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보고서' ('2025.01) 나) 경쟁상황2024년 문화체육관광부에서 발표한 '2024 광고산업조사'결과에 따르면 문체부가 정의하고 있는 '광고대행업'과 '온라인광고대행업'(업종코드: M71310 광고대행업)으로 분류되는 사업체는 약 2,000개 이상으로 확인됩니다. 특히, 온라인광고대행업은 업종의 특성상 대규모의 초기 투자가 필요하지 않기 때문에 사업체 설립의 진입 장벽이 높은 편이 아니며, 광고주 영업만 대행하거나 타 광고대행사의 재대행(매체 공식 대행권이 없는 광고회사가 공식 라이선스가 있는 광고대행사를 통해 매체를 집행하고 커미션을 쉐어하는 형태)을 통해 매체사에서 제공하는 커미션(Commission)을 상호 분배할 수 있는 시장의 특성 때문에 군소 사업체가 난립 중인 상황입니다. 이러한 시장 특성으로 인해 문화체육관광부가 발표한 2024 광고산업조사 보고서에 따르면 광고 및 온라인광고대행업을 영위 중인 사업체 중 종업원 수 50명 이상 규모의 사업체는 84개로 전체의 약 7%에 불과하 고 당사와 같이 TV광고는 물론 디지털 통합 IMC 캠페인을 집행할 수 있는 역량을 보유한 광고회사의 희소성과 경쟁력은 더욱 높아질 것으로 예상됩니다. BRAND본부의 경우 주로 대기업 계열의 종합광고대행사와 경쟁하며 경쟁PT를 통해서 광고주 영입 및 캠페인을 수주하고 있습니다. PERFORMANCE부문의 경우 디지털 기반의 검색광고 전문 대행사 및 퍼포먼스 대행사와 경쟁하며 최근에는 디지털 미디어렙사와 경쟁하기도 합니다. 다) 시장점유율 추이 광고 대행업의 특성상 점유율 산정을 위한 명확한 기준을 설정하기 어려우며, 세부 공개 자료가 부족합니다. 따라서 한국광고총연합회에서 조사한 2023년 광고비 취급액 자료('2024.05)를 기준으로 당사의 시장 점유율을 추정한 결과 약 1% ( 당사 취급고 251,457백만원 / 전체 광고회사 취급고 24,812,073백만원) 수준입니다. 5) 시장우위 요인 및 경쟁력가) 경쟁력 브랜드와 퍼포먼스의 통합 운영 역량이 부족하거나 각각의 운영 조직이 갖추어지지 않은 대다수의 광고대행사와 달리 당사는 검색광고부터 동영상광고, 디지털 광고부터 TV광고까지 전문화된 조직 구성과 체계화된 프로세스를 바탕으로 One stop Total Care 서비스를 제공하고 있습니다. 국내 매출 상위권의 종합광고대행사의 경우도 브랜드와 퍼포먼스 통합 경쟁PT가 있을 경우 컨소시엄 구성이나 계열사의 도움 없이는 통합 제안이 어려운 구조입니다. 반대로 디지털 퍼포먼스 전문 에이전시의 경우는 검색광고의 의존도가 높고 브랜드 캠페인 기획력 및 콘텐츠 제작 역량이 부족하여 디지털 통합IMC 경쟁PT에 참여하기 위해서는 브랜드캠페인 경험이 있는 대행사와 컨소시엄을 구성해야만 합니다. 그에 비해 당사는 브랜드와 퍼포먼스 조직을 모두 갖추고 통합 캠페인의 다양한 경험과 레퍼런스를 보유하고 있으며 이러한 당사의 One Stop Total Care 서비스는 효율적인 캠페인 관리뿐만 아니라 통합 IMC(Intergated Marketing Communication)를 통한 일관성 있는 브랜드 메시지 전달과 통합 성과 측정의 강점을 보유하고 있습니다. 나) 시장우위 요인타업체와 달리 당사는 검색광고부터 동영상광고, 디지털 광고부터 TV광고까지 전문화된 조직 구성과 체계화된 프로세스를 바탕으로 One stop Total Care 서비스를 제공하고 있어 퍼포먼스와 콘텐츠 부문 중 한 가지 프로세스에 영업 전략이 집중화되어있는 대다수의 동종업계와 차별점이 있습니다.국내 매출 상위권의 종합광고대행사의 경우도 브랜드와 퍼포먼스 통합 경쟁PT가 있을 경우 컨소시엄 구성이나 계열사의 도움 없이는 통합 제안이 어려운 구조입니다. 반대로 디지털 퍼포먼스 전문 에이전시의 경우는 검색광고의 의존도가 높고 브랜드 캠페인 기획력 및 콘텐츠 제작 역량이 부족하여 디지털 통합IMC 경쟁PT에 참여하기 위해서는 브랜드캠페인 경험이 있는 대행사와 컨소시엄을 구성해야만 합니다. [타 광고대행사 프로세스] [타 광고대행사 프로세스].jpg [타 광고대행사
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프로세스] 출처 : 당사 [당사의 ONE STOP TOTAL CARE 서비스] [당사의 one stop total care 서비스] 당사는 브랜드와 퍼포먼스 조직을 모두 갖추고 통합 캠페인의 다양한 경험과 레퍼런스를 보유하고 있으며 이러한 당사의 One Stop Total Care 서비스는 효율적인 캠페인 관리뿐만 아니라 통합 IMC(Intergated Marketing Communication)를 통한 일관성 있는 브랜드 메시지 전달과 통합 성과 측정의 강점을 보유하고 있습니다. 마. 사업부별 주요 재무현황 사업부별 주요 재무현황은 본 보고서 II.사업의 내용-4.매출 및 수주상황을 참고하여 주시기 바랍니다. 바. 신규사업 2024년 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 경영진단 및 분석의견은 미래에 대한 예측정보를 포함하고 있습니다. 예측정보란 미래의 사건과 관계된 것으로 그 성격상 불확실한 사건들을 말하며, 향후 회사의 경영상황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있습니다. 표현상으로는 '예상', '계획', '전망', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다. 본 의견서에 등장하는 미래에 대한 예측정보는 이미 알려진 위험과 알려지지 않은 위험을 모두 포함하고 있으며 불확실성으로 인해 실제 결과와 다를 수 있고, 그 차이는 중요할 수 있습니다. 당사는 해당 정보의 예측성과 정확성에 대해 어떠한 보장도 제공하지 않으며, 본 자료에 포함된 미래에 관한 서술은 어떠한 경우에도 당사의 약속이나 보장으로 간주될 수 없습니다. 본 의견서상 포함된 계획, 추정, 예상은 향후 경제적 상황 및 영업환경에 따라 달라질 수 있으니 투자판단에 유의하시기 바랍니다. 당사는 해당 예측정보에 기재한 사항과 추후 변동될 수 있는 미래 사건 및 위험요인에 대하여 추가적인 정보를 제공할 의무와 이를 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사는 디지털 종합 광고대행업을 영위하고 있는 독립광고회사로서 디지털 기반의 브랜드 캠페인, 퍼포먼스 마케팅, 디지털 콘텐츠 제작 등 디지털 광고 시장의 핵심 사업 분야를 전문적으로 육성하여 고객사가 여러 광고회사를 거치지 않고도 토탈 케어를 받을 수 있도록 통합 마케팅 서비스를 제공하고 있습니다. 재무적인 측면에서는 연결기준 부채비율 208.06%, 유동비율 127.11%을 기록하였습니다. 비록 2024년에는 IPO 부대비용 및 사옥 매입 등 일시적 비용으로 인해 영업이익이 감소하였으나 대형광고주 신규계약 등으로 매출은 증가하였습니다.2025년은 당사가 보유한 최신 디지털 기술과 콘텐츠 제작 역량을 광고 비즈니스와 접목시켜 chat GPT와 같은 인공지능(A.I) 마케팅 플랫폼 및 메타버스, 버츄얼 휴먼, OTT 콘텐츠 제작 등을 통해 빠르게 변화하고 있는 마케팅 트렌드에 적극적으로 대응하여 재무 안전성과 수익성을 제고할 방침입니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위: 백만원) 구분 제21기 제20기 증감액 증감율 금액 금액 자산총계 유동자산 비유동자산 부채총계 유동부채 비유동부채 자본총계 자본금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 부채비율(%) 주) 제21기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 제21기 당사 자산은 전년 대비 706억원(82.6%) 증가한 1,561억원입니다. 자산 증가의 주된 원인은 토지 및 건물(투자부동산)의 취득에 따른 것입니다. 한편, 부채는 전년 대비 566억 증가한 1,054억원입니다. 부채 증가의 주요 요인은 토지 및 건물(투자부동산) 취득 시 금융기관으로부터 부동산 담보 대출 실행 등에 따른 영향입니다.재무비율 측면에서는 유동비율이 전년 대비 32.12%p 감소한 127.11%, 부채비율이 전년 대비 75.18%p 증가한 208.06%를 기록하였습니다.나. 영업실적 (단위: 백만원) 구 분 제21기 제20기 증감 증감율 매출액 영업이익 당기순이익(손실) 주) 제21기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2024년 당사는 대형광고주 신규계약 등으로 인해 매출이 전년 대비 23.7억원 증가하였으나, 외주용역비의 증가(69억원) 등의 영향으로 영업이익이 전년 대비 51억원 감소한 35억원을 기록하였습니다. 또한 SPAC 합병으로 인한 합병비용(34.13억원)의 영향으로 당기순손실 3.15억원을 기록하며, 전년 대비 76.05억원 감소하였습니다. 다. 신규사업 및 중단사업해당사항이 없습니다. 라. 경영 합리화해당사항이
