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한국스탠다드차타드은행 — 사업보고서 (2024.12)

분 운용항목 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화자금 예치금 주2) 유가증권 대출금 지급보증대지급금 원화콜론 기타 대손충당금(-) 소계 외화자금 예치금 유가증권 대출금 매입외환 외화콜론 역외외화콜론 기타 대손충당금(-) 소계 수익성자금 계 기타 현금 유형자산 기타 무수익성자금 계 합 계 주1) 금융감독원 업무보고서 별도재무제표기준임.주2) 원화예치금에서 지준예치금을 차감함. 2024년 당행의 자금운용규모는 100조 2,970억원으로 전년 대비 9조 6,902억원 감소하였습니다. 은행업의 특성상 자금운용 부문은 대출금, 유가증권의 비중이 높으며, 원화자금 운용은 57조 7,481억원으로 전년 대비 9조 5,840억원 감소하였습니다. 원화 운용자금별로 살펴보면 유가증권은 시장금리 하락으로 보유 채권의 시가평가액이 증가한 데다 국공채를 중심으로 채권매입 규모가 증가함에 따라 전년 대비 6,670억원 늘어난 반면, 대출채권은 주택거래부진, 부실채권 관리 강화 및 대출금리 상승 등의 영향으로 6조 6,336억원 감소하였습니다. 또한, 기타자산은 환매조건부채권매수가 2조 6,747억원 감소함에 따라 전년 대비 19% 감소하였습니다.외화자금 운용은 5조 8,376억원으로 전년 대비 829억원 증가하였으며, 이는 주로 외국환결제 및 대기성자금 증가로 외화예치금이 3,397억원 증가하였고, 단기외채 운용규모 감소로 외화유가증권이 3,125억원 감소한 데 기인합니다. 앞으로도 당행은 적정 예대율 수준 달성과 유동성 규제비율 준수를 위해 시장상황에 따른 탄력적인 조달/운용 정책을 지속할 것입니다. 5. 부외 거래 부외거래에 관한 주요 사항은 동 보고서 제 III장의 '3. 연결재무제표 주석' 중 '주석 27. 우발사항 및 약정사항' 을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자자 의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계처리 정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계처리 정책 및 추정에 관한 사항은 동 보고서 제 III장의 '3. 연결재무제표 주석' 중 '주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 (1) 환경에 관한 사항당행은 금융서비스업(은행업, 신탁업 등)을 영위하고 있는 회사로 환경관련 법률 등을 준수하고 있습니다. (2) 종업원 등에 관한 사항당행은 은행의 영업 조직개편 및 채널 최적화 계획으로 인한 직무 감소로 경력 전환을 구상하고 있는 직원들에게 기회와 재정적 지원을 제공하기 위해 특별퇴직을 실시 하고 있습니다. 동 특별퇴직을 통해 연결실체는 당기 및 전기 중 해고급여로 각각 219억원 및 36억원의 비용을 인식하였습니다. 퇴직직원에게는 일자리 지원, 학자금 지원 및 창업자금지원을 통해 생활의 안정화를 기할 수 있도록 최선을 다하고 있습니다. 또한, 당행은 일과 가정의 양립 문화 정착을 위해 주 52시간 근무제를 도입하여 시행하고 있으며. 직원 개인의 업무 특성에 맞춰 출퇴근 시간을 조절하여 업무의 효율성과 생산성 향상을 도모하고자 자율출퇴근제도를 시행하고 있습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 은행은 일반기업이 적용받는 상법 이외에, 일반 주식회사와 달리 금융중개기능 등을 수행하기 때문에 「은행법」,「한국은행법」,「금융위원회의 설치 등에 관한 법률」및 이에 따른 규정 및 명령,「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」등에 따라 운영되고 있습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 동 보고서 제 III장의 '3. 연결재무제표 주석' 중 '주석 3. 위험관리정책'을 참조하시기 바랍니다.
BNK캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 여신전문금융업은 시설대여, 할부금융, 신기술사업금융, 신용카드 4개 업종이 통합된 금융 업종입니다. 여신전문회사는 수신 기능 없이 여신업무만을 취급하는 금융회사로서, 여신전문금융업법에 의거 금융위원회에 등록한 회사입니다. 여신전문금융업법 시행 이전에는 할부금융업법, 신기술사업금융업법, 시설대여업법 등 개별사업법에 의해 명확하게 업종이 분할되어 있었으나, 현행 개별사업법을 통합되어 여신전문금융업법이 제정, 시행되고 있습니다. 주된 사업범위는 할부금융, 리스금융과 다양한 형태의 소매, 기업금융 등이 포함되며 수신기능 없이 자금조달의 대부분이 금융기관 차입 및 회사채 발행을 통해 이루어지는 만큼 개별회사의 자금조달 능력이 중시되는 사업입니다. 당사는 여신전문금융업법에 의한 할부금융업, 시설대여업, 일반대출, 신기술사업금융업 등의 사업을 통해 수익을 시현하고 있습니다. 2. 영업의 현황 당사는 시설대여, 할부금융 등의 업무를 영위할 목적으로 2010년 7월 15일 설립하였습니다. 최근 비대면 금융의 확산과 빅블러 현상이 가속화되며 금융시장의 경쟁이 심화되는 가운데 상품의 수익성과 경쟁력 확보에 집중하고 있으며, 리스 및 할부금융, 일반대출, 신기술사업금융, 투자금융, 팩토링, 할인어음, 렌탈 등을 취급하고 있습니다. 아울러 미래 비전 달성을 위한 핵심경쟁력을 강화하고, 기본과 원칙을 준수하는 굳건한 내부통제 체계를 기반으로 발전해 나가도록 노력하고 있습니다. 2024년도 12월 말 현재 연결기준 총자산 100,129억원 당기순이익 1,122억원을 달성하였습니다. 나. 영업의 종류 1. 시설대여업 이용자가 선정한 특정물건을 구입 후 임대(리스,렌탈)하고 일정기간에 걸쳐 사용료를 받는 임대차형식의 물건을 매개로 한 물적금융 2. 할부금융 재화 및 용역의 매매계약에 대하여 매도인 및 매수인과 각각 약정을 체결하여 매수인에게 융자한 재화 및 용역의 구매자금을 매도인에게 지급하고 매수인으로부터 그 원리금을 분할하여 상환받는 방식의 금융 3. 팩토링 기업이 물품 및 용역의 공급에 의하여 취득한 매출채권을 양수하여 관리, 회수하는 업무 4. 일반대출 기업/개인을 상대로 운전자금, 주택자금, 가계자금 대출 및 부동산 PF 5. 