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STONE PLASTIC COMPOSITE FLOORING MARKET' 리포트에 따르면 글로벌 SPC 바닥재 시장은 2020년 23,71억 달러 규모에서 2024년 44.79억 달러 규모로 연평균 17.24% 성장하였으며 2032년까지 159.92억 달러 규모로 연평균 17.24% 성장할 것으로 전망됩니다. 글로벌 spc 바닥재 시장 규모 및 성장룰 전망.jpg 글로벌 spc 바닥재 시장 규모 및 성장률 전망 수량 기준으로는, 글로벌 SPC 바닥재 시장은 2020년 1,465백만 제곱피트 규모에서 2024년 2,635백만 제곱피트 규모로 연평균 15.81% 성장하였으며 2032년까지 8,597백만 제곱피트 규모로 연평균 15.93% 성장할 것으로 전망됩니다. 수량기준 글로벌 spc 바닥재 시장 규모 및 성장룰 전망.jpg 수량기준 글로벌 spc 바닥재 시장 규모 및 성장률 전망 ② 국내 SPC 바닥재 시장국내 SPC 바닥재 시장은 2020년 43백만 달러 규모에서 2024년 99백만 달러 규모로 연평균 23.24% 성장하였으며 2032년까지 383백만 달러 규모로 연평균 18.40% 성장할 것으로 전망됩니다. 국내 spc 바닥재 시장 규모 및 성장룰 전망.jpg 국내 spc 바닥재 시장 규모 및 성장률 전망 수량 기준으로는, 국내 SPC 바닥재 시장은 2020년 25백만 제곱피트에서 연평균 21.65% 성장하며 2024년 56백만 제곱피트로 성장하였으며, 2032년까지 196백만 제곱피트로 연평균 17.03% 성장할 것으로 전망됩니다. 수량기준 국내 spc 바닥재 시장 규모 및 성장룰 전망.jpg 수량기준 국내 spc 바닥재 시장 규모 및 성장률 전망 ③ 북미 SPC 바닥재 시장 규모 및 성장률 전망북미 지역 SPC 바닥재 시장은 2020년 8.54억 달러 달러 규모에서 2024년 15.27억 달러 규모로 연평균 15.66% 성장하였으며 2032년까지 51.02억 달러 규모로 연평균 16.27% 성장할 것으로 전망됩니다. 북미지역 spc 바닥재 시장 규모 및 성장룰 전망.jpg 북미지역 spc 바닥재 시장 규모 및 성장률 전망 북미는 특히 주거용 리노베이션과 리모델링 수요가 활발하게 증가하고 있습니다. 또한, 방수성과 내구성이 뛰어난 경질 바닥재(rigid core flooring)에 대한 수요가 증가하며 SPC 바닥재의 인기가 크게 증가하고 있습니다. SPC는 특히 클릭-락 방식(click-lock)과 같이 시공이 간편한 형태와 내수성 및 경제성 측면에서 천연 원목이나 석재 대비 경쟁 우위를 가지고 있어 소비자들에게 매력적인 선택지로 자리 잡고 있습니다. 한편, 하버드대 주택연구센터(Harvard Joint Center for Housing Studies)에 따르면, 미국 내 주택 소유자들의 리노베이션 및 수리 관련 지출이 2023년 5,000억 달러를 넘어섰습니다. 이러한 활발한 주거 환경 개선의 움직임은 저렴하고 유지보수가 쉬운 바닥재 수요를 지속적으로 자극하고 있어 SPC 바닥재는 북미 지역에서 주택 소유자들에게 선호되는 바닥재로 자리잡고 있습니다.나) Click-lock SPC 바닥재Click-lock SPC 바닥재는 시공 편의성과 내구성을 동시에 갖춘 제품으로 최근 글로벌 바닥재 시장에서 빠르게 수요가 확대되고 있습니다. 전통적인 접착식 방식과는 달리, 클릭-잠금(Click-lock) 구조를 적용하여 별도의 접착제 없이도 간편하게 시공할 수 있어, 시공 시간 단축·비용 절감·재시공 용이성 등의 장점이 있습니다. 이러한 특성은 DIY 트렌드 확산 및 주거·상업용 공간의 리모델링 수요 증가와 더불어 시장 성장을 견인하고 있습니다.특히, Click-lock SPC 바닥재는 기존 SPC 바닥재의 내구성·방수성 등의 기능적 장점은 그대로 유지하면서, 탈부착 및 교체가 용이하다는 점에서 차별점이 존재합니다. 미국과 유럽 등 선진국 시장에서는 친환경 인증 자재와 더불어 유지보수 편의성을 중시하는 소비자들의 요구에 따라 채택이 증가하고 있습니다.① 글로벌 Click-lock SPC 바닥재
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시장360iResearch에 따르면 글로벌 Click-lock SPC 바닥재 시장은 2020년에서 2024년까지 연평균 16.98% 성장하며 23억 달러를 기록하였으며, 2032년까지 78.95억 달러로 연평균 16.66% 성장할 것으로 전망됩니다. 글로벌 click-lock spc 바닥재 시장.jpg 글로벌 click-lock spc 바닥재 시장 수량 기준으로는, 글로벌 Click-lock SPC 바닥재 시장은 2020년 759백만 제곱피트에서 연평균 15.55% 성장하며 2024년 1,353백만 제곱피트로 성장하였으며, 2032년까지 4,245백만 제곱피트로 연평균 15.36% 성장할 것으로 전망됩니다. 수량기준 글로벌 click-lock spc 바닥재 시장.jpg 수량기준 글로벌 click-lock spc 바닥재 시장 ② 국내 Click-lock SPC 바닥재 시장360iResearch에 따르면 국내 Click-lock SPC 바닥재 시장은 2020년에서 2024년까지 연평균 21.17% 성장하며 2024년 51백만 달러를 기록하였으며, 2032년까지 185백만 달러로 연평균 17.55% 성장할 것으로 전망됩니다. 국내 click-lock spc 바닥재 시장.jpg 국내 click-lock spc 바닥재 시장 수량 기준으로는, 국내 Click-lock SPC 바닥재 시장은 2020년 14백만 제곱피트에서 연평균 19.60% 성장하여 2024년 29백만 제곱피트로 성장하였으며, 2032년까지 95백만 제곱피트로 연평균 16.18% 성장할 것으로 전망됩니다. 수량기준 국내 click-lock spc 바닥재 시장.jpg 수량기준 국내 click-lock spc 바닥재 시장 3) 고기능성소재가) 넌슬립 패드(Non-slip pad)한국디스플레이산업협회의 자료에 따르면 국내 디스플레이 패널 기업의 2024년 매출액은 전년 대비 13.3% 증가한 약 442억달러를 기록하였습니다. 이 중에서 OLED는 전년 대비 15.1% 증가한 363억달러, LCD는 전년 대비 5.9% 증가한 79억달러로 집계되었습니다. 특히 한국은 고부가치 분야인 OLED 매출 비중이 2022년 76.1%에서 2024년 82.1%로 증가하며 LCD에서 OLED로의 산업 전환이 이루어지고 있습니다.이는 글로벌 시장에서 OLED가 중·대형 분야로 확장되며 고휘도 및 긴 수명과 AI 신기능 적용에 따른 저전력 등 첨단 기술이 요구되며 타 국가 대비 기술적 우위에 있는 국내 디스플레이 업체가 주도권을 확보한 것으로 해석됩니다. [기술 구분에 따른 디스플레이 매출 현황] 구분 2022연도 2023연도 2024연도 글로벌 시장규모 국내기업실적(매출비중) 글로벌 시장규모 국내기업실적(매출비중) 글로벌 시장규모 국내기업실적(매출비중) OLED LCD 전체 (출처: 한국디스플레이산업협회, OMDIA) 중국의 애국 소비 확산과 저가 물량 공세에도 불구하고, 2024년 한국의 세계 디스플레이 시장 점유율은 33.1%로 전년 대비 0.1%p 하락에 그쳤습니다. 이는 한국이 고부가가치 OLED 분야에 집중한 결과로 풀이됩니다.2023년 한국 패널기업 매출액은 인플레이션 우려에 따른 고금리 기조 강화 및 언콘택트 수요 감소가 전방산업의 수요 감소로 연결되며 2022년 대비 13.3% 하락한 390억 달러를 기록하였으나, 지난해 애플 아이패드에 OLED가 최초 적용되었으며, 전력 소모가 큰 AI 및 반도체 등이 탑재되며 전력효율을 높일 수 있는 LTPO(저온다결정산화물) OLED 수요 증가로 국내 기업 매출액은 반등하였습니다.2025년 AI 보편화로 아이폰 17에는 한국 기업이 기술적 장점을 보유한 LTPO가 전량 채택되어 공급 물량 우위의 가능성이 높습니다. 이에 따라 세계 최초 롤러블 노트북용 패널도 국내 업체가 전량 공급하는 등 국내 기업의 시장 주도권 장악은 계속될 것으로 전망됩니다.온디바이스 AI 본격화로 인한 IT 기기의 교체수요 발생, AI 수요 충족을 위한 고사양 하드웨어 수요 증가, 아이폰 17 全 모델에 LTPO 패널 적용 예정 등 IT 기기 전방위적으로
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고성능 디스플레이가 요구됨에 따라 국내 디스플레이 시장의 추가 성장이 기대되는 상황입니다. [2025년 디스플레이 시장 전망] (단위: 백만대, %) 구분 상반기 하반기 상반기 하반기 상반기 하반기 상반기 하반기 OLED LCD 기타 전체 (출처: 한국디스플레이산업협회, OMDIA) 나) 태양광 EVA 시트Bloomberg New Energy Finance(BNEF)에 따르면 2024년 글로벌 태양광 신규설치용량은 태양광 발전단가의 하락으로 중국 및 미국 시장의 큰 폭으로 수요가 증가하며 전년 대비 34.9% 증가한 599GW를 기록하였습니다.중국 설치량은 2023년 260GW에서 2024년 338GW를 기록하였으며, 미국은 IRA 시행 및 가정용 태양광 수요가 증가하면서 2023년 37GW에서 2024년 49GW로 증가하였습니다. 또한 태양광 설치비용이 하락하면서 전력망을 통한 전기공급이 어려운 개도국을 중심으로 소규모 태양광 수요가 빠르게 증가하며 2024년 파키스탄 태양광 설치량은 전년 대비 322% 증가한 12.5GW, 우즈베키스탄은 전년 대비 756% 증가한 3.5GW를 기록하였습니다.BNEF에 따르면 2025년 글로벌 태양광 수요는 600GW를 넘어설 것으로 예상됩니다. 글로벌 태양광 수요를 견인하고 있는 중국 및 미국의 2025년 설치량은 기존 338GW 및 51GW에서 368GW 및 52GW로 상향 조정되었습니다. 개도국 수요를 주도하고 있는 브라질은 올해 16GW가 설치될 것으로 예상되며, 가정용 태양광 수요가 급증하고 있는 파키스탄 설치량은 전년에 이어 12.5GW가 설치될 것으로 예상됩니다. 중동지역 역시 태양광 수요가 증가하고 있으며, 2025년 사우디아라비아의 설치량은 전년 대비 57.1% 증가한 5.5GW로 예상됩니다. 연도별 글로벌 태양광 신규 설치용량 전망.jpg 연도별 글로벌 태양광 신규 설치용량 전망 BNEF의 전망에 따르면 글로벌 폴리실리콘 생산 용량은 2022년 455GW에서 2023년 1,101GW로 증가하였으며, 2024년 496GW가 추가로 시장에 진입할 것으로 예상됩니다. 이는 2020년 이후 폴리실리콘 자급을 위한 중국업체들의 대규모 증설에 따른 영향입니다. 결과적으로 공급 과잉이 심화되며 태양광산업의 전체 제품가격 하락으로 이어지며 태양광 업체의 수익성에 긍정적인 영향을 미쳤습니다.그 외의 주요제품 생산 용량 추이는 웨이퍼의 경우 2022년 537GW에서 2023년 1,104GW, 태양전지는 2022년 540GW에서 2023년 1,138GW, 태양전지 모듈은 2022년 667GW에서 2023년 1,248GW로 증가하였습니다. 글로벌 태양광 밸류체인별 생산용량 현황.jpg 글로벌 태양광 밸류체인별 생산용량 현황 태양광 시장의 성장을 견인한 국가는 중국으로, 거대한 내수시장을 바탕으로 태양광 제조에 대한 대대적인 투자를 집행하면서 글로벌 태양광 시장을 장악하였습니다. 미국을 제외한 지역에서 중국의 모듈 시장 점유율은 90% 가량으로 글로벌 태양광 공급망은 중국이 독과점하고 있습니다.국내 태양광 산업은 중국발 저가 공세에 직면하여 성장세가 둔화된 바 있습니다. 이에 한화큐셀의 음성 모듈 공장 가동 중단과 같은 사례로 국내 모듈 생산능력이 축소되며 생산 기반이 약화되었습니다. 다만 2025년 들어 중국 정부가 가격전쟁 억제·감산을 유도하고, 메이저 업체들도 대규모 적자를 겪으면서 공급측 구조조정 리스크가 현실화되고 있어, 가격 정상화 시 국내 업체의 스프레드 개선 여지가 있습니다. 아울러 한화큐셀의 미국 통합 밸류체인(조지아) 가동 확대와 IRA Domestic Content 보너스 크레딧 등 정책 수혜가 더해질 경우, 북미 중심의 실적 반등 가능성도 열려 있습니다.
