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분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다. 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 중요한 회계처리방침연결회사간에 적용되는 회계처리방법간의 차이는 중요성에 따라 연결재무제표 작성시 지배회사의 회계처리기준에 일치시키는 조정을 하였습니다. 재무제표 작성에 있어서 연결회사가 채택하고 있는 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.1) 자산손상자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 결정합니다. 2) 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 연결회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 3) 현금및현금성자산 연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 4) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 연결회사는 지분증권과채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과
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만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하 는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 5) 대손충당금 연결회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 6) 재고자산 연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고있습니다. 7) 지분법적용투자주식 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에
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대하여는 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 연결회사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다. 8) 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.연결회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산 추정내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5~8년 정률법 차량운반구 4~5년 정률법 공구기구비품 4~8년 정률법 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 9) 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.10) 충당부채와 우발부채연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 11) 퇴직급여충당부채 연결회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 12) 수익인식연결회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 로열티 수익은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 13) 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에
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이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.14) 금융자산과 금융부채의 측정가. 최초측정연결회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 연결회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 연결회사의 신용도 등을 반영하여 연결회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 나. 후속측정연결회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.4 연결재무제표의 작성기준연결회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있으며, 연결회사가 채택하고 있는 중요한연결회계처리기준은 다음과 같습니다. 1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로
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측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시됩니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 지분의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의
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회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 투자계정과 자본계정의 상계 연결회사는 회사의 투자계정과 이에 대응하는 종속회사의 자본계정을 주식취득일을 기준으로 상계하였으며, 종속회사의 주식취득일이 종속회사의 결산일이 아닌 경우에는 당해 주식 취득일에 가장 근접한 결산일을 취득일로 간주하였습니다. 6) 투자차액의 처리 연결회사는 지배권획득일 현재 종속회사의 자산, 부채의 공정가액에 대한 지배회사의 지분과 지배회사의 투자계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 영업권 또는 부의영업권으로 인식하고 최초 발생연도부터 20년이내의 기간중 합리적인 기간동안에 정액법으로 상각(환입)하고 있습니다. 다만, 연결회사는 종속회사가 연결대상이 된 후 종속회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자제거차액은 연결자본잉여금으로 처리하고 있습니다. 7) 내부미실현이익의 제거 연결회사는 회사가 종속회사에 판매함으로써 발생한 미실현이익은 전액을 제거하여 회사지분에 부담시켰으며, 종속회사가 지배회사에 판매함으로써 발생한 미실현이익은 전액 제거하여 지배회사지분과 소수주주지분에 비례하여 부담시켰습니다. 당기 및 전기말 현재 미실현이익은 발생하지 아니하였습니다. 3. 사용이 제한되어 있는 장ㆍ단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 하나은행 결제일 차이로 인한 일부지급제한 장기금융상품 신한은행 당좌개설보증금 산업은행 질권설정(주1) 합계 (주1) 당기말 현재 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조). 4. 단기투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 단기매매증권 유동성매도가능증권 합 계 (2) 단기매매증권 당기말 및 전기말 현재 단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 취득가액 평가전장부금액 공정가치 평가손익 당기 시장성 있는 지분증권 전기 시장성 있는 지분증권 시장성 있는 유가증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재(보고기간 종료일 현재의 종가가 없으면 직전 거래일)의 종가로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기투자자산평가이익(손실)의 과목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. (3) 유 동성매도가능증권당기말 및 전기말 현재 유동성매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득가액 장부금액 당기 전기 5. 