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이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 법정관리 또는 자율협약(회생절차, 신용회복 및 파산면책, 워크아웃)의 개시 기한의 이익 상실사유 발생 시 차주의 상환능력을 종합적으로 판단하여 채무불이행이 발생한 것으로 간주되는 경우 자산건전성 고정 이하 분류 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일 이상 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에
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누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (14) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득 하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거 요건을 충족하지 못하거나 지속적관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약전체(자산또는부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치
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변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. 3. 중요한 판단과 추정 당사의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다.아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단들로서, 이는
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경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 대출채권 및 수취채권의 기대손실충당금당사는 대출채권 및 수취채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실양상을 가지고 있는 다양한 고객부문별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 대출채권과 수취채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석9에 공시됩니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 4. 금융자산 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 당기말 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소 계 상각후원가 측정금융자산 예치금 원화예치금 대출채권(주1) 원화대출금 기타 소 계 리스자산 리스/렌탈채권(주1) 기타금융자산(주2) 소 계 합 계 (주1) 대출채권 및 리스/렌탈채권은 손실충당금과 이연대출부대손익 반영 후 순장부금액입니다. (주2) 기타금융자산은 미수수익, 미수금, 보증금 등으로 구성되어 있으며, 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 후 순장부금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구분 전기말 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소 계 상각후원가측정금융자산 예치금 원화예치금 대출채권(주1) 원화대출금 기타 소 계 리스자산 리스/렌탈채권(주1) 기타금융자산(주2) 소 계 합 계 (주1) 대출채권 및 리스/렌탈채권은 손실충당금과 이연대출부대손익 반영 후 순장부금액입니다. (주2) 기타금융자산은 미수수익, 미수금 , 보증금 등으로 구성되어 있으며, 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 후 순장부금액입니다. 5. 현금및예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내역 예치기관 당기말 전기말 현금및현금성자산 예금은행예치금 농협은행(주) 등 기타예치금 미래에셋대우 등 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.
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(단위 : 천원) 구분 예치금융기관 당기말 전기말 사용제한의 내용 예금은행예치금 농협은행(주) 당좌개설보증금 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 공정가치 상장주식 비상장주식 출자금 수익증권 기타유가증권 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 공정가치 상장주식 비상장주식 출자금 수익증권 기타유가증권 합 계 7. 파생금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구분 미결제약정 금액 장부금액 자산 부채 매매목적 통화선도 (전기말) (단위 : 천원) 구분 미결제약정 금액 장부금액 자산 부채 매매목적 통화선도 당기 및 전기 중 발생한 파생상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 평가손익 거래손익 평가손익 거래손익 매매목적 통화선도 8. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 재무제표사용일 지분율 취득가액 장부금액 주요사업내용 소재국 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 1호 기타금융업 대한민국 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합 2호 기타금융업 대한민국 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 기타금융업 대한민국 코리아그로우쓰우퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 기타금융업 대한민국 공소그룹(천진)국제융자조임회사 (주1)(주3) 리스 중국 스톤브릿지고성장1호투자조합 기타금융업 대한민국 기타금융업 인도 기타금융업 싱가포르 합 계 (주1) 당사와 동일한 보고기간 종료일의 신뢰성 있는 재무제표를 사용할 수 없어, 관계기업의 가장 최근의 신뢰성 있는 재무제표를 사용하고 있습니다. (주2) 지분율이 20%미만이나, 당사는 피투자자의 이사회에 참여할 권리가 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 지분법을 적용하였습니다. (주3) 2025년 1월 공소그룹해농자본지주유한회사에 양도하기로 계약체결이 완료되었으며, 2025년 하반기 내 중국 금융국의 승인절차를 거쳐 처분완료 될 것으로 예상됩니다. (전기말) (단위 : 천원) 회사명 재무제표사용일 지분율 취득가액 장부금액 주요사업내용 소재국 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 1호 기타금융업 대한민국 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합 2호 기타금융업 대한민국 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 기타금융업 대한민국 코리아그로우쓰우퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 기타금융업 대한민국 공소그룹(천진)국제융자조임회사(주1) 리스 중국 스톤브릿지고성장1호투자조합 기타금융업 대한민국 (주1)(주2) 기타금융업 인도 기타금융업 싱가포르 합 계 (주1) 당사와 동일한 보고기간 종료일의 신뢰성 있는 재무제표를 사용할 수 없어, 관계기업의 가장 최근의 신뢰성 있는 재무제표를 사용하고 있습니다. (주2) 지분율이 20%미만이나, 당사는 피투자자의 이사회에 참여할 권리가 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 지분법을 적용하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 회사명 기초 처분 지분법손익 배당금 지분법자본변동 기타 기말 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 1호 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합 2호 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 공소그룹(천진)국제융자조임회사 스톤브릿지고성장1호투자조합 (주1) 합 계 (주1) IFFCO Kisan Finance 유상증자에 미참여함에 따라 지분율이 15.25% → 13.41%로 변동하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 1호 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합 2호 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 공소그룹(천진)국제융자조임회사 스톤브릿지고성장1호투자조합
