chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유ㆍ무형자산의 손상 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시 금융자산 또는 금융부채의공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여
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일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식 시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를
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제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이잉익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금
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설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 채무자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 채무자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ채무자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ같은 채무자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ채무자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 채무자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 채무자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 채무자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록
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그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 채무자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화 ④ 채무자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과
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수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (14) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은
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금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).8) 금융부채의 제거 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (15) 파생상품 당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (16) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 기타유동자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.(17)
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종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(주석 20 참고) (2) 재고의 순실현가능가치 재고자산을 순실현가능가치로 감액하는 저가법을 사용함에 있어 당사는 추정일 현재가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여 충당금을 설정하고 있습니다. 판매 가능 제품에 대한 순실현가능가치는 추정 판매가를 기초로 하여 설정했으며, 원재료의 경우 측정일 현재 거래의 기준이 되는 고시 기준가를 적용했습니다.(주석 9 참고)(3) 이연법인세자산차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높으며, 일시적 차이와 세무상 이월결손금 등이 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 미래사업계획에 근거한 과세소득 추정액을 반영하여 이연법인세자산을 인식했습니다.(주석 30 참고)(4) 현금창출단위의 손상평가현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(주석 11 참고) 4. 부문정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 제품매출 서비스매출 합 계 (2) 지역에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 해외매출 합 계 (3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. 당사 수익 비중이 가장 큰 고객에 대한 매출액 1,939,524백만원 , 전기 백만원이 포함되어 있습니다. 구 분 당기 전기 A(주1) B(주1) C(주1) D 합 계 (주1) 주요고객 A, B, C는 각각 동일 지배력하에 있는 연결실체 해당 집단입니다. 5. 사용이 제한된 금융자산 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 거 래 처 당기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 (주)하나은행 외 당좌개설보증금 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권(주1) 차감: 손실충당금 미수금 차감: 손실충당금 합 계 (주1) 당기말 현재 당사는 매출채권 잔액 중
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일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16 참조) (2) 신용위험 및 손실충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 사업특성상 매출 거래처의 대부분은 특수관계자 및 우량 대기업이며, 매출 관련 담보는 설정하지 않고 있습니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이고, 당사는 신용공여기간이 60일을 초과하는 채권을 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 신용위험이 유의적으로 증가하거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 존재하지 않습니다. 7. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 와이앤씨씨제일차유동화전문(유)(주1) 한국 금융업 (주1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사가 직접적인 지분을 소유하고 있지 않지만 피투자자의 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하고, 전기 중 종속기업투자로 인식하였습니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업투자회사의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 순자산 매출 당기순이익 와이앤씨씨제일차유동화전문(유) (전기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 순자산 매출 당기순이익 와이앤씨씨제일차유동화전문(유) (3) 보고기간말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 여수페트로㈜ 한국 서비스업 (4) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 취득 기말 (5) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 관계기업명 자산 부채 순자산 매출 당기순이익 여수페트로(주) (전기말) (단위: 천원) 관계기업명 자산 부채 순자산 매출 당기순손실 여수페트로(주) 8. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임차보증금 미수수익 합 계 (2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 합 계 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 상 품 원재료 저장품 미착품 합 계 한편, 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,169,704 백만원 (전기 백만원)입니다. 당사는 당기 중 재고자산평가손실 9,869백만원 (전기 21,217백 만원)을 환입했습니다. 당사는 순실현가능가치의 변동으로 인해 재고자산평가손실을 인식하였으며, 인식된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 10. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 매입부가가치세 합 계 (2) 보고기간말 현재 기타자산의 유동성분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 합 계 11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비(주1) 대체(주2)
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재평가 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (주1) 감가상각비 중 204,599백만원 (전기 : 백만원)은 매출원가, 978백만원 (전기 : 백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다. (주2) 건설중인자산의 감소액 중 375,098천원 (전기 : 천원)은 기타무형자산 증가액입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (3) 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보제공처 담보제공사유 토지(주1,2) 한국산업은행 외 차입금 담보 건물(주1,2) 한국산업은행 외 차입금 담보 기계장치(주1,2) 한국산업은행 외 차입금 담보 (주1) 상기 유형자산은 한국산업은행외 3개 금융기관에 포괄담보로 제공되어 있습니다.(주석 16참고) (주2) 당사의 차입금에 담보로 제공한 유형자산의 종합재산보험의 수익증권은 해당 차입금과 관련되어 질권설정되어 있습니다. (4) 유형자산 재평가당사는 당기 중 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. (평가기준일 : 2024년 12월 31일) 1) 당기 중 재평가된 유형자산 중에서 당기말 현재 남아 있는 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 재평가모형 원가모형 토 지 2) 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법에 의하여 평가하되, 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 가격합리성을 검토하였습니다. 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인의 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하였음으로 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다. 재평가는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로 (최소한 2년 ) 실시할 예정이며 가치변동이 중요하다고 판단되는 경우 평가 주기를 앞당길 수 있습니다. 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입 변수 투입 변수의 범위(원) 토 지 생산 공장 공시지가 기준법 평방미터당 가격 (5) 현금창출단위의 손상평가당사는 손상징후가 있어 회사 전체를 단일의 현금창출단위로 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 현재 회사의 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년 간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 제품매출 및 영업비용은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 회사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당 기간 이후의 성장률(이하, "영구성장률") 및 할인율입니다. 사용가치 산정에 사용된 5년 간의 매출증가율 및 매출총이익률과 영구성장률 및 할인율은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 매출증가율 매출총이익률 영구성장률 할인율 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1%p 상승 1%p 하락 할인율의 변동 영구성장률의 변동 12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 기타의무형자산 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액
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장부금액 회원권 기타의무형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비(주1) 대체 당기말금액 회원권 기타의무형자산 합 계 (주1) 감가상각비 중 5백만원 (전기 없음)은 매출원가, 1,167백만원 (전기: 1,251백만원) 은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체 전기말금액 회원권 기타의무형자산 합 계 13. 사용권자산 당사는 건물과 구축물, 차량운반구, 비품을 리스하였으며 평균 리스기간은 6년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 구축물 차량운반구 비품 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 구축물 차량운반구 비품 합 계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 감가상각비 처분 기말금액 건물 구축물 차량운반구 비품 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 감가상각비 처분 기말금액 건물 구축물 차량운반구 비품 합 계 14. 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매매목적 파생상품 당기손익 공정가치 채무상품 합 계 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매매목적 파생상품 15. 