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파생상품 연결회사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (16) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결회사는 배출권을 기타유동자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.(17) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그
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금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(주석 20 참고) (2) 재고의 순실현가능가치 재고자산을 순실현가능가치로 감액하는 저가법을 사용함에 있어 연결회사는 추정일 현재가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여 충당금을 설정하고 있습니다. 판매 가능 제품에 대한 순실현가능가치는 추정 판매가를 기초로 하여 설정했으며, 원재료의 경우 측정일 현재 거래의 기준이 되는 고시 기준가를 적용했습니다.(주석 9 참고)(3) 이연법인세자산차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높으며, 일시적 차이와 세무상 이월결손금 등이 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 미래사업계획에 근거한 과세소득 추정액을 반영하여 이연법인세자산을 인식했습니다.(주석 30 참고)(4) 현금창출단위의 손상평가현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(주석 11 참고) 4. 부문정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결회사의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 제품매출 서비스매출 합 계 (2) 지역에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 해외매출 합 계 (3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. 연결회사 수익 비중이 가장 큰 고객에 대한 매출액 1,939,524백만원 , 전기 백만원이 포함되어 있습니다. 구 분 당기 전기 A(주1) B(주1) C(주1) D 합 계 (주1) 주요고객 A, B, C는 각각 동일 지배력하에 있는 연결실체 해당 집단입니다. 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 거 래 처 당기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 (주)하나은행 외 당좌개설보증금 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권(주1) 차감: 손실충당금 미수금 차감: 손실충당금 합 계 (주1) 당기말 현재 연결회사는 매출채권 잔액 중 일부를
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차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16 참조) (2) 신용위험 및 손실충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결회사의 사업특성상 매출 거래처의 대부분은 특수관계자 및 우량 대기업이며, 매출 관련 담보는 설정하지 않고 있습니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이고, 연결회사는 신용공여기간이 60일을 초과하는 채권을 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 신용위험이 유의적으로 증가하거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 존재하지 않습니다. 7. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 여수페트로㈜ 한국 서비스업 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 취득 기말 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 관계기업명 자산 부채 순자산 매출 당기순이익 여수페트로(주) (전기말) (단위: 천원) 관계기업명 자산 부채 순자산 매출 당기순손실 여수페트로(주) 8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임차보증금 미수수익 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 합 계 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 상 품 원재료 저장품 미착품 합 계 한편, 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,169,704백만원 (전기 백만원)입니다. 연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 9,869백만원 (전기 백만원)을 환입했습니다. 연결회사는 순실현가능가치의 변동으로 인해 재고자산평가손실을 인식하였으며, 인식된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 10. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 매입부가가치세 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 유동성분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 합 계 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비(주1) 대체(주2) 재평가 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (주1) 감가상각비 중 204,599백만원 (전기: 백만원)은 매출원가, 978백만원 (전기: 백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다. (주2) 건설중인자산의 감소액 중 375,098천원 (전기: 천원)은 기타무형자산 증가액입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 (3) 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보제공처 담보제공사유 토지(주1,2) 한국산업은행 외 차입금 담보 건물(주1,2) 한국산업은행 외 차입금 담보 기계장치(주1,2) 한국산업은행 외 차입금 담보 (주1) 상기 유형자산은
