chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
신세계 — [발행조건확정]증권신고서(채무증권)

신한투자증권(주) 및 삼성증권(주)과 대표주관계약을 체결함▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2025년 06월 30일이며, 상장예정일은 2025년 07월 01일임 (주) 본 사채의 이자율 및 발행수익률은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록금액에 대하여 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 (주)신세계 3년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 합니다. (문구 삭제) (주3) 추가 기재 라. 수요예측 결과 ① 수요예측 참여 내역 [회차 : 제144-1회] (단위: 건, 억원) 구분 국내 기관투자자 외국 기관투자자 합계 운용사(집합) 투자매매중개업자 연기금, 운용사(고유),은행, 보험 기타 거래실적유* 거래실적무 건수 수량 경쟁률 (주1) 단순경쟁률은 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치임 (주2) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함 (*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자 [회차 : 제144-2회] (단위: 건, 억원) 구분 국내 기관투자자 외국 기관투자자 합계 운용사(집합) 투자매매중개업자 연기금, 운용사(고유),은행, 보험 기타 거래실적유* 거래실적무 건수 수량 경쟁률 (주1) 단순경쟁률은 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치임 (주2) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함 (*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자 ② 수요예측 신청가격 분포 [회차 : 제144-1회] (단위: bp, 건, 억원) 구분 국내 기관투자자 외국 기관투자자 합계 누적합계 유효수요 운용사(집합) 투자매매중개업자 연기금, 운용사(고유),은행, 보험 기타 거래실적 유* 거래실적 무 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 비율 누적수량 누적비율 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 합계 (주1) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함 (주2) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자 [회차 : 제144-2회] (단위: bp, 건, 억원) 구분 국내 기관투자자 외국 기관투자자 합계 누적합계 유효수요 운용사(집합) 투자매매중개업자 연기금, 운용사(고유),은행, 보험 기타 거래실적 유* 거래실적 무 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 비율 누적수량 누적비율 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 합계 (주1) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함 (주2) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자 ③ 수요예측 상세 분포 현황 [회차 : 제144-1회] (단위: bp, 억원) 수요예측 참여자
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(주)신세계 2년 만기 개별민평 대비 스프레드 기관투자자1 기관투자자2 기관투자자3 기관투자자4 기관투자자5 기관투자자6 기관투자자7 기관투자자8 기관투자자9 기관투자자10 기관투자자11 기관투자자12 기관투자자13 기관투자자14 기관투자자15 합계 누적 합계 [회차 : 제144-2회] (단위: bp, 억원) 수요예측 참여자 (주)신세계 3년 만기 개별민평 대비 스프레드 기관투자자1 기관투자자2 기관투자자3 기관투자자4 기관투자자5 기관투자자6 기관투자자7 기관투자자8 기관투자자9 기관투자자10 기관투자자11 기관투자자12 기관투자자13 기관투자자14 기관투자자15 기관투자자16 기관투자자17 기관투자자18 기관투자자19 기관투자자20 기관투자자21 기관투자자22 기관투자자23 기관투자자24 기관투자자25 기관투자자26 기관투자자27 기관투자자28 기관투자자29 기관투자자30 기관투자자31 기관투자자32 기관투자자33 기관투자자34 기관투자자35 기관투자자36 기관투자자37 기관투자자38 기관투자자39 기관투자자40 기관투자자41 합계 누적 합계 ④ 유효수요의 범위, 산정근거 및 최종 발행 금리에서의 반영내용 구 분 내 용 유효수요의 정의 "유효수요"란, 공모금리 결정 시, 과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 물량 유효수요의 범위 공모희망금리 상단 이자율 이내로 수요예측에 참여한 모든 물량 유효수요산정 근거 [본 사채의 발행금액 결정]- 제144-1회 무보증사채 : 700억원- 제144-2회 무보증사채 : 1,300억원[수요예측 신청현황]제144-1회 무보증사채- 총 참여신청금액 : 2,700억원- 총 참여신청범위 : -0.02%p. ~ +0.30%p.- 총 참여신청건수 : 15건 - 공모희망금리 내 참여신청건수: 15건 - 공모희망금리 내 참여신청금액: 2,700억원 제144-2회 무보증사채- 총 참여신청금액 : 7,800억원- 총 참여신청범위 : -0.09%p. ~ +0.30%p.- 총 참여신청건수 : 41건 - 공모희망금리 내 참여신청건수: 41건 - 공모희망금리 내 참여신청금액: 7,800억원 본 채권의 유효수요는 금융투자협회「무보증사채 수요예측 모범규준」및 "공동대표주관회사"의 내부 지침에 근거하여 발행회사 및 공동대표주관회사가 협의하여 각각의 수요예측 참여자가 제시한 금리에는 공동대표주관회사와 발행회사가 고려한 위험(발행회사의 산업 및 재무 상황, 금리 및 스프레드 전망)이 반영되어 있을 것으로 판단하였고, 공모희망금리밴드 상단 이내로 참여한 건을 유효수요로 정의하였습니다. 최종 발행금리결정에 대한수요예측 결과반영 내용 본 사채의 최종 발행금리는 앞서 산정한 유효수요의 범위 내에서 낮은 금리부터 "누적도수"로 계산하는 방법을 사용하였으며, 발행회사와 공동대표주관회사가 최종 협의하여 결정하였습니다.본 사채에 적용할 이자율은 아래와 같습니다.[제144-1회]본 사채의 이자율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록금액에 대하여 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 (주)신세계 2년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 +0.03%p.를 가산한 이자율로 합니다.[제144-2회]본 사채의 이자율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록금액에 대하여 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 (주)신세계 3년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 합니다. (주4) 정정 전 가. 사채의 인수 [회 차 : 제144-1회 ] (단위 : 원) 인수인 주 소 인수금액 및 수수료율 인수조건 명칭 고유번호 인수금액 수수료율(%) 신한투자증권 서울특별시 영등포구 의사당대로 96 총액인수 삼성증권 서울특별시 서초구 서초대로 74길 11 총액인수 키움증권 서울특별시 영등포구
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의사당대로 96 총액인수 (주1) 본 사채는 2025년 06월 20일 09시에서 16시까지 한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측결과에 따라 제144-1회 및 제144-2회 무보증사채의 전자등록총액이 확정될 예정이며 이에 따라 상기 인수인의 인수금액이 조정될 수 있습니다. (주2) "최종 인수수수료"는 "발행회사"의 판단에 따라 "공동대표주관회사" 및 "인수회사"에게 정액으로 지급할 수 있습니다. [회 차 : 제144-2회 ] (단위 : 원) 인수인 주 소 인수금액 및 수수료율 인수조건 명칭 고유번호 인수금액 수수료율(%) 한국투자증권 서울특별시 영등포구 의사당대로 88 총액인수 KB증권 서울특별시 영등포구 여의나루로 50 총액인수 NH투자증권 서울특별시 영등포구 여의대로 108 총액인수 SK증권 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 31 총액인수 우리투자증권 서울특별시 영등포구 의사당대로 96 총액인수 (주1) 본 사채는 2025년 06월 20일 09시에서 16시까지 한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측결과에 따라 제144-1회 및 제144-2회 무보증사채의 전자등록총액이 확정될 예정이며 이에 따라 상기 인수인의 인수금액이 조정될 수 있습니다. (주2) "최종 인수수수료"는 "발행회사"의 판단에 따라 "공동대표주관회사" 및 "인수회사"에게 정액으로 지급할 수 있습니다. 나. 사채의 관리 사채관리회사 주 소 회차 관리금액 및 수수료율 관리조건 명칭 고유번호 관리금액 수수료 한국예탁결제원 부산광역시 남구 문현금융로 40 제144-1회, 제144-2회 (주) 본 사채는 2025년 06월 20일 09시에서 16시까지 한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측결과에 따라 제144-1회 및 제144-2회 무보증사채의 발행총액은 금 이천오백억원(\250,000,000,000) 이하의 범위 내에서 상기 사채관리회사에 대한 관리금액이 조정될 수 있습니다. (주4) 정정 후 가. 사채의 인수 [회 차 : 제144-1회 ] (단위 : 원) 인수인 주 소 인수금액 및 수수료율 인수조건 명칭 고유번호 인수금액 수수료(정액) 신한투자증권 서울특별시 영등포구 의사당대로 96 총액인수 삼성증권 서울특별시 서초구 서초대로 74길 11 총액인수 키움증권 서울특별시 영등포구 의사당대로 96 총액인수 (문구 삭제) [회 차 : 제144-2회 ] (단위 : 원) 인수인 주 소 인수금액 및 수수료율 인수조건 명칭 고유번호 인수금액 수수료(정액) 한국투자증권 서울특별시 영등포구 의사당대로 88 총액인수 KB증권 서울특별시 영등포구 여의나루로 50 총액인수 NH투자증권 서울특별시 영등포구 여의대로 108 총액인수 SK증권 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 31 총액인수 우리투자증권 서울특별시 영등포구 의사당대로 96 총액인수 (문구 삭제) 나. 사채의 관리 사채관리회사 주 소 회차 관리금액 및 수수료율 관리조건 명칭 고유번호 관리금액 수수료 한국예탁결제원 부산광역시 남구 문현금융로 40 제144-1회, 제144-2회 (문구 삭제) (주5) 정정 전 가. 일반적인 사항 (단위 : 원, %) 회 차 금 액 이자율 만기일 비고 제144-1회 무보증사채 (주1) 2027년 06월 30일 제144-2회 무보증사채 (주2) 2028년 06월 30일 합 계 (주1) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 본 계약 체결 후 수행하는 수요예측 결과를 반영하여 "발행회사"와 "인수단"이 합의하여 최종 결정하되, 본 사채의 "최종 인수계약서"에 당사자 모두가 날인함으로써 효력이 발생한다. 수요예측시 공모희망금리는 청약일로부터 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가, KIS자산평가, NICE피앤아이, FN자산평가)에서 최종으로 제공하는 ㈜신세계 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ 0.30%p.를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로
