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세영회계법인 — 회계법인사업보고서 (2025.03)

장ㆍ단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 비고 단기금융상품 신협 우체국 대구 계 장기금융상품 계 6. 유형자산 가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 임차자산개량권 합 계 양수도 취득 처분 감가상각 취득원가 상각누계액 손상누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 임차자산개량권 합 계 양수도 취득 처분 감가상각 취득원가 상각누계액 손상누계액 나. 당기 및 전기말 현재 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 7. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 감 소 액 기 말 8. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 금 액 당기말 전기말 당 기 전 기 단기차입금 대구은행 장기차입금 대구은행 4.83~5.21 9. 퇴직급여충당부채 가. 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증 가 지 급 액 기 말 금 액 당기말 현재 대구은행 등에 종업원의 수급권을 보장하는 확정기여형의 퇴직보험을 가입하고 있으며 당해 보험료는 당해연도 비용으로 처리하고 있습니다. 10. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 좌, 원) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행할 주식 총수 발행 주식 총수 자 본 금 11.이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제23기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 처분확정일 2025년 6월 30일 제22기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 처분확정일 2024년 6월 30일 제21기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 처분확정일 2023년 6월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 제 21(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 이익준비금 현금배당 손해배상준비금 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 12. 부가가치계산에 필요한 항목 (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 13. 기본주당순이익 기본주당순이익은 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 좌, 원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수 기본주당순이익 14. 특수관계자 거래 당기말 현재 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 15. 약정사항 당기말 현재 대구은행과 차입약정을 체결하고 있으며 약정한도는 470,000천원이고 실행금액은 240,000천원입니다. 16. 재무제표의 확정 및 승인 당 회계법인의 재무제표는 2025년 6월 24일 이사회에서 확정하고 2025년 6월 30일 정기사원총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 대구은행 장기차입금 2025년 07월 07일 대구은행 단기차입금 2025년 07월 07일 대구은행 장기차입금 2025년 07월 07일 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 천원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 금액
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비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 - 회계감사업무 - 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 - 세무에 관한 대리 또는 자문업무 - 기업매수, 합병, 법인설립에 관한 업무 - 기타 공인회계사 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1) 2003년 3월 11일 회계법인(자본금 5억원) 설립 2) 분사무소 소재지 변경 2003년 12월 15일자 변경(구미시 원평동 1075-3) 3) 서울사무소 설치 2006년 10월 25일(서울시 도림동 157-5) 4) 울산사무소 설치 2010년 5월 20일 (울산시 삼산동 1623-1) 5) 서울사무소 폐쇄 2011년 6월 30일 6) 성서분실 설치 2015년 4월 1일 7) 대구사무소 설치 (대구 중구 명덕로 261) 2015년 4월 1일 8) 성서분실 대구사무소 폐쇄 2017년 3월 1일 9) 울산사무소 폐쇄 2018년 3월 30일 10) 황금분실 설치 2019년 11월 18일 나. 상호의 변경 해당사항 없음 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 천원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 대구(본점) 대구 중구 동덕로 61(대봉동, 44-30 선모빌딩6층) 분사무소 황금분실 대구 수성구 청수로 133(JM타워 9층) 구미지점 경북 구미시 구미중앙로 41길 4-9(원평동) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 국내외의 급격한 경기변동에 따른 지역 중소기업의 경영환경 악화와 인적자원의 회계업무기피로 인한 기업의 회계능력 취약 등으로 지방 중소회계법인의 수익성과 업무의 효율성이 저하되고 있는 실정이다. 그러나 당 법인은 소형법인의 장점을 살려 고객들에 대한 직접적이고 긴밀한 서비스를 통하여 기존의 회계, 세무와 관련된 시장을 유지하고 있다. 한편, 외부환경의 여건악화를 기회로 삼아 기업회계를 중심으로 한 전반적인 관리업무에 대한 아웃소싱이라는 새로운 수익모델을 개발하여 실무에 적용하고 있고, 성과중심으로 변화하고 있는 지방자치단체의 정책수행에 회계법인의 역할을 모색하여 지역의 지방자치단체와 협력체제를 구축함으로써 지역의 사회 및 경제에 대한 기여와 법인의 성장발전을 기대하고 있다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만
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120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 태환산업 적정 대한메탈 적정 동성중공업 적정 보고파워 적정 보선건설 적정 양정산업(경산) 적정 엠소닉 적정 이피텍 적정 주광정밀 적정 태백전자 의견거절 한백산업개발 한정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 품질관리규정 상 품질관리제도 구축과 운영에 대한 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있습니다. 당 법인 품질관리제도의 구축 및 운영책임자는 품질관리실장이며, 품질관리실장의 업무를 보좌, 실제 업무를 실행하기 위해 품질관리실을 두고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 당 법인의 지배구조는 조직도와 같으며, 별도의 계열회사는 없습니다. 조직도 조직도.jpg 조직도 사원총회는 사원으로 구성되며, 정관의 개정, 법인의 합병·해산·청산, 사원의 가입 및 제명, 대표이사의 선임, 대표이사가 추천한 이사 및 임원인 이사 선임, 준법감시인의 선임, 재무제표의 확정, 지점 및 분사무소의 설치 또는 폐지, 이사의 해임, 기타 법인 운영에 있어서 중요한 사항으로서 부의사항 등을 결의하며, 특히 정관의 개정, 법인의 합병·해산·청산, 사원의 가입 및 제명, 분사무소의 폐지는 특별결의로 의결합니다.품질관리위원회는 법인에 영향을 미칠 수 있는 모든 위험 요인들에 대한 사전 심의를 수행하고 사원총회에 보고 합니다. 특히, 품질관리실장의 요청에 따라 중요한 리스크가 있는 업무의 수임 여부에 심의, 금융감독원, 한국공인회계사회의 감리조치 결과에 대한 대응, 법인에 대한 소송 등 업무에 대한 사전 심의를 수행하여 사원총회에 보고하며, 임기는 2년으로 합니다. 대표이사 2명, 품질관리실장을 두고 있으며대구에 본점과 대구 황금동에 분실이 있으며, 경북 구미에 분사무소가 있습니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 품질관리위원회 감사의견 조정 사원총회 법인 운영에 대한 전반적인 의사 결정 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리 품질관리실장 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리 모니터링관리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 품질관리 사무업무 7년 이상 기타직원 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 윤리적 요구사항을 준수하고 윤리 문제를 해결할 수 있는 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 구성원이 윤리적 요구사항을 준수하도록 지속적인 교육 등을 실시하고 있으며, 구성원의 윤리적 요구사항 위반에 대하여 품질관리규정을 통하여 적시에 적절한 조치를 취할 수 있도록 설계된 정책과 절차를 수립하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계구성원 모두가 해당 업무의 재무적 이해관계가 존재하는지
