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사전심리(감사), 교육 7년 이상 공인회계사(이사) 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(감사), 교육 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(감사), 교육 5년 이상 7년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(감사), 교육 5년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 품질관리 및 위험관리, 회계자문, 사전심리(감사), 교육 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 Cross Boarder IPO 및 감사품질관리 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 감사조서의 취합, 보관, 관리 통제업무 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 디지털감사기법 기획 및 운영 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 디지털감사기법 기획 및 운영 5년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 디지털감사기법 기획 및 운영 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 전산감사 품질관리 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 전산감사 품질관리 7년 이상 공인회계사 상근 비전담 품질관리실 전산감사 품질관리 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 문서관리 시스템 품질관리 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 교육프로그램 기획 및 운영 7년 이상 공인회계사 상근 전담 품질관리실 교육프로그램 기획 및 운영 5년 미만 공인회계사 상근 전담 품질관리실 교육프로그램 기획 및 운영 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 계약서 검토 및 법률 자문 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 보안정책 관리 및 운영, 보안사고 대응 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 개인정보보호 5년 미만 기타직원 상근 전담 품질관리실 행정업무, 기타보조업무 5년 미만 기타직원 상근 전담 라. 품질관리 관련 예산(인건비)의 비중 품질관리 관련 예산(인건비) 비중 (단위 : 백만원, %) 법인 전체 인건비 품질관리 관련 인건비 비중 2. 관련 윤리적 요구사항 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 윤리적 요구사항(성실, 객관성, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위)을 준수하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 공인회계사법, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률, US SEC/PCAOB Rule 등 국내외 법규와 공인회계사윤리기준, IESBA(국제윤리기준위원회)의 윤리기준, 공인회계사외부감사 행동강령 규정 등 국내외 전문가기준 및 KPMG Global Quality Risk Management Manual에서 요구하고 있는 감사인의 윤리적 요구사항을 준수하기 위하여 다음과 같은 정책 및 절차를 구축ㆍ운영하고 있습니다. ① Code of Conduct 제정 및 운영 : KPMG Global의 Core Value인 'KPMG Values'에 따라 내부윤리강령인 '삼정KPMG Code of Conduct'를 제정 및 운영하고 있습니다.② 비밀유지 및 정보보호 정책 제정 및 운영 : KPMG Global의 Confidentiality 및 Insider trading 관련 정책에 따라 업무수행 과정에서 취득한 정보를 철저한 비밀유지하에 보호하며, 미공개 중요정보를 투자 등 개인목적에 활용하거나 타인에게 제공하는 등 내부자 거래에 직간접적으로 관여하는 행위를 금지하는 정책 및 절차를 시행하고 있습니다.③ 부패방지 정책 제정 및 운영 : KPMG Global의 Anti-bribery 정책에 따라 부패방지와 관련된 법규를 철저히 준수하며, 뇌물 수수 및 부적절한 선물접대에 대한 세부 지침을 제정하여 운영하고 있습니다.④ 윤리 교육 : 모든 임직원은 입사 시 윤리교육(We Do What is Right: Integrity at KPMG)을 이수하여야 하며, 이후 매년 의무적으로 윤리교육을 이수하여 관련 기준 및 방침을 숙지하게 됩니다. 아울러 공인회계사는 매년 의무적으로 공인회계사 외부감사 행동강령 교육을 이수하여 행동강령에서 요구하는 사항을 숙지합니다. ⑤ 윤리사무국 설치 및 운영 : 윤리 및 독립성 담당이사(Ethics
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Independence Partner)가 지정되어 있고, 윤리 및 독립성을 전담하는 전문가로 구성된 윤리사무국을 설치하여 운영하고 있으며, 법인 및 임직원의 윤리적 요구사항 준수를 위한 교육, 자문 및 모니터링을 담당하고 있습니다. ⑥ 윤리준법신고센터 설치 및 운영 : 건전하고 깨끗한 윤리문화를 조성하고, Clean Firm으로서 최상의 서비스를 제공하기 위하여 홈페이지에 내외부 고발접수 채널인 윤리준법신고센터(삼정KPMG Hotline)를 설치하여 운영하고 있으며, 이를 통해 익명성이 보장된 환경에서 비윤리적이거나 부적절한 사항들을 법인에 제보하고 적절히 소통할 수 있도록 하고 있습니다. ⑦ 공인회계사 외부감사 행동강령 규정 신고채널 설치 및 운영 : 공인회계사 외부감사 행동강령 규정의 위반을 인지한 경우 품질관리실에 임직원이 즉시 신고할 수 있도록 신고채널을 운영하고 있습니다.⑧ 윤리 준수 확인서(Ethics Compliance Confirmation) 제출 : 신규 입사 시 및 파트너 승진 시점에 해당 직급에서 요구되는 윤리적 요구사항을 준수할 것을 서약하는 서약서를 제출하며, 매년 모든 임직원은 과거 1년간 업무를 수행하는 과정에서 윤리적 요구사항을 준수하였는지 여부에 대해 각 항목별로 구성되어 있는 질문서에 확인하고 최종 서명 후 제출합니다. 또한 퇴사자는 재직 기간 중 윤리적 요구사항을 준수하였음을 확인하고 최종 서명 후 제출합니다. (2) 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 공인회계사법, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률, US SEC/PCAOB Rule 등 국내외 법규와 공인회계사윤리기준, IESBA(국제윤리기준위원회)의 윤리기준, 공인회계사외부감사 행동강령 규정 등 국내외 전문가기준 및 KPMG Global Quality Risk Management Manual에서 요구하고 있는 감사인의 독립성 요구사항을 준수하기 위하여 다음과 같은 정책 및 절차를 구축ㆍ운영하고 있습니다. ① 업무 수임 독립성 점검지침 제정 및 운영 : 신규 업무를 수임하는 단계에서 독립성 규정에 따른 위반 사항이 발생하지 않도록 사전에 독립성 점검을 수행하는 것과 관련된 임직원의 권한과 책임 및 세부지침을 제정하여 운영하고 있습니다.② 윤리사무국 설치 및 운영 : 윤리 및 독립성 담당이사(Ethics Independence Partner)가 지정되어 있고, 윤리 및 독립성을 전담하는 전문가로 구성된 윤리사무국을 설치하여 운영하고 있으며, 법인 및 임직원의 독립성 요구사항 준수를 위한 교육, 자문 및 모니터링을 담당하고 있습니다. ③ 감사대상회사목록(REL, Restricted Entity List) 유지 및 게시 : 독립성을 준수하여야 하는 감사대상회사 및 관계사목록(REL)을 시스템을 통해 관리하고 있으며, 내규에 따라 감사담당이사는 적시에 정확하게 REL을 갱신하고 있습니다. 사내 홈페이지 및 모바일을 통해 모든 임직원이 REL을 조회하여 독립성 준수대상여부를 쉽게 확인할 수 있으며, 윤리사무국에서는 REL의 정확성과 완전성에 대해 추가점검을 수행합니다.④ 신규감사 수임 시 독립성 점검 : 감사업무팀은 신규감사 수임 시 사전에 법인의 매니저 직급 이상 전 임직원, 감사수행 예정 본부의 전 구성원 및 법인 담당자에게 사전 독립성 확인요청 메일을 발송하여, 구성원 및 법인이 감사를 수임하고자 하는 회사 및 관계사에 잠재적인 독립성 훼손위협이 존재하는지 여부를 확인합니다. 점검 결과 필요한 경우 안전장치 수립 등 절차를 수행하거나 해당 이해관계를 사전에 종료하도록 조치를 취하게 됩니다.만약 당해 회사가 공익실체(PIE, Public Interest Entity)에 해당하는 경우 KPMG Global System인 KPMG Independence Checkpoint를 통해 사전 독립성 점검 절차를 수행하고 최종 독립성 점검 결과에 대하여 윤리 및 독립성 담당이사로부터 승인을 득하여야 합니다.⑤ 독립성 교육 : 모든 전문직 임직원은 입사 시 독립성 교육을 이수하여야 하며, 이후 매년
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의무적으로 각 직급에 해당하는 독립성 교육을 이수함으로써 독립성 기준 및 방침을 지속적으로 숙지하고 업무에 적용하게 됩니다. 또한 독립성 관련 주요 사항을 수시로 사내공지 등을 통해 임직원들에게 전달하여 독립성 준수의 중요성을 강조하고 있습니다. ⑥ 독립성 준수 확인서(Independence Compliance Confirmation) 제출 : 신규 입사 시 및 파트너 승진 시점에 해당 직급에서 요구되는 독립성 규정을 준수할 것을 서약하는 서약서를 제출하며, 매년 모든 임직원은 과거 1년간 업무를 수행하는 과정에서 독립성 규정을 준수하였는지 여부에 대해 각 항목별로 구성되어 있는 질문서에 확인하고 최종 서명 후 제출합니다. 또한 퇴사자는 재직 기간 중 독립성 규정을 준수하였음을 확인하고 최종 서명 후 제출합니다. ⑦ 독립성 위반 발견 시 정책과 절차 수립 및 운영 : 임직원이 독립성 위반 사실을 인지한 경우 즉시 담당이사, 윤리 및 독립성 담당이사와 상의하도록 함으로써 필요한 조치가 적시에 이루어지도록 하고 있습니다. ⑧ 윤리 및 독립성위반 징계지침(Ethics Independence Disciplinary Policy) 제정 및 운영 : 독립성 위반은 윤리 및 독립성위반 징계지침에 따라 징계조치하고 그 결과를 공유함으로써 재발을 방지하고 있습니다. 징계수준은 4단계로 구성되어 있으며, 위반자의 징계수준에 따라 경고, 감봉, 정직, 해고 등의 징계가 가능합니다. 법인은 상기와 같은 독립성 훼손위협을 통제하기 위한 정책과 절차 이외에 재무적 이해관계, 사업관계, 고용관계 등 인적관계, 비감사업무 수행 등과 관련하여 다음과 같은 정책 및절차를 구축ㆍ운영하고 있습니다. 1) 재무적 이해관계 및 사업관계 ① KICS운영지침 제정 및 운영 : 모든 임직원들이 개인투자내역 관리시스템인 KICS(KPMGIndependence Compliance System)를 이용하여 개인의 투자내역을 입력하고, 해당 시스템을 통해 법인이 주기적으로 모니터링하는 것과 관련된 세부 지침을 제정하여 운영하고 있습니다.② 감사대상 금융기관목록 유지 및 게시 : 독립성을 준수하여야 하는 금융기관 목록을 포털에 게시하여 예적금, 대출 등 재무적 이해관계를 가지기 전에 임직원이 언제든지 열람하여 사전 확인할 수 있습니다.③ 개인투자내역 관리시스템(KICS) 구축 및 운영 : 모든 전문직 임직원은 감사대상회사 목록이 연계되어있는 개인투자내역 관리시스템(KICS)에 본인(배우자 및 부양가족 포함)의 상장투자내역을 입력하여야 하며, 법인은 해당 시스템을 활용하여 임직원이 투자와 관련된 독립성 규정을 준수하도록 주기적으로 모니터링하고 있습니다.④ 사업관계 승인시스템 구축 및 운영 : 제3자와의 사업관계(Alliance, Consortium, Joint-Venture 등)를 체결하고자 하는 경우, 기안자는 사전에 감사대상회사목록을 통해 해당 회사가 감사대상회사인지 여부를 확인하여야 하며, 감사대상회사에 해당하는 경우 Business Relationship 승인 요청서(전자결재)를 통해 윤리 및 독립성 담당이사로부터 검토 및 승인을 받아야 합니다.⑤ 개별감사업무 윤리 및 독립성확인서 시스템 구축 및 운영 : 감사업무에 참여하는 업무팀원은 개별감사업무에 대하여 개별감사업무 윤리 및 독립성확인서 시스템을 통해 재무적이해관계 및 사업관계 등 독립성 요구사항에 대한 내용을 확인하고 감사업무참여일부터 제출일까지 독립성 준수대상회사에 대하여 관련 규정을 준수하였고, 최종보고서 발행일까지 준수할 것임을 확인하며 이에 서명합니다. 감사담당이사는 감사보고서 발행 전 모든 감사업무 수행팀원의 서명이 이루어졌는지 여부 및 독립성준수사항을 확인 후 최종 서명하여 조서화 합니다.⑥ 독립성 준수여부 점검(Compliance Test) : 매년 법인 및 임직원의 독립성 준수 여부에 대한 모니터링을 위해 독립성 점검(Compliance Test)을 실시하고 있습니다. 테스트 대상자는 각 점검항목별 본인, 배우자 및 부양가족의 재무적 이해관계 및 사업관계 보유 현황을 점검표에 빠짐없이
