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회계법인정연 — 회계법인사업보고서 (2025.03)

07일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 -회계감사업무 -회계에관한 감정,증명,정리에 관한 업무 -원가계산업무 -법인설립,청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 -세무에 관한 대리 또는 자문업무 -경영자문, 신용조사 및 평가업무 -기업의 주식 또는 지분의 평가업무 -기업의 매수 및 합병에 관한 업무 -경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무 -전산용역에 관한 업무 -기타공인회계사법 제22조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 일 자 내 용 법인설립 등기 및 울산 분사무소 설치 회계법인 등록인가(재경부) 대표이사 변경(차경진→신창식) 대표이사 변경(신창식→차경진) 대표이사 변경(차경진→신창식) 대표이사 변경(신창식→차경진), 최진택 사원 입사 전호일 사원 탈퇴 본점이전(대치동-->역삼동) 대표이사 변경(차경진→신창식) 장영수 사원 퇴사 대표이사 변경(신창식-->차경진),노승룡 사원 입사 대표이사 변경(차경진--> 심우용, 김석로--> 김일회) 이진혁 사원(이사 선임) 대표이사 변경(심우용-->김광철, 김일회 중임) 대표이사 변경(김광철-->김병용, 김일회 중임) 대표이사 변경(김병용--> 지세환, 김일회--> 김석로),김지훈 사원, 조해용 사원(이사 선임) 김지훈 사원, 조해용 사원 탈퇴 정아람 사원, 안태헌 사원 입사 대표이사 변경(지세환-->최진택, 김석로 중임) 나. 상호의 변경 해당사항없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울특별시 강남구 언주로 538 분사무소 울산 울산광역시 남구 정동로 91 서울 서울특별시 구로구 경인로 661, 15층 1502호(신도림동, 신도림1차푸르지오) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당 법인은 회계감사와 세무관련업을 주 업무로 하고 있으며, 기타 경영자문 및 평가업무를 부대사업으로 수행하고 있습니다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 “특기할 만한 사항 없음” 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원
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미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 ㈜장헌산업 적정 새한에프앤비㈜ 적정 신일피엔에스㈜ 적정 ㈜영진하이텍 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 품질관리의 중요성에 대하여 충분히 인식하고 있으며 이를 위해 여러가지 정책과 절차를 수립하여 시행하고 있습니다. 1)품질관리에 대한 경영진의 책임 당 법인은 품질관리규정에 품질관리제도의 구축과 운영의 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있습니다. 2)품질관리에 대한 커뮤니케이션 당 법인은 품질관리의 효율적 운영을 위하여 사원총회, 워크샵 및 내부교육등의 방법을 통하여 모든 구성원에게 커뮤니케이션을 실시하고 있습니다. 3)품질관리실의 운영 당 법인은 품질관리담당으로 전업경력 20년 이상인 품질관리실장 1인을 두고 있으며 추후 실무자를 추가하여 상시 품질관리업무의 효율화할 계획입니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 당 법인의 지배구조 조직의 내용은 다음과 같으며 계열회사는 없습니다. 조직도 제목 없음.jpg 조직도 법인은 건전한 지배구조 확보 및 효과적인 운영을 위해 각 기구의 역할과 권한, 책임 등을 규정상 구체적으로 명시하고 철저히 준수하고 있습니다. (1) 사원총회 사원총회는 법인 운영에 관한 최고 의결기관으로서 다음 등 중요사항에 대하여 심의·의결합니다. - 사원의 가입, 탈퇴, 징계 - 대표이사, 준법감시인, 감사 선임 및 해임 - 운영위원회 위원 선임 및 해임 - 정관의 개정 - 결산 재무제표의 승인 등 (2) 운영위원회운영위원회 의장은 법인의 대표이사이며 추천직 위원은 이사 중 운영위원회 추천을 거쳐 사원총회에서 승인하며, 선출직 위원은 이사 중 사원총회에서 선출하여 총 4인으로 구성됩니다. 운영위원회 의결은 재적 위원 과반수 출석과 위원 과반수 찬성에 의합니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 운영위원회 신속한 경영의사결정 각 감사팀 대표 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 업무 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 각 감사팀 감사, 교차심리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황공인회계사 윤리기준, 공인회계사법 및 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 윤리 및 독립성관련 기준을 준수할 수 있도록 당 법인의 윤리기준 및 품질관리규정등 내규에서 규정하고 있으며 모든 구성원은 윤리 및 독립성교육(한국공인회계사회연수)을 이수하도록 하고 있습니다. 당법인의 구성원에게 감사대상회사에 대한 독립성준수확인서를
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연1회 징구하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 감사업무 수임 및 업무수행시 독립성준수확인서를 통하여 독립성준수여부를 점검하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 법인의 모든 구성원은 재무적 이해관계,사업관계는 물론 고용관계 및 기타 인적관계등 독립성과 관련되는 정보를 품질관리실에 제출하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 감사고객에게 비감사업무를 제공하고자 할때 사전에 업무수행이사에게 업무내용을 통지하여 업무수행이사로 하여금 수행예정인 비감사업무가 독립성에 미치는 영향을 평가하게하여 비감사업무제공에 대하여 승인 또는 거부하는 절차를 수행하고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황관련 법령에 따른 감사 담당이사와 소속공인회계사 교체규정을 수립하여 운영하고 있으며 이를 준수하기 위하여 감사 담당이사는 매년 감사수행연수를 파악하여 감사담당이사의 교체와 소속공인회계사 교체의 필요성에 대하여 검토하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 업무의 수용과 유지 1)업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원등 역량관련 업무수행 가능한 내부자원 및 적격한 역량을 가진 구성원에 대한 업무할당이 이루어 지도록 하고 있습니다. 2)의뢰인의 성실성 고려 업무 위험평가시 회사에 대하여 경영 및 지배구조, 윤리 및 성실, 회계 및 통제등의 항목을 통하여 의뢰인의 성실성을 수임여부 여부결정 및 위험평가에 고려하고 있습니다. (2) 업무의 해지 감사수임후 법규에서 정하는 독립성위반등의 사유가 발생하는 경우 업무를 해지하는 등의 절차를 취하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력보유 1)채용 규정 및 채용규칙에 의하여 채용 및 승진 직급구분등이 이루어지며 인사처리의 공정성을 기하도록 노력하고 있습니다. 2)교육훈련 한공회의 의무연수시간을 이수하고 품질관리실은 이행여부를 점검하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사품질관리실장은 업무수행이사가 해당 역할을 수행할 적절한 역량, 적격성, 권한 및 가용시간이 있는지 여부 등을 확인하고, 독립성준부여부 와 등기된 이사인지를 확인하고 있습니다. 2) 업무팀업무수행이사는 구성권의 해당업무 관련전문성, 독립성준수등을 고려하여 인증대상업무별로 적격자를 각 인증업무 수행팀에 배치하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 업무를 수행하는 이사와 업무 수행팀원의 보상은 수행한 업무의 품질이 우수하고 전문적 기준을 엄격하게 준수한 경우 높은 수준의 보상을 받고, 독립성 또는 수행한 업무의 품질을 훼손하는 행위에 대해서는 낮은 수준의 보상을 받도록 하고 있습니다. 성과평가체계 구 분 배 점 1. 감사업무의 품질평가하는 지표 1) 금융위원회, 증권선물위원회 및 한국공인회계사회등에 의한 징계 또는 조치 대상 해당 여부 20점 80점 2) 내부규정 준수여부 및 심리결과 20점 3) 외부감사 업무를 수행하는데 투입한 시간 및 독립성 유지상태에 대한 점검결과 20점 4) 연수시간 및 외부교육시간 20점 2. 기타 평가지표 1) 계약성과관리 20점 20점 합 산 100점 100점 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 한국공인회계사회의 감사매뉴얼등 표준화된 감사조서양식과 점검표등의 업무매뉴얼을 사용하고 있으며 이에 따른 문서화를 점검하고 있습니다. 적절한 역량, 적격성 및 가용시간이 있는 업무수행이사를 배정하여 업무수행품질의 일관성을 유지하고 있습니다. 2) 감독책임
