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교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 영업권 5년 특허권 5~7년 기타의 무형자산 5년 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다. (6) 차입원가자본화회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화 환산1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. (8) 리스회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 금융리스리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율 혹은
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증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. - 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.(9) 충당부채와 우발부채 회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. (10) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며, 종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. (11) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율로 결정하고있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의
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성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (12) 종업원급여 1) 퇴직급여충당부채 회사는 임원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 회사는 수익자인 임원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다. 2) 확정기여형퇴직연금제도 회사는 직원 퇴직금에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 3) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. (13) 자산손상금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세
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법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에서 유동항목과 비유동항목으로분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다. (15) 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3 개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (16) 동일지배거래동일지배하에 있는 기업을 합병하는 경우 피합병기업의 자산ㆍ부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하고, 이전받은 자산ㆍ부채의 연결장부금액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 인수대상 사업의 자산ㆍ부채는 최상위지배기업의 연결장부금액으로 인식하고 있으며 연결장부금액은 거래 발생 시점에 최상위지배기업이 연결재무제표를 작성한다면, 연결재무제표에 인식될 해당 자산ㆍ부채 금액으로하며, 해당 사업과 관련된 영업권을 포함합니다. (17) 사업결합의 회계처리 회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기 비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증 권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채, 제15장 '자본'등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다. 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다. (18) 주당순이익 기본주당이익 당사의 기본주당계속사업이익과 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한계속사업이익과 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주계속사업이익과 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. (19) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다. 3. 매도가능증권 (1) 보고기간말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액(공정가치) 기초가액 당기평가액 처분으로
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인한 실현금액 기말잔액 지분증권 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액(공정가치) 기초가액 당기평가액 처분으로 인한 실현금액 기말잔액 지분증권 4. 지분법적용투자주식 (1) 보고기간말 현재 회사의 지분법적용투자주식에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 미국 (주)제이비케이파마슈티컬(*) 대한민국 계 (*) 2023년 7월 31일 의약품사업 진출 목적으로 신규취득하였으며, 2024년 4월 29일을 기일로 회사에 흡수합병되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 지분법적용투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 (주)제이비케이파마슈티컬(*2) 계 (*1) 당기 중 종속기업에 대한 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법 적용이 중지되었으며, 이로 인해 미인식한 손실은 322,422천원입니다.