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존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2025년 3월 12일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 키움에프앤아이주식회사 제 5 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 4 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 키움에프앤아이주식회사 대표이사 송호영 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 서초구 반포대로 235, 8층(반포동) (전 화) 재 무 상 태 표 제 5(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 제 4(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 키움에프앤아이주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 5(당) 기말 제 4(전) 기말 자 산 1. 현금 및 예치금 2. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3. 상각후원가 측정 금융자산 4. 종속기업 및 관계기업투자 5. 유형자산 6. 무형자산 7. 사용권자산 8. 순확정급여자산 9. 당기법인세자산 10. 기타자산 자 산 총 계 부 채 1. 차입부채 2. 발행사채 3. 충당부채 4. 리스부채 5. 이연법인세부채 6. 파생상품부채 7. 기타금융부채 8. 기타부채 부 채 총 계 자 본 1. 자본금 2. 자본잉여금 3. 기타포괄손익누계액 4. 이익잉여금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 5(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 4(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 키움에프앤아이주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 5(당) 기 제 4(전) 기 영 업 수 익 1. 수수료수익 2. 이자수익 1) 유효이자율 적용 이자수익 2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 3. 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련이익 4. 상각후원가 측정 금융자산 관련이익 5. 파생상품평가 및 거래이익 6. 배당수익 7. 기타의 영업수익 영 업 비 용 1. 수수료비용 2. 이자비용 3. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련손실 4. 상각후원가 측정 금융자산 관련손실 5. 파생상품평가 및 거래손실 6. 기타의 영업비용 7. 판매비와 관리비 영 업 이 익 법인세비용차감전순이익 법 인 세 비 용 당 기 순 이 익 기타포괄손익 1. 확정급여제도의 재측정요소 당 기 총 포 괄 손 익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 5(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 4(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 키움에프앤아이주식회사 (단위: 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 2023년 1월 1일(전기초) 총포괄이익 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 소 계 자본에 인식된 주주와의 거래 유상증자 2023년 12월 31일(전기말) 2024년 1월 1일(당기초) 총포괄이익 당기순이익 확정급여제도의 재측정요소 소 계 자본에 인식된 주주와의 거래 유상증자 2024년 12월 31일(당기말) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 5(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 4(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
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키움에프앤아이주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 5(당) 기 제 4(전) 기 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 법인세비용차감전순이익 2. 손익조정항목 이자수익 이자비용 배당금수익 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련이익 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련손실 상각후원가 측정 금융상품 관련이익 상각후원가 측정 금융상품 관련손실 기타의 영업수익 기타의 영업비용 파생상품평가 및 거래이익 파생상품평가 및 거래손실 퇴직급여 감가상각비 사용권자산상각비 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 예치금의 증감 당기손익-공정가치 측정 금융자산 증감 상각후원가 측정 금융자산 증감 기타자산의 증감 순확정급여부채의 증감 기타금융부채의 증감 기타부채의 증감 4. 이자수취액 5. 이자지급액 6. 배당금 수취액 7. 법인세납부액 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 유형자산의 취득 2. 무형자산의 취득 3. 사용권자산의 취득 4. 보증금의 증가 5. 종속기업 및 관계기업의 취득 6. 종속기업 및 관계기업의 처분 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 차입부채의 증가 2. 차입부채의 상환 3. 발행사채의 증가 4. 발행사채의 상환 5. 유상증자 6. 리스부채의 감소 현금 및 현금성자산의 증가(감소) 기초의 현금 및 현금성자산 기말의 현금 및 현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 5(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 4(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 키움에프앤아이주식회사 1. 일반사항 키움에프앤아이주식회사(이하 "회사"라 함)는 2020년 10월 23일에 설립되어 서울특별시 서초구 반포대로235에 본점을 두고, 2020년 10월 27일을 영업개시일로 하여 자산유동화에 관한 법률상 유동화전문회사 등 부실채권의 인수 및 회수를 위한 회사의 설립 및 그 지분 또는 유동화증권에 대한 투자, 자금대여 업무를 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 납입 보통주 자본금은 125억원으로 보통주지분의 98.0%인 2,450,000주를 키움증권㈜이 소유하고 있으며, 2.0%인 50,000주를 ㈜다우기술이 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경 2-2-1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월
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이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2-4. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우
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평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5. 현금 및 현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하여 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2-6. 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외화환산이익' 또는 '외화환산손실'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실충당금전입액'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련이익(손실)'로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를
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후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련이익(손실)'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-7. 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '파생상품평가 및 거래이익(손실)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2-8. 유형자산 회사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 비 품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-9. 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수
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동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-11. 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입부채' 등으로 표시됩니다. 차입부채는 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입부채의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '이자비용'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-12. 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은
