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지역난방공사 — 사업보고서 (2024.12)

연도별 1차에너지(천toe) 신·재생 보급량 (천toe) 신·재생 공급비율(%) 출처 : 2023년 신재생에너지 보급통계(2024.12, 한국에너지공단 신재생에너지센터) (다) 경기변동의 특성 등 신·재생에너지 산업은 일반적으로 아직 산업이 성숙되지 않아 기술에 대한 투자 및 자금조달이 용이하지 않고, 기술개발이 완료된 이후에도 기술에 대한 가치평가가 이루어지기가 어려워 상업화를 위한 재원 마련이 쉽지 않다는 특성을 가집니다. 특히, 기술개발의 경우 정부정책을 통한 재정 지원이 비교적 용이하나, 상업화를 위한 자금조달은 일반적으로 민간영역에서 이루어지기 때문에 경기가 침체될 경우 민간부분의 투자는 위축될 가능성이 있습니다.그러나 한편으로 전세계적인 경기침체에 대응하기 위하여 우리나라를 포함한 각국 정부에서 대규모의 녹색산업관련 재정지출(Green New Deal)을 계획하고 있으며, 이를 통하여 경기부양 및 녹색성장 패러다임 업그레이드를 꾀하고 있습니다. □ 국내외 시장여건 등(가) 신·재생에너지산업의 전망 신·재생에너지 산업을 새로운 성장동력으로 육성하려는 세계적인 흐름을 감안할 때, 관련 산업에 대한 각국 정부의 지원이 한층 강화될 것으로 기대되고 있으며, 신·재생에너지 발전사업을 중심으로 제조업, 건설업, 서비스업 등 전후방 산업과의 연관효과가 높으므로 경제적인 파급효과가 매우 클 것으로 추정되고 있습니다. 또한 환경친화적인 소비문화가 선진국을 중심으로 확산되고 있는 상황을 감안할 때, 기업들의 이미지 제고 및 경쟁력 강화를 위한 신·재생에너지 사용비중의 확대 역시 진행되고 있습니다. (나) 신·재생에너지 관련 정부 정책방향 "제5차 신·재생에너지 기술개발 및 이용·보급 기본계획(2020.12)"에서는 신·재생에너지 보급률을 2034년까지 최종 에너지의 13.7%까지 달성하고, 신재생에너지 보급·시장·수요·산업·인프라 5대 혁신을 바탕으로 저탄소 사회·경제로의 이행을 가속화하는 것을 목표로 하고 있습니다.또한 "신에너지 및 재생에너지 개발·이용·보급 촉진법 일부개정법률안(2021.04)" 공포로 2012년 RPS 제도 도입시 설정된 의무비율 상한(10%)을 9년 만에 25%로 상향하였고, 동법 시행령 개정(2023.04)을 통해 연도별 신ㆍ재생에너지 의무공급량의 비율을 2024년에는 13.5%, 2025년에는 14.0%로 하는 등 매년 단계적으로 조정하여 2030년에는 법률상 상한 비율인 25%를 달성하도록 하고 있습니다. □ 경쟁요소 및 회사의 강점과 단점 현재 정부에서는 신·재생에너지 발전분야에 대한 경쟁체제 도입을 지속적으로 추진하고 있으며, 그 일환으로 신·재생에너지 공급의무화제도(RPS:Renewable Portfolio Standards)를 2012년부터 시행하고 있습니다. 발전사업자들에게 신·재생에너지 발전량 의무비율을 할당하고, 신·재생에너지 공급 인증서(REC:Renewable Energy Certificate)를 별도의 시장에서 거래하도록 하는 한편, 발전의무비율 미이행시에는 부족량에 대한 과징금을 부과함으로써 발전사업자간 신·재생에너지 경쟁체제를 도입하겠다는 정책입니다. 신·재생에너지의 기술개발 및 보급을 촉진하며, 아울러 이에 대한 합리적인 운용을 위하여 신·재생에너지사업은 "신에너지 및 재생에너지 개발·이용·보급 촉진법"에의하여 지원 또는 규제되고 있습니다. ○ 신·재생에너지 공급의무화제도 주요내용 - 대 상 : 한국지역난방공사, 한전 발전자회사, 한국수력원자력 등 27개 사업자 (발전용량 500MW 이상의 발전사업자, 2024.12월 현재) - 의무비율 : 2024년 총 전력생산량의 13.5% 이후 연차적으로 증가 에너지 효율이 높은 열병합발전을 통해 전력과 열을 동시에 생산 및 공급하는 집단에너지사업 특성상 신재생에너지자원의 효율적인 활용이 가능하며, 아울러 지역난방 공급을 통하여 폐열, 태양열, 하수열 등 열에너지의 형태로 공급할 수 있는 신재생에너지원의 활용이 용이해 타 에너지기업 대비 다양한 신재생에너지원의 활용이 가능한 강점을 지니고 있습니다. 한편, 집단에너지사업장은
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인구가 밀집된 대규모 택지지구 인근에 위치하고 있어, 특정 신재생에너지원의 사용에 일부 제한이 따를 수 있습니다. 나. 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 2024년 2023년 2022년 금액 비중 금액 비중 금액 비중 열 매출액 영업이익 전기 매출액 영업이익 냉수 매출액 영업이익 소계 매출액 영업이익 집단에너지 총자산 주1) 상기표는 연결기준으로 작성되었습니다.주2) 당사의 업종특성상 열,전기,냉수가 직접적으로 구분이 불가능하여 매출액부터 영업이익단계까지만 구분이 가능하며, 부문별 자산의 구분이 불가능합니다.주3) 매출액에는 공사비부담금 등 기타 매출을 포함하였습니다.주4) 총자산은 해당기간 말의 총자산입니다.주5) ( )은 음의 표시입니다. 다. 