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연결재무상태표상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권 매도의 경우 확정가격으로 재매입하는 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 양도된 자산의장부금액 관련 부채의장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(*1)(*2)(*3) 지분증권(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권(*1)(*3) (*1) 환매조건부채권매도와 관련하여 양도된 채무증권입니다. (*2) 유가증권 대여약정에 의하여 양도된 지분증권 및 채무증권 입니다. (*3) 당기말 현재 채무증권과 관련된 경과이자 22,779백만원이 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 양도된 자산의장부금액 관련 부채의장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(*1)(*2)(*3) 지분증권(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권(*1)(*3) (*1) 환매조건부채권매도와 관련하여 양도된 채무증권입니다. (*2) 유가증권 대여약정에 의하여 양도된 지분증권 및 채무증권 입니다. (*3) 전기말 현재 채무증권과 관련된 경과이자 백만원이 제외되어 있습니다. 한편, 연결회사는 자산유동화목적으로 설립된 종속기업에 대하여 양도자산에 한정한 소구권 외에 매입약정 등 추가적인 신용보강을 제공하였습니다.당기말 및 전기말 현재 관련 기초자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 대출채권(*) 관련부채 유동화사채 (*) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 38. 금융위험의 관리38.1 개요 (1) 위험관리정책의 개요 연결회사가 노출될 수 있는 위험의 종류에는 시장위험(Market Risk), 신용위험(Credit Risk), 유동성위험(Liquidity Risk), 운영위험(Operational Risk) 등이 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 순자본비율 관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 연결회사의 리스크 관리체제는 리스크 투명성 증대, 리스크 관리문화 확산, 계열사간리스크 전이 방지 및 급변하는 금융환경에 대한 선제적 대응을 통하여 연결회사내의 각 사업 부문의 중장기 전략 및 경영의사결정을 효율적으로 지원하는데 역량을 집중하고 있습니다. 시장리스크, 신용리스크, 유동성리스크, 운영리스크 등을 중요한 리스크로 인식하고 있으며, 감독기관의 규제자본(Regulatory Capital) 및 통계적 기법을 이용한 VaR(Value at Risk)형태로 계량화하여 측정 및 관리하고 있습니다. (2) 리스크 관리조직 체계1) 이사회리스크 관리조직의 최상위 기구로서 리스크관리위원회 위원 선임 및 해임, 리스크관리위원회 규정의 제정 및 개정 등 리스크관리 기본 방침의 결정, 거액 투자 관련 업무의 승인 등의 사항을 심의 의결하고 있습니다. 2) 리스크관리위원회리스크관리 의사결정기구로 등기이사 3인 이상(사외이사 과반수 이상 포함)으로 구성되며, 리스크관리위원회 규정에 따라 이사회에서 위임받은 역할을 수행하고 있습니다.3) 리스크관리협의회리스크관리 의사결정기구로 리스크관리, 준법감시, 기획관리 업무를 담당하는 임원을 포함하여 대표이사의 선임을 통해 위원을 구성하고, 리스크관리위원회의 위임을 받은 리스크 관련 주요정책 및 사안에 대해 심의ㆍ의결하고 있습니다. 4) 리스크관리부리스크관리위원회 및 협의회 지원, 연결회사의 리스크 수준 및 현황 보고, 순자본비율 산정 등 연결회사의 리스크관리와 관련하여 필요한 사항들에 대한 실무를 수행하고 있습니다.(3) 리스크관리 시스템리스크관리체제 구축을 위하여 연결회사는 리스크관리선진화 추진을 위한 통합리스크관리시스템(ERMS: Enterprise Risk Management
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System)을 구축하여 리스크를 반영한 적정 가격결정, 리스크한도관리를 통하여 자산의 건전성을 높임과 동시에 자원을 효율적으로 배분하고 있으며, 리스크를 감안한 성과평가(RAPM: Risk Adjusted Performance Measure)체제의 구축과 성과평가 비중을 확대하여 리스크관리 중심의 경영에 만전을 기하고 있습니다.(4) 리스크관리 전략 및 정책위험자본배분 및 리스크한도 설정 절차로써 매년 경영전략 및 업무계획 등을 반영하여 리스크부문별, 사업본부별, 부서별로 위험자본 사용액을 예측하고 리스크관리위원회의 결의를 거쳐 위험자본을 배분하고 있습니다. 38.2 신용위험(Credit Risk) (1) 개요 연결회사는 일정 수준의 신용위험에 노출되어 있으며 신용위험은 계약상대방이 계약상의의무를 불이행하거나 신용이벤트가 발생하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용노출은 주로 대출, 채무증권, 파생상품거래, 비트레이딩계정에대한 투자활동 등에서 발생하며 채무보증 등의 연결재무제표의 난외계정과 관련하여서도존재할 수 있습니다. (2) 신용위험 관리정책 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 거래담당부서는 신용위험이 유발되는 거래를 행하고자 할 경우 사전에 주관부서에서 정한 양식 및 절차에 따라 상품운용계획서 및 한도신청서를 제출하여 리스크관리협의회 및 리스크관리위원회의 승인을 받은 후 거래를실행하고 있습니다. 신용위험 한도는 ① 표준방법 신용위험액 한도, ② 동일인 집중한도, ③ 신용등급을 기본으로 하며 주관부서에서 별도의 한도를 추가할 수 있습니다. 또한, 앞에서 열거한 한도관리 대상 외에 내부모형인 신용VaR를 측정관리 하고 있으며, 내부모형에 의한 신용VaR는 Risk Metrics Group의 Credit Manager 측정시스템을 도입하여 운용하고 있습니다. 한도관리는 일별로 수행하고 있으며, StressTest는 정기적으로 수행하는 것을 원칙으로 하고, 한도초과시 거래담당부서는 리스크관리규정의 절차에 따라 신속히 처리를 하고 있습니다. (3) 신용위험에 대한 최대 노출정도 당기말 및 전기말 현재 난외계정과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입보장약정(*) 지급보증 및 매입확약 합계 (*) 당기말 현재 매입약정에 따라 연결회사가 매입한 전자단기사채 잔액은 278,820백만원(전기말: 백만원)입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정 등을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. (4) 신용위험의 집중도 분석 1) 대출채권 ① 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 담보 및 기타 신용보강을 고려하기 이전 대출채권의 거래상대방은 대부분이 국내 거래처에 집중되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 개인과 기업 구성비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대출채권 비율(%) 대손충당금 장부금액 개인 기업 합계 (단위: 천원) 구분 대출채권 비율(%) 대손충당금 장부금액 개인 기업 합계 ② 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 산업별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대출채권 비율(%) 대손충당금 장부금액 금융업 제조업 서비스업 기타업종 개인 합계 (단위:천원) 구분 대출채권 비율(%) 대손충당금 장부금액 금융업 제조업 서비스업 기타업종 개인 합계 2) 예치금, 유가증권(지분증권 제외) 및 파생상품당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 담보 및 기타 신용보강을 고려하기 이전 예치금, 유가증권(지분증권 제외) 및 파생상품은 대부분 국내 발행 유가증권에 집중되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 예치금, 유가증권(지분증권 제외) 및 파생상품의 산업별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구분 금액 비율 대손충당금 장부금액 상각후원가측정 예치금 금융 및 보험업 상각후원가측정 예치금 소계 당기손익-공정가치측정 유가증권
