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계약금액 대금수수방법(기준) 계약상의 주요내용 (주)지이 유형자산 양수(토지 및 건물) 45억원 사업규모 확대 및 중장기 성장을 위한 공장시설 확보 2. 연구개발 활동의 개요 당사는 유도무기, 전술통신, 항공전자 등에서 주요 연구개발을 진행하고 있으며, 각 분야별 핵심 기술을 확보하여 고품질 첨단복합 무기체계 연구개발을 수행하고 있습니다.3. 연구개발 담당조직 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 (1) 연구개발 인력 현황 구분 인원수(명) 구성비(%) 박사 석사 학사 기타 합계 (2) 연구개발 담당 조직 역할 팀 명 인원 수 행 업 무 연구소장 개발의 전반적인 방향제시와 연구인력 관리 감독 부소장 개발의 전반적인 방향제시와 연구인력 관리 감독 개발1팀 유도부문, 소형무장헬기용 다기능시현기외 항전장비, 국책과제, 안전장전부사업 외 화약부문의 개발 개발2팀 항공전자, 차세대전투기외 항전장비, 전술통신, 국책과제, S8 사업 외 화약부문의 개발 4. 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 2024년 2023년 2022년 제10기 제9기 제8기 연구개발비용 계 (정부보조금) 연구개발비용 계 회계처리 경상개발비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] -. 정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정 5. 연구개발실적 당사는 유도무기, 전술통신, 항공전자 등의 분야에서 연구개발을 진행하고 있으나, 업무 영역 특성으로 인해 상세 내용을 공개할 수 없습니다. 7. 기타 참고사항 1. 상표권 관리 및 고객 관리 정책 구분 내용 방산부문 당사는 유도무기와 항공전자, 과학화훈련체계부분 등 관련 무기체계 핵심기술을 성공적으로 개발하여 우리 군의 전력증강에 기여하고 있습니다. 회사의 전체 인력 중 20% 이상이 전문 엔지니어로 핵심기술개발과 무기체계 연구개발 역량을 확보하고 있으며, 숙련된 인력, 체계적인 생산공정과 하나가 되어 고객이 원하는 최적의 제품을 만들고 동시에 완벽한 납기 준수 및 불량률 최소화를 위해 끊임없는 노력을 다하고 있습니다. 2. 지적 재산권 (1) 지적재산권 보유현황 구분 특허 디자인 실용신안 상표 합계 국내 해외 국내 해외 국내 해외 출원중 등록 계 (2)주요 지적재산권 현황 지적재산권의 종류 취득일 지적재산권의 제목 및 내용 근거법령 취득에 투입된 인력,기간, 비용 실제 제품, 상품, 서비스 등을통한 상용화 여부 및 내용 현재 회사의 매출 등에 기여하는 정도 향후 기대효과 지적재산권에 대한 타회사계약체결 기간 비고 특허권 10GbE 네트워크에서 비압축 HDMI/DVI 영상 패킷화장치 및 그를 이용한 영상 송수신 방법 상용화 안됨 셀 수명 예측을 위한 연료전지시스템 투입인력 : 2명기간 : ~ 16.6월 연료전지통합제어보드(TCU) 19년 10대납품 연료전지 제어기 부분 및 주변 기기 납품으로 이어짐 (제어보드, DC/DC컨버터, 배터리팩) 간단한 구성의 검출부와 이를 이용한 연료전지 시스템내 연료전지 스텍 특성 파악하고, 저렴한 비용, 단순한 방법에 의해 셀의 특성, 셀의 수명을 정확히 예측하도록 함으로써, 연료전지의 관리효율을 향상시키도록 한 연료전지 시스템. 연료전지 관리 시스템 투입인력 : 2명기간 : ~ 16.6월 연료전지 스택으로부터 측정되는 지표를 이용한 전지 교체시기, 고장발생유무, 고장발생가능성을 판단/예측함으로써 연료전지 이용효율을 향상시키기 위한 관리 시스템에 관한 것. 연료전지 시스템 투입인력 : 2명기간 : ~ 16.6월 전류량에 따른 연료전지의 상태를 미리 파악하고 출력을 제어하도록 하여 연료전지의 파손을방지하면서도 안정적인 전력 공급이 가능하도록 한 연료전지 시스템에 관한 것. 10GbE 네트워크에서 다종 영상 비압축 패킷화 장치 및 이를 이용한 영상 송수신 방법 투입인력 : 5명기간 : ~17.08.11 상용화 안됨 실시간 영상 데이터를 10GbE 네트워크용으로 패킷화하여 송수신하는 다종영상 비압축 고속영상 송수신 방법에 관한 것. 다채널 비디오 트래픽 발생장치 투입인력 : 1명기간 : ~18.06.28 상용화
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20년 향후 추가 매출이 발생할 것으로 기대됨 하나의 장치에서 영상을 광 포트로 출력하기 위해 입력영상을 ARINC-818 규격으로 변환하고, ARINC-818 규격으로 수신된 영상을 DVI 규격으로 출력하기 위해 영상을 다시 변환하는 다채널 비디오 트래픽 발생 장치를 제공하는 것 소방 안전 점검 방법 및 시스템 투입인력 : 3명기간 : 18.11.12~19.08.01 상용화 안됨 소방안전 점검 장치 및 방법에 관한 것으로, 보다 상세하게는 단말 장치를 이용하여 소방 안전을 위한 설비를 점검할 수 있는 소방안전점검 장치 및 방법에 관한 것 소방 안전 점검 장치 및 방법 투입인력 : 3명기간 : 18.04.24~ 21.12.31 점검자가 휴대할 수 있는 단말 장치를 이용하여 소방 안전을 위한 설비를 보다 체계적이고 효과적으로 점검할 수 있게 되고, 통신망의 연결이 힘든 경우에도 머신 러닝 기반의 객체 인식 및 검출 알고리즘을 적용하여 소방 안전 점검을 수행할 수 있게 된다. 투입인력 : 2명 초기 충전회로를 구성할 필요 없이 PI 전압제어와 히스테리시스 전류 제어가 혼합된 제어 방식을 사용하여 빠른 동특성으로 전류를 효과적으로 제어할 수 있으며, 시스템의 단가 및 부피를 저감할 수 있다. 실용신안 이동형 레이저 전원 변환시스템 디자인등록 플라즈마 토치용 전극(국내) 투입인력 : 2명기간 : ~20.8월 저온젯, 고온젯 플라즈마발생기 21년 1대 납품 국내, 외 플라즈마세정장비에 안정적인 납품이 기대 됨 저온 플라즈마 세정용 전극과 고온 플라즈마세정용 전극으로 좁은곳에 고밀도의 플라즈마를 발생시켜 세정효과를 극대화 할 수 있는 전극이다. 표면 내열온도가 낮은프라스틱 재질은 저온젯으로, 금속이나 좀더 높은 세정효과를 기대하면 고온젯 플라즈마 전극을 이용할 수 있다. 플라즈마 토치용 전극(해외) 투입인력 : 2명기간 : ~20.8월 저온젯, 고온젯 플라즈마발생기 소방 시설 점검용 휴대 단말기 투입인력 :기간 : 18.04~21.12 (3) 법률, 규정 등이 회사의 영업활동에 미치는 영향당사는 방위사업등을 영위하는 회사로서 방위사업과 관련하여서는 방위력 개선, 방위산업육성 및 군수품조달 등 방위사업의 수행에 관한 사항을 정하는 방위사업법, 국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법, 군사기밀을 보호하여 국가안전보장에 이바지하기 위한 군사기밀보호법 등에 대한 규제를 받고 있습니다. 방위산업 관련 법령 관련 법률 및 규정 내 용 방위사업법 자주국방의 기반을 마련하기 위한 방위력 개선, 방위산업 육성 및 군수품 조달 등 방위사업의 수행에 관한 사항을 규정함으로써 방위산업의 경쟁력 강화를 도모하며 궁극적으로는 선진강군(先進强軍)의 육성과 국가경제의 발전에 이바지하는 것을 목적으로 제정됨 방위사업관리규정 「방위사업법」, 동법시행령 및 동법시행규칙에서 위임한 사항과 그 시행을 위하여 필요한 사항, 그 밖에 방위력개선ㆍ군수품조달 및 방위산업육성 등 방위사업을 효율적으로 추진하기 위하여 필요한 절차 등을 규정함을 목적으로 제정됨 방위산업에 관한 계약 사무처리 규칙 「방위사업법 시행령」 제60조 및 제61조에 따른 계약 체결 등에 필요한 사항을 규정하는 것을 목적으로 제정됨 물품관리법 국가 물품(物品)의 취득ㆍ보관ㆍ사용 및 처분에 관한 기본적인 사항을 정하여 국가 물품을 효율적이고 적정하게 관리하는 것을 목적으로 제정됨 군수품관리법 「물품관리법」 제3조에 따라 군수품 관리에 관한 기본적 사항을 규정함으로써 군수품을 효율적이고 적절하게 관리하는 것을 목적으로 제정됨 국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 국가를 당사자로 하는 계약에 관한 기본적인 사항을 정함으로써 계약업무를 원활하게 수행할 수 있도록 함을 목적으로 제정됨 하도급거래 공정화에 관한 법률 공정한 하도급거래질서를 확립하여 원사업자(原事業者)와 수급사업자(受給事業者)가 대등한 지위에서 상호보완하며 균형 있게 발전할 수 있도록 함으로써 국민경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 제정됨 소프트웨어산업 진흥법 소프트웨어산업의 진흥에 필요한 사항을 정하여 소프트웨어산업 발전의 기반을
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조성하고 소프트웨어산업의 경쟁력을 강화함으로써 국민생활의 향상과 국민경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 제정됨 국가재정법 국가의 예산ㆍ기금ㆍ결산ㆍ성과관리 및 국가채무 등 재정에 관한 사항을 정함으로써 효율적이고 성과 지향적이며 투명한 재정운용과 건전재정의 기틀을 확립하는 것을 목적으로 제정됨 정부기업예산법 정부기업별로 특별회계를 설치하고, 그 예산 등의 운용에 관한 사항을 규정함으로써 정부기업의 경영을 합리화하고 운영의 투명성을 제고함을 목적으로 제정됨 예산회계에 관한 특례법 예산 및 결산에 관한 특별절차를 규정함으로써 국가안전보장업무의 효율적 수행을 기하게 함을 목적으로 제정됨 대외무역법 대외 무역을 진흥하고 공정한 거래 질서를 확립하여 국제 수지의 균형과 통상의 확대를 도모함으로써 국민 경제를 발전시키는 데 이바지함을 목적으로 제정됨 군사기밀보호법 군사기밀을 보호하여 국가안전보장에 이바지함을 목적으로 제정됨 (4) 환경물질의 배출 또는 환경보호 관련 정부 규제-. 해당사항 없습니다.(5) 각 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황 -. Ⅱ. 사업의 내용 - 1. 사업의 개요를 참고해주시기 바랍니다. (6) 신규사업 현황 -. 해당사항 없습니다.