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업무수임 전단계에서 확인 후 업무를 수행하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 업무 수임전 고용관계의 존재여부를 확인하고 업무를 수행하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등감사고객에게 비감사업무를 제공하고자 하는 경우 사전에 감사담당파트너가 비감사업무의 내용을 검토하고 독립성에 미치는 영향을 평가하여 승인하는 절차를 수행합니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 관련 법령에 따른 감사업무 참여자 교체 규정을 수립하고 있으며, 이를 준수하기 위하여 매년 감사수행연수를 파악하여 감사업무 참여자의 교체 필요성에 대하여 검토합니다. 품질관리실은 사전적으로 감사업무 참여자의 업무수행기간에 대하여 모니터링하고 사후적으로도 감사업무 참여자 교체 규정이 예외없이 준수되었는지 모니터링합니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 당 법인은 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있으며, 윤리적 요구사항을 준수할 수 있을 경우에만 업무를 수임합니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 의뢰인의 성실성 등을 고려하여 업무를 수임하는 것이 합리적인 경우에만 수임 할 수있도록 정책과 절차가 구축되어 있습니다. (2) 업무의 해지 수임 이전 알았더라면 거절하였을 정보를 입수하게 되는 경우가 발생할 경우 그와 관련하여 법적 책임 및 해지 규정의 절차와 정책을 구축하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 법인은 인증업무를 수행하는데 필요한 역량과 적격성을 갖춘 구성원을 충분하게 보유하고 있고, 감사인 전체 조직과 업무수행이사가 해당 상황에 적합한 보고서를 발행할 수 있도록 인적자원을 채용하고 있습니다. 2) 교육훈련 전문가적 자질 개발, 평가, 승진 및 보상 및 업무수행팀의 지정에 관련된 정책과 절차를 구축 및 시행하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 법인은 업무를 업무에 경험이 있는 업무수행이사를 우선으로하여 업무수행이사에게 배정하고 그 수행을 책임지도록 하기 위하여 팀원의 업무를 검토하고, 협의 및 자문이 필요한 경우 그에 따라 합리적 확신을 제공하도록 설계된 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 2) 업무팀 당 법인은 업무수행이사를 배정 후, 팀원을 구성하여 업무에 배정하고 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표* 1) 금융위, 증선위 및 한공회 조치유무 또는 수사기관의 공소제기 여부 25점 90점 2) 내부규정 준수여부 및 심리결과 25점 3) 외부감사 업무를 수행하는데 투입한 시간 및 독립성 유지상태에 대한 점검결과 20점 4) 교육시간 20점 2. 기타 평가지표 1) 수익성 및 overall 평가 10점 10점 합 산 100점 1) 성과평가 가. 성과평가제도 구성원이 적시에 보다 정확한 피드백을 받을 수 있도록 수시로 업무평가를 실시하고 상위 직급을 대상으로 하는 다면평가 피드백을 통해 개인의 발전과 성장에 도움을 준다. ① 업무평가 감사업무 수행이사의 성과평가기준은 "Assurance LoS Recognition and Accountability Framework"에서 정하고 있으며, 감사품질의 중요성을 강조하기 위하여 감사품질관련 사항을 전체 성과 평가의 70%로 반영한다. 그 외 감사 팀원은 일정 시간 이상 투입한 업무에 대해 5가지 항목(균형잡힌 리더십, 사업에 대한 이해 역량, 전문 역량, 다양성 존중, 관계 역량)에 따른 Engagement 평가가 수시로 수행되며, 연1회 최종평가를
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진행한다. ② 다면평가 Senior-Manager 직급 이상 임직원은 구성원으로부터 Upward Feedback을 수시 및 정기 다면평가를 통해 제공받아 개인의 발전 및 성장에 기여할 수 있도록 도움을 준다. 또한, 성과부진자에 대해서는 관리 및 개선의 기회를 제도 적으로 부 여하기 위한 성과향상 프로그램 제도를 함께 운영한다. 나. 포상 및 징계 제도 매년 회사의 Vision을 달성하기 위해 노력하는 개인과 팀을 격려하고, 그들의 Best Practice를 전사적으로 공유하는 정기포상 제도를 운영하고 있으며 이외에도 추가적인 수시포상 제도를 통하여 임직원들의 노고를 치하하고 있다. 품질관리규정 및 사규 위반 등의 사유가 발생 시에는 사내 징계규정에 따라 조치한다. (2) 보상 매년 성과평가 시 Forced Ranking 시스템을 적용하여 실시하고, 그 결과를 급여조정, 보너스 지급 및 승진등의 심사와 직접 연계한다. (3) 승진 다음과 같이 직급별 승진제도를 운영하고 있으며, 승진자들을 대상으로 Grade별 교육훈련도 함께 실시한다. - Associate 승진 : 매년 1월 1일, 7월 1일 기준 연 2회 실시 - Senior-Associate 승진: 매월1회 실시- Manager 이상 승진: 매년7월1일 기준 연1회 실시 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 법인은 한국공인회계사회가 배포하는 표준감사절차지시서 및 조서 양식을 기초로하여 회계감사기준에 필요한 사항을 추가 내지 수정한 것을 당 법인의 표준감사지시서 및 표준감사조서로 하여, 감사업무수행팀의 감사품질의 일관성이 유지될 수 있도록 하고 있습니다. 2) 감독책임 업무수행이사와 책임회계사는 업무의 특성, 참여자 능력 등을 감안하여 참여자별로 업무를 배정하고, 참여자가 당 법인의 표준감사절차지시서 및 표준감사조서에 따라 충실히 감사업무를 수행하는지 여부를 감독하고 있습니다. 3) 검토책임 책임회계사는 감사절차가 충실히 수행되었는지를 검토하고, 검토과정에서 발견된 주요 사항은 업무수행이사에게 보고합니다. 업무수행이사는 책임회계사와 대상 회사 간 이견이 있으면 이를 검토하여 조정하며, 대상회사가 수용하지 않을 경우에는 감사의견에 반영할지 여부를 품질관리실과 협의하여 종합적으로 결정합니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 법인은 자산규모, 부채비율 등에 따라 품질관리 검토를 수행할 업체의 선정에 대한 정책을 수립하고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 업무품질관리검토자는 업무수행팀이 내린 유의적인 판단과 결론에 대해 객관적인 평가를 수행하도록 하고 있으며, 업무수행팀이 보고서를 발행하기 전에 유의적 문제들이 신속히 해결된 수 있도록 업무수행기간 중 적절한 단계에서 적시에 검토를 수행하도록 하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 업무품질관리검토자는 독립적이고 관련업무에 대하여 충분한 지식을 보유하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토자는 감사보고서 발행 전에 모든 감사 및 회계상의 중요한 사항을 검토하고 조서에 서명함으로써 검토업무를 문서화 합니다.5) 의견의 차이 업무수행이사와 업무품질관리검토자 간의 의견 차이가 유의할 경우, 해결을 위한 정책을 수립하고 있으며, 이러한 경우 결론 도달에 대하여 문서화하고 있습니다. (3) 자문 당 법인은 법률, 회계기준 및 감사기준 등의 해석 및 실무적용과 관련하여 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대해 품질관리실에 자문을 받아 업무를 진행하고 있으며,수행된 자문의 내용과 결론은 문서화하도록 하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 업무수행이사가 감사보고서 발행일 이전에 감사조서의 취합 완료 여부를 확인하며,취합된 감사조서는 감사보고서일로부터 60일 이내에 조서관리목록에 등록하여 보관하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 업무문서는 안전장치 시설이 된 사내에 보관하며, 그 반출 및 반납은 품질관리실의 감독 하에
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관리됩니다. 감사조서는 관련 법규 등에서 요구하는 기간 동안 보관되며, 보존기한이 경과한 감사조서는 품질관리실장과 대표이사의 사전승인을 득한 후 폐기하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 법인은 중간감사 및 기말감사 중 감사위험이 높아질 수 있는 위험이 존재하는 회사에 대하여 품질관리검토자와 미리 의논하고 당 법인에서 해결 할 수 없을 위험이 존재할 경우 의견의 변형 등을 고려하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 법인은 품질관리제도에 대한 전반적 정책과 절차가 효과적으로 운영되고 있다는 확신을 제공할 수 있도록 모니터링 절차를 수립하고 있습니다. 