chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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환율변동 자본 손익 환율변동 자본 손익 USD 10% 상승 10% 상승 JPY 10% 상승 10% 상승 EUR 10% 상승 10% 상승 CNY 10% 상승 10% 상승 당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다. ⅱ) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 금융부채 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익증가(감소) ⅲ) 가격위험 당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금: 유동성차입금 비유동성차입금 전환사채 차감: 현금및현금성자산 장단기금융상품 순부채(A) 부채총계(B) 자본총계(C) 총자산(D=B+C) 자본조달비율(A/D) 부채비율(B/C) (3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 소계 상각후원가 측정 금융자산: 현금및현금성자산 장단기금융상품 상각후원가측정금융자산 매출채권 및 기타수취채권 소계 합계 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 소계 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무 및 기타금융부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 소계 합계 당사는 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. ② 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다."수준 1"은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. ⅰ) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말 : 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 전기말 : 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
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파생상품자산 파생상품부채 ii) "수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 자산접근법 순자산가액 순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 자산접근법 순자산가액 순자산가액이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. 파생상품자산 이항모형법 주가 변동성 위험이자율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. 주가가 높아지는(낮아지는)경우 변동성이 높아지는(낮아지는)경우 위험이자율이 낮아지는(높아지는)경우 파생상품부채 이항모형법 주가 변동성 위험이자율 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. 주가가 높아지는(낮아지는)경우 변동성이 높아지는(낮아지는)경우 위험이자율이 높아지는(낮아지는)경우 iii) "수준 3"으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 또는 총자본에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 iv) 당기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 평가손익 기타증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 35. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증i) 제공받은 지급보증당기말 및 전기말 현재 당사가 이행계약 등과 관련하여 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보증제공자 당기말 전기말 차입금 보증 기술보증기금 계약이행보증 외 서울보증보험 기타지급보증 부산은행 계약이행보증 외 자본재공제조합 합계 (2) 차입약정한도당기말 현재 당사의 차입약정한도 및 사용액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 한도 사용액 기업구매자금대출 부산은행 무역금융 부산은행 외상매출채권담보대출 우리은행 경남은행 기업은행 당좌대출 부산은행 기업은행 시설자금대출 부산은행 중소기업일반자금 기업은행 부산은행 국민은행 산업은행 합계 36. 영업부문(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 기계류 및 철강재매출에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다. 영업부문 지역정보 주요재화 및 용역 주요고객정보 기계류 및 철강재 부산 및 울주 내연기관 구조재 한화엔진(주) 등 (2) )당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 당기의 경우 A, B 두개사로 각각 11,110백만원 및 6,987백만원이며, 전반기의 경우 A, B, C 3개사로 각각 11,995백만원 및 8,687백만원, 7,417백만원입니다. 37. 현금흐름표(1) 현금흐름표 상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 단기대여금 출자전환 미수수익 출자전환 장기대여금의 유동성대체 매출채권 제각 매출채권과 선수금 상계 단기차입금의 장기차입금으로의 대환 장기차입금의 단기차입금으로의 대환 유동성장기차입금의 장기차입금으로의 대환 유동성장기차입금의 단기차입금으로의 대체 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 전환사채의 유동성대체 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동 기말 신규리스 상각 장단기차입금 리스부채 전환사채
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재무활동 총부채 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동 기말 신규리스 상각 장단기차입금 리스부채 전환사채 재무활동 총부채 38. 수익당사는 고객과의 계약을 통해 한시점에 재화를 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기 전기 한시점에 인식하는 수익 주강제품 등 기간에 걸쳐 인식하는 수익 운송용역 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 대창솔루션의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 대창솔루션 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 대창솔루션의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 대창솔루션의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운용실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게
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하는 점이 발견되지 아니하였습니다 . 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 서초구 효령로72길 60, 5층, 6층(서초동, 한전아트센터) 예 일 회 계 법 인 대 표 이 사 김 재 율 2025년 3월 21일 이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_대창솔루션.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_대창솔루션 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 대창솔루션 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 기초잔액 검토 일 명 명 내부통제 이해 및 평가 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시 내용에 대해 질문 분석적 절차 표본점검(문서검증 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 울산공장, 부산공장 실사(입회)대상 제품, 재공품, 원재료, 부재료, 저장품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 울산 사무실 실사(입회)대상 유가증권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 29일 회사측: 감사, 담당임원 등 4인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인 서면회의 감사계획협의, 독립성, 핵심감사사항결정 논의 등 2025년 02월 28일 회사측: 감사, 담당임원 등 4인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인 서면회의 감사 진행상황 및 종결 논의(핵심감사사항 및 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항)
