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교보생명보험 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

손실흡수성의 유무에 따라 일부 항목을 가산 또는 차감하여 산출합니다. 지급여력기준금액은 향후 1년간 99.5% 신뢰수준 내에서 발생 가능한 잠재적인 손실금액을기본요구자본으로 측정하며, 기본요구자본에서 법인세 조정액을 차감한 후 기타요구자본을 가산하여 산출합니다. 기본요구자본은 생명ㆍ장기손해보험, 시장, 신용, 운영위험액을 각각 구한 다음 상관계수를 적용하여 산출합니다. 감독기관에서는 K-ICS비율을 연결재무제표기준으로 100% 이상 유지할 것을 의무화하고 있으며, 미달하는 경우에 적기시정조치를 통해 재무건전성을 유지할 수 있도록 하고 있습니다. 구 분 지급여력비율 개선조치 경영개선권고 50% 이상 100% 미만 자본금증액요구, 신규업무제한 등 경영개선요구 0% 이상 50% 미만 임원교체요구, 자회사 정리 등 경영개선명령 0% 미만 임원직무정지, 보험사업 중지 등 연결회사는 감독기관에서 규정한 K-ICS비율을 준수하고 있습니다.② 내부 자본적정성 평가 및 관리절차연결회사는 내부적으로 자산, 부채 포트폴리오 계획, 지급여력금액 전망 등을 포함한연간 사업 계획 수립시, 리스크 자본(지급여력금액)으로 당기에 여러가지 리스크가 동시에 현실화되는 경우에도 주주의 자본을 보호하고 감독당국에서 요구하는 최저 자본수준을 유지할 수 있도록 가이드라인 및 총리스크 한도를 설정하고 있습니다. 연결회사의 리스크 자본(지급여력금액)이 리스크 대비 적정 수준인지 여부를 매월 점검하고 있으며, 'Value at Risk (최대손실예상액)' 방식에 의한 리스크 측정의 한계를 보완하기 위하여 위기상황 시나리오 설정 및 영향 분석을 통해 비정상적인 상황하에서의 리스크 증가가 연결회사의 리스크 자본(지급여력금액)으로 감내 가능한 수준인지 여부를 주기적으로 점검하고 있습니다.2) 교보증권 교보증권은 교보증권이 영위하는 사업의 고유위험을 방지하고 투자자, 고객 및 이해관계자의 재산에 손실을 입히지 않기 위하여 연결회사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에의하고 있으며, 연결회사는 매월말 연결재무제표 기준으로 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다. ② 자본관리 교보증권사의 자본관리 주된 목적은 주주가치의 극대화 및 계속기업으로서 사업의 영위를 위한 경쟁력 있는 신용등급을 유지하기 위함입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다. 교보증권은 자본구조를 관리하고 있으며, 시장상황 변화와 영업활동과 관련한 위험의 성격 변화에 맞게 자본구조를 조정해나가고 있습니다. 연결회사는 주주에게 지급하는 배당액을 조정하거나, 유상증자 혹은 감자를 통하여 자본구조를 유지 및 조정해나갈 수도 있습니다. 전기와 비교할 때, 연결회사의 자본관리 목적에 있어 어떠한 정책이나 절차도 변경된 사항은 없습니다. ③ 규제자본현황 금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100% 이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 증권회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율 별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다.- 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고- 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구- 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령 당기말과 전기말 현재 연결회사의 순자본비율은 금융감독원의 경영개선조치기준을 상회하고 있습니다. 48-3) 보험위험 1) 보험위험의 개요 보험위험이란 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수와 보험금 지급에 관련하여 발생하는 위험으로 보험계약시 예상했던 위험 보다 실제 지급시 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실 가능성 등을 말합니다.보험위험액은 계리적 가정 변동시 보험회사에 직 간접적으로 손실을 초래할 수 있는 자산 및 부채를 대상으로 하며, 자산의 경우 계리적가정 변동 시 장래현금흐름 변동으로 인해 가치가 변동하는 경우(예: 보험약관대출, 재보험계약 등)에만 해당되고, 부채의 경우 모든 보험계약을 대상으로 산출합니다.다만
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퇴직보험 및 퇴직연금은 생명 장기손해보험리스크 측정대상에 포함하지 않습니다. 2) 보험위험액 현황연결회사는 보험위험의 노출금액을 [현행추정부채-출재보험자산]으로 측정합니다. 당기말 및 전기말 현재 보험위험의 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 보험계약부채 재보험계약자산(부채) 합계 보험계약부채 재보험계약자산(부채) 합계 사망 건강 연금/저축 기타 연금저축/자산연계 사망(변액) 건강(변액) 연금(변액)/저축(변액) 기타(변액) 합 계 연결회사는 발행한 보험계약 및 보유한 재보험계약과 관련된 과거의 경험률 등을 고려하여 위험의 집중을 산정하고 있습니다. 또한, 산정된 위험의 집중과 관련하여 공통된 특성별로 식별하고 있습니다. 연결회사가 유의적이라고 판단하고 있는 보험유형별 미래현금흐름의 현재가치추정치는 보험위험의 노출금액과 동일합니다. 3) 보험부채 측정 시 사용하는 가정당기말 및 전기말 현재 기준 보유계약에 대해 연결회사가 적용한 미래현금흐름에 대한 현행추정치의 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다. 구분 가정값(%) 산출근거 당기말 전기말 해약률 0%~ 53.5% 2024년 6월말 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 납입방법, 납입상태, 상품구분, 배당여부, 채널준으로 산출한 해약률(납입중인 경우 실효해지보험료 대비 대상계약보험료의 비율로, 납입후인 경우 실효해지보험료적립금 대비 대상계약보험료적립금의 비율로 산출함) 위험률 2024년 6월말 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 담보, 성별, 상품별 기준으로 산출한 위험보험료 대비 지급보험금의 비율※ 지급보험금은 사고 발생일 기준으로 직전 5년통계를 사용하고, 미보고발생손해액의 진전율을 반영한 종국 지급보험금 기준으로 산출함 사업비율 사업비 집행실적, 보험 영업 제기준을 근거로 환산성적, 신/보유계약건수, 보험료, 준비금, 보험계약대출잔액 등에 비례하여 단위비용으로 산출※ 실적통계기간 : 1년 적용 할인율 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용 비금융위험에 대한위험조정 신뢰수준 각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출 ① 보험위험 민감도분석연결회사가 보험계약에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 할인율, 위험률 및 사업비율 등을 기초로 하여 현행추정의 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다 구분 당기말 전기말 이행현금흐름에미치는 영향 세전손익에 미치는 영향(주1) 자본에 미치는 영향(주2) 이행현금흐름에미치는 영향 세전손익에 미치는 영향(주1) 자본에 미치는 영향(주2) 출재보험에 의해 위험경감이 되기 전 사업비율 10% 상승 사업비율 10% 하락 위험률 10% 상승 위험률 10% 하락 해약률 10% 상승 해약률 10% 하락 출재보험에 의한 위험경감 후 사업비율 10% 상승 사업비율 10% 하락 위험률 10% 상승 위험률 10% 하락 해약률 10% 상승 해약률 10% 하락 (주1) 법인세반영전 손익입니다.(주2) 자본의 변동은 이연법인세 배분전 금액입니다.② 보험금진전추이 연결회사는 총량추산방식을 사용하여 지급준비금 적정성을 정기적으로 검증하고 있습니다. 총량추산은 지급보험금진전추이방식(PLDM), 발생손해액 진전추이방식(ILDM),빈도/심도(Frequency/Severity Method), 본휴에터-퍼거슨방식(Bornhuetter-Ferguson Method) 등 감독규정상 허용된 방식을 적용하여 산출하였습니다.연결회사의 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치와 비교된 실제 보험금(보험금 진전추이)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 진전연도 사고년도말 1년후 2년후 3년후 4년후 5년후 합계 할인되지 않은 총 누적 보험금 사고연도 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년 지급된 총 누적보험금 합계