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정부 및 정부투자기관 금융 및 보험업 기타 당기손익-공정가치측정유가증권 소계 파생상품자산 정부 및 정부투자기관 금융 및 보험업 기타 파생상품자산 소계 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 정부 및 정부투자기관 금융 및 보험업 기타 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 소계 합계 (단위: 천원, %) 구분 금액 비율 대손충당금 장부금액 상각후원가측정 예치금 금융 및 보험업 상각후원가측정 예치금 소계 당기손익-공정가치측정 유가증권 정부 및 정부투자기관 금융 및 보험업 기타 당기손익-공정가치측정유가증권 소계 파생상품자산 정부 및 정부투자기관 금융 및 보험업 기타 파생상품자산 소계 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 정부 및 정부투자기관 금융 및 보험업 기타 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 소계 합계 (5) 금융자산의 신용건전성 1) 대출채권 ① 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권 및 당기손익-공정가치측정대출채권의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 신용손상모형적용대상 기대신용손실미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가측정대출채권(*) 기업여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 가계여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 당기손익-공정가치측정대출채권 기업여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 합계 (*) 대손충당금 차감전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용 손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 신용손상모형적용대상 기대신용손실미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가측정대출채권(*) 기업여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 가계여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 당기손익-공정가치측정대출채권 기업여신 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 소계 합계 (*) 대손충당금 차감전 금액입니다. 등급구간 기업여신 가계여신 Grade1 1 ~ 5 등급 Grade2 BBB ~ BB 6 ~ 8 등급 Grade3 BB- ~ B 9 ~10 등급 Grade4 B- ~ CCC 11 등급 Grade5 CC 이하 12 등급 이하 ② 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 신용손상모형적용대상 기대신용손실미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 보증서 부동산 유가증권 합계 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 신용손상모형적용대상 기대신용손실미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 보증서 부동산 유가증권 합계 2) 유가증권(채무증권) 당기말 및 전기말 현재 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 신용손상모형적용대상 기대신용손실미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 합계 (*) 대손충당금 차감전 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 신용손상모형적용대상 기대신용손실미산출대상 합계 손상 미인식 손상 인식 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 합계 (*) 대손충당금 차감전 금액입니다. 당기말 현재 외부평가기관의 신용등급에 따른 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준은 다음과 같습니다. 신용건전성 국내 국외 KIS채권평가 NICE피앤아이 에프앤자산평가 S Moody's Grade1 A- to AAA A- to AAA A3 to Aaa Grade2 A- to AA- A- to AA- A- to
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AA- Grade3 BB to BB+ BB to BB+ Grade4 B+ to BB- B+ to BB- B1 to Ba3 Grade5 BB- 이하 BB- 이하 BB- 이하 B 이하 B 이하 B2 이하 원화표시 채무증권은 상기 3개 국내 신용평가사의 가장 낮은 신용등급을 기초로 신용건전성을 분류하였으며, 외화표시 채무증권의 경우에는 상기 3개 국외 신용평가사의 가장 낮은 신용등급에 기초하고 있습니다. 3) 예치금 당기말 및 전기말 현재 예치금의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 신용손상모형적용대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가측정 예치금(*) Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 합계 (*) 대손충당금 차감전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 신용손상모형적용대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가측정 예치금(*) Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 합계 (*) 대손충당금 차감전 금액입니다. 당기말 현재 예치금의 신용건전성 분류기준은 유가증권(채무증권)의 신용건전성 기준과 동일합니다. 4) 미사용약정당기말 및 전기말 현재 미사용약정의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다. (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 신용손상모형적용대상 합계 손상 미인식 손상 인식 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 합계 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정대상 신용손상모형적용대상 합계 손상 미인식 손상 인식 Grade1 Grade2 Grade3 Grade4 Grade5 합계 5) 증권매매거래 관련 미수금당기말 및 전기말 현재 기타금융자산으로 분류되는 대여금및수취채권 중 증권매매거래와 관련하여 인식된 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기매매미수금 잔액 위탁매매미수금 잔액 증권의 투자중개거래와 관련하여 연결회사는 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 매매계약체결일에 각각 인식하고 있습니다. 관계규정 등에 따라정형화된 투자중개업무와 관련하여 연결회사는 계약체결일자와 결제일자 사이의 기간(일반적으로 계약체결일로부터 2영업일 이내) 동안 신용위험에 노출되어 있습니다. 한국거래소는 중앙거래당사자(CCP: Central Counterparty)로서 손해배상공동기금의 운용 등을 통하여 결제불이행 위험을 경감하고 있으며, 연결회사는 위탁증거금제도를 통하여 고객의 결제불이행 위험을 경감하고 있습니다. 또한, 고객이 결제일까지 결제를 하지 못 하는 경우 연결회사는 반대매매제도를 통하여 대금을 회수할 수 있습니다. 따라서, 연결회사가 실질적으로 부담하는 신용위험은 계약체결일과 결제일 사이의 증권의 가격변동위험과도 연계되어 있습니다.또한, 연결회사는 정형화된 증권의 투자매매거래와 관련하여 장내 거래는 청산결제기관인 한국거래소, 장외 거래는 고객과의 채권 및 채무를 매매계약체결일에 각각 인식하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 매매계약체결일과 결제일 사이의 기간 동안 거래대상증권의 가격변동위험 및 신용위험에 노출되어 있습니다. 38.3 유동성위험 (1) 개요유동성위험이란 연결회사가 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 및 난외계정의 대출약정 및 금융보증계약의 계약상 만기분석을 즉시, 1개월 이하, 1개월 초과 ~ 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 6구간으로 나누어 공시합니다. (2) 유동성위험 관리정책 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및
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중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 한편, 주석 41에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결회사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다. (3) 금융부채의 잔존계약만기 분석 아래의 현금흐름은 원금과 미래 이자 수취액 및 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 즉시수취 및 지급 1개월 이하 1개월 초과 ~3개월 이하 3개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치지정 금융부채(*1) 매매목적 파생상품부채(*2) 위험회피목적 파생상품부채 예수부채(*3) 차입부채 기타금융부채 지급보증 및 약정사항(*4) (*1) 당기손익-공정가치지정금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 당기손익-공정가치지정금융부채와 관련하여 조기상환이 가능하므로 즉시 수취 및 지급 구간에 포함하였습니다. (*2) 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이 아니기 때문에 즉시수취 및 지급구간에 포함하였습니다. (*3) 거래상대방이 지급을 요구하는 즉시 지급하여야 하는 요구불예금과 같은 비만기상품은 즉시 수취 및 지급 구간에 포함하였습니다. (*4) 지급보증계약 및 