chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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것은 아니므로 해당 주석 내에 포함하지 않았습니다.(주2) 발행사가 채무상환을 불이행할 경우 매입확약을 제공한 당 기관이 대출채권 등을 매입하여 이를 상환하는 신용보강입니다. 32-5. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 유상증자 현금출자 이익분배 기타(주1) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 중간 지배기업 다우기술 지배기업 키움증권 종속기업 제이하이온 기타특수관계자 에스케이에스키움파이오니어 사모투자합자회사 키움프라이빗에쿼티에스테틱 사모투자합자회사 케이디비키움테크그로스 사모투자합자회사 공동기업 글로벌 로봇 헬스케어 신기술사업투자조합 제이앤 키움 제니스 신기술사업투자조합 키움-열림 헬스케어 투자조합 제1호 한화-키움 핀테크 신기술투자조합 디에스-키움-인피니툼 스페이셜 신기술사업투자조합 더웰스-키움 그로쓰캐피탈 투자조합 스마트팩토리 2023 신기술사업투자조합 글로벌 소부장 신기술사업투자조합 케이엘씨 신기술조합 제1호 키움-디에스 메자닌 블라인드 신기술투자조합 에이케이케이 로보테크 밸류업 신기술사업투자조합 컴파-키움 OSAT 신기술사업투자조합 르퓨쳐스팩일반사모투자신탁제1호 케이핀공모주수익차등형일반사모투자신탁제2호 합 계(주2) (주1) 당기 중 고정자산 양수에 따른 자금유출입니다.(주2) 당기 및 전기 중 특수관계자 간 자금의 대여 및 차입 거래는 없습니다. 32-6. 보고기간말 현재 임직원에 대한 채권은 1,169백만원(전기말935백만원)이며, 연이자율은 2%입니다.32-7. 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 등 퇴직급여 합 계 33. 금융상품의 공정가치당사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다.평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같이 공정가치 서열체계로 분류하여 공시하고 있습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 33-1. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 예치금 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 대출채권 상각후원가측정 기타금융자산 파생상품자산 합 계 금융부채 차입부채 발행사채 기타금융부채 파생상품부채 합 계 33-2. 당기말 및 전기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 합 계 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및예치금 상각후원가측정 대출채권 상각후원가측정 기타금융자산 합 계 공정가치가 공시되는 금융부채 차입부채 발행사채 기타금융부채 합 계 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2
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수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 합 계 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및예치금 상각후원가측정 대출채권 상각후원가측정 기타금융자산 합 계 공정가치가 측정되는 금융부채 파생상품부채 합 계 공정가치가 공시되는 금융부채 차입부채 발행사채 기타금융부채 합 계 33-3. 당기 및 전기 중 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기 초 취 득 처 분 당기손익 기말 장부금액 33-4. 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 DCF모형 할인율 위험회피목적 파생상품자산 DCF모형 할인율, 환율 33-5. 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측할 수 없는투입변수(주1) 투입변수범위(%p) 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 NAV모형 투자자산가치 변동률 -1~1 투자자산가치 상승시 공정가치 상승 (주1) 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들간의 유의적인 상호관계는 없습니다. 33-6. 당기 중요 관측 불가능 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(주1) (주1) 관측가능하지 않은 투입변수인 투자자산가치 변동률(-1%p~1%p), 변동성(-10%p~10%p), 위험조정할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 34. 금융상품의 범주별 분류34-1. 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융상품 상각후원가측정 금융상품 합 계 금융자산: 현금및예치금 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 파생상품자산 합 계 금융부채: 차입부채 발행사채 기타금융부채 합 계 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융상품 상각후원가측정 금융상품 합 계 금융자산: 현금및예치금 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 파생상품자산 합 계 금융부채: 차입부채 발행사채 기타금융부채 파생상품부채 합 계 34-2. 당기와 전기의 금융자산 및 부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융자산: 상각후원가측정 금융상품 이자수익 신용손실충당금 순전입액 당기손익-공정가치측정 금융상품 이자수익 평가이익 배당수익 처분이익 평가손실 처분손실 파생상품자산 평가이익 평가손실 금융부채: 상각후원가측정 금융상품 이자비용 35. 영업부문보고 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다. 36. 보고기간 후 사건당사는 2025년 2월 12일자 이사회에서 주주배정방식으로 500억원 유상증자를 결의하였습니다. 유상증자 대금 납입은 키움증권(주), (주)다우기술로부터 2025년 3월 6일에 완료되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당 및 자사주에 관한 회사의 정책 당사는 정관 제56조(이익배당) 및 제57조(배당금 지급청구권의 소멸시효) 등에서 배당에 대하여 규정하고 있습니다. 배당은 경영 실적 및 자본 적정성, 주주가치 제고 등을 전반적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 자사주 매입 및 소각 계획은 없습니다. 정관 제56조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제 1 항의 배당은 매