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합 계 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 1호 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합 2호 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 코리아그로우쓰우퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 공소그룹(천진)국제융자조임회사(주1) 스톤브릿지고성장1호투자조합 (주1) 당사와 동일한 보고기간 종료일의 신뢰성 있는 재무제표를 사용할 수 없어, 관계기업의 가장 최근의 신뢰성 있는 재무제표를사용하고 있습니다. (주2) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권은 반영하기 전 금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 1호 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합 2호 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사 코리아그로우쓰우퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 공소그룹(천진)국제융자조임회사(주1) 스톤브릿지고성장1호투자조합 (주1) 당사와 동일한 보고기간 종료일의 신뢰성 있는 재무제표를 사용할 수 없어, 관계기업의 가장 최근의 신뢰성 있는 재무제표를사용하고 있습니다. (주2) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권은 반영하기 전 금액입니다. (4) IFFCO Kisan Finance의 당기말 및 전기말 현재 순자산에서 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 관계기업 기말 순자산(A) 당사 지분율(B) 순자산 지분금액(A*B) (+) 영업권 기말 장부금액 9. 대출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 당기말 전기말 대출채권 일반대출 기업자금대출 가계일반대출 소 계 할부금융자산 주택할부금융채권 산업재할부금융채권 기타할부금융채권 소 계 기타 종업원대여금 합 계 (손실충당금) 이연대출부대손익 현재가치할인차금 순장부금액 기타채권 리스/렌탈채권 장부금액 (손실충당금) 이연대출부대손익 순장부금액 기타금융자산 장부금액 (손실충당금) 현재가치할인차금 순장부금액 대출채권 및 기타채권 - 합계 (손실충당금 - 합계) 이연대출부대손익 - 합계 현재가치할인차금 대출채권 및 기타채권 순장부금액 - 합계 (2) 대출채권 및 기타채권의 산업별, 국가별 및 고객별 분류당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타채권의 산업별, 국가별 및 고객별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 산업별 분류 (당기말) (단위 : 천원) 산업명 일반대출 할부금융자산 리스/렌탈채권 기타 합계 제조업 건설업 도소매업 금융보험업 부동산업 기타 합 계(주1) (주1) 상기 대출채권 및 기타채권 금액은 손실충당금 및 이연대출부대손익과 현재가치할인차금 반영전 금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 산업명 일반대출 할부금융자산 리스/렌탈채권 기타 합계 제조업 건설업 도소매업 금융보험업 부동산업 기타 합 계(주1) (주1) 상기 대출채권 및 기타채권 금액은 손실충당금 및 이연대출부대손익과 현재가치할인차금 반영전 금액입니다. 2) 국가별 분류 (당기말) (단위 : 천원) 국가명 일반대출 할부금융자산 리스/렌탈채권 기타 합계(주1) 한국 (주1) 상기 대출채권 및 기타채권 금액은 손실충당금 및 이연대출부대손익과 현재가치할인차금반영전 금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 국가명 일반대출 할부금융자산 리스/렌탈채권 기타 합계(주1) 한국 (주1) 상기 대출채권 및 기타채권 금액은 손실충당금 및 이연대출부대손익과 현재가치할인차금반영전 금액입니다. 3) 고객별 분류 (당기말) (단위 : 천원) 고객명 일반대출 할부금융자산 리스/렌탈채권 기타 합계 개인 및 개인사업자 법인 정부 및 기타 합 계(주1) (주1) 상기 대출채권 및 기타채권 금액은 손실충당금 및 이연대출부대손익과
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현재가치할인차금반영전 금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 고객명 일반대출 할부금융자산 리스/렌탈채권 기타 합계 개인 및 개인사업자 법인 정부 및 기타 합 계(주1) (주1) 상기 대출채권 및 기타채권 금액은 손실충당금 및 이연대출부대손익과 현재가치할인차금반영전 금액입니다. (3) 손실충당금 설정비율당기말 및 전기말 현재 설정대상채권총액대비 손실충당금 설정비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 설정대상채권총액(주1) 손실충당금 설정비율(%) (주1) 설정대상채권에는 대출채권 및 기타채권의 액면금액 합계액에 이연대출부대손익이 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 대출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용위험이 유의적으로증가한 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입액 상각 매각(환매) 등 현재가치할인효과의 감소 기말 (전기) (단위 : 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입액 상각 매각 등 현재가치할인효과의 감소 기말 (5) 당기 및 전기 중 대출채권 및 기타채권의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 상각 매각(환매) 등 기말 (전기) (단위 : 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 실행 및 회수 상각 매각 등 기말 (6) 이연대출부대손익 변동내역당기 및 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대수익 이연대출부대비용 이연대출부대손익 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대수익 이연대출부대비용 이연대출부대손익 10. 리스자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스/렌탈채권 렌탈자산 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스채권 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스/렌탈채권 금융리스채권 선급리스채권 해지리스/렌탈채권 소 계 (손실충당금) 이연대출부대손익 합 계 (3) 금융리스채권리스자산은 국내에서 구매된 자동차 및 기계설비 등으로서 리스기간은 12개월에서 72개월이며, 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 기간 리스총투자 미실현이자수익 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 4년이내 4년초과 5년이내 5년 초과 소계 최소리스료 합계 총투자금액 (전기말) (단위 : 천원) 기간 리스총투자 미실현이자수익 최소리스료의 현재가치 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 4년이내 4년초과 5년이내 5년초과 소계 최소리스료 합계 총투자금액 (4) 당기말 및 전기말 현재 렌탈자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 렌탈자산 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 렌탈자산 (5) 당기 및 전기 중 운용리스자산 및 렌탈자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 렌탈자산 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말