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IV. 현금및현금성자산의 증감 V. 기초 현금및현금성자산 VII. 기말 현금및현금성자산 5. 재무제표 주석 제 31(당)기 분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지 제 30(전)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지(검토받지 않은 재무제표) 주식회사 보원케미칼 1. 일반사항 (1) 당사의 개요 주식회사 보원케미칼(이하 "당사")은 자동차내장재(PVC) 및 건물 내장재 등의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1994년 12월 27일 설립되었습니다. 당사의 자본금은 보고기간종료일 현재 4,842,346천원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 허찬회 박희자 함윤근 카이케이빅점프업투자조합 비엔케이티2021대한민국버팀목벤처투자조합 에스제이1호조합 일자리 창출 성장지원 펀드 2호 디에스씨세컨더리패키지 인수펀드 제1호 지브이에이 Fortress-A 일반 사모투자신탁 기타 합계 (2) 종속회사의 현황 당사는 전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당분기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 전분기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 계산하여 재무제표에 반영하였습니다. 전분기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 주요사업 법인설립 및영업소재지 소유지분율 및 의결권비율(%) 결산일 웨이팡보원한화 제조업 중국 12월 31일 전분기의 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 영업손익 당기손익 웨이팡보원한화 2. 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 20에 기재하였습니다. (1) 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 교환 가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물 환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시 사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 ·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 ·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현 손익정보에 대한 추가 공시 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를
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금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차 개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차 개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정 사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 검토 중에 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 3. 추정과 판단(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. (2) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제에 관한 사항을 내부감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11 : 범주별 금융상품 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며
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재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 당사의 재무위험관리요소의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. (2) 신용위험 당분기말과 전기말 현재 개별고객들의 금융상품에 대한 신용위험의 최대 노출정도는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성: 현금및현금성자산 단기투자자산 매출채권및기타채권 소계 비유동성: 기타금융자산 장기투자자산 장기매출채권및기타채권 소계 합계 당분기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기 미도래 NO 3개월 이내 NO 3개월 초과 6개월 이내 NO 6개월 초과 9개월 이내 NO 9개월 초과 12개월 이내 NO 12개월 초과 YES 합계 (3) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1개월 이하 1개월 초과3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 매입채무및기타채무 차입부채 등(*) 합계 (*1) 차입부채 등은 장ㆍ단기부채를 포함하고 있으며, 계약상 현금흐름에는 금융원가 4,072,507천원이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1개월 이하 1개월 초과3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 매입채무및기타채무 차입부채 등(*1) 금융보증계약(*2) 상환전환우선주부채(*3) 합계 (*1) 차입부채 등은 장ㆍ단기부채를 포함하고 있으며, 계약상 현금흐름에는 금융원가 2,816,071천원이 포함되어 있습니다. (*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다. (*3) 상환전환우선주부채는 가장 가까운 상환 가능 시점을 기준으로 상환될 수 있는 우선주의 부채 장부금액을 배분하였습니다. (4) 시장위험 1) 환위험 당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD EUR 당분기와 전분기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD EUR 환율변동이 당분기와 전분기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD EUR 합계 2) 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 변동금리부부채 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 분기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (5) 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사의 자본위험관리요소의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채(재무상태표의
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장단기차입부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의"자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채 (A) 자본 (B) 현금및현금성자산 (C) 총차입부채 (D) 순부채(E = D-C) 총자본(F = B+E) 부채비율 (A / B) 자본조달비율(E / F) 5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 보통예금 합계 6. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타금융자산 7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성: 매출채권 차감 : 대손충당금 미수금 차감 : 대손충당금 단기대여금 차감 : 대손충당금 소계 비유동성: 장기보증금 합계 (2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상채권 채권잔액 손상채권 3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과 합 계 (3) 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 환입 기말 8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 제품 원재료 합계 (2) 당분기에 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입은 25,554천원이며, 전분기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 450,434천원입니다. 9. 관계기업투자 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 지분율 취득가액 장부금액 지분율 취득가액 장부금액 크림하우스프렌즈(*) (*) 당분기말과 전기말 현재 당사는 투자주식 취득가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성: 선급금 선급비용 합계 11. 범주별금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 장기투자자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 매출채권및기타채권 장기매출채권및기타채권 기타금융자산 소계 금융자산 합계 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 단기차입부채 유동성장기차입부채 장기차입부채 금융부채 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 단기투자자산 장기투자자산 소계 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 매출채권및기타채권 장기매출채권및기타채권 기타금융자산 소계 금융자산 합계 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 단기차입부채 유동성장기차입부채 장기차입부채 상환우선주부채 금융보증계약 소계 금융부채 합계 (2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익공정가치측정금융상품처분이익 금융보증수익 대손충당금환입 기타대손충당금환입 이자비용 매출채권처분손실 외환차손 외화환산손실 당기손익공정가치측정금융상품평가손실 파생상품평가손실 합계 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익
