chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 연결회사는 장기근속(3년 이상) 임직원에게 안식휴가 등 장기종업원급여를 제공하고있습니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 또한 연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참조). 2.16 리스 (1) 리스이용자연결회사는 영업에 사용하는 부동산, 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의
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그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 회사의 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. (2) 리스제공자 연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 1) 운용리스 연결회사는 소유하고 있는 결제단말기 등을 운용리스로 제공하고 있으며, 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그
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기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 2) 금융리스 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 금융자산의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 2.17 수익인식 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수익 원천 연결회사는 모바일 플랫폼 기반 금융사업, 결제 대행 서비스, 보험대리 및 중개 및 투자중개업 등의 종합 핀테크 사업을 영위하고 있습니다. ② 수행의무와 수익인식 정책 연결회사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 연결회사가 제공하는 용역에 대해 각각 구별되는 수행의무로 식별하며, 각각의 수행의무를 계약에 따른 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식합니다. 1) 결제 대행 서비스 연결회사는 일반적으로 고객에게 결제 대행 서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 고객이 결제 대행 서비스를 제공받는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 광고서비스 및 플랫폼서비스 연결회사는 일반적으로 고객에게 광고서비스 및 플랫폼 서비스를 제공한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다만 계약된 기간 동안 고객에게 서비스를 제공할 의무가있는 계약의 경우, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐수익으로 인식하고 있습니다. 다만 계약기간이 아닌 총 광고서비스 및 플랫폼 서비스 제공 건수의 합계를 기준으로 광고서비스 및 플랫폼 서비스를 정산하는 계약의 경우, 회사는 동 광고서비스를 제공할 의무를 수행한 때에 수익으로 인식합니다. 또한 일부 플랫폼 서비스(토스프라임 등)는 고객에게 제공되는 서비스가 서로 구별되고, 각각 식별가능한 다수의 서비스가 결합되어 고객에게 제공되어 있으며, 회사는 이를 별도의 수행의무로 식별하여 상대적 개별판매가격을 기초로 배분하였습니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다. 3) 전자지불결제대행서비스(PG) 연결회사는 고객에게 전자지불결제대행서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 전자지불결제의 거래승인이 이루어지는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 4) 수수료수익 연결회사는 각종 유가증권의 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 수익으로 인식하고 있습니다. 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매 등과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. ③ 고객의 고객에게 지급할 대가 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 쿠폰 지급, 할인, 포인트 적립 등 프로모션을 제공하고 있습니다. 기준서 제1115호를 적용하여 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 해당 고객이 연결회사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 수익을 인식합니다. (2) 이자수익과 이자비용 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 2.18 파생상품 파생상품은 거래형태에 따라 선도,
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선물, 옵션, 스왑 등으로 구분하며, 거래목적에 따라 거래시점에서 매매목적거래 또는 위험회피거래로 구분합니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.1) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2) 위험회피회계연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 일부파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결회사는 위험회피개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 회사는 위험회피의 개시시점과후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.19 전환우선주 연결회사가 발행한 전환우선주는 거래 상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하거나 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니합니다. 또한 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품에 해당하므로 자본으로 분류하였습니다(주석 26참조). 2.20 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는
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2025년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 3.2. 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 3.4 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.5 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). 3.6 주식기준보상 연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다. 또한 연결회사는 현금결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하며, 부채가 결제될 때 까지 매 보고기간 말과 결제일에 재추정합니다 3.7 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 차량운반구 및 기계장치 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과같습니다. ㆍ 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ㆍ 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ㆍ 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 차량운반구 및 기계장치 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로
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행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3.8 종속기업 및 관계기업 자산ㆍ부채의 공정가치 측정 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채의 공정가치 측정은 평가기법의 선택 및투입변수 등에 대한 경영진의 가정을 기반으로 이루어지고 있습니다. 3.9 수익인식 일부 플랫폼 서비스(토스프라임 등) 제공 과정에서 추가적인 재화나 용역을 선택할 수 있는 옵션을 고객에게 제공하고 있으며, 회사는 이를 별도의 수행의무로 식별하여상대적 개별판매가격을 기초로 배분하였습니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다. 4. 금융위험 관리 가. 금융위험 관리요소 연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 이자율변동 위험 이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다. 연결회사는 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. (가) 비금융업 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동할 경우, 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익 및 자본에 미치는 영향 당기 전기 상승 시 하락 시 (나) 금융업 연결회사는 이자수익발생자산과 이자비용발생부채의 금리변경만기를 기반으로 각 만기별 이자수익발생자산과 이자비용발생부채의 규모의 차이를 계산하여 순이자수익의 변화를 측정하는 기법인 이자율갭분석을 수행합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율갭분석 실시 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1개월 이하 1개월 초과~ 3개월 이하 3개월 초과~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 현금및예치금 상각후원가대출채권 소 계 예수부채 차입부채 소 계 민감도갭 누적갭 (단위: 천원) 구 분 1개월 이하 1개월 초과~ 3개월 이하 3개월 초과~ 1년 이하 1년 초과~ 5년 이하 5년 초과 합 계 현금및예치금 상각후원가대출채권 소 계 예수부채 차입부채 소 계 민감도갭 누적갭 2) 가격위험 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. (가) 비금융업 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 공정가치 측정 지분증권의 가격이 5% 상승 또는 하락할 경우, 세전공정가치 측정 지분증권 평가손익 및 세전기타포괄손익은 578백만원(전기: 백만원) 만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다. 연결회사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석9 에서 설명하고 있습니다. (나) 금융업 연결회사는 재무상태표상 당기손익공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 주가위험에 노출되어