매출채권 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6월이하 6월초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과 계 금액 일 반 특수관계자 계 구성비율 6. 매도가능증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권(주1,2) 수익증권 합 계 유동성 비유동성 (주1) 시장성 없는 지분증권 중 출자금은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다. (주2) 당기말(전기말) 현재 (주)이씨스, (주)씨케이엔씨, (주)네오게임즈 손상차손누계액은 690,233천원(428,740천원)이며, 이에 따라 당기(전기)에 순자산 지분상당액 감소분 261,493천원(28,388천원)을 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가증(감) 처분/대체 기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 수익증권 합 계 (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가증(감) 처분 기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 수익증권 시장성없는 채무증권 합 계 (3) 당기와 전기 중 매도가능증권
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평가손익(순액)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 평가증(감) 처분(실현) 기 말 지분증권 시장성 있는 지분증권 수익증권 합계 (단위: 천원) 구분 기 초 평가증(감) 처분(실현) 기 말 지분증권 시장성 있는 지분증권 수익증권 채무증권 합계 연결회사는 시장성있는 지분증권을 시가로 평가하고 있는 바, 장부가액과 취득가액과의 차이금액에서 이연법인세효과를 차감한 잔액을 매도가능증권평가손익의 항목으로 하여 기타포괄손익누계액에 각각 총액으로 표시하고 있습니다.7. 유형자산 (1) 당기와 전기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득및자본적지출 감가상각비 처분 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 건설중인자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득및자본적지출 감가상각비 처분 기말 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 건설중인자산 합 계 (2) 보험가입자산 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 장부가액 부보가액 보험회사명 화재보험 건물 한화손해보험 가스사고배상책임보험 삼성화재해상보험 승강기사고배상책임보험 삼성화재해상보험 화재보험 건물 흥국화재해상보험 재고자산 및 기계장치 DB손해보험㈜ 합 계 상기 보험가입자산 이외에 연결회사 소유차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. (3) 담보제공자산 등 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 채무종류 채무금액 담보권자 공동담보 (토지,건물) 임대보증금 한국산업은행 임대보증금 신한신용정보 임대보증금 한국장애인고용공단 임대보증금 삼성카드(주) 임대보증금 키엔스코리아(주) 지급보증 신한은행 정기예금 임대보증금 삼성카드(주) 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 토지 공시지가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 면적(㎡) 장 부 가 액 공 시 지 가 당 기 전 기 당 기 전 기 충남 천안시 신부동 강원 평창군 대관령면 경기도 용인시 수지구 신수로 합계 8. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 용도 연이자율(%) 당기 전기 신한은행 운전자금 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7참 조). 9. 퇴직급여충당부채 당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 설정액 지급액 기말금액 10. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석(1) 유동성위험 관리 방법 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 1년이내 1~2년 2년 이상 매입채무 단기차입금 미지급금 임대보증금 기타금융부채(주1) 합 계 (주1) 기타금융부채는 미지급비용 및 예수보증금의 합계입니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 11. 외화자산과 외화부채당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD USD BRL CNY SGD 단기금융상품 USD USD 매출채권 USD USD 미수수익 USD USD
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외화자산계 당기(전기)에 발생한 외화환산이익 및 외화환산손실 금액은 각각 33,666천원 (327,615천원) 및 8천원( -천원) 입니다.12. 자본금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 400,000천주 이며, 당기말과 전기말 현재 발행주식수는 보통주 7,760,000주 이고, 보통주 1주당 금액은 5,000원 입니다. 또한, 당기말 현재 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식 수는 6,382,694주 입니다. 한편, 지배회사는 2012년 4월에 4,348,650주를 주당 23,000원에 이익소각한 바 있으며, 이로 인하여 주당가액(7,801.96원)은 액면가액과 일치하지 아니합니다.13. 자기주식 지배회사는 당기말 현재 총 1,377,306주(1주당 평균매입단가: 10,000원)를 자기주식으로 취득하여 자본조정계정으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다 14. 연결이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 법정적립금 1. 이익준비금 (주1) 임의적립금 (주2) 1. 특별감가상각적립금 2. 중소기업투자준비금 3. 연구 및 인력개발준비금 미처분연결이익잉여금 합계 (주1) 지배회사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용이 가능합니다. (주2) 지배회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이준비금중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 지배회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기(처분확정일: 2025년 3월 28일 전 기(처분확정일: 2024년 3월 28일)
