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대리, 탁송, 퀵서비스, 퀵커머스 등 용역 중개 서비스가 필요한 Agent 시장, 3) 주차, 세차, 정비 등 차량을 소유한 사용자를 대상으로 한 Car Owner Service 시장, 4) 미들마일, 라스트마일 등 사물의 이동을 필요한 사용자를 Logistics 시장 등 다양한 전방 시장에서 사업을 영위하고 있습니다. (나) 모빌리티 시장의 규모 및 성장성 (단위: 십억원) 구분 2025(E) MaaS 소계 Agent Delivery 소계 서비스 연계 데이터 기반 고도화 CaaS 소계 Logistics LaaS 소계 총 합계 1) MaaS MaaS 시장은 플랫폼을 기반으로 이동 수단의 혁신과 나아가 여행, 레저 등 생활의 모든 영역을 커버하는 서비스로 발전하고 있습니다. 스마트폰의 보급은 모빌리티 패러다임의 변화를 가져왔습니다. 예를들어 택시 시장은 모빌리티 플랫폼의 진출 후 디지털 전환이 진행 중이며 플랫폼과의 연결을 통한 데이터 기반의 혁신으로 빠르게 패러다임이 변화하고 있습니다. 택시, 렌터카, e-bike, 대중교통 등 다양한 교통수단의 정보를 통합하고 사용자가 가장 효율적인 이동 수단의 선택, 예약부터 결제까지 가능한 seamless한 서비스를 제공하며 MaaS시장은 가파르게 성장하고 있습니다. 2) Agent 대리 호출 시장은 사회적 거리두기 종료 후 이용 증가와 함께 재차 활성화되고 있습니다. 또한 음주운전 단속 기준 강화 및 사회적 인식 변화에 따라 대리운전 시장 규모는 지속적으로 성장하고 있습니다. Agent 시장은 단순 대리운전 시장, 퀵서비스 시장, 배달 대행 서비스 시장에 국한되지 않고, 사용자가 요구하는 단기적 노동을 제공하는 시장입니다. 사업주는 적절한 비용으로 적시에 인력 수급이 가능하고, 근로자는 선호 고용주를 통해 유연한 방식으로 더 높은 수익을 창출이 가능하기 때문에 플랫폼이 제공하는 생태계를 통하여 가파르게 성장하고 있습니다. Car Owner Services 시장은 사용자 차량의 라이프사이클 전반에서 사용자에게 필요한 서비스를 제공하는 시장입니다. 이러한 Car Owner Service를 하나의 플랫폼으로 통합하여 데이터 기반 고도화를 진행하고, 나아가 차량 자체를 서비스로 제공하도록 발전해가며 관련 서비스를 확장하고 있습니다. 특히 내비게이션의 경우 차량 유관 데이터가 집결되는 Software hub 역할을 하며, 확보된 실시간 교통상황 및 위치정보 데이터를 통해 알고리즘 정확도를 높여 자율주행과 주차 시장의 확장에 기여할 것으로 예상됩니다. 주차장은 단순 차량을 주차하는 공간을 넘어 주차장 내 충전기 설치, 세차 서비스, 정비 서비스, 물류 서비스 등 다양한 Car Owner Services를 연계하는 핵심 오프라인 허브로 진화하고 있습니다. Logistics 시장은 최근 주목받고 있는 미들마일, 라스트마일 서비스뿐만 아니라 기존의 우편, 택배 물류와도 연계한 신물류서비스가 파생되며 다양화되고 있습니다. 향후 화주와 운송/보관 리소스의 연결을 디지털화하며 관련 시장의 플랫폼화가 빠르게진행될 것으로 보입니다. 물류 플랫폼은 화주와 물류 사업자 사이의 자원 배분 효율성을 제고하고, 소비자 대상 차별화된 물류 서비스를 제공하는 형태로 발전하고 있습니다. 또한 국내 물류 시장의 56%는 개인 운송업자로 구성되어 있으므로 개인 물류 운송업자의 후생을 증가시키는 다양한 서비스에 대한 수요도 증가할 것으로 예상합니다. (3) 경기변동의 특성 모빌리티 산업은 기본적으로 이동의 수요에 영향을 받습니다. 이동의 수요는 전반적으로 경제활동인구가 많아지고 국민의 소득수준, 생활 수준, 여가에 대한 욕구가 높아지는 경우 증가하는 것이 일반적입니다. 이동의 수요는 기본적으로 국민의 삶과 국가 경제에 있어 필수 불가결한 요소이기 때문에 경기변동에 대한 민감도는 상대적으로 낮게 나타나는 특성이 있습니다. (4) 경쟁요소(가) 경쟁현황1) 택시 국내 택시 시장은 Type 1(플랫폼 운송사업), Type 2(플랫폼 가맹사업) 그리고 Type 3(플랫폼 중개사업)의 형태로 구성됩니다. 우선 Type
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1(플랫폼 운송사업)은 모빌리티 사업자들이 직접 차량을 확보하고 기사를 고용하여 서비스를 제공하는 형태입니다. 다만, 전체 차량의 대수는 택시 면허에 기반하여 총량제 형태로 공급이 조절되고 있으며, 시장에 참여하기 위해서는 택시 면허를 구입하고 정부에 기여금을 납부해야 하므로 초기 진입 비용이 크게 발생하는 특성이 있습니다. Type 2(플랫폼 가맹사업)는 법인택시나 개인택시가 모빌리티사업자들의 브랜드에 가맹 형태로 가입하여 모빌리티 서비스를 제공해주는 형태입니다. Type1은 직접 택시 면허를 구입하거나 정부에 기여금을 납부하고 총량제의 적용을 받아야 하나, Type2는 가맹 형태로 손쉽게 차량을 확보할 수 있다는 점에서 초기 진입 비용이 상대적으로 낮습니다. Type 3(플랫폼 중개사업)은 택시 면허 없이 택시 이용자와 택시 기사를 중개해주는 형태입니다. 당사는 카카오T 앱을 통해 수요자와 공급자 모두에게 이로운 신속하고 원활한 매칭 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 그간의 사업 운영 경험과 누적된 데이터를 바탕으로 서비스 품질을 지속적으로 개선하고 있습니다. 2) 대리운전 전국의 대리기사는 16만 명에 달하는 것으로 알려져 있습니다. 대부분의 기사들은 각각의 호출 시스템에 가입하여 가장 효율적인 동선이 가능한 호출을 선택하여 서비스를 제공하고 있는데, 택시 시장과 달리 앱 호출의 비중이 높지 않고 연합체로서 오랜 업력을 가지고 있는 기존 업체의 영향력이 높은 상황입니다. 하지만, 시간이 지날수록 플랫폼 업체의 점유율 상승이 예상되는데, 플랫폼의 투명한 운영방식과 고객 편의성 증가로 인해 지속적인 고객과 기사의 유입이 이뤄질 것으로 보이고, 이는 곧 플랫폼의 모객 능력 향상으로 이어지기 때문입니다. 3) 주차 국내 주차 관련 업체들은 주차장 운영, 주차 운영 솔루션, 주차 플랫폼 업체로 나눌 수 있습니다. 주차장 운영 업체는 자체 주차장을 보유하고 있거나 쇼핑몰 등 대형 주차장의 주차 관리를 위탁받아 운영하고 있으며 주 사업자는 하이파킹, 나이스파크 등입니다. 주차 운영 솔루션 업체는 유/무인 주차요금 징수 시스템과 같은 종합적인 주차 관제 시스템, 주차 가능한 공간을 파악하고 안내하는 주차 유도 시스템, 개별 주차장들을 모아 여러 주차장을 통합 관리할 수 있는 통합 관제 시스템을 제조/납품하고 있으며 주사업자는 아마노, 파킹클라우드 등이 있습니다. 주차 플랫폼 업체는 주차장 정보와 연계하여 주차를 필요로 하는 운전자들에게 주차 정보를 공유하고 인앱 결제를 통해 주차비 결제 대행을 하는 등의 서비스를 제공하고 있으며 모두의 주차장, 티맵모빌리티 등이 있습니다. 최근 주차장이 단순히 차를 주차하기 위한 공간에 그치지 않고 모빌리티 서비스들이 연결되는 중요한 거점으로 부각 받게 되면서 쏘카는 모두의주차장을 인수하였으며, 티맵모빌리티는 나이스파크와 제휴하는 등 주요 모빌리티 서비스 플레이어들의 주차 사업 확대 경쟁이 치열해지고 있습니다. 4) 라스트마일 대표적인 라스트 마일 서비스인 퀵 서비스의 경우 퀵 업체(또는 주선사)가 화주와 기사를 연결하는 '중개/주선 시장'과 퀵 접수 프로그램과 기사 정보망을 운영하는 '프로그램(PG) 시장'으로 형성되어 있습니다. 퀵서비스 시장은 퀵서비스 콜의 공유관제, 배차정산, 오더 수집 프로그램을 유상으로 운영하는 퀵서비스 프로그램 공급사가 대다수 퀵서비스 업체와 연합하여 시장의 주도권을 쥐고 있습니다. 민간 기업에서 운영되는 대부분의 마이크로 모빌리티 기기들은 대여/주차 시 제약이 없는 Dockless 방식으로 서비스를 진행하고 있습니다. 지자체에서 운영되는 공공 자전거의 경우, 대부분 지정된 구역에서만 대여/주차가 가능한 Dock 형태로 운영되고 있습니다. 모두 시/군/구 단위의 지역별로 서비스를 운영하면서 단계적으로 확장하고 있으며, 카카오T 바이크의 경우 수도권, 광역시를 포함해 전국 16개 시군구에서 서비스를 운영하고 있습니다. (나) 진입의 난이도 플랫폼 산업은 대규모의 자본 투자를 필요로 하지 않기 때문에 신규 사업자가 쉽게 진입할 수 있습니다. 선행사업자의 경우