(*2) (주)제이비케이파마슈티컬의 합병 전까지 회사의 (주)제이비케이파마슈티컬에 대한 투자금액 549,303천원을 초과하여 발생한 누적손실 2,123,809천원(당기 인식액:1,385,224천원)은 (주)제이비케이파마슈티컬에 대한 대여금에서 지분법손실로 인식되었으며, 당기 중 합병되어 지분법적용투자주식에서 제외되었습니다(주석22 및 23 참조). (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익(*) 지분법자본변동 합병으로 인한변동 기말 (주)제이비케이머티리얼즈 (주)제이비케이파마슈티컬(*) 합 계 (*) 회사는 (주)제이비케이파마슈티컬의 투자금액 549,303원을 초과하는 손실 발생으로 상기 지분법적용투자주식 이 외에 (주)제이비케이파마슈티컬에 대한 대여금에서 지분법손실 738,585천원을 추가적으로 인식하였습니다. (3) 지분법회계처리에 따른 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 당 기 전 기 재고자산 (4) 당기 및 전기의 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 자산 부채 매출액 당기순손실 (주)제이비케이파마슈티컬(*) (*) 당기 중 회사가 흡수합병함에 따라 자산 및 부채 기재를 생략하였으며, 매출액 및당기순손실은 합병기일 직전까지의 금액에 해당합니다(주석23 참조). (전기) (단위: 천원) 구 분 자산 부채 매출액 당기순이익(손실)(*2) (주)제이비케이머티리얼즈(*1) (주)제이비케이파마슈티컬(*2) (*1) 전기 중 회사에 흡수합병되어 자산 및 부채 기재를 생략하였으며, 매출액 및 당기순이익은 합병기일 직전까지의 금액에 해당합니다(주석23 참조). (*2) 전기 중 신규취득한 이후의 매출액 및 당기순손익 금액에 해당합니다. 5. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취득액(자본적지출 포함) 처분액 대체 감가상각비 사업결합(*) 기말 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (*) 당기 중 합병된 (주)제이비케이파마슈티컬이 보유하던 유형자산이며, 동일지배하의 거래로 합병시점의 연결장부금액으로 취득하였습니다(주석23 참조). (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취득액(자본적지출 포함) 감가상각비 사업결합(*) 기말 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (*) 전기 중 합병된 (주)제이비케이머티리얼즈가 보유하던 유형자산이며 동일지배하의 거래로 합병시점의 연결장부금액으로 취득하였습니다(주석23 참조). (2) 보고기간말 현재 회사 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 면적(㎡) 장부가액 공시지가 경기도 성남시 중원구 하대원동 235-2 경기도 성남시 중원구 하대원동 235-5 전라남도 화순군 동면 대포리 1063 전라남도 화순군 동면 대포리 1065 전라남도 화순군 동면 운농리 1034-1 (3) 보고기간말 현재 회사는 토지 및 건물의 일부를 차입금에 대한 담보로
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제공하고 있습니다(주석21 참조). (4) 보고기간말 현재 회사는 유형자산 등과 관련하여 화재보험 등에 가입하고 있습니다(주석21 참조). (5) 당기 및 전기 중 차입원가 자본화에 의해 자본화된 금액은 없습니다. 6. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 과 목 기초 장부금액 취득액(자본적지출 포함) 처분 대체 무형자산상각비 사업결합(*) 기말 장부금액 산업재산권 특허권 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 개발비 건설중인무형자산 계 (*) 당기 중 합병된 (주)제이비케이파마슈티컬이 보유하던 무형자산이며 동일지배하의 거래로 합병시점의 연결장부금액으로 취득하였습니다(주석23 참조). (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취득액(자본적지출 포함) 대체 무형자산상각비 사업결합(*) 기말 장부금액 산업재산권 특허권 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 개발비 건설중인무형자산 합 계 (*) 전기 중 합병된 (주)제이비케이머티리얼즈가 보유하던 무형자산이며 동일지배하의 거래로 합병시점의 연결장부금액으로 취득하였습니다(주석23 참조). (2) 무형자산상각액은 다음과 같이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 판매비와관리비 합 계 (3) 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 천원(전기: 2,403,549천원)입니다. 7. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 유동성위험 관리 방법 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (2) 보고기간말 현재 주요 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6개월-1년 1-2년 2-5년 5년이상 매입채무 미지급금 단기차입금 장기차입금 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6개월-1년 1-2년 2-5년 5년이상 매입채무 미지급금 단기차입금 장기차입금 합 계 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 8. 차입금 보고기간말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 국민은행 단기차입금 하나은행 3.47~4.42 단기차입금 신한은행 합 계 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 중소벤처기업진흥공단 (2) 회사는 장기차입금에 대하여 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 5 참조). 9. 마일리지충당부채 (1) 당기 및 전기 중 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 전입액 사용액 기말 10. 퇴직급여 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 합병으로 인한 변동(*) 퇴직급여지급액 퇴직급여설정액 기말 (*) 당기 중 합병된 (주)제이비케이파마슈티컬이 보유하던 퇴직급여충당부채이며, 동일지배하의 거래로 합병시점의 연결장부금액으로 취득하였습니다(주석23 참조).(2) 당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 725,352천원(전기: 220,259천원)입니다 11. 법인세 (1) 법인세비용(수익)의 산출내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세등 부담액(추납액 포함) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용(수익) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율에따른법인세 조정사항 비과세비용 세액공제 및 결손금 미인식 일시적차이 기타 법인세비용 (수익) 유효세율 - (*) (*) 당기의 경우 유효세율이 음수로 산출되어 산정하지
