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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 여신전문금융업종은 1997년 8월 여신전문금융업법 제정 및 1998년 1월 동법 개정으로 기존의 시설대여(Lease)업, 신용카드업, 할부금융업, 신기술사업금융업 등 4개 업종이 통합된 금융업종으로 수신기능이 없는 대신 채권발행, 차입금, 자본금, 잉여금 등을 통해 조달된 자금으로 여신을 제공하는 것을 주업무로 영위하고 있습니다. 당사는 신용카드업을 제외한 시설대여, 할부금융, 신기술사업금융 허가를 득하여 관련 영업 및 일반대출업무를 영위하고 있습니다. 2. 영업의 현황 가. 영업개황 및 사업부문의 구분1) 영업개황 당사는 투자자산확대 및 안정적 조직구조 확립을 위해 지속적인 노력을 전개하고 있습니다. 충분한 담보를 통하여 안정성이 확보된 여신업무를 확대하고, 유망벤처기업의 신기술사업에도 꾸준히 투자를 하고 있습니다. 아울러 기존의 저마진 리스영업을 탈피하고 고수익을 실현할 수 있는 새로운 영업시장을 부단히 발굴해 나가고 있습니다.특히 미얀마에 현지법인을 설립하여 소액대출사업(Microfinance Business)을 시작하였습니다. 2018년 4월 18일 미얀마 금융당국으로부터 소액금융대출 영업임시인가를 취득하고 2020년 1월 22일 정식인가를 취득함으로써 해외금융사업을 통한 신규사업기회의 교두보를 마련하였습니다. 또한, 2023년 9월 8일 나라신용정보(주)의 인수를 완료함에 따라 사업의 다각화를 도모하고 투자 수익성을 기대할 수 있게 되었습니다. 나라신용정보(주)는 "신용정보이용 및 보호에 관한 법률"에 의거하여 금융감독원으로부터 채권추심업, 신용조사업, 민원대행업을 각각 허가받아 채권추심 등을 전문으로 하는 회사입니다. 2) 공시대상 사업부문의 구분 「여신전문금융업법」상 현재 등록되어 영위중인 업종은 아래와 같습니다.- 시설대여업무 (자금대출, 팩토링금융등 부수업무 포함)- 신기술사업금융업무- 할부금융업- 여신성 금융업- 종속회사가 영위중인 업무 상호 주요사업 기타 금융업 나라신용정보주식회사 채권추심 및 신용조사 나. 취급 업무 및 상품ㆍ서비스 개요[주요 취급 업무 및 서비스 개요] 구 분 사업 내용 자금대출 - 여신금융 업무 유가증권투자 - IPO(기업공개)투자 등 유가증권 투자업무 신기술사업금융 - 신기술사업자에 대한 투ㆍ융자 및 신기술사업자에 투자하기 위한 투자조합결성 및 이의 관리 등의 업무 채권추심업 - 채권추심업무 기타 -위 보고부분에 해당하지 않는 기타업무 다. 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 2017년 12월 20일 기존 사업 이외에 여신전문금융사의 주요 취급업무인 할부금융업을 추가 등록 하였습니다. 또한 사업영역의 다각화를 위해 2018년 6월 28일렌탈업 및 관련 부대사업 등을 사업목적에 추가 하였습니다.미얀마 현지법인(소액대출사업)은 2018년 4월 18일 미얀마 금융당국으로부터 소액금융대출영업(Microfinance Business) 임시인가를 취득하고, 2020년 1월 정식영업인가를 취득하였습니다. 2020년 정식인가에 맞추어 추가 증자를 하는 등 해외금융사업의 교두보를 마련하고 있습니다. 다만 현지 코로나 및 정치 불안정으로 인한 불확실성이 여전히 존재하는 상황입니다. 또한, 2023년 9월 8일 나라신용정보(주)의 인수를 완료함에 따라 사업의 다각화를 도모하고 투자 수익성을 기대할 수 있게 되었습니다. 나라신용정보(주)는 "신용정보이용 및 보호에 관한 법률"에 의거하여 금융감독원으로부터 채권추심업, 신용조사업, 민원대행업을 각각 허가받아 채권추심 등을 전문으로 하는 회사입니다. 당사는 미 관세 확대 여파 등으로 세계경제 성장률은 둔화되고, 대한민국 역시 내수가 부진한 가운데 수출 증가세 둔화 등 경제 불확실성의 지속 등이 예상되나, 이를 극복하고 회사의 지속성장을 위하여 다음과 같은 사항에 모든 경영노력을 집중해 나갈 계획입니다. - 우량 운용사와의 Co-GP를 통한 신규 조합 결성을 우선적으로 추진- 단독 GP역량 배양하여 단독 GP 조합 순차적 증대 - 스팩발기인 투자 지속 및 스팩 합병 대상 기업 발굴/ 합병 추진- 우량
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Pre-IPO 종목 분산 투자 라. 조직도 조직도_메이슨캐피탈.jpg 조직도_메이슨캐피탈 마. 영업의 현황 1) 영업의 현황 가) 영업실적 (단위 : 백만원) 영 업 종 류 영 업 수 익 제36기 당기말 제35기 제34기 자 금 대 출 유가증권 투자 신기술사업금융 채권추심 기 타 합 계 주) 상기 영업실적은 종속회사 실적을 포함한 연결재무제표 기준입니다. 나) 자금조달 및 운용실적 (1) 자금조달실적 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 당기말 제35기 제34기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화자금 은행차입금 외화자금 기타 합계 * 별도 재무제표 기말잔액 기준 (2) 자금운용실적 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 당기말 제35기 제34기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 현금및예치금 대출채권 리스자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 종속기업및관계기업투자 유무형자산 기타자산 합 계 * 별도 재무제표 기말잔액 기준 2) 영업 종류별 현황 가) 시설대여 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 당기말 제35기 제34기 실 행 금 융 운 용 합 계 * 취급금액 기준임. 나) 신기술사업금융 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 당기말 제35기 제34기 투자주식 전환사채 신기술금융투자조합 * 취급금액 기준임. 다) 부수업무 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 당기말 제35기 제34기 팩 토 링 자금대출 NPL투자 합 계 * 취급액 기준으로 작성하였습니다. 3. 파생상품거래 현황 해당사항없음 4. 영업설비 가. 지점 등 설치현황 (2025년 03월 31일 기준) 지 역 지 점 출 장 소 사 무 소 합 계 전주(본점) 서울(지점) 계 ※ 지점 등에는 본점이 1개 지점으로 포함됨. 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 조정자기자본비율 (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기 조정자기자본(A) 조정총자산(B) 조정자기자본비율(A/B) * 별도재무제표 기준 나. 대손상각 현황 (단위 : 백만원) 구 분 당기말 제35기 제34기 기중상각액 * 연결재무제표 기준 다. 무수익여신 현황 (단위 : 백만원,%) 당기말 제35기 증 감 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 무수익여신잔액 비율 * 별도재무제표 기준 라. 기타 중요한 사항 - 총여신 및 건전성 분류 현황 (단위:백만원,%) 구 분 당기말 제35기 제34기 제33기 여신현황 총 여 신(A) 리 스 대 출 기 타 건전성분류 정 상 충당금적립액 적 립 율 요 주 의 충당금적립액 적 립 율 고 정 충당금적립액 적 립 율 회수의문 충당금적립액 적 립 율 추정손실 충당금적립액 적 립 율 합 계 충당금적립액 적 립 율 연체현황 연체금액(B) 1개월 미만 1개월 이상 연 체 율(B/A) 1개월 미만 1개월 이상
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과를 바탕으로 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다. - 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내·외 금융 시장의 동향 - 사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정 - 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건 변화 - 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내 ·외적 변화 따라서 회사의 실제 미래실적은 예측정보에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있으며, 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사는 1989년 9월 1일에 설립되어 시설대여업, 신기술사업금융업, 대출업무 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 본사는 전라북도 전주시 완산구 기린대로 213 전주대우빌딩에 소재하고 있으며, 서울사무소는 서울특별시 중구 통일로 92 KG TOWER 6층 소재하고 있습니다. 당사는 1996년 9월 2일에 코스닥에 상장하였으며, 2016년 6월 29일자 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 씨엑스씨종합캐피탈주식회사에서 메이슨캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 회사의 설립 후 수차의 증자, 감자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 76,092,204,000원, 총 발행주식수는 152,184,408주입니다. (제4회 사모 전환사채의 주식전환에 따라 2022년 4월 29일자 자본금 400백만원, 2022년 5월 18일자 자본금 100백만원이 증가하였습니다.) 3. 재무현황 및 영업실적 가. 연결요약재무정보 (단위:백만원) 구 분 제36기 당기말 제35기 제34기 [현금및예치금] [매출채권] [유가증권] [대출채권] [리스자산] [유무형자산] [기타자산] 자산총계 [차입부채] [기타부채] 부채총계 [자본금] [기타불입자본] [기타자본항목] [이익잉여금] 지배지분 합계 비지배지분 자본총계 영업이익 당기순이익 지배기업소유주지분 비지배지분 연결에 포함된 회사수 주) 상기 요약 연결재무정보는 한국 채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.[연결재무제표의 연결에 포함된 회사] 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비연결 전기대비연결 추가회사명 제외회사명 제36기 당기말 나라신용정보(주) 나. 요약재무정보(별도) (단위:백만원) 구 분 제36기 당기말 제35기 제34기 [현금및예치금] [유가증권] [대출채권] [리스자산] [유무형자산] [기타자산] 자산총계 [차입부채] [기타부채] 부채총계 [자본금] [기타불입자본] [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 자본총계 영업이익 당기순이익 주) 상기 요약재무정보는 한국 채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 사업부문별 영업실적 (단위 : 백만원) 영 업 종 류 영 업 수 익 제36기 당기말 제35기 제34기 자 금 대 출 유가증권 투자 신기술사업금융 채권추심 기 타 합 계 주) 상기 영업실적은 종속회사 실적을 포함한 연결재무제표 기준입니다. 4. 자금조달 및 운용실적 가, 자금조달실적 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 당기말 제35기 제34기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 원화자금 은행차입금 외화자금 기타 합계 * 별도 재무제표 기말잔액 기준 나, 자금운용실적 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 당기말 제35기 제34기 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 평균잔액 이자율 비중 현금및예치금 대출채권 리스자산 당기손익-공정가치금융자산
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기타포괄손익-공정가치금융자산 종속기업및관계기업투자 유무형자산 기타자산 합 계 * 별도 재무제표 기말잔액 기준 5. 미얀마 마이크로파이낸스(소액대출사업) 사업 가. 사업내용 : 미안마 마이크로파이낸스(소액대출사업) 나. 사업승인 : 2018년 04월 18일(미얀마 금융당국 영업 임시 인가) 2020년 01월 17일(미얀마 금융당국 영업 정식 인가) 다. 초기 자본금 : 100만 달러 라. 증자: 150만 달러 증자 (2018년 9월 100만 달러, 2020년 1월 50만 달러) 마. 진출목적 : 해외금융사업을 통한 신규 사업 개시 및 지속 성장 가능한 기반 구축 바. 대상 : 농민 혹은 자영업자 대상의 소액자금대출 사. 지역 : 미얀마 수도 네피도를 중심으로 점차 확장 아. 현황 및 계획 2020년 1월 정식 영업인가를 받아 안정적으로 현지 안착 중이며, 미얀마 현지 정치상황에 따라 변동성이 있으나, 네피도 이외의 타 지역 확대를 검토하고 있는 등 영업확대를 모색하고 있음. 6. 나라신용정보(주) 신용조사 및 채권추심 사업 가. 사업내용 : 신용조사 및 채권추심 나. 설립일 : 1999년 7월 26일다. 자본금 : 43.5억원라. 본사주소 : 서울시 동작구 사당로마. 현황 및 계획 주력 수익원의 회수 극대화를 통해 경쟁사 순위 1위를 유지하고 있으며, 차량채권, 공공채권, 상사채권 등 영업 강화를 통한 일반채권 수익 확대를 모색하고 있음.7. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 특이사항은 없으며, "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항을 참조하시기 바랍니다.