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일시적인 Lock-in 효과를 누릴 수도 있지만, 시장 환경의 변화, 새로운 기술의 소개, 소비자 행동 패턴의 변화 등으로 경쟁 관계는 언제든지 변동될 수 있습니다. 따라서 시장에서 경쟁력을 유지하기 위해 소비자 편익 증대, 공급자 처우 개선, 기술 고도화 등 치열한 서비스 경쟁을 지속해야 합니다. (다) 경쟁요인 1) 우수한 수요/공급 매칭 기술력 기존에 존재하는 다양한 이동 수단과 관련 인프라, 공급자를 활용하여 이용자들과 공급자 모두의 후생을 증가시키는 것이 우리가 생각하는 모빌리티 플랫폼 산업의 지향점입니다. 이를 위해서 수요와 공급을 효과적으로 연결할 수 있는 높은 수준의 매칭 기술력이 필수적입니다. 예를 들어 택시 호출의 경우 배차 후 대기 시간이 15초 경과하면, 취소율이 급격하게 상승합니다. 매년 수억 건이 넘는 승객의 이동을 책임져 온 카카오모빌리티는 택시 호출 시 탑승 전까지의 기다림을 최소화하고, 이동 중에는 편안함과 만족감을 제공하며, 기사에게는 승객 탑승 전까지의 대기 시간과 이동에 따른 비용을 최소화할 수 있도록 배차 로직을 고도화해나가고 있습니다. 이는 당사의 핵심 경쟁력 중 하나입니다. 2) 데이터 확보 및 활용 역량 서비스 제공 과정에서 확보할 수 있는 데이터 역시 핵심적인 경쟁력입니다. 플랫폼에 데이터가 쌓일수록 수요와 공급을 적절하게 연결해 줄 수 있는 가능성이 커지게 됩니다. 예를 들어 탄력요금제는 실시간 수요, 공급 상황에 대한 데이터를 기반으로 호출의 가치를 평가하여 매칭 확률을 높이기 위한 최적의 가격을 제안합니다. 또한 데이터에 기반하여 수요가 많아지는 지역을 예측하여 공급자에게 더 효과적인 운행이 가능하게 하거나, 맞춤형 광고를 제공하는 등 플랫폼은 데이터를 통해 새로운 부가 가치를 만들어 낼 수 있습니다. 3) 다양한 이해관계자와의 상생을 통한 공급자 확보 다양한 이해관계자와의 상생과 조정을 통한 파트너십과 공급자 확보는 모빌리티 플랫폼에서 매우 중요한 경쟁력입니다. 공급자가 충분히 확보되어 있지 않으면 사용자 경험이 나빠지고, 소비자가 확보되어 있지 않은 플랫폼에는 공급자가 참여할 유인이 적어지는 악순환에 빠질 가능성이 높습니다. 모빌리티 산업은 기술을 활용하여 기존의 시장 참여자들의 연결 혹은 혁신을 통해 가치를 제공합니다. 이 과정에서 기존 시장 공급자들의 영역을 파괴적으로 접근하는 방식으로는 필연적으로 막대한 사회적 갈등을 유발할 수밖에 없습니다. 특히 국내 모빌리티 시장의 경우 많은 부분이 면허에 기반하여 운영되고 있기 때문에 면허 기반 공급자들의 참여 없이는 시장 침투와 성장이 어렵습니다. 혁신의 속도에 맞춰 기존 공급자의 참여와 변화를 유도하기 위해서는 기존 산업에 대한 깊은 이해를 기반으로한 가치 제공과 공감대 형성이 필수입니다. 일례로 당사는 2015년 처음 택시 서비스를 출시할 당시부터 기존의 택시 사업자, 조합에 대한 깊은 이해를 바탕으로 차별화된 UI를 제공할 수 있었습니다. 또한 법인 택시 인수 및 운영, 최초로 전국 단위 가맹 택시 사업 진행, 고급 택시 사업 진행 등의 경험을 통해 택시 사업자, 정부 등 다양한 이해관계자들과 소통해왔습니다. 이를 통해 당사는 택시 산업에 대해 이해도가 가장 높은 플랫폼 사업자로서 택시 시장의 혁신을 주도하고 있습니다. 4) 차별화된 사용자 경험 차별화된 사용자 경험을 제공하는 것은 모빌리티 서비스 사업의 필수적인 경쟁력입니다. 모빌리티 서비스 플랫폼은 일반적으로 모바일 애플리케이션 기반으로 작동되므로 사용자 관점에서의 효율적 UI/UX 구축과 차별화된 기능 제공은 앱 사용 편의성 관점에서 매우 중요합니다. 사용자로 하여금 최적화된 사용환경 구축 및 주기적인 플랫폼 유지·보수를 통해 사용자 이용 편의를 극대화하기 위해 노력하고 있습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 카카오모빌리티 이사회는 2 024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제8기 사업년도 의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단 및 분석의견을 아래와 같이 보고 합니다. 1. 예측정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2017년 5월 설립되었으며 당사가 목표하고 있는 시장은 모빌리티(Mobility)라 통칭할 수 있는 교통과 이동성 서비스입니다. 당사는 일차적으로 효율적인 교통 인프라 운영을 제공하고 이동성의 가치를 제공하며, 점차 사람과 사물이 움직이는 수단, 방식, 그리고 이와 관련된 서비스를 제공하는 방식으로 진화하고 있습니다. 카카오 T 앱 등을 통해 1) 택시, 육상 교통, 항공 등을 포함한 MaaS 시장, 2) 대리, 퀵서비스 등 용역 중개 서비스를 제공하는 Agent 시장 3) 주차, 세차, 정비 등 차량을 소유한 사용자를 대상으로 한 Car Owner Service 시장 등에 진출해 있습니다. 또한 길안내를 위한 내비게이션 앱, Gig worker를 위한 카카오T 픽커 앱도 제공하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결 기준) 가. 재무상태 당사의 연결기준 자산총계는 전기대비 6% 증가하여 1조 5,171억원을 기록하였습니다. 전기 대비 현금 및 현금성 자산이 증가하였고 (주)엘지유플러스볼트업 합작 법인 설립에 따른 관계기업 및 공동기업투자주식 확대 영향입니다. 부채는 장기차입금이 단기차입금으로 대체되며 비유동부채는 전기대비 감소하였습니다. 단기차입금과 당사의 주요 리스 부동산의 계약 갱신(변경)에 따른 영향으로 유동부채가 증가하여 전기대비 부채 총액은 12% 증가한 4,681억원을 기록하였습니다. 자본 총계는 전기대비 결손금 규모 축소 등으로 3% 증가한 1조 490억원을 기록하였습니다. (단위: 천원) 구분 제8기 제7기 제6기 (2024년 12월말) (2023년 12월말) (2022년 12월말) 자 산 [유동자산] ·현금및현금성자산 ·당기손익-공정가치 측정 금융자산 ·재고자산 ·기타 [비유동자산] ·당기손익-공정가치 측정 금융자산 ·기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ·관계기업 및 공동기업투자주식 ·유형자산 ·무형자산 ·기타 자산총계 부 채 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 자 본 [지배기업의 소유주지분] ·자본금 ·자본잉여금 ·자본조정 ·기타포괄손익누계액 ·결손금 [비지배지분] 자본총계 부채 및 자본총계 나. 경영성과 경기 침체로 전반적인 이동 수요가 둔화되는 어려움이 있었으나 기존 사업에서의 경쟁력 강화, 기술 혁신을 통한 상품 고도화 등을 통해 전 사업부문 안정적인 성장을 이어갔습니다. 연결 기준 매출액은 전기대비 12% 증가한 6,750억원, 영업이익은 전기대비 140% 증가한 930억원을 기록하였습니다. 당기 순이익은 289억원으로 흑자 전환하였습니 다. 당사의 2024년 영업이익률은
