chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 2024년 2023년 2022년 보유보험료 순사업비 비율 보유보험료 순사업비 비율 보유보험료 순사업비 비율 화재 해상 자동차 보증 특종 해외수재 장기 합계 바. 자금 운용 실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 2024년 2023년 2022년 기말잔액 비중 기말잔액 비중 기말잔액 비중 현ㆍ예금 유가증권 당기손익인식금융자산 기타포괄손익인식금융자산 상각후원가측정금융자산 대출채권 부동산 합계 2. 영업 종류별 현황 가. 자산운용현황(1) 자산운용률 (단위 : 백만원, %) 구분 2024년 2023년 2022년 총자산(A) 운용자산(B) 자산운용률(B/A) 주) 보험계약대출금은 보험계약부채에 포함되므로, 운용자산에서 제외 (2) 운용내역별 이익 현황 (단위 : 백만원, %) 구분 2024년 2023년 2022년 금액 비율 금액 비율 금액 비율 운용자산 대출 기말잔액 운용이익 유가증권 기말잔액 운용이익 현ㆍ예금 기말잔액 운용이익 기타 기말잔액 운용이익 주) 보험계약대출금은 보험계약부채에 포함되므로, 운용자산에서 제외 나. 대출(1) 대출금 운용 내역 (단위 : 백만원, %) 종류 2024년 2023년 2022년 금액 수익률 금액 수익률 금액 수익률 개인 기업 대기업 중소기업 합계 주) 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 대손충당금 공제 후 기준(2) 대출금의 잔존기간별 잔액 (단위 : 백만원) 구분 1년이하 1년초과3년이하 3년초과5년이하 5년초과 합계 보험계약대출금 부동산담보대출금 기타대출금 합계 주) 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 대손충당금 공제 전 기준 다. 유가증권 투자별 이익 현황 (단위 : 백만원, %) 구분 2024년 2023년 2022년 기말잔액 이익률 기말잔액 이익률 기말잔액 이익률 국공채 특수채 금융채 회사채 주식 수익증권 외화증권 기타 합계 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 현황당사는 환율 변동에 따른 위험회피 등을 목적으로 통화선도 계약 등을 체결하고 있습니다. 파생상품 계약에서 발생한 손익은 당기순이익 또는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 2024년말 미결제약정의 계약금액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거래목적 위험회피 매매목적 거래장소 장내거래 장외거래 거래형태 선도 선물 스왑 옵션 나. 신용파생상품 현황 - 해당사항 없음 4. 영업설비 가. 점포 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 개소 ) 구 분 지역총국 지점(FC/GA) 합 계 서울 부산 대구 인천 광주 대전 울산 경기 강원 충북 충남 전북 전남 경북 경남 제주 세종 합계 나. 영업용부동산 및 지점내역 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 토지 (장부가액) 건물 (장부가액) 합 계 NH농협 세종통합본부 NH농협 경북통합본부 NH농협 충북통합본부 NH농협 충남통합본부 NH농협 전북통합본부 합계 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 보험계약부채 잔액보험계약부채는 보험계약에서 발생할 것으로 예상되는 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 현행할인율을 사용하여 보험부채를 현행이행가치로 측정한 것입니다. 2024년말 보험계약부채는 전년말 대비 9,549억원 증가하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2024년 2023년 2022년 보험계약부채 일반손해 장기손해 자동차보험 농작물보험 소계 재보험계약자산 일반손해 장기손해 자동차보험 농작물보험 소계 합계 나. 지급여력비율 (단위 : 백만원, %) 구분 2024년 2023년 2022년 지급여력(A) 지급여력기준(B) 지급여력비율(A/B) 주1) 2022년은 RBC방식으로 산출하였으며, 2023년 부터 K-ICS 방식으로 산출한 수치입니다. 주2) 2024년 수치는 K-ICS 경과조치가 적용된 값이며, 경과조치 적용 전 지급여력비율은 148.96%입니다. 다. 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성 (1) 산업의 특성손해보험업은 우연한 사건으로 발생하는 손해로 인한 위험을 보장하며 이에 따라 발생하는 보험의 인수, 보험료 수수
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

및 보험금 지급 등을 영업의 내용으로 하는 산업을 말합니다. 손해보험사는 각종 산업 및 개인에게 발생할 수 있는 재무적 리스크를 보장하는 것을목표로 다양한 상품을 개발하여 판매하고 있으며, 판매하는 보험상품은 크게 일반손해보험, 자동차보험, 장기손해보험, 개인연금, 퇴직연금 등으로 구분할 수 있습니다.일반손해보험은 화재, 해상, 기술, 배상책임, 상해, 질병 등 기업경영, 개인재산 및 신체에 관련된 리스크를 보장하는 상품이며, 자동차보험은 자동차로 인하여 발생하는 타인의 신체 및 차량, 자신의 신체 및 차량에 대한 손해 등을 보장하는 상품입니다. 장기손해보험은 통상 3년 이상을 계약기간으로 하는 상품이며, 상해, 질병 등 신체 건강을 담보로 하는 건강보험과 운행 중 과실을 담보하는 운전자보험, 개인재산 및 신체, 배상책임 등 가입자가 원하는 다양한 리스크를 하나의 보험증권으로 보장하는 통합형 장기보험, 목돈마련을 위한 저축성보험이 있습니다. 개인연금과 퇴직연금은 개인의 노후생활에 대비한 상품으로 개인 또는 기업을 대상으로 판매하고 있는 상품입니다. 손해보험업은 가계성 상품 구성비가 높아 주로 국내시장에 의존하는 내수산업의 성격을 지니고 있습니다. 또한 불특정다수의 보험가입자가 각출한 보험료를 기초로 하여 경제적 위험 분산을 목적으로 한다는 점에서 공공성을 가지고 있으며, 법적환경 변화 및 사회 안전 인식 제고와 관련 정책 시행, 기타 신종 위험 증가 등에 대한 적절한 대응이 요구될 것으로 예상됩니다. (2) 산업의 성장성 국내 손해보험시장은 금융시장 변동성 확대, 실손보험 손해율 악화 등 어려운 환경 속에서도 장기손해보험과 일반손해보험을 중심으로 지속적 발전을 하고 있습니다. [손해보험 보종별 규모 및 성장률 현황] (단위 : 억원) 구분 2024년 3분기 2023년 3분기 2022년 3분기 보험료 성장률 보험료 성장률 보험료 성장률 일 반 자동차 장 기 전 체 주1) 출처 : 손해보험협회 공시ㆍ자료실주2) 국내 손해보험사 10개사의 원수보험료 기준(3) 경기변동의 특성손해보험업은 국민소득, 물가, 인구, 산업 구조, 사회심리의 변화 및 금융시장 여건 등이 복합적으로 작용합니다. 또한, 전반적으로 보험업은 경기 상승 시 보험료 및 수익, 자산의 성장을 동시에 이룰 수 있습니다. 하지만 경기 하강 시에는 매출 성장의 둔화와 함께 모럴헤저드 증가 및 운용자산의 투자이익 감소 등의 영향으로 수익이 감소합니다. 이와 같이 보험업은 다양한 요인의 작용을 받으며 경기변동에 영향을 받습니다. (4) 계절성손해보험업은 영업력 측면에서는 계절 영향의 편차가 크지 않으나, 일부 종목에서 손해율의 영향을 받습니다. 여름 장마철과 겨울에는 타계절 대비 손해율이 상승하는 경향을 보이고, 일정한 주기로 손해율의 상승과 하락이 반복되는 계절적 특성이 나타납니다. 동절기의 폭설 또한 해당 종목의 변동성을 높이는 요인으로 작용합니다.라. 국내외 시장 여건(1) 시장의 안정성손해보험시장은 경제성장률 둔화와 인구증가율 저하로 인한 보험수요 축소, 시장의 높은 성숙도 등으로 인해 산업 성장이 정체되고 있습니다. 또한 글로벌 금융시장 변동성 확대에 따라 경기침체에 대한 우려 또한 높아지고 있습니다. 국내 손해보험업계는 이러한 상황 속에서 DT(Digital Transformation)를 통해 판매 채널 개편, 디지털 서비스 확대 등의 디지털 전략을 수립하고, IFRS17과 K-ICS 등 새로운 제도가 도입됨에 따라 가치 중심 재무관리 강화 등을 추진하며 손해보험업의 지속적인 발전을 위해 매진하고 있습니다. (2) 시장 점유율 추이 (단위 : %) 구분 2024년 3분기 2023년 3분기 2022년 3분기 농협손해보험 삼성화재 현대해상 DB손해보험 KB손해보험 메리츠화재 한화손해보험 흥국화재 롯데손해보험 MG손해보험 주1) 출처 : 손해보험협회 공시ㆍ자료실주2) 국내 손해보험사 10개사의 원수보험료 기준주3) 일반보험, 자동차보험, 장기보험(개인연금, 퇴직연금 등 포함) 기준마. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