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II. 비지배지분 자 본 총 계 부채와 자본 총계 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제36(당)기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 제35(전)기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 메이슨캐피탈 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제36(당)기 제35(전)기 Ⅰ. 영업수익 이자수익 수수료수익 배당금수익 당기손익-공정가치금융상품관련 수익 금융상품자산손상차손 환입 지분법이익 관계기업투자주식처분이익 Ⅱ. 영업비용 이자비용 수수료비용 당기손익-공정가치금융상품관련 비용 금융상품자산손상차손 외환거래비용 지분법손실 일반관리비 Ⅲ.영업이익(손실) Ⅳ.영업외손익 1. 기타영업외손익 Ⅴ.법인세차감전순이익(손실) Ⅵ.법인세비용(수익) Ⅶ.연결당기순이익(손실) Ⅷ.연결기타포괄손익 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업환산손익 Ⅸ.연결당기총포괄이익(손실) Ⅹ.연결당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 비지배지분
성송회계법인 — 회계법인사업보고서 (2025.03)

IV. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황" 참조2. 중요한 회계처리방침 당 법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표의 작성에적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금 및 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 금융자산을 포함하고 있습니다. (2) 금융상품 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기금융자산, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후 취득원가로 평가하며, 단기금융자산과 매도가능증권은 공정가치로 평가 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. (3) 대손충당금 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 대손추산액 증가액은 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 충당부채 과거 사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. (5) 수익인식 용역매출 중 용역제공기간과 용역대가가 확정된 계약은 용역기간의 진행률에 따라 수익을 인식합니다. 용역제공거래의 성과를 진행률로 인식하는 것이 적절하지 않은 경우는 용역제공이 완료되었을 때 수익을 인식합니다. (6) 퇴직급여 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금은 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. (7) 운용리스-리스이용자 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수 가능 가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. (9) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조에서 규정하고 있는 손해배상공동기금을 납부하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 법인은 공인회계사법 제28조 제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (10) 외화환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (11) 중소기업특례당 법인은 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 있습니다. (12) 회계추정 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서는 자산 및 부채의 평가, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당 법인의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 예금 합 계 4. 매출채권 당 법인의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 대손충당금 장부금액 5. 매도가능증권당 법인의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 채무증권 6. 손해배상공동기금 당 법인은 주식회사
성송회계법인 — 회계법인사업보고서 (2025.03)

등의 외부감사에 관한 법률에 의거 고객회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자에게 손해를 발생하게 한 경우 그 손해를 배상 하기 위하여 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 손해배상공동기금은 기본적립금과 연간적립금으로 구분되며, 기본적립금과 연간적립금의 적립 한도는 최근 3개 사업연도 연 감사보수 평균의 20%입니다. 당 법인은 기본적립금 50,000천원을 적립하고 있습니다. 당 법인의 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 적립액 이자수익 감소액 기말 7. 자본금 및 손해배상준비금 (1) 당법인의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 1좌당 금액 5,000원 5,000원 발행 좌수 100,000좌 100,000좌 자본금 (2) 손해배상준비금 당 법인의 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기초 적립액 감소액 당기말 8. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 2 기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 처분예정일 2025년 6월 16일 제 1 기 2023년 11월 10일부터 2024년 3월 31일까지 처분확정일 2024년 6월 30일 성송회계법인 (단위 : 원) 과목 제 2(당) 기 제 1(전) 기 I.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순손익 II.이익잉여금 처분액 손해배상준비금전입 III.차기이월미처분이익잉여금 9. 부가가치계산에 필요한 항목 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 상여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 세금과공과금 합계 10. 포괄손익계산서 당기와 전기의 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다. 11. 특수관계자 거래가. 주요 거래 내역당기 중 당 법인의 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.나. 채권채무 잔액당기말 현재 당 법인의 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 임차보증금 보증금 선급금 선급임차료 (2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 선급금 선급임차료 (3) 특수관계자 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당 법인의 특수관계자에 대한 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.12. 현금흐름표당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.13. 재무제표의 확정 및 승인 당 법인의 재무제표는 2025년 6월 16일 정기사원총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 천원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제2(당)기 제1(전)기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 1) 회계감사업무 2) 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ계산ㆍ정리ㆍ입안에 관한 업무 3) 원가계산업무 및 원가검토업무 4) 법인설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6) 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 7) 기업의 자산ㆍ부채 및 지분에 대한 평가업무 8) 기업매수, 매도 및 합병에 관한 업무 9) 정부, 공기업, 공공기관 및 기타 일반기업에 대한 사업타당성 검토업무 10) 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 11) 전산과 정보서비스 용역업무 12) 학술연구용역 13) 온실가스 에너지 목표관리제 및 배출권거래제 등과 관련된 온실가스 배출량 및 에너지 사용량에 대한 제반 검증업무 14) 기업내부 통제구조에 관한 인증 및 자문업무 15) 부동산 컨설팅 업무16)
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법인ㆍ개인 및 주한외국인(법인포함)의 내부경영, 노사문제에 관련된 컨설팅 서비스 업무17) 고객회사 사업주의 위임에 따라 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수등에 관한 법률시행령 제46조에 규정된 보험에 관한 사무의 대행업18) 상기 각 호 업무에 부대되는 교육 및 출한 업무19) 기타 공인회계사법 제 2조의 규정에 의한 직무와 상기 각 호에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1) 설립일 : 2024년 11월 10일 2) 주사무소 소재지 : 서울특별시 송파구 올림픽로34길 5-14, 311호 (방이동, 웰리지더테라스) 3) 분사무소 설치 : 2025년 4월 1일 분사무소 설치4) 경영진의 중요한 변동 : 해당사항 없음 5) 사업목적의 중요한 변동 : 해당사항 없음 6) 기타 설립 이후 중요한 변동 상황 : 해당사항 없음 나. 상호의 변경 해당사항 없음. 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음. 6. 자본금 변동사항 (단위 : 천원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 2025년 03월 31일 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울특별시 송파구 올림픽로34길 5-14, 311호(방이동, 웰리지더테라스) 분사무소 인천광역시 연수구 인천타워대로 393, 202동 7층 705호(송도동, 디에트르 송도 시그니쳐뷰) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 기업의 소유와 경영의 분리, 기업 경영의 전문화와 다각화, 기업활동의 국제화 그리고 기업경영 현장의 변화에 대처하기 위하여 업무영역을 확대시켜 회계 및 세무업무 용역 뿐 아니라 기업발전에 기여할 수 있는 전산 System을 포함한 경영자문 및 경영컨설팅 등 총체적이고 포괄적인 다음과 같은 용역업무를 수행. 1) 회계감사업무 2) 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ계산ㆍ정리ㆍ입안에 관한 업무 3) 원가계산업무 및 원가검토업무 4) 법인설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5) 세무에 관한 대리 또는 자문업무 6) 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 7) 기업의 자산ㆍ부채 및 지분에 대한 평가업무 8) 기업매수, 매도 및 합병에 관한 업무 9) 정부, 공기업, 공공기관 및 기타 일반기업에 대한 사업타당성 검토업무 10) 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 11) 전산과 정보서비스 용역업무 12) 학술연구용역 13) 온실가스 에너지 목표관리제 및 배출권거래제 등과 관련된 온실가스 배출량 및 에너지 사용량에 대한 제반 검증업무 14) 기업내부 통제구조에 관한 인증 및 자문업무 15) 부동산 컨설팅 업무16) 법인ㆍ개인 및 주한외국인(법인포함)의 내부경영, 노사문제에 관련된 컨설팅 서비스 업무17) 고객회사 사업주의 위임에 따라 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수등에 관한 법률시행령 제46조에 규정된 보험에 관한 사무의 대행업18) 상기 각 호 업무에 부대되는 교육 및 출한 업무19) 기타 공인회계사법 제 2조의 규정에 의한 직무와 상기 각 호에 부대되는 업무 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당사항없음. 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표
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감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 (주)스마트스코어 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 각 사원과 이사의 업무책임하에 대표이사와 품질관리실을 통하여 회계법인이 발행하는 감사보고서의 내용과 관련 조서를 사전 심리하며, 업무계약과 수임단계에서 위험성과 독립성을 확인하고 있습니다. 해당업무의 위험도와 문제가능성을 검토하여 위험을 사전에 예방하고 제거하며, 고객의 과도한 요청을 합리적으로 조정하여 위험한 업무수임을 거부하고 있습니다. 성송회계법인은 품질관리전담의 심리실을 설립시 부터 설치하였고, 전담인력 (조영혁심리실장)을 상근토록하여, 외감법정감사와 공공기관감사 및 기타의 각종 법령감사에 대해 모두 사전심리를 필수로 수행하고 있습니다. 해당 심리지적사항을 완전히 반영한 후 감사보고서를 공시하고 있습니다. 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 모든 감사업무에 대해 현장책임회계사가 업무수행운영하고, 담당이사가 총괄운영책임지며, 감사보고서 완결전에 전수 사전심리를 받은 후 검토지적 사항을 반영하여 감사보고서를 발행합니다. 이와 관련해 외부회계감사에 대한 품질관리기준을 제정하여모든 회계사에 통지ㆍ교육시키고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 회계법인현 조직도.jpg 성송회계법인 조직도 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 품질위원회 외부감사 품질향상 상시 운영 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 모든 감사보고서의 사전심리 7년 이상 공인회계사 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 - 당 법인은 공인회계사 윤리기준의 전문직 윤리의 근본적인 원칙을 지키고 있습니다. 윤리강령을 강화하기 위하여 지속적인 ① 교육, 훈련 ② 모니터링 ③ 위반에 대한처리절차 숙지 등의 절차를 갖추고 운영하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 - 당 법인은 구성원에게 회계법인의 독립성 요구사항을 커뮤니케이션하고 있습니다.구체적으로 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별ㆍ평가하고, 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용 가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하고 있습니다. 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 - 구성원과 해당 업무의 재무적
