chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터
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전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법 등에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 30~40년 기계장치 5~8년 기타 3~8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적
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고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 기타의 무형자산 4~10년 2.15 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은
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당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 기타영업외비용에서 인식하고 있습니다. 2.18 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.19. 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에
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일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 연결실체는 산업용로봇 및 서보ㆍ모션컨트롤러등의 제조 및 판매업, 디스플레이 및 이차전지 제조장비를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 연결실체의 산업용 로봇, 고객이 주문한 제조장비 등의 제품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할때 인식하고 있습니다. 고객이 주문한 제조장비의 경우, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기
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위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등에 대하여 투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 그러나 진행률을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수행의무를 이행하는 동안 발생 원가의 범위 내에서 계약금액이 회수될 것으로 예상하여 발생원가의 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. (4) 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시 장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정하여 배분합니다. 한편, 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 고객은 약정기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다. (5) 보증 연결실체는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결실체는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권
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행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.25 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월
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14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 기업전체수준의 공시 연결실체는 경영진의 의사결정을 위해 경영진에게 제공되는 보고수준에 따라 영업부문을 3개의 부문 (제조업용 로봇, 공정장비 및 2차전지물류장비부문, 자동차카페트 제작 및 판매업) 으로 구분하였습니다. 부문이익,부문자산 및 부문부채는 부문간 공통원가 및 공통자산의 배분 없이 연결실체의 회계정책에 따라 측정되고 있습니다. (1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같습니다. 구 분 영 업 제조업용 서비스로봇부문 등 직각좌표로봇, 수평다관절로봇, 데스크탑로봇, 반도체용로봇, 리니어스테이지 등 제조, 기타 공정장비 및 2차전지물류장비부문 등 2차전지 물류, 검사장비, 반도체후공정장비, OLED 공정, 기타 자동차카페트 제작 및 판매업 카페트, 트렁크 트림, 휠가드, 언더커버 (2) 영업부문별 수익 및 성과 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조업용로봇 공정장비 및 2차전지물류장비 자동차카페트제작 및 판매 총계 제조업용로봇 지능형서비스로봇 자동차카페트제작 및 판매 총계 총매출액 내부매출액 순매출액 감가상각비 및무형자산상각비 영업이익(손실) (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장: 국내 해외 합 계 주요 서비스계열: 제품매출 기타매출 합 계 수익인식시기: 일시에 인식하는 수익 기간에 걸쳐 인식하는 수익 합 계 (4) 연결실체의 당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체
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매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 거래처 A 거래처 B 거래처 C (5) 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 상품매출원가 기타매출원가 합 계 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 MMDA RP 등 합 계 6. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 등(*1) 보증금 차감:현재가치할인차금 차감:대손충당금 보증금(순액) 합 계 (*1) 당기말 현재 2,723,950천원(전기말: 100,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석16참조). (2) 기타금융자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 손상차손 인식(환입) 기말금액 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 차감: 손실충당금 대출채권 소 계 기타채권 대여금 차감: 손실충당금 대여금(순액) 미수금 차감: 손실충당금 미수금(순액) 미수수익 차감: 손실충당금 미수수익(순액) 소 계 합 계 (2) 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 연결범위변동 손상차손 인식(환입) 기타 기말금액 8. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 차감: 손실충당금 선급금(순액) 부가세선급금 선급비용 합 계 (2) 기타자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 연결범위변동 손상차손 인식(환입) 제각 등 기말 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금(*1) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(*1) 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 합 계 (*1) 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따라 당기 중 726,426천원의 평가손실환입 과 전기 978,926천원의 평가손실이 매출원가에 포함되어 있습니다. 당기 중 연결범위 변동에 따른 평가손실충당금 순증감액은 968,745천원입니다. 10. 