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포괄손익계산서에 당기손익인식-공정가치금융자산관련이익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품 당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계 당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 2) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서 상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에
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기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서 상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 외화환산 당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (7) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 기타자본구성요소로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된
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날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. - 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. - 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (8) 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 및 상각방법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 건물 35~50년 정액법 구축물 25년 정액법 비품 4년 정액법 차량운반구 5년 정액법 임차점포시설물 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초
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인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 35년~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된
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내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 기타금융부채, 차입부채 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 이자비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 리스 ① 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. - 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 - 기업 특유의 위험조정 - 채권수익률에 기초한 신용위험조정 - 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당
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리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용하였습니다. ② 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는
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그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (15) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나,
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이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (16) 비상위험준비금 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 보험종목별(화재, 해상, 자동차, 특종, 보증, 해외수재 및 해외원보험) 보유보험료에 적립기준율(2~15%)을 곱하여 산출된 금액의 100분의 35이상 100분의 100이하 해당액을 경과보험료의 50%(자동차 40%, 보증 150%)를 한도로 적립하고 있습니다. 한편, 당사는 비상위험준비금 적립시 100분의 90을 적립률로 적용하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (단, 기존 적립액, 향후 손해율 추이등을 고려하여 다른 적립률을 적용할 수 있습니다.) 경과보험료는 당해 사업연도를 기준으로 하나, 당해 사업연도의 경과보험료가 직전 사업연도의 경과보험료보다 적은 경우 직전 사업연도의 금액을 기준으로 합니다. 또한, 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재 120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종 110%, 보증 140%)을 초과(해외수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과)하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 환입할 수 있습니다. (17) 대손준비금 당사는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있습니다. (18) 해약환급금준비금 당사는 보험업감독규정에 근거하여 현재의 유지계약에 대하여 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험회사 전체단위로 해약환급금준비금을 산출하여 적립 또는 환입하고 있습니다. (19) 주식기준보상 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 급여비용으로 인식됩니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (21) 신종자본증권 당사는 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. (22) 보험계약1)보험수익 보험수익은 모든 투자요소를 제외하며 다음과 같이 측정됩니다. ① 보험료배분접근법에
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따라 측정되지 않은 계약 보험계약집합 하에 보장 또는 기타 서비스를 제공함에 따라 이행 의무를 충족시킬 때 보험수익을 인식합니다. 보험료배분접근법에 따라 측정되지 않은 계약의 경우, 각 기간에 제공된 서비스와 관련된 보험수익은 기업이 대가를 받을 것으로 예상하는 서비스와 관련된 잔여보장부채의 변동액의 합계로 나타냅니다. 또한, 회사는 보험취득현금흐름을 회수하는 것과 관련된 보험료의 일부를 시간 경과에 따라 체계적으로 각 기간에 배분하여 인식합니다. 회사는 배분된 금액을 보험수익으로 인식하며 동일한 금액을 보험서비스비용으로 인식합니다. 보험수익으로 인식되는 보험계약집합의 보험계약마진 금액은 그룹의 보장 단위를 확인하여 결정되며, 기간 말에 남아있는 보험계약마진(배분 전 금액)을 당기에 제공된 그리고 앞으로 제공될 것으로 기대되는 각 보장 단위에 균등하게 배분하고, 당기에 제공된 보장 단위에 배분된 보험계약마진 금액을 당기손익으로 인식합니다. 보장 단위 수는 집합 내의 계약에서 제공되는 보장의 수량이며, 각 계약별로 계약에 따라 제공되는 급부의 수량 및 기대되는 보장의 듀레이션을 고려하여 산정합니다. 회사는 보험서비스결과와 보험금융손익 간의 비금융위험에 대한 위험조정의 변경을 세분화하지 않으며, 모든 변경 사항은 보험서비스결과에 포함됩니다. ② 보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약 보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약의 경우 각 기간의 보험수익은 해당 기간에 보장을 제공하면서 예상되는 보험료 수취액입니다. 회사는 시간의 경과 기준에 따라 예상 보험료 수취액을 매 보장기간동안 배분합니다. 2) 보험금융수익 및 비용 보험금융수익과 비용은 화폐의 시간가치, 금융위험 및 그 변동의 영향으로 발생하는 보험 및 재보험계약집합의 장부금액의 변동으로 이루어져있습니다. 당사는 일반, 장기, 자동차 포트폴리오에 대해 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익 누계액으로 구분하여 표시하는 회계정책을 선택하였으며, 손익에 포함되는 금액은 계약집합 잔여기간 동안 예상되는 총 보험금융수익과 비용을 단일률을 사용하여 배분합니다. 한편, 금융위험가정의 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 상품(In-direct Par 상품)의 경우 계약집합의 잔여 듀레이션에 걸쳐 수정된 잔여 기대금융수익(비용)을 반영한 매기 수정된 단일률을 사용하여 배분합니다(유효이자율법). 