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ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 일괄상계약정에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 의하면, 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에서 거래당사자들이 각 거래별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다. (10) 금융자산의 양도 1) 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 자산유동화 대출채권 (*) 자산의 장부금액 관련부채의 장부금액 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 자산의 공정가치 관련부채의 공정가치 순포지션 (*) 당사는 자산유동화에 관한 법률에 따라 카드자산 중 일부를 금전채권신탁방식으로 양도하였으나, 신탁자산에 대한 2종 수익권증서를 당사가 인수하여 실질적으로 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있으므로 양도자산 전체를 계속하여 인식하는 한편, 금융자산의 양도와 관련하여 수취한 대가를 차입금융부채로 인식하고 있습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 자산유동화 대출채권 (*) 자산의 장부금액 관련부채의 장부금액 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채 자산의 공정가치 관련부채의 공정가치 순포지션 (*) 당사는 자산유동화에 관한 법률에 따라 카드자산 중 일부를 금전채권신탁방식으로 양도하였으나, 신탁자산에 대한 2종 수익권증서를 당사가 인수하여 실질적으로 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있으므로 양도자산 전체를 계속하여 인식하는 한편, 금융자산의 양도와 관련하여 수취한 대가를 차입금융부채로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 종속기업에 자산유동화에 관한 법률에 의해 양도한 채권의 최초 양도가액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 양도일 최초 양도가액 슈프림제18차유동화전문(유) 슈프림제19차유동화전문(유) 슈프림제20차유동화전문(유) 슈프림제21차유동화전문(유) 슈프림제22차유동화전문(유) 슈프림제23차유동화전문(유) 슈프림제24차유동화전문(유) 슈프림제25차유동화전문(유) 슈프림제26차유동화전문(유) 슈프림제27차유동화전문(유) 슈프림제28차유동화전문(유) 슈프림제29차유동화전문(유) 슈프림제30차유동화전문(유) 합 계 3) 당기말과 전기말 현재 당사가 종속기업에 자산유동화에 관한 법률에 의해 양도한 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 매각자산 양도일 제36(당)기 제35(전)기 슈프림제18차유동화전문(유) 신용카드자산 슈프림제19차유동화전문(유) 신용카드자산 슈프림제20차유동화전문(유) 신용카드자산 슈프림제21차유동화전문(유) 신용카드자산 슈프림제22차유동화전문(유) 신용카드자산 슈프림제23차유동화전문(유) 신용카드자산 슈프림제24차유동화전문(유) 신용카드자산 슈프림제25차유동화전문(유) 신용카드자산 슈프림제26차유동화전문(유) 신용카드자산 슈프림제27차유동화전문(유) 신용카드자산 슈프림제28차유동화전문(유) 신용카드자산 슈프림제29차유동화전문(유) 신용카드자산 슈프림제30차유동화전문(유) 신용카드자산 합 계 5. 현금및예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및예치금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 현금및현금성자산 예치금 기타금융기관 예치금 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 은행명 제36(당)기 제35(전)기 사용제한내용 예치금 경남은행 외 당좌개설보증금 6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과목 제36(당)기 제35(전)기 수익증권 지분증권 출자금 채무증권 저축성보험 합 계 7. 상각후원가 측정 금융자산 (1)
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당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 총 액 현재가치할인차금 이연대출부대손익 신용손실충당금 장부금액 상각후원가 측정 카드자산(*) 신용판매 현금서비스 카드론 소 계 상각후원가 측정 기타금융자산 할부금융채권 팩토링채권 대출채권 금융리스채권 미수금 미수수익 임차보증금 법비용 기타 소 계 합 계 (*) 자산유동화방식으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담하거나 후순위 유동화증권을 인수함에 따라 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액 백만원이 포함되어 있습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 총 액 현재가치할인차금 이연대출부대손익 신용손실충당금 장부금액 상각후원가 측정 카드자산(*) 신용판매 현금서비스 카드론 소 계 상각후원가 측정 기타금융자산 할부금융채권 팩토링채권 대출채권 금융리스채권 미수금 미수수익 임차보증금 법비용 기타 소 계 합 계 (*) 자산유동화방식으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담하거나 후순위 유동화증권을 인수함에 따라 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액 5,611,837백만원이 포함되어 있습니다. 당사는 신용카드회원의 카드이용대금을 대지급하거나 카드회원에게 현금을 제공하고 약정결제일에 회수하는 자금을 상각후원가 측정 카드자산으로 계상하고 있으며 상각후원가 측정 카드자산은 신용판매대금, 현금서비스 및 카드론으로 구분되고 있습니다. 상각후원가 측정 카드자산 중 신용판매대금은 일시불 및 할부채권으로 나뉘며, 일시불은 카드회원이 가맹점으로부터 제공받은 물품 및 용역대금을 당사가 대지급한 금액으로 카드회원으로부터 약정된 결제일에 일시불로 회수하고 대급금의 지급시점에 취급금액에 일정률의 수수료를 가맹점으로부터 수취하고 있습니다. 상각후원가 측정 카드자산 중 할부대금은 카드회원이 가맹점으로부터 제공 받은 물품 및 용역대금을 당사가 대지급한 금액으로 카드회원으로부터 일정기간(2~36개월)을 정하여 매월분할하여 회수하고 있습니다. 당사는 대지급을 지급하는 시점에 가맹점으로부터 일정률의 수수료를 수취하는 한편, 대지급의 회수시점에 카드회원으로부터 미회수잔액에 일정률로 계산된 이자수익을 수취합니다. 상각후원가 측정 카드자산 중 현금서비스는 카드회원에게 회원의 신용도에 따라 일정금액을 한도로 하여 자금을 대여한 금액으로 약정결제일에 수수료와 함께 일시불로 회수하고 있습니다. 상각후원가 측정 카드자산 중 카드론은 신용카드 회원에게 6개월 내지 2년간 자금을대여한 것으로서 동 카드론에 대해 일정 수수료와 이자를 수취하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산에 대한 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구분 12개월 전체기간 손 상 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로의 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로의 대체 신용손실충당금 전입액 상각채권 회수액 상각 및 매각액 기말금액 (전)기> (단위: 백만원) 구분 12개월 전체기간 손 상 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로의 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로의 대체 신용손실충당금 전입액 상각채권 회수액 상각 및 매각액 기말금액 (3) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산에 대한 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구분 12개월 전체기간 손 상 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로의 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로의 대체 실행 또는 상환된 금융자산 제각 및 매각액 기말금액 (전)기> (단위: 백만원) 구분 12개월 전체기간 손 상 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로의 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로의 대체 실행 또는 상환된 금융자산 제각 및 매각액 기말금액 (4) 금융리스채권 당기말과 전기말 현재 금융리스의 총투자와 최소리스료 현재가치의 기간별 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 총투자액 미실현이자수익