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IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사는 동 사업보고서에서 미래에 대한 예측정보를 반영하고 있습니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들에는 예측정보에서 기재된 예상치와 실제 결과 간에 차이를 초래할 수 있는 불확실성을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이는 초래할 수 있는 요인에는 회사내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위엄 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태 (단위 : 천원) 과 목 제10기(24년) 제9기(23년) 증감액 증감률 유동자산 비유동자산 자 산 총 계 유동부채 비유동부채 부 채 총 계 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자 본 총 계 [주요변동내용]10기 자산 총계는 총 386억원으로 전기대비 29% 증가하였습니다. 부채 총계는 총 72억원으로 전기대비 50% 감소하였습니다. 상환전환우선주부채의 감소 등으로 인하여 감소하였습니다.자본총계는 총 410억원으로 전기대비 77% 증가하였습니다. 제3자배정 유상증자 및 우선주 전환에 의한 것입니다. (2) 영업실적 (단위 : 천원) 구 분 제10기(24년) 제9기(23년) 증감액 증감률 매출액 매출원가 매출총이익 판매비와관리비 흑자전환 영업이익 흑자전환 당기순이익(손실) 흑자전환 [주요변동내용]10기 매출액은 총 217.6억원으로 전년대비 33.85% 증가하였습니다. 영업이익은 30.3억원으로 전년대비 흑자전환하였습니다.당기순이익은 109.8억원으로 전년대비 흑자전환 하였습니다. (3) 주요경영지표안정성지표 구분 산식 당기 비율 유동비율 유동자산/유동부채 ×100 부채비율 부채총계/자기자본 ×100 수익성지표 구분 산식 당기 비율 매출액영업이익률 영업이익/매출액 ×100 매출액순이익률 당기순이익/매출액 ×100 자기자본이익율(ROE) 당기순이익/평균 자기자본 ×100 (4) 신규사업 및 중단사업-. 공시대상기간 중 해당사항 없습니다.(5) 조직변경 등 경영합리화-. 공시대상기간 중 해당사항 없습니다.(6) 환율변동 영향-. 공시대상기간 중 해당사항 없습니다.(7) 자산손상 또는 감액손실 발생-. 공시대상기간 중 해당사항 없습니다. 3. 유동성 및 자금조달과 지출 1) 유동성유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (단위: 천원) 구분 제10기 제9기 증감액 증감률 현금 및 현금성자산 2) 자금의 조달과 지출당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년초과 매입채무및기타채무 상환전환우선주부채(*) 리스부채 합 계 (*) 상환전환우선주부채는 조기상환이 가능한 가장 빠른 날의 현금흐름을 가정하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년초과 매입채무및기타채무 상환전환우선주(*) 리스부채 합 계 4. 부외거래 -. 해당사항 없습니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항한국채택국제회계기준은 한국채택국제회계기준에 따라
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재무제표를 작성함에 있어서 경영진이 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.당사의 회계정책에 관한 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 5. 재무제표 주석의 3. 중요한 회계추정 및 가정' 를 참조하시기 바랍니다. 2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제 내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다.3) 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제 내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다.4) 파생상품 및 위험관리에 관한 사항'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '5. 제무재표 주석'을 참조하시기 바랍니다.
현대차증권 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업부문별로 회사가 속해 있는 산업 전반의 현황 2. 영업의 현황 가. 영업 개황 및 사업부문의 구분 나. 영업의 종류 다. 자금 조달 및 운용 실적 라. 영업 종류별 현황 마. 신탁업무 3. 파생상품 거래 현황 가. 파생상품 거래 현황 나. 신용파생상품 현황 다. 신용파생상품 상세 명세 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 나. 영업설비 등의 현황 다. 자동화기기 설치 현황 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 순자본비율 나. 자산부채비율
현대차증권 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

IV. 이사의 경영진단 및 분석 의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 2. 개요 가. 회사현황 나. 주요 경영지표 3. 재무상태 및 영업실적 가. 공시대상기간의 재무상태 및 영업실적에 중요한 영향을 미친 일반적 요인 나. 재무상태 및 영업실적에 관한 사항 4. 유동성 현황 및 위험 가. 유동성 현황 나. 유동성 위험 5. 부외거래 내역 가. 중요한 소송사건 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 다. 우발채무 현황 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 다. 법규상의 규제에 관한 사항 라. 위험관리정책에 관한 사항 마. 신규사업
현대차증권 — [기재정정]사업보고서 (2024.12)

II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업부문별로 회사가 속해 있는 산업 전반의 현황 (1) 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성 ① 산업의 특성 금융투자업은 증권시장을 통하여 기업과 자금의 공급자인 가계를 직접 연결시켜 주는 역할을 수행하는 금융산업입니다. 기업에게는 장기산업자금의 조달을 가능케 하고, 개인에게는 주식과 채권을 포함한 금융자산에 대한 투자기회를 제공하며, 사회적으로는 재산 및 소득의 재분배에 기여합니다.이에 따라, 금융투자업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화 등 여타 다양한 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 해외시장의 동향에도 민감하게 반응하는 특성을 가지고 있습니다. ② 산업의 성장성 (단위 : pt, 조원) 구 분 2024년말 2023년말 2022년말 2021년말 2020년말 주가지수 KOSPI KOSDAQ 시가총액 금액 증가율 +22.8% +12.0% +37.9% 거래대금 금액 증가율 +22.9% +18.6% +149.5% 주1) 시가총액과 거래대금은 KOSPI와 KOSDAQ을 합한 수치임. 주2) 자료 출처: 한국거래소(KRX) 통계 자료 ③ 경기변동의 특성 금융투자업은 경기 상승 시 종합주가지수 상승 및 기업의 사업확장에 따른 자금조달 수요 증가로 수익 증대를 이룰 수 있는 반면, 경기 하강 시 수익이 둔화되는 등 경기 변동에 영향을 받습니다.④ 계절성 금융투자업은 계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다. (2) 국내외 시장여건(시장의 안정성 및 경쟁상황, 시장점유율 추이) ① 시장의 안정성 및 경쟁상황국내 주식시장은 반도체, 이차전지 등 대형주의 부진으로 '24년말 KOSPI는 전년말 대비 9.6% 하락한 2,399.5pt를 기록하였습니다. 특히, KOSDAQ은 국내외 경제 불안정성에 더욱 민감하게 반응하면서 전년말 대비 21.7% 하락한 678.2pt를 기록하였습니다. 하지만, 국내 증시 부진에 따른 거래대금의 감소에도 불구하고 해외주식 수수료 수익 증가에 힘입어 증권사들의 실적은 양호할 것으로 전망되며, 금리 하락에 따른 채권평가이익 등 트레이딩 관련 손익의 개선이 예상됩니다. 다만, 부동산 PF 사업 관련 IB부문 실적 부진 지속 및 해외부동산 익스포져 관련 이슈가 부각됨에 따라 증권사들의 재무건전성 관련하여 관심이 집중되고 있습니다. 이러한 상황에서 증권사들은 선별적 투자 및 포지션 한도 관리, 선제적 유동성 확보 등 철저한 리스크 관리를 통해 지속가능한 성장을 도모하고 있습니다. 또한, 증권사들은 끊임없이 변화하는 경영환경에 대응하기 위해 AI기반 자산관리 서비스 확대, MTS고도화 등 디지털 전환에 더욱 힘쓰고 있습니다. 앞으로도 증권업계의 고객서비스 확대와 수익성 개선을 위한 노력은 더욱 강화될 것으로 전망됩니다. ② 시장점유율 추이 (단위 : 백만원, %) 구 분 점유율 금액 점유율 금액 점유율 금액 영업수익 수수료수익 유가증권평가 및 처분이익 파생상품거래이익 이자수익 기타 주) 별도재무제표 기준 (3) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 금융투자업에서 경쟁력을 좌우하는 요인은 판매채널, 자산관리 역량, 금융상품개발 및 제공 역량, 해외시장 진출, 리스크 관리, 전산시스템의 효율성 등 다양합니다. 특히 최근 금융업계의 디지털전환 가속화에 따라 회사의 디지털 역량도 핵심 경쟁력으로 자리잡고 있습니다. 당사는 퇴직연금사업에서 금융투자업계 內 시장지배적 위치에 있으며, 이를 토대로 개인연금 등 자산관리사업 연계 등을 추진하고 있습니다. 또한 국내 ESG평가기관인 서스틴베스트로부터 'ESG Best Companies'로 선정 되는 등 지속가능한 경영을 위해 노력하고 있습니다. (4) 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단당사는 IB, 퇴직연금, 리테일 등 주요 사업부문의 차별화 전략을 통해 시장경쟁에서 우위를 점하기 위해 힘쓰고 있습니다.특히 기업의 미래성장을 위한 자금조달 및 금융자문 등 최적화된 토탈 기업금융서비스를 제공하고 있으며, 퇴직연금시장에서 상위 사업자로서 위상을 공고히 하고 있습니다.또한