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결산기말 현재 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 정관 제57조(배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5 년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제 1 항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 불가 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당절차 개선방안은 향후 당사의 경영상황 등을 전반적으로 고려하여 검토 (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 7기 X X 6기 X X 5기 O 2023년 02월 14일 2022년 12월 31일 X 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) (1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제7기 제6기 제5기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 ※ (연결)현금배당성향(%) = (현금배당금총액/당기순이익)×100※ 당사는 주권비상장법인으로 현금 및 주식 배당수익률 기재 생략 (2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 ※ 당기(2024년) 배당을 실시하지 않아 연속 배당횟수 해당사항 없음※ 당사는 주권비상장법인으로 평균 배당수익률 기재 생략 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 당사의 증자(감자)현황은 아래와 같습니다. 미상환 전환사채, 신주인수권부사채, 신주인수권이 표시된 증서 등 향후 자본금을 증가시킬 수 있는 증권의 발행 내역은 없습니다. [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(주주배정) 보통주 ※ 주식발행(감소)일자는 주금납입일 익영업일 기준 ※ 작성기준일 이후 (기준일 : 2025년 03월 28일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(주주배정) 보통주 ※ 주식발행(감소)일자는 주금납입일 익영업일 기준 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 한국투자증권 키움캐피탈 전자단기사채 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 한양증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한화투자증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 리딩투자증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 리딩투자증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 이베스트투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 한양증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한양증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한양증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한화투자증권 키움캐피탈 전자단기사채
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사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 신영증권 키움캐피탈 전자단기사채 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신영증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N IM증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한화투자증권 키움캐피탈 전자단기사채 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신영증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한국투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한국투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 흥국증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y BNK투자증권 키움캐피탈 전자단기사채 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 신영증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 흥국증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 상상인증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 상상인증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 상상인증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 상상인증권 키움캐피탈 회사채 사모 N 그린파인제일차 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한국투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한국투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한국투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N IBK투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N IBK투자증권 키움캐피탈 전자단기사채 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신영증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 우리종합금융 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한화투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한화투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한화투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한화투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한화투자증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 한국투자증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 한국투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N IBK투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N IBK투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N DB금융투자 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N DB금융투자 키움캐피탈 회사채 사모 N 흥국증권 키움캐피탈 전자단기사채 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신영증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 한국투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한국투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한국투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한국투자증권 키움캐피탈 회사채 사모 A- (NICE신용평가,한국기업평가) N