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있습니다. 지분증권 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간말 현재 상장주식 가격의 상승 또는 하락이 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 지분증권의 주식 가격이 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상장주식 상승 하락 3) 외환위험 외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 화폐성 외화자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (가) 비금융업 구 분 당기말 전기말 USD JPY USD VND 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 합 계 예수부채 미지급금및기타채무 합 계 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화의 환율이 5% 상승 또는 하락할 경우, 연결회사의 당기 세전이익은 128백만원 만큼 감소 또는 증가하였을 것이며, 전기세전이익은 177백만원 만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다. 그리고 당기 해외 사업장 재무제표의 환산 위험은 포함하지 않았습니다. (나) 금융업 (단위: USD) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타금융자산 합 계 예수부채 차입부채 기타금융부채 합 계 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화의 환율이 5% 상승 또는 하락할 경우, 연결회사의 당기 세전이익은 5,814백만원 만큼 증가 또는 감소할 것이며, 전기 세전이익은 2,633백만원 만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다. (2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당하며, 회사의 신용위험의 개별고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 1) 비금융업(가) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 매출채권(*2) 기타채권(*2) 유동금융리스채권 장기기타채권(*2) 비유동금융리스채권 소 계 난외약정 합 계 (*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 채무상품에 해당하는 금액입니다(주석 9 참조). (*2) 손실충당금 변동내역에 관련한 사항은 주석 10을 참조하시기 바랍니다. (나) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 주요 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 2) 금융업 (가) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및예치금 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) 상각후원가측정 금융자산(*2) 기타금융자산(*2) 합 계 (*1) 지분상품 등은 대상에서 제외하였습니다. (*2) 대손충당금을 반영한 금액입니다. (나) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 현금및예치금 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합 계 12개월 기대신용손실 측정 대상 AAA ~ A A- ~ BBB BBB- 이하 기타(*) 소 계 전체기간 기대신용손실 측정 대상 AAA ~ A A- ~ BBB BBB- 이하 기타(*) 소 계 합 계 (*) 등급 산출이 안되는 정부 및 정부투자기관, 적격금융기관, 개인인 경우는
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기타로 분류하였습니다. 또한 각 신용등급은 국내 신용평가사 중 한국기업평가 또는 한국신용평가의 등급을 준용하여 분류하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 현금및예치금 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산 합 계 12개월 기대신용손실 측정 대상 AAA ~ A A- ~ BBB BBB- 이하 기타(*) 소 계 전체기간 기대신용손실 측정 대상 AAA ~ A A- ~ BBB BBB- 이하 기타(*) 소 계 합 계 (*) 등급 산출이 안되는 정부 및 정부투자기관, 적격금융기관, 개인인 경우는 기타로 분류하였습니다. 또한 각 신용등급은 국내 신용평가사 중 한국기업평가 또는 한국신용평가의 등급을 준용하여 분류하였습니다. (다) 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 중 매도담보대출채권에 대해 담보비율 105%이상으로 유지하고 있으며, 기한이익 상실의 가능성이 현저히 낮습니다. 매도주문이 체결된 결제 대금의 98% 한도내에서 대출이 가능하며, 결제시 예탁원으로부터 수령하는 금원으로 대출금을 상환받습니다. (3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다. 1) 비금융업 (가) 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무(*1) 예수부채 장ㆍ단기차입금 장ㆍ단기리스부채 장기기타채무 파생상품부채 소 계 난외약정 합 계 (*1) 종업원 관련 부채 29,933백만원이 제외되어 있습니다. (나) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무및기타채무(*1) 예수부채 장ㆍ단기차입금 장ㆍ단기리스부채 장기기타채무 파생상품부채 소 계 난외약정 합 계 (*1) 종업원 관련 부채 18,210백만원이 제외되어 있습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다. 2) 금융업 (가) 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 예수부채 차입금 기타금융부채(*) 리스부채 합 계 (*) 종업원관련부채 1,890백만원이 제외되어 있습니다. (나) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 예수부채 차입금 기타금융부채(*) 리스부채 합 계 (*) 종업원관련부채 2,333백만원이 제외되어 있습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다. 나. 자본위험관리 연결회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 한편 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율 5. 공정가치 가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 비금융업 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 합 계 파생상품부채 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2)
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금융업 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 차입부채 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 및 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나. 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 개의 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 다. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 비금융업 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품부채 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품부채 (2) 금융업 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 라. 가치평가기법 및 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 비금융업 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 순자산가치접근법 현금흐름할인법 영구성장률 할인율 원가법 파생상품부채 - 주주간약정 이항모형 주가변동성 - 신주인수권 이항모형 기초자산가격 주가변동성 채권평가모형 신용위험할인율 - 기타 현금흐름할인법 이자율 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 순자산가치접근법 시장접근법 매매사례가액 현금흐름할인법 영구성장률 할인율 원가법 파생상품부채 - 주주간약정 이항모형 주가변동성 - 신주인수권 이항모형 기초자산가격 주가변동성 채권평가모형 신용위험할인율 - 기타 현금흐름할인법 이자율 (2) 금융업 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁) 등 현금흐름할인모형 할인율 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법
