chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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합니다. 다만, 집합투자회사등이 위탁재산으로 자기 또는 관계인수인이 인수한 주식의 기업공개를 위한 수요예측에 참여하는 경우, 매입 희망가격을 제출하지 않아야 합니다. (7) 수요예측 접수일시 및 방법 구분 접수일시 문의처 삼성증권㈜를 통하여 수요예측에 참여하는 기관투자자 2025년 04월 24일(목) ~2025년 04월 30일(수) 한국투자증권㈜를 통하여 수요예측에 참여하는 기관투자자 (8) 기타 수요예측 참여와 관련한 유의사항 ① 수요예측 마감시간 이후에는 수요예측 참여/정정/취소가 불가능하오니 접수 마감시간을 엄수해 주시기 바랍니다. ② 수요예측 참가자는 수요예측 인터넷 참여 이전까지 공동대표주관회사인 삼성증권㈜ 혹은 한국투자증권㈜에 본인 명의의 위탁계좌가 개설되어 있어야 합니다. 또한, 집합투자회사의 경우 집합투자재산, 고유재산, 고위험고수익투자신탁등, 투자일임재산, 신탁재산을 각각 구분하여 접수해야 하며 접수 시 각각 개별 계좌로 참여하여야 합니다.③ 금번 수요예측에 있어서 가격을 제시하지 않고, 수량 혹은 총 참여금액만 제시하는 참여방법을 인정하지 않습니다. 따라서 수요예측에 참가하기 위해서는 가격, 수량 및 참여금액을 반드시 제시하여야 합니다. 다만, 집합투자회사등이 위탁재산으로 자기 또는 관계인수인이 인수한 주식의 기업공개를 위한 수요예측에 참여하는 경우, 매입 희망가격을 제출하지 않아야 합니다. ④ 참가신청수량이 각 수요예측 참여자별 최고한도를 초과할 때에는 최고한도로 참가한 것으로 간주합니다.⑤ 수요예측 참여 시 입력(또는 확인)된 참여기관의 주금납입능력 금액 등에 허위의 내용이 있다고 판단될 경우 참여 자체를 무효로 하며, 사후적으로 허위사실이 확인되는 경우에도 불성실 수요예측등 참여자로 관리합니다. 다만, 집합투자기구의 경우 일반 펀드 가입자의 피해 방지를 위하여 펀드에서 미청약이나 주금 미납입이 발생한 경우에도 불성실 수요예측 참여자로 지정하지 아니하고 제재금을 부과합니다. 단, 해당 사유 발생일 직전 1년 이내에 불성실 수요예측 참여행위가 있었던 경우에는 제재금 부과를 적용하지 아니하고 불성실 수요예측 참여자로 지정합니다. ⑥ 본 수요예측에 참여한 고위험고수익투자신탁등은 「증권 인수업무 등에 관한 규정」제2조제18호에 해당하는 고위험고수익투자신탁등임을 입증할 수 있는 "펀드명, 펀드설정금액, 펀드별 참여현황" 등을 기재한 "수요예측참여 총괄집계표" 및 "고위험고수익투자신탁등 확약서"를 첨부하여야 합니다. 본 수요예측에 참여한 투자일임회사는 「증권 인수업무 등에 관한 규정」제5조의2제1항의 각 호에 해당하는 투자일임회사임을 입증할 수 있는 "펀드명, 펀드설정금액, 펀드별 참여현황" 등을 기재한 "수요예측참여 총괄집계표" 및 "투자일임회사 확약서"를 첨부하여야 합니다. 본 수요예측에 참여한 신탁회사는 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제5조의2제1항의 각 호에 해당하는 신탁회사임을 입증할 수 있는 "펀드명, 펀드설정금액, 펀드별 참여현황" 등을 기재한 "수요예측참여 총괄집계표" 및 "신탁회사 확약서"를 첨부하여야 합니다.⑦ 수요예측 참여 시 의무보유를 확약한 기관투자자는 의무보유확약 기간이 종료된 후 1주일 이내에 매매개시일로부터 의무보유확약 기간까지의 일별 잔고내역서 등을 공동대표주관회사에 제출하여 의무보유확약 기간 동안 동 주식의 거래가 없었음을 증명하여야 합니다. 한편, 상기 서류를 제출하지 않거나 기일 내에 제출하지 않을 경우 "불성실 수요예측 참여자"로 지정될 수 있음을 유의하시기 바랍니다.⑧ 의무보유확약기간은 결제일 기준이 아니므로 의무보유확약기간 종료일 익일부터 매매가 가능하며, 잔고증명서 및 매매내역서는 동 기준에 근거하여 제출하시길 바랍니다. ⑨ 집합투자회사의 경우 집합투자재산, 고유재산과 고위험고수익투자신탁등, 투자일임재산, 신탁재산을 구분하여 각각 개별 계좌로 신청해야 하며, 집합투자재산, 고위험고수익투자신탁등, 투자일임재산, 신탁재산에 대해서는 각각의 펀드별 참여내역을 통합하여 구분별로는 동일한 가격으로 수요예측에 참여해야 합니다. 또한 각 펀드의 경우 수요예측일 현재
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약관 승인 및 설정이 완료된 경우에 한하며, 해당 펀드의 종목별 편입한도, 만기일 등은 사전에 자체적으로 확인한 후 신청하여 주시기 바랍니다.⑩ 수요예측 인터넷 참여를 위한 "사업자(투자)등록번호, 위탁계좌번호 및 계좌 비밀번호" 관리의 책임은 전적으로 기관투자자 본인에게 있으며, "사업자(투자)등록번호, 위탁계좌번호 및 계좌 비밀번호" 관리 부주의로 인해 발생되는 문제에 대한 책임은 해당 기관투자자에게 있음을 유의하시기 바랍니다.⑪ 기관투자자 또는 일반청약자 대상 배정물량 중 미청약된 배정물량에 대해서 공모가액으로 배정을 받기를 희망하는 기관투자자(고위험고수익투자신탁등 포함) 등은 공동대표주관회사에 미리 청약의사를 표시하고 청약일 또는 추가청약일에 추가 청약할 수 있습니다. 다만, 수요예측 후 각 청약자 유형군에 배정된 수량이 모두 청약된 경우에는 배정받을 수 없으며, 상기 배정의 결과 불가피한 상황이 발생하여 배정이 원활하지 못할 경우 공동대표주관회사가 판단하여 배정에 대한 기준을 변경할 수 있습니다.⑫ 국내 기관투자자 및 해외 기관투자자는 납입일에 배정된 금액의 1.0%(청약금액의 1.0%)에 해당하는 청약 수수료를 수요예측을 접수한 공동대표주관회사에 입금해야 합니다. 청약수수료를 입금하지 않는 경우, 미납입으로 간주될 수 있으니 유의하시기 바랍니다.⑬ 기타 수요예측 참여와 관련한 유의사항은 공동대표주관회사인 삼성증권㈜ 홈페이지( ) 및 에서 확인하시기 바랍니다. (9) 확정공모가액 결정방법 수요예측 결과 및 주식시장 상황 등을 감안하여 공동대표주관회사, 공동주관회사 및 발행회사가 협의하여 확정공모가액을 결정합니다. 공동대표주관회사, 공동주관회사 및 발행회사는 수요예측참여자의 성향 및 가격평가능력 등을 감안하여 공모가격 결정시 가중치를 달리할 수 있습니다. 또한, 과도하게 높거나 낮은 참여가격은 공모가격 결정시 배제하거나 낮은 가중치를 부여할 수 있습니다. (10) 물량 배정방법 확정공모가액 이상의 가격을 제시한 수요예측 참여자들을 대상으로 "참여가격 및 참여자의 질적인 측면(운용규모 및 가격분석능력, 투자 및 매매 성향, 의무보유 확약기간, 공모 참여실적, 수요예측에 대한 기여도 등)" 등을 종합적으로 고려한 후, 공동대표주관회사가 자율적으로 배정물량을 결정합니다. 한편 공동대표주관회사는 집합투자회사에 대하여 물량 배정 시 집합투자재산, 고유재산, 고위험고수익투자신탁등, 투자일임재산, 신탁재산을 각각 구분하여 배정하며, 집합투자재산의 펀드별 물량 배정은 각각의 집합투자회사가 자체적으로 마련한 기준에 의해 자율적으로 배정하여야 합니다.금번 수요예측시「증권 인수업무에 등에 관한 규정」제9조제1항제4호에 의거 기관투자자 중 고위험고수익투자신탁등에 공모주식의 5% 이상을 배정하며, 공동대표주관회사는 고위험고수익투자신탁등 자산총액의 20% 범위(자산총액은 해당 고위험고수익투자신탁등을 운용하는 기관투자자가 제출하는 자료를 기준으로 함)내에서 해당고위험고수익투자신탁등의 질적인 측면(운용규모, 투자성향, 공모 참여실적, 의무보유 확약여부, 자기자본 규모 신뢰도 등)을 종합적으로 고려한 후 공동대표주관회사가 가중치를 부여하여 공모주식을 배정합니다. 단, 고위험고수익투자신탁등에 공모주식을 배정함에 있어 「증권 인수업무에 등에 관한 규정」 제9조제7항에 의거하여 공모주식을 배정합니다. 【증권 인수업무 등에 관한 규정】 제9조(주식의 배정)⑦ 대표주관회사가 제1항제4호 및 제2항제3호ㆍ제6호가목에 따라 고위험고수익투자신탁등에 공모주식을 배정함에 있어 수요예측에 참여하여 제출한 매입 희망가격이 공모가격 이상이고, 의무보유확약기간이 동일한 경우 고위험고수익투자신탁등별 배정 수량은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방법으로 하여야 하며, 배정금액이 해당 투자신탁 자산총액의 100분의20(공모의 방법으로 설정ㆍ설립된 고수익고위험투자신탁등은 100분의10)을 초과하여서는 아니된다. 이 경우 자산총액 및 순자산은 해당 고위험고수익투자신탁등을 운용하는 기관투자자가 제출한 자료를 기준으로 산정한다.1. 수요예측에 참여한
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고위험고수익투자신탁등의 순자산의 크기에 비례하여 결정하는 방법2. 제1호의 방법에 따라 결정된 수량에 공모의 방법으로 설립된 고위험고수익투자신탁등은 110%의 가중치를, 사모의 방법으로 설립된 고위험고수익투자신탁등(투자일임재산 및 신탁재산을 포함한다)은100%의 가중치를 부여하여 조정수량을 산출한 후, 해당 조정수량의 크기에 비례하여 결정하는 방법 고위험고수익투자신탁등의 유효한 수요예측 참여수량이 부족하여 고위험고수익투자신탁등에 배정한 공모주식 수량이 의무배정 수량에 미달하는 경우에는 의무배정 수량을 배정한 것으로 봅니다. 이 경우 유효한 수요예측 참여수량이라 함은 「증권 인수업무 등에 관한 규정 제5조의3제4항」에 따라 수요예측등 참여금액이 주금납입능력을 초과하지 아니하는 물량(고위험고수익투자신탁등을 운용하는 기관투자자가 수요예측에 참여하여 제출한 물량에 한한다) 중 매입희망 가격이 공모가격 이상으로 제출된 수량을 말합니다. 한편, 공동대표주관회사가 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제9조의2제1항에 따른 집합투자회사등에게 공모주식을 배정하고자 하는 경우 다음 조건을 모두 충족하여야 합니다. 【자기 또는 관계인수인이 인수한 주식의 배정】 ① 수요예측등에 참여하는 집합투자회사등은 위탁재산의 경우 매입 희망가격을 제출하지 아니하도록 할 것② 수요예측등에 참여한 기관투자자가 공모가격 이상으로 제출한 전체 매입 희망수량이 증권신고서에 기재된 수요예측 대상주식수를 초과할 것③ 동일한 인수회사를 자기 또는 관계인수인으로 하는 집합투자업자등에게 배정하는 공모주식의 합계를 기관투자자에게 배정하는 전체수량의 1% 이내로 할 것 (11) 수요예측 대상 주식의 배정결과 통보 [삼성증권㈜ 배정결과 통보] 공동대표주관회사인 삼성증권㈜는 최종 결정된 확정공모가액을 삼성증권㈜ 홈페이지(www.samsungpop.com)에 게시합니다. 기관별 배정물량은 수요예측 참여기관이 개별적으로 삼성증권㈜ 홈페이지(www.samsungpop.com) ⇒ 전체메뉴펼침 ⇒ [수요예측/기관청약]에 접속한 후 배정물량을 직접 확인하여야 하며, 이를 개별 통보에 갈음합니다. [한국투자증권㈜ 배정결과 통보] 공동대표주관회사인 한국투자증권㈜는 최종 결정된 확정공모가액을 한국투자증권㈜ 홈페이지(http://securities.koreainvestment.com)에 게시합니다. 기관별 배정물량은 수요예측 참여기관이 개별적으로 한국투자증권㈜ 홈페이지(http://securities.koreainvestment.com) ⇒ 상단 [뱅킹/대출/청약] 메뉴 ⇒ [기관청약] ⇒ [수요예측] ⇒ [수요예측/기관청약/납입 결과조회]에 접속한 후 배정물량을 직접 확인하여야 하며, 이를 개별 통보에 갈음합니다. (12) 기타 수요예측실시에 관한 유의사항 ① 수요예측에 참가하지 않았거나, 수요예측에 참여하였으나 배정받지 못한 경우에도 공모가액으로 배정받기를 희망하는 기관투자자(고위험고수익투자신탁등 포함)등은 공동대표주관회사에 미리 청약의 의사를 표시하고 청약일에 추가 청약할 수 있습니다. 다만 수요예측에서 배정된 수량에 대한 청약이 모두 완료되는 경우에는 배정받을 수 없습니다.② 상기와 같은 기관투자자에 대한 추가 청약 후 잔여물량이 있을 경우에는 이를 일반청약자 배정 물량에 합산하여 배정할 수 있습니다.③ 수요예측 참여시 참가신청서를 허위로 작성 또는 제출된 참가신청서를 임의 변경하거나 허위자료를 제출하는 자는 참여자체를 무효로 합니다.④ 상기 배정의 결과 불가피한 상황이 발생하여 배정이 원활하지 못할 경우 공동대표주관회사가 판단하여 배정에 대한 기준을 변경할 수 있습니다. 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항 가. 모집 또는 매출 조건 항 목 내 용 모집 또는 매출주식의 수 기명식 보통주 14,944,322주 주당 모집가액또는 매출가액 예정가액 11,500원 확정가액 주2) 모집총액 또는 매출총액 예정가액 확정가액 주2) 청 약 단 위 주3) 청약기일주3) 우리사주조합 개시일 2025년 05월 12일(월) 종료일 2025년 05월 12일(월) 기관투자자(고위험고수익투자신탁등