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 해양솔루션 부문, 원전폐기물 부문, 발전설비 부문, 조선기자재 부문, 일반산업기기 부문, 초저온산업에 사용 되는 주강품 및 관련 제품을 생산하는 회사입니다. 1. 사업부문별 주요 제품 사업부문 주요제품 (주강품 및 완성품) 주강부문 해양솔루션 부문 해양플랜트부품, 해상풍력발전부품 원전폐기물 부문 고위험물질용 저장용기 특수강 발전설비 부문 대형발전기소재부품 조선기자재 부문 선박대형엔진소재부품, 선수/선미재, 일반산업기기 부문 산업용구조재, 특수강 잉곳 초저온산업 초저온밸브, 초저온탱크, 초저온파이프 2. 업계의 현황 ▶해양솔루션 부문 (1) 산업의 특성 해양솔루션 설비품은 석유 또는 가스 채굴용 해양플랜트와 바람에너지를 이용하여 전기를 생산하는 해상풍력으로 크게 나눌 수 있으며 소형품부터 대형품에 이르기까지 장기간의 걸친 제품개발 및 그에 따른 시설투자가 요구됩니다. 해당 분야는 대량생산에 이르기까지 최종 고객사(End-User) 및 발주처와의 다년간의 실적이 필요합니다. 해양플랜트 산업은 석유나 천연가스의 채굴, 생산, 수송에 사용되는 각종 해양설비 (해저유전개발용 시추선, 석유가스 생산용 FPSO등)를 취급하는 산업으로, 조선산업과 유사한 장치산업이자 노동 집약적 산업입니다. 상대적으로 요구되는 설비의 사양이나 설치 지역 및 원유 또는 가스의 생산 조건에 따라 복잡하고 방대하여 제작공기가 짧게는 2년 길게는 5년 정도로 일반 선박건조기간보다 길고, 공사 금액도 1조원이상의 규모로 고부가가치 산업으로 주목받고 있습니다. 해상풍력발전은 바람의 힘을 사용하여 전기를 생산하는 발전 방식으로 대표적인 신재생 에너지 발전 방식 중 하나입니다. 최근에는 전 세계적으로 전력수요의 증가와 경제성, 환경오염에 따른 환경 친화적인 재생 가능한 에너지에 대한 관심과 수요가 증가하고 있으며, 신·재생에너지원 중 풍력발전은 발전단가 및 효율성 측면에서 가장 경쟁력 있는 에너지원으로 평가받고 있으며, 세계 풍력발전 시장은 지속적으로 성장하고 있는 중입니다. (2) 산업의 성장성 해양플랜트 산업의 경우 2014년 이후, 국제유가가 급락한 이후 몇 년간 지속된 저유가 상황에서 세계 석유 기업들의 투자가 감소함에 따라 해양공사의 발주가 감소되어 성장성이 악화되었으나 최근 들어 유가 급등으로 인하여 중단되었던 북미, 남미, 호주, 중동 시장의 해양원유 및 가스개발 프로젝트가 재개되고 있습니다. 또 지속적인 에너지 자원 확보가 필요한 국영석유기업을 주도로 대규모 개발이 진행되고 있습니다. 중장기적으로는 신흥국 들의 경제성장에 따른 에너지 수요 증가가 예상되기에, 지속적인 성장세를 유지할 것으로 보여집니다. 해상풍력 발전이 2030년까지 2020년 대비 약 7.7배 이상 성장할 것으로 전망되는 가운데 현재는 실증 또는 예비 상업운전 단계지만 향후 시장이 급속히 확대될 것으로 예상되는 부유식 해상풍력에 대한 기술 개발이 필요한 상황입니다. 부유식 해상풍력 발전은 우리나라가 글로벌 경쟁력을 보유하고 있는 조선해양 및 해저케이블 산업과의 시너지 창출이 가능한 분야로 관련 기술 및 산업을 조속히 육성이 필요합니다. 부유식 해상풍력은 당사가 해양플랜트 프로젝트에 많은 제작경험이 있는 Fairlead (선체에 쓰는 계류 장치)가 동일하게 적용되므로 향후 국내 해상풍력 프로젝트가 진행되면 높은 수요가 예상되어지는 산업입니다. (3) 경기변동의 특색 해양플랜트 시장은 쉐브론, 토탈, 쉘 등의 발주자가 높은 교섭력을 갖는 수요자 중심으로 형성되어 있으며, 그 발주량 은 국제정세, 세계 경기 동향과 이에 따른 에너지 수요변동 및 설비 증설투자동향, 원유재고 추이, 국제유가, 환경규제 등에 의해 영향을 받고 있습니다. 해상풍력 시장은 국내외 경기변동에 민감하게 반응하는 특성을 가지고 있으며, 정부 정책 및 계획과 인허가를 얻는 데 일반적으로 오랜 시간이 필요하므로 시장의 풍력발전단지 건설이 지체될 수 있으며 그에 따른 관련업체들이 영향을 받을 수 있습니다. (4) 시장의 여건 해양플랜트 산업은 안정상의 문제로 가격보다는
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기술과 품질이 최우선적으로 고려합니다. 따라서 풍부한 공사실적 보유, 자체 엔지니어링 능력 확보 및 고객의 요구에 대한 신속한 대응이 중요한 경쟁요소로 작용하고 있습니다. 그러나 최근에는 산유국들의 과잉공급에 의한 저유가 기조로 인해, 발주 처들이 가격 최우선 고려 정책을 꺼내 들기 시작했고, 해양플랜트 업체들은 일감부족에 시달리게 되었으며, 이 탓에 프로젝트 수주를 위한 동종 업체들 간의 경쟁이 치열해진 상황입니다. 지난해 들어 발생한 코로나19로 인하여 유가급락 및 발주 량이 줄었으나, 최근 유가가 반등하여 발주 처들이 그 동안 보류하던 신규프로젝트들의 움직임이 활발해지고 있어 2022년 하반기부터 발주 량이 증가하고 있습니다. 전세계 주요 석유 및 가스회사.jpg 전세계 주요 석유 및 가스회사 해상풍력은 세계적으로 석유자원 고갈과 에너지 자원 부족문제 해결을 위하여 신재생 에너지에 대한 관심이 증폭하고 있으며 여러 신재생 에너지 분야 중 해상풍력발전이 효율 측면에서 가장 경쟁력 있는 분야로 평가받고 있으면 향후 15년간 해상풍력 설치량이 빠르게 늘어날 것으로 전망하고 있습니다. 아래 그림과 같이 2020년 이후 부유식 해상풍력의 매년 신규 설치 용량 전망치를 보여주듯이 매년 일정 규모 이상의 부유식 해상풍력단지가 새롭게 조성될 것으로 전망하고 있습니다. 특히 우리나라가 부유식 해상풍력 보급을 이끌게 될 주요한 국가중 하나로 주목받고 있으며 실제 동해 가스전 부지를 활용한 개발계획을 비롯해 동해와 남해에서 여러 부유식 해상풍력사업이 추진되어지고 있습니다. 1.jpg 해상풍력단지는 점점 대형화되고 더욱 먼 바다로 나가고 있고 수요는 이제 더 이상 몇 개 나라에 집중되지 않고 점점 더 많은 지역과 국가로 확대되고 있으니 Fairlead의 공급실적이 많은 당사는 내수시장만 집중하지 않고 해외시장으로 나아갈 기회가 많을 것으로 예상됩니다. 사업자 프로젝트명 설비용량 (MW) GIG/토탈에너지스 귀신고래2 부유식해상풍력 귀신고래3 부유식해상풍력 귀신고래1 부유식해상풍력 에퀴노르 반딧불 부유식해상풍력 쉘/코엔스헥시콘 문무바람1 부유식해상풍력 문무바람2 부유식해상풍력 문무바람3 부유식해상풍력 한국부유식풍력 한국부유식해상풍력 이스트블루파워 부유식해상풍력 CIP 해울이1 부유식해상풍력 해울이3 부유식해상풍력 석유공사/동서발전/에퀴노르 동해1 부유식해상풍력 [국내 추진중인 부유식 해상풍력 프로젝트] ▶ 원전폐기용기 부문 (1) 산업의 특성 원전폐기물 저장용기 산업은 원자력시설 및 관계시설의 운영 또는 정지 후 발생되는 방사선과 비방사선의 영향으로부터 작업자와 일반대중의 보건 및 안전의 확보와 주변환경의 보호를 위해 수행하는 사업을 의미합니다. 국내 뿐 아니라 전세계적으로 기존 원전의 수명 연장과 신규원전의 추가 가동 및 연구로나 제염해체 연구시설 등의 운전에 따라 각종 원자력 시설에서 발생하는 방사성폐기물은 꾸준히 증가하는 추세이며 현재 전세계 원전운영 국가에서 해체 기술의 자립과 해체폐기물처분과 같은 민감한 사안들에 대해 해결점을 찾고 국제 경쟁력을 갖추는 것이 중요한 상황입니다. (2) 산업의 성장성 산업자원부에 따르면 원전폐기물 저장용기 산업은 세계에서 운영중인 원전 450기 중 운영 연수가 30년이 넘은 원전은 약 68%인 305기이며 전세계 원전 해체시장 규모는 549조원으로 추정되며 원전 해체실적을 가진 나라는 미국과 독일, 일본 3개국뿐입니다. 현재 영구정지 원전 173기 중 해체가 완료된 원전은 21기뿐이라 향후 고성장이 기대되는 사업입니다. 또한 당사가 개발 및 생산하여 캐나다로 수출중인 원전폐기물 저장용기는 기존 방법대비 공간 및 비용적으로 상당히 많은 절감효과를 낼 수 있어 앞으로 더 많은 고객사를 유치할 것으로 예상됩니다. 현재 국내 원전발전소 또한 노후되고 폐쇄됨에 따라 당사가 개발하여 판매중인 원전폐기물 저장용기가 국내수요 발생할 경우를 대비하여 KHNP에 협력사 등록하였습니다. (3) 경기변동의 특성 전세계적으로 원자력 발전소 사업은 국가사업으로 경기변동에 따른 발주 량이 좌우되지 않고, 업종