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없습니다.마. 환율변동 영향 연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 현금및현금성자산 USD 매출채권 USD 매입채무 USD 합계 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 인상시 10% 인하시 10% 인상시 10% 인하시 세전순손익 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (연결기준) 가. 유동성 (단위: 백만원) 구 분 제21기 제20기 증감 현금및현금성자산 FVPL금융자산 단기금융자산 합계 주) 제21기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 당사는 당기말 현재 122억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 현금및현금성자산, FVPL금융자산, 단기금융자산을 모두 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 154억원 대비 31억원 감소하였습니다. 당사는 매월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 당사의 당기 유동비율은 127.11%이며 향후에도 유동비율을 유지하고자 지속적으로 노력할 계획입니다.나. 자금조달과 지출 당사의 차입금 내역은 아래와 같으며, 차입금은 당사 자금 계획 및 상환 일정에 따라 상환할 계획입니다. (단위: 천원) 계정과목 차입은행 이자율 당기말 전기말 장기차입금 기업은행(*) (-)차감: 유동성대체 소계 차입금 합계 (*) 기업은행 장기차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되었습니다. 5. 부외거래 본 사업보고서 작성기준일 현재 부외거래에 대한 내용은 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항] 중 재무정보이용상의 유의점을 참조하시기 바랍니다.그 밖에 당사의 재무상태, 영업실적, 유동성 및 자본조달 등에 중요하게 영향을 미칠만한 환경, 규제 또는 정책 변화 등에 관한 사항은 없습니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 K-POP 한류 콘텐츠 제작 전문회사로서, 주로 “K-POP 아티스트 인큐베이팅 시스템”을 기반으로 파생되는 여러 분야를 개발하여 서비스해 나가고 있으며, 이와 동시에 동사의 프로듀싱 및 영상 제작 역량을 바탕으로 영상, 광고, 음반, 행사 등과 관련한 제작대행사업을 영위하고 있습니다. 동사는 다각화된 사업 구조를 통한 안정적인 성장을 추구해 왔으며, 이를 위해 전속 아티스트에 편중된 매니지먼트 사업 이외에도 음원/음반 및 저작권 사업, 공연/방송 등의 제작대행 사업, 아이돌 굿즈 판매 등 사업 영역을 다각화해 나가고 있습니다.또한 콘텐츠 제작 Staff 인력 양성사업 및 아티스트(예비 아티스트 포함) 등의 트레이닝 대행 사업도 진행하고 있어 타사 대비 차별화된 경쟁력을 확보하고 있습니다. 당사의 매출은 크게 음원음반영상저작권리매출, 매니지먼트매출, 제작대행매출, 공연매출, 기타매출 등으로 구분되며, 매출비중은 다음과 같습니다. [당사 매출 구분별 매출액 추이(연결기준)] (단위: 백만원) 구분 품목 2024년 2023년 2022년 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 음원음반영상저작권리매출 음원, 음반 등 제작대행매출 광고영상, 행사연출 등 매니지먼트매출 방송/광고, 로열티 등 공연매출 공연 등 기타매출 온라인몰, 카페 등 합계 당사 매출의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 음원음반영상저작권리매출 당사의 음원음반영상저작권리매출은 당사가 저작권을 보유한 콘텐츠의 판매/유통과 관련된 매출로서, 음원 판매(유통사 정산 저작인접권료), 음반 판매(유통사 판매대행분 정산), 방송보상금(타 매체에서 당사 음원/영상 사용시), SNS플랫폼(유튜브, 네이버TV 등) 광고수익 및 데뷔쇼케이스 티켓판매 등으로 구성되어 있습니다. 제작대행매출 제작대행매출은 당사 자체 인력을 바탕으로 광고/행사/게임 영상제작용역, 음악/방송 프로듀싱 및 편곡 등 용역, 기업/학교 행사 진행용역 등을 제공하는 것입니다. 매니지먼트매출 매니지먼트매출은 당사에 소속된 전속 아티스트의 방송/뮤지컬/행사출연료(개런티), 타사 주최 공연출연료, 팬미팅 개런티, 광고모델료 등으로 구성되어 있습니다. 공연매출 공연매출은 전속 아티스트 콘서트 등 공연 및 콘서트 유사형식(티켓판매) 팬미팅으로 구성되어 있습니다. 기타매출 기타매출은 아이돌 굿즈 판매 등으로 구성되어 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 [당사 매출 구분별 매출액 추이(연결기준)] (단위: 백만원) 구분 품목 2024년 2023년 2022년 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 음원음반영상저작권리매출 음원, 음반 등 제작대행매출 광고영상, 행사연출 등 매니지먼트매출 방송/광고, 로열티 등 공연매출 공연 등 기타매출 온라인몰, 카페 등 합계 나. 주요 제품 설명 (1) 음원음반영상 저작권리 매출저작권법에 따르면 광의의 저작권은 저작권(저작인격권, 저작재산권)과 저작인접권으로 구분됩니다. 저작권은 저작물을 창작한 작사·작곡가가 가지게 되는 권리이며, 저작인접권(Neighbouring Right)은 저작권에 인접한 저작권과 유사한 권리로서, 실연자(배우, 가수, 연주자)와 음반제작자, 방송사업자에게 부여되는 권리입니다.저작인격권과 저작재산권은 협의의 저작권으로서 저작자인격권이 명예와 인격적 이익보호를 위한 권리인 반면, 저작재산권은 저작자의 경제적 이익을 보전해주기 위한 권리입니다. 저작권법에 따르면 저작재산권은 저작자의 판단에 따라 해당 권리의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도할 수 있습니다.이에 따르면 당사와 같은 음반제작자는 자신이 기획하고 자신의 기술과 자본을 들여 제작한 음반에 대한 권리(저작인접권)를 가지게 되며, 작사·작곡가의 역할에 해당하는 전속 프로듀서는 저작권을 보유하게 됩니다. [음악 저작(인접)권 관련 개념] 권리 유형 세부항목 권리자 목적 징수/분배 주체 저작권 저작인격권 공표권, 성명표시권, 동일성 유지권 작사가, 작곡가 인격적 이익 보호 비영리신탁사(한국음악저작권협회가 80~90% 점유 수준으로 사실상
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독점) 저작재산권 복제권 작사가, 작곡가, 편곡가 경제적 이익 보호 공연권 전시권 배포권 2차적 저작물 작성권 공중 송신권 저작인접권 실연자의 권리 가수/연주자 저작물 공중 전달에 기여한자의 이익 보호 한국음반산업협회, 음반제작사, 레이블 등 음반제작자의 권리 음반제작자 방송사업자의 권리 방송사 (출처: 한국저작권위원회)경제적 권리인 저작권료는 주로 방송(TV/라디오 등), 온라인 음악서비스(멜론 등), 각종 공연(콘서트/유원지 등), 각종 복제(출판/노래연습장 등), 해외 등 다양한 매체를 통해 꾸준히 발생하고 있으며 최근 소비자들의 음악 소비 방식이 변화함에 따라 스포티파이, 유튜브뮤직, 멜론 등의 음원 스트리밍 서비스가 대표적인 저작권료 발생 매체로 부각되고 있습니다. 저작권료의 징수 및 분배는 저작권신탁사, 음악출판사, 음원유통사들이 관리하며 저작권료 분배 시기는 매체별로 다른 특성이 있습니다.또한, 저작권법에 따라 저작재산권은 원작자 사후 70년, 저작인접권은 음반 발매 후 70년까지 저작권료를 받을 수 있는 권리를 가지며 이는 양수도가 가능한 특성이 있습니다. 당사의 경우 저작인접권 중 음반제작자(발매자)의 권리에 해당하며 저작인접권의 확보 경로는 아래와 같습니다. [당사의 저작인접권 확보 유형] 구분 내용 인접권 획득 비고 자체생산 내부 전속 작곡/작사가음원 생산분 당사 (음반산업협회에 등록) 외부 곡 수급 외부 작곡/작사가로부터 음원생산요청 당사 (음반산업협회에 등록) 저작인접권 양수 기 발매된 음원 양수 매도인에서 당사로 변경 (음반산업협회에 변경 등록) 무형자산 계상 당사는 소속 아티스트 또는 제작대행 경로를 통한 자체 IP 제작과 함께 기존 IP 구보의 적극적인 인수를 통해 지속적으로 IP를 확보해 나가고 있습니다. (2) 제작대행매출전속 아티스트의 기획/제작/관리에 과도하게 집중되어 있는 경우 소속 연예인의 스캔들이나 재계약 문제 등 통제하기 쉽지 않은 요인이 발생할 경우 이에 따른 성과 변동성에 노출되어 있으며, 녹음실, 안무실, 공연장, 스튜디오 등 아티스트 매니지먼트를 위한 인프라 부족, 기업운영에 대한 전문성 결여로 회계, 자금, 성과관리 측면에서 취약하여 극단적으로 회사의 존속에 심각한 위협이 되는 등 근본적인 한계점을 내포하고 있습니다. 또한, 일반적인 중소형 연예 매니지먼트회사는 자체 프로듀싱능력이 없거나 제한적임에 따라 신곡 확보가 사업의 중요한 부분 중 하나입니다.당사는 아티스트의 기획/제작/관리에 국한되지 않고, 다양한 관련 사업분야로 사업다각화를 진행해 나가고 있습니다. 특히, 당사는 보유중인 인적/물적 인프라를 충분히 활용하여 콘텐츠 제작 Staff 인력 양성사업 및 아티스트(예비 아티스트 포함) 등의 트레이닝 대행 사업도 진행하는 등 제작대행 사업을 확장해 나가고 있으며, 현재 광고 제작 및 대행/영상콘텐츠 제작대행, 음악콘텐츠 제작대행, 행사 연출 대행, 인큐베이팅(해외 아이돌 육성 프로그램) 등 사업분야를 진행해 나가고 있습니다. (3) 매니지먼트 및 공연매출연예 매니지먼트업의 핵심 역량인 프로듀싱과 아티스트 기획, 제작, 트레이닝과 관련하여, 전속 아티스트 기획 및 매니지먼트 성과는 회사의 역량을 입증할 수 있는 부문이며, 당사는 마마무+를 비롯하여 해외활동을 하고 있는 원어스 등 5개 팀의 전속 아티스트들을 보유하고 있습니다.또한, 2021년 3월 (주)WM엔터테인먼트의 지분 인수, 2022년 3월 (주)디에스피미디어의 지분 인수를 통해 오마이걸, B1A4, 카드 등의 아티스트를 포트폴리오에 추가하여 연결실체 기준으로 하기와 같은 라인업을 구성하였습니다. [당사 연결실체 전속아티스트 현황] 아티스트명 구분 데뷔연월 소속사 마마무+ 여성그룹 알비더블유 원어스 보이그룹 알비더블유 원위 보이그룹 알비더블유 퍼플키스 걸그룹 알비더블유 오마이걸 걸그룹 WM엔터테인먼트 온앤오프 보이그룹 WM엔터테인먼트 B1A4 보이그룹 WM엔터테인먼트 이채연 가수 WM엔터테인먼트 카드 혼성그룹 DSP미디어 영파씨 걸그룹 DSP미디어 (4) 자사온라인몰 매출 당사의
