chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에재매입할 목적으로부담하는금융부채는단기매매금융부채로분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 2.16 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때
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비용으로 인식됩니다.(2) 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험사정인에 의해 평가됩니다. 2.18 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(2) 본인 대 대리인연결회사는 제조판매업을 영위하고 있으며, 관련 제품 등이 고객에게 이전하기 전에 통제하고있는 계약에 대해서는 '본인'에 해당하므로 총액으로 수익을 인식합니다. 2.20 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '장ㆍ단기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 :
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기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우, 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 연결회사의 신용등급을 고려한 회사채 수익률을 사용개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 이자비용으로 배분합니다. 이자비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치(2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채이며, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권은 자본요소를 만족하며, 자본요소에 해당하는 금액은
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분리하여 회계처리합니다. 자본요소는 발행가액에서 주계약의 공정가치와 상환권의 공정가치를 차감한 잔여가치로 최초 인식됩니다. 복합금융상품 중 제3자에게 부여할 수 있는 권리가 부여된 발행자콜옵션의 경우 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하고 있습니다.2.23 파생금융상품　파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.　파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.24 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) - 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다 - 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다 (수준 2) - 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다- 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다 (수준 3) - 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다- 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다 2.25 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 2.25.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2.25.2 반품충당부채연결회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 예상되는 반품액을 매출액에서
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차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 2.25.3 종업원급여부채종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.2.25.4 금융상품의 공정가치기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.활성시장에서 거래되지 않은 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2.25.5 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 2.26 오류수정연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.2.27 재무제표 승인　연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 과거 공시하였던 재무제표를 수정 재작성하였습니다. 동 재무제표는 2025년 4월 7일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 재작성된 재무제표는 2025년 7월 28일 이사회에서 최종 승인하였습니다. 3. 재무위험관리 3.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 3.1.1 시장위험 (1) 외환위험 (단위: 천원, 미화불 등) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산 현금및현금성자산 USD JPY EUR 매출채권 USD JPY 당기손익-공정가치측정금융자산 USD 합계 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD JPY EUR 합계 상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다. 3.1.2 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 금융상품 파생상품자산 합계 3.1.3 유동성위험보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1년이상 5년미만 5년초과 매입채무및기타채무 차입금 리스부채 전환사채 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1년이상 5년미만 5년초과
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매입채무및기타채무 차입금 리스부채 전환사채 파생상품부채 합계 3.2 자본위험관리 보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 차감:현금및현금성자산 순부채 자본총계 총자본 자본조달비율 4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 유동상각후원가측정금융자산 유동당기손익-공정가치측정금융자산 비유동상각후원가측정금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 매출채권및기타채권(*) 파생상품자산 합계 금융부채 매입채무및기타채무(*) 장단기차입금 리스부채 전환사채 파생상품부채 합계 (*) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다. 4.2 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 수준별 정의 수준 1 - 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류 됩니다.- 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다. 수준 2 - 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.- 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품이 있습니다. 수준 3 - 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.- 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다. 4.3 보고기간말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 유동당기손익-공정가치측정금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 유동당기손익-공정가치 측정금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 합계 금융부채 파생상품부채 4.4 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득/처분 평가손익 합계 금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 합계 금융부채 파생상품부채 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득/처분 평가손익 합계 금융자산 유동당기손익-공정가치측정금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 합계 금융부채 파생상품부채 4.5 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.수준2와 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 유동당기손익-공정가치측정금융자산 시정접근법 이자율등 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형(DCF) 시장점유율, 할인율등 토지 공시지가기준법 지역요인, 개별요인등 (전기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 신주인수권부사채 옵션모형(TF모형) 할인율,기초주가등 해외 비상장주식 현금흐름할인모형(DCF) 시장점유율, 할인율등 파생상품자산 옵션모형(TF모형) 할인율,기초주가등 합계 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 옵션모형(TF모형) 할인율,기초주가등 5.
