chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.56년(전기 6.98년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 17. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세수익 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이(이월결손금)의 변동 - 기타 법인세비용 유효법인세율(*) (*) 법인세차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 (일시적차이) 퇴직급여충당부채 국고보조금(기계장치) 일시상각충당금(기계장치) 미수수익 미지급비용 퇴직연금운용자산 사용권자산 감가상각비 리스부채 임차보증금(현할차) 복구충당부채 당기손익공정가치측정금융자산 장기종업원급여 주식선택권 개발비 소계 (결손금 등) 이월결손금 이월세액공제 소계 합계 미인식 이연법인세자산(부채) 인식한 이연법인세자산(부채) (단위: 천원) 전기 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 (일시적차이) 퇴직급여충당부채 국고보조금(기계장치) 일시상각충당금(기계장치) 미수수익 미지급비용 퇴직연금운용자산 감가상각비 사용권자산 리스부채 임차보증금(현할차) 복구충당부채 당기손익공정가치측정금융자산 장기종업원급여 주식선택권 소계 (결손금 등) 이월결손금 이월세액공제 소계 합계 미인식 이연법인세자산(부채) 인식한 이연법인세자산(부채) (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기말 현재 차감할 일시적 차이 금액이 가산할 일시적 차이 금액보다 많지만 과거 장기간 계속적인 당기순손실의 발생등 차감할 일시적 차이 및 이월결손금의 실현가능성이 불확실하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발생 만기 금액 사유 차감할 일시적차이 미래과세소득의 불확실성 이월결손금 2017년 2027년 미래과세소득의 불확실성 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2035년 2021년 2036년 2022년 2037년 2023년 2038년 2024년 2039년 이월세액공제 2018년 2028년 미래과세소득의 불확실성 2019년 2029년 2020년 2030년 2021년 2031년 2022년 2032년 2023년 2033년 2024년 2034년 18. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 복구충당부채 당기 전기 기초 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 미사용금액 환입 할인액 상각 기말 19. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수(단위: 주) 발행주식수(단위: 주) 보통주식수 1주당 액면금액(단위: 원) 자본금(단위: 원) 보통주자본금 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보통주 자본금 주식발행초과금 전기말 유상증자(*1) 주식선택권행사(*2) 전환상환우선주의
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전환(*3) 당기말 (*1) 당기 중 제3자 배정방식에 의한 유상증자(보통주 139,736주)를 실시하였습니다.(*2) 당기 중 주식선택권이 행사(보통주 36,000주)되었습니다.(*3) 당기 중 전환상환우선주 중 7,360가 보통주로 전환되었습니다. 20. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 부여일 부여대상자 최초 부여수량(주) 행사가격(원) 가득조건 행사기간 1차 임직원 등 부여일로부터 2년간 계속 근무 2021년 3월 27일 이후부터2026년 3월 26일까지 2차 임직원 등 부여일로부터 2년간 계속 근무 2022년 4월 10일 이후부터2027년 4월 9일까지 3차 임직원 등 부여일로부터 2년간 계속 근무또는 즉시가득 2023년 3월 26일 이후부터2028년 3월 25일까지 4차 임직원 등 부여일로부터 2년간 계속 근무 2024년 3월 29일 이후부터2029년 3월 28일까지 5차 임직원 부여일로부터 2년간 계속 근무 2024년 12월 23일 이후부터2029년 12월 22일까지 6차 임직원 부여일로부터 2년간 계속 근무 2025년 3월 30일 이후부터2030년 3월 29일까지 7차 임직원 부여일로부터 2년간 계속 근무 2025년 11월 30일 이후부터2030년 11월 30일까지 8차 임직원 부여일로부터 2년간 계속 근무 2026년 03월 29일 이후부터 2031년 03월 28일까지 (2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량 및 변동 현황은 다음과 같습니다. 구분 부여일 주당 행사가격(단위:원) 최초 부여수량(단위:주) 미행사기초 수량 당기부여 수량 당기취소수량 당기 행사 수량 미행사기말 수량 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 합계 (3) 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 부여일의 공정가치 부여일의 주가(*1) 주가변동성 기대만기 무위험이자율 1차 7년 2차 7년 3차 즉시가득 or 7년 4차 7년 5차 7년 6차 7년 7차 7년 8차 7년 (*1) 1차-4차 : Back-Solve법에 따른 주당가액 5차-8차 : 최근 유상증자 발행시 주당가액(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식결제형 주식선택권의 보상원가는 1,503백만원(전기 851 백만원)입니다. 21. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식매입선택권 22. 미처리결손금 (1) 미처리결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (2) 결손금 처리계산서당기의 이월결손금처리계산서는 2025년 3월 31 일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2024년 3월 29일) (단위: 천원) 과목 당기 전기 미처리결손금 전기이월미처리결손금 순확정급여부채의 재측정요소 당기순손실 결손금 처리액 차기이월 미처리결손금 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타 원천으로부터의 수익 총 수익 (2) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 24. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과금 감가상각비 사용권자산상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 무형자산상각비 주식보상비용 기타 판매비와 관리비의 합계 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 종업원 급여 퇴직급여 감가상각비, 무형자산 상각비 복리후생비 경상연구개발비 지급수수료 주식보상비용 기타 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 유형자산처분이익
