chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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최적화된 아키텍처를 제공합니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 영업실적(경영성과) (1) 요약 연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 항 목 제26기 (2024년) 제25기 (2023년) 증감액 증감율 1. 매출액 2. 매출원가 3. 매출총이익 4. 판매비와 관리비 5. 영업이익 6. 법인세차감전순이익 7. 당기순이익 (2) 응용처별 매출분석전년 대비 2024년도 매출실적의 변화요인을 당사 제품이 적용되는 주요 응용처별로 분석해보면 다음과 같습니다. (단위 : 십억원) 구분 2024년 2023년 증감율 금액 비중 금액 비중 기 타 총 계 연결실체는 가격 경쟁이 치열하고 수익성이 낮은 모바일이나 오픈 컨슈머 분야를 정리하고 수익성과 진입 장벽이 높으며, 미래 성장 가능성이 높은 자동차 시장 중심의 개발 로드맵 및 매출확대 전략을 추진하고 있습니다. (가) IVI (In-Vehicle Infotainment) : IVI용 반도체 매출 감소에 따라서 전년 대비 4.6% 감소한 1,485억의 매출실적을 달성하였습니다. (나) Cockpit (Incl. Cluster, HUD) : Cluster용 반도체 매출 증가에 따라서 전년 대비 21.8% 증가한 167억원의 매출액을 시현하였습니다.(다) Royalty, License 매출 : Royalty, License 매출 증가에 따라서 전년 대비 39.2% 증가한 94억원의 매출액을 시현하였습니다. (3) 손익분석(가) 영업수지 분석 차량용 반도체 신제품 라인업 확대를 위한 인력 확충에 따라 전년대비 70.9% 감소한48.7억원의 영업이익을 시현하였습니다. (단위 : 백만원) 항목 제26기(2024년) 제25기(2023년) 증감율 금액 비중 금액 비중 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와 관리비 영업이익 (나) 영업외수지 분석 2024년도에 칩스앤미디어 보유 지분 평가 손실 및 무형자산 손상차손의 영향으로 366.7억원의 법인세비용차감전순손실을 시현하였으며, 이에 따라 385.6억원의 당기순손실을 시현하였습니다. (단위 : 백만원) 항목 제26기(2024년) 제25기(2023년) 증감율 금액 비중 금액 비중 영업이익 기타이익 기타손실 금융수익 금융비용 관계기업투자손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 나. 재무상태 2024년말 유동자산은 칩스앤미디어 보유 지분 평가 등의 영향으로 전년 대비 225.9억원 감소한 1,397.8억원이며, 비유동자산은 무형자산(개발비 등) 증가로 인해 전년 대비 256.8억원 증가한 2,381.0억원입니다. 2024년말 부채는 차입금 증가 등이 반영되어 475.5억원 증가한 1,761.4억원입니다. 2024년말 자본총계는 당기순손실이 반영되어 전년 대비 444.6억원 감소한 2,017.4억원입니다. (단위: 백만원) 항 목 제26기(2024년) 제25기(2023년) 차 이 1. 유동자산 2. 비유동자산 자산총계 1. 유동부채 2. 비유동부채 부채총계 1. 납입자본 2. 기타자본구성요소 3. 이익잉여금 자본총계 부채와 자본총계 다. 자산손상 및 감액손실 (단위: 백만원) 구 분 자산의 명칭 손상(또는 감액)금액 손상(또는 감액) 사유 손상(또는 감액)인식에이용한 가정 또는 추정 제26기(2024년) 무형자산(개발비 외) 회수가능액이 장부금액에 미달 사용가치로 회수가능액을 평가 제25기(2023년) 제24기(2022년) 라. 환율변동위험 연결실체는 제품수출 및 원재료 수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 USD CNY HKD EUR JPY SGD USD CNY HKD EUR JPY SGD 자 산 현금 및 현금성자산 매출채권및기타채권 합 계 부 채 매입채무및기타채무 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동가정시 환율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기
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말 전 기 말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD CNY EUR HKD JPY SGD 합 계 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항 (단위: 천원) 구 분 제26기(2024년) 제25기(2023년) 보유현금 보통예금 기타현금성자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 제26기(2024년) 제25기(2023년) 차이 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금 기말현금 주) 상기 현금 및 현금성자산은 국고보조금을 차감하지 아니한 금액입니다. 나. 자금조달에 관한 사항 (단위: 천원) 구 분 제26기(2024년) 제25기(2023년) 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합 계 주) 위 차입금 및 전환사채 금액은 기말 잔액 기준입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 이내 1~2년 이내 2~10년 이내 차입금 계 다. 주요지출에 관한 사항 (단위: 천원) 구 분 제26기(2024년) 제25기(2023년) 건설공사 기성금 합 계 주) 사옥건설 목적의 건설공사 기성금 6,735백만원이 전기에 지출되었습니다. 5. 부외거래 해당사항 없습니다. 6. 그밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2-1. 연결재무제표 작성기준연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 첨부된 재무제표는 보고기간말(2024년 12월 31일) 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 요구하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제 1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동,비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다. - 기준서 제 1116호 '리스' 개정판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제 1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유, 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정공급자금융약정의
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특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다.이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다.해당 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제 1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여한 통화가 다른 통화로 교환 가능하지 않아 현물환율을 추정하는 경우 관련정보를 공하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 중요한 회계정책 및 추정에 관한 더 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 해당사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 해당사항 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 국내외 종속회사 및 관계회사와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을수립하여 운영하고 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.파생상품 및 위험관리정책에 관한 더 자세한 사항은 'II.사업의 내용 - 5.위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다.
