하고자 지속적으로 노력할 것입니다.③ AI기술을 통한 금융서비스의 혁신과 종합 금융 플랫폼 경쟁력 제고당사는 토스 앱에서 제공하는 금융서비스의 성장에 따라 생산되는 금융 데이터와 머신러닝(ML) 기술을 융합하여 금융 AI기술의 경쟁력을 강화해나가는 플라이휠(flywheel)을 구축하고 있습니다. 당사 금융 AI기술은 머신러닝(ML)을 통하여 당사의 금융서비스를 이용하는 고객에게 안전성, 편의성, 혁신성을 제공하는 것 그리고 당사의 금융서비스를 개발하고 운영하는데 있어 생산성과 효율성을 극대화하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 안전성 측면에서는 먼저 이상금융거래탐지시스템(FDS, Fraud Detection System)에 머신러닝(ML) 모델을 적용하여 이상거래탐지에 대한 정확성을 높이고 있으며, False Positive를 줄임으로서 운영 비용도 효율화하고 있습니다. 또한 이를 자금세탁방지(AML, Anti-Money Laundering)를 위한 머신러닝(ML) 모델로 확장 개발함으로써 안전한 금융 거래를 선도해나가고자 노력하고 있습니다. 편의성 측면에서는 지갑과 휴대폰이 없어도 결제가 가능한 '얼굴결제 서비스'에 얼굴인식 및 라이브니스 딥러닝(DL, Deep Learning) 모델을 적용함으로써 고객들이 보다 편리하고 안전하게 결제서비스를 이용할 수 있도록 노력하고 있으며, 신분증 자동인식 등 다양한 문서 자동인식 기술(OCR, Optical Character Recognition)을 통해 고객들이 보다 빠르고 편리하게 토스앱을 이용할 수 있도록 지속적으로 지원하고 있습니다. 마지막으로, 혁신성 측면에서 당사는 다양한 금융 맥락의 고객과의 효과적인 소통을 위하여 생성형 인공지능(Gen AI) 기술을 통해 메시지 맥락에 맞는 이미지 자동 생성 딥러닝(DL) 기술을 운영하고 있습니다. 이와 함께 보다 최적화된 맞춤형 서비스 제공을 위하여 고객 맞춤형 메시지 자동 생성, 고객 맞춤형 금융상품 추천 등 AI 기술에 대한 연구개발도 지속적으로 진행하고 있습니다. ④ 고객 중심의 앞선 UX(사용자 경험) 기술력당사는 높은 디자인 기술력을 바탕으로 고객의 요구사항을 가장 기민하고 유려하게 제품에 반영하고 있습니다. 당사는 고객이 '본능적으로 사용할 수 있는 간결한 제품'을 만드는 것을 제품 디자인의 최우선 중심 가치로 두고 서비스를 설계하고 있습니다. 이를 통해 당사는 지속적으로 서비스 기능을 고도화하고 추가하면서도, 간편하고 높은 편의성의 금융서비스를 제공해오고 있습니다.또한, 당사 디자인 담당자들은 당사가 독자적으로 구축한 디자인 시스템(Toss Design System)을 이용하여 일관된 사용자 경험을 제공할 수 있는 UI(User Interface, 사용자 환경)를 빠른 속도로 완성할 수 있으며, 이렇게 절약된 시간에 고객의 사용자 경험을 더 집요하고 근본적으로 개선하기 위한 창의적인 솔루션을 연구하고 있습니다.⑤ 높은 수준의 사용자 접근성 제공당사는 모든 고객들에게 쾌적한 금융 경험을 제공하고자 높은 수준의 접근성을 준수하고자 노력하고 있습니다. 작은 텍스트가 잘 보이지 않는 고령층 사용자 등을 위하여 모든 제품에서 큰 텍스트 모드를 지원하고 있으며, 시각 장애인 등 모바일 앱의 접근성이 좋지 않은 사용자의 경험을 고려해 상시적으로 접근성 컨설팅을 진행하며 주요 기능을 사용하시는데 불편이 없도록 노력하고 있습니다.5) 시장점유율당사가 영위하고 있는 종합 금융 플랫폼 서비스 특성상, 다양한 업권으로 구성된 제휴 금융회사의 상품과
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서비스를 고객에게 연결해주는 비즈니스 구조를 가지고 있어, 정확한 시장점유율 산출이 어렵습니다. 마. 신규 사업의 내용 당사는 당사 및 계열회사의 신규 사업을 통해 당사에서 제공하고 있는 서비스의 외연을 확장하고자 하며, 간편결제 서비스 '토스페이' 등 당사에서 제공하고 있는 기존 금융서비스와의 시너지 창출을 기대하고 있습니다.1) 오프라인 결제 단말기 제작·판매 2022년 3월 오프라인 결제 단말기 제작· 판매 및 소프트웨어 개발업 등을 영위하는 '토스플레이스㈜'를 설립하였으며, 10월 직관적인 인터페이스와 미니멀한 디자인을 특징으로 하는 결제 단말기 출시하여 시범 서비스를 개시하였습니다. 2023년 3월 정식 런칭 후 오프라인 신용카드 가맹점을 대상으로 결제 단말기를 공급하고 있으며, 매장 운영 편의성 및 고객 관리 효율성을 제고할 수 있는 다양한 매장 관리 솔루션 서비스를 제공하고 있습니다. 2024년 12월 기준 누적 가맹점 수는 8만개를 기록하며 빠르게 성장하고 있습니다. 2) MVNO(알뜰폰) 서비스2022년 10월 MVNO(알뜰폰) 사업자인 토스모바일(구 머천드 코리아)을 인수하여 2023년 1월 고객 관점에서 설계한 신규 모바일 요금제를 출시하였습니다. 당사의 토스앱을 통한 편리한 개통, 결제, 사후 관리 등 사용자에게 새로운 경험을 제공하고자 노력하고 있습니다.3) 세무서비스2024년 5월 세무플랫폼 '세이브잇'의 운영사인 ㈜택사스소프트를 인수하였으며, 이후 사명을 토스인컴㈜으로 변경하였습니다. 토스인컴㈜가 보유한 수준 높은 세금 신고 알고리즘을 통해 세금 환급 서비스 외에 양도소득세 신고, 부가가치세 신고, 연말정산 솔루션 등 다양한 세무 서비스를 편리하고 안전하게 제공하고자 노력하고 있습니다. 1. (금융업)사업의 개요 2020년 11월 금융투자업 본인가를 획득하였으며, 2021년 3월부터 모바일 주식 트레이딩 서비스(MTS)를 시작한 토스증 권㈜을 통해 금융업을 영위하고 있습니다. 토스증권㈜은 현재 국내 주식 및 해외 주식, 해외채권 등에 대한 중개 서비스를 제공하고 있으며, 투자자 누구나 간편하고 안전한 투자 경험을 할 수 있도록 하는 것이 목표입니다. 모바일 주식 트레이딩 시스템(MTS)은 투자자 관점에서 설계되어 투자정보 탐색부터 매매까지 마치 온라인 쇼핑하듯 직관적이고 혁신적인 사용자 환경(UI), 사용자 경험(UX)를 제공하고 있는 것이 특징입니다.서비스 개시 이후 토스증권㈜은 고객의 목소리를 적극적으로 반영하여, 서비스 경쟁력을 강화하고 있습니다. 2021년에는 정보 탐색부터 주식 매매까지 쉽고 편리한 국내외 증권 거래 서비스, 개인 투자자 간 정보 교류 및 토론이 가능한 커뮤니티 서비스를 출시하며 기존 MTS와 차별화된 투자 경험을 선보였습니다. 또한, 미국 주식 및 상장지수펀드(ETF)에 대한 실시간 해외주식 소수점 거래 서비스를 비롯해 실시간 해외채권 거래 서비스를 국내 증권사 최초로 선보였으며, 주식 모으기, 해외 주식 구매 시 자동 환전 등 고객에게 필요한 상품·서비스를 제공하고 있습니다.국내외 주식 시장에 참여하는 투자 인구는 매년 지속적으로 증가하고 있으며, 투자 연령층 또한 다양해지고 있습니다. 이에 따라, 개인 투자자의 투자 활동 전반을 다루는 투자 플랫폼의 중요성이 점차 커지고 있습니다. 앞으로도 토스증권㈜은 모바일 투자경험을 계속해서 혁신해 나가며 모든 투자자들의 니즈를 아우를 수 있는 다양한 정보 / 매매 기능 / 상품 및 서비스들을 개발하며 확장해나갈 예정입니다. 금융업으로 분류된 토스증권㈜에서 발생되는 매출액은 연결기준 컨슈머 서비스 부문 매출액에 포함되어 있으며, 연결기준 매출액 대비 비중은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 사업영역 제12기 (2024년) 제11기 (2023년) 제10기 (2022년) 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 컨슈머 서비스 부문 토스증권 주) 상기 매출액은 내부거래가 제거된 연결재무제표 상의 금융업 영업실적을 기준으로 작성되어있습니다. 2. (금융업)영업의 현황 가. 영업의 종류 토스증권㈜는 각종 유가증권의
