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금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의
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신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 구축물 8년 기계장치 5년 기 타 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로
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인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 4년 산업재산권 4년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 고객과의
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계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스와
수프로 — [기재정정]사업보고서 (2025.03)

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. (14) 금융부채 ① 분류 및 측정 당기손익공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무' 등으로 표시됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 외화 ① 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화기능통화를 적용하여 측정하고 있습니다회사의 기능통화는 대한민국 원화이며재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다 ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여
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인식됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환에 대한 계약상의무가 없거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객에게 조경공사 및 관련 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다조경공사 및 관련 용역의 경우, 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다,
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기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된
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세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 4. 영업부문4-1. 당사는 조경수 생산 및 유통, 조경공사, 해외조림사업 부문으로 구분되어 있으며, 각 세부 부문별 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재화 또는 용역 주요고객 유통사업부 조경수 생산 및 유통판매 ㈜다원, ㈜서암, ㈜다우조경 등 환경복원사업부 조경공사 시공 ㈜형호엘엔씨, ㈜장안 등 연구소 해외조림사업 자문 한국국제협력단 등 4-2. 당기 및 전기 중 당사의 외부고객이 소재하고 있는 지역별 기준으로 발생한 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내 4-3. 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 A사 5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 6. 매출채권 및 기타채권6-1. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권총액 손실충당금 장부금액 채권총액 손실충당금 장부금액 매출채권 미수금 미수수익 공사미수금 용역미수금 임차보증금 합 계 당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 개별적 손상평가와
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집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 손실충당금을 설정하고 있습니다.6-2. 보고기간말 현재 장단기 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 계약자산 손실충당금 합계 7. 재고자산7-1.보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 생물자산(수목)(*) 저장품 합 계 (*) 생물자산의 순공정가치는 전문성을 갖추고 있는 독립적인 감정평가법인((주)가온감정평가법인)이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 작성한 감정평가보고서의 순공정가치 금액을 이용하였습니다.7-2. 생물자산(수목)에 대한 공정가치7-2-1. 공정가치 서열체계보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 생물자산에 대한 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 생물자산(수목) (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 생물자산(수목) 7-2-2. 당기와 전기 중 생물자산과 관련하여 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 기초금액과 기말금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 장부가액 매입 등으로 인한 증가 보유중인 생물자산의 순공정가치의 변동 출고 기말 장부가액 7-2-3. 생물자산에 대한 공정가치 평가 방법(1) '감정평가에 관한 규칙' 제 20조 제3항에 따라, 당사의 생물자산의 경우 묘목을 육성하여 판매하기 위한 것으로 거래사례비교법에 의하여 감정평가를 받았습니다.(2) 2020년 조달청가격(21년 이후 조달청가격 미고시)과 당사의 수목 판매가격을 반영하였으며, 참고가격은 도착가격으로 굴취비, 운반비 등을 차감한 가격입니다.(3) 수목의 규격은 수고(H:수목의 높이), 근원경(R:지표면 부위의 수간직경) 또는 흉고(B:지표면에서 1.2m부위의 수간직경)을 기준으로 하였습니다.(4) 감정평가의 목적물인 수목은 현재 양육 중인 수목으로 수종별로 각각의 상태가 다소 상이하나 평균적인 상태로 평가하였습니다. 8. 단기금융자산보고기간말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 정기예적금 대여금(*1) 합 계 (*1) 단기대여금은 당사 임직원에게 제공하는 생활안정자금입니다. 9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미수금(*) 선급금 선급비용 합 계 (*) K-IFRS 1109호의 금융자산의 정의를 충족하지 못하는 미수금입니다. 10. 장기금융자산10-1. 보고기간말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 내용 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 정기예적금 대여금(*) 당기손익공정가치측정금융자산 출자금 합 계 (*) 장기대여금은 당사 임직원에게 제공하는 생활안정자금입니다. 10-2. 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내용 내용 좌수 취득원가 공정가치 출자금 산림공제조합 출자금 건설공제조합 출자금 전문건설공제조합 출자금 합 계 (단위:천원) 내용 내용 좌수 취득원가 공정가치 출자금 산림공제조합 출자금 건설공제조합 출자금 전문건설공제조합 출자금 합 계 10-3. 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 정기예적금 하나은행 에스크로 11. 유형자산 11-1. 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 구축물 기계와기구 차량운반구 비품 시설장치 합 계 11-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 폐기 감가상각 기말 토지 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 폐기 감가상각 기말 토지 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 11-3. 당사는 차입금과 관련하여 경기도 여주 능서면 양거리
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27-1 외 3필지 (장부가액 657,542천 원)를 담보로 제공하고 있습니다. 12. 관계기업 투자12-1. 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 구분(*) 회사명 사업장소재지 결산월 소유지분율(%) 당기말 전기말 관계기업투자 넥스트카본솔루션㈜ 대한민국 12월 (*) 피투자회사는 비상장법인으로, 2024년 01월 18일에 설립되었습니다.12-2. 당기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 기초 취득 지분법 평가 기말 관계기업투자 넥스트카본솔루션㈜ 12-3. 보고기간말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 관계기업투자 넥스트카본솔루션㈜ (*) 상기 관계회사 재무수치는 25년 3월말 가결산 수치입니다.12-4. 보고기간말 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말순자산 지분율 순자산지분금액 장부금액 넥스트카본솔루션(주) 13. 투자부동산 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 14. 무형자산14-1. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 산업재산권 소프트웨어 합 계 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 산업재산권 소프트웨어 합 계 14-2. 국고보조금당사는 국고보조 등에 의해 유ㆍ무형자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유ㆍ무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 국고보조금 등은 취득원가에서 차감하여 표시하고, 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비 및 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. 동 보조금과 관련하여 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다. 