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운영위험관리(가) 운영위험의 개념 - 운영위험은 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력, 시스템 및 외부사건으로 인하여 발생할 수 있는 위험을 말합니다.(나) 관리 - 당사는 지속적인 내부통제 개선 추진, 사전적 예방통제 수행, 영업환경의 변화에 신속히 대응할 수 있는 내부통제 환경의 구축 등을 통한 위험관리 문화 확산추진 등으로 관리하고자 합니다. - 운영리스크관리시스템(ORMS : Operational Risk Management System)을 통해 운영위험을 인식, 평가, 모니터링 등 제반 운영위험관리업무 수행을 지원하고 있습니다 - 당사는 리스크통제자가평가(RCSA : Risk Control Self Assessment), 핵심리스크지표(KRI : Key Risk Indicator)관리, 손실데이터관리 등을 통하여 운영위험을 관리하고 있습니다.(5) 유동성위험관리(가) 유동성위험의 개념 - 유동성위험은 자산과 부채의 만기가 불일치하거나 예상하지 못한 자금유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 고금리로 자금을 조달하거나 보유자산의 불리한 매각 등으로 발생하는 위험을 말합니다.(나) 한도설정 및 관리 - 당사는 유동성리스크 측정을 위하여 유동성비율 및 갭을 사용하고 있습니다. 유동성비율은 회사의 모든 자산과 부채를 만기별로 나눈 후 특정분석시점(1개월, 3개월 등)의 누적유동성자산을 누적유동성부채로 나눈 값으로 내외부 유동성 관리정책에 의거 100% 이상에서 관리하고 있습니다. 유동성갭은 누적유동성자산에서 누적유동성부채를 차감한 금액으로 회사는 원칙적으로 동 금액을 "0" 이상으로 관리하고 있습니다. - 회사의 자금부서는 유동성관리를 위해 조달만기 및 수단을 다양하게 관리하고 있으며, 유동성 위기상황을 대비하기 위하여 리스크실무부서와 자금부서는 유동성비상계획을 세워 유동성위기에 대응하고 있습니다. 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 1) 신탁재산관리자의 지정 [ 신탁사무위임에 관한 기본계약에 대한 특약 ] 제2조 (신탁재산관리자의 지정 및 업무) (1) 수탁자는 금전채권을 신탁하는 위탁자 또는 제3자를 신탁재산관리자로 지정할 수 있다. (2) 수탁자는 신탁재산관리자로 하여금 신탁재산에 대하여 다음업무의 전부 또는 일부를 수행하도록 한다. 1. 신탁재산의 관리 및 처분(채권추심에 필요한 업무를 포함한다) 2. 신탁재산에 수반되는 권리의 행사에 관한 업무 3. 신탁재산에 관하여 지급받은 금원의 보관, 관리 및 지급업무 4. 관련 서류의 보관 및 관리업무 5. 기타 위 각호의 업무에 부수하는 업무 (3) 신탁재산관리자는 이 기본계약서 또는 개별계약에서 명시적으로 위임한 내용 이외에는 수탁자를 대리하여 신탁재산에 대하여 어떠한 행위도 할 권한이 없다. (4) 신탁재산관리자는 이 기본계약서 또는 개별계약에서 명시적으로 허용한 경우 이외에는 신탁재산관리자 지위의 전부 또는 일부를 제3자에게 위임하거나 위탁할 수 없다. 2) 유동화자산의 추심 및 관리 [ 신탁사무위임에 관한 기본계약에 대한 특약 ] 제5조 (신탁재산의 추심 및 관리) (1) 신탁재산관리자는 신탁재산의 조건에 따라 금전채권의 채무자(이하 “채무자”라 한다)로부터 신탁재산을 추심하여야 한다. (2) 신탁재산관리자는 채무자가 신탁재산의 지급을 지체하는 경우 이를 추심하기 위하여 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여 권리를 실행하여야 한다. 수탁자는 필요한 경우 신탁재산관리자 또는 제3자에게 위임장을 발행하는 등 신탁재산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다. (3) 신탁재산관리자는 신탁재산의 추심업무와 관련하여 신탁재산의 일부를 감면 하는 것이 추심절차에 유리하다고 판단되는 경우 수탁자의 동의를 얻어 신탁재산의 일부를 감면할 수 있다. 3) 회수된 금원의 교부 [ 신탁사무위임에 관한 기본계약에 대한 특약 ] 제6조 (회수된 금원의 교부) 원칙적으로 신탁재산관리자는 금전채권으로부터 회수된 금원을 가급적 즉시 수탁자에게 교부하여야 하며, 그 시기 및 방법은 개별약정에서 정할 수 있다. 4) 채권서류의 관리 [ 신탁사무위임에 관한
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기본계약에 대한 특약 ] 제7조 (채권서류 및 신탁재산의 양도 등에 관한 서류의 관리) (1) 수탁자는 신탁재산관리자를 신탁재산의 양도 등에 관한 계약서, 등기필증, 등록증, 기타 증빙서류의 관리책임자로 지정하고, 신탁재산관리자는 위 서류에 신탁재산임을 기재하고 그 고유업무 및 다른 사무위임계약으로 위임받은 업무와 관련된 서류와 별도로 보관 및 관리하여야 한다. (2) 신탁재산관리자는 금융감독위원회, 수익자등 금전채권신탁과 관련된 정당한 이해관계인이 요구하는 경우 제1항에 규정된 서류의 열람을 허용하여야 한다. 5) 장부의 작성 및 계산 [ 신탁사무위임에 관한 기본계약에 대한 특약 ] 제8조 (장부의 작성 및 계산) (1) 신탁재산관리자는 수탁자와 합의하는 양식 및 절차에 따라 신탁재산의 현황, 추심의 결과 그 내역에 대한 보고서를 수탁자에 제출하여야 한다. (2) 신탁재산관리자는 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙과 관행에 의한 방법과 양식에 따라 신탁재산에 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부를 작성하여 신탁재산관리자의 본점에 비치하여야 한다. (3) 신탁재산관리자는 수탁자 또는 수익자가 영업시간 내에 요구하는 경우 관리자는 제2항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 1) 신탁재산의 운용 [ 금전채권신탁계약에 대한 특약 ] 제 14 조 (신탁재산의 운용) (1) 신탁재산의 운용은 자본시장법 및 관련 법령에서 허용하는 범위 내로서 본 조에서 정하는 바에 따른다. (2) 수탁자는 신탁재산 중 현금이 존재하는 경우 이를 다음의 방법으로 운용하여야 한다. 1. 유효신용등급이 AAA인 금융기관이 취급하는 예금(양도성예금증서 및 MMDA 포함) 및 적금 2. 국채 및 유효신용등급이 AAA인 지방채 3. 공공기관의 운영에 관한 법률에 의한 공공기관이 발행하는 유효신용등급이 AAA인 채권 4. 유효신용등급이 AAA인 회사채 또는 국내 유효신용등급이 AAA인 기업이 발행하는 신용등급이 A1인 기업어음증권(CP) 5. 유효신용등급이 AAA인 금융기관에 대한 자금대여(수탁자에 대한 고유계정으로의 대출 포함) (3) 제2항에 따라 자금을 운용한 상품이 유효신용등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 수탁자는 그로부터 15일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다. 다만, 수탁자의 적정한 노력에도 불구하고 위 기간 내에 해당상품을 중도해지 또는 매각하는 것이 곤란한 경우에는 제1종 수익자의 동의를 얻어 그 기간을 연장할 수 있다. (4) 수탁자는 다음 비율을 한도로 하여 자금을 동일 상품에 운용할 수 있다: 1. 제2항 제1호, 제2호 및 제5호의 경우: 운용가액 합계액의 100% 2. 제2항 제3호의 경우: 운용가액 합계액의 80% 3. 제2항 제4호의 경우: 운용가액 합계액의 30% (5) 제4항의 규정에 불구하고 수탁자는 동일인 및 그 계열회사(「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제2항 제4호의 상품에 여유자금 운용가액 합계액의 20%(계열회사의 경우 25%)를 초과하여 운용할 수 없다. (6) 제2항에 의한 현금의 운용은 해당 지급일에 제10조 내지 제12조에 따라 지급하여야 하는 자금이 해당 지급일 직전일까지 확보될 수 있도록 운용하여 한다. 2) 신탁재산의 처분 [ 금전채권신탁계약에 대한 특약 ] 제 23 조 (신탁의 해지, 해제) (1) 제1종 수익자가 본 특약에 따른 제1종 수익권에 해당하는 금액을 모두 지급받기 이전까지 또는 수익자와 수탁자간의 별도 서면 합의가 있기까지는 위탁자와 수탁자는 신탁계약을 해지, 해제 또는 기타 신탁계약을 무효로 만드는 행위를 할 수 없다. (2) 제1종 수익자가 본 특약에 따른 제1종 수익권에 해당하는 금액을 모두 지급받은 경우로서 위탁자가 제2종 수익자 및 제3종 수익자의 지위를 유지하고 있는 경우 수탁자는 제2종 수익자 겸 제3종 수익자에
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대하여 수익권증서를 회수하고 잔존 신탁재산을 현상태로 교부한다. 다만, 제22조 제2항에 따라 신탁기간이 연장된 경우에는 연장된 신탁기간이 종료되기 전에는 본항을 적용하지 아니한다. (3) 제13조 제2항에서 정한 선행조건이 충족되었음에도 불구하고, 제1종 수익자가 제13조 제1항에서 정한 날까지 제1종 수익권 대가를 지급하지 아니하는 경우에는 수탁자는 위탁자의 동의를 받은 후 신탁계약을 해제할 수 있다. 3) 제1종 수익권의 구분관리 [ 자산관리위탁계약 ] 제 4 조 (유동화자산의 구분관리) (1) 자산관리자는 유동화자산 및 그 관리, 운용 및 처분에 따라 취득하는 금전 등의 재산권을 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 하며 자산관리자의 고유재산과 혼합하여 관리하여서는 아니된다. (2) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. 4) 제1종 수익권의 관리 [ 자산관리위탁계약 ] 제 5 조 (유동화자산의 관리) (1) 자산관리자는 유동화자산의 조건 및 신탁특약에 따라 수탁자로부터 유동화자산에 관한 금원을 추심하여 자산관리계좌로 직접 입금되도록 하여야 한다. 