약정에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액으로 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 즉시수취 및 지급 1개월 이하 1개월 초과 ~3개월 이하 3개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과 계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치지정 금융부채(*1) 매매목적 파생상품부채(*2) 위험회피목적 파생상품부채 예수부채(*3) 차입부채 기타금융부채 지급보증 및 약정사항(*4) (*1) 당기손익-공정가치지정금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 당기손익-공정가치지정금융부채와 관련하여 조기상환이 가능하므로 즉시 수취 및 지급 구간에 포함하였습니다. (*2) 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이 아니기 때문에 즉시수취 및 지급구간에 포함하였습니다. (*3) 거래상대방이 지급을 요구하는 즉시 지급하여야 하는 요구불예금과 같은 비만기상품은 즉시 수취 및 지급 구간에 포함하였습니다. (*4) 지급보증계약 및 약정에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액으로 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다. 38.4 시장위험 (1) 개요시장위험이란 주가, 이자율, 외환, 일반상품 등 시장요소의 가격변동에 따라 연결회사에서 보유한 포지션의 가치가 변동하여 발생할 수 있는 위험을 말합니다. 시장위험의 관리는 포지션 한도, 손실 한도, VaR 한도 및 민감도 한도(Duration, 델타, 감마, 베가 등) 등 상품별 특성에 맞는 한도를 미리 설정하여 일일 관리하고 있으며, 업무 절차는 규정 및 지침으로 명문화되어 처리하고 있습니다. (2) VaR 현황 시장위험에 대한 노출정도는 정상적인 시장에서 일정한 보유기간 동안 주어진 신뢰수준 범위내에서 시장가격이 불리한 방향으로 움직일 경우 보유포지션에서 발생할 수 있는 최대손실금액(Value at Risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 역사적시뮬레이션 모형을 이용하여 10일 VaR로 산출합니다. 역사적시뮬레이션 모형은 특정 확률분포를 가정하지 않고 시장변수들의 과거 변화에 기초한 평가방법으로 시뮬레이션을 통해 VaR를
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산출합니다. 보유 자산 위험요소(Risk Factor)의 과거 2년 시계열의 10일간 수익률을 사용하며, 해당 포트폴리오의 2년 시계열 분표 중 99% 신뢰수준을 사용합니다. 일별 99% 신뢰수준 범위내의 VaR는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지 않을 확률이 99%라는 것을 가정합니다. 당기 및 전기 중 VaR (99%, 10일)의 평균, 최대, 최소 및 보고기간말 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평균 최대 최소 기말 총 VaR (단위: 천원) 구분 평균 최대 최소 기말 총 VaR (3) 시장위험별 리스크관리 현황 연결회사의 시장위험을 구성하는 주요 위험변수에는 주가위험, 이자율위험, 외환위험이 있습니다. ① 주가위험주가위험(주가변동위험)은 연결회사의 외화표시주식 및 원화표시주식에서 발생합니다. 주식트레이딩 포트폴리오는 ELS나 ELW를 헤지하기 위해 보유한 포지션이 대부분이며, 일부 유가증권 자기자본거래에 대해서는 포지션한도와 손절매, 손실한도 등의 제한 하에 거래소 거래주식 및 근월물, 차월물 선물계약 등으로 이루어져 있습니다. 한편, 주식형 수익증권 및 비트레이딩 포지션 중 시장성 있는 주식 등은 주가위험에 포함하여 시장 VaR를 산정하고 있습니다. 리스크관리협의회는 포지션한도 및 손실한도 등을 배정하며, 리스크관리부서는 운용부서의 한도초과나 특이사항 등에 대하여 매일 모니터링하고 있습니다. ② 이자율위험트레이딩 포지션의 이자율위험은 원화표시 채무증권에서 주로 발생합니다. 연결회사의 트레이딩 전략은 이자율 변동으로부터 발생하는 단기간의 가격변동에서 차익을 얻는 것입니다. 연결회사의 트레이딩 계정의 상품들은 일일 가격공시가 되기 때문에, 트레이딩 계정에 관련된 이자율위험은 시장 VaR와 민감도분석 등 시장가치 기반 기법을 사용하여 관리되고 있습니다. ③ 외환위험외환위험은 트레이딩 포지션 중 난외계정인 외환선도계약이나 통화스왑 및 외화표시트레이딩 유가증권 외에도 비트레이딩 포지션 중 원화가 아닌 화폐로 표시된 자산, 부채의 보유를 통해 발생합니다. 연결회사는 금융투자업규정에 따라 외국환포지션의 순포지션을 정기적으로 산정하여 감독기관에 보고하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비트레이딩 포지션을 포함하여 환위험에 노출된 전체 포지션에 대한 환율변동 위험을 시장VaR와 민감도분석 등 시장가치 기반 기법을 사용하여 관리하고 있습니다. 38.5 운영위험 (1) 운영위험의 정의운영위험이란 부적절하거나 잘못된 연결회사 내부 프로세스, 인력, 시스템 및 외부사건으로 인해 발생하는 재무적 위험과 비재무적 위험까지 광범위하게 정의하고 있습니다. (2) 운영위험 관리방법운영위험의 관리 목적은 지속적인 내부통제 개선 추진, 사전적 예방통제 수행, 영업환경의 변화에 신속히 대응할 수 있는 내부통제 환경의 구축 등을 통한 위험관리 문화 확산추진 등으로 관리하는 것입니다. 운영리스크관리시스템(ORMS: Operational Risk Management System)을 통해 운영위험을 인식, 평가, 모니터링 등 제반 운영위험관리업무 수행을 지원하고 있습니다. 주기적으로 리스크통제자가평가(RCSA:RiskControl Self Assessment), 핵심리스크지표(KRI:Key Risk Indicator)관리, 손실데이터관리, 대응방안 마련 등 위험을 사전에 통제함은 물론 향후 고급측정법으로 관리하기 위한 데이터를 수집하고 있습니다.38.6 자본관리 연결회사의 자본위험관리의 주요 목적은 장단기 주주가치 극대화를 위해 자본사용을최적화하고 건전한 재무건전성을 유지하는 것입니다. 연결회사는 2009년 2월에 시행된 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'에 의거한 순자본비율의 산정을 통해 자본위험관리를 하고 있습니다. 순자본비율은 업무 단위별 필요 유지 자기자본에 대한 영업용순자본에서 총위험액을제한 금액의 비율[(영업용순자본 - 총위험액) / 업무 단위별 필요 유지 자기자본 × 100]로 이는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 영업용순자본은 기준일 현재 금융투자업자의 순재산액(자산 - 부채)에서 차감항목을제하고,
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가산항목을 더하여 계산합니다. 차감항목은 재무상태표상 자산 중 즉시 현금화하기 어려운 유형자산 등을 의미합니다. 가산항목은 재무상태표상 부채항목으로 계상되었으나 실질적인 채무이행의무가 없는 항목, 미래손실에 대비하여 내부에 유보시킨 항목, 현물상환이 가능한 항목, 보완자본의 기능을 하는 항목 등을 포함하고 있습니다. 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실가능금액을 계량화한 것입니다. 금융투자업자가 보유하는 증권 등의 포지션이 주가, 이자, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 입을 수 있는 손실가능금액을 계량화한 시장위험액, 거래상대방의 계약 불이행 등으로 발생할 수 있는 손실가능금액인 신용위험액, 연결회사가 사고, 착오, 위법부당 행위나 기타 영업여건 악화로 입을 수 있는 손실가능금액인 운영위험액을 모두 산정하고 있습니다. 금융투자업규정에 의하면 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 39. 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 장외파생상품거래와 관련하여 ISDA(International Derivatives Swaps and Dealers Association) 또는 유사 약정을 통해 거래상대방과 일괄 상계약정거래를 하고 있습니다. 환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래등에 대해서도 파생상품과 유사한 약정을 통해 상계약정거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 따라 거래상대방의 부도등의 신용사건 발생시 거래상대방과의 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급 또는 지급받아야 할 금액을 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 총액 상계된 금액 재무상태표 표시순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 인식된금융상품 현금담보 금융자산 파생상품자산 등(*1) 환매조건부채권매수 미수금(*4) 미수금(지급결제) 금융자산 계 금융부채 파생상품부채 등(*1) 환매조건부채권매도(*2) 매도유가증권(*3) 미지급금(*4) 미지급금(지급결제) 금융부채 계 (*1) 매매목적의 파생상품자산 및 부채와 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채 등이 모두 포함되어 있습니다. (*2) 대고객에 대한 환매조건부채권 매도가 포함되어 있습니다. (*3) 증권대차거래 등에 따라 발생한 증권을 매도한 거래가 포함되어 있습니다. (*4) 고객의 위탁매매거래 관련하여 한국거래소와 연결회사간 동일자 거래에서 발생하는 채권과 채무의 상계금액을 포함하고 있습니다. 