장기금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 단기매매항목(*1) MMF 소 계 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 삼성생명㈜(*1) ㈜파라텍(*1,*2) ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜)(*3) 자본재공제조합 파라텍 전환사채(*4) 소 계 장기금융자산 당좌개설 보증금(*5) 정기예금 등(*6) 비상장주식 소 계 합 계 (*1) 당사가 보유한 상장주식에 대하여 당기에 평가이익 6,374천원(전기: 6,312,588천원) 및 평가손실 8,110,965 천원(전기: 471천원)을 금융손익으로 인식하였습니다. (*2) 연결회사의 종속회사인 휴림인프라투자조합이 보유하고 있는 ㈜파라텍의 지분은 투자기구가 보유하고 있는 투자자산이므로 유의적인 영향력과는 무관하게 공정가치측정 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.(*3) 당기말 연결범위에서 제외됨에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.(*4) 당기 중 2,436,197천원의 평가이익을 인식하였습니다.(*5) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 중 5,500천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*6) 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다(주석 16참조). (2) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고
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다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 측정하였습니다. 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 장부금액 관계기업 중해지능장비제조(심천)유한공사 산업용 및 지능형서비스로봇 판매 중국 ㈜디에스티서비스로봇(*1) 유통업 한국 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜)(*2) 제조업 한국 휴림그룹경조조합(*3) 경조행사 지원 한국 스프러스사모투자합자회사(*4) 투자업 한국 라임트리사모투자합자회사(*4) 투자업 한국 팜트리사모투자합자회사(*4) 투자업 한국 합 계 (*1) ㈜디에스티서비스로봇은 2023년 12월 04일 상법 제520조의2에 따라 법원에 의해 휴면회사로서 해산등기 되었습니다. 3개년 지속될 경우 자동 청산될 예정입니다. (*2) 당기 중 추가 취득으로 연결실체에 포함되었으나, 이후 처분하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. (*3) 지분율이 50%를 초과하고 있으나, 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않은 바, 관계기업투자로 분류하였습니다. (*4) 지분율이 50%를 초과하고 있으나, 유한책임사원으로 재무정책과 영업정책의 결정을 지시하는 힘을 사용할 능력을 보유하고 있지 않아 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기 취득 처분(*1) 지분법손익(*2,3) 손상차손(*4) 지분법자본변동 연결범위변동(*5) 기말 (*1) 당기 중 인식한 관계기업투자주식처분이익은 203,839천원(전기 : 3,592천원), 관계기업투자주식처분손실은 324,008천원 입니다. (*2) 보고기간말 현재 중해지능장비제조(심천)유한공사는 자본 잠식으로 인해 지분법적용을 중단하고 있습니다. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 413,131천원입니다. (*3) 보고기간말 현재 ㈜디에스티서비스로봇은 해산간주 상태이며, 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 19,729원입니다. (*4) 당기 중 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜) 4,290,677천원, 휴림그룹경조조합 84,899천원, 스프러스사모투자합자회사 436,093천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*5) 당기 중 연결범위변동으로 인해 ㈜이큐셀은 관계기업투자에서 종속기업으로 재분류되었습니다. 한편, ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜) 이 지배력 획득으로 종속기업으로 재분류됨에 따라 라오라오골프앤리조트사모투자합자회사, 라오라오골프앤리조트제2호사모투자합자회사, ㈜리더스항공이 관계기업투자로 분류되었으나, 당기말 기준으로 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜) 가 연결범위에서 제외됨에 따라 상기 회사는 관계기업투자에서 제외되었습니다. (3) 당기말 현재 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 중해지능장비제조(심천)유한공사 휴림그룹경조조합 스프러스사모투자합자회사 라임트리사모투자합자회사 팜트리사모투자합자회사 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 상기 요약재무정보는 지분 취득시 발생한 공정가치 조정 등이 반영되어 있습니다. (4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 휴림그룹경조조합 스프러스사모투자합자회사 라임트리사모투자합자회사 팜트리사모투자합자회사 관계기업 기말 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산 지분금액(AXB) 영업권, 손상 등 기말 장부금액 (5) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜)(*1) (*1) 당기 중에 관계기업에서 종속기업으로 분류되기 전 지배기업의 보유 지분에 대한 공정가치금액이며 해당기업은 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 12. 유형자산 (1)
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당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 취득가액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지(*1,2) 건물(*2) 기계장치 차량운반구 공구와기구 금형 집기비품 시설장치 시험용자산 건설중인자산 합 계 (*1) 천안공장토지(장부금액 3,505,766천원)는 지방자치단체(천안시)의 정부보조금과 관련하여 담보로 제공되었으나 2020년 03월 28일까지 운영하여 정부보조금 반환의무가 면제되었습니다. (*2) 구미공장 토지 및 건물이 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석16참조). (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분/폐기 감가상각비(*1) 연결범위 변동 기타증감 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 금형 집기비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (*1) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비 618,191천원이 포함되어 있습니다. - 전기 (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분/폐기 감가상각비 사업양수 기타증감 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 금형 집기비품 시설장치 건설중인자산 합 계 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 상각 및손상차손누계액 국고보조금 장부금액 취득가액 상각 및손상차손누계액 국고보조금 장부금액 산업재산권 회원권 기타의무형자산 고객관계 영업권 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 과 목 기초 취득 상각비 손상차손 연결범위 변동 기말 산업재산권 회원권 기타의무형자산 고객관계 영업권 합 계 - 전기 (단위: 천원) 과 목 기초 취득 처분 상각비 손상차손 기말 산업재산권 회원권(*1) 기타의무형자산 고객관계 영업권 합 계 (*1) 회원권 만기에 따른 반환입회금을 유동자산으로 분류하였습니다. (3) 당기와 전기 중 연구 및 개발비로 지출되어 비용으로 