chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
드림라인 — 사업보고서 (2024.12)

같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 시설대출 산업은행 시설대출 산업은행 시설대출 산업은행 시설대출 산업은행 시설대출 산업은행 시설대출 산업은행 시설대출 산업은행 시설대출 산업은행 일반대출 신한은행 일반대출 국민은행 일반대출 농협은행 일반대출 신한은행 일반대출 국민은행 합 계 차감: 유동성대체 차감 계 (5) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처인 산업은행에 담보로 제공되어 있는 당사 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보설정금액 담보제공처 담보내용 기계장치 산업은행 시설/일반대출(주1) 건물 산업은행 시설대출(주1) 합 계 (주1) 담보설정금액은 산업은행 감정평가금액을 기준으로 작성하였습니다. 18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 예수금 예수보증금 합 계 19. 퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2024년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 기대임금상승률(사무직) 기대임금상승률(임원) 가중평균만기 7.57년 7.39년 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 당기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 과거근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 소 계 제도에서 지급한 금액: 지급액 관계사 전입/전출 당기말 (전 기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 전기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 기여금: 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액: 지급액 관계사 전입/전출 물적분할 전기말 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 20. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1주당 액면금액(원) 발행한 주식의 수 자본금 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 보통주 우선주 합 계 보통주 우선주 합 계 전기초 전환우선주의 보통주 전환 전기말 당기초 전환우선주의 보통주 전환 당기말 21. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 감자차익 합 계 (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식할인발행차금 감자차익 주식할인발행차금 감자차익 기초금액 유상증자(주1) 기말금액 (주1) 전기 이전에 실시한 유상증자에 대한 주식발행비 환급액이 포함되어 있습니다. 22. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 23. 이익잉여금(1)
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사에서 운영하는 주요 사업은 '더포터존', 'WE빌더', '기업정보서비스', '4대보험 위탁 서비스' 등이 있습니다. '더포터존' 서비스는 기업이 필요한 모든 물품을 구매할 수 있는 전자상거래 B2B 이커머스 플랫폼이며, MRO(유지보수 소모성자재)마켓과 선물하기(모바일쿠폰, 특판배송상품)마켓 구매 서비스를 제공합니다. 홈페이지, 쇼핑몰을 디자인, 코딩 전문지식 없는 누구나 쉽게 제작하고 운영할 수 있는 'WE빌더' 서비스가 있습니다. '세무회계 프로그램'을 사용하는 기업 또는 세무사무소가 재무자료를 제출하고자 하는 기관에 온라인 상에서 기관으로 바로 제출하는 서비스입니다. '4대보험 위탁서비스'는 4대보험 관련 업무를 더존비앤에프와 제휴된 '전문사무처리대행기관'에 위탁하여 세무회계사무소에겐 업무부담을 줄이고 수임업체에겐 보다 전문적이고 질 높은 서비스를 무료로 제공할 수 있는 서비스입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 더포터존 더포터존은 기업간(B2B) 전자상거래를 위한 중계 플랫폼입니다. 고객사에는 더존 솔루션과 연계되어 B2B 디지털 구매 업무 서비스를 제공하며, 공급사에는 다양한 상품을 판매할 수 있는 기회를 제공합니다. 기업에서 필요로 하는 사무용품, 탕비용품, 생활용품 등 기업 운영에 필요한 소모성자재를 통합구매할 수 있는 MRO마켓과 임직원 선물이나 마케팅용 모바일 쿠폰을 구매할 수 있는 선물하기 마켓을 준비하고 있습니다. 이는 중소기업의 구매 업무 환경을 통합함으로써 디지털트랜스포메이션(Digital Transformation)을 실현하여 업무 효율화를 대폭 향상시켜줍니다. 이를 기반으로 하여 단순한 기업 쇼핑몰이 아닌 기업에서 이루어지는 모든 구매 프로세스, 즉 상품(원, 부자재포함)의 검색부터 주문, 결제, 배송과 금융 및 물류까지 원스톱 형태의 서비스로 제공됩니다. 또한 WEHAGO, 아마란스10, ERP10 등의 더존 솔루션과 유기적인 연계를 통해 자동 회계처리, 전자결재, 재고관리 등이 자동화되고 연동 처리됩니다. 최종적으로 더포터존에서 제공하는 다양한 형태의 커머스를 통해 다수의 기업간 상호 거래가 가능한 생태계 환경을 조성하며, 이를 통해 기업에서 생산, 제조하는 상품을 판매, 유통하고, 또한 기업 내부에서 필요로 하는 상품뿐만 아니라, 상품 제조 과정에서 필요한 원부자재를 오픈마켓 형태의 플랫폼으로 제공하여 구매자, 공급자들의 기업간 다양한 거래가 이루어질수 있도록 합니다. 최종적으로 다양한 더존 솔루션 고객들이 상호 비즈니스 가치를 창출할 수 있는 데이터기반 지능형 플랫폼을 지향합니다.B2B 전자상거래 서비스의 단계적 런칭은 신규사업이 시장에 안정적으로 진입해 조기에 정착할 수 있도록 하고, 나아가 B2B 전자상거래의 새로운 영역을 조성함으로써, 부가가치를 창출함은 물론 전자상거래의 새로운 생태계를 조성해, 회사의 매출신장 및 영향력 확대, 신뢰도와 명성 제고에 크게 기여할 것입니다. 더포터존 서비스를 사업 개요를 도식화시키면 다음과 같습니다. 더포터존.jpg 더포터존 나. WE빌더 서비스 WE빌더 서비스는 홈페이지ㆍ쇼핑몰을 코딩 전문지식 없이 손쉽게 제작하고 운영할 수 있는 서비스입니다. 다양한 디바이스에 최적화된 템플릿으로 데스크톱과 태블릿 그리고 모바일에서 한번에 홈페이지와 인터넷 쇼핑몰을 제작할 수 있습니다. 고객들이 원하는 형태로 홈페이지와 인터넷 쇼핑몰을 제작 및 구현할 수 있는 서비스로써, 현재시장 안착에 만전을 다하고 있으며, 안착 후 성장세가 기대되는 제품입니다. WE빌더 서비스를 도식화시키면 다음과 같습니다. we빌더서비스.jpg WE빌더서비스 다. 기업정보 서비스 기업정보 서비스는 세무회계프로그램을 사용하는 기업 또는 세무사무소가 재무자료를 제출하고자 하는 기관에 온라인 상에서 기관으로 바로 제출하는 서비스입니다. 2003년부터 신용보증기금을 최초 고객으로 진행한 서비스로 2008년 10월부터 당사에서 진행하고 있습니다. 금융기관에 대한 영업활동은 주로 제휴사인 'NICE평가정보'를 통해 이루어지며 당사는 기술지원,