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-업무수행이사는 인증업무 착수 전에 고객회사와의 독립성준수여부를 확인하고 고객 회사의 특성 및 주의사항 등에 대하여 인증업무 수행팀 구성원들에게 충분히 교육하고 설명하고 인증업무 수행팀 구성원 별로 업무의 특성과 각자의 능력 등을 감안하여 업무를 배정하고 감독하고 있습니다. - 수행팀 참여자는 법인의 인증업무수행매뉴얼 등에 따라 충실히 업무를 수행하고 있으며, 중요하거나 특이한 사항이 발견되면 지체 없이 업무수행이사에게 그 사실을 보고하고 있습니다. 3) 검토책임 - 업무수행이사는 현장 철수 이전에 인증업무 수행팀 전체의 조서를 종합적으로 검토하고, 중요조서에 대하여는 검토 서명을 실시하고 있습니다. 업무수행이사는 특히 수습 공인회계사 등 보조자의 조서에 대하여는 수시로 검토하고 업무절차 등에 대하여 적절히 조정하고 지도하고 있습니다. - 고객회사의 담당자와 의견이 일치하지 않는 사항이 있을 경우 수행팀 책임자는 업무수행이사에게 그 사실을 보고하도록 하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 업무수행이사는 수행한 업무가 관련 기준 및 법규 요구사항에 따라 수행되고 업무수행계획과 수행한 업무의 내용과 시기 및 검토내용이 적절하게 문서화되고 수행한 업무는 도달한 결론을 뒷받침하고 있는지 여부를 검토후 해당 문서화내역에 서명날인하고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 -현장업무책임자: 업무수행 중 -업무수행이사: 업무 종료후 -품질관리실장: 보고서 발행전 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리검토자는 20년이상의 품질관리실장이 담당하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 중요 조서에 현장업무 책임자의 날인과 심리완결조서의 작성 및 날인하는등 모든 품질관리 실시내용도 문서화하여 보관하고 있습니다. 5) 의견의 차이 - 고객회사의 담당자와 의견이 일치하지 않는 사항이 있을 경우 현장업무 책임자는 업무수행이사에게 그 사실을 보고하고 있습니다. - 품질관리 책임자는 업무수행팀 내부 또는 업무수행이사와 품질관리 검토자간 그리고 자문요청자와 자문수행자간에 의견의 차이가 발생되는 경우 이를 법인의 절차에 따라 처리하고 있습니다. (3) 자문 - 품질관리실장은 인증업무팀의 구성원에게 법인의 자문정책과 절차에 대하여 교육, 회람 등을 통하여 알려주고 있습니다. - 자문제공자는 법인 내부 또는 외부의 전문가로서 자문 내용과 관련하여 적절한 지식, 연륜과 충분한 경험을 지니고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 - 업무종료일(보고서 일자)로부터 60일 이내에 취합을 완료하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 - 감사조서는 감사종료일(감사보고서 일자) 이후 8년간 보관하고, 주식회사의 외부감사에 관한 법률(이하 “외감법”이라 함)의 적용을 받지 않는 조서는 업무종료일이후 5년간 보관하고 있습니다. - 조서는 법인의 공동 조서창고에 보관하고, 조서 목록을 유지 관리하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 - 감사계약단계에서 감사위험이 높은 회사는 수임을 하지 않는 것을 원칙으로 하고 있습니다. - 감사 계약 후 감사위험이 높아진 경우에는 품질관리실장에게 보고하고 관련 감사기준에 따라 최대한 법인 인원중 해당분야에 충분하고 적합한 경험과 권한이 있는 구성원을 업무배정하여 감사의견을 적절히 표명하는 것으로 관리하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) - 품질관리시스템에 대한 모니터링은 품질관리시스템 설계의 적절성과 운영의 효과성 모두를 대상으로 하며, 연간1회 실시하고
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있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 - 품질관리실장은 모니터링 대상 업무의 선정 빈도 및 선정 대상 업무에 대한 기준을 마련하되, 각 인증업무파트너 별로 통상3년 이하의 주기로 최소한 한 가지 이상의 업무에 대한 선택적 사후조사를 순환방식으로 실시하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 - 품질관리실장은 모니터링 결과에 대해 인증업무파트너, 대표이사, 경영진 등에게 최소 1년에 1회 이상 통지하고 있습니다. 또한 품질관리실장은 모니터링실시자로 부터 통지 받은 내용을 검토하고 대책을 수립한 후 개선조치가 이루어지도록 하고 있습니다. (2) 고충과 진정품질관리실장은 다음과 같은 사항을 감안하여 불평과 주장의 의견개진 통로를 마련하고 있습니다. -품질관리에 관한 부정적 의견은 구성원 등 법인 내부, 또는 거래처나 제3자 등 법인 외부에서 제기될 수 있으며, 이러한 의견들은 공식적인 의견개진 통로 외에 업무참여자 또는 법인의 타 구성원에 의하여 접수될 수 있도록 하고 있습니다. - 구성원들이 법인 내부로부터 어떠한 보복적 조치도 받지 않고 자유롭게 문제를 제기할 수 있도록 명확하게 정해진 의견개진 통로를 수립하고 있습니다. 또한 품질관리실장은 고충과 진정제기 신청의 요지 및 처리 관련 사항을 문서화하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 품질관리검토자는 다음의 내용을 문서화하고 있습니다. - 법인의 품질관리 검토정책에서 요구하는 절차를 모두 수행하였다. - 품질관리의 검토는 보고서일 이전에 완료되었다. - 품질관리검토자는 인증업무수행팀이 내린 유의적인 판단과 결론에 배치될 수 있는 미해결의 문제를 발견하지 못하였다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 수습공인회계사의 수행업무에 대하여 업무수행이사는 해당 업무에 대하여 책임을 지고 있으므로 업무의 지시와 수행업무감독 및 모든 조서의 검토를 수행하고 있으며 업무 개선점을 제시하여 개인 발전에 도움이 될 수 있도록 교육하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 내부심리 실시 현황 사전심리대상 감사업무당 법인은 고객의 대형비상장주식회사 여부, 연결재무제표작성 대상여부, 지정감사여부, 감사업무수행이사별 안분을 고려하여 사전심리대상 감사업무와 대상회사의 감사업무에 대하여 업무품질관리검토자(이사)를 지정하여 사전심리를 수행하고 있습니다. 2) 사후심리 대상업무사후심리는 모든 감사업무수행이사별 담당 업무에 대하여 초도감사여부, 감사투입시간, 비상장법인 중점점검분야등을 고려하여 일정 주기마다 1개 이상의 완료된 업무에 대해 사후심리를 수행하고 있습니다. 심리결과문서 보관정책 감사팀에서 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 감사문서를 선정하여 해당 조서가 유의적 판단과 관련하여 수행된 업무를 반영하고 있으며, 도달한 결론을 뒷받침하는지 여부를 검토하고, 검토한 Review Note, 감사종료조서 등에 서명하고 있으며, 감사종료 조서 및 review note등 사전(사후)심리조서는 감사조서에 첨부하여 관련법규에서 규정하고 있는 조서보존기간까지 관리하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 한국공인회계사회가 제공하는 주식거래관리 시스템을 운용하고 있으며 다음 사항을 검토 확인하여 문서화하고 있습니다. - 주권상장법인 감사계약 체결현황정보를 공시하여 당해 상장법인의 주식거래금지 공시 - 감사대상 주권상장법인 주식거래금지 준수확인서 및 개인 정보이용동의서 징구 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 당 법인은 모든 구성원이 주식거래현황을 신고했는지 여부 및 당 법인이 감사하고 있는 주권상장법인이 신고내역에 포함되었는지 여부를 모니터링하였고 그 결과 관련법규의 위반사항은 없습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 울산 구로 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의
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경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 차경진 이사 감사 23년 3월 김석로 이사 울산지점대표 21년 3월 신창식 이사 감사 22년 3월 김광철 사원 감사 23년 3월 지세환 이사 감사 23년 3월 김일회 이사 감사 23년 3월 구자일 이사 감사 23년 3월 심우용 이사 감사 23년 3월 김병룡 이사 감사 21년 3월 노승룡 이사 감사 10년 10월 최진택 이사 서울본점대표 15년 이진혁 이사 감사 20년 6월 안태헌 이사 감사 1년 정아람 이사 감사 1년 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 주사무소 울산지점 구로지점 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 회생기업경영관리사 국외 AICPA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성- 여신전문금융업은 시설대여업, 신용카드업, 할부금융업, 신기술사업금융업, 총 4개업종이 통합된 금융업종으로 수신기능이 없는 대신 직, 간접적 형태로 자금을 조달하여 여신행위를 주업무로 영위하고 있습니다. 카드업종을 제외한 기타 업종에 대한 진출입이 종래의 인가제에서 등록제로 전환되어 대주주 및 자본금 요건만 구비하면 진출입이 자유로운 업종입니다. 다른 권역에 비해 실물거래와 직접적으로 연결된 금융을 취급함에 따라 실물 경제와의 연관성이 높기 때문에 실물 부문과 금융을 연결하는 가교 역할을 하고 있습니다.(2) 전체금융산업의 전반적인 상황 및 부문별 특성 - 글로벌 금융산업의 규제 환경변화를 살펴보면, 세계각국 금융회사의 건전성, 자본적정성, 유동성규제 그리고 금융소비자보호를 강화하는 추세입니다. 이는 금융회사의 안전성, 건전성을 높여 중장기적으로 금융회사에 긍정적으로 작용할 것으로 예상되지만 단기적으로는 수익성 및 성장성을 둔화시키는 요인이 될 수도 있습니다. 국내금융산업도 글로벌금융규제의 도입과 가계대출 부실화 우려로 인하여 규제 및 감독이 강화되는 추세입니다. 