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투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁) 등 현금흐름할인모형 할인율 마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기 및 전기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 파생상품 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 파생상품부채 주주간약정(*1) 조기상환권,신주인수권(*2) (*1) 파생상품의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 파생상품의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 5%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 가. 비금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타금융자산(*1) 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 장기금융상품 매출채권및기타채권 장기기타채권 소 계 합 계 (*1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권이 포함되어 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 기타금융부채(*1) 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무(*2) 예수부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 및 사채 장기기타채무 소 계 합 계 (*1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어 있습니다. (*2) 종업원 관련 부채(당기말 29,933백만원, 전기말 18,210백만원)가 제외되어 있습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 평가손익 평가/처분손익 이자수익(비용) 순손상차손익 외환차손익 외화환산손익 (기타포괄손익) (당기손익) 상각후원가측정 금융자산 및 기타금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 파생상품부채 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 평가손익 평가/처분손익 이자수익(비용) 순손상차손익 외환차손익 외화환산손익 (기타포괄손익) (당기손익) 상각후원가측정 금융자산 및 기타금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 파생상품부채 비지배금융부채 나. 금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 현금및예치금 상각후원가측정 금융자산 기타금융자산 소 계 합 계 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 차입부채 예수부채 기타금융부채(*1)(*2) 합 계 (*1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어 있습니다. (*2) 종업원관련부채(당기말 1,890백만원, 전기말 백만원) 제외되어 있습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 매매손익 평가손익 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 파생상품 합 계 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 매매손익 평가손익 순손상차손익 금융자산
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당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 파생상품 합 계 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 (3) 금융자산과 금융부채의 상계 1) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 인식된금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 위탁매매미수금 자기매매미수금 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 인식된금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 위탁매매미수금 자기매매미수금 2) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 인식된금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 위탁매매미지급금 자기매매미지급금 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 인식된금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 위탁매매미지급금 자기매매미지급금 7. 영업부문 정보 가. 연결회사의 영업부문에 배분될 자원에 대해 의사결정을 하고 영업부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 연결재무제표와 일치합니다. 나. 당기말 현재 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다. ① ㈜비바리퍼블리카 : 모바일 플랫폼 사업 영위 ② 토스인슈어런스㈜ : 보험대리 및 중개업 영위 ③ 토스증권㈜ : 투자중개업 영위 ④ 토스페이먼츠㈜ : 전자지급결제대행업 영위 ⑤ 토스씨엑스㈜ : 콜센터 및 텔레마케팅 서비스업 영위 ⑥ 브이씨엔씨㈜ : 모빌리티 서비스업 영위 ⑦ 토스플레이스㈜ : 전자결제단말기 등 통신장비 판매업 영위 ⑧ 토스모바일㈜ : 통신판매업 영위⑨ 토스인컴㈜: 세무서비스업 영위 ⑩ 기타 : 기타금융업, 소프트웨어 개발 및 공급업, 경제 및 경영학 연구개발업 등 (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 비바리퍼블리카 토스인슈어런스 토스증권 토스페이먼츠 토스씨엑스 브이씨엔씨 영업수익 내부영업수익 순영업수익 부문 세전이익 부문 당기순이익 부문 자산총액 부문 부채총액 부문 감가상각비(*) 부문 무형자산상각비 (*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 토스플레이스 토스모바일 토스인컴 기타 연결조정 합 계 영업수익 내부영업수익 순영업수익 부문 세전이익 부문 당기순이익 부문 자산총액 부문 부채총액 부문 감가상각비(*) 부문 무형자산상각비 (*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 비바리퍼블리카 토스인슈어런스 토스증권 토스페이먼츠 토스씨엑스 브이씨엔씨 영업수익 내부영업수익 순영업수익 부문 세전이익 부문 당기순이익 부문 자산총액 부문 부채총액 부문 감가상각비(*) 부문 무형자산상각비 (*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 토스플레이스 토스모바일 기타 연결조정 합 계 영업수익 내부영업수익 순영업수익 부문 세전이익 부문 당기순이익 부문 자산총액 부문 부채총액 부문 감가상각비(*) 부문 무형자산상각비 (*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다. 다. 지역별 정보 당기 및 전기 중 연결회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 각 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다. 라. 당기 및 전기에 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 8. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기
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투자자산으로 구성되어 있습니다. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다. 현금및현금성자산과 장단기금융상품은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다. 가. 비금융업 (1) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 현금시재 보통예금 등 외화예금 소 계 단기금융상품(*2) 정기 예ㆍ적금 신탁 기타금융상품 소 계 장기금융상품(*3) 정기 예ㆍ적금 합 계 (*1) 당기말 및 전기말의 현금및현금성자산에는 사용이 제한된 예금이 각각 125,804백만원 및 100,674백만원 포함되어 있습니다(주석 38 참조).(*2) 당기말의 단기금융상품에는 사용이 제한된 금융상품이 6,312백만원이 포함되어 있습니다(주석 38 참조). (*3) 당기말 및 전기말의 장기금융상품에는 사용이 제한된 금융상품이 1,170백만원 및 1,317백 만원 포함되어 있습니다(주석 38 참조). 나. 금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 외화예금 정기예금 기타예금(MMDA) 소 계 예치금 담보제공예치금(*1) 기타예치금(*2) 특정예금(*3) 소 계 합 계 (*1) 외화차입과 당좌차월 및 차액결제 대행약정 담보와 관련하여 하나은행에 담보 설정이 되어 있습니다(주석 38 참조). (*2) 기타예치금은 법령에 의거하여 거래소 및 한국증권금융에 예치되어 있으며 양도나 담보로 제공할 수 없습니다(주석 38 참조). (*3) 특정예금은 해외주식 중개기관인 DriveWealth의 거래보증금 등으로 사용제한이되어 있습니다(주석 38 참조). 9. 공정가치 측정 금융자산 가. 