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기재하고 관련 규정 준수여부를 자체점검하여야 하며, 이를 입증할 수 있는 증빙을 함께 제출하게 됩니다. 점검자는 자체점검표와 제출증빙 및 관련 자료를 대사하고 확인하여 규정 위반여부를 객관적으로 점검합니다. 이 과정에서 만약 위반사항이 발견되는 경우 법인은 윤리 및 독립성위반 징계지침에 따른 징계조치를 포함한 적절한 조치를 취하게 됩니다. 2) 고용관계 등 기타 인적관계 ① 개별감사업무 윤리 및 독립성확인서 시스템 : 감사업무에 참여하는 업무팀원은 개별감사업무에 대하여 개별감사업무 윤리 및 독립성확인서 시스템을 통해 고용관계 등 독립성 요구사항에 대한 내용을 확인하고 감사업무참여일부터 제출일까지 독립성 준수대상회사에 대하여 관련 규정을 준수하였고, 최종보고서 발행일까지 준수할 것임을 확인하며 이에 서명합니다. 감사담당이사는 감사보고서 발행 전 모든 감사업무 수행팀원의 서명이 이루어졌는지 여부 및 독립성준수사항을 확인 후 최종 서명하여 조서화 합니다.② 독립성 준수여부 점검(Compliance Test) : 매년 법인 및 임직원의 독립성 준수 여부에 대한 모니터링을 위해 독립성 점검(Compliance Test)을 실시하고 있습니다. 테스트 대상자는 각 점검항목별 본인, 배우자 및 부양가족의 고용관계 현황을 점검표에 기재하고 관련규정 준수여부를 자체점검하여야 합니다. 점검자는 자체점검표에 대상자가 기재한 고용관계의 규정 위반여부를 객관적으로 점검합니다. 이 과정에서 만약 위반사항이 발견되는 경우 법인은 윤리 및 독립성위반징계지침에 따른 징계조치를 포함한 적절한 조치를 취하게 됩니다.③ 퇴사파트너 서약서(Compliance Pledge) : 파트너는 퇴사 시 본인이 재직 중 감사업무에참여한 회사에 퇴사일로부터 최장 2년이 경과될 때까지 재무제표 작성 혹은 검토관련 부서의 중요한 직위로 이직하지 않을 것임을 확약하는 서약서를 제출합니다. 3) 비감사업무 수행 등 당 법인은 감사대상회사에 대한 비감사업무 수행 등과 관련한 국내외 법규를 준수하기 위해 독립성 및 이해상충 확인시스템을 구축 및 운영하고 있으며, 법인이 수행하는 모든 업무는 수임 전 해당 시스템을 통하여 독립성 및 이해상충 확인절차를 수행하여야 합니다. 감사대상회사에게 비감사업무를 제공하고자 하는 경우, 해당 시스템을 통한 업무 수임 사전절차 수행 과정에서 업무수행이사는 업무와 관련된 정보(서비스 범위 포함)를 사전에 감사담당이사에게 제공하고, 감사담당이사는 비감사업무의 내용을 검토하고 독립성에 미치는 영향을 평가하여 승인하는 절차를 수행하도록 하고 있습니다. (3) 유착위협을 통제하기 위한 정책과 절차의 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 국내외 법규와 전문가기준 및 KPMG Global Quality Risk Management Manual에서 요구하고 있는 감사인의 유착위협과 관련된 독립성 요구사항을 준수하기 위하여 다음과 같은 정책 및 절차를 구축ㆍ운영하고 있습니다. ① 이사교체지침(Partner Rotation Policy) 제정 및 운영 : 감사인의 독립성을 유지하기 위하여 동일 이사가 일정 기간 이상 동일 감사대상회사의 감사업무를 수행하지 못하도록 하는 독립성 규정과 관련한 세부지침을 제정하고 운영하고 있습니다. ② 이사교체규정 관리시스템(Partner Rotation System) 구축 및 운영 : 이사교체규정을 효과적으로 관리하기 위한 전산시스템을 개발, 운영함으로써 국내외 법규에 부합하는 이사 교체가 가능하도록 사전적으로 관리하고 있으며, 감사본부 소속 매니저 직급 이상 임직원은 시스템에 접속하여 이사의 교체대상 여부를 조회할 수 있습니다. ③ 교체대상 모니터링 : 매 분기별 이사가 관련 규정에 따라 적시에 교체될 수 있도록 교체대상 회사를 감사계약 전에 공지하고 적절히 교체되었는지 사후 모니터링하고 있습니다. 3. 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용과 유지 1) 업무수행을 위한 적격성과 업무를 수행할 수 있는 시간과 자원 등 역량 관련당 법인은 고객 및 업무의 수임
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및 유지 여부를 심의하기 위하여 전산화된 '고객 및 업무수임 심의절차(CEAC)'를 운영하고 있습니다.업무의 수임 및 유지와 관련하여 해당 업무의 독립성 및 이해상충 여부 등을 사전에 파악하여 평가하고, 고객의 도덕성, 재무현황, 지배구조 등의 위험지표와 더불어 내부의 적격한 자원 보유 여부 및 가용 시간을 고려하여 업무 수행 능력을 파악한 뒤, 대상 업무의 수용 및 유지 여부를 평가하게 됩니다. 이 과정에서 KPMG International의 독립성 및 이해상충 여부를 확인할 수 있는 System인Sentinel을 통하여 수임하려는 의뢰인 및 특정 업무에 대한 이해상충 및 독립성 준수 여부가 사전적으로 점검된 이후 고객 및 업무수임 심의절차가 완료되도록 규정하고 있습니다. 이러한 심의절차는 평가과정에서 해당 본부장의 검토 및 승인이 요구되고, 평가 결과에 따라 추가적으로 적격한 상위자의 검토를 받아 승인되고 있습니다. 이외에 지정 감사업무는 해당 감사업무가 속한 산업 등을 고려하여 관련 감사본부에 배정하고 있습니다. 품질관리실에서 이용 가능한 정보를 바탕으로 감사 및 회계에 대한 위험평가 결과를 감사부문대표 및 감사본부장에게 전달하며 해당 감사본부장은 위험평가 결과를고려하여 업무수행이사를 배정합니다. 2) 의뢰인의 성실성을 고려당 법인은 의뢰인의 성실성에 대한 심의는 상기1)에서 설명한 고객 및 업무수임 심의절차 과정에서 의뢰인의 경영진 및 주요 주주의 평판, 사업 활동, 자금세탁이나 중대한 위법행위 여부등에 대한 배경 정보를 고려하여 해당 의뢰인을 수용 또는 유지할 것인지 평가하고있습니다. 또한 외부감사법에 따라 증권선물위원회의 감사인 지정에 의해 감사업무를 수임하게 된 경우에도 당 법인은 업무의 수용과 유지 정책에 대한 위험평가절차는 동일하게 수행하고 있습니다. 다만, 위험평가절차 결과, 감사인지정이 되지 않았더라면 업무를 수임하지 않았을 것이라는 결과가 도출되는 경우에는 해당 고객 및 업무에 대한 위험에 대응하기 위한 감사절차를 수립하고 감사품질을 유지할 수 있도록 추가적인 위험관리절차를 수행하고 있습니다. (2) 업무의 해지 심의절차가 종료된 이후, 의뢰인과의 관계 및 특정 업무에 대한 관계의 해지를 고려할 만한 정보가 입수된 경우 내부 위험상황 보고 방침에 따라 적격한 상위자로 보고되는 절차가마련되어 있습니다. 이러한 절차를 통해 해당 상황에 적용되는 법인의 책임 및 의무를 파악하고, 해당 의뢰인 관계 또는 특정 업무에 대한 관계의 해지 여부를 판단하고 있습니다. 4. 인적 자원 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1) 적격성과 역량을 갖추고 윤리원칙을 준수하는 충분한 인력 보유 1) 채용 당 법인은 우수인재의 확보와 육성이라는 법인의 최우선 전략을 달성하기 위해 정기공채와 수시채용으로 신입 및 경력직을 선발하고 있습니다. 채용 절차는 엄격한 서류 전형 및 인성검사와 면접 전형을 통해 공정하게 운영하고 있으며, 입사 시 독립성 확인 및 독립성 검증 등을 통해 윤리 및 독립성 규정에 위배되지 않도록 특별 관리하고 있습니다. 또한 모든 입사자를 대상으로 1일간의 Compliance 교육을 이수 후 실제 업무를 수행하도록 하고 있습니다. ① 정기 공채 신입회계사 공채, 신입 Consultant 공채, 재정 장교 공채를 매년 정기적으로 진행하고 있습니다. ② 수시 채용 각 본부의 수요(신규 프로젝트로 인한 증원, 퇴사 인원에 대한 충원 등)에 따라 수시로 채용 공고를 게시하고 소정의 채용 절차에 따라 채용을 진행하고 있습니다. 또한 Employee Referral 제도를 운영하여 내부 직원의 추천을 통해 우수인재를 추천받고 있습니다. 2) 교육훈련 당 법인은 '신뢰를 부여하고 변화를 주도한다'는 목적을 추구하며 모든 전문가들이 높은 책임의식을 가지고 전문적 기준과 법규의 요구사항에 따라 업무를 수행하는 데 필요한 역량과 전문 지식을 갖추어 '신뢰받는 전문가'가 될 수 있도록 아래와 같은 교육 체계에 따라다양한 교육 프로그램을 제공하고 있습니다. ① 교육 체계 당 법인의 교육 체계는 법인의 인재상인
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'Everyone A Leader' 프레임과 연계하여 '전문성, 성장, 신뢰' 3가지 핵심 역량을 중심으로 교육 체계와 프로그램을 제공합니다. 법인은 교육 목적에 따라 집합 교육, 실시간 온라인 교육, 녹화 교육 등 다양한 형식으로 교육을 진행하며, 학습 효과를 높일 수 있도록 다양한 학습 콘텐츠와 하이브리드 학습 환경을 제공합니다. 또한, 개인의 역량과 필요에 따라 최적의 시점에 자기개발을 할 수 있도록 온라인 교육을 확대하여 상시 학습을 지원하고 있으며, 코칭, 멘토링을 통한 다양한 업무 경험을 공유하는 On the Job Training을 병행하고 있습니다. 연계된 교육 체계> ㆍ전문성 : 각 분야의 직무 전문역량을 개발할 수 있는 체계적인 직무교육 프로그램 ㆍ 성장 : 리더십과 비즈니스 역량을 개발할 수 있는 교육 프로그램 ㆍ 신뢰 : 전문가로서의 책임을 강조하고 실천하도록 하는 전문가 직업윤리, 독립성, 정보보안, 비밀유지 등의 법규, 규정, 행동강령 준수를 위한 Compliance 교육 프로그램 ② 교육 프로그램 교육> 당 법인은 전문가로서의 핵심 역량인 전문성과 전문가적 의구심을 향상시키기 위해 국제품질관리기준(ISQM)을 준수하여 교육 프로그램을 수립, 운영하고 있습니다. 교육 커리큘럼은 KPMG의 필수 교육 커리큘럼에 국내의 산업별 사례 및 경험 기반의 실무교육을 추가하여 제공하고 있습니다. 특히 감사인들의 IT Audit 역량 향상을 위해 커리큘럼을 강화하고 있으며, 가상자산에 대한 회계이슈 및 부정 및 횡령 사례와 같은 현안 이슈들을 다루며, ESG 교육 등을 커리큘럼에 포함시키고 있습니다. 한편 각 산업의 우수한 역량이 있는 대표강사가 강의를 진행함으로써 산업 전문성을 확보하고, 교육 효과성을 평가하는 학업성취도 평가와 만족도 평가를 진행합니다. 모든 교육 프로그램의 개발 프로세스는 감사교육위원회 위원장 등의 최종 검토를 통해 최고의 교육 품질을 유지하도록 관리합니다. 비즈니스 교육> 직급별 역할과 책임을 성공적으로 수행할 수 있도록 직급별 승진자 교육을 제공하며 전문가적 판단과 품질을 이끌어 내는 지식, 기술 및 태도를 갖춘 리더 육성에 중점을 두고 있습니다. 포용과 다양성 측면의 프로그램으로는 여성리더십 프로그램과 멘토링 프로그램을 운영하고 있습니다. 비즈니스 트렌드를 신속하게 파악하여 인사이트를 발휘할 수 있도록 경제, 경영, 산업 관련 동향과 주요 이슈에 대한 교육을 적시에 제공하며, 전문가적 비즈니스 역량을 함양할 수 있는 다양한 스킬 교육을 제공합니다. 한편, 디지털 시대를 주도할 수 있는 전문가 육성을 위해 AI활용과 관련한 체계적인 교육 프로그램을 제공하고 있습니다. 또한, ESG 시장에서 선도적인 역할을 할 수 있는 전문가 육성을 위해 KPMG와 파트너십을 맺은 Cambridge University의 Judge Business School, New York University(NYU) Stern Executive Education 및 European Business School(EBS)의 학습 컨텐츠를 제공하고 있습니다. 그 외에도 다양한 사외 리더십, 비즈니스, 어학, 및 AI 등 Digital 과정을 학습할 수 있는 셀프 온라인 플랫폼을 제공합니다. 교육> 당 법인은 전문가 직업 윤리 및 독립성 규정, 비밀유지, 개인정보 보호 및 정보 보안 등 독립된 외부감사인으로서 요구되는 책임과 실천의 중요성에 대한 인식 제고를 위해 매년 정기적으로 법정 필수 교육을 제공하고 있습니다. 한편 KPMG의 핵심가치의 내재화를 통해 '올바른 일을 올바른 방식으로 한다'는 정직과 성실(Integrity)을 강조하며, 관련 교육을 실시하고 충실한 교육 이수를 확인하기 위한 모니터링을 진행합니다. KPMG 구성원으로서 글로벌 경험을 쌓을 수 있는 다양한 프로그램들이 있습니다. 입사 후3년까지의 인재육성프로그램(Global Elite Program)을 통해 우수 인재를 선정하여 제공하는 해외연수 프로그램, Senior Manager 승진자 해외연수프로그램, 해외 파견근무제도(Global
