chaannwooff/Dartdoc huggingface dataset:
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상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이
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이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초인식 시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 7) Day 1 손익의 이연인식 최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)입니다. 다만, 동일한(수정하거나 재구성하지 아니한) 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을
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변수로 포함한 평가기법에 기초하는 그 금융상품의 공정가치가 있다면, 최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격이 아닙니다. 최초 취득한 금융상품 중 변수가 시장에서 관측가능하지 않은 가격이나 요율에 기초한 평가기법에 따라 공정가치가 결정된 경우가 있습니다. 이러한 경우 거래가격과 평가기법에 의한 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하거나 평가기법의 투입변수가 시장에서 관측가능해지는 경우에 즉시 손익으로 인식합니다. (6) 재고자산 당사의 재고자산은 월이동평균법을 사용하여 취득원가를 결정하고 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 재고자산은 계속기록법과 매기말의 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있습니다. 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 동 평가손실은 재고자산차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 정상적인 재고자산감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적인 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가모형으로 측정하고 있으며 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 30년 기계장치 5년,8년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 10년 실험기기 10년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 당사는 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게
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측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법로 상각하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 기술가치 12년 산업재산권 5년, 10년 개발비,소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 4) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법으로 표시한 재무제표입니다. (11) 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (12) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이
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금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로
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인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다 (15) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 결정됩니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면
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반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. (17) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세
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부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. (19) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (20) 주당이익 당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 3일자 이사회에서 사실 상 확정되었으며, 2024년 3월 31일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 24 참조) (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 4 참조) (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에
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의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 17 참조) (5) 현금창출단위의 손상 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에근거하여 이루어지고 있습니다. 4. 금융상품의 범주별 내역 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 과목 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 당기말: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타수취채권 기타유동금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 장기기타수취채권 장기금융상품 합 계 전기말: 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권및기타수취채권 기타유동금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 장기기타수취채권 합 계 상기 금액은 재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 과목 상각후원가 측정 금융부채 당기손익인식 금융부채 기타 합계 당기말: 매입채무및기타채무 차입부채 전환사채 리스부채 기타금융부채 합 계 전기말: 매입채무및기타채무 차입부채 전환사채 리스부채 기타금융부채 합 계 상기 금액은 재무상태표의 유동부채와 비유동부채에 포함된 금융부채의 합계입니다. (3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 기타 합계 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 기타의대손상각비환입 대손상각비 기타의대손상각비 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익-공정가치금융자산평가손실 파생상품처분손실 사채상환손실 합 계 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융상품 기타 합계 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 대손상각비 이자비용 외화환산손실 외환차손 파생상품평가손실 파생상품처분손실 사채상환손실 합 계 (4) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 - 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수 (관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산 금융부채: 기타금융부채 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산 금융부채: 기타금융부채 (5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기나 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타금융자산 금융부채 기타금융부채 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타금융자산 금융부채 기타금융부채 (6) 가치평가기법 및 투입 변수 (단위: 천원) 구분 수준 가치평가기법 투입변수 공정가치
