GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İLE İLGİLİ BAZI DÜZENLEMELER HAKKINDA KANUN [1] Kanun Numarası : 5345 Kabul Tarihi : 5/5/2005 Yayımlandığı Resmî Gazete : Tarih: 16/5/2005 Sayı: 25817 Yayımlandığı Düstur : Tertip: 5 Cilt: 44 BİRİNCİ BÖLÜM Amaç ve Tanımlar Amaç Madde 1- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Tanımlar Madde 2- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) İKİNCİ BÖLÜM Teşkilat ve Görevler Teşkilat Madde 3- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Görevler Madde 4- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Başkan Madde 5- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Başkan yardımcıları Madde 6- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Koordinasyon Kurulu Madde 7- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Ana Hizmet Birimleri Ana hizmet birimleri (1) Madde 8- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Gelir Yönetimi Daire Başkanlığı Madde 9- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Mükellef Hizmetleri Daire Başkanlığı Madde 10- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Uygulama ve Veri Yönetimi Daire Başkanlığı Madde 11- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Tahsilat ve İhtilaflı İşler Daire Başkanlığı Madde 12- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Denetim ve Uyum Yönetimi Daire Başkanlığı Madde 13- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Gelirler Kontrolörleri Başkanlığı [2] Madde 14- (Mülga: 7/7/2011 - KHK - 646/9 md.) Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Daire Başkanlığı Madde 15- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Danışma Birimleri Danışma birimleri Madde 16- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Madde 17- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Hukuk Müşavirliği Madde 18- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Basın ve Halkla İlişkiler Müşavirliği Madde 19- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) BEŞİNCİ BÖLÜM Yardımcı Hizmet Birimleri Yardımcı hizmet birimleri Madde 20- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) İnsan Kaynakları Daire Başkanlığı Madde 21- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Destek Hizmetleri Daire Başkanlığı Madde 22- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) ALTINCI BÖLÜM Taşra Teşkilatı Taşra teşkilatı Madde 23- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Vergi Dairesi Başkanlığı Madde 24- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Vergi Dairesi Başkanı Madde 25- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) YEDİNCİ BÖLÜM Yetki ve Sorumluluk Yöneticilerin sorumlulukları Madde 26- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Yetki Madde 27- (Başlığı ile Birlikte Yeniden Düzenleme:27/12/2023-7491/50 md.) Gelir İdaresi Başkanlığı; a) Bilgi işlem sistemlerinin herhangi bir sebeple hizmet verememesi nedeniyle elektronik ortamda beyanname, bildirim veya form verilmesi mecburiyeti getirilenler ile elektronik ortamda belge düzenlenme mecburiyeti getirilenlerin, söz konusu beyanname, bildirim, form veya belgeleri kanuni süresinin son gününde verememesi veya düzenleyememesi ya da yapılması gereken ödemeleri kanuni süresinde yapamaması durumunda, beyanname, bildirim veya form verme ya da belge düzenleme veya ödeme sürelerinin son gününü kanunî süresinden