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운용리스자산 렌탈자산 합 계 (6) 당기말 및 전기말 현재 렌탈계약에 따라 향후 회수할 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 4년이내 4년초과 5년이내 합 계 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 임차점포시설물 집기비품 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 임차점포시설물 집기비품 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 임차점포시설물 집기비품 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 임차점포시설물 집기비품 합 계 12. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 기타 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 기타 합 계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 차량운반구 기타 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 차량운반구 기타 합 계 (3) 당기 및 전기 중 리스 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 소액자산리스 관련 비용 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 3,525백만원 및 3,134백만 입니다. 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손 장부금액 산업재산권 소프트웨어 개발비 미완성개발비 회원권 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손 장부금액 산업재산권 소프트웨어 개발비 미완성개발비 회원권 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 무형자산상각비 대체 기말 산업재산권 소프트웨어 개발비 미완성개발비 회원권 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 무형자산상각비 대체 기말 산업재산권 소프트웨어 개발비 미완성개발비 회원권 합 계 14. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미수수익 미수금 보증금 기타 합 계 (손실충당금) (현재가치할인차금) 순장부금액 15. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급비용 선급금 기타 합 계 16. 금융부채 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 차입부채 사채 기타금융부채 합 계 17. 차입부채 당기말 및 전기말 현재 차입부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 금 리 만기일 장부금액 한도자금 농협중앙회 등 CP DB금융투자 등 일반차입금 농협금융지주 등 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 금 리 만기일 장부금액 한도자금 농협은행 등 CP 우리종금 등 일반차입금 농협금융지주 등 합 계 18. 사채 당기말 및 전기말 현재 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일자 만기일자 당기말 전기말 상환방법 제129-3회 공모 일시상환 제130-3회 공모 일시상환 제135-3회 공모 일시상환 제136-3회 공모 일시상환 제137-3회 공모 일시상환 제138-2회 공모 일시상환 제139-3회 공모 일시상환
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제140-4회 공모 일시상환 제141-3회 공모 일시상환 제142-4회 공모 일시상환 제143-3회 공모 일시상환 제143-4회 공모 일시상환 제144-4회 공모 일시상환 제144-5회 공모 일시상환 제145-2회 공모 일시상환 제150-3회 공모 일시상환 제154-3회 공모 일시상환 제157-2회 공모 일시상환 제157-3회 공모 일시상환 제158-1회 공모 일시상환 제158-2회 공모 일시상환 제159회 공모 일시상환 제160-2회 공모 일시상환 제160-3회 공모 일시상환 제161-2회 공모 일시상환 제162-2회 공모 일시상환 제162-3회 공모 일시상환 제163-3회 공모 일시상환 제164-4회 공모 일시상환 제165-5회 공모 일시상환 제166-1회 공모 일시상환 제166-2회 공모 일시상환 제166-3회 공모 일시상환 제167-2회 공모 일시상환 제168-2회 공모 일시상환 제168-3회 공모 일시상환 제169-1회 공모 일시상환 제169-2회 공모 일시상환 제169-3회 공모 일시상환 제169-4회 공모 일시상환 제170-2회 공모 일시상환 제170-3회 공모 일시상환 제170-4회 공모 일시상환 제171-3회 공모 일시상환 제174-2회 공모 일시상환 제175-2회 공모 일시상환 제175-3회 공모 일시상환 제175-4회 공모 일시상환 제175-5회 공모 일시상환 제175-6회 공모 일시상환 제175-7회 공모 일시상환 제176-2회 공모 일시상환 제176-3회 공모 일시상환 제176-4회 공모 일시상환 제176-5회 공모 일시상환 제177-1회 공모 일시상환 제177-2회 공모 일시상환 제177-3회 공모 일시상환 제179-2회 공모 일시상환 제180-2회 공모 일시상환 제181-2회 공모 일시상환 제181-3회 공모 일시상환 제182-1회 공모 일시상환 제182-2회 공모 일시상환 제183-2회 공모 일시상환 제184-2회 공모 일시상환 제185회 공모 일시상환 제187-1회 공모 일시상환 제187-2회 공모 일시상환 제187-3회 공모 일시상환 제187-4회 공모 일시상환 제188-1회 공모 일시상환 제188-2회 공모 일시상환 제188-3회 공모 일시상환 제188-4회 공모 일시상환 제188-5회 공모 일시상환 제189회 공모 일시상환 제191회 공모 일시상환 제192회 공모 일시상환 제195회 공모 일시상환 제196-2회 공모 일시상환 제197회 공모 일시상환 제198-2회 공모 일시상환 제198-3회 공모 일시상환 제199-1회 공모 일시상환 제199-2회 공모 일시상환 제200-1회 공모 일시상환 제200-2회 공모 일시상환 제200-3회 공모 일시상환 제200-4회 공모 일시상환 제201-1회 공모 일시상환 제201-2회 공모 일시상환 제202-1회 공모 일시상환 제202-2회 공모 일시상환 제203-1회 공모 일시상환 제203-2회 공모 일시상환 제203-3회 공모 일시상환 제204-1회 공모 일시상환 제204-2회 공모 일시상환 제204-3회 공모 일시상환 제205-1회 공모 일시상환 제205-2회 공모 일시상환 제205-3회 공모 일시상환 제205-4회 공모 일시상환 제206-1회 공모 일시상환 제206-2회 공모 일시상환 제206-3회 공모 일시상환 제206-4회 공모 일시상환 제207-1회 공모 일시상환 제207-2회 공모 일시상환 제207-3회 공모 일시상환 제207-4회 공모 일시상환 제207-5회 공모 일시상환 제208-1회 공모 일시상환 제208-2회 공모 일시상환 제208-3회 공모 일시상환 제209-1회 공모 일시상환 제209-2회 공모 일시상환 제209-3회 공모 일시상환 제209-4회 공모 일시상환 제209-5회 공모 일시상환 제210-1회 공모 일시상환 제210-2회 공모 일시상환 제210-3회 공모 일시상환 제210-4회 공모 일시상환 제211회 공모 일시상환 제212회 공모 일시상환 제213-1회 공모 일시상환 제213-2회 공모 일시상환 제213-3회 공모 일시상환 제214회 공모 일시상환 제215-1회 공모 일시상환 제215-2회 공모 일시상환