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II. 임의적립금등의 이입액 III. 합 계 VI. 이익잉여금처분액 V. 차기이월미처분이익잉여금 15. 이연법인세(1) 당기 및 전기중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 1. 당기법인세부담액 2. 법인세추납액(환급액) 이연법인세비용 1. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용(수익) (2) 당기 및 전기중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매도가능평가손실 매도가능평가이익 (3) 당기 및 전기중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실(이익) 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비과세수익 비과세비용 일시적차이 자산 미인식효과 이월결손금 효과 세액공제감면 기타 법인세비용(수익) (4) 당기 및 전기중 누적일시적차이등의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 기말 기초 당기손익 포괄손익 기말 미수수익 퇴직급여충당금 재고자산평가손실 감가상각비 단기매매증권 매도가능증권평가이익 매도가능증권평가손실 매도가능증권손상차손 지분법손익 지분법자본변동 대손충당금 미지급연차수당 기타 이월결손금 이월세액공제 총 이연법인세 미인식한 이연법인세 인식한 이연법인세 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 기말 기초 당기손익 포괄손익 기말 미수수익 퇴직급여충당부채 재고자산평가손실 감가상각비 단기매매증권평가손익 매도가능증권평가이익 매도가능증권평가손실 매도가능증권손상차손 지분법자본변동 지분법평가손익 대손충당금 미지급연차수당 기타 이월결손금 이월세액공제 합 계 미인식한 이연법인세 인식한 이연법인세 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 20.9%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 차감할일시적차이 미사용세무상결손금 미사용세액공제 미인식 이연법인세자산 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 처분 및 배당시기 등 차감할 일시적차이에 대한 소멸시기 추정이 불확실한 지분법주식, 매도가능증권 및 이월결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동성 비유동성 유동성 비유동성 이연법인세자산 이연법인세부채 합계 16. 연결포괄손익계산서 당기 및 전기의 연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 연결당기순손실(이익) 2. 기타포괄손익 가. 매도가능증권평가손익 나. 지분법자본변동 3. 연결포괄손익 4. 지배회사지분포괄손익 5. 비지배지분포괄손익 17. 기본주당순손익 기본주당주당순손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 연결회사의 당기 및 전기의 기본주당순손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 지배회사지분 당기순손실(이익) 가중평균유통보통주식수 기본주당순손실(이익) (2) 당기와 전기 가중평균유통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,일) 구 분 당기 전기 주식수 가중치 적 수 주식수 가중치 적 수 기초주식수 합 계 기간중일수 유통보통주식수 18. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 비고 기타 특수관계자 (주)제이앤제이코퍼레이션 (주)제이앤제이코퍼레이션 (주1) 임직원 등 임직원 등 (주1) (주)코리아로터리서비스의
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주주입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내용과 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구분 회사명 임대수익 비용등 채권등 임대보증금 기타특수관계자 (주)제이앤제이코퍼레이션 (단위:천원) 특수관계자 구분 회사명 임대수익 비용등 채권등 임대보증금 기타특수관계자 (주)제이앤제이코퍼레이션 (3) 당기말 현재 연결회사간에 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한 자 제공받는자 물건 또는 내용 담보/보증액 지급보증처 연결회사 (주)현대시트 토지,건물 국민은행 19. 지급보증당기말 현재 당사가 특수관계자 이외 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공자 보증제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 거래처 시설교체 보증 20. 우발채무와 약정사항 (1) 당기(전기)말 현재 연결회사의 받을어음 중 배서어음으로서 만기일이 도래하지 않은 금액은 50,500천원( 천원) 입니다. (2) 금융기관 등과의 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 구분 한도액 사용액 미사용액 신한은행 운전자금 국민은행 운전자금 NH증권 담보대출 합계 21. 현금유출입이 없는 중요한 거래 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매도가능증권평가로 인한 자본증가(감소) 매도가능증권의 유동성분류 임대보증금의 유동성분류 매도가능증권의 처분 시 미수금 증감 단기매매증권의 처분 시 미수금 증감 단기매매증권의 취득 시 미지급 증감 22. 부가가치계산에 필요한 계정과목 당기 및 전기중 부가가치계산에 필요한 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판관비 매출원가 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 세금과공과 합계 전기오류수정전기 이전에 발생한 매도가능증권평가손익 회계처리로 인한 오류를 당기에 수정하였으며, 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성 되었습니다.(1) 연결재무상태표 (단위: 천원) 계정과목 전기말 전기초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 매도가능증권평가손익 이익잉여금 (2) 연결자본변동표 (단위: 천원) 계정과목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계 이익잉여금 비지배지분 총계 2023.01.01(수정전금액) 전기오류수정 2023.01.01(재작성된금액) 보고기간후 사건(1) 재무제표 확정 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 27일에 지배회사의 이사회에서 승인되었으며, 이후 정기 주주총회에서 최종 승인되었습니다. (2) 유상감자지배회사는 2025년 2월 11일자 임시주주총회 결의로 2,349,602주를 한도로 2025년 3월 14일에 1주당 15,060원에 유상감자를 실시하였습니다. 4. 재무제표 1. 재무제표 재 무 상 태 표 제 35 기 2024년 12월 31일 현재 제 34 기 2023년 12월 31일 현재 제 33 기 2022년 12월 31일 현재 (단위 : 원 ) 과 목 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 (1) 당좌자산 1. 현금및현금성자산 2. 단기금융상품 3. 단기투자자산 4. 매출채권 5. 단기대여금 6. 미수금 7. 미수수익 8. 선급비용 9. 당기법인세자산 (2) 재고자산 Ⅱ. 비유동자산 (1) 투자자산 1. 장기금융상품 2. 매도가능증권 3. 지분법투자주식 (2) 유형자산 1. 토지 2. 건물 감가상각누계액 3. 차량운반구 감가상각누계액 4. 비품 감가상각누계액 (3) 기타비유동자산 1. 보증금 2. 회원권 손상차손누계액 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 1. 미지급금 2. 미지급비용 3. 선수금 4. 예수금 5. 부가세예수금 6. 유동성임대보증금 Ⅱ. 비유동부채 1. 임대보증금 2. 퇴직급여충당부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 1. 보통주자본금 Ⅱ. 자본잉여금 1. 주식발행초과금 2.
