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재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율 차입금 이자비용 다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품의 주가가 1% 상승 또는 하락하는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 출자금 및 비상장주식의 공정가치변동으로 당기 중 당기손익은 3,272천원 증가 또는 감소할 것이며 기타포괄손익은 11,685천원?증가 또는 감소할 것입니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생상품자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 변동금리부 부채 고정금리부 부채 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 변동금리부 부채 고정금리부 부채 합 계 당기말과 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 변동금리부 자산 고정금리부 자산 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 변동금리부 자산 고정금리부 자산 합 계 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 (단위: 백만원) 회사명 계약상대방 계약의 목적 및 내용 계약체결시기 계약금액 (주)이아이디 이중재, 김승모 (주)래빗워크 주식 취득(경영권 인수) (주)이아이디 (주)휴림로봇 (주)이큐셀 지분매각 나. 연구개발활동 (1) 유류사업 - 단순 유통업으로서 별도의 연구개발 부서가 존재하지 않습니다. (2) 2차전지 자동화설비 제조 - 보고일 현재 별도의 연구개발 부서는 존재하지 않으나, 향후 필요시 설립하여 운영할 예정입니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 및 특허권 보유 현황 보유회사 번호 내용 출원일 등록일 비고 (주)케이아이티 롤러콘베이어식 소성로에서의 비상운용장치 상용화 후 매출발생 분체 진공탈기장치 나. 법률, 규정 등에 의한 규제사항 정부나 지방자치단체의 법률, 규정등으로 당사의 영업활동, 비용지출 또는
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경쟁상의 지위 등 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다. 다. 산업의 특성 및 성장성 사업부문별 특징 [유류도소매] [대상회사: (주)이아이디] (1) 산업의 특성 유류도매업은 정유사가 대리점을 거쳐 유류를 공급하는 방식으로 대리점이 저장, 수송, 여신금융의 기능을 대행하여 대량의 유류를 저렴하게 구매, 공급하는 사업입니다. 특히 유통과정에서 발생하는 인건비, 수송비, 저장비 등의 총 비용이 적어 직접공급방식보다 저렴한 금액으로 유류를 공급할 수 있다는 장점이 있으며 정유사와 수요처에 대한 금융기능 및 위험부담 기능을 수행할 수 있습니다. 유류도매업은 국제유가정세 및 환율에 따른 가격변동이 심한 상품으로 정밀한 유류가격 예측과 무엇보다 적시 구매가 중요한 사업입니다. (2) 산업의 성장성 유류공급을 원활하게 제공하는 사업으로 전국의 주유소를 대상으로 서비스를 제공 할 수 있기에 시장성이 높으며, 원가의 부담이 없는 장점이 있습니다. 유류산업은 2022년간 연간 국내 석유수급 통계에 따르면 2021년도 연간 국내 소비량은 9억 3,683만 배럴이 국내에서 소비 되었으며, 소비량 및 유통량을 볼때 수조원 이상의 규모를 가지고 있는 대규모 산업입니다. (3) 경기변동의 특성 및 계절성 국제유가정세 및 환율에 따른 가격변동이 심한 상품으로 정밀한 유류가격예측이 필요하며, 경기에 민감한 상품으로 유류소비량이 성수기와 비수기로 나뉘어 지는 경향이 있습니다. 또한, 중동 산유국의 지정학적 불안요소 및 미국 셰일원유 생산량 등이 국제유가에 변동에 중요한 변수로 작용하고 있습니다. (4) 국내외 시장여건 국제 원유가격은 이스라엘 전쟁 및 미국 상황에 따라 급변하게 변동하고 있음. (5) 경쟁요소 당사는 단순 유통뿐 아니라, 자영주유소 3군데를 별도로 운영하여 안정적인 매출을 일으키고 있습니다. [부동산 개발 사업][대상회사: (주)이아이디] 당사가 영위하고 있는 부동산 개발 사업은 토지를 직접 매입 후 시행 시공을 통해 부동산의 가치를 상승시키는 자체개발 사업입니다. 영위 중인 해당 사업으로 는 수원시 영통구 이의동에 총 261실의 공동주상복합오피스텔을 건립하였고, 임대수익이 발생하고 있습니다. (1) 산업의 특성 부동산 개발산업은 국민 생활 및 산업활동의 근간이 되는 부동산을 개발하는 산업으로 국내정부의 부동산 관련 정책 과 금융정책이 큰 변수가 되는 산업입니다. 실제로 현재 정부의 신도시 개발 정책, 주택시장의 규제 및 대출규제로 부동산 가격 및 거래건수는 증가하고 있는 상황입니다. 또한 일반 산업과는 달리 부동산 개발산업은 노동시장, 자본시장 등 타 산업과의 전후방 연관효과가 큰 산업으로 고용창출 및 소득증대 등 파급효과가 큰 특징을 가지고 있습니다. 최근에는 안전, 환경, IT 등 과 같이 새로운 산업과의 연관성이 새롭게 부각되고 있으며 해당 산업과의 협업을 통해 부동산 개발산업의 성장이 기대되고 있습니다.(2) 산업의 성장성 글로벌 금융위기 이후 정부의 통화 완화 정책기조가 지속되면서 실물 자산의 투자 관심은 확대되고 있습니다. 지난해의 코로나 19로 시장 침체에 대한 우려가 확산이 되었으나, 상업용 부동산의 시장은 지속적인 증가세를 보여주고 있습니다. 또한 코로나 19로 인한 거리두기 및 재택근무 등 생활환경의 변화는 새로운 형태의 부동산 니즈로 증가하고 있으며 부동산 개발산업시장 성장성에 긍정적인 영향을 끼치게 될 것입니다. 한편 과거의 부동산을 단순 개발하는 위주의 사업 방식을 탈피하여 IOT 등 IT 산업, 저탄소친환경 등의 ECO 산업 등 여러가지 산업요소가 복합적으로 결한된 산업으로 진화하고 있으며 , 정부의 부동산 정책 등 사회적 이슈가 산업의 성장성을 좌우하는 변수로 부각되고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 대내외 여건에 따라 기준금리가 큰 폭으로 인상되면서 전국적으로 주택 매매 및 전세 가격 하락이 가시화됨. - 정책금리의 가파른 인상으로 수도권과 비수도권 모두 매매가격과 전세가격이 유사한 폭으로 동반 하락함.* 수도권(2분기→3분기): 매매가격 0.05%→1.19%, 전세가격
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0.09%→-1.20% 　* 비수도권(2분기→3분기): 매매가격 0.17%→0.54%, 전세가격 0.04%→-0.55% 반면, 월세지수는 2021년부터 상승하고 있어 아직까지는 공급 대비 수요가 감소하지는 않고 있는 것으로 판단됨. 금리인상이 지속될 경우 경기 하방압력이 확대되고 소득이 감소하면서 주거서비스에 대한 수요도 감소할 수 있으나, 아직까지는 공급 대비 임대수요의 하락 현상은 나타나지 않음. (4) 경쟁요소 당사는 부동산 개발산업 시장의 후발 주자로 다음의 경쟁력이 있습니다. 금리상승으로 인한 부동산 시장이 위축되고 있지만, 임대사업에 있어서는 공급 대비 수요가 감소하고 있지 않은 상황임. 현재 당사는 경기도 수원시 영통구 광교 중앙역 인근 주상복합 오피스텔 건설하였고, 전세대 임대 계약이 완료 되었음. [2차전지 제조설비 제작 및 개발] [대상회사: (주)케이아이티] (1) 산업의 특성 2차전지(Battery) 산업은 재료, 설계, 조립 등의 기술이 복합적으로 집약된 기술 집약적 산업으로 크게 모바일 IT용 소형전지, 자동차용 중형전지, ESS용 대형전지 세 분야로 구분되며, 자동차용 이차전지는 자동차의 성능 및 원가 등 경쟁력을 좌우하는 핵심 부품으로, 장기 공급과 사후관리를 필요로 하는 Long Cycle 산업으로 개발 초기 자동차 제조사와의 장기공급계약 체결과 시장 선점, 저가 소재 개발을 통한 원가경쟁력확보, 안전성과 에너지밀도를 높인 고성능 제품 개발, 양산능력 및 제조 기술력 보유가 핵심인 산업입니다. 오늘날 이차전지 산업기술은 보다 많은 에너지, 보다 빠른 충전편이성 등 기존 상용 이차전지 대비 고성능을 원하는 수요산업의 니즈를 반영하기 위해 지속적인 연구개발이 진행 중이며, 전 세계적으로 전기차, ESS 및 소형 이차전지 등 다양한 분야에서크고 작은 발화, 화재사고가 빈번히 발생하고 있어, 이차전지 시장 확대에 따른 고안전성 확보기술이 매우 중요한 경쟁력 요소로 대두되고 있습니다. 전지는 크게 물리전지와 화학전지로 구분됩니다. 화학전지는 전지 내의 화학물질의 화학에너지를 전기화학적 산화 및 환원 반응에 의해 전기에너지로 변환하는 장치를 말합니다. 화학전지는 다시 1차전지와 2차전지, 연료전지 등으로 구분됩니다. 