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부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 회사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2-13. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 이연법인세부채는모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2-14. 종업원급여 (1) 단기종업원급여회사는 종업원에게서 근무용역을 제공받을 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한 회사는 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나
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관행적으로 이익분배금이나 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에 비용과 부채를 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여채무는 보고기간마다 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익)및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2-15. 리스 회사는 다양한 사무실, 비품, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입부채의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을
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산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2-16. 이자수익 및 이자비용 회사는 상각후원가로 표시되는 금융자산 및 금융부채 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법으로 유효이자율은 금융상품의 기대기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2-17. 수수료수익 회사는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 용역의 제공기간 동안 정액법으로 인식. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 발생시 일시 인식. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식. 2-18. 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래,기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 2-19. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에
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대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3-1. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 34 참조). 3-2. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4. 순수수료이익(손실) 당기와 전기 중 순수수료이익(손실) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수수료수익 자산관리수수료 주선 및 관리수수료 소 계 수수료비용 지급보증수수료 유동화수수료 브랜드수수료 기타 소 계 순수수료이익(손실) 5. 순이자이익 당기와 전기 중 순이자이익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 현금 및 현금성자산 대출채권 기타 소 계 이자비용 차입부채 발행사채 리스부채 기타 소 계 순이자이익 6. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 손익 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 매매 및 상환이익 매매 및 상환손실 평가이익 평가손실 소 계 채무상품 매매 및 상환이익 평가이익 평가손실 소 계 집합투자증권 매매 및 상환이익 평가이익 평가손실 소 계 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 순손익 7. 상각후원가 측정 금융상품 관련 손익 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융상품 관련 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산관련 수익 신용손실충당금환입액 상각후원가 측정 금융자산관련 비용 신용손실충당금전입액 상각후원가 측정 금융상품 관련 순손익 8. 파생상품 관련 손익 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자율관련파생상품 평가이익 평가손실 파생상품 관련 순손익 9. 배당금수익 당기와 전기 중 배당금수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업및관계기업투자자산 배당금 공정가치 측정 금융상품 배당금 합 계 10. 기타의 영업손익 당기와 전기 중 발생한 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의 영업수익 미사용약정충당부채환입액 종속기업투자처분이익 집합투자기구 분배금 소 계 기타의 영업비용 미사용약정충당부채전입액 기타의 영업 관련 순손익 11. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 인건비 급여 퇴직급여 소 계 일반관리비 복리후생비 여비교통비 통신비 세금과공과 소모품비 도서인쇄비 지급수수료 지급임차료 차량비 보험료 접대비 광고선전비 교육훈련비 전산업무비 감가상각비 사용권자산상각비 행사비 소 계 합 계 12. 법인세비용 12-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동 자본에 직접 반영된 이연법인세 법인세비용 12-2. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 법인세(주1) 조정항목: 비과세수익 비공제비용 기타 법인세비용 유효세율(주2) (주1) 적용세율에 따른 법인세는 세전순이익을 과세소득으로 간주할 경우 법인세법 상 적용세율에 따라 산출되는 법인세부담액을 의미합니다.(주2) 법인세비용을 법인세비용차감전순이익으로 나누어 산출하였습니다. 12-3. 당기말과 전기말 현재 일시적 차이의 금액내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 기 초 감 소 증 가 기 말 미수수익 순확정급여부채 현재가치할인차금 대손충당금 미지급비용 복구충당부채 매입약정충당부채 리스자산 리스부채 파생상품자산 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 동업기업 합 계 이연법인세 효과 미인식 이연법인세자산(부채) 인식한 이연법인세자산(부채) (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 기 초 감 소 증 가 기 말 미수수익 순확정급여부채 현재가치할인차금 대손충당금 미지급비용 복구충당부채 매입약정충당부채 리스자산 리스부채 파생상품자산 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산 동업기업 합 계 이연법인세 효과 미인식 이연법인세자산(부채) 인식한 이연법인세자산(부채) 12-4. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 13. 현금 및 예치금 당기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 현금 요구불예금 소 계 예치금 당좌거래예치금(주1) 합 계 (주1) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식 출자금 채무증권 집합투자증권 합 계 15. 상각후원가 측정 금융자산 15-1. 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대출채권 대출금 사모사채 소 계 기타금융자산 미수수익 대여금 미수금 보증금 소 계 신용손실충당금 현재가치할인차금 이연대출부대손익 합 계 15-2. 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 계정과목별 대손충당금의 설정현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권금액 대손충당금 채권금액 대손충당금 대출채권 대출금 사모사채 소 계 기타금융자산 미수수익 단기대여금 미수금 보증금 소 계 합 계 15-3. 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 합 계 비손상 손상 기초 전체기간 기대신용손실로 대체 실행 및 회수 기타금융자산의 증감 기말 (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 합 계 비손상 손상 기초 전체기간 기대신용손실로 대체 실행 및 회수 기타금융자산의 증감 기말 15-4. 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 기초 전체기간 기대신용손실로 대체 신용손실충당금전입액(환입액) 기말 (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 기초 전체기간 기대신용손실로 대체 신용손실충당금전입액(환입액) 기타변동 기말 16. 종속기업 및 관계기업투자 16-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 피투자회사 지분율(%) 당기말 전기말 최초취득원가 장부금액 최초취득원가 장부금액 종속기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문유한회사(주1) 케이에프아이이공일이 유동화전문유한회사(주1) 케이에프아이이일공삼 유동화전문유한회사(주1) 케이에프아이이일공육 유동화전문유한회사(주1) 케이에프지이일공육 유동화전문유한회사(주1) 케이에프아이이일일일 유동화전문유한회사(주1) 케이에프에프이일일이 유동화전문유한회사(주1) 케이에프엠비 주식회사(주2) 케이에프케이이이공육 유동화전문유한회사(주1) 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사(주1) 케이에프지이이일이 유동화전문유한회사(주1) 케이에프디이삼공오 유동화전문유한회사(주1) 케이에프지이삼공육 유동화전문유한회사(주1) 케이에프에이치이삼공칠 유동화전문유한회사(주1) 케이에프아이이삼공구 유동화전문유한회사(주1) 케이에프지이삼일이
