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제이비케이랩 — 사업보고서 (2024.12)

현금및현금성자산 매출채권 기타유동자산 재고자산 유형자산 무형자산(*2) 기타비유동자산 매입채무 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 기타부채 합 계 자본잉여금 반영 금액 (*1) 연결회사가 대여한 금액 총 11,343,319천원 중 합병 이전까지 지분법손실로 인식한 2,123,809천원을 제외한 금액에 해당합니다. (*2) 지분 인수 당시 연결재무제표상 최초 인식한 영업권 중 미상각잔액 3,175,610천원이 포함되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 잔여하는 영업권의 미상각잔액은 2,677,475천원입니다. (2) 종속기업 (주)제이비케이머티리얼즈 합병 연결회사는 원료사업을 집중 육성하고 합병을 통한 시너지를 창출하고자 2023년 4월 24일 합병계약을 체결하였으며, 2023년 6월 26일을 기일로 종속기업 (주)제이비케이머티리얼즈에 대한 흡수합병( 합병비율 1 : 0(무증자합병) )을 완료하였습니다. 1) 합병의 개요 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)제이비케이랩 (주)제이비케이머티리얼즈 주요사업 건강기능식품 제조도소매업 외 식품 원료 도소매업 외 2) 동 합병거래는 동일지배하의 사업결합에 해당하므로 연결회사는 '일반기업회계기준 제32장 동일지배거래'에 따라 피합병법인인 종속기업 (주)제이비케이머티리얼즈 자산과 부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하였으며, 동 연결장부금액과 그 대가로 지급하는 금액의 차이는 자본잉여금으로 반영하였습니다. 한편, 합병으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 Ⅰ. 이전대가 지분법적용투자주식 장부금액 취득부대비용 Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채등의 장부가액 : 현금및현금성자산 매출채권 기타자산 유형자산 무형자산 기타부채 합 계 자본잉여금 반영 금액 24. 사업결합 (1) 연결회사는 2023년 7월 31일 의약품사업 진출 목적으로 한국인스팜(주)의 100% 지분(5,000,000주)을 매입하여 지배력을 획득하였으며, 인수 이후 (주)제이비케이파마슈티컬로 사명을 변경하였습니다. (2) 동 사업결합으로 인한 이전대가와 취득한 자산 및 인수한 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 현금및현금성자산 대여금(*1) Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 현금및현금성자산 매출채권 재고자산 기타유동자산 투자자산 유형자산 무형자산 차입금 기타유동부채 기타비유동부채 식별가능한 순자산(부채) 합계 영업권(*2) (*1) 인수일인 2023년 7월 31일까지 회사가 대여한 금액에 해당합니다. (*2) 전기말 현재 영업권의 미상각잔액은 3,424,678천원입니다. (3) 동 사업결합과 관련하여 전기 중 법률수수료와 실사수수료 등 83,126천원의 비용이 발생하였으며, 관련 비용은 전기의 판매비와관리비로 인식되었습니다. (4) 전기 중 손익계산서에 포함된 취득일 이후의 당기순손실은 976,553천원으로 전액 지분법손실로 반영되었습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 제이비케이랩 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 07월 2일 ~ 3일 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2024년 7월 17일 ~19일 일 명 명 반기재무제표에 대한 검토 2024년 11월 4일
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~5일 일 명 명 주요 프로세스에 대한 이해 및 평가 2025년 2월 25일 ~ 28일 일 명 명 재무제표에 대한 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2024년 12월 30일 및2025년 1월 2일 일 실사(입회)장소 본사 및 화순공장 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품 등 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 타처재고보관조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2024년 10월 30일, 2025년 3월 27일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 10월 30일 감사, 업무수행이사 서면 전반감사계획 2025년 03월 27일 감사, 업무수행이사 서면 감사수행내역 및 결과보고
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1) 영업 개황 회사는 천연물기능성원료, 건강기능식품, 화장품, 반려동물용건강식품 등을 연구개발ㆍ제조 판매하는 사업과 의학 및 의학연구개발 등을 영위하고 있습니다. 2024년 4월 자회사인 의약품 GMP시설을 갖춘 (주)제이비케이파마슈티컬을 흡수합병하여 셀메드의 첫번째 일반의약품으로 해열진통제 '아콕스펜 리보산'을 7월초 출시한데 이어 10월에는 한방의약품 '로라포신 캡슐'을 출시하여 순차적으로 전국 셀메드 정회원 약국을 통해 판매를 시작하였습니다. 2) 사업 특성 식품의약품안전처에 따르면 국내 건강기능식품 생산액은 건강기능식품 제도가 시행된 2004년 2,506억원에서 2010년에는 제도 도입 이후 처음으로 1조원 시장을 넘어선 것으로 나타났으며 2016년에는 전년대비 17% 증가한 2조1,260억원으로 2조원을넘었으며 2020년에는 3조3250억원으로 3조원을 넘어섰습니다. 2021년에는 4조32억원으로 4조원을 넘어섰으며 2022년 4조1378억원으로 5년간 연평균성장률 13.2%로 건강기능식품 시장은 지속적으로 성장하고 있는 것으로 나타났습니다. 2023년 전체 건강기능식품 매출액 중 혈행개선 제품이 1조2,074억원으로 가장 높은 비중을 차지하였으며, 이어 기억력개선, 면역기능개선 제품이 그 뒤를 잇고 있습니다.