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II. 재무제표 III. 내부회계관리제도 감사의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - -- - - - - - - 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 - - - - - - - - - - - - - Ⅳ 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 제우스 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 제우스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년 3월 19 일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. 감사의견 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들 입니다. 해당 사항들은 전체 재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.국외 제품매출 수익인식시기 적정성회사는 주석 35에 기재된 바와 같이 유의적인 규모의 수출거래를 수행하고 있습니 다. 수출 매출은 고객과의 계약 및 수출 조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서, 우리는 회사의 판단 오류나 경영진의 의도에 따른 수출 매출의 기간귀속 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ회사가 수행한 수출 거래의 기간귀속 프로세스에 대한 이해 및 검토ㆍ수출 거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 발생 증빙과 회사의 수익인식시점 비 교ㆍ수출 매출에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는
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중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김도형입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 덕 수 2025년 3월 19 일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 제우스 제 37 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 36 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." 주식회사 제우스 대표이사 이 종 우 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 화성시 안녕남로 132 (전 화) 재 무 상 태 표 제 37기말 2024년 12월 31일 현재 제 36기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 제우스 (단위: 원) 과 목 주석 제 37기 제 36기 자산 유동자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 기타자산 재고자산 비유동자산 유형자산 사용권자산 무형자산 투자부동산 매출채권및기타채권 기타금융자산 종속기업투자 관계기업투자 이연법인세자산 기타자산 자산총계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 당기법인세부채 기타부채 리스부채
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충당부채 비유동부채 매입채무및기타채무 장기차입금 리스부채 기타부채 부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 자본과부채총계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 37기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 36기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 제우스 (단위: 원) 과 목 주석 제 37기 제 36기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목: 기타포괄손익 - 공정가치측정금융상품평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목: 기타포괄손익 - 공정가치측정금융상품평가손익 총포괄손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 37기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 36기 202 년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 제우스 (단위: 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익 누계액 이익잉여금 합계 2023.01.01(전기초) 당기순이익 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 배당금지급 자기주식 소각 자기주식 처분 교환권대가 2023.12.31(전기말) 2024.01.01(당기초) 당기순이익 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 배당금지급 무상증자 자기주식 취득 2024.12.31(당기말) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 37기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 36기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 제우스 (단위: 원) 과 목 주석 제 37기 제 36기 영업활동현금흐름 당기순이익 비현금항목의 조정 순운전자본의 변동 이자수취 이자지급 배당금수취 법인세납부 투자활동현금흐름 기타금융자산의 감소 유형자산의 처분 무형자산의 처분 종속기업투자주식의 처분 보증금의 감소 자산양도로 인한 현금유입 기타금융자산의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 대여금의 증가 보증금의 증가 종속기업투자주식의 취득 재무활동현금흐름 단기차입금의 증가 교환사채의 증가 교환사채의 상환 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 리스부채의 상환 배당금지급 자기주식의 취득 무상증자 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 37기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 36기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 제우스 1. 회사의 개요주식회사 제우스(이하 '당사')는 1970년 3월 설립되어 1988년 12월 제우스 콤 상사에서 주식회사 제우스로 법인 전환되었으며, 반도체, 디스플레이 생산장비 제조업 및 수입판매업 등을 영위하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 화성시 안녕남로 132입니다. 한편, 당사는 2006년 2월 1일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되어 주식이 거래되고 있습니다.당사는 설립후 주식배당, 액면분할 및 유상증자, 무상증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 15,530,995천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 보유주식수 지분율(%) 이종우 이동악 우리사주조합 기타 합계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한,
