chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
에스제이 — 사업보고서 (2024.12)

취득원가 조정후 순자산가액 장부가액 주식회사 에코소재 주식회사 티제이그린트레이딩 티제이주식회사 합 계 (2) 당기와 전기말 현재 지분법적용투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 지분법이익(손실) 기말 지분법주식 대손충당금(비유동채권) 지분법주식 대손충당금(비유동채권) 주식회사 에코소재(*1) 주식회사 티제이그린트레이딩(*1) 티제이주식회사 합 계 (*1) 주식회사 에코소재 및 주식회사 티제이그린트레이딩은 전기 이전 중 손상처리되었습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 지분법이익(손실) 기말 지분법주식 대손충당금(비유동채권) 지분법주식 대손충당금(비유동채권) 주식회사 에코소재(*1) 주식회사 티제이그린트레이딩(*1) 티제이주식회사 합 계 (*1) 주식회사 에코소재 및 주식회사 티제이그린트레이딩은 전기 이전 중 손상처리되었습니다. (3) 지분법피투자회사에 대한 지분법 평가를 위해 피투자회사의 재무제표에 대해 신뢰성검증절차를 수행하였습니다. 당기말과 전기말 현재 지분법 적용시 피투자회사의재무제표를 사용한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 결산일 순자산가액 조정후 손익 조정내역 조정전 조정액 조정후 티제이주식회사 채권/채무 대사, 유형자산 회계정책 일치 등 (전기말) (단위:천원) 구 분 결산일 순자산가액 조정후 손익 조정내역 조정전 조정액 조정후 티제이주식회사 채권/채무 대사, 유형자산 회계정책 일치 등 (4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지분법적용투자주식의 평가에 사용된 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 다만, 주식회사 에코소재 및 주식회사 티제이그린트레이딩는 휴업중인 회사로 재무정보가 입수되지 않았습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 자산총계 부채총계 순자산가액 매출액 당기순(손)익 티제이주식회사 (전기말) (단위:천원) 구 분 자산총계 부채총계 순자산가액 매출액 당기순(손)익 티제이주식회사 5. 유형자산(1) 당사의 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 계정과목 기초장부가액 취득 등 대체 등 감가상각비 기말장부가액 토 지 건 물 구축물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 합 계 (전기) (단위:천원) 계정과목 기초장부가액 취득 등 대체 등 감가상각비 기말장부가액 토 지 건 물 구축물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 중소벤처기업진흥공단의 차입금 담보(채권최고액 1,680백만원)로 제공되어 있으며, 토지 및 건물은 기업은행의 차입금 담보(채권최고액 3,088백만원)로 제공되어 있습니다. 당사의 건물 및 기계장치는 한화손해보험주식회사의 화재보험에 가입되어 있고, 부보액은 2,959백만원(기업은행 질권설정 1,000백만원)입니다. (4) 당기 및 전기말 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 각각 1,033백만원 및 1,018백만원입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 일시 운휴중인 유형자산의 장부가액은 각각 4,911,404천원 및 4,751,705천원이고, 당기 및 전기 중 운휴자산상각비로 각각 479,094천원 및 159,698천원을 계상하고 있습니다. (6) 당사는 전기 이전에 기계장치의 장부금액과 회수가능액의 차이 1,427백만원을 손상차손으로 처리하였습니다. 6. 차입금(1) 당기와 전기말 현재 장·단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당기말 전기말 비고 단기차입금 기업은행 운영자금 주주임원종업원 운영자금 소계 유동성장기차입금 기업은행 시설자금 신한은행 일반자금 중소벤처기업진흥공단 운전자금 소계 장기차입금 기업은행 시설자금 신한은행 일반자금 중소벤처기업진흥공단 시설자금 소계 합 계 당기말 현재 장기 및 단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물 2,811백만원(채권최고액 4,768백만원)이 담보로 제공되어 있고, 대표이사는 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 7 참조) 또한, 상기 차입금에 대해 기술보증기금으로부터 1,810백만원 및 한국무역보험공사로부터 USD 1,000천의 지급보증을
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제공받고 있습니다. (3) 당사의 당기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2026년 2027년 2028년 2029년 합계 장기차입금 7. 우발사항과 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 기업은행과 중소기업시설자금대출등 약정(한도 9,953백만원및 실행잔액 6,488백만원) 및 한국수출입은행과 수입자금대출한도약정(한도 2,000백만원 및 실행잔액 없음)을 체결하고 있으며, 중소벤처기업진흥공단과 시설자금대출약정(한도 1,400백만원 및 실행잔액 972백만원)을 체결하고 있습니다. 서울보증보험과 계약보증 약정 등(실행잔액 18백만원) 및 관계회사인 티제이주식회사의 지급보증에 대한 연대보증 약정(실행잔액 240백만원)을 체결하고 있고, 기술보증기금과 대출보증약정(실행잔액 1,810백만원) 및 한국무역보험공사와 지급보증약정(실행잔액 USD 1,000천)을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 양도하였으나, 만기가 도래하지 않은 매출채권 잔액은 천원입니다. (3) 대표이사는 기업은행 및 한국수출입은행 차입금과 관련하여 18,229백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 원고인 계류중인 소송사건은 1건이고, 소송결과는 보고서일현재까지 예측할 수 없습니다 (5) 당사는 해외로부터 무연탄등을 구매 및 제조하여 국내외에 판매하는 공동지배사업을 수행하고 있고, 동 사업에서 창출된 이익 중 일정 금액을 이익분배약정을 통해 참여자에게 배분하고 있으며, 이를 지급수수료로 회계처리하고 있습니다.(6) 당사는 인공경량골재 또는 제올라이트 등의 제조 및 판매를 위하여 공장을 가동 준비 중으로, 영업개시 전의 기업은 영업활동 개시의 성공여부에 따른 수익의 변동성이 클 수 있으며, 영업환경의 변화나 기술력의 확보여부에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 아니하였습니다. 8. 자본금(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 금액은 500원이며, 발행한 주식의 총수는 17,876,468주입니다. (2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일 자 구 분 보통주주식수(주) 자 본 금 주식발행초과금 2017년말 현재 기중 신주인수권부사채의 전환 2018년말 현재 기중 무상증자 기중 신주인수권부사채의 전환 2019년말 현재 기중 자본잉여금의 결손보전 기중 신주인수권부사채의 전환 기중 무상증자 기중 주식할인발행차금 상계 2020년말 현재 기중 2024년말 현재 9. 결손금처리계산서(안)당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서(안)은 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서(안) 제9(당)기 2024년 1월 1일 부터 제8(전)기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처리예정일 2025년 3월 일 처리확정일 2024년 3월 29일 (단위: 원) 과 목 제 9(당) 기 제 8(전) 기
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II. 연결재무제표 III. 독립된 감사인의 감사보고서 푸본현대생명보험주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 푸본현대생명보험주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은