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한국산업은행외 3개 금융기관에 포괄담보로 제공되어 있습니다.(주석 16참고) (주2) 연결회사의 차입금에 담보로 제공한 유형자산의 종합재산보험의 수익증권은 해당 차입금과 관련되어 질권설정되어 있습니다. (4) 유형자산 재평가연결회사는 당기 중 연결회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. (평가기준일 : 2024년 12월 31일) 1) 당기 중 재평가된 유형자산 중에서 당기말 현재 남아 있는 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 재평가모형 원가모형 토 지 2) 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법에 의하여 평가하되, 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 가격합리성을 검토하였습니다. 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인의 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하였음으로 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다. 재평가는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로 (최소한 2년) 실시할 예정이며 가치변동이 중요하다고 판단되는 경우 평가 주기를 앞당길 수 있습니다. 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입 변수 투입 변수의 범위(원) 토 지 생산 공장 공시지가 기준법 평방미터당 가격 (5) 현금창출단위의 손상평가 연결회사는 손상징후가 있어 회사 전체를 단일의 현금창출단위로 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 현재 회사의 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년 간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 제품매출 및 영업비용은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 회사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당 기간 이후의 성장률(이하, "영구성장률") 및 할인율입니다. 사용가치 산정에 사용된 5년 간의 매출증가율 및 매출총이익률과 영구성장률 및 할인율은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 매출증가율 매출총이익률 영구성장률 할인율 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1%p 상승 1%p 하락 할인율의 변동 영구성장률의 변동 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 기타의무형자산 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 기타의무형자산 합 계 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비(주1) 대체 당기말금액 회원권 기타의무형자산 합 계 (주1) 감가상각비 중 5백만원 (전기 없음)은 매출원가, 1,167백만원 (전기: 1,251백만원) 은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분 감가상각비 대체 전기말금액 회원권 기타의무형자산 합 계 13. 사용권자산 연결회사는 건물과 구축물, 차량운반구, 비품을 리스하였으며 평균 리스기간은 6년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의
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내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 구축물 차량운반구 비품 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 구축물 차량운반구 비품 합 계 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 감가상각비 처분 기말금액 건물 구축물 차량운반구 비품 합 계 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득액 감가상각비 처분 기말금액 건물 구축물 차량운반구 비품 합 계 14. 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매매목적 파생상품 당기손익 공정가치 채무상품 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매매목적 파생상품 15. 매입채무 및 기타부채당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금(주1) 합 계 (주1) 법인카드를 이용하여 물품대 등을 결제한 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 약정은 연결회사에 관련 물품대 송장의 지급기한보다 통상 3개월의 연장된 지급기한을 제공하고 있습니다. 연결회사가 카드사에 지급하는 금액은 본래의 성격인 정상적인 영업과정에서 발생한 재화나 용역의 구매대가로써 목적 자체의 변경이 없고, 카드사에 대한 결제 기한이 정상영업주기 내에 있으며, 동 약정과 관련하여 담보를 제공하지 아니하므로, 매입채무 및 기타채무로 분류하고 현금흐름표에서 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 당기말 현재 관련 미지급금의 금액은 156,768백만원(전기말 166,566백만원)입니다. 16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 사채 사채할인발행차금 합 계 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화단기차입금(주1) 한국수출입은행 외 4.41~5.02 외화단기차입금(주1) 한국산업은행 Usance 차입금(주1) (주)우리은행 외 4.59~5.59 합 계 (주1) 상기 차입금과 관련하여 한국산업은행외 3개 금융기관에 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(채권최고액 662,000,000천원과 US$170,000,000 (주석11 참고)) (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화장기차입금(주1) 한국산업은행 외 2.13~4.81 사채(주2)(사채할인발행차금) KB증권 외 1.94~5.89 소 계 합 계 (주1) 상기 차입금과 관련하여 한국산업은행에 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(채권최고액 452,000,000천원(주석11 참고)) (주2) 사채 중 제76회 및 제77회 사채 발행 과정에서 인수한 후순위채권(FVPL 8.4억 및 5.25억)에 대해 각각 근질권이 설정되어 있습니다.(주석 14참고) (4) 보고기간말 현재 발행된 사채의 기한이익상실 조항은 다음과 같습니다. 구 분 채권명 기한이익상실 조항 공모사채 제72-2회 무보증 공모사채 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무제표 부채비율 400% 이하 유지 공모사채 제73-2회 무보증 공모사채 공모사채 제74회 무보증 공모사채 공모사채 제78회 무보증 공모사채 공모사채 제84-1회 무보증 공모사채 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무제표 부채비율 500% 이하 유지 공모사채 제84-2회 무보증 공모사채 사모사채 제79회 무보증 사모사채 강제조기상환 조건(1) 회사채 BBB+ 등급