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수준 3 투입변수 범위 당기말 전기말 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 한국의료기기공업협동조합(주1) 원가법 (주)앱솔로지 전환상환우선주 옵션모델 기초자산 주식가격, 연환산 변동성 연환산 주가 변동성 기타금융자산 전환사채 매수청구권(제7회) 옵션모델 기초자산 주식가격, 연환산 변동성 연환산 주가 변동성 전환사채 매수청구권(제8회) 옵션모델 기초자산 주식가격, 연환산 변동성 연환산 주가 변동성 기타금융부채 전환사채 조기상환권(제6회) 이자율평가모형 이자율, 주식가격 연환산 변동성 이자율 전환사채 조기상환권(제7회) 이자율평가모형 이자율 , 주식가격 연환산 변동성 이자율 전환사채 조기상환권(제9회) 이자율평가모형 이자율 , 주식가격 연환산 변동성 이자율 (주1) 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았으며 원가로 측정하였습니다. (7) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 당기 10% 증가 10% 감소 기타금융자산 전환사채 매수청구권(제8회) 주가변동성 기타금융부채 전환사채 조기상환권(제9회) 주가변동성 5. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 대손충당금 장부가액 채권금액 대손충당금 장부가액 유동자산: 매출채권 단기대여금 미수수익 미수금 보증금 소계 비유동자산: 보증금 장기대여금 소계 합계 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 대손상각비 대손상각비환입 대손제각 및 출자전환 등 기말 (3) 상기 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체 및 손상 되지않은 채권 6개월 이하 6개월~1년 1년초과 합계 당기말: 매출채권 기타채권 합계 대손충당금 순장부가액 전기말: 매출채권 기타채권 합계 대손충당금 순장부가액 6. 장단기금융상품 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 장기금융상품 단기금융상품 장기금융상품 정기예적금 7. 당기손익-공정가치금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 보유구좌 취득원가 장부가액 공정가치 한국의료기기공업협동조합(주1) 2좌 (주)앱솔로지 상환전환우선주(주2) 23,897주 힐세리온 보통주(주2) 250,000주 (주)지오엠씨 전환사채(주3) 150,000좌 합계 (주1) 금액적으로 유의적이지 않음에 따라 공정가치로 측정하지 않았으며 원가법으로 측정하였습니다. (주2) 당기말 현재 공정가치 평가 수행 결과 공정가치가 0원으로 평가되었습니다. 이에 따라 전액 평가손실로 인식하였습니다. (주3) 취득당시 공정가치를 0원으로 측정하여 취득하였습니다. (단위: 천원) 기업명 보유구좌 취득원가 장부가액 공정가치 한국의료기기공업협동조합(주1) 2좌 (주)앱솔로지 상환전환우선주 23,897주 (주)지오엠씨 전환사채(주2) 150,000좌 합계 (주1) 금액적으로 유의적이지 않음에 따라 공정가치로 측정하지 않았으며 원가법으로 측정하였습니다 (주2) 취득당시 공정가치를 0원으로 측정하여 취득하였습니다. 8. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 제품 재공품 원재료 합계 재고자산은 보고기간말의 순실현가능액으로 평가되어 재무상태표가액으로 평가되고 있으며, 당기 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 4,181,112천원과 재고자산폐기손실 2,212,574천원이며, 전기 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 3,831,837천원과 재고자산폐기손실 3,710,020천원입니다. 9. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구
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분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 정부보조금 대손충당금 선급비용 부가세대급금 반품자산 합 계 10. 종속기업및관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 당기말 전기말 소유지분율 취득금액 장부금액 소유지분율 취득금액 장부금액 미국 12월 브라질 12월 인도네시아 12월 인도 12월 미국 12월 (주)청교(주6) 한국 12월 합계 (주1) MICOBIOMED USA, Inc.의 발행주식 790,392주 중 165,392주를 현물출자방식으로 취득하였으며, 2024년 4월 회사의 대여금을 출자전환하여 625,000주를 추가취득하였습니다. 한편, 당기 중 해당 지분 전액을 처분하였습니다. (주2) MICO INTERNATIONAL BRAZIL LTDA는 발행주식 5,930,558주 중 621,482주를 현금출자방식으로 취득하였고 5,309,075주는 회사의 대여금을 출자전환 하여 취득하였습니다. 2022년 12월 주식 1주를 양수받았습니다. 한편, 당기 중 해당 지분 전액을 처분하였습니다. (주3) PT. MICO BIOMED INDONESIA은 2021년 10월에 설립되었으며, 발행주식 10,500주 중 10,450주를 현금출자 방식으로 취득하였으며, 2023년 1월 중 50주를 무상양수 받은 후 525주를 무상양도 하였습니다. 또한, 2024년 1월 중 3,100주를 추가로 취득하였습니다. 한편, 당기 중 해당 지분 전액을 처분하였습니다. (주4) MICOBIO INDIA PRIVATE LIMITED은 2022년 11월에 설립되었으며, 발행주식 500,000주 중 499,000주를 현금출자 방식으로 취득하였습니다. 또한, 2023년 4월 890,000주, 2023년 11월에 1,241,400주, 2024년 8월에 192,054주, 2024년 10월, 11월에 802,153주를 추가로 취득하였습니다. 한편, 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류를 변경하였습니다.(주석 34참조) (주5) MICO NTH INVESTMENT은 2022년 6월에 지분투자를 통하여 관계회사로 편입되었고 2023년 12월 2,650주를 추가 취득하여 종속기업으로 전환되었습니다. 또한 2024년 1월에 1,850주를 추가로 취득하였습니다. 한편, 당기 중 해당 지분 전액을 처분하였습니다. (주6) ㈜청교는 사업의 다각화를 위하여 주식 취득을 결정하였으며, 2024년 12월 27일 청교의 주식인수대금을 당사가 발행한 전환사채 대용납입을 통해 취득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상 기타(주1) 기말 (주)청교(주3) 합계 (주1) 매각예정비유동자산으로 계정대체를 하였습니다.(주석34참조) (주2) 2024년 4월 회사의 대여금을 출자전환하여 추가 취득하였고 당기말 해당지분 전액 처분하였습니다. (주3) 청교의 주식은 당사가 발행한 제 8회차 전환사채 대용납입을 통해 취득하였습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상 기말 합계 3) 보고기간 종료일 현재 간접지배를 포함한 종속기업및관계기업의 요약재무정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 (주)청교(주1) (주1) 2024년 12월 31일자로 간주취득하여 해당 종속기업의 재무정보 중 손익항목은 0으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 실험기기 건설중인자산 합계 기초 장부가액: 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 취득 처분 대체 감가상각 손상차손 기말 장부가액: 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 실험기기 건설중인자산 합계 기초 장부가액: 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금