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포함) 개시일 2025년 05월 12일(월) 종료일 2025년 05월 13일(화) 일반청약자 개시일 2025년 05월 12일(월) 종료일 2025년 05월 13일(화) 청약증거금주4) 우리사주조합 기관투자자(고위험고수익투자신탁등 포함) 일반청약자 납 입 기 일 2025년 05월 15일(목) 주1) 청약기일:① 삼성증권㈜ 청약일 : 2025년 05월 12일 ~ 05월 13일 (2일간, 8:00~16:00)(단, 청약초일인 2025년 05월 12일에 한해, 온라인청약만 22:00까지 가능)② 한국투자증권㈜ 청약일: 2025년 05월 12일 ~ 05월 13일 (2일간, 8:00~16:00)③ KB증권㈜ 청약일: 2025년 05월 12일 ~ 05월 13일 (2일간, 8:00~16:00)④ 키움증권㈜ 청약일: 2025년 05월 12일 ~ 05월 13일 (2일간, 8:00~16:00)⑤ 대신증권㈜ 청약일: 2025년 05월 12일 ~ 05월 13일 (2일간, 8:00~16:00)⑥ ㈜BNK투자증권 청약일: 2025년 05월 12일 ~ 05월 13일 (2일간, 8:00~16:00)⑦ 신한투자증권㈜ 청약일: 2025년 05월 12일 ~ 05월 13일 (2일간, 8:00~16:00)⑧ 하나증권㈜ 청약일: 2025년 05월 12일 ~ 05월 13일 (2일간, 8:00~16:00)⑨ 상기의 일정은 효력발생일의 변경 및 회사 상황, 주식시장 상황에 따라 변경될 수 있음에 유의하시기 바랍니다. 주2) 주당 공모가액은 청약일 전 공동대표주관회사 및 공동주관회사가 수요예측 결과를 반영하여 발행회사인 롯데글로벌로지스㈜와 합의하여 최종 결정할 예정입니다. 주3) 청약단위:① 기관투자자(고위험고수익투자신탁등 포함)의 청약단위는 1주로 합니다. ② 일반청약자는 공동대표주관회사인 삼성증권㈜, 한국투자증권㈜와 공동주관회사인 KB증권㈜, 인수회사인 키움증권㈜, 대신증권㈜, ㈜BNK투자증권, 신한투자증권㈜ 및 하나증권㈜의 본ㆍ지점에서 청약이 가능합니다. 1인당 청약한도, 청약단위는 아래 "다. 청약방법 - (4) 일반청약자의 청약단위"를 참조해 주시기 바라며, 기타 사항은 인수단 구성원 각 사에서 투명하고 공정하게 정하여 공시한 방법에 의합니다. 주4) 청약증거금: ① 우리사주조합의 청약증거금은 청약금액의 100%로 합니다. ② 기관투자자의 경우 청약증거금은 없습니다. ③ 일반청약자 청약증거금은 청약금액의 50%로 합니다. ④ 일반청약자의 청약증거금은 주금납입기일(2025년 05월 15일 )에 주금납입금으로 대체하되, 청약증거금이 납입주금에 미달하여 주금납입기일까지 당해 청약자로부터 그 미달금액을 받지 못한 때에는 미달금액에 해당하는 배정주식은 총액인수계약서에서 정하는 바에 따라 인수단이 자기계산으로 인수하며, 초과 청약증거금이 있는 경우 이를 환불일(2025년 05월 15일) 에 반환합니다. 이 경우 청약증거금은 무이자로 합니다. ⑤ 기관투자자는 금번 공모에 있어 청약증거금이 면제되는 바, 청약하여 배정받은 물량의 100%에 해당하는 금액을 납입일인 2025년 05월 15일 08:00 ~ 12:00 (한국시간 기준) 사이에 당해 청약을 접수한 공동대표주관회사에 납입하여야 합니다. 한편, 동 납입금액이 기관투자자가 청약하여 배정받는 주식의 납입금액에 미달할 경우에는 인수단이 그 미달 금액에 해당하는 주식을 총액인수계약서에서 정하는 바에 따라 자기계산으로 인수합니다. 주5) 청약취급처: 1) 우리사주조합: 한국투자증권㈜ 본ㆍ지점 2) 기관투자자:① 삼성증권㈜을 통하여 수요예측에 참여한 국내외 기관투자자 : 삼성증권㈜ 본ㆍ지점② 한국투자증권㈜을 통하여 수요예측에 참여한 국내외 기관투자자 : 한국투자증권㈜ 본ㆍ지점3) 일반청약자: 삼성증권㈜, 한국투자증권㈜, KB증권㈜, 키움증권㈜, 대신증권㈜, ㈜BNK투자증권, 신한투자증권㈜ 및 하나증권㈜ 본ㆍ지점 4) 일반청약자는 인수단 각각의 청약취급처를 통해 개설된 계좌에 동시에 청약하는 중복청약 및 하나의 청약사무취급처에 개설된 복수의 계좌를 이용하는 이중청약을 할 수 없으며, 일반청약자가 중복청약을 하는 경우
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청약 수량과 관계없이 가장 먼저 접수된 청약만을 유효한 것으로 인정하며, 이중청약을 하는 경우에는 그 전부를 청약하지 않은 것으로 간주하오니, 이 점 유의하시기 바랍니다. 주6) 청약증거금이 납입주금에 초과하였으나『유가증권시장 상장규정』 제29조제1항제3호에 의한 "주식분산요건"의 미충족사유 발생 시 공동대표주관회사 및 공동주관회사는 발행회사와 협의를 통하여 주식분산요건을 충족하기 위한 추가 신주 공모여부를 결정합니다. 또한 청약증거금이 납입주금에 미달하고 "주식분산요건"의 미충족사유 발생 시 공동대표주관회사 및 공동주관회사는 발행회사와 협의를 통하여 재공모 및 신규 상장 취소 여부를 결정합니다. 청약 이후 분산요건 미충족으로 신규 상장을 못할 경우, 청약증거금과 경과이자는 청약자에게 반환하나, 상기의 사유로 추가적인 신주 공모의 가능성과 신규 상장 취소의 가능성은 존재함을 유의하시기 바랍니다. 나. 모집 또는 매출의 절차 (1) 공모의 일자 및 방법 구 분 일 자 신 문 수요예측 안내공고 2025년 04월 24일 (목) 인터넷 공고 주1) 모집 또는 매출가액 확정의 공고 2025년 05월 08일 (목) 주2) 청 약 공 고 2025년 05월 12일 (월) 인터넷 공고 주3) 배 정 공 고 2025년 05월 15일 (목) 인터넷 공고 주4) 주1) 수요예측 안내공고는 2025년 04월 24일 (목) 공동대표주관회사인 삼성증권㈜의 홈페이지(https://www.samsungpop.com)와 한국투자증권㈜의 홈페이지(http://securities.koreainvestment.com)에 게시함으로써 개별통지에 갈음합니다. 주2) 모집 또는 매출가액 확정공고는 2025년 05월 08일 (목) 정정신고서를 제출함으로써 갈음하며, 공동대표주관회사인 삼성증권㈜의 홈페이지(https://www.samsungpop.com)와 한국투자증권㈜의 홈페이지(http://securities.koreainvestment.com)에 게시함으로써 개별통지에 갈음합니다. 주3) 청약공고는 2025년 05월 12일 (월) 공동대표주관회사인 삼성증권㈜ 홈페이지(https://www.samsungpop.com), 한국투자증권㈜의 홈페이지(http://securities.koreainvestment.com), 공동주관회사인 KB증권㈜의 홈페이지(http://www.kbsec.com)와 인수회사인 키움증권㈜의 홈페이지(https://www.kiwoom.com), 대신증권㈜의 홈페이지(www.daishin.com), ㈜BNK투자증권의 홈페이지(https://www.bnkfn.co.kr), 신한투자증권㈜의 홈페이지(www.shinhansec.com) 및 하나증권㈜의 홈페이지(www.hanaw.com)에 게시함으로써 개별통지에 갈음합니다. 주4) 일반청약자에 대한 배정공고는 2025년 05월 15일 (목) 공동대표주관회사인 삼성증권㈜ 홈페이지(https://www.samsungpop.com), 한국투자증권㈜의 홈페이지(http://securities.koreainvestment.com), 공동주관회사인 KB증권㈜의 홈페이지(http://www.kbsec.com)와 인수회사인 키움증권㈜의 홈페이지(https://www.kiwoom.com), 대신증권㈜의 홈페이지(www.daishin.com), ㈜BNK투자증권의 홈페이지(https://www.bnkfn.co.kr), 신한투자증권㈜의 홈페이지(www.shinhansec.com) 및 하나증권㈜의 홈페이지(www.hanaw.com)에 게시함으로써 개별통지에 갈음합니다. 주5) 일반청약자의 경우 청약증거금이 배정금액에 미달하는 경우 동 미달금액에 대해 배정일인 2025년 05월 15일(목)에 추가납입을 하여야 합니다. 추가납입을 하지 않은 일반청약자의 경우 동 미달수량에 대하여는 배정받을 수 없습니다. 단, 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제9조 11항 개정에 따라, 균등방식배정 진행과정에서 1차 균등배정 이후 균등배정자에 대한 추가납입이 필요할 경우, 추가납입의 기한 및 추가납입 미이행 물량의 처리 방식에
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대해서는 각 청약취급처인 인수회사별로 달리 정할 수 있습니다. 추가납입이 이루어지지 않을 경우, 추가납입 의사가 없었던 것으로 간주됩니다. 참고로 상기의 납입일 2025년 05월 15일(목)은 공모청약자금이 발행회사로 납입되는 일자임에 유념해주시기 바랍니다. 주6) 상기 일정은 추후 공모 및 상장 일정에 따라서 변동될 수 있음을 유의하시기 바랍니다. (2) 수요예측에 관한 사항 『
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II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 가. 회사명 및 사업목적 등 구 분 내 용 회 사 명 한국산업은행 설립연월일 1954년 04월 01일 대 표 이 사 강 석 훈 본점소재지 서울특별시 영등포구 은행로 14(전화번호 :02-787-4000) 목 적 사 업 산업의 개발·육성, 사회기반시설의 확충, 지역개발, 금융시장 안정 및 그 밖에 지속가능한 성장 촉진 등에 필요한 자금을 공급·관리하여 금융산업 및 국민경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 한다. 자본금(출자금등) 26,316,559백만원 주요주주(출자자등) 대한민국정부 100.00% ※ 자본금 및 주요 주주는 2024년 09월 30일 기준임 나. 사업의 내용 (1) 영업 종류별 현황 가) 수익성 현황 - 충당금 적립전이익, 당기순이익 (단위: 억원, %, %p)) 구 분 2024년 9월말 2023년 9월말 증감 충당금적립전이익(A) △6,723 제충당금전입액(B) 대손상각비 지급보증충당금 퇴직급여 미사용약정충당금 △23 기타충당금 △129 제충당금환입액(C) △5,604 대손충당금 △4,216 지급보증충당금 △2,125 미사용약정충당금 기타충당금 법인세비용(D) △2,261 당기순이익(A-B+C-D) △11,225 대손준비금 전입(환입) 필요액 대손준비금 반영후 당기순이익 △11,522 총자산순이익률(R.O.A.) △0.50 자기자본순이익률(R.O.E.) △4.54 원화예대금리차(A-B) +0.12 원화대출채권평균이자율(A) +0.05 원화예수금평균이자율(B) △0.07 명목순이자마진(NIM) △0.23 나) 건전성 현황 (단위: 억원, %, %p) 구 분 2024년 9월말 2023년 9월말 증감 총여신 합 계 기업 가계 △353 신용카드 고정이하여신(고정이하여신비율) 합 계 기업 가계 신용카드 무수익여신(무수익여신비율) 합 계 기업 가계 신용카드 대손충당금적립률(A/B) 무수익여신산정대상기준제충당금 총계(A) △5,254 고정이하여신(B) △2,937 연체율 주1) 총대출채권 기준(계절조정후) 기업대출 기준 주2) (계절조정후) 가계대출 기준 주2) (계절조정후) 신용카드채권기준(계절조정후) 주1) 연체율은 1개월 이상 원리금 연체율 기준 2) 은행계정원화대출금 및 신탁계정 기준 다) 영업규모 (단위: 억원) 구 분 2024년 9월말 2023년 9월말 증감 대출금 합 계 은행계정 신탁계정 △54 유가증권 합 계 은행계정 신탁계정 △1,845 총여신 주) 합 계 은행계정 신탁계정 △103 총수신 합 계 은행계정 신탁계정 △193 총자산 합 계 은행계정 신탁계정 △24,318 상호거래(△) △3,140 주) 무수익 산정대상 여신 (2) 영업설비 등의 현황가) 영업점 (1) 국내·외 영업점 현황 (2024년 09월 30일 현재) (단위: 개) 구 분 지 점 수신전문지점 사 무 소 계 국 내 국 외 계 주) 국내의 지점에는 본점이 1개의 영업점으로 포함되어 있음 (2) 국내 영업점 신설 및 폐쇄 현황 (2024년 09월 30일 현재) (단위: 개) 구 분 전년도말 (A) 금년중 신설(B) 금년중 폐쇄(C) 금년도말 (D) 지점 수신전문지점 합계 지점 수신전문지점 합계 지점 수신전문지점 합계 지점 수신전문지점 합계 서울 인천 부산 대구 대전 울산 광주 경기 강원 충북 충남 경북 경남 전북 전남 제주 세종 합계 나) 자동화기기 설치 상황 (2023년 12월 31일 현재) (단위: 대) 구 분 2023년도 2022년도 CD ATM 화상단말기 기타 계 (3) 기타 필요한 사항 : 해당사항 없음 다. 재무에 관한 사항 요약 연결재무상태표(K-IFRS) (단위: 백만원) 구분 2019년 결산 2020년 결산 2021년 결산 2022년 결산 2023년 결산 자산 금융자산 기타자산 자산총계 부채 보험부채 기타부채 부채총계 자본 자본금(A) 기타(B) 지배기업의소유주지분(A+B) 비지배지분 자본총계 부채비율 라. 임원 및 직원 현황 1) 임원 현황 직위 변경 전 성명 변경 후 성명 변경사유 비상임이사 이석환 사외이사 이임(2024년 9월 27일)