제품별로는 홍삼제품이 부동의 1위를 차지하고 있으며 그 뒤를 이어 개별인정형, 프로바이오틱스, 비타민 및 무기질, EPA 및 DHA 함유 유지 등 홍삼을 포함한 상위 5개 제품이 전체의 77% 비중을 차지하고 있습니다. 이 같은 건강기능식품은 특정 기능성 원료를 사용하여 제조가공한 제품으로, 기능성 원료는 식품의약품안전처에서 건강기능식품공전에 기준 및 규격을 고시해 누구나 사용할 수 있는 고시된 원료와 개별적으로 식품의약품안전처의 심사를 거쳐 인정받은 영업자만이 사용할 수 있는 개별인정 원료로 나누어 집니다. 현재 고시형 원료는 영양소(비타민 및 무기질, 식이섬유 등) 등 96종의 원료가 등재되어 있습니다. 2004~2024년 동안 가장 많이 인정받은 기능성은 체지방 감소가 가장 많았고, 관절·뼈 건강건, 피부 건강, 눈 건강, 기억력 개선, 간 건강, 혈당조절 등의 순이었습니다. [출처] 2024 건강기능식품과 기능성식품소재 시장현황|임팩트 3) 영업 상황 2018년 12월 약사가 처방하는 뉴트라슈티컬 브랜드인 "셀메드"를 신규 런칭하고 영업을 활성화하기 위해 셀메드사업부를 신설하여 보고서 기준일 약 2,800개의 정회원약국을 유치하였습니다. 셀메드사업부는 지역별 거점약국 확보에 주력하면서 대한약사회, 셀메드세포교정의약학회, 대한약국학회 등과 협업으로 약국사업을 활성화하고 있습니다. 온·오프라인강의를 통해 환자맞춤형 세포교정이론과 셀메드제품에 대한 학술강연을 통해 신규 정회원약국 모집에 노력을 하고 있습니다. 첨단신약개발 기술을 적용한 다양한 천연영양소를 바탕으로 약국 전용 온·오프라인 서비스를 구축하고 독자적 만성질환 상담약국 브랜드인 셀메드(CellMed)회원 약국 확대와 광고모델을 발탁하여 회사의 브랜드인지도를 확장해 나가고 있습니다. 또한, 24년 3분기에 세포교정 영양요법과 약사상담 능력 향상을 목표로 교육플랫폼 "셀메드 e-College"를 오픈하여 정규 4학기로 구성된 셀메드 마스터 과정을 수료한 약국은 셀메드 홈페이지에서 영양상담 마스터 약국으로 소개될 예정입니다.자회사인 '제이비케이파마슈티컬'을 2024년 4월 합병한 이후 첫 일반의약품인 해열진통제 '아콕스펜 리보산'을 7월에 출시하였고 10월에는 한방의약품 '로라포신 캡슐'을 출시하여 전국 셀메드회원약국을 통해 판매가 시작되었습니다. 향후 안전한 의약품 제품개발을 순차적으로 확대하여 회사의 매출성장과 인류의 건강을 증대시키는 바이오산업에 공헌을 해 나갈 계획입니다. 4) 사업 범위 가. 연구개발 - 천연물 유효성분 분석 및 효능 규명 - 천연물 유효성분 추출 분리정제기술 개발 - 천연물 유효성분 응용제품 개발 - 의학 및 약학 연구개발업 - 화학 및 생물학 연구개발업 나. 제조 / 판매 -
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아로니아 제품(액상, 분말, 환) 및 활성형 안토시아닌 제품 - 식물성 오메가 3 제품 - 식물영양소 / 천연비타민 제품 - 외용제 - 의약품 및 한의약품 - 기타 (기능성원료, 반려동물 건강식품, 화장품 등) 다. 사업 추진방향 - 면역항암기능성 원료 및 제품 개발 - 천연물의약품 및 동물의약품 연구 개발 - 기능성화장품 연구 개발 - 건강기능식품 개별인정형 기능성원료 인정 획득 - 애완동물 천연물 사료 등 - 의학 및 약학 연구개발업 - 화학 및 생물학 연구개발업 - 의약품 및 한의약품 제조도소매업 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율(%) 건강기능식품외 제품 세포교정영양소 면역기능개선 등 셀메드 제품 기능성영양제 면역기능개선 등 셀메드 제품 한방제 면역기능개선 등 셀메드 화장품 제품 외용제 보습,천연스테로이드크림 외 셀메드 의약품 제품 의약품 일반의약,한방의약 셀메드 기타 제품,상품,기타 기타 면역기능개선 등 셀메드 합계 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위: 원) 품 목 2024년 2023년 2022년 2021년 세포교정영양소 내 수 수 출 기능성영양제 내 수 수 출 한방제 내 수 수 출 의약품 내수 수출 외용제 내 수 수 출 당사는 건강기능식품 등을 제조 생산하는 기업으로 생산품목이 매우 다양합니다. 주요 제품 등의 가격변동추이는 각 제품별 규격, 포장 방법 등에 따라 다르므로 단순비교가 어렵습니다. 제품군별 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순 평균가격으로 표시하였습니다. 3. 원재료 및 생산설비 당사 생산 제품의 주요 소재는 천연물이기 때문에 제품의 원재료 수급은 기후 및 물류공급망에 따라 변동이 심하여 가격변동에 영향을 미칩니다. 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위:천원) 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비고 원부재료 아로니아 원료추출 건조효모 원료추출 블루베리추출분말 원료추출 기타 원료추출 및 부재료 소계 합 계 나. 생산설비 현황생산능력, 생산실적 및 가동률을 사업부문별 주요 제품별로 구분하여 산출근거를 기재하기 어려워 하기 표와 같이 생산설비에 관한 사항을 기재합니다. (단위 : 천원) 자산항목 소유형태 소재지 기초가액 당기증감 당기상각 기말가액 비고 증가 감소 건물 자가 성남,대전,화순 구축물 자가 화순 합병취득 기계장치 자가 성남,화순 차량운반구 자가 성남,화순 비품 자가 성남,화순 시설장치 자가 성남,화순 공구와기구 자가 성남,화순 건설중인자산 자가 성남,화순 합계 4. 매출 및 수주상황 1) 매출실적 (단위: 백만원) 매출유형 품 목 2024년당(17)기 2023년(제16기) 2022년(제15기) 2021년(제14기) 비고 제품 수 출 내 수 합 계 상품및기타 수 출 내 수 합 계 합 계 수 출 내 수 합 계 2) 수주현황당사의 매출은 약 2,800개의 회원약국을 고객으로 하여 주문시 단기간에 납품이 완료되므로 특정시점에서의 수주상황은 큰 의미가 없어 생략합니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 예방과 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 경영지원팀이 주관하고 있으며, 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.① 환위험관리당사는 주요 아로니아 추출분말 원재료를 수입하여 생산활동을 하고 있어 일정부분 환율변동위험에 수입과 관련되어 노출되어 있습니다. 하지만 전체에서 차지하는 비중은 5%미만으로