신규사업 추진현황 당사는 집단에너지 확대보급을 위하여 아래와 같이 신규사업을 추진하고 있습니다. (1) 세종신도시 집단에너지사업 (준공 완료) - 사업 개요 공급지역 면적[천㎡] 세대수[호] 공급열부하[Gcal/h] 개발주체 초기입주 비 고 공주, 연기, 청원 한국토지주택공사 2011년 - 건설투자비 (단위 : 억원) 직접투자비 간접투자비 부지비 건설이자 계 주1) 행정중심복합도시 사업계획서(2007.04) 기준, 공사의 지역난방시설과 열수송관에 대한 전체투자비주2) 세종 집단에너지사업은 남측열원(중부발전)과 북측열원(남부발전)으로 구성되며 남측열원은 2013년 12월에 준공, 북측열원은 2024년 9월에 준공 (2) 청주 열병합발전설비 개체 사업 (공사 중) - 사업 개요 공급지역 면적[천㎡] 세대수[호] 공급열부하[Gcal/h] 개발주체 초기입주 비 고 분평, 용암, 동남 등 개체사업 - 건설투자비 (단위 : 억원) 직접투자비 간접투자비 부지비 건설이자 계 주) 청주 집단에너지 변경사업계획서(2019.4) 기준 (3) 대구 열병합발전설비 개체 사업 (준공 완료) - 사업 개요 공급지역 면적[천㎡] 세대수[호] 공급열부하[Gcal/h] 개발주체 초기입주 비 고 성서, 대곡, 용산 등 개체사업 - 건설투자비 (단위 : 억원) 직접투자비 간접투자비 부지비 건설이자 계 주1) 대구 집단에너지 변경사업계획서(2019.4) 기준 주 2) 2024.11 : 대구 열병합발전설비 개체사업 준공 (4) 수원 열병합발전설비 개체 사업 (공사 중) - 사업 개요 공급지역 면적[천㎡] 세대수[호] 공급열부하[Gcal/h] 개발주체 초기입주 비 고 영통, 영덕,권선지구 등 개체사업 - 건설투자비 (단위 : 억원) 직접투자비 간접투자비 부지비 건설이자 계 주) 수원 집단에너지 사업계획서(2021.6) 기준 (5) 고양창릉 집단에너지사업 (추진 중) - 사업 개요 공급지역 면적[천㎡] 세대수[호] 공급열부하[Gcal/h] 개발주체 초기입주 비 고 원흥, 동산,용두 등 한국토지주택공사 2027년 - 건설투자비 (단위 : 억원) 직접투자비 간접투자비 부지비 건설이자 계 주1) 고양창릉 공공주택지구 집단에너지 사업계획서(2024.07) 기준, 공사의 지역난방시설과 열수송관에 대한 전체투자비주2) 고양창릉 집단에너지사업은 열원(남부발전)과 열공급설비(한난)으로 구성되며, 2029년 12월에 준공 예정
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 자본시장과금융투자업에관한법률 제125조제2항에 의거 본 경영진단 의견서에서 '전망', '예상', '추정', 'E', '기대', '계획', '목표', '예정', '판단'과 같은 단어나 의미로 표현되거나, 회사의 미래 재무상태나 영업실적 등에 관한 내용을 기재한 부분이 예측정보에 관한 부분입니다. 예측정보는 오직 현재를 기준으로 당사의 전망에 대한 이해를돕고자 기재된 것일 뿐이므로, 투자결정을 함에 있어서 예측정보에만 의존하여 판단하여서는 안된다는 점을 유의하여야 합니다. 2. 개 요 2024년도 당사는 대구, 청주 친환경에너지 개선사업 등을 추진하였고, 매출액은 전년대비 9.7% 감소한 3조 5,703억원을 시현하였습니다. 재료비 감소 등으로 영업이익은 전년 대비 4.2% 증가한 3,279억을 기록하였습니다. (연결 재무제표 기준) 가. 재무상태 '24년말 자산은 전년대비 3,938억원(4.94%) 증가한 8조 3,622억원이며, 부채는 전년대비 2,188억원(3.72%) 증가한 6조 940억원이고, 자본은 전년대비 1,750억원(8.36%) 증가한 2조 2,682억원입니다. 나. 손익실적 '24년 매출액은 전년대비 3,834억원(9.7%) 감소한 3조 5,703억원이며, 매출원가는 전년대비 4,028억원(11.38%) 감소한 3조 1,374억원이고, 영업이익은 전년대비 132억원(4.2%) 증가한 3,279억원, 당기순이익은 전년대비 105억원(5.27%) 증가한 2,099억원입니다. 다. 주요 지표 '24년 총자산증가율은 4.94%이며, 부채비율은 268.7%이고, 매출액증가율은 -9.7%이며 매출액대비 영업이익률은 9.19%입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위:억원) 구 분 2024년 말(제40기) 2023년 말(제39기) 증감 증감율(%) [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [납입자본] [이익잉여금] [신종자본증권] [기타자본구성요소] [비지배지분] 자본총계 자본 및 부채 총계 주) ( )는 음의 표시입니다. (1) 자산 '24년말 자산은 전년대비 3,938억원(4.94%) 증가한 8조 3,622억원이며, 이 중 유동자산은 1조 469억원이고, 비유동자산은 7조 3,153억원입니다. 유동자산은 전년대비 1,473억원(16.37%) 증가한 1조 469억원으로, 주요 변동 요인은 매출채권 및 기타채권의 증가입니다. 비유동자산은 전년대비 2,465억원(3.49%) 증가한 7조 3,153억원으로, 주요 변동 요인은 유형자산 및 기타비유동비금융자산의 증가입니다. (2) 부채 '24년말 부채는 전년대비 2,188억원(3.72%) 증가한 6조 940억원이며, 이 중 유동부채는 1조 6,884억원이고, 비유동부채는 4조 4,056억원입니다. 유동부채는 전년대비