한편, 당기 중 무형자산상각비와 상계된 국고보조금의 금액은 66,500천원입니다. 14-3. 보고기간 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 14-4. 당사의 차입금과 관련하여 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다 15. 장기매출채권 및 기타채권보고기간말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보증금 현재가치할인차금 합 계 16. 리스16-1. 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 건물 차량 합계 16-2. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 차 량 합 계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 증가 감소 감가상각비 기말 16-3. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 차 량 합 계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 증가 감소 리스료 지급 이자비용 기말 유동리스부채 비유동리스부채 16-4. 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상되어 있는 단기리스 및 소액리스와 관련된 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 단기리스 소액리스 합 계 16-5. 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 각각 321,548천원 및 298,222천원이며 단기리스 및 소액리스와 관련된 비용이 포함되어 있습니다. 16-6. 보고기간말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 최소리스료 이자비용 현재가치 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합
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계 매입채무 미지급금 미지급비용 예수보증금 합 계 18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 미지급금(*) 합 계 (*) K-IFRS 1109호의 금융부채의 정의를 충족하지 못하는 미지급금입니다. 19. 차입금19-1. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 금융기관차입금 19-2. 보고기간말 현재 금융기관 차입금 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말 우리은행(*1) 건설공제조합(*2) 합계 단기차입금 (*1) 우리은행 차입금과 관련하여 유, 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 공제조합 차입금과 관련하여 출자금을 담보로 제공하고 있습니다.20. 충당부채20-1. 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 하자보수충당부채 원상복구충당부채 합 계 20-2. 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 설정 사용 기말 20-3. 보고기간말 현재 원상복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 추정원상복구비 현재가치할인차금 합 계 21. 종업원급여21-1. 보고기간말 현재 당사의 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.(1) 확정급여채무 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여채무 (2)기타 장기종업원 급여 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장기근속포상(장기미지급) 21-2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소 인구통계적 가정의 변동 재무적가정의 변동 경험적 차이조정 급여지급액 기말금액 21-3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 이자수익 재측정요소 기말금액 21-4. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 21-5. 당기 및 전기 중 위 순확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 순이자비용 합 계 21-6. 당기 및 전기 중 순확정급여채무와 관련된 재측정요소로 이익잉여금에서 조정된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무에서 발생한 재측정요소 사외적립자산에서 발생한 재측정요소 합 계 법인세효과 이익잉여금 조정액 21-7. 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 퇴직급여부채 할인률 기대임금상승률 장기종업원급여 할인률 21-8. 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치는 영향을 분석한 민감도분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험수리적 가정의 변동 확정급여채무 변동액 당기말 전기말 퇴직급여부채 할인률 변동 + 1% 기대임금상승률 변동 + 1% 장기종업원급여 할인률 변동 + 1% 21-9. 보고기간말 현재 당사 확정급여채무의 예상만기별 급여지급액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 예상만기 예상지급액 5년미만 6년이상 ~ 10년미만 10년이상 합 계 22. 자본금과 잉여금22-1. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 주당금액(액면가액) 200원 200원 발행주식수(*) 자본금 (*) 당사는 2017년 8월 25일 우선주 240,000주를 이익잉여금으로 소각하였으며 이로 인해 당기말 현재 재무상태표상 자본금은 발행주식의 액면 총액과 일치하지 아니합니다. 22-2. 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 22-3. 보고기간말
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현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 재측정요소 미처분이익잉여금 합 계 22-4. 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 (처분예정일: 2025.06.30) (처분확정일:2024.6.28) Ⅰ. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 순확정급여부채의 재측정요소 당기순손익 Ⅱ. 이익잉여금처분액 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 22-5. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 주식선택권 권리부여일 2024년 07월 25일 행사가격 1,006 원 부여수량 45,000 주 주식보상비용합계 행사조건 이사회 결의일로부터 회사에 2년이상 재직한 경우에만 행사가능 (2) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 제1회 주식선택권 행사가격 1,006 원 부여일의주가 999 원 주가변동성 예상배당율 무위험수익률 (3) 당기 중 비용으로 인식한 주가기준보상금액은 3,576천원 입니다. 23. 수익23-1. 수익의 구분고객과의 계약에서 인식한 수익을 범주별로 구분하면 다음과 같습니다.1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 (단위:천원) 구 분 당기 전기 수목매출(제품) 수목매출(상품) 공사수익 용역매출 합 계 2) 지역에 따른 구분 (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내매출 수출매출 합 계 3) 수익인식 시기에 따른 구분 (단위:천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합 계 23-2. 계약잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.1) 계약자산 및 계약부채 현황 (단위:천원) 구 분 당기 전기 계약자산 계약부채(*) (*) 전기말 계약부채 잔액 32,006천원은 당기에 전액 수익으로 인식되었습니다. 2) 계약자산 및 계약부채 상세내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 계약자산 : 미청구공사 손실충당금 선급비용 계약부채 : 초과청구공사 등 24. 영업이익24-1. 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수목매출원가(제품) 수목매출원가(상품) 공사매출원가 용역매출원가 합 계 24-2. 당기 및 전기중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 주식보상비용 잡급 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 세금과공과금 감가상각비 지급임차료 보험료 차량유지비 경상연구개발비 운반비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 대손상각비 무형고정자산상각비 장비사용료 리스자산상각비 합 계 24-3. 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수목등 매입액 종업원급여 및 복리후생비 감가상각비 및 무형자산상각비 리스사용권자산상각비 외주비 대손상각비 지급수수료 기타비용 합 계(*) (*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 25. 금융수익과 금융비용25-1. 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 외환차익 배당금수익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 합 계 25-2. 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산처분손실 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 이자비용 외환차손 합 계 26. 기타수익과 기타비용26-1. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 잡이익 합 계 26-2. 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기부금 유형자산폐기손실 잡손실 합 계 27. 법인세비용 27-1. 보고기간의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 A. 당기법인세부담액(*) B.