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범주별 금융상품 5.1 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 유동상각후원가측정금융자산 유동당기손익-공정가치측정금융자산 유동매출채권및기타채권 파생상품자산 비유동상각후원가측정금융자산 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 비유동 매출채권및기타채권 합계 5.2 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 유동매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동리스부채 전환사채(유동) 전환사채(비유동) 비유동매입채무및기타채무 장기차입금 장기리스부채 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 유동매입채무및기타채무 단기차입금 유동성장기차입금 유동리스부채 전환사채 파생상품부채 비유동매입채무및기타채무 장기차입금 장기리스부채 합계 5.3 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 금융상품평가손익 금융상품처분손익 파생상품평가손익 파생상품처분손익 상각후원가측정금융자산 이자수익 외화환산이익 외화환산손실 외환차익 외환차손 대손상각비 기타의대손상각비환입 금융상품처분손익 합계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손익 사채상환손익 상각후원가측정금융부채 이자비용 합계 6. 현금및현금성자산 6.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 6.2 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다.7. 사용이 제한된 금융자산7.1 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 내역 당기말 전기말 현금및현금성자산 기업은행 압류 우리은행 압류 하나은행 압류 국민은행 압류 유동상각후원가측정금융자산 기업은행, 신한은행 공동영업 우리은행(*1) 질권설정 기업은행 기업은행 기업은행 합계 (*1) 우리은행 유동상각후원가측정금융자산의 경우 장부금액은 500,000천원이며 장부금액 중 110,000천원에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산8.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 수익증권 비유동 해외 비상장주식 신주인수권부사채 합계 8.2 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익(*1) 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 합계 (*1) 당기에 당사는 특수관계자인 ㈜비에스제이홀딩스에 발행한 6회차 전환사채 액면금액 14,000,000천원을 당사가 보유한 신주인수권부사채를 재매입대가로 하여 상환하였습니다. 해당 상환 시 거래시점 평가로 인하여 당기손익-공정가치 채무상품 평가손실 44,607,526천원이 발생하였습니다. 9. 매출채권및기타채권 9.1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 대손충당금 매출채권(순액) 금융리스채권 미수수익 대손충당금 미수금 대여금 대손충당금 보증금 대손충당금 기타채권(순액) 합계 9.2. 신용건전성 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이1년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권에 대하여 특별한 경우를 제외하고는 일반적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 9.3 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 만기미도래한 채권 만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권(주1) 6개월 이하 6개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 소계 손상채권 6개월
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이하 6개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 소계 합계 (주1) 만기 도래하였으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. 9.4 보고기간말 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 대손상각비(환입) 제각 연결범위의 변동 기말 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 28 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 9.5 보고기간말 현재 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 기타의대손상각비 기타의대손상각비환입 제각 연결범위의 변동 기말 10. 재고자산 10.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 원재료 미착품 재공품 합계 10.2 보고기간 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,463,263천원(전기: 3,170,074천원)입니다.10.3 보고기간 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실(환입)금액은 219,776천원과 (전기: 103,485천원)입니다. 11. 기타자산 11.1 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 대손충당금 선급비용 부가세대급금 합계 11.2 보고기간말 현재 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기 초 연결범위의 변동 기 말 12. 유형자산 12.1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지(*) 건물(*) 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 금형 건설중인자산 합계 (*) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 2,431,428천원의 가압류가 설정되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지(*) 건물(*) 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 금형 건설중인자산 합계 (*) 파주 본사 부동산(토지 및 건물)은 1,459,435천원의 가압류가 설정되어 있습니다. 12.2 보고기간말 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 취득 기타(*) 감가상각비 처분,폐기,손상 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 금형 건설중인자산 합계 (*) 기타의 증감은 유형자산 재평가에 해당합니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 취득 연결범위의 변동 기타(*) 감가상각비 처분,폐기,손상 기타(*) 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 금형 건설중인자산 합계 (*)기타의 증감은 건설중인자산의 본계정대체 및 공동약정 관련 자산취득(주석34 참조)에 해당합니다.12.3 보고기간 중 감가상각비 576,605천원(전기: 708,970천원)은 매출원가에 207,999천원(전기: 191,698천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12.4 토지 재평가당기 중 토지 재평가를 실시하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 원가모형 재평가모형(*1) 재평가차액(*2) 토지 (*1) 토지는 2024년 04월 30일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.(*2) 법인세효과 차감전 금액이며 재평가 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금으로 반영하였습니다. 13. 무형자산 13.1 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 특허권 소프트웨어 영업권 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가
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상각누계액 손상차손누계액 장부가액 특허권 소프트웨어 영업권 합계 13.2 보고기간말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 취득 상각비 손상차손 특허권 소프트웨어 영업권 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 취득 연걸범위의 변동 기타(*) 상각비 손상차손 특허권 소프트웨어 영업권 합계 (*)기타의 증가는 선급금의 본계정대체에 해당합니다. 13.3 보고기간 중 무형자산상각비 6,625천원(전기: 6,547천원)은 매출원가에 186,422천원(전기: 211,846천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14. 사용권자산14.1 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 건물 기계장치 차량운반구 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 건물 기계장치 차량운반구 합계 14.2 보고기간말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 취득 기타 감가상각비 처분, 폐기 기타 건물 기계장치 차량운반구 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 취득 연결범위의 변동 기타 감가상각비 기타 건물 기계장치 차량운반구 합계 14.3 보고기간 중 감가상각비 85,988천원(전기: 93,785천원)은 매출원가에 365,752천원(전기: 474,615천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14.4 보고기간 중 비용으로 인식한 지급임차료의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기리스료 소액리스료 합계 15. 관계기업투자15.1 보고기간말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 업종 기업명 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 한국 의료기기 제조판매 ㈜요즈마비엠텍 관계기업 한국 사료 제조판매 현대사료㈜(*1)(*2) 합계 (*1) 보고기간 중 사명을 (주)카나리아바이오에서 현대사료(주)로 변경하였습니다.(*2) 보고기간 중 연결회사가 보유중인 지분을 전부 매각하였습니다. 