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정부보조금수익(*1) 잡이익 복구충당부채환입 합 계 (*1) 당기 수령한 자산취득 관련 보조금은 자산차감으로 인식하였으며(주석12참고), 중소기업기술정보진흥원 외 7개의 기관으로부터 수령한 590백만원(전기 392백만원)의 수익관련 보조금은 수익으로 인식하였습니다. (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 잡손실 합계 27. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익 (단위: 천원) 금융수익 당기 전기 이자수익 파생상품평가이익 합계 (2) 금융원가 (단위: 천원) 금융원가 당기 전기 이자비용 리스이자비용 당기손익공정가치금융자산 처분손실 합계 28. 주당순손실 (1) 기본주당순손실은 회사의 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 회사의 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손실 가중평균 유통보통주식수 기본주당순손실 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.(당기) 구분 일자 보통주식수 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 유상증자 스톡옵션행사 우선주의 보통주 전환 우선주의 보통주 전환 합계 (전기) 구분 일자 보통주식수 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 유상증자 스톡옵션 행사 유상증자 유상증자 합계 (3) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환상환우선주부채와 주식선택권이 있습니다. 당기 및 전기 중 회사의 잠재적보통주는 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 29. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 조정: 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 유형자산감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 퇴직급여 유형자산처분손실 이자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 주식보상비용 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 이자수익 유형자산처분이익 복구충당부채환입 파생상품평가이익 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 변동 미수금의 변동 부가세대급금의 변동 선급금의 변동 선급비용의 변동 당기법인세자산의 변동 재고자산의 변동 매입채무의 변동 미지급금의 변동 미지급비용의 변동 예수금비용의 변동 선수금의 변동 퇴직금의 지급 사외적립자산의 변동 장기종업원급여부채의 변동 영업활동에서 창출된 현금 (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 사용권자산 증가 리스부채 증가 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가 감소 유동성대체 이자비용 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환상환우선주부채 계 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가 감소 유동성대체 이자비용 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환상환우선주부채 계 30. 우발사항 및 약정사항(1) 당기말 현재 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지,건물 대구은행 차입금담보 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.1) 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 대출잔액 보증기간 내용 기술신용보증기금 이행계약 대표이사 연대보증 합계 (3) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 실행액 종합통장대출 하나은행 기업시설자금대출 대구은행 (4) 당기말 현재 계류중인 소송 사건은 없습니다. 31. 특수관계자(1) 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) 파트너스 8호 성장지원투자조합, 알바트로스넥스트제너레이션펀드,
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알바트로스퓨처코리아투자조합 파트너스 8호 성장지원투자조합, 알바트로스넥스트제너레이션펀드, 알바트로스퓨처코리아투자조합 종속기업(*2) (*1) 전환상환우선주부채의 투자자로서 임원선임 권한을 보유하고 있어 회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 신규로 설립되었습니다.(2) 특수관계자에 대한 거래내역가. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 당기 전기 이자비용 이자비용 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 파트너스 8호 투자조합 알바트로스넥스트제너레이션펀드 알바트로스퓨처코리아투자조합 합계 나. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 당기 전기말 기타부채 기타부채 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 파트너스 8호 투자조합 알바트로스넥스트제너레이션펀드 알바트로스퓨처코리아투자조합 합계 다. 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 출자 종속기업 라. 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 보증처 보증금액 보증기간 비 고 대표이사 대구은행 자금차입 (3) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 주식기준보상 퇴직급여 합계 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 당사는 배당기준일을 배당액 결정이후로 정하는 정관 개정을 도입하지 않았으며, 정관상 매 결산기말 주주를 대상으로 결산배당을 지급할 수 있도록 하고 있습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 당사는 연구개발단계에 있는 비상장회사로서 향후 신약개발을 통한 상업화가 진행될 경우 배당절차 개선을 통해 예측가능성을 보다 제고할 수 있도록 정관개정 등의 조치를 검토할 계획입니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 기말배당 2024년 12월 X X 기말배당 2023년 12월 X X 기말배당 2022년 12월 X X 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 1) 배당정책당사는 향후 순이익 발생에 따라 배당가능이익이 확보되면 정관 제 34 조 (이익배당)에 따라 배당을 실시할 예정입니다 ☞ 제36조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 전항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제08기 제07기 제06기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(일반공모) 보통주 무상증자 보통주 주식분할 보통주 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(제3자배정) 우선주
