bluuebunny/crossref_metadata_2025_split huggingface dataset:
The Qualification of Technical Services in Brazilian Double Tax Treaties and the Possible Impacts of the Adoption of Article 12B, UN Model Convention
Authors: Thomaz Pignatari Leonardo 
Published: February 2022

The qualification of income derived from technical services in Brazilian double tax treaties has always been surrounded by significant controversy between tax authorities and taxpayers. This agitation is exacerbated by the challenges inherent to the taxation of the digital economy and its proposed alternatives. The present study aims to examine the possible impacts of including Article 12B, the recent United Nations (UN) proposal for the taxation of the digital economy, in the qualification of technical services in Brazil.
This objective demands a brief historical incursion into the troubled qualification of technical services in Brazil and an overview of the new Article 12B of the UN Model Convention. In addition, the possible impacts of the adoption of such a provision in the Brazilian scenario will be addressed and therefore expose the primary aspects of this new proposal. Ultimately, some conclusions are presented to trace a horizon around the Brazilian service taxation policy in the context of the digital economy.
Technical services, taxation at source, United Nations, Article 12-B, digital economy, Brazilian policy.
Balancing Tax Transparency and Tax Certainty: Reporting Obligations for Unilateral Safe Harbours Under DAC 6
Authors: Capristano Cardoso Gabriela 
Published: February 2022

The paper analyses the inclusion of unilateral safe harbours as a reportable hallmark under Directive on Administrative Cooperation (DAC) 6. There is uncertainty regarding the scope of this hallmark on the definition of safe harbours and whether internationally accepted safe harbours should be reported. This article addresses these open issues and analyses the conformity of this hallmark with EU primary law and with the objective and purpose of DAC 6. It also discusses whether the inclusion of such a hallmark imposes an unreasonable burden on taxpayers and intermediaries that undermines the objectives of safe harbour rules to achieve simplicity and tax certainty.
DAC 6, hallmark E(1), safe harbour, unilateral safe harbour, transfer pricing, simplification measures, European Union, mandatory disclosure, tax certainty, tax transparency
Digitalization of International Tax Dispute Resolution: Reflection in Light of the Covid-19 Pandemic
Authors: Cai Qiang , Malamis Spyridon E. 
Published: February 2022

The mutual agreement procedure (MAP) has long been criticized. From the perspective of transaction cost theory, the deficiencies of the mechanism primarily reflect three types of transaction costs: agency cost, bargaining cost, and administrative cost, all of which can be economized via the digitalization of international tax dispute resolution (ITDR) processes. The impetus for the development of digital ITDR becomes more prominent considering the current Covid-19 pandemic. Furthermore, compared with dispute resolution mechanisms in many other domains, the ITDR process particularly lends itself to digital facilitation.
However, data from peer review reports under Action 14 of the Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Project shows that the international practice of the digital ITDR still remains at a rudimentary stage. This underdevelopment can largely be attributed to a decentralized approach to the ITDR development at the international level. In this regard, it is proposed that the OECD can play a greater role in leading and coordinating the development of digital ITDR at the global level. In particular, a global digital platform is envisaged to facilitate the digital ITDR processes among competent authorities.
Digitalization, international tax dispute resolution, online dispute resolution, Covid-19, new technologies, digital justice, mutual agreement procedure.
Case Law Note: Is Nn A/S (C-28/17) A Potential Trendsetter?
Authors: Johansson Jesper 
Published: February 2022

This contribution examines the decision of the Court of Justice of the European Union (CJEU) of 4 July 2018 in Case C-28/17 NN A/S concerning the compatibility of a Danish rule prohibiting double deductions of losses with the freedom of establishment in Article 49 of the Treaty on the Functioning of the European Union (TFEU). In this case, the Court found the rule to be compatible with the freedom of establishment unless its application deprived the group of any effective possibility of deducting the loss in either of the two Member States involved. While this article finds merit in the Court’s reasoning, it also finds a few inadequacies mainly due to the Court disregarding differences in tax rates between Member States. Another finding is that, from a theoretical perspective, Denmark should not be required to allow the group to set off its loss considering the specific circumstances at hand in the underlying case. Furthermore, the judgment is presented as a potential trendsetter since it represents a development in the Court’s case law on rules preventing double deductions of losses, now handled in the Anti-Tax Avoidance Directive (ATAD).
ATAD, NN A/S, CJEU, freedom of establishment, trendsetter.
Tax In History: Italy’S 1970s Tax Reform And Its Waning Legacy
Authors: Stevanato Dario 
Published: February 2022