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이해관계가 존재하는지 업무수임 전단계에서 확인 후 업무를 수행하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 - 구성원과 해당 업무의 재무적 이해관계가 존재하는지 업무수임 전단계에서 확인 후 업무를 수행하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 - 기존의 감사업무와의 독립성 위반을 확인 하기 위해 관련 이해관계를 검토한후 비감사 업무를 수행하고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 - 당 법인은 유착위협을 통제하기 위해서 공공의 이해관계와 관련된 정도 등 해당 업무의 성격을 파악하고 상위직 구성원의 업무수행 기간을 고려하고 있습니다. 이에 대한 안전장치의 예로는 상위직 구성원의 주기적인 교체를 시행하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 - 당 법인은 유착위협을 통제하기 위해서 공공의 이해관계와 관련된 정도 등 해당 업무의 성격을 파악하고 상위직 구성원의 업무수행 기간을 고려하고 있습니다. 이에 대한 안전장치의 예로는 상위직 구성원의 주기적인 교체를 시행하고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 - 당 법인은 의뢰인의 성실성을 고려하였으며, 성실성이 결여되었다고 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니한 경우에 업무를 수용합니다. (2) 업무의 해지 - 당 법인은 만약 조기에 알았더라면 그 업무를 거절하였을 정보를 입수하게 되는 상황을 인지하게 되는 경우 해당 상황에 적용되는 전문직 책임과 법적 책임을 고려하고해당 업무를 해지하거나 또는 해당 업무와 의뢰인 관계 모두를 해지할 가능성을 고려하여 업무의 해지 여부를 결정합니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 - 당 법인은 필요한 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력을 보유하고 있다는 합리적 확신을 제공하도록 인적 자원를 지속적으로 관리하고 있습니다. 2) 교육훈련 - 회계법인이나 업무수행이사가 해당 상황에 적합한 보고서를 발행할 수 있도록 관련 업무에 투입되는 인원을 비롯하여 전문직으로서의 역량을 갖출수 있도록 주기적으로 교육훈련을 수행하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 당기 전기 전전기 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 - 업무수행이사의 성명과 역할을 의뢰인의 경영진의 핵심구성원과 지배기구에게 커뮤니케이션하고 해당 업무수행이사는 본인의 책임을 명확히 인지하고 그 역할을 수행하기 위한 적격성, 역량 및 권한을 가지고 업무에 임하고 있습니다. 2) 업무팀 - 업무팀의 경우 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항에 따라 업무를 수행하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 임ㆍ직원의 기본급은 기본 연봉표에 의거 결정되고 있으며, 성과급은 법인의 매사업연도의 사업계획에 의거한 경영성과에 따라 기본급의 일정률을 사원총회에서 정하고있으며, 성과급은 이사 및 구성원의 성과 평가 관련 규정에 따라 산정된 성과평점에 의거한 등급별 배부율에 따라 지급하고 있습니다. 성과평가점수는 100점 만점으로 하며, 평가지표는 1) 교육훈련(10점), 2) 업무 수행(30점), 3) 구성원의 이사평가(10점), 4) 행정조치(20점), 5) 고객관리(30 점)의 5가지 항목으로 구성하여 품질관리요소를 70%로 반영하고 있습니다. 성과지표는 다음과 같습니다. - 교육훈련은 한공회 의무연수시간 및 당 법인 정기연수 이수실적을 고려합니다. - 업무수행은 사전심리 및 사후심리결과, 외부감사업무투입시간, 독립성 등 내 부규정준수여부를 세부지표로 하고 있습니다. - 구성원의 이사평가는 감사업무에 100시간이상 참여한 구성원이 이사의 업무 관련규정숙지도, 부당요구, 문제해결능력, 의사소통능력 등에 대해 설문조사한
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내용을 반영하고 있습니다. - 행정조치는 외감법 등 법규위반과 내규위반으로 인한 법인징계를 반영하고 있습니다. - 고객관리는 수임 및 업무수행실적을 반영하고 있습니다. 당 법인은 다음과 같이 직급별 승진제도를 운영하고 있으며, 승진자들을 대상으로 Grade별 교육훈련도 함께 실시하고 있습니다. - Senior-Associate 승진 : 매년 7월 1일 기준 연 1회 실시- Manager 이상 승진 : 매년 7월 1일 기준 연 1회 실시 5. 업무의 수행 각 소속회계사와 등기이사가 업무수행, 현장계획, 인력충원, 예산배정, 업무조서작성과 입수수합, 최종품질확인, 감사보고서 문안 최종 확정 등을 전결하며, 담당이사 확인 후 품질관리실에 사전심리 절차 완결한 후, 회사품질관리실에서 감사보고서 일괄공시합니다. 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 - 업무팀이 해당 업무의 목적을 이해할 수 있도록 업무에 대해 설명이나 보고를 받는 방법- 적용되는 업무기준을 준수하기 위한 절차 숙지- 업무 감독, 스태프의 훈련 및 지도 절차 숙지- 수행된 업무, 유의적 판단 및 발행될 보고서의 형식에 대한 검토 방법 숙지- 수행된 업무, 업무의 검토 시기 및 검토 범위의 적절한 문서화- 모든 정책과 절차를 최신으로 유지하기 위한 절차 2) 감독책임 - 해당 업무의 진행과정을 추적합니다.- 개별 구성원의 적격성과 역량, 업무팀 각 구성원이 그 업무를 수행하기에 충분한 가용시간이 있는지 여부, 지침에 대한 이해 여부 및 계획된 접근방법에 따라 해당 업무가 수행되었는지 여부를 고려합니다. 3) 검토책임 - 업무가 전문직 기준과 관련 법규의 요구사항에 따라 수행되었는지 여부- 추가적인 고려가 필요한 유의적 사항들이 제기되었는지 여부- 적절한 자문이 이루어졌으며 그 결론은 문서화되고 실행되었는지 여부- 수행된 업무의 성격, 시기 및 범위를 변경할 필요가 있는지 여부- 수행된 업무는 도달된 결론을 뒷받침하고 있으며 적절히 문서화되었는지 여부 (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 - 업무의 성격(공익에 관여된 정도 포함)- 업무 또는 업무유형에 있어 비경상적인 상황이나 위험의 존재- 기타 외부감사 및 회계 등에 관한 규정 등 다른 법규 상 업무품질관리검토가 요구되는지 여부 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 - 수행 하는 업무의 품질을 높이기 위해 업무품질관리검토를 실시합니다. 반드시 업무 종료일에 업무품질관리검토를 수행하는것이 아닌 탄력적으로 수행하게 됩니다. 또한 보고서 일자는 업무품질관리검토일 이후에 확정 됩니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 - 업무품질관리검토자의 경우 관련 업무의 전문지식이 충분한 인원으로 구성됩니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 - 감사 중 파악된 유의적 위험과 그 위험에 대한 대응 조치- 중요성과 유의적 위험에 관한 판단- 감사 중 파악된 수정된 왜곡표시와 미수정왜곡표시의 유의성과 처리내용- 경영진과 지배기구, 그리고 해당되는 경우 규제기관 같은 기타 당사자에게 커뮤니케이션할 사항 5) 의견의 차이 - 의견차이가 발생하는 경우 자문 등의 방법을 통해서 효율적으로 처리합니다. (3) 자문 - 업무품질관리검토자가 업무수행이사가 내린 판단을 수용할지를 확인하기 위해, 업무수행이사는 업무 중 업무품질관리검토자에게 자문을 구해 업무 처리 효율성을 높이고 있습니다. (4) 업무문서화 - 한국공인회계사회에서 제정한 표준감사절차지시서 사용하여 다음과 같은 사항들을 문서화 합니다. 1. 거래기록 및 재무제표항목의 검증 2. 은행조회 확인 3. 금융파생상품거래에 대한 감사 4. 통계적 샘플링에 의한 감사 5. 감사보고서 문안 및 공시사항 점검 6. 계속기업존속여부에 대한 검토 7. 감사매뉴얼의 적용 8. 기타 감사업무 수행시 필요한 사항 1) 최종업무파일의 취합완료 - 각 업무파일이 취합완료 기한 내에 취합이 완료되도록 업무수행이사의 주도하에 취합을 완료합니다. 2) 업무문서의 보존 - 업무파일은 관련 법규
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등에서 요구하는 기한 동안 보존되고 있으며, 보존기한이 경과된 후에는 폐기하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 - 기본적으로 감사위험이 높다고 품질관리부서에서 판단한 경우 관련 업무 수임여부를 처음부터 다시 고려합니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) - 품질관리시스템의 이해 또는 준수 단계에서 파악된 취약점과 관련하여 회계법인 내 적절한 담당자와 커뮤니케이션을 수행합니다. 그리고 품질관리정책과 절차에 필요한 수정이 신속하게 취해질 수 있도록 회계법인 담당 구성원에 의한 후속 조치를 수행합니다. 주기적 검사의 경우 2~3년의 주기를 탄력적으로 적용하여 추출후 검사합니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 - 모니터링 대상의 이해도가 높고 전문가로서의 역량이 뛰어난 인물을 수행자로 선정합니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 - 모니터링 절차의 결과로 발견된 미비점과 적합한 개선조치를 위한 권고사항을 관련 업무수행이사와 적절한 타 구성원들에게 커뮤니케이션 합니다. (2) 고충과 진정 - 고충과 진정제기에 관한 서류를 품질관리실에서 접수하며 각 사업부에서 일상적으로 취급하는 업무 이외의 고충과 진정은 품질관리실에서 처리하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 - 당 법인은 독립성 확인 등 관련 윤리적 요구사항에 대하여 문서화를 하고 있으며 특정업무의 수용과 유지에 대하여 위험평가 및 수용 및 유지 검토를 문서화하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 - 수습공인회계사가 참여하는 감사업무에 대해서는 관련 업무의 검토 및 교육훈력을병행하여 전문가로서의 능력을 함양시키는 것에 주력합니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 - 당해 사업연도의 내부심리를 진행한결과 특이사항은 존재하지 않았으며 관련 결과문서는 관련 법령에 따라 작성하여 보관합니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) - 상장주식과 관련하여 모든 임직원(단순사무직 제외)에 대하여 한국공인회계사회에서 제정한 "회계법인 임직원의 주식거래현황 관리지침"에 따라 주식거래현황을 등록하도록 하고 정기적으로 모니터링 합니다.- 비상장주식과 관련하여 모든 임직원(단순사무직 제외)에 대하여 내규에 따라 경영지원본부장에게 주식보유현황을 보고하도록 하고 정기적으로 모니터링 합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 - 주식거래와 관련하여 특이사항은 없습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 상시근무 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 나경수 대표이사 회계감사,세무 17개월 13년 5개월 반은종 이사 품질관리 17개월 20년 3개월 박재성 이사 회계감사 5개월 15년 5개월 장수용 이사 회계감사 5개월 17년 5개월 이경범 이사 회계감사 11개월 5년 1개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 (*) 개별보수가 5억원 이상인 이사는 존재하지 않습니다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 (*) 개별보수가 5억원 이상인 이사는
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존재하지 않습니다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 당기 전기 전전기 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사(또는 세무대리업무) 국외 미국회계사 합계 (*)전문자격증(자격증 시험합격자 포함)을 중복으로 소지한 경우를 포함한 현황입니다. Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 천원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 천원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