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취득 처분 대체 감가상각 손상차손 기말 장부가액: 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 (2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 (3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다. (4) 손상차손 당사는 당기 중 개별 사업부문 등을 별개의 현금창출단위(집단)로 판단하고 손상징후가 발견된 현금창출단위(집단)별로 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 일부 현금창출단위(집단)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 현금창출단위(집단)인 개별 사업부 실적의 저하나 개선 등에 기인합니다. 당사는 현금창출단위에 대한 손상검사 시 회수가능가액으로 사용가치 및 순공정가치를 산출하여 사용하였습니다. 순공정가치는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액으로 산출하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치 등을 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 유형자산 및 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 생화학 사업부 분자진단 사업부 면역진단 사업부 합계 손상차손(환입) 당기손익(유형자산손상차손) 당기손익(무형자산손상차손) 기타포괄손익 회수가능액 추정근거 사용가치 사용가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준 3 수준 3 수준 3 가치평가기법 현금흐름 할인모형 현금흐름 할인모형 현금흐름 할인모형 주요 가정 성장율: 0% 할인율: 19.34% 성장율: 0% 할인율: 19.34% 성장율: 0% 할인율: 19.34% 손상차손내용 매출감소에 따른 회수가능 현금흐름 부족 매출감소에 따른 회수가능 현금흐름 부족 매출감소에 따른 회수가능 현금흐름 부족 보고부문 생화학진단부문 생화학진단부문 생화학진단부문 당사가 당기와 전기 중 인식한 현금창출단위(집단)에 속한 자산에 대한 손상차손 인 식액은 각각 621백만원과 686백만원입니다. 12. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합계 기초 장부가액: 취득원가 상각누계액 손상누계액 국고보조금 취득 국고보조금취득 처분 상각 손상차손 기말 장부가액: 취득원가 상각누계액 손상누계액 국고보조금 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 합계 기초 장부가액: 취득원가 상각누계액 손상누계액 국고보조금 취득 국고보조금취득 상각 손상차손 기말 장부가액: 취득원가 상각누계액 손상누계액 국고보조금 (2) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 연구 및 개발 지출 총액 13. 매입채무및기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다, (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 미지급금 미지급비용 장기미지급금 합계 14. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 최장만기일 당기말 전기말 일반대출 기업은행 일반대출 에이아이앤엠넷㈜ 일반대출 ㈜미코 합계 (3) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 장기차입금은 없습니다. 15. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 상환할증금 사채할인발행차금 전환권조정 합계 (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 제6회(주1, 주2) 제7회(주1, 주3) 제8회 제9회(주1) 발행일 만기일 액면금액 발행가액 액면이자율 보장수익률 상환할증률 상환방법 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 만기일에 액면가액의116.5480%를일시 상환 전환시 발행할 주식수 -주 -주 전환가격 6,232 원 3,094원 1,513원 1,486원 전환가격 조정에 관한 사항 본 전환사채는 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 최초전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 최초전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 85% 이상으로 합니다. 시가보다 낮은 가격으로 유상증자, 주식배당, 전환사채 발행 등이 이루어질 경우, 사채권자의 이익 보호를 위해 조정공식에 따라 전환가액을 조정합니다. 또한, 합병, 감자, 주식분할, 병합 등의 경우 기존 사채권자가 받을 주식 가치를 유지하도록 전환가액을 조정합니다. 본 전환사채는 발행 후 매7개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우와 높은경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 최초전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상, 최초전환가격 이내로 합니다. 시가보다 낮은 가격으로 유상증자, 주식배당, 전환사채 발행 등이 이루어질 경우, 사채권자의 이익 보호를 위해 조정공식에 따라 전환가액을 조정합니다. 또한, 합병, 감자, 주식분할, 병합 등의 경우 기존 사채권자가 받을 주식 가치를 유지하도록 전환가액을 조정합니다. 시가보다 낮은 가격으로 유상증자, 주식배당, 전환사채 발행 등이 이루어질 경우, 사채권자의 이익 보호를 위해 조정공식에 따라 전환가액을 조정합니다. 또한, 합병, 감자, 주식분할, 병합 등의 경우 기존 사채권자가 받을 주식 가치를 유지하도록 전환가액을 조정합니다. 본 전환사채는 발행 후 매4개월15일이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우와 높은경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 최초전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상, 최초전환가격 이내로 합니다. 시가보다 낮은 가격으로 유상증자, 주식배당, 전환사채 발행 등이 이루어질 경우, 사채권자의 이익 보호를 위해 조정공식에 따라 전환가액을 조정합니다. 또한, 합병, 감자, 주식분할, 병합 등의 경우 기존 사채권자가 받을 주식 가치를 유지하도록 전환가액을 조정합니다. 조기상환청구권 (투자자보유 Put Option) 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 가능 발행일로부터 1년6개월이 되는 날로부터 가능 발행일로부터 1년이 되는 날로 부터 가능 전환청구기간 발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 만기일 1개월 전일까지 발행일