Italy, fifty years ago, passed a bunch of bills which overhauled its tax system. Thereafter, the old taxes, which had survived for about a century, were replaced by a set of ‘modern’ ones. The process was prompted by a law of delegation, which laid down the cornerstones of the tax reform to come: its principles – such as personality, progressivity, differentiation, simplification, and so on – were meant to steer the Country towards a new era of social justice and economic development. Things, regrettably, went otherwise.
With the important exception of Value Added Tax (VAT), whose implementation has always been dependent on European law, the guidelines of the 1970s Tax Reform were superseded in various ways, as summarized below.
According to the law of delegation, the Italian tax jurisdiction had to stick to the personal progressive income tax (PIT): this notwithstanding, it soon reverted to the old schedular approach. In regard of corporate profits, the many attempts to deal with double taxation have been eventually dismissed. The idea of taxing income differently, whether earned or unearned, has been abandoned, or rather subverted, to the detriment of labour income. Tax returns of small businesses and self-employed are hardly likely to be controlled by the tax authority. Italy, there are few doubts about that, seems to be in desperate need of a new tax reform.
Italy’s tax reform, income taxation, principle of differentiation, corporate tax, double taxation of dividends, taxation of business profits, indirect taxes.
سبل تطوير المكتبات التراثية في العراق
Authors: عاشور لقاء عامر 
Published: February 2022

شاركت المكتبات التراثية بطريقة فريدة في إثراء المشهد الثقافي في العراق. وضم العراق عددكبير من المكتبات التراثية التي تحمل بين رفوفها عدداَ كبيراَ من كتب التراث العربي الاسلامي . ومكتبة مركز احياء التراث واحد من هذة المكتبات فهي اول مؤسسةاكاديمية علمية ثقافية تربوية اجتماعية , تهدف إلى خدمة التراث العربي العلمي الاسلامي .
صيغة أَفْعَل التفضيل (دراسة صرفية)
Authors: هادي تغريد زكي 
Published: February 2022

تناولت في البحث صيغة أفْعَل التفضيل ، فضلاً عن أركان اسم التفضيل وحالاته في تجرده من ال والإضافة واقترانه ب(ال) وإضافته إلى النكرة والمعرفة وتدل هذه الصيغة على دلالات المفضل عليه من المشاركة المفضل في المعنى وتصاغ من الفعل الثلاثي المجرد وهناك ثلاث صيغ في أفْعَل التفضيل
PENGARUH UKURAN PERUSAHAAN, OPINI AUDIT, UKURAN KAP DAN AUDIT TENURE TERHADAP AUDITOR SWITCHING
Authors: Galih Chandra Kirana  , Muhamad Ridwan Indriansyah  
Published: February 2022

The Purpose of this research is to know the influence of company size, audit opinion, the size of size of public accountant firm and the tenure audit of the SWITCHING auditor to the IDX-listed manufacturing company, where the total length of the Audit Alliance as the tenure audit indicator , and the natural logarithm of the company's total assets as the company's size indicator, this research is a type of causal research, which uses population data from 166 companies listed on the Indonesia stock Exchange 2014-2018 The retrieval methods used in this study are purposive sampling and obtained data that passed the test as much as 43 company samples and 215 observation counts. The Data used is the financial statement of each of the sample company Maing published through the site www.idx.co.id . The results showed that the company's size partially did not have any significant effect on the auditor switching, the partial audit opinion has no significant effect on the auditor switching, size of public accountant firm has no significant effect on the auditor switching and Audit tenure partially significant effect on auditor switching.
Keywords: Company Size, Audit Opinion, Size of Public Accountant Firm, Audit Tenure, Auditor Switching
Gambaran Dan Sikap Lansia Penderita Hipertensi Tentang Cara Perawatan Hipertensi di Dusun Gajah Desa Ngancar Kecamatan Pitu
Authors: Prawoto Edy 
Published: February 2022

