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공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 재화 판매 재화의 통제권이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객과의 계약 내용에 따라 재화가 고객에게 인도되는 시점에 청구서를 발행하거나 고객으로부터대가를 선수하고 있습니다. 재화의 통제권이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 받았거나 받을 대가로 수익금액을 결정합니다. 용역 제공 용역 제공에 따른 지급청구권이 없으므로용역 완료 시점에 수익을 인식합니다. 고객으로부터 계약의 내용에 따라 대금을 수취하고 있습니다. 용역 완료 시점에 수익을 인식합니다. 계약이행원가는 자산으로 인식하고 있으며,선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는
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회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정
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기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항- 한국채택국제회계기준 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정- 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 - 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 - 한국채택국제회계기준 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 정책,위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 금융위험관리 활동은 주로 당사의 기획관리팀에서 주관하고 있으며, 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 채권회수 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. (가) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되며, 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 35에서 설명하고 있습니다. (나) 현금 및 현금성자산과 채무증권신용위험은 당사가 보유하고 있는 현금성자산 111,788,033천원, 장ㆍ단기금융상품 11,496,792천원, 당기손익-공정가치측정 금융자산 7,245,731천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과신규 거래는 재무담당임원의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. 당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 보고 있습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일하며 손실충당금으로 인식한 금액은 없습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는
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극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, HKD, CNY, JPY등 입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리할 수 있도록 계획을 수립하고 있습니다. ② 이자율위험 당사는 일부 변동금리부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. ③ 가격변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장주식을 포함하는 금융상품에 투자하고 있으며 파생상품을 포함한 전환사채를 발행하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재가격변동위험에 노출되어 있습니다. 관련된 위험은 주석 35에 표시하고 있습니다. (5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 조정 부채 비율의 재무 비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말의 조정 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 부채총계 현금및현금성자산 차감 조정 부채 자본총계 조정 부채비율(*) (*) 조정부채가 부(-)의 금액이므로 조정 부채 비율을 산정하지 않았습니다. 6. 영업부문 (1) 당사의 사업부는 로봇 사업부와 반도체 사업부로 구성되어 있습니다. 로봇 사업부는 사족 보행 로봇의 제조, 영업 및 판매, 유지 보수, 관련 소프트웨어 개발 등의 사업을 영위합니다. 현재 로봇 관련 부품 생산 및 조립을 위한 제조 라인을 구축하여, 다양한 국가의 국방, 공공기관, 민간기업들의 제품 수요 대응을 위한 양산 시설을 마련하고 있으며 당기 중 로봇의 개발 및 제조, 판매의 영업부문이 추가되었습니다.반도체 사업부는 멀티미디어 반도체를 개발ㆍ판매하는 기능형 반도체 설계 전문 사업으로서 멀티미디어 분야의 핵심 기술인 SoC(System On a Chip) 설계기술을 바탕으로 AP(Application Processor) IC, Optical MP3 IC, Multimedia Interface IC, DAB (Digital Audio Broadcasting) IC 등을 개발 및 판매하고 있습니다. 당기와 전기 중 품목별 매출액 비중은 다음과 같습니다. (단위: 원) 영업부문 매출유형 품목 당기 전기 금액 비중 금액 비중 멀티미디어 반도체 제품 AP IC DAB IC 기타 외주개발 외 소 계 로봇 용역 기술료 합 계 당기 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10%를 초과하는 거래처는 2개 업체로 해당 거래처의 매출액은 각각 7,641,737천원, 2,697,961천원이며, 당사 매출의 61.57%, 21.74%를 차지하고 있습니다. (2) 지역별 정보지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 당기 및 전기 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보의 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 국내 중국 일본 합계 (3) 당기와 전기 당사의 매출액은 전액 한 시점에 이행되는 매출입니다. 7. 현금 및 현금성자산 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 현금 보통예금 합계 8. 장ㆍ단기금융상품 (1) 보고기간말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 중금채 정기예금 자산유동화대출채권 몰디브펀드 합계 (2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
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(단위: 원) 구분 당기말 사용제한내용 중금채(*1) 담보제공 (*1) 당사는 당기말 현재 중소기업은행 무역어음대출 500,000천원에 대한 담보제공으로 중소기업은행 중금채 정기예금 550,000천원을 담보로 제공하였으며, 관련한 무역어음 한도대출 500,000천원 중 실행된 잔액은 없습니다.(주석21) 9. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 미수금 미수수익 손실충당금 대여금 손실충당금 보증금 합계 (2) 당기와 전기 중 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 대여업체 기초 증가 감소 기말 단기대여금 스카이벤처홀딩스(주) 미래베스트투자조합 합계 ② 전기 (단위: 원) 구분 대여업체 기초 증가 감소 기말 단기대여금 스카이벤처홀딩스(주) 기타 개인 미래베스트투자조합 합계 10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 원재료 재공품 상품 합계 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 재고자산폐기손실 합계 11. 장ㆍ단기투자자산 (1) 보고기간말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전기초 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 시장성있는 지분증권 (*1) 상장주식 (주)상상인 태원물산(주) (주)베노홀딩스 (주)디엔에프 (주)크리스에프앤씨 지분증권(주식) 채무증권 : 조합출자금(*2) 키움크리스제일호사모투자합자회사 전환사채(*3) (주)골드퍼시픽 (주)초록뱀컴퍼니 (주)메타랩스 (주)베노홀딩스 (주)엘엑스컴퍼니 채권형펀드 신한금융투자펀드 합계 (*1) 당사는 지분증권을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 공정가액을 결산기준일 종가로 평가하였습니다.(*2) 당사는 투자조합지분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*3) 당사는 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 장ㆍ단기투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 기초 취득 처분 평가손익 대체(*) 기말 (*) 전기 중 (주)베노홀딩스 발행 전환사채에 대해 취득 후 일부 전환권을 행사하여, 보통주로 전환되었습니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업에 대한 세부 내용은 다음과 같습니다. 구분 기업명 소재지 지분율 주요 영업 활동 결산일 (단위: 원) 장부금액 당기말 전기말 전기초 종속기업 (주)케이알에이아이(구,(주)제모피아인베스트5호)(*1) 한국 부동산 개발 및 매매업 12월 31일 관계기업 유니온피씨씨포트폴리오투자조합(*2) 한국 투자업 12월 31일 (*1) 당기 중 신규취득하였습니다.(*2) 전기 중 전액 처분하였으며 관계기업투자주식 처분이익 281,634천원을 인식하였습니다.(2) 당기 중 종속기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 기초 취득 처분 기말 (3) 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 전기 기초 취득 처분 기말 (4) 당기말 현재 연결 대상 종속기업의 요약 재무 정보는 다음과 같습니다.① 요약 재무상태표 (단위: 원) 종속기업명 총자산 총부채 총자본 케이알에이아이(구,(주)제모피아인베스트5호) ② 요약 포괄손익계산서 (단위: 원) 종속기업명 영업손실 당기순손실 총포괄손실 케이알에이아이(구,(주)제모피아인베스트5호) (*) 상기 손익은 지배력 획득 이후 발생한 손익입니다 (5) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 당기 중 종속기업을 취득하여 당기부터 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하게 되었습니다. 이에 따라 기존에 공시된