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유동화전문유한회사(주1) 케이에프아이이삼일이 유동화전문유한회사(주1) 케이에프더블유이사공삼 유동화전문유한회사(주1) 케이에프에스비이사공육 유동화전문유한회사(주1) 케이에프에이치이사공육 유동화전문유한회사(주1) 케이에프에프이사공구 유동화전문유한회사(주1) 케이에프더블유이사공구 유동화전문유한회사(주1) 케이에프아이이사공구 유동화전문유한회사(주1) 케이에프에스비이사공구 유동화전문유한회사(주1) 케이에프에스비이사일이 유동화전문유한회사(주1) 케이에프에이치이사일이 유동화전문 유한회사 (주1) 케이에프에이치이사일일 유동화전문유한회사(주1) 케이에프에프이사일이 유동화전문유한회사(주1) 케이에프아이이사일이 유동화전문유한회사(주1) 케이에프비에스제일호 기업재무안정 사모투자 합자회사(주2) 케이에프비에스제이호 기업재무안정 사모투자 합자회사 소 계 관계기업 엠제이 기업재무안정사모투자합자회사(주3) 합 계 (주1) 부실채권 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로, 피투자자의 관련활동을 지시할 힘이 있고, 성과에 따른 변동이익에 노출되어 있으며, 변동이익에 영향을 미치기 위하여 힘을 행사하는 것이 가능해 지배력이 있다고 판단하였습니다. (주2) 당기 중 청산되었습니다. (주3) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업에 대한 투자로서, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 14 참조). 16-2. 종속기업 및 관계기업의 소재지와 결산일자 및 적용된 재무제표는 다음과 같습니다. 구 분 피투자회사 소재지 결산일자 적용재무제표 종속기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프아이이공일이 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프아이이일공삼 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프아이이일공육 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프지이일공육 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프아이이일일일 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프에프이일일이 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프케이이이공육 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프지이이일이 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프디이삼공오 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프지이삼공육 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프에이치이삼공칠 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프아이이삼공구 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프지이삼일이 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프아이이삼일이 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프더블유이사공삼 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프에스비이사공육 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프에이치이사공육 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프에프이사공구 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프더블유이사공구 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프아이이사공구 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프에스비이사공구 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프에스비이사일이 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프에이치이사일이 유동화전문 유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프에이치이사일일 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프에프이사일이 유동화전문유한회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 케이에프아이이사일이 유동화전문유한회사 대한민국
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12월 31일 12월 31일 케이에프비에스제이호 기업재무안정 사모투자 합자회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 관계기업 엠제이 기업재무안정사모투자합자회사 대한민국 12월 31일 12월 31일 16-3. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 별도재무제표상 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 피투자회사 자 산 부 채 영업수익 당기순이익 종속기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공삼 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공육 유동화전문유한회사 케이에프지이일공육 유동화전문유한회사 케이에프아이이일일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이일일이 유동화전문유한회사 케이에프엠비 주식회사( 주1) 케이에프케이이이공육 유동화전문유한회사 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사 케이에프지이이일이 유동화전문유한회사 케이에프디이삼공오 유동화전문유한회사 케이에프지이삼공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이삼공칠 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼공구 유동화전문유한회사 케이에프지이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프더블유이사공삼 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이사공육 유동화전문유한회사 케이에프에프이사공구 유동화전문유한회사 케이에프더블유이사공구 유동화전문유한회사 케이에프아이이사공구 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사공구 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사일이 유동화전문유한회사 케이에프에이치이사일이 유동화전문 유한회사 케이에프에이치이사일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이사일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이사일이 유동화전문유한회사 케이에프비에스제일호 기업재무안정 사모투자 합자회사(주1) 케이에프비에스제이호 기업재무안정 사모투자 합자회사 관계기업 엠제이 기업재무안정사모투자합자회사 (주1) 당기 중 청산되었으며, 청산일까지의 손익만 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 피투자회사 자 산 부 채 영업수익 당기순이익 종속기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공삼 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공육 유동화전문유한회사 케이에프지이일공육 유동화전문유한회사 케이에프아이이일일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이일일이 유동화전문유한회사 케이에프엠비 주식회사 케이에프케이이이공육 유동화전문유한회사 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사 케이에프지이이일이 유동화전문유한회사 케이에프디이삼공오 유동화전문유한회사 케이에프지이삼공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이삼공칠 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼공구 유동화전문유한회사 케이에프지이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프비에스제일호 기업재무안정 사모투자 합자회사 관계기업 엠제이 기업재무안정사모투자합자회사 16-4. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 피투자회사 기 초 취 득 처 분 기 말 종속기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공삼 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공육 유동화전문유한회사 케이에프지이일공육 유동화전문유한회사 케이에프아이이일일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이일일이 유동화전문유한회사 케이에프엠비 주식회사(주1) 케이에프케이이이공육 유동화전문유한회사 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사 케이에프지이이일이 유동화전문유한회사 케이에프디이삼공오 유동화전문유한회사 케이에프지이삼공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이삼공칠 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼공구 유동화전문유한회사 케이에프지이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프더블유이사공삼 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이사공육 유동화전문유한회사 케이에프에프이사공구 유동화전문유한회사 케이에프더블유이사공구 유동화전문유한회사 케이에프아이이사공구 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사공구 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사일이
