chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니 다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 은행명 당기말 전기말 사용제한 현금 보통예금 하나은행 합 계 4. 매출채권 및 기타채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 : 매출채권 미수금 미수수익 비유동 : 임차보증금 기타보증금 장기미수금 5. 장ㆍ단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 금융회사명 당기말 전기말 사용제한 정기예금(단기금융상품) 하나은행 담보제공(*) 장기성예금(장기금융상품) 삼성화재보험 (*) 당기말 현재 하나은행과의 기업운전일반자금 통장한도대출 약정과 관련하여 단기금융상품 중 일부(장부금액 : 35억원, 설정금액 : 38.5억원)를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 18 참조) 6. 유가증권 당기말 및 전기말 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매도가능증권 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분증권 7. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 시설장치 합계 기초 취득 처분 감가상각 기말 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 집기비품 시설장치 합계 기초 취득 처분 감가상각 기말 취득원가 상각누계액 (3) 당 법인의 차량운반구는 삼성화재 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있으며, 집기비품과 시설장치는 KB손해보험의 화재보험에 가입되어 있습니다. 8. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 기초 취득 상각 기말 취득원가 상각누계액 주) 무형자산은 전부 소프트웨어로 구성되어 있습니다. 9. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 (1) 당기 및 전기 중 손해배상공동기금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 기초 적립액 등 감소액 기말 (2) 당기 및 전기 중 손해배상준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 기초 적립액 감소액 기말 10. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : %, 천원) 차입처 당기말 전기말 이자율 금액 이자율 금액 하나은행 11. 퇴직급여충당부채 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 퇴직급여로 4,512백만원(전기 4,564백만원)을 인식하였습니다. 12. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원,주) 구 분 보통주 당기말 전기말 출좌 1좌의 금액 출좌의 총좌수 자본금 13. 이익잉여금처분계산서 당기, 전기 및 전전기 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제28기 2024년 04월 01일부터 2025년 03월 31일까지 처분확정일 2025년 06월 26일 제27기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 처분확정일 2024년 06월 27일 제26기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 22일 (단위 : 원) 과 목 제28(당)기 제27(전)기 제26(전전)기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 Ⅱ.임의적립금등의 이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 14. 부가가치계산에 필요한 항목 당기 및 전기 중 부가가치계산에 필요한 항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 제세공과금 무형자산상각비 합계 15. 포괄손익계산서 당기와 전기의 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다. 16. 기본좌당순이익 당기 및 전기의 기본좌당순이익의
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산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 좌, 원) 내 역 당기 전기 당기순이익 가중평균유통출자좌수 기본좌당순이익 17. 특수관계자 거래 (1) 당기 및 전기 중 특수관계자인 출자사원과의 자금거래내역은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다. (3) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다. 18. 우발부채와 약정사항 (1) 진행중인 소송사건현재 당 법인이 피고인 소송은 정산금 청구의 소 1건(소가 280백만원, 원고 개인)으로 1심에 계류중입니다.(2) 지급보증 및 담보제공자산당기말 현재 하나은행과의 기업운전일반자금 통장한도대출 약정과 관련하여 단기금융상품 중 일부(장부금액 : 35억원, 설정금액 : 38.5억원)를 담보로 제공하고 있으며(주석 5 참조), 타인을 위해 당 회계법인이 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 약정사항당기말 현재 당 회계법인은 하나은행과 기업운전일반자금 통장한도대출 약정(한도 35억원, 사용액 0원)을 체결하고 있습니다. 19. 현금흐름표 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다. 20. 재무제표의 확정 및 승인 당 법인의 재무제표는 2025년 6월 26일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 주) 해당사항 없음 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 매도가능증권 ㈜지오엠씨 합계 주) 기업회생절차 개시에 따른 미수금의 출자전환분임 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 주) 해당사항 없음 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제28기(당기) 제27기(전기) 제26기(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1. 회계감사업무2. 재무와 회계에 관한 감정,증명,정리에 관한 업무3. 원가계산업무4. 법인설립,청산 또는 내부통제구조에 관한 입안업무5. 세무에 대한 대리 또는 자문업무6. 경영자문,신용조사 및 평가업무7. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무8. 경영,경제정보의 조사수집 및 분석업무9. 기업매수 및 합병업무10. 전산용역에 관한 업무11. 후견사무12. 학술연구용역13. 개발연구용역14. 온실가스 에너지 관리제와 관련된 검증업무15. 상기 각호에 부대되는 출판 및 교육업무16. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1997년 04월 19일 설립인가(인가번호 제106호)1997년 04월 21일 설립(설립자본금 10억, 소속공인회계사 21명)1997년 04월 21일 주사무소 설치(주소 : 강남구 대치동 966-16 육인빌딩)1997년 04월 29일 분사무소 설치(주소 : 영등포구 여의도동 44-15 충무빌딩)1999년 03월 01일 DFK INTERNATIONAL의 Membership 취득2007년 07월 15일 분사무소 이전(주소 : 영등포구 양평동3가 15-1 월드메르디앙 비 즈센타)2008년 07월 14일 PCAOB등록2009년 09월 01일 전문가손해배상보험가입 2016년 10월 10일 정관변경(목적사업: 후견사무 추가)2018년 05월 31일 정관변경(목적사업: 온실가스에너지관리제관련 검증업무 외3건 추가)2019년 05월 20일 Baker Tilly International의 Membership 계약체결2019년 07월 01일 중앙회계법인의 분할신설법인 흡수합병2019년 10월 02일 주권상장법인 감사인 등록(등록번호 11호)2024년 06월 27일 대표이사 김호준 취임 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수
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또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2019년 07월 01일 합병 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 2019년 05월 20일 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 독립적인 법인실체로서 전문서비스 제공International Quality Review 진행 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울 강남구 영동대로86길 17 분사무소 서울 서울 영등포구 양산로53 (월드메르디앙센타) 서울(*) 서울 강남구 테헤란로108길 11 2층, 3층, 6층 (*) 분실임 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 미국 PCAOB 2008년 07월 14일 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 주) 해당사항 없음 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당 법인은 1997년 4월 19일자로 설립되어 회계감사ㆍ세무ㆍ경영자문 등 해당 전문분야에서 10년 이상의 실무경험과 노하우를 축적한 공인회계사들이 모여 기존의 대형회계법인과의 차별화를 지향하면서 전문서비스를 필요로 하는 고객들이 누구나 쉽게 접근할 수 있도록 체계화하였으며 또한 실무적이고 실천적인 양질의 서비스를 적시에 제공한다는 신념을 가지고 서비스를 제공하고 있습니다.또한, 당 법인의 구성원 회계사들은 정부기관, 한국공인회계사회를 비롯한 각종 단체의 여러 위원회에 참여하여 폭넓은 대외활동을 영위하고 있으며, Global Accounting Network(Baker Tilly International)의 멤버로도 가입되어 있어 이들과의 제휴업무를 수행하는 등 다방면에서 능동적으로 활동하고 있습니다.당 법인은 국내의 회계, 세무, 경영자문 분야는 물론 국제업무 분야에서도 전문가로서의 긍지와 자부심을 가지고 고객에게 실천 가능한 유익한 자문을 제공하도록 늘 최선을 다하면서 고객과 함께하는 건실한 중견 회계법인입니다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 (주)엠디엠플러스 적정 (주)엠디엠 적정 중앙홀딩스 주식회사 적정 양우건설(주) 적정 (주)풍농 적정 (주)오누리인터내셔날 적정