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제215-3회 공모 일시상환 제215-4회 공모 일시상환 제215-5회 공모 일시상환 제216-1회 공모 일시상환 제216-2회 공모 일시상환 제216-3회 공모 일시상환 제217-1회 공모 일시상환 제217-2회 공모 일시상환 제218-1회 공모 일시상환 제218-2회 공모 일시상환 제218-3회 공모 일시상환 제219-1회 공모 일시상환 제219-2회 공모 일시상환 제219-3회 공모 일시상환 제219-4회 공모 일시상환 제220-1회 공모 일시상환 제220-2회 공모 일시상환 제221-1회 공모 일시상환 제221-2회 공모 일시상환 제221-3회 공모 일시상환 제221-4회 공모 일시상환 제221-5회 공모 일시상환 제221-6회 공모 일시상환 제221-7회 공모 일시상환 제222-1회 공모 일시상환 제222-2회 공모 일시상환 제222-3회 공모 일시상환 제222-4회 공모 일시상환 제222-5회 공모 일시상환 제223-1회 공모 일시상환 제223-2회 공모 일시상환 제223-3회 공모 일시상환 제224-1회 공모 일시상환 제224-2회 공모 일시상환 제224-3회 공모 일시상환 제224-4회 공모 일시상환 제225-1회 공모 일시상환 제225-2회 공모 일시상환 제225-3회 공모 일시상환 제225-4회 공모 일시상환 제226-1회 공모 일시상환 제226-2회 공모 일시상환 제226-3회 공모 일시상환 제226-4회 공모 일시상환 제226-5회 공모 일시상환 제227-1회 공모 일시상환 제227-2회 공모 일시상환 제227-3회 공모 일시상환 제227-4회 공모 일시상환 제227-5회 공모 일시상환 제227-6회 공모 일시상환 제227-7회 공모 일시상환 제228-1회 공모 일시상환 제228-2회 공모 일시상환 제228-3회 공모 일시상환 제229-1회 공모 일시상환 제229-2회 공모 일시상환 제229-3회 공모 일시상환 제229-4회 공모 일시상환 제230-1회 공모 일시상환 제230-2회 공모 일시상환 제230-3회 공모 일시상환 제230-4회 공모 일시상환 제230-5회 공모 일시상환 제231-1회 공모 일시상환 제231-2회 공모 일시상환 제231-3회 공모 일시상환 제231-4회 공모 일시상환 제231-5회 공모 일시상환 제231-6회 공모 일시상환 제232-1회 공모 일시상환 제232-2회 공모 일시상환 제232-3회 공모 일시상환 제232-4회 공모 일시상환 제232-5회 공모 일시상환 제233-1회 공모 일시상환 제233-2회 공모 일시상환 제233-3회 공모 일시상환 제234-1회 공모 일시상환 제234-2회 공모 일시상환 제234-3회 공모 일시상환 제234-4회 공모 일시상환 제234-5회 공모 일시상환 제234-6회 공모 일시상환 제235-1회 공모 일시상환 제235-2회 공모 일시상환 제235-3회 공모 일시상환 제235-4회 공모 일시상환 제235-5회 공모 일시상환 제235-6회 공모 일시상환 제235-7회 공모 일시상환 제236-1회 공모 일시상환 제236-2회 공모 일시상환 제236-3회 공모 일시상환 제236-4회 공모 일시상환 제237-1회 공모 일시상환 제237-2회 공모 일시상환 제237-3회 공모 일시상환 제237-4회 공모 일시상환 제237-5회 공모 일시상환 제237-6회 공모 일시상환 제237-7회 공모 일시상환 제238-1회 공모 일시상환 제238-2회 공모 일시상환 제238-3회 공모 일시상환 제238-4회 공모 일시상환 제239-1회 공모 일시상환 제239-2회 공모 일시상환 제239-3회 공모 일시상환 제239-4회 공모 일시상환 제240-1회 공모 일시상환 제240-2회 공모 일시상환 제240-3회 공모 일시상환 제240-4회 공모 일시상환 제240-5회 공모 일시상환 제240-6회 공모 일시상환 제240-7회 공모 일시상환 액면가액 합계 사채발행차금 장부가액 합계 19. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 소송충당부채 미사용한도충당부채 기타충당부채 합 계 20.
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순확정급여자산(1) 확정기여형 퇴직급여제도 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 당사 포괄손익계산서에 인식한 비용은 당기 56,448천원, 전기 28,153천원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도는 한국채택국제회계기준하에서 확정급여형 퇴직급여제도로 분류됩니다. 퇴직금은 종업원 퇴직시 일시금 또는 연금으로 지급되며, 퇴직급여액은 종업원의 퇴직 시 임금수준과 근속년수에 따라 정해집니다. 당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 농협은행(주)와 퇴직연금계약을 체결하고 있으며, 납입된 퇴직연금운용자산은 사외적립자산의 과목으로 하여 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 당사의 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (3) 주요 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 임금인상률 퇴직률 보험개발원에서 산출한 연령별 표준퇴직률 (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표상 순확정급여자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여제도에서 발생한 순자산 (5) 당기 및 전기 중 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 합계 기초 당기근무원가 이자비용(이자수익) 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 기여금 지급액 기타(퇴직금 승계액) 기말 (전기) (단위 : 천원) 구분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 합계 기초 당기근무원가 이자비용(이자수익) 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 기여금 지급액 기말 (6) 사외적립자산의 구성내역당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 기타 합 계 (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 하락 1% 상승 할인율의 100 basis point (bp) 변동 임금상승률의 1% 변동 21. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타금융부채 미지급금 미지급비용 리스보증금 금융보증계약부채 리스부채 합 계 기타부채 선수금 선수수익 예수금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과 4년이내 합 계 (주1) 상기 리스부채의 금액은 현재가치할인차금 반영전 금액입니다. 22. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통주 수권주식수 보통주 주당 액면가액 5,000원 5,000원 보통주 발행되어 납입완료된 주식수 보통주 자본금 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본잉여금 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 합 계 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 이연법인세 기말 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 이연법인세 기말 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 합 계 (5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말
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이익준비금 임의적립금(주1) 대손준비금 미처분이익잉여금 합 계 (주1) 전자금융사고 책임이행 준비금 입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 대손준비금 기초 적립액 대손준비금 전입(환입) 예정금액 대손준비금 기말 예정잔액 (7) 당기 및 전기 중 대손준비금 반영 후 조정이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 대손준비금 반영전 분기순이익 대손준비금 환입(전입)액 대손준비금 반영후 조정이익 대손준비금 반영후 주당순이익 (8) 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제18기 2024년 1월 1일부터2024년 12월 31일까지 제17기 2023년 1월 1일부터2023년 12월 31일까지 처분예정일 2025년 3월 28일 처분확정일 2024년 3월 31일 엔에이치농협캐피탈 주식회사 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 연결납세로 인한 이익잉여금 변동 당기순이익 임의적립금 등의 이입액 대손준비금 이익잉여금처분액 이익준비금 대손준비금 현금배당 차기이월미처분이익잉여금 (9) 배당금당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 배당금 산정내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1주당배당금(원) 배당률 발행주식수(주) 배당금총액 2) 배당성향 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 배당금총액 당기순이익 배당성향 23. 