chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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(4) 상환전환우선주 관련 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 인식된 파생금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최초인식 시장부금액 파생금융상품부채: 2019년 발행 상환전환우선주 2021년 발행 상환전환우선주 2022년 발행 상환전환우선주 2023년 발행 상환전환우선주 2024년 발행 상환전환우선주 2024년 발행 전환우선주 합 계 (5) 상환전환우선주 2,583,957주 및 전환우선주 100,950주는 당기 중 모두 보통주로 전환 되었으며, 이로 인하여 자본금 268,491천원 및 자본잉여금은 40,733,236천원이 증가하였습니다. 16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 미지급금 미지급비용 소 계 비유동부채: 장기미지급금 합 계 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 예수금 선수금 계약부채 합 계 18. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 (주1) 복구충당부채 (주2) 합 계 (주1) 판매보증충당부채는 판매한 제품과 관련하여 품질보증 등으로 인하여 장래에 발생할 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (주2) 복구충당부채는 임대차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 기초자산을 반드시원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 계상하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 감 (주1) 기 말 (주1) 당기 사용액은 30,843천원(전기: 4,153천원)이며, 판매비와관리비의 소모품의 및 여비교통비 등에 포함되어 있습니다. 상기 판매보증충당부채의 경제적 효익의 유출이 예상되는 시기는 보고기간종료일로부터 1년 이내입니다. (3) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 증 가 감 소 기 말 상기 복구충당부채의 경제적 효익의 유출이 예상되는 시기는 보고기간종료일로부터 1년 이후입니다. 19. 확정기여형 퇴직급여제도 1) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 20. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 과거 기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 법인세율로 계산된 법인세수익 법인세 효과 : 세무상 과세되지 않는 수익 세무상 차감되지 않는 비용 이연법인세자산 미인식 효과 미인식 이연법인세자산의 인식 세액공제 이월결손금 기타 법인세비용(수익) (*) 법인세 수익이 발생하였으므로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 당기말 퇴직급여 종업원급여 재고자산 유형자산 사용권자산 무형자산 장ㆍ단기리스부채 충당부채 주식선택권 이월결손금 세액공제 기타 합 계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 연결재무제표에 인식된 이연법인세자산 (전기) (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 당기말 퇴직급여 종업원급여 유형자산 사용권자산 무형자산 장ㆍ단기리스부채 충당부채 주식선택권 이월결손금 세액공제 기타 합 계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 연결재무제표에 인식된
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이연법인세자산 (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이: 이월결손금 세액효과: 이연법인세자산 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식된 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주1) 2029년 2030년 2031년 2032년 2033년 2034년 이후 합계 이월세액공제 이월결손금 (주1) 이월세액공제 적용 시 최종 산출세액의 감소효과를 표시하였습니다. 21. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 주당액면금액 (주1) 보통주 발행주식수 (주1) 보통주자본금 (주1) 당기 중 실시한 액면분할에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 보통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 유상증자 무상증자 상환전환우선주 보통주 전환 전환우선주 보통주 전환 주식선택권 행사 기 말 22. 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타의 자본잉여금 합 계 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 유상증자 무상증자 상환전환우선주 보통주 전환 주식선택권 행사 기말 23. 주식기준보상 (1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식기준보상을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 스톡그랜트 (주1) 주식선택권 1차-1 1차-2 2차 부여일 2020년 08월 10일 2020년 08월 10일 2024년 02월 14일 부여대상 임직원 임직원 임직원 등 발행될 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 부여수량 (주2) 24,975주 25,050주 24,975주 25,050주 199,950주 부여방법 자기주식교부 자기주식교부 또는 신주발행 (주2, 3) 신주발행(주2) 행사가격 (주2) 1주당 1,000원 1주당 원 가득조건 근속 1년 경과 근속 2년 경과 근속 2년 경과 근속 3년 경과 근속 2년 경과 행사가능기간 (주1) 전기이전 행사완료되었습니다. (주2) 당기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다. (주3) 2024년 2월 14일 임시주주총회에서 자기주식교부 또는 신주발행방식으로 부여 가능하도록 조건 변경되었습니다. (2) 주식결제형 주식기준보상의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식선택권 당기 전기 기 초 부 여 행 사 기 말 (3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다. 구 분 부여일 만 기 주당 행사가격(단위: 원) 주식수 (단위: 주) 당기말 전기말 1차-1 1차-2 2차 합 계 (4) 연결실체는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1차-1 1차-2 2차 무위험이자율 기대만기 3년 4년 3년 주가변동성 기대배당률 부여일의 주가 (주1) 부여일의 공정가치 (주1) 행사가격 (주1) (주1) 당기 중 실시한 액면분할에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다. (5) 당기와 전기 중 주식기준보상 관련비용으로 인식한 금액은 각각 937,514천원과 천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위
