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한국수력원자력 — 사업보고서 (2024.12)

AAA(한기평,한신평,NICE) 미상환 원화사채 공모 AAA(한기평,한신평,NICE) 미상환 외화사채 공모 미상환 ※ 조기상환의무 없음. (3) 차입금 및 사채의 상환계획 (단위: 백만원) 구 분 차입금 사채 합 계 1년 이내 1~5년 이내 그 이후 합 계 (4) 지출현황 (단위 : 백만원) 구분 2024년 2023년 증감 기초 현금 및 현금성자산 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 환율변동효과 기말 현금 및 현금성 자산 투자 실적당사의 2024년 총 투자비 규모는 약 4.6조원입니다. 주요 내역으로는 신규 원자력발전소 건설 2.1조원, 원전연료 구입 1.3조원, 발전설비보강 0.6조원 등이 있습니다.향후 진행중인 새울 3,4호기 및 신한울 3,4호기 발전소 건설에는 각각 1.7조 원, 11조 원 규모가 추가 투입될 것으로 전망하고 있습니다. 또한 영동, 홍천, 포천에서 진행되고 있는 신규양수 건설사업의 경우 사업이 진행됨에 따라 관련 투자비도 지속적으로 상승하여 향후 총 4.5조원 규모의 투자비가 예상됩니다. 상기 기재사항 외 사항은 'Ⅱ.사업의 내용'의 '3. 원재료 및 생산설비' 를 참고하시기 바랍니다. 5. 부외거래 가. 금융기관과의 주요 약정내역 (외화단위: 천USD, 천EUR, 원화단위: 백만원) 약 정 내 용 금융기관 통 화 한 도 통화 실행액 (주)우리은행 KRW KRW 농협은행(주) KRW KRW (주)하나은행 KRW KRW (주)국민은행 KRW KRW 한국산업은행 KRW KRW 무역금융 (Trade finance) (주)미쓰이스미토모은행 USD USD 디비에스은행 USD USD USD USD (주)국민은행 USD USD (주)신한은행 USD USD 크레디아그리콜 USD USD 수입신용장 관련 지급보증 (Certification of payment on L/C) 농협은행(주) USD USD USD USD (주)신한은행 USD USD 농협은행(주) USD USD (주)하나은행 USD USD 대출약정한도 (Loan limit) 한국산업은행 등 KRW KRW (주)국민은행 등 KRW KRW (주)하나은행 KRW KRW (주)우리은행 KRW KRW 농협은행(주) KRW KRW 한국수출입은행 EUR EUR 농협카드(주) KRW KRW (주)우리카드 KRW KRW 기업은행 KRW KRW 기업은행 KRW KRW 농협은행(주) KRW KRW 농협은행(주) USD EUR (주)우리은행 KRW KRW (주)신한은행 KRW KRW (주)하나은행 USD USD (주)하나은행 KRW KRW (주)하나은행 KRW KRW (주)하나은행 KRW KRW 나. 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공 내역 (단위: 백만원) 제공한 기업 제공받은 기업 담보제공내역(*1) 담보제공금액(*2) 지급보증처 한국수력원자력(주) 한국해상풍력(주) 한국해상풍력(주) 주식 (주)우리은행 등 노을그린에너지(주) 노을그린에너지(주) 주식 (주)하나은행 등 부산그린에너지(주) 부산그린에너지(주) 주식 (주)신한은행 등 고덕청정에너지(주) 고덕청정에너지(주) 주식 (주)국민은행 등 비금주민태양광발전(주) 비금주민태양광발전(주) 주식 (주)국민은행 등 청송노래산풍력발전(주) 청송노래산풍력발전(주) 주식 (주)우리은행 등 광양그린에너지(주) 광양그린에너지(주) 주식 (주)신한은행 등 강릉사천연료전지(주) 강릉사천연료전지(주) 주식 (주)하나은행 등 춘천그린에너지(주) 춘천그린에너지(주) 주식 (주)하나은행 등 양양수리풍력(주) 양양수리풍력(주) 주식 (주)국민은행 등 송산그린에너지(주) 송산그린에너지(주) 주식 (주)하나은행 창원누리에너지(주) 창원누리에너지(주) 주식 (주)하나은행 임하수상태양광(주) 임하수상태양광(주) 주식 (주)하나은행 (*1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 주식 전량이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 연결실체가 보유한 주식의 장부금액 입니다. 다. 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역 (단위: 천USD) 제공한 기업 제공받은 기업 보증처 지급보증금액
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보증기간 한국수력원자력(주) 춘천그린에너지(주)(*) (주)하나은행 등 USD 9,770 USD 9,730 (*) 해당 지급보증은 춘천그린에너지(주)의 건설 초과 사업비 등에 대한 자금보충약정입니다. 연결실체는 준공일 이전에 발생하는 피보증기업의 초과사업비에 대하여 출자비율에 따른 지급의무를 부담하며, 종합준공일 이후에 채무보증은 해제됩니다. 상기 기재사항 외 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발부채 및 주요 계약 내용'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 (1) 중요한 회계정책아래에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 연결재무제표 주석 2. (5) 제ㆍ개정 기준서의 적용> 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 연결재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자ㆍ리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자ㆍ리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 추정과 판단에 관한 사항 연결실체의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 연결실체가 보유하고 있는 월성 1호기 원자력 발전소는 2012년 11월 20일에 30년간 설계수명이 만료되었으나 원자력안전위원회로부터 2022년 11월 20일까지 계속운전을 승인(2015년 2월 27일) 받은 바 있습니다.그러나, 산업통상자원부의 제8차 전력수급기본계획은 월성 1호기를 공급설비에서 제외시켰으며, 2018년 상반기 중 폐쇄시기 등을 결정하도록 하였습니다. 2018년 6월15일 지배기업 이사회는 월성 1호기의 경제성, 지역수용성 등 계속 가동에 대한 타당성을 종합적으로 평가하여 월성 1호기의 조기폐쇄를 결정하였습니다. 2019년 12월 24일 원자력안전위원회는 월성1호기 운영변경허가안을 심의 의결하여 운영변경허가(영구정지)를 최종 결정하였습니다. 또한 연결실체는 정부정책의 후속조치 이행을 위해 전기 이전인 2018년 중 천지 1,2 호기 및 대진 1,2 호기의