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2020년 이후에 발생한 보험금에 대한 잔여보험금 추정치 2020년 이전에 발생한 보험금에 대한 잔여보험금 추정치 할인 효과 이전년도 사고발생분(주1) 비금융위험에 대한 위험조정 보고기간말 발생사고부채 (주1) 이전년도 사고 발생분 및 원가평가 준비금 등이 포함된 금액입니다. (단위: 백만원) 진전연도 사고년도말 1년후 2년후 3년후 4년후 5년후 합계 할인되지 않은 총 누적 보험금 사고연도 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 지급된 총 누적보험금 합계 2019년 이후에 발생한 보험금에 대한 잔여보험금 추정치 2019년 이전에 발생한 보험금에 대한 잔여보험금 추정치 할인 효과 이전년도 사고발생분(주1) 비금융위험에 대한 위험조정 보고기간말 발생사고부채 (주1) 이전년도 사고 발생분 및 원가평가 준비금 등이 포함된 금액입니다. 4) 보험위험의 관리방법 보험위험은 위험요인 별로 사망위험액, 장수위험액, 장해 질병위험액, 재물 기타위험액, 해지위험액, 사업비위험액, 대재해위험액으로 구분하여 관리하고 있으며 세부 내용은 다음과 같습니다.① 사망위험 및 장수위험은 보험계약자의 사망과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험을 의미하며, 사망의 수준(level), 추세(trend), 변동성(volatility) 등의 변화로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다.② 장해 질병위험은 보험계약자의 장해 및 질병과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험으로 장해 질병담보의 위험률 수준(level), 추세(trend), 변동성(volatility) 등의 변화로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다.③ 재물 기타위험은 재물, 비용, 배상, 기타 담보와 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험으로 재물, 비용, 배상, 기타 담보의 위험의 수준(level), 추세(trend), 변동성(volatility) 등의 변화로 순자산가치가 감소한 위험으로 측정합니다.④ 해지위험은 계약의 해지, 갱신, 연금선택 등 보험계약자의 옵션 행사로 인해 예상하지 못한 손실이 발생할 위험을 의미하며, 보험계약자의 옵션 행사율 변화 또는 계약자 집단 해지로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다.⑤ 사업비위험은 보험계약 비용과 관련하여 장래 비용의 수준 및 인플레이션으로 인한 지출 변동으로 발생할 위험을 포함합니다. 보험 계약과 관련된 비용은 수당을 제외한 모든 비용항목을 포함합니다.⑥ 대재해 위험은 사망위험이나 장해 질병위험에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험(예시 신종 전염병 등)으로 인해 발생하는 위험을 의미합니다.연결회사는 동 요인별 위험액을 분기별로 보험업감독규정 제7-2조(지급여력기준금액)에 따라 산출하고 있습니다. 5) 보험계약 관련 신용위험① 개요 신용위험은 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등 채무불이행으로 인해 발생할 수 있는 손실 중 예상손실을 초과하는 위험액(미예상손실)을 의미하며 보험계약에서 발생하는 신용위험은 재보험거래의 상대방인 재보험회사의 채무불이행 위험이 있습니다. 연결회사는 재보험자 선정시 신용등급, 지급여력, K-ICS, 실적, 시장점유율 등 투자적격 (S BBB이상, Moody's기준 Baa이상, A.M. Best기준 B+이상 또는 공신력이 인정된 기관에서 이에 준하는 정도의 신용등급을 획득한 회사) 이상의 우량 보험회사를 재보험자로 거래하고 있습니다. 재보험자 신용등급의 급격한 하락 등 재보험 운영의 안정성에 대한 모니터링을 주기적으로 평가하고 있으며, 평가결과 재보험 거래의 안정성에 중대한 영향 발생시에는 재보험 계약 해지 등의 대응방안을 마련하여 운영하고 있습니다.② 재보험사별 재보험계약자산(부채)의 신용도 당기말 및 전기말 현재 재보험사별로 인식하고 있는 재보험계약자산(부채)의 신용도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 신용등급 당기말 전기말 AAA AA+~AA- A+~A- 합계 48-4) 금리위험 1) 개요미래의 시장금리 변동에 따라 연결회사의 순자산가치(회계상 가치와 경제적 가치를 포괄함)가 감소할 위험을 말하며, 이는 자산과 부채의 만기구조, 금리조건의 불일치에 의해
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발생합니다. 2) 측정(인식) 및 관리방법① 측정방법금리위험액의 측정은 표준모형(K-ICS)과 내부모형을 동시에 사용합니다.표준모형에 의한 금리위험액 측정은 보험업감독규정 제7-2조 제4항에서 정한 방법에 따라 측정하며, 충격 시나리오 방식을 통한 순자산가치의 감소 금액을 측정하는 방식을 사용합니다.내부모형의 경우 금리위험액 측정은 표준모형을 준용하되 회사의 자산/부채 속성을 반영한 가정을 사용하여 측정합니다.금리위험액 측정의 신뢰수준은 내부모형, 표준모형 모두 99.5%(200년에 1번 발생할확률)를 적용하고 있습니다. ② 관리방법금리위험은 자산/부채의 듀레이션 갭(Gap) 축소를 위해 중장기적으로 ALM 정책(듀레이션 갭 관리 등)을 지속적으로 추진하고 있으며, 회사의 자기자본, 지급여력, 리스크정책 등을 감안하여 금리위험액 목표(한도)를 설정하여 관리하고 있습니다. 또한, 비정상적인 경제상황을 감안한 위기상황 시나리오 테스트를 정기적으로 실시하여 관리하고 있습니다. ③ 금리위험 현황당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금리부자산과 금리부부채에 대한 주요 익스포져 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타수취채권 소 계 보험계약부채(자산) 재보험계약부채(자산) 투자계약부채 소 계 (주1) 채무증권과 채권형수익증권을 포함한 금액입니다. 48-5) 신용위험 1) 개요신용리스크는 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등 채무 불이행으로 인해 발생할 수 있는 손실 중 예상손실을 초과하는 위험액(미예상손실)을 의미합니다.2) 측정 및 관리방법신용리스크의 측정은 표준모형과 내부모형을 동시에 사용하고 있습니다. 표준모형에의한 신용리스크량은 보험업감독규정 제7-2조 제5항에서 정한 방법에 따라 산출합니다.내부모형에 의한 신용리스크량은 자체적으로 개발한 리스크관리모형에서 상관관계 및 포트폴리오 분산효과를 반영하여 VaR(Value at Risk : 최대손실예상액)를 산출합니다. 차주가 기업인 경우에는 Mark to Market 방법을 사용하고, 개인인 경우에는 Loan Pool을 활용한 Default Mode(DM) 방법을 사용합니다.신용리스크는 VaR 한도 및 신용거래한도를 설정하여 관리하고 있습니다. VaR 한도는 신용리스크 연간 한도를 설정한 후 매월 한도초과 여부를 점검하고, 정상 및 위기상황시 손실발생액을 비교 분석하여 위기상황하에서의 신용리스크 수준 및 감내능력을 정기적으로 점검하고 있습니다. 신용거래한도는 업종별, 투자대상 기업별로 지급여력을 감안해 신용등급별로 부여한 익스포져 한도로서 한도 준수여부를 매월 점검하고 있습니다.신용공여 거래후에는 거래상대방의 신용등급별, 거래규모별 정기적인 동향점검, Credit Review를 실시하고 있으며, 신용도 변동 위험이 있는 경우에는 한도조정, 신용거래축소, 회수, 담보보강 등 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용인수기준상 투자부적합 차주에 대해서는 잠재부실자산 관리 프로세스를 통해 자금회수 등 적절한 조치 수단을 마련하여 운영하고 있으며, 부실기업 또는 부실가능기업에 대해서는 별도의 전담조직(투자자산관리팀, 소매여신관리팀 등)을 지정하여 업체별 재무구조, 상환가능성 등 경영상황을 상시 점검하여 대응방안을 체계적으로 마련하고 있습니다. 3) 신용위험에 대한 최대 노출정도 (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및상각후원가측정예치금(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산(주2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2) 상각후원가측정유가증권(주3) 상각후원가측정대출채권(주3) 상각후원가측정기타수취채권(주3) 파생상품자산 합 계 미사용약정 (주1) 재무상태표의 현금및예치금 중 신용위험이 없는 현금을 제외한 금액입니다.(주2) 재무상태표의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권 성격의 금융상품을 제외한 금액입니다.(주3) 상각후원가측정유가증권 및 상각후원가측정대출채권의 최대 노출액은 손실충당금 차감전 금액이며,
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상각후원가측정기타수취채권의 최대 노출액은 현재가치할인차금 및 손실충당금 차감전 금액입니다. 4) 금융상품의 신용위험에 따른 손상정보금융상품의 기대신용손실은 거래상대방의 채무불이행 확률과 이에 대한 추정회수비율을 반영하여 측정합니다. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 신용등급별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 현금및상각후원가측정예치금 Grade 1 Grade 2 Grade 3 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 Grade 1 Grade 2 Grade 3 소 계 상각후원가측정유가증권 Grade 1 Grade 2 Grade 3 소 계 상각후원가측정대출채권 Grade 1 Grade 2 Grade 3 소 계 상각후원가측정기타수취채권 Grade 1 Grade 2 Grade 3 소 계 미사용약정 Grade 1 Grade 2 Grade 3 소 계 합 계 ② 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 현금및상각후원가측정예치금 Grade 1 Grade 2 Grade 3 소 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 Grade 1 Grade 2 Grade 3 소 계 상각후원가측정유가증권 Grade 1 Grade 2 Grade 3 소 계 상각후원가측정대출채권 Grade 1 Grade 2 Grade 3 소 계 상각후원가측정기타수취채권 Grade 1 Grade 2 Grade 3 소 계 미사용약정 Grade 1 Grade 2 Grade 3 소 계 합 계 금융상품의 신용건전성은 다음과 같은 신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 가계(외부등급) 기업(내부등급) 기업(국내평가사) 기업(S) 구분 Grade1 1 ~ 3 등급 AAA ~ BBB AAA ~ A- 낮은신용위험적용구간 Grade2 4 ~ 5 등급 BB+ ~ B Ba1 ~ B1 BB+ ~ B+ 신용위험 유의적인 증가 차등분기점 Grade3 6 등급 이하 