다만, 부득이 자산관리자가 원리금 등을 직접 수령한 경우 자산관리자는 수령한 금전을 그 수령한 날 즉시(늦어도 그 수령일의 다음 영업일까지) 자산관리계좌에 입금하여야 한다. (2) 자산관리자는 수탁자가 유동화자산에 대한 지급을 지체하는 경우 이를 추심하기 위하여 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여 권리를 실행하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자 또는 제3자에게 위임장을 발행하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다. (3) 자산관리자는 수탁자의 입금착오, 자동이체 오류, 전산상 오류 등의 사유로 추심된 금원이 자산관리계좌에 입금되지 아니한 경우에는 즉시(늦어도 그 사실을 알게 된 날로부터 3영업일 이내에) 위 금원이 자산관리계좌에 입금되도록 조치하여야 한다. (4) 자산관리자가 제1항 및 제3항에 따른 입금을 지체하는 경우에는 미입금된 금액에 제1항의 경우에는 자산관리자가 해당 금원을 수령한 날의 다음 영업일 로부터, 제3항의 경우에는 그 사실을 알게 된 날의 3 영업일이 경과한 날로부터 각 그 입금이 완료되는 날까지의 기간에 대하여 해당 기간 동안의 업무수탁자의 은행계정 기간별 연체이자율을 적용하여 산출한 연체이자를 위탁자에게 지급하여야 한다. (5) 자산관리자는 유동화자산을 추심하는 경우 신탁계약에 따라 인정되는 순서에 따라 변제에 충당하여야 한다. (6) 자산관리자는 위탁자를 위하여 신탁계약에 따른 제1종 수익자로서의 제 권리를 행사하여야 한다. (7) 자산관리자는 유동화자산의 관리와 관련하여 필요한 위탁자의 권한을 행사하여야 한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 1) 제1종 수익권 관련서류의 관리 [ 자산관리위탁계약 ] 제 6 조 (유동화자산 관련서류의 관리) (1) 자산관리자는 신탁계약서, 수익권인수계약서, 수익권증서 등 각종 서류에 위탁자의 자산임을 기재하고 그 고유업무에 관련된 서류와 별도로 위탁자를 위하여 보관 및 관리하여야 하며, 그 사본을 업무수탁자에게 교부하여야 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 규정된 서류를 본점에 보관하여야 한다. (3) 자산관리자는 금융위원회 또는 유동화사채 소지인의 요구가 있는 때에는 법령이 허용하는 범위 내에서 제1항 기재 서류를 열람하게 하여야 한다. 2) 장부의 작성 등 [ 자산관리위탁계약 ] 제 7 조 (장부의 작성 등) (1) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 기타 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 한다. (2) 자산관리자는 위탁자 또는 위탁자의 대리인이 그 영업시간 내에 요구하는 경우에는 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야
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한다. (3) 자산관리자는 유동화사채의 소지인이 요구하는 경우 자산유동화법 제9조 및 제11조의 규정에 따라 허용되는 범위 내에서 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다. 3) 보고의무 [ 자산관리위탁계약 ] 제 8 조 (보고의무) (1) 유동화자산에 대하여 수익권인수계약 제4조 및 제5조에 따른 손해배상책임 사유 또는 해제사유가 발생한 경우 자산관리자는 이를 즉시(늦어도 이러한 사실을 알게 된 날로부터 5영업일 이내에) 위탁자에게 서면으로 통지하여야 한다. (2) 자산관리자는 자산유동화법 제34조 및 제35조에 해당하는 사항이 발생하는 경우 이를 즉시 위탁자에게 통지하여야 하며, 그러한 통지의 사본을 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에게 보내야 한다.
포스크리에이티브파티 — 사업보고서 (2024.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 포스크리에이티브파티(4th Creative Party)는 영화와 드라마를 비롯한 다양한 영상 콘텐츠의 시각효과(VFX, Visual Effects)를 제작하는 글로벌 수준의 VFX 전문 기업입니다. 국내 거장 감독들의 신뢰받는 파트너로서, 약 200여 편 이상의 작품에서 VFX 작업을 수행했으며, 할리우드, 유럽, 중국 등 해외 시장에서도 활발히 활동하고 있습니다.당사는 시나리오 분석부터 아트워크, 동영상 콘티, 현장 슈퍼바이징, CG 제작, 마스터링까지 아우르는 차별화된 'One Stop Solution'을 제공합니다. 또한 FX, CFX, 군중 등 시뮬레이션 기반 파이프라인의 통합 및 데이터 커뮤니케이션 최적화를 통해 세계적인 수준의 품질을 구현하고 있습니다. 대표적인 VFX 프로젝트로는 '마더', '전우치', '박쥐', '설국열차', '암살', '대호', '옥자', '아가씨', '헤어질 결심' 등이 있으며, 총 9번의 수상 경력과 함께 제90회 아카데미 시상식에서 시각효과 TOP 10 후보에 오르는 등 독보적인 VFX 기술력을 보유한 기업으로 인정 받고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 포스크리에이티브파티는 영화, 드라마 등 영상 제작물의 VFX 기술 서비스를 제공하는 VFX 전문 기업입니다.당사는 클라이언트와의 계약에 따라 VFX 제작을 수행하고 있습니다. VFX 서비스의 특성상 제품 가격은 VFX 작업의 난이도 및 투입 예정 인력과 시간에 따라 각 프로젝트별로 상이하기 때문에 그 추이가 유의미하지 않아 기재를 생략하였습니다. 나. 매출 비중 기준일: 2024년 12월 31일 (단위: 백만 원) 사업 부문 매출 유형 2024년도 2023년도 매출액 비중 매출액 비중 VFX VFX 제작 기타 합계 3. 원재료 및 생산설비 당사는 원재료를 투입하지 않고 영화, 드라마 등 VFX 작업을 통해 산출물을 만들어 내는 사업을 영위하고 있습니다. 이는 일반 제조업과 달리 원재료의 매입이 발생하지않기 때문에 별도로 기재하지 않습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 실적 기준일: 2024년 12월 31일 (단위: 백만 원) 매출유형 품목 구분 제16기(2024년도) 제15기(2023년도) 제14기(2022년도) 금액 비율 금액 비율 금액 비율 용역 VFX 제작 등 내수 수출 합 계 나. 판매 경로와 방법 등 1. 판매 조직 및 경로당사는 별도의 판매조직을 두고 있지 않으며, 당사의 VFX 제작 서비스 영업 및 판매는 VFX 슈퍼바이저 그룹에서 담당하고 있습니다. 고객은 영화, 드라마, 게임 등 다양한 산업의 클라이언트가 주요 고객이며, 기존 작업의 레퍼런스 및 포트폴리오를 활용하여 프로젝트 수주를 받고 있습니다.2. 방법 및 조건영화제작사 또는 클라이언트를 통한 수주에 따른 VFX 용역 판매를 진행하고 있으며, 현금(계약금, 중도금, 잔금)의 형태로 대금을 지불 받고 있습니다.3. 판매 전략당사의 VFX 판매 전략은 일부 특정인에게 집중되지 않고 불특정 다수를 대상으로 진행됩니다. 주로 기업고객을 대상으로 주요 제품인 VFX에 대해 적극적으로 마케팅하고 있으며, 국내외 필름마켓이나 각종 영화제에 부스를 마련하여 당사가 제작한 영상을 시연하는 등을 진행하며 당사의 VFX 기술력을 홍보하고 있습니다.4. 주요 매출처당사의 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만 원) 구분 당기 전기 A사 B사 C사 D사 E사 합계 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 기업공시서식 작성기준에서 제시한 시장위험과 위험관리에 대한 기재사항은 동 공시 서류의 [III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 6. 금융위험 관리] 항목에 기재되고 있으니 참고하여 주시기 바랍니다. 나. 파생상품 거래 당사는 보고서 작성 기준일 현재, 해당사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약 당사는 보고서 작성 기준일 현재, 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 주요 계약은
포스크리에이티브파티 — 사업보고서 (2024.12)

없습니다. 나. 연구개발 활동 1. 연구개발 담당조직 부서 인원 주요 업무 기업부설연구소 VFX 및 애니메이션 제작을 위해 데이터 연동 및 자동화 기술, 물리적 법칙에 기반하여 빠르고 손쉽게 자연스럽고 사실적인 시각효과를 구현하기 위한 독보적인 시뮬레이션 기술 개발 업무 수행 2. 연구개발 비용 단위: 백만 원 구분 제16기(2024년) 제15기(2023년) 제14기(2022년) 연구개발 비용 매출액 매출액 대비 비율 주1) 연구개발 비용은 해당 연구개발 부서의 인건비로 산출하였습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 보유 현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재, 해당사항이 없습니다. 나. 법률 규제 등에 의한 규제사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재, 해당사항이 없습니다. 다. 영업의 개황 1) 영화 산업의 현황- 산업의 현황※ 산업의 특성영화 산업은 제작과 흥행의 불확실성이 크지만, 성공 시 높은 수익을 창출할 수 있는 고위험 고수익의 구조를 가지고 있습니다. 일정 수익을 달성하면 OTT, TV 방영 등을 통해 추가 수익을 창출할 수 있습니다. 또한, 흥행에 성공한 영화는 관련 부가가치 산업에서 많은 수익을 내고 있으며, 영화 산업 취업자 증가 및 영화에 나온 소재의 소비 유발 등 다양한 방면에서 경제적 효과를 일으키고 있습니다.※ 성장성영화진흥위원회의
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II. 비유동부채 리스부채 순확정급여부채 기타비유동부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 기타자본항목 Ⅳ. 결손금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제16(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제15(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 포스크리에이티브파티 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제16(당)기 제15(전)기 Ⅰ.영업수익 Ⅱ.영업비용 Ⅲ.영업이익 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) V.당기순이익 지배기업소유주 비지배지분 VI.기타포괄손실 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 확정급여제도의 재측정요소 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목: 해외사업장환산외환차이 VII.총포괄이익 VIII.주당이익(손실) 기본주당순이익(손실) 희석주당순이익(손실) "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제16(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제15(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 포스크리에이티브파티 주식회사 (단위 : 원) 과 목 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 합 계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 합 계 2023.