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건설중단을 결정하였습니다. 이에 따라서 연결실체는 2018년에 유형자산손상차손 및 그밖의 기타비용을 인식하였습니다. 한편, 신규 건설 중인 원전 중 발전사업허가를 받은 신한울 3,4호기는 지배기업 이사회의 건설 중단 결정에 포함되어 있지는 않지만 연결실체는 정부 권고안에 따라 건설중단이 될 가능성이 높다고 판단 하였습니다. 따라서 신한울 3,4호기 또한 전기 이전인 2018년에 연결실체의 영업환경에 유의적인 변화가 발생했다고 판단하여 관련 유형자산의 손상차손을 인식하였습니다. 그러나 연결실체는 2022년 중 '새정부 에너지정책방향'에 따라 신한울 3,4호기와 관련한 중지용역 재개, 인허가 및 주요계약 등 추진현황에 대한 지배기업 경영진의 이사회 보고가 이루어지고, 신한울 3,4호기를 공급설비에 포함한 산업통상자원부의 제10차 전력수급기본계획 수립이 진행되는 등 상기에 언급된 유형자산 손상차손이 더는 존재하지 않거나 감소되었을 수 있는 징후를 식별하였습니다. 이에 연결실체는 2022년 중 신한울 3,4호기와 관련한 손상차손 환입을 인식하였습니다.보고기간 종료일 현재 신한울 3,4호기 이외 상기에 언급된 유형자산 손상차손이 더는 존재하지 않거나 감소되었을 수 있는 징후는 없습니다. 2) 유ㆍ무형자산의 측정, 복구충당부채의 추정연결실체는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 또한 연결실체는 보유중인 유형자산을 해체ㆍ제거하고 그 유형자산이 위치한 부지를 복구해야하는 의무와 영업활동중 발생한 폐기물을 관리해야 할 의무를 부담하고 있습니다. 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 있으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 부채로 계상하고 있습니다. 복구충당부채의 측정금액은 현금유출의 추정변경, 물가상승률의 변경, 할인율의 변경, 시간의 경과에 따라 변경될 수 있습니다. 한편, 연결실체가 보유중인 유형자산을 해체ㆍ제거하고 그 유형자산이 위치한 부지를 복구해야하는 의무에 대한 사후처리복구충당부채를 산정하기 위하여 매 보고기간종료일에 물가상승률과 할인율을 재산정하고 있으며, 이로 인해 당기말 원자력발전소 사후처리복구충당부채와 원자력발전소 복구추정자산은 각각 447,198백만 원, 437,213백만 원 증가하였습니다(주석 21, 37 참조). 3) 법인세연결실체는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 5) 확정급여부채연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.6) 건설계약연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률(이하, 수행의무의 진행률)을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행하는 각 수행의무에는 하나의 진행률 측정방법을 적용하며 비슷한 상황에서의 비슷한 수행의무에는 그 방법을 일관되게 적용합니다. 연결실체는 원가기준 투입법에 따라 수행의무의 진행률을 산정하고
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있습니다. 이러한 원가기준 투입법을 적용함에 있어 미래 발생할 연결실체의 노력이나 투입물의 항목, 발생원가 중 수행의무와 관련 없는 항목, 수행의무 변경에 따른 연결실체의 노력이나 투입물 변동 항목 등에서 추정과 판단이 필요하며, 총수익은 최초에 합의된 계약가격을 기준으로 측정하지만 수행의무의 진행 과정에서 수행의무 변경 등에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.기타 자세한 사항은 연결재무제표 주석 '2. 재무제표의 작성기준'을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 회사와 관련된 환경관련 이슈로 인한 행정조치 사항 등을 받은 일이 없으며 회사인력의 중요한 변동이 없고 산업재해 또한 발생하지 않았습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 회사 영업에 영향을 미치는 법으로는 원자력안전법, 전기사업법, 원자력시설 등의 방호 및 방사능 방재 대책법, 발전소주변지역 지원에 관한 법률, 공공기관의 운영에 관한 법률, 원전비리 방지를 위한 원자력발전사업자 등의 관리ㆍ감독에 관한 법률 등의 관계법령이 있습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품 및 위험관리 정책은 [Ⅱ. 사업의 내용, 5. 위험관리 및 파생거래]를 참조하시기 바랍니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 자동차부품 사업 과 방위산업제품 사업을 영위하고 있습니다.각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 사업부문 주요제품 자동차부품 차량용 COMPRESSOR 방위산업제품 유도무기,지상장비,위성발사체 및 열제어관련 제품 가. 자동차 부품 사업 자동차부품 사업부문은 내수시장에서 전기차로의 전환 및 소형차급의 판매 부진으로 18% 감소하였고 해외시장에서도 전쟁, 전기차로 전환 등의 영향으로 6% 감소하면서 전체 매출은 전년 동기대비 10% 감소한 1,825억원을 달성하였습니다.이에 당사는 글로벌 무한경쟁에서 생존을 위해 국내뿐 아니라 신흥시장에서의 원가경쟁력 제고, 중소형 제품력 강화, 품질/성능 및 브랜드이미지 강화 및 신제품개발에 총력을 다하고 있습니다. 나. 방위산업 제품 사업 방위산업 제품 사업은 내수시장에서 전년 동기 대비 40% 성장한 1,919억원을 달성하였으며 해외시장은 군수품의 특성상 위성장비 분야로 국한되어 있습니다.국제 정세의 불안정으로 각국이 군사력을 강화하고 있으며 정부의 수출 지원과 함께한국 방위산업 제품의 수요가 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사는 자동차공조장치의 핵심부품인 COMPRESSOR 및 유도무기, 위성관련 방위산업제품등을 생산 판매하고 있습니다. 각 제품별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업 구체적용도 매출액(비율) 비고 자동차부품 자동차용공조장치외 방위산업제품 위성,항공제품외 계 자동차부품의 경우 러시아ㆍ우크라이나 전쟁, 이란 ㆍ 이스라엘 전쟁으로 매출은 전년대비 10%가량 감소하였으며, 방산제품의 경우에는 전년 동기대비 40%가량 매출이 증가하였습니다. 그리고 자동차부품의 국내 판매가격은 차종별, 용량별로 상이하여 전년도 비교가 어렵습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 당사의 주요 원재료인 기계철의 가격은 국제 알루미늄 가격 및 환율변동에 따라 결정되고 있습니다. 주요 원재료의 가격변동추이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 품목 제 46 기 제 45 기 제 44 기 기계철 나. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당사는 본사공장기준으로 2교대로 작업을 실시하고 있으며, 휴일(공휴일 포함)을 포함하여 2024년중 가동일은 총 300일입니다. 1일 평균 가동시간은 24시간이며, 연간 총 가동시간은 7,200시간입니다. 생산능력은 '연간작업일수 X 일작업시간 X 효율(%) X C/T(초)'의 방법으로 산출하고 있으며, 2024년 생산능력은 총 420만대입니다.※ 방위산업제품의 경우 다양한 종류와 제품으로 인하여 생산능력을 파악하기 곤란하므로 COMPRESSOR생산을 기준으로 작성하였습니다. 다. 생산실적 및 가동률 당사의 2024년 생산실적은 1,700,000대로 2023년 대비 170,000대가 감소하였습니다. 