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유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(제3자배정) 우선주 유상증자(제3자배정) 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 주식매수선택권행사 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 주식매수선택권행사 보통주 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 2019년 11월 15일 시설 및 운영자금 시설 및 운용자금 유상증자 2020년 12월 15일 운영자금 운용자금 유상증자 2021년 12월 24일 운영자금 운용자금 유상증자 2022년 08월 19일 운영자금 운영자금 유상증자 2024년 01월 06일 운영자금 운영자금 임상 등 연구비 지급일정 차이 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 예ㆍ적금 정기예금 계 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재 작성등 유의사항 - 해당사항 없습니다.나. 대손충당금 설정 현황- 해당사항 없습니다.다. 재고자산의 보유 및 실사내역등 (1) 재고자산 내역 계정 과목 2024년 (제 8기) 2023년 (제 7기) 2022년 ( 제 6기 ) 제 품 원재료 합 계 총자산 대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계/기말자산총계X100] 재고자산 회전율(회수) [연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2} 0.47회 (2) 재고자산의 실사 내용 2024년 말 회사는 재고자산을 보유하지 않아 별도의 재고 조사를 실시 하지 않았습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 아스트로젠 이사회는 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제6기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다 가. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토를 하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 더욱 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다 나. 재무상태 및 영업실적 1. 재무상태 당사가 자금 유치를 위해 발행한 RCPS (전환상환우선주)를 K-IFRS에 따라 자본이 아닌 부채로 분류하고 공정가치 평가에 따른 금액(약 53,644 백만원, 파생상품부채 금액 포함)을 부채에 계상함에 따라 최근 24년 기말 자본총계는 자본잠식 상태이며, 향후 RCPS의 보통주 전환이 이루어 질 경우 자본총계는 +14,943 백만원으로 자본잠식 상태를 벗어날 수 있을 것으로 예상됩니다. (단위: 백만원,%) 구분 제8기(2024년) 제7기(2023년) 제6기(2022년) 금액 증감율 금액 증감율 금액 자산총계 부채총계 자본총계 2. 영업실적 당기에 경상연구개발비 등 판관비 증가로 영업손실 8,938백만원을 기록했습니다. 현재 국내 임상 3상 시험 진행 중인 AST-001의 상업화(2026년 품목허가 예상) 이전까지 영업손익은 적자를 기록할 것으로 예상됩니다. 영업외손익은 부채로 분류된 RCPS (전환우선주)의 공정가치 평가에 따른 것으로 향후 보통주 전환이 이루어 질 경우 손익 변동성은 감소할 것으로 예상됩니다. (단위: 백만원) 계정과목 제8기(2024년) 제7기(2023년) 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업이익(손실) 영업외손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익(손실) 다. 차입금내역 (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율 금액 비고 장기차입금 대구은행 본사토지건물담보 전환상환우선주 파트너스인베 등 K-IFRS에 따라 부채로 분류함. 소계 라. 부외거래 (해당사항없음) 마. 그 밖의 투자결정에 필요사항 (해당사항없음) 주식회사 아스트로젠 대표이사 황 수 경
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산(IV+Ⅴ) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 8(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제 7(전)기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 아스트로젠 1. 일반 사항 주식회사 아스트로젠(이하 '회사')은 2017년 7월에 설립되어 신경발달장애, 치매 등의 난치성질환 치료제 개발, 뇌기능 개선 관련 건강기능식품 수입 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 대구광역시 동구 대림동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 벤처기업으로 기업부설연구소를 운영하고 있으며, 신약개발 관련 다수의 특허를 등록했거나 출원 중에 있습니다. 또한, 회사는 당기말 현재 자폐스펙트럼장애를적응증으로 한 신약개발 관련 임상1상 및 2상을 완료하였으며, 임상3상을 진행 중에 있습니다. 회사의 대표이사는 황수경이며 당기말과 전기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같으며, 당기말 현재 자본금은 2,580백만원입니다. 주식종류 주주명 당기말 전기말 소유주식수 (주) 지분비율(%) 소유주식수 (주) 지분비율(%) 보통주 황수경 기타 소계 우선주 파트너스 8 호성장지원 투자조합 강원-세종 강소기업육성상생투자조합 대성 따뜻한임팩트 투자조합 대성 W-Jump up 투자조합 신한-마이다스동아세컨더리투자조합 우신벤처투자(주) 케이비증권(주) IBKC-INTOPS 뉴딜소부장신기술사업 투자조합 마이다스동아 바이오내비게이터 투자조합 알바트로스퓨처코리아투자조합 알바트로스넥스트 제너레이션펀드 세종스마트기술 강소기업 투자조합 2호 그로스에스피 제1호 개인투자조합 비엔케이 지역균형성장 투자조합 2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합 비에스케이 8호 창업초기 투자조합 스마트 비엔케이 뉴딜 펀드 2020 원익-인탑스 스마트밸류업 성장펀드 디지비(DGB) 드림걸스 벤처투자조합 파트너스 9호 투자조합 아이비케이에스 인탑스 혁신기업디자인 신기술투자조합 엑스퀘어드 넥스트 벤처펀드 제2호 기타 소계 합계 상기 우선주는 의결권부 누적적, 참가적 배당에 관한 권리를 가지는 상환전환우선주 입니다(주석 15 참조). 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내
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부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.해당 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.해당 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2.3 외화 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2.4 현금 및 현금성자산회사는 취득일로부터
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만기가 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 7년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 정부보조금의 수령 조건을 만족하였을 때 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한편, 개발비를 제외한, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 계정과목 추정내용연수 산업재산권 5년, 20년 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채(1) 분류 및 측정 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품은 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무',