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㈜신세계 2년 만기 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 당해 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 -0.30%p. ~ 0.30%p.를 가산한 이자율로 한다. (주2) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 본 계약 체결 후 수행하는 수요예측 결과를 반영하여 "발행회사"와 "인수단"이 합의하여 최종 결정하되, 본 사채의 "최종 인수계약서"에 당사자 모두가 날인함으로써 효력이 발생한다. 수요예측시 공모희망금리는 청약일로부터 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가, KIS자산평가, NICE피앤아이, FN자산평가)에서 최종으로 제공하는 ㈜신세계 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ 0.30%p.를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 ㈜신세계 3년 만기 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 당해 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 -0.30%p. ~ 0.30%p.를 가산한 이자율로 한다. (주3) 상기 기재된 금액은 예정금액이며, 수요예측의 결과에 따라 제144-1회 및 제144-2회 무보증사채의 발행총액은 합계 금 이천오백억원(\250,000,000,000) 한도 범위 내에서 "발행회사"와 "공동대표주관회사"가 협의하여 변경될 수 있습니다. 수요예측 결과에 의해 확정된 금액 및 이자율은 2025년 06월 24일 정정신고서를 통해 공시할 계획입니다. (중략) 가. 사채관리회사의 사채관리 위탁조건 (단위 : 원) 사채관리회사 주 소 회차 관리금액 및 수수료율 위탁조건 명칭 고유번호 관리금액 수수료 한국예탁결제원 부산광역시 남구 문현금융로 40 제144-1회, 제144-2회 (주) 본 사채는 2025년 06월 20일 09시에서 16시까지 한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측결과에 따라 제144-1회 및 제144-2회 무보증사채의 발행총액은 금 이천오백억원(\250,000,000,000) 이하의 범위 내에서 상기 사채관리회사에 대한 관리금액이 조정될 수 있습니다. (주5) 정정 후 가. 일반적인 사항 (단위 : 원, %) 회 차 금 액 이자율 만기일 비고 제144-1회 무보증사채 (주1) 2027년 06월 30일 제144-2회 무보증사채 (주2) 2028년 06월 30일 합 계 (주1) 본 사채의 이자율 및 발행수익률은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록금액에 대하여 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 (주)신세계 2년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 +0.03%p.를 가산한 이자율로 합니다. (주2) 본 사채의 이자율 및 발행수익률은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록금액에 대하여 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 (주)신세계 3년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 합니다. (중략) 가. 사채관리회사의 사채관리 위탁조건 (단위 : 원) 사채관리회사 주 소 회차 관리금액 및 수수료율 위탁조건 명칭 고유번호 관리금액 수수료 한국예탁결제원 부산광역시 남구 문현금융로 40 제144-1회, 제144-2회 (문구 삭제) (주6) 정정 전 1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역 가. 자금조달금액 (단위 : 원) 구 분 금 액 모집 또는 매출총액(1) 발행제비용(2) 순수입금[(1)-(2)] (주) 발행제비용은 당사 보유 자체자금으로 조달할 예정이며, 상기 모집총액 및 발행제비용은 수요예측 결과를 반영하여 변경될 수 있습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 모집 또는 매출총액(1)
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발행제비용(2) 순수입금[(1)-(2)] (주) 발행제비용은 당사 보유 자체자금으로 조달할 예정이며, 상기 모집총액 및 발행제비용은 수요예측 결과를 반영하여 변경될 수 있습니다. 나. 발행제비용의 내역 (단위 : 원) 구 분 금 액 계산근거 인수수수료 발행금액 × 0.15% 사채관리수수료 정액 신용평가수수료 한국신용평가, NICE신용평가 (VAT 별도) 발행분담금 발행금액 × 0.06% 상장수수료 500억원 이상 1,000억원 미만 상장연부과금 1년당 100,000원 (최대 50만원) 표준코드수수료 1건당 20,000원 전자등록수수료 발행금액의 100,000분의 1 (최대 50만원) 합 계 (주) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 충당할 예정이며, 수요예측 결과에 따라 변경될 수 있습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 계산근거 인수수수료 발행금액 × 0.15% 사채관리수수료 정액 신용평가수수료 한국신용평가, NICE신용평가 (VAT 별도) 발행분담금 발행금액 × 0.07% 상장수수료 1,000억원 이상 2,000억원 미만 상장연부과금 1년당 100,000원 (최대 50만원) 표준코드수수료 1건당 20,000원 전자등록수수료 발행금액의 100,000분의 1 (최대 50만원) 합 계 (주) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 충당할 예정이며, 수요예측 결과에 따라 변경될 수 있습니다. 2. 자금의 사용목적 가. 자금의 사용목적 자금의 사용목적 회차 : (기준일 : 2025년 06월 17일 (단위 : 원) 시설자금 영업양수자금 운영자금 채무상환자금 타법인증권취득자금 기타 계 비고 자금의 사용목적 회차 : (기준일 : 2025년 06월 17일 (단위 : 원) 시설자금 영업양수자금 운영자금 채무상환자금 타법인증권취득자금 기타 계 비고 나. 자금의 세부사용 내역 금번 당사가 발행하는 제144-1회 및 제144-2회 무보증사채 발행자금 1,500억원(수요예측 결과에 따라 증액할 경우 최대 2,500억원)은 채무상환자금으로 사용될 예정입니다. 세부 사용 내역은 아래와 같으며, 금번 사채 발행으로 조달하는 자금은 실제 사용일까지 은행 예금 등 금융상품을 통해 운용할 예정입니다. [채무상환자금 세부내역] (단위 : 억원, %) 구분 차입일 표면이자율 만기일 금액 단기사채 시설자금대출 합계 (주1) 금번 공모사채 발행으로 조달하는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 등의 금융기관의 수시입출금예금, 정기예금 등 금융상품을 이용해 예치할 예정입니다.(주2) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금을 통해 조달할 예정입니다. (주6) 정정 후 1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역 가. 자금조달금액 (단위 : 원) 구 분 금 액 모집 또는 매출총액(1) 발행제비용(2) 순수입금[(1)-(2)] (주) 발행제비용은 당사 보유 자체자금으로 조달할 예정입니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 모집 또는 매출총액(1) 발행제비용(2) 순수입금[(1)-(2)] (주) 발행제비용은 당사 보유 자체자금으로 조달할 예정입니다. 나. 발행제비용의 내역 (단위 : 원) 구 분 금 액 계산근거 인수수수료 정액 (주2) 사채관리수수료 정액 신용평가수수료 한국신용평가, NICE신용평가 (VAT 별도) 발행분담금 발행금액 × 0.06% 상장수수료 500억원 이상 1,000억원 미만 상장연부과금 1년당 100,000원 (최대 50만원) 표준코드수수료 1건당 20,000원 전자등록수수료 발행금액의 100,000분의 1 (최대 50만원) 합 계 (주1) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 충당할 예정입니다. (주2) 제144회차 총 인수수수료는 총 발행금액의 0.15%에 해당하는 금액이며 인수회사별 인수수수료는 정액 지급합니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 계산근거 인수수수료 정액 (주2) 사채관리수수료 정액 신용평가수수료 한국신용평가, NICE신용평가 (VAT 별도) 발행분담금 발행금액 × 0.07% 상장수수료 1,000억원 이상 2,000억원 미만 상장연부과금 1년당 100,000원 (최대 50만원) 표준코드수수료 1건당 20,000원 전자등록수수료
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발행금액의 100,000분의 1 (최대 50만원) 합 계 (주1) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 충당할 예정입니다. (주2) 제144회차 총 인수수수료는 총 발행금액의 0.15%에 해당하는 금액이며 인수회사별 인수수수료는 정액 지급합니다. 2. 자금의 사용목적 가. 자금의 사용목적 자금의 사용목적 회차 : (기준일 : 2025년 06월 23일 (단위 : 원) 시설자금 영업양수자금 운영자금 채무상환자금 타법인증권취득자금 기타 계 비고 자금의 사용목적 회차 : (기준일 : 2025년 06월 23일 (단위 : 원) 시설자금 영업양수자금 운영자금 채무상환자금 타법인증권취득자금 기타 계 비고 나. 자금의 세부사용 내역 금번 당사가 발행하는 제144-1회 및 제144-2회 무보증사채 발행자금 2,000억원 은 채무상환자금으로 사용될 예정입니다. 세부 사용 내역은 아래와 같으며, 금번 사채 발행으로 조달하는 자금은 실제 사용일까지 은행 예금 등 금융상품을 통해 운용할 예정입니다. [채무상환자금 세부내역] (단위 : 억원, %) 구분 차입일 표면이자율 만기일 금액 단기사채 시설자금대출 합계 (주1) 금번 공모사채 발행으로 조달하는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 등의 금융기관의 수시입출금예금, 정기예금 등 금융상품을 이용해 예치할 예정입니다.(주2) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금을 통해 조달할 예정입니다. 위 정정사항외에 모든 사항은 2025년 06월 18일자로 당사가 제출한 신고서와 동일하오니 이를 참고하시기 바랍니다.