Latar belakang: Lanjut usia sering kali dianggap sebagai usia yang seseorang sakit-sakitan, lemah, dan tidak dapat melakukan aktivitas secara mandiri, sebab itu masyarakat memandang lansia sebagai beban dan banyak bergantung kepada lingkungannya, terutama kepada keluarganya. Banyak lansia yang rentan terhadap penyakit-penyakit generative, penyakit yang sering dialami oleh lanjut usia di usianya adalah hipertensi. Tujuan: untuk menganalisa gambaran dan sikap lansia penderita hipertensi tentang cara perawatan hipertensi di Dusun Gajah Desa Ngancar Kecamatan Pitu. Metode: penelitian deskriptif, teknik pengambilan sampel menggunakan Total Sampling didapatkan 48 responden. Hasil: hasil penelitian didapatkan sikap lansia kurang (96%) dan perawatan hipertensi lansia kurang (52,1%). Kesimpulan: Sebagian besar responden memiliki sikap dan perawatan hipertensi berkategori kurang.
Hubungan Intensitas Penggunaan Smartphone dengan Interaksi Sosial pada Remaja di Wilayah Kecamatan Sine Kabupaten Ngawi
Authors: Puspitasari Enis Desta , Ekayamti Endri , Maimunah Siti 
Published: February 2022

Remaja merupakan kalangan yang banyak memanfaatkan penggunaan smartphone, yang mana penggunaan smartphone mempengaruhi dan merubah pola interaksi antar remaja maupun interaksi dengan orang lain. Keseruan dengan smartphone mengalihkan perhatian remaja, sehingga mengganggu berlangsungnya proses komunikasi yang terjadi. Penggunaan smartphone yang aktif membuat remaja lebih tertarik mengoperasikan smartphone daripada saling berinteraksi dengan teman bicara. Tujuan penelitian ini adalah mengetahui adanya hubungan antara antara intensitas penggunaan smartphone dengan interaksi sosial pada remaja di wilayah Kecamatan Sine Kabupaten Ngawi. Metode penelitian yang digunakan adalah penelitian kuantitatif dengan metode cross sectional. Data diambil dengan responden penelitian remaja di wilayah Kecamatan Sine sejumlah 139 responden. Analisis data dalam penelitian ini menggunakan uji korelasi pearson. Berdasarkan hasil analisis menggunakan pearson diperoleh p = 0.001 (p< 0.005) yang berarti menunjukkanadanya hubungan yang signifikan antara intensitas penggunaan smartphone dengan interaksi sosial pada remaja di Kecamatan Sine Kabupaten Ngawi. Intensitas penggunaan smartphone memiliki pengaruh pada interaksi sosial remaja. Sebaiknya remaja tetap memperhatikan intensitas penggunaan smartphone yang diketahui berdampak pada interaksi sosial
Hubungan Mekanisme Koping dengan Tingkat Kecemasan Mahasiswa Tingkat III Akper Pemkab Ngawi yang akan Melaksanakan Praktik Klinik pada Masa Pandemi
Authors: Oktaviana Susi , Maimunah Siti , Ekayamti Endri 
Published: February 2022