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'기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 상환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 내재파생상품은 파생상품부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용과 자본으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며,당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.2.16 수익인식회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 회사가 의무를 수행완료하는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 제품 및 상품매출은
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자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무인 경우, 그 라이선스가 고객에게 한 시점에 이전(사용권)되는지 아니면 기간에 걸쳐 이전(접근권)되는지 여부를 판단하여 사용권인 경우 한 시점에 수익을 인식하고, 접근권인 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.17 리스리스이용자 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 사무실, 비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.2.18 종속기업 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 2.19 영업부문회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있으므로 부문의 자산,부채 및 손익이 전체와 일치합니다. 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) A사 B사 C사 2.20 재무제표 승인회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과
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같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 공정가치 측정 - 금융자산(부채)의 공정가치 추정의 주요가정 - 주석 16: 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 - 주석 17: 법인세 회계처리의 불확실성 - 주석 20: 공정가치 측정 - 주식선택권의 공정가치 추정의 주요가정 4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 시장위험, 신용위험, 이자율 위험 및 유동성위험과 관련된 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 4.1.1 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 회사는 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과만 거래하면서 신용위험을 관리합니다. 회사의 신용위험은 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. 4.1.2 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. (1) 만기분석 유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (단위: 천원) 당기말 1년이하 1년~3년 3년~5년 5년초과 합계 장부금액 매입채무및기타채무 유동성장기차입금(*1) 장기차입금(*1) 리스부채(*1) 전환상환우선주부채(*1)(*2) 합계 (*1) 회사는 원금과 이자의 현금흐름을 분석에 포함 하였습니다.(*2) 전환상환우선주부채의 경우, 계약상 전환우선주의 존속기간을 만기로 하여 현금흐름총액을 표시하였습니다. (단위: 천원) 전기말 1년이하 1년~3년 3년~5년 5년초과 합계 장부금액 매입채무및기타채무 유동성장기차입금(*1) 장기차입금(*1) 리스부채(*1) 전환상환우선주부채(*1)(*2) 합계 (*1) 회사는 원금과 이자의 현금흐름을 분석에 포함 하였습니다.(*2) 전환상환우선주부채의 경우, 계약상 우선주의 존속기간을 만기로 하여 현금흐름총액을 표시하였습니다. 4.2. 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 순자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 순자본은 재무상태표의 자본에순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재
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자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 순자본 자본조달비율 4.3. 외환위험 관리 (1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천USD) 구분 당기말 전기말 금융자산 현금및현금성자산 (2) 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 4.4 이자율위험 관리이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로써, 회사의 변동금리부 조건의 차입금에서 발생가능한 위험입니다. 회사의 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 회사의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화하는데 그 목적이 있습니다.(1) 보고기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 유동성장기차입금 장기차입금 합계 (2) 이자율 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*1) 장부금액 공정가치(*1) 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 소계 금융부채 매입채무및기타채무 유동성장기차입금 파생상품부채 전환상환우선주부채 유동리스부채 장기차입금 비유동리스부채 소계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 금융부채 당기 전기 기초 총손익 당기손익인식액 전환금액 기말 5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 투입변수와 공정가치측정치의 연관성 전환권 및조기상환권 현금흐름할인법 위험이자율(Spot rate) 할인율이 증가한다면 금융부채의 공정가치는 감소할 것입니다. 이항모형 주가변동성 변동성이 증가한다면 금융부채의 공정가치는 증가할 것입니다. (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 투입변수와 공정가치측정치의 연관성 전환권 및조기상환권 현금흐름할인법 위험이자율(Spot rate) 할인율이 증가한다면 금융부채의 공정가치는 감소할 것입니다. 이항모형 주가변동성 변동성이 증가한다면 금융부채의 공정가치는 증가할 것입니다. 6. 범주별