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Mobility Program) 및 어학프로그램을 제공하고 있습니다. KPMG의 다양한 글로벌 교육 기회를 제공함으로써, 시야을 넓히고 글로벌 네트워크와의 연결을 강화하도록 지원하고 있습니다. 소속 등록 공인회계사의 최근 3년간 교육훈련 실적(1인당 평균 교육시간) (단위 : 시간) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전기) 총 등록공인회계사 회계감사 사업부문등록공인회계사 ※ 위 교육시간은 한국공인회계사회 인정 연수시간으로, 작성지침에 따라 사업연도 중간에 등록된 회계사는 제외하여 산정함. (2) 업무팀의 배정 1) 업무수행이사당 법인의 업무수행이사에 대한 감사업무의 배정 기준은 다음과 같습니다.감사부문 대표는 수임한 상장사 등 중요 감사업무에 대하여 산업 및 업종의 전문성을 고려하여 감사본부장과 협의하여 담당 감사본부를 지정합니다. 감사본부장은 감사업무 수행 경험, Partner Rotation 지침, 업무량, 독립성, 외부 감독 기관의 조치 결과, 필수교육 이수여부 등을 고려하여 업무수행이사를 배정하고, 업무수행이사의 책임사항을 전달합니다. 품질관리실은 Partner Rotation 지침에 따른 교체대상 감사업무를 사전에 업무수행이사들에게 통지하고, 매 분기에 사후적으로 적절하게 교체되었는지 점검하며, 최소 교육시간 충족 및 필수 교육 이수 여부를 확인합니다. 업무수행이사는 감사 대상 회사에 대한 위험평가와 관련하여 주요 경영진과 질문 등 면담을 수행하며, 감사계획단계에서 지배기구와 커뮤니케이션을 통하여 경영진 및 감사인의 역할과 책임, 감사업무 계획을 협의합니다.감사품질위원회는 감사본부에서 업무배정한 내역을 기반으로 감사업무 배정 기준에 따라 감사업무가 배정되었는지를 검토합니다. 그리고 감사업무의 예산시간과 업무수행이사의 업무량, 가용시간 및 권고 투입시간을 고려하여 업무수행이사의 투입시간이 적절한지 종합적으로 검토합니다. 2) 업무팀업무수행이사는 당 법인의 내부 지침, 전문가 기준 및 규정과 법적 요구에 따라 감사업무를 수행할 수 있는 구성원에게 업무를 배정하며, 배정 시 주요 고려사항은 다음과 같습니다.ㆍ감사업무에 대한 이해ㆍ유사한 성격 또는 복잡성을 가진 감사업무에 대한 경험ㆍ전문지식, 산업지식 및 전문성ㆍ당 법인의 품질관리 정책 및 절차에 대한 이해또한, 업무수행이사는 감사업무 구성원이 수행한 감사업무에 대한 검토 및 관리를 통하여 해당 상황에 적합한 감사보고서가 발행되도록 하고 있습니다. 개별 감사업무별로 업무품질관리검토자를 포함한 업무팀이 해당 감사업무 수행에 소요된 시간을 적시성 있게 집계 및 관리하기 위하여 업무투입시간 관리 시스템인 Timesheet 시스템을 구축 및 운영하고 있으며, 일 단위로 감사투입시간을 입력하고 있습니다. 동 시스템에서는 감사 참여자별, 일자별 및 감사 단계별로 감사시간 정보가 집계되어 조회 가능합니다.Timesheet의 수정은 시스템상 제출기한으로부터 일정기한까지만 가능하며, 관련 승인권자의 승인이 필요합니다. 일정기한 이후에는 타당한 사유가 있는 경우에 한하여 전자결재를 통해 관련 승인권자의 승인을 득해야만 수정이 가능합니다. 나. 임ㆍ직원 성과평가체계(평가, 보상 및 승진) (1) 성과평가시스템 다음과 같은 성과평가제도를 통하여 감사인의 전문성을 향상시키고, 품질을 제고하고 있습니다. 1) 파트너 및 임직원 성과평가제도 ① 모든 구성원의 성과평가를 위해 KPMG Open Performance Development System (이하 'Open PD')을 운영하고 있으며, 매년 업무목표 및 경력개발 목표를 Performance Manager와 상의하여 결정하며, 평가 기준에 따른 최종 평가를 실시하고 있습니다. 최종 평가 시 감독기관 감리 지적 및 내부 지적을 받은 Risk Management 항목을 반영하며, 최종 평가등급은 구성원의 평가, 보상, 승진 및 경력 개발의 기초 자료로써 활용하고 있습니다. 또한 성과부진자에 대해 미진했던 항목에 대한 보완 계획을 수립하고 그 이행여부를 평가하여 개선의 기회를 부여하는 카운셀링 프로그램도 운영하고 있습니다.
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② 감사 파트너 평가 시 감사업무의 품질 지표 반영률을 70%로 하며 감사업무의 품질 관련 세부 지표는 개인의 내부 품질관리조직의 모니터링 점수, 교육 이수율, 외부 감사업무 투입시간 등과 소속본부의 감사인력 관리, 감사역량 강화, 품질관리 역량 강화로 구성되어있습니다. 구분 중분류 배점(평가비중 반영전) 평가비중 가중치 반영 배점(가중치) 1. 감사업무의 품질을 평가하는 지표 개인평가 품질관리실의 감사업무 모니터링 평가 50점 70점(70%) 교육이수 5점 외부감사업무 투입시간 15점 다면평가 6점 감사부문대표 및 품질관리실장 평가 24점 - 사후심리, 금감원, 한공회 등 감리 및 조치 결과 반영- Quality Compliance 관련 법인 방침 조치 반영 (독립성 유지상태에 대한 점검결과 포함)- 감리결과우수, 감사품질우수활동 해당 시 건별 가점 혹은 감점 본부평가 감사인력관리, 감사역량강화, 품질관리역량강화 100점 2. 기타 평가지표 Business Performance(순사업수익, 순이익기여도, Open PD 평가 등급 등) 30점(30%) 합계 100점 ③ 감사 업무를 수행하는 직원 평가 시 감사업무의 품질을 중요하게 반영하고, 관련 세부지표는 Engagement 평가점수, 감사 수행의 적정성, 산출물 품질 평가, Quality Compliance 관련 법인방침 준수 여부 (미준수 시 감점) 등으로 구성되어 있습니다. ④ 감독기관의 감리에 의하여 조치를 받는 경우 Open PD에서 상위 등급인 탁월 또는 기대이상을 부여하지 않으며, 승진 등 성과평가에 반영하고, 윤리 및 독립성 규정 위반의 경우 경중에 따라 경고부터 해고까지의 조치를 취하고 있습니다. 2) 포상제도 실시 업무수행에 있어서 품질을 유지하고 그 전문성 및 업무수행능력이 타의 모범이 되는 개인 및 업무수행팀을 매년 선발하여 포상하는 제도를 운영하고 있습니다. (2) 보상 성과 평가 결과와 징계 결과를 보상(연봉 및 보너스), 승진 등에 반영함으로써 업무 품질 관리가 개인의 성과평가 및 보상에 연계되도록 운영하고 있습니다. (3) 승진 1) Director 미만 직급 승진은 인사 평가 결과 및 승진 연한 기준에 따라 매년 10월 1일 자로 실시하며, 직급에 따라 인터뷰(Manager 승진예정자: 본부장 면접, Senior Manager 승진예정자: 본부장 및 Function Head 면접)와 Compliance Test를 통해 해당 직급의 역할 수행자격 및 적합성 여부를 검증하고 있습니다. 또한, 우수한 핵심인력에 대해서는 Fast Track (특진제도)도 더불어 운영하고 있습니다. 2) Director(이사) 승진은 성과 평가 결과 및 활동 실적을 바탕으로 본부장, 운영위원회, 경영위원회 멤버의 인터뷰, Compliance Test, 다면 평가를 통해 확고한 윤리 의식과 전문성을 재검증하며, 운영위원회 심사 및 경영위원회 승인을 최종적으로 거침으로써 성과와 전문성, Professional로서의 윤리의식을 갖춘 인원을 선별하고 있습니다. 3) Partner(사원) 승진은 성과평가 결과를 토대로 본부장 및 Function Head의 추천을 받은 인원을 1차 후보자로 선정하며, 이후 후보자 Workshop, Compliance Test, 다면평가결과, 자기평가서 및 공헌계획서 등을 통해 심층 검증하는 절차를 거쳐 운영위원회, 경영위원회에서 최종 후보자를 선정합니다. 최종 후보자는 운영위원회, 경영위원회 및 Shareholders'Council의 심층 인터뷰를 통해 최종 추천되며, 경영위원회 및 Shareholders' Council의 결의를 거쳐 확정합니다. 이러한 다각적이고 객관적인 승진 심사 절차를 통해 Partner로서의자질과 윤리의식, 전문성, 리더십 등을 면밀히 검증하고 있습니다. 5. 업무의 수행 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 (1)업무수행이사가 상황에 적합한 보고서를 발행한다는 합리적 확신 제공 1) 업무수행품질의 일관성 ① KPMG 감사방법론 및 Audit Tool 이용당 법인에서 수행하는 모든 감사업무는 회계감사기준 및
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국제감사기준을 충족 시키도록 고안된 KPMG의 감사방법론인 KPMG Audit Execution Guide (이하,'KAEG')에 따라 수행되고 있으며, 감사업무의 일관된 품질을 유지하고 업무수행 결과의 문서화를 위하여 모든 KPMG Member Firm이 동일하게 사용하는 Audit Tool인 KPMG Clara workflow(이하, 'KCw')를 이용하고 있습니다.KCw는 감사업무의 흐름에 따라 다음과 같이 구성되어 있습니다.ㆍ감사계획 (Engagement Set-up) ㆍ위험평가 (Risk Assessment)ㆍ감사증거수집 (Testing)ㆍ감사완결 (Completion)KAEG에서는 감사업무를 계획하고 수행하는 모든 과정 중에 전문가적 의구심을 유지할 것을 요구하고 있으며, 효과적이고 효율적인 감사를 수행하기 위하여 다음의 사항을 수행하도록 요구하고 있습니다.ㆍ감사업무수행이사(Engagement Partner) 및 매니저(Engagement manager)의 적시성 있는 충분한 참여ㆍ감사증거에 대한 심도 있는 평가ㆍ전문가적 판단 이행 및 전문가적 의구심의 유지ㆍ결론에 대한 적절한 근거 및 문서화ㆍ모든 조서의 상급자 검토ㆍ필요한 경우, 업무품질관리검토자의 충분한 검토ㆍ투명하고 효과적인 지배기구와의 협의 ㆍ비밀유지 및 정보보안당 법인은 감사품질 제고를 위해 인공지능과 통계적 분석 기법을 적용한 A.I. Transaction Scoring과 반복적인 업무를 자동으로 처리해 주는 Smart Footing Tool 및 DataSnipper, 가상자산 거래를 감사하기 위한 Digital Asset Audit Suites와 감사고객과의 원활하고 안전한 커뮤니케이션을 위한 KPMG Clara Collaboration 등 다양한 Audit Innovation Tool을 사용하고 있습니다. 또한, Microsoft Copilot과 KPMG Clara AI Chat 등 생성형 AI 기술을 업무에 적극 활용하여, 문서 요약ㆍ번역ㆍ지식 검색ㆍ감사업무 절차 보조 등의 자동화를 통해 감사 업무의 생산성과 효율성을 높이고 있으며, 이에 따라 사용 범위도 지속적으로 확대하고 있습니다. 그리고, 실증절차(Substantive Testing)의 방법으로 표본감사를 수행하는 경우에는 KCw 내 화폐단위표본추출 기능인 KPMG MUS(Monetary Unit Sampling)를 이용하여 표본수 결정, 표본 추출 및 평가를 통계적으로 수행하고 있습니다. 한편, Web-based Application인 ALex 및 AuditSay를 통하여 ISA, IFRS 및 US GAAP과 KAEG 및 각종 KPMG alert 등 감사업무에 유용한 정보를 제공받고 있습니다. 또한, 감사업무의 각 단계별 각종 Technical Guidance와 Supporting Tools, Template, Materials, Sample Reports Checklist 및 Industry Specific Resources를 법인의 구성원이 활용할 수 있도록 제공하고 있습니다.② KPMG Specialists의 이용당 법인은 품질 높은 감사업무 수행을 위하여 별도의 전산감사, 세무, 계리, 가치평가 및 Forensic Specialist 등 감사인측 전문가를 운영하고 있습니다. 특히, 피감사회사의 전산의존도가 증가함에 따라 전산감사 품질관리를 전담하는 전문인력을 품질관리실에 두고 전산감사의 전문성을 강화하고 있습니다.③ 산업별 전문가제도당 법인은 업계 최초로 내부조직을 다음과 같이 산업별로 구분하여 업종별 전문성을 제고시키고 있습니다.ㆍB(Banking Finance; 금융 부문)ㆍICE(Information, Communication Entertainment; 전자정보통신 부문)ㆍCM(Consumer Market; 유통ㆍ소비재산업 부문)ㆍIM(Industrial Market; 철강ㆍ에너지ㆍ화학ㆍ자동차산업 부문)ㆍIGH(Infrastructure, Government Healthcare; 건설ㆍ운송ㆍ교육ㆍ의료ㆍ공공기관 부문)또한, 세부 산업별 Leader가 선정되어 있으며