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감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대표이사 윤 훈 수 2025년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일( 2025년 3월 21일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사 의 연결재무제표 에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 푸본현대생명보험주식회사와 그 종속기업 제 22 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 21 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 푸본현대생명보험 주식회사 대표이사 이재원 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 영등포구 여의나루로 57 (전 화) 연 결 재 무 상 태 표 제 22 기 기말 2024년 12월 31일 현재 제 21 기 기말 2023년 12월 31일 현재 푸본현대생명보험주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제22(당)기 기말 제21(전)기 기말 자 산 1. 현금및현금성자산 (주4,5,7,28) 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 (주4,5,8,28) 3. 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 (주4,5,9,28) 4. 기타포괄손익-공정가치측정대출채권 (주4,5,11) 5. 상각후원가측정유가증권 (주4,5,10,28) 6. 상각후원가측정대출채권 (주4,5,12) 7. 상각후원가측정기타금융자산 (주4,5,18,28) 8. 파생상품자산 (주4,5,29,49) 9. 유형자산 (주13) 10. 무형자산 (주14) 11. 투자부동산 (주15) 12. 사용권자산 (주16) 13. 당기법인세자산 14. 이연법인세자산 (주 15. 재보험계약자산 (주4,21) 16. 기타자산 (주19) 17. 순확정급여자산 (주26) 자 산 총 계 부 채 1. 보험계약부채 (주 2. 투자계약부채 (주4,5) 3. 계약자지분조정 (주22) 4. 차입부채 (주4,5,23, 5. 기타금융부채 (주4,5,24, 6. 리스부채 (주4,5,16, 7. 파생상품부채 (주4,5,29, 8. 충당부채 (주25) 9. 순확정급여부채 (주26) 10. 기타부채 (주27) 부 채 총 계 자 본
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II. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 와 자 본 총 계 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제22기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제21기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 푸본현대생명보험주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 22 (당)기 제 21 (전)기
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II. 투자손익 1. 투자영업수익 1) 재보험금융수익 (주21,34) 2) 이자수익 (주6, 가. 유효이자율법 적용 이자수익 나. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 이자수익 3) 배당금수익 (주6) 4) 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 (주6, 5) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 (주6, 6) 상각후원가측정금융상품제거이익 (주6, 7) 신용손실충당금 환입액 (주6, 8) 파생상품관련수익 (주6,29, 9) 외화거래이익 (주6) 10) 기타투자수익 2. 투자영업비용 1) 보험금융비용 (주20,34) 2) 금융부채의 이자비용 (주6, 3) 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 (주6, 4) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 (주6, 5) 상각후원가측정금융상품제거손실 (주6, 6) 신용손실충당금 전입액 (주6, 7) 파생상품관련비용 (주6,29, 8) 외화거래손실 (주6) 9) 재산관리비 (주 10) 기타투자비용 (주
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IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 V. 현금및현금성자산의 증가(감소) Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제22기 2024년 12월 31일 현재 제21기 2023년 12월 31일 현재 푸본현대생명보험주식회사와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 푸본현대생명보험주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 푸본현대생명보험주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2003년 4월 17일 설립되어 생명보험업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2018년 9월 13일 임시주주총회에서 상호를 현대라이프생명보험주식회사에서 푸본현대생명보험주식회사로 변경하기로 결의하였으며, 2018년 9월 17일에 변경되었습니다. 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 5,000원)로 발행주식 총수의 1/4 범위 내에서 우선주식을 발행할 수 있으며, 당기말 현재 연결회사의 자본금은 1,530,132백만원입니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다(단위 : 주). 구분 보통주 우선주 주식수 지분율 주식수 지분율 현대커머셜㈜ 현대모비스㈜ 기타 ㈜녹십자이엠 허은철 허용준 합 계 (2)재무정보 요약이번 연도 영업손실은 450억원입니다. 영업손실 450억원 중 보험손익은 (-)598억원, 투자손익 148억원, 영업외손익은 11억원입니다. 법인세는 (-)98억원이며 영업손실에서 영업외손익을 가산하고 법인세를 차감한 당기순손실은 340억원입니다.보험손익의 주요 원인은 예상 보험금 대비 실제 보험금 차이 24억원, 예상사업비 대비 실제 사업비 차이 (-)44억원 등 입니다. 보험계약마진 총 1,658억원 중 10.3%인 171억원이 상각되어 수익으로 인식되었고 위험조정 총 706억원(잔여보장요소) 중 6.2%인 44억원이 해제되어 수익으로 인식되었습니다. 투자손익은 이자 수익 4,990억원, 매각에 의해 915억원이며 평가에 의해 435억원입니다. 보험계약 및 투자계약의 금융비용은 각각 2,986억원과 3,398억원 입니다. 자산은 18조 2,148억원이며 이 중 운용자산은 17조 4,938억원으로 채권 6조 4,923억원, 수익증권 1조 4,920억원, 부동산 752억원, 대출채권 2조 7,368억원, 해외투자주식 2,033억원, 해외투자채권 5조 443억원, 현금 및 기타 1조 4,499억원입니다. 총자산은 전년도말 대비 648억원 증가하였습니다.보험부채는 최선추정부채 8조 2,524억원, 위험조정 785억원, 보험계약마진 1,423억원입니다. 전기 대비 최선추정부채의 주요변동원인은 계리적 가정 중 위험률 145억원, 해지율 644억원, 사업비율 275억원 등입니다. 경제적 가정에 따른 보험부채의 변동액은 3,878억원 입니다.보험계약마진의 주요 변동 원인은 신계약 529억원, 가정변경 (-)830억원, 물량변경 (-)393억원, 상각액 (-)171억원 등입니다.자본은 4,867억원이며 이중 자본금 1조 5,301억원, 자본잉여금 205억원, 신종자본증권 998억, 결손금 (-)3,623억원, 기타포괄손익누계액 (-)8,013억원 등으로 구성됩니다. 결손금 변동원인은 당기순손실 (-)340억원이 주된 요인이며, 기타포괄손익누계 변동원인은 원화 금리인하와 외화 금리 상승에 따라 금융자산 평가이익 436억 및 보험계약 부채 평가 이익 2,984억의 감소입니다. (3) 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율 소유지분율 산은프리미어셀렉트사모재간접투자신탁1호 대한민국 12월 31일 한국글로벌올에셋사모재간접1-1호 대한민국 12월 31일 (4) 주요 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는
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다음과 같습니다(단위 : 백만원).1) 당기 회사명 자산 부채 영업수익 당기순이익 총포괄손익 산은프리미어셀렉트사모재간접투자신탁1호 한국글로벌올에셋사모재간접1-1호 2) 전기 회사명 자산 부채 영업수익 당기순이익 총포괄손익 산은프리미어셀렉트사모재간접투자신탁1호 한국글로벌올에셋사모재간접1-1호 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 과 투자부동산 유형· 순공정가치로 측정하는 매각예정자산· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산· 보험계약부채(자산) 및 재보험계약부채(자산) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을
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추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법2.3 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보 고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사 결정자로 보고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생 하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회 피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 화폐성 자산과 부채로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 외화거래이익(손실)으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인 식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니 다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을