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이후 1년이 경과한 날로 부터 만기일 1개월 전일까지 발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 만기일 1개월 전일까지 발행일 이후 1년이 경과한 날로 부터 만기일 1개월 전일까지 매도청구권 (발행자보유 Call Option) 발행회사 및 발행회사 지정하는 자(매수인)는 발행일로부터 12개월이 되는 날 로부터 23개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. 매도청구권의 행사 범위는 본 사채 발행가액의 20% 이내로 한다. 발행회사 및 발행회사 지정하는 자(매수인)는 발행일로부터 12개월이 되는 날 로부터 17개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. 매도청구권의 행사 범위는 본 사채 발행가액의 10% 이내로 한다. 발행회사 및 발행회사가 지정하는자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 경과된 일인 2025년 12월 27일에 만기일 도래 이전에 사채권자에 대하여 본 사채의 50%를 조기 상환할 수 있다. 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(매수인)는 발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 16개월이 경과한 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. 매도청구권의 행사 범위는 본 사채 인수금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 최대주주 및 특수관계인은 매도청구권(Call Option) 행사 한도를 본 사채 발행 당시 지분율 이내로 제한한다. (주1) 계약만기를 사용하여 주계약의 가치를 평가함에 따라 행사가능시점의 장부가액과 상환가액(액면가액)이 유의적인 차이가 있다고 판단하여 조기상환권(Put Option)을 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 평가하였습니다. 이에 따라 이자율 평가모형(Black-Deman-Toy) 을 이용하여 풋옵션부 채권의 가치를 평가한 후 일반채권의 가치를 차감하여 파생상품의 가치를 도출하였습니다. 콜옵션은 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자가 매입할 수 있는 권리이며, 전환사채 내재파생상품이 아닌전환사채(일반채권+풋옵션+전환권)를 기초자산으로 하는 독립된 파생상품자산으로 분리하였습니다. 전환권은 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있으며, 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (주2) 당기 중 제6회차 전환사채의 권면총액 4,270백만원에 해당하는 금액을 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 상환하였습니다. 당기말 현재 잔존권면금액은 존재하지 않습니다. (주3) 당기 중 제 7회차 전환사채의 권면총액 9,000백만원에 해당하는 금액을 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 상환하였습니다. 당기말 현재 잔존권면금액은 존재하지 않습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 전환사채 관련된 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 제6회 전환사채 제7회 전환사채 제8회 전환사채 제9회 전환사채 합계 (주) 전환사채 중 조기상환청구권(투자자 Put Option)을 파생상품부채로, 매도청구권(발행자 Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품자산으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다. (4) 당기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 조정 전 법인세비용차감전순이익(손실) 리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가손실(이익) 조정 후 법인세비용차감전순이익(손실) 16. 리스 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 기말
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건물 차량운반구 합계 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 건물 차량운반구 합계 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 리스부채에 대한 이자비용 단기리스료 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 합계 당기 중 리스의 총 현금유출은 957,425천원(전기 876,263천원)입니다. (4) 보고기간 종료일 현재 금융리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 - 5년 이내 5년 초과 기말잔액 (단위: 천원) 구분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1년 초과 - 5년 이내 5년 초과 기말잔액 17. 확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 확정급여부채 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 당기근무원가 이자원가 퇴직급여지급액 중간/중도인출로 인한 지급 관계사 전출로 인한 지급 재측정요소 -경험조정효과 -인구통계적가정변경효과 -재무적가정변경효과 기말 (3) 보고기간 종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기말 기대임금상승률 할인율(주1) (주1) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다. (4) 당기의 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1%P 상승시 1%P 하락시 할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소) 임금상승율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법은 전기와 동일합니다. (5) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 순이자원가 종업원 급여에 포함된 총 비용 (6) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 판매비와 관리비 경상연구개발비 합 계 (7) 당기와 전기 중 장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 당기근무원가 이자원가 급여 지급액 재측정요소 기말금액 (8) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년~10년 10년 초과 합계 급여지급액 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.4574년입니다. 18. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 파생상품부채 19. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 예수금 선수금 환불부채 합계 20. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공한회사 지급보증처 지급보증금액 비고 차입금보증 기술신용보증 기업은행 기술부분신용보증 지급보증 서울보증보험 거래처 등 지급보증보험 (2) 당기말 현재 사용이 제한된