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마케팅지원, 영업지원, 유지보수 등의 업무를 담당하고 있습니다. 지금까지 전자적으로 전송된 재무자료의 신뢰성 문제 등으로 인해 은행의 이용률이 저조하였으나 재무자료에 세무사의 공인인증서 서명을 첨부한 '재무제표 전자증명원'을 출시하면서 국세청 전자신고 시 첨부된 국세청 표준 재무제표와의 대사자료 등을 제공하는 등 자료의 신뢰성을 높이기 위한 노력을 통해 점차 서비스를 이용하려는 금융기관이 늘고 있으며 이에 따라 매출액도 지속적으로 늘어날 전망입니다. 기업 정보서비스를 도식화시키면 다음과 같습니다. 기업정보서비스.jpg 기업정보서비스 라. 4대보험 위탁 서비스 4대보험 위탁 서비스의 영업은 주로 (주)한국경영원, 한국공인노무사회를 통하여 이루어지며 당사는 더존 세무회계프로그램을 이용하여 4대보험 데이터를 전송하는 역할을 담당하고 있습니다. 서비스 이용고객 수가 증가하고 있음에도 불구하고 공단의 교부금이 매년 줄어들고 있는 추세이므로 매출액은 매년 비슷한 수준입니다. 마케팅 및 영업을 통해 수임 고객수를 늘려서 줄어드는 교부금을 보전할 예정입니다.당사의 4대보험 위탁서비스를 도식화시키면 다음과 같습니다. 4대 보험 위탁 서비스.jpg 4대보험 위탁서비스 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등에 관한 사항 (1) 기업 정보 서비스본 서비스는 당사의 모회사인 더존비즈온의 솔루션에 입력된 데이터를 제휴사인 'NICE 평가정보'로 연동하는 서비스로, 서비스의 특성상 별도의 매입활동은 발생하지 않습니다. (2) 4대보험 위탁 서비스 본 서비스는 제휴사인 (주)한국경영원, 한국공인노무사회를 통하여 이루어지며 당사는 더존 세무회계프로그램을 이용하여 4대보험 데이터를 전송하는 역할을 담당하고 있습니다. 서비스의 특성상 별도의 매입활동은 발생하지 않습니다. 나. 생산설비 등에 관한 사항 (기준일 : 2024년 12월 31일) 구분 투자금액 자금조달 비고 시설장치 내부창출 공구와 기구(비품) 내부창출 사용권 자산 내부창출 무형자산 내부창출 합계 4. 매출 및 수주상황 가. 주요 매출 실적 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 원) 사업부문별 또는 주요제품별 매 출 실 적 매출유형 주요제품명 제17기 제16기 제15기 용역매출액 기업재무자료 연동서비스, 4대보험 위탁서비스, 매출채권팩토링 운영지원 외 제품매출액 서적 상품매출액 외식사업 금융업매출(수수료수익) 팩토링수수료 합계 주) 상기 매출 실적은 모두 국내 매출액입니다. 나. 제품 또는 서비스의 판매경로와 방법, 전략, 주요 매출처 (1) 기업재무자료 연동서비스 : 본 서비스는 모회사인 더존비즈온의 솔루션에 입력된 데이터를 연동하는 서비스로 제휴사인 'NICE 평가정보'를 주요 매출처로 합니다.(2) 4대보험 위탁서비스 : 본 서비스는 주요 매출처이자 제휴사인 (주)한국경영원과 한국공인노무사회를 통해 이루어지며, 당사는 더존 세무회계프로그램을 이용하여 4대보험 데이터를 전송하는 역할을 담당하고 있습니다. 다. 주요 수주 상황 당사의 서비스는 제휴 및 위탁운영 등으로 이루어 지는 것으로, 서비스의 특성상 별도의 수주 내용이 없으므로 해당사항이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 리스부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름, 이자율 위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로
더존비앤에프 — 사업보고서 (2024.12)

연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 당사는 별도의 연구개발 조직을 운영하지 않고 있으므로 해당사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 시장점유율 - 세무회계사무소용 S/W의 시장점유율 관련 협회 및 유관기관에서 발행하는 S/W 시장점유율의 분석 보고서의 부재로 세부적 통계자료 및 객관적 자료가 없어 산출이 불가능합니다. 나. 시장의 특성 재무제표는 기업이 금융기관 등으로부터 여신을 받거나 신용평가를 받아야 할 경우 필수적으로 제출해야하는 서류입니다. 당사가 유지보수 하고 있는 '기업재무자료 연동서비스'는 이를 이용하는 기관 및 신용평가사에게 재무자료를 연동해주는 서비스로서 세무회계프로그램에서 생성된 재무제표를 엑셀파일 등으로 내려받은 후 다시 금융기관에 전송하는 방식을 사용해 엑셀파일이 변조될 우려가 있고 절차도 복잡한 타사의 서비스에 비해 신뢰성이 우월하고 경쟁력을 가지고 있는 서비스입니다. 당사는 2013년 'NICE평가정보㈜'와 공동으로 '재무제표 전자증명원' 서비스를 개발하여 재무제표에 세무사의 공인인증서 서명이 포함된 증명서를 첨부하여 자료의 신뢰성을 높이는 등 지속적으로 서비스의 질을 높이기 위해 노력하고 있습니다. 다. 조직도 조직도_20241231
현대캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

IV. 독립된 감사인의 감사보고서 현대캐피탈주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 현대캐피탈주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와
현대캐피탈 — 사업보고서 (2024.12)

구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인 대 표 이 사 홍 종 성 2025년 3월 4일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 4일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 현대캐피탈주식회사 제 32 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 31 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 현대캐피탈주식회사 대표이사 정형진 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 중구 세종대로 14 (전 화) 재 무 상 태 표 제 32 (당)기 기말 2024년 12월 31일 현재 제 31 (전)기 기말 2023년 12월 31일 현재 현대캐피탈주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제32(당)기 기말 제31(전)기 기말 자 산 Ⅰ. 현금및예치금 Ⅱ. 종속기업,공동기업및관계기업투자주식 Ⅲ. 당기손익-공정가치측정유가증권 Ⅳ. 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 Ⅴ. 대출채권 Ⅵ. 할부금융자산 Ⅶ. 리스채권 Ⅷ. 리스자산 Ⅸ. 유형자산
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식 (특정금전신탁)의 순증감 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식 (특정금전신탁 제외)의 취득 당기손익-공정가치측정유가증권 취득 당기손익-공정가치측정유가증권 처분 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 취득 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 처분 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 무형자산의 처분 임차보증금의 증가 임차보증금의 감소 기타투자활동으로인한 현금유입액 매각예정비유동자산의 처분
