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914원 (주) 당기순이익(손실)에서 신종자본증권 분배금을 차감하였습니다. 2) 당기와 전기의 가중평균보통유통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제80(당)기 제79(전)기 주식수 가중치 가중평균 주식수 주식수 가중치 가중평균 주식수 발행주식 366일/366일 365일/365일 자기주식 366일/366일 365일/365일 가중평균유통보통주식수 (2) 희석주당이익(손실) 당사는 당기말과 전기말 현재 주식선택권이 부여되어 잠재적 보통주가 존재합니다. 당기 및 전기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 39. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되는 금융상품의 장부금액과 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제80(당)기 제79(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 당기손익-공정가치측정대출채권 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 위험회피목적 파생상품자산 소 계 상각후원가 측정금융자산 현금및현금성자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타금융자산 소 계 합 계 공정가치측정금융부채 매매목적 파생상품부채 위험회피목적 파생상품부채 소 계 상각후원가 측정금융부채 (주) 차입부채 기타금융부채 투자계약부채 소 계 합 계 (주) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같이 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 - 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 당기손익-공정가치측정대출채권 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 위험회피목적 파생상품자산 합 계 금융부채 매매목적 파생상품부채 위험회피목적 파생상품부채 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 당기손익-공정가치측정대출채권 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 위험회피목적 파생상품자산 합 계 금융부채 매매목적 파생상품부채 위험회피목적 파생상품부채 합 계 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (3) 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF모형 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 DCF모형 할인율 파생상품자산 DCF모형 할인율, 환율 등 금융부채 파생상품부채 DCF모형 할인율, 환율 등 (4) 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 비관측투입변수에 대한 양적정보 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 비관측투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (당)기> 구 분 가치평가기법 비관측 변수 비관측변수 추정 범위 비관측변수의 공정가치 영향 당기손익 -공정가치측정유가증권 투입자산에 대한 자산가치법 청산가치 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 DCF모형 할인율 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 기초자산변동성 기초자산의 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가 상관계수 상관계수 상승에 따라
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공정가치 변동 증가 신용 스프레드 신용스프레드가 하락에 따라 공정가치 증가 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 신용 스프레드 신용스프레드가 하락에 따라 공정가치 증가 당기손익 -공정가치측정대출채권 DCF모형, 배당할인모형 등 할인율 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 (전)기> 구 분 가치평가기법 비관측 변수 비관측변수 추정 범위 비관측변수의 공정가치 영향 당기손익 -공정가치측정유가증권 투입자산에 대한 자산가치법 청산가치 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 DCF모형 할인율 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 기초자산변동성 기초자산의 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가 상관계수 상관계수 상승에 따라 공정가치 변동 증가 신용 스프레드 신용스프레드가 하락에 따라 공정가치 증가 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 신용 스프레드 신용스프레드가 하락에 따라 공정가치 증가 당기손익 -공정가치측정대출채권 DCF모형, 배당할인모형 등 할인율 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 (5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출합니다. 당기말과 전기말 현재 유의적 비관측변수의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 손익인식부분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) 채무상품 (주2) 수익증권 (주2) 대출채권 (주3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 채무상품 (주1) 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산 중 173백만원과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 2,504백만원은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 공시에서 제외했습니다. (주2) 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치 변동률 또는 할인율 1% 만큼을 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주3) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 1% 만큼을 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 손익인식부분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) 채무상품 (주2) 수익증권 (주2) 대출채권 (주3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 채무상품 (주1) 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산 중 173백만원과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 2,932백만원은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 공시에서 제외했습니다. (주2) 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치 변동률 또는 할인율 1% 만큼을 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주3) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 1%만큼을 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (6) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정유가증권 당기손익-공정가치측정대출채권 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 합 계 기초 취득 처분 평가 당기손익 기타포괄손익 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동 (주) 기말 (주) 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정유가증권 당기손익-공정가치측정대출채권 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 합 계 기초 사업모형 재평가 효과 조정후 기초 취득 처분 평가 당기손익 기타포괄손익 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동 (주) 기말 (주) 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매
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보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (7) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타금융자산 합 계 금융부채 차입부채 기타금융부채 투자계약부채 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타금융자산 합 계 금융부채 차입부채 기타금융부채 투자계약부채 합 계 (9) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 상각후원가측정유가증권 DCF모형 할인율 신용스프레드 상각후원가측정대출채권 DCF모형 할인율, 조기상환율 등 금융부채 차입부채 DCF모형 할인율 (주) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목은 제외하였습니다. 40. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 위험회피목적 파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 당기손익- 공정가치측정유가증권 기타포괄손익- 공정가치측정유가증권 상각후원가측정유가증권 대출채권 파생상품자산 상각후원가측정 기타금융자산 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 위험회피목적 파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 당기손익- 공정가치측정유가증권 기타포괄손익- 공정가치측정유가증권 상각후원가측정유가증권 대출채권 파생상품자산 상각후원가측정 기타금융자산 합 계 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제80(당)기 제79(전)기 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정금융부채 위험회피목적 파생상품부채 합 계 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정금융부채 위험회피목적 파생상품부채 합 계 차입부채 파생상품부채 기타금융부채 리스부채 투자계약부채 합 계 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 이자수익(비용) 배당수익 금융상품관련손익 외화거래및환산손익 손상차손(환입) 제80(당)기 제79(전)기 제80(당)기 제79(전)기 제80(당)기 제79(전)기 제80(당)기 제79(전)기 제80(당)기 제79(전)기 현금및현금성자산 당기손익- 공정가치측정유가증권 기타포괄손익- 공정가치측정유가증권 상각후원가측정 유가증권 파생금융상품 대출채권 상각후원가측정 기타금융자산 차입부채 리스부채 투자계약부채 합 계 (4) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 인식된 금융상품 총액 상계되는 인식된 금융상품 총액 재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 금융자산 파생상품자산 합 계 금융부채 파생상품부채 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 인식된 금융상품 총액 상계되는 인식된 금융상품 총액 재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 금융자산 파생상품자산 합 계 금융부채 파생상품부채 환매조건부채권매도 합 계 (5) 금융상품 양도거래 1) 제거조건이 충족되지 않은 금융상품 ① 환매조건부채권 당기말과 전기말 현재
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환매조건부채권매도 중 당사가 보유 유가증권을 확정가격으로재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제80(당)기 제79(전)기 양도자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련부채 환매조건부채권매도 ② 유가증권 대차거래 당사는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 유가증권 차입시에는 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권을 재매입 조건으로 매각시 차입부채로 처리하고 있습니다. 당기말 현재 대여유가증권은 36,657백만원이며, 차입유가증권은 없습니다. 전기말 현재 대여유가증권은 67,435백만원이며, 차입유가증권은 90,592백만원입니다. 41. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 명칭 지배기업 빅튜라(유) 관계기업 히어로손해사정 ㈜ , 우리다이노 제1호 사모투자합자회사 기타 특수관계자 ㈜ 제이케이엘파트너스, ㈜ 율곡, ㈜ 지에스아이티엠, ㈜ 동해기계항공, 지디케이화장품 ㈜ ㈜ 거흥산업, ㈜ 와이지-원, ㈜ 크린토피아 등 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 영업수익 등 영업비용 등 수취보험료 (주1) 기타 지급보험금 (주1) 기타 지배기업 빅튜라(유) 관계기업 히어로손해사정 ㈜ 기타 특수관계자 ㈜ 지에스아이티엠 ㈜ 거흥산업 ㈜ 크린토피아 ㈜ 티웨이항공 (주2) 합 계 (주1) 실제 수취 및 지급현금흐름을 기준으로 함. (주2) 당기 중 특수관계자에서 제외되었음. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 영업수익 등 영업비용 등 수취보험료 (주1) 기타 지급보험금 (주1) 기타 지배기업 빅튜라(유) 관계기업 히어로손해사정 ㈜ 기타 특수관계자 ㈜ 지에스아이티엠 ㈜ 거흥산업 ㈜ 크린토피아 ㈜ 티웨이항공 합 계 (주1) 실제 수취 및 지급현금흐름을 기준으로 함. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자(임직원 제외)에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 제80(당)기 제79(전)기 채권 채무 채권 채무 지배기업 빅튜라(유) 관계기업 히어로손해사정 ㈜ 기타특수관계자 ㈜ 지에스아이티엠 합 계 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 기초 증가 감소 당기말 (주1) 지배기업 (주2) 빅튜라(유) (주1) 대손충당금 및 이연대출부대손익 차감전 금액입니다. (주2) 지배기업에 대한 당기말 미인출약정잔액은 11,847백만원입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 기초 증가 감소 전기말 (주1) 지배기업 (주2) 빅튜라(유) (주1) 대손충당금 및 이연대출부대손익 차감전 금액입니다. (주2) 지배기업에 대한 전기말 미인출약정잔액은 14,000백만원입니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 거래내역 특수관계자명 제80(당)기 제79(전)기 관계기업 지분 취득 히어로손해사정주식회사 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제80(당)기 제79(전)기 단기종업원급여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 당사의 주요경영진에는 등기 및 미등기 임원 및 감사위원회 위원(사외이사 포함)을 포함하였습니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터의 퇴직연금 가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 제80(당)기 제79(전)기 기타 특수관계자 ㈜ 제이케이엘파트너스 ㈜ 지에스아이티엠 ㈜ 크린토피아 합 계 (8) 당기말 현재 임직원에 대한 상각후원가측정대출채권 이자율은 2%~5%이며, 지급보증대출금 중
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631백만원은 당사의 임직원에 대한 대출금입니다. 42. 우발채무 및 주요약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 종목 소송금액 내 용 피 소 자동차보험 손해배상 등 일반보험 등 손해배상 등 소 계 제 소 자동차보험 구상금 청구 등 일반보험 등 구상금 청구 등 소 계 합 계 한편, 당기말 현재 보험금 지급 대상의 피소건과 관련하여 예상되는 손해추산액 상당액을 보험계약부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 소송사건의 공탁금 등과 관련하여 각각 4,502백만원 및 4,034백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 재보험협약 당사는 총 보험금액의 일부에 대해서 코리안리재보험주식회사 및 외국재보험사와 협약을 맺고 있으며, 이 협약에 따라 출재보험과 수재보험에 대해 일정률의 출재보험수수료와 수재보험수수료를 상호간에 수수하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 기타 약정사항의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제80(당)기 제79(전)기 약정금액 미사용한도 약정금액 미사용한도 원화대출약정 Capital call 방식 출자약정 환매조건부채권매도 약정 합 계 43. 주식기준보상 당사의 주식기준보상거래는 신주발행, 자기주식 교부 및 행사가격과 시가와의 차액을 현금 교부하는 것 중 당사가 선택가능한 선택형 주식기준보상거래이며, 가득조건은 이사회 결의로 경영성과목표 및 행사가능수량 산정기준에 따라 산출된 행사가능주식에 대해서만 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 당사는 부여한 주식기준보상계약이 아래의 요건에 해당하지 않는다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 지분상품을 발행하여 결제하는 선택권에 상업적 실질이 없는 경우 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 있거나 현금으로 결제한다는 방침이 명백한 경우 거래상대방이 현금결제를 요구할 때마다 일반적으로 기업이 이를 수용하는 경우 (1) 당기에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다. 수량(주) 부여일 만기 행사가격 부여일 공정가치 4,000원 271.34원 (2) 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 상장 종가 1년 기준(영업일) 변동성을 기초로 산정되었습니다. 구 분 기초자료 공정가치 271.34원 행사가격 4,000원 기대변동성 무위험이자율 (3) 당사는 당기 및 전기 중 각각 136백만원을 주식기준보상비용으로 인식하였습니다. (4) 당기 중 주식선택권의 변동이나 행사된 주식선택권은 없습니다. 44. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 당사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 성 격 목 적 주요자본조달방법 자산유동화 SPC 기초자산의 유동화 부동산금융 부동산개발 지분투자 등 선박 및 인수금융 NPL매입, 기업인수, 부동산투자 지분투자 등 기타 자금 조달, 사회간접시설 투자 등 지분투자 및 펀드 등 (2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 당사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박 및 인수금융 기타 합 계 1. 비연결구조화기업 자산총계 2. 재무상태표상 자산 상각후원가측정대출채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 3. 최대손실노출금액 보유자산 대출약정 및 출자약정 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박 및 인수금융 기타 합 계 1. 비연결구조화기업 자산총계 2. 재무상태표상 자산 상각후원가측정대출채권 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 3. 최대손실노출금액 보유자산 대출약정 및 출자약정 합 계 45. 현금흐름표에 대한 주석