법인 내 품질관리시스템의 모니터링 결과를 연 1회 이상 커뮤니케이션하며, 신속한 커뮤니케이션이 필요할 경우 즉시 전원에게 통보하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정 품질관리시스템에 대한 모니터링은 품질관리실장과 충분하고 적합한 경험과 권한을 가진 파트너 중에서 품질관리실장이 선정하고 모니터링 업무의 목적상 필요 시 모니터링 실시자에 대한 교육을 실시하고 있습니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 당 법인은 모니터링 결과 발견된 미비점을 해당 업무수행팀에게 전달하여 적절한 개선조치를 취하도록 하고 있으며, 또한 동 모니터링 결과 및 개선조치는 대표이사에게보고되고, 내부교육, 공지 등을 통하여 구성원과 공유되고 있습니다. (2) 고충과 진정 모니터링 관련 고충이 있을 경우, 품질관리검토자에게 고충을 공유하고 적절한 해결책을 찾을 수 있도록 하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 법인은 모니터링 절차와 내용, 품질관리 정책의 준수 여부 평가 및 그 결과에 대해문서화하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 수습공인회계사 입사시 수습공인회계사에 대한멘토링을 실시하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 법인 내규에 의해 상장회사, 대형비상장회사, 금융회사 및 분사무소에서 수행된 감사보고서 등에 대해 사전심리를 수행하고 있습니다. 해당 회사 외 품질관리실은 내부적으로 감사 위험이 높은 회사를 추가로 사전심리대상으로 선정하고 있습니다. 또한 법인은 매년 감사를 수행한 담당이사의 30% 이상을 대상으로 한 사후심리제도를 내규로 규정하고 있습니다. 사전심리 내용 및 결과는 별도의 보관장치에 보관을 하고 있으며, 사후심리의 내용 및 결과는 품질관리실이 별도의 보관장치에 보관하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 윤리적 요구사항이 요구되는 전 임직원에 대하여, 매년 연간 주식 거래 내역을 제출받아 검토하고 있습니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 당 법인의 주식거래를 검토한 결과 독립성에 위배 되는 거래내역은 발견되지 않았습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 황금분실 구미 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 강병규 대표이사 회계감사, 기타용역 등 11년 24년9월 김니나 이사 회계감사, 기타용역 등 10년 12년3월 전규선 사원 회계감사, 기타용역 등 15년 36년1월 이상훈 이사 회계감사, 기타용역 등 22 년 24년2월
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문병우 사원 회계감사, 기타용역 등 22 년 27년6월 이응곤 대표이사 회계감사, 기타용역 등 22 년 21년5월 김진선 이사 회계감사, 기타용역 등 22 년 32년3월 김광연 이사 회계감사, 기타용역 등 22 년 30년4월 박현수 이사 회계감사, 기타용역 등 6 년 11년5월 문준영 이사 회계감사, 기타용역 등 22 년 25년6월 김호근 사원 회계감사, 기타용역 등 22 년 37년2월 장성구 이사 회계감사, 기타용역 등 22 년 23년5월 이상원 사원 회계감사, 기타용역 등 22 년 22년6월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 원, 명) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 주) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치시킬 것 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 CRA 국외 AICPA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2024년 07월 23일 증권선물위원회 (주)씨앗 코넥스상장 12월 매출관련 계정에 대한 감사절차 소홀 손해배상공동기금 추가적립 및 2025~2028 재무제표에 대한 감사업무 제한 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 2025년 03월 19일 감사조서의 관리절차 일부 미흡 외 이행계획서 제출완료. 중간 및 최종이행보고서 제출예정 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
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IV. 2. 사원(출자), 이사 현황" 참조 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 시설장치 차량운반구 집기비품 유형자산의
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감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가 무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다. 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 2) 상각방법 무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 과 목 내용연수 소프트웨어 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 무형자산의 표시방법 상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 있습니다. (6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조에서 규정하고 있는 손해배상공동기금을 적립하는 대신 동 법률 제32조 제1항의 단서규정에 따라 배상책임보험을 가입하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의
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불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 환율변동효과 1) 기능통화 및 표시통화 당 회계법인은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 2) 외화거래 당 회계법인은 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (12) 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다. (13) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는
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유형자산의 장부금액, 매출채권, 유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. (14) 중소기업특례당 회계법인은 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 2) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있으나, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다. 3) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 4) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법의 규정에 따르고 있습니다. 5) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 현금 기업자유예금 제일 기업자유예금 국민 기업자유예금 신한 기업자유예금 농협 기업자유예금 하나 기업자유예금 우리 기업자유예금 산업 기업자유예금 기업 기업자유예금 부산 기업자유예금 경남 기업자유예금 수협 기업자유예금 광주 기업자유예금 전북 합계 4. 매출채권의 대손충당금 가. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 설 정 액 제 각 기 말 금 액 5. 장·단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 이자율 당 기 전 기 사용제한내용 연금보험 국민 MMF 국민 합계 유동성 계 비유동성 계 6. 유가증권 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 매도가능증권 시장성 없는 지분증권(주1) 시장성 있는 지분증권(주2) 합계 유동자산 투자자산 주1) 상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 추정하기 어려운 특성 등으로 인하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 주2) 상기 시장성 있는 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계상하고 있으며 당기 처분되어 실현된 손익은 없습니다. 7. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 기초 (+)당기취득 (-)감가상각 (-)당기처분 기말 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 기초 (+)당기취득 (-)감가상각 (-)당기처분 기말 취득원가 상각누계액 8. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 기초 (-)감가상각 기말 취득원가 상각누계액 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 합 계 기초 (-)감가상각 기말 취득원가 상각누계액 9. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 가. 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 나. 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. "사업보고서 Ⅴ. 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황" 참조 10. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 금 액 당 기 전 기 당기말 전기말 기업자금 대출 우리은행 기업자금 대출 국민은행 기타 임직원 합 계 11. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 보 통 주 당 기 전 기 1주당 금액 발행할 주식 총수 발행 주식