비금융업 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산> CP 및 MMF 등 CP 및 MMF 등 소프트웨어공제조합 출자금(*1) 기타금융상품 셀러허브(*3) ㈜어웨이크코퍼레이션(*4)(*6) 파인더갭㈜(*4)(*6) ㈜코스모스이펙트(*5)(*6) 소 계 합 계 (*1) 해당 채무증권 중 일부는 전자금융거래에 대한 이행보증 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석 38 참조). (*2) 주주간 약정에 의하여 처분이 제한되어 있습니다(주석 38 참조). (*3) 전기 중 관계기업투자주식에서 분류를 변경하였습니다(주석 13 참조). (*4) 조건부지분 인수계약으로 후속투자에 따라 전환신주를 부여받을 수 있습니다. (*5) 조건부지분 인수계약에 따라 전기 중 ㈜코스모스이펙트 상환전환우선주 177주로 전환하여 지분 0.68%를 취득하였습니다(주석 38 참조).(*6) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동의 증거가 되는 유의적인 변동이 없어 금융위원회 가이드 라인을 적용하여 원가법으로 평가하였습니다. 2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 손익 (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장주식 카페24㈜ 상기 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 나. 금융업 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 투자자예탁금별도예치금(*1) 손해배상공동기금 지분증권(외화주식) 합 계 (*1) 투자자예탁금별도예치금(신탁)은 법령에 의거하여 한국증권금융에 예치되어 있으며 양도나 담보로 제공할 수 없습니다. 그러나 자금이체 업무와 관련하여 금융위가정하는 한도(순이체한도등)에 따라 특정금전신탁의 형태로 일부 담보가 제공되어 있습니다(주석 38 참고). 10. 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산 가. 비금융업 (1) 매출채권 및
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손실충당금 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손실충당금 순장부금액 2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다. 2)-1 당기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~ 6개월 미만 6개월 초과~ 9개월 미만 9개월 초과~ 12개월 미만 12개월 초과 합 계 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 2)-2 전기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~ 6개월 미만 6개월 초과~ 9개월 미만 9개월 초과~ 12개월 미만 12개월 초과 합 계 기대 손실률 총 장부금액 손실충당금 3) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 제각 등 기말 손실충당금 (2) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 손실충당금 1) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금과 대여금 및 기타채권을 포함하며상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 미수금 손실충당금 단기대여금 단기대여금 현재가치할인차금 유동성장기대여금 유동성장기대여금 현재가치할인차금 미수수익 미수수익 손실충당금 유동성임차보증금 유동성임차보증금 현재가치할인차금 영업보증금 기타금융자산 소 계 장기미수금 장기미수금 손실충당금 장기대여금 장기대여금 현재가치할인차금 임차보증금 임차보증금 현재가치할인차금 기타보증금 기타보증금 현재가치할인차금 소 계 순장부금액 2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 제각 등 기말 손실충당금 나. 금융업 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산> 매도증권담보대출 매도증권담보대출 손실충당금 대여금 대여금 현재가치할인차금 소 계 미수금 미수금 손실충당금 미수수익 미수수익 손실충당금 임차보증금 임차보증금 현재가치할인차금 소 계 합 계 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 미착품 합 계 당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 18,907백만원(전기: 5,842백만원) 입니다.당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 456백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 12. 파생금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동파생상품부채 - 이자율스왑(*1) - 주주간약정(*2) - 신주인수권(*3) 소 계 비유동파생상품부채 - 주주간약정(*2) - 조기상환권(*3) - 신주인수권(*3) - 이자율스왑(*1) 소 계 합 계 (*1) 변동 이자율 차입금의 현금흐름위험을 회피하기 위해 이자율 스왑계약을 체결하였으며, 당기 중 현금흐름 위험회피목적 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 평가손실 83백만원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다(주석20 참조).(*2) 종속기업인 토스페이먼츠의 전략적 투자자와 체결한 주주간 약정에 따라 재무적 투자자 보유한 콜옵션에 대하여 파생상품부채를 인식하고 있습니다. 동 파생상품은 이항모형으로 평가 되었으며 이로 인하여 당기 인식한 파생상품평가손실은 447백만원(전기: 파생상품평가이익 299백만원)입니다(주석 38 참조). (*3) 종속기업인 토스페이먼츠에서 발행한 신주인수권부사채와
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관련하여 인식한 파생상품부채입니다. 동 파생상품은 이항모형 및 채권평가모형으로 평가 되었으며 이로 인하여 당기 인식한 파생상품평가이익은 15백만원(전기: 파생상품평가손실 465백만원)입니다(주석 20, 38 참조). (2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최초 장부금액 신주인수권 (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채 관련 손익 및 이로 인하여 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 평가손익 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익 13. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 주요 영업활동 지분율(%) 소재지 결산월 당기말 전기말 토스뱅크㈜(*1) 은행업 한국 12월 ㈜스포츠토토코리아(*2) 체육진흥투표권판매업 한국 12월 (*1) 토스뱅크㈜의 보통주 26.05%와 전환주 38.39%를 보유하고 있으며, 전환주는 의결권은 보유하고 있지 않으나, 토스뱅크㈜의 순자산에 대해 보통주와 동일한 권리를 보유하고 있으므로, 사실상 보통주에 해당한다고 보아 지분법을 적용하였습니다. 토스뱅크㈜에 대한 지분율은 전환주를 포함한 지분율입니다. (*2) 임원선임에 영향력을 행사할 수 있으므로 지분법적용 대상에 포함하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 토스뱅크㈜ ㈜스포츠토토코리아 합 계 (3) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분(*1) 배당 지분법손익 기타(*2) 기말 토스뱅크㈜ ㈜스포츠토토코리아 합 계 (*1) 당기 중 토스뱅크㈜의 주식선택권 행사 결과 당사의 유효지분율이 감소하였으며, 이를 처분으로 회계처리하고, 지분변동차액을 당기손익으로 반영하였습니다. (*2) 기타에는 연결회사가 부여한 주식선택권으로 인한 증가액, 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분(*3) 배당 지분법손익 기타 기말 토스뱅크㈜ ㈜스포츠토토코리아 ㈜스토어카메라(*1) ㈜셀러허브(*2) 합 계 (*1) 주주간 약정에 따라 지분법 적용 대상에 포함하였으나, 전기 중 ㈜스토어카메라의 폐업이 결정되었으며, 회사가 보유한 투자주식은 전액 손상처리하였습니다.(*2) 주주간 약정에 따라 지분법 적용 대상에 포함하였으나, 전기 중 이사선임권을 포기함에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 변경하였습니다(주석 9 참조). (*3) 전기 중 토스뱅크㈜의 주식선택권 행사 결과 당사의 유효지분율이 감소하였으며, 이를 처분으로 회계처리하고, 지분변동차액을 당기손익으로 반영하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보 및 경영성과는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산총액 부채총액 영업수익 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 토스뱅크㈜ ㈜스포츠토토코리아 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 전기말 전기 자산총액 부채총액 영업수익 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 토스뱅크㈜ ㈜스포츠토토코리아 ㈜스토어카메라(*1) ㈜셀러허브(*2) 합 계 (*1) 폐업 결정 전까지의 재무정보를 포함하고 있습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되기 전 재무정보를 포함하고 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 장부금액으로의 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 회사명 순자산가액 지분율(*1) 순자산지분액 투자차액 관계기업주식기준보상 기타 당기말장부금액 토스뱅크㈜ ㈜스포츠토토코리아 합 계 (*1) 유효지분율을 적용하여 계산하였습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 순자산가액 지분율(*1) 순자산지분액 투자차액