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예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 사용제한예금 사용제한내용 사용제한금액 기업은행 정기예적금 카드사용담보 기업은행 정기예적금 판교 본사 철거보증담보 합계 (3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보자산 설정권자 내용 관련금액 ㈜힐세리온 유무형자산 당사 단기대여금담보 재고자산 ㈜힐세리온 대표이사 및 특수관계자 ㈜힐세리온 주식 연대보증 (4) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은 없습니다. 당기말 현재 진행 중인 소송 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 내용 소송가액 (주)알도 (주)미코바이오메드 부당이득금청구의 소 (주)미코바이오메드 에이피메드(주) 원상회복 및 손해배상청구의 소 당기말 현재 소송중인 사건은 위와 같으며 결과 및 효과는 예측할 수 없습니다. (6) 당기 중 주식회사 미코 외 3인은 회사의 주식 10,570,166주를 주식회사 제이앤에쿼티파트너스 등에 매도하고, 회사가 보유한 자산(지분증권, 채무증권, 고정자산, 대여금 등) 및 차입금을 에이아이앤엠넷 주식회사에 매각하는 내용의 주주간 합의서를 체결하였습니다. 해당 계약을 위반할 경우, 위반 당사자는 상대방에게 손해를 배상해야 하며, 추가로 50억원의 위약벌을 지급해야 합니다. 다만 양수도계약 거래종결일로부터 3개월 이내인 2025년 03월 31일까지 회사는 목적물을 매각하며, 보고기간종료일 현재 MICOBIOMED INDIA PRIVATE LIMITED 및 MEMS 및 SYSTEM사업관련 재고자산의 일부는 매각되지 않았습니다. 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 : 1주당 액면금액 발행한 주식의 수 자본금 (2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 전환권 대가 전환권재매입손익 자기주식처분이익 주식선택권소멸이익 합계 (3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 유상증자 전환권대가 전환권재매입손익 기말 (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 유상증자 무상증자 전환권대가 전환권재매입손익 주식선택권소멸이익 기말 22. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본구성요소 : 자기주식 (2) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 주식선택권 수량 (단위:주) 가중평균행사가격 (단위:원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 행사 소멸 기말 잔여주 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 이항모형에 따라 산정하였으며, 당기와 전기에 인식한 주식보상비용은 없습니다. 23. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 결손금 : 재측정요소 미처리결손금 합계 (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서(안)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 처리예정일: 2025년 3월 31일 처리확정일: 2024년 3월 28일 Ⅰ.미처리결손금 전기이월미처리결손금 재측정요소 당기순이익(손실) Ⅱ.결손금처리액 Ⅲ.차기이월미처리결손금 24. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) 법인세비용 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 적용세율에 따른 법인세 조정사항: 비공제비용 이연법인세미인식 기타(세율차이등) 법인세비용(수익) 유효세율
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(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세: 전환권대가 (4) 이연법인세자산(부채) 당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 개발비손상차손 상품평가충당금 공구와기구 국고보조금 기계장치 전환권조정 사채할인발행차금 대손충당금한도초과 유형자산손상차손 리스사용권자산 미수수익 투자주식손상차손 미지급비용(연차수당) 반품충당부채전입(승계) 비유동리스부채 비품 무형자산손상차손 단기매매증권평가이익 사채상환할증금(유동) 시설장치 실험기기 외화환산손실 외화환산이익 원재료평가충당금 유동리스부채 장기종업원급여 재공품평가충당금 전환권조정(유동) 정부출연금 제품 제품평가충당금 주식발행초과금(승계) 퇴직급여충당부채 투자주식 특허권상각비(승계) 파생상품부채 파생상품부채(유동) 파생상품자산 환불부채 사채할인발행차금(유동) 종속기업투자주식 매각예정비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 사채상환할증금 임차보증금현재가치할인차금 일시적차이 소계 이월결손금 이월세액공제 합계 미인식한 이연법인세자산(부채) 인식한 이연법인세자산(부채) (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 개발비손상차손 상품평가충당금 공구와기구 국고보조금 기계장치 전환권조정 사채할인발행차금 대손충당금한도초과 유형자산손상차손 리스사용권자산 미수수익 투자주식손상차손 미지급비용(연차수당) 반품충당부채전입(승계) 비유동리스부채 비품 무형자산손상차손 단기매매증권평가이익 사채상환할증금(유동) 시설장치 실험기기 외화환산손실 외화환산이익 원재료평가충당금 유동리스부채 장기종업원급여 재공품평가충당금 전환권조정(유동) 정부출연금 제품 제품평가충당금 주식발행초과금(승계) 퇴직급여충당부채 투자주식 특허권상각비(승계) 파생상품부채 파생상품부채(유동) 파생상품자산 환불부채 사채할인발행차금(유동) 일시적차이 소 계 이월결손금 이월세액공제 합 계 미인식한 이연법인세자산(부채) 인식한 이연법인세자산(부채) (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 미사용 세무상결손금 이월세액공제(주1) (주1) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만료시기 미사용 세무상결손금 이월세액공제 2026년 2027년 2028년 2029년 2030년 2031년 2032년 2033년 2034년 2035년 2036년 이후 합계 25. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수(*) 보통주 기본주당순손익 (*) 가중평균유통보통주식수는 자기주식을 반영하여 산정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일 자 주 식 수 가 중 치 유통보통주식수 기 초 자기주식 유상증자 유상증자 합계 일수 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 일 자 주 식 수 가 중 치 유통보통주식수 기 초 자기주식 유상증자 자기주식 합계 일수 가중평균유통보통주식수 (3) 당기와 전기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 퇴직급여 복리후생비 여비교통비 접대비 통신비 수도광열비 세금과공과금 감가상각비 임차료 수선비 보험료 차량유지비