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13.8%로 전기 6.4% 대비 7.4%p 개선되었으며, 감가상각 등을 포함한 EBITDA 이익률은 27.8%로 전기 22.3% 대비 5.5%p 개선되었습니다. (단위: 천원) 구분 제8기 제7기 제6기 (2024년 1월 1일 ~ 2024년 12월 31일) (2023년 1월 1일 ~ 2023년 12월 31일) (2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일) 영업수익 영업비용 영업이익(손실) 당기순이익(손실) - 지배기업의 소유주지분 - 비지배지분 당기총포괄순이익(손실) 기본주당이익(손실) (원) 희석주당이익(손실) (원) 연결 종속회사의 수(개) 플랫폼 서비스 매출액은 전기 대비 13% 증가한 4,264억원을 기록했습니다. 모빌리티 서비스는 고도화된 기술을 기반으로 최적화된 배차 연결 서비스를 제공하여 배차 성공률을 개선하여 전기 대비 14% 증가한 2,126억원을 달성하였습니다. 라이프스타일 서비스 매출은 도보 배송, 퀵, 택배 등의 이용율 증가 영향으로 전기 대비 12% 증가한 1,921억원을 달성하였습니다. 플랫폼 인프라 매출액은 카카오 T 바이크의 사업구조 개편(고성과 지역 위주 기기 투입) 등의 영향으로 전기 대비 11% 증가한 2,486억원을 기록했습니다. (단위: 천원) 서비스명 특징 제8기 제7기 제6기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 플랫폼서비스 모빌리티 서비스 버스, 기차, 항공, 렌터카, 택시 등을 포함한 MaaS, 주차중개사업 등 라이프스타일 서비스 물류, 배송, 세차, 경정비, 대리 등 기타 온라인 광고, 카카오 T 비즈니스 소계 플랫폼인프라 모빌리티 인프라 직영 택시 및 주차 사업, 주차운영솔루션, Micro-Mobility 등 기타 RSE(Rear Seat Entertainment) 광고, 내비게이션 등 소계 합계 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 당기말 현금 및 현금성 자산은 5,630억원으로 전기 대비 26% 증가했습니다. 영업활동으로 인한 현금흐름은 1,763억원으로 전기대비 728억원 증가하였습니다. 투자 활동으로 인한 현금흐름은 11억원으로 금융자산 취득 등의 현금 유출이 발생했던 전기 대비 163억원 감소하였습니다. 재무활동으로 인한 현금 흐름은 전기대비 58억원 감소하여 600억원을 기록하였습니다. 영업활동으로 인한 현금흐름이 지속적으로 증가하고 있고, 플랫폼 기업의 특성상 대규모 설비투자가 필요하지 않기 때문에 당사는 안정적인 유동성을 확보하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 제8기 제7기 증감액 증감율 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 나. 자금조달 현황 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기차입금(단기차입금) 장기차입금 5. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석> 32. 우발채무 및 약정사항' 내용을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석> 2. 중요한 회계정책' 내용을 참고하시기 바랍니다. (1) 재무제표 재작성 회사는 택시 가맹사업과 관련하여 발생하는 수수료 수익과 비용을 각각 총액으로 인식하여 왔으나, 금융감독원의 회계감리를 받는 과정에서 해당 매출인식과 관련하여 기업회계기준서 제1115호에 대한 해석상 불분명한 점이 존재하여 총액법과 순액법 중 어느 한 방법만이 명확하게 회계기준에 부합한다고 판단하기 어렵다는 점이 있다는 사실을 인지하게 되었습니다. 이에 기업회계기준에 대한 유권해석 기관인 금융감독원의 판단을 존중하기로 결정하고, 회계정보이용자에게 불필요한 오해 또는 혼란을 야기하지 않기 위해서 '23년도 재무제표상 택시 가맹사업과 관련한 수수료 수익과 비용에 대한 회계처리를 총액법에서 순액법으로 변경하였고, 비교표시되는
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'22년도 재무제표상 택시 가맹사업과 관련한 수수료 수익과 비용을 순액으로 정정하여 표시하였습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 보고서 작성 기간 중 당사가 환경 관련 법률 등에 따라 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경 복구비용이나 손해배상 등의 책임, 또는 정부나 지방자치단체로부터 행정조치를 받았거나 받을 것으로 예상되는 내역은 없습니다. 다. 법규상의 규제 당사의 법규상의 규제는 동 공시서류 'II. 사업의 내용 > 7. 기타 참고사항> 나. 규제사항 등'을 참고하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 'II. 사업의 내용 > 5. 위험관리 및 파생거래'를 참고하시기 바랍니다.
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IV. 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ ‥‥‥ 독립된 감사인의 감사보고서 롯데카드주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 롯데카드주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수
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있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2025년 3월 18일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 롯데카드주식회사 제 36 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 35 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 롯데카드주식회사 대표이사 조좌진 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 종로구 새문안로 76 (전 화) 재 무 상 태 표 제 36 기 2024년 12월 31일 현재 제 35 기 2023년 12월 31일 현재 롯데카드주식회사 (단위: 원) 과 목 제 36(당)기 제 35(전)기 자 산 1. 현금및예치금(주4,5) 2. 당기손익-공정가치측정금융자산(주4,6) 3. 상각후원가측정카드자산(주4,7) 4. 상각후원가측정기타금융자산(주4,7) 5. 위험회피목적파생상품자산(주4,8) 6. 종속기업 및 관계기업투자(주9) 7. 확정급여자산(주14) 8. 유형자산(주10) 9. 무형자산(주11) 10. 이연법인세자산(주26) 11. 기타비금융자산(주12) 자 산 총 계 부 채 1. 차입금융부채(주4,13) 2. 위험회피목적파생상품부채(주4,8) 3. 충당부채(주15) 4. 당기법인세부채 5. 기타금융부채(주4,16) 6. 기타비금융부채(주17) 부 채 총 계 자 본 1. 자본금(주1,18) 2. 자본잉여금(주18) 3. 신종자본증권(주18) 4. 기타포괄손익누계액(주18) 5. 이익잉여금(주18) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 36 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 35 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 롯데카드주식회사 (단위: 원) 과 목 제 36(당)기 제 35(전)기 1. 영업수익 (1) 상각후원가측정카드수익(주21) (2) 당기손익-공정가치측정금융자산평가및처분이익(주22) (3) 상각후원가측정금융자산처분이익(주24) (4) 외환거래이익(주25) (5) 파생상품관련수익(주8) (6) 유효이자율법이자수익(주21) (7) 기타영업수익(주21) 2. 영업비용 (1) 금융비용 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산평가및처분손실(주22) (3) 상각후원가측정금융자산처분손실(주24) (4) 신용손실충당금전입액(주24) (5) 판매사업비(주21) (6) 일반관리비(주21) (7) 외환거래손실(주25) (8) 기타영업비용 (9) 파생상품관련비용(주8) 3. 영업이익 4. 영업외수익(주23) 5. 영업외비용(주23) 6. 법인세비용차감전순이익 7. 법인세비용(주26) 8. 당기순이익 9. 기타포괄손익(주8,14) (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 ① 파생상품평가손익 (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 ① 순확정급여채무 재측정 요소 10. 당기총포괄이익 11. 주당이익(주27) (1) 기본주당순이익 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 36 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 35 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 롯데카드주식회사 (단위: 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 신종자본증권 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2023년 01월 01일