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개별재무제표를 별도재무제표로 전환하게 되었으며 전환일 현재 보유 중인 관계기업투자주식의 장부금액을 간주원가로 하여 측정하였습니다. 이후 전기 중 관계기업투자주식을 모두 처분함에 따라 최초채택이 당사의 전환일 및 최초채택일 현재의 재무상태와 전기의 재무성과에 미치는 영향은 없습니다. 13. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 선급비용(*) 선급금 부가세대급금 합계 (*) 당기말 현재 수익인식시기가 도래하지 않은 매출과 관련한 원가를 선급비용으로 인식하였습니다. 14. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 시설장치 연구기자재 시험용자산 차량운반구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 시설장치 연구기자재 차량운반구 비품 사용권자산 합계 ③ 전기초 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 시설장치 연구기자재 차량운반구 비품 사용권자산 합계 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 대체 당기말 기계장치(*1) 시설장치 연구기자재 시험용자산(*2) 차량운반구 비품 사용권자산 건설중인자산(*1,3) 합계 (*1) 건설중인자산에서 기계장치로 50,950,000원이 대체되었습니다.(*2) 자가 사용목적으로 재고자산에서 대체되었습니다.(*3) 자가 사용목적으로 재고자산에서 189,371,356원이 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 대체 전기말 시설장치 연구기자재 차량운반구 비품 사용권자산 합계 (3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 당기말 건물 차량운반구 합계 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 전기말 건물 차량운반구 합계 (4) 보험가입자산보고기간말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 보험종류 자산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 재고자산, 유형자산 삼성화재보험 당사는 상기 보험 이외에 삼성화재보험에 임차자배상책임보험을 가입하고 있습니다.또한, 보유차량에 대해서는 삼성화재에 책임보험을 가입하고 있습니다.② 전기말 (단위: 원) 보험종류 자산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 재고자산, 유형자산 삼성화재보험 ③ 전기초 (단위: 원) 보험종류 자산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 재고자산, 유형자산 삼성화재보험 (5) 당기 및 전기 중 당사가 리스이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 리스비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 (6) 당기 및 전기 중 당사가 리스와 관련하여 지급한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 비용 단기리스와 관련된 비용 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 합계 15. 무형자산 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 당기말 소프트웨어 16. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 매입채무 미지급금 미지급비용 합계 17. 기타유동부채 (1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 예수금 선수금 계약부채 합계 (2) 당기에 인식한 수익중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 109,239천원이며, 당기말 현재 인식한 계약부채는 차기 중 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다. 18. 충당부채 당기와 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기
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기초 증가(이자비용) 감소 기말 19. 전환사채 당사는 운영자금을 조달하기 위하여 이사회 결의에 따라 당기중 제4회차 및 제5회차전환사채를 발행하였습니다.(1) 보고기간말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 유동 비유동 유동 유동 제2회 전환사채 (*1) 전환사채 전환권조정 사채상환할증금 소계 제3회 전환사채 전환사채 전환권조정 사채상환할증금 소계 제4회 전환사채(*2) 전환사채 전환권조정 사채상환할증금 소계 제5회 전환사채(*2) 전환사채 전환권조정 사채상환할증금 소계 합계 (*1) 당기 중 제2회 및 제3회 전환사채 전량이 사채권자의 전환권 행사로 총 발행금액 21,050,000천원의 전환사채가 보통주 5,800,703주로 전환되었으며 내역은 하기와 같습니다.(*2) 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하였습니다. 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하지 못하여 주계약에 포함된 내재파생금융부채로 인식하였습니다. (단위: 원) 전환권 행사내역 전환 후 구 분 행사일자 전환권행사금액 전환가액 발행주식수 자본금 주식발행초과금 제2회 전환사채 제2회 전환사채 제3회 전환사채(*) 합계 (*) 2022년 12월 6일 만기전 취득하였으며 당기 중 재매각 후 전환되었습니다. (2) 당사가 당기중 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 액면가액 발행가액 액면이자율 만기보장수익율 연복리 1% 사채발행일 2023년 06월 19일 사채만기일 2026년 06월 19일 상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 보유하고 있는 전자등록금액의 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 1주당 금 5,689원 전환비율 전환청구기간 2024년 6월 19일 ~ 2026년 5월 19일 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 전환가액의 조정 "본 사채”를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 "발행회사"가 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식 을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가 액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 그 외 주식 시가의 하락에 따른 전환가액의 조정은 없는 것으로 한다. 전환된 누적 주식수 미전환사채금액(원) 미전환된 잔여 주식수 구 분 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 액면가액 발행가액 액면이자율 만기보장수익율 연복리 1% 사채발행일 2023년 07월 14일 사채만기일 2026년 07월 14일 상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 보유하고 있는 전자등록금액의 103.0245%에 해당하는 금액을일시 상환 전환 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 1주당 금 8,690원 전환비율 전환청구기간 2024년 7월 14일 ~ 2026년 6월 13일 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권(Call Option) "발행회사 및 발행회사가 지정하는 자"(이하"매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날(2025년1월14일)및 이후
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매3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 36개월이 되는 날)에 해당되는 날(이하"매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 권면금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 20%이내이어야 한다. 전환가액의 조정 "본 사채"를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 "발행회사"가 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식 을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가 액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 “본 사채” 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술 평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높을 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다.단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)이내로 한다. 전환된 누적 주식수 미전환사채금액(원) 미전환된 잔여 주식수 (3) 보고기간말 현재 파생상품자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 유동파생상품자산 비유동파생상품자산 유동파생상품부채 비유동파생상품부채 (4) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 재발행 평가 처분(*) 기말금액 (*) 당사의 2회차 및 3회차 전환사채 관련 매도청구권(call option) 권리 소멸에 따른 처분 내역이며 파생상품처분손실로 인식하였습니다. 20. 종업원급여 (1) 보고기간말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채(자산) (2) 보고기간말 현재 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 유급휴가에 대한 부채 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 퇴직급여지급액 당기근무원가 이자원가 확정급여채무의 재측정 요소 인구통계적 가정 변동으로 인한 효과 재무적 가정 변동으로 인한 효과 경험적 조정 관계사 전입 기말금액 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 사외적립자산 납입액 퇴직급여 지급액 사외적립자산 이자수익 사외적립자산 재측정요소 기말금액 (5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 순이자원가 합계 (6) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 정기예금 보통예금 합계 (7) 보고기간말 현재 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 임금상승률 할인률 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말
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현재 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. (8) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.5년, 6.8년 및 8.7년입니다. (9) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 확정급여채무 증가 감소 임금상승률(1% 변동) 할인율(1% 변동) (10) 당사는 2024년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 200,000천원을 납입할 것으로 예상하고 있으며, 유동성에 따라 납입 금액이 변동될 수 있습니다. 21. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 소시오넥스트코리아 및 ASE KOREA 등과 반도체 관련 제품의 공급 및 생산계약을 체결하여 제품을 공급받고 있으며, (주)고스트로보틱스테크놀로지 등으로 부터 로봇 관련 원재료 및 상품을 공급받고 있습니다.(2) 당사는 당기말 현재 중소기업은행 무역어음대출 500,000천원에 대한 담보제공으로 중소기업은행 중금채 정기예금 550,000천원을 담보로 제공하였으며, 관련한 무역어음 한도대출 500,000천원 중 실행된 잔액은 없습니다. (3) 당사는 당기말 현재 SGI 서울보증으로부터 22,000천원의 전기요금 납부 지급보증을 제공받고 있습니다. 22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 전기초 수권주식수 주당금액 발행주식수 자본금 (2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수 기초 전환권의 행사(*1) 신주발행(*2) 기말 (*1) 당기 중 전환사채의 전환권 행사로 인하여 증가하였습니다.