chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
조인트리 — 사업보고서 (2024.12)

때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채(자산)의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며 이러한 할인율은 순확정급여부채(자산)의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채(자산)와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (7) 진행기준 수익인식진행기준 수익 인식은 누적원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총추정원가는 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 산정됩니다.4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 말 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권 기타유동채권 기타비유동채권 소계 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 소계 합계 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 매입채무 기타유동금융부채 유동리스부채 단기차입금 유동성장기부채 기타비유동금융부채 비유동리스부채 장기차입금 소계 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 소계 합계 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 이자수익 이자비용 대손상각비 금융보증수익 금융보증비용 당기손익공정가치금융자산평가이익 외화환산손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 기타비유동자산금융자산평가손익(*) 합계 (*) 기타포괄손익누계액에 반영되었으며, 상기 금액은 법인세효과 공제 전 금액입니다. (단위:천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 이자수익 이자비용 대손상각비 금융보증수익 금융보증비용 당기손익공정가치금융자산평가이익 외화환산손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 기타비유동자산금융자산평가손익(*) 합계 (*) 기타포괄손익누계액에 반영되었으며, 상기 금액은 법인세효과 공제 전 금액입니다.5. 금융상품 공정가치(1) 당사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채 파생상품부채 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채 파생상품부채 (3) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 평가 정보는 다음과 같습니다.1) 비상장주식(기타비유동금융자산) (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가방법 투입변수 투입변수범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)미니게이트(*) 현금흐름할인법 추정현금흐름, (주)에이바이오테크놀로지(*)
조인트리 — 사업보고서 (2024.12)

원가법 취득원가 (주)아레나컨설팅(*) 원가법 취득원가 (주)노블러스(*) 원가법 취득원가 (재)광주테크노혁신사업 SPC 원가법 취득원가 합계 (*) (주)아레나컨설팅은 파산신청 중이므로 전액 손상처리하고, 나머지는 손익악화로 전액 손상 처리하였습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가방법 투입변수 투입변수범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)미니게이트 현금흐름할인법 추정현금흐름, 할인율 : 15.97% 할인율, 영구성장율 영구성장율: 1.00% (주)에이바이오테크놀로지 원가법 취득원가 (주)아레나컨설팅 원가법 취득원가 (주)노블러스 원가법 취득원가 (재)광주테크노혁신사업 SPC 원가법 취득원가 합계 (4) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.(5) 다음은 수준 3 공정가치 측정치와 관련하여 당사가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다.당사는 재무보고목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하고 공정가치 측정결과를 최고재무책임자에게 직접 보고하고 있습니다.수준 3 공정가치 측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 비교가능한 상장기업들의 매출액 증가율 및 세전영업이익률의 평균치에 기초하여 추정합니다.- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한상장기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다. (6) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.6. 재무위험관리당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1%포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차입금 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 차입금 2) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 보유한 상장 지분상품이 없으므로, 당반기말 현재 기타 가격위험으로 인하여 손익에 미치는 영향은 없습니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.1) 매출채권 및 기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 고객 채권에 대한 손상여부를 개별 및 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다.2) 기타의 자산현금성자산, 장단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의
조인트리 — 사업보고서 (2024.12)

자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채별 원리금 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 10년 이하 합계 매입채무 기타금융부채(*) 차입금 합계 (*) 보증채무는 제외된 금액입니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 10년 이하 합계 매입채무 기타금융부채(*) 리스부채 차입금 합계 (*) 보증채무는 제외된 금액입니다.(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당반기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 사항은 변경되지 않았습니다.보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 총부채(A) 차감: 현금및현금성자산(B) 조정부채(C) 자본총계(D) 부채비율(C/D) (*) (*)자본잠식이므로 부채비율을 산정하지 아니함.(5) 위험관리활동당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 당사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율의 변동으로 인한 변동금리부 부채의 공정가치 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 8. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 정기예적금 당기손익-공정가치측정금융자산 소계 기타비유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 (2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 당기말 전기말 (주)미니게이트 (주)에이바이오테크놀로지(*) (주)아레나컨설팅 (*) (주)노블러스 (*) (재)광주테크노혁신사업 SPC 합계 (*) (주)아레나컨설팅은 파산신청 중이므로 전액 손상처리하고, 나머지는 손익악화로 전액 손상 처리하였습니다.9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권(수취채권) 매출채권(계약자산) 손실충당금 합계 기타유동채권 미수수익 미수금 손실충당금 합계 기타비유동채권 장기대여금 손실충당금 임차보증금 임차보증금현재가치할인차금 기타보증금 기타보증금현재가치할인차금 합계 (2) 당기 및 전기 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 대여금 매출채권 미수금 대여금 기초 증가 기말 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 미연체 채권 만기가 경과된 채권 합계 3개월 이내 6개월 이내 6개월 초과 매출채권
조인트리 — 사업보고서 (2024.12)

기타유동채권 기타비유동채권 합계 (단위:천원) 구분 미연체 채권 만기가 경과된 채권 합계 3개월 이내 6개월 이내 6개월 초과 매출채권 기타유동채권 기타비유동채권 합계 10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상품 11. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 손실충당금 선급비용 부가세대급금 선납세금 합계 12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 비품 하드웨어 시설장치 건설중인자산 합계 (*) 회생절차개시 결정으로 인하여 매출관련 대부분의 계약이 해지됨에 따라 관련 유형자산을 손상처리 하였습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 건물 비품 하드웨어 시설장치 건설중인자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 기말 토지 건물 비품 하드웨어 시설장치 건설중인자산 합계 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 건물 비품 하드웨어 시설장치 건설중인자산 합계 (3) 당기말 현재 신한은행 등의 차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산에 계상된 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석30 참조).13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 토지 건물 합계 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대매출 운영비용 합계 (4) 당기말 현재 신한은행 등의 차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산에 계상된 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 30 참조).14. 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 합계 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 차량운반구 합계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증감 감가상각비 당기말 부동산 차량운반구 합계 (단위:천원) 구분 기초 증감 감가상각비 기말 부동산 차량운반구 합계 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 비유동리스부채 합계 (4) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 리스개시 상환 유동성대체 당반기말 유동리스부채 비유동리스부채 합계 (단위:천원) 구분 기초 리스개시 부채의 지급 기타 유동성대체 기말 유동리스부채 비유동리스부채 합계 15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 소프트웨어 합계 (*) 회생절차개시 결정으로 인하여 매출관련 대부분의 계약이 해지됨에 따라 관련 무형자산을 손상처리 하였습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 산업재산권 소프트웨어 합계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 상각비 손상차손 당기말 산업재산권 소프트웨어 합계 (단위:천원) 구분 기초 취득 상각비 손상차손 기타 대체 기말 영업권 산업재산권 소프트웨어 미완성소프트웨어 합계 (3) 경상연구개발비당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,503,767천원 및 3,180,808천원입니다.16. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 미지급금 미지급비용
조인트리 — 사업보고서 (2024.12)