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(전기초) 당기총포괄이익 : 당기순이익 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 파생상품평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 소유주와의 거래 등 : 배당금 지급 신종자본증권 분배금 주식매입선택권 2023년 12월 31일 (전기말) 2024년 01월 01일 (당기초) 당기총포괄이익 : 당기순이익 파생상품평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 소유주와의 거래 등 : 배당금 지급 신종자본증권 발행 신종자본증권 분배금 신종자본증권 상환 주식매입선택권 2024년 12월 31일 (당기말) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 36 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 35 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 롯데카드주식회사 (단위: 원) 과 목 제 36(당)기 제 35(전)기
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 (1)종속기업투자주식의처분 (2)당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 (3)유형자산의처분 (4)무형자산의처분 (5)보증금의감소 (6)기타자산의감소 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (1)종속기업의투자주식의취득 (2)당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (3)유형자산의취득 (4)무형자산의취득 (5)보증금의증가 (6)기타자산의증가
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) V. 기초 현금및현금성자산 VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 36 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 35 기 : 2023년 12월 31일 현재 롯데카드주식회사 1. 회사의 개요 롯데카드주식회사(이하 "당사")는 1989년 8월 1일 설립되어 2002년 12월 9일자로 동양카드주식회사에서 롯데카드주식회사로 상호를 변경하였습니다. 당사는 신용카드, 선불카드 및 직불카드업무, 일반여행업무 및 기타부대업무 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 종로구 새문안로 76에 소재하고 있습니다. 당사는 2003년 12월 1일을 합병기준일로 하여 롯데쇼핑주식회사로부터 물적분할된 백화점카드사업부를 흡수합병하였습니다. 한편, 당사는 2014년 10월 27일자 이사회결의 및 2014년 11월 14일자 임시주주총회 승인에 따라 2015년 1월 1일자로 롯데멤버스 사업을 인적분할하였습니다. 2019년 10월 2일 금융위원회로부터 대주주 적격성 심사를 승인 받은 후 2019년 10월 10일 지분 매매 계약이 완료됨에 따라 최대주주가 롯데지주 주식회사에서 한국리테일카드홀딩스주식회사로 변동되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 373,700백만원이며, 당사의 주요 주주는 한국리테일카드홀딩스주식회사(59.83%) 및 롯데쇼핑(20%), 우리은행(20%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적인원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산) (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 2. (4) : 회계정책의 변경 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 사항에 포함되어 있습니다. - 주석 3. (3) : 비파생금융자산 - 주석 3. (4) : 파생상품 - 주석 3. (5) : 금융자산의 손상 - 주석 3. (10) 및 14 : 종업원급여 - 주석 3. (11) 및 20: 주식기준보상 - 주석 3. (12) 및 15 : 충당부채 - 주석 3. (16) : 법인세 - 주석 4. (5) : 공정가치 -
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주석 7 : 상각후원가 측정 금융자산 - 주석 28 : 우발부채와 약정사항 (4) 회계정책의 변경 1) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후
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시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기 업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기 업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시되는 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ① 사업모형
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당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익 가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3. (4) 를 참고하시기 바랍니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 파생상품 당사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 당사는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피 수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (5) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우
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금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다. - 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락 - 연체일수 30일 이상인 경우 - 결산일 현재 신용등급이 일정 등급 이하 - 건전성 분류 요주의에 준하는 사유 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일 이상인 경우 - 대환대출 및 채무재조정 등 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최 장 계약기간입니다. 1) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 당사는 기대신용손실을 측정하기 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.(개별평가 손실충당금) 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다.