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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구 분 주 요 업 무 참 여 기 관 담 당 자 부 서 직책 및 성명 전 화 번 호 주관회사 - 유동화증권의 발행을 위한 제반절차 진행- 유동화증권의 총액 인수 한국투자증권(주)아이비케이투자증권(주)하나증권(주) 구조화금융1부기업금융1부기업금융실 고수연 주임김노훈 대리송지은 과장 자산실사 및평가기관 - 유동화자산의 실사 및 평가 신승회계법인 오태엽 회계사 신용평가회사 - 유동화 증권의 원리금 지급 능력 평가 NICE신용평가 이인영 수석연구원 한국신용평가 최영수 선임연구원 법률자문기관 - 자산유동화와 관련한 제반법률 검토 및 계 약서작성 김앤장 법률사무소 김태엽 변호사 자산관리자 - 유동화 자산의 관리- 유동화자산 및 제반 서류의관리 다올자산운용(주) 전략투자본부 이대욱 차장 업무수탁자 - 유동화전문유한회사의 일반사무- 여유자금의 운용- 자금의 집행- 유동화증권 투자자의 권익 보호 수협은행 신탁사업본부 이용준 과장 신용공여기관 - 신용공여업무 한국산업은행 발행시장실 최지연 과장 NH농협은행 구조화금융팀 신주환 차장 본 자산유동화의 주체는 실체가 없는 서류상 회사(Paper Company)인 중진공2023제1차스케일업유동화전문(유)입니다. 따라서 본 자산유동화에서 유동화자산 등을 관리, 운용, 처분하고 이를 기초로 발행한 유동화사채의 원리금이 원활하게 지급될 수 있도록 하기 위하여 유동화회사의 업무를 자산관리위탁계약 및 업무위탁계약을 통하여 각 참여 기관들에게 효율적으로 위탁하고 있습니다. 또한 본 자산유동화를 위하여 유동화회사로부터 자산관리 및 일반 사무업무를 위탁받은 각 참여 기관들의 역할과 책임 및 상호 견제 장치를 관련 계약서에 명시하였습니다.중진공2023제1차스케일업유동화전문(유)와 위탁관계에 있는 자산관리자 및 업무수탁자는 확인 및 보장을 통하여 담당업무를 수행함에 있어 적절한 능력과 조직을 갖추고 있으며, 관련 법규에 의하여 참여가 제한되어 있지 않음을 관련 계약서에 명시하고 있습니다.자산관리자와 업무수탁자는 상호 견제 및 의무이행확보 수단으로 보고의무, 계약해지 조건 등을 규정하고 있습니다. 따라서 투자자는 이러한 사항이 중진공2023제1차스케일업유동화전문(유)의 효율적인 내부통제 및 견제수단으로써 충분한지를 검토하여 투자의사결정을 내려야 합니다.업무수탁자, 신용평가회사, 주관회사, 유동화자산에 대한 실사 및 외부평가 담당 기관, 유동화자산의 진정한 양도 및 회계처리에 관한 전문적인 조언 또는 의견서(Legal opinion, Off-balance sheet 등)를 제공하는 외부 전문가 등 자산유동화 참여기관이 부담하는 책임범위는 제한되어 있으며, 이러한 참여기관들이 유동화사채의 원리금 상환을 보증하는 것은 아닙니다. 2. 기타 해당사항 없음 3. 부속명세서 해당사항 없음
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II. 자산관리자 및 자산의 관리방법 등 1. 자산관리자의 개요 구 분 주자산관리자 보조(대체)자산관리자 명 칭 아이비케이자산운용(주) 설립연월일 2004년 10월 26일 대 표 자 강남희 본점소재지 서울특별시 영등포구 은행로 30 중소기업중앙회 신관 11층 목 적 사 업 1. 집합투자운용업무2. 일반사무관리업무3. 투자자문업무4. 투자일임업무5. 집합투자증권 등 금융투자상품의 판매업무6. 금융투자상품 등의 매매업무7. 금융투자상품 등의 중개업무8. 자산보관관리업무9. 주무관청의 허가, 인가 또는 승인 등을 받거나 주무관청에 등록한 업무10. 부동산투자회사법에 따른 자산관리회사의 업무11. 전 각호에 부수되는 업무 자본금(출자금등) 주요주주(출자자등) 중소기업은행 100% ※ 자본금 및 주요 주주는 2021년 12월 31일 기준임 2. 자산의 관리방법 등 1) 대금회수의 방법 및 관리절차 등 (1) 유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등 제 5 조 (유동화자산의 추심, 관리 및 처분 등) (1) 자산관리자는 발행회사로 하여금, 또는 한국예탁결제원에 등록발행된 기초자산의 경우 한국예탁결제원으로 하여금 유동화자산인 기초자산에 관한 원리금을 직접 자산관리계좌로 입금하도록 조치하여야 하며, 유동화자산과 관련하여 자산관리자가 직접 취득한 금전이 있을 경우에는 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원을 자산관리계좌에 입금하여야 한다. 자산관리자는 자산관리위탁계약이 해지 또는 해제된 이후에도 유동화자산의 원리금 등을 수령하는 경우에는 그 수령한 금원을 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 자산관리계좌에 입금하여야 한다. (2) 자산관리자는 발행회사가 유동화자산인 기초자산의 원리금 지급의무를 이행하지 않거나 기초자산 인수계약상의 기한이익 상실사유가 발생한 경우, 기초자산 인수계약의 자금의 용도외 사용 금지를 위반한 경우 및 원리금 지급의무의 이행이 현저히 곤란하다고 판단되는 경우 선량한 관리자의 주의로써 유동화자산을 보전 또는 추심하기 위하여 법적으로 허용되는 조치를 취하여야 한다. 특히, 사모사채인수계약(등록발행용) 제2조 제21호 나목의 기한이익 상실사유가 발생한 경우에는 본 계약 제6조에 따른 각종 조사 및 정보수집활동 외에도 해당 발행회사와의 협의 및 방문 등을통하여 발행회사의 재무상태를 확인한 후 단기간 내에 해당 사유가 치유될 가능성이 없다고 판단되거나 발행회사의 원리금 지급능력에 중대한 부정적인 영향을 미치는 사유가 발견된 경우에는 지체없이 각 기초자산 인수계약에 따른 기한이익 상실 통지서를 발행회사에 발송하여야 한다. 그러나 기한의 이익 상실통보를 유보하고 다른 조치를 취하는 것이 가장 유효 적절한 자산관리방법인 경우에는 그러하지 아니하다. (3) 자산관리자는 발행회사, 한국예탁결제원 또는 자산관리자의 입금 착오, 자동이체 오류 기타 전산상의 오류 등으로 인하여 추심된 금원이 자산관리계좌에 입금되지 아니한 사실을 알게 된 경우 지체 없이(아무리 늦어도 그러한 사실을 알게 된 날의 익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원이 자산관리계좌에 입금되도록 조치를 취하여야 한다. 자산관리자가 위 사유를 알게 된 후 지체없이 본 항에 따른 조치를 취하지 아니함으로써 금원의 입금이 지체되는 경우에는 해당 금액이 모두 입금될 때까지 수협은행의 은행계정의 최고연체이자율과 기초자산의 발행금리 중 높은 이율을 적용하여 1년을 365일로 하여 일할계산한 지연배상금을 위탁자에게 지급하여야 한다. 다만 자산관리자가 본 항에 따른 적절한 조치를 취하였음에도 불구하고 금원의 입금이 지체되는 경우에는 그러하지 아니하다. (4) 유동화자산 양도계약 제7조에 따라 유동화자산에 관한 반환사유가 발생하거나 유동화자산 양도계약 제11조에 따라 양도인의 손해배상책임이 발생한 경우, 자산관리자는 이를 알게 된 날로부터 2영업일 이내에 업무수탁자에게 서면으로 통지를 발송하여야 하며, 특히 해당 유동화자산을 양도인에게 반환하여야 할 경우에는 해당 유동화자산을
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양도인에게 반환하기 위하여 관련 법령상 요구되는 모든 절차를 이행하여야 한다. 다만, 업무위탁계약에 따라 업무수탁자가 이를 이행하여야 하는 경우는 제외한다. (5) 자산관리자는 발행회사에 대하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 파산절차, 회생절차, 도산절차의 신청, 기업구조조정촉진법, 채권금융기관의 기업구조조정업무 운영협약 또는 채권은행협의회 운영협약(향후 이들 협약을 대체하여 제정되는 이와 유사한 협약을 포함함) 등에 따라 주채권은행에 대하여 부실징후기업 관리절차 개시를 신청하는 때 또는 법원의 해산명령 또는 해산판결이 있거나 신용회복지원협약에 따른 신용회복지원절차 등(합병, 회사분할, 사적 화의, 사적 구조조정 등 채권자로서의 권리행사가 필요한 경우를 모두 포함한다)이 개시되거나 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때(법률의 제정 또는 개정에 따라 이와 유사한 절차가 시행되는 경우 그 절차를 포함한다) 위탁자를 대리하여 채권신고 등 채권자로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 의결권을 행사함에 있어서는 유동화사채 소지자의 이익이 침해되지 않도록 선량한 관리자의 주의를 다하여야 한다. (6) 자산관리자는 선순위 유동화사채의 원리금, 중순위 유동화사채의 원리금 및 신용공여기관에 대한 신용공여 원리금의 상환이 완료된 후 아직 추심되지 아니한 유동화자산이 있는 경우 업무수탁자 및 후순위 유동화사채권자1의 사전 동의를 얻어 잔여 유동화자산을 처분할 수 있다. 이 경우 유동화자산의 처분가격은 해당 유동화자산의 조건(잔존원금, 만기, 이자율, 연체여부 등)을 고려하여 적정하게 계산된 가격으로 하되, 위탁자가 선정하는 회계법인의 평가액을 기준으로 할 수 있다. 자산관리자가 본항에 따라 유동화자산을 처분한 경우 그 처분대상이 된 유동화자산의 명세, 평가금액, 처분가격, 유동화자산의 인수인 등이 구체적으로 기재된 처분내역서를 처분을 위한 계약체결일로부터 10영업일 이내에 업무수탁자, 후순위 유동화사채권자1 및 후순위 유동화사채권자2에게 제출하여야 한다. (7) 각 유동화자산의 출자전환 등으로 인하여 유동화자산이 주식으로 변환된 경우 자산관리자는 위탁자를 대리하여 주주로서의 모든 권리를 행사하여야 한다. 다만, 이 경우 자산관리자가 위탁자를 대리하여 주주로서의 권리를 행사함에 있어서는 업무수탁자의 사전 동의를 받아야 한다. (2) 유동화자산의 구분관리 제 4 조 (유동화자산 및 증빙서류 등의 구분관리) (1) 자산관리자는 기초자산 인수계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 기초자산(한국예탁결제원에 등록발행된 경우를 제외한다), 이와 관련된 증명서 기타 일체의 문서, 유동화자산에 관한 각종 컴퓨터 파일 등 유동화자산과 관련된 일체의 서류 및 전자기록(이하 “증빙서류”라 한다)을보관 및 관리하여야 한다. 이러한 관련 서류의 보관, 관리는 위탁자의 청산 또는 파산절차가 종료하는 때로부터 1년이 경과하는 날까지로 한다. (2) 자산관리자는 제1항에 따라 보관 및 관리하는 유동화자산과 자신의 고유재산을 물리적으로 구분하고, 유동화자산에 관한 증빙서류에는 위탁자의 자산임을 표시하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 분리하여 이를 보관 및 관리하여야 하며, 유동화자산에 관한 증빙서류의 사본은 업무수탁자에게 교부하여야 한다. (3) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에 의한 방법과 양식에 따라 유동화자산 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에관한 장부(이하 “유동화자산 등에 관한 장부”라고 한다)를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 하며, 관련 업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다. (4) 자산관리자는 제2항 및 제3항에 의하여 관리하는 유동화자산에 관한 증빙서류, 유동화자산 등에 관한 장부 및 전산관리내역 등을 위탁자, 업무수탁자 또는 그 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 이를 허용하여야 하며, 제3항에 따라 작성한 유동화자산 등에 관한
