chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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예상손실액을 합리적으로추정하여 2,000백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다. (주석 17번 참조) (3) 당사는 2020년 2월 12일 관계기업인 NKGen Biotech, Inc.와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결 하였고, 2023년 4월 11일에 계약 내용 일부를 변경하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다. 마일스톤 기술료 : 총 $10,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정) 로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티 2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할계획 35. 관계기업 합병 당사의 관계기업인 NKGen Biotech, INC.는 2023년 09월 29일에 미국 뉴욕증시에 상장된 기업인수 특수목적법인 Graf Acquisition Corp. IV를 흡수합병하는 방식으로합병을 진행하였습니다.관계기업 NKGen Biotech, INC.와 Graf Acquisition Corp. IV는 0.408405 : 1의 비율(NKGen Biotech, INC.주주에게 Graf Acquisition Corp. IV 보통주 15,595,262주 부여)로 합병하였으며, 합병승인을 위한 주주총회일은 2023년 9월 26일이며, 합병기일은 2023년 9월 29일입니다. 36. 계속기업가정의 불확실성 (1) 당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정의 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.① 당기 영업손실/ 당기 순손실: 4,874 백만원/ 35,502백만원② 당기 유동자산 대비 유동부채 백만원 초과(2) 계속기업으로 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.당사는 2024년 4월 17일 이사회 결정에 따라 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 회생절차 개시신청서를 2024년 4월 18일 서울회생법원에 제출하여, 2024년 6월 10일자로 회생절차 개시를 결정받아 당기말 현재 법원으로부터 관리인이 선임되었으며, 회생채권자, 회생담보권자 및 주주의 목록이 제출ㆍ신고되어 회생채권, 회생담보권의 조사를 진행 후 2024년 8월 21일 조사보고서를 제출하였습니다. 이후 당사는 인가전 M 추진하여 2024년 11월 25일 NKGen Biotech Inc.를 인수예정자로 하는 조건부투자계약을 체결하고 서울회생법원으로부터 '조건부투자계약체결허가'를 득하였습니다. 이후 서울회생법원의 허가를 받아 진행한 공개매각 절차에서 입찰기한 2024년 12월 27일까지 접수된 입찰서가 없어 우선협상대상자인 NKGen Biotech Inc.를 최종 인수예정자로 2024년 12월 31일 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다. 이로 인하여 당사의 미국 관계기업인 NKGen Biotech Inc.이 인수대금 약 232억원을 투자하여 당사의 지분 65%를 확보할 예정이고, 당사는 2025년 1월 23일 회생계획(안)을 제출하여 2025년 3월 19일 관계인집회를 개최한 후 서울회생법원으로 부터 회생계획인가결정을 득한 후 회생절차 종결을 하려고 하였습니다. 그러나, 인수예정자의 인수금액 잔금납부가 지연되어 관계인집회가 2025년 5월 14일로 변경되었는 바 관계인집회가 개최되는 2025년 5월 14일에 회생계획이 인가될 예정입니다. (3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한
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수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 37. 상장폐지 사유발생 당사는 2023년 12월 31일자로 종료되는 회사의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인하여 상장폐지사유가 발생(2024.4.5)하였으며, 2024년 4월 19일자로 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조에 따라 이의신청서를 제출하였습니다.또한, 당사는 2025년 2월 28일 2024 사업연도 재무제표에서 완전자본잠식 사유에 해당하여 사업보고서 법정제출기한까지 동 사유해소를 입증하는 재무제표 및 이에 대한 동일 감사인의 감사보고서(감사의견이 적정인 경우에 한함)를 제출하지 못하는 경우 코스닥시장 상장규정 제54조에 따라 상장폐지사유에 해당될 수 있습니다. 거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025.4.10)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다. 38. 전기 재무제표 재작성 회사는 재고자산 평가, 채권의 평가, 당기손익-공정가치측정금융자산 평가, 무형자산 CGU 평가 등과 관련된 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서, 재작성된 당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.재작성으로 인하여 당사의 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 2024년 4월 5일 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)(1) 재무상태표 (단위:원) 구분 이전보고금액 조정금액 재작성금액 자산 1. 유동자산 2. 비유동자산 자산총계 부채 1. 유동부채 2. 비유동부채 부채총계 자본 1. 자본금 2. 자본잉여금 3. 기타자본구성요소 4. 이익잉여금 자본총계 부채와 자본총계 (2) 포괄손익계산서 (단위:원) 구분 이전보고금액 조정금액 재작성금액 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 영업외수익 영업외비용 법인세비용차감전순손실 법인세수익 당기순손실 총포괄이익(손실) (3) 현금흐름표 (단위:원) 구분 이전보고금액 조정금액 재작성금액 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 (4) 주당이익(손실) (단위:원/주) 구분 이전보고금액 조정금액 재작성금액 기본주당이익 희석주당이익 39. 보고기간일 후 사건 (1) 관계인집회 및 회생계획 인가결정 연기당사는 2024년 4월17일 이사회 결정에 따라 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 회생절차 개시신청서를 2024년 4월 18일 서울회생법원에 제출하여, 2024년 6월 10일자로 회생절차 개시를 결정받아 당기말 현재 법원으로부터 관리인이 선임되었으며, 회생채권자, 회생담보권자 및 주주의 목록이 제출ㆍ신고되어 회생채권, 회생담보권의 조사를 진행 후 2024년 8월 21일 조사보고서를 제출하였습니다. 이후 당사는 인가전 M 추진하여 2024년 11월 25일 NKGen Biotech Inc.를 인수예정자로 하는 조건부투자계약을 체결하고 서울회생법원으로부터 '조건부투자계약체결허가'를 득하였습니다. 이후 서울회생법원의 허가를 받아 진행한 공개매각 절차에서 입찰기한 2024년 12월 27일까지 접수된 입찰서가 없어 우선협상대상자인 NKGen Biotech Inc.를 최종 인수예정자로 2024년 12월 31일 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다. 이로 인하여 당사의 미국 관계기업인 NKGen Biotech Inc.이 인수대금 약 232억원을 투자하여 당사의 지분 65%를 확보할 예정이고, 당사는 2025년 1월 23일 회생계획(안)을 제출하여 2025년 3월 19일 관계인집회를 개최한 후 서울회생법원으로 부터
