chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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이용하여, 용접부위에 매끄러움과 장비 내 여과장치가 없고 고장율이 낮으며 전열 면적의 증가로 열교환율이 좋은 것 또한 장점입니다. 다단 폐수열회수기는 수열 히트펌프와 같이 사용할 경우 높은 에너지 이용효율을 나타내며, 이는 곧 사용자의 에너지 비용 절감에 큰 도움이 됩니다.또한, 반영구적인 사용이 가능하며 Payback Period(투자회수기간)가 최대 2년~ 3년 내로 짧습니다. 현재는 KT와 협력하여 ESCO 사업을 추진중(KT가 선투자하고 에너지 절감비를 시설투자비로 분납받는 형식)이며 진명스포아트와 아진피앤피 기타 수영장 등에서 프로젝트를 진행중에 있습니다. 당사는 폐수열 회수기를 직접 제조하여 전략 사업으로 육성하기 위해 시장조사도 병행하고 있습니다. 아울러 핫가스재열 시스템을 활용한 공기열 히트펌프 판매와 병행하여 에너지 절감 엔지니어링사업을 육성하고 있어 괄목할만한 성장을 기대하고 있습니다. 폐수열회수기.jpg 폐수열회수기 [출처:당사 제공] 폐수열 회수기와 히트펌프의 조합 구성도.jpg 폐수열 회수기와 히트펌프의 조합 구성도 [출처:당사 제공] 2. 주요 제품 및 서비스 (단위 : 천 원) 제품명 주요상표 매출액(비율)(24년 매출 기준) 제품 설명 공사용역 클린룸 설계, 시공, 유지 및 보수 3. 원재료 및 생산설비 가. 매입 현황 (단위 : 천원 ) 매입유형 품 목 구 분 2022년도 (제21기) 2023년도 (제22기) 2024년도 (제23기) 용역 외주가공 국 내 수 입 소 계 상품 공조기 국 내 수 입 소 계 기타 국 내 수 입 소 계 총 합 계 국 내 수 입 합 계 주) 매입세금계산서의 상위 5개업체의 매입금액을 용역과 상품으로 구분한 금액 입니다. 나. 원재료의 제품별 비중 및 가격변동 당사는 클린룸의 설계 및 시공을 주 사업으로 영위하고 있으며, 공사시 필요한 부품 및 상품들은 현재 외주업체를 통하여 공급받고 있는바, 사업보고서 제출일 현재 해당 내역이 없습니다. 다. 제품별 생산공정도 당사의 절대적인 매출을 차지하는 클린룸 관련 설계 및 시공사업과 관련하여 클린룸 구성에 필요한 부속품은 100% 외주를 통해 납품을 받고 있으며 당사의 자체적인 제품생산 활동은 없습니다. 당사의 클린룸 사업은 "수주 활동 → 수주견적 → 기본설계 → 수주(계약) → 본 설계 → 장비제작 의뢰 → 착공 → 시공 → 장비 입고/설치→ 시운전→ T.A.B (Testing, Adjusting, Balancing) → 준공→ 운용“의 순서로 진행하고 있습니다. 라. 외주생산에 관한 사항 (1) 외주생산의 이유 당사는 인건비 등의 고정경비 부담을 줄여 손익의 비용절감을 위하여 클린룸 시공시 필요한 구성품 및 일부 용역을 전문 업체에 외주를 맡기고 있으며, 이를 통해 원가경쟁력을 확보해 가고 있습니다. (2) 주요 외주처에 관한 사항 (단위 :천원) 사업연도 업체명 외주내용 외주금액 외주비중 2022년도 (제21기) 에이티에스 이엔지주식회사 공조기/AHU장비 보명이엔씨 주식회사 전기공사 2023년도 (제22기) 에이티에스 이엔지주식회사 공조기/AHU장비 동아공조산업 공조덕트 공사 2024년도 (제23기) 에이티에스이엔지주식회사 공조기 /AHU장비 동아공조산업 공조덕트 공사 ※상기 기재된 외주금액은 해당 업체에 대한 총 매입금액 기준으로 작성 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원, $) 매출유형 부 문 2022년도(제21기) 2023년도(제22기) 2024년도(제23기) 제품매출 공사 용역 내수 수출 소계 제조 내수 소계 기타매출 내수 수출 소계 합 계 내수 수출 소계 주)괄호 안의 금액은 달러($)기준 입니다. 나. 수출 현황 (단위 : 천원, $) 매출유형 부문 2022년도 (제21기) 2023년도 (제22기) 2024년도 (제23기) 수출국 수출액 수출국 수출액 수출국 수출액 공사용역 수출 멕시코 인도네시아 계 다. 수주현황 (단위 :원 ) 발주처 부문 수주일자 납기 수주총액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W 합 계
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주) 상기 수주건은 2024년 12월말 진행률 기준 매출 수주잔고로 기재되었습니다. 라. 판매에 관한 사항 1. 판매조직 당사는 별도의 판매조직을 구성하고 있지 않고, 마케팅팀에서 클린룸 관련 사업을, 숨편한 연구소에서 신규사업 및 제품개발에 대하여 담당하고 있습니다. 2. 판매경로 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액(비중) 용역 클린룸 설계 및 시공 수 출 당사 기술영업팀 8천만원 국 내 당사 기술영업팀 136억(99%) 3. 판매전략 구분 상세내용 국내영업 - 기존 고객사의 꾸준한 관리를 통해 지속적인 유지보수 담당 ==> 기존 고객사의 증설 또는 소개에 의한 안정적인 매출 유지 - 신규 고객 확보를 위한 영업 활동 ==> 설계사무소 또는 산업플랜트 전문 건설사를 상대로 설계 단계에서부터 참여 영업 노력 - 종래 기계 분야에서 전기 분야까지 확대하고 폐수열회수시스템을 활용한 에너지 SAVING 분야까지 영업망 확대 노력 해외영업 - 기존 고객사를 통한 해외 공장 증설 영업(미국, 인도네시아) - 필리핀 등 신규 거래선(FFU, 전도성타일 등) 확보를 위해 노력 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 당사는 금리위험, 가격위험, 환위험 등 다양한 시장위험에 노출되어 있습니다. 