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작아 환위험에 노출되는 것은 제한적입니다. 또한 원칙적으로 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 개별 통화별 환위험을 관리하기 위해 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.② 이자율위험관리 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당반기말 현재 당사의 차입금은 고정이자율과 변동이자율 차입금이며 동 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출될 수 있으며 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 투자 및 운영비용과 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 투자 및 운영자금의 운용이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적으로 발생할 수도 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 일반자금 대출약정 등을 체결하고 있습니다.나. 파생거래 - 해당사항 없슴 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약사항 보고서 작성기준일 현재 경영상의 주요계약은 다음과 같습니다. (1) 소규모합병 - (주)제이비케이랩이 (주)제이비케이머티리얼즈를 흡수합병 - 합병회사인 (주)제이비케이랩은 피합병회사인 (주)제이비케이머티리얼즈의 지분 100%를 소유하고 있으며, 합병시 합병회사는 신주가 발행되지 않는 무증자 합병으로 합병비율을 1.00000 : 0.00000으로 산정함 - 합병계약승인이사회 2023.4.18 - 합병계약서 체결 : 2023. 04. 24 - 합병기일 : 2023. 06. 27 (2) 주식매매계약 - 제약회사 한국인스팜(주)의 발행주식 매입결정(GMP승인 조건부) - 매매계약승인 이사회 2023. 04. 18(주식매입대금 5억원, 채무인수조건) - 매매계약서 체결 : 2023.04.26 - 한국인스팜(주) 발행주식 5,000,000주 매입(매입종결 예정 2023년 9월까지) - 투자목적 : GMP기반의 제약사 인수를 통한 의약품 사업 진출 - 매입완료 : 조건부인 GMP승인에 따라 최종 매입 승인이사회(2023.07.31) : 주식매입대금 500백만원, 사회보험료외 채무인수액 5,923백만원 (3) 주식회사 제이비케이파마슈티컬(구,한국인스팜) 흡수합병하는 합병계약 승인 - (주)제이비케이랩이 (주)제이비케이파마슈티컬을 흡수합병 - 합병회사인 (주)제이비케이랩은 피합병회사인 (주)제이비케이파마슈티컬의 지분100%를 소유하고 있으며, 합병시 합병회사는 신주가 발행되지 않는 무증자 합병으로 합병비율을 1.00000 : 0.00000으로 산정함 - 합병계약승인이사회 2024.2.19 - 합병기일 : 2024. 04. 29 나. 연구개발 담당조직(1) 연구개발 조직 개요 연구개발조직은 천연물연구/신약 및 바이오연구/제제연구로 조직되어 운영하고 있습니다.※ 기업부설연구소 연구개발 조직 구성 연구소 소재지 주요업무 천연물연구소제제연구소 성남광교 천연물 유래 식품, 화장품 기능성 소재 연구/개발 중심국제기준에 적합한 제제개발 연구 신약연구소바이오연구소 성남대전 중추신경계, 종양, 자가면역질환, 심혈관계 치료제 등 다양한 적응증을 대상으로 한 신약후보물질 연구개발 및 유전자 분석연구개발 (2) 연구개발 인력 현황 공시서류 작성기준일 현재 당사는 박사급 5명, 석사급 16명 등 총 25명의 기업부설연구소 연구인력을 보유하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 명) 구 분 인 원 박 사 석 사 학사 합 계 기업부설연구소 성남/광교/대전 합 계 다. 특허보유 현황 - 당분기말 현재 당사의 특허보유 현황입니다. 년도 국내등록번호 주요 특허의 내용 해외특허 초크베리 생물활성분획물 Ｃ３Ｇ복합체를 유효성분으로 함유하는동맥경화 및 고혈압 예방 및 치료용 약학적 조성물 식물혼합추출물을 함유하는 항당뇨용
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조성물 비알코올성 지방간 질환의 예방 및 치료용 조성물 인돌 유도체 또는 이의 약학적으로 허용가능한 염,?이의 제조방법 및 이를 유효성분으로포함하는5-HT6수용체 관련질환의예방또는치료용약학적조성물 N-아릴-1H-피라졸로피리딘-3-아민 유도체 또는 이의 약학적으로 허용가능한 염, 이의 제조방법 및 이를 유효성분으로 포함하는 MELK관련 질환의 예방 또는 치료용 약학적조성물 3-(4-(피페라진-1-일)벤즈아미도)-1H-피라졸로피리딘 유도체 또는 이의 약학적으로 허용가능한 염, 이의 제조방법 및 이를 유효성분으로 포함하는MELK관련 질환의 예방 또는 치료용 약학적 조성물 TrkA저해 활성을 갖는 화합물 및 이를 유효성분으로 함유하는 통증의 예방 또는 치료용 약학적 조성물 2022.08 해외등록일본 7132471중국ZL201980049772.5 안토시아닌-후코이단 복합체를 유효성분으로 함유하는 면역증강제, 면역항암제 및 항암제 부작용 완화제 2021.10 해외등록일본 6961100 A형 인플루엔자 바이러스 감염의 예방 또는 치료를 위한 안토시아닌-음전하성 다당류 복합체의 용도 2024.02.06 해외등록일본 7431456 안토시아닌이 봉입된 마이크로스피어 및 이의 제조방법 안토시아닌계 화합물 함유 액상 조성물 및 이의 제조방법 2,6-디클로로-4-(4-(4-하이드록시사이클로헥실 아미노)- 7h- 피롤로(2,3-d)피리미딘-5-일)페놀을 유효성분으로 포함하는 암의 예방개선 또는 치료용 약학적 조성물 해외출원 안토시아닌-음전하성 다당류 복합체를 유효성분으로 포함하는 위염 또는 소화성 궤양예방, 개선 또는 치료용 조성물 2024.05.28 해외등록일본 7495744 안토시아닌-음전하성 다당류 복합체를 유효성분으로 포함하는 폐 섬유화 예방, 개선 또는 치료용 조성물 아로니아 추출물 및 죽염의 혼합물을 유효성분으로 포함하는 항산화 조성물 다당류를 이용하여 커큐민의 안정성 및 생체 이용률이 향상된 나노복합체 및 이의 제조방법 7. 기타 참고사항 해당사항 없습니다.