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재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 이자수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 이자수익에 포함됩니다. 외환손익은 외화거래이익 또는 외화거래손실로 표시하고 손상차손은기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 관련 손실 또는 기타포괄손익-공정가치 측정대출채권 관련 손실로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 배당금수익으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 이익 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손실로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는
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경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능 한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입부채', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 파생상품관련수익 및 파생상품관련비용으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결회사는 일부 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피(공정가치 위험회피)ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생 가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피(현금흐름위험회피) 연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 위험회피목적으로 사용하는 다양한 파생상품의 공정가치는 주석29에서 공시하고 있으며, 기타포괄손익에 인식한 위험회피평가손익의 변동은 주석29에서 표시하고 있습니다. (1) 공정가치 위험회피 공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못한다면 위험회피대상의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금흐름 위험회피 현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시포괄손익계산서에
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인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상수익이 발생한 시점)에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 위험회피대상인 예상거래에 따라 비금융자산을 인식하게 되는 경우 이전 기간에 자본으로 이연한 손익은 자본에서 제거하고 관련 자산의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 포괄손익계산서에 인식될 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩 니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 기타의 유형자산은 미술품 등으로 구성되어 있으며 이에 대하여 감가상각비를 계상하지 않고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 50년 비품, 임차점포시설물 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검 토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩 니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 년(상표권의 경우 10년)의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하 여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손 은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 보험계약(1) 보험계약의 정의보험계약은 계약당사자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 보험위험은 기업이 보험계약자로부터 인수하는 위험으로 이는 보험계약자에게 이미 노출된 위험을 인수하여야 한다는 것을 의미합니다. 유의적인 보험위험을 이전하는 계약만이 보험계약이며, 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 계약발행자가 유의적인 추가 금액을 지급하여야 할 때에만 보험위험은 유의적입니다. 연결회사는 개별 계약별로 화폐의 시간가치를 고려한 부가급부금의 비율이 10%를 초과하는지 여부에 따라 유의적인 보험위험의 이전 여부를 판단하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 적용범위연결회사는 다음 계약에
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기업회계기준서 제 1117호 보험계약을 적용합니다. 또한 발행한 보험계약에 적용되는 모든 사항은 보험계약집합의 이전이나 사업결합으로 취득한 보험계약에도 동일하게 적용합니다.ㆍ 발행한 보험계약과 재보험계약ㆍ 출재보험계약ㆍ 보험계약을 발행한 기업이 발행한 재량적 참가특성이 있는 투자계약(3) 보험계약의 통합수준연결회사는 계약의 통합수준을 결정할 때 보험계약의 포트폴리오를 식별합니다. 유사한 위험에 노출되어 있고, 함께 관리되는 보험계약은 하나의 포트폴리오에 포함됩니다. 연결회사의 포트폴리오는 노출된 위험 및 관리 단위를 고려하고, 감독기준에서요구하는 사항을 준수하여 다음의 기준으로 구분하였습니다.ㆍ 발행한 보험계약과 재보험계약: - 배당구분(유/무배당) - 금리구분(변액/자산연계/그 외) - 상품유형구분(사망/건강/연금 · 저축)ㆍ 출재보험계약: 상품유형구분(사망/건강)또한, 연결회사는 포트폴리오 내 보험계약을 최소한 다음의 보험계약집합으로 구분합니다.ㆍ 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약집합ㆍ 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성 없는 계약집합ㆍ 포트폴리오에 남아있는 잔여 계약집합동일한 집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 계약은 동일한 계약집합에 포함하지 않고, 계약집합을 세분화합니다. 세분화 결과 보험계약집합이 단일 계약으로 구성되는 것도 가능합니다.(4) 인식연결회사는 발행한 보험계약집합을 다음 중 가장 이른 시점에 인식합니다.ㆍ 계약집합의 보장기간이 시작될 때ㆍ 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때 (단, 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우, 보험계약자로부터 첫번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다.)ㆍ 손실부담계약집합의 경우 집합이 손실부담계약집합이 되는 때계약의 이전 또는 사업결합을 통해 취득한 보험계약은 취득일에 인식합니다. 보고기간에 보험계약집합을 인식할 때에는 상기 규정된 조건 중 하나를 개별적으로 충족하는 계약만 포함하며, 새로운 계약이 인식되는 후속 보고기간에 계약의 통합수준에 대한 요구사항에 따라 계약집합에 새로운 계약이 추가될 수 있습니다.(5) 측정1) 회계모형의 적용연결회사는 직접참가특성이 있는 보험계약의 정의를 충족하는 계약에 대해서는 변동수수료접근법을 적용하여 보험계약부채를 측정합니다. 최초 인식시점에 다음의 조건을 모두 충족하는 경우 보험계약은 직접참가특성이 있는 계약으로 정의됩니다.ㆍ 계약조건에 보험계약자가 명확하게 식별된 기초항목 집단(Pool)의 일정 몫에 참여한다는 것이 명시되어 있다.ㆍ 기업은 보험계약자에게 기초항목에서 발생하는 공정가치 이익 중 상당한 몫에 해당하는 금액을 지급할 것으로 예상한다.ㆍ 기업은 보험계약자에게 지급될 금액의 변동분 중 상당한 비율이 기초항목의 공정가치 변동에 따라 달라질 것으로 예상한다.연결회사는 상기 조건에 대한 양적 기준으로 50%를 적용하고 있으며, 보유하고 있는계약 중 직접참가특성이 있는 것으로 판단된 계약은 변액보험이 있습니다. 따라서, 연결회사는 변액보험에 대하여 변동수수료접근법을 적용하여 측정하며 변액보험 이외의 계약에 대해서는 일반모형을 적용하여 측정하고 있습니다.2) 측정 - 일반모형연결회사는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합계로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치로 화폐의 시간가치와 관련된금융위험 및 비금융위험에 대한 위험조정을 반영하여 조정됩니다. 계약집합의 이행현금흐름에는 연결회사의 불이행위험을 반영하지 않습니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는것에 대하여 연결회사가 요구하는 보상으로, 비금융위험으로 인해 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행이 무차별하도록 연결회사가 요구할 보상으로 측정합니다. 보험계약마진은 보험계약집합에 대한 자산 또는 부채의 구성요소로서, 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 나타냅니다. 보험계약집합의최초 인식 시