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융상품 범주별 수익 (단위 : 천원) 구분 계정구분 수익항목 당기 전기 상각후원가측정금융자산 예치금 이자수익 대출채권 이자수익 수수료수익 평가 및 처분이익 소 계 금융리스채권 금융리스수익 당기손익- 공정가치측정 금융자산 배당금수익 기타수익 평가 및 처분이익 소 계 매매목적파생상품자산 평가 및 처분이익 합 계 (2) 금융상품 범주별 비용 (단위 : 천원) 구분 계정구분 비용항목 당기 전기 상각후원가측정금융자산 대출채권 수수료비용 손실충당금전입액 평가 및 처분손실 소 계 금융리스채권 손실충당금전입액 기타금융자산 손실충당금전입액 당기손익- 공정가치측정 금융자산 평가 및 처분손실 매매목적파생상품부채 평가 및 처분손실 상각후원가측정금융부채 차입부채 이자비용 사채 이자비용 리스부채 이자비용 합 계 24. 이자수익 및 이자비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 이자수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예치금 이자수익 대출채권 이자수익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 이자비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 이자비용 사채 이자비용 리스부채 이자비용 기타 합 계 25. 수수료수익 및 수수료비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대출수입수수료 금융보증수수료 합 계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업수수료 기타수수료 합 계 26. 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 관련손익 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 관련 순손익내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 수익 평가이익 매매이익 배당금수익 기타수익 파생상품평가이익(매매목적) 수 익 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 비용 평가손실 매매손실 파생상품매매손실(매매목적) 비 용 합 계 차 감 계 27. 리스손익 당기 및 전기 중 발생한 리스손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스수익 금융리스이자수익 운용리스료 렌탈수익 기타리스수익 소 계 리스비용 리스자산감가상각비 렌탈자산감가상각비 렌탈비용 기타리스비용 소 계 리스손익 28. 기타영업손익 당기 및 전기 중 발생한 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
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(단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타영업수익 대출채권장부가액조정이익 대출채권처분이익 복구충당부채환입액 기타충당부채환입액 기타영업수익 소 계 기타영업비용 대출채권장부가액조정손실 대출채권처분손실 소송충당부채전입액 미사용한도충당부채전입액 기타충당부채전입액 지급보증충당부채전입액 기타영업비용 소 계 순기타영업손익 29. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 퇴직급여 복리후생비 합 계 30. 기타판매비와관리비 당기 및 전기 중 기타판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 여비교통비 세금과공과 광고선전비 용역비 임차료 전산비용 통신운반비 업무추진비 도서인쇄비 회의비 소모품비 차량유지비 기타경비 합 계 31. 영업외손익 당기 및 전기 중 발생한 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 지분법관련이익 임대료수익 리스관련차익 잡이익 소 계 기타영업외비용 지분법관련손실 유형자산처분손실 농업지원사업비 (주1) 기부금 리스관련차손 잡손실 소 계 순기타손익 (주1) 농업지원사업비는 농업협동조합중앙회에 지급하는 금액으로 과거 3개년간 평균영업수익에 수익구간별로 약정된 누진부과율을 곱한 금액을 지급하고 있습니다. 32. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 성 내 역 당기 전기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) 이연법인세비용 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 가감된 이연법인세 변동액 총 법인세비용 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항 : 비공제비용으로 인한 효과 비과세수익으로 인한 효과 기타(세율차이 등) 법인세비용 유효세율(법인세비용/세전이익) (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소로 인한 법인세효과 지분법자본변동으로 인한 법인세효과 합 계 (4) 당기말 및 전기말 현재의 일시적 차이내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 (차감할 일시적차이) 포인트충당부채 리스부채 원화지분법투자주식(배당수익) 확정급여채무 대손충당금 당기손익-공정가치측정금융자산감액손실 금융보증계약부채 보증금 현재가치할인차금 복구충당부채 동일기업과세특례 수익증권원본전입 회원권 미지급상여 이연대출부대수익 연차수당 기타충당부채 미사용한도충당부채 소송충당부채 미확정비용(교육세) 대손금 선수수익 대출채권(현할차) 국고보조금 원화지분법투자주식(처분손실) 소 계 세 율 (주1) 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 (가산할 일시적차이) 사용권자산 사외적립자산 미수수익 이연대출부대비용 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 지분법투자주식 임차점포시설물(복구충당부채) 지분법자본변동 일시상각충당금 파생상품평가손익 소 계 세 율 (주1) 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 이연법인세부채 - 순액 (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율(23.1%)을 적용하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기말 전기말 당기법인세부채 33. 주당이익 (1) 기본주당순이익 및 희석주당순이익 당기 및 전기의 주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 및 희석주당순이익(주1) (주1) 당사는 발행한 잠재적 보통주가 없으므로, 기본주당순이익과 희석주당순이익은
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동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(당기) 구 분 기 간 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기 초 (전기) 구 분 기 간 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기 초 34. 금융상품 위험공시 당사의 금융상품과 관련한 노출될 수 있는 위험의 종류에는 신용위험 (Credit risk), 시장위험 (Market risk), 유동성위험 (Liquidity risk)이 있습니다. 당사는 위험의 허용한도를 설정, 리스크의 적정수준 유지를 위한 상시 모니터링, 리스크를 감안한 성과평가 및 자본배분 등의 다양한 리스크관리 정책을 갖추고 있으며,이렇게 리스크를 측정하고 분석한 결과 등을 포함한 리스크관리현황은 주기적으로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 리스크관리전담부서는 부문별 리스크 허용한도를 설정 및 운영하여 리스크 측정 및 분석결과에 대한 관리실태를 매월 정기적으로 경영진에 보고하고 있으며, 노출된 리스크를 하나의 리스크관리지표로 통합하여 관리하기 위해 통합리스크를 주기적으로 산출하고, 모니터링함으로써 적정 자본수준 이내에서 운영될 수 있도록 하고 있습니다. (1) 신용위험1) 개념 신용위험은 거래상대방의 채무불이행 등으로 대출금 등 채권의 원리금을 회수하지 못함에 따른 자산가치의 잠재적 손실 가능성을 말하며, 예치금, 유가증권, 대출채권, 난외계정 등의 자산에서 발생됩니다. 