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보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. [당기말] (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 10년 이내 매입채무및기타채무 회생채무 리스부채 기타채무 합 계 [전기말] (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 10년 이내 매입채무및기타채무 회생채무 리스부채 기타채무 합 계 (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (4) 자본관리 당사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 당사는부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채 및 자본의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 자 본 부채비율(%) 27. 범주별 금융상품 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 그리고 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. [당기말] (단위: 원) 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(유동) 장기금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매출채권및기타채권(비유동) 합 계 [전기말] (단위: 원) 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권(유동) 장기금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매출채권및기타채권(비유동) 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 매입채무및기타채무 유동성장기차입금 회생채무 리스부채 임대보증금 합 계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. [당기] (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익 이자비용 합 계 [전기] (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익 당기손익-공정가치측정금융 자산평가이익 이자비용 합 계 28. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 명칭 관계기업 코리아가스콘트롤스(주), 에이비에이테스트(주) 기타 대표이사 및 친인척, 임원, 화성바이오에너지(주), (주)피버트플랫폼 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기 전기 매출 기타비용 매출 기타비용 (주)피버트플랫폼 화성바이오에너지(주) (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. [당기말] (단위: 원) 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 미지급금 유동회생채무 회생채무 관계기업 코리아가스콘트롤스(주) 에이비에이테스트(주)(*) 기타 특수관계자 대표이사 및 친인척, 임원(**) 화성바이오에너지(주)(***) 합 계 (*) 당기말 현재 미수금에 대해 284,203,,700원 대손충당금이 설정되어 있습니다. (**) 당기말 현재 대여금에 28,564,457원 대손충당금이 설정되어 있습니다. (***) 당기말 현재 매출채권에 대하여 183,988,600원, 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. [전기말] (단위: 원) 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 유동회생채무 회생채무 관계기업 코리아가스콘트롤스(주) 에이비에이테스트(주)(*) 기타 특수관계자 대표이사 및 친인척,
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임원(**) 화성바이오에너지(주)(***) 합 계 (*) 전기말 현재 미수금에 대해 284,203,,700원 대손충당금이 설정되어 있습니다. (**) 전기말 현재 단기대여금에 62,585,274원 대손충당금이 설정되어 있습니다. (***) 전기말 현재 단기대여금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 및 차입거래 내역은 없습니다. (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받은 내용 관련채무 구 분 제공자 물건 또는 내용 담보설정 금 액 종 류 금 액 담보권자 기타 특수관계자 대표이사 및 친인척 연대보증 및 예적금 회생채무 (주)국민은행 (주)KEB하나은행 기업은행 합 계 29. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 설정권자 제공자산 금액 관련채무 현대모비스(주) 장기금융상품 계약 이행 담보 서울보증보험 장기금융상품 계약 이행 담보 서울보증보험 장기금융상품 하자 이행 담보 합 계 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증기관 구분 보증금액 서울보증보험(주) 계약 하자 선급 지급 합 계 30. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스로 인한 사용권자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 기말장부금액 취득원가 감가상각누계액 기말장부금액 부동산 차량운반구 합 계 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 감가상각 해지 기말장부금액 부동산 차량운반구 합 계 [전기] (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 감가상각 해지 기말장부금액 부동산 차량운반구 합 계 (3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다. [당기] (단위: 원) 구분 기초장부금액 증가 이자비용 지급 대체 기말장부금액 유동성리스부채 비유동성리스부채 합 계 [전기] (단위: 원) 구분 기초장부금액 증가 이자비용 지급 대체 기말장부금액 유동성리스부채 비유동성리스부채 합 계 (4) 당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 부동산 차량운반구 합 계 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 단기리스료 소액리스료 (5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 377,350천원입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 디엔지비 주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2024년 10월 20일 일 주요내용 감사인의 독립성, 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 방법, 범위 및 시기등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 중간감사(2024년 11월 7일~ 2024년 11월 8일) 일 명 명 회사와 주요 거래유형에 대한 이해, 통제테스트 수행 및 입증감사절차 계획 수립 기말감사(2025년 2월 5일~ 2025년 2월 6일) 일 명 명 재무제표상 중요한 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2025년 1월 2일 일 실사(입회)장소 화성공장