계상된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 경상연구개발비(판매비와관리비) (4) 영업권의 손상평가 영업권은 손상검사를 위하여 자동차카페트 제작 및 판매부문(밀양사업장: 현금창출단위)에 배분하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5개년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 가중평균자본비용으로 할인 하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진이 최초 5년간의 재무예산을 수립할 때 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 과거 실적과 시장에 대한 경영진의 과거 경험이 반영되었습니다. ① 예상 매출 성장률: 차종별 판매대수와 대당 매출액에 생산자물가상승률이 적용되었습니다. ② 매출원가율: 2024년 최근 평균 매출원가율이 적용되었습니다. ③ 임금상승율: 사업계획에 따른 인력수에 1인당 평균급여를 고려하여 산정되었으며, 평균급여에는 연간 임금상승률 등이 적용되었습니다. ④ 기타항목: 2024년 실제 발생금액에 소비자물가상승율 등이 적용되었습니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 1,244,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 합 계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 연결범위변동 취득 처분 감소(사업양수) 기타(*1) 감가상각비(*2) 기말 (*1) 환율변동차이가 포함되어 있습니다. (*2) 중단영업손익으로 분류된 423,340천원이 포함된 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년이내 1년초과~5년이내 5년 초과 할인전 리스부채 할인후 리스부채 유동 비유동 (4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 연결범위변동 리스자산의 취득 리스자산의 처분 이자비용 상환 사업양수 기타(*1) 기말 (*1) 환율변동차이가 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비(*1) 리스부채 이자비용 복구충당부채 이자비용 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 임차보증금 현할차 이자수익 (*1) 중단영업손익으로 분류된 423,340천원이 포함된 금액입니다. 한편, 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 2,255,488천원 (전기 1,633,556천원)입니다. 15. 정부보조금 (1) 정부기관 등과 체결한 국책과제 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 수령 사용 기말 (2) 당기에 사용한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같으며, 사용된 정부보조금은 전액 경상연구개발비와 상계하였습니다. (단위: 천원) 국책과제명 주관기관 사용금액 협약기간 지능형 휠체어개발 의료기기연구개발사업단 보조기기 실용화 한국보건산업진흥원 합계 16. 담보제공자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 담보권자 기타금융자산(정기예금) 한국미쓰비시전기오토메이션㈜ 장기금융상품(*1) 서울보증보험 토지,건물(구미공장) 하나은행, 기업은행 단기금융상품(외화정기예금) 하나은행 합 계 (*1) 계약이행 보증보험과 관련하여 장기금융상품의 사용이 제한되어 있습니다(주석10참조). - 전기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입한도 차입금액 담보권자 토지,건물(천안공장) 농협은행 기타금융자산(정기예금) 한국미쓰비시전기오토메이션㈜ 합 계 17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 예수금 합 계 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 운전자금 KEB하나은행 운전자금 기업은행 운전자금 ㈜이노페이스 운전자금 합 계 19. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전환사채 전환사채 상환할증금 전환권조정 소계 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 (2) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 휴림로봇㈜ 제15회 전환사채 (단위: 원) 구 분 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 최초인수인 미라클투자조합 사채의 발행일 사채의 만기일 발행가액 이자율 표면이자율 5.0%, 만기이자율 5.0% 전환청구/행사기간 2025년 7월 17일 ~ 2027년 6월 17일 전환(행사)가액조정에 관한 사항 1) 사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가격으로 조정하며, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정한다. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수, B : 신발행주식수, C : 1주당 발행가액, D : 시가다만, 위 산식
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중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, "시가"는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가격으로 하며, 위의 산식에 의한 조정 후 전환가액의 호가 단위 미만은 절상한다. 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다. 이 때, 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등의 효력발생일로 한다. 또한, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 3) 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다. 발행할주식 휴림로봇㈜ 기명식 보통주 전환(행사)가액(*1) 전환(행사)가능주식수 보유자 상환청구권 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 매 3개월에 해당하는 날 권면금액의 전부 또는 일부상환 청구 가능 (*1) 2024년 7월 29일 유상증자로 2,366원에서 1,705원으로 변경되었습니다. ㈜휴림에이텍 제15회 전환사채 구 분 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 최초인수인 바이로트투자조합 사채의 발행일 사채의 만기일 발행가액 이자율 표면이자율 4.0%, 만기이자율 4.0% 전환청구/행사기간 2025년 12월 17일 ~ 2027년 11월 17일 전환(행사)가액조정에 관한 사항 1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 하며 전환권 조정일은 다음과 같다. 단, 전환가액 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A + (B × C ÷ D)} ÷ (A + B)]A : 기발행주식수, B : 신발행주식수, C : 1주당 발행가액, D : 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 하며, "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 한다. 또한 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가로 한다. 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로
