EL DIP. JOSE MANUEL DEL RIO VIRGEN: Con su permiso, señor Presidente. Compañeras y compañeros diputados: Con el objeto de ser breve esta iniciativa de reformas a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, al Impuesto al Valor Agregado y a la Ley del Impuesto Especial Sobre Productos y Servicios, solamente leeré la exposición de motivos. La reforma fiscal integral será para la Legislatura la actividad relevante que esperan los mexicanos. Por un lado el gobierno requiere mayores ingresos para satisfacer las necesidades del país, también ingresos que permitan una menor dependencia del petróleo y por el otro, apoyar a la gran mayoría de la población pobre y carente de recursos para pagar impuestos. Para la revisión, análisis y discusión de la reforma fiscal integral que seguramente discutiremos, presento a ustedes las consideraciones generales que fundamentan la iniciativa de reforma a diversas disposiciones fiscales que Convergencia propone ante esta asamblea. La reforma fiscal integral que se establezca y opere la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, debe estar dirigida a realizar una reforma total del sistema tributario federal con el fin de lograr que el gobierno recaude los recursos necesarios para instrumentar los programas que la sociedad requiere y establecer un sistema tributario que permita que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales conforme a su capacidad económica y de pago. Proponemos, Honorable Asamblea, para diseñar, elaborar e implementar la reforma fiscal integral, se deben considerar estática y dinámicamente los ingresos, los egresos y la deuda pública, con el fin de que se tenga transparencia de los recursos con que se cuenta y se delimite perfectamente en que serán utilizados. En la reforma fiscal integral, se deben revisar los siguientes rubros: La posibilidad de disminuir las tasas impositivas para proporcionar la mayor flexibilidad a la tributación e incrementar el cumplimiento tributario de manera voluntaria; el diseño de las estrategias para incorporar al padrón fiscal a los sujetos que operan en la economía informal con la finalidad de obtener una mayor recaudación por el aumento de la base de contribuyentes, así como homogeneizar las cargas impositivas con tarifas progresivas conforme a sus ganancias, lo que permitiría cumplir con lo dispuesto en el artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. La equiparación de la tributación de los ingresos provenientes de inversiones de la Bolsa de Valores, capital especulativo a las rentas del trabajo, eliminando las diferencias entre el régimen fiscal aplicable a ambos tipos de rendimiento. Actualmente no cubren impuestos, solamente tienen que pagar la comisión correspondiente para la casa de bolsa. Considerando que actualmente la renta de las personas físicas carece de progresividad y con el fin de apoyar a éstas a la micro, pequeña y mediana empresa, se considera que se debe establecer la aplicación de tarifas progresivas pues mediante ellas se consigue que cubran un impuesto en monto superior los contribuyentes de más elevados recursos y no un inferior los de menores ingresos, estableciéndose además, una diferencia congruente entre los diversos niveles de ingresos. En cuanto a la ley del Impuesto Sobre la Renta y considerando que actualmente la tasa de este impuesto es del 35 %, proponemos reducirla al 32 % para proporcionar mayor flexibilidad a la tributación e incrementar el cumplimiento tributario de manera voluntaria. En lo que se refiere a la Ley del impuesto al Valor Agregado, un incremento directo del IVA en alimentos, impacta a la cadena alimenticia; habrá disminución del consumo, habrá reducci6n en el nivel de inversión, incremento en el desempleo, crecimiento de la economía informal y por ello, reducci6n del Impuesto Sobre la Renta. Por supuesto, habrá una disminución de precios afectando ya la mermada economía de pequeños y medianos productores primarios, también afectaría a la siembra y a la población agropecuaria, así como a cientos de pequeños y medianos granjeros. Tan sólo con una tasa del 15 % en alimentos, habrá una reducción del nivel de inversión del 20 %. Perderíamos más de 40 mil empleos y se darían, sin lugar a dudas, un mayor número de problemas sociales potenciales derivados del desempleo. No obstante que la propuesta es regresar la erogación del IVA a través del PROGRESA, esto no cubriría al total de las familias de escasos recursos y