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케이디비생명보험 — 증권신고서(지분증권)

지급여력기준금액(B) 지급여력비율(A/B) 주1) 당사가 적용한 경과조치: ① 시가평가로 인한 자본감소분 점진적 인식 ② 신규 보험위험 점진적 인식 ③ 주식위험액 증가분 점진적 인식주2) 제37기 및 제36기는 K-ICS기준 경과조치 적용 후 비율입니다.주3) 제38기 3분기말 기준 수치는 산출전이므로, 11월말 이내에 확정치로 정정공시할 예정입니다. 나. 유동성비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제38기 3분기(FY2025 3분기) 유동성자산(A) 평균지급보험금(B) 유동성비율(A/B) 주1) K-IFRS 개별/별도재무제표 기준(보험업감독규정에 따른 업무보고서 기준)주2) 유동성자산 : 잔존만기 3개월 이내 자산주3) 평균지급보험금 : 최근 1년간 월평균 지급보험금의 3개월분 다. 부실자산비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제38기 3분기(FY2025 3분기) 가중부실자산(A) 자산건전성분류대상자산(B) 부실자산비율(A/B) 주1) K-IFRS 개별/별도재무제표 기준(보험업감독규정에 따른 업무보고서 기준) 라. 충당금적립비율 (단위 : 백만원, %) 구분 제38기 3분기(FY2025 3분기) 대출채권 손실충당금적립액 충당금적립비율 주1) K-IFRS 개별/별도재무제표 기준주2) 대출채권은 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 차감 전 금액 마. 위험관리에 관한 사항당사는 금융 및 경영환경변화에 효과적으로 대처하고 안정적인 수익확보를 위해서 자금 조달 및 운영에 부정적인 영향을 미치고 예상치 못한 손실을 초래할 수 있는 제반 위험을 보험위험, 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등으로 분류하고 그 관리를 위하여 위험관리위원회, ALM위원회, 위험관리책임자를 중심으로 위험을 종합 관리하는 위험관리부서를 두어 전사위험을 관리하고 있습니다.「금융회사의 지배구조에 관한 법률」등 법규에 따라 당사는 위험관리위원회, 위험관리책임자 및 위험관리 전담부서의 권한과 책임에 대한 법규상 기재사항을 위험관리기준에 반영하였습니다. 당사의 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.
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IV. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제38기 3분기(당분기) 감사보고서 안진회계법인 해당사항 없음 자본잠식 해당사항 없음 연결감사보고서 제37기(전기) 감사보고서 삼정회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 비교표시 재무제표의 작성기준 해당사항 없음 연결감사보고서 제36기(전전기) 감사보고서 삼정회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 회계변경으로 인한 비교표시 재무제표의 조정사항 반영 해당사항 없음 연결감사보고서 삼정회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 회계변경으로 인한 비교표시 연결재무제표의 조정사항 반영 해당사항 없음 (주1) 제38기 3분기 외부감사인의 검토결과 요약분기재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.(주2) 상세한 내용은 독립된 감사인의 (연결)재무제표 검토 및 감사보고서 내용을 참고해 주시기 바랍니다. 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제38기 3분기(당분기) 안진회계법인 - 별도재무제표 회계감사 및 분/반기 검토- 연결재무제표 회계감사 및 분/반기 검토- 내부회계관리제도 검토 제37기(전기) 삼정회계법인 - 별도재무제표 회계감사 및 분/반기 검토- 연결재무제표 회계감사 및 분/반기 검토- 내부회계관리제도 검토 제36기(전전기) 삼정회계법인 - 별도재무제표 회계감사 및 분/반기 검토- 연결재무제표 회계감사 및 분/반기 검토- 내부회계관리제도 검토 주1) 보수는 부가가치세 미포함, 연간보수 기준이며 총 소요시간은 누적기준 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제38기 3분기(당분기) FY2024 특별계정 펀드감사 2.5(펀드당) 삼정회계법인 제37기(전기) FY2024 특정목적감사(K-ICS 외부 검증) 삼정회계법인 FY2024, FY2025 법인세 세무조정 안진회계법인 FY2023 특별계정 펀드감사 2.5(펀드당) 삼정회계법인 제36기(전전기) FY2023 특정목적감사(K-ICS 외부 검증) 삼정회계법인 FY2023 세무조정 및 검토 삼정회계법인 FY2022 특별계정 펀드감사 2.5(펀드당) 삼정회계법인 주) 보수는 부가가치세 미포함 라. 회계감사인과 내부감사기구의 주요 논의내용 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 감사위원회 위원 3인 및 감사팀장, 회계감사인 (삼정회계법인 김의신 이사) 서면보고 외부감사인의 FY2024 회계감사 계획 보고의 건(2025.01.10 감사보조조직, 2025.02.24 감사위원회) 감사위원회 위원 3인 및 감사팀장, 회계감사인 (삼정회계법인 김의신 이사) 보고 및 상호 자유토론 외부감사인의 FY2024 회계감사 결과 보고의 건 감사위원회 위원 3인 및 감사팀장, 회계감사인 (안진회계법인 최아름 이사) 보고 및 상호 자유토론 외부감사인의 비감사업무 동의 및 회계감사 계획 보고 감사위원회 위원 2인 및 감사팀장, 회계감사인 (안진회계법인 김재현 상무) 보고 및 상호 자유토론 외부감사인의 FY2025 반기 검토 결과 보고 마. 회사의 회계감사인의 변경 회계연도 변경후 변경전 사유 안진회계법인 삼정회계법인 계약기간 만료 바. 종속회사의 회계감사인의 변경 - 해당사항 없음사. 조정협의회 주요 협의내용 - 해당사항 없음아. 전ㆍ당기 재무제표 불일치에 대한 세부정보 - 해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 FY2024 감사위원회의 '감사보고서 및 내부감시장치에 대한 감사의 의견서' 상 내부통제에 대한 이상이 발견되지 않았습니다. 나. 내부회계관리제도 FY2024 "내부회계관리제도운영보고서" 및 재무제표에 대한 감사보고서의 "내부회계관리제도 검토의견"을 참조하시기 바랍니다.다. 내부통제구조의 평가 - 해당사항 없음