메리츠캐피탈 — [발행조건확정]증권신고서(채무증권)

II. 증권의 주요 권리내용 1. 사채의 명칭, 주요 권리 내용, 발행과 관련한 약정 및 조건 (주4) 정정 전 (주4) 정정 후 (주1) 정정 전 회차 : (단위 : 원, 주) 채무증권 명칭 신종자본증권 모집(매출)방법 공모 권면(전자등록)총액 모집(매출)총액 발행가액 이자율 발행수익률 상환기일 2055년 06월 30일 원리금지급대행기관 (주)우리은행 여의도중앙기업영업지원팀 (사채)관리회사 비고 평가일 신용평가기관 등 급 2025년 06월 13일 한국신용평가 회사채 (A-) 2025년 06월 16일 나이스신용평가 회사채 (A-) 인수(주선) 여부 채무증권 상장을 위한 공모여부 인수 예 인수(주선)인 인수수량 인수금액 인수대가 인수방법 대표 케이비증권 인수금액의 0.25% 총액인수 청약기일 납입기일 청약공고일 배정공고일 배정기준일 2025년 06월 30일 2025년 06월 30일 자금의 사용목적 구 분 금 액 운영자금 발행제비용 【국내발행 외화채권】 표시통화 표시통화기준발행규모 사용지역 사용국가 원화 교환예정 여부 인수기관명 보증을받은 경우 보증기관 지분증권과연계된 경우 행사대상증권 보증금액 권리행사비율 담보 제공의경우 담보의 종류 권리행사가격 담보금액 권리행사기간 매출인에 관한 사항 보유자 회사와의관계 매출전보유증권수 매출증권수 매출후보유증권수 【주요사항보고서】 【파생결합사채해당여부】 기초자산 옵션종류 만기일 N 【기 타】 ▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2025년 06월 02일 케이비증권(주)와 대표주관계약을 체결함.▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권 발행을 청구할 수 없음 ▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2025년 06월 30일이며, 상장예정일은 2025년 07월 01일임.▶ 본 사채의 이자율은 본 사채의 발행일로부터 '매 5년째 되는날'(본 사채의 발행일로부터 '5년째 되는 날'을 "최초이자율조정일"로 한다)에 조정됨 주1) 본 사채는 2025년 06월 20일 09시에서 16시까지 한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측 결과에 따라 이자율 및 발행수익률이 결정될 예정입니다. 주2) 수요예측 시 공모희망금리는 5.40% ~ 5.90% 입니다. (주1) 정정 후 회차 : (단위 : 원, 주) 채무증권 명칭 신종자본증권 모집(매출)방법 공모 권면(전자등록)총액 모집(매출)총액 발행가액 이자율 발행수익률 상환기일 2055년 06월 30일 원리금지급대행기관 (주)우리은행 여의도중앙기업영업지원팀 (사채)관리회사 비고 평가일 신용평가기관 등 급 2025년 06월 13일 한국신용평가 회사채 (A-) 2025년 06월 16일 나이스신용평가 회사채 (A-) 인수(주선) 여부 채무증권 상장을 위한 공모여부 인수 예 인수(주선)인 인수수량 인수금액 인수대가 인수방법 대표 케이비증권 인수금액의 0.25% 총액인수 청약기일 납입기일 청약공고일 배정공고일 배정기준일 2025년 06월 30일 2025년 06월 30일 자금의 사용목적 구 분 금 액 운영자금 발행제비용 【국내발행 외화채권】 표시통화 표시통화기준발행규모 사용지역 사용국가 원화 교환예정 여부 인수기관명 보증을받은 경우 보증기관 지분증권과연계된 경우 행사대상증권 보증금액 권리행사비율 담보 제공의경우 담보의 종류 권리행사가격 담보금액 권리행사기간 매출인에 관한 사항 보유자 회사와의관계 매출전보유증권수 매출증권수 매출후보유증권수
메리츠캐피탈 — [발행조건확정]증권신고서(채무증권)

【주요사항보고서】 【파생결합사채해당여부】 기초자산 옵션종류 만기일 N 【기 타】 ▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2025년 06월 02일 케이비증권(주)와 대표주관계약을 체결함.▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권 발행을 청구할 수 없음 ▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2025년 06월 30일이며, 상장예정일은 2025년 07월 01일임.▶ 본 사채의 이자율은 본 사채의 발행일로부터 '매 5년째 되는날'(본 사채의 발행일로부터 '5년째 되는 날'을 "최초이자율조정일"로 한다)에 조정됨 (문구 삭제) (주2) 정정 전 (단위 : 원) 항 목 내 용 사 채 종 목 채권형 신종자본증권 구 분 무기명식 이권부 무보증 공모 채권형 신종자본증권 전자등록총액 할 인 율(%) 발행수익률(%) 모집 또는 매출가액 각 사채 전자등록총액의 100%로 합니다. 모집 또는 매출총액 각 사채의 금액 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 따른 전자등록의 방법으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함 이자율 연리이자율(%) 변동금리부사채이자율 이자지급 방법및 기한 이자지급 방법 이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매 3개월마다 "본 사채"의 이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. "발행회사"의 선택에 의한 본 사채의 중도상환 기일이 이자지급기일과 다른 경우, 이자는 직전 이자지급기일(당일 포함)로부터 중도상환 전일(당일 포함)까지 일할계산하여 지급한다. 이자지급 기한 2025년 09월 30일, 2025년 12월 30일, 2026년 03월 30일, 2026년 06월 30일, 2026년 09월 30일, 2026년 12월 30일, 2027년 03월 30일, 2027년 06월 30일 2027년 09월 30일, 2027년 12월 30일, 2028년 03월 30일, 2028년 06월 30일, 2028년 09월 30일, 2028년 12월 30일, 2029년 03월 30일, 2029년 06월 30일 2029년 09월 30일, 2029년 12월 30일, 2030년 03월 30일, 2030년 06월 30일, 2030년 09월 30일, 2030년 12월 30일, 2031년 03월 30일, 2031년 06월 30일, 2031년 09월 30일, 2031년 12월 30일, 2032년 03월 30일, 2032년 06월 30일, 2032년 09월 30일, 2032년 12월 30일, 2033년 03월 30일, 2033년 06월 30일, 2033년 09월 30일, 2033년 12월 30일, 2034년 03월 30일, 2034년 06월 30일, 2034년 09월 30일, 2034년 12월 30일, 2035년 03월 30일, 2035년 06월 30일, 2035년 09월 30일, 2035년 12월 30일, 2036년 03월 30일, 2036년 06월 30일, 2036년 09월 30일, 2036년 12월 30일, 2037년 03월 30일, 2037년 06월 30일, 2037년 09월 30일, 2037년 12월 30일, 2038년 03월 30일, 2038년 06월 30일, 2038년 09월 30일, 2038년 12월 30일, 2039년 03월 30일,
메리츠캐피탈 — [발행조건확정]증권신고서(채무증권)

2039년 06월 30일, 2039년 09월 30일, 2039년 12월 30일, 2040년 03월 30일, 2040년 06월 30일, 2040년 09월 30일, 2040년 12월 30일, 2041년 03월 30일, 2041년 06월 30일, 2041년 09월 30일, 2041년 12월 30일, 2042년 03월 30일, 2042년 06월 30일, 2042년 09월 30일, 2042년 12월 30일, 2043년 03월 30일, 2043년 06월 30일, 2043년 09월 30일, 2043년 12월 30일, 2044년 03월 30일, 2044년 06월 30일, 2044년 09월 30일, 2044년 12월 30일, 2045년 03월 30일, 2045년 06월 30일, 2045년 09월 30일, 2045년 12월 30일, 2046년 03월 30일, 2046년 06월 30일, 2046년 09월 30일, 2046년 12월 30일, 2047년 03월 30일, 2047년 06월 30일, 2047년 09월 30일, 2047년 12월 30일, 2048년 03월 30일, 2048년 06월 30일, 2048년 09월 30일, 2048년 12월 30일, 2049년 03월 30일, 2049년 06월 30일, 2049년 09월 30일, 2049년 12월 30일, 2050년 03월 30일, 2050년 06월 30일, 2050년 09월 30일, 2050년 12월 30일, 2051년 03월 30일, 2051년 06월 30일, 2051년 09월 30일, 2051년 12월 30일, 2052년 03월 30일, 2052년 06월 30일, 2052년 09월 30일, 2052년 12월 30일, 2053년 03월 30일, 2053년 06월 30일, 2053년 09월 30일, 2053년 12월 30일, 2054년 03월 30일, 2054년 06월 30일, 2054년 09월 30일, 2054년 12월 30일, 2055년 03월 30일, 2055년 06월 30일. 신용평가 등급 평가회사명 한국신용평가(주) / NICE신용평가(주) 평가일자 2025년 06월 13일 / 2025년 06월 16일 평가결과등급 A- / A- 대표주관회사 케이비증권(주) 상환방법및 기한 상 환 방 법 사채의 최종상환 (1) 사전에 상환 또는 매입 및 소각되지 않는 한, 발행회사는 2055년 06월 30일(이하 "최초만기일") 에 본 사채를 만기 상환할 수 있다. 발행회사의 선택에 따라 최초만기일에 상환되지 않는 때에는, 발행회사는 본 사채를 그 후 도래하는 매 30년간 기간의 말일(최초만기일 및 이러한 각 말일을 "만기일"이라 함)에 상환할 수 있다. 위 각 만기일에 본 사채가 발행회사의 선택에 따라 상환되지 않는 경우, 본 사채의 만기는 위 만기일로부터 다음 만기일까지 30년간 자동적으로 연장된다. 발행회사가 본 사채의 만기를 연장하고자 하는 경우, 해당 만기일로부터 5영업일전 한국예탁결제원에 통지하여야 한다. 단, 발행회사가“금융산업의 구조개선에 관한 법률”에 따른 부실금융기관으로 지정된 경우 별도의 통지 없이도 자동적으로 만기 연장할 수 있으나, 사후적으로 (다만 이 경우에도 만기일 5영업일 이전까지) 해당 사실을 지체없이 본 사채의 보유자들, 한국예탁결제원 및 원리금지급대행기관 에게 통지하여야 한다. 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하되, 그 같이 늦추어 지급하더라도 늦추어진 일수에 대하여는 따로 이자를 계산하여 지급하지 아니한다. (2) 발행회사가 본 사채를 만기상환하는 경우, 발행회사는 본 사채의 원금과 해당 만기일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자를 합한 금액을 상환하여야 한다. 본항 제1호에 따라 발행회사가 본 사채를 만기상환하고자 하는 경우, 해당 만기일로부터 5영업일 전까지 만기 상환에 관한 사항을 본 사채의 보유자들, 한국예탁결제원 및 원리금지급대행기관에게 통지하여야 한다. 사채의 중도상환[Call Option] (1) 본 사채의 보유자는 어떠한 경우에도 발행회사에 대하여 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없다 . 발행회사는 금융감독원장의