1차전지는 한 번 사용하고 버리는 알카라인 전지, 수은전지 등 기존의 건전지를 말하며, 2차전지는 충전과 방전을 반복할 수있는 전지를 지칭합니다. 2차전지는 충전물질을 무엇으로 쓰느냐에 따라 다양하게 구분되며, 90년대일본 소니社에서 처음 상용화되기 시작한 리튬 2차전지가 2차전지 시장에서 가장 커다란 축을 형성하고 있습니다. 전기를 저장하고 충/방전을 반복하며 사용할 수 있는 2차전지 시장은 1859년 프랑스 플랑테의 납축전지의 발명으로 개화했습니다. 이후 1899년 발명된 니켈계열 충전지는 납축전지에 비해 가볍고 에너지 밀도가높으며, 낮은 온도에서높은 안정성을 보여 전동공구 등에 사용, 포터블기기 시대를 연 시발점으로 평가됩니다. 1991년 일본 소니가 상용화한 리튬이온전지는 폭발 위험과 비싼 가격에도 불구하고 높은 에너지 밀도, 긴 수명, 니켈계열 충전지에서 보이는 메모리현상이 없어 휴대전화, 노트북의 대중화와 더불어 대폭 확산되었고, 제품 표준화를 통한 대량생산과 기술 개발을 통해 가격을 낮추고 성능을 더욱 안정화하여 활용처가 확대되었습니다. 리튬이온전지는 부피, 무게 및 충전시간의 이점으로 니켈계열 충전지 시장 뿐 아니라 수송기기 및 전기저장장치(ESS, Energy Storage System) 용도의 납축전지 시장도 대체하였으며, 전지 자체의성능개선 뿐 아니라, 표준화된 작은 전지들을 묶어 큰 용량으로 만드는 팩기술의 발달로 출력이 확대됨에 따라 다양한 활용이 가능해진 상황입니다. 리튬 2차전지 산업자체가 개별적인 수요를 창출하기 보다는 최종 적용분야 수요에 따라 결정됩니다. 리튬 2차전지는 초기 휴대폰, 노트북, MP3, 디지털카메라 등 IT 및 모바일용 소형전지 중심으로 시장이 성장하였고, 이후 전동공구,전기자전거, 전기자동차 등 소형전지대비 고출력을 요구하는
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응용제품으로까지 적용범위가 확대되었습니다. (2). 산업의 성장성 2차전지 시장은 소형 IT 시장이 성숙기에 접어들면서 부진하였으나, 전기차 및 ESS와 같은 중대형 시장 수요가 증가하면서 점차 성장하고 있습니다. 앞으로 중대형 전지시장이 소형 전지 시장보다 커질 것으로 예상되면서 배터리 셀 업체들은 이런 폭발적인 시장 수요에 대응하기 위해 적극적인 설비 투자계획을 세우고 있으며 중대형 전지시장이 소형시장보다 규모가 큰 만큼, 설비증설로 인해 장비업체의 실적도 큰 폭으로 개선될 것으로 전망됩니다. 글로벌 배터리 시장 수요가 증가할 것으로 예상되면서, 배터리 제조사들은 유럽자동차 부품 업체가 다수 위치한 동유럽에 공장을 건립하고 있습니다. LG에너지솔루션, 삼성SDI, SK이노베이션 등 국내기업의 지속적인 해외투자가 2020년 이후까지 예정되어 있으며, 중국 전기차 시장의 급격한 성장에 따른중국 로컬 업체의 증설에 따라 장비업체의 추가 대형수주가 예상됩니다. (3) 국내외 시장여건 국내외 이차전지 시장은 전기자동차 시장이 대중화 되면서 이차전지 수요가 급증하고 있는 추세이며 최근 국내 메이저 3사(삼성, 엘지, SK)가 수주한 물량은 반도체 산업에 육박하는 수준 입니다. 현재 우리 정부에서 보는 전기자동차 시장은 메모리 반도체 시장을 넘어설 새로운 고성장 신사업군이라 판단 하고 있으며 정부에서 강한 육성의지를 표방 하고 있습니다. 실제로 국내 메이저 3사의 수주규모는 110조원에 육박하고 있는 성장속도를 감안하면 “포스트 반도체”라는 호평이 나오고 있습니다. IHS마킷과 배터리 업계 전망을 종합하면, 2017년 330억 달러(약 37조원) 규모였던 글로벌 리튬-이온 배터리 시장 규모는 연평균 25% 성장해 2025년 1600억 달러(약 182조원)로 불어날 전망이며 2025년까지 1490억 달러(약 169조원)로 성장할 전망인 글로벌 메모리반도체 시장을 뛰어넘는 수준 입니다. 특히 전기차 시장의 양대 축인 유럽과 중국의 환경 규제 관련 정책 강화가 전기차 수요 확대의 원동력 입니다. 유럽연합(EU) 의회는 2021년까지 유럽에서 판매되는 신차의 이산화탄소 배출량을 1km당 95g으로 제한하기로 했고 EU 의회 결정에 따라 유럽 완성차 업체들은 가솔린, 디젤 차량은 줄이고 전기차 모델을 대폭 늘려야 하고 이미 올해 초부터 유럽에서는 전기차 판매 증가 추세가 가파르게 나타나고 있습니다. 중국 정부는 2025년까지 신차 판매의 20%를 전기차로 채우겠다는 목표를 세우고 충전소 등 인프라 투자에 공격적으로 나서고 있습니다. 이미 지난해 전기차 판매량은 전년 대비 85% 증가한 약 110만대를 기록, 유럽과 미국 시장 대비 각각 4배와 3배 달하고 있습니다. 최근 자동차 시장의 패권을 다투는 미국, 유럽도 국가적인 차원에서 자동차용 리튬 이차전지 제조사업을 지원하고 있으며, 민간 기업들의 참여가 활발히 이루어지고 있습니다. 이차전지라는 산업의 특성상 생산 시설에 막대한 자금이 투입되며 따라서 당사의 이차전지 제조용 전극제조장비의 수요도 시장의 분위기 및 이차전지 시장의 확대 규모와 속도에 비례하여 급속히 증가할 것으로 예상됩니다. (4) 경쟁요소 당사는 종속회사인 (주)케이아이티에서 양극재 제조 설비에 대한 제조 및 설계를 영위하고 있습니다. 2차전지의 핵심소재인 양극재를 제조하는 설비를 개발하는 회사로서, 분체설비, 소성설비, 반송장치 및 충진장치의 특화된 장비를 개발하고 공급합니다. 소성로에 대하여 세계적으로 사실상 독점력을 가지고 있는 일본의 Noritake 사에게 기술력을 인정받아 견고한 파트너십을 구축함에 따라, 소성로 및 소성로 주변 장비 공동 입찰 시 확고한 시장지위를 점하고 있습니다. 라. 사업부문별 재무정보 - 각 사업부문별 별도 및 개별 재무제표로 작성하였습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부 구분 23기 22기 21기 (주)이아이디 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영입이익(손실) 당기순이익(손실) (주)케이아이티 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영입이익(손실)
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II. 결손금처리액 1.감자차익 III. 차기이월미처리결손금 28. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 임대매출 합 계 (2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 임대매출원가 합 계 29. 판매비와 관리비 (1) 당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비(환입) 무형자산상각비 합 계 30. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융이익 이자수익 배당금수익 파생상품평가이익 사채상환이익 합 계 금융원가 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산손상차손 상각후원가측정금융자산처분손실 파생상품평가손실 기타의대손상각비 합 계 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 순손익 이자수익 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익 상각후원가금융자산 손상차손 배당금수익(주1) 사채상환손익 파생상품평가손익 이자비용 기타의대손상각비 합 계 (주1) 당기 중 인식된 배당금수익은 종속기업 ㈜모메이코스메틱의 청산완료로 인한 회수금액 입니다. (전기) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 정금융부채 합 계 순손익 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가손익 상각후원가측정금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산처분손실 사채상환손익 이자비용 기타의대손상각비(기타의손실충당금환입) 합 계 31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 관계기업투자처분이익 종속기업투자처분이익 투자부동산처분이익 수수료수익 잡이익 합 계 기타영업외비용 관계기업투자손상차손 관계기업투자처분손실 종속기업투자손상차손 재고자산평가손실 유형자산손상차손 유형자산처분손실 투자부동산손상차손 투자부동산처분손실 무형자산손상차손 무형자산처분손실 기부금 잡손실 합 계 32. 법인세비용 (1) 당기 중 발생한 법인세비용은 아래와 같으며, 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식되며, 당사는 모든 차감할일시적차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (2) 당기말 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) (-) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 상품 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 기타 합 계 (전기) (단위:천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 상품 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 기타 합 계 34. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본 및 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 가중평균유통보통주식수 기본및희석주당순손익 (67)원 (565)원 (2) 당기와 전기의