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MD사업(Bizent)은 당사 아티스트의 앨범과 콘서트MD, 팬미팅MD 등 기획부터 유통까지 원스톱으로 진행하고 있으며, 각 분야별 전문가들의 직접적인 관리를 통해 고객의 Needs와 Trend를 반영해 만족도 높은 상품을 합리적인 가격에 제공하고 제작하고 있습니다. 당사는 아티스트의 행사 기획안에 따라 고객들이 MD에서도 행사의 분위기와 컨셉을이해할 수 있도록 상품 품목 레퍼런스 조사 및 디자인 방향을 기획하고 있습니다. 또한, 당사는 아티스트 행사MD 외에도 아티스트의 또 다른 모습을 느낄 수 있는 뱃지, 일기, 화보집 등 다양한 상품을 기획 및 제작하고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 매입 현황 주요 원재료 당사가 기획 및 제작하여 판매하는 음반의 경우, 당사는 음반의 기획과 Master CD만을 제작하고 실제 판매용 CD와 그 부속물은 외주제작을 하는 산업 특성에 따라 원재료의 매입이 발생하지 아니합니다. 나. 생산 및 설비 (1) 생산능력 및 생산 실적당사가 영위하는 엔터테인먼트 및 콘텐츠 사업의 특성상 '생산'의 개념이 적용되지 않으며 음반, MD 등 일부 실물 제품의 경우 당사가 생산시설을 보유하지 않고 전량 외주처를 통해 생산하므로 생산능력의 기재를 생략합니다. (2) 생산 설비 당사의 2024년말 기준 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 임차자산개량권 건설중인자산 합계 주1) 토지(유형자산)의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 서울특별시 광진구 자양동 769-10 서울특별시 광진구 자양동 680외 2필지 강원도 평창군 대관령면 수하리 500 서울시 광진구 자양동 680-2 합계 당사의 2024년말 기준 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 연결범위변동 대체(*1) 기타(*2) 기말 토지 건물 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 (*1) 토지와 건물은 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 환율에 의한 일시적 차이, 사용권자산 관련 리스계약의 해지 및 계약변경의 영향은 기타로 표시하였습니다. (3) 설비의 신설 및 매입계획 (단위: 백만원) 구 분 설비 능력 총소요 자 금 기 지출액 지출예정 착 공 예정일 준공년 진척율 비 고 2025년 2026년 토 지 ㎡ 주1) 건 물 ㎡ 주1) 비품 주1) 계 주1) 당사는 2020년 12월 서울특별시 광진구 자양동 일대의 371.2㎡ 규모의 대지 및 상가건물(684.49㎡)을 인수하였습니다. 회사는 인수한 상가건물을 철거하고, 2026년까지 지하 4층, 지상 11층 규모로 안무실,녹음실, 공연장, 아티스트 숙소 등 음악 및 영상 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트를소화할 수 있는 종합 콘텐츠 제작 센터를 건립할 예정입니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위: 백만원) 품목 구분 2024년(제12기) 2023년(제11기) 2022년(제10기) 금액 비율 금액 비율 금액 비율 음원음반영상 저작권리매출 내수 수출 소계 제작대행매출 내수 수출 소계 매니지먼트매출 내수 수출 소계 공연매출 내수 수출 소계 기타매출 내수 수출 소계 합계 내수 수출 소계 나. 판매조직 당사는 아티스트 매니지먼트 조직, 제작대행관련 수주사업 조직 그리고 굿즈 등 상품판매 조직 등 크게 3가지 파트로 판매조직이 운영되고 있으며, 상세 내역 및 담당업무는 다음과 같습니다. [당사 판매조직 현황] 구분 팀명 담당업무 매니지먼트 기획제작팀 앨범 및 뮤직비디오 기획/제작/발매 유통사 마케팅, 총괄마케팅 A 음원 제작 및 유통사/협회 등록 매니지먼트지원팀 앨범 홍보, 방송국/행사 마케팅, 현장지원 전속 아티스트 광고모델 수주활동 팬마케팅팀 아티스트 SNS채널 관리 및 홍보 팬클럽/팬카페 관리 영상지원팀 전속 아티스트 영상 촬영 및 편집 굿즈판매 비젠트사업팀 굿즈 및 앨범 온라인 판매(비젠트몰) 오프라인 판매(콘서트장,
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팬미팅장 등) 다. 판매경로 매출유형 품목 판매경로 음원음반영상저작권리매출 음원 아티스트제작본부→유통채널→네트워크채널→소비자 음반 아티스트제작본부→유통채널→소매상→소비자 제작대행매출 광고/영상 영상제작본부→광고에이전시→광고주 매니지먼트 방송/광고 매니지먼트본부→방송사, 광고에이전시→광고주 라. 판매전략 아티스트 매니지먼트 관련 조직은 강력한 생산IP(음악프로듀싱본부)를 바탕으로 방송국, 팬클럽, 행사/광고모델 등 전방위적인 영업활동을 진행하고 있으며, 제작대행 및 굿즈판매 조직은 온/오프라인으로 판매처를 꾸준히 발굴해 나가고 있습니다. [당사의 상세 마케팅 전략 현황] 구분 항목 내용 아티스트 음원/음반 - 꾸준한 IP 생성 - 쇼케이스, SNS 등 앨범 출시홍보 및 노출 - 팬클럽 사인회 등 행사개최 통한 판매촉진 (판매유통사와 공동진행) - 전속 아티스트 컬래버레이션 앨범으로 시너지 발휘 방송국/행사/광고 - 음악방송 출연 - 예능 출연을 통한 이미지 제고 - 광고 섭외 및 진행 해외 - 해외투어 및 행사(미주투어, 동남아투어) - 한국 음원/음반 해외유통(예, 텐센트) - 외국어 음반 발매(예, 일본어 앨범) 제작대행 미디어콘텐츠 (영상/음악/광고 등) - 웹 전용 예능, 게임쇼 등 제작홍보 - 전속 작곡/작사가 활용한 콘텐츠 제공 - 아티스트 광고 출연섭외시 광고제작 동시수주 - 브랜딩켐페인 진행(음반+광고+뮤직비디오) - 광고영업 및 제작인력 추가확충 예정 아티스트인큐베이팅 - 외국인 대상 K-POP 체험프로그램 진행 굿즈판매 온라인 판매 - 자체쇼핑몰 운영 및 프로모션 (상품다변화, 시즌그리팅, 시즌별 상품판매) 오프라인 판매 - 아티스트 콘서트 현장판매 (콘서트 전용 굿즈 출시) - 공식팬클럽 지원 및 현장판매 (팬클럽 가입시 전용 굿즈 제공) 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 미국 달러화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 USD JPY CAD EUR 합계 USD JPY EUR AUD 합계 금융자산 현금및현금성자산 매출채권 합계 금융부채 미지급금 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 금융자산 금융부채 ② 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.당기말 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원화일반차입금 나. 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을
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손실충당금으로인식하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 개별평가(*) 연결범위변동 합계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (*) 개별적으로 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하였습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월초과 개별평가(*) 계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 (*) 개별적으로 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하였습니다. 다. 유동성 위험 유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 유동차입부채 기타유동금융부채(*1) 비유동차입부채 기타비유동금융부채(*1) 임대보증금 리스부채 합계 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부가액 계약상 현금흐름(*2) 3개월 미만 3개월-1년 이하 1년-2년 이하 2년 초과 매입채무 유동차입부채 기타유동금융부채(*1) 파생상품부채 비유동차입부채 기타비유동금융부채(*1) 임대보증금 리스부채 합계 (*1) 리스부채와 임대보증금이 제외된 금액입니다.(*2) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. 라. 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 조정 부채(A) 자본총계(B) 조정 부채비율(C=A/B) 마. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 (1) 지분인수 관련 풋옵션 등 계약내용당사는 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 지분 39.13%를 총 9,032,080,164원에 인수하였으며, 인수 후 향후 3년이 경과한 시점에 당사에게 잔여주식의 전부 또는 일부 매수 청구가 가능한 옵션이 존재하며, 매수청구액은 인수일로부터 3년이 경과한 날 기준 잔여 지분 전부의 최소매각가인 8,196,563,813원과 매수청구일을 기준으로 잔여 지분 전부를 상속세 및 증여세법 제63조의 규정에 따라 평가한 금액 중 큰금액에 매수청구의 대상이 된 지분 비율을 곱한 금액으로 합니다.당사는 별도재무제표상 동 계약내용과 관련하여 지급할 금액의 공정가치 상당액을 유동파생상품부채로 계상하고 있으며, 2024년말 기준 관련 부채 잔액은 2,113백만원입 니다. 해당 옵션 상당액에 대하여 결산 시 독립된 외부 평가기관으로부터 공정가치평가를 진행하여 재무제표에 반영하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 (1) (주)디에스피미디어 지분 인수계약 구분
