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HD건설기계 — 증권신고서(합병)

종류주식으로 할 수 있으며, 종류주식에 배정할 신주는 그와 같은 종류주식으로 한다.⑤ 당 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의 로 정한다.⑥ 당 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 제13조 (주식매수선택권) ① 당 회사는 회사의 임ㆍ직원(상법시행령 제30조에서 정하는 관계회사의 임ㆍ직원을 포함한다. 이하 같다.)에게 발행주식총수의 100분의 15이내의 범위에서 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권을 주주총회의 특별 결의에 의하여 부여할 수 있다. 다만, 발행주식총수 의 100분의 1의 범위내에서는 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여한 경우 회사는 부여 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 받아야 한다. 주주총회 또는 이사회 결의에 의해 부여하는 주식매수선택권은 경영성과 목표 또는 시장지수 등에 연동하는 성과연동형으로 할 수 있다.② 주식매수선택권을 부여받을 자는 회사의 설립과 경영, 해외영업 또는 기술 혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 회사의 임ㆍ직원으로 하되 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 자는 제외한다. 다만, 해당 회사의 임원이 됨으로써 특수관계인(상법시행령 제34조 제4항 규정에 의한 특수관계인을 말한다. 이하 같다.)에 해당하게 된 자(그 임원이 계열회사의 비상근 임원인 자를 포함한다.)는 그러하지 아니한다.1. 최대주주(상법 제542조의8 제2항 제5호의 최대주주를 말한다. 이하 같다.) 및 그 특수관계인2. 주요주주(상법 제542조의8 제2항 제6호의 규정에 의한 주요주주를 말한다. 이하 같다.) 및 그 특수관계인3. 주식매수선택권의 행사로 주요주주가 되는 자③ 주식매수선택권의 행사로 교부할 주식(주식매수선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 경우에는 그 차액의 산정기준이 되는 주식을 말한다.)은 보통주식 또는 종류주식으로 하되, 제1항 의 주주총회 또는 이사회 결의로 정한다.④ 주식매수선택권을 일시에 재직하는 임원 또는 직원 전원에게 부여할 수는 없고, 임원 또는 직원의 1인에 대하여 부여하는 주식매수선택권은 발행주식총수의 100 분의 10을 초과할 수 없다.⑤ 주식매수선택권을 행사할 주식의 1주당 행사가격은 다음 각호의 가격 이상으로 하여야 한다. 주식매수선택권을 부여한 후 그 행사가격을 조정하는 경우도 또한 같다.1. 새로이 주식을 발행하여 교부하는 경우에는 다음 각목의 가격 중 높은 금액가. 주식매수선택권의 부여일을 기준으로 상법 제340조의3 제2항 제3호 규정에 의한 주식의 실질가액나. 당해 주식의 권면액2. 자기주식을 양도하는 경우에는 주식매수선택권 부여일을 기준으로 상법 제340조의3 제2항 제3호 규정에 의한 주식의 실질가액⑥ 주식매수선택권은 이를 부여하는 주주총회 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년내에 행사할 수 있다.⑦ 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회 결의로 주식매수선택 권의 부여를 취소할 수 있다.1. 주식매수선택권을 부여받은 임ㆍ직원이 본인의 의사에 따라 퇴임하거나 퇴직한 경우2. 주식매수선택권을 부여받은 임ㆍ직원이 고의 또는 과실로 회사에 중대한 손해를 입힌 경우3. 회사의 파산 또는 해산 등으로 주식매수선택권의 행사에 응할 수 없는 경우4. 기타 주식매수선택권 부여계약에서 정한 취소사유가 발생한 경우⑧ 주식매수선택을 부여받은 자는 제1항의 결의일부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있다. 다만, 주식매수청구권을 부여받은 자가 제1항 의 결의일부터 2년내에 사망하거나 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직한 경우에는 그 행사기간 동안 주식매수선택권을 행사할 수 있다.⑨ 주식매수청구권의 행사로 인하여
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발행하는 주식에 대한 이익배당에 관하여는 제14조 규정을 준용한다. 제14조 (동등배당) 당 회사는 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다. 제15조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 당 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 제16조 (명의개서대리인) ① 당 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다. ② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.③ 당 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의 개서대리인으로 하여금 취급케 한다.④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다. 제17조 제17조의 2 (전자주주명부) 당 회사는 전자문서로 주주명부를 작성한다. 제18조 (기준일) 당 회사는 주주총회의 소집 및 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다. 제23조 (총회의 소집) ① 정기주주총회는 제18조에서 정한 기준일로부터 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.② 주주총회에서는 미리 주주에게 통지한 회의 목적사항 이외에는 결의를 하지 못한다. 단, 주주 전원의 동의가 있으면 그러하지 아니한다.③ 주주총회는 본점소재지, 본점소재지의 인접지, 기타 이사회 결의로 정하는 지역에서 소집한다.④ 주주총회는 대표이사 또는 대표이사가 위임한 이사가 소집한다. 제24조 (소수주주의 존중) 회사는 상법 및 관련 법령상 인정되는 단독주주권 및 소수주주권을 존중한다. 제25조 (소집 통지 및 공고) ① 주주총회를 소집함에는 그 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회일 2주간 전에 각 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지를 발송하여야 한다.② 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집 통지는 2주간 전에 주주총회를 소집한다는 뜻과 회의의 목적사항을 서울특별시에서 발행하는 한국경제신문과 매일경제신문에 2회 이상 공고하거나 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 공고함으로써 제1항의 소집 통지에 갈음할 수 있다. 제26조 (의장) 총회의 의장은 대표이사로 한다. 대표이사가 유고시에는 대표이사가 지명하는 자를 의장으로 하고, 지명이 없는 경우에는 이사회에서 의장을 따로 정하여 그자를 의장으로 한다. 제27조 (의장의 질서유지권) ① 주주총회의 의장은 고의로 의사진행을 방해하기 위한 발언ㆍ행동을 하는 등 현저히 질서를 문란하게 하는 자에 대하여 그 발언의 정지 또는 퇴장을 명할 수 있다.② 주주총회의 의장은 의사진행의 원활을 기하기 위하여 필요하다고 인정할 때에는 주주의 발언의 시간 및 회수를 제한할 수 있다. 제28조 (주주의 의결권) 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다. 제29조 (의결권의 불통일행사) ① 2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니 한다. 제30조 (의결권의 대리행사) ① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.② 전항의 대리인은 주주총회 개시전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출 하여야 한다. 제31조 (주주총회의 성립 및 결의) 주주총회는 법령에 다른 정함이 있는 경우 외에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 제32조 (주주총회의 의사록) 주주총회의 의사는 그 의사록에 기재하고 의장과 출석한 이사가 기명날인 또는 서명을 하여 본점과 지점에
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비치한다. 제58조 (이익금의 처분) 당 회사는 매 사업연도의 이익금(이월이익잉여금 포함)을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액6. 차기이월이익잉여금 제59조 (준비금의 자본전입) 당 회사가 준비금의 자본전입에 따라 신주를 발행하는 경우 자본전입 이사회 결의에 따라, 보통주식에 배정할 신주를 보통주식 또는 종류주식으로 할 수 있으며, 종류주식에 배정할 신주는 그와 같은 종류주식으로 한다. 제60조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 제1항의 배당은 제18조에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 주주총회의 결의에 따라 보통주식에 배당할 신주를 보통주식 또는 종류주식으로 할 수 있으며, 종류주식에 배당할 신주는 그와 같은 종류주식으로 한다. 제61조 (분기배당) ① 회사는 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다.② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액 을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의적립금6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금7. 당해 영업연도중 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인 수권행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 제14조의 규정을 준용한다. 제62조 (배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당 회사에 귀속한다. (2) 합병신주의 이익배당기산일 회사는 배당 기준일 현재 발행된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당합니다. (3) 합병신주의 상장 등에 관한 사항 에이치디현대건설기계(주)는 유가증권시장에 본 합병에 따라 발행되는 합병신주(보통주)에 대한 상장을 신청할 예정입니다.- 합병신주 상장 예정일 : 2026년 01월 26일 합병신주의 상장 예정일은 상기와 같이 2026년 01월 26일 이며, 2019년 09월 16일 전자증권제도가 시행됨에 따라 실물 주권의 교부 없이 각 주주의 보유 증권계좌 상장일부터 유통이 가능합니다. 단, 유관기관과의 업무 협의 및 승인 과정에서 상기 일정은 변경될 수 있음을 유의하시기 바랍니다. 다. 합병신주의 교부 조건 (1) 교부 대상 합병신주 배정 기준일(2025년 12월 31일) 현재 주주명부에 등재된 에이치디현대인프라코어(주)의 보통주 주주에 대하여 합병신주를 배정합니다.※ 합병신주 배정 기준일(2025년 12월 31일) 현재 에이치디현대인프라코어(주)가 보유하고 있는 자기주식(에이치디현대인프라코어(주) 보통주 주주들의 주식매수청구권 행사로 인하여 에이치디현대인프라코어(주)가 본 합병 전에 자기주식으로 취득하게 되는 주식을 포함)에 대해서는 합병신주를 배정하지 않습니다. (2) 교부 비율 에이치디현대인프라코어(주) 보통주 1주당 0.1621707주 의 비율로 하여 에이치디현대건설기계(주)의 보통주를 발행합니다. (3) 합병 신주 배정 시 발생하는 단주 처리 방법 합병 신주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게 합병 신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급할 예정이며, 해당
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단주는 상법 제341조의2 제3호에 따라 합병회사인 에이치디현대건설기계(주)의 자기주식 취득으로 처리합니다.[관련 법령] 상법 제341조의2(특정목적에 의한 자기주식의 취득)회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 제341조에도 불구하고 자기의 주식을 취득할 수 있다.1. 회사의 합병 또는 다른 회사의 영업전부의 양수로 인한 경우2. 회사의 권리를 실행함에 있어 그 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우3. 단주(端株)의 처리를 위하여 필요한 경우4. 주주가 주식매수청구권을 행사한 경우 (4) 교부금 지급 본 합병에 따른 합병신주의 교부와 단주 매각대금 지급 외에는 별도의 합병 교부금 지급은 없습니다.