además generaría costos por su administración. Consideramos también que no es adecuado el que en esta reforme se elimine la tasa del 0 % a las medicinas. Esta medida repercutiría negativamente en los sectores más desprotegidos económicamente de la población. Estos hechos pueden tener como consecuencia que se reduzcan las ventas de muchos productos de consumo generalizado y se puede crear una situación recesiva como la que vivimos en 1995 cuando se incrementó el IVA al 15%. Las medicinas constituyen uno de los principales rubros de consumo de las familias mexicanas, situación que se acentúa entre los estratos de la población de menores ingresos. Si bien los estratos de la población de más altos ingresos aportarían la mayor cantidad de la recaudación estimada, el decir diez, aportaría el 16.4 % del total. El impacto de esta medida sería mayor en los estratos de la población de menores ingresos, mismos que deberían de ajustar su gasto total en un 3.5 % frente a un 1.% de los estratos más ricos. Esta situación se explica en razón de que los más pobres gastan menores cantidades en alimentos y medicinas, pero respecto de su gasto total, son los más importantes, 49.1% del total. Con el fin de incrementar los recursos provenientes de los impuestos, consideramos que es conveniente que se graven todos aquellos artículos suntuarios que no son de primera necesidad, los cuales son adquiridos por los sectores de la población que realmente tienen mayores ingresos. Dichos productos son los que se encuentran enunciados en el Artículo 2o. de la Ley Especial sobre Producción y Servicios. C. PRESIDENTE DE LA MESA DIRECTIVA DE LA H. CAMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNION. PRESENTE. El suscrito Diputado integrante de la LVIII Legislatura Federal, con fundamento en lo dispuesto en la fracción II del artículo 71 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como en los artículos 55 fracción II; 56 y 62 del Reglamento para el Gobierno Interior del Congreso General de los Estados Unidos Mexicanos, someto a consideración de esta Honorable Cámara de Diputados el presente: Proyecto de Iniciativa que reforma diversas disposiciones fiscales, lo anterior en razón de la siguiente: EXPOSICION DE MOTIVOS La Reforma Fiscal Integral que establezca la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, debe estar dirigida a realizar una reforma total del Sistema Tributario Federal, con el fin de lograr las siguientes finalidades: por una parte lograr que el gobierno recaude los recursos necesarios para instrumentar los programas que la sociedad requiere, y por otra el establecer un sistema tributario que permita que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales, conforme a su capacidad económica y de pago. Para diseñar, elaborar e implantar la Reforma Fiscal Integral, se deben considerar estática y dinámicamente, los ingresos y los egresos e inclusive la misma deuda pública, con el fin de que se tenga transparencia de los recursos con que se cuenta y se delimite perfectamente en que serán utilizados. En la instrumentación de la Reforma Fiscal Integral, es conveniente considerar dos aspectos: 1. Se debe llevar a cabo un análisis exhaustivo para implementar modificaciones al sistema fiscal del país, que actualmente están en vigor, por la necesidad de la implantación de nuevos impuestos, o la sustitución de unos impuestos por otros. Lo anterior, con la finalidad de que las cargas impositivas que se establezcan sean proporcionales y equitativas para los contribuyentes. 2. Se debe revisar la necesidad real que se tenga para realizar la modificación de los gravámenes prevalecientes, es decir, se reforma el Sistema Tributario Fiscal cuando se modifican los impuestos que ya se vienen aplicando, en el caso de que las circunstancias, así lo requieran. Con base en lo anterior, consideramos que en la Reforma Fiscal Integral que presente la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se deben revisar los siguientes rubros: 1. La posibilidad de disminuir las tasas impositivas, para proporcionar mayor flexibilidad a la tributación, e 2. incrementar el cumplimiento tributario de manera voluntaria. 