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각 Leader는 산업에 대한 전문지식을 축적하여 사내교육, Newsletter 발행 등을 통하여 지식을 공유하고 있습니다. 2) 감독책임 당 법인에서 수행하는 모든 감사업무에 대하여 전산감사조서인 KCw 를 이용하고 있어 업무수행이사(필요시, 품질관리실)가 감사업무 진행 과정에서 다음의 사항을 지속적으로 관리 및 감독할 수 있습니다.ㆍ계획된 감사절차 및 접근방법에 따른 감사업무의 수행ㆍ감사업무 중에 발생한 유의적인 사항들의 처리 및 필요한 경우 접근방법의 변경ㆍ숙련된 업무팀 구성원으로부터 자문이나 검토를 받은 사항당 법인은 상장회사 등에 대한 감사업무에 참여하는 감사업무참여자(업무수행이사, 중간감독자 및 업무품질관리검토자 등)에 대한 자격요건(교육 요건)을 규정하고 있으며, 품질관리실은 감사업무참여자의 자격요건 준수여부를 점검하고 있습니다. 또한, 업무수행이사는 개별감사업무에 대하여 감사업무의 진행 단계별로 시간예산을 수립하여 가용시간을 관리하며, 품질관리실은 내부모니터링시 상장회사 등의 중요 감사업무에 대한 시간예산 관리가 적절한지를 점검하고 있습니다. 3) 검토책임 당 법인의 모든 감사 업무는 KAEG에 근거하여 수행되며, 모든 감사조서를 작성자 이외에 상위자가 검토 및 서명할 것을 요구하고 있으며, 업무 중에 식별된 유의적인 위험과 관련된 감사조서를 포함하여 다음의 주요 조서에 대하여 업무수행이사가 반드시 검토하도록 요구하고 있습니다.ㆍ 감사 중요성과 감사계획의 평가 및 종결단계 재평가 ㆍ부정위험을 포함한 유의적인 위험에 대한 평가ㆍ품질관리실 자문 내용 및 그 결과ㆍ유의적 위험과 관련하여 입수한 증거, 수행된 업무 문서화, 도달된 결론을 뒷받침하는지 평가ㆍ 전문가 기준과 해당 법규 및 규정의 요구사항에 따라 감사를 수행하였는지 평가 ㆍ감사종료단계의 분석적 검토 및 감사의견 형성 (2) 업무품질관리검토 1) 업무품질관리검토의 기준 당 법인은 상장기업과 IPO 예정법인 등 감사위험이 높은 감사업무 그리고 법규상 업무품질관리검토가 요구되는 감사업무에 대하여 업무품질관리검토자를 지정하고 있습니다.품질관리실장은 사전심리가 요구되는 감사업무의 선정기준을 검토하며, 품질관리실장과 감사부문 대표는 업무품질관리검토 대상 감사업무에 업무품질관리검토자를 지정하고 관리하는 담당자(이하, "업무품질검토 관리책임자")를 선정합니다.업무품질검토 관리책임자는 품질관리실장이 선정한 기준에 따라 업무품질관리검토자의 지정이 누락되지 않도록 업무품질관리검토 대상 감사업무의 완전성을 검토하고 있습니다. 2) 업무품질관리검토의 성격, 시기 및 범위 업무품질관리검토자는 지정된 검토대상회사의 검토업무를 수행하기 위하여 감사업무 단계별로 적시에, 실질적으로 참여 및 검토하고 있습니다. 또한, 업무품질관리검토자의 검토는 감사보고서일 또는 그 이전에 완료하고 있으며, 업무수행이사는 업무품질관리검토자의검토 완료일 이전으로 감사보고서일을 정할 수 없습니다. 당 법인은 업무품질관리검토자의 감사보고서 발행 승인이 완료되지 않은 상태에서 감사보고서 발행이 되지 않도록 하고 있습니다.업무품질관리검토자는 감사보고서 초안, 재무제표 및 주석사항, 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 감사조서 등에 대한 업무품질관리검토를 수행하고 있습니다. 업무품질관리검토자는 업무팀이 내린 유의적 판단을 평가할 때 업무팀이 파악한 유의적 위험과 위험에 대한 대응 조치, 중요성과 유의적 위험에 대한 판단, 업무팀이 파악한 수정된 왜곡표시와 미수정 왜곡표시의 유의성과 처리내용, 경영진과 지배기구 및 규제기관 등과 커뮤니케이션할 사항 등을 고려하고 있습니다. 업무품질관리검토자는 검토 시 확인된 주요 쟁점사항을 업무수행이사와 충분히 토의하여 감사결론이 적절하게 형성되었는지를 검토하고 있습니다. 하지만 이러한 검토가 업무수행이사의 책임을 경감시키지 않도록 하고 있습니다.또한 업무품질관리검토자는 업무품질관리검토가 요구되는 감사업무에 대해 당 법인의 독립성에 대한 업무팀의 평가, 의견의 차이가 있는 사항 등에 대해 업무팀이 적합한 자문을 수행하였는지와 그 자문 결론,
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업무품질관리검토를 위하여 검토된 문서가 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론에 대한 근거를 반영하여 충분히 문서화되어 있는지에 대해 검토를 수행하고 있습니다. 3) 업무품질관리검토자의 적격성 기준 업무품질검토 관리책임자는 감사경험이 많은 파트너 위주로 업무품질관리검토자를 지정하고 있으며, 업무품질관리검토를 위한 필수교육 이수여부, 감사경험, 산업경험, 내/외부 감리조치 결과, 독립성, 업무량 등을 반영하여 업무품질관리검토자의 적격성 평가를 수행하고 있습니다.업무품질관리검토자는 객관성을 유지하기 위하여 검토대상 기간 중 해당 감사업무에 참여하지 않고, 업무팀을 대신하여 의사결정을 하지 않으며 업무품질관리검토자의 객관성을 위협할 수 있는 다른 고려사항들이 적용되지 않도록 하고 있습니다. 이를 위해, 업무품질검토 관리책임자는 Partner Rotation 및 Cooling-off 기간을 고려하고 업무수행이사와 업무품질관리검토자 간 상호 교차검토가 되지 않도록 하고 있습니다. 또한, 업무품질검토 관리책임자는 업무품질관리검토와 관련하여 충분한 검토가 이루어질 수 있도록 업무품질관리검토자의 투입시간을 모니터링하고, 충분한 시간 투입을 독려하고 있습니다.선정된 업무품질관리검토자가 독립성, 객관성 등의 사유로 인해 업무품질관리검토를 수행하는 것이 적절하지 않게 되는 경우에는 업무품질검토 관리책임자는 새로운 업무품질관리검토자를 선정하고 있습니다.4) 업무품질관리검토의 문서화 업무품질관리검토자는 KAEG에서 요구되는 절차의 수행여부 및 결론과 업무팀이 내린 유의적 판단 및 도달된 결론이 적합하지 않았다고 판단할 만한 어떠한 미해결 사항도 인지하고 있지 아니하며, 업무품질관리검토가 감사보고서일 이전에 완료되었음을 KCw 및 report docket에 서명을 통해 문서화하고 있습니다. 그리고 업무품질관리검토자의 검토 결과 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항이 있는 등 특정상황에서는 해당 검토내용을 "업무품질관리검토자의 특정 유의적 사항 검토조서"에 작성하여 전산조서에 첨부하거나 또는 전산조서 본문에 기재하고 있습니다. 5) 의견의 차이 업무수행팀 내부 또는 업무수행이사와 업무품질관리검토자간의 의견 차이에 대하여는 조기에 식별될 수 있도록 업무품질관리검토자의 감사계획 단계부터 적시 검토를 강조하고 있으며, 이슈사항이 모두 적절히 해결되고 문서화되기 전까지는 감사보고서가 발행되지 않도록 하고 있습니다.그리고 업무수행이사와 업무품질관리검토자간의 의견 차이가 발생할 경우 다음의 절차에 따라 의견 불일치 사항을 해소하도록 하고 있습니다.① Country RMP 혹은 법인의 의견 불일치 해결을 위한 내부기구(감사품질위원회를 활용)에 제기하여 해소② ①의 절차를 통해 해소되지 않는다면 대표이사(Senior Partner)에게 이슈를 제기하여 의견불일치 해소 (3) 자문 업무수행팀은 품질관리실의 자문을 받도록 요구되거나, 업무 수행 중 품질관리실의 자문이 필요하다고 판단한 사항에 대하여 질의회신시스템 등을 통해 품질관리실에 자문을 수행하고 있습니다. 업무수행팀은 자문에 필요한 모든 사실을 제공하고 있으며, 품질관리실의 자문담당자는 자문에 필요한 적절한 경험과 지식을 보유하고 있습니다. 자문담당자의 자문내용은 품질관리실의 자문승인자에 의해 검토 및 승인됩니다. 자문결과는 KCw상에 문서화되며, 업무수행이사 및 업무품질관리검토자는 문서화된 자문결과를 검토하고 있습니다. (4) 업무문서화 1) 최종업무파일의 취합완료 당 법인은 감사조서의 취합, 보존 및 불출 방침에 따라 감사보고서일로부터 일정 기간(예를 들어, 외부감사업무는 상장사 및 은행/보험업의 경우 감사보고서일로부터 2영업일 , 그 외 회사는 감사보고서일로부터 7일 ) 이내에 최종감사파일을 취합하여 감사조서 완결절차를 완료하여야 합니다. 동일한 대상회사에 대하여 둘 이상의 다른 감사보고서가 발행되는 경우에는 각각의 감사보고서일로부터 적용됩니다. 취합이 완료된 최종감사파일의 수정은 원칙적으로 금지되어 있으며, 감사보고서의 재발행 등의 특별한 사유가 있는 경우에 한하여 감사조서를
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수정하고, 감사조서 취합 및 수정내역조서 등을 작성하여 Audit RMP의 승인을 받고 있습니다. 2) 업무문서의 보존 자료실은 조서 보관 및 폐기 지침에 따라 취합 완료된 최종감사파일의 입고 및 불출관리를담당하고 있습니다. 전산조서는 e-Library 시스템에 등록하여 전용서버에서 관리하며, 하드카피 조서는 바코드를 부착하여 보안시설을 갖춘 자료실에 보관합니다. 총무팀 및 IT팀에서 법규에서 규정하고 있는 조서보존기간까지 최종감사조서를 관리하고 있습니다. 특히, 외부감사업무의 경우에는 업무종료일로부터 8년간 보존하고 있습니다.또한, 당 법인의 감사정보 보호 지침에 따라 감사업무를 수행하는 감사 참여자는 감사정보의 유출 및 누설 방지를 위하여 매년 1 회 정기적으로 감사정보 보호 서약서를 제출하여야합니다. 감사조서를 자료실에 이관 완료한 이후, 감사정보를 개인적으로 보관하는 것은 원칙적으로 금지하고 있습니다. 감사조서가 이관된 이후, 감사 참여자는 보유하고 있던 감사정보를 모두 파기하여야 하며, 감사정보 파기 확인서를 제출하여야 합니다.최종감사파일 취합 완료일 이후에 감사조서를 변경하거나 추가하여야 하는 경우에는 감사조서를 변경ㆍ추가한 자와 이를 검토한 자의 성명, 변경ㆍ추가 일시, 변경ㆍ추가의 구체적인 사유와 그 내용 등 감사조서의 변경ㆍ추가와 관련된 정보를 기록하여 해당 감사조서 보존기간 동안 보존하고 있습니다.제3자가 품질관리 또는 기타의 목적을 위해 특정 감사문서에 대한 접근이 필요한 경우에는 업무수행이사의 승인 이후 Audit RMP와 Country RMP(품질관리실장)의 승인(필요시)을 받고 있습니다. 나. 감사투입 인력 및 시간 공인회계사 연차별 감사투입 인력 및 시간 (단위 : 명, 시간) 구분 중간감사 기말감사 합계 인원수 투입시간 인원수 투입시간 인원수 투입시간 수습 공인회계사 등록공인회계사 1년 미만 1년 이상 ~ 3년 미만 3년 이상 ~ 5년 미만 5년 이상 ~ 10년 미만 10년 이상 ~ 15년 미만 15년 이상 합계 다. 감사위험이 높은 회사에 대한 관리체계 당 법인은 감사업무의 수임 및 유지 여부를 심의하기 위하여 전산화된 CEAC을 운영하고 있습니다. CEAC에서는 매 감사업무마다 업무의 성격 및 범위, 고객 평가 결과 등을 종합적으로 고려하여 위험등급을 Low, Medium, High의 3단계로 평가하고, 감사위험이 높다고 판단할 수 있는 특정 요건에 부합하는 회사에 대해서는 Audit RMP의 승인을 받도록 하고 있습니다. 또한, KPMG Network나 타 Member firm 등을 중대한 위험에 노출시킬 수 있는 요건에 해당하는 고객 또는 업무를 수임하는 경우에는 Country RMP 및 ASPAC RMP의 추가승인을 득하도록 하고 있습니다. 감사품질위원회는 감사위험이 높은 회사 중 특히 위험관리가 필요하다고 판단되는 감사업무에 대해서는 감사위험 관리능력의 제고가 필요한 업무수행이사가 배정되었는지를 점검합니다. 품질관리실은 감사위험이 높은 회사에 대하여 적격하며 객관적인 업무품질관리검토자를 지정하며, 지정된 업무품질관리검토자는 감사보고서 발행 전에 사전심리를 수행하고 있습니다.그리고, 감사위험을 고려하여 품질관리실은 점검대상 감사업무를 선정하여 유의적 위험 등에 대응하는 감사계획 및 주요 감사절차와 문서를 검토하고 있습니다. 6. 모니터링 가. 품질관리기준 구축ㆍ운영 현황 당 법인은 업무품질 향상을 위해 품질관리정책 및 절차를 구축하고 있으며, 법인 내 준수여부를 모니터링하기 위해 아래와 같은 프로그램을 운영하고 있습니다. (1) 회계법인의 품질관리정책과 절차에 대한 모니터링 1) 회계법인의 품질관리시스템에 대한 지속적인 고려와 평가 (주기적 검사) 당 법인은 품질관리시스템과 관련된 정책과 절차가 관련성이 있고 적절하며 효과적으로 운영되고 있다는 합리적 확신을 제공하기 위하여 다음과 같은 모니터링 절차를 수행하고 있습니다. ① Audit Quality Performance Review Program (Audit QPR)KPMG Global Quality and Risk