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II. 비지배지분 자본총계 부채와자본총계 연 결 손 익 계 산 서 제17 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제16 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 제이비케이랩과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 17 (당) 기 제 16 (전) 기 Ⅰ. 매출액 (1) 제품매출 (2) 상품매출 (3) 기타매출 Ⅱ. 매출원가(주석15,18) (1) 제품매출원가 (2) 상품매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비(주석18) 급여 상여금 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 수선비 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 판매수수료 외주용역비 판매촉진비 수출제비용 견본비 협회비 수입제비용 외주제작비 주식보상비용(주석13) 잡비 Ⅴ. 영업이익(손실) Ⅵ. 영업외수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 잡이익 Ⅶ. 영업외비용 이자비용 외환차손 기부금 유형자산폐기손실 장기금융상품평가손실 재고자산폐기손실 잡손실 Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) Ⅸ. 법인세 등(주석10) Ⅹ. 연결당기순이익 1. 지배회사지분순이익 2. 비지배지분순이익 주당손익 지배회사지분기본주당순손익(주석14) 연 결 자 본 변 동 표 제17 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제16 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 제이비케이랩과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 연결자본잉여금 연결자본조정 연결기타포괄손익누계액 연결이익잉여금 총 계 2023.01.01(전기초) 당기순이익 주식선택권 행사 주식보상비용 합병으로 인한 변동 해외사업환산차대 2023.12.31(전기말) 2024.01.01(당기초) 당기순이익 주식선택권 행사 주식보상비용 해외사업환산차대 2024.12.31(당기말) 연 결 현 금 흐 름 표 제17 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제16 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 제이비케이랩과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 17 (당) 기 제 16 (전) 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 (1) 당기순이익 (2) 현금의유출이없는비용등의가산 법인세비용(수익) 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 퇴직급여 재고자산평가환입 유형자산처분손실 장기금융상품평가손실 판매촉진비 주식보상비용 기타 (3) 현금의유입이없는수익등의차감 외화환산이익 유형자산처분이익 (4) 영업활동으로인한자산부채의변동 매출채권의 변동 미수금의 변동 미수수익의 변동 선급금의 변동 선급비용의 변동 선납세금의 변동 재고자산의 변동 부가가치세대급금의 변동 매입채무의 변동 미지급금의 변동 예수금의 변동 부가세예수금의 변동 선수금의 변동 미지급비용의 변동 미지급법인세의 변동 마일리지충당부채의 변동 퇴직급여충당부채의 변동 퇴직연금운용자산의 변동 Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (1) 투자활동으로인한현금유입액 단기대여금의 감소 장기금융상품의 감소 기계장치의 처분 차량운반구의 처분 보증금의 감소 연결범위변동으로 인한 현금의 증가 (2) 투자활동으로인한현금유출액 단기대여금의 증가 장기금융상품의 증가 토지의 취득 건물의 취득 구축물의 취득 기계장치의 취득 비품의 취득 차량운반구의 취득 시설장치의 취득 공구와기구의 취득 건설중인유형자산의 취득 건설중인무형자산의 취득 산업재산권의 취득 소프트웨어의 취득 특허권의 취득 기타의무형자산의 취득 보증금의 증가 연결범위변동으로 인한 현금의 감소 합병으로 인한 현금의 감소 Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 (1) 재무활동으로인한현금유입액 단기차입금의 증가 주식선택권의 행사 (2) 재무활동으로인한현금유출액 단기차입금의 감소 Ⅳ. 환율차이에 의한 변동 Ⅴ. 현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) Ⅵ. 기초의 현금 Ⅶ. 기말의 현금 3. 연결재무제표 주석 제 17(당)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 16(전)기
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2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 부터 주식회사 제이비케이랩과 그 종속기업 1. 연결회사의 개요 주식회사 제이비케이랩(이하 '회사')과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업지배기업인 회사는 2008년 4월 3일에 설립되어 건강기능식품 및 의약품의 제조, 도소매업을 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 464에 위치하고 있습니다.회사의 자본금은 보고기간말 현재 8,425,779천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 구분 지분율(%) 비고 장봉근 보통주 대표이사 (주)에이치아이엠 보통주 특수관계자 조규대 보통주 김규나 보통주 기타 소액주주(*) 보통주 계 (*) 자기주식 12,250주가 포함되어 있습니다. 한편, 연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1.2 종속기업 현황 (1) 당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 지분율 미국 미국 미국 (2) 연결범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 변동내역 비고 신규 신규 설립, CELLMED, INC.가 100% 지분 보유 (주)제이비케이파마슈티컬 제외 흡수합병(주석22 참조) (3) 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약재무정보 (단위: 천원) 구분 자산 부채 매출액 당기순손실 2. 중요한 회계처리방침 연결회사의 연결재무제표는 한국일반기업회계기준('주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용 대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준)에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제22장 '법인세회계' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD')는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다. 필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다. ① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실 ② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한
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기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 종속기업의 판단 종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 지배기업은 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 여결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 지배기업이 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 2.3 중요한 회계처리 방침 연결회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 금융상품1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다(해당 금융상품이 채권ㆍ채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외). 금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 연결회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 연결회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.연결회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권
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중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.연결회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간말마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (2) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. (3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 2~5년 차량운반구 5년 비품 2~5년 시설장치 2~5년 공구와기구 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의
