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해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 현금및현금성자산 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다.
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현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다. 제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 35에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다. 현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다. (15) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초
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인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2)
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참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를
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고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ·계약 상대방의 부도, 파산, 법정관리 등으로 인해 자금경색의 위험을 인지한 시점 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을
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제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (17) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서
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직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ·금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로
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인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (18) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고
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12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 위험회피회계 당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. ·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 ·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 ·위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 당사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 주석 34에서는 위험회피목적으로 이용된 파생상품의 공정가치에 대한 상세한 내용을 기술하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이
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당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 미사용 세무상 결손금의 실현가능성 회사는 예상되는 영업성과 등에 근거한 추정과세소득의 불확실성으로 인해 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 재무제표에 인식한 이연법인세자산에 대해서는 자산성이 없다고 추정하였습니다. (2) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정 회사는 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하였습니다. (3) 하자보수충당부채 회사는 진행중인 공사의 매출액과 공사완료 후 하자보수의무가 남은 공사의 매출액에 과거 평균 매출액 대비 실제 발생한 하자보수비 경험률을 적용하여 향후 지출이 예상되는 하자보수 비용을 추정하였습니다. (4) 공사손실충당부채 회사는 진행중인 프로젝트의 향후 매출액과 경영진의 추정이 포함된 목표 매출원가(공사별 직접비 및 안분된 간접비 포함)를 비교하여 프로젝트에서 손실이 예상될 경우, 해당 금액을 공사손실충당부채로 추정하였습니다. (5) 대손충당금 회사는 거래처의 부도, 파산, 법정관리 등으로 인해 채권회수의 위험을 인지한 경우 프로젝트별 발생 계약자산 및 외상매출금의 회수가능성을 개별적으로 평가하여 회수불가능한 금액을 대손충당금으로 추정하였습니다. 4. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 당기손익-공정가치측정금융자산 자본재공제조합 출자증권 질권설정 기계설비건설공제조합 출자증권 질권설정 장기보증금 당좌개설 보증금 합 계 5. 부문정보 (1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. (2) 당사의 영업부문은 산업기계설비 플랜트 및 설비공사업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 제품집단별 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 화공기기 에너지 모듈 해상풍력 부산물 등 합 계 (4) 당기 및 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 아시아 유럽 미국 기타 합 계 (5) 당기 및