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비상임이사 강삼모 사외이사 이임(2024년 9월 27일) 직위 상임기관장 성명 강석훈 직책 회장 성별 남 임기 (시작일) 2022년 06월 07일 (종료일) 2025년 06월 06일 주요경력 성신여대 경제학과 교수대통령비서실 경제수석비서관 선임절차 금융위원장 제청 → 대통령 임면 선임절차규정 한국산업은행법 및 한국산업은행 정관 직위 상임감사 성명 김재신 직책 감사 성별 남 임기 (시작일) 2024년 08월 26일 (종료일) 2027년 08월 25일 주요경력 기획재정부 관세정책관 선임절차 금융위원회 임면 선임절차규정 한국산업은행법 및 한국산업은행 정관 직위 상임이사 성명 김복규 직책 전무이사(수석부행장) 성별 남 임기 (시작일) 2023년 03월 23일 (종료일) 2026년 03월 22일 주요경력 한국산업은행 정책기획부문장 선임절차 임원후보추천위 추천 → 회장 제청 → 금융위원회 임면 선임절차규정 한국산업은행법 및 한국산업은행 정관 직위 비상임이사 성명 이용희 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2023년 04월 03일 (종료일) 2025년 04월 02일 주요경력 NICE신용평가 대표이사 선임절차 임원후보추천위 추천 → 회장 제청 → 금융위원회 임면 선임절차규정 한국산업은행법 및 한국산업은행 정관 직위 비상임이사 성명 김희락 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2024년 01월 29일 (종료일) 2026년 01월 28일 주요경력 연합자산관리(주) 상임감사 선임절차 임원후보추천위 추천 → 회장 제청 → 금융위원회 임면 선임절차규정 한국산업은행법 및 한국산업은행 정관 직위 비상임이사 성명 유선기 직책 비상임이사 성별 남 임기 (시작일) 2024년 01월 29일 (종료일) 2026년 01월 28일 주요경력 서강대 경제대학원 G-EnH 과정 주임(초빙)교수 선임절차 임원후보추천위 추천 → 회장 제청 → 금융위원회 임면 선임절차규정 한국산업은행법 및 한국산업은행 정관 2) 임직원수 2024년 3/4분기 (단위 : 명, %) 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년3/4분기 임원 기관장 상임 정원 상임 현원 비상임 이사 상임 정원 상임 현원 비상임 감사 상임 정원 상임 현원 비상임 기타 상임임원 정원(A) 정규직 일반정규직 정원 계(B) (별도정원) (탄력정원) 현원 계 전일제 단시간 무기계약직 정원 계(C) (별도정원) (탄력정원) 현원 계 전일제 단시간 임직원 총계 (A+B+C) 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년3/4분기 여성현원 합계 임원 정규직 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년3/4분기 비정규직 기간제 전일제 단시간 계 정규직전환 전환계획(D) 전환실적(E) 전환비율(E/D) 기타 소속외인력 파견 용역(민간) 사내하도급 계 정규직전환 전환계획(F) 전환실적(G) 전환비율(G/F) 자회사 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년3/4분기 연수직 공통공개기준 ㅇ 임원(기관장, 이사, 감사) : 법령 또는 기획재정부로부터 승인·통보받은 정원 기준 ㅇ 정규직 : 일반정규직과 무기계약직을 포함하며, 임원을 제외한 인력(지사 및 해외조직에서 근무중인 직원포함) * 정규직(일반정규직) : 정규직 근로자 중 무기계약직을 제외한 인력 * 정규직(무기계약직) : 계약이 무기한으로 정년이 보장되는 근로자로 비정규직에서 전환된인력과 무기계약직으로 직접 채용한 인력 * 임용후 인력을 기준으로 작성, 따라서 인턴등 임용전 인력은 제외되며, 수습 직원도 임용후 수습인력만 해당됨 * 임금피크제 별도정원, 탄력정원 포함 ㅇ 소속외인력 : 공공기관이 직접 고용하지 않고 파견·용역·사내하도급 등의 형태로타 업체(용역업체·파견업체) 소속이면서 동 기관에 근무하는 인력 기관 세부 작성기준 1. 무기계약직 정원 부재로 현원 및 육아휴직자 등을 포함한 총원을 정원으로 표기 2. 포괄적 위탁으로 분류되는 소속외인력 제외 * 단, 기존 포괄적 위탁으로 분류된 인원 중 정부의 「비정규직의 정규직 전환 정책」에 따라 자회사로
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채용된 경우, 용역(자회사)으로 재분류(청소, 설비) 3. 무기계약직 중 사무보조 직무를 수행하는 통상 근로자 1주간 소정의 근로시간은 주 30시간 4. 정규직 전환비율 : 협의체 전환의결 기준 대비 전환실적 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 가. 제1종 수익권의 구분관리(자산관리위탁계약서 제4조) (1) 자산관리자는 제1종 수익권 및 그 관리, 운용 및 처분에 따라 취득하는 금전 등의 재산권을 자산관리자의 고유재산과 엄격하게 구분하여 관리하여야 하며 자산관리자의 고유재산과 혼합하여 관리하여서는 아니된다. (2) 자산관리자는 제1종 수익권에 대하여 별도의 관리대장(장부 및 기록)을 작성, 비치하여야 하며 관련업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 관리위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. 나. 제1종 수익권의 관리 및 처분 (자산관리위탁계약서 제5조) (1) 자산관리자는 제1종 수익권의 조건에 따라 수탁자가 제1종 수익권의 수익을 직접 자산관리계좌에 입금하도록 조치하여야 한다. 만일 자산관리자가 부득이한 사유로 인하여 수탁자가 지급하는 금원을 직접 수령하게 되는 경우, 자산관리자는 이를 수령한 날의 익영업일까지 자산관리계좌에 입금하여야 한다. (2) 자산관리자는 수탁자가 제1종 수익권에 대한 수익의 지급을 지체하는 경우 이를 추심하기 위하여 법적으로 허용되는 상당한 수단을 강구하여 권리를 실행하여야 한다. 관리위탁자는 필요한 경우 자산관리자 또는 제3자에게 위임장을 발행하는 등 자산관리자의 추심업무에 협력하여야 한다. (3) 자산관리자는 수탁자의 입금착오, 자동이체 오류, 전산상 오류 등의 사유로 추심된 수익이 자산관리계좌에 입금되지 아니한 경우에는 즉시(늦어도 그 사실을 알게 된 날로부터 삼(3) 영업일 이내에) 위 수익이 자산관리계좌로 입금되도록 조치하여야 한다. (4) 자산관리자가 제1항 및 제3항에 따른 입금을 지체하는 경우에는 미입금된 금액에 삼(3) 영업일이 경과한 날로부터 입금이 완료되는 날까지의 기간에 대하여 수탁자의 은행계정 최고연체이율에 의한 지연손해금을 관리위탁자에게 지급하여야 한다. (5) 자산관리자는 유동화사채의 원리금지급이 완료되고 기타 관리위탁자의 모든 채무가 전액 변제된 이후에는 업무수탁자의 동의를 받아 제1종 수익권증서를 위탁자에게 매도할 수 있다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 가. 자산관리계좌의 관리 및 지급 (업무위탁계약서 제4조) 제 4 조 (자산관리계좌의 관리 및 지급) (1) 업무수탁자는 업무위탁자 명의로 한국산업은행에 자산관리계좌를 개설하고, 위 자산관리계좌로 제1종 수익권에 관하여 수탁자로부터 지급받는 모든 금원, 제1종 수익권의 처분대금 기타 자산관리자가 제1종 수익권과 관련하여 취득하는 금전 및 자본금과 유동화사채의 발행대금을 보관, 관리하도록 하여야 한다. (2) 업무수탁자는 다음 각 호에 의한 항목의 지급을 위하여 필요한 경우 업무위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 유동화사채 발행일 및 매 유동화사채 이자지급일에 다음 각 호의 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 다만, 다음 각 호 중 어느 항목의 지급이 해당 유동화사채 이자지급일의 다음날부터 그 직후 도래하는 유동화사채 이자지급일(당일 불포함)까지의 기간동안 행해져야 하는 경우에는 해당 소요자금을 그 우선순위에 따라 공제하여 두었다가 해당 지급기일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 한다. 1. 업무위탁자가 자산유동화법 제22조의 업무를 영위함에 따라 납세의무를 지는 법인세, 기타 조세 및 공과금 2. 업무위탁자가 수익권인수계약에 따라 수탁자에게 지급해야 하는 제1종 수익권의 인수대금 3. 업무위탁자가 지급하여야 하는 유동화사채의 발행과 관련된 제비용 4. 업무위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용 5. 업무위탁자가 이 계약에 따라 업무수탁자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용 6. 다음 각 목의 부대비용. 다음 각 목의 부대비용 사이에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를
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가진다. 가. 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에 지급하여야 하는 수수료 나. 업무위탁자의 회계감사인 또는 세무사에게 지급하여야 하는 수수료 및 기타 비용 다. 자산관리자 및 업무수탁자가 자산관리위탁계약 또는 이 계약에 의한 업무수행을 위하여 법률자문을 받는 경우 법률자문기관에게 지급하여야 하는 자문료 및 기타 비용 라. 기타 업무위탁자가 우발적으로 부담하는 비용 7. 해당 유동화사채 이자지급일에 지급하여야 유동화사채 연체이자 8. 해당 유동화사채 이자지급일에 지급하여야 유동화사채 이자 9. 해당 유동화사채 이자지급일에 상환하여야 하는 유동화사채 원금 10. 이 계약 제6조에 따른 일시 차입금에 대한 연체이자 11. 이 계약 제6조에 따른 일시 차입금에 대한 이자 12. 이 계약 제6조에 따른 일시 차입금의 원금 13. 청산비용 14. 업무위탁자의 사원에게 배분하여야 할 금원이 있는 경우 그러한 금원 (3) 제2항 각 호에 따라 지급하여야 할 금액 중 동일한 우선순위에 있는 금액으로서 자산관리계좌에 예치된 금액이 지급하여야 할 금액을 전액 지급하기에 부족한 때에는 각 채권자에게 그 채권액에 따라 안분하여 지급한다. (4) 본 조 제3항에도 불구하고 제2항 제9호에 따라 해당 유동화사채 이자지급일 또는 조기지급일에 지급하여야 하는 유동화사채 원금을 전액 지급하기에 부족한 때에는 만기가 먼저 도래하는 회차의 유동화사채부터 순차로 지급하고, 만기가 같이 도래하는 회차의 유동화사채 사이에는 우선순위가 없으며 같은 만기의 각 유동화사채의 원금 잔액에 따라 할당하여 지급한다. (5) 업무수탁자는 업무위탁자의 별도의 지시가 없는 한, 여유자금의 운용을 제외하고 본조에 따른 지급 기타 자산유동화계획에 따른 자금 지출 이외의 목적으로 자산관리계좌에서 자금을 인출할 수 없다. (6) 업무위탁자는 자산관리계좌를 양도하거나 자산관리계좌에 질권 기타 담보권을 설정할 수 없다. (7) 업무수탁자는 업무위탁자의 자산관리계좌를 관리·운용함에 있어 필요한 경우 업무수탁자의 수신시스템과 연계된 전산시스템에 의한 입출금 방식을 이용할 수 있다. 