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표) 총포괄이익(손실): 당기순이익(손실) 순확정급여부채 재측정요소 해외사업장환산 외환차이 소유주와의 거래: 주식선택권의 소멸 종속기업 처분 2023.12.31(전기말) 2024.01.01(당기초) 총포괄이익(손실): 당기순이익 소유주와의 거래: 유상증자 전환우선주의 전환 전환상환우선주의 전환 주식보상비용 주식선택권의 소멸 2024.12.31(당기말) "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제16(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제15(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 포스크리에이티브파티 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제16(당)기 제15(전)기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 1.영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당기순이익(손실) (2) 수익ㆍ비용의 조정 (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 2. 이자의 수취 3. 이자의 지급 4. 법인세의 환급(납부) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 보증금의 감소 단기대여금의 감소 유형자산의 처분 단기금융상품의 감소 (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 보증금의 증가 단기대여금의 증가 종속기업 처분에 따른 순현금흐름 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 증가 전환우선주의 발행 유상증자 (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 리스부채의 상환 단기차입금의 감소 유동성장기부채의 감소 장기차입금의 감소 주식발행비용 Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 Ⅵ.외화 환산으로 인한 현금의 변동 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 16(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제 15(전)기말 2023년 12월 31일 현재 포스크리에이티브파티 주식회사 1. 일반사항(1) 회사의 개요 포스크리에이티브파티 주식회사(이하 "당사")는 2009년 8월 18일에 설립되어 영상 (CG, VFX(Visual Effects 시각효과)), 영화, 애니메이션 등 관련 제작을 주 영업목적으로 하고 있으며, 본점소재지는 부산광역시 부산진구 동천로 109입니다. 당사는 설립이후 수차례 유상증자 등을 통하여 2024년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 13,516,855천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 이전형 김혜영 손병수 주식회사 위지윅스튜디오 주식회사 엔씨소프트
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에이티넘성장투자조합2020 케이넷-크릿 콘텐츠 투자조합 에이티넘성장투자조합2018 Sli 퀀텀 성장 2호 펀드 베이비샤크넥스트 웨이브투어펀드 비엔케이-코바코 광고마케팅투자조합 MIP디지털실감콘텐츠투자조합 에이티유-서울 컬쳐테크 4호 신기술조합 퀀텀세컨더리제1호펀드 데브-혁신솔루션창업초기 8호 미시간팬아시아콘텐츠투자조합 스마트-데브 투자조합 7호 기술보증기금 KDB-LH 중견기업연합펀드 1호 기타 합 계 2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사는 종속기업이 존재하지 않으며 이에 따라, 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 비교표시된 전기말 재무제표는 전기 중 청산된 종속기업과 관련된 모든 손익이 반영되어 있습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 표시통화인 원화로 작성 및 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석사항에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 계약자산의 기대신용손실의 측정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 이연법인세자산의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다. ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가
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공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.④ 투입법에 따른 수익인식당사의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 노무비, 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 당사는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 추정의 변경으로 반영하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 주석 4에 기술되어 있으며, 아래의 항목을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정의 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 해당 개정사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정가. 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지
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아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 ③ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (3) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생한 채무불 이행위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (4) 유형자산 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
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구분 내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (5) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 (6) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 리스 ① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다. (8) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (9) 종업원급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. (10) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 영상(CG, VFX(Visual Effects 시각효과)), 영화, 애니메이션 등 관련 제작 전문기업으로서 다양한 기술을 기반으로 고객이 요청하는 영상콘텐츠를 기획, 제작하여 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 영상콘텐츠 제작 용역의 산출물은 하나의 수행의무로 식별됩니다.당사의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 노무비, 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 당사는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 추정의 변경으로 반영하고 있습니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (11) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다. 5. 영업부문 정보 (1) 부문 구분의 근거당사는 영업수익을 창출하는 재화의 성격을 고려하여 영업부문을 단일 보고부문으로결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채
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총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 각 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.(2) 당기와 전기 매출액의 지역별 정보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 (3) 당기와 전기 중 매출 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A사 B사 C사 D사 E사 6. 금융위험 관리 (1) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다). 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. ① 시장위험 (가) 환율변동위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화, 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 변동시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR CNY 당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산과 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,EUR,CNY, 원화단위: 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산: 현금및현금성자산 USD EUR CNY 금융부채: 미지급금 USD (나) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율: 금융부채 당기와 전기 중 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 금융부채 (다) 가격 위험당사는 재무상태표 상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자 하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 비상장주식의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 당기말과 전기말 현재 당사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비상장주식 ② 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등 금융기관과의 거래에서도 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 기타금융자산 매출채권 계약자산 합 계 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한