이는 내연기관차에서 전기차의 전환으로 인한 매출 감소에 따른 생산량 감소로 분석됩니다. 이러한 수요감소로 공장의 평균가동률이 감소하여 40%(1,700,000/4,200,000대)으로 집계되었습니다. 라. 생산설비의 현황 등 당사는 국내에 사천공장(1개소)를 보유하고 있으며 사천공장내 년산 120만대 규모의 고정식COMPRESSOR 조립라인, 년산 200만대 규모의 가변식COMPRESSOR 조립라인,년산 100만대 규모의 전동식COMPRESSOR 조립라인 그리고 BUS COOLER 조립라인을 갖추고 있습니다. 또한 유도무기 및 지상장비조립을 위한 별도 공장과 위성발사체 조립 등을 위한 별도 공장도 사천공장내 보유하고 있습니다. 마. 설비의 신설.매입 계획 등 DV,DF,전동 COMPRESSOR 라인 증설을 위한 설비투자와 방산사업부문 설비투자가2025년에도 계속적으로 이루어 질 것으로 예상됩니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 당사 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자동차부품 제품 COMP외 수 출 내 수 합 계 방위산업제품 제품 위성체및유도무기 수 출 내 수
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합 계 합 계 수 출 내 수 합 계 나. 판매방법 및 조건 당사의 COMPRESSOR 및 BUS COOLER 판매는 크게 관계회사인 (주)두원공조(매출비중 28%)를 통한 현대/기아자동차 국내매출과 해외관계회사인 강소두천(매출비중 1%), 두원브라질(매출비중 4%) 및 두원공조인디아(매출비중 4%)를 통한 해외매출로 구분됩니다. 또한 방산제품매출에 있어 지상장비관련분야는 (주)한화에어로스페이스(매출비중 30%), 유도무기관련분야 중 LIG넥스원(주)(매출비중 9%) 매출이 이루어지고 있습니다. 다. 판매전략 제품에 대한 OEM의 신뢰성증대를 위하여 철저한 품질관리 및 적기납품을 통하여 매출 증대를 꾀하고, COMPRESSOR사업의 납품선 다원화 및 해외시장 판로개척을 통하여 매출증대에 힘쓰고 있습니다. 라.수주상황 당사의 자동차부품 사업은 별도의 수주없이 완성차업체의 수시 생산계획에 따라 공급되고, 방위사업제품의 경우 보안과 관련될 가능성이 있으므로 기재를 생략합니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 주요 시장위험 내용 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 환리스크에 노출되어 있습니다. 나. 위험관리방식 당사는 채권채무 면역화전략(외화채권의 회수시기와 외화채무의 지급시기를 동일하게 조정) 및 원화계약체결을 통하여 환리스크를 관리하므로써 재무건전성 및 경영의 안정성을 증대시키기 위해 노력하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사는 해외 선진업체와의 기술도입계약에 의한 단순한 COMPRESSOR 제조기술의 이전에서 벗어나 독자적인 기술개발 및 가격경쟁력을 갖춘 COMPRESSOR 개발 및 향후 요구되는 친환경관련 COMPRESSOR개발에도 박차를 가하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 당사는 연구개발업무를 전담하는 R 별도로 설립하여 운영하고 있습니다. R 양산콤프레서(DV,DF) 사업과 개발콤프레서(전동,CO2) 사업 관련된 연구개발업무를 담당하는 컴프개발팀, 인버터 개발업무를 담당하는 전장개발팀, 양산 및 개발 콤프레서 관련 실험을 담당하는 신뢰성실험팀, 신기술이 접목된 부품개발을 담당하는 선행연구팀 그리고 특허 및 도면관리등 전반적인 행정업무를 담당하는 R(특허/법률,관리,설계원가)로 이루어져 있습니다. 또한 방산연구개발 업무관련 전반적인 행정업무 및 신사업발굴 등을 담당하는 방산R 발사체, 위성, 지상 개발업무를 담당하는 방산R, 유도무기 등 개발업무를 담당하는 방산R 두고 있습니다. 다. 연구개발 비용 당사의 최근 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제46기 제45기 제44기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 라. 연구개발 실적당사의 최근 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 연도 주요 연구과제명 기대효과 DV9,DV13 내부가변 COMPRESSOR개발 신제품개발 DC28 CO2 COMPRESSOR 내구성실차TEST 종료 신제품개발 신제품개발 DV9,DV13 내부가변 COMPRESSOR양산 신제품개발 전동 COMPRESSOR개발 / 양산 HFO-1234yf 냉매용 컴프레서 개발 / 양산 SW전동컴프레서,모터,인버터 개발 연료전지용 공기압축기 개발 초고속발사체 개발 7. 기타 참고사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책 당사는 COMPRESSOR 및 BUS COOLER 제품매출에 있어 국내뿐 아니라 해외수출분에 대해서 "DOOWON" 브랜드를 사용함으로써 글로벌 기업으로서의 이미지를 제고하고 있습니다. 또한 각종 모터쇼를 통해 독자개발한 DV COMPRESSOR, CO2 COMPRESSOR 등 친환경 제품을 전시함으로서 두원의 기술력의 현주소를 널리 알리고 있습니다. 나. 지적재산권 보유현황 당사는 영위하는 사업과 관련하여 다수의 특허권,실용신안권,의장권을 취득하여 보유하고 있으며, 공시대상기간중 취득한 내용은 다음을 참고하시기 바랍니다. 종류 취득일 내용 근거법령
두원중공업 — 사업보고서 (2024.12)

취득소요인력/기간/비용 상용화 여부 및매출기여도 자동차 압축기용 크랭크샤프트의 씨일어셈블리 특허법 버스에어컨용 응축기 특허법 전동식 압축기 특허법 버스바 어셈블리 특허법 스크롤 압축기 특허법 전동식 압축기 특허법 스크롤 압축기 특허법 가스인젝션을 적용한 스크롤 압축기 특허법 전동압축기 특허법 전동식 압축기 특허법 사판식 압축기 특허법 가변용량 압축기용 제어밸브 특허법 차량용 냉난방 시스템 특허법 사판식 압축기 특허법
두원중공업 — 사업보고서 (2024.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 경영성과 당사의 최근 3년간의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 영 업 실 적 증 가 율 비 고 2022년 2023년 2024년 2023년 2024년 매 출 액 ▲1.06% 매 출 원 가 ▲4.29% 판매관리비 영 업 이 익 ▲ 경 상 이 익 법 인 세 등 당기순이익 ▲12.28% 지난해 모빌리티 사업부문은 전기차 시장 정체와 이스라엘과 하마스 전쟁으로 인한 중동 A/S시장 판매감소로 매출 실적이 감소하였습니다. 방산부문은 주 생산품인 유도무기와 지상무기의 판매호조에 매출이 증가하였습니다. 당사는 모빌리티 부문의 신기술 개발에 적극적인 투자를 하고, 기존 거래사인 현대ㆍ기아차 뿐만 아니라 글로벌 메이저 업체에 대한 수주활동에 모든 역량을 집중하여 2024년 한해에도 매출 3,744억에 당기순이익 237억의 지속적인 흑자를 실현하였습니다.2. 재무상태 및 자금조달 글로벌을 통한 원가절감등 지속적인 수익중시 내실경영에 따른 손익구조개선으로 양호한 현금흐름을 유지하고 있으나, 기존라인 증설 및 신규라인 신설에 따라 재무상태가 어려울 것으로 전망됩니다. 그러나 당사는 지속적인 수익중시 경영과 두원 고유모델인 DV컴프레셔의 글로벌 경쟁력 강화, 생산성 향상 그리고 글로벌을 통한 혁신원가절감운동에 총력을 다하겠습니다. 두 원 중 공 업 주 식 회 사 대 표 이 사 김 태 훈