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승인이 필요한 경우 금융감독원장의 승인을 미리 받는 등 “여신전문금융업감독업무 시행세칙”(그 승계 또는 대체 규정을 포함한다)에 따른 보완자본 인정기준상 중도상환에 따른 요건을 갖춘 경우에 한하여 중도상환할 수 있으며 , 이 경우, 아래 제(2)호 내지 제(3)호에 따라 본 사채를 중도상환 할 수 있다. (2) 만기 이전 상환은 발행일로부터 5년 이후에 가능 하며, 본 사채는 발행회사의 선택에 의하여 그 전부에 대하여(일부에 대하여만 할 수는 없음), 보유자들, 한국예탁결제원 및 원리금지급대행기관에게 상환일로부터 5영업일 이전까지 사전 통지함으로써, 본 사채의 발행일로부터 5년째 되는 날 또는 그 이후의 각 이자지급기일(그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다)에 본 사채의 전부를 상환할 수 있다. (3) 본 항에 따른 상환통지를 하기 전에 “자본부적격사유”가 발생하여 계속되는 경우, 본 사채는 발행회사의 선택에 의하여 전부에 대하여(일부에 대하여만 할 수는 없음) 상환일로부터 5영업일 이전까지 본 사채의 보유자들, 한국예탁결제원 및 원리금지급대행기관에게 사전 통지(당해 통지는 취소 불가능함)함으로써, 상환을 위해 정해진 일자까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자(“미지급이자” 및 “추가 이자” 포함)와 원금에 상당하는 금액으로 언제든지 상환될 수 있다. “관련회계기준”(이하에서 정의됨)에 대한 여하한 변경 또는 수정의 결과로서 본 사채의 전부 또는 일부가 “관련회계기준”에 따라 발행인의 자본으로 더 이상 계상되어서는 안 되는 경우, “자본부적격사유”가 발생했다고 간주된다. "관련회계기준”이라 함은 한국이 채택한 국제회계기준(IFRS)을 말한다. (4) 위 (2), (3)호에 따라 발행회사가 본 사채를 상환하는 경우, 발행회사는 본 사채의 원금과 해당 중도상환일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자를 합한 금액을 상환하여야 한다. 본 사채의 중도상환 기일이 이자지급기일과 다른 경우, 이자는 직전 이자지급기일(당일 포함)로부터 중도상환 전일(당일 포함)까지 일할계산하여 지급한다. 중도상환일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 중도상환일로 하되, 그 다음 영업일에 지급하되, 그 같이 늦추어 지급하더라도 늦추어진 일수에 대하여는 따로 이자를 계산하여 지급하지 아니한다. (5) 위 (2), (3)호에 따라 발행회사가 본 사채를 중도상환하고자 하는 경우, 해당 중도상환일로부터 5영업일 전까지 중도 상환에 관한 사항을 본 사채의 보유자들, 한국예탁결제원 및 원리금지급대행기관에게 통지하여야 한다. 상 환 기 한 2055년 06월 30일 청 약 기 일 2025년 06월 30일 납 입 기 일 2025년 06월 30일 등 록 기 관 한국예탁결제원 원리금지급대행기관 회 사 명 (주)우리은행 여의도중앙기업영업지원팀 회사고유번호 기 타 사 항 ▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2025년 06월 02일 케이비증권(주)와 대표주관계약을 체결함.▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권 발행을 청구할 수 없음 ▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2025년 06월 30일이며, 상장예정일은 2025년 07월 01일임.▶ 본 사채의 이자율은 본 사채의 발행일로부터 '매 5년째 되는날'(본 사채의 발행일로부터 '5년째 되는 날'을 "최초이자율조정일"로 한다)에 조정됨 주1) 본 사채는 2025년 06월 20일
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09시에서 16시까지 한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측 결과에 따라 이자율 및 발행수익률이 결정될 예정입니다. 주2) 수요예측 시 공모희망금리는 5.40% ~ 5.90% 입니다. (주2) 정정 후 (단위 : 원) 항 목 내 용 사 채 종 목 채권형 신종자본증권 구 분 무기명식 이권부 무보증 공모 채권형 신종자본증권 전자등록총액 할 인 율(%) 발행수익률(%) 모집 또는 매출가액 각 사채 전자등록총액의 100%로 합니다. 모집 또는 매출총액 각 사채의 금액 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 따른 전자등록의 방법으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함 이자율 연리이자율(%) 변동금리부사채이자율 이자지급 방법및 기한 이자지급 방법 이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매 3개월마다 "본 사채"의 이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. "발행회사"의 선택에 의한 본 사채의 중도상환 기일이 이자지급기일과 다른 경우, 이자는 직전 이자지급기일(당일 포함)로부터 중도상환 전일(당일 포함)까지 일할계산하여 지급한다. 이자지급 기한 2025년 09월 30일, 2025년 12월 30일, 2026년 03월 30일, 2026년 06월 30일, 2026년 09월 30일, 2026년 12월 30일, 2027년 03월 30일, 2027년 06월 30일 2027년 09월 30일, 2027년 12월 30일, 2028년 03월 30일, 2028년 06월 30일, 2028년 09월 30일, 2028년 12월 30일, 2029년 03월 30일, 2029년 06월 30일 2029년 09월 30일, 2029년 12월 30일, 2030년 03월 30일, 2030년 06월 30일, 2030년 09월 30일, 2030년 12월 30일, 2031년 03월 30일, 2031년 06월 30일, 2031년 09월 30일, 2031년 12월 30일, 2032년 03월 30일, 2032년 06월 30일, 2032년 09월 30일, 2032년 12월 30일, 2033년 03월 30일, 2033년 06월 30일, 2033년 09월 30일, 2033년 12월 30일, 2034년 03월 30일, 2034년 06월 30일, 2034년 09월 30일, 2034년 12월 30일, 2035년 03월 30일, 2035년 06월 30일, 2035년 09월 30일, 2035년 12월 30일, 2036년 03월 30일, 2036년 06월 30일, 2036년 09월 30일, 2036년 12월 30일, 2037년 03월 30일, 2037년 06월 30일, 2037년 09월 30일, 2037년 12월 30일, 2038년 03월 30일, 2038년 06월 30일, 2038년 09월 30일, 2038년 12월 30일, 2039년 03월 30일, 2039년 06월 30일, 2039년 09월 30일, 2039년 12월 30일, 2040년 03월 30일, 2040년 06월 30일, 2040년 09월 30일, 2040년 12월 30일, 2041년 03월 30일, 2041년 06월 30일, 2041년 09월 30일, 2041년 12월 30일, 2042년 03월 30일, 2042년 06월 30일, 2042년 09월 30일, 2042년 12월 30일, 2043년 03월 30일, 2043년 06월 30일, 2043년 09월 30일, 2043년 12월 30일, 2044년 03월 30일, 2044년 06월 30일, 2044년 09월 30일, 2044년 12월 30일, 2045년 03월 30일, 2045년 06월 30일, 2045년 09월 30일, 2045년 12월 30일, 2046년 03월 30일, 2046년 06월 30일, 2046년 09월 30일, 2046년 12월 30일, 2047년 03월 30일, 2047년 06월 30일, 2047년 09월 30일, 2047년 12월 30일,
