SOME ASPECTS OF DISTINGUISHING ADMINISTRATIVE AND TAX LIABILITY FOR TAX OFFENSES IN RUSSIAN LAW
Authors: Перетолчин А.П. 
Published: December 2023

Введение. Научная статья посвящена актуальной проблеме разграничения административной и налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений в контексте российского права. Цель исследования заключается в анализе механизмов определения и разграничения административных и налоговых санкций, а также выявлении принципов и критериев, которые должны учитываться при принятии решения о привлечении к ответственности. В статье рассматриваются существенные особенности разделения административных и налоговых мер ответственности, а также анализируются случаи, в которых возникает необходимость определения применяемых мер. Предметом исследования является российское налоговое законодательство, а объектом – совершение налоговых правонарушений и санкции, которые могут быть применены. Особое внимание уделяется сравнительному анализу практики применения административных и налоговых санкций в России. Кроме того, статья обращает внимание на важность четкого определения компетенции и взаимодействия между налоговыми и административными органами при рассмотрении случаев налоговых правонарушений. Эффективное сотрудничество между этими инстанциями содействует более эффективной пресечении налоговых преступлений и обеспечению соблюдения законности. Материалы и методы. Нормативную основу исследования образуют Конституция Российской Федерации, отечественные нормативные акты, регламентирующие порядок и условия привлечения к налоговой ответственности, а также формулирующие основные подходы к юридической ответственности за нарушение налогового законодательства. Методологической основой исследования послужил общий диалектический метод научного познания, носящий универсальный характер, также методы логической дедукции, индукции, познавательные методы и приемы наблюдения, сравнения, анализа, обобщения и описания. Результаты исследования. В результате исследования делается вывод о необходимости усовершенствования процедур разграничения административной и налоговой ответственности в России, а также о значимости применения прозрачных и справедливых критериев при рассмотрении подобных случаев. Это исследование предоставляет полезный вклад в область улучшения налоговой системы и соблюдения правопорядка в России. Выводы и заключения. Налоговая ответственность является самостоятельным видом юридической ответственности.

Introduction: The scientific article is devoted to the urgent problem of differentiation of administrative and tax liability for tax offences in the context of Russian law. The purpose of the study is to analyses the mechanisms of determination and differentiation of administrative and tax sanctions, as well as to identify the principles and criteria that should be taken into account when deciding on bringing to responsibility. The article considers the essential features of the separation of administrative and tax measures of responsibility, and analyses the cases in which there is a need to determine the applicable measures. The subject of the study is Russian tax legislation, and the object is the commission of tax offences and sanctions that can be applied. Special attention is paid to a comparative analysis of the practice of administrative and tax sanctions in Russia. In addition, the article draws attention to the importance of clearly defining the competence and interaction between tax and administrative authorities when dealing with tax offences. Effective cooperation between these instances contributes to more effective suppression of tax offences and enforcement of the rule of law. Materials and Methods: The normative basis of the study is formed by the Constitution of the Russian Federation, domestic normative acts regulating the procedure and conditions for bringing to tax liability, as well as formulating the main approaches to legal responsibility for violation of tax legislation. The methodological basis of the study was the general dialectical method of scientific cognition, which is universal in nature, as well as methods of logical deduction, induction, cognitive methods and techniques of observation, comparison, analysis, generalisation and description. The Results of the Study: as a result of the research, a conclusion is drawn regarding the need to improve the procedures for delineating administrative and tax liability in Russia and the significance of applying transparent and fair criteria when considering such cases. This study provides a valuable contribution to the field of tax system improvement and the maintenance of law and order in Russia. Findings and Conclusions: tax liability is an independent form of legal responsibility.