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장부를 유동화사채 소지인 등 투자자 또는 투자자의 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 법률상 허용되는 범위 내에서 이를 허용하여야 한다. (3) 자산관리계좌의 관리 제 10 조 (자산관리계좌의 관리)(1) 위탁자는 자산관리자가 유동화자산과 관련하여 취득하는 금전 및 위탁자의 자본금 등을 보관, 관리하기 위하여 위탁자 명의로 자산관리계좌를 개설하기로 하며, 업무수탁자는 자산관리계좌를 본 계약에서 정하는 바에 따라 관리ㆍ운용 및 처분하여야 한다. (2) 업무수탁자는 다음 각 호에 의한 항목의 지급을 위하여 필요한 경우 위탁자를 대리하여 해당 소요자금을 매 이자지급기일(해당 지급기일이 이자지급기일이 아닌 경우에는 해당 지급기일을 말한다)에 다음 각 호의 우선순위에 따라 자산관리계좌에서 인출하여 지급하여야 한다. 다만, 유동화사채 발행일에 위탁자가 지급하여야 하는 유동화자산의 매매대금은 유동화사채 발행일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하고, 유동화사채 발행비용 및 기타 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제비용(자산유동화 관련 법률자문료, 회계법인실사수수료, 신용평가수수료, 주관회사에 대한 인수수수료 및 주관회사가 대지급한 상장 및 등록수수료, 인지세 등을 포함한다)은 유동화사채 발행일로부터 5 영업일 이내에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 하며, 다음 각 호 중 어느 항목의 지급기일이 그 직후의 유동화사채의 계산기간 중(다음 이자지급기일을 제외한다)에 도래하는 경우에는 해당 소요자금을 그 우선순위에 따라 공제하였다가 해당 지급기일에 자산관리계좌에서 인출하여 지급하기로 한다.1. 위탁자가 자산유동화법 제22조의 업무를 영위함에 따라 납세의무를 지는 법인세 및 기타 조세2. 유동화사채의 발행비용 및 기타 유동화사채의 발행과 관련하여 지급하여야 하는 제 비용3. 다음 각 목의 수수료. 다음 각 목의 수수료 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 위탁자가 자산관리위탁계약에 따라 자산관리자 및 대체자산관리자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용나. 위탁자가 본 계약에 따라 업무수탁자 및 대체업무수탁자에게 지급하여야 하는 수수료 및 제비용다. 위탁자가 신용공여약정서에 따라 신용공여기관에게 지급하여야 하는 일체의 금원(신용공여 약정수수료 등)4. 다음 각 목의 부대비용(제2호의 유동화사채 발행비용 등은 제외되며, 아래 부대비용은 동등한 순위를 가짐). 다음 각 목의 부대비용 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 유동화사채의 신용평가기관에 지급하여야 하는 연차수수료나. 회계감사인에게 지급하여야 하는 수수료 및 비용다. 자산관리자 및 업무수탁자가 자산관리위탁계약 또는 본 계약에 의한 업무수행을 위하여 법률자문을 받는 경우 변호사에게 지급하여야 하는 자문료 및 비용라. 자산유동화거래와 관련하여 중소벤처기업진흥공단에 지급하여야 하는 기업진단 및 성과분석 수수료마. 기타 위 각목 이외에 자산유동화계획과 관련하여 위탁자가 부담해야 하는 부대비용 및 우발비용5. 제6호 및 제7호 이외에 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 선순위 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 금원6. 지급기일이 도래한 선순위 유동화사채의 이자7. 지급기일이 도래한 선순위 유동화사채의 원금(조기상환하는 경우를 포함한다)8. 신용공여약정서에 따라 신용공여기관에 지급하여야 할 신용공여 대출원리금, 연체이자(조기상환하는 경우를 포함하며, 연체이자, 이자, 원금의 순으로 상환한다)9. 제10호 및 제11호 이외에 제2-1회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원10. 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자11. 제2-1회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금12. 제13호 및 제14호 이외에 제2-2회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원13. 제2-2회 유동화사채의
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사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자14. 제2-2회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금15. 제16호 및 제17호 이외에 제2-3회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-3회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원16. 제2-3회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자17. 제2-3회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금18. 제19호 및 제20호 이외에 제2-4회 유동화사채에 관하여 지급하여야 하는 연체이자 등을 포함하여 기타 제2-4회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 금원19. 제2-4회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 매 이자지급기일의 이자20. 제2-4회 유동화사채의 사채권자에게 지급하여야 하는 상환기일의 원금21. 위탁자가 일시적 자금차입에 따라 지급하여야 하는 원리금, 수수료 기타 금원22. 다음 각 목의 지급채무. 다음 각 목의 지급채무 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 대출약정에 따라 상환기일(조기상환일을 포함한다)에 대주에게 지급하여야 하는 대출원금나. 후순위 유동화사채에 관하여 상환기일(조기상환일을 포함한다)에 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 후순위 유동화사채의 원금23. 다음 각 목의 지급채무. 다음 각 목의 지급채무 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 제22호 가목 및 제24호 가목 이외에 대출약정에 관하여 연체이자 등을 포함하여 대주에게 지급하여야 하는 금원나. 제22호 나목 및 제24호 나목 이외에 후순위 유동화사채에 관하여 연체이자 등을 포함하여 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 금원24. 다음 각 목의 지급채무. 다음 각 목의 지급채무 간에는 우선순위가 없으며 동등한 지급순위를 가진다.가. 대출약정에 따라 대주에게 지급하여야 하는 이자지급기일의 이자나. 후순위 유동화사채에 관하여 후순위 유동화사채권자에게 지급하여야 하는 이자지급기일의 이자25. 제24조 제1항에 따른 청산비용의 예치26. 위탁자의 사원에 대한 배당금의 지급(3) 제2항에도 불구하고 자산관리자가 자산관리위탁계약 제18조 제1항에 따라 수시로 자산관리업무와 관련된 비용의 지급을 청구하는 경우 업무수탁자는 그 증빙서류를 수령한 경우에 한하여 자산관리자가 지급 청구한 날로부터 5영업일 이내에 자산관리계좌로부터 해당 금액을 인출하여 자산관리자 명의의 계좌로 지급하여야 한다.(4) 자산관리계좌의 잔액이 제2항 각 호에 따라 지급하여야 할 금액 중 동일한 우선순위에 있는 금액을 지급하기에 부족한 경우에는 자산관리계좌의 잔액을 동일한 우선순위의 각 채권자에게 지급하여야 할 금액의 비율로 안분하여 지급한다.(5) 업무수탁자는 제2항에 따른 지급과 제12조에 따른 여유자금 운용 기타 자산유동화계획에 따른 자금지출 이외의 목적으로 자산관리계좌에서 자금을 인출할 수 없다.(6) 위탁자는 자산관리계좌를 양도하거나 질권 기타 담보권의 목적으로 할 수 없다.(7) 업무수탁자는 위탁자의 자산관리계좌를 관리·운용함에 있어 필요한 경우 업무수탁자의 수신시스템과 연계된 전산시스템에 의한 입출금 방식을 이용할 수 있다. 다만, 업무수탁자는 위 전산시스템의 설치, 운영 및 이용에 있어서 보안상 주의의무를 다하여야 한다. 2) 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분방법 및 절차 (1) 유동화자산의 구분관리 제 4 조 (유동화자산 및 증빙서류 등의 구분관리)(1) 자산관리자는 기초자산 인수계약서 등 유동화자산에 관한 각종 계약서, 기초자산(한국예탁결제원에 등록발행된 경우를 제외한다), 이와 관련된 증명서 기타 일체의 문서, 유동화자산에 관한 각종 컴퓨터 파일 등 유동화자산과 관련된 일체의 서류 및 전자기록(이하 “증빙서류”라 한다)을 보관 및 관리하여야 한다. 이러한 관련 서류의 보관, 관리는 위탁자의 청산 또는 파산절차가 종료하는 때로부터 1년이 경과하는 날까지로 한다.(2) 자산관리자는 제1항에 따라 보관 및 관리하는 유동화자산과 자신의 고유재산을 물리적으로 구분하고,