롯데케미칼 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

II. 비지배지분 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 49 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 48 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 롯데케미칼 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제 49(당) 기 제 48(전) 기
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II. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 처분 기타금융자산의 처분 당기손익-공정가치금융자산의 처분 장기금융상품의 처분 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 관계기업 및 공동기업투자의 처분 유형자산의 처분 무형자산의 처분 기타투자활동으로 인한 현금유입액 용지의 처분 이자의 수취 배당금의 수취 보험금의 수취 파생상품거래의 정산 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 취득 기타금융자산의 취득 당기손익-공정가치금융자산의 취득 장기금융상품의 취득 유형자산의 취득 무형자산의 취득 관계기업 및 공동기업투자의 취득 기타투자활동으로인한 현금유출액 파생상품거래의 정산 사업결합으로 인한 순현금유출
롯데케미칼 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

II. 사업의 내용을 참고하시길 바랍니다. (7) 신용평가에 관한 사항 평가일 평가대상 유가증권등 평가대상 유가증권의 신용등급 평가회사 (신용평가등급범위) 평가구분 회사채 AA+ 한국기업평가(AAA ~ D) 본평가 회사채 AA+ 한국신용평가(AAA ~ D) 본평가 회사채 AA+ 한국기업평가(AAA ~ D) 정기평가 기업어음(CP) A1 한국기업평가(A1 ~ D) 본평가 회사채 AA+ 한국신용평가(AAA ~ D) 정기평가 기업어음(CP) A1 한국신용평가(A1 ~ D) 본평가 회사채 AA+ NICE신용평가(AAA ~ D) 정기평가 회사채 AA+ NICE신용평가(AAA ~ D) 본평가 기업어음(CP) A1 한국기업평가(A1 ~ D) 정기평가 회사채 AA+ 한국기업평가(AAA ~ D) 본평가 회사채 AA+/N 한국신용평가(AAA ~ D) 수시평가 기업어음(CP) A1 한국신용평가(A1 ~ D) 정기평가 회사채 AA+/N NICE신용평가(AAA ~ D) 수시평가 회사채 AA+/N 한국기업평가(AAA ~ D) 수시평가 회사채 AA+/N 한국신용평가(AAA ~ D) 본평가 회사채 AA+/N 한국기업평가(AAA ~ D) 본평가 회사채 AA NICE신용평가(AAA ~ D) 정기평가 회사채 AA 한국신용평가(AAA ~ D) 정기평가 기업어음 A1 한국신용평가(A1 ~ D) 본평가 회사채 AA 한국기업평가(AAA ~ D) 정기평가 기업어음 A1 한국기업평가(A1 ~ D) 본평가 회사채 AA NICE신용평가(AAA ~ D) 본평가 회사채 AA 한국신용평가(AAA ~ D) 본평가 기업어음 A1 한국신용평가(A1 ~ D) 정기평가 기업어음 A1 한국기업평가(A1 ~ D) 정기평가 회사채 AA/N 한국신용평가(AAA ~ D) 정기평가 기업어음 A1 한국신용평가(A1 ~ D) 본평가 회사채 AA/N NICE신용평가(AAA ~ D) 정기평가 기업어음 A1 NICE신용평가(A1 ~ D) 본평가 회사채 AA/N 한국기업평가(AAA ~ D) 정기평가 기업어음 A1 한국기업평가(A1 ~ D) 본평가 기업어음 A1 NICE신용평가(A1 ~ D) 정기평가 기업어음 A1 한국기업평가(A1 ~ D) 정기평가 기업어음 A1 한국신용평가(A1 ~ D) 정기평가 ※ 기업어음(CP) 신용등급체계 및 각 신용등급 정의 등급 등급의 정의 A1 적기상환 능력이 최고 수준이며, 그 안정성은 현단계에서 합리적으로 예측 가능한 환경변화에 영향을 받지 않을 만큼 높음. A2 적기상환 능력이 우수하지만, 그 안정성은 A1 등급에 비하여 다소 열등한 요소가 있음. A3 적기상환 능력은 양호하지만, 그 안정성은 급격한 환경변화에 따라 다소 영향을 받을 가능성이 있음. B 최소한의 적기상환 능력은 인정되나, 그 안정성이 환경변화로 저하될 가능성이 있어 투기적인 요소를 내포하고 있음. C 적기상환 능력 및 그 안정성이 매우 가변적이어서 투기적 요소가 강함. D 현재 채무불이행 상태에 있음. ※ 회사채 신용등급체계 및 각 신용등급 정의 등급 등급의 정의 AAA 원리금 지급확실성이 최고 수준임. AA 원리금 지급확실성이 매우 높지만, AAA 등급에 비하여 다소 낮은 요소가 있음. A 원리금 지급확실성이 높지만, 장래의 환경변화에 다소 영향을 받을 가능성이 있음. BBB 원리금 지급확실성이 있지만, 장래의 환경변화에 따라 저하될 가능성이 내포되어 있음. BB 원리금 지급능력에 당면문제는 없으나, 장래의 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포되어 있음. B 원리금 지급능력이 부족하여 투기적임. CCC 원리금의 채무불이행이 발생할 위험요소가 내포되어 있음. CC 원리금의 채무불이행이 발생할 가능성이 높음. C 원리금의 채무불이행이 발생할 가능성이 지극히 높음. D 현재 채무불이행 상태에 있음. * 상기 등급 중 AA부터 B까지는 당해 등급내에서의 상대적 위치에 따라 + 또는 - 부호를 부여할 수 있음.* 상기 등급 중 AAA에서 BBB까지는 적기상환능력이 인정되는 등급이며, BB 이하 등급은 환경변화에 따라 적기상환능력이 크게 영향을 받을 수 있는 투기적 등급으로 분류됨. (8) 회사의
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주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 유가증권시장 상장 1991년 05월 30일 해당사항 없음 2. 회사의 연혁 (1) 회사의 본점소재지 및 그 변경 - 해당사항 없음.(2) 경영진 및 감사의 중요한 변동 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2020년 03월 24일 사외이사 조석(사임) 2020년 03월 25일 정기주총 대표이사 이영준사외이사 정중원사외이사 최현민사외이사 전운배사외이사 이금로사외이사 강정원 기타비상무이사 오성엽 사외이사 박용석(임기만료) 사외이사 김철수(임기만료) 사외이사 김윤하(임기만료) 기타비상무이사 윤종민(사임) 2020년 11월 30일 대표이사 임병연(사임) 기타비상무이사 오성엽(사임) 2021년 03월 23일 정기주총 대표이사 황진구사외이사 남혜정 기타비상무이사 이훈기 대표이사 신동빈대표이사 김교현 사외이사 박경희(임기만료) 2022년 03월 24일 정기주총 사외이사 조운행 대표이사 이영준사외이사 최현민사외이사 전운배사외이사 이금로사외이사 강정원 사외이사 정중원(임기만료) 2022년 09월 30일 사외이사 이금로(사임) 2023년 03월 29일 정기주총 사내이사 강종원사외이사 차경환 대표이사 신동빈대표이사 김교현대표이사 황진구사외이사 남혜정 기타비상무이사 이훈기(임기만료) 2023년 12월 10일 대표이사 김교현(사임) 2024년 01월 10일 사내이사 강종원(사임) 2024년 03월 26일 정기주총 대표이사 이훈기사내이사 성낙선사외이사 오윤사외이사 손병혁사외이사 박지순 대표이사 이영준사외이사 조운행 사외이사 최현민(임기만료)사외이사 전운배(임기만료)사외이사 강정원(임기만료) 2024년 12월 01일 대표이사 이훈기(사임)대표이사 황진구(사임) (주1) 2025년 3월 25일 개최 예정인 제 49기 정기주주총회에서 사내이사 신동빈 재선임, 사내이사 황민재 신규선임, 사외이사 서휘원 및 조혜성 신규선임, 기타비상무이사 김종근 신규선임 안건 상정 예정입니다. (주2) 2025년 3월 25일 사외이사 남혜정, 차경환 임기 만료 예정입니다. (3) 최대주주의 변동- 해당사항 없음(4) 상호의 변경 - 해당사항 없음 (5) 회사가 화의, 회사정리절차 등 사업부문 회사명 내용 기초화학 2021.02.03. 청산 완료 2021.02.16. 청산 완료 2021.06.28. 청산 완료 2021.07.05. 청산 완료 2021.08.31. 청산 완료 2022.03.20. 청산 완료 2022.03.20. 청산 완료 2022.03.20. 청산 완료 2022.06.24. 청산 완료 2022.10.31. 청산 완료 2023.03.28. 청산 완료 삼강낙천화공유한공사 2023.06.20. 매각 완료 낙천화학(가흥)유한공사 2023.09.21. 매각 완료 케이피켐텍(주) 2023.11.02. 청산 완료 2024.12.20. 청산 완료 첨단소재 데크항공 주식회사 2021.07.01. 매각 완료 2022.09.23. 청산 완료 2023.01.09. 청산 완료 2023.07.25. 청산 완료 전지소재 롯데테크디앤디㈜(구, 삼영디앤디㈜) 2023.12.27. 청산 완료 2024.04.22. 청산 완료 오리진앤코㈜ 2024.07.30. 청산 완료 (6) 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용① 합 병ⅰ) 롯데첨단소재(주) 흡수 합병(2020년 1월 1일)가. 합병방법 : 롯데케미칼(주)가 롯데첨단소재(주)를 흡수 합병[소규모합병]함나. 합병목적 - 합병을 통하여 화학산업 관련 지배구조 개선 및 효율화, 화학산업의 구조 고도화 및 규모의 경제를 실현함으로써 화학산업 경쟁력을 강화다. 합병 당사회사의 개요 - 합병후 존속회사: 롯데케미칼(주) - 합병후 소멸회사: 롯데첨단소재(주)라. 존속회사인 롯데케미칼(주)는 소멸회사인 롯데첨단소재(주)의 주식 100%를 소유하고 있으며, 본 합병 시 존속회사는 소멸회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않음.상세한 사항은 2020년 1월 3일 공시한 '합병등 종료보고서'를 참고하시길