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II. 증권의 주요 권리내용 금번 당사 공모주식은 「상법」에서 정하는 액면가액 500원의 기명식 보통주로서 특이사항은 없으며, 당사 정관 상 증권 주요 권리내용은 다음과 같습니다. 1. 액면금액 제6조(1주의 금액) 본 회사가 발행하는 주식 1주의 금액은 금500원으로 한다. 2. 주식에 관한 사항 제5조(발행예정주식의 총수) 본 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주로 한다. 제7조(회사설립시 발행하는 주식의 총수) 본 회사가 설립시에 발행하는 주식의 총수는 50,000주로 한다. 제8조(주권의 발행과 종류) 본 회사의 주식은 기명주식으로서 주권은 1주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1000주권, 10000주권의 7종으로 한다. 다만, 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하는 경우에는 동 조항은 적용하지 않는다. 제8조의 1(주식 등의 전자등록) 본 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식 등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다. 제9조(주식의 종류) ① 본 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다. ②본 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당 및/또는 잔여재산에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다. 제9조의1 (종류주식) ① 본 회사가 발행할 종류주식(이하 “우선주식”)은 의결권이 있는 주식 또는 무의결권주식으로 발행할 수 있다.본 회사가 발행할 의결권의 배제, 제한에 관한 우선주식의 총수는 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 못한다. ② 본 회사가 발행할 의결권이 있는 우선주식은 1주당 1표의 의결권을 갖는다. ③ 우선주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 연 [0.1]% 이상 [10]% 이내에서 발행 시 이사회에서 정하는 우선비율에 따른 금액을 현금 또는 현물로 우선 배당한다. ④ 발행 시 이사회에서 정하는 바에 따라, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 동일한 비율로 참가시켜 배당할 수 있다. ⑤ 발행 시 이사회에서 정하는 바에 따라, 우선주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 다음 사업연도의 배당 시에 우선하여 배당할 수 있다. ⑥ 주식배당의 경우, 우선주와 보통주를 합한 발행주식총수에 대한 비율에 따라, 같은 종류의 우선주 주식으로 배당 받을 권리가 있다. 단, 단주가 발생하는 경우에는 현금으로 지급받는다. ⑦ 본 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 이사회 결의에 따라 회사가 발행키로 한 종류의 주식으로 할 수 있으며, 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다. 제9조의2(잔여재산분배 우선주식) ① 본 회사는 이사회 결의로 잔여재산 분배에 관하여 우선적 내용이 있는 주식을 발행할 수 있다. ② 잔여재산분배 우선주식은 회사가 청산될 때 잔여재산분배에 대하여 주당 발행가액에 대한 금원과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산을 분배 받을 수 있다. 또한 보통주에 대한 잔여재산 분배율이 우선주식에 대한 잔여재산 분배율을 초과하는 경우 그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 분배율로 참가하여 분배를 받을 수 있다. 제9조의3 (전환주식) ① 본 회사는 이사회의 결의에 의하여 주주의 청구에 따라 보통주식으로 전환할 수 있는 권리가 부여된 전환주식을 발행할 수 있다. ② 본 회사는 이사회의 결의에 의하여 회사의 선택에 따라 다음 각 호의 사유가 발생한 경우 전환할 수 있는 전환주식을 발행할 수 있다. 이 경우 이사회의 결의로 제1항에서 정한 주주의 전환권이 부여된 주식과 혼합한 전환주식으로 발행할 수 있다. 1. 회사가 한국거래소 또는 이에 상응하는 외국의 증권시장에 주식을 상장하기 위하여 필요한 경우 ③
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전환으로 인하여 신주식을 발행하는 경우 전환 전의 주식의 발행가액을 신주식의 발행가액으로 한다. ④ 전환을 청구할 수 있는 기간은 이사회 결의로 정한다. 다만 동 기간내에 전환권이 행사되지 않으면 전환기간 만료일에 전환된 것으로 본다. ⑤ 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 한다. ⑥ 기타 전환청구의 절차, 효력, 전환조건, 전환비율, 전환가격의 조정, 기타 전환권 행사에 필요하거나 관련된 사항은 주식 발행 시 이사회 결의로 정한다. ⑦ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다. 제9조의4 (상환주식) ① 본 회사는 종류주식의 발행 시 이사회의 결의에 의하여, 회사 또는 주주의 선택에 따라, 이익으로 소각하는 상환주식(이하 “상환주식”)을 발행할 수 있다. ② 상환주식의 상환가액은 액면가액, 발행가액, 상환시의 시가, 발행가액에 시장금리를 고려하여 정한 이율에 따라 계산된 금액을 부가한 금액 중에서 상환주식의 발행을 결의하는 이사회가 정한다. 단, 상환가액을 조정할 수 있는 것으로 하려는 경우 이사회에서 상환가액을 조정할 수 있다는 뜻, 조정사유, 조정의 기준일 및 조정 방법을 정하여야 한다. ③ 상환주식의 상환청구기간 및 상환기간은 발행일로부터 [10]년 이내의 범위에서 발행 시 이사회 결의로 정한다. 단, 상환주식에 대하여 우선적 배당이 완료되지 아니하거나 회사의 이익이 부족하여 상환청구기간 또는 상환기간 내에 상환이 완료되지 못하는 경우에는 그 사유가 해소되어 상환이 완료될 때까지 상환기간은 연장된다. ④ 상환주식을 회사의 선택으로 상환하는 경우에는 회사는 이사회 결의로 상환주식 전부를 일시에 또는 분할하여 상환할 수 있다. 단, 분할상환하는 경우에는 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있으며, 이 때 발생하는 단주는 상환대상이 아닌 것으로 본다. ⑤ 본 회사가 발행된 상환주식 중 일부만을 상환하는 경우에는 법령상 가능한 범위 내에서 각 주주가 보유하고 있는 상환주식 수에 비례하여 상환한다. 그 계산에 의하여 발생하는 단주는 상환대상이 아닌 것으로 본다. ⑥ 본 회사가 상환주식을 상환하는 경우 정기주주총회에서 이익잉여금처분 계산서안이 승인된 때로부터 3개월 이내에 상환한다. ⑦ 본 회사는 본 조의 상환주식을 제9조의3에 의한 전환주식으로 발행할 수 있다. ⑧ 상환권의 행사방법, 절차 효력 등 상환권 행사에 필요하거나 관련된 사항으로서 본 조에 규정된 것을 제외하고는 발행시에 이사회가 정한다. 제9조의5(전환상환 종류주식) 본 회사는 제9조의3 및 제9조의4의 성격을 동시에 지닌 전환상환주식을 발행할 수 있다. 이 경우 제9조의3 및 제9조의4 내용이 준용되며, 구체적인 내용은 이사회에서 정한다. 3. 신주인수권에 관한 사항 제10조(신주인수권) ① 본 회사의 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 본 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 20을 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 긴급한 자금조달을 위하여 발행주식총수의 100분의 20 범위 내에서 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30 범위 내에서 주권을 한국거래소 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 기타 경영상 목적을 달성하기 위해
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신주를 발행하는 경우 8. 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제10조의 2(신주인수권)에 의거하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다 ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 4. 주식매수선택권에 관한 사항 제11조(주식매수선택권) ① 본 회사는 「벤처기업육성에 관한 특별조치법」(단, 회사가 상법 제542조의2 제1항에서 정하는 증권시장에 상장될 경우, 상법 제542조의3)에 따라 다음 각 호의 1에 해당하는 자에게 발행주식 총 수의 100분의 15의 범위 내에서 주주총회의 특별결의를 통해 미리 정한 가격(이하 ‘행사가격’이라 한다.)으로 신주를 매수할 수 있는 권리나 그 밖에 회사의 주식을 매수할 수 있는 권리(이하 ‘주식매수선택권’이라 한다)을 부여할 수 있다. 1. 회사의 설립·경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 이사·감사 또는 피용자, 「상법시행령」 제30조 제1항이 정하는 관계회사의 이사·감사 또는 피용자 2. 벤처기업육성에 관한 특별조치법 시행령 제11조의3 제4항 및 제5항 각호의 1에 해당하는 자회사가 인수한 기업의 임직원 3. 회사와 계약을 체결하여 전문성을 제공한 외부 전문가(이하 ‘외부전문가’라 한다.) ② 제1항의 규정에 불구하고 「상법」 제542조의8 제2항의 최대주주와 그 특수관계인 및 주요주주와 그 특수관계인에게는 주식매수선택권을 부여할 수 없다. 다만, 회사 또는 제1항의 관계회사의 임원이 됨으로써 특수관계인에 해당하게 된 자(그 임원이 계열회사의 상무에 종사하지 아니하는 이사·감사인 경우를 포함한다)에게는 주식매수선택권을 부여할 수 있다. ③ 주식매수선택권 부여에 관한 주주총회의 특별결의에 있어서는 다음 각호의 사항을 정하여야 한다. 다만 교부할 주식수의 100분의 15이내에서 임직원 외의 자에게 주식매수선택권을 부여하는 경우로서 필요하다고 인정되는 때에는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제16조의4 제3항에 따라 같은 법 제16조의4 제2항 제1호 내지 제4호의 사항에 대하여 이사회에서 정하도록 결의할 수 있다. 이 경우 주식매수선택권을 부여한 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 받아야 한다. 1. 주식매수선택권을 부여 받을 자의 성명 또는 명칭 2. 주식매수선택권의 부여방법 3. 주식매수선택권의 행사가격 및 행사기간 4. 주식매수선택권을 부여 받을 자 각각에 대하여 주식매수선택권 행사로 교부할 주식의 종류 및 수 ④ 이 회사는 주식매수선택권을 다음 각 호의 1에서 정한 방법으로 부여한다. 1. 주식매수선택권의 행사가격으로 보통주식을 발행하여 교부하는 방법 2. 주식매수선택권의 행사가격으로 보통주식의 자기주식을 교부하는 방법 3. 주식매수선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기 주식으로 교부 하는 방법 ⑤ 임원 또는 직원 1인에 대하여 부여하는 주식매수선택권은 발행주식총수의 100분의 10을 초과할 수 없다. ⑥ 주식매수선택권을 부여 받은 임직원은 제3항의 결의일부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있으며, 행사할 수 있는 날로부터 10년 이내 행사하여야 한다. 단, 해당 임직원이 사망하거나 그 밖에 자신에게 책임 없는 사유로 퇴임 또는 퇴직 한 경우에는 그 임직원은 해당 행사기간 동안 주식매수선택권을 행사할 수 있다. 본항은 제1항에 의하여 주식매수선택권을 부여 받은 임직원외의 자에게도 준용한다. ⑦ 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있다. 단, 이사회가 없는 경우 주주총회 결의로 한다. 1. 본조 제1항 제1호에 의한 주식매수선택권을 부여 받은 자가 주식매수선택권을 부여 받은 후 본인의 의사에 따라 사임 또는 퇴직한 경우 2. 주식매수선택권을 부여 받은 자가 고의 또는 과실로 회사에 중대한 손해를 초래하게 한 경우 3. 회사의 파산 또는 해산 등으로 주식매수선택권의 행사에 응할 수
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없는 경우 4. 기타 주식매수선택권 부여계약에서 정한 취소사유가 발생한 경우 ⑧ 회사는 회사의 인수합병 등이 발생하는 경우, 관련 규정이 허용하는 범위 내에서 주식매수선택권을 조기 행사할 수 있도록 주식매수선택권을 부여할 수 있다 ⑨ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다. 제11조의1(우리사주매수선택권) ① 본 회사는 주주총회의 특별결의로 우리사주조합원에게 발행주식총수의 100분의 20 범위 내에서 「근로복지기준법」제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서는 이사회의 결의로 우리사주매수선택권을 부여할 수 있다. ② 우리사주매수선택권의 행사로 발행하거나 양도할 주식은 보통주식으로 한다. ③ 우리사주매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일부터 6월 이상 2년 이하의 기간 이내에 권리를 행사할 수 있다. 다만, 제1항의 결의로 그 기간 중 또는 그 기간 종료 후 일정한 행사기간을 정하여 권리를 행사하게 할 수 있다 ④ 우리사주매수선택권의 행사가격은 「근로복지기본법 시행규칙」 제14조의 규정이 정하는 평가가격의 100분의 70 이상으로 한다. 다만, 주식을 발행하여 교부하는 경우로서 행사가격이 당해 주식의 권면액보다 낮은 때에는 그 권면액을 행사가격으로 한다 ⑤ 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 우리사주매수선택권의 부여를 취소할 수 있다. 1. 우리사주매수선택권을 부여받은 우리사주조합원이 고의 또는 과실로 회사에 중대한 손해를 끼친 경우 2. 회사의 파산 또는 해산 등으로 우리사주매수선택권의 행사에 응할 수 없는 경우 ⑥ 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다. 5. 배당에 관한 사항 제12조(신주의 동등배당) 본 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제57조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 단, 제53조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제57조의2(중간배당) ① 본 회사는 이사회 결의로 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 본 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 제58조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 6. 의결권에 관한 사항 제28조(주주의 의결권) 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다. 제29조(상호주에 대한 의결권 제한) 회사, 회사와 회사의 자회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다. 제30조(의결권의 불통일행사) ① 2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자
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할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면 또는 전자문서로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. ② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다. 제31조(의결권의 행사) ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. ③ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. 제32조(주주총회의 결의방법) 주주총회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의 의결권의 과반수와 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로써 한다.