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위탁매매와 관련된 수수료 등을 수익으로 인식하고 있으며, 그 세부항목은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제7기 (2024년) 제6기 (2023년) 제5기 (2022년) 수수료수익 위탁매매수수료 기타수수료 소 계 이자수익 예치금이자 증권금융이자 기타금융자산이자 소 계 외환거래수익 당기손익-공정가치 측정금융자산 관련이익 매매이익 평가이익 파생상품거래이익 소 계 기타의 영업수익 합 계 주1) 상기 사업연도는 토스증권㈜의 사업연도를 기준으로 하며, 이하 'II. 사업의 내용 - 2. (금융업)영업의 현황 및 5. (금융업)재무건전성 등 기타 참고사항'에 기재된 기준도 동일합니다. 주2) 상기 영업의 종류에 기재된 수익은 토스증권㈜ 개별기준으로 'II. 사업의 내용 - 1. (금융업)사업의 개요'에 기재된 연결기준 금융업 매출액 실적과 상이합니다. 나. 자금 조달 및 운용 현황 1) 자본조달 (단위 : 천원) 구 분 제7기 (2024년) 제6기 (2023년) 제5기 (2022년) 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 예수부채 투자자예수금 수입담보금 기타예수금 차입부채 차입금부채 기타부채 매도증권 매도파생결합증권 파생상품부채 리스부채 퇴직급여충당금 요구불상환지분 미지급금 미지급비용 기타 합 계 2) 자본운용 (단위 : 천원) 구분 제7기 (2024년) 제6기 (2023년) 제5기 (2022년) 잔액 구성비 잔액 구성비 잔액 구성비 현금및예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 유형자산 기타금융자산 기타자산 운용(자산총계) 3) 영업실적 (단위 : 천원) 구분 제7기 (2024년) 제6기 (2023년) 제5기 (2022년) 영업수익 수수료 수익 이자수익 외환거래 수익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 기타영업수익 영업비용 영업이익 주) 상기 영업 실적은 토스증권㈜ 개별기준으로 'II. 사업의 내용 - 1. (금융업)사업의 개요'에 기재된 연결기준 금융업 매출액 실적과 상이합니다. 3. (금융업)파생상품거래 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거래 목적 위험회피 매매목적 거래 장소 장내거래 장외거래 거래 형태 선 도 선 물 스 왑 옵 션 4. (금융업)영업설비 가. 유형자산 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비품 시설장치 임차시설물 합 계 기초 취득 처분 등 대체 감가상각 기말 나. 무형자산 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 기타무형자산 합계 기초 취득 상각 기말 5. (금융업)재무건전성 등 기타 참고사항 가. 순자본비율 (단위 : 천원) 구 분 제7기 (2024년) 제6기 (2023년) 제5기 (2022년) 영업용순자본(A) 총 위 험 액(B) 잉여자본(A-B) 필요유지자기자본(C) 순자본비율[(A-B)/C] 주) 주) 순자본비율 = [(영업용순자본-총위험액)/필요유지자기자본]×100 나. 레버리지비율 (단위 : 천원) 구 분 제7기 (2024년) 제6기 (2023년) 제5기 (2022년) 총자산(A) 자기자본(B) 레버리지비율(A/B) 주) 자기자본에 대한 총자산의 비율을 백분율(%)로 표시한 수치로서 금융감독원장이 정하는 방식에 따라 산정하였습니다. 다. 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황 1) 산업의 성장성 및 시장여건 주식 거래 서비스 시장에서 2020년 이후 모바일 주식 트레이딩 서비스(MTS) 비중이 폭발적으로 증가하고 있으며, 기존의 온라인 주식 트레이딩 시스템(HTS), 전화 주문 방식을 대체하는 추세를 보이고 있습니다. 이러한 산업지형의 변화는 모바일 주식 트레이딩(MTS)에 최적화된 당사에게 새로운 기회가 될 것으로 예상됩니다. 2) 경기변동의 특성 및 계절성 경기 상승 시 기업들의 실적 개선이 주가 상승으로 이어져 실적이 개선되는 경향이 있는 반면, 경기 하락 시에는 수익 창출이 둔화되는 등 경기 변동에 영향을 받을 수 있습니다. 또한 1월
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효과 등 증시와 관련한 이례적인 현상이 있다는 이론도 있지만, 일반적으로 계절적인 변화에는 변동성이 낮은 편입니다. 3) 경쟁환경 금융투자업은 브로커리지(위탁매매) 시장의 낮은 진입장벽과 위탁수수료 경쟁 등으로 그 수익성이 점차 낮아지는 추세를 보이고 있으나, 한편으로는 저성장, 고령화 추세의 장기화에 따라 생애 주기에 걸친 자산형성 및 관리 서비스 수요가 지속 증가하며 금융투자업 역량의 중요성은 더욱 강조되고 있습니다. 이에 따라 각 금융투자업자는 정확한 투자 정보 제공, 차별화된 서비스, 고객 맞춤형 상품 개발 등을 통해 경쟁력을 확보하고자 노력하고 있습니다. 4) 회사의 강점 토스증권㈜은 모바일에 최적화된 금융투자업을 영위하고 있으며, 투자자 누구나 쉽고 간편하게 투자 활동을 영위할 수 있도록, 직관적이고 혁신적인 사용자 환경(UI)과 사용자 경험(UX)을 제공하는 것이 특징입니다.또한, 토스증권㈜은 2021년 3월 대고객 서비스를 시작한 이래, 보다 나은 서비스를 제공하기 위해 고객의 요구 사항을 적극적으로 서비스에 반영하고 있습니다. 이는 하나의 앱으로 통합된 국내·해외 증권 거래, 실시간 해외주식 소수점 거래, 실시간 해외 채권 거래, 주식 모으기 등 당사만의 차별화된 서비스를 제공하는 근간이 되었습니다. 5) 시장점유율 토스증권㈜는 2021년 서비스를 개시하였으며, 보고서 작성 기준일 현재 주식거래약정대금(개인) 기준으로 토스증권㈜에서 산출한 국내주식 거래액 시장점유율은 약 2%, 해외주식 거래액 시장점유율은 약 32%입니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 비바리퍼블리카와 계열회사는 종합금융플랫폼인 토스앱을 통해 뱅킹, 증권, 보험 분석, 금융현황 조회, 대출중개, 간편결제, 세금환급 등 고객이 원하는 모든 금융서비스를 하나의 플랫폼을 통해 편리하고 간편하게 이용할 수 있는 서비스를 제공하고 있습니다. 