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IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제15 (당)기 2025년 4월 1일부터 2025년 9월 30일까지 제14 (전)기 2024년 10월 1일부터 2025년 3월 31일까지 주식회사 신한알파위탁관리부동산투자회사 1. 회사의 개요 주식회사 신한알파위탁관리부동산투자회사(이하 '회사')는 부동산투자회사법에 의해설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2017년 12월 18일에 설립 및 2018년 3월 21일에 대한민국 국토교통부의 영업인가를 취득하였으며, 2018년 8월 8일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 회사의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 증권의 매매 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 중구 세종대로 136 서울파이낸스센터 4층 및 6층입니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 주주명 주식수(주) 지분율(%) 보통주 한화손해보험㈜ 유진드림스퀘어일반사모투자신탁34호(전문) 현대차증권㈜ 신한리츠운용㈜ 캡스톤일반사모투자신탁10호(전문) 농업협동조합중앙회 기타주주 우선주(*) 한국교직원공제회 농업협동조합중앙회 캡스톤일반사모투자신탁10호(전문) 신한리츠운용㈜ 합계 (*) 상기 우선주는 누적적, 비참가적, 무의결권 주식입니다. 회사의 통상적인 사업연도는 매년 4월 1일에 개시하여 9월 30일에 종료하고, 10월 1일에 개시하여 다음 해 3월 31일에 종료합니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2025년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전 에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 · 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 · 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·
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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ① 투자부동산회사는 주석으로 공시된 투자부동산의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다(주석 7 참조). ② 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석 20 참조). ③ 금융상품의 공정가치 측정당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다(주석 23 참조). 3. 중요한 회계정책 정보 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보는 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적인 회계정책은 주석 2에서 설명한 기준서나 해석서의 도입과 관련한 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 종속기업과 관계기업투자 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산회사는 현금 및 요구불예금과 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고,가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (4) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산최초 인식과
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측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은
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단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은
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존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권 및 기타금융자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 2) 금융부채최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 기타지급채무, 임대보증금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (5) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로
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인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (6) 비금융자산의 손상회사는 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 종료일마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우, 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 회사는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며, 그 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (7) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (8) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로
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제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세 부채는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우 및 예측가능한 미래에 가산할 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.한편, 회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 규정에 근거하여 배당가능이익의 100분의 90 이상을 배당할 경우 동 금액에 대해 당해 사업연도소득금액 계산시 소득공제를 받을 수 있는 바, 당기의 소득금액 계산시 배당소득공제를 반영하여 법인세비용을 산출하고 있습니다. (9) 이익잉여금회사는 부동산투자회사법 제 28조 제1항에 의하여 이익처분시 이익준비금의 법정적립을 규정한 상법 제458조가 적용 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 회사는 부동산투자회사법 제28조 제3항에 의하여 상법 제462조가 적용 배제되어 당해 사업연도의 감가상각비 범위 안에서 이익을 초과하여 배당이 가능하며, 초과배당으로 인하여 전기에서 이월된 결손금은 당기 배당가능이익 산정시 포함하지 아니합니다. (10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 1) 회사가 리스이용자인 경우 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산 회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3의 (6)에서 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 리스부채 리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을