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내용 계약상대방 (주)디에스피미디어 대표이사 최미경 계약의 목적 - 사업확장을 위한 지분 및 경영권 인수 계약의 내용 (주)디에스피미디어 대표이사 지분 39% 인수 계약 체결시기 2022년 3월 31일 계약금액 및 대금정산 방법 - 인수대가 9,032,080,164원 현금지급(1) 계약금(80%)2022년 1월 28일 7,225,664,131원(2) 잔 금(20%)2022년 3월 31일 1,806,416,033원 (2) (주)얼반웍스 지분 인수계약 구분 내용 계약상대방 (주)얼반웍스 최대주주 (주)위지윅스스튜디오 계약의 목적 - 사업다각화를 위한 지분 및 경영권 인수 계약의 내용 (주)얼반웍스 최대주주 (주)위지윅스스튜디오 지분 중 일부 인수(50%) (주1) 계약 체결시기 2022년 12월 30일 계약금액 및 대금정산 방법 - 인수대가 9,999,900,000원 현금지급(1) 계약금(50%)2023년 1월 2일 5,000,000,000원(2) 잔 금(50%)2023년 6월 30일 4,999,900,000원 주1) 당기중 지분 일부를 매각함에 따라 지분율이 25%으로 감소하였으며 종속기업에서 관계기업으로 변동되었습니다.(3) 주요아티스트 전속계약 [당사 연결기준 전속아티스트 현황] 아티스트 명 전속 계약기간 구분 비고 마마무+ 솔라 문별 원어스 남성 5인조 원위 남성 5인조 퍼플키스 여성 6인조 B1A4 2021.07.01~2027.03.31 (약 5.5년/군복무포함)2023.01.01~2025.12.31 (만 3년/군복무포함) 산들신우 오마이걸 유빈승희아린유아효정미미 온앤오프 효진MK이션제이어스와이엇 이채연 여성 1인 카드 제이셉비엠전소민전지우 미래소년 손동표리안박시영카엘이준혁유도현장유빈 주1)주1)주1)주1)주1)주1) 영파씨 정선혜위연정노지현김도은한지은 주1) 2024년 7월 4일 미래소년 그룹활동이 종료되었으며, 멤버 손동표만 전속계약을 유지하였습니다. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발조직당사는 신인개발팀을 통해 신인 아티스트의 발굴, 오디션, 트레이닝 등의 업무를 수행하고 있습니다. 성공적인 아티스트 개발 경험을 보유하고 있는 내부 전문인력을 통해 신규 연습생을 확보하고 교육을 수행하고 있습니다. (2) 연구개발 비용 (단위: 천원) 구 분 2024년(제12기) 2023년(제11기) 2022년(제10기) 신인개발비 제조원가 판관비 합 계(매출액 대비 비율) (3) 주요 연구개발 실적 아티스트명 원어스(ONEUS) 데뷔일자 2019년 1월 9일 주요 성과 수상 - 2020년 스타뉴스 아시아 아티스트 어워즈(가수부문 포커스상) - 2020년 제4회 소리바다 베스트 케이뮤직 어워즈(신한류 뮤직아이콘상)- 2023년 아시아 아티스트 어워즈 가수 부문 이모티브 상 앨범판매량 - 2020년 8월 네번째 미니앨범 초동 5.6만장 판매 - 2021년 1월 첫번째 정규앨범 초동 9.7만장 판매 - 2021년 5월 다섯번째 미니앨범 초동 10.2만장 판매- 2021년 11월 여섯번째 미니앨범 초동 17.2만장 판매- 2022년 5월 일곱번째 미니앨범 초동 22.8만장 판매- 2022년 9월 여덟번째 미니앨범 초동 22.5만장 판매- 2023년 5월 아홉번째 미니앨범 초동 22만장 판매- 2023년 9월 열번째 미니앨범 초동23.7만장 판매 해외진출 - 2019년 7월 오사카 콘서트 전좌석 매진(2,000석) - 2019년 8월 도쿄 콘서트 전좌석 매진(2,500석) - 2019년 11월 미주투어(뉴욕/시카고/애틀란타/댈라스/미니애폴리스/LA) 진행- 2022년 2월 미주투어(뉴욕/올랜도/애틀란타/클리블랜드/시카고 등 14개) 진행- 2022년 4월 도쿄 공연 완료- 2022년 5월 오사카 공연 완료 - 2022년 11월 도쿄, 오사카 공연 4회 완료- 2023년 월드투어 성료(북미 10개, 남미 4개 도시)- 2024년 미주투어(11개 도시) 진행 차트 - 데뷔앨범 미국, 호주, 영국, 캐나다 아이튠즈 K-POP 앨범차트 1위 - 두번째 미니앨범 4개국 아이튠즈 종합 앨범차트 TOP5 진입 - 세번째 미니앨범 빌보드
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월드 앨범차트 15위 진입 - 일본 데뷔 싱글 오리콘차트 3위 및 위클리 2위 달성 - 일본 2집 싱글 오리콘차트 1위, 주간 싱글판매량 1위 달성 - 아홉번째 미니앨범 타이틀곡 빌보드 핫 트렌딩 송즈 차트 17위 진입 - 열번째 미니앨범 전 세계 12개 지역 아이튠즈 톱 앨범차트 TOP10 진입 아티스트명 퍼플키스(PURPLE KISS) 데뷔일자 2021년 3월 15일 주요 성과 수상 - 2022 한류 인플루언서 대상 어워즈 월드 K-POP걸그룹 대상 수상 - 2022 뉴시스 한류엑스포 한류문화대상 차세대 한류스타상 수상 앨범판매량 - 2021년 3월 데뷔앨범 초동 1.3만장, 누적 3.4만장 판매 (20년 이후 데뷔 걸그룹 중 가장 높은 판매고)- 2021년 9월 두번째 미니앨범 초동 3.7만장 판매- 2022년 3월 세번째 미니앨범 초동 3.2만장 판매- 2022년 7월 네번째 미니앨범 초동 3.0만장 판매- 2023년 2월 다섯번째 미니앨범 초동 1.5만장 판매- 2023년 9월 첫번째 싱글앨범 초동 1.6만장 판매- 2024년 3월 여섯번째 미니앨범 초동 1.1만장 판매- 2024년 10월 일곱번째 미니앨범 초동 1.4만장 판매 해외진출 - 2022년 9월 일본 프로모션 진행 (쇼케이스 티켓 총 961장 판매, 4회차) 차트 - 프리데뷔 첫번째 싱글 국내음원차트 실시간 83위 진입 - 프리데뷔 두번째 싱글 국내음원차트 실시간 32위 진입- 두번째 미니앨범 말레이시아 지역 아이튠즈 톱 앨범차트 앨범차트 1위- 네번째 미니앨범 타이틀곡 'Nerdy' 국내음원차트 실시간 2위 달성- 네번째 미니앨범 터키 지역 아이튠즈 톱 앨범차트 앨범차트 1위- 다섯번째 미니앨범 월드와이드 아이튠즈 앨범차트 1위 7. 기타 참고사항 가. 상표 관리정책 및 고객관리 정책 등이 사업에 미치는 중요한 영향 당사는 공시서류 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 특허권, 실용실안권, 의장권, 상표권 및 저작권 등 지적재산권 보유현황(요약) 당사는 영위하는 사업과 관련하여 공시서류 작성 기준일 현재 등록번호를 상표권 114개, 저작권 1개, 디자인권 2개를 보유중입니다.기타 상세 내역은 동 보고서 「XII. 상세표」를 참조하시기 바랍니다. 다. 사업영위에 중요한 영향을 미치는 법규 및 규제사항 당사 영업에 영향을 미칠 수 있는 주요 관련 법령은 다음과 같습니다. 법령 내용 주무부처 저작권법 - 음반제작자의 (i) 저작재산권, 그 밖에 복제권, 배포권, 대여권, 전송권, 디지털음성송신권 등 법에 따라 보호되는 재산적 권리를 복제, 공연, 공중송신, 전시, 배포, 대여, 2차적저작물(원 저작물을 번역, 편곡, 변형, 각색, 영상제작 그 밖의 방법으로 작성한 창작물)작성의 방법으로 침해하는 경우, (ii) 저작재산권을 허가받지 않고 사용하는 경우 등에 대해 각 유형별 벌칙(그 중요도에 따라 형사처벌/벌금/과태료 등)이 부과됨 문화체육관광부 대중문화예술산업발전법 - 대중문화예술사업자는 그 지위를 이용하여 계약상대방에게 불공정한 계약의 체결을 강요하거나 부당한 이익을 취득할 수 없음 - 대중문화예술기획업자는 소속 대중문화예술인에게 제공한 대중문화예술기획업무의 대가 및 비용을 해당 대중문화예술인별로 분리하여 관리하고 회계장부를 따로 작성·비치하여야 함. 또한, 대충문화예술기획업자는 대중문화예술용역 제공의 대가를 수령한 경우 수령일로부터 45일 이내에 해당 소속 대중문화에술인에게 계약에 따른 보수를 지급하여야 함 문화체육관광부 청소년보호법 - 청소년에게 유해한 매체물과 약물 등이 청소년에게 유통되는 것 등에 대한 보호, 구제에 관한 법률- 청소년유해매체물의 결정 및 유통 등에 관한 내용 규정 여성가족부 문화산업진흥기본법 - 문화산업과 관련된 다양한 용어들에 대해 정의함 - 문화산업 분야의 창업과 제작 및 유통에 대한 내용을 규정함 - 문화산업 기반에 관한 규정 및 문화산업전문회사에 대한 법률을 포함 문화체육관광부 음악산업진흥에관한 법률 - 음악산업에 관련된 용어들에 대해 정의함 - 음악산업진흥종합계획의 수립과 시행 내용 등을 기재함 - 음악산업의