이외에 계열회사인 토스페이먼츠(주)를 통해 가맹점 대상 PG 사업, 토스플레이스(주)를 통한 오프라인 가맹점 대상 결제단말기 및 솔루션 제공 사업, 브이씨엔씨(주)를 통한 모빌리티 플랫폼 '타다', 토스모바일(주)를 통한 MVNO(알뜰폰) 서비스 등을 제공하고 있습니다. 당사는 간편하고 혁신적인 금융서비스를 통해 고객에게 차별화된 가치를 제공하고자 노력한 결과 대출중개, 카드중개, 간편결제, 세금환급 등 다양한 서비스의 성장을 이루어 낼 수 있었습니다. 이와 함께 2021년 토스뱅크(주)와 토스증권(주)의 출범으로 금융의 주요 서비스인 예금계좌, 대출 그리고 모바일/웹 주식 트레이딩 서비스까지도 고객이 토스앱 하나로 편리하게 이용할 수 있게 되어 원앱으로서의 경쟁력 또한 제고할 수 있었습니다.2022년 본인신용정보관리업(마이데이터) 서비스 시행 이후 금융 데이터를 하나의 앱으로 모아서 관리할 수 있는 플랫폼의 가치는 점점 더 중요해지고 있습니다. 당사는 해당 서비스 이전에도 다양한 금융기관에 분산된 금융데이터를 하나의 앱에서 조회할 수 있는 금융대시보드 서비스를 제공해왔으며, 이를 통해 축적된 데이터 처리기술과 다양한 인증 기술 그리고 플랫폼 운영 노하우를 바탕으로 향후에도 차별화된 고객 경험을 제공함으로써 금융종합플랫폼으로의 경쟁력을 더욱 강화해나갈 계획입니다. 2024년은 고객 참여형 서비스와 계열회사인 토스뱅크㈜와 토스증권 ㈜ 그리고 토스인컴 ㈜ 의 경쟁력 있는 서비스 제공을 통해 토스앱의 신규 고객 유입 및 고객 편의성이 크게 성장하였습니다. 이는 현재 토스앱에서 제공하고 있는 주요 서비스에도 긍정적인 영향을 주고 있습니다. 특히 빅데이터 기반으로 한 맞춤 타깃 선정의 용이성과 다양한 유형의 제품 제공 등으로 광고 서비스 매출이 전년대비 큰 폭 성장하였으며, 간편결제 서비스 역시 결제처 확대와 앱 내 커머스 서비스 확대 등으로 전년대비 성장하는 모습을 보였습니다. 그 결과 2024년 당사 및 토스증권, 토스페이먼츠 등 연결회사의 연결기준 매출액은 주요 서비스들이 고르게 성장하며 전년대비 42.7% 증가한 1조 9,556억원을 기록 하였습니다. 당사의 지속적인 성장을 가늠할 수 있는 성장 잠재력과 경쟁력은 이용자수의 증가 추이를 통해서 확인해볼 수 있습니다. 당사는 어려운 경영환경과 경쟁이 심화되는 가운데에서도, 경쟁력있는 상품 제공과 계열회사와의 시너지 창출을 통하여 MAU(월간 활성화 이용자수)가 Wiseapp 기준 으로 2024년말 24.8백만명으로
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전년말 19.1백만 대비 29% 증가하며 견조한 성장세를 보여주었습니다. 당사는 시장 불확실성이 증가하는 경영상황에서 지속가능한 성장을 위하여 재무 안정성과 수익성 확보를 위한 노력을 지속하고 있습니다. 특히, 비즈니스 확장에 따른 매출연동비 및 인건비 증가에 따라 비용 상승이 지속되었으나, 경쟁력 있는 제품 출시와 서비스 간의 시너지를 통하여 2024년 연간 실적 흑자 전환 하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 천원) 구분 제12기 (2024년) 제11기 (2023년) 증감액 증감율 유동자산 비유동자산 금융업자산 자산총계 유동부채 비유동부채 금융업부채 부채총계 자본금 주식발행초과금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 미처리결손금 비지배지분 자본총계 부채비율 자기자본비율 당기 당사의 연결기준 자산 총계는 전기 대비 1조 9,152억원(49.9%) 증가한 5조 7,546억원입니다. 자산의 주요 증가 사유는 토스증권㈜의 해외주식 거래 성장에 따른 금융업 자산의 증가와 ㈜ 비바리퍼블리카와 토스페이먼츠 ㈜ 의 전자결제 거래액 성장으로 인한 거래 관련 현금 보유의 증가 등입니다.그 중 유동자산은 전기 대비 2,041억원(20.0%) 증가한 1조 2,223억원으로, 당기 중 전자결제 거래액 성장에 따른 ㈜ 비바리퍼블리카 및 토스페이먼츠 ㈜ 의 거래 관련 현금 및 매출채권 등이 중가한 영향입니다.비유동자산은 1조 419억원으로 전년 대비 272억원(2.7%) 증가하였는데, 이는 지분법 관련 관계기업 이익 증가로 인한 관계기업투자주식 금액이 증가하였습니다.금융업자산은 3조 4,904억원으로 토스증권 ㈜ 의 주식 거래 규모 성장에 따라 고객예치금, 미수금 등의 증가로 전년 대비 1조 6,840억원(93.2%) 증가하였습니다.부채 총계는 전기대비 1조 8,476억원(61.4%) 증가한 4조 8,574억원입니다. 부채의 주요 증가 사유는 토스증권 ㈜ 의 해외주식 거래 성장에 따른 금융업 부채의 증가와 ㈜ 비바리퍼블리카와 토스페이먼츠 ㈜ 의 전자결제 거래액 성장으로 인한 예수부채의 증가 등입니다. 그 중 유동부채는 전기대비 2,016억원(18.7%) 증가한 1조 2,814억원으로, 당기 중 전자결제 거래액 성장에 따른 ㈜ 비바리퍼블리카 및 토스페이먼츠 ㈜ 의 예수부채 등이 증가한 영향입니다.비유동부채는 장래매출채권 유동화 등에 따른 장기차입금 증가 등의 영향으로 전기대비 1,086억원(37.7%) 증가하였습니다.금융업부채는 3조 1,797억원으로 토스증권 ㈜ 의 주식 거래 규모 성장에 따라 고객예수금 등의 증가로 전기대비 1조 5,374억원(93.6%) 증가하였습니다. 자본 총계는 전기대비 677억원(8.2%) 증가한 8,973억원으로, 당기 주식매수선택권 행사 및 사업결합 효과 등으로 주식발행초과금이 458억원 증가하였고, 당기순이익 213억원 등이 반영되었습니다.재무비율 측면에서는 간편결제 및 PG서비스 등 비즈니스 확장에 따른 매입채무 및 예수부채의 증가, 토스증권㈜의 주식 거래 규모 성장에 따른 고객예수금과 미지금 등의 증가로 인하여 부채비율은 전기대비 178%p 증가한 541.4%, 자기자본비율은 15.6%로 전기대비 6%p 감소하였습니다. 나. 영업 실적 (단위 : 천원,%) 구분 제12기 (2024년) 제11기 (2023년) 증감액 증감율 영업수익 비금융 금융 영업비용 비금융 금융 영업이익 흑자전환 법인세비용차감전순이익 흑자전환 법인세비용 당기순이익 흑자전환 당기 당사의 연결 영업수익은 1조 9,556억원으로 전기대비 5,850억원(42.7%) 성장하였습니다. 그 중 비금융 영업수익은 3,605억원(30.8%) 증가한 1조 5,301억원으로, 온라인 결제 시장 확대에 따라 당사의 간편결제 서비스인 토스페이와 토스페이먼츠㈜의 PG서비스 등 결제 관련 매출액이 증가하였고, 경쟁력있는 신규 서비스 제공에 따른 월간 활성이용자수의 증가를 기반으로 광고, 커머스 매출 또한 증가하였습니다.금융업 영업수익은 4,255억원으로 전기대비 2,245억원(111.6%) 증가하였는데, 이는 해외주식 거래규모의