3) 외화보험계약 외화로 표시된 화폐성자산과 부채는 보고일 현재의 환율을 통해 기능통화로 인식됩니다. 외화환산 공정가치로 측정되는 비화폐성 자산과 부채는 공정가치가 결정된 시점의 환율을 통해 기능통화로 환산됩니다. 역사적 원가를 기준으로 외화로 측정한 비화폐성항목은 거래일의 환율을 사용하여 환산됩니다. 외화표시 보험계약 및 재보험계약의 변동금액 중 보험수익, 비용항목은 평균환율로 환산되며, 기말 장부금액은 화폐성 항목으로 보아 보고일 현재의 환율을 통해 기능통화로 환산됩니다. 4) 보험취득현금흐름 보험취득현금흐름은 보험계약집합이 속해 있는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험계약집합의 판매, 인수심사 및 개시 관련 원가에서 생기는 현금흐름이며, 포트폴리오 내의 개별 계약이나 보험계약집합에 직접 귀속되지 않는 현금흐름도 포함합니다. 5) 보험서비스비용 발행한 보험계약집합에서 생기는 보험서비스비용은 당기손익으로 표시되며, 아래의 금액이 포함됩니다. - 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용 - 보험취득현금흐름의 상각 - 과거 서비스와 관련된 변동분. 즉, 발생사고부채와 관련된 이행현금흐름의 변동분 - 미래 서비스와 관련된 변동분. 즉, 손실부담계약집합의 손실 및 그러한 손실의 환입 6) 보험계약과 투자계약의 분류 당사는 계약당사자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고, 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로
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인해 계약발행자가 유의적인 부가금을 지급하여야 할 때 보험위험은 유의적인 것으로 판단하며, 부가금은 현재가치 기준으로 산정합니다. 또한, 재보험계약의경우, 계약발행자에게 유의적 손실 가능성을 노출시키지 않는다 하더라도, 그 계약이 원수보험계약의 출재된 부분과 관련된 모든 보험위험을 재보험자에게 실질적으로 이전한다면 그 계약은 유의적보험위험을 이전한 것으로 간주합니다. 한편, 당사는 유의적인 보험위험이 없는 계약의 경우, 재량적 참가특성이 있는 투자계약을제외하고, 투자계약으로 분류하며, 기업회계기준서 제1109호 금융상품을 적용하여 인식하고 있습니다. 7) 보험계약 구성요소의 분리 당사는 다음과 같은 구성 요소를 보험 또는 재보험계약과 분리하여 독립된 금융상품으로 간주합니다. - 경제적특성 및 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않고 계약 조건이 독립 실행형 도구로서 보험 또는 재보험계약의 정의를 충족시키지 않는 계약에 포함된 파생상품 - 보험구성요소와의 상호 연관성이 높지 않고 동등한 조건의 계약이 동일한 시장 또는 동일 사법권에서 별도로 판매되거나 판매 될 수 있는 투자구성요소 금융상품의 구성요소를 분리한 후에, 회사는 별도의 상품 또는 비보험 서비스를 보험 계약자에게 이전하기로 한 약속을 분리하고, 고객과 별도의 계약 (즉, 보험 계약이 아닌 계약)으로 회계처리합니다. 보험 계약자가 자체적으로 또는 보험 계약자가 쉽게 이용할 수 있는 다른 자원을 통해 혜택을 누릴 수 있다면 선의 또는 서비스는 별개의 것입니다. 재화나 서비스와 관련된 현금흐름 및 위험이 보험 구성 요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 매우 밀접하게 관련되어있는 경우 재화나 서비스는 별개로 보지 않고 보험 구성 요소와 함께 회계처리되며, 회사는 보험 상품과 관련된 상품 또는 서비스를 통합하는 중요한 서비스를 제공합니다. 당사가 판매하는 보험계약중 상기 구성요소 분리 회계처리 대상은 없습니다. 8) 보험계약의 통합수준 당사는 보험계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 계약으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다. - 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약 - 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 가능성이 없는 계약 - 포트폴리오에 남아있는 계약. 또한, 보험계약의 각 그룹은 발행 연도별로 나뉘며, 나뉘어진 그룹은 인식 및 측정의 회계정책이 적용되는 수준을 나타냅니다. 그룹은 최초 인식시 형성되며 그 구성은 후속적으로 재평가되지 않습니다. 단, 법이나 규정이 다른 특성을 가진 보험 계약자에게 다른 가격이나 다른 수준의 혜택을 부여하는 실무 능력을 구체적으로 제한하기 때문에 다른 그룹에 속하는 포트폴리오 내의 계약은 동일한 그룹에 포함됩니다. 9) 보험계약자산(부채) 인식 및 측정 ① 인식 회사는 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험계약집합을 인식하고 있습니다. - 계약집합의 보장기간이 시작될 때. 보험 기간은 보험 계약의 범위 내에 있는 모든 보험료와 관련하여 보험계약집합이 보험 사건을 보상하는 기간입니다. - 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때. 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우에는 보험계약자로부터 첫 번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다. - 사실과 상황이 보험 계약이 속할 그룹이 손실을 부담하는 것을 나타내는 날. 회사는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우, 보유하고 있는 재보험계약집합의 보장기간의 개시시점과 원수계약의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우, 재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식합니다. 보장기간은 기업이 원수보험계약의 재보험 부분에서 발생하는 보험금을 수령하는 기간입니다. 후속적으로 그룹의 모든 계약이 같은연도에 발행되거나 개시된다면, 신규 계약은 발행되거나 개시 될 때 동일그룹에 추가되며 취득일에 보험계약집합을 인식합니다. ② 측정 보험계약집합의 측정에는 집합의 각 계약 경계 내의 모든 미래 현금 흐름이 포함되며, 현금흐름은 회사가 계약당사자에게 보험료를 지불하도록 강요하거나 서비스를 제공할
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실질적인 의무가 있는 보고 기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생하는 경우에 계약의 범위 내에 있습니다. 서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의 경우에 종료되며, 계약의 경계는 매 보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경 될 수 있습니다. - 회사는 특정 계약자의 위험을 재평가 할 실제 능력을 보유하고 있으며 재평가 된 위험을 완전히 반영한 가격 또는 급부의 수준을 정할 수 있습니다. - 회사는 계약이 포함된 포트폴리오의 리스크를 재평가 할 수 있는 실제 능력을 보유하고있으며 해당 포트폴리오의 리스크를 완전히 반영한 가격 또는 급부의 수준을 정할 수 있습니다. 재평가일까지의 보험료의 가격산정에는 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험을 고려하지 않습니다. i) 최초인식 최초 인식 시점에 회사는 다음의 합계로 보험 계약을 측정하고 있습니다. (a) 미래현금흐름에 대한 추정치, 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름 (b) 보험계약마진 보험계약집합의 이행현금흐름의 측정에는 불이행위험을 반영하지 않으며, 관련 계약 그룹이 인식전에 기업이 지불하는 보험취득현금흐름은 보험계약자산으로 표시됩니다. 계약의 집합이 인식되면 이러한 현금흐름은 그룹의 측정에 포함되고 이전에 인식된 자산은 제거됩니다. 보험계약집합의 비재무적 위험에 대한 위험 조정은 비재무적 위험으로 인해 발생하는 현금 흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 보상하기 위해 필요한 보상입니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 기업이 그러한 계약에 따라 서비스를 제공함에 따라 인식할 것으로 예상되는 차기 이익을 나타냅니다. 보험계약의 최초인식시점에 이행 현금흐름의 합계, 해당 시점에 발생하는 현금흐름 및 보험취득현금흐름에 대한 인식에서 제외된 자산이 순유입액이라면 해당 집단은 손실을 부담하지 않습니다. 이 경우 CSM은 순유입액과 동일하고 부호만 반대인 금액으로 측정되므로 초기 인식시 발생하는 수익이나 비용은 없습니다. 취득한 계약집합의 경우, 계약에 대해 수령한 대가는 취득일에 수령한 보험료의 대용물로서 이행현금흐름에 포함됩니다. 사업결합에서 받은 대가는 당해 계약의 공정가치입니다. 이행현금흐름 합계가 순유출인 경우, 해당 집합은 손실부담집합으로 분류합니다. 이러한 경우에, 순현금유출은 손실을 당기손익으로 인식하거나, 사업결합으로 계약을 취득한 경우 영업권의 조정 또는 계약매입 차익으로 인식하고 있습니다. 