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회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다. 6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 영업권 5년 특허권 5~7년 기타의 무형자산 5년 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 연결손익계산서의 당기손익으로 인식합니다. (5) 차입원가자본화연결회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화 환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 연결회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로
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인식하고 있습니다. 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 3) 표시통화로의 환산 기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다. ① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. ② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. ③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.(7) 리스연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 연결회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 연결회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우또는 리스자산이 범용성이 없는 경우의 리스거래는 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 금융리스리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율 혹은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. - 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.(8) 충당부채와 우발부채 회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해
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의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. (9) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며, 종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. (10) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율로 결정하고있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (11) 종업원급여 1) 퇴직급여충당부채 연결회사는 임원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 연결회사는 수익자인 임원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다. 2) 확정기여형퇴직연금제도 연결회사는 직원 퇴직금에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 3) 연차수당부채연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와
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관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. (12) 자산손상금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에서 유동항목과 비유동항목으로분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.연결회사는 과세당국이 연결회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 연결회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다. (14) 현금및현금성자산연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의
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위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3 개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (15) 동일지배거래동일지배하에 있는 기업을 합병하는 경우 피합병기업의 자산ㆍ부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하고, 이전받은 자산ㆍ부채의 연결장부금액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 인수대상 사업의 자산ㆍ부채는 최상위지배기업의 연결장부금액으로 인식하고 있으며 연결장부금액은 거래 발생 시점에 최상위지배기업이 연결재무제표를 작성한다면, 연결재무제표에 인식될 해당 자산ㆍ부채 금액으로하며, 해당 사업과 관련된 영업권을 포함합니다. (16) 사업결합의 회계처리연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기 비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증 권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채, 제15장 '자본'등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다. 취득한 식별가능한 순자산이 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다 (17) 주당순이익기본주당이익 당사의 기본주당계속사업이익과 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한계속사업이익과 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주계속사업이익과 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. (18) 연결재무제표의 작성기준 1) 투자계정과 자본계정의 상계유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 연결회사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다. 2) 채권ㆍ채무의 상계제거 보고기간 말 현재 연결회사간 채권과 채무는 상계제거하였으며, 상계제거 대상이 되는 채권과 채무는 매출채권과 매입채무, 대여금과 차입금, 미수금과 미지급금 등의 확정 채권ㆍ채무는 물론 발생주의에 의한 기간손익의 계산과 관련된 미수수익과 미지급비용, 선급비용과 선수수익 등의 모든 채권ㆍ채무를 포함하고 있습니다. 3) 내부거래 및 미실현이익의 제거연결회사간의 상품 및 제품의 매매거래는 전액 상계제거하였으며 거래에 의하여 취득한 재고자산 등에 포함된 미실현손익은 당해 판매회사의 평균매출총이익률을 기초로 산정였습니다. 당사는 종속기업에 판매함으로써 발생한 미실현이익을 전액 제거하여 연결회사지분에 부담시켰으며, 종속기업이 당사에 판매함으로써 발생한 미실현이익과 연결대상 종속기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 지분율만큼제거하였습니다. 4) 해외종속기업의 재무제표 환산연결회사는 해외종속기업의 외화표시 재무제표 환산시 재무상태표 항목은 보고기간 말 현재의 환율로(단, 자본계정은 역사적환율 적용), 손익계산서 항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 차이를 해외사업환산이익(손실)으로 계상하고 지분율에 따라 연결회사지분과 비지배지분에 안분처리하여 연결회사지분 해당액만 연결재무상태표상의 연결기타포괄손익누계액 항목으로 표시하고 있습니다. (19) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라
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재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 매도가능증권 (1) 보고기간말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액(공정가치) 기초가액 당기평가액 처분으로 인한 실현금액 기말잔액 지분증권 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 장부금액(공정가치) 기초가액 당기평가액 처분으로 인한 실현금액 기말잔액 지분증권 4. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출 포함) 처분액 대체 감가상각비 환율변동효과 기말장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (전기) (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출 포함) 처분액 감가상각비 연결범위변동(*) 환율변동효과 기말장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 (*) 전기 중 신규로 연결범위에 편입된 종속기업 (주)제이비케이파마슈티컬이 인수 전 보유하던 유형자산에 해당합니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 면적(㎡) 장부가액 공시지가 경기도 성남시 중원구 하대원동 235-2 경기도 성남시 중원구 하대원동 235-5 전라남도 화순군 동면 대포리 1063 전라남도 화순군 동면 대포리 1065 전라남도 화순군 동면 운농리 1034-1 (3) 보고기간말 현재 연결회사는 토지 및 건물의 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석20 참조). (4) 보고기간말 현재 연결회사는 유형자산 등과 관련하여 화재보험 등에 가입하고 있습니다(주석20 참조 (5) 당기 및 전기 중 차입원가 자본화에 의해 자본화된 금액은 없습니다. 5. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출 포함) 처분 대체 무형자산상각비 기말장부금액 산업재산권 특허권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 개발비 건설중인무형자산 합 계 (전기) (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액(자본적지출 포함) 대체 무형자산상각비 연결범위변동(*) 기말장부금액 산업재산권 특허권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 개발비 건설중인무형자산 합 계 (*) 전기 중 신규로 연결범위에 편입된 종속기업 (주)제이비케이파마슈티컬이 인수 전 보유하던 무형자산에 해당합니다. (2) 무형자산상각액은 다음과 같이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 판매비와관리비 합 계 (3) 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 4,086,427천원(전기: 2,432,554천원)입니다. 6. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 유동성위험 관리 방법 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간말 현재 주요 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6개월-1년 1-2년 2-5년 5년이상 매입채무 미지급금 단기차입금 장기차입금 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6개월-1년 1-2년 2-5년 5년이상 매입채무 미지급금 미지급비용(*) 단기차입금 장기차입금 합 계 (*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여성 금액은 제외되어 있습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더
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이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 7. 차입금 보고기간말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 국민은행 단기차입금 하나은행 3.47~4.42 단기차입금 신한은행 단기차입금 종속기업 대표이사(개인) 합 계 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 중소벤처기업진흥공단 (2) 연결회사는 장기차입금에 대하여 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석4 참조 8. 마일리지충당부채 (1) 당기 및 전기 중 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 전입액 사용액 기말 9. 퇴직급여 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 잔 액 연결범위 변동 퇴직급여지급액 퇴직급여설정액 기 말 잔 액 퇴직연금운용자산 퇴직급여충당부채 (2) 당기 중 연결회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 725,352천원(전기: 220,259천원)입니다. 10. 법인세 (1) 법인세비용(수익)의 산출내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세등 부담액(추납액 포함) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 법인세비용(수익) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 (수익) 간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 적용세율에따른법인세 조정사항 비과세비용 세액공제 및 결손금 미인식 이월결손금 등 기타 법인세비용(수익) 유효세율 (*) (*) 당기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 조정 증가 감소 기말 기초 기말 일시적차이 기타무형자산 기타의대손상각비 대손상각비 퇴직급여충당부채 재고평가충당금 특허권 개발비 염가매수차익 유형자산 미수수익 주식보상비용 영업권 기타 소 계 세액공제 및 결손금 세액공제 결손금 소 계 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 기초조정 증가 감소 기말 기초 기말 기타무형자산 기타의대손상각비 대손상각비 퇴직급여충당부채 재고평가충당금 특허권 개발비 염가매수차익 기타 합 계 (4) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 이연법인세부채 이연법인세자산 이연법인세부채 유동 비유동 (5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이월결손금 피합병법인 승계 결손금(*) 합 계 (*) 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 불확실하여 인식하지 아니한 금액에 해당합니다. 11. 자본금 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행주식 종류 보통주 수권주식수 주당금액 500원 500원 발행주식수 자본금 기타불입자본 (2) 당기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 기초 주식선택권 행사 기말 (전기) (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 기초 주식선택권 행사 합병으로 인한 변동 기말 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 자기주식 합 계 12. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 연결당기순이익 기말 13. 주식기준보상 (1) 지배기업은 임직원 등에게 지배기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 동
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주식선택권은 주식결제형 주식기준보상거래에 해당합니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사의 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분(부여일) 최초부여주 당기말 잔여주 전기말 잔여주 행사가격 행사조건 2017년 11월 01일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2018년 03월 30일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2018년 10월 04일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2019년 11월 22일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2020년 03월 20일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 03월 31일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 04월 19일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 07월 26일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 11월 26일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2021년 03월 29일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2022년 01월 04일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2022년 02월 14일 부여일로부터 2년 경과 후 행사가능 2022년 03월 25일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 04월 25일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 08월 12일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 09월 29일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2022년 12월 23일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2023년 04월 03일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2023년 07월 03일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2023년 12월 04일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 2024년 04월 02일 부여일로부터 3년 경과 후 행사가능 합 계 (3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 잔여주 부여 행사 부여취소 기말 잔여주 (4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 1,515,114천원(전기: 1,208,488천원)입니다. 14. 주당순이익 (1) 연결회사는 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순이익을 산정하고 있습니다. (2) 기본주당순손익 산출내역 구 분 당 기 전 기 연결 당기순이익 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당순손익 90원 247원 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (당기) (단위 : 주) 구 분 기준일 주식수 일수 적수 기초 유통주식수 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 합 계(*) 가중평균유통보통주식수 (*) 자기주식 12,250주가 제외되어 있습니다. (전기) (단위 : 주) 구 분 기준일 주식수 일수 적수 기초 유통주식수 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 주식선택권 행사 합 계(*) 가중평균유통보통주식수 (*) 자기주식 12,250주가 제외되어 있습니다. (2) 잠재적 보통주향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 주식선택권 15. 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (1) 제품매출원가 기초제품재고액 당기제품제조원가 재고자산평가손실 재고자산폐기손실 타계정대체 등 기말제품재고액 (2) 상품매출원가 기초상품재고액 당기상품매입액 타계정대체 등 기말상품재고액 16. 리스 (1) 연결회사는 차량 및 토지, 건물 등에 대한 임차계약을 체결하고 있으며 이를 운용리스로 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 1,071,122천원(전기: 천원)입니다. (2) 운용리스와 관련한 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 최소리스료 17. 연결현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 건설중인유형자산의 본계정 대체