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가중평균유통보통주식수의산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초보통유통주식수 유상증자 전환권행사 신주인수권행사 무상증자효과 가중평균유통보통주식수 (3) 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주에 인한 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다. 35. 금융상품 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 차감:현금및현금성자산 순차입금 자본총계 총자본부채비율 (2) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 1) 금융자산 (당기말) (단위:천원) 구 분 장부가액 공정가치 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가 금융자산(주1) 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매출채권및기타채권 채무증권(전환사채) 채무증권(사모사채) 단기금융상품 보증금 출자금 비상장주식 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 장부가액 공정가치 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가 금융자산(주1) 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매출채권및기타채권 채무증권(전환사채) 채무증권(사모사채) 단기금융상품 보증금 출자금 비상장주식 합 계 (주1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다. 2) 금융부채 (당기말) (단위:천원) 구 분 장부가액 공정가치 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매입채무및기타채무 리스부채 차입금 신주인수권부사채 교환사채 파생금융부채 기타금융부채 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 장부가액 공정가치 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정금융부채 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매입채무및기타채무 리스부채 차입금 신주인수권부사채 교환사채 파생금융부채 기타금융부채 합 계 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다. 3) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가방법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 전환사채 T-F Model 내재변동성 자산가치접근법 해당사항없음 해당사항없음 출자금 조정순자산법 해당사항없음 해당사항없음 비상장주식 자산기준접근법 해당사항없음 해당사항없음 콜옵션 BDT Model 해당사항없음 해당사항없음 4) 당기 및 전기 중 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)
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(단위:천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 대 체 매 입 매 도 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식(주1) 전환사채(주2) 출자금(주3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 (주1) 당기 중 매출채권 235,096천원이 회생계획 인가결정으로 인하여 비상장주식으로 대체 되었습니다. (주2) 당기 중 전환사채 2,448,312천원이 종속기업투자주식으로 대체 되었습니다. (주3) 당기 중 출자금 1,100,154 천원이 종속기업투자주식으로 대체 되었습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 대체(주1) 매입 매 도 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 출자금 비상장주식 파생금융자산(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 (주1) 당사가 발행한 신주인수권부사채에 포함된 콜옵션이 전기중 전액 행사되었습니다. (3) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다. 1)시장위험 가. 외화위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 존재하지 않습니다. 나. 이자율위험관리 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당사는 새로운 이자율지표로의 전환을 관리하는 다양한 산업실무 그룹의 산출물과 시장을 모니터링하고 있으며?이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율 차입금 이자비용 다. 기타 가격위험요소 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품의 주가가 1% 상승 또는 하락하는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 출자금 및 비상장주식의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익은 2,351천원 증가 또는 감소할 것입니다. 2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 매출채권및기타채권 단기금융상품 기타금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을
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수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 변동금리부 부채 고정금리부 부채 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 변동금리부 부채 고정금리부 부채 합 계 당기말과 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 변동금리부 자산 고정금리부 자산 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 변동금리부 자산 고정금리부 자산 합 계 36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 특수관계자명 비고 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 이화전기공업㈜ 최대주주 종속기업 한양홀딩스㈜ 살롱드쿡㈜ (주)케이아이티 ㈜모메이코스메틱(주1) 당기 중 청산 티알아이리스트럭처링 투자조합1호(주2) 당기 중 편입 관계기업 이트론㈜ 상해유봉교육과기유한공사 이팜바이오투자조합 비에스이씨엠피밸류업 사모투자합자회사 ㈜이에이치씨 ㈜이큐셀(주3) ㈜래빗워크(주5) ㈜녹원씨엔아이(주4) 당기 중 편입 기타특수관계자 이스페이스인베스텍㈜ 이화전기공업㈜의 종속기업 ㈜에스엔알메디케어 이화전기공업㈜의 종속기업 ㈜이노페이스 이화전기공업㈜의 종속기업 에코비엠투자조합1호 (주)케이아이티의 지분에 의한 관계기업 김승모, 이중재 관계기업 ㈜레빗워크의 임직원 (주1) 당기중 ㈜모메이코스메틱이 청산완료 되었습니다. (주2) 당기 중 티알아이리스트럭처링 투자조합1호의 지분 69.43%를 취득하여 종속기업투자주식으로 편입 되었습니다. (주3) 당기 중 ㈜이큐셀의 지분율이 75.36%에서 39.36%로 변경되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다. (주4) 당사의 종속기업인 