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최소리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 총투자액 미실현이자수익 최소리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 8. 파생상품 (1) 매매목적파생상품 당기말과 전기말 현재 매매목적파생상품의 내역은 없습니다. (2) 위험회피파생상품 ① 위험회피목적 및 전략 당사는 이자율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 당사의 파생상품 계약 전건은 위험회피 목적의 거래입니다. 이자율스왑에 따라 사전에 정해진 명목금액에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환함으로써 그 결과 차입부채와 원화변동금리부사채의 변동금리조건이 고정금리조건으로 전환되어 현금흐름 변동위험을 제거합니다. 이자율스왑계약에 따라 위험회피수단의 명목가액을 위험회피대상의 액면가액과 일치시키는 방법으로 위험회피비율을 결정합니다. 동 위험회피관계에서는 위험회피대상항목의 현금흐름 변동요소 중 가장 유의적인 부분인 이자율 변동만을 회피대상위험으로 지정하며 신용위험을 포함한 기타 위험요소는 회피대상위험에 포함되지 않습니다. 따라서 위험회피수단 거래상대방의 가격 마진, 위험회피수단 거래 당사자 일방의 신용위험 변동에 따라 위험회피의비효과적인 부분이 발생할 수 있습니다. ② 미결제약정금액 당기말 및 전기말 현재 위험회피파생상품 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 과목 제36(당)기 제35(전)기 이자율스왑 (3) 위험회피파생상품 자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 위험회피파생상품 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 자산 부채 자산 부채 이자율스왑 (4) 당기손익인식파생상품관련손익당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 파생상품평가이익 파생상품거래이익 소계 파생상품평가손실 합계 (5) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 당기 및 전기 기타포괄손익 중 현금흐름위험회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구분 기초잔액 평가 기말잔액 위험회피목적 파생상품 평가손익 이연법인세효과 장부금액 당기 중 당기손익으로 재분류된 금액은 없습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구분 기초잔액 평가 기말잔액 위험회피목적 파생상품 평가손익 이연법인세효과 장부금액 전기 중 당기손익으로 재분류된 금액은 없습니다. (6) 위험회피의 비효과적인 부분 1) 당기 및 전기 중 위험회피의 비효과적인 부분을 인식하기 위해 기초로 사용된 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구분 위험회피수단 위험회피대상공정가치 변동액 재무상태표 항목 공정가치 변동액 현금흐름위험회피 이자율스왑 위험회피목적파생상품 (전)기> (단위: 백만원) 구분 위험회피수단 위험회피대상공정가치 변동액 재무상태표 항목 공정가치 변동액 현금흐름위험회피 이자율스왑 위험회피목적파생상품 2) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피의 비효과적인 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제36(당)기 제35(전)기 이자율스왑 위험회피의 비효과적인 부분은 당기손익에 파생상품평가손익으로 인식되고 있습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 위험회피수단의 평균 헤지비율은 100% 입니다. (7) 당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상이 현금흐름변동위험에 노출될 것으로 예상되는 기간은 2027년 11월 26일까지 입니다. 9. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기업명 소재지 주요 영업활동 제36(당)기 제35(전)기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 베트남 할부금융 신용카드 신용대출 노무라이화전문투자형부동산투자신탁21호(*3) 한국 부동산 집합투자 자산 슈프림제십칠차유동화전문유한회사(*2)(*3) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화) 슈프림제십팔차유동화전문유한회사 (*2)(*3) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화)
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슈프림제십구차유동화전문유한회사 (*2)(*3) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화) 슈프림제이십차유동화전문유한회사(*2) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화) 슈프림제이십일차유동화전문유한회사(*2) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화) 슈프림제이십이차유동화전문유한회사(*2) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화) 슈프림제이십삼차유동화전문유한회사(*2) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화) 슈프림제이십사차유동화전문유한회사(*2) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화) 슈프림제이십오차유동화전문유한회사(*2) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화) 슈프림제이십육차유동화전문유한회사(*2) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화) 슈프림제이십칠차유동화전문유한회사 (*2)(*5) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화) 슈프림제이십팔차유동화전문유한회사 (*2)(*5) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화) 슈프림제이십구차유동화전문유한회사 (*2)(*5) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화) 슈프림제삼십차유동화전문유한회사 (*2)(*5) 한국 특수목적기업(카드대급금 유동화) 소 계 관계기업 노무라이화전문투자형부동산투자신탁22호(*4) 한국 부동산 집합투자 자산 노무라이화전문투자형부동산투자신탁25호(*4) 한국 부동산 집합투자 자산 아테나제일호사모투자합자회사 한국 전환사채인수목적집합투자 케이알전문투자형사모부동산투자신탁12호 한국 부동산 집합투자 자산 이화로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁 제2호 한국 부동산 집합투자 자산 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제1호(*4) 한국 부동산 집합투자 자산 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제2호(*4) 한국 부동산 집합투자 자산 우리 Equity 브릿지론 전문투자형사모투자신탁1호 한국 인수금융 대출채권 투자 와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁17호 한국 부동산 집합투자 자산 캡스톤일반사모투자신탁33호 한국 부동산 집합투자 자산 APEX스타트리딩일반사모투자신탁1호(*3) 한국 사모사채 채권형펀드 하나대체투자시니어스위치공동투자일반사모특별자산투자신탁1-4호 한국 비상장주식담보대출 신한Hebe24시니어일반사모특별자산투자신탁 한국 인수금융 대출채권 투자 현대인베스트먼트 Centurion Ⅱ 일반사모 특별자산 투자신탁 한국 비상장주식담보대출 소 계 합 계 (*1) 당사는 당기 중 LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd에 93,704백만원 추가 출자하였습니다. (*2) 자산유동화를 위한 유동화전문유한회사로 소유지분율이 과반수 미만이나 당사가 해당 기업에 대한 실질적인 힘과 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) 노무라이화전문투자형부동산투자신탁21호, APEX스타트리딩일반사모투자신탁1호, 슈프림제십칠차유동화전문유한회사, 슈프림제십팔차유동화전문유한회사, 슈프림제십구차유동화전문유한회사는 당기 중 청산되었습니다. (*4) 지분율이 50%를 초과하고 있으나, 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로 관계기업투자로 분류하여 평가하였습니다. (*5) 슈프림제이십칠차유동화전문유한회사, 슈프림제이십팔차유동화전문유한회사, 슈프림제이십구차유동화전문유한회사, 슈프림제삼십차유동화전문유한회사는 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 순손익 총포괄손익 종속기업 슈프림제이십차유동화전문유한회사 슈프림제이십일차유동화전문유한회사 슈프림제이십이차유동화전문유한회사 슈프림제이십삼차유동화전문유한회사 슈프림제이십사차유동화전문유한회사 슈프림제이십오차유동화전문유한회사 슈프림제이십육차유동화전문유한회사 슈프림제이십칠차유동화전문유한회사 슈프림제이십팔차유동화전문유한회사 슈프림제이십구차유동화전문유한회사 슈프림제삼십차유동화전문유한회사 관계기업 노무라이화전문투자형부동산투자신탁22호 노무라이화전문투자형부동산투자신탁25호 아테나제일호사모투자합자회사