CCC 이하 BB 이하 B2 이하 B 이하 5) 채무증권의 산업별 집중도 당기말 및 전기말 채무증권 신용위험의 주요 산업별 집중도는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 국가 및 공공기관(국공채, 지방채) 금융 및 보험업 전기,가스,증기 및 수도업 건설업 부동산업 및임대업 기타 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 ② 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 국가 및 공공기관(국공채, 지방채) 금융 및 보험업 전기,가스,증기 및 수도업 건설업 부동산업 및임대업 기타 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 6) 채무증권 신용위험의 국가별 집중도당기말 및 전기말 현재 채무증권 신용위험의 국가별 집중도는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 한국 미국 영국 프랑스 중국 기타 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 ② 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 한국 미국 영국 프랑스 중국 기타 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 7) 상각후원가측정대출채권 신용위험의 산업별 집중도 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권 신용위험의 주요 산업별 집중도는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 부동산업 및임대업 도,소매업,운수업 및 숙박업 금융 및 보험업 전기,가스,증기 및 수도업 건설업 기타 합 계 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 합 계 ② 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 부동산업 및임대업 도,소매업,운수업 및 숙박업 금융 및 보험업 전기,가스,증기 및 수도업 건설업 기타 합 계 부동산담보대출금 신용대출금 지급보증대출금 기타대출금 합 계 8) 상각후원가대출채권의 신용보강 당기말 및 전기말 현재 상각후원가대출채권 중 담보 및 기타신용보강에 의해서
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완화되는 신용위험과 관련한 재무 효과는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 보증서 부동산 합 계 ② 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 보증서 부동산 합 계 당기말 현재 담보의 실행으로 취득하여 보유하고 있는 자산은 없습니다. 9) 난외계정의 신용위험에 따른 손상정보당기말 및 전기말 현재 출자약정의 신용위험에 따른 손상정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실 측정 대상 합 계 손상 미인식 손상 인식 당기말 전기말 48-6) 시장위험 1) 시장위험 개요시장위험은 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써 연결회사에 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.2) 측정 및 관리방법시장위험은 표준모형과 내부모형을 동시에 사용하여 측정합니다. 표준모형에 의한 시장 위험액은 보험업감독규정 제7-2조 제4항에서 정한 방법에 따라 산출합니다. 내부모형에 의한 시장 위험액은 99.5% 신뢰수준하에서 1년 동안 현재 보유하고 있는 자산의 가치가 변동하여 발생할 수 있는 최대 손실가능금액인 VaR로 측정 하고 있습니다. VaR 산출시에는 모든 자산의 수익률이 정규분포를 따르고 가치변화를 선형관계로 가정하는 델타-노말 방법을 사용하며, 일별로 VaR를 측정하고 있습니다.시장위험 한도는 VaR 기준으로 설정하여 연간 한도이내에서 관리되도록 일별로 한도준수 여부를 모니터링하고 있습니다. 시장위험은 주된 측정지표인 VaR 외에 보조지표로 듀레이션이나 베타 계수 등의 민감도 지표를 산출하여 관리하고 있으며, VaR 측정방법의 한계를 보완 하기 위하여 IMF나 2008년 금융위기와 같은 위기상황 시나리오하에서의 손실규모를 측정하여 세전손익과 K-ICS비율 등에 미치는 영향을 정기적으로 점검하고 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 시장위험에 영향을 미치는 주요 자산군에 대한 투자한도와 환헤지비율 관리 등을 통해 보유 자본 수준내에서 적정수준의 위험을 부담하도록 관리하고 있습니다. 3) 지배기업의 시장위험 분석① 금리 등 위험요인에 대한 금융자산 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 환율 및 이자율, 주가변동에 따라 손익 및 자본에 미치는 영향민감도 분석의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 변동요인 손익변동(주1,3) 자본변동(주2,3) 환율 원/달러 환율 100원 증가 원/달러 환율 100원 감소 이자율 금리 100bp의 증가 금리 100bp의 감소 주가 주가지수 10%의 증가 주가지수 10%의 감소 (주1) 법인세반영전 손익입니다.(주2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 이연법인세 배분전 금액입니다.(주3) 일반계정, 자산연계형 및 연금저축에 대한 민감도입니다. (단위 : 백만원) 구 분 변동요인 손익변동(주1,3) 자본변동(주2,3) 환율 원/달러 환율 100원 증가 원/달러 환율 100원 감소 이자율 금리 100bp의 증가 금리 100bp의 감소 주가 주가지수 10%의 증가 주가지수 10%의 감소 (주1) 법인세반영전 손익입니다.(주2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 이연법인세 배분전 금액입니다.(주3) 일반계정, 자산연계형 및 연금저축에 대한 민감도입니다. ② 금리 등 위험요인에 대한 보험부채의 대한 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 환율 및 이자율, 주가변동에 따른 보험부채의 변동과 손익 및 자본에 미치는 영향민감도 분석의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 변동요인 미래현금흐름 추정치 변동 CSM 추정 변동 OCI 추정변동 손익변동(주1) 자본변동(주2) 환율 원/달러 환율 100원 증가 원/달러 환율 100원 감소 이자율 금리 100bp의 증가 금리 100bp의 감소 주가 주가지수 10%의 증가 주가지수 10%의 감소 (주1) 법인세반영전 손익입니다.(주2) 기타포괄손익누계액의 변동은
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계약자지분조정 및 이연법인세 배분전 금액입니다. (단위 : 백만원) 구 분 변동요인 미래현금흐름 추정치 변동 CSM 추정 변동 OCI 추정변동 손익변동(주1) 자본변동(주2) 환율 원/달러 환율 100원 증가 원/달러 환율 100원 감소 이자율 금리 100bp의 증가 금리 100bp의 감소 주가 주가지수 10%의 증가 주가지수 10%의 감소 (주1) 법인세반영전 손익입니다.(주2) 기타포괄손익누계액의 변동은 계약자지분조정 및 이연법인세 배분전 금액입니다. 4) 교보증권의 시장위험 분석 당기 및 전기 중 교보증권이 보유중인 Trading 포트폴리오에 대한 VaR의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 백만원) 구 분 평균 최대 최소 당기말 주가 위험 금리 위험 환율 위험 분산 효과 Total VaR ② 전기 (단위 : 백만원) 구 분 평균 최대 최소 전기말 주가 위험 금리 위험 환율 위험 분산 효과 Total VaR 48-7) 유동성위험 1) 유동성위험 개요유동성위험이란 자금의 운용과 조달기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 지급불능 사태에 직면하거나 자금의 과부족 해소를 위한 고금리 자금의 조달, 보유 증권의 불리한 매각 등으로 손실을 입게 될 리스크를 의미합니다. 2) 인식 및 관리방법① 유동성위험 관리지표유동성 리스크는 유동성비율 및 유동성 갭을 통해 관리하고 있습니다. 유동성비율은 평균 3개월 지급보험금 대비 만기 3개월 미만 유동자산의 비율로 유동자산 보유 규모의 적정성을 평가하는 지표이며, 150% 이상을 유지하고 있습니다. 유동성 갭은 1,3, 6개월 및 1년 이상의 기간 이내에 현금흐름 유출입의 차이로 발생하는 현금 과부족을 측정하는 지표입니다. 매주 또는 매월 정기적으로 유동성 갭을 측정하며 자금수급계획을 통해 유동성 갭이 (-)가 되지 않도록 현금흐름을 조정하여 관리하고 있습니다. ② 유동성위험 관리방법 i) 정기적인 자금수급계획 수립 및 자금실적 점검매주 및 매월 정기적으로 자금흐름 정보를 수집하고 향후 자금 과부족 상황을 사전에점검하여 이에 대비한 자금계획을 수립하고 있습니다. 또한, 일일 자금실적을 점검하여 계획대비 진행상황을 확인하고 변동사항을 향후 자금계획에 반영하고 있습니다. 한편, ALM시스템을 활용하여 장기적인 부채의 현금흐름을 파악하여 만기의 집중도래로 인한 현금부족 상황을 사전에 점검하고 이러한 상황이 예측될 경우 이에 대한 대비책을 마련하고 있습니다. ii) 목표 유동성자금 보유평상시, 예상치 못한 현금 유출로 인한 현금 부족 상황에 대비하기 위해 일정 수준의 목표 유동성자금을 보유하고 있으며, 금융시장 상황 및 지급보험금 지급의 변동성에 따라 그 규모를 탄력적으로 조정하고 있습니다. iii) 유동성 Contingency Plan 수립경제상황 악화 등 비상상황에 따른 대량 현금 유출 사태에 대비하기 위해 유동성 Contingency Plan을 수립하고 있습니다.유동성 Contingency Plan에서는 자금조달 방안의 우선순위와 각 부서별 책임 및 역할, 그리고 비상대책기구의 구성 등에 대해 방안과 Action plan을 마련하고 있으며 정기적으로 모의훈련을 실시하여 대응방안을 개선하고 있습니다. 3) 유동성위험 익스포져 현황① 당기말 (단위 : 백만원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 ~ 5년 5년 초과 합 계 금융부채> 보험계약부채(주3) 재보험계약부채(주3) 당기손익-공정가치지정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 차입부채 기타금융부채(주1) 파생상품부채 합 계 대출약정(주2) 출자약정(주2) 대출채권매입약정 등 합 계 (주1) 리스부채는 제외되어 있습니다(주석21 참조). (주2) 약정금액은 연결회사가 계약에 의거하여 미래에 지급할 가능성이 있는 최대금액입니다. 당기말 현재 연결회사는 과거의 경험과 관련거래 및 약정의 특성을 고려할때 실제 지급액이 약정액보다 적을 것으로 예상하고 있으며, 실제 지급시기와 규모 및 실행가능성은 합리적으로 예측하기 어렵습니다. (주3) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 문단