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발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 상응하도록 전환가액을 조정한다.혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 4) 위 1.목 내지 2.목, 3.목과는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 하고 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)이내로 한다. 5) 위 4목에 따른 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). 6) 본 목에 의한 전환가액의 조정은 중첩적으로 적용하며, 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상한다. 발행할 주식 ㈜휴림에이텍 기명식 보통주식 전환(행사)가액 전환(행사)가능주식수 보유자 상환청구권 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 이후 매 1개월 권면금액의 전부 또는 일부 (2-3) ㈜휴림인베스트먼트대부 제1회 및 제3회 전환사채 구 분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 최초인수인 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜) ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜) 사채의 발행일 사채의 만기일 발행가액 이자율 표면이자율 10.0%, 만기이자율 10.0% 표면이자율 10.0%, 만기이자율 10.0% 전환청구/행사기간 2025년 10월 31일~ 2027년 09월 30일 2025년 12월 26일~ 2027년 11월 26일 전환(행사)가액조정에 관한 사항 전환청구 이전에 가.당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등을 하거나 나.자본의 감소,합병,주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 사채권자와 협의한 후 발행회사가 전환가액을 조정한다. 다만, 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만인 경우에는 주식의 액면가로 한다. 다.본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 발행할주식 ㈜휴림인베스트먼트대부 기명식 보통주식 전환(행사)가액 전환(행사)가능주식수 보유자 상환청구권 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 매 3개월에 해당하는 날 권면금액의 전부 또는 일부 발행일로부터 6개월이 경과하는 날부터 매3개월에 해당하는 날 권면금액의 전부 또는 일부 20. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채(*1) 하자보수충당부채 공사손실충당부채 복구충당부채(*2) 합 계 (*1) 판매보증충당부채는 판매된 제품과 관련되어
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있으며, 유사한 제품과 서비스와 관련된 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. (*2) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차 부동산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동내역 기초금액 증가 감소 연결범위 변동 당기말 유동: 판매보증충당부채 하자보수충당부채 공사손실충당부채 복구충당부채 기타충당부채 소계 비유동: 복구충당부채 (단위: 천원) 구 분 변동내역 기초금액 증가 감소 전기말 유동: 판매보증충당부채 복구충당부채 비유동: 복구충당부채 합 계 21. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 선수수익(*1) 임대보증금 합 계 (*1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채이며, 장기공급계약에 있어 개별판매가격에 기초하여 변동대가를 고려한 금액으로 수익인식이 이루어짐에 따라 발생하고 있습니다. 22. 종업원급여 22.1 확정기여제도 연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 당기와 전기 중에 인식한 퇴직급여는 각각 337,614천원과 497,745천원입니다. 22.2 확정급여제도 연결실체는 일부 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 순확정급여부채의 내역 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (2) 확정급여채무의 변동내역 당기와 전기 중 확정급여채무 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 지급 보험수리적손실(이익) 사업양수로 인한 승계 기타 기말 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 사외적립자산의 기대수익 기여금 납부액 퇴직금지급액 사외적립자산의 관리비용 재측정손익 사업양수로 인한 승계 기말금액 (4) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같으며,장기기타채무에 계상되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기종업원급여부채 23. 자본 (1) 자본금 및 연결주식발행초과금 당기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 500,000,000주, 109,623,165주 및 500원입니다. 또한, 당기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 일자 변동내역 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 전환권행사 전기말 주식병합(*1) 유상증자(*2) 유상증자(*2) 당기말 (*1) 연결실체는 주주총회 결의에 따라 2.5:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 발행주식수가 176,985,736주에서 70,794,294주로 감소하였습니다.(*2) 당기 중 타법인증권취득 자금을 위해 제3자배정 유상증자 및 일반공모방식 유상증자를 진행하였습니다. 이로 인해 발행주식수가 70,794,294주에서 109,623,165주로 증가하였습니다. (2) 자본잉여금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 지분거래손익 합 계 (3) 자기주식 당기말과 전기말 현재 연결실체는 주가안정 등의 목적으로 취득한 자기주식이 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 자기주식수(*1) 장부가액 (*1) 전기말 자기주식수량은 액면병합을 고려하기 전 수치입니다. (4) 기타자본 당기말과 전기말 현재의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가 주식선택권(소멸)
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주식선택권(잔존) 지분법자본변동 기타자본잉여금 자기주식처분이익 합 계 (5) 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 해외사업환산손익 합 계 (6) 결손금 당기말과 전기말 현재의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 임의적립금 미처리결손금 합 계 24. 주식기준보상 (1) 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 1차 부여일 2019년 03월 29일 행사시작일 2021년 03월 30일 행사종료일 2028년 03월 29일 총부여주식수 행사가격 2,058원 부여방법 신주교부, 자기주식교부 가득조건 결의 후 2년 이상 재임 또는 재직 연결실체는 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체가 추정한 보상원가는 과거 3년간 평균 퇴직률을 계산하여 반영하였습니다. 주식선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다. 구분 1차 평가모형 이항모형 무위험이자율 기대행사기간 7년 예상주가변동성 주당공정가치 1,053원 (2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동 (단위: 주, 원) 구 분 주식선택권 수량 가중평균행사가격 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 조정(*1,2) 기말 잔여주 (*1) 당기 중 주주총회 결의에 따라 2.5:1의 비율로 주식 액면병합을 하였으며, 이로 인해 주식선택권 수량이 동일한 비율로 병합되었습니다. (*2) 당기 중 이사회를 통해 가중평균행사가격 조정을 하였습니다. 