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Management Manual에서 제시된 정책과 지침에 따라 개별감사업무가 법인의 기준, 법규상 기준 및 Professional Standards에 따라 수행되고 문서화되었는지 평가하는 Audit QPR Program 을 운영하고 있으며, 법인의 모든 감사 업무수행이사에 대해 일정 주기 마다 1개 이상의 완료된 업무에 대한 검사가 이루어지도록 시행하고 있습니다. 당 법인은 Audit QPR 대상 업무 선정기준에 따라 Audit QPR 대상 선정시 사용된 모집단이 완전한지, 선정된 업무수행이사 및 감사업무가 적절한지에 대하여 평가합니다. ② KPMG Quality Compliance Evaluation Program (KQCE)KPMG Global Quality and Risk Management Manual에서 제시된 품질관리기준에 따른 정책과 절차에 따라 법인의 품질관리시스템이 운영될 수 있도록 법인의 품질관리 정책과 절차의 준수여부를 매년 자체 평가로 모니터링 절차를 수행하고 있습니다.2) 모니터링 절차 수행자 선정 ① Audit Quality Performance Review Program (Audit QPR)QP Reviewer는 모니터링 절차를 수행하기에 충분하고 적합한 감사경험을 가진 인원들로 구성되며, 당 법인 소속 Local Reviewer와 해외 KPMG Member Firm 소속 Non-localReviewer들이 참여합니다.당 법인은 객관적인 모니터링을 위하여 업무수행자나 업무품질관리검토자가 해당 업무의 모니터링 절차에 관여하지 않도록 QP Reviewer를 선정하고 있습니다. 선정된 QP Reviewer에 대하여 객관적이고, 전문성, 경험 등이 부족하지 않은지, 적절한 권한을 가진 인력인지 검토되며, 각 QP Reviewer는 Audit QPR 수행 시 규정된 최소 투입시간 요건을 충족하여야 합니다. ② KPMG Quality Compliance Evaluation Program (KQCE)KQCE를 통한 법인의 품질관리정책과 절차에 대한 준수여부의 점검은 독립적으로 수행할 수 있는 Independent Reviewer들이 참여하여 수행합니다.3) 식별된 미비점에 대한 평가, 커뮤니케이션 및 해결 당 법인은 수행한 모니터링 절차의 결과로 발견된 미비점에 대해 영향을 평가하여, 미비점이 회계법인 품질관리시스템의 불충분함을 시사하거나 또는 신속한 시정조치를 요구하는 체계적이거나 반복적이거나 혹은 기타 유의적인 미비점에 해당하는지 여부를 결정합니다. ① Audit Quality Performance Review Program (Audit QPR)Audit QPR 결과는 매년 해당 업무수행이사와 대표이사에게 커뮤니케이션되며, 수행된 Audit QPR 절차 및 그 결과 도출된 결론, 그리고 해당 사항이 있는 경우 체계적이거나 반복적이거나 혹은 기타 유의적인 미비점에 대한 설명을 포함합니다. 모니터링의 결과 발행된 보고서가 부적합하거나 업무수행 중 필요한 절차가 누락된 사실이 발견된 경우 관련 업무수행이사에게 해당 미비점 및 그에 적합한 절차의 추가 수행과 문서화를 포함하는 개선조치 권고사항이 전달됩니다. Audit RMP는 개선조치 권고를 받은 감사업무수행팀의 이행 결과가 발견된 미비점을 적절하게 개선하였는지 검토하고 승인합니다. 전반적 또는 반복적인 미비사항에 대한 원인분석 결과, 그리고 내부 교육, 가이드 제공 등 이에 대응하여 수립한 개선 계획 및 그 이행 결과는 감사부문 대표에게 보고됩니다. ② KPMG Quality Compliance Evaluation Program (KQCE)모니터링의 결과 발견된 주요 미비점은 품질관리실장에게 보고하며 품질관리실장은 중요지적사항 및 유의사항에 대해서 업무수행이사와 법인 구성원들에게 공지합니다. 또한 품질관리실은 발견된 미비점의 영향을 분석하여 당 법인의 품질관리시스템의 충분성 여부를검토하고, 미비사항의 원인을 분석하여 이를 개선하기 위한 개선 계획을 도출하고 이행된 결과를 모니터링 합니다. 수립된 업무품질개선계획은 교육, 공지, 절차 개선 등을
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통하여 회계법인 구성원과 공유되고 있으며 경영진에게 보고 되고 있습니다.또한, 매년 상기의 모니터링의 결과를 QPEP(Quality Performance Evaluation Program)를 통하여 업무수행이사의 업무품질평가에 직접 반영하여 구성원 모두에게 품질관리의 중요성을 강조하고 있습니다. (2) 고충과 진정 당 법인은 건전하고 깨끗한 윤리문화를 조성하고, Clean Firm 으로서 최상의 서비스를 제공하기 위해 임직원 및 외부인이 언제든지 비윤리적 행위, 불법행위, 행동규범 위반행위 등을 실명 또는 익명으로 신고할 수 있는 삼정 KPMG Hotline을 운영하고 있습니다.Hotline 등을 통해 법인에 고충과 진정이 접수되면, 사실관계 확인을 위하여 조사가 필요 경우 조사가 진행되며, 조사결과에 따라 시정, 제도개선, 징계위원회의 징계 등 조치가 취해집니다. (3) 품질관리시스템의 문서화 ① Audit Quality Performance Review Program (Audit QPR)당 법인은 Audit QPR 수행 시 KPMG Global이 배포한 표준화된 질문과 답변 양식을 활용하여 수행하며, 개별 QP Reviewer는 이러한 질문과 답변 양식이 등재된 Qubus시스템에 수행결과를 기록합니다. 또한 Audit QPR 수행에 있어 대상 선정 등을 포함한 계획은 사후심리의 계획 및 보고 관련 시스템인 PARM(Planning and Reporting Memorandum)에 문서화하고 있습니다. Audit QPR 수행 이후 결과와 지적사항에 대한 개선계획 및 그 결과 또한PARM에 문서화하여 3년간 보존됩니다. ② KPMG Quality Compliance Evaluation Program (KQCE)당 법인의 KQCE 수행 시 KPMG Global이 배포한 표준화된 질문과 답변 양식을 활용하여 수행합니다. 또한 KQCE 수행계획과 이후 KQCE 수행 결과 및 지적사항에 대한 개선계획 등은 문서화하여 보존 됩니다. 나. 수습공인회계사가 참여한 감사업무에 대한 관리체계 업무수행이사와 중간감독자는 감사에 참여하는 수습회계사를 포함한 감사보조자의 경험 및 역량 등을 고려하여 적절하게 업무할당을 하고 수행할 감사절차에 대해 명확한 업무지시를 하고 있습니다. 또한 감사보조자가 수행하는 업무에 대하여 적시에 지도, 감독, 검토 및 평가를 수행합니다. 다. 내부심리 실시 현황 및 관련 심리결과문서 보관정책 (1) 내부심리 실시 현황당 법인은 사전ㆍ사후심리로 구분하여 다음과 같은 대상에 대하여 내부심리를 수행하고 있습니다.1) 사전심리대상 감사업무당 법인은 고객의 상장여부, 지정여부, 외부감사법 요구사항 등을 고려하여 아래 대상회사의 감사업무에 대하여 업무품질관리검토자 (Engagement Quality Control Reviewer, 이하 'EQCR')를 지정하여 사전심리를 수행하고 있습니다.① 주권 및 채권 상장회사 (국내 및 해외상장 포함)② KAEG에서 규정하는 High public profile에 해당되는 금융회사③ IPO 예정 등으로 감사인 지정을 받은 회사④ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 (이하 '외부감사법' 이라 함) 제9조 제1항 3호에서 규정하고 있는 금융회사⑤ 외부감사법 시행령 제4조에서 규정하고 있는 대형비상장주식회사⑥ PCAOB 기준에 따른 감사업무를 수행하고 Group Reporting을 수행하는 Referred work (일부 요건 충족 시 제외)⑦ 그 밖에 이해관계자 보호 필요성이 크거나 감사위험이 높은 회사 i) 주권상장회사 (국내 및 해외상장 포함)의 중요한 자회사 ii) 준법감시인의 검토대상인 공공기관 중 공기업ㆍ준정부기관 iii) Comfort Letter 발행대상 회사⑧ 위에서 언급된 EQCR 지정대상 사유에 해당되지 않으면서 CEAC 상 Engagement에 대한 종합결론이 High로 분류된 회사 (일부 요건 충족 시 제외)그리고, 외부감사법 등의 요구사항은 아니나 당 법인 내부지침에 따라 아래 대상회사의 감사업무에 대하여도 주요 항목에 대한 업무품질관리검토자
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(Limited Scope Quality Control Reviewer, 이하 'LSQCR')를 지정하여 사전심리를 수행하고 있습니다.① Non-KPMG 부문감사인이 연결 총자산이나 연결 총수익의 30% 이상 등을 감사하는 회사② 공기업ㆍ준정부기관을 제외한 준법감시인의 검토대상 공공기관 (국가, 지방자치단체 포함)2) 사후심리대상 감사업무 사후심리는 모든 감사업무수행이사별 담당 업무에 대하여 일정 주기마다 1개 이상의완료된 업무에 대해 수행되며, 당 법인의 직전사업연도 감사업무수행이사 중 30/100이상에 대하여 사후심리를 수행할 수 있도록 매년 검토대상 감사업무수행이사가 선정됩니다. Audit QPR 대상 감사업무수행이사 선정 이후 다음의 요소를 고려하여 검토 대상업무가 선정됩니다. ㆍ개별감사업무의 위험요소 (CEAC 결과, Public Profile, 초도감사 여부 등) ㆍ개별감사업무의 규모 및 복잡성 (감사투입시간) (2) 심리결과문서 보관정책1) 사전심리EQCR은 감사팀에서 내린 유의적 판단 및 도달된 결론과 관련된 감사문서를 선정하여 해당 조서가 유의적 판단과 관련하여 수행된 업무를 반영하고 있으며, 도달한 결론을 뒷받침하는지 여부를 검토하고, 검토한 전산조서(KCw의 EQCR Checklist 포함) 및 Report docket등에 서명하고 있습니다. 그리고, EQCR의 사전심리 결과 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항이 있는 등 특정 상황에서는 해당 검토내용을 "EQCR의 특정 유의적 사항 검토조서"에 작성하여 전산조서에 첨부하거나 또는전산조서 본문에 기재하고 있습니다.LSQCR은 LSQCR 지정 사유에 따라 해당 사유와 관련된 감사팀의 판단 및 결론에 대한 조서를 적절히 검토(필요한 경우 감사의 주요 단계별로)하고, 검토한 내용을 KCw의 LSQCR Checklist에 기재하고 있습니다. 그리고 LSQCR은 검토한 전산조서(KCw의 LSQCR Checklist 포함) 및 Report docket 등에 서명하고 있습니다. LSQCR의 사전심리 결과 감사의견에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지적사항이 있는 경우는 해당 검토내용을 "LSQCR의 중요 지적사항 검토조서"로 작성하여 전산조서에 첨부하거나 또는 전산조서 본문에 기재하고 있습니다.EQCR 및 LSQCR이 검토한 전산조서는 법규에서 규정하고 있는 조서보존기간까지 관리하고 있습니다. 감사업무의 경우 업무종료일로부터 8년간 보존하고 있습니다.2) 사후심리 사후심리 수행내역과 결과에 따른 발견사항 또는 미비점에 대해 Qubus(웹베이스로 질문에 대한 답변을 기재할 수 있는 플랫폼)를 통해 문서화되며, 해당 Audit QPR이 수행된 연도 말일로부터 2년 동안 보존합니다. Audit QPR 종료 후 다음의 사항을 사후심리의 계획 및 보고 관련 시스템인 PARM에 문서화하고 KPMG Global에 보고하며 PARM의 문서는 3년간 보존합니다. ㆍ검토가 수행된 대상업무의 등급 분포 ㆍ법인 전반에서 식별된 이슈 ㆍ발견사항 또는 미비점 Audit QPR에서 발견된 법인 전반에서 식별된 이슈에 대해 적절한 개선 조치를 수립하기 위하여 근본원인분석(Root Cause Analysis) 활동이 수행되며, 이를 통해 도출된 개선 계획 및 이행 결과가 Audit RMP와 품질관리실장, 감사부문 대표에게 보고됩니다. 매년 AuditQPR 결과 및 지적 사항에 대한 개선계획과 그 결과는 KPMG PARM reporting을 통해 문서화하여 KPMG Global에 보고됩니다. 7. 주식거래 모니터링 시스템 구축ㆍ운영 현황 가. 주식거래 관리시스템 현황(시스템명 포함) (1) 주식거래감독인의 선임 공인회계사회 내규인 감사인 등의 조직 및 운영 등에 관한 규정에 따라 사원총회에서 선임된 준법감시인을 주식거래감독인으로 선임합니다. (2) 거래금지 회사 주식(REL) 확인 임직원은 법인이 감사하는 회사 및 관계사 정보를 감사대상회사목록인 REL(Restricted Entity List)을 통해 언제든지 확인할 수 있으며, 주식투자 전 반드시 거래 금지 여부를 확인하여야