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132에 따라 요구시 지급될 금액은 866,568억원입니다. ② 전기말 (단위 : 백만원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 ~ 5년 5년 초과 합 계 금융부채> 보험계약부채(주3) 재보험계약부채(주3) 당기손익-공정가치지정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 차입부채 기타금융부채(주1) 파생상품부채 합 계 대출약정(주2) 출자약정(주2) ABCP 매입약정 대출채권매입약정 등 합 계 (주1) 리스부채는 제외되어 있습니다(주석21 참조). (주2) 약정금액은 연결회사가 계약에 의거하여 미래에 지급할 가능성이 있는 최대금액입니다. 당기말 현재 연결회사는 과거의 경험과 관련거래 및 약정의 특성을 고려할때 실제 지급액이 약정액보다 적을 것으로 예상하고 있으며, 실제 지급시기와 규모 및 실행가능성은 합리적으로 예측하기 어렵습니다. (주3) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 문단 132에 따라 요구시 지급될 금액은 832,594억원입니다. 49. 재무정보 요약 49-1) 재무정보 요약 사항 연결회사의 당기 영업이익은 9,025억원입니다. 영업이익 중 보험이익은 4,485억원이며, 투자이익은 7,526억원입니다. 영업외이익은 119억원이며 법인세비용차감전순이익은 9,144억원입니다. 법인세비용 2,282억을 반영한 당기순이익은 6,863억원입니다. 보험이익의 주요 원인은 예상보험금 대비 실제 보험금 차이가 420억원이고, 예상사업비 대비 실제 사업비 차이는 818억원입니다. 보험계약마진은 총 6.5조원으로 9.3%인 6,031억원이 상각되어 수익으로 인식하였고 위험조정은 총 1.3조원 중 11.1%인 1,484억원이 상각되어 수익으로 인식되었습니다. 연결회사의 재보험손익은 (-)39억원입니다. 투자이익은 이자수익 3.8조원, 금융자산 처분손익 (-)127억원, 평가손익 (-)2,618억원, 외환거래손익 2,224억원, 기타투자손익 (-)68억원입니다. 당기 중 발생한 보험금융비용(재보험 포함)은 3.0조원입니다.기타영업손익은 (-)2,986억원이며,영업외손익은 119억원으로 관계회사 관련손익 434억원, 무형자산 손상차손 397억원 등으로 구성되어 있습니다. 자산은 139조원이며 이 중 운용자산은 133조원으로 , 채권 59.7조원, 주식 4.8조원, 수익증권 18.5조원, 부동산 2.6조원, 대출채권 22조원, 외화 유가증권 19.5조원, 기타유가증권 1.4조원, 현금및예치금 4.8조원과 기타자산 5.5조원으로 구성되어 있습니다.연결회사의 총자산은 전기말 대비 8조원 증가하였으며 채권 5.5조원, 외화 유가증권 3.6조원 증가 및 수익증권 0.8조원 감소 등이 주요 변동원인입니다. 채권과 외화유가증권의 증가는 주요 경제 변수인 금리와 환율 등의 영향과 연결회사의 ALM에 기반한 의사 결정에 따른 것입니다.원수보험의 보험부채는 최선추정부채 87.2조원, 위험조정 1.4조원, 보험계약마진 6.4조원입니다. 전기말 대비 최선추정부채의 주요변동원인은 계리적가정 변경 2,453억원(감소), 신계약 효과 1.5조원(감소) 및 할인율 변경에 따른 공정가치 변동 5.6조원(증가), 당기손익으로 인식한 보험금융비용 2.8조원(증가) 등이 있습니다. 보험계약마진의 주요 변동 원인은 신계약 1.4조원(증가), 가정변경 억원( 감소 ), 물량변경 933억원(증가), 상각액 5,878억원(감소)등 입니다. 연결회사의 출재보험계약부채는 781억으로 전기말 대비 4억 증가하였습니다.자본은 8.3조원이며 이중 자본금 1,025억원, 신종자본증권 2.2조원, 자본잉여금 6,380억원, 자본조정 (-)2,008억원, 이익잉여금 7.5조원, 기타포괄손익누계액 (-)2.2조원 등으로 구성됩니다. 이익잉여금의 변동 5,777억원은 당기순이익 6,863억원(증가), 신종자본증권배당 918억원(감소)등에 따른 것이며 기타포괄손익누계액 3.9조원 감소는 보험부채 공정가치 변동 4.2조원(감소) 및 금융자산 공정가치 2,581억원(증가) 등으로 발생하였습니다. 회계모형별, 포트폴리오별 보험부채 현황 (단위:억원) 구분 포트폴리오
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일반모형 변동수수료접근법 최선추정부채(주1,2) 위험조정 (주2) 보험계약마진 최선추정부채 위험조정 보험계약마진 Non-Par 유배당사망 무배당사망 유배당건강 무배당건강 유배당연금/저축 무배당연금/저축 무배당사망 무배당건강 유배당연금/저축 무배당연금/저축 자산연계형 연금/저축 변액사망 변액연금/저축 합계 (주1) 선수보험료등 결산항목 조정전 금액입니다.(주2) 잔여보장요소 금액만 포함하였습니다. 보험부채 변동내역 가. 계리적 가정 (단위: 억원) 구분 최선추정부채 위험조정 보험계약마진 미래서비스의 변동 1. 신계약 변동 효과 2. 신계약外 변동 (가정변경효과) (1) 가정변경효과 - 해지율 가정 변경 - 위험률 가정 변경 - 사업비율 가정 변경 - 기타가정 변경 (2) 물량차이 및 투자요소예실차 등 (3) 손실요소 나. 보험계약마진 상각 (단위:억원) 구분 포트폴리오 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~ 15년 16년~ 20년 21년~ 25년 26년~ 30년 30년 이후 계 Non-Par 유배당사망 무배당사망 유배당건강 무배당건강 유배당연금/저축 무배당연금/저축 무배당사망 무배당건강 무배당연금/저축 자산연계형연금/저축 DirectPar 변액사망 변액연금/저축 합계 (*) 원수보험 및 수재보험계약의 보험계약마진에 대하여 작성되었습니다. 각 시점별 상각액은 보험계약서비스 이전에 따라 상각될 금액에서 해당기간의 이자 부리 효과를 차감 반영한 순상각금액입니다. 최적가정 가. 당기 보험금 예실차비율 예상손해율(A) (%)(주1) 실제손해율(B) (%)(주2) 보험금 예실차비율(C=A-B) (%) (*) 회사 손익계산서 수준에서의 보험금 예실차비율이며, 원수보험 및 수재보험계약에 대하여 작성되었습니다. (주1) 예상손해율(A) = 당기 예상보험금 ÷ 당기 실제위험보험료(주2) 실제손해율(B) = (당기 발생보험금 + 당기 발생사고요소조정) ÷ 당기 실제위험보험료 나. 위험보험료 대비 예상보험금 (단위:억원) 구분 포트폴리오 경과기간 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 이후 현재가치 합계 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) Non-Par 유배당사망 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당사망 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 유배당건강 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당건강 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 유배당연금/저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당 연금/저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당사망 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 유배당건강 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 유배당연금/저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 무배당연금/저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 자산연계형연금/저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 변액사망 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) 변액연금/저축 예상보험금(A) 위험보험료(B) 비율(A/B) (*) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대해 작성되었으며, 예상보험금 산출시 소멸당시 해약환급금을 차감하였습니다. 다. 예정유지비 대비 예상유지비 등 (단위:억원) 구분 포트폴리오 경과기간 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 이후 현재가치 합계 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) Non-Par 유배당사망 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당사망 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 유배당건강 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당건강 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 유배당연금/저축 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당연금/저축 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당사망 예상유지비 등(A) 예정유지비(B)