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진흥을 위한 법률을 둠 - 음악산업과 관련된 영업 및 유통과 행정조치에 대한 내용을 규정함 문화체육관광부 공연법 - 공연기획자 또는 제작자는 공연정보를 고의적인 누락이나 조작 없이 공연예술통합전산망에 전송하여야 함 문화체육관광부 콘텐츠산업진흥법 - 콘텐츠사업자는 거래이용자를 보호하기 위하여 과오금의 환불, 콘텐츠 이용계약의 해제 및 해지권, 콘텐츠 결함으로 인한 이용자 피해보상 등의 내용이 포함된 약관을 마련하여 이용자에게 알려야 함 문화체육관광부 라. 사업영위와 관련하여 환경물질의 매출 또는 환경보호와 관련 규제 준수 여부 및 환경개선설비에 대한 자본지출 계획 당사는 공시서류 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 시장여건 및 영업의 개황 - 산업의 특성엔터테인먼트 산업은 서비스 업종 내에서도 하나의 독립된 산업 분야로 인식되고 있으며, 이는 ① 경제여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서 여가의 중요성 증가와'재미'를 추구하려는 성향이 높아지게 되었으며, ② 주5일 시대를 맞아 떠오른 이른바'블루오션'(Blue Ocean) 사업 분야로 인식되고 있고, ③ 정보통신기술(공중파 방송, 케이블 방송, 위성방송, 디지털방송, 인터넷VOD서비스, DMB 등)을 바탕으로 한 지식기반 경제로의 이행, ④ 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 문화산업의 위상이 급격히 부각되고 미디어/엔터테인먼트 문화 콘텐츠 상품에 대한 수요도 높은 증가 추세를 보이는 등 요인에 기인하고 있습니다. 특히 최근'한류열풍'은 소규모 비즈니스였던 엔터테인먼트업의 위상을 덩치 큰 산업의 단계로 키워 미국, 일본, 중국 등 해외사업으로까지 성장하고 있습니다 [엔터테인먼트 산업의 특성] 구분 내용 고위험-고수익 구조 엔터테인먼트산업은 위험성이 높지만 성공하면 수익성이 높습니다. 제작된 상품이 성공하기 위해서는 창의적인 기획, 투자금 확보, 완성도 높은 제작, 원활한 배급, 소비자의 선택, 해외진출 여부, 부가산업 개발 여부 등의 다양한 조건을 충족시켜야 하므로, 불확실성이 크고 평가의 기준이 모호하여 위험성이 높습니다. 반면, 일단 생산한 이후에는 사후 투자비용이 적고 원소스 멀티유즈(One Source Multi Use)나 창구효과(windowing effect)가 나타나기에 높은 수익을 거둘 수 있습니다. 가치 사슬을 살펴보면 제작단계에서 이러한 경향이 두드러지게 나타나고 유통단계에서는 중간 거래의 형태를 띠고 있기에 고위험-고수익 경향이 감소합니다. 공공재 공공재란 한 사람의 소비가 타인의 소비를 방해하지 않고 여러 사람이 동시에 편익을 받을 수 있는 비배제성(non-exclusiveness), 비경합성(non-rivalry) 등의 특성을 갖는 상품입니다. 예를 들어 방송프로그램의 경우 지상파 방송은 순수 공공재, 유료 방송 콘텐츠는 비경합적이지만 비배제성은 완화된 형태의 준공공재(quasi-public goods)입니다. 또한, 영화 역시 여러 소비자가 동시에 영화를 관람해도 소멸하지 않는 비경합성을 갖고 있으나 관람료를 지불해야 한다는 점에서 비배제성은 완화되었다고 할 수 있습니다. 규모의 경제 엔터테인먼트 상품의 경우 콘텐츠 제작을 위한 초기 투자비용이 큰 반면 대량 복제가 가능해 소비가 증가할수록 소비자당 평균 생산비가 급격히 감소합니다. 따라서 고정비 성격의 제작비가 투입된 이후에는 매출의 증가에 따른 비용이 그다지 크게 늘지 않아 손익분기점 이후의 매출은 이익을 큰 폭으로 증가시킵니다. 특히 배급을 하는 과정에서 대량 소비를 유도하는 유통체계를 갖추는 경우 이러한 경향은 증가하며, 최근 방송, 영화, 음악산업은 물론 엔터테인먼트산업 전반에서 제작-유통단계를 일원화시키는 ‘수직 통합(vertical integration)’ 과정을 통해 규모의 경제를 실현하는 추세가 증가하고 있습니다. 문화적할인율 엔터테인먼트 상품은 국가 간 언어, 역사, 관습, 선호하는 장르 등의 차이 때문에 타 문화권에 진입하기가 쉽지 않습니다. 이와 같은 국가 간의 차이를 ‘문화적 장벽’이라 하는데 그 크기를 할인율로 나타낸 것이 문화적 할인율입니다. 즉,
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문화적 장벽이 높을수록 문화적 할인율이 높아지며, 방송, 영화, 음악산업의 주요 콘텐츠인 드라마, 가요, 영화 등의 경우 문화적 할인율이 높습니다. 창구효과 창구효과(windowing effect)란 하나의 상품을 다양한 채널을 통해 시차를 두고 출시하는 것으로 연쇄적인 부가가치를 창출하는 하나의 방법이며, 이는 엔터테인먼트 상품의 공공재적 성격을 기반으로 만들어지며 범위의 경제(economies of scope)를 실현합니다. 범위의 경제란 생산 요소의 기능을 조절하여 생산 효율성을 증가하는 것으로 상호 연결성이 큰 산업별로 동시에 생산하는 등으로 비용을 감소하는 것을 말합니다. 예를 들어 영화는 극장 개봉을 필두로 DVD와 비디오, PPV(Pay-per-view) 서비스, TV방송으로 이어지는 창구를 가지고 있고 TV프로그램은 지상파 방송, 케이블방송, 인터넷 등의 순으로 배급됩니다. 하나의 콘텐츠가 방송, 영화, 게임물 등으로 가공되어 보급되는 원소스 멀티유즈의 경우도 창구효과의 하나라고 할 수 있습니다. (출처: 과학기술정책연구원) 엔터테인먼트 산업의 범위나 분류 역시 나라마다 다양하기 때문에 정형화된 기준을 세우기 어려우나, 엔터테인먼트산업을 분류하는 대표적인 사례로는 해롤드 보겔(Harold L. Vogel)의 모델을 들 수 있습니다. 이에 따르면, 엔터테인먼트 산업은 크게 체험형과 미디어 의존형으로 구분하며, 미디어 의존형 엔터테인먼트(Media-dependent Entertainment)에는 영화산업, 음악산업, 방송산업, 게임산업, 모바일 콘텐츠산업 등이 포함됩니다. 반면, 라이브 엔터테인먼트(Live Entertainment)에는 공연산업, 전시산업, 이벤트산업, 관광산업, 테마파크산업 등이 포함되며, 대개 장소를 매개로 하여 소비자가 직접 현장체험을 통해 엔터테인먼트 콘텐츠를 접하는 것이 이에 해당합니다. [엔터테인먼트산업의 범위] 구분 대상 내용 미디어 의존형 엔터테인먼트 음악비즈니스 작곡, 음악출판, 매니지먼트, 로열티, 콘서트, 음반제작 방송 프로그램 제작 및 배급 영화 영화제작, 배급, 상영, 마케팅, 홈비디오 등 케이블 방송운영(SO), 유료방송(PP) 인터넷 인터넷 광고, 서비스 이용료, 온라인매출 등 출판 도서, 정기간행물, 멀티미디어 등 완구/게임 캐릭터, 개인콘텐츠 라이브 엔터테인먼트 공연예술 상업연극, 오케스트라, 오페라, 댄스 등 사행산업 슬롯머신, 카지노경영 스포츠 방송사업자와의 협력사업(방송중개권) 유원지/테마파크 (출처: 과학기술정책연구원, Vogel) 그 밖에도 국내에서는 엔터테인먼트산업을 한국콘텐츠진흥원(KOCCA)의 '콘텐츠 시장' 분류와 문화산업진흥기본법에 의해 정의된 ‘문화산업’ 분류를 사용하여 구분하며, 이에 따르면 방송, 영화, 애니메이션, 음악, 게임, 광고, 출판 및 만화 등으로 콘텐츠 시장을 구분하며, 문화산업진흥기본법의 문화산업은 영화 관련 산업, 음반·비디오물·게임물 관련 산업, 출판·인쇄물·정기간행물 관련 산업, 방송영상물 관련 산업 등으로 구분합니다. 당사는 작곡, 음반 발매, 매니지먼트, 콘서트 등 음악 비즈니스를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 그밖에도 OEM 형태의 영상광고, 행사 등의 대행사업을 영위하고 있습니다. 음악산업은 음반, 공연, 작곡, 출판, 저작권관리, 아티스트 매니지먼트와 방송, 광고, 영화 등 영상물에 삽입되는 음악 등 아티스트와 음원을 활용하여 가치를 창출하는 모든 산업을 가리키며, 최근에는 '인터넷 및 모바일 음악서비스', '공연', '노래연습장 수익', '배경음악' 등 그 매출구조가 다양해지고 있습니다. 또한, 음악산업은 "음악산업진흥에 관한 법률"에서 음악의 창작, 공연, 교육, 음반, 음악파일, 음악영상파일의 제작, 유통, 수출, 수입, 악기, 음향기기 제조 및 노래연습장업 등과 이와 관련된 산업으로 정의하고 있습니다. 국내 음악산업은 기획, 제작, 유통 형태에 따라 중분류 7개와 소분류 16개로 구성되어 있어 전반적인 콘텐츠산업의 스마트화에 따른 온라인 및 모바일 기반 음악시장의 확대가 예상됨에 따라 신규
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영역에 대한 능동적인 대응이 요구되고 있습니다. [당사 적용 음악산업 분류] 중분류 소분류 분류체계 정의 음악제작업 음악 기획 및 제작업 음반 및 음원을 기획하고 제작하는 업체(CP 제외) (음원 제작 및 관련 비즈니스업을 수행하는 업체) 음반(음원) 녹음시설 운영업 음반 또는 음원을 녹음할 수 있는 시설을 운영하는 사업체 음악 공연업 음악공연 기획 및 제작업 음악공연(뮤지컬, 대중음악, 클래식, 오페라, 전통공연 등)을 기획 및 제작하는 사업체(단, 연극은 제외) 기타 음악공연 서비스업 음악공연과 관련된 서비스를 제공하는 사업체(티켓발매 등) (출처: 한국콘텐츠진흥원, 음악산업 비즈니스 구조분석)당사는 상기 음악산업 중 주로 음악 기획 및 제작업과 음악공연 기획 및 제작업 등을 주로 영위하고 있습니다 한편, 저작권에 대한 인식 변화에 따라 음악산업 전체의 수익구조가 전환되는 양상을보이고 있습니다. 현재 모바일 기반 콘텐츠 소비를 주도하는 세대들은 유료로 영상, 게임, 웹툰, 음악과 같은 콘텐츠를 소비하는데 익숙하고 창작자에 대한 보상과 관련된 인식 수준이 높습니다. 이러한 사회적 분위기와 함께 저작권법 역시 소속사, 아티스트, 창작자에게 적절하고 공정한 보상이 돌아갈 수 있는 방향으로 지속적으로 개선되고 있지만 여전히 유통사의 높은 수익비중, 복잡한 구조로 인해 불투명한 수익배분 등 음악산업의 발전을 위해 해결되어야 할 부분은 지속적인 제도의 마련 및 개선이 이루어질 것으로 예상하고 있습니다.