신기술사업금융 기술신용보증기금법상 기술을 개발하거나 이를 응용하여 사업화 하는 중소기업 및 산업기술연구조합에 대한 투자, 융자 등을 하는 금융 나-1. 종속회사의 개황 종속회사 내용 (BNK캐피탈 캄보디아 법인) - 소득 및 부동산 담보를 바탕으로 안정적인 소액대출 취급 - 주택소유권 담보대출, 직장인 집단대출, 개인사업자 대출 등 다양한 신용 및 담보대출 상품 운용 중 (BNK캐피탈 미얀마 법인) - 마을 집단 대출, 농어업 자금 대출 등 현지 서민을 대상으로 생활 밀착형 상품 운용- 산업화 진행에 따른 도시 중심의 개인사업자 대출 및 제휴 상품의 점진적 확대 추진 (BNK캐피탈 라오스리싱 법인) - 소비재 판매점과의 제휴로 물건 거래에 기반한 금융리스 취급 - 자동차, 건설장비, 오토바이, 가전 등으로 취급 영역을 확대 중 (BNK캐피탈 카자흐스탄 법인) - 차량,주택 담보대출 및 신용대출 상품 취급- 리테일 금융시장 내 자유로운 상품 취급 가능- 안정성,수익성 함께 고려한 자산 포트폴리오 구축 (BNK캐피탈 라오스MFI 법인) - 라오스 현지 협약 등을 통한 E8, E9 비자론 상품 운용- 대형시장론, 군인론 등 일반상품 취급 통한 수익 다각화 및 수익성 제고 예정 (BNK캐피탈 키르기스스탄 법인) - 자동차 할부, 주택담보 및 신용대출 상품 위주 취급 - 고소득 직장인, 공무원 등 우량고객 대상 상품 및 도·소매상인 대상 그룹론 등 상품 다각화 예정 다. 자금조달 및 운용내용 (1)자금조달실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 평균잔액 이자율 비 중 평균잔액 이자율 비 중 평균잔액 이자율 비 중 원화자금 회사채 단기차입금 장기차입금 기타 자본총계 기타 합 계 *업무보고서상 기중평잔 기준 (2)자금운용실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 평균잔액 이자율 비 중 평균잔액
BNK캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

이자율 비 중 평균잔액 이자율 비 중 대출금 리스자산 할부금융 팩토링 일반대출 신기술금융자산 어음할인 소 계 현금 및 예치금 유가증권 기타자산 합 계 *업무보고서상 기중평잔 기준 라. 영업종류별 현황 라-1. 영업자산별 영업실적(잔액) (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 리스렌탈 할부금융 일반대출 팩토링 투자금융 합 계 *업무보고서 기준(선급자산 제외) *투자금융 : 유가증권 및 비여신성 신기술금융자산 라-2. 부문별 영업실적(잔액) (1) 리스자산 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 물건별 국 산 외 산 합 계 이용자별 공공기관 사업자 (법인,개인) 기 타 합 계 업종별 제 조 업 비제조업 합 계 * 선급리스 제외 (2) 할부금융 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 내구재 기계류 기 타 합 계 (3) 일반대출 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 법 인 개인사업자 개 인 합 계 라-3. 영업수익 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 대출채권수익 할부금융수익 리스자산수익 기타수익 총 계 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 계약 현황 BNK 캐피탈에서는 아래와 같이 파생금융상품을 거래하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 거래목적 거래장소 거래상대방 최초 계약일 최종 만기일 약정 금액(주1) 중도해지가능여부 통화 스왑 매매목적 장외거래 부산은행 가능 통화 스왑 매매목적 장외거래 산업은행 가능 주1) 금액은 최초계약환율 기준 거래 금액임 나. 신용파생상품거래 현황 - 해당사항 없음 다. 파생상품 계약으로 발생한 손익 현황 파생상품을 당해 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산/부채로 계상하여 공정가액으로 평가한 금액을 대차대조표가액으로 하고 있으며, 파생상품에서 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있음. 파생상품 거래와 관련한 상세한 사항은 주석 참고 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일) 지 역 지 점 영업소 합 계 부산광역시 서울특별시 광주광역시 대구광역시 대전광역시 울산광역시 경 상 도 경 기 도 제 주 도 계 *향후 1년이내에 국내지점 및 중요시설을 확충할 계획이 없습니다. 나. 영업설비 등 현황 - 당사가 보유하고 있는 영업용 토지 또는 건물은 없으며, 본점, 지점 및 영업소 사무실은 임차하여 영업하고 있습니다.- 상기 외 합숙소 등으로 사용중인 건물의 현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2024년12월31일 / 단위 : 백만원) 구 분 취득가액 장부가액(미상각잔액) 건물(합숙소) 다. 자동화기기 - 당사가 보유하고 있는 자동화기기는 없습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 자본적정성 및 재무건전성 관련 지표 (1) 조정자기자본 비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 조정자기자본(A) 조정총자산(B) 비율(A/B) ※ 조정자기자본비율 = 조정자기자본/조정총자산 ×100※ 금융감독원 감독규정 내 조정자기자본비율을 기재함 (2) 유동성 비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 원화 유동성자산(A) 원화 유동성부채(B) 비율(A/B) ※ 유동성비율 = 유동성자산/유동성부채 ×100 ※ 유동성자산 : 90일이내 만기도래 자산, 유동성부채 : 90일이내 만기도래 부채 (3) 대손충당금 적립비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 대손충당금 잔액(A) 대손충당금 최소의무적립액(B) 대손충당금적립비율(A/B) ※ 대손충당금잔액(A) : 대손준비금 포함※ 대손충당금 최소의무적립액(B) : 여신전문금융업감독규정 제11조에서 정한 대손충당금 적립기준에 의한 최소의무적립액 (4) 부실 및 무수익채권 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 총 채 권 고정이하채권 부실채권 ※ 미수수익 제외 ※ 부실채권 : 회수의문과 추정손실의 합계액 (5) 여신건전성 및 연체율 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 손실위험도가중부실채권비율