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폭발적 성장과 신규 고객 유치를 통한 주식거래 고객 확대 등 토스증권㈜의 해외주식 거래수수료 매출의 증가에 기인합니다. 당기 연결 영업비용은 1조 8,649억원으로 전기대비 2,878억원(18.2%) 증가하였으며, 이는 주식 중개, 광고, 커머스 서비스 성장 등에 따른 매출 연동비 증가 영향입니다.이에 따라, 당기 연결 영업이익은 전기대비 2,972억원이 개선된 907억원을 기록하였으며, 영업이익률은 당기 4.64%로 전기대비 흑자전환 하였습니다. 당기 연결 당기순이익은 213억원을 기록하였으며, 주요 서비스 및 토스뱅크㈜의 성장에 따른 지분법 이익 증가 등 영향으로 전기대비 2,379억원 개선 및 흑자전환 하였습니다. 당사의 부문별 주요 서비스 및 영업실적은 아래와 같습니다.[부문별 영업실적] (단위 : 천원) 구분 주요 서비스 제12기 (2024년) 제11기 (2023년) 제10기 (2022년) 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 컨슈머 서비스 부문 송금, 중개, 광고, 간편결제,증권, 세무, 인증 등 머천트 서비스 부문 PG, 결제 단말기판매 등 합 계 다. 신규 사업에 관한 사항 당사는 당사 및 계열회사의 신규 사업을 통해 당사에서 제공하고 있는 서비스의 외연을 확장하고자 하며, 간편결제 서비스 '토스페이' 등 당사에서 제공하고 있는 기존 금융서비스와의 시너지 창출을 기대하고 있습니다.1) 오프라인 결제 단말기 제작·판매2022년 3월 오프라인 결제 단말기 제작· 판매 및 소프트웨어 개발업 등을 영위하는 '토스플레이스㈜'를 설립하였으며, 10월 직관적인 인터페이스와 미니멀한 디자인을 특징으로 하는 결제 단말기 출시하여 시범 서비스를 개시하였습니다. 2023년 3월 정식 런칭 후 오프라인 신용카드 가맹점을 대상으로 결제 단말기를 공급하고 있으며, 매장 운영 편의성 및 고객 관리 효율성을 제고할 수 있는 다양한 매장 관리 솔루션 서비스를 제공하고 있습니다. 2024년 12월 기준 누적 가맹점 수는 8만개를 기록하며 빠르게 성장하고 있습니다.2) MVNO(알뜰폰) 서비스2022년 10월 MVNO(알뜰폰) 사업자인 토스모바일(구 머천드 코리아)을 인수하여 2023년 1월 고객 관점에서 설계한 신규 모바일 요금제를 출시하였습니다. 당사의 토스앱을 통한 편리한 개통, 결제, 사후 관리 등 사용자에게 새로운 경험을 제공하고자 노력하고 있습니다.3) 세무서비스2024년 5월 세무플랫폼 '세이브잇'의 운영사인 ㈜택사스소프트를 인수하였으며, 이후 사명을 토스인컴㈜으로 변경하였습니다. 토스인컴㈜가 보유한 수준 높은 세금 신고 알고리즘을 통해 세금 환급 서비스 외에 양도소득세 신고, 부가가치세 신고, 연말정산 솔루션 등 다양한 세무 서비스를 편리하고 안전하게 제공하고자 노력하고 있습니다. 라. 자산손상 및 감액손실에 관한 사항 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.관련한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표 주석 - 15. 무형자산' 항목을 참고하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 현금흐름 현황당사의 기말 현금및현금성자산은 1조 7,596억원으로 기초 대비 약 7,217억원 증가하였습니다.영업활동으로 인한 현금흐름(유입)은 당기 토스증권(주)의 주식거래 규모 성장과 (주)비바리퍼블리카 및 토스페이먼츠(주)의 전자결제 거래의 성장으로 관련 운전자본이 증가하는 등 전기 대비 3,845억원 증가한 5,839억원 입니다.재무활동으로 인한 현금흐름(유입)은 장래매출채권 유동화 등의 영향으로 924억원의 순현금 유입이 있었습니다. 투자활동으로 인한 현금흐름(유입)은 유동성 확보를 위한 자금운용 전략으로 장기성금융상품을 현금성자산 상품으로 전환함에 따른 영향으로 446억원의 순현금 유입이
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있었습니다. (단위 : 천원) 구분 제12기 (2024년) 제11기 (2023년) 증감액 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 현금 및 현금성자산의 증가 기초의 현금 및 현금성자산 기말의 현금 및 현금성자산 나. 자금조달 현황 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.1) 비금융업(1) 차입금 내역 (단위: 천원) 구 분 내역 연이자율(%) 금액 당기말 당기말 전기말 일반자금대출 소프트웨어공제조합 일반자금대출 하나은행(*4) 5.88~5.92 일반자금대출 국민은행 일반자금대출 경남은행( *4) 5.68~6.26 일반자금대출 KB증권 일반자금대출 한국투자증권 일반자금대출 신한은행 (*4) 소 계 현재가치할인차금 단기차입금 계 시설자금대출 산업은행(*1)(*4) 4.54~4.66 일반자금대출 국민은행(*4) 5.96~6.97 일반자금대출 우리은행(*2)(*4) 5.26~5.98 일반자금대출 농협은행(*4) 5.86~6.44 일반자금대출 광주은행 (*4) 시설자금대출 IBK기업은행 일반자금대출 현대캐피탈(*5) 4.20~7.60 일반자금대출 주식회사 쏘카(*3) 일반자금대출 IBK캐피탈 외(*6) 일반자금대출 NH농협캐피탈 외 (*6) 일반자금대출 신한캐피탈 외 (*4)(*6) 일반자금대출 고려저축은행 외 (*4)(*6) 유동성장기차입금 계 시설자금대출 산업은행(*1)(*4) 4.54~4.66 일반자금대출 국민은행(*4) 5.96~6.97 일반자금대출 우리은행(*2)(*4) 5.26~5.98 일반자금대출 농협은행(*4) 5.86~6.44 일반자금대출 광주은행(*4) 일반자금대출 현대캐피탈(*5) 4.20~7.60 일반자금대출 주식회사 쏘카(*3) 일반자금대출 IBK캐피탈 외(*6) 일반자금대출 NH농협캐피탈 외 (*6) 일반자금대출 신한캐피탈 외 (*4)(*6) 일반자금대출 고려저축은행 외 (*4)(*6) 장기차입금 계 신주인수권부사채 사채 현대인베스트먼트(*6) 사채 신한자산운용(*4)(*6) 소 계 사채상환할증금 신주인수권조정 사채 계 장기차입금 및 사채 계 합 계 주1) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 주2) 상기 차입금과 관련하여 특허권이 담보(한도 69,600백만원)로 제공되어 있습니다. 회사는 동 변동금리 차입금의 현금흐름위험을 회피하기 위하여 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 이자율 스왑 계약을 체결 하였습니다. 주3) 상기 차입금의 만기는 연결회사와 ㈜쏘카 및 ㈜에스카와의 '금전대여 계약에 대한 합의'에 따라 ㈜쏘카 및 ㈜비바리퍼블리카 등이 브이씨엔씨㈜에 대하여 추가 출자를 완료한 이후의 날로 변경되었습니다. 주4) 변동금리를 적용받는 차입금입니다. 주5) 상기 차입금과 관련하여 1,338,200천원의 차량 근저당이 설정되어 있습니다. 주6) 상기 차입금 및 사채와 관련하여 예금반환채권을 신탁자산으로 하는 수익증권에 대하여근질권이 설정되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 기명식 사모 분리형 신주인수권부사채 구 분 제 1회 신주인수권부사채 (발행회사: 토스페이먼츠㈜) 1. 발행일 2023년 06월 29일 2. 발행가액 3. 표면이자율 4. 보장수익률 5. 원금상환방법 만기시 사채 원금 100% 지급 6. 이자지급방법 발행일로부터 매 6개월 후급 7. 신주인수권의 내용 - 발행주식 전환우선주(행사 시점에 전환 우선주 없는 경우 보통주) - 행사가격 30,924원 - 행사가격의 조정 본 건의 계약조건상 행사가격을 하회하는 가격으로 유상증자 하는 경우 혹은 이외에 사채인수계약상 행사가격 조정사유 발생시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 - 행사기간 8. 상환기일(만기) 연결회사 및 BCC TOPAZ INVESTMENTS, L.P.는 약정된 기간에 따라 사채권면 금액 전부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환 또는 조기상환 청구권을 행사 할 수 있으며, 사채 보유기간 동안 재무 약정 미준수 등으로 인한 의무조기상환시 별도의 만기수익률을 보장하는 조건 등이 포함된