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다음의 합계가 순유입이 되는 경우 해당 집합은 손실부담계약집합에 해당하지 않습니다.(a) 이행현금흐름(b) 최초 인식시점에 집합 내 계약에서 생기는 모든 현금흐름(c) 계약집합과 관련된 현금흐름에 대해 이전에 인식한 그 밖의 자산 또는 부채의 제거에서 생기는 금액이러한 경우, 보험계약마진은 순유입 금액과 부호만 반대인 동일한 금액으로 측정되어 최초 인식시점에 손익이 생기지 않습니다. 상기 (a)~(c)의 합계가 순유출인 경우, 해당 집합은 손실부담계약집합이 되며, 순현금유출액은 일반적으로 손익계산서 상 손실로 인식됩니다. 이 때, 순현금유출액을 나타내는 손실요소(Loss Component)가 식별됩니다. 손실요소는 후속적으로 손실부담계약집합의 손실환입액으로 손익계산서에 표시되며, 보험수익에서 제외됩니다.매 보고기간말의 보험계약집합의 장부금액은 다음의 합계로 구성됩니다.ㆍ 잔여보장부채: 보고기간말 시점에 집합에 배분된 미래 서비스와 관련된 이행현금 흐름과 보험계약마진ㆍ 발생사고부채: 보고기간말 시점에 집합에 배분된 과거 서비스 관련 이행현금흐름보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름에 대한 현행 추정치, 현행 할인율 및 비금융위험에 대한 위험조정의 현행 추정치를 이용하여 보고기간말 시점에 측정되며이행현금흐름의 보고기간초부터 보고기간말까지의 변동은 다음과 같이 인식됩니다.ㆍ 미래 서비스와 관련된 변동: 보험계약마진을 조정 (만약, 집합이 손실부담계약인 경우 보험서비스결과로 당기손익에 인식)ㆍ 현재 또는 과거 서비스와 관련된 변동: 보험서비스결과로 당기손익에 인식ㆍ 화폐의 시간가치, 금융위험 및 그 변동 효과: 보험금융수익(비용)으로 인식연결회사는 총보험금융수익(비용)을 계약집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 산정한 금액을 당기손익에 포함하기 위해 해당 기간의 보험금융수익(비용)을 다음과 같은 방법으로 세분화하는 회계정책을 적용하였습니다.ㆍ 당기손익 인식: 금융위험 관련 가정의 변동이 계약자지급금에 상당한 영향을 미치 는 보험계약집합의 경우에는 예상부리이율법 을, 그렇지 않은 보 험계약집합의 경우에는 최초 인식시점에 결정된 유효수익률을 적 용하여 당기손익으로 인식될 보험금융 수익(비용)을 산정ㆍ 기타포괄손익 인식: 해당 기간의 총보험금융수익(비용)과 당기손익 인식액의 차이를 기타포괄손익으로 인식또한, 연결회사는 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분을 보험서비스결과와 보험금융수익(비용)으로 세분하지 않는 회계정책을 적용하여, 비금융위험에 대한 위험조정의 전체 변동분을 보험서비스결과의 일부로 포함하고 있습니다. 3) 측정 - 변동수수료접근법변동수수료접근법을 적용하는 경우에도 최초 측정 및 이행현금흐름에 대한 후속 측정은 일반모형와 동일합니다. 변동수수료접근법은 기초항목 공정가치와 동일한 금액을 지급할 의무에서 변동수수료(기초항목 공정가치 중 기업의 몫에서 기초항목 성과에 따라 변동하지 않는 이행현금흐름을 차감한 금액)를 차감한 금액이 보험계약자에 대한 의무임을 명확히 하고 있습니다. 이에 따라, 기초항목 공정가치 중 기업의 몫에 해당하는 금액 및 기초항목 성과에 따라 변동하지 않는 이행현금흐름의 변동은 보험계약마진에서 조정하고 있습니다.연결회사의 보험계약마진은 보고기간초 장부금액에서 다음의 금액을 조정하여 산출합니다.ㆍ 당해 보험계약집합에 추가된 신계약의 효과ㆍ 기초항목 공정가치 중 기업의 몫에 해당하는 금액의 변동 (손실요소의 인식 및 환입은 제외)ㆍ 미래서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동 (손실요소의 인식 및 환입은 제외)ㆍ 보험계약마진에 대한 환율변동효과ㆍ 해당기간에 보험계약서비스를 이전함에 따라 당기손익으로 인식된 금액2.13 계약자지분조정 기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련 현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록 요구하고 있습니다.해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표
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목적"과의 상충으로 인해 재무제표 이용자의 오해를 유발할 수 있는것으로 판단하여 연결회사는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부채를 산출하였습니다.상기 사항 외 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성되었으며, 기업회계기준서 제1117호를 적용하였을 경우보다 당기말 부채 및 자본은 각각 (-)1,394백만원 (전기말 : (-)1,527백만원) 증가 및 감소하였습니다. 또한, 경영진은 상기사항을 포함한 연결회사의 재무제표가 당기말 및 전기말의 재무상태 및 당기와 전기의 재무성과 및 현금흐름을 공정하게 표시하고 있는 것으로 판단하였습니다.계약자지분조정은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다. ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 등 - 보고기간 종료일 현재의 취득가액과 공정가액의 차액 중 투자년도별 투자재원 구성비율(투자년도방식적용 이전에 취득한 기존 자산에서 발생한 투자손익은 당해 보고기간 배당ㆍ무배당보험평균책임 준비금 구성비율)을 기준으로 계산된 계약자지분조정 해당 금액임. 2.14 대손준비금연결회사는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권, 가계대출채권, 부동산프로젝트파이낸싱대출채권 등의 각 호별로 한국채택국제회계기준상 대손충당금 총액과 감독규정상 대손충당금 총액의 차이로 산출되며, 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금을 차감한 금액을 한도로 합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하며, 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 있습니다. 2.15 해약환급금준비금연결회사는 보험업 감독규정 제6-11조 6에 따라 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험회사 전체단위로 해약환급금준비금을 산출하여 적립 또는 환입하도록 요구받고 있습니다. 책임준비금(보험계약부채의 잔여보장요소, 재보험계약부채의 잔여보장요소 및 투자계약부채로 한정하며, 보험계약자산의 잔여보장요소, 재보험계약자산의 잔여보장요소 및 투자계약 보험계약대출은 차감한다)과 특별계정부채(변액보험(퇴직연금실적배당보험 포함)의 계약자적립금으로 한정한다)의 합계액이 해약환급금과 미경과보험료를 합친 금액보다 작을 경우, 그 차액을 이익잉여금 내 해약환급금준비금으로 적립하여야 합니다. 동 해약환급금준비금은 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 적립하며, 기존에 적립한 해약환급금준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 해약환급금준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 있습니다. 2.16 보증준비금연결회사는 보험업 감독규정 제6-11조 5에 따라 결산일 현재 보험금 등을 일정 수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 이익잉여금 내에 보증준비금을 적립하도록 요구받고 있습니다. 보증준비금은 상기 2.15에 기재된 해약환급금준비금을 적립한 후에 적립하여야 하며, 이익잉여금에서 상기 2.15에 기재된 해약환급금준비금을 차감한 금액을 한도로 합니다. 동 보증준비금은 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 적립하며, 기존에 적립한 보증준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 보증준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 있습니다. 2.17 충당부채 및 우발부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을