(*2) 당기 중 제3자 배정 유상증자로 인하여 증가하였습니다. (3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 주식발행초과금(*) 자기주식처분이익 기타자본잉여금 합계 (*) 당기 중 전환사채의 전환청구 및 유상증자로 인하여 증가하였습니다. 23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초(*) 주식선택권 전환권대가 합계 (*) 수정전 기초금액입니다. 24. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초(*) 법정적립금 임의적립금 미처리결손금 합계 (*) 수정전 기초금액입니다.(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기(처리예정일: 2024년 3월 29일) 전기(처리확정일: 2023년 3월 28일) Ⅰ. 미처리결손금 전기이월미처리결손금 당기순이익(손실) 회계정책 변경효과 확정급여제도의 재측정요소 Ⅱ. 차기이월미처리결손금 (*) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 주석 36에서 설명하고 있는 회계정책의 변경으로 인한 재무 영향이 반영되어 있으므로, 2024년 3월 29일, 2023년 3월 28일 정기주주총회에서 확정된 것과 동일하지 않습니다. 25. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초제품재고액 당기제품제조원가 소계 타계정대체액 기말제품재고액 제품매출원가 기타매출원가 총매출원가 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 세금과공과 감가상각비 무형자산상각비 지급임차료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 지급수수료 수출제비용 해외시장개척비 주식보상비용 기타 합계 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 리스해지이익 잡이익 합계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기
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유형자산처분손실 유형자산폐기손실 잡손실 합계 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 당기 전기 당기 법인세부담액 일시적차이의 발생과 소멸 자본에 직접 인식하는 법인세 법인세비용(수익) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여부채의 재측정 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내역 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율 적용세율에 따른 세부담액 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 - 실현가능성이 없는 이연법인세(일시적차이)의 변동 - 당기 발생 이월결손금 이연법인세 미인식 - 자본에 직접 반영한 법인세비용 - 기타 법인세비용(수익) 유효세율 (*) (*) (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 이연법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 관련 계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 재고자산평가손실 퇴직급여충당부채 지급보증료 무형자산손상차손 무형자산상각비 미지급비용 기타유동자산손상차손 유형자산감가상각비 당기손익인식금융자산 전환사채 파생상품 이월결손금 세액공제 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제 관련이연법인세 자산 합계 ② 전기 (단위: 원) 관련 계정과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 재고자산평가손실 퇴직급여충당부채 지급보증료 무형자산손상차손 무형자산상각비 미지급비용 기타유동자산손상차손 유형자산감가상각비 당기손익인식금융자산 관계기업투자주식 전환사채 파생상품 이월결손금 세액공제 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제 관련이연법인세 자산 합계 (6) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 만기일 이월결손금 2028년 2038년 연구인력개발비세액공제 2027년 2028년 2029년 2030년 2031년 2032년 2033년 연구인력개발설비투자세액공제 2027년 2028년 29. 주당손익 (1) 기본주당손익 당기와 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 내역 당기 전기 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*) 기본주당순이익(손실) (*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기 (단위: 주) 구 분 발행주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 당기초 365일/365일 증가(전환권행사) 356일/365일 증가(전환권행사) 301일/365일 증가(전환권행사) 301일/365일 증가(유상증자) 291일/365일 당기말 ② 전기 (단위: 주) 구 분 발행주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 전기초 365일/365일 증가(전환권행사) 72일/365일 증가(전환권행사) 55일/365일 증가(전환권행사) 40일/365일 증가(전환권행사) 25일/365일 증가(전환권행사) 12일/365일 증가(전환권행사) 11일/365일 전기말 (2) 희석주당손익당사가 보유한 잠재적보통주는 주식선택권과 전환사채가 있으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 당기와 전기는 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다. 30. 주식선택권 (1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다. 구 분 10차 발행분 11차 발행분 결제방식 주식결제형 주식결제형 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식
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부여방법 신주발행 신주발행 총부여수량 174,000주 취소수량 29,000주 30,000주 미행사수량 145,000주 행사가격 6,000원 9,000원 부여일 2022년 03월 28일 2023년 09월 14일 부여일 주가 4,055원 9,490원 만기일 2029년 03월 27일 2030년 09월 30일 가득조건 2년간 근무용역 제공 2년간 근무용역 제공 (2) 당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 10차 발행분 11차 발행분 총 부여 주식선택권 174,000주 주식선택권의 취소 29,000주 30,000주 잔여 주식선택권 145,000주 (3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 10차 발행분 11차 발행분 부여일 주식가격 4,055원 9,490원 행사가격 6,000원 9,000원 기대변동성 옵션만기 7년 7년 배당수익률 무위험이자율 당사는 당기에 1,232,264천원, 전기에 154,658천원의 주식보상비용을 인식하였습니다. 31. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.① 당기말 구분 특수관계자명 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*) (주)고스트로보틱스테크놀로지 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업(최대주주의 특수관계자) 케이알티(주)(구,에프디스플레이(주)) 종속기업 (주)케이알에이아이(구,(주)제모피아인베스트5호) (*) 당사의 최대주주는 2023년 3월 21일 (주)베노홀딩스에서 (주)고스트로보틱스테크놀로지로 변경되었습니다. ② 전기말 구분 특수관계자명 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)베노홀딩스, (주)라미쿠스 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업(최대주주의 특수관계자) SKY TOUCH Co., Ltd., (주)제이앤파크, (주)베노이엑스 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 특수관계자명 신주 발행 전환사채의 발행 현금출자 차량매각 매입등(*3) 금융자산 처분 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업(*1) (주)고스트로보틱스테크놀로지 (주)베노홀딩스(*2) 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업의 종속기업 케이알티(주)(구,에프디스플레이(주)) 종속기업 케이알에이아이 (*1) 당기 중 최대주주가 (주)베노홀딩스에서 (주)고스트로보틱스테크놀로지로 변경되었습니다.(*2) 당사의 종전 최대주주 (주)베노홀딩스에 당사가 보유하고 있던 당기손익공정가치 금융자산의 일부를 처분하였으며, 당기손익공정가치금융자산 처분이익 59,169천원, 당기손익 공정가치금융자산 처분손실 47,040천원을 인식하였습니다. 또한 차량 1대를 매각하였으며 유형자산처분손실 30,386천원을 인식하였습니다.(*3) 최대주주로 부터 구입한 상품매입액 3,007,204천원, 상품매입을 위한 선지급액 7,214,749천원이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구분 특수관계자명 이자수익 전환사채의취득(*1) 주식의 취득(*2) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (*1) (주)베노홀딩스 (*1) 전기 중 ㈜베노홀딩스가 발행한 전환사채를 취득하였으며 일부 전환권 행사하여 당기손익-공정가치 유동금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 (주)베노홀딩스가 발행한 보통주를 취득 및 처분하였고, 당기말 보통주 364,537주를 보유하고 있으며 당기손익-공정가치 유동금융자산으로 분류하였습니다.(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 특수관계자명 기타채권 기타채무 당기말 전기말 전기초 당기말 전기말 전기초 선급금 (주)고스트로보틱스테크놀로지 케이알티(주)(구,에프디스플레이(주)) 전환사채 (주)고스트로보틱스테크놀로지 임원 (주)베노홀딩스 (4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 주식보상기준 합계 당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를