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손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. ③ 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년~2년이내 2년 이상 차입금 리스부채 매입채무 및 기타채무 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년~2년이내 2년 이상 차입금 리스부채 전환상환우선주부채 매입채무 및 기타채무 합 계 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 7. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품(*) 매출채권(*) 기타금융자산(*) 장기투자자산 합 계 금융부채: 단기차입금(*) 매입채무 및 기타채무(*) 유동성전환상환우선주부채 유동성전환우선주부채 유동리스부채(*) 리스부채(*) 합 계 (*) 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 지분상품(*) 채무상품 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 지분상품(*) 채무상품(*) 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 전환상환우선주부채 전환우선주부채 합 계 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다. (3) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없으며, 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기초 취득 보통주 전환 평가 기말 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기초 취득 평가 기말 (4) 가치평가기법당기말 및 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수 준 공정가치 평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 투자조합 순자산가치법 순자산가치 한편, 당기말 현재 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융부채는 없습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수 준 공정가치 평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채 (전환상환우선주부채) 현재가치기법및 이항모형 무위험수익률 할인율 변동성 파생상품부채 (전환우선주부채) 현재가치기법및 이항모형 무위험수익률 변동성
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8. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 지분상품 채무상품 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타금융자산 합 계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타채무 차입금 리스부채 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 지분상품 채무상품 합계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타금융자산 합계 공정가치로 측정되는 금융부채: 전환상환우선주부채 전환우선주부채 합계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 및 기타채무 차입금 리스부채 합계 (2) 범주별 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 평가이익(손실) 환산이익(손실) 환차이익(손실) 환입(손상) 금융수익: 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융비용: 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 ② 전기 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 평가이익(손실) 환산이익(손실) 환차이익(손실) 금융수익: 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융비용: 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 9. 매출채권 및 계약자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 매출채권 계약자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권과 계약자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 대손상각비 제각 기말 (3) 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 당기말 기준으로부터 24개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 이에 따른 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 6개월 이하 9개월 이하 12개월 이하 12개월 초과(*) 합 계 기대손실률 채권잔액 손실충당금 (*) 12개월을 경과한 4,163,574천원의 매출채권 및 계약자산은 회수 가능성을 합리적으로 예상할 수 없는 관계로 동 매출채권 및 계약자산에 설정된 손실충당금 전액을당기 중 제각하였습니다.② 전기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 이하 6개월 이하 9개월 이하 12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대손실률 채권잔액 손실충당금 10. 금융자산 당기말과 전기말 현재 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 기타금융자산: 미수금 미수수익 보증금 소 계 장기투자자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선급금 선급비용 합 계 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 비품 시설장치 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 비품 시설장치 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 상 각 기 말 차량운반구 비품 시설장치 합 계
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② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각(*) 기 말 차량운반구 비품 시설장치 합 계 (*) 전기 중 유형자산상각비와 상계된 정부보조금은 1,651천원입니다. (3) 당기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험을 가입하고 있습니다. 13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건물 차량운반구 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 당사는 차량운반구에서 발생한 리스부채 38,330천원에 대해 대표이사로부터 70,439천원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 30,31 참조). (3) 당기 및 전기의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 상 환 기 말 리스부채 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 상 환 기 말 리스부채 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산상각비: 건물 차량운반구 소 계 이자수익 리스해지이익 이자비용 단기 및 소액리스 관련 비용 소 계 합 계 한편, 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 953,491천원 및 1,775,517천원입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 리스계약에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년~2년이내 2년 이상 합 계 리스부채 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년~2년이내 2년 이상 합 계 리스부채 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 산업재산권 합 계 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 산업재산권 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각(*) 기 말 소프트웨어 산업재산권 합 계 (*) 당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 11,998천원입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 처 분 상 각(*) 기 말 소프트웨어 산업재산권 합 계 (*) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 20,665천원입니다.15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 합 계 16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 계약부채 투자예수금 예수금 부가세예수금 종업원급여부채 소 계 비유동: 복구충당부채 합 계 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 만 기 당기말 전기말 단기차입금: 운영자금대출 신한은행 운영자금대출 신한은행 운영자금대출 우리은행 CD연동3개월기준금리+0.87% 운영자금대출 위지윅스튜디오 소 계 당기말 현재 상기 신한은행 차입금과 관련하여 당사는 대표이사로부터 600,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석 30,31 참조)(3) 당기말 현재 상기 우리은행 차입금과 관련하여 당사는 기술보증기금으로부터 3,200,000천원의 대출보증을 제공받고 있습니다. (주석 30 참조) 18. 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차수 발행일 당기말 전기말 전환상환우선주부채(*) 1차 전환우선주부채(*) 1차 2-1차 2-2차 소 계 합 계 (*) 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. (2) 당사가 발행한 전환상환우선주 및 전환우선주는 2024년 7월 8일, 9일 및 10일에 걸쳐 보통주로 전환되어 자본으로