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이하로 하향 평가 사모사채 제80회 무보증 사모사채 사모사채 제81회 무보증 사모사채 강제조기상환 조건(1) 회사채 BBB0 등급 이하로 하향 평가(2) 기업어음 A30 등급 이하로 하향 평가 사모사채 제82회 무보증 사모사채 강제조기상환 조건(1) 회사채 BBB+ 등급 이하로 하향 평가(2) 기업어음 A3+ 등급 이하로 하향 평가 사모사채 제83회 무보증 사모사채 강제조기상환 조건(1) 회사채 BBB0 등급 이하로 하향 평가 (2) 기업어음 A30 등급 이하로 하향 평가 한편, 보고기간말 현재 발행된 위 사채와 관련하여 크로스 디폴트 조항이 있습니다. (5) 보고기간 말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산 및 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산(자산유동화된 매출채권(주1)) 상각후원가측정 금융자산(자산유동화된 매출채권) 전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 공정가치 관련 금융부채의 공정가치 전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산(관련 금융부채)의 순공정가치 (주1) 전기 중 연결회사는 안정적인 운영 자금 확보를 위해 보유하거나 장래에 발생할 한화솔루션㈜에 대한 매출채권을 신한은행에 신탁하였습니다. 연결회사는 와이앤씨씨제일차유동화전문(유)를 통해 해당 채권의 1종 수익권을 원본으로 하여 공모 유동화 ABS 1,000억원을 발행하였습니다(주석 33 참고). 연결회사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동거래를 담보부 차입(사채)으로 회계처리하였습니다. 17. 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 연결회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결회사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 합 계 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 당기 전기 리스부채 이자비용 단기리스 관련 비용 소액자산리스 관련 비용 합 계 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,994백만원 및 2,191백만원 입니다. 18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 장기보증금 합 계 19. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤) 이행연도 무상할당 배출권 2021년분 2022년분 2023년분 2024년분 2025년분 합 계 (주1) (주1) 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제14조 및 시행령 제24조에 따라 제3차 계획기간의 이행연도별 할당량을 통보받았습니다 (2) 3차 계획기간(2021년~2025년) 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 톤, 천원) 구 분 2023년분(주5) 2024년분 2025년분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 무상할당 추가할당(주1) 전환(주2) 이월(주3) 매각 제출(주4) 기말 (주1) 온실가스 '배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행령 제21조 제11항 및 온실가스 배출권의 할당, 조정 및 취소에 관한 지침에 따라 추가 할당량이 통보되었습니다. (주2) 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 시행령 ' 제29조 제1,2항 및 '외부사업 타당성 평가 및 감축량 인증에 관한 지침'에 따라 상쇄배출권을 전환했습니다. (주3) 온실가스 '배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행령 제37조 제1항에 따라 배출권 이월이
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승인되었습니다. (주4) 온실가스 '배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행령 제35조 제1항에 따라 이행연도 배출권을 제출하였습니다. (주5) 당기(2024년) 중 전기(2023년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. (3) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과 하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 부채로 계상하고 있으나, 보고기간종료일 현재 배출부채로 계상할 금액은 없습니다. 2024년도 배출권 정부 인증량 예상량은 3,739,585톤입니다. 20. 종업원급여 연결회사는 일정의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여채무에서 발생한 순부채(자산) (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 인구통계적 가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 재무적 가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 기여금 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 운용관리수수료 기말 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 이자비용(이자수익) 소 계 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 재무적 가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 소 계 기여금 기업이 납부한 기여금 제도에서 지급한 금액 지급액 운용관리수수료 기말 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원금보장형 수익증권 등 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 기대임금상승률 (5) 연결회사는 확정급여형제도와 관련하여 2025년도에 10,000백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. (6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 기대임금상승률의 1% 변동 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 초과 급여지급액 확정급여채무의 가중평균만기는 년입니다. (8) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,235백만원 (전기: 2,381백만원) 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:
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천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여채무 21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 예수금 합 계 22. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 80,000천주 20,000천주 5,000원 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다. 23. 주식발행초과금 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가잉여금 24. 이익잉여금(결손금)과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 미처분이익잉여금(미처리결손금) 합 계 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기순이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 당기말금액 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기변동 법인세 효과 기말금액 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 급여와수당 퇴직금 복리후생비 여비교통비 통신비 조세공과 지급임차료 유형자산상각비 사용권자산상각비 무형자산감가상각비 수선비 보험료 광고선전비 운반비 소모품비 제수수료 도서인쇄비 자동차비 교제비 교육비 잡비 합계 26. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 예치금 채무증권 합계 (2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 공정가치측정금융자산 합계 27. 