매입채무 및 기타부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금(주1) 합 계 (주1) 법인카드를 이용하여 물품대 등을 결제한 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 약정은 당사에 관련 물품대 송장의 지급기한보다 통상 3개월의 연장된 지급기한을 제공하고 있습니다. 당사가 카드사에 지급하는 금액은 본래의 성격인 정상적인 영업과정에서 발생한 재화나 용역의 구매대가로써 목적 자체의 변경이 없고, 카드사에 대한 결제 기한이 정상영업주기 내에 있으며, 동 약정과 관련하여 담보를 제공하지 아니하므로, 매입채무 및 기타채무로 분류하고 현금흐름표에서 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 당기말 현재 관련 미지급금의 금액은 156,768백만원(전기말 166,566백만원)입니다. 16. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 장기차입금현재가치할인발행차금 사채 사채할인발행차금 합 계 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화단기차입금(주1) 한국수출입은행 외 4.41~5.02 외화단기차입금(주1) 한국산업은행 Usance 차입금(주1) (주)우리은행 외 4.59~5.59 합 계 (주1) 상기 차입금과 관련하여 한국산업은행외 3개 금융기관에 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(채권최고액 (주석11 참고)) (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화장기차입금(주1)(원화장기차입금현재가치할인발행차금) 한국산업은행 외 2.13~5.17 소 계 사채(주2)(사채할인발행차금) KB증권 외 1.94~5.89 소 계 합 계 (주1) 상기 차입금과 관련하여 한국산업은행에 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(채권최고액 (주석11 참고)) (주2) 사채 중 제76회 및 제77회 사채 발행 과정에서 인수한
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후순위채권(FVPL 8.4억 및 5.25억)에 대해 각각 근질권이 설정되어 있습니다.(주석 14참고) (4) 보고기간말 현재 발행된 사채의 기한이익상실 조항은 다음과 같습니다. 구 분 채권명 기한이익상실 조항 공모사채 제72-2회 무보증 공모사채 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무제표 부채비율 400% 이하 유지 공모사채 제73-2회 무보증 공모사채 공모사채 제74회 무보증 공모사채 공모사채 제78회 무보증 공모사채 공모사채 제84-1회 무보증 공모사채 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무제표 부채비율 500% 이하 유지 공모사채 제84-2회 무보증 공모사채 사모사채 제79회 무보증 사모사채 강제조기상환 조건(1) 회사채 BBB+ 등급 이하로 하향 평가 사모사채 제80회 무보증 사모사채 사모사채 제81회 무보증 사모사채 강제조기상환 조건(1) 회사채 BBB0 등급 이하로 하향 평가(2) 기업어음 A30 등급 이하로 하향 평가 사모사채 제82회 무보증 사모사채 강제조기상환 조건(1) 회사채 BBB+ 등급 이하로 하향 평가(2) 기업어음 A3+ 등급 이하로 하향 평가 사모사채 제83회 무보증 사모사채 강제조기상환 조건(1) 회사채 BBB0 등급 이하로 하향 평가 (2) 기업어음 A30 등급 이하로 하향 평가 한편, 보고기간말 현재 발행된 위 사채와 관련하여 크로스 디폴트 조항이 있습니다. (5) 보고기간말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산 및 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산(자산유동화된 매출채권(주1)) 상각후원가측정 금융자산(자산유동화된 매출채권) 전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 공정가치 관련 금융부채의 공정가치 전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산(관련 금융부채)의 순공정가치 (주1) 전기 중 회사는 안정적인 운영 자금 확보를 위해 보유하거나 장래에 발생할 한화솔루션㈜에 대한 매출채권을 신한은행에 신탁하였습니다. 당사는 종속기업인 와이앤씨씨제일차유동화전문(유)를 통해 해당 채권의 1종 수익권을 원본으로 하여 공모 유동화 ABS 1,000억원을 발행하였습니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동거래를 담보부 차입(장기차입금)으로 회계처리하였습니다. 동 담보부 차입의 만기일은 2026년 11월 15일입니다. 다만 동 차입에는 조기상환권(콜옵션)이 부여되어 있으며, 회사는 2025년 11월 15일 및 이후 도래하는 매 이자지급일에 전액 혹은 일부 금액에 대하여 행사가 가능합니다. 만약 공모 유동화 ABS에 기한의 이익 상실사유가 발생하거나 회사가 1종 수익권에 대한 수익을 일부라도 지급하지 못한 경우 등의 상황에서는 만기일 이전 조기상환 할 의무가 있습니다. 17. 리스부채 (1) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 합 계 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 당기 전기 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 합 계 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,994백만원 및 2,191백만원 입니다. 18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 장기보증금 합 계 19. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤) 이행연도
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무상할당 배출권 2021년분 2022년분 2023년분 2024년분 2025년분 합 계(주1) (주1) 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제14조 및 시행령 제24조에 따라 제3차 계획기간의 이행연도별 할당량을 통보받았습니다 (2) 3차 계획기간(2021년~2025년) 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 톤, 천원) 구 분 2023년분(주5) 2024년분 2025년분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 무상할당 추가할당(주1) 전환(주2) 이월(주3) 매각 제출(주4) 기말 (주1) 온실가스 '배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행령 제21조 제11항 및 온실가스 배출권의 할당, 조정 및 취소에 관한 지침에 따라 추가 할당량이 통보되었습니다. (주2) 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 시행령 ' 제29조 제1,2항 및 '외부사업 타당성 평가 및 감축량 인증에 관한 지침'에 따라 상쇄배출권을 전환했습니다. (주3) 온실가스 '배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행령 제37조 제1항에 따라 배출권 이월이 승인되었습니다. (주4) 온실가스 '배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행령 제35조 제1항에 따라 이행연도 배출권을 제출하였습니다. (주5) 당기(2024년) 중 전기(2023년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. (3) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과 하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 부채로 계상하고 있으나, 보고기간종료일 현재 배출부채로 계상할 금액은 없습니다. 2024년도 배출권 정부 인증량 예상량은 3,739,585톤입니다. 20. 