Tax digitalization: Opportunities and threats
Authors: Карплюк Ю. 
Published: July 2024

Актуальность заявленной в статье проблемы обусловлена тем, что цифровизация налогообложения стала повсеместной частью экономической жизни общества и возврат к прошлой традиционной системе в современных условиях повсеместной цифровизации и развития цифровой экономики, невозможен. Цифровизация налогообложения является нормальным состоянием налоговой системы. Однако, в связи с тем, что это достаточно новое явление, здесь имеют место различные проблемы. Цифровизация налогообложения явилась следствием развития цифровых технологий, проникновения их во все сферы человеческой жизни. Также развитие цифровой экономики и цифровизация бизнес-моделей традиционных предприятий привели к возникновению ряда проблем в налогообложении хозяйствующих субъектов на национальном и международном уровне. Цель статьи заключается в исследовании сущности цифровизации налогообложения и проблем в сфере налогообложения, вызванных цифровизацией экономики. Ведущим методом к исследованию данной проблемы является эмпирический метод, а именно, изучение практик трансформации налоговых систем к изменяющимся условиям, связанным с повсеместной цифровизацией. В результате исследования установлено, что цифровизация налогообложения имеет больше положительных последствий, чем негативных. Она позволяет быстро, эффективно и качественно осуществлять сбор налогов, при этом налогооплательщики также несут меньше убытков. В сфере налогообложения есть проблемы другого характера, вызванные цифровизацией. Современные предприятия, благодаря развитию цифровых технологий и цифровизации экономики часто имеют фактические рынки сбыта за пределами страны своего присутствия, при этом в стране, где предприятие получает доходы, они не платят налоги. Следующей проблемой являются цифровые предприятия, которые оказывают услуги, появившиеся в связи с цифровизаией, и налогообложение доходов таких предприятий также затруднено. В результате сформулированы основные проблемные направления современного налогообложения, вызванные цифровизацией.
The relevance of the problem stated in the article is due to the fact that the digitalization of taxation has become a ubiquitous part of the economic life of society and a return to the past traditional system in the modern conditions of widespread digitalization and the development of the digital economy is impossible. Thedigitalization of taxation is a normal state of the tax system. However, due to the fact that this is a fairly new phenomenon, there are various problems here. The digitalization of taxation was a consequence of the developmentof digital technologies, their penetration into all spheres of human life. Also, the development of the digital economy and the digitalization of business models of traditional enterprises have led to a number of problems in the taxation of business entities at the national and international levels. The purpose of the article is to study the essence of digitalization of taxation and problems in the field of taxation caused by the digitalization of the economy. The leading method for studying this problem is the empirical method, namely, the study of the practices of transforming tax systems to the changing conditions associated with widespread digitalization. The study found thatdigitalization of taxation has more positive consequences than negative ones. It allows you to quickly, efficientlyand efficiently collect taxes, while taxpayers also incur fewer losses. In the area of taxation, there are problems ofa different nature, caused by digitalization. Modern enterprises, thanks to the development of digital technologiesand digitalization of the economy, often have actual sales markets outside the country of their presence, while in the country where the enterprise receives income, they do not pay taxes. The next problem is digital enterprises that provide services that have emerged in connection with digitalization, and taxation of the income of such enterprises is also difficult. As a result, the main problem areas of modern taxation caused by digitalization wereformulated.