여신전문금융업의 경우 금융산업 전반의 리스크관리 강화를 위한 규제 도입으로 여신전문금융회사의 건전성, 자본적정성 및 유동성에 대한 감독기준이 강화되고, 금융소비자보호의 중요성이 커지고 있습니다. 이는 회사의 수익성 및 성장성을 둔화시키는 요인으로 작용할 것으로 예상됩니다. 또한 가계대출의 증가 및 부실화가 심화되고이에 대한 신용위험관리 문제가 중요한 이슈로 부각되고 있는 상황입니다. 리스업무의 경우에는 산업설비투자와 같은 전통적 리스 수요가 점차 감소하는 가운데 오토리스 등의 증가에 힘입어 리스실행 규모는 증가세를 나타내고 있으나, 기업의설비투자가 활성화 되지 않고 있는점이 부담으로 작용하고 있습니다. 한편, 2000년대 초기에는 전업리스사의 총자산 중 리스자산의 비중이 절대적이었으나, 최근 여신성금융자산이 확대되면서 자산구성이 리스자산과 여신성금융자산으로 양분되고 있는 상황입니다. 할부금융업무의 경우, 여신전문금융업법이 등록제로 전환되면서 자동차 등 소비자 대상 할부금융의 활성화로 시장규모는 꾸준히 증가하여 왔습니다. 그러나 할부금융부문 주대상인 자동차할부금융은 2008년 하반기 이후 금융위기로 인한 경기침체로 자동차판매의 급감 및 할부이용자의 신용도하락과 연체율증가로 할부금융시장이 침체된 바 있었으나, 최근 대형할부금융사를 중심으로 오토할부 등 할부업무가 확대되는 추세입니다. (3) 경기변동의 특성- 여신전문금융업은 2008년 금융위기전까지 3~4년 간 연평균 30%이상의 외형 성장세를 이루었습니다. 그러나 2008년 글로벌 금융위기 때에 자금시장에 신용경색이 오자 외부 자금조달에 의존할 수밖에 없는 여신전문금융회사들은 자금조달이 어려워 영업을 축소할 수 밖에 없는 상황이 되었습니다. 수신기능이 없는 여신전문금융업의 경우 자금시장상황에 민감하게 반응할 수 밖에 없는 한계가 있습니다. 또한, 자동차, 주택, 산업기계설비 등을 취급하는 시설대여업과 할부금융, 일반대출은 전반적인 경기변동상황과 밀접하게 관련되어있습니다. 경기 활황시 대출수요의 증가로 인한 자산규모 및 수익이 제고되고, 경기침체시 대출수요의 감소 및 자산가치의 하락으로 인한 수익성 및 자산건전성 리스크가 증대됩니다.(4) 시장의 안정성 및 경쟁상황- 여신전문금융회사는 규정된 자본금을 확보하여야 하고, 자본적정성, 위험관리 등의 다양한 부문에서 감독당국이 정한 요건을 상시적으로 충족해야 하는 등 일정 수준의 진입장벽이 존재하지만 은행, 보험사 및 신용카드사 등 다른 금융권에 비해서는 진입장벽이 낮은 수준으로, 메이커 계열의 외국계 및 대기업 계열 국내사의 신규 시장진입이 이루어지고 있습니다. 또한, 자동차할부금융시장을 제외하면, 국내 할부, 리스시장의 규모는 협소한 가운데진입장벽도 높지 않아 경쟁 강도가 높은 것으로 판단됩니다.(5) 관련법령 또는 정부의 규제 등 감독규정〉 - 여신전문금융업법, 동법 시행령, 동법
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시행규칙 - 여신전문금융업감독규정, 동 시행세칙 등 〈주요내용〉 - 자기자본 대비 총자산 한도 : 자기자본의 8배 이내 - 업무용 부동산 투자한도 : 자기자본의 100% 이내 - 대주주 및 특수관계인에 대한 여신한도 : 자기자본의 50% 이내 - 조정자기자본비율 : 7% 이상 - 원화유동성비율 : 100% 이상(6) 당사의 경쟁력- 당사는 일본 최대의 리스회사이자 종합금융그룹인 ORIX Corporation의 한국 자회사로서 모회사의 선진 금융서비스 Know-how를 도입하여 한국 시장에서 안정적인 정착과 지속적인 성장을 이어가고 있습니다. 특히 모회사의 우수한 대외신용등급을 통하여 안정적인 자금조달을 하고 있으며, 일본 및 전세계 28개국의 2,128여개 거점의 Network와 경영 Know-how를 공유하여 세계적인 금융서비스를 한국시장에 접목하여 현지화하고자 노력하고 있습니다. (7) 시장점유율 추이 [리스실행기준] (단위 : 억원) 구 분 여신전문금융회사리스실행실적 당사 리스실행실적 시장점유율 ※자료 : 여신금융협회 통계자료(2024년) [할부실행기준] (단위 : 억원) 구 분 여신전문금융회사 할부취급실적 당사 할부취급실적 시장점유율 ※ 자료 : 여신금융협회 통계자료(2024년) 나. 신규사업의 내용과 전망 - 해당사항 없음 2. 영업의 현황 가. 영업의 개황 - 당사는 일본의 자동차리스 1위 기업인 ORIX Auto Corporation의 선진 노하우를 도입하여 자동차와 리스금융를 결합한 자동차리스 전문금융회사로 출발하였습니다. 이후 할부, 설비리스, 담보대출, 장기렌터카 등으로 사업영역을 확대하여 종합여신전문금융기관으로서 다양한 금융서비스를 제공하고 있습니다. 나. 영업의 종류 자동차리스 금융리스, 운용리스, Maintenance리스 상품으로 구성Maintenance리스는 운용리스와 정비, 유지관리서비스가 결합된 고부가가치상품으로직영/제휴업체를 통해 전국에서 정비, 유지관리서비스 제공 일반리스 고객이 직접 선정한 특정물건을 회사가 구입 후, 이를 리스이용자에게 임대하고 일정기간에 걸쳐 사용료를 받는 임대차 형식의 물적금융 상품 할부금융 고객이 재화/용역을 구입할 경우 구입자금을 회사가 판매사에 지급하고, 고객은 일정기간 원리금을 분할하여 회사에 납부하는 방식의 금융 일반대출 기업/개인을 대상으로하는 담보대출 부동산대출 프로젝트의 사업성과 사업자의 신용도에 따른 부동산 PF대출, 보유한 부동산을 활용한 부동산담보대출 렌터카 정비, 유지관리서비스가 제공되는 고부가가치의 1년 이상의 장기렌터카상품 다. 자금조달 및 운용내용 (단위 : 억원) 자산 금액 부채 및 자본 금액 22기 21기 20기 22기 21기 20기 현금 및 예치금 차입부채 유가증권 (원화차입금) 대출채권 (외화차입금) 할부금융자산 (사채) 리스자산 기타부채 (금융) 자기자본 (운용) (자본금) (선급) (자본잉여금) (해지 및 기타) (자본조정) 렌탈자산 (이익잉여금) 유형자산 (기타포괄손익누계액) 무형자산 기타자산 자산총계 부채 및 자본총계 라. 취급업무별 영업실적 [취급액 기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 리스 금융리스 운용리스 소 계 할 부 금 융 대 출 금 렌 탈 팩 토 링 투 자 합 계 마. 부문별 영업실적 (1) 리스 현황 [취급액 기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 물건별 국산 외산 이용자별 개인 개인사업자 법인 업종별 제조업 비제조업 합 계 (2) 할부금융 현황[취급액 기준] (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 내 구 재(자동차) 주 택 및 기 타 기 계 류 총 계 바. 영업수익 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 대출채권수익 할부금융수익 리 스 수 익 렌 탈 수 입 기 타 수 익 총 계 3. 파생상품거래 현황 위험회피목적으로 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (외화단위 : JPY) 구 분 거래목적 파생상품 종류 계약일
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만기일 계약금액 (대상차입금) 계약환율(원) 현금흐름위험회피 외화차입금의원화환산 현금흐름의변동위험 전체에 대한위험회피목적 통화스왑 ② 전기말 (외화단위 : USD,JPY) 구 분 거래목적 파생상품 종류 계약일 만기일 계약금액 (대상차입금) 계약환율(원) 현금흐름위험회피 외화차입금의원화환산 현금흐름의변동위험 전체에 대한위험회피목적 통화스왑 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 (기준일 : 2025년 03월 31일) 지 역 본 점 지 점 합 계 비고 서울특별시 부산광역시 대구광역시 대전광역시 함양군 계 나. 영업설비 등 현황 - 당사 소유의 토지 또는 건물은 없으며, 본점과 지점 및 사무소는 사무실을 임차하여 사용하고 있습니다. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 자본적정성 및 재무건전성 지표 (단위 : %) 구 분 제22기 제21기 제20기 자본적정성 조정자기자본비율 단순자기자본비율 자산건전성 손실위험도가중부실채권 비율 고정이하채권비율 연체채권비율 대주주에 대한 신용공여비율 대손충당금적립비율 수익성 총자산이익률 자기자본이익률 총자산경비율 수지비율 유동성 원화유동성자산비율 업무용유형자산비율
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 개요 - 당사는 일본 리스 업계 1위의 글로벌 기업인 오릭스 그룹의 자회사로 2004년 2월 설립되었습니다. 이후, 자동차리스 전문회사에서 의료기, 산업기계 등의 일반리스, 할부금융, 담보대출 등을 모두 취급하는 종합 여신전문금융회사로 변모하는 등 안정적인 성장세를 보이고 있습니다. 당사는 2025년 3월말 현재, 전기 대비 226억 증가한 3조 2,775억원의 자산을 보유하고 있으며, 제22기 당기 478억원의 당기순이익을 기록하였습니다. 2. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 - 전기대비 리스자산이 104억원 증가한 1조 3,378억원을, 대출채권이 2,688억원 감소한 8,830억원을, 렌탈자산이 688억원 증가한 5,894억원을 기록하는 등의 영향으로 총 자산은 전기 대비 226억원 증가한 3조 2,775억원을 시현하였습니다.부채는 전기대비 234억원 감소한 2조 7,440억원을 기록하였고, 자본은 전기대비 460억원이 증가한 5,336억원을 시현하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 제22기 제21기 증감 [현금 및 예치금] [유가증권] [대출채권] [할부금융자산] [리스자산] [렌탈자산] [유형자산] [무형자산] [기타자산] 자산총계 [차입부채] [기타부채] 부채총계 [자본금] [자본잉여금] [자본조정] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 자본총계 영업수익 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 나. 