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2048년 03월 30일, 2048년 06월 30일, 2048년 09월 30일, 2048년 12월 30일, 2049년 03월 30일, 2049년 06월 30일, 2049년 09월 30일, 2049년 12월 30일, 2050년 03월 30일, 2050년 06월 30일, 2050년 09월 30일, 2050년 12월 30일, 2051년 03월 30일, 2051년 06월 30일, 2051년 09월 30일, 2051년 12월 30일, 2052년 03월 30일, 2052년 06월 30일, 2052년 09월 30일, 2052년 12월 30일, 2053년 03월 30일, 2053년 06월 30일, 2053년 09월 30일, 2053년 12월 30일, 2054년 03월 30일, 2054년 06월 30일, 2054년 09월 30일, 2054년 12월 30일, 2055년 03월 30일, 2055년 06월 30일. 신용평가 등급 평가회사명 한국신용평가(주) / NICE신용평가(주) 평가일자 2025년 06월 13일 / 2025년 06월 16일 평가결과등급 A- / A- 대표주관회사 케이비증권(주) 상환방법및 기한 상 환 방 법 사채의 최종상환 (1) 사전에 상환 또는 매입 및 소각되지 않는 한, 발행회사는 2055년 06월 30일(이하 "최초만기일") 에 본 사채를 만기 상환할 수 있다. 발행회사의 선택에 따라 최초만기일에 상환되지 않는 때에는, 발행회사는 본 사채를 그 후 도래하는 매 30년간 기간의 말일(최초만기일 및 이러한 각 말일을 "만기일"이라 함)에 상환할 수 있다. 위 각 만기일에 본 사채가 발행회사의 선택에 따라 상환되지 않는 경우, 본 사채의 만기는 위 만기일로부터 다음 만기일까지 30년간 자동적으로 연장된다. 발행회사가 본 사채의 만기를 연장하고자 하는 경우, 해당 만기일로부터 5영업일전 한국예탁결제원에 통지하여야 한다. 단, 발행회사가“금융산업의 구조개선에 관한 법률”에 따른 부실금융기관으로 지정된 경우 별도의 통지 없이도 자동적으로 만기 연장할 수 있으나, 사후적으로 (다만 이 경우에도 만기일 5영업일 이전까지) 해당 사실을 지체없이 본 사채의 보유자들, 한국예탁결제원 및 원리금지급대행기관 에게 통지하여야 한다. 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하되, 그 같이 늦추어 지급하더라도 늦추어진 일수에 대하여는 따로 이자를 계산하여 지급하지 아니한다. (2) 발행회사가 본 사채를 만기상환하는 경우, 발행회사는 본 사채의 원금과 해당 만기일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자를 합한 금액을 상환하여야 한다. 본항 제1호에 따라 발행회사가 본 사채를 만기상환하고자 하는 경우, 해당 만기일로부터 5영업일 전까지 만기 상환에 관한 사항을 본 사채의 보유자들, 한국예탁결제원 및 원리금지급대행기관에게 통지하여야 한다. 사채의 중도상환[Call Option] (1) 본 사채의 보유자는 어떠한 경우에도 발행회사에 대하여 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없다 . 발행회사는 금융감독원장의 승인이 필요한 경우 금융감독원장의 승인을 미리 받는 등 “여신전문금융업감독업무 시행세칙”(그 승계 또는 대체 규정을 포함한다)에 따른 보완자본 인정기준상 중도상환에 따른 요건을 갖춘 경우에 한하여 중도상환할 수 있으며 , 이 경우, 아래 제(2)호 내지 제(3)호에 따라 본 사채를 중도상환 할 수 있다. (2) 만기 이전 상환은 발행일로부터 5년 이후에 가능 하며, 본 사채는 발행회사의 선택에 의하여 그 전부에 대하여(일부에 대하여만 할 수는 없음), 보유자들, 한국예탁결제원 및 원리금지급대행기관에게 상환일로부터 5영업일 이전까지 사전 통지함으로써, 본 사채의 발행일로부터 5년째 되는 날 또는 그 이후의 각 이자지급기일(그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다)에 본 사채의 전부를 상환할 수 있다. (3) 본 항에 따른 상환통지를 하기 전에 “자본부적격사유”가 발생하여 계속되는 경우, 본 사채는 발행회사의 선택에 의하여 전부에 대하여(일부에 대하여만 할 수는 없음) 상환일로부터 5영업일 이전까지 본 사채의
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보유자들, 한국예탁결제원 및 원리금지급대행기관에게 사전 통지(당해 통지는 취소 불가능함)함으로써, 상환을 위해 정해진 일자까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자(“미지급이자” 및 “추가 이자” 포함)와 원금에 상당하는 금액으로 언제든지 상환될 수 있다. “관련회계기준”(이하에서 정의됨)에 대한 여하한 변경 또는 수정의 결과로서 본 사채의 전부 또는 일부가 “관련회계기준”에 따라 발행인의 자본으로 더 이상 계상되어서는 안 되는 경우, “자본부적격사유”가 발생했다고 간주된다. "관련회계기준”이라 함은 한국이 채택한 국제회계기준(IFRS)을 말한다. (4) 위 (2), (3)호에 따라 발행회사가 본 사채를 상환하는 경우, 발행회사는 본 사채의 원금과 해당 중도상환일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자를 합한 금액을 상환하여야 한다. 본 사채의 중도상환 기일이 이자지급기일과 다른 경우, 이자는 직전 이자지급기일(당일 포함)로부터 중도상환 전일(당일 포함)까지 일할계산하여 지급한다. 중도상환일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 중도상환일로 하되, 그 다음 영업일에 지급하되, 그 같이 늦추어 지급하더라도 늦추어진 일수에 대하여는 따로 이자를 계산하여 지급하지 아니한다. (5) 위 (2), (3)호에 따라 발행회사가 본 사채를 중도상환하고자 하는 경우, 해당 중도상환일로부터 5영업일 전까지 중도 상환에 관한 사항을 본 사채의 보유자들, 한국예탁결제원 및 원리금지급대행기관에게 통지하여야 한다. 상 환 기 한 2055년 06월 30일 청 약 기 일 2025년 06월 30일 납 입 기 일 2025년 06월 30일 등 록 기 관 한국예탁결제원 원리금지급대행기관 회 사 명 (주)우리은행 여의도중앙기업영업지원팀 회사고유번호 기 타 사 항 ▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2025년 06월 02일 케이비증권(주)와 대표주관계약을 체결함.▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권 발행을 청구할 수 없음 ▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2025년 06월 30일이며, 상장예정일은 2025년 07월 01일임.▶ 본 사채의 이자율은 본 사채의 발행일로부터 '매 5년째 되는날'(본 사채의 발행일로부터 '5년째 되는 날'을 "최초이자율조정일"로 한다)에 조정됨 (문구 삭제) (주3) 추가 기재 다. 수요예측 결과(1) 수요예측 참여 내역 [회 차 : 제280회] (단위 : 건, 억원) 구분 국내 기관투자자 외국 기관투자자 합계 운용사(집합) 투자매매중개업자 연기금, 운용사(고유),은행, 보험 기타 거래실적유* 거래실적무 건수 수량 경쟁률 주1) 경쟁률은 단순경쟁률로, 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치임. (*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자 (2) 수요예측 신청가격 분포 [회 차 : 제280회] (단위 : %, 건, 억원) 구분 국내 기관투자자 외국 기관투자자 합계 누적합계 유효수요 운용사 (집합) 투자매매중개업자 연기금, 운용사(고유),은행, 보험 기타 거래실적 유* 거래실적 무 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 건수 수량 비율 누적수량 누적비율 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 포함 합계 주1) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및
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집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함 (*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자 (3) 수요예측 상세 분포 현황 [회 차 : 제280회] (단위: 억원) 수요예측 참여자 합계 기관투자자 1 기관투자자 2 기관투자자 3 기관투자자 4 기관투자자 5 기관투자자 6 기관투자자 7 기관투자자 8 기관투자자 9 기관투자자 10 기관투자자 11 기관투자자 12 기관투자자 13 기관투자자 14 기관투자자 15 기관투자자 16 기관투자자 17 기관투자자 18 기관투자자 19 기관투자자 20 기관투자자 21 기관투자자 22 기관투자자 23 기관투자자 24 기관투자자 25 기관투자자 26 합계 누적합계 라. 유효수요의 범위, 산정근거 및 최종 발행금리에의 반영 내용 구 분 내 용 공모희망금리 [메리츠캐피탈 주식회사 제280회 공모 채권형 신종자본증권]수요예측 시 공모희망금리는 5.40% ~ 5.90% 입니다. 유효수요의 정의 "유효수요"란, 공모금리 결정 시, 과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 물량 유효수요의 범위 공모희망금리 상단 이자율 이내로 2025년 06월 20일 실시된 수요예측에 참여한 모든 물량 유효수요 판단기준 및판단 근거 ① 금번 발행과 관련하여 발행회사와 대표주관회사는 공모희망금리 산정시 공모희망금리 결정과 관련하여 민간채권평가사의 평가금리, 최근 동일 신용등급 회사채의 스프레드 동향, 기 발행 회사채 유통현황 및 채권시장 동향 등을 고려하여 결정하였습니다. 자세한 내용은 상기 가.~나. 항목을 참고하시기 바랍니다.② 본 사채의 수요예측 결과 기관투자자의 수요예측 신청현황은 아래와 같습니다.[메리츠캐피탈 주식회사 제280회 공모 채권형 신종자본증권]- 총 참여신청금액 : 1,250억원- 총 참여신청범위 : 4.34% ~ 5.80%- 총 참여신청건수 : 26건- 유효수요 내 참여신청금액 : 1,250억원- 유효수요 내 참여신청건수 : 26건본 수요예측 결과에 대한 세부 참여현황은 상기 기재한 "(2) 수요예측 신청가격 분포" 및 "(3) 수요예측 상세 분포 현황"의 표를 참고하시기 바랍니다.