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분류되었습니다. (3) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 보통주 전환 평 가 기 말 전환상환우선주부채 전환우선주부채 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 평 가 기 말 전환상환우선주부채 전환우선주부채 합 계 19. 퇴직급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합 계 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 순확정급여부채의 순이자원가 확정급여제도의 정산손익 합계 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 퇴직금 지급액(채무) 정산손익 재측정요소: 재무적 가정의 변동 경험적 조정 확정기여형으로 전환 기말 (4) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 당기 중 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.한편, 당기와 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 486,862천원 및 310,279천원입니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당 액면금액 보통주 발행주식수(*) 보통주 자본금 (*) 당기와 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 유상증자 전환우선주의 보통주 전환 전환상환우선주의 보통주 전환 당기말 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 21. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 22. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (2) 결손금처리계산서 결 손 금 처 리 계 산 서 제16(당)기 2024년 1월 1일 부터 제15(전)기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 3월 31일 처분확정일 2024년 3월 28일 (단위: 천원) 과 목 제 16(당)기 제 15(전)기 Ⅰ. 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순이익 순확정급여부채의 재측정요소 Ⅱ. 차기이월미처리결손금 23. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 부여일 2020년 03월 27일 2024년 02월 15일 2024년 08월 21일 부여주식수 22,600주 119,389주 18,289주 잔여주식수 3,400주 86,700주 18,289주 부여 방법 신주발행형 신주발행형 신주발행형 만기 2027년 03월 27일 2029년 02월 14일 2029년 08월 20일 행사가격 23,230원 23,230원 가득조건 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 (*) 임직원과 체결한 주식매수선택권 계약에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여한 시점 이후 추가 유상증자를 진행한 경우, 유상증자 전과 추가 유상증자의 행사가격을합하여 재조정하였습니다. (2) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
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(단위: 원) 구 분 1차 2차 3차 부여일 현재 공정가치 부여일 현재 주가 기대주가변동성 기대존속기간 3년 3.5년 3.5년 배당수익률 무위험이자율 (3) 당기와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 부여 취소 또는 소멸 기말 기말현재 행사가능한 수량 (4) 당기 중 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같으며, 기타자본항목에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 2차 3차 합계 당기 보상원가 잔여 보상원가 총 보상원가 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 (2) 당기와 전기 중 수익인식시기에 따른 매출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기간에 걸쳐 이행 (3) 당기와 전기 중 주요 지리적 시장에 따른 매출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 해외 합 계 (4) 당기와 전기 중 사업계열에 따른 매출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 VFX 및 애니메이션 제작 기타 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위, 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약자산 손실충당금 소 계 계약부채(*) (*) 재무상태표상 기타부채로 표시됩니다. (6) 전기말 계약부채 443,177천원 중 435,772천원 은 당기에 수익으로 인식되었으며,당기말 현재 계약부채 잔액은 12개월 이내에 수익으로 인식될 예정입니다. (7) 당기 및 전기 중 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역계약으로서, 계약금액이 직전 매출액의 5% 이상인 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위, 천원) 구 분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손실충당금 총액 손실충당금 A프로젝트 B프로젝트 C프로젝트 D프로젝트 E프로젝트 F프로젝트 G프로젝트 ② 전기말 (단위, 천원) 구 분 총계약금액 누적수익 계약자산 매출채권 계약부채 총액 손실충당금 총액 손실충당금 A프로젝트 B프로젝트 C프로젝트 D프로젝트 E프로젝트 F프로젝트 G프로젝트 H프로젝트 (8) 당기말과 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 구분 계약일 완성기한 진행률(%) A프로젝트 B프로젝트 C프로젝트 D프로젝트 E프로젝트 F프로젝트 G프로젝트 ② 전기말 구분 계약일 완성기한 진행률(%) A프로젝트 B프로젝트 C프로젝트 D프로젝트 E프로젝트 F프로젝트 G프로젝트 H프로젝트 25. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 보험료 지급수수료 대손상각비 무형자산상각비 감가상각비 사용권자산상각비 외주용역비 주식보상비용 건물관리비 기타 합 계 26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 합 계 금융비용: 이자비용 외환차손 외화환산손실 상각후원가측정금융자산손상차손 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 합 계 27. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 종속기업처분이익 외환차익 외화환산이익 리스해지이익 복구공사이익 잡이익 합 계 기타비용: 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 종속기업처분손실 외환차손 외화환산손실 잡손실 합 계 28. 주당손익(1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주 귀속 당기순이익 가중평균유통보통주식수(*) 보통주 기본주당이익 (*)
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기본주당이익의 산정 시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 기초유통보통주식수 유상증자 전환상환우선주의 전환권 행사 전환우선주의 전환권 행사 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기의 희석주당손익 계산 내역은 아래와 같으며, 전기에는 희석성 잠재적보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 지배기업소유주 귀속 당기순이익 조정: 전환우선주부채 평가이익 희석주당이익 산정을 위한 순이익 가중평균유통보통주식수(*) 보통주 희석주당이익(손실) (*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 가중평균유통보통주식수 전환우선주부채 효과 가중평균희석유통보통주식수 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기