영업실적 - 당사 상품별 취급액에서 금융리스 취급액은 전기대비 182억원, 할부금융 취급액은 전기대비 511억원, 장기렌터카 등 렌탈 취급액은 전기대비 349억원, 팩토링 취급액은 전기대비 28억원 증가하였습니다. 운용리스 취급액은 전기대비 342억원, 대출채권 취급액은 762억원 감소하였습니다. 전체 상품 취급액은 전기 대비 33억원 감소한 1조 5,633억원을 시현하였습니다. (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 리스 금융리스 운용리스 소 계 할 부 금 융 대 출 금 렌 탈 팩 토 링 투 자 합 계 다. 주요경영지표 항목 제 22 기 제 21 기 증감 총자산이익률 0.02%p 자기자본이익률 Δ 0.6%p * 총자산이익률 = 당기순이익 / 총자산(평잔) x 100* 자기자본이익률 = 당기순이익 / 자기자본 x 100* 금융감독원 업무보고서 기준* Δ는 부(-)의 수치임 3. 유동성 및 자금조달 가. 유동성 현황 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 이자율(%) 금 액 이자율(%) 금 액 현금 보통예금 1.70~3.00 0.10~2.90 MMDA 2.50~3.09 1.90~3.09 예적금 합 계 나. 자금조달 현황 - 당사 본 보고서 중 "Ⅱ. 사업의 내용 / 2. 영업의 현황"을 참고하시기 바랍니다. 4. 부외거래 가. 우발채무 및 약정사항 관련- 당사 감사보고서 중 '재무제표에 대한 주석 18. 약정사항 및 우발부채'를 참고하시기 바랍니다. 5. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 당사 감사보고서 중 '재무제표에 대한 주석 2. 재무제표 작성기준 및 3. 유의적 회계정책'을 참고하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 - 당사 감사보고서 중 '재무제표에 대한 주석 19. 파생상품 및 위험회피회계'를 참고하시기 바랍니다.
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IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 22 기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 제 21 기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제 20 기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본조 정 이 익잉여금 총 계 2022.4.1 (전전기초) 보고금액 당기순이익(손실) 2023.3.31 (전전기말) 2023.4.1 (전기초) 보고금액 당기순이익(손실) 2024.3.31 (전기말) 2024.4.1 (당기초) 보고금액 당기순이익(손실) 2025.3.31 (당기말) 마. 주석 제 22기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일 제 21기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일 한미회계법인 1. 일반사항 (1) 본사 소재지: 서울 강남구 테헤란로 77길13, 3층,4층,5층,6층,7층,11층 (삼성동,창조빌딩) (2) 주요사업 내용: 공인회계사법에 의한 공인회계사의 업무 등과 각종 법규에 의한 공인회계사로서의 고유직무와 정관에 정한 사업 (3) 대표이사: 정우진 (4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 지분율 비고 신기동 1사업본부장 김기균 3사업본부장 김성규 장진숙 제귀영 경인사업본부장 함영진 국제사업본부장 정우진 대표이사 권오상 4사업본부장 기타 합계 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은
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회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 상각방법과 내용연수에 따라 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 상각방법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정율법 시설장치 5년 정율법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가 무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법 무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 소프트웨어 5년 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 무형자산의
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표시방법 상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 있습니다. (6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제17조의2 제2항 및 동법 시행령 제17조의3에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위 : 천원) 항목 적립금액 기본적립금 - 소속공인회계사수 100명 미만 : 50,000 - 소속 공인회계사수 100명 이상 : 250,000 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로 하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 당 회계법인의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의
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과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 당기법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액을 계상하고 있습니다. 당 법인은 중소기업법에 의한 중소기업으로 일반기업회계기준 제 31장에 따라 중소기업 회계처리 특례를 적용하고 있습니다. (12) 환율변동효과 1) 기능통화 및 표시통화 당 회계법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래 당 회계법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (13) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원). 구 분 구성 당 기 전 기 현금및현금성자산 예금 단기금융상품 CMA등 4. 매도가능증권 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 취득가액 장부가액 당기말 전기말 - 시장성 없는 지분증권: (주)에듀스탁 삼보오토㈜ (주)라라인터내셔널 합 계 5. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원). (1) 당기 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 차량운반구 비품 시설장치 합 계 (2) 전기 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 차량운반구 비품 시설장치 합 계 6. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원). (1) 당기 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 소프트웨어 (2) 전기 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 소프트웨어 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 당기중 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원). 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 천원). 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 기 말 8. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 원, 좌) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1좌당 금액 발행 좌수 총수 자 본 금 9. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제22기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 처분확정일 2025년 6월 19일 제21기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 처분확정일 2024년 6월 20일 제20기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 처분확정일 2023년 6월 19일 (단위 : 원) 과 목 제 22기(당) 기 제 21(전) 기 제 20(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 10. 부가가치계산에 필요한 항목(단위 : 천원)