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: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식결제형 주식선택권 (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 주식보상비용 주식선택권의 행사 기 말 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 제품매출 시제품매출(주1) 서비스매출 합 계 (주1) 당기 매출액에 포함된 시제품매출 1,373,969천원에 대응하는 매출원가는 250,387천원(발생 매출원가 517,033천원에 국고보조금 266,646천원을 상계후 금액)입니다.한편, 전기 매출액에 포함된 시제품매출 2,681,730천원에 대응하는 매출원가는 111,405천원(발생 매출원가 1,133,550천원에 국고보조금 1,022,145천원을 상계후 금액)입니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식시점: 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 25.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 (주1) (주1) 기타유동부채에 포함되어 있습니다. (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기 및 전기 중 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식기준보상 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 판매보증비(환입) 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 합 계 27. 경상연구개발비와 정부보조금 (1) 경상연구개발비당기 및 전기 중 판매비와관리비에 포함된 경상연구개발비는 각각 1,832,533천원 및480,861천원입니다. (2) 정부보조금1) 당기 및 전기 중 연결실체가 정부기관 등으로부터 수령한 보조금의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 보조금 개요 보조금 수령액 총괄주관기관 내 역 사업기간 당 기 전 기 과학기술정보통신부 2018 대학 ICT 연구센터(ITRC) 과학기술정보통신부 인공지능 학습용 데이터 구축 사업(NIA) 정보통신산업진흥원 NIPA교육 과학기술정보통신부 3D프린팅 제조혁신 실증지원(NIPA3차) 산업통상자원부 바이오산업기술개발사업 산업통상자원부 전자시스템산업기술개발-3D프린팅 융합실증기술개발(캐리마) 산업통상자원부 소재부품기술개발-이종기술융합형(투자연계) 산업통상자원부 스케일업 기술사업화 프로그램 중소벤처진흥공단 수출바우처(튼튼내수기업) 중소벤처기업부 해외실증(POC) 산업통상자원부 전사적DX기술개발사업 중소벤처기업부 스케일업팁스 (재)울산정보산업진흥원 울산 주력산업 3D프린팅 기술융합 실증지원 한국생산기술연구원 시흥디딤돌 중소벤처기업부 구매연계형 (재)대전테크노파크 대전형 융합신산업 선도사업 중소벤처진흥공단 수출바우처(내수기업) 중소벤처기업부 초격차 중소벤처기업부 구매연계(대전) 중소벤처기업부 국방벤처 합 계 2) 당기와 전기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기초 미사용잔액 당기 수령액 비용상계(판매비와관리비) 비용상계(매출원가) 기말 미사용잔액 3) 연결실체는 자산취득에 사용한 정부보조금을 관련자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 감가상각비 상계 기 말 기계장치 특허권 합 계 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 감가상각비 상계 기 말 기계장치 특허권 합 계 28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분
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당기 전기 이자수익 외화환산이익 외환차익 파생금융상품평가이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 리스부채이자비용 외화환산손실 외환차손 파생금융상품평가손실 합 계 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산처분이익 기타의대손상각비환입 잡이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 유형자산손상차손 사용권자산처분손실 무형자산손상차손 기타의대손상각비 잡손실 합 계 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품의 변동 재공품의 변동 원재료 등의 사용 종업원급여 주식보상비용 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 외주가공비 및 외주용역비 지급수수료 복리후생비 여비교통비 수도광열비 광고선전비 경상연구개발비 소모품비 리스료 및 임차료 대손상각비(환입) 판매보증비(환입) 세금과공과 기타 합 계 31. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 지배기업소유주지분에 대한 보통주기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순손익 가중평균유통보통주식수 (주1) 보통주기본주당손실 (995원 (6,585)원 (주1) 당기에 발생한 액면분할 및 보고기간후 발생한 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균발행주식수 (주1) 조정: 자기주식 (주1) 가중평균유통보통주식수 (주1) 당기에 발생한 액면분할 및 보고기간후 발생한 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다. ① 가중평균발행주식수 (당기) (단위: 주) 구분 일자 유통보통주식수 가중치 적수 기초발행보통주식수 스톡옵션 행사 유상증자 전환권 행사 전환권 행사 전환권 행사 전환권 행사 전환권 행사 전환권 행사 전환권 행사 전환권 행사 전환권 행사 전환권 행사 합계 가중평균발행주식수: 935,546,489 / 366일 = 2,556,138 (전기) (단위: 주) 구분 일자 유통보통주식수 가중치 적수 기초발행보통주식수 합계 가중평균발행주식수: 684,375,000 / 365일 = 1,875,000 ② 자기주식 (전기) (단위: 주) 구분 일자 자기주식 가중치 적수 자기주식 자기주식교부 합계 자기주식: 9,015,975 / 365일 = 24,701(3) 희석주당손실 당기와 전기의 희석주당손실은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 않으므로 기본주당손익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 조정: 대손상각비(환입) 기타의대손상각비 판매보증비(환입) 법인세비용(수익) 재고자산평가손실 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 유형자산처분손실 유형자산손상차손 사용권자산처분손실 무형자산손상차손 이자비용 리스부채이자비용 외화환산손실 주식보상비용 파생상품평가손실 이자수익 사용권자산처분이익 파생금융상품평가이익 기타 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 부가세대급금의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 현금의 유입유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 사용권자산의 증가 계약해지에 따른 리스부채의 감소 장기차입금의 유동성 대체 리스부채의 유동성 대체 전환상환우선주의 행사(전환) 선급금의 미수금 대체 선급금손실충당금의 미수금손실충당금 대체 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금변동 기
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말 상 각 리스의 취득 기 타 (주1) 상환전환우선주부채의 전환 전환우선주부채의 전환 리스 재측정 장ㆍ단기차입금 장기미지급금 장ㆍ단기리스부채 상환전환우선주부채 전환우선주부채 (주1) 기타증감은 상환전환우선주부채 및 전환우선주부채의 내재파생상품 분리인식에 따른파생금융상품부채 인식액, 리스해지 등으로 구성되어 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금변동 기 말 상 각 리스의 취득 기 타 (주1) 장ㆍ단기차입금 장ㆍ단기리스부채 상환전환우선주부채 (주1) 기타증감은 상환전환우선주부채의 내재파생상품 분리인식에 따른 파생금융상품부채인식액 등으로 구성되어 있습니다. 33. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내 역 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업시설자금대출 우리은행 기업자금대출 기업자금대출 합 계 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증회사명 피보증회사명 보증대상 보증금액 신용보증기금 우리은행 차입금 상환 대표이사 중소기업은행 차입금 상환 KB캐피탈 자동차 리스료 합 계 (3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공한 담보 및 보증은 없습니다.