15.2 보고기간말 현재 관계기업에 대한 지분법 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기업명 기초 처분 지분법 변동 기말 지분법손실 기타포괄손익 기타 관계기업 현대사료㈜ (전기말) (단위: 천원) 구분 기업명 기초 처분(*) 지분법 변동 기말 지분법손실 기타포괄손익 기타 관계기업 현대사료㈜ (*) 전기 중 현대사료(주)는 유상증자 및 전환권자의 전환권 행사가 발생하였으며, 이로 인해 연결회사의 현대사료(주)에 대한 주식수 및 지분율이 변동하였습니다.15.3 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무상태와 경영성과는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 관계기업 ㈜요즈마비엠텍 관계기업 현대사료(주) (전기말) (단위: 천원) 구분 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 관계기업 ㈜요즈마비엠텍 관계기업 현대사료㈜ 15.4 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 ㈜요즈마비엠텍 기말 순자산(A) 지분율(B) 순자산 지분금액(AxB) (+)투자차액 미상각잔액 (-)내부거래효과 제거 (+)미반영 지분법손실 (+)기타(*) 기말 장부금액 (전기말) (단위: 천원) 구분 ㈜요즈마비엠텍 현대사료(주) 기말 순자산(A) 지분율(B) 순자산 지분금액(AxB) (+)투자차액 미상각잔액(*) (-)내부거래효과 제거 (+)미반영 지분법손실 (+)기타(*) 기말 장부금액 (*) 주식매수선택권 등 피투자기업의 자본 중 회사에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 회사의 지분이 포함되어 있습니다. 15.5 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 미반영 지분법손실 누적금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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기업명 당기 전기 ㈜요즈마비엠텍 15.6 보고기간말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 현대사료(주) 16. 매입채무및기타채무 16.1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 합계 17. 차입금17.1 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 장기차입금 합계 17.2 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금대출 개인 일반자금대출 (주)에스지바이오켐 일반자금대출 기업은행 소계 장기차입금 PF대출 에스앤에이치제일차 주식회사 일반자금대출 기업은행 일반자금대출 중소벤처기업진흥공단 일반자금대출 우리은행 (차감: 유동성장기차입금) 소계 합계 17.3 보고기간말 현재 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 차입 상환 기타 연결범위의 변동 기말 (*) 장단기차입금은 공동약정(주석 34 참고)과 관련한 PF대출을 포함하고 있습니다. 18. 사채 18.1 보고기간말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 18.2 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 당기말 전기말 제5회 전환사채 제6회 전환사채 제7회 전환사채 제8회 전환사채 제9회 전환사채 제10회 전환사채 제11회 전환사채 상환할증금 전환권조정 합계 18.3 보고기간말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제8회 전환사채(*2) 제10회 전환사채(*3) 제11회 전환사채(*2)(*4) 권면총액 미상환사채권면총액 (*1) 발행일 만기일 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 액면이자율 (년) 만기보장수익률 3개월단위 복리 3% 상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 조기상환청구기간 - (*5) (*5) 전환청구기간 전환가액 2,932 / 주 100원 / 주 100원 / 주 (*1) 보고기간말 현재 미상환된 사채의 잔액입니다.(*2) 상기 8회, 11회차 전환사채의 매도청구권(call option)은 모두 발행회사가 보유하여 콜옵션은 모두 별도자산이 아닌 내재파생자산으로 분류되었습니다.(*3) 상기 10회차 전환사채는 2024년 6월 14일 (주)비에스제이홀딩스에서 (주)에이티세미콘으로 사채권자가 변경되었습니다.(*4) 상기 11회차 전환사채는 (주)비에스제이홀딩스가 (주)에이티세미콘에 담보목적물로 제공하고 있습니다. 또한, 보고기간 이후인 2025년 3월 17일 계약에 의해 11회차 전환사채 중 20억원은 제이에이치코스 주식회사(舊(주)에이티세미콘)로 사채권자가 변경되었고 같은 날 다시 매각하여 국도상사(주)로 사채권자가 변경 되었습니다.(*5) 사채권자의 조기상환권은 없습니다. 18.3.1 전환사채 전환조건 구분 제8회 전환사채 제10회 전환사채 제11회 전환사채 사채권자 두원사이언스조합 ㈜에이티세미콘 ㈜비에스제이홀딩스 미상환 권면총액 (원) 주당 전환가액 (원) 전환가능주식수 ㈜ (*1) 당기말 현재 8회차 전환사채의 전량 전환 가정시 사채권자인 두원사이언스조합은 회사의 지분율 총 1.51%를 보유하게 됩니다.(*2) 당기말 현재 10회차 전환사채의 전량 전환 가정시 사채권자인 ㈜에이티세미콘은 회사의 지분율 총 26.39%를 보유하게 됩니다.(*3) 당기말 현재 11회차 전환사채의 전량 전환 가정시 사채권자인 ㈜비에스제이홀딩스는 회사의 지분율 총 45.75%를 보유하게 됩니다.(*4) 당기말 현재 10,11회차 전환사채의 전량 전환 가정시 사채권자인 ㈜비에스제이홀딩스는 회사의 지분율 총 37.85%를 ㈜에이티세미콘은 총 17.27%를 보유하게 됩니다.(*5) 당기말 현재
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8,10,11회차 전환사채의 전량 전환 가정시 사채권자인 ㈜비에스제이홀딩스는 회사의 지분율 총 37.57%를 ㈜에이티세미콘은 총 17.15%를 두원사이언스조합은 총 0.73%를 보유하게 됩니다. 18.4 보고기간말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 전환사채 기초 발행 이자비용 상환 및 전환 등(*1,2,3,4,5) 기말 (*1) 5회차, 7회차, 9회차 전환사채 액면금액 각각 10,000,000천원, 12,000,000천원 및 24,000,000천원은 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 양수도계약에 따라 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익은 각각 11,060,146천원, 14,400,824천원 및 27,762,019천원을 자본으로 인식하였습니다.(주석 35 참조)(*2) 6회차 전환사채 액면금액 7,962,500천원 및 6,037,500천원은 당사가 보유한 신주인수권부사채 천원을 재매입대가로 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익 각각 1,830,719천원 및 6,556,329천원을 자본으로 인식하였고 6회차 전환사채 액면금액 2,000,000천원은 주식 420,609주로 전환되었습니다.(주석 35 참조)(*3) 7회차 전환사채 액면금액 4,000,000천원은 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 조기상환청구권 행사로 조기상환되었으며 상환시 사채상환이익 1,024,052천원을 당기손익으로 인식하였습니다.(주석 35 참조)(*4) 8회차 전환사채 액면금액 1,000,000천원은 당사의 조기상환청구권 행사로 조기상환되었으며 상환시 사채상환손실 335,451천원을 당기손익으로 인식하였습니다.(*5) 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원은 당사가 발행한 10,11회차 전환사채로 대용납입되어 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 4,146,303천원을 자본으로 인식하였습니다.(주석 35 참조) 18.4.1 8회차 비유동전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 조기상환 금융상품평가이익 이자상각 파생상품평가이익(손실) 기말금액 액면금액 전환권조정 상환할증금 전환권대가 파생상품자산 상기 8회차 전환사채 외에 당기 중 전환사채의 상환/전환/양수도는 특수관계자와의 거래로서 상세내역은 주석36에 각 회차별로 공시하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 전환사채 기초 발행 재측정 아자비용 상환 및 전환 기말 18.5 보고기간말 현재 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.18.5.1 파생상품자산 (당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 발행 파생상품평가이익 상환 및 전환 파생상품평가손실 제8회 전환사채 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 발행 파생상품평가이익(*) 파생상품평가손실(*) 파생상품처분손실 제1회 전환사채 제3회 전환사채 제8회 전환사채 합계 (*) 연결회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 해당 효과를 파생상품평가손익에 반영하였습니다.18.5.2 파생상품부채연결회사는 전환사채와 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품(조기상환청구권, 전환권, 신주인수권, 콜옵션 등)을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 발행 파생상품평가손실 상환 및 전환 파생상품평가이익 제5회 전환사채 제6회 전환사채 제7회 전환사채 제9회 전환사채 합계 (전기말) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 발행 파생상품평가손실 상환 및 전환 파생상품평가이익 제1회 전환사채 제3회 전환사채 제5회 전환사채 제6회 전환사채 제7회 전환사채 제9회 전환사채 합계 18.6 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.18.6.1 보고기간말 현재 관련 금융부채 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