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외환차익 금융보증수익 대손충당금환입 기타의대손상각비 이자비용 매출채권처분손실 외환차손 외화환산손실 당기손익공정가치측정금융상품평가손실 합계 (3) 공정가치 서열체계1) 보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같이 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)2) 보고기간종료일 현재 당사의 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 장기투자자산 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산: 단기투자자산 장기투자자산 합계 금융부채: 파생상품부채 3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 장기투자자산 저축성보험 해지환급금차액 납입보험료, 할인율 등 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 단기투자자산 펀드투자(MMF) 투자평가금액 이자율 등 장기투자자산 저축성보험 해지환급금차액 납입보험료, 할인율 등 4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 등은 다음과 같습니다.① 당분기말당분기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목은 없습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융부채: 파생상품부채 조기상환권 및 전환권 이항모형 기초자산의 변동성,성장률, 할인율 등 주가변동성, 회사채 수익률,무위험 수익률 등 5) 당분기와 전분기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 평가 감소(보통주 전환) 기말금액 12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 미착기계 합계 (2) 당분기와 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 취득 처분 대체 감가상각 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 미착기계 합계 ② 전분기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 취득 처분 대체 감가상각 기말금액 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 미착기계 합계 13. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 인식하고 있는 사용권자산 및 리스부채는 없습니다. (2) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기리스료 (매출원가 및 판매비와관리비) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비) 14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 소프트웨어 합계 (2) 당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합계 기초금액 취득 상각비 기말금액 ② 전분기 (단위: 천원) 구분
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산업재산권 소프트웨어 합계 기초금액 취득 상각비 기말금액 (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발과 관련된 지출은 각각 2,058,124천원과 1,734,857천원입니다. 15. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 미지급금 미지급비용 합계 16. 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기차입금 장기차입금 합계 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율 최대 만기일 당분기말 전기말 국민은행 운영자금 신한은행 운영자금 등 산업은행 운영자금 우리은행 운영자금 농협은행 운영자금 기업은행 운영자금 합계 (3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율 만기 당분기말 전기말 산업은행 설비자금 산업은행 설비자금 산업은행 설비자금 산업은행 설비자금 신한은행 시설자금 농협은행 운영자금 농협은행 운영자금 국민은행 시설자금 국민은행 시설자금 국민은행 운영자금 기업은행 시설자금 기업은행 시설자금 기업은행 시설자금 기업은행 시설자금 우리은행 운영자금 우리은행 운영자금 우리은행 운영자금 소계 차감: 유동성대체 차감 계 17. 복합금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 장부금액 및 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상환전환우선주부채 파생상품부채 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전계속사업손익 평가손익 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (2) 전기말 현재 당사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 제1회 상환전환우선주 제2회 상환전환우선주 제3회 상환전환우선주 제4회 상환전환우선주 제5회 상환전환우선주 발행일 2021년 09월 29일 2021년 12월 24일 2021년 12월 24일 2021년 12월 28일 2022년 06월 27일 발행가액총액(원) 주당발행가격(원) 발행주식수(주) 존속기간 납입기일 다음날로부터 8년 배당 참가적, 누적적 우선주액면가액의 1%를 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당 상환권 상환가액 : 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 우선주식 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감 상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터존속기간까지 상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터존속기간까지 상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터존속기간까지 상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터존속기간까지 상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터존속기간까지 전환권 전환비율(*): 우선주 1주당 보통주 1주 전환가격(*): 발행가액 (단, 계약에서 정한 일정사유 발생시 전환비율 조정) 전환기간: 거래완결일 후 1년이 경과한 날로부터 우선주식 존속기간의 만료일까지(제 5회 상환전환우선주 : 거래완결일 후 2년이 경과한 날로부터 우선주식 존속기간의 만료일까지) (*) 액면분할 및 Refixing으로 인해 조정된 발행주식 수 (단위:천원) 회차 발행일 최초 발행주식수(A) 액면분할 후(B) 합계(B+C) 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 합계 (3) 상환전환우선주의 보통주 전환당사가 발행한 상환전환우선주 323,399주 전량이 2025년 6월 30일에 투자자의 전환청구로 인하여 보통주 3,804,692주로 전환되었으며, 이로 인해 당분기말 현재 당사가 발행한 보통주식 수는 9,684,692주(우선주: 0주)로
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변경되었습니다.(4) 전기말 현재 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회차 발행일 주당발행가 발행주식수 상환전환우선주부채 파생상품부채 합계 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 합계 18. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채: 예수금 선수금 금융보증부채 클레임충당부채 선수수익 합계 (2) 당분기와 전분기의 충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 설정(환입) 사용 기말금액 19. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 당기근무원가 이자비용 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 기말금액 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 이자수익 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 기여금: - 사용자 제도에서의 지급: - 급여의 지급 기말금액 (4) 당분기말과 전기말 현재 산업은행 등에 가입하고 있으며, 전액 원금 보장형 금융자산으로 구성되어있습니다. 20. 법인세비용 법인세비용은 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. 전분기 유효세율은 17.89%입니다. 21. 자본금 및 자본잉여금, 기타포괄손익누계액 (1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주,9,684,692주 및 500원입니다.당사는 2025년 5월 19일 주주총회에서 기존 1주당 액면금액 5,000원에서 1주당 500원으로의 액면분할을 승인하였으며, 해당 액면분할은 2025년 5월 24일자로 효력이발생하였습니다. 또한, 당사가 발행한 상환전환우선주 323,399주 전량이 2025년 6월 30일에 투자자의 전환청구로 인하여 보통주 3,804,692주로 전환되었고, 이로 인해 당분기말 현재 당사의 보통주식 수는 9,684,692주(우선주: 0주)로 변경되었습니다.당분기말과 전기 중 자본금 및 보통주식 수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 보통주식 수 보통주자본금 보통주식 수 자본금 기초 액면분할로 인한 보통주식 수 증가 상환전환우선주의 보통주 전환 합계 (2) 자본잉여금1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타자본잉여금 2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 상환전환우선주의 보통주 전환 합계 (3) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유형자산재평가이익 22. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(*1) 임의적립금(*2) 미처리결손금 합계 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우