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아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 조정(*) 증가 감소 기말 기초 기말 일시적차이 기타무형자산 기타의대손상각비 대손상각비 퇴직급여충당부채 재고평가충당금 특허권 개발비 염가매수차익 유형자산 미수수익 주식보상비용 영업권 기타 소 계 세액공제 및 결손금 세액공제 결손금 소 계 합 계 (*) 기초조정금액 및 (주)제이비케이파마슈티컬 합병으로 인해 인수한 유보금액이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 기초조정 증가 감소 기말 기초 기말 기타무형자산 기타의대손상각비 대손상각비 퇴직급여충당부채 재고평가충당금 특허권 개발비 염가매수차익 기타 합 계 (4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 유동 비유동 (5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법적용투자주식 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 피합병법인 승계결손금(*) (*) 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 불확실하여 인식하지 아니한 금액에 해당합니다. 12. 자본금과 자본잉여금, 자본조정 보고기간말 현재 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행주식 종류 보통주 수권주식수 주당금액 500원 500원 발행주식수 자본금 기타불입자본 (2) 당기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 기초 주식선택권 행사 기말 (전기) (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 기초 주식선택권 행사 합병으로 인한 변동 기말 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 자기주식 합 계 13. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 당기순이익 기말 (3) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2025년 3월 28일 처리확정일: 2024년 3월 29일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 Ⅱ. 이익잉여금처분액 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 14. 주식기준보상 (1) 회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 동 주식선택권은 주식결제형 주식기준보상거래에 해당합니다.(2) 보고기간말 현재 회사의 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분(부여일) 최초부여주 당기말 잔여주 전기말 잔여주 행사가격 행사조건 2017년 11월 01일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2018년 03월 30일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2018년 10월 04일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2019년 11월 22일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2020년 03월 20일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 03월 31일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 04월 19일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 07월 26일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 11월 26일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 03월 29일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2022년 01월 04일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2022년 02월 14일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2022년 03월 25일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 04월
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25일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 08월 12일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 09월 29일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 12월 23일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2023년 04월 03일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2023년 07월 03일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2023년 12월 04일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2024년 04월 02일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 합 계 (3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 잔여주 부여 행사 부여취소 기말 잔여주 (4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 1,515,114천원(전기: 천원)입니다. 15. 주당순이익 (1) 회사는 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순이익을 산정하고 있습니다. (2) 기본주당순손익 산출내역 구 분 당 기 전 기 당기순이익 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당순손익 109원 247원 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (당기) (단위 : 주) 구 분 기준일 주식수 일수 적수 기초 유통주식수 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 합 계(*) 가중평균유통보통주식수 (*) 자기주식 12,250주가 제외되어 있습니다. (전기) (단위 : 주) 구 분 기준일 주식수 일수 적수 기초 유통주식수 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 합 계(*) 가중평균유통보통주식수 (*) 자기주식 12,250주가 제외되어 있습니다. (2) 잠재적 보통주향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 주식선택권 16. 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (1) 제품매출원가 기초제품재고액 당기제품제조원가 재고자산평가손실 재고자산폐기손실 타계정대체 등 기말제품재고액 (2) 상품매출원가 기초상품재고액 타계정대체 등 17. 리스 (1) 회사는 차량 및 토지, 건물 등에 대한 임차계약을 체결하고 있으며 이를 운용리스로 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 1,071,122천원(전기: 천원)입니다. (2) 운용리스와 관련한 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 최소리스료 18. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 건설중인유형자산의 본계정 대체 건설중인무형자산의 본계정 대체 유형자산 취득 관련 미지급금 상기 금액에는 (주)제이비케이파마슈티컬 및 (주)제이비케이머티리얼즈의 합병 으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 포함되어 있지 않습니다(주석23 참조). 19. 부가가치 관련자료 (1) 당기 및 전기의 부 가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급 여 퇴 직 급 여 복리후생비 임 차 료 감가상각비와 무형자산상각비 세금과공과 20. 포괄손익계산서 (1) 당기 및 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 기타포괄손익 지분법자본변동(*) 당기포괄손익 (*) 해외종속회사의 재무제표 환산에 따른 외환차이로 기타포괄손익으로 인식한 후, 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류될 예정입니다. 21. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결한 차입약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관명 실행금액 약정한도액 보증설정금액(*) KB 기술창조기업 우대대출 국민은행 신성장일자리 우대대출 하나은행 기업시설일반자금대출 하나은행 일자리창출기업 자금대출 신한은행 신성장기반대출 중소벤처기업진흥공단
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합 계 (*) 회사는 상기의 금융기관 약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석22 참조). (2) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 및 인허가 등과 관련하여 673,273천원(전기말: 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 회사는 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부를 담보로 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 및 건물 차입금(주석8 참조) 중소벤처기업진흥공단 하나은행 (4) 보고기간말 현재 회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 재고자산, 유형자산 등 삼성화재보험 생산물배상책임보험 재고자산 화재 및 영업배상보험 재고자산, 유형자산 등 DB손해보험 회사는 상기보험 이외에 차량운반구에 대한 책임보험과 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 22. 특수관계자 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 - (*2) (주)제이비케이파마슈티컬(*2) 기타의 특수관계자 (주)에이치아이엠 (주)에이치아이엠 (주)힐코파트너스 (주)힐코파트너스 주요 경영진 주요 경영진 (*1) 당기 중 신규 설립하였으며, 종속기업인 CELLMED, INC.가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 회사는 2024년 3월 21일 이사회 결의에 의거하여 2024년 4월 29일을 합병기일로 (주)제이비케이파마슈티컬을 흡수합병하였습니다. (2) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출 기타수익 매출 기타수익 매입 (주)제이비케이파마슈티컬(*1) (주)제이비케이머티리얼즈 (*2) 주요경영진 합 계 (*1) 당기 중 회사에 흡수합병되었으며 당기 거래금액은 합병 전까지의 거래금액입니다. (*2) 전기 중 회사에 흡수합병되었으며 전기 거래금액은 합병 전까지의 거래금액입니다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 (주)제이비케이파마슈티컬(*) 주요경영진 합 계 (*) (주)제이비케이파마슈티컬에대한 채권ㆍ채무는 당기 중 흡수합병으로 모두 소멸되었습니다(주석4 참조). (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 및 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자금대여 대여회수 현금출자(*1) 자금대여 대여회수 현금출자 (주)제이비케이파마슈티컬(*2) 주요경영진 합계 (*1) 출자금 중 일부인 2,698천원(USD 2,000)은 Berry Herb LLC.의 신규 설립을 위한 출자금으로 활용되었습니다.(*2) 합병일 직전까지의 대여금액에 해당합니다. (5) 특수관계자로부터 제공받는 보증 회사는 기술창조기업 우대대출 등 단기차입금 약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다 (주석21 참조). 23. 합병 (1) 종속기업 (주)제이비케이파마슈티컬 합병 회사는 사업통합을 통한 합병시너지 창출 및 비용개선을 위하여 2024년 2월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2024년 4월 29일을 기일로 종속기업 (주)제이비케이파마슈티컬에 대한 흡수합병(합병비율 1 : 0(무증자 합병))을 완료하였습니다. 1) 합병의 개요 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)제이비케이랩 (주)제이비케이파마슈티컬 주요사업 건강기능식품 제조도소매업 외 한약제제 외 2) 동 합병거래는 동일지배하의 사업결합에 해당하므로 회사는 '일반기업회계기준 제32장 동일지배거래'에 따라 피합병법인인 종속기업 (주)제이비케이파마슈티컬의 자산과 부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하였으며, 동 연결장부금액과 그 대가로 지급하는 금액의 차이는 자본잉여금으로 반영하였습니다. 한편, 합병으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 대여금(*1) 취득한 자산과 인수한 부채등의 장부가액 :