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기타자본잉여금 Ⅲ. 자본조정 1. 자기주식 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 1. 매도가능증권평가이익 2. 매도가능증권평가손실 3. 지분법자본변동 Ⅴ. 이익잉여금 1. 법정적립금 2. 임의적립금 3. 미처분이익잉여금 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 손 익 계 산 서 (단위 : 원) 과 목 제 35 기 제 34 기 제 33 기 Ⅰ. 영업수익 1. 임대수익 Ⅱ. 영업비용 1. 급여 2. 퇴직급여 3. 복리후생비 4. 여비교통비 5. 통신비 6. 수도광열비 7. 세금과공과 8. 임차료 9. 감가상각비 10. 보험료 11. 접대비 12. 광고선전비 13. 차량유지비 14. 지급수수료 15. 운반비 16. 수선비 17. 소모품비 18. 도서인쇄비 19. 교육훈련비 Ⅲ. 영업손실 Ⅳ. 영업외수익 1. 이자수익 2. 수수료수익 3. 배당금수익 4. 외환차익 5. 외화환산이익 6. 유형자산처분이익 7. 단기투자자산처분이익 8. 단기투자자산평가이익 9. 매도가능증권처분이익 10. 지분법이익 11. 기타자산처분이익 12. 잡이익 Ⅴ. 영업외비용 1. 외환차손 2. 외환환산손실 3. 기타의대손상각비 4. 단기투자자산처분손실 5. 단기투자자산평가손실 6. 매도가능증권처분손실 7. 매도가능증권손상차손 8. 지분법손실 9. 자문수수료 10. 거래수수료 11. 기타제세공과금 12. 잡손실 Ⅵ. 법인세비용차감전순손실(이익) Ⅶ. 법인세비용(수익) Ⅷ. 당기순손실(이익) Ⅸ. 주당손익 1. 기본주당순손실(이익) 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (단위 : 원 ) 과 목 제 35 기 제 34 기 제 33 기 Ⅰ.처분전이익잉여금 1.전기이월이익잉여금(결손금) 2.전기오류수정 3.당기순이익(손실) Ⅱ.이익잉여금처분액 Ⅲ.차기이월이익잉여금 자 본 변 동 표 (단위 : 원 ) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2022.1.1(제33기초) 당기순이익(손실) 매도가능증권평가손익 지분법자본변동 2023.1.1(제34기초) 전기오류수정 수정후자본 당기순이익 매도가능증권평가손익 지분법자본변동 2024.1.1(제35기초) 당기순이익(손실) 매도가능증권평가손익 지분법자본변동 현 금 흐 름 표 (단위 : 원) 과 목 제 35 기 제 34 기 제 33 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 당기순이익(손실) 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 가. 퇴직급여 나. 감가상각비 다. 외화환산손실 라. 단기투자자산처분손실 마. 단기투자자산평가손실 바. 매도가능증권처분손실 사. 매도가능증권손상차손 아. 지분법손실 자. 기타의대손상각비 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 가. 외화환산이익 나. 단기투자자산처분이익 다. 단기투자자산평가이익 라. 매도가능증권처분이익 마. 유형자산처분이익 바. 기타자산처분이익 사. 지분법이익 4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 가. 매출채권의감소(증가) 나. 미수금의감소(증가) 다. 미수수익의감소(증가) 라. 선급금의감소(증가) 마. 선급비용의감소(증가) 바. 당기법인세자산의감소(증가) 사. 미지급금의증가(감소) 아. 미지급비용의증가(감소) 자. 선수금의증가(감소) 차. 예수금의증가(감소) 카. 부가세예수금의증가(감소) 타. 퇴직금의지급 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 가. 단기금융상품의 감소 나. 단기투자자산의 처분 다. 매도가능증권의 처분 라. 차량운반구의 처분 마. 비품의 처분 바. 회원권의 처분 2.투자활동으로인한현금유출액 가. 단기대여금의 증가 나. 단기금융상품의 증가 다. 단기투자자산의 증가 라. 매도가능증권의 취득 마. 차량운반구의취득 바. 비품의취득 사. 보증금의 증가 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 가. 임대보증금의 증가 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 가. 임대보증금의 상환 Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ. 기 초 의 현 금 Ⅵ. 기 말 의 현 금 5. 재무제표 주석 제 35 기 2024년 12월 31일 현재 제 34 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 코리아로터리서비스 1. 일반사항주식회사
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코리아로터리서비스(이하 "당사")는 1988년 7월 20일에 즉석복권인쇄업 및온라인복권 개발 및 공급업, 복권사업관련서비스업, 복권판매 및 판매중개업을 사업목적으로 하여 설립되었습니다. 한편, 당사는 2003년 6월 26일 증권거래법 제3조의 규정에 의하여 유가증권의 모집 또는 매출을 위하여 금융감독위원회에 유가증권발행인으로 등록하였습니다.당사의 보고기간종료일 현재 수권주식수는 400,000천주(1주당:5,000원)이며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금과 발행주식총수는 각각 60,543,250천원과 7,760,000주입니다. 한편, 당사는 2016년에 이사회 결의에 따라 복권사업부문을 폐지하였으며 당사의 기말 현재 주된 업종은 부동산 임대업입니다.당기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 남기태 (주)제이앤제이코퍼레이션 기술신용보증기금 천안기술평가센터 김승규 자기주식 기타 합 계 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다. 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목 - 공정가치로 측정되는 매도가능증권(4) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와
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가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 3. 유의적 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 수익인식당사는 재화의 수익은 원칙적으로 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 이자, 배당금 및 로열티는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금성자산당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 금융상품 ① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.② 유가증권 종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로
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회계처리하고 있습니다. 단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ③ 파생상품파생상품은 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있으며, 일반적인 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합상품이 당기손익인식항목으로 지정되지않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 위험회피수단으로 지정되지 않고 매매목적 등으로 보유하고 있는 파생상품의공정가치 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.(4) 지분법적용투자주식피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다. (5) 유형자산당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있으며, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정률법(건물은 정액법)에 의하여 계상되고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 5년 (6) 비금융자산의 손상금융자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에