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전기 중 당사의 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 매출액(*) 비중 삼해종합건설 Bechtel 합 계 (*) 당사는 최종고객사에 대한 매출액 기준으로 주요 고객을 선정 하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 매출액(*) 비중 롯데건설 Bechtel 삼성엔지니어링 합 계 (*) 당사는 최종고객사에 대한 매출액 기준으로 주요 고객을 선정 하였습니다. 6. 금융자산 및 금융부채 (1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 위험회피지정 파생상품 합 계 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타비유동금융자산 장기성매출채권및기타채권 합 계 (금융부채) (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 위험회피지정 파생상품 합 계 매입채무및기타채무(*) 단기차입금 기타유동금융부채 기타비유동금융부채 유동성사채 사채 전환사채 유동성리스부채 리스부채 합 계 (*) 매입채무 및 기타채무에는 종업원급여제도와 관련된 663,343천원이 제외되었습니다. (2) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 위험회피지정 파생상품 합 계 현금및현금성자산 기타유동금융자산 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 장기성매출채권및기타채권 합 계 (금융부채) (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 위험회피지정 파생상품 합 계 매입채무및기타유동채무(*) 단기차입금 유동성장기차입금 기타유동금융부채 유동성사채 사채 전환사채 유동성리스부채 리스부채 합 계 (*) 매입채무 및 기타채무에는 종업원급여제도와 관련된 723,731천원이 제외되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위:천원) 구 분 당기 전기 파생상품 파생상품평가이익 파생상품거래손익(*) 상각후원가측정금융자산 이자수익 외환차익 외화환산이익 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정지분상품평가이익 합 계 (*) 파생상품거래손익은 파생상품부채관련 손익을 포함하고 있습니다. (금융부채) (단위:천원) 구 분 당기 전기 파생상품 파생상품평가손실 상각후원가측정금융부채 이자비용 외환차익 외화환산이익 외환차손 외화환산손실 합 계 (4) 금융상품의 공정가치 금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 대손충당금 소 계 대여금 및 기타미수금 단기대여금 대손충당금 미수금 미수수익 보증금 소 계 장기대여금 및 기타미수금 장기보증금 소 계 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 연체되지 않은 채권 1년 이하 1년 초과 2년 이하 소 계 개별 손상검토 채권 합 계 대손충당금 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초장부가액 대손상각비 제각 및 대체 등 당기말장부가액 8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재
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당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 장부금액 당기말 전기말 (사)용연4공구공업용수관리조합 자본재공제조합(*) 기계설비공제조합(**) (사)용잠용수관리조합 흥국생명드림저축보험 합 계 (*) 출자증권은 해당 조합에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 4,33 참조) (**) 출자증권은 면허유지를 위해 해당 조합에 질권 설정되어 있습니다. (주석 4 참조) 9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품 통화선도계약 당사는 당기말 현재 예상 매출액과 해상풍력 장비 구매 대금 에 대한 미래현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 해당 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 인식하고, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 10. 비금융자산 당기말 및 전기말 현재 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 선급비용 선급부가세 합 계 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 원재료(*) 재고자산평가충당금 미착품 합 계 (*) 당사는 한국수출입은행 수출이행보증과 관련하여 재고자산을 양도담보로 제공하고 있습니다.(주석 33 참조) 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 기타유형자산 건설중인 자산 합 계 (2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득(**) 처 분 대 체(*) 감가상각비 당기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (*) 재고자산에서 기타유형자산으로 62,964천원이 대체되었습니다. 유형자산에서 매각예정자산으로 3,596,259천원이 대체되었습니다. (**) 재고자산에서 대체된 30,961천원이 포함되어 있습니다. (3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(*) 감가상각비 전기말 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (*) 유형자산에서 매각예정자산으로 32,721,758천원이 대체되었습니다. 매각예정자산에서 유형자산으로 1,980천원이 대체되었습니다. (4) 당기말 현재 당사는 토지, 건물 및 기계장치를 차입금 관련 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조). (5) 당기 중 자본화한 차입원가는 723,071천원이며, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이율은 6.03% 입니다. 13. 무형자산 (1) 당기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 라이선스 회원권 합 계 (2) 전기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 라이선스 회원권 합 계 (3) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 당기말 소프트웨어 라이선스(*) 회원권 합 계 (*) 당사는 해상풍력 하부구조물 제작 및 판매 관련 라이선스 계약을 체결하였습니다. (4) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 상각 전기말 소프트웨어 라이선스(*) 회원권 합 계 (*) 당사는 해상풍력 하부구조물 제작 및 판매 관련 라이선스 계약을 체결하였습니다. 14. 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액