금융보증부채 소계 비유동 임대보증금 합계 17. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 부가세예수금 선수금 합계 18. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 장기차입금 유동성장기차입금 합 계 (2) 보고기간말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위:천원) 차입처 당기말 이자율 당기말 전기말 국민은행 5.23~5.28 기업은행 4.47~6.05 농협은행 신한은행 경남은행 하나은행 우리금융저축은행 신용보증기금 외 1건 합계 2) 장기차입금 (단위:천원) 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 KB증권 KDB생명보험 고려저축은행 광주은행 국민은행 국민은행 국민은행 국민은행 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 농협 대신저축은행 머스트삼일저축은행 산업은행 산업은행 신한은행 신한은행 신한은행 신한은행 엠캐피탈 오성저축은행 우리금융캐피탈 우리은행 중소기업진흥공단 중소기업진흥공단 중소기업진흥공단 중소기업진흥공단 참저축은행 하나저축은행 하나캐피탈 하이투자증권 현대차증권 현대차증권 키움예스저축은행 우리종합금융 솔브레인저축은행 KB저축은행 센트럴저축은행 드림저축은행 흥국생명 흥국생명 소 계 유동성대체액(*) 장기차입금 잔액 (*) 회생절차개시 결정으로 기한이익이 상실되어 유동성대체 하였습니다.(3) 상기 차입금과 관련하여 신한은행 등에 당사 소유의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석30 참조), 대표이사와 기술보증기금 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.19. 파생상품부채(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 이자율스왑 합 계 (2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 파생상품종류 당기 전기 비고 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 매매목적 이자율스왑 당기손익 기타 내재파생상품 당기손익 합계 20. 종업원급여(1) 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 퇴직급여충당부채 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동 - 재무적가정의 변동 - 경험적조정 퇴직급여의 지급 기말 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 관련손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 순이자원가 합 계 21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 한편 당기에 회생절차개시 결정됨에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 22. 자본(1) 보고기간 종료일 현재 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 주당액면금액 5,000원 5,000원 발행주식수 자본금 (2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 (3) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분손실 주식매입선택권 합계 (4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동 내역은 없습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타비유동금융자산평가손익 재평가잉여금 합계 23. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(결손금) 24.주식선택권(1) 주식기준보상 약정사항당사는 2017년부터 7차에 걸쳐 주식선택권을 발행하였으며 주식선택권의 주요내용은 다음과 같습니다. 구분 주식결제형 주식선택권 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 기명식
조인트리 — 사업보고서 (2024.12)

보통주식 발행차수 7차 부여방법 신주발행 또는 자기주식 교부 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년이상 회사의 임직원으로 재직한 자 위 주식선택권의 보고기간 종료일 현재 유효한 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 차수 부여일 주당 미행사 당기 미행사 당기말 행사가격(*1) 기초수량 변동수량(*2) 기말수량 행사가능수량 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 (*1) 주당 행사가격은 부여일 이후의 무상증자 및 액면병합의 효과를 고려하여 조정되었습니다.(*2) 임직원의 퇴사로 소멸되었습니다.(2) 주식선택권의 공정가치당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈 모형과 이항분포모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 차수 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 부여일의 공정가치(*1) 부여일의 가중평균 주가 주가변동성(*2) 무위험수익률 기대만기 3.5년 3.5년 3.5년 3.5년 3.5년 3.5년 5년 (*1) 부여일의 공정가치는 부여일 이후의 무상증자 및 액면병합의 효과를 고려하여 조정되었습니다.(*2) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(3) 보상원가당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식결제형 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 영업부문(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 정보통신매출 IT신기술매출 임대료수익 합계 (2) 당사는 전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단일의 보고부문(SI사업)을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 구분은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 수익인식 시점에 따른 구분 한 시점에 인식 기간에 걸쳐 인식 외부고객으로부터의 수익 계 지역에 따른 구분 대한민국 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여및상여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 전력비 세금과공과금 감가상각비 보험료 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 사무용품비 소모품비 지급수수료 대손상각비 수선비 지급임차료 리스료 건물관리비 무형자산상각비 협회비 사용권자산상각비 합계 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외주비 및 원재료비 급여및상여 퇴직급여 복리후생비 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 기타 매출원가 및 판매비와관리비 합계 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 투자부동산평가이익 사용권자산처분이익 잡이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 전기오류수정손실 무형자산손상차손 유형자산손상차손 잡손실 합계 29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 금융보증수익 당기손익공정기치금융자산평가이익 파생상품평가이익 합계 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 파생상품평가손실 금융보증비용 외화환산손실 합계 30. 약정사항 및 보증내역(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관 한도약정액 및 실행금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 내용 한도액 실행액 KB저축은행 ABL 대출 경남은행 일반자금대출 고려저축은행 ABL 대출 국민은행 KB미래성장기업우대대출 기업은행 중소기업자금대출 농협은행 일반자금대출 대신저축은행 ABL 대출 드림저축은행 ABL
조인트리 — 사업보고서 (2024.12)