손실구성요소는 손익으로인식되는 손실을 표시하기 위해 작성되며, 손실부담계약집합에 대한 손실환입으로 당기손익으로 표시되는 금액을 결정합니다. ii) 후속측정 보고기간 말의 보험계약의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여 보장 범위에 대한 책임은 (a) 미래 기간에 계약에 따라 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 날짜의 잔여 보험계약마진으로 구성되며, 발생사고부채는 발생했지만 아직 보고되지 않은 청구를 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름의 현재 추정치, 현재 할인율 및 비금융위험에 대한 위험조정의 현재 추정치를 사용하여 보고일 현재 측정됩니다. ③ 보험료배분접근법이 적용되는 계약 당사는 아래의 조건을 만족한 일반보험, 자동차보험의 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 각 계약 그룹의 최초인식 시점에 잔여보장부채의 장부금액은 최초 인식 시점에 받은 보험료에서 보험취득 현금흐름을 차감하여 측정됩니다. 단, 자동차보험의 보험취득현금흐름은 잔여보장부채의 장부금액에서 차감하지 않고 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부 금액은 수취한 보험료로 인해 증가하고 제공한 보장에 대하여 보험수익으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다. 당사는
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최초 인식시점에 보험의 각 부분을 제공하는 시점과 관련 보험료 납입기일 사이의 기간이 1년 이하일 것으로 예상되는 경우에는 화폐의 시간가치와 금융위험의 효과에 대해 잔여보장부채의 장부금액을 조정하지 않기로 결정하였습니다. 당사는 발생한 보험금과 관련된 이행현금흐름으로 보험계약집합에 대해 발생사고부채를 인식하며, 이행현금흐름은 현재가치로 할인하여 측정됩니다. ④ 제거 당사는 계약이 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는 경우 보험계약을 제거하며, 집합에서 제거된 권리 및 의무와 관련된 미래현금흐름의 현재가치와 비금융위험에 대한 위험조정을 제거하기 위해 집합에 배분된 이행현금흐름을 조정하고, 손실부담계약이 아닌 한, 해당 변동을 보험계약마진에서 조정합니다. 10) 재보험계약 보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 발행한 보험계약에 대해 적용하는 회계정책을 아래와 같이 수정하여 적용합니다. ① 최초인식 최초인식 시, 재보험계약집합의 보험계약마진은 재보험 구입에 대한 순비용 또는 순이익을 나타냅니다. 집합 인식 전에 발생하는 현금흐름에 대해 제거되는 자산 및 동 일자에 발생한 현금흐름의 총액과 동일하고 부호가 반대인 금액으로 측정됩니다. 그러나 재보험 보장을 구입하는 순원가가 그 집합의 구매 이전에 발생한 보험 사건과 관련된 경우, 당사는 비용을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 재보험계약은 손실부담계약이 될 수 없습니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 당사가 재보험사로 이전한 위험에 대한 보상을 의미합니다. ② 측정 각 보고기간 일에 재보험계약집합의 장부금액은 잔여보장요소와 발생한 청구권 요소의 합계입니다. 잔여보장요소는 (a) 미래 기간에 계약에 따라 수령될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 시점의 잔여 보험계약마진으로 구성됩니다. 당사는 기본 보험계약의 미래현금흐름의 현재 가치를 측정하는 데 사용된 가정과 일치하는 가정을 사용하여 미래현금흐름의 현재 가치를 측정하고, 불이행위험을 조정합니다. 불이행 위험의 영향은 매보고 기간마다 평가되고 불이행위험의 변동 효과는 당기손익으로 인식됩니다. ③ 보험료배분접근법이 적용되는 계약 당사는 출재보험계약 중 아래의 조건을 만족하는 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 재보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 1) 유형자산 중 토지의 재평가 당사는 유형자산의 후속측정과 관련하여 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하는 것이 토지의 공정가치에 대해 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공한다고 판단하였으며, 이러한 사항은 주석 8에서 기술하고 있습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한
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보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 6에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3) 보험계약의 측정 당사는 잔여보장부채 및 발생사고부채의 이행현금흐름의 현행가치 측정을 위하여 미래현금흐름의 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정 산출하고 있으며, 이러한 이행현금흐름의 현행가치 측정은 관련 시장 변수의 추정, 미래현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성 판단, 계리적 가정 및 경제적 가정과 기타 위험에 의해 결정됩니다. 당사는 보험계약마진의 서비스 제공으로 해당 기간에 얻은 이익을 보험계약집합의 보장단위 수에 기초하여 산출하고 있습니다. 보험계약집합의 보장단위 수는 개별 계약급부의 보험계약서비스 양적 단위와 예상 듀레이션에 의해 결정됩니다. 4. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금융기관 당기말이자율(%) 금 액 당기말 전기말 현금 및현금성자산 원화보통예금 우리은행 외 외화보통예금 KEB하나은행 외 CMA KB증권 외 MMDA 한국SC은행 외 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금융기관 당기말 전기말 사용제한사유 현금 및 현금성자산 신한은행 외 압류 5. 금융자산 5.1 예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금융기관 당기말이자율(%) 금 액 당기말 전기말 정기예금 신한은행 당좌개설보증금 신한은행 외 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금융기관 당기말 전기말 사용제한사유 예치금 신한은행 외 당좌개설보증금 예치금 신한은행 질권설정 5.2 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 주식 소 계 채무증권 주식 출자금 수익증권 채무증권 외화유가증권 기타유가증권 소 계 합 계 5.3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 주식(*1) 신종자본증권 소 계 채무증권(*2) 국공채 특수채 금융채 회사채 대출채권 기타예치금 소 계 기타유가증권 외화유가증권 합 계 (*1) 서민금융진흥원의 시장성 없는 주식은 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. (*2) 기업회계기준서 제1109호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 당기말 현재 한국예탁결제원 등에 예탁된 자산에 대한 대여금융자산 190,463,493 천원이 포함되어 있으며, 당사는 상기자산의 대여를 통하여 수수료수익을 수취하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기 초 평가 신용위험손실변동 처분 등 실현 기 말 당기손익으로의 분류 이익잉여금으로의 분류 지분상품 채무상품 소 계 이연법인세효과 이연법인세효과 차감 후 잔액 (전기) (단위: 천원) 구분 기 초 회계기준 변경에따른 변동효과 평가 신용위험손실변동 처분 등 실현 기 말 당기손익으로의 분류 이익잉여금으로의 분류 지분상품 채무상품 소 계 이연법인세효과 이연법인세효과 차감 후 잔액 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:
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천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 채무증권 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 제거된 금융자산 대손충당금전입 및 환입 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 환율변동 등 기타 유효이자율 상각 당기말 (당기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 대출채권 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 제거된 금융자산 대손충당금전입 및 환입 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 환율변동 등 기타 당기말 (전기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 채무증권 기초 회계기준 변경에 따른 변동효과 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 제거된 금융자산 대손충당금전입 및 환입 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 환율변동 등 기타 유효이자율 상각 전기말 (전기) (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 대출채권 기초 회계기준 변경에 따른 변동효과 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 제거된 금융자산 대손충당금전입 및 환입 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 환율변동 등 기타 전기말 (4) 기업회계기준서 제1109호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련 대여유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회계구분 당기말 국공채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 외화유가증권 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (5) 당기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 담보제공목적 당기말 담보제공처 파생계약에 대한 담보제공 하나은행 외 5.4 상각후원가측정금융자산-채무상품 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산-채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타예치금 합 계 5.5 상각후원가측정금융자산-대출채권 (1) 당기말 현재 상각후원가측정금융자산-대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 당기말 전기말 부동산담보대출금 채권원금 이연대출부대손익 대손충당금 소 계 신용대출금 채권원금 대손충당금 소 계 지급보증대출금 채권원금 소 계 기타대출금 채권원금 이연대출부대손익 대손충당금 소 계 대출채권 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*) 당기말 전기말 가계대출 기업대출 합 계 가계대출 기업대출 합 계 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 합 계 (*) 대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산-대출채권 및 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 대출채권 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 제거된 금융자산 대손충당금전입 및 환입 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 상각채권 회수 제각및매각액 환율변동 등 기타 당기말 (전기)
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(단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 대출채권 기초 회계기준 변경에 따른 변동효과 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 제거된 금융자산 대손충당금전입 및 환입 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 상각채권 회수 제각및매각액 환율변동 등 기타 전기말 (4) 당기와 전기 중 대출채권의 이연대출부대손익 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 기 말 이연대출부대손익 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 기 말 이연대출부대손익 5.6 상각후원가측정금융자산-수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산-수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 미수수익 보증금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 미수수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금이자 유가증권이자 대출채권이자 배당수익 기타수익 대손충당금 합 계 (3) 당기 및 전기 중 수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 수취채권 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 신규 실행 및 제거된 금융자산 대손충당금전입(환입) 제각및매각액 환율변동 등 기타 당기말 현재가치할인차금 (전기) (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험의 유의적 증가 신용이 손상된금융자산 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 총장부금액 손실충당금 수취채권 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 신규 실행 및 제거된 금융자산 대손충당금전입(환입) 제각및매각액 환율변동 등 기타 전기말 현재가치할인차금 5.7 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피대상의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치변동누계액 당기중공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 환위험 외화채권 외화수익증권 (전기) (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치변동누계액 전기중공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 환위험 외화채권 외화수익증권 (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 미결약정금액 장부금액 당기중공정가치 변동 자산 부채 환위험 통화선도 (전기) (단위: 천원) 구분 미결약정금액 장부금액 전기중공정가치 변동 자산 부채 환위험 통화선도 (3) 당기 및 전기 중 공정가치위험회피의 비효과적인 부분으로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피대상의 가치변동과 현금흐름위험회피적립금의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 당기중 공정가치 변동 현금흐름위험회피적립금 환위험 외화채권 이자율위험 채권예상매입거래 (전기) (단위: 천원) 구분 당기중 공정가치 변동 현금흐름위험회피적립금 환위험 외화채권 이자율위험 채권예상매입거래 (5) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 미결약정금액 장부금액 당기중공정가치 변동 자산 부채 환위험 통화선도 통화스왑 이자율위험 채권선도 (전기) (단위: 천원) 구분 미결약정금액 장부금액 전기중공정가치 변동 자산 부채 환위험 통화선도 통화스왑 이자율위험 채권선도 (6) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피에서
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위험회피의 비효과적인 부분으로 인하여 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식한보고기간의 위험회피손익 당기손익으로 인식한위험회피의 비효과적인 부분 재분류 조정으로당기손익으로 재분류되는 금액 기타포괄손익으로 인식한보고기간의 위험회피손익 당기손익으로 인식한위험회피의 비효과적인 부분 재분류 조정으로당기손익으로 재분류되는 금액 환위험 이자율위험 (7) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공기관 담보제공자산 당기말 전기말 하나은행 외 국공채 등 (8) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 파생상품과 관련하여 파생상품 청산약정, 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 1) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않는 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 (전기말) (단위: 천원) 구 분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않는 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않는 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품부채 (전기말) (단위: 천원) 구 분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않는 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품부채 (9) 위험회피 평균헤지비율 당기와 전기 중 위험회피수단의 시기별 명목금액 및 평균헤지비율은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~3년이내 3년초과~4년이내 4년초과~5년이내 5년초과 합 계 이자율 위험 위험회피수단 명목금액 평균 가격조건 평균 헤지비율 환위험(*) 위험회피수단 명목금액 평균 헤지비율 (*) (전기) (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~3년이내 3년초과~4년이내 4년초과~5년이내 5년초과 합 계 이자율 위험 위험회피수단 명목금액 평균 가격조건 평균 헤지비율 환위험(*) 위험회피수단 명목금액 평균 헤지비율 (*) 6. 