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(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제80(당)기 제79(전)기 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 (주) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동(주) 상각후원가측정 금융자산의 변동 (주) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련 기타포괄손익 변동 (주) 확정급여제도의 재측정요소 관련 기타포괄손익의 변동 보험계약부채(자산) 순금융손익 관련 기타포괄손익 변동 재보험계약자산(부채) 순금융손익 관련 기타포괄손익 변동 사용권자산 및 리스부채의 증가 건설중인자산 본 계정 대체 (주) 전기초 사업모형 재평가로 인한 효과가 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기의 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제80(당)기 제79(전)기 기초 재무현금흐름에서 생기는 변동 환매조건부채권매도의 감소 후순위사채의 발행 후순위사채의 상환 리스부채의 상환 소 계 할인발행차금의 상각(주1) 기타증감(주2) 사채 상환손실 기말 (주1) 당기 할인발행차금 상각액 내역은 사채할인발행차금 상각액 365백만원과 리스부채할인발행차금 상각액 2,356백만원으로 구성되어 있습니다. 전기 할인발행차금 상각액내역은 사채할인발행차금 상각액 251백만원과 리스부채할인발행차금 상각액 2,461백만원으로 구성되어 있습니다. (주2) 기타증감 금액은 리스부채의 신규 인식 및 처분으로 구성되어 있습니다. 46. 보험위험 및 금융위험의 관리 (1) 위험관리 개요 1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항 당사는 안정적인 성장과 고객의 이익 제고를 위해 경영상 발생할 수 있는 제반 위험관리정책을 전사적 차원에서 통합 관리하고 있습니다. 보험위험 관리를 위한 보유 및 재보험 전략, 금리위험 관리를 위한 자산부채관리 전략(ALM), 예정이율 운용 전략 등 당사의 주요 위험 관리전략은 위험관리위원회를 통해 수립, 운용되고 있으며 이를 위해 당사는 상품개발, 보험심사, 영업 등 각 제반 프로세스 상에서 발생하는 위험을 인식하여 위험 계량화 및 수익성 평가를 수행하고 유관부서와 협의를 통해 위험 관리 대책을 수립하고 있습니다. 이후, 각 부문은 위험 관리 대책을 실행하고 위험 전담부서는 결과에 대한 모니터링 및 피드백을 실시하고 있습니다. 2) 내부 자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항 당사의 자본 적정성 평가는 감독당국의 자본 적정성 평가기준인 신지급여력제도(K-ICS)를 통해 이루어지고 있습니다. 시가평가를 기반으로 하는 보험부채 평가 기준인 기업회계기준서 제1117호 시행에 따라 감독당국의 평가기준도 위험기준 자기자본(RBC) 제도를 대체하여 '23년 1분기부터 신지급여력제도(K-ICS)로 변경되었습니다. 신지급여력제도(K-ICS)는 요구자본 측정 신뢰수준을 99%에서 99.5%로 상향하고, 위험계수 방식에서 벗어나 시나리오 방식을 적용함으로써 경제환경에 따른 자본변동성 등 위험을 보다 정밀하게 측정 가능합니다. 신지급여력제도(K-ICS)에서는 생명ㆍ장기손해보험위험, 일반손해보험위험, 시장위험, 신용위험 및 운영위험을 반영하고 있습니다. 3) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능 이사회 내 소 위원회인 위험관리위원회는 위험관리에 대한 최고의사결정기구로서 경영전략에 부합하는 위험관리 기본방침 수립, 당사가 부담가능한 위험수준의 결정, 적정 투자한도 또는 손실 허용한도 설정, 위험관리 세부 기준의 제/개정 등 위험관리 관련 중요 의사결정사항을 의결하고 있습니다. 위험관리운영위원회는 위험관리위원회를 보좌하는 조직으로서, 위험관리위원회 상정안건에 대해 사전 협의하고, 위험관리위원회에서 정한 사항에 대한 세부방침 수립,사후관리 및 위임사항에 대해 의결하는 역할을 하고 있습니다. 당사는 위험관리 업무를 총괄적으로 담당하고 위험관리위원회의 업무를 보좌하기 위하여 영업부서 및 자산운용부서로부터 독립된 위험관리 전담부서인 RM기획팀 및 보험RM팀을 두고 있습니다. 위험 관련 의사결정을 위해 가정관리위원회를 비롯하여, 보험부문은 일반,
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장기, 자동차보험 상품위원회 및 일반/장기보험 RM위원회, 자산부문은 자산RM위원회, 투자심의위원회, 여신심의위원회 등을 운영하고 있습니다. 4) 위험관리체계구축을 위한 활동 당사의 위험관리위원회는 이사회의 권한을 위임받아 경영전략에 부합하는 위험관리 기본방침의 수립, 회사가 부담 가능한 위험수준의 결정, 위험 허용한도의 결정, 위험관리규정의 제정 및 개정 등의 사항을 결정하고 있습니다. 위험관리규정에 한도관리에 관한 사항들을 규정화하여 운영하고 있으며, 매년 위험관리위원회를 통해 당사 전체의 위험 수준이 가용자본대비 적정 수준이 유지되도록 통합위험 한도를 설정하여 관리하고 있으며, 위험을 회피, 수용, 경감하기 위하여 적정 수준의 위험 한도를 개별 위험별로 설정하여 초과여부를 정기적으로 모니터링한 후 매분기 위험관리위원회에 보고하고 있습니다. (2) 보험위험 관리 1) 보험위험의 개요 보험위험은 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 정의하며 장기손해보험위험과 일반손해보험위험으로 구분하여 관리하고 있습니다. 장기손해보험위험은 장기손해보험의 여러 리스크 요인에 의해 보험계약에서 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 의미하며, 사망위험, 장수위험, 장해ㆍ질병위험, 장기재물ㆍ기타위험, 해지위험, 사업비위험, 대재해위험으로 구분하여 측정합니다.일반손해보험위험은 일반손해보험계약에서 발생할 수 있는 여러 리스크 요인에 따른잠재적인 경제적 손실위험을 의미하며, 보험가격위험, 준비금위험, 대재해위험으로 구분하여 측정합니다. ① 장기손해보험위험 사망위험 및 장수위험은 보험계약자 사망과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험을 의미하며, 피보험자의 사망률 증가 또는 감소로 잠재적인 경제적 손실이 발생한 위험을 말합니다. 장해ㆍ질병위험은 보험계약자의 장해 및 질병과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험으로 장해ㆍ질병담보의 위험률 증가로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 재물ㆍ기타위험은 재물, 비용, 배상, 기타 담보와 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험으로 재물, 비용, 배상, 기타 담보의 위험률 증가로 잠재적인 경제적 손실이발생할 위험을 말합니다. 해지위험은 계약의 해지, 중도인출 등 보험계약자의 옵션 행사로 인해 예상하지 못한손실이 발생할 위험을 의미하며, 보험계약자의 옵션 행사율 변화 또는 보험계약자의 법적권리 행사로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 사업비위험은 보험계약 비용과 관련하여 장래 비용의 수준 및 인플레이션으로 인한 지출 변동으로 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 보험 계약과 관련된비용은 수당을 제외한 모든 비용항목을 포함합니다. 대재해위험은 사망위험 등에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험(전염병, 대형사고등)으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발행할 위험을 말합니다. ② 일반손해보험위험 보험가격 위험은 미래 보험사고 발생의 시기, 빈도, 심도와 관련된 불확실성으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 준비금 위험은 해당계약 기발생 보험사고에 대하여, 보험금 지급을 위해 적립한 준비금 부채가 장래 지급될 보험금을 충당하지 못하여 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 대재해위험은 보험가격 및 준비금위험에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험으로 인해 잠재적인 손실이 발행할 위험을 말합니다. 2) 보험위험의 측정 및 관리 ① 보험위험의 측정 당사는 보험업감독규정 시행세칙 [별표22] 지급여력금액 및 지급여력기준금액 산출기준에 의거, 신지급여력제도(K-ICS)를 통해 장기, 일반, 자동차 보험리스크를 측정하고 있으며, 주요 분석 결과는 위험관리위원회 또는 경영진에 보고되어 중요 의사결정에 활용하고 있습니다. ② 보험위험의 관리대상 당사는 보험업감독규정 및 시행세칙에 따라 계리적 가정의 적정성과 보험가격의 적정성 및 준비금 적립의 적정성을 대상으로 보험위험을 관리하고 있으며, 다음과 같이확인하고 있습니다. - 계리적 가정의 적정성: 손해율, 해지율, 사업비율, 출재율 등
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최선추정가정을 기반으로 세부위험별로 충격시나리오를 적용하여 보험부채의 변동성을 관리하고 있습니다. - 보험가격의 적정성: 경과보험료 대비 발생손해액 비율(손해율)의 변동을 확인하고있습니다. - 준비금 적립의 적정성: 보험업감독규정 제9-9조(선임계리사의 검증의견서 제출)에근거하여 지급준비금 적정성 평가업무를 수행하고 있으며, 금융감독원에 지급준비금적정성 검토 보고서를 제출하고 있습니다. ③ 보험위험의 관리기구 및 관리방법 당사는 매년 보험리스크 한도를 위험관리위원회에 승인을 받아 설정하고, 한도준수 현황을 모니터링하여 한도를 초과한 경우 미리 설정된 대응방안에 따라 실행하고 있습니다. 또한, 보험종목별로 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 언더라이팅 지침과 보유/재보험전략을 수립하여 운영하고 있습니다. 3) 보험위험에 대한 노출과 집중 당기말과 전기말 현재 보험위험에 대한 노출금액 및 비중의 구성내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 보험위험 노출금액 비중(%) 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 장기보험 상해 및 질병, 재물 연금 및 저축 소 계 일반보험 화재 해상 기타 소 계 자동차보험 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 보험위험 노출금액 비중(%) 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 장기보험 상해 및 질병, 재물 연금 및 저축 소 계 일반보험 화재 해상 기타 소 계 자동차보험 합 계 4) 지급보험금의 진전추이 ① 발생사고요소 적립현황 당기말 및 전기말 현재 순보유 발생사고부채 적립현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제80(당)기 제79(전)기 장기보험 일반보험 자동차보험 합 계 ② 지급보험금의 진전추이 당기말 현재 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치와 비교된 실제 보험금과 발생사고부채 장부금액과의 차이조정은 아래와 같습니다. (당)기> 가) 장기보험 (단위: 백만원) 사고연도 AY 합 계 최종손해액의 추정치 사고연도 말 1년 후 2년 후 3년 후 4년 후 지급된 누적 총 보험금 잔여보험금 추정치(할인전) 차이 조정 5년이상경과 현재가치 할인 위험조정 기타 (주) 소 계 재보험효과 발생사고부채 장부금액 (주) 계약자배당관련 준비금, 장래손해조사비, 미지급금 등으로 구성됩니다. 