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행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료(재고자산을 생산하는데발생된 것이 아니라면)는 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 2) 회사가 리스제공자인 경우회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. (11) 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 부동산투자회사법에 근거하여 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 투자부동산의 운용리스 제공으로부터 발생하는 리스료 수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'의 적용범위에 포함되지 않습니다. (12) 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당기손익-공정가치 측정 금융상품은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당기손익-공정가치 측정 금융상품은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. (13) 주당손익회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 한편, 희석주당손익은 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (14) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 10월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 12월 10일자 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내역 장기금융상품 ㈜우리은행 임대보증금에 대한 질권설정 ㈜국민은행 합계 5. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 미수금 미수수익 합계 비유동항목 보증금 (2) 기타금융자산 손실(대손)충당금회사의 미수금에 대한 신용공여기간은 1개월이며, 미수금에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는
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간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 미수금은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말과 전기말 현재 미수금 및 미수금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다. 6. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 당기말 전기말 ㈜신한알파광교위탁관리부동산투자회사 대한민국 부동산업 ㈜신한케이제1호위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파남산위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파역삼위탁관리부동산투자회사 ㈜신한케이제2호위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파서초위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파서소문위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파강남위탁관리부동산투자회사(*) 합계 (*) 당기 중 신규로 출자(지분율: 100%)하여 설립하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 기말 ㈜신한알파광교위탁관리부동산투자회사 ㈜신한케이제1호위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파남산위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파역삼위탁관리부동산투자회사 ㈜신한케이제2호위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파서초위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파서소문위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파강남위탁관리부동산투자회사 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 기말 ㈜신한알파광교위탁관리부동산투자회사 ㈜신한케이제1호위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파남산위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파역삼위탁관리부동산투자회사 ㈜신한케이제2호위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파서초위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파서소문위탁관리부동산투자회사 합계 (3) 당기와 전기 중 종속기업투자 관련 손익은 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 당기말 전기말 ㈜신한신용산위탁관리부동산투자회사 대한민국 부동산업 (5) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다. (6) 당기와 전기 중 관계기업투자 관련 손익은 없습니다. 7. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 합계 토지 건물 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 합계 토지 건물 합계 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 감가상각비 기말 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 감가상각비 기말 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업수익 영업비용 (4) 공정가치 평가정보보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 평가 관련 최근 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금액 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성 투자부동산 - 수익환원법과 거래사례비교법의 감정가액을적절하게 가중평균함 - 평방미터별 임대료- 할인율- 비교사례단가 임대료가 증가(감소)하고 할인율이 감소(증가)하며, 비교사례단가가 증가(감소)한다면 투자부동산의 공정가치는 증가(감소)할 것임 투자부동산의 공정가치 평가는 ㈜삼창감정평가법인이 수행하였으며, 공정가치 평가금액은 2021년 2월 1일을 평가기준일로 하여 시장가격을 잘 반영하고 있는 비교방식에 의한 가격과 투자가치를 잘 반영하고 있는 수익방식에 의한 가격에 각각 10%와 90%의 가중치를 부여하여 산출된 감정가액으로 적용하였습니다. (5) 회사는 투자부동산과 관련하여 재산종합보험(부보금액: 253,977백만원)에 가입하고 있습니다. 8. 리스 계약 (1) 회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 ㈜크래프톤 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며,