itibaren 15 günü geçmeyecek şekilde yeniden belirlemeye, b) Vergiye gönüllü uyumu artırmak, vergi kayıp ve kaçağı ile mücadele etmek ve tahsilatta etkinliği artırmak amacıyla mükellefiyet, vergilendirme ve vergiye uyum düzeyine ilişkin yapılacak çalışmalar için her türlü bilgi, veri ve istatistiği toplamak suretiyle oluşturulacak Risk Analizi Sistemi üzerinden risk analizi yapmaya ve vergiye gönüllü uyum düzeyini ölçmeye, yetkilidir. Vergi dairelerince işlem tesis edilmesi gereken işlere ait olan ve tebliği gereken belgeler, ilgili kurumları ile yapılan protokoller çerçevesinde muhataplarına 4/1/1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 107/A maddesi hükümlerine göre kurulan teknik altyapı kullanılmak suretiyle Başkanlık tarafından elektronik ortamda tebliğ edilebilir. Elektronik ortamda yapılan tebligat, muhatabın elektronik adresine ulaştığı tarihi izleyen beşinci günün sonunda yapılmış sayılır. Bu şekilde yapılan tebligatlar, 11/2/1959 tarihli ve 7201 sayılı Tebligat Kanunu hükümlerine göre yapılmış tebliğ yerine geçer. SEKİZİNCİ BÖLÜM Çeşitli Hükümler Atama Madde 28- (Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Avukat ve uzman personel çalıştırılması [3] Madde 29- (Mülga birinci fıkra: 7/7/201-KHK-646/9 md.) (Mülga ikinci fıkra: 7/7/201-KHK-646/9 md.) (Ek fıkra: 23/7/2010-6009/42 md.; Mülga üçüncü fıkra: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) ( Mülga dördüncü fıkra: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) (Ek fıkra: 18/2/2009-5838/21 md. Mülga beşinci fıkra: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) (Ek fıkra: 18/2/2009-5838/21 md.; Mülga altıncı fıkra: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) (Ek fıkra: 23/7/2010-6009/42 md.) Başkanlık merkez ve taşra teşkilatında, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ve diğer kanunların sözleşmeli personel çalıştırılması hakkındaki usul ve esaslara bağlı olmaksızın, Bakan onayı ile Başkanlığın stratejik plan ve performans programlarında yer alan önemli projelerin hazırlanması, gerçekleştirilmesi veya uygulanması amacıyla proje süresi ile sınırlı olmak üzere veya tam ya da kısmî zamanlı sözleşmeli bilişim personeli çalıştırılabilir. Bunlara ödenecek ücret, 657 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin (B) bendine göre çalıştırılanlar için uygulanmakta olan sözleşme ücreti tavanının beş katını, çalıştırılabilecek toplam sözleşmeli personel sayısı ise 150’yi geçemez ve bu fıkrada belirtilen ücret dışında herhangi bir ödeme yapılamaz. Bu şekilde istihdam edilecek personelin, yükseköğretim kurumlarından lisans düzeyinde eğitim veren fakülte veya bölümlerinden veya bunlara denkliği Yükseköğretim Kurulunca kabul edilmiş yurtdışındaki yükseköğretim kurumlarından mezun olması şarttır. Sözleşmeli personelde aranılacak diğer nitelikler, istihdam türüne bağlı sözleşmeli personel sayısı ile ödenecek sözleşme ücretinin tespiti, istihdama dair hususlar ile sözleşme usul ve esasları Başkanlıkça belirlenir. [4] (Ek fıkra: 23/7/2010-6009/42 md.; Mülga sekizinci fıkra: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) (Ek fıkra: 10/9/2014-6552/119 md.) Başkanlık merkez teşkilatında Grup Başkanı, Daire Başkanı veya taşra teşkilatında Vergi Dairesi Başkanı kadrolarında toplam en az üç yıl görev yapmış olanlar, atama tarihi itibarıyla fiilen bu kadrolardan