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II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 가. 회사명 및 사업목적 등 구 분 주자산관리자 보조(대체)자산관리자 명 칭 신용보증기금 해당사항 없음. 설립연월일 1976년 6월 1일 대 표 자 최 원 목 본점소재지 대구광역시 동구 첨단로 7(신서동)(전화번호 : 1588-6565) 목 적 사 업 1. 기금은 다음 각호의 업무를 행한다. 1) 기본재산의 관리2) 신용보증3) 경영지도4) 신용조사 및 신용정보의 종합관리5) 구상권의 행사6) 신용보증제도의 조사연구7) 제1호 내지 제6호의 업무에 부수되는 업무로서 금융위원회의 승인을 얻은 업무 2. 기금은 제1항의 업무외에 재보증업무 및 유동화회사보증업무와 "중소기업 진흥에 관한 법률"의 규정에 따른 중소기업매출채권보험업무를 행할 수 있다. 3. 제2항의 규정에 의한 중소기업매출채권보험업무 집행과 그 회계처리 등은 "중소기업 진흥에 관한 법률" 및 동법시행령에서 정하는 바에 따른다. 자본금(출자금등) 주식발행 않는 비영리 법인으로 해당사항 없음 주요주주(출자자등) 주식발행 않는 비영리 법인으로 해당사항 없음 나. 사업의 내용 1) 주요기능 및 역할 □ 신용보증ㅇ 일반보증 : 기업이 사업상 필요로 하는 자금의 융통을 원활히 하고, 상거래에 따른 기업의 자금부담을 낮추기 위하여 물적담보가 부족한 기업에 대하여 신용보증을 지원합니다.* 대출, 제2금융, 지급보증, 사채, 납세, 어음보증 등 11종류 ㅇ 유동화회사보증 : 기업의 자금난 완화 및 자본시장 안정화를 위해 유동화회사가 개별회사의 회사채 등을 매입하여 발행하는 유동화증권에 대한 신용보증을 지원합니다.□ 보증연계투자: 신용보증을 이용하고 있는 기업의 유가증권(주식, 전환사채, 신주인수권부사채)을 인수하여 기업에 필요한 투자자금을 지원합니다.□ 창업기업지원: 창업상담부터 창업 후 자금지원, 컨설팅서비스까지 맞춤형 서비스를 제공합니다.(창업상담 → 창업스쿨 → 창업자금보증 → 창업기업컨설팅)□ 신용정보 종합관리: 보증기업의 신용정보를 수집ㆍ분석하여 체계적으로 종합관리합니다.□ 신용보험: 중소기업이 정상적인 상거래에서 취득하게 된 매출채권 및 받을어음을 보험에 가입하고 매출채권을 회수하지 못하게 되거나 어음의 부도발생 시 손실을 보상하는 제도입니다.□ 산업기반신용보증(SOC보증) : SOC 민간투자사업자가 금융기관으로부터 대출을 받거나 사회기반시설채권을 발행할 경우 신용보증을 지원함으로써 사회기반시설 확충 및 국민생활의 편익을 증진합니다.□ 경영지도: 중소기업의 생산성 향상과 경쟁력 제고를 위한 각종 경영컨설팅 및 기업연수를 지원합니다.□ 중소기업팩토링: 신용보증기금이 상거래 매출채권을 매입하면서 판매기업에 자금을 제공하고, 채권 만기일에 구매기업으로부터 대금을 회수하는 제도로, 중소기업의 조기 자금조달을 지원하며 연쇄부도 방지를 위한 안전망을 제공합니다. 2) 주요사업의 요약 [단위 : 백만원] 사업구분 2019년 결산 2020년 결산 2021년 결산 2022년 결산 2023년 결산 2024년 예산 신용보증금융지원 중소기업 매출채권보험계정 사회기반시설 민자사업지원 다. 재무에 관한 사항 ― 신용보증계정 재정상태표 [국가회계기준] [단위 : 백만원] 구분 2021결산 2022결산 2023결산 자산 유동자산 투자자산 일반유형자산 사회기반시설 무형자산 기타 비유동자산 총자산 부채 유동부채 장기차입부채 장기충당부채 기타 비유동부채 총부채 자본 기본순자산 적립금 및 잉여금 순자산조정 순자산 총계 부채비율 라. 임원 및 직원 현황 [작성일 : 2024년 9월 26일] 직위 상임기관장 성명 최원목 직책 이사장 성별 남 임기 (시작일) 2022년 08월 29일 (종료일) 2025년 08월 28일 주요경력 금융결제원(사) 상임감사(2018.5 ~ 2021.8)아시아개발은행(ADB) 상임이사(2014.12 ~ 2017.3)기획재정부 기획조정실장(2013.4~2014.8) 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 제청 → 대통령 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관
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제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임감사 성명 민좌홍 직책 감사 성별 남 임기 (시작일) 2024년 09월 19일 (종료일) 2026년 09월 18일 주요경력 한국은행 부총재보(2021.5 ~ 2024.5)한국은행 금융안정국장(2019.3 ~ 2021.5)한국은행 금융결제국장(2018.6 ~ 2019.3) 선임절차 임원추천위원회 추천 → 공공기관운영위원회 심의ㆍ의결 →기획재정부장관 제청 → 대통령 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 이성주 직책 전무이사 성별 남 임기 (시작일) 2021년 09월 03일 (종료일) 2025년 07월 04일 주요경력 신용보증기금 서울동부영업본부장(2021.7 ~ 2021.9)신용보증기금 부산경남영업본부장(2020.2 ~ 2021.7)신용보증기금 경영기획부 본부장(2019.7 ~ 2020.1) 선임절차 기관장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 조충행 직책 이사 성별 남 임기 (시작일) 2022년 01월 05일 (종료일) 2024년 01월 04일 주요경력 금융위원회 금융공공데이터담당관(2021.3 ~ 2021.11)금융위원회 행정인사과 팀장(2016.10 ~ 2018.4)금융위원회 서민금융과, 은행과 등 사무관(2008.3 ~ 2016.10) 선임절차 기관장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 이주영 직책 이사 성별 남 임기 (시작일) 2023년 04월 18일 (종료일) 2025년 04월 17일 주요경력 신용보증기금 서울서부영업본부장(2022.1 ~ 2023.2)신용보증기금 경영기획부 본부장(2021.2 ~ 2022.1)신용보증기금 비서실장(2019.7 ~ 2021.2) 선임절차 기관장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 염정원 직책 이사 성별 여 임기 (시작일) 2024년 07월 05일 (종료일) 2026년 07월 04일 주요경력 신용보증기금 서울동부영업본부장(2024.1 ~ 2024.7)신용보증기금 부산경남영업본부장(2022.7 ~ 2024.1)신용보증기금 신용보험부장(2022.1 ~ 2022.7) 선임절차 기관장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 상임이사 성명 채병호 직책 이사 성별 남 임기 (시작일) 2024년 07월 05일 (종료일) 2026년 07월 04일 주요경력 신용보증기금 서울서부영업본부장(2024.1 ~ 2024.7)신용보증기금 서울동부영업본부장(2023.7 ~ 2024.1)신용보증기금 인재경영부장(2021.2 ~ 2022.1) 선임절차 기관장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 이상원 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2023년 03월 28일 (종료일) 2025년 03월 27일 주요경력 교육부 차관보(2020.4 ~ 2022.8)국민경제자문회의 지원단장(2019.4 ~ 2020.4)기획재정부 예산실 복지예산심의관(2017.9 ~ 2018.12) 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 권택기 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2023년 05월 09일 (종료일) 2025년 05월 08일 주요경력 (현)서울시립대 산학협력단 교수(2022.3 ~ )특임장관실 특임차관(2012.9 ~ 2013.3)정무위원회 제18대 국회의원(2008.5 ~ 2012.5) 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 박명호 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2023년 05월 09일 (종료일) 2025년 05월 08일 주요경력
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국회 예산정책처 추계세제분석실장(2020.1 ~ 2021.12)(현)홍익대 경제학부 교수(2018.3 ~ )한국조세재정연구원 센터장(2005.5 ~ 2018.2) 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 박현인 직책 노동이사 성별 남 임기 (시작일) 2023년 05월 19일 (종료일) 2025년 05월 18일 주요경력 (현)신용보증기금 광주재기지원단 팀원(2023.1 ~ )신용보증기금 목포지점 팀원(2022.1 ~ 2023.1)신용보증기금 광주첨단지점 팀원(2019.1 ~ 2022.1) 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 정환 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2023년 12월 06일 (종료일) 2025년 12월 05일 주요경력 신한금융투자 고문(2020.1 ~ 2021.12)신한금융투자 부사장(2018.1 ~ 2019.12)신한금융투자 경영기획본부장 등 (2000.9 ~ 2017.12) 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 최유미 직책 비상임이사 성별 여 임기 (시작일) 2023년 12월 06일 (종료일) 2025년 12월 05일 주요경력 (현)법무법인 율촌 변호사(2023.8 ~ )대통령비서실 법률비서관실 행정관(2022.6 ~ 2023.7)법무법인 율촌 변호사(2009.2 ~ 2022.6) 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 김성현 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2024년 08월 22일 (종료일) 2026년 08월 21일 주요경력 (현)성균관대 경제학과 교수(2012.3 ~ )Suffolk University 경제학과 부교수(2008.9 ~ 2012.2)Tufts University 경제학과 조교수(2001.9 ~ 2008.8) 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 직위 비상임이사 성명 황성혁 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2024년 08월 22일 (종료일) 2026년 08월 21일 주요경력 (현)전북대 농경제유통학부 교수(2024.3 ~ )농협경제연구소 연구위원(2015.2 ~ 2024.2)농협경제연구소 부연구위원(2012.5 ~ 2015.1) 선임절차 임원추천위원회 추천 → 금융위원회 위원장 임명 선임절차규정 공공기관의 운영에 관한 법률 제26조정관 제18조임원추천위원회운영규정 2) 임직원의 현황 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년 4/4분기 임원 기관장 상임 정원 상임 현원 비상임 이사 상임 정원 상임 현원 비상임 감사 상임 정원 상임 현원 비상임 기타 상임임원 정원(A) 정규직 일반정규직 정원 계(B) (별도정원) (탄력정원) 현원 계 전일제 단시간 무기계약직 정원 계(C) (별도정원) (탄력정원) 현원 계 전일제 단시간 임직원 총계 (A+B+C) 여성 현원 합계 임원 정규직 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년4/4분기 비정규직 기간제 전일제 단시간 계 정규직전환 전환계획(D) 전환실적(E) 전환비율(E/D) 기타 소속외 인력 파견 용역(민간) 사내하도급 계 정규직전환 전환계획(F) 전환실적(G) 전환비율(G/F) 자회사 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년4/4분기 연수직 공통공개기준 ㅇ 임원(기관장, 이사, 감사) : 법령 또는 기획재정부로부터 승인·통보받은 정원 기준ㅇ 정규직 : 일반정규직과 무기계약직을 포함하며, 임원을 제외한 인력(지사 및 해외조직에서 근무중인 직원포함)*