(집합평가 손실충당금) - 개별평가 손실충당금 개별평가 손실충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때, 당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. - 집합평가 손실충당금 집합평가 손실충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 손실충당금 측정 시 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD:Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD:Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 손실충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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당기 및 전기의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 기 구 비 품 5 년 정액법 사용권자산 1년 ~ 5년 정액법 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 비 고 회 원 권 비한정 골프, 콘도 산업재산권 5년 개 발 비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로
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인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (10) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식이됩니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (11) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고
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있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 당사는 신용카드 전체 미사용약정에 신용환산율을 적용하여 환산된 금액과 BaselⅡ기준의 리스크 측정방법론을 근간으로 산출한 기대신용손실률을 사용하여 미사용한도충당부채를 추정하고 있습니다. 또한, 기타장기종업원급여와 관련한 충당부채, 소송사건과 관련한 충당부채 등을 인식하고 있습니다. (13) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융상품에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 카드대금 등에 대한 수수료수익을 5단계 수익인식모형 1) 계약의 식별 → 2) 수행의무의 식별 → 3) 거래가격의 산정 → 4) 거래가격을 수행의무에 식별 → 5) 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 발생주의에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 경제적 효익의 유입 가능성이 높지 않은 연체채권 등에 대한 수수료수익 등은 현금으로수취한 시점에 따라 관련수익을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 대출상품에서 발생하는 취급수수료수익 및 대출부대비용을 이연하여 대출채권에서 차감하는 형식으로 표시하고, 대출기간동안 유효이자율법에 따라 상각하여 수익 및 비용으로 인식하고 있습니다. 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하, "포인트")와 수수료 수익의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 당사는 보상을 결제 대금 할인 및 사은품 등의 다양한 형태로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 당사가 카드회원에게 부여한 포인트로 인하여 지급할 것으로 기대되는 금액을 기대회수율을 고려하여 측정하고, 수수료 수익에서 차감하여 인식하고 있습니다. (15) 금융수익과 비용 금융수익은 당기손익-공정가치 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서
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다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (17) 납입자본 1) 지분상품 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 신종자본증권 당사가 금융상품의 발행자인 경우 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당사는 금융상품과 관련하여 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. 4. 금융위험 관리와 금융상품 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험 관리 정책과 조직, 그리고 자본관리 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 위험관리는 당사의 경영활동에 수반하는 각종 위험을 인식, 측정, 평가하여 이를 당사가 부담가능한 수준으로 관리, 통제함으로써 위험과 수익간 구조를 최적화하며, 이를 통하여 경영의 안정성을 확보하고 기업 가치를 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 리스크관리위원회를 설립하였습니다. 본 위원회의 활동은 정기적으로 이사회에 보고되고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별, 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 2) 위험관리 조직 위험관리 조직은 크게 위원회 조직과 위험관리 전담부서로 구분되어 있습니다. 이사회는 위험관리 전략 및 정책에 대한 승인권한을 가지고 산하에 리스크관리위원회를 설치하여 위험관리에 대한 전반적인 의사결정을 수행하도록 권한을 위임하였습니다. 리스크관리협의회는 리스크관리위원회의 심의사항을 효율적으로 이행하기 위해 위원회 산하에 설치된 의사결정 기구입니다. 리스크관리협의회는 세부적인 리스크 정책에 관해 심의/의결하며 산하에 신용관리위원회, 재무위원회, 손익관리위원회, 여신심의위원회, 가격결정위원회와 같은 소위원회를 설치 및 운영을 하고 있습니다. 위험관리 전담부서는 리스크 관련 업무를 총괄하고 위험
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수준에 대해 주기적으로 측정/평가를 실시하며 일련의 리스크 관리 의사결정기구를 운영 및 지원합니다. 3) 위험관리 절차 ① 위험 계획 수립 위험계획은 경영목표 및 경영계획을 고려하여 일정 기간동안 당사가 부담할 수 있는위험의 허용한도를 설정하는 것을 의미합니다. 당사는 원칙적으로 연 1회 위험계획을 수립하며, 주기적인 점검을 통해 필요시 위험계획을 수정하고 있습니다. 당사가 부담할 수 있는 위험허용한도는 당사의 수익목표, 자본계획, 신용위험, 금리위험 및 유동성위험을 고려하여 설정됩니다. ② 위험 측정 위험측정은 카드업의 특수성을 반영하되, 위험측정 요소별로 일반적으로 인정되는 방법론을 적용하여 측정하도록 하고 있으며, 위험측정기준 및 방법론은 리스크관리위원회의 심의를 거쳐 결정됩니다. 당사는 예상손실과 비예상손실 정보에 근거하여 신용위험을 측정하고 있으며, 회계적 손익기준과 시장가치기준의 위험정보에 근거하여 금리위험을 측정하고 있습니다.또한, 자산과 부채의 실질적인 현금흐름으로부터 도출된 만기불일치 상황에 관한 정보를 기초로 유동성위험을 측정하고 있습니다. ③ 한도관리 리스크관리위원회는 위험계획을 기준으로 전사 위험한도, 위험별 한도 및 사업부문별 위험한도를 설정하고 있으며 경영환경 및 시장상황이 급변할 경우 수시로 동 한도를 조정할 수 있습니다. 위험관리 전담 부서는 위험한도 준수 여부를 지속적으로 모니터링하고, 한도준수를 위한 대응방안을 수립, 시행하며 그 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사의 신용위험은 주로 고객에 대한카드대급금과 카드론에서 발생합니다. 