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IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 32 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 31 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 현대캐피탈주식회사 1. 회사의 개요 현대캐피탈주식회사(이하 "당사")는 1993년 12월 22일에 설립되어, 할부금융업, 시설대여업 및 신기술사업금융업을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 4월 21일에 상호를 현대오토파이낸스주식회사에서 현대할부금융주식회사로 변경하였고, 1998년 12월 30일에 현대캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 "독점규제및공정거래에관한법률"에 의거 현대자동차그룹 기업집단에 포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 서울특별시 중구 세종대로 14에 본사를 두고 있으며, 당사의 주요 주주는 발행보통주식 총수의 59.72%를 소유하고 있는 현대자동차(주)와 발행보통주식 총수의 40.13%를 소유한 기아(주) 등 입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정 기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 한편, 당사는 당기말 현재 불확실한 대내외 금융환경과 급격한 경기침체에 따른 잠재적인 신용위험을 고려하여 미래경기전망 예측치를 재산출하고 이를 대손충당금 추정 시 반영하였습니다. 당사는 이러한 불확실성이 세계 경제 전반 및 당사의 영업 및 재무상태에 미치는 영향을 종합적으로 고려하여 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 3.(5) : 금융자산 - 주석 3.(7) : 리스 - 주석 3.(13) : 종업원급여 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 7 : 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식 - 주석 8 : 금융채권 - 주석 15 : 종업원급여부채 - 주석 16 : 충당부채 - 주석 25 : 법인세비용 및 이연법인세 - 주석 29 : 우발채무 및
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약정사항 - 주석 33 : 금융상품의 공정가치 관리 (5) 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다. (6) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다. 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (1)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경 당사는 2024년 1월 1일을 최초 적용일로 하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 기준서 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려움 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서
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제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1007호 및 1107호의 공급자금융약정의 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행사항, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 당사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 금융자산 1) 분류 당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우
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위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 것이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는최초인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. ② 상각후원가 측정 금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 상각후원가 측정 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 공정가치 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익 항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 4) 금융자산의 기대신용손실 4-1) 기대신용손실(대손충당금)의 설정 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. - 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 - 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산 - 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득시 신용이
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손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 당사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. - 30일 이상 연체한 경우 - 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 - 결산일 현재 특정 내부신용등급 이하인 경우 - 결산일 현재 자산건전성이 특정 분류 이하인 경우 - 차주 및 여신, 시장특성을 고려하여 자체적으로 정의한 기타 질적 지표에 해당할 경우 당사는 채무불이행을 리스크 관리 정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으며, 아래 항목 중 하나 이상에 해당사항이 있는 경우를 의미합니다. - 90일 이상 연체한 경우 - 신용악화에 따라 상각한 경우 - 신용등급 악화에 따라 상당한 경제적 손실을 감수하고 신용채권을 매각한 경우 - 채무재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련 수수료의 면제 또는 자금 연기로 채권이 감소한 경우 - 차주에 대해 파산선고 또는 유사 소송을 제기한 경우 - 채무자가 금융기관에 채무상환을 지연시키거나 또는 회피하기 위하여 파산 또는 유사한 조치를 취하는 경우 - 감독기관에서 정의한 위의 손상사유 외에 차주 및 여신, 시장특성을 고려하여 자체적으로 정의한 기타 손상사유에 해당할 경우 이로 인해 당사의 리스크 관리 정책과 일관되고 최선의 추정을 기초로 한 손실충당금을 인식할 수 있을 것으로 판단합니다. 4-2) 미래전망정보의 반영 당사는 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 당사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 추정치와 실제치의 차이를 감소시키기 위해 정기적으로 검토되며, 당사가 최종적으로 활용하고 있는 거시경제변수는 아래와 같습니다. - GDP - 실업률 - 소비자물가지수 - 소매판매액지수 - 산업생산지수 - 기준금리 - 종합신용위험 - 가계신용위험 - 대기업신용위험 - 국민총가처분소득 4-3) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. (개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금) ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금 집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다.동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of