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케이알전문투자형사모부동산투자신탁12호 이화로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제2호 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제1호 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제2호 우리 Equity브릿지론전문투자형사모투자신탁1호 와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁17호 캡스톤일반사모투자신탁33호 하나대체투자시니어스위치공동투자일반사모특별자산투자신탁1-4호 신한Hebe24시니어일반사모특별자산투자신탁 현대인베스트먼트Centurion Ⅱ일반사모특별자산투자신탁 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 순손익 총포괄손익 종속기업 슈프림제십칠차유동화전문유한회사 슈프림제십팔차유동화전문유한회사 슈프림제십구차유동화전문유한회사 슈프림제이십차유동화전문유한회사 슈프림제이십일차유동화전문유한회사 슈프림제이십이차유동화전문유한회사 슈프림제이십삼차유동화전문유한회사 슈프림제이십사차유동화전문유한회사 슈프림제이십오차유동화전문유한회사 슈프림제이십육차유동화전문유한회사 노무라이화전문투자형부동산투자신탁21호 관계기업 노무라이화전문투자형부동산투자신탁22호 노무라이화전문투자형부동산투자신탁25호 케이알전문투자형 사모부동산투자신탁12호 이화로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁 제2호 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제1호 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제2호 우리G Equity 브릿지론 전문투자형사모투자신탁1호 와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁17호 캡스톤일반사모투자신탁33호 APEX스타트리딩일반사모투자신탁1호 하나대체투자시니어스위치공동투자일반사모특별자산투자신탁1-4호 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 기구비품 건설중인자산 사용권자산-건물 사용권자산-차량 합 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 기초금액 취득 및자본적지출 처 분 상 각 대 체 기 타(*) 기말금액 기구비품 건설중인자산 사용권자산-건물 사용권자산-차량 합 계 (*) 리스계약기간 연장 및 계약내용 변경으로 인한 사용권자산 조정 금액입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 기초금액 취득 및자본적지출 처 분 상 각 대 체 기 타(*) 기말금액 기구비품 건설중인자산 사용권자산-건물 사용권자산-차량 합 계 (*) 리스계약기간 연장 및 계약내용 변경으로 인한 사용권자산 조정 금액입니다. 11. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 회원권 기타의 무형자산 합 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 기초금액 취득 및자본적지출 처 분 상 각 대 체(*1) 기 타(*2) 기말금액 개발비 회원권 기타의 무형자산 합 계 (*1) 선급금에서 대체되었습니다.(*2) 부가세 환급분입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 기초금액 취득 및자본적지출 처 분 상 각 환 입 대 체(*) 기말금액 개발비 회원권 기타의 무형자산 합 계 (*) 선급금에서 대체되었습니다. 12. 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 선급금 선급비용 부가세대급금 공카드자산 기 타 합 계 13. 차입금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 차입처 이자율(%) 차입금 어음차입 신한은행 외 1.84~6.12 일반차입 중국광대은행 외 3.77~5.26 전자단기사채 다올투자증권 외 4.13~4.36 유동화차입 슈프림 20차 외 3.05~4.78 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 차입처 이자율(%) 차입금 어음차입 신한은행 외 1.54~6.12 일반차입 중국광대은행 외
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5.03~5.82 전자단기사채 다올투자증권 외 4.21~4.76 유동화차입 슈프림 18차 외 1.02~4.78 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 상환조건 연이자율(%) 제36(당)기 제35(전)기 원화사채 만기일시상환 1.60~6.90 사채할인발행차금 차감 계 14. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 퇴직급여 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여부채(자산) (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 기초금액 당기근무원가 이자비용 퇴직금지급액 보험수리적손익 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 경험조정에 의한 보험수리적손익 정산 기말금액 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 기초금액 이자수익 기여금납입액 지급액 사외적립자산손익 정산 기말금액 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 현금및예치금 기타 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 할인율(AA0 회사채수익률) 미래평균승급률 임금상승률 (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 1.00% 증가 1.00% 감소 1.00% 증가 1.00% 감소 할인율 임금상승률 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 존재하여 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이므로 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 당기말과 전기말 평가 시 적용한 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 10.9년과 11.05년입니다. 15. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 기초금액 증가액 감소액 기말금액 미사용약정충당부채 기타장기종업원급여충당부채 지급보증충당부채 기타충당부채-복구 기타충당부채-기타(*) 합 계 (*) 저축성보험 불완전판매에 대한 보험료 환급 조치건과 관련하여 추정한 예상손실 112백만원을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 기초금액 증가액 감소액 기말금액 미사용약정충당부채 기타장기종업원급여충당부채 지급보증충당부채 기타충당부채-복구 기타충당부채-기타(*) 합 계 (*) 저축성보험 불완전판매에 대한 보험료 환급 조치건과 관련하여 추정한 예상손실 1,186백만원을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구분 12개월 전체기간 손상 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로의 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로의 대체 충당금전입(환입) 기말금액 (전)기> (단위: 백만원) 구분 12개월 전체기간 손상 합 계 기초금액 12개월 기대신용손실로의 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 손상채권 전체기간 기대신용손실로의 대체 충당금전입(환입) 기말금액 16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 미지급금 예수금 미지급비용 리스부채(*) 합 계 (*) 당기말과 전기말 리스부채의 잔존계약 만기에 따른 원금의 현금흐름은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~1년
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이하 1년 초과~5년 이하 합계 (전)기> (단위: 백만원) 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~1년 이하 1년 초과~5년 이하 합계 17. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 선수금 포인트계약부채(*) 선수수익 기타 합 계 (*) 당기와 전기 중 포인트계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 기 초 금 액 전 입 액 사 용 액 기 말 금 액 18. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제36(당)기 제35(전)기 자본금 보통주자본금 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 소 계 신종자본증권 신종자본증권 기타포괄손익누계액 파생상품평가손익 포괄손익법인세효과 소 계 이익잉여금 이익준비금 전자금융준비금 대손준비금 미처분이익잉여금 소 계 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 수권주식수(단위: 주) 주당금액(단위: 원) 발행주식수(단위: 주) 보통주자본금 (3) 당기말 현재 자본으로 분류한 신종자본증권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 발행일 만기일 이자율 금액 제522회 사모 채권형 신종자본증권(*1) 제525회 사모 채권형 신종자본증권(*2) 제1회 공모 채권형 신종자본증권(*3) 제2회 공모 채권형 신종자본증권(*4) 발행비용 합계 (*1) 신종자본증권의 발행조건 구분 제522회 사모 채권형 신종자본증권 만기 30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능) 이자율 발행일~2029-03-15 : 연 고정금리 6.20%Step-up 조항에 따라 Call 미행사시 1회에 한하여 연 2% 가산 이자지급조건 3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 기타 발행 후 발행사에 의한 만기이전 상환은 발행일로부터 5년 이후에 가능 (*2) 신종자본증권의 발행조건 구분 제525회 사모 채권형 신종자본증권 만기 30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능) 이자율 발행일~2029-03-22 : 연 고정금리 6.20%Step-up 조항에 따라 Call 미행사시 1회에 한하여 연 2% 가산 이자지급조건 3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 기타 