(4) 연결실체의 토지, 건물(장부금액: 446,739천원)은 장기차입금(약정금액: 300,000천원, 차입금액: 225,000천원)과 관련하여 중소기업은행에 담보(채권최고한도액: 360,000천원)로 제공되어 있습니다(주석11, 14참조).또한, 메리츠화재해상보험에 가입한 Ready기업종합보험은 중소기업은행(차입금액: 225,000천원)에 대한 담보제공 목적으로 질권이 설정(설정금액: 300,000천원)되어있습니다.(4) 연결실체는 계약이행 및 하자보증 등을 목적으로 서울보증보험으로부터 438,317천원의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결실체의 진행중인 소송사건은 없습니다. 34. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 연결실체에유의적인영향력을행사하는개인 및기업 (주1) 대표이사 대표이사 신용보증기금 케이이룸(K-IRUM)개인투자조합 1호 케이이룸(K-IRUM)개인투자조합 1호 브이에스-케이오씨피 프로젝트투자조합 2호 브이에스-케이오씨피 프로젝트투자조합 2호 케이오씨피 프로젝트 제1호 벤처투자조합 케이오씨피 프로젝트 제1호 벤처투자조합 기술경영벤처 개인투자조합 6호 기술경영벤처 개인투자조합 6호 오픈워터창업초기투자조합 2호 오픈워터창업초기투자조합 2호 프라핏홀딩스 주식회사 프라핏홀딩스 주식회사 더블유엠 1호 투자조합 더블유엠 1호 투자조합 위청년메이트펀드 1호 위청년메이트펀드 1호 오픈워터소부장1호펀드 오픈워터소부장1호펀드 오픈워터엔젤스투자조합 4호 오픈워터엔젤스투자조합 4호 엘앤에스소부장 혁신기업 투자조합 엘앤에스소부장 혁신기업 투자조합 하나증권 주식회사 하나증권 주식회사 AFWP신기술투자조합 제1호 AFWP신기술투자조합 제1호 프라핏-벡터 신기술투자조합 2호 프라핏-벡터 신기술투자조합 2호 하이테크 기술개발 사업화펀드 2호 하이테크 기술개발 사업화펀드 2호 신한-오픈워터Pre-IPO투자조합제1호 AFWP-퍼시픽-벤처라이즈 화수분 조합 제2호 신영Pre-IPO 신기술사업투자조합 제1호 이엔파이오니어그린뉴딜펀드 에스제이지 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호 오픈워터소부장2호펀드 위청년메이트펀드1호 엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신 신기술사업 투자조합 제1호 종속기업 주식회사 퓨어에디티브 주식회사 퓨어에디티브 (주1) 대표이사를 제외한 특수관계자는 전기말 현재 상환전환우선주 투자자였으나, 당기 중 전환권을 행사하여 보통주 주주에 해당합니다. 해당 투자자들은, 지분율이 20%에미달하나 투자계약에 따라 경영사항에 대한 동의권 및 협의권을 보유하고 있어 경영의사결정 및 정책결정에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 행사하는 기업에 포함하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무
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내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채 무 (주1) 당기말 전기말 연결실체에유의적인영향력을행사하는기업 신용보증기금 케이이룸(K-IRUM)개인투자조합 1호 브이에스-케이오씨피 프로젝트투자조합 2호 케이오씨피 프로젝트 제1호 벤처투자조합 기술경영벤처 개인투자조합 6호 오픈워터창업초기투자조합 2호 프라핏홀딩스 주식회사 더블유엠 1호 투자조합 위청년메이트펀드 1호 오픈워터소부장1호펀드 오픈워터엔젤스투자조합 4호 엘엔에스소부장 혁신기업 투자조합 하나증권 주식회사 AFWP신기술투자조합 제1호 프라핏-벡터 신기술투자조합 2호 하이테크 기술개발 사업화펀드 2호 합 계 (주1) 상환전환우선주부채 및 파생금융상품부채으로 구성되어 있습니다. 당기 중 전량 보통주로 전환되어, 당기말 현재 관련채무 잔액은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 관련계정 기 초 증 가 감 소 주주간 거래 기 말 연결실체에유의적인영향력을행사하는기업 신용보증기금 상환전환우선주 케이이룸(K-IRUM)개인투자조합 1호 상환전환우선주 브이에스-케이오씨피 프로젝트투자조합 2호 상환전환우선주 케이오씨피 프로젝트 제1호 벤처투자조합 상환전환우선주 기술경영벤처 개인투자조합 6호 상환전환우선주 오픈워터창업초기투자조합 2호 상환전환우선주 프라핏홀딩스 주식회사 상환전환우선주 더블유엠 1호 투자조합 상환전환우선주 위청년메이트펀드 1호 상환전환우선주 오픈워터소부장1호펀드 상환전환우선주 오픈워터엔젤스투자조합 4호 상환전환우선주 엘앤에스소부장 혁신기업 투자조합 상환전환우선주 하나증권 주식회사 상환전환우선주 AFWP신기술투자조합 제1호 상환전환우선주 프라핏-벡터 신기술투자조합 2호 상환전환우선주 하이테크 기술개발 사업화펀드 2호 상환전환우선주 신한-오픈워터Pre-IPO투자조합제1호 상환전환우선주 AFWP-퍼시픽-벤처라이즈 화수분 조합 제2호 상환전환우선주 신영Pre-IPO 신기술사업투자조합 제1호 상환전환우선주 이엔파이오니어그린뉴딜펀드 상환전환우선주 에스제이지 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호 상환전환우선주 오픈워터소부장2호펀드 상환전환우선주 오픈워터소부장2호펀드 전환우선주 엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신 신기술사업 투자조합 제1호 상환전환우선주 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 관련계정 기 초 증 가 감 소 주주간 거래 기 말 연결실체에유의적인영향력을행사하는기업 대표이사 단기차입금 신용보증기금 상환전환우선주 케이이룸(K-IRUM)개인투자조합 1호 상환전환우선주 브이에스-케이오씨피 프로젝트투자조합 2호 상환전환우선주 케이오씨피 프로젝트 제1호 벤처투자조합 상환전환우선주 기술경영벤처 개인투자조합 6호 상환전환우선주 오픈워터창업초기투자조합 2호 상환전환우선주 프라핏홀딩스 주식회사 상환전환우선주 더블유엠 1호 투자조합 상환전환우선주 위청년메이트펀드 1호 상환전환우선주 오픈워터소부장1호펀드 상환전환우선주 오픈워터엔젤스투자조합 4호 상환전환우선주 엘엔에스소부장 혁신기업 투자조합 상환전환우선주 하나증권 주식회사 상환전환우선주 AFWP신기술투자조합 제1호 상환전환우선주 프라핏-벡터 신기술투자조합 2호 상환전환우선주 하이테크 기술개발 사업화펀드 2호 상환전환우선주 합 계 (4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증 내역은 없습니다. (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제공자 제공받는자 내 용 보증금액 유의적인 영향력이 있는 개인 대표이사 우리은행 차입금 상환 KB캐피탈 자동차 리스료 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 경영진에대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 35. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를
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공시하지 않았습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체의 수익 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 서비스매출 합 계 (3) 고객이 소재하는 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 국외 합 계 (4) 당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 B사 36. 보고기간 후 종속기업의 청산연결실체의 종속기업인 주식회사 퓨어에디티브는 2024년 11월 6일 개최된 임시주주총회에서 해산을 결의하였으며, 2025년 1월 24일자로 청산이 완료되었습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 링크솔루션과 그 종속기업 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차 계획 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 회사 및 내부통제 이해 일 명 명 회사 및 내부통제 이해 일 명 명 회사 및 내부통제 이해 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 평촌 본사 및 군포 공장 실사(입회)대상 제품, 원자재, 부자재 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 평촌 본사 실사(입회)대상 현금 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 10월 18일 감사 및 업무수행이사 등 서면회의 독립성, 감사전략 및 감사계획 커뮤니케이션 2025년 03월 19일 감사 및 업무수행이사 등 서면회의 감사 종결 커뮤니케이션