3. El diseño de las estrategias para incorporar al padrón fiscal a los sujetos que operan en la economía informal, con la finalidad de obtener una mayor recaudación por el aumento de la base de contribuyentes, así como homogeneizar las cargas impositivas, con tarifas progresivas conforme a sus ganancias lo que permitiría cumplir con lo dispuesto en el artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 4. La equiparación de la tributación de los ingresos provenientes de inversiones de la bolsa de valores capital especulativo a las rentas del trabajo, eliminando las diferencias entre el régimen fiscal aplicable a ambos tipos de rendimientos, ya que actualmente no cubren impuesto ya que solamente tienen que pagar la comisión correspondiente para la casa de bolsa. 5. Considerando que actualmente la renta de las personas físicas carece de progresividad, y con el fin de apoyar a éstas, así como a la micro, pequeña y mediana empresa se considera que se debe establecer la aplicación de tarifas progresivas, pues mediante ellas se consigue que cubran un impuesto en monto superior los contribuyentes de más elevados recursos y uno inferior los de menores ingresos, estableciéndose además una diferencia congruente entre los diversos niveles de ingresos. La Reforma Fiscal Integral, no debe quedar solamente como una reforma del sistema tributario, ya que con toda seguridad se desalentaría tanto a los sujetos involucrados en la relación jurídico tributaria, como a los inversionistas del exterior, así como a las personas que desarrollan su quehacer cotidiano en el ámbito de la tributación. En lo referente a Ley del Impuesto Sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado se presentan las siguientes consideraciones generales con el fin de fundamentar y proceder a su reforma: Se requiere del establecimiento de una legislación neutral, sin excepciones, en el que se incluya a los que actualmente evaden al fisco, y teniendo como premisa que los contribuyentes tengan una misma capacidad de pago. Se hace indispensable establecer un régimen que de seguridad jurídica, para que las autoridades administrativas no puedan variar o modificar las disposiciones fiscales, mediante reglamentos o la resolución de una miscelánea fiscal; ya que debe ser el poder legislativo quien señale los elementos esenciales de los impuestos que no deben estar sujetos a interpretación. Es necesario que se simplifiquen las disposiciones fiscales, con la finalidad de limitar el margen de interpretación, para que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones. Asimismo, con el objetivo de tener una administración tributaria eficaz y eficiente, se deben establecer mayores responsabilidades para los funcionarios, o en su caso, restringírselas, es decir establecer con claridad las esferas de competencia. Debemos alcanzar un nuevo federalismo en donde los recursos tributarios se distribuyan equitativamente entre las entidades federativas y los municipios, tomando en cuenta su proceso de industrialización y los ingresos que recauden por concepto de impuestos. Un punto fundamental para la aplicación de ésta reforma es que la jurisprudencia del Tribunal Fiscal de la Federación, sea obligatoria para las autoridades administrativas, situación que actualmente no ocurre. Con relación a la Ley Orgánica del Tribunal Fiscal de la Federación en su artículo 16 fracción XIII, se considera pertinente llevar a cabo las adecuaciones necesarias para que se establezca como tope máximo de tiempo para el procedimiento de revisión, dos anos en todos los casos. Con el apoyo de los avances tecnológicos se hace necesario modificar el sistema fiscal, mediante el otorgamiento de comprobantes electrónicos que permitan dar certeza del cumplimiento oportuno por parte del contribuyente, así como el registro correspondiente de las autoridades fiscales. En lo referente al Impuesto Sobre la Renta, las reformas que se propone realizar son las siguientes: Se requiere dar un tratamiento más transparente al régimen fiscal de personas físicas con actividades empresariales, de tal manera que cuando el contribuyente presente el informe fiscal de sus ingresos conforme a su actividad, sea calculado con mayor claridad, ya que actualmente este procedimiento complica el cumplimiento de los contribuyentes. Considerando que actualmente la tasa de este impuesto es del 35%, proponemos reducirla al 32% para proporcionar mayor flexibilidad a la tributación, e incrementar el cumplimiento tributario de manera voluntaria. En materia de simplificación, es conveniente implementar en una sola tarifa mensual y una anual para el cálculo de este impuesto, con el fin de que se simplifique el trámite del contribuyente en la determinación del impuesto calculado. Por lo que