BNK캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

가중부실채권 등 총채권등 손실위험도가중부실채권비율 고정이하채권비율 고정 회수의문 추정손실 고정이하채권계 총채권등 고정이하채권비율 연체채권비율 연체채권액 총채권액 연체채권비율 연체채권비율(1개월 이상) 연체채권액(1개월 이상) 총채권액 연체채권비율(1개월 이상) 대주주에 대한신용공여비율 대주주 신용공여액 자기자본 대주주에 대한 신용공여비율 나. 산업의 특성 여신전문금융업은 시설대여업, 신용카드업, 할부금융업, 신기술사업금융업, 총 4개업종이 통합되어 있으며, 수신기능이 없는 대신 직·간접적 형태로 자금을 조달하여 여신행위를 주 업무로 영위하고 있습니다. 또한, 규정된 자본금을 확보하여야 하고, 자본적정성, 위험관리 등의 다양한 부문에서 감독당국이 정한 요건을 상시적으로 충족해야 하는 등 일정 수준의 진입장벽이 존재하지만 신용카드업을 제외한 기타 업종에 대한 진출입이 종래의 인가제에서 등록제로 전환되어 대주주 및 자본금 요건만 구비하면 진출입이 상대적으로 자유로운 상태입니다. 다른 권역에 비해 실물거래와 직접적으로 연결된 금융을 취급함에 따라 실물 경제와의 연관성이 높아 실물 부분과 금융을 연결하는 가교 역할을 하고 있습니다. 다. 산업의 성장성 및 경기변동의 특성 분야별 산업의 성장성을 보면, 시설대여(리스)업무의 경우에는 산업설비투자와 같은 전통적 리스 수요가 점차 감소하는 가운데 오토리스 등의 증가에 힘입어 리스실행 규모는 증가세를 나타내고 있습니다. 할부금융업무의 경우, 자동차 할부금융으로의 편중이 심화되었습니다. 이에 따라 할부시장은 자동차 제조사와 판매가 직접 연계된 제조계열 할부금융회사와 주력 금융회사의 신용도를 바탕으로 경쟁력 있는 자금조달에 강점을 지닌 금융계열 할부금융회사로 양분화되어 가는 실정입니다. 할부·리스 자산의 대부분이 자동차 자산인 캐피탈업 특성상 자동차 판매량이 중요하지만, 최근 자동차 판매 감소로 물적금융 부문의 성장이 한계에 다다르고 있어 차량가격 인상에도 불구하고 성장세 둔화가 예상됩니다. 이러한 물적금융의 성장 한계로 기업·투자금융을 중심으로 포트폴리오 비중이 확대되었으나 최근 건설경기 위축, 부동산PF에 대한 불확실성 확대로 신규투자가 제약되면서 기업·투자금융 부문의 성장세 또한 둔화될 것으로 예상됩니다. 가계대출의 경우 경기 민감도가 높고 소액 다건화 되어 있으므로 차주의 익스포저 집중도 낮습니다. 또한, 일정 현금 흐름 유입되므로 부실 및 현금흐름 예측성은 부동산 금융대비 높다는 특징을 가지고 있습니다. 투자금융의 경우 위험이 높아 전문적인 안목으로 발굴하여 지분참여를 중심으로 장기자금을 지원하고, 경영 및 기술지도 등으로 부가가치를 높여 고수익을 추구하는 금융활동으로, 특성상 시장 상황에 따른 이익변동폭이 비교적 큰 편입니다. 라. 시장의 안정성 및 경쟁상황 여신전문금융회사는 규정된 자본금을 확보하여야 하고, 자본적정성, 위험관리 등의 다양한 부문에서 감독당국이 정한 요건을 상시적으로 충족해야 하는 등 일정 수준의 진입장벽이 존재하지만 신용카드업을 제외한 기타 업종에 대한 진출입이 종래의 인가제에서 등록제로 전환되어 대주주 및 자본금 요건만 구비하면 진출입이 상대적으로 자유로운 상태입니다. 또한, 국내의 여신전문금융업은 자동차금융 부분에 대한 집중도가 매우 높으며 따라서 영업환경을 좌우하는 가장 주된 변수는 자동차 내수시장의 성장률 입니다. 또한 기존 자동차금융 시장은 캐피탈 업권이 주요 경쟁하는 시장이었으나, 최근 시장 참여자의 확대에 따라 경쟁이 심화되고 있습니다. 이러한 가운데 핀테크 산업의 성장에 따라 디지털 역량강화를 통한 디지털 금융회사로서 체재 개편이 요구되는 상황입니다 마. 회사의 경쟁상의 강점과 단점 당사는 BNK금융지주의 자회사로서 모회사의 우수한 대외신인도를 바탕으로 안정적인 자금조달능력을 보유하고 있으며 그룹 내 계열사와의 연계영업 등을 통한 시너지를 극대화하고 있습니다. 또한 자동차금융, 소매금융, 기업금융 등 다양한 자산 포트폴리오를 구축하고 최근에는 시장 내 적정 경쟁력 확보를 위해 투자금융을 추진하는 등 균형있는 포트폴리오를 통해 수익성을
BNK캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

향상시켜왔습니다. 반면, 경기변동으로 인한 가계대출 부실위험과 최근 고수익 고위험 자산의 증가에 따른 향후 부실자산 증가가능성이 상존하고 있어 건전성지표 및 대손비용 관리와 유동성 모니터링을 강화할 예정입니다. 바. 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요수단 당사는 안정적이고 다양한 자산포트폴리오를 갖추고 규모의 경제에 따른 낮은 판관비용률, 금융그룹의 우수한 신인도에 기초한 조달 관리능력 등을 바탕으로 지속적인 성장을 달성하고 있습니다. 포트폴리오 배분이 균형있게 되어 있다는 점은 향후 일부 자산 성장 정체에 따른 수익성 저하를 일정 부분 헷지할 수 있다는 점에서 장점으로 작용할 전망입니다. 이에 더해 해외사업기반 내실화, 업무 디지털화 및 CSS고도화 등을 통해 미래 핵심 경쟁력을 확보해 나갈 계획입니다. 사. 시장점유율 추이 [리스실행기준] (단위:억원) 구 분 여신전문금융회사리스실행실적 당사리스실행실적 시장점유율 2023년 2022년 2021년 ※자료산출: 여신금융협회발간 여신전문금융통계※실적은 당해연도 누계임 [할부금융 취급기준] (단위:억원) 구 분 여신전문금융회사할부금융취급실적 당사할부금융취급실적 시장점유율 2023년 2022년 2021년 ※자료산출: 여신금융협회발간 여신전문금융통계※실적은 당해연도 누계임 아. 공시대상기간중 추진하였거나, 추진하기로 한 중요한 신규사업 - 공시대상 기간 중 새로이 추진하였거나, 이사회 결의 등을 통하여 새로이 추진하기로 한 중요 신규 사업은 없습니다.