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신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외 하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러 한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세 당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원 이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하 여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시 점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩 니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단 기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년
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독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (4) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다. 2.20 자본금 보통주 및 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주를 제외한 우선주는 모두 자본 으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.21 수익인식 (1) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이 자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건 을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습 니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익 은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (2) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.22 리스 연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하여 회계처리합니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을
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조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액 ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간과 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 리스이용자가 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.연결회사는 양 당사자에게 연장선택권 또는 종료선택권이 있는 경우 종료시의 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.23 배당금 배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.24 보험영업수익 및 보험서비스비용연결회사는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험영업수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험영업수익은 연결회사가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을나타냅니다. 보고기간 동안 보험영업수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다. 보고기간 동안 발생한 보험금과 비용으로 인한 부채의 증가분 중 투자요소를 제외한 금액 및 보험금과 비용 관련 이행현금흐름 추정치의 후속변동분은 보험서비스비용으로 인식합니다. 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험영업수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험영업수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다. 2.25 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결회사는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 당기장부수익률법을 적용하여 보험금융손익을 세분합니다.또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한
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영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 예상부리이율법을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다. 보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 연결회사가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류조정됩니다. 2.26 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 보고기간에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하 여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 26 참조). (3) 법인세 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ 부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 45 참조). (4) 보험계약부채(자산) 및 재보험계약부채(자산) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'의 적용범위에 포함되는 보험계약에 대한 보험계약부채(자산) 및 재보험계약부채(자산)은 다음과 같은 항목에 대한 추정을 통해 산출됩니다.1) 이행현금흐름이행현금흐름은 다음으로 구성됩니다. - 미래현금흐름에 대한 추정치- 미래현금흐름과 관련된 금융위험 및 화폐의 시간가치에 대한 조정- 비금융위험에 대한 위험조정- 미래현금흐름에 대한 추정치미래현금흐름의 추정시 연결회사는 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 관하여 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 중립적으로 포함하며, 이를 위하여 가능한 결과값의 전체 범위에 대한 기댓값을 추정합니다. 만약 관련 시장 변수에 대한 추정치가 그러한 변수에 대한 관측 가능한 시장가격과 일관된다면 미래현금흐름에 대한 추정치는 연결회사의 관점을 반영합니다. 현금흐름을 추정할 때에는 현금흐름에 영향을 미칠 수 있는 미래사건에 대한 현재의 기대를 고려합니다. 그러나 법률 변경이 실질적으로 이루어지기 전까지는, 보유보험계약에 대한 현재의 의무를 변경 또는 면제시키거나 또는 새로운 의무를 부과하는 법률이 미래에 변경될 것이라는 현재의 기대를 고려하지 않습니다. 보험계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 계약의 이행과 직접적으로 관련이 있는 현금흐름으로서, 연결회사가 금액 또는 시기에 대해 재량을 가지는 현금흐름을 포합합니다. 계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 계약자에게 지급해야 할 금액, 보험취득 현금흐름 및 이행현금흐름에 포함되는 기타 비용 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 계약자에게 지급해야 할 금액을 보험요소와 투자요소로 구분하고 있으며, 보험사건의 발생으로 인해 지급해야 할 금액은 보험요소로, 보험사건의
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발생 여부와 무관하게 모든 상황에서 보험계약에 따라 보험계약자에게 상환해야 하는 금액은 투자요소로 산정하고 있습니다.연결회사는 재량현금흐름의 변동을 식별하기 위해 보험약관 상 공시이율 산출 방법에 대하여 명시하였습니다. 공시이율은 내부 투자이익과 외부 금리 등을 기반으로 산출되는 공시기준이율에 공시이율조정률을 적용하여 산출됩니다. 연결회사는 공시이율조정률 가정이 변경됨에 따른 현금흐름의 변동을 재량현금흐름의 변동으로 보아 이를 보험계약마진에서 조정하고 있습니다. - 계약의 경계계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있거나 계약자에게 보험계약서비스를 제공해야 할 실질적인 의무가 보고기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생한다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 보험계약의 경계를 벗어난 예상 보험료 또는 예상 보험금과 관련된 금액은 부채 또는 자산으로 인식하지 않으며이러한 금액은 미래의 보험계약과 관련이 있습니다.단, 재보험계약의 미래신계약과 관련된 현금흐름은 그러한 현금흐름이 연결회사가 재보험자에게 지급해야 하는 의무가 발생하는 보고기간 동안 존재하는 후속적인 권리와 의무에서 발생하는 경우 또는 연결회사가 재보험자에게 서비스를 제공받는 후속적인 권리로부터 발생하는 경우 계약의 경계 내에 있습니다.