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구분 당기말 전기말 취득시 제9회 전환사채 전환권대가 18.6.2 보고기간 중 해당 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 계속사업손실 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 19. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부가세예수금 선수금 미지급비용 합계 20. 리스부채 20.1 리스이용자20.1.1 보고기간말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 당기증감 연결범위의 변동 기말 20.1.2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 20.1.3 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재무활동 유출액 영업활동 유출액 20.2 리스제공자20.2.1 보고기간말 현재 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 당기증감 기말 20.2.2 리스채권에 대한 만기분석은 다음과 같으며 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인하지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 할인되지 않은 총 리스료 미실현 금융수익 리스순투자 20.2.3 보고기간 중 리스채권과 관련하여 발생한 현금유입액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자활동 유입액 영업활동 유입액 21. 종업원급여제도 21.1 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.21.1.1 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 합계 21.1.2 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 제조원가 합계 21.1.3 보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 제조원가 합계 21.1.4 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기 초 당기근무원가 이자원가 지급액 재측정요소 발생액 연결범위의 변동 기타 기 말 21.1.5 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기 초 이자수익 재측정요소 발생액 연결범위의 변동 기 말 21.1.6 보고기간말 현재 기타포괄손익에 계상된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 재측정요소 사외적립자산의 재측정요소 소계 법인세 효과 합계 21.1.7 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 임금상승률 21.2 장기근속종업원급여부채21.2.1 보고기간말 현재 장기근속종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종업원급여부채 21.2.2 보고기간 중 장기근속종업원급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 제조원가 합계 21.2.3 보고기간 말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 할인율 우량회사채 시장수익률 사망률 연령별률 연령별률 보험개발원 제공 참조율 퇴직률 연령별률 연령별률 보험개발원 제공 참조율 정년연령 만60세 만60세 회사내규 22. 법인세22.1 보고기간 중 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기법인세부담액 이연법인세 일시적차이의 증감 자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 법인세비용(수익) 법인세비용(수익) 22.2 보고기간말
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현재 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법인세비용차감전순손실 적용세율에 따른 법인세비용(수익) 법인세 효과: 비공제비용 및 비과세소득 세액공제 및 공제감면세액 당기 조정항목 이연법인세 미인식효과 기타 법인세비용(수익) 유효세율(*) (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.22.3 보고기간말 현재 재무상태표에 입식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기초(*) 손익반영 자본반영 기말 이연법인세 자산 미수수익 대손충당금 유가증권 장기선급금 대손충당금 금융리스부채 업무용승용차감가상각비 무형자산손상차손 외화환산손실 미확정비용 현재가치할인차금 장기근속충당부채 반품충당부채 복구충당부채 원재료평가충당부채 제품평가충당부채 상환할증금 장기대여금 파생상품부채 세액공제 소계 이연법인세 부채 토지 미수수익 사용권자산_건물 사용권자산_차량 감가상각누계액 외화환산이익 전환권조정 금융리스채권 소계 이연법인세자산(부채)순액 미인식 이연법인세 합계 (*) 전기재무제표 재작성 및 경정청구로 인하여 기초금액이 변동되었습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 기초 변동 연결범위의 변동 기말 이연법인세 자산 유가증권 대손충당금한도초과액 리스부채 업무용승용차감가상각비 무형자산손상차손 외화환산손실 미확정비용 현재가치할인차금 장기근속충당부채 반품충당부채 원재료평가충당부채 제품평가충당부채 파생상품부채 상환할증금 장기대여금 장기선급금 미수수익 대손충당금 임차차량의 이연법인세효과 기타 소계 이연법인세 부채 미수수익 사용권자산 감가상각누계액 외화환산이익 전환권조정 파생상품자산 소계 이연법인세자산(부채)순액 미인식 이연법인세 합계 22.4 보고기간말 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본조정 재평가잉여금 확정급여제도의 채즉정요소 합계 22.5 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 미사용세액공제 합계 연결회사는 미래의 과세소득 발생가능성의 불확실성으로 인해 차감할 일시적차이에 대한이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 23. 충당부채 23.1 반품충당부채 보고기간말 현재 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 기중 변동액 기말 23.2 복구충당부채 보고기간말 현재 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 기중 변동액 기말 24. 주식기준보상 24.1 연결회사는 주식매수선택권 부여를 이사회 결의를 통해 연결회사의 임직원에게부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자사주교부, 차액보상 중 행사시점에 연결회사가 선택함ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3~5년 이내에 행사가능24.2 보고기간말 현재 주식선택권의 부여현황은 다음과 같습니다. 구분 부여일 대상자 부여수량 (*) 가득조건 약정기간 행사가격(원) 제2회차 직원 2년간 근무 7년 제3회차 임직원 등 2년간 근무 5년 (*) 주식매수권 부여 이후, 2021년 10월 시행한 액면분할의 효과를 반영하여 부여수량 및 행사가격을 기재하였습니다. 24.3 보고기간 중 주식매수선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 잔여주(*) 부여(+) 기타(실효 등) 기말 잔여주 (*) 2021년 10월 시행한 액면분할로 인한 효과를 반영하여 작성하였습니다.24.4 보고기간말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 942,000주입니다. 보고기간말현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균잔여만기는 3.59년이며, 행사가격은 3,794원입니다. 24.5 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권의
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보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 제2회차(2022년) 제3회차(2023년) 보고기간 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치(*1) 권리부여일 전일의 주가 행사가격(*2) 무위험이자율 예상주가변동성 (*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 부여시점의 행사가격입니다.24.6 보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 895,386천원(전기: 249,044천원)이며, 자본조정항목으로 분류되었습니다. 25. 자본금과 기타자본25.1 지배기업은 보통주만을 발행하였으며, 보고기간말 현재 자본금에 관련한 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 ①발행할 주식의 총수(주) ②1주당 액면금액(원) ③발행한 주식의 수(주) ④보통주자본금(원) 25.2 보고기간 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 자본잉여금 자본조정 합계 전기초 전환사채의 전환 전환사채의 상환 전환사채의 발행 주식매수선택권 전기말 당기초 전환사채의 전환 전환사채의 상환 주식매수선택권 당기말 26. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기초 증감(*) 기말 지분법자본변동 확정급여제도의 재측정요소 재평가잉여금 합계 (*) 당기 중 지분법자본변동의 감소는 관계기업인 현대사료㈜의 지분을 당기 중 모두 매각함에 따라 이익잉여금으로 대체된 것 입니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 지분법자본변동 확정급여제도의 재측정요소 합계 27. 이익잉여금(결손금) 27.1 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 미처분이익잉여금(미처리결손금) 합계 (*) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 27.2 보고기간말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기 초 당기순손익 지분법자본변동 대체 등(*) 기 말 (*) 당기 중 현대사료㈜(구, (주)카나리아바이오)의 주식 전량을 매도하였기에 지분법자본변동 전액을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 또한, 전기 중 현대사료㈜(구, (주)카나리아바이오)에 대한 지분율이 변동함에 따라, 기타포괄손익누계액에 계상 중이던 지분법자본변동 일부를 이익잉여금으로 대체하였습니다. 28. 판매비와관리비 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 세금과공과 감가상각비 경상연구개발비 지급수수료 무형자산상각비 기타 합계 29. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 원재료 및 상품매입액 종업원급여 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 지급수수료 경상연구개발비 외주가공비 전력비 소모품비 복리후생비 수선비 세금과공과금 기타 합계 30. 기타수익 및 기타비용30.1 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 수입임대료 리스료수익 잡이익 사용권자산처분이익 기타대손상각비환입 합계 (*) 당기 중 금융상품처분이익, 금융상품평가이익, 파생상품평가이익 및 사채상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다. 30.2 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 유형자산손상차손 기타대손상각비 관계기업투자주식처분손실 무형자산손상차손