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회생계획인가결정을 득한 후 회생절차 종결을 하려고 하였습니다. 그러나, 인수예정자의 인수금액 잔금납부가 지연되어 관계인집회가 2025년 5월 14일로 변경되었는 바 관계인집회가 개최되는 2025년 5월 14일에 회생계획이 인가될 예정입니다.(2) NKGen Biotech Inc. 의 나스닥 상장폐지당 사의 관계회사인 NKGen Biotech Inc.은 2025년 3월 5 일 미국 Nasdaq 주식시장에서 상장유지요건을 충족하지 못하여 상장폐지되어 장외시장으로 이전하였습니다.한편, NKGen Biotech Inc.는 필요한 상장 요건을 충족하면 미국 Nasdaq 주식시장에서 거래를 재개할 계획입니다. 상기 보고기간 종료일 후 사건으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 추정하기 어려운 상황입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엔케이맥스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 엔케이맥스 주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 21일 우리는 첨부된 주식회사 엔케이맥스(이하 "회사")의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.” 고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한,
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효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다. (1) 회사는 유ㆍ무형자산 CGU 평가, 당기손익인식금융자산ㆍ부채의 평가, 사용권자산 및 리스부채 회계처리, 재고자산 평가충당금 등과 관련된 전기의 중요한 왜곡표시를 수정하였으며, 내부회계관리제도 감사의견(의견거절)을 해소하기 위해 이전에 발행된 재무제표를 당기에 재작성하였습니다. 이는 회사가 설계하여 운영중인 내부회계관리제도의 중요한 취약점을나타냅니다. (2) 회사는 결산 및 재무제표작성과 관련된 프로세스 상의 적절한 통제활동이 미흡하여 당기 감사전 재무제표 제출 이후 다수의 수정사항이 발생하였습니다. 이는 회사가 설계하여 운영중인 내부회계관리제도의 중요한 취약점을나타냅니다. (3) 회사는 공시통제에 대한 내부회계관리제도를 적절히 설계ㆍ운영되지 아니하여 당기 중 다수의 공시불이행 및 공시번복 사유로 인하여 공시위반 제재금 및 불성실 공시법인 벌점을 부과받았습니다. 이로 인하여 "코스닥시장 공시규정에 따라 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우"에 해당되어 상장적격성 실질심사 사유가 발생하여 상장적격성 실질심사 대상이 되었습니다. 이는 회사가 설계하여 운영중인 내부회계관리제도의 중요한 취약점을나타냅니다. (4) 회사는 당기 중 법정관리를 신청하여 법정관리 중인 상황으로 회계ㆍ자금ㆍ인사ㆍ공시담당자의 이직으로 인하여 내부회계관리제도를 운영함에 있어 관련 인력의 부족으로 회계ㆍ자금ㆍ인사ㆍ공시 등과 관련된 업무분장이 미흡한 상황입니다. 이는 회사가 설계하여 운영중인 내부회계관리제도의 중요한 취약점을 나타냅니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 강남구 남부순환로 2913 대 주 회 계 법 인 대 표 이 사 김 영 백 이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도있습니다. 2024 내부회계관리제도 운영실태보고서(최종).jpg 2024 내부회계관리제도 운영실태보고서(최종) 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 엔케이맥스 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사절차의 범위와 시기, 그리고 방법 등에 관하여 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 파악등을 위한 중간감사및 내부회계관리제도 검토 일 명 명 별도 재무제표에 대한 입증감사를 통한 기말감사 및내부회계관리제도 검토 일 명 명 연결 재무제표에 대한 입증감사를 통한 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 및 외부창고 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
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일 실사(입회)장소 본사 사무실 실사(입회)대상 보유 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 02일 감사참여자 및 지배기구 대면 및 서면보고 외부감사 계획보고 중점감사항목 논의 2024년 12월 06일 감사참여자 및 지배기구 대면 및 서면보고 중간감사 및 내부회계관리제도 발견사항 및 검토결과 보고 기말감사 수행일정 논의 2025년 02월 24일 감사참여자 및 지배기구 대면 및 서면보고 외부감사 계획보고 및 핵심감사사항 논의전기 재무제표 재작성 및 재감사 진행상황 논의 2025년 02월 28일 감사참여자 및 지배기구 대면 및 서면보고 외부감사 수행결과 보고
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II. 연결재무제표 2. 연결포괄손익계산서 ……………………………………………………………… 5. 연결재무제표에 대한 주석 ……………………………………………………… III 외부감사 실시내용 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 엔케이맥스 주주 및 이사회 귀중 의견거절 우리는 (주)엔케이맥스와 그 종속기업 들(이하 “연결회사”) 의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 의견거절근거 (1) 기초연결재무상태표에 대한 감사범위의 제한 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 타감사인은 2024년 4월 5일자 감사보고서에서 계속기업가정의 불확실성 및 주요 감사절차의 제약(감사범위의 제한)의 사유로 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 또한, 전기 감사인이 의견거절을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 38에서 기술되어 있는 수정사항을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 수정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 동 수정사항을 포함하여 연결회사의 2023년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2023년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다. 