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피에이치에이 주식회사 적정 (주)아이톡시 적정 유신정밀공업(주) 적정 동일알루미늄㈜ 적정 에스투비네트워크 주식회사 적정 광문개발(주) 적정 주식회사 에이치제이씨 적정 (주)제너시스 적정 현대머티리얼㈜ 적정 (주)디바이스이엔지 적정 ㈜지오엘리먼트 적정 ㈜영안양행 적정 주식회사 팬택씨앤아이 적정 (주)아이큐웰 적정 (주)대동시스템 적정 글로텍주식회사 적정 (주)아이디룩 적정 (주)씽크풀 적정 (주)사조시스템즈 적정 신성약품(주) 적정 (주)세종 적정 (주)피앤에스네트웍스 적정 (주)일흥 적정 경일정밀(주) 적정 동아공업㈜ 적정 (주)성진아이앤씨 적정 영화기업(주) 적정 ㈜신유씨앤디 의견거절 ㈜경인자기관리부동산투자회사 적정 일진디스플레이(주) 적정 주식회사 알티캐스트 적정 (주)클로버추얼패션 적정 동아전장(주) 적정 ㈜풍성 적정 대동모벨시스템(주) 적정 유니슨에이치케이알(주) 적정 동아전기부품(주) 적정 주식회사 아이에스티엔 적정 주식회사 세종마일스톤 적정 영안모자㈜ 적정 (주)동성정밀엘엑스 적정 (주)아임삭 적정 (주)쌍인 적정 ㈜웰리브 적정 (주)동승통상 적정 이화산업(주) 적정 ㈜ 애드바이오텍 적정 드림프리덤(주) 의견거절 엠케이프리시젼㈜ 적정 (주)이가종합건축사사무소 적정 ㈜미쥬 적정 (주)그린플러스 적정 (주)동유인베스트먼트 적정 현대첨단소재주식회사 적정 부영산업(주) 적정 성보공업주식회사 적정 (주)데스코 적정 한맥테코 주식회사 적정 흥안운수(주) 적정 주식회사 발렉스서비스 적정 (주)에프티앤 적정 어플라이언스챔피언 주식회사 적정 주식회사 탑런토탈솔루션 적정 (주)엠디에스테크 적정 (주)에스에너지 적정 ㈜에스지엔지 적정 주식회사 아킬라 적정 (주)테라젠이텍스 적정 쌍신전자통신주식회사 적정 제이앤아이 주식회사 적정 경일(주) 적정 성보P 적정 한국트랜스㈜ 적정 서우수력(주) 적정 ㈜동유파트너스 적정 ㈜유니 적정 주식회사 에프에스엔 적정 ㈜유한정밀 적정 (주)일렉스 적정 주식회사 신한서부티엔디위탁관리부동산투자회사 적정 ㈜애드쿠아인터렉티브 적정 신대양제지(주) 적정 (주)화승코퍼레이션 적정 주식회사인피니트헬스케어 적정 키네마스터 주식회사 적정 대주산업(주) 적정 ㈜인스케이프 적정 입시화학㈜ 적정 ㈜부스터즈 적정 (주)솔본 적정 한국전자인증(주) 적정 ㈜아이지넷 적정 (주)파란하늘앤드지 적정 주식회사 신한서부티엔디위탁관리부동산투자회사 적정 주식회사 상아프론테크 적정 주식회사 에스엠벡셀 적정 디아이동일(주) 적정 바이오플러스 주식회사 적정 주식회사 파멥신 적정 동신기업 주식회사 적정 ㈜스피어코퍼레이션 적정 알서포트 주식회사 적정 ㈜더블유에스아이 적정 케이디켐(주) 적정 ㈜제일엠앤에스 의견거절 펌텍코리아(주) 적정 주식회사 림코 적정 주식회사 올가니카 적정 주식회사 에스와이폴라리스 적정 주식회사 티지와이 적정 (주)리더스기술투자 적정 (주)링크드 적정 삼일제약㈜ 적정 주식회사 사조대림 적정 주식회사 오파스넷 적정 ㈜아이패밀리에스씨 적정 한립금형강(주) 적정 솜인터내셔널㈜ 적정 주식회사 노벨티노빌리티 적정 주식회사 투네이션 적정 부국증권㈜ 적정 주식회사 아시아경제 적정 주식회사 상상인 적정 ㈜리스큐어바이오사이언시스 적정 동국산업㈜ 적정 삼천리자전거㈜ 적정 ㈜링티 적정 ㈜상상인증권 적정 ㈜에이바이오머티리얼즈 적정 주식회사 쿼드마이너 적정 제일저지주식회사 적정 (주)유라테크 적정 주식회사 천보 적정 주식회사 콘텐츠캐리어 적정 소프트캠프 주식회사 적정 (주)씨엔알리서치 적정 (주)아크릴 적정 (주)에스코넥 적정 아비코전자 주식회사 적정 (주)에너토크 적정 대창단조(주) 적정 대원미디어㈜ 적정 (주)포인트엔지니어링 적정 팸텍주식회사 적정 슈어소프트테크(주) 적정 주식회사 토박스코리아 적정 ㈜케이엔에스 적정 범한퓨얼셀 주식회사 적정 ㈜이노메트리 적정 (주)에스알파테라퓨틱스 적정 주식회사 미로 의견거절 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 코스닥시장상장법인 엑세스바이오인코퍼레이션 12월 미국 코스닥시장상장법인 로스웰인터내셔널유한회사 12월 홍콩 코스닥시장상장법인 헝셩그룹
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12월 홍콩 코스닥시장상장법인 차이나크리스탈신소재홀딩스 12월 중국 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 품질관리책임자 명시 법인의 감사품질 관리책임자는 대표이사임을 명시(회계감사업무수행 및 품질관리 등에 관한 규정 제18조)하고, 이를 담당하는 이사(품질관리실장)를 지정하고 있음.(2) 각종 서한 및 감사업무와 관련된 기준변경 등에 대하여 수시로 공시감사업무의 품질관리상 특히 중요하다고 판단되는 아래의 사항들에 대하여 정기연수와 비정기적인 서신(E-mail 포함)을 통하여 구성원들에게 전달. 특히 정기연수시에 대표이사의 강의시간을 반드시 포함하여 감사품질관리를 강조하도록 함. - 공인회계사의 책임에 대한 사항 - 윤리 기준 및 독립성에 대한 사항 - 개정된 회계기준 및 감사기준 등을 수시로 전달교육 실시 - 감사업무상 실수가 없도록 매년 12월말 경 또는 1월초 경에 감사업무와 관련된 유의사항을 작성하여 배포(3) 감사품질관리를 위한 조직① 법인의 품질관리실은 '외부감사 및 회계 등에 관한 규정 별표1'에서 정한 요건을 충족한 품질관리실장 1명과 품질관리전담회계사 7명으로 구성되어 있음. ② 품질관리실은 윤리기준 준수여부 모니터링 등을 포함한 법인품질관리에 대한 제반업무를 수행하며, 품질관리업무과 관련된 다음의 업무만을 수행하도록 하고 있음. - 품질관리 제도의 설계 및 관리 - 감사보고서 발행 전ㆍ후 심리(감사업무 수행과정에서의 중요한 판단사항 및 감 사보고서 작성 내용을 감사조서 및 증빙자료 등에 따라 객관적으로 평가하여 감사 의견에 흠결이 없도록 하는 품질관리활동을 말한다.) - 외부감사법령ㆍ공인회계사법령ㆍ회계처리기준ㆍ회계감사기준ㆍ품질관리기 준, 한국공인회계사회 윤리기준 및 외부감사행동강령 등 외부감사시 준수해야 할 사항에 관한 자문 - 외부감사 업무 수임 건의 감사위험(감사인이 중요하게 왜곡표시되어 있는 재무 제표에 대하여 부적절한 감사의견을 표명할 위험을 말한다. 이하 같다) 유무 확인 등 타당성 검토 - 품질관리 관련 교육훈련 기획 및 운영 - 외부감사법 제26조제1항제3호에 따른 감리결과에 대한 개선권고사항 이행상태 점검 - 감사조서관리 - 그 밖에 주권상장법인 감사인 등록요건 유지 등 품질관리에 관한 업무③ 품질관리 과정에서 발견된 지적사항에 대하여는 성과평가 등에 반영하도록 하여 품질관리가 일상화 되도록 하고 있음. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 우리회계법인 조직도.jpg 우리회계법인 조직도 주) 윤리사무국은 윤리위원회(위원은 운영위원회 위원이 겸임함)를 보좌하기 위하여 설치하며, 품질관리실에서 윤리사무국의 기능을 수행하고 있고 윤리사무국장은 준법감사인, 정보보호책임자의 직을 동시에 수행하며 품질관리실장이 겸임함조직도 상 주요기구에 대한 내용은 다음과 같습니다.1) 사원총회사원총회는 사원으로 구성되고 우리회계법인의 법인규정 제 ㆍ 개정 및 임원 선출 등 중요사항을 의결합니다. 사원은 사원총회에서 선임된 자로 구성되며, 사원총회의 의장은 대표이사입니다. 각 사원은 1개의 의결권을 가지며, 총회의 결의 방법은 보통결의와 특별결의로 구분됩니다.2) 운영위원회운영위원회는 운영위원으로 구성되고 우리회계법인 법인 운영에 관한 주요사항을 협의, 심의 및 의결합니다. 운영위원은 우리회계법인 등기이사 중 집행진으로 참여하는당연직과 각 사업본부에서 선출된 사업본부장으로 구성됩니다. 운영위원회의 결의는운영위원의 과반수의 출석과 출석 운영위원 과반수 이상의 찬성으로 하며 사원총회의 의결을 요하는 사항은 즉시 사원총회에 부의합니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 사원총회 법인규정 및 임원 선출 등 중요사항 의결 운영위원회 법인 운영에 관한 주요 사항 협의, 심의 및 의결 윤리위원회 윤리행동규범의 제정 및 개정, 윤리사무국의 운영 및 감독 주) 인사위원회 감리조치, 법인규정 위반에 대한 징계 심의 및 의결 위험관리위원회 품질관리위원과 감사팀간의 이견 조정 주) 운영위원회가 윤리위원회를 겸하고
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있음 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 해당 사항 없음 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 품질관리 총괄 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 심리, 교육 등 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 행정 업무 5년 미만 기타직원 상근 전담 감사팀 사전 심리 7년 이상 공인회계사 상근 비전담 - 당 법인의 내규 상 품질관리제도 구축과 운영에 대한 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있음. 당 법인 품질관리제도의 구축 및 운영책임자는 품질관리실장이며, 품질관리실장의 업무를 보좌, 실제 업무를 실행하기 위해 품질관리실을 두고있음.- 품질관리실의 품질관리위원은 전업경력 5년 이상의 회계사로서 품질관리실장의 추천을 받아 대표이사가 선임하며, 품질관리실은 사업연도 종료일 현재 품질관리실장 1인(이사), 품질관리실 전담 공인회계사 7인 및 기타직원 2인으로 구성되어 있음.- 품질관리실 전담 공인회계사 이외에 사업부 소속 품질관리위원이 감사보고서 사전심리의 일부를 담당하고 있음. 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 윤리규정당 법인의 소속 구성원이 그 직무를 수행함에 있어서 외부감사법, 공인회계사법, 공인회계사 윤리기준과 외부감사 행동강령 및 공공기관의 회계감사 및 결산감사에 관한 규칙 등(이하, 윤리기준 등)에 의해 요구되는 윤리사항의 실천과 독립성의 준수에 관한 정책과 절차를 규정한 윤리규정을 제정하고 있음.2) 윤리규정 모니터링에 대한 사항당 법인은 윤리위원회를 설치하여 윤리행동규범의 제정 및 개정, 윤리교육 프로그램의 개발 및 승인, 윤리사무국의 운영 및 감독을 수행하도록 하고 있으며, 윤리기준 등의 준수에 대한 감독과 통제를 위하여 윤리사무국을 두고 있음. 윤리사무국은 품질관리실에서 그 기능을 수행하고 있으며, 다음의 각 호의 업무를 수행함. - 윤리ㆍ윤리기준 등에 대한 교육 계획 및 실시 - 법인이 수임하고자 하는 모든 업무의 독립성 여부 감독 및 통제 - 감사대상회사 명단의 작성ㆍ유지 및 회람 - 구성원의 주식보유현황, 채권ㆍ채무, 고용관계 등에 대한 관리 및 통제 - 감사고객 정보보호에 대한 모니터링 - 구성원간의 윤리적 이해상충문제의 조정과 해결 - 윤리기준, 독립성 위반행위의 신고 접수, 시정 및 위반자에 대한 징계 요구 - 윤리 및 독립성과 관련된 의무사항의 상담 및 자문 - 기타 관련된 사항3) 위반사항 제보 등에 대한 사항모든 구성원은 법인에 중대한 영향을 미칠 수 있는 위법ㆍ부당한 사항을 포함하여 윤리기준 등을 위반할 우려가 있다고 판단하거나 위반한 사실을 알게 된 때에는 즉시 윤리사무국에 신고하도록 하고 있으며, 운영위원회 위원이 관련된 사항인 경우에는 내부감사에 신고하도록 하고 있음.내부감사 또는 윤리사무국장은 윤리기준 등 위반사항에 대한 제보가 접수된 경우 관련 내용을 조사ㆍ확인하여 시정, 제도개선, 징계요구 등 적절한 조치를 취하도록 하고 있으며, 위반사항을 제보한 구성원의 비밀보장을 포함하여 불이익을 입지 않도록보호하여야 하고, 필요한 경우 우대조치를 취하도록 하고 있음. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 모든 구성원은 주식 취득 뿐만 아니라 채권 ㆍ 채무가 발생할 때 즉시 관련 정보를 ERP에 등록 하여야 하며, 매분기마다 주식거래금지 준수확인서 제출과 매반기마다 독립성유지확인서(윤리서약서 포함)를 제출하여야 함.윤리사무국은 법인의 감사고객현황에 대하여 법인 ERP에 등록갱신하여 유지하고 모든
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구성원들에게 그 내용을 회람하고 있음.주주인 회사 또는 회계사업무 이외의 이유로 발생된 채권 ㆍ 채무를 보유한 회사에 대하여 감사계약을 진행하고자 ERP 계약전프로세스에 등록할 경우 또는 감사고객에 대한 주식 취득 또는 채권 ㆍ 채무가 발생하여 ERP에 등록할 경우 감사고객임을 알리는 경고창이 열리도록 ERP시스템이 구축되어 있음.법인의 모든 구성원은 주식 뿐만 아니라 채권 ㆍ 채무에 대한 정보를 등록하도록 하고있고, 매 분기별로 주식거래금지 준수확인서 징구, 매반기별로 구성원의 10%이상의 인원을 선정하여 증빙자료를 제출하도록하여 신고내용과 일치여부를 확인하고 있음. 주식거래금지 준수확인 실시절차를 수행한 후 위반사항 유무, 확인서 제출기한 준수여부 등 그 결과를 운영위원회에 보고하고 성과평가에 반영하며, 필요한 경우 인사위원회에 회부하고 있음. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 모든 구성원(사원의 경우 배우자 포함)은 당 법인이외의 고용관계 등(사외이사, 비상근 감사등 포함)에 대하여 즉시 관련 정보를 ERP에 등록하도록 하여야 하며, 매반기마다 독립성유지확인서(윤리서약서 포함)를 제출하며, 윤리사무국은 그 내용이 적시에 신고되었는지 상시 모니터링함. 상시 모니터링 결과 신고누락 등의 위반사항이 발견된 경우 인사위원회규정 조치기준에 따라 조치하고 성과평가에 반영되도록 ERP에 등록하며, 필요한 경우 인사위원회에 회부하고 있음.3) 비감사업무 수행 등비감사업무를 수임하기 전에 당해 업무와 구성원의 재무적 이해관계나 고용관계 또는 병행금지 비감사업무 해당여부를 파악하고 독립성 위반여부를 확인한 후 감사고객에 대하여는 독립성준수확인서를 작성하여 계약승인 요청시 첨부하여 승인을 득하여야 함.감사고객에 대하여 제공이 금지된 업무(예, 회계기록과 재무제표의 작성, 회계자문, 평가, 실사, 기업인수 관련 자문업무 등)는 계약등록을 할 수 없도록 ERP 시스템이 설계되어 있으며, 품질관리실에서는 승인시 요청된 업무가 독립성 위반 이슈가 있는지 확인하여 승인여부를 처리하고 있음. 계약등록 승인이 이루어지지 않은 경우에는 계약을 체결할 수 없으며, 계약의 내용을 사실과 다르게 기재하여 승인요청하는 등 위반사례가 발생할 경우 인사위원회 조치기준에 따라 조치하고 필요한 경우 인사위원회에 회부 및 수시보고사항에 해당시 수시보고하고 있음. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 모든 구성원은 본인 및 배우자에 대한 고용관계 및 과거 1년 이내의 전직 고용관계 정보도 등록하도록 하고 있음. 또한, 동일한 이사 또는 참여공인회계사가 장기간 동일 회사에 대한 감사업무에 참여하는 경우 외부감사법 및 공인회계사법 등 국내 관련법규에 따라 담당이사 및참여회계사의 교체가 이루어질 수 있도록 법인 규정(회계감사업무 및 품질관리에 관한 규정)을 마련하고 있으며 교체대상을 사전에 확인할 수 있도록 ERP 시스템을 개발하여 운영하고 모니터링하고 있음. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 계약담당자는 계약전 독립성준수확인서, 계약전 리스크평가서를 충실하게 작성하여 ERP를 통하여 계약승인을 요청하여야 함. 품질관리실은 요청된 계약 건에 대하여 회사의 성격, 규모와 업무의 특성에 비추어 담당이사 역량과 소속공인회계사의 자원이 충분한지 고려함.비감사업무를 수행하고자 하는 경우 감사고객인지 여부를 확인하며, 비감사업무를 수행한 경우 감사계약 요청시 해당 비감사업무의 내역이 ERP로 조회되므로 해당 업무로 인하여 독립성을 저해할 가능성이 있는지 고려하여 승인여부를 결정함.품질관리실장은 해당 회사의 특성상 요청한 감사팀의 역량으로는 감사, 검토 또는 인증업무의 수행이 어려울 경우 담당이사 교체, 감사팀을 재배정함.2) 의뢰인의 성실성을 고려 계약전 리스크평가서에는 의뢰인의 성실성 등에 대한 평가요소를 포함하고 있으며, 당 법인이 해당 업무 수임을 결정하는 데 있어서