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영업권손상차손 잡손실 사용권자산처분손실 사용권자산손상차손 재평가손실 합계 (*) 당기 중 금융상품처분손실, 금융상품평가손실, 파생상품처분손실 및 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다. 31. 금융수익 및 금융비용31.1 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 금융상품평가이익 금융상품처분이익 파생상품평가이익 사채상환이익 합계 (*) 당기 중 금융상품처분이익, 금융상품평가이익, 파생상품평가이익 및 사채상환이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다. 31.2 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 금융상품평가손실 금융상품처분손실 파생상품평가손실 파생상품처분손실 금융상품손상차손 사채상환손실 합계 (*) 당기 중 금융상품처분손실, 금융상품평가손실, 파생상품처분손실 및 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다. 32. 주당손익 32.1 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.32.2 보고기간 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순손익(천원) 가중평균유통보통주식수(주) 기본주당손익(원) 32.3 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 전환청구권 행사 가중평균유통보통주식수(*) (당기) 구분 일자 일수 주식수 가중평균주식수 기 초 전환청구권 행사 기말 (*) 자기주식 24,000주를 제외하고 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다. (전기) 구분 일자 일수 주식수 가중평균주식수 기 초 전환청구권 행사 전환청구권 행사 기말 32.4 희석주당손익회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권(주석 18참조) 및 주식매수선택권(주석 24참조)이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기에는 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 잠재적보통주 전환청구기간(행사기간) 제8회 전환사채 852,660주 제10회 전환사채 제11회 전환사채 제2회 주식매수선택권 372,000주 제3회 주식매수선택권 570,000주 33. 현금흐름표 33.1 영업으로부터 창출된 현금 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손익 당기순손익조정을 위한 가감 법인세비용(수익) 재고자산평가손실(환입) 금융손익 대손상각비 감가상각비 기타대손상각비(환입) 무형자산상각비 퇴직급여 유형자산처분손실 지분법손익 관계기업투자주식처분손실 영업권손상차손 유형자산손상차손 무형자산손상차손 주식보상비 장기근속수당 기타손익 유형자산처분이익 재평가손실 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 단기금융상품의감소(증가) 매출채권의 감소(증가) 기타금융자산의 감소(증가) 기타자산의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 기타금융부채의 증가(감소) 기타부채의 증가(감소) 반품충당부채의증가(감소) 미지급세금의증가(감소) 퇴직금의 지급 영업으로부터 창출된 현금흐름 33.2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채의 유동성 대체 리스부채의 증가 대여금 비유동성 대체 차입금 유동성 대체 전환사채의 상환 전환사채의 발행 전환사채의 전환 파생상품의 평가 지분법 자본변동 토지의 재평가 합계 33.3 보고기간말 현재 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기초 영업활동 현금흐름 재무활동 현금흐름 비현금거래 기말 증가 감소 차입금 리스부채 전환사채 파생상품부채(자산) 합계 (전기말) (단위:
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천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금거래 기말 증가 대체 감소 연결범위의변동 차입금 리스부채 전환사채 파생상품부채 합계 34. 우발부채 및 약정사항34.1 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도액 실행금액 에스앤에이치제일차 주식회사 PF대출(*1) 우리은행 질권설정(*2) 기업은행 질권설정(*3) 기업은행 중소기업자금대출 기업은행 기타시설자금대출 중소벤처기업진흥공단 신성장기반 우리은행 운전(일시) 우리은행 시설(분할) 합계 (*1) 공동약정에 의한 대출약정입니다.(*2) 우리은행 유동상각후원가측정금융자산의 경우 장부금액은 500,000천원이며 장부금액 중 110,000천원에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. (*3) 지배기업이 종속기업의 차입금에 담보로 제공한 금융상품입니다. 34.2 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공자 담보 및 보증내역 금액 보증 서울보증보험 이행보증 공탁보증 기술보증보험 지급보증 합계 34.3 보고기간말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 채권최고액 내용 에스앤에이치제일차 주식회사 마곡 산업시설용지(*) PF대출 관련 우리은행 유동상각후원가측정금융자산 신용카드 한도액 기업은행 유동상각후원가측정금융자산 일반자금대출 관련 기업은행 유동상각후원가측정금융자산 일반자금대출 관련 기업은행 유동상각후원가측정금융자산 일반자금대출 관련 기업은행 특수저당 공장 및 광업재단 일반자금대출 관련 우리은행 특수저당 공장 및 광업재단 일반자금대출 관련 우리은행 동산 기계기구 일반자금대출 관련 합계 (*) 공동약정으로 인해 취득한 토지입니다. 34.4 진행중인 소송사건보고기간말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송금액 내용 진행상황 주식회사 티임 연결회사 부동산가압류(*1) 피고 패 주식회사 티임 연결회사 부동산가압류(*1) 피고 패 주식회사 티임 연결회사 가압류취소 (상기 채권가압류의 취소) 피고 패 연결회사 주식회사 티임 부당이득반환(*2,4) 1심 기각 연결회사 민동국 제소명령 1심 진행 중 연결회사 김경희외 1명 손해배상(기) 1심 진행 중 이홍구 연결회사 임금 1심 진행 중 김경희 연결회사 임금 1심 진행 중 주식회사 퍼슨 연결회사 상표권침해금지 등 1심 진행 중 주식회사 덕산하이켐 연결회사 채권가압류(*3) 인용 합계 (*1) 상기 소송과 관련하여 토지 및 건물이 가압류 중에 있습니다(2022.11.07 인용).(*2) 상기 소송은 2024.11.22 원고의 청구가 기각되었습니다(*3) 상기 소송과 관련하여 연결회사의 보통예금이 가압류 되었습니다.(2024.10.02 인용)(*4) 상기 진행중인 부당이득반환 소송의 1심 판결이 확정 후, 당사는 25년 1월 중 법률대리인을 선임하여 2심 진행 중에 있습니다. 34.5 공동약정연결회사는 마곡 R 건립사업을 위하여 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 회사의 몫(8%)을 포함하고 있습니다. 34.5.1 유형자산 매입 약정연결회사는 당기말 현재 신규시설투자에 대한 계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 토지로 10,087,200천원, 건설중인자산으로 5,194,102천원 계상하고 있습니다. 해당 계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 투자구분 신규시설투자 총 투자금액 투자목적 사옥 신축을 통한 업무 효율성 증대 투자기간 34.6 동반매각요구권보고기간말 현재 연결회사는 보유중인 (주)제넨셀의 주식에 대하여 특정 주주가 대상회사의 발행주식을 양도하고자 하는 경우, 연결회사의 소유주식을 함께 매각할 것을 요구할 수 있습니다. 35. 특수관계자거래 35.1 보고기간말 현재 최대주주는 ㈜비에스제이홀딩스(지분율 6.85%)입니다.35.2