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특성상 수요가 국가별 원전정책에 크게 좌우되기 때문에 성장전략 수립 시 정책불확실성에 각별히 유의를 하여야 하며, 또 공급 측면에서는 높은 수준의 기술력이 요구되므로 꾸준한 기술향상 및 고급인력 육성이 필요합니다. (4) 시장의 여건 원전폐기물 저장용기 산업은 최근 원전 기술이 개발되고 전세계 수많은 나라에서 원전을 가동한지 60여 년이 지났지만 원전에서 배출되는 폐기물을 근본적으로 안전하게 처리하는 기술은 아직 개발 되어있지 않습니다. 핵연료 봉과 같은 고준위 방사능 폐기물을 안전하게 처리하기 위해서는 최소 10만년 간 안전한 폐기물 저장소에서 완전 격리 관리되어야 하는데 현재 대한민국의의 경우 고준위 핵폐기물을 영구 저장하는 시설을 갖추지 못하고 있습니다. 다만, 앞서 설명 드린 바와 같이 현재 전세계적으로 30년 이상 된 노후 원전 및 연장에 따른 설비교체 원전시설이 상당하고, 국가별로 그에 따른 원전폐기물 처리방법을 연구개발하고 있어 장기적으로 많은 수요가 예상됩니다. ▶발전설비 부문 (1)산업의 특성 발전분야는 에너지의 변환/활용으로 실제 우리가 사용하기 편리한 형태로 변환시켜주는데 필요한 부품 또는 기계설비를 지칭합니다. 대표적으로는 원자력발전 및 가스/증기발전, 수력발전, 풍력발전, 태양광발전이 있으며, 최근에는 수소에너지에도 각국의 투자가 두드러지고 있습니다. 어떤 에너지를 발전시켜 최종적으로 전기를 생산 또는 저장하느냐는 개요이며 전력에 대한수요는 기술발전이 상승함에 따라서 자연스럽게 규모가 확대되고 있는 상황입니다. 특히 풍력발전은 신 재생에너지원 중 풍력발전은 발전단가 및 효율성 측면에서 가장 경쟁력 있는 에너지원으로 평가받고 있으며, 세계 풍력발전 시장은 지속적으로 성장하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 미국 뿐만 아니라 각국의 석탄사용이 감소하고 재생에너지 및 천연가스 사용이 증가했습니다(10년간) 향후10년 추가로 풍력, 태양광 및 천연가스의 중요성이 증가할 것으로 보이고 재생에너지가 천연가스를 추월해 주요발전 원으로 부상할 전망입니다. 발전원별 설비 비중,용량 전망.jpg 발전원별 설비 비중,용량 전망 안전 및 환경관련 규제가 전통발전 및 원자력 발전에 많은 영향을 미치고 있지만, 아직까지 수많은 나라들이 신 재생에너지의 완벽한 교체까지는 적게는 수십 년이 걸릴 것으로 예상되고 실제로 원자력 및 화력발전(복합 모듈) 방식은 현재까지도 전력생산이 뛰어나 많은 국가들이 선호하고 있습니다. 물론 신 재생에너지의 점진적인 상승이 이어지고, 최근 신규투자가 활발하게 이루어지고 있는 LNG 복합화력 발전은 발전설비 품 시장에 더욱더 긍정적인 전망을 가져다 주고 있습니다. 기존 원자력 및 전통발전에서 요구되는 가스터빈 제너레이터 스팀터빈 수요에서 변동 없이 LNG복합화력을 가동하기에 요구되고 있으며 이는 LNG 발전 자체에서 가져오는 환경보호 규제에도 아주 적합한 상황입니다. 세계 발전시장 신규설치량 전망.jpg 세계 발전시장 신규설치량 전망 (3) 경기변동의 특색 일부 국가들의 탈 원전 정책은 발전설비 부품회사 및 신규설치에 대한 부정적 시각을 세계에 보여주는 격이 되지만 안전문제 및 환경문제로 대두되는 신 재생에너지는 아직까지는 기존발전설비 방식에 비교가 불가하며 안전규제만 잘 따른다면 아직까지 수십 년은 충분한 성장이 가능하다고 볼 수 있습니다. 현재 건설이 확정된 원전발전을 제외하고도 2021년 이후 최소 60대 이상의 원전이 건설계획 중에 있으며, 이 원전발전은 단독건설이 아닌 복합 모듈의 형태로 건설 예정입니다. 원전 운영현황 및 건설전망.jpg 원전 운영현황 및 건설전망 2022년 상반기에 전 세계적으로 해상풍력 발전에 대한 투자가 52% 증가하는 등 재생에너지 투자가 역대 최대 규모를 기록하였으며, 최근 미국에서는 기후변화에 대응하기위한 ’인플레이션 감축 법안’ 통과 가능성이 높게 점쳐지면서 미국 역사상 최대 규모의 재생에너지 투자가 이뤄질 전망입니다. 글로벌 주요국은 기후위기가 현실화되면서 온실가스 감축 목표 달성을 위한 로드맵을 수립추진 하고있습니다. 다만, 2022년에는
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우크라이나 사태에 따른 유럽의 에너지 위기 가능성이 대두돼 면서 에너지 안보가 주요 이슈로 부상함에 따라 원자력 발전이 저탄소, 저비용의 장점을 지닌 에너지원으로 재조명 받으면서 미국, 유럽 등 주요국에서 현실적인 에너지 믹스 전략 중 하나로 원자력 발전의 활용을 확대하는 흐름이 강화되고 있습니다. 이처럼 세계 에너지 시장에서 차지하는 원전의 비중이 확대될 것으로 예상됨에 따라 차세대 수출산업으로 육성해야 합니다. 단 핵폐기물처럼 환경 및 인간안전보장 등에 관한 문제도 상존하기 때문에 장기적 관점에서는 이런 단점을 보완하려는 노력을 병행하면서 재생에너지 개발 및 보급도 지속 추진해 나가야 합니다. 최근 국내 한수원은 2030년까지 수력산업 국산화에 7조원투자 하여 국내 수력설비 국산화, 생태계육성 글로벌 경쟁력 확보 계획이며5년내 수력발전기, 10년내 양수 발전기 100% 국산화 계획입니다. (4) 시장의 여건 발전플랜트 선도국 인 일본 및 유럽 주요 업체와 기존 거래 관계를 유지 및 확대하고 있습니다. 최상위 선도 국인 미국 업체와의 거래영역을 넓히며, 국내 두산에너빌리티 신한울3.4호기 주기기 및 국내외 복합화력발전소 건설에 주요부품 납품 중입니다. 최근 두산에너빌리티와 한수원 및 관련 학계, 연구계와 함께 30MW 수차 및 발전기 국산화를 추진중에 있으며 이 국책과제에 당사가 Runner 부품을 공급하고 있으며 수력 발전과 더불어 친환경 연료 사용이 대두되고 있어 관련 GAS TURBINE을 생산하는 국내 두산에너빌리티, MITSUBISHI중공업등과의 기존 납품 실적을 바탕으로 물량 증대가 예상되고 있습니다. 더욱이, 당사는 발전부문에 있어 2018년 글로벌 발전기업인 GE POWER로부터 발전부품의 다년간 공급계약의 MOU를 체결하고, 양산물량을 공급하고 있습니다. GE POWER가 전세계적으로 공급하는 발전설비에 대해서 지역불문하고 공급실적을 늘려가고 있습니다 ▶일반산업기기 부문 (1) 산업의 특성 일반산업기기 부품소재는 각종 산업을 구축하는 기본 설비 류 들로 그 분야는 매우 다양합니다. 주요 사업부문으로는 제철플랜트, 광산기계, 산업기계 부품, 산업용 구조재 등 제조업에 생산설비를 공급하는 자본재산업으로 모든 산업의 핵심 기반이 되는 산업입니다. 산업기기의 부품 소재는 국내 연관 산업과 동반하여 성장세를 유지할 뿐만 아니라 전략적으로 해외 시장까지도 꾸준한 연관된 사업이 진행되어 오고 있습니다. 광산시장은 천연자원이 풍부한 수출국(미국, 호주, 브라질, 남아프리카, 캐나다 등)의 광산회사와(End-User) 그에 따른 장비를 필요로 하는 광산장비-채굴 및 프로세싱(발주처) 회사로 구분할 수 있습니다 광산장비-채굴(Mining Equipment) 및 광산자원-프로세싱(Mining resources)으로 나뉘며 대표적으로는 광산장비 부품의 Surface Mining, Underground Mining, GET(Ground Engaging Tools) 및 광산자원부품의 Pallet Car 제품을 들 수 있습니다. 철강 산업은 용선의 제조와 압연, 주조 등 가공을 통해 각종 철강재를 생산하는 산업으로, 이렇게 생산된 철강은 건설, 조선, 자동차, 가전, 방위산업을 비롯한2차 산업에서 기초 소재로 활용되며, 그 특성상 전후방 산업과의 연관효과가 매우 크고, 시장규모가 타 제조업종에 비해 상당히 큰 편입니다. 이 때문에 대표적인 전략산업으로서 정부의 적극적 정책지원을 받는 산업임과 동시에, 막대한 초기 투자를 요하는 장치산업 이기도 합니다. (2) 산업의 성장성 광산산업은 지속적(주로 중국 및 호주) 호황으로 높은 수요가 요구 되었습니다. 하지만 최근 코로나 및 유가하락에 따른 경기 침체로 인해 광산시장은 전체적으로 얕은 등락 사이클을 보이고 있으며 이에 따라 시장의 규모가 급격하게 커지지 않는 상태에서 신규 공급자들(저가 공급자 : 인도, 중국)이 시장진입을 꾀하고 있으며 그 결과로 고객사(Buyer), 최종 고객사(End-user) 모두 가격 경쟁력이 뛰어난 고품질의 제품을 더욱 더 요구하고 있습니다.