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총수 자 본 금 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제20기 2024년 04월 01일부터 2025년 03월 31일까지 처분확정일 2025년 06월 27일 제19기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 처분확정일 2024년 06월 24일 제18기 2022년 04월 01일부터 2022년 03월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 26일 (단위 : 원) 과 목 제 20(당) 기 제 19(전) 기 제 18(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금(또는 전기이월미처리결손금) 당기순손익 Ⅱ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 주식할인발행차금상각액 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 12. 현금흐름표에 관한 사항 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 단기대여금의 출자 전환 13. 특수관계자 거래 가. 특수관계자 현황 구 분 당 기 전 기 종속기업 기타의 특수관계자 임직원 임직원 나. 주요 거래 내역 당기 및 전기 중 당 회계법인의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래내역은 없습니다. 다. 채권· 채무의 변동내역당기 및 전기 당 회계법인의 특수관계자와의 채권· 채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기대여금 등 임직원 임원(기타보증금) 채권계 단기차입금 임직원 채무계 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기대여금 임직원 임원(기타보증금) 채권계 단기차입금 임직원 채무계 (3) 특수관계자 지급보증 및 담보제공 (단위 : 천원) 보증제공자 보증제공처 내역 보증(담보)금액 비고 해당사항없음 합 계 14. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 당 회계법인이 체결한 약정현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래금융기관 약정한도 실행금액 기업자금 대출 하나은행 종합통장 대출 신한은행 기업자금 대출 우리은행 기업자금 대출 우리은행 기업자금 대출 국민은행 15. 포괄손익계산서 당기 및 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 기타포괄손실 매도가능증권평가손실 포괄손익 16. 재무제표의 확정 당 회계법인의 재무제표는 2025년 6월 27일 정기사원총회에서 최종 확정되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 우리은행 단기차입금 국민은행 단기차입금 임직원 단기차입금 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 백만원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 매도가능증권 매도가능증권 카카오 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 백만원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 해당사항 없음 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 제20기(당기) 제19기(전기) 제18기(전전기) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 예일회계법인은 다음 각호의 업무를 행함을 목적으로 한다. 1. 회계감사업무 2. 회계에 관한 감정, 증명, 정리에 관한 업무 3. 원가계산업무 4. 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안업무 5. 세무에 관한 대리 또는 자문 업무 6. 경영자문, 신용조사 및 평가 업무 7. 기업의 채권, 자산, 사업 , 주식 또는 지분의 평가 업무 8. 기업인수 및 합병에 관한 업무 9. 경영, 경제 정보의 조사 수집 및 분석 업무 10. 전산 용역에 관한 업무 11. 기타 공인회계사법 제 2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 1. 설립일 : 2005년 11월 10일 2. 주사무소 소재지 및 그 변경 2005.11.11 설립: 서울시 서초구 서초동 1462-7 에이치씨엔빌딩 5층 서울시 서초구 효령로
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380, 3층~6층(서초동, 해창빌딩) 2024.8.26 이전: 서울시 서초구 효령로72길 60, 5~6층(서초동,한전아트센터) 3. 분사무소 설치 또는 폐쇄 2019.12.12 설치:부산광역시 부산진구 중앙대로 770, 6층(부전동, 고촌빌딩) 4. 경영진의 중요한 변동 2013년 3월 27일 - 오 영 대표이사 취임 2018년 6월 29일 - 김재율 대표이사 취임 5. 사업목적의 중요한 변동 : 해당사항 없음 6. 주권상장법인 감사인 등록 등록일자 - 2019년 10월 2일 등록번호 - 177호 7. 미국 PCAOB 등록 등록일자 - 2020년 6월 2일 등록번호 - 6687 8. 기타 설립 이후 중요한 변동 상황 없음 나. 상호의 변경 해당사항 없음. 다. 합병, 영업양수 또는 영업양도 해당사항 없음. 6. 자본금 변동사항 (단위 : 백만원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 2007년 03월 20일 제휴회사개황 회사명 국적 USA 소재지 주요 업무 회계감사, 세무, 경영자문 등 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 비지니스기회와 소속전문가의 공유 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서 울 서울시 서초구 효령로72길 60, 5~6층(서초동, 한전아트센터) 분사무소 부산 부산광역시 부산진구 중앙대로 770, 6층(부전동,고촌빌딩) 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 미국 PCAOB 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 해당사항 없음 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 (1) 회계 감사 및 관련 업무 - 감사 및 검토업무 - 합의된절차 수행업무 (2) 경영자문 서비스 - 기업가치평가업무 - 경영진단업무 - 프로세스개선업무 (3) 세무컨설팅 서비스 - 세금 관련 자문 - 세무조사 대응업무 - 조세불복업무 - 세무조정 및 기장업무 (4) 투자자문 서비스 - 부동산 매각 및 매수 자문업무 - 기업 매각 및 매수 자문업무 - 사업타당성 검토업무 (5) 재무 컨설팅 서비스 - NPL매각 및 매수 자문업무 - 기업구조조정자문업무(회생, 워크아웃 등) - 자산유동화 실사 및 자문업무 (6) 회계 컨설팅 서비스 - IFRS 회계기준 도입자문 - 회계시스템 자문업무 - 내부회계관리제도 구축업무, 자문업무 및 업데이트업무 - 내부회계관리제도 운영테스트 지원업무 - 재무제표 작성지원업무 및 회계감사대응업무 (7) 기타 서비스 - 사업비 등 정산업무 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 해당 없음. 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (주) 감사범위제한에 따른 의견거절로 개별(별도)감사보고서로 자산규모를 확인할 수 없는 회사의 경우, 120억원 미만으로 분류하였습니다. (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차
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3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 디와이씨 적정 에이엠플러스자산개발 적정 샘표 적정 샘표식품 적정 쏠리드 적정 성우테크론 적정 디더블유대원 적정 금보개발 적정 바른손이앤에이 적정 바른손 적정 상진미크론 의견거절 고려신용정보 적정 피에이치씨 적정 전방 적정 카브루 적정 스타비젼 적정 유티아이 적정 에스아이플렉스 적정 아이텍 적정 세운철강 적정 미래도시 적정 케이웨더 적정 대창솔루션 적정 성진 적정 웹스 적정 티앤에프글로벌 적정 에이텀 적정 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 해당사항 없음 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 회계법인이 감사업무 등을 수행함에 품질보장이 필수적이라는 사실을 인식하고, 이를 조직내부의 전반에 걸쳐 전파하는 정책과 절차를 설계, 시행해야 할 책임은 당 회계법인의 대표이사에게 있습니다.당 회계법인은 품질관리규정 등 사규를 통하여 품질관리 정책 및 절차를 설계하고 시행하고 있습니다.당 회계법인은 품질에 대한 체계적인 관리와 내부통제를 위하여 품질관리위원회, 감사위원회 및 품질관리실 등을 설치하여 운영하고 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 조직도 예일회계법인 조직도_20250331_최종.jpg 예일회계법인 조직도_20250331_최종 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 사원 총회 1. 사원의 가입/탈퇴2. 대표이사, 이사 선임/해임3. 