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계정과목 당 기 전 기 급 여 퇴 직 급 여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 세금과공과 합 계 11. 포괄손익계산서 포 괄 손 익 계 산 서 제22기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 제21기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 당기순이익 Ⅱ. 기타포괄손익 Ⅲ. 당기포괄손익 12. 현금흐름표 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기대여금과 선수금 상계 13. 재무제표의 확정 및 승인 당 회계법인의 재무제표는 2025년 6월 19일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 해당 사항없음 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 천원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 주석4및 5참조 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 백만원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 해당사항 없음 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 (1) 회계감사업무 (2) 회계에 관한 감정·증명·정리에 관한 업무 (3) 원가계산업무 (4) 법인설립·청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무 (5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 (6) 경영자문·신용조사 및 평가업무 (7) 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 (8) 기업매수 및 합병에 관한 업무 (9) 경영·경제정보의 조사수집 및 분석업무 (10) 전산용역에 관한 업무 (11) 사업타당성분석 및 경제성분석 업무 (12) 중소기업에 대한 사업의 주선, 창업절차의 대행업무 (13) 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 (14) 상기 각 호의 업무에 부대되는 교육 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 설립 〃 주사무소: 서울 강남구 도곡동 467-23 인스토피아빌딩 4층 〃 분사무소: 인천 부평구 갈산동 381-2 두리빌딩 6층 주사무소 이전 : 서울 강남구 테헤란로 77길 13, 6층(삼성동 창조빌딩) 분사무소 이전 : 인천 부평구 부평대로 283, 204호(청천동 우림라이온스밸리A동) 분사무소 설치 : 서울 영등포구 국제금융로 8길 11, 1010호(여의도동 대영빌딩) 분사무소 폐쇄 : 서울 영등포구 국제금융로 8길 11, 1010호(여의도동 대영빌딩) 주권상장법인 감사인 등록(제29호) 서울(분실) 설치 : 서울 강남구 영동대로 616, 9층(삼성동 아남빌딩) 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 2013년 07월 02일 제휴회사개황 회사명 국적 영국 소재지 주요 업무 회계, 세무, 컨설팅 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 - MGI 브랜드 사용한 업무 수행 및 보고서 발행- 매년 2회 국제회의를 통한 교육 참석 및 회계감사 품질관리를 위한 실사팀 주기적 방문 평가 및 지도- MGI 소그룹을 통한 전문분야별 협업 프로세스 참여 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 강남구 테헤란로 77길 13, 3층, 4층,5층,6층,7층,11층(삼성동 창조빌딩) 분사무소 서울(분실) 강남구 영동대로 616, 9층(삼성동 아남빌딩) 인천 부평구 부평대로 283, 204호(청천동 우림라이온스밸리A동) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국
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회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 해당사항 없음 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 해당사항 없음 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 공인회계사법에 의한 공인회계사의 업무 등과 각종 법규에 의한 공인회계사로서의 고유직무와 정관에 정한 사업을 그 고유업무로 한다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 (주) 화인베스틸 적정 (주)국일방적 적정 (주)기가레인 적정 (주)나딕게임즈 적정 (주)넥스트아이 적정 (주)단비교육 적정 (주)디엠이엔지종합건축사사무소 적정 (주)비즈마켓 적정 (주)성담 적정 (주)세원정공 적정 (주)신동해홀딩스 적정 (주)신성유화 적정 (주)알톤 적정 (주)에넥스텔레콤 적정 (주)에스앤에스텍 적정 (주)에스지고려 적정 (주)에스지유 적정 (주)엔코스 적정 (주)이녹스 적정 (주)이지트로닉스 적정 (주)진영 적정 (주)케이엔더블유 적정 (주)케이엠앤아이 적정 (주)투에이취켐 적정 (주)트랜드아이 적정 (주)티에스이 적정 (주)하해 적정 (주)한싹 적정 (주)화인써키트 적정 (주)휴비스 적정 남화토건 주식회사 적정 네오밸류 주식회사 의견거절 대한제강 (주) 적정 디에스티 주식회사 의견거절 뷰로베리타스씨피에스코리아 주식회사 적정 신성전자정밀(주) 적정 아파트멘터리 주식회사 적정 에이엠테크놀로지(주) 적정 엣지파운드리 주식회사 적정 일진제강 주식회사 적정 주식회사 스카이월드와이드 적정 주식회사 엑심베이 적정 주식회사 질경이 적정 주식회사 코리아나호텔 적정 주식회사 티에프이 적정 주식회사 하이컨시 적정 케이디 주식회사 적정 케이디기술투자(주) 적정 큐알티 주식회사 적정 한국자산평가 주식회사 적정 한국정보공학(주) 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 업무품질이 업무수행시 핵심이라는 것을 회계법인 구성원이 인식할 수 있도록 다음과 같은 정책과 절차를 시행하고 있습니다. 1) 품질관리에 대한 경영진의 책임 업무수행이사는 업무수행에 있어 적용 또는 준수해야 할 제반 필수사항을 파악하고 이를 준수하여 해당 업무가 적절히 품질이 관리될 수 있도록 하는 1차적인 책임을 부담하며, 품질관리실장에게 전반적인 품질관리의 책임이
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있습니다. 또한 대표이사는 전반적인 품질관리제도에 대한 궁극적인 책임을 지고 있습니다. 2) 품질에 대한 경영진의 커뮤니케이션 경영진은 품질관리에 대한 중요성을 전달하고 품질에 대한 내부문화를 촉진시키기 위해 정기적으로 회의, 전자메일, 교육 등 여러가지 방법을 통하여 감사품질의 중요성을 강조하고 있습니다. 3) 품질관리 조직의 운영 당 법인은 품질관리 제도의 설계 및 관리, 감사보고서 발행 전ㆍ후 심리, 외부감사 시 준수해야 할 사항에 관한 자문, 품질관리 관련 교육훈련 기획 및 운영 등 업무 품질과 위험관리를 담당하는 품질관리실을 두고 있습니다. 품질관리실은 상시 전문인원으로 조직되어 있으며, 품질관리제도의 구축 및 운영에 대한 책임을 지도록 지정한 "품질관리업무 책임자 (품질관리실장)"와 경력 기간 5년 이상의 품질관리업무 담당자로 구성되어 있습니다. 이들은 앞서 설명한 품질관리 제도의 설계 및 관리 등 품질관리실의 고유 업무와 더불어 고품질의 서비스를 제공하기 위하여 식별된 이슈의 해결을 위한 업무 지원, 필요한 정책과 절차의 개발 및 시행 등을 수행하고 있습니다. 또한, 회계감사 및 비감사업무를 수행함에 있어 제반 관련 법규를 준수하도록 통제, 감독하는 준법감시인을 두고 있으며 사원총회에서 준법감시인을 선임하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 조직도.jpg 조직도 대한 상세 설명>(1) 사원총회법인 운영에 관한 최고의결기관으로서 정관에서 정하는 결의사항을 의결하고 있습니다. (2) 운영위원회법인의 일상적인 업무수행에 관한 중요한 사항을 심의하고 의결하며, 운영위원회의 결의사항은 내부 규정에서 정하고 있습니다. 운영위원회 위원은 대표이사, 품질관리실장, 경영지원실장, 사업본부장으로 구성됩니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 품질관리위원회 품질관리업무와 관련한 의견불일치사항 등에 대한 최종 상급심리를 담당하기 위함. 대표이사, 품질관리실장 및 사업본부장 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당 사항 없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 품질관리제도 전반의 운영 7년 이상 공인회계사 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 윤리규정 및 관련 법률의 준수당 법인은 법인 및 소속구성원이 그 직무를 행함에 있어서 공인회계사법 및 공인회계사 윤리기준에 의해 요구되는 윤리사항의 실천과 독립성의 준수에 관한 방침과 절차를 규정하기 위하여 윤리규정을 제정하였으며, 임직원들이 숙지하고 준수할 수 있도록 하고 있습니다.이외에 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률(이하 '외감법'), 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관련 법률과 회계감사기준, 품질관리기준, 공인회계사 외부감사 행동강령 등을 준수하도록 하고 있습니다. 2) 윤리규정 및 관련 법률 준수를 위한 정책 연 1회 이상 정기적인 윤리규정 교육을 실시하고 있으며, 중요한 사항은 수시로 사내 공지 등의 방법으로 동 규정의 준수를 강조하고 있습니다. 3) 윤리사무 담당자 당 법인은 품질관리실장이 윤리사무업무를 담당하고 있으며, 내ㆍ외부신고센터를 통하여 신고된 사항에 대하여 내ㆍ외부 신고자가 불이익을 받지 않도록 신분보호 조치 하에 신고사항을 처리하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 독립성 유지를 위한 정책과 절차 당 법인은 공인회계사법 및 공인회계사 윤리기준에 의해 요구되는 윤리사항의 실천과