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바랍니다. ② 자산양수도(타법인 주식 및 출자증권 취득, 매각)ⅰ) 데크항공(주)당사는 2021년 7월 1일 하이즈항공(주)에 데크항공(주) 주식 100% 및 금전소비대차 채권 전액 전부를 처분하였습니다. 상세한 사항은 2021년 7월 1일 '타법인주식 및 출자증권 처분 결정' 공시를 참고하시길 바랍니다.ⅱ) 일진머티리얼즈(주) 당사는 당사의 종속회사 LOTTE Battery Materials USA Corporation(이하 'LBM')이 2022년 10월 11일 일진머티리얼즈(주)의 최대주주인 허재명 및 특수관계인 2인이 보유한 일진머티리얼즈(주) 발행의 보통주식 24,578,512주(지분 53.30%)와 일진머티리얼즈(주)의 종속회사인 아이엠지테크놀로지(주)의 보통주식 5,064,829주에 대한 신주인수권을 매수하기 위한 주식매매계약(SPA)을 체결한 것에 대한 주식매매계약상 제반 권리/의무 일체를 2023년 2월 9일 LBM으로부터 이전받는 합의서를 체결하고, 2023년 3월 14일 계약상의 권리 일체를 행사하여 거래가 종료되었습니다. 일진머티리얼즈(주)는 당사에 인수된 후 롯데에너지머티리얼즈(주)로 사명을 변경하였습니다. 자세한 사항은 2023년 2월 9일 '주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수 결정)' 공시 및 2023년 3월 14일 '합병등종료보고서'를 참고하시길 바랍니다. ⅲ) 삼강낙천화공유한공사 당사는 사업경쟁력 강화 목적으로 2023년 5월 16일 이사회 의결을 통하여 중국 내 Ethylene oxide 생산 및 판매 사업을 영위하고 있는 삼강낙천화공유한공사(LOTTE Sanjiang Chemical Company Limited)의 당사 보유 지분 50%를 중국법인인 삼강화공에 매각하였습니다.iv) 낙천화학(가흥)유한공사당사는 사업경쟁력 강화 목적으로 2023년 8월 24일 이사회 의결을 통하여 중국 내 Ethylene oxide 유도체 생산 및 판매 사업을 영위하고 있는 낙천화학(가흥)유한공사(LOTTE Chemical Jiaxing Corp) 지분 전부를 중국법인인 삼강화공에 매각하였습니다 주요 종속회사는 해당사항 없습니다. (7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화연결회사는 '22년 9월 및 '23년 3월 각각 롯데정밀화학㈜, 롯데에너지머티리얼즈㈜의 연결편입으로 사업조직을 기초화학, 첨단소재, 정밀화학, 전지소재로 재편하였습니다. 기초화학 사업은 석유화학제품을 생산하는 대규모 장치산업으로써, 당사는 납사 분해설비를 통해 생산되는 에틸렌, 프로필렌, Xylene 류의 기초유분으로 BD, SM 등 모노머 제품과 폴리에틸렌(PE), 폴리프로필렌(PP) 등의 제품을 제조, 판매하고 있습니다. 또한, 현대오일뱅크, GS에너지와의 합작 사업을 영위하고 있으며 인도네시아 신규 크래커 사업도 진행중입니다. Specialty 확대를 위하여 제품 연구 개발을 지속하고 있으며, 수소 에너지 사업 확대를 통한 포트폴리오 고도화를 추진하고 있습니다.첨단소재 사업은 최종 소비재(가전, IT, 자동차 등) 제조 업체의 요구에 맞춰 고내열/고강성/고충격 등의 기능성을 부여, 추가적인 부가가치를 산출하는 자본 및 기술 집약적 산업입니다. 당사는 SM, AN, BD, MMA, BPA 등의 원료를 활용하여 ABS, PC, 건자재 제품을 제조, 판매하고 있으며 관련 연구 개발을 진행하고, 가전, IT, 자동차용 소재를 통해 Specialty 또한 확대하고 있습니다.정밀화학 사업은 염소 계열, 암모니아 계열, 셀룰로스 계열의 제품과 상품을 판매하고 있습니다. 염소 계열 제품 중 ECH는 방수 및 방청 페인트의 주된 원료로 사용되고, 가성소다는 섬유, 의약, 제지, 세제 등 화학산업 분야에서 기초 원료로 사용됩니다. 암모니아 계열에 속하는 암모니아 상품은 비료, 합성섬유 나일론, ABS 수지 등의 원료이며, 롯데정밀화학은 국내 최대 규모의 암모니아 저장 설비를 보유하고 있습니다. 유록스는 디젤 엔진에서 배출되는 질소산화물을 줄여주는 촉매 환원제 용액으로 롯데정밀화학 독자 브랜드입니다. 셀룰로스 계열 제품으로는 건축용 물성
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향상 및 세라믹 필터 첨가제인 메셀로스, 수용성 페인트 및 퍼스널 케어 첨가제 헤셀로스가 있으며, 의약용으로 캡슐, 코팅용 첨가제인 애니코트, 식품용인 애니애디가 있으며 이들 제품은 건축, 코팅, 의약, 식품 등 광범위한 산업분야에서 널리 사용되고 있습니다. 전지소재 사업의 Elecfoil은 이차전지에서 음극집전체로 작용하는 핵심 소재로서, 전기차, ESS 및 PCB에 적용되는 제품입니다. Elecfoil 산업은 장치산업인 동시에 상당한 기술력이 요구되는 기술집약산업입니다. 당사의 주요 종속회사인 롯데에너지머티리얼즈는 초극박/고강도/고연신 물성을 동시에 만족하는 Hybrid High-End 동박 제품을 보유하고 있습니다. 또한 Elecfoil 외에도, 이차전지 시장이 요구하는 차세대 배터리 소재 개발(고체전해질, LFP 양극활물질, 실리콘 음극활물질)로 미래 가치를 높이는 R 역량을 강화하는데 집중하고 있습니다. 더욱 상세한 회사에 관한 사항은
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II. 사업의 내용 ※ 당사는 롯데정밀화학㈜, 롯데에너지머티리얼즈㈜의 연결편입으로 사업조직을 기초화학, 첨단소재, 정밀화학, 전지소재로 재편하여 공시하게 되었습니다.따라서, 기존 47기에서 기초소재, 첨단소재 사업부로 공시했던 항목을 현재 4개 사업 기준으로 변경하여 공시하고, 연결 감사보고서에도 동일하게 적용하였습니다. 1. 사업의 개요 롯데케미칼(주)와 종속회사(이하 '연결회사')는 2024년 말 기준으로 약 20조 4,304억원의 매출을 달성하였으며, 각 사업 별 매출액은 기초화학 사업 67.8%, 첨단소재 사업 26.8%, 정밀화학 사업 8.2%, 전지소재 사업 4.4%로 구성되어 있습니다. (연결조정 -7.1%) 당사와 연결회사가 영위하는 사업은 아래와 같습니다. 사업구분 대상회사 주요 제품 기초화학 에틸렌(EL), 프로필렌(PL), BTX, 고순도이소프탈산 (PIA), 폴리에틸렌(PE), 폴리프로필렌(PP) 등 첨단소재 롯데케미칼(주) 첨단소재사업, 롯데엔지니어링플라스틱(주), LOTTE Chemical Hungary Ltd.(헝가리), LOTTE Chemical Turkey Surface Designs Industry and Trade Inc.(튀르키예) 와 13개 종속회사 ABS, 폴리카보네이트(PC), 인조대리석, 엔지니어드스톤 등 정밀화학 롯데정밀화학(주)와 그 종속회사 ECH, 가성소다, 메셀로스, 애니코트 등 전지소재 롯데에너지머티리얼즈(주) 와 그 종속회사,LOTTE Battery Materials USA Corporation(LBM) 동박(Elecfoil) 등 상세한 대상회사는
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이 두 요인 외에도 다른 요인들이 있을 수 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2024년도는 러시아-우크라이나 전쟁, 중동의 지정학적 리스크 고조, 원유 감산 등의 이슈로 고유가가 형성되고, 물류비용 또한 증가하면서 매출원가, 판관비 상승으로 많은 어려움을 겪었습니다. 2025년은 중국의 경기부양 의지, OPEC의 원유 공급정책 변화 가능성, 러시아-우크라이나 전쟁 조기 종식 기대감 등으로 전년대비 수익성 회복을 기대할만한 요소들도 있으나, 몇년간 누적된 신증설과 업계 전반적인 저율가동으로 인한 잉여 생산능력 등으로 여전히 공급자 우위의 환경에 놓인점은 수익성 회복에 부담적인 요소입니다. 이와 같은 어려운 상황속에 당사는 비핵심사업과 자산 매각 등 사업 포트폴리오의 전환과 엄격한 투자관리를 통한 재무건전성 제고에 힘쓰고 있으며, 이를 통해 시황의 회복이 다소 늦어지거나 점진적으로 진행된다고 하더라도 견딜 수 있는 구조적인 경쟁력과 효율성을 갖출 수 있도록 노력하고 있습니다.2024년 롯데케미칼과 종속회사(이하 '연결회사')의 매출은 전년대비 4,840억원(2.4%) 증가한 20조 4,304억원을 기록하였고, 영업이익은 작년대비 5,149억원 감소된 -8,941억원, 당기순이익은 작년대비 1조 7,863억원 감소하여 -1조 8,256억원, EBITDA는 전년대비 3,642억원 감소한 3,966억원으로 기록되었습니다. 이에 따라, 전년대비 주요경영지표는 악화되어 ROE는 -9.08%, ROA는 -5.37%를 기록하였습니다. ※ 주요 경영지표 (단위: 억원, %) 구 분 2024년 (당기) 2023년 (전기) 전기대비 증 감 EBITDA 영업이익 감가상각비 ROE ROA (주1) ROE : 연결순이익/평균자본총계(주2) ROA : 연결순이익/평균자산총계 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태 및 영업실적 ① 요약 재무상태표(연결)2024년도 연결회사는 신규 투자로 인한 건설중인 자산 취득, 유동 차입금으로 인한 유동부채의 증가 등으로 자산은 전년대비 1조 760억원 증가한 34조 5,523억원(+3.2%), 부채는 1조 3,206억원 증가하여 14조 5,643억원(+10.0%)를 기록하였습니다. 당사의 부채비율은 과거 대비 상승하였으나, 회사의 운영 기준을 유지하고 있습니다. 앞으로 대규모 투자가 마무리되고, 재무건전성 제고를 위한 다방면의 노력으로 부채비율 등의 상승은 제한적일 것으로 전망하고 있습니다. (단위: 억원, %) 과 목 2024년 (당기) 2023년 (전기) 전기대비 증감액 전기대비 증감율 자 산 Ⅰ. 유동자산 Ⅱ. 비유동자산 자 산 총 계 부 채 Ⅰ. 유동부채 Ⅱ. 비유동부채 부 채 총 계 자 본 Ⅰ. 지배기업의 소유주지분 1. 자본금 2. 기타불입자본 3. 이익잉여금 4. 기타자본구성요소 Ⅱ. 비지배지분 자 본 총 계 ② 요약
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포괄손익계산서(연결)2024년도 연결회사의 매출은 전기대비 2.4% 증가한 20조 4,304억원의 매출을 기록하였습니다. 고유가 및 물류비 상승분의 일부가 판가에 반영되어 매출이 늘었으나, 매출원가 또한 상승하고 수요회복 지연으로 판관비가 늘어나면서 영업손실이 확대되어 -8,941억원을 기록하였습니다. 또한, 종속회사가 영위하는 전기차 관련 산업의 성장세가 둔화되고 화학 업황 악화 등으로 영업권, 유형자산 일부에 대한 손상평가가 반영되어 당기순이익은 전년대비 적자가 큰 폭으로 확대된 -1조 8,256억원을 기록하였습니다. (단위: 억원, %) 과 목 2024년 (당기) 2023년 (전기) 전기대비 증감액 전기대비 증감율 매출 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업이익(손실) 법인세비용차감전순이익(손실) 법인세비용(수익) 중단영업연결순이익(손실) 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 연결회사의 각 사업부문별 영업실적에 영향을 미친 시장환경과 영업실적의 변화에 대한 자세한 설명은 아래와 같습니다.③ 각 사업 별 주요 영업실적[기초화학사업]가. 시장환경기초화학사업에서 영위하는 에틸렌, 폴리에틸렌 등 석유화학 제품은 세계 경제성장률과 연동하여 증가하고, 고부가 Specialty 제품과 친환경 제품에 대한 수요 또한 증가하고 있습니다. 하지만, 미국, 중국, 중동 등 수년동안 설비의 대규모 증설이 이어지면서 공급자 우위의 상황이 지속되고 있어, 범용제품의 수익성은 하락하고 있습니다. 나. 영업실적 2024년은 러시아-우크라이나 전쟁과 원유 감산정책으로 인한 고유가 상황이 이어지고 중동의 지정학적 리스크로 인한 물류비 증가하면서 매출원가가 증가하였습니다. 고유가 및 물류비 상승에 따라 일부 판가에 반영되었으나, 판매물량 감소로 매출액이 감소하고 재고 비용 등 판매비와 관리비가 상승하면서 영업손실은 전년 대비 증가하였습니다.