운영위원, 감사위원 선임4. 정관의 변경, 법인의 합병/해산5. 운영 규정 제개정 사원, 사원총회에서 가입과 탈퇴 의결 운영위원회 1. 법인의 장단기 운영 계획 및 정책 방향 수립2. 법인 예산의 심의 및 확정3. 법인 운영 실적에 대한 정기적 심사 및 평가4. 이사의 보수, 사원의 배당금 및 출자지분에 대한 기본 방침5. Memberfirm 가입 및 탈퇴 사원총회에서 선임 및 해임(해임사유: 징계 및 사임의사표시) 품질관리위원회 1. 품질관리실장이 중요하다고 판단하는 감사대상회사의 감사의견 결정2. 의견불일치사항이 발생된 감사업무의 최종 상급 심리3. 업무종사자의 교체와 수임업무 지정에 관련된 사항의 심의 및 의결4. 계약 해지 여부에 대한 심의 및 의결5. 개별감사업무 실시 상황에 대한 점검 및 평가6. 품질관리 규정 위반자에 대한 징계조치 결정7. 품질관리에 필요한 정책과 절차에 대한 규정, 시행세칙 등의 제개정 등기이사 중 규정에 의하여 자동선임 및 사원총회에서 추가선임 감사위원회 1. 이사의 직무 집행 감사2. 회사 자산 조사3. 내부통제시스템 평가4. 사원 총회 및 운영위원회 소집 청구5. 특별 감사, 외부전문가 선임 감사위원은 회장, 부회장, 대표이사, 운영대표, 경영지원본부장, 품질관리위원장, 품질 관리 실장 및 운영위원회의 운영위원이 아닌 자, 사원총회에서 선임 및 해임(해임사유:징계 및 사임의사 표시) 노사협의회 법인의 발전과 근로자 복지 증진을 위한 노사협의 기구 (근로자위원4명, 사측위원4명)근로자위원 선거로 선출 포상징계위원회 임직원의 포상, 징계 사유 발생시 심의 의결 사안별로 대표이사가 선임 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 2015년 06월 04일 회계자문/컨설팅 정창우 예일회계법인(100%) 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 사전심리, 독립성및윤리적요구사항의 준수여부
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관리, 교육, 조서관리, 내부자문 등 품질관리업무 전반 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 사전심리, 독립성및윤리적요구사항의 준수여부 관리, 교육, 조서관리, 내부자문 등 품질관리업무 전반 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리업무 지원 5년 미만 기타직원 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 (주) 품질관리 관련 인건비 중 주된 업무가 품질관리가 아닌 담당자의 인건비는 품질관리 관련 투입시간의 비중에 따라 안분계산하였습니다. 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 당 회계법인은 구성원이 직무를 수행함에 있어 다음의 윤리강령을 행동양식의 기본원칙으로 삼고 윤리기준을 준수하도록 하고 있습니다. 구체적인 행동지침은 별도의 내규로 제정되어 운영되고 있습니다. 이러한 별도의 내규를 위반하는 경우 내부윤리규정에 따라 벌칙이 부여됩니다. 윤리강령: ① 성실, ② 공정, ③ 전문가적 적격성과 정당한 주의, ④ 비밀유지 및 ⑤ 전문가적 품위 2) 당 회계법인은 고객의 비밀유지를 위하여 해당 업무의 업무참여자 이외 자에는 고객의 정보에 접근할 수 없도록 전산시스템과 물리적 장소를 통제하고 있으며 업무참여자에게는 비밀유지서약서를 받고 있습니다. 또한 모든 법인의 구성원이 퇴사하는 경우 정보보호서약서를 수령하고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인의 구성원은 재무적이해관계 및 사업관계의 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보를 독립성시스템에 등록하고 있습니다.③ 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.④ 당 회계법인의 구성원은 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보에 변동사항이 발생하는 경우 2주이내에 독립성시스템에 등록하며 동 변동사항이 독립성 및 윤리적 요구사항에 영향을 미칠 수 있는 사항으로 판단되는 경우 품질관리실에 알리도록 되어 있습니다. ⑤ 당 회계법인은 정기적으로 취득된 독립성정보에 대한 점검을 통하여 독립성위반여부를 조사하고 독립성위반 사항이 발견되는 경우 위반자와 독립성위반대상 회사의 업무수행이사에게 통보하고 신속히 이에 대한 추가적인 조치를 취하도록 하고 있습니다.⑥ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다. ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 법인과 구성원의 주식보유 등 재무적이해관계, 사업관계를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다.⑦ 당 회계법인은 연1회이상 독립성에 대한 정책과 절차를 준수하고 있다는 독립성준수확인서를 시스템에 등록하도록 하고 있습니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인의 구성원은 고용관계 등 기타 인적관계 등의 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보를 독립성시스템에 등록하고
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있습니다.③ 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.④ 당 회계법인의 구성원은 독립성 및 윤리적요구사항에 대한 정보에 변동사항이 발생하는 경우 2주이내에 독립성시스템에 등록하며 동 변동사항이 독립성 및 윤리적 요구사항에 영향을 미칠 수 있는 사항으로 판단되는 경우 품질관리실에 알리도록 되어 있습니다. ⑤ 당 회계법인은 정기적으로 취득된 독립성정보에 대한 점검을 통하여 독립성위반여부를 조사하고 독립성위반 사항이 발견되는 경우 위반자와 독립성위반대상 회사의 업무수행이사에게 통보하고 신속히 이에 대한 추가적인 조치를 취하도록 하고 있습니다.⑥ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다.ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 고용관계 등 인적관계를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다.⑦ 당 회계법인은 연1회이상 독립성에 대한 정책과 절차를 준수하고 있다는 독립성준수확인서를 시스템에 등록하도록 하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 ① 당 회계법인은 독립성 요구사항에 미치는 전반적인 영향을 회계법인이 평가할 수 있도록 업무수행이사는 의뢰인 업무와 관련된 정보를 회계법인에 제공합니다.② 당 회계법인은 독립성유지대상회사의 명단을 공지하고 전산시스템에 등록하여 회계법인의 모든 구성원이 언제든지 확인할 수 있도록 하고 있습니다.③ 감사업무에 독립성에 대한 위협을 발생시키는 상황이나 관계를 식별된 경우 안전장치를 적용함으로써 해당 위협을 제거하거나 수용가능한 수준으로 감소시키는 적합한 조치를 취하며, 적합하고 가능하다면 계약을 해지하도록 합니다. 구체적인 독립성 훼손위협 및 통제정책은 다음과 같습니다.ㄱ. 계약전 수임승인 절차 - 계약전 수임승인단계에서 비감사업무에 대한 이해상충업무여부를 점검하여 독립성 훼손위협이 있는 경우 업무의 승인을 하지 않습니다.ㄴ. 업무수행 단계 - 정기적으로 독립성시스템을 점검하여 위반여부를 파악하고 위반사항이 발생하는 경우 즉시 위반사항의 해소 및 계약의 해지 등의 조치를 취하고 해당 위반자에 대하여 그 원인을 파악하여 원인에 상응하는 징계조치등을 취한다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 회계법인은 유착위협을 통제하기 위하여 관련 법률과 공인회계사윤리기준에서 정하고 있는 연속감사제한 규정을 준수하기 위하여 매년 정기적으로 연속감사제한 여부를 점검하고 해당하는 업무에 대한 업무수행이사, 업무참여자 및 품질관리검토자를 교체하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련 ① 당 회계법인은 다음의 사항에 모두 해당하는 경우에만 감사업무를 수용하고 유지하도록 감사계약 수임전 리스크평가절차를 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있음.ㄴ. 윤리적 요구사항을 준수함.ㄷ. 의뢰인을 성실성을 고려하며, 의뢰인의 성실성이 결여되었다는 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니함.② 당 회계법인은 감사업무의 수용과 유지를 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 구축하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 의뢰인의 정보를 입수합니다.ㄴ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 회계법인의 적격성과