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건설중인무형자산의 본계정 대체 유형자산 취득 관련 미지급금 18. 부가가치 관련자료 (1) 당기 및 전기의 부 가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급 여 퇴 직 급 여 복리후생비 임 차 료 감가상각비와 무형자산상각비 세금과공과 19. 연결포괄손익계산서 (1) 당기 및 전기의 연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 연결당기순이익 기타포괄손익 해외사업환산차대 포괄손익 20. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 차입약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관명 실행금액 약정한도액 보증설정금액(*) KB 기술창조기업 우대대출 국민은행 신성장일자리 우대대출 하나은행 기업시설일반자금대출 하나은행 일자리창출기업 자금대출 신한은행 신성장기반대출 중소벤처기업진흥공단 합 계 (*) 연결회사는 상기의 금융기관 약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석21 참조 ). (2) 보고기간말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 및 인허가 등과 관련하여 673,273천원(전기말: 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사는 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부를 담보로 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 및 건물 차입금(주석8 참조) 중소벤처기업진흥공단 하나은행 (4) 보고기간말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 재고자산, 유형자산 등 삼성화재보험 생산물배상책임보험 재고자산 화재 및 영업배상보험 재고자산, 유형자산 등 DB손해보험 연결회사는 상기보험 이외에 차량운반구에 대한 책임보험과 종합보험 등에 가입하고있습니다. 21. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 (주)에이치아이엠 (주)에이치아이엠 (주)힐코파트너스 (주)힐코파트너스 주요 경영진 주요 경영진 (2) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 기타비용 주요경영진 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타채권 당기말 전기말 주요경영진 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없으며, 자금거래내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자금대여 대여회수 대여회수 주요경영진 (5) 특수관계자로부터 제공받는 보증 연결회사는 기술창조기업 우대대출 등 단기차입금 약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석20 참조 22. 합병 (1) 종속기업 (주)제이비케이파마슈티컬 합병연 결회사는 사업통합을 통한 합병시너지 창출 및 비용개선을 위하여 2024년 2월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2024년 4월 29일을 기일로 종속기업 (주)제이비케이파마슈티컬에 대한 흡수합병(합병비율 1 : 0(무증자 합병))을 완료하였습니다. 1) 합병의 개요 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)제이비케이랩 (주)제이비케이파마슈티컬 주요사업 건강기능식품 제조도소매업 외 한약제제 외 2) 동 합병거래는 동일지배하의 사업결합에 해당하므로 연결회사는 '일반기업회계기준 제32장 동일지배거래'에 따라 피합병법인인 종속기업 (주)제이비케이파마슈티컬의 자산과 부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하였으며, 동 연결장부금액과 그 대가로 지급하는 금액의 차이는 자본잉여금으로 반영하였습니다. 한편, 합병으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 대여금(*1) 취득한 자산과 인수한 부채등의 장부가액 : 현금및현금성자산 매출채권 기타유동자산 재고자산 유형자산 무형자산(*2) 기타비유동자산 매입채무 퇴직급여충당부채 퇴직연금운용자산 기타부채 합 계
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자본잉여금 반영 금액 (*1) 연결회사가 대여한 금액 총 11,343,319천원 중 합병 이전까지 지분법손실로 인식한 2,123,809천원을 제외한 금액에 해당합니다. (*2) 지분 인수 당시 연결재무제표상 최초 인식한 영업권 중 미상각잔액 3,175,610천원이 포함되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 잔여하는 영업권의 미상각잔액은 2,677,475천원입니다. (2) 종속기업 (주)제이비케이머티리얼즈 합병 연결회사는 원료사업을 집중 육성하고 합병을 통한 시너지를 창출하고자 2023년 4월 24일 합병계약을 체결하였으며, 2023년 6월 26일을 기일로 종속기업 (주)제이비케이머티리얼즈에 대한 흡수합병( 합병비율 1 : 0(무증자합병) )을 완료하였습니다. 1) 합병의 개요 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)제이비케이랩 (주)제이비케이머티리얼즈 주요사업 건강기능식품 제조도소매업 외 식품 원료 도소매업 외 2) 동 합병거래는 동일지배하의 사업결합에 해당하므로 연결회사는 '일반기업회계기준 제32장 동일지배거래'에 따라 피합병법인인 종속기업 (주)제이비케이머티리얼즈 자산과 부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하였으며, 동 연결장부금액과 그 대가로 지급하는 금액의 차이는 자본잉여금으로 반영하였습니다. 한편, 합병으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 Ⅰ. 이전대가 지분법적용투자주식 장부금액 취득부대비용 Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채등의 장부가액 : 현금및현금성자산 매출채권 기타자산 유형자산 무형자산 기타부채 합 계 자본잉여금 반영 금액 24. 사업결합 (1) 연결회사는 2023년 7월 31일 의약품사업 진출 목적으로 한국인스팜(주)의 100% 지분(5,000,000주)을 매입하여 지배력을 획득하였으며, 인수 이후 (주)제이비케이파마슈티컬로 사명을 변경하였습니다. (2) 동 사업결합으로 인한 이전대가와 취득한 자산 및 인수한 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 현금및현금성자산 대여금(*1) Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 현금및현금성자산 매출채권 재고자산 기타유동자산 투자자산 유형자산 무형자산 차입금 기타유동부채 기타비유동부채 식별가능한 순자산(부채) 합계 영업권(*2) (*1) 인수일인 2023년 7월 31일까지 회사가 대여한 금액에 해당합니다. (*2) 전기말 현재 영업권의 미상각잔액은 3,424,678천원입니다. (3) 동 사업결합과 관련하여 전기 중 법률수수료와 실사수수료 등 83,126천원의 비용이 발생하였으며, 관련 비용은 전기의 판매비와관리비로 인식되었습니다. (4) 전기 중 손익계산서에 포함된 취득일 이후의 당기순손실은 976,553천원으로 전액 지분법손실로 반영되었습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 17 (당)기 2024년 12월 31일 현재 제 16 (전)기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 제이비케이랩 (단위 : 원) 과 목 제 17 (당) 기 제 16 (전) 기 자산 Ⅰ. 유동자산 (1) 당좌자산 1. 현금및현금성자산 2. 매출채권 대손충당금 3. 단기대여금 4. 미수금 5. 미수수익 6. 선급금 7. 선급비용 8. 선납세금 9. 유동성이연법인세자산(주석11) (2) 재고자산 1. 제품 제품평가충당금 2. 재공품 3. 원재료 4. 부재료 Ⅱ. 비유동자산 (1) 투자자산 1. 장기금융상품 2. 매도가능증권(주석3) 3. 장기대여금 4. 지분법적용투자주식(주석4) (2) 유형자산(주석5) 1. 토지 2. 건물 감가상각누계액 3. 구축물 감가상각누계액 4. 기계장치 감가상각누계액 5. 차량운반구 감가상각누계액 6. 비품 감가상각누계액 7. 시설장치 감가상각누계액 8. 공구와기구 감가상각누계액 9. 건설중인유형자산 (3) 무형자산(주석6) 1. 산업재산권 2. 소프트웨어 3. 영업권 4. 특허권 5. 개발비 6. 기타의무형자산 7. 건설중인무형자산 (4) 기타비유동자산 1. 보증금 자산총계 부채 Ⅰ. 유동부채 1. 매입채무(주석7) 2. 미지급금(주석7) 3.