다만, 동 전산시스템의 설치, 운영 및 이용에 있어서 업무수탁자는 동종 업무에 관하여 보안상 요구되는 주의의무를 다하여야 한다. 나. 일시적 자금부족시 차입 (업무위탁계약서 제6조) 제 6 조 (일시적 자금부족시 차입) (1) 자산관리계좌의 잔액이 어느 유동화사채 이자지급일에 제4조 제2항 제1호, 제3호 내지 제12호에 기재된 금원의 전액을 지급하기에 부족한 경우, 업무수탁자는 자산관리자의 지시에 의하여 업무위탁자를 위하여 제3자로부터 일시적으로 자금을 차입할 수 있다. (2) 제1항에 따른 자금차입의 경우 업무위탁자와 기타 제3자와의 별도의 약정에 의하여 자금을 차입하되, 이 계약 제4조를 포함하여 이 계약에 명시된 내용과 상충되지 아니하는 조건으로만 자금을 차입하여야 한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 가. 제1종 수익권 관련서류의 관리(자산관리위탁계약서 제6조) 제 6 조 (제1종 수익권 관련서류의 관리) (1) 관리위탁자는 자산관리자로 하여금 이 계약에 따른 업무수행을 위하여 업무위탁계약서와 제1종 수익권증서, 신탁계약, 수익권인수계약 기타 이와 관련된 문서 기타 증빙서류의 사본을 보관하게 하고, 자산관리자는 위 서류에 관리위탁자의 자산임을 기재하고 그 고유업무에 관련된 서류와 별도로 관리위탁자를 위하여 보관 및 관리하여야 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 규정된 서류를 본점에 보관하여야 한다. (3) 자산관리자는 금융위원회 또는 유동화사채의 소지인의 요구가 있는 때에는 법령이 허용하는 범위 내에서 제1항 기재 서류를 열람하게 하여야 한다. 나. 장부의 작성 등(자산관리위탁계약서 제7조) 제 7 조 (장부의 작성 등) (1) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 기타 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 제1종 수익권증서 등 관리위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한 장부를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야
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한다. (2) 자산관리자는 관리위탁자 또는 관리위탁자의 대리인(업무수탁자를 포함한다)이 그 영업시간 내에 요구하는 경우에는 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다. (3) 자산관리자는 유동화사채의 소지인이 요구하는 경우 자산유동화법 제9조 및 제11조의 규정에 따라 허용되는 범위 내에서 제1항에 따라 작성한 장부의 열람 및 등사를 허용하여야 한다. 다. 보고의무(자산관리위탁계약서 제8조) 제 8 조 (보고의무) (1) 제1종 수익권에 관하여 신탁특약 제16조에 따른 손해배상책임 사유가 발생한 경우 관리위탁자는 이를 즉시(늦어도 이러한 사실을 알게 된 날로부터 오(5) 영업일 이내에) 자산관리자에게 서면으로 통지하여야 한다. (2) 관리위탁자는, 신탁조기지급사유가 발생한 사실과 그 구체적인 원인을 알게 된 즉시 이를 자산관리자에게 서면으로 통지하여야 한다. (3) 자산관리자는 자산유동화법 제34조 및 제35조에 해당하는 사항이 발생하는 경우 이를 즉시 관리위탁자, 수익자 및 업무수탁자에게 통지하여야 하며, 그러한 통지의 사본을 유동화사채의 신용등급을 평가한 신용평가기관에게 보내야 한다. 라. 통지 및 공고(업무위탁계약서 제3조) 제 3 조 (통지 및 공고) (1) 업무수탁자는 업무위탁자에 관한 사항을 사원 기타 통지받을 자에게 통지할 필요가 있는 경우 업무위탁자의 정관에 따라 그 업무를 수행한다. (2) 업무위탁자에 관한 사항을 공고할 필요가 있는 경우에도 같다. 마. 유동화사채의 투자자 보호업무 (업무위탁계약서 제7조) 제 7 조 (유동화사채와 관련된 업무) (1) 업무수탁자는 유동화사채와 관련하여 그 소지인 기타 발행과 관련된 계약의 당사자로부터 어떠한 통지를 받은 경우 이를 업무위탁자, 수익자 및 신용평가기관에게 즉시 전달한다. (2) 업무수탁자는, 위탁자 또는 수탁자로부터 신탁조기지급사유가 발생한 사실과 그 구체적인 원인을 서면으로 통지 받은 즉시 이를 업무위탁자, 자산관리자 및 유동화사채의 신용평가기관에게 서면으로 통보하여야 하며, 자산관리자의 지시에 따라 수탁자에게 제1종 수익권의 조기지급을 요구하여야 한다. (3) 본 조 제2항에 따라 제1종 수익권의 조기지급을 요구한 경우 업무수탁자는 직후 도래하는 조기지급일(다만 직후 도래하는 조기지급일이 일십오(15) 영업일 이내에 도래하는 경우에는 그 다음 조기지급일)로부터 매 조기지급일에 유동화사채의 발행조건에 따라 유동화사채를 조기상환하여야 한다. 이를 위하여 업무수탁자는 업무위탁자의 유동화사채 모집수탁회사 및 한국예탁결제원에 직후 도래하는 조기지급일로부터 일십오(15) 영업일 전까지 조기상환청구권을 행사할 것임을 통지(이하 본 조에서 “조기상환통지”)하는 등 조기상환을 위한 필요한 조치를 취하여야 한다. 이 때 조기상환되는 금액은 조기상환통지를 발송한 시점의 자산관리계좌의 잔액에서 직후 도래하는 조기지급일에 지급하여야 할 제4조 제2항 제1호 내지 제8호의 금액을 공제한 금액(이하 본 조에서 “원금상환가능금액”)으로 하며, 그 원금상환가능금액으로 잔존 유동화사채의 원금 전액을 상환하기에 부족한 때에는 만기가 먼저 도래하는 유동화사채부터 순차적으로 해당 유동화사채의 원금 전액을 조기상환하여야 한다. (4) 유동화사채의 조기상환이 완료된 경우 업무수탁자는 신용평가등급을 부여한 신용평가기관 및 수익자에게 즉시 이를 통지하여야 한다. (5) 본 조 제3항에도 불구하고 유동화사채 기한이익상실사유 중 어느 하나라도 발생하는 경우 모든 유동화사채의 기한이익이 자동적으로 상실되며, 업무수탁자는 유동화사채 기한이익상실사유의 발생사실을 해당 유동화사채 기한이익상실사유 발생일로부터 오(5) 영업일 이내에 업무위탁자, 자산관리자, 수탁자, 유동화사채의 신용평가회사, 유동화사채 모집수탁회사 및 수익자에 서면으로 통지하고, 매 조기지급일에 제4조 제2항 각 호에 따라 지급하여야 할 금액을 그 우선순위에 따라 지급하되 동일한 우선순위에 있는 금액으로서 자산관리계좌에 예치된 금액이 지급하여야 할 금액을 전액 지급하기에 부족한 때에는 각 채권자에게 그 채권액에
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따라 안분하여 지급한다. 바. 기타 업무 (업무위탁계약서 제12조) 제 12 조 (위탁업무처리의 보고 등) (1) 업무수탁자는 매 유동화사채 이자기간 별로 업무위탁자를 위하여 지급한 비용의 내역 등 수탁업무 처리에 관한 사항을 기재한 보고서를 작성하여 해당 기간 종료 후 일십(10) 영업일까지 업무위탁자 및 자산관리자에게 제출한다. (2) 업무수탁자는 제1항에 따라 작성한 보고서를 업무수탁자의 본점에 비치하여야 하며, 업무위탁자 또는 유동화사채 소지인이 영업시간 내에 요구하는 경우에는 열람 및 등사를 허용하여야 한다. 사. 재무제표의 작성 (업무위탁계약서 제10조) 제 10 조 (재무제표의 작성) (1) 업무수탁자는 업무위탁자를 위하여 유동화전문회사회계처리기준 기타 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 회계장부를 작성하고, 일(1)질을 업무위탁자를 위하여 보관하여야 한다. (2) 업무수탁자는 업무위탁자의 각 회계연도가 종료한 후 정기사원 총회일 일(1)주전까지 다음 각 호의 서류를 작성하여 업무위탁자의 이사에게 제출하고 업무위탁자의 본점에 비치하여야 한다. 1. 대차대조표(기업회계기준에 따른 재무상태표) 2. 손익계산서 3. 이익잉여금 처분계산서 또는 결손금 처리계산서 4. 현금흐름표 5. 자본변동표 6. 주기와 주석 7. 위 1호 내지 6호에 따른 부속명세서 8. 영업보고서 (3) 업무수탁자는 업무위탁자의 계산으로 업무위탁자를 위한 회계감사인 및 세무사를 선정할 수 있다. 아. 사업보고서의 공시 및 세무업무 (업무위탁계약서 제11조) 제 11 조 (사업보고서의 공시 및 세무업무) (1) 업무위탁자가 자산유동화업무감독규정 제15조에 따라 사업보고서, 반기보고서, 분기보고서 및 기타 제반서류를 작성하여 제출할 의무가 있는 경우 업무수탁자는 업무위탁자를 위하여 필요한 행위를 하여야 한다. (2) 업무수탁자는 위탁자를 대리하여 관할세무서에 세무조정계산서와 각 신고일에 부가가치세 신고서, 원천징수의무가 발생할 경우 원천징수관련 신고서, 지급명세서를 제출하여야 하며, 이 밖에 관할세무서 또는 기타 다른 관공서에 제출하여야 하는 서류가 있다는 사실을 알게 된 경우 또는 자산관리자에게 그러한 사실을 통보받은 경우 업무위탁자를 위하여 필요한 행위를 하여야 한다. 자. 위탁업무처리의 보고 (업무위탁계약서 제12조) 제 12 조 (위탁업무처리의 보고 등) (1) 업무수탁자는 매 유동화사채 이자기간 별로 업무위탁자를 위하여 지급한 비용의 내역 등 수탁업무 처리에 관한 사항을 기재한 보고서를 작성하여 해당 기간 종료 후 일십(10) 영업일까지 업무위탁자 및 자산관리자에게 제출한다. (2) 업무수탁자는 제1항에 따라 작성한 보고서를 업무수탁자의 본점에 비치하여야 하며, 업무위탁자 또는 유동화사채 소지인이 영업시간 내에 요구하는 경우에는 열람 및 등사를 허용하여야 한다. 차. 사원명부의 관리 (업무위탁계약서 제13조) 제 13 조 (사원명부의 관리) (1) 업무수탁자는 업무위탁자를 위하여 업무위탁자의 사원의 주소와 그 출자좌수를 기재한 사원명부를 작성하여 업무위탁자의 본점에 비치한다. (2) 업무수탁자는 명의개서 또는 질권의 설정 내지 말소를 하고자 하는 업무위탁자의 사원이 있는 경우 관련 신청서를 업무위탁자를 대리하여 수령하고, 그러한 서류를 검토하여 사원명부에 명의개서 또는 질권의 설정, 말소에 관한 사항을 기재하여야 한다. (3) 업무수탁자는 업무위탁자의 사원 또는 그 대리인으로부터 성명, 주소, 인감의 신고 및 그에 관한 변경 신고를 받아 이를 관리한다. 대리인이 대리권을 증명하는 경우 및 대리권의 변경신고의 경우에도 같다. 카. 사원총회의 소집 (업무위탁계약서 제14조) 제 14 조 (사원총회의 소집) (1) 업무위탁자가 사원총회를 소집하는 경우 업무수탁자는 업무위탁자가 정한 바에 따라 회의의 안건, 개회일시 및 장소를 명기하여 업무위탁자의 정관에 따라 사원 기타 통지를 받아야 할 자에게 개별적으로 통지하여야 한다. (2) 업무수탁자는 사원총회의 결의가 서면으로 이루어지는 경우 그러한 서면을
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수령ㆍ정리하여 업무위탁자에게 교부한다. (3) 업무수탁자는 업무위탁자의 사원총회의 진행경과 내용과 그 결과를 의사록에 기재하여 사원총회 의장의 기명날인 또는 서명을 받은 후 업무위탁자의 본점에 비치하며, 의사록 사본의 교부를 요청한 사원이 있는 경우에는 이를 교부하여야 한다. 타. 자산유동화법에 의한 등록 (업무위탁계약서 제15조) 제 15 조 (자산유동화법에 의한 등록) (1) 업무위탁자가 자산유동화법에 따라 등록의무를 부담하는 경우 업무수탁자는 업무위탁자를 위하여 필요한 등록을 하여야 하며, 유동화사채 발행과 관련된 증권신고서 제출 기타 발행관련업무를 수행하기로 한다. 다만 업무위탁자는 최초 자산유동화계획의 등록업무 및 유동화사채의 발행과 관련된 증권신고서 등 기타 발행관련 업무 등을 주관회사에 위임하는 것으로 한다. (2) 기타 업무위탁자가 자산유동화법의 규정에 따라 조사를 받거나 보고 또는 신고의무가 있거나 문서의 제출을 요구받는 경우 업무수탁자는 업무위탁자를 위하여 이에 필요한 행위를 하여야 한다. 파. 청산업무 등 (업무위탁계약서 제16조) 제 16 조 (청산업무 등)업무위탁자가 해산하는 경우 업무수탁자는 업무위탁자의 청산인이 잔여재산의 분배를 포함하여 청산업무를 수행하는 데 적극 협조하여야 한다.