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일시적차이등과 관련된 이연법인세(증)감 C. 총법인세효과(C=A+B) D. 자본에 직접 반영된 법인세효과의 차감 E. 법인세비용(E=C-D) (*) 당기법인세부담액은 법인세추납액입니다. 27-2. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 A. 법인세비용차감전순이익 B. 적용세율에 따른 법인세등 C. 조정사항 비과세수익 및 비공제비용의 법인세효과 기타조정 D. 법인세비용(B+C) E. 유효세율(D/A)(*1) (*1) 당기 법인세비용이 음수이므로 유효세율을 산정하지 아니함. 27-3. 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역미래의 법인세 과세소득에서 차감하거나 가산하는 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산(부채)의 당기 중 증감내역은 다음과 같습니다. 당사는 영업상황 및 이익의 추이 등에 근거하여 다음 이연법인세자산(부채)의 실현가능성을 판단하였습니다. (단위:천원) 구분 기초잔액 증감 기말잔액 퇴직급여충당부채 대손충당금 지분법적용투자주식 감가상각비한도초과 하자보수충당금 미지급금(연차수당) 리스부채 복구충당부채 현할차(임차보증금) 기부금한도초과 이월결손금 미수이자 수목공정가치차액 유가증권평가이익 리스사용권자산 현할차(복구충당부채) 퇴직연금운용자산 세액공제 합계 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 법인세율(20.9%)을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 기초잔액 증감 기말잔액 퇴직급여충당부채 대손충당금 지분법적용투자주식 감가상각비한도초과 하자보수충당금 미지급금(연차수당) 리스부채 복구충당부채 현할차(임차보증금) 기부금한도초과 이월결손금 미수이자 수목공정가치차액 유가증권평가이익 리스사용권자산 현할차(복구충당부채) 퇴직연금운용자산 세액공제 합계 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 법인세율(20.9%)을 적용하고 있습니다. 27-4. 당기의 이연법인세자산(부채)의 실현가능성에 대한 검토결과, 자산성이 없는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기부금한도초과 이월세액공제 합 계 27-5. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재측정요소(*) (*) 재측정요소와 관련된 법인세효과는 이익잉여금으로 인식하였습니다. 27-6. 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 자산 부채 순액 28. 주당이익28-1. 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 당기순손익 가중평균유통보통주식수 기본 보통주 주당순이익 28-2. 가중평균유통보통주식수보고기간의 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 날짜 유통보통주식수(주) 기간(일) 적수 기초 유통보통주식 합 계 일 수 가중평균유통보통주식수 구분 날짜 유통보통주식수(주) 기간(일) 적수 기초 유통보통주식 합 계 일 수 가중평균유통보통주식수 29. 공사계약29-1. 당기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 증감액 공사수익인식액 기말잔액 29-2. 당기말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 당기말 조경공사 전기말 조경공사 29-3. 당기말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련한 총액기준 매출채권 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출채권 초과청구공사 공사미수금 미청구공사 합계 당기말 조경공사 전기말 조경공사 29-4. 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사(초과청구공사) 공사미수금(매출채권) 총액 손실충당금 총액
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손실충당금 고덕국제화계획지구 택지개발사업 조경공사 화성동탄(2)지구 택지개발사업 조경공사 수원당수 공공주택지구 조경공사 30. 금융상품의 범주별 구분30-1. 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 단기금융자산 장기금융자산 장기매출채권및기타채권 매입채무및기타채무 장기미지급금 리스부채 차입금 합 계 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 단기금융자산 장기금융자산 매입채무및기타채무 장기미지급금 리스부채 차입금 합 계 30-2. 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 금융수익 : 이자수익 배당금수익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 외환차익 금융비용 : 이자비용 상각후원가측정금융자산처분손실 외환차손 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 합 계 금융수익 : 이자수익 배당금수익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 금융비용 : 이자비용 상각후원가측정금융자산처분손실 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 외환차손 31. 우발부채와 주요 약정사항31-1. 보고기간말 현재 당사의 주요 약정사항 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 구 분 당기말 전기말 약정한도 실행액 약정한도 실행액 농협은행 한도대출 우리은행 한도대출 일반자금대출 기업은행 한도대출 산업은행 한도대출 건설공제조합 일반자금대출 전문건설공제조합 신용운영자금 외 신한카드 할부 하나캐피탈 할부 합 계 31-2. 보고기간말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보내역 약정한도 실행액 토지 우리은행 한도대출 일반대출 산업재산권(특허권) 일반대출 장기금융자산 건설공제조합 한도대출 전문건설공제조합 한도대출 차량운반구 신한카드 할부대금 하나캐피탈 할부대금 (단위:천원) 담보제공자산 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보내역 약정한도 실행액 토지 우리은행 한도대출 일반대출 산업재산권(특허권) 일반대출 장기금융자산 건설공제조합 한도대출 전문건설공제조합 한도대출 차량운반구 신한카드 할부대금 31-3. 