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당기말과 전기말 현재 회사가 운용리스로 제공한 투자부동산의 장부가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 (2) 당기와 전기 중 운용리스자산에서 발생한 주요 손익 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수익 임대료 및 관리비 비용 감가상각비 (3) 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1년 초과 3년 이내 3년 초과 합계 당기말과 전기말 현재 계약서상 잔존임대기간 기준이며, 임대기간의 연장 가능성을 고려하지 않았습니다. 상기 리스료는 임차인의 매출 연동에 따른 임대료 변동 등으로실제 수취하는 금액과는 차이가 발생할 수 있습니다. 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 선급비용 비유동항목 장기선급비용 10. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 미지급비용 합계 11. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 부가세예수금 선수금 선수수익 합계 비유동항목 장기선수수익 12. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기일 연이자율 당기말 전기말 프로젝트금융대출(선순위) 한화생명보험㈜ ㈜KB손해보험 신한라이프생명보험㈜ 현대해상화재보험㈜ 농협생명보험㈜ 한화손해보험㈜ 소계 유동성 대체 합계 (2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 최초 인수기관 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 단기사채 한국투자증권㈜ 메리츠증권㈜ 수협은행 합계 13. 임대보증금 당기말과 전기말 현재 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 합계 명목가액 (현재가치할인차금) 장부가액 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 합계 명목가액 (현재가치할인차금) 장부가액 14. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 수권주식수(주) 발행주식수(주) 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 우선주 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수권주식수(주) 발행주식수(주) 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 우선주 합계 (2) 당기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 없으며, 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보통주 우선주 유통주식수(주) 자본금 유통주식수(주) 자본금 전기초 보통주의 발행 전기말 (3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 보통주 우선주 합계 주식발행초과금 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 보통주 우선주 합계 주식발행초과금 (4) 당기 중 기타불입자본의 변동내역은 없으며, 전기 중 기타불입자본의 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보통주 우선주 합계 전기초 보통주의 발행 전기말 15. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(결손금) (2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 당기순이익 배당 기말 (3) 당기와 전기의 이익잉여금(결손금)처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기(처분예정일: 2025년 12월 10일) 전기(처분확정일: 2025년 6월 19일) 미처분이익잉여금(결손금) 전기이월미처리결손금 당기순이익 이익잉여금이입액 이익잉여금처분액 배당금 우선주 현금배당 (우선주 주당 현금배당금: 413원) 보통주 현금배당 (보통주 주당 현금배당금: 179원) 차기이월이익잉여금(결손금)(*)
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(*) 회사는 부동산투자회사법에 따라 당기 감가상각비를 한도로 상법상 배당가능이익을 초과하여 배당할 수 있으며, 초과배당으로 인하여 전기에서 이월된 결손금은 당기 배당가능이익 산정시 포함하지 아니합니다. (4) 당기말과 전기말 현재 지급예정 배당금 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원, 주) 구분 보통주 우선주 배당받을 주식수 주당액면금액 액면배당률 주당배당금액 배당금 ② 전기말 (단위: 원, 주) 구분 보통주 우선주 배당받을 주식수 주당액면금액 액면배당률 주당배당금액 배당금 16. 영업수익 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대료수익 관리비수익 배당금수익 기타영업수익 합계 17. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임원보수 지급수수료 부동산관리용역비 유지보수료 수도광열비 세금과공과 보험료 감가상각비 자산관리위탁수수료 자산보관수수료 일반사무수탁수수료 합계 18. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 잡이익이며, 기타비용의 내역은 없습니다. 19. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 금융수익 이자수익 파생상품평가이익 합계 금융비용 이자비용 파생상품평가손실 합계 20. 법인세비용 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 회사가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기 법인세비용은 발생하지 않았습니다. 또한, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감하거나 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다. 21. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 차감: 우선주배당금 차감후 보통주당기순이익 가중평균유통보통주식수 보통주기본주당순이익 (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 주) 항목 기간 유통주식수 일수 적수 보통주 가중평균유통보통주식수 ② 전기 (단위: 주) 항목 기간 유통주식수 일수 적수 보통주 합계 가중평균유통보통주식수 (3) 희석주당이익 회사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 22. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입약정은 다음과 같습니다.① 프로젝트 금융대출 구분 프로젝트 금융대출 대출약정일 2021년 4월 27일 대주단 한화생명보험㈜ 등 6개 금융기관 총약정금액 485,000백만원 총차입금액 485,000백만원 ② 사채 발행 구분 전자단기사채 무보증 사모사채 발행일 2025년 9월 23일 2025년 9월 23일 만기일 2025년 12월 23일 2026년 9월 23일 최초인수기관 한국투자증권㈜ 메리츠증권㈜ 등 2개 금융기관 액면금액 58,000백만원 40,000백만원 이자율 연 3.90%(할인율) 연 4.10% (2) 담보제공자산 보고기간 종료일 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 채무 담보권 설정권자 담보설정금액 채무금액 투자부동산 장기차입금 우선수익권 등(*) 한화생명보험㈜ ㈜KB손해보험 신한생명보험㈜ 현대해상화재보험㈜ 농협생명보험㈜ 한화손해보험㈜ 소계 임대보증금 근저당 및 전세권 ㈜크래프톤 라인파이낸셜플러스㈜ 아라워크앤올 기타 소계 합계 정기예금 임대보증금 질권 현대제철㈜ 법무법인 세종 기타 합계 (*) 부동산담보신탁계약(주석 22. (6) 참조)을 통한 우선수익권과 이자유보계좌, 재산종합보험