금융상품 공정가치 6.1 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산(*) 예치금(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산-채무상품(*) 상각후원가측정금융자산-대출채권 파생상품(위험회피목적) 기타수취채권(*) 합 계 금융부채: 차입부채 파생상품부채(위험회피목적) 기타금융부채(*) 투자계약부채(*) 합 계 (*) 경영진은 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산(*) 예치금(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산-채무상품(*) 상각후원가측정금융자산-대출채권 파생상품(위험회피목적) 기타수취채권(*) 합 계 금융부채: 차입부채 파생상품부채(위험회피목적) 기타금융부채(*) 투자계약부채(*) 합 계 (*) 경영진은 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 상기의 금융상품과 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 최초 인식 후 재무상태표에 공정가치로 측정하는 자산과 부채 - 회사채, 금융채 회사채, 금융채의 공정가치 측정에 사용되는 할인커브는 보고기간 말 현재 시장에서 매매가능한 금리로부터 도출된 수익률곡선에 기초하여 결정하였으며, 공정가치
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측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 2로 분류하였습니다. - 통화스왑 및 통화선도 통화스왑 및 통화선도 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용 가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 통화스왑 및 통화선도의 가치 평가에 사용된 환율은 보고기간 말 현재 서울외국환중개소에서 고시되는 환율을 사용하였습니다. 통화스왑 및 통화선도의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율 및 종가환율에 기초하여 통화스왑 및 통화선도의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인하고, 상계하여 측정하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 통화스왑 및 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간 말 현재 시장에서 관측 가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로,당사는 통화스왑 및 통화선도의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 2로 분류하였습니다. - 비상장주식 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 3으로 분류하였습니다. - 출자금 및 수익증권 출자금 및 수익증권의 공정가치는 자산접근법을 이용해 산출하며, 개별 자산 중 지분증권 및 기타의 자산에 대해서는 별도의 공정가치를 산정합니다. 지분증권의 경우 상장주식은 당일의 종가를 적용하고, 비상장주식은 이익접근법(할인된 현금흐름)을 이용합니다. 출자금 및 수익증권의 평가를 위해 추정된 비상장주식 등의 가치는 시장에서 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3 투입변수)에 해당합니다. 비상장주식 등의 가치는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 공정가치 서열체계 상 수준 3으로 분류하였습니다. - 외화표시채권 등 외화표시채권 등은 국채, Interest Rate Swap, Credit Default Swap 수익률을 이용하여 생성한 통화별 이자율과 신용등급, 시장 거래정보, Credit Default Swap Spread등으로부터 산출한 신용위험을 이용하여 할인현금흐름(Discount Cash Flow) 모형으로 평가합니다. 따라서, 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 2로 판단하였습니다. - 내재파생상품 내재파생상품의 공정가치 측정에 사용되는 기준금리와 기준인덱스는 각각 헐-화이트모형(One-Factor Hull and White Model)과 GBM모형(Geometric Brownian Motion Model)을 이용하여 추정하였습니다. 금리와 인덱스를 추정함에 있어서 시장의 역사적 데이터를 이용하여 모형을 적합하였으며, 해당 방법으로 도출된 기준금리와 기준인덱스를 이용하여 이자지급시점의 기대표면금리를 추정함에 따라 복합상품에 포함된 내재파생상품의 가치를 측정하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 내재파생상품의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간 말 현재 시장에서 관측 가능한 수익률을 통해 도출되므로, 당사는 내재파생상품의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. 2) 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 - 차입부채 당사의 차입부채는 회사채로서 회사채의 공정가치 측정에 사용되는 할인커브는 보고기간 말 현재 시장에서 매매가능한 금리로부터 도출된 수익률곡선에 기초하여 결정하였으며, 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 2로 분류하였습니다. - 상각후원가측정금융자산-대출채권 당사의 상각후원가측정금융자산-대출채권 공정가치 측정은 위험 미조정 기대현금흐름을 할인하여 산출하였습니다. 위험미조정 기대현금흐름은 정규상환액,
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조기상환액, 발생이자액을 합하여 산출하며, 할인율은 시장에서 매매가능한 금리로부터 도출된 무위험 금리기간구조에 위험스프레드를 가산하여 산출하였으며, 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계 상 수준3로 분류하였습니다. 6.2 공정가치로 측정되는 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. 재무보고 목적 상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 금융상품 (수준1) (수준2) (수준3) 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품(위험회피목적) 합 계 금융부채 파생상품부채(위험회피목적) (전기말) (단위: 천원) 구 분 금융상품 (수준1) (수준2) (수준3) 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품(위험회피목적) 합 계 금융부채 파생상품부채(위험회피목적) 당기와 전기의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 금융자산 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 (전기) (단위: 천원) 금융자산 기 초 회계기준 변경에따른 변동효과 수준3에서 다른수준으로 변경된 금액 취 득 처 분 평 가 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 취득원가가 공정가치의 최선을 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 71,000 천원 및 71,000 천원입니다. (2) 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법 및 비관측 투입변수 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 할인된현금흐름모형 할인율 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 할인된현금흐름모형 할인율 등 파생상품자산 할인된현금흐름모형 할인율, 환율 등 금융부채 파생상품부채 할인된현금흐름모형 할인율, 환율 등 (3) 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융상품 공정가치 가치평가기법 관측가능하지않은 투입변수 범 위(가중평균) 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 자산접근법 자산공정가치 기타유가증권 자산접근법/할인된현금흐름 자산공정가치/상관계수/할인율 상관계수 (0.7) ~ 0.2할인율 2.60%~2.98% 출자금 자산접근법 순자산공정가치 수익증권 자산접근법 순자산공정가치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 자산접근법/할인된현금흐름 자산공정가치/할인율 대출채권 할인된 현금흐름 할인율 합 계 (4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지않은투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한