발행 후 발행사에 의한 만기이전 상환은 발행일로부터 5년 이후에 가능 (*3) 신종자본증권의 발행조건 구분 제1회 공모 채권형 신종자본증권 만기 30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능) 이자율 발행일~2029-05-14 : 연 고정금리 5.99%Step-up 조항에 따라 Call 미행사시 1회에 한하여 연 2% 가산 이자지급조건 1개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 기타 발행 후 발행사에 의한 만기이전 상환은 발행일로부터 5년 이후에 가능 (*4) 신종자본증권의 발행조건 구분 제2회 공모 채권형 신종자본증권 만기 30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능) 이자율 발행일~2029-07-15 : 연 고정금리 5.68%Step-up 조항에 따라 Call 미행사시 1회에 한하여 연 2% 가산 이자지급조건 1개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 기타 발행 후 발행사에 의한 만기이전 상환은 발행일로부터 5년 이후에 가능 (4) 이익준비금 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 2분의 1에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제36(당)기(처분예정일:2025년 3월 26일) 제35(전)기(처분확정일:2024년 3월 29일) 처분전이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 기타포괄손익-공정가치측정 유가증권의 처분 당기순이익 보험수리적손익 신종자본증권 분배금 임의적립금 등의
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이입액 대손준비금 이익잉여금 처분액 현금배당금(주당배당금(액면배당률):당기 518원(10.4%)전기 1,043원(20.9%) 이익준비금 대손준비금 차기이월미처분이익잉여금 19. 대손준비금 당사는 여신전문금융업감독규정 제11조에 의거, 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 충당금이 감독규정에 따른 기준금액(자산건전성별 최소적립률 적용 금액)에 미달하는 경우, 미달하는 금액 이상을 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 대손준비금 적립은 잉여금의 처분항목으로 당기손익에는 영향을 미치지 않습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 대손준비금 기 적립액 대손준비금 적립(환입) 예정금액 대손준비금 잔액 (2) 당기와 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 당기순이익 대손준비금 전입(환입)액 대손준비금 반영 후 조정손익 대손준비금 반영 후 주당 조정손익 974원 5,812원 20. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 권리부여일 2020년 5월 1일 2020년 8월 1일 2023년 1월 1일 주식의 종류 보통주 보통주 보통주 부여주식수 및행사방법(주1) 298,960주 261,590주 행사가격 23,201원 23,201원 28,835원 공정가치(주2) 1,362원 1,362원 1,362원 (주1) 최초부여시점의 수량 및 금액입니다.- 부여방법 : 각 발행주식총수의 해당 비율만큼 자기주식교부, 차액보상 중 이사회 결의로 정함- 행사가능기간 : 부여일부터 2년이 경과한 날부터 5년 내- 행사요건 : 부여일로부터 2년간 근무, 직전연도 성과를 바탕으로 다음 해의 행사가능 주식 수를 이사회에서 정함 (주2) 2020년 8월 1일과 2023년 1월 1일에 임원에게 부여한 주식선택권의 부여일 기준 공정가치는 단위당 1,362원이며, 동 공정가치는 2020년 5월 1일에 부여한 주식선택권의 공정가치를 준용하여 이항모형에 따라 산정하였습니다.이항모형의 결정변수에는 부여일 기준 현재 기초자산가격, 기대주가변동성, 그리고 무위험이자율(국고채금리) 등이 포함되었습니다.당사는 비상장기업으로 기초자산의 가격은 이익접근법(DCF법)을 적용하여 추정하였으며, 기대변동성은 당사 유사회사의 평균 180일 영업일 기준 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. (2) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 차수 총부여수량 총취소수량 기말 미행사수량 기말 행사가능수량 1차 2차 3차 합계 (3) 당기 및 전기에 주식선택권과 관련하여 일반관리비로 인식한 금액은 각각 437백만원 및 600백만원입니다. (4) 당기 중 진행된 임직원 2명에 대한 주식매수선택권 취소를 반영하였습니다. (5) 당사가 당기말 및 전기말 이후 인식할 주식보상비용은 각각 총 214백만원, 813백만원입니다. 21. 영업수익과 영업비용 (1) 당기와 전기 중 인식한 상각후원가 측정 카드수익 및 유효이자율법이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 상각후원가 측정 카드수익 가맹점수수료수익 연회비수입 국제거래수입수수료 구매카드수입수수료 판매카드수입수수료 현금서비스수익 카드론수익 합 계 유효이자율법이자수익 할부서비스수익 카드연체이자수익 현금서비스이자수익 카드론이자수익 리볼빙이자수익 일반대출이자수익 팩토링채권이자수익 할부금융이자수익 금융리스이자수익 추심이자수익 예치금이자수익 대여금이자수익 합 계 (2) 당기와 전기 중 인식한 판매사업비는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 판매사업비 모집비용 심사발급비용 판매촉진비 승인접수비용 국제거래지급수수료 은행지급수수료 금융수수료 청구서제작비 채권회수비 기타사업수수료비용 용역비 기타업무비용 일반대출비용 할부금융비용 금융리스비용 합 계 (3) 당기와 전기 중 인식한 일반관리비의 세부내역은
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다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 인건비 급여 퇴직급여 용역급여 복리후생비 소 계 경 비(*) 전산운용비 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 지급임차료및관리비 광고선전비 지급수수료 세금과공과 통신비 기타일반관리비 소 계 합 계 (*) 당기 및 전기 경비 중 소액리스계약으로 리스인식면제를 적용한 금액은 각각 1,039백만원과 1,438백만원입니다. (4) 당기와 전기 중 인식한 기타영업수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 보험알선수수료 부가서비스수입수수료 통신판매수수료 기타수입수수료 기타 합 계 (5) 당기와 전기 중 원천별로 인식한 영업수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 고객과의 계약에서 생기는 수익(*) 이외 수익 합 계 (*) 수익인식 시기에 따른 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 고객과의 계약에서 생기는 수익 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 22. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 및 처분손익 당기와 전기 중 인식한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가 및 처분이익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 합 계 23. 영업외수익과 비용 당기와 전기 중 영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 영업외수익 잡이익 유형자산처분이익 종속기업투자처분이익 금융보증수익 소 계 영업외비용 유형자산처분손실 기부금 잡손실 기타투자자산손상차손 공카드자산처분손실 지분법손상차손 기타 소 계 합 계 24. 상각후원가 측정 금융자산 관련손익 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 상각후원가 측정 금융자산처분이익 상각후원가 측정 금융자산처분손실 신용손실충당금전입액 25. 외환거래손익 (1) 당기와 전기 중 외환거래이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 외환차익 외화환산이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 외환거래손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 외환차손 외화환산손실 합 계 26. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 당기 법인세 부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 보험수리적손익 파생상품평가손익 신종자본증권 분배금 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 법인세비용차감전순이익 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 - 미환류소득에 대한 당기 법인세효과 - 기타(과거기간 법인세와 관련한 당기 조정액 등) 법인세비용 평균유효세율 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익반영 기말금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 선급비용