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합니다. (3) 개인투자내역 관리시스템(KICS) 신고 당 법인은 임직원의 주식투자 모니터링을 위하여 KPMG Global System인 KICS를 구축 및 운영하고 있습니다. KICS는 법인의 감사대상회사 및 관계사 목록과 연계되어 있으며, 임직원의 모든 투자내역을 등록 및 관리함으로써 금지 주식 여부를 확인 할 수 있도록 지원하는 내부통제시스템 입니다. 법인 소속 임직원은 주식거래 전 REL을 통하여 거래금지 회사 주식 여부를 반드시 확인하여야 하며, 거래가 허용되는 주식으로 확인된 경우 취득 주식의 종목, 최초 취득일, 최종 처분일을 2주 이내 KICS에 등록하여야 합니다. 시스템 등록 대상은 법인 소속 전문직 임직원 전원이며, 본인 및 배우자/부양가족이 보유하고 있는 주식 투자 내역을 등록하여야 합니다. (4) 모니터링 1) 주단위로 KICS에서 출력되는 COIM(Conflict of Interest Messages) Report를 통해 금지된 투자 내역을 보유한 인원이 있는지 확인합니다. 2) 분기별로 90일 이상 미접속 임직원을 대상으로 본인의 KICS계정에 접속하여 투자내역을 점검하도록 함으로써 모든 임직원이 주식 거래 현황을 신고하였는지 여부를 모니터링 합니다. 3) 반기별 임직원의 10%를 선정하여 신고내역의 정확성을 확인합니다. KICS에 신고된 세부내역의 정확성은 한국예탁결제원의 실질주주정보와 개인별 증권사 거래내역 등 외부 증빙 대사를 통해 확인합니다. 4) 파트너, 디렉터 및 시니어매니저 승진대상자 전원에 대하여 사전에 주식투자점검을 실시하고 그 점검결과를 승진 평가요소로서 반영하고 있습니다. 5) 연 1회 임직원에게 회계법인의 주식 거래 관리 정책을 이해하고 이를 준수하여 위반사항이 없다는 사실을 확인하는 확인서를 제출하도록 합니다.(5) 징계지침 법인의 모니터링 결과 위반사항이 발견될 경우 윤리 및 독립성위반 징계지침 및 인사규정에 의거 징계조치 합니다. 나. 주식거래 관리시스템 모니터링 결과 당 법인은 당기 중 전문직 임직원 전원을 대상으로 무작위 표본추출방법에 따라 반기별 10%를 표본추출하여 주식투자점검을 실시하였습니다. 본 점검 결과 발견된 규정 위반자에 대해 조사를 실시하고, 윤리 및 독립성위반 징계지침에 따라 징계 및 인사조치를 취하였으며, 재발방지를 위한 방안을 마련하여 시행하고 있습니다. Ⅳ. 인력에 관한 사항 1. 인력 총괄표 (단위 : 명) 사무소 구 분 공인회계사 기타직원(비공인회계사) 합계 사원 (이사) 소속공인회계사 소계 등록 수습 주사무소 상시근무 비상시 소계 분사무소 소계 합계 *사원을 제외한 등록공인회계사 2,095명 중 외감법에 의한 실무수습이 종료되지않은 공인회계사는 359명입니다. 2. 사원(출자)ㆍ이사 현황 가. 이사의 경력 현황 (단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 출자비율 김교태 대표이사 대표이사 24년04개월 42년04개월 윤학섭 이사 세무자문 24년05개월 31년05개월 양승열 이사 품질, 리스크관리 24년05개월 34년05개월 신경철 이사 마케팅 24년05개월 28년03개월 변영훈 이사 회계감사 24년05개월 27년07개월 하병제 이사 재무자문 27년05개월 25년07개월 김이동 이사 재무자문 21년12개월 21년05개월 신장훈 이사 회계감사 24년05개월 27년05개월 최재범 이사 회계감사 24년05개월 29년05개월 염승훈 이사 회계감사 24년05개월 29년06개월 허세봉 이사 회계감사 24년02개월 29년06개월 박용수 사원 경영자문 21년04개월 27년10개월 한상일 이사 회계감사 20년12개월 26년06개월 이용호 이사 회계감사 24년05개월 28년09개월 조원덕 이사 품질, 리스크관리 24년05개월 26년07개월 황재남 이사 회계감사 20년11개월 28년07개월 권영민 이사 회계감사 24년05개월 26년07개월 손호승 사원 재무자문 25년12개월 27년06개월 전철희 이사 회계감사 24년05개월 29년06개월 김광석 사원 재무자문 20년06개월 26년07개월 장영내 이사 품질, 리스크관리 24년05개월
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29년05개월 강정구 이사 회계감사 19년12개월 25년07개월 박성배 이사 회계감사 25년10개월 25년07개월 석명기 이사 회계감사 24년05개월 26년07개월 임근구 이사 회계감사 24년05개월 27년07개월 이관범 사원 세무자문 23년07개월 27년08개월 최세홍 이사 회계감사 19년12개월 27년07개월 오상범 이사 세무자문 08년11개월 24년06개월 이성태 사원 세무자문 13년03개월 23년06개월 김경미 사원 세무자문 22년04개월 24년06개월 한상현 이사 회계감사 24년04개월 26년07개월 변재준 이사 회계감사 24년05개월 26년07개월 오헌창 이사 품질, 리스크관리 23년03개월 24년06개월 박문구 사원 경영자문 22년04개월 24년06개월 채민선 이사 회계감사 22년12개월 24년09개월 김진귀 이사 회계감사 22년09개월 22년09개월 한원식 사원 세무자문 06년07개월 24년08개월 노상호 이사 회계감사 22년09개월 22년09개월 이경석 이사 회계감사 24년05개월 23년01개월 김민규 이사 회계감사 22년09개월 23년08개월 김하균 이사 회계감사 24년05개월 25년07개월 전용기 이사 회계감사 21년05개월 23년06개월 신재준 이사 회계감사 22년09개월 22년09개월 이종우 이사 회계감사 24년05개월 23년07개월 남상민 이사 회계감사 24년05개월 24년07개월 민홍길 사원 재무자문 23년09개월 23년07개월 박철성 이사 회계감사 24년05개월 23년04개월 김정환 사원 재무자문 18년04개월 22년09개월 김유경 이사 내부감사, 리스크관리 24년05개월 23년07개월 고정우 사원 경영자문 22년05개월 24년06개월 박정수 이사 회계감사 24년05개월 24년06개월 양현석 사원 경영자문 20년07개월 25년07개월 장현민 이사 회계감사 24년05개월 23년08개월 김신 사원 품질, 리스크관리 04년12개월 27년07개월 정창길 이사 회계감사 22년12개월 28년07개월 김동훈 사원 세무자문 17년12개월 21년06개월 민성진 이사 회계감사 24년05개월 23년07개월 박근우 사원 세무자문 06년01개월 23년06개월 백승목 사원 세무자문 22년05개월 20년07개월 서무성 사원 재무자문 12년07개월 20년07개월 어경석 이사 회계감사 22년05개월 21년03개월 원정준 사원 재무자문 22년05개월 20년05개월 조승희 이사 회계감사 24년05개월 25년07개월 한기원 사원 IT 감사 21년03개월 25년09개월 박주흥 사원 재무자문 09년02개월 20년01개월 이상길 사원 세무자문 09년03개월 21년04개월 이정수 이사 회계감사 23년05개월 21년07개월 현승임 사원 품질, 리스크관리 26년06개월 24년06개월 강성채 이사 회계감사 24년05개월 23년09개월 김왕문 이사 회계감사 24년02개월 21년09개월 신동준 이사 회계감사 23년05개월 21년07개월 최이현 이사 회계감사 20년06개월 19년06개월 이상근 이사 회계감사 24년05개월 23년07개월 강인혜 이사 회계감사 20년12개월 20년01개월 계봉성 사원 세무자문 16년07개월 19년05개월 나석환 사원 세무자문 08년10개월 20년10개월 안창범 이사 회계감사 21년06개월 20년01개월 류용현 사원 세무자문 05년04개월 20년01개월 김성현 사원 세무자문 16년11개월 21년01개월 김재연 이사 회계감사 21년10개월 21년08개월 박상옥 이사 회계감사 19년09개월 20년12개월 박우성 이사 회계감사 20년06개월 19년05개월 백승현 사원 세무자문 20년11개월 21년06개월 양진혁 사원 재무자문 19년03개월 19년02개월 조장균 사원 재무자문 20년10개월 23년07개월 조정래 이사 회계감사 19년08개월 19년04개월 김성배 이사 회계감사 18년09개월 18년09개월 박관종 이사 회계감사 18년09개월 18년09개월 이진연 사원 재무자문 17년10개월 17년01개월 전원표 이사 회계감사 19년12개월 21년06개월 정현진 이사 회계감사 21년06개월 20년01개월 지동현 이사
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회계감사 19년06개월 18년06개월 홍승모 사원 세무자문 19년06개월 18년05개월 김유미 사원 재무자문 17년12개월 18년08개월 이상무 사원 세무자문 04년08개월 20년10개월 조형욱 이사 회계감사 19년10개월 20년05개월 최연석 이사 회계감사 22년05개월 20년05개월 최상욱 사원 재무자문 08년10개월 18년06개월 김시우 이사 회계감사 20년06개월 19년06개월 김정기 이사 회계감사 23년04개월 18년10개월 김정은 사원 세무자문 22년05개월 20년07개월 노정한 이사 회계감사 20년06개월 19년06개월 박원 사원 경영자문 21년06개월 20년01개월 복정수 이사 회계감사 20년06개월 19년06개월 신문철 이사 회계감사 23년05개월 21년07개월 정소현 사원 세무자문 19년04개월 18년03개월 정희석 사원 재무자문 09년04개월 21년06개월 제원용 사원 품질, 리스크관리 18년09개월 18년11개월 조계승 사원 재무자문 13년05개월 02년08개월 조상현 사원 세무자문 19년10개월 19년05개월 최재혁 이사 회계감사 20년06개월 19년06개월 허재훈 이사 회계감사 19년06개월 19년05개월 김익찬 이사 회계감사 18년05개월 19년03개월 현윤호 이사 회계감사 22년05개월 20년09개월 설인수 사원 세무자문 02년01개월 17년03개월 차정환 이사 회계감사 18년07개월 18년09개월 황구철 이사 회계감사 21년06개월 20년01개월 고병준 사원 재무자문 24년02개월 25년07개월 김종석 이사 회계감사 20년04개월 19년06개월 김진현 사원 세무자문 13년02개월 17년04개월 김형천 사원 재무자문 15년08개월 17년06개월 도정욱 이사 회계감사 18년04개월 16년09개월 박원일 사원 품질, 리스크관리 17년05개월 19년06개월 서정혁 이사 회계감사 19년06개월 18년04개월 송형우 사원 세무자문 02년05개월 16년04개월 신광근 사원 IT 감사 22년05개월 20년07개월 윤주헌 이사 회계감사 14년08개월 17년04개월 이근우 사원 세무자문 05년07개월 17년04개월 이주영 이사 회계감사 18년04개월 16년09개월 이채능 이사 회계감사 18년07개월 16년03개월 장지훈 사원 세무자문 16년02개월 16년12개월 전현호 이사 회계감사 18년07개월 19년03개월 천재준 사원 재무자문 13년09개월 16년04개월 홍민성 사원 재무자문 07년05개월 16년04개월 강상현 이사 회계감사 16년07개월 15년02개월 강성원 사원 세무자문 01년10개월 15년04개월 강승미 이사 회계감사 19년06개월 18년06개월 강진명 이사 회계감사 16년07개월 14년04개월 강희석 이사 회계감사 17년07개월 16년01개월 공평식 사원 품질, 리스크관리 18년07개월 17년03개월 구승회 이사 회계감사 15년10개월 15년04개월 김경아 이사 회계감사 18년01개월 18년03개월 김대진 이사 회계감사 18년07개월 17년07개월 김도현 이사 회계감사 18년07개월 18년05개월 김병국 사원 세무자문 06년05개월 19년05개월 김병두 사원 재무자문 06년06개월 12년12개월 김보성 사원 IT 감사 13년07개월 12년05개월 김봉수 사원 재무자문 04년08개월 17년03개월 김성규 사원 재무자문 07년01개월 17년05개월 김성민 이사 회계감사 18년02개월 19년01개월 김세환 사원 세무자문 14년08개월 15년04개월 김수광 이사 회계감사 17년07개월 15년09개월 김수진 사원 재무자문 08년04개월 16년06개월 김양태 사원 재무자문 07년07개월 12년01개월 김연정 이사 회계감사 19년06개월 18년05개월 김영선 이사 회계감사 11년11개월 15년05개월 김원석 이사 회계감사 15년06개월 15년02개월 김재민 이사 회계감사 13년07개월 12년05개월 김정태 사원 재무자문 06년10개월 16년04개월 김중규 이사 회계감사 16년07개월 15년05개월 김지선 사원 세무자문 04년05개월 20년10개월 김철영 이사 회계감사 19년04개월 18년03개월