티알아이리스트럭처링투자조합1호가 지분 25.95%를 추가적으로 소유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (주5) 전기 중 ㈜래빗워크의 지분율이 57.00%에서 39.18%로 변경되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 이화전기공업㈜(주1) 종속기업 살롱드쿡㈜ ㈜케이아이티 (주)이큐셀 ㈜모메이코스메틱 티알아이리스트럭처링 투자조합1호 (주1) 전기 중 이화전기공업으로부터 제3자가 발행한 사모사채 30,090,000천원을 매입하였습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(자금거래로 인한 채권, 채무는 아래 별도 주석 참고) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 이화전기공업(주) 종속기업 한양홀딩스㈜ 살롱드쿡㈜ ㈜케이아이티 티알아이리스트럭처링 투자조합1호 (4) 특수관계자에 대한 자금거래내역 (당기) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 이화전기공업㈜ 신주인수권부사채(주1) 종속기업 살롱드쿡㈜ 장기대여금(주2) 단기대여금 ㈜케이아이티 채무증권(전환사채)(주3) 단기차입금 (주1) 당기 중 제13회차 신주인수권부사채 10,000,000천원 중 2,000,000천원이 조기상환 되었습니다. (주2) 당기말 현재 살롱드쿡의 장기대여금 1,600,000천원 중 600,000천원은 대손충당금으로 설정되었습니다. (주3) 당기 중 ㈜케이아이티의 채무상품은 평가손실
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13,378천원이 인식되었습니다. 당기 현재 평가손실 누적액은 21,907,870천원입니다. (전기) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 이화전기공업(주) 전환사채 신주인수권부사채(주1) 단기차입금 종속기업 살롱드쿡㈜ 장기대여금 ㈜케이아이티 채무증권(사모사채) 채무증권(전환사채) ㈜모메이코스메틱 단기대여금(주2) 장기대여금(주2) ㈜이큐셀 단기대여금 장기대여금 기타의특수관계인 김승모, 이중재 전환사채 (주1) 전기말 이화전기공업㈜는 메리츠증권으로 부터 당사의 제13회 신수인수권부사채 30,000,000천원을 매입하였으며, 1,000,000천원은 조기상환 되었고 10,000,000천원은 전환되었습니다. (주2) 전기말 ㈜모메이코스메틱에 대한 단기대여금 및 장기대여금 각각 2,500,000천원 및 1,800,000천원은 제각되었습니다. (5) 특수관계자와의 지분거래내역 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 투자지분매수 ㈜이큐셀 유상증자 참여 투자지분처분 투자금회수 투자지분처분 이트론㈜ 투자금회수 투자지분매수 주식매수 투자지분매수 유상증자 참여 투자지분처분 (유)이아이디파이낸스 투자금회수 투자지분처분 래빗워크㈜ 주식처분 투자지분매수 ㈜이에이치씨 유상증자 참여 투자지분처분 스카이파워텍㈜ 주식처분 투자지분처분 ㈜모메이코스메틱 법인청산 회수 투자지분매수 티알아이리스트럭처링 투자조합1호 출자금매수 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 연대보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 제공처 내 용 연대보증금액 ㈜이큐셀 서울보증보험㈜ 선급금 및 계약이행 보증 (7) 주요 경영진에 대한 보상내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. 37. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자명 내 용 보증금액 제공받는 자 서울보증보험 임대차계약에 따른 임차보증금 반환 채무 지급보증 등 ㈜코리아세븐 외 (2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 차입금 및 기타약정현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 대출종류 약정한도액 기업은행 운전자금 기업은행 시설자금 합 계 (3) 자기사채 당기말 현재 회사는 신주인수권부사채와 관련하여 회사 인수분 자기사채 620억원을 회사가 금고에 직접 보관하고 있습니다. (4) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 보험가입금액 화재보험 유형자산, 투자부동산 KB손해보험 화재보험 유형자산, 투자부동산 삼성화재보험㈜ 당사는 상기 보험 이외에 자동차손해보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 원고 피고 사건내용 소송가액(천원) 진행상황 강o환 외24인 ㈜이아이디 손해배상(기) 2023.11.02 소장접수 2024.12.17 선고기일(제10호 법정(제5별관3층) 14:00) 2024.12.17 종국 : 원고패 2025.01.03 원고 항소 최o연 ㈜이아이디 거래정지종료 효력 정지 및 손해배상청구 2023.05.18 소장 접수 2024.04.01 피고 답변서 제출 2024.06.19 피고 답변서 제출 2024.08.05 원고 청구취지 및 청구원인변경신청서 제출 2024.09.11 피고 준비서면 제출 2025.04.22 변론기일 (제307호 법정 14:10) 38. 현금흐름표 (1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 신규계약에 의한 사용권자산의 증가 계약해지로 인한 사용권자산 감소 리스부채의 유동성대체 전환사채의 상환 및 전환 신주인수권부사채의 상환 및 전환 교환사채의 상환 교환사채의발행 미수수익과 미지급비용의 대체
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신주인수권부사채와 상각후원가금융자산의 상계 재고자산에서 투자부동산으로 대체 파생금융자산의 대체 파생금융부채의 대체 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 종속기업에서 관계기업으로 대체 지분상품에서 관계기업으로 대체 매출채권에서 지분상품으로 대체 지분상품에서 종속기업으로 대체 채무상품에서 종속기업으로 대체 단기대여금에서 종속기업으로 대체 무상감자 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동사항은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 이자비용 전환권조정 전환권행사 기타 금융기관 차입금 파생금융부채 전환사채 신주인수권부사채 교환사채 리스부채 임대보증금 재무활동총부채 (전기) (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 이자비용 전환권조정 전환권행사 기타 금융기관 차입금 파생금융부채 전환사채 신주인수권부사채 교환사채 리스부채 임대보증금 재무활동총부채 39. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2023년 5월 31일 전,현직 임원의 횡령, 배임 혐의가 발생하여 상장적격성 실질심사 대상이 되었습니다. 2023년 6월 22일 기업심사위원회 심의대상 여부 결정을 위한 추가조사 필요성 등을 감안하여 한국거래소는 조사기간을 15영업일 연장하였으며, 한국거래소는 2023년 7월 13일 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였습니다. 당사는 경영개선계획서를 제출하였으며, 한국거래소는 결정일로부터 20영업일 이내 (2023년 8월 10일) 기업심사위원회를 개최하여야 하나 기업심사위원회의 심의 결과에 영향을 미칠 수 있는 분기보고서 제출 등이 예정된 바, 기업심사위원회 개최기한을 1개월 이내 (2023년 9월 10일)에서 연장하였고, 한국거래소는 2023년 9월 1일 상장폐지기준에 해당한다고 결정하였습니다. 당사는 통지를 받은 날로부터 15영업일(2023년 9월 22일)이내에 거래소에 이의신청서를 제출하였고, 한국거래소는 2024년 06월 21일 상장공시위원회를 개최 하였으며, 당사에 대하여 2024년 12월 21일까지 개선기간 부여를 결정하였습니다. 당사는 2025년 1월 2일 개선계획이행내역서 등을 제출하여 개선계획 이행 여부에 대한 심의를 요청하였고, 한국거래소는 15영업일(2025년 1월 23일) 이내에 개선계획의 이행 및 상장폐지 여부를 심의하여야 하나 추가적인 검토를 위하여 상장공시위원회 개최 기한이 연장되었고, 2025년 2월 14일 상장공시위원회를 개최하여 심의한 결과 상장폐지 기준에 해당한다고 결정하였습니다. 이에 동사는 2025년 2월 17일 상장폐지결정등효력정지 가처분을 신청하였으며, 판결 확정시까지 상장폐지결정 효력이 정지되었습니다. 또한, 2023년 사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견거절 사유로 인한 상장폐지기준 해당사실과 관련하여 당사는 2024년 4월 12일 이의신청서를 제출하였고, 이와관련하여 한국거래소는 2025년 4월 14일까지 개선기간 부여를 결정하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 주주총회의 결의로 배당을 실시하고 있습니다. 당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 기업 내부의 재무구조 개선 및 주주배당요구를 동시에 충족시킬 수 있는 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다. 당사는 현재 자사주와 관련하여 매입 및 소각 등의 구체화된 계획이 없습니다. 당사의 배당과 관련된 사항은 아래와 같습니다. 가. 이익배당 ① 이익의 배당은 금전과 주식, 기타의 자산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 나. 배당금 지급청구권의 소멸시효 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를