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마이데이터앱 통합 등 MTS 고도화와 디지털 창구 전지점 오픈 및 ODS 영업 시행 등 차별화된 리테일 영업으로 Fee-based 수익 구조 안정화를 도모하고 있습니다. 2. 영업의 현황 가. 영업개황 및 사업부문의 구분 2024년 회계연도(2024.01.01~2024.12.31), 당사는 K-IFRS 연결기준으로 세전이익 505억원(세후 361억원)으로 직전 회계년도 세전이익 654억(세후 535억원) 대비 -23%(세후 -33%) 감소하였습니다. 영업수익(17,956억원) 중 주요 구성 항목별 금액 및 비중을 살펴보면 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 수익 2,940억원(16%), 파생상품관련 수익 7,031억원(39%), 이자수익 5,634억원(31%), 수수료수익 1,630억원(9%), 금융상품 관련 기타수익 269억원(2%), 당기손익인식지정금융상품 관련 수익 184억원(1%), 외환거래수익 161억원(0.9%), 지분법이익 100억원(0.6%) 등을 기록하였습니다. - 사업부문별 손익2024년도(2024.01.01~2024.12.31) K-IFRS 연결기준 사업부문별 당사 영업수익은 위탁/금융상품 2,475억원, IB 1,092억원, 자산운용 13,716억원, 기타 673억원을 기록하였습니다. 법인세비용차감전손익의 경우 위탁/금융상품은 153억원, IB -190억원, 자산운용 266억원, 기타 276억원을 달성하였습니다. [2024년도 사업부문별 손익] (단위 : 억원) 구분 위탁/금융상품 IB 자산운용 기타 합계 영업수익 법인세비용차감전손익 순이익 주) 각 부문별 항목의 금액은 당사 내부기준에 따라 분류한 부문별 실적을 반영함 나. 영업의 종류 (1) 회사의 업무단위 인가(등록) 업무단위 금융투자업의 종류 금융투자상품의 범위 투자자의 유형 투자매매업 증권 일반투자자 및 전문투자자 투자중개업 증권 일반투자자 및 전문투자자 투자자문업 증권, 장내파생상품 및 장외파생상품 일반투자자 및 전문투자자 투자일임업 증권, 장내파생상품 및 장외파생상품 일반투자자 및 전문투자자 신탁업 법 제103조제1항제1호부터 제7호까지의 규정에 따른 신탁재산 일반투자자 및 전문투자자 투자매매업 장내파생상품 일반투자자 및 전문투자자 투자매매업 장외파생상품 일반투자자 및 전문투자자 투자중개업 장내파생상품 일반투자자 및 전문투자자 (2) 겸영업무 및 부수업무 구분 내용 겸영업무 외국환 및 외국환중개업무 겸영업무 원화표시 양도성예금증서 매매와 중개·주선 또는 대리업무 겸영업무 대출채권, 그 밖의 채권 매매와 중개·주선 또는 대리업무 겸영업무 사채모집의 수탁업무 겸영업무 증권의 대차거래와 중개, 주선 또는 대리업무 겸영업무 자산관리자의 업무와 유동화전문회사의 수탁업무 겸영업무 업무제휴의 관계에 있는 대출의 중개·주선 또는 대리업무 겸영업무 신용공여업무 겸영업무 상임대리인업무 겸영업무 CMS전자자금이체업무 겸영업무 신용카드 모집업무 겸영업무 근로자퇴직급여 보장법에 따른 퇴직연금사업자의 업무 겸영업무 부동산투자회사(REITs)가 발행한 주식의 인수, 판매 및 투자자 주선업무 겸영업무 투자자를 위하여 그 투자자가 예탁한 투자예탁금으로 수행하는 자금이체업무 겸영업무 국가 또는 공공단체 업무의 대리 겸영업무 만기 3개월 이내의 프로젝트파이낸싱 대출업무 겸영업무 대출의 중개, 주선 또는 대리업무 겸영업무 기업금융업무 관련 대출업무 겸영업무 지급보증업무 겸영업무 신기술사업금융업 겸영업무 본인신용정보관리업(마이데이터) 겸영업무 금지금 매매 및 중개업무 부수업무 유가증권 및 지분의 평가업무 부수업무 기업의 경영·구조조정 및 금융에 대한 상담 또는 조력업무 부수업무 부동산 임대업무 부수업무 복권, 입장권 및 상품권의 판매대행업무 부수업무 간행물·도서 또는 전자문서의 방법으로 행하는 광고대행업무 부수업무 유가증권의 보호예수업무 부수업무 기업의 매수 및 합병의 중개·주선 또는 대리업무 부수업무 기업고객이 보유한 부동산의 임대·매매의 중개 또는 자문업무 부수업무 상법상 자산관리자 업무 부수업무 IFRS 계리컨설팅업무 부수업무 기업인수목적회사(SPAC)의
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공시, 자산관리, 사무수탁 업무 부수업무 신탁업무 영위 및 신탁계약 이행에 필요한 금융자문 서비스 부수업무 프로젝트파이낸싱 등 업무수행시 자금관리 및 특수목적법인을 위한 사무업무 처리 부수업무 위임인과의 계약에 따른 유언서 보관 및 유언집행업무 부수업무 부실채권 투자에 관한 자문업무 부수업무 기업의 유·무형자산의 매각 혹은 인수와 관련한 자문 업무 부수업무 계열회사의 금융상품 광고물 비치 부수업무 조사분석 자료 판매 업무 부수업무 배출권거래중개회사의 자기매매 업무 부수업무 투자자문업자, 투자일임업자의 수수료 및 성과보수 징수 대행 부수업무 온라인 쇼핑 플랫폼을 통한 금융상품권 발행 및 판매 부수업무 외부사업 감축량 인증실적의 장외거래 자기매매 및 중개 업무 부수업무 자발적 탄소배출권에 대한 자기매매 및 장외거래 중개 업무 부수업무 신용점수 올리기 서비스를 위한 데이터 판매 및 중개 업무 다. 자금 조달 및 운용 실적 (1) 자금조달실적 (기준일 : 2024.12.31) (단위 : 백만원, %) 구 분 제71기 제70기 제69기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 예수부채 투자자예수금 신용대주담보금 수입담보금 차입부채 콜머니 차입금 RP매도 매도파생결합증권 사채 기타 파생상품부채 기타부채 지급보증충당금 퇴직급여충당금 제세금예수금 기타 합 계 (2) 자금운영실적 (기준일 : 2024.12.31) (단위 : 백만원, %) 구 분 제71기 제70기 제69기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 현ㆍ예금 현금 및 현금성 자산 예치금 유가증권 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생결합증권 만기보유증권 지분법적용투자주식 관계회사투자지분 파생상품자산 대출채권 콜론 신용공여금 RP매수 대여금 기타 유형자산 기타자산 합 계 라. 영업 종류별 현황 당사의 보고서 제출 기준일 현재 영업 종류별 현황은 아래와 같습니다.(1)투자매매업무① 증권거래현황 (단위 : 원) 구 분 매 수 매 도 합 계 잔 액 평가손익 지분 증권 주식 유가증권시장 코스닥시장 코넥스시장 기타 소계 신주 인수권 증서 유가증권시장 코스닥시장 코넥스시장 기타 소계 기타 유가증권시장 코스닥시장 코넥스시장 기타 소계 계 채무 증권 국채, 지방채 국고채 국민주택채권 기타 소계 특수채 통화안정증권 예금보험공사채 토지개발채권 기타 소계 금융채 산금채 중기채 은행채 여전채 종금채 기타 소계 회사채 기업어음증권 전자단기사채 기타 계 집합 투자 증권 ETF 기타 계 투자계약증권 외화 증권 지분증권 채무 증권 국채, 지방채 특수채 금융채 회사채 기업어음 기타 소계 집합투자증권 투자계약증권 파생결합증권 기타 계 파생 결합 증권 ELS ELW 기타 계 기타증권 합계 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준으로 작성된 수치임 (2) 투자중개업무 - 금융투자상품의 투자중개 및 수수료 현황 (단위:원) 구 분 매 수 매 도 합 계 수수료 지분 증권 주식 유가증권시장 코스닥시장 코넥스시장 기타 소계 신주 인수권 증서 유가증권시장 코스닥시장 코넥스시장 기타 소계 기타 유가증권시장 코스닥시장 코넥스시장 기타 소계 지분증권합계 채무 증권 채권 장내 장외 소계 기업 어음 장내 장외 소계 기타 장내 장외 소계 채무증권합계 집합투자증권 투자계약증권 파생 결합 증권 ELS ELW 기타 파생결합증권합계 외화증권 기타증권 증권계 선물 국내 해외 소계 옵션 장내 국내 해외 소계 장외 국내 해외 소계 옵션합계 선도 국내 해외 소계 기타 파생상품 파생상품합계 합계 (3) 투자자문업무 ① 투자권유전문 인력 현황 당사는 증권투자권유전문인력 600명, 파생상품투자권유전문인력 479명, 펀드투자권유전문인력 543명이 있습니다. ② 투자자문 계약 현황 - 해당사항 없음.③ 자문수수료 수입 현황 - 해당사항 없음.④ 투자자문 재산 현황 - 해당사항 없음.⑤ 투자자문계약 금액별 현황 - 해당사항 없음.(4) 투자일임업무(역외투자자문업자 제외)① 투자운용 인력 현황당사는 투자자산운용전문인력 276명과
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집합투자자산운용전문인력 6명, 일임투자자산운용전문인력 66명이 있습니다. ② 투자일임 계약 현황 (단위 : 명, 건, 원) 구분 당기말(제71기) 전기말(제70기) 증감 고객수 일임계약건수 일임계약 자산총액(계약금액) 일임계약 자산총액(순자산총액) ③ 일임수수료 수입 현황 (단위 : 원) 구분 당기(제71기) 전기(제70기) 증감 일임수수료 일반투자자 전문투자자 계 기타수수료 일반투자자 전문투자자 계 합계 일반투자자 전문투자자 계 ④ 투자일임재산 현황 (단위 : 원) 구분 금융투자업자 은행 보험 연기금 종금 개인 기타 계 국내계약자산 일반투자자 전문투자자 계 해외계약자산 일반투자자 전문투자자 계 합계 일반투자자 전문투자자 계 ⑤ 계약상대방별 투자일임재산현황 (단위 :건, 원) 구 분 특수관계인 비특수관계인 합계 건수 금액 건수 금액 건수 금액 금융투자업자 은행 보험회사(고유계정) 보험회사(특별계정) 연기금 공제회 종금 개인 기타 계 ⑥ 투자일임재산 운용 현황 (단위 : 원) 구 분 국내 해외 합계 현금 및 예치금 단기금융상품 증권 채무증권 지분증권 수익증권 파생결합증권 기타 파생 상품 장내파생상품 장외파생상품 기타 합계 ⑦ 투자일임재산의 예탁(보관)기관 현황 - 보고서 작성 기준일 현재 예탁한 투자일임재산은 없습니다. 마. 신탁업무 (1) 재무제표① 재무상태표(신탁계정) (단위 : 원) 과목 금액 자산총계 Ⅰ. 현금및예치금 1. 현금및현금성자산 2. 예치금 Ⅱ. 증권 1. 지분증권 2. 채무증권 1) 국채 2) 지방채 3) 특수채 4) 금융채 5) 회사채 3. 외화증권 4. 매입어음 1) 기업어음 2) 발행어음 5. 수익증권 1) 공사채형수익증권 2) 주식형수익증권 3) 기타 수익증권 6. 파생결합증권 7. 기타 증권 Ⅲ. 금전채권 1. 환매조건부매수 Ⅳ. 기타자산 1. 미수금 2. 미수수익 부채총계 Ⅰ. 금전신탁 1. 특정금전신탁 1) 수시입출금식 2) 자사주 3) 채권형 4) 정기예금형 5) 기타 2. 퇴직연금신탁 1) 확정급여형 2) 확정기여형 3) 개인퇴직계좌 Ⅱ. 재산신탁 1. 유가증권신탁 Ⅲ. 기타부채 1. 미지급금 2. 미지급신탁보수 3. 미지급신탁이익 ② 손익계산서(신탁계정) (단위 : 원) 과목 금액 신탁이익계 Ⅰ. 예치금이자 Ⅱ. 증권이자 1. 국채이자 2. 지방채이자 3. 특수채이자 4. 금융채이자 5. 사채이자 6. 외화증권이자 7. 매입어음이자 1) 기업어음이자 2) 발행어음이자 8. 기타증권이자 Ⅲ. 배당금수익 Ⅳ. 증권매매이익 1. 지분증권매매이익 2. 채무증권매매이익 3. 외화증권매매이익 4. 매입어음매매이익 5. 수익증권매매이익 6. 파생결합증권매매이익 7. 기타증권매매이익 Ⅴ. 증권평가이익 Ⅵ. 증권상환이익 Ⅶ. 기타수익 신탁손실계 Ⅰ. 금전신탁이익 1. 특정금전신탁이익 1) 수시입출금식신탁이익 2) 채권형신탁이익 3) 정기예금형신탁이익 4) 자사주신탁이익 5) 기타신탁이익 2. 퇴직연금신탁이익 1) 확정급여형신탁이익 2) 확정기여형신탁이익 3) 개인퇴직계좌신탁이익 Ⅱ. 재산신탁이익 1. 유가증권신탁이익 Ⅲ. 증권매매손실 1. 지분증권매매손실 2. 채무증권매매손실 3. 외화증권매매손실 4. 매입어음매매손실 5. 수익증권매매손실 6. 파생결합증권매매손실 7. 기타증권매매손실 Ⅲ. 증권평가손실 Ⅳ. 증권상환손실 Ⅴ. 지급수수료 Ⅵ. 세금과공과 Ⅶ. 신탁보수 Ⅷ. 기타비용 (2) 신탁별 수탁현황 (단위 : 건, 백만원) 구 분 전기말 증가 감소 당분기말 건수 금액 건수 금액 건수 금액 건수 금액 금전신탁 불특정금전신탁 특정금전신탁 수시입출금 자문형 자사주 채권형 주식형(자문형, 자사주 제외) 주가연계신탁 정기예금형 퇴직연금 확정급여형 확정기여형 IRA형 소계 기타 금전신탁소계 재산신탁 증권 금전채권 동산 부동산신탁 토지신탁 차입형 관리형 소계 관리신탁 갑종 을종 소계 처분신탁 담보신탁 분양관리신탁 부동산신탁계 부동산관련권리 무체재산권 재산신탁소계 종합재산신탁 기타 합계 (3) 자금조달 운용 현황① 금전신탁 자금 조달 현황 (단위 : 백만원) 계정명 수탁액 차입금 특별보유금 손익 기타