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현재가치할인차금 회원권 포인트계약부채 미지급비용 미사용약정충당부채 기타장기종업원급여충당부채 확정급여부채 파생상품평가손익 기타 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익반영 기말금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 종속기업투자 선급비용 현재가치할인차금 회원권 포인트계약부채 미지급비용 미사용약정충당부채 기타장기종업원급여충당부채 확정급여부채 파생상품평가손익 기타 합 계 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 사유 해외 종속회사 출자 처분하지 않을 예정 신종자본증권 세무상 공제될 금액 없음 27. 주당이익 당기와 전기 중 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 보통주 당기순이익 가중평균유통보통주식수(단위: 주) (*1) 주당순이익(단위: 원) (*2) (*1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 기초 발행보통주식수 가중평균유통보통주식수 (*2) 희석증권이 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 28. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 소송내용 소송 상대방 소송가액 당사가 원고인 사건 채권추심 김OO 外 232건 당사가 피고인 사건 손해배상 등 강OO 外 33건 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 경영성과급의 평균임금 산입 여부를 추가적으로 다투는 선행 소송(소송가액 1,205,068원)이 2021년 8월 제기되었으며, 동일한 취지의 후행 소송 2건(소송가액 243,546,148원)이 2022년 7월에 제기되었습니다. 당기말 현재 선행 소송에 관하여는 2023년 6월 해당 경영성과급은 평균임금 산정의 기초가 되는 임금에 해당하지 않는다는 취지의 항소심 판결이 선고되어 상대방이 제기한 상고심이 진행 중이며, 후행 소송 2건에 관하여는 2024년 10월 동일한 취지의 항소심 판결이 선고되어 각 상대방이 제기한 상고심이 진행 중입니다. (2) 여신한도 당기말 현재 당사는 우리은행, 신한은행 등과 8,900억원의 한도대출약정, 중국광대은행 등과 일반대출 1,500억 약정, 하나은행과 10만달러의 외화어음매입약정, 국민은행 등과 미달러 5,415만달러의 외화지급보증약정, 신한은행 등과 534억원의 당좌차월한도약정, 우리은행 등과 550억원의 일중차월한도약정을 체결하고 있으며, 신한은행 등과 6,500억원의 어음할인한도약정을 체결하고 있습니다. (3) 당사는 American Express Company, Master Card International, Visa International, JCB International 및 Unionpay International과 카드발급계약을 체결하여 카드를 발급하고 있으며, 각 카드와 관련하여 발생하는 카드사용액 등에 대하여 일정률의 수수료를 지급하고 있습니다. (4) 자산유동화관련 매각채권에 대한 담보책임 당사는 자산유동화 카드채권이 적격요건을 갖추지 못하거나 연체등의 사유가 발생한경우 하자담보책임을 부담하고 있으며, 신탁방식 유동화의 경우 신탁회사는 양도받은 자산이 일정수준을 유지하지 못할 경우 일정 금액 이상의 자산을 추가로 신탁할 것을 당사에 요청할 수 있습니다. (5) 자산유동화관련 조기상환 규정 연속한 3개 정산기간의 평균포트폴리오수익률이 동 기간의 평균기본비용률보다 낮아질 경우 또는 매 정산기간 종료일 현재 수정 유동화자산 원금 잔액이 최저유동화원금잔액보다 낮아질 경우 등 관련계약에서 정하는 일정사유에 해당될 경우 자산유동화전문유한회사는 유동화증권의 조기상환의무를 부담하게 됩니다. (6) 당사는 2024년 6월 29일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd에게 운전자금 목적의 우리은행 차입금에 대해 지급보증(VND
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275,400,000,000)을 제공하고 있습니다. ('2019.7.19일부터 지속 제공 중이며 연도별 갱신 중) (7) 당사는 2024년 9월 25일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd에게 운전자금 목적의 신한은행 싱가폴 차입금에 대해 지급보증(USD 24,000,000)을 제공하고 있습니다. (8) 당사는 2024년 9월 26일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd에게 운전자금 목적의 산업은행 싱가폴 차입금에 대해 지급보증(USD 24,000,000)을 제공하고 있습니다. ('2019.9.26일부터 지속 제공 중이며 연도별 갱신 중) (9) 당사는 2024년 11월 22일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd에게 운전자금 목적의 산업은행 싱가폴 차입금에 대해 지급보증(USD 24,000,000)을 제공하고 있습니다. (10) 당사는 2024년 12월 10일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd에게 운전자금 목적의 우리은행 홍콩 차입금에 대해 지급보증(USD 12,000,000)을 제공하고 있습니다. (11) 당사는 2024년 2월 5일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd에게 운전자금 목적의 차입금에 대해 KB국민은행 SBLC지급보증(USD 23,000,000)을 제공하고 있습니다. (12) 당사는 2024년 3월 5일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd에게 운전자금 목적의 차입금에 대해 신한은행 싱가폴 지점 SBLC지급보증(USD 20,000,000)을 제공하고 있습니다. (13) 당사는 2024년 3월 27일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd에게 운전자금 목적의 농협은행 차입금에 대해 지급보증(VND 300,000,000,000)을 제공하고 있습니다. (14) 당사는 2024년 10월 28일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd에게 운전자금 목적의 차입금에 대해 신한은행 싱가폴 지점 SBLC지급보증(USD 10,000,000)을 제공하고 있습니다. (15) 당사는 2024년 12월 9일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd에게 운전자금 목적의 BNP파리바 차입금에 대해 지급보증(VND 253,000,000,000)을 제공하고 있습니다. (16) 당사는 2024년 12월 20일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd에게 운전자금 목적의 차입금에 대해 신한증권 CD지급보증(USD 10,000,000)을 제공하고 있습니다. (17) 당사는 2024년 12월 31일부터 LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd에게 운전자금 목적의 SC은행 차입금에 대해 지급보증(VND 750,000,000,000)을 제공하고 있습니다. 29. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 대출채권 상각 및 제각액 건설중인자산본계정대체 무형자산 대체(*) (*) 선급금에서 대체되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표와 현금흐름표의 현금및예치금 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 재무상태표 현금및예치금 조정사항 예치금 현금흐름표 현금및현금성자산 (3) 당기와 전기 중 재무활동으로 발생한 부채 관련 현금흐름 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구분 차입금융부채 위험회피목적파생상품부채(자산) 리스부채 합 계 2024년 1월 1일(당기초) 재무현금흐름에서 생기는 변동 차입부채의 차입 사채 및 차입부채관련 거래원가 차입부채의 상환 임차료지급 소 계 이자비용(사채할인발행차금상각액) 계정대체 2024년 12월 31일 (당기말) (전)기> (단위: 백만원) 구분 차입금융부채 위험회피목적파생상품부채(자산) 리스부채 합 계 2023년 1월 1일(전기초) 재무현금흐름에서 생기는 변동 차입부채의 차입 사채 및 차입부채관련 거래원가 차입부채의 상환 임차료지급
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소 계 이자비용(사채할인발행차금상각액) 계정대체 2023년 12월 31일 (전기말) 30. 특수관계자와의 주요거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. (당)기> 구 분 특수관계자의 명칭 최상위 지배기업 엠비케이파트너스(유) 지배기업(*1) 한국리테일카드홀딩스(주) 종속기업(*2)(*3) LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd, 슈프림제이십차유동화전문유한회사, 슈프림제이십일차유동화전문유한회사, 슈프림제이십이차유동화전문유한회사, 슈프림제이십삼차유동화전문유한회사, 슈프림제이십사차유동화전문유한회사,슈프림제이십오차유동화전문회사, 슈프림제이십육차유동화전문회사,슈프림제이십칠차유동화전문회사,슈프림제이십팔차유동화전문회사, 슈프림제이십구차유동화전문회사, 슈프림제삼십차유동화전문회사 관계기업 노무라이화전문투자형부동산투자신탁22호, 노무라이화전문투자형부동산투자신탁25호, 케이알전문투자형사모부동산투자신탁12호, 이화로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁 제2호, 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제1호, 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁제2호, 우리 Equity브릿지론전문투자형사모투자신탁1호, KB와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁17호, 캡스톤일반사모투자신탁33호, 하나대체투자시니어스위치공동투자일반사모특별자산투자신탁1-4호(전문), 아테나제일호사모투자합자회사, 신한Hebe24시니어일반사모특별자산투자신탁, 현대인베스트먼트Centurion Ⅱ일반사모특별자산투자신탁 유의적 영향력을 행사하는 기업 롯데쇼핑(주), (주)우리은행 기타특수관계자 네파(주), (주)엠에이치앤코, 홈플러스(주) 등우리홈쇼핑(주), 롯데김해개발(주), 롯데지에프알(주), 씨에스유통(주), 롯데하이마트(주), 롯데인천타운(주), 롯데울산개발(주), 롯데컬처웍스(주), 롯데디엠씨개발주식회사, 롯데위탁관리부동산투자회사(주) 등우리금융지주(주), (주)우리카드, 우리종합금융(주), 우리에프아이에스(주), (주)우리금융경영연구소, 우리신용정보(주), 우리펀드서비스(주), 우리자산운용(주), 우리프라이빗에퀴티자산운용(주), 우리금융캐피탈(주), (주)우리금융저축은행 등 (*1) 2019년 10월 2일 금융위원회로부터 대주주 적격성 심사를 승인 받은 후 2019년10월 10일 지분 매매 계약이 완료됨에 따라 당사의 최대주주는 롯데지주(주)에서 한국리테일카드홀딩스(주)로 변경되었습니다. (*2) 노무라이화전문투자형부동산투자신탁21호, 슈프림제십칠차유동화전문유한회사, 슈프림제십팔차유동화전문유한회사, 슈프림제십구차유동화전문유한회사는 당기 중 청산이 완료되었습니다.