종업원급여 당사는 일정의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여채무에서 발생한 순부채(자산) (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적 가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적 가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 기여금 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 운용관리수수료 기말 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 재무적 가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 기여금 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 운용관리수수료 기말 (3) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원금보장형 수익증권 등 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 기대임금상승률 (5) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 2025년도에 10,000백만원 의 기여금을 납부할 것으로 예측하고
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있습니다. (6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 기대임금상승률의 1% 변동 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 초과 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 9.59년 입니다. (8) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,235백만원 (전기: 2,381백만원) 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여채무 21. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 예수금 합 계 22. 자본금(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 80,000천주 20,000천주 5,000원 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다. 23. 주식발행초과금 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 (2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가잉여금 24. 이익잉여금(결손금)과 배당금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 미처분이익잉여금(미처리결손금) 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 당기말금액 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기변동 법인세 효과 기말금액 (5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)==================================== 제26기 2024년 1월 1일부터2024년 12월 31일까지 제25기 2023년 1월 1일부터2023년 12월 31일까지 처리예정일 2025년 3월 28일 처분확정일 2024년 3월 28일 여천NCC주식회사 (단위 : 원) 구 분 제26기 제25기 미처분이익잉여금(미처리결손금) 전기이월미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 당기순이익(손실) 임의적립금등의이입액 합 계 이익잉여금처분액(결손금처리액) 이익준비금 현금배당 주당배당금(률) 당기 - (0%) 전기 - (0%) 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 급여와수당 퇴직금 복리후생비 여비교통비 통신비 조세공과 지급임차료 유형자산상각비 사용권자산상각비 무형자산감가상각비 수선비 보험료
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광고선전비 운반비 소모품비 제수수료 도서인쇄비 자동차비 교제비 교육비 잡비 합계 26. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 예치금 채무증권 합계 (2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 공정가치측정금융자산 합계 27. 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 일반차입금 이자 사채 이자 리스부채 이자 소계(주1) 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 차감계 (주1) 상기 금융원가는 모두 상각후원가 측정 금융부채에서 발생하였습니다. 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 연 3.97 (전기: 연 3.19%)입니다. 28. 기타영업외수익 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 파생상품거래이익 파생상품평가이익 수입임대료 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 유형자산재평가손실환입 잡이익 합계 29. 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 기부금 금융상품처분손실 유형자산처분손실 재고자산처분손실 지급수수료 파생상품거래손실 파생상품평가손실 잡손실 합계 30. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(주1) 전기 법인세부담액 전기 법인세 조정사항(주1) 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 자본에 직접 가감되는 당기법인세 법인세비용(수익) (주1) 당기말 현재 진행중인 세무조사와 관련하여 당사는 예상 납부액에 대한 최선의 추정치를 법인세 비용에 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항 세무상 차감되지 않는 비용 세무상 과세되지 않는 수익 세액공제 및 감면으로 인한 효과 세율변경에 따른 이연법인세변동효과 기타 전기 법인세 조정사항 법인세비용(수익) (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 토지 재평가잉여금 (5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 유형자산 종업원급여 재고자산 외화환산 세무상 결손금(주1) 기타 합 계 (주1) 당사는 미사용 세무상 결손금이 만료되기 전에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 유형자산 종업원급여 재고자산 외화환산 세무상 결손금(주1) 기타 합 계 (주1) 당사는 미사용 세무상 결손금이 만료되기 전에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 제품 등의 변동 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 인건비 복리후생비 유형자산상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 수선비 운반비 제수수료 보험료 지급임차료 기타 합계 32. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과