엔에이치농협캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성여신전문금융업종은 1998년 1월 여신전문금융업법 시행으로 기존의 신용카드업, 할부금융업, 시설대여업, 신기술사업금융업 등 4개 업종이 통합된 금융업종입니다. 수신기능이 없는 대신 채권 발행을 통해 자금을 조달하여 여신행위를 주 업무로 영위하고 있으며, 신용카드 업종을 제외한 업종에 대한 진출입이 등록제로써 대주주 및 자본금 요건만 구비하면 진출입이 자유로운 업종입니다(2) 산업의 성장성4개 업종의 통합으로 개별 회사의 취급업무가 대폭 확대되어 종합적인 금융서비스 제공이 가능해졌으며, 할부금융업의 경우 소득증가 및 자동차 보급 확대 등으로 시장규모가 꾸준히 증가하고 있습니다. 다만, 경기침체가 우려되는 등 경제여건에 여러 불확실성이 증대한 상황입니다. 타 금융업권의 자동차 금융시장 및 중금리 시장 진출로 산업경쟁이 심화되고 있으며, 최고금리 인하와 가계대출 총량 제한, 금융소비자 보호 정책 등 여전업의 규제가 강화되고 있는 상황입니다.(3) 경기변동의 특성자동차, 주택, 내구재 등을 취급하는 할부금융과 일반대출은 전반적인 경기 변동상황과 밀접하게 관련되어 있습니다. 경기 활황시 대출수요의 증가로 인한 자산규모 및 수익이 제고되고, 경기침체시 대출수요의 감소 및 자산가치의 하락으로 인한 수익성 및자산건전성 리스크가 증대됩니다.(4) 시장의 안정성 및 경쟁상황여신전문금융회사는 규정된 자본금을 확보하여야 하고, 자본적정성, 위험관리 등의 다양한 부문에서 감독당국이 정한 요건을 상시적으로 충족해야 하는 등 일정 수준의 진입장벽이 존재하지만, 은행, 보험사 및 신용카드사 등 다른 금융권에 비해서는 진입장벽이 낮은 수준입니다.(5) 시장점유율2024년 말 당사의 총채권 기준 시장점유율은 약3.9%*입니다. * 금융감독원 금융통계정보시스템(fisis.fss.or.kr)에 공시된 리스/할부/신기술금융사의 2024년 3분기말 총채권 195.3조원 대비 당사의 2024년 3분기말 총채권 75,834억원 비중 (참고)2023년말 기준 - 총자산 : 92,755억원 / 총채권 : 79,536억원(총채권 기준 시장점유율 4.1%) 2022년말 기준 - 총자산 : 87,000억원 / 총채권 : 69,221억원(총채권 기준 시장점유율 3.7%)2021년말 기준 - 총자산 : 65,708억원 / 총채권 : 57,555억원(총채권 기준 시장점유율 3.3%) (6) 경쟁요소최근 금융권의 구조조정을 통한 대형화, 금융업권간 장벽 완화 및 신규 금융회사의 진출 등이 여신전문금융업의 외부적인 경쟁요소로 부각되고 있습니다.또한, 내부적으로 할부금융, 시설대여 등 여신행위를 중심으로 영업하는 회사의 경우자금조달, 영업력 및 심사능력이 내부 경쟁요인으로 작용하고 있으며, 신기술금융업무의 경우에는 투자대상회사의 기술력 및 사업성을 판단할 수 있는 분석능력이 주요 내부 경쟁요소로 작용하고 있습니다. 당사는 농협금융지주주식회사의 자회사로서 안정적인 자금조달능력을 보유하고 있으며 농협금융지주주식회사와의 연계영업, 심사 및 리스크관리 등을 통해 후발주자임에도 신속하게 경쟁력을 갖출 수 있는 기반을 마련하였습니다. 할부리스사(52) KG캐피탈㈜, ㈜마스턴캐피탈, ㈜에이치비캐피탈, ㈜에코캐피탈, ㈜제이엠캐피탈, ㈜케이카캐피탈, 디비캐피탈㈜, 롯데캐피탈㈜, 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아㈜, 메리츠캐피탈㈜ , 무궁화캐피탈㈜, 볼보파이낸셜서비스코리아㈜, 알씨아이파이낸셜서비스코리아㈜, 에이캐피탈㈜, 엔에이치농협캐피탈㈜ , 우리금융캐피탈㈜, 웰컴캐피탈㈜, 제이비우리캐피탈㈜, 코스모캐피탈㈜, 쿠팡파이낸셜㈜, 트라톤파이낸셜서비스코리아㈜, 하나캐피탈㈜, 하이델베르그프린트파이낸스코리아㈜, 한국자산캐피탈㈜, 현대캐피탈㈜, ㈜노스이스트에비에이션캐피탈, ㈜아이엠캐피탈, ㈜애큐온캐피탈, ㈜파이오니어인베스트먼트, 데라게란덴㈜, 도이치파이낸셜㈜, 롯데오토리스㈜, 리딩에이스캐피탈㈜, 메이슨캐피탈㈜, 무림캐피탈㈜, 비엔케이캐피탈㈜, 비엠더블유파이낸셜서비스코리아㈜, 산은캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜, 씨앤에이치캐피탈㈜,
엔에이치농협캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

엔비에이치캐피탈㈜, 엠캐피탈㈜, 오릭스캐피탈코리아㈜, 오케이캐피탈 ㈜, 케이비캐피탈㈜, 토요타파이낸셜서비스코리아㈜, 포르쉐파이낸셜서비스코리아㈜, 폭스바겐파이낸셜서비스코리아㈜, 한국캐피탈㈜, 한국투자캐피탈㈜, 한컴밸류인베스트먼트㈜, 현대커머셜㈜ 카드사(8) 신한카드, 비씨카드, 삼성카드, 현대카드, 롯데카드, 하나카드, KB국민카드, 우리카드 신기술사(124) (주)더블캐피탈, (주)세아기술투자, (주)스페이스타임인베스트먼트, (주)에스제이지파트너스, ㈜농심캐피탈, ㈜뉴메인캐피탈, ㈜더네이쳐홀딩스인베스트먼트, ㈜두산인베스트먼트, ㈜디에이밸류인베스트먼트, ㈜로프티록인베스트먼트, ㈜리인베스트먼트, ㈜리젠트파트너스, ㈜모비릭스파트너스, ㈜바로벤처스, ㈜벡터기술투자, ㈜브레이브뉴인베스트먼트, ㈜브릿지인베스트먼트, ㈜빌랑스인베스트먼트, ㈜삼천리인베스트먼트, ㈜솔론인베스트, ㈜수앤파이낸셜인베스트먼트, ㈜시리우스인베스트먼트, ㈜아이비케이벤처투자, ㈜아이비케이캐피탈, ㈜액시스인베스트먼트, ㈜얼머스인베스트먼트, ㈜에스더블유인베스트먼트, ㈜에스비아이캐피탈, ㈜에스비파트너스, ㈜에스제이엠인베스트먼트, ㈜에이치알지, ㈜에이티넘벤처스, ㈜에이피투자금융, ㈜에프앤에프파트너스, ㈜엔베스터, ㈜엔코어벤처스, ㈜엘에프인베스트먼트, ㈜엘엑스벤처스, ㈜옐로우독, ㈜와이지인베스트먼트, ㈜위드윈인베스트먼트, ㈜유비쿼스인베스트먼트, ㈜유일기술투자, ㈜이스트게이트인베스트먼트, ㈜이앤인베스트먼트, ㈜제니타스인베스트먼트, ㈜제이스이노베이션파트너스, ㈜제이에스지인베스트먼트, ㈜제이와이피파트너스, ㈜지에스벤처스, ㈜케이씨투자파트너스, ㈜케이알벤처스, ㈜케이클라비스인베스트먼트, ㈜케이티인베스트먼트, ㈜코너스톤투자파트너스, ㈜큐더스벤처스, ㈜킹고투자파트너스, ㈜타임폴리오캐피탈, ㈜토니인베스트먼트, ㈜티쓰리벤처스, ㈜펄어비스캐피탈, ㈜플루토스투자, ㈜피오인베스트먼트, ㈜하나벤처스, 나우아이비캐피탈㈜, 나이스투자파트너스㈜, 동국인베스트먼트(주), 동원기술투자㈜, 동유기술투자㈜, 디에스투자파트너스(주), 레이크우드파트너스㈜, 롯데벤처스㈜, 미래에셋캐피탈㈜, 미래에쿼티파트너스㈜, 부국캐피탈(주), 브이에스인베스트먼트㈜, 삼성벤처투자㈜, 서울신기술투자㈜, 솔리크인베스트먼트㈜, 시너지아이비투자㈜, 아르케인베스트먼트㈜, 아주아이비투자㈜, 에볼루션인베스트먼트㈜, 에스앤에스인베스트먼트㈜, 에스티캐피탈㈜, 에이스투자금융㈜, 에이에프더블유파트너스㈜, 엑스플로인베스트먼트㈜, 엔에이치벤처투자㈜, 엘케이기술투자㈜, 엠더블유앤컴퍼니㈜, 오비트파트너스㈜, 우리기술투자㈜, 유앤에스파트너스㈜, 인바이츠벤처스㈜, 인탑스인베스트먼트㈜, 제이더블유앤컴퍼니㈜, 제이비인베스트먼트㈜, 제이원캐피탈인베스트㈜, 주식회사 푸른인베스트먼트, 주식회사원티드랩파트너스, 청담인베스트먼트㈜, 카스피안캐피탈㈜, 케이디인베스트먼트㈜, 케이아이비벤처스(주), 코나아이파트너스㈜, 코리아오메가투자금융㈜, 큐캐피탈파트너스㈜, 키움캐피탈㈜, 티그리스인베스트먼트㈜, 티더블유지에프파트너스㈜, 티케이지벤처스㈜, 펜타스톤인베스트먼트㈜, 포스코기술투자㈜, 프렌드투자파트너스㈜, 프롤로그벤처스㈜, 피에스인베스트먼트㈜, 피움인베스트먼트㈜, 하나에스앤비인베스트먼트㈜, 하랑기술투자㈜, 한빛인베스트먼트㈜, 한일브이씨㈜, 현대투자파트너스㈜, 효성벤처스㈜ (출처 : 여신금융협회, 정회원기준) 나. 