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광산시장은(코로나 제외) 2013~2015년 하락사이클을 벗어나 2016년 이후 미약한 상승을 보여왔으며, 아시아지역(중국, 인도네시아, 인도, 호주) 시장의 타 지역보다 성장성이 두드러지게 나타나고 있습니다. 광산기계 시장.jpg 광산기계 시장 기존 광산시장에서 최근에는 ‘4차 산업에 따른 희귀광물(리튬, 희토류, 니켈, 코발트 등)의 수요도 증가하고 이디스프로프로슘)’의 수요도 증가하고 있습니다. 현재 AI와 빅데이터, 5G, 자율주행 자동차, 선박, 휴대폰 이에 따른 희귀광물의 수요가 전세계 광산시장에서 높은 상황이며, 희귀광물을 자체 내에서 조달할 수 없는 국가들은 미래자원 확보를 위해 바다-해양광물자원 개발이라는 포커스로 눈을 돌리고 있습니다. 4차 산업혁명 시대에 주목받는 희귀 광물들.jpg 4차 산업혁명 시대에 주목받는 희귀 광물들 철강산업은 건설, 조선, 자동차, 가전, 방위산업 등 주요 수요산업의 성장의 견인되는 형태의 성장세를 보이는 산업입니다. 따라서, 세계경제 불확실성에 의한 리스크 가 존재하기는 하지만, 세계 조강 생산량은 신흥국을 위주로 꾸준한 증가세를 보이고 있습니다. 앞으로는 수요 산업의 고도화에 따라 고부가가치, 고기능 성 금속 소재의 수요는 더욱 빠른 속도로 증가될 것으로 예상됩니다 2024년 공작기계산업은 글로벌 경기둔화와 지정학적 리스크 상존으로 부정적인 요인이 존재하지만, 멕시코, 중동 등 신흥시장 수출 확대로 2023년 수준을 유지할 것으로 전망됩니다. 플랜트 분야는 중동지역 대형 석유화학 프로젝트가 추진되면서 전년 대비 수주액이 2.8% 증가하였고, 중동발 석유화학 플랜트 투자, 메가시티 프로젝트로 2024년에도 호황이 지속될 것으로 전망됩니다. 건설투자는 2024년 하반기에 극적으로 반등하기는 어려울 것으로 전망된다. 누적된 고금리, 고물가의 여파로 전반적인 건설경기가 침체하면서 개발 사업의 수익성은 악화하고 있습니다. 그러나 해외 건설 수주는 주요 업체를 중심으로 양호한 모습을 보이고 있으며, 2024년 하반기도 통상적인 건설업 침체기와 마찬가지로 우량업체 중심의 시장재편 기회가 될 수 있을 것으로 예상됩니다. 2.jpg 산업별 전망.jpg 산업별 전망 우리나라 기계산업의 생산 및 수출입 추이와 전망.jpg 우리나라 기계산업의 생산 및 수출입 추이와 전망 (3) 경기 변동의 특색 광산시장의 규모는 성장이 더디었던 2013~2017년 이후로 매년 5%이상의 성장세를 보이고 있으며, 특히 중국시장 및 남아공, 호주의 경우 Surface Mining 시장 그리고 Dragline 공급규모가 매년 증가하고 있으며 장비의 대형화가 이루어짐에 따라 2025년까지는 꾸준한 성장이 예상됩니다. 주로 대형광산장비 End-User의 부품교체주기(replacement)에 따라 2022~2023년에 주춤한 부분에서도 2024년에서는 상승세를 기대할 수도 있습니다 현재 코로나19로 인하여 광산시장의 End-User의 주문에 따른 수요가 모두 멈춘 상태에서 2024년에는 정상화 및 상승국면으로 쉽게 접어들 것으로 보입니다. 광산시장 규모예측.jpg 광산시장 규모예측 글로벌 철강경기에 가장 큰 영향력을 행사하는 중국의 건설경기 하락과 코로나 봉쇄조치에 따른 경제활동 제약이 장기화될 시 역내 철강수급에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한 우크라이나 전쟁 및 공급 망 제약에 따른 지정학적 위험이 당초 예상보다 길어지고 있으며, 최근 고물가 상황 및 주요국의 강력한 통화긴축 기조는 투자심리를 위축시키는 요인입니다. 지정학적 위험 완화와 공급 망 회복에 따른 원자재 가격 및 환율 등 거시지표의 안정화 여부, 전방시장 상화에 따른 철강수급 영향은 매크로 관점에서 지속적인 모니터링 필요합니다. 특히 남아프리카 지역 광산시장에서는, 이전 대형업체인 CAT, Komatsu등의 업체에서 부품수급을 하였으나, 현재는 국가정책 변동으로 Local Sourcing을 고수하게 되었으며, 이는 제작자(CAT) 및 글로벌 Supplier들에게 직접적인 영향이 추후에는 더 두드러지게 나타날 수 있습니다. 일반산업기계
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제품은 부분은 국내 연관 산업과 동반하여 성장세를 유지 및 전략적으로 해외 시장까지도 연관산업을 동반하여 성장해오고 있었습니다. 그러나 전세계적인 경기침체로 수요시장의 불확실성이 지속되고 있지만, 발전, 제철 등의 관련시장 외에 신 재생에너지인 친환경에너지 시장으로 확대된다면 시너지효과로 인하여 큰 성장이 이루어지리라 예상됩니다. (4) 시장의 여건 광산의 현재 시장자체의 규모 및 각국의 정책에 따른 희귀 장물(4차 산업에 따른 희귀광물의 확보) 수요 및 개발의 여건자체가 국가경제에 지대한 영향을 미치기에 시장의 상승여건에는 충분히 부합하는 상황이며 기존 광산장비 시장에서도, 산업의 규모가 발전하는 만큼 충분한 시장의 상승여건 이 있다고 보고 있습니다. 단지 단기간 침체로 예상했던 코로나국면에 일시적인 침체로 봐야 할 것이 고 시장의 상승 여건이 있는가 부분에서는 부정적인 시각이 아닌 긍정적으로 바라볼 수밖에 없을 것으로 생각됩니다. 위 언급된 최근 기술개발에 따른 노후화 장비의 예방/수리에 따라 공급된 부품의 교체 및 수리의 기간이 점점 더 늦춰질 것으로 예상은 하고 있으나, 실제로 스마트자동화 시스템까지의 완전한 변화에는 아주 많은 시간이 소요될 것으로 보고 있으며, 기존 설치된 장비의 노후화 시스템을 최신식으로 바꾸어 자금투자가 이루어 지기에는 쉽지 않을 것으로 보고 있습니다. 2024년 4월 글로벌 철강 수요는 1.7% 반등하여 17억9300만톤에 도달할 것이란 전망이 나왔습니다. 2025년 수요는 1.2% 성장하여 18억1500만톤에 달할 것이란 예측입니다. 2024년과 2025년의 단기적인 철강수요 전망을 통해 철강 수요가 소폭의 증가 것으로 예상됩니다. 3.jpg 기계산업군은 자동차, 조선, 일반기계 모두 증가하여 기계산업군 전체로는 전년동기비 16.3% 증가. 일반기계는 선진국 중심의 건설, 교통 및 디지털 인프라 투자 확대에 따른 건설장비 및 가공, 공작기계 수출 호조로 전년동기비 0.2%증가한 263억달러 규모로 추정됩니다. 철강은 중국과 미국,EU등 선진국 수요 회복은 지연되고 있으나 일본 및 인도로의 수출이 호조를 보이면서 물량은 전년동기비 1.2%소폭 증가하였으나 수출단가가 10%하락하여 수출액은 8.1%감소가 예상됩니다. 4.jpg 포스트 코로나 시대에 주목해야 할 내용은 정부투자 확대와 자국 우선주의 확산입니다. 이는 언택트, 디지털, 저 탄소 친환경 경제로의 가속화를 의미합니다. 이런 영향으로 인하여 이와 관련된 사업에 많은 성장과 신규제품의 발전, 발주가 예상됩니다. 또한 코로나19로 인한 화석연료 수요 감소는 국/내외 신 재생에너지 분야의 성장을 초래할 것으로 보입니다. ▶ 조선기자재 부문 (1) 산업의 특성 조선업은 해양에너지 개발산업, 해운업, 수산업, 군수산업, 관광산업 등에 사용되는 각종 선박 건조하는 종합조립 산업으로, 해운, 수산, 군수, 레저 등 전방산업과 기계, 금속 철강, 전기, 전자 등 후방산업에 대한 파급효과가 큰 산업입니다. 또 조선 산업은 기초 단계부터 대현 건조설비를 필수적으로 갖추어야 하기 때문에 높은 기술수준과 대규모 자본이 필요한 자본집약적 산업입니다. 선박건조산업 중 박용엔진분야의 생산품은 디젤엔진용 메인 베어링서포트 (MBS)와 선수/선미재가 있습니다. MBS는 선박 엔진의 Crankshaft를 지지하는 주강품으로, 선박을 건조하기 위한 최초단계에서 발주가 이루어 지고 있습니다. 선수/선미재의 경우는 선박의 앞쪽, 뒤쪽에 사용되는 생산품을 의미하며 최초 선박 발주 후 1년 정도가 지난 뒤에 발주가 되는 제품입니다. 해당제품들은 선박시장의 경제를 파악하기 위한 지표로 활용하며 전/후방 산업이 서로 유기적인 영향을 미치는 전후방 연관효과 구조를 가지고 있습니다. (2) 산업의 성장성 조선업은 사이클이 분명한 산업입니다. 조선업의 사이클을 만드는 요인에는 몇 가지가 있습니다. 첫 번째는 경기 변동입니다. 조선업은 경기에 민감합니다. 전방산업은 해운업인데, 전 세계 교역량에서 해상운송이 차지하는 비중은 높습니다. 당연한 이야기지만 전 세계 교역량은