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본 재무제표는 원화로 표시하고 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다. 2.1.1 별도 재무제표당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도 재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 37 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 37- 기타금융상품:
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주석 7, 37 2.2.3 외화환산당사의 재무제표는 기능통화를 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.2.4 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거및 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 및 구축물 30년 기계장치 10년 차량운반구 4년 집기비품 4년 공구와기구 4년 기타의유형자산 4년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.5 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고
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판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.6 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 또한 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사의 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된내용연수를 사용하여 계산합니다. 사용권자산 또한 손상의 대상이 되며 주석 2.2.9 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.7 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과
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비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되어지며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 4~10년 소프트웨어 4년 라이선스 5년 회원권 비한정 (1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. (2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 2.2.8 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법(단, 재공품 및 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에
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반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.10 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.2.11 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경
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또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 유동/비유동자산으로 분류되는 기타금융자산에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는
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금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인
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위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.12 파생금융상품당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.2.2.13 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.14 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로
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인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (4) 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다. 2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 반도체 및 디스플레이 관련 생산장비를 제조 및 판매하고 있습니다. 고객과의계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채 주석 2.2.17을 참조바랍니다. (4) 계약 잔액계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.11 부분을 참조 합니다. 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.16 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된
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차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.2.17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 하자보수충당부채당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간말마다 조정됩니다. 2.2.18 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는
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당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.19 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에직접 반영하고 있습니다.비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 2.2.20 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정비유동자산의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정비유동자산으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분매예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2.2.21 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 자산 관련 보조금을 수취하여 주석 11. 유형자산에 자산의 차감계정으로 표시하였습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2.3.1 회계정책의