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변동 불리한 변동 비상장주식 할인율 +/-1.0% 대출채권 할인율 +/-1.0% 기타유가증권 할인율 +/-1.0% 수익증권 순자산공정가치/ 할인율 +/-1.0% 6.3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 (1) 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 (당기말) (단위: 천원) 구 분 금융상품 (수준1) (수준2) (수준3) 합 계 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가측정금융자산-예치금 상각후원가측정금융자산-채무상품 상각후원가측정금융자산-대출채권 기타수취채권 합계 금융부채 차입부채 기타금융부채 투자계약부채 합계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 금융상품 (수준1) (수준2) (수준3) 합 계 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가측정금융자산-예치금 상각후원가측정금융자산-채무상품 상각후원가측정금융자산-대출채권 기타수취채권 합계 금융부채 차입부채 기타금융부채 투자계약부채 합계 7. 관계ㆍ종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요 영업활동 법인설립/소재지 당기말지분율 당기말 전기말 2018한화IoT전문신기술금융투자펀드(*1) 창업투자조합 대한민국 손해보험업 인도네시아 합 계 (*1) 당사는 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 당사가 피투자자의 관련 활동에 대한 실질적인 의사결정을 하지 못하므로 지배력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*2) 지분율은 20% 미만이지만, 회사가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정 과정에 참여할 수 있는 경우 등에 해당되어 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 기 말 2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 합 계 (전기) (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 기 말 충남-한화중소기업육성펀드 2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 합 계 (3) 연결 대상 종속기업 당사는 기업회계기준서 제1110호에 따라 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 동기업회계기준서 상 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 당사가 지배하고 있다고 판단되는 경우에 동 기업을 당사의 연결 대상에 포함하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결 대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립/소재지 당기말지분율(%) 당기말 전기말 캐롯손해보험주식회사 손해보험업 대한민국 히어로손해사정(*1) 손해사정업 대한민국 유진포모나세컨더리전문투자형사모투자신탁1호(*2) 증권집합투자기구 대한민국 합 계 (*1) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유지분율 및 사실상 본인·대리인 관계를 고려하여 한국채택국제회계기준서 제1110호에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당사는 연결대상 증권집합투자기구에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 캐롯손해보험주식회사 히어로손해사정 유진포모나세컨더리전문투자형사모투자신탁1호 합 계 (전기) (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 캐롯손해보험주식회사 히어로손해사정 유진포모나세컨더리전문투자형사모투자신탁1호 합 계 당기말 및 전기말 현재 소유지분율이 과반 이상이나 연결 대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다. 기업명(*) 주요영업활동 법인설립/소재지 지분율(%) 당기말 전기말 미래에셋US그린워터전문투자형1-2호(H) 특별자산집합투자기구 대한민국 다비하나BTL사모특별자산투자신탁4호 특별자산집합투자기구 대한민국 칸서스에스에이치인프라사모특별자산투자신탁1호 특별자산집합투자기구 대한민국 2018한화IoT전문신기술금융투자펀드 창업투자조합 대한민국 (*) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는
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구조화기업으로 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 당사가 피투자자의 관련 활동에 대한 실질적인 의사결정을 하지 못하므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 설립일 주요영업활동 법인설립/소재지 당기말 지분율(%) 당기말 전기말 캐롯손해보험주식회사 손해보험업 대한민국 히어로손해사정 손해사정업 대한민국 합 계 (5) 종속기업 및 관계기업투자의 손상검사 당사는 종속기업, 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 비용으로 인식합니다. 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 손상차손 금액은 없습니다. 손상평가를 수행한 주요 종속기업투자주식인 캐롯손해보험 주식회사의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 조정순자산가치, 보유계약가치 및 신계약가치를 반영한 내재가치 기준으로 산출되었고, 산출시 사용한 아래 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다. 주요 가정 세부내용 미래현금흐름 추정기간 향후 10년 3개월간의 미래현금흐름을 추정함 할인율 8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 내 용 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 유형자산 토지 건물 구축물 비품 임차점포시설물 유형자산 계 투자부동산 토지 건물 투자부동산 계 무형자산 개발비 소프트웨어 기타의 무형자산 무형자산 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 내 용 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 유형자산 토지 건물 구축물 비품 임차점포시설물 유형자산 계 투자부동산 토지 건물 투자부동산 계 무형자산 개발비 소프트웨어 기타의 무형자산 무형자산 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 내 용 기 초 취 득 처 분 대 체(*) 상 각 기 말 유형자산 토지 건물 구축물 비품 임차점포시설물 유형자산 계 투자부동산 토지 건물 투자부동산 계 무형자산 개발비 소프트웨어 기타의 무형자산 무형자산 계 (*) 토지 및 건물의 경우 투자부동산과 유형자산 간 대체된 금액입니다. 무형자산의 대체금액은 선급금과의 대체 금액입니다. 임차점포시설물의 대체 금액은 복구충당부채와의 대체 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 내 용 기 초 취 득 처 분 대 체(*) 상 각 기 말 유형자산 토지 건물 구축물 차량운반구 비품 임차점포시설물 유형자산 계 투자부동산 토지 건물 투자부동산 계 무형자산 개발비 소프트웨어 기타의 무형자산 무형자산 계 (*) 토지 및 건물의 경우 투자부동산과 유형자산 간 대체된 금액입니다. 비품 및 무형자산의 대체금액은 선급금과의 대체 금액입니다. 임차점포시설물의 대체 금액은 복구충당부채와의 대체 금액입니다. (3) 당기 중 유형자산으로 분류된 토지의 후속측정과 관련된 세부내용은 다음과 같습니다. (당기말) 구 분 내 용 평가법인 (주)경일감정평가법인 평가기준 및 방법 공시지가기준법, 거래사례비교법, 수익환원법 공정가치 측정에 사용된 평가방법은 대상 토지와 제반사항(용도지역, 지목, 이용상황 등)이 유사하다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 지가변동률, 지역요인, 개별요인을 비교, 분석하고 그 밖의 요인을 고려한 공시지가 기준법으로 평가하되 거래사례비교법 및 수익환원법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 한편, 상기 토지재평가로 인해 당기말 현재 기타포괄손익누계액으로 인식한 재평가이익은