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계약상 보험금 지급청구권 등을 포함합니다. (3) 자산관리위탁계약회사는 신한리츠운용㈜와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발 및 임대차,유가증권매매 등에 관한 자산관리위탁계약을 체결하였으며, 자산관리위탁수수료의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 매입수수료 매입금액의 0.6% 운용기본수수료 사업연도말 현재 기준금액(*1)의 연 0.4% 운용성과수수료 주식가치 상승분의 5% 해당액을 한도(*2) 내에서 지급하며, 한도초과된 금액은 차기 이후로 이월되나 매기 한도(*2)내에서 지급가능함 매각기본수수료 매각금액의 1% 매각성과수수료 매각차익의 10% - 기지급 운용성과수수료 누계액 (*1) 사업연도말 총자산 장부금액에서 해당시점의 자리츠 지분증권의 장부금액을 차감한 후의 금액. 단, 자리츠가 운용수수료를 자리츠의 위탁관리자에게 지급하지 않기로 한 경우에는 차감하지 아니합니다.(*2) 해당 사업연도 배당가능이익에서 배당예정금액을 차감한 잔액당기와 전기 중 상기 자산관리위탁계약에 따라 발생한 운용수수료 등은 각각 1,100백만원 및 1,339백만원입니다. (4) 일반사무수탁계약회사는 신한펀드파트너스㈜와 주식발행에 관한 사무, 회사의 운영, 계산 및 공시에 관한 사무, 이사회 및 주주총회 소집 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하여회사의 실물 부동산 매입가액의 연 0.033%를 사무수탁수수료(단, 산정 금액이 부가가치세 별도 기준으로 결산기당 12.5백만원 이하일 경우에는 12.5백만원으로 함)로 매 결산기마다 지급하고 있습니다. (5) 자산보관계약회사는 ㈜국민은행과 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무위탁계약을 체결하여 매 결산기마다 자산보관수수료(금액: 20,000천원)를 지급하고 있습니다. (6) 부동산담보신탁회사는 한국자산신탁㈜와 부동산 소유권 관리 및 회사가 부담하는 채무 또는 책임의 이행을 보장하기 위한 부동산담보신탁 계약을 체결하였으며, 해당 부동산담보신탁 계약이 보장하는 피담보채무의 범위는 다음과 같습니다. 구분 내역 우선수익자 한화생명보험㈜ 등 6개 금융기관 피담보채무 선순위 차입금 대출금액 485,000백만원 수익한도금액 582,000백만원(대출금의 120%) (7) 회사는 종속기업인 ㈜신한케이제1호위탁관리부동산투자회사의 재무적 투자자와주주간약정을 통하여 각 보유주식에 대한 상호 매도청구권 계약을 체결하고 있습니다. 구분 회사의 매도청구권(Call-option) 재무적 투자자의 매도청구권(Call-option) 행사기간 투자부동산 매입일로부터 7년이 경과한날부터 1년이 되는 날까지의 기간 회사의 매도청구권이 행사되지않거나매수인 귀책으로 주식매매거래가 종결되지 못한 경우, 투자부동산 매입일로부터 8년이 경과한 날부터 1년이 되는 날까지의 기간 행사대상 재무적 투자자가 보유한 종류주식 전부 회사가 보유한 종류주식 및 보통주식 전부 행사가격 재무적 투자자의 내부수익률이 8%에 달하는 금액(증권거래세 공제 후 산정 금액) 회사의 내부수익률이 8%에 달하는 금액(증권거래세 공제 후 산정 금액) (8) 회사는 관계기업인 ㈜신한신용산위탁관리부동산투자회사의 지배주주와 주주간약정을 통하여 각 보유주식에 대한 상호 매도청구권 계약을 체결하고 있습니다. 구분 매도청구권(Call-option) 행사주체 회사 또는 해당 종속기업의 지배주주 행사가능기간 투자부동산 매입일로부터 3년이 경과한날부터 7년이 되는 날까지의 기간 행사요건 행사기간 중 해당 투자부동산을 매각절차 진행시 회사와 지배주주(이하 '당사자')는 시장매각을 위한 공개경쟁입찰 절차를 통해야하고 이에 따라 접수된 최고가액이 각 당사자의 내부수익률(IRR)이 10%이상 충족되는 경우 행사대상 상대방 당사자가 보유한 각각의 해당 종속기업의 주식 전부 행사가격 공개경쟁입찰에서 접수된 최고가액을 매도청구 대상 발행주식 전부의 가격으로 환산한 금액 (9) 회사는 당기말 현재 서울보증보험과 이행지급보증계약(부보금액: 70백만원)을 체결하고 있습니다. 23. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 및 공정가치의 내역은
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다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 범주 과목 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 장기금융상품 기타금융자산 소계 공정가치로 측정하는 금융자산 파생상품자산 합계 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타지급채무 유동성장기차입금 사채 임대보증금 소계 공정가치로 측정하는 금융부채 파생상품부채 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 범주 과목 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 장기금융상품 기타금융자산 소계 공정가치로 측정하는 금융자산 파생상품자산 합계 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타지급채무 장기차입금 임대보증금 소계 공정가치로 측정하는 금융부채 파생상품부채 합계 회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 이자수익 파생상품 평가이익 이자비용 파생상품 평가손실 상각후원가로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 이자수익 이자비용 파생상품 평가이익 상각후원가로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합계 (3) 공정가치 서열체계 1) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정하는 금융자산 파생상품자산 공정가치로 측정하는 금융부채 파생상품부채 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정하는 금융자산 파생상품자산 공정가치로 측정하는 금융부채 파생상품부채 3) 당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 평가 기말 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융부채 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 평가 기말 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융부채 4) 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가금액 서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 파생상품자산 옵션가격 산정시 기초자산의 가격이상승과 하락, 이항분포를 따른다는 가정의 이항옵션모형과 기초자산가격 산정시 할인된 현금흐름법을 적용함 예상지가변동성 지가변동성과 기초자산가격이 증가(감소)한다면 옵션가치 평가액이 증가(감소)함 파생상품부채 24. 재무위험관리 (1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채(A) 총자본(B) 부채비율(A/B) (2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은