단, 고객과 회사간 동일자 거래에서 발생하는 미수금 1,559,621백만원 및 미지급금 1,453,720백만원은 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 총액 상계된 금액 재무상태표 표시순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 인식된금융상품 현금담보 금융자산 파생상품자산 등(*1) 환매조건부채권매수 미수금(*4) 미수금(지급결제) 금융자산 계 금융부채 파생상품부채 등(*1) 환매조건부채권매도(*2) 매도유가증권(*3) 미지급금(*4) 미지급금(지급결제) 금융부채 계 (*1) 매매목적의 파생상품자산 및 부채와 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채 등이 모두 포함되어 있습니다. (*2) 대고객에 대한 환매조건부채권 매도가 포함되어 있습니다. (*3) 증권대차거래 등에 따라 발생한 증권을 매도한 거래가 포함되어 있습니다. (*4) 고객의 위탁매매거래 관련하여 한국거래소와 연결회사간 동일자 거래에서 발생하는 채권과 채무의 상계금액을 포함하고 있습니다. 40. 리스 (1) 리스 이용내역 1) 연결재무상태표에 인식된 금액당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산(*) 건물 차량운반구 기타 합계 리스부채 (*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다. 2) 연결손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기
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사용권자산의 감가상각비 건물 차량운반구 기타 합계 리스채권에 대한 이자수익(이자수익에 포함) 리스부채에 대한 이자비용(이자비용에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 37,734백만원(전기: 백만원)입니다.(2) 리스 제공내역1) 금융리스 제공내역 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치, 미실현이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스총투자 리스순투자 최소리스료의 현재가치 미실현이자수익 2) 운용리스 제공내역 당기말 및 전기말 현재 해지불능리스계약에 따라 미래에 수령할 것으로 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 41. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 원고 또는 피고로 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며 연결회사는 이러한 소송의 결과가 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (단위: 건, 천원) 구분 당기말 전기말 소송 건수 소송금액 소송 건수 소송금액 피고 원고 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 제금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 약정사항 금융기관 한도 당기말 전기말 당좌대출(일중차월 포함) ㈜국민은행 외 일반자금대출 ㈜국민은행 증권유통금융 한국증권금융㈜ 운영자금차입금(자체) 한국증권금융㈜ 할인어음(자체) 한국증권금융㈜ 할인어음 한국증권금융㈜ 청약증거금 예치액 청약증거금 예치액 채권인수금융 한국증권금융㈜ 담보금융지원대출 한국증권금융㈜ 커미티드라인 중국공상은행 외 한도대출 (3) 당기말 및 전기말 현재 지급보증 및 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입보장약정(*) 대출확약 한도대출약정 LOC 및 출자약정 합계 (*) 당기말 현재 매입보장약정에 따라 연결회사가 매입한 전자단기사채 잔액은 278,820백만원(전기말: 백만원)입니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 가압류재산보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 14,622백만원(전기말: 백만원)의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 고객으로부터 위탁 받은 예수유가증권의 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 과목 당기말 전기말 평가기준 위탁자유가증권 공정가치 저축자유가증권 공정가치 수익자유가증권 매도기준가격 합계 (6) 연결회사가 피고로 계류중인 주요 소송 사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 건, 천원) 사건명 건수 소가 사건내용 소송현황 - 매매대금반환 등 - 부당이득금 (호주펀드) - 호주 장애인 아파트 임대사업에 투자하는 법인(차주)에 대한 금전의 대여를 투자목적으로 하는 사모펀드의 투자중개업자로서 개인 및 기관투자자에게 3,265억원의 신탁상품 및 펀드를 투자중개하였으나, 호주 현지 차주의 계약위반으로 펀드운용이 중단되었으며, 이와 관련하여 회사에 부당이득금/ 매매대금 반환 등의 소송을 청구 - 제1 소송: 3심 진행 중 (1심: 2023.2.7. 투자원금 298억 및 이에 대한 지연이자 지급을 명하는 판결 2심: 2024.1.29. 결론을 달리하여 투자원금 중 120억원 및 이에 대한 지연이자의 지급을 명하는 판결)- 제2 소송: 2심 진행 중 (1심: 2024.2.14. 투자원금 중 122억 및 이에 대한 지연이자 지급을 명하는 판결)- 제3 소송: 2심 진행 중 (1심: 2023.10.26. 잔존원리금 84.6억 및 원금 82.9억에 대한 지연이자 지급을 명하는 판결) - 손해배상 (위너스 일임고객) - 위너스자산운용과 투자일임계약을 체결하고 회사에 계좌를 개설하여 니케이225 옵션 거래를 해오던 일임고객 8인은 2020년 8월 코로나19에 의한 니케이225 지수 급락에 따른 장중위험도 상승으로 반대매매를 당한 후, 반대매매가 위법하다고 주장하며 회사에 손해배상을 청구 - 2심 진행 중 (1심 : 2023. 2. 2. 원고들의
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손해배상청구를 모두 기각하는 판결) - 손해배상- 부당이득금 (위너스 펀드 투자자) - 위너스자산운용이 운용하던 펀드에 투자했던 투자자들은 과정에서 투자중개업자인 회사를 상대로 손해배상 혹은 계약취소에 따른 부당이득반환을 구하는 소를 제기(원고 총 60명) - 4건: 2심 진행중 (1심: ① 2023. 9.21 청구금액 2억원 중 0.8억원 인용 ② 2024. 8.22 당사 전부 승소 ③ 2024. 9.26 당사 전부 승소 ④ 2024. 10.10 당사 전부 승소)- 4건: 1심 진행 중 - 손해배상 (위너스 반소) - 회사에 고유 및 펀드 명의의 계좌를 개설하여 니케이225 옵션 거래를 해오던 위너스자산운용은 2020년 2월말 코로나19에 의한 니케이225 지수 급락에 따른 장중위험도 상승으로 반대매매를 당한 후, 반대매매가 위법하다고 주장하며회사에 손해배상을 청구(회사가 위너스자산운용을 상대로 제기한 미수금 등 소송에서 반소 형태로 제기) - 3심 진행 중 (1심 : 2023. 1. 19. 위너스자산운용 측의 청구를 모두 기각하는 판결 2심 : 2024. 1. 26. 위너스자산운용 측의 청구 중 30%(74.6억원)를 인용하는 판결) - 부당이득금 (라임펀드) - 회사가 판매한 라임AI스타펀드 1,2,3호와 관련하여, 투자자들이 회사가 해당 펀드의 부실을 알았음에도 불구하고 이를 투자자들에게 속여 팔았으며, 판매과정에서 제안서와 달리 상품에 대한 충분한 설명을 듣지 못하였으므로 회사가 설명의무 ,적합성 원칙, 부당권유금지 등을 위반하였다고 주장하며 손해배상을 청구(각 펀드별로 1건씩 총 3건) - 1,2호: 라임 펀드 관련 형사소송 2심 판결 선고 이후 결심 예정 - 3호: 2심 진행 중 (1심: 2024.2.16. 원고의 청구금액 중 35% 및 이에 대한 지연이자 지급을 명하는 판결) - 손해배상- 부당이득금 (TA_DLS신탁) - KB able DLS신탁(TransAsia 운용사가 무역금융 대출채권에 투자하는 TA-OPAL 펀드와 연계된 파생결합증권을 편입한 특정금전신탁)에 투자한 투자자들이, 회사 판매 직원이 보험회사의 보증으로 사실상 원금이 보장되는 것으로 인식하였다고 주장하며, 착오에 의한 계약 취소를 원인으로 하는 부당이득금을 반환할 것을 청구 - 1심 진행 중 - 부당이득금 (해리티지 반자란 DLS) - 회사가 시행사(GPG)의 사업역량 등에 관하여 허위의 정보를 제공하여 이 사건 DLS의 핵심 투자조건들에 대한 원고의 착오를 유발하였으므로 착오를 이유로 이 사건 DLS 인수계약을 취소하고 이 사건 DLS 인수대금 및 그 지연손해금을 부당이득반환 청구 - 1심 진행 중 42. 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 주식회사 KB금융지주(지분율 100%)입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외) 및 중요한 거래의 내용(자금거래 등은 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. 1) 채권 및 채무 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 지배기업 ㈜KB금융지주 기타특수관계자 ㈜국민은행 ㈜KB자산운용 ㈜KB부동산신탁 ㈜KB인베스트먼트 ㈜KB신용정보 ㈜KB데이타시스템 ㈜KB국민카드 ㈜KB저축은행 ㈜KB캐피탈 ㈜KB손해보험 ㈜KB라이프생명보험 KB와이즈스타사모부동산(자)투자신탁제1호 기타펀드 2) 수익 및 비용 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 수익 비용 수익 비용 관계기업 케이비티에스중소벤처기술금융사모투자합자회사 케이비-에스제이 관광벤처조합 케이비-브레인 코스닥 스케일업 신기술사업투자조합(*1) 케이비스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사 케이비스톤브릿지세컨더리사모투자합자회사 KB-UTC혁신기술금융벤처투자조합 KB-나우 스페셜시츄에이션 기업재무안정 사모투자합자회사(*1) KB소부장1호 사모투자합자회사(*1) 케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합 케이비진앤메디컬벤처투자조합제1호 케이비-브릿지폴 벤처투자조합(*1) 케이비-교보 뉴모빌리티파워 신기술투자조합(*1)