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59,952,763천원(법인세효과 차감전) 입니다. (4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 토지 (5) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 운영비용 (6) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험사 부보자산 부보금액 패키지보험 메리츠화재해상보험㈜ 재물, 기계, 배상책임 (7) 당기말 현재 당사의 투자부동산에 대하여 2,465,000 천원 및 330,662 천원의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 건물 9. 리스 당사는 차량운반구, 비품 및 임차점포시설물을 리스하였으며 평균리스기간은 3.42년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 임차점포시설물 합계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 (전기말) (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 임차점포시설물 합계 취득금액 감가상각누계액 장부금액 당기 및 전기 중 새로운 리스로 인한 사용권자산의 장부금액이 36,635,444천원 및 109,834,683천원이 증가하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 임차점포시설물 합계 기초금액 취득 해지 기타 감가상각비 기말금액 (전기) (단위: 천원) 구분 차량운반구 비품 임차점포시설물 합계 기초금액 취득 해지 기타 감가상각비 기말금액 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 당기 및 전기중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 45,995,217천원 및 41,184,880천원입니다 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 선급비용 선급부가세 기타의 기타자산 합 계 11. 보험계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채(자산) 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 합계 자산 부채 합계 자동차 일반 장기 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 기준 보유계약에 대해 당사가 적용한 미래 현금흐름에 대한 현행추정치의 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다. (당기말) 구분 가정값(%) 산출근거 해약률 표준형 납입중 해지율 2.0%~41.5%무/저해지형 납입중 해지율 0.1%~35.0% 2024년 6월말 기준, 직전 5년 경험통계를 사용하여 상품군별(16개), 채널별(4개), 납입상태별, 경과기간별(12년), 상품속성(간편고지여부) 보유계약 보험료 대비 해약, 실효 보험료 비율로 산출 지급률 온레벨 손해율 83.5% 2024년 6월말 기준, 실손의료보험은 직전 5년, 비실손의료보험은 직전 7년의 경험통계를 기초로 담보군별(43개), 채널별(3개), 도달연령군별(5개, 비용및재물손해 제외), 경과년도별(최대15차년)로 산출한 온레벨위험보험료 대비 최종손해액의 비율 ※ 최종손해액에 사용하는 손해진전계수는 직전 10년통계를 사용하고 산출 시 PLDM 50% ILDM 50%를 가중평균하여 적용하며, 후유장해의 경우Tail-Factor가 존재할 경우 반영함. 사업비율 직접신계약비 보험료무관: 8.2%~53%직접유지비: 4.6%~6.6% 2024년 6월말 기준, 실제사업비 집행금액을 기준으로 속성에 따라 분류/배분하고, 수입보험료, 신/보유계약건수, 적립금 등 단위당 비용으로 산출※ 직접신계약비 중 모집 수수료/시책비는 집행계획으로 적용※ 통계기간: 사업비, 손해조사비는 직전1년 적용,
한화손해보험 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

투자관리비는 직전 3년 적용 할인율 무위험수익률 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영) 시나리오 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용 비금융위험에 대한 위험조정 신뢰수준 각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출 (전기말) 구분 가정값(%) 산출근거 해약률 표준형 납입중 해지율 1.0%~41.5%무/저해지형 납입중 해지율 1.38%~18.5% 2023년 6월말 기준 직전 5년 경험통계를 사용하여 상품군별(15개), 채널별(4개), 납입상태별, 경과기간별(12년), 상품속성(간편고지여부) 보유계약 보험료 대비 해약, 실효 보험료 비율로 산출 지급률 온레벨 손해율 82.40% 2023년 6월말 기준, 실손의료보험은 직전 5년, 비실손의료보험은 직전 7년의 경험통계를 기초로 담보군별(41개), 채널별(3개), 경과년도별(최대15차년) 산출한 온레벨 위험보험료 대비 최종손해액의 비율※ 최종손해액에 사용하는 손해진전계수는 직전 7년통계를 사용하고, 3개 이상의 관찰치를 확보하기 위해 5차년 이후 진전시 9년 통계 사용(산출은 PLDM 50%, ILDM 50%). 후유장해의 경우 Tail-Factor를 반영함. 사업비율 직접신계약비 보험료무관: 10.6%~34.5%직접유지비: 4.6%~6.6% 2023년 6월말 기준, 실제사업비 집행금액을 기준으로 속성에 따라 분류/배분하고, 수입보험료, 신/보유계약건수, 적립금 등 단위당 비용으로 산출※ 직접신계약비 중 모집 수수료/시책비는 집행계획으로 적용※ 통계기간: 사업비, 손해조사비는 직전1년 적용, 투자관리비는 직전 3년 적용 할인율 무위험수익률 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영) 시나리오 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용 비금융위험에 대한 위험조정 신뢰수준 각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출 (3) 당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법이 적용된 보험계약의 모든 손실요소를 제외한 잔여 보장 요소에 대한 순부채, 모든 손실 요소 및 발생사고부채의 변동 내역과 이에 대한 포괄손익내역은 다음과 같습니다. 1) 자동차보험 (당기) (단위: 천원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 손실요소외 손실요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약 순부채(자산) 보험수익 보험수익 소계 보험서비스비용 발생한 보험금 등(투자요소 제외) 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름 당기비용 손실부담계약집합의 손실 및 환입 발생사고부채 변동액 보험서비스비용 소계 보험서비스결과 합계 투자영업손익 및 기타포괄손익 보험금융손익_이자손익 보험금융손익_기타포괄손익 총 포괄손익 변동 현금흐름 수취한 보험료 지급된 발생한 보험금 등 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름 기타미결계정 변동 총 현금흐름 소계 보험계약자산 보험계약부채 기말 보험계약 순부채(자산) (전기) (단위: 천원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 손실요소외 손실요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약 순부채(자산) 보험수익 보험수익소계 보험서비스비용 발생한 보험금 등(투자요소 제외) 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름 당기비용 손실부담계약집합의 손실 및 환입 발생사고부채 변동액 보험서비스비용 소계 보험서비스결과 합계 투자영업손익 및 기타포괄손익 보험금융손익_이자손익 보험금융손익_기타포괄손익 총 포괄손익 변동 현금흐름 수취한 보험료 지급된 발생한 보험금 등 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름 기타미결계정 변동 총 현금흐름 소계 보험계약자산 보험계약부채 기말