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II. 내부회계관리제도 감사의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 감사보고서 모나용평 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 모나용평 주식회사(구, (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트)(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 첨부된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 투입법에 따른 수익인식의 적정성 평가 주석 3에서 설명하는 바와 같이, 회사는 분양계약과 관련하여 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해집행가능한 지급청구권이 회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 진행률과 분양률을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하며, 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 총계약수익은 공사변경, 보상금, 장려금 및 위약금 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받고 있으며, 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 설계변경이나 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재하고 있습니다. 주석 24에서 설명하는 바와 같이, 당기에 분양계약과 관련하여 진행률로 인식된 수익은 118,507,483천원으로 총수익의 44.3%를 차지하고 있습니다. 총계약수익, 총계약원가 및 누적발생원가를 기준으로 한 투입법에 따른 진행기준으로 수익을 인식하는 회사의 회계정책상, 수익 인식에 경영진의 회계추정 및 판단이 수반되며, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 우리는 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 판단하였습니다. 우리는 회사의 투입법에 따른 진행률 및 수익인식 등 관련 회계정책을 이해하고 변경사항을 평가하였으며, 내부통제에 대한 테스트와 실증적 감사 절차를 수행하였습니다. 상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다. ㆍ 총계약수익과 총계약원가에 대한 정당한 승인권자의 검토 및 승인 등 관련 내부통제 테스트 ㆍ 외주비 계약서, 감리보고서, 기성검사보고서 등 외부증빙의 확인 ㆍ 진행률의 재계산 검증 ㆍ 당기 발생원가의 발생과 귀속시기 및 프로젝트별 집계의 적정성 테스트 (2) 대여금 및 공동기업투자의 손상검사주석 7과 8에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는 대여금 및 공동기업투자에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회사는
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해당 손상검사를 위해 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 회사는 손상검사시 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 산정한 회수가능액을 대여금 및 공동기업투자의 장부금액과 비교하였으며, 대여금의 회수가능액이 장부금액을 초과한다고 판단하여 손실충당금 4,752,849천원을 인식하였습니다. 우리는 대여금 및 공동기업투자의 규모가 유의적이고, 손상검사 수행에 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점을 고려하여 대여금 및 공동기업투자에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항에 대응하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가 ㆍ 회수가능액 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성 평가 ㆍ 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서의 존속을중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의
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독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 여지은입니다. 서울시 강남구 테헤란로88길 14 한 울 회 계 법 인 대 표 이 사 신 성 섭 2025년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 모나용평 주식회사 (구, (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트) 제 26 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 25 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 모나용평 주식회사 대표이사 임학운 본점 소재지 : (도로명주소) 강원특별자치도 평창군 대관령면 올림픽로 715 (전 화) 재 무 상 태 표 제 26(당) 기 2024년 12월 31일 현재제 25(전) 기 2023년 12월 31일 현재 모나용평 주식회사 (단위 : 원) 과목 주석 제 26(당) 기 제 25(전) 기 자산 유동자산 현금및현금성자산 단기금융상품 유동성기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성파생상품자산 매출채권 기타채권 선급금 선급비용 당기법인세자산 재고자산 유동자산 합계 비유동자산 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 장기기타채권 파생상품자산 유형자산 무형자산 투자부동산 장기선급비용 순확정급여자산 비유동자산 합계 자산총계 부채 유동부채 매입채무 기타채무 선수금 예수금 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 유동성장기예수보증금 유동성리스부채 유동성반환부채 유동부채 합계 비유동부채 장기선수금 장기기타채무 장기차입금 사채 장기예수보증금 리스부채 반환부채 이연법인세부채 비유동부채 합계 부채총계 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 부채및자본총계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 26(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 25(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 모나용평 주식회사 (단위 : 원) 과목 주석 제 26(당) 기 제 25(전) 기 매출 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융원가 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익: 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 가상자산평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 파생상품평가손익 법인세비용차감후기타포괄손익 총포괄손익 주당이익: 기본및희석주당이익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 26(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 25(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 모나용평 주식회사 (단위 : 원) 과목 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 2023년 01월 01일(전기초) 총포괄손익: 당기순이익 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 파생상품평가손익