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김태용 사원 재무자문 13년06개월 14년10개월 김태준 이사 회계감사 16년09개월 14년10개월 김현석 이사 회계감사 16년07개월 14년10개월 김형곤 사원 세무자문 05년05개월 16년04개월 나재광 이사 회계감사 17년04개월 15년04개월 류수석 사원 세무자문 13년03개월 12년02개월 민우기 사원 세무자문 17년07개월 16년06개월 민혜영 이사 회계감사 12년11개월 15년06개월 박경상 사원 재무자문 16년07개월 14년10개월 박경수 사원 경영자문 15년03개월 18년06개월 박경호 이사 회계감사 18년07개월 16년12개월 박상훈 이사 회계감사 18년07개월 17년03개월 박상훈 사원 세무자문 12년07개월 19년04개월 박송학 사원 재무자문 12년07개월 11년06개월 박정민 사원 세무자문 18년07개월 18년06개월 박정환 이사 회계감사 16년03개월 14년08개월 박찬호 이사 회계감사 17년07개월 16년03개월 박현 사원 재무자문 17년10개월 17년08개월 박홍민 이사 회계감사 16년06개월 15년03개월 배재환 사원 재무자문 07년11개월 14년10개월 백명종 이사 회계감사 16년07개월 15년02개월 백종완 이사 회계감사 17년07개월 15년04개월 백창현 사원 재무자문 13년07개월 12년03개월 백천욱 사원 세무자문 03년06개월 13년06개월 범승형 이사 회계감사 16년07개월 15년03개월 변상현 이사 회계감사 15년10개월 14년10개월 서민호 사원 재무자문 09년06개월 16년09개월 설원 이사 회계감사 11년10개월 13년03개월 설유진 이사 회계감사 15년03개월 13년03개월 설하영 이사 회계감사 13년07개월 14년04개월 손민 이사 회계감사 17년07개월 16년06개월 신광진 이사 회계감사 16년03개월 14년04개월 신대철 이사 회계감사 17년07개월 16년01개월 신동명 사원 품질, 리스크관리 13년09개월 19년05개월 신재혁 사원 품질, 리스크관리 02년06개월 20년01개월 심재길 사원 재무자문 17년07개월 16년03개월 심정훈 이사 내부감사, 리스크관리 18년05개월 18년05개월 심진보 이사 회계감사 02년01개월 10년10개월 안성기 사원 세무자문 15년03개월 15년02개월 엄준식 이사 회계감사 18년07개월 17년03개월 오윤근 이사 회계감사 15년06개월 14년04개월 오종현 사원 세무자문 10년09개월 15년05개월 옥정오 이사 회계감사 19년04개월 18년04개월 유정호 사원 세무자문 04년04개월 18년06개월 유진우 사원 재무자문 14년03개월 13년01개월 윤용준 사원 세무자문 10년10개월 19년05개월 이규홍 이사 회계감사 17년05개월 16년02개월 이기영 사원 재무자문 15년07개월 17년06개월 이덕영 이사 회계감사 16년02개월 15년05개월 이동윤 이사 회계감사 16년03개월 13년11개월 이동화 사원 세무자문 13년03개월 13년03개월 이병훈 이사 회계감사 15년04개월 13년10개월 이상기 이사 회계감사 13년09개월 13년07개월 이승훈 사원 품질, 리스크관리 18년04개월 17년01개월 이재영 이사 회계감사 14년04개월 13년01개월 이재한 사원 재무자문 09년10개월 18년04개월 이종상 이사 회계감사 16년07개월 16년12개월 이주형 이사 회계감사 16년07개월 15년05개월 이지원 사원 품질, 리스크관리 19년06개월 18년06개월 이진욱 사원 세무자문 16년09개월 15년02개월 이창훈 사원 세무자문 13년03개월 14년03개월 이학범 이사 회계감사 14년06개월 13년06개월 이현규 사원 세무자문 15년06개월 13년10개월 이현승 이사 회계감사 17년04개월 16년01개월 이호철 이사 회계감사 16년07개월 14년09개월 임수빈 이사 회계감사 17년04개월 13년08개월 임순철 이사 회계감사 14년03개월 13년06개월 임창희 사원 재무자문 16년07개월 15년05개월 장영욱 이사 회계감사 13년03개월 16년08개월 장주항 사원 재무자문 06년10개월 19년05개월 전태웅 이사 회계감사
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14년06개월 13년06개월 정양기 이사 회계감사 17년07개월 13년10개월 정연우 사원 세무자문 13년09개월 12년01개월 정용훈 이사 회계감사 18년07개월 17년07개월 정유철 사원 재무자문 07년05개월 14년04개월 정재욱 이사 회계감사 18년07개월 16년03개월 정재훈 사원 재무자문 13년07개월 12년01개월 정현호 이사 회계감사 16년07개월 15년04개월 조상용 이사 회계감사 17년07개월 16년06개월 조일상 이사 회계감사 18년06개월 16년09개월 조한얼 이사 회계감사 11년10개월 15년03개월 조화수 이사 회계감사 15년06개월 14년04개월 차용재 이사 회계감사 13년06개월 13년10개월 채요한 사원 재무자문 05년02개월 15년06개월 천성협 이사 회계감사 17년07개월 15년02개월 최세훈 사원 세무자문 12년11개월 18년04개월 최연 이사 회계감사 13년07개월 11년06개월 최영우 사원 세무자문 13년07개월 16년01개월 최은영 사원 세무자문 14년04개월 17년05개월 최진석 이사 회계감사 19년06개월 18년06개월 최형훈 사원 세무자문 11년08개월 12년03개월 한대근 이사 회계감사 14년06개월 13년06개월 한상현 사원 품질, 리스크관리 13년09개월 17년02개월 한윤성 사원 재무자문 11년10개월 16년04개월 한정우 이사 회계감사 19년06개월 18년06개월 한진희 이사 회계감사 21년07개월 21년04개월 허승훈 이사 회계감사 14년06개월 12년10개월 허재영 사원 세무자문 13년03개월 12년02개월 홍태선 사원 세무자문 13년05개월 15년06개월 황현동 이사 회계감사 13년10개월 13년10개월 나. 이사의 보수 현황 (1) 경영진 등인 경우, 보수지급금액 (단위 : 백만원) 연번 성명 직위 참여지배기구명칭 보수의 종류 보수총액 김교태 이사 (대표이사) 경영위원회 근로소득 양승열 이사 (품질관리담당이사) 경영위원회 근로소득 김이동 이사 운영위원회 근로소득 김진귀 이사 경영위원회 근로소득 변영훈 이사 운영위원회 근로소득 신경철 이사 경영위원회 근로소득 신장훈 이사 경영위원회 근로소득 오상범 이사 경영위원회 근로소득 윤학섭 이사 경영위원회 근로소득 조원덕 이사 경영위원회 근로소득 하병제 이사 경영위원회 근로소득 한상일 이사 경영위원회 근로소득 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 사업연도 중 한 번이라도 경영진 등에 해당한 이사인 경우 기재한다. (2) 경영진 등이 아닌 경우, 보수지급금액 (단위 : 백만원) 연번 성명 직위 보수의 종류 보수총액 권○○ 이사 근로소득 김○○ 이사 근로소득 김○○ 이사 근로소득 노○ 이사 근로소득퇴직소득 박○○ 이사 근로소득 박○○ 이사 근로소득 석○○ 이사 근로소득 설○○ 이사 근로소득 손○○ 이사 근로소득 송○○ 이사 근로소득 안○○ 이사 근로소득 퇴직소득(중간정산) 염○○ 이사 근로소득 오○○ 이사 근로소득 이○○ 이사 근로소득 이○○ 이사 근로소득 이○○ 이사 근로소득 이○○ 이사 근로소득 퇴직소득 이○○ 이사 근로소득 퇴직소득 임○○ 이사 근로소득 장○○ 이사 근로소득 전○○ 이사 근로소득 퇴직소득(중간정산) 전○○ 이사 근로소득 정○○ 이사 근로소득 퇴직소득(중간정산) 정○ 이사 근로소득퇴직소득 진○○ 이사 근로소득퇴직소득 최○○ 이사 근로소득 퇴직소득(중간정산) 최○○ 이사 근로소득 한○○ 이사 근로소득 황○○ 이사 근로소득 합 계 주) 개별보수가 5억원 이상이면서 (1)에 해당하지 않는 이사인 경우 기재한다. 다. 이사의 징계내역 연번 성명 직위 징계내역 징계일자 비고 허OO 이사 -당해회사 감사업무 제한 1년-주권상장(코스닥, 코넥스상장 제외), 지정회사 감사업무 제한 1년-직무연수 6시간 두산에너빌리티㈜ 강OO 이사 -당해회사 감사업무 제한 1년-지정회사에 대한 감사업무제한 1년-직무연수 6시간 두산에너빌리티㈜ 3. 공인회계사 변동 현황 (단위 : 명) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 주사무소(서울) (분사무소) 합계 4. 소속공인회계사의 경력 현황 (단위 : 명) 사업부문 1년미만
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1년이상~ 3년미만 3년이상~ 5년미만 5년이상~ 10년미만 10년이상~ 15년미만 15년이상 합계 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 5. 사업부문별 인원 및 보수 (단위 : 백만원, 명) 구분 2024(당기) 2023(전기) 2022(전전기) 인원 보수 인원 보수 인원 보수 회계감사 세무자문 경영자문 기타 합계 * 인원은 사업연도말 현재 기준이며, 보수는 사업연도 중 발생한 보수 임. 6. 전문자격증 소지 현황 (단위 : 명) 구분 전문자격증명 인원 국내 세무사 한국변호사 감정평가사(2), 관세사(3), 공인중개사(6) 정보처리기사 국외 AICPA(317), 미국변호사(5) 합계 Ⅴ. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 등의 현황 1. 손해배상준비금 및 손해배상공동기금 적립 현황 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 손해배상공동기금 계 2. 손해배상책임보험 가입 현황 (단위 : 백만원) 보험회사명 보험상품명 계약기간 연간보험료 보험금 보장범위 총 보상 한도 1사고당보상 한도 삼성화재해상보험 손해배상책임보험 2024년 06월 01일 ~ 2025년 06월 01일 피보험자가 전문적인 업무를 수행함에 있어서 부주의, 과실 또는 부작위로 인해제3자에게 부담하는 법률상 배상책임 (주1) 보험금은 USD로 약정된 금액을 3월말 기준 원화로 환산($1:\1,466.5)한 금액입니다. (주2) 당 법인의 실제 보상한도는 KPMG 보험약정에 의해 다른 Member firm의 청구 보상에 따른 영향을 받을 수 있습니다. Ⅵ. 최근 3개 사업연도의 감리결과 1. 감사보고서 감리결과 조치일자 조치자 관련회사 감리지적사항 조치내역 회사명 구분 결산기 회계법인 소속공인회계사 2024년 02월 07일 증선위 두산에너빌리티(주) 유가증권상장 종속회사투자주식 등 관련 감사절차 소홀 등 특정회사 감사업무 제한 1년 등(과징금 있음) 특정회사 감사업무 제한 1년 등 3명 2024년 03월 13일 한공회 제이더블유바이오사이언스(주) 기타 유효기간 경과 재고자산 등 관련 감사절차 소홀 특정회사 감사업무 제한 1년 등(과징금 있음) 특정회사 감사업무 제한 1년 등 2명 2024년 03월 27일 증선위 금호고속(주) 기타 특수관계자 거래 관련 감사절차 소홀 특정회사 감사업무 제한 2년 등(과징금 없음) 특정회사 감사업무 제한 1년 등 1명 2024년 05월 08일 한공회 현대중공업터보기계(주) 기타 재고자산 및 매출원가 관련 감사절차 소홀 특정회사 감사업무 제한 1년 등(과징금 있음) 특정회사 감사업무 제한 1년 등 1명 2. 감사인 감리결과 구분 조치일자 개선권고사항 개선권고 이행상황 품질관리구성요소 회계법인내 품질에대한 리더십 책임 지적사항 없음 윤리적 요구사항 지적사항 없음 업무의 수용과 유지 지적사항 없음 인적자원 2023년 06월 28일 감사보고서일 이전에 시스템에 입력한 감사시간을 감사보고서일 이후에 승인할 경우, 감사보고서상 외부감사 실시내용에 포함하지 않도록 감사시간 관련 통제절차를 설계하였으며, 시스템에 입력한 감사시간과 외부감사보고서상 감사시간의 차이 발생원인 등에 대해 품질관리실에서 모니터링을 수행하지 않는 등 감사시간 관련 통제절차가 일부 미흡함 품질관리실에서는 법인의 전산시스템상의 정보를 활용하여 외부감사 실시내용을 작성하는 구체적인 방법을 감사본부에 안내하고, 감사팀을 대상으로 업무투입시간 관리시스템인 Timesheet 시스템의 적시기록 및 외부감사 실시내용의 정확한 작성의중요성을 강조함. 그리고 전일자의 Timesheet를 제출하지 않은 인원과 제출된 Timesheet를 아직 승인하지 않은 인원이 PC에 로그인 시, Timesheet 제출 혹은 승인을 바로 진행할 수 있는 팝업창이 나타나도록 시스템을 개선함.품질관리실은 전산시스템상 승인된 감사업무시간과 공시된 외부감사 실시내용의 감사시간 간 차이에 대한 모니터링 절차를 수립하여 운영하고있음. 업무의 수행 2023년 06월 28일 사전심리를 수행하지 않고 감사보고서를 발행한 사례, 업무품질관리검토 관련 문서화 미흡 및