신규사업의 내용과 전망 - 해당사항 없음 2. 영업의 현황 가. 영업의 개황 당사는 2007년 3월 9일에 클레리언모기지(주)로 설립되었으며, 2007년 6월 26일 할부금융업 및 신기술사업금융업을 등록하고 본격적인 영업을 시작하였습니다. 2008년 6월말 제3자 배정을 통한 유상증자 실시로 농협중앙회가 최대주주인 농협의 자회사가 되었으며, 상호를 NH캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 2012년 3월 2일 농협중앙회의 사업구조개편으로 최대주주가 농협금융지주주식회사로 변경되어 농협금융지주주식회사의 자회사가 되었고, 상호를 NH농협캐피탈주식회사로 변경하였습니다.「경계를 넘어 미래를 함께하는 금융회사」를 비전으로 엔에이치농협캐피탈은 기업금융, 주택금융, 산업재할부,
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개인신용대출 등을 취급하며 성장해왔습니다. 2012년 9월 28일 시설대여업(리스금융)을 시작으로 신규사업에 진출하였고, 2015년 05월 15일 신차승용 영업상품을 출시하였습니다. 신차승용 영업채널 노하우 등을 적극 활용하여 2018년 8월 자동차 임대업(렌터카) 사업을 시작하고 장기 렌터카 상품을 신규 출시 하였습니다. 현재, 범농협 계열사 간 시너지 확대 및 글로벌사업 확장 추진을 통해 신성장 동력을 확보하기 위해 노력하고 있습니다.코로나19 등으로 인하여 급변하는 경제 상황임에도 불구하고 모바일APP출시 등 새로운 채널확보 및 전사적인 노력을 통해 2022년 영업자산 7조원 돌파 및 당기순이익 역대 최고 경신 등 영업 성장을 이루었으며, 2023년 선제적인 리스크관리를 위하여 대손충당금 적립 등을 실시하여 손익은 다소 감소하였으나 영업자산 8조원 돌파 등 지속적인 성장 기반을 마련하였습니다.2024년에는 비대면 채널(앱/웹)을 전면 리뉴얼하여 사용자 중심의 편의성 개선을 하였습니다. 이를통해 24시간 365일 개인신용대출을 신청 및 당일 입금 가능하도록 하여, 고객은 시간에 구애받지 않고 당일 언제든지 필요한 자금을 빠르게 받아볼 수 있게 되었습니다.2025년에는 '고객과 함께 비상하는 미래 금융파트너'라는 목표를 갖고 고객중심경영 실현, 채널경쟁력 확대, 수익성 중심의 질적 성장, 미래성장기반 확충, 리스크관리 강화, 지속가능 경영기반 구축에 역량을 집중할 예정입니다. 나. 영업의 종류 (1) 공시대상 사업부문의 구분 - 할부금융, 신기술사업금융, 시설대여업(리스금융), 일반대출(2) 취급 업무 및 상품ㆍ서비스 개요 - 할부금융 : 재화 및 용역의 매매계약에 대하여 매도인 및 매수인과 각각 약정을 체결하여 매수인에게 융자한 재화 및 용역의 구매자금을 매도인에게 지급하고 매수인으로부터 그 원리금을 분할하여 상환받는 방식의 금융입니다. - 신기술사업금융 : 신기술 사업자에 대한 투자 및 융자입니다. - 시설대여업(리스금융) : 시설임대를 전문으로 하는 사업주체가 일정한 설비를 구입하여 그 이용자에게 일정기간 대여하고 그 사용료(리스료)를 받는 것을 목적으로 하는 물적금융입니다. - 기타 일반대출 : 기업 및 개인을 상대로한 운전자금, 주택자금, 가계자금 대출 및 부동산 PF 대출, 주식담보대출 등을 취급하고 있습니다. 다. 자금조달 및 운용내용 (1) 자금조달실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 조달항목 제18기 제17기 제16기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화자금 차입금 회사채 콜머니 합 계 (2) 자금운용실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 예 금 유가증권 리스금융 할부금융 대 출 금 신기술금융 합 계 라. 취급업무별 영업실적 (1) 취급액기준 (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 리스금융 할부금융 대출금 신기술금융 기타자산 합 계 (2) 잔액기준 (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 리스금융 할부금융 대출금 신기술금융 기타자산 합 계 주) 기타자산 : 유가증권 + 기타금융자산(여신성가지급금, 여신성미수금) + 미수이자 마. 부문별 영업실적 (1) 리스금융현황 [취급액기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 물건별 산업기계기구 운수운반기기 기타 합 계 [잔액기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 금액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 물건별 산업기계기구 운수운반기기 기타 합 계 (2) 할부금융현황 [ 취급액기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 내구재 주 택 기계류 기 타 합 계 [잔액기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액
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구성비 내구재 주택 기계류 기 합 계 (2) 신기술금융현황① 투자주식현황 [잔액기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 투자액 시가 평가손익 투자액 시가 평가손익 투자액 시가 평가손익 (순자산가액) (순자산가액) (순자산가액) 투자주식 바. 영업수익 현황 (1) 영업수익 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 리스금융이자 할부금융이자 대출금이자 예치금이자 기타영업수익 합 계 주) 금감원 업무보고서 기준(2) 전년 동기 대비 영업수익 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 전년동기대비 금 액 구성비 금 액 구성비 증감액 증감율 리스금융이자 할부금융이자 대출금이자 예치금이자 기타영업수익 합 계 주) 금감원 업무보고서 기준 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품거래 현황 (기준일 : (단위 : 백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거 래 목 적 위험회피 매매목적 거 래 장 소 장내거래 장외거래 거 래 형 태 선 도 선 물 스 왑 옵 션 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 지 역 본 점 지점 합 계 서울특별시 부산광역시 인천광역시 광주광역시 대구광역시 대전광역시 경상남도 계 주1) 지점은 출장소를 포함 나. 