동 사유로 인하여, 본인은 연결회사의 2024년 1월 1일자 연결재무상태표에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초연결재무상태표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초연결재무상태표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료하는 보고기간의 연결재무성과와 연결현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. (2) 계속기업의 중요한 불확실성 연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결재무제표에 대한 주석 에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는보고기간에 당기순손실이 백만원이며, 동일로 종료하는 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 35,774 백만원 초과하고 있습니다. 또한, 2024년 4월 18일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2024년 6월 10일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받아 인가전 M 추진하여 NKGen Biotech Inc.를 최종 인수 예정자로 2024년 12월 31일 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다. 그러나, 인수예정자의 인수금액 잔금납부가 지연되어 관계인집회 및 회생계획 인가결정도 연기되었습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 주석 36에서 설명하고 있는 연결회사의 자금계획을 포함한 회생계획안에 대한 법원의 인가결정의 최종결정 및 회생계획 인가 후 회생계획안의 이행을 포함한 경영개선 계획 등 자구계획의 실현 여부에 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 기타사항 (1) 전기 연결재무제표 재작성 연결회사의 2023년 12월 31일로
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종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인은 2024년 4월 5일자로 발행한 감사보고서에서 ①계속기업 가정의 불확실성 ② 주요 감사절차의 제약의 사유(감사범위의 제한)로 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 비교표시된 연결재무제표는 연결회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로 이 연결재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 전기 감사인이 의견거절을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 38에서 기술되어 있는 수정사항을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 수정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 동 수정사항을 포함하여 연결회사의 2023년 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2023년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 서울시 강남구 남부순환로 2913 대 주 회 계 법 인 대표이사 김 영 백 2025년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 엔케이맥스 제 23 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 22 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 엔케이맥스 공동관리인 김용만, 이종범 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 돌마로 172, 1층 및 6층 (정자동, 분당서울대학교병원 헬스케어혁신파크) (전 화) 연 결 재 무 상 태 표 제 23 기 기말 2024년 12월 31일 현재 제 22 기 기말 2023년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 연결재무제표) 주식회사 엔케이맥스와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 주 석 제23(당)기 제22(전)기(감사받지 아니한 연결재무제표) 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 재고자산 파생상품자산 기타유동자산 당기법인세자산 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타비유동채권 관계기업투자 유형자산 무형자산 자 산 총 계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 차입금 당기손익-공정가치측정금융부채 사채 파생상품부채 리스부채 기타유동부채 충당부채 비유동부채 리스부채 충당부채 부 채 총 계 자본 지배기업소유주지분 자본금 기타불입자본 기타자본항목 결손금 비지배지분 자 본 총 계 부채와자본총계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
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제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 연결재무제표) 주식회사 엔케이맥스와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 주 석 제23(당)기 제22(전)기(감사받지 아니한 연결재무제표) 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순손실 법인세수익 당기순손실 기타포괄이익 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 포괄손익 해외사업장환산이익 당기총포괄손실 당기순손실의 귀속 지배기업소유주지분 비지배주주지분 당기총포괄손실의 귀속 지배기업소유주지분 비지배주주지분 지배기업지분에 대한 주당손익 기본주당손실 희석주당손실 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니한 연결재무제표) 주식회사 엔케이맥스와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 주석 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금(결손금) 기타자본항목 2023.1.1(전기초) 소유주와의 거래 무상증자 전환사채의 변동 신주인수권부사채의 변동 전환우선주의 발행 주식매입선택권 종속기업변동 총포괄손익 해외사업장환산차이 당기순이익(손실) 2023.12.31(전기말) 2024.1.1(당기초) 소유주와의 거래 전환사채의 변동 주식매입선택권 기한의이익상실 총포괄손익 해외사업장환산차이 당기순이익(손실) 2024.12.31(당기말) 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 연결재무제표) 주식회사 엔케이맥스와 그 종속회사 (단위 : 원) 과 목 주 석 제23(당)기 제22(전)기(감사받지 아니한 연결재무제표) 영업활동으로 인한 현금흐름 당기순손실 조정 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 이자수취액 이자지급액 법인세환급액(납부액) 투자활동으로 인한 현금흐름 단기대여금의 증가 단기대여금의 감소 장기대여금의 증가 단기금융상품의 처분 장기금융상품의 처분 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 관계기업투자자산의 취득 관계기업투자자산의 처분 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 무형자산의 처분 보증금의 순증가 재무활동으로 인한 현금흐름 리스부채의 상환 단기차입금의 차입 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행 단기차입금의 상환 신주인수권부사채의 발행 유상증자 연결범위변동으로 인한 현금및 현금성자산의 증가 현금및현금성자산의 순증가(감소) 기초 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동 효과 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니한 연결재무제표) 주식회사 엔케이맥스와 그 종속회사 1. 