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다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 시장위험① 이자율 위험당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동이자율 조건의 자산의 장부금액은 다음과 같으며 변동이자율 조건의 부채는 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 및 장기금융상품 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 현금성자산 및 장기금융상품 ② 가격위험가격위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 가격위험에 노출된 회사의 금융상품은 파생상품자산 및 부채입니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 같으며, 그 내역은 금융자산 범주 중 상각후원가로 측정하는 금융자산에 해당하는 30,312백만원(전기말: 52,304백만원)입니다. 3) 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년 ~ 3년 3년초과 합계 미지급금 미지급비용 임대보증금 유동성장기차입금 사채 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년 ~ 3년 3년초과 합계 미지급금 미지급비용 임대보증금 장기차입금 합계 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 25. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 ㈜신한알파광교위탁관리부동산투자회사 ㈜신한케이제1호위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파남산위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파역삼위탁관리부동산투자회사 ㈜신한케이제2호위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파서초위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파서소문위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파강남위탁관리부동산투자회사(*) 관계기업 ㈜신한신용산위탁관리부동산투자회사 기타특수관계자 신한리츠운용㈜ (*) 당기 중 신규로 출자(지분율: 100%)하여 설립하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 내역 당기 전기 ㈜신한알파광교위탁관리부동산투자회사 배당금수취 ㈜신한케이제1호위탁관리부동산투자회사 배당금수취 ㈜신한알파남산위탁관리부동산투자회사 배당금수취 ㈜신한알파역삼위탁관리부동산투자회사 배당금수취 ㈜신한케이제2호위탁관리부동산투자회사 배당금수취 ㈜신한알파서초위탁관리부동산투자회사 배당금수취 ㈜신한알파서소문위탁관리부동산투자회사 지분취득(현금출자) 배당금수취 ㈜신한알파강남위탁관리부동산투자회사 지분취득(현금출자) 지분처분(유상감자) 배당금수취 ㈜신한신용산위탁관리부동산투자회사 배당금수취 신한리츠운용㈜ 비용 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 내역 당기말 전기말 신한리츠운용㈜ 채무 26. 현금흐름 정보 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말
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전기말 보통예금 정기예금(*) 합계 (*) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미하다고 판단되는 정기예금을 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 현재가치할인 및 상각 기말 차입금 임대보증금 사채 합계 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 대체 현재가치할인 및 상각 기말 차입금 임대보증금 선수금 합계 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기선급비용의 유동성대체 선수금의 장기임대보증금 대체 유동성임대보증금의 비유동 분류 장기임대보증금의 유동성대체 장기차입금의 유동성대체 27. 영업부문 회사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순손익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 공시는 생략하였습니다. 회사의 영업수익은 전액 국내에서 발생되었으며, 당기와 전기 중 회사 영업수익의 10%를 초과하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객 1 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 신한알파위탁관리부동산투자회사 감사대상 사업연도 2025년 04월 01일 부터 2025년 09월 30일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 감사계획수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 반기검토 일 명 명 중간감사 일 명 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 2025년 11월 25일, 2025년 11월 28일 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2025년 11월 25일 감사업무수행이사 서면회의 감사계획 및 감사 중점 사항핵심감사사항 논의 2025년 11월 28일 감사업무수행이사 서면회의 감사인의 독립성, 기말감사 결과 보고
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IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) V. 기초의 현금및현금성자산 VI. 기말의 현금및현금성자산 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제15 (당)기 2025년 4월 1일부터 2025년 9월 30일까지 제14 (전)기 2024년 10월 1일부터 2025년 3월 31일까지 주식회사 신한알파위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업 1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 신한알파위탁관리부동산투자회사는 ㈜신한알파광교위탁관리부동산투자회사 등 8개 종속기업 (이하 주식회사 신한알파위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결 대상으로 하고, ㈜신한신용산위탁관리부동산투자회사를 관계기업으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 부동산투자회사법에 의해 설립된 위탁관리부동산투자회사로서 2017년 12월 18일에 설립 및 2018년 3월 21일에 대한민국 국토교통부의 영업인가를 취득하였으며, 2018년 8월 8일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 지배기업의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 증권의 매매 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다.