(*3) 슈프림제이십칠차유동화전문유한회사, 슈프림제이십팔차유동화전문유한회사, 슈프림제이십구차유동화전문유한회사, 슈프림제삼십차유동화전문유한회사는 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (전)기> 구 분 특수관계자의 명칭 최상위 지배기업 엠비케이파트너스(유) 지배기업(*1) 한국리테일카드홀딩스(주) 종속기업(*2)(*3) LOTTE FINANCE VIETNAM Co.,Ltd, 슈프림제십칠차유동화전문유한회사, 슈프림제십팔차유동화전문유한회사, 슈프림제십구차유동화전문유한회사, 슈프림제이십차유동화전문유한회사, 슈프림제이십일차유동화전문유한회사, 슈프림제이십이차유동화전문유한회사, 슈프림제이십삼차유동화전문유한회사, 슈프림제이십사차유동화전문유한회사, 슈프림제이십오차유동화전문회사, 슈프림제이십육차유동화전문회사, 노무라이화전문투자형부동산투자신탁21호 관계기업 노무라이화전문투자형부동산투자신탁22호, 노무라이화전문투자형부동산투자신탁25호, 케이알전문투자형사모부동산투자신탁12호, 이화로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁 제2호, 씨에이씨전문투자형사무부동산투자신탁제1호, 씨에이씨전문투자형사무부동산투자신탁제2호, 우리G Equity 브릿지론 전문투자형사모투자신탁1호, 와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁17호, 캡스톤일반사모투자신탁33호, APEX스타트리딩 일반사모투자신탁1호, 하나대체투자시니어스위치공동투자 일반사모특별자산투자신탁1-4호(전문) 유의적 영향력을 행사하는 기업 롯데쇼핑(주), (주)우리은행
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기타특수관계자 네파(주), (주)엠에이치앤코, 홈플러스(주) 등우리홈쇼핑(주), 롯데김해개발(주), 롯데수원역쇼핑타운(주), 롯데지에프알(주), 씨에스유통(주), 롯데하이마트(주), 롯데인천타운(주), 롯데울산개발(주), 롯데컬처웍스(주), 롯데디엠씨개발주식회사, 롯데위탁관리부동산투자회사(주) 등우리금융지주(주), (주)우리카드, 우리종합금융(주), 우리에프아이에스(주), (주)우리금융경영연구소, 우리신용정보(주), 우리펀드서비스(주), 우리자산운용(주), 우리프라이빗에퀴티자산운용(주), 우리금융캐피탈(주), (주)우리금융저축은행 등 (*1) 2019년 10월 2일 금융위원회로부터 대주주 적격성 심사를 승인 받은 후 2019년10월 10일 지분 매매 계약이 완료됨에 따라 당사의 최대주주는 롯데지주(주)에서 한국리테일카드홀딩스(주)로 변경되었습니다. (*2) 전기 중 이동의 즐거움(구, 로카모빌리티(주)) 의 지분 전량 매각에 따라 이동의 즐거움(구, 로카모빌리티(주)) 및 그 종속회사(마이비, 부산하나로카드, 한페이시스)는 연결대상 종속기업에서 제외 되었습니다. (*3) 슈프림제십육차유동화전문유한회사는 전기중 청산이 완료되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 수수료수익 기타수익 일반관리비 판매사업비 기타비용 종속기업 노무라이화전문투자형사모부동산투자신탁21호 슈프림제십팔차유동화전문유한회사 슈프림제십구차유동화전문유한회사 슈프림제이십차유동화전문유한회사 슈프림제이십일차유동화전문유한회사 슈프림제이십이차유동화전문유한회사 슈프림제이십삼차유동화전문유한회사 슈프림제이십사차유동화전문유한회사 슈프림제이십오차유동화전문유한회사 슈프림제이십육차유동화전문유한회사 슈프림제이십칠차유동화전문유한회사 슈프림제이십팔차유동화전문유한회사 슈프림제이십구차유동화전문유한회사 슈프림제삼십차유동화전문유한회사 관계기업 노무라이화전문투자형사모부동산투자신탁22호 노무라이화전문투자형사모부동산투자신탁25호 케이알전문투자형사모부동산투자신탁12호 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁1호 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁2호 와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁17호 캡스톤일반사모투자신탁33호 우리 Equity브릿지론전문투자형사모투자신탁1호 APEX스타트리딩일반사모투자신탁1호 하나대체투자시니어스위치공동투자 일반사모특별자산투자신탁1-4호(전문) 아테나제일호사모투자합자회사 신한Hebe24시니어일반사모특별자산투자신탁 현대인베스트먼트 Centurion Ⅱ 일반사모 특별자산 투자신탁 유의적 영향력을행사하는 기업 (주)우리은행 롯데쇼핑(주) 기타특수관계자 (주)우리홈쇼핑 롯데수원역쇼핑타운(주) 씨에스유통(주) 롯데하이마트(주) 롯데컬처웍스(주) 롯데지에프알 (주) 홈플러스(주) (주)엠에이치앤코 (주)딜라이브 네파(주) 연암홀딩스(주) 다나와 오스템올소돈틱스(주) 한국골프인프라투자(주) 에스에이치네파유동화(주) (주)지오영 (주)지오영네트웍스 (주)남산약품 케어캠프(주) (주)강원지오영 (주)지오영경동 (주)대전지오영 (주)호남지오영 (주)영남지오영 (주)경남지오영 (주)제주지오영 탑플란 (주) 제이에스디지탈 (주) 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 수수료수익 기타수익 일반관리비 판매사업비 기타비용 종속기업 이동의 즐거움(구, 로카모빌리티(주)) (*) (주)마이비(*) 노무라이화전문투자형부동산투자신탁21호 슈프림제십육차유동화전문유한회사 슈프림제십칠차유동화전문유한회사 슈프림제십팔차유동화전문유한회사 슈프림제십구차유동화전문유한회사 슈프림제이십차유동화전문유한회사 슈프림제이십일차유동화전문유한회사 슈프림제이십이차유동화전문유한회사 슈프림제이십삼차유동화전문유한회사 슈프림제이십사차유동화전문유한회사 슈프림제이십오차유동화전문유한회사 슈프림제이십육차유동화전문유한회사 관계기업 노무라이화전문투자형사모부동산투자신탁25호 캡스톤전문투자형사모투자신탁 17호 케이알전문투자형사모부동산투자신탁12호 이화로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁2호
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씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁1호 씨에이씨전문투자형사모부동산투자신탁2호 와이즈스타전문투자형사모부동산투자신탁17호 캡스톤 일반사모 투자신탁33호 우리G Equity 브릿지론전문투자형투자신탁1호 APEX스타트리딩일반사모투자신탁1호 하나대체투자시니어스위치공동투자일반사모특별자산투자신탁1-4호(전문) 유의적 영향력을행사하는 기업 (주)우리은행 롯데쇼핑(주) 기타특수관계자 (주)우리홈쇼핑 롯데수원역쇼핑타운(주) 롯데지에프알 (주) 씨에스유통(주) 롯데하이마트(주) 롯데컬처웍스(주) 홈플러스(주) (주)딜라이브 네파(주) 연암홀딩스(주) (주)링크프라이스 오스템올소돈틱스 (주) 오스템임플란트(주) 탑플란 (주) 한국골프인프라투자(주) 합 계 (*) 전기 중 이동의 즐거움(구, 로카모빌리티(주)) 의 지분 전량 매각에 따라 이동의 즐거움(구, 로카모빌리티(주)) 및 그 종속회사(마이비, 부산하나로카드, 한페이시스)는 연결대상 종속기업에서 제외 되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 상각후원가측정 카드자산 임차보증금 일반대출 기타채권 카드관련미지급금 기타채무 차입부채 최상위 지배기업 엠비케이파트너스(유) 종속기업 슈프림제이십차유동화전문유한회사 슈프림제이십일차유동화전문유한회사 슈프림제이십이차유동화전문유한회사 슈프림제이십삼차유동화전문유한회사 슈프림제이십사차유동화전문유한회사 슈프림제이십오차유동화전문유한회사 슈프림제이십육차유동화전문유한회사 슈프림제이십칠차유동화전문유한회사 슈프림제이십팔차유동화전문유한회사 슈프림제이십구차유동화전문유한회사 슈프림제삼십차유동화전문유한회사 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)우리은행 롯데쇼핑(주) 기타특수관계자 (주)우리홈쇼핑 롯데지에프알 (주) 씨에스유통(주) 롯데하이마트(주) 롯데컬처웍스(주) 롯데인천타운(주) 홈플러스(주) (주)엠에이치앤코 (주)딜라이브 (주)딜라이브티브이 (주)딜라이브경기동부케이블티브이 (주)딜라이브텔레웍스 네파(주) (주)딜라이브강남케이블티브이 (주) 써머스플랫폼 연암홀딩스 (주) 다나와 (주) 팟빵 오스템파마 (주) (주) 링크프라이스 오스템올소돈틱스 (주) 오스템임플란트 (주) (주) 메디트 경진섬유 주식회사 에스에이치네파유동화(주) 동진섬유 주식회사 제이에스디지탈 (주) (주)넥스플렉스 (주)지오영 (주)지오영네트웍스 (주)남산약품 케어캠프(주) (주)강원지오영 (주)지오영경동 (주)대전지오영 (주)호남지오영 (주)영남지오영 (주)경남지오영 (주)제주지오영 한국골프인프라투자(주) 주요 경영진 합 계 (*) 당기말 롯데쇼핑(주) 등에 602,000백만원을 한도로 기업구매카드 신용한도를 제공하고 있습니다. (전)기> (단위: 백만원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 상각후원가측정 카드자산 임차보증금 일반대출 기타채권 카드관련미지급금 기타채무 차입부채 최상위 지배기업 엠비케이파트너스(유) 종속기업 슈프림제십칠차유동화전문유한회사 슈프림제십팔차유동화전문유한회사 슈프림제십구차유동화전문유한회사 슈프림제이십차유동화전문유한회사 슈프림제이십일차유동화전문유한회사 슈프림제이십이차유동화전문유한회사 슈프림제이십삼차유동화전문유한회사 슈프림제이십사차유동화전문유한회사 슈프림제이십오차유동화전문유한회사 슈프림제이십육차유동화전문유한회사 유의적 영향력을행사하는 기업 롯데쇼핑(주)(*) 우리은행 기타특수관계자 (주)우리홈쇼핑 롯데수원역쇼핑타운(주) 롯데지에프알(주) 씨에스유통(주) 롯데하이마트(주)(*) 롯데컬처웍스(주)(*) 롯데울산개발(주) 롯데인천타운(주) 홈플러스(주)(*) (주)엠에이치앤코(*) (주)딜라이브(*) (주)딜라이브티브이 (주)딜라이브경기동부케이블티브이 (주)딜라이브텔레웍스 (주)딜라이브강남케이블티브이 네파(주)(*) 연암홀딩스(주) 다나와 (주) 팟빵 오스템파마 (주) (주)링크프라이스 오스템올소돈틱스 (주) 오스템임플란트 (주) 탑플란 (주) (주) 메디트 경진섬유 주식회사 동진섬유 주식회사 제이에스디지탈 (주) (주)넥스플렉스 한국골프인프라투자(주) 합 계