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비율(A/B) 무배당건강 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 유배당연금/저축 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 무배당연금/저축 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 자산연계형연금/저축 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 변액사망 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) 변액연금/저축 예상유지비 등(A) 예정유지비(B) 비율(A/B) (*) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대해 작성되었으며, 예상보험금 산출시 소멸당시 해약환급금을 차감하였습니다. 가정 민감도 가. 보험위험 연결회사는 보험계약에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 손해율(사망률, 장해질병률), 해지율, 사업비율 등을 기초로 하여 현행추정의 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. (단위: 억원) 구분 충격 수준(주1) 기준금액 변동금액 이익 및 자본 영향 (세전) 이행현금흐름(주3) 보험계약마진 이행현금흐름(주3) 보험계약마진 당기손익(주2) 기타포괄손익 사망률 3.27% 증가 장해질병(정액보상) 3.40% 증가 장해질병(실손보상) 2.62% 증가 해지율(상승) 9.16% 증가 해지율(하락) 9.16% 감소 사업비(수준) 2.62% 증가 사업비(인플레이션) 0.26%p (주1) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다.(주2) 당기손익 영향은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다.(주3) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다. 나. 금리위험당기말 현재 금리 변동에 따른 연결회사의 금리변동에 따른 금융자산, 보험계약, 출재보험계약의 손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:억원) 구분단위 당기손익 (세전) 기타포괄손익 (세전) 100bp 상승 금융자산 보험계약 출재보험계약 100bp 하 락 금융자산 보험계약 출재보험계약 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 68 기 2024.12.31 현재 제 67 기 2023.12.31 현재 제 66 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 자산 현금및예치금 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정유가증권 상각후원가측정대출채권 상각후원가측정기타금융자산 관계종속기업투자 재보험계약자산 투자부동산 유형자산 무형자산 당기법인세자산 이연법인세자산 기타자산 자산총계 자본과 부채 부채 보험계약부채 재보험계약부채 투자계약부채 기타계약부채 파생상품부채 차입부채 기타금융부채 충당부채 당기법인세부채 이연법인세부채 순확정급여부채 기타부채 부채총계 자본 자본금 신종자본증권 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본총계 자본과부채총계 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 보험손익 보험영업수익 보험수익 재보험수익 보험영업비용 보험비용 재보험비용 기타사업비용 투자손익 투자영업수익 재보험금융수익 이자수익 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 당기손익인식금융상품관련이익 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 매도가능금융자산관련이익 상각후원가측정금융상품관련이익 파생상품관련수익 외화거래이익 수수료수익 임대료수입 배당금수익 기타투자수익 투자영업비용 보험금융비용 재보험금융비용 금융부채의 이자비용 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 당기손익인식금융상품관련손실 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 매도가능금융상품관련손실 상각후원가측정금융상품관련손실 파생상품관련비용 재산관리비 외화거래손실 기타금융비용 기타투자비용 영업이익 영업외손익 영업외수익 영업외비용 법인세차감전순이익 법인세비용 당기순이익(손실) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익의 구성요소
교보생명보험 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정 신용손실 매도가능및만기보유금융자산평가손익 보험계약자산(부채)순금융손익 재보험계약자산(부채)순금융손익 관계종속기업투자평가손익 현금흐름위험회피 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익의 구성요소 기타포괄손익-공정가치측정유가증권평가손익 자산재평가손익 확정급여제도의재측정요소 총포괄손익 주당이익 보통주기본주당이익(손실) (단위 : 원) 다. 자본변동표 자본변동표 (단위 : 원) 자본 자본금 신종자본증권 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본(변경전)) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 오류수정에 따른 증가(감소) 기초자본(변경후) 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총기타포괄손익 매도가능및만기보유금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권, 손실충당금 보험계약자산(부채)순금융손익 재보험계약자산(부채)순금융손익 관계종속기업투자평가손익 현금흐름위험회피 유형자산재평가잉여금 확정급여제도의재측정요소 소유주와의 거래 소유주와의 거래 합계 연차배당 신종자본증권배당 신종자본증권발행 신종자본증권상환 자기주식의 취득 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본(변경전)) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 오류수정에 따른 증가(감소) 기초자본(변경후) 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총기타포괄손익 매도가능및만기보유금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권, 손실충당금 보험계약자산(부채)순금융손익 재보험계약자산(부채)순금융손익 관계종속기업투자평가손익 현금흐름위험회피 유형자산재평가잉여금 확정급여제도의재측정요소 소유주와의 거래 소유주와의 거래 합계 연차배당 신종자본증권배당 신종자본증권발행 신종자본증권상환 자기주식의 취득 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본(변경전)) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 오류수정에 따른 증가(감소) 기초자본(변경후) 자본의 변동 포괄손익 총포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총기타포괄손익 매도가능및만기보유금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권, 손실충당금 보험계약자산(부채)순금융손익 재보험계약자산(부채)순금융손익 관계종속기업투자평가손익 현금흐름위험회피 유형자산재평가잉여금 확정급여제도의재측정요소 소유주와의 거래 소유주와의 거래 합계 연차배당 신종자본증권배당 신종자본증권발행 신종자본증권상환 자기주식의 취득 2024.12.31 (기말자본) 라. 현금흐름표 현금흐름표 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 영업활동현금흐름 영업활동현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 당기순이익(손실) 손익조정항목 자산부채의 증감 법인세의 납부 이자수취 이자지급 배당금수취 투자활동현금흐름 투자활동순현금흐름 매도가능금융자산의 취득 매도가능금융자산의 처분 만기보유금융자산의 취득 만기보유금융자산의 처분 위험회피목적파생상품 현금유입 위험회피목적파생상품 현금유출 관계종속기업투자의 취득 관계종속기업투자의 처분 관계종속기업투자의 배당금 유형자산의 취득 유형자산의 처분 투자부동산의 취득 무형자산의 취득 무형자산의 처분 임차보증금의 증가 임차보증금의 감소 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 상각후원가측정유가증권의 취득 상각후원가측정금융자산의 상환 재무활동현금흐름 재무활동순현금흐름 임대보증금의 증가 임대보증금의 감소 배당금지급 신종자본증권의 발행 신종자본증권의 배당 신종자본증권의 상환 신종자본증권상환 환율차 및 제수수료 리스부채의 상환 차입금의 상환 차입금의 실행 자기주식의 취득 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 마. 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 처분확정일 : 2025년 3월
교보생명보험 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