보고기간말 현재 당사를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제공자 물건/내용 한 도 금 액 담보권자 지급보증 서울보증보험 공탁보증보험 등 거래처 건설공제조합 계약보증 등 전문건설공제조합 하자보증 신용보증기금 대출보증 기업은행, 우리은행 (주)다원조경 근저당설정(토지) 당사 (단위:천원) 구분 제공자 물건/내용 한 도 금 액 담보권자 지급보증 서울보증보험 공탁보증보험 등 거래처 건설공제조합 계약보증 등 전문건설공제조합 하자보증 신용보증기금 대출보증 기업은행, 우리은행 매출채권보험 거래처 32. 특수관계자32-1. 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 넥스트카본솔루션(주) 넥스트카본솔루션(주) 기타특수관계자 임직원 임직원 최대주주 대표이사 대표이사 당사의 특수관계자에 대한 기중 거래내용 및 기말 현재 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 내역 자금대여 현금출자 기초금액 증가 감소 대체 기말금액 임직원 단기금융자산 자금대여 장기금융자산 (단위:천원) 구분 계정과목 내역 자금대여 현금출자 기초금액 증가 감소 대체 기말금액 임직원 단기금융자산 자금대여 장기금융자산 넥스트카본솔루션(주) 관계기업투자 출자 32-3. 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 지급보증금액 지급보증내역 지급보증처
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대표이사 차입금 등 지급보증 기업은행 우리은행 농협은행 산업은행 서울보증보험 하나캐피탈 (단위:천원) 제공자 지급보증금액 지급보증내역 지급보증처 대표이사 차입금 지급보증 기업은행 우리은행 농협은행 산업은행 32-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 합계 32-5. 당사는 당기말 현재 임직원으로부터 경기도 이천시 부발읍 소재 수목생산부지59,552㎡를 2026년 3월까지 매년 임차료 10,000천원에 임차하여 사용하고 있습니다. 33. 현금흐름표33-1. 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기순손익 (2) 비현금 수익/비용 조정 대손상각비 수목공정가치평가손익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 상각후원가금융자산처분손실 유형자산 폐기손실 감가상각비 무형자산상각비 사용권자산상각비 퇴직급여 주식보상비용 이자비용 지분법손실 하자보수비 법인세비용 이자수익 배당금수입 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 유형자산처분이익 잡이익 (3) 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 계약자산의 감소(증가) 이연법인세자산의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 계약부채의 증가(감소) 하자보수충당부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 선수수익의 감소(증가) 기타보증금의 증가(감소) 영업활동에서 창출된 현금흐름 33-2. 당기 및 전기 중 현금흐름을 수반하지 않은 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 및 기타채권의 제각 대여금의 유동성대체 리스부채의 유동성대체 임차보증금의 유동성대체 리스사용권자산의 인식 리스부채의 인식 33-3. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 현금흐름변동 손익 비현금거래 기말 유동성대체 기타 단기차입금(*) 유동성리스부채 리스부채 기타보증금(유동) 합 계 (*) 유동성장기부채 금액을 포함하고 있습니다. (단위:천원) 구분 기초 현금흐름변동 손익 비현금거래 기말 유동성대체 기타 단기차입금(*) 장기차입금 유동성리스부채 리스부채 기타보증금(유동) 기타보증금(비유동) 합 계 (*) 유동성장기부채 금액을 포함하고 있습니다.34. 금융위험 관리34-1. 위험관리 체계당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 당사의 담당부서에 의해 이루어지고 있으며, 담당부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다. 34-2. 시장이자율위험34-2-1. 이자부 금융기관 금융상품 보유 내역보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 금융기관 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 금융부채 순잔액 변동이자율 : 금융자산 금융부채 순잔액 34-2-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 이자수취액과 이자지급액은 이에 따라 변동할 것입니다. 구체적인 현금흐름의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 현금흐름 변동액 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 변동이자율 금융부채 34-3. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도
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발생합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 34-3-1. 손상차손당사의 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 및 기타채권(*) 선급금 매출채권 및 기타채권 선급금 기초잔액 손상차손(환입)인식 제각 대체 기말잔액 (*) 계약자산이 포함된 금액입니다.34-3-2. 매출채권및기타채권의 연령분석 ( 단위:천원) 구 분 매출채권등(*) 계약자산 기타채권 연체 및 손상되지 않은 채권(3개월 이하) 연체되었으나 손상되지않은 채권(채권발생일 기준) 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 손상된 채권 합 계 (*) 매출채권, 공사미수금, 용역미수금을 합친 금액입니다. (단위:천원) 구 분 매출채권등(*) 계약자산 기타채권 연체 및 손상되지 않은 채권(3개월 이하) 연체되었으나 손상되지않은 채권(채권발생일 기준) 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 손상된 채권 합 계 (*) 매출채권, 공사미수금, 용역미수금을 합친 금액입니다. 34-3-3. 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 계약자산 단기금융자산 장기금융자산 합 계 34-4. 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월미만 6개월 이상 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년초과 매입채무 및 기타채무 리스부채 차입금 및 사채 합 계 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월미만 6개월 이상 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년초과 매입채무 및 기타채무 리스부채 차입금 및 사채 합 계 34-5. 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 자본(B) 부채비율(A/B) 34-6. 공정가치 34-6-1. 공정가치와 장부금액 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 자산 금융자산> 장기기타금융자산(당기손익공정가 치측정금융자산) 않는 금융자산> 현금및현금성자산(*1) 매출채권 및 기타채권(*1) 단기금융자산(상각후원가측정금융 자산)(*1) 장기금융자산(당기손익공정가치측 정금융자산)(*1) 합 계 부채 않는 금융부채> 매입채무 및 기타채무(*1) 차입금(*1) 리스부채(*2) 합 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 34-6-2. 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