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케이비제21호기업인수목적㈜ 케이비제22호기업인수목적㈜(*1) 케이비-노앤 그린 ESG 신기술사업투자조합 케이비제23호기업인수목적㈜(*1) 케이비제25호기업인수목적㈜ 케이비에프티그린그로쓰1호 신기술사업투자조합 케이비제26호기업인수목적㈜ 케이비-수성 제1호 신기술사업투자조합 케이비제27호기업인수목적㈜ 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호 유암코-케이비 크레딧 제1호 사모투자합자회사 KB-솔리더스 헬스케어 투자조합 케이비제28호기업인수목적㈜ 케이비제29호기업인수목적㈜ 에이케이케이 로보테크 밸류업 신기술투자조합 케이비제30호기업인수목적㈜ 케이비-씨제이 벤처펀드 제1호 케이비-수성 제2호 신기술사업투자조합 케이비제31호기업인수목적㈜ 케이비-키로스 관광벤처조합 지배회사 ㈜KB금융지주 기타특수관계자 ㈜국민은행 ㈜KB자산운용 ㈜KB부동산신탁 ㈜KB인베스트먼트 ㈜KB신용정보 ㈜케이비데이타시스템 ㈜KB국민카드 ㈜KB저축은행 ㈜KB캐피탈 ㈜KB손해보험 ㈜KB라이프생명보험 KB와이즈스타사모부동산(자)투자신탁제1호 기타펀드 퇴직연금 연결회사 임직원 (*1) 당기 또는 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기타 기말 관계기업 케이비제21호기업인수목적㈜ 주식관련채권 케이비제22호기업인수목적㈜(*1) 주식관련채권 케이비제23호기업인수목적㈜(*1) 주식관련채권 케이비제25호기업인수목적㈜ 주식관련채권 케이비제26호기업인수목적㈜ 주식관련채권 케이비제27호기업인수목적㈜ 주식관련채권 케이비제28호기업인수목적㈜ 주식관련채권 케이비제29호기업인수목적㈜ 주식관련채권 케이비제30호기업인수목적㈜ 주식관련채권 케이비제31호기업인수목적㈜ 주식관련채권 기타특수관계자 ㈜국민은행 예치금(*2) 차입금 ㈜KB국민카드 채무증권 ㈜KB저축은행 차입금 ㈜KB손해보험 차입금 ㈜KB캐피탈 차입금 케이비스타글라스비제일차 유한회사 차입금 주요경영진 예수부채 연결회사 임직원 임직원대여금 (*1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자가 아닙니다. (*2) 특수관계자간 영업상의 이유로 발생하는 결제대금, 수시입출이 가능한 예치금 등의 거래내역은 순액으로 공시하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기타 기말 관계기업 케이비제21호기업인수목적㈜ 주식관련채권 케이비제22호기업인수목적㈜ 주식관련채권 케이비제23호기업인수목적㈜(*1) 주식관련채권 케이비제24호기업인수목적㈜(*1) 주식관련채권 케이비제25호기업인수목적㈜ 주식관련채권 케이비제26호기업인수목적㈜ 주식관련채권 케이비제27호기업인수목적㈜ 주식관련채권 기타특수관계자 ㈜국민은행 예치금(*2) 차입금 ㈜KB국민카드 채무증권 ㈜KB저축은행 차입금 ㈜KB손해보험 차입금 ㈜KB캐피탈 차입금 케이비스타글라스비제일차 유한회사 차입금 KB KBSTAR머니마켓액티브증권상장지수투자신탁(채권) 사채 KB머니마켓액티브증권투자신탁(채권) 사채 주요경영진 예수부채 연결회사 임직원 임직원대여금 (*1) 전기말 현재 연결회사의 특수관계자가 아닙니다. (*2) 특수관계자간 영업상의 이유로 발생하는 결제대금, 수시입출이 가능한 예치금 등의 거래내역은 순액으로 공시하였습니다. 상기 이외에 당기말 현재 연결회사가 발행한 신종자본증권 중 ㈜KB금융지주가 보유하고 있는 잔액은 백만원(전기말: 백만원)이며, 관련하여 당기 배당금 지급액은 31,913백만원(전기: 백만원)입니다.또한, 당기 중 연결회사가 2024년도 이익잉여금 처분으로 지배기업인 ㈜KB금융지주에 지급한 배당금은 150,000백만원(전기: 백만원)입니다.한편, 상기 자금거래에는 특수관계자간 영업상의 이유로 발생하는 예수금의 증감내역 등은 포함되어 있지 않습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 기타자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 현금출자 등 출자금회수 등 관계기업 케이비제22호기업인수목적㈜(*) 케이비제28호기업인수목적㈜ 케이비제29호기업인수목적㈜ 케이비제30호기업인수목적㈜
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케이비제31호기업인수목적㈜ KB신농사직설투자조합 KB코넥스활성화투자조합 KB-KDBC Pre-IPO 신기술투자조합 케이비티에스중소벤처기술금융사모투자합자회사 케이비-에스제이 관광벤처조합 케이비스톤브릿지세컨더리사모투자합자회사 KB-UTC혁신기술금융벤처투자조합 KB-나우 스페셜시츄에이션 기업재무안정 사모투자합자회사 KB소부장1호 사모투자합자회사(*) 케이비글로벌커머스 사모투자조합(*) 케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합 케이비 디지털 플랫폼 펀드 KB-솔리더스 헬스케어 투자조합 케이비-브릿지폴 벤처투자조합(*) 케이비-교보 뉴모빌리티파워 신기술투자조합(*) 제이에스제3호사모투자합자회사 포지티브 소재부품장비 벤처투자조합 제1호 케이비-노앤 그린 ESG 신기술사업투자조합 레이크우드-에이비즈 투자조합 1호(*) 케이비-수성 제1호 신기술사업투자조합 프렌드 신기술사업투자조합 55호(*) 빛고을첨단그린제일차 디에스투자-파로스 바이오에너지 신기술투자조합(*) 신한-에코 벤처투자조합 제2호 2023제이비신기술제2호투자조합 유암코-케이비 크레딧 제1호 사모투자합자회사 타임폴리오 애슬레저 신기술투자조합 컴파글로벌스케일업투자조합제3호 에이케이케이 로보테크 밸류업 신기술투자조합 와이지 소부장프로젝트 제1호 신기술투자조합 하이 와이지 윈윈 신기술투자조합 제2호 케이비-씨제이 벤처펀드 제1호 엘로힘-빌랑스 우주항공 1호 조합 케이비-수성 제2호 신기술사업투자조합 아이엠엠해외세컨더리제1의1호사모투자 합자회사 엘아이비 소부장 신기술투자조합 제1호 노보섹-에스제이지 컨슈머 세컨더리펀드 케이비 에스비아이 글로벌첨단전략 사모투자합자회사 케이비-키로스 관광벤처조합 IBKS 디자인 신기술투자조합 나이스데이터인텔리전스신기술투자조합 펙투스-한화신기술조합 제2호 케이비아이엠엠뉴스타부동산제일호사모투자 합자회사 코엔텍 기타특수관계자 KB BMO 선순위 일반 사모 특별자산 투자신탁 제2호 KB해외투자일반사모부동산투자신탁제22호 케이비 글로벌 플랫폼 펀드 파라마크케이비제1호사모투자합자회사 케이비프라임디지털플랫폼펀드 케이비 스케일업 2호 펀드 케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드 KB해외투자일반사모부동산투자신탁제35호(USD)(재간접형)(전문) KB북미Jefferies일반사모특별자산투자신탁제2호 KB KBSTAR머니마켓액티브증권상장지수투자신탁(채권) KB KBSTAR 미국단기투자등급회사채액티브증권상장지수투자신탁(채권) KB와이즈스타일반사모부동산투자신탁제22호 미래에셋ESG인프라일반사모투자신탁1호 KB BXC GREEN CREDIT인프라일반사모특별자산투자신탁제2호 KBApax글로벌바이아웃일반사모투자신탁제1호 글로벌인프라6호 펀드 KB글로벌 선순위 Private Debt 일반 사모 투자신탁 제1호(USD) 스타트업 코리아 케이비 세컨더리 펀드 (*) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자가 아닙니다. (단위: 천원) 구분 회사명 현금출자 등 출자금회수 등 관계기업 케이비제23호기업인수목적㈜(*) 케이비제24호기업인수목적㈜(*) 케이비제25호기업인수목적㈜ 케이비제26호기업인수목적㈜ 케이비제27호기업인수목적㈜ 케이비티에스중소벤처기술금융사모투자합자회사 케이비-브레인 코스닥 스케일업 신기술사업투자조합 케이비스톤브릿지세컨더리사모투자합자회사 KB-UTC혁신기술금융벤처투자조합 KB-나우스페셜시츄에이션기업재무안정사모투자합자회사 ㈜디셈버앤컴퍼니자산운용(*) 케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합 케이비 디지털 플랫폼 펀드 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합(*) 케이비-브릿지폴 벤처투자조합 SKS-VLP 신기술투자조합 제2호(*) 케이비-노앤 그린 ESG 신기술사업투자조합 페블즈-엠더블유 소부장 신기술투자조합 제1호(*) 레이크우드-에이비즈 투자조합 1호 엠더블유-파이코 뉴웨이브 신기술투자조합 제4호 케이비-수성 제1호 신기술사업투자조합 프렌드 신기술사업투자조합 55호 빛고을첨단그린제일차 디에스투자-파로스 바이오에너지 신기술투자조합 신한-에코 벤처투자조합 제2호 리딩H2O신기술투자조합제1호 2023제이비신기술제2호투자조합 유암코-케이비 크레딧 제1호 사모투자합자회사 케이비-브릿지폴 벤처투자조합