대출 머스트삼일저축은행 ABL 대출 산업은행 산업운영자금대출 센트럴저축은행 ABL 대출 솔브레인저축은행 ABL 대출 신한은행 일반자금대출 오성저축은행 ABL 대출 우리금융저축은행 일반자금대출 우리금융캐피탈 일반자금대출 우리은행 일반자금대출 우리종합금융 ABL 대출 중소벤처기업진흥공단 운전자금대출 참저축은행 ABL 대출 키움예스저축은행 ABL 대출 하나은행 일반자금대출 하나저축은행 ABL 대출 하나캐피탈 ABL 대출 기타 금융기관 외 약정사항 합계 (2) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한 자 보증내용 보증금액 기술보증기금 기업은행 차입금 보증 대표이사(*) 연대보증 및 부동산 담보제공 서울보증보험 프로젝트 이행보증 등 신용보증기금 신용보증기금 차입금 보증 (*) 서울보증보험의 장래 구상채권에 대한 연대보증은 제외 (3) 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료(연간) 보험기간 보험회사 화재보험 광주 본사 건물,시설 및 집기비품 메리츠화재해상보험 화재보험 광주 대의동 건물 및 설치 기계 메리츠화재해상보험 합 계 31. 특수관계자(1) 당기말 현재 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 명칭 기타특수관계 페가수스(주) (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관 계 특수관계자명 계정과목 당기 전기 기타특수관계 페가수스(주) 매출 외주비 합계 (3) 당기말 및 전기말의 특수관계자와의 거래 및 채권채무 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관 계 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 기타특수관계 페가수스(주) 선급금 신용손실충당금 매출채권 신용손실충당금 장기대여금 신용손실충당금 합계 (4) 주요 경영진에 대한 보상기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 32. 정부보조금당사는 과학기술정보통신부 등 국가기관과 신기술 개발 지원 등의 협약을 통해 특정비용 보전목적으로 수령한 정부보조금은 117,427천원이며, 관련 비용과 상계처리하였습니다.33. 재무제표일 후 사건과 계속기업 가정에 대한 중대한 불확실성당사는 2024년 3월 28일자로 서울회생법원에 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 회생절차개시 신청을 하였으며, 2024년 4월 24일자로 회생절차개시 결정이 내려졌습니다. 당사는 회생방안으로 당사의 매각을 추진하였으나, 성공하지 못하였습니다. 서울회생법원은 회생계획안을 제출하라고 명령하셨으나, 당사는 회생계획안을 마련하지 못하여 2025년 3월5일자로 회생절차폐지 신청을 하였으며, 서울회생법원은 2025년 3월 18일자로 회생절차폐지 결정을 내렸습니다. 이러한 사정으로 인하여 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 중대한 불확실성이 존재하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 조인트리의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리제도의 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 조인트리 대표이사 귀하 2025년 3월 31일 우리는 첨부된 주식회사 조인트리의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 조인트리 의 경영진에게 있습니다. 우리는
조인트리 — 사업보고서 (2024.12)

회사의 경영진으로 부터 내부회계관리제도 운영실태보고서를 제출 받았 으나, 내부회계제도가 전반적으로 구축, 운영되고 있다는 확신을 얻기 위하여 필요한 충분하고 적합한 증거를 입수하지 못하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준 에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항의 유의성 때문에 검토결론을 형성하기에 충분하고 적합한 검토증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 주식회사 조인트리의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 ’내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’에 따라 작성되었는지에 대하여 검토결론을 표명하지 아니합니다. 우리가 수임한 검토업무는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 신 한 회 계 법 인 대표이사 최 종 만 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 조인트리 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 회사 상황에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부통제 이해 및 평가, 기말 입증절차 계획 일 명 명 재무제표에 대한 질문, 분석적 절차, 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 X 변호사조회 X 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 11월 27일 대표이사,외부감사인 구두회의 내부통제, 감사절차 방법, 범위, 시기 등 2025년 03월 20일 감사, 외부감사인 구두회의 주요수행감사절차 및 결과
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 여신전문금융회사로 주 사업내용은 리스금융(시설대여), 할부금융, 신기술사업금융 등입니다. '24년 12월말 당사의 사업포트폴리오는 연결재무상태표 자산 기준으로, 리스금융 21.6%, 할부금융 1.4%, 대출채권(팩토링 포함) 39.8%, 투자금융(유가증권) 37.2%로 구성되어 있습니다. 또한 당사는 은행과는 달리 수신 기능이 없는 여신전문금융회사이기 때문에 주로 회사채, 차입금 등으로 자금조달을 하고 있습니다. '24년 12월말 당사 자금조달 포트폴리오는 업무보고서 평잔 기준으로, 차입금 25.4%, 회사채 66.2%, 유동화차입금 8.4%로 이루어져 있습니다. 당사는 자금조달 수단 다각화 등을 통해 유동성 대응력을 지속적으로 강화하고 있습니다.당사의 '24년 12월말 BIS기준 조정자기자본비율 23.06%로 안정적인 자본적정성을 유지하고 있습니다. '20년 12월, '22년 5월 유상증자로 자본적정성이 크게 개선되었으며, 늘어난 자본을 통해 영업 확대를 위한 기반을 마련하였습니다. 또한 전반적인 부실 채권 상각, 여신 심사 강화, 우량 차주 위주 선발 여신 취급, 선제적 대손충당금 적립을 통해 자산건전성을 관리하고 있습니다. 2. 영업의 현황 2-1 영업의 현황 가. 영업개황 (1) 사업기반 1997년 5월 설립되어 효성계열사의 협력업체가 보유한 상거래 채권을 주로 취급하는 팩토링 업체로 출발하여 2004년 3월 여신전문금융회사로 금융감독원에 등록하였습니다.(2) 최근동향 당사는 1997년 (주)효성의 자회사로 설립된 캐피탈사로, 설립 초기 그룹계열사 협력업체 대상 팩토링금융을 제공하였으며, 2000년부터 할부금융, 부동산개발사업대출, 2003년부터 자동차리스 등 사업영역을 다각도로 확대하였습니다. 2004년 3월 여신전문금융업 등록 후 산업설비금융 중심으로 제도권 우량금융회사의 입지를 공고히 하였으며, 신IT시스템 구축완료 및 리스크관리시스템 고도화 등을 통해 중고차, 주택금융, 내구재 등 신사업을 한층 강화하여 왔습니다. 2020년 12월 19일 대주주가 주식회사 효성에서 주식회사 스마트리더스홀딩스로 변경되었고, 2021년 2월 25일 사명을 엠캐피탈(주)로 변경하였습니다. 2025년 2월 28일 대주주가 주식회사 스마트리더스홀딩스에서 새마을금고중앙회로 변경되어 사업 및 조달안정성이 제고되었으며, 사명을 엠지캐피탈(주)로 변경하여 새마을금고중앙회의 자회사로서 양질의 자산 확대, 새로운 수익원 창출, 자산건전성 제고를 통한 지속적인 성장 발전을 위해 노력하고 있습니다. (3) 조직도 24-4q 조직도.jpg 24-4Q 조직도 나. 영업의 현황 (1) 영업실적 (단위 : 원) 과 목 제 28 기 당기손익공정가치측정금융자산 관련 수익 기타포괄손익측정금융자산 관련 수익 상각후원가측정금융자산 관련 수익 이자수익 수수료수익 금융상품평가및처분이익 외환거래이익 기타영업수익 계 (*) 연결재무제표 기준 다. 자금조달 및 운용실적 (1) 자금조달실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 조달항목 제 28 기 제 27 기 제 26 기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화자금 차입금 회사채 유동화차입금 합 계 (*) 금감원 업무보고서 기준 (2) 자금운용실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제 28 기 제 27 기 제 26 기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 일반대출 할부 팩토링 리스 합 계 (*) 금감원 업무보고서 기준 2-2 영업 종류별 현황 가. 대출업무 (1) 종류별 대출금 잔액 (단위 : 백만원) 구 분 제 28 기 제 27 기 제 26 기 평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 평균잔액 기말잔액 대출채권 합 계 (2) 대출금의 잔존기간별 잔액 (단위 : 백만원) 구 분 1일~ 90일이내 1일~ 180일이내 1일~ 1년이내 1일~ 2년이내 2년 초과 합 계 대출금 (3) 자금용도별 대출현황 (단위 : 백만원) 구 분 제 28 기 제 27 기 제 26 기 기업자금대출 운전자금대출 시설자금대출 특별자금대출 가계자금대출 공공
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