보고기간말 미래현금흐름의 추정치를 산정할 때에는 상황의 변동이 연결회사의 실질적인 권리와 의무에 미친 영향이 포함되도록 보험계약의 경계를 다시 평가합니다. - 할인율연결회사는 관측가능한 현행시장가격과 일관되면서 보험계약의 현금흐름과 유동성 특성을 반영하는 할인율을 사용하여 화폐의 시간가치를 측정한 후 미래현금흐름 추정치를 조정합니다.이를 위하여 연결회사는 시장에서 관측되는 최장만기까지의 국고채 금리의 수익률, 최초 수렴기간 및 장기선도금리를 반영하여 Smith-Wilson 보간법으로 무위험 금리기간구조를 산출한 후 유동성 프리미엄을 가산하여 결정론적 시나리오를 산출하고 있습니다. - 비금융위험에 대한 위험조정비금융위험에 대한 위험조정은 현금흐름의 금액과 시기의 불확실성에서 발생하는 비금융위험을 감수하기 위해 연결회사가 요구할 보상을 반영하여 결정되며 계약집합의위험 분석에 기반하여 계약집합에 배부됩니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 신뢰수준기법을 통해 결정됩니다. 신뢰수준기법을 적용한 비금융위험에 대한 위험조정을산정시 75%의 신뢰수준을 적용하였습니다.2) 보험계약마진보험계약집합의 보험계약마진은 해당 기간에 보험계약집합에서 제공한 보험계약서비스를 반영하여 그 기간에 당기손익으로 인식됩니다. 이는 다음과 같은 방식으로 이루어집니다.ㆍ집합 내의 보장단위를 식별ㆍ보고기간 말 현재 잔여 보험계약마진을 당기에 제공된 보장단위와 미래에 제공될 것으로 예상되는 보장단위에 동일하게 배분ㆍ당기에 제공된 보장단위에 배분된 금액을 당기손익으로 인식보장단위의 수는 집합의 계약에서 제공될 서비스의 양으로, 각 계약별로 제공되는 급부의 수량과 기대보장기간을 고려하여 결정됩니다. 보장단위는 매 보고일마다 검토하여 업데이트될 것입니다. 보험보장과 투자서비스를 모두 제공하는 보험계약의 급부의 수량을 결정할 때, 이러한 서비스에서 제공되는 급부의 상대적 가중치와 각 서비스에서 제공되는 급부가 보장기간동안 어떻게 변화하는지를 결정하고, 이러한 급부를 합산합니다.연결회사는 보험보장의 제공과 관련된 보장단위는 가입금액, 투자관련서비스(직접참가특성이 없는 보험계약) 또는 투자수익서비스(직접참가특성이 있는 보험계약)의 제공과 관련된 보장단위는 준비금을 기준으로 산정하였습니다.연결회사는 기업회계기준서 제 1117호로의 전환시 공정가치법을 적용하여 보험계약마진을 산출하였습니다. 공정가치법은 전환일 당시 보험계약집합의 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 결정되며, 보험계약집합의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 순현금흐름유입액의 현재가치에 신뢰수준기법을 적용하여 결정한 마진을 가산하여 산정하였습니다. 4. 금융위험 관리 4-1. 위험관리개요 (1) 위험관리정책 보험계약의 장기성을 특징으로 하는 생명보험회사는 위험보장 기능을 제공하는 금융기관으로써
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금융시장내에서 중요한 역할을 차지합니다. 연결회사는 더욱 더 복잡해져가는 금융환경 속에서 보험, 시장, 신용, 유동성, 운영위험에 대한 위험관리원칙에 따라 지속적인 위험관리를 통하여 연결회사의 안정적 성장과 주주 및 계약자 이익창출을 위해 부단히 노력하고 있습니다. (2) 위험관리목적 연결회사의 위험관리목적은 변동하는 금융환경 및 경영활동 과정에서 발생하는 각종불확실성 또는 손실발생 가능성을 사전에 예방하고 이를 효과적으로 평가, 관리함으로써 기업가치의 극대화 및 지속적이고 안정적인 성장확보를 추구하는데 있습니다. (3) 위험관리전략 연결회사는 감독기관에서 규정 하고 있는 신지급여력제도(K-ICS)아래 회사 전체의 위험 수준이 가용자본대비 적정수준이 유지되도록 위험 한도를 설정하여 관리하고있으며, 위험 대비 수익성이 제고되도록 자산/상품 포트폴리오를 모니터링하고 있습니다. 또한 위험관리 조직을 통한 규정운영, 모니터링, 의사결정 과정으로 위험을 효율적으로 관리하고 있습니다. (4) 위험관리 조직의 구조와 기능 연결회사는 위험관리위원회, 자산부채관리위원회, 운영위험관리위원회, 투자위험심의위원회, 위험관리 전담부서를 두어 체계적으로 위험을 관리하고 있습니다. 특히 위험별로 세분화된 관리를 위해 리스크기획팀, 투자리스크관리팀, 운영리스크관리센터를 운영하고 있습니다. 1) 위험관리위원회 위험관리위원회 위원은 이사회 결의로 선임한 2인 이상의 이사로 구성하여 연결회사경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등을 총괄하고 있습니다. 이를 위해 위험관리의 기본방침 및 대책 수립과 위험 한도의 승인, 위험관리규정의 제개정등의 업무를 수행합니다. 2) 자산부채관리위원회 자산부채관리위원회는 위험관리위원회를 보좌하여 위험관리 기본방침 수립 및 조정 위험 한도 설정, 자산/부채 구조분석, Matching 관리, SAA 전략, 위험기준자기자본 제도 등 위험 관련 제지표를 관리하는 전략설정 및 의사결정을 하고 있습니다. 3) 운영위험관리위원회운영위험관리위원회는 위험관리위원회를 보좌하여 전사적으로 업무 수행 시 발행할 수 있는 운영 위험에 대해 위험관리체계, 운영 위험과 관련된 손실 사고 및 개선, 주요 위험 관리 지표 및 개선방안 등을 논의하고 관리 및 의사결정을 하고 있습니다.4) 투자위험심의위원회투자위험심의위원회는 위험관리위원회로부터 개별투자건에 대한 승인 권한을 위임 받아, 일정 금액 이상 또는 고위험 투자에 대해 리스크 검토 및 투자 의사결정, 손실위험 등 투자 관련 제반 리스크를 관리하고 있습니다.5) 위험관리 전담부서 위험관리 전담부서는 위험의 관리, 통제 및 보고 등 위험 관리업무를 총괄적으로 담당하고, 연결회사 전체 위험의 종합적인 분석 및 대응전략을 수립하는 등의 기능을 수행하고 있습니다. 또한, 투자와 관련된 각종 한도 모니터링 업무를 실시하여 투자자산의 적절한 집행 및 사후관리가 가능토록 하고 있습니다.(5) 위험관리체계구축을 위한 활동 연결회사는 체계적인 위험관리를 위해 회사에 손실을 끼칠 수 있는 위험을 상시적으로 측정하고 있습니다. 위험자산으로의 과도한 투자를 통제하기 위해 위험별, 위험자산에 대한 한도를 설정ㆍ운영 중이며, 적정 지급여력비율을 유지하도록 관리하고 있습니다. 감독기관에서는 지급여력비율을 100% 이상 유지할 것을 의무화 하고 있으며, 미달시 적기시정조치를 통해 재무건전성 유지할 수 있도록 하고 있습니다. 보험위험은 위험률, 해지율, 사업비 등이 예상과 다르게 변동하여 회사의 순자산가치가 감소할 위험을 측정하여 관리하고 있습니다. 신용위험은 위험한도 및 투자한도를 설정하고 관리하고 있으며 여신상품별 연체율, 전이율, 등급수준 등을 모니터링하며 기업금융고위험자산, 구조화상품 등 신규 투자시 위험 검토의견을 개진하고 있습니다. 시장위험의 경우 금리, 주가, 환율, 부동산 등 시장지표 변동으로 인한 순자산가치가 감소할 위험을 측정하고 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 또한 향후 급변하는 금융환경에 대비하기 위해 지속적으로 위험관리체계를 보완ㆍ개선하고 있습니다. 4-2. 보험위험 (1)
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보험위험의 개요 보험위험이란 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수와 유지관리 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로, 위험률, 해지율, 사업비 등이 예상과 다르게 변동하여 회사의 순자산가치가 감소할 위험을 의미합니다. (2) 보험위험의 측정 및 관리방법 신지급여력제도(K-ICS) 기준 보험위험은 매월 산출하여 변동원인을 분석하고 있으며 주요 분석 결과는 위험관리위원회 또는 경영진에 보고되어 중요 의사결정에 활용하고 있습니다. 추가적으로, 손해율 등도 보험리스크 측정 보조지표로 활용하여 정기적으로 모니터링하고 있습니다. 그리고, 보험위험액을 규제자본 및 추가 자본으로 구분하여 관리하고, 보험 위험액 한도를 배정하여 월별로 한도 준수 현황을 모니터링 하고 있습니다. 보험 위험 헷지를 위한 재보험 정책 등을 담당하는 업무부서는 보험종목의 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 언더라이팅 지침과 재보험전략을 수립하고 이행하고 있습니다. (3) 보험위험의 집중 및 재보험정책 연결회사는 보험위험의 집중을 해소하고 선진기법을 활용한 자본관리 효율성 증대를목적으로 재보험을 활용하고 있으며, 상품별 사차손익, 신종위험, 고액계약 등 위험분석을 통해 담보별ㆍ직종별ㆍ상품별로 특약조건을 달리하는 재보험 전략을 추진하고 있습니다. 특히, 신종위험의 경우 재보험사와 상품공동개발 및 출재를 통해 적절한 위험분산을 하고 있습니다. 한편, 연결회사는 엄격한 내부검토를 신용등급 BBB 이상 또 는 이에 상응하는 등급을 부여받은 우량 보험회사를 재보험자로 거래하도록 하고 있습니다. (4) 보험위험에 대한 노출1) 보험위험 익스포져당기말과 전기말 현재 보험위험 익스포져는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 보험계약부채 재보험계약부채 합계 보험계약부채 재보험계약부채 합계 (자산) (자산) (자산) (자산) 사망 건강 연금저축 퇴직보험 합 계 (*) 재보험을 통해 보험위험을 완화한 후 익스포져입니다. 