2024년 02월 07일에 주식병합으로 2,223원, 2024년 07월 17일 유상증자로 2,217원으로 조정 후 2024년 07월 30일에 추가 유상증자로 2,058원으로 확정되었습니다. (3) 종속기업인 ㈜이큐셀은 경영진과 종업원에게 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 동 주식선택권은 취득자의 주식선택권으로 대체되지 않고, 종속기업의 취득일 현재 존재하고 있으며, 행사시점에 ㈜이큐셀의 주식으로 전환됩니다. 해당 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정하였으며, 취득일 전에 가득된 주식선택권은 비지배지분의 일부로 포함되었고 가득되지 않은 주식선택권은 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분하였습니다. 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료의 사용액 종업원급여 감가상각비와 무형자산상각비 복리후생비 여비교통비 지급수수료 운반비 경상연구개발비 판매보증비(환입) 외주가공비 기타비용 합 계 26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 지급수수료 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 경상연구개발비 대손상각비(환입) 판매보증비(환입) 광고선전비 기타비용 합 계 27. 금융상품 및 금융손익의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 금융자산: 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권 대출채권 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 장기금융자산 금융자산 합계 금융부채: 매입채무 기타채무 기타유동부채 단기차입금 전환사채 리스부채 파생금융상품부채 비지배지분부채 금융부채 합계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 금융자산: 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권 기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 장기금융자산 금융자산 합계 금융부채: 매입채무 기타채무
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기타유동부채 단기차입금 리스부채 비지배지분부채 금융부채 합계 상기 금융자산 및 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 외환차손익 외화환산손익 배당수익 대손충당금 환입 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 비지배지분금융수익 이자비용 합계 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 외환차손익 외화환산손익 배당수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 비지배지분금융비용 이자비용 합계 (3) 당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 배당수익 대손충당금 환입 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 비지배지분금융수익 금융수익 계 Ⅱ. 금융비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 비지배지분금융비용 금융비용 계 28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 유형자산처분이익 국고보조금수익 복구충당부채환입 염가매수차익 임대료수익 용역수입 사용권자산처분이익 잡이익 소 계 Ⅱ. 기타비용 유형자산손상차손 무형자산손상차손 기타의 대손상각비 기부금 사용권자산처분손실 잡손실 소 계 29. 관계기업 관련 투자손익 당기와 전기 종속기업 및 관계기업 관련 투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법이익 관계기업투자주식처분이익 종속기업투자주식처분이익 지분법손실 관계기업투자주식처분손실 관계기업투자주식손상차손 합계 30. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영한 법인세비용 법인세비용(이익) -계속영업법인세비용(이익) -중단영업법인세비용(이익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 계속영업이익(손실) 법인세비용차감전 중단영업이익(손실) 적용세율에 따른 부담세액 조정사항 비공제 비용 미인식이연법인세 이월결손금 기타 법인세비용 (3) 자본 등에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구 분 반영전 법인세효과 반영후 전환권대가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 확정급여제도 재측정요소 지분법자본변동 합 계 전기말 (단위: 천원) 구 분 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동 확정급여제도 재측정요소 합 계 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 내 역 기초금액 당기손익 기타포괄손익 및자본에 인식된 금액 연결범위변동 기말금액 미수수익 재고자산평가충당금 판매보증충당부채 미지급비용 외화환산손익 유형자산손상차손 국고보조금 사용권자산 리스부채 대손충당금 당기손익-공정가치금융자산 전환사채 관계기업투자주식 무형자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유형자산 무형자산손상차손 토지 확정급여채무 장기종업원급여부채 기타 이월결손금 세액공제 소 계 미인식 이연법인세 자산(부채) 합 계 - 전기 (단위: 천원) 내 역 기초금액 당기손익 기타포괄손익 및자본에 인식된 금액 기말금액 미수수익 재고자산평가충당금 판매보증충당부채 미지급비용 외화환산손익 유형자산손상차손 국고보조금 사용권자산 리스부채 대손충당금 당기손익-공정가치금융자산 전환사채 관계기업투자주식 무형자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유형자산 무형자산손상차손 토지 확정급여채무 기타 이월결손금
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세액공제 소 계 미인식 이연법인세 자산(부채) 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 차감할 일시적차이 세무상결손금 미사용세액공제 합 계 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 3년 초과 31. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실) (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 지배기업지분 계속영업순이익(손실) 지배기업지분 중단영업순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*1) 계속영업 기본주당이익(손실) 중단영업 기본주당이익(손실) 당기 중 주주총회 결의에 따라 보통주 2.5:1의 비율로 액면병합을 하였습니다. 전기 비교표시된 주식수는 해당 효과를 반영하여 산출하였습니다 (*1) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 발행보통주식의 적수 자기주식의 적수 차감계 가중치 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당순이익(손실) (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 지배기업지분 계속영업순이익(손실) 지배기업지분 중단영업순이익(손실) 가중평균유통잠재적보통주식수(*1) 계속영업 희석주당순이익(손실) 중단영업 희석주당순이익(손실) 당기 중 주주총회 결의에 따라 보통주 2.5:1의 비율로 액면병합을 하였습니다. 