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 일반차입금 이자 사채 이자 리스부채 이자 소계(주1) 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 차감계 (주1) 상기 금융원가는 모두 상각후원가 측정 금융부채에서 발생하였습니다. 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 연 (전기: 연 3.19%)입니다. 28. 기타영업외수익 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 파생상품거래이익 파생상품평가이익 수입임대료 외환차익 외화환산이익 유형자산처분이익 유형자산재평가손실환입 잡이익 합계 29. 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 외화환산손실 기부금 금융상품처분손실 유형자산처분손실 재고자산처분손실 지급수수료 파생상품거래손실 파생상품평가손실 잡손실 합계 30. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(주1) 전기 법인세부담액 전기 법인세 조정사항(주1) 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 자본에 직접 가감되는 당기법인세 법인세비용(수익) (주1) 당기말 현재 진행중인 세무조사와 관련하여 연결회사는 예상 납부액에 대한 최선의 추정치를 법인세비용에 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기
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전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세비용 조정사항 세무상 차감되지 않는 비용 세무상 과세되지 않는 수익 세액공제 및 감면으로 인한 효과 세율변경에 따른 이연법인세변동효과 기타 전기 법인세 조정사항 법인세비용(수익) (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 이연법인세자산 소계 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 이연법인세부채 소계 이연법인세자산(부채) 순액 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 토지 재평가잉여금 (5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 유형자산 종업원급여 재고자산 외화환산 세무상 결손금(주1) 기타 합 계 (주1) 연결회사는 미사용 세무상 결손금이 만료되기 전에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 유형자산 종업원급여 재고자산 외화환산 세무상 결손금 (주1) 기타 합 계 (주1) 연결회사는 미사용 세무상 결손금이 만료되기 전에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 제품 등의 변동 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 인건비 복리후생비 유형자산상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 수선비 운반비 제수수료 보험료 지급임차료 기타 합계 32. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순손익 가중평균유통보통주식수 기본주당순손익 (2) 희석주당손익연결회사는 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 금융상품(1) 자본위험관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 자본 부채비율 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 단기금융상품 당기손익인식금융자산 장기금융상품 매출채권및기타채권 기타금융자산 (당기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타부채 당기손익인식금융부채 매입채무및기타부채 차입금 기타금융부채 리스부채 (전기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 단기금융상품 당기손익인식금융자산 장기금융상품 매출채권및기타채권 기타금융자산 (전기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 기타부채 당기손익인식금융부채 매입채무및기타부채 차입금 기타금융부채 리스부채 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 소 계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 소 계 금융손익 (4)
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금융위험관리1) 금융위험관리목적연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 공정가치 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 합니다. 2) 시장위험연결회사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 다음과 같이 위험을 관리하고 있습니다. 가. 외화위험관리연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching과 연결회사 정책에 따른 한도 내에서 통화선도,통화스왑 등의 외환파생상품을 헷지수단으로 이용하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD EUR 외화민감도 분석 아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함합니다. 아래 표는 관련 외화통화인 USD 및 EUR에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 세전손익의 변동을 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 부호가 반대일 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전손익(주1) 세전손익(주2) (주1) 연결회사의 보고기간말 현재 USD 및 EUR 통화 채권 및 채무의 환율변동에 기인합니다. (주2) USD 및 EUR 통화인 매매목적 파생상품의 공정가치 변동에 기인합니다. 통화선도계약 외화위험관리를 위해 연결회사 정책에 따라 외화자산, 부채규모 및 만기를 고려하여 외환파생상품을 이용하고 있으나, 위험회피수단으로 지정, 운영하고 있지 않습니다. 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위:천원, 외화단위:USD,EUR) 계약처 계약유형 계약일 만기일 계약금액 계약환율 장부금액 외화 원화 SC은행 FWD 매입 SC은행 FWD 매입 SC은행 FWD 매입 SC은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매도 산업은행 FWD 매도 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 하나은행 FWD 매입 하나은행 FWD 매입 하나은행 FWD 매입 나. 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 금융상품의 이자율위험노출에 근거하여