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감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 합 계 (2) 당기 중 현재 리스 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득(*) 처분 상각 당기말 토지 건물 차량운반구 합 계 (*) 재측정이 포함되어 있습니다. (3) 전기 중 현재 리스 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득(*) 상각 전기말 토지 건물 차량운반구 합 계 (*) 재측정이 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 당기 및 전기 중 리스(단기 및 소액포함)로 인한 실제 현금유출 금액은 633백만원 및 463백만원 입니다.(주석 35 참조) 15. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무(*) 미지급금 미지급비용 합 계 (*) 당기말 현재 공급자금융약정 관련 금액 2,878,558천원이 포함되어 있습니다. 당사는 공급자가 은행으로부터 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 당사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다. 당사 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 당사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 당사는 금융부채의 성격과 기능이 기타매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 및 미지급금 금액 내에 포함하였습니다. 당기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 매입채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 지급기일 범위 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 청구서 발행일 후 60일 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 청구서 발행일 후 30일~60일 비현금변동 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다. 16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 산업은행 외 4.30~5.21 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 시설대출 수협은행 소 계 차감: 1년이내 만기도래분 합 계 (3) 당사는 당기말 현재 단ㆍ장기차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 33 참조) (4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 목 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 이자지급 및 상환방법 유동 비유동 유동 비유동 제 5-2회 무보증 공모사채 매3개월 이자지급 만기일시상환 제 9-1회 무보증 공모사채 매3개월 이자지급 만기일시상환 제 9-2회 무보증 공모사채 매3개월 이자지급 만기일시상환 제 10회 무보증 공모사채 매3개월 이자지급 만기일시상환 제 13-1회 무보증 공모사채 매3개월 이자지급 만기일시상환 제 13-2회 무보증 공모사채 매3개월 이자지급 만기일시상환 액면가액 합계 사채할인발행차금 사채 장부금액 (5) 당기말
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및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 목 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 이자지급 및 상환방법 유동 비유동 유동 비유동 제 11회 기명식 무보증 사모 전환사채 상환시점에 발행기간의 만기보증수익률을 가산하여 일시상환 제 12회 기명식 무보증 사모 전환사채 상환시점에 발행기간의 만기보증수익률을 가산하여 일시상환 액면가액 합계 전환권조정 상환할증금 사채 장부금액 (6) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 만기 및 전환에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 사채의 종류 제 11 회 기명식 무보증 사모 전환사채 / 제 12회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환가액 1,167원 / 주(상환전환우선주) 표면 연이자율 만기보장 연수익률 전환청구기간 발행일의 익일부터 2033년 12월 14일 까지 원금상환방법 발행회사는 상환전환우선주로 전환되지 아니한 전환사채를 만기일에 일시 상환. 발행회사의 조기상환권 2023년 12월 15일로 부터 5년이 되는 날 및 만기일 전까지 이후 매 3개월에 해당하는 날. (단, 사채권자는 발행회사의 대한 서면통지로써 조기상환 청구 개시일을 1년 단위로 총 2회 연장 가능) 사채권자의 조기상환 청구권 2023년 12월 15일로 부터 5년이 되는 날 및 만기일 전까지 이후 매 3개월에 해당하는 날. 단, 발행회사가 발행일로 부터 1년이 되는 날까지 해상풍력 기자재 1,200억원 이상 우선협상자로 지정 및 1,300억원 이상 수주계약체결 의무, 2년이 되는 날까지 누적 2,000억원 수주계약체결 의무를 이행하지 못하는 경우 각각의 위반일로 부터 30 영업일 되는날까지 조기상환청구 가능함. 전환가액 조정 i) 투자자가 전환청구를 하기 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자하거나 전환가격 또는 신주인수권 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정 ii) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 준비금 자본전입으로 신주 발행 시 전환가격 조정이 필요한 경우 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정. 사채권자의 조기상환 청구시 모회사인 GS글로벌은 직접 또는 지정하는 자가 전환사채를 매수가능한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 17. 유동비금융부채 당기말 및 전기말 현재 유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 18. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품 통화선도계약 당사는 당기말 현재 예상 매출액과 해상풍력 장비 구매 대금에 대한 미래현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 해당 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 인식하고, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 19. 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 합 계 (2) 당기말 및 전기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 합 계 20. 충당부채 (1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 전 입 사 용 당기말 유동성 비유동성 하자보수충당부채 공사손실충당부채 합 계 (2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 전 입 사 용 전기말 유동성 비유동성 하자보수충당부채 공사손실충당부채 합 계 21. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말
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전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합 계 기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 재측정요소: 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 기타 기 말 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합 계 기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 재측정요소: 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 기 말 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금등가물 (5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동 (6) 당기말 확정기여제도에 따라 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직급여 22. 계약자산,계약부채 및 계약원가 (1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 건설계약 차감: 손실충당금(대손충당금) 합 계 (2) 당기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전체기간 기대신용손실 계 비손상 손상 기초금액 비손상채권으로 재분류 당기말금액 (3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 건설계약 (4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다. (단위:천원) 구 분 금액 건설계약 (5) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에미친 영향 미래손익에미칠 영향 계약자산변동 계약부채변동 화공 풍력 합 계 (6) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계약일 납품기한 진행률 계약자산 매출채권(공사미수금) 총 액 손상차손 누계액 총 액 대손충당금 영광 낙월 해상풍력발전단지 조성공사 G1C3프로젝트 G1-C3프로젝트 G1-C3프로젝트 23. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 500원 우선주 500원 합 계 (2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천주,천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 유상증자(*) 전환권행사(**) 당기말 (*) 당사는 상환전환우선주를 2024년 1월 3일 상위기업의 관계기업인 시몬느메자닌일반사모신탁투자제7호투자에게 발행하였습니다.(주석 32 참조) (**) 당사는 7월1일 제11회 기명식 무보증 사모 전환사채
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42,799,999천원과 7월2일 제12회 기명식 무보증 사모 전환사채 17,200,000천원에 대한 전환청구를 요청받아 엔브이10홀딩스에게 상환전환우선주 36,675,235주를 발행하였고 시몬느메자닌일반사모투자신탁제7호투자에게 상환전환우선주 14,738,646주를 발행하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 신주인수권대가(*) 전환권대가(**) 합 계 (*) 신주인수권의 행사기한 경과로 기타의자본잉여금으로 대체하였습니다. (**) 전환권 대가는 11회차 및 12회차 기명식 무보증 사모 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다.(주석 16 참조) 24. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금흐름위험회피파생상품평가이익 현금흐름위험회피파생상품평가손실 합 계 25. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*) 미처리결손금 합 계 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 당기순이익 확정급여제도의 재측정 요소 당기말 금액 (3) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정(전기 처리 확정일: 2024년 3월 21일)입니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기