Penyebaran Virus Corona merupakan ancaman kesehatan global paling serius dalam beberapa dekade terakhir Mekanisme koping merupakan cara mengatasi stress dan kecemasan dengan memperdayakan diri. Kecemasan adalah gangguan alam yang ditandai dengan perasaan ketakutan atau kekhawatiran yang mendalam dan berkelanjutan. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui hubungan antara mekanisme koping dengan tingkat kecemasan mahasiswa tingkat III yang akan melaksanakan praktik klinik pada masa pandemi. Penelitian yang digunakan adalah penelitian kuantitatif dengan pendekatan cross sectional. Reponden penelitian yaitu mahasiswa tingkat III Akper Pemkab Ngawi sejumlah 95 responden. Analisa data dalam penelitian ini menggunakan korelasi rank spermant. Uji analisis dengan correlation didapat P-Value = 0, 107 (0,107>0,05) pada State Anxiety dan P-Value = 0,088 (0,088>0,05) pada Trait Anxiety maka H0 diterima. Jadi dapat disimpulkan tidak terdapat hubungan antara mekanisme koping dengan tingkat kecemasan mahasiswa tingkat III yang akan melaksanakan praktik klinik pada masa pandemi. Mahasiswa tingkat III yang akan melaksanakan praktik klinik sebagian besar menggunakan mekanisme koping adaptif meskipun dalam masa pandemi. Tingkat kecemasan pada mahasiswa yang akan melaksanakan praktik pada skala State Anxiety sebagian besar mengalami kecemasan sedang, begitu juga dengan skala Trait Anxiety sebagian besar juga mengalami kecemasan sedang. Persentase State Anxiety (sesaat) lebih besar, hal ini bisa saja terjadi karena banyaknya perubahan dan kebijakan yang terjadi akibat pandemi.
Hubungan Tingkat Pengetahuan Vulva Hygiene dengan Kejadian Keputihan Patologis pada Remaja Kelas X II SMAN 3 Magetan
Authors: Sangadah Cholishotus , Komalawati Rini , Kurniasih Erwin 
Published: February 2022

Pengetahuan dan perawatan yang benar mengenai vulva hygiene dapat memelihara kesehatan organ reproduksi. Sikap remaja mengenai keputihan selama ini masih dianggap kurang, hal ini dikarenakan kurangnya pengetahuan dan informasi mengenai vulva hygiene yang baik dan benar sehingga menyebabkan remaja mengalami keputihan. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui hubungan tingkat pengetahuan vulva hygiene dengan kejadian keputihan patologis pada remaja kelas X di SMAN 3 Magetan
Penelitian ini dilaksanakan pada tanggal 28 April – 8 Mei 2021. Metode penelitian yang digunakan adalah deskriptif korelatif, dengan menggunakan Cross Sectional. Analisa data menggunakan Chi Square. Jumlah responden sebanyak 130 orang menggunakan teknik Simple Random Sampling.
Hasil analisis hubungan tingkat pengetahuan vulva hygiene dengan kejadian keputihan patologis dari uji statistik chi square di peroleh ρ = 0,877 ≥ α = 0,05 yang berarti H0 diterima atau tidak terdapat hubungan antara tingkat pengetahuan vulva hygiene dengan kejadian keputihan patologis pada remaja kelas X di SMAN 3 Magetan.
Disarankan peneliti selanjutnya untuk memperluas area penelitian. Penelitian selanjutnya dapat dilakukan untuk melihat faktor-faktor lain dan dapat melakukan pendidikan kesehatan yang dapat mempengaruhi tingkat pengetahuan remaja mengenai vulva hygiene yang baik dan benar
Hubungan Dukungan Sosial dengan Kecukupan Pengeluaran ASI pada Ibu Menyusui di Wilayah Kerja Puskesmas Teguhan
Authors: Kurniawan Febby Fridyas , Kurniasih Erwin , Prawoto Edy 
Published: February 2022