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경상연구개발비 교육훈련비 도서인쇄비 소모품비 지급수수료 광고선전비 무형고정자산상각 운반비 대손상각비 합계 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 외환차익 외화환산이익 파생상품평가이익 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 합 계 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 외환차손 외화환산손실 당기손익인식금융자산평가손실 사채상환손실 파생상품평가손실 파생상품처분손실 합 계 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 무형자산처분이익 잡이익 기타의대손상각비환입 합 계 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 잡손실 투자주식손상차손 유형자산처분손실 유형자산손상차손 무형자산손상차손 투자주식처분손실 합 계 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 원재료 사용액 상품 판매원가 종업원 급여 접대비 세금과공과금 감가상각비와 상각비 외주가공비 물류비 대손상각비 지급수수료 기타 합 계 30. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최대주주(주9) 제이엔스타조합(주1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜미코(주2) 종속기업 기타특수관계자 ㈜엠바이옴쎄라퓨틱스(주6) 김철중(주7) 주식회사 이루마교육(주8) (주)제이앤에쿼티파트너스(주10) 항아리담1호조합(주11) 에이아이앤엠넷㈜(주2) (주1) 2024년 12월 30일 제3자배정 유상증자를 통해 당사의 지분 14.05%를 취득하여 최대주주가 되었습니다. (주2) 2024년 11월 29일 ㈜제이앤에쿼티파트너스 외 4인과의 주식양수도거래로 ㈜미코가 보유하던 당사의 지분일체를 양도함에 따라 당사와의 특수관계가 소멸되었으며, ㈜미코 및 ㈜미코의 특수관계자와의 거래내역은 특수관계가 소멸하는 날까지 집계하여 공시하였습니다. (주3) 당사는 2024년 12월 27일 ㈜청교 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (주4) 당기말 현재 MICOBIOMED INDIA PRIVATE LIMITED 주식 전부 양도계약을 체결하여 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다. (주5) 당기 중 당사가 보유하는 지분 전부를 양도하여 지배력을 상실하였으며, 해당 특수관계자와의 거래내역은 지배력을 상실하는 날까지 집계하여 공시하였습니다. (주6) 당사의 주요경영진이 지배력을 보유하고 있는 회사입니다. (주7) 당사가 2024년 12월 27일 취득한 (주)청교의 대표이사입니다. (주8) 당사가 보유한 (주)청교의 대표이사가 지배력을 보유하고 있는 회사입니다. (주9) 당사의 변경후 최대주주와 경제적 공동체인 현 대표이사가 최대주주 변경시점에 휴림로봇㈜의 미등기임원에 해당됨에 따라, 당사의 최대주주가 변경되는 시점부터 휴림로봇㈜와 그 연결실체는 당사와 특수관계자에 해당됩니다. 단, 보고기간종료일 현재 휴림로봇㈜에서 사임함에 따라 특수관계가 소멸되었으며, 당기 중 당사와 휴림로봇㈜와 그 연결실체와는 거래내역이 없으므로 특수관계자 목록에서 제외하였습니다. (주10) 당사의 변경후 최대주주와 경제적 공동체인 현 대표이사는 ㈜제이앤에쿼티파트너스의 대표이사로 겸직 중에 있습니다. (주11) 당사 대표이사와 친족관계에 있는자가 지배력을 보유하고 있는 회사입니다. (2) 주요경영진에 대한 보상내역 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 퇴직급여 기타장기종업원급여 합 계 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과
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같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 자산매입 자산처분 기타수익 기타비용 ㈜미코 ㈜미코하이테크 합 계 (단위: 천원) 회사명 매출 자산매입(주1) 자산처분 기타수익 기타비용 (주)미코 (주)미코세라믹스 합 계 (주1) (주)미코와의 자산매입 거래에는 종속기업 MICO NTH INVESTMENT 지분 70.67%(2,650주)의 추가취득금액 2,108,000천원과 (주)지오엠씨의 전환사채 및 대여금 취득금액 1,087,000천원 및 앱솔로지 지분증권 취득금액 1,267,000천원이 포함되어 있습니다. 4) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출채권 장기대여금 미수금 (단위: 천원) 회사명 채권 채무 선급금(주1) 단기대여금 장기대여금 미수금 미수수익 비유동임차보증금 미지급금 (주)미코 (주)미코세라믹스 합 계 (주1) (주)미코에 대한 선급금은 (주)힐세리온 지분증권 취득금액 1,976,000천원 선지급대가 입니다. (주2) 해당 채권의 경우 모두 대손충당금이 설정되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자 채권에 설정된 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 계정명 기초 대손상각비 (환입) 출자전환 제각 기말 대손충당금(단기대여금) 대손충당금(장기대여금) 대손충당금(미수수익) 대손충당금(미수금) 대손충당금(단기대여금) 대손충당금(장기대여금) 대손충당금(미수수익) 대손충당금(장기대여금) (단위: 천원) 회사명 계정명 기초 대손상각비 유동성대체 기말 대손충당금(단기대여금) 대손충당금(장기대여금) 대손충당금(미수수익) 대손충당금(미수금) 대손충당금(단기대여금) 대손충당금(장기대여금) 대손충당금(미수수익) 대손충당금(장기대여금) 6) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 계정과목 자금거래 유상증자 전환사채 출자전환 기초 증가 감소 특수관계자 범위 변동(주2) 기말 제이엔스타조합(주1) 자본금 김철중 전환사채 ㈜미코 차입금 대여금 대여금 종속기업투자 종속기업투자 종속기업투자 대여금 ㈜미코하이테크 차입금 에이아이앤엠넷㈜ 차입금 (주1) 당기 중 당사의 제3자배정 유상증자(100억)에 참여하여 최대주주가 되었습니다. (주2) 당기 중 특수관계가 소멸되어 감소로 표시하였습니다. 특수관계 소멸 이후 ㈜미코하이테크에 대한 차입금 6,000백만원 및 에이아이앤엠넷㈜에 대한 차입금 686백만원은 지배회사 주식양수도계약의 부속합의서(주석 20.(6) 참조)에 따라 종속기업처분대가와 상계처리되었으며, ㈜미코 및 에이아이앤엠넷㈜에 대한 잔여 차입금 2,000백만원 및 314백만원은 당기말 현재 재무제표에 계상되어 있습니다. 해당 종속기업 처분회계처리와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다. 구분 MEMS 및 SYSTEM 관련 자산일부 합계 처분대가의 공정가치 처분한 종속기업투자 장부금액 처분이익(손실) (단위: 천원) 회사명 계정과목 자금거래 유상증자 기초 증가 감소 기말 (주)미코 차입금 대여금 대여금 대여금 (7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 31. 매출액 (1) 전체 수준의 공시 1) 당기와 전기 중 수익 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 제품매출 기타매출 용역매출 임대료수입 합계 (2) 당기 및 전기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 창출한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기간에 걸쳐 수익인식 한시점에 수익인식 매출액 합계 (3) 당기 및 전기 중, 계약으로 발생한 계약자산 및 계약부채는 없습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업으로부터 창출된 현금 1. 당기순이익(손실) 2. 조정 퇴직급여 감가상각비 사용권자산상각비 무형자산상각비 무형자산손상차손 유형자산손상차손 대손상각비 기타의대손상각비 기타의대손상각비환입