지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 중구 세종대로 136 서울파이낸스센터 4층 및 6층입니다. 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 주주명 주식수(주) 지분율(%) 보통주 한화손해보험㈜ 유진드림스퀘어일반사모투자신탁34호(전문) 현대차증권㈜ 신한리츠운용㈜ 캡스톤일반사모투자신탁10호(전문) 농업협동조합중앙회 기타주주 우선주(*) 한국교직원공제회 농업협동조합중앙회 캡스톤일반사모투자신탁10호(전문) 신한리츠운용㈜ 합계 (*) 상기 우선주는 누적적, 비참가적, 무의결권 주식입니다. (2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 당기말 전기말 소재지 결산월일 업종 지배지분율(%) 비지배지분율(%) 지배지분율(%) 비지배지분율(%) ㈜신한알파광교위탁관리 부동산투자회사 대한민국 3월 31일 9월 30일 부동산투자ㆍ운용 ㈜신한케이제1호위탁관리부동산투자회사 대한민국 3월 31일 9월 30일 부동산투자ㆍ운용 ㈜신한알파남산위탁관리부동산투자회사 대한민국 3월 31일 9월 30일 부동산투자ㆍ운용 ㈜신한알파역삼위탁관리부동산투자회사 대한민국 3월 31일 9월 30일 부동산투자ㆍ운용 ㈜신한케이제2호위탁관리부동산투자회사 대한민국 3월 31일 9월 30일 부동산투자ㆍ운용 ㈜신한알파서초위탁관리부동산투자회사 대한민국 3월 31일 9월 30일 부동산투자ㆍ운용 ㈜신한알파서소문위탁관리부동산투자회사(*1) 대한민국 3월 31일 9월 30일 부동산투자ㆍ운용 ㈜신한알파강남위탁관리부동산투자회사(*2) 대한민국 3월 31일 9월 30일 부동산투자ㆍ운용 (*1) 지배기업은 해당 피투자기업의 주주총회에서 주요 경영진을 선임함으로써 해당피투자기업에 대한 지배력을 획득하였습니다.(*2) 당기 중 신규로 출자(지분율: 100%)하여 설립하였습니다. ② 당기말 현재 연결대상 종속기업이 보유한 투자부동산은 다음과 같습니다. 종속기업 투자부동산 ㈜신한알파광교위탁관리부동산투자회사 그레이츠청계, HSBC빌딩 ㈜신한케이제1호위탁관리부동산투자회사 신한L타워 ㈜신한알파남산위탁관리부동산투자회사 트윈시티 남산 오피스동 ㈜신한알파역삼위탁관리부동산투자회사 삼성화재 역삼빌딩, 캠브리지빌딩 ㈜신한케이제2호위탁관리부동산투자회사 그레이츠숭례 ㈜신한알파서초위탁관리부동산투자회사 GS건설 서초타워 ㈜신한알파서소문위탁관리부동산투자회사 씨티스퀘어 ㈜신한알파강남위탁관리부동산투자회사 BNK 디지털타워 2) 연결대상 범위의 변동당기 중 지배기업은 신규로 ㈜신한알파강남위탁관리부동산투자회사를 2025년 4월 18일자로 발기 설립하였고 이후 유상증자에 참여하여 보통주와 우선주 전부를 취득함으로써 연결회사의 종속기업(지분율 100%)으로 포함하였습니다. 3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재
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요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 요약재무상태표 (단위: 천원) 구분 ㈜신한알파광교위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한케이제1호위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파남산위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파역삼위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한케이제2호위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파서초위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파서소문위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파강남위탁관리 부동산투자회사 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 (단위: 천원) 구분 ㈜신한알파광교위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한케이제1호위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파남산위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파역삼위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한케이제2호위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파서초위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파서소문위탁관리 부동산투자회사 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 자본총계 ② 요약포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 ㈜신한알파광교위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한케이제1호위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파남산위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파역삼위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한케이제2호위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파서초위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파서소문위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파강남위탁관리 부동산투자회사 영업수익 영업이익 당기순이익(손실) 당기총포괄이익(손실) (단위: 천원) 구분 ㈜신한알파광교위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한케이제1호위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파남산위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파역삼위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한케이제2호위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파서초위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파서소문위탁관리 부동산투자회사 영업수익 영업이익 당기순이익(손실) 당기총포괄이익(손실) 3) 연결대상 종속기업의 당기와 전기 중 요약 현금흐름 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜신한알파광교위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한케이제1호위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파남산위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파역삼위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한케이제2호위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파서초위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파서소문위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파강남위탁관리 