일반 사항 주식회사 엔케이맥스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엔케이맥스(이하 "지배기업")는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약, 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업은 2015년 10월 23일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다.지배기업은 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 (구)주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다.한편, 지배기업은 2019년 5월 13일자 임시주주총회 결의에 따라
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2019년 6월 25일에사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다 당사 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 42,759,415천원입니다. 1.1 종속기업 현황 보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업은 ATGen CANADA, Inc. 외 5개사이며,보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 소유지분율(%) 당기재무제표일 업 종 당기말 전기말 캐나다 12월 31일 연구및제품판매 미국 12월 31일 연구및제품판매 (주)엔케이맥스에이치앤디 한국 12월 31일 건강기능식품제조및판매 일본 12월 31일 연구및제품판매 대만 12월 31일 연구및제품판매 일본 12월 31일 연구및제품판매 1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 (1) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 구분 (주)엔케이맥스에이치앤디 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본 자본계 (주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (전기말) (단위:원) 구분 (주)엔케이맥스에이치앤디 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본 자본계 (주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 구분 (주)엔케이맥스 에이치앤디 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) (주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (전기) (단위:원) 구분 (주)엔케이맥스 에이치앤디 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) (주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 1.3 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. NKGen Biotech, Inc은 전기말 연결재무제표의 작성 대상에서 제외 되었습니다. 기업명 사 유 전기 중 종속기업의 SPAC 합병 및 ESG 투자 목적으로 비영리법인에 투자지분을 기부하여 지배력을 상실했습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 동 개정사항은 부채의 유동 및 비유동 분류에 영향을 미치며, 이는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되도록 요구합니다. 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의
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개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정의 주요 조건, 잔액, 결제기간 및 관련된 현금흐름 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정 이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동
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시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름
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특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
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'영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 생물자산의 경우 생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액(이하 "순공정가치")으로 측정합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 연구기자재 10년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영엽권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 개발된기술 20년 산업재산권 10년 기타의무형자산 5년 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나
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기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 전환상환우선주입니다. 연결실체의 복합금융상품은 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는평가손익은 포괄손익계산서 상 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익및 금융비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익-공정가치측정금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 복합금융상품의 발행과직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는