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가상자산평가손익 기타포괄손익 소계 총포괄손익 2023년 12월 31일(전기말) 2024년 01월 01일(당기초) 총포괄손익: 당기순이익 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 파생상품평가손익 가상자산평가손익 기타포괄손익 소계 총포괄손익 소유주와의 거래: 자기주식의 취득 가상자산평가손익의 대체 소유주와의 거래 총액 2024년 12월 31일(당기말) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 26(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 25(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 모나용평 주식회사 (단위 : 원) 과목 주석 제 26(당) 기 제 25(전) 기 영업활동 현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 법인세의 납부 영업활동순현금흐름 투자활동 현금흐름 이자의 수취 단기금융상품의 순증감 장기금융상품의 증가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 종속기업투자의 취득 종속기업투자의 처분 관계기업투자의 취득 대여금의 증가 대여금의 감소 유형자산의 취득 유형자산의 처분 투자부동산의 취득 무형자산의 취득 무형자산의 처분 임차보증금의 순증감 투자활동순현금흐름 재무활동 현금흐름 이자의 지급 임대보증금의 순증감 단기차입금의 순증감 장기차입금의 상환 장기차입금의 차입 사채의 상환 사채의 발행 장기예수보증금의 감소 장기예수보증금의 증가 리스부채의 상환 자기주식의 취득 재무활동순현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초의 현금및현금성자산 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 26(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 25(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 모나용평 주식회사 1. 회사의 개요모나용평 주식회사(구, (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트)(이하 "당사")는 2000년 2월 7일 설립되어 호텔, 콘도미니엄, 스키장 및 골프장 등의 리조트 운영과 콘도미니엄 및 골프장의 회원권 분양을 주요사업으로 영위하고 있으며, 강원도 평창군 대관령면과 충청남도 보령시 웅천읍에 종합휴양지를 가지고 있습니다. 당사는 2016년 5월 27일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2019년 중 사명을 (주)용평리조트에서 (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트로 변경하였으며, 2024년 5월 29일자 주주총회 결의에 따라 사명을 (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트에서 모나용평 주식회사로 변경하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 190,000,000천원이며, 설립 이후 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 240,666,665천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주주명 주식수 지분율 자본금 (재)세계평화통일가정연합유지재단 (주)에이치제이매그놀리아용평파인리즈골프앤리조트 에이치제이디오션리조트(주)(구, (주)에이치제이매그놀리아용평디오션호텔앤리조트) 기타 합계 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 3월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 가상자산ㆍ확정급여채무의
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현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산) (3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 8: 유의적인 영향력 및 공동지배력의 보유 여부ㆍ주석 3, 19: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식ㆍ주석 3, 24: 분양계약의 수익 인식 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 3, 19: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식ㆍ주석 8: 공동기업투자의 회수가능액ㆍ주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 3, 24: 분양계약의 수익 인식ㆍ주석 28: 이연법인세와 당기법인세의 인식ㆍ주석 33: 우발부채 - 자원의 유출가능성 ③ 공정가치 측정 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다. 구분 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 32: 금융상품의 공정가치 3. 중요한 회계정책 (1) 회계정책의 변경 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 신규로 적용되는 다음 기업회계기준서의 주요 제ㆍ개정사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시 ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및
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공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융상품 ① 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. 가. 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. 다. 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가
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복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. ③ 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 지분증권을 제외한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. ④ 위험회피회계 당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 외험회피효과의 비효과성에 대한 분석내용을 포함하고 있습니다. 가. 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 위험회피수단의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나,
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현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지, 코스, 슬로프 및 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 15 ∼ 50 년 구축물 10 ∼ 50 년 차량운반구 5 ∼ 15 년 기계장치 5 ∼ 50 년 공구와기구 5 년 집기비품 5 년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5 년 사용수익기부자산 50 년 소프트웨어 5 ~ 15 년 회원가입권 비한정 영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. (9)
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정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의손상 건설계약에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 장기예수보증금 당사는 콘도미니엄과 골프장 등의 회원제 회원권 분양과 관련하여 발생한 입회금을 상각후원가측정금융부채에 해당하는 장기예수보증금으로 계상하고 있습니다. 장기예수보증금은 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 기존 장기예수보증금을 소멸시키기 위하여 실질적으로 다른 조건으로 교환한 경우, 최초의 장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하며 기존 장기예수보증금 또는 장기예수보증금의 일부의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 최초의장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하고 있습니다. 이 경우 소멸하는 장기예수보증금의 장부금액과 새로운 장기예수보증금의 측정금액의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. ① 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인
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고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. ② 리스제공자 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여원가는 근무원가,
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순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채과 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 용역수익 및 분양수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반환권이 부여된 매출과 관련하여 당사가 부담하는 소유에 따른 위험이 중요하지 않고 매출발생시점에 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 유인이 존재하지 않는다고 판단하고 있는바, 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하고, 부채를 결제할 때 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 재고자산으로 인식하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 당사는 분양과 관련하여 당사의 시설을 이용할 수 있는 이용권("인센티브")을 지급하고 있으며, 인센티브에 배분된 대가는 재무상태표상 선수금으로 계상하고, 이용기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.