당사는 매월 신용위험을 측정하고 있으며 필요할 경우 수시로 측정하도록 하고 있습니다. 원칙적으로 신용위험은 측정대상자산의 장부금액을 기준으로 산출되나, 자산담보부채권 등 부외자산 중 당사가 최종상환부담을 지고 있는 부분은 포함됩니다. 당사는 Basel II에 기반한 DM(Default Mode) 방법론을 적용하여 예상손실액과 비예상손실액을 측정하고 있습니다. 신용위험의 한도는 전사위험허용수준을 고려하여 포트폴리오 관리기준이 되는 부문 (Segmentation)별로 설정됩니다. 한도준수 여부에 대한 모니터링은 위험관리전담부서가 담당하며, 한도초과시 리스크관리위원회에 원인 및 대응방안을 보고하도록 하고 있습니다. 한편, 당사는 상각후원가측정 금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 1) 신용위험 최대노출액 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및 예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 현금및예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 카드자산 신용판매 현금서비스 카드론 소 계 상각후원가 측정 기타금융자산 할부금융채권 팩토링채권 대출채권 금융리스채권 미수금 미수수익 임차보증금 법비용 기타 소 계 위험회피목적파생금융자산 미사용대출약정 지급보증계약(*) 합 계 (*) LOTTE FINANCE VIETNAM Co,.Ltd 및 이동의 즐거움(구, 로카모빌리티(주))에 대한 지급보증계약입니다. 당기말과 전기말 현재 거래대상별(개인/법인) 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 개인 법인 합 계 현금및예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정카드자산 신용판매 현금서비스 카드론 소 계 상각후원가 측정기타금융자산 할부금융채권 팩토링채권 대출채권
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금융리스채권 미수금 미수수익 임차보증금 법비용 기타 소 계 위험회피목적파생금융자산 미사용대출약정 지급보증계약(*) 합 계 (*) LOTTE FINANCE VIETNAM Co,.LTD에 대한 지급보증계약입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 개인 법인 합 계 현금및예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정카드자산 신용판매 현금서비스 카드론 소 계 상각후원가 측정기타금융자산 할부금융채권 팩토링채권 대출채권 금융리스채권 미수금 미수수익 임차보증금 법비용 기타 소 계 위험회피목적파생금융자산 미사용대출약정 지급보증계약(*) 합 계 이동의 즐거움(구, 로카모빌리티(주)) 에 대한 지급보증계약입니다. 2) 신용건전성 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산 및 미사용대출약정의 신용손실충당금 측정방법에 따른 구성내역은 다음과 같습니다. 2-1) 상각후원가 측정 금융자산 (당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 측정 손상채권 합 계 현금및예치금 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 신용판매 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 현금서비스 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 카드론 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 상각후원가 측정 기타금융자산 1~3등급 4~7등급 8~10등급 기타(*) 신용손실충당금 소 계 합 계 (*) 미수금, 임차보증금, 종업원대여금 등이 포함된 금액입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 측정 손상채권 합 계 현금및예치금 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 신용판매 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 현금서비스 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 카드론 1~3등급 4~7등급 8~10등급 신용손실충당금 소 계 상각후원가 측정 기타금융자산 1~3등급 4~7등급 8~10등급 기타(*) 신용손실충당금 소 계 합 계 (*) 미수금, 임차보증금, 종업원대여금 등이 포함된 금액입니다. 2-2) 미사용대출약정 (당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 측정 손상채권 합 계 1~3등급 4~7등급 8~10등급 합 계 미사용약정충당부채 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 측정 전체기간기대신용손실 측정 합 계 1~3등급 4~7등급 8~10등급 합 계 미사용약정충당부채 3) 신용위험의 집중도분석 당사의 상각후원가측정금융자산의 주요 산업별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융업 서비스업 제조업 건설업 기타 개인 합계 상각후원가측정 카드자산 신용판매 현금서비스 카드론 소 계 상각후원가측정 기타금융자산 할부금융채권 일반대출채권 금융리스채권 기타 소 계 합 계 (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 시장위험에 대한 노출을 수용가능한 한계 이내로 관리, 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입ㆍ매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 리스크관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 1) 이자율위험 당사는 매월 금리위험을 측정하고 있으며 필요할 경우 수시로 측정하도록 하고 있습니다. 원칙적으로 금리위험은 측정대상 자산 및 부채의 장부금액을 기준으로 산출되나, 자산담보부채권 등 부외자산 중 당사가 최종상환부담을 지고 있어 당사의 현금흐름에 영향을 미칠 수 있는 부분은 포함됩니다. 금리위험은 자산과 부채의 실질적인 현금흐름을 고려하여 이익적 관점의 순이자소득과 경제적 가치 관점의 순자산가치를기준으로 측정하며, Duration Gap, Repricing Gap, EaR, 금리 VaR 및 시뮬레이션 방법론 등을 적용하여 산출하고 있습니다. 금리위험의 한도는 위험허용수준을 고려하여 전사 기준으로 설정됩니다. 한도준수 여부에 대한 모니터링은
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위험관리전담부서가 담당하며, 한도초과시 리스크관리위원회에 원인 및 대응방안을 보고하도록 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 순자산에 대한 NPV 분포를 통하여 산출한 99.9% 신뢰구간의 금리 VaR(Historical VaR)는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 금리 VaR 2) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 외화자산과 외화부채에 대하여 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하고 환율전망에 따라 외화자금 수급의 결제기일을 조정하는 방법을 우선적으로 이용합니다. 또한, 스왑계약 등의 외환파생상품을 헷지수단으로 이용하되, 매매목적의 거래는 원칙적으로 배제하고 있습니다. 