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II. 결손금처리액 자본잉여금이입액 III. 차기이월미처리결손금 26. 수익 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 건설계약수익 합 계 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재화의 변동 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 대손상각비 운반비 광고선전비 외주용역비 및 임차료 수수료 세금과공과 기타 합 계 (*) 매출원가 및 판매비관리비의 합계금액 입니다. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 지급임차료 지급수수료 접대비 유형자산감가상각비 사용권자산감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 하자보수충당금전입액 기타 합 계 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 파생상품평가이익 파생상품거래이익 리스자산처분이익 잡이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 파생상품거래손실 파생상품평가손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 잡손실 합 계 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 금융수수료 합 계 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 자본에 직접 가감된 이연법인세 법인세비용 (2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세 조정사항: 비과세수익 및 비공제비용의 세효과 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 세액공제 및 감면으로 인한 효과 과거에 인식하지 못한 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 기타 법인세비용 평균유효세율 (*) (*) 전기의 경우 법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 당기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 퇴직급여충당부채 퇴직보험료 미수수익 외화환산손익 통화선도평가손익 하자보수충당부채 공사손실충당부채 대손금 사용권자산 리스부채 토지 재고자산평가충당금 세금과공과(토지) 미확정비용 유형자산 무형자산 대손충당금 당기손익-공정가치측정금융자산 이월결손금 소 계 세액공제 이연법인세자산 이연법인세미인식액 합 계 당기말 현재 미사용 세무상결손금이 존재하며 이는 미래 과세소득이 발생하지 않을 수 있다는 강한 증거가 되기 때문에 당사는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 또는 세액공제가 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것이라는 설득력있는 기타 증거가 있는 경우에만 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금과 세액공제로 인한 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. (4) 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 퇴직급여충당부채 퇴직보험료 미수수익 외화환산손익 통화선도평가손익 하자보수충당부채 공사손실충당부채 대손금 사용권자산 리스부채 토지 재고자산평가충당금 세금과공과(토지) 미확정비용 유형자산 무형자산 대손충당금
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당기손익-공정가치측정금융자산 이월결손금 소 계 세액공제 이연법인세자산 이연법인세미인식액 합 계 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 파생상품평가손익 소 계 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적차이 세무상결손금 미사용이월세액공제 (7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 세무상결손금 이월세액공제 등 1 년 이내 1~2 년 2~3 년 3년 초과 합 계 32. 특수관계자 및 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 등의 명칭 최상위지배기업 ㈜GS 지배기업 ㈜GS글로벌 기타 특수관계자 GS칼텍스㈜, ㈜피엘에스, 롯데GS화학, GS EPS, GS Global Japan Co.,Ltd, GS Global Europe GMBH, GS Global Singapore Pte Ltd, 엔브이10홀딩스 유한회사, 시몬느메자닌일반사모투자신탁제7호투자 등 대규모기업집단계열회사(*) 지에스건설㈜, (주)지씨에스 등 (*) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. (2) 당기 및 전기 중 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자등과의 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사의 명칭 매 출 원재료매입 유형자산 등 취득(*) 이자비용 기타비용 ㈜GS ㈜GS글로벌 GS칼텍스㈜ ㈜피엘에스 롯데GS화학 주식회사 지씨에스 합 계 (*) 당기 "유형자산 등 취득"은 건설중인자산 금액 입니다. (전기) (단위: 천원) 회사의 명칭 매출 원재료매입 유형자산등취득(*) 이자비용 기타비용 ㈜GS ㈜GS글로벌 GS칼텍스㈜ ㈜피엘에스 롯데GS화학 주식회사 지씨에스 합 계 (*) 전기 "유형자산 등 취득"에는 건설중인자산 12,416,845천원과 기계장치 및 비품 취득금액 4,949,051천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액(대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 채 권 채 무 매출채권 계약자산 기타채권 매입채무 계약부채 전환사채 기타채무 ㈜GS ㈜GS글로벌 GS칼텍스㈜ 엔브이10홀딩스 유한회사 시몬느메자닌일반사모투자신탁제7호투자 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 채 권 채 무 매출채권 계약자산 기타채권 매입채무 계약부채 전환사채 기타채무 ㈜GS ㈜GS글로벌 롯데GS화학 엔브이10홀딩스 유한회사 합 계 (4) 당기말 및 전기말 중 대규모기업집단계열회사를 포함한 특수관계자 등에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 상위지배기업의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 엔브이10홀딩스 유한회사 전환사채 시몬느메자닌일반사모신탁투자제7호투자 전환사채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 상위지배기업의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 엔브이10홀딩스 유한회사 전환사채 합 계 (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위:천원, 외화단위:USD,EUR) 제공한기업 지급보증내역 통화 한도금액 지급보증처 ㈜GS글로벌 수출이행자금대출 KRW 한국수출입은행 공모사채보증 KRW 공모사채권자 계약이행보증 USD 계약이행보증 EUR (6) 당기 및 전기