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포함하였습니다. (5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 제공받은 내용 관련 채무 특수관계자 구분 제공자 내용 금 액 종류 금액 담보권자 임원 대표이사 신용보증 법인카드 일반보증 중소기업은행 ② 전기말 (단위: 원) 제공받은 내용 관련 채무 특수관계자 구분 제공자 내용 금 액 종류 금액 담보권자 임원 대표이사 신용보증 법인카드 일반보증 중소기업은행 ③ 전기초 (단위: 원) 제공받은 내용 관련 채무 특수관계자 구분 제공자 내용 금 액 종류 금액 담보권자 임원 대표이사 신용보증 법인카드 일반보증 중소기업은행 (6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다. 32. 금융상품의 범주별 분류 및 금융손익 (1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 상각후원가측정금융자산 : 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장ㆍ단기금융상품 소계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 지분상품 당기손익-공정가치 측정 채무상품 파생금융상품 소계 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 : 매입채무및기타채무(*) 전환사채 리스부채 소계 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 파생금융상품 금융부채 합계 (*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다. (2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 외환차익 외화환산이익 배당금수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 파생상품평가이익 합계 금융비용 : 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 파생상품평가손실 파생상품처분손실 사채상환손실 합계 (3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 순손익 이자수익/비용(*1) 기타금융수익/비용(*2) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융상품 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 (*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 기타금융손익은 외환차손익, 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다. 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 유형자산처분이익 유형자산처분손실 유형자산폐기손실 외화환산손실 주식보상비용 재고자산평가손실(환입) 재고자산폐기손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 사채상환손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 파생상품처분손실 잡손실 관계기업투자관련이익 이자비용 법인세비용(수익) 외화환산이익 이자수익 리스해지이익 배당금수익 합계 (2) 당기 및 전기 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권의 증가 재고자산의 증가 기타유동자산의 증가 사외적립자산의 증가 매입채무및기타채무의 증가(감소) 기타유동부채의 증가 퇴직금의 지급 관계사퇴직금전입 기타비유동부채의 감소 합계 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성 대체 당기손익 공정가치 측정 금융자산 (전환사채) 전환권 행사 주식선택권의 소멸 전환사채의 전환 사용권자산과 리스부채의 증가 유형자산 취득의 미지급금 증가 장기투자자산의 유동성 대체 재고자산의 유형자산 대체 건설중인자산의 기계장치 대체 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초 영업활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 비현금거래 기말 리스부채 전환사채 합계 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 영업활동
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현금흐름 재무활동 현금흐름 비현금거래 기말 리스부채 전환사채 합계 34. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 판매비와 관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 원재료의 매입액 종업원급여 감가상각비와 기타상각비 지급수수료 여비교통비 접대비 지급임차료 기타비용 합계(*) (*) 당기 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. ② 전기 (단위: 원) 구분 판매비와 관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 원재료의 매입액 종업원급여 감가상각비와 기타상각비 지급수수료 여비교통비 접대비 지급임차료 기타비용 합계(*) (*) 전기 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 35. 금융상품 (1) 신용위험 ① 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 손상(환입) 기말 ② 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기대손실율 총장부금액 손실충당금 순장부금액 3개월 미만 (2) 유동성위험 보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(*2) 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 전환사채(*1) 매입채무및기타채무 리스부채 합계 (*1) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다. (*2) 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(*2) 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 전환사채(*1) 매입채무및기타채무 리스부채 합계 (*1) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다.(*2) 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.③ 전기초 (단위: 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(*2) 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 전환사채(*1) 매입채무및기타채무 리스부채 합계 (*1) 전환사채의 인수인이 조기상환청구권을 행사할 경우를 가정하였습니다. (*2) 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 보고기간말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 USD CNY HKD JPY USD CNY HKD JPY USD CNY HKD JPY 현금및현금성자산 매출채권 매입채무및기타채무 합계 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 전기초 USD CNY HKD JPY ② 민감도분석 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당 기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD CNY HKD JPY (4) 이자율위험보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같으며, 당기말 현재 변동금리부 부채를 보유하고 있지 않습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전기초 고정이자율 : 장ㆍ단기금융상품 금융부채 소계 변동이자율 : 금융부채 합계 (5) 공정가치보고기간말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과
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공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 지분상품 당기손익-공정가치 측정 채무상품 파생상품자산 금융자산 소계 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생금융부채 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 지분상품 당기손익-공정가치 측정 채무상품 파생상품자산 금융자산 소계 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생금융부채 ③ 전기초 (단위: 원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 지분상품 당기손익-공정가치 측정 채무상품 파생상품자산 소계 공정가치로 측정되는 금융부채 파생금융부채 ④ 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 평가기관 파생상품자산(매도청구권) 이항모형 등 기초자산가격: 8,840원,변동성: 64% 신한회계법인 파생금융부채(조기상환청구권) 이항모형 등 변동성:2.84~5.49%,위험이자율: 12.96%~23.17% 신한회계법인 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 항목의 주요 투입변수에 대한 민감도분석에 따른 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구분 파생금융자산 파생금융부채 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 기초자산가격 이자율 2) 전기 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 측정 채무상품 파생금융자산 파생금융부채 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 기초자산가격 이자율 36. 회계정책변경 (1) 회계정책변경 내용당사는 당기 중 미래 과세소득이 영(0)이하로 예상되는 경우, 이연법인세 측정 시 적용되는 세율을 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경은 기업의 미래 세효과에 대하여 더 목적적합하고 신뢰성 있는 정보를 제공합니다.당사는 상기 회계정책의 변경과 관련하여 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는보고기간을 포함하여 이전의 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다.(2) 회계정책변경 효과회계정책 변경이 회사의 당기말과 전기말 및 전기초 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 재무상태표- 2023년: 회계정책 변경으로 인한 변경효과는 없습니다.- 2022년 말 (단위 : 원) 구분 수정전 수정금액 수정후 자산총계 부채총계 기타자본 결손금 자본총계 - 2022년 초 (단위 : 원) 구분 수정전 수정금액 수정후 자산총계 부채총계 기타자본 결손금 자본총계 ② 포괄손익계산서 - 2023년 (단위 : 원) 구분 수정전 수정금액 수정후 매출액 영업손실 법인세비용차감전순손실 법인세비용(수익) 당기순손실 총포괄손실 보통주 주당순손실 보통주 희석주당순손실 - 2022년 (단위 : 원) 구분 수정전 수정금액 수정후 매출액 영업이익 법인세비용차감전순손실 법인세비용 당기순손실 총포괄손실 보통주 주당순손실 보통주 희석주당순손실 ③ 자본변동표- 2023년 (단위 : 원) 구분 수정전 수정금액 수정후 기타자본 결손금 기타자본 결손금 기타자본 결손금 2023.01.01(기초자본) 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 전환권의 행사 전환사채의 매각 주식보상비용 전환사채의 발행 2023.12.31(기말자본) - 2022년 (단위 : 원) 구분 수정전 수정금액 수정후 기타자본 결손금 기타자본 결손금 기타자본 결손금 2022.01.01(수정전 기초) 회계정책변경효과 2022.01.01(수정후 기초) 당기순손실 확정급여제도의 재측정요소 전환권의 행사 전환사채의 상환 주식선택권의 소멸 주식보상비용 2022.12.31(기말자본) ④ 현금흐름표- 2023년 (단위 : 원) 구분 수정전 수정금액