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현금및현금성자산 매출채권 기타유동자산 재고자산 유형자산 무형자산(*2) 기타비유동자산 매입채무 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 기타부채 합 계 자본잉여금 반영 금액 (*1) 회사가 대여한 금액 총 11,343,319천원 중 합병 이전까지 지분법손실로 인식한 2,123,809천원을 제외한 금액에 해당합니다. (*2) 지분 인수 당시 연결재무제표상 최초 인식한 영업권 중 미상각잔액 3,175,610천원이 포함되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 잔여하는 영업권의 미상각잔액은 2,677,475천원입니다. (2) 종속기업 (주)제이비케이머티리얼즈 합병 회사는 원료사업을 집중 육성하고 합병을 통한 시너지를 창출하고자 2023년 4월 24일 합병계약을 체결하였으며, 2023년 6월 26일을 기일로 종속기업 (주)제이비케이머티리얼즈에 대한 흡수합병( 합병비율 1 : 0(무증자 합병) )을 완료하였습니다. 1) 합병의 개요 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)제이비케이랩 (주)제이비케이머티리얼즈 주요사업 건강기능식품 제조도소매업 외 식품 원료 도소매업 외 2) 동 합병거래는 동일지배하의 사업결합에 해당하므로 회사는 '일반기업회계기준 제32장 동일지배거래'에 따라 피합병법인인 종속기업 (주)제이비케이머티리얼즈 자산과 부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하였으며, 동 연결장부금액과 그 대가로 지급하는 금액의 차이는 자본잉여금으로 반영하였습니다. 한편, 합병으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 Ⅰ. 이전대가 지분법적용투자주식 장부금액 취득부대비용 Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채등의 장부가액 : 현금및현금성자산 매출채권 기타자산 유형자산 무형자산 기타부채 합 계 자본잉여금 반영 금액 24. 사업결합 (1) 회사는 2023년 7월 31일 의약품사업 진출 목적으로 한국인스팜(주)의 100% 지분(5,000,000주)을 매입하여 지배력을 획득하였으며, 인수 이후 (주)제이비케이파마슈티컬로 사명을 변경하였습니다. (2) 동 사업결합으로 인한 이전대가와 취득한 자산 및 인수한 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 현금및현금성자산 대여금(*1) Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 현금및현금성자산 매출채권 재고자산 기타유동자산 투자자산 유형자산 무형자산 차입금 기타유동부채 기타비유동부채 식별가능한 순자산(부채) 합계 영업권(*2) (*1) 인수일인 2023년 7월 31일까지 회사가 대여한 금액에 해당합니다. (*2) 전기말 현재 영업권의 미상각잔액은 3,424,678천원입니다.(3) 동 사업결합과 관련하여 전기 중 법률수수료와 실사수수료 등 83,126천원의 비용이 발생하였으며, 관련 비용은 전기의 판매비와관리비로 인식되었습니다. (4) 전기 중 손익계산서에 포함된 취득일 이후의 당기순손실은 976,553천원으로 전액 지분법손실로 반영되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 구분 내용 신주배당 기산일 제12조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다. 이익배당 제52조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만 제49조 제1항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회, 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 무 나. 배당액 확정일 및
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배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제17기 2024년 12월 X 2025년 03월 28일 2024년 12월 31일 X 제16기 2023년 12월 X 2024년 03월 29일 2023년 12월 31일 X 제15기 2022년 12월 X 2023년 03월 31일 2022년 12월 31일 X 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제17기 제16기 제15기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022년 03월 31일 전환권행사 보통주 전환우선주의 전환권행사 2022년 04월 11일 주식매수선택권행사 보통주 2022년 06월 23일 주식매수선택권행사 보통주 2022년 10월 07일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 01월 10일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 02월 21일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 05월 26일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 08월 25일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 08월 25일 주식매수선택권행사 보통주 2023년 11월 30일 주식매수선택권행사 보통주 2024년 02월 21일 주식매수선택권행사 보통주 2024년 05월 29일 주식매수선택권행사 보통주 2024년 05월 29일 주식매수선택권행사 보통주 2024년 09월 04일 주식매수선택권행사 보통주 2024년 11월 29일 주식매수선택권행사 보통주 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 해당사항 없음
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 이에 한하지 않습니다. 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다. 정부 정책 및 규제 변화 임상시험 실패, 지적재산권 분쟁등의 상황 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내 또는 국외 변화 등 이러한 불확실성으로 회사의 미래실적은 '예측정보'에 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 고려해주시기 바랍니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사는 2008년 4월 설립시 주식회사 아로녹스로 시작하여 2009년10월 주식회사 대산으로 변경하고 2015년 06월 주식회사 제이비케이랩으로 변경하여 현재에 이르고 있습니다. 회사는 천연물기능성원료, 건강기능식품, 화장품 등을 연구개발ㆍ제조 판매하는 사업과 2021년 12월 온코파마텍 인수합병, 2024년 4월 제이비케이파마슈티컬을 흡수합병하고 의학 및 의학연구개발 등을 함께 영위하고 있습니다. 본 이사의 경영진단 및 분석의견에서는 당기(제17기:2024.01.01~2024.12.31)와 전기(제16기:2023.01.01~2023.12.31)의 영업실적, 당기말과 전기말의 재무상태를 비교하여 주요 증감내역 및 증감원인을 파악한 의견과 그외 중요성의 관점에서 의견이 필요한 부분을 기재하였습니다. 주식회사 제이비케이랩의 이사회는 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (단위: 백만원) 과목 제17(당)기 제16(전)기 증감액 증감율(%) Ⅰ.유동자산 Ⅱ.비유동자산 자산총계 Ⅰ.유동부채 Ⅱ.비유동부채 부채총계 Ⅰ.자본금 Ⅱ.자본잉여금 Ⅲ.자본조정 Ⅳ.기타포괄손익누계액 Ⅳ.이익잉여금 자본총계 부채와 자본총계 총 자산은 732억원으로 전년대비 60억원(9%) 증가하였으며, 전체 자산 중 유동자산이 차지하는 비율은 35%입니다. 유동자산의 경우 전기 대비 62억원이 감소하였습니다. 비유동자산은 전기대비 122억원(34%) 증가하였습니다. 부채총계는 전년대비 약25억원 증가하였으며, 자본총계는 35억원이 증가하였습니다. 나. 영업실적 (단위: 백만원) 과목 제17(당)기 제16(전)기 증감액 비고 Ⅰ. 매출액 Ⅱ. 매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비 Ⅴ. 영업이익 Ⅵ. 영업외수익 Ⅶ. 영업외비용 Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 Ⅸ. 법인세등 Ⅹ. 당기순이익 첨단신약개발 기술을 적용한 다양한 천연영양소를 바탕으로 약국 전용 온·오프라인서비스를 구축하고 독자적 만성질환 상담약국 브랜드인 셀메드(Cell-Med)회원 약국 확대와 광고모델을 발탁하여 회사의 브랜드인지도는 확장되고 있으며 매출실적은 전년대비 약 4% 가 감소하였습니다. 수익성 측면에서 영업이익이 약49억원 감소하였으며 주요인으로는 매출액은 전년대비 소폭감소되고 연구소 등의 인원증가로 인한 인건비 상승과 조직확대에따른 사무실 임차와 관련된 비용