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미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (7) 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. (8) 퇴직급여충당부채당사는 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전 종업원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. (9) 외화자산과 부채의 환산 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 기말 현재의 기준환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 가. 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 다. 표시통화로의 환산 기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다. 1) 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산한다. 2) 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산한다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산한다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식한다. (10) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산, 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
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4. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 산업은행 질권설정(주1) (주1) 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석22 참조). 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 원화예금 외화예금 합 계 6. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 보통예금 외화정기예금 합 계 7. 단기투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 단기매매증권 유동성 매도가능증권 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 취득가액 평가전장부금액 공정가치 평가손익 당기 시장성 있는 지분증권 전기 시장성 있는 지분증권 시장성 있는 유가증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재(보고기간 종료일 현재의 종가가 없으면 직전 거래일)의 종가로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다(3) 당기말 및 전기말 현재 유동성매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득가액 장부금액 당기 전기 8. 매출채권 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 6월이하 6월초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과 계 금액 일 반 특수관계자 계 구성비율 9. 매도가능증권 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권(주1,2) 수익증권 합 계 유동성 비유동성 (주1) 시장성 없는 지분증권 중 출자금은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다. (주2) 당기말(전기말) 현재 (주)이씨스 및 (주)씨케이엔씨 손상차손누계액은 471,346천원(428,740천원)이며, 이에 따라 당기(전기)에 순자산 지분상당액 감소분 42,606천원(28,388천원)을 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분/대체 평가증(감) 기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 수익증권 합 계 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가증(감) 기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 시장성 없는 지분증권 수익증권 채무증권 합 계 (3) 당기와 전기 중 매도가능증권 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 평가증(감) 처분(실현) 기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 수익증권 채무증권 합 계 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 평가증(감) 처분(실현) 기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 수익증권 채무증권 합 계 당사는 시장성있는 지분증권을 시가로 평가하고 있는 바, 장부가액과 취득가액과의 차이금액에서 이연법인세효과를 차감한 잔액을 매도가능증권평가손익의 항목으로 기타포괄손익누계액에 계상하고 있습니다. 10. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 피투자회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 (주)리빙프렌즈 (주)현대시트 (주)케이엠기획(주1) (주)로토넷 합 계 (주1) 당기말 및 전기말 현재 내부거래로 인한 미실현손익 잔액은 6,041천원 및 4,351천원 입니다. (전기말) (단위: 천원) 피투자회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 (주)리빙프렌즈 (주)현대시트 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합 계 (2) 당기와 전기 중
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지분법적용투자주식에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 피투자회사명 기초 투자(처분) 지분법이익(손실) 기타증감액 기말 (주)리빙프렌즈 (주)현대시트 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합 계 (전기) (단위: 천원) 피투자회사명 기초 투자(처분) 지분법이익(손실) 기타증감액 기말 (주)리빙프렌즈 (주)현대시트 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합 계 (3) 당기와 전기 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 피투자회사명 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순손익 (주)리빙프렌즈 (주)현대시트 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합 계 (전기) (단위: 천원) 피투자회사명 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순손익 (주)리빙프렌즈 (주)현대시트 (주)케이엠기획 (주)로토넷 합 계 11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 합계 기초 취득(자본적지출 포함) 처분및폐기 감가상각비 기말 (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 합계 기초 취득(자본적지출 포함) 처분및폐기 감가상각비 기말 (2) 보유토지 공시지가 (단위: 천원) 구 분 면적(㎡) 장 부 가 액 공 시 지 가 당 기 전 기 당 기 전 기 충남 천안시 신부동 강원 평창군 대관령면 경기 용인시 수지구 신수로 합 계 (3) 보험가입자산 당기말 현재 당사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 장부가액 부보가액 보험회사명 화재보험 건물 한화손해보험 가스사고배상책임보험 삼성화재해상보험 승강기사고배상책임보험 삼성화재해상보험 합 계 12. 