그러므로 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고자 당사는 위험관리 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 이에 대한 자세한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항 - 5. 재무재표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션 거래 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 계약명 계약상대방 계약기간 계약금액 (천원) 계약상의 주요내용 투자자문 한국엠앤에이거래소(주) 1)투자 및 매수희망자 발굴 및 중개 자문 2)투자유치 및 M 전략 수립 지원3)투자유치 및 M 진행(수행) 지원4)투자 및 매수희망자 간의 협의 지원 투자자문 베니앤비파트너스 1)투자 및 매수희망자 발굴 및 중개 자문 2)투자유치 및 M 전략 수립 지원3)투자유치 및 M 진행(수행) 지원4)투자 및 매수희망자 간의 협의 지원 업무제휴협약 (주)올스웰 1)매트릭스형 후드 판매르 위한 영업 및 기술지원2)티엘의 클린룸 엔지니어링 기술과 올스웰 공기유동 해석 기술 협력3) 기타 상호 엔지니어링 기술 협력 필요 분야 나. 연구개발 활동 (1) 연구개발 활동의 개요 당사는 숨편한 연구소에서 신규사업 및 제품개발을 담당하고 있으며, 시장조사 및 실내 공기질 DATA 분석을 통해 각 분야별 클린룸 제품 개발과 신사업을 계획하며, 관련한 정부과제를 수행해나가고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 원 ) 구 분 2022년도 (제21기) 2023년도 (제22기) 2024년도 (제23기) 자산 처리 원재료비 인건비 감가상각비 위탁용역비 기타 경비 소 계 비용 처리 제조원가 판관비 합 계 (매출액 대비 비율) 주) 당사는 2021년도 5월경 한국환경산업기술원 주관 중소 환경기업의 사업화 과제 및 2022년 중소기업기술정보진흥원 주관 생활혁신형 기술개발사업 과제 등에 선정됨에 따라 약 5억원의 정부 출연금을 지원받았습니다.그에 따라 21년도부터 23년도까지 발생한 연구개발비용중 일부를 정부출연금으로 충당하였으며, 정부출연금 충당분을 제외한 당사의 실제 비용처리한 금액을 회계처리 하였습니다. 당사가 신청한 정부출연금 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 정부출연금 사용기한 사업명 신청예산액 실집행액 미세먼지 및 바이러스 저감용 HCC(Hybrid Clean Container)사업화 과제 위드코로나 시대 상가매장의 미세먼지 및 바이러스 저감을 위한 실내공기 인테리어 및 운영 멤버쉽 수립을 위한 BM 기획 (정부출연금 10,918,000) 코로나 시대 상가매장의 미세먼지 및 바이러스 저감을 위한 실내공기 인테리어 및 운영 멤버쉽을 위한 BM 개발 (정부출연금 225,300,000) 포스트 코로나를 대비한 상가 전용의 천장형 다풍량 공기청정기 상용화 제품 개발 CO2
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제거 및 에너지 절감이 향상된 전열교환기 디자인개발 상가전용 천장형 공기청정기 / “깨공” (깨끗한 공기, 깨끗한 공간 의미) 정부지원금 3,000,000 상가전용의 "환기장치"를 겸비한 천장형공기청정기 정부지원금 8,500,000) (3) 연구개발실적 과제명 미세먼지 및 바이러스 저감용 HCC(Hybrid Clean Container)사업화 과제 주관기관 당사 연구부서 지원기관 한국환경산업기술원 연구개발 및 기대효과 HCC는 한 대의 컨테이너로 3가지 모드(미세먼지안심존, 코로나안심존, 음압병실)를 가능하며 스마트버스쉘터, 코로나안심존, 임시 선별진료소로 활용이 가능합니다. 상품화되지 않은 사유 현재 3가지 스마트버스정류장 시제품 제작이 완료 되었으며, 2022년 8월 최종 합격 판정되었습니다. 다만 조달 구매 프로세스 상실적 유무가 중요하여 타 회사와 협업을 모색 중입니다. 과제명 위드코로나 시대 상가매장의 미세먼지 및 바이러스 저감을 위한 실내공기 인테리어 및 운영 멤버쉽 수립을 위한 BM 기획 및 개발 주관기관 당사 연구부서 지원기관 중소기업기술정보진흥원 연구개발 및 기대효과 다풍량 천정형 공기청정기 및 이를 이용한 공기정화시스템으로 최초의 상업적 시도이며 상가용에서 향후 사무실 및 가정에까지 수요 확대 예상 상품화되지 않은 사유 시제품제작이 완료되었으며 2024년 5월 최종 합격 판정을 받았습니다. 다만, 상용화를 위한 자금부족으로 현재 투자유치중입니다. 과제명 포스트 코로나를 대비한 상가 전용의 천장형 다풍량 공기청정기 상용화 제품개발 주관기관 당사 연구부서 지원기관 경기도경제과학진흥원 연구개발 및 기대효과 천장형 공기청정기로 설치공간 걱정 제로화 및 바이러스 저감률/미세먼지 감소률 99% 이상을 구현하여 안전하면서 깨끗한 공간을 만들어 포스트 코로나 대비가 가능합니다. 상품화되지 않은 사유 시제품 제작 완료 및 성능 시험 최종 합격 판정되었지만 제품생산을 위해서는 금형 및 외부 자금 유치가 필요한 상태입니다. 과제명 CO2 제거 및 에너지 절감이 향상된 전열교환기 디자인개발 주관기관 당사 연구부서 지원기관 경기도경제과학진흥원 연구개발 및 기대효과 건물 및 다중이용시설(상가)에 공기청정기와 전열교환기를 일체화 및 천장에 설치함으로써, 바이러스를 대비 및 환기를 통한 실내공기오염 문제 해결이 가능합니다. 상품화되지 않은 사유 디자인 개발 완료되었지만 제품 생산을 위해서는 금형 및 외부 자금 유치가 필요한 상태입니다. 7. 기타 참고사항 당사의 지적재산권에 관한 사항은 다음과 같습니다. 