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구 분 비 고 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산: 당기손익공정가치측정금융자산 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산: 당기손익공정가치측정금융자산 ① 수준1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. ② 수준2당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. 당사는 비활성시장에서 관찰되는 가격으로 평가된 유가증권 등의 공정가치를 서열체계상 '수준2'로 분류하였습니다. ③ 수준3만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 35. 재무제표의 승인일 당사의 재무제표는 2025년 6월 30일 개최되는 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통해 배당을 실시할 수 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다.배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 미정 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제 26기 2025년 03월 X 2025년 03월 31일 X 제 25기 2024년 03월 X 2024년 03월 31일 X 제 24기 2023년 03월 X 2023년 03월 31일 X 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 정관에서 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제44조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제44조의2(중간배당) ① 이 회사는 9월 30일 24시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여
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특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도말에 발행된 것으로 본다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 제25기 제24기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 03월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 보통주식 설립자본 유상증자(제3자배정) 보통주식 유상증자(제3자배정) 보통주식 무상증자 보통주식 유상증자(제3자배정) 보통주식 유상증자(일반공모) 보통주식 유상증자(일반공모) 보통주식 유상증자(제3자배정) 보통주식 유상증자(제3자배정) 보통주식 유상증자(제3자배정) 보통주식 주식분할 보통주식 액면분할 (5,000원 -> 500원) 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주 유상감자 상환전환우선주 이익소각 유상증자(제3자배정) 보통주식 주식분할 보통주식 액면분할(500원->200원) 나. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 마. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 03월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 - 해당사항 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 03월 31일 (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) 2016년 08월 23일 운영자금 운영자금 제2회무보증사모사채 2017년 03월 24일 운영자금 운영자금 유상증자(제3자배정)
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2019년 09월 07일 운영자금 운영자금 다. 미사용자금의 운용내역 - 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 기타 재무에 관한 사항에 관하여 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 재무제표에 대한 주석" 와 "ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 등을 참조하여 주시기 바랍니다1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 회계처리기준은 2019년 4월 1일 이후최초로 개시하는 회계연도부터 적용되었습니다.당사의 재무제표는 한국체택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. 가. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제26기 매출채권 계약자산 합 계 제25기 매출채권 계약자산 합 계 제24기 매출채권 계약자산 선급금 합 계 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제26기 제25기 제24기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대한 대손충당금의 설정에 대해서는 한국채택국제회계기준(이하 K-IFRS라 함)에 따라 합리적으로 추정할 수 있는 방법에 따라 발생할 것으로 예상되는 손실에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다. 우선 매출채권에 대하여 개별평가를 통해 3개월 이내의 채권은 정상채권으로 보고 있으며 1년이 넘은 채권에 대해서는 손상채권으로 인식하고 있습니다. 