5일 처분확정일 : 2024년 3월 22일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 3. 신종자본증권 분배금 4. 회계정책변경효과 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 Ⅱ. 이익잉여금처분액 1. 대손준비금 2. 배당금 (1) 현금배당 현금배당금(율) : 당기 1,200원(120%) 전기 0원(0%) 3. 재무건전성준비금 4. 보증준비금 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 주) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 보험계약마진 상각을 위한 시간가치 계산의 오류로 인한 조정내역을 반영한 것으로 2024년 3월 22일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있음 5. 재무제표 주석 제 68(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 67(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 교보생명보험주식회사 1. 회사의 개요 교보생명보험주식회사(이하 "당사")는 금융보험업을 목적으로 1958년 6월에 설립되었으며, 서울특별시 종로구 종로 1 교보생명빌딩에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 전국에 권역 7개, FP지원단 64개, FP지점 439개의 조직을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험계약 등을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 판매중인 보험상품과 신규판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 보험상품 판매중 판매중지 계 개인연금보험 16 종 92 종 108 종 기타생존보험 42 종 57 종 99 종 사 망 보 험 27 종 206 종 233 종 생사혼합보험 3 종 49 종 52 종 단 체 보 험 20 종 26 종 46 종 합 계 108 종 430 종 538 종 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유 주식수(주) 지 분 율(%) 신창재 한국수출입은행 헤니르유한회사 교보생명보험 신경애 신영애 우리사주조합 기타 주주 합 계 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ·기업회계기준서 제1109호 회계처리를 선택 적용한 관계종속기업투자 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산·보험계약부채 및 재보험계약자산(부채포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2025년 3월 5일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘ 별도재무제표 ’ 에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호에 따른 공정가액법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품과 일부 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고
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있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석 시 당사는 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.3 외화환산 당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적 원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.4 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 건물 50년 정액법 구축물 50년 정액법 차량운반구 5년 정률법 공기구비품 5년 정률법 기타의 유형자산 5년 정액법 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의
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제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 감가상각방법은 적어도 매 보고기간말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.5 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 당사 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 또한 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.당사의 사용권자산은 유형자산에 포함됩니다(주석14 참조). 2) 리스부채당사는 리스개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다(주석19 참조). 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 단기리스와 가치가 낮은 사무용 장비 등 소액자산 리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 당사당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다. 2.2.6 투자부동산 당사는 임대수익이나 시세차익을 얻기
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위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각은 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 건물 50년 정액법 구축물 50년 정액법 당사는 매 보고기간말마다 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 전진적으로 처리하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는처분금액과 장부금액의 차이는 제거 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 2.2.7 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고,손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 전진적으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 개발비 5년 정액법 회원권 비한정 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매 보고기간말 및 손상징후가 파악되는 경우 개별적으로 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매 보고기간 말 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고, 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 무형자산을 완성하여 사용하려는 의도와 능력이 있으며, 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 다만 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적 효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 매 보고기간말마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.2.8 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당
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개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며, 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고, 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.9 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산의 금액을 의미합니다. 2.2.10 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘이자수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라
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인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘ 이자수익 ’ 에 포함됩니다. 외환손익은 ‘외환거래이익’ 또는 ‘외환거래손실 ’ 으로 표시하고 손상차손은 ‘ 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 ’ 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ‘ 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익’ 또는 ‘당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 ’ 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ‘ 배당금수익 ’ 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ‘ 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익’ 또는 ‘당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 ’ 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '기타금융부채'으로 분류하고 있습니다 (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.11 파생상품 및 위험회피 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. (1) 매매목적 파생상품위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 ‘ 파생상품관련수익 ’ 또는 ‘ 파생상품관련비 용’ 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(2) 위험회피목적 파생상품 당사는 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. - 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) - 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) 당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 당사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다. 1) 공정가치위험회피공정가치위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의