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의뢰인의 성실성이 결여되어 있다고판단되는 요소가 발견되거나 치유할 수 없다고 판단되는 경우 계약의 수용을 거절하여야 함. 품질관리실에서 승인을 거절한 경우 계약담당자는 수용하여야 하며 이의가 있는 경우 계약담당이사는 운영위원회에 재심의를 요청할 수 있음.(2) 업무의 해지 계약을 체결한 후 만약 조기에 알았다면 그 업무를 거절하였을 정보를 입수하게 되는경우, 즉시 계약을 해지하고 법적인 책임에 대한 검토 및 관계당국에 보고하여야 할 의무에 대하여 고려함. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 관리본부 인사담당자가 각 감사팀으로부터 채용수요를 파악하여 한국공인회계사회 채용 사이트를 활용하여 수시로 공개 채용 공고를 올리고 있으며, 공고를 통해 입사하거나 각 감사팀에서 직접 지원자를 채용하고자 하는 경우 모두 품질관리실 및 대표이사의 승인을 득하도록 하고 있으며, 최근 3년이내에 징계사실이 있는 경우에는 원칙적으로 채용을 금지하고 있음.2) 교육훈련 소속공인회계사의 업무역량을 함양하고 직업윤리의식을 강화하기 위하여 다음과 같이 교육프로그램을 마련하여 실시하고 있음. - 상반기 수시연수(6월 또는 7월) : 감사업무 사전 및 사후 심리시 발견된 미흡사항 및 독립성 관련 이슈 공유 - 하반기 정기연수(9월 또는 10월) : 회계처리기준, 회계감사기준 등 전문적 기준과 관계법규 등 제ㆍ개정사항 안내, 윤리기준 및 독립성 이슈사항 전파 - 한국공인회계사회 의무연수 이수 독려(11월~12월) : 미이수시간이 많은 소속 공인회계사에 대하여 개별적으로 이수를 독려 - 기말감사 유의사항 교육(12월) : 기말감사 및 차기 감사계약 Process 진행시 유의사항 안내 당 법인은 상기 교육프로그램 참여율 및 이수여부를 성과평가에 반영하고 매년 한공회 회계연수원 포인트 부여, 우수자 포상을 실시함으로써 구성원들이 자발적으로 윤리의식과 역량을 제고할 수 있는 토대를 마련하고 있음. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 제28기(당기) 제27기(전기) 제26기(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 ① 지정감사업무품질관리실장은 금융감독원으로부터 배정되는 감사대상 회사의 성격(주권상장법인 여부), 재무제표 작성기준, 업종의 성격을 고려하여 최근 3년이내 조치사실, 주권상장법인에 대한 업무참여 실적, 동종업종 감사경험, 사전 ㆍ 사후품질관리 결과 등을 고려하여 적격하고 충분한 능력을 보유한 이사를 대표이사에게 추천하고 승인받은 후 배정함.② 자유수임감사업무지정감사업무 이외의 감사계약을 체결하고자 하는 계약담당자는 계약체결 전에 독립성준수확인서, 계약전리스크평가표를 충실하게 작성하여 품질관리실의 승인을 득하여야 함. 품질관리실은 승인전에 해당 담당이사가 적격성과 충분한 역량을 보유하고 있지 아니하다고 판단되는 경우 담당이사를 변경하도록 함. 2) 업무팀 감사업무수행팀 구성시 담당이사는 감사대상 회사와의 이해관계 여부를 확인하고 독립성 유지확인서에 서명하여 감사조서화 함. 품질관리실장은 업무참여인원의 업무시간 집계내역을 모니터링하여 감사팀 구성현황이 계획과 상이하거나 감사대상회사의 성격상 적격하지 않다고 판단되는 경우 대표이사의 승인을 득하여 담당이사에 대하여 참여인원의 조정 또는 감사팀을 재배정함.담당이사는 품질관리실장의 담당이사 교체 또는 감사팀 재배정 등에 이의가 있는 경우 운영위원회에 재심의를 요청할 수 있음. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표 교육훈련 (의무연수시간이수실적 및 법인정기연수 참여실적) 5점(10점) 70점(100점) 업무수행 (사전심리결과, 사후심리결과, 외부감사업무투입시간, 독립성 등 내부규정 준수 여부, 산업전문성 준수 여부) 35점(50점) 구성원의 이사평가 및 이사의 구성원평가 (참여회계사에 의한 설문조사 결과, 참여회계사에 대한 설문조사 결과)
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5점(30점) 행정조치 (외감법상 감리조치에 따른 외부징계, 기타법규 위배 등에 따른 외부징계 및 상벌규정에 따른 내부징계) 25점(10점) 2. 기타 평가지표 고객관리 (수임실적 및 감사업무수행실적) 30점(-) 30점(-) 합산 100점 * ( )의 배점은 구성원 회계사에 대한 적용기준입니다. 임ㆍ직원의 기본급은 기본 연봉표, 성과평가 등급별 연봉인상한도 등에 의거 결정됨.임ㆍ직원의 성과평가 상여금의 경우 품질관리 요소를 반영한 성과평가지표로 성과평가를 실시하고 있으며, 운영위원회에서 평가등급별 지급률이 동일하도록 결정하여 성과평가 상여금을 지급하고 있음. 구체적인 성과지표로는 1) 교육훈련은 한공회 의무연수시간 및 당 법인 정기연수 이수실적을, 2) 업무수행은 사전심리 및 사후심리결과, 외부감사업무투입시간, 독립성 등 내부규정준수 여부, 산업전문가 투입 여부(이사에 대한 평가시만 해당)를 세부지표로 하고 있으며,3) 구성원의 이사평가 및 이사의 구성원평가는 감사업무에 일정 시간 참여한 구성원(또는 이사)이 이사(또는 구성원)의 업무관련규정 숙지도, 부당요구, 문제해결능력, 의사소통능력 등에 대해 설문조사한 내용을 반영하고 있으며, 4) 행정조치는 외감법 등 법규위반과 내규위반으로 인한 법인징계를 반영하고, 5) 고객관리는 수임 및 업무수행실적을 반영하고 있음. 소속 임직원의 승급 및 승진은 법인 내규 인사관리규정 제24조의 성과평가결과와 근무연수 등을 반영하여 매년 6월에 실시하고 7월부터 적용함. 다만, 이사등재 및 사원가입은 필요한 경우 임시사원총회 승인절차를 통하여 진행할 수 있음. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 품질관리실에서 배포하는 최신의 표준감사조서를 사용하여 감사업무를 실시하여야 함. 당 법인의 감사조서는 한국공인회계사회가 배포하는 표준감사조서를 기반으로 필요한 사항을 일부 추가 및 수정하는 방식으로 작성되며 감사업무 흐름에 따라 다음과 같이 구성되어 있음- 감사계획- 감사위험평가- 위험에 대한 대응- 입증감사- 감사완결또한, 매년 입증감사 수행전 사전 ㆍ 사후 품질관리 Check list를 배포하여, 감사업무수행팀의 감사품질이 일관성을 유지될 수 있도록 함. 2) 감독책임 감사현장책임자(담당이사 또는 책임회계사)는 감사 착수 전에 해당 감사대상회사의 특성 및 주의사항에 대하여 감사참여자들에게 충분하게 설명하며, 감사참여자별로 업무의 특성과 각자의 능력을 감안하여 업무를 배정하고, 감사참여자가 법인의 감사프로그램(표준감사조서)에 따라 충실히 업무를 수행할 수 있도록 감독하여야 함. 3) 검토책임 감사현장책임자는 감사참여자의 조서를 검토하여 수행된 감사절차가 충실한지 검토하며, 발견된 사항에 대하여는 담당이사에게 보고하도록 하도록 함. 담당이사는 감사현장책임자와 감사대상 회사간의 이견 사항에 대하여 검토하고 조정하며, 감사대상 회사가 수용하지 않는 수정사항이 있을 경우 감사의견에 반영할 것인지의 여부를 결정함. 또한, 필요한 경우 규제 감독기관에 대한 보고와 관련하여 법률적 자문을 구할 필요성이 있는지를 고려하고 품질관리실장과 협의하도록 함. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 ① 품질관리실장은 매년 감사업무 심리를 위한 가이드(사전ㆍ사후 감사업무 check list)를 작성하며, 사전심리 대상회사를 선정하여 법인구성원에게 배포함. ② 품질관리위원은 감사업무 check list에 근거하여 사전심리업무를 수행하고, 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항에 대한 감사업무 수행이사의 검토내용은 그룹웨어 전자결재문서에 첨부하여 전자서명하도록 함. ③ 품질관리실장은 중요한 지적사항에 대한 보완여부를 확인한 후 그룹웨어 전자결재문서 상 사전품질관리점검표에 전자서명하여 사전품질관리절차를 종결함. 또한, 사후품질관리는 발행된 감사보고서를 사후 Sampling하여 감사조서의 check list 사항이 모두 충분하게 작성되었는지 확인하며 사후품질관리점검결과는
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운영위원회에 보고하고, 인사위원회규정 조치기준에 따라 벌점부과, 성과평가 등에 반영하고 있음. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 한국채택국제회계기준, 일반기업회계기준 및 중소기업회계기준서 등에 따라 작성된 재무제표에 대해서 회계감사기준 또는 분ㆍ반기검토준칙에 따라 감사 및 검토 업무를 수행한 후 발행되는 보고서는 품질관리(사전품질관리절차)를 거친 후에 발행되어야 하며(위험도 등을 평가하여 일부는 사전심리대상에서 제외 , 감사 및 검토업무 이외에도 가치평가와 관련된 보고서는 반드시 품질관리를 거친 후 발행되어야 함.사전품질관리절차 수행 시 중요 감사업무(주권상장법인, 지정감사, 금융회사, 대형비상장회사, 금융위등록법인, 품질관리실에서 평가한 위험계수가 높은 회사 등)는 품질관리실에서 수행되며, 이외의 기업의 감사업무는 사업부 소속 품질관리위원을 통해 peer review를 실시하여 진행하고 있음.또한, 감사업무에 대하여는 감사보고서 발행 후 일부 감사업무(상장회사 등, 이사별 1개 이상 감사업무 sampling)에 대하여 품질관리실에서 직접 사후품질관리절차를 실시하고 있음. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리검토는 원칙적으로 품질관리실에서 수행하도록 하되, 품질관리실의 업무량을 고려하여 중요기업(주권상장법인, 지정감사, 금융회사, 대형비상장회사, 금융위등록법인, 품질관리실에서 평가한 위험계수가 높은 회사 등)이 아닌 기업 중 일부에 대해 사업부 소속 품질관리위원으로 하여금 품질관리검토를 수행하게 함.품질관리실장은 등록 후 경력 7년 이상, 품질관리전담회계사는 등록 후 5년 이상인 회계사로서 감사 및 비감사업무 경험, 징계사실 유무, 교육이수내역을 충족하여야 하며, 품질관리위원은 경력기간이 등록 후 5년 이상인 회계사 중에서 교육이수여부, 징계사실 유무, 감사경험 등을 고려하여 품질관리실장이 추천하여 대표이사가 임명함.4) 업무품질관리검토의 문서화 품질관리실과 품질관리위원은 감사업무 check list에 근거하여 심리업무를 수행하고,감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항에 대한 검토내용은 문서로 작성하여 품질관리실로 제출하며, 품질관리실장은 미반영된 중요한 지적사항에 대하여 검토하여 회사로 하여금 반영하도록 담당이사에게 요구하며 담당이사는 이를 이행하여야 함. 중요한 지적사항에 대한 검토내용은 그룹웨어 전자결재 문서에 품질관리점검표와 함께 문서화하여 보관함. 5) 의견의 차이 ① 품질관리위원(품질관리전담회계사 포함)과 감사업무 담당이사 간에 품질관리결과에 대한 이견이 있을 경우 품질관리실장이 조정하되 이견이 해소되지 않는 경우 대표이사가 조정함. ② 대표이사의 조정의견에 이견이 있는 경우 대표이사는 해당 내용을 위험관리위원회에 상정함. ③ 위험관리위원회에는 담당이사와 해당 품질관리위원이 참석하여 의견을 개진할 수 있음. (3) 자문 감사 및 검토 업무 등의 실시과정에서 관련 법규 및 규정의 해석 등과 관련하여 특히 중요한 사항에 대하여 담당이사는 품질관리실장과 협의하여야 하며, 품질관리실장은법인의 자문변호사 등과 그 사항에 대해 협의가 필요한지 고려함.(4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 감사업무 수행팀은 감사업무 종료 후 불필요한 자료는 담당이사의 책임과 감독하에 파기하고 최종업무파일은 감사보고서일로부터 60일 이내 취합완료함. 외부감사법에의한 모든 감사업무는 전산조서시스템(Audit Lobby)에서 archiving 후 관리 및 저장되고 있으며, 그밖의 출력문서형 감사조서는 취합완료 만료일(감사보고서일로부터 60일 이내)전까지 감사조서 외부 보관창고에 입고 처리함. 2) 업무문서의 보존 ① 감사조서의 보존기간은 감사보고서일로부터 8년을 원칙으로 함. 감사조서는 법인의 자산이므로 제3자에게 공개하지 않는 것을 원칙으로 하며 검찰수사, 소송사건으로 법원의 요구가 있거나, 감독당국의 조사ㆍ감리, 후속감사인의 열람 요청 등이 있는 경우 담당이사는 품질관리실과 협의하여 감사조서의 열람(제출) 여부를 결정함. ② 출력문서형 감사조서는 안전장치 시설이 갖추어져 있는 외부창고에 연도별,