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중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 합 계 (7) 기타약정사항 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 거래상대방(주주) 엔브이10홀딩스 유한회사 / 시몬느메자닌일반사모신탁투자제7호투자 이익배당에 대한 사항 우선배당율 1.0%(참가적, 누적적 우선배당) 전환가액 1,167원 / 주(보통주) 전환가액의 조정 i) 투자자가 전환청구를 하기 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자하거나 전환가격 또는 신주인수권 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정 ii) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 준비금 자본전입으로 신주 발행 시 전환가격 조정이 필요한 경우 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정 상환에 관한 사항 i) 상환권자인 발행회사는 2023년 12월 16일로부터 5년이 되는날의 직전일 및 이후 3개월 마다 상환권을 행사할수 있으며, 10년이 되는날까지 상환권을 행사하지 않을 경우 보통주로 전환됨 ii) 발행회사는 법률상 가능한 한도내 상환하여야하며, 우선주식의 1주당 상환가능가액은 우선주식의 1주당 발행가격과 발행일의 다음날부터 상환일까지 연 복리 7.0%를 적용하여 산술한 이자 금액의 합계액으로 하되, 우선주식 발행일부터 상환일까지 지급한 배당금이 있을 경우 이를 차감함 모회사인 GS글로벌은 직접 또는 지정한 자를 통하여 상환전환우선주를 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있으며 엔브이10홀딩스 유한회사 및 시몬느메자닌일반사모신탁투자제7호투자는 GS글로벌에 대한 동반매각청구권을 보유하고 있습니다. 33. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관 등과의 주요 약정내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:USD,EUR) 약정내용 통화 한도금액 금융기관 당기말 전기말 외화지급보증(*) USD 수출입은행 외 EUR 원화지급보증 KRW 서울보증보험외 차입금한도(대출약정)(*) KRW 산업은행 외 일람불수입신용장 USD 우리은행 외 연지급수입신용장 USD 신한은행 외 B2B할인한도 KRW 신한은행 외 합계 KRW USD EUR (*) 우리은행 총괄한도 당기말 130억 및 전기말 230억이 포함되어 있습니다. (2) 소송 중인 사건 당기말 현재 계류중인 소송 사건은 없습니다. (3) 담보제공자산 1) 당사는 당기말 현재 은행 등 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. (원화단위:천원, 외화단위:USD) 담보권자 담보제공자산 통화 채권최고액 당기말 전기말 산업은행 토지 및 건물, 기계장치 KRW USD 우리은행 토지 및 건물, 기계장치 KRW 수협은행 토지 및 건물 KRW 엔브이10홀딩스유한회사 토지 및 건물 KRW NH투자증권 (주)(시몬느메자닌일반사모투자신탁 제7호의신탁업자 지위에서) 토지 및 건물 KRW 합 계 KRW USD 2) 당기말 현재 당사의 재고자산 7,031,499천원은 한국수출입은행의 수출이행자금대출 및 지급보증거래와 관련하여, 양도담보(담보한도액 : USD 30,000,000 및 30,000,000천원)로 설정되어 있습니다. 3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 534,054천원은 자본재공제조합의 지급보증거래와 관련하여 출자금 전액(보증한도액:3,204,324천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사는 공모사채 180,000백만원에 대하여 부채비율 400% 유지 등을 준수하도록 약정하고 있습니다. 당기말 현재 해당 약정사항들을 준수하고 있습니다. 34. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2023년과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재
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부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 현금및현금성자산 순부채 총자본 부채비율 (2) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. 2) 시장위험 가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, EUR 등 입니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 현금및현금성자산 USD EUR 매출채권및기타채권 USD EUR 계약자산 USD EUR 자산 합계 USD EUR 매입채무및기타부채 USD EUR 부채 합계 USD EUR 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위:천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR 합 계 나. 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 만약 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우, 당사의 당기이익은 460,000천원 감소/증가하며, 이것은 주로 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으 며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 4) 유동성위험 당사는