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신영증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N BNK투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N BNK투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N BNK투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N BNK투자증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) Y 한국투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N IBK투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N IBK투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N IBK투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신한투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신한투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신한투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신한투자증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신영증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한국투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N KB증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N KB증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N KB증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N KB증권 키움캐피탈 회사채 사모 N KDB산업은행 키움캐피탈 회사채 사모 N 코리아에셋투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신한투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신한투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신한투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N BNK투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N BNK투자증권 키움캐피탈 회사채 사모 N 우리은행 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신영증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N IBK투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N IBK투자증권 키움캐피탈 회사채 사모 N NH투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 미래에셋증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 우리투자증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한국투자증권 키움캐피탈 전자단기사채 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신영증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 신한투자증권 키움캐피탈 회사채 사모 N KDB산업은행 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한화투자증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한국투자증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N KB증권 키움캐피탈 회사채 공모 A- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N KB증권 키움캐피탈 기업어음증권 사모 A2- (NICE신용평가,한국기업평가,한국신용평가) N 한국투자증권 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기
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10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출)
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공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출)
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공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 공모사채 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주식 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) ※ 작성기준일 이후 (기준일 : 2025년 03월 28일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주식 운영자금(신규대출) 운영자금(신규대출) 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항 없음 나. 대손충당금(신용손실충당금) 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손설정률 제7(당)기 대출채권 기타수취채권 합 계 제6(전)기 대출채권 기타수취채권 합 계 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제7(당)기 제6(전)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 회계정책 변경으로 인한 증가 3. 