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실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2025년 1월 2일 일 실사(입회)장소 화성본사 실사(입회)대상 금융자산 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2024년 11월 4일, 2025년 2월 7일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 04일 회사측 CEO, CFO, 회계법인 담당파트너, 담당회계사 대면 내부통제제도 이슈 및 기말감사 계획 2025년 02월 07일 회사측 CEO, CFO, 회계법인 담당파트너, 담당회계사 대면 기말감사 결과 보고, 감사인의 독립성등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 (1) 산업의 개요 및 분류 ㅇ 디엔지비㈜는 친환경 가스 엔진과 파워트레인 관련 엔지니어링을 주 사업 분야로 하고 있습니다. 이 사업은 산업용 가스 엔진 및 부품, 가스 엔진 발전기/열병합 발전기, 전기자동차 충전기, 엔진/차량 평가 설비, 그리고 엔진 개발/시험 용역 사업으로 구성되어 있습니다. (2) 산업의 특성 ㅇ 산업용 가스 엔진은 LG전자의 가스 엔진 구동 시스템 에어컨(GHP)용 가스 엔진 납품이 주 사업이며, GHP는 가스 엔진을 동력으로 냉매 압축기를 구동하고 엔진의 냉각수 및 배기가스의 열을 흡수하여 난방과 냉방을 수행하는 장비입니다. 주로 학교, 공공기관 등에 설치되며, LG전자가 높은 시장 점유율을 보유하고 있습니다. ㅇ 가스 발전기/열병합 발전기(CHP)는 음식물 쓰레기, 축산 분뇨, 생활 하수 쓰레기 등의 혐기 소화 과정을 통해 발생된 메탄가스를 이용하여 가스 엔진 발전기를 구동하여 전기를 생산합니다. 운전 과정에서 발생되는 냉각수 및 폐열을 회수하여 공정용 열로 공급하는 설비로, 바이오가스를 이용한 신재생 발전을 위한 주장비이며, 정부의 신재생 발전 정책과 기업의 온실가스 배출 저감을 위한 신규 투자에 영향을 받는 산업입니다. ㅇ 엔진/차량 평가 설비는 차량의 전동화 추진과 함께 전기자동차, 저속 전기차, 전기 2륜차, 전기 자전거, 4륜차 보급 로봇 등의 개발 및 생산 회사의 증가에 직접적으로 영향을 받는 특징을 가진 산업입니다. ㅇ 엔진 개발/시험 용역 사업은 현대자동차, 현대인프라코어 등의 엔진 생산 회사에 자체 보유한 엔진 시험 및 평가 설비를 이용하여 개발 및 시험 용역을 제공하는 사업으로, 엔진 제조 회사의 엔진 개발 및 시험의 외주화 정책에 직접적인 영향을 받습니다. (3) 산업의 성장성 ㅇ 대기 환경에 대한 규제 강화, 기후 변화에 따른 청정 대체 연료 도입 필요성 증가, 각 기업의 RE100 추진 등으로 당사가 주력으로 생산하고 있는 천연가스, LPG, 바이오가스 및 합성가스를 이용하는 가스 엔진, 가스 발전기, 열병합 발전기 등 관련 산업은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 특히, 대기 오염 문제와 온실가스 배출 저감에 대한 사회적 요구가 증가함에 따라, 정부와 기업들은 청정 에너지로의 전환을 가속화하고 있습니다. 이러한 변화는 가스 엔진 및 발전기 시장에 긍정적인 영향을 미치며, 천연가스와 바이오가스와 같은 청정 연료의 수요가 증가할 것으로 보입니다. RE100과 같은 기업의 지속 가능성 목표는 가스 기반 에너지 솔루션에 대한 수요를 더욱 촉진할 것입니다. 많은 기업들이 재생 가능 에너지를 사용하여 탄소 배출을 줄이기 위해 가스 발전기를 도입하고 있으며, 이는 당사의 제품에 대한 시장 수요를 증가시키는 요인이 될 것입니다. 기술 혁신 또한 산업 성장에 중요한 역할을 하고 있습니다. 가스 엔진의 효율성을 높이고, 배출가스를 줄이기 위한 연구개발이 활발히 진행되고 있으며, 이러한 기술 발전은 시장 경쟁력을 강화하는 데 기여할 것입니다. 특히, 열병합 발전(CHP) 시스템은 에너지 효율성을 극대화할 수 있는 솔루션으로 주목받고 있으며, 이는 가스 발전기 시장의 성장을 더욱 촉진할 것입니다. ㅇ 엔진/차량 평가 설비 산업은 전기차 및 하이브리드 차량의 보급 확대에 따라 점차 중요성이 증가하고 있습니다. 특히, 전기차의 성능을 극대화하기 위해서는 엔진/차량 평가 설비의 효율성과 신뢰성이 필수적이며, 이에 따라 관련 기술 개발이 활발히 진행되고 있습니다. 전기차의 경량화 및 에너지 효율성을 높이기 위한 다양한 설계와 기술이 요구되고 있으며, 이는 당사의 기술력과 경험을 바탕으로 시장에서 경쟁력을 갖출 수 있는 기회를 제공합니다. 또한, 정부의 친환경 정책과 탄소 중립 목표에 따라 전기차 및 하이브리드 차량의 수요가 증가할 것으로 예상되며, 이에 따라 엔진/차량 평가 설비 시장도 지속적인 성장이 기대됩니다. ㅇ 당사는 엔진/차량 평가 설비 관련 기술 개발 및 제품 라인업 확대를 통해 시장 점유율을 높이고, 고객의 다양한 요구에 부응하는
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제품을 제공할 계획입니다. 이를 통해 향후 엔진/차량 평가 설비 사업이 당사의 주요 성장 동력 중 하나로 자리 잡을 것으로 기대하고 있습니다. ㅇ 엔진 개발/시험 용역 사업은 현대자동차와 같은 엔진 제조 회사의 전동화 추진에 따라 엔진 관련 개발/시험의 외주화가 확대됨에 따라 당분간 사업이 성장할 것으로 예상됩니다. 현대자동차는 전기차 및 하이브리드 차량의 개발에 집중하고 있으며, 이를 위해 엔진 및 파워트레인 시스템의 혁신을 추구하고 있습니다. 현대자동차는 전기차 모델을 대폭 확대하고, 이를 통해 글로벌 전기차 시장에서의 경쟁력을 강화할 계획입니다. 이러한 전동화 전략은 엔진 개발 및 시험 과정에서의 외주화 수요를 증가시키고 있으며, 이는 당사의 엔진 개발/시험 용역 사업에 긍정적인 영향을 미칠 것입니다. 특히, 현대자동차는 차세대 전기차 플랫폼인 E-GMP(Electric-Global Modular Platform)를 도입하여 전기차의 성능과 효율성을 극대화하고 있으며, 이와 관련된 엔진 및 파워트레인 기술 개발에 대한 외부 협력도 활발히 진행하고 있습니다. 이러한 배경 속에서 당사는 현대자동차와의 협력을 통해 엔진 개발 및 시험 용역을 제공함으로써, 시장에서의 입지를 더욱 강화할 수 있을 것입니다. 또한, 현대자동차의 지속적인 연구개발 투자와 혁신적인 기술 도입은 엔진 개발/시험 용역 사업의 성장 가능성을 높이는 요소로 작용할 것입니다. 당사는 이러한 기회를 활용하여 현대자동차와의 협력 관계를 더욱 강화하고, 엔진 개발 및 시험 분야에서의 전문성을 바탕으로 시장 점유율을 확대해 나갈 계획입니다. (4) 경기 변동의 특성 ㅇ 가스 엔진 및 가스 발전기 관련 시장은 높은 자본 비용이 수반되는 특성이 있으며, 신재생 에너지 사용 증가 및 탄소 배출 저감 정책 변화, 가스 가격의 경제성 변동으로 인해 투자와 수익성에 영향을 주고 있습니다. 이러한 요인들은 경기 상황에 따라 시장의 수요와 공급에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다. ㅇ 저속 전기차량 시험 장비 관련 산업은 정부의 정책적인 보조금에 의해 운영되고 있는 사업의 특성상, 정부의 정책 변화가 시장 규모와 수익성에 직접적인 영향을 미칩니다. 정책 지원이 강화될 경우, 시장의 성장 가능성이 높아지지만, 반대로 정책이 축소되거나 변경될 경우, 시장에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. ㅇ 엔진/차량 평가 설비 사업은 전기차 및 하이브리드 차량의 보급 확대에 따라 점차 중요성이 증가하고 있습니다. 그러나 경기 침체나 소비자 신뢰도 저하와 같은 경제적 요인은 전기차 구매에 대한 소비자들의 주저함을 초래할 수 있으며, 이는 엔진/차량 평가 설비의 수요 감소로 이어질 수 있습니다. ㅇ 따라서, 당사는 이러한 경기 변동성을 고려하여 유연한 사업 전략을 수립하고, 다양한 시장 상황에 대응할 수 있는 제품 개발 및 마케팅 전략을 마련할 계획입니다. 이를 통해 경기 변동에 따른 리스크를 최소화하고, 안정적인 성장을 도모할 것입니다. (5) 경쟁요소 ㅇ 국내외의 가장 큰 경쟁요인은 품질 및 가격 경쟁입니다. 디엔지비㈜는 26년의 역사를 가진 중소기업으로, 2013년부터 LG전자에 GHP 관련 엔진을 납품하며 신뢰를 쌓아왔습니다. 2013년부터는 발전기 납품을 시작하여 귀뚜라미, 금호건설, 현대중공업 등 다양한 대기업에 제품을 공급한 실적이 있습니다. 이러한 대기업 및 기관과의 거래는 당사의 기술력과 품질을 입증하는 중요한 요소로 작용하고 있습니다. ㅇ 품질 경쟁: 고객들은 가스 엔진 및 발전기의 성능, 내구성, 효율성을 중요하게 고려합니다. 따라서, 기업들은 고품질 제품을 제공하기 위해 연구개발에 많은 투자를 하고 있으며, 품질 인증 및 표준 준수를 통해 신뢰성을 높이고 있습니다. 특히, 환경 규제가 강화됨에 따라 배출가스 기준을 충족하는 제품 개발이 필수적입니다. 이러한 품질 경쟁은 고객의 신뢰를 얻고 장기적인 파트너십을 구축하는 데 중요한 요소로 작용합니다. ㅇ 가격 경쟁: 가격은 고객의 구매 결정에 큰 영향을 미치는 요소입니다. 특히, 가스 엔진 및 발전기 시장은 높은