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독립성의 준수에 관한 방침과 절차를 규정하기 위하여 윤리규정을 제정하여 운영하고 있으며, 독립성 관련 제반정보의 수집을 위한 시스템을 구축하고 운영하고 있습니다. 또한 독립성 업무의 운영에 대한 규정을 명문화하고 이에 따라 품질관리실에서 독립성 관련 업무를 총괄하여 독립성 관련 규정 제정, 독립성 자문 및 독립성 준수에 대한 모니터링을 수행하고 있습니다. 2) 독립성 요구사항의 커뮤니케이션 매년 모든 전문직 임직원을 대상으로 정기 독립성 교육을 실시하고 있습니다. 또한 수시로 사내 공지 등을 통하여 전 임직원에게 독립성 준수의 중요성에 대하여 안내하고 있습니다. 3) 감사업무 관련 독립성 검토 절차 감사계약을 체결하기 전에 독립성 평가를 수행하여 감사인이 제공할 수 없는 금지된 비감사업무를 제공하고 있는지 여부, 금지된 고용관계, 금지된 재무적 이해관계 및 소송관계 등을 사전에 확인하는 절차를 수립하고 있습니다. 감사업무 관련 독립성 준수대상 회사 리스트를 유지하고 있으며 이를 통하여 해당 회사와 재무적 이해관계를 갖는 것이 허용되는지 여부를 확인하고 비감사업무를 수행할 때 내부승인절차 등을 수행하고 있습니다. 4) 재무적 이해관계 및 사업관계 법인이 금융거래 또는 투자 등을 통하여 감사고객과 재무적 이해 관계를 갖게 될 때에는 사전에 품질관리실과 협의하고 있습니다. 매년 법인의 예금, 보험, 대출, 차입, 중요한 매출 및 매입 거래 등을 포함하여 재무적 이해관계를 조사하는 절차를 수행합니다. 전문직원의 주식투자내역(보유주식명, 최초 취득일, 최종 처분일)을 주식관리시스템에 입력하고 있어 보유주식을 발행한 기업이 법인의 감사고객이 되면 처분요청을 하고 있으며, 전문직원은 감사 계약일로부터 2개월이 되는 날까지 처분을 완료하고 처분내용을 동 시스템에 입력하도록 하고 있습니다. 전문직원의 주식투자는 주기적으로 표본 점검을 수행하여 주식 거래 내역이 완전하게, 적시에 입력되었는지 여부를 확인합니다.또한, 채권채무 관계와 기타의 이해관계도 시스템에 입력하도록 하도록 하고 있으며 본인신고한 내용에 대하여 품질관리실에서 매 분기마다 법인의 "독립성준수 대상회사 리스트"와 대사 확인합니다. 5) 고용관계 등 기타 인적관계 감사고객과의 사업관계 및 고용관계 등 기타 인적관계를 파악하기 위해 임직원의 타 법인 임원 취임현황 등에 대하여 대표이사의 사전 승인을 받아 데이터베이스에 등록하는 절차를 수립하고 있습니다. 또한 시스템에서 회계법인이 감사하고 있는 고객과의 고용관계가 성립하였는지 여부를 확인하고 있습니다. 6) 비감사업무 수행 등 비감사업무를 수임하기 전에 시스템에 입력된 독립성준수 대상회사 리스트를 확인하여 감사대상회사와 특수관계자에 해당하는지 여부를 사전에 점검하도록 하고 있으며, 내부 지침에서 정하는 비감사업무를 수임하기 전에 품질관리실의 사전 승인을 받도록 하고 있습니다. 비감사업무 제공으로 인한 독립성 위협이 심각하다고 판단되는 경우에는 품질관리실에서는 해당 비감사업무의 수임을 승인하지 아니하며, 심각하지 않다고 판단되는 경우에는 비감사업무 범위를 조정하거나 안전장치를 통하여 독립성 위협을 수용가능하게 낮추는 절차를 수립하고 있습니다. 공인회계사법에 따라 허용된 비감사업무 수행시에는 고객의 감사위원회(또는 감사)와 사전 동의 또는 협의절차를 수행합니다. 또한 품질관리실에서는 매년 일정 수의 비감사업무를 표본추출하여 비감사업무 제공과 관련된 상기의 절차가 예외 없이 적기에 수행되었는지 모니터링하고 있습니다. 7) 독립성에 대한 자문 품질관리실에서는 개인의 독립성, 비감사업무 수행 관련 독립성, 독립성 절차 등 각종 독립성 관련 질의에 대해 자문을 수행하고 있습니다. 8) 독립성 준수 확인서 회계감사업무에 참여하는 감사팀원 전원으로부터 해당 감사고객에 대하여 본인과 배우자의 재무적 이해관계, 고용관계 등과 관련하여 독립성을 준수하고 있다는 내용을 포함한 독립성진술서를 징구하고 있습니다. 또한 모든 임직원에 대해 연 1회 독립성 및 윤리적 요구사항에 대한 법인의 정책과 절차 및 재무적 이해관계를 준수하고 있다는 내용을
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포함한 확인서를 징구하고 있습니다. 9) 독립성 발견사항에 대한 조치 당 법인은 내규로서 독립성 위반 행위에 대한 조사 및 징계에 관한 규정을 정하고 있으며, 이에 따라 임직원은 자신이 알게 된 독립성 위반을 즉시 품질관리실에 신고하여야 합니다. 또한 품질관리실은 수시로 독립성 모니터링 절차를 수행하고 있습니다. 신고 또는 파악된 독립성 위반 사항에 대하여 사항의 심각성 및 고의 여부 등에 따라 사규에 의거하여 조치하고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 관련 법령에 따른 감사담당이사 교체 규정(주권상장법인, 대형비상장주식회사, 금융회사의 경우 3년, 그외 비상장법인은 5년)을 수립하고 있으며 이를 준수하기 위하여 감사담당이사는 매년 감사수행연수를 파악하여 감사담당이사의 교체 필요성에 대하여 검토하며 동 내용을 감사조서의 일부로 문서화하고 있습니다. 품질관리실은 모든 외부감사 대상회사에 대하여 업무의 수임 및 업무수행이사 배정을 승인하고 있으므로 이 과정에서 사전적으로 감사담당이사의 업무수행기간에 대하여 모니터링하고, 사후적으로도 모니터링하여 교체 대상 담당이사가 해당 감사업무에 참여했는지 여부를 점검하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당 법인은 특정 업무의 수임 및 유지 여부를 결정하기 위하여 감사업무 수임시에 독립성 등 해당 업무와 관련 위험을 평가하고 있으며, 적절한 승인을 득한 경우에만 해당 업무를 수임 또는 유지할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 위험이 높은 회사에 대한 감사업무는 추가 심의를 거친 후 수임 및 유지 여부를 결정하고 있습니다. 외감법을 준수하기 위하여 매 사업연도 개시일로부터 45일 이내에 계약을 완료하고 계약일로부터 14일내에 감사계약체결보고가 될 수 있도록 하고 있으며 관련 법규나 구체적인 방법 등을 사내에 공지하여 규정이 준수될 수 있도록 안내하고 있습니다.2) 의뢰인의 성실성을 고려당 법인은 의뢰인에 대한 성실성에 대하여 감사업무 수임 위험평가시 이전 감사시의 이슈사항, 자금세탁이나 중대한 위법행위 여부 등을 포함하여 경영진의 부정징후 등을 검토하고 있습니다.(2) 업무의 해지 당 법인은 의뢰인의 관계 및 특정 업무에 대한 관계의 해지를 고려할 만한 상황이 발생한 경우, 업무를 해지하기 전에 계약서 및 다른 적용 가능한 법률이나 규정이 미치는 영향을 고려하고 있으며, 관련된 유의적인 문제와 수행한 자문의 내용, 이에 따른 결론 및 그 결론의 근거를 문서화하도록 하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 법인은 매년 사업본부별 계획에 따른 채용인원을 결정하며 채용방법은 정기채용과 수시채용으로 실시하고 있습니다. 2) 교육훈련 - 교육 훈련 정책 사규를 통해 임직원의 교육 이수 의무를 규정하고 있으며, 품질관리실의 판단에 따라 필수 이수 과정을 요구할 수 있습니다. - 교육 과정 당 법인은 전문가의 핵심역량을 유지ㆍ발전시켜 나갈 수 있도록 다양한 교육 과정을 운영하고 있습니다. - 품질관리실의 교육 관련 역할과 책임 품질관리실은 교육 계획의 승인, 내ㆍ외부 교육관련 규정 준수, 교육 운영에 대한 모니터링, 교육 수준 분석 및 개선 등의 역할을 수행합니다. - 교육 이수 관리 당 법인은 임직원들의 내ㆍ외부 교육관련 규정 준수여부를 모니터링 하기 위하여 내부 필수 교육 또는 외부 이수 인정 대상 교육에 대해 개인별 이수 이력 관리하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 회사가 속한 산업에 대한 전문성, 관련 산업에 대한 업무수행 경험, 필수 교육 이수
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여부, 업무수행이사의 교체 의무와 독립성 준수 여부, 가용시간, 외부감사대상회사에 대한 위험평가 결과 등을 고려하여 요건을 충족하는 업무수행이사를 배정하도록 규정하고 있습니다. 품질관리실장은 최근 법인 내부 품질관리 점검 결과, 외부 감독기관의 징계조치 결과, Audit Risk 관리가 필요하다고 판단되는 감사업무 여부 등을 고려하여 감사위험 관리 능력의 제고가 필요한 업무수행이사가 있는 경우에는 업무수행이사의 재배정을 요청합니다. 2) 업무팀 업무수행이사는 해당 산업에 대한 경험, 해당 회사에 대한 감사위험 및 동 회사에 대한 이해 수준을 고려하여 감사업무를 수행할 수 있는 구성원에게 업무를 배정하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 1) 성과평가 시스템 성과평가 및 성과보상 업무지침에 따라 연 1회 이사 성과평가를 실시하고 그 결과를 보상, 승진 등과 직접 연계하고 있으며, 감사품질의 중요성을 강조하기 위하여 감사품질관련 사항을 전체 성과 평가의 70%(이사 이외의 경우 40%) 로 반영하고 있습니다. 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표 내부규정 준수여부 및 사전 심리 결과 30점 70점 사후심리 결과 10점 업무수임 관리 10점 타임관리 관리 10점 조서관리 5점 교육 5점 품질관리실 정성적평가 감점 또는 가산 내/외부징계 및 독립성 위반 감점 2. 기타 평가지표 업무수행실적(시간, 수입금액) 12점 30점 계약체결 기여도 18점 3. 품질 기여 가산 법인 품질관리 기여 한도 내 가산 합산 100점 2) 포상 및 징계 제도 법인의 포상과 징계에 관한 사항을 정하기 위한 내부 지침으로 포상 및 징계에 관한 지침을 두고 있으며, 품질관리규정이나 지침의 위반을 포함하는 내부 규정 위반 등의 사유가 발생시 이에 따라 조치하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 감사품질 및 업무수행의 일관성을 향상시키기 위하여 모든 감사업무에 대하여 한국공인회계사회에서 제정한 회계감사기준에 따라 감사를 수행하고 있으며, 수행한 모든 감사업무는 회계감사기준에서 따라 조서화하고 있습니다. 2) 감독책임 업무수행 내역에 대한 감독 및 검토를 강화하기 위해 전자 감사조서 시스템을 도입하고 있으며, 업무수행이사 및 품질관리검토자는 해당 업무의 진행과정을 추적하여 업무 중 발생한 유의적 사항들을 확인하고, 감사절차에 적절히 반영할 수 있도록 지속적으로 관리 및 감독을 수행하고 있습니다. 