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상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고, 용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 분양수익은 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 진행률과 분양률을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고, 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액을 매출채권으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 초과청구공사 총액을 선수금으로 표시하고 있습니다. 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산(부채)은 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (18) 환율변동효과 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한
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환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'(개정): 교환가능성 결여ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정 ㆍ한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 보유현금 요구불예금 합계 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 5. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 상품 원재료 저장품 용지 건설중인콘도 기타재고자산 합계 주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 반환권의 행사시 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 기타재고자산으로 인식하였습니다. 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초금액 취득 처분 평가손익(법인세 차감전) 기말금액 재무상태표: 유동 비유동 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 채무상품: 국채 및 공채 지분상품: 비상장지분상품 ―(주)케이티에스씨 ―티이엠(유) 소계 합계 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 ① 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 총장부금액(*) 손실충당금 순장부금액 (*) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 포함된 계약자산은 각각 19,417,261천원과 15,865,920천원입니다. ② 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초금액 손상차손 손상차손환입 기말금액 ③ 당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 총매출채권 손실충당금 순매출채권 총매출채권 손실충당금 순매출채권 실무적간편법적용 만기 미도래 6개월 이내 6개월 초과 신용이 손상된 채권 합계 (2) 기타채권 ① 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 총장부금액: 대여금 미수금 미수수익 임차보증금 합계 손실충당금: 대여금 미수금 합계 순장부금액 ② 당기 중 기타채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 기초금액 손상차손 기말금액 ③ 손상검사 당사는 당기말 현재 인허가가 진행중인 강릉 해양프리미엄 콘도미니엄 개발사업과 관련하여 경포올림픽카운티(주)에 대한 대여금 12,200,000천원, 공동사업자인 (주)유엠식스에 대한 대여금 14,878,368천원 및 경포올림픽카운티(주)의 지분증권 2,921,632천원에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 당사는 해당 손상검사를 위해 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 당사는 손상검사 시 외부평가법인이 시장가치를 기준으로 결정한 감정평가금액에 근거하여 공정가치를 산정하였으며, 처분부대원가를 차감한 공정가치로 회수가능액을 산정하였습니다. 회수가능액과 대여금 및 공동기업투자의 장부금액을 비교한 결과, 당사는 공동사업자인 (주)유엠식스에 대한 대여금의 장부금액이 회수가능액을 초과한다고 판단하여 해당 대여금에 대하여 손실충당금 4,752,849천원을 인식하였습니다. 8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 제 26(당) 기 제 25(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업투자: (주)비체팰리스(구, 모나용평(주)) 국내 인력공급 발왕산1458(주) 국내 단체급식 모나파크(주) 국내 유원시설운영 모나용평고창(주) 국내 부동산개발 코스타밸리모나용평(주) 국내 부동산개발 용평밸리(주)(*1) 국내 식품유통업 아이노리조트개발(주) 일본 골프장업 소계 관계기업 및 공동기업투자: 경포올림픽카운티(주)(*2) 국내 부동산개발 (주)글림(*3) 국내 전시관운영 (주)용평모나온파워 국내 수소연료전지 소계 합계 (*1) 당사는 보유 의결권의 상대적 규모와 주식분산 정도를 고려할 때 피투자기업에 대한 지배력을 보유한 것으로 판단하였습니다. (*2) 우선주(누적적, 비참가적)를 포함한 지분율이며, 당기말과 전기말 현재 의결권에 따른 지분율은 49.47%입니다. 피투자기업의 주요 관련활동에 대한 의사결정은 사전에 결정된 업무범위와 역할에 따라 수행하도록 되어있는바, 당사는 피투자기업에 대한 공동지배력을 보유한 것으로 판단하였습니다. (*3) 부채로 표시되는 상환우선주를 제외한 지분율이며, 당기말과 전기말 현재 상환우선주를 포함한 지분율은 10.00%입니다. 당사는 해당 피투자기업의 이사를 지명할 수 있는 권한을 가지고 있는바, 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다. 당기 중 당사는 해외리조트 체인화를 위하여 한국산업양행(주)로부터 일본법인인 아이노리조트개발(주)의 지분 74%를 12,302,500천원에 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 또한, 당기 중 당사는 코스타밸리모나용평(주)와 용평밸리(주)를 출자설립하였으며, 모나용평고창(주)에 2,990,000천원을 추가출자하였습니다. 