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(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며 단일 영업무문으로 이루어져 있습니다. 당사의 수익은 자동차 내장재(PVC) 및 건물 내장재 등 제조 및 판매 등으로 인하여 발생하며, 전액 고객과의 계약에서 생기는수익(제품매출 및 임가공매출)에 해당합니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기와 주요 지리적 시장에 따라서 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 수익인식 시점: 한 시점에 인식 주요 지리적 시장: 대한민국 기타 국가 합계 (3) 계약 잔액 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 없으며, 고객과의 계약에서 생기는 수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 수취채권(매출채권) (4) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 당분기 전분기 A사 B사 24. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 퇴직급여 복리후생비 세금과공과 지급임차료 지급수수료 운반비 통신비 여비교통비 소모품비 차량유지비 대손상각비(대손충당금환입) 감가상각비 무형자산상각비 경상연구개발비 하자보수비(환입) 기타 합계 25. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 원재료의 사용 제품의 변동 재고자산평가손실 종업원급여 감가상각비 및 무형자산상각비 수도광열비 외주가공비 및 용역비 경상개발비 기타 합계 26. 기타수익과 기타비용 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익: 유형자산처분이익 수입임대료 정부보조금수익 기타의대손충당금환입 잡이익 합계 기타비용: 유형자산처분손실 기타의대손상각비 기부금 매출채권처분손실 잡손실 합계 27. 금융수익과 금융비용 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 외환차익 외화환산이익 당기손익공정가치측정금융상품처분이익 금융보증수익 합계 금융비용: 이자비용 외환차손 외화환산손실 지분법손실 당기손익공정가치측정금융상품평가손실 파생상품평가손실 합계 28. 주당순손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 보통주분기순이익(손실) 가중평균유통보통주식수 기본주당이익(손실) (2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기(*) 발행주식수 가중평균유통보통주식수 (*) 당분기 중 액면분할로 인해 주식수를 소급하였습니다. (3) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초(*) 상환전환우선주의 보통주 전환 합계 (*) 당분기 중 액면분할로 인한 효과를 소급하여 주식수를 산정하였습니다. ② 전분기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초(*) 합계 (*) 당분기 중 액면분할로 인한 효과를 소급하여 주식수를 산정하였습니다. (4) 희석주당순이익 ① 당분기당분기말 현재 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.② 전분기 (단위: 원, 주) 구분 전분기 보통주분기순이익 상환전환우선주에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 발행된 가중평균유통보통주식수 상환전환우선주의 전환 가정 희석주당이익 산정을
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위한 가중평균유통보통주식수 희석주당순이익 29. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 분기순이익(손실) 손익항목의 조정: 법인세비용 이자비용 외화환산손실 유형자산처분손실 파생상품평가손실 무형자산상각비 지분법손실 기타의대손상각비 감가상각비 퇴직급여 재고자산평가손실 대손상각비(환입) 이자수익 금융보증수익 정부보조금수익 외화환산이익 유형자산처분이익 기타의대손충당금환입 당기손익공정가치측정금융상품처분이익 당기손익공정가치측정금융상품평가손실 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 미수금의 감소(증가) 선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) 미지급금의 증가(감소) 미지급비용의 증가(감소) 퇴직금의 지급 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 기타유동부채의 증가(감소) 선수수익의 증가(감소) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 미착기계의 본계정 대체 장기차입금의 유동성 대체 유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소) 상환전환우선주의 보통주 전환 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 유동성대체 당분기말 차입 상환 단기차입부채 유동성장기차입부채 장기차입부채 합계 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 전기초 재무활동현금흐름 유동성대체 기타 전분기말 차입 상환 단기차입부채 유동성장기차입부채 장기차입부채 합계 30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 지급보증 산업은행 외 신용보증기금 지급보증 신한은행 외 서울보증보험 이행지급보증 한국산업인력공단 외 한국무역보험공사 수출신용보증 신한은행 (2) 당분기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 약정금액(*) 대출금액(*) 운전자금 대출약정 신한은행 종합통장대출 시설자금 대출약정 무역금융 외상매출채권 담보대출 운전자금 대출약정 산업은행 시설자금 대출약정 운전자금 대출약정 기업은행 시설자금 대출약정 구매자금 대출약정 외상매출채권 담보대출 할인어음 운전자금 대출약정 우리은행 운전자금 대출약정 농협은행 운전자금 대출약정 국민은행 시설자금 대출약정 합계 (*) 당사가 약정금액에서 대출금액을 차감한 만큼의 금액을 추가적으로 차입할 수 있다는 것을 의미하지 않습니다. 한편, 차입 한도 중 당사가 미사용한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 차입한도 대출실행액 미사용금액 비고 종합통장대출 신한은행 한도마이너스통장 10억 2건 무역금융 신한은행 무역어음대출 외상매출채권 담보대출 신한은행 전자방식외담대 운전자금 대출약정 산업은행 한도마이너스통장 10억 1건 구매자금 대출약정 기업은행 운영구매자금 외상매출채권 담보대출 기업은행 전자방식외담대 할인어음 기업은행 대출할인어음 합계 (3) 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다. (4) 당분기말 현재 당사의 장단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 과목 장부가액 담보설정액 담보권자 유형자산 산업은행 외 무형자산 재고자산(*) (*) 담보설정액 중 재고자산 담보설정액은 864,000천원으로 차입 약정을 위반하지 않는 범주 내에서 사용제한은 없습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 타법인을 위해 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 담보제공자산 설정금액 한화솔루션주식회사 토지 건물 31. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 관계기업 (주)크림하우스프렌즈 기타특수관계자 대표이사, 임직원 등 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분
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특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타 합계 기계장치 기타 합계 관계기업 (주)크림하우스프렌즈 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타 합계 원재료 기타 합계 관계기업 (주)크림하우스프렌즈 (3) 당분기말과 전기말 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자 채권 채무 매출채권(*) 단기대여금 보증금 미지급금 관계기업 (주)크림하우스프렌즈 기타특수관계자 대표이사, 임직원 등 합계 (*) 당분기말 기준 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 1,610,037천을 설정하였으며, 당분기 중 손상차손환입 243,995천원을 인식하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자 채권 채무 매출채권(*) 단기대여금 보증금 미지급금 관계기업 (주)크림하우스프렌즈 기타특수관계자 대표이사, 임직원 등 합계 (*) 전기말 기준 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 1,854,032천원을 설정하였으며, 전기 중 손상차손환입 198,363천원을 인식하였습니다. (4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 자금대여 거래 기초 대여 회수 당분기말 기타특수관계자 임직원 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자 자금대여 거래 기초 대여 회수 전분기말 기타특수관계자 대표이사, 임직원 (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 보증내용 보증금액 지급보증처 대표이사 지급보증 산업은행 외 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당사는 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 퇴직급여 합계 32. 사업결합당사는 2025년 8월 29일자 이사회에서 상장법인 비엔케이제2호기업인수목적(주)를 합병할 것을 결의하였으며, 동일자로 상장법인인 비엔케이제2호기업인수목적(주)와 합병계약을 체결하였습니다. 