또한 품질관리실에서는 업무수행이사 배정시 해당 이사가 연간 충분한 시간을 투입하여 감사 품질을 관리할 수 있는 분량의 감사업무를 담당하는지를 검토하고, 필요한 경우 업무 배정을 조정하도록 하고 있습니다. 3) 검토책임 전자 감사조서 시스템의 모든 문서는 작성자와 상위의 검토자를 지정할 수 있도록 설계되어 있으며, 작성 완료 후 리뷰를 받아야만 감사조서 취합이 가능하도록 설계되어 있습니다.또한, 감사계획의 수립 조서와 감사 종료 조서, 중요성 및 분석적절차 조서 등을 포함하는 주요 감사 조서들을 심리 요청시 필수 제출 자료로 지정하여 업무수행이사가 검토한 후 품질관리 검토자의 추가 검토를 받도록 하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 모든 상장기업에 대한 재무제표 감사를 포함하여, 감사위험이 높은 것으로 평가된 업무에 대하여 업종의 전문성과 객관성 등을 고려하여 품질관리검토자를 지정하고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 지정된 품질관리검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단과 결론에 대하여 객관적인 평가를 수행하도록 하고 있으며, 업무품질관리검토자의 사전심리가 완료된 후에 보고서가 발행되도록 하고 있습니다.업무품질관리검토자가 수행하는 심리의 성격, 시기 및 범위 등은 개별 업무의 위험도에 따라 달라지며, 개별 업무의 위험도는 주권상장법인, 대형비상장주식회사, 금융회사 등에 해당하는지 여부 및 내부 지침에서 정하는 그 밖의 위험 판단 요인에 따라
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품질관리실에서 판단하여 구분하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 상장기업 등 재무제표 감사와 감사위험이 높은 것으로 평가된 업무에 대하여 업종의 전문성과 객관성 등을 고려하여 품질관리검토자를 지정하고 있습니다.품질관리검토자의 적격성을 확보하기 위하여 실무적 전문성, 경험 및 권위 등 실무적 자격요건을 검토하고 있으며, 상장회사 재무제표 감사의 품질관리검토자는 상장회사의 인증업무수행 담당이사에 상응하는 충분하고 적합한 경험과 권위를 가진 자이어야 하는 등 보다 강화된 자격요건을 적용하고 있습니다.또한, 사전 심리 담당자는 품질관리업무 담당이사, 품질관리업무 담당자 또는 경력기간이 5년 이상인 공인회계사로서, 해당 감사업무에 대한 심리를 수행하기에 일정한 기준 및 절차에 따라 독립성과 전문성을 갖추었다고 인정된 사람 중에서 선정합니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리검토자는 법인의 품질관리 검토정책에서 요구하는 절차를 모두 수행하였고 품질관리의 검토는 보고서 발행일 이전에 완료되었음 등의 내용을 포함하는 업무품질관리검토의 내역을 심리사항 점검표에 문서화하고, 해당 조서에 서명을 수행하여 완료 여부를 기록하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무팀 내에서 또는 업무팀과 업무품질관리검토자 및 자문을 수행하는 구성원 간에 의견에 차이가 있는 경우 이를 협의하고 해결하는 절차를 규정하고 있으며 이에 따라 협의가 완료된 후에 보고서를 발행하고 있습니다. (3) 자문 업무품질을 높이고 전문가적 판단을 향상시키기 위하여 품질관리실은 품질관리기준, 회계기준, 감사기준 및 독립성기준 등에 대하여 자문을 제공하고 있습니다 (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 각 업무파일이 취합완료 기한 내에 취합이 완료되도록 ERP에서 각 업무팀에 사전안내 메일이 발송되고 있으며, 업무파일의 최종 취합완료 후에는 감사조서에 대한 수정이 불가능하도록 제한하고 있습니다. 전자조서 시스템을 이용하고 있으므로 취합 전 사전 안내 메일 발송 및 취합 후 수정 금지도 시스템상 통제되고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 감사조서는 관련 법규 등에서 요구하는 기한 동안 보존되고 있으며, 보존기한이 경과한 조서는 적절히 폐기하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 주권상장법인, 대형비상장법인 등을 포함하여 위험이 높은 것으로 판단되는 회사에 대하여는 보고서 발행 전 업무품질관리검토의 범위를 확대하고 있으며, 매년 품질관리실에서 직접 감사 계획에 대한 사전적인 점검을 실시하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 품질관리시스템과 관련된 정책과 절차가 관련성이 있고 적절하며 효과적으로 운영되고 있다는 합리적 확신을 제공하기 위하여 다음과 같은 모니터링 절차를 수행하고 있습니다.(1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 품질관리제도의 설계 및 운영의 효과성에 대한 평가를 위하여 독립성 규정 준수 모니터링, 조서취합 적시성 모니터링 등 각 품질관리시스템의 구성요소별로 모니터링을 실시하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 품질관리제도에 대한 모니터링은 전문성과 객관성을 유지하기 위하여 품질관리실에서 수행하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 모니터링 결과 발견된 사항에 대해서는 해당 업무팀과 커뮤니케이션하고 조치하고 있으며, 동 사항이 반복되지 않도록 상세 원인을 분석하고 업무품질을 개선하기 위한 업무품질개선계획을 수립하고 있습니다. 수립된 업무품질개선계획은 교육, 공지 등을 통하여 회계법인 구성원과 공유되고 있으며 경영진에 의해 지속적으로
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강조되고 동 계획의 이행 내역은 경영진에게 보고되고 있습니다. (2) 고충과 진정 당 법인은 고충과 진정을 해결하기 위해 내부 신고센터를 운영하고 있습니다. 내부 신고센터는 당 법인의 임직원 및 외부인은 언제든지 비윤리행위에 대하여 실명 또는 익명으로 신고할 수 있습니다. 내부 신고센터에 신고되는 모든 내용은 철저하게 비밀이 보장되며, 신고사항 조사 중 품질관리정책과 절차의 설계나 운영에 취약점이 발견되는 경우 이를 고려하여 개선하고 신고사항의 경중에 따라 징계조치하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 법인은 품질관리시스템을 운영한 결과에 대해 적절하게 문서화하고 이를 보존하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 품질관리규정에 의거, 현장업무 책임자는 수습 공인회계사 등 보조자의 조서에 대하여 수시로 검토하고 업무절차 등에 대하여 적절히 조정하고 지도하도록 하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 개별감사업무의 수행이 법인의 품질관리규정과 회계감사기준에 따라 적절히 수행되었는지를 점검하여 향후의 감사업무 등과 관련된 위험관리 및 품질관리를 향상시키기 위하여 매년 일정 수의 감사에 대하여 사후심리를 실시하고 있습니다. 사후심리는 직전 사업연도에 감사업무를 수행한 이사 중에서 100분의 30 이상에 대하여 그 이사가 회사에 제출한 직전 사업연도 감사보고서에 대하여 실시하되 모든 이사는 최소한 3 년 이내에 1 회 이상 사후심리 대상으로 포함하도록 하고 있으며, 상장여부, 업종, 자산 및 매출 규모, 신규 여부, 지정 감사 여부 등을 감안하여 품질관리실장이 대상 회사를 선정합니다. 품질관리실장은 사후심리의 평가항목 등 구체적인 내용을 정하여 사전에 공지하며, 사후심리 담당자는 품질관리실에서 매년 정하는 사후심리 체크리스트에 따라 사후심리를 진행합니다. 사후심리의 수행내역 및 결과는 품질관리실에서 적절하게 보관하고 있습니다. 품질관리실에서는 사후심리 결과 지적된 공통 미비점 또는 중요한 미비점에 대하여 원인 분석을 실시하여, 주요 미비점과 개선을 위한 조치 등은 법인의 정기 연수 등을 통하여 회계법인 구성원과 공유되며 감사 품질의 개선을 위한 노력은 경영진에 의해 지속적으로 강조되고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 내부 규정에 따라 당 법인의 임직원은 당 법인의 모든 회계감사 고객회사에 대한 주식취득이 금지됨을 명시화하고 이에 따른 모니터링을 실시하고 있습니다.법인 소속 전문직 임직원은 당 법인의 주식거래현황 보고 시스템 (더존 회계법인 ERP)에 본인(사원의 경우 배우자 포함)이 보유하고 있는 상장주식 보유 현황을 입력하고 있으며, 주식의 취득과 처분시에 세부 거래 내역을 주식거래현황 보고 시스템에 신고하고 있습니다.법인이 신규로 상장회사의 회계감사를 수임하는 경우 해당 주식 보유자에게 해당 주식을 일정기간 이내에 처분하라는 통지를 하고 있습니다. 모든 신규 입사자로부터 당 법인의 회계감사 고객회사에 대한 주식 보유 여부를 사전에 확인하며, 그 후 모든 전문직원은 분기별 1회 주식거래 금지 준수 확인서를 통하여 회계감사 고객회사에 대한 주식 보유가 없음을 서명합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 품질관리실은 주식거래현황 보고 시스템을 통하여 모든 전문직원의 상장주식 보유와 관련한 입력의 완전성, 감사대상 상장주식 보유자 확인 및 처분 요청을 받은 이후 적시 처분 여부를 상시 모니터링 하고 있습니다. 주식거래현황 보고 시스템에 신고된 세부내역에 대한 주기적인 모니터링은 다음과 같이 수행하고 있습니다.1) 모든 임직원이 주식거래현황을 신고했는지 여부, 해당 회계법인이 감사하고 있는 주권상장법인이 신고 내역에 포함되어 있는지 여부: 분기별 1회 이상2) 신고된 세부내역의 정확성 확인: 반기별 1회 이상연 2회 실시하는 주식거래현황 보고 시스템에 신고된 세부내역의 정확성 확인 모니터링 시에는, 표본에 선정된 인원 본인으로 하여금 한국예탁결제원의 실질주주정보, 금융결제원의