2) 보험위험에 대한 민감도 분석당기말과 전기말 현재 보험위험에 대한 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). ① 당기말 구분 충격 수준 보험 구분 기준금액 변동금액 이익 및 자본 영향 (세전) 이행현금흐름 보험계약마진 이행현금흐름 보험계약마진 당기손익 기타포괄손익 기준금액 원수 출재 사망률 3.27% 증가 원수 출재 장해질병(정액보상) 장해질병(실손보상) 3.40% 증가 2.62% 증가 원수 출재 장기재물기타 4.19% 증가 원수 출재 해지율(상승) 9.16% 증가 원수 출재 해지율(하락) 9.16% 감소 원수 출재 사업비(수준) 사업비(인플레이션) 2.62% 증가 0.26%p 원수 출재 (*1) : 원수보험 및 출재보험계약의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다. (*2) : 당기손익 영향은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다. (*3) : 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다. ② 전기말 구분 충격 수준 보험 구분 기준금액 변동금액 이익 및 자본 영향 (세전) 이행현금흐름 보험계약마진 이행현금흐름 보험계약마진 당기손익 기타포괄손익 기준금액 원수 출재 사망률 3.27% 증가 원수 출재 장해질병(정액보상) 장해질병(실손보상) 3.40% 증가 2.62% 증가 원수 출재 장기재물기타 4.19% 증가 원수 출재 해지율(상승) 9.16% 증가 원수 출재 해지율(하락) 9.16% 감소 원수 출재 사업비(수준) 사업비(인플레이션) 2.62% 증가 0.26%p 원수 출재 (*1) : 원수보험 및 출재보험계약의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다. (*2) : 당기손익 영향은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다. (*3) : 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다. 3)
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보험금진전추이연결회사는 총량추산방식을 사용하여 지급준비금 적정성을 정기적으로 검증하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 보험금의 진전추이 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). ① 당기말 구분 / 사고년도 진전년도 합계 1년 2년 3년 4년 5년 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 누적지급보험금 연도별 차이 할인효과 비금융위험에 대한 위험조정 기타조정 발생사고부채 ② 전기말 구분 / 사고년도 진전년도 합계 1년 2년 3년 4년 5년 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 FYD-4 FYD-3 FYD-2 FYD-1 FYD 누적지급보험금 연도별 차이 할인효과 비금융위험에 대한 위험조정 기타조정 발생사고부채 4-3. 시장위험 (1) 시장위험의 개요 시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로서당사에 손실이 발생할 위험을 의미합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다. 위험요인 대상자산 금리위험 채권, 금리연동형 보험계약 자산부채 주식위험 주식, 보험부채 외환위험 외화표시 자산부채 (2) 시장위험의 측정 및 관리방법 시장위험액 측정을 위하여 감독원 K-ICS 모형을 통해 산출하고 있습니다. K-ICS 모형 기준 시장위험액은 금리위험에 대한 요구자본, 주식위험에 대한 요구자본, 부동산위험에 대한 요구자본, 외환위험에 대한 요구자본, 자산집중위험에 대한 요구자본의 하위위험으로 구분하여 측정하며, 하위 위험별로 충격시나리오 방식 또는 위험계수 방식을 적용하여 측정합니다. (3) 시장위험의 집중 및 손실방지 정책 K-ICS 모형을 통해 산출된 시장리스크는 정기적으로 산출하여 변동내역을 파악하고주요내용을 경영진에 보고하고 있습니다. 일별로 유가증권 시장정보(가격 및 수익률,민감도 등)와 회사 보유 자산 정보(가격 및 손익, 수익률 등)를 자산군별 및 상품별로집적하여 시장위험관리 DB로 적재하고 유가증권관리시스템을 통해 관리되고 있습니다. 또한 유가증권 전체 대상자산의 익스포져에 대한 관리 한도 및 시장위험한도를 설정하여 운용 및 관리하고 있으며, 주식 및 채권의 경우 손실한도를 두어 거래 손실을 방지하고 있습니다. 또한 극단적인 상황 하 재무위험 영향분석을 위해 Stress test를 실시하고 대응방안을 수립하고 있습니다.(4) 시장위험에 대한 민감도 분석1) 금리위험당기말과 전기말 현재 노출된 금리위험의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). ① 당기말 구분단위 당기손익 (*1) 기타포괄손익 (*2) 100bp 상승 금융자산 보험계약 출재보험계약 100bp 하락 금융자산 보험계약 출재보험계약 (*1) 법인세 반영 전 금액입니다. (*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다. 또한 보험계약(원수보험 및 수재보험) 및 출재보험계약의 경우 잔여보장요소 관련 영향입니다. ② 전기말 구분단위 당기손익 (*1) 기타포괄손익 (*2) 100bp 상승 금융자산 보험계약 출재보험계약 100bp 하락 금융자산 보험계약 출재보험계약 (*1) 법인세 반영 전 금액입니다. (*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다. 또한 보험계약(원수보험 및 수재보험) 및 출재보험계약의 경우 잔여보장요소 관련 영향입니다. 2) 외환위험당기말과 전기말 현재 외환위험에 대한 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).① 당기말 구 분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 금융자산 순자산 효과 (*1) 위험회피효과 반영 후 법인세 반영 전 금액입니다. (*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다. ② 전기말 구 분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 금융자산 순자산 효과 (*1) 위험회피효과 반영 후 법인세 반영 전 금액입니다. (*2) 기타포괄손익누계액의 변동은
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계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다. 3) 주가위험당기말과 전기말 현재 주가위험에 대한 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). ① 당기말 구 분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 금융자산 투자계약부채 보험계약 순자산 효과 (*1) 법인세 반영 전 금액입니다. (*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다. ② 전기말 구 분 당기손익(*1) 기타포괄손익(*2) 합계 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 금융자산 투자계약부채 보험계약 순자산 효과 (*1) 법인세 반영 전 금액입니다. (*2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 법인세효과 반영전 금액입니다. 4-4. 신용위험 (1) 신용위험의 개요 신용위험은 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실을 의미하며, 이는 거래상대방의 신용등급 하락으로 인한 보유 채권가치 하락에 따른 잠재적 손실위험을 포함합니다. 신용위험의 대상자산은 거래상대방의 채무불이행 등에의해 가치 또는 손익이 변화하는 예금, 유가증권, 대출채권 등을 포함하고 있습니다. (2) 신용위험의 관리 연결회사는 자산별, 등급별 한도를 설정하여 신용위험을 관리하고 있으며, 차주의 채무불이행 위험 경감을 위해 담보, 보증과 같은 신용보강 수단을 통해 신용위험을 관리하고 있습니다. 여신자산의 경우 매월 연체율, 전이율, 등급수준 등을 모니터링하고 있으며 위험기준자기자본에 따라 자산별, 차주 신용등급별, 담보유무별 신용위험량을 산출하고 있습니다. 신용위험 노출자산에 대해서는 대손충당금을 적립함으로써 채무불이행에 따른 손실을 대비하고 있습니다. (3) 신용위험에 대한 최대 노출정도당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 상각후원가 측정 기타금융자산 파생상품자산 재보험계약자산(*2) 대출미사용약정 출자약정 합 계 (*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다. (*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산,부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다. (4) 대출채권의 신용위험1) 당기말 현재 신용위험에 노출된 대출채권은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 12개월 기대신용 손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 기타대출 소 계 상각후원가 측정 대출채권 부동산담보대출 지급보증대출 기타대출 소 계 합 계 2) 전기말 현재 신용위험에 노출된 대출채권은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 12개월 기대신용 손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 기타대출 소 계 상각후원가 측정 대출채권 부동산담보대출 지급보증대출 기타대출 소 계 합 계 3) 당기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 12개월 기대신용 손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 대출채권 부동산담보대출 지급보증대출 기타대출 합 계 4) 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 12개월 기대신용 손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 대출채권 부동산담보대출 지급보증대출 기타대출 합 계 (5) 유가증권 및 기타금융자산의 신용위험 1) 당기말