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보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 비 고 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜비에스제이홀딩스(*1) 최대주주 관계기업 ㈜요즈마비엠텍 특수관계기업 및 개인 현대사료(주)(*2)(*3) (주)비에스제이홀딩스의 관계기업 ㈜에스엘씨엔씨 ㈜국도상사의 종속기업 ㈜국도상사 ㈜비에스제이홀딩스의 최대주주 ㈜헬릭스미스(*4) ㈜비에스제이홀딩스의 관계회사 (*1) 보고기간 중 (주)카나리아바이오엠에서 (주)비에스제이홀딩스로 사명 변경하였습니다.(*2) 연결회사가 보유 중이던 현대사료(주)의 지분은 당기 중 전액 처분하여 유의적인 영향력을 미치지 않으나, 연결회사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업으로서 특수관계자가 성립되었습니다.(*3) 보고기간 중 (주)카나리아바이오에서 현대사료(주)로 사명을 변경하였습니다.(*4) 보고기간 중 ㈜헬릭스미스는 ㈜비에스제이홀딩스와의 주주관계변동으로 인해 특수관계가 소멸하였습니다. 35.2.1 보고기간 중 (주)현대사료에 대한 지분 처분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 매도일 매도수량 매도비율 매도 장부금액 입금액 처분이익(손실) 합계 (*) 2024년 2월 20일 연결회사는 ㈜현대사료의 주식을 전량 매도하였고, 2024년 2월29일에 (주)현대사료의 주식거래가 정지되었습니다. 35.3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 :천원) 구분 회사명 사채발행(상환) 이자비용 리스료수익 지급수수료 파생상품평가이익(손실) 금융상품평가이익(*2) 사채상환이익(*3) 이자수익 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜비에스제이홀딩스 관계기업 ㈜요즈마비엠텍 특수관계기업 현대사료(주)(*1) 합계 (*1) 보고기간말 현재 특수관계가 해소되었으나 보고기간 중 거래내역에 대해 작성하였습니다.(*2) 해당 금융상품평가손실은 회사 보유 현대사료(주)의 3BW(액면금액 : 80,000,000 천원)를 유의적인 영향력을 행사하는 기업에게 매각하는 거래와 관련하여 발생한 평가손실입니다. 해당 3BW의매각으로 회사가 발행한 6회차 전환사채(액면금액 : 14,000,000 천원)를 회수하였습니다.(*3) 당기 중 특수관계자와의 사채거래는 다음과 같이 구분된 거래로 이루어 졌으며, 관련 상환손익 중 1,024,052천원은 당기손익으로 나머지는 자본으로 인식되었습니다.- 5회차, 7회차, 9회차 전환사채 총 액면금액 46,000,000천원은 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 양수도계약에 따라 조기상환 되었으며, 상환대가로 현금 2,800,613천원을 수령하였습니다.- 6회차 전환사채 액면금액 14,000,000천원은 당사가 보유한 신주인수권부사채 8,712,003천원을 재매입대가로 조기상환 되었고 6회차 전환사채 액면금액 2,000,000천원은 주식 420,609주로 전환되었습니다.- 7회차 전환사채 액면금액 4,000,000천원은 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 조기상환청구권 행사로 조기상환되었으며, 상환대가로 현금 4,183,256천원을 수령하였습니다.- 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원은 당사가 발행한 10,11회차 전환사채로 대용납입되어 조기상환되었습니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 회사명 사채발행(상환) 매출 등 매입 등 이자비용 이자수익 기타대손상각비(환입) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜비에스제이홀딩스 관계기업 ㈜요즈마비엠텍 관계기업 현대사료(주) 특수관계기업 ㈜헬릭스미스 합계 35.4 보고기간말 현재 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜비에스제이홀딩스와의 전환사채 세부 거래내역은 다음과 같습니다. 35.4.1 5회차 유동전환사채 (단위 : 천원) 구분 기초금액 조기상환(*1) 이자상각 평가손실(이익) 기말금액 액면금액 전환권조정 상환할증금 전환권대가 파생상품부채 (*1) 5회차 전환사채 액면금액 10,000,000천원은 10월 17일 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 양수도계약에 따라 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익 11,060,146천원을 자본으로 인식하였습니다. 35.4.2 6회차
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유동전환사채 (단위 : 천원) 구분 기초금액 전환(*2) 조기상환 (*1)(*3) 이자상각 평가손실(이익) 기말금액 액면금액 전환권조정 상환할증금 전환권대가 파생상품부채 (*1) 6회차 전환사채 액면금액 7,962,500천원은 2월 26일, 당사가 보유한 신주인수권부사채 7,948,361천원을 재매입대가로 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익 1,830,719천원을 자본으로 인식하였습니다.(*2) 6회차 전환사채 액면금액 2,000,000천원은 3월 27일 주식 420,609주로 전환되었습니다.(주석 32참조)(*3) 6회차 전환사채 액면금액 6,037,500천원은 4월 27일, 당사가 보유한 신주인수권부사채 763,642천원을 재매입대가로 조기상환 되었으며, 상환시 사채상환이익 6,556,329천원을 자본으로 인식하였습니다. 35.4.3 7회차 유동전환사채 (단위 : 천원) 구분 기초금액 조기상환(*1)(*2) 이자상각 평가손실(이익) 기말금액 액면금액 전환권조정 상환할증금 전환권대가 파생상품부채 (*1) 7회차 전환사채 액면금액 4,000,000천원은 2024년 2월 14일 조기상환되었으며상환시 사채상환이익 1,024,052천원을 당기손익으로 인식하였습니다.(*2) 7회차 전환사채 액면금액 12,000,000천원은 2024년 6월 28일 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 양수도계약에 따라 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 14,400,824천원을 자본으로 인식하였습니다. 35.4.4 9회차 유동전환사채 (단위 : 천원) 구분 기초금액 조기상환(*1)(*2) 이자상각 평가손실(이익) 기말금액 액면금액 전환권조정 상환할증금 파생상품부채 (*1) 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원은 2024년 6월 14일 당사가 발행한 10,11회차 전환사채로 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 4,146,303천원을 자본으로 인식하였습니다.(*2) 9회차 전환사채 액면금액 24,000,000천원은 2024년 6월 28일 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 양수도계약에 따라 조기상환되었으며, 상환시 사채상환이익 27,762,019천원을 자본으로 인식하였습니다.(*3) 9회차 전환사채의 경우 (주)헬릭스미스에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업인(주)비에스제이홀딩스로 사채권자가 변경되었으며, 상기 상환거래는 사채권자 변경 이후 발생한 거래입니다. 35.4.5 10회차 비유동전환사채 (단위 : 천원) 구분 기초금액 신규발행(*1) 이자상각(*2) 기말금액 액면금액 전환권조정 상환할증금 (*1) 10회차 전환사채는 2024년 6월 14일 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원을 상환하는 목적으로 발행하였으며 상환시 현금거래는 없습니다. (*2) 10회차 전환사채의 경우 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 대용납입 거래 이후 주식회사 에이티세미콘으로 사채권자가 변경되었습니다. 이에 관련 이자비용은 특수관계자 거래내역에포함되지 않습니다. 35.4.6 11회차 유동전환사채 (단위 : 천원) 구분 기초금액 신규발행(*1) 이자상각 기말금액 액면금액 전환권조정 (*1) 11회차 전환사채는 2024년 6월 14일 9회차 전환사채 액면금액 6,000,000천원을 상환하는 목적으로 발행하였으며 상환시 현금거래는 없습니다. 35.5 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜비에스제이홀딩스 미수금 금융리스채권 미지급금 전환사채 관계기업 (주)요즈마비엠텍 단기대여금 대손충당금 선수금(*1) 특수관계기업 현대사료㈜ 미수금 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융리스채권 (주)헬릭스미스 전환사채 미지급금 (*1) 전기말 선수금 10,000천원은 (주)요즈마비엠텍의 주식매매를 목적으로 하는 계약의 계약금으로 거래 상대방이 (주)요즈마비엠텍의 특수관계자이기에 당기에는 주요 채무로 표기하지 않았습니다.35.6 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 회사명
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차입(상환) 등 사채발행(상환) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜비에스제이홀딩스 관계기업 ㈜요즈마비엠텍 특수관계기업 현대사료(주)(*) 합계 (전기말) (단위 : 천원) 구분 회사명 사채발행 (상환) 자금상환 (대여) 지배기업 ㈜비에스제이홀딩스 관계기업 현대사료(주) 특수관계기업 ㈜헬릭스미스 합계 35.7 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.2) 담보제공자산 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 담보제공자산은 없습니다.35.8 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 퇴직급여 합계 36. 영업부문정보 연결회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 36.1 보고기간 중 연결회사의 주요활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 상품매출 반품충당부채 환입 매출(순액) 36.2 보고기간 중 연결회사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 아시아 유럽 아프리카 중동 남미 반품충당부채 환입(설정)액 매출(순액) 36.3 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객1 고객2 합계 (*) 연도별 총매출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 아니하였습니다. 37. 보고기간후사건37.1 타법인 주식 및 출자증권의 취득연결회사는 2022년 12월 12일 이사회에서 2023년 3월 31일 주식회사 두원사이언스제약의 신주를 인수할 것을 결정하였습니다.이후 수차례 납입일을 변경하였다가 최종적으로 2025년 1월 20일 이사회에서 주식회사 두원사이언스제약의 신주인수를 결의하고 주식을 취득하였습니다. 발행회사 주식회사 두원사이언스제약 자본금 (원) 취득주식수 (주) 취득금액 (원) 취득후 소유주식수 (주) 취득후 지분비율 (%) 취득방법 채무 상계 및 현금 취득 취득일자 37.2 전환사채의 발행연결회사는 2025년 3월 26일 이사회에서 제12회차 전환사채를 발행할 것을 결정하고, 다음과 같이 전환사채를 발행하였습니다. 증권의 종류 제 12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행금액(백만원) 발행(예정)일 만기일 액면이자율 보장수익률 전환청구기간 전환가격(원) 기발행주식 총수(주) 기타주주 전환가능주(주) 기발행주식총수 대비 비율 인수자 김경미 37.3 타법인 출자증권의 취득 결정연결회사는 2025년 3월 19일 이사회에서 타법인 출자증권을 취득할 것을 결정하고 3월 20일에 해당 조합에 출자 하였습니다. 출자조합명 와이에이치투자조합1호 취득예정주식 에스에이티이엔지 구주 인수 출자금액(백만원) 주식배정(예정)일 2025년 6월~ 2025년 10월 중 37.4지배기업의 종속기업인 (주)두원사이언스제약은 2025년 1월 서울회생법원에 기업회생을 신청하여 회생 절차가 진행중입니다. 38. 계속기업 불확실성연결회사는 보고기간 종료일 현재 당기순손실이 65,092백만원 발생하였으며, 당기말 현재 누적결손금이 157,627백만원에 달합니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.연결회사는 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황에서 부채상환과 운영자금 수요를 위해 다음과 같은 경영개선 및 자금조달계획을 추진하고 있습니다.