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수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 이자율민감도 (단위: 천원) 구분 50 bp 상승시 50 bp 하락시 당기 전기 당기 전기 차입금 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 사업특성상 매출 거래처의 대부분은 특수관계자 및 우량대기업으로 신용위험은 높지 않습니다. 또한, 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험관리연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. '자금조달약정'항목에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결회사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.연결회사가 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 연결회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 변동금리부 부채 고정금리부 부채 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 가중평균 유효이자율 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 무이자 변동금리부 부채 고정금리부 부채 합 계 자금조달약정 연결회사는 2023년 9월 7일 이사회 결의에 따라 장기자금을 조달하기 위하여 연결회사가 한화솔루션㈜에 대해서 보유하거나 장래에 발생할 매출채권 유동화를 결정하였으며, 2023년 10월 30일에 매출채권 및 이에 부수하는 권리를 수탁자(신한은행)에 특정채권신탁방식으로 포괄 신탁하였습니다. 신한은행(수탁자)은 종속기업인 와이앤씨씨제일차유동화전문 유한회사에게 권면액 1,000억원의 제1종 수익권을, 지배기업에게 무액면의 제2종 수익권을 발행하였습니다. 이에 연결회사는 제1종 수익권증서를 기초자산으로 하여 아래와 같이 유동화사채를 발행하였습니다. 동 유동화사채는 조기상환권(콜옵션)이 부여되어 있으며, 2023년 12월 15일 및 이후 도래하는 매 이자지급일에 행사가 가능합니다. 또한 유동화사채의 상환은 사채이자, 원금의 순서로 상환되며, 사채의 이자는 사채발행일로부터 원금상환기일의 전일까지 매 1개월 단위로 후급하고 원금은 각 선순위사채의 만기에 일시 상환합니다. 동 사채의 원리금을 해당 지급기일에 일부라도 지급하지 못한 경우 등의 상황에서는 만기일 이전 조기상환할 의무가 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 유동화사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 류 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 사 채 제1-1회 액면금액 계 사채할인발행차금 합 계 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 우리은행 등과
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당좌거래약정, 상업어음할인약정, 수입신용장한도약정 및 무역금융한도약정 등을 체결하고 있으며, 원화약정한도총액은 당기말 671,000백만원과 전기말 680,000백만원, 외화약정한도총액은 당기말 $800,000,000, 전기말 $840,000,000 입니다. (5) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. (6) 금융상품의 공정가치 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되 지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함 한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 (금융부채) 당기손익-공정가치측정금융부채 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 (금융부채) 당기손익-공정가치측정금융부채 2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 (금융자산) 장기금융상품 매출채권및기타채권 기타금융자산 (금융부채) 매입채무및기타부채 차입금 기타금융부채 리스부채 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류할 경우 모두 수준 3으로 분류됩니다. 4) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 34. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 공동지배기업 한화솔루션㈜, DL케미칼㈜ 관계기업 여수페트로㈜ 기타 ㈜대림, 폴리미래㈜, DAELIM CORPORATION SINGAPORE BR, KRATON, 디렉스폴리머(유), ㈜한화, HANWHA JAPAN CO.,LTD., 한화생명, 한화손해보험, 한화시스템㈜, 한화컴파운드㈜, 한화토탈에너지스㈜, 한화파워시스템㈜, 한화호텔앤드리조트㈜, 한화에너지㈜, ㈜덕양에너젠, 에코원에너지 등 (2) 연결회사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 공동지배기업 한화솔루션㈜ DL케미칼㈜ 관계기업 기타특수관계자 합 계 2) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 공동지배기업 한화솔루션㈜ DL케미칼㈜ 관계기업 기타특수관계자 합 계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 공동지배기업 한화솔루션㈜ DL케미칼㈜ 관계기업 기타특수관계자 합 계 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 회사가 인식한 손실충당금(대손충당금)은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 한화생명(주)에 예치하고 있는 사외적립자산금액은 각각 24,164백만원 및 백만원입니다. 한편, 당기말
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및 전기말 현재 연결회사는 한화호텔앤드리조트에 대한 회원권 1,462백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 (5) 당기 중 특수관계자 등과의 계약에서 발생하는 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 신규리스 상환 이자비용 기말 한화솔루션㈜ 35. 현금흐름 관련 사항 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인 자산의 본계정 대체 장기차입금 및 사채의 유동성 대체 사용권자산, 리스부채 증가 리스부채의 유동성대체 이자비용의 차입원가 대체 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금재무활동거래 기타(주1) 기말 단기차입금 유동성사채 유동성장기부채 장기차입금 발행사채 리스부채 합계 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금재무활동거래 기타(주1) 기말 단기차입금 유동성사채 유동성장기부채 장기차입금 발행사채 리스부채 합계 (주1) 기타는 외화환산 및 이자비용 상각 효과를 포함하고 있습니다. 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산 입니다. 연결회사의 현금및현금성자산은 당기말 현재 현금 13,252천원 및 예금 69,637천원 (전기말 현재 현금 16,559천원 및 예금 70,922천원 )으로 이루어져 있습니다. 36. 우발채무와 주요약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 발생하지 않은 유형자산 취득을 위한 약정액은 135,775백만원 입니다. (2) 연결회사는 금융기관과 자금조달약정을 맺고 있으며, 자세한 내용은 주석33에서 기술한 바와 같습니다.(3) 연결회사는 당기말 현재 임직원에 대한 대출 12,263백만원 과 관련하여 차입처에 대해 지급보증(한도금액: 20,000백만원)을 제공하고 있습니다. 또한 당기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 지급보증 1,723백만원을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 견질제공한 수표는 다음과 같습니다. 용 도 제 공 처 구 분 매 수 비 고 납사수입기금 한국석유공사 수표 백지 (5) 당기말 현재 연결회사를 피고로 하는 1건의 형사소송이 계류 중에 있으나 이러한 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 관련 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. 37. 연결재무제표의 승인 동 연결재무제표는 2025년 3월 6일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 여천NCC주식회사 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 내부회계관리제도 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사(연중감사) 일 명 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)