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재무 약정이 체결되어 있습니다. 한편, 연결회사의 신주인수권부사채 발행과 관련하여 지배기업이 직접 보유중인 토스페이먼츠㈜ 보통주 8,026,699주가 담보로 제공되어 있습니다. 지배기업은 신주인수권부사채 관련한 원리금 상환 전부에 관하여 지급 보증을 제공하고 있으며, 재무 약정 및 경영 활동 준수 의무가 있습니다. 2) 금융업 (1) 차입금 내역 (단위: 천원) 구 분 내역 당기말 금액 연이자율(%) 당기말 전기말 외화차입금 주1) 당기말 현재 차입금은 $30,000,000을 기말 기준환율 1,470.0원으로 환산하였으며 만기는 2025년 6월 7일입니다. 관련하여 원화 460억원이 담보로 제공되어 있습니다. 5. 부외거래 1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 당기말 전기말 약정내용(*1) 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 산업은행 산업시설자금대출한도 경남은행 기업운전일반자금대출 신한은행 기업운전일반자금대출 하나은행 일중차월약정 한국증권금융 일중자금거래약정 농협은행 한도대출약정 우리은행 한도대출약정 Citibank 외화증권신용공여지원서비스(*2) IBK기업은행 진흥기금시설자금대출등 합 계 주1) 금융기관과 한도 약정을 체결한 차입금에 대해 작성하였습니다. 주2) 해외주식 매매결제 자금에 대한 일중 한도 입니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내역 채권자명 당기말 전기말 대표이사 법인신용카드 한도에 대한 지급보증 하나카드㈜, 광주은행 차입금에 대한 지급보증 소프트웨어공제조합 등 종속회사의 대표이사 연대보증 IBK 기업은행 차입금에 대한 연대보증 신한은행 이행(지급)보증 연대보증 서울보증보험 등 소프트웨어공제조합 전자금융거래보증 금융결제원 등 계약보증 케이비국민카드 대표이사 전자상거래(결제수단)보증보험 결제대금 예치자(소비자) 이행(지급)보증보험 우리은행장 등 선급금 보증 에스케이엠앤서비스㈜ 서울보증보험 인허가보증보험 금융위원회, 한국정보통신진흥협회 등 이행(지급)보증보험 국민은행, ㈜엘지유플러스, ㈜케이티, SK텔레콤, 다우데이타 등 공탁보증보험 ㈜리치앤코 등 전자상거래(결제수단)보증보험 결제대금 예치자(소비자) 물품대금보증보험 ㈜대상다이브스 계약보증보험 국방부, ㈜엘지유플러스 입찰보증보험 예술의 전당 3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한사유 금융기관명 현금및현금성자산 법원 지급정지 KEB하나은행 등 고객예수금 신탁 KEB 하나은행(*1) 현금및예치금 당좌차월 및 차액결제 대행약정 담보 KEB 하나은행 외화차입 30M$ 담보 KEB 하나은행 당좌차월 및 차액결제 대행약정 담보 한국증권금융(*2) 당좌거래보증금 KEB 하나은행 해외주식거래 중개기관 보증금 해외파생거래 중개기관 보증금 거래소회원보증금 한국거래소 장내파생상품매매증거금 삼성선물 외화증권 신용공여 지원 서비스 담보 Citibank 단기금융상품 SPC 차입금 상환목적 삼성증권 장기금융상품 SPC 차입금 상환목적 삼성증권 펌뱅킹 담보 전북은행 등 대출모집업무 위탁 계약 담보설정 KEB하나은행 법인카드 담보 삼성카드 당기손익-공정가치측정 금융자산 보증발급을 위한 한도개설 담보 등 소프트웨어공제조합 이행보증담보 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 일반자금대출 담보 국민은행 합 계 주1) 연결회사는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 고객이 선불전자지급수단 발행의 대가로 지급한 선불충전금을 신탁업자에게 신탁해야 하는 바, 고객의 예수금을 매 영업일 재계산하여 신탁회사에 예치하고 있습니다. 주2) 한국증권금융에 예치한 금액은 담보로 제공하거나 질권을 설정할 수 없지만, 예외사항(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제72조 및 금융투자업규정 제4-38조)에 따라 자금이체 업무관련 금융위가 정하는 한도(순이체한도등)에는 특정금전신탁의 형태로 제공할 수 있습니다. 4) 당기말
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및 전기말 현재 관련 법규에 의해 적립한 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 당기말 전기말 비고 예치금 기타예치금 거래소 증권시장 증거금 투자자예탁금별도예치금(예금)(*1) 고객예탁금의 별도예치 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1) 고객예탁금의 별도예치 손해배상공동기금(*2) 거래소 및 예탁결제원 합 계 주1) 투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 4항에 의하여 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 한국증권금융㈜에 예금 또는 신탁의 형태로 별도 예치한 것으로, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며 또한 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다. 증권금융에 예치한 금액은 담보로제공하거나 질권을 설정할 수 없지만 예외사항 (자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제72조 및 금융투자업규정 제4-38조)에 따라 자금이체 업무관련 금융위가 정하는 한도(순이체한도등)에는 특정금전신탁의 형태로 제공할 수 있습니다. 주2) 손해배상공동기금(거래소 및 예탁결제원)은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조 및 제303조에 따라 증권시장에서의 매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 증권회사가 공동으로 배상하기 위하여 한국거래소의 회원관리규정 및 한국예탁결제원의 증권 등 결제업무규정에 따라 일정금액을 한국거래소 및 한국예탁결제원에 적립한 것입니다. 5) 소송사건 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 13건으로 소송가액은 3,159백만원입니다. 