당기 중 당사는 (주)글림의 장부금액이 회수가능액을 초과한다고 판단하여 손상차손 500,000천원을 인식하였습니다. 전기 중 당사는 (주)용평모나온파워의 지분 235,950천원을 취득하였으며, 모나용평고창(주)를 출자설립하였습니다. 주석 33에서 설명하는 바와 같이, 당사는 강릉 해양프리미엄 콘도미니엄 개발사업을위한 공동사업약정을 체결하고, 해당 사업의 개발법인인 경포올림픽카운티(주)의 지분증권 121,632천원을 인수하여 공동지배력을 획득하였습니다. 이후 당사는 경포올림픽카운티(주)에 대한 대여금 15,000,000천원 중 2,800,000천원을 출자전환하여 피투자기업의 보통주 717,440천원과 우선주 2,082,560천원을 추가취득하였습니다. 주석 12와 30에서 설명하는 바와 같이, 상기 경포올림픽카운티(주)의 지분증권은 해당 피투자기업의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (2)
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손상검사 주석 7에서 설명하는 바와 같이, 당사는 경포올림픽카운티(주)와 (주)유엠식스에 대여한 대여금 및 경포올림픽카운티(주)의 지분증권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 당사는 경포올림픽카운티(주)의 지분증권의 회수가능액이 장부금액을 초과한다고 판단하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 9. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지, 코스,슬로프 및 입목 건물 및 구축물 차량운반구 및 기계장치 공구와기구 및 집기비품 사용권자산 건설중인 자산 합계 기초금액: 취득원가 감가상각및손상차손 누계액 장부금액 기중변동: 취득(*1) 처분(*2) 감가상각 재고자산으로 대체 건설중인자산 대체(*3) 합계 기말금액: 취득원가 감가상각및손상차손 누계액 장부금액 (*1) 리스계약 체결에 따른 사용권자산의 증가 및 변경을 포함하고 있습니다. (*2) 리스계약 해지로 인한 사용권자산의 감소 및 변경과 재해손실로 인한 비품 등의 감소를 포함하고 있습니다. (*3) 건설중인자산에서 무형자산으로 5,600천원이 대체되었습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지, 코스,슬로프 및 입목 건물 및구축물 차량운반구및 기계장치 공구와기구및 집기비품 사용권자산 건설중인 자산 합계 기초금액: 취득원가 감가상각및손상차손 누계액 장부금액 기중변동: 취득(*1) 처분(*2) 감가상각 재고자산에서 대체 재고자산으로 대체 건설중인자산 대체(*3) 합계 기말금액: 취득원가 감가상각및손상차손 누계액 장부금액 (*1) 리스계약 체결에 따른 사용권자산의 증가 및 변경을 포함하고 있습니다. (*2) 리스계약 해지로 인한 사용권자산의 감소 및 변경과 재해손실로 인한 구축물 등의 감소를 포함하고 있습니다. (*3) 건설중인자산에서 무형자산으로 28,600천원이 대체되었습니다. (3) 사용권자산의 기초자산 유형별 당기말과 전기말 현재 장부금액과 당기와 전기 중인식된 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 장부금액 감가상각비 장부금액 감가상각비 토지 건물 차량운반구 기계장치 집기비품 합계 10. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 사용수익 기부자산 소프트웨어 회원가입권 기타의 무형자산(*1) 합계 기초금액: 취득원가 상각누계액 장부금액 기중변동: 취득(*2) 처분(*2) 상각 재평가(*2) 건설중인자산에서 대체 합계 기말금액: 취득원가 상각누계액 장부금액 (*1) 거래의 대가로 수령한 가상자산과 공급거래 약정에 따라 인식한 기타무형자산을 포함하고 있습니다. (*2) 기타의무형자산에 포함된 가상자산은 전액 KLAY로 활성시장에서 공시되는 가격(한국시간 00시 00분 기준)을 공정가치로 측정하였으며, 당기 중 전액 매각되었습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 사용수익기부자산 소프트웨어 회원가입권 기타의무형자산(*1) 합계 기초금액: 취득원가 상각누계액 장부금액 기중변동: 취득 상각 재평가(*2) 건설중인자산에서 대체 합계 기말금액: 취득원가 상각누계액 장부금액 (*1) 거래의 대가로 수령한 가상자산과 공급거래 약정에 따라 인식한 기타무형자산을 포함하고 있습니다. (*2) 기타의무형자산에 포함된 가상자산 93,913천원은 전액 KLAY로 활성시장에서 공시되는 가격(한국시간 00시 00분 기준)을 공정가치로 측정하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초금액: 취득원가 상각누계액 장부금액 기중변동: 취득 상각 합계 기말금액: 취득원가 상각누계액 장부금액 (2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 임대수익 임대비용 (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 토지 건물 합계 (4) 당기말 현재
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투자부동산과 관련하여 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년 이내 2년 이내 합계 12. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 관련채무 채무금액 설정금액 토지 등 KDB산업은행 단기차입금 (주)우리은행 사채 토지 등 (주)국민은행 장기차입금 투자부동산 (주)국민은행 장기차입금 건물 등 (주)신한은행 장ㆍ단기차입금 장래매출채권 신한캐피탈(주) 외 3 장기차입금 장기금융상품 패스트파이브(주) 임대보증금 건물 삼성전자(주) 장기예수보증금 단기금융상품 (주)SBJ은행 장기예수보증금 합계 (2) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 기업 담보제공자산 제공된 내용 장부금액 채권최고액 채권자 경포올림픽카운티(주) 공동기업투자 경포올림픽카운티(주) 포남새마을금고 외 6 아이노리조트개발(주) 단기금융상품 정기예금 (주)SBJ은행 13. 사용제한금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 제 26(당) 기 제 25(전) 기 단기금융상품 질권설정 장기금융상품 질권설정 당좌개설보증금 합계 14. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 미지급비용 임대보증금 합계 (2) 장기예수보증금 ① 당기말과 전기말 현재 장기예수보증금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 콘도및호텔회원권 골프회원권 시설보증금 합계 차감: 현재가치할인차금 가감계 재무상태표: 유동 비유동 합계 ② 당기와 전기 중 장기예수보증금과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 장기예수보증금에 대한 운영수익 장기예수보증금에 대한 이자비용 ③ 당기말 현재 장기예수보증금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 금액 합계 (3) 당기말과 전기말 현재 선수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 초과청구공사 시설이용수익 판매인센티브 기타 합계 15. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율 제 26(당) 기 제 25(전) 기 KDB산업은행 운영자금대출 (주)신한은행 일반자금대출 국민은행 운영자금대출 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율 제 26(당) 기 제 25(전) 기 (주)신한은행 관광개발기금대출 에너지이용합리화자금 운전자금대출 (주)국민은행 에너지이용합리화자금 운전자금대출 시설자금대출 신한캐피탈(주) 외 3(*) 자산유동화대출 합계 차감: 현재가치할인차금 차감계 재무상태표: 유동 비유동 합계 (*) 모나유동화제일차(유) 자산유동화대출의 대주입니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 금액 ~ 2028 합계 16. 사채 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 발행금액 장부금액 제 26(당) 기 제 25(전) 기 외화사채 외화사채 차감: 현재가치할인차금 합계 재무상태표: 유동 비유동 합계 상기 사채는 만기에 일시 상환될 예정입니다. 한편, 당기말 현재 상기 사채와 관련하여 (주)우리은행으로부터 USD 30,600,000의 외화지급보증을 제공받고 있습니다. 17. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 체결한 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품종류 제 26(당) 기 제 25(전) 기 금융기관 수취 지급 수취 지급 공정가치위험회피 통화스왑 (주)우리은행 현금흐름위험회피 통화스왑 및이자율스왑 (2) 당사는 외화사채의
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원금으로부터 예상되는 USD의 KRW에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 파생상품평가이익 (3) 당사는 외화사채의 변동금리이자로부터 예상되는 USD의 KRW에 대한 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 파생상품평가손익(법인세 차감전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 공정가치의 변동 당기손익(이자비용)으로 재분류 파생상품평가손익 현금흐름위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2027년 6월 17일까지입니다. 18. 리스 (1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초금액 신규계약 및 계약변경 지급 이자비용 기말금액 재무상태표: 유동 비유동 합계 (2) 당기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 금액 합계 (3) 당기와 전기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 단기리스 소액리스 합계 19. 반환부채 당사는 분양 후 5~20년이 경과한 시점에 고객의 선택에 따라 콘도를 재매입해야 하는 의무가 부여된 상품을 판매하고 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하고, 반환권의 행사시 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 기타재고자산으로 인식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 반환부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유동 비유동 합계 한편, 당기말과 전기말 현재 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 요인이 존재하지 않는다고 판단한 누적 판매금액은 각각 9,212,374천원과 9,812,301천원입니다. 20. 퇴직급여제도 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 당기손익: 근무원가 순확정급여부채의 순이자 확정기여제도 등에 납부한 기여금 당기손익 소계 기타포괄손익: 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 순확정급여부채(자산)의 변동: 기초금액 근무원가 순확정급여부채(자산)의 순이자 순확정급여부채(자산)의 재측정요소(법인세 차감전) 사외적립자산 납입액 지급액 기말금액 재무상태표: 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초금액 당기근무원가 이자원가 재측정요소(법인세 차감전) 지급액 기말금액 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초금액 이자수익 재측정요소(법인세 차감전) 사외적립자산 납입액 지급액 기말금액 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 609,559천원과 686,267천원입니다(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: 인구통계적 가정 재무적 가정 경험조정 소계 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) 법인세효과 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다. (7) 당기말과