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재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 여수 공장 실사(입회)대상 원재료, 저장품, 제품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 여수 공장 및 서울 본사 실사(입회)대상 현금, 미사용 어음 및 수표 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 유형자산 토지 감정평가 검토 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 12월 31일 회사측: 감사 2인 감사인: 업무수행이사 외 1인 서면회의 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사 인의 책임, 감사인의 독립성 등 2025년 03월 10일 회사측: 감사 2인 감사인: 업무수행이사 외 1인 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성 석유화학 산업이란 일반적으로 석유 제품인 나프타를 NCC(Naphtha Cracking Center, 나프타분해공장)에서 열분해하여 올레핀계 기초유분(에틸렌, 프로필렌, 부타디엔 등)과 방향족계 기초유분(벤젠, 톨루엔, 자이렌 등)을 분리·추출 등의 과정을 거쳐 제조하고 이들 기초유분을 원료로 물성변화를 수반한 다양한 화학반응을 이용하여 합성수지, 합성섬유 원료, 합성고무, 기타 화공약품 등 계열(유도)제품을 제조하는 산업을 포괄합니다. 석유화학산업의 최초원료는 원유를 정제하여 얻어지는 액상원료(나프타, 경유, LPG 등)와 천연 가스에서 추출되는 기상원료(에탄, 프로판, 부탄 등)로 대별 되며 비산유국에서는 대부분 액상 원료인 나프타를 사용하고 있습니다. 석유화학산업은 경공업의 소재산업으로서 합성수지는 산업용·가정용 성형품, 전기전자 부품, 자동차부품, 포장재, 건자재 등으로, 합성섬유원료는 합성섬유 등으로, 합성고무는 타이어, 신발 등으로, 기타 화공약품은 합성세제, 계면활성제, 도료, 안료, 의약, 농약, 비료 등 각종 화학산업의 주원료 및 보조원료로 사용됩니다. 석유화학산업은 다종 다양한 제품을 효율적으로 생산하기 위하여 나프타분해공장 또는 에탄분해공장을 중심으로 각종 계열제품 공장들이 모여 콤비나트(단지)를 이루는 것이 일반적입니다. 석유화학산업의 최초 원료 및 기초유분이 액체 또는 기체이기 때문에 항만, 탱크, 파이프라인 등 저장 및 운반설비가 필요하고, 주제품 제조시설외에 전력, 가스, 증기 등 유틸리티 생산설비가 필수적이기 때문에 초기건설에 막대한 자본이 소요되는 자본집약형 장치산업으로 공장이 대형화 될수록 경제성이 높아지는 규모의 경제가 작용하며 생산비용면에서는 고정비 비중이 높고 직접노동비 비중이 낮아 가동률 상승에 의한 코스트 절감효과가 큽니다. 석유화학산업은 수요에 맞추어 생산을 유연하게 증감시키는 것이 기술적으로 어렵고, 제품이 대부분 범용품이므로 질보다는 가격이 경쟁력을 좌우하기 때문에 시황변동이 매우 큽니다. 석유화학산업은 타 소재의 대체수요 확대, 일회성 용도 등의 요인으로 소비량은 생활수준향상과 상관관계를 지니며, 원유는 유화산업에 있어 에너지 원인 동시에 원료원인 관계로 원가비중이 높아 여타산업에 비해 유가가 제품 가격에 크게 영향을 미칩니다. 석유화학산업은 원유 등의 천연자원을 가공하여 부가가치가 높은 화학제품을 생산하는 산업으로 가공기술의 향상과 특수소재의 개발로 고부가가치화가 더욱 가속되고 있습니다. 나. 국내외 시장여건(시장의 안정성, 경쟁상황, 시장점유율 추이) 유화산업의 기초원료인 에틸렌과 프로필렌 등은 합성수지, 합성원료, 합성고무 등 3대 유도(계열)제품의 주원료로 사용되기 때문에 그 수요는 유도제품의 생산 활동에 좌우됩니다. 2024년 4분기는 분기 초 주요 제품의 가격 및 Spread가 회복되는 모습을 보였으나, 분기 말부터 역내 주요 업체의 저율 가동 및 정기보수 등으로 공급 감산이 지속되고 중국의 경기회복 지연 등의 이유로 주요 유도품의 경제성이 악화되면서 주요 제품 Spread는 약세를 보였습니다. 에틸렌 가격 하락에도 부타디엔 및 방향족 제품의 가격 상승이 하방을 지지하였습니다. 2025년 1분기는 극동아시아를 포함한 Global 석화사의 비계획 가동정지, 계획된 정기보수로 인해 전체공급이 감소한 가운데 중국 Cracker 신규 가동 지연 및 중국 신규 유도품 설비의 선제 가동 영향으로 분기초 가격 반등하였으나 미국 트럼프 2기 행정부 출범과 공격적 관세정책 등의 영향으로 유가 및 원료가 하락,제품가 하락을 보이고 있음. 그러나 중국의 경기 부양책 및 2분기 점진적인 수요개선 기대로 전반적인 시황은 강보합세 장세가 예상됩니다. 다. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 석유화학산업에서 경쟁력을 결정하는 요인은 시장을 리드할 수 있는 생산능력, 제품간 수직계열화, 저비용 원가구조, 생산성, 잘 정비된 물류설비 및 풍부한 경험과 숙련도가 높은
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인적자원 등이 있습니다. 당사는 대규모 생산능력과 높은 생산성, 정비된 물류 및 저장설비 등의 강점을 보유하고 있으나, 수직계열화 정도가 타사대비 다소 미약합니다. 라. 신규사업의 내용해당사항 없습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품의 현황당사는 나프타를 열분해하여 석유화학 기초원료를 생산하는 NCC (Naphtha Cracking Center)업체로 에틸렌을 비롯하여 프로필렌, 벤젠, 톨루엔, 자일렌, 스티렌모노머,부타디엔 등 각종 석유화학산업의 기초원료를 생산하여 국내외 시장에 공급하고 있습니다. 각 제품의 용도와 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 올레핀 제품상품 에틸렌 PE(폴리에틸렌), PVC(폴리염화비닐), SM(스티렌모노머)의 원료 프로필렌 PP(폴리프로필렌)의 원료 부타디엔 합성고무의 원료 MTBE 무연휘발유 첨가제 방향족 제품상품 벤젠 SM, 페놀의 원료, 용제용 톨루엔 TDI, 페놀의 원료, 페인트용 용제용 자이렌 무수프탈산, TPA, DMT의 원료, 용제용 SM PS, ABS수지의 원료 기 타 제품 UTILITY 등 전기, 스팀 등 합 계 나. 