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금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합계 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 (*) 상각후원가 금융부채 매입채무및기타채무 유동성장기차입금 전환상환우선주부채 유동리스부채 장기차입금 비유동리스부채 합계 (*) 회사가 보고기간말 현재 재무상태표에 인식한 파생상품부채는 모두 회사의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된, 자기지분상품으로 결제할 수 있는금융부채에 대한 것입니다. 취득시점의 장부금액은 22,289백만원 입니다 (주석 15 참조). 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 상각후원가 금융자산 이자수익 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품평가이익 상각후원가 금융부채 이자비용 합계 7. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) (2) 기타채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미수금 미수수익 합계 (3) 손상 매출채권, 기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1를 참고하시기 바랍니다. 9. 기타유동자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부가세대금금 선급금 선급비용 합계 10. 종속기업투자주식(1) 종속기업의 현황 (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 소재국 지분율 장부가액 지분율 장부가액 호주 (*) 당기 중 27,230천원을 설립출자하였습니다. 는 의학 및 약학 연구개발산 업을 영위하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 연결대상 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 11. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 당기 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초 순장부금액 증가: 취득 기타증가 감소: 처분 감가상각비 정부보조금 기타감소 기말 순장부금액 (단위: 천원) 전기 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 증가: 취득 기타증가 감소: 처분 감가상각비 정부보조금 기타감소 기말 순장부금액 (3) 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 차입금 (주석 15) 대구은행 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 차입금 (주석 15) 대구은행 12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 차량운반구 합계 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합계 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합계 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 당기 중 리스의 총 현금유출은 193백만원(전기: 187백만원)입니다. 13. 무형자산(1) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 취득 폐기 상각 기말 산업재산권 국고보조금 개발비 기말 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 개발비 기말 (2) 개발비 개발비 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류
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단계 구분 개별 자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 잔여 상각기간 임상 3상 개발비 개발중 신약 개발 프로젝트 (*1) AST-001은 자폐스펙트럼장애 치료 목적의 신약 개발 프로젝트로 당기 중 임상 3단계 시험계획의 승인을 받았습니다. 당기말 현재 프로젝트는 진행 중입니다. (3) 당기 중 무형자산상각비 21백만원(전기: 17백만원)은 손익계산서상 판매관리비에 포함되었습니다. (4) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,414백만원(전기: 4,469백만원)입니다. (5) 당기 중 적격자산인 개발비에 대해 자본화된 차입원가는 403백만원 (전기 : 54백만원)이며 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 22.42% (전기 : ) 입니다.14. 매입채무와 기타채무 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 합계 15. 차입금과 전환상환우선주부채(1) 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기일 연이자율(%) 당기말 당기말 전기말 장기차입금 시설자금 대구은행(*1) 2.20~2.70 유동성 대체 소계 전환상환우선주부채 0.00~5.00 합계 (*1) 대구은행 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 참조). (2) 전환상환우선주부채의 내역 (단위: 주, 천원) 구분 1회차 2회차 3회차 4회차(*1) 5회차 주식수 발행일 발행금액 배당률 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 상환가액 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 상환권행사기간 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 전환청구기간 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 주요 전환가격의 조정 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 성과조건 Refixing:(1)20년말까지 임상2상 진입(2)22년말까지 본건 발행가액 30%이상 후속투자유지 성과조건 Refixing: (1)20년말까지 임상2상 진입(2)22년말까지 본건 발행가액 30%이상 후속투자유지 성과조건 Refixing: (1)20년말까지 임상2상 진입(2)22년말까지 본건 발행가액 30%이상 후속투자유지 성과조건 Refixing: (1)20년말까지 임상2상 진입(2)22년말까지 본건 발행가액 30%이상 후속투자유지 성과조건 Refixing:(1)20년말까지 임상2상 진입(2)22년말까지 본건 발행가액 30%이상 후속투자유지 (*1) 기중 4회차 전환상환우선주 중 7,360주가 개인투자자의 요청에 의하여 보통주로 전환되었습니다. (단위: 주, 천원) 구분 6회차 7회차 8회차 9회차 10회차 주식수 발행일 발행금액 배당률 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적,
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누적적 우선주 상환가액 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 상환권행사기간 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 전환청구기간 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 주요 전환가격의 조정 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, (단위: 주, 천원) 구분 11회차 12회차 13회차 14회차 15회차 주식수 발행일 발행금액 배당률 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 상환가액 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 0%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 상환권행사기간 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 4년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 전환청구기간 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 주요 전환가격의 조정 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, (단위: 주, 천원) 구분 16회차 17회차 18회차 19회차 20회차 주식수 발행일 발행금액 배당률 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 상환가액 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 상환권행사기간 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 전환청구기간 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일