본 채권의 유효수요는 금융투자협회「무보증사채 수요예측 모범규준」및 "대표주관회사"의 내부 지침에 근거하여 발행회사 및 대표주관회사가 협의하여 각각의 수요예측 참여자가 제시한 금리에는 대표주관회사와 발행회사가 고려한 위험(발행회사의 산업 및 재무 상황, 금리 및 스프레드 전망)이 반영되어 있을 것으로 판단하였고, 이에 수요예측에 참여한 물량 중 공모희망금리 상단 이자율 이내로 수요예측에 참여한 모든 물량을 유효수요로 정의하였습니다. 최종 발행금리 결정에대한 수요예측 결과의반영 내용 본 사채의 최종 발행금리는 앞서 산정한 유효수요의 범위 내에서 낮은 금리부터 "누적도수"로 계산하는 방법을 사용하였으며, 발행회사와 대표주관회사가 최종 협의하여 결정되었습니다.[메리츠캐피탈 주식회사 제280회 공모 채권형 신종자본증권]본 사채의 사채발행일(해당일 포함)로부터 최초이자율조정일(해당일 불포함)까지의 기간 동안의 이자율은 연 5.39%로 한다. (주4) 정정 전 가. 일반적인 사항 (단위 : 원) 회 차 금 액 만 기 일 연리이자율 제280회 공모 채권형 신종자본증권 2055년 06월 30일 주1) 주1) 본 사채는 2025년 06월 20일 09시에서 16시까지 한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측 결과에 따라 이자율 및 발행수익률이 결정될 예정입니다. 주2) 수요예측 시 공모희망금리는 5.40% ~ 5.90% 입니다. (후략) (주4) 정정 후 가. 일반적인 사항 (단위 : 원) 회 차 금 액 만 기 일 연리이자율 제280회 공모 채권형 신종자본증권 2055년 06월 30일 (문구 삭제) (후략) 위 정정사항외에 모든 사항은 2025년 06월 18일자로 당사가 제출한 신고서와 동일하오니 이를 참고하시기 바랍니다.
이지회계법인 — 회계법인사업보고서 (2025.03)

II. 영업비용 직원급여 상여금 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 잡비 Ⅲ. 영업손익 Ⅳ. 영업외수익 이자수익 대손충당금환입 잡이익 Ⅴ. 영업외비용 기부금 잡손실 Ⅵ. 법인세비용차감전계속사업손익 Ⅶ. 계속사업손익법인세비용 법인세비용 Ⅷ. 당기순손익 다. 현금흐름표 현 금 흐 름 표 제23(당)기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 제22(전)기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제21(전전)기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 제23(당)기 제22(전)기 제21(전전)기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1. 당기순손익 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 감가상각비 대손상각비 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 외상매출금의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 단기대여금의 감소(증가) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 부가세예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 미지급법인세의 증가(감소) 선납세금의 증가(감소) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 장기대여금의 회수 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 차량운반구의 증가 단기금융상품의 증가 손해배상공동기금의 증가 비품의 취득 임차보증금의 증가 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 배당금의 지급 Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) Ⅴ. 기초의 현금 Ⅵ. 기말의 현금 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제23(당)기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 제22(전)기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제21(전전)기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 이 익잉여금 총 계 2022년 03월 31일 당기순이익 2023년 03월 31일 당기순이익 2024년 03월 31일 당기순이익 2025년 03월 31일 마. 주석 제 23기 2024년 04월 01일부터 2025년 03월 31일 제 22기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일 1. 일반사항 (1) 본사 소재지 : 서울특별시 서초구 강남대로 483, 청호빌딩 8층 (2) 주요사업 내용 : 회계감사, 재무자문 (3) 대표이사 : 진형준 (4) 주요 출자자 및 지분율 "사업보고서 Ⅳ. 2. 사원(출자), 이사 현황" 참조 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로
이지회계법인 — 회계법인사업보고서 (2025.03)

인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 차량운반구 집기비품 시설장치 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 시행령 제39조 제2항, 3항 및 제40조 제2호의 규정에 따라 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도
이지회계법인 — 회계법인사업보고서 (2025.03)

총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (7) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (9) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 현금 기업자유예금 정기예금 합계 4. 매출채권의 대손충당금 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 설 정 액 환 입 액 기 말 금 액 5. 장·단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 보험 교보생명보험(주) 정기예금
이지회계법인 — 회계법인사업보고서 (2025.03)

하나은행 합계 6. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 감가상각 취득 처분 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 감가상각 취득 처분 취득원가 상각누계액 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 8. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행 주식 총수 자 본 금 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제23(당)기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 처분확정일 2025년 06월 25일 제22(전)기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 처분확정일 2024년 06월 24일 제21(전전)기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 23일 (단위 : 원) 과 목 제23(당)기 제22(전)기 제21(전전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1. 전기이월미처분이익잉여금 2. 당기순이익 3. 손해배상준비금 적립 Ⅱ. 이익잉여금처분액 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 9. 특수관계자 거래 당기말 및 전기말 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기 당기말 현재 특수관계자와의 채권은 직원의 단기대여금 150,000,000원이 있으며, 채무는 없습니다.(2) 전기 전기말 현재 특수관계자와의 채권은 고문의 단기대여금 30,000,000원과 직원의 단기대여금 95,000,000원이 있으며, 채무는 없습니다. 10. 재무제표의 확정 및 승인 당 회계법인의 재무제표는 2025년 06월 25일 이사회에서 확정하고, 2025년 06월 25일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제23(당)기 제22(전)기 제21(전전)기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사 업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 3. 원가계산 업무 4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가업무 7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 8. 기업매수 및 합병에 관한 업무 9. 경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무 10. 전산용역에 관한 업무 11. 자산유동화를 위한 수탁관리업무 12. 자산유동화에 관한 법률에 의한 자산관리업무 13. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1) 2002.5.31: 이지회계법인 설립(서울시 강남구 논현동 234-27) 2) 2006.5.24: 사무실 이전(서울시 서초구 서초동 1329-4) 3) 2013.4.20: 사무실 이전(서울시 강남구 논현로 610)4) 2019.4.17: 사무실 이전(서울시 서초구 강남대로 483) 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2025년