BNK캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 사항들은 당해 사업보고서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 현 시점에서 주어진 자료를 기초로 하였기에 결과적으로는 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있으며, 이와같은 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인으로는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 있으나, 이에 한하지는 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서에 기재한 회사의 예상 결과 또는 사항이 실현되거나 당초 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 즉, 동 사업보고서에 기재한 예측정보는 작성시점을 기준으로 작성된 것이며, 회사가 이런 위험요인이나 예측정보를 추가적으로 공시할 예정이 없음에 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 당사는 2010년7월15일에 비에스캐피탈 주식회사로 설립되었으며(2015년3월27일 BNK캐피탈 주식회사로 사명 변경) 2010년9월1일 시설대여업 및 할부금융업을 등록하고 본격적인 영업을 시작하였습니다. 지역 서민 및 중소상공인에 대한 금융지원으로 지역 경제 발전을 지향하고 있으며, 그룹 내 부산은행 등 계열사와의 활발한 연계영업으로 고객에게 다양한 금융서비스를 제공하기 위해 노력하고 있습니다. 최근 비대면 금융의 확산과 빅블러 현상이 가속화되며 금융시장의 경쟁이 심화되는 가운데 상품의 수익성과 경쟁력 확보에 집중하고 있으며, 리스 및 할부금융, 일반대출, 신기술사업금융, 투자금융, 팩토링, 할인어음, 렌탈 등을 취급하고 있습니다. 아울러 각 상품별 적정한 자산부채 만기구조 유지 및 건전한 상품 제공을 위해 노력하고 있습니다. 당사는 2024년말 기준 총자산은 연결기준으로 전년말 89,728억원 대비 10,401억원(11.59%) 증가한 100,129원을 달성하였고, 당기순이익은 전년 1,118억원 대비 3억원(0.31%) 증가한 1,122억원을 달성하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적에 관한 사항가. 일반사항 (1) 재무상태 (단위 : 원, %) 과 목 증 감 Ⅰ.현금및예치금 Ⅱ.투자금융자산 Ⅲ.공동기업투자주식 Ⅳ.대출채권및수취채권 V.파생상품자산 VI.할부금융자산 VII.리스채권 VIII.리스자산 IX.유형자산 X.무형자산 XI.투자부동산 XII.기타자산 자 산 총 계 Ⅰ.차입부채 Ⅱ.이연법인세부채 Ⅲ.충당부채 IV.확정급여채무 Ⅴ.기타금융부채 Ⅵ.기타부채 부 채 총 계 Ⅰ.자본금 Ⅱ.기타불입자본 Ⅲ.이익잉여금 Ⅳ.기타자본구성요소 Ⅴ. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결 기준에 의해 작성되었습니다. - 연결실체의 총자산은 렌터카 등의 운용자산 취급확대에 따라 리스자산 2,793억원(15.47%) 증가하였고, 대출채권 및 수취채권은 1,214억원(2.17%) 증가하여 전기대비10,401억원 증가한 10조 129억원을 기록하였습니다. - 연결실체의 총부채는 차입부채 9,018억원(12.90%) 증가, 리스렌탈 보증금 증가에 따른 기타부채 증가 등의 사유로 부채총계는 전기대비 9,740억원(12.71%) 증가하였고, 당기에 1,122억원의 당기순이익을 시현한 결과 그에 대응하여 이익잉여금은 595억원(7.47%) 증가하였고 자본총계는 661억원(5.05%) 증가하였습니다. (2) 영업실적 1) 영업자산별 영업실적(잔액) (단위 : 백만원) 구 분 증 감 리스자산 할부금융 일반대출 팩토링 투자금융 합 계 *업무보고서 기준(선급자산 제외)*투자금융 : 유가증권 및 비여신성 신기술금융자산 2) 영업수익 현황 (단위 : 백만원, %)
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구 분 증감 대출채권수익 할부금융수익 리스자산수익 기타수익 총 계 - 당사 대출자산 증가에 따라 대출채권수익은 전년대비 464억원 증가하였고,자동차를 중심으로 한 할부금융자산의 경우 시장 성장성 정체 및 업계 경쟁 심화 되었지만 할부금융수익은 64억원 증가하였습니다. 리스자산수익의 경우 렌터카취급 확대에 따라 전년대비 986억원 증가하였습니다. 나. 신규사업에 관한 사항 - 해당사항 없음 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성에 관한 사항 연결실체의 유동성리스크는 자산과 부채의 만기가 불일치하거나 예기치 못했던 자금의 유출에 대응하지 못하여 발생할 수 있는 차입상환불능 및 비정상적인 보유자산의 처분이나 자금차입을 하게 되는 위험을 의미합니다. 자산 및 부채구조의 개선을 통한 안정적인 수익을 확보하기 위하여 부외거래를 포함한 자산 및 부채의 모든 자금거래에 대하여 유동성리스크를 관리하고 있습니다. 연결실체는 유동성리스크 관리를 위하여 자산부채종합관리(ALM)시스템을 구축하고 계량화된 기법(예: 월별 유동성갭 및 시뮬레이션법 등)을 통해 현재 및 미래의 예상자금 불일치 규모를 파악하여 유동성 리스크 허용한도 및 목표비율 이내에서 자금의 조달 및 운용이 이루어지도록 관리하고 있습니다. 금융당국에서는 회사가 일정한 원화 및 외화 유동성비율을 유지하도록 요구하고 있습니다. ※ 유동성 비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 유동성자산(A) 유동성부채(B) 유동성비율(A/B) ※ 유동성비율 = 유동성자산/유동성부채 ×100※ 유동성자산 : 90일이내 만기도래 자산, 유동성부채 : 90일이내 만기도래 부채 나. 자금조달에 관한 사항 (1) 당기말 및 전기말 현재의 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 차입처 이자율(%) 금액 당기말 전기말 일반차입금 농협은행(주) 외 1사 어음차입금(CP) DB금융투자(주) 외 8사 외화차입금 (주)부산은행 (주)신한은행 양곤지점 호주뉴질랜드은행 라오스법인 (주)국민은행 캄보디아지점 중소기업은행 프놈펜지점 (주)중국공상은행 서울지점 (주)신한은행 카자흐스탄지점 (주)미즈호은행 서울지점 (주)하나은행 한국산업은행 싱가폴지점 (주)국민은행 미얀마지점 이연부채부대비용 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 이자율(%) 금액 이자율(%) 금액 일반사채 1.47~7.34 1.33~7.34 사채할인발행차금 합계 (3) 자금조달실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화자금 회사채 단기차입금 장기차입금 기타 자본총계 기타 합 계 * 업무보고서상 기중평잔기준 (4) 상환금액 도래현황 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년12월31일) (단위: 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 회사채 미상환 잔액(기준일 : 2024년12월31일) (단위: 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (5) 자금조달조건당사는 각 회사채 인수계약서에 의하여 다음 각 호의 경우 발행한 회사채에 관하여 기한의 이익을 상실합니다. 가. "발행회사"("발행회사"의 청산인이나 "발행회사"의 이사를 포함)가 파산 또는 회생절차개시의 신청을 한 경우 나. "발행회사"("발행회사"의 청산인이나 "발행회사"의 이사를 포함) 이외의 제3자가 "발행회사"에 대한 파산 또는 회생절차개시의 신청을 하고 "발행회사"가 이에 동의("발행회사" 또는 그 대표자가 법원의 심문에서 동의 의사를 표명한 경우 포함)하거나 위 제3자에 의한 해당 신청이 있은 후 10일 이내에 그 신청이 취하 되거나 법원의 기각 결정이 내려지지 아니한 경우. 이 경우 "발행회사"의 동의가 있는 경우에는 그 동의 의사가 법원에 제출된 시점(심문시 동의 의사
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표명이 있는 경우에는 해당 심문 종결시)을, 기타의 경우에는 제3자에 의한 신청일로부터 10일이 도과된 때를 각 그 기준으로 하되 후자의 경우 그 기간 도과 전에 법원에 의한 파산이나 회생 관련 보전처분이나 절차중지명령 또는 회생절차개시결정이나 파산선고가 내려지면 그 때를 기준으로 한다. 다. "발행회사"에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우 라. "발행회사"가 휴업 또는 폐업하는 경우 마. "발행회사"에게 어음교환소의 거래정지처분이 있는 때 및 채무불이행명부등재 신청이 있는 때 등 "발행회사"가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우 바. "본 사채"의 만기가 도래하였음에도 "발행회사"가 그 정해진 원리금 지급의무를 해태하는 경우 사. 감독관청으로부터 "발행회사"의 중요한 영업의 정지 또는 취소가 있는 경우 아. "발행회사"가 기업구조조정촉진법에 따라 주채권은행으로부터 부실징후기업에 해당한다는 통보를 받거나 동법 제4조 제4항 각 호의 관리절차의 개시를 신청한 경우(법률의 제정, 개정 또는 유효기관의 도과로 인하여 이와 유사한 절차가 개시되는 경우를 포함한다.) 자. "발행회사"가 "본 사채" 이외의 사채에 관하여 기한의 이익을 상실한 때 차. "발행회사"가 발행, 배서, 보증, 인수한 어음 또는 수표가 부도 처리되거나 기타의 이유로 은행거래가 정지된 경우 카. "발행회사"의 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관이 상환기일 연장, 원리금감면, 대출금의 출자전환 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우타. 발행회사가 금융산업의구조개선에관한법률에 의해 금융위원회로부터 적기시정조치를받은 경우 5. 부외거래 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 35.(우발채무 및 약정사항) 을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 2.(재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책)에 관한 사항을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 다. 법규상의 규제에 관한 사항 [여신전문금융기관에 대한 법적 규제 환경]당사가 영위하는 시설대여업 및 할부금융업 등은 여신전문금융업법(이하 '여전법')에 의거 정의된 여신전문금융업으로서 규제 및 관리되고 있습니다. 금융위원회는 여신전문금융회사를 직접적으로 관리하며, 금융감독원은 여신전문금융회사를 감독ㆍ검사하는 권한을 가지고 있습니다. ◎ 여신전문금융회사의 감독1) 자본 적정성여전법과 그 하위 규정에 따르면 여신전문금융회사는 자기자본비율 반드시 유지하여야 하며 여신전문금융회사의 동 비율은 7%이상(신용카드업을 영위하는 여신전문금융회사의 경우 8%이상)이어야 합니다.한편, 여전법은 여신전문금융회사로 하여금 외형확대 위주의 경영을 제한하기 위해 자기자본 대비 총자산 한도를 정하여 규제하고 있으며, 당사의 총자산은 자기자본의 9배를 초과할 수 없습니다. 다만, 이 배율은 향후 단계적으로 축소될 예정입니다. 2) 유동성여전법과 하위 규정에 따라서, 여신전문금융회사는 반드시 원화유동성비율을 100%이상 유지하여야 합니다. 금융위는 여신전문금융회사로 하여금 이러한 유동성비율 유지와 관련하여 분기별 보고 제출을 통해 관리하고 있습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 (4. 재무위험관리)을 참고하시기 바랍니다.