순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 4. 대손상각비 계상(환입)액 5. 기말 대손충당금 잔액합계 다. 공정가치 평가내역 공정가치 평가내역 등은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' '5. 재무제표 주석' 중 '33. 금융상품의 공정가치'를 참고하시기 바랍니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과를 바탕으로 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성 시점을 기준으로 작성되었으며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.당사는 주권비상장법인이며 주요종속회사가 존재하지 않으므로, 실효적인 정보를 제공하기 위하여 별도 재무제표 기준으로 기재하였습니다. 나. 개요 당사는 키움금융네트워크의 일곱번째 금융회사로 2018년 8월 9일 설립되었습니다. 같은 해 10월 5일 여신전문금융업법에 따른 신기술사업금융업, 시설대여업을 등록하여 관련 여신/투자 업무를 영위하고 있습니다. 당사는 기업여신, 부동산 담보대출 등 기업금융을 중심으로 리테일금융, 투자금융 등 다양한 여신/투자 업무를 균형있게 취급하며 자산 건전성을 우수하게 유지하고 있습니다. 설립 후 총자산은 견조하게 성장하고 있으며, 순이익은 설립 1년 만에 흑자 전환 후 지속적으로 이익을 창출하고 있습니다.또한, 키움증권, 키움투자자산운용, 키움인베스트먼트 등 계열 금융사와 연계 영업을 통해 시너지를 극대화하고 있으며, 키움금융네트워크의 일원으로 모회사의 우수한 대외신인도를 바탕으로 안정적인 자금조달능력을 보유하고 있습니다. 다. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태외형은 전년 대비 성장세를 이어갔습니다. 손익은 영업자산의 확대 및 이자이익과 비이자이익의 균형있는 이익구조를 바탕으로 지속 증가하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제7기 제6기 증감 자산총계 부채총계 자본총계 영업수익 영업이익 당기순이익 (2) 영업실적영업자산은 네 개 사업부문으로 포트폴리오 균형을 유지하며 성장하였습니다. 최근 부동산시장 침체에 따라 부동산금융 비중을 선제적으로 축소하고, 소액 다건의 안정성이 높은 리테일금융 비중을 확대하는 등 사업 리스크를 관리하고 있습니다. 순영업수익은 전년 수준을 유지하였습니다. 순이자이익이 조달비용 증가로 인해 감소하였으나, 수수료 손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 손익 등 비이자이익이 수익성을 보완하였습니다. (단위 : 백만원,%,%p) 구 분 제7기 제6기 증감 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 기업금융 부동산금융 리테일금융 투자금융 합 계 순이자이익 수수료손익 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 손익 합 계 ※ 영업자산은 원금 기준. (3) 주요 경영지표자산건전성, 수익성 등 주요 경영지표는 양호한 수준을 유지하고 있으며, 레버리지배율은 금융감독원 관리기준(9배, 2025년부터 8배)을 준수하고 있습니다. (단위 : 배,%,%p) 구 분 제7기 제6기 증감 자산건전성 고정이하채권비율 연체채권비율(1M+) 자본적정성 레버리지배율 수익성 총자산이익률 자기자본이익률 총자산경비율 ※ 금융감독원 업무보고서 기준 (4) 자산손상 및 감액손실 2024년에 물류창고 수요 부족으로 발생한 부실사업장 1건에 대해 90억원을 대손상각 처리하였습니다. 대손상각액은 2024년 중 대손비용으로 기인식하여 향후 영업실적에 미치는 영향은 없습니다. 라. 유동성 및 자금조달 (1) 유동성 현황3개월
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유동성비율은 금융감독원 관리기준(100%)을 상회하고 있습니다. 안정적으로 유동성을 관리하기 위하여 적정 규모의 유휴자금을 유지하고, 5개 금융기관과 250억원 한도약정(Committed C/L)을 체결하고 있습니다. (단위 : 백만원,%,%p) 구분 제7기 제6기 증감 원화유동성자산(3M) 원화유동성부채(3M) 원화유동성비율(3M) (2) 자금조달 현황주로 회사채를 발행하여 자금을 조달하고 있으며, CP/단기사채, 금융기관 차입 등 다양한 자금조달 수단을 활용하고 있습니다. (단위 : 백만원,%,%p) 구 분 제7기 제6기 증감 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 부채계정조달 차입금 CP/단기사채 회사채 소 계 기타조달 합 계 ※ 조달금액은 원금 기준 세부 조달내역 및 상환만기구조 등은 본 보고서의 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 "7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항" 항목을 참고하시기 바랍니다.(3) 자금의 유입 및 지출 현황현금흐름은 유상증자 및 자금조달 등 재무활동을 통하여 유입되고, 대출채권 및 투자자산 취급 등 영업 및 투자활동으로 유출되는 구조입니다. (단위 : 백만원) 구분 제7기 제6기 증감 기초의 현금및현금성자산 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 기말의 현금및현금성자산 마. 조직구조 공시서류제출일 현재 2본부 2사업부 11팀으로 구성되어 있습니다. 영업부문은 당사가 영위하는 사업 포트폴리오에 따라 운영하고 있으며, 지원/관리 부문은 효과적이고 효율적인 운영 체계를 갖추고 있습니다. 키움캐피탈 조직도(2024).jpg 키움캐피탈 조직도(2024) 바. 부외거래 본 보고서의 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 "5. 재무제표 주석" 중 "30. 우발채무 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다. 사. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 신규 또는 중단 사업에 관한 사항해당사항 없음 (2) 환율 변동에 관한 사항 해당사항 없음 (3) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항본 보고서의 "III. 재무에 관한 사항" 중 "5. 재무제표 주석" 중 "2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책" 을 참고하시기 바랍니다.(4) 환경 및 종업원 등에 관한 사항해당사항 없음 (5) 법규상의 규제에 관한 사항여신전문금융회사가 영위하는 신용카드업, 할부금융업, 시설대여업 및 신기술사업금융업은 여신전문금융업법에 따라 규제, 관리되고 있습니다. 금융위원회는 여신전문금융회사를 직접 관리하며, 금융감독원은 여신전문금융회사를 감독ㆍ검사하는 권한을 가지고 있습니다.1) 사업 영역의 제한여신전문금융업법은 여신전문금융회사의 허가 또는 등록을 필요로 하고 있으며, 여신전문금융회사가 영위할 수 있는 사업을 규정하고 있습니다.2) 자본 적정성여신전문금융업법과 관련 규정에 따라 여신전문금융회사는 조정자기자본비율을 7% 이상(신용카드업을 영위하는 여신전문금융회사는 8% 이상)으로 유지하여야 합니다. 