단점손해보험업은 ① 광범위한 데이터(고객정보, 계약정보, 사고정보)의 축적, 분류, 가공, 분석으로 고객특성ㆍ위험유형별로 경쟁력 있는 보험료를 산출하는 역량, ② 리스크별 손해사정 전문역량을 보유한 인력과 외부 네트워크를 기반으로 적정 보험금을 지급하고 처리 비용을 절감하는 역량, ③ 고객에게 종합 컨설팅 제공을 통해 고객 가치의 향상이 가능한 판매조직으로 육성할 수 있는 판매관리자의 코칭 및 육성 역량, ④ 다양한 고객 니즈에 대응할 수 있는 멀티채널의 확보와 운영 역량, ⑤ 차별화된 성과를 시현할 수 있는 전문인력을 확보, 육성하기 위한 인사체계, ⑥ 안정적인 마진 확보가 가능한 포트폴리오를 구축하고, 선제적인 리스크 관리를 통해 수익을 창출하는 역량 등에 따라 경쟁력이 좌우됩니다.당사는 전국 약 1,100여 개의 농ㆍ축협(지점 약 4천여 개)을 영업기반으로 적극 활용하고 있으며, 타 손해보험사와는 달리 농작물재해보험을 취급하고 있습니다. 농작물재해보험은 국가와 지자체에서 보험료의 일부를 지원하고 있으며, 일정수준 이상의 손해에 대해서는 국가재보험이 적용되는 등 비교적 안정적인 상품운용방식을 보유하고 있습니다.다만, 당사는 타 원수보험사와 달리 일반 자동차보험을 취급하지 않고 있어 자동차보험에 특화된 브랜드가 없으나, '헤아림'이라는 자체 브랜드와 방카슈랑스 및 농작물 재해보험을 통해 안정적인 수익 성장을 달성하고 있으며, 채널경쟁력 강화를 위해 노력하고 있습니다.바. 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요수단국내 경제성장률 둔화로 인해 손해보험시장도 저성장 기조를 유지할 것으로 보이나, 당사는 신규 수익원 창출, 보험산업 규제에 대한 능동적 대처를 통하여 기업가치를 제고하고자 노력하고 있습니다.당사의 농작물재해보험은 전체 원수보험료의 일정부분을 차지하는 중요한 보험상품으로, 과수, 벼, 콩 등 국내 주요 농작물에 대해 태풍 등 자연재해에 따른 손해를 보상합니다. 또한 정부 및 지방자치단체가 보험료를 지원함에 따라 실제 농가의 보험료 납입부담은 적은 것이 특징입니다. 특히 손해율의 경우에도 일정수준 이상의 손해에 대해서는 국가재보험이 적용되는 등 비교적 안정적인 상품구조를 가지고 있습니다. 또한 '헤아림'이라는 브랜드를 활용하여 우수한 수준의 브랜드 차별화를 위해 노력하고 있습니다.당사는 TM과 대면영업을 결합한 하이브리드형 대면영업 채널인 FC 채널을 보유하고 있습니다. 농협 FC 채널은 당사에서 제공되는 DB(데이터베이스)를 바탕으로 전화(TM)를 통한 방문약속 수립과 대면활동을 병행하는 복합 채널입니다. 이를 통해 고객니즈에 부합한 다양한 서비스를 제공하고 건전한 판매문화 조성을 통해 국내 손해보험시장의 견실한 성장에 기여할 것입니다.또한, 안정성 중심의 투자, 선제적 위기대응체제 구축을 통한 리스크관리 강화를 통해 건전성을 확보하고, 서비스 경쟁력 강화를 통한 고객 만족도 제고를 위하여 지속적으로 노력하고 있습니다.
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항본 자료는 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과를 바탕으로 미래에 발생할 것으로예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상을 포함하고 있습니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며 이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 예측정보에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있음을 양지하시기 바랍니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항에 대하여 업데이트 및 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요2024년 보험수익은 장기보험 매출 증가에 따라 10.5% 증가되었으나, 장기보험 발생보험금 증가 등으로 인해 보험서비스비용은 11.8% 증가하였습니다. 당기순이익은 1,036억원으로 전년 대비 97억원 감소하였으며, 당기순이익 감소의 영향으로 ROE는 0.85%p 감소하였습니다. [주요 경영지표] (단위 : 백만원, %, %P) 구 분 2024년 2023년 증 감 보험영업수익 보험영업비용 총 자 산 당기순이익 ROE 지급여력비율 주) 2023년 재무정보는 보험금융손익의 체계적배분에 관련된 회계정책을 변경하여 소급재작성 되었습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (요약) 총 자산은 현금및예치금 및 금융자산 증가 등으로 전년 대비 1조 1,494억원 증가하였으며, 부채는 전년 대비 1조 585억원 증가, 자본은 전년 대비 909억원 증가하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2024년 2023년 증감 [현금및예치금] [금융자산] [파생상품자산] [대출채권및수취채권] [보험계약자산] [재보험계약자산] [기타 자산] 자 산 총 계 [보험계약부채] [재보험계약부채] [파생상품부채] [기타 부채] 부 채 총 계 자 본 총 계 주) 2023년 재무정보는 보험금융손익의 체계적배분에 관련된 회계정책을 변경하여 소급재작성 되었습니다.나. 영업실적2024년 원수보험료는 전년 대비 3.6% 증가한 4조 3,993억원을 거수하였습니다. 전년 대비 일반보험은 4.0%, 장기보험은 0.4%, 농작물보험은 10.2%, 자동차보험은 6.4% 증가하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 2024년 2023년 증감 일반손해보험 장기손해보험 농작물보험 자동차보험 합 계 2024년 영업이익은 보험이익 감소 등으로 전년 대비 54억원 감소하였으며, 당기순이익 또한 977억원 감소하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2024년 2023년 증감 [영업수익] [영업비용] [영업이익] [영업외손익] [법인세차감전순이익] [당기순이익] 주) 2023년 재무정보는 보험금융손익의 체계적배분에 관련된 회계정책을 변경하여 소급재작성 되었습니다.다. 신규사업 및 중단사업 내용 - 해당사항 없음라. 조직 변경 및 경영합리화당사는 보험환경 변화에 대한 대응과 지속가능한 발전을 위하여 2025.1.1일자로 조직개편을 단행하였습니다.소비자의 금융상품 가입방식 변화에 대응한 마케팅 전략을 확대하며, 기후금융의 사회안전망 역할을 강화하기 위한 조직체계 정비가 주요 개편사항입니다. 또한 디지털 기반 상품 및 서비스를 원활히 제공하기 위한 기능을 강화하고, 모집시장 구조 개편에 대응한 지원 조직을 강화하였습니다.마. 환율변동 현황 - 해당사항 없음 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성2024년 유동성비율은 전년 대비 162.6%P 감소한 240.3%를 기록하였습니다. (단위 : 백만원, %, %P) 구 분 2024년 2023년 증감 유동성자산(A) 평균지급보험금(B) 비율(A/B) 나. 자금의 조달"Ⅲ. 재무에 관한 사항의 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항" 을 참조하시기 바랍니다. 5. 부외거래에 관한 사항 "Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5. 재무제표 주석 내 29. 우발채무와 약정사항" 을 참조하시기 바랍니다.6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5. 재무제표 주석 내 2. 재무제표 작성기준
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