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같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순손익 가중평균유통보통주식수 기본주당순손익 (2) 희석주당손익당사는 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 금융상품(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 단기금융상품 당기손익인식금융자산 장기금융상품 매출채권및기타채권 기타금융자산 (당기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타부채 당기손익인식금융부채 매입채무및기타부채 차입금 기타금융부채 리스부채 (전기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 단기금융상품 당기손익인식금융자산 장기금융상품 매출채권및기타채권 기타금융자산 (전기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 기타부채 당기손익인식금융부채 매입채무및기타부채 차입금 기타금융부채 리스부채 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소 계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 소 계 금융손익 (4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 공정가치 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 합니다. 2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 다음과 같이 위험을 관리하고 있습니다. 가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching과 당사 정책에 따른 한도 내에서 통화선도,통화스왑 등의 외환파생상품을 헷지수단으로 이용하고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD EUR 외화민감도 분석 아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함합니다. 아래 표는 관련 외화통화인 USD 및 EUR에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 세전손익의 변동을 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 부호가 반대일 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전손익(주1) 세전손익(주2) (주1) 당사의 보고기간말 현재 USD 및 EUR 통화 채권 및 채무의 환율변동에 기인합니다. (주2) USD 및 EUR 통화인 매매목적 파생상품의 공정가치 변동에 기인합니다. 통화선도계약 외화위험관리를 위해 당사 정책에 따라 외화자산, 부채규모 및 만기를 고려하여 외환파생상품을 이용하고 있으나, 위험회피수단으로 지정하여 운영하고 있지
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않습니다. 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위:천원, 외화단위:USD,EUR) 계약처 계약유형 계약일 만기일 계약금액 계약환율 장부금액 외화 원화 SC은행 FWD 매입 SC은행 FWD 매입 SC은행 FWD 매입 SC은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매도 산업은행 FWD 매도 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 하나은행 FWD 매입 하나은행 FWD 매입 하나은행 FWD 매입 나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 금융상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이자율민감도 (단위: 천원) 구분 50 bp 상승시 50 bp 하락시 당기 전기 당기 전기 차입금 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사의 사업특성상 매출 거래처의 대부분은 특수관계자 및 우량대기업으로 신용위험은 높지 않습니다. 또한, 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험관리당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. '자금조달약정'항목에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.당사가 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 당사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의
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수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 변동금리부 부채 고정금리부 부채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 변동금리부 부채 고정금리부 부채 합 계 자금조달약정 당사는 2023년 9월 7일 이사회 결의에 따라 장기자금을 조달하기 위하여 당사가 한화솔루션㈜에 대해서 보유하거나 장래에 발생할 매출채권 유동화를 결정하였으며,2023년 10월 30일에 매출채권 및 이에 부수하는 권리를 수탁자(신한은행)에 특정채권신탁방식으로 포괄 신탁하였습니다. 신한은행(수탁자)은 종속기업인 와이앤씨씨제일차유동화전문 유한회사에게 권면액 1,000억원의 제1종 수익권을, 당사에는 무액면의 제2종 수익권을 발행하였습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 우리은행 등과 당좌거래약정, 상업어음할인약정, 수입신용장한도약정 및 무역금융한도약정 등을 체결하고 있으며, 원화약정한도총액은 당기말 백만원과 전기말 680,000백만원, 외화약정한도총액은 당기말 , 전기말 $840,000,000 입니다. (5) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. (6) 금융상품의 공정가치 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되 지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함 한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 (금융부채) 당기손익-공정가치측정금융부채 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 (금융부채) 당기손익-공정가치측정금융부채 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 (금융자산) 장기금융상품 매출채권및기타채권 기타금융자산 (금융부채) 매입채무및기타부채 차입금 기타금융부채 리스부채 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류할 경우 모두 수준 3으로 분류됩니다. 4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 34. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 공동지배기업 한화솔루션㈜, DL케미칼㈜ 종속기업 와이앤씨씨제일차유동화전문(유) 관계기업 여수페트로㈜ 기타 ㈜대림, 폴리미래㈜, DAELIM CORPORATION SINGAPORE BR, KRATON, 디렉스폴리머(유), ㈜한화, HANWHA JAPAN CO.,LTD., 한화생명, 한화손해보험, 한화시스템㈜, 한화컴파운드㈜, 한화토탈에너지스㈜, 한화파워시스템㈜, 한화호텔앤드리조트㈜, 한화에너지㈜,