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II. 자산유동화계획의 세부내용 1. 자산유동화계획의 개요 가. 개요 구 분 내 용 1단계유동화(신탁) (주)대한항공은 (i) 국내에서 직접 또는 대리점을 통하여 국내선 및 국제선 항공권을 신용판매함으로써 현재 및 장래에 신탁대상 신용카드회사에 대하여 보유하게 되는 신용판매대금채권, (ii) IATA 한국지부(BSP 사무국), 위탁자 및 신탁대상 신용카드회사 사이에 체결되었거나 체결될 예정인 크레디트카드 청산대행을 위한 계약(및 그 변경된 내용을 포함한다)에 따라 IATA가 그 대리인을 통하여 항공권을 신용판매하고 신탁대상 신용카드회사로부터 그 신용카드회원들에 대한 국내선 및 국제선 항공권의 판매대금을 수령한 후 위탁자에게 지급할 항공권 판매대금채권 및 (iii) 기타 위 (i), (ii)에 부수하는 권리 등을 한국산업은행 신탁에 신탁한국산업은행 신탁은 이를 기초로 유동화 수익권증서를 제1종수익자( 칼제이십오차유동화전문유한회사) 및 제2종수익자(주식회사 대한항공)에게 발행함. 2단계유동화(양도) 한국산업은행은 발행되는 총 1종의 수익권을 주식회사 대한항공에 교부하고 제1종 수익권은 칼제이십오차유동화전문유한회사에게 양도함.칼제이십오차유동화전문유한회사는 신탁계약에 따라 취득한 제1종 수익권 증서를 기초로 유동화사채를 발행하고, 주관회사는 발행일에 이를 전액 인수함.칼제이십오차유동화전문유한회사는 양도받은 제1종 수익권을 바탕으로 만기가 각각 15개월/18개월/21개월/24개월/27개월/30개월/33개월/36개월/39개월/42개월/45개월/48개월/51개월/54개월/57개월/60개월 유동화증권(사채) 16종을 발행함. (2단계 유동화)제종 수익권증서의 관리·운용 및 처분에 의한 수익으로 유동화사채의 원리금을 지급함. 나. 유동화증권의 발행에 관한 일반사항 내용 자산보유자인 한국산업은행이 유동화자산(제1종 수익권)을 칼제이십오차유동화전문유한회사에 양도하고, 동 유동화전문유한회사는 양수한 유동화자산을 기초로 유동화증권을 발행함 양도대상자산요약 양도금액 600,000 백만원 평가금액 622,782 백만원 참여기관 자산관리자 한국산업은행 업무수탁자 한국산업은행 법률자문 법무법인 세종 자산실사 및 평가 삼덕회계법인 2. 전반적인 내용 가. 자산유동화 세부 계획
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II. 합병 가액 및 그 산출근거'를 참조하시기 바랍니다. 1-5. 기타 유의사항 본 증권신고서에 기재된 내용은 증권신고서 제출일 현재까지 발생되거나 확정된 것으로서 본 증권신고서 제출일 현재 증권신고서 상에 기재된 사항 이외에 본 합병에 영향을 미칠 수 있는 자산, 부채, 현금흐름 또는 손익 상황에 중대한 변동을 가져오거나 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다.그러나 본 증권신고서에 의한 합병의 진행 과정에서 관계법령상의 인허가, 승인 및 관계기관과의 협의 등에 의해 합병의 일정이 변경될 수 있으며, 합병계약 승인을 위한 주주총회 및 주식매수청구권의 행사 등에 따라서도 본 합병의 성사 여부가 변경될수도 있습니다. 상기 내용은 관계기관 등과의 협의과정 및 2025년 05월 08일 예정인 주주총회 결과에 따라 변경될 수 있음을 알려드립니다. 주주 및 투자자는 투자의사를 결정함에 있어 본 증권신고서 외에도 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에 있는 합병회사의 공시사항 및 보고사항 등을 참고하시어 투자 의사를 결정하시기 바랍니다. 2. 합병에 따라 배정되는 신주의 향후 상장추진 또는 상장폐지 가능성 2-1. 합병신주 상장예정일 본 합병은 주권비상장법인간의 합병으로, 우회상장에 해당하지 않습니다. 합병신주는 2025년 07월 11일 교부할 예정이며, 별도의 상장 계획은 없습니다. 해당 일정은 본 합병에 필요한 유관기관과의 협의 과정에서 변경될 수 있습니다. 2-2. 상장폐지 가능성 본 합병은 주권비상장법인간의 합병으로, 합병존속회사 및 합병소멸회사 모두 상장폐지와 관련한 조치를 적용받지 않습니다. 3. 합병등과 관련하여 거래상대방 또는 제3자와 풋옵션(Put Option), 콜옵션(Call Option), 풋백옵션(Put Back Option)등 계약을 체결한 경우 해당사항 없습니다.
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II. 형태 합병등 형태 흡수합병 우회상장 여부 해당사항없음 III. 주요일정 이사회 결의일 2025년 03월 24일 계약일 2025년 03월 24일 주주총회를 위한 주주확정일 2025년 04월 10일 승인을 위한 주주총회일 2025년 05월 08일 주식매수청구권행사 기간 및 가격 시작일 2025년 05월 08일 종료일 2025년 05월 28일 (주식매수청구가격-회사제시) 주식회사 디비월드: 11,341원주식회사 디비메탈: 411원 주주총회 소집 통지 및 공고일합병반대의사 통지 접수기간채권자 이의제출 공고일채권자 이의제출 기간합병기일합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일합병종료보고 공고일합병등기신청 예정일(해산등기신청 예정일)주권교부 예정일 2025년 04월 23일2025년 04월 23일 ~ 2025년 05월 07일2025년 05월 08일2025년 05월 08일 ~ 2025년 06월 09일2025년 07월 01일2025년 07월 01일2025년 07월 01일2025년 07월 01일2025년 07월 11일 주1) 상기 합병일정은 본 증권신고서 제출일 현재 예상 일정으로, 관계법령상의 인허가, 승인 및 관계기관과의 협의 등에 의해 변경될 수 있습니다. 주2) 「상법」제526조의 합병종료보고 주주총회와 그에 대한 합병에 관한 사항 보고는 이사회결의에 따라 공고절차로 갈음할 예정입니다. 주3) 주식매수청구권 행사에 따른 주식매수청구대금 지급예정일은 다음과 같으며 합병당사회사의 사정으로 인해 변동될 수 있습니다.- 주식회사 디비월드: 주식매수청구기간 종료일(2025년 05월 28일)로부터 2개월 이내 지급할 예정이며, 지급예정일은 2025년 06월 12일입니다.- 주식회사 디비메탈: 주식매수청구기간 종료일(2025년 05월 28일)로부터 2개월 이내 지급할 예정이며, 지급예정일은 2025년 06월 12일입니다. 주4) 합병등기예정일자는 합병등기신청 예정일자로, 합병등기완료 예정일은 2025년 07월 08일입니다. 주5) 합병 상세 일정은 [제1부 합병의 개요]- [I. 합병에 관한 기본사항] - [4. 진행경과 및 일정] 을 참고하시기 바랍니다.
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IV. 평가 및 신주배정 등 (단위 : 원, 주) 비율 또는 가액 (주)디비월드 보통주 : (주)디비메탈 보통주 = 1 : 0.0362402 외부평가기관 삼정회계법인 발행증권 종류 수량 액면가액 모집(매출)가액 모집(매출)총액 기명식보통주 지급 교부금 등 합병주식의 교부와 단주 매각 지급 외에는 별도의 합병 교부금 지급은 없습니다. 주1) 합병가액 및 합병비율 산정과 관련한 자세한 내용은 [제1부 합병의 개요] - [Ⅱ.합병 가액 및 그 산출근거]를 참조하시기 바랍니다. 주2) 합병소멸회사가 보유하고 있는 자기주식(합병소멸회사 주주들의 주식매수청구권 행사로 인하여 본 건 합병의 효력발생 이전에 소유하게 되는 자기주식 포함)에 대해서는 합병신주를 교부하지 않습니다. 주3) 합병신주의 수는 합병소멸회사 주주들의 주식매수청구권 행사 결과에 따라 감소할수 있습니다. 발행증권 수량이 변동될 경우 모집(매출)총액 또한 변동됩니다.
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II. 합병 가액 및 그 산출근거 삼정회계법인(이하 "본 평가인")은 주권비상장법인인 주식회사 디비월드(이하 "합병존속회사" 및 "합병법인")와 주권비상장법인인 주식회사 디비메탈(이하 "합병소멸회사" 및 "피합병법인", "합병존속회사"와 통칭하여 "합병당사회사") 간에 합병을 함에 있어 합병당사회사간 합병비율의 적정성에 대하여 검토하였습니다. 합병법인 및 피합병법인의 합병가액과 이에 따른 합병비율은 다음과 같습니다. 1. 합병의 합병가액 및 비율 구 분 합병존속회사 합병소멸회사 회사명 ㈜디비월드 ㈜디비메탈 기준시가 해당사항 없음 해당사항 없음 할인 또는 할증률 순자산가치 11,341원 514원 순손익가치 0원 합병가액 11,341원 411원 합병비율 주당 액면가액 10,000원 500원 주) 합병존속회사의 경우 부동산 등의 가액이 자산총액에서 차지하는 비율이 100분의 80 이상이므로 상속세 및 증여세법(이하 '상증법') 시행령 제54조에 따라 1주당 순자산가치로 평가하였습니다. 합병존속회사는 합병기일 현재 합병소멸회사의 기명식 보통주식 1주에 대하여 각각 합병 후 존속회사의 기명식 보통주식 0.0362402주를 교부합니다. 2. 외부평가에 관한 사항 외부평가 여부 예 근거 및 사유 본 합병은 주권비상장법인간의 합병이기에「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의4 및 동법 시행령」제176조의5에 따른 외부평가기관의 평가가 요구되지 않지만, 적절한 합병가액 산정을 위해 자발적으로 외부평가기관의 평가를 받았습니다. 외부평가기관의 명칭 삼정회계법인 외부평가 기간 2025년 02월 10일 ~ 2025년 03월 24일 외부평가 의견 합병당사회사가 협의한 합병비율 1 : 0.0362402 는 중요성의 관점에서 합병가액 산정방법에 위배되어 산정되었다는 점이 발견되지 아니하였습니다. 가. 평가기관의 개황 제출일자: 2025년 03월 24일 평가기간: 2025년 02월 10일 ~ 2025년 03월 24일 평가회사명: 삼정회계법인 대표이사: 김 교 태 본점소재지: 서울특별시 강남구 테헤란로 152 나. 평가의 개요 합병존속회사인 ㈜디비월드와 합병소멸회사인 ㈜디비메탈은 모두 주권비상장법인으로, 주권비상장법인 간의 합병비율 산정을 위한 평가방법에 대해서는 별도로 정하고 있는 법률이나 규정이 없습니다. 따라서 본 평가인은 합병당사법인인 ㈜디비월드와 ㈜디비메탈 간의 합병을 실시함에 있어 법인세법 제52조 및 법인세법 시행령 제89조에 규정된 시가산정방식을 참고하여 합병존속회사 및 합병소멸회사의 1주당 가치를 산정하였으며, 이를 기초로 합병비율의 적정성을 검토하였습니다. 다만, 법인세법에서 규정하고 있는 시가가 존재하지 않는 경우, 상증법 제63조 및 동법 시행령 제54조의 비상장주식의 평가방법을 사용하여 합병당사법인의 가치를 산정하여야 합니다. 다. 평가의 결과 (1) 합병비율 평가요약 합병법인인 ㈜디비월드와 피합병법인인 ㈜디비메탈은 모두 주권비상장법인으로, 주권비상장법인간의 합병비율 산정을 위한 평가방법에 대해서는 별도로 정하고 있는 법률이나 규정이 없습니다. 따라서 '나. 평가의 개요' 및 '라. 평가의 방법'에서 설명한 바와 같이 시가가 존재하지 않는 합병당사법인에 대해 상증법상 비상장주식 평가방법을 참고하여 합병가액을 산정하였습니다. 위에서 설명한 방식으로 산정한 합병당사법인의 합병비율 산정 결과는 다음과 같습니다. 구 분 합병존속회사 합병소멸회사 회사명 ㈜디비월드 ㈜디비메탈 기준시가 해당사항 없음 해당사항 없음 할인 또는 할증률 순자산가치 11,341원 514원 순손익가치 0원 합병가액 11,341원 411원 합병비율 주당 액면가액 10,000원 500원 주) 합병존속회사의 경우 부동산 등의 가액이 자산총액에서 차지하는 비율이 100분의 80 이상이므로 상속세 및 증여세법(이하 '상증법') 시행령 제54조에 따라 1주당 순자산가치로 평가하였습니다. (2) 합병법인인 ㈜디비월드의 합병가액 산정 소득세법 제 94조 제 1항 제 4호 다목에 해당하는 부동산과다보유법인(당해 법인의자산총액 중에서 소득세법 제 94 조 제 1 항 제