및 중요한 회계정책" 을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원에 관한 사항당사는 공시대상 기간 중에 환경 및 종업원과 관련된 중요한 변동사항이 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사는 보험업을 주요 사업으로 영위하는 보험회사로서 보험업법, 상법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 규제를 받고 있습니다.라. 파생상품에 관한 사항"Ⅱ. 사업의 내용의 3. 파생상품거래 현황" 을 참조하시기 바랍니다.마. 위험관리정책에 관한 사항당사는 경영상 발생할 수 있는 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성 및 비재무리스크로 분류하여 인식, 측정, 평가, 통제, 모니터링하고, 최적의 자산부채 포트폴리오 정책을 수립하여 안정적 수익기반의 확보와 기업가치가 극대화되도록 자산ㆍ부채 관점에서 전사적으로 리스크를 종합적으로 관리하고 있습니다.매년 리스크관리위원회를 통해 리스크관리 전략을 수립하여 운용하고 있으며, 기본적인 전략으로는 당사 전체의 리스크 수준이 가용자본대비 적정 수준이 유지되도록 통합리스크 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 또한, 거대 리스크를 제거하기 위해보유 및 재보험전략, 헤지전략을 운영중이며, 금리리스크 최소화를 위해 자산부채 듀레이션 매칭전략을 유지하고 있습니다.
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

II. 투자손익 1. 투자영업수익 1) 보험금융수익 (주석 12,35) 2) 재보험금융수익 (주석 12,35) 3) 이자수익 (주석 21) 4) 배당금수익 5) 외화거래이익 (주석 23) 6) 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익(주석 22) 7) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 (주석 22) 8) 파생상품관련수익 (주석 24) 9) 신용손실충당금 환입액 10) 기타투자수익 (주석 25) 2. 투자영업비용 1) 보험금융비용 (주석 12) 2) 재보험금융비용 (주석 12) 3) 이자비용 (주석 21) 4) 외화거래손실 (주석 23) 5) 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 (주석 22) 6) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 (주석 22) 7) 파생상품관련비용 (주석 24) 8) 신용손실충당금 전입액 9) 재산관리비 (주석 20) 10) 기타투자비용 (주석 25)
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금 유입 당기손익인식-공정가치금융자산의 처분 기타포괄손익인식-공정가치금융자산의 처분 유형자산의 처분 임차보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금 유출 당기손익인식-공정가치금융자산의 취득 기타포괄손익인식-공정가치금융자산의 취득 위험회피파생상품 순정산 유형자산의 취득 유형자산의 폐기 무형자산의 취득 임차보증금의 증가
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