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담당이사별로 보관하고있음. ③ 보존연한이 경과된 감사조서는 품질관리실장이 주관하여 매년 폐기하고 있으며, 폐기된 감사조서 목록은 감사조서 폐기대장으로 별도로 문서화 하고 있음. 나. 감사투입 인력 및 시간 ① 법인 소속공인회계사는 법인이 채택한 ERP 업무시간 관리시스템을 이용하여 감사업무 수행시간을 1주 단위로 입력하여 차주내에 승인요청하여야 하며, 담당이사는 요청받은 날로 부터 1주내에 승인하고 있음.② 감사업무시간의 적절한 관리를 위하여 감사업무 수행시간을 포함하여 매일 8시간 이상 기록하도록 하고 있음.③ 업무시간의 수정이 필요한 경우 수정가능한 기간 이내의 경우(업무수행일로부터 1개월 이내)에는 담당이사의 승인을 득하도록 하며, 수정가능한 기간을 경과한 경우에는 품질관리실장의 승인을 득하도록 하고 있음. 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 (1) 감사계약 승인 단계계약전위험평가표, 독립성준수확인서, 계약서(안)를 첨부하여 계약승인 요청하면, 품질관리실에서 해당 감사팀의 감사역량(감사경험 및 감사가능시간확보 여부)을 확인하고 계약전위험평가표가 적절하게 수정되었는지 등의 검토를 거친 후 대표이사의 최종승인을 득하도록 하고 있음. 법인 내규로 외부감사법 적용 신규감사계약, 주권상장법인에 대한 계약갱신, '공공기관의 회계감사 및 결산감사에 관한 규칙'을 적용받는 공공기관에 대한 감사계약, 향후 상장 예정인 법인에 대해서는 감사계약체결 이전에 대표이사의 승인을 득하도록 하고 있음. (2) 감사업무 수행단계주권상장법인, 대형비상장회사 등에 대하여는 기말입증감사 수행전에 그 동안의 업무 수행과정(중간감사수행, 분반기검토)에서 파악된 사항에 대하여 사전협의를 수행하도록 하고 있음. (3) 감사업무 완료단계주권상장법인과 일부 비상장회사(금융회사, 대형비상장회사와 신규감사고객 중 재무비율이 양호하지 않거나 투자자산 등의 비중이 높은 회사 등)에 대하여는 품질관리실의 사전품질관리를 받도록 하고 있음. (4) 감사업무 종료 후사후품질관리 수행 시, 대상회사 sampling 수행 과정에서 담당이사별로 주권상장법인 등 감사위험이 높다고 판단되는 회사 순으로 선정되도록 하고 있음. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가(주기적 검사) ① 품질관리실장은 매년 1회 이상 각 감사팀의 업무가 종료된 이후 개별감사업무가 적정하게 수행되었는지 확인하기 위하여 다음의 조건을 고려하여 선정하되 업무수행이사당 최소 1개 이상이 선정되도록 하고 있음. - 주권상장법인 - 부채비율이 200%를 초과하고 영업이익이 이자비용에 미달하는 회사 - 무형자산, 투자자산, 재고자산 보유과다 등 자산의 건전성이 저해될 우려가 있는 회사 - 대형비상장회사 - 금융회사 - 최근 3개년에 사후품질관리를 받지 않은 회사 - 사전품질관리 또는 과거 사후품질관리 수행결과 지적사항이 많았거나 감사업 무의 평균투입시간이 적은 감사팀이 수행한 회사② 품질관리실은 기말감사 착수전에 중요감사절차, 빈번감리사항, 중점감리항목 등의 내용이 반영된 사전 ㆍ 사후품질관리 check list를 사전에 배포하여 점검내용에 대하여 충분한 감사가 수행될 수 있도록 하고, check list를 이용하여 수행여부를 점검함. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 사후품질관리는 품질관리실에서 전담하여 실시하며, 담당자별로 사전품질관리절차를 수행한 회사에 대하여는 사후품질관리를 수행하지 않도록 조정하여 실시함. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 사후품질관리결과는 담당이사의 확인 후 미비점의 성격 및 향후 조치사항을 정리하여 운영위원회에 보고하고, 운영위원회는
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보고의 내용을 검토하여 적절한 조치를 이행하도록 지시하고 법인내부에 회람하며 이후 식별된 미비점이 재발되지 않도록 교육을 실시함. (2) 고충과 진정 ① 홈페이지 또는 내부감사, 운영위원 등에 접수된 품질관리에 대한 불만과 진술 등의 의견은 품질관리실장이 검토하여 처리하고 그 결과를 대표이사에게 보고함. ② 추가적인 조치가 필요한 경우에는 내부감사에게 조사를 요청하고 그 결과에 따라 처리하도록 하며 그 결과를 운영위원회에 보고하여야 함.(3) 품질관리시스템의 문서화 품질관리의 정책 및 절차 등에 대하여는 규정화하여 법인 구성원들에게 배포하여 법인의 품질관리정책을 준수하도록 함. 품질관리시스템에 대한 매뉴얼과 사용방법에 대한 사항은 매년 교육을 실시하고 매뉴얼과 교육자료는 구성원들과 공유하고 있음. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 수습공인회계사에 대하여는 비교적 감사리스크가 낮거나 외부조회 등을 통해서 확인하기 용이한 계정과목을 담당하도록 하고 안내하고 있으며, 수습공인회계사가 작성한 감사조서에 대하여는 담당이사 또는 책임공인회계사가 검토하여 작성자로서 서명하도록 하고 있음.품질관리수행시 해당조서에 대하는 상기와 같이 상위자의 검토가 수행되고 서명되었는지를 확인하고 있음. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리에 대한 규정당 법인의 내규(회계감사업무수행 및 품질관리 등에 관한 규정)에서 품질관리의 방법및 절차, 문서보관에 대하여 규정하고 있음.(2) 사후품질관리감사업무 수행이사별로 최소 1개 이상 3개 이하의 감사업무에 대하여 감사위험이 높다고 판단되는 회사(주권상장법인, 최근 3년내에 사후품질관리를 받지 않은 회사 등)에 대하여 사후품질관리를 수행하였으며, 사후품질관리 수행결과는 별도로 문서화하여 운영위원회에 보고하고 보관하고 있음. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 2016년부터 주식거래를 모니터링할 수 있는 ERP시스템을 도입하였으며, 2018년 5월에 기존 IB center system에서 더존 ERP system으로 변경하고 주식거래 관리현황을 모니터링하고 있음. 법인 소속 공인회계사 등(미국공인회계사 및 컨설턴트 포함)은 ERP의 품질관리 독립성검토 모듈을 이용하여 주식보유현황을 등록하고 매 분기마다 주식거래금지 준수확인서를 제출하도록 하고 있으며, 품질관리실은 매 반기마다(연 2회, 9월말 기준, 3월말 기준)으로 소속공인회계사 등의 10%이상(기수행대상자 중 2명 이상 추가)에 대하여 다음의 서류를 징구하여 확인하고 있음.① 주식거래금지 확인서 및 주식 및 채권 ㆍ 채무 등록 현황② 계좌정보통합관리서비스를 통한 증권사 계좌통합조회자료③ 증권사별 주식잔고 및 거래내역서 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 매분기별로 주식거래금지 준수확인서 제출 및 매 반기에 수행된 준수여부 확인을 위한 실사를 수행하고 있으며, 수행결과는 대표이사 및 운영위원회에 보고하고 위반이 발견되는 경우 관련 규정에 따라 조치를 취하고 있음. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 분실 분사무소 소계 합계 주) 사원을 제외한 등록공인회계사 190명 중 외감법에 의한 실무수습이 종료되지 않은 공인회계사는 19명 입니다. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 김호준 대표이사 법인총괄 27년6개월 27년 6개월 김상수 이사 품질관리업무총괄 9년4개월 22년 6개월 황순일 사원 관리본부업무총괄 2년7개월 32년 0개월 김현일 사원 회계감사 26년3개월 30년 5개월 이현태 이사 회계감사 21년5개월 33년 5개월 박형건 이사 회계감사 27년0개월 38년 1개월 정광채 사원 회계감사 27년0개월 36년 1개월 김병익 이사 회계감사 27년11개월 37년 1개월 유영구 이사 회계감사
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27년11개월 34년 4개월 장원규 사원 회계감사 27년11개월 43년 6개월 정이성 사원 회계감사 27년11개월 40년 6개월 고영일 사원 회계감사 27년11개월 42년 3개월 김봉건 사원 회계감사 12년4개월 16년 6개월 채충석 이사 회계감사 23년6개월 28년 5개월 권승희 사원 회계감사 12년7개월 43년 3개월 박지원 이사 회계감사 10년9개월 16년 1개월 오유식 이사 회계감사 23년8개월 25년 5개월 임규한 이사 회계감사 12년11개월 23년 6개월 김경찬 이사 회계감사 5년9개월 29년 4개월 심요순 이사 회계감사 5년9개월 26년 6개월 김용윤 이사 회계감사 14년2개월 24년 6개월 문정욱 이사 회계감사 4년10개월 12년 3개월 권준엽 이사 회계감사 1년10개월 21년 6개월 조성태 이사 회계감사 25년5개월 28년 6개월 박광문 사원 회계감사 13년9개월 18년 3개월 이윤희 이사 회계감사 14년0개월 40년 2개월 홍성주 사원 회계감사 14년0개월 22년 7개월 윤상호 사원 회계감사 19년7개월 27년 6개월 이윤상 이사 회계감사 6년9개월 21년 5개월 문상미 이사 회계감사 14년10개월 31년 4개월 이태욱 이사 회계감사 18년2개월 21년 5개월 김연봉 사원 회계감사 11년10개월 31년 4개월 양현태 이사 회계감사 20년5개월 26년 6개월 심호창 이사 회계감사 7년5개월 17년 4개월 전성현 사원 회계감사 14년10개월 32년 3개월 류선영 사원 회계감사 16년5개월 21년 4개월 신정일 이사 회계감사 10년3개월 24년 5개월 이성우 이사 회계감사 10년4개월 16년 4개월 한상현 이사 회계감사 11년3개월 14년 5개월 최문섭 사원 회계감사 12년5개월 17년 3개월 하성욱 이사 회계감사 12년8개월 19년 3개월 김명훈 이사 회계감사 12년8개월 21년 6개월 김덕호 사원 회계감사 12년9개월 24년 3개월 진남석 이사 회계감사 14년0개월 18년 8개월 류덕식 사원 회계감사 14년2개월 24년 6개월 채규당 이사 회계감사 15년5개월 14년 4개월 박진순 사원 회계감사 17년6개월 18년 6개월 신민수 사원 회계감사 18년5개월 21년 5개월 박경진 이사 회계감사 19년3개월 20년 5개월 조성곤 이사 회계감사 19년4개월 23년 5개월 김태수 사원 회계감사 20년6개월 23년 3개월 정금산 사원 회계감사 23년4개월 21년 5개월 장성훈 이사 회계감사 23년5개월 28년 6개월 나윤홍 이사 회계감사 2년11개월 20년 10개월 박형주 이사 회계감사 5년11개월 24년 6개월 김명주 이사 회계감사 5년11개월 21년 5개월 이영훈 이사 회계감사 5년11개월 14년 5개월 박동진 이사 회계감사 5년9개월 17년 4개월 주세운 이사 회계감사 5년9개월 28년 6개월 이신호 이사 회계감사 6년0개월 21년 0개월 박길동 사원 회계감사 6년10개월 23년 5개월 조용립 이사 회계감사 6년11개월 22년 5개월 이승은 이사 회계감사 7년3개월 15년 3개월 최석은 이사 회계감사 7년4개월 20년 3개월 임진호 이사 회계감사 7년4개월 20년 5개월 박영진 이사 회계감사 7년4개월 18년 8개월 홍창식 이사 회계감사 7년5개월 31년 7개월 송우헌 이사 회계감사 7년5개월 27년 6개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 임규한 이사 운영위원회 근로소득 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 ○○○ 이사 당해회사 감사업무제한 3년 및당해회사 감사업무제한 2년주권상장 및 지정회사에 대한 감사업무제한 1년직무연수 12시간 2024년 06월 19일 감사업무 관리소홀 등 3.