및 기타 자금대출 운전자금대출 시설자금대출 재형저축자금대출 주택자금대출 중소기업구조개선자금대여 합 계 나. 유가증권 보고기간 종료일 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 출자금 외화출자금 수익증권 기타유가증권 파생상품자산 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식 상각후원가측정금융자산 유가증권 합 계 (*) 연결재무제표 기준 다. 공동기업 및 관계기업투자주식 보고기간종료일 현재 지분법적용 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 공동기업 비디씨랩스-M캐피탈 신기술사업투자조합 제1호 한국투자제조혁신제1호사모투자합자회사 엠캐피탈-크레딧사일로신기술사업투자조합1호 엘엑스엠넥스트사모투자합자회사 한국투자시리우스바이아웃사모투자 합자회사 엠캐피탈-옐로씨-플루토스 콘텐츠 제일호 신기술사업투자조합 디에스-엠 신기술투자조합 제1호 관계기업투자주식 패스파인더 청년창업 투자조합 씨피그로쓰캐피탈제1호 사모투자합자회사 디에이밸류-비디씨랩스제1호투자조합 엠씨제1호동남아사모투자합자회사 트랜스링크프로젝트펀드I 케이에이치큐이노베이션사모투자합자회사 엠씨제2호동남아사모투자합자회사 제이디-BDCLabs신기술투자조합1호 제이디-BDCLabs신기술투자조합2호 키움씨앤티 신기술사업투자조합 제1호 케이에이아이(KAI)-라이프바이오틱스투자조합1호 에스티엘제15호사모투자합자회사 (*) 딥블루제1호 사모투자합자회사 리얼맥코이제일호 사모투자합자회사 알프스사모투자 합자회사 BKPL일반사모투자신탁제15호 시에라 구독경제 사모투자합자회사 칸서스시그니처쉬핑일반사모특별자산투자회사 오큘러스제3호사모투자 합자회사 케이비브이 핀테크 투자조합 1호 라이프제이디바이오틱스신기술조합 펄리테일제1호사모투자 합자회사 합 계 (*) 지배기업의 지분율이 20% 미만이나 지배기업과 피투자회사간의 경영진의 상호교류에 따라 피투자회사에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다. 3. 파생상품거래 현황 ▷ 파생상품의 거래목적 엠지캐피탈 주식회사와 종속회사(이하 통칭하여 '연결회사')는 환율변동에 따른 위험을 회피하기 위한 목적으로 통화선도계약을 체결하였습니다. ▷ 당기말 현재 연결회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산에 계상된 파생상품의 내역은 위험회피목적 등으로 보유하고 있는 파생상품입니다. (단위 : 1JPY, 원) 구 분 거래목적 거래장소 파생상품종류 통화 계약금액(JPY) 약정환율(KRW/JPY) 평가이익(손실) 자산 우리은행 위험회피 장외거래 통화선도 JPY 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 (2024년 12월 31일 현재) 지 역 지 점 출 장 소 합 계 서울 부산 대구 대전 계 (*) 지점에는 본점이 1개 지점으로 포함됨 나. 영업설비 등 현황 (단위 : 백만원) 구 분 토지 (장부가액) 건물 (장부가액) 합 계 비 고 시설물 임차보증금 합 계 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. BIS기준 조정자기자본 비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제 28기 제 27기 제 26기 조정자기자본 기본자본 납입자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 기본자본계(A) 보완자본 (기본자본 범위내) 대손충당금 무보증후순위채무 기본자본 초과금액(△) 보완자본계(B) 공제항목 이연법인세차 개발비 환율조정차(외화환산차) 영업권 공제항목계(C) 조정자기자본 계(D=A+B-C) 조정총자산 총자산(E) 공제항목 현금 담보약정이 없는 단기성예금 대손준비금 적립액 조정자기자본의 공제항목계 공제항목계(F) 유동화자산(G) 부외항목 미사용약정(I) 지급보증(J) 부동산PF관련 채무보증(K) 조정총자산 계(H=E-F+G+I+J+K) 조정자기자본비율(D/H) (*) 금감원 업무보고서 기준 나. 무수익여신 등 현황 [고정이하여신 증감 현황] (단위 :백만원,% ) 제 28기(A) 제 27기(B) 제 26기 증 감(A)-(B) 고정이하여신잔액 비율 고정이하여신잔액 비율 고정이하여신잔액 비율 고정이하여신잔액 비율 (*)
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