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 특허권 하이브리드 다목적 클린 컨테이너 티엘엔지니어링 2020년 12월 29일 2021년 06월 28일 HCC 특허청 특허권 천정형 공기정화장치 및 이를 사용한 공기정화시스템 티엘엔지니어링 2020년 12월 11일 2021년 07월 16일 깨공 사업 특허청 특허권 바이러스 및 미세먼지 차단기능이 구비된 다목적 모듈형 버스정류장 티엘엔지니어링 2021년 09월 17일 2022년 04월 28일 버스정류장 특허청 특허권 설비시공 중개 및 관리시스템 티엘엔지니어링 2020년 09월 14일 2022년 10월 19일 깨공 사업 특허청 특허권 상업용 실내 공간을 위한 가구 타입의 공기 정화 장치 및 시스템 티엘엔지니어링 2023년 03월 16일 2025년01월 02일 깨공 사업 특허청 특허권 인공지능 공기 정화 제어 시스템이 구비된 천장 매립형 공기 정화 장치 티엘엔지니어링 2023년 12월 27일 2024년 12월 10일 깨공 사업 특허청
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 예측정보에 대한 주의사항 당사 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 사업보고서에 기재된 예측정보는 사업보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 이사회는 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제23기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 요약 (단위:백만원) 과목 2024년도 제23(당)기 2023년도 제22(당)기 회계처리 기준 K-GAAP K-GAAP 감사인(감사의견) 삼도회계법인(적정) 삼도회계법인(적정) 유동자산 비유동자산 기타비유동자산 자 산 총 계 유동부채 비유동부채 장기차입금 부 채 총 계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄적손익누계액 이익잉여금 자 본 총 계 나. 영업실적 요약 (단위:백만원) 과목 2024년도 제23(당)기 2023년도 제22(당)기 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익 영업외수익 영업외비용 법인세차감전순이익 법인세등 당기순이익 3. 유동성비율 및 차입금 현황 가. 유동비율 구분 산식 비율(%) 당기 전기 유동비율 유동자산/유동부채 × 100 부채비율 부채총계/자기자본× 100 나. 단기차입금 (단위:원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업자금대출(*1) 중소기업은행 4.12~4.28 (*1) 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고있습니다.(5. 재무상태표 주석 - 6, 14, 15 참조) 다. 장기차입금 (단위:원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업시설자금대출(*1) 중소기업은행 운전자금대출 중소벤처기업진흥공단 2.78~2.86 소 계 유동성대체 합 계 (*1) 상기 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(5. 재무제표 주석- 6, 14, 15 참조). 5. 부외거래에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
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IV. 외부감사 실시내용······················· 독립된 감사인의 감사보고서 (주)티엘엔지니어링 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 (주)티엘엔지니어링(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 경영성과 그리고 자본의 변동과 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 수주산업 핵심감사항목 수주산업 핵심감사항목은 [회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)]에 따라 우리의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에대한 감사의 관점에서 재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 투입법에 따른 수익인식 재무제표에 대한 주석 2.3.(12) 및 주석 19에서 언급되어 있는 바와 같이, 회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 발생원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 공사미수금으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액을 공사선수금으로 표시하고 있습니다.또한, 회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총예정원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 발생하는 설계변경, 공사지연, 공사중단 등에 따라 영향을 받으며, 미래에 발생할 수 있는 재료비, 노무비, 외주비 및 용역기간등의 변동에 따라 총계약수익 및 총계약원가가 변동되므로 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.우리는 총계약수익, 총계약원가 및 누적발생원가를 기준으로 한 투입법에 따른 진행기준으로 수익을 인식하는 회사의 회계정책 상, 수익 인식에 경영진의 회계추정 및 판단이 수반되며, 그 결과가 재무제표에서 미치는 영향이 유의적일 가능성이 있으므로 투입법에 따른 수익인식의 정확성의 불확실성이 높다고 판단되는 주요 항목을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. (1) 투입법에 따른 수익인식 기준 회계정책 적정성 투입법에 따른 수익인식 기준 회계정책 적정성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 투입법에 따른 수익인식과 관련한 수익인식 회계정책에 대한 이해- 건설계약의 수익인식 회계정책 검토 통제에 대한 이해, 평가 및 관련 통제 검토(2) 총계약원가 추정의 불확실성총계약원가 추정의 불확실성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 총계약수익과 총계약원가에 대한 정당한 승인권자의 검토 및 승인 등 관련 내부통제 신뢰성 검토- 총계약수익 및 총계약원가 변경 시 정당한 승인권자가 변경사항을 검토하고 승인 하는 등 관련