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유동화전문유한회사 케이에프에이치이사일이 유동화전문 유한회사 케이에프에이치이사일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이사일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이사일이 유동화전문유한회사 케이에프비에스제일호 기업재무안정 사모투자 합자회사(주1) 케이에프비에스제이호 기업재무안정 사모투자 합자회사 소 계 관계기업 엠제이 기업재무안정사모투자합자회사 합 계 (주1) 당기 중 청산되었습니다. (단위: 천원) 구 분 피투자회사 기 초 취 득 처 분 기 말 종속기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공삼 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공육 유동화전문유한회사 케이에프지이일공육 유동화전문유한회사 케이에프아이이일일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이일일이 유동화전문유한회사 케이에프엠비 주식회사 케이에프케이이이공육 유동화전문유한회사 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사 케이에프지이이일이 유동화전문유한회사 케이에프디이삼공오 유동화전문유한회사 케이에프지이삼공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이삼공칠 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼공구 유동화전문유한회사 케이에프지이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프비에스제일호 기업재무안정 사모투자 합자회사 소 계 관계기업 엠제이 기업재무안정사모투자합자회사 합 계 17. 유형자산 17-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 비품 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 비품 17-2. 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 기 말 비품 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 기 말 비품 18. 무형자산 18-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 18-2. 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 기 말 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 감가상각비 기 말 소프트웨어 19. 사용권자산 및 리스부채 19-1. 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 합 계 19-2. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 신 규 상 각 기 말 부동산 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 기 말 부동산 차량운반구 합 계 19-3. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량운반구 합 계 19-4. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 신 규 상 각 지 급 기 말 부동산 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 상 각 지 급 기 말 부동산 차량운반구 합 계 19-5. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스 및 소액자산 관련 리스료 합 계 19-6. 당기와 전기 중 리스부채의 현금 유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부동산 차량운반구 합 계 19-7. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 5년 미만 합 계 부동산 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 5년 미만 합 계 부동산 차량운반구 합 계 20. 파생상품 20-1. 당기말과 전기말 현재 회사가 체결하고 있는
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미결제약정의 수량 및 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수 량 금 액 수 량 금 액 이자율스왑 20-2. 당기말과 전기말 현재 파생상품별 공정가액 평가내역 및 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 평가이익 평가손실 자 산 부 채 이자율스왑 (단위: 천원) 구 분 전기말 평가이익 평가손실 자 산 부 채 이자율스왑 21. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 합 계 22. 차입부채 22-1. 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 증금차입금 한국증권금융(주1) 은행차입금 우리은행 외 기업어음 한국투자증권 외 기타 우리케이에프제일차주식회사 우리케이에프제이차주식회사 합 계 (주1) 해당 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 담보를 제공받았으며, 당기 중 전액 상환되었습니다. 22-2. 당기말과 전기말 현재 회사는 대구은행 등과 한도대출약정, 우리투자증권 등과 어음매입약정을 체결하고 있습니다(주석 31 참조). 23. 발행사채 당기말과 전기말 현재 발행사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 키움에프앤아이 주식회사 제1회 무보증 사모사채(주1) 키움에프앤아이 주식회사 제2회 무보증 사모사채(주1) 키움에프앤아이 주식회사 제3회 무보증 사모사채 키움에프앤아이 주식회사 제4-1회 무보증 사모사채 키움에프앤아이 주식회사 제4-2회 무보증 사모사채 키움에프앤아이 주식회사 제5회 무보증 사모사채 키움에프앤아이 주식회사 제6-1회 무보증 사모사채 키움에프앤아이 주식회사 제6-2회 무보증 사모사채 키움에프앤아이 주식회사 제6-3회 무보증 사모사채 신영증권 전자단기사채 신영증권 전자단기사채 신영증권 전자단기사채 신영증권 전자단기사채 신영증권 전자단기사채 신영증권 전자단기사채 신영증권 전자단기사채 신영증권 전자단기사채 한화투자증권 전자단기사채 한화투자증권 전자단기사채 한양증권 전자단기사채 한양증권 전자단기사채 한양증권 전자단기사채 상상인증권 전자단기사채 사채할인발행차금 합 계 (주1) 특수관계자로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 32 참조). 24. 퇴직급여제도 24-1. 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 자산부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 24-2. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기근무원가 이자비용 관계사로의 전출액 급여 지급액 확정급여부채의 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 인구통계적가정변경효과 경험조정으로 인한 보험수리적손익 기말 24-3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 회사의 납입부담금 사외적립자산의 기대수익 지급액 사외적립자산의 재측정요소 기말 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다. 24-4. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 등 24-5. 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 이자비용 사외적립자산 이자수익 합 계 24-6. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가의 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 예정급여상승률 사망률(주1) 퇴직률(주1) 할인율 (주1) 사망률과 퇴직률 등은 확정급여부채 설정대상자의 연령별, 직급별로 적용되는 가정이 다르므로 최대와 최소의 범위로 표시하였습니다. 24-7. 당기와 전기 중 적용한 주요 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1%p 증가 1%p 감소 할인율