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행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. ③ 미지급 배당금에는 이자를 부하지 아니한다 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회, 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 향후 배당절차 개선방안을 검토할 예정입니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제23기 2024년 12월 X 2024년 12월 31일 X 제22기 2023년 12월 X 2023년 12월 31일 X 제21기 2022년 12월 X 2022년 12월 31일 X 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 주1) (연결)주당순이익은 보통주 기본주당이익입니다.주2) 주당순이익 산출근거는
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당해 이사의 경영진단 및 분석의견의 내용중 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 회사 내부경영, 외부 환경 및 기타 변수 등으로 인하여결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 유류도소매업을 중심으로 사업을 영위하고 있으며, 이에 추가하여 부동산 개발사업을 영위하고 있습니다.지배회사인 (주)이이아디에서 영위중인 유류도소매업 및 부동산 개발사업의 매출은 2024년 기준 연결 매출액의 60.04%를 차지하고 있습니다. 주요종속회사인 (주)케이아이티는 2차전지 설비공정 제조 및 자동화설비 설계 사업 을 영위하고 있습니다. (주)케이아이티는 2차전지 활물질설비 물류제어 장치를 2차전지 설비업체들에게 공급중에 있으며, (주)케이아이티의 매출은 2024년 연결 매출액의 1.66%를 차지하고 있습니다. 연결매출액의 38.29%를 차지하는 (주)이큐셀은 2024년 중 매각 되어 종속회사에서 제외 되었습니다. 2024년 당사의 연결 매출액은 2,520억이며, 영업이익은 27억원, 당기순손실은 110억원을 기록했습니다. 세계 경제는 높은 인플레이션과 중앙은행의 긴축적 움직임, 러시아와 우크라이나의 전쟁 등으로 인해 성장세가 둔화되고, 미ㆍ중 간 무역분쟁 등 불확실성이 확대되며 어려운 경영 여건이 지속되고 있습니다. 고용부진 및 가계부채급증은 소비심리를 위축시켜 경기 회복세를 제약하는 요인들이 여전히 상존하고 있지만, 전년대비 매출액은 감소하였지만, 수익성은 개선된 한 해였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위: 백만원) 구 분 제23기 제22기 증감액 증감률 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본총계 자기자본비율(주2) 부채비율(주3) 유동비율(주4) 주1) 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주2) 자기자본비율 = 자본총계 / 자산총계주3) 부채비율 = 부채총계 / 자본총계주4) 유동비율 = 유동자산 / 유동부채 제23기 자산총액은 301,066백만원으로 전기대비 166,765 백만원 감소하였습니다. 부채총액은 101,065백만원으로 전기대비 142,287 백만원 감소하였습니다. 나. 영업실적 (단위: 백만원) 과 목 제23기 제22기 증감액 증감률 매출액 영업이익(손실) 흑자전환 당기순이익(손실) 주1) 제23기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.제23기 매출액은 252,015백만원으로 전기 대비 27,587 백만원 감소하였습니다. 영업이익은 2,798백만원으로 전기대비 흑자전환을 하였습니다. 당기순손실은 11,072백만원이며, 당사가 투자한 자산들에 대한 손상이 주요 원인입니다. 다. 신규사업- 해당사항 없음라. 중단사업- 해당사항 없음마. 경영합리화- 해당사항 없음바. 조직개편- 해당사항 없음 사. 환율변동영향 가. 외화위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한
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통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY, EUR, CNY 등 입니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 달러화(USD) 엔화(JPY) 유로화(EUR) 합 계 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 회사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동 시, 환율위험이 당기와 전기의 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 달러화(USD) 엔화(JPY) 유로화(EUR) 합 계 라. 부외부채에 관한 사항 당기말 부외부채에 관한 사항은
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II. 결손금처리액 1.감자차익 III. 차기이월미처리결손금 28. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 임대매출 합 계 (2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 임대매출원가 합 계 29. 판매비와 관리비(1) 당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비(환입) 무형자산상각비 합 계 30. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융이익 이자수익 배당금수익 파생상품평가이익 사채상환이익 합 계 금융원가 이자비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산손상차손 상각후원가측정금융자산처분손실 파생상품평가손실 기타의대손상각비 합 계 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 순손익 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 상각후원가금융자산손상차손 배당금수익(주1) 사채상환손익 파생상품평가손익 이자비용 기타의대손상각비 합 계 (주1) 당기 중 인식된 배당금수익은 종속기업 ㈜모메이코스메틱의 청산완료로 인한 회수금액 입니다.(전기) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가정금융부채 합 계 순손익 이자수익 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가손익 상각후원가측정금융자산평가손실 상각후원가측정금융자산처분손실 사채상환손익 이자비용 기타의대손상각비(기타의손실충당금환입) 합 계 31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 관계기업투자처분이익 종속기업투자처분이익 투자부동산처분이익 수수료수익 잡이익 합 계 기타영업외비용 관계기업투자손상차손 관계기업투자처분손실 종속기업투자손상차손 재고자산평가손실 유형자산손상차손 유형자산처분손실 투자부동산손상차손 투자부동산처분손실 무형자산손상차손 무형자산처분손실 기부금 잡손실 합 계 32. 법인세비용(1) 당기 중 발생한 법인세비용은 아래와 같으며, 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식되며, 당사는 모든 차감할일시적차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(2) 당기말 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) (-) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용 33. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 상품 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 기타 합 계 (전기) (단위:천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 상품 종업원급여 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 기타 합 계 34. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본 및 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 가중평균유통보통주식수 기본및희석주당순손익 (67)원 (565)원 (2) 당기와 전기의