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Default)과 담보유형별 부도시손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고,동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4-4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분 또는 상환하는 경우 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. 5) 대손상각 정책 당사는 금융채권이 회수 불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에서 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은 일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다. (6) 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연 당사는 대출 등의 취급시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따라 환입하여 해당 수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 당사가 부담하는 대출모집인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용 부담의 결과로서 나타나는 미래 경제적 효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족하는 경우 이연하여 관련 채권에 가산하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익에서 차감하고 있습니다. (7) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 정의를 이용합니다. 1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스이용자로 참가하는리스계약에 대해 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에
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기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료(최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정) - 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 2) 리스제공자 2-1) 리스의 분류 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스제공자에게 귀속되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사는 위험과 보상의 실질적인 이전에 따른 금융리스 분류 여부를 판단하기 위해 다음 요소들을 고려합니다. 금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다. 한편, 당사는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 당사와 특수관계가 없고, 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스료에 포함하고 있습니다. 2-2) 금융리스 당사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속되는경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간말 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 당사는 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 배분하고있습니다. 당사는 리스계약이 중도 해지되는 경우 금융리스채권 중 회수기일이 도래한 금액은 해지리스채권으로, 회수기일이 아직 도래하지 않은 금액은 해지리스자산으로 계정 대체하고 있습니다. 해지리스자산은 대부분 해지일이 속하는 월에 외부로 매각되고 있습니다. 2-3) 운용리스 당사는 운용리스자산을 취득원가에서 감가상각누계액과
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손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 리스계약이 실행되지 않은 운용리스에 대하여는 보고기간말까지 발생된 제비용을 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 운용리스자산으로 대체하고 있습니다. 또한 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편,운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 운용리스자산의 취득원가에서 리스기간 종료시점의 예상 잔존가치를 차감한 금액을 리스기간에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 당사는 리스계약이 중도 해지되는 경우 해지된 운용리스자산을 대부분 해지일이 속하는 월에 외부로 매각하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 유형자산을 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 구축물 40 년 정액법 차량운반구 4 ~ 15 년 정액법 집기비품 3 ~ 4 년 정액법 기타유형자산 5 년 정액법 한편, 기타유형자산 중 미술품은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 당사는 매 보고기간말 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 개발비 5 년 정액법 상표권 5 년 정액법 기타의무형자산 5 년 정액법 한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로
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인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (11) 비금융자산 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 유무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수 가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (12) 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 차입부채, 사채 등을 포함하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (13) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여 당사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. ① 확정기여제도 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야