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IV. 현금및현금성자산의순 증가 V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 주석 참조 주석 제 15(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 14(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 BNK캐피탈 주식회사 1. 회사의 개요 BNK캐피탈 주식회사(이하 "회사")는 2010년 7월 15일에 여신전문금융업법에 의한 시설대여업, 할부금융업 및 기타금융업 등을 주목적 사업으로 설립되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 200억원이었으나 2011년, 2012년, 2013년, 2014년, 2015년, 2021년 및 2022년 중에 각각 800억원(액면발행), 1,000억원(액면발행), 500억원(법정자본금 50억원), 800억원(법정자본금 80억원), 500억원(법정자본금 50억원), 1000억(법정자본금 625억), 500억원(법정자본금 312.5억)의 유상증자를 거쳐서 보고기간말현재 법정자본금은 3,117.5억원입니다. 회사의 대주주는 (주)BNK금융지주로 지분율은 100%입니다.당기말 현재 회사의 본점은 부산광역시 부산진구에 소재하고 있으며, 부산, 서울, 인천, 창원 및 대구 등에 지점을 운영하고 있습니다. 2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약 정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자 - 리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다.이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대 한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는
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경우라면, 유동 ㆍ 비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.2.1 현금 및 현금성자산회사는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 이연대출부대수익과 이연대출부대비용회사는 대출 취급과정에서 발생하는 대출부대수익을 이연하여 대출에서 차감하는 방법으로 표시하고, 비용부담의 결과로서 나타나는 미래 경제적 효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 요건을 충족하는 대출부대비용은 이연하여 대출에 부가하는 방법으로 표시하고 있습니다. 동 이연대출부대수익과 이연대출부대비용은 유효이자율법 등에
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따라 환입 또는 상각하여 이자수익에서 가감하고 있습니다. 2.2.3 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 또한, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 또한, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 보고기간 말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한
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계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 제각회사는 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각여부의 판단은 회사의 내부 규정에 따라 결정하고 있습니다. 제각과는 별개로 회사는금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 기존에 제각한 금융자산이 회수된 경우 회수금액은 당기 손익으로 인식합니다. (6) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.4 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.2.5 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 투자자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.회사는 관계기업과 공동기업에 대한 투자주식에 대해 원가법을 적용하고 있습니다2.2.6 리스 (1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와
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비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 사용권자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및
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종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.(4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.2.2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 회사는 일부 리스자산에 대해 자산관련보조금을 수령하고 있으며, 취득시 자산의 장부금액에서 차감하여 내용연수 동안 관련 감가상각비를 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 구분 상각방법 내용연수 건물 정액법 50년 차량운반구 정액법 5년 집기비품 정액법 5년 임차자산시설물 정액법 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.9 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 구분 상각방법 내용연수 소프트웨어 정액법 5년 기타의 무형자산 정액법 5년 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.10 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대하여는 매년 손상검사를 수행하고, 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하여 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말 환입가능성이 검토되며손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있고, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.11 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의
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유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재 의무의 이행에 지출될 것으로 예상되는 금액에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치로서, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있으며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.2.12 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다. 구분 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 2.2.13 수익ㆍ비용의 인식(1) 대출채권 등에 대한 이자수익의 인식기준회사는 예치금, 대출채권, 할부금융자산, 리스자산 및 유가증권 등에 대한 이자수익을 발생주의에 의거 인식하고 있습니다. 다만, 재무상태표일 현재 손상이 발생한 대출채권 등에서 금융기관의 지급보증이 없는 대출채권 등의 손상 발생일 이후 기간에 대한 이자는 실제로 현금을 수취하는 시점에서 수익으로 인식하고 있습니다.(2) 이자수익과 이자비용단기매매 또는 당기손익인식지정금융자산(부채)을 제외한 금융자산(부채)의 이자수익(비용)은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서의 "이자수익", "이자비용" 항목으로 인식합니다.유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다.기대존속기간은 금융자산의 집합별로 과거의 계약상 만기 대비 실제 상환내역을 이용하여 실제 상환율을 산출하고 이를 계약상 만기에 적용하여 산출된 값으로 계약상 만기에 조기상환효과를 반영한 기간을 의미합니다. 다만, 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 금융상품과 단기금융상품 등과 같이 기대존속기간의 추정 실익이 없는 금융상품에 대하여 기대존속기간을 적용하지 않고 계약상 만기를 적용합니다. (3) 수수료 수익고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어 이자수익으로 인식됩니다.용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에 따른 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④
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거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을인식합니다.2.2.14 퇴직급여비용회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.재무제표 상 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2.2.15 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.당사의 모회사인 BNK금융지주회사는 당사를 포함한 국내완전자회사를 하나의 납세단위로 보아 소득금액을 통산하여 법인세를 신고ㆍ납부하고, 당사는 BNK금융지주회사에 연결법인세 부담세액 개별귀속액을 지급할 의무만 존재하므로, 해당 금액을 당기법인세부채에 포함된 미지급금으로 계상하였습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상 결손금과 세액공제 등에대하여 미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액 중 당사에 직접 귀속되는 항목에 대하여 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이 등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더