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관계기업주식기준보상 기타 당기말장부금액 토스뱅크㈜ ㈜스포츠토토코리아 합 계 (*1) 유효지분율을 적용하여 계산하였습니다. 14. 유형자산 가. 비금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 비품 시설장치 임차시설물 차량운반구 렌탈자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 과목 토지 건물 비품 시설장치 임차시설물 차량운반구 렌탈자산(*3) 건설중인자산 합 계 기초 취득 사업결합(*1) 처분 등 대체(*2) 손상 감가상각 기타변동 기말 (*1) 당기 중 토스인컴㈜을 인수함에 따른 증가액입니다. (*2) 당기 중 건설중인자산에서 본계정 및 무형자산으로 계정대체되었습니다.(*3) 당기부터 렌탈자산을 별도로 표시함에 따라 시설장치에서 대체되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 과목 토지 건물 비품 시설장치 임차시설물 차량운반구 건설중인자산 합 계 기초 취득 처분 등 대체 손상 감가상각 기말 (3) 연결회사는 시설자금대출을 목적으로 산업은행 등에 서버, 차량운반구, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 참조). (4) 당기말 현재 연결회사는 화재 등으로 인한 유형자산의 손실에 대비하여 부보금액 148,957백만원의 재산종합보험을 가입하고 있습니다. 나. 금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 비품 시설장치 임차시설물 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 과목 비품 시설장치 임차시설물 합 계 기초 취득 처분 등 감가상각 기말 2) 전기 (단위: 천원) 과목 비품 시설장치 임차시설물 합 계 기초 취득 처분 등 대체 감가상각 기말 15. 무형자산 가. 비금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 고객관계 PPA 개발비 소프트웨어 산업재산권 기타무형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 과목 영업권 고객관계 개발비 소프트웨어 산업재산권 기타무형자산 합 계 기초 취득 사업결합(*1) 처분 등 대체(*2) 상각 손상 기말 (*1) 당기 중 토스인컴㈜을 인수함에 따른 증가액입니다.(*2) 건설중인자산(유형자산)에서 무형자산으로 계정대체되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 과목 영업권 고객관계 소프트웨어 산업재산권 기타무형자산 합 계 기초 취득 처분 등 대체 상각 손상 기말 (3) 영업권의 손상 평가경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로 다음과 같이 배분되었습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 처분 손상 기말 토스페이먼츠㈜ 브이씨엔씨㈜ 토스플레이스㈜ 토스모바일㈜ 토스인컴㈜ 기타 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 처분 손상 기말 토스페이먼츠㈜ 브이씨엔씨㈜ 토스플레이스㈜ 토스모바일㈜ 기타 합 계 모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한 세후할인율은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 사용가치 계산에 사용된 장기성장률과
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할인율은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 토스페이먼츠㈜ 토스페이먼츠㈜ 브이씨엔씨㈜ 장기성장률 세후할인율 나. 금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 기타무형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 과목 소프트웨어 기타무형자산 합 계 기초 취득 상각 기말 2) 전기 (단위: 천원) 과목 소프트웨어 기타무형자산 합 계 기초 취득 상각 기말 16. 리스 가. 비금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 시설장치 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 비유동 합 계 (2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 시설장치 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료(영업비용에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 당기 중 리스의 총 현금유출은 21,209백만원(전기: 백만원)입니다. (3) 사용권자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 신규인식 상각 계약변경 처분 손상 기타 기말 장부금액 (4) 리스부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 증가 상환 계약변경 처분 이자비용 기타 기말 장부금액 (5) 리스채권의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 신규 회수 기타 이자수익 기말 장부금액 (6) 리스채권에 대한 만기분석표 당기말 및 전기말 이후에 받게 될 리스료의 할인되지 않은 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융리스 당기 전기 1년이내 1년초과~2년이내 할인되지 않은 총 리스료 미실현 금융수익 리스순투자 한편, 당기말 현재 렌탈자산에 대한 운용리스계약을 통하여, 연결회사가 받게 될 것으로 기대하는 렌탈료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 운용리스 당기 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 합 계 나. 금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 부동산 (2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함) 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,522백만원(전기: 1,586백만원)입니다. (3) 사용권자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 신규인식 상각 기말 장부금액 (4) 리스부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 증가 상환 이자비용 기말 장부금액 17. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다. 가. 비금융업 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용(*1) 부가세대급금 환불자산 소 계 장기선급금 장기선급금 손실충당금 장기선급비용 소 계 합 계 (*1) 선급비용 중 자산으로 인식한 계약이행원가로서 설계사 및 사업단에 지급한 수수료와 관련한 금액이 포함되어 있습니다(주석 31 참조). 나. 금융업 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 18. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 연결회사의
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매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. 가. 비금융업 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 유동예수보증금 유동임대보증금 소 계 예수보증금 임대보증금 임대보증금 현재가치할인차금 소 계 합 계 19. 예수부채 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. 가. 비금융업 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 위탁자예수금 포인트예수금 카드예수금 결제예수금 합 계 나. 금융업 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 위탁자예수금 20. 차입금 및 발행사채 가. 비금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 발행사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 연이자율(%) 금액 당기말 당기말 전기말 일반자금대출 소프트웨어공제조합 일반자금대출 하나은행(*4) 5.88~5.92 일반자금대출 국민은행 일반자금대출 경남은행( *4) 5.68~6.26 일반자금대출 KB증권 일반자금대출 한국투자증권 일반자금대출 신한은행 (*4) 소 계 현재가치할인차금 단기차입금 계 시설자금대출 산업은행(*1)(*4) 4.54~4.66 일반자금대출 국민은행(*4) 5.96~6.97 일반자금대출 우리은행(*2)(*4) 5.26~5.98 일반자금대출 농협은행(*4) 5.86~6.44 일반자금대출 광주은행 (*4) 시설자금대출 IBK기업은행 일반자금대출 현대캐피탈(*5) 4.20~7.60 일반자금대출 주식회사 쏘카(*3) 일반자금대출 IBK캐피탈 외(*6) 일반자금대출 NH농협캐피탈 외 (*6) 일반자금대출 신한캐피탈 외 (*4)(*6) 일반자금대출 고려저축은행 외 (*4)(*6) 유동성장기차입금 계 시설자금대출 산업은행(*1)(*4) 4.54~4.66 일반자금대출 국민은행(*4) 5.96~6.97 일반자금대출 우리은행(*2)(*4) 5.26~5.98 일반자금대출 농협은행(*4) 5.86~6.44 일반자금대출 광주은행(*4) 일반자금대출 현대캐피탈(*5) 4.20~7.60 일반자금대출 주식회사 쏘카(*3) 일반자금대출 IBK캐피탈 외(*6) 일반자금대출 NH농협캐피탈 외 (*6) 일반자금대출 신한캐피탈 외 (*4)(*6) 일반자금대출 고려저축은행 외 (*4)(*6) 장기차입금 계 신주인수권부사채 사채 현대인베스트먼트(*6) 사채 신한자산운용(*4)(*6) 소 계 사채상환할증금 신주인수권조정 사채 계 장기차입금 및 사채 계 합 계 (*1) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 참조). (*2) 상기 차입금과 관련하여 특허권이 담보(한도 69,600백만원)로 제공되어 있습니다. 회사는 동 변동금리 차입금의 현금흐름위험을 회피하기 위하여 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 이자율 스왑 계약을 체결 하였습니다(주석 12 참조).(*3) 상기 차입금의 만기는 연결회사와 ㈜쏘카 및 ㈜에스카와의 '금전대여 계약에 대한 합의'에 따라 ㈜쏘카 및 ㈜비바리퍼블리카 등이 브이씨엔씨㈜에 대하여 추가 출자를 완료한 이후의 날로 변경되었습니다. (*4) 변동금리를 적용받는 차입금입니다. (*5) 상기 차입금과 관련하여 1,338,200천원의 차량 근저당이 설정되어 있습니다(주석 14 참조).(*6) 상기 차입금 및 사채와 관련하여 예금반환채권을 신탁자산으로 하는 수익증권에 대하여근질권이 설정되어 있습니다(주석 38 참조). (2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 기명식 사모 분리형 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 1회 신주인수권부사채 1. 발행일 2023년 06월 29일 2. 발행가액 3. 표면이자율 4. 보장수익률 5. 원금상환방법 만기시 사채 원금 100% 지급 6. 이자지급방법 발행일로부터 매 6개월 후급 7. 신주인수권의 내용 - 발행주식 전환우선주(행사 시점에 전환 우선주 없는 경우 보통주) - 행사가격 30,924원 - 행사가격의 조정 본 건의 계약조건상 행사가격을 하회하는 가격으로 유상증자 하는 경우 혹은 이외에 사채인수계약상 행사가격 조정사유 발생시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 - 행사기간 8. 상환기일(만기) 연결회사