신용위험관리는 신용리스크 허용한도를 설정 관리하고, 각종 포트폴리오를 적정하게 운영함으로써 신용리스크의 발생 가능성을 최소화하여 자산의 건전성 제고와 수익의 안정적 확보를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 여신 프로세스상의 신용리스크 관리를 위하여 영업과 심사를 분리 운용하는 업무프로세스를 적용하고 있고, 계열별ㆍ차주별 편중여신의 해소, 위험의 분산 등을 위한 Total Exposure 한도관리 시스템의 도입ㆍ운용 및 개별 Exposure 한도 관리를 수행하고 있으며, 부실징후 여신에 대한 조기경보체제를 구축 중이며 업종별 전담 심사역제를 통하여 심사의 전문성을 확보하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 대출채권(주1) 리스채권(주1) 기타금융자산(주2) 매매목적파생상품자산 대출 및 신용관련 약정 지급보증 합 계 (주1) 대출채권 및 리스채권은 손실충당금과 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 차감 후 순장부금액입니다. (주2) 기타금융자산은 미수수익, 미수금 등으로 구성되어 있으며, 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감 후 순장부금액입니다. 2) 담보자산의 내역 당사는 할부금융채권, 일반대출채권 및 투자대출채권에 대하여 물건에 대한 근저당설정 및 부동산 담보를 통해 담보권을 가지고 있으며, 금융리스채권에 대하여 리스보증금을 수취하고 있습니다. (2) 유동성위험 1) 개념 유동성위험이란 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금 흐름 변동으로 인한 일시적 자금의 과부족으로 인해 손실이 발생할 위험입니다. 2) 관리방법당사는 유동성비율에 대한 관리기준을 설정하여 유동성 리스크의 적정 수준 여부를 정기적으로 측정 및 모니터링 하고 있습니다. 또한 극단적인 Stress상황에 대비하여 농협중앙회 등 7,400억원 한도의 약정(주석 37 참고) 을 맺어 단기 지급불능 사태를 대비하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 3개월이하 3개월초과 1년이하 1년초과 5년이하 합 계 차입부채(주1) 사채(주1) 기타금융부채 합 계 (주1) 동 금액에는 차입부채 및 사채의 원금 및 이자가 포함되어 있습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 1개월이하 1개월초과 3개월이하 3개월초과 1년이하 1년초과 5년이하 합 계 차입부채(주1) 사채(주1) 기타금융부채 합 계 (주1) 동 금액에는 차입부채 및 사채의 원금 및 이자가 포함되어 있습니다. (3) 시장위험시장위험은
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금리, 주가, 환율, 상품가격 등의 시장변수가 불리한 방향으로 변동하여 시장리스크 관리대상 자산의 가치가 감소하는 위험을 말합니다. 1) 익스포져시장리스크는 단기매매증권, 매매목적파생상품, 순외환 포지션(환헷지파생상품을 초과하는 외화자산)에 대한 일반시장위험입니다. 2) 시장위험의 관측방법 시장리스크의 측정은 VaR(Value at Risk)를 이용하여 관리되고 있습니다. VaR는 정상적인 시장 하에서 보유하고 있는 포트폴리오가 금리, 주가, 환율, 상품가격 등의 시장변수의 변화에 의하여 주어진 신뢰구간에 따라 보유기간동안 발생할 수 있는 최대손실금액을 말합니다. 당사의 당기말 및 전기말 현재 VaR는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금리위험 (4) 자본관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 여신전문금융업감독규정상의 조정자기자본비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 조정자기자본을 조정총자산으로 나누어 산출됩니다. (단위 : 백만원, %) 구분 당기말 전기말 조정총자산 (A) 조정자기자본 (B) 조정자기자본비율 (B/A) 35. 금융상품의 공정가치 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 합 계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (3) 수준2으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 파생상품자산 DCF모형 할인율, 환율 (전기말) (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 파생상품자산 DCF모형 할인율, 환율 (4) 수준3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측금융자산 DCF모형,NAV법, 이항모형 할인율, 성장율, 이자율상관계수, 역사적 변동성, 상관계수 (전기말) (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측금융자산 DCF모형,NAV법, 이항모형 할인율, 성장율, 이자율상관계수, 역사적 변동성, 상관계수 수준3으로 분류되는 금융자산의 공정가치는 외부평가기관에서 독립적으로 평가하는값을 사용하고 있습니다. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 손익 매입/발행 매도/결제 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 손익 매입/발행 매도/결제 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 (6) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. (7) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다. (8) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 대출채권 및
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금융리스채권 DCF모형 시장수익률, 신용스프레드,유동성프리미엄, 기타스프레드 차입부채 DCF모형 시장수익률, 기타스프레드 사채 DCF모형 무위험 시장수익률, 신용스프레드 (9) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정된 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정유가증권(주1) (주1) 주요 관측불가능한 투입변수(이자율, 변동성, 주가)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (10) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 예치금 대출채권 리스/렌탈채권 기타금융자산 금융자산합계 금융부채 차입부채 사채 기타금융부채 금융부채합계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 예치금 대출채권 리스/렌탈채권 기타금융자산 금융자산합계 금융부채 차입부채 사채 기타금융부채 금융부채합계 36. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최상위지배기업 농업협동조합중앙회 지배기업 농협금융지주㈜ 관계기업 공소그룹(천진)국제융자조임회사, NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호, NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합2호, 아틸라인프라제일호사모투자 합자회사,코리아그로우쓰오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사, 스톤브릿지고성장1호투자조합, IFFCO Kisan Finance, NH Sea I Fund 기타특수관계자 농협은행㈜, 농협생명보험㈜, 농협손해보험㈜, NH투자증권㈜, NH저축은행㈜, NH농협리츠운용㈜, 엔에이치벤처투자주식회사, 농협파이낸스미얀마, 농협파이낸스캄보디아, NH선물, ㈜농협물류, 농업협동조합자산관리회사, ㈜농협정보시스템, 농협네트웍스, 농협파트너스, ㈜농협하나로유통, ㈜농협유통, ㈜농협에코아그로 외 275개 (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 특수관계자의 명칭 채권 채무(주2) 사용권자산 (최상위 지배기업) 농업협동조합중앙회 (주1) (지배기업) 농협금융지주㈜ (기타 특수관계자) 농협은행㈜ (주1) NH투자증권㈜ ㈜농협물류 ㈜농협정보시스템 농협네트웍스 합 계 (주1) 농업협동조합중앙회 및 농협은행과 한도차입약정을 체결중에 있습니다.(주석 17, 37참조) (주2) 기타부채에 포함된 리스부채와 관련하여 당기 중 292백만원의 리스료를 지급하였습니다. (전기말) (단위 : 천원) 특수관계자의 명칭 채권 채무(주2) 사용권자산 (최상위 지배기업) 농업협동조합중앙회 (주1) (지배기업) 농협금융지주㈜ (기타 특수관계자) 농협은행㈜(주1) NH투자증권㈜ ㈜농협정보시스템 ㈜농협물류 농업협동조합자산관리회사 농협네트웍스 농협파트너스 합 계 (주1) 농업협동조합중앙회 및 농협은행과 한도차입약정을 체결중에 있습니다. (주석 17, 37참조) (주2) 기타부채에 포함된 리스부채와 관련하여 전기 중 279백만원 의 리스료를 지급하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계자의 명칭 수익 비용 등 (최상위 지배기업) 농업협동조합중앙회 (지배기업) 농협금융지주㈜ (기타 특수관계자) 농협은행㈜ 농협손해보험㈜ NH투자증권㈜ NH저축은행 ㈜농협정보시스템 농협파트너스 농협경제지주㈜ ㈜농협물류 농협홍삼 농업협동조합자산관리회사 농협네트웍스 농협목우촌 농협하나로유통 농협양곡 농협식품 합 계 (전기) (단위 : 천원) 특수관계자의 명칭 수익 비용 등 (최상위 지배기업) 농업협동조합중앙회 (지배기업) 농협금융지주㈜ (기타 특수관계자) 농협은행㈜ 농협손해보험㈜ NH투자증권㈜ NH저축은행 ㈜농협정보시스템 농협파트너스 ㈜농협물류 농업협동조합자산관리회사 농협경제지주