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합계 금전신탁 불특정금전신탁 특정금전신탁 수시입출금 자문형 자사주 채권형 주식형(자문형, 자사주 제외) 주가연계신탁 정기예금형 퇴직연금 확정급여형 확정기여형 IRA형 소계 기타 금전신탁합계 ② 금전신탁 자금 운용 현황 (단위 : 백만원) 구 분 대출금 증권 콜론 예치금 고유계정대 RP매입 부동산 채권평가충당금 기타 손익 합계 회사채 주식 국채·지방채 금융채 기업어음 수익증권 파생결합증권 발행어음 외화증권 기타 소계 금전신탁 불특정금전신탁 특정금전신탁 수시입출금 자문형 자사주 채권형 주식형(자문형, 자사주 제외) 주가연계신탁 정기예금형 퇴직연금 확정급여형 확정기여형 IRA형 소계 기타 금전신탁합계 3. 파생상품거래 현황 가. 파생상품 거래 현황 (단위 : 백만원) 구 분 이 자 율 통 화 주 식 상품 기 타 계 거래목적 위험회피 매매목적 거래장소 장내거래 장외거래 거래형태 선 도 선 물 스 왑 옵 션 나. 신용파생상품 현황 (단위 : 백만원) 구 분 신용매도 신용매입 해외물 국내물 계 해외물 국내물 계 기 타 합 계 다. 신용파생상품 상세 명세 (단위 : 백만원) 상품종류 보장매도자 보장매수자 취득일 만기일 액면금액 (원화) 기초자산 (준거자산) CDS 현대차증권 CDS 유진투자증권 현대차증권 케이비손해보험 CDS 현대차증권 하나증권 케이비손해보험 CDS 현대차증권 CDS 현대차증권 CDS 현대차증권 하나증권 한국전력1187 CDS 니드원제칠차 현대차증권 한국전력1199 CDS 현대차증권 하나증권 한국전력1199 CDS 니드원제칠차 현대차증권 한국전력1170 CDS 현대차증권 하나증권 한국전력1170 CDS 니드원제칠차 현대차증권 한국전력1187 CDS 현대차증권 NH투자증권 국고채권3개월 CDS 하이레전드다이버제십구차 현대차증권 국고채권3개월 CDS 현대차증권 하나증권 CDS 현대차증권 CDS 현대차증권 하나증권 한국산업은행 CDS 에이치와이뉴스타트제이차 현대차증권 한국산업은행 TRS 현대차증권 삼성자산운용 JB 우리캐피탈517-1 TRS 현대차증권 삼성자산운용 BNK캐피탈306-1 TRS 현대차증권 삼성자산운용 TRS 현대차증권 삼성자산운용 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 지 역 지 점 출 장 소 사 무 소 합 계 서울시 경기도 인천광역시 울산광역시 광주광역시 부산광역시 대구광역시 대전광역시 전라북도 전라남도 충청남도 충청북도 경상북도 경상남도 강원도 합 계 주) 지점에는 본점이 1개 지점으로 포함되어 있습니다. 나. 영업설비 등의 현황 : 해당사항 없습니다. (토지, 건물) 다. 자동화기기 설치 상황 (단위 : 대) 구 분 제71기 제70기 제69기 CD/ATM 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 순자본비율 (단위 : 백만원, %) 구 분 금액(비율) 1. 영업용순자본 2. 총위험액 3. 잉여자본 (1-2) 4. 법정자본금 5. 필요유지자기자본(=4*70%) 6. 순자본비율(=(3/5)*100) ※ 상기 순자본비율은 금융투자업규정시행세칙 4-2> '연결대상 회사의 범위'에 의해 연결재무제표를 기준으로 작성됨. 나. 자산부채비율 (단위 : 백만원) 구 분 제71기 제70기 제69기 실질자산(A) 실질부채(B) 자산부채비율(A/B) 주1) 자산부채비율 = 실질자산/실질부채 ×100(실질가치 기준) 주2) K-IFRS 별도 기준
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II. 비지배지분 자본 총계 종속 관계 공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 기간 영 업 수 익 영 업 이 익 법 인 세 차 감 전 순 이 익 연 결 당 기 순 이 익 기 타 포 괄 손 익 총 포 괄 이 익 기 본 주 당 이 익(원) 희 석 주 당 이 익(원) 연결에 포함된 회사수 45개 46개 60개 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제71기 (2024년 12월말) 제70기(2023년 12월말) 제69기(2022년 12월말) 자 산
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IV. 이익잉여금 자본 총계 종속 관계 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 기간 영 업 수 익 영 업 이 익 법 인 세 차 감 전 순 이 익 당 기 순 이 익 기 타 포 괄 손 익 총 포 괄 이 익 기 본 주 당 이 익(원) 희 석 주 당 이 익(원) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 71 기 2024.12.31 현재 제 70 기 2023.12.31 현재 제 69 기 2022.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 자산 Ⅰ.현금및예치금 Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융자산 Ⅲ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 Ⅳ.대출채권 Ⅴ.기타상각후원가 측정 금융자산 Ⅵ.파생상품자산 Ⅶ.관계기업투자주식 Ⅷ.유형자산 Ⅸ.무형자산 Ⅹ.당기법인세자산 XI.기타자산 자산총계 자본과 부채 부채 Ⅰ.예수부채 Ⅱ.당기손익-공정가치 측정 금융부채 Ⅲ.당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 Ⅳ.차입부채 Ⅴ.기타금융부채 Ⅵ.파생상품부채 Ⅶ.충당부채 Ⅷ.이연법인세부채 Ⅸ.기타부채 부채총계 자본 Ⅰ.지배주주지분 1.자본금 2.자본잉여금 3.기타포괄손익누계액 4.이익잉여금 Ⅱ.비지배지분 자본총계 자본과부채총계 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 Ⅰ.영업수익 1.수수료수익 2.이자수익 유효이자율적용 이자수익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 이자수익 3.당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 4.기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익 5.금융상품 관련 기타수익 신용손실충당금 환입액 그 밖의 기타금융수익 6.파생상품관련수익 7.외환거래수익 8.지분법이익 9.기타수익 Ⅱ.영업비용 1.수수료비용 2.이자비용 3.당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 4.기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실 5.금융상품 관련 기타비용 신용손실충당금 전입액 그 밖의 기타금융비용 6.파생상품관련비용 7.외환거래비용 8.지분법손실 9.기타비용 10.판매 및 일반관리비 Ⅲ.영업이익(손실) Ⅳ.영업외수익 1.유형자산처분이익 2.무형자산처분이익 3.무형자산감액손실환입 4.기타영업외수익 Ⅴ.영업외비용 1.유형자산처분손실 2.무형자산처분손실 3.무형자산손상차손 4.기부금 5.기타영업외비용 Ⅵ.법인세차감전순이익 Ⅶ.법인세비용 Ⅷ.당기순이익(손실) 1.지배기업소유주지분순이익 Ⅸ.기타포괄손익 1.후속적으로당기손익으로재분류되는항목 기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가손익 2.당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 구성요소 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 종업원급여재측정요소 Ⅹ.총포괄손익 1.지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익 XI.주당이익 1.기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2.희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 (단위 : 백만원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누적액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권관련손익 합계 종업원급여재측정요소 총기타포괄손익 총포괄손익 소유주와의 거래 연차배당 2022.12.31 (기말자본) 2023.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정채무증권관련손익 합계 종업원급여재측정요소 총기타포괄손익 총포괄손익 소유주와의 거래 연차배당 2023.12.31 (기말자본) 2024.01.01 (기초자본) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익
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기타포괄손익-공정가치측정채무증권관련손익 합계 종업원급여재측정요소 총기타포괄손익 총포괄손익 소유주와의 거래 연차배당 2024.12.31 (기말자본) 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 (단위 : 백만원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 영업활동현금흐름 영업활동순현금흐름 영업에서 창출된 현금흐름 당기순이익(손실) 비현금항목의 조정 법인세비용 이자수익 이자비용 배당수익 당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 당기손익-공정가치측정지정금융상품평가손익 파생상품평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 기타포괄손익-공정가치측정증권 대손충당금전입액 기타포괄손익-공정가치측정증권 대손충당금환입액 유형자산처분손익 감가상각비 손실충당부채 전입액 손실충당부채 환입액 무형자산처분손익 무형자산손상손차손 무형자산감액손실환입 무형자산상각비 외화환산이익 외화환산손실 소송충당부채환입액 지급보증충당부채전입액 지급보증충당부채환입액 신용손실충당금 전입액 신용손실충당금 환입액 확정급여채무관련비용 지분법이익 지분법손실 종속기업, 공동기업, 및 관계기업에 대한 투자지분의 처분이익(손실)에 대한 조정 기타영업외손익 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 예치금의 감소(증가) 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) - 영업활동 대출채권의 감소(증가) 파생상품자산의 감소(증가) 상각후원가측정금융자산의 감소(증가) - 영업활동 기타자산의 감소(증가) 예수부채의 증가(감소) 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가(감소) - 영업활동 당기손익-공정가치인식지정금융부채의 증가(감소) - 영업활동 기타금융부채의 증가(감소) 파생상품부채의 증가(감소) 충당부채의 증가(감소) 퇴직급여채무의 증가(감소) 기타부채의 증가(감소) 이자수취 이자지급 배당금수취 법인세납부(환급) 투자활동현금흐름 투자활동순현금흐름 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 유형자산의 취득 유형자산의 처분 무형자산의 취득 무형자산의 처분 관계기업투자자산의 취득 관계기업투자자산의 처분 대여금의 증가 대여금의 감소 보증금의 증가 보증금의 감소 재무활동현금흐름 재무활동순현금흐름 콜머니의 순증가 후순위차입금의 증가 후순위차입금의 감소 증금차입금의 증가 기타단기차입금의 순증가 환매조건부채권매도의 순증가 사채의 발행 사채의 상환 후순위사채의 발행 후순위사채의 상환 리스부채의 상환 배당금의 지급 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산 3. 