금감원 업무보고서 기준 [손실충당금(대손충당금)] (단위 : 백만원) 구 분 제28기 제27기 제26기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 2. 순손실처리액(①－②±③) ① 손실처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 손실충당금 전입(환입)액(대손상각비) 4. 기말 손실충당금 잔액합계 다. 손실충당금 설정대상자산의 자산건전성 분류내역 및 손실충당금 설정 현황 (1) 제 28기 (단위 : 백만원) 과 목 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 계 팩토링채권 대출금 할부금융채권 금융리스채권 해지리스채권 렌탈채권 미수금 미수수익 채권 계 손실충당금 (2) 제 27기 (단위 : 백만원) 과 목 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 계 팩토링채권 대출금 할부금융채권 금융리스채권 해지리스채권 렌탈채권 미수금 미수수익 채권 계 손실충당금 (3) 제 26 기 (단위 : 백만원) 과 목 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 계 팩토링채권 대출금 할부금융채권 금융리스채권 해지리스채권 렌탈채권 미수금 미수수익 채권 계 손실충당금 (*) 자산건전성 분류 대상 중 운용리스/렌탈자산, 선급리스/렌탈자산 불포함 라. 연체율 현황 (단위 : 백만원, %) 제 28기 제 27기 제 26기 총여신잔액(A) 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연체율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상 (*) 금감원 업무보고서 기준 마. 자산유동화에 관한 사항 당사가 보유한 금융자산의 자산유동화거래는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(2018년 이전 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품:인식과 측정')의 제거 조건을 충족하지 못하는 양도이므로, 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가(선순위채권)를 금융부채로 인식하고 취득한 후순위채권은 당사의 재무제표에는 인식하지 아니하는 방식으로 회계처리 하였습니다. 당기말 현재 잔존 선순위사채 및 후순위채권의 세부내역은 다음과 같습니다. [자산유동화 잔존 채권내역] (단위 : 백만원) 발 행 처 발 행 일 선순위채권 후순위채권 엠캐피탈제사차유동화전문 유한회사 (*) 엠캐피탈제오차유동화전문 유한회사 (*) 엠캐피탈제육차유동화전문 유한회사 (*) 엠캐피탈제칠차유동화전문 유한회사 (*) 엠캐피탈제팔차유동화전문 유한회사 (*) 엠캐피탈제구차유동화전문 유한회사 (*) 엠캐피탈제십차유동화전문 유한회사 (*) 엠캐피탈제십일차유동화전문 유한회사 (*) 엠캐피탈제십이차유동화전문 유한회사 (*) 합 계 (*) 자산유동화에 관한 자세한 사항은 각 유동화 회사가 공시한 증권신고서 등 참조. (*) 동 유동화전문회사의 기초자산은 금전신탁이 발행한 수익증권이며, 동 금전신탁을 별도로 구분하지 아니함. 바. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 여신전문금융업은 회사채, 기업어음(CP), 금융기관 차입금 등 예금 외의 방법으로 자금을 조달해 대출 및 보증 등 각종 여신서비스를 제공하는 금융업으로 정의할 수 있습니다. 할부금융은 소비자가 일시불로 구입하기 어려운 고가의 자동차, 가전제품 등의 내구소비재나 주택을 구입하고자 할 때 그 구입자금을 할부금융기관 및 판매자와의 계약에 의해 구매를 조건으로 소비자에게 대여해주고 소비자는 수수료 및 원리금을 분할 상환하는 금융제도로서 소비자금융 및 소매금융의 성격을 가집니다. 국내 할부금융시장은 은행, 보험 및 신용카드사를 비롯한 금융권역간의 경쟁이 심화되고 있고 자동차할부금융에 높은 의존도를 보이고 있으나 자동차할부금융은 오토리스, 오토렌탈, 오토론 시장으로의 대체 경향이 나타나고 있습니다. 리스금융은 시설임대를 전문으로 하는 사업주체가 일정한 설비를 구입하여 그 이용자에게 일정기간 대여하고 그 사용료를 받는 것을 목적으로 하는 금융제도로서 기업금융 및 도매금융의 성격을 가집니다. 리스금융시장은 외환위기 직후 리스회사들의 급격한 부실화와 리스를 통한 설비투자수요의 위축 등 복합 요인에 의해 절대적인 리스 실행규모의 감소가 있었으나 이후 자동차를 중심으로 공작기계, 의료기기, 건설기계, 선박 등 다양한 물건을 대상으로 한 수요 증가와 구조조정을 마무리한 리스사의 공급 확대에 기인하여 운수장비/기계류
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