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이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. (3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.2.2.16 주당이익회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23). (4) 금융상품의 기대신용손실 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다(주석 4). 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재
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상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. - 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 - 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산인 경우 - 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 회사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. - 30일 이상 연체한 경우 - 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 - 결산일 현재 자산건전성이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락회사는 채무불이행을 다음과 같이 정의하고 있으며, 아래 항목 중 하나 이상에 해당사항이 있는 경우를 의미합니다. - 연체 90일 이상 - 자산건전성 분류가 고정 이하인 경우 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 (1) 금융위험관리목적회사는 신용위험, 시장위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방의 채무불이행에 따른 자산가치의 잠재적 손실가능성이며, 이는 회사의 예치금, 유가증권, 대출채권, 할부금융자산, 금융리스채권 등의 자산에서 발생됩니다. 신용위험관리의 목적은 여신 프로세스에서 이루어지는 신용평점 및 신용등급의 설정과 여신심사를 통하여 자산의 건전성을 도모하고 신용리스크를 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 회사의 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하기 위함입니다. 회사는 여신 프로세스상의 신용리스크 관리를 위하여 리스크관리위원회을 두고 있으며, 영업과 심사를 분리 운용하는 시스템을 운용하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당기말 전기말 현금및예치금 대출채권 수취채권 할부금융자산 리스채권 투자금융자산 미사용약정 지급보증노출액 합계 (*1) 상기 금액은 현재가치할인(할증)차금이 가감되어 있으며 대손충당금 및 이연대출부대비용(수익)이 가감되어 있지 아니한 금액입니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산은 연체 및 손상 여부에 따라 다음과 같이 구분됩니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 소계 이연대출부대손익 현재가치할증(할인)차금 대손충당금 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 대출채권 및 수취채권 대출채권 수취채권: 미수금 미수수익 기타금융자산 소계 할부금융자산 리스채권 합계 - 전기말 (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 소계 이연대출부대손익 현재가치할증(할인)차금 대손충당금 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 대출채권 및 수취채권 대출채권 수취채권: 미수금 미수수익 기타금융자산 소계 할부금융자산 리스채권 합계 3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 산업별 신용위험의 집중은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분(*1) 현금및예치금 대출채권 수취채권 할부금융자산 리스채권 합계 제조업 건설업 도매 및 소매업
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금융 및 보험업 기타 합계 (*1) 상기 금액은 현재가치할인(할증)차금이 가감되어 있으며 대손충당금 및 이연대출부대비용(수익)이 가감되어 있지 아니한 금액입니다. - 전기말 (단위: 천원) 구분(*1) 현금및예치금 대출채권 수취채권 할부금융자산 리스채권 합계 제조업 건설업 도매 및 소매업 금융 및 보험업 기타 합계 (*1) 상기 금액은 현재가치할인(할증)차금이 가감되어 있으며 대손충당금 및 이연대출부대비용(수익)이 가감되어 있지 아니한 금액입니다. 4) 당기말 및 전기말 현재 연체일수 구분에 따른 금융자산 손실충당금에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 1개월 미만 1개월 이상 2개월 이상 3개월 이상 합계 2개월 미만 3개월 미만 기대 손실률 총 장부금액(*1) 손실충당금 (*1) 현금및예치금 금액을 제외한 금액입니다. - 전기말 (단위: 천원) 구분 1개월 미만 1개월 이상 2개월 이상 3개월 이상 합계 2개월 미만 3개월 미만 기대 손실률 총 장부금액(*1) 손실충당금 (*1) 현금및예치금 금액을 제외한 금액입니다. 5) 대손충당금 및 대손상각 정책회사는 자산의 건전성확보 및 자기자본의 충실화를 기하기 위하여 신용위험을 수반하고 있는 대출채권 및 수취채권에 대하여 대손충당금을 설정 및 관리하고 있습니다.상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권 및 수취채권에 결산일 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식합니다. 대출채권 및 수취채권의 손상은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감할 수 있습니다. 개별적으로 중요한 금융자산의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 중요하지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 중요성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지아니합니다. 가. 당기 및 전기 현재 대출채권 및 수취채권 등에 대한 총 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 대출채권 및 수취채권 등의 총 장부금액(*1)(*2) 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 기초에 인식된 금융자산의 변동 12 개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 순증감 기말 (*1) 할부금융자산, 리스채권 총 장부금액이 포함된 금액입니다. (*2) 상기 금액은 현재가치할인(할증)차금이 가감되어 있으며 대손충당금 및 이연대출부대비용(수익)이 가감되어 있지 아니한 금액입니다. - 전기 (단위: 천원) 구분 대출채권 및 수취채권 등의 총 장부금액(*1)(*2) 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 기초에 인식된 금융자산의 변동 12 개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 순증감 기말 (*1) 할부금융자산, 리스채권 총 장부금액이 포함된 금액입니다. (*2) 상기 금액은 현재가치할인(할증)차금이 가감되어 있으며 대손충당금 및 이연대출부대비용(수익)이 가감되어 있지 아니한 금액입니다. 나. 당기 및 전기 현재 대출채권 및 수취채권 등에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 대출채권 및 수취채권 등의 대손충당금(*1) 합계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 기초에 인식된 금융자산의 변동 12 개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 미회수로 인한 상각 상각채권회수에 따른 충당금 증가 기타 소계 기중 대손충당금 전입(환입) 기말 (*1)
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할부금융자산, 리스채권이 포함된 금액입니다. - 전기 (단위: 천원) 구분 대출채권 및 수취채권 등의 대손충당금(*1) 합계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 기초에 인식된 금융자산의 변동 12 개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 미회수로 인한 상각 상각채권회수에 따른 충당금 증가 기타 소계 기중 대손충당금 전입(환입) 기말 (*1) 할부금융자산, 리스채권이 포함된 금액입니다. 당기 금융자산 중 426,489백만원 (전기: 백만원)은 제각되었지만 회수활동은 여전히 계속되고 있습니다.6) 담보자산의 내역과 공정가치 추정액당기말 및 전기말 현재 대출채권에 설정되어 있는 담보물의 공정가치 금액은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 가 계 기 업 공공및기타 합계 동산 및 부동산 - 전기말 (단위: 천원) 구분 가 계 기 업 공공및기타 합계 동산 및 부동산 (3) 시장위험1) 시장위험의 정의 및 관리대상 시장리스크는 주식, 채권, 수익증권 등 상품유가증권 등 시장 가격에 영향을 미치는 요소(주가, 금리, 환율 등)의 변동에 따른 회사의 손실 가능성으로 정의하여 관리하고있습니다. 2) 시장위험의 관리방법회사의 시장위험과 관련한 관리원칙은 다음과 같습니다.- 시장리스크 관리 대상 자산에 대한 개별 거래한도를 설정하고 이를 준수한다.- 투자기준, 투자전략 또는 방침, 업무처리 절차 등을 세부적으로 명시하고 준수하 여야 한다. 3) 시장위험 노출정도가. 금리위험금리VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대손실가능금액을 의미하며, 계산 시 바젤에서 제시한 표준수정듀레이션 및 금리충격(200bp)을 적용하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 금리 VaR를 이용한 금리위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금리 VaR 나. 주가위험주가위험은 금리위험이나 환율위험 이외의 시장가격의 변동으로 이하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 주가위험에 노출된 금융자산은 없습니다.다. 환율위험환율위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 외화표시 차입부채를 보유하고 있으며, 외화표시 부채에 대한 환노출 위험을 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 환율위험에 노출되어 있는 회사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 외화금융부채 USD (4) 유동성위험유동성위험이란 자금조달기간과 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출입등으로 일시적인 자금부족사태가 발생하여 지급불능사태에 직면하거나 자금부족 해소를 위해 고금리 조달, 보유 자산의 불리한 매각 등으로 인해 손실을 입을 수 있는 가능성으로 정의됩니다.자금의 조달기간과 운용기간의 불일치를 적정수준으로 관리하여 시장 유동성 경색에따른 지급불능 위험을 방지함으로써 안정적인 수익기반을 구축하고 자산의 최적 배분에 기여함을 목적으로 합니다.자금의 유출입에 영향을 미치는 모든 자산ㆍ부채를 관리대상으로 하며, 자산의 약정만기와 부채의 약정만기의 불일치를 나타내는 유동성 차이를 관리 대상지표로 설정 운용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기를 나타내는 만기분석은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 1개월 이하 1개월 초과 3개월 초과 1년 초과 3년 초과 5년 초과 합계 3개월 이하 1년 이하 3년 이하 5년 이하 차입금(*1) 사채(*1) 리스부채(*2) 기타금융부채(*2) 합계 (*1) 차입부채에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다. (*2) 리스부채 및 기타금융부채는 현재가치할인차금 차감전 금액입니다. - 전기말 (단위: 천원) 구분 1개월 이하 1개월 초과 3개월 초과 1년 초과 3년 초과 5년 초과 합계 3개월 이하 1년 이하 3년 이하 5년 이하 차입금(*1) 사채(*1) 리스부채(*2)