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자본 비용이 수반되기 때문에, 가격 경쟁력이 기업의 시장 점유율에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다. 기업들은 원가 절감 및 생산 효율성을 높이기 위해 공급망 관리와 생산 공정 개선에 집중하고 있으며, 이를 통해 가격 경쟁력을 강화하고 있습니다. 또한, 정부의 보조금 정책이나 세금 인센티브를 활용하여 가격을 낮추는 전략도 고려되고 있습니다. ㅇ 기술 혁신: 기술 혁신은 경쟁에서 중요한 요소로 작용합니다. 기업들은 최신 기술을 도입하여 제품의 성능을 향상시키고, 에너지 효율성을 높이며, 환경 친화적인 솔루션을 제공하기 위해 노력하고 있습니다. 예를 들어, 2020년 이후 개발된 25~200 kW 급의 열병합 발전기 Eco-Mini CHP는 가격, 품질, 디자인 측면에서 시장에서 호평을 받고 있으며, 이는 시장에서의 차별화된 경쟁력을 제공합니다. ㅇ 고객 맞춤형 솔루션: 고객의 다양한 요구에 부응하기 위해 맞춤형 솔루션을 제공하는 것도 중요한 경쟁 요소입니다. 기업들은 고객의 특정 요구사항에 맞춘 제품 개발 및 서비스를 통해 차별화를 꾀하고 있으며, 이는 고객 만족도를 높이고 장기적인 관계를 구축하는 데 기여합니다. ㅇ 글로벌 시장 진출: 국내외 시장에서의 경쟁은 기업의 성장 가능성을 결정짓는 중요한 요소입니다. 해외 시장 진출을 통해 새로운 고객층을 확보하고, 글로벌 경쟁력을 강화하는 전략이 필요합니다. 이를 위해 현지화 전략, 파트너십 구축, 그리고 글로벌 인증 획득 등이 중요합니다. (6)자원조달상의 특성 가스엔진 및 가스발전기 관련 제품은 품질 및 납기관리측면에서 주요 부품과 관련원자재는 국내조달을 원칙으로 하고 있으며 가격경쟁력을 위한 일부 부품은 도입품을 사용하고 있습니다. 또한 안전적인 제품생산 및 품질관리를 위하여GHP엔진의 주요부품은LG전자로 부터 일부 사급으로 공급받고 있습니다. 회사의 현황 (1)시장의 특성 ㅇ 국내/외 친환경 가스엔진 시장은 천연가스, LPG, 합성가스, 암모니아, 수소 등으로 연료의 다양성이 증가하며 시장도 계속 확장되고 있습니다. 특히 엔진의 배출가스 저감과 온실가스 배출저감을 위한 정책이 전 산업분야로 확대되면서 자동차, 산업용엔진, 발전 및 선박 등에서 가스연료 사용이 확산되고 있고, 특히 무탄소 배출을 위한 전 지구적인 노력이 활발한 가운데 무탄소 배출연료 엔진 시장의 확대가 기대되고 있습니다. ㅇ 파워트레인 관련 엔지니어링 분야는 자동차의 전동화 확대와 더불어 전기자 평가용 시험장비 시장확대, 전기자동차 충전기 시장의 성장 및 엔진제조회사의 엔진개발 관련 외주화 확대로 향후에도 시장규모는 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다. (2)회사의 영업 및 생산 회사가 영위하고 있는 사업은 산업용 가스엔진 분야에서는LG전자로 공급하고 있는GHP엔진과 귀뚜라미 그룹과 협력을 통하여 개발/판매되고 있는 가스엔진열병합 발전기의 생산과 판매가 되고 있습니다. 또한 파워트레인 엔지니어링 사업은 전기자동차 평가용 설비를 개발/생산 중이며, 파워트레인의 연구개발외주 용역 수주를 통하여 엔진 및 하이브리드 엔진의 시험평가 용역업무를 진행 중입니다. (3)시장점유율 LG전자에 전량 납품하고 있는 GHP엔진은2013년이후로 시장점유율50%을 상회하는 것으로 추정(한국냉동공조협회 검사실적 기준)하고 있으며, 회사는LG전자가 생산하는GHP의50%에 당사가 제조한 가스엔진을 납품하고 있습니다. (4)신규사업 등의 내용 및 전망 회사는 가스엔진사업을 위하여 현대자동차의 자동차용 엔진을 기반으로 산업용 가스엔진으로 전환하여 사업을 지속하고 있으며, 2020년 이후 개발된25 ~ 200 kW 급의 열병합 발전기Eco-Mini CHP는 가격, 품질, 디자인 측면에서 시장에서 호평을 받고 있으며 귀뚜라미 그룹과의 협력을 통하여 국내외 시장으로 사업을 확대하고 있습니다. 북미 시장은 열병합 발전(CHP) 시스템의 주요 성장 지역 중 하나로, 에너지 효율성을 높이고 운영 비용을 절감할 수 있는 장점으로 인해 수요가 증가하고 있습니다. 그러나, 최근 몇 년간의 정책 변화와 경제적 불확실성은 이 시장의 성장에 영향을
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미칠 수 있는 요소로 작용하고 있습니다. 당사는 최근 북미 시장에서의 인증을 성공적으로 획득하였으며, 이를 통해 북미 지역에서의 양산 수주를 본격적으로 시작하게 되었습니다. 2025년 상반기에 첫 납품이 예정되어 있으며, 이 인증은 당사의 제품이 북미의 품질 및 안전 기준을 충족함을 의미합니다. 그러나, 북미 시장의 경쟁이 치열해지고 있는 만큼, 지속적인 기술 혁신과 가격 경쟁력이 필요할 것입니다. 북미 시장의 CHP 시스템은 특히 산업용 및 상업용 부문에서 높은 수요를 보이고 있지만, 정부의 에너지 정책 변화와 경제적 요인들이 시장에 미치는 영향은 무시할 수 없습니다. 예를 들어, 트럼프 행정부 시절의 에너지 정책은 전통적인 에너지원에 대한 지원을 강조했으며, 이는 신재생 에너지 및 CHP 시스템의 도입에 대한 저항 요소로 작용할 수 있습니다. 또한, 전기차 및 반도체 산업과 마찬가지로, CHP 시스템의 시장 진입에 있어 한국 기업들이 직면할 수 있는 도전 과제가 존재합니다. 미국 내 제조업체에 대한 지원이 강화되고 있는 상황에서, 한국 기업들이 경쟁력을 유지하기 위해서는 현지화 전략과 협력 관계 구축이 중요할 것입니다. 당사는 북미 시장에서의 성공적인 진출을 바탕으로, 납품 이후 더 많은 양산 수주를 확보하고, 고객의 다양한 요구에 부응하는 맞춤형 솔루션을 제공할 계획입니다. 이를 통해 북미 CHP 시장에서의 입지를 강화하고, 지속 가능한 성장을 이루어 나갈 것입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 매출 현황 (단위 :백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 구체적 용도 주요상표등 01~12월실적(비율) 엔진 제품 가스엔진,저감사업산업용엔진선박엔진개발 냉난방공조 및저감사업 부품산업용엔진선박엔진 GHP엔진EM 부품,산업용엔진선박엔진 부품/차량 제품 GSV등가스엔진 제어시스템 차량개조 발전기사업 제품 가스발전기,CHP,바이오매스 발전 및 냉난방 열병합발전기바이오매스발전기 ES사업 제품 동력계,시험용역등 장비 및 시험 전기차충전기 제품 완속충전기(7kw) EV충전기 건설기계 제품 LPG엔진교체 2톤지게차 LPG엔진교체 기타 부품등 부품판매등 부품외 합 계 주)사급포함 총매출액 기준임 나. 주요제품의 가격변동 추이 (단위 :천원 ) 구분 2024년(제26기 ) 2023년(제25기 ) GHP엔진 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료에 관한 사항 (1) 매입현황 (단위 :백만원 ) 구분 2024년(제26기) 2023년(제25기) 원재료 (2). 주요 매입처에 관한 사항 (단위 :백만원 ) 구 분 주요매입처 2024년(제26기) 2023년(제25기) 원재료 LG전자(주) 주식회사 엔디오에스 주식회사 에스엠벡셀 조영산업 로버트보쉬코리아 유한회사 당사의 주요 매입처는 LG전자, 엔디오에스 외 다수의 업체가 있으며 주요매입처와 특수관계에 있지 않습니다. 지속적인 거래와 신뢰를 바탕으로 보다안정된 품질로 제품을 생산하고 있습니다. 나. 생산능력 및 생산실적 (1) 생산능력 (단위 :대 ) 사업부분 품 목 사업소 당기 전기 전전기 엔진 가스엔진 화성 후처리장치 DSV 부품 화성 차량 GSV 차량 화성 엔진 산업용 엔진 화성 개조KIT 해외 NGV 화성 (2) 생산능력 산출기준(가) 산출방법등① 산출기준▷ 정상조업도 기준▷ 일 8시간, 월 21일 기준, 제조원가 기준 등② 산출방법{평균인원수 x 년간 가동일수(252일) x 일일생산시간(8시간)} / 대당 생산 LEAD TIME(시간)(나) 평균가동시간일일 8시간 x 월평균 가동일수(21일) x 12개월 (3) 생산실적 및 가동율(가) 생산실적 (단위 :대 ) 사업부분 품 목 사업소 당기 전기 전전기 엔진 GHP엔진 화성 후처리장치 DSV 부품 화성 차량 GSV 차량 화성 엔진 산업용엔진 화성 개조KIT 해외 NGV 화성 (나) 당해년도 사업가동율 [단위 : 생산능력 대비 생산실적 %] 사업부분 품 목 사업소 당기 전기 전전기 엔진 가스엔진 화성 후처리장치 DSV 부품 화성 차량부품 GSV 차량 화성 산업용엔진 엔진 화성 개조KIT 해외 NGV 화성 (다) 제품별 생산공정①