[첨단소재사업] 가. 시장환경첨단소재사업에서 영위하는 ABS, PC 제품은 글로벌 경기침체로 냉장고, TV, 노트북, 자동차, 건설 등 전방산업 수요가 감소하고, 중국의 신증설에 따른 공급과잉에 따른 경쟁 심화 등으로 시황악화가 지속되고 있는 상황입니다.나. 영업실적중국의 지속적인 증설에 따른 자급률 증가, 글로벌 경기 침체에 따른 전방산업 수요감소 상황이 유지되는 어려운 시장환경에도 불구하고 고부가 제품 확대 및 글로벌 판매 최적화를 통하여 전년과 유사 수준의 판매 및 수익성을 유지하여 매출은 전년대비 8.5% 증가한 5조 4,713억원과 영업이익은 18.7% 증가한 1,359억원을 기록하였습니다. 2025년 보호무역주의 등 경영 불확실성 상승으로 경기회복 전환시점이 불확실하고, 동종산업 공급과잉 및 ABS, PC 등 합성수지 Spread가 악화된 상황이 유지되어 어려운 상황은 지속될 전망입니다.[정밀화학사업]가. 시장환경정밀화학사업은 지속된 글로벌 경기 침체 및 지정학적 리스크로 인하여 전방시장 수요 감소가 계속되고, 중국을 중심으로 한 공급 과잉이 심화되면서 어려운 시장환경이 지속되고 있습니다.나. 영업실적ECH, 가성소다 등은 글로벌 경기침체로 인한 전방산업 시황 악화속에서 전략적 고가지역 판매 확대 등 손익 개선 노력을 지속하여 수익성 확보에 총력을 다하였습니다. 헤셀로스, 메셀로스 등 또한 글로벌 인플레이션과 운임비 상승 등으로 영업환경이 어려운 가운데 매출은 1조 6,705억원, 영업이익은 504억원을 달성하였습니다. 2025년에도 지정학적 리스크와 무역갈등에 따른 경영 불확실성이 심화될 것으로 전망되나, 공장 증설과 고객 네트워크 강화를 통하여 지속 성장을 이루어 갈 예정입니다.[전지소재사업]가. 시장환경전지소재사업은 전기차 시장의 케즘 및 글로벌 원재료 가격 및 국제유가 폭등, 우크라이나 및 중동전쟁의 지속, 국내외 정치 불안 심화 등 다양한 요인들로 인하여 어려운 경영상황을 겪고 있습니다.나. 영업실적2024년 매출은 전지박 매출 증가로 인하여 전년 대비 796억원 증가한 8,090억원이며, 영업이익은 재고자산 증가에 따른 원가율 상승으로 전년대비 730억원 감소한 118억원을
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시현하였습니다. 당기순이익은 당사가 보유하고 있는 금융상품에 대한 처분손실이 반영되어 전년대비 941억원 감소한 -451억원을 시현하였습니다. - 매출 비중 (단위 : 천원, %) 구 분 2024년 (당기) 2023년 (전기) 2022년 (전전기) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 기초화학사업 첨단소재사업 정밀화학사업 전지소재사업 연결조정 합 계 - 영업이익 비중 (단위 : 천원, %) 구 분 2024년 (당기) 2023년 (전기) 2022년 (전전기) 영업이익 비율 영업이익 비율 영업이익 비율 기초화학사업 첨단소재사업 정밀화학사업 전지소재사업 연결조정 합 계 - 자산 비중 (단위 : 천원, %) 구 분 2024년 (당기) 2023년 (전기) 2022년 (전전기) 자산 비율 자산 비율 자산 비율 기초화학사업 첨단소재사업 정밀화학사업 전지소재사업 연결조정 합 계 각 사업부 별 해당 제품의 구분 및 상세 등 은 [Ⅱ.사업의 내용 - 2. 주요 제품 및 서비스] 등을 참조하시기 바랍니다.(2) 신규사업 내용연결회사는 기존 사업의 경쟁력을 강화하는 한편, 신규사업을 통하여 지속가능한 발전을 이루기 위하여 노력하고 있습니다. 석유화학 스페셜티 강화를 위한 율촌산단 신규 컴파운드 공장 설립과 사업영역 확대를 위하여 수소발전 사업관련 투자를 진행하고 있습니다.당사의 신규사업에 대한 더욱 자세한 내용은 [II. 사업의 내용 7. 기타 참고사항-(6) 신규사업의 내용과 전망]을 참조하시기 바랍니다. (3) 중단사업 내용 연결회사는 2024년도 포트폴리오 개선 및 지배구조 효율화를 위하여 아래와 같은 연결실체의 사업을 정리하였습니다. 또한, 2025년 2월 19일 LOTTE Chemical Pakistan Limited(이하 'LC PL') 지분 매각과 관련한 SPA를 체결하였습니다. 이와 같은 비핵심 사업의 정리를 통한 연결회사의 사업 경쟁력 강화를 위하여 지속적으로 노력할 계획입니다. 사업부문 회사명 내용 기초화학 2024.12.20. 청산 완료 LC PL 매각과 관련된 자세한 내용은 당사가 2025년 2월 19일에 공시한 '타법인 주식 및 출자증권 처분결정(자율공시)'를 참고하시길 바랍니다.(4) 조직의 변경- 해당사항 없음. (5) 환율변동 영향 연결실체는 글로벌 경영 및 영업활동 등으로 인하여 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채를 보유하고 있으며 이에 대하여 환율변동 발생 시 환위험이 발생할 수 있습니다. 주요 통화는 USD, EUR, MYR이 있으며 공시대상기간 중 환율 변동 추이는 다음과 같습니다 (단위: 원/달러, 원/유로, 원/MYR) 구분 2024년 2023년 2022년 미국달러화 기말환율 평균환율 유로화 기말환율 평균환율 말레이시아화 기말환율 평균환율 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 전기말 대비 당기말 기준으로 보유하고 있는 외화인 화폐성 자산과 부채의 변동은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2024년 (당기) 2023년 (전기) 변동 변동률 미국달러화 자산 부채 유로화 자산 부채 말레이시아화 자산 부채 당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익(법인세비용차감전 순손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2024년 (당기) 2023년 (전기) 환율 상승 시 환율 하락 시 환율 상승 시 환율 하락 시 미국달러화 유로화 말레이시아화 또한, 연결실체는 외화매출채권과 차입금에 관련된 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도 계약, 통화스왑 계약을 체결하고 있으며 이를 통하여 효과적으로 환위험을 관리하고 있다고 판단하고 있습니다. 관련한 상세한 내용은 Ⅱ.사업의 내용- 5.위험관리 및 파생거래 항목, 재무제표의 주석 항목 등을 참고하시길 바랍니다.(6) 자산손상 또는 감액 손실당사는 매년 개별자산(영업권 포함)이나 현금창출단위에 대해 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의
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계산은 경영진이 승인한 향후 5년치(단, 신기술 산업 등 중장기 계획이 합리적인 경우 5년 초과)의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.개별자산에 대한 손상차손은 회수가능가액을 초과하는 장부금액만큼 인식하며, 회수가능가액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.당기의 계정과목별 손상차손(환입) 인식액은 유형자산 5,396억원 등이며, 보다 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3.연결재무제표 주석과 'IX. 계열회사 등에 관한 사항'의 '2. 타법인출자 현황'(별도 기준)을 참조하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 연결실체의 사업은 대규모 설비투자가 필요한 대표적인 장치산업으로 적정 유동성의 유지가 중요합니다. 당사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금 수준 산정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지ㆍ관리하고 있습니다.(1) 유동성 현황당사는 2024년도에 현금 및 현금성자산이 5,897억원 감소하였으며, 2024년말 현재 회사의 현금 및 현금성자산은 2조 1,118억원이고 단기금융상품은 1조 3,196억원입니다.2024년은 유동성 확보를 위한 단기금융상품 비중이 늘어나며 순차입금비율이 전년대비 증가하였습니다. 당기말 유동비율 및 순차입금 비율은 각 105.4% 및 41.5%를 나타내고 있으며 전기대비 유동비율은 감소, 순차입금 비율은 증가하였으나 아직 양호한 수준으로 판단하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 2024년 (당기) 2023년 (전기) 2022년 (전전기) 현금및현금성자산 단기금융상품 유동비율 (주1) 순차입금비율 (주2) (주1) 유동비율 = (유동자산/유동부채)*100(주2) 순차입금비율 = (차입금-현금및현금성자산)/자본*100 (2) 자금조달 ① 최근 3개년 차입금 잔액 현황당사는 채무상환, 시설자금의 목적으로 2022년에 1조원, 2023년에는 7,500억원의 회사채를 발행하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 회사채 신용등급 AA, 기업어음 신용등급 A1을 부여받아 신용등급은 양호하다고 판단하고 있으며 향후 자금조달에도 문제 없을 것으로 판단 됩니다. (단위: 백만원) 구분 2024년 (당기) 2023년 (전기) 2022년 (전전기) 금융기관 차입금 - 단기차입금 - 유동성장기차입부채 - 비유동성장기차입부채 소 계 회사채 - 공모 - 사모 소 계 기업어음 소 계 합 계 ② 당기말과 전기말 현재 단기차입금 구성내역 (단위: 천원) 내 역 통화 이자율(당기말) 당기말 전기말 단기차입금 (주1) 원화 외화 합 계 (주1) 연결실체는 대금 결제를 위해 거래처에 매출채권을 양도하였고, 만기가 도래하지 않은 해당 매출채권에 대해 연결실체에 소구의무가 존재하여 당기말 현재 단기차입금 1,462백만원(전기말: 4,166백만원)을 인식하고 있습니다. ③ 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 통화 차입처 이자율 (당기말) 최장만기일 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장기차입금 (주1) 은행차입금 원화 산업은행 등 (주1) 외화 장기차입금 계 (주1) 당기말 현재 롯데에너지머티리얼즈㈜ 인수금융(당기말: 950,000백만원 및 전기말: 950,000백만원)과 관련하여 지배기업은 약정에 따라 대출금이 전액 상환될 때까지 재무비율의 유지(연결재무제표 기준 순금융부채/EBITDA('부채비율') 400% 이하 유지, EBITDA/이자비용('이자보상배율') 5배 이상 유지), 담보권의 설정제한 등의 제약을 받습니다. 지배기업은 상기 약정사항에 대한 잠재적 위반을 피하기 위해 2024년 7월 중 대주단의 동의를 요청하였으며, 2025년 6월까지 부채비율 400% 이하 유지 및 이자보상배율 5배 이상 유지 관련 Waiver를 취득 완료(약정준수의무 유예)하였습니다. 다만, 당기말 현재 지배기업의 상황을 기초로 평가할 경우, 부채비율 및 이자보상배율을 충족하고 있지 않습니다.