나) 일반보험 (단위: 백만원) 사고연도 AY 합 계 최종손해액의 추정치 사고연도 말 1년 후 2년 후 3년 후 4년 후 지급된 누적 총 보험금 잔여보험금 추정치(할인전) 차이 조정 5년이상경과 거대사고 현재가치 할인 위험조정 기타 (주) 소 계 재보험효과 발생사고부채 장부금액 (주) 장래손해조사비, 미지급금 등으로 구성됩니다. 다) 자동차보험 (단위: 백만원) 사고연도 AY 합 계 최종손해액의 추정치 사고연도 말 1년 후 2년 후 3년 후 4년 후 지급된 누적 총 보험금 잔여보험금 추정치(할인전) 차이 조정 5년이상경과 현재가치 할인 위험조정 기타 (주) 소 계 재보험효과 발생사고부채 장부금액 (주) 장래손해조사비, 미지급금 등으로 구성됩니다. (전)기> 가) 장기보험 (단위: 백만원) 사고연도 AY 합 계 최종손해액의 추정치 사고연도 말 1년 후 2년 후 3년 후 4년 후 지급된 누적 총 보험금 잔여보험금 추정치(할인전) 차이 조정 5년이상경과 현재가치 할인 위험조정 기타 (주) 소 계 재보험효과 발생사고부채 장부금액 (주) 계약자배당관련 준비금, 장래손해조사비, 미지급금 등으로 구성됩니다. 나) 일반보험 (단위: 백만원) 사고연도 AY 합 계 최종손해액의 추정치 사고연도 말 1년 후 2년 후 3년 후 4년 후 지급된 누적 총 보험금 잔여보험금 추정치(할인전) 차이 조정 5년이상경과 거대사고 현재가치 할인 위험조정 기타 (주) 소 계 재보험효과 발생사고부채 장부금액 (주) 장래손해조사비, 미지급금 등으로 구성됩니다. 다) 자동차보험 (단위: 백만원) 사고연도 AY 합 계 최종손해액의 추정치 사고연도 말 1년 후 2년 후 3년 후 4년 후 지급된 누적 총 보험금 잔여보험금 추정치(할인전) 차이 조정 5년이상경과 현재가치 할인 위험조정 기타 (주) 소 계
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재보험효과 발생사고부채 장부금액 (주) 장래손해조사비, 미지급금 등으로 구성됩니다. 5) 보험계약부채 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 민감도분석결과는 다음과 같습니다. (당)기> ① 계리적가정 (단위: 백만원) 구 분 민감도 기준금액 및 변동후 기준금액 이익 및 자본영향(세전) 이행현금흐름 (주1) 보험계약마진 당기손익 (주2) 기타포괄손익 재보험효과 반영전 재보험효과 반영후 재보험효과 반영전 재보험효과 반영후 재보험효과 반영전 재보험효과 반영후 재보험효과 반영전 재보험효과 반영후 사망률 3.27% 증가 장해질병(정액보상) 3.40% 증가 장해질병(실손보상) 2.62% 증가 장기재물기타 4.19% 증가 해지율(상승) 9.16% 증가 해지율(하락) 9.16% 감소 사업비(수준) 2.62% 증가 사업비(인플레이션) 0.26%p (주1) 이행현금흐름 중 위험조정에는 Shock을 적용하지 않았습니다. (주2) 당기손익은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 증가분 및 가정변동으로 인해 손실요소에 배분되는 미래 현금흐름의 현재가치 추정치의 증감분입니다. ② 할인율 및 환율 (단위: 백만원) 구 분 민감도 발 행한 보험계약 (주) 재보험계약 (주) 순보험계약 (주) 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 할인율 100bp 증가 100bp 감소 환율 10% 증가 10% 감소 (주) 이행현금흐름 중 위험조정에는 Shock을 적용하지 않았습니다. (전)기> ① 계리적가정 (단위: 백만원) 구 분 민감도 기준금액 및 변동후 기준금액 이익 및 자본영향(세전) 이행현금흐름 (주1) 보험계약마진 당기손익 (주2) 기타포괄손익 재보험효과 반영전 재보험효과 반영후 재보험효과 반영전 재보험효과 반영후 재보험효과 반영전 재보험효과 반영후 재보험효과 반영전 재보험효과 반영후 사망률 3.27% 증가 장해질병(정액보상) 3.40% 증가 장해질병(실손보상) 2.62% 증가 장기재물기타 4.19% 증가 해지율(상승) 9.16% 증가 해지율(하락) 9.16% 감소 사업비(수준) 2.62% 증가 사업비(인플레이션) 0.26%p (주1) 이행현금흐름 중 위험조정에는 Shock을 적용하지 않았습니다. (주2) 당기손익은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 증가분 및 가정변동으로 인해 손실요소에 배분되는 미래 현금흐름의 현재가치 추정치의 증감분입니다. ② 할인율 및 환율 (단위: 백만원) 구 분 민감도 발 행한 보험계약 (주) 재보험계약 (주) 순보험계약 (주) 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 할인율 100bp 증가 100bp 감소 환율 10% 증가 10% 감소 (주) 이행현금흐름 중 위험조정에는 Shock을 적용하지 않았습니다. 6) 보험계약에서 발생하는 금리위험 ① 금리위험의 개요 금리위험이란 금리기간구조의 변화로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말하며, 금리위험에 직·간접적으로 노출된 자산 및 부채를 대상으로 측정합니다. ② 금리위험의 관리 신지급여력제도(K-ICS) 상 시장위험의 하위에 포함된 금리위험액은 정기적으로 산출하여 변동내역을 파악하고 주요 분석 내용을 위험관리위원회에 보고하고 있습니다. 또한, 금리위험액 한도를 배정하고 월 별로 한도 준수 현황을 모니터링 하고 있습니다. 금리리스크를 최소화하기 위해 보험상품 개발 시 금리리스크 부담이 큰 금리확정형 상품보다 금리연동형 상품위주로 개발하고 있으며, 준비금 부담이율별 현황 및 향후 운용수익률 추세 분석에 따른 적정 부리이율을 적용하고 있습니다. ③ 금리위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 금리위험에 노출된 보험계약부채(자산) 및 재보험계약자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 (주) 제80(당)기 제79(전)기 자산 보험계약자산 금리연동형 금리확정형 소 계 재보험계약자산 합 계 부채 보험계약부채 금리연동형 금리확정형 소 계 재보험계약부채 합 계 (주)
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장기, 일반 및 자동차보험을 포함합니다. 7) 보험계약에서 발생하는 신용위험 ① 재보험 운영전략 개요 매년 종목별(장기/자동차/일반) 재보험 운영전략을 수립하여 위험관리위원회의 승인을 받아 시행하고 있습니다. 재보험 운영전략은 당사의 기초자산, 보험위험 정도 및 재보험 비용 등을 기준으로 기존 재보험 운영 결과의 적정성 검토 후 수립합니다. ㆍ 위험보유 및 재보험 출재 계획 ㆍ 재보험 수재계획 ㆍ 재보험사 및 재보험중개사의 선택ㆍ평가원칙 ㆍ 재보험 리스크 관리계획 가) 출재 정책 ㆍ심사를 통해 위험을 선별하며 심사이익이 극대화 되도록 결정 후 위험분산을 실시하고 있습니다. ㆍ위험 보유는 위험군/급별 보유한도, 업종별 보유기준표를 기초로 개별물건의 최대추정손실액 및 위험 평가를 통하여 결정하고 재보험 처리하고 있습니다. ㆍ재보험 출재 처리는 당사 리스크관리규정에 적시된 기준 이상의 재보험사에 출재함을 원칙으로 하며, 비간사 계약의 경우 적용 최저 신용등급을 간사사를 통하여 확인 후 출재 처리하고 있습니다. ㆍ국내에서 허가받은 외국 또는 해외재보험사 및 국내지점이 아닌 재보험사와 거래 시 단일재보험사와 일반보험 총 출재보험료의 20%를 초과할 수 없게 운영함으로써 재보험 거래 시 편중현상을 회피하고 있습니다. ㆍ장기보험의 경우 재보험 출재는 비례재보험 특약을 기본 운영하고 있으며 거대사고 발생으로 인한 영향 경감을 위하여 비비례재보험 특약을 추가 운영하고 있습니다. 나) 수재 정책 ㆍ출재사로부터 계약 관련 검정 보고서, 국가별/업종별/지역별 위험 등 충분한 정보를 입수하여 수재위험 평가 및 수익성 분석 후 인수 결정하고 있습니다. ㆍ종목별 보유한도, 과거 손해상황 및 비비례특약 한도 등을 고려하여 적정한 보유한도를 결정하되, 최대 추정 손실액 산정 기준이 없는 경우 총 보험가입금액을 적용하여 보수적으로 한도를 결정하고 있습니다. ㆍ특약 재보험 계약 시 계약기간, 보험료, 수수료, 보험금 등의 조건과 시기 등을 명시하여 운영하고 있습니다. 다) 재보험의 리스크 경감효과 ㆍ위험의 분산 : 거대사고 발생 시 당사에 치명적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 재보험을 통해 위험을 분산하고 안정적인 사업운영이 가능하게 합니다. ㆍ새로운 상품 판매 시 위험 감소 : 신상품 판매 시 경험통계가 없어 손해율 측정 및 위험에 대한 예상이 불확실한 경우 재보험 출재를 통하여 안정적인 판매를 가능하게 합니다. ㆍ이익의 평준화 : 보험자의 사업실적은 자연재해나 기타 이유로 예상 이외의 평균을상회하는 큰 손실을 볼 수 있으나 재보험 출재를 통하여 손실보전이 가능하므로 실적의 안정을 도모합니다. ② 출재보험계약에서 발생하는 신용위험 노출 당기말 및 전기말 현재 당사의 출재보험계약으로 인한 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제80(당)기 제79(전)기 장기보험 일반보험 자동차보험 합 계 ③ 재보험사의 집중도 및 신용등급 가) 주요 재보험사에 대한 집중도와 신용등급 당기말과 전기말 현재 주요 재보험사에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다. (당)기> 재보험사 신용등급 비중(%)(주) 코리안리재보험 A A+ A+ (주) 당기 중 지급한 출재보험료를 기준으로 산출된 비율입니다. (전)기> 재보험사 신용등급 비중(%)(주) 코리안리재보험 A A+ AA+ (주) 전기 중 지급한 출재보험료를 기준으로 산출된 비율입니다. 나) 신용등급별 재보험계약 당기말과 전기말 현재 신용등급별 재보험계약의 구성내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- 무등급 합 계 장기보험 일반보험 자동차보험 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- 무등급 합 계 장기보험 일반보험 자동차보험 합 계 8) 보험계약에서 발생하는 유동성 위험 ① 보험계약의 잔존계약만기 분석 당기말과 전기말 현재 보험료배분접근법을 적용한 계약의 잔여보장부채를 제외한 보험계약부채 및 재보험계약부채의 잔존계약만기별 할인되지 않은 계약 순현금흐름은 다음과 같습니다.