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경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별연결실체의 매출은 각각의 매출 계약서를 검토하여 단일의 계약에 복수의 수행의무가 있을 경우 별도로 구분하여 회계처리하고 있습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무- 연구용역매출연결실체의 매출 중 연구용역의 경우, '고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하는 조건'을 충족하여 기간에 걸쳐서 이행하는 수행의무에 해당합니다. 이에 따라 연구용역의 경우 연결실체는 월별로 고객에게 청구하는 금액을 확정하여 기간 경과에 따라 수익을 인식합니다. - 라이선싱 : 접근권연결실체는 고객에게 당사의 독점 판매권을 일정기간 사용하도록 하고 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객에게 라이선스 기간 동안 연결실체의 지적재산에 접근할 수있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다. 연결실체는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다.(3) 변동대가 연결실체의 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액으로 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 2.21 리스 연결실체는 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을
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차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의
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세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 31 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 30 참조). 4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 은행예금 단기금융상품 정기예적금 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 거래처 당기말 전기말 비 고 단기금융상품 KEB하나은행 질권설정(*1) 단기금융상품 신한은행 질권설정(*2) (*1) 전기말 임직원 우리사주조합 대출과 관련하여 질권설정되어 있던 사용제한 예금은 당기말 모두 해지되었습니다.(*2) 단기금융상품 중 2,320백만원은 인수대금과 관련하여 보고기간 종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다. 5. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 비유동자산 해외전환사채 기타금융상품 합계 (2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 취득 처분 평가이익(손실) 기말 비유동자산 해외전환사채 기타금융상품 합계 6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동자산 매출채권 차감: 대손충당금 단기대여금 차감: 대손충당금 미수금 차감: 손실충당금 미수수익 보증금 차감: 현재가치할인차금 합계 기타비유동채권 장기대여금 장기미수수익 보증금 현재가치할인차금 합계 7. 재고자산 (단위:원) 구분 장부금액 장부금액 제품 원재료 합계 당기와 전기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,660,238천원 및 4,383,635천원입니다.또한, 전기 중 2,229,456원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었습니다. 8. 기타자산 및 기타부채 (단위:원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 선급비용 임차보증금 합계 기타유동부채 예수금 선수금 선수수익 합계 기타비유동부채 소송충당부채 합계 9. 관계기업에 대한 투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업에 대한 투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 설립국가 지분율(%) 주요영업활동 당기말 전기말 미국 연구및제품판매 (*1) 전기 중 NKGen Biotech, Inc.에 대한 지분율이 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다. (2) 당기와 전기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초장부가액 증가(*) 감소 당기말장부가액 (*) 전기 중 NKGen Biotech, Inc.에 대한 지분율이 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경하면서 공정가치로 평가한 가액입니다.(3) 당기 및 전기말 현재 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말
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전기말 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본 자본계 (주1) 상기 요약 재무상태는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, NKGen Biotech Inc.의 재무정보는 2024년 9월 30일 재무정보입니다. (4) 당기와 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) (주1) 상기 요약 경영성과는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, NKGen Biotech Inc.의 재무정보는 2024년 9월 30일 재무정보입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 순자산금액(*) 투자차액 내부거래 등 장부가액 (*)보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산가액에 지분율을 곱하여 산정하였습니다. 10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 차량운반구 비품 시설장치 연구기자재 생물자산 합계 (전기말) (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 차량운반구 비품 시설장치 연구기자재 생물자산 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 구분 기초 취득 손상 처분 감가상각 해외사업장환산손익 기말 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 차량운반구 비품 시설장치 연구기자재 생물자산 합계 (전기) (단위:원) 구분 기초 취득 손상 처분 감가상각 해외사업장환산손익 종속기업변동으로 인한 감소 기말 토지 건물 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 차량운반구 비품 시설장치 연구기자재 생물자산 합계 (3) 당기 연결실체의 감가상각비는 매출원가에 -천원(전기: 23,621천원) 및 판매비와관리비에 25,062천원(전기:4,564,602천원)을 배부하고 있습니다. 11. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스자산은 건물과 차량운반구 사용권자산으로 구성되어 있으며, 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 (2) 당기와 전기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 증가 감소 감가상각비 해외사업환산차이 기말 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 취득 처분 리스료지급액(현금유출) 이자비용 해외사업환산차이 합계 유동성리스부채 차감 비유동성리스부채 (3) 당기와 전기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계 손상차손누계액 장부금액 영업권 개발된기술 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 구분 기초 취득 손상 처분 상각 해외사업장환산손익 기말 영업권 개발된기술 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 (전기) (단위:원) 구분 기초 취득 손상 처분 상각 해외사업장환산손익 종속기업변동으로인한 감소 기말 영업권 개발된기술 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 손상 평가 전기 연결실체의 NK세포치료제 사업부는 향후 수익성 악화가 예상되어 손상평가를 수행하였으며, 그 결과 회수가능액과 장부금액의 차이 백만원을 기타비용의 고정자산손상차손으로 인식하였습니다.전기 현재 NK세포치료제 사업부의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 세후