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(주2) 당기말 현재 Mizuho Bank 장기차입금과 관련하여 유지하여야 하는 재무약정(연결재무제표 기준 순금융부채/EBITDA('부채비율') 400% 이하 유지, EBITDA/이자비용('이자보상배율') 5배 이상 유지)의 제약을 받습니다. 지배기업은 상기 약정사항에 대한 잠재적 위반을 피하기 위해 2024년 7월 중 대주단의 동의를 요청하였으며, 2025년 6월까지 부채비율 400% 이하 유지 및 이자보상배율 5배 이상 유지 관련 Waiver를 취득 완료(약정준수의무 유예)하였습니다. 다만, 당기말 현재 지배기업의 상황을 기초로 평가할 경우, 부채비율 및 이자보상배율을 충족하고 있지 않습니다. (주3) 종속기업인 PT LOTTE Chemical Indonesia는The Export-Import Bank of Korea 외 12개사의 대주단과 2023년 3월 21일 자로 차입금 총 USD 2,400백만에 대해 2026년부터 9년 분할상환방식의 자금조달계약을 체결하였습니다. 연결실체가 차입기간 중 유지해야 하는 주요 재무약정은 다음과 같습니다. 구 분 항 목 요 건 차주 DSCR (원리금상환비율, Debt Service Cover Ratio) 〓｛(EBITDA-Tax) + 비영업현금흐름｝/ 원리금 1.0 이상 보증인 (지배기업) Gearing Ratio (순부채비율), 〓 (총차입금- 현금) / 순자산(자본) 120% 이하 Leverage Ratio (레버리지비율), 〓 (차입금- 현금) / EBITDA 4.0 이하 5배 이상 Tangible NET Worth 〓 순자산(자본) - (영업권+ 무형자산) 4.5조원 이상 지배기업은 상기 약정사항에 대한 잠재적 위반을 피하거나 완화하기 위해 당기 중 대주단의 동의를 요청하였으며, 2025년 6월까지 레버리지비율(4.0 이하) 및 이자보상비율(5배 이상) 관련 Waiver 를 취득 완료(약정준수의무 유예) 하였습니다. 다만, 당기말 현재지배기업의 상황을 기초로 평가할 경우, 레버리지비율 및 이자보상비율을 충족하고 있지 않습니다. ④ 당기말과 전기말 현재 사채의 구성 내역 (단위: 천원) 내역 이자율 (당기말) 만 기 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 사채-52-4회 사채-54-2회 사채-55-2회 사채-55-3회 사채-56-2회 사채-57-1회 사채-57-2회 사채-57-3회 사채-58-1회 사채-58-2회 사채-58-3회 사채-59-1회 사채-59-2회 사채-59-3회 사채-60-1회 사채-60-2회 사채-60-3회 사채-61-1회 사채-61-2회 사채할인발행차금 합 계 ⑤ 당기말 현재 신주인수권부사채의 구성 내역 (단위: 천원) 차입처 발행일 만기상환일 이자율(%) 당기말 전기말 스틱스페셜시츄에이션윈 유한회사 상환할증금 신주인수권조정 합계 ⑥ 차입금 및 사채의 만기별 상환 도래 금액 내역 (단위: 백만원) 구분 2024년말 잔액 연도별 상환 금액 2028~ 금융기관 차입금 - 유산스 차입금 - 은행시설자금 등 소 계 회사채 - 공모 - 사모 소 계 기업어음 소 계 합 계 ⑦ 조달자금 중 재무비율 준수, 차입제한, 배당제한 등의 조건이 있을 시 그 내용, 미준수 시 회사에 미치는 영향당기말 현재 지배기업은 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 충족해야 하는 재무비율의 유지(연결재무제표 기준 부채비율 200% 이하, 연결재무제표 기준 EBITDA/이자비용을 5배 이상 유지(3개년 평균)), 담보권의 설정제한, 자산의 처분제한 등의 제약을 받습니다.다만, 당기말 현재 연결재무제표 기준 EBITDA/이자비용을 5배 이상 유지(3개년 평균) 기준을 미충족함에 따라 2024년 12월 19일 지배기업은 사채권자집회를 통해 기한이익상실에 대한 원인 사유를 발생하지 않은 것으로 간주하고 동 재무비율 유지 약정을 삭제하였습니다. 상기 사채권자집회에서 사채권자 전원 동의하지 않은 사채 (제 52-4회, 54-2회, 57-2회, 57-3회, 58-1회, 59-2회, 60-1회, 60-2회, 60-3회)는 법원의 인가결정이 확정된 때에 사채권자집회의 효력이
롯데케미칼 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

발생하므로, 당기말 현재 지배기업은 해당 사채의 결제를 12개월 이상 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않아 해당 사채를 유동부채로 분류하였습니다.한편, 2025년 1월 20일 상기 사채권자집회 결의에 대한 법원의 인가결정이 확정되었습니다.당기말 현재 롯데에너지머티리얼즈㈜ 인수금융(당기말: 950,000백만원 및 전기말: 950,000백만원)과 관련하여 지배기업은 약정에 따라 대출금이 전액 상환될 때까지 재무비율의 유지(연결재무제표 기준 순금융부채/EBITDA('부채비율') 400% 이하 유지, EBITDA/이자비용('이자보상배율') 5배 이상 유지), 담보권의 설정제한 등의 제약을 받습니다. 지배기업은 상기 약정사항에 대한 잠재적 위반을 피하기 위해 2024년 7월 중 대주단의 동의를 요청하였으며, 2025년 6월까지 부채비율 400% 이하 유지 및 이자보상배율 5배 이상 유지 관련 Waiver를 취득 완료(약정준수의무 유예)하였습니다. 다만, 당기말 현재 지배기업의 상황을 기초로 평가할 경우, 부채비율 및 이자보상배율을 충족하고 있지 않습니다.당기말 현재 Mizuho Bank 장기차입금과 관련하여 유지하여야 하는 재무약정(연결재무제표 기준 순금융부채/EBITDA('부채비율') 400% 이하 유지, EBITDA/이자비용('이자보상배율') 5배 이상 유지)의 제약을 받습니다. 지배기업은 상기 약정사항에 대한 잠재적 위반을 피하기 위해 2024년 7월 중 대주단의 동의를 요청하였으며, 2025년 6월까지 부채비율 400% 이하 유지 및 이자보상배율 5배 이상 유지 관련 Waiver를 취득 완료(약정준수의무 유예)하였습니다. 다만, 당기말 현재 지배기업의 상황을 기초로 평가할 경우, 부채비율 및 이자보상배율을 충족하고 있지 않습니다.(3) 자금지출(현금흐름) 현황 연결실체의 현금 및 현금성자산은 당기중 영업활동을 통하여 1조 5,424억원이 유입되었고, 시설 투자로 인한 유형자산 취득 등의 투자활동을 통하여 1조 9,482억원이 유출되었습니다. 또한, 차입금 상환, 이자의 지급 등의 재무활동을 통하여 1,875억원이 유출되었습니다. (단위: 억원) 구 분 2024년 2023년 2022년 기초 현금 및 현금성자산 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 환율변동효과 기말 현금 및 현금성 자산 5. 부외거래에 관한 사항 당기 사업보고서 '그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '우발채무 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항회사의 2024 회계연도 감사보고서의 "재무제표에 대한 주석 - 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책" 을 참조하시기 바랍니다.(2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항당사의 환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 3. 제재 등과 관련된 사항' 을 참고하시기 바랍니다. 이 외에, 주요 핵심인력의 이동과 퇴직 등의 주요한 변동사항은 없습니다. (3) 법규상의 규제에 관한 사항연결실체가 영위하는 사업과 관련된 주요한 규제의 변경 등으로 인하여 회사에 미치는 영향은 없으며, 당사에 관련된 제재 등에 관한 사항은 [XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 3. 제재 등과 관련된 사항] 을 참조 바랍니다.(4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하는 한편 파생상품을 활용하고 있습니다. 연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을
중진공2022제1차스케일업유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2025.03)

II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 구 분 주자산관리자 보조(대체)자산관리자 명 칭 아이비케이자산운용(주) 설립연월일 2004년 10월 26일 대 표 자 강남희 본점소재지 서울특별시 영등포구 은행로 30 중소기업중앙회 신관 11층 목 적 사 업 1. 집합투자운용업무2. 일반사무관리업무3. 투자자문업무4. 투자일임업무5. 집합투자증권 등 금융투자상품의 판매업무6. 금융투자상품 등의 매매업무7. 금융투자상품 등의 중개업무8. 자산보관관리업무9. 주무관청의 허가, 인가 또는 승인 등을 받거나 주무관청에 등록한 업무10. 부동산투자회사법에 따른 자산관리회사의 업무11. 전 각호에 부수되는 업무 자본금(출자금등) 주요주주(출자자등) 중소기업은행 100% ※ 자본금 및 주요 주주는 2021년 12월 31일 기준임 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 (1) 유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등 제 5 조 (유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등)(1) 자산관리자는 발행회사로 하여금, 또는 한국예탁결제원에 등록발행된 기초자산의 경우 한국예탁결제원으로 하여금 유동화자산인 기초자산에 관한 원리금을 직접 자산관리계좌로 입금하도록 조치하여야 하며, 유동화자산과 관련하여 자산관리자가 직접 취득한 금전이 있을 경우에는 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원을 자산관리계좌에 입금하여야 한다. 자산관리자는 자산관리위탁계약이 해지 또는 해제된 이후에도 유동화자산의 원리금 등을 수령하는 경우에는 그 수령한 금원을 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 자산관리계좌에 입금하여야 한다.(2) 자산관리자는 발행회사가 유동화자산인 기초자산의 원리금 지급의무를 이행하지 않거나 기초자산 인수계약상의 기한이익 상실사유가 발생한 경우, 기초자산 인수계약의 자금의 용도외 사용 금지를 위반한 경우 및 원리금 지급의무의 이행이 현저히 곤란하다고 판단되는 경우 선량한 관리자의주의로써 유동화자산을 보전 또는 추심하기 위하여 법적으로 허용되는 조치를 취하여야 한다. 특히, 사모사채인수계약(등록발행용) 제2조 제19호 나목 또는 전환사채인수계약(등록발행용) 제2조 제1항 제20호 나목의 기한이익 상실사유가 발생한 경우에는 본 계약 제6조에 따른 각종 조사 및 정보수집활동 외에도 해당 발행회사와의 협의 및 방문 등을 통하여 발행회사의 재무상태를 확인한 후 단기간 내에 해당 사유가 치유될 가능성이 없다고 판단되거나 발행회사의 원리금 지급능력에 중대한 부정적인 영향을 미치는 사유가 발견된 경우에는 지체없이 각 기초자산 인수계약에 따른 기한이익 상실 통지서를 발행회사에 발송하여야 한다. 그러나 기한의 이익 상실통보를 유보하고 다른 조치를 취하는 것이 가장 유효 적절한 자산관리방법인 경우에는 그러하지 아니하다.(3) 자산관리자는 발행회사, 한국예탁결제원 또는 자산관리자의 입금 착오, 자동이체 오류 기타 전산상의 오류 등으로 인하여 추심된 금원이 자산관리계좌에 입금되지 아니한 사실을 알게 된 경우 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원이 자산관리계좌에 입금되도록 조치를 취하여야 한다. 자산관리자가 위 사유를 알게 된 후 지체없이 본 항에 따른 조치를 취하지 아니함으로써 금원의 입금이 지체되는 경우에는 해당 금액이 모두 입금될 때까지 중소기업은행의 은행계정의 최고연체이자율과 기초자산의 발행금리 중 높은 이율을 적용하여 1년을 365일로 하여 일할계산한 지연배상금을 위탁자에게 지급하여야 한다. 다만 자산관리자가 본 항에 따른 적절한 조치를 취하였음에도 불구하고 금원의 입금이 지체되는 경우에는 그러하지 아니하다.(4) 유동화자산 양도계약 제7조에 따라 유동화자산에 관한 반환사유가 발생하거나 유동화자산 양도계약 제11조에 따라 양도인의 손해배상책임이 발생한 경우, 자산관리자는 이를 알게 된 날로부터2영업일 이내에 업무수탁자에게 서면으로 통지를 발송하여야 하며, 특히 해당