영업설비 등 현황 당사가 보유하고 있는 토지 또는 건물은 없으며, 본점 및 사무소 사무실은 임차하여 영업하고 있습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 자본적정성 관련지표 (1) 조정자기자본비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 조정총자산 (A) 조정자기자본 (B) 조정자기자본비율 (B/A) 주1) 조정자기자본비율 = 조정자기자본/조정총자산 ×100(2) 유동성 비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 유동성자산(A) 유동성부채(B) 유동성비율(A/B) 주1) 유동성비율 = 유동성자산/유동성부채 ×100주2) 유동성자산 : 90일이내 만기도래 자산, 유동성부채 : 90일이내 만기도래 부채 나. 재무건전성 관련지표 (1) 대손충당금 적립비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 대손충당금 잔액(A)* 대손충당금 최소의무적립액(B) 대손충당금적립비율(A/B) * 대손준비금이 포함된 잔액 (2) 대손충당금 적립현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 채권총액 적립액 비율 채권총액 적립액 비율 채권총액 적립액 비율 카드채권 할부금융채권 리스채권 대출금 신기술금융채권 기 타 합 계 주1) 기타 : 기타금융자산(종업원대여금,여신성미수금)+ 미수이자+ 기타미사용약정주2) 대손준비금 제외 (3) 부실 및 무수익여신 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 변동요인 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 총 여 신 부실여신 연체에 의한 재분류 무수익여신 연체에 의한 재분류 주1) 유가증권 제외주2) 부실여신 : 회수의문과 추정손실의 합계액주3) 무수익여신 : 고정이하 여신의 합계액 (4) 여신건전성 및 연체율 현황【전체】 (단위 : 백만원,%) 구 분 제18기 제17기 제16기 여신현황 총 여 신 (A) 할부금융 리스금융 대출금 기타금융자산 건전성분류 정상 충당금적립액 적립율 요주의 충당금적립액 적립율 고정 충당금적립액 적립율 회수의문 충당금적립액 적립율 추정손실 충당금적립액 적립율 합계 (A) 충당금적립액 적립율 연체현황 연 체 금 액 (B) 1개월 미만 1개월 이상 연 체 율 (B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (주1) 금융감독원 업무보고서 총채권(주2) 대손준비금 불포함 【할부금융】 (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 할부금융자산 건전성분류 정상 충당금적립액 적립율 요주의 충당금적립액 적립율 고정 충당금적립액 적립율 회수의문 충당금적립액 적립율 추정손실 충당금적립액 적립율 합계(A) 충당금적립액 적립율 연체현황 연 체 금 액 (B) 1개월 미만 1개월 이상 연 체 율 (B/A) 1개월 미만 1개월 이상 【리스금융】 (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 리스금융
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건전성분류 정상 충당금적립액 적립율 요주의 충당금적립액 적립율 고정 충당금적립액 적립율 회수의문 충당금적립액 적립율 추정손실 충당금적립액 적립율 합계 (A) 충당금적립액 적립율 연체현황 연 체 금 액 (B) 1개월 미만 1개월 이상 연 체 율 (B/A) 1개월 미만 1개월 이상 【대출금】 (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 대출금 건전성분류 정상 충당금적립액 적립율 요주의 충당금적립액 적립율 고정 충당금적립액 적립율 회수의문 충당금적립액 적립율 추정손실 충당금적립액 적립율 합계 (A) 충당금적립액 적립율 연체현황 연 체 금 액 (B) 1개월 미만 1개월 이상 연 체 율 (B/A) 1개월 미만 1개월 이상
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 여신전문금융업법에 따른 여신전문금융회사이며, 할부금융업, 신기술사업금융업,시설대여업 및 일반대출 업무와 장기렌터카 대여 업무를 영위하고 있으며, 2025년 고객과 함께 비상하는 미래 금융 파트너라는 새로운 비전으로 한국과 글로벌시장에서 고객에게 더 나은 금융서비스를 제공하기 위하여 노력하고 있습니다. 당사는 농협그룹의 가족으로 편입된 2012년말 1.6조에 불과했던 총자산이 2024년말 9.6조원으로 성장하는 등 꾸준한 발전을 거듭하고 있습니다. 그러나 최근 보호무역주의 기조의 확산과 무역전쟁 등으로 세계 경제의 불확실성이확대된 가운데 인터넷전문은행의 활성화 등 금융시장의 경쟁도 심화되고 있습니다.또한 2020년부터 급속도록 확산된 코로나19의 전세계적인 대유행(Pandamic)에 따라 실물경제와 금융환경에 이전에 유래를 찾아보기 어려운 불확실성이 대두되었으며 2023년 각국 중앙은행의 기준금리 인상으로 외부 차입에 의존하는 여신전문금융회사들의 조달 비용 증가로 인해 업계 전반의 리스크가 높아졌습니다. 한편, 국내 부동산PF 경기 악화 및 경기침체 등으로 인하여 여신전문금융회사의 대손충당금 적립 비용 등이 증가하는 상황입니다. 당사는 어려운 영업환경 속 리스크관리 강화, 디지털 전환 등 내실경영에 임직원의 역량을 집중하여 최선의 결과를 도출해 내기 위해 노력하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 재무상태표 2024년 당사의 총자산은 9조 5,754억원으로 전년대비 2,999억원 증가(3.2%)하였습니다. 자기자본(자본총계)은 당기순이익의 증가로 전년대비 585억원 증가한(4.7%) 1조 3,157억원을 달성하였습니다.자세한 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 또는 첨부된 감사보고서를 확인하시기 바랍니다. (단위 : 억원) 구분 제18기 제17기 제16기 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 자산 현금 및 예치금 유가증권 대출채권 카드자산 할부금융자산 리스자산 신기술금융자산 유형자산 기타자산 자산총계 부채 차입부채 기타부채 부채총계 자본총계 부채 및 자본총계(총자산) 나. 요약 손익계산서 2024년 당사의 당기순이익은 864억원으로 전년대비 9억원 증가 (1.1%) 하였습니다. 주요한 사유는 유가증권 관련손익이 감소하였음에도 불구하고 대손상각비의 감소로 당기순이익이 증가하였습니다..자세한 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 또는 첨부된 감사보고서를 확인하시기 바랍니다. (단위 : 억원) 구분 제18기 제17기 제16기 영업수익 영업비용 영업이익 영업외수익 영업외비용 법인세차감전순이익 법인세비용 당기순이익 다. 영업실적 당사 본 사업보고서 중 "Ⅱ.사업의 내용 - 2.영업의 현황"을 참고하시기 바랍니다. 라. 조정자기자본비율 2024년말 당사의 조정자기자본비율은 14.97%로서,