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전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 주요 전환가격의 조정 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, (단위: 주, 천원) 구분 21회차 22회차 23회차 24회차 25회차 주식수 발행일 발행금액 배당률 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 (연 1% 배당) 참가적, 누적적 우선주 상환가액 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 총발행가액 + 연 복리 5%의 지급이자 - 기지급된 배당금 상환권행사기간 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지 전환청구기간 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 발행일 익일부터 10년 경과일 전일 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 주요 전환가격의 조정 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 분할, 합병 Refixing: 평가가액 70%, 전환상환우선주부채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 부채상환권으로 구분 계상되었습니다. 전환상황우선주부채의 주주가 주식의 조기 상환을 요청하는 경우 배당가능이익 한도내에서만 상환이 가능합니다. 주계약인 부채요소는 유효이자율법에 따라 상각후원가로 측정합니다. 전환상환우선주부채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환상환우선주 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권 및 부채상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 부채상환권의 공정가치는 회사의 주가에 따라 변동합니다. 당기 전환상환우선주부채의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전손실 파생상품평가이익 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전손실 16. 퇴직급여 (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 재무상태표상 순확정급여부채 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 보고기간말 금액 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 이자수익 기여금 관리원가 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 보고기간말 금액 (4) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 (5) 주요 보험수리적가정 구분 당기 전기 할인율 임금상승률 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 5.8% 감소 6.8% 증가 임금상승률 6.9% 증가 6.0% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에
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산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.56년(전기 6.98년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 17. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세수익 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - 세무상 차감되지 않는 비용 - 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이(이월결손금)의 변동 - 기타 법인세비용 유효법인세율(*) (*) 법인세차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 (일시적차이) 퇴직급여충당부채 국고보조금(기계장치) 일시상각충당금(기계장치) 미수수익 미지급비용 퇴직연금운용자산 사용권자산 감가상각비 리스부채 임차보증금(현할차) 복구충당부채 당기손익공정가치측정금융자산 장기종업원급여 주식선택권 개발비 소계 (결손금 등) 이월결손금 이월세액공제 소계 합계 미인식 이연법인세자산(부채) 인식한 이연법인세자산(부채) (단위: 천원) 전기 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 (일시적차이) 퇴직급여충당부채 국고보조금(기계장치) 일시상각충당금(기계장치) 미수수익 미지급비용 퇴직연금운용자산 감가상각비 사용권자산 리스부채 임차보증금(현할차) 복구충당부채 당기손익공정가치측정금융자산 장기종업원급여 주식선택권 소계 (결손금 등) 이월결손금 이월세액공제 소계 합계 미인식 이연법인세자산(부채) 인식한 이연법인세자산(부채) (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기말 현재 차감할 일시적 차이 금액이 가산할 일시적 차이 금액보다 많지만 과거 장기간 계속적인 당기순손실의 발생등 차감할 일시적 차이 및 이월결손금의 실현가능성이 불확실하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발생 만기 금액 사유 차감할 일시적차이 미래과세소득의 불확실성 이월결손금 2017년 2027년 미래과세소득의 불확실성 2018년 2028년 2019년 2029년 2020년 2035년 2021년 2036년 2022년 2037년 2023년 2038년 2024년 2039년 이월세액공제 2018년 2028년 미래과세소득의 불확실성 2019년 2029년 2020년 2030년 2021년 2031년 2022년 2032년 2023년 2033년 2024년 2034년 18. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 복구충당부채 당기 전기 기초 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 미사용금액 환입 할인액 상각 기말 19. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수(단위: 주) 발행주식수(단위: 주) 보통주식수 1주당 액면금액(단위: 원) 자본금(단위: 원) 보통주자본금 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보통주 자본금 주식발행초과금 전기말 유상증자(*1) 주식선택권행사(*2) 전환상환우선주의 전환(*3) 당기말