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하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 파생상품 당사는 파생상품을 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계 당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는
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당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당되지 않고 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가
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있는 경우에 상계합니다. (17) 주당이익 기본주당이익은 당사의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 당사의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서 상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (18) 부문별 보고 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (19) 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. (20) 이자수익 및 이자비용 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산정합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권에서 발생하는 이자수익은 포괄손익계산서상 유효이자율적용이자수익에 포함하여 공시됩니다. (21) 수수료수익 당사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다. - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. - 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. - 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권에서 발생하는 수수료수익은 포괄손익계산서상 수수료수익에 포함하여 공시됩니다. (22) 배당수익 당사는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다. (23) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (24) 중단영업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표작성시 다음의
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제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 아래 열거된 제 ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제 1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 4. 사용이 제한된 예금 등 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융기관명 당기말 전기말 사용제한의 내용 농협은행 외 1 예금담보대출 하나은행 외 1 당좌개설보증금 계 5. 당기손익-공정가치 측정 유가증권 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 단기투자금융상품(*1) 기업어음 금융채 국공채 소계 기타 당기손익-공정가치 측정 유가증권(*2) KB캐피탈 오토ABS 후순위 3차(*3) KB캐피탈 오토ABS 후순위 4차(*3) JB우리캐피탈 오토 ABS 후순위 23차 미래에셋NPL전문투자형사모부동산신탁 8호 브이아이 파워플러스S 일반사모투자신탁 5호 2종 유진SS 오퍼튜니티 일반사모투자신탁 1-1호 코크랩제57호위탁관리부동산투자회사 우선주 오토에디션제3차주식회사 1-1회 무보증 사모사채 우리카드 오토제2차 Book-off ABS 중순위 우리카드 오토제2차 Book-off ABS 후순위 오토에디션제사차 주식회사 제1회 무기명식 무보증 사모사채 제네시스환경에너지기업5호 사모투자합자회사 하나캠코 주력산업지원일반사모투자신탁1호 힐스프링투자조합제1호 신한 M
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마스턴MPIP일반사모부동산투자신탁제1호 하나대체투자중진공PCBO일반사모투자신탁1호 이지스용산오피스일반사모부동산투자신탁제518호 유암코-케이비크레딧제1호사모투자합자회사 KB와이즈스타일일반사모부동산투자신탁제22호(적격)제1종 한국투자크레딧사모투자 오토에디션제5차 주식회사 제1회 무기명식 무보증 사모사채(*3) 현대유니버스제1차 주식회사 제1회 무기명식 무보증 사모사채(*3) DSC세컨더리패키지인수펀드제1호 도원동산개발 제1종 상환 우선주 글랜우드공동투자제오호사모투자 합자회사 이지스일반사모부동산투자신탁421호 퍼시픽제70호일반사모부동산투자신탁1종 ㈜코람코가치투자제4의6호위탁관리자부동산투자회사 우선주 제네시스환경에너지기업9호 사모투자합자회사 아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 제6호 비젼사모투자합자회사 캑터스컴퍼니제1호사모투자 합자회사 아이엠엠케이바이오퓨쳐스제1호 사모투자합자회사 신한데이터센터개발일반사모혼합자산투자신탁 파인트리스페셜시튜에이션즈제10호사모투자합자회사 유진SS 오퍼튜니티 일반사모투자신탁 2-1호 하나오피스위탁관리부동산투자회사 제1종 종류주(*3) 엠코프6 공동투자 사모투자 합자회사 제1호 엠캐피탈제십일차유동화전문 유한회사 제1-1회 무보증 원화 사모사채 맥쿼리오퍼튜니티즈사모투자합자회사 제6호 삼성SOC코어인프라일반사모특별자산투자신탁제1호 어펄마캐피탈 Ascenta 6호 블라인드펀드 IMM PE 로즈골드 5호 블라인드 펀드 이지스자산운용 NPL 4호 블라인드 펀드 한국투자키움바이아웃제일호사모투자 합자회사 ㈜코레이트타워위탁관리부동산투자회사 KB뉴스타부동산제1호사모투자합자회사(*4) 이에이에스제십일차유동화전문유한회사 유동화사채(*4) 소계 계 (*1) 당사는 안정적인 유동성관리를 위하여, 즉시자금소요액을 초과하는 여유자금을 보유하고 있습니다. 이러한 여유자금은 단기로서 유동성이 매우 높은 투자등급의 머니마켓상품 등에 투자되며, 단기자금소요액에 대한 유동성 및 자금조달 상의 융통성을 제공하고 있습니다. (*2) 기타 당기손익-공정가치 측정 유가증권의 공정가치는 당기말과 전기말 현재 외부평가기관의 평가값을 이용하였으며, 외부평가기관은 순자산가치법, 배당할인모형 및 옵션평가모형을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. (*3) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (*4) 당기말에 근접하여 취득하였으며, 취득일 이후 공정가치가 유의적으로 변동되지 않았다고 판단하여 취득원가를 공정가치의 대용치로 산정하였습니다. 6. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지분증권(*1) 상장주식 비상장주식 소계 채무증권 국공채 회사채 소계 계 (*1) 당사는 전략적 업무제휴 등의 목적으로 보유하고 있는 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 상장주식 NICE평가정보㈜ ㈜NICE홀딩스 소계 비상장주식 현대엠파트너스㈜(*1) 한국평가정보㈜(*2) 소계 계 (*1) 비상장주식의 공정가치는 보고기간말 현재 외부평가기관의 평가값으로 산정하였습니다. (*2) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대해 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기 중 제거한지분증권 당기말 보유중인지분증권 전기 중 제거한지분증권 전기말 보유중인지분증권 상장주식 계 2) 당기 및 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 지정 지분증권은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 종목 당기말 전기말 국공채 도시철도채권 및 지역개발채권 (*1) 회사채 KB캐피탈 오토ABS 중순위 3차 KB캐피탈 오토ABS 중순위 4차 JB우리캐피탈 오토ABS 중순위 23차 중진공 2차
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스케일업 P-CBO 중순위 (*2) 소계 계 (*1) 도시철도채권 및 지역개발채권의 공정가치는 보고기간말 현재 증권회사로부터 거래가격을 제공받아 산정하였습니다. (*2) 중진공 2차 스케일업 P-CBO 중순위의 공정가치는 외부평가기관의 평가값을 이용해 산정하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 채무증권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 당기 전기 기초 전(환)입액 기말 7. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식 당기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (1) 피투자회사의 지분율 현황 등 1) 당기말 (단위: 백만원) 회사 지분율(%) 소재지 업종 장부금액 종속기업 독일 경영컨설팅업 인도 경영컨설팅업 브라질 경영컨설팅업 호주 여신업 인도네시아 경영컨설팅업 인도네시아 여신업 오토피아제66차,67차,68차,69차,70차,71차,72차,73차,74차,75차,76차,77차,78차, 현대오토펀딩이에스지제일차, 현대오토펀딩제이차 유동화전문유한회사(*3) 한국 자산유동화 모빌리티베스트제이차주식회사(*4) 한국 기타금융업 특정금전신탁(10건) 한국 신탁 소계 공동기업 및 관계기업 코리아크레딧뷰로(주)(*5) 한국 신용조사 영국 여신업 북경현대기차금융유한공사(*6) 중국 여신업 캐나다 여신업 브라질 여신업 브라질 보험중개 독일 여신업 중국 리스 프랑스 여신업 소계 계 (*2) 당기 중 신규로 연결 범위에 포함되었습니다. (*3) 오토피아제66차유동화전문유한회사 외 유동화전문유한회사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*4) 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 당사가 신용을 공여하고 있음에 따라 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*5) 지분율이 20%미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 존재합니다. (*6) 공동기업에 해당합니다. (*7) 당사와 상대방 공동투자자는 조인트벤처 약정 종료시점 또는 현지 법규 위반 등과 같은 드문 경우에 각각의 보유지분 전부를 취득하거나 매각할 수 있는 권리를 상호 보유하고 있고, 당사는 당기말 현재 그 권리가 실질적이지 않다고 판단하였습니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 회사 지분율(%) 소재지 업종 장부금액 종속기업 독일 경영컨설팅업 인도 경영컨설팅업 브라질 경영컨설팅업 호주 경영컨설팅업 인도네시아 경영컨설팅업 오토피아제65차,66차,67차,68차,69차,70차,71차,72차 ,73차,74차,75차,76차,77차유동화전문유한회사(*2) 한국 자산유동화 자브로프제일차주식회사(*2) 한국 기타금융업 특정금전신탁(16건) 한국 신탁 소계 공동기업 및 관계기업 코리아크레딧뷰로(주)(*3) 한국 신용조사 영국 여신업 북경현대기차금융유한공사(*5) 중국 여신업 캐나다 여신업 브라질 여신업 브라질 보험중개 독일 여신업 중국 리스 프랑스 여신업 소계 계 (*2) 오토피아제65차유동화전문유한회사 외 유동화전문유한회사 및 자브로프제일차주식회사에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) 지분율이 20%미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 존재합니다. (*4) 당사와 상대방 공동투자자는 조인트벤처 약정 종료시점 또는 현지 법규 위반 등과 같은 드문 경우에 각각의 보유지분 전부를 취득하거나 매각할 수 있는 권리를 상호 보유하고 있고, 당사는 전기말 현재 그 권리가 실질적이지 않다고 판단하였습니다. (*5) 공동기업에 해당합니다. (2) 평가기준일의 요약재무정보 1) 당기말 및 당기 (단위: 백만원) 회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 종속기업 유동화전문유한회사 모빌리티베스트제이차주식회사
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특정금전신탁(10건) 공동기업 및 관계기업 코리아크레딧뷰로(주) 북경현대기차금융유한공사 2) 전기말 및 전기 (단위: 백만원) 회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 종속기업 오토피아유동화전문유한회사 자브로프제일차주식회사 특정금전신탁(16건) 공동기업 및 관계기업 코리아크레딧뷰로(주) 북경현대기차금융유한공사 8. 금융채권 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융채권(기타자산 제외)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 채권원금 이연대출부대손익(리스개설직접수익) 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 대출채권 대출금 할부금융자산 자동차할부금융 주택할부금융 소계 리스채권 금융리스채권 해지리스채권 소계 계 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 채권원금 이연대출부대손익(리스개설직접수익) 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 대출채권 대출금 할부금융자산 자동차할부금융 주택할부금융 소계 리스채권 금융리스채권 해지리스채권 소계 계 (2) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 취득시 신용이손상된 금융채권 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 Stage간 분류 이동 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 대손상각 상각채권회수 할인효과해제 전(환)입액 기말 당사는 당기말 현재 상각되었지만 관련 법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대상으로 회수활동을 진행하고 