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현재 유가증권 및 기타금융자산은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 12개월 기대신용 손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 소 계 상각후원가 측정 유가증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 기타유가증권 소 계 상각후원가 측정 기타금융자산 합 계 2) 전기말 현재 유가증권 및 기타금융자산은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 12개월 기대신용 손실 측정 대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 소 계 상각후원가 측정 유가증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화유가증권 기타유가증권 소 계 상각후원가 측정 기타금융자산 합 계 (6) 파생상품자산의 신용건전성 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 당기말 구 분(*) AAA AA+ ~ AA- A+ ~ A- 무등급 합 계 위험회피목적파생상품자산 외환관련 (*) 외부신용평가사가 제공하는 파생상품 발행자의 신용등급에 따라 구분하였습니다. 2) 전기말 구 분(*) AAA AA+ ~ AA- A+ ~ A- 무등급 합 계 위험회피목적파생상품자산 외환관련 (*) 외부신용평가사가 제공하는 파생상품 발행자의 신용등급에 따라 구분하였습니다. (7) 재보험자산의 신용도당기말과 전기말 현재 재보험자산의 신용등급별 분포는 다음과 같습니다(단위: 백만원).1) 당기말 구 분 AAA AA+ ~ AA- A+ ~ A- BB+ 이하 및 무등급 합 계 재보험자산 2) 전기말 구 분 AAA AA+ ~ AA- A+ ~ A- BB+ 이하 및 무등급 합 계 재보험자산 (8) 신용위험의 집중도 당기말과 전기말 현재 지역별, 산업별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 1) 지역별 구성내역 ① 당기말 구 분 대한민국 미국 기타 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 상각후원가 측정 기타금융자산 파생상품자산 재보험계약자산(*2) 합 계 (*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다. (*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산·부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다. ② 전기말 구 분 대한민국 미국 기타 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 상각후원가 측정 기타금융자산 파생상품자산 재보험계약자산(*2) 합 계 (*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다. (*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산·부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다.2) 산업별 구성내역 ① 당기말 구 분 금융 및보험 기타 공공사회 및 개인서비스업 부동산업 및임대업 건설업 및 제조업 전기, 가스,증기 및 수도업 도매 및 소매, 운수, 숙박 및 음식점업 기타 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 상각후원가 측정 기타금융자산 파생상품자산 재보험계약자산(*2) 합 계 (*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다. (*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산·부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다.② 전기말 구 분 금융 및보험 기타 공공사회 및 개인서비스업 부동산업 및임대업 건설업 및 제조업 전기, 가스,증기 및 수도업 도매 및 소매, 운수, 숙박 및 음식점업 기타 합 계 현금및현금성자산 당기손익-공정가치
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측정 금융자산(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 상각후원가 측정 유가증권 상각후원가 측정 대출채권 상각후원가 측정 기타금융자산 파생상품자산 재보험계약자산(*2) 합 계 (*1) 지분증권, 수익증권 등을 제외한 금액입니다. (*2) 익스포져를 재보험자별 재보험계약자산·부채를 상계하지 않고 재보험계약부채인 재보험자는 0으로 처리하여 기재하였습니다. (9) 재보험사별 구성내역당기말 현재 회사의 재보험자의 수는 총 4개로서 상위 3대 재보험자에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다. 재보험사 비율 신용등급 KoreanRe AA GenRe AAA RGA Re AAA 합 계 4-5. 유동성위험 (1) 유동성위험의 개요 유동성위험이란 자산과 부채의 만기불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동 으로 인한 일시적 자금의 과부족으로 인해 손실이 발생할 위험입니다. (2) 유동성위험의 관리방법 연결회사는 월별 보험의 현금흐름계획을 고려한 유동성자산의 관리와 더불어 일별 자금 흐름의 예측 및 관리에도 만전을 기하고 있습니다. (3) 보험계약부채 및 금융부채 만기분석 당기말과 전기말 현재 보험계약부채 및 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다( 단위 : 백만원). 1) 당기말 구 분 1년 미만 1년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 합 계 보험계약부채의 순현금흐름현재가치 비파생금융부채 차입부채 기타금융부채 소 계 파생금융부채 현금유입 현금유출 소 계 투자계약부채 대출약정 출자약정 합 계 2) 전기말 구 분 1년 미만 1년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 합 계 보험계약부채의 순현금흐름현재가치 비파생금융부채 차입부채 기타금융부채 소 계 파생금융부채 현금유입 현금유출 소 계 투자계약부채 대출약정 출자약정 합 계 상기 만기분석 중 보험계약부채의 순현금흐름현재가치를 제외한 부채는 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 요구시 지급액당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 요구시 지급할 금액은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 요구시 지급액 장부금액 요구시 지급액 장부금액 보험계약부채 4-6. 자본적정성 평가 (1) 자본적정성 평가 개요자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해 부담하게 되는 요구자본규모(위험량)와 유사시 사용 가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정 수준의 가용자본을 보유하는지를 평가하는 것을 의미합니다. 감독당국은 신지급여력제도에 따른 요구자본대비 가용자본의 비율을 일정 수준 이상으로 유지하도록 요구하고 있습니다.(2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표연결회사는 자본적정성 평가를 위해 신지급여력비율을 매월 산출하여 일정 수준 이상 유지될 수 있도록 관리하고 있습니다. 적정수준의 리스크를 부담하여 리스크 대비수익성이 제고되도록 자산/상품 포트퐅리오를 모니터링 및 포트폴리오 전략 수립시 신지급여력비율 영향도를 감안하고 있습니다. 연결회사의 리스크를 보험, 신용, 시장, 운영리스크로 구분하여 산출하며, 시장위험의 경우 금리, 환율, 주식, 부동산위험 등 세분화해서 관리하고 있으며, 월별로 변동 원인 파악 및 대응방안을 수립하여 위험관리위원회 또는 경영진에 보고하고 있습니다. 연결회사가 목표로 하는 최소 비율을 충족시킬 수 있도록 통합리스크 한도를 배정하여 지급여력 대비 과도하게 리스크량이 확대되지 않도록 관리되고 있습니다. 4-7. 운영위험 관리(1) 운영위험의 개요 운영위험은 부적절한 내부절차, 인력, 시스템 또는 외부사건, 법률규제 등으로 인해 발생할 수 있는 재무적 손실과 비재무적 손실 위험을 의미합니다. 운영위험 관리는 내부통제의 취약점을 파악, 체계의 보완을 통해 회사의 안전성과 건전성을 제고하는 역할을 수행합니다. (2) 운영위험의 관리방법 연결회사는 전사적 운영위험 전담조직을 두고 운영위험을 측정할 수 있는 다양한 방법을 동원해