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증가, 판매촉진과 관련된 비용 지출 등 수익대비 비용이 증가하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당기말 유동성은 주기적인 자금수지 예측 및 적정현금흐름 수준 추정 및 자금관리 등을 통하여 적정 유동성을 관리하고 있는 바, 보고서 작성일로부터 1년 이내에 유동성부족이 예상되지 않습니다. 5. 부외거래 작성일 현재 부외거래가 없습니다. 6. 그 밖의 투자결정에 필요사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 회사의 재무제표는 일반기업회계기준( '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준)에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 해당사항 없습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항 해당사항 없습니다.라. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 해당사항 없습니다.마. 보고기간 후 사건 해당사항 없습니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 다양한 협력 네트워크를 기반으로 부동산 중개를 비롯하여 부동산 상담, 부동산 컨설팅, 투자자문, 부동산 관리, 부동산 경공매, 부동산 금융 컨설팅, 부동산 마케팅 등 부동산 관련 전 분야에 걸친 서비스를 제공하고 있습니다. 가. 부동산 산업의 특성 부동산 산업은 특성상 개인 및 법인, 그리고 국가 경제에 상당한 영향을 미치고 있기 때문에 정부의 규제 및 정책에 대한 의존도가 높은 산업입니다. 산업 전체로는 성숙기에 진입한 것으로 업계에서는 판단하고 있으나, 부동산업계의 글로벌 기업이 IMF 이후 한국에 진입하면서 대다수 영세 중개사무소로 운영되던 국내 부동산 중개시장은 경쟁이 심화되고 있습니다.현재 개업 공인중개사 수는 약12만명에 이르고 있는데 이러한 부동산 중개업자의 양적팽창에도 불구하고 아직도 질적 측면인 중개서비스 품질은 공급자 시장 중심의 사고체제에서 벗어나지 못하는 후진성을 보이고 있는 것이 현실입니다.최근 부동산 서비스 시장의 패러다임 변화를 보면 부동산 시장의 새로운 동향은 원가지향적인 구조에서 수익지향적인 구조로 바뀌고 있고, Stock 개념에서 Flow 개념으로 바뀌고 있으며, 외국계 부동산 투자펀드 및 은행의 국내 활동이 본격화 되면서 외국계 부동산회사의 진출도 본격화되고 있습니다. 이들은 해외 투자자의 투자를 대행하거나 부동산 관리업무에 진출하여 국내 시장을 잠식하는 경우도 있지만, 한편으로는 국내 부동산 서비스 시장의 업무영역을 확대시키는데 선도적 역할을 하고 있다고 볼 수 있습니다.부동산 시장은 과거의 단순한 토지, 건물의 물리적인 의미가 아닌 금융자산 중의 일부로 인식됨에 따라 큰 변화를 맞고 있습니다. IMF 위기 이후의 경제 환란으로 인해 개방된 부동산 시장은 이제 국제적인 시장으로 재편되어, 부동산과 관련된 여러 서비스 분야에서 국제적인 기법과 기준이 많이 적용 되었습니다. 먼저 중개시장에서는 전속중개제도가 점차 낯선 제도가 아닌 익숙한 거래제도로 사용되고 있고, 이와 함께중개시장에서 종사하는 인력도 점차 전통적인 지역밀착형 중개서비스 인력과 전문지식으로 무장된 전문지식인 집단으로 분류되어 가고 있으며, 중개업계의 대형화 및 프랜차이즈화, 업종의 세분화가 가속화 되고 있습니다. 그 결과, 기업의 영업 방식도 단순 중개의 범위를 벗어난 종합 부동산서비스업으로 변화되어 가고 있습니다.건축설계는 설계사무소, 건설시공은 건설회사, 분양은 분양대행사, 금융 관리는 소유자, 중개는 중개업자가 각각 수행하여 공급업자 측면에서는 유리하지만 소비자 입장에서는 종합적인 서비스를 받을 수 없어 불편함이 있습니다. 이는 국내 부동산업이 각종 자격제도를 중심으로 한 업무 영역의 분할 구조로 발달해 왔기 때문입니다. 감정평가, 부동산중개, 주택관리분야 업무에 대해서는 국가가 시행하는 자격제도가 도입되어 개업요건도 자본금이나 관련자격자의 확보 등을 요구하고 있어 오히려 발전을 저해하는 요인으로 작용합니다.개방화된 고도 산업사회에서는 시장기능에 따라 고품질의 서비스를 제공하는 업체가살아남는 구조로 변화될 것이며, 개방된 부동산시장에서 높은 경쟁력을 유지할 수 있을 것입니다. 나. 산업의 성장성 부동산 시장은 금융환경 변화에 따른 부동산 투자 및 상담수요가 증가하고 있으며, 부유층의 증가 및 고령화에 따른 자산관리 수요가 증대되고 있습니다.한국의 부동산 시장도 선진국의 추세에 비추어 볼 때 대형 중개법인의 필요성이 대두되었고, 투명하고 선진화된 경영으로 부동산 시장을 선두해야 한다는 인식이 확산되고 있습니다. 다. 경쟁요소 점점 다양하고 새로운 부동산 투자 방법이 이루어지면서 부동산 중개의 역할도 다양해지고 있습니다. 이를 반영하듯 이미 선진국에서는 부동산 중개 뿐만 아니라 부동산관리 및 분양 대행 등 부동산 투자의 전반적인 업무를 전문적으로 하고 있는 대형 부동산 중개회사가 존재하고 있습니다. 그러나 국내의 부동산 시장은 선진국들의 이런 대형 중개법인보다는 지역 부동산이 그 역할을 담당하고 있으며, 부동산 관리 및 분양대행에 관해서도 각기의 회사들이 그 역할을 하며