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계좌통합조회내역서 및 거래 증권사 리스트와 보유종목 리스트를 제출하도록 합니다. 주식 거래를 하는 인원은 주식거래내역서와 잔고내역을 징구하여 그 내용과 주식관리시스템에 입력한 상장주식 거래 내용의 완전성, 정확성, 적시성을 검증하고 있습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 분실 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 신기동 부회장 1사업본부장 20년05개월 24년08개월 김기균 전무 3사업본부장 20년11개월 24년04개월 김성규 부회장 경영자문 21년09개월 33년07개월 장진숙 이사 회계감사/세무 21년09개월 23년06개월 제귀영 전무 경인사업본부장 17년08개월 23년03개월 함영진 부대표 국제사업본부장 17년02개월 25년09개월 정우진 대표이사 2사업본부장 21년09개월 25년06개월 이지영 전무 세무 21년05개월 22년11개월 곽중민 전무 회계감사 20년02개월 27년04개월 권오상 부대표 회계감사 21년08개월 23년10개월 김민석 이사 회계감사 02년09개월 06년02개월 박순웅 이사 회계감사 05년05개월 17년09개월 유법종 이사 회계감사 16년05개월 23년06개월 방상호 전무 회계감사 19년06개월 22년05개월 도이회 전무 회계감사 07년02개월 27년03개월 최종두 전무 회계감사 20년09개월 23년01개월 홍용천 전무 CM사업본부장 09년04개월 27년05개월 이선규 전무 6사업본부장 15년02개월 21년05개월 윤혁준 이사 회계감사 03년11개월 12년01개월 이상천 이사 회계감사 02년05개월 08년11개월 나정인 이사 품질관리실장 06년05개월 20년01개월 이강우 전무 회계감사 16년10개월 16년02개월 박상민 상무 회계감사 06년09개월 13년05개월 김성학 전무 5사업본부장 08년07개월 12년06개월 장성열 이사 회계감사 05년11개월 15년03개월 김인수 상무 회계감사 06년05개월 20년05개월 박지강 상무 회계감사 07년08개월 21년05개월 정성원 상무 회계감사 08년10개월 12년04개월 김성수 상무 회계감사 03년10개월 17년03개월 박찬혁 상무 회계감사 07년09개월 13년05개월 박준규 이사 회계감사 02년09개월 18년03개월 이규환 상무 회계감사 05년05개월 19년05개월 추종국 이사 회계감사 03년07개월 09년03개월 신현은 상무 회계감사 09년05개월 14년03개월 김민기 상무 회계감사 03년03개월 16년05개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 백만원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 권오상 부대표 운영위원회 급여,상여,퇴직연금 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 백만원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 OOO 이사 -당해회사 감사업무제한 1년-주권상장회사 및 지정회사에 대한 감사업무제한 1년-직무연수 8시간 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 * 분실 인원 분사무소에 포함 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 6. 전문자격증
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소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사 재경관리사 IFRS 관리사 정보처리기사 국외 AICPA FRM 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 흥국화재해상보험(주) 회계사 전문직업인 배상책임보험 2024년 12월 10일 ~ 2025년 12월 10일 외감법에 의한 외부감사 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 (*) 최근 3개 사업연도 중 "외부감사 및 회계 등에 관한 규정" 제38조제1항에 해당하는 조치를 받은 감사업무는 없습니다. 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 품질관리업무 담당이사 지정 권한을 대표이사에게 부여하고 있지 않음 품질관리실장은 대표이사가 지정하도록 정관 및 품질관리규정을 개정 품질 중심의 성과평가와 보상과의 연계성 미흡 전체 구성원 대상으로 품질 항목을 반영한 성과평가 실시 윤리적 요구사항 감사업무에 대한 독립성 준수여부 점검 미흡 신규 감사 업무 수임시 독립성 확인 메일에 대한 회신 의무화 등 관련 업무 프로세스 강화 업무수행이사 교체의무에 대한 준수 여부 관리 미흡 품질관리 ERP에서 계속감사연수 누적적으로 관리 재무적 이해관계 관련 독립성 점검절차 미흡 재무적 이해관계에 대한 독립성 점검절차 강화 및 ERP 관리 기능 개선 비감사업무 수임 관련 관련 독립성 점검 절차 및 운영이 미흡 회계시스템과 품질관리시스템이 연동되도록 ERP 개편하여 시스템 점검 절차 강화 업무의 수용과 유지 감사업무 수임 관련 평가절차 및 운영이 미흡 계약전 위험평가표에 대한 상세한 작성 가이드를 마련하여 제공 및 리뷰 실시 위험평가 결과에 대한 후속 관리 등 미흡 위험평가 절차를 ERP로 구현하여 위험 평가 결과에 대한 시스템상 관리 기능 강화 인적자원 채용 관련 인사제도 운영상 일부 미비점 발견 채용 인사정책 개선하여 법인통합 채용정책 실시 체계적인 감사업무 배정 절차 미흡 감사 계약 전 가용시간 분석 자료를 작성 및 업무수행이사의 적격성 검토 절차 수행 감사업무시간 통제절차 미흡 ERP 시스템 개선 및 구성원들에게 지속적인 강조 감사업무시간 관리 미흡 ERP 시스템 개선 및 구성원들에게 지속적인 강조 승진 관련 절차 미흡 품질관리 점검결과 반영한 승진절차 개선 업무의 수행 업무품질관리검토 관련 운영 일부 미흡 업무품질관리검토 점검사항에 대한 구체적인 정책과 절차 마련 및 문서화 강화 감사조서 관리 통제절차가 미흡함 감사조서 취합 및 서면조서 사후수정 관련 사전/사후 통제 절차 강화 비밀유지를 위한 정책과 절차를 수립하고 있지 아니함 감사정보보호서약서 연1회 징구하는 등 관련 절차 강화 모니터링 사후심리에 대한 사후 관리 미흡 사후심리 미비점에 대한 보완기한 명시 및 개선 이행 여부 점검 수행 품질관리시스템에 대한 모니터링의 문서화 및 결과 관리 미흡 품질관리 모니터링 대상의 선정 기준 및 결과에 대한 문서화 강화 고충과 진정에 대한 의견개진 경로를 마련하고 있지 않음 회계법인 홈페이지 및 내부 그룹웨어를 이용한 의견개진 경로 마련 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 주식회사 영화산업 외 14 한미회계법인 (주)메이플세미컨덕터 회계감사 관련 원고소취하 및 화해결정2021.12.17 미래에셋증권 주식회사 한미회계법인 (주)메이플세미컨덕터 회계감사 관련 전부 승소2022.07.20 한국증권금융 주식회사 한미회계법인 (주)메이플세미컨덕터 회계감사 관련 원고소취하 및 화해결정2021.11.25 포스코패밀리전략펀드
한림회계법인 — 회계법인사업보고서 (2025.03)

II. 이익잉여금처분액 손해배상준비금 III. 차기이월미처분이익잉여금 11. 부가가치 당기 및 전기 중 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 감가상각비 임차료및건물관리비 계 12. 재무제표의 확정 및 승인당사의 재무제표는 2025년 6월 30일에 정기사원총회에서 최종승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 신한은행 단기차입금 2025년 10월 22일 신한은행 단기차입금 2025년 06월 23일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 계산, 정리, 입안에 관한 업무 3. 원가계산업무 4. 법인설립, 청산 또는 내부통제 구조에 관한 입안 업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가업무 7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8. 기업 매수 및 합병, 분할에 관한 업무 9. 경영, 경제 정보의 조사수집 및 분석 업무 10. 전산용역에 관한 업무11. 부동산 매매, 임대 및 기타 관련 부대사업12. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무와 상기 각호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 2001년 11월 8일 설립. 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 백만원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2025년 03월 31일 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울 강서구 공항대로 103,엠9타워9층 904호 분사무소 대구 대구 서구 평리로 250,삼능빌딩 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당사는 2025년 3월 31일 종료되는 23기 사업연도 중에 수입현항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 비고 회계감사ㆍ검토영업수익 기장대리영업수익 세무자문영업수익 경영자문영업수익 계 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~