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예정급여상승률 (단위: 천원) 구 분 1%p 증가 1%p 감소 할인율 예정급여상승률 상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 각각의 가정이 변동할 때의 확정급여채무 증감액을 나타냅니다. 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 순확정급여자산 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 24-8. 당기말 이후 할인되지 않은 확정급여채무 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 5년 미만 5년 이상 10년 미만 10년 이상 합 계 24-9. 당기말 기준 회사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 8.773년(전기말: 년)입니다 24-10. 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련해서 당기손익으로 인식한 금액은 761천원(전기: 천원)입니다. 25. 충당부채 25-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 난외약정 충당부채 합 계 25-2. 당기와 전기 중 난외약정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 기초 총 약정금액 전체기간 기대신용손실로 대체 발행 또는 매입한 새로운 금융계약 제거된 약정금액 기말 총 약정금액 (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 기초 총 약정금액 발행 또는 매입한 새로운 금융계약 기말 총 약정금액 25-3. 당기와 전기 중 난외약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 기초 기대신용손실액 전체기간 기대신용손실로 대체 충당금 전입(환입) 기말 총 약정금액 (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손상 기초 기대신용손실액 충당금 전입(환입) 전기말 총 약정금액 25-4. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가 상 각 기 말 26. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 미지급금 합 계 27. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수수익 예수금 선수금 합 계 28. 자본금 28-1. 회사의 보통주 수권주식수는 100,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식은 2,500,000주(전기말 : 주)입니다. 발행된 주식의 액면가액은 5천원이며, 모두 보통주입니다.28-2. 당기와 전기 중 유통주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유통주식수 자본금 유통주식수 자본금 기초 유상증자 500,000주 500,000주 기말 29. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 보통주 주식발행초과금 기타포괄손익누계액 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 확정급여제도의 재측정요소 합 계 30. 이익잉여금 30-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 30-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 5(당) 기 제 4(전) 기 처분예정일: 2025년 3월 20일 처분확정일: 2024년 3월 21일 l. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 ll. 차기이월미처분이익잉여금 31. 우발채무와 약정사항 31-1. 당기말과 전기말 현재 회사가 체결한 투자 및 대출 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는 회사명 내 용 약정금 누적이행금액 잔여약정금액 캡스톤스페셜일반사모투자신탁1호 투자약정 키움뉴히어로8호펀드 투자약정 키움글로벌오퍼튜니티스 투자약정 에프엔성수 주식회사 투자약정 성수공간제일차 주식회사
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투자약정 알파브레스제팔차 투자약정 디어버디제육차 주식회사 투자약정 에이블시빅제오차 주식회사 투자약정 키움가치추구형일반사모부동산투자신탁제1호 투자약정 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사 대출약정 케이에프에스비이사공육 유동화전문유한회사 대출약정 케이에프에스비이사공구 유동화전문유한회사 대출약정 합 계 (단위: 천원) 제공받는 회사명 내 용 약정금 누적이행금액 잔여약정금액 키움글로벌오퍼튜니티스 투자약정 에프엔성수 주식회사 투자약정 성수공간제일차 주식회사 투자약정 청라아이디씨피에프브이 주식회사 매입확약 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사 대출약정 합 계 31-2. 당기말 현재 회사는 우리투자증권 및 IBK캐피탈과 한도 400억원(전기말 300억원)의어음매입약정을 체결하고 있으며, 미사용한도액은 200억원입니다(전기말 100억원).31-3. 당기말 현재 회사는 대구은행 등과 150억원(전기말 180억원)의 한도대출약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미사용한도액은 150억원(전기말 180억원)입니다. 32. 특수관계자 및 대규모기업집단 계열회사와의 거래 32-1. 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자명 국 가 회사와의 관계 ㈜다우데이타 대한민국 최상위지배기업 ㈜다우기술 대한민국 상위지배기업 키움증권㈜ 대한민국 지배기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문유한회사 대한민국 종속기업 케이에프아이이공일이 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프아이이일공삼 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프아이이일공육 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프지이일공육 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프아이이일일일 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프에프이일일이 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프케이이이공육 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프지이이일이 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프디이삼공오 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프지이삼공육 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프에이치이삼공칠 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프아이이삼공구 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프지이삼일이 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프아이이삼일이 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프더블유이사공삼 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프에스비이사공육 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프에이치이사공육 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프에프이사공구 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프더블유이사공구 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프아이이사공구 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프에스비이사공구 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프에스비이사일이 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프에이치이사일이 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프에이치이사일일 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프에프이사일이 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프아이이사일이 유동화전문유한회사 대한민국 케이에프비에스제이호 기업재무안정 사모투자 합자회사 대한민국 엠제이 기업재무안정사모투자합자회사 대한민국 관계기업 키다리스튜디오 외(주1) 대한민국 기타특수관계자 (주1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지는 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하였습니다. 32-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 영업수익 영업비용(주1) 이자수익 배당금수익 기 타 기 타 상위지배기업 ㈜다우기술 지배기업 키움증권㈜ 종속기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공삼 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공육 유동화전문유한회사 케이에프지이일공육 유동화전문유한회사 케이에프아이이일일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이일일이 유동화전문유한회사 케이에프케이이이공육 유동화전문유한회사 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사 케이에프지이이일이 유동화전문유한회사 케이에프디이삼공오 유동화전문유한회사 케이에프지이삼공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이삼공칠 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼공구 유동화전문유한회사 케이에프지이삼일이 유동화전문유한회사