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II. 투자활동현금흐름 III. 재무활동현금흐름 IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) ⑤ 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.⑥ 전기 수정전 재무제표는 2023년 3월 28일 주주총회에서 승인된 2022년 재무제표입니다. 한편, 한국회계기준원의 질의회신(2023-I-KQA007)에 따라 회계정책을 변경한 수정후 재무제표를 2025년 4월 14일 이사회에서 승인하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책 당사는 지속적인 성장 목표를 달성하기 위해 배당가능이익을 회사 내부에 투자하여 과거 배당 내역은 없습니다.안정적인 수익 창출을 통하여 지속적인 배당 가능 재원을 확보할 예정이며, 차후 주주의 배당 요구를 충족 시킬 수 있도록 노력하겠습니다.당사는 현재 명확하게 정해진 배당 정책은 없으나, 정관에 의거하여 기업재무구조의 건전성, 자금여력, 현금흐름등 종합적인 요인을 고려하여 배당 정책을 결정할 예정입니다.당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다.제 43 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 금전 외 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익 배당은 주주총회 결의로 정한다.다만, 제 41조 5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.한편, 당사는 현재 자사주와 관련하여 매입 및 소각 등의 구체화된 계획이 없습니다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 전환권행사 보통주 유상증자(제3자배정) 보통주 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무보증이권부 사모 전환사채 보통주 무기명식 무보증이권부 사모 전환사채 보통주 합 계 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - 해당사항 없음 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여
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한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 - 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정 유상증자 14회차 운영자금 운영자금타법인 증권취득(60억)타법인 전환사채 취득(60억) 무기명식 무보증 사모 전환사채 2회차 운영자금 예금보유중 무기명식 무보증 사모 전환사채 3회차 운영자금 운영자금 제3자배정 유상증자 15회차 운영자금 예금보유중 무기명식 무보증 사모 전환사채 4회차 시설자금(200억)운영자금(200억)타법인 증권 취득 자금(400억) 타법인 증권 취득(345억) 예금보유중 무기명식 무보증 사모 전환사채 5회차 운영자금 예금보유중 2. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 등 1년 미만 채권 RP환매조건부채권 등 1년 미만 주식 상장주식 등 1년 미만 계 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 '해당사항 없습니다' 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정률 제25기 매출채권 미 수 금 합 계 제24기 매출채권 미 수 금 합 계 제23기 매출채권 미 수 금 합 계 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제25기 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 당기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 거래상대방의과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 기대손실율을 계산하였습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권등 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제25기 제24기 제23기 비고 반도체 제 품 재공품 원재료 소계 로봇 상품 원재료 소계 합계 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.0회 1.8회 4.4회 (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산은 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며 재고자산의 관리를 위하여 계속기록법에 의하여 재고자산의 입출고를 기록하고 있습니다. 당사는 매분기 재고조사를 실시하여 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및
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정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있고 상기 재고자산은 재고자산평가충당금을 차감한 평가액입니다. (3) 재고자산의 실사내역 등 - 재고자산 실 사 일 : 24년 01월 03일 (본사), 24년 01월 02일(천안), 23년 12월 27일 (중국)- 재고자산 실 사 자 : 회사관계자 및 외부감사인, 중국 현지회계법인- 재고자산 실사내용 : 제품 재고 실사- 재고자산 실사방법 : 보관중인 재고의 수량 및 상태파악- 재고자산 실사결과 : 실사결과 중대한 차이가 없었습니다. (4) 장기체화재고 등 현황 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당기말잔액 비 고 제 품 재공품 원재료 상 품 합 계 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가 보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 결정하고 있으며, 이에 따라 발생하는 재고자산의 평가손실을 매출원가에 가산하며, 해당 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 반면에 재고자산평가손실로 인식하였던 제품이 판매될 경우 재고자산평가손실환입 계정으로 매출원가에 차감하고 있습니다. 라. 수주계약 현황 (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 합 계 * 당사는 발주처로부터 주문 후 납품까지 약 1주~1개월내에 이루어 지기 때문에 수주잔고는 전체 매출에 비해 아주 미미할수 있고 큰 의미가 없어 기재하지 아니 하였습니다. 마. 공정가치평가 내역 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.당기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 지분상품 당기손익-공정가치 측정 채무상품 파생상품자산 금융자산 소계 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생금융부채 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. 공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 평가기관 파생상품자산 이항모형 등 기초자산의 변동성, 이자율 신한회계법인 파생금융부채 이항모형 등 기초자산의 변동성, 이자율 신한회계법인 공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 주요 투입변수에 대한 민감도분석에 따른 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 파생금융자산 파생금융부채 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 기초자산가격 이자율
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인으로 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 당사의 사업부는 로봇 사업부와 반도체 사업부로 구성되어 있습니다. 로봇 사업부는 당사가 주력으로 추진하는 사업으로 미국 고스트로보틱스가 개발한 사족 보행 로봇인 Vision 60의 생산, 영업 및 판매, 유지 보수, 관련 소프트웨어 개발 등의 사업을 영위합니다. 현재 로봇 관련 부품 생산 및 조립을 위한 제조 라인을 구축하여, 다양한 국가의 국방, 공공기관, 민간기업들의 제품 수요 대응을 위한 양산 시설 준비를 완료하였습니다. 또한 Vision 60 이외 기타 로봇 사업을 위한 준비 작업도 착수 중에 있습니다. 반도체 사업부는 멀티미디어 반도체를 개발 ·판매하는 기능형 반도체 설계 전문 사업으로서 멀티미디어 분야의 핵심 기술인 SoC(System On a Chip) 설계기술을 바탕으로 AP(Application Processor) IC, Optical MP3 IC, Multimedia Interface IC, DAB (Digital Audio Broadcasting) IC 등의 사업을 영위하고 있습니다.당사 사업부문의 매출 비중은 당기말 기준으로 신규 사업으로 추진하는 로봇 매출이 유의미하게 발생하지 않았으므로 반도체 사업부가 대부분을 차지하고 있습니다. 당기말 기준으로 AP IC가 매출액의 약 68.0%를 차지하고 있으며 DAB IC는 약 21.7%,Optical IC는 약 6.8%, 기타 매출이 약 3.5%를 차지하고 있습니다. 당사의 당기 매출액은 전년 동기 대비 약 3.6% 감소한 124억 원을 기록하였고, 신사업 준비 등으로 인한 판매관리비 증가로 영업손실 약 58억원을 기록하였으며. 영업이익 기준 전년 동기 대비 적자 전환하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (가) 연결회사의 과거 3년간 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 25 기 제 24 기 제 23 기 (2023년) (2022년) (2021년) [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ단기금융자산 ㆍ당기손익공정가치측정금융상품 ㆍ재고자산 ㆍ매출채권 및 기타채권 ㆍ파생상품자산 ㆍ기타유동자산 [비유동자산] ㆍ기타 비유동 금융자산 ㆍ관계기업투자주식 ㆍ파생상품자산 ㆍ유/무형자산 ㆍ당기손익공정가치측정금융상품 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업소유주지분] ㆍ자본금 ㆍ기타불입자본 ㆍ기타자본구성요소 ㆍ이익잉여금 △31,248 △17,642 △9,764 [소수주주지분] 자본총계 부채 및 자본총계 구 분 제 25 기 제 24 기 제 23 기 (2023년) (2022년) (2021년) 매출액 영업이익 △5,866 연결총당기순이익 △13,589 △9,103 지배기업 소유주지분 순이익 △13,589 △9,103 소수주주지분 순이익 주당순이익(원) 연결에 포함된 회사수 종속·관계기업투자주식 평가방법 원가법 지분법 지분법 [△는 부(-)의 수치임] (나) 별도 기준 과거 3년간 재무상태는
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아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 25 기 제 24 기 제 23 기 (2023년) (2022년) (2021년) [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ단기금융자산 ㆍ당기손익공정가치측정금융상품 ㆍ재고자산 ㆍ매출채권 및 기타채권 ㆍ파생상품자산 ㆍ기타유동자산 [비유동자산] ㆍ당기손익공정가치측정금융상품 ㆍ기타 비유동 금융자산 ㆍ파생상품자산 ㆍ유/무형자산 ㆍ종속기업투자주식 ㆍ기타비유동자산 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 ㆍ자본금 ㆍ기타불입자본 ㆍ기타자본구성요소 ㆍ이익잉여금 △31,183 △17,642 △9,764 자본총계 부채와자본총계 구 분 제 25 기 제 24 기 제 23 기 (2023년) (2022년) (2021년) 매출액 영업이익 △5,762 당기순이익 △13,525 △9,103 주당순이익(원) 종속·관계기업투자주식 평가방법 원가법 지분법 지분법 [△는 부(-)의 수치임] 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 수익 및 지출되는 비용의 전부가 현금으로 결제되고 있으며, 현금 및 현금성자산은 915억원 증가하였습니다. 당사의 영업이익대비 영업활동으로 인한 현금흐름은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 과목 제25(당)기 제24(전)기 증감액 영 업 이 익 (손 실) 영업활동으로인한현금흐름 당사의 현금및현금성자산과 장.단기금융상품의 내용은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 과목 제25(당)기 제24(전)기 증감액 현금및현금성자산 장.단기 금융상품 당사는 금융기관으로부터 차입한 금액은 없으며, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다.또한 유동성을 예측하는데 있어 자금계획, 환리스 관리, 외부 법규나 법률의 요구사항도 고려하고 있습니다.