전기 비교표시된 주식수는 해당효과를 반영하여 산출하였습니다 (*1) 가중평균유통잠재적보통주식수 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 잠재적보통주(주식선택권) 잠재적보통주(전환사채) 가중평균유통잠재적보통주식수(주) (3) 잠재적보통주 다음의 잠재적 보통주식은 당기순손실로 인해 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외됩니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 전환사채 2025년 07월 17일 ~ 2027년 06월 17일 주식선택권 2021년 03월 30일 ~ 2028년 03월 29일 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 명 칭 비고 최상위 주주 및 그 친족 김지영(*1), 김진우(*2) (*1,2) 최상위 기업 ㈜제이앤리더스(*3) (*3) 차상위 기업 ㈜휴림홀딩스 관계기업 중해지능장비제조(심천)유한공사, ㈜파라텍, 휴림그룹경조조합, 스프러스사모투자합자회사,㈜디에스티서비스로봇, 팜트리사모투자합자회사(*4), 라임트리사모투자합자회사(*5) (*4,5) 기타 특수관계자 에이아이코어비즈㈜(*6), 엣지파운드리㈜(구,트루윈)(*6), 팜트리홀딩스(주)(*7), 알펜루트자산운용(*8), 다사전자기계기술(상해)유한공사(*9), ㈜휴림파트너즈(*10), FESCO JAPAN CO., LTD (*11), ㈜레데코(*11), 휴림건설㈜(*11), 한국종합개발㈜(*11), 한국개발㈜(*11), 한국농산(*11), 스프러스홀딩스(*12), ㈜디퍼아이(*12), ㈜제이케이위더스(*13), 제이앤에쿼티파트너스(*14), ㈜미코바이오메드(*14), 디에이치투자조합(*15), ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜)(*16) , 임직원 및 주주 (*1) 최상위기업인 ㈜제이앤리더스의 최대주주입니다. (*2) 2018년 이사회에서 투자유치, 신규사업 발굴, 기타 회사 중요 경영사항 의사결정 자문 등을 업무범위로 하여 비등기임원(회장)으로 추대되었으며, 회사는 전기 중 직제규정 등을 개정하여 경영고문으로서의 공식적인 권한과 책임을 부여하였습니다. 한편, 최상위 주주의 친족관계에도 해당되는 바 사실상의 영향력을 행사하는 특수관계자로 분류하였습니다. (*3) ㈜휴림홀딩스의 최대주주입니다. (*4) 당기 중 연결실체가 29억원을 출자하였습니다. (*5) 당기 중 연결실체가 303억원을 출자하였습니다. (*6) 당기 중 연결실체의 관계기업인 라임트리사모투자합자회사가 특수목적법인 에이아이코어비즈㈜를 신규설립하였고 100%
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지분을 보유하고 있습니다. 에이아이코어비즈㈜는 엣지파운드리㈜(구,트루윈)에 20.62%를 투자하고 있습니다. 또한, 엣지파운드리㈜는 당기 중 당사의 지분 3,828,871주를 취득하였으며, 전체 지분 중 3.49%를 차지하고 있습니다. (*7) 연결실체의 관계기업인 팜트리사모투자합자회사의 종속기업입니다. (*8) 연결실체의 관계기업인 팜트리홀딩스㈜가 39.4%의 지분을 투자하고 있습니다. (*9) 연결실체의 관계기업인 중해지능장비제조(심천)유한공사의 종속회사입니다. (*10) 연결실체의 주요경영진이 지배하고 있기 때문에 사실상 특수관계자로 판단하여 기타특수관계자로 기재하였습니다. (*11) 연결실체의 관계기업인 ㈜파라텍의 종속회사입니다. (*12) 연결실체의 관계기업인 스프러스사모투자합자회사가 스프러스홀딩스㈜를 100% 지분을 보유하고 있습니다. 스프러스홀딩스㈜는 ㈜디퍼아이에 35%를 투자하고 있으며, 회사와 경영진의 상호교류가 있습니다. (*13) 스프러스사모투자합자회사, 라임트리사모투자합자회사, 팜트리사모투자합자회사의 실질적인 운용을 ㈜제이케이위더스에 수행하고 있는 점을 고려하여, 기타특수관계자로 기재하였습니다. (*14) 지배기업의 미등기임원이었던 정민영이사가 대표이사로 재직하고 있는 점을 고려하여, 기타특수관계자로 기재하였습니다. 한편, 정민영이사는 2024년 12월 31일 미등기임원을 사임하였습니다. (*15) 지배기업의 사내이사인 이종진이사가 디에이치투자조합의 조합원임을 고려하여, 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*16) 당기 중 지분 처분으로 연결실체에서 제외되었으나, 연결실체의 지분을 일부 보유함에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 제품 매출 기타수익 기타비용 유무형자산매입 ㈜디퍼아이 ㈜파라텍 ㈜휴림홀딩스 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜)(*1) 휴림그룹경조조합 휴림건설㈜ 제이케이위더스㈜ ㈜휴림파트너즈 디에이치투자조합 ㈜제이앤에쿼티파트너스 스프러스사모투자 합자회사 임직원 및 주주 합 계 (*1) 당기 중 추가 지분취득으로 연결범위 포함 및 이후 지분 처분으로 연결범위에서 제외되었으며, 거래내역은 연결범위 포함 전까지의 금액입니다. (*2) ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜)의 기타 특수관계자로부터 매입하였으며, ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜)이 연결범위에서 제외되기 전까지의 거래내역 입니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 제품 매출 기타수익 유무형자산매각 기타비용 ㈜파라텍 ㈜휴림파트너즈 ㈜휴림홀딩스 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜) 휴림그룹경조조합 휴림건설㈜ 휴림스마트케어㈜ 합 계 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 매출채권 기타 기타 매출채권 기타 기타 다사전자기계기술(상해)유한공사(*1) ㈜휴림홀딩스 ㈜파라텍 휴림건설㈜ ㈜휴림파트너즈 휴림그룹경조조합 디에이치투자조합(*4) ㈜제이앤에쿼티파트너스 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜) (*2) 휴림스마트케어㈜ 임직원 및 주주(*3,4) 합 계 (*1) 당기말 현재 다사전자기계기술(상해)유한공사의 매출채권에 대한 대손충당금은 734,039천원이며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 90,182천원입니다(*2) 당기 중 연결실체의 종속회사인 ㈜휴림인베스트먼트대부가 발행한 제1차, 제3차 전환사채 80억원을 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜) 가 전량 인수하였습니다. (*3) 당기말 현재 임직원 및 주주 대여금에 대한 대손충당금은 1,166,055천원입니다.(*4) 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채를 보유하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여 상환 출자 유상증자 참여 전환사채 취득 라임트리사모투자합자회사 팜트리사모투자합자회사 휴림그룹경조조합 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜)(*1) (주)이큐셀(*2) ㈜파라텍(*3) ㈜디퍼아이
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한국종합개발㈜ 엣지파운드리㈜ ㈜제이앤에쿼티파트너스 디에이치투자조합 임직원 및 주주 합 계 (*1) 당기 중 추가 지분취득으로 연결범위 포함 및 이후 지분 처분으로 연결범위에서 제외되었으며, 거래내역은 연결범위 포함 전까지의 금액입니다. (*2) 연결범위 포함 전까지의 거래내역입니다. (*3) 당기 중 연결실체는 ㈜파라텍이 발행한 전환사채를 인수하였습니다. (단위: 천원) 구 분 대여 상환 출자 전환사채 전환 스프러스사모투자합자회사 휴림그룹경조조합 ㈜휴림홀딩스(*1) 임직원 및 주주 합계 (*1) ㈜휴림홀딩스는 ㈜제이앤리더스에 대한 채무 30억원을 지배기업의 제14회차 전환사채권으로 대물변제하는 상계합의서를 2023년 09월 27일 체결하였으며, ㈜제이앤리더스는 해당 사채권 30억원을 ㈜씨앤원홀딩스에 매각하였습니다. 그리고 2023년 10월13일 ㈜휴림홀딩스와 ㈜씨앤원홀딩스는 각각 70억원, 30억원의 전환청구권을 행사하였습니다. (5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 지배기업의 미등기임원 정민영이사는 2024년 05월부터 2024년 12월 31일까지 휴림로봇을 재직후 퇴사하였으며, 당기말 현재 ㈜제이앤에쿼티파트너스의 대표이사로 재직중에 있습니다. 한편, ㈜제이앤에쿼티파트너스는 연결실체와 금전소비대차계약을 체결하고 2024년 11월 29일에 20억원을 대여하였으며 , ㈜제이앤에쿼티파트너스는 위 대여자금으로 코스닥 상장사인 ㈜미코바이오메드 보통주를 매입하였습니다. ㈜제이앤에쿼티파트너스는 2025년 01월 15일 현재, 상기 대여금을 모두 상환하였습니다. 