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케이에프아이이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프더블유이사공삼 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이사공육 유동화전문유한회사 케이에프에프이사공구 유동화전문유한회사 케이에프더블유이사공구 유동화전문유한회사 케이에프아이이사공구 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사공구 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사일이 유동화전문유한회사 케이에프에이치이사일이 유동화전문유한회사 케이에프에이치이사일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이사일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이사일이 유동화전문유한회사 케이에프비에스제일호 기업재무안정 사모투자 합자회사(주2) 케이에프비에스제이호 기업재무안정 사모투자 합자회사 소 계 기타특수관계자 ㈜사람인에이치에스 한국정보인증 키움이앤에스 키움글로벌오퍼튜니티스 소 계 합 계 (주1) 매입금액은 부가가치세가 제외된 금액입니다. (주2) 당기 중 청산되었으며, 청산되기 전까지의 손익만 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 영업수익 영업비용(주1) 이자수익 배당금수익 기 타 기 타 상위지배기업 ㈜다우기술 지배기업 키움증권㈜ 종속기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공삼 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공육 유동화전문유한회사 케이에프지이일공육 유동화전문유한회사 케이에프아이이일일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이일일이 유동화전문유한회사 케이에프엠비 주식회사 케이에프케이이이공육 유동화전문유한회사 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사 케이에프지이이일이 유동화전문유한회사 케이에프디이삼공오 유동화전문유한회사 케이에프지이삼공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이삼공칠 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼공구 유동화전문유한회사 케이에프지이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프비에스제일호 기업재무안정 사모투자 합자회사 소 계 기타특수관계자 ㈜사람인에이치에스 키움이앤에스(구 다우와키움) 소 계 합 계 (주1) 매입금액은 부가가치세가 제외된 금액입니다. 32-3. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 대출채권(주1) 기타자산(주1) 기타부채 상위지배기업 ㈜다우기술 종속기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공삼 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공육 유동화전문유한회사 케이에프지이일공육 유동화전문유한회사 케이에프아이이일일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이일일이 유동화전문유한회사 케이에프케이이이공육 유동화전문유한회사 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사 케이에프지이이일이 유동화전문유한회사 케이에프디이삼공오 유동화전문유한회사 케이에프지이삼공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이삼공칠 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼공구 유동화전문유한회사 케이에프지이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프더블유이사공삼 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이사공육 유동화전문유한회사 케이에프에프이사공구 유동화전문유한회사 케이에프더블유이사공구 유동화전문유한회사 케이에프아이이사공구 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사공구 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사일이 유동화전문유한회사 케이에프에이치이사일이 유동화전문유한회사 케이에프에이치이사일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이사일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이사일이 유동화전문유한회사 케이에프비에스제이호 기업재무안정 사모투자 합자회사 소 계 관계기업 엠제이 기업재무안정사모투자합자회사 기타특수관계자 ㈜사람인에이치에스 키움이앤에스 키움글로벌오퍼튜니티스 키움뉴히어로8호펀드 키움가치추구형일반사모부동산투자신탁제1호 소 계 합 계 (주1) 상기 특수관계자 채권 금액은 대손충당금 및 이연대출부대손익을 차감한 후 금액입니다. 상기 채권과 관련된 대손충당금 및 이연대출부대손익 합계는 61,429백만원입니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 대출채권(주1) 기타자산 기타부채 상위지배기업
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㈜다우기술 종속기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공삼 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공육 유동화전문유한회사 케이에프지이일공육 유동화전문유한회사 케이에프아이이일일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이일일이 유동화전문유한회사 케이에프엠비 주식회사 케이에프케이이이공육 유동화전문유한회사 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사 케이에프지이이일이 유동화전문유한회사 케이에프디이삼공오 유동화전문유한회사 케이에프지이삼공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이삼공칠 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼공구 유동화전문유한회사 케이에프지이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼일이 유동화전문유한회사 소 계 관계기업 엠제이 기업재무안정사모투자합자회사 기타특수관계자 키움이앤에스(구 다우와키움) 키움글로벌오퍼튜니티스 소 계 합 계 (주1) 상기 특수관계자 채권 금액은 대손충당금 및 이연대출부대손익을 차감한 후 금액입니다. 상기 채권과 관련된 대손충당금 및 이연대출부대손익 합계는 백만원입니다. 32-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 유상증자 현금출자 출자금 반환 자금대여 자금회수 배당수취 상위지배기업 ㈜다우기술 지배기업 키움증권㈜ 종속기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공삼 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공육 유동화전문유한회사 케이에프지이일공육 유동화전문유한회사 케이에프아이이일일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이일일이 유동화전문유한회사 케이에프엠비 주식회사 (주1) 케이에프케이이이공육 유동화전문유한회사 케이에프더블유이이공구 유동화전문유한회사 케이에프지이이일이 유동화전문유한회사 케이에프디이삼공오 유동화전문유한회사 케이에프지이삼공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이삼공칠 유동화전문유한회사 케이에프지이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프더블유이사공삼 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이사공육 유동화전문유한회사 케이에프에프이사공구 유동화전문유한회사 케이에프더블유이사공구 유동화전문유한회사 케이에프아이이사공구 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사공구 유동화전문유한회사 케이에프에스비이사일이 유동화전문유한회사 케이에프에이치이사일이 유동화전문유한회사 케이에프에이치이사일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이사일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이사일이 유동화전문유한회사 케이에프비에스제일호 기업재무안정 사모투자 합자회사(주1) 케이에프비에스제이호 기업재무안정 사모투자 합자회사 소 계 기타특수관계자 키움글로벌오퍼튜니티스 키움뉴히어로8호펀드 키움가치추구형일반사모부동산투자신탁제1호 소 계 합 계 (주1) 당기 중 청산되었으며, 청산되기 전까지의 자금거래만 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 유상증자 현금출자 출자금 반환 자금대여 자금회수 지배기업 ㈜다우기술 상위지배기업 키움증권㈜ 종속기업 케이에프에이치이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이공일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공삼 유동화전문유한회사 케이에프아이이일공육 유동화전문유한회사 케이에프지이일공육 유동화전문유한회사 케이에프아이이일일일 유동화전문유한회사 케이에프에프이일일이 유동화전문유한회사 케이에프엠비 주식회사 케이에프케이이이공육 유동화전문유한회사 케이에프지이이일이 유동화전문유한회사 케이에프디이삼공오 유동화전문유한회사 케이에프지이삼공육 유동화전문유한회사 케이에프에이치이삼공칠 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼공구 유동화전문유한회사 케이에프지이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프아이이삼일이 유동화전문유한회사 케이에프비에스제일호 기업재무안정 사모투자 합자회사 소 계 관계기업 엠제이 기업재무안정사모투자합자회사 기타특수관계자 키움글로벌오퍼튜니티스 합 계 32-5. 당기 중 특수관계자와의 주요 고정자산 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상대회사명 고정자산 매입 유형자산 매입 무형자산 매입 ㈜다우기술 32-6. 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분