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2호 시리우스 실리콘밸리 1호 신기술사업투자조합 기타특수관계자 KB멀티알파플러스일반사모투자신탁제1호 KB BMO 선순위 일반 사모 특별자산 투자신탁 제2호 KB해외투자일반사모부동산투자신탁제22호 KB와이즈스타사모부동산(자)투자신탁 제1호 케이비 뉴딜 혁신 펀드 파라마크케이비제1호사모투자합자회사 케이비 세컨더리 플러스 펀드 케이비프라임디지털플랫폼펀드 케이비 스케일업 2호 펀드 케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드 KB KBSTAR23-11회사채(AA-이상)액티브증권상장지수투자신탁 KB북미Jefferies일반사모특별자산투자신탁제1호 KB북미Jefferies일반사모특별자산투자신탁제2호 KB KBSTAR머니마켓액티브증권상장지수투자신탁(채권) KB법인용달러MMF1호(USD) KB와이즈스타일반사모부동산투자신탁제22호 미래에셋ESG인프라일반사모투자신탁1호 KB BXC GREEN CREDIT 인프라일반사모특별자산투자신탁제2호 (*) 전기말 현재 연결회사의 특수관계자가 아닙니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제공한 지급보증 (단위: 천원) 회사명 내역 당기말 전기말 케이비스타갤럭시타워위탁관리부동산투자회사 자금보충약정B 2) 담보제공자산 (단위: 천원) 구분 회사명 담보제공자산 당기말 전기말 장부금액 담보설정액 장부금액 담보설정액 기타특수관계자 ㈜국민은행 정기예금 등 원화채권 투자부동산 ㈜KB손해보험 원화채권 3) 제공받은 담보 (단위: 천원) 구분 회사명 담보제공자산 당기말 전기말 담보설정액 담보설정액 기타특수관계자 ㈜국민은행 원화채권 ㈜KB손해보험 원화채권 한편, 당기말 현재 연결회사는 ㈜국민은행으로부터 144,362백만원(전기말: 백만원)의 원화대출 등 한도 약정을 체결하고있습니다. 또한, 연결회사는 ㈜국민은행과 CLS(외환동시결제) 제3자서비스 약정을 체결하였고, 관련 약정에 따라 결제일 당일 중 상환을 조건으로 미화 500백만달러의 일중유동성을 제공받을 수 있습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 미사용약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 기업 내역 당기말 전기말 KB BMO 선순위 일반 사모 특별자산 투자신탁 제2호(USD)(대출채권-재간접형)(전문) 유가증권 매입약정 KB 글로벌 인프라 일반 사모 특별자산 투자신탁 제5호(적격) 유가증권 매입약정 KB 글로벌 인프라 일반 사모 특별자산 투자신탁 제6호(적격) 유가증권 매입약정 KB-나우스페셜시츄에이션기업재무안정사모투자합자회사 유가증권 매입약정 KB-KTB혁신기술금융벤처투자조합 유가증권 매입약정 파라마크케이비제1호사모투자합자회사 유가증권 매입약정 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 유가증권 매입약정 케이비 디지털 플랫폼 펀드 유가증권 매입약정 케이비-노앤 그린 ESG 신기술사업투자조합 유가증권 매입약정 케이비프라임디지털플랫폼펀드 유가증권 매입약정 케이비 스케일업 2호 펀드 유가증권 매입약정 KB해외투자일반사모부동산투자신탁제22호(재간접형)(전문) 유가증권 매입약정 케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드 유가증권 매입약정 KB북미Jefferies일반사모특별자산투자신탁제1호 유가증권 매입약정 KB북미Jefferies일반사모특별자산투자신탁제2호 유가증권 매입약정 미래에셋ESG인프라일반사모투자신탁1호 유가증권 매입약정 유암코-케이비 크레딧 제1호 사모투자합자회사 유가증권 매입약정 KB와이즈스타사모부동산(자)투자신탁 제 1호 유가증권 매입약정 신한-에코 벤처투자조합 제2호 유가증권 매입약정 KB Apax글로벌바이아웃일반사모투자신탁제1호(전문) 유가증권 매입약정 케이비-씨제이 벤처펀드 제1호 유가증권 매입약정 케이비-키로스 관광벤처조합 유가증권 매입약정 당기말 현재 연결회사는 ㈜KB국민카드로부터 23,000백만원(전기말: 21,000백만원)의 신용카드 사용약정을 제공받고 있습니다. (7) 당기 및 전기 중 연결회사의 주요 특수관계자들이 연결회사를 통하여 채권을 매매한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매도 매수(*1)
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㈜KB금융지주 ㈜국민은행 ㈜KB손해보험 ㈜KB라이프생명보험 ㈜KB캐피탈 ㈜KB국민카드 (*1) 당기 중 특수관계자들이 발행한 채권을 연결회사가 인수한 금액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 회사명 매도 매수(*1) ㈜KB금융지주 ㈜국민은행 ㈜KB손해보험 ㈜KB라이프생명보험(구, 푸르덴셜생명보험㈜)(*2) ㈜KB캐피탈 ㈜KB국민카드 (*1) 전기 중 특수관계자들이 발행한 채권을 연결회사가 인수한 금액을 포함하고 있습니다. (8) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기에 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 주식기준보상 합계 (9) 연결회사는 기타특수관계자인 ㈜KB자산운용과 연결회사의 종속기업인 PT Valbury Capital Management의 주식 17,500주를 인도하는 주주간 협약을 체결하였습니다. 인도 대가는 IDR 15,469,240,858로 연결회사는 2024년 1월 중 동 협약에 따라 해당 주식을 인도하였으며, 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. 43. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름과 관련한 손익조정 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 이자비용 배당금및분배금수익 법인세비용 의무적 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 의무적 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 당기손익-공정가치지정금융상품평가이익 당기손익-공정가치지정금융상품평가손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 대손상각비 감가상각비 무형자산상각비 외화환산손익 기타손익 합계 (2) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름과 관련한 자산ㆍ부채의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 예치금의 증감 의무적 당기손익-공정가치측정금융자산의 증감 파생상품의 증감 상각후원가측정대출채권의 증감 기타자산의 증감 예수부채의 증감 의무적 당기손익-공정가치측정금융부채의 증감 당기손익-공정가치지정금융부채의 증감 확정급여부채의 증감 환매조건부채권매도(대고객)의 증감 기타부채의 증감 합계 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 차입부채 사채 임대보증금 리스부채 기타부채 기초금액 현금흐름 환율변동 연결범위변동 기타 비현금변동 기말금액 (단위: 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 차입부채 사채 임대보증금 리스부채 기타부채 기초금액 현금흐름 환율변동 연결범위변동 기타 비현금변동 기말금액 44. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익의 증가 45. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 연결회사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 않은 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 비연결구조화기업의 성격 목적 활동 자금조달방법 자산유동화 - 보유중인 유동화자산의 양도를 통한 조기 현금화- SPC에 신용공여 및 ABCP 매입약정 등 제공을 통한 수수료 획득 - 자산유동화계획의 이행- 유동화자산의 양수 및 회수- ABS 및 ABCP의 발행 및 상환 등 - 유동화자산을 기초로 한 ABS 및 ABCP의 발행 부동산PF - 사회간접자본(SOC) 및 부동산에 대한 PF 자금 대출- 선박/항공기 SPC에 대한 자금 대출 - 사회간접자본 및 부동산 건설- 선박건조/항공기 제조 및 구입 등 - Credit Line을 통한 대출약정 및 신용공여 및 출자약정 체결 신탁 - 개발신탁/일반불특정금전신탁/원본비보전신탁 등 신탁금융상품의 운용 - 신탁자산의 관리 및 운용- 신탁보수의 지급 및 신탁이익의 배분 - 신탁금융상품의 판매 투자펀드 - 수익증권에 대한 투자- PEF 및 조합에 대한 투자 -