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유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 합 계 기타유동금융부채 매입채무및기타채무(**) 단기차입금(*) 유동사채(*) 리스부채 기타유동금융부채 비유동금융부채 사채(*) 전환사채(*) 리스부채 기타비유동금융부채 합 계 (*) 당기말 현재 예상되는 차입금 이자비용이 포함되어 있습니다. (**) 매입채무 및 기타채무에는 종업원급여제도와 관련된 663,343천원이 제외되었습니다. (3) 금융상품의 공정가치 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다. 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같이 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석하였습니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 금융부채: 파생상품부채 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 파생상품자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융부채: 파생상품부채 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 기초 취득 당기손익 처분 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 (전기) (단위:천원) 구분 기초 취득 당기손익 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 35. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 보통예금으로 구성되어 있습니다. (2) 당기
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및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 퇴직급여 감가상각비 사용권자산감가상각비 무형자산상각비 대손상각비 하자보수충당부채전입액 공사손실충당부채전입액 외화환산손실 유형자산처분손실 유형자산손상차손 파생상품평가손실 이자비용 법인세비용 합 계 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 파생상품평가이익 외화환산이익 이자수익 리스자산처분이익 합 계 (4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동및 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산의 미지급 취득 무형자산의 미지급 취득 미지금금의 유형자산 취득 대체 건설중인자산 본계정 대체 사용권자산과 리스부채 증가 (5) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 기타 당기말 단기차입금 유동성장기차입금 사채 전환사채 리스부채 재무활동으로부터의 총부채 36. 매각예정자산 당사는 전기에 온산공장의 토지,건물 등 및 성암공장 기계장치를 매각하기로 결정하고 관련된 자산을 매각예정자산으로 분류 하였습니다. 당기 중 온산공장의 토지,건물 등은 2024년 2월 23일 매각 완료 되었으며, 성암공장 기계장치는 2024년 7월 21일 매각 완료 되었습니다. 당사는 2025년도 매각예정인 용잠공장 기계장치 등을 매각예정자산으로 분류하고, 장부가액과 순공정가치의 차액 3,596,259천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. (1) 당기말 현재 매각예정자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 공기구비품 기타유형자산 합 계 (2) 당기 중 매각예정자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 처분 대체(*) 손상차손누계액(**) 장부가액 토지 건물 구축물 기계장치 공기구비품 기타유형자산 합 계 (*) 유형자산에서 매각예정자산으로 3,596,259천원이 대체되었습니다. (**) 유형자산손상차손으로 계상되어 있습니다. 37. 보고기간 후 사건 당사는 2025년 1월 8일 성암공장의 토지 및 건물 등에 대하여 매각 계약을 체결하였습니다. 매각 금액은 20,000,000천원이며, 잔금일은 2025년 4월 7일 입니다. 38. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2025년 2월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 정관에 기재된 배당 관련 사항은 아래와 같습니다. 제8조 (주식의 종류) ① 이 회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식 종 류주식으로 한다. ② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 잔여재산 분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 전환주식, 상환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.. 제8조의2 (1종 종류주식의 수와 내용) ① 이 회사가 발행할 1종 종류주식은 의결권 있는 배당우선 주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 함)으로 하며, 그 발행주식의 수는 법령상 가능한 범위 내에서 발행주식총수의 4분의 3 이내로 한다. ② 종류주식은 의결권이 있으며 우선배당율에 따른 금액을 현금으로 우선 배당한다. ③ 종류주식의 우선배당율에 대하여는 액면금액을 기준으로 년 1%이상으로 하고 발행시에 이사회가 그 율을 정한다. 단, 우선배당율을 조정할 수 있는 종류주식을 발행하는 경우에는 발행시에 이사회가 우선배당율을 조정할 수 있다는 내용, 조정사유, 조정의 기준일 및 조정방법을 정하여야 한다. ④ 이 회사가 발행할 종류주식에 대하여는 이사회 결의에 의하여 참가적(보통주식의 배당율이 종류주식의 배당율을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당) 또는 비참가적인 것으로 할 수
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있다. ⑤ 종류주식에 대하여 누적적(어느 사업년도에 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미배당분을 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당) 또는 비누적적인 것으로 할 수 있다. ⑥ 이 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 종류주식에 대한 신주의 배정은, 유상증자의 경우에는 보통주식으로, 무상증자의 경우에는 동일한 내용의 종류주식으로 한다. ⑦ 종류주식에 대하여 발행시 이사회의 결의에 따라 회사의 청산시 잔여재산을 그 발행가액과 누적된 우선배당 금액의 합계액의 범위 내에서 우선하여 현금으로 분배하고 나머지 잔여재산의 분배에 대하여는 다른 종류주식이나 보통주식과 참가적 또는 비참가적으로 분배할 것을 정할 수 있다. 