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03월 31일 N/A 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울시 서초구 강남대로 483 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 [인프라 산업 분야에 특화된 사업 구조] 이지회계법인의 매출은 대부분 인프라 산업 분야에 대한 컨설팅에서 발생하고 있는 바, 인프라산업 컨설팅은 사업성 분석을 위한 재무 모델의 작성 및 사업계획서 작성 업무가 주를 이루고 있음. 과거 도로, 항만, 경전철 등 대규모 인프라 분야에 집중되었던 업무 영역이 최근에는 공공기관의 건축물, 학교 또는 기숙사 등의 중형 사업 분야까지 확장되고 있으며, 또한, 신·재생에너지 발전사업과 관련한 인프라 개발 사업 분야의 비중도 증가하고 있는 추세임. [Assurance 및 세무 업무] 지속적인 경력회계사 영입 및 다양한 교육 등을 통해 외감법에 의한 회계감사, 세무조정, 기장업무 및 가치평가서비스 등에 대한 업무 영역의 비중을 확대하고 있는 추세임. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당 사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 품질관리 운영책임자를 임명하여 상시 모니터링을 수행하고 있습니다. 품질관리실은 감사일반조서 내 "독립성, 윤리규정 및 품질관리기준의 준수"의 필수조서화 여부를 검토하고, 공인회계사윤리기준과 회계감사기준의 요구사항을 체크리스트화하여 검토를 수행하고 있습니다. 당 법인의 품질관리제도 구축과 운영에 대한 책임은 대표이사에게 있으며, 품질관리 실장은 10년 이상의 감사경력을 보유하고 있습니다. (1) 품질관리에 대한 경영진의 책임 당 법인은 업무수행이사와 감독책임자들의 업무수행시 제반 대내외 규정, 방법론 및 절차 등의 관련 요구사항을 준수할 것을 강조하고 있습니다. (2) 품질에 대한
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경영진의 커뮤니케이션 경영진은 품질관리에 대한 중요성을 강조하고 품질에 대한 내부문화를 촉진시키기 위해 정기 대면회의, 교육 등 다양한 방법을 통하여 감사품질의 중요성을 지속적으로 커뮤니케이션하고 있습니다. (3) 품질관리 조직의 운영 당 법인은 품질관리 제도의 설계 및 관리, 감사보고서 발행 전ㆍ후 심리, 외부감사 시 준수해야할 사항에 관한 자문, 품질관리 관련 교육훈련 기획 및 운영 등 업무 품질과 위험관리를 담당하는 품질관리실을 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 조직도.jpg 조직도 조직도 상 주요기구에 대한 내용은 다음과 같습니다.1) 사원총회사원총회(이하 '총회')는 사원으로 구성되고 이지회계법인 경영의 기본 방침을 결정하며, 이지의 운영산 근간이 되는 사항을 심의,의결합니다. 사원은 총회에서 선임된자로 구성되며, 총회의 의장은 대표이사인 CEO가 됩니다. 각 사원은 출자 1좌에 대하여 1개의 의결권을 가지며, 총회의 결의 방법은 보통결의와 특별결의로 구분됩니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 운영위원회 법인의 주요 의사결정 인사위원회 인사관리 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 운영책임 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 품질관리 운영책임 7년 이상 기타직원 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 1) 품질관리기준 구축, 운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축 및 운영 현황 당 법인은 윤리적 요구사항을 준수하기 위하여 외감법, 자본시장법, 공인회계사법 등과 공인회계사윤리기준, 회계감사기준 등에 부합하는지 여부에 대하여 모니터링을 하고 있으며, 지속적인 교육을 수행하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축, 운영 현황 가. 재무적 이해관계 및 사업관계 모든 임직원은 분기 당 1회 감사대상주식을 보유했는지 여부에 대하여 대표이사에게 신고하고 있습니다. 반기 당 1회 분기별로 신고한 내역에 대해서 적정성을 점검하고, 위반자에 대해서 인사 조치를 시행합니다. 나. 고용관계 등 기타 인적관계 비상근감사 등 대외활동을 하는 경우 독립성 훼손위협이 존재하는지 여부를 검토하기 위하여 대표이사와 회의를 진행하고 있습니다. 다. 비감사업무 수행 등 비감사업무 수임 전, 감사고객인지 여부를 확인하고 품질관리실을 통하여 공인회계사법 및 윤리기준에 위배되지 않는지 검토하고 있습니다. 안전장치가 독립성 훼손위협을 수용가능한 수준으로 낮출수 있는지 여부를 판단하고, 독립성이 심각하게 훼손되며 안전장치가 존재하지 않는 경우, 비감사업무를 수임하지 않고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축, 운영 현황 외감법에 근거하여 연속감사의 경우, 누적 감사수행연도를 모니터링하여 감사 담당이사를 주기적으로 교체하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 1) 품질관리기준 구축·운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 당 법인은 신규업무 수임시 전임감사인과의 의견 교환, 외부의 Reputation 조회 및 회사가 제출한 자료의 검토 등을 통해 수임 여부를 결정하고 있으며, 업무의 유지 및 계약시 축적된 경험을 토대로 감사 위험을 판단하여 감사 위험이 일정 수준 이상을 초과한 경우 계약을 체결하지 않고 있음. (2) 업무의 해지 감사위험 평가시 다음의 내용을 검토하여 업무해지를 고려하고 있음. - 사업의 특성 - 업무수행 범위를 부적절하게
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제한하려는 의도 - 당법인의 선임이유와 전임 감사인을 재선임하지 않은 이유 - 불법행위에 연루되었을 가능성 - 고객과의 이해상충 여부 - 업무수임과 관련된 위험평가 - 업무수임과 관련된 윤리성 평가 - 해당 상황에 적용되는 전문가적, 법적 책임사항 - 해당 계약 또는 해당 계약과 거래 관계 모두를 해지해야 할 가능성 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용연 1회 정기채용 및 경력직 수시 채용 2) 교육훈련연 2회 법인 전체의 정기 연수 실시 및 한공회 사이버 연수 이수 여부 관리, 전문 사외 교육비 지원에 대한 경비 지침을 수립하여 운영 중 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사해당 산업에 대하여 지식, 경험이 충분한 업무수행이사에게 감사업무를 배정하고 있습니다.2) 업무팀사전에 산업을 이해하여 적격성, 윤리적 요구사항을 준수할 수 있는지 여부를 판단하여 업무팀을 구성합니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가 1) 성과평가제도 구성원이 적시에 보다 정확한 피드백을 받을 수 있도록 수시로 업무평가를 실시하고 상위 직급을 대상으로 하는 다면평가 피드백을 통해 개인의 발전과 성장에 도움을 주고 있습니다. 당 법인은 임직원에 대한 성과평가(보상 및 승진 포함)에 대한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 품질관리실은 감사에 참여하는 공인회계사의 평가과정을 주관하며, 성과평가결과는 성과급, 연봉, 승진 등의 근거자료로 활용하고 있습니다. 감사에 참여하는 임원(파트너)의 성과는 품질관리수준과 영업실적으로 평가하며 품질관리수준의 비중이 최소 70%이상이 되도록 운영하여 외감규정을 준수하고 있습니다. 품질관리항목은 사전심리 및 사후심리 결과, 업무시간 및 독립성 점검 결과, 조서관리 점검 결과, 교육시간, 팀원평가, 감사팀의 산업전문성 등으로 구성되어 있습니다. 영업실적항목은 업무수임실적(매출)과 업무수행실적(투입시간)으로 구성되어 있습니다.한편, 외감규정의 품질관리비중 최소요건에 추가하여 품질관리실이 중요하다고 판단하는 경우 10점 이내의 범위에서 페널티 및 인센티브를 부여하여 품질관리항목의 비중을 더 높이고 있습니다. 또한, 최종점수를 일정한 구간별로 등급화하고 품질관리항목만을 대상으로 하는 품질관리등급과 최종등급과의 차이를 비교하여 품질관리수준이 높은 임원이 영업실적으로 너무 낮은 평가를 받거나 품질관리수준이 낮은 임원이 영업실적으로 너무 높은 평가를 받지 않도록 성과평가등급의 상한과 하한을 두어 품질관리수준을 중요하게 고려하고 있습니다.성과평가체계의 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표 사전심리 15점 70점 사후심리 10점 독립성관리 5점 타임관리 5점 조서관리 5점 팀원평가 및 감사팀의 산업전문성 10점 위반ㆍ징계 10점 교육실적 10점 2. 기타 평가지표 업무수임실적(매출금액) 30점 30점 업무수행실적(업무시간) 3. 가감조정 품질관리 인센티브(+), 패널티(-) (+/-)10점 합계(주1) 100점 (주1) 가감조정으로 100점을 초과하는 경우에는 100점으로 평가됩니다.임원 이외 감사에 참여하는 공인회계사에 대한 성과평가는 품질관리 평가와 사업본부 평가를 가중평균하여 평가하고 있습니다. 2) 포상 및 징계 제도 당 법인은 정기포상 제도를 운영하고 있으며 이외에도 추가적인 수시포상 제도를 통하여 임직원들의 노고를 치하하고 있습니다. 사규 위반 등의 사유가 발생 시에는 사내 징계규정에 따라 조치하고 있습니다. (2) 보상 매년 성과평가를 실시하고, 그 결과를 급여조정, 보너스 지급 및 승진 등의 심사와 직접 연계하고 있습니다. (3) 승진 Director 이하 승진은 성과평가 결과 및 승진 연한에 따라 실시되고 있습니다. Director 승진의 경우,
이지회계법인 — 회계법인사업보고서 (2025.03)