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유동화자산에 관한 증빙서류에는 위탁자의 자산임을 표시하고 자산관리자의 고유업무에 관련된 서류와 분리하여 이를 보관 및 관리하여야 하며, 유동화자산에 관한 증빙서류의 사본은 업무수탁자에게 교부하여야 한다.(3) 자산관리자는 유동화전문회사회계처리기준 및 국내에서 일반적으로 인정된 회계원칙 및 관행에의한 방법과 양식에 따라 유동화자산 등 위탁자에게 속하는 재산의 명세와 현황 및 관리내역에 관한장부(이하 “유동화자산 등에 관한 장부”라고 한다)를 작성하여 자산관리자의 본점에 비치하여야 하며, 관련 업무를 전산시스템을 이용하여 처리하는 경우에는 고유재산과 위탁자의 재산을 구분할 수 있도록 하여야 한다.(4) 자산관리자는 제2항 및 제3항에 의하여 관리하는 유동화자산에 관한 증빙서류, 유동화자산 등에관한 장부 및 전산관리내역 등을 위탁자, 업무수탁자 또는 그 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 이를 허용하여야 하며, 제3항에 따라 작성한 유동화자산 등에 관한 장부를 유동화사채 소지인 등투자자 또는 투자자의 대리인이 열람 또는 등사하고자 할 경우 법률상 허용되는 범위 내에서 이를 허용하여야 한다. (2) 여유자금의 운용 제 12 조 (여유자금의 운용)(1) 업무수탁자는 유동화사채의 계산기간 종료일로부터 5영업일 이내에 자산관리자와 협의하여 여유자금을 다음 각 호의 방법으로 운용할 수 있다. 이 경우 업무수탁자는 운용대상의 수익률, 만기와 환금성을 고려하여 적절하게 분산투자 하는 등 유동화사채 소지자의 권익이 최대한 보호되도록 선량한 관리자의 주의로써 공정하게 운용하여야 한다. 유동화사채의 계산기간 종료일 경과 후 여유자금을 운용한 상품의 만기가 도래하고 당해 여유자금을 특별히 운용할 필요성이 있는 경우에는 유동화사채의 계산기간 종료일로부터 5영업일 이후에라도 자산관리자에게 요청·협의하여 여유자금을 다음 각 호의 방법으로 운용할 수 있다.1. 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사가 취급하는 예금(양도성예금증서 및 MMDA 포함), 적금, 부금, 환매조건부채권(RP) 및 국내 유효신용등급 AAA인 금융회사가 보증한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP)2. 국채 및 유효신용등급이 AAA인 지방채3. 공공기관의 운영에 관한 법률에 의한 공공기관이 발행하는 국내 유효신용등급 AAA인 채권4. 국내 유효신용등급 AAA인 회사채5. 국내 유효신용등급이 AAA인 기업 또는 공공기관이 발행한 국내 유효신용등급 A1인 기업어음증권(CP)6. 국내 유효신용등급 AAA인 금융기관이 운용하는 특정금전신탁 중 신탁재산의 운용방법이 제1호 내지 제5호에 규정된 운용방법 및/또는 국내 유효신용등급 AAA인 은행에 대한 대출에 한정되어 있는 것(2) 제1항에 따라 자금을 운용한 상품이 유효신용등급의 하향조정으로 인하여 제1항에 규정된 요건에 해당하지 않게 된 경우 업무수탁자는 그로부터 14일 이내에 해당 상품을 중도해지 또는 시장에서 매각하고 이를 다시 제1항에 규정된 요건에 맞는 운용대상에 운용하여야 한다.(3) 제1항의 적격운용대상의 만기는 유동화사채의 만기 이전에 도래하여야 하며 업무수탁자는 제10조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 이자지급기일의 직전 영업일까지 확보될 수 있도록 적격운용대상의 만기를 정하여야 한다.(4) 업무수탁자는 다음 각 호의 비율의 한도 안에서만 여유자금을 동일 상품에 운용하여야 한다. 다만 업무수탁자가 여유자금을 제1항 제6호의 특정금전신탁을 통하여 운용하는 경우에는 이러한 특정금전신탁을 통한 제1항 제1호 내지 제5호의 각 운용가액(적격운용대상의 취득가액을 의미하며 이하 같다)과 특정금전신탁을 통하지 아니한 제1항 제1호 내지 제5호의 각 운용가액을 합산하여 다음 각 호의 한도를 적용한다.1. 제1항 제1호 및 제2호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 100%2. 제1항 제3호의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 80%3. 제1항 제4호, 제5호 및 제6호(본호의 상품에 대한 운용가액의 합계액을 말한다)의 경우 : 여유자금과 운용가액 합계액의 30%(5) 제4항의 규정에도 불구하고 업무수탁자는 동일인
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및 그 계열회사(독점규제 및 공정거래에 관한 법률이 규정하는 동일한 기업집단에 속하는 회사를 말한다)가 발행하는 제1항 제4호 및/또는 제5호의 상품에 여유자금 운용가액 합계액의 20%를 초과하여 운용할 수 없다.(6) 업무수탁자는 제10조 제2항의 지급에 필요한 자금이 해당 유동화사채의 계산기간 종료일까지 확보되지 않거나 확보되지 않을 가능성이 있을 때에는 제1항에 따른 운용상품을 즉시 중도 해지하거나 매각하여야 한다.(7) 본조에 의한 여유자금의 운용은 업무수탁자가 위탁자를 대리하여 위탁자의 명의로 수행한다. 업무수탁자는 여유자금의 운용에 관한 장부를 작성, 보관하고 위탁자와 자산관리자가 요구하는 경우 위탁자와 자산관리자에게 매월 1회 여유자금의 운용과 적격운용대상에 관한 정보를 제공하여야 한다. (3) 대체자산관리업무 및 기타 업무 제 9 조 (유동화자산 관련 업무의 처리)(1) 업무수탁자는 유동화자산에 관하여 취득한 금전이 있을 경우에는 지체 없이(늦어도 취득한 날의익영업일 영업시간 종료 전까지) 위 금원을 자산관리계좌에 입금시켜야 한다.(2) 업무수탁자는 위탁자가 발행한 유동화사채와 관련하여 그 소지인 기타 발행과 관련된 계약의 당사자로부터 어떠한 통지를 받은 경우 이를 위탁자 및 자산관리자에게 즉시 전달하여야 한다.(3) 업무수탁자는 자산관리위탁계약상 해지 사유가 발생한 경우 후순위 유동화사채권자및 대주의 사전 동의 하에 위탁자를 대리하여 자산관리위탁계약을 해지하고 자산관리위탁계약이 해지된 날로부터 30일 이내에 자산관리자를 대체하여 유동화자산의 관리업무를 수행할 대체자산관리자를 지정하여야 하며, 대체자산관리자가 지정되기 전까지는 직접 대체자산관리업무를 수행하여야 한다.(4) 업무수탁자는 대체자산관리자의 자산관리업무 이관을 위하여 필요하다고 판단되는 경우에는 자산관리위탁계약 제15조의 규정에 따라 자산관리자의 지원 및 협조를 요구하여야 한다.(5) 대체자산관리자의 대체자산관리업무 수행에 관해서는 자산관리위탁계약이 정하는 바를 준용하기로 하되, 수수료 지급에 관해서는 위탁자, 후순위 유동화사채권자 및 대주와 별도로 협의하여 정하기로 한다.(6) 업무수탁자는 자산관리위탁계약 제12조에 의한 자산관리자의 손해배상책임이 발생한 경우 그러한 사유를 안 날로부터 3영업일 이내에 위탁자를 대리하여 해당 규정에서 정하는 바에 따라 자산관리자에게 그 책임의 이행을 청구하여야 한다. 3) 기타 자산의 관리ㆍ운용ㆍ처분에 관한 내용 (1) 자산관리자의 약정사항 제 11 조 (자산관리자의 약정사항)(1) 자산관리자는 다음 각 호의 사항을 준수할 것을 약정한다.1. 본 계약상의 의무를 성실히 수행하기로 하며, 자산유동화법 및 기타 관련 법령을 준수한다.2. 본 계약이 해지 또는 해제되는 경우 유동화자산과 관련하여 위탁자 및 업무수탁자가 요구하는 모든 서류(전산파일을 포함한다)를 위탁자 및 업무수탁자 또는 위탁자 및 업무수탁자가 지정하는 자에게 인도하여야 한다.3. 자산관리자는 유동화자산 기타 위탁자의 재산과 관련하여 제3자와의 분쟁이 발생하고 이로 인하여 유동화자산에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있다고 판단되거나 소송이 제기된 경우 이를 즉시 위탁자 및 업무수탁자에게 통지하여야 한다.4. 자산관리자는 제8조 제5항에 따라 신용평가기관에 유동화사채의 정기 및 수시 등급 평정을 위한 자료(이하 “신용평가 기초자료”라 한다)를 제출하는 경우에는 다음 각 목의 사항을 준수한다.가. 신용평가 기초자료의 기재사항 중 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 없고, 중요사항의 기재 또는 표시가 누락되어 있지 아니할 것나. 신용평가 기초자료를 이용하는 자로 하여금 중대한 오해를 일으키는 내용이 기재 또는 표시되어있지 아니할 것다. 신용평가 기초자료의 기재사항에 대하여 상당한 주의를 다하여 직접 확인, 검토할 것5. 자산관리자는 한국신용정보원의 일반신용정보관리규약 제13조 제1항 및 제2항에 따라 일반신용정보의 등록, 해제, 정정, 삭제사유가 발생한 경우 지체 없이 한국신용정보원에 해당 일반신용정보를 등록, 해제, 정정, 삭제하여야
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한다.(2) 자산관리자는 다음 각 호의 행위를 하여서는 아니된다.1. 유동화자산의 양도, 담보제공 등 유동화자산에 대한 일체의 처분행위, 유동화자산의 조건을 변경하거나 또는 채무를 면제하는 행위. (단, 제5조 제6항 내지 제7항에 따른 경우는 예외로 한다.)2. 유동화자산과 관련하여 위탁자의 소유권을 포함한 여하한 권리를 소멸 또는 감소시키는 일체의 행위. 다만, 본 계약에서 명시적으로 인정하는 경우는 제외한다.3. 유동화자산과 관련하여 추심한 금원을 본 계약에서 정하는 바 이외의 다른 용도로 유용하는 행위4. 본 계약에 의하여 위탁자 또는 업무수탁자에게 제출하거나 제공하여야 하는 보고, 자료 또는 정보에 관하여 그 중요한 사항에 대한 표시를 누락하거나 허위의 기재, 표시를 하는 행위(3) 후순위 유동화사채권자 또는 대주가 요청하는 경우 위탁자는 위탁자의 비용으로 후순위 유동화사채권자, 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자, 대주 또는 대주가 지정하는 제3자로 하여금 자산관리자의 자산관리업무 처리결과에 대하여 감사를 하도록 할 수 있으며, 자산관리자는 이러한 감사에 적극 협조하여야 한다. 다만, 본 항에 따른 감사는 자산관리자의 영업시간 내에 그 전산시스템의 운용을 저해하거나 정상적인 업무 수행을 방해하지 않는 범위 내에서 이루어지도록 한다.(4) 자산관리자는 기초자산 인수계약에 따라 위탁자, 후순위 유동화사채권자 또는 대주가 지정하는 제3자가 발행회사를 실사하는 경우 이에 적극 협조하여야 한다. 업무위탁계약에 따라 후순위 유동화사채권자, 후순위 유동화사채권자가 지정하는 제3자, 대주 또는 대주가 지정하는 제3자가 업무수탁자의 수탁업무 처리결과에 대하여 감사하는 경우도 또한 같다.
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IV. 그 밖의 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 자산유동화계획 참여기관의 주요업무 및 담당자 등 구 분 주 요 업 무 참 여 기 관 담 당 자 부 서 직책 및 성명 전 화 번 호 주관회사 - 유동화증권의 발행을 위한 제반절차 진행- 유동화증권의 총액 인수 KB증권(주),하이투자증권(주), SF3부기업금융부 김지연 대리신성수 차장 자산실사 및평가기관 - 유동화자산의 실사 및 평가 신승회계법인 오태엽 회계사 신용평가회사 - 유동화 증권의 원리금 지급 능력 평가 한국기업평가 김신규 책임연구원 NICE신용평가 서승기 수석연구원 법률자문기관 - 자산유동화와 관련한 제반법률 검토 및 계약서작성 김앤장 법률사무소 김태엽 변호사 자산관리자 - 유동화 자산의 관리- 유동화자산 및 제반 서류의관리 다올자산운용(주) NPL투자팀 이대욱 차장 업무수탁자 - 유동화전문유한회사의 일반사무- 여유자금의 운용- 자금의 집행- 유동화증권 투자자의 권익 보호 수협은행 여지연 계장 신용공여기관 - 신용공여업무 한국산업은행 발행시장실 박서윤 과장 2. 기타 해당사항 없음 3. 부속명세서 해당사항 없음