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경쟁하고 있는 실정입니다. 라. 국내외 시장여건 대내외 경기변동 및 정치적 이슈로 인한 단기적 변동성은 있겠으나, 경제발전과 더불어 부동산 중개 뿐만 아니라 부동산 자문 시장규모는 장기적으로 확대될 것으로 판단됩니다.최근 부동산에 디지털 기술이 적용된 프롭테크는 미국, 유럽에서 대세로 자리잡고 있습니다. 이 흐름에 따라 한국에서도 중개를 중심으로 컨설팅, 개발 등 부동산의 다양한 분야에서 프롭테크 기업들이 출현하고 있으며, 국내외 프롭테크 유니콘 기업이 출현하고 있습니다.부동산 정보와 전문성을 활용한 기업들이 향후 부동산 시장에서 주도적인 역할을 할것으로 전망됩니다. 마. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 부동산 중개시장의 경쟁력은 다양한 고객군과 진성 물건의 확보입니다. 투명한 거래를 바탕으로 한 상호간의 신뢰가 가장 중요하며, 급변화되는 산업환경에서 고객이 원하는 물건에 대한 중개보다는 보다 전문화된 지식과 자격을 바탕으로 고객의 니즈를 충족시킬 수 있는 부동산 전문가 양성 및 확보를 통해 다양한 컨셉의 투자 상담에서 거래완료까지 One-Stop서비스를 제공할 수 있어야 합니다.당사는 새로운 부동산 트랜드를 먼저 읽고 객관적인 정보와 전문성을 바탕으로 공정하고 투명한 부동산 Total Service를 창출하여 고객 만족 가치 추구를 하고 있습니다.따라서 부동산 거래의 양성화로 부동산 중개시장의 투명성을 확보하여 중개에 있어 거래사고를 방지하고 있으며, 부동산 시장과 고객의 신뢰를 바탕으로 부동산업을 선도하고 있습니다.모회사인 (주)에이플러스에셋어드바이저의 TFA망 및 당사의 포털 사이트인 에이플러스부동산을 통해 중개 네트워크를 형성하여 수요, 공급 기회를 창출하고 있습니다.또한 방송, 언론사와 제휴를 통해 매물 홍보를 하고 있습니다.공인중개사 자격증을 기본으로 CCIM(미국상업용부동산투자분석가), CPM(미국자산관리사) 등 국제 공인 자격증을 소지한 전문인력으로 구성되어 선진 기법을 통한 정확하고 다양한 방법의 부동산 가치 분석 및 타당성 분석 등을 통하여 고객에게 부동산 정보와 투자 방법에 대한 정보를 제공하고 있습니다. 이는 기존의 공인중개사자격증만을 소지한 중개업체와는 접근방법이 전혀 다른 전문성을 바탕으로 하고 있으며, 외국계 부동산 회사와의 경쟁력에 있어 뒤지지 않는 인력 구성입니다.당사는 부동산 중개 및 자산관리, 컨설팅 등 종합 부동산 그룹으로의 성장에 최선을 다하고 있습니다. 바. 회사의 현황 당사는 대형화, 투명화, 전문화를 통해 제대로된 사업전략과 공익성을 추구하여 시장의 신뢰를 바탕으로 중개의 역할만을 담당하는 법인이 아닌 종합 부동산자산관리 회사로서 자본금 60억원으로 부동산시장의 선두자로서의 시장을 개척하기 위해 설립되었습니다.당사는 보험 판매 GA업계(보험상품판매법인) 최고의 경쟁력을 갖춘 (주)에이플러스에셋어드바이저의 자회사로 2009년 회사를 설립, (주)에이플러스에셋어드바이저의 전국 Off-Line조직(TFA)이 보유하고있는 VIP고객, 믿고 신뢰할 수 있는 차별화된 중개 Network, 언론방송과 같은 공신력 있는 홍보망 등 3박자를 갖춰 이를 기반으로 금융과 부동산을 접목하여 다양한 수익원을 창출하고 있습니다.이를 반영하여 고객의 부동산을 매각 및 매입 컨설팅을 하고 있으며, 부동산 투자에 대한 컨설팅 업무 및 부동산 구입과 관련 대출 컨설팅 업무를 진행하고 있습니다.(주)에이플러스에셋어드바이저의 관계 협력사인 보험사들의 지점 임대차 계약도 확대해 나가고 있습니다. 이와는 별도로 대기업 및 제2금융권 소유의 중대형빌딩, 부동산 물건 매각 컨설팅을 진행완료하고 지속적인 수익창출을 위해 B2B 거래에 힘을 쏟고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 사업영역 및 핵심역량.jpg 사업영역 및 핵심역량 3. 원재료 및 생산설비 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가.매출실적 (기준일: 2024년 12월 31일) (단위:천원) 구 분 당기 전기 대출판매수익 부동산 및 기타수익 합계 주)연결재무제표 기준 나. 수주상황 당사는
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보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1. 시장위험 (1)가격위험 연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권이 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 미국 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있습니다.공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권으로 인한 당기손익(세전)의 변동금액은 당기말 현재 170,376천원입니다. (2)이자율 위험 이자율 위험은 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 변동금리로 차입한 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 주)연결재무제표 기준 보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 주)연결재무제표 기준 (3)환율변동위험 환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 외화예금 주)연결재무제표 기준 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화예금 주)연결재무제표 기준 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2. 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당기와 전기 중 매출채권과 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타금융자산 매출채권 기타금융자산 기초 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 원금과 손실충당금 제각 기타 기말 주)연결재무제표 기준 보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타금융자산의 총 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타금융자산 합계 주)연결재무제표 기준 3. 유동성 위험연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 :천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 3년 이하 3년 초과 매입채무 차입금 기타금융부채 합계 주)연결재무제표 기준 2) 전기말 (단위 :천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 3년 이하 3년 초과 매입채무 차입금 기타금융부채 합계 주)연결재무제표 기준 4. 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 자본총계(B) 부채비율(A ÷ B) 주)연결재무제표 기준 6. 주요계약 및