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내부통제 테스트 - 완료된 프로젝트의 총계약원가와 누적발생원가의 비교를 통해 총계약원가 추정의 신뢰성 검토(3) 프로젝트별 공사원가의 집계 및 공사진행률 산정 프로젝트별 공사원가의 집계 및 공사진행률 산정과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. - 실제 발생원가의 프로젝트별 귀속을 식별 및 측정할 수 있는 내부통제의 신뢰성 검토- 당기 발생원가의 귀속시기 및 완전성 테스트 - 프로젝트별 계약 전 공사원가에 대한 기간귀속의 적정성 테스트- 진행중인 프로젝트의 진행률 재계산 검증 (4) 공사미수금액 회수가능성 공사미수금액 회수가능성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 공사미수금 비율 등 주요 재무지표 분석 및 이상변동에 대한 확인 - 보고기간 말 현재 공사미수금이 유의한 프로젝트에 대한 회수가능성 테스트 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와
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커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 황효동 입니다. 서울시 서초구 사평대로 361 삼 도 회 계 법 인 대 표 이 사 김 동 률 2025년 3월 17일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 본 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 (주)티엘엔지니어링 제 23 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 22 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." (주)티엘엔지니어링 대표이사 서충옥 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 광명시 원광명로37번길 32(광명동) (전 화) 재 무 상 태 표 제 23(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 22(전) 기 2023년 12월 31일 현재 (주)티엘엔지니어링 (단위 : 원) 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 (1) 당좌자산 현금및현금성자산(주3) 매출채권 대손충당금 미수금 단기대여금 대손충당금 선급비용 당기법인세자산 유동성이연법인세자산 (주13) (2) 재고자산 재공품 Ⅱ. 비유동자산 (1)투자자산 매도가능증권(주4) 지분법적용투자주식(주5) 장기금융상품 (2) 유형자산(주6,8,15) 토지 건물 감가상각누계액 기계장치 감가상각누계액 차량운반구 감가상각누계액 비품 감가상각누계액 시설장치 감가상각누계액 (3) 무형자산(주7) 영업권 소프트웨어 (4) 기타비유동자산 임차보증금 기타보증금 이연법인세자산(주13) 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 매입채무(주9) 미지급금(주9) 미지급비용(주9) 예수금 부가세예수금 선수금(주19) 단기차입금(주8,9,15) 유동성장기차입금 (주8,9,15) Ⅱ. 비유동부채 장기차입금(주8,9,15) 임대보증금(주9) 퇴직급여충당부채(주10) 퇴직연금운용자산 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 (주11) 보통주자본금 우선주자본금 Ⅱ. 자본잉여금 (주11) 보통주주식발행초과금 우선주주식발행초과금 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 매도가능증권평가이익(주4,13) 유형자산재평가이익 (주6,13) Ⅳ. 이익잉여금(주12) 이익준비금 미처리결손금 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 손 익 계 산 서 제 23(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 (주)티엘엔지니어링 (단위 : 원) 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 Ⅰ. 매출액 공사수익(주19) 기타매출 제품매출 Ⅱ. 매출원가 공사원가 제품매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 급여(주17) 퇴직급여(주17) 복리후생비(주17) 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과(주17) 감가상각비(주17) 무형자산상각비 지급임차료(주17) 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 건물관리비 대손상각비 잡비 협회비 리스료(주15) Ⅴ.