있으며, 동 금융채권의 계약상 미회수 금액은 431,742백만원입니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 취득시 신용이손상된 금융채권 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 Stage간 분류 이동 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 대손상각 상각채권회수 할인효과해제 전(환)입액 기말 당사는 전기말 현재 상각되었지만 관련 법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대상으로 회수활동을 진행하고 있으며, 동 금융채권의 계약상 미회수 금액은 398,681백만원입니다. (3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동에 유의적인 영향을 미친 상각후원가 측정 금융채권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산(*1) 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 취득시 신용이손상된 금융채권 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 Stage간 분류 이동 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 대손상각 순증감액(실행,회수 및 기타) 기말 (*1) 기타자산의 신규 금액은 장부금액의 기중 순증감액입니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산(*1) 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 취득시 신용이손상된 금융채권 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 손상 미인식 손상 인식 기초 Stage간 분류 이동 12개월 기대신용손실로 대체 전체기간 기대신용손실로 대체 신용이 손상된 금융자산으로 대체 매각 대손상각 순증감액(실행,회수 및 기타) 기말 (*1) 기타자산의 신규
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금액은 장부금액의 기중 순증감액입니다. 9. 금융리스채권 (1) 리스총투자와 리스료의 현재가치 당기말과 전기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 리스총투자 리스료의현재가치 리스총투자 리스료의현재가치 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 4년 초과 5년 이내 5년 초과 계 (2) 미실현이자수익 당기말과 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 리스총투자 리스순투자 리스료의 현재가치 무보증잔존가치의 현재가치 계 미실현이자수익 10. 리스자산 (1) 리스자산 내역 당기말과 전기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 운용리스자산 해지리스자산 계 (2) 운용리스자산 변동내역 당기와 전기 중 운용리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 등 감가상각 손상차손환입 기말 차량운반구 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 등 감가상각 손상차손환입 기말 차량운반구 (3) 리스료 당기말과 전기말 현재 리스자산으로부터 향후 예상되는 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 4년 초과 5년 이내 5년 초과 계 11. 리스이용자 (1) 리스의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 차량운반구 집기비품 계 리스부채 리스부채(*1) (*1) 당기말 리스부채 측정시 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.15%입니다. (2) 사용권자산의 변동내역 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 추가 감가상각 종료 및 해지 기말 건물 차량운반구 집기비품 계 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 추가 감가상각 종료 및 해지 기말 건물 차량운반구 집기비품 계 (3) 리스에 관련되는 비용 리스부채와 관련하여 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기(*1) 전기(*1) 리스부채에 대한 이자비용(이자비용에 포함) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) (*1) 당기와 전기 중 발생한 변동리스료 및 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익은 없습니다. (4) 리스의 총 현금유출 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 리스의 총 현금유출액 (5) 판매후리스 거래에서 생기는 모든 차손익 당기와 전기 중 판매후리스 거래에서 발생한 차손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 (*1) 전기 판매후리스 거래로 인한 손실 (*1) 당기 중 당사는 사무실 건물을 판매하고 5년간 다시 리스 하였습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 구성내역 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 차량운반구 집기비품 기타유형자산 건설중인자산 계 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 기타 (*1) 기말 토지 건물 차량운반구 집기비품 기타유형자산 건설중인자산 계 (*1) 매각예정비유동자산 분류 금액이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 기타 기말 토지 건물 차량운반구 집기비품 기타유형자산 건설중인자산 계 13. 무형자산 (1) 무형자산의 구성내역 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가
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상각누계액 장부금액 개발비 상표권 회원권 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체 처분 상각 기타 기말 개발비 회원권 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체 처분 상각 기말 개발비 회원권 기타의무형자산 건설중인무형자산 계 14. 차입부채 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 차입금 (단위: 백만원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 차입금(단기) 어음차입금(CP) 신한은행 외 2 일반차입금 농협은행 외 3 소계 유동성차입금 어음차입금(CP) 일반차입금 국민은행 외 9 유동화차입금 오토피아제66차유동화전문유한회사 외 11 소계 차입금(장기) 일반차입금 하나은행 외 16 유동화차입금 오토피아제73차유동화전문유한회사 외 7 소계 계 (2) 사채 (단위: 백만원) 구분 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 사채(단기) 단기사채 사채할인발행차금 소계 유동성사채 사채 사채할인발행차금 소계 사채(장기) 사채 사채할인발행차금 소계 계 15. 