당사의 환위험에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 달러, 백만원) 구 분 계정과목 외화금액 원화환산액(*) 10% 상승 10% 하락 통화 금액 자 산 카드대급금 USD 현금및예치금 USD 부 채 미지급금 USD 순자본효과 (*) 당기말 현재 환율은 USD당 1,470.00원입니다. (전)기> (단위: 달러, 백만원) 구 분 계정과목 외화금액 원화환산액(*) 10% 상승 10% 하락 통화 금액 자 산 카드대급금 USD 현금및예치금 USD 부 채 미지급금 USD 순자본효과 (*) 전기말 현재 환율은 USD당 1,289.40원입니다. (4) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 최소화할 수 있도록 향후 3개월 자금수지계획을 월 2회 수립하고, 실적을 분석하고 있습니다. 또한, 당사는 3개월 유동성비율 및 장단기 차입비중, 3개월 차입금커버리지 등에 대한 유동성관련지표를 관리, 분석하여 향후의 유동성위험에 대비하고 있으며, 내외부지표의 수준을 매트릭스화 하여 위기상황을 정의하고 이에 따른 위기단계별 행동계획(Action Plan)을 수립하고 있습니다. 1) 차입금융부채의 만기 당기말과 전기말 현재 차입금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~3년 이내 3년 초과 합 계 차입금(*) 원 화 사 채(*) 원 화 합 계 (*) 이자가 포함된 금액입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~3년 이내 3년 초과 합 계 차입금(*) 원 화 사 채(*) 원 화 합 계 (*) 이자가 포함된 금액입니다. 2) 위험회피목적 파생금융상품의 만기 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~3년 이내 3년 초과 합 계 이자율스왑 현금유입 현금유출 순현금흐름 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~3년 이내 3년 초과 합 계 이자율스왑 현금유입 현금유출 순현금흐름 3) 기타금융부채의 만기 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 미지급금 예수금 미지급비용 리스부채(*) 합 계 (*) 리스부채의 잔존계약 만기에 따른 원금의 현금흐름입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 미지급금 예수금 미지급비용 리스부채(*) 합 계 (*) 리스부채의 잔존계약 만기에 따른 원금의 현금흐름입니다. 4) 난외항목 당기말과 전기말 현재 미사용대출약정 및 지급보증계약의 만기는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 3개월 이내 3개월
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초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 미사용대출약정 지급보증계약(*) (*) LOTTE FINANCE VIETNAM Co,.Ltd에 대한 지급보증계약입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 미사용대출약정 지급보증계약(*) 이동의 즐거움(구, 로카모빌리티(주)) 에 대한 지급보증계약입니다. (5) 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우 당사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 수준으로 분류하여 공시합니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 시장에서 관측가능한 자료는 금융상품 고유의 특성이나 시장상황(시장참여자들간 거래의 유무와 투명성을 포함) 등을 반영하고 있으며, 금융상품이 활성시장에서 거래되는 경우 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 당사는 선택한 평가기법에 대해 시장정보를 최대한으로 사용하고, 관측 가능하지 않은 기업의 고유정보는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사의 공정가치는 시장참여자의 관점에서 측정되고 있으며, 시장에서 관측가능한 자료를 쉽게 사용할 수 없는 경우일지라도기업의 고유정보에는 시장참여자가 자산과 부채의 공정가치 산정을 위해 사용하는 변수들을 반영하고 있습니다. 공정가치를 측정하는데 사용되는 추정치는 공정가치 서열체계상의 여러 수준별로 나뉘게 됩니다. 이 경우, 공정가치 서열체계 상의 수준은 공정가치를 측정하는데 있어 중요한 추정치의 가장 낮은 수준에 근거하여 정해집니다. 공정가치를 측정하는데 있어 특정 추정치가 중요한지에 대한 당사의 평가는 판단을 요구하는 사항이며, 관련 자산 및 부채 고유의 변수들을 감안하여야 합니다. (5-1) 공정가치로 측정하는 금융상품 1) 공정가치 산출방법 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 산출방법 당기손익-공정가치측정 금융자산 활성시장의 공시가격이 유효한 유가증권은 공시가격을 공정가치로 보며, 공시가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 중 MMF 등 단기성 운용상품은 현금흐름할인법으로 공정가치를 산출하고 있습니다. 활성시장가격이 유효하지 않은 채무증권은 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우 이를 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단된 지분상품은 원가를 공정가치의 추정치로 측정하고 있습니다. 위험회피목적파생상품 활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 공시가격이 유효하지 않은 파생상품은 미래예상현금흐름을 거래상대방의 신용위험을 고려하여 합리적으로 추정하고, 무위험이자율을 할인율로사용하여 평가하고 있습니다. 파생상품평가에 필요한 시장 관측자료를 활용할 수 없는 경우 외부기관의 평가결과를 활용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 수준 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3(*) 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피목적파생금융자산 자산 계 위험회피목적파생금융부채 부채 계 (*) 당기말 현재 수준3의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 원가로 측정한 당기손익-공정가치측정 금융자산은 2,087백만원입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3(*) 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피목적파생금융자산 자산 계
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위험회피목적파생금융부채 부채 계 (*) 전기말 현재 수준3의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 원가로 측정한 당기손익-공정가치측정 금융자산은 2,087백만원입니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 각 수준간 이동은 없습니다. 3) 수준 3 공정가치 측정치의 변동 당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정치의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 처분 당기손익 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 처분 당기손익 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4) 수준 2 공정가치 평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 종류 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 현금흐름할인모형 수익증권 및 채무증권 이자율 위험회피목적파생상품 