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변경과 공시(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.4 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 02월 13일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
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3.2 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3.3 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.3.4 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 당사의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 3.5 이연법인세자산(부채)당사는 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3.6 충당부채당사는 보고기간말 현재 '주석 19' 에서 설명하는 바와 같이 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 충당부채를 계상하고있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 3.7 장기종업원급여당사는 보고기간말 현재 '주석 20'에서 장기종업원급여를 설명하고 있습니다. 장기종업원급여의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 5. 범주별 금융상품 분류 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 금융부채 합계 자산
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현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 자산 합계 부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 리스부채 매입채무및기타채무 장기차입금 리스부채 부채 합계 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 금융부채 합계 자산 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 자산 합계 부채 매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 기타금융부채 매입채무및기타채무 장기차입금 리스부채 부채 합계 (2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 금융부채 합계 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 합계 금융원가 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 합계 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산ㆍ부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 금융부채 합계 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 합계 금융원가 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 합계 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 (손실충당금) 미수금 대여금 (손실충당금) 미수수익 보증금 합계 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 대여금 당기말 전기말 당기말 전기말 기초 손상차손(환입) 제각 기말 (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 정상채권 만기경과 미손상금액 손상차손금액 ~180일 ~360일 당기말 전기말 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 (2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권 엘지디스플레이㈜ ㈜올앤원솔루션(*1) ㈜새버스포항(*2) 합계 (*1) 관계기업투자로 분류하는 효과가 중요하지 아니하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 회생절차가 개시되어 당기말 현재 진행 중에 있습니다. (단위: 천원) 구분 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권 엘지디스플레이㈜ ㈜올앤원솔루션(*1) ㈜새버스포항(*2) 소계 채무증권 대신증권 미국채 삼성증권 미국채 소계 합계 (*1) 관계기업투자로 분류하는 효과가 중요하지 아니하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 회생절차가 개시되어 현재 진행 중에 있으며, 전기 중 전액 평가손실(자본)을 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기일 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 금융상품 1년 미만 통화선도자산 채무증권 1년 이상 우리금융지주 신종자본증권 농협금융지주 신종자본증권 엠투에스㈜ 전환사채 신한금융지주 신종자본증권 하나은행 신종자본증권 하나은행
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신종자본증권 소계 금융상품 1년 이상 교보생명 장기성보험 교보생명 장기성보험 삼성생명 장기성보험 삼성생명 장기성보험 노버스파트너스 상환전환우선주 AFWP신기술투자 제8호 AFWP신기술투자 제17호 노버스크로스로드제일호(*) 소계 합계 (*) 당사는 기관전용사모집합투자기구인 노버스크로스로드제일호사모투자 합자회사에 유한책임사원으로 투자하고 있으며, 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』에 따라 합자회사의 재산인 주식 또는 지분의 의결권행사 등 업무집행사원의 업무에 관여할 수 없습니다. 따라서, 당사는 해당 합자회사에 지배력 및 유의적 영향력이 없다고 보아 금융상품으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 만기일 회사(종목)명 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 채무증권 1년 이상 우리금융지주 신종자본증권 농협금융지주 신종자본증권 엠투에스㈜ 전환사채 소계 금융상품 1년 이상 교보생명 장기성보험 교보생명 장기성보험 삼성생명 장기성보험 삼성생명 장기성보험 AFWP신기술투자 제8호 소계 합계 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 기타 합계 9. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 원재료 재공품 미착품 합계 당기 중 매출원가에 반영한 재고자산평가손실은 1,900,174천원(전기말 : 재고자산평가손실액 7,213,347천원)입니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업투자 관계기업투자 합계 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 업종 소재지 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 ㈜쓰리젯 밸브제조 대한민국 J.E.T. 반도체 장비 제조 일본 ㈜솔브리지(*1) 반도체 장비 제조 대한민국 ㈜에이피씨티 반도체 약품 제조 대한민국 엔지니어링 서비스 중국 서비스 미국 ㈜앤피에스(*2) 반도체 장비 제조 대한민국 (주)헤라켐테크놀러지(*3) 감광재료 및 관련 화확제품 제조업 대한민국 합계 (*1) 당기 중 지분을 전액 매각하였습니다.