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할인율 영구성장률 NK세포치료제 사업부 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 당기 NK세포치료제 사업부의 모든 자산은 모두 상각되어 별도의 손상평가를 수행하지 아니하였습니다. 13. 매입채무및기타채무 (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동부채 매입채무 미지급금 미지급비용 합계 14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동부채 차입금 상각후원가측정금융부채: 신주인수권부사채 전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채: 전환사채 리스부채 소계 비유동부채 리스부채 소계 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 통화 약정이자율(만기보장이율) 만기 장부금액 액면금액 당기말 전기말 당기말 전기말 차입금 (*1) KRW 제11회 전환사채 (*2) KRW 제13회 전환사채 (*2) KRW 제14회 전환사채 (*2) KRW 제4회 비분리형신주인수권부사채 (*3) KRW 리스부채 KRW 2.88~5.4% (*1) ㈜제이에이치홀딩스에게 당기 중 차입한 차입금입니다. (*2) 전환사채는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'를 적용하여 내재파생상품인 전환권은 자본으로 분류하였으며, 주계약인 사채는 발행시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였으며, 당기 기한의 이익 상실로 인하여 모두 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다. (*3) 신주인수권부사채는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'를 적용하여 내재파생상품인 전환권은 자본으로 분류하였으며, 주계약인 사채는 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 전환사채의 변동 내역 (단위:원) 구분 당기 전기 기초 발행 자본전환(*1) 평가증(감) 환산차손익 종속기업변동으로인한감소 기한의 이익 상실 기말 (*1) 연결실체는 2024년 및 2023년 무보증 사모전환사채 일부가 자본전환되었으며 액면가액은 각각 19,450백만원 및 11,647백만원입니다. ② 전환사채의 주요 약정 내역 구분 제11회 전환사채 제13회 전환사채 제14회 전환사채 발행일 최장만기일 전환청구기간 2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능 2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능 2024년 09월 12일부터 2026년 08월12일까지 보통주로의 전환 가능 만기상환조건 만기보장수익율 1.0% 만기보장수익율 7.0% 만기보장수익율 7.0% 전환권 행사가격 주당 6,362원 주당 7,342원 주당 7,489원 발행할 주식 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 조기상환청구권 2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능 2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능 2024년 09월 12일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능 발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 12일 )부터 2025년 9월 12일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능 (4) 당기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.① 신주인수권부사채의 변동 내역 (단위:원) 구분 당기 전기 기초 발행 평가증(감) 기한의 이익 상실 기말 ② 신주인수권부사채의 주요 약정 내역 구분 제4회 비분리형신주인수권부사채 발행일 최장만기일 전환청구기간
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2024년 09월 13일부터 2026년 09월12일까지 보통주로의 전환 가능 만기상환조건 만기보장수익율 0.0% 전환권 행사가격 주당 7,440원 발행할 주식 종류 기명식 보통주 조기상환청구권 발행회사와 합의하에 조기상환청구를 할 수 있음. 발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자) 매수청구권 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날(2024년 9월 13일)부터 사채권의 전부 또는 일부에 대해 매수 청구권 행사 가능 15. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부가액 및 평가손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 취득시점 제12회 전환사채 및 조기상환권 제13회 전환사채 및 조기상환권 제14회 전환사채 및 조기상환권 합계 (단위:원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전 순손실 평가이익(손실) 평가손익제외 법인세비용차감전 순손실 16. 파생상품 (1) 연결실체는 전환사채에 부여된 조기상환청구권과 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자) 매도청구권을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하였습니다(주석15 참조). (2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동자산 파생상품자산 유동부채 파생상품부채 (3) 당기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 기초 증가 감소 평가증(감) 종속기업변동 기말 17. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 소송충당부채 (2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초장부금액 증가 감소 기말장부금액 소송충당부채 18. 