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당기손익-공정가치금융자산평가손실 외화환산손실 장기종업원급여 법인세비용 이자비용 파생상품평가손실 투자주식손상차손 투자자산처분손실 파생상품처분손실 사채상환손실 유형자산처분손실 재고자산평가손실 재고자산폐기손실 외화환산이익 이자수익 파생상품평가이익 유형자산처분이익 무형자산처분이익 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 잡이익 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 부가세대급금의 감소(증가) 반품자산의 감소(증가) 장기선급금의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 선수금의 증가(감소) 장기미지급금의 증가(감소) 환불부채의 증가(감소) 장기종업원급여의 증가(감소) 퇴직급여의 지급 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) (2) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 기타 단기차입금 전환사채 리스부채 (단위: 천원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 기타 단기차입금 전환사채 리스부채 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입/유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대여금의 유동성대체 대여금의 비유동성대체 건설중인자산의 본계정 대체 사용권자산의 증가 사용권자산의 감소 무형자산의 취득으로 인한 선급금의 감소 대여금의 출자전환으로 인한 종속기업투자주식 취득 전환사채의 발행으로 인한 종속기업투자주식의 취득 선급금의 당기손익-공정가치금융자산으로 대체 단기차입금과 종속기업투자주식 간의 비현금거래 단기차입금과 유/무형자산 간의 비현금거래 33. 위험관리 (1) 자본위험 관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(전환사채 포함)(A) 현금및현금성자산(B) 순차입금(A-B) 자본 순차입금 대 자본비율(주1) (주1) 당기말 현재 순차입금이 (-)이므로 순차입금 대 자본비율을 산출하지 않습니다. (2) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 차입부채(주1) 전환사채(주1,2) 매입채무및기타채무(주1) 리스부채(주1) 합 계 (주1) 금융부채의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다. (주2) 전환사채는 상환 청구가 가능한 가장 빠른일을 기준으로 분석된 현금흐름입니다. (3) 신용위험관리 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 매출채권및기타채권 장기금융상품 장기기타수취채권 합 계 (4) 외환위험 당사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고
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있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 외화종류 외화금액 원화환산액(천원) 외화종류 외화금액 원화환산액(천원) 현금및현금성자산 EUR EUR USD USD JPY JPY 매출채권 EUR EUR USD USD 미수금 USD USD 미수수익 USD USD 대여금 USD USD 미지급금 USD USD 매입채무 USD USD 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR JPY 34. 매각예정비유동자산 (1) 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 당기 당기누계 종속기업투자: 합계 (주1) 이사회 결의에 따라 매각예정자산으로 대체하였으며 현재 보유중인 매각예정자산은 1년 이내 매각 완료될 것으로 예상하고 있습니다. (2) 당기 중 매각예정비유동자산 관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 손상차손 합계 35. 보고기간 후 사건 (1) 토지 및 건물 취득 당사는 투자자산증대 및 수익 창출을 목적으로 서울시 송파구 거여동 소재 주차장을 2025년 1월 23일 이사회결의를 통해 2025년 1월 24일 계약을 체결하였습니다. 구 분 토지 및 건물 1. 자산명 서울시 송파구 거여동 603-1 수아주오피스텔 주차A제101호 외 12개호 2. 양수내역 양수금액(원) 3. 양수목적 투자자산증대 및 수익 창출 4. 양수영향 수익 창출로 인한 기업가치 재고 5. 양수예정일자 계약체결일 2025년 01월 24일 양수기준일 2025년 06월 30일 등기예정일 2025년 07월 07일 6. 거래상대방 회사명(성명) ㈜ 제이앤엘피 주요사업 부동산 컨설팅 7. 거래대금지급 1. 지급형태: 현금 및 차입금 승계 2. 지급시기 및 조건: - 계약금 및 중도금 : 8,180,000,000원(2025.01.24) - 잔금 : 6,500,000,000원(2025.06.30)차입금 승계 또는 현금지급 3. 자금조달 방법: - 자기자금 및 차입금 상기 양수예정일자의 양수기준일은 잔금 지급 예정일 이며, 등기예정일은 잔금 지급후 3~4일간의 등기 업무 소요기간을 반영할 예정입니다. 상기 잔금지급일은 채무승계 일정에 따라 변동될 수 있습니다. 상기 양수일정 및 거래대금 지급 등 세부사항은 거래상대방과 협의에 따라 변동될 수있습니다. (2) ㈜넥스트엘브이 지분 출자 당사는 2025년 1월 13일 이사회 결의를 통해 ㈜넥스트엘브이 유상증자에 참여(999,987천원)하여 2025년 1월 14일 49,546주(주당 20,183원) ㈜넥스트엘브이 주식을 취득하였습니다. (3) 한편 당사는 학원 신규사업 투자의 일환으로 기숙학원인 청교 인수 이후 점차적으로 학원 관련 사업을 확대할 계획이며, 학원 사업을 영위하고 있는 피케이허브를 인수하기 위해 2025년 1월 8일 실사보증금 명목으로 5억원을 지급하였습니다. 피케이허브는 당사의 이사 선임 후보자인 신ㅇㅇ이 소유한 회사이며, 청교를 당사에 매각하기 전 청교의 기존 주주 중 하나인 ㈜피에스제이에듀의 25% 지분을 보유하고 있습니다. 한편 보고서일 현재 당사는 해당 실사보증금이 개인적 용도 및 회사 운용자금으로 사용된 점을 인지하였으며, 해당 보증금에 대해 반환을 요청하였습니다.. 36. 비경상적거래 대표이사와 경제적 공동체인 개인 이ㅇㅇ씨는 개인 정ㅇㅇ씨로부터 차입한 100억원을 출자하여 당사의 제이앤스타조합의 1인출자자가 되었으며, 제이앤스타조합은 2024년 12월 30일에 유상증자 100억원을 납입하여 당사의 최대주주가 되었습니다. 한편, 대표이사 및 경제적 공동체인 개인 이 ㅇㅇ 씨의 차입금 100억 상환 조건이 매우 불리함에
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따라 해당 차입금의 조기 상환 및 주차장 부지의 신규사업을 목적 으로 당사는 2025년 1월 23일 주식회사 제이앤엘피로부터 서울시 송파구 위례송파로5길18(거여동) 소재 수아주주차장을 146.8억원에 매수하기로 하는 유형자산취득 결정을 하였고, 2025년 1월 24일 계약금과 중도금 명목으로 81.8억원을 지급하였습니다. 주식회사 제이앤엘피의 1인주주이면서 대표이사인 개인 조ㅇㅇ씨는 개인 이ㅇㅇ씨에게 2025년 1월24일과 2025년 2월 4 81.8억원 및 18.2억원을 대여하였으며, 개인 이ㅇㅇ씨는 해당 금원으로 개인 정ㅇㅇ씨로부터 차입한 금원을 모두 상환하였습니다. 개인 이ㅇㅇ씨와 조ㅇㅇ씨와의 금전소비대차계약서에 따르면 대여기간인 2026년 7월 31일까지 채권자 조ㅇㅇ씨 등(조ㅇㅇ씨 85억원 및황ㅇㅇ씨 10억원 및 김ㅇㅇ씨 5억원으로 총합 100억원)은 제이앤스타조합이 보유하고 있는 당사가 발행한 보통주의 50%를 한주당 1,378원에 매수할 수 있는 콜옵션을 부여 받았습니다. 또한, 개인 이 ㅇㅇ 씨의 제이앤스타조합 지분 100%는 조 ㅇㅇ 등 채무자 3인에게 담보로 제공되어 있습니다 37. 