연결재무제표 주석 제 71 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지 제 70 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 현대차증권 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 현대차증권 주식회사(이하 "지배기업", "현대차증권") 및 연결대상 종속기업(이하 현대차증권 주식회사 및 연결대상 종속기업을 "연결기업"이라 칭함)과 관계기업의 일반사항은 다음과 같습니다. 1-1 지배기업의 개요지배기업은 1955년 신흥증권 주식회사로 설립되어 1990년 6월 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 현대자동차그룹으로 편입 및 상호를 에이치엠씨투자증권 주식회사로 변경하였고, 2017년 7월 상호를 현대차투자증권 주식회사로, 2018년 7월 상호를 현대차증권 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 금융투자업 및 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 15개의 국내지점, 7개의 국내영업점을 운영하고 있습니다.지배기업의 자본금은 1,937억원이며, 주요주주(보통주)는 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주 주 명 주 식 수 지 분 율 현대자동차(주) 현대모비스(주) 기아(주) 기 타 합 계 1-2 연결대상 종속기업의 개요1-2-1 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 결산일 더에이치본리제일차㈜ (주1)
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대한민국 자산유동화 2024년 12월 31일 불당웅제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에스에프원유천㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 알이디제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 이프에이에스㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 비지씨제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 비지씨제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 알이디장락제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에이치드림제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 알피수원제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 크라우칭타이거제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에이치엠덕평제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 팬텀가산포유제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에이치드림제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 알이디권선㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 케이제이에스티㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 이프지오제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 더에이치트리오㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에스더블유학성제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 와이제이프레쉬제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 뉴베스트블루㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 양주항교제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 성수클라우드㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 청라플러스제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 송도지오제오차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 해피니스제구차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 밸류클라우드㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 어반리스트럭처검단제일차 (주1) 대한민국 자산유동화 더에이치지에프제사차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에스에프원공평㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에이치엠씨관수㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 이프포항제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 이프와이제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 투모로우세운㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 투모로우제이지㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 더에이치남천제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 케이에이치성수제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 디에스에스티제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에이치피에스티제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 어반리스트럭처검단제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 범계플러스제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 이터널청학제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 투모로우에코㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 (주2) 대한민국 투자신탁 크리노베이션미래신기술조합 대한민국 투자조합 (주1) 지배기업이 보유한 지분은 없으나, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 또한, 지배기업은 매입확약수수료 등의 수취 목적으로 종속기업에게 유동화자산(또는 유동화전자단기사채)에 대한 매입확약의 재무지원을 제공하고 있습니다.(주2) 특별자산신탁으로서, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력이 있다고 판단되어 연결범위에 포함하였습니다. 종속기업 소재지 주요 영업활동 지분율(%) 결산일 프레스티지하이브리드제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 2023년 12월 31일 씨더블유한마음제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 제이에스썸머제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에스엔프로젝트제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 송도플러스제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 더에이치본리제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 불당웅제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에이치스마트제오차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 강남클라우드㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에이치엠인덕원제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에스에프원유천㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 알이디제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 이프에이에스㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 루덴스이십일제십차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 씨와이프로젝트제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에스엔케이제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 비지씨제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 비지씨제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화