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공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분실) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 사업부문은 공인회계사의 관여도가 적은 회계기장 매출액을 제외한 각 부문의 매출액 비중 등을 고려하여 구분함. 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 제28기(당기) 제27기(전기) 제26기(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치함. 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사 국방원가관리사 국외 AICPA CISA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 DB손해보험(주)포함 총 2개사 회계사배상책임보험 2024년 06월 30일 ~ 2025년 06월 30일 외부감사법 감사로 인한 손해배상청구 DB손해보험(주)포함 총 2개사 회계사배상책임보험 2024년 06월 30일 ~ 2025년 06월 30일 세무조정업무로 인한손해배상청구 DB손해보험(주)포함 총 2개사 회계사배상책임보험 2024년 06월 30일 ~ 2025년 06월 30일 외부감사법 감사로 인한 과징금 부과 주) 연간보험료는 외부감사법 감사에 대한 보험료에 포함되어 있음. Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 주) 해당사항 없음 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 2023년 07월 03일 품질관리 담당이사를 대표이사가 지정하고 이사회 승인을 거쳐 사원총회 결의에 의하여 선임하도록 함으로써 회계법인의 대표자가 품질관리기준에 따른 업무설계 및 운영에 대한 책임을 지고 이를 담당하는 이사 1명을 지정하도록 하는 외감법규 등에 일부 부합하지 않으며, 내규상 일부 내용이 미흡하거나 법규 개정사항 미반영, 내규 간 내용 불일치 사례 등이 발견됨 대표이사가 품질관리업무 담당이사를 지정함으로써 외부감사법에 부합하도록 정관을 개정하고, 일부 내용이 미흡한 내규, 법규 개정사항을 미반영한 내규, 내규 간 내용이 불일치하는 내규를 개정 또는 수정함 2023년 07월 03일 임직원에 대한 성과평가기준에 감사품질과 관련된 요소가 70% 이상 포함되도록 하고, 동 평가결과에 따라 상여금을 지급하도록 규정하고 이를 운영하고 있으나, 동 평가상여금 외에 더 큰 규모의 특별상여금을 구체적인 기준 없이 감사팀별로 결정하여 지급하고 지급근거를 문서화하지 않아 품질우선의 보상여부 확인이 곤란함 품질중심의 보상체계를 강화하기 위하여 총보수 구성 요소를 변경하고, 등록요건상 요구하는 품질지표를 충실히 반영한 성과평가 결과에 보상이 연동되도록 보상체계를 개선하였으며, 이에 따른 성과평가를 실시하여 성과평가 상여금을 지급하였고, 인사관리규정 및 급여규정 등 관련 내규를 개정함 2023년 07월 03일 특정 감사팀 차원에서 자금운용 및 차입금 관리가 이루어지는 등 법인 전체수준에서의 자금관리가 미흡함 법인 전체의 여유자금을 보통예금 및 정기예금 등으로 운용하고 있으며, 향후 특정 감사팀 차원에서의 투자 의사 결정 및 투자 손익 귀속이 발생하지 않도록 자금운용위원회를 발족하였음 윤리적 요구사항 2023년 07월 03일 감사업무 참여자가
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독립성준수확인서에 서명을 누락하거나, 서명일을 확인할 수 없는 등 독립성 확인 미흡 사례가 발견되며, ERP시스템상 재무적 이해관계 입력 선택 항목 중 ‘해당사항 없음’이 없어 시스템 미입력시 독립성 위반 여부 또는 입력 누락 여부 확인이 어렵고, 고용관계 및 감사대상 회사의 지배, 종속회사 및 특수관계자에 대한 정보를 시스템에 불완전 입력 사례가 있음 독립성준수확인서의 서명 누락 등이 발생하지 않도록 ERP시스템 개선 및 보고서 발행 승인시 품질관리실에서 서명절차의 완료여부를 확인하고 있으며, 재무적 이해관계 관련 ‘해당사항 없음’ 항목을 입력할 수 있도록 EPR시스템 개선 및 품질관리실에서 모니터링을 실시하여 미준수자에 대한 내부 조치를 하고 있으며, 구성원들이 고용관계 및 감사대상 회사의 지배, 종속회사 및 특수관계자에 대한 정보를 시스템에 충실히 등록하도록 교육하고 및 모니터링을 실시하고 있음 2023년 07월 03일 신규 감사 예정 고객 중 상장법인에 대해서만 구성원의 독립성 충족 여부를 메일로 소극 회신받고 감사계약을 체결하고 있어 독립성 충족 여부가 완전하게 확인되지 않으며, 감사대상회사에 대한 일부 비감사업무는 품질관리실이 검토하지 않아 담당이사 등의 임의적인 구분에 따라 독립성 점검이 누락될 소지가 있음 외부감사법에 따른 모든 신규 감사 예정고객은 감사계약전 감사대상회사에 대해 독립성 이슈가 있는지 사원 및 구성원에 대해서 조회를 실시하여 독립성 충족여부를 완전성 있게 확인하고 있으며, 감사대상회사에 대한 비감사업무 계약 승인시 품질관리실에서 승인하고 있음 업무의 수용과 유지 2023년 07월 03일 업무의 수용ㆍ유지를 위한 위험평가를 형식적으로 수행하거나 위험평가 수준이 높은 경우, 승인 또는 감사업무계획 반영 절차가 미흡하고, 업무의 수용ㆍ유지 결정 이후 발생한 중요한 사항을 파악하여 위험평가를 재수행하는 절차가 미흡함 계약전 위험평가서 작성시 평가항목의 선택에 따라 최종위험등급이 자동으로 산출되도록 시스템화하였고, 위험평가 결과에 따라 필수적 기술 항목을 지정하여 위험등급과 감사업무계획의 연계성을 강화하였으며, 모든 외부감사업무에 대한 계약전 위험평가서는 품질관리실에서 검토 후 승인하고 있고, 감사위험 재평가를 최소 연1회 수행하고 있음 인적자원 2023년 07월 03일 감사업무 참여자의 지연입력 및 승인권자의 지연승인, 미승인 사례, 감사보고서 공시 감사투입시간이 승인권자의 승인 전 감사업무참여자의 입력 시간 기준 집계된 사례가 있고, 업무수행이사 승인 감사시간과 감사보고서상 공시된 감사시간이 상이한 경우에도 별다른 제한없이 공시가 이루어지는 등 감사시간 관련 통제절차가 일부 미흡함 감사업무시간의 지연입력ㆍ승인, 미승인 등을 방지하기 위하여 감사업무시간 미등록시 시스템상 자동으로 문자메시지가 발송되도록 시스템을 개선하고, 업무시간 관련 내규를 위반한 자에 대한 조치기준 강화 및 관련 안내 메일을 주기적으로 발송하고 있으며, 감사보고서 발행 승인 시 품질관리실에서 승인된 시간과 공시된 시간의 일치 여부를 확인하고 있음 2023년 07월 03일 계약등록 후 추가되는 감사업무 참여자의 징계 내역 확인 절차가 일부 미흡하여 소속 공인회계사의 감사업무 제한 기간 중 감사참여 사실이 있음 매년 전 소속회계사들의 과거 징계내역과 진행 중인 감리내역을 품질관리실이 직접 전수 확인하고 있음 업무의 수행 2023년 07월 03일 '20~'21사업연도 중 수행한 감사업무의 업무수행이사 감사투입시간을 검토한 결과, 내부권고 수준에 미달하는 사례가 일부 발견됨 업무수행이사가 내부규정을 준수하여 충분하게 감사업무 시간을 투입할 수 있도록 교육하고 있으며, 품질관리실이 모니터링을 수행하고 있음 2023년 07월 03일 감사팀의 사전심리 요청 후 업무품질관리검토자가 지정되거나, 사전심리 투입시간의 내부권고 수준 충족 여부 항목이 사전심리 담당자 성과평가 요소에 포함되지 않아 투입시간의 내부권고 수준 미달 사례가 있고, 품질관리실 소속 회계사의 사전심리 미수행 감사업무의 경우 심리 요청기한 준수 여부를 법인 차원에서
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관리하지 않는 등 충분하고 적합한 품질관리검토가 이루어지지 못할 소지가 있음 기말 입증감사가 시작되기 전에 업무품질관리검토자를 배정하고 있고, 사전심리 투입시간이 내부권고 수준을 충족할 수 있도록 교육하고 품질관리실이 모니터링을 수행하고 있으며, 모든 사전심리 요청에 대해 시스템으로 심리요청일, 감사보고서일 등을 관리하고 심리요청기한을 위반한 건에 대해서는 내부 조치를 하고 있음 2023년 07월 03일 불출된 서면조서의 재입고 시 원형 유지를 확인하는 통제절차가 미비하고, 본점 내 조서 창고 보관 감사조서에 대한 보관 목록을 관리하지 않으며, 외부창고에 보관 중인 감사조서 일부가 보관목록에서 누락되어 있는 등 감사조서 보존 관련 통제절차가 미흡함 불출된 서면조서의 재입고 시 원형유지 여부 확인절차를 추가하였고, 모든 서면 감사조서는 외부 창고에서 보관 및 전체 목록을 관리하고 있으며, 서면조서의 입ㆍ출고 관련 절차를 개선함 모니터링 당 법인에 대한 품질관리감리 결과 증권선물위원회가 외부공개를 결정한 개별 감사보고서 관련사항이 없습니다. Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 1. 당 법인은 최근 3개 사업연도 이내 종결된 소송사건이 없습니다. (단위 : 원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계 2. 진행중인 소송 현황현재 당 법인이 피고인 소송은 정산금 청구의 소 1건(소가 280백만원, 원고 개인)으로 1심에 계류중입니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사 및 종속회사는 국가 방위를 위한 군사용 무기 생산과 개발에 기여하는 방위사업과 유무선통신 장비를 제조 및 판매하는 통신사업 등을 영위하고 있습니다 당사 및 종속회사별 사업의 내용은 아래와 같습니다. 구분 회사명 주요 영업활동 방산사업부문 ㈜웨이브일렉트로닉스 유도무기용 신호처리장치 제조 아데나 군장비용 전원 공급 장치 제조 통신사업부문 ㈜웨이브일렉트로닉스 유무선 통신장비 제조 ㈜웨이브파워 전력증폭기 개발 ㈜더블유이엠에스 중계기 임가공 (주)웨이브엔티 유무선 통신장비 (주)텔라움 광대역 케이블모뎀 제조, 판매 (주)현서전자통신 소프트웨어 및 탐색기 개발 (주)이앤시솔루션 통신관련 전자부품 판매 기타사업부문 (주)아게이트 의료기기 도소매 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 제품에 관한 내용 한국표준산업분류표상의 구분 대분류 중분류 소분류 코드번호 세분류 C (제조업) 27 (의료,정밀,광학기기 및 시계 제조업) 272 (측정,시험,항해,제어 및 기타 정밀기기 제조업 레이더, 항행용 무선 기기 및 측량 기구 제조업 C (제조업) 26 (전자부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업) 264 (통신 및 방송 장비 제조업) 기타 무선 통신장비 제조업 사업부문은 방산사업부문, 통신사업부문으로 구성되어 있으며, 각사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. [방산사업부문] - 유도무기용 신호처리장치 국방 무기체계 중 정밀타격용 유도무기(PGM; Precision-Guided Munition) 핵심부품인 탐색기, 유도조정장치와 점검장비를 공급하고 있습니다. - 위성SAR탑재체 , 통신탑재체 당사는 방산 및 통신 사업에서의 기술력을 바탕으로 차세대 위성/항공 사업 분야로 확장 중에 있습니다. 