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공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 모두 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상매출이 발생한 시점)에 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 기타포괄손익누계액에 인식하였다가 예상거래가 포괄손익계산서에 인식될 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. (3) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고 당기손익공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익공정가치 측정 금융상품 순손익의 일부로 인식됩니다. 2.2.12 매각예정자산 당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정자산으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 매각예정으로 분류된 자산은 감가상각 또는손상인식하지 않고 있습니다. 또한 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 항목으로 표시하고 있습니다. 2.2.13 종업원급여 당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있으며, 각각의 퇴직급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하고 있습니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 사업비 또는 재산관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와
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관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 확정급여제도에서의 초과적립액과 보고기간말 우량회사채의 이자율을 사용하여 결정한 자산인식상한 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. (3) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (4) 기타장기종업원급여당사는 종업원이 장기근속하는 경우 제공하는 대가에 대하여 관련 근무용역을 제공하는 연차보고기간말 이후 12개월 이전에 전부 결제될 것으로 예상되지 않는 경우 장기근속급여에 대하여 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자의 순합계금액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 해고급여당사는 기업의 요청에 의한 해고의 경우, 종업원의 요청에 의한 해고로 인해 지급하는 급여보다 더 많은 급여를 제공할 수 있습니다. 종업원의 요청에 의한 해고로 인해 지급하는 급여와 기업의 요청에 의한 해고로 인해 지급된 더 많은 급여와의 차이인 해고급여에 대하여 기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 부채와 비용을 인식합니다. 2.2.14 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.15 보험계약 (1) 보험계약 및 투자계약의 분류당사는 인수한 모든 계약에 대하여 실질적인 권리와 의무를 고려하여 보험계약자로부터 유의적인 보험위험 인수 여부를 판단합니다. 판단 결과, 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1117호 ‘ 보험계약 ’ 을 적용하며, 재량적 참가 특성이 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 ‘ 금융상품 ’ 을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는무배당 퇴직보험 및 퇴직연금 상품을 재량적 참가 특성이 없는 투자계약으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 보험계약에 내재된 파생상품요소 중분리요건을 충족하는 내재파생요소는 없습니다. 당사는 보험계약 중 직접 참가 특성이 있는 보험계약에 대하여 기업회계기준서 제1117호 ‘ 보험계약 ’ 에 따른 변동수수료접근법을 적용하여 측정합니다. 직접 참가 특성이 있지 않은 보험계약은 일반모형을 적용하여 측정하며, 일반모형의 간편법인 보험료배분접근법은 적용하지 않았습니다. (2) 보험계약부채1) 통합 수준 당사는 보험계약을 손실 부담 가능성과 위험의 유사성 및 관리 수준에 따라 보험계약집합 및
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포트폴리오로 구분합니다. 보험계약의 손실 부담 가능성은 보험계약의 최초인식시점 위험조정 및 보험계약마진의 비율에 따라 결정합니다. 당사는 보험계약집합을 최소단위로 하여 최초인식시점에 결정하며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다. 전환시점 경과규정에 따른 예외사항을 제외하고는 같은 보험계약집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 보험계약을 포함하지 않습니다. 2) 인식 당사는 보험계약집합의 보장기간이 시작 시점과 첫번째 보험료를 보험계약자가 지급해야하는 시점 또는 보험계약집합이 손실을 부담할 것으로 예상되는 시점 중 가장 이른 시점에 보험계약집합을 인식합니다. 보유하고 있는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우에는 보유하고 있는 재보험계약집합 보장기간의 개시시점과 원수계약집합의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 보장기간의 개시시점에 재보험계약집합을 인식합니다. 3) 계약의 경계 보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 미래현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나, 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리와 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 당사는 당사의 특정 보험계약자 또는 특정 포트폴리오의 위험을 재평가할 수 있는 실제 능력의 보유 여부와 그 재평가 결과를 가격이나 급부의 수준에 반영 가능 여부에 따라 계약의 경계를 결정합니다. 위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격 산정은 재평가 이후 시점의 위험을 고려하지 않습니다. 계약의 경계는 보고시점마다 재측정됩니다. 당사는 주계약과 특약을 통합한 보험계약 수준에서 계약의 경계를 판단합니다. 따라서 갱신형 특약의 갱신시점이 아닌 주계약의 만기를 기준으로 계약의 경계를 판단합니다. 또한 당사가 보장하는 중도부가옵션은 계약의 경계 내의 미래현금흐름으로 판단하였습니다. 재보험계약의 경계는 당사와 재보험사의 권리와 의무에 따라 판단되며, 재보험계약 당사자가 모두 동일한 시기에 해지옵션을 가지게 되는 경우에 재보험계약의 경계와 단절되는 것으로 판단하였습니다. 4) 계약의 최초 측정 당사는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성합니다. - 미래현금흐름에 대한 추정치미래현금흐름 추정의 목적은 과도한 비용이나 노력없이 이용가능한 합리적이고 타당한 정보를 이용하여 발생가능한 모든 시나리오의 기대값을 결정하는 것이며, 각 시나리오별 할인된 현금흐름의 결과를 확률가중평균하여 측정합니다. 또한, 현금흐름과 시장변수 간에 유의한 상호연관성을 반영하고 미래현금흐름의 편의를 제외한 합리적이고 객관적으로 뒷받침되는 정보를 반영하여 현행가정을 추정하되, 시장가격과 일관된 방식으로 측정합니다, 법령·법규 개정이 실질적으로 입법화 되기 전까지는 법령·법규의 변동효과는 반영하지 않으며, 계약 경계내의 현금흐름은 직접적으로 계약의 의무이행과 관련된 것으로 지급시기와 금액에 대한 재량효과를 포함합니다. 미래현금흐름 추정 시 주요 투입변수는 보험금, 지급금, 계약체결비용, 계약유지비용, 투자서비스 제공과 관련한 비용, 투자활동 및 보험보장을 증대시키기 위해 수행하는 투자활동과 관련한 비용, 보험계약자에게 명시적으로 부과되는세금 및 비용 등이 있습니다.당사가 직접 참가특성이 없는 계약에 대한 미래현금흐름 추정치에서 재량의 행사로 인한 미래현금흐름 추정치의 변동과 기타 변동을 구분하기 위해 사용한 방법은 다음과 같습니다. 재량현금흐름 변동을 식별하기 위해서 최초인식시 이행현금 측정에 내재된 수익률을 계약상 약정이라고 간주하며(예:공시이율) 매 보고기간에 현행 금융위험 가정을 반영하기 위해 갱신하고 있습니다. 이를 통해 결정된 재량현금흐름의 변동은 미래서비스와 관련되어 있어 보험계약마진으로 반영하고 있습니다.- 금융위험과 화폐의