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경기가 좋으면 늘어나고 경기가 나빠지면 줄어듭니다. 두번째는 선박의 건조기간입니다. 해운사와 조선사가 건조 계약을 체결하게 되면 약 1년간의 설계과정을 거쳐 선박 건조를 시작합니다. 계약에서부터 선박이 완성돼 인도되는 데까지 약 3년이 걸립니다. 3년 후 경기가 좋을 것으로 예상된다면 해운사는 발주에 나서는데, 다른 해운사보다 늦게 발주할 경우 선박을 인도받는 시점이 늦어진다. 3년 뒤 실제로 경기가 좋아져 물동량이 늘면 운임이 상승할 것이고, 먼저 선박을 인도받은 해운사일수록 높은 운임을 받을 수 있습니다. 뒤늦게 선박을 받는다면 선박의 공급이 그만큼 늘어 운임이 낮아질 수밖에 없습니다. 코로나19 이후 지난해까지 고공행진을 했던 컨테이너선 운임이 올해 들어 급락했는데, 이유는 경기 둔화 영향도 있겠지만 코로나19 직후 대규모로 발주됐던 선박이 올해부터 인도돼 선박 공급이 크게 늘어나기 때문입니다. 세 번째는 선박의 교체주기입니다. 선박의 물리적 수명은 약 30년입니다. 5.jpg (3) 경기 변동의 특색 장기적으로도 조선업의 전망은 밝습니다. 미국과 중국의 갈등으로 전 세계 교역량의 증가 속도가 경제성장 속도를 따라가지 못할 수 있겠지만, 2000년대 발주된 선박들의 경제적 수명이 다해가고 있기 때문입니다. 여기에 IMO나 EU 등의 환경규제가 강화되고 있는 점도 친환경 추진선으로의 교체를 가속화하고 있습니다. IMO는 2030년까지 2008년 CO2 배출량의 40%, 2050년까지 70% 감소를 목표로 하고 있습니다. EU도 탄소배출권 거래제를 2026년부터 시행할 예정입니다. 해운사들도 환경 규제에 대응해 선박의 교체를 준비하고 있습니다. 일부 메이저 선사들은 메탄올 등 친환경연료를 사용하는 선박 발주도 완료한 상황입니다. 2000년대 중반 발주된 선박들이 많았던 만큼 이들을 교체하려면 2025년 이후에는 연평균 2천억 달러 규모의 발주가 예상됩니다. 2022년 한 해 전 세계 발주 규모가 1,329억 달러였으니까 2000년대 중반에 나타난 호황과 비슷한 상황이 코앞에 다가와 있다고 해도 과언이 아닐 것입니다. 6.jpg (4) 시장의 여건 글로벌 환경규제 강화에 따른 LNG 추진선 발주 증가로 인해 LNG 급유선 선복량이 큰폭으로 늘어날 것이라는 예측이 나왔습니다. 2024년 LNG 급유선 선복량은 전년 대비 60% 이상 급증하고, 2025년과 2026년에도 각각 26%, 16% 증가할 전망입니다. 또한 FSRU(Floating Storage Re gasification Unit, 부유식저장재기화설비)는 2024년과 2025년에 각각 4척씩 추가 도입될 예정입니다. 노후 LNG 수송선의 FSRU로의 개조도 추진되는 동시에 LNG 교역 확대를 위한 기반 시설도 확충될 것으로 보입니다. 특히 유럽은 LNG 수입 확대를 위해 FRSU 신조 인도 및 기존 설비 용량 확충 등 재기화 설비에 대한 투자 집중하고 있습니다. 7.jpg 3. 회사의 현황 (1) 영업 개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업 개황 당사는 1953년 설립되어 1977년 법인으로 전환하였으며, 2025년에는 창립 72주년을 맞이하는 국내 주강 생산업체중에서도 역사와 전통을 가진 회사입니다. 당사는 3대 핵심 가치(안정적 재무, 생산역량 강화, CASTING ENGNEERING)를 목표로 오랜 기간 동안 국내,외 고객에게 양질의 제품을 공급하고 있으며 고객 니즈에 부합한 소재 및 부품을 개발하기 위하여 첨단연구개발실을 운영하고 있으며, 그 품질과 기술력을 인정받아 당사 제품은 산업통상자원부 소재, 부품, 장비 전문 기업으로 세계인류상품 등재 및 글로벌 강소기업, 뿌리 기술 전문 기업으로 선정되었으며, 관련산업에 다수의 특허를 소유하고 있습니다. 과거 선박용 내연기관 구조재와 선박용 주강품에 매출비중이 높았으나, 사업구조의 다양화를 통해 해양솔루션부문, 원전폐기물용 특수강, 발전설비부문 등 다양한 산업군의 제품을 개발하여 사업영역을 넓혀가고 있습니다. 그리고, 종속기업인 ㈜크리오스는 초저온시스템 및 솔루션을 제공하는 전문기업으로 중점 육성하고
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있습니다. 크리오스는 국내 및 아시아 최초로 LNG 연료추진선인 에코누리호의 선박용 LNG 연료공급시스템을 납품하였고, 쉘사가 발주한 FPSO PMR TANK도 성공적으로 공급하였습니다. 2014년에는 미국 나스코 조선소가 건조한 컨테이너 선박에 장착된 세계최대 900m3 용량의 LNG 연료탱크를 공급함으로써 산업용가스 공급장치와 조선해양 분야의 액화가스 저장 용기 등 다양한 제품을 공급하고 있습니다. 그러므로 크리오스는 육상용 및 해양용 모두 제작 가능한 업체로써 사업영역을 넓히고 있으며, 사업다각화를 통한 매출증대를 실현하고 있습니다. 당사는 해양솔루션부문에서는 국내에서 생산이 되지 않아 수입에 의존하던 제품들을 우수제조기술연구센터 유치를 통하여, 지난 수년간 연구개발활동을 진행해 왔습니다. 그 결과 유수의 해외엔지니어링 회사로부터 품질과 기술력을 인정받아 국내조선소발주 해양플랜트 공사에 납품할 수 있게 되었으며, 품질 및 납기에서 경쟁력을 갖추게 되었습니다. 향후 국내조선소 주도로 진행되는 해양플랜트 공사에 대해서는 당사가 우선공급업체로 될 것이며, 또한, 부유식 해상풍력 기술 발전으로 제작 비용 절감이 지속적으로 이루어지고 있어 보다 많은 해상 풍력 단지 조성이 활발해질 것으로 예상되며 기존 해양솔루션 납품 실적으로 바탕으로 부유식 풍력 시장에서의 매출 증대가 예상되고 있습니다. 또한, 원전폐기물용 특수강은 원자력발전소내의 주변설비 교체 시 오염된 설비를 장기 보관하는 제품으로 당사는 세계 최초 주강 시제품 생산을 완료하고, 2018년말 양산품을 성공적으로 고객사에 납품하였습니다. 2019년에는 본격적으로 양산품의 납품이 진행하여 2020년 1월 1호기 물량을 납품완료 하였습니다. 후속 호기중 1호기에 대한 수주가 1/4분기 수주 되었고 추가 3공사에 대해서도 2020년내 수주 확정되어, 장기 공사 물량을 확보함으로써 안정적인 생산 물량을 확보함에 따라 고부가가치 사업에 집중하여 영업 이익 향상에 효과가 있을 것으로 기대하고 있습니다. 코로나 사태로 인해 장기적인 경기 침체가 예상되고 있지만, 기존 편향적인 사업 포트폴리오에서 다양한 사업분야로의 확대를 통해 전방 산업의 침체로 인해 발생하는 영향을 최소화하였고, 이에 안주하지 않고 기존 소재 사업부에서 국한되지 않고 사업분야를 확대함으로써 기존 소재 사업에 정련로를 활용한 특수강 및 잉곳 사업 및 제관, 이종 용접 등의 부가가치를 높일 수 있는 사업으로의 중장기 계획을 진행하고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 당사는 해양솔루션, 핵폐기물, 발전부품, 조선선박, 일반산업기기 외 기타 대형기계 부품소재, 초저온산업에 사용되는 설비의 주강품 및 관련 제품을 생산 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 공시대상 사업부문은 ‘금속조립구조재제조업’ 입니다. (2) 시장점유율 당사의 조선선박기자재는 국내 공급시장 과점체제를 형성하고 있으며, 조선선박기자재 중 MBS를 기준 매출액 및 엔진 마력 수를 기초로 하여 당사가 약55%, 경쟁사S사등 약45%를 공급 점유하고 있으며, 수 십 년간 최고 수준의 품질과 기술력으로 시장을 선도해 나가고 있습니다. 기타부분은 제품의 다양성과 공시기관 및 객관적인 자료가 부족하므로 별도로 표기하지 않았습니다. (3) 시장의 특성 주강 산업은 대규모 설비투자의 부담과 축적된 생산기술의 노하우가 필요하고 높은 작업 숙련도가 요구되는 장치산업으로 설비투자비용과 고품질 수준의 제품을 요구함으로 인해 높은 진입장벽을 형성하고 있습니다. 조선산업 및 발전산업의 지속적인 성장세에도 불구하고 선진업체의 사업축소 또는 폐쇄는 고품질이 요구되는 주강품 시장에서의 공급능력의 부족을 야기하였고 이에 공급자 우위시장이 형성되고 있습니다. 품질경영을 최우선으로 하는 적극적인 판매전략과 생산증대를 위한 신규 설비투자는 매출확대와 수익성의 증가로 이어질 수 있습니다. (4) 조직도 조직도.jpg 조직도 4. 종속기업의 현황 (1) 주요 사업군 초저온 시스템 전문기업을 지향하는 당사는 고정형인 초저온저장탱크, 압력용기, 가스 저장 및 공급시설, 콜드박스