제8조의3 (2종 종류주식의 수와 내용) ① 이 회사가 발행할 2종 종류주식은 의결권 있는 배당우선 전환주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 함)으로 하며, 그 발행주식의 수는 법령상 가능한 범위 내에서 발행주식총수의 4분의 3 이내로 한다. ② 종류주식의 의결권, 우선 배당, 신주의 배정에 관하여는 제8조의2 제2항 내지 제6항을 준용한다. ③ 종류주식은 발행시에 이사회의 결의로 존속기간을 정하여 그 기간만료시 자동적으로 전환하거나, 회사의 선택으로 전환할 수 있거나, 주주의 선택으로 회사에 대하여 전환을 청구할 수 있거나, 이들을 혼합하여 전환하도록 할 수 있다. ④ 본 조 제3항에 따른 전환의 조건, 전환기간 또는 전환청구기간, 전환으로 인하여 발행할 주식의 수와 내용, 전환의 사유는 다음과 같다. 1. 전환으로 인하여 발행할 주식의 수는 전환 전의 수와 동수로 한다. 다만, 이사회가 발행시에 합리적인 범위내에서 주주권의 희석 방지를 위하여 전환가액 또는 전환비율의 조정조항을 둘 수 있다. 2. 회사가 발행시에 이사회의 결의로 존속기간을 정한 경우 이 기간만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 이사회는 종류주식에 대하여 누적적 우선 배당을 정한 경우, 위 기간 중 소정의 우선 배당을 하지 못한 때에는 소정의 누적된 미배당분 및 그 후의 우선배당을 완료할 때까지 존속기간은 연장되는 것으로 정할 수 있다. 3. 회사 또는 주주가 전환권을 행사할 수 있도록 하는 경우, 전환기간 또는 전환청구기간은 발행일로부터 1년 이상 20년 이내의 범위에서 이사회가 발행시에 정한다. 4. 전환으로 인하여 발행할 주식은 이사회가 발행시에 정하는 바에 따라 보통주식 또는 제8조의2 내지 제8조의3의 종류주식으로 한다. 5. 회사의 선택에 따라 종류주식을 전환하는 경우, 이사회는 발행시에 법령에 부합하고 합리적인 범위 내에서 회사 발행 주식의 시가, 상장 유지, 주주 보호, 경영환경 안정 등 기타 경영상 이유를 고려하여 전환 사유를 정할 수 있고, 그 사유가 발생한 경우에 회사는 종류주식을 전환할 수 있다. 이사회는 전환권의 행사 전에 그 주식의 주주 및 주주명부에 기재된 권리자에게 전환할 주식, 2주 이상의 일정한 기간 내에 그 주권을 회사에 제출하여야 하고 제출이 없는 경우 그 주권이 무효로 된다는 뜻을 통지 또는 공고하여야 한다. ⑤ 전환으로 인하여 발행되는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의3의 규정을 준용한다. ⑥ 종류주식에 대하여 발행시 이사회의 결의에 따라, 종류주식이 보통주로 전환되기 이전에 회사가 청산되는 경우에 그 잔여재산을 그 발행가액과 누적된 우선배당 금액의 합계액의 범위 내에서 우선 하여 현금으로 분배하고 나머지 잔여재산의 분배에 대하여는 다른 종류주식이나 보통주식과 참가적 또는 비참가적으로 분배할 것을 정할 수 있다. 제10조의 3 (신주의 배당기산일) 이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다. 제45조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행 한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말
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현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제46조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시 효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 당사는 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는 정관 개정을 도입하지 않았습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 현재로서는 도입 계획 없습니다. 2. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액 확정일 배당기준일 배당 예측가능성 제공여부 비고 X X X X X X -해당사항 없음 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 구분 내용 제45조 이익배당 ①이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 다.주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제37기 제36기 제35기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 -해당사항 없음 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 03월 27일 (단위 : 원, 주) 주식발행 (감소)일자 발행(감소) 형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당 액면가액 주당발행 (감소)가액 비고 전환권행사 보통주 제2우선주 전환권행사 우선주 제2우선주 전량 전환 전환권행사 보통주 제3우선주 전환권행사 우선주 제3우선주 전량 전환 유상증자(제3자배정) 우선주 제4상환전환 우선주 유상증자(제3자배정) 우선주 제5상환전환 우선주 전환권행사 우선주 제6상환전환 우선주 전환권행사 우선주 제7상환전환 우선주 -2023년 전환권 행사는 전환 우선주의 전환권 요청에 따른 변동 내역으로 자금 유입과는 무관합니다.(보통주의 주당 가액은 1,300.07원 입니다 -2024년 전환권 행사는 전환사채의 전환권 요청에 따른 변동 내역으로 자금 유입과는 무관합니다. 나. 미상환 전환사채 발행 현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 03월 27일 (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상 주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율 (%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 기명식 무보증 사모 전환사채 기명식 상환전환우선주식(＊) 기명식 무보증 사모 전환사채 기명식 상환전환우선주식(＊) 합 계 ＊상기 주식은 의결권이 있음. -전환사채 전환청구는 전환권 요청에 따른 변동 내역으로 자금 유입과는 무관합니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 03월 27일 (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급 (평가기관) 만기일 상환 여부 주관회사 (주)지에스엔텍 회사채 공모 상환 KB증권/ NH투자증권 (주)지에스엔텍 회사채 공모 A0 / A0 (한국신용평가㈜ / 한국기업평가㈜) 상환 NH투자증권/ 미래에셋증권 신한투자증권 (주)지에스엔텍 회사채 공모 A0 / A0 (한국신용평가㈜ / 한국기업평가㈜) 미상환 NH투자증권/ 미래에셋증권 신한투자증권 (주)지에스엔텍 회사채 공모 A0 / A0