IV. 현금및현금성자산의 순증감(I + II + III) V. 기초 현금및현금성자산 Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 주석 참조 주석 제 13 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 현재 제 12 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 현재 농협손해보험주식회사 1. 일반사항(1) 농협손해보험주식회사(이하 "당사")는 농업협동조합중앙회(이하 "농협중앙회")의 사업구조개편에 따라 2012년 3월 2일자로 농협중앙회로부터 물적분할되어 설립된 회사입니다. 당사는 보험업법에 따른 손해보험업, 제3보험업 및 농작물재해보험 등을 주요 영업목적으로 하고 있습니다.당기말 현재 보통주자본금은 100,913백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율(%) 농협금융지주주식회사 당사의 2024 회계연도의 재무제표는 2025년 2월 12일 이사회에서 발행승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 재무정보 요약사항당년도 영업이익은 1,684억원이며, 영업이익 중 보험손익은 829억원, 투자손익은 855억원입니다. 영업외손익은 (-)275억원, 법인세는 373억원이며 영업이익에서 영업외손익을 차감하고 법인세비용을 차감한 당기순이익은 1,036억원입니다. 보험손익의 주요항목으로 예정 보험금 대비 실제 보험금(발생사고요소조정 포함) 차이가 (-)47억원이고, 예정사업비 대비 실제 사업비 차이는 (-)4억원입니다. 보험계약마진은 전기말 20,552억원 중 11.8%인 2,419억원이 상각되어 수익으로 인식하였고 원수보험 잔여보장의 위험조정은 총 1,015억원 중 9.2%인 93억원이 상각되어 수익으로 인식되었습니다. 투자손익의 주요항목으로 유가증권 평가손익은 317억원이며, 처분손익은 (-)243억원입니다. 이자수익은 2,368억원입니다. 참고로 기타포괄손익공정가치측정유가증권에서 발생하는 평가손익은 한국채택국제회계기준에 따라 당기순이익에 반영되지 않습니다. 영업외손익 주요 원인은 농업지원사업비 등입니다. 당기말 현재 자산은 12조 1,528억원이며 이 중 운용자산은 10조 6,824억원으로 유가증권은 7조 3,894억원, 대출채권은 2조 3,413억원, 부동산 관련 대출채권 8,364억원, 기타의 대출채권 1조 5,050억원입니다. 그 외 운용자산은 파생상품자산으로 구성되어 있습니다. 자산은 전기대비 1조 1,494억원 증가하였으며 주요 변동원인은 유가증권 취득 및 금리하락에 따른 유가증권 평가 등입니다. 당기말 현재 원수보험의 잔여보장부채는 최선추정부채 6.9조원, 위험조정 0.2조원, 보험계약마진 1.5조원입니다. 전기 대비 최선추정부채의 주요변동원인은 계리적 가정 중 해지율 변경으로 인해 8,423억원 증가입니다. 보험계약마진의 주요 변동 원인은 신계약 2,714억원, 가정변경 (-)7,489억원 등입니다. 당기말 현재 자본은 1조 8,760억원이며 이중 자본금 1,009억원, 자본잉여금 5,590억원, 신종자본증권 4,500억원, 이익잉여금은 1조 279억원, 기타포괄손익누계액 (-)2,617억원 등으로 구성됩니다. 이익잉여금은 전기대비 1,089억원 증가하였고 주요 변동원인은 당기순이익 1,036억원입니다. 기타포괄손익누계액은 전기대비 4,679억원 감소하였으며 주요 변동원인은 유가증권평가손익 681억원, 현금흐름위험회피평가손익 483억원, 보험(재보험)금융손익 (-)5,788억원 등입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 당기손익인식-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산 및 현행이행가치로 측정되는 보험부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 원단위(주석은 백만원단위)로 표시되어 있습니다. 2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 ‘약정사항’)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. (5) 기업회계기준서 제1001호
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

'재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 2.3 공표되었으나 아직 시행(적용)되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아(또는 적용이 유예되어) 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (7) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정사항이
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.4 중요한 회계정책(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산을 의미합니다.(2) 외화거래1) 기능통화당사는 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 2) 외화거래외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다. (3) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산 중 채무상품에 대한 투자는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 2) 측정 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 3) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간에 추정 미래유출이나 현금유입의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액(또는 상각후원가)과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 기대현금흐름은 금융자산의 모든 계약조건을 고려하여 추정하여야하며, 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 기대신용손실을 추가적으로 고려하여야 합니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산입니다. 또한, 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

수 있는 인식과 측정의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하며, 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당사는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이, 손상차손(환입)을 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식한 채무증권을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 6) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 당사는 대출 취급과정에서 발생하는 대출부대수익을 이연하여 대출에서 차감하는 방법으로 표시하고, 비용부담의 결과로서 나타나는 미래 경제적 효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 요건을 충족하는 대출부대비용은 이연하여 대출에 부가하는 방법으로 표시하고 있습니다. 동 이연대출부대수익과 이연대출부대비용은 유효이자율법 등에 따라 환입 또는 상각하여 이자수익에서 가감하고 있습니다. 7) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로 화폐의 시간가치를 반영하고 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 일반모형: 신용손상모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 당사가 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다. 최초 인식시점 또는 평가일 현재 신용등급의 유의적 변동 외부감사의견 부적정 또는 의견거절 연체정보 등 8)
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

미래전망정보의 반영당사는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.당사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 위기상황분석 시나리오 등을 고려해 산출합니다. 9) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 손실충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 손실충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 손실충당금을 증가시키며 손실충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 손실충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 손실충당금을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 인식합니다. 11) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 부채로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우, 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(4) 파생상품 및 위험회피회계 파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 당사는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있는지를 평가하여
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

문서화하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상 항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 임차점포시설물 5년 정액법 업무용동산 4년 정액법 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (6) 리스당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

당사는 이 중 소액리스의 경우에만 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.4(5)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. (7) 무형자산당사는 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 5년의 추정내용연수 동안 상각하고 상각대상금액은내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 당사는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융부채의 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 최초 인식시
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 금융부채의 제거당사는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에반영하고 있습니다. (12) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (13) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 한편, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. (14) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. (15) 퇴직급여부채당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. (16) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목과 관련된 금액을 제외하고는 포괄손익계산서에 인식합니다. 이러한 경우, 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 해당 자본항목에 가감됩니다. 당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는면서 거래 당시 동일한 금액으로 일시적차이가 생기지 않는 경우 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 법인세법에 따라 지배기업인 농협금융지주 주식회사와 지배회사의 100% 국내 종속기업은 연결납세를 적용하고 있습니다. 당기말 현재 연결납세 대상 국내 종속기업은농협은행주식회사, 농협생명보험주식회사, 농협손해보험주식회사, 엔에이치저축은행주식회사, 엔에이치농협캐피탈주식회사 등 입니다. 개별기업에서 발생한 세무상 결손에 따른 법인세 절감 효과는 개별납세 단계에서 계산된 세절감효과 발생액을 실현가능한 범위내에서 법인세수익 계상 및 지배기업에 대한 이익잉여금 배분으로 회계처리합니다.연결납세를 적용하지 않는 다른 종속기업의 법인세는 개별 실체를 기준으로 계산되며 이 종속기업에서 발생한 손실은 과세소득이 있는 다른 종속기업의 이익과 상계될 수 없습니다. (17) 자본1) 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 주식발행원가신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다. 3) 자기주식당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 4) 이익준비금이익준비금은 당사가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. 5) 비상위험준비금당사는 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독업무시행세칙 별표 34에서 정한 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동 시행세칙 별표 34에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 100% 상당액을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 경과위험손해율이 동 규정 별표 19에서 정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실이 발생하는 경우 그 초과금액 이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다.6) 해약환급금준비금보험업감독규정 등이 정하는 바에 따라 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험회사 전체단위로 보험업감독규정에서 정한 산출 기준에
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