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II. 공시서류작성기준일 및 공시대상기간1. 증권신고서의 공시서류작성기준일은 증권신고서 제출일 전일로 한다. 다만, 「발행인에 관한 사항」중 '재무에 관한 사항', '회계감사인의 감사의견 등', '부속명세서' 등 회사의 회계처리 또는 감사와 관련된 사항과 사업의 내용 중 사업연도별로 비교표시하는 사항 등(이하 "재무에 관한 사항 등")은 제출일이 속하는 사업연도의 최근 사업연도(또는 반기, 분기)말을 공시서류작성기준일로 한다.2. 증권신고서에 적용되는 공시대상기간은 최근 3사업연도로 한다. 최근 3사업연도는 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 직전사업연도를 포함한 최근 3사업연도의 개시일로부터 공시서류작성기준일까지를 말하며, 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 분기보고서 또는 반기보고서가 제출되었거나 분기보고서 또는 반기보고서에 기재될 내용을 포함하는 경우 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 직전사업연도를 포함한 최근 2사업연도의 개시일로부터 공시서류작성기준일까지로 한다.3. 위 1, 2에서 정한 사항에도 불구하고 기업공시서식 작성기준 및 서식에서 별도로 공시서류작성기준일 또는 공시대상기간을 정하는 경우에는 그에 따르며, 공시대상기간의 적용은 위 2의 방식을 준용한다. 투자자의 오해를 방지하기 위한 경우 등으로서 회사가 필요하다고 인정하는 경우에는 공시대상기간을 연장할 수 있다.- 기업공시서식 작성기준에서 공시대상기간을 '공시서류작성기준일이 속하는 사업연도 게시일부터 공시서류작성기준일'로 정하는 경우, 직전 사업연도의 사업보고서가 제출되지 않은 때에는 '공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 직전 사업연도 개시일부터 공시서류작성기준일'까지의 내용을 기재한다. 출처 : 증권신고서(지분증권) 작성 시 기재상의 주의 그러나, 이러한 기재방식은 회계처리 오류의 가능성은 축소할 수 있으나, 결산일 이후 회사의 손익 추이에 관하여는 투자자에게 정보를 제공하기 어려울 수 있다고 판단됩니다. 이에, 금융감독원에서는 2024년 1월 23일 "기업 공시역량 제고를 위한 투자위험요소 기재요령 개정 및 2023년도 주요 정정요구 사례 공개" 보도자료 배포를 통해, IPO 기업의 최근 재무정보 공시방안 관련 기재 요령을 구체화한 바 있습니다. [투자위험요소 기재요령 안내서 개정 주요내용] 투자위험요소 기재요렁 안내서 개정 주요내용.jpg 투자위험요소 기재요령 안내서 개정 주요내용 출처 : 금융감독원 보도자료(2024.01.22) 이에 당사의 2025년 1분기 검토 이후 4월까지의 잠정 매출액 및 영업손익을 아래와 같이 공시합니다. 아래 기재한 잠정실적은 당사의 가결산 기준의 재무수치로서 향후 감사(검토)받은 확정실적과의 차이발생 가능성이 있으며, 당사의 실적 악화에 의한 주가하락 등 투자위험이 존재함에 따라 투자자께서는 유의하시기 바랍니다. [2025년 1분기 검토 이후 4월 잠정 영업손익] (단위: 백만원) 구분 2024년(감사의견 적정) 2025년 1분기(검토의견 적정) 2025년 4월 누적 (감사/검토받지 않음) 매출액 영업이익 (출처 : 당사 사업보고서 및 내부자료) 주1) 2025년 4월 가결산 실적은 회계감사인의 감사 및 검토를 수행하지 않은 가결산 자료입니다. 따라서 향후 감사보고서 혹은 검토보고서 발행을 위한 재무제표 작성 과정에서 해당 재무수치가 변경될 가능성이 존재하오니 투자자께서는 이 점 유의하여 주시기 바랍니다. 주2) 별도 재무제표 기준 3. 기타위험 가. 상장 이후 유통물량 출회에 따른 위험 당사의 상장예정주식수 15.44%에 해당하는 1,942,636주는 상장 직후 유통가능물량에 해당합니다. 상장 이후 급격한 주가 변동 방지 및 안정적인 주가 흐름 형성 등을 통한 투자자 보호 조치 차원에서 기존 주주 중 벤처금융 및 전문투자자, 기타 법인 중 194,160주(공모 후 1.54%), 2,029,502주(공모 후 16.13%), 2,442,765주(공모 후 19.41%)는「코스닥시장 상장규정」제26조제1항에 따라 상장 이후 각각 1개월, 3개월, 6개월 간 의무보유 기간을 설정하였습니다. 한편, 보수적인
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관점에서 해당 유통가능물량은 상장예정주식수 13,094,481주(희석가능 주식 포함,주식매수선택권 및 주관사 신주인수권 행사 가정) 기준 상장 1개월 후 2,136,796주(16.32%), 상장 3개월 후 4,226,298주(32.28%), 상장 6개월 후 6,669,063주(50.93%), 상장 1년 후 7,069,063주(53.99%)로 증가하오니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. 유통가능물량의 경우 상장일부터 매도가 가능하므로 해당 물량의 매각으로 인하여 주식가격이 하락할 가능성이 있습니다. 추가적으로 최대주주 등 의무보유 대상자의 의무보유기간이 종료되는 경우 추가적인 물량 출회로 인하여 주식가격이 하락할 수 있습니다. 이처럼 상장일부터 유통가능한 물량과 이후 추가적인 물량 출회가 가능함을 투자자께서는 유의해주시기 바랍니다. 금번 공모예정주식을 포함한 당사의 상장예정주식수(보통주) 12,583,001주 중 최대주주가 보유한 5,225,923주(공모 후 41.53%)는「코스닥시장 상장규정」제26조제1항제1호에 의거하여 상장일로부터 6개월간 의무보유 설정되나, 상장 이후 안정적인 경영 및 투자자보호 조치 차원에서 제26조제1항 본문의 단서 조항에 따라 자발적으로 2년간 의무보유 기간을 추가하여 총 2년 6개월간 의무보유할 예정입니다. 추가적으로, 상장 이후 급격한 주가 변동 방지 및 안정적인 주가 흐름 형성 등을 통한 투자자 보호 조치 차원에서 기존 주주 중 벤처금융 및 전문투자자, 기타 법인 중 194,160주(공모 후 1.54%), 2,029,502주(공모 후 16.13%), 2,442,765주(공모 후 19.41%)는「코스닥시장 상장규정」제26조제1항에 따라 상장 이후 각각 1개월, 3개월, 6개월 간 의무보유 기간을 설정하였습니다. 투자자별 구체적 의무보유기간은 아래 표를 참고 부탁드리겠습니다. [코스닥시장 상장규정] 제26조(신규상장 의무보유)① 보통주식 신규상장의 경우 다음 각 호에서 정하는 바에 따라 상장신청인의 주식등을 의무보유하여야 한다. 다만, 의무보유 대상자가 상장주선인과의 협의에 따라 요청하는 경우 또는 경영투명성, 경영안정성 및 투자자 보호 등을 위하여 거래소가 필요하다고 인정하는 경우에는 의무보유 대상자와 협의하여 제1호부터 제6호까지의 규정에서 정하는 기간 외에 2년 이내의 범위에서 의무보유 기간을 연장할 수 있다.1. 상장신청인의 최대주주등(상장신청인의 임원에는 「상법」 제401조의2제1항 각 호의 자를 포함한다. 이하 이 조에서 같다): 상장일부터 6개월(기술성장기업 또는 제31조제1항에 따른 신속이전기업은 1년으로 한다). 다만, 특수관계인의 경우 주식보유의 목적, 최대주주와의 관계 및 경영권 변동 가능성 등을 고려하여 세칙으로 정하는 경우는 제외할 수 있다.2. 상장예비심사 신청일 전 1년 이내에 상장신청인의 최대주주등이 소유하는 주식등을 취득한 자: 상장일부터 6개월(기술성장기업 또는 제31조제1항에 따른 신속이전기업은 1년으로 한다). 다만, 세칙으로 정하는 경우는 제외한다.3. 상장예비심사 신청일 전 1년 이내에 상장신청인이 제3자 배정 방식으로 발행한 주식등을 취득한 자: 상장일부터 6개월(기술성장기업 또는 제31조제1항에 따른 신속이전기업은 1년으로 한다). 다만, 세칙으로 정하는 경우는 제외한다.4. 벤처금융 또는 전문투자자가 모집이나 매출이 아닌 방법으로 취득한 투자기간(상장예비심사 신청일을 기준으로 한다)이 2년 미만인 주식등(벤처금융 또는 전문투자자가 취득한 주식등 중에서 상장신청일 현재 상장신청인의 자본금을 기준으로 각각 100분의 10에 상당하는 한도까지의 주식등으로 한정한다): 상장일부터 1개월. 다만, 세칙으로 정하는 경우는 제외한다.5. 상장주선인(「증권 인수업무 등에 관한 규정」제6조에 따른 공동주관회사를 포함한다)이 취득한 투자기간(상장예비심사 신청일을 기준으로 한다)이 6개월 미만인 주식등: 상장일부터 6개월. 다만, 세칙으로 정하는 방법으로 산정한 취득가격과 공모가격의 괴리율이 100분의 50 미만인 경우는 상장일부터 1개월로 한다.6.