퇴직급여충당부채 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 퇴직급여충당부채 전입액 퇴직금 지급액 기말잔액 13. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석(1) 유동성위험 관리 방법 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2년 이상 미지급금 미지급비용 유동성임대보증금 임대보증금 합 계 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 14. 외화자산과 외화부채 당기말과 전기말 현재 당사의 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,BRL, 원화단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD USD BRL 단기금융상품 USD 미수수익 USD 외화자산계 15. 자본금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 400,000천주 이며, 당기말과 전기말 현재 발행주식수는 보통주 7,760,000주 이고, 보통주 1주당 금액은 5,000원 입니다. 또한, 당기말 현재 발행주식 수에서 자기주식 수를 차감한 유통주식 수는 6,382,694주입니다.한편, 당사는 2012년 4월에 4,348,650주를 주당 23,000원에 이익소각한 바 있으며, 이로 인하여 주당가액(7,801.96원)은 액면가액과 일치하지 아니합니다.16. 자기주식 당사는 당기말 현재 총 1,377,306주(1주당 평균매입단가 : 10,000원)를 자기주식으로 취득하여 자본조정계정으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
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17. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 임의적립금(주2) 특별감가상각적립금 중소기업투자준비금 연구및인력개발준비금 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 당사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용이 가능합니다. (주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할수 있습니다. (2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기(처분확정일: 2025년 3월 28일 전 기(처분확정일: 2024년 3월 28일)
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II. 임의적립금등의 이입액 III. 합 계 VI. 이익잉여금처분액 V. 차기이월미처분이익잉여금 18. 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 이연법인세비용 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매도가능평가손실 매도가능평가이익 (3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전이익(손실) 적용세율에 따른 법인세 조정사항 비과세수익 비과세비용 일시적차이 자산미인식 효과 이월결손금 효과 기타(누진세율차이 등) 법인세비용(수익) (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 기말 기초 당기손익반영 포괄손익반영 기말 미수수익 퇴직급여충당금 단기투자자산 매도가능증권평가손실 매도가능증권평가이익 매도가능증권손상차손 지분법손익 지분법자본변동 감가상각비 기타 이월결손금 이월세액공제 총 이연법인세 미인식한 이연법인세 인식한 이연법인세 (전기말) (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 기말 기초 당기손익반영 포괄손익반영 기말 미수수익 퇴직급여충당금 단기투자자산 매도가능증권평가손실 매도가능증권평가이익 매도가능증권손상차손 지분법손익 지분법자본변동 감가상각비 기타 이월결손금 이월세액공제 총 이연법인세 미인식한 이연법인세 인식한 이연법인세 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 차감할일시적차이 미사용세무상결손금 미사용세액공제 미인식 이연법인세자산 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 소멸시기 추정이 불확실한 지분법투자주식, 매도가능증권 및 이월결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 19. 포괄손익계산서당기와 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 기타포괄손익 매도가능증권평가손익 (법인세효과- 당기: - 천원 전기: - 천원) 지분법자본변동 (법인세효과- 당기: - 천원 전기: - 천원) 당기포괄손익 20. 주당손익 주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실)(A) 가중평균유통보통주식수(B) 기본주당순이익(손실) (A ÷B) (2) 당기와 전기 가중평균유통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,일) 구 분 당기 전기 주식수 가중치 적 수 주식수 가중치 적 수 기초주식수 합 계 기간중 일수 유통보통주식수 21. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 당기말 전기말 비고 지배기업 당사 당사 종속기업 (주)리빙프렌즈 (주)리빙프렌즈 ㈜케이엠기획 ㈜케이엠기획 (주)현대시트 (주)현대시트 (주)로토넷 (주)로토넷 기타특수관계자 (주1) (주)제이앤제이코퍼레이션 (주)제이앤제이코퍼레이션 (주2) 주요 임직원 주요 임직원 (주1) (주)케이엠기획이 지분 100%를 소유하고 있는 종속기업 입니다. (주2) 당사의 주주입니다. (2) 특수관계자거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한
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거래내용과 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 임대수익 비용 등 채권 등 임대보증금 종속기업 (주)리빙프렌즈 (주)케이엠기획 기타특수관계자 (주)제이앤제이코퍼레이션 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 임대수익 비용 등 채권 등 임대보증금 종속기업 (주)리빙프렌즈 (주)케이엠기획 기타특수관계자 (주)제이앤제이코퍼레이션 합 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 물건 또는 내용 담보/보증액 지급보증처 (주)현대시트 토지ㆍ건물 국민은행 22. 담보제공자산 등 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 채무종류 채무금액 담보권자 공동담보 (토지,건물) 임대보증금 한국산업은행 임대보증금 신한신용정보(주) 임대보증금 한국장애인고용공단 임대보증금 삼성카드(주) 임대보증금 키엔스코리아(주) 정기예금 임대보증금 삼성카드(주) 합 계 23. 