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기타금융부채(*2) 합계 (*1) 차입부채에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다. (*2) 리스부채 및 기타금융부채는 현재가치할인차금 차감전 금액입니다. 5. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품 합계 금융자산 현금및예치금 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품자산 대출채권 수취채권 할부금융자산 리스채권 금융자산 합계 금융부채 차입부채 사채 기타부채 금융부채 합계 - 전기말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품 합계 금융자산 현금및예치금 당기손익-공정가치 측정금융자산 대출채권 수취채권 할부금융자산 리스채권 금융자산 합계 금융부채 차입부채 사채 기타부채 금융부채 합계 (2) 금융상품 범주별 순이익당기 및 전기 금융상품 순손익은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품 배당수익 평가손익 이자손익 처분손익 합계 - 전기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품 배당수익 평가손익 이자손익 처분손익 합계 6. 금융상품의 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (1) 공정가치 내역당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 자 산 현금및예치금(*1) 당기손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 대출채권 등(*2) 수취채권(*3) 합계 부 채 차입부채 차입금 사채 기타금융부채(*4) 합계 (*1) 만기가 발행일로부터 1년 이내인 금융상품은 시장이자율변동으로 인한 공정가치와 장부가액과의 차이가 크지 않은 것으로 판단되는 바, 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*2) 할부금융자산, 리스채권이 포함되어 있습니다.(*3) 수취채권은 미수금, 미수수익, 보증금, 가지급금, 대여금으로 구성되어 있으며, 시장이자율변동으로 인한 공정가치와 장부가액과의 차이가 크지 않은 것으로 판단되는 바, 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(*4) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 리스보증금, 기타보증금으로 구성되어 있으며, 시장이자율변동으로 인한 공정가치와 장부가액과의 차이가 크지 않은 것으로 판단되는 바, 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 회사 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 회사는 매 보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시하여야 합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성거래시장에서 공시되는 가격입니다. 회사는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. 회사는 금융상품의 공정가치를 평가기법을 사용하여 결정할 때 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. 구분 공정가치 결정방법 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산의 경우 외부전문평가기관이 DCF 모형, 상대가치법, 배당할인모형, 이항모형 등을 사용하여 산출한 평가금액으로 공정가치를 산출하고 있습니다. 대출채권
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및 수취채권 대출채권 및 수취채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 대출채권 및 수취채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 차입금 DCF 모형을 이용하여 미래 계약현금흐름을 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 사채 활성시장에서 공시되는 시장가격에 근거하여 외부전문평가기관이 제공한평가금액을 이용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품자산 소계 - 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 대출채권 등 금융부채 차입금 사채 소계 - 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 대출채권 등 금융부채 차입금 사채 소계 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 2 사이의 변동내역당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 2의 변동내역 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열 수준 2의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 당기 전기 기초 당기손익인식액 증가 감소 수준 간 이동(*) 관계기업으로의 대체 기말 (*) 당기 중 수익증권 중 일부가 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준 간 이동이 발생하였습니다. 3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 당기 전기 기초 당기손익인식액 증가 감소 수준 간 이동(*) 관계기업으로의 대체 기말 (*) 당기 중 수익증권 중 일부가 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준 간 이동이 발생하였습니다. (4) 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수1) 당기말 및 전기말 현재 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준2으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 금융자산 당기손익- 공정가치금융자산 출자금 순자산가치법 편입자산가액 파생상품자산 DCF 모형 이자율, 환율 소계 - 전기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 금융자산 당기손익- 공정가치금융자산 출자금 순자산가치법 편입자산가액 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계
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수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 금융자산 당기손익- 공정가치금융자산 출자금 순자산가치법 편입자산가액 편입자산가액 증가(감소) 수익증권 순자산가치법 편입자산가액 편입자산가액 증가(감소) 전환사채 취득원가 주식 취득원가 사모사채 할인율 4.70%~6.35%변동성 0.65%~0.80% 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소), 변동성 증가(감소) 시 공정가치 증가(감소) 합계 - 전기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 금융자산 당기손익- 공정가치금융자산 출자금 순자산가치법 편입자산가액 편입자산가액 증가(감소) 수익증권 순자산가치법 편입자산가액 편입자산가액 증가(감소) 전환사채 취득원가, 이항모형 할인율 17.54% 변동성 27.34% 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소), 변동성 증가(감소) 시 공정가치 증가(감소) 주식 취득원가 사모사채 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소), 변동성 증가(감소) 시 공정가치 증가(감소) 합계 4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 당기손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 수익증권(*1) 기타채무증권(*2) 합계 (*1) 관측 불가능한 투입변수인 할인율(-1~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 관측 불가능한 투입변수인 변동성(-10~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. - 전기말 (단위: 천원) 구분 당기손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 수익증권(*1) 기타채무증권(*2) 합계 (*1) 관측 불가능한 투입변수인 할인율(-1~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 관측 불가능한 투입변수인 변동성(-10~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 등 DCF 모형 할인율 금융부채 차입금 DCF 모형 할인율 - 전기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 등 DCF 모형 할인율 금융부채 차입금 DCF 모형 할인율 7. 현금및예치금(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 금액 당기말 전기말 현금및현금성자산: 제예금 (주)부산은행 등 예치금: 장기성예금 (주)부산은행 원화예치금 (주)부산은행 소계 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한 사유 장기성예금 당좌개설보증금 기타예치금 소송으로 인한 압류 합계 8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 출자금 수익증권 전환사채 사모사채 주식 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식 9. 종속기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 종속기업명 영업소재지 결산월 지분율(%) 기초장부금액 출자액