(*2) 당기 중 법인회생 인가결정에 따라 소유지분율이 변동 되었습니다.(*3) 당기 중 약정에 의해 단기대여금 2,700,000천원을 출자전환 하였습니다 (3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 취득 처분 손상 기말 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 업종 소재지 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 ㈜게스 소프트웨어 개발 대한민국 장치 제조업 일본 합계 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 건물및구축물 감가상각누계액 기계장치 감가상각누계액 정부보조금 차량운반구 감가상각누계액 공기와기구 감가상각누계액 정부보조금 집기비품 감가상각누계액 정부보조금 건설중인자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 감가상각비 당기말 토지 건물및구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 계정대체로인한 증감(*) 감가상각비 전기말 토지 건물및구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 (*) 전기 중 건설중인자산에서 라이선스로 160,667천원, 회원권으로 90,000천원, 소프트웨어로 12,000천원 대체 되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 등
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합계 12. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 투자부동산(토지) 투자부동산(건물및구축물) 감가상각누계액 합계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초장부금액 감가상각비 기말장부금액 (3) 당기 중 발생한 투자부동산의 감가상각비 112,126천원은 전액 판관비에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 투자부동산의 공정가치 금액은 19,967,177천원(전기말 14,484,011천원)입니다. (5) 당기에 투자부동산에서 생긴 임대수익은 780,000천원(전기 780,000천원)입니다. 13. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 및 건물 차량운반구 사용권자산 합계 리스부채 (2) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 토지 및 건물 차량운반구 합계 기초 증가 감소 감가상각비 이자비용 지급 당기말 (단위: 천원) 구분 사용권자산 리스부채 토지 및 건물 차량운반구 합계 기초 증가 감소 감가상각비 이자비용 지급 전기말 (3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용(*1) 소액자산리스 관련 비용(*2) 합계 (*1) 단기리스와 소액자산리스와 관련된 비용은 매출원가 및 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 596,565천원 입니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 산업재산권 상각누계액 소프트웨어 상각누계액 정부보조금 라이선스 상각누계액 정부보조금 회원권 합계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 계정대체로인한 증감(*) 상각비 손상차손 당기말 산업재산권(*) 소프트웨어 라이선스 회원권 합계 (*) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 151,627천원, 산업재산권에서 대여금으로 37,539천원 대체 되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 처분 계정대체로인한 증감(*) 상각비 손상차손 전기말 산업재산권(*) 소프트웨어(*) 라이선스 회원권 합계 (*) 전기 중 건설중인자산에서 라이선스로 160,668천원, 회원권으로 90,000천원, 소프트웨어로 12,000천원, 선급금에서 산업재산권으로 113,893천원, 대여금에서 산업재산권으로 39,515천원 대체 되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 등 합계 (4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 중 인식한 손상차손 금액은 304,277천원이며, 전기 중 인식한 손상차손 금액은 130,305천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (5) 경상개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 및 천원입니다. 15. 매입채무및기타채무(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 임대보증금 현재가치할인차금 합계 (2) 공급자금융약정부채의 장부금액은 다음과 같습니다.공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에
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지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 공급자금융약정한도 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정부채 공급자금융약정부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다. (3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정당사는 공급자금융약정을 체결하여 전략적으로 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 KDB산업은행 KDB산업은행 KDB산업은행 KDB산업은행 신한은행 우리은행 시설자금 우리은행 3.32~4.29 합계 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 당기 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 KDB산업은행 4.05~4.58 소계 차감: 유동성장기차입금 합계 17. 담보제공자산 등 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 담보제공자산 장부가액 채권최고액 내역 금융기관 오산 토지, 건물 운영자금 화성 바이오밸리 토지, 건물 시설자금 화성 안녕동 토지, 건물 시설자금 외 화성 안녕동 토지, 건물 시설자금 외 파주 토지, 건물 시설자금 합계 18. 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 예수금 선수수익 기타(*) 합계 (*) 당사는 당기 중 (구)국제조세조정에관한 법률 제53조 제1항(신고의무불이행)에 따라 동화성세무서로부터 과태료부과 통지서를 수령받아 1,600,000천원을 기타부채로 계상하였습니다. 19. 하자보수충당부채 보고기간종료일 현재 당사의 하자보수충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 증가 감소 기말 20. 종업원급여(1) 당사의 확정기여퇴직제도와 관련 채무(채권) 및 기타 종업원급여와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정기여퇴직제도 관련 미지급비용 장기근속포상(장기미지급비용) (2) 당기와 전기 중 장기미지급비용의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 당기근무원가 이자비용 급여지급액 재측정요소(보험수리적손익) 기말 (3) 당기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 3,367,769천원(전기 천원)입니다. 21. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식의 총수(*1)(*2) 자본금(*2) (*1) 발행주식총수에서 소각한 주식 수 45,000주를 차감조정한 후의 주식 수입니다. (*2) 2024년 01월 02일 무상증자 결정에 따라 2024년 01월 17일 기준 주주명부에 등재된 주식(자기주식 제외) 10,338,995주에 대하여 소유 주식 1주당 신주 2주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 22. 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 기타자본잉여금 교환권대가 합계 (*) 당기 중 10,426,871천원은 무상증자 재원으로 활용했습니다. 23. 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 24. 기타포괄손익누계액보고기간종료일