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1 호 및 제 2 호의 자산가액과 해당 법인이 보유한 다른 법인의 주식가액에 그 다른 법인의 부동산 보유비율을 곱하여 산출한 가액의 합계액이 차지하는 비율이 50% 이상인 법인)의 경우에는 순손익가치와 순자산가치의 비율을 각각 2 와 3 으로 하여야 하며, 다음 중 하나에 해당하는 경우에는 순손익가치를 배제하고 순자산가치로만 비상장주식의 가치를 평가하도록 하고 있습니다. 또한 부동산 등의 가액 및 해당 법인이 보유한 다른법인의 주식가액에 그 다른 법인의 부동산등 보유비율을 곱하여 산출한 가액의 합계액이 해당 법인의 자산총액에서 차지하는 비율이 100 분의 80 이상인 법인의 경우에는 순손익가치를 배제하고 순자산가치로만 비상장주식의 가치를 평가합니다. 상증법 시행령 제54조 제4항 제3호에 따라 합병법인의 경우 자산총액 중 부동산 등의 가액의 합계액이 100분의 80이상이므로 순자산가치로 평가하였습니다. 또한 상증법 시행령 제54조 제7항 제3호에 따라 합병당사법인간 합병비율의 산정은 할증평가 대상에 해당하지 않으므로 할증평가 금액을 가산하지 아니합니다 (단위: 원) 구분 금액 ① 최근 3년간 순손익액 가중 평균액에 의 한 1주당 평가액 ② 순자산가치에 의한 1주당 평가액 ⓐ 순자산가액 ⓑ 총발행주식수 ⓒ 1주당 순자산가액( ⓐ/ⓑ) ③ 1주당 평가액 [ ② ] 합병법인의 순자산가액 산정내역은 다음과 같습니다.평가기준일 현재 실제 납부하여야할 법인세, 지방소득세, 농어촌특별세 등 예상금액이 존재하지 않아 순자산가액에서 가감하지 아니하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 구분 금액 비고 ⓐ 재무상태표상 자산총액 ⓑ 평가차액 자산평가차액 명세서 ⓒ 법인세법상의 유보금액 유보금액 평가명세서 ⓓ (개발비) ⓔ (이연법인세자산) 가. 자산총계( ⓕ 재무상태표상 부채총액 ⓖ 평가차액 부채평가차액 명세서 ⓗ 법인세 ⓘ 지방소득세, 농어촌특별세 ⓙ 퇴직금추계액 ⓚ (미지급법인세) ⓛ (제충당금) 제충당금 평가명세서 ⓜ (이연법인세부채) 나. 부채총계(ⓕ+..ⓙ) - (ⓚ+..ⓜ) 다. 영업권 포함전 순자산가액(가-나) 라. 영업권 영업권 평가 명세서 마. 순자산가액(다+라) 자산평가차액 명세서 대부금ㆍ외상매출금 및 받을어음 등의 채권가액과 입회금ㆍ보증금 등의 채무가액 중 원본의 회수기간이 5년을 초과하는 채권ㆍ채무는 각 연도에 회수하거나 상환할 금액(원본에 이자상당액을 가산한 금액)을 금융기관이 보증한 3년만기 회사채의 유통수익률을 감안하여 기획재정부장관이 정하여 고시하는 이자율에 의하여 현재가치로 할인한 금액의 합계액으로 평가하였습니다. 또한 상증법 시행령 제58조 제2항에 따라, 채권 등 원본의 회수기간이 5년 이상이거나 대손으로 확정된 금액이 없어 평가기준일 현재 재무상태표상 금액으로 평가하였습니다.상증법 시행령 제52조 제2항에 따라 상품, 제품, 원재료, 기타 이에 준하는 동산 및 기타 유형자산의 평가는 그것을 처분할 때 취득할 수 있다고 예상되는 가액으로 평가하여야 하나, 그 가액이 확인되지 아니하므로 단서규정에 의해 재무상태표상 금액으로 평가하였습니다.선급비용 명세서 확인 결과, 기간 미경과분으로 평가기준일 현재 확정된 비용은 존재하지 아니합니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 계 정 과 목 상증법상 평가액 재무상태표상 금액 평 가 차 액 비 고 유동자산 현금과예금 장부가액 평가 단기금융상품 매출채권 장부가액 평가 미수금 상품 장부가액 평가 상품평가손실충당금 제충당금 평가명세서 미수수익 미수수익 평가명세서 선급금 장부가액 평가 선급비용 장부가액 평가 선급법인세 장부가액 평가 (소계) 비유동자산 토지 유형자산 평가명세서 코스 구축물 건물 투자부동산 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산 상표권 무형자산 평가명세서 소프트웨어 임차보증금 유보금액 평가명세서 임차보증금 현재가치할인차금 예치보증금 장부가액 평가 장기선급금 (소계) (합 계) 미수수익 평가명세서 상 증법 제63조 제4항에 따라 예·적금 등 관련 미수이자는 평가기준일까지 발생된 미수이자금액에서
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원천징수세액 상당액을 차감하여 평가하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 구분 재무상태표상 금액 상증법상 보충적 평가액 상증법상 평가액 A.미수수익 B.원천징수세액 C.차감액(A-B) 정기예금 (합 계) 유형자산 평가명세서 시가를 산정하기 어려운 기계장치·공구·기구 및 비품·기타 유형자산의 가액은 그것을 처분할 때에 취득할 수 있다고 예상되는 가액으로 평가하여야 하나 그 가액이 확인되지 아니하므로 장부가액(취득가액 - 감가상각누계액)으로 평가하되 관련 유권해석(서면4팀-1445, 2006.05.23)에 근거하여 회사가 법인세법에 따라 신고한 감가상각방법에 기준내용연수를 적용하여 재계산한 감가상각비 금액을 차감한 가액으로 평가하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 계 정 과 목 재무상태표상 금액 A. 감정평가액 B. 보충적평가액 C. 상증법 상 평가액 비 고 토지 토지 평가명세서 코스 구축물 건물 건물 평가명세서 투자부동산 유보금액 평가명세서 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 장부금액 평가 사용권자산 유보금액 평가명세서 (합 계) - 토지 평가명세서 감정평가법인은 생극면 생리 1 ~ 산 47-26 필지 및 기숙사의 토지 및 건물을 일괄로 평가하였으며 회사는 필지별로 회계상 장부가액을 관리하고 있지 않아 기준시가 기준으로 토지 및 건물분 감정평가액을 안분하였습니다. 철거예정 건물과 함께 토지를 취득하였으며 토지계정으로 관리하고 있어 기준시가에 건물분을 포함하여 계산하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 소재지 지목 면적(㎡) 단위당 공시지가/㎡ A. 감정평가액 주1) B. 상증법상 보충적 평가액 C. 근저당채권액 D. 장부가액 E. 상증법상평가액 생극면 생리 1 임 생극면 생리 2 임 생극면 생리 3 임 생극면 생리 4 답 생극면 생리 4-1 전 생극면 생리 4-2 전 생극면 생리 4-3 전 생극면 생리 4-4 전 생극면 생리 5 답 생극면 생리 6 임 생극면 생리 7 답 생극면 생리 7-2 전 생극면 생리 25 임 생극면 생리 25-1 전 생극면 생리 25-2 전 생극면 생리 26 답 생극면 생리 27 답 생극면 생리 28 답 생극면 생리 29 답 생극면 생리 29-1 전 생극면 생리 29-2 전 생극면 생리 30 임 생극면 생리 30-1 천 생극면 생리 30-2 천 생극면 생리 30-3 전 생극면 생리 31 임 생극면 생리 32 임 생극면 생리 33 임 생극면 생리 34 임 생극면 생리 34-1 전 생극면 생리 34-2 임 생극면 생리 34-3 임 생극면 생리 34-4 임 생극면 생리 34-5 임 생극면 생리 34-6 전 생극면 생리 34-7 전 생극면 생리 34-8 임 생극면 생리 34-9 전 생극면 생리 34-10 전 생극면 생리 34-11 전 생극면 생리 34-12 전 생극면 생리 35-1 임 생극면 생리 35-2 임 생극면 생리 36 임 생극면 생리 36-1 전 생극면 생리 36-2 전 생극면 생리 36-3 전 생극면 생리 36-4 전 생극면 생리 37-1 임 생극면 생리 37-2 천 생극면 생리 37-3 임 생극면 생리 38-1 임 생극면 생리 38-2 천 생극면 생리 38-3 전 생극면 생리 39 천 생극면 생리 40 천 생극면 생리 41 천 생극면 생리 42 천 생극면 생리 131 답 생극면 생리 131-1 전 생극면 생리 131-2 전 생극면 생리 132 답 생극면 생리 133 답 생극면 생리 133-1 전 생극면 생리 133-2 전 생극면 생리 133-3 전 생극면 생리 133-4 전 생극면 생리 133-5 전 생극면 생리 133-6 전 생극면 생리 134 전 생극면 생리 134-1 전 생극면 생리 135 답 생극면 생리 136 답 생극면 생리 136-1 전 생극면 생리 136-2 전 생극면 생리 137 전 생극면 생리 137-1 전 생극면 생리 137-2 전 생극면 생리 137-3 전 생극면 생리 137-4 전 생극면 생리 137-5 전 생극면 생리 138 답 생극면 생리 138-1 전 생극면 생리
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138-2 전 생극면 생리 139-1 답 생극면 생리 139-2 임 생극면 생리 140 임 생극면 생리 141-1 답 생극면 생리 141-2 임 생극면 생리 142-1 답 생극면 생리 142-2 답 생극면 생리 143-1 답 생극면 생리 143-2 답 생극면 생리 144 답 생극면 생리 145 임 생극면 생리 146 임 생극면 생리 147 임 생극면 생리 148 답 생극면 생리 148-1 전 생극면 생리 148-2 전 생극면 생리 148-3 전 생극면 생리 148-4 전 생극면 생리 149 임 생극면 생리 150 답 생극면 생리 151 천 생극면 생리 152 답 생극면 생리 153 답 생극면 생리 154-1 천 생극면 생리 154-2 답 생극면 생리 154-3 전 생극면 생리 154-4 전 생극면 생리 154-5 전 생극면 생리 154-6 전 생극면 생리 154-7 전 생극면 생리 155 천 생극면 생리 156-1 천 생극면 생리 156-2 답 생극면 생리 157 전 생극면 생리 158 답 생극면 생리 158-1 전 생극면 생리 159 답 생극면 생리 160 전 생극면 생리 160-1 전 생극면 생리 160-2 전 생극면 생리 161 천 생극면 생리 162 임 생극면 생리 163 천 생극면 생리 164 전 생극면 생리 165 전 생극면 생리 165-1 전 생극면 생리 165-2 전 생극면 생리 165-3 전 생극면 생리 166 답 생극면 생리 167 천 생극면 생리 168 전 생극면 생리 168-1 전 생극면 생리 168-2 전 생극면 생리 168-3 전 생극면 생리 168-4 전 생극면 생리 168-5 전 생극면 생리 168-6 전 생극면 생리 168-7 전 생극면 생리 169 답 생극면 생리 173 전 생극면 생리 213 답 생극면 생리 214 천 생극면 생리 산14-1 임 생극면 생리 산14-23 임 생극면 생리 산15 임 생극면 생리 산15-1 임 생극면 생리 산15-2 임 생극면 생리 산16 임 생극면 생리 산17-1 임 생극면 생리 산17-13 임 생극면 생리 산17-14 임 생극면 생리 산18-1 임 생극면 생리 산19-4 임 생극면 생리 산20-5 임 생극면 생리 산32-1 임 생극면 생리 산39-1 임 생극면 생리 산45-1 임 생극면 생리 산46-1 임 생극면 생리 산47-1 임 생극면 생리 산47-26 임 생극면 차곡리 241 임 생극면 차곡리 242 임 생극면 차곡리 310 임 생극면 차곡리 333 임 생극면 차곡리 334 임 생극면 차곡리 339 임 생극면 차곡리 341-1 임 생극면 차곡리 341-2 임 생극면 차곡리 645 임 생극면 차곡리 653 임 생극면 차곡리 산67 임 생극면 차곡리 산68 임 생극면 차곡리 산69 임 생극면 생리 55-5 전 생극면 생리 55-6 전 생극면 생리 55-7 전 생극면 생리 55-8 전 생극면 생리 55-9 전 생극면 생리 55-10 전 생극면 생리 55-11 전 생극면 생리 170 임 생극면 생리 170-1 임 생극면 생리 172 임 생극면 생리 209 전 생극면 생리 210-1 답 생극면 생리 210-2 답 생극면 생리 산14-22 임 생극면 생리 산36-1 임 생극면 생리 산47-25 임 생극면 생리 산47-27 임 생극면 생리 768-5 체 생극면 생리 768-6 체 생극면 생리 768-7 체 생극면 생리 770 체 생극면 생리 778-1 체 생극면 생리 778-2 체 생극면 생리 782 체 생극면 생리 783 체 생극면 생리 784 체 생극면 생리 786-1 체 생극면 생리 769 체 생극면 생리 773-1 체 생극면 생리 774 체 생극면 생리 775-1 체 생극면 생리 778-4 체 생극면 생리 768-8 체 생극면 생리 771-1 체 생극면 생리 산 19-1 체 생극면 생리 215-1 답 생극면 차곡리198-1 전 생극면 차곡리 산 45 임야 생극면 오생리 616-1 천 생극면 오생리 616-3 도 생극면 오생리 616-5 천 생극면 오생리 616-13 천 생극면 생리 215-2 천 생극면 차곡리 340 천 생극면 차곡리 341 대
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생극면 생리 210 대 음성군 금왕읍 금석리 150-29 대 양양군 현남면 남애리 산 119 임 양양군 현남면 남애리 산 122 임 (합 계) 건물 평가명세서 상증법 제60조 및 동법 시행령 제49조에서는 감정가액이 존재하는 경우 감정가액을 시가로 보므로 감정평가가액으로 평가하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 구분 A. 상증법상 보충적 평가액 B. 근저당채권액 C. 장부가액 D. 감정평가가액 E. 매매사례가액 F. 상증법상평가액 충청북도 음성군 생극면 생리 1 외 180필지 충청북도 음성군 생극면 차곡리 341 충청북도 음성군 생극면 생리 210 금왕읍 금석리 150-29 (합 계) 담보자산 평가명세서 공동근저당권이 설정된 재산의 일부를 증여하는 경우 당해 증여재산이 담보하는 채권액은 평가기준일 현재 공동근저당권이 담보하는 총채권액을 공동담보된 재산의 평가기준일 현재 시가(시가를 산정하기 어려운때에는 상속세 및 증여세법 제61조 내지 제65조 규정에 의한 평가액)로 안분하여 계산한 가액입 니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 구분 소재지 A. 감정평가액 ① 채권최고액 ② 담보하는 채권액 B.담보자산 평가액 (Min(①,②) C. 담보자산 평가액 안분금액 주) 토지 생극면 생리 1 생극면 생리 2 생극면 생리 3 생극면 생리 4 생극면 생리 4-1 생극면 생리 4-2 생극면 생리 4-3 생극면 생리 4-4 생극면 생리 5 생극면 생리 6 생극면 생리 7 생극면 생리 7-2 생극면 생리 25 생극면 생리 25-1 생극면 생리 25-2 생극면 생리 26 생극면 생리 27 생극면 생리 28 생극면 생리 29 생극면 생리 29-1 생극면 생리 29-2 생극면 생리 30 생극면 생리 30-1 생극면 생리 30-2 생극면 생리 30-3 생극면 생리 31 생극면 생리 32 생극면 생리 33 생극면 생리 34 생극면 생리 34-1 생극면 생리 34-2 생극면 생리 34-3 생극면 생리 34-4 생극면 생리 34-5 생극면 생리 34-6 생극면 생리 34-7 생극면 생리 34-8 생극면 생리 34-9 생극면 생리 34-10 생극면 생리 34-11 생극면 생리 34-12 생극면 생리 35-1 생극면 생리 35-2 생극면 생리 36 생극면 생리 36-1 생극면 생리 36-2 생극면 생리 36-3 생극면 생리 36-4 생극면 생리 37-1 생극면 생리 37-2 생극면 생리 37-3 생극면 생리 38-1 생극면 생리 38-2 생극면 생리 38-3 생극면 생리 39 생극면 생리 40 생극면 생리 41 생극면 생리 42 생극면 생리 131 생극면 생리 131-1 생극면 생리 131-2 생극면 생리 132 생극면 생리 133 생극면 생리 133-1 생극면 생리 133-2 생극면 생리 133-3 생극면 생리 133-4 생극면 생리 133-5 생극면 생리 133-6 생극면 생리 134 생극면 생리 134-1 생극면 생리 135 생극면 생리 136 생극면 생리 136-1 생극면 생리 136-2 생극면 생리 137 생극면 생리 137-1 생극면 생리 137-2 생극면 생리 137-3 생극면 생리 137-4 생극면 생리 137-5 생극면 생리 138 생극면 생리 138-1 생극면 생리 138-2 생극면 생리 139-1 생극면 생리 139-2 생극면 생리 140 생극면 생리 141-1 생극면 생리 141-2 생극면 생리 142-1 생극면 생리 142-2 생극면 생리 143-1 생극면 생리 143-2 생극면 생리 144 생극면 생리 145 생극면 생리 146 생극면 생리 147 생극면 생리 148 생극면 생리 148-1 생극면 생리 148-2 생극면 생리 148-3 생극면 생리 148-4 생극면 생리 149 생극면 생리 150 생극면 생리 151 생극면 생리 152 생극면 생리 153 생극면 생리 154-1 생극면 생리 154-2 생극면 생리 154-3 생극면 생리 154-4 생극면 생리 154-5 생극면 생리 154-6 생극면 생리 154-7 생극면 생리 155 생극면 생리 156-1 생극면