이를 제외한 나머지 채권에 대하여 집합평가를 통해 채권손상 인식시 3개월 미만, 4~6개월, 7~12개월, 1년 이상으로 구분하여 각 구간별 과거 3개년 동안의 손상 경험율을 계산하고 이를 적용하여 대손충당금 설정액을 계산하고 있습니다. (4) 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 계 금액 일반 특수관계자 계 구성비율 (*) 상기매출채권 잔액은 계약자산 및 기타채권이 포함되어 있습니다.자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 재무제표에 대한 주석"을 참고하시기 바랍니다. 나. 생물자산 및 재고자산의 보유및 실사내역 등 (1)생물자산 및 재고자산 현황 (기준일 : 2025년 03월 31일) (단위 : 원) 계정과목 제26기 제25기 제24기 생물자산 저장품 합 계 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 재고자산회전율(회수) 주1. 재고자산 구성비율 및 재고자산회전율(회수)계산시 생물자산을 포함.주2. 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100] 주3. 재고자산회전율 : [연환산 수목 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 생물자산 및 재고자산의 실사내용 일자 실사장소 투입인원 실사방법 2025년 04월 07일 경기지역 1 명 삼덕회계법인의 입회 하에 재고조사 실시 (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 당사가 보유한 재고자산인 수목은 생물자산으로 K-IFRS 제1041호(농림어업) 및 K-IFRS 1113호(공정가치 측정)에 따라, 매년 외부 감정평가법인의 감정을 받아, "순공정가치"를 적용하여 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 생물자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 취득원가 수목공정가치평가충당금 기말잔액 비고 생물자산 저장품 합계 다. 공정가치평가내역 (1) 공정가치와 장부금액 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 자산 금융자산> 장기기타금융자산(당기손익공정가 치측정금융자산) 않는 금융자산> 현금및현금성자산(*1)
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매출채권 및 기타채권(*1) 단기금융자산(상각후원가측정금융 자산)(*1) 장기금융자산(당기손익공정가치측 정금융자산) 합 계 부채 않는 금융부채> 매입채무 및 기타채무(*1) 차입금(*1) 리스부채(*2) 합 계 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 구 분 비 고 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산: 당기손익공정가치측정금융자산 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산: 당기손익공정가치측정금융자산 ① 수준1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. ② 수준2당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. 당사는 비활성시장에서 관찰되는 가격으로 평가된 유가증권 등의 공정가치를 서열체계상 '수준2'로 분류하였습니다. ③ 수준3만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 라. 진행률 적용 수주계약 현황 당기말기준, 수주계약현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)수프로 고덕국제화계획지구 택지개발사업 조경공사 ㈜창성그린개발 외 (주)수프로 화성동탄(2)지구 택지개발사업 조경공사 ㈜장안 (주)수프로 수원당수 공공주택지구 조경공사 형호엘엔씨, 백상건설 (주)수프로 파주운정 유지관리 조경공사 광성산업개발 외 (주)수프로 경기도 교육청 남부청사 벽면녹화 조경공사 다한종합건설 (주)수프로 솔터체육공원 파크골프장 조성사업 김포시 합 계
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항 당사가 본 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상 또는 예측한 내용은 동 의견서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측 정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다 2025년에는 국내의 경기 침체 및 경기 악화에 따른 리스크 경영을 강화하며, 수목생산 유통 및 조경시장 개선, 수익성측면에서는 영업력 강화 및 사업성 개선, 판관비 절감 등을 통하여 수익성 및 재무구조 개선을 추진할 예정입니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (단위 : 원) 구 분 2025년 2024년 증감액 증감율(%) 제 26 기말 제 25 기말 Ⅰ. 유동자산 Ⅱ. 비유동자산 자 산 총 계 Ⅰ. 유동부채
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II. 비유동부채 부 채 총 계 Ⅰ. 자본금 Ⅱ. 자본잉여금 Ⅲ. 이익잉여금(결손금) 자 본 총 계 당기 자산총액은 전년대비 6% 증가한 109억원입니다. 세부항목으로는 매출채권 및 기타채권이 전기대비 약 14% 증가로 하였습니다. 부채총액은 전년대비 7% 증가한 58억원이며, 자기자본의 경우, 당기 흑자전환 인하여 전년대비 약 5% 증가하였습니다. 나. 경영성과 (단위 : 원) 과 목 제 26 기 제 25 기 증감액 증감율 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 영업손익 흑자전환 법인세비용차감전순손익 흑자전환 당기순손익 흑자전환 당기 매출액은 278억원으로 전기대비 6% 증가하였고, 당기순이익은 약 3.7억원을 기록하여 흑자전환되었습니다. 수목관련 매출은 전기대비 7% 증가하였고, 공사관련 매출은 17% 감소하였으나, 우즈베키스탄 용역수주로 인하여 용역매출이 전기대비 1,289% 증가하였습니다. 한편 판매비와 관리비 항목은 전기대비 3% 감소하여 영업이익 및 당기손익이 모두 흑자로 전환되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출에 관한 사항 가. 유동성 현황 (단위 : 원) 과 목 제 26 기 제 25 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 과목 산식 제26기 제25기 유동비율 유동자산/유동부채 부채비율 부채총계/자기자본 차입금의존도 차입금/총자산 당사는 전기대비 현금 및 현금성 자산이 406백만원 증가하였으며, 유동비율은 31% 증가하였고, 차입금의존도는 4% 감소하였습니다. 나. 자금 조달과 지출에 관한 사항 (단위 : 백만원, %) 조달원천 기말잔액 기초잔액 증감율 금융기관차입금 일반개인 합계 당사의 외부 자금 조달은 금융기관 차입을 통해 이루어지며, 차입금은 작년대비 3.1억원 감소하였습니다.