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II. 비유동부채 부 채 총 계 자 본 I. 자본금(주석11) 1. 자본금 II. 이익잉여금(주석12) 1. 손해배상준비금(주석8) 2. 미처분이익잉여금 (당기순이익 : 원) 자 본 총 계 부 채 및 자 본 총 계 별첨 주석 참조 나. 손익계산서 손 익 계 산 서 제 18 기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 제 17 기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제 16 기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 진성회계법인 (단위 : 원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 제 16(전전) 기
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II. 영업비용(주석18) 1. 급여 2. 상여금 3. 잡급 4. 퇴직급여(주석10) 5. 복리후생비 6. 여비교통비 7. 기업업무추진비 8. 통신비 9. 세금과공과 10. 감가상각비(주석6) 11. 지급임차료 12. 건물관리비 13. 수선비 14. 보험료 15. 차량유지비 16. 운반비 17. 교육훈련비 18. 도서인쇄비 19. 사무용품비 20. 소모품비 21. 지급수수료 22. 대손상각비 23. 광고선전비 24. 무형자산상각비(주석7) 25. 인력개발비
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II. 투자활동으로인한현금흐름 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 단기금융상품의 감소 차량운반구의 처분 임차보증금의 감소 기타보증금의 감소 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 단기금융상품의 증가 손해배상공동기금의 증가 임차보증금의 증가 기타보증금의 증가 Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 단기차입금의 차입 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 단기차입금의 상환
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IV. 현금의 증가(감소)(I + II + III) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금(주석17) 별첨 주석 참조 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 18 기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 제 17 기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제 16 기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 진성회계법인 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 이 익잉여금 총 계 2022.04.01 (전전기초) 보고금액 당기순이익 2023.03.31 (전전기말) 2023.04.01 (전기초) 보고금액 당기순이익 2024.04.01 (당기초) 보고금액 당기순이익 별첨 주석 참조 마. 주석 제 18 기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 제 17 기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 진성회계법인 1. 일반사항 (1) 본사소재지 : 서울특별시 강남구 강남대로 140길 46(논현동, G 3층) (2) 주요사업 내용 : 가. 회계감사업무 나. 회계에 관한 감정ㆍ증명ㆍ정리에 관한 업무 다. 원가계산업무 라. 법인설립ㆍ청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무 마. 세무에 관한 대리 또는 자문업무 바. 경영자문ㆍ신용조사 및 평가업무 사. 기업의 주식 또는 지분의 평가업무 아. 기업매수 및 합병에 관한 업무 자. 경영ㆍ경제정보의 조사수집 및 분석업무 차. 전산용역에 관한 업무 카. 기타 공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무 (3) 대표이사 : 박지승 (4) 주요 출자자 및 지분율 주요 출자자 출자좌수(좌) 지분율 비고 박지승 대표이사 김석천 고창섭 현민섭 고행언 두 철 안종섭 김우택 한상욱 합 계 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권 유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하며 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우
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취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금 당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등 1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. 2) 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수과 상각방법에 따라 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 상각방법 차량운반구 5년 정액법 집기비품 5년 정률법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.2) 상각방법무형자산에 대해서는 상각연수(5년)에
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따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. (6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제17조의2 제2항 및 동법 시행령 제17조의3에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 항목 적립금액 기본적립금 - 소속 공인회계사수 100명 미만 : 50,000천원 - 소속 공인회계사수 100명 이상 : 250,000천원 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로 하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조 제1항 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할때 까지 당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 3) 우발자산 당 회계법인은 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다. (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여 당 회계법인의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을
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퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (10) 자산의 손상 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. (11) 중소기업 회계처리 특례의 적용당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 1) 법인세등법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액으로 계상하고 법인세등의 계정과목으로 표시하고 있습니다.2) 장기연불조건의 매매거래 등장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권과 채무는 명목가액으로 표시하고 있습니다. (12) 추정의 사용 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 유형자산및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 당기말 전기말 사용제한내용 현금시재액 보통예금 신한은행 외 합 계 4. 매출채권 및 기타채권 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동 : 매출채권 미수금 소 계 비유동 : 임차보증금 기타보증금 소 계 합 계 5. 금융상품 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 예금종별 예치은행 당기말 전기말 사용제한내용 정기예금 우리은행 외 MMF 신한은행 합 계 6. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 계 정 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 차 량 운 반 구 집 기 비 품 합 계 (전 기) (단위 : 천원) 계 정 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 차 량 운 반 구 집 기 비 품 합 계 7. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 계 정 과 목 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 소 프 트 웨 어 (전 기) (단위 : 천원) 계 정 과 목 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 소 프 트 웨 어 8. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 (1) 손해배상공동기금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 이 자 수 익 감 소 액 기 말 (2) 손해배상준비금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 적 립 액 감 소 액 기 말 9. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 없습니다. 10. 퇴직급여 확정기여형퇴직연금제도와 관련하여 당기 및 전기 비용으로 인식한 금액은 180,401천원 및 천원입니다. 11. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 보 통 주 당기말 전기말 1주당 금액 5,000원 5,000원 출자좌수 100,040좌 100,040좌 자 본 금 12. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제