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현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 25. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1. 법정적립금 이익준비금(*) 2. 임의적립금 기타임의적립금 3. 미처분이익잉여금 합계 (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본잉여금과 이익준비금 이외에 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 잉여금은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1.전기이월미처분이익잉여금 2.당기순이익 3.자기주식소각 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1.현금배당 2.이익준비금 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (3) 당사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 당사의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1주당배당금 100원 100원 유통주식수 배당금총액 2) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당액 당기순이익 배당성향 3) 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주당배당액 결산일 종가 배당수익률 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품 변동 원재료사용액 상품매출원가 종업원급여 유형자산감가상각비 투자부동산감가상각비 무형자산상각비 사용권자산감가상각비 지급수수료 외주가공비 세금과공과 보험료 기타 합계(*) (*)매출원가 및 판매비와관리비 합계입니다. 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 임차료 세금과공과 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 투자부동산감가상각비 수선비 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 견본비 대손상각비 회의비 해외출장비 협회비 경상연구개발비 포장비 합계 28. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 무형자산처분이익 종속기업투자주식처분이익 조기상환이익(리스) 배당금수익 잡이익 자산양도이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 무형자산처분손실 무형자산손상차손 종속기업투자주식평가손실 종속기업투자주식처분손실 기부금 잡손실 기타의대손상각비 합계 29. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품거래이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 합계 30. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세 추납액 등 포함) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) 총법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 - 비과세수익 - 비공제비용 - 법인세 추납액 등 -
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세액공제 - 미인식 이연법인세의 변동효과 - 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율 (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산 기초 이연법인세자산 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 자기주식처분이익 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 합계 (5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(23.1%)을 적용하여 산정하였습니다.(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 상품평가손실충당금 재공품평가손실충당금 원재료평가손실충당금 대손충당금 등 외화환산손실 미지급비용 미수수익 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 무형자산 미지급비용(퇴직연금) 건설자금이자 하자보수충당금 매출기간귀속 이월세액공제 기타 소 계 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 상품평가손실충당금 재공품평가손실충당금 원재료평가손실충당금 대손충당금 등 외화환산손실 미지급비용 미수수익 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 무형자산 미지급비용(퇴직연금) 건설자금이자 하자보수충당금 매출기간귀속 이월세액공제 관계기업주식 기타 소 계 (8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 (9) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 31. 주당이익 (1) 기본주당이익 (단위: 원) 구분 당기 전기(*) 보통주순이익 가중평균유통보통주식수 주당순이익 (*) 무상증자로 인하여 전기 공시된 가중평균유통보통주식수가 변동 되었습니다. 1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 일자 발행보통주식수 가중치 적수 전기이월 2024년 01월 01일 자기주식 2024년 01월 01일 자기주식 2024년 5월 3일 자기주식 2024년 5월 7일 자기주식 2024년 5월 8일 자기주식 2024년 5월 17일 자기주식 2024년 5월 21일 자기주식 2024년 6월 25일 자기주식 2024년 7월 5일 자기주식 2024년 7월 23일 자기주식 2024년 7월 25일 자기주식 2024년 7월 29일 자기주식 2024년 8월 2일 자기주식 2024년 8월 5일 자기주식 2024년 8월 6일 자기주식 2024년 8월 7일 자기주식 2024년 8월 9일 자기주식 2024년 8월 26일 자기주식 2024년 9월 11일 자기주식 2024년 9월 19일 자기주식 2024년 9월 25일 자기주식 2024년 10월 15일 자기주식 2024년 10월 16일 자기주식 2024년 10월 22일 자기주식 2024년 10월 24일 자기주식 2024년 10월 25일 자기주식 2024년 10월 28일 자기주식 2024년 10월 29일 자기주식 2024년 11월 4일 자기주식 2024년 11월 7일 자기주식 2024년 11월 8일 자기주식 2024년 11월 11일 자기주식 2024년 11월 15일 자기주식 2024년 11월 18일 자기주식 2024년 11월 21일