33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한도 약정액 사용액 KEB하나은행 외상매출금담보대출 부동산담보대출 기업은행 부동산담보대출 합 계 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 지급보증액 서울보증보험 납품하자보증 및 계약이행보증 등 부동산 및 채권 가압류 계약이행보증(*1) 지급보증보험 합 계 (*1) 당기말 현재 해당 지급보증금액 중 6,574백만원에 대해서 ㈜이아이디로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 소송사건내용 진행상황 소송가액 대전지방법원 천안지원 휴림로봇 형사사건 자본시장과금융투자업에관한법률위반등 2심 진행중 천안지원 휴림로봇 ㈜트임 물품대금 조정결정 서울중앙지방법원 ㈜휴림에이텍 다산회계법인 외 4 손해배상 등 1심 진행중 대전지방서산지원 강OO ㈜휴림에이텍 배당이의 1심 진행중 서울중앙지방법원 나OO ㈜휴림에이텍 소송비용액확정 소 제기 연결실체는 상기 소송과 관련하여 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (4) 지배기업은 2024년 06월 05일 ㈜이큐셀 지분취득과 관련하여 경영권 및 주식양수도 계약체결을 하였으며, 계약금 지급과 동시에 당사자간 합의에 따라 계약금 입금계좌의 예금반환청구권에 대하여 매수인을 근질권자로 하는 근질권설정계약을 체결하였습니다. 한편, 2024년 07월 26일 대상회사인 ㈜이큐셀의 상장폐지결정으로 인해 2024년 07월 29일 당사자들 간의 합의를 통해 주식양수도 계약을 해제하게 되었습니다. 매도인에게 지급되었던 계약금 총액 5,976,089,600원은 전액 회수하였으며, 근질권설정계약은 해지되었습니다. (5) 지배기업은 2024년 07월 26일 이큐셀 상장폐지결정에 대해 유상증자 납입대금 반환의 채권가압류 신청을 하였으며 서울중앙지방법원으로부터 담보제공명령을 고지받았습니다. 이에 지급보증위탁계약을 체결하고 신한은행에 46억원을 공탁금으로 예치하였으며, 2024년 11월 08일 담보제공이 해제됨에 따라 납입금 46억원을
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반환받았습니다. (6) ㈜이큐셀 상장폐지 연결실체 중 ㈜이큐셀은 2020년 03월 20일 2019 회계연도 감사의견 거절로 인해 상장폐지 사유가 발생하였으나, 2020년 04월 14일 코스닥시장본부 기업심사위원회(이하 "심사위원회")에서 개선기간을 부여하는 것으로 결정하였습니다. 이후 연결회사가제출한 2021년 02월 25일자 제17기 감사보고서의 감사의견이 적정으로 변경되었고, 2021년 03월 10일에 추가 개선계획이행내역서를 제출함에 따라 심사위원회의 심의ㆍ의결없이 코스닥시장 상장규정 시행세칙에 따라 회사의 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유는 해소되었습니다. 다만, 회사는 코스닥시장 상장규정의 여타 규정에 따라 2021년 04월 21일에 코스닥시장본부의 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, 2022년 08월 01일 심사위원회에서 "상장폐지"로 심의되었습니다. 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제57조 제5항 및 동규정 시행세칙 제62조 제2항에 따라 2023년 04월 29일까지 개선기간을 부여했고, 2023년 08월 07일에 2023년 12월 07일까지 개선기간을 재부여했습니다. 이후 심사 속개 결정에 따라 2024년 07월 26일 코스닥시장위원회의 심의결과 "상장폐지"로 심의되었으며, 회사는 2024년 07월 29일 상장폐지결정효력정지 가처분 신청을 하였습니다. 2025년 02월 03일 관할법원으로부터 상장폐지결정효력정 가처분에 대한 기각 결정을 통보받았습니다. 이와 관련한 주요 진행경과는 다음과 같습니다. 일자 내용 2019회계연도 감사의견 거절 및 상장폐지 사유 발생 심사위원회에서개선기간부여결정(~2020. 10. 08.) 감사보고서 적정의견으로 변경, 추가 개선계획이행내역서 제출 => 형식적 상장폐지 사유 해소 상장적격성 실질심사 대상 결정 심사위원회에서 개선기간 부여결정(~2022. 06. 11.) 심사위원회에서 상장폐지 결정 코스닥시장위원회에서 개선기간 부여결정(~2023. 04. 29.) 심사위원회에서 상장폐지 결정 심사위원회에서 개선기간 부여결정(~2023.12.07) 심사위원회에서 심의를 속개하기로 결정 코스닥시장위원회에서 상장폐지 결정 상장폐지결정효력정지 가처분 신청 상장폐지결정효력정지 가처분 기각 (7) 연결실체는 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜) 경영권을 ㈜오늘바이오에 매각하면서 계약체결일 2024년 12월 30일로부터 1년간 대상회사가 영위하고 있는 안테나사업부, 로봇사업부를 적법한 평가를 통하여 산정한 금액으로 지배기업이 사업부양수를 할 수 있는 권리를 부여하기로 하였습니다. 또한 계약체결일로부터 1년간 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜) 가 보유하고 있는 라오라오골프앤리조트사모투자합자회사, 라오라오골프앤리조트제2호사모투자합자회사, 스프러스사모투자합자회사, 휴림그룹경조조합, ㈜휴림인베스트먼트대부가 발행한 주식 및 사채권 등을 적법한 평가를 통하여 산정한 금액으로 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 자가 양수할 수 있는 권리를 부여하기로 하였습니다. 34. 재무위험 관리 연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 이자율위험, 환위험 및 유동성위험 등 입니다. 연결실체의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결실체는 매출거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (윈화단위: 원) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD JPY CNY EUR 매출채권 USD JPY EUR 단기금융상품 USD 매입채무 USD JPY
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CAD ② 당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD 등의 환율이 변동하였다면, 연결실체의자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당기말과 전기말 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD EUR JPY CAD CNY 합 계 2) 이자율위험 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 변동이자율 금융부채 ② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융부채의 이자율이 1% 변동하였을 경우에 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 법인세비용차감전순손익 (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대 한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생 상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 일부 거래처에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있도록 거래처의 예금을 질권설정하거나 계약이행보증을 제공받고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금 성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 기타금융자산 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 비유동자산 장기금융자산 매출채권및기타채권 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 합 계 1) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간말 현재 매출채권의 연령, 그리고 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 손상금액 매출채권 손상금액 집합평가 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 13개월~18개월 18개월 초과 개별평가 합계 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다. (3) 유동성 위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름, 금융자산의 현금유입, 유상증자 및 금융부채의 만기연장에 따른 유동성 관리 등으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 1~5년이내 차입금 매입채무 기타채무 기타부채 리스부채 전환사채 비지배지분부채 합 계 34.2 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 34.3 공정가치 ① 금융상품