보고기간종료일 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 6) 토스뱅크 컨소시엄 주주간 약정 연결회사가 주도하는 토스뱅크㈜ 컨소시엄은 2021년 6월 9일로 제3인터넷전문은행 설립을 위한 본인가를 획득하였습니다. 연결회사는 컨소시엄 참여 주주간 계약에 따라 공동출자를 통해 토스뱅크㈜를 설립하였으며, 연결회사의 지분율은 의결권 기준 26.05%입니다. 제3인터넷전문은행 본인가 후 토스뱅크㈜의 유동성 공급이 필요한 경우 연결회사는 이를 공급할 의무를 가지고 있습니다. 또한 연결회사와 다른 주주들의 보유 주식은 처분이 제한되며 주식양도금지기간(회사 설립일로부터 5년이 경과되는 날)이 지난 후 우선매수권을 행사할 수 있고 주식양도금지기간이 지난 후 연결회사가 제3자에게 주식을 처분하고자 할 경우 다른 주주들은 동반매도참여권을 행사할수 있습니다. 7) 브이씨엔씨 주주간 약정 연결회사와 ㈜쏘카의 보유주식은 처분이 제한되며, 제3자에게 보유 주식을 양도하고자 할 경우 해당 주식에 대하여 서로 우선매수권을 행사할 수 있습니다. 8) Opendeal Inc. 주주간 약정 당기말 현재 연결회사가 보유 중인 주식은 처분이 제한되어 있으며, 연결회사는 해당지분에 대한 신주우선인수권, 2차 우선매수청구권, 동반매도참여권, 동반매도청구권및 전환권을 보유하고 있습니다. 9) 토스플레이스 주주간 약정 연결회사와 섹타나인㈜ 및 나이스디더블유알㈜의 보유주식은 처분이 제한되며, 제3자에게 보유주식을 양도하고자 할 경우 해당 주식에 대하여 서로 우선매수권을 행사할 수 있습니다. 10) ㈜셀러허브 주주간 약정 연결회사와 ㈜셀러허브가 ㈜식스샵과 체결한 포괄적 주식교환 계약 관련하여 연결회사는 공동매도권, 주식매수청구권을 약정하였으며 투자자간 서로 우선매수권을 행사할 수 있습니다. 11) ㈜코스모스이펙트 주주간 약정 연결회사는 ㈜코스모스이펙트와 체결한 조건부 지분인수 계약에 따라 전기 중 투자금 1억원을 ㈜코스모스이펙트의 상환전환우선주 177주로 전환하여 지분 0.68%를 취득하였습니다. 해당 계약과 관련하여 연결회사는 신주인수권, 공동매도권, 주식매수청구권, 전환권 및 상환권을 보유하고 있습니다.12) 토스페이먼츠㈜ 주주간 약정연결회사와 토스페이먼츠㈜의 전략적투자자가 체결한 주주간 약정에 따라, 토스페이먼츠㈜가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권이 행사되는 경우 연결회사는 전략적투자자의 실질지분율이 유지될 수 있도록 신주인수권 행사가격과 동일한 주당 발행가액으로 연결회사 보유
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토스페이먼츠㈜의 주식을 매도해야 하는 의무가 있습니다. 연결회사는 상기약정에 따라 재무적 투자자가 보유한 콜옵션에 대한 공정가치평가를 수행하였으며 관련하여 파생상품부채를 인식하고 있습니다. 해당 주주간 약정 관련하여 연결회사와 전략적 투자자는 신주인수권을 보유하고 있습니다. 또한 연결회사와 전략적 투자자의 보유 주식은 거래종결일로부터 2년간 처분이 제한되며, 제3자에게 보유주식을 양도하고자 할 경우 연결회사는 우선매수권을 행사할수 있으며 전략적 투자자는 우선매수권 및 동반매도참여권을 행사할 수 있습니다. 13) 토스페이먼츠㈜ 신주인수권부사채 관련 재무 약정 및 경영 활동 준수 의무 연결회사는 토스페이먼츠㈜의 신주인수권부사채 관련하여 BCC Topaz Investments, L.P.에 토스페이먼츠 보통주 8,026,699주를 담보로 제공하고 있으며, 재무 약정 및 경영 활동 준수 의무가 있습니다. 14) 장래매출채권 유동화연결회사는 정산대금채권(장래매출채권)을 유동화하여 금융기관으로부터 자금을 조달하였으며, 대출약정에 따라 차입금의 상환을 담보하기 위하여 차입액의 130% 상당의 근질권을 제공하고 있습니다. (1) 장래매출채권 유동화 현황 (단위 : 천원) 발행회사(SPC) 기초자산 증권종류 발행일자 발행금액 미상환잔액 프로젝트아리제이차㈜ 정산대금채권 ABL 프로젝트아리제이차㈜ 정산대금채권 ABB 프로젝트아리제삼차㈜ 정산대금채권 ABL 프로젝트아리제삼차㈜ 정산대금채권 ABB 프로젝트아리제사차(유) 정산대금채권 ABL ※ 조기상환조건 및 방식 : 유동화 대상 장래 매출채권 회수액이 일정규모 미달 시 등의 경우 회사로의 현금유입이 중단되고 발생하는 유동화 현금흐름은 자산유동화증권 상환에 우선적으로 사용됩니다. (2) 장래매출채권 유동화채무 비중 (단위 : 천원) 당기말 전기말 증감 금액(A) (비중,%) 금액(B) (비중,%) (A-B) 유동화채무 총차입금 매출액 매출채권 그외 당사의 부외거래에 관한 주요 사항은 동 공시 서류 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발채무 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표 주석 - 2. 중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 당사는 환경 관련 법률 등에 따라 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경복구비용이나 손해배상 등의 책임, 또는 정부나 지방자치단체로 부터 행정조치를 받았거나 받을 것으로 예상되는 내역은 없습니다.한편 당사는 주요 핵심인력의 이탈을 방지하기 위해 스톡옵션, 성과인센티브, 리프레시 휴가 등 다양한 인센티브 및 복지 프로그램을 운영하고 있으며, 공시대상 기간 중 대외적인 중요 변동사항은 없습니다. 종업원 현황과 관련한 자세한 사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1.임원 및 직원의 현황'을 참고하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 법규상의 규제에 관련한 자세한 사항은 'Ⅱ.사업의 내용 - 7. (제조서비스업)기타 참고사항 - 나. 법률/규정 등에 의한 규제사항'을 참고하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 파생상품 및 위험관리정책에 관련 자세한 사항은 'Ⅱ.사업의 내용 - 5. (제조서비스업)위험관리 및 파생거래'를 참고하시기 바랍니다.
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II. 비유동자산 장기금융상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관계기업투자주식 장기기타채권 유형자산 무형자산 투자부동산 사용권자산 비유동금융리스채권 기타비유동자산 이연법인세자산 Ⅲ. 금융업자산 현금및예치금 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 유형자산 무형자산 사용권자산 기타금융자산 기타자산 이연법인세자산 자 산 총 계 부 채