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제작, 가스플랜트 시공 사업, 이동형인 LNG연료 공급시스템, LNG 저장탱크, 탱크컨테이너, 탱크로리 및 트레일러 등 으로 사업군을 형성하고 있으며, 차별화된 기술력으로 저장장치에 대한 생산은 본사에서 진행하며 플랜트 시공 등은 현장에서 직접 구축하여 납품하는 이원화된 생산체계를 구축하고 있으며 주문에 대한 생산과 납품의 구조로 사업을 영위하여 다양한 분야로 사업영역을 확대 EPC 업체로 발돋움 하고 있습니다. (2) 관련 시장의 현황과 전망 세계 천연가스 시장은 LNG 공급능력의 확대로 역동성이 증가되는 가운데 구매자 우위시장으로 변화되고 있습니다. 국제 시장내 LNG공급능력은 2018년 3.8억 톤에서 2035년 6억 톤까지 빠르게 증가할 것으로 전망되고 있습니다. 향후 천연가스 수요는 아시아 태평양 지역에 속한 국가를 중심으로 증가할 것으로 전망되며, 중국과 인도는 산업과 전력부문에 수요 증가로 인하여 2040년까지 전 세계 천연가스 수요 증가의 약 30%이상을 차지할 것으로 전망하고 있습니다. 세계가스 무역에서 LNG가 차지하는 비중은 2017년 42%에서 2040년 60%까지 증가하여 가스 시장은 더욱 연결되고 글로벌화 될 것으로 보이며, 아시아 태평양 지역은 전세계 LNG 수입의 약 80%를 차지할 것으로 전망됩니다. 선박에 대한 환경규제가 점차 강화되고 있는 추세이며 IMO는 2020년부터 연료내 황 함유량을 현행 3.5% 에서 0.5%로 강화하는 방안을 최종 확정하였으며 국제해사기구는 해양환경보호위원회 회의에서 2050년 까지 선박에서 배출되는 연간 총 온실가스 수준을 2008년 대비 적어도 50% 감축하는 계획을 채택하였으며, 기존 연료유 대비 친환경 연료인 LNG의 사용 확대가 장기적인 대안으로 예상되고 있습니다. 이에 주요국은 LNG 벙커링 사업을 추진하고 있으며 유럽의 경우 EU 차원의 친LNG 벙커링 규제 및 지원정책으로 타 지역에 비해 LNG 벙커링 인프라를 갖춘 항만이 많이 있습니다. 특히 세계 최대의 벙커링 국가인 상가포르와 일본, 중국 등 LNG 벙커링 인프라 건설을 추진중에 있습니다. 우리나라는 세계 최고 수준의 LNG 인프라와 항구를 보유하고 있기 때문에 LNG 벙커링 산업을 발전시키기에 유리한 조건을 갖추고 있지만, LNG 벙커링 사업의 경우 관련 제도는 아직 정비되지 않은 상황으로 제한된 범위에서의 트럭(탱크로리)을 이용한 선박 충전에 한정되어 있습니다. 하지만 세계 천연가스 시장구도 변화를 기반으로 천연가스 경쟁력강화를 통한 신사업 육성전략을 주요국의 정책으로 추진하고 있으며, 하드웨어적으로 매우 유리한 조건을 갖추고 있는 우리나라 또한 기존의 국내 도시가스 및 발전용 천연가스 시장과의 구분을 통하여 시장의 건전성을 해치지 않는 제도의 설계를 진행하고 있습니다. (3) 수요전망 당사는 플랜트 및 엔지니어링을 수행할 수 있는 제한적인 업체 중 하나이며, 대체로 저장설비에 국한되어 있기 때문에 위험물 취급에 따른 제작, 설치경험과 검증된 기술력을 우선시하는 시장에서 상위에 속해 있습니다. 지속적으로 제품에 대한 다양성과 기술력을 확보하였기에 천연가스 시장의 성장과 더불어 수익창출에 큰 기여를 할 것으로 예상되며, 동남아시아와 신흥성장국가를 중심으로 한 전력 인프라 확충을 위한 플랜트가 성장세에 있습니다. (4) 종속기업의 개요 종속기업명 소재지 지분율(%) 주요영업활동 결산일 ㈜크리오스 부산시 강서구 화전산단1로 155 초저온 탱크 제조 12월31일 (주)메딕바이오 부산시 강서구 화전산단1로 155 바이오관련연구개발 12월31일 (5) 종속기업의 매출실적 [2024년 12월 31일 현재] (단위 : 천원) 품목분류 구분 2024년(제25기) 2023년(제24기) 2022년(제23기) 초저온 탱크 내수 수출 계 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 제품 등의 현황 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 제품군 용도 매출액 해양솔루션 부문 해양플랜트, 해상풍력발전의 주강소재부품 이용 원전폐기물 부문 원전폐기물 저장용기로 이용 발전설비 부문 원자력발전 및
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가스/증기 발전, 수력발전, 풍력발전 등 발전부품주강소재로 이용 조선기자재 부문 선박 박용엔진분야 주강부품소재 및 선미/선수재 등 주강소재부품 일반산업기기 부문 제철 산업기계의 부품소재로 이용 초저온산업 초저온 액화가스의 저장, 이송, 충전설비와 관련된 장치 및 부품산업 상품 상품 매입 및 판매 기타 주조 공정 중 발생하는 부산물(압탕, 분철) 외 합계 2. 주요 제품 등의 가격변동추이 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 원) 품 목 제48기 제47기 제46기 발전설비, 조선기자재 부문 (1) 산출기준제품 등의 가격기준은 각 사업년도 제품 단순평균가격을 적용하고 있으며, 단순평균가격 산출방법은 단위 중량당 단가로 산출합니다.(2) 주요 가격변동원인각 품목 내에서 각 제품에 대한 제조사양과 특성이 다르고, 각 품목 내에서 각 제품이차지하는 비율이 매년 변동함으로 판매단가 차이가 발생합니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 주요 원재료 등의 현황 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품 목 용도 매입금액 비율 비 고 주강부문 원재료 고철/합금철 주조 용해 주강부문 원재료 기타소재 소재 초저온산업 원재료 밸브 소재 합계 2. 주요 원재료 등의 가격변동추이 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 원) 구 분 제48기 제47기 제46기 원재료 고철/합금철 기타소재 밸브 3. 생산능력 및 산출근거 (1) 생산능력 [기준일 : 2024년 12월 31일] 구분 제48기 제47기 제46기 주강부문 45,000TON 45,000TON 45,000TON 초저온산업 7,200EA 7,170EA (2) 산출근거 * 산출방법 등 - 주강부문 : 연간생산능력 45,000톤은 설비에 대한 단순 산술평균한 것이며 가동시간 및 설비 가동율의 변화에 따라 실제 생산량은 다소 변동될 수 있습니다.- 초저온산업 : 연간생산능력은 일평균생산량에 연간가동일수를 곱하여 산출한 것입니다. 당사 밸브사업팀은 전방위 산업 특성에 맞추어 다품종 소량 생산체제를 운영하고 있으며, 당사 표준품 뿐만 아니라 고객 요구조건에 따른 프로젝트성 주문품 생산이 이루어지고 있습니다. 상기 생산능력은 당사 제품을 대표할 수 있는 제품군의 일일생산량을 기준으로 산출되었으며, 제품의 크기 및 종류에 따라 단위공정시간이 달라지므로 실제 생산량은 다소 변동될 수 있습니다. * 평균가동시간 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 일수) 일평균가동시간 월평균가동일수 가동일수 비고 9시간 4. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 제 품 군 제48기 제47기 제46기 해양솔루션 부문 원전폐기물 부문 발전설비 부문 조선기자재 부문 일반산업기기 부문 초저온산업 합계 (2) 가동률 [기준일 : 2024년 12월 31일] 사업소(사업부문) 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률(%) 주강부문/초저온산업 5. 생산설비의 현황 등 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각비 기말미상각잔액 증가 감소 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 합계 4. 매출 및 수주상황 1. 매출실적 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 품 목 제48기 제47기 제46기 해양솔루션 부문 내수 수출 계 원전폐기물 부문 내수 수출 계 발전설비 부문 내수 수출 계 조선기자재 부문 내수 수출 계 일반산업기기 부문 내수 수출 계 초저온산업 내수 수출 계 상품 내수 수출 계 기타매출 내수 수출 계 합계 내수 수출 계 2. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 영업조직.2016.jpg (2) 판매경로 품 목 구 분 판매경로 해양솔루션 부문원전폐기물 부문발전설비 부문조선기자재 부문일반산업기기 부문초저온산업 국내 직접수주 수출 직접수주 or 상사무역 3. 수주상황 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 백만원) 품목 납기 수주잔고 비고 해양솔루션 부문원전폐기물 부문발전설비 부문조선기자재 부문일반산업기기