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알이디장락제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에스에프투관수㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 청라플러스제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 트리플와이엔제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 미들웨이로지스제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에이치드림제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 지제플러스제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 이프지축제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 알피수원제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 크라우칭타이거제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 을지95클라우드㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에이치엠덕평제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 팬텀가산포유제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 속초블루레이크㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 원주오토제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에이치드림제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에이치세운제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 스마트시티더블유제이차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 알이디권선㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 더에이치지에프제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 뉴베스트골드㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 케이제이에스티㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 이프권선제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 이프지오제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 더에이치트리오㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 에스더블유학성제일차㈜ (주1) 대한민국 자산유동화 한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 (주2) 대한민국 투자신탁 크리노베이션미래신기술조합 대한민국 투자조합 (주1) 지배기업이 보유한 지분은 없으나, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 또한, 지배기업은 매입확약수수료 등의 수취 목적으로 종속기업에게 유동화자산(또는 유동화전자단기사채)에 대한 매입확약의 재무지원을 제공하고 있습니다.(주2) 특별자산신탁으로서, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력이 있다고 판단되어 연결범위에 포함하였습니다. 1-2-2 당기 및 전기 중 연결재무제표 종속기업의 변동현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 사유 연결범위 제외 에스엔프로젝트제일차㈜ 매입확약의무 등 소멸 (조기 또는 만기상환) 송도플러스제일차㈜ 에이치스마트제오차㈜ 강남클라우드㈜ 에스엔케이제일차㈜ 에스에프투관수㈜ 청라플러스제이차㈜ 지제플러스제일차㈜ 속초블루레이크㈜ 에이치세운제일차㈜ 더에이치지에프제일차㈜ 뉴베스트골드㈜ 이프권선제일차㈜ 제이에스썸머제일차㈜ 씨와이프로젝트제일차㈜ 스마트시티더블유제이차㈜ 에이치엠인덕원제일차㈜ 루덴스이십일제십차㈜ 트리플와이엔제일차㈜ 을지95클라우드㈜ 원주오토제일차㈜ 더에이치에너제틱㈜ 미들웨이로지스제이차㈜ 프레스티지하이브리드제일차㈜ 더에이치챔피언㈜ 테크에너지제일차㈜ 이프지축제일차㈜ 씨더블유한마음제일차㈜ 에스에프원오산㈜ 뉴이스트베스트제이차㈜ 에이치엠중외제일차㈜ 연결범위 포함 와이제이프레쉬제일차㈜ 매입확약의무 등신규 제공 (지배력 획득) 뉴베스트블루㈜ 양주항교제일차㈜ 성수클라우드㈜ 더에이치챔피언㈜ 더에이치에너제틱㈜ 청라플러스제이차㈜ 송도지오제오차㈜ 해피니스제구차㈜ 밸류클라우드㈜ 어반리스트럭처검단제일차 더에이치지에프제사차㈜ 에스에프원공평㈜ 에이치엠씨관수㈜ 이프포항제일차㈜ 이프와이제일차㈜ 투모로우세운㈜ 투모로우제이지㈜ 더에이치남천제일차㈜ 케이에이치성수제일차㈜ 테크에너지제일차㈜ 디에스에스티제일차㈜ 에이치피에스티제일차㈜ 어반리스트럭처검단제이차㈜ 에스에프원오산㈜ 범계플러스제일차㈜ 이터널청학제이차㈜ 투모로우에코㈜ 뉴이스트베스트제이차㈜ 에이치엠중외제일차㈜ 구분 기업명 사유 연결범위 제외 비티에스프로젝트제일차㈜ 매입확약의무 등 소멸 (조기 또는 만기상환) 씨엠더화이트제이차㈜ 루덴스이십일제팔차㈜ 스마트시티더블유제일차㈜ 에스에프투청당㈜ DK프로젝트제일차㈜ 씨오토몰제일차㈜ 더에이치황금제일차㈜ 로지스이천죽당제이차㈜ 엔씨로지스제일차㈜ 에이치엠월산제일차㈜ 에이치엠원창제이차㈜ 신촌클라우드㈜ 에스에프원세교㈜
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로지스이천도지제이차㈜ 케이마르스제칠차㈜ 에이치엠포천제일차㈜ 에이치엠동대문제일차㈜ 롱비치제일차㈜ 댈러스㈜ 디지필서드㈜ 에스에프원대장㈜ 알이디제일차㈜ 연결범위 포함 롱비치제일차㈜ 매입확약의무 등신규 제공 (지배력 획득) 더에이치지에프제일차㈜ 에이치엠월산제일차㈜ 뉴베스트골드㈜ 케이제이에스티㈜ 이프권선제일차㈜ 이프지오제일차㈜ 더에이치트리오㈜ 에스더블유학성제일차㈜ 1-2-3 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기업명 자산총액 부채총액 영업수익 순손익 더에이치본리제일차㈜ 불당웅제일차㈜ 에스에프원유천㈜ 알이디제이차㈜ 이프에이에스㈜ 비지씨제일차㈜ 비지씨제이차㈜ 알이디장락제일차㈜ 에이치드림제일차㈜ 알피수원제일차㈜ 크라우칭타이거제일차㈜ 에이치엠덕평제일차㈜ 팬텀가산포유제일차㈜ 에이치드림제이차㈜ 알이디권선㈜ 케이제이에스티㈜ 이프지오제일차㈜ 더에이치트리오㈜ 에스더블유학성제일차㈜ 와이제이프레쉬제일차㈜ 뉴베스트블루㈜ 양주항교제일차㈜ 성수클라우드㈜ 청라플러스제이차㈜ 송도지오제오차㈜ 해피니스제구차㈜ 밸류클라우드㈜ 어반리스트럭처검단제일차 더에이치지에프제사차㈜ 에스에프원공평㈜ 에이치엠씨관수㈜ 이프포항제일차㈜ 이프와이제일차㈜ 투모로우세운㈜ 투모로우제이지㈜ 더에이치남천제일차㈜ 케이에이치성수제일차㈜ 디에스에스티제일차㈜ 에이치피에스티제일차㈜ 어반리스트럭처검단제이차㈜ 범계플러스제일차㈜ 이터널청학제이차㈜ 투모로우에코㈜ 한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 크리노베이션미래신기술조합 (단위 : 백만원) 기업명 자산총액 부채총액 영업수익 순손익 루덴스이십일제십차㈜ 씨더블유한마음제일차㈜ 비지씨제일차㈜ 비지씨제이차㈜ 케이제이에스티㈜ 에스엔프로젝트제일차㈜ 씨와이프로젝트제일차㈜ 에스엔케이제일차㈜ 트리플와이엔제일차(주) 팬텀가산포유제일차(주) 알이디제이차㈜ 알이디장락제일차㈜ 알이디권선㈜ 속초블루레이크㈜ 더에이치본리제일차㈜ 더에이치지에프제일차㈜ 더에이치트리오㈜ 에이치엠인덕원제일차㈜ 제이에스썸머제일차㈜ 에스에프원유천㈜ 에스에프투관수㈜ 미들웨이로지스제이차㈜ 에이치드림제일차㈜ 에이치드림제이차㈜ 원주오토제일차㈜ 프레스티지하이브리드제일차㈜ 송도플러스제일차㈜ 청라플러스제이차㈜ 지제플러스제일차㈜ 이프권선제일차㈜ 이프에이에스㈜ 이프지축제일차㈜ 이프지오제일차㈜ 에이치세운제일차㈜ 뉴베스트골드㈜ 불당웅제일차㈜ 알피수원제일차㈜ 에이치스마트제오차㈜ 스마트시티더블유제이차㈜ 크라우칭타이거제일차㈜ 에스더블유학성제일차㈜ 강남클라우드㈜ 을지95클라우드㈜ 에이치엠덕평제일차㈜ 한강태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제11호 크리노베이션미래신기술조합 1-3 관계기업의 개요당기말 및 전기말 현재 연결기업의 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. 투자회사 피투자회사 지분율(%) 소재지 주사업내용 결산일 현대차증권 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 51호 (주1) 대한민국 투자업 2024년 12월 31일 현대차증권 이지스KORIF 10호 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 한강수소충전소일반사모특별자산투자신탁(SOC) (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 한강Miracle태양광1호 (Re100 나대지태양광펀드) (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 현대차증권프라이머스모빌리티신기술사업투자조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 현대차증권 코스넷 미래성장2호 벤처투자조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 현대차증권 미래성장2호 신기술조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 한화현대차에이티피신기술조합 제1호 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 (주2)
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대한민국 투자업 현대차증권 현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 케이디비모빌리티 이차전지 오픈 이노베이션 벤처조합 (주2) 대한민국 투자업 (주1) 종속기업 또는 공동지배기업이 아니면서 연결기업이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업으로서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나, 공동업무집행조합원으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 투자회사 피투자회사 지분율(%) 소재지 주사업내용 결산일 현대차증권 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 51호 (주1) 대한민국 투자업 2023년 12월 31일 현대차증권 이지스KORIF 10호 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 한강수소충전소일반사모특별자산투자신탁(SOC) (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 한강ESG태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 현대차증권 바이오텍 제1호 신기술사업투자조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 현대차증권프라이머스모빌리티신기술사업투자조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 현대차증권 코스넷 미래성장 벤처투자조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 현대차증권 미래성장2호 신기술조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 한화현대차에이티피신기술조합 제1호 (주1) 대한민국 투자업 현대차증권 케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 (주2) 대한민국 투자업 현대차증권 현대차증권 인프라프론티어 미래환경 신기술조합1호 (주1) 대한민국 투자업 (주1) 종속기업 또는 공동지배기업이 아니면서 연결기업이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업으로서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나, 공동업무집행조합원으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 연결재무제표 작성기준 2-1-1 준수사실의 기재연결기업의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 재무제표는 2025년 1월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결재무제표 작성시 연결기업이 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다. 2-1-2 종속기업 연결기업은 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니 다. 