자본 등 (1) 자본금 및 기타불입자본 1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 82,869,691주(전기말: 39,825,159주)와 500원(전기말: 500원)입니다. 2) 당기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식수(주) 보통주자본금 우선주자본금 기타불입자본 합계 주식발행초과금 전환권대가 신주인수권대가 주식매입선택권 기타자본잉여금 자본조정 전기초(2023.1.1) 무상증자 전환사채전환 신주인수권부사채발행 전환우선주전환 주식보상비용 기타 전기말(2023.12.31) 당기초(2024.1.1) 전환사채전환 주식보상비용 기타(*) 당기말(2024.12.31) (*) 기한의 이익 상실로 인한 자본잉여금 대체분 입니다. (3) 전환우선주 지배기업은 제 3자 배정방식의 전환우선주 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 당기 중 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다. 구분 주요내역 우선주종류 제1회 전환우선주 제2회 전환우선주 발행조건 ① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 517,108주④ 인수금액 : 6,799,970,200원⑤ 발행일 : 2020년 12월 03일⑥ 1주당 발행가격 : 13,150원 ① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 512,835주④ 인수금액 : 7,000,197,750원⑤ 발행일 : 2021년 6월 25일⑥ 1주당 발행가격 : 13,650원 전환권에 관한 사항 ① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,150원 ① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,650원(조정 후 10,970원) ③ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 존속기간 만기일 직전 영업일까지, 전환우선주식의 주주가 전환청구기간 만료시까지 전환권을 행사하지 아니하면 전환권은 소멸되며 상환기간 완료 다음날에 전환우선주식은 보통주식으로 강제 전환됨 우선배당률 ① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당
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금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(비누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음 ① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당 함(누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음 (4) 기타자본항목1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익누계 해외사업환산손익 2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 해외사업환산손익 기초 당기변동 종속기업변동 기말 (5) 결손금 (단위:원) 구분 당기 전기 기초 지배기업주주지분 귀속 당기손실(이익) 기말 19. 영업부문 정보 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 연결실체 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업수익의 세부 내역 (단위:원) 구분 당기 전기 재화의 판매 용역의 제공 합계 (2) 지역에 대한 정보 (단위:원) 구분 당기 전기 한국 아시아 유럽 북아메리카 중동 합계 (3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 해당 국가 고객1 한국 고객2 영국 20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 총 수익 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결실체는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다. (당기) (단위:원) 당기 국내 해외 합계 재화의 판매 용역의 제공 재화의 판매 용역의 제공 외부고객으로부터 수익 제품매출 용역매출 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 (전기) (단위:원) 당기 국내 해외 합계 재화의 판매 용역의 제공 재화의 판매 용역의 제공 외부고객으로부터 수익 제품매출 용역매출 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 지배회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다(주석 19 참조). 21. 매출원가 (단위:원) 구 분 당기 전기 제품 매출원가 용역 매출원가 합계 22. 판매비와관리비 (단위:원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 회의비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 견본비 복구충당전입액 잡비 합계 23. 기타수익 및 기타비용 (단위:원) 구분 당기 전기 기타수익 수입수수료 종속기업투자처분이익 유형자산처분이익 리스변경이익 잡이익 합계 기타비용 기부금 유형자산처분손실 무형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 기타의대손상각비 합병비용 사채상환손실 잡손실 합계 24. 금융수익 및 금융비용 (단위:원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 합계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가손실 합계 25. 법인세비용 (1) 연결실체는 당기 세무상결손금이 발생하므로
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부담할 법인세비용은 없습니다. 또한 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. (2) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 세무상결손금의 공제가능시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 공제가능시기 금액 25~29년 30~34년 26. 비용의 성격별 분류 (단위:원) 계정과목 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 원재료 사용액 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 지급수수료 지급임차료 감가상각비 및 무형자산상각비 소모품비 보험료 세금과공과 견본비 건물관리비 기타비용 비용의 합계(*) (*) 연결포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 27. 주식기준보상 (1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 주식선택권의 주요 내용, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 및 분기말 잔여주식수 현황은 다음과 같습니다. 