중진공2022제1차스케일업유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2025.03)

유동화자산을 양도인에게 반환하여야 할 경우에는 해당 유동화자산을 양도인에게 반환하기 위하여 관련 법령상 요구되는 모든 절차를 이행하여야 한다. 다만, 업무위탁계약에 따라 업무수탁자가 이를 이행하여야 하는 경우는 제외한다.(5) 자산관리자는 발행회사에 대하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 파산절차, 회생절차,도산절차의 신청, 기업구조조정촉진법, 채권금융기관의 기업구조조정업무 운영협약 또는 채권은행협의회 운영협약(향후 이들 협약을 대체하여 제정되는 이와 유사한 협약을 포함함) 등에 따라 주채권은행에 대하여 부실징후기업 관리절차 개시를 신청하는 때 또는 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있거나 신용회복지원협약에 따른 신용회복지원절차 등(합병, 회사분할, 사적 화의, 사적 구조조정 등 채권자로서의 권리행사가 필요한 경우를 모두 포함한다)이 개시되거나 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때(법률의 제정 또는 개정에 따라 이와 유사한 절차가 시행되는 경우 그 절차를 포함한다) 위탁자를 대리하여 채권신고 등 채권자로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 의결권을 행사함에 있어서는 유동화사채 소지자의 이익이 침해되지않도록 선량한 관리자의 주의를 다하여야 한다.(6) 자산관리자는 선순위 유동화사채의 원리금, 중순위 유동화사채의 원리금 및 신용공여기관에 대한 신용공여 원리금의 상환이 완료된 후 아직 추심되지 아니한 유동화자산이 있는 경우 업무수탁자, 후순위 유동화사채권자 및 대주의 사전 동의를 얻어 잔여 유동화자산을 처분할 수 있다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산의 조건(잔존원금, 만기, 이자율, 연체여부 등)을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되, 위탁자가 선정하는 회계법인의 평가액을 기준으로 할 수 있다. 자산관리자가 본항에 따라 유동화자산을 처분한 경우 그 처분대상이 된 유동화자산의 명세, 평가금액, 처분가격, 유동화자산의 인수인 등이 구체적으로 기재된 처분내역서를 처분을 위한 계약체결일로부터 10영업일 이내에 업무수탁자, 후순위 유동화사채권자 및 대주에게 제출하여야 한다.(7) 제6항에도 불구하고 자산관리자는 선순위 유동화사채의 원리금, 중순위 유동화사채의 원리금 및 신용공여기관에 대한 신용공여 원리금의 상환이 완료되기 전이라도 전환사채의 잔존원금, 지급기일이 도래한 미상환이자 및 지급기일이 도래하지 않은 예정이자의 합계액의 150% 이상의 금액으로 전환사채를 매수하고자 하는 자가 있는 경우 해당 금액으로 전환사채를 매도할 수 있다. 다만, 자산관리자는 전환사채의 잔존원금, 지급기일이 도래한 미상환이자 및 지급기일이 도래하지 않은 예정이자의 합계액의 150% 보다 낮은 금액으로는 전환사채를 매도할 수 없다.(8) 자산관리자는 전환사채의 전환권을 행사할 수 없다.(9) 각 유동화자산의 출자전환 등으로 인하여 유동화자산이 주식으로 변환된 경우 자산관리자는 위탁자를 대리하여 주주로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 주주로서의 권리를 행사함에 있어서는 업무수탁자의 사전 동의를 받아야 한다. (2) 유동화자산의 구분관리 제 4 조 (유동화자산 및 증빙서류 등의 구분관리) (1) 자산관리자는 기초자산 인수계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 기초자산(한국예탁결제원에 등록발행된 경우를 제외한다), 이와 관련된 증명서 기타 일체의 문서, 유동화자산에 관한 각종 컴퓨터 파일 등 유동화자산과 관련된 일체의 서류 및 전자기록(이하 “증빙서류”라 한다)을보관 및 관리하여야 한다. 이러한 관련 서류의 보관, 관리는 위탁자의 청산 또는 파산절차가 종료하는 때로부터 1년이 경과하는 날까지로 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 따라 보관 및 관리하는 유동화자산과 자신의 고유재산을 물리적으로 구분하고, 유동화자산에 관한 증빙서류에는 위탁자의 자산임을 표시하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 분리하여 이를 보관 및 관리하여야 하며, 유동화자산에 관한 증빙서류의 사본은 업무수탁자에게 교부하여야 한다. (3) 자산관리자는
중진공2022제1차스케일업유동화전문유한회사 — 사업보고서(유동화전문회사) (2025.03)

유동화전문회사회계처리기준 및 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에관한 장부(이하 “유동화자산 등에 관한 장부”라고 한다)를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 하며, 관련 업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. (4) 자산관리자는 제2항 및 제3항에 의하여 관리하는 유동화자산에 관한 증빙서류, 유동화자산 등에 관한 장부 및 전산관리내역 등을 위탁자, 업무수탁자 또는 그 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 이를 허용하여야 하며, 제3항에 따라 작성한 유동화자산 등에 관한 장부를 유동화사채 소지인 등 투자자 또는 투자자의 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 법률상 허용되는 범위 내에서 이를 허용하여야 한다. (3) 자산관리계좌의 관리 제 10 조 (자산관리계좌의 관리)(1) 위탁자는 자산관리자가 유동화자산과 관련하여 취득하는 금전 및 위탁자의 자본금 등을 보관, 관리하기 위하여 위탁자 명의로 자산관리계좌를 개설하기로 하며, 업무수탁자는 자산관리계좌를 본 계약에서 정하는 바에 따라 관리ㆍ운용 및 처분하여야 한다. (2) 업무수탁자는 다음 각 호에 의한 항목의 지급을 위하여 필요한 경우 위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 매 이자지급기일(해당 지급기일이 이자지급기일이 아닌 경우에는 해당 지급기일을 말한다)에 다음 각 호의 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 다만, 유동화사채 발행일에 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 매매대금은 유동화사채 발행일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하고, 유동화사채 발행비용 및 기타 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용(자산유동화 관련 법률자문료, 회계법인실사수수료, 신용평가수수료, 주관회사에 대한 인수수수료 및 주관회사가 대지급한 상장 및 등록수수료, 인지세 등을 포함한다)은 유동화사채 발행일로부터 5 영업일 이내에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하며, 다음 각 호 중 어느 항목의 지급기일이 그 직후의 유동화사채의 계산기간 중(다음 이자지급기일을 제외한다)에 도래하는 경우에는 해당 소요자금을 그 우선순위에 따라 공제하였다가 해당 지급기일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 한다.1. 위탁자가 자산유동화법 제22조의 업무를 영위함에 따라 납세의무를 지는 법인세 및 기타 조세2. 유동화사채의 발행비용 및 기타 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제 비용3. 다음 각 목의 수수료. 다음 각 목의 수수료 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자 및 대체자산관리자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용나. 위탁자가 본 계약에 따라 업무수탁자 및 대체업무수탁자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용다. 위탁자가 신용공여약정서에 따라 신용공여기관에게 지급하여야 하는 일체의 금원(신용공여 약정수수료 등)4. 다음 각 목의 부대비용(제2호의 유동화사채 발행비용 등은 제외되며, 아래 부대비용은 동등한 순위를 가짐). 다음 각 목의 부대비용 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 유동화사채의 신용평가기관에 지급하여야 하는 연차수수료나. 회계감사인에게 지급하여야 하는 수수료 및 비용다. 자산관리자 및 업무수탁자가 자산관리위탁계약 또는 본 계약에 의한 업무수행을 위하여 법률자문을 받는 경우 변호사에게 지급하여야 하는 자문료 및 비용라. 자산유동화거래와 관련하여 중소벤처기업진흥공단에 지급하여야 하는 기업진단 및 성과분석 수수료마. 기타 위 각목 이외에 자산유동화계획과 관련하여 위탁자가 부담해야 하는 부대비용 및 우발비용5. 제6호 및 제7호 이외에 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 금원6. 지급기일이 도래한 선순위 유동화사채의 이자7. 지급기일이 도래한 선순위 유동화사채의 원금(조기상환하는 경우를 포함한다)8. 신용공여약정서에 따라