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시간가치를 반영하기 위한 조정모든 현금흐름은 무위험수익률 곡선에 현금흐름의 특성과 보험계약의 유동성을 반영하여 할인하며, 무위험수익률은 국고채 등을 사용하고 수익률 곡선은 최대한 관찰 가능한 시장 정보를 사용하고, 보간(interpolate) 하여 최종 선도금리 만기까지 추정하여 결정합니다. 보험계약의 유동성 특성을 반영하기 위해 무위험 수익률 곡선은 비유동성 프리미엄에 의해 조정되며, 비유동성 위험은 일반적으로 회사채 스프레드와 동일 조건의 CDS 비용을 고려하여 측정합니다. 또한, 자산의 성과와 연계된 현금흐름은 위험중립 측정 등을 통한 연계 정도를 반영하여 측정합니다.- 비금융위험에 대한 위험조정비금융위험에 대한 위험조정은 계약의 발행 기업이 위험을 인수하면서 요구하는 보상을 반영하여 결정됩니다. 위험조정은 위험의 분산효과를 반영하고 신뢰수준법으로측정합니다. 출재보험의 위험조정은 출재 전후의 위험의 이전을 고려하여 측정하고 신뢰수준법을 통한 위험조정 측정시 미래예상현금흐름 분포를 측정하고 신뢰수준은 75th percentile로 산출합니다. 비금융위험에 대한 위험조정 측정 시 주요투입변수는사망, 장수, 질병, 사업비, 해지위험 등이 있습니다. 당사는 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분을 보험서비스요소와 보험금융요소로 세분화하여 표시하고 있습니다.- 보험계약마진보험계약마진은 미래기간에 보험계약서비스의 제공을 통해 인식하게 될 미실현이익으로서 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유입인 경우 해당 보험계약집합에서 최초 인식시점에 수익이나 비용이 나오지 않도록 보험계약마진을 측정합니다. 한편, 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출인 경우 해당 보험계약집합을 손실부담계약집합으로 분류하고 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하고 이를 손실요소로 후속측정합니다. 5) 계약의 후속 측정 보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여보장부채는 보고기간말 현재 보험계약집합에 배분된 미래서비스와 관련된 이행현금흐름과 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 아직 지급되지 않은 보험금과 보험비용에 대한 이행현금흐름으로 구성되며, 이행현금흐름 내에는 미보고발생손해액과 감독규정에 따른 배당준비금을 포함하고 있습니다. 6) 재보험계약 당사는 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다. 당사는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인한 손실을 포함)를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다. 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다. 7) 계약제거와 변경 당사는 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소 등으로 소멸된 경우 제거합니다. 또한, 계약조건이 변경되어 새로운 계약조건이 이미 있었더라면 회계처리가 유의적으로 달랐을 경우, 계약을 제거하고 새로운 계약으로 인식합니다. 계약조건이 변경되었지만 계약을 제거하지 않는 경우, 이행현금흐름의 추정치 변동으로 처리합니다. 8) 계약자지분조정 기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하도록 요구하고 있습니다.해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표 목적"과의 상충으로 인해 재무제표 이용자의 오해를 유발할 수 있는 것으로 판단하여 당사는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무
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시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 보험부채를 산출하였습니다. 경영진은 상기사항을 포함한 회사의 재무제표가 당기말 및 전기말과 전기초의 재무상태 및 당기와 전기의 재무성과 및 현금흐름을 공정하게 표시하고 있는 것으로 판단하였습니다. 계약자지분조정은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다. - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 등 : 보고기간 종료일 현재의 취득가액과 공정가액의 차액 중 투자년도별 투자재원 구성비율(투자년도방식 적용 이전에 취득한 기존자산에서 발생한 투자손익은 당해 보고기간 배당ㆍ무배당보험평균책임 준비금 구성비율)을 기준으로 계산된 계약자지분조정 해당 금액임. - 공익사업출연기금 : 재평가적립금 중 계약자지분 해당액을 적립한 것으로서 매년동 금액에 최근 3개 사업연도의 평균자산운용수익률을 곱하여 산출한 금액을 공익사업재원으로 출연하도록 되어 있음. 2.2.16 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.2.17 수익과 비용의 인식 당사는 회수 시기와 관계없이 경제적 효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 보험수익 당사는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험수익은 당사가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다. 보험계약의 투자요소는 경제적 실질을 지닌 모든 시나리오에서 계약자에게 지급되는금액으로 결정되며, 상기 시나리오에는 보험사고가 발생되거나 만기시 또는 보험사고 발생없이 종료되는 경우를 포함하고 있습니다. 종신보험 등 계약은 명시적인 해지환급금(투자요소)이 있으며, 투자요소는 보험수익과 보험서비스비용에서 제외하며 어느 한 개의 시나리오에서라도 보험계약자에게 지급할 금액이 없으면 투자요소로 분류하지 않습니다. 보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적단위와 예상듀레이션을 고려하여 결정됩니다.당사가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약의 보험계약마진을 당기손익에 인식하기 위해 보험계약이 제공하는 급부의 양을 결정할 때 보험계약서비스 중 보험보장 및 투자수익서비스 또는 보험보장 및 투자관련서비스에 의해 제공되는 급부의 상대적 비중의 산정 방법은 다음과 같습니다. 구분 산정 방법 보험보장 및 투자수익서비스 (직접참가특성이 없는 보험계약) - 계약에서 제공되는 급부의 양은 사망시 지급되는 보험금에 대한 가입금액 등을 고려- 출재보험계약에 대해서도 보험계약에서 제공되는 보장단위와 동일한 기준 적용하여 산정 보험보장 및 투자관련서비스 (직접참가특성이 있는 보험계약) - 보험보장과 투자서비스를 제공하는 계약에 대해서는 보장단위 산정시 투자서비스(예:계약자적립금 - 투자서비스, 순위험보험금-보험보장 등)을 고려 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한
교보생명보험 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다. (2) 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 당사는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 당기장부수익률법을 적용하여 보험금융손익을 세분합니다. 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 유효수익률법을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다. 보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 당사가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류 조정됩니다. (3) 재보험손익 재보험손익은 재보험비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 당사는 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험비용은 당사가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다. (4) 이자수익과 이자비용상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 투자영업수익에 포함되어 있습니다.(5) 수수료수익당사는 기업회계기준서 제1115호 적용대상인 수수료수익에 대해서는 아래의 5단계수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.가. 계약 식별 → 나. 수행의무 식별 → 다. 거래가격 산정 → 라. 거래가격을 수행의무에 배분 → 마. 수행의무 이행 시 수익 인식1) 유의적인 행위를 수행함에 따라 가득되는 수수료주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. 2) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1109호 ‘ 금융상품 ’ 의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.3) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채
교보생명보험 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. (6) 배당금수익당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (7) 임대료수익투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.18 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여 과세당국에 납부할 또는 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 지배기업, 투자자, 공동기업 참여자 또는 공동영업자가 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.19 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. 2.3 회계정책 및 공시사항의 변경2.3.1