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및 BCC TOPAZ INVESTMENTS, L.P.는 약정된 기간에 따라 사채권면 금액 전부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환 또는 조기상환 청구권을 행사 할 수 있으며, 사채 보유기간 동안 재무 약정 미준수 등으로 인한 의무조기상환시 별도의 만기수익률을 보장하는 조건 등이 포함된 재무 약정이 체결되어 있습니다. 한편, 연결회사의 신주인수권부사채 발행과 관련하여 지배기업이 직접 보유중인 토스페이먼츠㈜ 보통주 8,026,699주가 담보로 제공되어 있습니다. 지배기업은 신주인수권부사채 관련한 원리금 상환 전부에 관하여 지급 보증을 제공하고 있으며, 재무 약정 및 경영 활동 준수 의무가 있습니다(주석 38 참조). 나. 금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 당기말 금액 연이자율(%) 당기말 전기말 외화차입금 (*1) 당기말 현재 차입금은 $30,000,000을 기말 기준환율 1,470.0원으로 환산하였으며 만기는 2025년 6월 7일입니다. 관련하여 원화 460억원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 38 참조). 21. 순확정급여부채 가. 비금융업 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 주식보상비용 장기종업원급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 퇴직급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여부채 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 과거근무원가 신입전입효과 이자원가 퇴직급여 지급액 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 계열사 전출액 사업결합 기말 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 과거근무원가 신입전입효과 순이자원가 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 할인율은 평가기준일 현재 회사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 회사의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다. (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율 (1% 변동) 임금상승률 (1% 변동) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 3.8년~10.2년 및 3.8년~10.4년 입니다. (8) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여액의 만기 분석은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 나. 금융업 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 주식보상비용 장기종업원급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여부채 (3) 당기말 및 전기말 현재
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확정급여부채의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 과거근무원가 신입전입효과 이자원가 퇴직급여 지급액 재측정요소 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 계열사 전입액 기말 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 신입전입효과 순이자원가 합 계 (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율 (1% 변동) 임금상승률 (1% 변동) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.1년 및 10.4년 입니다. (8) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여액의 만기 분석은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 22. 기타장기종업원급여부채 가. 비금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성기타장기종업원급여부채(*) 기타장기종업원급여부채 합 계 (*) 유동성기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액입니다. (2) 보험수리적 가정 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 할인율 미래임금상승률 할인율은 평가기준일 현재 회사의 신용등급 및 기타장기종업원급여의 예상지급시기와 유사한 우량회사채수익률을 기초로 하여 산정됩니다. 나. 금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 (2) 보험수리적 가정 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 할인율 미래임금상승률 할인율은 평가기준일 현재 회사의 신용등급 및 기타장기종업원급여의 예상지급시기와 유사한 우량회사채수익률을 기초로 하여 산정됩니다. 23. 충당부채 가. 비금융업 (1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 전입액 사용액 기타 기말장부금액 미사용한도충당부채 유동성복구충당부채 기타충당부채 합 계 복구충당부채 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 전입액 사용액 기타 기말장부금액 미사용한도충당부채 유동성복구충당부채 기타충당부채 합 계 복구충당부채 (2) 미사용한도 충당부채 1) 연결회사가 금융위원회 공고 제 2021-48호를 근거로 제공하는 혁신금융서비스는여신전문금융업에 해당하며, 미사용한도는 후불결제 서비스 관련한 전체 약정 한도 중 기말 현재 미사용한 대출약정을 의미합니다. 연결회사는 여신전문금융업감독규정 제 11조(대손충당금 등 적립기준)에 따라 적립한 한국채택국제회계기준 대손충당금액이 금융감독원기준 건전성분류에 따른 대손충당금에 미달하고, 잔여 미처리결손금이 존재하지 아니하는 경우 그 차이를 대손준비금으로 적립하고 있습니다 2) 당기 및 전기 중 미사용한도에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 손실충당금 기초잔액 손실충당금 적립액 손실충당금 기말잔액 3) 당기말 및 전기말 현재 미사용한도 및 미사용한도에 대한 손실충당금 설정내역은
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다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총 미사용한도 손실충당금 설정액 설정비율 4) 당기 및 전기 중 미사용한도에 대한 손실충당금과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*) 당기말 전기말 미사용한도에 대한 손실충당금 증감 (*) 미사용한도에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 5) 회사는 미사용한도에 대하여 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가여부를 평가하여 충당부채를 측정하였습니다.당기말 및 전기말 현재 신용위험의 유의적 증가여부에 따른 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 미사용한도 설정율 충당부채 (단위: 천원) 전기말 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 미사용한도 설정율 충당부채 신용위험의 유의적 증가여부에 따른 채권 구분은 아래와 같습니다.- Stage 1 : 신용위험이 유의적으로 증가하지 않음 - Stage 2 : 신용위험이 유의적으로 증가함. 30일 이상 연체중인 채권 등- Stage 3 : 부도차주의 여신. 추정손실에 해당하거나 1년이상 연체중인 채권 나. 금융업 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 증감 기말금액 24. 기타부채 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. 가. 비금융업 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 부가세예수금 선수금 선수수익 유동성기타장기종업원급여부채 환불부채 기타 소 계 장기선수수익 기타장기종업원급여부채 장기미지급비용 소 계 합 계 나. 