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신용공여기관에 지급하여야 할 신용공여 대출원리금, 연체이자(조기상환하는 경우를 포함하며, 연체이자, 이자, 원금의 순으로 상환한다)9. 제10호 및 제11호 이외에 제2-1회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원10. 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자11. 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금12. 제13호 및 제14호 이외에 제2-2회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원13. 제2-2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자14. 제2-2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금15. 제16호 및 제17호 이외에 제2-3회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-3회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원16. 제2-3회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자17. 제2-3회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금18. 제19호 및 제20호 이외에 제2-4회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-4회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원19. 제2-4회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자20. 제2-4회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금21. 위탁자가 일시적 자금차입에 따라 지급하여야 하는 원리금, 수수료 기타 금원22. 다음 각 목의 지급채무. 다음 각 목의 지급채무 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 대출약정에 따라 상환기일(조기상환일을 포함한다)에 대주에게 지급하여야 하는 대출원금나. 후순위 유동화사채에 관하여 상환기일(조기상환일을 포함한다)에 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 후순위 유동화사채의 원금23. 다음 각 목의 지급채무. 다음 각 목의 지급채무 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 제22호 가목 및 제24호 가목 이외에 대출약정에 관하여 연체이자 등을 포함하여 대주에게 지급하여야 하는 금원나. 제22호 나목 및 제24호 나목 이외에 후순위 유동화사채에 관하여 연체이자 등을 포함하여 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 금원24. 다음 각 목의 지급채무. 다음 각 목의 지급채무 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 대출약정에 따라 대주에게 지급하여야 하는 이자지급기일의 이자나. 후순위 유동화사채에 관하여 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 이자지급기일의 이자25. 제24조 제1항에 따른 청산비용의 예치26. 위탁자의 사원에 대한 배당금의 지급(3) 제2항에도 불구하고 자산관리자가 자산관리위탁계약 제18조 제1항에 따라 수시로 자산관리업무와 관련된 비용의 지급을 청구하는 경우 업무수탁자는 그 증빙서류를 수령한 경우에 한하여 자산관리자가 지급 청구한 날로부터 5영업일 이내에 자산관리계좌로부터 해당 금액을 인출하여 자산관리자 명의의 계좌로 지급하여야 한다.(4) 자산관리계좌의 잔액이 제2항 각 호에 따라 지급하여야 할 금액 중 동일한 우선순위에 있는 금액을 지급하기에 부족한 경우에는 자산관리계좌의 잔액을 동일한 우선순위의 각 채권자에게 지급하여야 할 금액의 비율로 안분하여 지급한다.(5) 업무수탁자는 제2항에 따른 지급과 제12조에 따른 여유자금 운용 기타 자산유동화계획에 따른 자금지출 이외의 목적으로 자산관리계좌에서 자금을 인출할 수 없다.(6) 위탁자는 자산관리계좌를 양도하거나 질권 기타 담보권의 목적으로 할 수 없다.(7) 업무수탁자는 위탁자의 자산관리계좌를 관리·운용함에 있어 필요한 경우 업무수탁자의 수신시스템과 연계된 전산시스템에 의한 입출금 방식을 이용할 수 있다. 다만, 업무수탁자는 위 전산시스템의 설치, 운영 및 이용에 있어서 보안상 주의의무를 다하여야 한다. 2)
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자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 (1) 유동화자산의 구분관리 제 4 조 (유동화자산 및 증빙서류 등의 구분관리)(1) 자산관리자는 기초자산 인수계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 기초자산(한국예탁결제원에 등록발행된 경우를 제외한다), 이와 관련된 증명서 기타 일체의 문서, 유동화자산에 관한 각종 컴퓨터 파일 등 유동화자산과 관련된 일체의 서류 및 전자기록(이하 “증빙서류”라 한다)을 보관 및 관리하여야 한다. 이러한 관련 서류의 보관, 관리는 위탁자의 청산 또는 파산절차가 종료하는 때로부터 1년이 경과하는 날까지로 한다.(2) 자산관리자는 제1항에 따라 보관 및 관리하는 유동화자산과 자신의 고유재산을 물리적으로 구분하고, 유동화자산에 관한 증빙서류에는 위탁자의 자산임을 표시하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 분리하여 이를 보관 및 관리하여야 하며, 유동화자산에 관한 증빙서류의 사본은 업무수탁자에게 교부하여야 한다.(3) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에의한 방법과 양식에 따라 유동화자산 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한장부(이하 “유동화자산 등에 관한 장부”라고 한다)를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 하며, 관련 업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다.(4) 자산관리자는 제2항 및 제3항에 의하여 관리하는 유동화자산에 관한 증빙서류, 유동화자산 등에관한 장부 및 전산관리내역 등을 위탁자, 업무수탁자 또는 그 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 이를 허용하여야 하며, 제3항에 따라 작성한 유동화자산 등에 관한 장부를 유동화사채 소지인 등투자자 또는 투자자의 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 법률상 허용되는 범위 내에서 이를 허용하여야 한다. (2) 여유자금의 운용 제 12 조 (여유자금의 운용)(1) 업무수탁자는 유동화사채의 계산기간 종료일로부터 5영업일 이내에 자산관리자와 협의하여 여유자금을 다음 각 호의 방법으로 운용할 수 있다. 이 경우 업무수탁자는 운용대상의 수익률, 만기와 환금성을 고려하여 적절하게 분산투자 하는 등 유동화사채 소지자의 권익이 최대한 보호되도록 선량한 관리자의 주의로써 공정하게 운용하여야 한다. 유동화사채의 계산기간 종료일 경과 후 여유자금을 운용한 상품의 만기가 도래하고 당해 여유자금을 특별히 운용할 필요성이 있는 경우에는 유동화사채의 계산기간 종료일로부터 5영업일 이후에라도 자산관리자에게 요청·협의하여 여유자금을 다음 각 호의 방법으로 운용할 수 있다.1. 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사가 취급하는 예금(양도성예금증서 및 MMDA 포함), 적금, 부금, 환매조건부채권(RP) 및 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사가 보증한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP)2. 국채 및 유효신용등급이 AAA인 지방채3. 공공기관의 운영에 관한 법률에 의한 공공기관이 발행하는 국내 유효신용등급 AAA인 채권4. 국내 유효신용등급 AAA인 회사채5. 국내 유효신용등급이 AAA인 기업 또는 공공기관이 발행한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP)6. 국내 유효신용등급 AAA인 금융기관이 운용하는 특정금전신탁 중 신탁재산의 운용방법이 제1호 내지 제5호에 규정된 운용방법 및/또는 국내 유효신용등급 AAA인 은행에 대한 대출에 한정되어 있는 것(2) 제1항에 따라 자금을 운용한 상품이 유효신용등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 업무수탁자는 그로부터 14일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 시장에서 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다.(3) 제1항의 적격운용대상의 만기는 유동화사채의 만기 이전에 도래하여야 하며 업무수탁자는 제10조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 이자지급기일의 직전 영업일까지 확보될 수 있도록 적격운용대상의 만기를 정하여야 한다.(4) 업무수탁자는 다음 각 호의 비율의 한도 안에서만 여유자금을 동일 상품에 운용하여야
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한다. 다만 업무수탁자가 여유자금을 제1항 제6호의 특정금전신탁을 통하여 운용하는 경우에는 이러한 특정금전신탁을 통한 제1항 제1호 내지 제5호의 각 운용가액(적격운용대상의 취득가액을 의미하며 이하 같다)과 특정금전신탁을 통하지 아니한 제1항 제1호 내지 제5호의 각 운용가액을 합산하여 다음 각 호의 한도를 적용한다.1. 제1항 제1호 및 제2호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 100%2. 제1항 제3호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 80%3. 제1항 제4호, 제5호 및 제6호(본호의 상품에 대한 운용가액의 합계액을 말한다)의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 30%(5) 제4항의 규정에도 불구하고 업무수탁자는 동일인 및 그 계열회사(독점규제 및 공정거래에 관한 법률이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제1항 제4호 및/또는 제5호의 상품에 여유자금 운용가액 합계액의 20%를 초과하여 운용할 수 없다.(6) 업무수탁자는 제10조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 유동화사채의 계산기간 종료일까지 확보되지 않거나 확보되지 않을 가능성이 있을 때에는 제1항에 따른 운용상품을 즉시 중도 해지하거나 매각하여야 한다.(7) 본조에 의한 여유자금의 운용은 업무수탁자가 위탁자를 대리하여 위탁자의 명의로 수행한다. 업무수탁자는 여유자금의 운용에 관한 장부를 작성, 보관하고 위탁자와 자산관리자가 요구하는 경우 위탁자와 자산관리자에게 매월 1회 여유자금의 운용과 적격운용대상에 관한 정보를 제공하여야 한다. (3) 대체자산관리업무 및 기타 업무 제 9 조 (유동화자산 관련 업무의 처리)(1) 업무수탁자는 유동화자산에 관하여 취득한 금전이 있을 경우에는 지체 없이(늦어도 취득한 날의익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원을 자산관리계좌에 입금시켜야 한다.