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정규직(일반정규직) : 정규직 근로자 중 무기계약직을 제외한 인력* 정규직(무기계약직) : 계약이 무기한으로 정년이 보장되는 근로자로 비정규직에서 전환된인력과 무기계약직으로 직접 채용한 인력* 임용후 인력을 기준으로 작성, 따라서 인턴등 임용전 인력은 제외되며, 수습 직원도 임용후 수습인력만 해당됨* 임금피크제 별도정원, 탄력정원 포함ㅇ 소속외인력 : 공공기관이 직접 고용하지 않고 파견·용역·사내하도급 등의 형태로타 업체(용역업체·파견업체) 소속이면서 동 기관에 근무하는 인력 기관 세부 작성기준 ㅇ 여성현원의 정규직 인원 중 37.13명은 '6개월 이상 육아휴직 중인 자' 및 '산전후휴가에 이어 3개월 이상 육아휴직 중인 자'임(여성 정규직 총 현원 1,005.25명 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 가. 유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등 (자산관리위탁계약 제 5 조) [자산관리위탁계약서]제 5 조 (유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등)(1) 자산관리자는 유동화자산의 조건에 따라 유동화자산의 원리금 등을 추심하여 자산관리계좌에 입금하거나 입금되도록 하여야 하며, 한국예탁결제원에 전자등록된 사채의 경우 한국예탁결제원으로 하여금 유동화자산인 사채에 관한 원리금을 직접 자산관리계좌로 입금하도록 조치하여야 한다. 자산관리자는 유동화자산에 대하여 자산관리자가 직접 취득하는 금원이 있는 경우 이를 즉시(늦어도 회수사실을 확인한 날로부터 3영업일 이내에) 자산관리계좌에 입금하여야 한다. 자산관리자는 자산관리위탁계약이 해지 또는 해제된 이후에도 유동화자산의 원리금 등을 수령하는 경우에는 그 수령한 금원을 즉시(늦어도 회수사실을 확인한 날로부터 3영업일 이내에) 자산관리계좌에 입금하여야 한다.(2) 자산관리자는 채무자가 유동화자산인 사채, 대출채권 또는 추가 발행사채의 원리금 지급의무를 이행하지 않거나 사채인수계약 대출약정, 또는 추가 발행사채 인수계약상의 사채, 대출채권 또는 추가 발행사채의 기한의 이익 상실사유가 발생한 경우 및 원리금 지급의무의 이행이 현저히 곤란하다고 판단되는 경우 자신의 고유재산에 속하는 동일한 종류의 자산을 추심하는 경우에 적용되는 업무방법서 기타 내부지침에서 정한 것과 동일한 기준에 따라 유동화자산을 보전 또는 추심하기 위하여 법적으로 허용되는 일체의 수단을 강구하여야 한다. 위탁자는 필요한 경우 자산관리자에게 위임장을 교부하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다.(3) 채무자 또는 한국예탁결제원의 입금착오, 자동이체 오류, 전산상 오류 등의 사유로 추심된 금원이 자산관리계좌에 입금되지 아니한 때에는 자산관리자는 즉시(늦어도 그 사실을 알게 된 날의 익영업일 이내에) 이를 자산관리계좌에 입금하여야 한다.(4) 자산관리자가 제1항 또는 제3항의 의무이행을 지체하는 경우에는 미입금된 금액에 5영업일이 경과한 날로부터 입금이 완료되는 날까지의 기간에 대하여 신용보증기금이 신용보증기금법령에 근거하여 정한 손해금률을 적용하여 산출한 지연손해금을 가산하여 지급하여야 한다.(5) 자산관리자는 채무자 등에 대하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 파산절차, 회생절차, 국제도산절차의 신청, 기업구조조정촉진법, 채권금융기관의 기업구조조정업무 운영협약 또는 채권은행협의회 운영협약(향후 이들 협약을 대체하여 제정되는 이와 유사한 협약을 포함함) 등에 따라 주채권은행에 대하여 부실징후기업 관리절차 개시를 신청하는 때 또는 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있거나 신용회복지원협약에 따른 신용회복지원절차 등(합병, 회사분할, 사적 화의, 사적 구조조정 등 채권자로서의 권리행사가 필요한 경우를 모두 포함한다)이 개시되거나 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때(법률의 제정 또는 개정에 따라 이와 유사한 절차가 시행되는 경우 그 절차를 포함한다) 위탁자를 대리하여 채권신고 등 채권자로서의 모든 권리를 행사하고 권리행사에 수반하는 의무를 이행하여야 한다(대출채무자 또는 사채 발행회사에 대한 기업구조조정 절차에서 위탁자를 대리하여 채무조정안 또는 신규 자금지원안 등 찬성 여부, 손실분담확약
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체결 여부, 채권매수청구권 행사 여부 등 해당 절차에 수반하는 채권자로서의 모든 권리에 대하여 행사 여부를 결정하고 그에 따른 관련 절차 및 의무를 이행하는 것을 포함한다). 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 의결권을 행사함에 있어서는 신용보증기금의 사전 동의를 받아야 한다.(6) 자산관리자는 선순위 유동화사채의 원리금 및 신용공여은행에 대한 신용공여 원리금(원리금 중 이자는 신용보증계약 제8조 제1항 제2호의 정상이자만을 말하며, 연체이자는 포함되지 않는다)의 상환이 완료된 후 아직 추심되지 아니한 유동화자산이 있는 경우 업무수탁자 및 신용보증기금의 사전 동의를 얻어 잔여 유동화자산을 처분(대물변제를 포함한다)할 수 있다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산의 조건(잔존원금, 만기, 이자율, 연체여부 등)을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되, 위탁자가 선정하는 회계법인의 평가액을 기준으로 할 수 있다. 자산관리자가 본항에 따라 유동화자산을 처분한 경우 그 처분대상이 된 유동화자산의 명세, 평가금액, 처분가격, 유동화자산의 인수인 등이 구체적으로 기재된 처분내역서를 처분을 위한 계약체결일로부터 10영업일 이내에 자금관리자, 업무수탁자 및 신용보증기금에게 제출하여야 한다.(7) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 채무자를 대신하여 매년 신용평가회사에 유동화자산에 대한 신용평가등급의 정기평가를 의뢰하는 등 유동화자산의 신용등급에 대한 사후관리 업무를 수행한다. 다만, 자산관리자는 위 업무를 유동화증권을 인수하는 각 인수기관에 위임할 수 있다.(8) 자산관리자는 신용공여약정에 따른 신용공여한도액의 부족으로 위탁자가 (i) 자금관리위탁계약 제3조 제8항의 지급채무를 이행할 수 없거나, (ii) 자금관리위탁계약 제3조 제8항에 따른 지급채무의 이행으로 인하여 자금관리위탁계약 제3조 제2항 제1호 내지 제10호의 지급채무를 이행할 수 없는 경우로서 신용공여약정 제3조 제3항에 의한 신용공여한도액의 증액이 필요한 경우, 신용보증기금에게 신용보증계약상 신용보증원금의 증액 및 이에 관한 증액보증서 발급을 요청하여야 한다.(9) 자산관리자는 제8항에 따라 신용보증계약 제10조 제2항에 의한 신용보증기금의 증액보증서가 발급되는 경우 신용공여은행에게 신용공여약정 제3조 제3항에 의한 신용공여한도액의 증액을 통지하여야 한다. 나. 유동화자산의 구분관리 (자산관리위탁계약 제 4 조) [자산관리위탁계약서]제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 원리금 등 지급금을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. 다. 자산관리계좌의 관리 (자금관리위탁계약 제 3 조) [자금관리위탁계약서]제 2 조 (자금관리업무의 위탁)(1) 위탁자는 자금관리자를 위탁자를 위하여 다음 업무를 수행하는 자금관리자로 지정하며, 자금관리자는 위 지정에 대하여 이를 수락한다.1. 자산관리계좌의 관리, 집행 및 운용(위탁자(업무수탁자 포함) 또는 자산관리자 요청에 따른 지급업무 포함한다)2. 위탁자의 여유자금의 관리, 운용 및 회수3. 유동화사채 원리금의 지급업무 및 기타 위탁자의 자금 지급의무에 관한 업무4. 제1호 내지 제3호와 관련된 계산업무 및 보고업무5. 자금관리위탁계약서류의 보관 및 관리6. 한국예탁결제원의 위탁자 명의의 예탁자계좌 또는 투자자계좌의 관리7. 기타 위 각 호의 업무에 부수하는 업무 및 이 계약에 따라 자금관리자의 기타 업무로 정한 업무(2) 자금관리자는 위탁자 및 업무수탁자의 서면에 의한 사전동의 없이는 이 계약에 의한 지위의 전부 또는 일부를 제3자에게 위임하거나 위탁할 수 없다. 자금관리자가 위탁자 및 업무수탁자의 서면에 의한 사전동의를 받아 이 계약에 의한 지위의 전부 또는
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일부를 제3자에게 위임하거나 재위탁하는 경우에도 이 계약상의 자금관리자로서의 업무에 관한 모든 책임은 자금관리자에게 있다. 제 3 조 (자산관리계좌의 관리) (1) 자금관리자는 자산관리계좌를 이 계약에서 정하는 바에 따라 관리ㆍ운용 및 처분하여야 한다. (2) 자금관리자는 다음 각 호에 의한 항목의 지급을 위하여 필요한 경우 또는 자산관리자 또는 위탁자의 자금지급요청이 있을 경우(단, 제1호 및 제6호는 자산관리자 또는 위탁자의 자금지급요청이 있는 경우에 한한다) 위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 매 유동화사채 분기 종료일에 다음 각 호의 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 다만, 자금관리자는 유동화사채 발행일에 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 매매대금과 신용보증기금 보증수수료 중 신용보증계약에 따라 유동화사채 발행일에 지급되어야 하는 금원을 유동화사채 발행일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하고, 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용(자산유동화 관련 법률자문료, 회계법인 등에 대한 실사수수료, 신용평가기관 등에 대한 제반 자문료 및 수수료, 주관회사에 대한 인수수수료, 주관회사가 대지급한 유가증권발행분담금과 상장 및 등록수수료 등을 포함한다)을 유동화사채 발행일로부터 3영업일 이내에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하며, 다음 각 호 중 어느 항목의 지급기일이 유동화사채 분기 중(유동화사채 분기 종료일을 제외한다)에 도래하는 경우에는 해당 소요자금을 그 우선순위에 따라 공제하여 두었다가 해당 지급기일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 한다.1. 위탁자가 자산유동화법 제22조의 업무를 영위함에 따라 납세의무를 지는 법인세 및 기타 조세2. 유동화자산의 양수와 관련하여 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 양도대금 및 관련 비용3. 신용보증계약에 따라 신용보증기금에 지급하여야 하는 보증수수료4. 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용5. 