종업원급여부채 (1) 확정기여형 퇴직급여제도 당기와 전기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 각각 2,903백만원과 2,352백만원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 1) 확정급여제도의 특성 당사는 최종임금 기준의 확정급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 주로 이율보증형 상품 등으로 구성되어 있어 금리하락 위험에 노출되어 있습니다. 2) 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식한금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치(*1) 순확정급여자산 (*1) 기존의 국민연금전환금 26백만원(전기말: 26백만원)이 포함된 금액입니다. 3) 확정급여채무 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자비용 보험수리적손익: 경험 조정 재무적 가정 변동 인구통계적 가정 변동 관계사 전입 지급액 기말 4) 사외적립자산 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 사용자의 기여금 기대수익 보험수리적손익 관계사 전입 지급액 기말 5) 퇴직급여 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 이자비용 사외적립자산의 기대수익 계 6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비율(%) 금액 구성비율(%) 예치금 이율보증형 상품 계 7) 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 확정급여채무를 인식하기 위한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 사망률(*1) (*1) 보험개발원이 산출한 퇴직연금 사망률을 적용하였습니다. 8) 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%p 변동) 임금상승률 (1%p 변동) ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1%p 변동) 임금상승률 (1%p 변동) 9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 7.64년(전기말: 7.70년)입니다. 당사가 2025년에 확정급여제도에 대하여 납부할 것으로 예상되는 기여금은 10,700백만원(전기 9,700백만원)이며, 불확실성으로 인해 예상기여금과 실제 납부금액은 달라질 수 있습니다. 10) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만
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5년 ~ 10년 미만 10년 이상 계 (3) 기타장기종업원급여부채 1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자비용 보험수리적손익 지급액 기말 2) 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채를 인식하기 위한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 미래임금상승률 사망률(*1) (*1) 보험개발원이 산출한 퇴직연금 사망률을 적용하였습니다. 16. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 미사용한도(*1) 리스잔가(*2) 복구충당부채(*3) 소송 계 미사용한도(*1) 리스잔가(*2) 복구충당부채(*3) 계 기초 전(환)입액 복구충당부채인식 할인액상각 기말 (*1) 당사는 한도성 대출상품을 운용하고 있으며, 이와 관련하여 미사용한도충당부채를 인식하고 있습니다. (*2) 당사는 리스제3자보증잔가에 대한 선물사 계약불이행 위험 및 당사 잔가보장상품 등과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다. (*3) 당사는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년 간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사 비용의 평균값 및 5개년 간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다. 17. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 매매목적 파생상품 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 매매목적 파생상품은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액 장부금액 계정과목 자산 부채 이자율스왑 파생상품자산(부채) ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액 장부금액 계정과목 자산 부채 이자율스왑 파생상품부채 (2) 위험회피 당사는 이자율스왑 및 통화스왑을 이용하여 시장이자율 변동이나 환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 대출금, 차입금 및 사채의 미래 현금흐름 및 공정가치 변동위험을 회피하고 있습니다. 당기 중 당사의 전반적인 위험회피전략에 큰 변동은 없습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 위험회피에 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된공정가치 변동 기타포괄손익누계액 자산 부채 현금흐름 위험회피 이자율위험 차입금, 사채 외화환산위험 대출금, 차입금, 사채 계 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 위험회피에 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된공정가치 변동 공정가치위험회피조정 누계액 자산 부채 공정가치 위험회피 공정가치위험 차입금, 사채 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 위험회피에 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된공정가치 변동 기타포괄손익누계액 자산 부채 현금흐름 위험회피 이자율위험 차입금, 사채 외화환산위험 대출금, 차입금, 사채 계 (단위: 백만원) 구분 장부금액 계정과목 위험회피에 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된공정가치 변동 공정가치위험회피조정 누계액 자산 부채 공정가치 위험회피 공정가치위험 차입금, 사채 2) 당기말과 전기말 현재 위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액(*1) 장부금액 계정과목 위험회피에 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된공정가치 변동 자산 부채 현금흐름 위험회피 이자율스왑 파생상품자산(부채) 통화스왑 계 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액(*1) 장부금액 계정과목 위험회피에 비효과적인 부분을 인식하기 위해 사용된공정가치 변동 자산 부채 공정가치 위험회피 이자율스왑 파생상품자산(부채) (*1) 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 미결제약정금액(*1) 장부금액 계정과목