구분 5차 6차 7차 8차 피합병법인2차 피합병법인4차 부여일 부여일의 주식가격(원)(*) 행사가격(원)(*) 기대변동성 무위험이자율 기말잔여주식수(*) 기말행사가능주식수(*) (*) 당기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다. (2) 주식매입선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량 (단위:주) 당기(*) 전기(*) 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 기말 행사가능한주식수 (*) 당기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.75년이며, 행사가격은4,805 - 11,625원이며 가중평균행사가격은 7,999원입니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 358백만원과 11,907백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 28. 주당손익 (1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. (2) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구분 당기 전기 지배회사분 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*1) 기본주당손실 (*1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 무상증자를 반영하여 재계산되었습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 유상증자 기말 (3) 보고기간종료일 현재 희석주당이익 계산을 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기말(*) 전기말(*) 주식매입선택권 전환사채 신주인수권부사채 합계 (*) 당기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.(4) 당기와 전기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다. 29. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기순손실 조정: 대손상각비 기타의대손상각비 재고자산평가손실 감가상각비 무형자산상각비 이자비용 주식보상비 유형자산처분손실 유형자산처분이익 무형자산처분이익 무형자산처분손실 유형자산손상차손 사용권자산손상차손 무형자산손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 외화환산손실 외화환산이익 관계기업투자손상차손 종속기업투자처분이익 이자수익 손실충당부채전입액 지급수수료 사채상환손실 리스변경이익 합병비용 법인세비용 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소)
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선수금의 증가(감소) 선수수익 증가(감소) 선수수익 증가(감소) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 신주인수권부사채 기한의 이익 상실 전환사채 기한의 이익 상실 종속기업변동으로인한 자산부채의 증감 사용권자산 및 리스부채의 증가 전환권대가의 증가 신주인수권대가의 증가 당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환 (3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 신규 리스부채인식 이자비용 자본전환 기한의 이익 상실 전환권대가 등 기타 변동 단기차입금 리스부채 신주인수권부사채 전환사채 - 전기 (단위:원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 신규 리스부채인식 이자비용 자본전환 평가손익 해외사업환산손익 기타(파생자산등) 종속기업변동으로인한감소 차입금 리스부채 신주인수권부사채 전환사채 30. 재무위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (당기손익인식금융부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채(a) 자본총계(b) 부채비율(a/b) (*) (*) 부채비율은 음(-)수로 산출되어 별도로 기재하지 아니하였습니다. (2) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 지배기업 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 가격 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 포함한 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산은 다음과 같습니다. 반면, 보고기간종료일 현재 연결실체의 외화표시 화폐성부채는 없습니다. (외화단위:USD, CAD,원) 구분 당기말 전기말 외화 환율 외화환산액 외화 환율 외화환산액 미국(USD) 캐나다(CAD) ① 외화민감도 분석지배기업은 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다. 지배기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향을 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 미국(USD) 캐나다(CAD) 2) 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지, 또는 변동금리의 고정금리로의 전환 등을 통하여 이자율위험을 관리하고 있습니다.
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위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 조사되며 최적의 전략이 적용되도록 하고 있습니다. 3) 가격위험연결실체가 보유한 지분상품은 비상장주식으로 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 4) 신용위험관리(가) 위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 매출채권및기타채권 기타비유동채권 합계 (나) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:원) 구분 3개월 미만 3개월~6개월 미만 6개월~12개월 미만 12개월 이상 소계 개별평가조정 합계 매출채권 기대손실률(*) 총 장부금액 손실충당금 - 전기 (단위:원) 구분 3개월 미만 3개월~6개월 미만 6개월~12개월 미만 12개월 이상 소계 개별평가조정 합계 매출채권 기대손실률(*) 총 장부금액 손실충당금 (*) 보고기간종료일 현재 연결실체는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기초 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 당기말 ② 상각후원가 기타 채권 상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 상각후원가 기타 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다. (다) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출채권 대손상각비(환입) 기타채권 대손상각비 대손상각비(환입) 순액 5) 유동성위험관리연결실체는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다. (당기말) (단위:원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무및기타채무 차입금 전환사채 신주인수권부사채 리스부채 합계 (전기말) (단위:원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무및기타채무 단기차입금 전환사채 신주인수권부사채 리스부채 합계 31. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 구분 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 매출채권및기타채권