합병계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 합병회사(존속회사) 당사 피합병회사(소멸회사) 비엔케이제2호기업인수목적(주) 합병비율 합병회사 : 피합병회사 = 1 : 0.34531 (*1) 합병후 자본금 합병회사는 합병에 의해 자본금 727,126천원이증가하여 합병 등기일 직후 자본금이 5,569,472천원임. 합병 효력 발생일 이전까지 변동될 수 있음. 합병 승인 주주총회 소집일 2026년 01월 15일 (*2) (*1) 합병회사는 합병기일 현재 피합병회사의 보통주주들에 대하여 그 보유 비율에 따라 액면금액 500원인 합병회사 신주 기명식 보통주 1,454,231주를 배정할 예정입니다. 다만 합병기일 및 합병비율등의 조건에 대한 계약사항은 합병 효력 발생일 이전까지 변동될 수 있습니다.(*2) 합병절차의 진행에 따라 필요한 경우에는 합병회사와 피합병회사가 협의하여 주주총회 소집일을 변경할 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 주주총회 결의를 통하여 배당을 지급하고 있으며 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다.향후에도 당사는 배당가능이익 범위 내에서 사업 및 경영환경 변화와 회사의 실적 등을 종합적으로 고려하여 미래를 위한 투자 재원 및 재무구조를 해치지 않는 범위 내에서 배당을 진행하여 주주가치를 극대화하겠습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 불가 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사는 배당 절차 개선방안에 대해 당사 사업현황 등을 고려하여 검토하겠습니다. (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황
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구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제28기 2022년 12월 X 2022년 12월 31일 X 제29기 2023년 12월 X 2023년 12월 31일 X 제30기 2024년 12월 X 2024년 12월 31일 X (3) 기타 참고사항당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. [정관] 제48조 (이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익 준비금2. 기타의 법정 준비금3. 배당금4. 임의 적립금5. 기타의 이익잉여금처분액제49조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 회사는 제 1 항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제50조 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월,6월,9월의 말일(이하 ‘분기배당 기준일’)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의12에 의하여 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기 배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 준비금 5. 「상법 시행령」 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익 준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당 한다. ⑤ 제9조의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제51조 (배당금 지급 청구권 소멸시효) 이익 배당금 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 않으면 소멸시효가 완성되고 시효완성으로 인한 배당금은 회사이익으로 귀속된다. 다. 주요배당지표 구 분 당기 전기 전전기 제31기 3분기 제30기 제29기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) (별도)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 보통주 우선주 주식배당수익률(%) 보통주 우선주 주당 현금배당금(원) 보통주 우선주 주당 주식배당(주) 보통주 우선주 (주1) 당사는 2025년 05월 19일 액면분할(5,000원→500원)을 진행하였습니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 당사는 설립 이후 증권신고서 제출일 현재까지 배당이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 가. 증자 현황 (단위 : 주, 원) 주식발행 발행 형태 발행한 주식의 내용 종 류 수량 주당액면가액 주당발행가액 비 고 설립 보통주 설립 유상증자 보통주 유상증자 보통주 유상증자 보통주 유상증자 보통주 유상증자 RCPS 유상증자 RCPS 유상증자 RCPS 유상증자 RCPS 액면분할 보통주 RCPS 보통주전환 보통주 보통주전환 RCPS 주) 증권신고서 제출일 현재 발행주식 총수는 9,684,692주 입니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 신주인수권부사채 발행현황 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 채무증권 발행실적 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 기업어음증권 미상환 잔액 당사는
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증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 단기사채 미상환 잔액 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 아. 회사채 미상환 잔액 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 자. 신종자본증권 미상환 잔액 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 차. 조건부 자본증권 미상환 잔액 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다. (2) 기업회계기준서 제1101호 면제조항 선택 적용당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.1) 간주원가로서 공정가치당사는 일부 유형자산, 무형자산을 과거회계기준에 따른 장부금액으로 간주원가로 사용했습니다.2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입 및 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다. (3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정한국채택국제회계기준으로의 전환에 의한 전기말, 전기초 자산 부채 및 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 전기초 (단위: 천원) 구분 총자산 총부채 총자본 일반기업회계기준 오류수정으로 인한 변동효과 조정사항: 클레임충당부채 계상액(*1) 대손충당금 집합평가(*2) RCPS 부채 및 파생상품 인식(*3) 유형자산 자본화(*4) 유형자산 감가상각비 재계산(*4) 유형자산 재평가(*4) 이연법인세인식 연차충당부채 금융보증부채 인식(*5) 퇴충 계리평가 정보보조금 기타조정 조정액 계 한국채택국제회계기준 (*1) 클레임충당부채를 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.(*2) 대손충당금을 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.(*3) 전환상환우선주를 기업회계기준서 제1032호에 따라 자본에서 부채로 분류하고 관련 이자비용 및 파생상품평가손익을 인식하였습니다.(*4) 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.(*5) 관계기업과의 지급보증계약에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 총자산 총부채 총자본 당기손익 총포괄손익 일반기업회계기준 오류수정으로 인한 변동효과 조정액: 클레임충당부채 계상액(*1) 대손충당금 집합평가(*2) RCPS 부채 및 파생상품 인식(*3) 유형자산 자본화 (*4) 유형자산 감가상각비 재계산(*4) 유형자산 재평가 (*4) 연차충당부채 법인세 금융보증부채 인식(*5) 퇴충 계리평가 정보보조금 기타조정 금융자산 계정재분류 조정액 계 한국채택국제회계기준 (*1) 클레임충당부채를 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.(*2) 대손충당금을 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.(*3) 전환상환우선주를 기업회계기준서 제1032호에 따라 자본에서 부채로 분류하고 관련 이자비용 및 파생상품평가손익을 인식하였습니다.(*4) 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적 효익이 소비되는
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형태를 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.(*5) 관계기업과의 지급보증계약에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 총장부금액 대손충당금 순장부금액 대손설정율 2025년 3분기 매출채권(받을어음포함) 단기대여금 미수금 합 계 2024년말 매출채권(받을어음포함) 단기대여금 미수금 합 계 2023년말 매출채권(받을어음포함) 단기대여금 미수금 합 계 (2) 최근사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 2025년 3분기 2024년말 2023년말 1. 기초 충당금 잔액 2. 대손처리액 3. 대손상비 계상(환입)액 4. 기말 대손 충당금 잔액 합계 (3) 대손충당금 설정기준 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니 다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하 였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행 능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합 리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (4) 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 4-1. 2025년 9월 30일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 매출채권(받을어음포함) 매출채권(받을어음포함) 대손충당금 단기대여금 단기대여금 대손충당금 미수금 미수금 대손충당금 합계 당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.4-2. 2025년 9월 30일 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타채권의 신용위험정보의 세부 내용은 다음과 같습니다.① 제31기 3분기말 (단위: 천원) 구분 연체된 일수 1개월~3개월 4개월~6개월 7개월~9개월 10개월~12개월 1년 이상 합계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 연체된 일수 1개월~3개월 4개월~6개월 7개월~9개월 10개월~12개월 1년 이상 합계 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 보유현황 (단위: 천원) 계정과목 2025년 3분기 2024년말 2023년말 원재료 제품 합계 (2) 재고자산의 실사내역등당사는 매 분기마다 재고자산에 대한 실사를 수행하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 라. 수주계약 현황 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