의하여 계산한 금액을 이익잉여금내 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다. 7) 대손준비금당사는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 손실충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 손실충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다. 8) 신종자본증권 당사는 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. (19) 이자수익 및 이자비용당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. (20) 수수료수익당사는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다.가. 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.나. 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.다. 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는 시 점에 즉시 인식하고 있습니다. (21) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 보험계약보험계약의 정의와 분류당사가 발행한 보험계약은 그 법률적 형식과 관계없이 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류합니다. 당사에게 현재가치 기준으로 손실가능성이 있으며, 상업적 실질이 있는 어떤 하나의 시나리오에서라도 보험계약자에게 유의적인 부가급부금(현재가치 기준으로 산정)을 지급하는 보험계약의 경우에 유의적 보험위험을 인수하며, 유의적 보험위험의 인수 여부에 대한 평가는 보험계약의 발행시점에 각 계약별로 수행하고 있습니다. 출재보험계약의 경우 당사가 재보험자에게 유의적 보험위험을 이전하는 경우에 보험계약으로 분류하며, 재량적 참가특성이 있는 투자계약의 경우에도 보험계약으로 분류하고 있습니다. 1) 보험부채(자산) 및 재보험자산(부채)의 인식과 측정 ① 회계단위 당사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 보험계약을 통합하여 보험계약 포트폴리오를 식별합니다. 하나의 포트폴리오는 수익성이 유사한 계약 등으로 다음과 같이 보험계약집합을 세분화하고 있습니다. 다만 보험료배분접근법을 적용하는 보험계약의 경우 최초 인식시점에 손실부담계약(출재보험계약의 경우 순이익 계약)이라는 사실과 상황이 없는 한 손실부담계약(출재보험계약의 경우 순이익 계약)이 아니라고 가정하고 있습니다. 발행한 보험계약집합 출재보험계약집합 - 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약집합 - 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적 가능성이 없는 계약집합 - 그 밖의 잔여계약집합 - 최초 인식시점에 순이익이 있는 계약집합 - 최초 인식시점에 후속적으로 순이익이 있게 될 유의적 가능성이 없는 계약집합 - 그 밖의 잔여계약집합 당사는
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

발행시점의 차이가 1년을 초과하는 계약은 동일한 보험계약집합에 포함하지 않고 있으며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다.② 보험계약집합의 인식당사는 다음 중 가장 이른 날에 발행한 보험계약집합을 인식합니다. - 보험계약집합의 보장기간이 개시되는 때 - 그 집합 내의 보험계약자가 첫번째 보험료를 납부해야 하는 날(계약상 납입기일이 없는 경우에는 첫번째 보험료를 수령한 때를 그 날로 간주) - 손실부담계약집합의 경우 손실부담계약집합이 되는 날 출재보험계약집합은 출재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식됩니다. 다만 비비례적재보험의 경우로서 원수보험계약집합이 손실부담계약집합이면서 출재보험계약이 그 손실부담 원수보험계약집합을 최초로 인식하는 시점 또는 그 이전에 체결되는 경우에 당사는 출재보험계약집합의 보장기간 개시시점과 당해 손실부담 원수보험계약집합의 인식시점 중 이른 날에 출재보험계약집합을 인식합니다. 또한 당사는 비례재보험의 경우로서 원수보험계약집합의 최초 인식시점이 출재보험계약집합의 보장기간 개시시점보다 늦은 경우에는 원수보험계약집합의 최초 인식시점에 출재보험계약집합을 인식합니다. ③ 일반모형에 의한 보험부채(자산) 및 재보험자산(부채)의 측정당사는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름(미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름에 대한 금융위험과 관련된 화폐의 시간가치에 대한 조정 및 비금융위험에 대한 위험조정)과 보험계약마진의 합계로 측정하며, 후속적으로는 잔여보장부채 또는 자산(이행현금흐름 및 보험계약마진)과 발생사고부채 또는 자산(이행현금흐름)의 합계로 측정합니다. 잔여보장부채는 아직 발생하지 않은 보험사건에 대해 현재의 보험계약에 따라 조사하고 타당한 보험금을 지급할 의무, 아직 제공되지 않은 다른 보험계약서비스와 관련된 금액을 지급할 의무 및 보험계약서비스와 관련되지 않고 아직 발생사고부채로 이전되지 않은 투자요소 및 그 밖의 금액을 지급할 의무를 나타냅니다. 발생사고부채는 이미 발생한 보험사건에 대해 조사하고 정당한 보험금과 기타 발생한 보험비용을 지급할 의무, 이미 제공한 보험계약서비스와 관련된 금액을 지급할 의무 및 보험계약서비스와 관련되지 않고 아직 잔여보장부채에 포함되지 않는 투자요소 및 그 밖의 금액을 지급할 의무를 나타냅니다. 미래현금흐름의 추정치 - 당사는 미래현금흐름의 시기, 범위 및 불확실성에 대해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 중립적인 정보에 근거하여 확률가중평균에 의해 미래현금흐름을 현행추정치로 추정합니다. 시장변수에 대한 추정치는 관측가능한 시장가격과 일관되게 기업의 관점을 반영하며, 비시장변수에 대한 추정치는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 모든 합리적이고 뒷받침될 수 있는 내부 및 외부증거를 모두 반영하되, 관측가능한 시장변수와 상충되지 않도록 하고 있습니다. 당사는 출재보험계약의 미래현금흐름은 발행한 원수보험계약과는 별도로 구분하여 측정하고 있으며, 발행한 원수보험계약과 일관된 가정을 사용하되, 재보험자의 채무불이행효과를 반영하여 측정하고 있습니다. 또한 출재보험계약의 최초 인식시점 이후 채무불이행효과의 변동효과는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 계약의 경계 내 미래현금흐름 - 당사는 보험계약집합의 측정 시 보험계약집합 내 각 계약의 경계 내에 있는 모든 미래현금흐름을 포함합니다. 계약의 경계 내 현금흐름은 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있거나(출재보험계약집합의 경우 재보험자에 대한 재보험료의 납부가 강제되거나), 보험계약자에게 보험계약서비스를 제공할 실질적인 의무(출재보험계약집합의 경우 재보험자로부터 보험계약서비스를 제공받을 실질적인 권리)가 있는 경우, 그러한 실질적인 권리 또는 의무가 있는 보고기간까지의 현금흐름을 의미합니다. 계약의 경계 내 현금흐름에는 보험계약자로부터의 보험료 및 보험계약자에 대한 보험금과 지급금(기초항목에 연동되는 지급금 포함), 보험금처리원가, 분리되지 않은 옵션 및 보증관련 현금흐름, 보험계약 또는 그 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험취득 현금흐름, 보험계약 이행에 직접
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