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펀드자산의 관리 및 운용- 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분 - 수익증권상품의 판매- 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자 (2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산유동화 투자펀드 기타 계 비연결구조화기업의 자산총액 연결재무상태표에 인식된 자산 자산 대출채권 유가증권 관계기업투자 파생상품자산 기타자산 계 연결재무상태표에 인식된 부채 파생상품부채 기타부채 계 최대손실 노출액 보유자산 지급보증 및 매입출자약정 계 최대노출의 결정방법 신용공여 금액 및 매입약정 금액 출자약정 금액 출자약정 금액 (단위: 천원) 구분 자산유동화 투자펀드 기타 계 비연결구조화기업의 자산총액 연결재무상태표에 인식된 자산 자산 대출채권 유가증권 관계기업투자 파생상품자산 기타자산 계 연결재무상태표에 인식된 부채 파생상품부채 기타부채 계 최대손실 노출액 보유자산 지급보증 및 매입출자약정 계 최대노출의 결정방법 신용공여 금액 및 매입약정 금액 출자약정 금액 출자약정 금액 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 64 기 2024.12.31 현재 제 63 기 2023.12.31 현재 제 62 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 자산 Ⅰ.현금및예치금 Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융자산 Ⅲ.파생상품자산 Ⅳ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 Ⅴ.종속기업투자 Ⅵ.관계기업투자 Ⅶ.상각후원가측정대출채권 Ⅷ.유형자산 Ⅸ.투자부동산 Ⅹ.무형자산 XI.이연법인세자산 XII.기타금융자산 XIII.기타자산 자산총계 자본과 부채 부채 Ⅰ.예수부채 Ⅱ.당기손익인식금융부채 Ⅲ.파생상품부채 Ⅳ.차입부채 Ⅴ.순확정급여부채 Ⅵ.이연법인세부채 Ⅶ.충당부채 Ⅷ.기타금융부채 Ⅸ.기타부채 부채총계 자본 Ⅰ.자본금 Ⅱ.신종자본증권 Ⅲ.기타불입자본 Ⅳ.이익잉여금 Ⅴ.기타자본구성요소 자본총계 자본과부채총계 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 I.영업수익 1.수수료수익 2.금융상품평가및처분이익 3.이자수익 (1)당기손익-공정가치측정금융상품이자수익 (2)유효이자율적용이자수익 4.상각후원가측정금융자산평가및처분이익 5.외환거래이익 6.기타의영업수익 II.영업비용 1.수수료비용 2.금융상품평가및처분손실 3.이자비용 4.상각후원가측정금융자산평가및처분손실 5.외환거래손실 6.판매관리비 7.기타의영업비용 III.영업이익 Ⅳ.영업외수익 Ⅴ.영업외비용 Ⅵ.법인세비용차감전순이익 Ⅶ.법인세비용 Ⅷ.당기순이익 Ⅸ.세후기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1.기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 2.당기손익-공정가치지정금융부채 신용위험변동손익 3.순확정급여부채의 재측정요소 4.유형자산재평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1.기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 Ⅹ.당기총포괄이익 4-3. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 신종자본증권 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 주식발행초과금 기타 기타불입자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 자본의 변동 소유주와의 거래 신종자본증권의 발행 신종자본증권의 배당 배당금의 지급 유형자산재평가잉여금의 대체 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 분류변경 당기총포괄이익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 자본의 변동 소유주와의 거래 신종자본증권의 발행 신종자본증권의 배당 배당금의 지급 유형자산재평가잉여금의 대체 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 분류변경 당기총포괄이익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 자본의 변동 소유주와의 거래 신종자본증권의 발행 신종자본증권의 배당 배당금의 지급 유형자산재평가잉여금의 대체 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 분류변경 당기총포괄이익 당기순이익 기타포괄손익 기타포괄손익 2024.12.31 (기말자본) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 :
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원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 영업활동현금흐름 Ⅰ.영업활동 현금흐름 1.영업에서 창출된 현금흐름 가.당기순이익 나.손익조정사항 다.자산부채의 증감 2.이자의 수취 3.이자의 지급 4.배당금 수취 5.법인세 납부액 투자활동현금흐름 Ⅱ.투자활동 현금흐름 1.장기성예금의 증감 2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 4.종속기업및관계기업투자의 취득 5.종속기업및관계기업투자의 처분 6.유형자산의 취득 7.유형자산의 처분 8.무형자산의 취득 9.무형자산의 처분 10.투자부동산의 처분 11.기타 재무활동현금흐름 Ⅲ.재무활동 현금흐름 1.차입부채의 증감 2.사채의 발행 3.사채의 상환 4.임대보증금의 증감 5.배당금의 지급 6.리스부채의 감소 7.신종자본증권의 발행 8.신종자본증권의 배당 9.기타부채의 증감 Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅴ.현금및현금성자산의 순증감 Ⅵ.기초 현금및현금성자산 Ⅶ.기말 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제64기 : 2024년 12월 31일 현재 제63기 : 2023년 12월 31일 현재 케이비증권 주식회사 1. 회사의 개요 케이비증권 주식회사(이하 "회사")는 1962년 6월 1일에 "국일증권주식회사"로 설립되어 1986년 6월 5일에 상호를 "현대증권주식회사"로 변경하였습니다. 회사의 자본금은 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 1,493,102백만원입니다. 회사는 2016년 10월 19일 주식회사 KB금융지주(이하 "KB금융지주")와 포괄적 주식교환을 통해 KB금융지주의 완전자회사로 편입되었습니다. 이에 따라 당기말 현재회사의 보통주 지분은 KB금융지주가 100% 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2016년 12월 30일을 합병기일로 하여 KB투자증권주식회사(이하 "KB투자증권")를 흡수합병하고, 상호를 케이비증권으로 변경하였습니다. 회사는 당기말 현재 80개의 국내 영업점과 1개 의 해외사무소를 운영하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한
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정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다.
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외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외화거래이익 또는 외화거래손실'로 표시하고 손상차손은 '금융상품평가및처분손실'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
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'금융상품평가및처분이익 또는 금융상품평가및처분손실'로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융상품평가및처분이익(손실)'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 회사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 연체 30일 초과 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 자산건정성 분류 기준의 하락 간편모형은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형은 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 회사는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다. 연체 90일 이상 법적절차 착수 대환대출 보유 기업 신용등급 C, D업체 채권재조정 등 1) 미래전망정보의 반영 회사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 회사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 경영계획 시나리오, Stress test 시 사용하는 위기상황 시나리오, 외부기관 전망치 등을 종합적으로 고려해 산출합니다. 2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. (개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금) ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련
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담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금 집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익에서 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입부채로 분류하고 있습니다. 회사는 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 대손상각(제각)합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 대손상각을 실행하며, 이러한 대손상각 여부의 판단은 회사의 내부 규정에 따라 결정하고 있습니다 (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "예수부채" "차입부채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.