투자 대비 리스실행비율이 상승세를 나타내고 있습니다. 할부 및 리스금융 모두 일정한 물건을 매개로 하는 물적(物的)금융이라는 측면에서 공통점이 있으며 특히, 여신전문금융업법 시행 이후 할부, 리스금융업을 모두 취급하는 여신전문금융회사가 계속 증가하여 현재 대부분의 여신전문금융회사가 할부, 리스금융업을 겸영하고 있으므로 할부 및 리스금융업을 구분할 실익이 없습니다. (2) 산업의 성장성 2008년 글로벌 금융위기, 2011년 유럽발 재정위기, 선진국 신용등급 강등, 2019년 이후 코로나19 감염병 확산 등 급격한 경기변동 위험에 성장과 정체를 반복함에도 불구 여신전문금융업은 자동차금융 및 가계대출, 기업금융, 투자금융을 중심으로 꾸준한 성장세를 보여 왔습니다. 2022년 금리상승기 진입 및 고금리에 따른 조달금리 상승 및 카드사의 자동차금융 점유율 증가에 따라 향후 여신전문금융기관의 자금조달 포트폴리오 다각화, 부수업무 확대 및 신규상품 개발/마케팅 노력이 있어야 지속적인 성장이 가능할 것으로 예상됩니다. (3) 경기변동의 특성 외부 자금조달에 의존할 수밖에 없는 여신전문금융회사의 특성상 경기변동 시 차주의 상환능력이 악화되고 금리변동에 따라 수익성이 저하되는 등 수신기능이 있는 금융사들에 비해서는 변동 리스크에 취약점을 갖고 있습니다. 특히 러-우크라 전쟁 및 미국 실리콘밸리은행(SVB) 파산, 부동산PF대출 부실, 중동 분쟁 등 국제 정세 및 금융불안에 따른 불확실성, 미국을 비롯한 주요 국가들의 긴축 움직임에 따른 글로벌 경제성장 둔화와 대외 경제여건의 변동성이 잠재되어 있습니다. 2022~23년 물가 상승에 따른 한국은행의 기준금리 인상 및 고금리 유지 기조와 유동성 경직으로 자금조달 포트폴리오 다각화의 필요성도 증가하였습니다. 이에 당사는 리스크 관리체계 고도화 및 차입선 다변화 등을 통하여 다양한 시장 리스크에 대비하는 한편 자산/부채 만기관리(ALM) 등을 통하여 금리 변동 및 유동성 리스크를 상시 모니터링 중입니다.(4) 시장여건 현재 여전업 시장은 은행, 상호금융, 인터넷 전문은행 등 타 업권들의 진입이 가속화되며 업권 간 경계가 모호해지고 있는 추세입니다. 기존 여전사의 주요사업분야인 자동차 금융부문은 은행, 카드사, 저축은행 등의 진입으로 경쟁이 과열되고 있고 지속적인 국내 설비투자 위축으로 인해 설비리스 시장도 정체중인 상황이라 여전사 입장에서는 신사업 발굴을 통한 포트폴리오의 재편이 요구되는 상황입니다. 한편 금융감독 부문에서는 가계부채 증가 억제 정책 기조가 지속됨에 따라 가계부채 총량규제, 제2금융권에 대한 DSR 규제 적용 뿐만 아니라 PF익스포져 규제 지표 강화, 레버리지 배율 단계적 축소 등 여전사의 성장성에 제한이 되는 규제들이 증가하고 있어 시장 상황 및 규제 변경에 대한 적절한 대응이 필요한 상황입니다. 사. 회사의 현황 (1) 회사의 경쟁우위 요소 당사는 오랜 업계 경험을 통해 공작기계, 의료기기 등 설비리스 부문에서 시장, 물건, 고객지식 등 타사 대비 경쟁력을 갖고 있습니다. 그러나 전방산업 경기 저하, 경쟁 심화 등으로 인한 설비금융 시장의 변동성을 감안하여, 당사는 리테일금융을 비롯한 다양한 신규사업 발굴 및 확대에 지속적인 노력을 기울이고 있습니다. 또한 투자금융의 역량강화를 위해 영업 및 심사 인력을 확대하였으며, 투자금융의 투자 참여 범위를 확대하기 위한 경영참여형 사모집합투자기구의 업무집행사원 등록도 완료하여 운영 중입니다. 2025년 2월 28일부로 새마을금고중앙회가 대주주가 되어, 안정적인 지배구조에 따른 자금 조달 여건 개선 등 제반 경쟁력이 강화될 것으로 보입니다.(2) 시장상황 (가) 리스금융시장 ▷ 리스실적 및 성장률 (단위 : 억원) 년도 실행액 합계 증감율 금융 운용 원화 외화 (*1) 증감율은 전년동기 대비임(*2) 출처: 한국여신금융협회 (나) 할부금융 시장▷ 할부금융 취급잔액 (단위 : 억원) 년도 내구재 주택 기계 기타 총계 자동차 가전 기타 합계 (*) 출처: 한국여신금융협회▷ 할부금융 신규 취급 실적 (단위 : 억원) 년도 내구재
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과를 바탕으로 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성되었으며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 1997년 5월 27일 효성파이낸스주식회사로 설립되었으며, 2004년 3월 22일 여신전문금융업법에 의하여 시설대여업 및 할부금융업으로 금융감독원에 등록하여, 여신전문금융업법이 정하고 있는 여신전문업에 관한 업무를 영위함을 목적으로 영업활동을 하고 있습니다. 당사는 1999년 5월 28일에 효성캐피탈주식회사로 상호를 변경하였으며, 2009년 2월 1일 주식회사 효성의 자회사인 스타리스주식회사를 흡수합병하였습니다. 2020년 12월 19일 대주주 변경으로 주식회사 스마트리더스홀딩스가 대주주가 되었으며 2021년 2월 25일 엠캐피탈 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 2025년 2월 25일자 대주주 변경으로 대주주는 현재 보통주 지분의 98.37%를 보유하고 있는 새마을금고중앙회이며, 현재의 엠지캐피탈 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 2024년 자금시장 내 조달 난항과 부동산PF 시장 침체 등 외부경영환경이 악화된 가운데 당사는 신규영업 최소화와 회수중점 운영을 하였으나 선제적 대손충당금 적립 등으로 2024년 연결재무제표 기준 당기순손실 74,705백만원이 발생하였습니다.2025년에는 새마을금고중앙회로 대주주가 변경됨에 따라 보다 안정적인 경영환경에서 신속한 Turn-around와 지속성장 기반 구축을 추진하고자 합니다. 당사의 주요 경영지표는 다음과 같습니다. 구분 산 식 제 28 기(당기) 제 27 기(전기) 증감율(%) 조정자기자본비율(%) (조정자기자본총계/조정총자산)*100 유동성비율(%) (유동자산/유동부채)*100 고정이하채권비율(%) (고정이하채권/총채권)*100 연체비율(%) (연체채권/총채권)*100 총자산이익률(%) (당기순이익(손실)/총자산평잔)*100 자기자본이익률(%) (당기순이익(손실)/자기자본)*100 (*) 금감원 업무보고서 기준 조정자기자본비율은 전기 대비 증가하였으며 여신전문금융업감독규정에 따른 경영지도비율(조정자기자본비율 7% 이상)을 상회하는 수준에서 안정적으로 관리하고 있습니다. 또한 유동성비율도 전기 대비 소폭 감소하였으나 여신전문금융업감독규정에 따른 경영지도비율(원화유동성자산 비율 100%) 이상으로 적정 수준을 유지하고 있습니다. 건전성지표인 고정이하 채권비율 및 연체비율은 부동산 시장 침체에 따른 PF대출 등 연체채권 증가와 PF사업장평가 기준 강화 영향으로 상승하였으며, 수익성지표인 총자산이익률 및 자기자본이익률은 이자비용 증가, 대손충당금 추가 적립의 영향 등으로 감소하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 당사의 지난 2개 사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 실 적 증감 제 28 기(당기) 제 27 기(전기) [현금 및 예치금] [당기손익-공정가치측정금융자산] [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] [공동기업 및
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