차세대 중형위성에 탑재되는 SAR 백앤드(송수신보드, 제어/저장보드, 전원보드) 시스템, 5G 위성통신 탑재체인 모뎀 모듈, 스위치 모듈 등을 개발, 공급하고 있습니다. - 군용 전원 공급 장치 종속회사 아데나(구 마이크로텍)는 특정 출력, 특이 형태, 가혹 환경 조건을 충족하는 군용, 산업용 전원공급장치와 그 제반 시스템인 제어장치, 시험장비를 제조 공급하고 있습니다. 군사 통신, 레이더, 항공 전자 장치 등에 사용됩니다. [통신사업부문] - 기지국 및 중계기용 전력 증폭기, 필터, RRH 이동통신 기지국 및 중계기용 전력증폭기와 RRH, 무선 통신 시스템의 RF 송신부의 핵심모듈을 공급하고 있습니다. 전력증폭기(또는 출력증폭기, RF Power Amplifier, 약칭Amp)란 무선통신/방송전송시스템의 최종단에 위치해 낮은 입력신호를 원하는 수준의 높은 전력으로 증폭해 안테나에 전송시켜주는 핵심모듈입니다. 필터(Filter) 또한 기지국 및 중계기의 핵심 모듈로서 서비스에 사용하는 주파수 이외의 불필요한 주파수를 차단하는 장비입니다. RRH(Remote Radio Head) 란 기지국의 제어부로부터 무선부(RF)를 분리한 제품으로서, 기존의 기지국에 비하여 대폭적으로 무선부(RF)를 소량, 경량화 시켜 옥내 및 옥외의 다양한 환경하에서 유연한 설치와 운용을 가능케 하는 스마트 기지국 장비입니다. - 초고속통신망 전송장비 종속회사 텔라움은 CATV, 초고속통신망 구축을 위한 케이블모뎀, 광송수신기 옥외용송수신기, 옥외용증폭기, 동축전송 시스템 등을 개발 및 공급하고 있습니다. LG유플러스, SK브로드밴드 등 인터넷 서비스 제공 업체들과 HCN 등 유선방송사업자들이 고객사입니다. - 철도차량 표시기, 연결기 종속회사 텔라움은 승객의 편의를 위해 열차 운행정보, 방송, 광고 등을 모니터를 통해 표출하는 열차 방송 표시 시스템과 CCTV 등 주변기기, 그리고 열차 또는 차량간 기계 및 전기를 자동으로 연결하는 연결기를 공급하고 있습니다. [기타] -의료기기 유통 종속회사 아게이트는 전국 직영전문점을 통해 세계 6대 브랜드 보청기를 공급하고 있습니다. 2. 주요 제품 등의 가격 변동 추이 및 가격 변동 요인 (1) 가격변동: 공시대상기간 중에 사업부문 수익성에 중요한 영향을 미치는 제품 판매 가격
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변동은 없었습니다. (2) 가격 변동 요인: 연결실체의 주요 사업은 연간 단위 및 입찰 단위로 단가 계약을 맺어 해당 연도의 가격에 적용하므로 가격 변동이 발생하는데 이에 따라 업체에서의 계약 단가가 결정되며, 초기년도에는 개발비 보전의 차원에 의해 단가가 높고 이후 매출 수주 수량이 증가하면서 점차 년간 단위로 단가 하락이 진행됩니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 원재료에 관한 사항 주요 제품 원재료(별도 기준) (단위:백만원) 구분 품목 제26기 제25기 제24기 원재료 매입액 유도무기용 신호처리 장치기지국 및 중계기용 전력 증폭기, 필터, RRH 2. 주요 원재료의 가격변동 추이 및 가격 변동요인 주요 제품인 전력증폭기의 핵심부품인 TR은 미국의 프리스케일사 등으로 부터 수입하여 사용하였으나,5G 양산시점부터 제조사를 변경하여 국산과 수입을 병행하여 사용하고 있으며, 일부수입에 따라 달러결제를 진행하기 때문에 환율변동에 영향을 받습니다. 기구물의 경우 단가인하 방안으로 신규업체로 변경하였으며, HQ CAP의 경우 제조사 직접구매로 변경하였습니다. 국제적인 반도체 원자재 가격 상승 및 환율, 물류비 상승으로 인해 당사 주요 원재료 매입 가격도 상승하고 있으나 당사는 재고 운영의 효율성을 기해 영향을 최소화 하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제26기 제25기 제24기 공급처 FPGA 매커스, 앨엔비 외 GaN TR WS Corp 외 기구물(Filter) 서진시스템 외 PCB 대진전자 외 직접회로 앨엔비 외 Connector 엑시노스 외 HQ CAP 맥스게인시스템즈 외 3. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 A. 생산능력 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제26기 제25기 제24기 유무선통신장비 전력증폭기 본사 합 계 B.생산능력의 산출근거 가) 산출방법 등 ① 산출기준/ ② 산출방법 1) 1일 평균 작업시간을 적용2) 제품군별, 세부 품목별 작업시간이 다양하나, 평균 소요시간을 적용3) 평균단가는 당기 제품제조원가 총액을 생산 입고 수량으로 나누어 산출한 단가임4) * 생산능력 ∝ F(작업인력, 생산공간, 계측기수량)-> 제품의 생산방식은 모듈별 조립 공정과 생산에 필요한 계측장비를 가지고 각 작업자가 시험을 통해 제품 spec에 맞게 튜닝하는 시험공정으로 구분됨. 따라서, 작업인력, 계측기 소요량, 그리고 생산공간이 생산능력을 결정하는 요소임-> 계측기 소요량의 경우, 자체보유분외 필요수량은 렌탈회사를 통한 임대로 진행되므로, 산정요소에서 제외하였음5) 생산능력의 경우 자체생산만을 가정하였음. 실제 생산능력에 영향을 주는 조립 및 외주생산 및 아르바이트생을 활용하며, 생산진행이 연간 평준화되어 발생하는 것이 아니라, 사업자 수주시점에 일괄생산이 진행됨으로 가동율의 경우 큰 의미가 없음 나) 평균가동시간 - 1일 평균가동시간 : 8시간- 월평균 가동일수 : 20일- 연간 가동일수 : 240일 (2) 생산실적 및 가동률 2012년 9월부터 생산을 외주생산으로 전환했으며, 이에 생산실적 및 생산가동률을 계산하지 않습니다.(3) 생산설비의 현황 등 (연결 기준) [자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시험연구용자산 시설장치 금형 합 계 4. 매출 및 수주상황 1. 매출실적(연결 기준) (단위 : 백만원) 사업부문 회사명 매출실적 제26기 제25기 제24기 방산사업부문 웨이브일렉트로닉스 아데나* 계 통신사업부문 웨이브일렉트로닉스 웨이브재팬 텔라움 계 기타 아게이트 합계(연결조정 전) 연결조정 합계(연결 조정 후) *주) 종속회사 (주)아데나는 2022년 7월1일부로 계열사로 편입되었습니다. 24기 실적은 하반기 매출만 합산되어 있습니다. 2. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 대표이사(박천석) 국내영업팀 해외영업팀 - 대표이사: 사업관련 총괄- 국내영업팀: 국내 영업 활동 수행- 해외영업팀: 해외 영업 활동 수행(2) 판매경로 별도의 경우를
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제외하고는 전 품목을 중계기(기지국) 업체 또는 방위산업체로부터 직접 수주 받아, 생산을 수행하여 납품하고 있습니다. 매출유형 품목 구분 판매경로 판매경로별 매출액(비중) 제품 전품목 수출 고객구매의뢰접수-자재구매-생산-고객납품 내수 고객구매의뢰접수-자재구매-생산-고객납품 (3) 판매방법 및 조건판매처와 구매계약서를 체결하거나, 납품지시서를 수령하여 제품을 납품하며, 판매조건은 현금, B2B,전자어음(약속어음)에 의해 결제됩니다.납품후 납품대금이 현금화가능한 시기는 대략 1~2개월(14~60일)정도 입니다.(4) 판매전략 -방산사업부문 우리나라 방위산업은 정부와 방위산업체간 쌍방독과점적 특성으로 1970년대 방산물자 지정 및 방산원가 제도를 중심으로 현재까지 큰 변화없이 이어 오고 있습니다. 또한, 방위산업은 대규모 설비투자와 고도의 기술 및 정밀성이 요구되는 자본ㆍ기술 집약적인 산업으로 장기간에 걸친 연구개발과 양산, 기존의 사업수행 실적이 중요합니다.방산 사업부문의 주요 매출처는 LIG넥스원으로 방위산업의 특성으로 인해 고객사는 최종소비자인 정부기관 및 원재료 부품 공급사와 다년 공급 계약을 체결합니다. 당사 또한 안정적인 생산, 공급실적과 함께 끊임 없는 연구개발로 당사 제품이 고객사에 다년간의 공급계약으로 변함 없이 채택되도록 노력을 기울이고 있습니다. -통신사업부문최종 고객인 통신 사업자에게 공급을 하는 시스템사들을 대상으로 판매를 하기에 다음과 같은 판매전략을 채택하고 있습니다. 먼저 고객담당을 통한 '창구의 단일화'입니다. 고객인 통신장비 시스템사들 제품을 개발하는 부서, 구매하는 부서, 생산하는 부서, 장비 유지보수 하는 부서가 나누어져 있습니다. 당사는 여러 가지 창구를 통해 들어오는 고객의 요구사항을 시스템사별 고객담당 조직을 통해 신속하게 접수하고, 대응을 하고 있습니다. 또한 고객인 시스템사에게 '신뢰 있는 개발 전문회사'의 이미지를 주려고 하고 있습니다. 장비의 신뢰성을 높이고 A/S 시간을 단축하여 장비의 정상 동작 시간을 높여 사업자의 TCO(Total Cost of Ownership)를 낮추는 노력을 진행하여 당사의 고객이 End User인 사업자에게 신뢰를 확보할 수 있도록 지원하고 있습니다. 중점을 두고 있는 판매전략은 '선점 전략'입니다. 제품은 주문형 장비로 통신사업자들의 각기 다른 요구에 맞추기 위하여 당사의 고객인 시스템사는 다양한 장비를 신속하게 개발해야 합니다. 적기 대응을 위해 사업자들의 장비 개발 동향을 우선 파악하여 시스템사가 장비 개발시 제품이 최적의 솔루션이 되도록 노력을 기울이고 있습니다. 사업자가 제품의 사양을 확정 공개하기 전에 기본적인 스펙을 제안하여 사업자가 제품 기획 단계에 당사가 제안한 제품을 기본으로 하는 시스템 설계가 이루어지도록 함으로써 고객인 시스템사가 당사 제품을 채용하면 제품의 설계 및 구현이 용이하도록 하여 당사 제품이 우선적으로 채택되도록 노력을 기울이고 있습니다. (5) 수주상황 연결회사가 수주하는 제품은 대부분 방산제품으로 보안관계상 수주 상황에 대해 상세히 기재하지 아니하고 기말잔액을 표시하였습니다. 보고 기간 말 현재 연결회사의 수주잔액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수주잔액* 제26기(2024년 12월말 현재) *주) 당사의 방산사업본부와 종속회사 (주)아데나의 수주잔액이 합산되어 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에노출되어 있습니다. (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화사채 등의