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부문초저온산업 5. 위험관리 및 파생거래 - 당사는 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안전성 실현에 만전을 기하고 있습니다.- 당사는 보고서 작성기준일 현재 전환사채(총액 8,000백만원)가 내재 파생상품으로 분류되어, 연결 및 별도 재무제표 상 파생상품자산과 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 경영상의 주요계약이 없습니다. 1. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발조직 경.jpg (2) 연구개발비용 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 과목 제48기 제47기 제46기 원재료비 인건비 위탁용역비 기타경비 연구개발비용계 회계처리 판매비와관리비 국고보조금수익 연구개발비 / 매출액 비율(연구개발비용계/ 당기매출액*100) 2. 연구개발 실적 착수연도 연구개발 프로젝트 명 파급효과 비고 암모니아 혼소 연료추진시스템 실증선박 구축사업 제품다각화 및 수익증대 이동형 액화암모니아 표준용기(ISO 탱크 컨테이너) 실증 제품다각화 및 수익증대 암모니아 기반 연료전지 하이브리드 친환경 선박 실증 제품다각화 및 수익증대 액화수소 핵심부품 성능검사 기술 및 안전기준 개발 제품다각화 및 수익증대 글로벌 시장 진출을 위한 대형 주강 스파이더용 ±8.5mm 이내의 고정밀 고신뢰성 주조기술개발 제품다각화 및 수익증대 B당량 1.25wt.% 이상의 사용 후 핵연료 이송저장용기용 단련(wrought) 철강소재 대형화 제조기술 개발 제품다각화 및 수익증대 그린벤처_R(Cast Node) 해상풍력 하부구조물 설치효율향상을 위한 캐스트노드 개발 제품다각화 및 수익증대 그린벤처_사업화과제(Guide Roller) 부유식 해상풍력발전 플랫폼 Fairlead Chain Stopper용 주강부품 공급 제품다각화 및 수익증대 수소트럭용 액체수소저장시스템 기술개발 기획 연구 제품다각화 및 수익증대 벙커링용 50m3급 Type_C LNG Cargo Tank 개발 제품다각화 및 수익증대 가스무배출 LNG 벙커링을 위한 일일 4.8톤급 BOG 처리용 분사식 액화장치 핵심기술 개발 및 실증 제품다각화 및 수익증대 HRSG용 650도급 오스테나이트계 내열강 소재부품 개발 제품다각화 및 수익증대 100~300톤급 이하 연안선박용 경량 저BOR LNG저장 장치 개발 제품다각화 및 수익증대 LNG벙커링을 위한 모듈형 20ft LNG탱크 Multi Package 및 제어기술 개발 제품다각화 및 수익증대 해양플랜트용 고내식 Leanized 스테인리스강 개발 제품다각화 및 수익증대 -* 해상부유식 LNG 벙커링 시스템 기술개발 제품다각화 및 수익증대 LNG공급용시스템 초저온(-196)고압(320bar)용접형 단열배관 및 밸브 자켓 기술개발 제품다각화 및 수익증대 천연가스 디젤 혼소 분산형 발전시스템을위한 LNG 공급시스템 개발(에너지기술개발) 제품다각화 및 수익증대 대형 가스터빈 부품제작 및 조립기술 개발 제품다각화 및 수익증대 해양플랜트 Mooring System용 wildcat 개발 해양플랜트 주강부품 극지 드릴쉽용 Drawworks Drum 국산화 개발 제품다각화 및 수익증대 해양플랜트용 대형 주강부품 국산화 개발우수제조기술연구센터 구축(ATC사업) 해양플랜트 주강부품R 기반구축 해양플랜트용 고사양 재질 쉬브 국산화 개발(지역산업기술개발) 제품다각화 및 수익증대 제품다각화 및 수익증대 실린더커버 개발 제품다각화 및 수익증대 피스톤크라운 개발 제품다각화 및 수익증대 세라믹 샌드 특수주조법 개발 원가절감 및 품질개선 7. 기타 참고사항 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 특이사항이 없습니다
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재무활동 총부채 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동 기말 신규리스 상각 장단기차입금 리스부채 전환사채 재무활동 총부채 38. 수익당사는 고객과의 계약을 통해 한시점에 재화를 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기 전기 한시점에 인식하는 수익 주강제품 등 기간에 걸쳐 인식하는 수익 운송용역 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 이사회 결의을 통해 배당을 실시하도록 규정하고 있습니다. 배당은 회사의 지속적인 성장을 위한 투자환경 조성을 위해 회사의 배당가능이익 범위 내에서 주주가치 제고를 위한 적정수준의 배당률을 결정하며, 당사는 현재까지 배당을 실시한 내역은 없습니다. 향후 당사는 배당가능이익이 발생할 경우, 주주가치 제고와 회사의 성장을 위한 투자를 고려하여 배당 실시 여부에 대해 검토할 계획입니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 2024년 12월 X 2024년 12월 31일 X 2023년 12월 X 2023년 12월 31일 X 2022년 12월 X 2022년 12월 31일 X 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등)- 당사 정관에는 배당에 관한 사항에 대해 다음과 같이 명시하고 있습니다. 정관 일부.gif 정관 일부 4. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제48기 제47기 제46기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 5. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 해당사항 없음 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원, 천주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채 2023년 10월 17일 2028년 10월 17일 기명식보통주 합 계 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계
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미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2023년 10월 17일 운영자금 외 운영자금 외 주1 주1) 운영자금 및 시설투자자금으로 검토 사용예정 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제48기 매출채권 단기대여금 장기대여금 미수금 미수수익 선급금 합계 제47기 매출채권 단기대여금 장기대여금 미수금 미수수익 선급금 합계 제46기 매출채권 단기대여금 장기대여금 미수금 미수수익 선급금 합계 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 제48기 제47기 제46기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 가. 매출채권 대손충당금 설정기준 - 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거 한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 나. 매출채권 대손충당금 설정방법 - 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류하 고 있으며, 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액 을 고려하여 손상차손을 인식합니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년 초과 계 일반 특수관계자 계 구성비율 3. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제48기 제47기 제46기 주강부문 상품 제품 재공품 원재료 부재료 저장품 미착품 초저온산업 상품 제품 원재료 합계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4회 4회 4회 (2) 재고자산의 실사내역 등- 재고실사기준일 : 2024년 12월 31일- 재고실사자 : 회사관계자- 재고실사대상 : 재고자산(상품, 제품, 재공품, 원재료, 부재료, 저장품)- 실사방법 : 회사가 보관중인 재고의 수량 및 상태파악- 실사결과 : 중대한 차이는 없었습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 우리 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부 환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다당사의 제48기 연결매출액은 614억원으로 전년대비 14% 감소하였고 연결영업이익은 4억원으로 전년 대비 92% 감소하였습니다. 