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(당)기> (단위: 백만원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 4년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 순보험계약부채 순재보험계약자산 (주) 순유출금액은 양수로, 순유입금액은 음수로 표시하였습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 4년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 순보험계약부채 순재보험계약자산 (주) 순유출금액은 양수로, 순유입금액은 음수로 표시하였습니다. ② 요구시 지급액 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 요구시 지급액 할 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제80(당)기 제79(전)기 요구시 지급액 (3) 신용위험 관리 1) 신용위험의 개요 신용위험은 거래상대방의 채무 불이행 또는 신용등급 악화 등으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 신용위험의 대상자산은 거래상대방의 채무불이행 또는 신용등급 악화 등으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 수 있는 예금, 대출채권, 유가증권 등을 포함합니다. 2) 신용위험의 측정 및 관리 ① 신용위험의 유의적 증가 당사는 매 분기말 신용등급이 최초 신용등급에 비해 하락된 폭이 각 버킷별 유의적 하락기준에 해당하거나, 재무정보가 불량인 경우 즉, 완전자본잠식, 감사의견 부적정, 2년 연속 이자보상배율 1미만, 3년 연속 당기순손실, 2년 연속 부의 영업현금흐름에 해당하는 경우 해당 대출채권의 신용위험이 유의적으로 증가했다고 판단합니다. 각 버킷의 구성과 분류는 다음과 같습니다. - 소매 구 분 Bucket구분 내부신용평점 유의적하락기준 소매 900 ~ 949 850 ~ 899 800 ~ 849 750 ~ 799 700 ~ 749 650 ~ 699 600 ~ 649 550 ~ 599 500 ~ 549 450 ~ 499 400 ~ 449 350 ~ 399 - 비소매 구 분 Bucket구분 내부신용등급 유의적하락기준 비소매 AAA AA+ AA A+ A BBB+ BBB BB+ 소매의 경우, 매 분기말 NICE평가정보 주식회사에 요청하여 조회된 신용평점을 제공받아 사용합니다. 비소매의 경우, 매 분기말 각 심사역이 담당 투자 건 속성에 따라 PF(SOC), OF, 부동산금융(개발), 부동산금융(임대), 유동화거래, M, 총 6개의 차별화된 모형을 적용하여 평가한 신용평가 점수에 따라 15등급으로 등급을 산출합니다. ② 채무불이행 당사는 상각, 손실매각, 채권조정, 파산유사소송, 금융감독원 모범규준상 채무불이행분류기준 등에 해당하는 자산을 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다. ③ 기대신용손실의 측정 당사의 기대신용손실 측정에 투입된 주요 변수는 다음과 같습니다. - 거래상대방에 대한 부도사건이 발생할 확률로 과거 부도 데이터를 기반으로 특정 시점(결산일 시점)의 자산이 향후 부도가 발생할 가능성에 대한 추정치입니다. - 비소매 PD의 경우 외부데이터를 이용해 산출하였고, 소매 PD의 경우 NICE 신용평가의 신용평점 구간별 PD를 적용하고 KRM을 통해 Lifetime PD를 산출하였습니다. - 당사는 미래전망 정보를 활용하는 기대신용손실 산정을 위해 Forward looking 반영 PD를 산출합니다. 매년 말 결산시점에 과거 1년 평균 실업률이 4.0%를 초과하면서 동시에 국고채 3년 평균 수익률이 5.0%를 초과하면, 경기 위기상황으로 판단하여향후 1년간 PD에 20%를 가산하여 보수적 기대신용손실을 산출합니다. - 채무불이행이 발생하는 경우 EAD에 대한 손실률로 과거 손실 경험 데이터를 분석하여 산출합니다. - 소매 여신의 경우 K-ICS에서 적용한 담보별 LGD를 적용하며, 비소매 여신의 경우 회수 경험데이터를 통해 LGD를 산출하되, 최저한도를 설정하여(선순위: 45%/후순위: 75%) 적용하고 있습니다. 다) 부도 시 익스포져(Exposure At Default, EAD) - 부도사건이 발생하는 경우 손상을 입을 위험에 노출되는 금액으로 일반적으로 미회수 원금, 미수이자, 미상각 이연부대손익을
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포함합니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 대출채권은 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 다음과 같이 세 가지 분류로 구분하여 손실충당금을 측정합니다. 구 분 손실충당금 STAGE 1 정상 자산 중 최초 인식 시 낮은 신용위험에 해당하거나, 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일부터12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 금액을손실충당금으로 인식합니다. STAGE 2 요주의 자산 그리고 정상으로 분류된 자산 중 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 미래 전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 고려한 전체기간 기대신용손실을손실충당금으로 인식합니다. STAGE 3 신용이 손상된 경우 각 손상자산의 회수예상가액을 유효이자율로 할인하여 산정된 현재가치와 회수예상가액과의 차이 금액 그리고 회수예상가액을 초과하는 부분에 대해서는 초과부분 전액, 회수예상가가 존재하지 않는 경우에는 채권전액을 손실충당금으로 인식합니다. 당사는 대출채권이 다음의 조건에 하나 이상 해당하는 자산을 신용이 손상된 자산이라고 판단합니다. - 연체 90일이상인 경우 - 특정 신용등급에 해당하는 경우(비소매 대출채권: 내부신용등급 12~15등급/소매 대출채권: CB등급 10등급) - 채무불이행조건에 해당하는 경우 - 기타 자산건전성 분류 고정이하에 해당하는 경우 3) 신용위험 최대노출정도 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제80(당)기 제79(전)기 총장부가액 손실충당금 최대노출 총장부가액 대손충당금 최대노출 현금및현금성자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 (주1,2) 기타포괄손익- 공정가치측정유가증권 상각후원가측정유가증권 파생상품자산 상각후원가측정대출채권 (주3,4) 상각후원가측정기타금융자산 (주4) 합 계 (주1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 신용위험에 노출된 총장부가액에는 대출채권 및 유가증권에 대한 미사용약정금액 백만원 및 504,874백만원이 제외되어 있습니다. (주2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권 등의 금액이 제외되어 있습니다. (주3) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권 중 신용위험에 노출된 총장부가액에는 대출채권에 대한 미인출 약정금액 719,138백만원 및 556,742백만원이 제외되어 있습니다. (주4) 총장부금액에는 금융자산 원본에 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익이 고려되었습니다. 4) 신용보강 후 최대노출정도 당기말과 전기말 현재 신용위험 보강 후 최대노출정도 구성내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 최대노출 상계 (주) 신용보강수단 신용보강후 최대노출정도 담보 보증 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정유가증권 상각후원가측정유가증권 파생상품자산 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타금융자산 합 계 (주) 동일 차주에 대해 지급할 의무가 있는 채무의 금액입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 최대노출 상계 (주) 신용보강수단 신용보강후 최대노출정도 담보 보증 현금및현금성자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정유가증권 상각후원가측정유가증권 파생상품자산 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타금융자산 합 계 (주) 동일 차주에 대해 지급할 의무가 있는 채무의 금액입니다. 5) 대출채권의 신용건전성 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 상각후원가측정 대출채권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다. (당)기> ① 기업 (단위: 백만원) 구 분 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- BB+이하 등급없음 합 계 부동산담보 대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소 계 지급보증 대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소 계 기타 대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소 계 합 계 ② 개인 (단위: 백만원) 구 분 1-2등급 3-4등급 5-6등급 7-8등급
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9-10등급 11-12등급 13-14등급 등급없음 합 계 부동산담보 대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소 계 지급보증 대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소 계 기타 대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소 계 합 계 (전)기> ① 기업 (단위: 백만원) 구 분 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- BB+이하 등급없음 합 계 부동산담보 대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소 계 지급보증 대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소 계 기타 대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소 계 합 계 ② 개인 (단위: 백만원) 구 분 1-2등급 3-4등급 5-6등급 7-8등급 9-10등급 11-12등급 13-14등급 등급없음 합 계 부동산담보 대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소 계 지급보증 대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소 계 기타 대출금 Stage1 Stage2 Stage3 소 계 합 계 6) 채무증권의 신용건전성 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 무위험 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- 등급없음 합 계 기타포괄손익 -공정가치측정 유가증권 Stage1 상각후원가측정 유가증권 Stage1 합 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 무위험 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- 등급없음 합 계 기타포괄손익 -공정가치측정 유가증권 Stage1 상각후원가측정 유가증권 Stage1 합 계 7) 신용위험의 집중도 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 채무증권 및 대출채권에 대한 산업별 신용위험집중도는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 정부및유사기관 금융권 비금융권 기타 합 계 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정유가증권 상각후원가측정 유가증권(주1) 상각후원가측정 대출채권(주2) 합 계 (주1) 상각후원가측정유가증권 원금을 기준으로 분류하였습니다. (주2) 상각후원가측정대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 정부및유사기관 금융권 비금융권 기타 합 계 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정유가증권 상각후원가측정 유가증권(주1) 상각후원가측정 대출채권(주2) 합 계 (주1) 상각후원가측정유가증권 원금을 기준으로 분류하였습니다. (주2) 상각후원가측정대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다. (4) 시장위험 관리 1) 시장위험의 개요 시장위험이란 시장변수의 변동 또는 자산포트폴리오의 분산도 부족 등으로 인해 자산 및 부채에서 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 시장위험의 대상자산은 금리, 주가 등 시장변수의 변동 등에 따라 가치가 변하는 주식, 채권 등을 대상으로 합니다. 2) 시장위험 관리방법 시장위험의 측정은 보험업감독업무시행세칙의 신지급여력제도(K-ICS) 산출모형 방식을 사용하고 있습니다. 시장위험 관련 개별투자한도, 손실한도 등을 설정하여 주기적으로 관리하고 있습니다. 3) 민감도 분석 ① 시장위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 시장위험에 대한 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제80(당)기 제79(전)기 금리포지션 외환포지션 합 계 ② 시장위험의 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 위험의 종류 변동 제80(당)기 제79(전)기 (주) 당기손익 변동 자본 변동 당기손익 변동 자본 변동 금융 자산 이자율 100bp 상승 100bp 하락 환율 10% 상승 하락 (5) 유동성 위험 관리 1) 유동성위험의 개요 유동성위험이란 자산과 부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 자금 유출 및 보유자산의 시장 유동성 저하 등으로 제반 환급금 및 지급보험금 등에 충당할 현금 부족을 보전하기 위하여 보유자산을 매각하거나 외부자금을 차입함에 따른 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다. 2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표 당사는 현금수지차,