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3,399억원(16.76%) 감소한 1조 6,884억원으로, 주요 변동 요인은 유동성사채 및 단기차입금의 감소입니다. 비유동부채는 전년대비 5,587억원(14.52%) 증가한 4조 4,056억원으로, 주요 변동 요인은 차입금 및 비유동금융부채의 증가입니다. (3) 자본 '24년말 자본은 전년대비 1,750억원(8.36%) 증가한 2조 2,682억원입니다. 나. 영업실적 (1) 총 영업실적 (단위 : 억원) 구분 2024년 2023년 증감 증감율(%) 매출액 매출원가 영업이익 법인세 차감전 순이익(손실) 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 기본주당순이익(손실)(원) 주) ( )는 음의 표시입니다. - 열판매량은 전년도 14,490천Gcal 대비 1.01% 감소한 14,344천Gcal이며, 열판매수입은 전년도 1조 4,543억원 대비 8.90% 증가한 1조 5,836억원을 달성하였습니다.- 전기판매량은 전년도 12,009천MWh 대비 0.05% 감소한 12,003천MWh이며, 전기판매수입은 전년도 2조 4,084억원 대비 21.52% 감소한 1조 8,901억원을 달성하였습니다.- 냉수판매량은 전년도 289천Gcal 대비 1.38% 증가한 293천Gcal이며, 냉수판매수입은 전년도 275억원 대비 0.15% 증가한 275억원을 달성하였습니다.- 매출액은 전년대비 3,834억원(9.7%) 감소한 3조 5,703억원이고, 영업이익은 전년대비 132억원(4.19%) 증가한 3,279억원이며, 당기순이익은 전년대비 105억원(5.27%) 증가한 2,099억원입니다. 주요 변동 요인은 종합생산단가 하락 등으로 인한 영업이익의 증가입니다. 2) 부문별 영업실적 분석 (단위 : 백만원) 구 분 2024년 2023년 2022년 금액 비중 금액 비중 금액 비중 열 매출액 영업이익 전기 매출액 영업이익 냉수 매출액 영업이익 소계 매출액 영업이익 주1) 매출액에는 공사비부담금 등 기타 매출을 포함하였습니다.주2) ( )는 음의 표시입니다. - 열매출액이 전년대비 8.8% 증가하였고 영업이익은 31.45% 감소하였습니다. 열판매단가 상승 및 생산단가 증가 등의 영향으로 열매출액은 증가하였으나 영업이익이 감소하였습니다.- 전기매출액은 전년대비 21.22% 감소하였고 영업이익은 165.81% 증가하였습니다. 전기판매량 감소 및 판매단가 하락 등의 영향으로, 전기매출액이 감소하였으나 생산단가 감소로 영업이익이 증가하였습니다.- 냉수매출액은 전년대비 0.39% 증가하였고 영업이익은 40.93% 감소하였습니다. 냉수판매량 증가로 냉수매출액이 증가하였고, 생산단가 상승 등의 영향으로 영업손실이 발생하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다. (단위: 천원) 구분 2024년 기말 2023년 기말 현금 및 현금성자산 합계 나. 자금조달에 관한 사항 당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 동 금융부채는 설비투자 활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다.차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2024년 기말 2023년 기말 유동부채 단기차입금 유동성 장기차입금 유동성사채 차감 : 사채할인발행차금 소 계 비유동부채 장기차입금 사채 차감 : 사채할인발행차금 소 계 합 계 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 단기차입금 한양증권(주) 국민은행 신한은행 하나은행 유동성장기차입금 한국에너지공단(주) 1.75(주1) 장기차입금 한국에너지공단(주) (주1) 합 계 주1) 분기별 변동금리(국고채 3년물 연동) 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 이자율(%) 만기 당기말 전기말 공모사채 차감:사채할인발행차금 소 계 차감:유동성대체 차감:사채할인발행차금 유동성대체 합 계 다.
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자금지출 당사는 영업활동을 통하여 4,167억원이 증가하였으며, 유형자산 취득 등 투자활동과 재무활동을 통하여 4,240억원이 감소하였습니다. (단위:백만원) 과 목 2024년 2023년 기초의 현금및현금성자산 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 연결범위의 변동 기말의 현금및현금성자산 주) ( )는 음의 표시입니다. 라. 주요 투자내역 주요 신규 사업에 대한 투자내역은 아래와 같습니다. (단위 : 억원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액('24.12월까지) 향후 투자액('24.12월 이후) 집단에너지(열/전기) 세종신도시 집단에너지사업 2011~2024 집단에너지시설 집단에너지 공급확대 청주 열병합발전 설비개체 2019~2024 대구 열병합발전 설비개체 2019~2024 수원 열병합발전 설비개체 2023~2028 주1) 총투자액은 사업계획서 기준으로 작성했습니다. (II.사업의 내용 → 7.기타 참고사항 → 다. 신규사업 추진현황 참조) 주2) 사업보고서 제출일 현재 세종, 대구 집단에너지 사업의 공사가 완료되었습니다. 5. 부외거래 ○ 해당사항 없음 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회사의 회계정책 회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책의 구체적인 내용은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책]을 참조하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품 및 위험관리 정책은 [Ⅱ. 사업의 내용 > 5. 위험관리 및 파생거래]를 참조하시기 바랍니다.