(2) 업무수탁자는 위탁자가 발행한 유동화사채와 관련하여 그 소지인 기타 발행과 관련된 계약의 당사자로부터 어떠한 통지를 받은 경우 이를 위탁자 및 자산관리자에게 즉시 전달하여야 한다.(3) 업무수탁자는 자산관리위탁계약상 해지 사유가 발생한 경우 후순위 유동화사채권자및 대주의 사전 동의 하에 위탁자를 대리하여 자산관리위탁계약을 해지하고 자산관리위탁계약이 해지된 날로부터 30일 이내에 자산관리자를 대체하여 유동화자산의 관리업무를 수행할 대체자산관리자를 지정하여야 하며, 대체자산관리자가 지정되기 전까지는 직접 대체자산관리업무를 수행하여야 한다.(4) 업무수탁자는 대체자산관리자의 자산관리업무 이관을 위하여 필요하다고 판단되는 경우에는 자산관리위탁계약 제15조의 규정에 따라 자산관리자의 지원 및 협조를 요구하여야 한다.(5) 대체자산관리자의 대체자산관리업무 수행에 관해서는 자산관리위탁계약이 정하는 바를 준용하기로 하되, 수수료 지급에 관해서는 위탁자, 후순위 유동화사채권자 및 대주와 별도로 협의하여 정하기로 한다.(6) 업무수탁자는 자산관리위탁계약 제12조에 의한 자산관리자의 손해배상책임이 발생한 경우 그러한 사유를 안 날로부터 3영업일 이내에 위탁자를 대리하여 해당 규정에서 정하는 바에 따라 자산관리자에게 그 책임의 이행을 청구하여야 한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 (1) 자산관리자의 약정사항 제 11 조 (자산관리자의 약정사항)(1) 자산관리자는 다음 각 호의 사항을 준수할 것을 약정한다.1. 본 계약상의 의무를 성실히 수행하기로 하며, 자산유동화법 및 기타 관련 법령을 준수한다.2. 본 계약이 해지 또는 해제되는 경우 유동화자산과 관련하여 위탁자 및 업무수탁자가 요구하는 모든 서류(전산파일을 포함한다)를 위탁자 및 업무수탁자 또는 위탁자 및 업무수탁자가 지정하는 자에게 인도하여야 한다.3. 자산관리자는 유동화자산 기타 위탁자의 재산과 관련하여 제3자와의 분쟁이 발생하고 이로 인하여 유동화자산에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있다고 판단되거나 소송이 제기된 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 한다.4. 자산관리자는 제8조 제5항에 따라 신용평가기관에 유동화사채의 정기 및 수시 등급 평정을 위한 자료(이하
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“신용평가 기초자료”라 한다)를 제출하는 경우에는 다음 각 목의 사항을 준수한다.가. 신용평가 기초자료의 기재사항 중 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 없고, 중요사항의 기재 또는 표시가 누락되어 있지 아니할 것나. 신용평가 기초자료를 이용하는 자로 하여금 중대한 오해를 일으키는 내용이 기재 또는 표시되어있지 아니할 것다. 신용평가 기초자료의 기재사항에 대하여 상당한 주의를 다하여 직접 확인, 검토할 것5. 자산관리자는 한국신용정보원의 일반신용정보관리규약 제13조 제1항 및 제2항에 따라 일반신용정보의 등록, 해제, 정정, 삭제사유가 발생한 경우 지체 없이 한국신용정보원에 해당 일반신용정보를 등록, 해제, 정정, 삭제하여야 한다.(2) 자산관리자는 다음 각 호의 행위를 하여서는 아니된다.1. 유동화자산의 양도, 담보제공 등 유동화자산에 대한 일체의 처분행위, 유동화자산의 조건을 변경하거나 또는 채무를 면제하는 행위. (단, 제5조 제6항 내지 제7항에 따른 경우는 예외로 한다.)2. 유동화자산과 관련하여 위탁자의 소유권을 포함한 여하한 권리를 소멸 또는 감소시키는 일체의 행위. 다만, 본 계약에서 명시적으로 인정하는 경우는 제외한다.3. 유동화자산과 관련하여 추심한 금원을 본 계약에서 정하는 바 이외의 다른 용도로 유용하는 행위4. 본 계약에 의하여 위탁자 또는 업무수탁자에게 제출하거나 제공하여야 하는 보고, 자료 또는 정보에 관하여 그 중요한 사항에 대한 표시를 누락하거나 허위의 기재, 표시를 하는 행위(3) 후순위 유동화사채권자 또는 대주가 요청하는 경우 위탁자는 위탁자의 비용으로 후순위 유동화사채권자, 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자, 대주 또는 대주가 지정하는 제3자로 하여금 자산관리자의 자산관리업무 처리결과에 대하여 감사를 하도록 할 수 있으며, 자산관리자는 이러한 감사에 적극 협조하여야 한다. 다만, 본 항에 따른 감사는 자산관리자의 영업시간 내에 그 전산시스템의 운용을 저해하거나 정상적인 업무 수행을 방해하지 않는 범위 내에서 이루어지도록 한다.(4) 자산관리자는 기초자산 인수계약에 따라 위탁자, 후순위 유동화사채권자 또는 대주가 지정하는 제3자가 발행회사를 실사하는 경우 이에 적극 협조하여야 한다. 업무위탁계약에 따라 후순위 유동화사채권자, 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자, 대주 또는 대주가 지정하는 제3자가 업무수탁자의 수탁업무 처리결과에 대하여 감사하는 경우도 또한 같다.
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구 분 주 요 업 무 참 여 기 관 담 당 자 부 서 직책 및 성명 전 화 번 호 주관회사 - 유동화증권의 발행을 위한 제반절차 진행- 유동화증권의 총액 인수 한국투자증권(주)아이비케이투자증권(주) 구조화금융1부Coverage1부 고은준 대리김노훈 대리 자산실사 및평가기관 - 유동화자산의 실사 및 평가 신승회계법인 오태엽 회계사 신용평가회사 - 유동화 증권의 원리금 지급 능력 평가 한국기업평가 김신규 책임연구원 한국신용평가 최영수 선임연구원 법률자문기관 - 자산유동화와 관련한 제반법률 검토 및 계 약서작성 김앤장 법률사무소 이진태 변호사 자산관리자 - 유동화 자산의 관리- 유동화자산 및 제반 서류의관리 아이비케이자산운용(주) 채권운용부 서영우 대리 업무수탁자 - 유동화전문유한회사의 일반사무- 여유자금의 운용- 자금의 집행- 유동화증권 투자자의 권익 보호 중소기업은행 수탁부 한혜지 대리 신용공여기관 - 신용공여업무 한국산업은행 발행시장실 박정현 차장 중소기업은행 투자금융부 현정아 대리 2. 기타 해당사항 없음 3. 부속명세서 해당사항 없음
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II. 비유동부채 부 채 총 계 자 본 I. 자본금 자본금(주12, 20) II. 이익잉여금(주13) 이익준비금 손해배상준비금(주9) 미처분이익잉여금 자 본 총 계 부채 및 자본 총계 나. 손익계산서 손 익 계 산 서 제28기 2024년 04월 01일부터 2025년 03월 31일까지 제27기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제26기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 제28(당)기 제27(전)기 제26(전전)기
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IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제28기 2024년 04월 01일부터 2025년 03월 31일까지 제27기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제26기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 이 익잉여금 총 계 2022.04.01.(전전기초) 연차배당 당기순이익 2023.03.31.(전전기말) 당기순이익 당기순이익 마. 주석 제28기 2024년 04월 01일부터 2025년 03월 31일까지 제27기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 1. 일반사항 우리회계법인(이하 "당 법인")은 회계감사, 세무와 경영컨설팅 등을 수행하기 위한 목적으로 1997년도에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17에 본사를 두고 있습니다. 당 법인의 대표이사는 김호준이며, 사원은 대표이사 김호준 외 67명으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계처리방침 당 법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당 법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당 법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 금융상품 ① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당 회계법인이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당 법인은 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당 회계법인이 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.② 유가증권 유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이
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채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금당 법인은 회수가 불확실한 매출채권 등을 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 차량운반구 4년 집기비품 4년 시설장치 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.(6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금1) 손해배상공동기금당 법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조 제2항 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와
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같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. (단위: 천원) 항 목 적립금액 기본적립금 연간적립금 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 당 법인은 연간적립금의 적립을 대신하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률제32조 제1항 단서규정 및 동법 시행령 제38조 제1항 및 제2항에서 정한 손해배상책임보험을 가입하고 있습니다.2) 손해배상준비금당 법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재 의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 당기말 현재 당 법인은 확정기여형 퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금은 퇴직급여 과목으로 하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 법인세비용 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. (12) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은