일반적으로 과반수 이상의 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 연결기업은 종속기업 해당 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결기업은 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간종료일마다 손상여부를 검토하여야 하나, 당기말 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다. 한편, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 2-1-3 투자계정과 자본계정의 상계 지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다. 2-1-4 투자차액의 처리
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연결기업은 지배기업의 투자계정 금액과 종속기업의 자본계정을 상계함에 있어 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득법 적용시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가치에 대한 지배기업의 지분이 지배기업의 투자계정을 초과하는 경우 그 차액을 영업권으로 인식하여 무형자산으로 계상하고 매 보고기간종료일마다 손상 여부를 검토하고 있습니다.또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 최초취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다. 2-1-5 내부거래 및 미실현손익 등 제거 연결기업은 연결기업 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용 계상액을 상계 제거하며 대출, 예금 및 차입거래 등에서 발생된 손익거래액은 당해 이자율 등을 기초로 산정하여 전액을 상계 제거하였습니다. 2-1-6 관계기업투자주식 관계기업은 연결기업의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결기업이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업으로서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업의 순자산변동이 당기순이익(손실)로 인하여 발생한 경우에는 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 지분법이익(손실)로 하여 연결손익계산서에 직접 반영하고, 순자산 변동이 자본에서 발생한 경우에는 연결기업의 자본에 직접 반영하고 있습니다. 한편, 관계기업과 관련된 영업권은 연결기업 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 관계기업의 회계정책을 연결기업의 회계정책과 일관되도록 관계기업의 재무제표를 조정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 연결기업은 지분법을 적용할 때, 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고 있습니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-1-7 비지배지분 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 2-2 비연결구조화기업 2-2-1 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격연결기업과 관계된 구조화기업 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 목적 및 주요자본조달방법 등은 다음과 같습니다. 구 분 목 적 주요자본조달방법 자산유동화 기초자산의 유동화 구조화금융 부동산개발 및 투자 출자 및 차입 투자펀드 및 투자신탁 투자재산의 운용 및 관리 수익증권 발행 등 2-2-2 비연결구조화기업에 대한 위험 (단위 : 백만원) 구 분 자산유동화 구조화금융 투자펀드 및 투자신탁 자산 : 대출채권 관계회사투자지분(비연결)_집합투자증권 당기손익-공정가치 측정 금융자산_주식 당기손익-공정가치 측정 금융자산_기타집합투자증권 당기손익-공정가치 측정 금융자산_기업어음증권 당기손익-공정가치 측정 금융자산_전자단기사채 파생상품 합 계 부채 : 파생상품 최대손실노출금액 : 금융자산 신용공여 및 기타약정 합 계 2-3 중요한 회계정책연결기업은 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-3-1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는
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동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 2-3-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시 가상자산을 직접 또는 고객을 대신하여 보유하는 경우 및 가상자산을 발행하는 경우 공시해야 할 사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자 - 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 : 공시' - 공급자 금융 약정 (Supplier finance arrangements)의 공시 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향에 대한 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다. 또한 유동선 위험의 관리 방법 및 위험 집중에 대한 정보 공시에 공급자금융약정을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-3-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환 가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 (제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제 1107호 '금융상품 공시', 제 1109호 '금융상품', 제 1110호 '연결재무제표') 2-4 부문별 보고 영업부문은 경영자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 경영자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2-5 외화거래 2-5-1 기능통화와 표시통화 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며,
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연결기업의 기능통화와 표시통화는 원화입니다. 2-5-2 외화거래와 기말잔액의 환산 재무제표를 작성함에 있어 외화거래는 거래일 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식합니다. 2-6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2-7 금융자산의 최초 인식 및 후속 측정 2-7-1 최초 인식과 측정최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2-7-2 후속 측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 2-7-3 제거연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through)계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-7-4 금융자산의 손상연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 세 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여,
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손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2-8 파생상품과 위험회피회계 파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 2-8-1 최초거래일 손익의 이연 및 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 파생상품의 경우 당기손익에 반영한 최초 평가금액과 거래가액의차이를 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다. 2-8-2 신용위험 반영 파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. 2-9 환매조건부채권 연결기업은 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시 발생되는 이자는 차입부채이자 및 대출채권이자로 계상하고 있습니다. 2-10 지분법의 적용 지분법피투자회사의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 2-11 유형자산 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 원가에서잔존가치를