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유동성 비율 및 유동성위험 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 계정별 유동자금 현황을 점검하여 자금조달 및 운용 계획을 정기적으로 관리하고 보고하고 있습니다. 3) 금융부채의 잔존계약만기분석 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구성내역별 잔존계약만기는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 (주1) 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 투자계약부채 (주2) 차입부채 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 (주1) 당기말 현재 미사용 약정금액은 백만원이며, 미래현금흐름은 확정되지 않았습니다. (주2) 당기말 현재 투자계약부채는 장부금액 7,528,290백만원이며, 계약자의 인출요청시 만기이전에 지급됩니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 (주1) 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 투자계약부채 (주2) 차입부채 미지급금 미지급비용 임대보증금 합 계 (주1) 전기말 현재 미사용 약정금액은 1,061,616백만원이며, 미래현금흐름은 확정되지 않았습니다. (주2) 전기말 현재 투자계약부채는 장부금액 7,221,049백만원이며, 계약자의 인출요청시 만기이전에 지급됩니다. (6) 자본적정성 평가 1) 자본적정성 평가 개요 자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해 부담하게 되는 요구자본규모(위험량)와 유사시 사용 가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정 수준의 가용자본을 보유하는지를 평가하는 것을 의미합니다. 2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표 당사는 요구자본(K-ICS 기준 지급여력기준금액)을 유지하기 위해 당사의 리스크를 생명ㆍ장기손해보험, 일반손해보험, 시장, 신용, 운영위험액으로 구분하여 산출하고 있고, 분기별로 산출결과와 원인 및 대응방안을 경영진에 보고하고 있습니다. 3) 자본적정성 평가 결과 당사는 당기말 및 전기말 현재 감독기관에서 규정하고 있는 지급여력비율을 준수하고 있습니다. 47. 재무제표 소급재작성 당사는 당기중 보험금융손익의 체계적배분 등과 관련된 회계정책을 변경하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 재무제표를 소급재작성 하였습니다. 이러한 재무제표 재작성이 비교 표시된 기간의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 소급재작성의 영향을 받는 재무제표 1) 재무제표의 소급재작성으로 인한 재무상태표에 미치는 영향 (단위: 백만원) 계정과목 관련 주석 제79(전)기말 소급 전 재작성효과 (주) 소급 후 자산총계 현금및현금성자산 금융자산 보험계약자산 재보험계약자산 유형자산등 이연법인세자산 당기법인세자산 기타자산 부채총계 보험계약부채 재보험계약부채 투자계약부채 금융부채 이연법인세부채 당기법인세부채 기타부채 자본총계 자본금등 기타포괄손익누계액 이익잉여금 (주) 회계정책변경으로 인하여 전기말 현재 기타포괄손익누계액 15,554 백만원 증가, 이익잉여금 15,554백만원 감소하였으며, 오류수정으로 인하여 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 63,293백만원 증가, 보험계약자산 1,144백만원 증가, 재보험계약자산 4,997백만원 증가, 보험계약부채 10,359백만원 증가, 이연법인세부채 13,647백만원 증가, 기타포괄손익누계액 58,999백만원 증가, 이익잉여금 13,571백만원 감소하였습니다. (단위: 백만원) 계정과목 관련 주석 제79(전)기초 소급 전 (주1) 재작성효과 (주2) 소급 후 자산총계 현금및현금성자산 금융자산 보험계약자산 재보험계약자산 유형자산등 이연법인세자산 당기법인세자산 기타자산 부채총계 보험계약부채 재보험계약부채 투자계약부채 금융부채 이연법인세부채 당기법인세부채 기타부채 자본총계 자본금등 기타포괄손익누계액 이익잉여금 (주1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'에 따른 금융상품 사업모형 재평가효과를 반영하여 재작성되었습니다. (주2) 회계정책변경으로 인하여 전기초 현재 기타포괄손익누계액 5,224백만원 증가, 이익잉여금 5,224백만원 감소하였으며,
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오류수정으로 인하여 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 49,145백만원 증가, 보험계약자산 2,363백만원 감소, 재보험계약자산 3,110백만원 증가, 보험계약부채 1,875백만원 감소, 이연법인세부채 12,010백만원 증가, 기타포괄손익누계액 47,603백만원 증가, 이익잉여금 7,846백만원 감소하였습니다. 2) 재무제표의 소급재작성이 포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위: 백만원) 계정과목 관련 주석 제79(전)기 소급 전 재작성효과 (주2) 소급 후 보험손익 보험영업수익 보험영업비용 투자손익 투자영업수익 보험금융수익 재보험금융수익 기타투자영업수익 투자영업비용 보험금융비용 재보험금융비용 기타투자영업비용 영업이익(손실) 영업외손익 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 평가손익 보험계약자산(부채)순금융손익 재보험계약자산(부채)순금융손익 기타 총포괄손익 주당이익(손실) (단위: 원) (주1) (주1) 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다. (주2) 회 계정책변경으로 인하여 전기 투자손익 13,425백만원 감소, 법인세비용 3,094백만원 감소하여 당기순이익이 10,331백만원 감소하였으며, 기타포괄손익이 10,331백만원 증가하였습니다. 오류수정으로 인하여 전기 보험손익 6,959백만원 감소, 투자손익 473백만원 감소, 법인세비용 1,706백만원 감소하여 당기순이익이 5,726백만원 감소하였으며, 기타포괄손익이 11,397백만원 증가하였습니다. 재무제표소급재작성으로 인하여 전기 총포괄손익이 5,671백만원 증가하였습니다. 3) 재무제표의 소급재작성이 자본변동표에 미치는 영향 (단위: 백만원) 계정과목 제79(전)기 소급 전 재작성효과 (주2) 소급 후 2023.01.01 (조정 전 전기초) 회계정책변경 등 (주1) 2023.01.01 (조정 후 전기초) 자본의변동 당기순이익(손실) 총기타포괄손익 소유주와의 거래 2023.12.31 (전기말자본) (주1) 전기초 현재 소급 전 회계정책 변경 등으로 인한 자본 669,274백만원 감소는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'에 따른 금융상품 사업모형 재평가 효과입니다. (주2) 회계정책변경으로 인하여 전기 당기순이익 10,331백만원 감소, 총기타포괄손익 10,331백만원 증가하였으며, 오류수정으로 인하여 전기초 자본 39,757백만원 증가, 전기 당기순이익 5,726백만원 감소, 총기타포괄손익 21,728백만원이 증가하였습니다. 4) 재무제표의 소급재작성이 현금흐름표에 미치는 영향 (단위: 백만원) 구 분 제79(전)기 소급 전 재작성효과 (주) 소급 후
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II. 투자활동순현금흐름 III. 재무활동순현금흐름 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅳ.기초현금및현금성자산 Ⅴ.기말현금및현금성자산 (주) 회계정책 변경 및 오류수정으로 인한 전기 현금흐름표 상 영업활동순현금흐름, 투자활동순현금흐름 및 재무활동순현금흐름의 변동은 없습니다. 48. 재무공시 확대에 관한 사항 (1) 회계모형 및 포트폴리오별 보험부채현황 당기말 현재 회계모형 및 포트폴리오별 보험부채현황은 다음과 같습니다. 원수 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다. (당)기> (단위: 백만원) 상품유형 구 분 포트폴리오 일반모형 보험료배분접근법 최선추정부채 위험조정 보험계약마진 장기손해 Non-Par 무배당상해 무배당질병 무배당재물 유배당연금저축 무배당연금저축 무배당기타 무배당상해 무배당질병 무배당재물 유배당연금저축 무배당연금저축 무배당기타 일반 자동차 합 계 (2) 보험부채변동내역 1) 계리적가정 당기말 현재 계리적가정 변경에 따른 원수보험계약의 잔여보장 구성요소 별 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 장기원수잔여보장부채 미래현금흐름의 현재가치 추정치(BEL) 비금융위험에 대한 위험조정(RA) 보험계약마진 (CSM) 미래서비스의 변동 신계약 신계약外변동 가정변경효과 해지율 가정 변경 위험률 가정 변경 사업비율 가정 변경 기타가정 변경 물량차이 및 투자요소 예실차 등 손실요소 2) 보험계약마진상각 당기의 장기원수보험계약의 포트폴리오별 기간별 보험계약마진 상각액은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 (주) 포트폴리오 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 이후 계 Non-Par 무배당상해 무배당질병 무배당재물 유배당연금저축 무배당연금저축 무배당기타 무배당상해 무배당질병 무배당재물 유배당연금저축 무배당연금저축 무배당기타 합 계 (주) 원수보험계약의 보험계약마진에 대하여 작성되었습니다. 각 시점별 상각액은 보험계약서비스 이전에 따라 상각될 금액에서 해당기간의 이자부리효과를 차감 반영한 순상각금액입니다. (3) 당기의 보험금 예실차 비율은 다음과 같습니다. (당)기> 예상손해율(A) (%) (주1,주2) 실제손해율(B) (%) (주3) 보험금 예실차비율(C=A-B) (%p) (주1) 회사 손익계산서 수준에서의 보험금 예실차비율이며, 원수보험계약에 대하여 작성되었습니다. 주2) 예상손해율(A)=당기 예상보험금÷당기 실제위험보험료 (주3) 실제손해율(B)=(당기 발생보험금+당기 발생사고요소조정)÷당기 실제위험보험료 (4) 당기말 현재 보유계약에 대해 적용한 주요 가정의 경과기간 별 산출내역은 다음과 같습니다. 1) 위험보험료 대비 예상보험금 (당)기> (단위: 백만원) 구 분 포트폴리오 경과기간 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년 ~15년 16년 ~20년 21년 ~25년 26년 ~30년 30년 이후 현재가치 합 계 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) Non-Par 무배당상해 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당질병 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당재물 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 유배당 연금저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당 연금저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당기타 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당상해 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당질병 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당재물 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 유배당 연금저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당 연금저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당기타 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) (주) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다. 2) 예정유지비 대비 예상유지비 등 (당)기> (단위: 백만원) 구 분 포트폴리오 경과기간 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년