자기자본 대비 총자산 한도는 9배(신용카드업을 영위하는 여신전문금융회사는 8배)로 정하고 있으며, 2025년부터 8배로 축소(신용카드업을 영위하는 여신전문금융회사는 현행 유지)될 예정입니다.3) 유동성여신전문금융업법과 관련 규정에 따라 여신전문금융회사는 3개월 원화 유동성 비율을 100% 이상으로 유지하여야 합니다. 금융위원회는 여신전문금융회사의 유동성비율을 분기별 보고 자료 등을 통해 관리하고 있습니다. 4) 자금 조달의 제한여신전문금융업법에 따라 여신전문금융회사는 다음과 같은 방법으로만 자금을 조달할 수 있습니다. - 금융기관 차입 - 사채 또는 어음 발행 - 여신전문금융회사가 보유한 유가증권 매출 - 여신전문금융회사가 보유한 대출채권 양도 - 여신전문금융회사가 영위하는 사업과 관련하여 보유한 채권 양도 및 보유한 채권을 근거로 한 유가증권의 발행 - 외국환업무취급기관으로 등록한 후 역외 차입 및 외화증권 발행 등5) 계열사에 대한 대출 제한여신전문금융업법과 관련 규정에 따라 여신전문금융회사는 특수관계인에게 자기자본의 50%를 초과하는 여신을 제공할 수 없습니다.6) 타 기업에 대한 지원
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제한여신전문금융업법과 관련 규정에 따라 여신전문금융회사는 다른 금융기관 및 회사와 다음과 같은 거래를 할 수 없습니다. - 계열사에 대한 신용공여한도 제한을 회피하기 위하여 주식을 교환하거나 신용공여하는 행위 - 상법이나 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따른 자기주식 취득 제한을 회피하기 위하여 주식을 교환하는 행위 - 기타 거래 당사자의 이익을 크게 해칠 수 있는 행위 - 특정인에게 해당 여신전문금융회사의 주식을 매입하도록 하기 위한 여신이나 계열사에 대한 신용공여한도 제한을 회피하기 위한 자금중개 등의 행위 등7) 부동산 투자 제한여신전문금융업법에 따라 여신전문금융회사는 업무 목적용 부동산 취득금액을 자기자본 금액 대비 100% 이내로 하여야 합니다.8) 경영공시여신전문금융업법 및 관련 규정에 따라 여신전문금융회사는 경영상황에 관한 주요 사항을 각 회계연도 결산일로부터 3개월 이내에 공시하여야 하며, 반기 공시자료는 상반기 결산일로부터 2개월 이내에 공시하여야 합니다.(6) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 1) 일반사항 자산건전성 관리를 위하여 사전관리, 사후관리, 모니터링 등 체계적으로 리스크를 관리하고 있습니다. 자세한 사항은 본 보고서의 "II. 사업의 내용" 중 "5. 재무건전성 등 기타 참고사항" 중 "다. 회사의 경쟁력"을 참고하시기 바랍니다.2) 파생상품 관련 사항본 보고서의 "II. 사업의 내용" 중 "3. 파생상품거래 현황" 을 참고하시기 바랍니다.
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IV. 독립된 감사인의 감사보고서 키움캐피탈 주식회사 주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 13일 감사의견 우리는 별첨된 키움캐피탈 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 및 2023년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 및 2023년 1월 1일 현재의 재무상태와 2024년 12월 31일과 2023년 12월31일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 다음은 재무제표 감사보고서 이용자의 합리적인 의사결정에 참고가 될 것이라고 판단되는 사항으로서, 재무제표에 대한 주석 7에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 연결대상 종속기업의 발생으로 인하여 연결재무제표 및 별도재무제표의 작성의무가 발생하였습니다. 기타사항 우리는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2024년 3월 14일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 그리고 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표(이 감사보고서에는 첨부되지 않음)는 타감사인이 회계감사기준에 따라 감사하였고, 이 감사인의 2023년 3월 14일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2023년 12월 31일 및 2023년 1월 1일 현재의 재무상태표에는 별도재무제표로의 전환이 회사의 재무상태에 미치는 영향은 없으며,위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한
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위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다. (첨부)재 무 제 표 키움캐피탈 주식회사 제 7 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 6 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 키움캐피탈 주식회사 대표이사 최창민 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 여의대로66, 17층 (전 화) 재 무 상 태 표 제7(당)기 2024년 12월 31일 현재 제6(전)기 2023년 12월 31일 현재 제6(전)기 2023년 01월 01일 현재 키움캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주 석 제7(당)기 제6(전)기 기말 제6(전)기 기초 자 산 1. 현금및예치금 2. 당기손익-공정가치측정 금융자산 3. 공동기업투자 4. 상각후원가측정 금융자산 5. 유형자산 6. 무형자산 7. 순확정급여자산 8. 파생상품자산 9. 이연법인세자산 10. 기타자산 자 산 총 계 부 채 1. 차입부채 2. 발행사채 3. 충당부채 4. 파생상품부채 5. 당기법인세부채 6. 기타금융부채 7. 기타부채 부 채 총 계 자 본 1. 자본금 2. 자본잉여금 3. 기타포괄손익누계액 4. 이익잉여금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제7(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제6(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 키움캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주 석 제7(당)기 제6(전)기 Ⅰ. 영업수익 1. 이자수익 (1) 상각후원가측정 금융상품 이자수익 (2) 당기손익-공정가치측정 금융상품 이자수익 2. 수수료수익 3. 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련이익 4. 지분법이익 5. 기타의영업수익 Ⅱ. 영업비용 1. 이자비용 2. 수수료비용 3. 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련손실 4. 지분법손실 5. 외환거래손실 6. 신용손실충당금전입액 7. 기타의영업비용 8.