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㈜덕양에너젠, 에코원에너지 등 (2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 공동지배기업 한화솔루션㈜ DL케미칼㈜ 종속기업 관계기업 기타특수관계자 합 계 2) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 공동지배기업 한화솔루션㈜ DL케미칼㈜ 종속기업 관계기업 기타특수관계자 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 공동지배기업 한화솔루션㈜ DL케미칼㈜ 종속기업 관계기업 기타특수관계자 합 계 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 회사가 인식한 손실충당금(대손충당금)은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 한화생명(주)에 예치하고 있는 사외적립자산금액은 각각 24,164백만원 및 30,894 백만원입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사는 한화호텔앤드리조트에 대한 회원권 1,462백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 (5) 당기 중 특수관계자 등과의 계약에서 발생하는 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 신규리스 상환 이자비용 기말 한화솔루션㈜ (6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 및 자금거래내역 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 거래내역 당 기 전 기 와이앤씨씨제일차유동화전문(유) 차 입 (7) 당기말 현재 당사는 상기 특수관계자 채무 중 종속기업인 와이앤씨씨제일차유동화전문(유)에 대한 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다. (주석 33 참조) 35. 현금흐름 관련 사항 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인 자산의 본계정 대체 장기차입금 및 사채의 유동성 대체 사용권자산, 리스부채 증가 리스부채의 유동성대체 이자비용의 차입원가 대체 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금재무활동거래 기타(주1) 기말 단기차입금 유동성사채 유동성장기부채 장기차입금 발행사채 리스부채 합계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금재무활동거래 기타(주1) 기말 단기차입금 유동성사채 유동성장기부채 장기차입금 발행사채 리스부채 합계 (주1) 기타는 외화환산 및 이자비용 상각 효과를 포함하고 있습니다. 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산 입니다. 당사의 현금및현금성자산은 당기말 현재 현금 13,252천원 및 예금 69,636천원 (전기말 현재 현금 16,559천원 및 예금 70,922천원 )으로 이루어져 있습니다. 36. 우발채무와 주요약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 발생하지 않은 유형자산 취득을 위한 약정액은 135,775백만원 입니다. (2) 당사는 금융기관과 자금조달약정을 맺고 있으며, 자세한 내용은 주석33에서 기술한 바와 같습니다.(3) 당사는 당기말 현재 임직원에 대한 대출 12,263 백만원 과 관련하여 차입처에 대해 지급보증(한도금액: 20,000백만원 )을 제공하고 있습니다. 또한 당기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 지급보증 1,723백만원을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 견질제공한 수표는 다음과 같습니다. 용 도 제 공 처 구 분 매 수 비 고 납사수입기금 한국석유공사 수표 백지 (5) 당기말 현재 당사를 피고로 하는 1건의 형사소송이 계류 중에 있으나 이러한 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 관련 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의
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재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.37. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 여천NCC주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 여천NCC주식회사의 2024년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 여천NCC주식회사 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 여천NCC주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 여천NCC주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며
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2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 서울시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대표이사 윤 훈 수 2025년 3월 11일 이 검토보고서는 검토보고서일 (2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 여천_내부회계.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 여천NCC주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사(연중감사) 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 여수 공장 실사(입회)대상 원재료, 저장품, 제품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 여수 공장 및 서울 본사 실사(입회)대상 현금, 미사용 어음 및 수표 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 유형자산 토지 감정평가 검토 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 31일 회사측: 감사 2인 감사인: 업무수행이사 외 1인 서면회의 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사 인의 책임, 감사인의 독립성 등 2025년 03월 10일 회사측: 감사 2인 감사인: 업무수행이사 외 1인 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 콘택트렌즈의 제조 및 판매 전문기업입니다. 