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자기주식 2024년 11월 26일 자기주식 2024년 11월 27일 자기주식 2024년 11월 29일 소계 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 원) 구분 일자 발행보통주식수 가중치 적수 전기이월 2023년 01월 01일 자기주식 2023년 01월 01일 교환권행사 2023년 07월 05일 교환권행사 2023년 07월 13일 교환권행사 2023년 07월 14일 교환권행사 2023년 07월 20일 교환권행사 2023년 07월 21일 소계 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적유통보통주가 유통보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 희석성 잠재적 유통보통주를 보유하고 있지 않습니다. 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 이자비용 법인세비용 외화환산손실 대손상각비 (환입) 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 투자부동산감가상각비 퇴직급여 외화환산이익 재고자산평가충당금설정 유형자산처분이익 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 무형자산처분이익 무형자산처분손실 무형자산손상차손 자산양도이익 하자보수충당부채 설정(환입) 종속기업투자주식평가손실 종속기업투자주식처분손실 기타의대손상각비(환입) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 배당금수익 리스 조기상환 이익 종속기업투자주식 처분이익 합계 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 기타채권의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타채무의 증가(감소) 기타금융부채의 감소 재고자산의 감소(증가) 기타자산의 증가 장기기타채무의 증가 기타부채의 증가(감소) 합계 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 보증금 유동성 대체 장기차입금의 유동성 대체 현금의유출이 없는 유형자산의 취득관련 미지급금 유형자산의 투자부동산 대체 교환권 행사에 따른 자기주식처분 합계 33. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지배기업 회사와의 관계 ㈜쓰리젯 ㈜제우스 종속기업 J.E.T. ㈜제우스 종속기업 ㈜에이피씨티 ㈜제우스 종속기업 쓰리젯메탈㈜ ㈜쓰리젯 종속기업 J.E.T. 종속기업 J.E.T. 종속기업 ㈜제우스 종속기업 ㈜제우스 종속기업 ㈜제이이티코리아 J.E.T. 종속기업 ㈜앤피에스 ㈜제우스 종속기업 J.E.T. 종속기업 ㈜헤라켐테크놀러지 ㈜제우스 종속기업 J.E.T. 종속기업 ㈜게스 관계기업 관계기업 ㈜올앤원솔루션 기타특수관계자 (2) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 외(*) (*) 급여, 사회보장부담금(국민연금), 비화폐성 급여(차량제공) 및 퇴직급여 등이 포함된 금액입니다. (3) 특수관계자와의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다. 1) 주요 거래 (단위: 천원) 특수관계자 구분 당기 전기 매출거래 등 매입거래 매출거래 등 매입거래 J.E.T. 종속기업 ㈜솔브리지(*) 종속기업 ㈜에이피씨티 종속기업 종속기업 ㈜쓰리젯 종속기업 종속기업 종속기업 ㈜제이이티코리아 종속기업 ㈜앤피에스 종속기업 ㈜헤라켐테크놀러지 종속기업 ㈜게스 관계기업 합계 (*) 당기 중 지분을 전액 매각하였습니다.2) 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자 구분 당기말 전기말 매출채권 등 대여금 및 선급금 매입채무 등 매출채권 등 대여금 및 선급금 매입채무 등 J.E.T. 종속기업 ㈜솔브리지(*) 종속기업 ㈜에이피씨티 종속기업 종속기업 종속기업 ㈜제이이티코리아 종속기업 ㈜앤피에스 종속기업 ㈜헤라켐테크놀러지 종속기업 ㈜게스 관계기업 합계 (*) 당기 중
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지분을 전액 매각하였습니다. 3) 당사가 임직원 및 종속기업과 거래한 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 ㈜앤피에스(*1) ㈜헤라켐테크놀러지 합계 (*1) 당 기 중 회생계획안 인가결정에 따라 대여금 2,374,408천원 제각처리 하였으며, 대여금 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.4) 담보ㆍ보증보고기간종료일 현재 당사의 담보 제공 내역은 없으며, 대표이사로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 9,600,000천원 및 USD 12,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 5) 당기 및 전기 중 당사가 종속기업에 유상증자로 투자한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 당기 전기 유상증자 출자전환 ㈜헤라켐테크놀러지 합계 34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장비부문 유통ㆍ서비스부문 합계 장비부문 유통ㆍ서비스부문 합계 재화 또는 용역의 유형 상품매출 제품매출 용역매출 기타매출 합계 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 기간에 걸쳐 이전하는 용역 합계 2) 계약잔액 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 계약자산(*1) 계약부채(*1)(*2) (*1) 당기말 현재 계약자산과 계약부채는 각각 매출채권과 선수금에 포함되어있습니다. (*2) 전기말 계약부채 잔액 17,127,816천원 중 당기에 인식한 수익은 16,673,088천원이며, 잔액은 454,728천원입니다. (3) 수행의무1) 장비부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 장비를 이전하거나, 셋업이 완료되는 시점에 이행되며, 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행됩니다.2) 유통ㆍ서비스부문해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 재화를 이전할 때 이행되며, 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행됩니다.(4) 매출원가 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 제품매출원가 상품매출원가 용역매출원가 기타매출원가 합계 35. 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내 중국, 일본 등 합계 제품매출액 상품매출액 기타매출액 총매출액 (단위: 천원) 구분 국내 중국, 일본 등 합계 제품매출액 상품매출액 기타매출액 총매출액 한편, 상기 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A 업체 B 업체(*1) C 업체(*2) (*1) B업체의 경우, 전기에는 매출액의 10% 이상을 차지하지 않습니다.(*2) C업체의 경우, 당기에는 매출액의 10% 이상을 차지하지 않습니다. 36. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을