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가중평균유통보통주식수의산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초보통유통주식수 유상증자 전환권행사 신주인수권행사 무상증자효과 가중평균유통보통주식수 (3) 당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주에 인한 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.35. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 차감:현금및현금성자산 순차입금 자본총계 총자본부채비율 (2) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 1) 금융자산(당기말) (단위:천원) 구 분 장부가액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 금융자산(주1) 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매출채권및기타채권 채무증권(전환사채) 채무증권(사모사채) 단기금융상품 보증금 출자금 비상장주식 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 장부가액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 금융자산(주1) 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매출채권및기타채권 채무증권(전환사채) 채무증권(사모사채) 단기금융상품 보증금 출자금 비상장주식 합 계 (주1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다.2) 금융부채(당기말) (단위:천원) 구 분 장부가액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매입채무및기타채무 리스부채 차입금 신주인수권부사채 교환사채 파생금융부채 기타금융부채 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 장부가액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매입채무및기타채무 리스부채 차입금 신주인수권부사채 교환사채 파생금융부채 기타금융부채 합 계 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다.3) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가방법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 전환사채 T-F Model 내재변동성 자산가치접근법 해당사항없음 해당사항없음 출자금 조정순자산법 해당사항없음 해당사항없음 비상장주식 자산기준접근법 해당사항없음 해당사항없음 콜옵션 BDT Model 해당사항없음 해당사항없음 4) 당기 및 전기 중 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 대
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체 매 입 매 도 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식(주1) 전환사채(주2) 출자금(주3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 (주1) 당기 중 매출채권 235,096천원이 회생계획 인가결정으로 인하여 비상장주식으로 대체 되었습니다.(주2) 당기 중 전환사채 2,448,312천원이 종속기업투자주식으로 대체 되었습니다.(주3) 당기 중 출자금 1,100,154 천원이 종속기업투자주식으로 대체 되었습니다.(전기) (단위:천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 대체(주1) 매입 매 도 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 전환사채 출자금 비상장주식 파생금융자산(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 (주1) 당사가 발행한 신주인수권부사채에 포함된 콜옵션이 전기중 전액 행사되었습니다.(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다. 1)시장위험가. 외화위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 존재하지 않습니다.나. 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당사는 새로운 이자율지표로의 전환을 관리하는 다양한 산업실무 그룹의 산출물과 시장을 모니터링하고 있으며?이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율 차입금 이자비용 다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품의 주가가 1% 상승 또는 하락하는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 출자금 및 비상장주식의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익은 2,351천원 증가 또는 감소할 것입니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 매출채권및기타채권 단기금융상품 기타금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와
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금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 변동금리부 부채 고정금리부 부채 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 변동금리부 부채 고정금리부 부채 합 계 당기말과 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 변동금리부 자산 고정금리부 자산 합 계 (전기말) (단위:천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 변동금리부 자산 고정금리부 자산 합 계 36. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 구 분 특수관계자명 비고 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 이화전기공업㈜ 최대주주 종속기업 한양홀딩스㈜ 살롱드쿡㈜ (주)케이아이티 ㈜모메이코스메틱(주1) 당기 중 청산 티알아이리스트럭처링 투자조합1호(주2) 당기 중 편입 관계기업 이트론㈜ 상해유봉교육과기유한공사 이팜바이오투자조합 비에스이씨엠피밸류업사모투자합자회사 ㈜이에이치씨 ㈜이큐셀(주3) ㈜래빗워크(주5) ㈜녹원씨엔아이(주4) 당기 중 편입 기타특수관계자 이스페이스인베스텍㈜ 이화전기공업㈜의 종속기업 ㈜에스엔알메디케어 이화전기공업㈜의 종속기업 ㈜이노페이스 이화전기공업㈜의 종속기업 에코비엠투자조합1호 (주)케이아이티의 지분에 의한 관계기업 김승모, 이중재 관계기업 ㈜레빗워크의 임직원 (주1) 당기중 ㈜모메이코스메틱이 청산완료 되었습니다.(주2) 당기 중 티알아이리스트럭처링 투자조합1호의 지분 69.43%를 취득하여 종속기업투자주식으로 편입 되었습니다.