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제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 시 설 장 치 4년 기 구 비 품 4년 차 량 운 반 구 4년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다. 2-12 무형자산 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권ㆍ컴퓨터소프트웨어ㆍ개발비 등을 포함하고 있습니다. 개별 취득한 무형자산은 원가로 인식하고 있으며, 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 5년 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 2-12-1 기타의 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 소프트웨어에 대한 원가를 무형자산으로 계상하고 있습니다. 동 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2-12-2 비한정내용연수 무형자산 연결기업은 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로손상검사를 수행하고 있습니다. 2-13 비금융자산 손상 연결기업은 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 계속사업에서의 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-14 확정급여부채 연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를부담하지 않습니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결기업의채권자에게 이용가능하지 않으며 연결기업에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다. 2-15 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목과 관련된 금액을 제외하고는
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손익계산서에 인식합니다. 이러한 경우, 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 해당 자본항목에 가감됩니다. 당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 2-16 금융부채 2-16-1 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 2-16-2 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 2-17 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-18 금융상품 공정가치 연결기업은 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가
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있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다. 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 연결기업은 활성시장에서 공시되는 가격의 경우 수준 1, 관측가능한 시장정보를 이용한 평가기법의 공정가치를 수준 2 그리고 기타의 경우 수준 3으로 공정가치를 분류하고 있습니다. 2-19 충당부채 의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 2-20 미지급배당금 미지급배당금은 연결기업의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2-21 신탁업무 연결기업은 신탁업무 규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 취득한 영업보수를 영업수익에 계상하고 있습니다. 2-22 이자수익 및 이자비용 연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결기업은 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2-23 수수료수익 연결기업은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우, 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행 시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당한는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. ② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 중개수수료, 인수수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. 2-24 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-25 리스2-25-1 리스부채연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 2-25-2 단기리스 및 소액자산리스연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, 8백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에
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대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2-25-3 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 일부 리스에 대해 3년 또는 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다. 연결기업은 차량운반구에 대해서는 5년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단ㆍ추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 3-1 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3-2 손실충당금 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 연결기업은 개별적으로 중요한 손상자산에 대해서는 개별평가에 의해 손실충당금을 설정하고 개별적으로 손상의 객관적 증거가 없거나 개별적으로 비중이 크지 않은 비슷한 성향의 자산에 대하여는 집합평가에 의해 손실충당금을 설정합니다. 개별평가는 차주별로 영업현금흐름 또는 담보현금흐름을 통해 예측한 회수예상가액의 현재가치를 통해 손실충당금을 산출하고 집합평가는 입수가능한 역사적 경험에 기초한 통계적인 방식으로 손실충당금을 설정합니다. 3-3 퇴직급여 연결기업이 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율ㆍ사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3-4 비금융자산의 손상 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 3-5 법인세 연결기업은 법인세에 대한 추정을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 최종 법인세의
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결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세 자산과 부채에 영향을 주게 됩니다. 4. 현금및예치금 4-1 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: 보통예금 당좌예금 MMDA 기타예금 정기예금 양도성예금증서 기타예치금(회사 보유분) 소 계 예치금: 투자자예탁금별도예치금(예금) 대차거래이행보증금 장내파생상품자기거래예치금(국내) 장내파생상품자기거래예치금(해외) 장내파생상품자기매매증거금(국내) 증권시장상품자기매매증거금(국내) 장기성예금 기타예치금(고객 보유분) 소 계 합 계 4-2 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 투자자예탁금별도예치금(예금) 한국증권금융 고객예탁금반환 대차거래이행보증금 한국증권금융 대차거래 장내파생상품자기거래예치금(국내) 한국투자증권 외 파생상품거래 장내파생상품자기거래예치금(해외) 한국투자증권, 삼성선물 파생상품거래 장내파생상품자기매매증거금(국내) 한국거래소 파생상품거래 증권시장상품자기매매증거금(국내) 한국거래소 증권거래 장기성예금 국민은행 외 고객투자자산 외 기타예치금 우리은행 외 당좌개설보증금 외 합 계 5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5-1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 장부금액/공정가치 당기말 전기말 주식 국공채 특수채 회사채 집합투자증권 기업어음증권 전자단기사채 외화채권 기타당기손익-공정가치 측정 금융자산 복합상품 합 계 5-2 당기말 및 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보를 제공받은 금융기관 담보제공 금융자산 채권최고액 사용제한내역 당기말 전기말 한국거래소 통안채 등 선물거래약정관련 한국증권금융 외 국공채, 금융채 등 대차거래담보관련 한국예탁결제원 국공채 손해배상공동기금관련 한국예탁결제원 국공채 등 REPO담보(주1) 한국거래소 국공채 등 거래소증거금 국공채, 금융채 등 장외파생거래관련 합 계 (주1) 환매조건부채권매도거래는 연결기업이 일정기간 경과 후 원매도가액에 이자 등 상당금액을 합한 가액으로 환매수할 것을 조건으로 고객에게 증권을 매도하는 거래로서, 금융자산 양도의 제거조건을 충족하지 못하여 관련 자산을 계속 인식하고, 매도금액은 부채로 인식합니다. 당기말 및 전기말에 부채로 인식한 금액은 각각 3,879,758백만원과 3,717,309백만원입니다. 5-3 당기말 및 전기말 현재 복합상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 주가연계증권 기타파생결합사채 신용위험조정액 파생결합증권 거래일손익인식평가조정액 합 계 5-4 당기 및 전기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초 신규발생 기중실현 기말 6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6-1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주1) 주식 채권 합 계 (주1) 기대신용손실을 차감 전, 이연법인세효과를 반영하기 전 금액입니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주1) 주식 채권 합 계 (주1) 기대신용손실을 차감 전, 이연법인세효과를 반영하기 전 금액입니다. 6-2 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 백만원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 취득목적 장부금액 공정가치 비상장주식 한국증권금융 증권유관기관