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전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 할인율 미래 임금상승률 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.9년과 8.0년입니다. (8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 미래 임금상승률 할인율 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다 21. 납입자본과 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 48,133,333주 및 5,000원입니다. (2) 당사는 당기 중 자기주식 828,850주를 취득하고 취득금액 2,980,436천원을 기타자본구성요소로 인식하였습니다. 22. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 파생상품평가손익 가상자산평가손익 합계 23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 이익준비금 미처분이익잉여금 기말금액 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초금액 당기순이익 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) 가상자산평가손익의 대체 기말금액 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 처분예정일: 2025년 3월 31일 처분확정일: 2024년 3월 29일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 순확정급여부채의 재측정요소 가상자산평가손익의 대체 Ⅱ . 차기이월미처분이익잉여금 24. 수익 (1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익으로, 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 사업 성격: 운영수익 분양수익 합계 수익인식: 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 (2) 분양계약 ① 당기와 전기 중 건설이 진행된 분양계약의 내역은 다음과 같습니다. 구분 착공연도 준공연도 공사진행률 제 26(당) 기 제 25(전) 기 루송채(콘도) 2022년 2025년 ② 당기와 전기 중 분양계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초계약잔액 신규 수익인식 기말계약잔액 ③ 당기말과 전기말 현재 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 누적분양수익 누적분양원가 초과청구공사 매출채권 ④ 당기말과 전기말 현재 선급비용으로 인식된 계약체결원가는 각각 1,533,099천원과 4,200,862천원입니다. ⑤ 당기 중 총계약수익 및 총계약원가의 변동은 발생하지 아니하였습니다. 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 매출원가 판매비와관리비 합계 매출원가 판매비와관리비 합계 재고자산의 변동 급여 퇴직급여 복리후생비 연료동력비 감가상각비 무형자산상각비 용역비 지급수수료 수선유지비 차량유지비 세금과공과 임차료 광고선전비 기타비용 합계 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의
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기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 외환차익 유형자산처분이익 보험차익 기타영업외수익 합계 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기타의대손상각비 외화환산손실 유형자산처분손실 관계기업투자손상차손 기부금 재해손실 기타영업외비용 합계 27. 순금융원가 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 금융원가: 이자비용 보증수수료 공정가치측정금융자산처분손실 금융원가 합계 금융수익: 이자수익 파생상품평가이익 장기예수보증금상환이익 금융수익 합계 순금융원가 (2) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 장단기차입금 및 사채 장기예수보증금 및 기타채무 리스부채 반환부채 합계 (3) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 금융기관예치금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매출채권 및 기타채권 합계 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 당기 법인세부담액 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 법인세비용 (2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기타포괄손익에 반영: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 파생상품평가손익 가상자산평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 합계 (3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용 등의 법인세효과 세액공제 인식되지 않은 일시적차이 등 법인세비용 평균유효세율 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 순확정급여부채 토지재평가 유형자산 정부보조금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품 관계기업투자 무형자산 대손상각비 미지급비용 장기예수보증금 반환부채 기타재고자산 리스 이월결손금 기타 계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 순확정급여부채 토지재평가 유형자산 정부보조금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품 무형자산 대손상각비 미지급비용 장기예수보증금 반환부채 기타재고자산 리스 이월결손금 기타 계 (5) 당사는 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세의 인식과 관련하여 당해 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 당사는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산(부채)이 변동될 수 있습니다. (6) 당기말 현재 인식되지 않은 대여금의 손실충당금과 관련하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 4,752,849천원입니다. 29. 주당이익 당기와 전기의 기본및희석주당이익은 다음과 같습니다. 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 당기순이익 가중평균유통보통주식수(*) 기본및희석주당이익 178원 217원 (*) 당기의 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 당기 중 취득한 자기주식 828,850주의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 30. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과