(주3) 당기 중 ㈜이큐셀의 지분율이 75.36%에서 39.36%로 변경되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다. (주4) 당사의 종속기업인 티알아이리스트럭처링투자조합1호가 지분 25.95%를 추가적으로 소유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (주5) 전기 중 ㈜래빗워크의 지분율이 57.00%에서 39.18%로 변경되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다.(2) 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 이화전기공업㈜(주1) 종속기업 살롱드쿡㈜ ㈜케이아이티 (주)이큐셀 ㈜모메이코스메틱 티알아이리스트럭처링 투자조합1호 (주1) 전기 중 이화전기공업으로부터 제3자가 발행한 사모사채 30,090,000천원을 매입하였습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(자금거래로 인한 채권, 채무는 아래 별도 주석 참고) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 이화전기공업(주) 종속기업 한양홀딩스㈜ 살롱드쿡㈜ ㈜케이아이티 티알아이리스트럭처링 투자조합1호 (4) 특수관계자에 대한 자금거래내역(당기) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 이화전기공업㈜ 신주인수권부사채(주1) 종속기업 살롱드쿡㈜ 장기대여금(주2) 단기대여금 ㈜케이아이티 채무증권(전환사채)(주3) 단기차입금 (주1) 당기 중 제13회차 신주인수권부사채 10,000,000천원 중 2,000,000천원이 조기상환 되었습니다.(주2) 당기말 현재 살롱드쿡의 장기대여금 1,600,000천원 중 600,000천원은 대손충당금으로 설정되었습니다.(주3) 당기 중 ㈜케이아이티의 채무상품은 평가손실 13,378천원이 인식되었습니다. 당기 현재 평가손실 누적액은 21,907,870천원입니다.(전기) (단위:천원) 구
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분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 이화전기공업(주) 전환사채 신주인수권부사채(주1) 단기차입금 종속기업 살롱드쿡㈜ 장기대여금 ㈜케이아이티 채무증권(사모사채) 채무증권(전환사채) ㈜모메이코스메틱 단기대여금(주2) 장기대여금(주2) ㈜이큐셀 단기대여금 장기대여금 기타의특수관계인 김승모, 이중재 전환사채 (주1) 전기말 이화전기공업㈜는 메리츠증권으로 부터 당사의 제13회 신수인수권부사채 30,000,000천원을 매입하였으며, 1,000,000천원은 조기상환 되었고 10,000,000천원은 전환되었습니다.(주2) 전기말 ㈜모메이코스메틱에 대한 단기대여금 및 장기대여금 각각 2,500,000천원 및 1,800,000천원은 제각되었습니다.(5) 특수관계자와의 지분거래내역 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 투자지분매수 ㈜이큐셀 유상증자 참여 투자지분처분 투자금회수 투자지분처분 이트론㈜ 투자금회수 투자지분매수 주식매수 투자지분매수 유상증자 참여 투자지분처분 (유)이아이디파이낸스 투자금회수 투자지분처분 래빗워크㈜ 주식처분 투자지분매수 ㈜이에이치씨 유상증자 참여 투자지분처분 스카이파워텍㈜ 주식처분 투자지분처분 ㈜모메이코스메틱 법인청산 회수 투자지분매수 티알아이리스트럭처링 투자조합1호 출자금매수 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 연대보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 제공처 내 용 연대보증금액 ㈜이큐셀 서울보증보험㈜ 선급금 및 계약이행 보증 (7) 주요 경영진에 대한 보상내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.37. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자명 내 용 보증금액 제공받는 자 서울보증보험 임대차계약에 따른 임차보증금 반환 채무 지급보증 등 ㈜코리아세븐 외 (2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 차입금 및 기타약정현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 대출종류 약정한도액 기업은행 운전자금 기업은행 시설자금 합 계 (3) 자기사채당기말 현재 회사는 신주인수권부사채와 관련하여 회사 인수분 자기사채 620억원을 회사가 금고에 직접 보관하고 있습니다.(4) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 보험가입금액 화재보험 유형자산, 투자부동산 KB손해보험 화재보험 유형자산, 투자부동산 삼성화재보험㈜ 당사는 상기 보험 이외에 자동차손해보험 등에 가입하고 있습니다.(5) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 원고 피고 사건내용 소송가액(천원) 진행상황 강o환 외24인 ㈜이아이디 손해배상(기) 2023.11.02 소장접수 2024.12.17 선고기일(제10호 법정(제5별관3층) 14:00) 2024.12.17 종국 : 원고패 2025.01.03 원고 항소 최o연 ㈜이아이디 거래정지종료 효력 정지 및 손해배상청구 2023.05.18 소장 접수 2024.04.01 피고 답변서 제출 2024.06.19 피고 답변서 제출 2024.08.05 원고 청구취지 및 청구원인변경신청서 제출 2024.09.11 피고 준비서면 제출 2025.04.22 변론기일 (제307호 법정 14:10) 38. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 신규계약에 의한 사용권자산의 증가 계약해지로 인한 사용권자산 감소 리스부채의 유동성대체 전환사채의 상환 및 전환 신주인수권부사채의 상환 및 전환 교환사채의 상환 교환사채의발행 미수수익과 미지급비용의 대체 신주인수권부사채와 상각후원가금융자산의 상계 재고자산에서 투자부동산으로 대체 파생금융자산의 대체 파생금융부채의 대체
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기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 종속기업에서 관계기업으로 대체 지분상품에서 관계기업으로 대체 매출채권에서 지분상품으로 대체 지분상품에서 종속기업으로 대체 채무상품에서 종속기업으로 대체 단기대여금에서 종속기업으로 대체 무상감자 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동사항은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 이자비용 전환권조정 전환권행사 기타 금융기관 차입금 파생금융부채 전환사채 신주인수권부사채 교환사채 리스부채 임대보증금 재무활동총부채 (전기) (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 이자비용 전환권조정 전환권행사 기타 금융기관 차입금 파생금융부채 전환사채 신주인수권부사채 교환사채 리스부채 임대보증금 재무활동총부채 39. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2023년 5월 31일 전,현직 임원의 횡령, 배임 혐의가 발생하여 상장적격성 실질심사 대상이 되었습니다. 2023년 6월 22일 기업심사위원회 심의대상 여부 결정을 위한 추가조사 필요성 등을 감안하여 한국거래소는 조사기간을 15영업일 연장하였으며, 한국거래소는 2023년 7월 13일 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였습니다. 당사는 경영개선계획서를 제출하였으며, 한국거래소는 결정일로부터 20영업일 이내 (2023년 8월 10일) 기업심사위원회를 개최하여야 하나 기업심사위원회의 심의 결과에 영향을 미칠 수 있는 분기보고서 제출 등이 예정된 바, 기업심사위원회 개최기한을 1개월 이내 (2023년 9월 10일)에서 연장하였고, 한국거래소는 2023년 9월 1일 상장폐지기준에 해당한다고 결정하였습니다. 당사는 통지를 받은 날로부터 15영업일(2023년 9월 22일)이내에 거래소에 이의신청서를 제출하였고, 한국거래소는 2024년 06월 21일 상장공시위원회를 개최 하였으며, 당사에 대하여 2024년 12월 21일까지 개선기간 부여를 결정하였습니다. 당사는 2025년 1월 2일 개선계획이행내역서 등을 제출하여 개선계획 이행 여부에 대한 심의를 요청하였고, 한국거래소는 15영업일(2025년 1월 23일) 이내에 개선계획의 이행 및 상장폐지 여부를 심의하여야 하나 추가적인 검토를 위하여 상장공시위원회 개최 기한이 연장되었고, 2025년 2월 14일 상장공시위원회를 개최하여 심의한 결과 상장폐지 기준에 해당한다고 결정하였습니다. 이에 동사는 2025년 2월 17일 상장폐지결정등효력정지 가처분을 신청하였으며, 판결 확정시까지 상장폐지결정 효력이 정지되었습니다. 