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II. 이익잉여금처분액 III. 차기이월미처분이익잉여금 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 고객과의 관계에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 관계에서 생기는 수익 음원음반영상저작권리매출 공연매출 매니지먼트용역매출 제작대행용역매출 기타매출 합계 수익인식시기 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 선수금(*) (*) 전기말 선수금 중 당기 매출로 인식된 금액은 7,776,402천원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 용역의 제공 등(*) (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다. (4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 음원음반영상저작권리원가 공연원가 매니지먼트용역원가 제작대행용역원가 기타원가 합계 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 급여 퇴직급여 지급인세 감가상각비 무형자산상각비 지급임차료 지급수수료 외주용역비 기타 합 계 28. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 잡급 복리후생비 주식보상비용 여비교통비 접대비 광고선전비 세금과공과금 통신비 수도광열비 감가상각비 투자부동산감가상각비 건물관리비 보험료 수선비 차량유지비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급임차료 지급수수료 신인개발비 대손상각비 외주용역비 운반비 합 계 29. 기타수익(비용) 및 금융수익(비용) (1) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 보험차익 계약해지이익 보상금 종속기업투자처분이익 잡이익 합 계 기타비용 외환차손 외화환산손실 기부금 지분법주식손상차손 종속기업투자손상차손 잡손실 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 배당금수익 외환차익 외화환산이익 당기손익공정가치금융자산평가이익 당기손익공정가치금융자산처분이익 파생상품평가이익 합 계 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익공정가치금융자산평가손실 당기손익공정가치금융자산처분손실 파생상품거래손실 합 계 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 기타 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율에 따른 법인세 조정사항 : 비공제비용 이연법인세자산 미인식 일시적차이 기타 법인세비용 유효세율(*) (*) 법인세차감전순손실로 유효세율을 기재하지 아니합니다. (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 이연법인세자산(부채) 유형자산 대손충당금 재고자산평가충당금 당기손익-공정가치측정금융자산 종속기업투자 관계기업및공동기업투자 손실부담계약충당부채 확정급여채무 리스부채 기타 소계 이월결손금 합계 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 이연법인세자산(부채) 유형자산 대손충당금 재고자산평가충당금 당기손익-공정가치측정금융자산
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종속기업투자 관계기업및공동기업투자 손실부담계약충당부채 확정급여채무 리스부채 기타 합계 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (7) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 관계기업 및 공동기업투자 합 계 31.주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 가중평균유통보통주식수 (*) 기본주당순손익 (*) 전기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 일) 구 분 당 기 전 기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기초 발행주식수 자기주식의 취득 주식선택권의 행사 무상증자 합 계 일수 가중평균유통보통주식수 (*) 전기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 희석당기순손익 가중평균유통주식수 조정 : 주식선택권(*) 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 희석주당손익 (*) 당기와 전기는 순손실로 희석화효과가 없습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 조정사항 법인세비용 이자수익 이자비용 배당수익 재고자산평가손실 투자부동산감가상각비 감가상각비 무형자산상각비 퇴직급여 유형자산처분이익 당기손익공정가치금융자산평가이익 당기손익공정가치금융자산평가손실 당기손익공정가치금융자산처분이익 당기손익공정가치금융자산처분손실 무형자산처분이익 종속기업손상차손 관계기업손상차손 외화환산손실 외화환산이익 파생상품평가이익 파생상품거래손실 주식보상비용 대손상각비 종속회사주식처분이익 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 기타유동금융자산의 감소(증가) 재고자산의 증가 기타유동자산의 감소(증가) 기타비유동자산의 감소(증가) 기타유동금융부채의 감소 기타유동부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 퇴직급여충당부채의 승계 사외적립자산의 변동 영업에서 창출된 현금흐름 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자의 관계기업투자 대체 유형자산의 투자부동산 대체 임대보증금의 유동성 대체 리스부채의 유동성 대체 단기대여금의 조건부대가 상계 선급금의 조건부대가 상계 투자부동산의 유형자산 대체 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입 (유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기타(*) 기말 단기차입금 장기차입금 파생상품부채 유동리스부채 비유동리스부채 유동임대보증금 비유동임대보증금 합계 (*) 파생상품부채의 경우 조건부대가 정산 관련한 효과이며, 리스부채의 경우 사업결합 및 신규, 변경, 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름유입(유출) 공정가치변동 유동성대체 이자비용 기타(*) 기말 단기차입금 파생상품부채 유동리스부채 비유동리스부채 유동임대보증금 비유동임대보증금 합계 (*) 파생상품부채의 경우 조건부대가 정산 관련한 효과이며, 리스부채의 경우 사업결합 및 신규, 변경, 해지 리스계약의 효과가 포함되어 있습니다. 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재
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회사는 (주)케이지이니시스, (주)카카오엠 등과의 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 966,019천원의 이행보증 및 신용보증기금으로부터 70억원의 대출보증을 제공 받고 있습니다. (2) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 소재지 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 및 유형자산 토지및건물 서울시 광진구 자양로 129 우리은행 근저당 임차인 전세권 토지 서울시 광진구 자양로 94 국민은행 근저당 (3) 회사는 2022년 3월말 ㈜디에스피미디어의 기존 대주주로부터 지분을 취득하는 주식매매계약을 체결하였으며, 해당 계약의 내용 중 주식매수청구권이 포함되어 있습니다. 동 주식매수청구권에 따라 거래상대방은 보유한 ㈜디에스피미디어의 잔여 지분에 대한 매수를 계약종결일로부터 3년이 경과된 이후부터 5년 이내 회사에 청구할 수 있습니다(주석20 참조). 34. 특수관계자 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 비 고 종속기업 ㈜더블유엠엔터테인먼트 ㈜더블유엠엔터테인먼트 국내 소재 종속기업 ㈜디에스피미디어 ㈜디에스피미디어 국내 소재 종속기업(*1) ㈜콘텐츠엑스 국내 소재 종속기업(*2) ㈜얼반웍스 종속기업 일본 소재 관계기업(*1) ㈜ 플럭서스 국내 소재 관계기업(*2) ㈜얼반웍스 국내 소재 관계기업(*3) ㈜팬시티월드 국내 소재 관계기업(*3) 국민상자㈜ 국내 소재 기타특수관계자 ㈜메타비트 ㈜메타비트 국내 소재 기타특수관계자 ㈜컴투스 ㈜컴투스 국내 소재 기타특수관계자 ㈜위지윅스튜디오 ㈜위지윅스튜디오 국내 소재 기타특수관계자 임직원 등 임직원 등 (*1) 당기 중 흡수합병으로 인해 피합병법인 콘텐츠엑스는 소멸하고, 그 대가로 합병법인인 ㈜플럭서스 주식을 교부받았습니다. (*2) 당기 중 일부 지분을 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (*3) 당기 중 청산완료 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매 출 등 매 입 등 당기 전기 당기 전기 ㈜콘텐츠엑스(*1) ㈜더블유엠엔터테인먼트 ㈜디에스피미디어 ㈜얼반웍스 ㈜플럭서스 합계 (*1) 당기 중 흡수합병으로 인해 합병기일 전까지의 거래내용 입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출채권 및 미수수익 기타채권(*1) 미지급금 선수금 기타채무(*2) 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜더블유엠엔터테인먼트 ㈜디에스피미디어 ㈜콘텐츠엑스 ㈜얼반웍스 ㈜플럭서스 기타특수관계자 합계 (*1) 기타채권은 선급금 및 선급비용, 임차보증금입니다. (*2) 기타채무는 임대보증금 및 미지급비용입니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 증 가 감 소 외화환산 기말잔액 단기대여금 1년 1년 ㈜얼반웍스 단기대여금 1년 1년 임직원 단기대여금 1년 대여거래 계 ㈜더블유엠엔터테인먼트 단기차입금 1년 장기차입금 2년 ㈜디에스피미디어 단기차입금 1년 차입거래 계 (*) 상기 자금거래와 관련하여 당기 중 인식한 이자수익과 이자비용은 각각 133,527천원과 300,005천원입니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 증 가 감 소 외화환산 기말잔액 ㈜콘텐츠엑스 단기대여금 1년 ㈜디에스피미디어 단기대여금 1년 ㈜얼반웍스 단기대여금 1년 단기대여금 1년 임직원 단기대여금 1년 대여거래 계 ㈜디에스피미디어 단기차입금 1년 (*) 상기 자금거래와 관련하여 전기 중 인식한 이자수익과 이자비용은 각각 183,313천원과 22,307천원입니다. (5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기
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단기종업원급여 퇴직급여 35. 보고기간 후 사건 (1) 재무제표 발행 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사의 배당정책 및 배당실시는 잉여현금흐름을 배당재원으로 하며, 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영환경 및 재무 건전성 등을 고려하여 배당에 관한 사항을 결정 시 IR 활동을 통하여 주주에게 충분히 안내 및 정보제공하여 진행할 예정이며, 주주친화적 배당정책 달성이 가능하도록 지속적으로 노력하겠습니다. 당사는 최근 3년간 현금배당을 실시한 바 없습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 2024년 12월 X X 2023년 12월 X X 2022년 12월 X X 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 배당에 관한 정관 규정 요약 구 분 내 용 종류주식의 배당 제8조의3(이익배당, 의결권 부여 또는 배제 및 주식의 상환전환에 관한 종류주식)① 회사는 이익배당, 의결권 부여 또는 배제 및 주식의 상환전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 "종류주식"이라 한다)을 발행할 수 있다.② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 20,000,000주로 한다.③ 종류주식에 대하여는 우선배당 한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연0% 이상으로 하되, 이사회가 그 최저배당률을 달리 정할 수 있다.④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당 분을 누적하여 다음 사연연도의 배당 시에 우선하여 배당한다.⑥ 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있다. 신주동등배당 제11조(신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 대하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 이익금의 처분 제52조(이익금의 처분)회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 이익배당 제53조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만, 제50조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 중간배당 제54조(중간배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한