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II. 비유동부채 장기기타채무 장기차입금 비유동충당부채 장기리스부채 순확정급여부채 비유동파생상품부채 이연법인세부채 기타비유동부채 Ⅲ. 금융업부채 차입부채 예수부채 순확정급여부채 충당부채 리스부채 당기법인세부채 기타금융부채 기타부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 지배기업 소유지분 자본금 주식발행초과금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 미처리결손금 Ⅱ. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 12 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 비바리퍼블리카와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주 석 제 12 (당)기 제 11 (전)기 영업수익 1. 비금융영업수익 2. 금융영업수익 영업비용 1. 비금융영업비용 2. 금융영업비용 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 지분법손익 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 1. 지배기업소유주지분 2. 비지배지분 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되는 항목 1. 해외사업환산손익 2. 지분법자본변동 3. 파생상품평가손익 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1. 확정급여제도의 재측정요소 2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 3. 지분법이익잉여금변동 당기총포괄이익(손실)의 귀속 1. 지배기업소유주지분 2. 비지배지분 주당손익 1. 기본주당순이익(손실) 2. 희석주당순이익(손실) "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 자 본 변 동 표 제 12 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 비바리퍼블리카와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 자본금 주식발행초과금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 미처리결손금 비지배주주지분 총 계 총포괄손익: 당기순손실 기타포괄손익 - 순확정급여부채의 재측정요소 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - 파생상품평가손익 - 해외사업환산손익 - 지분법자본변동 총포괄손익 합계 소유주와의 거래: 주식선택권의 부여 주식선택권의 행사 및 소멸 종속기업의 합병 종속기업의 지분율 변동 종속기업의 청산 소유주와의 거래 합계 총포괄손익: 당기순이익 기타포괄손익 - 순확정급여부채의 재측정요소 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - 파생상품평가손익 - 해외사업환산손익 - 지분법자본변동 총포괄손익 합계 소유주와의 거래: 주식선택권의 부여 주식선택권의 행사 및 소멸 사업결합으로 인한 증가 종속기업의 지분율 변동 소유주와의 거래 합계 "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 현 금 흐 름 표 제 12 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 비바리퍼블리카와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제 12 (당)기 제 11 (전)기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 (1) 당기순이익(손실) (2) 손익항목의 조정 (3) 운전자본의변동 2. 이자의 수취 3. 이자의 지급 4. 법인세의 환급(납부) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 금융상품의 증가 금융상품의 감소 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 무형자산의 처분 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 관계기업투자주식의 취득 리스채권의 감소 대여금의 증가 대여금의 감소 보증금의 증가 보증금의 감소 사업결합으로 인한 현금흐름 기타투자활동으로 인한 현금흐름 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 차입금의 차입 차입금의 상환 사채의 발행 사채의 상환 리스부채의 상환 종속기업의 유상증자 신주발행비 주식선택권의 행사 임대보증금의 증가 임대보증금의 감소 비지배지분과의 거래로 인한 현금유입 비지배지분과의 거래로 인한 현금유출 기타재무활동으로 인한 현금흐름 Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가 Ⅵ. 기초
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현금및현금성자산 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 12기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 11기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 비바리퍼블리카와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 비바리퍼블리카(이하 "지배기업")은 지배기업과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "종속기업")인 토스인슈어런스㈜, 토스증권㈜, 및 토스페이먼츠㈜ 등을 하나의 경제적 실체로 표시하는 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 전자금융거래법에 따른 전자지급결제대행업과 기타 소프트웨어개발업 등을 영위하기 위하여 2013년 4월 23일에 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 142에 위치하고 있습니다.설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수 차례 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재자본금은 35,506백 만원이며, 회사의 최대주주는 이승건입니다. 