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영업손실 Ⅵ. 영업외수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 지분법이익(주5) 보험차익 잡이익 Ⅶ. 영업외비용 이자비용 외환차손 외화환산손실 유형자산처분손실 무형자산처분손실 기부금 무형자산손상차손 금융자산처분손실 기타의대손상각비 잡손실 Ⅷ. 법인세비용차감전순손실 Ⅸ. 법인세비용(수익)(주13) Ⅹ. 당기순손실 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 23(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 (주)티엘엔지니어링 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2023년 1월 1일(전기초) 당기순손실 매도가능증권평가이익 유형자산재평가이익 유상증자 2023년 12월 31일(전기말) 2024년 1월 1일(당기초) 당기순손실 매도가능증권평가이익 유형자산재평가이익 유상증자 2024년 12월 31일(당기말) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 23(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 (주)티엘엔지니어링 (단위 : 원) 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 당기순손실 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 퇴직급여 대손상각비 기타의대손상각비 무형자산손상차손 금융자산처분손실 무형자산처분손실 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 대손충당금환입 지분법이익 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 당기법인세자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 이연법인세자산의 감소(증가) 퇴직금의 지급 퇴직연금운용자산의 감소(증가) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 임대보증금의 증가 단기대여금의 감소 장기금융상품의 감소 매도가능증권의 감소 유형자산의 처분 임차보증금의 감소 기타보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 임대보증금의 감소 단기대여금의 증가 장기금융상품의 증가 매도가능증권의 증가 지분법적용투자주식의 취득 유형자산의 취득 임차보증금의 증가 기타보증금의 증가 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 차입 장기차입금의 차입 유상증자 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환 유동성장기차입금의 상환 Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ. 기초의 현금 Ⅵ. 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 23(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 22(전) 기 2023년 12월 31일 현재 (주)티엘엔지니어링 1. 회사의 개요(주)티엘엔지니어링(이하 "당사")는 2002년 12월에 클린룸공사, 클린룸장비의 제조, 설계, 시공 등을 목적으로 설립되었으며, 2022년 9월 27일 코넥스시장에 상장되었습니다. 한편, 본사는 경기도 광명시 원광명로에 위치하고 있습니다.당사의 당기말 현재 납입자본금은 700,000천원이며, 당기말과 전기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기말 전기말 보통주 우선주 합계 지분율(%) 보통주 우선주 합계 지분율(%) 서충옥 이문상 김동원 기타주주 합 계 2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 일반기업회계기준따라 재무제표를 작성하였으며, 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 '한국채택국제회계기준'에 따라회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 유형자산- 공정가치로
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측정되는 매도가능증권(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 법인세- 주석 19 : 건설형 공사계약다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 15 : 우발부채 및 약정사항 2.2 유의적인 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 주석 2.2(1)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 다음의 개정된 기준을 신규로 적용하였습니다. ① 일반기업회계기준 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동 비유동 분류개정 기준서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 권리의 행사 가능성과 경영진의 의도나 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 1년 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정된 기준은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외규정을 두었으며, 필라2 법인세 관련 정보에 대한 별도 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 당기 중 변경된 제개정 회계정책으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3 유의적인 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 대손충당금당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 및 받을어음, 대여금, 미수금 등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (3) 재고자산당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. (4) 금융상품①
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공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외) 금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 당사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다. 당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 개별법을 적용하고 있습니다. 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간말마다 평가하고유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경 우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위
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내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였 던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (5) 지분법적용투자주식지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.1) 투자차액의 처리지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 20년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.2) 내부거래 미실현손익의 제거당사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 당사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우당사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 당사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다. 4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영당사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다. (6) 유형자산당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.최초 인식 후에 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산인 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의
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손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 건물 20년 정액법 비품 5년 정률법 시설장치 5년,15년 정률법 차량운반구 5년 정액법 기계장치 5년 정률법 유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산인 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. (7) 무형자산당사는 무형자산에 대해 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있습니다. 소프트웨어는 5년의 내용연수를 적용하여 정률법을 적용하고 있으며, 영업권은 2년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. (8) 자산손상당사는 금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을손상차손으로 처리하고 있습니다. 또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며,이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다. (9) 환율변동 효과 1) 기능통화 및 표시통화당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다. 2) 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로
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인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말 현재 서울외국환중개에 고시되는 최초고시환율로 환산하고 있으며, 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (10) 퇴직급여당사는 일부 인원에 대해 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도 대상 임직원이 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 대상 임직원이 일시에퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.당사가 납부하는 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시합니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시합니다.당사는 일부 임직원의 퇴직금에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고, 납부 예정인 퇴직연금미지급금을 부채로 계상하고 있습니다. (11) 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. (12) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주 식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인 발행차금에 가산하고 있습니다. (13) 수익인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.① 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.② 이자수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. ③ 건설형 공사계약당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 진행기준에 의한 당기공사수익은 공사계약금액에 보고기간말 현재의 공사진행률을 적용하여 인식한 누적공사수익에서 전기말까지 계상한 누적공사수익을 차감하여 산출하고 있습니다.