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II. 자본의 변동 1. 포괄손익의 변동 (1) 당기순이익 (2) 기타포괄손익 1) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 기타포괄손익 ⅰ) 순확정급여부채의 재측정요소 ⅱ) 지분법적용대상인 종속기업의 이익잉여금 변동에 대한 지분 2) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 기타포괄손익 ⅰ) 현금흐름위험회피로 인한 손익 2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 (1) 신종자본증권의 발행 (2) 신종자본증권 분배금
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II. 자본의 변동 1. 포괄손익의 변동 (1) 당기순이익 (2) 기타포괄손익 1) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 기타포괄손익 ⅰ) 순확정급여부채의 재측정요소 ⅱ) 지분법적용대상인 종속기업의 이익잉여금 변동에 대한 지분 2) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 기타포괄손익 ⅰ) 현금흐름위험회피로 인한 손익 2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 (1) 신종자본증권 분배금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 별 도 현 금 흐 름 표 제 40(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 39(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 한국지역난방공사 (단위:원) 과 목 제 40(당) 기 제 39(전) 기
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IV. 외부감사 실시내용 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 엔케이맥스 주주 및 이사회 귀중 의견거절 우리는 (주)엔케이맥스(이하 “회사”)의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 의견거절근거 (1) 기초재무상태표에 대한 감사범위의 제한 회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 타감사인은 2024년 4월 5일자 감사보고서에서 계속기업가정의 불확실성 및 주요 감사절차의 제약(감사범위의 제한)의 사유로 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 또한, 전기 감사인이 의견거절을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 38에서 기술되어 있는 수정사항을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 수정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 수정사항을 포함하여 회사의 2023년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2023년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다. 동 사유로 인하여, 본인은 회사의 2024년 1월 1일자 재무상태표에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무상태표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무상태표에포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 2024년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료하는 보고기간의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. (2) 계속기업의 중요한 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 재무제표에 대한 주석 에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실이 35,502 백 만원이며, 동일로 종료하는 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 35,150 백만원 초과하고 있습니다. 또한, 2024년 4월 18일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2024년 6월 10일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받아 인가전 M 추진하여 NKGen Biotech Inc.를최종 인수 예정자로 2024년 12월 31일 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다. 그러나, 인수예정자의 인수금액 잔금납부가 지연되어 관계인집회 및 회생계획 인가결정도 연기되었습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 주석 36에서 설명하고 있는 회사의 자금계획을 포함한 회생계획안에 대한 법원의 인가결정의 최종결정 및 회생계획 인가 후 회생계획안의 이행을 포함한 경영개선 계획 등 자구계획의 실현 여부에 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 기타사항 (1) 전기 재무제표 재작성 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인은 2024년 4월 5일자로 발행한 감사보고서에서 ①계속기업 가정의 불확실성 ② 주요 감사절차의 제약의 사유(감사범위의 제한)로 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 비교표시된 재무제표는 회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로 이
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재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 전기 감사인이 의견거절을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 38에서 기술되어 있는 수정사항을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 수정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 수정사항을 포함하여 회사의 2023년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2023년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 서울시 강남구 남부순환로 2913 대 주 회 계 법 인 대표이사 김 영 백 2025년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 엔케이맥스 제 23 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 22 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 엔케이맥스 공동관리인 김용만, 이종범 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 돌마로 172, 1층 및 6층 (정자동, 분당서울대학교병원 헬스케어혁신파크) (전 화) 재 무 상 태 표 제 23 기 기말 2024년 12월 31일 현재 제 22 기 기말 2023년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) 주식회사 엔케이맥스 (단위 : 원) 과 목 주 석 제23(당)기 제22(전)기(감사받지 아니한 재무제표) 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타채권 재고자산 파생상품자산 기타유동자산 당기법인세자산 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타비유동채권 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 유형자산 무형자산 자 산 총 계 부채 유동부채 매입채무및기타채무 단기차입금 사채 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 리스부채 기타유동부채 충당부채 비유동부채 리스부채 충당부채 부 채 총 계 자본 자본금 기타불입자본 결손금 자 본 총 계 부채와자본총계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) 주식회사 엔케이맥스 (단위 : 원) 과 목 주 석 제23(당)기 제22(전)기(감사받지 아니한 재무제표) 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손실 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순손실 법인세비용 당기순손실 기타포괄손익 당기총포괄손실 주당손익 기본주당손실 희석주당손실 별첨 주석은
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본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) 주식회사 엔케이맥스 (단위 : 원) 과 목 주 석 자본금 기타불입자본 이익잉여금(결손금) 총 계 2023.1.1(당기초) 소유주와의 거래 무상증자 전환사채의 변동 신주인수권부사채의 변동 전환우선주의 발행 주식매입선택권 총포괄이익(손실) 당기순이익(손실) 2023.12.31(당기말) 2024.1.1(당기초) 소유주와의 거래 전환사채의 변동 주식매입선택권 기한의이익 상실 총포괄이익(손실) 당기순이익(손실) 2024.12.31(당기말) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) 주식회사 엔케이맥스 (단위 : 원) 과 목 주 석 제23(당)기 제22(전)기(감사받지 아니한 재무제표) 영업활동 현금흐름 당기순이익(손실) 조정 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 이자수취액 이자지급액 법인세환급액(납부액) 투자활동 현금흐름 단기대여금의 증가 단기대여금의 감소 장기대여금의 증가 단기금융상품의 취득 단기금융상품의 처분 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 관계기업투자자산의 처분 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 처분 보증금의 순증가 재무활동 현금흐름 리스부채의 상환 단기차입금의 차입 단기차입금의 상환 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행 신주인수권부사채의 발행 유상증자 현금및현금성자산의 순증가(감소) 기초 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 환율변동 효과 당기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) 주식회사 엔케이맥스 1. 회사의 개요 당사는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약, 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사는 2015년 10월 23일자로 당사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다.당사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 구,주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 당사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다. 한편, 당사는 2019년 6월 25일에 사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다당사 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 42,759,415천원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로