국내는 자체 브랜드 클라렌(Clalen) 시리즈 판매를 주력으로, 해외는 OEM/ODM 판매 사업을 주력으로 영위하고 있습니다.제품은 렌즈색상에 따라 Clear렌즈와 Color렌즈, 착용주기에 따라 1-Day(Disposable)렌즈와 FRP(착용주기 2주이상), 재질에 따라 Hydrogel렌즈와 Si-Hydrogel렌즈로 구분됩니다. 또한, 기능성렌즈(노안용, 치료용, 난시용, 블루라이트 차단용 등)도 출시하여 제품 포트폴리오를 구성하고 있습니다.2020년 이후 국내외 시장은 프리미엄 렌즈와 기능성 제품이 시장을 주도 하고 있습니다. 이에 맞추어 당사도 실리콘 재질로 다양한 제품을 출시하며 시장을 선도하고 있습니다.2021년 국내최초 실리콘 1-Day Color 출시하며 이듬해 1-Day Color Toric, 2024년1Day-Clear Toric을 출시 하였습니다. 이어서 실리콘 멀티포컬 렌즈를 시장에 선보일 계획을 갖고 있습니다. 앞으로도 국내외로 실리콘렌즈를 Color, Clear, Toric 등 다양한 제품으로 출시하여, 고객과 파트너사의 요구를 만족시킬 예정입니다.당사는 2000년 설립이후, 수출을 중심으로 꾸준한 실적 성장을 이어오고 있습니다. 또한, 2021년에는 3공장을 완공하여 생산 CAPA증설을 하였습니다. 3공장은 생산공정의 혁신, 최신의 설비의 도입, 자동화율 향상으로 생산효율성을 높일 수 있는 스마트공장으로 3공장에서의 생산이 안정화되면, 이익률 개선효과도 기대됩니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품별 매출액 (단위 : 백만원, %) 품목 주요상표 2024년(제25기) 2023년(제24기) 2022년(제23기) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 제품 Hydrogel FRP FRP 기 타 합 계 ※ 별도 기준입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 2024년 2023년 2022년 (제25기) (제24기) (제23기) 매입액 비율 매입액 비율 매입액 비율 콘택트렌즈 원재료 HEMA 외 콘택트렌즈 부재료 알루미늄리드지 외 제조 외주가공비 나. 주요 원재료 가격변동 (단위 : 원,$,€) 품목 2024년 2023년 2022년 (제25기) (제24기) (제23기) HEMA 국 내 26,920/KG 26,727/KG 26,800/KG 수 입 $32/KG $31/KG $32/KG GMMA 국 내 수 입 €471/KG €435/KG 다. 생산 및 설비에 관한 사항 (단위 : 천개) 제품 구분 2024년(제25기) 2023년(제24기) 2022년(제23기) 콘택트렌즈 생산능력 생산실적 가동율(%) 라. 생산설비의 현황 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 집기비품 건설중인자산 합계 기초 증가 취득 본계정대체 감소 처분 감가상각 환율변동효과 기말 ※ 연결 기준입니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 제품별 매출 금액 (단위 : 백만원) 구분 2024년(제25기) 2023년(제24기) 2022년(제23기) 제품 Hydrogel 국내 해외 FRP 국내 해외 계 국내 해외 FRP 국내 해외 계 기타 합계 ※ 별도 기준입니다. 나. 판매경로 (단위 : 백만원) 매출 유형 판매 경로 판매 경로별 매출액 (비중) 제품 국내 본사 → 안경원 → 소비자 본사 → 대리점 → 안경원 → 소비자 해외 본사 → Distributor → 안경원 → 소비자 본사 → 해외현지법인 → 온.오프라인매장 → 소비자 합 계 ※ 별도 기준입니다. 다. 수주상황 당사가 생산하는 콘택트렌즈는 렌즈의 재질 및 특성에 따라 종류가 다양합니다. 주요판매업체의 특성상 통상 한달정도 주기로 필요 물량의 발주가 이루어지고 수시로 추가물량이 발주되고 있어 수주상황의 변동이 심한 편입니다.수주내용은 회사의 기밀에 해당되므로 상세내역은 기재하지 않았습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 재무위험관리정책 당사는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험,
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유동성위험 등을 최소화하는데 중점을 두고 재무위험을 관리하고 있으며, 이를 위해 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링 및 대응하고 있습니다. 재무위험은 고객과 거래선에 대한 주기적인 재무위험 측정, 환헷지 및 자금수지 점검등을 통해 관리하고 있습니다. 나. 주요 재무위험관리 (1) 외환위험(환율변동위험) 당사가 노출된 시장위험으로는 환율의 변동이 있습니다. 당사는 전 세계 60여개국 140개 파트너사에 제품을 수출하고 있으며 환율 변동 위험에 노출된 통화는 유로(EUR), 미국 달러(USD), 중국 위안화(CNY), 일본 엔화(JPY) 4개 통화입니다. 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로서 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다. 당사는 환율 변동 위험에 따른 매출손상을 방지하고자 통화선도계약을 체결하고 있으며, 통화선도계약은 지속적인 시장변동과 모니터링과 미래 현금흐름 추정을 바탕으로 리스크를 헤지할 수 있는 범위 내에서 제한적으로 체결하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 요소들을 고려하여 내부적으로 재무신용도를 평가 검토하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를설정하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 장기 매출채권, 대손금 등을 신용위험에 대한 위험노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. (3) 유동성 위험 유동성위험은 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.유의미한 유동성 위험부담의 발생가능성은 크지 않으나 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 적정규모의 예금과 할인약정 등 적극적인 대응방안을 수립을 통해 발생 가능한 자금경색에 따른 위험에 대처하고 있습니다. (4) 파생상품거래 현황 환리스크 관리를 위해 당사가 체결한 통화선도계약은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 계약처 약정금액 계약일 만기일 약정환율 평가손익 매도 하나은행 USD 하나은행 USD 하나은행 USD 하나은행 USD 기업은행 USD 기업은행 USD 합 계 USD 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 해당사항 없습니다. 나. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요 당사의 연구개발활동은 변화하는 콘택트렌즈에 있어 소비자로부터 요구되는 습윤성,산소 투과성, 생체 친화성 등 원료적 특성 제고를 위한 연구 및 원료개발활동과 생산의 효율성 향상을 위한 공정개선 등의 활동으로 연구 활동을 하고 있습니다. 