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환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하여 관리하고 있습니다. (3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 매도가능금융자산 중활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결실체의 경영진은 당기말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 2. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 경우 연결실체에 재무손실이 발생할위험입니다. (1) 매출채권 및 기타채권 연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. (2) 기타금융자산 장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다. (3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (4) 자본관리 자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1.경영상의 주요 계약 등 (1)인수 계약 회사는 2022년 07월 08일 ㈜아데나(구 ㈜마이크로텍)이 보유하고 있는 자기주식 9,500주를 제외한 40,500주(지분 81%)를 인수하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다.-인수대상: (주)아데나(구 ㈜마이크로텍)-인수방법: (주)웨이브일렉트로닉스가 (주)아데나 지분 81% 양수-인수목적: 방산사업부문 영역 확대 및 기업가치 제고-인수금액: 7,100,000,000원-이사회 결의일: 2022년 06월 17일-계약일: 2022년 06월 17일-인수일자: 2022년 07월 08일*2022년 10월 21일 상호가 주식회사 아데나로 변경되었습니다. 2. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요 웨이브일렉트로닉스는 제출일 현재 2개 연구소로 운영되고 있습니다. 통신연구소는 이동통신 중계기용 RF모듈 및 시스템과 네트웍 디바이스, 그리고 IoT 플랫폼 및 서비스 개발을 수행하고 있습니다. 방산연구소는 유도무기를 위한 탐색기, 유도 전자장치, 점검장치 개발과 함께 차세대 항공/위성을 위한 SAR 디지털 전단제어장치, 파형발생기, RF 신호처리기 등의 연구 개발을 수행하고 있습니다. (2) 연구개발 담당조직 본부 실 팀 DI사업부(방산) 연구소 개발1실 사업1~7팀,SI팀기구팀,RF지원팀 개발2실 개발3실 개발4실 TC사업부(통신) 연구소 개발1실 시스템팀 앰프팀 필터팀 개발2실 IoT팀 개발3실 네트워크개발팀 (3) 연구개발비용(별도기준) (단위 : 백만원) 과목 제26기 제25기 제24기 원 재 료 비 인 건 비 감 가 상 각 비 기 타 연구개발비용 계 회계처리 판매비와 관리비 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] (4)
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연구개발 실적[방산사업부문] - 영상 신호 처리 장치 , 유도전자장치 적용 : 유도 조정 미사일용 영상 탐색기 용도 : (영상 신호 처리 장치) 적외선 및 CCD 영상 이미지를 수신하여 해상이동표적, 공중이동표적은 물론 육상이동표적을 식별 및 추적하기 위한 알고리즘과 영상신호의 초고속 처리. (유도 전자 장치) 전자신호처리부로부터 전달 받은 표적 탐지/추적한 정보를 이용하여 표적 및 유도탄의 획득 및 유도탄 조종 명령 ※ 미사일의 구성: 탐색장치(렌즈, RF/IR센서, 신호처리기, CPU), 조종장치, 날개, 탄두, 추진체 -광대역 LFM 기반 신관 센서 적용: 유도무기용 다채널 신관 용도: 초소형 안테나 설계 기술, 다중 안테나 구동 증폭 기술, LFM 디지털 신호처리 기술, 고도 탐지 기능, 표적 탐지 기능- 위성SAR 탑재체 전단부적용: 차세대중형위성SAR용도: SAR 디지털 전단 제어장치, 파형 발생기, 전원, 전단장치용 모기판 및 함체-기타고기동 항공기용 영상 안정화 장치중소형 항공기 항공전자 플랫폼 데이터 집중화 장치[통신사업부문] 수행(연구)과제 결과 및 효과 상용 DPD CHIP을 사용한 DPD 전력증폭기 개발 Digital IQ 방식의 중계기에 대한 고선형 DPD 전력증폭기 솔루션 확보 LG전자 WCDMA DPD 전력증폭기용 50W HPA 개발 기지국용 DPD 전력증폭기 시장진입 중계기용 RCU 개발(SRF-W20용) Digital 및 Analog 제어 방법에 대한 통합 솔루션 확보 WCDMA 통합 중계기(SF-DUO)용 RCU 및 HPA/LPA 개발 통합 중계기의 RCU 및 다중 제어기술 확보 SKT 2G(DCS) ICS중계기용 전력증폭기 시장 진입 SKT WiBro 기지국용 35W HPA 개발 SKT WiBro 기지국용 전력증폭기 시장 진입 KTF PCS 인빌딩 중계기용 30W HPA 개발 KTF 2G(PCS) 인빌딩 중계기용 전력증폭기 시장 진입 KT WiBro 광중계기용 전력증폭기 시장 진입 KTF 3G(WCDMA) 지하철 중계기용 전력증폭기 시장 진입 2G(PCS) 대역의 전력증폭기에 Doherty 기술을 적용 DBO 중계기에 의한 저가 시스템이 가능하도록 LPA 개발 WiBro 신호를 이용한 TDD Timing 신호 발생기 개발 및 적용 DPD 전력증폭기를 적용한 Digital IQ 방식의 Transmitter 개발 광모듈 디지털 보드 Up-Converter DPD 전력증폭기 듀플렉서 LNA를 포함한 제품 개발 KTF WCDMA용 4FA 60W 저가형 LPA 개발 중계기용 전력증폭기 시장 진입을 위한 저가형 전력증폭기 개발 중계기용 전력증폭기 시장 진입을 위한 저가형 전력증폭기 개발 KT WiBro용 6FA 50W LPA 개발(지하철 통합 중계기용) 60MHz 이상의 광대역 LPA 기술 확보 Triple 중계기(SF-T)가 가능하도록 소형 고효율 전력증폭기 솔루션 제공 일본 기지국용 전력증폭기 진입을 위한 시장 개척 SKT WiBro 인빌딩 중계기용 1FA 10W HPA 및 RCU 개발 SKT 인빌딩 중계기 적용 TDD Switching 기술 적용 베트남 수출 2.1GHz GSM용 110W LPA 개발 GSM용 Booster형 수출 중계기의 전력증폭기 시장 진입 일본 수출 2.1GHz ICS 중계기용 WCDMA 4FA 50W LPA 개발 일본 수출용 전력증폭기 시장 진입으로 일본 전력증폭기 시장 SKT 3G(WCDMA)절감형 중계기용 25W급 송신 제품 및 RCU 개발 전력증폭기 일체형 Transceiver의 RF 부분 일체형 개발 다양한 주파수의 WiMAX 시장 선점(삼성 기지국용) 저가형 시스템 개발이 가능한 Transceiver 제품 개발 KT WiBro MIMO형 표준 광중계기용 3FA 50W LPA 개발 KT WiBro MIMO형 표준 광중계기용 전력증폭기 개발 선점 SKT 지하철 통합 광중계기(DUO METRO)의 전력증폭기 시장 진입 SKT 소형 인빌딩 중계기(DUO-LIF)의 전력증폭기 시장 진입 KT 와이브로 개선형 표준광 25W 개발 KT 와이브로 개선형 표준광
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25W 개발을 통한 전력증폭기 시장 진입 SKT 와이프로시스템에 적용 KDDI 4G 개발 일본통신장비시장에 진출을 위한 개발 수행 (5) 최근 수행 정부 과제 과제명 개발기간 총사업비 정부보조금 다중 IoT 무선센서 충전을 위한 경로 최적화 지능형 무선전력 전송 핵심부품 및 모듈 개발에 관한 기술개발 2017.7월~ 2019.12월 ( 29 개월) 3,719백만원 백만원 LTE 통신을 위한 평균전력 30W급 GaN Doherty 전력증폭기 집적회로 기술 개발 2015.6월~ 2018.5월 ( 35 개월) 2,400백만원 백만원 통신복구 드론탑재형 이동통신 중계장치 개발(산림청) 722백만원 550백만원 6) 진행 중 과제 방산부문에서 유도로켓 관련 개발, 중소형 항공기 관련 개발 등 복수의 공동 연구개발 과제들을 수행하고 있습니다. 이러한 연구개발 내역은 국방기술과 관련된 내용으로써 보안 관계상 자세한 기재는 생략합니다. 7. 기타 참고사항 1. 지식재산권 보유현황 당사의 주요 지식재산권의 내용은 아래와 같습니다. 연번 구분 출원 여부 출원(등록)명칭 출원(등록)번호 출원(등록)일자 출원(등록)권리자 특허 등록(보유) 홈이 파인 도체판을 포함하는 이중 모드 공진기 및 이를 이용한 필터 (주)웨이브일렉트로닉스 특허 등록(보유) 분리형 기지국 간의 전송 효율이 개선된 프론트홀 시스템 및 그 장비 (주)웨이브일렉트로닉스 특허 등록(보유) 수직 또는 수평 방향으로 교차하는 격벽 구조를 포함하는 공진기 및 이를 이용한 필터 (주)웨이브일렉트로닉스 특허 등록(보유) 스텝 임피던스 공진소자가 교차 배열되는 고주파 필터 (주)웨이브일렉트로닉스 특허 등록(보유) 저주파 대역 히팅 안테나 및 이를 이용한 오븐 (주)웨이브일렉트로닉스 외 특허 등록(보유) 전원 감시 장치 및 이를 이용한 전원 감시 시스템 (주)웨이브일렉트로닉스 특허 등록(보유) 기지국용 기준신호 공급장치 (해외_일본특허) (주)웨이브일렉트로닉스 특허 등록(보유) 수직 또는 수평 방향으로 교차하는 격벽 구조를 포함하는 공진기 및 이를 이용한 필터 (해외_일본특허) (주)웨이브일렉트로닉스 2. 각 사업부문의 시장 여건 및 영업 개황 가. 업계의 현황 1) 산업의 특성 - 방산사업부문 방위산업은 방위산업청에서 지정한 방산업체인 경우에만 공급이 가능한 진입장벽이 매우 높은 산업입니다. 또한 국내 무기 체계는 대략 10년간의 핵심기술개발, 무기체계개발을 거쳐 이후 평균 약 20년동안 양산 및 정비의 단계로 이어지는 특징을 가지고 있습니다. 이에 따라 핵심기술 개발 및 무기체계 개발 단계에서는 개발 매출이 발생하며, 이후 양산매출 및 정비매출로 이어지는 특징을 지니고 있습니다. - 통신사업부문 통신장비 산업은 무선 통신 네트워크 구성에 필요한 기지국, 시스템 및 라우터 등 각종 장비의 개발 판매와 운영 및 유지보수에 관련한 사업을 의미하며, 통신 사업자(SKT, KT, LGT)의 투자규모에 절대적으로 의존하는 산업 특성을 갖고 있습니다. 통신사업자의 투자규모는 새로운 통신 서비스 산업의 발전과 가입자 규모에 밀접한 연관성을 가지고 있습니다. 2) 산업의 성장성 - 방산사업부문 2022년 2월 발발한 러-우 전쟁 장기화로 인해 북유럽부터 북미, 아시아 태평양, 중동에 이르기까지 전 세계적으로 많은 나라들이 국방예산을 증액하고 있습니다. Aviation Week(2022)에 따르면 2021년 글로벌 무기획득 예산은 약 5,500억 달러였으며 2032년에는 기존 전망치보다 크게 증가하여 7,500억달러를 상회할 것으로 전망했습니다. K 방산의 글로벌 방산시장에서 K방산의 점유율은 지속 증가하고 있습니다. 대한민국의 국방예산 또한 매년 증가하고 있으며 당사가 참여하는 유도무기체계는 방위력 개선비 예산의 주요 항목입니다. - 통신사업부문 한국수출입은행 해외경제연구소 자료에 따르면 글로벌 통신장비시장은 2023년 487억8000만 달러(약 66조 7700억원)규모로 정점을 찍은 후 2026년부터 점차 축소될 것으로 전망됩 니다. 그러나 2027년부터 6G가 도입되며 다시 설비 투자