Latar belakang: Ibu post partum sangat penting untuk memberikan ASI pada bayinya karena ASI pertama keluar mengandung kolostrum yang berguna sebagai antibody bagi bayi. Pengeluaran ASI dipengaruhi oleh kondisi fisik dan psikologis ibu, ketika ibu stress mengganggu pengeluaran ASI. Kondisi stress di picu karena perubahan peran serta kurangnya dukungan sosial dari keluarga dan lingkungan. Tujuan penelitian ini adalah mengetahui hubungan dukungan sosial terhadapa kecukupan pengeluaran ASI pada ibu menyusui di wilayah kerja puskesmas Teguhan. Metode: Penelitian kuantitatif dengan pendekatan cross sectional dengan jumlah sampel 81 ibu menyusui eksklusif secara purposive sampling. Analisis data menggunakan fisher exact-test. Hasil: Didapatkan hasil ibu menyusui kriteria cukup dengan dukungan sosial rendah 4 (4,9%), ibu menyusui kriteria tidak cukup dengan dukungan sosial rendah 3 (3,7%), ibu menyusui kategori cukup dengan dukungan sosial sedang dan tinggi 67 (82,7%), ibu menyusui kategori tidak cukup dengan dukungan sosial sedang dan tinggi 7 (8,6%). Hasil uji statistik fisher exact-test diperoleh nilai p = 0,037 (p<0,05), berarti H1 diterima dan H0 ditolak. Kesimpulan: Terdapat hubungan antara kecukupan ASI dengan dukungan sosial pada ibu menyusui di wilayah kerja puskesmas Teguhan.
Hubungan Dukungan Keluarga Terhadap Kualitas Hidup pada Penderita Diabetes Melitus di Dusun Cung Belud Kecamatan Paron Kabupaten Ngawi
Authors: Kasandra Talia Adis , Kurniasih Erwin , Ekayamti Endri 
Published: February 2022

Pendahuluan : Dukungan hidup adalah bentuk bantuan yang diberikan salah satu anggota keluarga untuk memberikan kenyamanan fisik dan psikologis pada saat seseorang mengalami sakit. Keluarga mempunyai peran yang sangat penting bagi kelangsungan hidup penderita diabetes mellitus. Tujuan : Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis hubungan dukungan keluarga terhadap kualitas hidup penderita diabetes mellitus. Metode Penelitian : Penelitian kuantitatif dengan pendekatan cross sectional dengan jumlah populasi 79 oraang. Dengan menggunkan teknik sampling yaitu purposive sampling didapatkan sebanyak 65 responden yang merupakan penderita diabetes mellitus di Dusun Cung Belud Kecamatan Paron Kabupaten Ngawi. Penelitian ini dilaksanakan pada bulan Juni-Juli 2021. Analisa : Analisis hipotesis menggunakan uji chi-square 2x2. Hasil : Dukungan keluarga sebagian besar dalam kategori baik yaitu sebanyak 33 responden (51%) dan memiliki kualiatas hidup buruk sebanyak 45 reponden (69%). Berdasarkan hasil uji statistic chi-square terdapat hubungan antara dukungan keluarga dengan kualitas hidup penderita diabetes mellitus dengan nilai p=0,038 (p<0,05). Kesimpulan dan saran : Dukungan keluarga berhubungan dengan kulitas hidup penderita diabetes mellitus. Penderita diabetes mellitus diharapkan lebih meningkatkan kesehatannya dengan rutin kontrol kadar gula darah, diet gula, dan rajin berolahraga sehingga kualitas hidupnya akan lebih baik lagi.
Hubungan Tingkat Pengetahuan Tentang Pengelolaan Sampah Medis dengan Sikap Perawat dalam Memilah Sampah Medis di Puskesmas Walikukun dan Puskesmas Kauman
Authors: Indriyanti Alifia , Sandi Yudisa Diaz Lutfi , Hidayah Nurul 
Published: February 2022

Latar belakang: Pengelolaan limbah di puskesmas sering kali menimbulkan masalah, seperti kesalahan dalam pemilahan, pewadahan yang tidak standar, dan tidak semua puskesmas menggunakan safety box untuk menampung jarum, pecahan ampul dan limbah tajam lainnya. Sampah medis di puskesmas termasuk sampah berbahaya karena dapat menimbulkan masalah kesehatan jika tidak ditangani dengan tepat. Tujuan: untuk mengetahui hubungan tingkat pengetahuan dengan sikap perawat dalam memilah sampah medis di Puskesmas Walikukun dan Puskesmas Kauman Metode: penelitian kuantitatif dengan pendekatan Cross Sectional dan teknik pengambilan sampling menggunakan Total Sampling didapatkan 51 responden. Analisis data menggunakan uji korelasi Rank Spearman Rho. Hasil: Hasil penelitian menunjukkan nilai P-Value 0,000 serta didapatkan hasil tingkat pengetahuan baik dan sikap positif responden sebesar (96,0%). Kesimpulan: Terdapat hubungan bermakna antara tingkat pengetahuan tentang pengelolaan sampah medis dengan sikap perawat dalam memilah sampah medis di Puskesmas Walikukun dan Puskesmas Kauman.
Effect of Soaking and Germination on the Functional Properties of Kpaakpa (Hildegardia Barteri) Seed Flour Using Response Surface Methodology
Authors: Anyadioha Josephat Ikechukwu 
Published: February 2022