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개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 동 개정사항은 부채의 유동 및 비유동 분류에 영향을 미치며, 이는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되도록 요구합니다. 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정의 주요 조건, 잔액, 결제기간 및 관련된 현금흐름 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정 이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 투자 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 ATGen CANADA, ATGen America, ATGen Japan, (주)엔케이맥스에이치앤디, coAsiabio, Inc., NKMAX Japan, Inc., 등 6개의 종속기업과 NKGen Biotech, Inc., 1개의 관계기업에 투자하고 있습니다.당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은
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기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
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(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 연구기자재 10년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영엽권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 개발된기술 20년 산업재산권 10년 기타의무형자산 5년
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2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주입니다. 당사의 전환사채 및 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하며, 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 신주인수권부사채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 포괄손익계산서 상 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익-공정가치측정금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 복합금융상품의 발행과직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이
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높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별당사의 매출은 각각의 매출 계약서를 검토하여 단일의 계약에 복수의 수행의무가 있을 경우 별도로 구분하여 회계처리하고 있습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무- 연구용역매출당사의 매출 중 연구용역의 경우, '고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하는 조건'을 충족하여 기간에 걸쳐서 이행하는 수행의무에 해당합니다. 이에 따라 연구용역의 경우 당사는 월별로 고객에게 청구하는 금액을 확정하여 기간 경과에 따라 수익을 인식합니다. - 라이선싱 : 접근권당사는 고객에게 당사의 독점 판매권을 일정기간 사용하도록 하고 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다. 당사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다. (3) 변동대가 당사의 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘
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예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액으로 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (4) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 2.21 리스 당사는 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에
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연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석 12참조). (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 25 참조). 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 32 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 30 참조). 4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 은행예금 단기금융상품 정기예적금 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 거래처 당기말 전기말 비고 단기금융상품 KEB하나은행 질권설정(*1) 단기금융상품 신한은행 질권설정(*2) (*1) 전기말 임직원 우리사주조합 대출과 관련하여 질권설정되어 있던 사용제한 예금은 당기말 모두 해지되었습니다.(*2) 단기금융상품 중 2,320백만원은 인수대금과 관련하여 보고기간 종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다. 5. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 비유동자산 해외전환사채 기타금융상품 합계 (2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 처분 평가이익(손실) 기말 비유동자산 해외전환사채 기타금융상품 합계 6. 매출채권및기타채권 (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동자산 매출채권 차감: 손실충당금 단기대여금 차감: 손실충당금 미수금 차감: 손실충당금 미수수익 보증금
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차감: 현재가치할인차금 합계 비유동자산 보증금 차감: 현재가치할인차금 장기대여금 차감: 손실충당금 합계 7. 재고자산 (단위:원) 구분 당기말 전기말 제품 원재료 합계 당기와 전기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,598,176천원 및 4,463,942천원입니다.또한, 전기 중 2,229,456원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었습니다. 8. 기타자산 및 기타부채 (단위:원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 선급비용 합계 기타유동부채 예수금 선수금 선수수익 합계 9. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 설립국가 주요영업활동 지분율(%) 당기말 전기말 당기말 전기말 캐나다 연구및제품판매 미국 연구및제품판매 (주)엔케이맥스에이치앤디 한국 건강기능식품 제조및판매 일본 연구및제품판매 대만 연구및제품판매 미국 연구및제품판매 일본 연구및제품판매 합계 (2) 당기와 전기 중 당사의 종속기업및관계기업에 대한 투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)엔케이맥스에이치앤디 합계 (전기) (단위:원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)엔케이맥스에이치앤디 (주)엔케이맥스프로 합계 (3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 구분 (주)엔케이맥스에이치앤디 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본 자본계 (주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, NKGen Biotech Inc.의 재무정보는 2024년 9월 30일 재무정보입니다. (전기말) (단위:원) 구분 (주)엔케이맥스에이치앤디 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 자본 자본계 (주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 각 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 구분 (주)엔케이맥스에이치앤디 매출액 영업손실 당기순손실 (주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (전기) (단위:원) 구분 (주)엔케이맥스에이치앤디 매출액 영업손실 당기순손실 (주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 차량운반구 비품 시설장치 연구기자재 생물자산 합계 (전기말) (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 차량운반구 비품 시설장치 연구기자재 생물자산 합계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 구분 기초 취득 손상 처분 감가상각 기말 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 차량운반구 비품 시설장치 연구기자재 생물자산 합계 (전기) (단위:원) 구분 기초 취득 손상 처분 감가상각 기말 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 차량운반구 비품 시설장치 연구기자재 생물자산 합계 11. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스자산은 건물과 차량운반구 사용권자산으로 구성되어 있으며, 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 (2) 당기와 전기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 증가 손상 등 감소 감가상각비 기말 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 증가 감소 리스료지급액(현금유출) 이자비용 기말 유동성리스부채대체 비유동성리스부채 (4) 당기와 전기 중 단기 및 소액리스와