계속기업가정 불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 2024년 12월 31일 종료되는 보고기간 종료일 이후에 당사의 투자자산증대 및 수익 창출을 목적으로 서울시 송파구 거여동 소재 주차장을 2025년 1월 23일 이사회결의를 통해 2025년 01월 24일 계약을 체결하여 계약 및 중도금 8,180백만원을 지급하였으며, 최초 잔금 6,500백만원의 지급일은 2025년 3월 31일이었으나, 계약변경합의서를 통해 2025년 06월 30일로 변경하였습니다. 잔금을 현금으로 지급할 경우 유동부채가 유동자산을 초과하여 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 당사는 이러한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대처하기 위한 방안을 마련하여 추진중에 있습니다. 당사의 자구 방안은 다음과 같습니다. (1) 신규사업 다각화로 인한 매출 증대 (2) 투자유치 이러한 방안을 통해 재무적 위기를 극복하고 안정적인 영업이익 달성을 위한 자구노력을 지속적으로 수행할 예정입니다. 당사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환 또는 유예될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 부채상환 또는 유예 및 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획에 따라 재무상태와 경영성과가 변동될 가능성이 있습니다. 따라서, 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 당사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 누적결손으로 배당을 실시하지 않고 있으며, 현재 별도의 배당정책이 수립되어있지 않습니다. 향후 배당가능이익이 확보되면, 주주가치 환원과 회사의 경영실적, 투자, 현금흐름 현황 등을 고려하여 배당정책을 수립하겠습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는정관 개정을 도입하지 않음 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해 도입계획 없음 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제16기(결산) 2024년 12월 X 2024년 12월 31일 X 제15기(결산) 2023년 12월 X 2023년 12월 31일 X 제14기(결산) 2022년 12월 X 2022년 12월 31일 X 3. 기타 참고사항(배당 관련
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정관의 내용 등) 당사 정관 상 배당에 관한 사항은 아래와 같습니다. 제56조(이익금의 처분)회사는 매 사업연도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제57조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은종류의 주식의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제58조(배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 지급개시일부터 만 5년간 이를 행사하지 아니 하면 소멸시효가 완성된다 ② 제1항의 시효 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 4. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제16기 제15기 제14기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) ※ (연결)당기순이익 및 (연결)주당순이익에는 연결중단영업이익 및 연결중단기본주당순손실 이 포함되어있습니다.과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 ※ 과거 배당이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2024년 12월 14일 유상증자(일반공모) 보통주 제3자배정 소액공모 유상증자 2024년 12월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 최대주주 변경을 수반한 제3자배정 유상증자 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제8회 무기명식 무이권부무보증 사모 영구 전환사채 8회차 보통주 제9회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 9회차 보통주 합 계 보통주 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)미코바이오메드 회사채 사모 표면:0.0%만기:0.0% 전액상환(주1) (주)미코바이오메드 회사채 사모 표면:0.0%만기:0.0% 전액상환(주2) (주)미코바이오메드 회사채 사모 표면:0.0%만기:0.0% (주)미코바이오메드 회사채 사모 표면:2.0%만기:7.0% 합 계 (주1) 2024년 12월 6일 500,000,000원 조기상환청구에 따라 전액 상환되어 채권은 말소되었습니다. (주2) 2024년 7월 18일, 조기상환청구에 따라 1,500,000,000원을 상환하였고, 전액 상환되어 채권은 말소되었습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모
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사모 합계 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정 유상증자 2023년 11월 14일 채무상환자금 채무상환자금(주1) 주주배정 유상증자 2023년 11월 14일 채무상환자금 채무상환자금, 대여금, 개발비(주2) 주주배정 유상증자 2023년 11월 14일 운영자금 운영자금 (주3) 주주배정 유상증자 2024년 12월 13일 운영자금 운영자금(주4) 주주배정 유상증자 2024년 12월 30일 운영자금 미사용 (주1) 채무상환자금 실제 자금사용 내역(19,500백만원) : 제6회차 전환사채 조기상환 19,500백만원 (주2) 채무상환자금 실제 자금사용 내역(9,500백만원) : 제7회차 전환사채 조기상환 3,369백만원 , 해외법인 대여금 5,356백만원, 개발비 775백만원 (주3) 운영자금 실제 자금사용 내역(19,690백만원) : 타법인 주식취득 11,644백만원, 관계기업 차입금 상환 6,000백만원, 원재료 매입 1,564백만원, 개발비 482백만원 (주4) 운영자금 실제 자금사용 내역(1,000백만원) : 원재료구입 6억원, 운영자금(기타경비) 4억 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제7회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 운영자금 운영자금(주1) 제8회 무기명식 무이권부무보증 사모 영구 전환사채 타법인 증권 취득 타법인 증권 취득(주2) 제9회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 운영자금, 타법인증권취득 미사용 (주1) 운영자금 실제 자금사용 내역(9,000백만원) : 해외법인 지분투자 253백만원, 타법인 자금대여 3,078백만원, 관계기업 차입금상환 3,000백만원, 운영자금 2,669백만원 (주2) 운영자금 실제 자금사용 내역(9,000백만원) : ㈜청교 지분 100% 취득 자금대여 3,078백만원, 관계기업 차입금상환 3,000백만원, 운영자금 2,669백만원 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 계 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제16기 매출채권 대여금 미수수익 미수금 보증금 합 계 제15기 매출채권 대여금 미수수익 미수금 보증금 합 계 제14기 매출채권 대여금 미수수익 미수금 보증금 합 계 (2)대손충당금 변동현황 (단위 : 천원,%) 구 분 제16기 제15기 제14기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2. 순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 (3) 매출채권관련 대손충당금