birinde bulunmak şartıyla Devlet Gelir Uzmanı kadrosuna atanabilir. (Ek fıkra:27/12/2023-7491/51 md.) Devlet gelir uzmanlığına atandıktan sonra bu unvanda en az beş yıl hizmeti bulunanlar sınava tabi tutulmadan müdür olarak atanabilirler. (Ek fıkra:18/7/2024-7521/16 md.) Gelir uzmanları ve gelir uzman yardımcıları; müdür yardımcısı, vergi dairesi müdür yardımcısı, müdür ve vergi dairesi müdürü tarafından verilen görev ve işleri belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde yerine getirmekle yükümlü olup kendilerine verilen görev ve işleri yerine getirirken ilgisine göre müdür yardımcısı, vergi dairesi müdür yardımcısı, müdür ve vergi dairesi müdürüne karşı sorumludurlar. Performans yönetimi Madde 30- ( Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Vergi Danışma Komitesi Madde 31- ( Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Kadrolar Madde 32- ( Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Atıflar ve yetkiler Madde 33- ( Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) (Başlığı ile Birlikte Yeniden Düzenleme:25/3/2020-7226/25 md.) Diğer mevzuatta Gelirler Genel Müdürlüğüne yapılmış olan atıflar Gelir İdaresi Başkanlığına; Gelirler Genel Müdürüne yapılmış atıflar Gelir İdaresi Başkanına; Başkanlığın görev alanına giren konularda mülki idare amirlerine, mahallin en büyük memuruna, ilin en büyük malmemuruna, defterdara, defterdarlığa, vergi dairesi başkanı ve vergi dairesi başkanlığına yapılmış atıflar ilgisine göre Gelir İdaresi Başkanlığına bağlı defterdara ve defterdarlığa; gelir müdürlüğüne, takdir komisyonu başkanı veya başkanlığına, tahsil dairesine, mal müdürü ve müdürlüğüne yapılmış atıflar ise ilgisine göre Gelir İdaresi Başkanlığına bağlı defterdar veya defterdarlığa veya ilgili müdür veya müdürlüğüne yapılmış sayılır. [5] Değiştirilen hükümler Madde 34- ( Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Yürürlükten kaldırılan hükümler Madde 35- ( Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Defterdarın mali hakları Ek Madde 1- (Ek: 29/3/2018- 7104/25 md.; Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) (Başlığı ile Birlikte Yeniden Düzenleme:18/7/2024-7521/18 md.) Gelir İdaresi Başkanlığına ait defterdar kadrosu mali ve sosyal hak ve yardımlar ile diğer özlük hakları bakımından vergi dairesi başkanı kadrosuna denktir. Geçici Madde 1- ( Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Geçici Madde 2- ( Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Geçici Madde 3- ( Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Geçici Madde 4- ( Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Geçici Madde 5- ( Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Geçici Madde 6- ( Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Geçici Madde 7- ( Mülga: 2/7/2018 – KHK-703/70 md.) Geçici Madde 8- (Ek:18/7/2024-7521/19 md.) 1/9/2024 tarihi itibarıyla kadroları kaldırılan Defterdar Yardımcısı unvanlı personel, kadro derecelerine uygun olarak Gelir İdaresi Başkanlığı taşra teşkilatında bulunan Gelir İdaresi Grup Müdürü kadrolarına başkaca bir işleme gerek kalmaksızın atanmış sayılır. Söz konusu unvanda geçirmiş oldukları hizmet süreleri atandıkları kadroda geçirilmiş sayılır. Yürürlük Madde 36- Bu Kanun yayımı tarihinde yürürlüğe girer. Yürütme Madde 37- Bu Kanun hükümlerini Bakanlar Kurulu yürütür. (1) SAYILI LİSTE GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI MERKEZ TEŞKİLATI Başkan Başkan Yardımcıları Ana Hizmet Birimleri Danışma Birimleri Yardımcı Hizmet Birimleri Başkan Başkan Yardımcısı 1. Gelir Yönetimi Daire Başkanlığı 1. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 1. İnsan Kaynakları Daire Başkanlığı Başkan Yardımcısı 2. Mükellef Hizmetleri Daire Başkanlığı 2. Hukuk Müşavirliği 2. Destek Hizmetleri Daire Başkanlığı Başkan Yardımcısı 3. Uygulama ve Veri Yönetimi Daire Başkanlığı 3. Basın ve Halkla İlişkiler Müşavirliği 4. Tahsilat ve İhtilaflı İşler Daire Başkanlığı 5. Denetim ve Uyum Yönetimi Daire Başkanlığı 6. (Mülga: 7/7/2011 - KHK-646/9 md.) 7. Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Daire Başkanlığı 5345 SAYILI KANUNA EK VE DEĞİŞİKLİK GETİREN MEVZUATIN VEYA ANAYASA MAHKEMESİ KARARLARININ YÜRÜRLÜĞE GİRİŞ TARİHLERİNİ GÖSTERİR LİSTE Değiştiren Kanunun/ KHK’nin veya Anayasa Mahkemesi Kararının Numarası 5345 Sayılı Kanunun Değişen veya İptal Edilen Maddeleri Yürürlüğe Giriş Tarihi 5436 9, 23 24/12/2005 5538 6 12/7/2006 5615 4, 24, 33 4/4/2007 5838 11, 18, 24, 29 28/2/2009 6009 6, 8, 9, 13, 14, 18, 28, 29 1/8/2010 KHK/646 4, 8, 13, 14, 28, 29, 31, (1) sayılı cetvel 10/7/2011 6552 29 11/9/2014 7061 11 5/12/2017 7104 Ek Madde 1 6/4/2018 KHK/703 Kanunun Adı, 1 ila 28, 29, 30 ila 35, Ek Madde 1, Geçici Madde 1 ila Geçici Madde 7 24/6/2018 tarihinde birlikte yapılan Türkiye Büyük Millet Meclisi ve Cumhurbaşkanlığı seçimleri sonucunda Cumhurbaşkanının andiçerek göreve başladığı tarihte (9/7/2018) 7226 33 26/3/2020 7491 27, 29 28/12/2023 7521 29 26/7/2024 33, Ek Madde 1, Geçici Madde 8 1/9/2024 [1] Bu Kanunun Adı “Gelir İdaresi Başkanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun” iken, 2/7/2018 tarihli 703 sayılı KHK’nin 70 inci maddesiyle metne işlendiği şekilde değiştirilmiştir. [2] Bu madde başlığı “Gelirler Kontrolörleri Daire Başkanlığı” iken, 23/7/2010 tarihli ve 6009 sayılı Kanunun 40 ncı maddesiyle metne işlendiği şekilde değiştirilmiştir. [3] Bu madde başlığı “Denetim elemanı, avukat ve uzman personel çalıştırılması” iken, 7/7/2011 tarihli ve 646 sayılı KHK’nin 9 uncu maddesiyle metne işlendiği şekilde değiştirilmiştir. [4] 27/12/2023 tarihli ve 7491 sayılı Kanunun 51 inci maddesi ile bu fıkrada yer alan “tam veya kısmî zamanlı sözleşmeli personel” ibaresi “veya tam ya da kısmî zamanlı sözleşmeli bilişim personeli” şeklinde değiştirilmiştir. [5] 7521 sayılı Kanunun 17 nci maddesiyle, bu maddede yer alan “defterdara ve defterdarlığa yapılmış atıflar ilgisine göre vergi dairesi başkanı ve başkanlığına, vergi dairesi başkanlığı bulunmayan yerlerde vergi dairesi müdürü veya müdürlüğüne; gelir müdürlüğüne, takdir komisyonu başkanı veya başkanlığına, tahsil dairesine, mal müdürü ve müdürlüğüne yapılmış atıflar ilgisine göre vergi dairesi başkanı ve başkanlığına veya ilgili müdür veya müdürlüğüne yapılmış sayılır.” ibaresi “defterdara, defterdarlığa, vergi dairesi başkanı ve vergi dairesi başkanlığına yapılmış atıflar ilgisine göre Gelir İdaresi Başkanlığına bağlı defterdara ve defterdarlığa; gelir müdürlüğüne, takdir komisyonu başkanı veya başkanlığına, tahsil dairesine, mal müdürü ve müdürlüğüne yapılmış atıflar ise ilgisine göre Gelir İdaresi Başkanlığına bağlı defterdar veya defterdarlığa veya ilgili müdür veya müdürlüğüne yapılmış sayılır.” şeklinde değiştirilmiştir.