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9년 10년 11년 ~15년 16년 ~20년 21년 ~25년 26년 ~30년 30년 이후 현재가치 합 계 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) Non-Par 무배당상해 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당질병 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당재물 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 유배당 연금저축 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당 연금저축 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당기타 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당상해 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당질병 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당재물 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 유배당 연금저축 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당 연금저축 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당기타 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) (주) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다. (5) 당기말 현재 보유계약에 대해 적용한 주요 가정의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 보험위험 (당)기> (단위: 백만원) 구 분 (주1) 민감도 (주1) 기준금액 변동금액 (주3) 이익 및 자본영향(세전) 이행 현금흐름 보험계약 마진 이행 현금흐름 보험계약 마진 당기손익 (주2) 기타 포괄손익 사망률 3.27% 증가 장해질병(정액보상) 장해질병(실손보상) 3.40% 증가 2.62% 증가 장기재물기타 4.19% 증가 해지율(상승) 9.16% 증가 해지율(하락) 9.16% 감소 사업비(수준) 사업비(인플레이션) 2.62% 증가 0.26%p (주1) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다. (주2) 당기손익 영향은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다. (주3) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다. 2) 금리위험 (당)기> (단위: 백만원) 구분단위 당기손익 (세전) 기타포괄손익 (세전) 100bp 상승 금융자산 보험계약 (주1,2) 출재보험계약 (주1,2) 100bp 하락 금융자산 보험계약 (주1,2) 출재보험계약 (주1,2) (주1) 원수보험계약 및 출재보험계약의 경우 잔여보장요소 관련 영향입니다. (주2) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다. (6) 무·저해지상품 해지율 예외모형 사용에 관한 사항 1) 원칙모형과의 차이 당사는 금융감독원 '보험회사 책임준비금 산출과 관련한 계리적가정 산출 가이드라인'의 '무·저해지 상품의 해지율 가정 산출 기준'이 허용하는 범위 내에서 예외모형을 선택하였으며, 원칙모형을 선택한 경우와 재무정보 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 예외모형 원칙모형 (재)보험계약부채(자산)의 잔여보장요소 최선추정 위험조정 보험계약마진 보험료배분접근법 적용 당기순이익(손실) 2) 예외모형 채택 근거 당사는 금융감독원 '보험회사 책임준비금 산출과 관련한 계리적가정 산출 가이드라인'에 따라 예외모형 선택에 대한 합리성 및 타당성을 입증하고 문서화하였습니다. ① 합리성 입증 (통계적 충분성Ⅰ) 당사 및 해외 유사상품 경험통계 등을 기반으로 통계적 분석을 수행하였으며 예외모형 적용을 위한 통계적 충분성이 확보되었음을 입증하고 문서화하였습니다. (통계적 충분성Ⅱ) 경험통계상 경과년도별 해지건수가 모든 경과년도에 대해 50건 이상 존재합니다. (모형 적합도) 예외모형의 모형 적합도가 원칙모형보다 현저하게 우수한 수준임을 입증하고 문서화하였습니다. ② 계리법인 외부검증 결과 당사는 무·저해지 상품 해지율 예외 모형 적용근거에 대해 계리법인 검증을 실시하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 상법상 배당에 대한 자본충실의 원칙과 회사 채권자보호를 위하여 배당가능이익 한도 내에서
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이사회가 결정한 이익잉여금처분계산서(안)의 내용을 주주총회의 승인을 얻은 후에 배당을 실시하고 있습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 예 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 (2) 배 당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제80기 2024년 12월 X O 제79기 2023년 12월 X O 제78기 2022년 12월 X X 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제35조(이익금의 처분)이 회사는 매 사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 6. 차기이월 이익잉여금 제35조의 2(주식의 소각) (삭 제)제36조(이익배당) ① 이 회사의 이익의 배당은 금전과 신주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우, 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 수종의 주식으로도 할 수 있다. ③ 회사는 이사회의 결의로 제 1항의 배당 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다. 제36조 2(중간배당) ① 이 회사는 이사회의 결의로 상법 제462조의 3에 의한 중간 배당을 할수 있다. ② 이 회사는 이사회의 결의로 제 1항의 배당받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 관계법령 및 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제37조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제80기 제79기 제78기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주식 종류주식 주식배당수익률(%) 보통주식 종류주식 주당 현금배당금(원) 보통주식 종류주식 주당 주식배당(주) 보통주식 종류주식 주1) 제80기, 제79기는 기업회계기준서 제1117호 및 제1109호 기준이며 제78기는 기업회계기준서 제1104호 및 제1109호(overlay적용)에 따라 작성되었습니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주) 최근 5년간 ('19년~'24년) 배당 미지급 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 유상증자(주주우선공모) 보통주 유상증자(주주우선공모) 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 나. 미상환 전환사채 발행현황 : 해당사항
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없음 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 : 해당사항 없음 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 : 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 신종자본증권 공모 BBB+(한신평) BBB+(한기평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 신종자본증권 사모 BBB+(한신평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 회사채 사모 A-(한신평) 미상환 부국증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 교보증권 롯데손해보험 회사채 사모 A-(한기평) 미상환 하이투자증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 교보증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 교보증권, NH투자증권 KB증권, 신한투자증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 교보증권 롯데손해보험 회사채 사모 A-(한기평) 미상환 부국증권 롯데손해보험 회사채 공모 A-(한신평) A-(한기평) 미상환 교보증권, KB증권 합 계 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사-1. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제8회 무보증 후순위사채 BNK투자증권 (이행현황기준일 : 재무비율 유지현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수 (2024.08월 제출) 반기보고서 및 사업보고서 제출 후 30일 이내에 이행상황보고서 제출 주) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임 사-2. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제3회 신종자본증권 BNK투자증권 (이행현황기준일 : 재무비율 유지현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수 (2024.08월 제출)
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반기보고서 및 사업보고서 제출 후 30일 이내에 이행상황보고서 제출 주) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임 사-3. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제9회 무보증 후순위사채 한국증권금융 (이행현황기준일 : 재무비율 유지현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수 (2024.08월 제출) 반기보고서 및 사업보고서 제출 후 30일 이내에 이행상황보고서 제출 주) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임 사-4. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제11회 무보증 후순위사채 한국증권금융 (이행현황기준일 : 재무비율 유지현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수 (2024.08월 제출) 반기보고서 및 사업보고서 제출 후 30일 이내에 이행상황보고서 제출 주) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임 사-5. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제13회 무보증 후순위사채 한국증권금융 (이행현황기준일 : 재무비율 유지현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수 (2024.08월 제출) 반기보고서 및 사업보고서 제출 후 30일 이내에 이행상황보고서 제출 주) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임 사-6. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제14회 무보증 후순위사채 한국증권금융 (이행현황기준일 : 재무비율 유지현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수 (2024.08월 제출) 반기보고서 및 사업보고서 제출 후 30일 이내에 이행상황보고서 제출 주) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임 사-7. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제1 5회 무보증 후순위사채 한국증권금융 (이행현황기준일 : 재무비율 유지현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 해당