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II. 증권의 주요 권리내용 1. 일반적인 사항 (단위 : 억원) 회차 금액 연리이자율 만기일 옵션관련사항 제127회 무보증사채 주2) 2028년 04월 28일 주1) 본 사채의 수요예측은 2025년 04월 23일 09시에서 16시 30분까지 "한국금융투자협회"의 "K-Bond" 프로그램 및 FAX 접수방법을 사용합니다. 단, 불가피한 상황이 발생할 경우 "발행회사"와 "대표주관회사"와 협의하여 수요예측 방법을 결정하며 수요예측결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액 및 발행수익률이 결정될 예정입니다주2) 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사[한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가. 단, 민간채권평가회사 4사 중 대한제당(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 민간채권평가회사가 있을 경우 해당 민간채권평가회사는 제외함]에서 최종으로 제공하는 대한제당(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다. 주3) 확정 총액(전자등록총액, 모집총액, 발행가액) 및 확정 가산(차감)금리, 확정된 인수인의 인수수량 및 인수금액은 2025년 04월 24일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다. 상기 일정은 금리 협의 상황에 따라 일부 변동이 가능합니다. (1) 당사가 발행하는 제127회 채권은 무기명식 이권부 무보증 원화표시 공모사채로서, 본 사채에는 Call-Option이나 Put-Option 등의 조기상환권이 부여되어 있지 않습니다.(2) 또한, 주식으로 전환될수 있는 전환청구권이 부여되어 있지 않으며, 본 사채의 등록기관은 한국예탁결제원으로, 공사채등록법에 의거 등록발행하며 사채권을 발행하지 아니합니다. 2. 사채의 주요 권리내용 가. 조기상환(put option, 기한의 이익 상실조항 등)을 청구할 수 있는 권리 내용 당사가 발행하는 제127회 무보증사채는 무기명식 이권부 공모사채로서, 본 사채에는 Put-Option 등의 조기상환권이 부여되어 있지 않습니다.- 기한이익 상실사유 ("사채관리계약서" 제1-2조 14항)"갑"은 대한제당(주)를 지칭하며, "을"은 DB증권(주)를 지칭한다. 14. 기한의 이익 상실에 관한 사항 가. 기한의 이익 상실 (1) 기한의 이익의 즉시 상실 다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “갑”은 즉시 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및 “을”에게 이를 통지하여야 한다. (가) “갑”(“갑”의 청산인이나 “갑”의 이사를 포함)이 파산 또는 회생절차개시의 신청을 한 경우 (나) “갑”(“갑”의 청산인이나 “갑”의 이사를 포함) 이외의 제3자가 “갑”에 대한 파산 또는 회생절차개시의 신청을 하고 “갑”이 이에 동의(“갑” 또는 그 대표자가 법원의 심문에서 동의 의사를 표명한 경우포함)하거나 위 제3자에 의한 해당 신청이 있은 후 10일 이내에 그 신청이 취하 되거나 법원의 기각 결정이 내려지지 아니한 경우. 이 경우 “갑”의 동의가 있는 경우에는 그 동의 의사가 법원에 제출된 시점(심문시 동의 의사 표명이 있는 경우에는 해당 심문 종결시)을, 기타의 경우에는 제3자에 의한 신청일로부터 10일이 도과된 때를 각 그 기준으로 하되 후자의 경우 그 기간 도과 전에 법원에 의한 파산이나 회생 관련 보전처분이나 절차중지명령 또는 회생절차개시결정이나 파산선고가 내려지면 그 때를 기준으로 한다. (다) “갑”에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우 (라) “갑”이 휴업 또는 폐업하는 경우(단, 노동쟁의로 인한 일시적인 휴업은 제외한다.) (마) “갑”이 발행, 배서, 보증, 인수한 어음 또는 수표가 부도처리 되거나 기타의 이유로 은행거래 또는 당좌거래가 정지된 때와 “갑”에게 금융결제원(기타 어음교환소의 역할을 하는 기관을 포함한다)의 거래정지처분이 있는 때 및
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채무불이행명부등재 신청이 있는 때 등 “갑”이 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우 (바) 본 사채의 만기가 도래하였음에도 “갑”이 그 정해진 원리금 지급 의무를 해태하는 경우 (사) “갑”의 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관이 상환기일 연장, 원리금감면, 대출금의 출자전환 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우 (아) 감독관청이 “갑”의 중요한 영업에 대해 정지 또는 취소처분을 내린 경우 ("중요한 영업"이라 함은 "갑"의 업종, 사업구조 등을 고려할 때 해당 영업에 대한 정지 또는 취소처분이 내려지는 경우 "갑"이 그의 주된 사업을 영위할 수 없을 것으로 객관적으로 판단되는 영업을 말한다) (자) "갑"이 본 사채 이외 사채에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우 (차) "갑"이 기업구조조정촉진법에 따라 주채권은행으로부터 부실징후기업에 해당한다는 통보를 받거나 동법 제5조 제2항 각 호의 관리절차의 개시를 신청한 경우 또는 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 때(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다) (2) ‘기한의 이익 상실 선언’에 의한 기한의 이익 상실 다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 본 사채의 사채권자 및 “을”은 사채권자집회의 결의에 따라 “갑”에 대한 서면통지를 함으로써 “갑”이 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있다. (가) 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우 (나) 본 사채에 의한 채무를 제외한 “갑”의 채무 중 원금 일천억원(￦100,000,000,000) 이상의 채무에 대하여, 만기에 지급이 해태된 경우 또는 의무불이행으로 인하여 기한의 이익이 상실된 경우 또는 당해 채무에 관한 의무 불이행으로 관련 담보가 실행된 경우 (다) “갑”의 재산의 전부 또는 중요부분에 압류명령이 결정된 경우 또는 임의경매가 개시된 경우 (라) “갑”이 제2-2조 제1항, 제2-3조, 제2-4조 제1항 및 제2항, 제2-5조, 제2-5조의2의 의무를 위반한 경우 (본 의무 위반의 판단 기준은 당해 발행회사의 분기, 반기 또는 회계연도 전체에 대한 각 보고서 기재를 기준으로 하되 그보다 더 최근의 일시에 의한 발행회사 서류에 따를 때 그 위반이 인정되는 경우 그에 의할 수 있다.) (마) “갑”의 재산의 전부 또는 중요부분에 대하여 가압류, 가처분이 선고되고, 60일 이내에 취소되지 않은 경우 (바) “갑”이 (라) 기재 각 의무를 제외한 본 계약상의 의무의 이행 또는 준수를 해태한 경우로서, 그 치유가 불가능한 경우 또는 치유가 가능한 경우로서 “을”이나 사채권자가 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의 1이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 “갑”에게 이러한 해태의 치유를 구하는 통지를 한 후 60일이 경과하여도 당해 해태가 치유되지 아니한 경우 (사) 위 (다) 또는 (마)의 "갑"의 재산의 전부 또는 중요부분이라 함은 그 재산에 대한 강제집행(체납처분을 포함한다) 또는 담보권 실행이 이루어지는 경우 "갑"의 영업 또는 "본 사채"의 상환이 사실상 불가능할 정도의 주요 재산을 말한다. (3) 사채권자가 (2)에 따라 기한의 이익 상실 선언을 한 경우 및 (2)의 (바)에 따라 해태의 치유를 구하는 청구를 하는 경우에는 즉시 “을”에게도 통지하여야 한다. (4) (1) 및 (2)에 따라 기한의 이익이 상실되면 “갑”은 원금전액과 기한의 이익이 상실된 날까지 발생한 이자 중 미지급액을 즉시 변제하여야 한다. 나. ‘기한의 이익 상실에 대한 원인사유의 불발생 간주’ (1) 사채권자는 다음 중 어느 하나의 요건을 충족할 경우 “갑” 및 “을”에게 서면으로 통지함으로써 기 발생한 ‘기한이익상실 원인사유’를 발생하지 않은 것으로 간주할 수 있다. 단, 가. (2) (가)의 경우에는 (가)에 정해진 방법에 의하여서만 이를 행할 수 있다.