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가스엔진조립자재 + SUB엔진 투입 => 흡기조립 > 점화장치 조립 > 플라이휠,스타타 조립 > > 마운팅브라켓 조립 > 배선조립 => 착화시험 > 성능시험 => 출하검사 => 출하② DSV 부품 포장자재 투입 => 검사 > 부품라벨부착 => 포장 => 출하③ GSV 차량 조립자재 + 디젤차량 투입 => 엔진 및 디젤부품탈거 => 엔진개조 => 착화시험 > 성능시험 => 엔진 조립 > CNG탱크 조립 > 연료모듈 조립 > 배선조립 =>차량 시운전 => 출하④ 산업용 엔진조립자재 + 디젤엔진 투입 => 엔진개조 => 착화시험 > 성능시험 => 출하검사 => 엔진 및 부품 포장 => 출하⑤ 해외 NGV포장자재 투입 => 서브부품 조립작업 > 검사 > 부품라벨부착 => 포장 => 출하 4. 매출 및 수주상황 (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 GHP엔진 계속 매월 EM부품 23~24 25년중 선박엔진 25년중 군용엔진 24년 산업용엔진 25년중 GSV 24년 가스발전 21~24 25년~28년 시험용역 24년~26년중 장비 23~24 24년~25년중 전기차충전기 매월 합 계 주1. 수주잔고는 2024년 12월 31일 기준 거래가 종료되지 않은 수주잔고 입니다 주2. GHP엔진은 사급포함 입니다 ㅇ 매출실적 (단위 :백만원 ) 구분 당기말(2024) 전기말(2023) 전전기말(2022) 주요지리적시장 국내 해외 합 계 GHP엔진매출 (사급상계액) EM 부품 산업용엔진 선박용엔진 차량및부품(GSV,DSV,NGV등) 발전기매출 장비매출 전기차충전기 건설기계(LPG) 기타매출 소계 용역서비스계약 합계 수익인식시기 한시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 5. 위험관리 및 파생거래 "보고서 작성일 기준 해당사항 없습니다." 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발 담당 조직 친환경엔진연구소 => 연구1팀 / 연구2팀 / 연구3팀/연구4팀 나. 연구개발인력 현황(명) 직 위 2024년 기말 2023년 기말 2022년 기말 연구소장 이사 ~ 부장 차장 ~ 과장 대리~사원 합계 다. 연구개발 비용 (단위:천원) 구 분 2024년 기말 2023년 기말 2022년 기말 매출액 연구개발비 연구개발비/매출액 비율 주)매출액 : 사급매출을 포함한 총매출액 7. 기타 참고사항 ㅇ 산업재산권 보유현황 번호 구분 명칭 등록번호 등록일 존속기간 만료일 비고 특허 가스엔진 특허 리니어발전기 시스템 특허 진동 저감형 리니어발전기 시스템 특허 예측곡선을 이용한 프리피스톤 엔진의 제어방법 및 이에 의해 제어되는 프리피스톤 엔진 특허 사판식 팽창기 및 이를 이용한 보조동력장치 특허 사판식 팽창기 및 그 윤활방법 특허 개조 엔진 특허 사판식 팽창기 특허 사판식 팽창기의 윤활시스템 특허 컨버터 제어 장치 및 그 동작 방법 특허 직류 회로차단기의 접점 용착 감시장치 디자인 화상 디자인이 표시된 차량용 운행정보 표시기
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1.예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 회사가 영위하고 있는 주요 사업은 친환경 가스 엔진과 파워트레인 관련 엔지니어링입니다. 이 사업은 산업용 가스 엔진 및 부품, 가스 엔진 발전기/열병합 발전기, 전기자동차 충전기, 엔진/차량 평가 설비, 그리고 엔진 개발/시험 용역 사업으로 구성되어 있습니다. 2. 개요 당기의 전체 영업 실적은 전년 동기 대비 101% 증가한 123억원을 기록하였습니다. GHP 엔진 공급은 전년 대비 약 21% 증가하여 23억원의 실적을 보였으며, 납품 수량은 1,365대로 전년 동기 대비 282대 증가하였습니다. 정부의 냉난방기 GHP 저감 장치 부착 보조금 사업 시행에 따라 전년 대비 1,010% 증가한 41억원의 실적을 달성하였습니다. 발전 사업은 전년 동기 대비 68% 감소한 1.2억원의 실적을 보였으나, 2023년 가스 발전 사업 부문에 대해 귀뚜라미와 업무 협약을 체결하였으며, 당기에 발전 사업 관련 약 36억원의 수주를 받았습니다. 납품이 완료되는 시점에 매출이 발생할 것으로 기대하고 있습니다. 엔지니어링 시험 용역 사업 분야도 전년 대비 109% 증가한 43억원의 실적을 보였습니다. 앞으로도 현대기아자동차의 엔진 및 파워트레인 개발 외주화 확대로 시험 수주가 증가할 것으로 기대하고 있습니다. 당사에서 신규 개발한 전기차 인증 시험을 위한 배터리 시뮬레이터와 저온 환경에서 사람 대신 차량을 주행하기 위한 무인 로봇(오토파일럿)이 주요 인증 기관에 납품되어 호평을 받고 있습니다. 당기에 설비 관련 매출은 전기 대비 67% 감소한 1억원의 실적을 보였지만, 약 20억원 정도의 수주를 받았으며, 납품이 완료되는 시점에 매출이 발생할 것으로 기대하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (단위: 백만원) 구 분 재무상태 증감 (제25기→제26기) 제26기 제25기 제24기 증감 증감율 유동자산 +25% 비유동자산 △396 △10% 자산총계 +8% 유동부채 비유동부채 △237 △10% 부채총계 +3% 자본총계 +28% 부채와자본총계 +8% [△는 부(-)의 값임] (1)자산 당기말 기준 자산은 연구소 셀 공사등 시설투자 등으로 전기 대비 396백만원, 8% 증가한 8,744백만원입니다. 유동자산과 비유동자산이 각각 1,020백만원 25%증가 396백만원 10% 감소 하였습니다. 유동자산의 주된 증감 내역은 미납품으로 인한 제품 재고액이 1,121백만원증가 하였고 비유동자산의 주된 증감 내역은 장기매출채권으로 299백만원 감소하였습니다. (2)부채 당기말 부채는 전기 대비 3% 증가한 6,661백만원입니다. 유동부채와 비유동 부채가 각각 408백만원 10%증가, 237백만원 10% 감소하였습니다.유동부채의 주된 증감내역은 미납품으로 인한 선수금으로 1,359백만원이 증가하였습니다. 비유동부채의 주된 증감 내역은 리스부채로
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291백만원 감소하였습니다. (3)자본 당기말 기준 자본은 전기 대비 453백만원 28%증가한 2,083백만원입니다. 나. 영업실적 (단위: 백만원) 구 분 영업실적 증감 (제25기→제26기) 제26기 제25기 제24기 증감 증감율 매출액 +101% 매출원가 +64% 매출총이익 +223% 판매비및일반관리비 +43% 영업이익(손실) △776 △394 흑자전환 법인세차감전순이익(손실) △387 △470 흑자전환 법인세비용(수익) △786 당기순이익 △470 +14% [△는 부(-)의 값임] 024년에는 시험용역 설비 매출의 수주가 증가하고 LG전자의 저감부품 매출이 3,786백만원 증가한 결과로 제26기 매 출액은 전년대비 6,193백만원, 101% 증가한 12,304백만원이며, 영업이익은 2,273백만 원 증가한 1,497백만원, 당기순이익은 54백만원증가한 453백만원입니다. 4. 유동성 및 자금조달가. 유 동성 (단위: 백만원) 구 분 제26기 제25기 증감 증감율 유동자산 +1,020 +25% 유동부채 +408 +10% 유동비율(%) +13% [△는 부(-)의 값임 ] 당사는 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적 으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리 하고 있습니다. 나. 자금의 조달 (단위: 백만원) 구 분 제26기 제25기 증감 증감율 단기차입금 △707 △100% [△는 부(-)의 값임] 전기의 단기차입금은 IFRS 기준에 따라 만기 미도래된 매담대 담보 대출을 계상한 것입니다. 5. 부외거래 “해당사항 없음.” 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회계정책 본문 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '5. 재무제표 주석'의 '중요한 회계정책' 내용을 참조하시기 바랍니다. 나 파생상품 본문 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.