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당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 2.7 파생상품과 위험회피회계 회사는 단기매매 또는 파생결합증권의 매매 및 발행 등을 목적으로 주식옵션, 주식스왑, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 이러한 파생상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생상품으로 표시하였습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 매매목적 파생상품인 경우 금융상품평가및처분손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품의 공정가치는 활성거래시장에서 거래되는 상품의 경우 공시가격을 공정가치로 보며, 옵션, 이자율 또는 통화 스왑 등 비교적 단순한 파생상품의 경우, 시장에서 관측가능한 자료를 이용한 현금흐름할인모형, 옵션가격결정모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 또한, 보다 복잡한 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능하지 않은 자료를 이용한 평가모형에 의한 평가액으로 산출하였으며 파생상품 공정가치의 평가방법은 정기적인 점검을 통하여 그 정확성을 검증합니다. (1) 이연파생상품평가손익 회사는 한국채택국제회계기준에 따라 정상거래시장에서 공시되는 가격이 존재하지 않으며, 시장에서 관측가능하지 않은 평가변수를 사용한 평가기법을 통해 공정가치를 측정하는 파생상품의 경우 최초 인식 시점의 거래금액과 평가금액의 차이(Day 1 Gain Loss)를 당기손익으로 인식하지 아니하고 만기까지 정액법으로 이연하여 인식하고 있습니다. (2) 신용위험평가조정액 파생상품 공정가치 평가와 관련한 신용위험 반영시, 장내파생상품의 경우 공신력 있는 거래소를 통하여 거래가 발생하며 특정 거래상대방을 파악할 수 없으므로 신용위험을 반영하지 않았으며, 장외파생상품에 한하여 공정가치 평가 시 신용위험을 반영하였습니다. (3) 위험회피회계 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다: 1) 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) 2) 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) 3) 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 위험회피 목적을 위해 사용된 파생상품의 공정가치는 주석 37에 공시되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다. 해외사업장에 대한 순투자 위험회피는 현금흐름 위험회피와 유사하게 회계처리됩니다. 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익의 순투자위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 손익으로 인식됩니다. 자본에 누적된 손익은 해당 해외사업장 일부 또는 전체가 처분되는 시점에 당기손익으로 재순환됩니다. 2.8 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어
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발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 및 감가상각방법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 4년 정액법 기구비품 4년 정액법 기타유형자산 4년 정액법 사용권자산 1~10년 (최초 계약일 ~ 만기일) 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 소프트웨어 및 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 및 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다. 구분 추정 내용연수 상각방법 개발비 4년 정액법 소프트웨어 4년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 리스 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시
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판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 최초 적용일 기준으로 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 시장율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 판매후리스와 관련하여, 회사(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 먼저 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다. 회사는 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 회사는 보유중인 리스계약에 대해 계약형태, 점포운영계획, 리스종료관련 원가 등을 고려하여 리스기간을 다시 판단하였고, 그 결과 기존에 적용하고 있던 리스기간의 중요한 변동은 발생하지 않았습니다. 2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.15 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 1단계: 고객과의 계약을 식별 2단계: 수행의무를 식별 3단계: 거래가격을 산정 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 : 확정급여제도와 확정기여제도 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을
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퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (3) 주식기준보상 회사는 임원에게 Stock Grant를 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 주식기준보상약정이 행사될 경우 주식 또는 주식 상당금액을 지급하고 있습니다. 회사는 제공받는 용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안주식기준보상비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은당기손익인 주식기준보상비용으로 인식하고 있습니다. 2.17 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 또는 익금 불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 영업권을 최초로 인식하는 거래에서 발생하는 이연법인세부채와, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우에 발생하는 이연법인세자산 및 부채는 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는
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당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는 환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해 기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권에서 직접 가감하고 있습니다. 2.18 영업부문보고 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자를 포함한 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 각 부문은 회사의 전략적 영업 단위들이며, 이들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 위험과 효익 및 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 2.19 위탁매매거래 관련 미수금/미지급금 회사는 고객의 위탁매매거래와 관련하여 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 총액으로 인식하고 있는 바, 회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 기타금융자산과 기타금융부채로 인식하고 있습니다. 다만, 한국거래소와 회사간 동 일자 거래에서 발생하는 채권과 채무는 서로 상계하고 있습니다. 2.20 사업결합 회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산, 인수 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 한편, 회사는 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리하고 있습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자,