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IV. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사의견 감사인 채택회계기준 수정사항 및 그 영향 감사인 지정 특기사항 2025년(제31기) 감사보고서 대주회계법인 K-IFRS 지정 2024년(제30기) 감사보고서 적정 대주회계법인 K-IFRS 지정 2023년 (제29기) 감사보고서 적정 태율회계법인 K-GAAP 비지정 2022년 (제28기) 감사보고서 적정 태율회계법인 K-GAAP 비지정 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제31기 (당기) 대주회계법인 분/반기 개별재무제표 검토기말 개별재무제표에 대한 감사 제30기 (전기) 대주회계법인 재무제표 검토개별재무제표에 대한 감사 제29기 (전전기) 태율회계법인 개별재무제표에 대한 감사 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 회사 내부통제 유효성 결과 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 내부회계관리제도 당사는 2024년말 기준 자산총액 1천억원 미만 비상장법인으로 외감법 제8조1항에 따른 내부회계관리제도 의무적용 대상이 아닙니다. 그러나, 코스닥시장 상장 전 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성과 공시를 위하여 2025년 6월 우리회계법인과 내부회계관리제도의 도입을 위한 컨설팅 용역계약을 체결하여 2025년 09월 내부회계관리제도 구축을 완료하였습니다.외감법상 상장한 연도부터 내부회계관리제도가 적용됨에 따라 증권신고서 제출일 현재까지 내부회계관리제도의 관리·운영에 대해 별도의 평가 또는 검토는 수행되지 않았습니다. 따라서 당사의 내부회계관리자가 보고한 내용, 감사가 보고한 내용, 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등은 없습니다.당사는 상장 이후 발행되는 감사보고서부터 내부회계관리제도의 검토 또는 감사 시 외부감사인으로부터 내부회계관리제도에 대한 적정의견을 받을 수 있도록 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 등 관련 법령에 맞게 기 구축한 내부회계관리제도를 충실히 운영할 계획입니다. 다. 내부통제구조의 평가 당사는 증권신고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.
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II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」(이하 "자본시장법")에 따라 설립된 한국거래소 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사(이하 "합병대상법인")와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하는 회사로 이 외에 별도의 사업을 영위하지 않습니다. 1. 합병에 관한 사항 가. 합병개요 (1) 합병 형태 당사는 영업양수 혹은 지분취득 등이 아닌 순수합병방식으로 합병방식이 제한되며, 「상법」(이하 “상법”)에 따른 간이합병이나 소규모합병을 할 수 없습니다. 또한, 상법 제524조에 따른 신설합병의 방식으로 합병할 수 없으며, 자본시장법 제9조 제15항 제4호에 따른 주권비상장법인과 합병하는 경우 「코스닥시장 상장규정」(이하 “상장규정”) 제2조 제1항 제1호 바목 2)에 따른 합병상장을 제외하고는 당사가 소멸하는 방식으로 합병할 수 없습니다. 또한, 자본시장법 시행령 제176조의5에 따라 산정된 합병가액 또는 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액(합병대상법인이 다수인 경우 각 합병대상법인의 합병가액 또는 자산총액을 각각 합산한 가액을 말한다)이 자본시장법 시행령 제6조 제4항 제14호 가목에 따라 예치기관 등에 예치 또는 신탁된 금액의 100분의 80 이상이어야 합니다. 이 경우 합병대상법인이 다수인 경우에는 각 법인의 합병가액 또는 자산총액을 각각 합산한 금액을 기준으로 합니다. (2) 합병 일정 및 절차 당사가 합병대상법인과 합병하게 되는 경우 합병절차는 상법 및 자본시장법에 의거 주식회사의 합병절차에 따라 다음과 같이 진행됩니다. 합병계약체결, 이사회결의 → 공시 및 주요사항보고서 제출 → 합병상장(예비)심사 → 증권신고서 제출 및 효력발생 → 주총결의 및 합병등기 당사가 합병대상법인과 합병계약을 결정하는 이사회 결의를 한 경우, 사유발생 당일에 동 내용을 거래소에 신고해야 하며, 사유 발생일 다음날까지 합병계약서, 외부평가기관의 평가의견서, 이사회의사록 등이 첨부된 합병내용에 관한 주요사항보고서를 금융위원회에 제출하여야 하며, 지체 없이 합병대상 비상장법인의 상장적격성 심사를 위한 합병상장예비심사청구서를 거래소에 제출하여야 합니다. 이후 거래소는 동 청구내용을 토대로 합병대상법인의 상장 적격성에 대한 심사를 실시하게 됩니다. 합병대상법인의 상장 적격성을 인정받은 경우, 자본시장법 및 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」(이하 “증발공규정”)에 따라 증권신고서를 금융위원회에 제출하여야 하며, 금융위원회에서 동 신고서에 대한 수리가 이루어지고 신고서의 효력이 발생하면 의결권을 행사할 주주를 확정하고 동 주주들을 대상으로 주주총회 소집을 통지하는 등의 주주총회 절차를 진행하게 됩니다. 당사는 2023년 11월 21일에 설립되었으며, 기업공개를 통해 최초로 모집한 주권의 주금납입일로부터 36개월내에 다른 법인과의 합병등기를 완료해야 합니다. 보고서 제출일 현재 당사는 「정관」(이하 “정관”) 제58조(합병대상법인의 규모 및 합병제한) 제2항에 따라 구체적인 합병대상법인을 선정하기 위한 협의 등을 진행하고 있지 않으며, 합병대상법인이 확정되는 시점에 합병이사회결의 이후 증권신고서 제출 시 상세일정을 공고할 예정입니다. (3) 합병가액의 산정 및 합병대가 당사의 상장 이후 합병대상법인 및 합병진행이 되는 경우 합병기일을 기준으로 합병대상법인의 주주명부에 기재되어 있는 주주에 대하여 합병대상법인의 1주당 관련 법규에서 정한 합병가액 및 합병비율 산정에 따라 당사의 보통주를 교부하게 됩니다. 당사와 합병대상법인과의 합병가액 산정은 자본시장법 시행령 제176조의5, 증발공규정 제5-13조 및 증발공규정 시행세칙 제4조부터 제8조에 따라 분석할 예정입니다. 주권상장법인인 기업인수목적회사와 주권상장법인 혹은 비상장법인과의 합병가액 산정 산식은 아래와 같습니다. (가) 주권상장법인인 기업인수목적회사 및 주권상장법인의 합병가액 산정방식 주권상장법인인 기업인수목적회사 및 주권상장법인의 합병가액은 자본시장법 시행령 제176조의5 제3항 제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일과 합병계약을 체결한 날
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중 앞서는 날의 전일을 기산일로 [최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가]를 산술평균한 가액을 기준으로 100분의 30 범위 내에서 할인 또는 할증한 가액으로 산정합니다. 단, 상기 가격이 자산가치에 미달하는 경우에는 자산가치로 할 수 있습니다. (나) 비상장법인의 합병가액 산정 산식 주권상장법인과 합병하려는 주권비상장법인의 합병가액은 자본시장법 시행령 제176조의5 제1항 제2호 나목에 따라 자산가치와 수익가치를 가중산술평균한 가액으로 산정할 수 있으며, 그 산출 방법은 증발공규정 제5-13조 제1항 및 증발공규정 시행세칙 제4조에 따라 자산가치와 수익가치를 각각 1과 1.5로 하여 가중산술평균하여 산출하게 됩니다. 여기서 수익가치란 증발공규정 시행세칙 제6조에 따라 현금흐름할인모형, 배당할인모형 등 미래의 수익가치 산정에 관하여 일반적으로 공정하고 타당한 것으로 인정되는 모형을 적용하여 합리적으로 산정할 수 있습니다. 단, 상기 산출 방법에도 불구하고 자본시장법 시행령 자본시장법 시행령 제176조의5 제3항 제2호 나목 및 증발공규정 제5-13조 제4항에 따라 주권비상장법인의 합병가액는 기업인수목적회사인 당사와 협의하여 정하는 가액으로 산정할 수 있습니다. 향후 당사는 당사와 합병을 계획하고 있는 합병대상법인의 합병가액 산정 시, 합병주주총회에서의 승인 가능성을 높이고자 시장의 눈높이에 맞는 보다 적정한 합병가액 산출을 위하여 금융위원회가 정한 특정 요건을 갖추어 합병가액 산출의 자율성을 확보할 계획입니다. 나. 합병대상회사에 관한 사항 당사는 핵심원천기술력을 가지고 글로벌 시장에 경쟁력 우위를 지닌 비상장 법인의 발굴 및 합병을 통해 글로벌 기업으로의 성장 지원 및 주주가치 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 정관상 합병을 위한 중점 산업군은 규정하고 있으나, 향후 추진하고자 하는 합병대상 회사의 업종을 특정하고 있지 아니합니다. 참고로, 당사는 정관 제63조(합병을 위한 중점 산업군)에서 합병을 중점적으로 추진할 산업군을 다음과 같이 예시하고 있습니다. 정관 제63조 (합병을 위한 중점 산업군) ① 이 회사는 상장 이후 합병을 진행함에 있어 성장잠재력을 지닌 우량회사와 합병을 추진하되, 다음 각호 중 하나에 해당하는 산업을 영위하거나 동 산업에 부품 및 장비를 제조·판매하는 기업을 중점으로 합병을 추진한다. 1. 제조업 2. 전자/통신 3. 소프트웨어/서비스 4. 바이오제약·의료기기 5. 2차전지 6. 게임/엔터테인먼트 산업 7. 모바일산업 8. 신재생에너지 9. 자동차 부품 10. 신소재·나노융합 11. 기타 미래 성장 동력을 갖추었다고 판단되는 산업 ② 제1항의 규정에도 불구하고, 이 회사는 합병을 위한 중점 산업군에 속하지 아니하는 우량회사와도 합병을 추진할 수 있다. 당사는 상장 이후 미래 성장 잠재력이 높고, 세계적인 경쟁력을 갖출 수 있는 산업분야를 적극적으로 탐색하여 합병대상회사를 발굴할 예정입니다. 한편, 정부는 2014년 '13대 미래성장동력 발굴 및 실행계획'을 수립하여 발표였으며, 2017년 '미래성장동력'을 '혁신성장동력'으로 개편하며, 매년 정책을 구체화 및 세분화하여 추진하고 있습니다. 해당연도 추진내용 2014년 13대 미래성장동력 발굴('14.3) 및 실행계획 수립('14.6) 2015년 19대 분야 확대 및 '미래성장동력 종합실천계획' 수립('15.4) 2016년 16년도 '미래성장동력 종합실천계획' 수립('16.3) 2017년 미래성장동력을 13대 혁신성장동력으로 개편하고, 혁신성장동력 추진전략('17.10) 및 추진계획 수립('17.12) 2018년 '혁신성장동력 시행계획' 수립('18.5), '혁신성장동력 추진현황 및 '19년 계획' 수립('18.12) 2019년 '혁신성장동력 주요동향 및 '18년도 이행현황 점검결과' 마련('19.3), 성장동력 정책 다변화를 위한 개선방안 및 아이템 발굴 추진 2020년 성장동력 추진성과 중간점검 실시('20.11~12.) 2018년 5월 28일 정부 관계부처가 합동으로