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자에게 지급하여야 하는 자산관리수수료 기타 자산유동화와 관련하여 자산관리자에게 지급하여야 할 제반 수수료 및 비용, 자산관리위탁계약 제2조 제4항에 따른 업무위탁이 있는 경우 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 지급하여야 하는 수수료 및 비용, 위탁자가 업무위탁계약에 따라 업무수탁자에게 지급하여야 할 수수료 및 제비용, 그리고 위탁자가 이 계약에 따라 자금관리자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용과 신용공여약정에 따라 신용공여은행에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용(본호의 각 수수료 및 비용 사이에는 우선 순위가 없으며 동등한 지급 순위를 가진다)6. 다음 각 목의 부대비용. 다음 각 목의 부대비용 사이에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 유동화사채의 신용평가기관에 지급하여야 하는 수수료나. 회계감사인에게 지급하여야 하는 수수료 및 기타 비용다. 자산관리자, 업무수탁자 및 자금관리자가 자산관리위탁계약, 업무위탁계약 또는 이 계약에 의한 업무수행을 위하여 법률자문을 받는 경우 변호사에 지급하여야 하는 자문료 및 기타 비용라. 유동화자산의 추심비용마. 기타 우발적으로 발생한 비용7. 제8호 및 제9호 이외에 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자, 지연손해금 등을 포함하여 기타 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 금원8. 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자9. 선순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금10. 위탁자가 제5조에 의하여 신용공여약정에 따라 차입한 자금의 원리금. 다만, 본호에서 신용공여금의 이자는 신용보증계약 제8조 제1항 제2호 소정의 정상이자를 말하며, 이자, 원금의 순으로 지급한다.11. 신용공여은행의 신용공여와 관련하여 신용보증기금이 보증채무를 이행한 경우 위탁자가 신용보증기금에 지급하여야 하는 구상금 등의 지급채무(신용보증기금 관련법령에 근거하여 신용보증기금이 정한 율에 의한 손해배상금, 신용보증기금의 보증채무이행에 소요된 비용 및 이와 관련하여 신용보증기금이 취득한
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권리의 보전, 이전 및 행사에 소요된 비용 기타 신용보증기금의 구상권 등 채권의 회수를 위하여 소요된 비용을 포함한다) 및 신용보증계약에 따른 위약금, 손해배상금 기타 신용보증계약에 따라 신용보증기금에 지급하여야 할 일체의 금원12. 위탁자가 제5조에 의하여 신용공여약정에 따라 차입한 신용공여금 채무와 관련하여 신용보증계약 제10조 제1항의 소정의 연체이자와 정상이자의 차액 및 기타 제5호 및 제10호 이외에 위탁자가 신용공여은행에게 지급하여야 하는 금원13. 위탁자가 일시적 자금차입에 따라 지급하여야 하는 원리금, 수수료 기타 금원14. 제15호 및 제16호 이외에 후순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자, 지연손해금 등을 포함하여 기타 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 금원15. 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자16. 후순위 유동화사채의 소지인에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금17. 제14조 제1항에 따른 청산비용의 예치18. 신용보증계약 및 위탁자의 정관에 따라 신용보증기금에 출연하여야 하는 금원19. 위탁자의 사원에게 지급할 배당금(3) 자금관리자는 신용보증기금의 동의를 얻은 위탁자 또는 자산관리자의 별도의 지시가 없는 한, 제2항의 지급 및 제4조에 따른 여유자금의 운용 기타 자산유동화계획에 따른 자금 지출 이외의 목적으로 자산관리계좌에서 자금을 인출할 수 없으며, 제2항 각 호의 지급을 완료하고도 잔여재산이 있는 경우에 자금관리자는 이를 위탁자의 사원에게 위탁자의 정관에 따른 순위와 비율로 지급한다.(4) 제2항 제1호 내지 제10호 항목의 지급이 완료된 후에 자금관리자는 위탁자의 요청이 있을 경우 지급할 당시 위탁자가 보유하는 자산으로써 제2항 제11호부터 그 이후의 항목에 대하여 대물변제 할 수 있다. 이 경우 대물변제의 평가금액과 관련하여서는 자산관리위탁계약서 제5조 제6항을 준용한다.(5) 위탁자는 자산관리계좌를 양도하거나 질권 기타 담보권의 목적으로 할 수 없다.(6) 자금관리자는 위탁자의 자산관리계좌를 관리/운용함에 있어 필요한 경우 자금관리자의 수신시스템과 연계된 전산시스템에 의한 입출금 방식을 이용할 수 있다. 다만, 동 전산시스템의 설치, 운영 및 이용에 있어서 자금관리자는 보안상의 선관주의의무를 다하여야 한다.(7) 위탁자는 자금관리자가 자산관리계좌에 대하여 지급통제권한을 보유하도록 하여야 한다. (8) 제2항의 지급순위에도 불구하고, 대출채무자 또는 사채 발행회사에 대하여 기업구조조정촉진법, 채권금융기관의 기업구조조정업무 운영협약 또는 채권은행협의회 운영협약(향후 이들 협약을 대체하여 제정되는 이와 유사한 협약을 포함함) 등에 따른 절차가 개시되는 경우로서 자산관리위탁계약 제5조 제5항에 따라 위탁자가 대출채무자 또는 사채 발행회사에 대한 채무조정안 또는 신규 자금지원안 등에 찬성하거나 채권매수청구권을 행사하지 않는 등으로 인하여 (i) 대출채무자 또는 사채 발행회사에 대한 신규 신용공여 의무를 부담하게 되거나, (ii) 채무조정안 또는 신규 자금지원안 등 반대채권자의 채권매수청구권 행사에 따른 반대채권매수 의무를 부담하게 되거나, (iii) 손실분담확약에 따른 주채권은행에 대한 손실분담금채무를 부담하게 되는 등 일정한 금전 지출이 필요한 경우, 위탁자 또는 자산관리자의 자금지급요청에 따라 자금관리자는 위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 가. 유동화자산의 구분관리 (자산관리위탁계약 제 4 조) [자산관리위탁계약서]제 4 조 (유동화자산의 구분관리)(1) 자산관리자는 자산관리자가 추심한 유동화자산에 관한 원리금 등 지급금을 제5조에 따라 처리하되, 불가피하게 위 금원을 일시적으로 보관하는 경우에는 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 한다.(2) 자산관리자는 유동화자산에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록
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하여야 한다. 나. 여유자금의 운용 (자금관리위탁계약 제 4조) [자금관리위탁계약서]제 4 조 (여유자금의 운용)(1) 자금관리자는 자산관리계좌의 잔액이 해당 유동화사채 분기 중 지급하여야 하는 제3조 제2항 제1호 내지 제10호에 해당하는 금원의 105%를 초과하는 경우 그 초과금액(이하 “여유자금”이라 한다)을 다음의 방법으로 운용하여야 한다. 이 경우 자금관리자는 만기와 환금성을 고려하여 적절하게 분산 투자하는 등 유동화사채 소지자의 권익이 최대한 보호되도록 신의성실의 원칙에 따라 공정하게 운용하여야 한다.1. 유효신용등급 AAA인 금융기관이 취급하는 양도성예금증서, MMDA, MMF, 적금, 정기예금 및 환매조건부채권(RP)2. 국채 및 유효신용등급 AAA인 지방채3. 공공기관의 운영에 관한 법률에 의한 공공기관이 발행하는 유효신용등급 AAA인 채권4. 유효신용등급 AAA인 회사채 또는 신용등급 A1인 기업어음증권(CP)5. 유효신용등급 AAA인 금융기관에 대한 Call Loan(2) 제1항에 따라 여유자금을 운용한 상품이 신용평가등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 자금관리자는 그로부터 15일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다. 단, 시장 상황의 급격한 변화 등으로 인해 자금관리자가 해당 상품을 15일 이내에 처분하는 것이 불가능하거나 위탁자에게 현저하게 불리하다고 합리적으로 인정되는 때에는 자금관리자는 그 처분을 유예할 수 있다.(3) 자금관리자는 다음 비율을 한도로 하여 여유자금을 동일 상품에 운용할 수 있다.1. 제1항 제1호, 제2호 및 제5호의 경우: 운용가액 합계액의 100%2. 제1항 제3호의 경우: 운용가액 합계액의 80%3. 제1항 제4호의 경우: 운용가액 합계액의 30%(4) 제3항의 규정에 불구하고 자금관리자는 동일인 및 그 계열회사(독점규제 및 공정거래에 관한 법률이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제1항 제4호의 상품에 여유자금 운용가액 합계액의 20%(계열회사의 경우 25%)를 초과하여 운용할 수 없다.(5) 제1항에 의한 현금의 운용은 제3조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 지급일의 직전 영업일까지 확보될 수 있도록 운용대상의 만기를 정하여야 한다. (6) 본조에 의한 여유자금의 운용은 자금관리자가 위탁자를 대리하여 위탁자의 명의로 수행한다. 자금관리자는 여유자금의 운용에 관한 장부를 작성ㆍ보관하고 위탁자와 자산관리자에게 매월 1회 여유자금 운용과 적격 운용대상에 관한 정보를 제공하여야 하며, 위탁자가 여유자금의 운용에 관한 시정을 요구하는 경우에는 특별한 사정이 없는 한 이에 응하여야 한다. 다. 대체자산관리업무 및 기타 업무 (업무위탁계약 제 16 조) [업무위탁계약서]제 16 조 (대체자산관리업무 및 기타 업무)(1) 업무수탁자는 자산관리자에게 자산관리위탁계약 제13조 제1항 각 호에 정한 사유가 발생하거나 위탁자가 자산관리위탁계약의 목적을 달성할 수 없다고 합리적으로 판단한 때에는 위탁자를 대리하여 자산관리위탁계약을 해지하고, 대체자산관리자를 선정하여야 한다.(2) 대체자산관리자의 대체자산관리업무 수행에 관해서는 자산관리위탁계약이 정하는 바를 준용하기로 하되, 수수료 지급에 관해서는 위탁자 및 신용보증기금과 별도로 협의하여 정하기로 한다.(3) 위탁자는 자산유동화법 시행령 제4조 제3항에 따라 업무수탁자를 유동화자산양도계약서, 자산관리위탁계약서, 업무위탁계약서, 신용공여약정서, 신용보증계약서, 자산관리위탁계약 제6조 제1항에 의하여 자산관리자가 보관 및 관리하는 서류의 사본 등 각종 서류를 보관 및 관리할 관리책임자로 지정한다. 업무수탁자는 금융위원회 또는 유동화사채 소지인의 요구가 있는 때에는 위 각 서류를 열람하게 하여야 한다.(4) 업무수탁자는 유동화사채의 투자자들의 권익 및 위탁자의 이익을 보호하기 위하여 자산관리위탁계약에 따른 자산관리자에 대한 각종 통지, 요청 및 시정요구, 손해배상의 청구, 각종 협의 및 승낙,