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자원(시간, 인력 등)을 검토합니다.ㄷ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 고객의 성실성을을 검토합니다.ㄹ. 감사계약전 입수한 의뢰인 정보와 회계법인의 내부적 독립성 정보를 상호 대사하여 독립성 및 윤리적 요구사항의 준수여부를 검토합니다.ㅁ. 이슈가 있는 경우에는 안전장치를 통하여 수용가능한 수준이하로 위협수준을 감소시킬 수 있는 경우에만 수용 및 유지를 하며 이 경우 안전장치의 내용은 문서화하고 해당 안전장치가 시행되는지 관리합니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 ① 당 회계법인은 다음의 사항에 모두 해당하는 경우에만 감사업무를 수용하고 유지하도록 감사계약 수임전 리스크평가절차를 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량을 가지고 있음.ㄴ. 윤리적 요구사항을 준수함.ㄷ. 의뢰인을 성실성을 고려하며, 의뢰인의 성실성이 결여되었다는 결론을 내리게 할 것 같은 정보를 가지고 있지 아니함.② 당 회계법인은 감사업무의 수용과 유지를 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 구축하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 의뢰인의 정보를 입수합니다.ㄴ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 회계법인의 적격성과 자원(시간, 인력 등)을 검토합니다.ㄷ. 감사계약전 업무의 수용 및 유지여부를 판단하기 위한 고객의 성실성을을 검토합니다.ㄹ. 감사계약전 입수한 의뢰인 정보와 회계법인의 내부적 독립성 정보를 상호 대사하여 독립성 및 윤리적 요구사항의 준수여부를 검토합니다.ㅁ. 이슈가 있는 경우에는 안전장치를 통하여 수용가능한 수준이하로 위협수준을 감소시킬 수 있는 경우에만 수용 및 유지를 하며 이 경우 안전장치의 내용은 문서화하고 해당 안전장치가 시행되는지 관리합니다. (2) 업무의 해지 당 회계법인은 업무의 수용 및 유지 후에 조기에 알았더라면 그 업무를 거절하였을 정보를 입수하게되는 경우에는 내부검토를 실시하여 해당 사항에 적용되는 전문직 책임과 법적 책임 및 규제기관에게 보고할 의무를 확인하고 해당 업무를 해지하거나 해당 업무 의뢰인 관계 모두를 해지할지 여부에 대한 판단한 후 빠른 시일내에 필요한 조치를 시행합니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 회계법인은 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항에 따라 업무를 수행하고 회계법인이나 업무수행이사가 해당 상황에 적합한 보고서를 발행할 수 있도록 하는데 필요한 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력을 보유하고 있다는 합리적인 확신을 제공하도록 정책과 절차를 수행하고 있습니다.당 회계법인은 법규 준수 및 업무수행에 필요한 적격한 인력이 충분하도록 매년 채용계획을 수립하고 채용계획에 따라 인적자원을 채용하고 있습니다. 필요한 경우 수시채용을 통하여 추가적으로 채용을 실시하고 있습니다. 2) 교육훈련 당 회계법인은 법규준수 및 업무수행에 필요한 능력개발을 위하여 매년 교육계획을 수립하고 해당 교육계획에 따라 내부교육을 실시하거나 외부교육을 수강하도록 관리하고 있으며 정기적으로 교육이수현황을 점검하여 의무교육이수시간을 준수하도록 관리하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (주1) 감사부문에 해당하는 사업부에 소속된 등록공인회계사를 회계감사 사업부문 등록공인회계사로 구분하였습니다.(주2) 교육시간은 한국공인회계사회 연수규정에서 인정하는 연수시간입니다.(2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 당 회계법인은 감사업무에 대한 책임을 적격성과 역량을 가지고 있는 업무수행이사에게 배정하고 있습니다. 업무수행이사의 성명과 역할에 대하여 의뢰인 경영진의 핵심구성원 및 지배기구와 커뮤니케이션하도록 되어 있습니다.당 회계법인은 업무수행이사를 배정함에 있어 등기이사여부, 감사경험, 해당 산업에 대한 이해, 독립성 등
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윤리적요구사항의 준수여부, 감독기관의 조치여부 등을 종합적으로 고려합니다. 2) 업무팀 업무총괄책임자는 업무수행팀을 구성함에 있어 적합한 적격성과 역량이 보유되도록 구성하여야 하며 이 때 다음과 같은 사항을 고려할 수 있습니다. ㄱ. 적합한 훈련과 참여를 통한 유사한 성격과 복잡성을 가진 업무에 대한 이해와 실무 경험 ㄴ. 전문직 기준과 법규의 요구사항에 대한 이해 ㄷ. 관련 정보기술 그리고 해당업무 전문분야에 관한 전문성 등 기술적 전문성 ㄹ. 의뢰인이 속한 관련 산업에 대한 지식 ㅁ. 전문가적 판단을 수행할 수 있는 능력 ㅂ. 법인의 품질관리정책과 절차에 대한 이해 ㅅ. 감독기관 등의 조치, 윤리적 요구사항 등에 따른 업무 제한 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가1) 성과평가제도 당 회계법인은 감사업무를 수행하는 임직원의 성과평가시 감사품질과 관련된 평가요소의 전체평가요소의 70%이상이 되도록 하고 있습니다. 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는지표 1. 외부 징계 18점 70점 2. 사후 심리 결과 7점 3. 독립성 모니터링 14~16점 4. 교육 이수 5~7점 5. 내규 및 지시 위반 7~12점 6. 업무 수임 모니터링(임원) 3점 7. 투입 시간 모니터링(임원) 3점 8. 설문조사결과(임원) 3점 9. 상급자의 평가(직원) 10점 10. 품질관리실장의 평가(임원) 10점 2. 기타 평가지표 30점 30점 2. CM(임원) 4. 업무 기여도 5. 상급자 평가 합산 100점 100점 2) 포상 및 징계 제도임직원 중 법인의 발전에 기여한 공로가 있는 구성원에 대하여 포상제도를 운영하고 있으며 사규나 독립성위반 등을 위반한 구성원에 대하여 징계제도를 운영하고 있습니다. (2) 보상 성과 평가 결과를 보상(연봉 및 보너스), 승진 등에 반영함으로써 업무 품질 관리가 개인의 성과평가 및 보상에 연계되도록 운영하고 있습니다. (3) 승진 당 법인은 다음과 같이 직급별 승진제도를 운영하고 있습니다. 1) 직원의 승진 직원의 승인은 경력과 근무연수를 고려하는 자격기준과 성과평가점수기준을 모두 충족하는 경우에 승진심사대상이 됩니다. 직원의 성과평가 성적이 탁월하거나 법인에 특별한 공헌을 한 경우에는 특별히 조기에 승진을 할 수 있는 제도를 운영하고 있습니다. 직원의 일반승진은 부서장이 추천하고 경영지원본부장이 심사하고 대표이사가 승인합니다. 직원의 특별승인은 부서장이 운영위원회에 추천하고 운영위원회에서 심의하여 의결합니다. 2) 임원의 승진 임원의 승진은 경력, 근무연수 및 성과평가 점수가 일정요건을 충족하는 경우에 임원승진 대상자가 될 수 있으며 부서장이 추천하고 운영위원회에서 심사하고 사원총회에서 승인하여 결정됩니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 당 회계법인은 통일된 감사방법론과 감사서식을 사용하도록하여 업무수행품질의 일관성을 향상시키고 있습니다. 2) 감독책임 당 회계법인은 보다 숙련된 팀원이 경험이 부족한 팀원의 업무를 감독하도록 하고 있습니다. 또한 업무총괄책임자는 다음에 관하여 감독책임을 지고 있습니다. ㄱ. 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항을 준수하여 업무를 지휘, 감독하고 수행함.ㄴ. 보고서는 해당 상황에 적합함 3) 검토책임 당 회계법인은 보다 숙련된 팀원이 경험이 부족한 팀원의 업무를 검토하도록 하고 있습니다.또한 업무총괄책임자는 업무참여자가 수행한 업무에 대하여 보고서일 이전까지 중간관리자가 검토하도록 하거나 본인이 직접 다음의 사항을 검토하고 그 검토내용 및 결과를 문서화한다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 회계법인은 보고서를 작성할 때 업무팀에서 내린 유의적 판단과 도달한 결론에 대한 객관적인 평가를 하기 위하여 사전에 정해진 업무품질관리검토 판단기준에 따라 업무품질관리검토를 실시하고 있으며 동 업무품질관리검토 판단기준에 따르면 상장회사, 상장예정회사, 대형비상장주식회사, 금융회사에 대한 재무제표감사업무는
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필수적으로 업무품질관리검토를 받도록 되어 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 당 회계법인은 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위에 대하여 다음의 사항을 포함하여 정책과 절차를 수립하고 운영하고 있습니다.ㄱ. 보고서일자가 업무품질관리검토 전의 일자가 되지 않아야 함.ㄴ. 업무품질관리검토시 다음의 사항을 검토사항에 포함하여야 함. - 유의적 사항을 업무수행이사와 토의 - 재무제표 또는 기타의 인증대상정보 그리고 보고서 초안을 검토 - 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 일부 업무문서를 선정하여 검토 - 보고서를 작성할 때 도달된 결론을 평가하고 보고서 초안이 적절한지 여부를 고려ㄷ. 상장회사의 재무제표감사에 대한 업무품질관리검토시에는 다음의 사항을 추가로 검토사항에 포함하여야 함. - 특정 업무와 관련된 회계법인의 독립성에 대한 업무팀의 평가 - 의견의 차이가 있는 사항 혹은 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 적합한 자문이 있었는지 여부 및 그러한 자문으로부터 도출된 결론 - 검토를 위하여 선정된 문서가 유의적 판단과 관련하여 수행된 업무를 반영하고 있으며, 도달한 결론을 뒷받침하는지 여부 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 당 회계법인은 업무품질관리검토자를 선임함에 있어 다음과 같은 적격성 기준을 확립하고 있습니다.ㄱ. 업무품질관리검토자는 최소한 감사경력 5년이상인 자로 함.ㄴ. 업무품질관리검토자는 업무품질관리검토 대상 보고서의 2년이내 업무참여자 등 객관성이 없는 자를 배제한다.ㄷ. 배정된 업무품질관리검토자의 객관적인 검토 수행능력이 훼손된 경우 해당 검토자를 교체하도록 되어 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 당 회계법인은 다음에 관한 문서화를 요구하는 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다.