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구 분 상세계획 경영개선계획 매출액 증가 및 영업비용 지출 절감을 통한 영업이익 증대 자금조달계획 제3자 유상증자를 통한 유동자금 확보, 차입금 및 사채 차환, 기타 재무구조개선을 통한 재무구조 안정화 달성 연결회사의 연결재무제표는 계속기업으로 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리가 되었습니다. 그러나 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을나타냅니다.다만, 연결회사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결회사의 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 39. 상장폐지관련 이의신청서 접수 및 개선기간 부여연결회사는 2024년 3월 29일자 '감사보고서 제출' 공시에서 최근 사업연도 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 의견거절임을 공시한 바 있습니다. 이와 관련, 연결회사는 2024년 4월 11일까지 동 사유 해소에 대한 동일 감사인의 확인서 미제출로 상장폐지사유가 발생한 바 있으며, 2024년 4월 30일 코스닥시장 상장규정시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였습니다. 거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일 즉, 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.40. 재무제표 재작성 40.1 연결회사는 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 연결회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리를 하여야 합니다. 또한 관계기업투자주식에 대한 투자자의 소유 지분이 감소하는 경우 해당 투자차액은 해당되는 경우 자본변동이 아닌 당기손익으로 인식하여야 합니다. 연결회사는 이와 관련된 지분법 회계처리 오류를 수정하여 당기 및 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 재작성된 회사의 연결재무제표는 2025년 4월 7일 및 2024년 3월 29일 및 2023년 3월 31일 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며, 재작성된 연결재무제표는 2025년 7월 28일 이사회에서 최종 승인하였습니다. 40.2 전기오류의 성격 오류 계정과목 관계기업투자주식, 지분법자본변동, 지분법손익, 기타비용(관계기업처분손실, 관계기업손상차손) 발생 경위 1. 관계기업투자주식에 대한 지분법 적용 시 피투자회사의 기타자본 변동과 관련하여서 회사의 몫에 해당하는 변동에 대해서만 지분법 회계처리 하여야 하나 회사의 몫이 아닌 변동분까지 고려하여 지분법 회계처리 2. 관계기업투자주식과 관련한 피투자회사의 자본변동으로 인한 지분율 변동 시 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식하여야 하나, 자본변동으로 선 회계처리 후 지분희석효과를 계산하여 당기손익으로 인식 오류의 내용 재무상태표 13기 지분법자본변동 55억 과소계상, 이익잉여금 55억 과대계상 14기 관계기업투자주식 69억 과대계상, 지분법자본변동 47억 과대계상, 이익잉여금 22억 과대계상 손익계산서 13기 지분법손실 5억 과소계상, 기타비용 65억 과소계상 14기 지분법손실 24억 과대계상, 기타비용 53억 과대계상 15기 기타비용 69억 과대계상 관련 기준서 기업회계기준서 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 40.3 재무제표 재작성으로 인한 수정사항이 당기 및 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.40.3.1 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 당 기 말 전 기 말 전 기 초 정정전 조정 정정후 정정전 조정 정정후 정정전 조정 정정후 자산 비유동자산 관계기업투자주식 자산총계 부채 부채총계 자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본총계 40.3.2 연결포괄손익계산서
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(단위: 천원) 구분 당 기 전 기 정정전 조정 정정후 정정전 조정 정정후 기타비용 지분법이익(손실) 법인세비용차감전순이익 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익 기타포괄손익 지분법자본변동 총포괄손익 지배기업의 소유주 귀속 총포괄손익 주당순손익 기본주당순손익 기본주당순손익 40.3.3 연결자본변동표 (단위: 천원) 과목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01(기초자본) 조정 2023.01.01(정정후) 당기순이익(손실) 주식기준보상거래 보험수리적이익(손실) 지분법자본변동 전환사채의 발행 전환사채의 상환 전환사채의 전환 2023.12.31(기말자본) 조정 2023.12.31(정정후) 2024.01.01(기초자본) 당기순이익(손실) 재평가 보험수리적이익(손실) 전환사채의 전환 전환사채의 상환 주식기준보상거래 지분법자본변동 2024.12.31(기말자본) 조정 2024.12.31(정정후) 40.3.4 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결자본변동표에 미치는 영향은 당기순이익과 지분법자본동의 변동금액과 동일하여, 연결현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. 40.3.5 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련된 주석 사항들도 수정되었습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 세종메디칼과 그 종속기업 감사대상 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 (*) 회사의 전기 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 전반감사일정 및 감사위험 평가 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기 검토 수행 일 명 명 위험평가, 내부통제 테스트 일 명 명 분석적검토 및 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사사업장 : 경기도 파주시 신촌2로 11(신촌동) 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 본사사업장 : 경기도 파주시 신촌2로 11(신촌동) 실사(입회)대상 현금, 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2024년 08월 14일 회사: 감사, CFO 외 2인감사인: 담당이사 외 4인 서면 및 대면회의 감사계획, 감사인의 독립성 확인 2025년 03월 13일 회사: 감사, CFO 외 2인감사인: 담당이사 외 4인 서면회의 경영진 및 감사인의 책임 확인기말감사 계획 등 논의 2025년 03월 20일 회사: 감사, CFO 외 2인감사인: 담당이사 외 4인 대면회의 최종(별도) 기말감사 결과 및 독립성 확인 2025년 03월 27일 회사: 감사, CFO 외 2인감사인: 담당이사 외 4인 대면회의 최종(연결) 기말감사 결과 및 독립성 확인 2025년 07월 24일 회사: 감사, CFO 외 2인감사인: 담당이사 외 4인 서면 및 대면회의 재무제표 재작성과 정정공시
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 복강경 수술용 기구를 포함한 의료기기를 생산·판매하는 전문업체로서, 1996년 세종기업으로 출발하여 30여년간 수입 의료기기 제품이 독차지했던 한국의 복강경시장을 당사에서 생산하는 국산제품으로 대체하면서 국산 복강경수술용 기구의 새로운 역사를 쓰고 있습니다. 주요제품으로는 복강경 수술에 사용되는 일회용 투관침(Trocar), 복강경용 장기적출주머니(Specimen Retrieval Bag), 일회용 흡수성 봉합사 의료용 봉합기(Suture Loop), 일회용 단일공 개창기구(Single Port), 일회용 내시경수술용 세척 및 소작기(Suction Irrigation Electrode) 등 여러 제품이 있으며, 각 종류별로 다양한 규격 및 모델을 보유하고 있습니다.당사는 그 동안 쌓아온 기술과 노하우를 통해 글로벌 경쟁력을 확보하여 전세계36여개 국가에 제품을 수출하고 있습니다. 당사는 설립 이래로 GMP인증, ISO인증, 유럽의 CE인증, 일본의 JFDA 인증 취득 등을 비롯하여 복강경 수술등과 관련된 80건 이상의 지적재산권을 출원 보유하고 있으며, 지속적으로 연구개발에 매년 매출액의 4% 이상을 투자하여 의료기기 전문기업으로 입지를 강화하고 있습니다.복강경 수술은 기존의 개복 수술에 비해 환자의 통증이 덜하고, 수술의 부작용이 적으며, 환자의 회복 속도가 빠르기 때문에 조기에 일상업무 복귀가 가능할 뿐 아니라 수술 후 흉터가 거의 남지 않아 미용상의 장점 또한 가지고 있어 그 적용 범위가 계속확대되고 있습니다. 