귀속가능한 고정/변동 간접비, 투자활동 수행과 투자수익서비스/투자관련서비스 제공에서 발생하는 비용 및 보험계약대출금 등이 포함되며, 투자수익이나 미래 보험계약관련 현금흐름, 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속가능하지 않은 상품개발비 및 교육훈련비 등은 제외됩니다. 보험계약서비스를 제공할 실질적인 의무(출재보험계약집합의 경우 제공받을 실질적인 권리)는 특정 보험계약자 또는 포트폴리오의 위험(출재보험계약집합의 경우 재보험사로 이전된 위험)을 재평가할 수 있는 실제 능력이 있어서 그 결과 그러한 위험을 가격이나 급부에 모두 반영할 수 있을 때 종료되며, 포트폴리오의 가격 재산정 시 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험은 고려하지 않습니다.당사는 보고기간 말마다 상황의 변동이 실질적인 권리와 의무에 미친 영향이 반영되도록 계약의 경계를 재평가합니다. 재량현금흐름 - 당사는 보험계약자에게 지급할 금액 또는 시기에 대해 재량을 가지는 현금흐름의 변동이 보험계약상 확약에 미치는 효과와 금융위험과 관련된 가정의 변동이 그 확약에 미치는 효과를 구분하여 식별하며, 재량의 변경이 확약에 미치는 효과는 보험계약마진에서 조정됩니다. 당사는 보험계약자에 대한 지급금에 공시이율이 적용되는 경우 공시기준이율에 가감되는 조정율을 재량으로 간주합니다. 보험취득 현금흐름 - 당사는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험취득 현금흐름을 포트폴리오 내 보험계약집합과 그 집합에 포함된 보험계약의 갱신에 따라 인식하게 될 미래의 보험계약집합에 합리적이고 체계적인 방법에 따라 배부하고 있습니다. 배부 후 자산으로 인식한 보험취득 현금흐름은 당해 자산이 손상되었다는 사실과 상황이 존재하는 경우 매 보고기간 말에 그 회수가능성을 평가하며 손상차손이 식별되는 경우 당기손익으로 인식하고 보험취득 현금흐름 자산의 장부금액을 조정합니다. 보험취득 현금흐름 자산은 관련 계약집합을 최초로 인식할 때 제거되어 그 계약집합의 이행현금흐름 측정에 포함됩니다. 할인율 - 당사는 관측가능한 현행시장가격과 일관되면서 보험계약의 현금흐름과 유동성 특성을 반영하는 할인율을 사용하여 화폐의 시간가치를 측정한 후 미래현금흐름 추정치를 조정합니다. 이를 위하여 당사는 시장에서 관측되는 최장만기까지의 국고채 금리의 수익률, 최초수렴기간 및 장기선도금리를 반영하여 Smith-Wilson 보간법으로 무위험 금리기간구조를 산출한 후 유동성 프리미엄을 가산하여 결정론적 시나리오를 산출하고 있습니다. 유동성 프리미엄은 보험산업 대표 포트폴리오의 위험스프레드에서 신용위험 스프레드를 차감한 값에 조정비율을 곱하여 산출됩니다. 당사는 또한 이 결정론적 시나리오를 바탕으로 수렴속도모수와 변동성모수를 반영하여1,000개의 확률론적 시나리오를 생성하고 있습니다. 보험계약의 현금흐름 할인에 사용된 수익률 곡선은 다음과 같습니다. 1년 5년 10년 15년 20년 비금융위험에 대한 위험조정 - 당사는 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는 것에 대한 대가를 비금융위험에 대한 위험조정으로 하여, 미래현금흐름의 추정치 및 할인율과는 명시적으로 구분하여 반영하고 있습니다. 당사는 전사수준에서 충격시나리오방식 및 신뢰수준법(75 Percentile)에 의해 의해 비금융위험에 대한 위험조정을 산출한 후 합리적이고 체계적인 방법에 의해 개별계약수준에 배부하고 있습니다. 출재보험계약의 경우 재보험계약집합의 보유자가 재보험자에게 이전하는 위험이 반영되도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산출하며, 발행한 원수보험계약에서 적용한 가정과 일관된 가정을 적용하고 있습니다. 보험계약마진 - 당사는 보험계약집합의 최초 인식시점에 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익인 보험계약마진을 다음으로부터 수익이나 비용이 발생하지 않는 금액으로 측정합니다. - 최초 인식시점에 측정한 보험계약집합의 이행현금흐름 금액 - 최초 인식시점에 그 집합내 계약에서 이미 발생된 모든 현금흐름 - 최초 인식시점에 그 집합에 배분된 보험취득 현금흐름 - 최초 인식시점에 그 집합과 관련된 현금흐름에 대해 이전에
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

인식한 그 밖의 자산 또는 부채 출재보험계약의 경우 출재보험계약집합을 구입하는 데 발생한 순원가를 보험계약마진으로 인식합니다. 다만 재보험 보장을 구입하는 순원가가 출재보험계약집합을 구입하기 이전에 발생한 원가와 관련이 있는 경우에는 당기손익으로 인식합니다. 이행현금흐름 및 보험계약마진의 변동 - 당사는 매 보고기간 말마다 이행현금흐름을현행추정치로 재측정하며, 미래 서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동은 보험계약마진에서 조정하고, 현재 및 과거 서비스와 관련된 부분은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 미래 서비스와 관련된 보험료 및 관련 보험취득 현금흐름에 대한 경험조정, 예상 투자요소(보험계약대출금)와 실제 투자요소(보험계약대출금)와의 차이도 보험계약마진에서 조정합니다. 그러나 화폐의 시간가치 및 금융위험의 변동 효과, 발생사고부채(자산)의 이행현금흐름 추정치의 변화, 현재 및 과거 서비스와 관련된 그 밖의 경험조정은 보험계약마진에서 조정하지 않습니다. 당사는 보고기간 말 현재 보험계약마진을 기초금액에서 다음의 금액을 조정하여 산출합니다. - 당해 보험계약집합에 추가된 신계약의 효과 - 최초 인식시점에 결정된 할인율로 측정된 보험계약마진의 장부금액에 대해 부리된 이자 - 미래서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동 (손실(회수)요소의 인식 및 손실(회수요소 환입은 제외) - 보험계약마진에 대한 환율변동효과 - 해당기간에 보험계약서비스를 이전함에 따라 당기손익으로 인식된 금액 손실요소 및 손실회수요소 - 당사는 최초 인식시점에 보험계약에 배분된 이행현금흐름, 이전에 인식한 보험취득 현금흐름 및 최초 인식시점에 그 계약에서 발생한 현금흐름의 총계가 순유출인 경우 그 보험계약은 손실을 부담하는 계약으로 간주합니다. 또한 당사는 후속 측정시점에 보험계약집합에 배분된 이행현금흐름의 미래 서비스와관련한 불리한 변동이 보험계약마진의 장부가액을 초과하는 경우 그 보험계약집합은손실부담 계약집합으로 간주합니다. 손실부담 계약집합의 보험계약마진은 없으며, 그 집합의 측정은 전부 이행현금흐름으로만 구성되게 됩니다. 최초 인식시점에 손실부담 계약집합에서 예상되는 순유출 또는 후속적으로 보험계약마진의 장부금액을 초과하는 부분은 그 집합의 손실요소로 간주되며, 손실부담 계약집합이 되는 때에 당기손익으로 인식됩니다. 손실요소가 인식된 후, 당사는 잔여보장부채 이행현금흐름의 후속적인 변동을 체계적인 기준에 의해 손실요소와 손실요소를 제외한 잔여보장부채에 배부합니다. 다만 미래 서비스 관련 이행현금흐름의 후속적인 감소는 손실요소가 소진될 때까지 손실요소에만 배부되어 당기손익으로 인식하며, 손실요소가 소진되는 경우 그 초과금액은 보험계약마진으로 다시 인식합니다. 출재보험계약집합의 경우 원수보험계약집합이 손실요소를 인식하는 때에 관련 출재보험계약집합에서 원수보험계약의 보험금에 대해 회수할 것으로 기대하는 비율을 당해 손실요소에 곱하여 출재보험계약집합 잔여보장자산의 손실회수요소를 설정하고 보험계약마진을 조정(하기의 보험료배분접근법을 적용하는 경우에는 잔여보장부채를 직접 조정)하여 당기손익을 인식합니다. 손실회수요소는 원수보험계약집합의 손실요소 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 그 원수보험계약집합의 손실요소 변동을 반영하여 조정됩니다. ④ 보험료배분접근법에 의한 보험부채(자산) 및 재보험자산(부채)의 측정 당사는 보험계약집합의 개시시점에 일반모형을 적용하여 측정한 잔여보장부채(자산) 금액과 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 합리적으로 기대하는 경우와 보험계약집합 내 모든 계약의 보험계약서비스기간이 1년 이하인 경우에는 보험료배분접근법을 적용하여 일반모형보다 단순화된 방법으로 보험부채(자산)를 측정합니다. 당사는 최초 인식시점에 잔여보장부채(자산)를 현금으로 수취한 보험료(출재보험계약의 경우 지급한 재보험료) 금액에서 비용으로 즉시 인식하지 않는 보험취득 현금흐름을 차감한 금액(자산에서 제거한 금액 포함)으로 측정합니다. 후속적으로는 기초 장부금액에서 다음의 금액을 가감하여 산정합니다. - 보고기간 중 수취한 보험료 (출재보험계약의 경우 지급한 재보험료)
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