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관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계 손상누계 장부금액 원가 상각누계 손상누계 장부금액 영업권(*) 개발된기술(*) 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 (*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 구분 기초 취득 손상 처분 상각 기말 영업권(*) 개발된기술(*) 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 (*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다. (전기) (단위:원) 구분 기초 취득 손상 처분 상각 기말 영업권(*) 개발된기술(*) 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 *) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다. (3) 당기와 전기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 손상 평가 전기 회사의 NK세포치료제 사업부는 향후 수익성 악화가 예상되어 손상평가를 수행하였으며, 그 결과 회수가능액과 장부금액의 차이 백만원을 기타비용의 유형자산손상차손과 무형자산손상차손 으로 인식하였습니다 (주석 23 참조) 전기 현재 NK세포치료제 사업부의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 세후 할인율 영구성장률 NK세포치료제 사업부 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 당기 NK세포치료제 사업부의 모든 자산은 모두 상각되어 별도의 손상평가를 수행하지 아니하였습니다. 13. 매입채무및기타채무 (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동부채 매입채무 미지급금 미지급비용 합계 14. 차입금 및 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동부채 차입금 상각후원가측정금융부채: 신주인수권부사채 전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채: 전환사채 리스부채 합계 비유동부채 리스부채 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 통화 약정이자율(만기보장이율) 만기일 장부금액 액면금액 당기말 전기말 당기말 전기말 차입금 (*1) KRW 제11회 전환사채 (*2) KRW 제13회 전환사채 (*2) KRW 제14회 전환사채 (*2) KRW 제4회 비분리형신주인수권부사채 (*3) KRW 리스부채 KRW 2.88~5.4% (*1) ㈜제이에이치홀딩스에게 당기 차입한 차입금입니다.(*2) 전환사채는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'를 적용하여 내재파생상품인 전환권은 자본으로 분류하였으며, 주계약인 사채는 발행시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다. 당기 기한의이익 상실로 인하여 모두 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.(*3) 신주인수권부사채는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'를 적용하여 내재파생상품인 전환권은 자본으로 분류하였으며, 주계약인 사채는 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 전환사채의 변동 내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 발행 자본전환(*1) 평가 기한의 이익 상실 기말 ② 전환사채의 주요 약정 내역 구분 제11회 전환사채 제13회 전환사채 제14회 전환사채 발행일 최장만기일 전환청구기간 2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능 2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능 2024년 09월 12일부터 2026년 08월12일까지 보통주로의 전환 가능 만기상환조건 만기보장수익율 1.0% 만기보장수익율 7.0% 만기보장수익율 7.0% 전환권 행사가격 주당 6,362원 주당 7,342원 주당 7,489원 발행할 주식 종류
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기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 조기상환청구권 2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능 2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능 2024년 09월 12일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능 발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 12일 )부터 2025년 9월 12일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능 (4) 당기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.① 신주인수권부사채의 변동 내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 발행 평가증(감) 기한의 이익 상실 기말 ② 신주인수권부사채의 주요 약정 내역 구분 제4회 비분리형신주인수권부사채 발행일 최장만기일 전환청구기간 2024년 09월 13일부터 2026년 09월12일까지 보통주로의 전환 가능 만기상환조건 만기보장수익율 0.0% 전환권 행사가격 주당 7,440원 발행할 주식 종류 기명식 보통주 조기상환청구권 발행회사와 합의하에 조기상환청구를 할 수 있음. 발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날(2024년 9월 13일)부터 사채권의 전부 또는 일부에 대해 매수 청구권 행사 가능 15. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부가액 및 평가손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 취득시점 제12회 전환사채 및 조기상환권 제13회 전환사채 및 조기상환권 제14회 전환사채 및 조기상환권 합계 (단위:원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익(손실) 평가이익(손실) 평가손익제외 법인세비용차감전 순이익(손실) 16. 파생상품 (1) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환청구권과 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자) 매도청구권을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 있숩니다.(2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동자산 파생상품자산 유동부채 파생상품부채 (3) 당기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 기초 증감 기말 17. 충 당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 소송충당부채 (2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초장부금액 증가 감소 기말장부금액 소송충당부채 18. 자본 등 (1) 자본금 및 기타불입자본1) 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 82,869,691주(전기말: 39,825,159주)와500원(전기말: 500원)입니다. 2) 당기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식수(주) 보통주자본금 우선주자본금 기타불입자본 합계 주식발행초과금 전환권대가 신주인수권대가 주식매입선택권 기타자본잉여금 자본조정 전기초(2023.1.1) 무상증자 전환사채전환 신주인수권부사채발행 전환우선주전환 주식보상비용 기타 전기말(2023.12.31) 당기초(2024.1.1) 전환사채전환 주식보상비용 기타 당기말(2023.12.31) (2) 전환우선주 당사는 제 3자 배정방식의 전환우선주 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 당기 중 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다. 구분 주요내역 우선주종류 제1회 전환우선주 제2회
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전환우선주 발행조건 ① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 517,108주④ 인수금액 : 6,799,970,200원⑤ 발행일 : 2020년 12월 03일⑥ 1주당 발행가격 : 13,150원 ① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 512,835주④ 인수금액 : 7,000,197,750원⑤ 발행일 : 2021년 6월 25일⑥ 1주당 발행가격 : 13,650원 전환권에 관한 사항 ① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,150원 ① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,650원(조정 후 10,970원) ③ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 존속기간 만기일 직전 영업일까지, 전환우선주식의 주주가 전환청구기간 만료시까지 전환권을 행사하지 아니하면 전환권은 소멸되며 상환기간 완료 다음날에 전환우선주식은 보통주식으로 강제 전환됨 우선배당률 ① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(비누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음 ① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당 함(누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음 (3) 결손금 당기 및 전기 당사의 결손금처리계산서는 아래와 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 제 23 기 2024년 01월 01일 부터 제 22 기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처리예정일 2025년 3월 31일 처리확정일 2024년 3월 29일 (단위:원) 과목 제 23 기(주2) 제 22 기(주1) Ⅰ. 미처리결손금 1. 전기이월미처리결손금 2. 당기순손실 Ⅱ. 차기이월미처리결손금 (주1) 당사는 유ㆍ무형자산 CGU 평가, 당기손익인식금융자산ㆍ부채의 평가, 사용권자산 및 리스부채 회계처리, 재고자산 평가충당금 등 관련된 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서, 재작성된 당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이 합니다. (주2) 당사는 당기 중 법정관리를 신청하여 보고기간 종료일 현재 법정관리 중인 상황으로, 주주의 권리가 정지되어 2024년 재무제표에 대한 승인을 위한 주주총회가 개최되지 아니합니다. 19. 영업부문 정보 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업수익의 세부 내역 (단위:원) 구분 당기 전기 재화의 판매 용역의 제공 합계 (2) 지역에 대한 정보 (단위:원) 구분 당기 전기 한국 아시아 유럽 북아메리카 중동 매출액 합계 (3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 해당 국가 고객1 한국 고객2 영국 20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.