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보험계약 순부채(자산) 2) 일반보험 (당기) (단위: 천원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 손실요소외 손실요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약 순부채(자산) 보험수익 보험수익 소계 보험서비스비용 발생한 보험금 등(투자요소 제외) 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름의 상각 손실부담계약집합의 손실 및 환입 발생사고부채 변동액 보험서비스비용 소계 보험서비스결과 합계 투자영업손익 및 기타포괄손익 보험금융손익_이자손익 보험금융손익_기타포괄손익 보험금융손익_환율변동효과 등 총 포괄손익 변동 현금흐름 수취한 보험료 지급된 발생한 보험금 등 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름 기타미결계정 변동 총 현금흐름 소계 보험계약자산 보험계약부채 기말 보험계약 순부채(자산) (전기) (단위: 천원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 손실요소외 손실요소 소계 기대현금흐름현가 위험조정 소계 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약 순부채(자산) 보험수익 보험수익 소계 보험서비스비용 발생한 보험금 등(투자요소 제외) 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름 당기비용 보험취득 현금흐름의 상각 손실부담계약집합의 손실 및 환입 발생사고부채 변동액 보험서비스비용 소계 보험서비스결과 합계 투자영업손익 및 기타포괄손익 보험금융손익_이자손익 보험금융손익_기타포괄손익 보험금융손익_환율변동효과 등 총 포괄손익 변동 현금흐름 수취한 보험료 지급된 발생한 보험금 등 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름 기타미결계정 변동 총 현금흐름 소계 보험계약자산 보험계약부채 기말 보험계약 순부채(자산) (4) 당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법을 적용한 보험계약 이외의 보험계약의 잔여 보장 요소에 대한 순부채, 모든 손실 요소 및 발생사고부채의 변동 내역과 이에 대한 포괄손익내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 손실요소 외 손실요소 합계 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약 순부채(자산) 보험수익 수정소급법 적용 공정가치법 적용 이외 보험수익 소계 보험서비스비용 발생한 보험금 등(투자요소 제외) 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름 경험조정 보험취득 현금흐름의 상각 손실부담계약집합의 손실 및 환입 발생사고부채 변동액 보험서비스비용 소계 보험서비스결과 합계 투자영업손익 및 기타포괄손익 보험금융손익_이자손익 보험금융손익_기타포괄손익 총 포괄손익 변동 투자요소 현금흐름 수취한 보험료 지급된 발생한 보험금 등 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름 기타 미결계정의 변동 총 현금흐름 소계 보험계약자산 보험계약부채 기말 보험계약 순부채(자산) (전기) (단위: 천원) 구분 잔여보장 발생사고 합계 손실요소 외 손실요소 합계 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약 순부채(자산) 보험수익 수정소급법 적용 공정가치법 적용 이외 보험수익 소계 보험서비스비용 발생한 보험금 등(투자요소 제외) 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름 경험조정 보험취득 현금흐름의 상각 손실부담계약집합의 손실 및 환입 발생사고부채 변동액 보험서비스비용 소계 보험서비스결과 합계 투자영업손익 및 기타포괄손익 보험금융손익_이자손익 보험금융손익_기타포괄손익 총 포괄손익 변동 투자요소 현금흐름 수취한 보험료 지급된 발생한 보험금 등 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름 기타 미결계정의 변동 총 현금흐름 소계 보험계약자산 보험계약부채 기말 보험계약 순부채(자산) (5) 당기와 전기 중 인식된 보험료배분접근법을 적용한 보험계약 이외의 보험계약에 대한 미래현금흐름의 현재가치 추정치, 비금융위험에 대한 위험조정, 보험계약마진의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 미래현금흐름의현재가치추정치 비금융위험에 대한위험조정 보험계약마진 합계 공정가치법 수정소급법 이외 소계 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약 순부채(자산) 현행서비스와 관련된 변동분 보험계약마진 상각 위험조정 변동 경험조정 미래서비스와 관련된 변동분 최초 인식한 계약의 효과 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분 손실부담계약집합의 손실 및 환입 과거서비스와 관련된 변동분
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발생사고부채 변동액 보험서비스결과 소계 투자영업손익 및 기타포괄손익 보험금융손익_이자손익 보험금융손익_기타포괄손익 총 포괄손익 변동 현금흐름 수취한 보험료 지급된 발생한 보험금 등 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름 기타 미결계정의 변동 총 현금흐름 소계 보험계약자산 보험계약부채 기말 보험계약 순부채(자산) (전기) (단위: 천원) 구분 미래현금흐름의현재가치추정치 비금융위험에 대한위험조정 보험계약마진 합계 공정가치법 수정소급법 이외 소계 보험계약자산 보험계약부채 기초 보험계약 순부채(자산) 현행서비스와 관련된 변동분 보험계약마진 상각 위험조정 변동 경험조정 미래서비스와 관련된 변동분 최초 인식한 계약의 효과 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분 손실부담계약집합의 손실 및 환입 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고부채 변동액 보험서비스결과 소계 투자영업손익 및 기타포괄손익 보험금융손익_이자손익 보험금융손익_기타포괄손익 총 포괄손익 변동 현금흐름 수취한 보험료 지급된 발생한 보험금 등 기타 보험서비스비용 보험취득 현금흐름 기타 미결계정의 변동 총 현금흐름 소계 보험계약자산 보험계약부채 기말 보험계약 순부채(자산) (6) 당기말 현재 포트폴리오별 보험계약부채(자산) 금액은 다음과 같습니다 (당기말) (단위: 천원) 상품유형 구분 포트폴리오 최선추정부채 위험조정 보험계약마진 보험료배분접근법 장기손해 무배당상해 무배당질병 무배당재물 무배당연금ㆍ저축 무배당기타 소계 무배당상해 무배당질병 무배당재물 유배당연금ㆍ저축 무배당연금ㆍ저축 무배당기타 소계 일반 자동차 합계 (*1) 금융위험과 관련된 가정의 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치지 않는 확정형 계약의 경우 Non-Par로 분류합니다. (*2) 금융위험과 관련된 가정의 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 연동형 계약의 경우 Indirect-Par로 분류합니다. (*3) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다. 음수는 잔여보장자산을 의미합니다. (7) 당기 중 인식된 보험료배분접근법을 적용한 보험계약 이외의 보험계약에 대한 미래서비스변동의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 회사계 최선추정부채 위험조정 보험계약마진 미래서비스의 변동 신계약 신계약 외의 변동 가정변경효과 해지율 가정 변경 위험률 가정 변경 사업비율 가정 변경 기타가정 변경 물량차이 및 투자요소예실차 등 손실요소 (*) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다. (8) 당기말 현재 포트폴리오별 경과기간에 따른 위험보험료 대비 예상보험금 금액 및 비율은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 포트폴리오 경과기간 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 이후 현재가치 합계 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) Non-Par 무배당상해 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당질병 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당재물 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당 연금ㆍ저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당기타 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당상해 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당질병 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당재물 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 유배당 연금ㆍ저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당 연금ㆍ저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당기타 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) (*) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대해 작성되었습니다. (9) 당기말 현재 포트폴리오별 경과기간에 따른 예정유지비 대비 예상유지비 금액 및 비율은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 포트폴리오 경과기간 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 이후 현재가치 합계 예상유지비