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당 기 전 기 급여 및 상여 등 퇴직급여 합 계 32-7. 지급보증 당기말 현재 회사가 발행한 회사채 500억원에 대하여 특수관계자인 ㈜다우기술로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 23 참조).32-8. 투자 및 대출약정 당기말 현재 회사가 특수관계자와 체결한 투자 및 대출약정은 48,517백만원(전기말 10,800백만원)으로 잔여 약정금액은 35,826백만원(전기말 3,550백만원)입니다. 33. 현금흐름표 33-1. 당기와 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래내용 당 기 전 기 사용권자산의 변동 리스부채의 변동 복구충당부채의 변동 33-2. 당기와 전기의 재무활동 현금흐름에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 기 타 기 말 차입부채 발행사채 리스부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 기 타 기 말 차입부채 발행사채 리스부채 합 계 34. 공정가치 측정 회사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다. 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같이 공정가치 서열체계로 분류하여 공시하고 있습니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품이나 이러한 지분상품에 연계된 파생상품의 경우 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 상황에서는 원가법을 적용하고 있습니다. 34-1. 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금 및 예치금 (주1) (주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대출채권 (주1) (주1) 기타금융자산 (주1) (주1) 금융부채: 차입부채 (주1) (주1) 발행사채 (주1) (주1) 기타금융부채 (주1) (주1) 파생상품부채 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 34-2. 당기말과 전기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품부채 합 계 34-3. 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기말 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다. 34-4. 당기와 전기 중 공정가치 평가유형 수준 3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분
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기 초 매입/발행 매도/결제 평 가 기 말 공정가치로 측정되는 자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 기 초 매입/발행 매도/결제 평 가 기 말 공정가치로 측정되는 자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 34-5. 당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 항목에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 수준2 투입변수 파생상품부채 DCF모형 이자율, 환율 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 수준2 투입변수 파생상품자산 DCF모형 이자율, 환율 34-6. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류한 항목의 가치평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 비관측변수 비관측변수추정범위(%) 관측가능하지 않은 투입변수변동에 대한 공정가치 영향 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 NAV모형DCF모형이항모형 순자산가치 -1~1 순자산가치 상승 시 공정가치 상승, 할인율 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 변동성 변동성 상승 시 공정가치 상승 구 분 가치평가기법 비관측변수 비관측변수추정범위 관측가능하지 않은 투입변수변동에 대한 공정가치 영향 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 NAV모형DCF모형 순자산가치 -1~1 순자산가치 상승 시 공정가치 상승 할인율 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 34-7. 당기말과 전기말 현재 중요 관측 불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준 3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익(주1) 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(±1%), 순자산가치 변동률 (±1%) 등을 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익(주1) 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(±1%), 순자산가치 변동률 (±1%) 등을 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 35. 금융상품의 범주별 분류 35-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가 측정금융상품 합 계 금융자산: 현금 및 예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대출채권 기타금융자산 합 계 금융부채: 차입부채 발행사채 기타금융부채 파생상품부채 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가 측정금융상품 합 계 금융자산: 현금 및 예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대출채권 기타금융자산 합 계 금융부채: 차입부채 발행사채 기타금융부채 파생상품부채 합 계 35-2. 당기와 전기 중 금융자산 및 부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 평가이익(손실) 신용손실환입(전입) 처분손익/상환손익 배당/분배금 수익 합 계 금융자산: 현금 및 예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 소 계 금융부채: 차입부채 발행사채 소 계 파생상품 합 계 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 평가이익(손실) 신용손실환입(전입) 처분손익/상환손익 배당/분배금 수익 합 계 금융자산: 현금 및 예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 소 계 금융부채: 차입부채 발행사채 소 계 파생상품 합 계 36. 위험관리 회사는 금융상품을 보유함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험에 노출되어 있습니다. 위험관리의 목적은 영위사업이 수반하는 각종 리스크를 종합적으로 관리하는데 필요한 사항을 정함으로써 회사의 자본 적정성의 유지와 안정적인