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IV. 현금및현금성자산의 순증감 V. 기초 현금및현금성자산 VI. 기말 현금및현금성자산 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 10 (당) 기말 2024년 12월 31일 현재 제 9 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 링크솔루션 1. 일반 사항주식회사 링크솔루션(이하 "당사")은 2015년 05월 28일에 설립되어 3차원 프린터 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 수차례의 유상증자, 액면분할, 무상증자, 상환전환우선주 및 전환우선주의 보통주 전환 등을 거쳐 당기말 현재 당사의보통주 발행주식 총 수는 4,652,032주이며, 보통주자본금은 465,203천원입니다. 본점 소재지는 경기도 안양시 부림로 170번길 41-4입니다. 한편, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 (단위: 주) 지분율(%) 보통주 최근식 오픈워터소부장1호펀드 위청년메이트펀드1호 더블유엠 1호 투자조합 기타소액주주 오픈워터소부장2호펀드 하나증권(주) 엘앤에스 소부장 혁신기업 투자조합 신한-오픈워터Pre-IPO투자조합제1호 프라핏홀딩스(주) 오픈워터창업초기투자조합2호 이앤파이오니어그린뉴딜펀드 엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신 하이테크 2호 케이이룸 개인투자조합 1호 (주)한국공학대학교 기술지주회사 프라핏-벡터신기술투자조합2호 에스제이지 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호 신영 Pre-IPO 신기술사업투자조합 제1호 프로디지 제26호 조합 오픈워터엔젤스투자조합4호 기술경영벤처 개인투자조합 6호 브이에스-케이오씨피 프로젝트투자조합2호 에이에프더블유피(AFWP)-퍼시픽-벤처라이즈 오픈워터엔젤스투자조합1호 케이엠 프로젝트 조합 에이투지파트너스 주식회사 합 계 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의
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개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 및 금융부채 관련 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아
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당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을
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평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생금융상품 파생금융상품은 파생금융상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참고). 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비 품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 7년 개 발 비 5년 소프트웨어 5년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에
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지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 주로 단기간 내에재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 당사는 상환전환우선주에 대하여 상환우선주요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융상품부채로 인식합니다.내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액
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또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 매출원가 또는 판매비와 관리비로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 이에 따라 제품 및 상품은 인도 또는 검수완료 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 용역의 경우 당사는 계약기간 동안 고객에게 관련 용역을 제공할 의무가 있으므로 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익.인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2.18 리스 (1) 리스이용자 당사는 사무실, 공장 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그
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대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 등 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정및 가정에 대한 정보는 주석3에서 다루고 있습니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석37 참고). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를
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최고의사결정자로 보고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참고). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참고). (3) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 건물 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. ·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. ·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 보유하고 있는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소시키거나 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 환율변동에 따른 환위험이 당사에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 가격위험 당사는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않으며, 당기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산은 존재하지 않습니다. (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의