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상장신청인의 최대주주등이 상장일 이후 주식매수선택권의 행사로 취득하는 주식: 상장일부터 6개월(기술성장기업 또는 제31조제1항에 따른 신속이전기업은 1년으로 한다)7. 그 밖에 거래소가 공익 실현과 투자자 보호 등을 위하여 의무보유가 필요하다고 인정하는 주주등(제2조제1항제10호 각 목의 증권을 소유한 자를 말한다. 이하 같다): 상장일부터 거래소와 협의하여 정한 2년 이내의 기간② 보통주식 신규상장신청인의 최대주주가 세칙으로 정하는 명목회사인 경우 그 명목회사의 최대주주등은 명목회사의 주식등을 상장일부터 6개월(기술성장기업 또는 제31조제1항에 따른 신속이전기업은 1년으로 한다) 동안 의무보유하여야 한다. 다만, 의무보유 대상자가 상장주선인과의 협의에 따라 요청하는 경우 또는 경영투명성, 경영안정성 및 투자자 보호 등을 위하여 거래소가 필요하다고 인정하는 경우에는 의무보유 대상자와 협의하여 본문에서 정하는 기간 외에 2년 이내의 범위에서 의무보유 기간을 연장할 수 있다.③ 제1항 및 제2항에도 불구하고 신규상장신청인이 유가증권시장 주권상장법인이거나 해외증권시장에 상장한 기업인 경우에는 의무보유 대상에서 제외할 수 있다. [상장 후 유통제한 및 유통가능주식수 현황] (기준일: 증권신고서 제출일 현재) (단위: 주) 구분 성명 관계 공모전 보유주식 공모후 매각제한기간(상장일 기준) 매각제한사유 보유주식 유통가능물량 매각제한물량 소유주식수 지분율 주식수 지분율 주식수 지분율 주식수 지분율 최대주주 등 ㈜큐인베스트먼트 최대주주 2년 6개월 주1 소계 2년 6개월 5% 이상 주주 오큘러스제1호사모투자합자회사 벤처금융 3개월 주2 6개월 파라투스혁신성장엠앤에이사모투자합자회사 벤처금융 1개월 주3 3개월 6개월 소계 1개월 3개월 6개월 1% 이상 주주 기타 법인 6개월 주4 ㈜아이티켐 자사주 약 4년 주5 동아쏘시오홀딩스㈜ 기타 법인 3개월 주6 에스티팜㈜ 기타 법인 6개월 주7 소계 3개월 6개월 약 4년 소액주주 ㈜타임폴리오자산운용 전문투자자 6개월 주8 제이비우리캐피탈㈜ 전문투자자 1개월 주9 소계 1개월 6개월 공모전 주식 총계 공모주주 (기관청약 및 일반청약) 공모주주 (우리사주조합) 1년 주10 주관사 의무인수분 상장주관사 3개월 주11 합계 주1) 「코스닥시장 상장규정」제26조제1항제1호에 따라 상장일로부터 6개월 간 의무보유하여야 하나,「코스닥시장 상장규정」제26조제1항제7호에 따라 의무보유 기간을 2년 연장하여 상장일로부터 2년 6개월 간 의무보유합니다. 주2) 자발적 의무보유 대상자로「코스닥시장 상장규정」제26조제1항제7호에 따라 신고서 제출일 현재 보유 주식의 50%씩 각각 상장일로부터 3개월, 6개월 간 의무보유합니다, 주3) 자발적 의무보유 대상자로「코스닥시장 상장규정」제26조제1항제7호에 따라 신고서 제출일 현재 보유 주식의 50%에 대하여 1/3씩 각각 상장일로부터 1개월, 3개월, 6개월 간 의무보유합니다, 주4) 「코스닥시장 상장규정」제26조제1항제3호에 따라 신고서 제출일 현재 보유 주식 전부에 대하여 상장일로부터 6개월 간 의무보유합니다, 주5) 「코스닥시장 상장규정」제26조제1항제1호에 따라 상장일로부터 6개월 간 의무보유하여야 하나, 「코스닥시장 상장규정」제26조제1항제7호에 따라 의무보유 기간을 3년 6개월 연장하여 상장일로부터 약 4년 간 의무보유합니다. 주6) 자발적 의무보유 대상자로「코스닥시장 상장규정」제26조제1항제7호에 따라 신고서 제출일 현재 보유 주식 전부에 대하여 상장일로부터 3개월 간 의무보유합니다, 주7) 자발적 의무보유 대상자로「코스닥시장 상장규정」제26조제1항제7호에 따라 신고서 제출일 현재 보유 주식 전부에 대하여 상장일로부터 6개월 간 의무보유합니다, 주8) 「코스닥시장 상장규정」제26조제1항제2호에 따라 신고서 제출일 현재 보유 주식 전부에 대하여 상장일로부터 6개월 간 의무보유합니다, 주9) 「코스닥시장 상장규정」제26조제1항제4호에 따라 신고서 제출일 현재 보유 주식 전부에 대하여 상장일로부터 1개월 간 의무보유합니다, 주10) 우리사주조합 배정주식
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전부는 상장일로부터 1년간 한국증권금융에 예탁됩니다. 주11) 상장주선인 케이비증권㈜는 금번 공모 시 「코스닥시장 상장규정」제13조제5항제1호에 의거하여 모집(매출)하는 주식의 100분의 3에 해당하는 수량을 확정공모가액과 같은 가격으로 취득하여 상장 후 3개월간 의무보유합니다. 단, 금번 공모물량 중 실권주가 발생하여 상장주선인이 인수하게 될 경우 상장주선인이 취득하는 수량은 변경될 수 있습니다. [상장 후 기간별 유통가능주식수 현황] (기준일: 증권신고서 제출일 현재) (단위: 주, %) 구분 주식수 유통가능 주식수 비율 상장일 유통가능 상장후 1개월 뒤 유통가능 상장후 3개월 뒤 유통가능 상장후 6개월 뒤 유통가능 상장후 1년 뒤 유통가능 상장후 2년 6개월 뒤 유통가능 주1) 희석가능 주식수 포함 13,094,481주 기준 희석가능 주식수 산정 기존 주식수 공모 주식수 주관사 의무인수 주식수 60,000주 주식매수선택권 311,480주 주관사 신주인수권 200,000주 합계 코스닥시장 상장규정에 의거하여 의무보유 등록된 물량은 한국거래소가 법령상 의무의 이행, 코스닥 상장법인의 경쟁력 향상이나 지배구조의 개선을 위한 기업의 인수 또는 합병 등에 대하여 불가피하다고 판단하는 경우를 제외하고는 의무보유의 예외가 인정되지 않습니다. [한국거래소가 불가피하다고 판단하는 경우] 「코스닥시장 상장규정」제16조(의무보유의 예외 등) ① 거래소는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하여 불가피하다고 인정하는 경우에는 이 규정에 따른 의무보유의 예외를 인정할 수 있다. 이 경우 제1호 또는 제2호에 따라 주식등을 취득하거나 교부받은 자는 잔여 의무보유 기간 동안 해당 주식등을 의무보유하여야 한다. 1. 법령상 의무의 이행 등을 위한 경우 2. 경쟁력 향상 또는 지배구조 개선을 위한 인수·합병 등으로서 세칙으로 정하는 경우 3. 그 밖에 의무보유의 예외를 인정할 필요가 있다고 세칙으로 정하는 경우 「코스닥시장 상장규정 시행세칙」제17조(의무보유의 예외 등) ① 규정 제16조제1항제2호에서 “세칙으로 정하는 경우”란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 인수·합병 등을 말한다. 1. 기술 향상, 품질 개선, 원가 절감 및 능률 증진을 위한 경우 2. 연구 및 기술 개발을 위한 투자금액이 과다하거나 위험분산을 위하여 필요한 경우 3. 전문 경영인의 영입 등 지배구조의 투명성을 확보하기 위한 경우 4. 거래 조건의 합리화를 위한 경우 5. 그 밖에 기업의 인수나 합병 등으로 인한 기대효과가 최대주주등의 지분 매각을 금지하는 효과보다 크다고 거래소가 인정하는 경우 따라서, 증권신고서 제출일 기준으로 상장 후 발행주식총수의 84.56%인 10,640,365주는 매각이 제한되는 반면 유통가능주식인 1,942,636주(상장 후 15.44%)는 시장에 바로 출회 가능하며 이 경우 주가의 하락 요인으로 작용할 수 있는 점 참고하여 주시기 바랍니다. 나. 이익미실현기업 상장 관련 위험 당사는 2023년 사업연도 법인세차감전손실을 기록하였지만 2024년 사업연도의 경우 법인세차감전이익을 기록하였습니다. 한편, 당사는 2023년 온기 및 2024년 반기의 실적을 바탕으로 2024년 12월「코스닥시장 상장규정」 제28조 제1항 제2호에 따른 이익미실현기업 상장 요건("테슬라 요건")을 적용받아 상장예비심사를 진행하였습니다. 이는 일반적인 신규상장기업 요건과 달리 매출 성장성을 기반으로 한 상장이므로, 향후 업황 등에 따른 재무실적 악화 가능성이 존재하는 점 투자자께서는 유의해주시기 바랍니다. 당사는 상장예비심사 신청 시 「코스닥시장 상장규정」에 규정된 이익미실현기업 상장 요건("테슬라 요건")에 따라 진행되었습니다. 당사는 2024년 12월 상장예비심사신청 당시 2024년 반기 연결 기준 1,966백만원의 법인세차감전순이익을 실현하였으나, 상장예비심사신청일 기준 최근사업연도인 2023년 온기 연결 기준 종류주식에 대한 K-IFRS 회계처리 영향으로 법인세차감전손실을 기록함으로써 이익미실현 요건에 따른 상장을 추진하게 되었습니다. 이후 2024년 온기
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연결 기준 5,681백만원의 법인세차감전순이익을 실현하여 사실상 「코스닥시장 상장규정」 상의 일반기업 형식적 요건을 충족하고 있으며, 일반적인 신규상장기업이 적용받는 경영성과 및 이익규모 요건은 다음과 같습니다. [일반기업 상장요건] 「코스닥시장 상장규정」제28조(형식적 심사요건)① 보통주식의 신규상장신청인은 다음 각 호의 형식적 심사요건을 모두 충족하여야 한다. (중략) 2. 경영성과 및 시장평가 등: 다음 각 목의 어느 하나에 해당할 것. 이 경우 상장예비심사를 신청한 이후에는 각 목별 심사요건 간에는 변경하여 달리 적용할 수 없다. 가. 수익성 또는 매출액 등이 다음의 어느 하나를 충족할 것1) 법인세비용차감전계속사업이익: 최근 사업연도의 법인세비용차감전계속사업이익이 50억원 이상일 것2) 법인세비용차감전계속사업이익ㆍ시가총액: 최근 사업연도의 법인세비용차감전계속사업이익이 20억원 이상(벤처기업의 경우 10억원 이상으로 한다)이고, 기준시가총액(보통주식을 기준으로 한다. 이하 이 호에서 같다)이 90억원 이상일 것3) 법인세비용차감전계속사업이익ㆍ자기자본: 최근 사업연도의 법인세비용차감전계속사업이익이 20억원 이상(벤처기업의 경우 10억원 이상으로 한다)이고, 상장예비심사 신청일 현재 자기자본이 30억원 이상(벤처기업의 경우 15억원 이상으로 한다)일 것4) 법인세비용차감전계속사업이익ㆍ시가총액·매출액: 최근 사업연도에 법인세비용차감전계속사업이익이 있고, 기준시가총액이 200억원 이상이면서 최근 사업연도의 매출액이 100억원 이상(벤처기업의 경우 50억원 이상으로 한다)일 것 한편 당사가 적용받는 이익미실현기업 상장요건 관련 규정은 아래와 같습니다. [이익미실현기업 상장요건] 「코스닥시장 상장규정」제28조(형식적 심사요건)① 보통주식의 신규상장신청인은 다음 각 호의 형식적 심사요건을 모두 충족하여야 한다.(중략)2. 경영성과 및 시장평가 등: 다음 각 목의 어느 하나에 해당할 것. 이 경우 상장예비심사를 신청한 이후에는 각 목별 심사요건 간에는 변경하여 달리 적용할 수 없다.