당사가 제조하는 복강경 수술용 기구들은 수술기구를 통한 감염을 막기위하여 고안된 일회용 의료기기이므로 재활용이 불가하여 복강경 수술 건수만큼 수요가 꾸준히 발생합니다.복강경을 이용한 수술의 범위가 확대되고 보편화됨에 따라 복강경 수술기구의 수요와 의료 현장에서의 요구사항이 늘어나고 있습니다. 또한, 의료기구의 특성상 품질 유지가 중요하여 디자인, 설계는 물론 금형설계, 조립, 멸균 등 모든 개발 및 제조과정을 외주가 아닌 당사 내에서 소화하고 있으며 고가의 사출장비를 소재별로 각기 운영하는 등 안정성에 주안점을 두고 있습니다. 생산시설의 구상단계부터 경쟁사들과는 차별화 된 설비와 시스템을 갖춰 비교우위를 만들어 낸 이러한 원스톱 생산시스템은 의료 현장의 요구를 즉각적으로 제품에 반영할 수 있습니다.당사는 병원, 또는 대리점 등 수요처에 납품하여 매출을 도출하고 있습니다. 매출실적으로는 주요제품(Trocar, Lap bag, Lap Single) 매출이 약 68%, 그 외 기타매출이 약 32%를 차지하고 있습니다. 일반적으로 의료기기 산업은 타 사업에 비해 계절적 수요의 변동이나 경기변동에 따른 영향이 거의 없는 것으로 알려져 있으며, 특히 수술용 기구의 경우 특성상 안정적인 수요의 성장을 보이고 있습니다. 하지만 환율 등 원료수급에 영향을 미치는 요인 및 건강보험 재정 악화로 인한 일괄 의료기기 수가 인하 등과 같은 정부의 정책변화 등에 따라 당사의 매출 및 수익구조에 일부 영향을 받을 수 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요제품 라인업 및 기능 당사의 제품 종류에는 복강경 수술에 사용되는 일회용 투관침, 일회용 수동식 의료용개창기구, 일회용 생체검사용 도구 한 벌, 일회용 흡수성 봉합사 의료용 봉합기 외에도 여러 제품이 있으며, 각 종류별로 다양한 규격 및 모델을 보유하고 있습니다.1) 일회용 투관침(Trocar) - Laport® Series / Mini Port™/Trocar는 복강경 수술기구가 환자의 체내외로 드나들 수 있는 채널 역할을 하는 기구이며, 당사의 제품은 일회용 제품입니다. 크게 투침과 투관 부분으로 구성되어 있습니다. 투침은 환자의 복벽을 뚫어 투관이 환자의 복벽을 투과하여 들어갈 수 있도록 하는 역할을 하며, 투관은 복강경수술을 위해 복강 내에 주입한 이산화탄소가 환자의 체외로 빠져나가지 않도록 유지해야 하는 동시에 복강경 수술기구들이 원활하게 드나들 수 있도록 하여 수술 집도의가 원하는 시술을 잘 할 수 있도록 유지되어야
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합니다.복강경 수술에 사용되는 수술기구의 직경의 크기, Blade의 유무, 내시경 카메라 사용등에 따라 다양한 규격과 모델이 있습니다. Trocar 2) 일회용 수동식 의료용 개창기구(Single Port) - LapSingle™/ LapSingle Plus™/LapSingle Vision™Single Port는 기존의 복강경 수술에서 환자의 복벽에 투관침을 꽂기 위한 5mm~1cm의 절개창을 3~4개 내어 수술하는 것과 달리, 배꼽을 통해 2~3cm의 절개창 하나를 통하여 여러 개의 복강경 수술 기구가 들어갈 수 있도록 하는 기구입니다. 절개창을 최소화할 뿐 아니라 복강경수술 후의 흉터가 배꼽안으로 들어가게 되거나 배꼽에 걸쳐 아주 작은 상처가 남기 때문에 미용적인 효과가 좋고, 절개창의 개수가 적어 통증이 최소화되며, 감염 위험 상대적으로 낮아 관심이 높아진 수술 방법입니다. Single Port는 여러 수술기구들이 한꺼번에 들어가는 특수한 통로라 할 수 있습니다. 특히 당사의 LapSingle Vision™은 최근 Robot 수술의 발전과 더불어 그 용도와 활용 폭이 넓어져 더더욱 그 관심과 인기가 높아진 복강경수술 기구 입니다. 3) 일회용 생체검사용 도구 한 벌(Specimen Retrieval Bag) - LapBag™LapBag은 복강경 수술 중 제거하는 용종, 종양 등을 체외에 적출하기 위하여 사용되는 것으로 수술 중 종양의 기타 장기에의 체내 전이를 막고, 용이하게 체외로 적출하여 병변의 사후 검사 시에 보다 정확한 검사 결과를 얻도록 도와줍니다. Trocar를 통해 원활히 삽입되어야 하고, 환자의 복강 내에서 안전하고 쉽게 주머니가 열리고 닫히는 기능이 작동해야 합니다. 당사의 LapBag은 국내의 의료 현장에서의 높은 인기에 힘입어 브랜드/제품명을 넘어서 해당 제품류의 고유명사처럼 사용되고 있습니다. 1-6.jpg Lapbag 4) 일회용 흡수성 봉합사 의료용 봉합기 (Suture) - LapLoop™LapLoop는 복강경 수술 시, 절제한 장기나 혈관을 봉합하기 위하여 활용되는 기구입니다. 당사에서 생산하는 제품은 체내에서 녹는 실 타입이며, 그 봉합사의 형태에 따라 올가미 타입, 오픈 타입 등이 있습니다. 1-7.jpg LapLoop 5) 일회용 손조절식 전기수술기용 전극/ 범용 주입-배액용 튜브 카테터 - LAP-iX™LAP-iX는 복강경 수술 시, 흡인관을 통해 상기도 내의 분비물, 소화관 내 및 체강내의 혈액, 삼출액, 가스등을 체외로 배출 시키는 Suction 기능과 창상부(創傷部)의 표면을 물이나 약액으로 씻어내는 Irrigation 기능을 하나에 제품에 합치고, 여기에 복강경 수술 시 절개 및 지혈이 가능하게 하는 수술용 전극 장치가 추가된 기구 입니다.당사의 제품은 크게 기능적으로 Suction과 Irrigation 기능으로 이루어진 S/I only 모델과 여기에 수술용 전극 장치가 추가된 Electrode 모델이 있으며, 또 여기에 시술자의 용도와 사용 방법, 사용 방향 등을 고려하여 고안된 손잡이의 모양에 따라 피스톨 타입과 트럼펫 타입 등으로 나뉩니다. LAP-iX 6) 자궁거상기 - BUMIBUMI는 부인과 복강경 수술을 보다 원활히 하는데 필요한 기구이며, 일회용 제품입니다. 부인과 복강경 수술 시, 자궁의 위치를 조절하는 역할을 하는 기구이며 특히 전자궁절제술에 매우 유효한 제품입니다. 또한 부인과 뿐만 아니라 자궁 주변의 장기를 수술할 시에 수술 경로 상에 자궁이 위치하여 시야 확보가 어렵거나, 병변이 발생한 장기 수술 중에 자궁에 부수적인 피해가 발생할 리스크를 줄여주어, 수술기구들이 원활하게 움직일 수 있도록 하고 복강경수술을 위한 시야 확보를 가능하게 하여 수술 집도의가 원하는 시술을 하는데 도움이 됩니다. 자궁 경부의 크기에 따라 다양한 규격이 있습니다. 2-3.jpg BUMI 나. 주요제품 매출 현황 (단위: 천원) 구분 구체적 용도 2024년(제15기) 2023년(제14기) 2022년(제13기) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 Trocar 복강경
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수술기구가 환자의 체내외로드나들 수 있는 채널 역할을 하는 투관침 LabBag 복강경 수술 중 제거하는 용종, 종양 등을체외에 적출하기 위하여 사용되는 기구 LapSingle 복강경 수술기구가 환자의 체내외로드나들 수 있는 채널 역할을 하는 단일절개 복강경 수술용 기구 기타 합계 (*) 연결실적 기준으로 작성하였습니다. 다. 주요 제품 등의 가격변동 추이 당사의 제품가격은 제조원가와 시장에서 형성된 가격을 모두 고려하여 책정합니다.특히, 급여품목인 경우의 건강보험심사평가원(이하"심평원")이 고시한 가격과 대리점과의 단가등을 고려합니다. 구체적인 내용은 당사의 중요한 영업상 기밀에 속하므로 기재를 생략하였습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황(1) 원재료 등의 매입 현황 (단위: 천원) 매입유형 주요제품명 품목 구 분 2024년(제15기) 2023년(제14기) 2022년(제13기) 주요 매입처 원재료 Trocar 칼날 국내 아이리 파이프 국내 상승정밀 블리스터 국내 렉스프라스틱 타이벡 국내 세미산업 링 국내 한일박킹 기타품목 국내 LapBag 스프링 국내 상승정밀 실 국내 예느 파이프 국내 화인프라스틱 우레탄 국내 진양우레탄 타이벡 국내 세미산업 기타품목 국내 LapSingle 실리콘 국내 실리캠 블리스터 국내 렉스프라스틱 타이벡 국내 세미산업 기타품목 국내 기타제품 기타 원재료 국내 합계 국내 외주비 Trocar 실리콘가공 국내 가온실리텍 LapBag Bag가공 국내 휴먼스토리 LapSingle 실리콘가공 국내 가온실리텍 기타제품 기타 임가공 국내 진성레이져 등 합계 국내 총 합계 국내 수입 합계 (2) 원재료의 제품별 비중 (단위 : %) 주요제품명 원재료명 원재료 비중 2024년(제15기) 2023년(제14기) 2022년(제13기) Trocar 사출물 칼날 파이프 블리스터 타이벡 링 LapBag 사출물 스프링 실 파이프 우레탄 타이벡 LapSingle 사출물 실리콘 블리스터 타이벡 (3) 원재료 가격변동추이 (단위 : 원) 주요제품명 원재료명 2024년(제15기) 2023년(제14기) 2022년(제13기) Trocar 칼날 파이프 블리스터 타이벡 기타품목 Lapbag 스프링 실 파이프 우레탄 기타품목 LapSingle 실리콘 블리스터 기타품목 (*) 가격산출기준 : 각 품목별 매입 평균단가입니다. 나. 생산 및 생산설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 생산 실적 (단위: 개, %) 제품명 구분 2024년(제15기) 2023년(제14기) 2022년(제13기) Trocar 생산능력 생산실적 가동율 기말재고 LapBag 생산능력 생산실적 가동율 기말재고 LapSingle 생산능력 생산실적 가동율 기말재고 (2) 생산설비 현황 (단위: 천원) 공장별 자산별 소재지 기초가액 당기증감 당기상각 기말가액 비고 증가 감소 본사 토지 파주시 건물 파주시 기계장치 파주시 차량운반구 파주시 비품 파주시 시설장치 파주시 금형 파주시 (3) 설비의 신설 및 매입 계획당사는 보고서 작성일 현재 설비의 신설 및 매입계획은 없어 기재를 생략합니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 (단위: 천원) 매출유형 품 목 2024년 (제15기) 2023년 (제14기) 2022년 (제13기) 금액 비율 금액 비율 금액 비율 제품 매출 Trocar 수 출 내 수 소 계 LapBag 수 출 내 수 소 계 LapSingle 수 출 내 수 소 계 기타 매출 기타 수 출 내 수 소 계 합계 수 출 내 수 합 계 (*) 연결실적 기준으로 작성하였습니다.(2) 판매경로 및 판매방법 판매조직도.jpg 판매조직도 (3) 판매 경로 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 비중 제품 Trocar LapBag LapSingle 수 출 대리점 국 내 기타 수 출 국 내 (4) 판매 전략 국내영업의 경우, 당사가 구축한 전국 25개의 대리점은 지역별, 진료과목별, 제품별로 전문 영업 인력을 갖추고 있습니다. 외과, 산부인과 분야에서 10년 이상 파트너쉽을 유지하고 있는 5개 지역 대리점을 필두로, 진료과목별 전문