respecta a las modificaciones a la Ley del Impuesto al Valor Agregado En lo referente a la pertinencia de aplicar la tasa general del IVA a alimentos y medicinas, tomando en cuenta las condiciones en que se encuentran actualmente los ingresos de la mayoría de la población, consideramos que se deben evaluar las siguientes consideraciones: Los alimentos y medicinas constituyen los principales rubros de consumo de las familias mexicanas, situación que acentúa entre los estratos de la población de menores ingresos, en donde cerca del 50% de su gasto total, se destina a la adquisición de esos bienes. Si bien los estratos de la población de más altos ingresos aportarían la mayor cantidad de la recaudación estimada (el Decil X aportaría el 16.4% del total), el impacto de esta medida sería mayor en los estratos de la población de menores ingresos, mismos que deberían ajustar su gasto total en 3.5%, frente a un 1% de los estratos más ricos. Esta situación se explica en razón de que los deciles más pobres gastan menores cantidades en alimentos y medicinas, pero respecto de su gasto total, son los más importantes (49.1% del total). Con base en lo anterior, consideramos que no es adecuado el que en esta reforma se elimine la tasa del 0%, a las medicinas y los alimentos, ya que esta medida repercutiría negativamente en los sectores más desprotegidos económicamente de la población, además de que puede tener como consecuencia que reduzcan las ventas de muchos productos de consumo generalizado, lo cual puede crear una situación recesiva como la que vivimos en 1995, cuando se incremento al 15% el IVA. Con relación a la Ley del Impuesto Especial sobre . .Producción y Servicios Con el fin de incrementar los recursos provenientes de los impuestos, consideramos que es conveniente que se graven todos aquellos artículos suntuarios, que no son de primera necesidad, los cuales son adquiridos por los sectores de la población que realmente tiene mayor ingreso, dichos productos son los que se encuentran enunciados en el artículo 2 de esta Ley. Por lo anterior, se plantea el incremento en la tasa gravable, pero con una diferencia específica por tratarse de productos o servicios de naturaleza distinta, es así que se señala en cada caso el porcentaje que deberá agregarse a la tasa que actualmente se aplica. En resumen, la Reforma Fiscal Integral debe brindar seguridad jurídica, simplificación y certeza para los particulares, conforme a los principios de proporcionalidad y equidad marcados por la constitución. Por ello respetuosamente, me permito someter a esta Cámara de la LVIII Legislatura del Honorable Congreso de la Unión, el presente: Proyecto de Iniciativa que reforma el párrafo primero del artículo 10 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, el segundo párrafo del artículo 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y el artículo 2 de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. Ley del Impuesto Sobre la Renta Art. 10 Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando el resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 32%. Ley del Impuesto al Valor Agregado Art. 1 ... I... IV... El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala ésta Ley, la tasa del 11%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios Artículo 2. Al valor de los actos o actividades que a continuación se señalan, se aplicarán las tasas siguientes: I... (A) Bebidas alcohólicas fermentadas 35% B) Cervezas y bebidas refrescantes con una graduación alcohólica de hasta 6° G.L. 35% C) Cervezas y bebidas refrescantes con una graduación alcohólica de más de 6° y hasta 13.5° G.L. 35% D) Cervezas y bebidas refrescantes con una graduación alcohólica de más de 13.5° y hasta 20° G.L. 40% E) Cervezas y bebidas refrescantes con una graduación alcohólica de más de 20° G.L. 70% F) Alcohol y alcohol desnaturalizado 70% G) Tabacos labrados: I) Cigarros 110% II) Cigarros populares sin filtro elaborados con tabacos obscuros con tamaño máximo de 77 milímetros de longitud, cuyo precio máximo al público al 1° de enero de cada año, no exceda de la cantidad que establezca el Congreso de la Unión, así como puros y otros tabacos labrados 30.9% H) ... I) ... J),,, 2 3. Me permito solicitar a la Presidencia inserte íntegramente el documento que contiene la iniciativa en la Gaceta Parlamentaria, y que sea turnada a la Comisión de Hacienda y Cuenta Pública y a la de Presupuesto para su análisis. Muchas gracias.