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(당기) (단위:원) 당기 국내 해외 합계 재화의 판매 용역의 제공 재화의 판매 용역의 제공 외부고객으로부터 수익 제품매출 용역매출 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 (전기) (단위:원) 당기 국내 해외 합계 재화의 판매 용역의 제공 재화의 판매 용역의 제공 외부고객으로부터 수익 제품매출 용역매출 수익인식 시점 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 19 참조). 21. 매출원가 (단위:원) 구분 당기 전기 제품 매출원가 용역 매출원가 합계 22. 판매비와관리비 (단위:원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 회의비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 견본비 소송충당부채전입액 합계 23. 기타수익 및 기타비용 (단위:원) 구분 당기 전기 기타수익 수입수수료 유형자산처분이익 무형자산처분이익 종속기업처분이익 리스변경이익 잡이익 합계 기타비용 기부금 유형자산처분손실 무형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 기타의대손상각비 관계기업투자손상차손 잡손실 합계 24. 금융수익 및 금융비용 (단위:원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 합계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 파생상품평가손실 사채상환손실 합계 25. 법인세비용 (1) 당사는 당기 세무상결손금이 발생하므로 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. (2) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 세무상결손금의 공제가능시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 소멸시기 금액 25~29년 30~34년 26. 비용의 성격별 분류 (단위:원) 계정과목 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 원재료 사용액 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 지급수수료 지급임차료 감가상각비 및 무형자산상각비 소모품비 보험료 세금과공과 견본비 건물관리비 기타비용 합계(*) (*) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 27. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 주식선택권의 주요 내용, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 및 기말 잔여주식수 현황은 다음과 같습니다. 구분 5차 6차 7차 8차 피합병법인2차 피합병법인4차 부여일 부여일의 주식가격(원)(*) 행사가격(원)(*) 기대변동성 무위험이자율 기말잔여주식수(*) 기말행사가능주식수(*) (*) 당기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다. (2) 주식매입선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량 (단위:주) 당기(*) 전기(*) 기초 잔여주 부여 행사 소멸 기말 잔여주 기말 행사가능한주식수 (*) 전기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.75년이며, 행사가격은4,805 - 11,625원이며 가중평균행사가격은 7,999원입니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 358백만원과 489백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 28. 주당손실 (1) 주당손실은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당기 및 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구분 당기 전기 당기순손실
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가중평균유통보통주식수(*1) 기본주당손실 (*1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 무상증자를 반영하여 재계산되었습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 유상증자 기말 (3) 보고기간종료일 현재 희석주당손실 계산을 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기말(*) 전기말(*) 주식매입선택권 전환사채 신주인수권부사채 합계 (*) 전기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다. 당기와 전기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다. 29. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 조정: 대손상각비 기타의대손상각비 재고자산평가손실 감가상각비 무형자산상각비 주식보상비 손실충당부채전입액 유형자산처분손실 유형자산처분이익 무형자산처분이익 무형자산처분손실 유형자산손상차손 사용권자산손상차손 무형자산손상차손 리스변경이익 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 사채상환손실 파생상품평가손실 파생상품평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 관계기업투자손상차손 종속기업투자처분이익 외화환산손실 외화환산이익 지급수수료 이자수익 법인세비용 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 30. 재무위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (당기손익인식금융부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 총차입금 차감: 현금및현금성자산 순부채(a) 자본총계(b) 부채비율(a/b) (*) (*) 부채비율은 음(-)수로 산출되어 별도로 기재하지 아니하였습니다. (2) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 가격위험, 신용 위험 및 유동성을초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 포함한 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산은 다음과 같습니다. 반면, 보고기간말 현재 당사의 외화표시 화폐성부채는 없습니다. (외화단위:USD, CAD,원) 구분 당기말 전기말 외화 환율 외화환산액 외화 환율 외화환산액 미국(USD) 캐나다(CAD) 가. 외화민감도 분석당사는 주로 미국의 통화(USD)에
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노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향을 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 미국(USD) 캐나다(CAD) 2) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지, 또는 변동금리의 고정금리로의 전환 등을 통하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 조사되며 최적의 전략이 적용되도록 하고 있습니다. 3) 가격위험당사가 보유한 지분상품은 비상장주식으로 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 4) 신용위험관리 (가) 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 매출채권및기타채권 기타비유동채권 합계 (나) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기 및 전기 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. (당기) (단위:원) 구분 3개월 미만 3개월~ 6개월 미만 3개월~ 6개월 미만 9개월~ 12개월 미만 12개월 이상 소계 개별평가 조정 합계 매출채권 기대손실률(*) 총 장부금액 손실충당금 (전기) (단위:원) 구분 3개월 미만 3개월~ 6개월 미만 3개월~ 6개월 미만 9개월~ 12개월 미만 12개월 이상 소계 개별평가 조정 합계 매출채권 기대손실률(*) 총 장부금액 손실충당금 (*) 당기말 현재 당사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 기말 ② 상각후원가 기타 채권 상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (다) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출채권 대손상각비(환입) 기타채권 대손상각비 대손상각비(환입) 순액 5) 유동성위험관리당사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며