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(*1) 당기 중 제3자 배정방식에 의한 유상증자(보통주 139,736주)를 실시하였습니다.(*2) 당기 중 주식선택권이 행사(보통주 36,000주)되었습니다.(*3) 당기 중 전환상환우선주 중 7,360가 보통주로 전환되었습니다. 20. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 부여일 부여대상자 최초 부여수량(주) 행사가격(원) 가득조건 행사기간 1차 임직원 등 부여일로부터 2년간 계속 근무 2021년 3월 27일 이후부터2026년 3월 26일까지 2차 임직원 등 부여일로부터 2년간 계속 근무 2022년 4월 10일 이후부터2027년 4월 9일까지 3차 임직원 등 부여일로부터 2년간 계속 근무또는 즉시가득 2023년 3월 26일 이후부터2028년 3월 25일까지 4차 임직원 등 부여일로부터 2년간 계속 근무 2024년 3월 29일 이후부터2029년 3월 28일까지 5차 임직원 부여일로부터 2년간 계속 근무 2024년 12월 23일 이후부터2029년 12월 22일까지 6차 임직원 부여일로부터 2년간 계속 근무 2025년 3월 30일 이후부터2030년 3월 29일까지 7차 임직원 부여일로부터 2년간 계속 근무 2025년 11월 30일 이후부터2030년 11월 30일까지 8차 임직원 부여일로부터 2년간 계속 근무 2026년 03월 29일 이후부터 2031년 03월 28일까지 (2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량 및 변동 현황은 다음과 같습니다. 구분 부여일 주당 행사가격(단위:원) 최초 부여수량(단위:주) 미행사기초 수량 당기부여 수량 당기취소수량 당기 행사 수량 미행사기말 수량 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 합계 (3) 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 부여일의 공정가치 부여일의 주가(*1) 주가변동성 기대만기 무위험이자율 1차 7년 2차 7년 3차 즉시가득 or 7년 4차 7년 5차 7년 6차 7년 7차 7년 8차 7년 (*1) 1차-4차 : Back-Solve법에 따른 주당가액 5차-8차 : 최근 유상증자 발행시 주당가액(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식결제형 주식선택권의 보상원가는 1,503백만원(전기 851 백만원)입니다. 21. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식매입선택권 22. 미처리결손금 (1) 미처리결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (2) 결손금 처리계산서당기의 이월결손금처리계산서는 2025년 3월 31 일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2024년 3월 29일) (단위: 천원) 과목 당기 전기 미처리결손금 전기이월미처리결손금 순확정급여부채의 재측정요소 당기순손실 결손금 처리액 차기이월 미처리결손금 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타 원천으로부터의 수익 총 수익 (2) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 24. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과금 감가상각비 사용권자산상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 무형자산상각비 주식보상비용 기타 판매비와 관리비의 합계 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 종업원 급여 퇴직급여 감가상각비, 무형자산 상각비 복리후생비 경상연구개발비 지급수수료 주식보상비용 기타 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 유형자산처분이익 정부보조금수익(*1)
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잡이익 복구충당부채환입 합 계 (*1) 당기 수령한 자산취득 관련 보조금은 자산차감으로 인식하였으며(주석12참고), 중소기업기술정보진흥원 외 7개의 기관으로부터 수령한 590백만원(전기 392백만원)의 수익관련 보조금은 수익으로 인식하였습니다. (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 잡손실 합계 27. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익 (단위: 천원) 금융수익 당기 전기 이자수익 파생상품평가이익 합계 (2) 금융원가 (단위: 천원) 금융원가 당기 전기 이자비용 리스이자비용 당기손익공정가치금융자산 처분손실 합계 28. 주당순손실 (1) 기본주당순손실은 회사의 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 회사의 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손실 가중평균 유통보통주식수 기본주당순손실 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.(당기) 구분 일자 보통주식수 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 유상증자 스톡옵션행사 우선주의 보통주 전환 우선주의 보통주 전환 합계 (전기) 구분 일자 보통주식수 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 유상증자 스톡옵션 행사 유상증자 유상증자 합계 (3) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환상환우선주부채와 주식선택권이 있습니다. 당기 및 전기 중 회사의 잠재적보통주는 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 29. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 조정: 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 유형자산감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 퇴직급여 유형자산처분손실 이자비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 주식보상비용 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 이자수익 유형자산처분이익 복구충당부채환입 파생상품평가이익 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 변동 미수금의 변동 부가세대급금의 변동 선급금의 변동 선급비용의 변동 당기법인세자산의 변동 재고자산의 변동 매입채무의 변동 미지급금의 변동 미지급비용의 변동 예수금비용의 변동 선수금의 변동 퇴직금의 지급 사외적립자산의 변동 장기종업원급여부채의 변동 영업활동에서 창출된 현금 (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 사용권자산 증가 리스부채 증가 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가 감소 유동성대체 이자비용 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환상환우선주부채 계 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가 감소 유동성대체 이자비용 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전환상환우선주부채 계 30. 우발사항 및 약정사항(1) 당기말 현재 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지,건물 대구은행 차입금담보 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.1) 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 대출잔액 보증기간 내용 기술신용보증기금 이행계약 대표이사 연대보증 합계 (3) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 실행액 종합통장대출 하나은행 기업시설자금대출 대구은행 (4) 당기말 현재 계류중인 소송 사건은 없습니다. 31. 특수관계자(1) 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) 파트너스 8호 성장지원투자조합, 알바트로스넥스트제너레이션펀드, 알바트로스퓨처코리아투자조합 파트너스 8호