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생리 156-2 생극면 생리 157 생극면 생리 158 생극면 생리 158-1 생극면 생리 159 생극면 생리 160 생극면 생리 160-1 생극면 생리 160-2 생극면 생리 161 생극면 생리 162 생극면 생리 163 생극면 생리 164 생극면 생리 165 생극면 생리 165-1 생극면 생리 165-2 생극면 생리 165-3 생극면 생리 166 생극면 생리 167 생극면 생리 168 생극면 생리 168-1 생극면 생리 168-2 생극면 생리 168-3 생극면 생리 168-4 생극면 생리 168-5 생극면 생리 168-6 생극면 생리 168-7 생극면 생리 169 생극면 생리 173 생극면 생리 213 생극면 생리 214 생극면 생리 산14-1 생극면 생리 산14-23 생극면 생리 산15 생극면 생리 산15-1 생극면 생리 산15-2 생극면 생리 산16 생극면 생리 산17-1 생극면 생리 산17-13 생극면 생리 산17-14 생극면 생리 산18-1 생극면 생리 산19-4 생극면 생리 산20-5 생극면 생리 산32-1 생극면 생리 산39-1 생극면 생리 산45-1 생극면 생리 산46-1 생극면 생리 산47-1 생극면 생리 산47-26 건물 충청북도 음성군 생극면 생리 1 외 180필지 (합 계) - 무형자산 평가명세서 무체재산권의 경우 세무상 장부가액과 향후 해당 권리로 인한 수익의 현재가치 중 큰 금액으로 평가하나, 실무상 상표권과 관련된 수익을 식별할 수 없어 세무상 장부가액으로 평가하였습니다. 이 때, 장부가액이란 취득가액에서 감가상각비를 차감한 가액을 말하되, 감가상각비는 회사가 관할세무서장에게 신고한 상각방법과 법인세법 시행령 제28조 제1항 제1호 규정에 의한 기준내용연수를 적용합니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 계 정 과 목 재무상태표상 금액 A. 보충적 평가액 C. 상증법상 평가액 상표권 소프트웨어 (합 계) 부채평가차액 명세서 평가기준일 현재 합병법인이 보유한 미지급금 중 미확정부채는 존재하지 않아 재무상태표상 금액으로 평가하였습니다. 상증법 시행령 제58조 제2항에 따라 대부금ㆍ외상매출금 및 받을어음 등의 채권가액과 입회금ㆍ보증금 등의 채무가액 중 원본의 회수기간이 5년을 초과하는 채권ㆍ채무는 각 연도에 회수하거나 상환할 금액(원본에 이자상당액을 가산한 금액)을 금융기관이 보증한 3년만기 회사채의 유통수익률을 감안하여 국세청장이 정하여 고시하는 이자율에 의하여 현재가치로 할인한 금액의 합계액으로 평가하여야 하나, 회수기간이 5년 이상에 해당하는 부채가 없으므로 재무상태표상 금액으로 평가하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 계 정 과 목 상증법상 평가액 재무상태표상 금액 평 가 차 액 비 고 미지급금 장부가액 평가 미지급비용 유보금액 평가명세서 선수금 장부가액 평가 예수금 예수보증금 선수수익 장부가액 평가 단기차입금 기타금융부채 유보금액 평가명세서 장기기타금융부채 장기충당부채 제충당금 평가명세서 이연법인세부채 순자산가액 계산서 (합 계) - 제충당금 평가명세서 상증법 시행령 제17조의2 제4호에 따라 평가기준일 현재의 제충당금은 부채에서 차감하여 평가하여야 하므로 재무상태표상 부채에서 차감하여 평가하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 구분 재무상태표상 금액 비 고 상품평가손실충당금 부채에서 차감 장기충당부채 부채에서 차감 (합 계) 유보금액 평가명세서 상증법에 따라 평가하는 자산과 관련되지 않은 법인세법상 유보금액은 순자산가액에 가감하였으며, 평가기준일 현재 미확정부채를 순자산가액에 가산하였습니다.또한, IFRS에 따라 계상한 임차보증금 현재가치할인차금을 자산가액에서 가감하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 과목또는사항 유보잔액 순자산에 가감 비 고 미수수익 자산평가 관련 현재가치할인차금 미지급비용 사용권자산 감가상각누계액(사용권자산) 리스부채 복구충당부채 제충당금 관련 토지 자산평가 관련 코스 자산평가 관련 재고자산평가충당금 제충당금 관련 (합 계) - 영업권 평가명세서
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상증령 제55조 제3항에 따라 영업권평가액은 해당 법인의 자산가액에 합산하여야 하므로 순자산가액에 가산하여 평가하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) ⓐ직전사업연도 ⓑ직전전사업연도 ⓒ직전전전사업연도 ⓕ평가일 현재의 자기자본 ⓖ재정경제부령이 정하는 율 ⓗ(ⓕ*ⓖ) ⓙ 영업권 지속연수에 따른 연금현가계수 ⓚ영업권 평가 ⓛ매입한 무체재산권으로서 영업권 평가 ⓜ영업권평가액(ⓚ - ⓛ) (3) 피합병법인인 ㈜디비 메탈의 합병가액 산정 상증법상 비상장주식의 평가는 당해 회사의 1 주당 순손익가치와 1 주당 순자산가치를 3:2 로 가중평균한 가액으로 평가하되, 그 가중평균한 가액이 1 주당 순자산가치에 100 분의 80 을 곱한 금액 보다 낮은 경우에는 1 주당 순자산가치에 100 분의 80 을 곱한 금액을 비상장주식등의 가액으로 하도록 규정하고 있습니다. 상증법 시행령 제53조 제7항 제3호에 따라, 합병당사법인간 합병비율 산정은 할증평가 대상에 해당하지 아니합니다. 또한, 상증법 집행기준(63-54-3)에 따라 평가대상법인이 감자를 목적으로 자기주식을 보유하는 경우 발행주식총수에서 자기주식수를 차감합니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 구 분 금 액 비 고 ① 최근 3년간 순손익액 가중 평균 액에 의한 1주당 평가액 순손익액 계산서 참고 ② 순자산가치에 의한 1주당 평가액 ⓐ 순자산가액 순자산가액 계산서 참고 ⓑ 총발행주식수 ⓒ 1주당 순자산가액 (ⓐ/ⓑ) ③ 1주당 평가액 [(①×3+②×2)/5] ④ 1주당 순자산가액에 100분의 80을 곱한 금액 ⑤ 1주당 평가액 [Max(③, ④)] 피합병법인의 순손익액 산정내역은 다음과 같습니다.적격분할에 해당하는 경우 분할 전 법인의 순손익액이 사업부문(분할존속법인과 분할신설법인)별로 구분가능한 경우에는 그 구분된 순손익액을 기준으로 분할존속법인과 분할신설법인의 순손익액을 계산하여야 합니다. (서면-2017-상속증여-0389, 2017.03.09.) 따라서, 회사로부터 분할존속법인(DB메탈) 사업부문의 분할 전 기간(22년 2월 ~ 23년 11월)에 대한 구분손익 및 구분세무조정 내역을 수취하여 순손익액에 반영하였습니다. 한편, 이월결손금이 있는 경우 법인세총결정세액은 이월결손금을 공제하기 전의 각사업연도소득을 기준으로 계산합니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 구분 평가기준일 이전 1년이 되는 사업연도 평가기준일 이전 2년이 되는 사업연도 평가기준일 이전 3년이 되는 사업연도 ⓐ 각 사업연도 소득금액 주1) ⓑ 국세,지방세 과오납분 환급이자 ⓒ 수입배당금 익금불산입액 ⓓ 기부금의 손금산입한도액 초과금액의 이월손금 산입액 외 ⓔ 화폐성 외화자산·부채, 통화선도 외화환산이익 ⓕ 업무용승용차 손금산입 ⓖ 벌금,과태료,가산금 및 체납처분비 ⓗ 공과금 중 손금불산입액 ⓘ 업무와 관련없는 지출 ⓙ 각 세법에서 규정하는 징수불이행납부세액 ⓚ 기부금 한도초과액과 비지정기부금 ⓛ 접대비 한도초과액 ⓜ 과다경비등의 손금불산입액 ⓝ 지급이자의 손금불산입액 ⓞ 법인세총결정세액,특별부가세,농어촌특별세 ⓟ 지방소득세총결정세액 ⓠ 감가상각시인부족액 ⓡ 화폐성 외화자산 · 부채, 통화선도 외화환산손실 ⓢ 업무용승용차 한도초과 ⓣ 유상증/감자 반영 전 순손익액(A - B) ⓤ 유상증/감자 순손익 효과 ⓥ 유상증/감자 반영 후 순손익액(ⓣ + ⓤ) ⓦ 사업연도말 주식수 ⓧ 주당순손익액(ⓥ/ⓦ) ⓩ 순손익가치 환원율 (기획재정부고시 제2010-19호) 최근 3년간 순손익액의 가중 평균액에 의한 1주당가액[ⓨ/ⓩ] 피합병법인의 순자산가액 산정내역은 다음과 같습니다. 상증법 집행기준(63-55-1)에 따라, 평가대상법인이 감자 목적으로 자기주식을 보유하는 경우 순자산가액에 자기주식 평가액을 포함시키지 아니합니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 구 분 금 액 비 고 ⓐ 재무상태표상 자산총액 ⓑ 평가차액 자산평가차액 명세서 ⓒ 법인세법상의 유보금액 유보금액 평가명세서 ⓓ (개발비) 무형자산 평가명세서 ⓔ
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(이연법인세자산) 가. 자산총계(ⓐ+..ⓒ) - (ⓓ+ⓔ) ⓕ 재무상태표상 부채총액 2024년 12월 31일 기준 ⓖ 평가차액 부채평가차액 명세서 ⓗ법인세 ⓘ 지방소득세,농어촌특별세 ⓙ퇴직금추계액 ⓛ (제충당금) 제충당금 평가명세서 ⓜ (이연법인세부채) 나. 부채총계(ⓕ+..ⓙ) - (ⓚ+..ⓜ) 다. 영업권 포함전 순자산가액(가-나) 라. 영업권 영업권 평가명세서 마. 자기주식 바. 순자산가액(다+라) 자산평가차액 명세서 상증법 시행령 제58조 제2항에 따라, 대부금ㆍ외상매출금 및 받을어음 등의 채권가액과 입회금ㆍ보증금 등의 채무가액 중 원본의 회수기간이 5년을 초과하는 채권ㆍ채무는 각 연도에 회수하거나 상환할 금액(원본에 이자상당액을 가산한 금액)을 금융기관이 보증한 3년만기 회사채의 유통수익률을 감안하여 기획재정부장관이 정하여 고시하는 이자율에 의하여 현재가치로 할인한 금액의 합계액으로 평가하였습니다. 또한, 채권 등 원본의 회수기간이 5년 이상이거나 대손으로 확정된 금액이 없어 평가기준일 현재 재무상태표상 금액으로 평가하였습니다.선급비용 명세서 확인 결과 기간미경과분으로 평가기준일 현재 확정된 비용은 존재하지 아니하여 재무상태표상 금액으로 평가하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 계 정 과 목 상증법상 평가액 재무상태표상 금액 평 가 차 액 비 고 유동자산 현금및현금등가물 장부가액 평가 단기금융상품 본문 참조 미수금 단기보증금 매출채권 대손충당금 제충당금 평가명세서 상품 장부가액 평가 제품 장부가액 평가 제품평가충당금 제충당금 평가명세서 부산물 장부가액 평가 원재료 원재료평가충당금 제충당금 평가명세서 저장품 장부가액 평가 미착품 당기법인세자산 선급금 본문 참조 선급비용 본문 참조 (소계) 비유동자산 장기금융상품 본문 참조 보증금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가명세서 종속기업투자주식 종속기업투자주식 평가명세서 토지 유형자산 평가명세서 건설중인자산(토지) 건설중인자산(토지 외) 건물 구축물 기계장치 공구와기구 비품 사용권자산 특허권 무형자산 평가명세서 개발비 순자산가액 계산서 이연법인세자산 (소계) (합 계) - 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가명세서 상증법 시행령 제54조 제3항에 따라 발행주식총수의 10%이하를 소유하고 있는 강원FC와 동양레저의 경우 취득가액으로 평가하였습니다.또한, 의 경우 보유 지분율이 10%를 초과하므로 상증법에 따른 보충적평가액과 취득가액 중 큰 금액으로 평가하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 회사명 A.주식수 지분율 B.취득가액 C.1주당 평가액 D.보충적평가액 E.재무상태표상 금액 F.상증법상 평가액 [A×C] 강원 FC ㈜동양레저 (합 계) - 종속기업투자주식 평가명세서 보유 지분율이 10%를 초과하는 주식의 경우 상증법에 따른 보충적평가액과 취득가액 중 큰 금액으로 평가하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 회사명 A.주식수 지분율 B.취득가액 C.1주당 평가액 D. 할증률 E.보충적평가액 F.재무상태표상 금액 G. 상증법상 평가액 ㈜디비월드건설 (합 계) - 유형자산 평가명세서 시가를 산정하기 어려운 기계장치·공구·기구 및 비품·기타유형자산의 가액은 그것을 처분할 때에 취득할 수 있다고 예상되는 가액으로 평가하여야 하나 그 가액이 확인되지 아니하므로 장부가액(취득가액 - 감가상각누계액)으로 평가하되 관련 유권해석(서면4팀-1445, 2006.05.23)에 근거하여 회사가 법인세법에 따라 신고한 감가상각방법에 기준내용연수를 적용하여 재계산한 감가상각비 금액을 차감한 가액으로 평가하였습니다. 한편, 부동산에 설정된 저당권이 담보하는 채권액이 시가보다 과다한 것으로 인정되는 경우에는 동 채권액을 시가로 볼 수 없으므로(사전-2018-법령해석재산-0458, 2018.12.19, 조심2013서3557, 2014.02.10) 감정평가액으로 평가하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 계 정 과 목 재무상태표상 금액 감정평가액