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18 기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 처분예정일 2025년 6월 30일 제 17 기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 처분확정일 2024년 6월 30일 제 16 기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 처분확정일 2023년 6월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 18(당) 기 제 17(전) 기 제 16(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익(손실) Ⅱ.이익잉여금처분액 손해배상준비금 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 13. 포괄손익계산서 포 괄 손 익 계 산 서 제 18 기 2024년 4월 1일부터 2025년 3월 31일까지 제 17 기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기
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IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금 VI. 기말의 현금 (주석 3) 라. 자본변동표 자 본 변 동 표 제 5(당) 기 2024년 04월 01일부터 2025년 03월 31일까지 제 4(전) 기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 3(전전) 기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2022년 04월 01일 유상증자 당기순이익 2023년 03월 31일(전전기말) 2023년 04월 01일 당기순이익 2024년 03월 31일(전기말) 2024년 04월 01일 당기순이익 2025년 03년 31일(당기말) 마. 주석 제 5(당) 기 2024년 04월 01일부터 2025년 03월 31일까지 제 4(전) 기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 3(전전) 기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 회계법인 서본 1. 일반사항 회계법인 서본(이하 "당 회계법인")은 서울특별시 중구 서소문로 11길 50, 3층에 소재하고 있으며 회계감사, 세무기장대리, 기업가치평가, 경영자문 및 회계 관련 컨설팅 업무 등을 주업으로 하고 있습니다. 당 회계법인의 대표는 각자대표 위설향과 각자대표 정진호이며, 주요 출자자 및 출자비율 현황은 다음과 같습니다. (단위: 좌, %) 주요 출자자 출자좌수 출자비율 비고 위설향 각자대표 정진호 각자대표 배성원 이사 신승철 이사 정진희 이사 김인식 이사 홍정화 이사 이창원 이사 이건희 이사 이진국 이사 2. 중요한 회계처리방침 당 회계법인의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당 회계법인의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산 당 회계법인은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. (2) 유가증권유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당 회계법인은 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나,보고기간 종료일로부터 1년 이내 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시정성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당 회계법인은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능가액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을
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초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. (3) 대손충당금당 회계법인은 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 영업비용으로 계상하고, 기타채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.2) 감가상각방법 및 내용연수 유형자산에 대해서는 다음의 감가상각방법 및 내용연수에 따라 감가상각하고 있습니다. 과 목 감가상각방법 내용연수 시설물 정액법 4년 3) 자본적 지출과 수익적 지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법 감가상각누계액 및 손상차손누계액 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 유형자산의 제거 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하고 있습니다. 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래 경제적 효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당 회계법인은 무형자산을 취득원가에서 아래의 상각방법과 추정내용연수에 따라 산정된 상각액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 상각방법 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 과 목 상각방법 추정내용연수 소프트웨어 정액법 4년 (6) 손해배상공동기금 및 손해배상준비금 1) 손해배상공동기금 당 회계법인은 회사 또는 감사보고서를 이용한 제3자 등에게 손해를 발생하게 한 경우 손해를 배상하기 위하여 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제32조 및 동법 시행령 제39조에 의거 아래와 같이 손해배상공동기금을 적립하고 있습니다. 항 목 적립금액 기본적립금 - 소속 공인회계사수 100명 미만 : 50,000(천원) 연간적립금 - 해당 사업연도 회계감사(법정감사) 보수총액의 100분의 4 한편, 기본적립금과 연간적립금의 누계액 및 그 운용수입금의 합계의 한도는 직전 2개 사업연도와 해당 사업연도 감사보수총액 평균의 100분의 20에 해당하는 금액으로하고 있습니다. 2) 손해배상준비금 당 회계법인은 공인회계사법 제28조 및 동법 시행령 제20조에 의하여 직전 2개 사업연도 및 당해 사업연도 총 매출액 평균의 100분의 10에 해당하는 금액에 달할 때까지당해 사업연도 총 매출액의 100분의 2에 해당하는 금액을 매 사업연도마다 손해배상준비금으로 적립하고 있습니다. (7) 충당부채 및 우발부채
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1) 충당부채 당 회계법인은 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 우발부채 당 회계법인은 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우 ② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 (8) 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여당 회계법인은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입한 임직원에 대해서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.(10) 자산의 손상자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다.(11) 추정의 사용 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회계법인의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,유형자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 예치은행 당기말 전기말 사용제한내용 보통예금 신한은행 없음 4. 매출채권 및 기타채권가. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 전전기 유동: 매출채권 대손충당금 미수금 소 계 비유동: 임차보증금 기타보증금 소 계 합 계 나. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 설정액(환입액) 기말 5. 단기투자자산가. 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 예치은행 이자율 당기말 전기말 정기예금 (주) 동부저축은행 (주) 정기예금은 손해배상준비금예치금입니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
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(단위: 주, 원) 구 분 종목 주식수 장부가액 상장주식 삼성전자 CMA 합 계 (전기말) (단위: 주, 원) 구 분 종목 주식수 장부가액 상장주식 삼성전자 6. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 시설물 시설물 기초 취득 처분 감가상각 기말 7. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 소프트웨어 회원권 합계 기초 취득 처분 상각 기말 (전기) (단위: 원) 구 분 소프트웨어 회원권 합계 기초 취득 처분 상각 기말 8. 손해배상공동기금 및 손해배상준비금가. 당기 및 전기 중 손해배상공동기금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 적립 기말 나. 당기 및 전기 중 손해배상준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 적립 기말 9. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다. 10. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1좌당 금액 발행할 총 출자좌수 발행 총 출자좌수 자본금 11. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 5(당) 기 2024년 04월 01일부터 2025년 03월 31일까지 처분확정일 2025년 06월 30일 제 4(전) 기 2023년 04월 01일부터 2024년 03월 31일까지 처분확정일 2024년 06월 28일 제 3(전전) 기 2022년 04월 01일부터 2023년 03월 31일까지 처분확정일 2023년 06월 20일 (단위 : 원) 과 목 제 5(당) 기 제 4(전) 기 제 3(전전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순손익 Ⅱ.임의적립금등의이입액 Ⅲ.이익잉여금처분액 손해배상준비금의 전입 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 12. 부가가치계산에 필요한 항목당기 및 전기 중 부가가치세계산에 필요한 항목 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 퇴직급여 복리후생비 지급임차료 감가상각비 무형자산상각비 제세공과금 합 계 13. 