관계기업투자주식] [상각후원가측정금융자산] [리스/렌탈자산] [순확정급여자산] [유형자산] [무형자산] [사용권자산] [당기법인세자산] [기타자산] [매각예정자산] [기타금융자산] 자산총계 [차입부채] [발행사채] [유동화차입부채] [리스부채] [충당부채] [기타금융부채] [기타부채] [이연법인세부채] [비지배지분부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [이익잉여금] [자본조정] [기타포괄손익누계액] [비지배지분] 자본총계 (*) 연결재무제표 기준 1) 자산 당기말 연결기준 자산총액은 2,585,593백만원으로, 전기대비 1,093,430백만원, 약 29.72% 감소하였습니다. 주요 자산감소 요인은 영업 자산 규모 축소 및 대손충당금 추가 적립에 따른 상각후원가측정금융자산의 감소 등 입니다.2) 부채 당기말 연결기준 부채총액은 2,064,417백만원으로, 전기대비 996,478백만원, 약 32.56% 감소하였습니다. 주요 부채감소 요인은 발행사채 감소 등 입니다. 3) 자본 당기말 연결기준 자본총액은 521,176백만원으로, 전기대비 96,951백만원, 약 15.68% 감소하였습니다. 주요 자본감소 요인은 연결당기순손실 74,705백만원 시현이 있습니다. 나. 영업실적 (1) 당사의 지난 2개 사업년도의 주요 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 실 적 증감 제 28 기(당기) 제 27 기(전기)
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

IV. 외부감사 실시내용··························· 독립된 감사인의 감사보고서 엠캐피탈 주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 엠캐피탈 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