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공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 ③ 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 비고 당기손익-공정가치측정 금융자산 순자산조정법,이항옵션평가모형 할인율 등 당기손익-공정가치측정 금융부채 T-F모형 주가변동성, 위험이자율 ④ 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 당기손익 기말 투자전환사채 출자금 금융자산 합계 파생상품금융부채 금융부채 합계 ⑤ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기에 영업활동에서 창출(사용)된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(*1) 전기 1. 당기순이익(손실) 2. 비현금 조정 급여 감가상각비 무형자산상각비 유형자산손상차손 무형자산손상차손 대손상각비(환입) 기타의대손상각비 판매보증비(환입) 소모품비 환급 이자비용 퇴직급여 외화환산손실 유형자산처분손실(이익) 재고자산평가손실(이익) 사용권자산처분손실(이익) 사채상환손실 이연손익상각손실 지분법손실 관계기업투자주식손상차손 관계기업투자주식처분손익 종속기업투자주식처분손익 이자수익 외화환산이익 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 염가매수차익 비지배지분금융수익 비지배지분금융비용 복리후생비 지급임차료 지급수수료 주식보상비용 보험료 충당부채 전입액 파생금융상품 평가손익 기타매출원가 잡손익 배당금수익 법인세비용(수익) 3. 운전자본 조정 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 재고자산 기타유동자산 기타비유동자산 매입채무및기타채무 충당부채 기타유동부채 기타비유동부채 퇴직금의 지급 (*1) 당기 현금흐름에는 중단영업으로부터 발생한 현금흐름이 포함되어 있습니다. (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사업양수도에 따른 회사채 대체 매각예정자산의 처분으로 인한 선수금 감소 무형자산의 미수금 대체 임차보증금의 유형자산 대체 유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동 관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체 전환사채 발행 관련 당기손익-공정가치측정금융부채 증가 연결범위변동에 따른 당기손익-공정가치측정금융자산 증가 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 취득 기타 차입금 전환사채 임대보증금 리스부채 합계 36. 유의적인 거래 당기와 전기 중 발생한 유의적인 자금대여, 차입, 지분 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 기초 증가 처분/평가/상환 기말 지분취득 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜)(*1) 라임트리사모투자합자회사(*2) 팜트리사모투자 합자회사(*2) ㈜이큐셀(*3) ㈜휴림인베스트먼트대부(*4) 전환사채 미라클투자조합(*5) 대출채권(*6) 헬리녹스투자조합 ㈜비엔엠홀딩스 ㈜재이캐이부동산중개법인
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㈜홍림홀딩스 디에이치투자조합 ㈜제이앤에쿼티파트너스 챌린지투자조합1호 개인 (*1) 당기 중 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜) 제3자배정 유상증자에 참여하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 이후 경영권양도를 목적으로 주식을 처분하여 종속기업에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 변경되었습니다. (*2) 당기 중 연결실체의 일부인 ㈜휴림에이텍이 신규로 투자하였습니다. (*3) 지배기업은 당기 중 230억원의 제3자배정 유상증자에 참여하였습니다. 이후 2024년 10월 25일 주식양수도 계약읕 통해 74억원의 추가지분을 취득하였으며, 해당 계약에는 연결실체의 기타특수관계자인 (주)제이케이위더스가 (주)이큐셀의 지분을 3년내에 매수하기로 하는 약정이 포함되어 있습니다. (*4) 당기 중 신규 설립 및 취득하였습니다. (*5) 지배기업은 당기 중 제15회차 전환사채 150억원을 발행하였으며, 미라클투자조합에서 전액 인수 후 전액 제3자에게 매도하였습니다. 이중 2억원은 지배기업의 특수관계자인 등기이사, 12억원은 연결실체의 기타특수관계자인 디에이치투자조합에게 매도하였습니다. (*6) 당기 중 연결실체의 일부인 ㈜휴림인베스트먼트대부가 대여하였습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 기초 증가 감소 기말 지분취득 휴림케이에스디㈜(*1) 지분취득 스프러스사모투자합자회사(*2) 전환사채 ㈜휴림홀딩스(*3) (*1) 전기 중 사업전개, 수익창출 및 시너지 구축을 위해 스마트도어, 스마트환기시스템 등을 사업영역으로 하는 휴림케이에스디㈜의 100% 지분을 설립 및 취득하였습니다. (*2) 전기 중 엣지형 AI반도체 펩리스 전문업체인 ㈜디퍼아이에 대한 지분투자 목적으로 스프러스사모투자합자회사에 투자하였습니다. (*3) 전기초 제14회차 전환사채는 100억원이며 전환청구되어 전기말 현재 잔액은 없습니다. 37. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체 중 일부인 ㈜휴림에이텍은 보고기간 종료일 후 유상증자를 실시하였으며, 기명식 보통주를 발행하여 2025년 01월 10일에 100% 납입 완료되었고, 2025년 1월 23일 신주상장되었습니다. (단위: 원) 구 분 주식수 주당 발행가액 유상증자 금액 보통주 (2) 연결실체 중 일부인 ㈜휴림에이텍은 2024년 12월 16일 이사회에서 운영자금 및 타법인 증권 취득 목적으로 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다. 신주의 내용은 다음과 같으며, 신주의 납입일은 2025년 06월 30일 예정입니다. (단위: 원) 구 분 주식수 주당 발행가액 유상증자 금액 보통주 (3) 지배기업은 2025년 02월 14일 15회차 전환사채 60억원(권면액)을 만기전 취득하였습니다. (4) 지배기업은 2025년 02월 18일 소액 공모 유상증자를 실시하여 10억원을 조달하였습니다. (5) 연결실체 중 일부인 ㈜이큐셀은 2025년 02월 5일부터 7매매일 동안 정리매매가 진행되었으며 2025년 02월 14일 상장폐지가 확정되었습니다. 또한 연결실체는 상장폐지결정무효확인 본안소송을 진행하고 있으며 2024년 10월 10일 서울남부지방법원에 소장이 접수되었으며 2025년 4월 10일로 변론기일이 예정되어 있습니다. 38. 중단영업 연결실체는 종속기업 ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜)를 매각하였으며, ㈜오늘이엔엠(구,휴림네트웍스㈜)와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 종속기업및관계기업관련투자손익(*) 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용 당기순이익(손실) (*) 종속기업투자주식처분손실이 포함되어 있습니다. (2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 영업현금흐름 투자현금흐름 재무현금흐름 총현금흐름 (3) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 유동자산 현금및현금성자산 매출채권 및 기타채권 기타금융자산 재고자산 매각예정자산 비유동자산 투자자산