우발부채와 약정사항당기말 및 전기말 현재 당 회계법인이 체결한 주요 약정사항은 없습니다. 14. 재무제표의 확정당 회계법인의 재무제표는 2025년 6월 30일 정기사원총회에서 최종 승인되었습니다. 2. 부속명세서 가. 차입금 명세서 (단위 : 원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 나. 타법인 출자 현황 (단위 : 원, 주, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액 증감내역 기말잔액 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 취득원가 합계 다. 채무보증 현황 (단위 : 원) 보증일 채무자 채권자 보증금액 보증내용 채무자와의 관계 3. 사업부문별 매출액 (단위 : 원, %) 구분 당기 전기 전전기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 회계감사 법정감사(외감법) 법정감사(외감법이외) 임의감사 소계 세무자문 세무조정 회계기장 기타세무 소계 경영자문 감사대상회사 기타 소계 기타 감사대상회사 기타 소계 합계 4. 목적 (1) 회계감사업무(2) 회계에 관한 감정, 증명, 계산, 정리, 입안에 관한 업무(3) 원가계산업무(4) 법인설립, 청산에 관한 회계 및 내부통제구조에 관한 입안 업무(5) 세무에 관한 대리 또는 자문 업무(6) 경영자문, 신용조사 및 평가업무(7) 기업의 주식 또는 지분의 평가업무(8) 기업매수 및 합병에 관한 업무(9) 경영, 경제정보의 조사수집 및 분석업무(10) 전산용역에 관한 업무(11) 사업타당성분석 및 경제성 분석업무(12) 개발부담금 산정 관련 업무(13) 중소기업에 대한 사업의 주선, 창업절차의 대행업무(14) 기타공인회계사법 제2조의 규정에 의한 직무에 부대되는 업무(15) 상기 각 호의 업무에 부대되는 교육업무 5. 연혁 가. 설립경과 및 설립 이후의 변동상황 (1) 설립일 : 2020년 7월 1일 (2) 주소무소 소재지 : 서울특별시 중구 서소문로 11길 50, 신아빌딩 3층 나. 상호의 변경 해당 사항 없음 다. 합병, 영업양수
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또는 영업양도 해당 사항 없음 6. 자본금 변동사항 (단위 : 원) 일자 변경전 자본금 증자(감자)금액 변경후 자본금 변동원인 당기 중 자본금 변동사항은 없습니다. 7. 외국 회계법인과의 제휴 현황 (단위 : 개, 명) 구분 내용 제휴일자 제휴회사개황 회사명 국적 소재지 주요 업무 회원사 분포국가수 소속 전문가수 제휴형태 제휴내용 8. 주사무소 및 분사무소 현황 사무소 소재도시명 주소 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 주사무소 서울 서울특별시 중구 서소문로 11길 50, 신아빌딩 3층 분사무소 9. 외국 회계감독기구 등록 및 관련 감사업무 현황 가. 외국 회계감독기구 등록 현황 국가명 회계감독기구명 등록일자 최근 수감기간 비고 나. 외국증권시장 상장기업에 대한 감사현황 국가명 증권시장명 피감사회사명 결산연월 발행증권 비고 Ⅱ. 주요사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업무개황 당사는 회계감사, 세무기장대리, 기업가치평가, 경영자문 및 회계 관련 컨설팅 업무 등을 수행하고 있습니다. 나. 당해 사업연도 중 특기할만한 실적 특이 사항 없음 2. 외감법에 의한 감사실적 가. 감사실적 총괄표 (단위 : 사) 구분 감사대상회사 당 기 전 기 개별재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 연결재무제표감사보고서 사업보고서제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 나. 개별(별도)재무제표 감사실적 (1) 자산규모별 현황 (단위 : 사) 구분 사업보고서 제출대상법인 기타법인 합계 유가증권시장상장법인 코스닥시장상장법인 코넥스시장상장법인 기타사업보고서제출대상법인 2조원 이상 1조원 이상 ~ 2조원 미만 8,000억원 이상 ~ 1조원 미만 5,000억원 이상 ~ 8,000억원 미만 3,000억원 이상 ~ 5,000억원 미만 1,000억원 이상 ~ 3,000억원 미만 500억원 이상 ~ 1,000억원 미만 120억원 이상 ~ 500억원 미만 120억원 미만 합계 (2) 연속감사 현황 (단위 : 사) 구분 1년차 (신규) 2년차 3년차 4년차 5년차 6년차 7년차 이상 합계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 (3) 감사의견 현황 (단위 : 사) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 사업보고서 제출대상법인 유가증권시장 상장법인 코스닥시장 상장법인 코넥스시장 상장법인 기타 사업보고서 제출대상법인 기타 법인 합계 다. 연결재무제표 감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 해당사항 없음 3. 국내자본시장 상장 외국법인에 대한 감사현황 구분 피감사회사명 결산월 국적 연결대상회사수 Ⅲ. 감사보고서 품질관리 관련 정보 1. 회계법인내 품질에 대한 리더쉽 책임 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 품질관리규정 상 품질관리제도 구축과 운영에 대한 궁극적인 책임은 대표이사에게 있음을 명시하고 있습니다. 당 법인 품질관리제도의 구축 및 운영책임자는 품질관리실장이며, 품질관리실장의 업무를 보좌, 실제 업무를 실행하기 위해 품질관리실을 두고 있습니다. 품질관리실은 사업연도 종료일 현재 품질관리실장 1인으로 구성되어 있습니다. 나. 회계법인 지배구조 및 계열회사 현황 회계법인 서본 조직도.jpg 회계법인 서본 조직도 (1) 사원 총회사원총회는 법인 운영에 관한 최고 의결기관으로서 다음 등 중요사항에 대하여 심의·의결합니다. - 사원의 가입, 탈퇴, 징계 - 대표이사 선임 및 해임 - 이사회 이사의 선임 및 해임 - 정관의 개정 - 결산 재무제표의 승인 등 (2) 이사회이사회는 법인의 등기이사로 구성됩니다. 이사회 의장은 법인의 대표이사이며, 이사회 의결은 재적 위원 과반수 출석과 출석 위원 과반수 찬성에 의합니다.회계법인 서본의 내부위원회는 다음과 같습니다. 회계법인 내부위원회 현황 위원회명 설치목적 구성인력 수 비고 리스크관리위원회 감사품질 관리 모니터링, 감사품질 개선전략 수립 위원장:
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품질관리실장위원: 대표이사, 품질관리실장이 추천한 파트너 2명 위험관리위원회는감사보고서 또는 법인운영과 관련하여 결론내기 어려운 중요한 위험이 있거나 업무간 이해상충이 있는 경우 심의 및 의결하는 역할을 수행합니다. 결의사항에 대해 위원 3분의 2 이상 출석과 출석 위원 3분의 2 이상의 동의로 의결합니다. 당 법인은 당기말 현재 별도의 계열회사를 두고 있지 않습니다. 회계법인 계열회사 현황 회사명 설립일 사업내용 대표이사 주주현황(지분율) 소재지 다. 품질관리조직의 구성내역 및 품질관리업무 담당 인력의 현황 품질관리조직 및 품질관리업무 담당 인력 현황 부서명 주요업무 인력 수 전문성 등 경력기간 구분 상근 전담 품질관리실 주요 감사업무 심리 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 비전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 천원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 (*) 당 회계법인의 품질관리 인원은 비전담으로 그 기여도 및 투입시간을 고려하여 안분하여 품질관리 관련 인건비를 계산하였습니다. 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 공인회계사 윤리기준, 공인회계사법, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 윤리 및 독립성 관련 기준을 준수하도록 당 법인의 품질관리규정 등 내규에서 규정하고 있으며, 모든 소속 공인회계사는 매년 의무적으로 독립성 교육을 이수하여 독립성 기준 및 방침들을 숙지하도록 하고 있습니다. 또한, 소속 공인회계사로부터 매년 독립성 정책과 절차를 준수하고 있다는 독립성 진술서를 독립성관리시스템을 통하여 확인하고 있습니다. 이에 추가하여 당 법인은 감사참여자 전원으로부터 감사참여회사에 대해 독립성을 준수하고 있다는 확인을 품질관리시스템의 독립성 준수 확인서를 통하여 받고 있습니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 당 법인 소속 공인회계사는 본인 및 배우자의 주식투자내역, 채권채무관계를 독립성관리시스템에 입력하고 있어 품질관리실에서 수시로 독립성 위배 여부를 검토하고 있습니다. 당 법인 소속 공인회계사의 주식투자는 매년 상하반기 각각 1회이상 표본 점검을 통하여 주식 거래내역이 완전하게 적시에 입력되었는지 여부를 확인합니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 당 법인 소속 공인회계사는 독립성관리시스템에 본인 및 배우자의 고용관계를 입력하도록 하고 있으며 감사대상 법인과 고용관계가 있는 경우 이를 점검하여 고용관계로 인한 독립성 위배 가능성 등을 검토하고 있습니다. 3) 비감사업무 수행 등 당 법인은 업무의 수임 및 유지에 대하여 품질관리시스템에 입력하고 있으며, 비감사업무로 인해 독립성 훼손이 발생할 가능성에 대하여 검토하고 있습니다. 법규상 허용되는 비감사업무는 업무수행을 위한 승인절차를 취하고 있으며, 담당이사 등 참여자 분리 및 감사대상회사의 감사(또는 감사위원회) 동의 또는 협의 등 안전장치를 통해 해당 위협을 제거하거나 수용 가능한 수준으로 감소시키고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황관련 법령에 따른 감사담당이사 교체 규정(상장법인 및 대형비상장법인의 경우 3년, 비상장법인은 5년)을 수립하고 있으며 이를 준수하기 위하여 품질관리실은 매년 담당이사의 감사수행 연속연수를 파악하여 감사담당이사의 교체 필요성에 대하여 검토합니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 품질관리책임자는 업무의 수임 및 계속 여부에 관한 법인의 정책과 절차의 준수 여부를 관리하고 통제하고 있으며, 업무의 수임 및 계속 여부에 관한 정책과 절차를 관련 구성원에게 교육이나 내부문서 회람 등의 방법으로 주지시키고 있습니다. (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원