케이비라이프생명보험 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 비율 아니오 제36(당)기 재산출 및 작성기준 상세화 제35(전)기 기재 정정 (주3) (주3) (주1) 나. 지급여력비율 (단위 : 백만원, %) 구분 2024년 2023년 2022년 지급여력금액(A) 지급여력기준금액(B) 지급여력비율(A/B) 주1) 2024년 말 기준 수치는 최종 산출치가 아니며, 2025년 3월 말 이내에 확정치로 정정공시할 예정입니다.주2) 2022년은 사업결합 전 푸르덴셜생명 기준 RBC 방식으로 산출하였으며, 2023년 1분기부터 KB라이프생명 기준 K-ICS 방식으로 산출함. 2023년부터 지급여력제도가 RBC 방식에서 K-ICS 방식으로 변경되었으며,이로 인한 중요한 차이점은 보험부채 평가 기준이 원가평가에서 시가평가로 변경된 점, 요구자본 측정 신뢰수준을 99%에서 99.5%로 상향한 점, 기존 위험계수방식에서 벗어나 충격시나리오 방식을 적용한 점 등임. (주1) 나. 지급여력비율 (단위 : 백만원, %) 구분 2024년 2023년 2022년 지급여력금액(A) 지급여력기준금액(B) 지급여력비율(A/B) 주1) 2022년은 사업결합 전 푸르덴셜생명 기준 RBC 방식으로 산출하였으며, 2023년 1분기부터 KB라이프생명 기준 K-ICS 방식으로 산출함. 2023년부터 지급여력제도가 RBC 방식에서 K-ICS 방식으로 변경되었으며,이로 인한 중요한 차이점은 보험부채 평가 기준이 원가평가에서 시가평가로 변경된 점, 요구자본 측정 신뢰수준을 99%에서 99.5%로 상향한 점, 기존 위험계수방식에서 벗어나 충격시나리오 방식을 적용한 점 등임. (주2) 나. 주요 경영지표 [별도 재무제표 기준] (단위 : %, %p) 구분 제36(당)기 제35(전)기 증감 운용자산이익률 영업이익률 총자산수익률(ROA) 자기자본수익률(ROE) 주1) 제36(당)기 영업이익률은 보험업감독업무시행세칙 개정(2024.6.26)에 따라 바뀐 산식에 따라 산출되었으며제35(전)기는 개정되기 전 산식으로 산출하여 기 공시된 영업이익률임주2) 제35(전)기 ROA 및 ROE는 전년도 공시를 참조함 (주2) 나. 주요 경영지표 [별도 재무제표 기준] (단위 : %, %p) 구분 제36(당)기 제35(전)기 증감 운용자산이익률 영업이익률 총자산수익률(ROA) 자기자본수익률(ROE) 주1) 생명보험 경영공시 시행세칙에 따른 경영통일공시기준으로 작성함.주2) 제36(당)기 영업이익률은 보험업감독업무시행세칙 개정(2024.6.26)에 따라 바뀐 산식에 따라 산출되었으며제35(전)기는 개정되기 전 산식으로 산출하여 기 공시된 영업이익률임주3) 제35(전)기 ROA 및 ROE는 전년도 공시를 참조함 (주3) 가. 유동성 비율 [별도 재무제표 기준] (단위 : 억원, %, %p) 구분 제36(당)기 제35(전)기 증감 유동성자산(A) 평균지급보험금(B) 유동성비율(A/B) 주) 생명보험 경영공시 시행세칙에 따른 경영통일공시기준으로 작성함. (주3) 가. 유동성 비율 [별도 재무제표 기준] (단위 : 억원, %, %p) 구분 제36(당)기 제35(전)기 증감 유동성자산(A) 평균지급보험금(B) 유동성비율(A/B) 주1) 생명보험 경영공시 시행세칙에 따른 경영통일공시기준으로 작성함주2) 제36(당)기 유동성비율은 보험업감독업무시행세칙 개정(2024.6.26)에 따라 바뀐 산식에 따라 산출되었으며기타포괄손익공정가치측정 유가증권 중 국고채 등의 인정비율이 100%에서 30%로 변경됨에 따라 전기 대비 유동성 비율 감소 【 대표이사 등의 확인 】 fy2024 정정공시_대표이사 등의 확인서.jpg FY2024 정정공시_대표이사 등의 확인서 사 업 보 고 서 (제 36 기) 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2025년 03 월 14일 제출대상법인 유형 : 채권 등 상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 케이비라이프생명보험 대 표 이 사 : 정문철 본 점 소 재 지 : 서울시 강남구
케이디비생명보험 — 사업보고서 (2024.12)

II. 투자활동순현금흐름 1. 유형자산의 취득 2. 유형자산의 처분 3. 무형자산의 취득 4. 무형자산의 처분 5. 투자부동산의 취득 6. 보증금의 증가 7. 보증금의 감소 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 10. 상각후원가측정유가증권의 취득 11. 상각후원가측정유가증권의 상환 12. 위험회피활동으로 인한 현금지급 13. 위험회피활동으로 인한 현금수취 14. 연결대상수익증권의 상환
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IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소) V. 기초현금및현금성자산 VI. 기말현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 37(당)기 2024년 12월 31일 현재 제 36(전)기 2023년 12월 31일 현재 케이디비생명보험주식회사 1. 회사의 개요케이디비생명보험주식회사(이하 "당사")는 생명보험사업과 이에 관련된 부대사업을 영위할 목적으로 1988년 4월 1일 광주생명보험주식회사라는 상호로 설립되었으며 수차례 상호변경 후 2010년 6월 현재의 케이디비생명보험주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2000년 5월 1일 동종업종을 영위하는 동아생명보험주식회사를 흡수합병하였으며 당기말 현재 전국에 지역본부 3개, 지점 65개, 영업소 3개를 설치, 운영하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 개수는 다음과 같습니다. (단위:종) 구분 제37(당)기 제36(전)기 판매중 판매중지 합계 판매중 판매중지 합계 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 합계 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 각각 498,326백만원, 199,309백만원이며, 주요 주주의 구성내용은 다음과 같습니다. 구분 제37(당)기 제36(전)기 소유주식수(주) 지분비율(%) 소유주식수(주) 지분비율(%) 케이디비칸서스밸류유한회사 케이디비칸서스밸류사모투자 금호건설㈜ 금호석유화학㈜ 아시아나항공㈜ 광주은행㈜ 우리사주조합 기타주주 합계 (1) 연결대상회사당사는 보유중이던 연결대상 수익증권이 당기 중 상환되어 지배력을 상실함에 따라 당기말 현재 연결대상회사가 존재하지 않습니다. 따라서 비교표시된 전기말 재무제표는 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.1) 개요당기말 및 전기말 현재 연결대상회사의 주요 현황 및 지배관계근거는 다음과 같습니다. 회사명 소재지 최초취득일 결산일 투자대상 투자지분율(%) 지배관계근거(*1),(*2) 제37(당)기 제36(전)기 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁제3호 대한민국 12월 31일 대출채권 기준서 제1110호 문단7 (*1) 전기말 현재 해당 연결대상회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다.(*2) 당기 중 상환되어 연결대상회사에서 제외하였습니다. 2) 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 제37(당)기 (단위:백만원) 회사명 사용재무제표일 자산 부채 자본 당기순이익 당기총포괄손익 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁제3호(*1) (*1) 당기 중 상환되어 연결대상회사에서 제외하였습니다.② 제36(전)기 (단위:백만원) 회사명 사용재무제표일 자산 부채 자본 당기순이익 총포괄손익 KB북미대출전문투자형사모부동산투자신탁제3호 상기 요약 재무정보는 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정한 후의 금액이나 연결실체 내 회사 간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. (2) 비연결구조화기업1) 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법당사가 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법은 다음과 같습니다. 성격 목적 활동 자금 조달 방법 투자펀드 및 투자신탁 (1) 수익증권에 대한 투자(2) PEF 및 조합에 대한 투자(3) 개발신탁/일반불특정금전신탁/ 원본비보전신탁 등 신탁금융상품의운용 (1) 펀드자산의 관리 및 운용(2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분(3) 신탁자산의 관리 및 운용(4) 신탁보수의 지급 및 신탁이익의 배분 (1) 수익증권상품의 판매(2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자(3) 신탁금융상품의 판매 부동산금융 (1) 부동산개발 및 사회간접자본투자 등 (1) 사회간접자본 및 부동산 건설 (1) Credit Line을 통한 대출약정, 신용공여 및 출자약정 체결 자산유동화 (1) 보유중인 유동화자산의 양도를 통한 조기 현금화(2) SPC에 신용공여 및 ABCP 매입약정 등의 제공을 통한 수수료 획득 (1) 자산유동화계획의 이행(2) 유동화자산의