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기말장부금액 캄보디아 12월 미얀마 12월 라오스 12월 라오스(MFI) 12월 카자흐스탄 12월 키르키스스탄 12월 비엔케이우정제일차(주)(*1) 대한민국 12월 합계 (*1) 당기 중 유한회사에서 주식회사로 전환되어 사명이 변경되었습니다. (*2) 회사는 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유합니다. - 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 영업소재지 결산월 지분율(%) 기초장부금액 출자액 기말장부금액 캄보디아 12월 미얀마 12월 라오스 12월 라오스(MFI) 12월 카자흐스탄 12월 키르키스스탄 12월 비엔케이우정제일차(주)(*1) 대한민국 12월 합계 (*1) 회사는 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유합니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태표 및 경영성과는 아래와 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 당기순손익 비엔케이우정제일차(주) 합계 - 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 전기순손익 비엔케이우정제일차(주) 합계 10. 관계기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 법인영업 및 영업소재지 결산월 지분율(%) 출자금액 장부금액 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제127호 신탁업 및 집합투자업 서울시 강남구 삼성로 511 12월 이지스하우징플랫폼일반사모부동산투자신탁제1호 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 여의공원로 115 12월 이화로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁3호 신탁업 및 집합투자업 서울시 중구 세종대로 136 12월 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제331호 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 여의공원로 115 12월 멜론에셋전문투자형사모투자신탁제13호 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로8길 11 12월 이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 여의공원로 115 12월 BNK멀티코어전문투자형사모부동산투자신탁제1호 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로2길 32 12월 BNK밸류업전문투자형사모부동산투자신탁제1호 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로2길 32 6월 한화-키움 핀테크 신기술투자조합 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 여의대로 66 12월 유진-IXV NFI2 신기술사업투자조합 신탁업 및 집합투자업 서울 영등포구 국제금융로 24 12월 비엔케이 코엔트리 시큐리티 신기술사업투자조합 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로2길 32 12월 BNK룩셈부르크코어오피스일반사모(재간접형) 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로2길 32 12월 현대인베스트먼트전문투자형사모부동산투자신탁제44호 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로2길 32 12월 코엔트리비엔케이메타버스신기술사업투자조합(*1) 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로2길 32 12월 엘로힘뉴메인신기술투자조합1호 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로 20 12월 유나이티드파트너스일반사모부동산신탁제14호 (*2) 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로 20 12월 합계 (*1) 지분율이 20.00% 미만이나 당사가 무한책임사원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당사는 의사결정기구에서해당 회사에 지배력을 행사할 수 없으므로, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. - 전기말 (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 법인영업 및 영업소재지 지분율(%) 출자금액 장부금액 KIAMCO Aviation 전문투자형 사모투자신탁 제1호 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 여의대로 24 12월 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제127호 신탁업 및 집합투자업 서울시 강남구 삼성로 511 12월 이지스하우징플랫폼일반사모부동산투자신탁제1호
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신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 여의공원로 115 12월 이화로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁3호 신탁업 및 집합투자업 서울시 중구 세종대로 136 12월 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제331호 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 여의공원로 115 12월 멜론에셋전문투자형사모투자신탁제13호 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로8길 11 12월 이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 여의공원로 115 12월 BNK멀티코어전문투자형사모부동산투자신탁제1호 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로2길 32 12월 BNK밸류업전문투자형사모부동산투자신탁제1호 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로2길 32 6월 한화-키움 핀테크 신기술투자조합 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 여의대로 66 12월 유진-IXV NFI2 신기술사업투자조합 신탁업 및 집합투자업 서울 영등포구 국제금융로 24 12월 비엔케이 코엔트리 시큐리티신기술사업투자조합 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로2길 32 12월 BNK룩셈부르크코어오피스일반사모(재간접형) 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로2길 32 12월 현대인베스트먼트전문투자형사모부동산투자신탁제44호 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로2길 32 12월 코엔트리비엔케이메타버스신기술사업투자조합(*1) 신탁업 및 집합투자업 서울시 영등포구 국제금융로2길 32 12월 합계 (2) 당기 및 전기 중의 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 기업명 기초 취득/처분 기말 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제127호 이지스하우징플랫폼일반사모부동산투자신탁제1호 이화로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁3호 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제331호 멜론에셋전문투자형사모투자신탁제13호 이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁 BNK멀티코어전문투자형사모부동산투자신탁제1호 BNK밸류업전문투자형사모부동산투자신탁제1호 한화-키움 핀테크 신기술투자조합 유진-IXV NFI2 신기술사업투자조합 비엔케이 코엔트리 시큐리티 신기술사업투자조합 BNK룩셈부르크코어오피스일반사모(재간접형) 현대인베스트먼트전문투자형사모부동산투자신탁제44호 코엔트리비엔케이메타버스신기술사업투자조합 엘로힘뉴메인신기술투자조합1호 유나이티드파트너스일반사모부동산신탁제14호 합계 - 전기 (단위: 천원) 기업명 기초 취득/처분 손상 대체(*) 기말 KIAMCO Aviation 전문투자형 사모투자신탁 제1호 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제127호 이지스하우징플랫폼일반사모부동산투자신탁제1호 이화로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁3호 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제331호 멜론에셋전문투자형사모투자신탁제13호 이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁 이지스한남전문투자형사모부동산투자신탁제418호 BNK멀티코어전문투자형사모부동산투자신탁제1호 BNK밸류업전문투자형사모부동산투자신탁제1호 한화-키움 핀테크 신기술투자조합 유진-IXV NFI2 신기술사업투자조합 비엔케이 코엔트리 시큐리티 신기술사업투자조합 BNK룩셈부르크코어오피스일반사모(재간접형) 현대인베스트먼트전문투자형사모부동산투자신탁제44호 코엔트리비엔케이메타버스신기술사업투자조합 합계 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산에서 대체하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 영업수익 영업손익 총포괄손익 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제127호 이지스하우징플랫폼일반사모부동산투자신탁제1호 이화로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁3호 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제331호 멜론에셋전문투자형사모투자신탁제13호 이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁 BNK멀티코어전문투자형사모부동산투자신탁제1호 BNK밸류업전문투자형사모부동산투자신탁제1호 한화-키움 핀테크 신기술투자조합 유진-IXV NFI2 신기술사업투자조합 비엔케이 코엔트리 시큐리티 신기술사업투자조합 BNK룩셈부르크코어오피스일반사모(재간접형)