금융업 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 소 계 선수금 부가세예수금 예수금 기타장기종업원급여부채 소 계 합 계 25. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 이연법인세 변동액 전기법인세의 조정사항 법인세비용 계 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 법인세율로 계산된 법인세비용 법인세 효과: 세무상 과세되지 않는 수익 등 세무상 차감되지 않는 비용 등 실현가능성 없는 이연법인세의 변동 등 미인식 이월결손금의 변동 등 전기법인세의 조정사항 기타(세율차이, 세액공제 및 감면 등) 법인세비용 (3) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기 초 연결범위 변동 증 감 기 말 기 초 기 말 감가상각비 미확정비용및미실현수익 퇴직급여충당금 지분법투자주식 현재가치할인차금 충당부채 대손충당금 사용권자산 리스부채 공정가치측정금융자산평가손익 파생상품부채 리스채권 자기주식 고객관계 신주인수권부사채 소프트웨어 기타 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 미인식한 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 인식한 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래과세소득이 발생할 범위내에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기 초 연결범위변동 증 감 기 말 기 초 기 말 감가상각비 미확정비용및미실현수익 퇴직급여충당금 지분법투자주식 현재가치할인차금 충당부채 대손충당금 사용권자산 리스부채 공정가치측정금융자산평가손익
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영업권 파생상품부채 리스채권 자기주식 고객관계 비지배금융부채 신주인수권부사채 기타 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 미인식한 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 인식한 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래과세소득이 발생할 범위내에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 일시적차이-관계기업 투자주식 처분하지 않을 예정 일시적차이-기타 미래과세소득의 불확실 이월결손금 미래과세소득의 불확실 이월세액공제 미래과세소득의 불확실 합 계 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도 재측정요소 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 만 기 이월결손금 이월세액공제 2025년 2026년 2027년 2028년 이후 합 계 2) 전기말 (단위: 천원) 만 기 이월결손금 이월세액공제 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 이후 합 계 26. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 발행한 주식수 보통주 우선주 합 계 보통주자본금 비율 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증자내역 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 주식선택권 행사 주식선택권 행사 전기말 당기초 주식선택권 행사 유상증자 주식선택권 행사 당기말 (3) 연결회사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 A종 전환우선주 B종 전환우선주 C종 전환우선주 D종 전환우선주 E종 전환우선주 F종 전환우선주 Pre-G종전환우선주(*1) G종 전환우선주 발행일 발행가액 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 전환기간 ·A종~D종 : 발행일의 익일로부터 언제든지·E종~G종 : 발행일의 익일부터 발행일로부터 10년이 되는날까지이며, 기간 내 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환 전환비율 ·A종~F종 : 우선주 1주당 보통주 1주(단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 하는 경우 등의 사유 발생 시 전환비율의 조정이 가능)·Pre-G종 : 우선주 1주당 보통주 1주(단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 향후 G종 주식이 발행 되고 G종주식의 전환가격의 80%에 해당하는 금액이 Pre-G종 주식에 당시 적용되는 전환가격을 하회하는 경우 등의 사유 발생 시 전환비율의 조정이 가능)·G종 : 우선주 1주당 보통주 1주 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 하거나 향후 회사의 기업공개 이전 H종 주식등(*)의 발행이 이루어지고 H종 주식 등의 발행가격(전환가격)의 90%에 해당하는 금액이 G종 주식에 당시 적용되는 전환가격을 하회하는 경우 등의 사유 발생 시 전환비율의 조정이 가능)(*) H종 주식등 : 최초 G종 주식 발행 이후 1,000억원 이상 규모로 발행되는 보통주식, 기타 지분증권, 지분연계증권 또는 이들의 조합 배당조건 ·참가적, 비누적적, 1%의 배당을 우선적으로 받음·C종 및 D종 주주는 A종 및 B종 주주보다 우선적 배당권리 보유·E종 주주는 A종~D종 주주보다 우선적 배당권리 보유·F종 및 Pre-G종 주주는 A종~E종 주주보다 우선적 배당권리 보유·G종 주주는 A종~Pre-G종 주주보다 우선적 배당권리 보유 (*1) Pre-G종 전환우선주는 G종 주식 발행 시점에 기존 전환조건에 따라 전환가격이 조정되었으며, 이에 따라 전환으로 발행할 주식수가
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변동되었습니다. 연결회사가 발행한 전환우선주는 거래 상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하거나 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니합니다. 또한 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품에 해당하므로 자본으로 분류하였습니다. 27. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 파생상품평가손익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 당기손익으로재분류 기말 해외사업환산손익 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 파생상품평가손익 합 계 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 당기손익으로 재분류 기말 해외사업환산손익 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 파생상품평가손익 합 계 28. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 지분법자본조정 지분법자본잉여금 기타자본잉여금 합 계 29. 주식기준보상 가. 주식선택권 (1) 당기말 현재 지배기업이 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 부여일 수 량 행사가격 행사기간 가득조건 16차 부여 후 9년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 18차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 19차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 20차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 21차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 22차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 23차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 24차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 25차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 26차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 27차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 28차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 29차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 30차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 31차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 32차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 33차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 34차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 35차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 36차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 37차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 38차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 39차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 40차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 41차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 42차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 43차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 44차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 45차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 46차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 47차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 48차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~4년 이상 재직 49차 부여 후 7년 이내 부여 후 2~3년 이상 재직 연결회사는 상기 지배기업의 내역 외에 종속기업인 브이씨엔씨㈜ 주식에 대해 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다. (2) 지배기업은 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 주식선택권의 보상원가를 산정하였으며, 전기와 당기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 무위험이자율 예상주가변동성(*) 행사가능기간 35-1차