ㄱ. 업무품질관리검토에 대한 회계법인의 정책에서 요구되는 절차를 수행하였음.ㄴ. 업무품질관리검토는 보고서일 이전에 완료되었음.ㄷ. 검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단과 도달된 결론이 적합하지 않았다고 판단할 만한 어떠한 미해결 사항도 인지하고 있지 아니함. 5) 의견의 차이 당 회계법인은 업무팀 내부의 의견차이, 자문수행자의 의견차이 그리고 해당되는 경우 업무수행이사와 업무품질관리검토자간의 의견차이를 다루고 해결하기 위한 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다. (3) 자문 당 회계법인은 어렵거나 논쟁의 여지가 있는 사항에 대하여 업무수행이사나 감사업무참여자가 품질관리실에 자문으로 구하며, 품질관리실에서도 결론내리기 어려운사항에 대하여는 품질관리실이 한국회계기준원 등 외부기관의 자문으로 받아 업무수행팀에 전달하고 있으며 전달된 결론이 실행되고 있는지 관리하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 회계법인의 해당 업무의 보고서가 확정된 후 보고서일로부터 60일이내 최종업무파일의 취합을 완료하도록 하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 ① 당 회계법인은 전산조서시스템을 이용하여 업무문서의 비밀유지, 안전한 보관, 무결성, 접근성 및 재생가능성을 유지할 수 있도록 하고 있습니다.② 당 회계법인은 외부감사법에 따라 실시되는 감사업무문서를 감사종료시점부터 8년간 보존 관리하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 (주) 중도퇴사한 수습 공인회계사는 감사투입 인력 및 시간 산출시 수습 공인회계사로 분류하였습니다. 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 회계법인은 이해관계자의 보호필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사에 대하여 의무적으로 업무품질관리검토를 받도록 하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적
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검사) 당 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가를 포함함(주기적으로 각 업무수행이사마다 최소한 1개의 완료된 업무에 대한 검사를 포함). 2) 모니터링 절차 수행자 선정 당 회계법인에서 모니터링 절차를 수행하기에 충분하고 적합한 경험과 권한을 가진 파트너(들) 혹은 다른 사람들에게 해당 책임이 배정되도록 요구하며 업무수행자나 업무품질관리검토자가 해당 업무 검사에 관여하지 못하도록 함. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 당 회계법인은 모니터링 절차의 결과로 발견된 미비점의 영향을 평가하여 신속한 시정조치를 요구하는 체계적이거나 반복적이거나 혹은 기타의 유의적인 미비점에 해당하는 경우, 적합한 개선조치를 위하여 권고사항을 관련 업무수행이사와 적절한 타 구성원에게 커뮤니케이션하고 있습니다.발견된 미비점에 대한 적합한 개선조치 권고사항에는 다음의 사항이 포함되어 있습니다.ㄱ. 개별 업무나 개별 구성원에 대한 적합한 개선조치를 취함.ㄴ. 발견사항을 교육 훈련 및 전문성 개발 업무 책임자와 커뮤니케이션함.ㄷ. 품질관리정책과 절차를 변경함.ㄹ. 회계법인의 정책과 절차를 준수하지 못한 사람에게 징계 조치를 내림.당 회계법인은 연 1회이상 품질관리시스템에 대한 모니터링 결과를 대표이사, 품질관리위원좡, 품질관리위원에 보고하고 모니터링 결과 발견된 사항에 대하여 구성원에 대한 내부교육을 통하여 커뮤니케이션하고 있습니다. (2) 고충과 진정당 회계법인은 다음 사항을 적절히 다루고 있다는 합리적인 확신을 제공하도록설계된 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다.ㄱ. 회계법인이 수행한 업무가 전문직 기준과 해당 법규의 요구사항을 준수하지 못하고 있다는 고충과 진정ㄴ. 회계법인의 품질관리시스템을 준수하지 않는다는 주장당 회계법인은 이러한 과정의 일부로서, 회계법인의 구성원들이 보복에 대한 두려움 없이 어떤 우려사항도 제기할 수 있도록 홈페이지에 윤리신고센터를 운영하고 있습니다. 당 회계법인은 고충과 진정을 조사하는 중에, 회계법인의 품질관리정책과 절차의 설계나 운영의 미비점 혹은 품질관리시스템에 대한 개인의 위반이 식별될 경우, 사규에 따라 적합한 조치를 취하게 됩니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 당 회계법인은, 품질관리시스템의 각 구성요소의 운영에 대한 증거를 제공할 수 있도록 적절한 문서화를 요구하는 정책과 절차를 수립하여 운영하고 있습니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 회계법인은 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 있어서 수습회계사가 수행한 업무에 대하여 상급공인회계사가 반드시 감독하고 검토하고 있습니다.당 회계법인은 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 있어서 수습공인회계사의 업무참여시간을 타임레포트시스템에서 별도로 관리하고 있습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리 실시 현황 당 법인은 사전ㆍ사후심리로 구분하여 다음과 같은 대상에 대하여 내부심리를 수행하고 있습니다.1) 사전심리 실시 현황① 당 회계법인은 개별감사업무에 대한 사전심리자는 품질관리실장이 외감법 제9조 제4항에 따른 실무수습을 이수한 후 회계처리 또는 감사업무를 수행한 기간이 5년이상인 구성원 중에서 위촉합니다. ② ‘주식회사 등 외부감사에 관한 법률’(이하 ‘외감법’)에 따른 감사대상회사로서 아래의 회사가 수행하는 회계감사기준에 따른 회계감사업무 및 분 반기재무제표 검토준칙 등 검토기준에 따른 검토업무에 대하여는 필수적으로 사전심리를 실시하고 있습니다. ㄱ. 상장회사(코스피, 코스닥, 코넥스) ㄴ. 상장예정회사(코스피, 코스닥, 코넥스) ㄷ. 대형비상장주식회사 ㄹ. 금융회사 ㅁ. 지정회사 ㅂ. 분사무소 소속 공인회계사가 수행한 회사 2) 사후심리 실시현황① 당 회계법인은 개별감사업무에 대한 사후심리자는 품질관리실장이 외감법 제9조 제4항에 따른 실무수습을 이수한 후 회계처리 또는 감사업무를 수행한 기간이 5년이상인 구성원 중에서 위촉합니다. ② 개별감사업무에 대한 사후심리(Post-issuance Review)는 법인명의로 발행된 감사보고서 중에서
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품질관리실장이 매년 선정한 대상고객에 대하여 위촉한 사후심리자가 사후심리표본점검표에 의거하여 실시하고 있습니다. ③ 사후심리대상을 선정함에 있어 매년 각 감사업무총괄책임자의 50%이상에 대하여 최소한 1개이상의 회사가 사후심리대상이 되도록 사후심리대상회사를 선정하고 있습니다. ④ 품질관리실장은 선정된 사후심리대상에 사후심리자를 배정함에 있어 사후심리자가 수행한 업무를 배제해야 하며 사후심리자간 상호 교차심리가 되지 않도록 하고 있습니다.⑤ 품질관리실장은 사후심리결과를 종합하여 문서화하고 대표이사, 품질관리위원장과 품질관리위원에게 보고하고 사후심리결과 파악된 문제점 및 주의사항을 내부교육에 반영하고 있습니다. (2) 심리결과문서 보관 정책1) 사전심리결과문서 보관정책사전심리결과문서 중 '감사종결조서'와 '심리사항점검표'는 감사조서에 포함되어 규정에서 정해진 감사조서의 보관기간동안 보관되며 업무수행이사와 논의한 사항이나 자문한 사항이 있는 경우 사전심리자가 작성하는 '감사업무담당이사와 논의한 사항 및 자문한 사항'문서는 감사조서와 별도로 시스템에 보관되면 감사조서보관기간동안 보관됩니다.2) 사후심리결과문서 보관정책사후심리 수행과 관련한 유의적인 발견사항 및 사후심리 결과 등이 포함된 주요문서를 보관하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 회계법인은 법인자체독립성준수관리시스템(신YES시스템)을 운영하고 있습니다. 동 시스템에 당 회계법인 소속 모든 구성원(구성원이 공인회계사이거나 사원인 경우 배우자 포함)의 상장주식 및 비상장주식에 대한 거래를 등록하도록 하고 있습니다. 주식보유정보의 변동이 있는 경우 변동일로부터 2주이내 등록하여야 합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 당 회계법인은 년 2회 표본을 추출하여 독립성정보가 정확하게 등록되었는지 확인합니다. 표본에 선정된 인원 본인(본인이 공인회계사이거나 사원인 경우 배우자 포함)로 하여금 한국예탁결제원의 실질주주정보를 제출하도록 합니다. 실질주주정보에 내용이 없는 경우에는 파인시스템의 자료를 제출하도록 하고 있습니다. 주식거래를 하는 인원은 주식거래내역서와 잔고내역을 징구하여 그 내용과 신YES에 입력한 주식 거래 내용의 완전성, 정확성, 적시성을 검증하고 있습니다.당 회계법인은 2024년 상반기와 2024년 하반기에 법인 구성원의 주식거래정보의 정확성을 점검하였으며 점검 대상 및 결과는 하기와 같습니다.● 점검 대상: 점검 대상일 현재 회계법인에 재직중인 구성원 중 단순사무직을 제외한 구성원에 대하여 층화무작위표본추출방법에 따라 2024년 상반기 10% 표본추출, 2024년 하반기 10% 표본추출● 점검 결과: 점검 결과 발견된 미비점에 대해서는 주식거래관리시스템에 등록된 독립성정보를 올바르게 수정하도록 지시하는 등 조치를 실시하고 업무성과평가규정에 따라 성과평가에 반영하고 있습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 상시근무 비상시 소계 합계 사원을 제외한 등록공인회계사 53명 중 외감법에 의한 실무수습이 종료되지 않은 공인회계사는 7명입니다. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 권한조 이사 회계감사 10년6개월 13년5개월 김재율 대표이사 회계감사 10년9개월 28년6개월 김현수 이사 회계감사 13년4개월 16년2개월 김보수 이사 회계감사 4년11개월 13년2개월 박성용 부회장(비이사) 해외 사업 총괄 11년7개월 박진수 이사 경영자문 9년11개월 16년4개월 문상철 이사 경영자문 2년6개월 31년5개월 박진용 이사 회계감사 16년11개월 15년 송윤화 이사 회계감사 16년6개월 16년4개월 윤태영 이사 경영자문 11년8개월 18년3개월 윤현철 회장(비이사) 경영 총괄 3년2개월 38년2개월 이수현 이사 회계감사 16년10개월 27년6개월