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판매비와관리비 Ⅲ. 영업이익 Ⅳ. 영업외손익 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 Ⅵ. 법인세비용 Ⅶ. 당기순이익 Ⅷ. 기타포괄손익 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여제도의 재측정요소 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 현금흐름위험회피평가손익 Ⅸ. 총포괄손익 Ⅹ. 주당이익 1. 기본 및 희석주당이익 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제7(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제6(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 키움캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 총포괄손익 당기순이익 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 기타포괄손익 현금흐름위험회피평가이익 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 배당금 지급 총포괄손익 당기순이익 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 기타포괄손익 현금흐름위험회피평가이익 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제7(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제6(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 키움캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주 석 제7(당)기 제6(전)기
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제7(당)기 2024년 12월 31일 현재 제6(전)기 2023년 12월 31일 현재 키움캐피탈 주식회사 1. 일반사항 키움캐피탈 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2018년 8월 9일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본점을 두고, 2018년 10월 5일을 영업개시일로 하여 여신전문금융업법에 의한 시설대여업ㆍ신기술사업금융업 및 기타 여신전문금융업법에 의한 업무를 영위하고 있습니다.당기말 현재 납입 보통주 자본금은 600억원으로, 보통주지분의 98.0%인 11,760,000주를 키움증권이 소유하고 있고, 2.0%인 240,000주를 다우기술이 소유하고 있습니다. 별도재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 별도재무제표 작성기준 당사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 당사는 당기 중 연결대상 종속기업의 발생으로 인하여 연결재무제표 및 별도재무제표의 작성의무가 발생하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을, 관계기업에 대한 투자자산에 대해서는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 2-1-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을
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발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-1-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' - 금융상품 분류와 측정 요구사항(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 연차개선 2-2 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2-3. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-4. 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정
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금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당금수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 따라 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값입니다. 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 당사의 대손충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 대손충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 대손충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로 기대존속기간을 의미합니다. 당사가 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다. ― 연체정보 ― 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 ― 자산건전성 분류 등 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금). ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를
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이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금당사는 2018년 설립된 회사로 과거 경험손실 데이터가 존재하지 않아, 당사 내부신용등급과 외부 신용평가기관의 등급을 맵핑하여 외부기관을 통해 입수한 부도율 데이터를 기초로 집합평가 대손충당금을 적용합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해 일정한 가정이 적용됩니다.전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간 별 부도율, 장부금액의 변동을 반영해 조정한 부도시 손실률 을 적용해 측정합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2-5. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 비품 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-6. 무형자산내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 개발비 5년 기타의 무형자산 5년 2-7. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 매 보고기간 종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.2-8. 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는
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수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 합 계 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및예치금 상각후원가측정 대출채권 상각후원가측정 기타금융자산 합 계 공정가치가 측정되는 금융부채 파생상품부채 합 계 공정가치가 공시되는 금융부채 차입부채 발행사채 기타금융부채 합 계 33-3. 당기 및 전기 중 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기 초 취 득 처 분 당기손익 기말 장부금액 33-4. 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 DCF모형 할인율 위험회피목적 파생상품자산 DCF모형 할인율, 환율 33-5. 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 관측할 수 없는투입변수(주1) 투입변수범위(%p) 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 NAV모형 투자자산가치 변동률 -1~1 투자자산가치 상승시 공정가치 상승 (주1) 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들간의 유의적인 상호관계는 없습니다. 33-6. 당기 중요 관측 불가능 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(주1) (주1) 관측가능하지 않은 투입변수인 투자자산가치 변동률(-1%p~1%p), 변동성(-10%p~10%p), 위험조정할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 34. 금융상품의 범주별 분류34-1. 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융상품 상각후원가측정 금융상품 합 계 금융자산: 현금및예치금 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 파생상품자산 합 계 금융부채: 차입부채 발행사채 기타금융부채 합 계 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융상품 상각후원가측정 금융상품 합 계 금융자산: 현금및예치금 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 파생상품자산 합 계 금융부채: 차입부채 발행사채 기타금융부채 파생상품부채 합 계 34-2. 당기와 전기의 금융자산 및 부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융자산: 상각후원가측정 금융상품 이자수익 신용손실충당금 순전입액 당기손익-공정가치측정 금융상품 이자수익 평가이익 배당수익 처분이익 평가손실 처분손실 파생상품자산 평가이익 평가손실 금융부채: 상각후원가측정 금융상품 이자비용 35. 영업부문보고 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다. 36. 보고기간 후 사건당사는 2025년 2월 12일자 이사회에서 주주배정방식으로 500억원 유상증자를 결의하였습니다. 유상증자 대금 납입은 키움증권(주), (주)다우기술로부터 2025년 3월 6일에 완료되었습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 키움캐피탈 주식회사 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 키움캐피탈 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 키움캐피탈 주식회사 대표이사 귀하 2025년 3월 13일 우리는 첨부된 키움캐피탈 주식회사의