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등 역량 관련 인증업무를 포함하여 업무를 수임하고자 하는 담당자는 계약을 체결함에 있어서 관련 법규 및 공인회계사윤리기준과 법인의 윤리규정 등에 위배되는지를 사전에 검토하고, 이해상충문제가 발생될 가능성이 존재할 경우 그 업무를 수임하는 것이 적절한것인지 품질관리실에 사전에 협의합니다. 또한 업무수행에 필요한 인적자원, 과거 경험 등을 고려하여 당 법인이 수임가능한지 "계약리스크평가서"를 통해 품질관리실의 사전 승인을 얻고 있습니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려 인증업무를 포함하여 업무를 수임하고자 하는 담당자는 다양한 원천으로부터 고객의정보를 입수하여 고객회사(주요 주주, 경영진 및 지배기구 등)의 성실성을 평가합니다. 또한 고객회사 또는 해당 업무와 관련된 모든 정보를 평가하고, 인증업무를 수임하거나 유지할 지 여부에 대해 의견을 제시하는 "계약리스크평가서"를 작성하며, 품질관리책임자는 해당 판단을 평가하고 검토하되, 높은 위험이 예상되는 업무 등 특정상황 하에서의 업무의 수임 또는 유지에 대하여는 대표이사의 승인을 추가로 얻습니다. (2) 업무의 해지 업무담당자는 이해관계의 상충 및 독립성 등의 훼손 등으로 인증업무 또는 거래관계 모두를 해지하는 것이 적절하다고 판단한 경우, 법인내 품질관리실의 사전 논의를 거칩니다. 논의 후 고객에게 해지사실과 그 사유에 대하여 고객회사의 최고경영자 및 내부감시기구와 협의하는 등 당 회계법인의 정책에 따라 해지절차를 수행합니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 부서장은 개별 업무별로 업무보조자 등 소요인력을 적시에 파악하여 인력소요계획을수립하여 수시로 인력을 채용하고 있습니다. 부서장은 채용하는 인력이 법인의 자격요건과 기준에 부합되는지 평가하며, 채용하는 인력에 대해서는 대표이사의 승인을 얻습니다. 2) 교육훈련 품질관리실은 한국공인회계사회가 정하는 연수규정에 따라 구성원의 계속적 교육훈련의 요구사항을 충족시킬 수 있도록 내부 절차를 수립하고 이를 시행합니다. 품질관리실은 필요한 경우 구성원의 전문직개발프로그램을 개발하여 모든 구성원에게 전파하며, 기술 및 교육 자원을 충분히 보유하고 있지 못한 경우에는 적격한 외부교육전문기관이 제공하는 연수프로그램을 활용하여 구성원에 교육 프로그램을 제공하고 있습니다. 인증업무담당이사는 전문적 주제별 교육, 계속적 교육훈련, 현장실무 경험, 업무 수행팀 내의 경험이 풍부한 상급자의 지도등의 방법을 통해 소속 인증업무 수행팀원의 역량과 적격성을 개발하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 당기 전기 전전기 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 (*) 당 회계법인은 회계감사로부터의 매출이 중요하지 않은 바, 회계감사 및 경영자문업무를 단일 사업부에서 수행하고 있습니다. (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사 품질관리실은 대표이사의 승인을 받아 해당 역할을 수행할 적절한 역량, 적격성, 권한 및 가용시간이 있는 업무수행이사에게 각 인증업무별 수행책임을 배정합니다. 인증업무가 외부감사업무인 경우 인증업무수행이사가 등기된 이사인지를 확인합니다. 2) 업무팀 업무수행이사는 업무팀을 직접 구성하고, 팀원 각각에 대하여 사전에 해당 고객회사와의 독립성 준수 확인을 하고 이를 문서화합니다. 품질관리실은 각 인증 대상 업무별로 독립성과 전문성(인증업무 수행에 필요한 교육, 훈련 및 경험 등 전문지식 등을 충분히 갖추었는지 여부 등을 포함)을 고려하여 적격자를 각 인증업무 수행팀에 배치하였는지 모니터링을 하고, 위험이 높은 업무 또는 유의적인 중요성을 가지는 인증업무의 경우에 구성원의 추가 또는 교체를 요청할 수 있습니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 당 법인은 인사관리규정을 갖추고 있으며 보수의 결정은 운영위원회의 심의 및 대표이사의 승인절차를 거쳐 운영되고 있습니다. (2) 당 법인은 승진 및 해고, 승진의 제한과 관련된 규정을 갖추고 있으며,
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포상 및 징계 규정을 갖추고 있습니다. (3) 인사기록의 작성·유지·보관 및 인사 데이타베이스의 구축 규정을 갖추고 있으며, 인사관리시스템을 통해 운영하고 있습니다. (4) 당 법인은 포상기준 및 제한, 포상 방법, 포상 절차, 징계사유, 징계 종류, 징계 절차, 징계 수위의 조정 등의 규정을 통해 감사업무수행 관련 성과평가 결과와 연계하여 감사품질향상을 도모할 수 있는 보상 및 징계체계를 갖추고 있으며, 법인기본규정을 통해 구체적인 관리기준을 규정하고 있습니다. 구분 배점 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표 (1) 금융위원회, 증권선물위원회 및 한국공인회계사회의 조치유무 또는 수사기관의 공소제기 여부 20점 80점 (2) 내부규정 준수여부 및 심리결과 20점 (3) 외부감사 업무를 수행하는데 투입한 시간 및 독립성 유지상태에 대한 점검결과 20점 (4) 교육시간 10점 (5) 해당 사업연도에 함께 감사업무를 수행한 자들을 대상으로 한 설문조사 결과 10점 2. 기타평가지표 (1) 외부감사 신규 업무수임 10점 20점 (2) 외부감사 대상회사의 유지 10점 합산 100점 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성감사업무의 일관된 품질을 유지하고 업무수행 결과의 문서화를 위하여 표준감사조서에 따라 감사업무를 수행하고 있습니다. 수행한 감사업무는 감사조서로 문서화하여 책임회계사 또는 담당이사의 검토를 받도록 하고 있습니다.2) 감독책임 인증업무수행이사는 업무 수행에 대해 감독할 책임을 지며, 업무진행과정에 대해 상시 점검하며, 인증업무팀이 업무를 완수할 충분한 시간이 있는지 확인하고, 지시사항의 수행 여부 및 계획된 절차에 따른 업무 수행 여부 등을 평가하여 인증업무수행팀의 역량과 적격성을 확인합니다. 인증업무수행이사는 인증업무 수행 중에 발생한 유의적 문제에 대처하고 그 유의성의 정도를 판단하여 계획된 감사계획 중 일부를 수정하여야 할지에 대한 고려하고, 자문이 필요하거나 숙련된 전문가의 판단을 요하는 문제 여부를 파악하여 조치합니다. 3) 검토책임 인증업무수행이사는 업무 수행 결과에 대해 검토할 책임을 지며, i) 업무가 전문가 기준 및 법규에 따라 수행되었는지 검토하며, ii) 수행된 업무가 도달된 결론을 뒷받침하고 있고 이에 대한 문서화 여부를 검토하며, iii) 입수한 증거가 인증 업무 보고서 및 도달된 결론을 뒷받침하는 데 충분한지 여부를 검토합니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 품질관리실은 상장회사 및 다음의 감사보고서에 대해 품질관리검토를 실시합니다. - 주권상장법인- 대형비상장주식회사- 금융회사- 감사인 지정을 받은 회사- 분사무소 소속 공인회계사가 감사업무를 수행한 회사- 법규상 품질관리검토가 요구되는 회사- 그 밖에 이해관계자 보호 필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사로 품질관리실에서 지정한 감사업무 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 업무수행이사 또는 책임회계사는 감사보고서 발행 전, 내규에 정한 기일까지 사전재무제표, 감사보고서 초안과 감사조서를 품질관리실에 제출해야 합니다. 품질관리실은 해당 자료를 기초로 심리를 진행합니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 ① 품질관리실은 개별 인증업무에 대한 품질관리검토자를 지정하며, 품질관리검토자의 적격성을 확보하기 위하여 실무적 전문성, 경험 및 권위 등 실무적 자격요건을 검토합니다. 특히, 상장회사 재무제표 감사의 품질관리검토자는 상장회사 감사담당이사에 상응하는 충분하고 적합한 경험과 권위를 가진 자이어야 하는 등 보다 강화된 자격요건을 적용합니다.② 품질관리검토자의 객관성을 유지하기 위해 다음을 준수하며, 품질관리실은 품질관리검토자의 객관성이 손상된 경우 품질관리검토자를 교체합니다.- 인증업무수행이사가 품질관리검토자를 선택할 수 없도록 한다.- 품질관리검토자는 검토기간 동안에 검토대상 업무에 참여하지 않는다.- 품질관리검토자는 인증업무수행팀을 위한 의사결정을 하지 않는다.- 품질관리검토자의 객관성을
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위협하는 제약요소가 있어서는 안된다. - 상장회사와 같이 이해관계자가 많은 회사의 품질관리검토자는 특별한 경우를 제외하고는 연속하는 3개 사업연도를 초과하여 품질관리검토를 수행해서는 아니된다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토 결과는 전산시스템상 심리부를 통해 업무수행이사 및 책임회계사에게 전달하고 있으며, 업무수행이사 및 책임회계사는 지적사항 및 보완사항 처리결과를 작성하여 문서화하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무팀 내에서 또는 업무팀과 자문을 수행하는 구성원 또는 품질관리실 간에 의견에 차이가 있는 경우, 이를 협의하고 해결하는 절차를 규정하고 있으며 이에 따라 협의가 완료된 후에 보고서를 발행하고 있습니다. (3) 자문 품질관리실은 전문가적 품질과 판단을 향상시키기 위하여 자문이 필요한 경우를 정의하여 구성원에게 교육 및 회람하고 있으며, 참고문헌 등의 정보 및 자료를 구비하여 구성원에게 제공합니다. 또한, 품질관리실은 특정 영역에 대해 적절한 지식, 연륜과 충분한 경험을 보유한 내부전문가 및 외부전문가를 지정합니다. 인증업무수행팀은 자문이 이루어지는 경우 자문에 따른 결론을 문서화하며, 품질관리실은 참조목적과 연구목적으로 자문결과를 주제별로 보관합니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 인증업무조서는 업무종료일(보고서 일자)로부터 60일 이내에 취합이 완료되며, 감사조서는 감사종료일(감사보고서 일자) 이후 8년간 보관됩니다. 외감법의 적용을 받지 않는 조서는 업무종료일 이후 5년간 보관합니다. 2) 업무문서의 보존 관련 법규 등에서 요구하는 기간 동안 실물조서는 물리적인 통제장치가 있는 독립된 장소에 보관하고 있으며, 전자조서는 전산시스템을 통해 보관하고 있습니다. 보관기간이 경과된 후에는 내규에 따라 폐기하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 감사위험이 높은 회사는 계약리스크평가 시 품질관리실 승인 외 대표이사 승인을 추가로 득하고 있습니다. 사전심리절차도 품질관리실장의 승인이 요구되며, 사후심리도 해당 회사부터 수행하고 있습니다. 또한 필요한 경우 리스크관리위원회에 결과를 보고하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 품질관리제도의 설계 및 운영의 효과성에 대한 평가를 위하여 각 품질관리시스템의 구성요소별로 모니터링을 실시하고 있습니다(예: 계약전 위험평가 적시성 모니터링. 독립성 규정 준수 여부 모니터링, 조서취합 적시성 모니터링, Time report 작성 및 승인 시기 모니터링 등). 또한 필요한 경우 품질관리시스템을 구축한 회사에 프로그램 개발 및 프로세스 변경을 의뢰하고 있습니다. 2) 모니터링 절차 수행자 선정품질관리책임자는 모니터링을 실시할 팀을 구성하거나 모니터링을 실시할 자를 지정하며, 필요 시 모니터링 실시자에 대한 교육을 실시합니다. 품질관리책임자는 모니터링의 수행자의 객관성을 유지하기 위하여 일부 모니터링 대상 업무를 인증업무수행팀에게 사전 통보 없이 선정하거나, 해당 인증업무의 수행이나 품질관리의 검토에 관여하지 않은 자를 선정합니다. 3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 수행된 감사업무가 내부 규정 및 방침에 따라 수행하였는지 사후품질관리체크리스트에 따라 점검하고, 모니터링 결과 발견된 사항에 대해서는 해당 업무팀과 커뮤니케이션하고 조치하고 있으며, 동 사항이 반복되지 않도록 상세 원인을 분석하고 업무품질을 개선하기 위한 업무품질개선계획을 수립하고 있습니다. 수립된 업무품질개선계획은 교육, 공지 등을 통하여 회계법인 구성원과 공유되고