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업무품질관리검토자의 투입시간이 내부권고기준에 미달하는 사례가 일부 발견됨 품질관리실은 사전심리 대상의 누락이 발생하지 않도록 관리를 강화하기 위하여 감사대상 회사의 정보 중 직전 사업연도말 자산총액과 업종분류(금융회사 등)의 정확성을 검증하는 절차를 운영하고 있음.중요한 이슈가 존재하는 상황에서 업무품질관리검토자의 문서화를 강화하기 위하여, 품질관리실은 감사의견에 영향을 미치는 중요한 지적사항이 있는 경우 외에도 특정한 상황하에서 업무품질관리검토자의 검토내용을 문서화하도록 세부적인 기준을 수립하고 구체적인 가이드를 안내함. 그리고 품질관리실은 해당 문서화가 수행되었는지 여부를 점검하는 모니터링 절차를 운영하고 있음.품질관리실은 투입시간 관리를 위하여 업무품질관리검토자 workshop과 감사부문 파트너 미팅을 통하여 사전심리 업무에 충분한 시간을 투입하도록 강조하고, 감사파트너의 성과평가시 업무품질관리검토자의 내부 권고 투입시간 준수여부를 평가점수에 반영하고 있음. 모니터링 지적사항 없음 상기 항목 외에 당 회계법인은 2018년 수감한 개별감사보고서에 대한 감사인감리와 관련하여, 2024년 7월 3일에 외부감사법 제19조 제3항을 위반하여 당 회계법인은 감리대상회사에 대한 감사업무제한 1년, 그리고 관련 공인회계사(2인, 2019년 퇴사)는 해당회사에 대한 감사업무제한 4년 등의 조치를 받았습니다. Ⅶ. 최근 3개 사업연도의 소송 현황 1. 종료된 소송 사건 최근 3년 내 종결된 소송현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제소일 원고 피고 사건번호 관련회사 제소이유 배상금액 소송결과 2019년 01월 07일 STX조선해양 주주 307명 삼정회계법인 외 2명 대법원 2019다 STX조선해양 손해배상청구 상고기각(2022.07.28) 2019년 01월 16일 차바이오텍 주주 12명 삼정회계법인 외 5명 서울중앙 2019가합 차바이오텍 손해배상청구 2019년 03월 08일 파티게임즈 주주 62명 삼정회계법인 외 6명 서울중앙2019가합 파티게임즈 손해배상청구 2019년 03월 21일 차바이오텍 주주 47명 삼정회계법인 외 5명 서울중앙 2019가합 차바이오텍 손해배상청구 2019년 03월 21일 차바이오텍 주주 4명 삼정회계법인 외 5명 서울중앙2019가합 차바이오텍 손해배상청구 2019년 04월 30일 차바이오텍 주주 1명 삼정회계법인 외 4명 서울중앙2019가합 차바이오텍 손해배상청구 2020년 07월 16일 파티게임즈 주주 5명 삼정회계법인 외 3명 서울중앙2020가합 파티게임즈 손해배상청구 2021년 09월 07일 세무법인 화평 삼정회계법인외 1명 서울고법2012나 티브로드 손해배상관련 구상금청구 화해권고결정(삼정)(2022.08.13) 계 2. 진행중인 소송사건보고기간종료일 현재 당 법인이 피고인 소송은 총 7건(제소된 금액 : 75,999,260천원)이며그 소송현황은 다음과 같습니다. (단위: 건, 천원) 원 고 건수 제소된금 액 진행경과 사건내용 제1심 항소심 상고심 STX조선해양 주주 6 명 전부승소 진행중 손해배상청구 삼성바이오로직스 주주 352 명 (*2) 진행중 손해배상청구 舊 삼성물산 주주 54명 (*4) 진행중 손해배상청구 주식회사 플래스크 진행중 손해배상청구 에이앤오제일차 주식회사 진행중 계약금반환청구 (*1) 원고는 청구취지를 변경하여 금액을 감액하였습니다. 그러나 원고는 보고기간종료일이후인 2025년 6월 20일자로 다시 청구취지를 75,043,971천원으로 증액 변경하였습니다. (*2)(*3) 일부 원고 소취하로 인하여 원고들 수 및 금액이 변경되었습니다. (*2)(*4) 본건들과 관련하여 당 법인과 당 법인 임직원들 대상으로 한 형사소송 1건과 당 법인 및 임직원들이 증권선물위원회 등을 상대로 제기한 행정소송 3건이 진행되고 있습니다. 이중 형사소송은 1심과 2심에서 전부 무죄판결을 선고받고 현재 검찰측 상고로 3심 진행중입니다. 당 법인은 소송의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 예측하고 있으나, 향후 소송의 결과에 따라 손실이 발생할 수도 있습니다.
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II. 증권의 주요 권리내용 1. 사채의 명칭, 주요 권리 내용, 발행과 관련한 약정 및 조건 가. 일반적인 사항 (단위 : 억원) 회차 발행금액 연리이자율 만기일 옵션관련사항 제4-1회 무보증사채 (주2) 제4-2회 무보증사채 (주3) (주1) 본 사채는 2025년 07월 02일 09시에서 16시까지 금융투자협회 K-Bond 시스템을 통해 실시하는 수요예측 결과에 따라 이자율 및 발행수익률이 결정될 예정입니다. (주2) 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, NICE피앤아이㈜, ㈜FN자산평가)에서 최종으로 제공하는 AA-등급 2년 만기 무보증 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.60%p. ~ +0.60%p.를 가산한 이자율로 합니다. 수요예측 결과에 의한 확정 금액 및 확정 가산금리는 2025년 07월 03일 정정 신고서를 통해 공시할 계획입니다. (주3) 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, NICE피앤아이㈜, ㈜FN자산평가)에서 최종으로 제공하는 AA-등급 3년 만기 무보증 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.60%p. ~ +0.60%p.를 가산한 이자율로 합니다. 수요예측 결과에 의한 확정 금액 및 확정 가산금리는 2025년 07월 03일 정정 신고서를 통해 공시할 계획입니다. 나. 기한의 이익 상실에 관한 사항 ("사채관리계약서 제1-2조 14항") "발행회사"는 울산지피에스(주), "지급보증인"은 SK가스(주), "발행회사"와 "지급보증인"을 총칭하여 또는 개별적으로 "지급의무자"라고 지칭하며, "사채관리회사"는 한국예탁결제원을 지칭합니다. 14. 기한의 이익 상실에 관한 사항가. 기한의 이익 상실(1) 기한의 이익의 즉시 상실다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “발행회사”는 즉시 “본 사채”에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및 “사채관리회사”에게 이를 통지하여야 한다.(가) "지급의무자"("지급의무자"의 청산인이나 "지급의무자"의 이사를 포함)가 파산 또는 회생절차개시의 신청을 한 경우(나) "지급의무자"( "지급의무자"의 청산인이나 "지급의무자"의 이사를 포함) 이외의 제3자가 "지급의무자"에 대한 파산 또는 회생절차개시의 신청을 하고 "지급의무자"가 이에 동의( "지급의무자" 또는 그 대표자가 법원의 심문에서 동의 의사를 표명한 경우 포함)하거나 위 제3자에 의한 해당 신청이 있은 후 10일 이내에 그 신청이 취하 되거나 법원의 기각 결정이 내려지지 아니한 경우. 이 경우 "지급의무자"의 동의가 있는 경우에는 그 동의 의사가 법원에 제출된 시점(심문시 동의 의사 표명이 있는 경우에는 해당 심문 종결시)을, 기타의 경우에는 제3자에 의한 신청일로부터 10일이 도과된 때를 각 그 기준으로 하되 후자의 경우 그 기간 도과 전에 법원에 의한 파산이나 회생 관련 보전처분이나 절차중지명령 또는 회생절차개시결정이나 파산선고가 내려지면 그 때를 기준으로 한다.(다) "지급의무자"에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우(라) "지급의무자"가 휴업 또는 폐업하는 경우(단, 노동쟁의로 인한 일시적인 휴업은 제외한다.)(마) "지급의무자"가 발행, 배서, 보증, 인수한 어음 또는 수표가 부도처리 되거나 기타의 이유로 은행거래 또는 당좌거래가 정지된 때와 "지급의무자"에게 금융결제원(기타 어음교환소의 역할을 하는 기관을 포함한다)의 거래정지처분이 있는 때 및 채무불이행명부등재 신청이 있는 때 등 "지급의무자"가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우(바) “본 사채”의 만기가 도래하였음에도 "지급의무자"가 그 정해진 원리금 지급 의무를 해태하는 경우(사) "지급의무자"가 “본 사채” 이외의 사채에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우(아) "지급의무자"가 기업구조조정 촉진법에 따라
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주채권은행으로부터 부실징후기업에 해당한다는 통보를 받거나 동법 제5조 제2항 각 호의 관리절차의 개시를 신청한 경우 또는 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 때(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다)(자) "지급의무자"의 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관이 상환기일 연장, 원리금감면, 대출금의 출자전환 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우(차) 감독관청이 "지급의무자"의 중요한 영업에 대해 정지 또는 취소처분을 내린 경우(“중요한 영업”이라 함은 "지급의무자"의 업종, 사업구조 등을 고려할 때 해당 영업에 대한 정지 또는 취소처분이 내려지는 경우 "지급의무자"가 그의 주된 사업을 영위할 수 없을 것으로 객관적으로 판단되는 영업을 말한다)(2) ‘기한의 이익 상실 선언’에 의한 기한의 이익 상실다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “본 사채”의 사채권자 및 “사채관리회사”는 사채권자집회의 결의에 따라 “발행회사”에 대한 서면통지를 함으로써 “발행회사”가 “본 사채”에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있다.(가) 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우(나) “본 사채”에 의한 채무를 제외한 "지급의무자"의 채무 중 원금 일천억원(￦100,000,000,000) 이상의 채무에 대하여, 만기에 지급이 해태된 경우 또는 의무불이행으로 인하여 기한의 이익이 상실된 경우 또는 당해 채무에 관한 의무 불이행으로 관련 담보가 실행된 경우(다) "지급의무자"의 재산의 전부 또는 중요부분에 압류명령이 결정된 경우 또는 임의경매가 개시된 경우(라) “발행회사”가 제2-2조 제1항, 제2-3조, 제2-4조 제1항 및 제2항, 제2-5조, 제2-5조의2의 의무를 위반한 경우(본 의무 위반의 판단 기준은 당해 발행회사의 분기, 반기 또는 회계연도 전체에 대한 각 보고서 기재를 기준으로 하되 그보다 더 최근의 일시에 의한 발행회사 서류에 따를 때 그 위반이 인정되는 경우 그에 의할 수 있다.)(마) "지급의무자"의 재산의 전부 또는 중요부분에 대하여 가압류, 가처분이 선고되고, 60일 이내에 취소되지 않은 경우(바) "지급의무자"가 (라) 기재 각 의무를 제외한 “본 계약”상의 의무의 이행 또는 준수를 해태한 경우로서, 그 치유가 불가능한 경우 또는 치유가 가능한 경우로서 “사채관리회사”나 사채권자가 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의 1이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 “발행회사”에게 이러한 해태의 치유를 구하는 통지를 한 후 60일이 경과하여도 당해 해태가 치유되지 아니한 경우(사) 기타 "지급의무자"의 “본 사채”의 원리금지급의무 기타 “본 계약”상 의무의 이행능력에 중대한 부정적 영향을 미치는 사유가 발생한 때(3) 사채권자가 (2)에 따라 기한의 이익 상실 선언을 한 경우 및 (2)의 (바)에 따라 해태의 치유를 구하는 청구를 하는 경우에는 즉시 “사채관리회사”에게도 통지하여야 한다.(4) (1) 및 (2)에 따라 기한의 이익이 상실되면 “발행회사”는 원금전액과 기한의 이익이 상실된 날까지 발생한 이자 중 미지급액을 즉시 변제하여야 한다.나. ‘기한의 이익 상실에 대한 원인사유의 불발생 간주’(1) 사채권자는 다음 중 어느 하나의 요건을 충족할 경우 “발행회사” 및 “사채관리회사”에게 서면으로 통지함으로써 기 발생한 ‘기한의 이익상실 원인사유’를 발생하지 않은 것으로 간주할 수 있다. 단, 가. (2) (가)의 경우에는 (가)에 정해진 방법에 의하여서만 이를 행할 수 있다.(가) 사채권자집회의 결의가 있는 경우(나) 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2 이상을 보유한 사채권자의 동의가 있는 경우(2) (1)에 따른 ‘기한의 이익 상실에 대한 원인 사유 불발생 간주’는 다른 ‘기한의 이익상실 원인사유’ 또는 새로 발생하는 ‘기한의 이익상실 원인사유’에