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발표한 '혁신성장동력 실행계획'에 따르면 13대 혁신성장동력은 '혁신성장동력 육성으로 손에 잡히는 4차 산업혁명 구현'이라는 비전을 바탕으로 실행되었습니다. 13대 분야는 빅데이터, 차세대통신, 인공지능으로 이루어진 지능화 인프라 분야, 자율주행차, 드론(무인기)로 이루어진 스마트 이동체 분야, 맞춤형 헬스케어, 스마트시티, 가상증강현실, 지능형로봇으로 이루어진 융합 서비스 분야, 지능형반도체, 첨단소재, 혁신신약, 신재생에너지로 이루어진 산업기반 분야로 이루어져 있습니다. [13대 혁신성장동력분야] 13대 혁신성장동력분야 13개의 분야는 해당 산업의 특성에 맞춰 2차적으로 조기상용화 분야, 그리고 원천기술 확보 분야로 나뉘어 관리되고 있습니다. 이는 다시 3차적으로 여건 조성 분야, 시장 접근 분야, 수요 창출 분야, 산업확산 분야, 중장기 연구 분야로 나뉘어 지원되고 있습니다. 이러한 구분은 산업의 현재 성숙도와 향후 성장을 위한 현재의 부족한 점을 채워 주기 위한 구분입니다. 당사는 정부가 선정한 혁신성장동력 산업 및 향후 융합기술과 관련된 산업을 기초로 동 산업에 속한 기업 및 향후 연관관계가 높을 것으로 예상되는 기업을 중점 합병대상으로 선정하고 탐색할 예정입니다. 특히, 13대 혁신성장동력 산업을 중점 합병대상산업으로 고려하고 있으며 이들 산업의 미래 예상 전망 및 산업 생태계는 아래와 같습니다. 그러나 이들 산업의 미래 전망 혹은 향후 예상 성장전망치가 합병회사의 미래 전망을 의미하지는 않으며, 또한 당사는 합병 대상 업종에 별도의 제한을 두고 있지 아니합니다. ① 인공지능 인간 지능을 모방하여 작업을 수행하고 수집한 정보를 기반으로 반복적으로 개선할 수 있는 시스템 또는 기계 구분 내용 시장전망 디지털 가속화와 효과적인 TCO 및 사용 편의성을 고려한 강점이 조직 운영에 필수 요소로 여겨지며 AI 관련 시스템 도입이 가속화되며 성장 중 (국내 시장 '25년까지 약 10조원의 시장, 세계 시장은 약 203.6조원의 시장을 형성할 것으로 예상) 산업생태계 머신러닝, 컴퓨터비전, 자연어처리, 상황인지컴퓨팅 등으로 세분되는 생태계를 지니고 있으며 주요 기업은 구글, 메타(前 페이스북), IBM, 켄쇼 테크놀로지 등이 존재 파급 효과 세계적 수준의 AI핵심기술 조기 확보를 통한 금융, 법률, 의료 등 국민체감 AI 서비스 상용화 실현 ② 혁신신약 바이오의약품을 중심으로 한 항체치료제, 세포치료제, 유전자치료제 구분 내용 시장전망 전 세계 바이오의약품 시장 규모는 현재 전체 의약품 시장의 성장 동력이며, 바이오의약품 시장의 성장 규모 전망은 '26년까지 505억달러 (약 64조)로 성장할 것으로 전망 산업생태계 글로벌 제약산업은 현재 바이옹의약품으로 전화되고 있는 추세로, 주요 기업은 BMS, Merck, Roche, Novartis, Gilead 등이 존재 파급 효과 후보물질 발굴 등 기초연구 지원과 비임상임상시험 등 실용화 지원을 통해 '22년 까지 글로벌 신약개발 성과 15개 창출 ③ 지능형 반도체 인간을 능가하는 인식과 사고가 가능한 고도의 병렬 지능 컴퓨팅을 실행할 수 있는 반도체 구분 내용 시장전망 지능형 반도체 시장의 성장 규모는 '30년까지 약 1,179억 달러 (약 137조원)으로 성장하고, 시스템 반도체 시장에서 차지하는 비중 역시도 31% 수준으로 확대될 것으로 예상 산업생태계 반도체 제조 기업 중 팹리스 기업들과 파운드리 기업들의 협력이 지능형 반도체 제조에 있어서 매우 필수적으로 작용할 것으로 예상 파급 효과 지능형반도체 핵심기술 개발 및 선순환 생태계를 구축하여 글로벌 경쟁력 확보 ④ 차세대통신 현재 LTE로 알려진 4G 이후 5G, 6G 통신 기술 구분 내용 시장전망 국내 5G 시장의 성장 규모는 '25년 34.7조원으로 성장 예상, 또한 세계 6G 시장의 성장 규모는 '28년 10억 4천만 달러(1조 3000억원), '32년 409.9억 달러(52조 532억원)에 이를 것으로 예상 산업생태계 5G는 네트워크 구축에 있어 많은 노력을 들인 반면, 서비스 및 콘텐츠에 있어서 약점이
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존재했고, 아직 상용화되지 않은 6G의 경우에는 네트워크 구축뿐만이 아닌 초창기부터 서비스 및 콘텐츠에서도 생태계 구축에 있어서도 노력 파급 효과 국민의 일상생활과 사회시스템을 디지털 신경망으로 연결하는 4차 산업혁명 대비한 초연결 지능형 네트워크 기반 구축 ⑤ 첨단소재 고도의 과학 기술을 이용하여 만든 재료 구분 내용 시장전망 산업 경쟁력 강화를 위한 혁신적인 소재에 대한 수요 증가로 세계시장 규모는 517억달러('13년)에서 1,394억달러('20년)로 2.7배 증가할 전망 산업생태계 산업 발달에 따라 요구되는 소재 기술의 다양성을 고려할 때 원천기술 기반의 중소기업 창업은 산업생태계 구축에 필수적인 요소임 파급 효과 '22년까지 가치사슬 기반의 첨단소재 개발 지원 ⑥ 드론(무인기) 실제 조종사가 직접 탑승하지 않고, 지상에서 무선으로 조종해 사전 프로그램 된 경로에 따라 자동 또는 반자동으로 날아가는 비행체 구분 내용 시장전망 드론의 국내 시장은 '25년까지 약 1조원 규모로 성장할 전망이고, 전세계적으로 636억 달러 (80조 7,592억원)의 시장으로 성장할 전망 산업생태계 드론 시장의 생태계는 크게 부품생산 및 제작, 활용분야로 구분되는데, 현재의 드론시장의 생태계는 직접 부품생산보다 수입된 재료를 제작해 판매하는 형태로 생산이 아닌 제작 분야로 규정 파급 효과 공공수요 창출을 통한 초기시장 마중물 지원으로 해외시장 개척을 위한 기술개발 및 지원 인프라 완비 ⑦ 지능형 로봇 외부환경을 인식하고 스스로 상황을 판단하여 자율적으로 동작하는 로봇 구분 내용 시장전망 세계 로봇시장 규모는 '22년까지 약 2,700만 달러(342억원) 로 성장할 전망이며, 국내 로봇시장 규모는 '22년까지 206억원으로 성장할 전망 산업생태계 산업 각 분야의 제조현장에서 작업을 수행하는 제조용 로봇과 개인의 서비스를 제공하는 비제조 로봇으로 나뉘는데, 이러한 비제조 로봇은 다시 개인서비스와 전문서비스로 나뉨 파급 효과 '22년까지 근로자와 협업 작업이 가능한 협동로봇을 확산하고, 로봇을 활용한 의료재활, 사회 안전 등 서비스 제공 ⑧ 맞춤형헬스케어 개인 생활과 밀접한 라이프로그(Life Log)를 수집하여 개인건강관리를 위한 맞춤형 서비스를 제공할 수 있는 플랫폼 서비스 구분 내용 시장전망 전세계 디지털 헬스케어 시장은 '25년 5,044억 달러 (639조 5,300억원)로 성장할 것으로 전망 산업생태계 과거 병원 중심의 전자의무기록(Electronic Medical Record: EMR)에서 우리 몸이 평생 동안 만들어 내는 개인건강기록 (Personal Health Record: PHR)로 확장되며 성장하고 있음 파급 효과 국민건강 증진을 목적으로, 개인 맞춤형 질병예방, 치료, 건강증진 기술개발 및 첨단 융합 의료기기 개발로 태동기 신시장 선점 ⑨ 자율주행차 운전자 또는 승객의 조작 없이 자동차 스스로 운행이 가능한 자동차 구분 내용 시장전망 '30년 세계 자율주행차 시장은 6,565억 달러(약 815조원) 규모로 성장할 전망 산업생태계 센서, SW/통합, 제어/HVI, 네트워크, 인프라, V2V, 서비스등의 자율주행에 있어 핵심적인 요소들이 생태계로 존재 파급 효과 세계 수준의 자율차 경쟁력 확보: '20년 고속도로 자율주행 상용화 (레벨3), '30년 완전자율주행 상용화 ⑩ 빅데이터 기존 데이터베이스 관리도구의 능력을 넘어서는 대량의 정형 또는 심지어 데이터베이스 형태가 아닌 비정형의 데이터 집합조차 포함한 데이터로부터 가치를 추출하고 결과를 분석하는 기술 구분 내용 시장전망 '30년 세계 자율주행차 시장은 6,565억 달러(약 815조원) 규모로 성장할 전망 산업생태계 센서, SW/통합, 제어/HVI, 네트워크, 인프라, V2V, 서비스등의 자율주행에 있어 핵심적인 요소들이 생태계로 존재 파급 효과 세계 수준의 자율차 경쟁력 확보: '20년 고속도로 자율주행 상용화 (레벨3), '30년 완전자율주행 상용화 ⑪ 스마트 시티 새로운 물리, 화학적 결합을 통해 초경량화, 고성능화, 다기능성을 극대화한 융복합 소재 구분
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내용 시장전망 세계 스마트시티 시장은 '26년까지 8,737억 달러(1,100조원) 규모를 기록할 전망 산업생태계 도시의 플랫폼화를 위한 플랫폼 (네트워킹 자산), 물리적 자산, 가상 자산, 인적 자산, 경제적 자산, 제도, 사회문화라는 7가지 요소를 중심으로 스마트도시 혁신 생태계 프레임워크를 구성 파급 효과 '22년까지 지능화 기술 등을 집적활용하여 도시문제를 해결하는 지속가능한 스마트시티 혁신 모델플랫폼 구현 ⑫ 가상증강현실 가상현실이란 현실에서 존재하지 않는 환경에 대한 정보를 사용자로 하여금 볼 수 있게 하는 방법이고, 증강현실이란 가상현실과는 다르게 사용자가 현재 보고 있는 환경에 가상 정보를 부가하는 형태의 기술 구분 내용 시장전망 세계 VR/AR시장 규모는 '30년 1조 5,000억원에 달할 것으로 전망 산업생태계 VR/AR산업의 생태계는 콘텐츠와 서비스 플랫폼, 네트워크, 디바이스가 결합된 생태계를 이룸 파급 효과 VR/AR 콘텐츠서비스 핵심기술 개발 및 산업과의 융합 촉진을 통한 생태계 고도화 도모 ⑬ 신재생에너지 석탄, 석유, 원자력 및 천연가스 등 화석연료가 아닌 태양에너지, 바이오매스, 풍력, 소수력, 연료전지, 석탄의 액화, 가스화, 해양에너지, 폐기물에너지 및 기타로 구분되고 있고, 이외에도 지열, 수소, 석탄에 의한 물질을 혼합한 유동성 연료를 의미 구 분 요건 시장전망 국내 신재생에너지 시장 규모는 '30년까지 9조원가량으로 성장할 것으로 전망, 세계 신재생에너지 시장 규모는 '30년까지 1조 달러로 (1,264조원) 성장할 것으로 전망 산업생태계 신재생에너지는 태양광, 풍력, 바이오매스 등 매우 다양한 생태계를 이루어져있고, 국내는 태양광과 풍력 위주로 생태계 형성 파급 효과 '30년까지 재생에너지 발전량 비중 20% 달성 다. 