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수요가 늘어날 것으로 기대됩니다. 6G 통신은 완전 자율주행차, 도심항공교통(UAM), 메타버스,특히, 생성형 AI의 폭발적 수요 증가에 대응하기 위한 핵심 인프라로 여겨집니다. 특히, 6G 통신망은 다양한 기업의 장치를 상호 연동되는 오픈RAN 구조로 구축되어 당사와 같은 무선 통신장비 제조사들에게는 통신사 및 일부 대형 통신장비 제조사 종속에서 벗어나 전세계 시장을 대상으로 다양하게 공급처를 확대할 수 있는 기회가 열립니다. 개발도상국 수요까지 더해지면 시장규모는 더욱 커질 것으로 전망됩니다. 3) 경기변동의 특성 - 방산사업부문 방위산업의 수요는 국가의 안보정책과 국제정세에 많은 영향을 받으며, 타 산업과는 달리 경기변동에 직접적인 영향을 받지는 않습니다. 이에 따라 방위산업은 향후 사업계획의 대부분이 미리 계획되어 정해져 있으며, 국가를 방위하는데 필요한 무기, 장비 및 기타 물자를 생산하는 산업으로써 군이라는 안정적인 고객이 존재하고 선발업체의 우월적 입지 확보에 따른 제한경쟁이라는 특성이 있습니다. 또한 국방예산과 관련되기 때문에 타 산업 대비 상대적으로 경기변동과 연관이 적어 안정적인 매출을 실현할 수 있다는 특성을 지니고 있습니다. 특히 우리나라의 경우 남북한 대치 등 국가안보적 필요에 의해 방위산업의 규모를 경기에 맞춰 탄력적으로 운용할 수 없으므로 경기 침체 및 세수 감소에도 전력 유지를 위해 무기체계 소요는 지속 발생하게 됩니다. - 통신사업부문 전력 증폭기의 주요 수요처는 이동통신 기지국 및 중계기 시스템 제조업체, 무선방송중계시스템 업체, 그리고 이들 장비의 유지 보수를 책임지는 업체입니다. 전력증폭기의 경우 신규서비스에 따른 수요 외에 기존시스템에 대한 유지 보수에 대한 수요가 존재하고 있기에 이동통신 시스템 및 방송 중계기 등의 전체 장비시장에서 상대적으로 안정적이고 연속적인 시장이 형성되고 있습니다. 4) 경쟁 요소 - 방산사업부문 방위산업은 일반적인 경제상황 및 계절적 경기 변동 여부보다는 국가의 국방정책 비전 및 국가간 이해관계에 영향을 받고 있으며 시장의 독점적 지위를 보장했던 전문화ㆍ계열화 제도 폐지에 따라 경쟁은 심화되고 있습니다. 시장점유율의 경우 다수의 업체 및 품목 등으로 인해 객관적인 산정은 어렵습니다. 당사는 기술 개발 및 양산 역량등을 보유하고 있으며 지속적인 연구개발 투자를 통한 신규 개발사업 수주/개발, 체계적인 양산 및 품질개선 활동으로 방위산업에서 경쟁력을 확보해가고 있습니다. - 통신부문 이동통신 기술의 진보에 따라 2.5세대는 물론이며 3세대~4세대 전력증폭기 시장에서 고출력증폭기(LPA)의 독자적인 개발 능력 및 생산 능력, 응용 기술을 보유한 업체는 국내에 불과 4~5개 이내인 것으로 평가되고 있습니다. 국내 전력증폭기 시장에 진입한 업체는 10여개 업체에 불과하며, 고출력증폭기(LPA)를 공급하는 업체는 당사를 포함하여 6개사에 불과합니다. 전력증폭기의 경우 중계기나 기지국의 일부 시스템이지만 그 중요성 때문에 각 사업자별로 별도 인증시험을 실기하기도 하고 인증시험을 하지 않는 경우는 시스템 인증시험시 채용된 전력증폭기에 한하여 인증을 주는 간접인증 형태를 취하고 있기 때문에 기존 시장에 진입한 업체들 이외에 신생업체가 진입하기에는 상당한 진입장벽이 존재하고 있습니다. 또한 스마트기지국장비인 RRH는 기지국시스템업체에서 별도 관리하고 있는 양상으로 한층 진입장벽이 높다 할 수 있습니다.5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등 우리나라는 전기통신기본법 제33조와 전파법 제46조 및 57조에 의거, 정보통신기기인가규칙 제3조에서 정하고 있는 정보통신기기를 제조, 수입 또는 판매하기 위해서는 형식승인, 형식검정 또는 등록을 받도록 강제 규정하고 있습니다. 또한 세계 각국은 안전, 보건, 환경, 소비자 보호 등 공공목적을 달성하기 위하여 강제적인 기술규제를 정의하고 이를 준수하도록 요구하고 있는데, WTO 회원국간에 상호인정(MRA. Mutual Recognition Arrangement)약정서를 체결하여 상대국 적합성평가 기관이 발행한시험성적서 또는
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인증서, 마크 등을 상호 인정하는 제도가 시행되고 있습니다. 당사가 영위하는 ITEM의 경우 위 사항을 적용 받는 시스템에서의 일부 시스템으로 인정되어서 당사의 제품을 사용하는 고객사들이 전반적인 인증 등의 사항을 진행하고 있습니다.나. 회사의 현황 1) 영업개황 및 사업부문의 구분 [영업개황] -방산사업부문 대한민국의 국방비와 방위력 개선비는 지속적 증가 추세에 있으며, 특히 당사 제품이 부품으로 사용되는 유도 미사일과 같은 기술집약형 첨단무기 기반으로 개편되어 가는 추세입니다. 국방개혁 2.0의 목표의 핵심은 탄도미사일 위협대응 전력 및 미사일 전력의 양적, 질적 고도화와 영상, 신호정보 수집능력의 획기적 확충 및 한반도 전역에 대한 24시간 탐지 능력 강화입니다. 당사의 유도무기 신호정리장치는 PGM(Precision-Guided Munition 정밀타격) 제품의 핵심부품으로 대지, 대공, 대함, 대잠, 대전차, 수중무기 및 유도폭탄 등의 제품군에 적용됩니다. 대한민국 및 전세계 국방비 증가에 따라 당사 제품의 공급 실적 또한 꾸준히 성장할 것으로 전망됩니다. -통신사업부문 통신장비 시장은 5G로 전환을 위한 통신망, 장비 투자는 비교적 더딘 편이였으나 , 2020년 발생한 코로나19가 재택근무, 온라인 교육, 홈 엔터테인먼트, 원격의료, 모바일 쇼핑 등 디지털 전환을 가속화 시킴에 따라 이에 기반 기술인 초고속 5G 통신망 장비에 대한 투자 또한 함께 증가하였습니다. . Informa Tech 및 Omdia가 공동 연구한 5G World 2020 Global Insights Survey(2020년 8월)에 따르면 기업의 17%는 코로나19가 새로운 5G 투자 사례 및 수익 기회를 유발했다고 밝혔으며, 또 다른 14%는 코로나19가 5G 투자 및 출시 계획을 가속화한다고 밝혔습니다. 또한, 클라우드, 인공지능, 사물인터넷, 자율주행차량, 커넥티드카 등의 기술도 점차 상용화되고 있어 초고속 통신망?장비에 대한 수요는 당분간 견조할 것으로 전망됩니다. [공시대상 사업부문의 구분] 방산사업부문, 통신사업부문으로 구성되어 있습니다. 한국표준산업분류표상의 구분 대분류 중분류 소분류 코드번호 세분류 C (제조업) 27 (의료,정밀,광학기기 및 시계 제조업) 272 (측정,시험,항해,제어 및 기타 정밀기기 제조업 항행용 무선기기 및 측량기구 제조업 C (제조업) 26 (전자부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업) 264 (통신 및 방송 장비 제조업) 방송 및 무선 통신장비 제조업 2) 시장점유율 당사가 영위하는 산업의 특성 상 시장규모 및 시장점유율을 파악하기는 어렵습니다 3) 시장의 특성 및 신규사업 등의 내용, 전망 당사는 방산부문 주요 고객사와 유도무기 신호처리 장치 외 탐색기 등의 핵심 부품을 지속적으로 개발하고 있습니다. 이에 당사의 개발샘플 매출은 지속적으로 증가하고 있으며, 따라서 향후 양산 매출과 정비 매출 또한 견조하게 성장할 것으로 전망됩니다. 당사의 통신부문 주력 제품인 RRH, 기지국용 전력증폭기와 중계기용 전력증폭기는 서비스 사업자들이 장비 공급업체(기지국ㆍ중계기제조업체)들에게 성능 테스트를 통해 공급자격을 부여하는 BMT라는 제도를 통해 공급되고 있습니다. 사물인터넷, 자율주행 서비스와 같은 미래형 통신 서비스를 위해서는 보다 소형화되고 다양한 디바이스에 대응하며 지연시간이 없고 중단 없는 정교한 성능의 무선통신 장비 진화하여야 합니다 당사는 지속적으로 장비 공급업체와 공동으로 개발하여 BMT에 참여하고 있습니다. 3. 조직도 조직도.jpg 조직도
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 지난 2024년 주식회사 웨이브일렉트로닉스는 연결 기준 780억원의 매출과 18.5억원의 영업이익, 64억원의 당기순손실을 기록하였습니다. 3. 재무상태(연결기준) (단위:백만원) 구 분 제26기 제25기 증감 증감율 [유동자산] ㆍ현금및현금성자산 ㆍ단기금융상품 △1,867 △ ㆍ매출채권 ㆍ기타수취채권 △992 △ ㆍ재고자산 ㆍ기타 [비유동자산] △4,789 △ ㆍ기타장기수취채권 ㆍ관계기업투자 △6,511 △ ㆍ유형자산 ㆍ무형자산 △250 △ ㆍ기타 자산총계 [유동부채] [비유동부채] 부채총계 [지배기업 소유주지분] △6,738 △ ㆍ자본금 ㆍ기타불입자본 ㆍ이익잉여금 △6,658 △ ㆍ기타자본구성요소 [비지배지분] △789 △706 △83 자본총계 △6,606 △ 부채와 자본총계 ※안정성지표 구분 제26기 제25기 유동비율(%) 부채비율(%) 자기자본비율(%) 주1) 유동비율= (유동자산/유동부채)*100주2) 부채비율= (부채총액/자본총계)*100주3)자기자본비율=(자기자본/총자산)*100 4.영업실적(연결기준) (단위:백만원) 구분 제26기 제25기 증감 증감율 매출액 매출원가 △ 매출총이익 판매비와관리비 일반관리비 대손상각비 △ 경상연구개발비 △ △ 영업이익(손실) △ △ 법인세비용차감전순이익(손실) △ △ △ 당기순이익(손실) △ △ △ 지배기업의 소유주 △ △ △ 비지배지분 △ △ △ △ 기타포괄손익 : △ △ △ 총포괄이익(손실) △ △ △ 지배기업의 소유주 △ △ △ 비지배지분 △ △ △ △ 주당손익(원) △ △ △ ※수익성지표 구분 제26기 제25기 매출액영업이익율(%) 매출액순이익율(%) △ 총자산순이익율(%) △ 자기자본순이익율(%) △ 주1) 매출액영업이익률= (영업이익/매출액)*100주2) 매출액순이익률= (당기순이익/매출액)*100주3) 총자산순이익률(ROA)= (당기순이익/평균총자산)*100주4) 자기자본순이익률(ROE)= (당기순이익/평균자기자본)*100