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(가) 사채권자집회의 결의가 있는 경우 (나) 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2이상을 보유한 사채권자의 동의가 있는 경우 (2) (1)에 따른 ‘기한의 이익 상실에 대한 원인 사유 불발생 간주’는 다른 ‘기한이익상실 원인사유’ 또는 새로 발생하는 ‘기한이익상실 원인사유’에 영향을 미치지 아니한다. 다. 기한의 이익 상실의 취소 사채권자는 다음의 요건이 모두 충족된 경우에는 사채권자집회의 결의를 얻어 “갑” 및 “을”에게 서면으로 통지함으로써 기한의 이익 상실을 취소할 수 있다. (가) 기한의 이익 상실로 인하여 지급기일이 도래한 것으로 간주되는 원리금 지급채무를 제외하고, 모든 ‘기한이익상실사유’ 또는 ‘기한이익상실 원인사유’가 치유되거나 불발생한 것으로 간주될 것 (나) ㉠ 지급기일이 경과한 이자 및 이에 대한 제2-1조 제3항의 연체이자(기한의 이익 상실선언으로 인하여 지급하여야 할 이자는 제외한다.)와 ㉡ ‘기한이익상실사유’ 또는 ‘기한이익상실 원인사유’의 발생과 관련하여 “을”이 지출하였거나 지출할 비용의 상환을 하기에 충분한 금액을 “을”에게 지급하거나 예치할 것 라. 기한의 이익 상실과 관련된 기타 구제 방법 “을”은 사채권자집회의 결의를 얻어 다음 중 어느 하나의 조치로써 가. (2)에 의한 기한의 이익 상실 선언에 갈음하거나 이와 병행할 수 있다. (가) 본 사채에 대한 보증 또는 담보의 요구 (나) 기타 본 사채의 원리금 지급 및 본 계약상의 의무의 이행을 강제하기에 필요하거나 적절한 조치 나. 중도상환(call option)을 청구할 수 있는 권리 내용 본 사채에는 중도상환(call option)을 청구할 수 있는 권리가 부여되어 있지 않습니다. 다. 기타 사채의 권리에 관한 사항 본 사채는 주식으로 전환될 수 있는 전환청구권이 부여되어 있지 않으며, 본 사채의 등록기관은 한국예탁결제원으로 공사채 등록법에 의거 등록발행하며, 사채권을 발행하지 아니합니다. 라. 본 사채는 선순위로서 기발행된 당사의 무담보, 무보증 사채 및 기타 채무와 동순위에 있습니다. 마. 발행회사의 의무 사채관리계약서상 발행회사의 의무("사채관리계약서 제2-1조, 제2-3조, 제2-4조, 제2-5조") 구분 원리금지급 재무비율 유지 담보권 설정제한 자산처분 제한 내용 계약에서 정하는 시기와 방법에 따라 원리금 지급 부채비율 400% 이하(별도 기준) 직전 회계연도자기자본의 200% 이하(별도 기준) 하나의 회계연도에 자산총액 4,000억원 이하 주) 본 사채의 발행총액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 상기 원리금지급 금액이 조정될 수 있습니다. ※ 발행회사의 의무 및 책임("사채관리계약서 제2-1조 ~ 제2-8조") "갑"은 대한제당(주)를 지칭하며, "을"은 DB증권(주)를 지칭한다. 제2-1조(발행회사의 원리금지급의무) ① “갑”은 사채권자에게 본 사채의 발행조건 및 본 계약에서 정하는 시기와 방법으로 원리금을 지급할 의무가 있다. ② “갑”은 원리금지급의무를 이행하기 위하여 ‘본 사채에 관한 지급대행계약’에 따라 지급대행자인 (주)하나은행 잠실역금융센터에게 기한이 도래한 원금과 이자를 지급할 수 있는 지급자금을 예치하여야 하고, “갑”은 이를 “을”에게 통지하여야 한다. ③ “갑”이 원금 또는 이자지급의무를 이행하지 아니한 때에는 동 연체금액에 대하여 제1-2조 제11호에서 규정한 연체이자를 지급하여야 하며, 이 경우 연체이자는 지급할 날(본 계약 제1-2조 제14호에 따라 기한이익이 상실된 경우에는 기한이익상실에 따른 변제기일)로부터 기산하여 이를 실제 지급한 날의 직전일 까지 계산 한다. 제2-2조(조달자금의 사용) ① “갑”은 본 사채의 발행으로 조달한 자금을 제1-2조 제13호에서 규정하고 있는 사용목적에 우선적으로 사용하여야 한다. ② “갑”은 금융위원회에 증권발행실적보고서를 제출하는 경우 지체 없이 그 사실을 “을”에게 통지하여야 한다. 제2-3조(재무비율등의 유지) “갑”은 본 사채의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지, 다음 각 호 사항을 이행하여야 한다. 1.
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“갑”은 부채비율을 400% 이하로 유지하여야 한다. (동 재무비율은 별도재무제표를 기준으로 한다.) 단, “갑”의 최근 보고서상 부채비율은 92.24%, 부채규모는 481,079백만원이다. 제2-4조(담보권설정등의제한) ① “갑”은 본 사채의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지는 타인의 채무를 위하여 지급보증의무를 부담하거나 “갑” 또는 타인의 채무를 위하여 “갑”의 자산 전부나 일부상에 새로이 “담보권”을 설정하여서는 아니된다. 다만, 본 사채의 미지급된 원리금전액에 대하여도 담보를 동순위 및 동일한 비율로 직접 제공하여주거나 또는 “을”이 승인한 다른 담보가 제공되는 경우에는 그러하지 아니한다. ② 제1항은 다음 각 호의 경우에는 적용되지 않는다. 1. 자산의 구입대금을 조달할 목적으로 부담한 차입금채무를 담보하는 당해 자산상의 ‘담보권’ 2. 이행보증을 위한 담보제공이나 보증증권의 교부 3. 유치권 기타 법률에 의하여 설정되는 ‘담보권’ 4. 본 사채 발행 이후 지급보증 또는 ‘담보권’이 설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상 ‘자기자본’의 200%를 넘지 않는 경우(동 재무비율은 별도재무제표를 기준으로 한다.) 단, “갑”의 최근 보고서상 설정된 지급보증 또는 담보권이 설정된 채무의 합계액은 205,000백만원이며 이는 “갑”의 최근 보고서상 ‘자기자본’의 39.30%이다. 5. 예외규정에 의하여 허용된 피담보 채무의 차환, 연장 또는 갱신에 의하여 발생하는 ‘담보권’ 및 타인의 채무를 위한 지급보증으로서, 당초의 피담보채무 및 지급보증금액이 증가하지 않는 경우 6. 프로젝트나 계약의 입찰에 응찰하거나 양해각서 체결을 하는 경우 그 성실 진행을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증 7. 기업 인수업무 등을 추진함에 있어 실사의 성실 진행 등을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증 8. 발행사가 속한 업종의 필수 가입 자율규제협회나 강제가입단체의 규약상 통상적으로 제공하여야 하는 담보나 보증 9. 본 사채관리계약서 체결전에 이미 존재하는 담보권 또는 지급보증의 갱신에 의해 발생하는 담보권 또는 지급보증으로서 당초의 피담보채무금액이 증가하지 않는 경우 ③ 제1항에 따라 본 사채를 위하여 담보가 제공되는 경우에는, 관계법령에서 허용되는 범위 내에서 “을” 또는 “을”이 지명하는 자가 본 사채권자를 위하여 당해 담보를 보유하고 실행한다. “을” 또는 “을”이 지명하는 자의 이러한 담보보유 및 실행에 소요되는 합리적인 필요비용은 “갑”이 부담하며 “을”의 요청이 있는 경우 “갑”은 이를 선지급 하여야 한다. ④ 전항의 경우, 목적물의 성격상 적합한 경우 “을”은 해당 담보를 담보 목적의 신탁 등의 방법으로 신탁회사 등으로 하여금 이를 수탁처리 하게 할 수 있다. 제2-5조(자산의 처분제한) ① “갑”은 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총액 4천억원(자산처분후 1년 이내에 처분가액등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감한다) 이상의 자산을 매매, 양도, 임대 기타 처분할 수 없다. (동 재무비율은 별도재무제표를 기준으로 한다.) 단, 구조조정목적으로 처분하는 자산 및 기타 매출채권의 양도 또는 경영상 필요에 의해 사전에 "을"과 협의하는 경우에는 제외한다. 단, “갑”의 최근 보고서상 자산규모(자산총계)는 1,002,607백만원이다. ② “갑”은 매매, 양도, 임대 기타 처분에 의하여 획득한 현금으로 채무를 상환하는 경우 본 사채보다 선순위채권을 대상으로 하여야 한다. ③ 제1항의 처분 제한은 다음의 경우 적용되지 아니한다. 1. “갑”의 일상적이고 통상적인 업무 중 일부가 금융자산의 취득과 처분 등의 업무인 경우 시장거래, 약관에 의한 정형화된 거래 등 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 통상 업무로서의 금융자산의 처분 2. 정당한 공정가액 기타 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 재고 자산의 처분 제2-5조의2(지배구조변경 제한) 1."갑"은 본사채의 원리금지급의무