합병기한 내 합병을 완료하지 못하는 경우 예상 효과 (1) 회사에 미치는 영향 당사는 자본시장법 시행령 제6조 제4항 제14호 마목 또는 바목, 「금융투자업규정」(이하 “금융투자업 규정”) 제1-4조의2 제5항 제2호 및 정관 제59조(회사의 해산) 등에 따라 최초로 모집한 주권의 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과의 합병등기를 완료하지 못한 경우 해산을 하게 됩니다. 정관 제59조(회사의 해산) 자본시장법 시행령 제6조 제4항 제14호 마목 또는 바목 및 금융투자업규정 제1-4조의2 제5항 제2호에 따라 이 회사는 다음의 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 회사를 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 한다. 1. 최초 주권모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 이 회사가 발행한 주권이 유가증권시장 혹은 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우 2. 최초 주권모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과의 합병등기를 완료하지 못한 경우 3. 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 이 회사 주권이 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 상장폐지된 경우 (2) 투자자에게 미치는 영향 회사가 해산하는 경우 주주 등에 대한 잔여재산 분배가 이루어지게 됩니다. 향후 해산 사유 등으로 예치금 반환 사유가 발생하게 되면 정관 제57조(주권발행금액의 예치·신탁 및 인출 제한, 담보제공 금지) 및 정관 제60조(예치자금등의 반환 등)에 따라 배분될 계획입니다. 정관 제57조(주권발행금액의 예치·신탁 및 인출 제한, 담보제공 금지) ① 자본시장법 시행령 제6조 제4항 제14호 가목 및 금융투자업규정 제1-4조의2 제1항 및 제2항에 따라 이 회사는 주권발행금액(최초 모집 전에 발행된 주권은 제외한다)의 100분의 90 이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일의 다음 영업일까지 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 한다. ② 자본시장법 시행령 제6조 제4항 제14호 나목 및 금융투자업규정 제1-4조의2 제3항에 따라 이 회사는 제1항에 의하여 예치 또는 신탁한 금전(이자 또는 배당금을 포함, 이하 "예치자금 등")을 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공하여서는 아니된다. 다만 회사운영을 위하여 불가피한
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경우로서 다음 각호의 하나에 해당하는 경우에는 예치자금 등을 인출할 수 있다. 1. 자본시장법 제165조의5에 따른 주식매수청구권의 행사로 주식을 매수하기 위하여 필요한 금전 한도 내에서 인출하는 경우 2. 제59조에 따라 이 회사가 해산하여 예치자금 등을 투자자에게 지급하는 경우 정관 제60조(예치자금등의 반환 등) ① 제59조에 따라 예치자금 등을 투자자에게 지급하는 경우, 다음 각호의 기준에 따라야 한다. 1. 공모전 주주는 주식등취득분에 대하여 예치자금 등의 지급대상에서 제외된다. 다만 공모전 주주가 최초 주권공모 이후에 주식을 취득한 경우, 당해 취득분에 대해서는 그러하지 아니하다. 2. 예치자금 등은 주식(제1호 본문에 따라 공모전 주주가 취득하고 있는 주식등은 제외함)의 보유비율에 비례하여 배분되어야 한다. ② 제1항에 의한 지급 후에 남은 회사의 재산은 상법 제3편 제4장 제12절(청산)의 관련 규정에 따라 배분하되, 주주에 대하여 분배할 잔여재산이 존재하는 경우에는 다음 각호의 순서에 의하여 잔여재산을 분배한다. 1. 공모주식에 대하여 제1항에 따라 지급된 금액(세후금액을 기준으로 한다. 이하 같다)이 공모주식의 발행가액에 미달하는 경우, 주주에 대하여 분배할 잔여재산은 공모주식에 대하여 잔여재산분배로서 지급되는 금액(제1항에 따라 지급된 금액을 포함함)이 당해 공모주식의 발행가액에 달할 때까지 우선적으로 공모주식을 대상으로 하여 주식수에 비례하여 분배한다. 2. 제1항 및 본 항 제1호에 따른 잔여재산분배 이후에 남는 잔여재산이 있는 경우에는 해당 잔여재산은 공모전 발행주식등에 대하여 공모전 발행주식등의 발행가액(전환사채에 대하여는 전환가액을 발행가액으로 하며, 이하 본조에서 같다.)에 달할 때까지 주식수등의 수(전환사채에 대하여는 전환시 발행될 주식수를 기준으로 한다. 이하 같다)에 비례하여 분배한다. 다만, 공모주식에 대하여 위 제1항에 따라 지급된 금액이 공모주식의 발행가액을 초과하는 경우에는 위 잔여재산은 본 호에 따라 공모전 발행주식등에 대하여도 동일한 초과비율에 달할 때까지 주식등의 수에 비례하여 분배한다. 3. 제1호 및 제2호에 따른 잔여재산분배 이후에도 남는 기타 잔여재산이 있는 경우에는 해당 잔여재산은 회사의 모든 발행주식등에 대하여 그 발행가격의 비율에 따라 분배된다. ③ 합병대상법인과의 합병에 반대하는 주주(이 회사의 발기인 및 공모전 주주는제외)가 주식매수청구권을 행사할 경우, 이 회사는 자본시장법 제165조의5 및 기타 관련법령에서 정하는 방법 및 절차에 따라 투자금을 반환하여야 한다. 라. 합병대상회사의 선정기준 및 합병대상회사에서 제외되는 회사 (1) 합병대상회사 선정기준 당사는 합병대상기업 선정에 대해 정관 제63조(합병을 위한 중점 산업군)를 토대로 상장규정 제75조(합병상장 심사요건)에서 규정하고 있는 기준 등을 충족하는 회사를 합병대상회사로 선정할 계획입니다. 또한, 정관 제63조(합병을 위한 중점 산업군)에 명시된 유망 중점 산업군에 국한하지 않고 향후 성장성이 높아 주주 이익의 극대화를 가져올 수 있는 우량회사를 합병대상회사로 선정하고자 합니다. 정관 제63조 (합병을 위한 중점 산업군) ① 이 회사는 상장 이후 합병을 진행함에 있어 성장잠재력을 지닌 우량회사와 합병을 추진하되, 다음 각호 중 하나에 해당하는 산업을 영위하거나 동 산업에 부품 및 장비를 제조·판매하는 기업을 중점으로 합병을 추진한다. 1. 제조업 2. 전자/통신 3. 소프트웨어/서비스 4. 바이오제약·의료기기 5. 2차전지 6. 게임/엔터테인먼트 산업 7. 모바일산업 8. 신재생에너지 9. 자동차 부품 10. 신소재·나노융합 11. 기타 미래 성장 동력을 갖추었다고 판단되는 산업 ② 제1항의 규정에도 불구하고, 이 회사는 합병을 위한 중점 산업군에 속하지 아니하는 우량회사와도 합병을 추진할 수 있다. 아울러 상장규정 제75조(합병상장 심사요건)에 따른 합병대상회사의 기준은 다음과 같습니다. 구분 요건 경영성과 등 (택 1) ① 계속사업이익 20억원(벤처기업은 10억원) ② 계속사업이익이
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있고 매출액 100억원(벤처기업은 50억원) 감사의견 최근 사업연도 감사의견 적정 주식의 양도제한 주식양도의 제한이 없을 것 규모요건 합병대상법인 규모가 기업인수목적회사 공모예치자금의 80% 이상일 것 질적요건 기업의 계속성, 경영투명성, 경영안정성 및 주주이익침해여부, 투자자보호 및 시장건전성 심사 (2) 합병대상회사 제외기준 당사는 관련 법규 및 정관 제58조(합병대상법인의 규모 및 합병제한)에 따라 다음과 같이 제외기준 사항을 정하고 있습니다. 제58조(합병대상법인의 규모 및 합병제한) ① 합병대상법인의 자본시장법 시행령 제176조의5 제1항 각 호에 따라 산정된 합병가액 또는 최근 사업년도말 현재 재무상태표상 자산총액이 예치자금 100분의 80 이상이어야 한다. 이 경우 합병대상법인이 다수인 경우에는 각 법인의 합병가액 또는 자산총액을 각각 합산한 금액을 기준으로 한다. ② 최초 주권 모집 이전에 협상이 진행되고 있거나 잠정적으로 정해진 합병대상법인이 존재하지 아니하여야 한다. ③ 이 회사는 상법 제524조에 따른 신설합병의 방식으로 합병할 수 없으며, 자본시장법 제9조 제15항 제4호에 따른 주권비상장법인과 합병하는 경우 코스닥시장상장규정 제2조 제1항 제1호 바목 2)에 따른 합병상장을 제외하고는 이 회사가 소멸하는 방식으로 합병할 수 없다. ④ 이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 자 및 회사와는 합병할 수 없다. 1. 이 회사 최초 주권 모집 전에 자본시장법 시행령 제139조 제1호 각 목의 증권(의결권 없는 주식에 관계된 것을 포함한다. 이하 "주식등"이라 한다.)을 취득한 자(이하 "공모전주주등"이라 한다.) 2. 이 회사의 공모전주주등 또는 다음의 어느 하나에 해당하는 자가 자본시장법 제9조 제1항에 따른 대주주이거나 발행주식총수의 100분의 5 이상을 소유하는 회사 가. 이 회사의 공모전주주등에 속하는 자본시장법 시행령 제6조 제4항 제14호 다목에 따른 지분증권 투자매매업자의 임직원으로서 이 회사의 설립 및 운영 등과 관련된 업무를 수행하였거나 수행중인 자, 그 배우자 및 직계존비속 나. 이 회사의 공모전주주등에 속하는 법인의 임원, 그 배우자 및 직계존비속 다. 이 회사의 공모전주주등에 속하는 개인의 배우자 및 직계존비속 라. 이 회사의 임직원, 배우자 및 직계존비속 3. 이 회사의 공모전주주등의 자본시장법 제9조 제1항에 따른 대주주 및 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」에 따른 계열회사 4. 이 회사 또는 공모전주주등과 임직원을 겸직하거나 최근 2년 이내에 임직원을 겸직하였던 회사 ⑤ 본 조 제4항제2호의 소유주식수를 산정함에 있어 자본시장법 시행령 제139조 제1호 각목의 어느 하나에 해당하는 증권의 권리행사 등으로 발행될 수 있는 주식수를 포함하며, 공모전주주등의 주식수 산정시에는 당해 주주등의 계열회사가 소유하는 주식수를 포함한다. 마. 주주총회의 합병승인 요건 및 발기인 등의 의결권 제한 (1) 주주총회의 합병승인 요건 당사가 합병을 하기 위해서는 합병계약서에 대하여 주주총회 특별결의를 득해야 합니다. 주주총회 특별결의 요건은 출석주주 의결권의 2/3 이상의 승인을 득해야 하며, 그 비율이 발행주식총수의 1/3 이상이어야 합니다. (2) 발기인 등의 의결권 제한 공모전주주등은 주주간계약에 따라 당사와 합병대상법인과의 합병승인 안건에 대하여 본인들이 보유하고 있는 공모전 발행주식(전환사채의 전환으로 발행되는 주식 포함)의 의결권을 행사할 수 없습니다. 제 4조 합병에 관한 의결권 행사금지 등 4.1 발기주주들은 SPAC과 합병대상법인간의 합병을 위한 주주총회에서 합병승인의 건에 대하여 의결권을 행사하지 아니하거나, 자본시장법 등 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 의결권을 한국예탁결제원에 위임하여 해당 주주총회에 참석한 주식수(서면투표 주식수를 포함한다)에서 발기주주들이 보유하는 주식수를 뺀 주식수의 의결내용에 영향을 미치지 아니하도록 찬성 및 반대(기권 및 무효를 포함한다)의 비율에 따라 의결권을 행사하도록 하여야 한다. 4.2 발기주주들은 SPAC과 합병대상법인간의