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총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 외주공사비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당기 공사원가는 실제로 발생한 총 공사비용에 공사손실충당부채전입액과 환입액을 가감하고, 다른 공사와 관련된 타계정 대체액을 가감하여 산출하고 있습니다. 공사종료 후에 하자보수의무가 있는 경우 하자보수비는 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고, 동액은 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 공사수익이나 공사원가의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 이후 회계기간의 손익계산서상 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 공사미수금(미청구분)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 선수금으로 표시하고 있습니다. (14) 법인세회계 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 한편, 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 없습니다. 4. 매도가능증권 (1) 당사가 보유하고 있는 매도가능증권은 전액 시장성 없는 지분증권이며, 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 소방산업공제조합 기계설비건설공제조합(*) 49좌 합 계 (*) 보유중인 기계설비공제조합 전좌에 대하여, 기계설비공제조합의 지급보증 및 일반보증을 위해 질권이 설정되어 있습니다.(주석 15) 한편, 상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익누계액)으로 계상하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능증권의 평가에 따른 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초잔액 기타포괄손익반영액 평가손익증감액 이연법인세 기말잔액 지분증권 평가이익 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초잔액 기타포괄손익반영액 평가손익증감액 이연법인세 기말잔액 지분증권 평가이익 5. 지분법적용투자주식(1) 당기말 현재 지분법피투자기업에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 보유수량(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 소재지 결산월 (주)정민이엔지종합건축사 대한민국 12월 (2) 당기 중 현재 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기초평가액 취득 지분법손익 투자차액 상각 기말평가액 (주)정민이엔지종합건축사 (3) 당기말 현재 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)정민이엔지종합건축사 6. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 재평가 감가상각비 기 말 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품
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시설장치 건설중인자산 합 계 (2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(*) 감가상각비 기 말 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (*) 토지의 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체된 264,170천원과 토지 재평가이익 914,254천원으로 구성되어있습니다. (3) 유형자산의 재평가① 당기말 현재 유형자산의 재평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 분류 재평가기준일 재평가모형 장부금액 원가모형 장부금액 토지 2024년 12월 31일 건물 2024년 12월 31일 합 계 토지 재평가와 관련하여 독립적인 평가인인 가온감정평가법인이 평가하였으며, "감정평가에 관한 규칙" 제 14조에 따라 주된 방법인 공시지가기준법에 의한 시산가액을 다른 감정평가 방식에 속한 거래사례비교법에 의한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하여 감정평가액을 결정하는 방법으로 산출하였습니다. ② 당기와 전기 중 유형자산의 재평가와 관련하여 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 분류 기초잔액 증가 기말잔액 토지 건물 합 계 - 전기 (단위: 원) 분류 기초잔액 증가 기말잔액 토지 (4) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 1,456백만원(전기말: 1,390백만원)입니다.회사의 토지와 건물(장부금액: 4,285백만원, 담보설정금액: 2,760백만원)은 차입금과 관련하여 중소기업은행에 담보로 제공되어 있습니다. (주석8, 15 참조) (5) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 부보자산명 장부금액 부보금액 연간 보험료 보험만료기간 부보처 화재보험 건물 20,000원 DB손해보험 시설장치 비품 회사는 상기의 화재보험 이외에 국내근로자재해보상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 7. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 기말장부금액 소프트웨어 영업권 합 계 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계 기말장부금액 소프트웨어 영업권 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 소프트웨어 영업권 합계 기초 순장부금액 무형자산상각비 처분 기말 순장부금액 ② 전기 (단위: 원) 구 분 소프트웨어 영업권 임차권리금 합계 기초 순장부금액 무형자산상각비 처분 기말 순장부금액 8. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업자금대출(*1) 중소기업은행 4.12~4.28 (*1) 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고있습니다.(주석 6, 14, 15 참조) (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업시설자금대출(*1) 중소기업은행 운전자금대출 중소벤처기업진흥공단 2.78~2.86 소 계 유동성대체 합 계 (*1) 상기 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석6, 14, 15 참조).(3) 당기말 현재 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 2025년 2026년 2027년 합 계 9. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석(1) 유동성위험 관리 방법유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 부채 상환을 포함한 유동성 위험과 관련하여 적정규모의 현금및현금성자산을보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (2)
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당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 6개월 이내 6 ~ 12개월 1년 이상 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 단기차입금 장기차입금(유동성 포함) 합 계 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 6개월 이내 6 ~ 12개월 1년 이상 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 단기차입금 장기차입금(유동성 포함) 합 계 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 10. 퇴직급여충당부채당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 퇴직급여충당부채의 증감 내역은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 퇴직금지급액 퇴직급여설정(환입)액 기말잔액 한편, 당사는 직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 지급한 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 11. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 보통주자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액 발행한 주식의 수 - 기초수량 - 유상증자 - 우선주의 보통주 전환 보통주자본금 주식발행초과금 (2) 당기말 현재 당사의 우선주자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 1주당 액면금액 발행한 주식의 수 - 기초수량 - 유상증자 - 우선주의 보통주 전환 우선주자본금 주식발행초과금 (3) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주는 상환전환우선주이며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 상환전환우선주의 발행내역 및 조건 1주당 발행가액 3,334원 최초발행주식수 90,000주 최초발행금액 1주당 액면금액 500원 존속기간 발행일로부터 10년 배당에 관한사항 액면금액의 1%, 참가적 비누적적 상환이자율 연 8%(단리) 상환청구기간 발행일로부터 6개월 지난날부터 존속기간이내기간 중 개최되는 정기주주총회일로부터 30일 이내 전환기간 발행일로부터 3개월 지난날부터 존속기간까지 12. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 결손금 합 계 (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기순손실 기말 (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2025년 3월 31일 처분확정일: 2024년 3월 28일 Ⅰ. 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순손실 Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 13. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 가감하는 이연법인세 법인세수익 (2) 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비공제 비용 기타 세율차이 등 법인세수익 유효세율(*) (*) 당기와 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 관련 계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 유무형자산 영업권 선급금 대손충당금 미지급비용 보험예치금 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 매도가능금융자산평가손익 지분법적용투자주식 이월결손금 세액공제 합계 ② 전기 (단위:원) 관련 계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증가 감소 기말잔액 유무형자산 선급금 대손충당금 미지급비용 보험예치금 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 매도가능금융자산평가손익 매출채권 이월결손금 세액공제 합계 (4) 상계전 총액기준에
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의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 (5) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능증권평가이익 유형자산재평가이익 합 계 (6) 이연법인세자산(부채)는 일시적 차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율(예상평균세율 : 20.9%(지방소득세포함))을 사용하였습니다.(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(8) 당기에 발생한 세무상 결손금 494,447천원에 대하여 법인세 효과 103,340천원을이연법인세자산으로 인식하고 전액을 당기의 당기순이익에 반영하였습니다. 14. 특수관계자(1) 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 회사에 유의적인 영향력을행사하는 개인 대표이사 대표이사 관계기업(*) (주)정민이엔지종합건축사 기타 특수관계자 대주주 및 임직원 대주주 및 임직원 (*) 당기 중 당사는 (주)정민이엔지종합건축사 보통주 3,000주를 주당 5,000원에 취득하고 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증제공처 대표이사 차입금 연대보증 중소기업은행 대표이사 차입금 연대보증 중소기업은행 대표이사 연대보증 서울보증보험(주) 15. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 금융기관 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 할인어음 중소기업자금대출 중소기업시설자금대출 중소벤처기업진흥공단 운전자금대출 기계설비건설공제조합 일반보증 지급보증 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증제공처 대표이사 차입금 중소기업은행 대표이사 차입금 중소기업은행 기술보증기금 차입금 중소기업은행 서울보증보험(주) 이행하자 등 각 거래처 대표이사 연대보증 서울보증보험(주) 기계설비건설공제조합 일반보증 및 지급보증 각 거래처 (3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 종류 차입 및 계약 실행금액 담보권자 토지 및 건물 중소기업자금대출 중소기업은행 중소기업시설자금대출 중소기업은행 매도가능증권 일반보증 및 지급보증 기계설비건설공제조합 (4) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다. (5) 당사는 당기말 현재 차량운반구 등과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있습니다.당기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금 액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 16. 포괄손익계산서당기와 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계 정 과 목 당 기 전 기 당기순손실 기타포괄이익 - 매도가능증권평가이익 (법인세효과 당기: 347천원, 전기: 509천원) - 유형자산재평가이익 (법인세효과 당기: 112,783천원, 전기: 191,079천원) 포괄이익(손실) 17. 부가가치 관련자료당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. (단위:원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급여 퇴직급여
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복리후생비 세금과공과 임차료 감가상각비 18. 현금흐름표당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며,당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 유형자산재평가이익 장기차입금 유동성 분류 단기대여금 제각 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 19. 건설형 공사계약(1) 당기와 전기 중 공사계약잔액의 변동내역 및 공사수익 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구분 기초공사계약잔액 신규계약(계약해지) 공사수익 기말공사계약잔액 공사계약 ② 전기 (단위:원) 구분 기초공사계약잔액 신규계약(계약해지) 공사수익 기말공사계약잔액 공사계약 (2) 당기말과 전기말 현재 당기 및 전기 중 진행중인 공사와 관련하여 공사손익 및 공사미수금(미청구분) 및 공사선수금(초과청구분) 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 누적발생원가 누적공사이익 누적발생수익 차감: 진행청구액 소계 미청구분(매출채권) 초과청구분(선수금) 소계 (3) 당기와 전기 중 주요 공사계약(총매출액 대비 5%를 초과하여 공사수익 인식한 프로젝트)과 관련된 누적손익, 공사미수금 및 공사선수금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:원) 프로젝트명 당기 공사수익인식액 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사미수금 공사선수금 건설공사 23098 건설공사 23131 건설공사 23147 건설공사 23150 건설공사 24073 건설공사 24083 ② 전기 (단위:원) 프로젝트명 당기 공사수익인식액 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 공사미수금 공사선수금 건설공사 22120 건설공사 23042 건설공사 23085 건설공사 23109 건설공사 23111 건설공사 23147 건설공사 23150 (4) 당기 중 진행된 공사계약과 관련하여, 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 계약일 완성기한 진행율 당기에 인식한 수익 공사미수금(미청구분 포함) 공사선수금 총액 대손충당금 건설공사 23085 건설공사 23095 건설공사 23098 건설공사 23109 건설공사 23111 건설공사 23131 건설공사 23145 건설공사 23146 건설공사 23147 건설공사 23150 건설공사 24073 건설공사 24083 건설공사 24107 건설공사 24131 한편, 당기말 현재 진행중인 공사에 대해 예상되는 총공사손실이 예상되는 계약은 없습니다. 20. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 티엘엔지니어링의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서　　 2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 티엘엔지니어링 대표이사 귀하 2025년 3월 17일 우리는 첨부된 주식회사 티엘엔지니어링의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 티엘엔지니어링의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를
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실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,일반기업회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 일반기업회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 서초구 사평대로 361 삼 도 회 계 법 인 대표이사 김 동 률 2025년 3월 17일 2024년 _ 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2024년 _ 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 (주)티엘엔지니어링 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 11월 18일 일 주요내용 감사절차 계획 및 위험평가 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2024년 11월 19일 ~ 20일 일 명 명 위험평가, 중간감사(내부통제 설계평가 및 운영평가, 연중감사) 수행, 세부감사계획의 수립 등