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감독기관의 감독기준인 7%를 상회하고 있습니다. (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 조정총자산 (A) 조정자기자본 (B) 조정자기자본비율 (B/A) 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 비율 2024년말 유동성비율은 164.43%로서, 감독기준(100%) 이상을 유지하고 있습니다. (단위 : 백만원, %) 구 분 제18기 제17기 제16기 유동성자산(A) 유동성부채(B) 유동성비율(A/B) 나. 자금조달 및 운용내용 당사 본 사업보고서 중 "Ⅱ.사업의 내용 - 2.영업의 현황"을 참고하시기 바랍니다. 5. 부외거래 가. 우발채무 및 약정사항 관련 (1) 진행중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건 중 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 20건으로 당사 귀속 소송청구금액은 12,072,457천원입니다. 당사는 당기말 현재 3심에서 패소가 결정된 소송건 등에 대하여 3,114,021천원을 소송충당부채로 계상하였으며, 충당부채로 계상된 소송 이외의 잔여 소송사건은 소송의 최종결과를 예측하기 어려워 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 차입약정 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 차입약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관명 한도액 실행액 한도차입약정 농협중앙회 농협은행 중국은행 한국산업은행 대구은행 LC개설 우리은행 (3) 지급보증당기말 및 전기말 현재 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정지급보증 (4) 당기말 및 전기말 현재 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 금융기관명 한도차입약정 담보설정액 제공 내역 농협은행 대출채권 등 양도담보 (전기말) (단위 : 천원) 금융기관명 한도차입약정 담보설정액 제공 내역 농협은행 대출채권 등 양도담보 (5) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없음 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석'에서 '2. 재무제표 작성 기준 및 유의적 회계정책' 및 3. '중요한 판단과 추정'을 참고하시기 바랍니다. 나. 법규상의 규제에 관한 사항 - 당사는 여신전문금융업법의 적용을 받는 여신전문금융회사로 금융감독기관의 규제를 받고 있습니다. 당사가 받고있는 대표적인 규제는 아래표와 같습니다. 구분 경영지도기준(금감원) 비고 업무규제 업무용부동산투자 자기자본의 100한도 업무용부동산 투자금액/한도금액 대주주에 대한 신용공여 자기자본의 50한도 대주주에 관한 신용공여/한도금액 신기술사업자에 대한 융자 연간투자액의 15배 투자잔액/한도금액 대출업무 영위비율 총자산 분기평잔의 30이내 대출업무채권 분기평잔/총자산 분기평잔 렌탈업무비중 리스 분기평잔 이내 렌탈잔액/리스 분기평잔 레버리지배수 자기자본의 9배 이내 총자산/자기자본 경영지도비율 조정자기자본비율 7% 이상 조정자본/조정자산 유동성비율 100% 이상 3개월이내 유동성자산/3개월 이내 유동성부채 다. 파생상품에 관한 사항 당사 본 사업보고서 중 "Ⅱ.사업의 내용 - 3.파생상품거래 현황"을 참고하시기 바랍니다. 라. 위험관리정책에 관한 사항 (1) 리스크관리 조직 a. 리스크관리위원회 - 리스크관리와 관련된 최고 의사결정 기구로서 사외이사로 구성 - 리스크관리정책 및 전략 수립, 부담 가능한 리스크허용수준의 결정, 각종 한도의 설정 및 한도초과 승인 기능 - 각 부문별 리스크관리실태 및 리스크한도 준수현황, 한도초과에 대한 진행상황을 보고 b. 리스크관리협의회 - 리스크관리위원회의 효율적 리스크관리업무 수행을 위한 보좌기관으로 리스크관리 업무에 대한 실무적인 의사결정 기구로서 경영진으로 구성 - 리스크관리위원회의 심의·의결을 통하여 위임받은 사항에 대해 리스크관리위원회가 정한 기본방향 및 주요 정책에 기초한 세부 리스크관리 방안 수립 및 변경 c. 리스크관리부서 - 리스크관리위원회를 보좌하고, 전사 리스크관리를 기획, 통합, 조정, 리스크측정, 분석, 통제업무, 리스크관리기법
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및 관련 시스템 개발업무, 개별리스크관리부서의 리스크관리현황 및 적정성 점검 업무 등 수행 d. 리스크관리 목적 - 리스크허용한도의 설정, 리스크 적정수준 유지를 위한 상시 모니터링, 리스크를 감안한 성과평가 및 자본배분 등을 통해 회사의 지속가능한 안정적 성장의 확보를 목적으로 함 (2) 리스크종류별 관리 등 a. 신용리스크 (a) 관리대상 - 회사의 자산 중 거래처의 채무불이행 시 회사에 손해를 끼칠 수 있는 자산 (b) 관리원칙 - 신용리스크 허용한도를 설정, 준수 - 수익과 위험을 고려한 적정 포트폴리오 구성 운용 - 신용공여액을 결정 시에는 차주의 신용리스크를 적절하게 반영 - 여신심사 및 기업분석은 객관성과 독립성을 가지고 수행 b. 운영리스크 (a) 관리대상 - 법적지출책임, 규제조치, 자산손실, 손해배상, 청구권손실, 가치저하 등 자산의 건 전성과 안정성을 유지하기 위한 손실유형을 대상 (b) 관리원칙 - 운영리스크 허용한도를 설정, 준수 - 운영리스크를 경감할 수 있는 환경을 조성하기 위한 지속적인 홍보 등을 통한 리스 크관리 문화의 확산 도모 c. 금리리스크 (a) 관리대상 - 이자수익과 이자비용을 발생시키는 금리부 자산, 부채를 모두 포함 (b) 관리원칙 - 기간별로 대응되는 자산과 부채의 금리수준을 관리하며 적정한 수준 이내의 리스 크량 관리 - 금리리스크관리를 위하여 내, 외부의 금리예측기관의 자료를 적극 활용 d. 유동성리스크 (a) 관리대상 - 부외거래를 포함한 자산 및 부채의 모든 자금거래 - 자금거래가 수반될 수 있는 우발채무 (b) 관리원칙 - 유동성리스크 관리지표를 설정?관리하며, 관리지표는 허용한도, 목표비율을 포함 - 자금조달/운용의 편중완화 및 만기가 분산되도록 자금별 조달/운용계획을 수립 - 통화별로 관리하며, 유동성리스크 위기상황 분석 실시 및 비상조달계획을 수립 (c) 관리방법 - 리스크관리부서는 유동성리스크 관리지표를 설정하여 관리 - 리스크관리부서는 위기상황 분석방법을 수립하고 위기상황 분석을 실시 - 자금관리부서는 유동성리스크를 총괄 - 자금관리부서는 유동성위기에 대비한 별도의 비상조달계획을 수립하고 시장상황 에 따라 수시로 조정
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 주석 참조 주석 제 18(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 17(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 엔에이치농협캐피탈 주식회사 1. 회사의 개요 엔에이치농협캐피탈 주식회사(이하 '당사')는 2007년 3월 9일에 설립되었으며 할부금융업, 시설대여업 및 신기술사업금융업을 영위하고 있습니다. 당사는 2012년 3월 2일자(등기완료일)로 사명을 엔에이치캐피탈 주식회사에서 엔에이치농협캐피탈 주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 413,197백만원 이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 농협금융지주 주식회사 2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사의 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 정의를 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를