한국항공우주 — 증권신고서(채무증권)

II. 증권의 주요 권리내용 가. 일반적인 사항 (단위 : 억원) 회차 발행금액 이자율 만기일 옵션관련사항 제29-1회 무보증사채 주3) 2028년 07월 04일 제29-2회 무보증사채 주4) 2030년 07월 04일 합계 주1) 본 사채는 2025년 06월 26일 09시에서 16시까지 한국금융투자협회 K-Bond 시스템을 통해 실시하는 수요예측 결과에 따라 발행금액, 이자율 등이 결정될 예정입니다. 주2) 상기 기재된 발행금액은 예정금액이며, 수요예측 결과에 따라 제29-1회 및 제29-2회 무보증사채의 회차별 발행총액과 무관하게 전자등록총액 합계 금 오천억원(\500,000,000,000) 이하의 범위 내에서 결정 또는 변경될 수 있습니다. 주3) 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 한국항공우주산업(주) 3년 만기 회사채 개별민평 수익률(%)의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 한국항공우주산업(주) 3년 만기 회사채 개별민평 수익률(%)을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 당해 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 주4) 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 한국항공우주산업(주) 5년 만기 회사채 개별민평 수익률(%)의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 한국항공우주산업(주) 5년 만기 회사채 개별민평 수익률(%)을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 당해 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 나. 기한의 이익 상실에 관한 사항 (사채 보유자가 조기상환을 청구할 수 있는 권리(Put-option)을 보유하는 경우 그 권리의 조건 및 행사방법 등) 본 사채의 조기상환을 청구할 수 있는 권리는 기한의 이익을 상실한 경우에만 발생합니다. 사채관리계약서 상 기한의 이익 상실에 관한 사항은 아래와 같습니다. "갑"은 발행회사인 한국한공우주산업(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 DB증권를 지칭합니다. 14. 기한의 이익 상실에 관한 사항 가. 기한의 이익 상실 (1) 기한의 이익의 즉시 상실다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 "갑"은 즉시 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및 "을"에게 이를 통지하여야한다. (가) "갑"("갑"의 청산인이나 "갑"의 이사를 포함)이 파산 또는 회생절차개시의 신청을 한 경우 (나) "갑"("갑"의 청산인이나 "갑"의 이사를 포함) 이외의 제3자가 "갑"에 대한 파산 또는 회생절차개시의 신청을 하고 "갑"이 이에 동의("갑" 또는 그 대표자가 법원의 심문에서 동의 의사를 표명한 경우 포함)하거나 위 제3자에 의한 해당 신청이 있은 후 10일 이내에 그 신청이 취하 되거나 법원의 기각 결정이 내려지지 아니한 경우. 이 경우"갑"의 동의가 있는 경우에는 그 동의 의사가 법원에 제출된 시점(심문시 동의 의사 표명이 있는 경우에는 해당 심문 종결시)을, 기타의 경우에는 제3자에 의한 신청일로부터 10일이 도과된 때를 각 그 기준으로 하되 후자의 경우 그 기간 도과 전에 법원에 의한 파산이나 회생 관련 보전처분이나 절차중지명령 또는 회생절차개시결정이나 파산선고가 내려지면 그 때를 기준으로 한다. (다) "갑"에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우 (라)
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"갑"이 휴업 또는 폐업하는 경우(단, 노동쟁의로 인한 일시적인 휴업은 제외한다.) (마) "갑"이 발행, 배서, 보증, 인수한 어음 또는 수표가 부도처리 되거나 기타의 이유로 은행거래 또는 당좌거래가 정지된 때와 "갑"에게 금융결제원(기타 어음교환소의 역할을 하는 기관을 포함한다)의 거래정지처분이 있는 때 및 채무불이행명부등재 신청이 있는 때 등 "갑"이 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우 (바) 본 사채의 만기가 도래하였음에도 "갑"이 그 정해진 원리금 지급 의무를 해태하는 경우 (사) "갑"이 "본 사채" 이외 사채에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우 (아) "갑"이 기업구조조정촉진법에 따라 주채권은행으로부터 부실징후기업에 해당한다는 통보를 받거나 동법 제5조 제2항 각 호의 관리절차의 개시를 신청한 경우 또는 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 때(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다) (자) "갑"의 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관이 상환기일연장, 원리금 감면, 대출금의 출자전환 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우 (차) 감독관청이 "갑"의 중요한 영업에 대해 정지 또는 취소처분을 내린 경우("중요한 영업"이라 함은 "갑"의 업종, 사업구조 등을 고려할 때 해당 영업에 대한 정지 또는 취소처분이 내려지는 경우 "갑"이 그의 주된 사업을 영위할 수 없을 것으로 객관적으로 판단되는 영업을 말한다)(단, 국가계약법 제27조 제1항, 동법 시행령 76조에 따른 부정당업자 입찰참가자격 제한처분은 제외한다) (2) "기한의 이익 상실 선언"에 의한 기한의 이익 상실다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 본 사채의 사채권자 및 "을"은 사채권자집회의 결의에 따라 "갑"에 대한 서면통지를 함으로써 "갑"이 