또한, 2023년 사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견거절 사유로 인한 상장폐지기준 해당사실과 관련하여 당사는 2024년 4월 12일 이의신청서를 제출하였고, 이와관련하여 한국거래소는 2025년 4월 14일까지 개선기간 부여를 결정하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 주식회사 이아이디독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 이아이디의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 이아이디 주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 21일 내부회계관리제도에 대한 의견거절 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 우리는 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 주식회사이아이디(이하 "회사")의 내부회계관리제도 효과성에 대한 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 주식회사 이아이디(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 동료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리는 회사의 재무제표에 대하여 감사의견의 근거를
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제공하는데 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었으며 2025년 3월 21일자 감사보고서에 의견을 표명하지 않았습니다. 내부회계관리제도 의견거절근거 우리는 기초잔액 입증절차 과정에서 회사로부터 충분하고 적합한 증거를 확보하지 못하였으며, 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 또한, 2023년 5월 30일 서울중앙지방검찰청은 회사의 전·현직 임원을 횡령 및 배임혐의로 공소 제기하였습니다.이러한 사항은 내부회계관리제도 평가 및 보고 적용기법에 따라 중요한 취약점으로 분류되나, 회사의 당기 내부회계관리제도 운영과정에서는 기초재무제표 오류사항에 대한 조사절차, 횡령 및 배임혐의에 대한 감독절차 및 사실관계 확인절차, 내부회계관리제도 운영실태에 대한 독립적인 평가절차가 수행되지 않고 있습니다.상기에서 기술된 사항 때문에, 우리는 감사의견의 근거를 제공하는데 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하고 이를 근거로 회사의 내부회계관리제도에 의견을 표명하는데 있습니다. 그러나 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 서울특별시 서초구 반포대로 306 이 정 회 계 법 인 대 표 이 사 김 선 엽 이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 이아이디 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용
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구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서 중요성 금액 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 재무제표 반기검토 - 중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 검토 수행 일 명 명 중간감사 - 내부통제의 이해 및 평가 일 명 명 중간감사 - 내부회계설계평가 일 명 명 재무제표 기말감사 - 중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 입증감사 수행, 내부회계관리제도 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 서울 사무실 실사(입회)대상 금융자산 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 20일 회사측: 감사, 재무담당자 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 5인 서면회의 감사팀 구성, 감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 2025년 03월 17일 회사측: 감사위원회, 재무담당자 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 5인 서면회의 기말감사 결과보고
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II. 비 유 동 부 채 1. 장기차입금 2. 퇴직급여부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 기타자본 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 Ⅴ. 이익잉여금 자 본 총 계 부채및자본총계 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제27기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 한국정밀기계 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제27(당)기 제26(전)기
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 가. 단기금융상품의 감소 나. 장기금융상품의 감소 다. 유형자산의 처분 라. 기타비유동자산의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 가. 단기금융상품의 증가 나. 장기금융상품의 증가 다. 유형자산의 취득 라. 무형자산의 취득 마. 파생상품의 정산 바. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) V. 현금성자산의 환율변동 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제27(당)기: 2024년 12월 31일 현재 제26(전)기: 2023년 12월 31일 현재 한국정밀기계 주식회사 1. 일반사항 한국정밀기계 주식회사(이하 "회사")는 1998년 4월에 설립되었으며, 2009년 5월 19일 자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 경상남도 함안군 법수면 윤외공단길 83-1 (2) 주요 사업 내용 : 공작기계 및 산업기계의 제조 및 판매 (3) 대표이사 : 하 종 식 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당 기 전 기 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 하종식(특수관계인 포함) 한국주강(주) 한국제강(주) 기 타 합 계 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을
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포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2. 1 중요한 회계정책 (1) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가모형에 의하여 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 사업결합 회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해
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회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로
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인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제 시점에 발생하는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외환차이는 그 외환차이가 발생한 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은
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당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니 다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2