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공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정' 이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 약정의 조건 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 유동성위험 정보 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
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(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을
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당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다. (3) 수익인식1) 금융자문당사는 사업과 관련한 자금조달 및 금융주관에 대한 업무조력 및 이에 부수하는 업무를 고객에게 제공하고 있습니다. 각 용역들은 상호의존도나 상호관련성이 매우 높으며, 회사가 각 용역을 독립적으로 이전하여 약속을 이행할 수 없습니다. 당사는 수행의무가 기간에 걸쳐 일정하게 이행되거나 기간 동안 언제든지 수행할 준비를 하고 있는 의무이므로 기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.2) 대출주선 등당사는 위수탁계약서 상 대출모집뿐 아니라 신청, 심사 및 청구, 입금 및 고객의 사후관리를 포함한 전반적인 사항을 포함하여 제공하고 있습니다. 대출모집의 경우, 대출모집시점에 완료되는 의무이며, 여신대리업무는 여신 만기시까지 수행의무가 기간에걸쳐 일정하게 이행되거나 기간 동안 언제든지 수행할 준비를 하고 있는 의무이므로 기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (4) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스인센티브는 차감) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사 가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 기타금융부채로 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. 리스기간이 변경 되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된
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리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 일부 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 처리하였습니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (5) 외화환산 당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진
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거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 미래생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다 (6) 퇴직급여비용과 해고급여당사는 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것 이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (7) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나
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비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터
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발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 임차점포시설물 5년 정액법 집기비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시
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금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. (12) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 특정 요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의
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상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '이자수익-유효이자율적용 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기1-3) 참고) 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지못하는 채무상품(상기1-1) 및1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를
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측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로지정된부분제외) 환율차이는 '기타영업손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로지정된부분제외) 환율차이는 '기타영업손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 아래 구분에 따라 자산집합을 분류하여 기대신용손실 충당금을 인식하고 있습니다. 구분 분류기준 충당금 산출 Stage1 (비손상) 손상도 아니면서, 신용위험이 낮은 경우 1년 기대신용손실 Stage2 (비손상) 손상은 아니지만, 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실 Stage3 (손상) 손상의 객관적 증거가 존재하는 경우 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. 금융상품의 외부신용등급의 유의적인 악화 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는변동 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를