부동산투자회사 영업활동으로 인한현금흐름 투자활동으로 인한현금흐름 재무활동으로 인한현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 (단위: 천원) 구분 ㈜신한알파광교위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한케이제1호위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파남산위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파역삼위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한케이제2호위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파서초위탁관리 부동산투자회사 ㈜신한알파서소문위탁관리 부동산투자회사 영업활동으로 인한현금흐름 투자활동으로 인한현금흐름 재무활동으로 인한현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 4) 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액당기말과 전기말 현재 연결회사의 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 종속기업 비지배지분에배분된 당기순손익 비지배지분에배분된 총포괄손익 누적 비지배지분 비지배지분에지급한 배당금 ㈜신한케이제1호위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파서소문위탁관리 부동산투자회사 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 종속기업 비지배지분에배분된 당기순손익 비지배지분에배분된 총포괄손익 누적 비지배지분 비지배지분에지급한 배당금 ㈜신한케이제1호위탁관리부동산투자회사 ㈜신한알파서소문위탁관리 부동산투자회사 합계 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호'에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2025년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면
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현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전 에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 · 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 · 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ① 투자부동산연결회사는 주석으로 공시된 투자부동산의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다(주석 7 참조). ② 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석 20 참조). ③ 금융상품의 공정가치 측정당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는
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경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다(주석 23 참조). 3. 중요한 회계정책 정보 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보는 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책 정보는 주석 2에서 설명한기준서나 해석서의 도입과 관련한 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 연결재무제표 1) 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력을 행사하는 기업입니다. 종속기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. 3) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.4) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결회사는 현금 및 요구불예금과 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (4) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상
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현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분
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상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이 전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권 및 기타금융자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로
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평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 2) 금융부채최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 기타지급채무, 임대보증금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 금융부채는 기타지급채무 등을 포함합니다. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채 및 파생상품부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (5) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(30~50년)동안 정액법으로 상각됩니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (6) 비금융자산의 손상 연결회사는 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우, 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는
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자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 연결회사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 연결회사는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며, 그 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (7) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (8) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세 부채는 종속기업, 관계기업 및 공동기업