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(*) 전기말 롯데쇼핑(주) 등에 552,000백만원을 한도로 기업구매카드 신용한도를 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 구매카드 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 약정금액 사용금액 상환금액 미상환금액 롯데쇼핑(주) 롯데하이마트(주) 롯데컬처웍스(주) 주식회사 딜라이브 네파 (주) 주식회사 엠에이치앤코 홈플러스 주식회사 합계 (5) 당기와 전기 현재 특수관계자와의 자금차입 및 상환거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 자금차입 자금상환 자금차입 자금상환 유의적 영향력을 행사하는 기업: 우리은행(주) 소 계 종속기업: 슈프림제십육차유동화전문유한회사 슈프림제십칠차유동화전문유한회사 슈프림제십팔차유동화전문유한회사 슈프림제십구차유동화전문유한회사 슈프림제이십차유동화전문유한회사 슈프림제이십일차유동화전문유한회사 슈프림제이십사차유동화전문유한회사 슈프림제이십오차유동화전문유한회사 슈프림제이십육차유동화전문유한회사 슈프림제이십칠차유동화전문유한회사 슈프림제이십팔차유동화전문유한회사 슈프림제이십구차유동화전문유한회사 슈프림제삼십차유동화전문유한회사 소 계 합 계 당기말 및 전기말 현재 당사의 (주)우리은행 예금 잔액은 각각 20,207백만원, 62,587백만원 입니다. (6) 당기와 전기 현재 특수관계자와의 주요 출자 및 회수거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 출자 회수 등 출자 회수 등 종속기업: 노무라이화 전문투자형사모부동산투자신탁21호 소 계 관계기업: 우리 Equity 브릿지론전문투자형사모투자신탁1호 아테나제일호사모투자합자회사 APEX스타트리딩일반사모투자신탁1호 하나대체투자시니어스위치공동투자일반사모특별자산투자신탁1-4호 신한Hebe24시니어일반사모특별자산투자신탁 현대인베스트먼트Centurion Ⅱ일반사모특별자산투자신탁 소 계 합 계 (7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 간의 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (당)기> 제공자 제공받는자 약정금액 보증내역 롯데카드 차입금 지급보증 롯데카드 차입금 지급보증 (전)기> (단위: VND, USD, 백만원) 제공자 제공받는자 약정금액 보증내역 롯데카드 차입금 지급보증 롯데카드 차입금 지급보증 (8) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 단기종업원급여 퇴직급여 장기종업원급여 주식보상비용 합 계 31. 보고기간 후 사건홈플러스 주식회사는 2025년 3월 4일 서울회생법원에 기업회생절차 개시를 신청하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 당사가 상기 회사에 대해 보유하고 있는 채권(주석30 참조) 중 일부의 회수가능성에 대한 불확실성이 증대되었습니다. 당사는 기업회생절차 진행에 따라 법률검토 등을 통해 대응할 예정입니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 롯데카드주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 롯데카드주식회사의 2024년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 롯데카드주식회사 주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 롯데카드주식회사 (이하 "회사") 의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 롯데카드주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서
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효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2025년 3월 18일 이 검토보고서는 검토보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ========================================= 2024년 롯데카드주식회사 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2024년 롯데카드주식회사 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 롯데카드주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 10월 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주
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2024년 11월 25일 ~ 2024년 12월 6일 일 명 명 중간감사 및 내부통제에 대한이해/평가 2025년 1월 23일 ~ 2025년 2월 7일 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에대한 질문, 분석적 절차, 실증감사 절차 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2025년 1월 2일 일 실사(입회)장소 롯데카드 본사 실사(입회)대상 현금시재, 유가증권, 회원권, 미발행어음 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 해당 사항 없음 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2024년 6월 3일, 2024년 8월 27일, 2024년 12월 10일, 2025년 3월 11일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 06월 03일 회사: 감사위원장 외 2명 감사인: 삼일회계법인 담당이사 외 1명 대면회의 재무제표 1분기 검토 결과 보고 2024년 08월 27일 회사: 감사위원장 외 2명 감사인: 삼일회계법인 담당이사 외 1명 대면회의 재무제표 반기 검토 결과 및감사 계획 보고 2024년 12월 10일 회사: 감사위원장 외 2명 감사인: 삼일회계법인 담당이사 외 1명 대면회의 재무제표 3분기 검토 결과 보고 2025년 03월 11일 회사: 감사위원장 외 2명 감사인: 삼일회계법인 담당이사 외 1명 대면회의 재무제표 감사 결과 보고
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로인한현금유입액 (1)당기손익-공정가치측정금융자산의처분 (2)단기대여금의회수 (3)유형자산의처분 (4)무형자산의처분 (5)보증금의감소 (6)종속기업주식의 처분 (7)기타자산의감소 2.투자활동으로인한현금유출액 (1)당기손익-공정가치측정금융자산의취득 (2)관계기업투자주식 취득 (3)유형자산의취득 (4)무형자산의취득 (5)보증금의증가 (6)기타자산의증가
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IV. 외화재무제표의 환산으로 인한 조정 V. 현금및현금성자산의 증가(감소) VI. 기초 현금및현금성자산 Ⅶ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅷ. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 36 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 35 기 : 2023년 12월 31일 현재 롯데카드주식회사와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요 지배기업인 롯데카드주식회사(이하 "지배기업")와 연결대상종속기업(이하 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 롯데카드주식회사는 1989년 8월 1일 설립되었으며 2002년 12월 9일자로 동양카드주식회사에서 롯데카드주식회사로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 신용카드, 선불카드 및 직불카드업무, 일반여행업무 및 기타부대업무 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 종로구 새문안로 76에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2003년 12월 1일을 합병기준일로 하여 롯데쇼핑주식회사로부터 물적분할된 백화점카드사업부를 흡수합병하였습니다. 한편, 지배기업은 2014년 10월 27일자 이사회결의 및 2014년 11월 14일자 임시주주총회 승인에 따라 2015년 1월 1일자로 롯데멤버스 사업을 인적분할하였습니다. 