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단기차입금(주석7,8) 4. 예수금 5. 부가세예수금 6. 선수금 7. 미지급비용 (주석7) 8. 미지급법인세 9. 마일리지충당부채(주석9) 10. 유동성이연법인세부채 (주석11) Ⅱ. 비유동부채 1. 장기차입금(주석7,8) 2. 퇴직급여충당부채(주석10) 3. 비유동성이연법인세부채(주석11) 부채총계 자본 Ⅰ. 자본금(주석12) 1. 보통주자본금 Ⅱ. 자본잉여금(주석12) 1. 주식발행초과금 Ⅲ. 자본조정 (주석12) 1. 자기주식 2. 주식매수선택권(주석14) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 1. 지분법자본변동(주석20) Ⅳ. 이익잉여금(주석13) 1. 미처분이익잉여금 자본총계 부채와자본총계 손 익 계 산 서 제17 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제16 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 제이비케이랩 (단위 : 원) 과 목 제 17 (당) 기 제 16 (전) 기 Ⅰ. 매출액 (1) 제품매출 (2) 상품매출 (3) 기타매출 Ⅱ. 매출원가(주석16,19) (1) 제품매출원가 (2) 상품매출원가 Ⅲ. 매출총이익 Ⅳ. 판매비와관리비(주석19) 급여 상여금 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 건물관리비 무형자산상각비 판매수수료 외주용역비 판매촉진비 수출제비용 견본비 협회비 수입제비용 외주제작비 주식보상비용(주석14) Ⅴ. 영업이익 Ⅵ. 영업외수익 이자수익 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 잡이익 Ⅶ. 영업외비용 이자비용 외환차손 기부금 지분법손실(주석4) 장기금융상품평가손실 잡손실 Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 Ⅸ. 법인세 등(주석11) Ⅹ. 당기순이익 주당손익 기본주당이익(주석15) 자 본 변 동 표 제17 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제16 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 제이비케이랩 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2023.01.01(전기초) 당기순이익 주식선택권 행사 주식보상비용 합병으로 인한 변동 지분법자본변동 2023.12.31(전기말) 2024.01.01(당기초) 당기순이익 주식선택권 행사 주식보상비용 지분법자본변동 2024.12.31(당기말) 현 금 흐 름 표 제17 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제16 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 제이비케이랩 (단위 : 원) 과 목 제 17 (당) 기 제 16 (전) 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 (1) 당기순이익 (2) 현금의유출이없는비용등의가산 법인세비용(수익) 감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 퇴직급여 재고자산평가환입 지분법손실 장기금융상품평가손실 판매촉진비 주식보상비용 기타 (3) 현금의유입이없는수익등의차감 외화환산이익 유형자산처분이익 (4) 영업활동으로인한자산부채의변동 매출채권의 변동 미수금의 변동 미수수익의 변동 선급금의 변동 선급비용의 변동 선납세금의 변동 재고자산의 변동 매입채무의 변동 미지급금의 변동 예수금의 변동 부가세예수금의 변동 선수금의 변동 미지급비용의 변동 미지급법인세의 변동 마일리지충당부채의 변동 퇴직급여충당부채의 변동 퇴직연금운용자산의 변동 Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (1) 투자활동으로인한현금유입액 단기대여금의 감소 기계장치의 처분 보증금의 감소 합병으로 인한 순현금 증가 (2) 투자활동으로인한현금유출액 단기대여금의 증가 장기금융상품의 증가 지분법적용투자주식의 취득 토지의 취득 건물의 취득 기계장치의 취득 비품의 취득 차량운반구의 취득 시설장치의 취득 공구와기구의 취득 건설중인유형자산의 취득 건설중인무형자산의 취득 산업재산권의 취득 소프트웨어의 취득 특허권의 취득 기타의무형자산의 취득 보증금의 증가 Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 (1) 재무활동으로인한현금유입액 단기차입금의 증가 주식선택권의 행사
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(2) 재무활동으로인한현금유출액 단기차입금의 감소 Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ. 기초의 현금 Ⅵ. 기말의 현금 5. 재무제표 주석 제 17(당)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 16(전)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 부터 주식회사 제이비케이랩 1.회사의 개요 주식회사 제이비케이랩("회사")는 2008년 4월 3일에 설립되어, 건강기능식품 및 의약품의 제조, 도소매업을 목적으로 하고 있으며 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 464 에위치하고 있습니다. 회사의 자본금은 보고기간말 현재 8,425,779천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 구분 지분율(%) 비고 장봉근 보통주 대표이사 (주)에이치아이엠 보통주 특수관계자 조규대 보통주 김규나 보통주 기타 소액주주(*) 보통주 계 (*) 자기주식 12,250주가 포함되어 있습니다. 한편, 회사의 재무제표는 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 중요한 회계정책 회사의 재무제표는 한국일반기업회계기준('주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용 대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준)에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제22장 '법인세회계' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD')는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다. 필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다. ① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실 ② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 종속기업의 판단 종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의
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의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 2.3 중요한 회계처리방침 회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 금융상품1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다(해당 금융상품이 채권ㆍ채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외).금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간말마다
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평가하고유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (2) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. (3) 지분법적용투자주식 지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다. 1) 투자차액의 처리 지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다. 2) 내부거래 미실현손익의 제거 회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로
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인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다. 4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영회사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다. 5) 해외투자기업 재무제표의 환산회사는 해외피투자기업의 외화표시재무제표 환산시 재무상태표항목은 보고기간말 현재의 환율로 (단, 자본계정은 발생당시의 환율), 손익계산서항목은 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 원화로 환산후 자본금액과 자산에서 부채를 차감한 금액과의 차이 중 회사의 지분에 상당하는 금액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변 동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 2~5년 차량운반구 5년 비품 2~5년 시설장치 2~5년 공구와기구 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다. 6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우