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있으며 경영진에 의해 지속적으로 강조되고 동 계획의 이행 내역은 경영진에게 보고되고 있습니다. (2) 고충과 진정 품질관리책임자는 구성원들이 자유롭게 문제를 제기할 수 있도록 의견개진 통로를 마련하여 운영하고 있습니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 모니터링 실시자는 모니터링과 관련하여 다음을 문서화합니다.- 조사대상 업무의 선정 등 모니터링 절차와 내용 - 품질관리정책과 절차의 준수여부 평가 및 그 결과 - 품질관리시스템상의 미비점 보완 사항 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 당 법인은 수습회계사가 업무에 참여한 경우 책임회계사 또는 담당이사가 해당 업무를 검토해야 합니다. 다만 당 법인은 현재 수습회계사가 인증업무에 참여하고 있지 않습니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 법인 내규에 의해 상장회사, 대형비상장회사, 금융회사 및 분사무소에서 수행된 감사보고서 등에 대해 사전심리를 수행하고 있습니다. 해당 회사 외 품질관리실은 내부적으로 감사 위험이 높은 회사를 추가로 사전심리대상으로 선정하고 있습니다. 또한 법인은 감사를 수행한 담당이사의 30%를 대상으로 한 사후심리제도를 내규로 규정하고 있습니다. 사전심리 내용 및 결과는 전산시스템상에 보관을 하고 있으며, 사후심리의 내용 및 결과는 품질관리실이 별도의 보관장치에 보관하고 있습니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) 당 법인은 임직원의 품질관리규정 상 임직원(단순 사무직원 제외, 이하 같음)의 미공개 중요 정보를 이용한 불공정거래 행위를 방지하기 위하여 당 법인이 감사하는 주권상장 법인의 주식거래를 제한하고 있습니다. 임직원은 연 1회 금융정보이용에 관한 동의서를 제출하도록 하고 있고, 독립성관리시스템(IB Center ERP)에 상장주식의 취득 및 처분일로부터 2주 이내에 주식거래내역을 신고하여야 합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 전문직 임직원 전원을 대상으로 무작위 표본추출방법에 따라 연 1회 10% 이상을 표본추출하여 주식투자점검을 실시합니다. 그 결과 중대한 위반사항은 발견되지 아니하였습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 위설향 대표이사 대표이사, 이사회의장 57개월 24년 6개월 정진호 대표이사 대표이사, 품질관리실장 57개월 19년 6개월 배성원 이사 경영자문 57개월 15년 6개월 신승철 이사 경영자문 57개월 15년 6개월 정진희 이사 경영자문, 인사담당 57개월 12년 6개월 김인식 이사 경영자문 57개월 11년 6개월 홍정화 이사 경영자문 57개월 14년 6개월 이창원 이사 경영자문 45개월 12년 6개월 이건희 이사 경영자문 57개월 8년 6개월 이진국 이사 경영자문 57개월 7년 6개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 합 계 당 회계법인은 개별보수가 5억인 이상을 수령하는 경영진인 이사가 없습니다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 천원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 합 계 당 회계법인은 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 아니하는 이사가 없습니다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 서울(주사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만 1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (*) 당 회계법인은 회계감사부문과 세무자문, 경영자문부문을 하나의 사업부로
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구분하고 있으며, 경영자문업무가 매출의 96% 이상을 구성하는 바, 경영자문으로 현황을집계하였습니다. 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 천원, 명) 구분 당기 전기 전전기 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 (*) 당 회계법인은 회계감사부문과 세무자문, 경영자문부문을 하나의 사업부로 구분하고 있으며, 경영자문업무가 매출의 95% 이상을 구성하는 바, 경영자문으로 현황을집계하였습니다. 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사(세무대리업무 포함) 국외 AICPA(미국공인회계사) 합계 (*) 전문자격증(자격증 시험합격자 포함)을 중복으로 소지한 경우를 포함한 현황입니다. Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 (*) 당 회계법인은 당기 이익잉여금의 처분으로 손해배상준비금 138,000천원을 적립할 예정입니다. 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 천원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 (*) 당 회계법인은 손해배상준비금에 해당하는 금액을 정기예금으로 예치하고 있습니다. Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 윤리적 요구사항 업무의 수용과 유지 인적자원 업무의 수행 모니터링 Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 (단위 : 천원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 계
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II. 업무실적(50%) ⑥ 수임실적(15%) 업무수임실적 결과 ⑦ 수행실적(15%) 업무수행실적 결과 ⑧ 계량적지표(20%) 계량적 결산 지표 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 - 업무의 원할한 수행과 통일되고 규정에 적합한 보고서가 발행될 수 있도록 업무 메뉴얼, 감사절차지시서 등 표준화된 매뉴얼을 갖추고 있습니다. - 상기 표준화된 절차에 따라 감사를 실시하고 관련 내용을 문서화하고 있습니다. 2) 감독책임 - 담당자가 업무수행중 발생된 이슈사항에 대하여는 담당이사와 협의하고, 중요한 사항의 경우 품질관리실과 협의하고 있습니다. 3) 검토책임 - 모든 법정감사에 대하여 품질관리실의 심리를 의무화하고 심리절차를 완료한 경 우에만 보고서가 발행되도록 하고 있습니다. (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 품질관리규정 및 품질관리실 운영규정에 업무품질관리에 대한 규정 및 절차를 규정하고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 - 업무품질관리 검토는 업무수행이사가 해당 업무 수행 구성원의 업무조서를 사 전에 검토를 실시하고, 자체 검토가 완료된 조서를 품질관리실에서 사전에 선정 한 상호심리담당이사가 심리지첨서대로 상호심리를 실시하고 있습니다. - 상장, 코스닥, 지정회사의 경우 품질관리실에서 직접 심리를 실시하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 품질관리실 소속 품질관리실장은 전업경력 10년 이상의 회계사로서 사원총회에 서 선임하고 있습니다. 품질관리실장은 독립성위배여부 등을 검토한 후 사전에 상호심리담당이사를 선정하고 있습니다. 4) 업무품질관리검토의 문서화 상기 업무품질관리검토와 관련하여 작성된 회계감사심리지침서 및 심리결과통 보서(업무담당이사 및 심리담당이사 또는 품질관리실장의 날인)는 품질관리실 에 제출되어 품질관리실에서 보관하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무담당이사와 심리담당이사의 의견의 차이가 있을경우, 품질관리규정에서 규정한 대로 업무담당이사, 심리담당이사, 품질관리실장 및 대표이사로 구성된 심리회의에 회부되어, 심리회의에서 결정하도록 하고 있습니다. (3) 자문 - 자문과 관련하여 품질관리규정에 규정되어 있으며, 품질관리실 운용규정에 시 행절차를 구체화하여 시행하고 있습니다. - 실제 개별업무담당 회계사가 자문이 필요할 경우 1)품질관리실 질의, 2)품질관 리실 검토(외부질의포함), 3)해당업무부서 통지 및 법인전체 회람의 절차로 시 행하고 있습니다. - 관련 자문의 내용은 문서화하여 품질관리실에서 보관하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 최종업무파일은 회계감사 종료이후 일정기간에 취합하여 품질관리실로 이관 하고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 업무문서(감사조서)는 법적인 보존기간동안 본사에서 일괄하여 조서를 보관 하고, 조서 입출 및 폐기와 관련하여 전기간에 대한 대장을 작성하여 관리하고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 - 당 법인은 업무의 수임전에 계약전 위험평가관련 절차를 수행하고 있으며, 감사위 험의 수준을 검토하고 있습니다.- 감사위험이 높은 회사의 계약은 계약적 단계에서 품질관리실의 심의를 받도록 하 고, 필요시에 대표이사의 승인을 받고 있습니다.- 감사위험이 높은 회사의 감사보고서는 품질관리실에서 직접 심리하며, 심리결과 위험이 높다고 판단되면 대표이사의 승인을 거쳐 보고서를 발행하도록 하고 있습 니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인