2019년 10월 2일 금융위원회로부터 대주주 적격성 심사를 승인 받은 후 2019년 10월 10일 지분 매매 계약이 완료됨에 따라 최대주주가 롯데지주 주식회사에서 한국리테일카드홀딩스주식회사로 변동되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 373,700백만원이며, 지배기업의 주요 주주는 한국리테일카드홀딩스주식회사(59.83%) 및 롯데쇼핑(20%), 우리은행(20%) 등으로 구성되어 있습니다. (2) 연결대상 종속회사 개요 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속회사는 다음과 같습니다. 구분 기업명 소재지 결산월 제36(당)기 제35(전)기 회사개요 지분율 지분율 종속기업 베트남 12월 카드사업 연결대상 종속회사의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 (전)기> (단위: 백만원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 (3) 연결대상 구조화기업의 개요 당기말과 전기말 현재 연결대상 구조화기업은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 제36(당)기 제35(전)기 회사개요 지분율 지분율 슈프림제십칠차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 12월 자산유동화업 슈프림제십팔차유동화전문유한회사(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 슈프림제십구차유동화전문유한회사(*1) 대한민국 12월 자산유동화업 슈프림제이십차유동화전문유한회사 대한민국 12월 자산유동화업 슈프림제이십일차유동화전문유한회사 대한민국 12월 자산유동화업 슈프림제이십이차유동화전문유한회사 대한민국 12월 자산유동화업 슈프림제이십삼차유동화전문유한회사 대한민국 12월 자산유동화업 슈프림제이십사차유동화전문유한회사 대한민국 12월 자산유동화업 슈프림제이십오차유동화전문유한회사 대한민국 12월 자산유동화업 슈프림제이십육차유동화전문유한회사 대한민국 12월 자산유동화업 슈프림제이십칠차유동화전문유한회사(*2) 대한민국 12월 자산유동화업 슈프림제이십팔차유동화전문유한회사 (*2) 대한민국 12월 자산유동화업 슈프림제이십구차유동화전문유한회사 (*2) 대한민국 12월 자산유동화업 슈프림제삼십차유동화전문유한회사 (*2) 대한민국 12월 자산유동화업 노무라이화전문투자형부동산투자신탁21호(*1) 대한민국 12월 부동산집합투자 특정금전신탁 대한민국 12월 신탁자산운용 (*1) 슈프림제십칠차유동화전문유한회사, 슈프림제십팔차유동화전문유한회사, 슈프림제십구차유동화전문유한회사, 노무라이화전문투자형부동산투자신탁21호 는 당기 중 청산되었습니다. (*2) 슈프림제이십칠차유동화전문유한회사, 슈프림제이십팔차유동화전문유한회사, 슈프림제이십구차유동화전문유한회사, 슈프림제삼십차유동화전문유한회사는 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. 구조화기업이
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설립된 약정의 조건을 고려할 때, 연결회사는 구조화기업의 영업에 따른 손익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 손익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 연결구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상 종속기업 에 포함하고 있습니다. 연결대상 구조화기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 슈프림제이십차유동화전문유한회사 슈프림제이십일차유동화전문유한회사 슈프림제이십이차유동화전문유한회사 슈프림제이십삼차유동화전문유한회사 슈프림제이십사차유동화전문유한회사 슈프림제이십오차유동화전문유한회사 슈프림제이십육차유동화전문유한회사 슈프림제이십칠차유동화전문유한회사 슈프림제이십팔차유동화전문유한회사 슈프림제이십구차유동화전문유한회사 슈프림제삼십차유동화전문유한회사 특정금전신탁 (전)기> (단위: 백만원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 슈프림제십칠차유동화전문유한회사 슈프림제십팔차유동화전문유한회사 슈프림제십구차유동화전문유한회사 슈프림제이십차유동화전문유한회사 슈프림제이십일차유동화전문유한회사 슈프림제이십이차유동화전문유한회사 슈프림제이십삼차유동화전문유한회사 슈프림제이십사차유동화전문유한회사 슈프림제이십오차유동화전문유한회사 슈프림제이십육차유동화전문유한회사 노무라이화전문투자형부동산투자신탁21호 2. 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산) (2) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 2. (4) : 회계정책의 변경 - 주석 3. (2) : 연결기준 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 사항에 포함되어 있습니다. - 주석 3. (5) : 비파생금융자산 - 주석 3. (6) : 파생상품 - 주석 3. (7) : 금융자산의 손상 - 주석 3. (11) : 영업권 - 주석 3. (13) 및 16 : 종업원급여 - 주석 3. (14) 및 22 : 주식기준보상 - 주석 3. (15) 및 17 : 충당부채 - 주석 3. (19) : 법인세 - 주석 4. (5) : 공정가치 - 주석 8 : 상각후원가 측정 금융자산 - 주석 29 : 우발부채와 약정사항 (4) 회계정책의 변경 1)
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제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기 업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의
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영향을 검토 중에 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기 업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기 업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 3. 중요한 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 영업부문은 수익을 창출하고, 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하며 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위이며, 부문별로 구분된 재무정보의 이용이 가능하여야 합니다. (2) 연결기준 1) 종속기업 종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2) 구조화기업 연결회사는 신용카드채권 등의 양도를 통하여 다수의 구조화기업을 설립하였으며, 구조화기업의 위험과 효익 및 연결회사와의 실질적인 관계에 대한 평가를 고려할 때,연결회사가 해당 구조화기업을 지배하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 3) 내부거래제거 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다. 4) 비지배지분 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 5) 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. (3) 지분법피투자기업에 대한 지분 연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결회사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에
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대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (5) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ① 사업모형 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상
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현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익 가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3. (6) 을 참고하시기 바랍니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계 연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로
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집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품 연결회사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에 연결회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 연결회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (7) 금융자산의 손상 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다. - 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 - 연체일수 30일 이상인 경우 - 결산일 현재 신용등급이 일정 등급 이하 - 건전성 분류 요주의에 준하는 사유 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 연결회사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일 이상인 경우 - 대환대출 및 채무재조정 등 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 1) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상