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이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금은 각각 225,000천원 및 287,420천원입니다. 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 변동이자부 차입금으로 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 이자비용 100bp 상승시 100bp 상승시 4.1.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 (주1) 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 (주2) 기타비유동금융자산 (주3) 합 계 (주1) 신용위험에 노출되지 않은 현금 보유액은 제외하였습니다. (주2) 미수금 및 미수수익,임차보증금으로 구성되어 있습니다. (주3) 임차보증금 및 기타보증금으로 구성되어 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 설정 전 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 (주1) 매출채권 손실충당금 기대신용손실율 기타채권 손실충당금 연체되지 않은 채권 연체가 발생한 채권: 3개월 이내 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월 초과 합 계 (주1) 미수금 및 미수수익,임차보증금으로 구성되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 (주1) 매출채권 손실충당금 기대신용손실율 기타채권 손실충당금 연체되지 않은 채권 연체가 발생한 채권: 3개월 이내 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월 초과 합 계 (주1) 미수금, 미수수익 및 임차보증금으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 당기 전기 당기 기 초 대체(주1) 대손상각비(환입) 제 각 기 말 (주1) 당기 중 선급금손실충당금 198,639천원이 미수금손실충당금으로 대체되었습니다. 당사는 손실충당금 설정률(전이율)을 적용하여 손실충당금을 측정하였습니다. 한편,매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 ~5년이내 매입채무 장ㆍ단기차입금 기타유동금융부채 (주1) 장ㆍ단기리스부채 기타비유동금융부채 (주2) 합 계 (주1) 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다. (주2) 장기미지급금으로 구성되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 ~5년이내 매입채무 장ㆍ단기차입금 상환전환우선주부채 기타유동금융부채 (주1) 장ㆍ단기리스부채 합 계 (주1) 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 이른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 한편, 상환전환우선주는 조기상환청구권의 청구 기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하였습니다. 4.2. 자본위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을
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절감하기 위해 최적의 자본구조를유지하는 데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 차감: 현금및현금성자산 순부채 자본총계 부채비율(순부채/자본총계) (주1) (주1) 부채비율이 부(-)의 부채비율으로 계산되어, 표시하지 않았습니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 임차보증금 합 계 금융부채: 매입채무 단기차입금 상환전환우선주부채 기타유동금융부채 유동성파생금융상품부채 유동성장기부채 장기차입금 장기미지급금 유동성리스부채 리스부채 합 계 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 파생금융상품부채: 당기말 전기말 5.3 반복적인 공정가치측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 5.4. 반복적인 공정가치측정치의 수준 3의 변동내역 당기와 전기 중 수준3 공정가치측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소(주1) 평 가 기 말 유동성파생금융상품부채 (주1) 당기 중 상환전환우선주부채 전환으로 인해 자본으로 대체되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 평 가 기 말 유동성파생금융상품부채 5.5 가치평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 파생금융상품부채: 당기말 전기말 옵션모델 및 Backsolve모델 기초자산가격, 주가변동성, 할인율 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 기타비유동금융자산 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채: 매입채무 단기차입금 상환전환우선주부채 기타유동금융부채 유동성장기부채 장기차입금 장기미지급금 유동성리스부채 리스부채 소 계 당기손익-공정가치측정금융부채: 유동성파생금융상품부채 합 계 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정금융자산: 이자수익 외화환산이익 외환차익 기타의대손상각비환입 외화환산손실 대손상각비 소 계 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생금융상품평가이익 파생금융상품평가손실 소 계 상각후원가측정금융부채: 이자비용 리스부채이자비용 외환차손 소 계 합 계 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 보통예금 별단예금 (주1) 별단예금 국고보조금 (주1) 합 계 (주1) 국책과제 목적으로 사용이 제한되어 있습니다. 8. 매출채권 및 기타금융자산
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(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 손실충당금 매출채권(순액) 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석4.1.2에서 제공됩니다. 매출채권에 대하여 당사가 제공하고 있는 담보는 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 미수금 (주1) 미수금 손실충당금 (주1) 미수수익 임차보증금 소 계 비유동자산: 임차보증금 기타보증금 소 계 합 계 (주1) 당기 중 선급금 및 선급금손실충당금 198,639천원이 미수금 및 미수금손실충당금으로 대체되었습니다. 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 원 가 평가충당금 장부금액 제품 재공품 원재료 미착품 합 계 (단위: 천원) 구 분 전기말 원 가 평가충당금 장부금액 제품 원재료 합 계 10. 종속기업투자주식 (1) 종속기업투자주식의 내역당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 소재지 당기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 주식회사 퓨어에디티브(주1) 대한민국 (주1) 당사의 종속기업인 주식회사 퓨어에디티브는 2024년 11월 6일 개최된 임시주주총회에서해산을 결의하였으며, 2025년 1월 24일자로 청산절차가 완료되었습니다. (2) 종속기업투자주식의 변동내역 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 손 상 기 말 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 선급금 선급금 손실충당금 선급비용 부가세대급금 합 계 (주1) 당기 중 선급금 및 선급금손실충당금 198,639천원이 미수금 및 미수금손실충당금으로 대체되었습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (단위: 천원) 구 분 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득(주1) 대 체(주2) 감가상각비(주3) 기 말 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (주1) 당기 중 자본화된 이자비용 12,334천원이 포함되어 있습니다. 차입원가 자본화 산정시 적용된 이자율은 3.57% 입니다. (주2) 건설중인자산의 본계정 대체 금액이며, 32,824천원은 무형자산으로 대체되었습니다. (주3) 당기 인식된 정부보조금 감가상각비는 23,149천원입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각비(주2) 기 말 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액이며, 2,018천원은 무형자산으로 대체되었습니다. (주2) 전기 인식된 정부보조금 감가상각비는 28,736천원입니다. (3) 당사의 토지, 건물(장부금액: 446,739천원)은 장기차입금(약정금액: 300,000천 원, 차입금액: 225,000천원)과 관련하여 중소기업은행에 담보(채권최고한도액: 360,000천원)로 제공되어 있습니다(주석15, 35참조). 13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액