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임의준비금5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 중간배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 (준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인권부 사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 소멸시효 제55조(배당금지급청권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제12기 제11기 제10기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 다. 과거배당이력 최근 5년 간 배당 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 01월 31일 주식매수선택권행사 보통주 2019년 03월 20일 주식매수선택권행사 보통주 2019년 05월 21일 주식매수선택권행사 보통주 2019년 07월 26일 주식매수선택권행사 보통주 2019년 12월 31일 무상증자 보통주 2019년 12월 31일 무상증자 상환전환우선주 2020년 03월 10일 전환권행사 보통주 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한보통주 증가 2020년 03월 10일 전환권행사 상환전환우선주 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한상환전환우선주 감소 2020년 03월 10일 전환권행사 보통주 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한보통주 증가 2020년 03월 10일 전환권행사 상환전환우선주 상환전환우선주 보통주 전환으로 인한상환전환우선주 감소 2020년 05월 01일 주식분할 보통주 액면분할(1:10) 2021년 06월 15일 주식매수선택권행사 보통주 2021년 11월 17일 유상증자(일반공모) 보통주 코스닥시장 상장 2022년 07월 16일 유상증자(제3자배정) 보통주 2022년 09월 07일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 03월 09일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 04월 13일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 05월 04일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 06월 23일 보통주 자기주식 소각 2023년 07월 05일 무상증자 보통주 2024년 09월 05일 주식매수선택권행사 보통주 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하
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5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) 2022년 07월 15일 시설자금 시설자금 유상증자(제3자배정) 2022년 07월 15일 운영자금 운영자금 주) 기업공시서식 작성기준에 따라 공시서류작성 대상기간(최근 3사업연도) 중 조달한 자금의 사용내역을 포함하여 기재하였습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 손실충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내용 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 2024년 (제12기) 매출채권 미수금 대여금 합계 2023년 (제11기) 매출채권 미수금 대여금 합계 2022년(제10기) 매출채권 미수금 대여금 합계 (2) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 2024년 (제12기) 2023년 (제11기) 2022년(제10기) 1. 기초 손실충당금 잔액 합계 2. 순손실처리액(①-②±③) ① 손실처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 (기타의 대손상각비 포함) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 연령분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 1년 초과 합계 매출채권 구성비율 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유 현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 2024년(제12기) 2023년(제11기) 2022년(제10기) 비고 회사전체 음반 음반평가충당금 기타 기타평가충당금 합계 총자산대비 재고자산구성비율(%) 주1) 재고자산회전율(회수) 12.53회 21.91회 31.56회 주2) 주1) [재고자산합계÷기말자산총계×100]주2) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용(가) 실사 일자당사는 2024년 기말 재무제표를 작성함에 있어 2024년 12월 31일 기준으로 재고조사를 실시하였으며, 매월 자체적으로 재고실사를 수행하고 있습니다.(나) 실사방법품목이 많으므로 샘플링 재고조사를 실시하고 있으며, 중요성이 높고 재고금액이 많은 품목에 한해서 샘플링 조사를 실시하였습니다.(다) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여여부회사는 기말 재고조사의 경우 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여는 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.(라) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등의 보유현황 및 평가내용 (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실(환입) 당기말잔액 비 고 음반 기타 합계 라. 수주계약 현황 당사가 영위하는 사업은 수주 사업이 아니므로 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 및 평가방법장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권 기타유동금융자산 장기금융자산(*) 비유동파생상품자산 기타비유동금융자산 합계 금융부채 유동차입부채 유동파생상품부채 유동리스부채 유동임대보증금 기타유동금융부채(*2) 비유동장기차입부채
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비유동파생상품부채 비유동임대보증금 비유동리스부채 합계 (*1) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정한 금액이 포함되어 있으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 투자지분 투자조합 출자지분 합계 (*2) 리스부채와 임대보증금을 제외한 금액입니다.(2) 유형자산 재평가 내역- 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명 될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 나. 사업요약 (개요) 주식회사 알비더블유 이사회는 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제12기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 당해 12기 사업년도는 소속 아티스트 마마무플러스, 원어스, 원위, 퍼플키스, 오마이걸, B1A4, 카드, 영파씨 등이 국내외에서 활발히 활동하며 매출증가에 기여하고 있습니다. 제12기(2024년) 매출액 또는 손익구조 변동의 주요원인은 연결대상 종속법인 제외에 따른 매출 감소 및 종속기업 실적부진에 따른 영업손실이 증가했다는 것입니다. 또한 종속기업 매도 관련 손상차손 등의 증가로 당기순손실이 증가 하였습니다. 다. 재무상태 및 영업실적 1) 자산상태- 요약재무상태 (연결기준) (단위 : 백만원, %) 구 분 제 12 기(2024년말) 제 11 기(2023년말) 증감액 증감율 [유동자산] [매각예정자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 자본총계 주1) 제12기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표 수치입니다.향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다 ※재무상태 분석 (1) 자산2024년말 자산은 전년대비 178억원 감소한 1,641억원으로 이중 유동자산은 26.1% 인 약 428억원, 비유동자산이 73.9%인 1,212억원입니다. 전년대비 유동자산이 26.8% 감소하였는데, 현금성 자산 및 단기금융상품이 감소하였기 때문입니다.전년대비 비유동자산은 0.6% 증가하였는데 이는 무형자산 및 기타비유동자산 등이 감소하였으나, 관계기업투자주식 증가, 비유동파생상품자산의 증가하여 대동소이합니다.(2) 부채2024년말 부채는 전년대비 21억원 감소한 940억원으로 유동부채는 77%인 724억원, 비유동부채는 23%인 215억원입니다. 전년대비 유동부채가 12% 감소하였는데, 이는 당기 중 종속기업인 (주)콘텐츠엑스가 관계기업으로 변경됨에 따라 기존 발행한 상환전환우선주(RCPS)로 인한 파생상품부채가 감소하였기 때문입니다. 비유동부채는 장기차입금의 증가로 전년대비 55.7% 증가하였습니다. (3) 자본자본은 700억원으로 전년대비 157억원 감소하였는데, 이는 자기주식 취득으로 인한 기타자본의 감소 및 당기순손실에 따른 자본잉여금이 감소하였기 때문입니다. 2) 영업실적(연결기준) (단위 : 백만원, %) 구분 증감액 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 영업이익(손실) 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) 주1) 제12기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표 수치입니다.향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※영업실적 분석 매출액은 625억원으로 전기와 비교하여 289억원이 감소하였고 감소 비율은 31.6%입니다. 영업이익은 -122억원으로 전기대비 99억원 감소하였고 감소비율은 443.1%입니다. 법인세비용차감전순이익은 -113억원으로 전기대비 65억원 감소하였고 감소비율은 137.5%이며 당기순이익은 -114억원으로 전기대비 59억원 감소하였고, 감소비율은