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양수 및 회수(3) ABL 및 ABCP의 발행 및 상환 등 (1) 유동화자산을 기초로 한 ABL 및 ABCP의 발행 선박 및 인수금융 (1) 선박/항공기 SPC에 대한 자금 대출(2) 기업인수 자금 대출 (1) 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 (1) Credit Line을 통한 대출약정 및 신용공여 및 출자약정 체결 2) 비연결에 대한 지분① 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 개요는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 유형 설립목적 및 활동방법 자금조달방법 자산총액 제37(당)기 제36(전)기 투자 펀드 및 투자신탁 투자 및 배분 지분투자 및 펀드운영 등 부동산금융 부동산개발 및 사회간접자본투자 등 지분투자 및 신용보강 등 자산유동화 기초자산의 유동화 ABL 및 ABCP 발행 등 선박 및 인수금융 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 지분투자 및 신용보강 등 합계 ② 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 비연결구조화기업에 대한 지분의 순장부금액과 최대손실노출액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 유형 제37(당)기 제36(전)기 순장부금액 최대손실노출액(*1) 순장부금액 최대손실노출액(*1) 유가증권 대출채권 유가증권 대출채권 투자 펀드 및 투자신탁 부동산금융 자산유동화 선박 및 인수금융 합계 (*1) 최대손실노출액에는 순장부금액과 신용공여 및 기타약정 등 계약에 의해 미래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액이 포함되어 있습니다. (3) 재무정보 요약 당사의 이번 연도 경영성과인 당기순이익은 204억원 입니다. 주요 이원별로는 보험이익은 994억원, 투자이익은 -602억원, 영업외이익은 -188억원이며 법인세부담액은 없습니다.- 보험이익의 주요 구성은 보험계약마진(CSM)상각 및 위험조정(RA)해제이익 824억외에 보험금 예실차이익 17억원과 사업비 예실차이익 166억원입니다. 보험계약마진(CSM)은 총 8,672억원 중 8.2%인 708억원이 상각되어 손익으로 인식하였고 위험조정(RA) 총 1,604억원 중 7.2%인 116억원이 해제되어 이익으로 인식되었습니다.- 투자이익의 주요 구성은 각각 보험금융손익 -5,160억원과 금융자산투자손익 4,558억원입니다. 보험금융손익 -5,160억원 중 보험부채 이자비용은 5,318억원, 공시이율예실차수익은 279억원, VFA관련보험금융비용은 104억원입니다. 자산투자손익 4,558억원 중 이자수익은 4,040억원, 배당수익은 1,986억원, 평가손익은 -640억원, 처분손익은 -292억원이며 환파생손익은 -194억원입니다.- 영업외이익 -188억원의 주요 구성은 시효계약에 적립금 관련 손익을 보험손익에서 영업외손익으로 대체한 결과입니다.당사 재무상태인 자산총계는 17.8조원으로 이 중 운용자산이 17.4조원으로, 운용자산은 유가증권 15.7조원, 대출채권 1.5조원, 부동산 795억원입니다. - 유가증권 포트폴리오는 국내채권 8.5조원, 주식 2,581억원, 수익증권 4조원, 해외투자수익증권 4,203억원, 해외투자채권 2.4조원 기타 1,466억원으로 구성되어 있습니다.- 운용자산의 주요 변동원인은 취득 및 처분 외에 전기말 대비 금리하락으로 인한 금융자산평가이익 및 환율상승으로 인한 환산이익의 증가입니다.보험부채는 최선추정부채 15조 8,184억원, 위험조정 1,604억원, 보험계약마진 8,672억원으로 구성되어있습니다.- 전기말 대비 최선추정부채의 주요 변동원인은 계리적 가정 변경 영향입니다. 주요 항목별 영향금액은 해약률가정 관련 +564억원, 손해율가정 관련 -2,994억원, 사업비율가정 관련 -850억원 등이며, 경제적가정 변경의 영향금액은 +9,564억원입니다.- 보험계약마진의 주요 변동원인은 신계약 인식 +3,282억원, 계리적가정 변경 영향 +2,774억원, 이행현금흐름 변동 -2,782억원, 제공된 당기 서비스에 따른 상각액 -710억원 등입니다.자본(순자산)은 613억원으로 자본금 4,983억원, 자본잉여금 5,354억원, 신종자본증권 2,403억원, 이익잉여금 29억원, 기타포괄손익누계액 -1조 1,609억원 등으로
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구성되어있습니다.- 이익잉여금 주요 변동원인은 자본잉여금의 결손보전 +1,169억원, 당기순이익 204억원, 신종자본증권배당 -149억원입니다.- 기타포괄손익누계액의 주요 변동은 전기대비 시장금이 하락에 따른 금융자산평가이익 증가 규모 대비 보험부채 할인율(장기선도금리, 유동성프리미엄 등) 하락에 따른 보험부채 평가손실 증가 규모가 상대적으로 더 크기 때문입니다. 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정유가증권- 공정가치로 측정되는 파생상품- 보험계약부채 및 재보험계약부채(자산)- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사는 재무제표 작성을 위해 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 보고기간말 현재 계상된 자산과 부채 장부금액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석8,9,10,12 : 금융자산의 손상- 주석9,10,12 : 신용손실충당금- 주석14,17,18 : 비금융자산의 손상 - 주석5-3,21 : 보험계약부채 - 주석25 : 확정급여채무의 측정 - 주석24 및 40: 충당부채와 우발부채 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은
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수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석6: 금융상품의 공정가치 측정 3. 회계정책의 변경2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 2023년12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 해당 기준서의개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채와 리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자 금융약정의 공시기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향에 대한 정보를 공시하도록 개정되었으며, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에서는 유동성 위험의 관리 방법 및 위험 집중에 대한 정보 공시에 공급자금융약정을 고려하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2024년 1월 1일부터 적용되는 당기 적용 제ㆍ개정 기준서를 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터
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상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 비파생금융자산 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산 또는 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니 다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. 1) 분류와 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.채무상품이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 그 금융상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.당사는 다음의 회계정책을 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 구분 후속측정 당기손익공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 2) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.만약,