- 비용으로 인식하지 않은 보험취득 현금흐름 및 그 보험취득 현금흐름의 상각 - 유의적인 금융요소의 조정분 - 해당기간에 보험계약서비스를 제공함에 따라 당기손익으로 인식된 금액 - 지급되거나(출재보험계약의 경우 수령하거나) 발생사고부채(자산)로 이전된 투자요소 한편 사실과 상황이 보험계약집합이 손실을 부담한다는 것을 나타내는 경우, 당사는 손상을 위한 테스트를 수행합니다. 이행현금흐름 금액이 잔여보장부채의 장부금액을 초과한다면, 그 차이에 해당되는 금액을 손실로 하여 당기손익으로 인식하고 이에 상응하는 금액만큼 잔여보장부채를 증가시킵니다. 2) 보험수익 및 보험서비스비용의 인식 ① 일반모형에서의 보험수익 인식 보험수익은 발행한 보험계약집합에 대해 보험계약서비스를 제공하고 그에 대한 대가로 수취할 것으로 기대되는 금액으로 측정되며, 다음과 같은 잔여보장부채의 변동의 합과 보험취득 현금흐름과 관련된 금액으로 구성됩니다. - 기초시점에 예상한 금액으로 측정되는 해당 기간에 발생한 보험서비스비용 (손실요소에의 배분액, 보험취득비용, 투자요소(*1) 상환액 및 보험계약대출 실행액은 제외) - 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 (손실요소에의 배분액 및 미래 서비스 관련 변동금액은 제외) - 해당기간에 보험계약서비스를 제공함에 따라 당기손익으로 인식된 보험계약마진 금액 (*2) - 당기 또는 과거 서비스와 관련된 보험료 수취액에 대한 경험조정과 같은 그 밖의 금액 (*1) 보험사건의 발생 여부와 관계없이 모든 상황에서 보험계약에 따라 보험계약자에게 상환해야 하는 금액 (*2) 보험계약집합 내 계약에서 제공되는 급부의 수량 및 보장기간을 고려하여 산정된 전체 보장단위 중 당기 보장단위에 배분된 보험계약마진 금액 보험취득 현금흐름과 관련된 보험수익은 동 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분을 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 배분하여 산정되며, 동일한 금액이 보험서비스비용으로 인식됩니다. ② 보험료배분접근법 하에서의 보험수익 인식 보험료배분접근법을 적용하는 경우 보험수익은 매 기간 제공하는 서비스에 대한 예상 보험료 수취액(투자요소는 제외)을 시간의 경과에 따라 배분하여 인식됩니다. 그러나 보장기간 동안 기대되는 위험의 해제패턴이 시간의 경과와 유의적으로 다른 경우, 예상 보험료 수취액은 보험서비스비용이 발생될 것으로 기대되는 패턴에 따라 배분됩니다. ③ 보험서비스비용의 인식 발행한 보험계약집합으로 인해 발생하는 보험서비스비용은 다음으로 구성됩니다. - 보험금 및 비용과 관련된 기중 발생사고부채의 증가분 및 이행현금흐름의 변동 (투자요소 상환액 제외) - 보험취득 현금흐름의 상각 (동일한 금액이 보험수익 및 보험서비스비용으로 인식) - 최초로 인식된 손실부담계약집합의 손실요소 및 미래 서비스와 관련된 손실요소의 변동 ④ 출재보험계약집합의 재보험수익과 재보험서비스비용의 인식 출재보험계약집합에서 발생하는 수익과 비용은 원수보험 계약집합의 보험서비스비용 및 보험수익을 인식하는 방법을 준용하되, 출재보험계약의 특성(수익은 재보험자로부터 회수되는 금액이며 비용은 지급한 재보험료의 배분액)을 반영하여 인식됩니다. 3) 계약변경과 제거 당사는 보험계약 조건이 변경되고 특정 요건을 충족하는 경우에 당초의 계약을 제거하고 변경된 계약은 새로운 계약으로 인식합니다. 계약변경이 그러한 요건을 충족하지 못하는 경우 계약변경의 효과는 이행현금흐름 추정치의 변동으로 처리됩니다. 당기 및 전기 중 당초의 계약을 제거하고 변경된 계약을 새로운 계약으로 인식한 계약변경은 없습니다. 당사는 보험계약이 소멸 (보험계약상 명시된 의무의 만료, 이행 또는 취소)되는 경우 보험계약을 제거하며, 제거된 당해 계약이 속한 보험계약집합의 이행현금흐름 및 보험계약마진을 조정하며, 그 보험계약집합의 보장단위 수에 제거된 계약을 반영합니다. 4) 중간재무제표 작성 시 사용한 회계추정 당사는 중간재무제표에서 측정한 회계추정의 회계처리를 후속중간재무제표 및 연차재무제표 작성 시 변경하지 않는 회계정책을 선택하고 있습니다.5) 표시 당사는 자산인 보험계약 포트폴리오의 장부금액,
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