현금흐름할인모형 이자율스왑 할인율, 금리 등 5) 수준 3 공정가치 평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 종류 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 순자산가치법 등 수익증권 및지분증권 및출자금 기초자산의 가격 등 6) 수준 3 금융상품의 투입변수 변동에 따른 민감도 당기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 관측가능하지 않은 투입변수를 합리적으로 가능한 대체적인 가정에 따른 투입변수로 변경하는 경우 당기손익으로 인식되는 변동의 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 유리한변동(*) 불리한변동(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치변동율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 하고 있습니다. (5-2) 상각후원가로 측정하는 금융상품 1) 금융상품의 공정가치 측정 ① 현금및예치금 현금및예치금은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단합니다. ② 상각후원가 측정 카드자산 예상 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율에 신용스프레드를 가산한 이자율로 할인하여 측정하였습니다. ③ 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가 측정 기타금융자산 중 대출채권과 임차보증금은 약정 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율에 신용스프레드를 가산한 이자율로 할인하여 측정하였습니다. 그 외의 기타금융자산은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였습니다. ④ 차입금과 사채 차입금과 사채는 계약상 현금흐름을 시장이자율과 당사의 신용등급 등을 고려한 할인율로 할인하여 측정하였습니다. ⑤ 기타금융부채 기타금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였습니다. 2) 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 당사의 상각후원가로 인식된 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제36(당)기 제35(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 자산 현금및예치금(*) 상각후원가 측정 카드자산 상각후원가 측정 기타금융자산 합 계 상각후원가로 인식된 부채 차입금 사채 기타금융부채 합 계 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 3) 금융상품의 공정가치 수준 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및예치금 상각후원가 측정 카드자산 상각후원가 측정 기타금융자산 자산 계 차입금 사채 기타금융부채 부채 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금및예치금 상각후원가 측정 카드자산 상각후원가 측정 기타금융자산 자산 계 차입금 사채 기타금융부채 부채 계 (6) 자본위험관리 당사의
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자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 여신전문금융업감독규정 상의 자기자본비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은조정자기자본을 조정총자산으로 나누어 산출됩니다. 금융당국은 여신전문금융회사의 자본적정성 유지를 위해 조정자기자본비율을 8%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 조정자기자본비율이 일정수준에 미달한 기업에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. (7) 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 위험회피목적파생금융상품 상각후원가측정금융부채 현금및예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 카드자산 위험회피목적파생금융자산 상각후원가 측정 기타금융자산 금융자산 계 차입금융부채 위험회피목적파생금융부채 기타금융부채 금융부채 계 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 위험회피목적파생금융상품 상각후원가측정금융부채 현금및예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 카드자산 위험회피목적파생금융자산 상각후원가 측정 기타금융자산 금융자산 계 차입금융부채 위험회피목적파생금융부채 기타금융부채 금융부채 계 (8) 금융상품의 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 이자수익 수수료수익 이자비용 손상차손 기타손익 당기손익 기타포괄손익 현금및예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 카드자산 상각후원가측정 기타금융자산 위험회피목적파생금융상품 차입금융부채 기타금융부채(*) (*) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스부채의 이자비용입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 이자수익 수수료수익 이자비용 손상차손 기타손익 당기손익 기타포괄손익 현금및예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 유가증권 상각후원가측정 카드자산 상각후원가측정 기타금융자산 위험회피목적파생금융상품 차입금융부채 기타금융부채(*) (*) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스부채의 이자비용입니다. (9) 금융상품 상계 당사의 파생상품 중 이자율 스왑은 ISDA (International Derivatives Swaps and Deal-ers Association) 약정에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금액과 이를 차감한 순액은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 인식된금융상품총액 상계되는인식된금융상품 총액 재무상태표에표시되는금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액(*1) 순 액 금융상품 수취한현금담보 금융자산 파생상품자산(*2) 금융부채 파생상품부채(*2) (*1) 채무불이행, 지급불능 및 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 재무상태표상에 상계하지 않고 별도로 표시 하였습니다. (*2) 당사의 장외파생상품은 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 일괄상계약정에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 의하면, 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에서 거래당사자들이 각 거래별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 인식된금융상품총액 상계되는인식된금융상품 총액 재무상태표에표시되는금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액(*1) 순 액 금융상품 수취한현금담보 금융자산 파생상품자산(*2) 금융부채 파생상품부채(*2) (*1) 채무불이행, 지급불능 및 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 재무상태표상에 상계하지 않고 별도로 표시 하였습니다. (*2) 당사의 장외파생상품은