나. 시장평가 또는 성장성 등이 다음의 어느 하나를 충족할 것1) 시가총액: 기준시가총액이 1,000억원 이상일 것2) 자기자본 대비 시가총액 비율: 기준시가총액이 500억원 이상이고, 공모(매출만 하는 경우는 제외한다) 후 자기자본 대비 기준시가총액 비율이 100분의 200 이상일 것3) 시가총액ㆍ매출액 증가율: 기준시가총액이 500억원 이상이고, 최근 사업연도의 매출액이 30억원 이상이면서 최근 2개 사업연도 매출액 증가율의 평균이 100분의 20 이상일 것4) 시가총액ㆍ매출액: 기준시가총액이 300억원 이상이고, 최근 사업연도의 매출액이 100억원 이상(벤처기업의 경우 50억원 이상으로 한다)일 것5) 자기자본: 상장예비심사 신청일 현재 자기자본이 250억원 이상일 것6) 시가총액ㆍ코넥스시장 거래대금 등: 코넥스시장 상장법인이 다음의 요건을 모두 충족할 것가) 기준시가총액이 750억원 이상일 것나) 상장예비심사 신청일을 기준으로 최근 1년 동안 세칙으로 정하는 방법으로 산정한 코넥스시장에서의 일평균 거래대금이 1억원 이상일 것다) 상장예비심사 신청일 현재 코넥스시장 상장법인의 소액주주가 소유한 주식의 총수 및 보통주식의 총수가 각각 발행주식 총수 및 보통주식총수의 100분의 20 이상일 것 [2022년 이후 최근 사업연도의 재무실적(연결 기준)] (단위 : 백만원) 구분 2024년 (제20기) 2023년 (제19기) 2022년 (제18기) 회계처리방식 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 매출액 영업이익 법인세차감전순이익 주1) 2022년의 경우 감사받지 아니한 K-IFRS 별도 기준 수치입니다. 상기와 같이 당사는 매출 성장 등 실적 개선에 따라 2024년 사업연도의 경우 흑자전환을 시현하였지만, 공모 이후 업황 변동 등에 따른 재무실적 악화 가능성이 존재하는 점 투자자께서는 유의해주시기 바랍니다. 다. 주식매수선택권 행사에 따른 주가 희석 위험 증권신고서 제출일 현재 공모주식을 포함하여 당사의 보통주 상장예정주식수는
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12,583,001주이며, 주식매수선택권 행사로 인한 발행가능주식수는 각각 311,480주 입니다. 향후 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주가 발행되어 보통주로 시장에 출회될 경우, 주식수의 증가로 인해 당사의 주식가치에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니, 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. 당사는 임직원의 동기부여 및 복지 증진 등의 목적으로 주식매수선택권을 부여하였습니다. 증권신고서 제출일 현재 미행사분이 존재하는 주식매수선택권 부여 내역은 아래와 같습니다. [주식매수선택권 부여 현황] (기준일 : 증권신고서제출일 (단위: 원, 주) 부여 대상 부여 주식종류 관계 부여 주식수 행사가격 행사기간 부여일 김OO 보통주 퇴임 임원 김 OO 보통주 임원 송 OO 보통주 임원 유 OO 보통주 임원 이 OO 보통주 임원 합 계 주1) 미행사 수량 311,840주 중 김OO(퇴임 임원)에게 부여된 80,180주에 대해서는 「코스닥시장 상장규정」 제26조 제1항 제6호에 의거 상장일로부터 6개월 간 의무보유확약을 진행하였습니다. 상장일로부터 행사기간이 도래한 주식매수선택권이 행사될 경우 상장주식수가 증가할 수 있으며 이 경우 주식매수선택권의 행사에 따른 주식수의 증가로 인해 당사의 주식가치에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니, 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. 라. 대표주관회사의 신주인수권 취득 관련 위험 당사는 금번 공모시『증권 인수업무 등에 관한 규정』제10조의2에 따라 기업공개를 위한 대표주관업무 수행의 보상으로 대표주관회사가 확정공모가를 기준으로 신주를 취득할 수 있는 권리(이하"신주인수권")를 부여하였습니다. 이에 따라 상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내에 신주인수권 200,000주가 보통주로 행사 가능하며, 동 물량이 출회될 경우 주식수의 증가로 인해 당사의 주식가치에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. 당사는 금번 공모시『증권 인수업무 등에 관한 규정』제10조의2에 따라 기업공개를 위한 대표주관업무 수행의 보상으로 대표주관회사가 확정공모가를 기준으로 신주를 취득할 수 있는 권리(이하"신주인수권")를 부여하였습니다. [증권 인수업무 등에 관한 규정] 제10조의2(신주인수권)① 대표주관회사가 기업공개를 위한 대표주관업무 수행의 보상으로 발행회사로부터 신주를 취득할 수 있는 권리(이하 "신주인수권"이라 한다)에 관한 계약을 발행회사와 체결하는 경우 다음 각 호의 요건을 모두 충족하여야 한다.1. 신주인수권을 행사하여 취득할 수 있는 주식의 수량은 공모주식 수량의 10% 이내일 것2. 신주인수권의 행사기간은 상장일부터 3개월 이후 18개월 이내일 것3. 신주인수권의 행사가격은 공모가격 이상일 것② 대표주관회사는 제1항에서 정하는 신주인수권에 관한 계약을 체결한 경우 그 사실을 증권신고서에 기재하여야 하며, 해당 권리를 행사하여 신주를 취득한 경우 자신의 홈페이지에 다음 각 호의 사항을 지체없이 게시하여야 한다.1. 발행회사명2. 신주인수권 계약 체결일 및 행사일3. 신주인수권 행사로 취득한 주식의 종류 및 수량4. 주당 취득가격 상기 규정에 따라 대표주관회사가 금번 공모시 취득하는 신주인수권의 행사가능주식수는 공모주식 수량의 10.0%인 200,000주로, 행사가액은 확정공모가액이며, 상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내에 행사 가능합니다. [신주인수권 계약 주요내용] 구분 내용 행사가능주식수 200,000주 행사가능기간 상장일로부터 3개월 이후, 18개월 이내 행사가격 확정공모가액 금번 공모시 희망공모가액의 산정에 있어 동사의 희석가능주식수에는 대표주관회사가 취득하는 신주인수권의 행사가능주식수 200,000주가 포함되어 있으며, 동 신주인수권 행사로 인하여 대표주관회사가 취득하는 주식이 시장에 추가로 출회될 경우 주식수의 증가로 인해 당사의 주식가치에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. 마. 공모가 산정 및 결정 방식의 한계 및 비교기업 선정의 부적합 가능성에 따른 위험 당사의 희망공모가는 EV/EBITDA를 이용한 비교가치
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평가법을 사용하여 산정하였습니다. 당사의 희망공모가액은 유사회사의 EV/EBITDA를 적용하여 산출되었지만, 희망공모가액 범위가 당사의 절대적인 가치를 의미하는 것은 아니며 최종 선정된 비교기업들은 당사와 주요 매출 품목의 종류 및 비중, 주요 사업지역, 전략, 영업환경, 시장 내 위치, 성장성 등 측면에서 차이가 존재할 수 있습니다. 또한 당사의 희망공모가액 산출 시 활용된 추정 영업성과 및 추정에 반영된 변수들은 별도 외부전문기관의 평가 등을 받지 아니한 당사의 자체적인 추정실적이며, 과대평가되었을 가능성이 존재합니다. 또한 향후 국내외 경기, 주식시장 현황, 산업 성장성, 영업환경 변화 등 다양한 요인의 영향으로 예측, 평가정보는 변동될 수 있으며, 유사회사 선정 및 EV/EBITDA 평가방식의 한계가 있으니 투자시 유의하여 주시기 바랍니다. 추가적으로 공모가 산정을 위해 선정된 비교기업들은 당사와 사업 구조 및 성장성에서 차이가 있을 수 있습니다. 이러한 차이는 기업가치 평가에 영향을 미칠 수 있으며, 비교기업 선정 과정에서 정량적 기준 외에도 정성적 판단이 개입되어 평가 결과의 신뢰성이 제한될 가능성이 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의해주시기 바랍니다. 금번 공모를 위해 대표주관회사는 당사의 희망공모가액 산출을 위하여 상대가치평가법 중 하나인 비교기업의 EV/EBITDA을 적용하여 산출하였습니다.다만, 산출된 희망공모가액 범위가 당사의 절대적인 가치를 의미하는 것은 아닙니다. EV/EBITDA 평가방식과 같은 상대가치 평가방법의 적용에 필요한 비교기업의 선정 과정에서 평가자의 주관적인 판단 개입 가능성과 시장의 오류(기업가치의 저평가 혹은 고평가) 등에 기인한 기업가치 평가의 오류발생 가능성은 상대가치 평가방법의 한계점으로 지적되고 있습니다. 최종 선정된 당사의 비교기업들은 당사와 사업구조 및 전략, 주요 제품 및 판매비중, 영업환경, 성장성 등에서 차이가 존재하므로, 투자자께서는 비교기업의 현황, 참고 정보 등을 기반으로 투자의사 결정을 하는 경우 상기와 같은 사항 및 EV/EBITDA 평가방식의 한계에 유의하시기 바랍니다. [ EV/EBITDA 방식의 희망공모가액 산정방법 설명] 투자지표 투자지표의 적합성 EV/EBITDA EV/EBITDA는 기업가치(EV)와 영업활동을 통해 얻은 이익(EBITDA)과의 관계를 나타내는 지표로 기업이 자기자본과 타인자본을 이용하여 어느 정도의 현금흐름을 창출할 수 있는 지를 나타내는 지표입니다.EV/EBITDA는 영업이익을 기준으로 비교가치를 산정하므로 기업의 수익성을 잘 반영하고 있을 뿐만 아니라 영업활동의 수익성과 기업가치를 연결시켜 총체적으로 평가할 수 있는 모델입니다. 또한 EV/EBITDA에 의한 가치 평가는 PER에 의한 가치 평가시 야기되는 감가상각방법 등 회계처리방법, 이자율, 법인세 등의 차이에 의한 가치평가 왜곡을 배제한 상대지표입니다.동사는 생산량 증가를 위해 설립시부터 설비투자가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 동사가 속해있는 산업은 감가상각비 비중이 유의적인 산업이며, 감가상각비는 비현금성비용으로 동사의 경제적인 이익과는 일부 괴리가 있다고 판단하였습니다. 따라서 설비 등 투자와 관련한 각종 상각비 처리 등의 차이에 의한 효과를 배제하고 영업활동을 통해 얻은 이익(EBITDA)을 통해 동사의 기업가치를 산정하는 것이 합리적이라고 판단됩니다. 위에서 기술하였듯, 당사의 주당 평가가액은 당사의 기업가치를 평가하는데 있어 절대성을 내포하고 있는 것은 아니며, 향후 발생할 수 있는 경기상황의 변동 및 당사가 속한 산업의 성장성 및 위험, 당사의 영업 및 재무에 대한 위험 등이 계량화되어 있지 않습니다. 따라서, 금번 평가의 결과로 산출된 당사의 평가가치는 대표주관회사가 그 가치를 보증하거나 향후 시장에서 거래될 주가수준을 예측하는 것이 아님을 투자시 유의하시기 바랍니다. 당사의 희망공모가액 산출과 관련하여 자세한 사항은 『Ⅳ. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) - 1. 공모가격에 대한 의견 』부분을 참조하시기 바랍니다. 금번 공모 시 당사의