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수익기반의 확보 및 이를 통한 회사의 가치를 증대하는 것입니다. 이를 위해 회사는 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다. 회사의 위험관리에 대한 방침 및 전략은 다음과 같습니다.가. 회사는 리스크관리가 경영의 핵심 요소임을 인식하고, 회사의 영위사업이 수반하는 리스크 대비 기대 수익을 균형있게 관리함으로서 회사의 가치를 증대시킬 수 있도록 회사의 모든 리스크에 대한 적정한 관리전략을 수립하여 시행합니다.나. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 다. 회사의 영업활동이 정해진 위험허용한도 내에서 이루어지도록 정해진 절차를 준수합니다.라. 위험관리자는 효율적인 자원의 활용 및 자본의 배분이 이루어지도록 포트폴리오의 잠재적 경제가치의 변화에 따라 직면하게 되는 위험의 종류와 크기를 관찰하고 위험관리전략을 수립합니다. 회사의 위험관리에 대한 적용범위는 다음과 같습니다.가. 거래의 종류 및 대상의 명칭을 불문하고 리스크를 수반하는 모든 거래 및 대ㆍ내외 영위사업 전반에 걸쳐 적용합니다. 나. 재무부서는 현업 및 후선 부서와 독립적으로 위원회 및 실무위원회에서 심의, 의결되는 각종 업무를 집행하며 실효성 있는 리스크관리 환경을 조성합니다. 36-1. 신용위험(1) 신용위험의 개요신용위험은 거래상대방의 채무불이행에 따른 자산가치의 잠재적 손실가능성이며, 이는 예치금, 유가증권, 대출채권 등의 자산에서 발생됩니다. 회사는 채무불이행으로 인한 위험을경감시키는 수단으로 신용도가 일정 수준 이상인 거래상대방에 대하여 투자 및 거래를 실행하고 있으며, 충분한 담보를 설정하는 정책을 채택하고 있습니다.(2) 신용위험의 관리1) 기대신용손실 인식과 측정회사는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고 뒷받침 할 수있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 이에 회사는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류 됩니다. Stage1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기대신용손실) Stage2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우(전체기간 기대신용손실) Stage3: 손상 (전체기간 기대신용손실). 이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간말 제거된 경우, Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다. 회사는 상각후원가 측정 금융자산에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.- 대출채권: 대출채권의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않는 채권의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 또한, 유동화전문유한회사가 발행한 채권 및 일부 대출채권은 재무상태나 차주의 사업성 및 사업 진행 정도를 고려하여 판단합니다.- 기타금융자산: 금융자산의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않는 채권의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 유동화전문유한회사 관련 기타금융자산은 재무상태 등을 추가로 고려합니다. 2) 채무불이행 및 신용이 손상된 금융자산회사는 금융자산의 최초
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취득이후 신뢰성 있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다. 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상될 경우(반증할 수 없는 90일 이상의 연체 포함) 당좌거래가 정지되는 등 신용상태의 악화 채무자의 파산이나 부도 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생 공신력 있는 외부신용평가기관이 평가한 외부신용등급이 현저하게 하락한 경우 또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리 정책 상 부도(손상)와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다. 3) 금융자산의 제각회사는 현실적으로 원리금의 회수가능성이 없다고 판단된 대출채권의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 회사의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 회사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 4) 기대신용손실 측정시 집합의 구성방법회사는 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다. 자산집합은 발생 가능한 신용위험의성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다. 금융자산 집합의 기대신용손실은 자산집합을 식별하기 위해 사용한 신용위험관리지표에 따라 정의된 공식화된 접근법으로 산출되고 있습니다. 5) 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수신용위험측정요소는 회사가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우 과거 누적회수율을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 한편, 기대신용손실 측정시 바젤의 예상손실 산출방법론을 적용하는 경우 신용위험 측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.- 기간별 부도율(PD)회사는 외부신용평가기관으로부터 입수한 기간별 부도율을 적용합니다. 해당 기간별부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포져의 특성을 반영하여 추정되었습니다. - 부도 시 손실률(LGD)부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 회사는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다.- 부도 시 익스포져(EAD)부도 시 익스포져는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포져는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포져는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.- 만기회사는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다. 6) 미래전망정보의 반영회사는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 회사는
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국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다. (3) 신용위험의 최대 노출 정도 및 익스포저당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출 정도 및 익스포저는 다음과 같습니다. 아래의최대노출정도 및 익스포저는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감효과가 반영되기 이전의 금액이며 손상차손 및 상계를 반영하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 신용위험을 가지고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 난내항목: 현금 및 예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대출채권 기타금융자산 합 계 난외항목: 대출약정 투자약정 매입확약 합 계 2) 당기말과 전기말 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 산업별 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 대출채권(주1) 기타금융자산 (주1) 난외약정 합 계 금융 및 보험업 건설업 기타 합 계 주1 대손충당금 및 이연대출부대손익을 차감한 후 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 대출채권(주1) 기타금융자산 (주1) 난외약정 합 계 금융 및 보험업 제조업 건설업 합 계 (주1) 대손충당금 및 이연대출부대손익을 차감한 후 금액입니다. 3) 당기말과 전기말 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 국가별 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 대출채권(주1) 기타금융자산 (주1) 난외약정 합 계 대한민국 주1 ) 대손충당금 및 이연대출부대손익을 차감한 후 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 대출채권(주1) 기타금융자산 (주1) 난외약정 합 계 대한민국 주1 ) 대손충당금 및 이연대출부대손익을 차감한 후 금액입니다. 4) 당기말과 전기말 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 고객별 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 대출채권(주1) 기타금융자산 (주1) 난외약정 합 계 법인 (주1) 대손충당금 및 이연대출부대손익을 차감한 후 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 대출채권(주1) 기타금융자산 (주1) 난외약정 합 계 법인 (주1) 대손충당금 및 이연대출부대손익을 차감한 후 금액입니다. 36-2. 시장위험(1) 시장위험의 개요시장위험은 주가, 금리 및 환율 등과 같은 시장가격의 변동에 따라 금융상품의 공정가치나미래현금흐름이 변동될 수 있는 가능성을 의미합니다.1) 이자율위험회사는 이자율만기분석에 따른 이자율변동위험을 측정, 관리하고 있습니다. 이자율만기분석은 변동이자율이 적용되는 금융상품을 분석대상으로 하고 있습니다. 이자율재설정일(Repricing Date)은 운용액 및 조달액이 만기일까지 기간 중에 금리변동에 따라 이자율을 재조정할 가능성이 있는 기일을 의미합니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율만기분석에 따른 이자율변동위험을 측정, 관리하고 있습니다. 이자율만기분석은 변동이자율이 적용되는 금융상품을 분석대상으로 하고 있습니다. 이자율 재설정일(Repricing Date)은 운용액 및 조달액이 만기일까지 기간 중에 금리변동에 따라 이자율을 재조정할 가능성이 있는 기일을 의미합니다. ① 당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 변동금리 차입금: 은행차입금 증금차입금 소 계 고정금리 차입금: 은행차입금 증금차입금 기타차입금 발행사채 소 계 합 계 ② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 변동금리부 부채의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 아래 표는 이자율의