1.2 종속기업의 현황 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 지배기업 종속기업 소재지 의결권 및 지분율(*1) 결산일 업 종 당기말 전기말 ㈜비바리퍼블리카 토스인슈어런스㈜ 한국 12월 31일 보험대리 및 중개업 토스증권㈜(*2) 한국 12월 31일 투자중개업 토스페이먼츠㈜(*2) 한국 12월 31일 전자지급결제대행업 토스씨엑스㈜ 한국 12월 31일 콜센터 및 텔레마케팅 서비스업 브이씨엔씨㈜ 한국 12월 31일 소프트웨어 개발 및 공급업 토스플레이스㈜(*3) 한국 12월 31일 단말기 판매업 토스모바일㈜ 한국 12월 31일 통신 재판매업 미국 12월 31일 소프트웨어 개발 및 공급업 토스인컴㈜(*4) 한국 12월 31일 소프트웨어 개발 및 공급업 토스인사이트㈜(*7) 한국 12월 31일 경제 및 경영학 연구개발업 프로젝트아리제일차(유)(*5,6) 한국 12월 31일 기타금융업 프로젝트아리제이차㈜(*5,7) 한국 12월 31일 기타금융업 ㈜프로젝트아리제삼차 (*5,7) 한국 12월 31일 기타금융업 프로젝트아리제사차 (유)(*5,7) 한국 12월 31일 기타금융업 토스증권㈜ 미국 12월 31일 투자업 미국 12월 31일 투자업 브이씨엔씨㈜ (유)티엔에이엠 한국 12월 31일 지주사업 (유)티엔에이엠 (유)편안한이동 한국 12월 31일 자동차 부품 판매업 (유)편안한이동넥스트 한국 12월 31일 자동차 부품 판매업 토스플레이스㈜ ㈜아이샵케어((구) ㈜ 한국크레딕라이프) 한국 12월 31일 소프트웨어 개발업 토스모바일㈜ ㈜아시아피플 한국 12월 31일 통신기기 도매 및 소매업 (*1) 종속기업에 대한 유효지분율을 기재하였으며, 중간지배회사가 보유하고 있는 종속기업은 중간지배회사가 보유하고 있는 유효지분율로 표시하였습니다.(*2) 당기 중 주식보상 부여 계약에 따라 종속기업이 보유한 자기주식을 임직원에게 교부함에 따라 유효지분율이 하락하였습니다.(*3) 종속기업의 유상증자에 단독으로 참여함에 따라 유효지분율이 증가하였습니다.(*4) 당기 중 신규 취득하였습니다. (*5) 계약상 약정 및 변동 이익에 대한 노출 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 청산되었습니다.(*7) 당기 중 신규 설립되었습니다. 1.3 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위의 변동 내용은 다음과 같습니다. 구 분 종속기업 사 유 신규 연결 토스인사이트㈜, TOSS SECURITIES AMERICAS INC, TSA Financial LLC., 프로젝트아리제이차㈜, ㈜프로젝트아리제삼차, 프로젝트아리제사차(유) 신규 설립 토스인컴㈜ 신규 취득 연결 제외 프로젝트아리제일차(유) 청산 1.4 종속기업의 요약 재무정보 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 지배지분 비지배지분 영업수익 총포괄손익 토스인슈어런스㈜ 토스증권㈜ (*2) 토스페이먼츠㈜ 토스씨엑스㈜ 브이씨엔씨㈜(*2) 토스플레이스㈜ (*2)
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토스모바일㈜ (*2) ㈜토스인컴(*3) 토스인사이트㈜(*4) ㈜ 프로젝트아리제이차 (*4) ㈜프로젝트아리제삼차 (*4) 프로젝트아리제사차 (유)(*4) 합 계(*1) (*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.(*2) 중간지배기업의 경우 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(*3) 취득일 이후의 재무정보를 포함하고 있습니다.(*4) 설립일 이후의 재무정보를 포함하고 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 지배지분 비지배지분 영업수익 총포괄손익 토스인슈어런스㈜ 토스증권㈜ 토스페이먼츠㈜ 블리츠패스트㈜(*3) 토스씨엑스㈜ 브이씨엔씨㈜(*4) 토스플레이스㈜(*4) 토스모바일㈜(*4) 프로젝트아리제일차(유)(*5) 합 계(*1) (*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.(*2) 청산하기 전까지의 재무정보를 포함하고 있습니다.(*3) 합병되기 전까지의 재무정보를 포함하고 있습니다. (*4) 중간지배기업의 경우 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (*5) 설립일 이후의 재무정보를 포함하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업과 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ 공정가치로 측정하는 조건부대가 ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동/비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 회사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에
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대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시이 개정사항은 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결회사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행할 예정입니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가할 예정입니다. 연결회사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토할 예정입니다. 또한, 연결회사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가할 예정입니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서
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제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,
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회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가
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적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 시설장치 2년~10년 비품 5년 임차시설물(*) 5년~10년 사용권자산 5년~10년 (*) 리스기간을 고려하였습니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 3~5년 고객관계 10년 기타의 무형자산 5년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.
비바리퍼블리카 — 사업보고서 (2024.12)

손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '미지급금 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지