당사는 지속적인 연구개발과 세계최초 폐기물저장용기 주강품의 추가수주에 따른 매출과 수익증대를 기대하고 있으며 또한 기존의 경쟁사들과 차별화 될 수 있는 정련설비(LF/VOD)를 통한 다양한 고부가가치의 고급강종 생산으로 포트폴리오를 개선하여 매출과 수익증대를 기대하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 연결재무상태표 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 제48기 제47기 증감 증감률 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 납입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 비지배지분 자본총계 부채 및 자본총계 연결기준 제48기(2024.01.01~2024.12.31) 재무상태는 자산 135,428백만원으로 전기대비 5% 증가하였고, 부채는 102,592백만원으로 전기 대비 10% 증가하였으며, 자본총계는 32,836백만원으로 전기대비 8% 감소하였습니다. (2) 연결영업실적 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 제48기 제47기 증감 증감률 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와일반관리비 영업이익 기타수익 기타비용 금융수익 금융비용 법인세차감전순이익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 주당손익(원) 영업실적은 매출액 61,398백만원으로 전기 대비 14% 감소하였고, 영업이익은 436백만원이며 , 당기 순이익은 -2,710백만원으로 전기대비 적자전환 하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달 (1) 유동차입금 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 차입처 차입종류 제48기 제47기 기업은행 구매자금 외 부산은행 구매자금 외 국민은행 외 일반자금 외 합계 (2) 비유동차입금 [기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 천원) 차입처 차입종류 제48기 제47기 부산은행 산업시설자금외 기업은행 운전자금외 중소기업진흥공단 스케일업금융 합계 5. 부외거래 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 국내외의 경제환경에 따라 회사의 경영은 직ㆍ간접적으로 영향을 받을 수도 있습니다.
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IV. 현금및현금성자산의 감소(I+II+III) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 48(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 47(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : 동양피스톤 주식회사 1. 회사의 개요동양피스톤 주식회사(이하 '당사')는 1977년 7월 1일에 설립되어 자동차 내연기관용 엔진피스톤을 제조 및 판매하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 해봉로에 본사와 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 12월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.당사의 당기말과 전기말 현재 자본금은 각각 6,584,230천원이며, 주주현황은 다음과같습니다. (단위:주) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 양준규 홍경숙 홍순겸 홍경희 류현석 자기주식 기타주주 합계 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며 , 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 제정 또는 개정된 회계처리기준 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며,
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보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업과 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업과 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합 및 영업권 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. . 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.. 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.. 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의
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금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 외화 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 공정가치 측정 당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고
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있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 3가지 수준의 공정가치 서열체계로구분됩니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (6) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.① 수행의무의 식별당사는 고객에게 피스톤 등의 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다. ② 한 시점에 이행하는 수행의무재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.④ 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한
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통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.⑤ 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.⑥ 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.⑦ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (7) 금융상품7-1) 금융자산① 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.가. 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산나. 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산다. 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 재분류하고 있습니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로
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측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '투자손익'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '투자손익'으로 표시합니다.나. 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '투자손익'으로 표시합니다. ③ 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대해서는 기대신용손실을 손상으로 인식하고 있습니다. 손상방식은 매 보고기간 말에 금융자산의 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 인식하는 간편법을 적용합니다.7-2) 금융부채모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.나. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.다. 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액라. 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액마 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. (8) 재고자산재고자산의 단위원가는 제품, 상품, 재공품, 원부재료 및 저장품은 총평균법, 미착품은 개별법을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로