다면평가 결과 등 승진 심사 항목을 추가로 포함하여 운영하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 감사업무 수행시, 회계감사기준 및 한국공인회계사회의 “표준 업무절차 지시서” 사용하고 있으며 수행한 감사업무는 조서화를 통하여 보관하고 있습니다. 2) 감독책임 수행한 업무에 대하여 In Charge CPA > Manager > Engagement Leader >심리실의 4단계를 걸쳐, 감사과정에서 발생하는 유의적 사항들을 감독하고 있습니다. 3) 검토책임 업무수행이사 및 품질관리실 운영책임자는 문서화된 감사조서를 검토하여 관련 기준을 준수하고 감사위험에 적절히 대응하였는지 여부를 확인하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 법인은 외감법에 의한 감사대상회사에 대하여 품질관리실 운영책임자의 검토를 받고 있습니다. 임의감사의 경우 회사의 업종과 성격에 따라 상위자의 검토로 갈음합니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 품질관리실 운영책임자는 감사수행시기 전부터 후까지 전반적으로 회의를 통하여 감사위험을 관리하고, 업무수행팀의 결과물을 검토하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리실 운영책임자는 지식과 경험을 충분히 갖춘 이사로 임명하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리실 운영책임자는 업무수행팀의 문서화를 검토 후, 감사보고서일 이전에 완료하여 서명을 하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무수행팀 구성원과 의견차이가 발생할 경우, 법인 내부적으로 회의를 열어 다수의 의견으로 문제를 해결하고 있습니다. (3) 자문 업무수행과정에서 유의적인 어려움이 발생할 경우, 상위직급으로 구성된 경험자들로구성된 회의를 열어 감사위험을 감소시키고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 법인은 감사조서를 감사보고서일로부터 일정기간 내에 취합하여 내부 서버에 업로드하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 감사조서는 법정 보존기간이 경과할때까지 서버 및 사무실 내에 보관하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 감사수임 및 감사계획수립 단계에서 업무별 감사위험을 판단하여, 감사위험이 높은 경우에는 지식과 경험이 풍부한 인원으로 업무팀을 구성하고 있으며 품질관리실 운영책임자의 업무 전반적인 관리가 이루어집니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 감사품질 확보를 위해 품질관리실의 검토를 수행하며, 주요 고객에 대해서는 업무수행이사 간 peer review를 수행하고 있습니다. 감사 종료 후 매년 4~5월 중 감사업무 결과 전반에 대한 검토업무 실시 및 품질관리실을 통한 Feedback을 실시합니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 해당 인게이지먼트의 상위직급자가 적절한 교육 및 업무지시를 하고, 업무결과물에 대하여 평가를 수행하여 관리하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 당 법인은 업무의 품질검사를 위하여 매년 사후심리를 실시하며, 감사업무수행이사 중 최소 30% 이상을 사후심리 대상으로 선정합니다. 사후심리는 사후심리일이 속하는 날의 직전 사업연도에 발행된 감사보고서를 대상으로 하며, 감사업무수행이사는 3년의 기간 동안 최소 1회 이상 사후심리대상으로 선정될 수 있도록 고려하고 있습니다. 당 법인은 사후심리 모니터링 절차를 수행하기에 충분하고 적합한 경험과 권한을 가진 사후심리담당자에게 해당 책임이 배정되도록 하고 있으며, 업무수행자나 업무품질관리검토자가 해당 업무에 관여하지 못하도록 하고
이지회계법인 — 회계법인사업보고서 (2025.03)

있습니다.사후심리 결과 식별된 미비점에 대하여 업무수행이사와 논의하여 중요한 미비점에 대해서는 감사보고서 수정공시 등 필요한 조치를 취하며, 감사절차상의 중요한 미비점에 대해 감사보고서에 미치는 영향을 평가하고 있습니다. 또한, 사후심리 결과는 사원의 성과평가에 반영하고 운영위원회에 보고하여 운영위원회 의사록을 통해서 전사원에 공개하고 있습니다. 사후심리결과는 품질관리실이 문서화하여 보관하며, 보관기간은 감사조서의 보관정책에 준하여 적용하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 모든 임직원은 분기 당 1회 감사대상회사주식을 보유했는지 여부에 대해서 대표이사에게 신고하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 대표이사는 반기 당 1회 분기별로 신고한 내역에 대해서 적정성을 점검하고, 위반자에 대해서 인사 조치를 시행합니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 주)사원을 제외한 등록공인회계사 7명 중 외감법에 의한 실무수습이 종료되지 않은 공인회계사는 1명입니다. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 진형준 대표이사 회계감사/재무자문 22년 11개월 23년 5개월 이완구 상무이사 회계감사/재무자문 7년 4개월 20년 9개월 이화영 상무이사 회계감사/재무자문 7년 4개월 18년 3개월 김용훈 고문 회계감사/재무자문 2년 9개월 30년 10개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 서울 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 국외 미국공인회계사(USCPA) 공인정보시스템감사사(CISA) 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
수프로 — [기재정정]사업보고서 (2025.03)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업의 현황 1. 조경수 시장의 특징 (1) 생물소재 고유 특성 조경수는 일반 공산품과 달리 대체재가 없고, 생육에 장기간이 소요되므로 상대적으로 투자금의 회수기간이 긴 특징을 지니고 있습니다. 이에 따라 체계적인 조경수 생산계획이 필요하며, 조달청과 조경시장에서 요구하는 규격에 맞지 않은 수목은 조경수로서의 가치가 없어 생산과정 전반에 대하여 품질유지를 위한 주의를 요합니다. (2) 조경공사의 핵심소재 조경수는 조경(녹화)산업의 핵심소재로서 공사비의 50% 이상 점유합니다. 조경식재공사에서 공사비는 재료비가 60%로 그 점유율이 가장 높고, 다음으로 노무비 30%, 경비 10%의 순으로 구성됩니다. 국내에서 생산·유통되는 조경수는 주로 노지생산 조경수인데, 조경수 하자율은 한국토지주택공사 발주현장에서 12.6%, 농림수산식품부 발표에 따르면 조경수 하자율이 30%에 이릅니다. 조경공사 시 조경업자는 일정한 기간(1~3년) 하자보수의 책임을 지므로 식재된 조경수의 하자율이 조경업자의 수익성에 큰 영향을 미치며 따라서 상대적으로 높은 가격에도 불구하고 생존율이 높은 조경수(컨테이너 생산)에 대한 수요는 지속적으로 증가하고 있는 추세입니다. (3) 정보부족으로 인한 불안정한 시장 국내 조경수 산업의 경우 전국적인 수목 생산량 및 공급 가능량에 대한 체계적인 정보관리가 전무하기 때문에 미래 조경수의 수요에 대한 정확한 예측이 매우 어렵습니다. 따라서 조경 수종은 신규수종 및 특수수종 개발이 어렵고 유통판로 또한 쉽지 않기 때문에 구입이 용이한 왕벚나무와 같은 수종이 조경 수종으로 인기가 높습니다. 이런 이유로 왕벚나무와 같은 특정수종의 과잉생산 되거나 품귀현상이 발생하는 등 공급의 비탄력적 특성으로 인하여 조경수 가격이 불안정하기 때문에 수목 생산자는 큰 가격변동위험에 노출됩니다. (4) 유통체계 미확립 조경수 생산·유통사업의 전방산업인 조경공사는 건설업 하청구조의 영향으로 유통단계가 복잡하기 때문에 조경수 생산자는 판매가격이 낮으며 실수요자는 반대로 구입가격이 높은 특징을 지니고 있습니다. 따라서 효과적인 유통망을 활용하여 유통단계를 줄일수록 조경업자의 경우 높은 마진을 얻을 수 있습니다. (5) 개인 중개상인의 신용 미비 아직 국내 조경수 산업은 성숙하지 못하여 조경수 유통의 상당부분이 개인 중개상인을 통해 이루어집니다. 이중 일부에서 생산자에게 적정 가격보다 지나치게 저가로 매입하거나, 조경수 고사·반품 등의 문제 발생 시 책임을 회피, 계산서 발급 없이 수목을 유통하는 등 불투명한 유통관행을 보이고 있어 개선의 필요성이 제기되고 있습니다. (6) 조경수 생산 면적 감소추세 조경수 재배 임가수는 2005년 7,696호, 2010년 12,002호, 2015년 9,070호, 2020년 12,360호로서 2020년에 최대치를 나타냈습니다. 반면 재배면적은 2010년 12,401ha로 최대치를 나타냈고 2015년부터 점차 감소추세에 있습니다. 이와 같이 국내 조경수 생산은 소규모 겸업위주의 경영으로 이루어지는 상황입니다. [년도별 조경수 재배임가 및 재배면적] 구분 2005년 2010년 2015년 2020년 재배임가(호)* 재배면적(㏊) 임가당 면적(㏊) * 자료: 국가통계포털(http://kosis.kr), 농림어업총조사(공표주기 5년) (7) 조경공사 자체 수목 구매팀의 비효율성 조경 공사회사는 자체 구매팀을 운영하기도 합니다. 그러나 운영고정비용이 발생하고 정보력의 한계로 인하여 조경수 구매를 위한 각종 거래비용이 발생되어 실제로 더 많은 비용이 발생하고 있습니다. (8) 해외 기업의 국내 진출 장벽 수목의 생물소재 고유한 특성으로 인해 사업의 해외진출 시 기후환경, 대상수종 등 생산여건이 상이하므로 현지화에 오랜 시간이 걸립니다. 상이한 기후환경에서 왕벚나무, 느티나무, 이팝나무 등의 국내 자생수종을 생산하는데 어려움이 따르며, 수목의 생육기간을 고려했을 때 기술과 경험을 축적하는데 최소한 5~10년 정도의 기간이 필요할 것으로 추정됩니다. 또한, 업체 소재국의 고유