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같습니다. 관계 회사명 지배기업 (재)세계평화통일가정연합유지재단 종속기업 (주)비체팰리스, 발왕산1458(주), 모나파크(주), 모나용평고창(주), 코스타밸리모나용평(주), 용평밸리(주), 아이노리조트개발(주) 관계기업 및 공동기업 경포올림픽카운티(주), (주)글림, (주)용평모나온파워 기타 (주)세계일보, (주)세일로, 선원건설(주), (주)일신석재, (주)일화, 에이치제이디오션리조트(주)(이하 "디오션리조트"), (주)에이치제이매그놀리아용평파인리즈골프앤리조트(이하 "파인리즈골프앤리조트"), (주)휴먼빌서비스, (주)에이치제이푸드 남부지점 등 통일그룹계열사, 그리니치삼차(주) 주석 8에서 설명하는 바와 같이, 당사는 당기 중 아이노리조트개발(주)와 코스타밸리모나용평(주), 용평밸리(주)에 대한 지배력을 획득하였으며, 전기 중 모나용평고창(주)에 대한 지배력과 (주)용평모나온파워에 대한 유의적인 영향력을 획득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 분양대금 수취 운영수익 금융수익 자산매입 용역매입(*) 회원권 반환 지배기업: 재단법인 세계평화통일가정연합유지재단 종속기업: 발왕산1458(주) 모나파크(주) 모나용평고창(주) 용평밸리주식회사 관계기업 및 공동기업: 경포올림픽카운티(주) (주)글림 (주)용평모나온파워 기타: (주)세계일보 (주)세일로 (주)일신석재 (주)일화 (주)세일여행사 디오션리조트 파인리즈골프앤리조트 그리니치삼차(주) 티아이씨주식회사 (주)휴먼빌서비스 (주)에이치제이푸드 남부지점 (주)세계미디어프러스 (주)제이씨 신정개발특장차(주) 합계 (*) (재)세계평화통일가정연합유지재단에 대한 리스부채 상환액을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 분양대금수취 운영수익 금융수익 자산매입 용역매입(*) 지배기업: (재)세계평화통일가정연합유지재단 종속기업: 모나용평(주) 발왕산1458(주) 모나파크(주) 관계기업 및 공동기업: 경포올림픽카운티(주) (주)글림 기타: (주)세계일보 (주)세일로 (주)일신석재 (주)선원건설 (주)일화 (주)세일여행사 디오션리조트 파인리즈골프앤리조트 신정개발특장차(주) (주)휴먼빌서비스 (주)에이치제이푸드 남부지점 합계 (*) (재)세계평화통일가정연합유지재단에 대한 리스부채 상환액을 포함하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 특수관계자명 매출채권 미수금 대여금 임차보증금 미지급금 예수보증금 지배기업: 재단법인 세계평화통일가정연합유지재단 종속기업: 발왕산1458(주) 모나파크(주) 모나용평고창(주) 관계기업 및 공동기업: 경포올림픽카운티(주) (주)글림 (주)용평모나온파워 기타: (주)세계일보 (주)세일로 (주)일신석재 디오션리조트 파인리즈골프앤리조트 그리니치삼차(주) (주)휴먼빌서비스 (주)에이치제이푸드 남부지점 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자명 매출채권 미수금 대여금 임차보증금 미지급금 예수보증금 지배기업: (재)세계평화통일가정연합유지재단 종속기업: 모나용평(주) 발왕산1458(주) 모나파크(주) 관계기업 및 공동기업: 경포올림픽카운티(주) (주)글림 기타: (주)세계일보 (주)세일로 (주)일신석재 (주)세일여행사 디오션리조트 파인리즈골프앤리조트 (주)휴먼빌서비스 (주)에이치제이푸드 남부지점 합계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래 기초 증가 감소 기말 최대주주 (재)세계평화통일가정연합유지재단 대여 공동기업 경포올림픽카운티(주) 대여 기타 파인리즈골프앤리조트 대여 그리니치제삼차(주) 채권매입 ② 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래 기초 증가 기말 종속기업 모나용평고창(주) 출자 관계기업 및 공동기업 경포올림픽카운티(주) 대여 (주)용평모나온파워 출자 당기말과 전기말 현재 당사는 경포올림픽카운티(주)에 대한 대여금과 관련하여 강릉시 소재 부동산과 부동산담보신탁의 수익권을 담보로 제공받고
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있습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공받은 기업 담보제공자산 제공된 내용 장부금액 채권최고액 채권자 공동기업 경포올림픽카운티(주) 공동기업투자 경포올림픽카운티(주) 포남새마을금고 외 6 종속기업 아이노리조트개발(주) 단기금융상품 정기예금 (주)SBJ은행 한편, 당기말 현재 당사는 아이노리조트개발(주)를 위하여 (주)신한은행에 530,000천JPY의 외화지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 경포올림픽카운티(주)의 인허가보증보험(보험가입금액: 천원)과 관련하여 서울보증보험(주)에 연대보증을 제공하고 있습니다. (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 단기종업원급여 퇴직급여 합계 위험관리 (1) 위험관리 개념체계 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (2) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 현금성자산 장단기금융상품 매출채권 및 기타채권(계약자산 제외) 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 합계 당사는 KDB산업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 장기예수보증금의 상환청구추정액을 고려할 때 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KDB산업은행과 한도대출약정 등을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 미만 1~2년 2~3년 3년 초과 당기말: 비파생부채 전기말: 비파생부채 상기 금융부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 임대보증 금, 장기예수보증금이 포함되어