다양한 생체 친화 고분자를 이용하여 콘택트렌즈를 제작함으로서 접촉각이 낮으면서 착용감이 우수한 고분자 소재 기술 연구와 스마트 렌즈용 실리콘계 소프트 콘택트렌즈 원료개발 및 최적의 실리콘계 소프트 콘택트렌즈 원료를 개발을 지속적으로 진행하여 실리콘하이드로겔 컬러렌즈 및 실리콘 하이드로겔 컬러토릭을 생산하는데 성공 하였습니다. (2) 최근 5개년 지식재산권 보유현황(특허) 번호 구 분 지식재산권명 출원.등록번호 보유자 비 고 (년월일) 특허(일본) 실록산 단량체, 이를 포함하는 실리콘하이드로겔 렌즈 제조용 조성물 및 실리콘하이드로겔 렌즈 주식회사 인터로조 등록 특허(미국) 실록산 단량체, 이를 포함하는 실리콘하이드로겔 렌즈 제조용 조성물 및 실리콘하이드로겔 렌즈 주식회사 인터로조 등록 특허(중국) 실록산 단량체, 이를 포함하는 실리콘하이드로겔 렌즈 제조용 조성물 및 실리콘하이드로겔 렌즈 주식회사 인터로조 등록 특허(캐나다) 실록산 단량체, 이를 포함하는 실리콘하이드로겔 렌즈 제조용 조성물 및 실리콘하이드로겔 렌즈 주식회사 인터로조 등록 특허(유럽) 실록산 단량체, 이를 포함하는 실리콘하이드로겔 렌즈 제조용 조성물 및 실리콘하이드로겔 렌즈 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 실록산 단량체, 이를 포함하는 실리콘하이드로겔
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렌즈 제조용 조성물 및 실리콘하이드로겔 렌즈 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈 성형액 주입 장치 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈 인쇄장치의 잉크 컵 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈 패키지 용액 살균 방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈 착색용잉크 페이스트와 그 제조방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈 제조공정의 정전기 제거 방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈 분리장치 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈용 파렛트 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 오염 내성이 향상된 컬러 콘택트렌즈 코팅액 및 이의 제조방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 컬러 콘택트렌즈 코팅액 및 이의 제조방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈 착색용 잉크 및 이의 제조방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈 제조용 몰드 조립장치를 이용한 콘택트렌즈 제조 방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈 제조용 몰드 조립장치 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈 이송 장치 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 광택성분이 함유된 콘택트렌즈 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 하이드로젤 고분자로부터 당의 검출방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 블루라이트 차단 콘택트렌즈 및 이의 제조 방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈 제조용 몰드 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 비이온 계면활성제의 흡착량 감소 기능을 갖는 소프트 콘택트렌즈용 수화용액 및 이의 제조방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 단백질 흡착 방지 기능을 갖는 소프트 콘택트렌즈 보존액 및 이의 제조방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈용 블리스터 팩 정렬장치 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 원추각막 교정용 콘택트렌즈 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 포스트 라식 산소투과 콘택트렌즈 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 컬러 토릭 콘택트 렌즈 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 습윤성 하이드로겔 콘택트렌즈 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 블루 계열의 식별 색상을 갖는 콘택트렌즈 및 이의 제조방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 오팔광택 콘택트렌즈 및 이의 제조방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 향균력을 갖는 콘택트렌즈용 식염수 및 이의 제조방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 자외선 차단 기능을 갖는 소프트 콘택트렌즈 및 이의 제조방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 광변색 소프트 콘택트렌즈 및 이의 제조 방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 우수한 물성을 가지는 실리콘 하이드로겔 렌즈 주식회사 인터로조 출원 특허(국내) 패드 프린팅용 컬러 콘택트렌즈의 탑코트 및 이의 제조방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 블루라이트 차단 콘택트렌즈 및 이의 제조방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈용 코팅액 조성물, 그 제조방법 및 이를 이용한 코팅방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 콘택트렌즈 이송유닛 및 이를 이용한 이송방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 아크릴산 제조용 촉매 및 이를 이용한 아크릴산의 제조방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 잉크젯을 사용한 콘택트렌즈 제조 방법 순천향대학교 산학협력단/주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 서클 패턴이 착색된 콘택트 렌즈용 광경화 장치 및 이를 이용한 콘택트 렌즈 광경화 방법 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 시각적 성능 개선을 위한 구면수차 제어 설계가 적용된 콘택트 렌즈 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 친수성 단말기를 가진 아크릴레이트 단량체와 그 제조방법 주식회사 인터로조 포기 특허(국내) 비팽창 모듈을 포함하는 콘택트렌즈 조성물과 이를 이용하여 제조된 스마트 콘택트렌즈 주식회사 인터로조 취하 특허(국내) 만곡부를 갖는 안테나를 포함하는 콘택트렌즈 주식회사 인터로조 취하 특허(국내) 실록산 단량체, 이를 포함하는 중합조성물 및 이를 이용하게 제조된 실리콘 하이드로겔 렌즈 주식회사 인터로조 등록 특허(국내) 잉크젯을 사용한