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금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 당사는 현실적으로 원리금의 회수가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 당사의 내부 규정에 따르며 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 제각과는 별개로 당사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 3) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 거래일손익당사는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여
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인식하며, 동 손익은 파생상품의 청산 및 만기도래, 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에 따라 당기손익으로 인식합니다. 4) 신용위험의 반영파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 50년 정액법 비품 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의
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경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (9) 금융자산의 손상 당사는 다음의 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말 신용위험이 낮다고 결정되는 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것이 예상되는 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 미상각신계약비를 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을
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감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.당사는 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 따라 비용으로 인식합니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후
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부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 5) 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 신종자본증권당사는 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. (17) 보험계약당사는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 동
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기준서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. ① 보험계약 및 투자계약의 분류당사는 인수한 모든 계약에 대하여 실질적인 권리와 의무를 고려하여 보험계약자로부터 유의적인 보험위험 인수 여부를 판단합니다. 판단 결과, 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하며, 재량적 참가 특성이 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 무배당 퇴직보험 및 퇴직연금 상품을 재량적 참가 특성이 없는 투자계약으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 보험계약에 내재된 파생상품요소 중 분리요건을 충족하는 내재파생요소는 없습니다.② 통합수준당사는 보험계약을 손실 부담 가능성과 위험의 유사성 및 관리 수준에 따라 보험계약집합 및 포트폴리오로 구분합니다. 보험계약의 손실 부담 가능성은 보험계약의 최초인식시점 위험조정 및 보험계약마진의 비율에 따라 결정합니다. 당사는 보험계약집합을 최소단위로 하여 최초인식시점에 결정하며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다. 전환시점 경과규정에 따른 예외사항을 제외하고는 같은 보험계약집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 보험계약을 포함하지 않습니다.③ 인식당사는 보험계약집합의 보장기간이 시작 시점과 첫번째 보험료를 보험계약자가 지급해야하는 시점 또는 보험계약집합이 손실을 부담할 것으로 예상되는 시점 중 가장 이른 시점에 보험계약집합을 인식합니다. 보유하고 있는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우에는 보유하고 있는 재보험계약집합 보장기간의 개시시점과 원수계약집합의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 보장기간의 개시시점에 재보험계약집합을 인식합니다. ④ 계약의 경계보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 미래현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나, 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리와 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 계약의 경계는 보고시점마다 재측정됩니다.당사는 주계약과 특약을 통합한 보험계약 수준에서 계약의 경계를 판단합니다. 따라서 갱신형 특약의 갱신시점이 아닌 주계약의 만기를 기준으로 계약의 경계를 판단합니다. 재보험계약의 경계는 당사와 재보험사의 권리와 의무에 따라 판단되며, 재보험계약 당사자가 모두 동일한 시기에 해지옵션을 가지게 되는 경우에 재보험계약의 경계와 단절되는 것으로 판단하였습니다.⑤ 측정가. 최초 측정당사는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성합니다.미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행추정치입니다.비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재가치 추정치를 조정하는 부채입니다. 비금융위험에 대한 위험조정 산출시 대상위험은 보유하고 있는 보험부채로부터 발생하는 현금흐름의 금액과 시기가최선추정치와 달라질 수 있는 위험을 대상으로 합니다. 위험조정은 사망, 장수, 장해,질병, 해지, 사업비로 구분되고 각 항목별 75% 신뢰수준 하에서 산출하며 불확실성 요인별 충격수준을 적용합니다. 당사는 위험조정의 변동분을 보험서비스요소와 보험금융요소로 세분화하지 않고