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II. 비지배지분 자본총계 부채 및 자본 총계 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업수익 영업비용 영업이익(손실) 금융수익 금융비용 기타수익 기타비용 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 확정급여제도의재측정요소 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 당기총포괄이익(손실) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주 비지배지분 포괄손익의 귀속 지배기업소유주 비지배지분 지배기업 지분에 대한 주당손익 보통주 기본주당순손익 (단위 : 원) 보통주 희석주당순손익 (단위 : 원) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 기타자본구성요소 기타자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여채무의재측정요소 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여채무의재측정요소 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 확정급여채무의재측정요소 2024.12.31 (기말자본) 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 이자의 수취 이자의 지급 법인세부담액 Ⅱ.투자활동현금흐름 단기금융상품의 증가 단기금융상품의 감소 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 투자부동산의 증가 유형자산의 증가 무형자산의 증가 임차보증금의 증가 임차보증금의 감소 기타보증금의 증가 기타보증금의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 증가 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 감소 Ⅲ.재무활동현금흐름 미지급배당금의 감소 임대보증금의 증가 단기차입금의 증가 사채의 감소 리스부채의 감소 Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ.기초현금및현금성자산 Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅶ.기말현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 제 16(당)기 2024년 12월 31일 현재 제 15(전)기 2023년 12월 31일 현재 에이플러스리얼티 주식회사와 그 종속기업 1. 일반 사항 에이플러스리얼티 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 지배기업인 에이플러스리얼티 주식회사(이하 "회사")는 2009년 5월에 설립되었으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지 - 서울특별시 서초구 강남대로 329, 산학재단빌딩 18층 (2) 주요사업 내용 - 부동산 관리업, 부동산 컨설팅 등 (3) 대표이사 : 전영하(4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) (주)에이플러스에셋어드바이저 곽근호 기타 합 계 1.1 연결대상 종속기업 현황(1) 보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 지배지분율(%) 결산월 당기말 전기말 에이플러스모기지(주) 한국 12월 에이플러스부동산중개(주) 한국 12월 (2) 연결회사의 종속기업의 변동 현황은 없습니다.1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익(손실) 총포괄손익(손실) 에이플러스모기지(주) 에이플러스부동산중개(주) 2) 전기 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 에이플러스모기지(주) 에이플러스부동산중개(주) 1.3 비지배지분에 대한 정보연결회사에 포함된 종속기업은 지분율 100%로 비지배지분은 해당없습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게
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적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간 말에 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간 말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 연결기준 종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와
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관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.2.4 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부
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대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2.5 공동약정연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의
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원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접
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처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.2.7 외화환산 연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.(1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간종료일 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분 해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중
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비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2.8 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.9 금융상품(1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.③ 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.④ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속
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통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.(2) 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융상품(채무상품)은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.(3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계
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연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.① 내재파생상품 가. 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.③ 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.⑤ 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을