우발부채 및 중요한 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 담보대출의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 구분 한도액 사용액 미사용액 NH투자증권 담보대출 (2) 당기말 현재 당사의 임직원이 피고인 소송 1건(소송가액 501,000천원)이 소송에 계류 중에 있습니다. 당사는 상기 소송사건에 대하여 최종 재판 결과를 예측할 수 없으며, 상기 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 24. 현금유출입이 없는 중요한 거래 당사는 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 매도가능증권평가로 인한 자본증가(감소) 지분법주식평가로 인한 자본증가(감소) 매도가능증권의 유동성분류 임대보증금의 유동성분류 25. 부가가치계산에 필요한 사항당기와 전기중 발생한 부가가치계산에 필요한 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 세금과공과 합 계 전기오류수정과거 종속회사에서 보유한 매도가능증권주식 처분시 매도가능증권평가손익을 지분법손익으로 분류하지 않고 지분법자본변동에 반영한 오류를 당기에 발견하여 수정하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성 되었습니다.(1) 재무상태표 (단위: 천원) 계정과목 전기말 전기초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 지분법자본변동 이익잉여금 (2) 자본변동표 (단위: 천원) 계정과목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계 이익잉여금 총계 2023.01.01(수정전금액) 전기오류수정 2023.01.01(재작성된금액) 27. 보고기간후 사건(1) 재무제표 확정당사의 재무제표는 일에 당사의 이사회에서 승인되었으며, 이후 정기 주주총회에서 최종 승인되었습니다.(2) 유상감자당사는 2025년 2월 11일 임시주주총회 결의로 2,349,602주를 한도로 2025년 3월 14일에 1주당 15,060원에 유상감자를 실시하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 [당사 정관의 배당 관련 사항]제53조(이익배당)① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.제54조(중간배당)① 회사는 영업연도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주에 대하여
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이익을 배당(이하 “중간배당”) 할 수 있다.② 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금③ 회사는 당해 결산기의 대차대조표상의 순자산액이 상법 제462조 제1항 각호의 금액의 합계액에 미치지 못할 우려가 있는 때에는 중간배당을 하여서는 아니된다.④ 회사는 제1항의 이사회 결의일로부터 1개월 내에 중간배당을 하여야 한다. 다만, 이사회에서 배당금 지급시기를 따로 정한 경우에는 그러하지 아니하다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 - 중간배당은 이사회, 기말배당은 주주총회에서 결정 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 가능 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 검토 중 (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 기말배당 2024년 12월 X X 기말배당 2023년 12월 X X 기말배당 2022년 12월 X X (3) 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제35기 제34기 제33기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2004년 01월 13일 주식매수선택권행사 보통주 2004년 01월 17일 유상증자(일반공모) 보통주 2004년 07월 12일 주식매수선택권행사 보통주 2005년 04월 27일 주식매수선택권행사 보통주 2005년 04월 27일 주식매수선택권행사 보통주 2006년 01월 13일 주식매수선택권행사 보통주 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하
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4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제35기 매출채권 미수금 미수수익 합 계 제34기 매출채권 미수금 미수수익 합 계 제33기 매출채권 미수금 미수수익 합 계 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제35기 제34기 제33기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 채권 제각 5. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권등 관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재의 매출채권등의 잔액에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제35기 제34기 제33기 점착시트지 제조 상품 제품 원재료 재공품 소 계 미술품 판매(주1) 상품 합 계 당기말 현재 연결기준 재고자산평가충당금은 2,751,579천원입니다.(주1) 미술품 판매 사업부문은 2022년도부터 연결대상에 포함되어 제33기부터 재고자산 내역에 포함하였습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등 - 실 사 일: 2025년 1월 2일 - 실사장소: 광주물류센터, 용인물류센터, 천안 미술품 수장고 - 실사 진행현황: 실사팀은 현업담당자, 회계담당자로 구성하여 실시 - 기타사항: 해당사항 없음
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 해당사항 없음 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제35기(당기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 제34기(전기) 감사보고서 인덕회계법인 적정의견 연결감사보고서 인덕회계법인 적정의견 제33기(전전기) 감사보고서 인덕회계법인 적정의견 연결감사보고서 인덕회계법인 적정의견 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제35기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 결산감사 및 연결감사 92,000천원 (연간 총 보수) 92,000천원 (연간 총 보수) 제34기(전기) 인덕회계법인 반기검토, 결산감사 및 연결감사 60,000천원 (연간 총 보수) 60,000천원 (연간 총 보수) 제33기(전전기) 인덕회계법인 반기검토, 결산감사 및 연결감사 60,000천원 (연간 총 보수) 60,000천원 (연간 총 보수) 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제35기(당기) 제34기(전기) 제33기(전전기) 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2025년 03월 05일 감사,외부감사인 서면회의 감사종결보고(유의적항목), 감사인의 독립성 등 2024년 11월 26일 감사,외부감사인 서면회의 기말감사계획, 주요 감사절차 논의 2024년 02월 26일 감사,외부감사인 대면회의 주요수행 감사절차, 기말감사결과 2. 내부통제에 관한 사항 가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제35기(당기) 내부회계관리제도 2025년 1월 24일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 연결내부회계관리제도 제34기(전기) 내부회계관리제도 2024년 2월 1일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 연결내부회계관리제도 제33기(전전기) 내부회계관리제도 2023년 2월 7일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 연결내부회계관리제도 나. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제35기(당기) 내부회계관리제도 2025년 01월 24일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 연결내부회계관리제도 제34기(전기) 내부회계관리제도 2024년 02월 01일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 연결내부회계관리제도 제33기(전전기) 내부회계관리제도 2023년 02월 07일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 연결내부회계관리제도 다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제35기(당기) 내부회계관리제도 삼덕회계법인 검토 적정의견 연결내부회계관리제도 제34기(전기) 내부회계관리제도 인덕회계법인 검토 적정의견 연결내부회계관리제도 제32기(전전기) 내부회계관리제도 인덕회계법인 검토 적정의견 연결내부회계관리제도 라. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 감사위원회 이사회 회계처리부서 자금운영부서 마. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부
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거래내용과 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 임대수익 비용 등 채권 등 임대보증금 종속기업 (주)리빙프렌즈 (주)케이엠기획 기타특수관계자 (주)제이앤제이코퍼레이션 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 임대수익 비용 등 채권 등 임대보증금 종속기업 (주)리빙프렌즈 (주)케이엠기획 기타특수관계자 (주)제이앤제이코퍼레이션 합 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 물건 또는 내용 담보/보증액 지급보증처 (주)현대시트 토지ㆍ건물 국민은행 22. 담보제공자산 등 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 채무종류 채무금액 담보권자 공동담보 (토지,건물) 임대보증금 한국산업은행 임대보증금 신한신용정보(주) 임대보증금 한국장애인고용공단 임대보증금 삼성카드(주) 임대보증금 키엔스코리아(주) 정기예금 임대보증금 삼성카드(주) 합 계 23. 우발부채 및 중요한 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 담보대출의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 구분 한도액 사용액 미사용액 NH투자증권 담보대출 (2) 당기말 현재 당사의 임직원이 피고인 소송 1건(소송가액 501,000천원)이 소송에 계류 중에 있습니다. 당사는 상기 소송사건에 대하여 최종 재판 결과를 예측할 수 없으며, 상기 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 24. 현금유출입이 없는 중요한 거래 당사는 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 매도가능증권평가로 인한 자본증가(감소) 지분법주식평가로 인한 자본증가(감소) 매도가능증권의 유동성분류 임대보증금의 유동성분류 25. 부가가치계산에 필요한 사항당기와 전기중 발생한 부가가치계산에 필요한 계정과목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 세금과공과 합 계 전기오류수정과거 종속회사에서 보유한 매도가능증권주식 처분시 매도가능증권평가손익을 지분법손익으로 분류하지 않고 지분법자본변동에 반영한 오류를 당기에 발견하여 수정하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성 되었습니다.(1) 재무상태표 (단위: 천원) 계정과목 전기말 전기초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 지분법자본변동 이익잉여금 (2) 자본변동표 (단위: 천원) 계정과목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계 이익잉여금 총계 2023.01.01(수정전금액) 전기오류수정 2023.01.01(재작성된금액) 27. 보고기간후 사건(1) 재무제표 확정당사의 재무제표는 일에 당사의 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 유상감자당사는 2025년 2월 11일 임시주주총회 결의로 2,349,602주를 한도로 2025년 3월 14일에 1주당 15,060원에 유상감자를 실시 하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 코리아로터리서비스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 코리아로터리서비스주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 코리아로터리서비스의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여
코리아로터리서비스 — 사업보고서 (2024.12)

검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 코리아로터리서비스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사와 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 있으며 내부회계관리규정상 통제절차를 모두 준수하고 있다”고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제5장 '부칙'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제 5장 '부칙' 규정에 따라 상장중소기업보다 완화된 방식으로 외부감사법에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,일반기업회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1)회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2)일반기업회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3)재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의이 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 모범규준' 제 5장 '부칙'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 덕 수 2025년 03월 20일 5-3.-대표이사-및-내부회계관리자의-운영실태보고서_2024_.jpg 5-3.-대표이사-및-내부회계관리자의-운영실태보고서_2024_ 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 코리아로터리서비스 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명,
코리아로터리서비스 — 사업보고서 (2024.12)

시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 회사의 이해 및 기초잔액 감사 일 명 명 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획, 내부회계관리제도 검토 일 명 명 기말입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 26일 감사,외부감사인 서면회의 기말감사계획, 주요 감사절차 논의 2025년 03월 05일 감사,외부감사인 서면회의 감사종결보고(유의적항목), 감사인의 독립성 등