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이승재 이사 경영자문 11년6개월 11년10개월 이재영 이사 경영자문 14년10개월 20년5개월 이태경 이사 회계감사 7년11개월 25년5개월 이주현 이사 회계감사 1년8개월 20년 정동진 비이사 인도네시아 파견 (세무 등) 14년3개월 21년1개월 정병훈 이사 회계감사 8년10개월 10년10개월 하태훈 이사 회계감사 4년8개월 14년 함예원 비이사 세무 5년4개월 13년5개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 OOO 전무 에어부산 2025회계연도 감사금지지정회감 감사금지 1년직무연수 4시간 OOO 상무 에어부산 2025회계연도 감사금지지정회감 감사금지 1년직무연수 4시간 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (주사무소) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (주) 소속 등록공인회계사의 사업부문 구분 기준은 사업부별로 구분합니다. 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 제20기(당기) 제19기(전기) 제18기(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (주1) 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수로 손익계산서에 포함되는 금액(급여, 상여, 퇴직급여, 기타 급여성계정)과 일치합니다.(주2) 소속 등록공인회계사의 사업부문 구분 기준은 사업부별로 구분합니다. 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사/ 세무대리업무등록 변호사 국외 AICPA 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 KB손해보험 공인회계사 배상책임보험 2025년 02월 01일 ~ 2026년 01월 31일 회계감사업무 Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 증권선물위원회 에어부산 기타 특수관계자 주석누락 손해배상공동기금 30% 적립, 당해회사 감사제한 2년, 지정제외점수 40점 담당이사 및 참여자 각 1명: 해당회사 감사업무제한 1년,지정회사 감사업무제한 1년,직무연수 4시간 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 품질관리업무 담당이사가 품질관리 및 윤리에 관한 사항을 포함한 법인운영관련 주요 의사결정기구인 운영위원회 구성원에 포함되도록 관련 정책을 정비할 필요가 있음. -운영위원회에 품질관리실장이 포함되도록 운영위원에 임명함.-운영규정도 개정함. >품질지향 내부문화를 위한 보상체계 관련 정책과 절차의 설계 및 운영 미흡 -분기평가(중간평가)에 대한 세부평가방법 규정화 및 평가결과 문서화 필요-동일한 성과평가등급에 동일한 성과급 지급율이 되도록 정책마련 및 운영 필요 개선권고사항을 반영하여 업무성과평가규정 개정함. 윤리적 요구사항 >독립성정보 수집 및 관리 정책과 절차의 설계 및 운영 미흡 -구성원 본인 및 배우자의 고용관계, 채권채무관계등 재무적이해관계를 충실히 신고할
예일회계법인 — 회계법인사업보고서 (2025.03)

수 있는 절차 및 모니터링 강화- 구성원 본인 및 배우자의 주식취득 및 처분내역을 적시성 있고 완전하게 확인할 수 있는 절차 마련 및 모니터링 수행 -개선권고사항을 반영한 신독립성시스템 을 구축 및 운영-주식취득 및 처분내역에 대한 모니터링 실시 >독립성 점검 관련 정책과 절차의 설계 및 운영 미흡 - 주식거래 점검시 점검대상 구성원의 보유계좌에 대한 완전성 확인 및 외부자료를 통한 검증 강화 - 감사수임시 구성원의 독립성준수 및 이해상충여부를 완전하게 확인 후 계약을 체결할 수 있도록 관련절차 보완 - 감사대상회사에 대한 비감사업무 수임시 독립성준수 및 이해상충여부를 완전하게 확인한 후 계약을 체결할 수 있도록 관리절차 개선 -주식거래점검시 파인시스템을 통하여 보유계좌에 대한 완전성 검증을 강화 -감사업무 수임추진시 계약전 구성원과 사원에 독립성확인요청 이메일 자동송부, 사원의 경우 시스템에 독립성여부 확인등록하는 절차 운영 -비감사업무 수임시 수용유지평가단계에서 감사대상회사여부를 확인하는 시스템 운영하고 조회된 감사업무에 대한 독립성준수여부 및 이행상충여부 검토실시 업무의 수용과 유지 >업무의 수용 및 유지 관련 정책과 절차의 설계 및 운영 미흡 -계약전 위험평가시 개별항목별 위험평가내역을 최종위험과 연계하여 위험수준 평가, 위험이 높은 회사를 일관된 기준으로 평가 - 재평가가 필요한 상환 변동 등을 확인하여 평가결과에 반영하기 위한 구체적인 절차 마련 -계약전 위험평가표 작성 기준을 철저히 준수하여 충실한 업무수임평가가 이루어지도록 운영강화 - 계약전위험평가표를 개정하여 개별항목과 위험평가결과가 연계되도록 하고 위험이 높은 회사에 대한 일관된 기준을 명시함. - 계약후 감사위험재평가서식을 제정하고 감사단계별로 업데이트하여 조서에 첨부하도록 함. - 계약전 위험평가표 작성관련 유의사항 안내 실시 인적자원 >감사업무시간 관리 정책과 절차의 설계 및 운영 미흡 -감사업무시간의 사전입력 제한 및 기한 경과 후 입력시 그 사유를 명확히 파악한 후 품질관리평가 등에 반영 -구성원들이 감사업무시간을 적시에 입력하고, 적절한 승인권자가 승인하도록 하여, 감사업무시간 입력의 적시성 및 정확성 등이 충분히 확보되도록 할 필요가 있음. - 감사업무시간 선입력 제한 및 기한경과 후 입력제한하는 새로운 타임레포트시스템 개발 및 운영 - 기한경과후 입력시 입력허용절차 운영 - 타임레포트 입력기한 시스템 자동공지기능 개발 및 운영 - 입력기한 경과시 독촉 시스템 자동공지기능 개발 및 운영 - 승인기한 시스템 자동공지 실시기능 개발 및 운영 - 승인기한 경과시 독촉 시스템 자동공지기능 개발 및 운영 - 승인권자가 명확하게 규정개정 및 이를 시스템에 반영하여 개선 업무의 수행 >업무지시, 감독, 검토 관련 절차 운영 미흡 감사대상회사의 사업환경, 감사위험 및 전산시스템 등을 평가하고 이를 감사계획 및 감사절차에 충분히 고려할 수 있도록 정책과 절차 강화 필요 -감사업무수행시 유의사항 공지 - 사전심리사항에 반영 >업무품질관리검토 절차 운영 미흡 사전심리에서 논의된 구체적인 내용을 문서화하여, 객관적인 업무품질관리검토 수행에 대한 근거를 보존하는 등 사전심리 관련 운영을 강화할 필요가 있음 사전심리에서 논의된 구체적인 내용은 문서화하는 서식의 제정 및 운영 실시 >감사조서 관리 절차 운영 미흡 감사조서가 내규에서 정한 기한내 취합될 수 있도록 관리절차 개선 필요 -조서취합기한의 안내 강화 -감사조서시스템 개발회사에 강제아카이브기능 개발요청 모니터링 >사후심리 관련 절차 운영 미흡 -충분한 사후심리시간 투입을 위해 사후심리시간이 정확하게 집계될 수 있도록 모니터링 강화 -사후심리결과 발견된 미비점에 대한 개선 및 보완 기한 명확히 하고, 이행여부를 점검하는 등 사후심리과 관련된 정책과 절차 개선 - 보고된 사후심리시간을 타임레포트시스템에 입력된 사후심리시간으로 모니터링함. -사후심리결과 발견된 미미점에 대한 보완기한 명확하게 공지, 미비점의 보완여부를 사후심리자가 확인하도록 절차 개선 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 :
대율회계법인 — 회계법인사업보고서 (2025.03)

IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제1기 2024년 7월 24일부터 2025년 3월 31일까지 대율회계법인 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 이 익잉여금 총 계 2024년 7월 24일 (당기초) 유상증자 분할차익 당기순손익 2025년 3월 31일 (당기말) 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 마. 주석 제1 기 2024년 7월 24일부터 2025년 3월 31일까지 1. 일반사항대율회계법인(이하 "당 회계법인")은 2024년 7월 23일을 분할기일로 회계법인 지평에서 공인회계사법 제37조의 2에 의하여 분할하여 신설된 회계법인으로 주요현황은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 서울특별시 강남구 테헤란로 38길 6(역삼동, MeMo빌딩 4층)(2) 주요사업 내용 : 회계감사, 세무 및 경영컨설팅 등(3) 대표이사 : 김용대(4) 주요 출자자 및 지분율 (단위 : 좌, %, 원) 주요 출자자 출자좌수 지분율 출자금 김용대 기타 합계 2. 중요한 회계처리방침당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산당 회계법인은 통화 및 타인발행수료 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증건의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증가가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손 금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는