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2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 키움캐피탈 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단합니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼 정 회 계 법 인 대표이사 김 교 태 내부회계관리제도 운영실태 보고서 첨부 키움캐피탈 내부회계관리제도_운영실태보고서_fy24.jpg 키움캐피탈 내부회계관리제도_운영실태보고서_fy24 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 키움캐피탈 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기
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등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 이해 평가 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 키움캐피탈 주식회사 본사 실사(입회)대상 주요증서(어음수표), 유가증권, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 08월 12일 회사측 : 감사 /감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사 서면 감사 수행방법 및 감사계획 2025년 03월 11일 회사측 : 감사 /감사인측 : 업무수행이사 및 담당회계사 서면 주요감사결과 논의
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제7(당)기 2024년 12월 31일 현재 제6(전)기 2023년 12월 31일 현재 키움캐피탈 주식회사 및 그 종속기업 1. 일반사항 1-1. 지배기업의 개요 및 보고주체 키움캐피탈 주식회사 (이하 "지배기업"이라 함) 는 2018년 8월 9일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본점을 두고, 2018년 10월 5일을 영업개시일로 하여 여신전문금융업법에 의한 시설대여업ㆍ신기술사업금융업 및 기타 여신전문금융업법에 의한 업무를 영위하고 있습니다. 지배기업은 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 1-2 참조)(이하 키움캐피탈주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업"이라 함)을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.당기말 현재 납입 보통주 자본금은 600억원으로, 보통주지분의 98.0%인 11,760,000주를 키움증권이 소유하고 있고, 2.0%인 240,000주를 다우기술이 소유하고 있습니다. 1-2. 종속기업의 개요 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 업종 사용재무제표일 지분율(%) 당기말 전기말 제이하이온 주식회사(주1) 대한민국 금융업 12월31일 (주1) SPC인 종속기업의 지급보증 제공자인 지배기업이 보유하는 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다. 1-3. 종속기업 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표상 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업 자산 부채 자본 영업수익 당기손익 제이하이온 주식회사 1-4. 종속기업 변동내역 당기 중 신규로 연결에 포함되거나 제외된 회사는 다음과 같습니다. 종속기업 구분 사유 제이하이온 주식회사 신규 연결포함 신규 매입확약 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가
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공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' - 금융상품 분류와 측정 요구사항(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 연차개선 2-2 중요한 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2-3. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-4. 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소
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불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당금수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 따라 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값입니다. 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 연결기업의 대손충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 대손충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 대손충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로 기대존속기간을 의미합니다. 연결기업 이 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다. ― 연체정보 ― 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정
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폭 이상 하락 ― 자산건전성 분류 등 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금). ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금연결기업은 2018년 설립된 회사로 과거 경험손실 데이터가 존재하지 않아, 연결기업의 내부신용등급과 외부 신용평가기관의 등급을 맵핑하여 외부기관을 통해 입수한 부도율 데이터를 기초로 집합평가 대손충당금을 적용합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해 일정한 가정이 적용됩니다.전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간 별 부도율, 장부금액의 변동을 반영해 조정한 부도시 손실률 을 적용해 측정합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-5. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 비품 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-6. 무형자산내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 개발비 5년 기타의 무형자산 5년 2-7. 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 매 보고기간 종료일 또는 손상징후가 있는 경우에
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손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.2-8. 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입부채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시하고 있습니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부 중 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류합니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '이자비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-9. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2-10. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결기업은 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할