중단시킬 수 있습니다. ·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 종로구 우정국로 48 삼 덕 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 덕 수 2025년 2월 13일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 엠캐피탈 주식회사 제 28 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 27 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 엠캐피탈 주식회사 대표이사 안정식 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 도산대로 306 (전 화) 재 무 상 태 표 제 28 기 2024년 12월 31일 현재제 27 기 2023년 12월 31일 현재 엠캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 28(당) 기 제 27(전) 기 자 산 Ⅰ. 현금및예치금 등 Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산 Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 Ⅳ. 상각후원가측정금융자산 Ⅴ. 리스및렌탈자산 Ⅵ. 종속기업과 공동기업 및관계기업투자주식 Ⅶ. 유형자산 Ⅷ. 순확정급여자산 Ⅸ. 당기법인세자산 Ⅹ. 매각예정자산 Ⅹ Ⅰ . 기타자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 차입금 Ⅱ. 사채 Ⅲ. 유동화차입부채 Ⅳ. 충당부채 Ⅴ . 이연법인세부채 Ⅵ . 기타부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 자본조정 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 Ⅴ. 이익잉여금 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제28기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지제27기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 엠캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 28(당) 기 제 27(전) 기 Ⅰ. 순이자손익 1. 이자수익 2. 이자비용 Ⅱ. 순수수료손익 1. 수수료수익 2. 수수료비용 Ⅲ. 기타 1. 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익 2. 기타 금융상품 관련 손익 3. 외환거래손익 Ⅳ. 총영업손익 Ⅴ. 금융자산 손상차손 Ⅵ. 순영업손익 Ⅶ. 기타 영업손익 1. 인건비 2. 일반관리비 3. 기타영업수익 4. 기타영업비용 Ⅷ. 영업이익(손실) Ⅸ. 영업외손익 1. 수익 2. 비용 Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실) ⅩⅠ. 법인세비용 ⅩⅡ. 당기순이익(손실) ⅩⅢ. 기타포괄손익 1.당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2) 확정급여제도의 재측정요소 ⅩⅣ.총포괄이익(손실) ⅩⅤ. 기본및희석주당이익 (손실) "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 28 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : 엠캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2023년 1월 1일 총포괄이익: 당기순이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 소계 자본에 인식된 주주거래: 배당(주당배당금:1,950원) 2023년 12월 31일 2024년 1월 1일 총포괄이익(손실): 당기순이익 (손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 소계 자본에 인식된 주주거래: 배당(주당배당금:1,750원) 2024년 12월 31일 현 금 흐 름 표 제 28 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 27 기 2023년
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : 엠캐피탈 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 28(당) 기 제 27(전) 기 Ⅰ. 영업활동 1. 법인세비용차감전순이익 (손실) 2. 비현금항목의 조정 이자수익 이자비용 배당금수익 감가상각비 운용리스자산상각비 운용리스자산처분이익 운용리스자산처분손실 렌탈자산처분손실충당금환입 리스개설직접원가의 상각 렌탈자산 감가상각비 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 상각후원가측정금융자산손상차손 종속기업과 공동기업 및 관계기업투자주식 손상차손 유형자산처분손실 무형자산손상차손 무형자산손상차손 환입 무형자산상각비 사용권자산상각비 손실충당금 전입액(대손상각비) 퇴직급여 기타영업비용(리스실행보증금 상각) 기타영업외비용(복구충당부채 전입) 임차료(임차보증금의 현할차상각) 외환거래이익 외환거래손실 기타영업수익 기타충당부채 전입 3. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 예치금의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 상각후원가측정금융자산의 감소 기타자산의 감소 리스/렌탈자산의 감소 기타부채의 감소 순확정급여부채의 감소 4. 법인세환급(납부)액 5. 이자수취액 6. 이자지급액 7. 배당금수취액 영업활동으로 인한 순현금흐름 Ⅱ. 투자활동 1. 기타포괄손익측정금융자산의 처분 2. 유형자산의 취득 3. 유형자산의 처분 4. 무형자산의 취득 5. 종속기업과 공동기업 및 관계기업 배당금의 수취 6. 종속기업과 공동기업 및 관계기업투자주식의 취득 7. 종속기업과 공동기업 및 관계기업투자주식의 처분 투자활동으로 인한 순현금흐름 Ⅲ. 재무활동 1. 차입금의 증가 2. 차입금의 상환 3. 사채의 발행 4. 사채의 상환 5. 유동화차입부채의 발행 6. 유동화차입부채의 상환 7. 배당의 지급 8. 리스부채의 지급 재무활동으로 인한 순현금흐름 Ⅳ. 현금 및 현금성자산의 감소 Ⅴ. 기초의 현금 및 현금성자산 Ⅵ. 기말의 현금 및 현금성자산 주석 제28기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제27기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 엠캐피탈 주식회사 1. 일반사항엠캐피탈 주식회사(이하 "당사")는 1997년 5월 27일 효성파이낸스주식회사로 설립되었으며, 2004년 3월 22일 여신전문금융업법에 의하여 시설대여업 및 할부금융업으로 금융감독원에 등록하여, 시설대여 및 할부금융업무 기타 여신전문업법 및 관련법령이 허용하는 업무를 영위함을 목적으로 영업활동을 하고 있습니다.당사는 상호를 1999년 5월 28일에 효성캐피탈주식회사로 변경하였으며, 2009년 2월 1일 주식회사 효성의 자회사인 스타리스주식회사를 흡수 합병하였습니다. 2020년 12월 18일, 2022년 5월 16일 유상증자 이후 당기말 현재 자본금은 62,838백만원이며, 2020년 12월 19일자 대주주 변경으로 대주주는 보통주 지분의 98.37%를 보유하고 있는 주식회사 스마트리더스홀딩스(이하 "(주)스마트리더스홀딩스")입니다. 이후 당사 상호를 2021년 2월 25일부로 현재의 엠캐피탈 주식회사로 변경하였습니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 보유비율(%) (주)스마트리더스홀딩스 기타 합 계 주주명 보유주식수(주) 보유비율(%) (주)스마트리더스홀딩스 기타 합 계 2. 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 2-1-1 준수사실의 기재 당사의 재무제표는 `주식회사 등의 외부감사에 관한 법률`에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2-1-2 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업당사의 재무제표는 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2 외화거래 2-2-1 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 "원"으로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원"입니다. 2-2-2 외화거래와 기말잔액의 환산 재무제표를 작성함에 있어 외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식합니다. 화폐성 자산과 부채는 후속적으로 재무제표 작성시점에 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식합니다.공정가치로 측정하는 비화폐성 자산과 부채도 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하되 공정가치 평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성 자산과 부채는 최초 인식시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다. 단, 해외지점 및 해외자회사들로부터 수취하거나 지급할 화폐성 항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 처분시 누적된 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2-3 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 2-3-1 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2-3-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 2-3-3 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2-3-4 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2-4 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 2-5 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.2-5-1 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-5-2 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.2-5-3 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-5-4 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-5-5 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2-6 파생상품과 위험회피회계 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가액 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가액위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가액 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 당사는 위험회피거래 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략에 대하여 문서화하고 있으며, 위험회피관계가 지정된 위험회피 개시시점부터 재무보고기간 전체에 걸쳐서 회피대상위험으로 인한 공정가액이나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 평가하여 문서화하고 있습니다. 2-6-1 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영합니다. 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 공정가치위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상의 장부가액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 당기손익에 반영합니다. 2-6-2 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 시점에 당기손익에 반영합니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 현금흐름위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영합니다. 2-6-3 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시킨 요소입니다. 당사는 복합상품이 내재파생상품의 분리
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

요건을 충족하는 경우에는 복합상품의 장부금액을 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 2-7 거래당일손익의 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가액을 평가하는 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품의 경우 당기손익에 반영한 최초 평가금액과 거래가액의 차이를 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다. 2-8 금융수익 및 금융비용 당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능 액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2-9 수수료수익 당사는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다. 가. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 정액법으로 인식합니다. 나. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 발생시 일시 인식합니다. 다. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다 2-10 배당금수익 배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-11 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 50년 차량운반구 4년 비품 4년 임차자산시설물 2~4년 2-12 투자부동산 당사는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함합니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산 중 건물의 상각방법은 정액법이고 내용연수는 50년입니다. 2-13 무형자산 2-13-1 영업권 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 2-13-2 기타의 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 소프트웨어에 대한 취득원가를 무형자산으로 계상하고 있습니다. 동 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며 4년의 내용연수를 적용하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2-14 비금융자산 손상 영업권과 같은 비한정 내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2-15 매각예정 비유동자산(처분자산집단) 비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 2-16 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 2-16-1 리스이용자 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2-16-2 리스제공자 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2-16-3 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 2-17 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2-18 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약으로, 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증계약은 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 "수익"에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 2-19 퇴직급여부채 당사는 확정급여제도에 따라 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직금(또는 퇴직연금)제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사(또는 국고채수익률)의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 2-20 당기 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목과 관련된 금액을 제외하고는 손익계산서에 인식합니다. 이러한 경우, 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감됩니다. 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 미지급법인세로 계상하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부가액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고
엠지캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-21 금융상품의 공정가치 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장 참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 2-22 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 2-23 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 3-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 -