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당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산: 건물 차량운반구 합 계 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채: 유동 비유동 합 계 (2) 사용권자산과 리스부채의 변동사항당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건 물 차량운반구 합 계 건 물 차량운반구 합 계 기 초 취 득 감가상각비 해 지 재측정 기 말 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 취 득 상 환 이자지급 이자비용 해 지 재측정 기 말 유동성 리스부채 비유동 리스부채 (3) 손익계산서에 인식된 금액 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산상각비: 건물 차량운반구 합 계 리스부채이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 580,560천원 및 331,262천원입니다. 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 영업권 산업재산권 소프트웨어 합 계 (단위: 천원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 영업권 산업재산권 소프트웨어 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 (주1) 상 각 (주2) 기 말 영업권 산업재산권 소프트웨어 합 계 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다. (주2) 정부보조금과 상계된 상각비는 3,964천원입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 체(주1) 상 각 (주2) 기 말 영업권 산업재산권 소프트웨어 합 계 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다. (주2) 전기 인식된 정부보조금 상각비는 3,965천원입니다. 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 중소기업은행 운전자금 우리은행 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 중소기업은행 일반자금 중소기업진흥공단 유동성장기차입금 장기차입금 (3) 당기말 현재 당사의 장기차입금 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 금 액 2025년 2026년 2027년 2028년 이후 합 계 (4) 당사의 토지, 건물(장부금액: 446,739천원)은 장기차입금(약정금액: 300,000천 원, 차입금액: 225,000천원)과 관련하여 중소기업은행에 담보(채권최고한도액: 360,000천원)로 제공되어 있습니다(주석12, 35참조). (단위 : 천원) 담보제공자산 담보권자 설정금액 비 고 토지, 건물 기업은행 차입금 담보 (5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 35 참조). (단위 : 천원) 보증회사명 피보증회사명 보증대상 보증금액 차입금액 신용보증기금 우리은행 차입금 대표이사 중소기업은행 차입금 합 계 16. 상환전환우선주부채 및 전환우선주부채 (1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상환전환우선주 상환전환우선주 상환할증금 상환전환우선주 전환권조정 소 계 차감: 유동성대체 합 계 (2) 당사가 발행한 상환전환우선주 및 전환우선주의 주요 내역은 다음과 같습니다.1) 2019년 발행내역 (단위: 천원) 구 분 상환전환우선주 1차 (주1) 상환전환우선주 2차 (주1) 상환전환우선주 3차 (주1) 발행일 존속기간 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 발행일로부터 5년 발행주식수 (주2) 150,000주 399,975주 75,000주 주당 발행가액 (주2) 2,000원
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2,000원 2,000원 총발행금액 주식의 종류 누적적, 참가적우선주 누적적, 참가적우선주 누적적, 참가적우선주 전환비율 (주3) 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 상환에 관한 사항 발행일로부터 5년 경과 시상환청구 가능 발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능 발행일로부터 5년 경과 시상환청구 가능 상환시 보장수익률 상환일까지 연복리 3.94% 적용 상환일까지 연복리 3.94% 적용 상환일까지 연복리 3.00% 적용 배당에 관한 사항 발행금액 기준 최저 연 1% 액면가 기준 연 30% 1주당 발행가액의 연 1% 전환청구기간 발행일 익일부터 존속기간 이내 발행일로부터 존속기간 이내 발행일로부터 존속기간 이내 기타약정사항 투자자의 제3자 우선매도권 투자자의 우선매수권및 동반매도권 투자자의 제3자 우선매도권및 동반매도권 (주1) 당기 중 발행주식수 전체가 보통주로 전환되었습니다. (주2) 당기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다. (주3) 전환비율은 당사가 각 우선주 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 등 일정한 조건을 충족하는 경우에 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환비율조정이 해당 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 기존 전환비율이 조정됩니다. 2) 2021년 발행내역 (단위: 천원) 구 분 상환전환우선주 4차 (주1) 상환전환우선주 5차 (주1) 상환전환우선주 6차 (주1) 상환전환우선주 7차 (주1) 발행일 존속기간 발행일로부터 3년 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 발행주식수 (주2) 39,375주 28,200주 56,400주 396,375주 주당 발행가액 (주2) 2,540원 3,544원 3,544원 3,544원 총발행금액 주식의 종류 참가적우선주 참가적우선주 참가적우선주 참가적우선주 전환비율 (주3) 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 상환에 관한 사항 발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능 발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능 발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능 발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능 상환시 보장수익률 상환일까지 연복리 3.00% 적용 상환일까지 연복리 6.00% 적용 상환일까지 연복리 6.00% 적용 상환일까지 연복리 6.00% 적용 배당에 관한 사항 1주당 발행가액의 연 1% 1주당 발행가액의 연 1% 1주당 발행가액의 연 1% 1주당 발행가액의 연 1% 전환청구기간 발행일 익일부터 존속기간 이내 발행일 익일부터 존속기간 이내 발행일 익일부터 존속기간 이내 발행일 익일부터 존속기간 이내 기타약정사항 투자자의 우선매수권및 동반매도권 투자자의 우선매수권및 동반매도권 (주1) 당기 중 발행주식수 전체가 보통주로 전환되었습니다. (주2) 당기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다. (주3) 전환비율은 당사가 각 우선주 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 등 일정한 조건을 충족하는 경우에 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환비율조정이 해당 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 기존 전환비율이 조정됩니다. 3) 2022년 발행내역 (단위: 천원) 구 분 상환전환우선주 8차 (주1) 상환전환우선주 9차 (주1) 상환전환우선주 10차 (주1) 발행일 존속기간 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 발행주식수 (주2) 122,025주 417,450주 145,425주 주당 발행가액 (주2) 8,200원 8,200원 8,200원 총발행금액 주식의 종류 참가적우선주 참가적우선주 참가적우선주 전환비율 (주3) 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 상환에 관한 사항 발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능 발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능 발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능 상환시 보장수익률 상환일까지 연복리 6.00% 적용