제품 가격변동 추이 품 목 제26기(2024년) 제25기(2023년) 제24기(2022년) 에틸렌 내 수 수 출 프로필렌 내 수 수 출 부타디엔 내 수 수 출 MTBE 내 수 수 출 벤젠 내 수 수 출 톨루엔 내 수 수 출 자이렌 내 수 수 출 SM 내 수 수 출 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 올레핀방향족기 타 원재료 나프타 NCC의기초원료 기타(전기, 연료 등) 합 계 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 품 목 제 26기 (2024년) 제 25기 (2023년) 제 24기 (2022년) 나프타 내 수 수 입 (1) 산출기준 (2) 주요 가격변동원인 주원료인 원유 수급 및 가격 변화 정유회사의 나프타 공급물량 변화 NCC 업체의 나프타 수요물량 변화 나프타를 분해하여 생산하는 에틸렌, 프로필렌, BTX 등을 주원료로 사용하는 Polymer 업체의 에틸렌, 프로필렌, BTX 등에 대한 수요 가솔린 및 LPG 수급 상황 및 가격 변화 다. 생산능력 (단위 : 톤) 사업부문 품 목 사업소 제 26기 제 25기 제 24기 올레핀 에틸렌 여수 프로필렌 부타디엔 MTBE 이소프렌 소 계 방향족 벤젠 여수 톨루엔 자이렌 SM 소 계 기 타 부텐-1 여수 이소부텐 이소부탄 소 계 합 계 주) 산출기준 : 당사 내부기준 연간 생산능력 라. 생산실적 (단위 : 톤, 백만원) 부문 품 목 제 26기 제 25기 제 24기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 올레핀 에틸렌 프로필렌 부타디엔 MTBE 이소프렌 소 계 방향족 BTX SM 소 계 기타 스팀/전기등 합 계 마. 가동률 사업소(사업부문) 평균가동률(주1) 비고 여수 1공장 NCC#1 BTX#1 BD#1 여수 2공장 NCC#2 BTX#2 BD#2 여수 3공장 NCC#3 2024년 6월 24일 재가동 BTX#3 여수 4공장 SM MTBE C5 (주1) 평균가동률 = 실적 투입량 / (계획가동일수 × 일일 계획투입량) 바. 생산 설비의 현황당사는 여수산업단지 내에 생산설비를 두고 있으며, 생산설비의 소재지는 다음과 같습니다.- 1사업장 : (59612) 전남 여수시 여수산단3로 2 (평여동 205-6)- 2사업장 : (59611) 전남 여수시 여수산단2로 46-20 (월하동612)- 3사업장 : (59611) 전남 여수시 여수산단2로 220-62 (월하동144)- 4사업장 : (59610) 전남 여수시 여수산단1로 472 (화치동 1468) (단위 : 백만원) 구 분 기초장부가액 당기증가 당기감소 당기상각 기말장부가액 토지 1사업장 2사업장 3사업장 4사업장 계 건물 1사업장 2사업장 3사업장 4사업장 계 구축물 1사업장 2사업장 3사업장 4사업장 계 기계장치 1사업장 2사업장 3사업장 4사업장 계 차량운반구 1사업장 2사업장 3사업장 4사업장
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계 기타자산 1사업장 2사업장 3사업장 4사업장 계 합 계 1사업장 2사업장 3사업장 4사업장 계 사. 향후 투자계획 (단위 : 억원) 사업부문 계획명칭 2025년 투자계획 비고 자산 형태 투자 금액 석유화학 개별관리사업 기계장치 공장 안전/환경 및 유지보수 등 경상투자사업 기계장치 노후전산/공기구/소방차 교체 등 합 계 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : MT, 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 26 기(2024년) 제 25 기(2023년) 제 24 기(2022년) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 올레핀 제품상품 올레핀 수출 내수 합계 부타디엔 수출 내수 합계 MTBE 수출 내수 합계 소 계 수출 내수 합계 방향족 제품상품 BTX 수출 내수 합계 SM 수출 내수 합계 소 계 수출 내수 합계 기타 제품 부산물과유틸리티 수출 내수 합계 합 계 수출 내수 합계 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매경로 내수판매 : 생산공장 → 본사영업팀 → 소비자 내수로칼 : 생산공장 → 본사영업팀 → 국내가공업체 → 소비자 수출(Local) : 생산공장 → 본사영업팀 → 국내상사 → 해외Buyer (2) 판매방법 판매방법 운송방법 대금결제조건 내수판매 월말후 30일∼60일 현금 내수로칼 Pipe Line 월말후 30일 현금 수출(Local) Vessel 선적후 10일내 T/T 입금 (3) 판매전략 시황에 따른 수급조절에 의한 최적 조건의 판매 장기계약에 의한 안정적 매출의 극대화 (4) 주요 매출처당사는 장기공급계약에 따라 생산품의 대부분을 한화솔루션과 DL케미칼 등 POLYMER를 생산하는 회사로 PIPE LINE을 통해 안정적으로 공급하고 있습니다. 다. 수주상황주문, 도급 등과 같이 수주에 의한 매출은 비중이 미미합니다 5. 위험관리 및 파생거래 가. 주요 시장위험당사는 외화표시 매출채권에 관련된 외화자산과 원재료 구매 등에서 발생하는 외화표시 매입채무, 외화표시 차입금 등과 관련된 외화부채를 가지고 있습니다. 동 자산과 부채의 포지션 변화에 따라 환율변동 위험에 노출 될 수 있으며, 이는 당사의 영업외손익에 영향을 미칠 수 있습니다.나. 위험 관리 방식외화 매출채권과 외화 매입채무 간의 Matching 을 통해 단기적인 환노출위험을 최소화시키고 있으며, 장기차입금의 경우 파생상품을 이용한 헤지를 통해 환위험도를 사전에 제거하고 있습니다. 또한 외환리스크 관리세칙에 의거하여 외환리스크를 관리하고 있습니다.다. 파생상품계약 체결 현황당사는 외화표시 자산, 부채의 환율변동위험과 이자율 변동 위험을 회피하기 위해 통화선도 등의 파생상품 거래를 체결하고 있습니다.당기말 현재 파생상품 거래내역은 아래와 같습니다. (당기말) (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 계약처 계약유형 계약일 만기일 계약금액 계약환율 장부금액 외화 원화 SC은행 FWD 매입 SC은행 FWD 매입 SC은행 FWD 매입 SC은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 국민은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매입 산업은행 FWD 매도 산업은행 FWD 매도 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 신한은행 FWD 매입 하나은행 FWD 매입 하나은행 FWD 매입 하나은행 FWD 매입 라. 파생상품계약 관련 손익 (단위 : 천원) 구 분 제 26기(2024년) 제 25기(2023년) 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품거래이익 파생상품거래손실 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 장기판매계약 (단위 : 톤/년) 제품명 계약자 계약 기간 계약 물량 비 고 에틸렌 DL케미칼 폴리미래 한화솔루션 프로필렌
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DL케미칼 폴리미래 한화솔루션 이소부텐 DL케미칼 나. 장기구매계약 (단위 : 톤) 제품명 계약자 계약 기간 계약 물량 비 고 나프타 KPC 계약 갱신 Q.P ENOC 계약 갱신 ※ 다. 연구개발활동의 개요(1) 개요 당사는 생산현장의 공정이상 요인 분석 및 프로젝트 타당성 검토를 목적으로 품질보증팀을 공장에 두고 있으며, 이러한 목적의 실질적이고 신속한 적용을 위해 생산팀과 공동으로 공장 Process의 개선 및 개발을 통한 생산성 향상, 에너지 절감, 안정 운전 및 제품의 품질개선과 부산물의 고부가가치 방안 등 연구활동을 활발히 추진하고 있음. (2) 조직 실험 담당 : 공정이상 요인 분석 , 프로젝트 타당성 검토를 위한 원,부재료 및 제품 분석 (3) 인원현황 구분 박사 석사 기타 합계 인원 1명 6명 7명 라. 연구개발 실적(1) 코아-쉘 구조의 고체 촉매 및 이를 이용한 C4 유분의 디엔화(2) 감마 Bi-Mo 단일상 촉매를 이용한 1,3-BD 제조 연구(3) 1,3-BD 제조공정 개발 연구(4) NAR 부산물 활용화 방안 마. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제26기 제25기 제24기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] ※ 품질보증/R 전체실적 7. 