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있다. (가) 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우 (나) 본 사채에 의한 채무를 제외한 "갑"의 채무 중 원금 금 일천억원 이상의 채무에 대하여, 만기에 지급이 해태된 경우 또는 의무불이행으로 인하여 기한의 이익이 상실된 경우 또는 당해 채무에 관한 의무 불이행으로 관련 담보가 실행된 경우 (다) "갑"의 재산의 전부 또는 중요부분에 압류명령이 결정된 경우 또는 임의경매가 개시된 경우 (라) "갑"이 제2-2조 제1항, 제2-3조, 제2-4조 제1항 및 제2항, 제2-5조의 의무를 위반한 경우. (본 의무 위반의 판단 기준은 당해 발행회사의 분기, 반기 또는 회계연도 전체에 대한 각 보고서 기재를 기준으로 하되 그보다 더 최근의 일시에 의한 발행회사 서류에 따를 때 그 위반이 인정되는 경우 그에 의할 수 있다.) (마) "갑"의 재산의 전부 또는 중요부분에 대하여 가압류, 가처분이 선고되고, 60일이내에 취소되지 않은 경우 (바) "갑"이 (라) 기재 각 의무를 제외한 본 계약상의 의무의 이행 또는 준수를 해태한 경우로서, 그 치유가 불가능한 경우 또는 치유가 가능한 경우로서 "을"이나 사채권자가 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 "본 사채의 미상환잔액"의 3분의1이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 "갑"에게 이러한 해태의 치유를 구하는 통지를 한 후 60일이 경과하여도 당해 해태가 치유되지 아니한 경우 (사) 위 (다) 또는 (마)의 "갑"의 재산의 전부 또는 중요부분이라 함은 그 재산에 대한 강제집행(체납처분을 포함한다) 또는 담보권 실행이 이루어지는 경우 "갑"의 영업 또는 "본 사채"의 상환이 객관적으로 불가능할 정도의 주요 재산을 말한다. (3) 사채권자가 (2)에 따라 기한의 이익 상실 선언을 한 경우 및 (2)의 (바)에 따라 해태의치유를 구하는 청구를 하는 경우에는 즉시 "을"에게도 통지하여야 한다. (4) (1) 및 (2)에 따라 기한의 이익이 상실되면 "갑"은 원금전액과 기한의 이익이 상실된 날까지
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발생한 이자 중 미지급액을 즉시 변제하여야 한다. 나. "기한의 이익 상실에 대한 원인사유의 불발생 간주" (1) 사채권자는 다음 중 어느 하나의 요건을 충족할 경우 "갑" 및 "을"에게 서면으로통지함으로써 기 발생한 "기한이익상실 원인사유"를 발생하지 않은 것으로 간주할 수 있다. 단, 가. (2) (가)의 경우에는 (가)에 정해진 방법에 의하여서만 이를 행할 수 있다. (가) 사채권자집회의 결의가 있는 경우 (나) 단독 또는 공동으로 "본 사채의 미상환잔액"의 3분의2이상을 보유한 사채권자의 동의가 있는 경우 (2) (1)에 따른 "기한의 이익 상실에 대한 원인 사유 불발생 간주"는 다른 "기한이익상실 원인사유" 또는 새로 발생하는 "기한이익상실 원인사유"에 영향을 미치지 아니한다.다. 기한의 이익 상실의 취소사채권자는 다음의 요건이 모두 충족된 경우에는 사채권자집회의 결의를 얻어 "갑" 및 "을"에게 서면으로 통지함으로써 기한의 이익 상실을 취소할 수 있다. (가) 기한의 이익 상실로 인하여 지급기일이 도래한 것으로 간주되는 원리금 지급채무를 제외하고, 모든 "기한이익상실사유" 또는 "기한이익상실 원인사유"가 치유되거나 불발생한 것으로 간주될 것 (나) ㉠ 지급기일이 경과한 이자 및 이에 대한 제2-1조 제3항의 연체이자(기한의 이익 상실선언으로 인하여 지급하여야 할 이자는 제외한다.)와 ㉡ "기한이익상실사유" 또는 "기한이익상실 원인사유"의 발생과 관련하여 "을"이 지출하였거나 지출할 비용의 상환을 하기에 충분한 금액을 "을"에게 지급하거나 예치할 것라. 기한의 이익 상실과 관련된 기타 구제 방법 "을"은 사채권자집회의 결의를 얻어 다음 중 어느 하나의 조치로써 가. (2)에 의한 기한의 이익 상실 선언에 갈음하거나 이와 병행할 수 있다. (가) 본 사채에 대한 보증 또는 담보의 요구 (나) 기타 본 사채의 원리금 지급 및 본계약상의 의무의 이행을 강제하기에 필요하거나 적절한 조치 다. 중도상환을 청구할 수 있는 권리(Call-option 등)가 회사에 부여되어 있는 경우 중도상환권 또는 매도청구권의 조건, 통지방법 등 당사가 발행하는 제29-1회 및 제29-2회 무보증사채는 무기명식 이권부 공모사채로서, 본 사채에는 Call-Option이나 Put-Option 등의 중도 및 조기상환권이 부여되어 있지 않습니다. 라. 사채 보유자의 권리가 다른 채권자의 권리보다 후순위일 경우 그에 관한 내용, 선순위 채권자의 권리 잔액 본 사채는 선순위로서 기발행된 당사의 무담보, 무보증 사채 및 기타 채무와 동순위에 있습니다. 마. 발행회사의 의무 및 책임 구분 원리금지급 조달자금의 사용 재무비율 유지 담보권설정 제한 자산매각 한도 내용 계약상 정하는 시기와 방법에 따라 원리금지급 사채관리계약서 제1-2조 제13호에서 규정하고 있는 사용목적에 우선적으로 사용 부채비율 800% 이하 "자기자본"의 400% 미만 하나의 회계년도에 자산총계의 50% 이상 불가 주1) 당사가 본 사채의 발행과 관련하여 2025년 06월 24일 DB증권와 맺은 사채관리계약과 관련하여 재무비율 등의 유지, 담보권설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다. 주2) 상기 재무비율 유지, 담보권 설정제한 및 자산매각 한도의 조항은 연결재무제표 기준으로 적용합니다. 사채관리계약서 상 발행회사의 의무 및 책임 관련 사항은 아래와 같습니다. "갑"은 발행회사인 한국항공우주산업(주)를 지칭하며, "을"은 사채관리회사인 DB증권를 지칭합니다. 제 2-1 조 (발행회사의 원리금지급의무) 1. "갑"은 사채권자에게 "본 사채"의 발행조건 및 "본 계약"에서 정하는 시기와 방법으로 원리금을 지급할 의무가 있다. 2. "갑"은 원리금지급의무를 이행하기 위하여 "본사채에 관한 지급대행계약"에 따라 지급대행자인 (주)우리은행 삼성타운기업영업지원팀에게 기한이 도래한 원금과 이자를 지급할 수