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상환일까지 연복리 6.00% 적용 상환일까지 연복리 6.00% 적용 배당에 관한 사항 1주당 발행가액의 연 1% 1주당 발행가액의 연 1% 1주당 발행가액의 연 1% 전환청구기간 발행일 익일부터 존속기간 이내 발행일 익일부터 존속기간 이내 발행일 익일부터 존속기간 이내 기타약정사항 투자자의 우선매수권및 동반매도권 투자자의 우선매수권및 동반매도권 투자자의 우선매수권및 동반매도권 (주1) 당기 중 발행주식수 전체가 보통주로 전환되었습니다. (주2) 당기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다. (주3) 전환비율은 당사가 각 우선주 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 등 일정한 조건을 충족하는 경우에 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환비율조정이 해당 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 기존 전환비율이 조정됩니다. 4) 2023년 발행내역 (단위: 천원) 구 분 상환전환우선주 11차 (주1) 발행일 존속기간 발행일로부터 10년 발행주식수 (주2) 122,025주 주당 발행가액 (주2) 8,200원 총발행금액 주식의 종류 참가적우선주 전환비율 (주3) 우선주 1주당 보통주 1주 상환에 관한 사항 발행일로부터 3년 경과 시 상환청구 가능 상환시 보장수익률 상환일까지 연복리 6.00% 적용 배당에 관한 사항 1주당 발행가액의 연 1% 전환청구기간 발행일 익일부터 존속기간 이내 기타약정사항 투자자의 우선매수권 및 동반매도권 (주1) 당기 중 발행주식수 전체가 보통주로 전환되었습니다. (주2) 당기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다. (주3) 전환비율은 당사가 각 우선주 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 등 일정한 조건을 충족하는 경우에 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환비율조정이 해당 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 기존 전환비율이 조정됩니다. 5) 2024년 발행내역 (단위: 천원) 구 분 상환전환우선주 12차 (주1) 전환우선주 1차 (주1) 상환전환우선주 13차 (주1) 발행일 존속기간 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 발행주식수 541,425주 100,950주 128,407주 주당 발행가액 15,575원 15,575원 15,575원 총발행금액 주식의 종류 참가적우선주 참가적우선주 참가적우선주 전환비율 (주1) 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 상환에 관한 사항 발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능 발행일로부터 3년 경과 시상환청구 가능 상환시 보장수익률 상환일까지 연복리 6.00% 적용 상환일까지 연복리 6.00% 적용 배당에 관한 사항 1주당 발행가액의 연 1% 본 주식 발행일 익일부터 1주당 발행가액의 연 1% 전환청구기간 발행일 익일부터 존속기간 이내 발행일 익일부터 존속기간 이내 발행일 익일부터 존속기간 이내 기타약정사항 투자자의 우선매수권및 동반매도권 투자자의 우선매수권및 동반매도권 투자자의 우선매수권및 동반매도권 (주1) 당기 중 발행주식수 전체가 보통주로 전환되었습니다. (주2) 당기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다. (주3) 전환비율은 당사가 각 우선주 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 등 일정한 조건을 충족하는 경우에 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환비율조정이 해당 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 기존 전환비율이 조정됩니다. 당사는 상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권 및 조기상환권으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 상환전환우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권 및 조기상환권은 파생금융상품부채로 계상되어있습니다. 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였으며, 전환권과 조기상환권은 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채 및
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전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상환전환우선주 전환우선주 당 기 전 기 당 기 기 초 발 행 (주1) 상 각 전 환 대 체 (주1) 기 말 (주1) 상환전환우선주 발행으로 인한 총발행금액 및 상환전환우선주부채의 내재파생상품 분리인식에 따른 파생금융상품부채 인식액을 구분표시 하였습니다. (4) 상환전환우선주 관련 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 인식된 파생금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최초인식 시장부금액 파생금융상품부채: 2019년 발행 상환전환우선주 2021년 발행 상환전환우선주 2022년 발행 상환전환우선주 2023년 발행 상환전환우선주 2024년 발행 상환전환우선주 2024년 발행 전환우선주 합 계 (5) 상환전환우선주 2,583,957주 및 전환우선주 100,950주는 당기 중 모두 보통주로 전환 되었으며, 이로 인하여 자본금 268,491천원 및 자본잉여금은 40,733,236천원이 증가하였습니다. 17. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 미지급금 미지급비용 소 계 비유동부채: 장기미지급금 합 계 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 예수금 선수금 계약부채 합 계 19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 (주1) 복구충당부채 (주2) 합 계 (주1) 판매보증충당부채는 판매한 제품과 관련하여 품질보증 등으로 인하여 장래에 발생할 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (주2) 복구충당부채는 임대차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 기초자산을 반드시원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 계상하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 감 (주1) 기 말 (주1) 당기 사용액은 30,843천원(전기: 4,153천원)이며, 판매비와관리비의 소모품의 및 여비교통비 등에 포함되어 있습니다. 상기 판매보증충당부채의 경제적 효익의 유출이 예상되는 시기는 보고기간종료일로부터 1년 이내입니다. (3) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가 감 소 기 말 상기 복구충당부채의 경제적 효익의 유출이 예상되는 시기는 보고기간종료일로부터 1년 이후입니다. 20. 확정기여형 퇴직급여제도 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 21. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 과거 기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 법인세율로 계산된 법인세수익 법인세 효과 : 세무상 과세되지 않는 수익 세무상 차감되지 않는 비용 이연법인세자산 미인식 효과 미인식 이연법인세자산의 인식 세액공제 이월결손금 기타 법인세비용(수익) (*) 법인세 수익이 발생하였으므로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 당기말 퇴직급여 종업원급여 종속기업투자주식 재고자산 유형자산 사용권자산 무형자산 장ㆍ단기리스부채 충당부채 주식선택권
