ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ
Authors: Тищенко Е.С. , Клейменова Ю.А. , Тлий К.И. 
Published: December 2024

Вопросам развития налоговой системы РФ в целом уделяется большое внимание, но влияние цифровизации оказывает существенное воздействие на эффективность работы налоговых органов. В этой связи в работе рассматриваются проблемы налогового администрирования в условиях влияния развития цифровых технологий, проводится анализ динамики налоговых проверок и налоговых поступлений в консолидированный бюджет за 2012—2019 гг., а также анализ влияния киберпреступлений на финансовое состояние бизнеса в России. Анализ показал, что камеральные проверки преобладают по отношению к выездным, при этом рост динамики поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет РФ свидетельствует об эффективности камеральных налоговых проверок. В то же время развитие цифровой экономики влечет за собой риски, которые могут приводить к потере прибыли у предпринимателей, и, как следствие, снижаются поступления налогов и сборов в бюджет. Обоснована необходимость совершенствования методов налогового администрирования в целях повышения эффективности работы налоговых органов и снижения налоговых рисков государства, поскольку цифровизация экономики концептуально меняет парадигму налогового администрирования. Развитие цифровой экономики, с одной стороны, создает новые возможности, а с другой, — создает новые проблемы в традиционной экономике. Результатом исследования можно считать, что предложенные направления повышения эффективности налогового администрирования затронут всех участников налогового процесса, что создаст определенные преимущества, но также могут возникнуть и определенные налоговые риски. Анализ возможных проблем позволяет спрогнозировать возникающие риски и своевременно принять необходимые меры по их минимизации, что представляется актуальным для проведения дальнейших исследований.

In general, much attention is paid to development of the tax system of the Russian Federation, but the impact of digitalization has a significant effect on efficiency of the tax authorities. In this regard, the problems of tax administration under the influence of development of digital technologies are considered, the dynamics of tax audits and tax revenues of the consolidated budget for 2012—2019, an analysis of the impact of cybercrime on the financial condition of business in Russia was also conducted. The analysis showed that off-site inspections prevail in relation to field inspections, while the growth in the dynamics of taxes and fees to the consolidated budget of the Russian Federation indicates effectiveness of the off-site tax inspections. At the same time, development of the digital economy entails risks that can lead to loss of profit from entrepreneurs and, as a result, tax revenues and fees to the budget are reduced. The necessity of improving tax administration methods is justified in order to increase efficiency of the tax authorities and reduce state tax risks, since the digitalization of the economy conceptually changes the paradigm of tax administration. Development of the digital economy, on the one hand, creates new opportunities, and on the other, creates new problems in the traditional economy. As a result of the study it can be considered that the proposed areas of improving efficiency of the tax administration will affect all participants in the tax process, which will create certain advantages, but also certain tax risks may arise. An analysis of possible problems allows predicting emerging risks and taking timely necessary measures to minimize them, which seems relevant for further research.