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통합하여 보험서비스결과로 표시하고 있습니다.보험계약마진은 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익으로, 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유입인 경우, 해당 보험계약집합에서 최초 인식시점에 수익이나 비용이 나오지 않도록 보험계약마진을 측정합니다. 반대로 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출인 경우, 해당 보험계약집합을 손실부담계약집합으로 분류하고 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하고 이를 손실요소로 후속 측정합니다.보험계약집합의 최초 인식시점 할인율을 결정하기 위하여 계약집합 내 계약이 발행된 기간의 가중평균 할인율을 사용할 수 있으며, 그 기간은 1년을 초과할 수 없습니다. 당사는 금융감독원에서 원수사에 제공하는 월별 수익률곡선을 참고하여 결정론적, 확률론적 할인율을 산출합니다. 결정론적 방식은 시장에서 관찰가능한 데이터 중국고채수익률을 무위험이자율 대용치로 선정하여 상향식 접근법으로 산출하며, 확률론적 방식은 Hull-White 1 Factor 모형으로 산출 적용됩니다.당기말 및 전기말 적용한 결정론적 할인율은 하기와 같습니다. (단위: %) 구분 제37(당)기 제36(전)기 원화 할인율 외화 할인율 나. 후속측정보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여보장부채는 보고기간말 현재 보험계약집합에 배분된 미래서비스와 관련된 이행현금흐름과 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 아직 지급되지 않은 보험금과 보험비용에 대한 이행현금흐름으로 구성되며, 이행현금흐름 내에는 미보고발생손해액과 감독규정에 따른 배당준비금을 포함하고 있습니다. 다. 변동수수료접근법이 적용되는 계약투자관련서비스를 제공하는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해서는 일반모형과는 달리 변동수수료모형을 적용합니다. 변동수수료모형에서는 기초항목에 대한 공정가치와 동일한 금액을 지급할 의무에서 변동수수료를 차감한 금액이 보험계약자에 대한 의무임을 명확히 하고 있습니다. 기초항목에 대한 공정가치와 동일한 금액을 지급할 의무의 변동은 보험계약마진에서 조정하지 않으며, 변동수수료의 변동금액은 현행할인율을 사용하여 측정된 금액을 보험계약마진에서 조정하고 있습니다.라. 보험료배분접근법이 적용되는 계약당사는 다음의 요건 중 하나 이상을 충족하는 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다.- 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대- 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장기간이 1년 이하마. 재보험계약당사는 다음 사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.당사는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다.⑥ 계약의 제거와 변경당사는 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소 등으로 소멸된 경우 제거합니다. 또한, 계약조건이 변경되어 새로운 계약조건이 이미 있었더라면 회계처리가 유의적으로 달랐을 경우, 계약을 제거하고 새로운 계약으로 인식합니다. 계약조건이 변경되었지만 계약을 제거하지 않는 경우, 이행현금흐름의 추정치 변동으로 처리합니다. ⑦ 보험서비스수익당사는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험서비스수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험서비스수익은 당사가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다.보험계약의 투자요소는 경제적 실질을 지닌 모든 시나리오에서 계약자에게 지급되는금액으로 결정되며, 상기 시나리오에는 보험사고가 발생되거나 만기시 또는 보험사고 발생없이 종료되는 경우를 포함하고 있습니다. 종신보험 등 계약은 명시적인 해지환급금(투자요소)이 있으며, 투자요소는 보험수익과 보험서비스비용에서 제외하며
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어느 한 개의 시나리오에서라도 보험계약자에게 지급할 금액이 없으면 투자요소로 분류하지 않습니다.보고기간 동안 보험서비스수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적 단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다.당사가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약의 보험계약마진을 당기손익에 인식하기 위해 보험계약이 제공하는 급부의 양을 결정할 때 보험계약서비스 중 보험보장 및 투자수익서비스 또는 보험보장 및 투자관련서비스에 의해 제공되는 급부의 상대적 비중의 산정 방법은 다음과 같습니다. 구분 산정 방법 보험보장 및 투자수익서비스(직접참가특성이 없는 보험계약) - 계약에서 제공되는 급부의 양은 사망시 지급되는 보험금에 대한 가입금액 등을 고려- 출재보험계약에 대해서도 보험계약에서 제공되는 보장단위와 동일한 기준 적용하여 산정 보험보장 및 투자관련서비스(직접참가특성이 있는 보험계약) - 보험보장과 투자서비스를 제공하는 계약에 대해서는 보장단위 산정시 투자서비스 (예:계약자적립금 - 투자서비스, 순위험보험금-보험보장 등)을 고려 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다. ⑧ 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 당사는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. (18) 계약자지분조정당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 공정가치로 평가함에 따라 발생된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 보험업감독업무시행세칙에서 규정하고 있는 이원분석기준의 이원별 손익산출기준 중 투자수지배분방식("평가연도평균책임준비금기준")에 따라 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고있습니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에계상하고 있습니다. (19) 해약환급금준비금당사는 보험업감독규정에 근거하여 보험계약 해약시 보험회사가 보험계약자에게 반환해야 할 해약환급금 부족액을 이익잉여금 내에 해약환급금준비금으로 적립하여야 합니다. 해약환급금준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 해약환급금준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 해약환급금준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 해약환급금준비금을 적립하도록 합니다.(20) 보증준비금당사는 보험업감독규정에 근거하여 종신ㆍ변액보험 등 상품에서 투자실적 저조에도 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 이익잉여금 내에 보증준비금을 적립하여야 합니다. 보증준비금은 이익잉여금에 대한임의적립금 성격으로 이익잉여금에서 해약환급금준비금을 차감한 금액을 한도로 하며, 기존의 보증준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 보증준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 보증준비금을 적립하도록 합니다. (21) 대손준비금당사는 보험업감독규정에 근거하여
케이디비생명보험 — 사업보고서 (2024.12)

한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. (22) 수익인식 ① 이자수익 및 이자비용당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당사는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 당사가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. ② 수수료수익 당사는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리되며, 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다. 1) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 정액법으로 인식하고 있습니다. 2) 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 해당 행위 수행 시 일시 인식하고 있습니다. 3) 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. ③ 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말