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이월결손금 이월세액공제 기타 합 계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 재무제표에 인식된 이연법인세자산 (전기) (단위: 천원) 구 분 전기초 전기손익 전기말 퇴직급여 종업원급여 종속기업투자주식 유형자산 사용권자산 무형자산 장ㆍ단기리스부채 충당부채 주식선택권 이월세액공제 기타 합 계 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 재무제표에 인식된 이연법인세자산 (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이: 종속기업투자주식 세액효과: 이연법인세자산 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식된 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주1) 2029년 2030년 2031년 2032년 2033년 2034년 이후 합계 이월세액공제 이월결손금 (주1) 이월세액공제 적용 시 최종 산출세액의 감소효과를 표시하였습니다. 22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 주당액면금액 (주1) 보통주 발행주식수 (주1) 보통주자본금 (주1) 당기 중 실시한 액면분할에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다. (2) 당기와 전기 중 보통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 유상증자 무상증자 상환전환우선주 보통주 전환 전환우선주 보통주 전환 주식선택권 행사 기 말 23. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 자기주식처분이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 유상증자 무상증자 상환전환우선주 보통주 전환 주식선택권 행사 기 말 24. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식기준보상을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 스톡그랜트 (주1) 주식선택권 1차-1 1차-2 2차 부여일 2020년 08월 10일 2020년 08월 10일 2024년 02월 14일 부여대상 임직원 임직원 임직원 등 발행될 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 부여수량(주2) 24,975주 25,050주 24,975주 25,050주 199,950주 부여방법 자기주식교부 자기주식교부 (주2,3) 신주발행(주2) 행사가격(주2) 1주당 1,000원 1주당 5,740원 가득조건 근속 1년 경과 근속 2년 경과 근속 2년 경과 근속 3년 경과 근속 2년 경과 행사가능기간 (주1) 전기이전 행사완료되었습니다. (주2) 당기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다. (주3) 2024년 2월 14일 임시주주총회에서 자기주식교부 또는 신주발행방식으로 부여 가능하도록 조건 변경되었습니다. (2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식선택권 당 기 전 기 기 초 부 여 행 사 기 말 (3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다. 구 분 부여일 만 기 주당 행사가격(단위: 원) 주식수 (단위: 주) 당 기 전 기 1차-1 1차-2 2차 합 계 (4) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1차-1 1차-2 2차 무위험이자율 기대만기 3년 4년 3년 주가변동성 기대배당률 부여일의 주가(주1) 부여일의 공정가치(주1) 행사가격(주1) (주1) 당기
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중 실시한 액면분할에 따른 발행 주식수 조정을 반영하였습니다. (5) 당기와 전기 중 주식기준보상 관련비용으로 인식한 금액은 각각 937,514천원과 6,265천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 25. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식결제형 주식기준보상 (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 주식보상비용 주식선택권의 행사 기 말 26. 결손금처리계산서당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제 10(당) 기 2024년 01월 01일 부터 제 9(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처리예정일: 2025년 3월 28일 처리확정일: 2024년 3월 29일 주식회사 링크솔루션 (단위 : 원) 구 분 제 10(당) 기 제 9(전) 기 Ⅰ. 미처리결손금 1. 전기이월미처리결손금 2. 당기순손실 Ⅱ. 결손금처리액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 전기 미처리결손금의 처리일은 2024년 3월 29일입니다. 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준으로서 전환효과가 고려되어 주주총회에서 승인 받은 금액과 상이합니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 제품매출 시제품매출(주1) 서비스매출 합 계 (주1) 당기 매출액에 포함된 시제품매출 1,373,969천원에 대응하는 매출원가는 250,387천원(발생 매출원가 517,033천원에 국고보조금 266,646천원을 상계후 금액)입니다.한편, 전기 매출액에 포함된 시제품매출 2,681,730천원에 대응하는 매출원가는 111,405천원(발생 매출원가 1,133,550천원에 국고보조금 1,022,145천원을 상계후 금액) 입니다 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식시점: 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 합 계 27.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 (주1) (주1) 기타유동부채에 포함되어 있습니다. (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기 및 전기 중 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 주식기준보상 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 판매보증비 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 합 계 29. 경상연구개발비와 정부보조금 (1) 경상연구개발비당기 및 전기 중 판매비와관리비에 포함된 경상연구개발비는 각각 1,832,533천원 및480,861천원입니다.(2) 정부보조금1) 당기 및 전기 중 당사가 정부기관 등으로부터 수령한 보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보조금 개요 보조금 수령액 총괄주관기관 내역 사업기간 당기 전기 과학기술정보통신부 2018 대학 ICT 연구센터(ITRC) 과학기술정보통신부 인공지능 학습용 데이터 구축 사업(NIA) 정보통신산업진흥원 NIPA교육 과학기술정보통신부 3D프린팅 제조혁신 실증지원(NIPA3차) 산업통상자원부 바이오산업기술개발사업 산업통상자원부 전자시스템산업기술개발-3D프린팅 융합실증기술개발(캐리마) 산업통상자원부 소재부품기술개발-이종기술융합형(투자연계) 산업통상자원부 스케일업 기술사업화 프로그램 중소벤처진흥공단 수출바우처(튼튼내수기업) 중소벤처기업부 해외실증(POC) 산업통상자원부