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할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다. (당기말) (단위:원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무및기타채무 단기차입금 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 리스부채 합계 (전기말) (단위:원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무및기타채무 단기차입금 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 리스부채 합계 31. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 구분 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 매출채권및기타채권 기타비유동채권 합계 (전기말) (단위:원) 구분 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 매출채권및기타채권 기타비유동채권 합계 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 구분 상각후원가 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 차입금 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 합계 (전기말) (단위:원) 구분 상각후원가 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 차입금 파생상품부채 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 합계 (3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상각후원가 금융자산 이자수익 외환차손익 외화환산손익 대손상각비 기타의대손상각비 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 처분손익 평가손익 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익 파생상품 평가손익 상각후원가 금융부채 이자비용 32. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 매출채권및기타채권 기타비유동채권 합계 금융부채 매입채무및기타채무 차입금 파생상품부채 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 (전기말) (단위:원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품자산 파생상품부채 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (당기말) 구분 가치평가기법 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 기타자산 순자산가치평가법 기초자산 중 투자자산 변동성 등 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채 채권평가모형 할인율, 주가변동성 등 파생상품자산 옵션평가모형 할인율, 주가변동성 등 파생상품부채 옵션평가모형 할인율, 주가변동성 등 (전기말) 구분 가치평가기법 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 기타자산 순자산가치평가법 기초자산 중 투자자산 변동성 등 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채 채권평가모형 할인율, 주가변동성 등 파생상품자산 옵션평가모형 할인율, 주가변동성 등 파생상품부채 옵션평가모형 할인율,
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주가변동성 등 33. 특수관계자 공시 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 최상위 지배기업이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자 현황 특수관계구분(*) 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 종속기업 (주)엔케이맥스에이치앤디 종속기업 종속기업 종속기업 종속기업 관계기업 기타특수관계자 대표이사 (*)당기말 현재 특수관계자 구분내역입니다.2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래 ①당기 (단위:원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 이자수익 종속기업 (주)엔케이맥스에이치앤디 관계기업 합계 ②전기 (단위:원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 이자수익 종속기업 (주)엔케이맥스에이치앤디 합계 (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 ①당기말 (단위:원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권(주1) 대여금(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 기타채권(주1) 선수금 종속기업 (주)엔케이맥스에이치앤디 관계기업 합계 (주1) 상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 당기말 현재 각각 898백만원, 7,529백만원, 3,114백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련 대손상각비 및 대손충당금환입액은 각각 807백만원, 36백만원입니다. ②전기말 (단위:원) 특수관계 회사명 채권 채무 구분 매출채권(주1) 대여금(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 기타채권(주1) 신주인수권부사채 종속기업 (주)엔케이맥스에이치앤디 관계기업 기타특수관계자 대표이사 합계 (주1) 상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 당기말 현재 각각 1,048백만원, 6,613백만원, 3,109백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련 대손상각비 및 대손충당금환입액은 각각 7,965백만원, 751백만원입니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 전기말 공정가치로 측정한 금액입니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 ① 당기 (단위:원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래(주1) 대여 회수 종속기업 (주)엔케이맥스에이치앤디 관계기업 기타특수관계자 대표이사 (주1) 종속기업과 관계기업에 대한 대여금은 만기가 1년 ~ 3년이며, 당기의 평균이자율은 3.7%입니다. ②전기 (단위:원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산취득(주2) 신주인수권부사채발행 (주1) 대여 회수 종속기업 (주)엔케이맥스에이치앤디 관계기업 기타특수관계자 대표이사 (주1) 종속기업과 관계기업에 대한 대여금은 만기가 1년 ~ 3년이며, 당기의 평균이자율은 3.7%이며 신주인수권부사채는 표면이자율은 0%, 만기보장수익율은 0%입니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 전환사채로서 표면이자율 5%, 만기보장수익율은 5%입니다. (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비용 합계 (*) 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 34. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제공자 제공받은자 보증금액 보증내용 제공받은 지급보증 서울보증보험 (사)한국건강관리협회중앙검사본부 납품계약에 따른 계약보증금 제공받은 지급보증 서울보증보험 (주)지에스리테일 홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증 제공받은 지급보증 서울보증보험 광산구보건소 납품계약에 따른 계약보증금 (2) 당사는 영업활동과 관련하여 손해배상소송 등 피소 및 제소로 계류중인 소송사건은 당사가 원고인 1건이 있으나 당사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한 당사가 피고인 소송건은 1건이며 NK 진단키트 판매수수료권의 선수금에 대한 반환과 관련하여 소송가액 2,000백만원의 소송이 포함되어 있으며, 이와 관련한