기타 참고사항 해당사항 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제 26기 (2024년) 제 25 기 (2023년) [유동자산] [비유동자산] 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [자본금] [기타불입자본] [이익잉여금] [기타포괄손익누계액] 자본총계 부 채 비 율 자 기 자 본 비 율 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제 26 기 (2024년) 제 25 기 (2023년) 매출액 매출원가 매출총이익 영업이익 법인세차감전순이익 당기순이익 2024년은 Global 경기 회복지연, 지정학적 리스크 확대, 중국발 공급과잉 지속 등의 영향으로 수요 회복이 지연되었습니다. 역내·외 기업들의 인위적인 가동 중단 및 감산에도 불구하고, 신규 공급이 수요 증가분을 초과하는 가운데, 러-우 전쟁과 중동 정세 불안 등으로 인한 국제 원유시장의 변동성 증가는 원료 공급 차질을 초래하며 원가 경쟁력을 약화시켜 업계 전반의 수익성 둔화를 야기하였습니다. 2025년에도 공급 과잉에 따른 경쟁 심화가 지속될 것으로 예상되나, Global 크래커 신·증설 속도 둔화와 트럼프 2기 행정부의 원유·가스 생산 확대 정책에 따른 유가 안정화, 그리고 중국의 경기부양책 및 금리 인하 가능성이 맞물리며 점진적인 수요 회복을 견인할 것으로 전망됩니다. 공급 과잉 지속과 국제 정세 불확실성 증대 등 비우호적인 산업 환경 속에서도, 당사는 무재해 안정조업을 기반으로 원료 구매비용 절감과 에너지 효율화 등의 운영경쟁력 향상을 통해 손익을 개선하기 위한 총력을 기울여 나갈 것입니다. 2. 유동성 및 자금의 조달 등 가. 유동성 구 분 산 식 비 율 당 기 전 기 유동비율 유동자산　────── ×100　　유동부채 부채비율 부채총계　────── ×100　　자기자본 차입금의존도 차입금　────── ×100　　 총자산 나. 자금의 조달(1) 차입금의 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제 26 기(2024년) 제 25 기(2023년) 전년대비 증감률 금 융 기 관 회 사 채 합 계 (2) 금융비용 (단위 : 백만원) 구 분 제 256기(2024년) 제 25 기(2023년) 전년대비 증감률 이 자 수 익 이 자 비 용 순 금융비용 차입금 규모는 전년 수준을 유지하였고, 원재료(납사) 구매대금 지불을 위해, 차입금 만기구조를 감안하여 장기 차입금 중심으로 자금을 조달함으로써, 회사채 잔액은 전년 대비 12.1% 증가했습니다. 다만 국내외 고금리 여파의 지속으로 차입금리가 전년 대비 상승함으로써 순 금융비용은 전년 대비 22.2% 증가했습니다. 3. 부외거래 충당부채, 우발채무 및 약정사항 관련하여 당사의 사업보고서 중 Ⅲ-5. 재무제표 주석 '36. 우발채무와 주요약정사항'을 참조해 주시기 바랍니다. 4. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사는 당기 중 종속기업이 신규 편입됨에 따라, 2023년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따른 최초 재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, Ⅲ-5. 재무제표 주석36에서 설명하는 바와 같이, 과거 공시 재무제표에서 재무제표로 전환되는 영향은 없습니다. 자세한 내용은 사업보고서 중 Ⅲ-5. 재무제표 주석 '2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책' 부분을 참조하시기 바랍니다.나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사는 영업활동시 발생할 수 있는 위험을 회피하기 위해 파생상품 등을 활용하고 있습니다. 자세한 사항은 'II. 사업의 내용' 중 '5. 위험관리 및 파생거래'를 참조해 주시기 바랍니다.
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IV. 현금의 증가(감소) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제26 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제25 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 여천NCC주식회사 1. 회사의 개요 여천NCC주식회사(이하 "당사")는 석유화학부문 구조조정의 일환으로 한화솔루션(주) 및 DL케미칼(주)의 나프타분해설비를 인수하여 1999년 12월 28일에 설립되었습니다. 한편, 당사는 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 석유화학제품 및 그 부산물의 제조, 저장, 가공 및 판매업을 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 종로구 우정국로 26 센트로폴리스빌딩 B동 7층에 위치하고 있습니다. 당사의 대주주는 발행주식의 50%를 각각 소유하고 있는 한화솔루션(주)와 DL케미칼(주)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호'리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.1) 당 사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를
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공시해야 합니다. 관련 내용은 주석 15와 33에 기재하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 - 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (2) 리스① 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는
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변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니 다. ② 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서
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부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매당사는 재화가 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(2)에서설명하고 있습니다. (4) 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및
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재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (7) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산 됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여
여천NCC — 사업보고서 (2024.12)

과세대상 기업이 동일하거나 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. (8) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 20년, 40년 구축물 20년, 40년 기계장치 10년 차량운반구 및 기타 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. (9) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은