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농협목우촌 농협홍삼 합 계 (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 구분 기초 증가 감소 기말 (최상위 지배기업) 농업협동조합중앙회 차입부채 (지배기업) 농협금융지주㈜ 차입부채 (기타 특수관계자) 농협은행㈜ 차입부채 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 구분 기초 증가 감소 기말 (최상위 지배기업) 농업협동조합중앙회 차입부채 (지배기업) 농협금융지주㈜ 차입부채 (기타 특수관계자) 농협은행㈜ 차입부채 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 고정자산 취득내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 상대회사명 고정자산 매입 유형자산 매입 무형자산 매입 ㈜농협정보시스템 (전기) (단위 : 천원) 상대회사명 고정자산 매입 유형자산 매입 무형자산 매입 ㈜농협정보시스템 (6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 합 계 (7) 당사 대출채권 중 당기말 10,685백만원, 전기말 13,495백만원(약정한도 20,000백만원)에 대해 특수관계자인 농협사료가 지급보증하고 있습니다.(8) 당기 및 전기 중 농업협동조합자산관리회사를 통해 대출채권 등을 매도한 금액은 각각 102,299백만원과 29,172백만원입니다. 37. 우발채무와 약정사항 (1) 진행중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건 중 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 20건으로 당사 귀속 소송청구금액은 12,072,457천원입니다. 당사는 당기말 현재 3심에서 패소가 결정된 소송건 등에 대하여 3,114,021천원을 소송충당부채로 계상하였으며, 충당부채로 계상된 소송 이외의 잔여 소송사건은 소송의 최종결과를 예측하기 어려워 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 차입약정 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 차입약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관명 한도액 실행액 한도차입약정 농협중앙회 농협은행 중국은행 한국산업은행 대구은행 LC개설 우리은행 (3) 지급보증 당기말 및 전기말 현재 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정지급보증 (4) 당기말 및 전기말 현재 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 금융기관명 한도차입약정 담보설정액 제공 내역 농협은행㈜ 대출채권 등 양도담보 (전기말) (단위 : 천원) 금융기관명 한도차입약정 담보설정액 제공 내역 농협은행㈜ 대출채권 등 양도담보 38. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법을 적용하여 작성하였으며 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산입니다. (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 사용권자산의 증가 리스부채의 증가 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 상각 기타비현금변동 기말 차입부채 사채 리스부채 합 계 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 상각 기타비현금변동 기말 차입부채 사채 리스부채 합 계 39. 영업부문보고 당사의 영업부문은 여신금융전문업 단일부문으로서 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산, 부채는 첨부된 재무제표와 동일합니다. 40. 비연결구조화기업 당기말 현재 보유 중인 비연결구조화기업의 자산규모와 재무제표에 인식한 항목별 장부금액 및 최대손실 노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산유동화 투자펀드 프로젝트금융 기 타 합 계 비연결구조화기업 자산총액 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 대출채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 최대손실 노출액 대출 및 신용관련 약정 대출채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 41. 재무제표 승인일동 재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된
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독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 엔에이치농협캐피탈 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률제8조의6 에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 엔에이치농협캐피탈 주식회사 대표이사 귀하 우리는 첨부된 엔에이치농협캐피탈 주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 엔에이치농협캐피탈주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토 결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과,2024년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인 대 표 이 사 홍 종 성 2025년 3월 6일 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 엔에이치농협캐피탈 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
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(단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사에 대한 이해, 회사가 속한 산업에 대한 이해를 통한 재무제표왜곡표시식별 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 중간감사 및 내부회계관리제도검토 일 명 명 유의적 계정 및 공시에 대한 입증감사절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 유가증권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 비시장성 지분증권 공정가치평가 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 06월 17일 회사측: 감사위원 3인, 감사팀장, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면보고 2024년도 1분기 재무제표 검토 결과 보고 2024년 09월 11일 회사측: 감사위원 3인, 감사팀장, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면보고 2024년도 반기 재무제표 검토 결과 보고2024년도 연간 감사계획 보고 2025년 03월 05일 회사측: 감사위원 3인, 감사팀장, 재무팀장감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면보고 2024년도 연간 재무제표 감사결과2024년도 내부회계관리제도 검토 결과