부채인 포험계약 포트폴리오의 장부금액, 자산인 출재보험계약 포트폴리오 및 부채인 출재보험계약 포트폴리오를 재무상태표에 각각 별도로 표시하고 있습니다. 또한 당사는 보험수익과 재보험서비스비용, 보험서비스비용과 재보험수익을 서로 상계하지 않고 포괄손익계산서에 별도로 구분 표시하고 있으며, 보험금융수익(비용)과 재보험금융비용(수익)도 별도로 구분 표시하고 있습니다. 당사는 보험영업수익과 보험영업비용으로 구성된 보험손익과 투자영업수익과 투자영업비용으로 구성된 투자손익을 구분하여 표시하고 있으며, 이에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다. 당사는 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분을 보험서비스결과(보험손익)과 보험금융요소(투자손익)로 구분하지 않는 회계정책을 선택하였습니다. 이에 따라 할인율 변동효과는 별도로 분리하여 포괄손익계산서에 보험금융수익(비용)으로 인식하지 않고 있습니다. 당사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융수익(비용)에 포함하며, 해당 기간의 보험금융수익(비용)을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분하는 회계정책을 선택하였습니다. 금융위험과 관련된 가정의 변동이 계약자 지급금에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우에는 유효수익률법(또는 예측부리이율법)을, 그렇지 않은 보험계약집합의 경우에는 최초 인식시점에 결정된 할인율 곡선(또는 최초 인식시점에 결정된 유효수익률)을 적용하여 당기손익으로 인식될 보험금융수익(비용)을 산정하고 있습니다. (23) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 보험업 단일부문으로 운영되고 있으므로, 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 보험계약부채 당사는 보험계약부채 이행현금흐름의 현행가치 측정을 위하여
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

미래현금흐름의 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정 산출하고 있으며, 이러한 이행현금흐름의 현행가치 측정은 관련 시장 변수의 추정, 미래현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성 판단, 계리적 가정 및 경제적 가정과 기타 위험에 대한 의해 결정됩니다. 당사는 보험계약마진의 서비스 제공으로 해당 기간에 얻은 이익을 보험계약집합의 보장단위 수에 기초하여 산출하고 있습니다. 보험계약집합의 보장단위 수는 개별 계약급부의 보험계약서비스 양적 단위와 예상 듀레이션에 의해 결정됩니다. (4) 신용손실에 대한 충당금 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서 손상을 평가하여 손실충당금을 설정하고 있으며 이러한 신용손실에 대한 손실충당금은 개별평가 손실충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 손실충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 4. 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 백만원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 위험회피목적파생상품자산 상각후원가측정금융자산 현금및예치금 상각후원가측정 대출채권 및 수취채권 대출채권(주1) 수취채권(주2) 소계 소계 합계 (전기말) (단위 : 백만원) 구분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 위험회피목적파생상품자산 상각후원가측정금융자산 현금및예치금 상각후원가측정 대출채권 및 수취채권 대출채권(주1) 수취채권(주2) 소계 소계 합계 (주1) 대출채권은 손실충당금 및 이연대출부대손익 차감후 순장부금액입니다. (주2) 수취채권은 미수수익, 미수금 등으로 구성되어 있으며, 손실충당금 및 현재가치할인차금 차감후 순장부금액 입니다. 5. 현금및예치금 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 예입처 연이자율(%) 당기말 전기말 기타예치금 농협은행 등 0.0~3.6 예치금손실충당금 합계 당기말 및 전기말 현재 사용제한예치금은 없습니다. 6. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 지분증권 출자금 채무증권 금융채 특수채 기타 소계 기타유가증권 수익증권 기타유가증권 소계 합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 구조화증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 종류 계정과목 당기말 전기말 이자율관련 구조화증권 Accrual 당기손익-공정가치측정 금융자산 Leverage 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 백만원) 구분 장부금액 손실충당금 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화채무증권 소계 지분증권 시장성지분증권 비시장성지분증권 기타지분증권 소계 합 계 (전기말) (단위 : 백만원) 구분 장부금액 손실충당금 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 국공채 특수채 금융채 회사채 외화채무증권 소계 지분증권 시장성지분증권 비시장성지분증권 기타지분증권 소계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 백만원) 구분 장부금액 배당금 지분증권 시장성지분증권 비시장성지분증권 기타지분증권 합 계 (전기말) (단위 : 백만원) 구분 장부금액 배당금 지분증권 시장성지분증권 비시장성지분증권 기타지분증권 합 계 당사는 전략적 보유목적에 해당하는 경우, 투자를 통한 시세차익을 위하여 보유하는 것이 아니므로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하고, 이외의 경우에는당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. (3)
NH농협손해보험 — 사업보고서 (2024.12)

당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 처분내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 백만원) 구분 처분시 공정가액 처분시점 누적손익 지분증권 시장성지분증권 (전기) (단위 : 백만원) 구분 처분시 공정가액 처분시점 누적손익 지분증권 시장성지분증권 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입(환입)액 당기말 (전기) (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 전입(환입)액 전기말 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 취득 매각 및 상환 기타 당기말 (전기) (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 취득 매각 및 상환 기타 전기말 (6) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공한 유가증권 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 백만원) 담보제공자산 담보제공처 담보제공사유 담보설정금액 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 농협은행㈜ 당좌차월 도이치은행 등 파생거래 신용보강 질권 설정 NH농협캐피탈㈜ IT지원부 리스계약 한국예탁결제원 주식결제 합계 (전기말) (단위 : 백만원) 담보제공자산 담보제공처 담보제공사유 담보설정금액 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 농협은행㈜ 당좌차월 도이치은행 등 파생거래 신용보강 질권 설정 NH농협캐피탈㈜ IT지원부 리스계약 한국예탁결제원 주식결제 합계 8. 상각후원가측정대출채권 및 수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권및수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 종류 당기말 전기말 상각후원가측정대출채권 기업자금대출 부동산담보대출금 PF대출금 SOC대출금 기타특수금융대출금 가계자금대출 부동산담보대출금 유가증권담보대출금 기타 기타 사모사채 소계 (손실충당금) 이연대출부대손익 (손실충당금) 대출채권-순장부금액 상각후원가측정수취채권 기타수취채권 (손실충당금) (현재가치할인차금) 수취채권-순장부금액 상각후원가측정 대출채권 및 수취채권-합계 (손실충당금)-합계 (이연대출부대손익)-합계 (현재가치할인차금)-합계 상각후원가측정 대출채권 및 수취채권 순장부금액-합계 (2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정수취채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 미수수익 미수금 보증금 기타영업미수금 미회수관계사채권 여신성가지급금 공탁금 수취채권-합계 손실충당금 현재가치할인차금 수취채권-순장부금액 (3) 대출채권의 산업별 및 고객별 분류당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 산업별 및 고객별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 산업별 분류 (단위 : 백만원) 산업명 당기말 전기말 제조업 건설업 금융 및 보험업 기타 합계 (주) 상기 대출채권은 손실충당금 및 이연대출부대손익 반영전 금액입니다. 2) 고객별 분류 (단위 : 백만원) 고객명 당기말 전기말 개인 및 개인사업자 법인 합계 (주) 상기 대출채권은 손실충당금 및 이연대출부대손익 반영전 금액입니다. (4) 손실충당금 설정비율당기말 및 전기말 현재 설정대상 채권 총액 대비 손실충당금