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2025년 2월 5일 ~ 7일 일 명 명 기말감사- 입증감사업무수행(핵심감사절차 포함)- 내부회계관리제도 설계 및 운영평가 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2025년 3월 7일, 2025년 3월 14일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2025년 03월 07일 담당이사 외 1인,감사 및 이사회 서면회의 독립성 및 감사계획 등 2025년 03월 14일 담당이사 외 1인,감사 및 이사회 서면회의 독립성, 핵심감사사항에 대한 수행절차 및 결과, 감사 및 내부회계관리제도 검토결과 등
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IV. 외부감사 실시내용·························· 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 다보링크 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 주식회사 다보링크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 하단에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.재고자산의 평가핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 당기말 현재 7,622백만원(취득원가 7.827백만원 및 평가충당금 205백만원) 의 재고자산을 계상하고 있으며, 이 금액은 회사의 자산 총액에서 27.14%를 차지 하고 있습니다. 재고자산은 회사의 핵심 자산 항목 중 하나로 영업성과에 미치는 영향이 크며, 평가를 위한 순실현가능가치의 산정에 투입되는 변수는 회사가 적용한 가정 및 주관적인 추정방법의 영향을 받습니다. 또한, 회사는 해외 외주업체를 통한 제품생산방식을 채택하고 있는 바, 재고자산의 실재성 및 기간 귀속과 관련된 오류가능성이 존재한다고 판단하였습니다. 이에 재고자산에 대한 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- 재고자산과 관련된 회사의 내부통제절차의 이해- 재고자산 입고 및 출고 정보(수량 및 금액)의 정확성 확인- 외주업체 보유 재고자산에 대한 실사 입회- 재고자산의 순실현가능가치 산정에 사용된 투입변수의 적정성 확인- 회사가 제시한 재고자산평가충당금 설정 내역에 대한 재계산 검증 수행 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그
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왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김태훈입니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 덕 수 2025년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 다보링크 제 6기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 5기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 다보링크 대표이사 임상현 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안양시 동안구 벌말로 112 (전 화) 재 무 상 태 표 제 6(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 제 5(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 다보링크 (단위 : 원) 구 분 주석 제 6(당) 기말 제 5(전) 기말 자산 Ⅰ. 유동자산 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권및기타채권 기타유동자산 당기법인세자산 재고자산 Ⅱ. 비유동자산 기타비유동금융자산 기타비유동자산 유형자산 사용권자산 무형자산 자 산 총
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계 부채 Ⅰ. 유동부채 매입채무및기타채무 기타유동금융부채 기타유동부채 단기차입금 유동성장기차입금 전환사채 파생상품부채 리스부채 판매보증충당부채 Ⅱ. 비유동부채 리스부채 기타비유동부채 부 채 총 계 자본 자본금 기타불입자본 기타자본 이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 자본과 부채 총계 "별첨 주석 참조" 포 괄 손 익 계 산 서 제 6(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 5(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 다보링크 (단위: 원) 과 목 주석 제 6(당) 기 제 5(전) 기 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 판매비와관리비 Ⅳ. 영업이익(손실) 금융수익 금융원가 기타수익 기타비용 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) Ⅵ. 법인세비용 Ⅶ. 당기순이익(손실) Ⅷ. 기타포괄손익 Ⅸ. 총포괄손익 Ⅹ. 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) 희석주당이익(손실) "별첨 주석 참조" 자 본 변 동 표 제 6(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 5(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 다보링크 (단위 : 원) 구 분 자본금 기타불입자본 기타자본 이익잉여금(결손금) 합 계 2023.01.01(전기초) 당기순이익(손실) 유상증자 2023.12.31(전기말) 2024.01.01(당기초) 당기순이익(손실) 2024.12.31(당기말) "별첨 주석 참조" 현 금 흐 름 표 제 6(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 5(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 다보링크 (단위 : 원) 구 분 제 6(당) 기 제 5(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석 29) 2. 이자의 수취 3. 이자의 지급 4. 법인세회수(납부) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 기타유동금융자산의 감소 기타비유동금융자산의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 기타유동금융자산의 증가 기타비유동금융자산의 증가 유형자산의 취득 무형자산의 취득 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 차입 유상증자 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환 유동성장기부채의 상환 리스부채의 상환 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 "별첨 주석 참조" 주석 제 6(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 5(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 다보링크 1. 일반 사항 주식회사 다보링크(이하 "당사"라 함)는 2000년 6월 26일 설립되어 인터넷전화 단말기 등 정보통신기기의 개발, 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안양시에 본사 및 연구소를 두고 있습니다. 당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 유안타제6호기업인수목적 주식회사와 2020년 9월 18일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 7월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유안타제6호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 다보링크(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 등기일인 2021년 7월 28일에 회사명을 주식회사 다보링크로 변경하였습니다. 한편, 당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 보유주식수(주) 지분율(%) 테라사이언스(주) 주요임원 기타주주 합 계 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서및해석서를 신규로
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적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고 기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정
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→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 정보통신장비를 개발하여 생산, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 정보통신기기 등의 설치 용역 등과 관련하여 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. (4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(5) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의