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A. 보충적 평가액 B. 상증법 상 평가액 비 고 토지 감정가액평가 건설중인자산(토지) 건설중인자산(토지 외) 건물 감정가액평가 구축물 감정가액평가 기계장치 감정가액평가 공구와기구 비품 사용권자산 유보금액 평가명세서 (합 계) 무형자산 평가명세서 무체재산권의 경우 재산의 취득 가액에서 취득한 날부터 평가기준일까지의 「법인세법」상의 감가상각비를 뺀 금액과 향후 해당 권리로 인한 수익의 현재가치 중 큰 금액으로 평가하나, 상표권과 관련된 수익을 식별할 수 없는 관계로 평가기준일까지의 감가상각비를 뺀 금액으로 평가하였습니다. 한편, 상증법 시행령 제55조 제1항에 따르면, 감가상각대상인 자산은 상증법 제60조의 3항 및 제66조의 규정에 의하여 평가한 가액이 장부가액보다 작은 경우에는 장부가액으로 산정합니다. 이 때, 장부가액이란 취득가액에서 감가상각비를 차감한 가액을 말하되, 감가상각비는 회사가 관할세무서장에게 신고한 상각방법과 법인세법 시행령 제28조 제1항 제1호 규정에 의한 기준내용연수를 적용하였습니다(재산-260, 2009.09.21., 재산-773, 2009.03.05). (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 계 정 과 목 재무상태표상 금액 A. 보충적 평가액 B. 해당 권리로 인한 수익의 현재가치 C. 상증법상 평가액 비 고 Max(A,B) 특허권 개발비 순자산가액 계산서 (합 계) - 부채평가차액 명세서 상증법 시행령 제58조 제2항에 따라 대부금ㆍ외상매출금 및 받을어음 등의 채권가액과 입회금ㆍ보증금 등의 채무가액 중 원본의 회수기간이 5년을 초과하는 채권ㆍ채무는 각 연도에 회수하거나 상환할 금액(원본에 이자상당액을 가산한 금액)을 금융기관이 보증한 3년만기 회사채의 유통수익률을 감안하여 국세청장이 정하여 고시하는 이자율에 의하여 현재가치로 할인한 금액의 합계액으로 평가하여야 하나, 회수기간이 5년 이상에 해당하는 부채가 없으므로 재무상태표상 금액으로 평가하였습니다.또한 원화장기차입금 및 회사채의 경우 평가기준일로부터 원본의 회수기간이 5년을 초과하는 차입금이 아니므로, 계상된 현재가치할인차금을 제외하여 차입금 원금으로 평가하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 계 정 과 목 상증법상 평가액 재무상태표상 금액 평 가 차 액 비 고 외상매입채무 장부가액 평가 당좌차월 원화단기차입금 외화단기차입금 원화장기차입금 회사채 미지급금 장부가액 평가 미지급어음 미지급비용 유보금액 평가명세서 리스부채 예수금 장부가액 평가 선수수익 배출부채 제충당금 평가명세서 매출부가세 장부가액 평가 퇴직급여충당금 제충당금 평가명세서 퇴직연금운영자산 장부금액평가 당기법인세부채 장부가액 평가 (합 계) - 제충당금 평가명세서 상증법 시행령 제17조의 2 제4호에 따라 평가기준일 현재의 제충당금은 부채에서 차감하여 평가하여야 하므로 재무상태표상 부채에서 차감하여 평가하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 구분 재무상태표상 금액 비 고 대손충당금(매출채권) 부채에서 차감 제품평가충당금 부채에서 차감 원재료평가충당금 부채에서 차감 배출부채 부채에서 차감 퇴직급여충당금 부채에서 차감 (합 계) - 유보금액 평가명세서 미지급비용의 경우 평가기준일 현재 미확정부채를 순자산가액에 가산하였습니다. 상증법에 따라 사용권자산, 리스부채 및 재고자산감모손실 등 평가하는 자산과 관련되지 않은 법인세법상 유보금액은 순자산가액에 가감하였습니다. (재산-396, 2012.11.08). 한편, 채무조정이익의 경우 부채평가에서 관련 부채를 상증세법상 보충적 평가방법으로 평가하였으므로 순자산가액에서 가감하지 아니하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) 과목 또는 사항 유보잔액 순자산에 가감 비 고 외화환산손실 외화환산이익 퇴직급여충당부채 충당금 퇴직연금운영자산 자산평가 관련 국고보조금 유형자산 미지급비용 유형자산손상 유형자산 자산재평가 사용권자산 리스부채 매도가능증권손상(동부월드) 기타포괄손익 금융자산 매도가능증권손상(일본법인) 매도가능증권손상(동양레저)
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종속기업투자주식손상(미국) 종속기업투자주식 종속기업투자주식손상(유럽) 채무조정이익 감가상각비 유형자산 대손충당금 제충당금 관련 재고자산감모손실 감가상각비유휴자산 유형자산 배출부채 제충당금 관련 (합 계) - 영업권 평가명세서 상증령 제55조 제3항에 따라 영업권평가액은 해당 법인의 자산가액에 합산하여야 하므로 순자산가액에 가산하여 평가하였습니다. (평가기준일: 2024년 12월 31일) (단위: 원) ⓐ직전사업연도 ⓑ직전전사업연도 ⓒ직전전전사업연도 ⓕ평가일 현재의 자기자본 ⓖ재정경제부령이 정하는 율 ⓗ(ⓕ*ⓖ) ⓙ 영업권 지속연수에 따른 연금현가계수 ⓚ영업권 평가 ⓛ매입한 무체재산권으로서 영업권 평가 ⓜ영업권평가액(ⓚ - ⓛ) 라. 평가의 방법 (1) 평가기준일 본 주식평가는 2024년 12월 31일을 평가기준일로 하여 수행되었습니다. (2) 평가 기초자료 본 주식평가는 합병당사법인으로부터 제공받은 재무자료, 세무자료 및 기타자료에 근거하여 수행되었으며, 본 평가와 관련하여 제공받은 자료는 다음과 같습니다. ■ 재무 및 회계자료 - 2024년 12월 31일 현재 재무제표 및 부속명세서 - 기타 재무자료 및 설명내용 ■ 세무조정자료 - 2024년 12월 31일 현재 법인세 세무조정 내역 등 (3) 주식가치 평가방법 (보충적 평가방법) 상증법에 따른 비상장주식의 1주당 가치는 원칙적으로 1주당 순자산가치와 1주당 순손익가치를 2:3의 비율로 가중평균한 가액으로 평가하고, 예외적으로 부동산과다보유법인에 해당되는 경우로서, 자산 총액 대비 토지, 건물, 부동산에 관한 권리 및 타부동산과다보유법인의 주식가액의 합계액(이하 '부동산 등'이라 함)의 비율이 50%이상이면 1주당 순자산가치와 1주당 순손익가치를 3:2의 비율로 가중평균한 가액으로 평가합니다. 다만, 그 가중평균한 가액이 1주당 순자산가치에 80%를 곱한 금액보다 낮은 경우에는 1주당 순자산가치에 80%를 곱한 금액을 평가금액으로 하도록 규정하고 있습니다(상증법 시행령 제54조 1항). 또한 부동산 등의 가액 및 해당 법인이 보유한 다른법인의 주식가액에 그 다른 법인의 부동산등 보유비율을 곱하여 산출한 가액의 합계액이 해당 법인의 자산총액에서 차지하는 비율이 100 분의 80 이상인 법인의 경우에는 순손익가치를 배제하고 순자산가치로만 비상장주식의 가치를 평가합니다. 한편, 최대주주 및 그와 특수관계에 있는 자가 보유한 주식에 대하여는 기본적으로 그 보유 지분율에 따라 20% 할증을 하여야 하나, 합병비율 산정목적으로 평가할 경우 최대주주 할증평가 규정은 적용하지 아니합니다. 이를 산식으로 표현하면 다음과 같습니다. ■ 일반적인 법인 1주당 평가액 = MAX[(1주당 순손익가치 × 3 + 1주당 순자산가치 × 2) / 5, 1주당 순자산가치 × 80%] ■ 부동산과다보유법인 - 보유비율이 50% 이상인 경우 1주당 평가액 = MAX[(1주당 순손익가치 × 2 + 1주당 순자산가치 × 3) / 5, 1주당 순자산가치 × 80%] - 보유비율이 80% 이상인 경우1주당 평가액 = 1주당 순자산가치 순손익가치는 1 주당 최근 3 년간의 순손익액의 가중평균액을 3 년 만기 회사채의유통수익률을 감안하여 기획재정부령으로 정하는 이자율(상증법 시행규칙 제 17 조 : 10%)로 나누어 산정하였습니다.순자산가치는 상증법 시행령 제 55 조 규정에 의하여 평가기준일 현재의 자산을 상증법 제 60 조 내지 제 66 조의 규정에 의하여 평가한 가액에서 부채를 차감한 가액으로 평가하고, 이를 평가기준일 현재의 발행주식총수로 나누어 산출하였습니다. 또한, 상증법 시행령 제 55 조 제 1 항 후단의 규정에 따라 평가대상회사의 자산을 상증법 제 60 조 제 3 항 및 동법 제 66 조의 규정에 의하여 평가한 가액이 장부가액(취득가액에서 감가상각비를 차감한 가액)보다 적은 경우에는 장부가액으로 평가하였으며, 장부가액보다 적은 정당한 사유가 있는 경우에는 상증법 제 60 조 제 3 항 및 동법 제 66 조 규정에 의하여 평가한 가액으로 평가하였습니다. 그리고, 상증법 시행령 제 55 조 제
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3 항 규정에서는 상증법 시행령 제 59 조 제 2 항 규정에 의한 영업권 평가액(일정 산식에 의하여 계산한 초과이익금액을 평가기준일 현재의 영업권 지속연수를 감안하여 기획재정부령이 정하는 방법에 의하여 환산한 가액)을 순자산가액에 가산하도록 규정하고 있습니다. 마. 평가기관의 독립성 외부평가기관인 삼정회계법인은「공인회계사법」제21조 및 제33조의 규정에 의한 평가 및 직무 제한을 받지 아니합니다. 바. 그 밖에 분석과 관련된 특이사항 본 평가인은 본 합병비율의 적정성에 대한 검토업무를 수행함에 있어서 합병당사법인이 제시한 평가기준일 현재의 재무제표 및 세무조정계산서 등을 기초로 법인세법 제52조 및 동법 시행령 제89조(시가의 범위 등)와 상속세 및 증여세법(이하 "상증법" 이라 함) 제60조(평가의 원칙), 동법 제63조(유가증권 등의 평가) 및 동법 시행령 제54조(비상장주식의 평가)에서 규정하고 있는 비상장주식 평가방법(이하 "비상장주식 평가방법" 이라 함)을 참고하여 합병비율을 검토하였습니다. 합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병당사법인이 합의한 주당평가액은 디비월드 11,341원(주당 액면가액 10,000원), 디비메탈 411원(주당 액면가액 500원)이며, 이에 따른 합병비율은 1 : 0.0362402입니다. 본 평가인의 검토결과 이러한 합병비율은 중요성의 관점에서 합병가액 산정방법에 위배되어 산정되었다는 점이 발견되지 아니하였습니다. 한편, 본 평가인이 수행한 업무의 범위 및 평가의 한계는 다음과 같습니다. 본 의견서에 기술된 절차는 일반적인 회계감사기준에 따른 감사절차가 아니므로 본 평가인은 본 의견서에 포함된 내용에 대하여 감사의견을 표명하지 아니하며, 합병당사법인의 재무상태와 경영성과에 대한 어떠한 형태의 보증도 제공하지 아니합니다. 만약, 회계감사기준에 따른 추가적인 감사절차를 수행하였다면, 본 의견서에 언급되지 아니한 추가적인 발견사항, 변경사항 또는 기타 예외사항이 발견되었을 수도 있습니다. 본 평가인은 한국채택 국제회계기준에 따라 작성된 합병당사법인의 2024년 12월 31일 현재의 재무제표 및 세무조정계산서와 각 합병당사법인 담당자와의 면담에서 제시된 자료 등을 기초로 본 의견서 작성일 현재 유효하게 시행되고 있는 법령과 규정, 공개된 판례와 예규나 해석 및 전문가로서의 합리적인 판단에 의거 주당 평가액을 산정하여 적정성을 평가하였습니다. 만약, 본 의견서에서 사용된 것과 다른 합병비율 평가방법이나 다른 제반가정이 사용되거나 기초자료가 추가 또는 변경되거나 법령의개정, 판례나 해석의 변경이 있을 경우, 본 의견서의 결과와 중대한 차이가 발생할 수있습니다. 본 의견서는 의견서 제출일(2025년 03월 24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 의견서 제출일 이후 본 의견서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 합병비율 평가에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이러한 경우 본 의견서의 내용과 상이한 결과가 나타날 수 있습니다. 이에 대한 본 평가인은 의견서 제출일 이후 알게 된 정보에 대하여 본 의견서를 갱신할 의무가 없습니다. 본 의견서의 이용자는 본 의견서에 기술한 바와 같이 본 평가인이 수행한 업무의 범위 및 한계점, 그리고 검토 시 전제된 제반 가정들과 가정들의 상황변화에 따른 변동가능성 등을 충분히 숙지하여야 합니다.