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35-2차 36-1차 36-2차 36-3차 37-1차 37-2차 37-3차 38-1차 38-2차 39-1차 39-2차 40-1차 40-2차 40-3차 41-1차 41-2차 42-1차 42-2차 43차 43-2차 43-3차 44차 44-2차 44-3차 44-4차 44-5차 44-6차 44-7차 44-8차 44-9차 45차 45-2차 45-3차 46차 46-2차 46-3차 47차 47-2차 47-3차 48차 48-2차 48-3차 48-4차 49차 49-2차 49-3차 49-4차 49-5차 49-6차 49-7차 (*) 상장되어 있는 유사업종 기업군의 평균 변동성을 사용하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 비용 인식(*1) 행사 기타 기말 (*1) 주주총회 등의 승인 전, 주식기준보상약정에 합의한 날을 기준으로 산정한 주식기준보상비용이 포함되어 있습니다. (4) 주식선택권 내역 당기 및 전기 중 행사되지 않은 지배기업의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 부여 상실 행사 기말 행사가능수량 나. 양도제한조건부 주식 연결회사는 가득기간 동안 근무용역제공을 조건으로 임직원에게 양도제한조건부 주식(Restricted Stock Unit)을 부여하였으며, 주식기준보상거래에 의해 지급될 금액의공정가치를 주식보상비용으로 계상하고 관련 부채는 미지급비용으로 계상하고 있습니다. (1) 당기말 현재 연결회사가 회사의 임직원에게 부여한 양도제한조건부주식의 내역은다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 공정가치 부여일 수량 가득조건 행사가능기간 부여주식 ㈜비바리퍼블리카 1차 2021년 7월 15일 부여 후 2~4년 이상 재직 2차 2021년 11월 26일 부여 후 2~4년 이상 재직 3차 2022년 3월 24일 부여 후 1~3년 이상 재직 4차 2023년 10월 6일 부여 후 2~4년 이상 재직 5차 2024년 1월 22일 부여 후 1~3년 이상 재직 부여주식 토스증권㈜ 1차 2020년 8월 18일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 3차 2020년 10월 30일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 4차 2021년 2월 26일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 5차 2021년 4월 30일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 6차 2021년 7월 29일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 7차 2022년 1월 27일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 8차 2022년 4월 28일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 9차 2022년 7월 29일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 10차 2022년 10월 31일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 11차 2023년 1월 25일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 12차 2023년 4월 26일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 13차 2023년 7월 31일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 14차 2023년 10월 30일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 15차 2024년 1월 31일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 16차 2024년 4월 30일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 17차 2024년 7월 30일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 18차 2024년 10월 31일 부여 후 2~4년 이상 재직 부여 후 7년 이내 부여주식 토스페이먼츠㈜ 2차 2021년 8월 3일 부여 후 2~4년 이상 재직 3차 2021년 10월 22일 부여 후 2~4년 이상 재직 4차 2022년 1월 26일 부여 후 2~4년 이상 재직 5차 2022년 4월 27일 부여 후 2~4년 이상 재직 6차 2022년 7월 27일 부여 후 2~4년 이상 재직 7차 2022년 10월 31일 부여 후 2~4년 이상 재직 8차
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2023년 1월 30일 부여 후 2~4년 이상 재직 9차 2023년 4월 30일 부여 후 2~4년 이상 재직 10차 2023년 7월 31일 부여 후 2~4년 이상 재직 11차 2023년 10월 31일 부여 후 2~4년 이상 재직 12차 2024년 1월 30일 부여 후 2~4년 이상 재직 13차 2024년 4월 30일 부여 후 2~4년 이상 재직 14차 2024년 7월 31일 부여 후 2~4년 이상 재직 15차 2024년 8월 31일 부여 후 2~4년 이상 재직 다. 당기 및 전기 중 연결회사가 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식선택권 양도제한조건부주식 합 계(*) (*) 당기 종속기업 주식에 대한 주식기준보상 및 지배회사가 종속기업의 임직원에게 부여한 지배기업의 주식기준보상 관련 비용 9,325백만원(전기: 10,624백만원)이 포함되어있습니다. 30. 미처리결손금 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 미처리결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사가 당기 및 전기 중 인식한 수익 중 원천별 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기타 원천에서 발생한 수익 합 계 (2) 연결회사의 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 서비스별 결제수익 플랫폼 수익(광고, 대출중개, 카드추천 등) 관계사 용역수익 용역수익 PG매출 기타 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토스프라임 수익 이연 대출서비스 수익 이연 광고서비스 수익 이연 결제서비스 수익 이연 세금중개서비스 수익 이연 보험계약 수익 이연 기타 합계 (4) 당기 및 전기 중 인식한 수익 중 기초의 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토스프라임 수익 이연 대출서비스 수익 이연 카드서비스 수익 이연 광고서비스 수익 이연 보험계약 수익 이연 기타 합 계 전기에 이행한 수행의무와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 23,872 백만원입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자산으로 인식하고 있는 계약이행원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약이행원가 설계사 및 사업단에게 지급한 보험판매 수수료와 관련된 금액으로 계약이행원가 등으로 구성되며, 선급비용으로 인식하고 기간에 걸쳐 계약부채의 수익 인식에 대응하여 비용으로 인식되고 있습니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 추정한 환불예상매출액은 다음과 같습니다. 환불예상매출액은 기타유동부채(환불부채)로 계상되어있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대출서비스 결제서비스 PG서비스 세금중개서비스 보험중개서비스 기타 합 계 32. 금융업의 영업수익 연결회사가 당기 및 전기 중 인식한 금융업의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 위탁매매수수료 기타수수료 소 계 이자수익 예치금이자 기타금융자산이자 소 계 외환거래이익 외화환산이익 외환차익 소 계 당기손익-공정가치측정 금융상품 이익 매매이익 평가이익 소 계 파생상품 평가 및 거래이익 선물매매이익 선물정산이익 소 계 기타금융수익 합 계 33. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비금융업 금융업 당기 전기 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비용 복리후생비 여비교통비 세금과공과 지급임차료 지급수수료 광고선전비 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 대손상각비 판매수수료 위탁매매수수료 외환거래손실 외환주식손실 외환선물거래손실 기타 합 계 34. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)