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사항 없음 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수 (2024.08월 제출) 반기보고서 및 사업보고서 제출 후 30일 이내에 이행상황보고서 제출 주) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임 사-8. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제1 7회 무보증 후순위사채 한국증권금융 (이행현황기준일 : 재무비율 유지현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 해당 사항 없음 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 (2025.05월 제출 예정) 반기보고서 및 사업보고서 제출 후 30일 이내에 이행상황보고서 제출 주) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임 아. 신종자본증권 현황(1) 제3차 발행일 2021년 12월 17일 발행금액 40,000 백만원 발행목적 운영자금 사용 발행방법 공모 상장여부 비상장 미상환잔액 40,000 백만원 자본인정에 관한 사항 회계처리 근거 만기시점 발행사의 의사결정에 따라 만기연장이 가능,일정 요건(보통주에 대한 배당금 미지급 등)충족 시 이자 지급 연기 가능 등 원금과 이자의 지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 있어 회계상 자본으로 인정 신용평가기관의 자본인정비율 등 미지급 누적이자 해당사항 없음 만기 및 조기상환 가능일 만기일 : 2051년 12월 17일 가. 본 사채의 사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 조기상환을 요구할 수 없다. 나. 발행회사는 전적인 재량에 의한 선택에 따라 (i) 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날(“최초중도상환일”; 당일을 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다) 이후 및 (ii) 보험업감독규정 제7-10조 제5항의 요건을 충족한 경우에 한하여 본항 다목, 라목, 마목 중 어느 하나의 사유에 따라 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날(“최초중도상환일”) 및 그 이후의 각 “이자지급일”(각각, “조기상환일”)에 본 사채를 조기상환 할 수 있다. 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 원금의 100% (이하 본항에서 “조기상환금액”)를 사채권자에게 지급하여야 하며, 해당 조기상환일까지 발생한 이자(단, 이자지급정지가 되어 지급의무가 소멸된 이자는 발생한 이자로 보지 않는다), 기타 본 사채에 관하여 발행회사가 지급해야 할 연체이자 등을 전액 지급한 후 원금을 상환하여야 한다. 다. 발행회사의 선택에 따른 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 본 사채의 발행일로부터 5 년이 경과한 날("최초중도상환일"; 당일을 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다) 및 그 이후의 각 “이자지급일”에 본항 나목에 따라 본 사채의 전부에 대하여(일부에 대하여만 할 수는 없음) 상환일로부터 5영업일 이전까지 사채권자들, 한국예탁결제원 및 지급대리인에게 사전 통지(당해 통지는 취소 불가능함)함으로써, 발행회사의 선택에 따른 상환 사유가 발생한 이후 도래하는 각 이자지급일에 해당 일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자(미지급이자 및 연체 이자 포함)와 원금에 상당하는 금액으로 상환할 수 있다. 라. 자본불인정에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 보험업법 또는 그 하위법령이나 한국채택국제회계기준의 개정 또는 해석의 변경 등으로 인하여 본 사채의 전부 또는 일부가 발행회사의 자본으로 분류되지 않게 되는 경우에는 즉시 위 나목에 따라 상환할 수
롯데손해보험 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

있다. 마. 조세원인에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 대한민국 법률의 개정, 수정 또는 해당 법률의 해석에 관한 공식입장의 변경(판례의 변경을 포함)결과(단, 해당 변경 또는 수정이 발행일 이후 효력이 발생할 것) 발행회사가 본 사채와 관련하여 지급하는 이자를 세법상 비용으로 인정받지 못하게 되는 경우에는 즉시 위 나목에 따라 상환할 수 있다. 바. 나목 내지 마목에 따라 발행회사가 본 사채를 조기상환 하고자 하는 경우, 발행회사는 해당 조기상환일로부터 5영업일 전까지 해당 사채의 조기 상환에 관한 사항을 한국예탁결제원, 사채관리회사 및 지급대리인에게 통보하여야 한다. 사. 위 나목 내지 마목에 따라 본 사채가 조기상환되는 경우 이에 따른 조기상환수수료는 없는 것으로 한다. 발행금리 발행시점 : 6.80% 최초 가산금리는 본 사채의 발행일로부터 10년째 되는 날의 직후 영업일에 1회에 한하여 조정된다. 이자율 조정일 재산정된 가산금리는 최초 가산금리에 연 1.00%를 가산한 금리로 한다. 우선순위 후순위(일반채권, 후순위채권보다 후순위) 부채분류 시 재무구조에 미치는 영향 부채비율 상승(2024년 4분기 기준 1,857% 에서 1,961% 로 상승) 기타 중요한 발행조건 등 특이사항 없음 (2) 제4차 발행일 2021년 12월 29일 발행금액 6,000 백만원 발행목적 운영자금 사용 발행방법 사모 상장여부 비상장 미상환잔액 6,000 백만원 자본인정에 관한 사항 회계처리 근거 만기시점 발행사의 의사결정에 따라 만기연장이 가능, 일정 요건(보통주에 대한 배당금 미지급 등)충족 시 이자 지급 연기 가능 등 원금과 이자의 지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 있어 회계상 자본으로 인정 신용평가기관의 자본인정비율 등 미지급 누적이자 해당사항 없음 만기 및 조기상환 가능일 만기일 : 2051년 12월 29일 가. 본 사채의 사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 조기상환을 요구할 수 없다. 나. 발행회사는 전적인 재량에 의한 선택에 따라 (i) 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날(“최초중도상환일”; 당일을 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다) 이후 및 (ii) 보험업감독규정 제7-10조 제5항의 요건을 충족한 경우에 한하여 본항 다목, 라목, 마목 중 어느 하나의 사유에 따라 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날(“최초중도상환일”) 및 그 이후의 각 “이자지급일”(각각, “조기상환일”)에 본 사채를 조기상환 할 수 있다. 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 원금의 100% (이하 본항에서 “조기상환금액”)를 사채권자에게 지급하여야 하며, 해당 조기상환일까지 발생한 이자(단, 이자지급정지가 되어 지급의무가 소멸된 이자는 발생한 이자로 보지 않는다), 기타 본 사채에 관하여 발행회사가 지급해야 할 연체이자 등을 전액 지급한 후 원금을 상환하여야 한다. 다. 발행회사의 선택에 따른 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 본 사채의 발행일로부터 5 년이 경과한 날("최초중도상환일"; 당일을 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다) 및 그 이후의 각 “이자지급일”에 본항 나목에 따라 본 사채의 전부에 대하여(일부에 대하여만 할 수는 없음) 상환일로부터 5영업일 이전까지 사채권자들, 한국예탁결제원 및 지급대리인에게 사전 통지(당해 통지는 취소 불가능함)함으로써, 발행회사의 선택에 따른 상환 사유가 발생한 이후 도래하는 각 이자지급일에 해당 일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자(미지급이자 및 연체 이자 포함)와 원금에 상당하는 금액으로 상환할 수 있다. 라. 자본불인정에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 보험업법 또는 그 하위법령이나 한국채택국제회계기준의 개정 또는 해석의 변경 등으로 인하여 본 사채의 전부 또는 일부가 발행회사의 자본으로 분류되지 않게 되는 경우에는 즉시 위 나목에
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따라 상환할 수 있다. 마. 조세원인에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 대한민국 법률의 개정, 수정 또는 해당 법률의 해석에 관한 공식입장의 변경(판례의 변경을 포함)결과(단, 해당 변경 또는 수정이 발행일 이후 효력이 발생할 것) 발행회사가 본 사채와 관련하여 지급하는 이자를 세법상 비용으로 인정받지 못하게 되는 경우에는 즉시 위 나목에 따라 상환할 수 있다. 바. 나목 내지 마목에 따라 발행회사가 본 사채를 조기상환 하고자 하는 경우, 발행회사는 해당 조기상환일로부터 5영업일 전까지 해당 사채의 조기 상환에 관한 사항을 한국예탁결제원, 사채관리회사 및 지급대리인에게 통보하여야 한다. 사. 위 나목 내지 마목에 따라 본 사채가 조기상환되는 경우 이에 따른 조기상환수수료는 없는 것으로 한다. 발행금리 발행시점 : 6.80% 최초 가산금리는 본 사채의 발행일로부터 10년째 되는 날의 직후 영업일에 1회에 한하여 조정된다. 이자율 조정일 재산정된 가산금리는 최초 가산금리에 연 1.00%를 가산한 금리로 한다. 우선순위 후순위(일반채권, 후순위채권보다 후순위) 부채분류 시 재무구조에 미치는 영향 부채비율 상승(2024년 4분기 기준 1,857% 에서 1,872% 로 상승) 기타 중요한 발행조건 등 특이사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 후순위 무보증사채 운영자금 (유가증권투자 680억, 대출 및 단기상품운용 220억) 운영자금 (유가증권투자 680억, 대출 및 단기상품운용 220억) 신종자본증권 운영자금 (유가증권투자 300억, 대출 및 단기상품운용 100억) 운영자금 (유가증권투자 300억, 대출 및 단기상품운용 100억) 후순위 무보증사채 운영자금 (유가증권투자 1,000억, 대출 및 단기상품운용 400억) 운영자금 (유가증권투자 1,000억, 대출 및 단기상품운용 400억) 후순위 무보증사채 운영자금 (유가증권투자, 대출 및 단기상품운용 600억) 운영자금 (유가증권투자, 대출 및 단기상품운용 600억) 후순위 무보증사채 운영자금 (유가증권투자, 대출 및 단기상품운용 700억) 운영자금 (유가증권투자, 대출 및 단기상품운용 700억) 후순위 무보증사채 운영자금 (유가증권투자, 대출 및 단기상품운용 800억) 운영자금 (유가증권투자, 대출 및 단기상품운용 800억) 후순위 무보증사채 운영자금 (유가증권투자, 대출 및 단기상품운용 1,400억) 운영자금 (유가증권투자, 대출 및 단기상품운용 1,400억) 후순위 무보증사채 운영자금 (유가증권투자, 대출 및단기상품운용 2,000억) 운영자금 (유가증권투자, 대출 및 단기상품운용 2,000억) 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 (제3자배정) 운영자금 (채권투자) 운영자금 (채권투자) 신종자본증권 운영자금 운영자금 후순위 무보증사채 운영자금 운영자금 후순위 무보증사채 운영자금 운영자금 후순위 무보증사채 운영자금 운영자금 다. 미사용자금의 운용내역 : 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 구 분 재무제표 재작성 등 내용 재작성 등 사유 재무제표에 미치는 효과 제80기 제79기 당기중 보험금융손익의 체계적배분 등과 관련된 회계정책을 변경하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 재무제표를 소급재작성 제80기 감사보고서 주석 '47. 재무제표 소급재작성' 참조 제80기 감사보고서 주석 '47. 재무제표 소급재작성' 참조 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 최초 적용 제79기 감사보고서 주석 '2. 중요한
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회계정책'참조 제79기 감사보고서 주석 '47. 회계정책의 변경'참조 제78기 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 적용 재작성 제79기 감사보고서 주석 '2. 중요한 회계정책'참조 제79기 감사보고서 주석 '47. 회계정책의 변경'참조 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 제80기 감사보고서 주석 '42. 우발채무 및 주요약정사항'을 참조(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 제80기 감사보고서 주석 참고 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제80기 대출채권 미수금 보증금 미수수익 받을어음 합 계 제79기 대출채권 미수금 보증금 미수수익 받을어음 합 계 제78기 대출채권 미수금 보증금 미수수익 받을어음 합 계 주) 제80기 및 제79기는 2023년 1월 1일 이후 적용되는 기업회계기준서 제1117호 및 1109호에 따라 작성되었으며, 비교목적으로 제78기는 기업회계기준서 제1117호 및 1109호를 소급하여 재작성 되었습니다. (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제80기 제79기 제78기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(가) 대손충당금 설정방침상각후원가로 측정되는 대출채권 및 기타수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 당사는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로검토합니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다.개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기 손익으로 인식합니다.(나) 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형,신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 발생부도율(PD: Probability of Incurred Default)과 담보 및 여신과목별명목회수율, 부도시 발생손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황 에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과 기간별 매출채권잔액 현황 : 매출채권이 당해 사업연도말 자산총액의 2% 미만으로 생략 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 : 해당사항 없음(2) 재고자산의 실사내용 : 해당사항 없음 라. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치평가 절차 요약