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II. 재무제표 Ⅲ. 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 성남시민프로축구단 주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 일 감사의견 우리는 주식회사 성남시민프로축구단(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수
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있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 기타사항 회 사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 서울특별시 강남구 테헤란로 520,2층(대치동,삼안빌딩) 태 경 회 계 법 인 대 표 이 사 김 상 운 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 성남시민프로축구단 제 37 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 36기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 성남시민프로축구단 대표이사 김영하 본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 분당수서로 489(정자동, 성남축구센터) (전 화) 재 무 상 태 표 제 37 기 2024년 12월 31일 현재 제 36 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 성남시민프로축구단 (단위 : 원) 과 목 제 37(당) 기 제 36(전) 기 자 산 Ⅰ.유동자산 (1)당좌자산 현금및현금성자산 (주석 4) 매출채권 대손충당금 미수금 선급비용 (주석 8) 선급금 선납세금 (2) 재고자산 상품 상품평가충당금
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II. 자본잉여금 감자차익 (주석 9) Ⅲ. 자본조정 주식할인발행차금 Ⅳ. 결손금 미처리결손금 (주석 10) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 손 익 계 산 서 제37기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제36기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 성남시민프로축구단 (단위 : 원) 과 목 제 37(당) 기 제 36(전) 기
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IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제37기 2024년 1월 1일부 현재 제36기 2023년 1월 1일부 현재 주식회사 성남시민프로축구단 1. 회사의 개요 주식회사 성남시민프로축구단(이하 "당사")은 축구 및 그 외 흥행사업, 국제스포츠 교류사업, TV방송, 잡지, 출판물, 캐릭터, 상품의 기획, 제작에 따른 판매, 선수 매니지먼트 사업, 경기장마케팅 사업, 중개권 판매사업 등을 주 목적으로 설립되었으며, 출자전환, 무상감자, 주식병합 및 일반공모를 통한 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금 2,303,630천원(주당 액면금액:10,000원)으로 당사의 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 회사의 설립일 : 1988년 10월 28일(2) 업 종 : 축구 및 그 외 흥행사업(3) 본사의 소재지 : 경기도 성남시 분당구 분당수서로 489 (정자동, 성남축구센터)(4) 대 표 이 사 : 김영하(5) 주 주 현 황 : 주주명 보유주식수 납입자본금 지분율 성남시 장애인체육회 150,340주 성남시 청소년재단 10,000주 기 타 70,023주 합 계 230,363주 2. 재무제표작성기준 (1) 회계기준의 적용회사는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목- 공정가치로 측정되는 매도가능증권(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.3. 유의적인 회계정책 당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 제ㆍ개정 기준서 1) 당사가 채택한 개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다. 필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다. ① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실 ② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을
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두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 -제2장 ‘재무제표의 작성과 표시 I’개정 - 부채의 유동·비유동 분류 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 금융상품 ① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.② 유가증권 종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 취득목적과 보유의도 및 능력에 따라 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는
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유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다. 단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ③ 파생상품당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있으며, 일반적인 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채, 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계, 해외사업장의 순자산에 대한 당사의 지분 해당금액에 대하여 위험을 회피하기 위해서는 해외사업장순투자의 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피종류, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피대상항목, 위험회피수단, 위험의 속성, 위험회피수단의 위험회피효과에 대한 평가방법 등을 포함하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단됩니다. 2) 현금흐름위험회피 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 현금흐름위험회피파생상품평가손익(외화환산손익)으로
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기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지않을 경우 중단되며, 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 해외사업장순투자의 위험회피위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인부부은 당기손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.한편, 위험회피수단으로 지정되지 않고 매매목적 등으로 보유하고 있는 파생상품의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ④ 복합금융상픔당사는 당기손익인식지정항목으로 분류한 복합금융상품을 제외한 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 복합금융상품에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 동일한 조건하에서 유사한 신용상태와 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 또는 신주인수권이없는 채무상품의 정해진 미래현금흐름을 시장이자율을 적용하여 할인한 현재가치로 인식하며, 자본요소의 장부금액은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.(4) 재고자산 재고자산은 개 별법(상품)을 사용하여 취득원가를 결정하고, 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. (5) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 차 량 운 반 구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의