Aim: The effects of soaking and germination on the functional properties of the kpaakpa (H.barteri) seed flour was evaluated.
Introduction: Kpaakpa (Hildegardia barteri) plant is a tropical leguminous plant in the family of steruliacea which is grown mostly in semi arid forest with other plants especially in Ivory Coast and Nigeria. The seeds are consumed in West Africa as raw or roasted nuts and have a flavour resembling peanut.
Method: The seeds were soaked for 12, 24 and 36 hours and allowed to germinate for 2, 4 and 6 days respectively. The germinated seeds were dried milled into flour and analyzed for functional properties. Results were statistically analyzed and fitted into second order polynomial equation. A face centered response surface method was employed to optimize the process parameters that gave the targeted optimum responses.
Results:The functional properties of the flours; bulk density, water absorption capacity and oil absorption capacity, foam capacity and swelling index were in the range of 0.50-0.60, 1.6-2.30 g/ml, 1.68-2.82 g/ml, 4.0-12 %, 1.2-11.respectively.The Water Absorption Capacity and Oil Absorption Capacity of the flour were enhanced by soaking and germination while foam capacity and bulk density decreased. Response optimization showed that soaking time of 12.6646 h with 3.7530 days of germination were derived as the closest process parameters that could give the targeted value of 0.58 for bulk density.
Conclusion: Soaking and germination imparted positively to the functionality of the flours with respect to Water absorption capacity and Oil absorption capacity of the flour.
Application of the Biomass from the Shell of Pachyrhizus erosus in the Removal of Hexavalent Chromium from Contaminated Waters
Authors: Flores Liliana Lisset Gallegos , Mendoza Vanessa Elizabeth Martínez , Rodríguez Ismael Acosta 
Published: February 2022

Aims: Recently, the removal capacity of different heavy metals from sites contaminated by low-cost materials has been studied, with promising results. These adsorbents include dead microorganisms, clay minerals, agricultural waste, industrial waste, and other materials. The objective of this work was studying the removal capacity of Chromium (VI) by the biomass of the shell of Pachyrhizus erosus, by the Diphenylcarbazide colorimetric method.
Place and Duration of Study: Sample: Faculty of Chemical Sciences. Autonomous University of San Luís Potosí, S.L.P., between July and November 2021.
Methodology: The biomass was obtained from the shell of P. erosus, acquired in the Republic market of the city of San Luís Potosí, during the month of July 2021. For obtain the biomass, the shell was washed during 24 hours in EDTA at 10% (p/v), and 1 week with tridesionized water under constant stirring, with water changes every 12 hours, and we work with 100 mL of a 100 mg/L solution of Chromium (VI) obtained by diluting a 1 g/L standard solution prepared in tridesionized water from K2Cr2O7. The pH of the solution was adjusted with 1 M H2SO4 and/or 1 M NaOH, before adding it to the biomass.
Results: The highest bioadsorption was at 7 hours, at pH 1.0 and 28°C. Regarding temperature, the highest removal was at 60°C and 1.5 hours, with a removal of 90.69%. At the metal concentrations analyzed, the natural biomass showed a good removal capacity, in addition too efficiently removal the metal in situ (93.6% of contaminated water), at 3 days of incubation, with 5 g of biomass, and 100% of removal from contaminated earth, at 52 hours of incubation, with 5 g of biomass).
Conclusion: Therefore, this biomass can be used to remove it from industrial wastewater and contaminated earth.