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107.5% 입니다. 당사의 연결대상 종속법인이 제외됨에 따라 매출이 감소 하였으며 이러한 매출감소 및 종속기업의 실적부진에 따른 영업손실이 증가 하였습니다. 또한 일부 종속기업 매도 관련 손상차손 등의 증가로 당기순손실이 증가 하였습니다. 3) 사업부문별 실적 [당사 매출 구분별 매출액 추이(연결기준)] (단위 : 백만원, %) 구분 품목 2024년 2023년 증감액 증감율 음원음반영상저작권리매출 음원, 음반 등 제작대행매출 광고영상, 행사연출 등 매니지먼트매출 방송/광고, 로열티 등 공연매출 공연 등 기타매출 온라인몰, 커피숍 등 합계 ※사업부문별실적 분석 음원음반영상저작권리매출액은 전년대비 20% 감소한 219억원이고, 총 매출액의 35.1%를 차지하고 있습니다. 제작대행매출액은 전년대비 46.2% 감소한 76억원이고, 총매출액의 12.3%를 차지하고 있습니다. 당기 중 종속기업이었던 (주)얼반웍스의 드라마부문 제작대행 매출이 감소하였으며, 기중 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. 매니지먼트매출액은 전년대비 28.1% 감소한 126억원이고, 총매출액의 20.2%를 차지하고 있습니다.공연매출액은 전년대비 47.2% 감소한 108억원이고, 총매출액의 17.4%를 차지하고 있습니다.기타매출액은 전년대비 18.3% 감소한 94억원이고, 총매출액의 15%를 차지하고 있습니다.당사는 전반적인 사업부문에서 실적감소를 기록하였으나, 2025년에는 지속적인 아티스트 관련 투자를 통하여 당사의 성장을 도모하는 한편, 해외 시장 공연 및 진출 관련하여 마케팅 등의 활동을 강화할 예정입니다. 라. 유동성 및 자금조달과 지출 - 유동성 및 자금조달 등 (연결기준)당기말과 전기말 현재 현금및현금성 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 외화현금 보통예금 외화예금 정기예금 합계 - 자금조달 내역 (단위 : 천원) 구분 납입일 사용용도 조달금액 비고 사모 유상증자(제3자배정) 2022년 07월 15일 시설자금 운영자금 소계 당사는 당기(제12기)말 현재 약 215억원의 현금 및 현금성자산을 유동자금으로 보유하고 있으며, 전기(제11기)말 대비 약 81억원이 감소하였습니다. 당사는 전전기 중 제3자배정 유상증자를 통하여 조달한 자금을 사용용도에 맞춰 사용하였으며, 현재 미사용자금은 없습니다. 해당 자금의 사용내역은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 > 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적'을 참조하시기 바랍니다. - 차입금 현황 (연결기준)당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 금융기관/인수처 만기 당기말 전기말 이자율 금액 이자율 금액 유동부채 단기차입금 운영자금대출(*1) 우리은행 운영자금대출(*2) 우리은행 운영자금대출(*2) 우리은행 운영자금대출(*2) 국민은행 운영자금대출(*3) 기업은행 운영자금대출 (*3) 신한은행 이차보전 협약대출 (*2) 국민은행 유동성장기부채 시설자금대출 SBJ은행(일본) 운영자금대출 (*3) 기업은행 운영자금대출 (*3) 기업은행 상환전환우선주부채(*4) 운영자금 투자 (*3) SL인베스트 외 소계 비유동부채 장기차입금 코로나정책자금대출(*5) 미즈호은행(일본) 시설자금대출 SBJ은행(일본) 운영자금대출 SBJ은행(일본) 1.72%(*6) 시설자금대출 국민은행 운영자금대출 (*3) 기업은행 운영자금대출 (*3) 기업은행 운영자금대출 (*3) 기업은행 운전자금대출 국민은행 4.58%(*7) 차감 : 유동성대체 차감계 합계 (*1) 당기 중 회사는 자가사용목적의 건물 건설자금조달과 관련하여 차입을 실행하였습니다. 해당 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석33 참조). (*2) 당기 중 중도상환하였습니다. (*3) 당기 중 연결범위변동으로 제외되었습니다. (*4) 전환권 및 상환권은 파생상품부채로 인식하고 있으며, 전환권 행사가능기간에 따라 만기가 1년 초과이지만 유동부채로 분류하였습니다.(*5) 일본정부의 코로나 대책 일환으로
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시행된 것으로 이자율은 차입일(2020.11.09)부터 3년까지 0.44%, 4년부터 1.34%입니다. (*6) CD금리에 연동하여 3개월 단위로 변동되며, 기재된 이자율은 당기말 현재 기준입니다.(*7) CD금리에 연동하여 1년단위로 변동되며, 기재된 이자율은 당기말 현재 기준입니다. - 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획 (단위 : 천원) 구분 2025년 2026년 2027년 이후 합계 차입금 마. 부외거래 - 해당 사항 없습니다. 바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1). 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 2. 중요한 회계정책 및 3. 중요한 회계추정 및 가정' 과 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 5. 재무제표 주석 > 2. 유의적인 회계정책 및 3. 중요한 회계추정 및 판단' 을 참조하시기 바랍니다.2). 파생상품 및 위험관리 정책회사의 파생상품 및 위험관리 정책 관련 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 5. 위험관리 와 주석 상 '파생상품 관련 부분' 을 참조하시기 바랍니다.그 밖에 환경 및 종업원등에 관한 사항, 법규상의 규제에 관한 사항은 없습니다
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IV. 외부감사 실시내용························· 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 알비더블유 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 알비더블유(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 종속기업투자 손상검토회사는 주석12에 기재된 바와 같이 ㈜더블유엠엔터테인먼트 와 ㈜디에스피미디어 를 종속기업으로 보유하고 있으며, 두 회사의 종속기업투자의 잔액은 26,547백만원 으로 회사의 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적이고, 인수 당시 순자산공정가액이 취득가액에 미달하는 상황으로 손상여부에 대한 검토가 필요한 것으로 판단하였습니다. 회사의 경영진은 동 종속기업투자의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가 ㆍ사용가치 추정에 사용한 미래현금흐름 추정치를 검토 ㆍ사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가 ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고
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있습니다. 또한 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양재혁입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 김 덕 수 2025년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 알비더블유 제 12 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 11 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 알비더블유 대표이사 김진우, 김도훈 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 광진구 자양로 129, 12층 (전 화) 재 무 상 태 표 제 12 기말 2024년 12월 31일 현재 제 11 기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 알비더블유 (단위 : 원) 과 목 주석 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융자산 매출채권 기타유동금융자산 재고자산 기타유동자산 비유동자산 장기금융자산 비유동파생상품자산 기타비유동금융자산 종속기업 및 관계기업투자 투자부동산 유형자산 무형자산 이연법인세자산 기타비유동자산 자산총계 부채 유동부채 유동차입부채 유동파생상품부채 기타유동금융부채 당기법인세부채 기타유동부채 비유동부채 장기차입부채 비유동파생상품부채 기타비유동금융부채 확정급여부채 기타비유동부채
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부채총계 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본총계 부채와자본총계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 12 기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 11 기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 알비더블유 (단위 : 원) 과 목 주석 제 12 기 제 11 기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세비용차감전순손실 법인세비용 당기순손실 기타포괄손익 - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 총포괄손익 주당손익 기본주당손익 희석주당손익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 12 기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 11 기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 알비더블유 (단위 : 원) 구 분 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 총 계 2023.01.01(전기초) 총포괄손익: 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 소유주와의 거래: 주식보상비용 주식선택권의 행사 무상증자 자기주식의 소각 2023.12.31(전기말) 2024.01.01(당기초) 총포괄손익: 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 소유주와의 거래: 주식보상비용 주식선택권의 행사 주식선택권의 부여취소 자기주식의 취득 2024.12.31(당기말) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 12 기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 11 기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 알비더블유 (단위 : 원) 구 분 주석 제 12 기 제 11 기 I.영업활동현금흐름 1.영업에서창출된현금흐름 2.이자의수취 3.이자의지급 4.배당수취 5.법인세의납부 II.투자활동현금흐름 1.투자활동으로 인한 현금유입액 (1) 단기금융자산의감소 (2) 기타유동금융자산의감소 (3) 장기금융자산의감소 (4) 기타비유동금융자산의감소 (5) 종속기업투자의처분 (6) 유형자산의처분 (7) 무형자산의처분 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (1) 단기금융자산의증가 (2) 기타유동금융자산의증가 (3) 기타비유동금융자산의증가 (4) 장기금융자산의증가 (5) 종속기업투자의취득 (6) 유형자산의취득 (7) 무형자산의취득 III.재무활동현금흐름 1.재무활동으로 인한 현금유입액 (1) 주식선택권의행사 (2) 단기차입금의차입 장기차입금의차입 (4) 임대보증금의수령 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (1) 단기차입금의 상환 장기차입금의상환 (3) 자기주식의 취득 (4) 리스부채의 상환 (5) 임대보증금의 상환 IV.현금성자산의환율변동효과 V.현금및현금성자산의증가(감소)(I+II+III+IV) Ⅵ.기초현금및현금성자산 VII.기말현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 12 기 당기말 2024년 12월 31일 현재 제 11 기 전기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 알비더블유 1.일반사항 주식회사 알비더블유(이하 "회사"라 함)는 2013년 8월 26일에 설립되었으며, 2021년11월 22일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본점 소재지 : 서울시 광진구 자양로 129, RBW타워 12층(2) 주요사업 내용 : 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업 등(3) 대표이사: 김진우, 김도훈(4) 당기말 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 김진우 김도훈 (주)컴투스 (주)위지윅스튜디오 자기주식 기타개인주주 합 계 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1)