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이행이 완료될 때까지 "갑"의 지배구조 변경사유가 발생하지 않도록 한다. 지배구조 변경사유란 "갑"이「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제14조에 따른 상호출자제한기업집단에서 제외되는 경우를 말한다. 단, 계약체결 이후 법령상 상호출자제한기업집단 지정요건 등 변경으로 상호출자제한기업집단에서 제외되는 경우는 지배구조변경으로 보지 아니한다. 계약체결일 현재 "갑"이 속한 상호출자제한기업집단은 "TS대한제당" 이다. 2. 제 1항에도 불구하고 "갑"이 다음 각 호를 이행하는 경우 지배구조변경 사유에 해당하지 않는 것으로 본다. 가. "갑"은제 1항에서 정한 지배구조변경이 발생한 경우 지체 없이 "을"에게 다음 각 목의 내용을 포함하여 통지하여야 한다. (1) 지배구조변경 발생에 관한 사항 (2) 사채권자는 보유채권 전부 또는 일부에 대하여 상환을 요구할 수 있다는 내용 (3) 상환가격은 상환청구금액(원금)의 100%이며 경과이자 및 미지급이자는 별도로 지급한다는 내용 (4) 상환청구기간(본 통지일로부터 30일 이내에 2주일 이상) (5) 상환대금 지급일자(상환청구기간 종료일로부터 1개월 이내) 나. "갑"은상환대금 지급일에 상환대금과 경과이자 및 미지급이자를 사채권자에게 지급하여야 한다. 제2-6조(사채관리계약이행상황보고서) ① “갑”은 금융위원회등에 제출하는 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내에 본 사채와 관련하여 양식의 사채관리계약이행상황보고서를 작성하여 “을”에게 제출하여야 한다. ② 제1항의 사채관리계약이행상황보고서에는 “갑”의 외부감사인이 사채관리계약이행상황보고서의 내용에 사실과 상위한 사항이 없는가를 확인한 확인서 및 관련증빙자료를 첨부하여야 한다. 단,「사채관리계약이행상황보고서」의 내용이 "갑"의 외부감사인이 작성한 직전 기말 또는 반기 감사보고서(검토보고서)의 내용과 일치하거나 동 보고서의 내용에서 확인될 수 있는 경우에는 위 확인서의 제출을 감사보고서(검토보고서)의 제출로 갈음할 수 있다. ③ “갑”은 제1항의 사채관리계약이행상황보고서에 “갑”의 대표이사, 재무담당책임자가 기명날인하도록 하여야 한다. ④ “을”은 사채관리계약이행상황보고서를 “을”의 홈페이지에 게재하여야 한다. 제2-7조(발행회사의 사채관리회사에 대한 보고 및 통지의무) ① “갑”은 법 제159조 또는 제160조에 따라 보고서를 제출한 경우 지체 없이 그 사실을 “을”에게 통지하여야 한다. ② “갑”이 법 제161조의 규정에 의하여 신고를 하여야 하는 때에는 신고의무 발생일에 지체 없이 신고한 내용을 “을”에게 통지하여야 한다. ③ “갑”은 ‘기한이익상실사유’의 발생 또는 ‘기한이익상실 원인사유’가 발생한 경우에는 지체 없이 이를 “을”에게 통지하여야 한다. ④ “갑”은 본 사채 이외의 다른 금전지급채무에 관하여 기한이익을 상실한 경우에는 이를 “을”에게 즉시 통지하여야 한다. ⑤ “을”은 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환액’의 10분의1 이상을 보유하는 사채권자가 요구하는 경우에는 관계법령의 위반이 없는 이상 “갑”으로부터 제공받은 자료 및 정보의 사본을 요구일로부터 7일 이내에 교부하여야 한다. 제2-8조(발행회사의 책임)“갑”이 본 계약과 관련된 사항을 이행함에 허위 또는 중대한 정보가 누락된 자료 및 정보를 제출하거나 불성실한 이행으로 인하여 “을” 또는 본 사채권자에게 손해를 발생시킨 때에는 “갑”은 이에 대하여 배상의 책임을 진다. 3. 사채관리계약에 관한 사항 당사는 본 사채의 발행과 관련하여 DB증권(주)와 사채관리계약을 체결하였으며, 사채관리계약과 관련하여 재무비율 등의 유지, 담보권 설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반할 경우 본사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다. 자세한 사항은 상기한 기한이익 상실사유, 아래의 사채관리회사에 관한 사항 및 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다. 가. 사채관리회사의 사채관리 위탁조건 (단위 : 원) 사채관리회사 주 소 위탁금액
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및 수수료 위탁조건 명칭 고유번호 위탁금액 수수료 DB증권(주) 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32 주) 본 사채의 위탁금액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 위탁금액이 조정될 수 있습니다. - 사채관리회사, 주관회사 및 발행기업 간 거래관계 여부 구 분 해당 여부 주주 관계 사채관리회사가 발행회사의 최대주주 또는 주요주주 여부 해당 없음 계열회사 관계 사채관리회사와 발행회사 간 계열회사 여부 해당 없음 임원겸임 관계 사채관리회사의 임원과발행회사 임원 간 겸직 여부 해당 없음 채권인수 관계 사채관리회사의주관회사 또는 발행회사 채권인수 여부 해당 없음 기타 이해관계 사채관리회사와 발행회사 간사채관리계약에 관한 기타 이해관계 여부 해당 없음 - 사채관리회사의 사채관리실적(2025년 04월 17일 기준) (단위 : 억원) 구분 실적 2025년 2024년 2023년 2022년 2021년 계 계약체결 건수 15건 46건 27건 24건 26건 138건 계약체결 위탁금액 - 사채관리 담당 조직 및 연락처 사채관리회사 담당조직 연락처 DB증권(주) 나. 사채관리회사의 권한("사채관리계약서 제4-1조") "갑"은 대한제당(주)를 지칭하며, "을"은 DB증권(주)를 지칭한다. 제4-1조(사채관리회사의 권한) ① “을”은 다음 각 호의 행위를 할 수 있다. 단, 제1-2조 제14호 나목 (1)의 각 요건 중 어느 하나를 충족하는 경우로서 이에 근거한 사채권자의 서면에 의한 지시가 있는 경우 “을”은 다음 각 호의 행위를 하여야 한다. 다만, 동 단서에 따른 지시에 의해 “을”이 해당 행위를 하여야 하는 경우라 할지라도, “갑”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려할 때 소송의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없다는 점을 “을”이 독립적인 회계 또는 법률자문을 통하여 혹은 기타 객관적인 자료를 근거로 소명할 수 있는 경우, “을”은 해당 요청을 하는 사채권자들에게, 다음 각 호 행위 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증, 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보상을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현시까지 “을”은 상기 지시에 응하지 아니할 수 있다. 1. 원금 및 이자의 지급의 청구, 이를 위한 소제기 및 강제집행의 신청 2. 원금 및 이자의 지급청구권을 보전하기 위한 가압류·가처분 등의 신청 3. 다른 채권자에 의하여 개시된 강제집행절차에서의 배당요구 및 배당이의 4. 파산, 회생절차 개시의 신청 5. 파산, 회생절차 개시의 신청에 관한 재판에 대한 즉시항고 6. 파산, 회생절차에서의 채권의 신고, 채권확정의 소제기, 채권신고에 대한 이의, 회생계획안의 인가결정에 대한 이의 7. “갑”이 다른 사채권자에 대하여 한 변제, 화해 기타의 행위가 현저하게 불공정한 때에는 그 행위의 취소를 청구하는 소제기 및 기타 채권자취소권의 행사 8. 사채권자집회의 소집 및 사채권자집회 결의사항의 집행(사채권자집회결의로써 따로 집행자를 정한 경우는 제외) 9. 사채권자집회에서의 의견진술 10. 기타 사채권자집회결의에 따라 위임된 사항 ② 제1항의 행위 외에도 “을”은 본 사채의 원리금을 지급받거나 채권을 보전하기 위하여 필요한 재판상·재판외의 행위를 할 수 있다. ③ “을”은 다음 각 호의 사항에 대해서는 사채권자 집회의 유효한 결의가 있는 경우 이에 따라 재판상, 재판외의 행위로서 이를 행할 수 있다. 1. 본 사채의 발행조건의 사채권자에게 불이익한 변경 : 본 사채 원리금지급채무액의 감액, 기한의 연장 등 2. 사채권자의 이해에 중대한 관계가 있는 사항 : “갑”의 본 계약 위반에 대한 책임의 면제 등 ④ 본 조에 따른 행위를 함에 있어서 “을“이 지출하는 모든 비용은 이를 “갑”의 부담으로 한다. ⑤ 전 항의 규정에도 불구하고 “을”은 “갑”으로부터 본 사채의 원리금 변제로서 지급받거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당받은 금원에서 자신이 지출한 전항의 비용을 최우선적으로 충당할 수 있다. 이 경우 “을”의 비용으로 충당된 한도에서 사채권자들은 “갑”으로부터