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성장지원투자조합, 알바트로스넥스트제너레이션펀드, 알바트로스퓨처코리아투자조합 종속기업(*2) (*1) 전환상환우선주부채의 투자자로서 임원선임 권한을 보유하고 있어 회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 신규로 설립되었습니다.(2) 특수관계자에 대한 거래내역가. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 당기 전기 이자비용 이자비용 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 파트너스 8호 투자조합 알바트로스넥스트제너레이션펀드 알바트로스퓨처코리아투자조합 합계 나. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 당기 전기말 기타부채 기타부채 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 파트너스 8호 투자조합 알바트로스넥스트제너레이션펀드 알바트로스퓨처코리아투자조합 합계 다. 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 출자 종속기업 라. 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 보증처 보증금액 보증기간 비 고 대표이사 대구은행 자금차입 (3) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 주식기준보상 퇴직급여 합계 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 아스트로젠 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사위험평가, 감사절차계획 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사(내부통제의 이해) 일 명 명 기말감사 (중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적절차, 표본 세부테스트 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 31일 회사측: 내부감사, 재무담당이사 총 2명감사인측: 업무수행이사, 매니저 총 2명 서면보고 감사계획 및 감사일정 2025년 03월 20일 회사측: 내부감사, 재무담당이사 총 2명감사인측: 업무수행이사, 매니저 총 2명 서면보고 감사수행 및 감사결과
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IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 2024년 12월 31일 현재 넥상스전선 주식회사 1. 회사의 개요 넥상스전선 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2024년 10월 2일에 넥상스코리아 주식회사로부터 분할되었으며, 넥상스대영 주식회사와 합병하여 설립되었습니다.전선 및 케이블, 전기배선기구의 제조ㆍ판매와 수출입업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다. 주주명 당기말 발행주식수(주) 지분율(%) 링세오코리아㈜ 자기주식 기타 합 계 2. 중요한 회계정책 당사는 2024년 10월 2일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.1 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 10월 2일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다. 필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다. ① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실 ② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 유의적 회계정책 당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한
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평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 중 재고자산평가손실 158,564천원을 매출원가에 가산하였습니다.(3) 금융상품 ① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. ② 유가증권 종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지
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않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ③ 파생상품당사는 환율변동위험과 구리ㆍ알루미늄ㆍ납가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도, 구리 및 알루미늄선물 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있으며, 일반적인 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채, 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피종류, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피대상항목, 위험회피수단, 위험의 속성, 위험회피수단의 위험회피효과에 대한 평가방법 등을 포함하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 공정가치위험회피는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액 항목의 현금흐름위험회피파생상품평가손익(외화환산손익)으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단되며, 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라고 예상되는 경우에는 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 위험회피수단으로 지정되지 않고 매매목적 등으로 보유하고 있는 파생상품의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산 당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여,
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기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 건물 40년 공기구비품 5 ~ 10년 구축물 10 ∼ 20년 차량운반구 5년 기계장치 5 ∼ 10년 유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. (6) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다. (7) 수익 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.(8) 자산손상 금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을