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지분증권 평가를 위하여 사업의 유사성, 재무적/비재무적 기준 등에 대한 평가를 바탕으로 최종 비교기업을 선정하여 공모가액 산출에 적용하였습니다. 이러한 기준에 따른 비교기업의 선정은 비교기업의 사업 내용이 일정 부분 당사의 사업과 유사성을 가지고 있어 기업가치 평가요소의 공통점이 있고, 일정 수준의 질적요건을 충족하는 비교기업을 선정함으로써 본 지분증권 평가의 신뢰성을 높일 수 있습니다.비교기업 선정 시 선정(제외)기준, 반영 방법 등을 합리적인 근거에 따라 적용하였으나, 정량적인 기준 외에 평가과정에서 평가자의 정성적인 판단 및 자의성이 반영됨에따라 산정결과로 도출된 희망 공모가액 역시 그 완결성을 보장할 수는 없습니다. 비교기업 선정 과정에 대한 자세한 내용은『제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - Ⅳ. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) - 다. 유사기업의 선정』에 기재되어 있으니 참고하여 주시기 바랍니다.금번 공모 시 당사의 지분증권 평가를 위하여 최종 비교기업으로 선정된 회사는 자산총계, 매출액 등이 당사와 비교하였을 때 다소 차이가 있습니다. 또한 상기 최종 유사기업은 주력 제품 및 관련 시장, 영업 환경, 기술력, 성장성, 사업구조, 인력수준, 재무안정성, 기업지배구조, 경영진, 경영전략 등에 있어 차이가 존재할 수 있으며, 이에 비교기업과 당사와의 직접적인 비교는 한계점을 가지고 있습니다. 덧붙여 유사회사 최고경영자의 경영능력 및 주가관리 의지, 매출의 안정성 및 기타 거래 계약, 결제 조건 등 기타 주식가치에 영향을 미칠 수 있는 사항의 차이점으로 인하여 유사회사 선정의 부적합성이 존재할 수 있으므로 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다. 바. 상장 후 주가의 공모가액 하회에 따른 투자손실 위험 수요예측을 거쳐 당사와 대표주관사의 합의를 통해 결정될 공모가격은 기업공개 이후 시장에서 거래되는 시장가격을 나타내는 것이 아닙니다. 따라서 공모가격이나 그 이상의 가격으로 주식을 매각하지 못할 수 있으며, 그 결과 투자금액의 일부 또는 전부에 대한 손실이 발생할 수 있습니다. 공모가격은 시장 상황과 당사의 재무 실적 등 다양한 요인의 영향을 받을 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다 수요예측을 거쳐 당사와 대표주관사의 합의를 통해 결정될 동 주식의 공모가격은 기업공개 이후 시장에서 거래되는 시장가격을 나타내는 것이 아니며, 당사의 재무실적, 당사 및 당사가 경쟁하는 업종의 과거 및 미래 전망, 당사의 경영진, 당사의 과거 및 현재 영업, 당사의 미래수익 및 원가구조에 대한 전망, 당사의 발전 현황, 당사와 유사한 사업 활동을 영위하고 있는 공개기업의 가치평가, 대한민국 증권시장의 변동성 여부와 같은 요인의 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 투자자는 공모가격이나 그 이상의 가격으로 주식을 매각하지 못할 수 있으며, 그 결과 투자금액의 일부 또는 전부에 대한 손실이 발생할 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 투자에 유의하시기 바랍니다. 사. 증권신고서 효력발생 의미, 증권신고서 및 투자설명서 내용의 변경 가능성 본 증권신고서의 효력 발생은 금융위원회가 기재사항의 진실성이나 정확성을 보증하거나 승인한 것이 아닙니다. 또한 공모 일정 및 기재된 내용은 관계기관의 조정 또는 심사 과정에서 변경될 수 있으므로 투자자께서는 이를 감안하여 신중히 투자 결정을 내려야 합니다. 특히 증권신고서에 포함된 정보는 작성 기준일 이후 변동 사항을 반영하지 않을 수 있으므로 최신 정보를 확인하는 것이 중요하니, 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제120조 제3항에 의거 본 증권신고서의 효력 발생은 정부 또는 금융위원회가 본 증권신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 본 증권신고서의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 당사에 대한 투자책임은 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다. 또한 본 증권신고서는 공시심사 과정에서 일부 내용이 정정될 수 있으며 투자판단과 밀접하게 연관된 주요 내용이 변경될 시 혹은 관계기관의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수
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있으므로 투자자들께서는 투자 시 이러한 점을 감안하시기 바랍니다. 본 증권신고서상 기재사항 및 발행일정은 확정된 것이 아니며 관계기관의 조정 또는 증권신고서 수리과정에서 변경될 수 있습니다. 투자자들께서는 투자 시 이러한점에 유의하시기 바랍니다. 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 감사보고서가 전자공시되어 있사오니 투자 의사를 결정하시는 데 참조하시기 바라며 상기 제반사항을 고려하시어 투자자의 현명한 판단을 바랍니다. 아. 투자설명서 교부 관련 사항 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따라 공모에 참여하는 일반 투자자는 청약 전에 투자설명서를 교부받아야 합니다. 다만, 투자설명서를 받기를 거부한다는 서면 의사를 표시한 경우에는 교부 없이 청약이 가능합니다. 투자설명서를 통해 당사의 사업 현황 및 투자위험요소를 충분히 검토한 후 청약 여부를 결정해야 하며, 이를 간과할 경우 예상치 못한 손실을 입을 가능성이 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. 2009년 2월 4일 부로 시행된 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제124조에 의거 누구든지 증권신고의 효력이 발생한 증권을 취득하고자 하는 자 (전문투자자, 그밖에 대통령령으로 정하는 자를 제외함) 에게 적합한 투자설명서를 미리 교부하지 아니하면 그 증권을 취득하게 하거나 매도하여서는 안됩니다. 다만, 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제132조에 의거하여 투자설명서를 받기를 거부한다는 의사를 서면으로 표시한 자는 투자설명서의 교부없이 청약이 가능합니다. 이에, 금번 공모주 청약시 일반투자자들은 사전에 투자설명서를 교부 받아 회사현황및 투자위험요소 등을 검토하신 후 청약 여부를 결정하시길 바라며, 투자설명서 교부와 관련한 자세한 사항은 『
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IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) ■ 본 장은 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제119조 제1항 및 동법 시행령 제125조 제1항 제2호 마목에 의거, 금번 공모주식의 인수인이 공모주식에 대한 의견을 기재한 부분입니다. 따라서 본 장의 작성 주체는 대표주관회사인 KB증권㈜이므로 문장의 주어를 "당사" 또는 "주관사"로 기재하였습니다. 발행회사인 주식회사 아이티켐의 경우에는 "동사", "회사" 또는 "㈜아이티켐"으로 기재하였습니다.■ 본 장에 기재된 평가의견은 금번 한국거래소 코스닥시장 상장의 대표주관회사인 KB증권㈜가 금번 공모주식의 발행회사인 ㈜아이티켐에 대한 기업실사 과정을 통하여 발행회사인 ㈜아이티켐으로부터 제공받거나 취득한 정보 및 자료에 기초하여 코스닥시장 상장법인으로서의 조건 충족여부 및 상장과정에서의 공모희망가액 제시범위(공모가 밴드) 산정논리와 적정성에 대한 판단범위로 한정됩니다.■ 즉, 본 장의 평가의견은 금번 공모주식의 발행회사인 ㈜아이티켐에 대한 기업 실사과정 중에 있어서 동사의 코스닥시장 상장 및 공모주식의 가치평가를 검토 및 산정하기 위해 제공받은 정보 및 자료에 기초하여 인수인이 합리적 추정 및 판단의 가정하에 제시하는 주관적인 의견입니다.■ 그러므로, 본 증권신고서의 당해 기재내용이 금번 공모주식의 대표주관회사인 KB증권㈜가 투자자에게 투자의사결정 여부, 이와 관련한 동사의 영업, 경영관리, 재무, 기술 등 전반적인 사업 개황을 평가한 후의 조언 및 자문, 이에 상응하는 청약 관련 정보를 제공하는 것이 아니며, 인수인의 분석의견 제시가 본 증권신고서, 예비투자설명서, 투자설명서 기재내용의 고의적인 허위기재사실 이외 진실성, 정확성과 관련하여 자본시장법 상에서의 모든 책임을 부담하는 것은 아니라는 사실에 유의하시기 바랍니다.■ 본 장에 기재된 인수인의 분석의견 중에는 투자자에게 회사에 대한 이해를 돕기 위하여 기재된 예측정보가 포함되어 있습니다. 예측정보에 대한 실제결과는 여러 가지 내ㆍ외부 요인들의 변화에 의해 기재된 예측정보와는 다르게 나타날 수 있음을 투자자께서는 유의하셔야 합니다. 예측정보와 관련하여 투자자가 고려해야 할 사항에 대해서는 본 신고서의 서두에 기재된 "예측정보에 관한 유의사항" 부분을 참고하시기 바랍니다.■ 투자위험과 관련된 내용은 'III. 투자위험요소'를 참조하시기 바랍니다. 1. 공모가격에 대한 의견 【 공모가 산정 요약표 】 평가방법 상대가치법 평가모형 EV/EBITDA 적용 재무수치 추정치 (2025년 온기 EBITDA) 적용산식 {2025년 온기 추정 EBITDA의 현가(①) × 비교기업 평균 EV/EBITDA(②) - 순차입금(③) - 비지배지분(④) + 공모유입자금(⑤)}÷ 주식수(⑥) × {1-할인율(⑦)} 적용근거 구분 단위 수치 참고사항 ① 2025년 온기 추정 EBITDA의 현가 백만원