PROSPECTS FOR TAX CONTROL OVER INCOME AND EXPENSES OF INDIVIDUALS IN THE CONTEXT OF THE TRANSITION TO THE DIGITAL ECONOMY
Authors: Николаенко Е.Г. 
Published: August 2024

Целью данной статьи является определение перспектив налогового контроля за доходами и расходами физических лиц в условиях перехода к цифровой экономике. Актуальность поставленной цели обусловлена тем, что налоговая система России в значительной степени сосредоточена на осуществлении контроля за доходами физических лиц, а контроль за расходами остается недостаточным, что позволяет недобросовестным налогоплательщиками реализовывать стратегии уклонения от налогообложения и направлять незадекларированные доходы на приобретение ценных активов. Поскольку в условиях развития цифровой экономики развитие налогового контроля за доходами и расходами физических лиц является ключевым аспектом совершенствования системы налогообложения, возникает необходимость использования современных инструментов налогового контроля для предотвращения недоимок в бюджет и обеспечения справедливого распределения налоговой нагрузки. Результатом исследования является определение перспективных направлений развития налогового контроля в России. Обосновано, что в условиях цифровизации совершенствование процессов налогового контроля будет производиться за счет расширения использования информационных технологий, в частности, внедрения искусственного интеллекта и применения машинного обучения с целью выявления аномалий и подозрительных транзакций. Перспективным направлением развития налогового контроля является усиление обмена информацией между различными государственными ведомствами и финансовыми учреждениями с целью получения наиболее полной информации о доходах и расходах физических лиц, сопоставления данных с декларированными доходами и выявления недоимок. Также можно ожидать повышение общего уровня прозрачности налоговой системы и улучшение информированности граждан о цифровых возможностях ФНС России.

The purpose of this article is to determine the prospects for tax control over income and expenses of individuals in the context of the transition to the digital economy. The relevance of this goal is due to the fact that the Russian tax system is largely focused on controlling the income of individuals, and cost control remains insufficient, which allows unscrupulous taxpayers to implement tax evasion strategies and direct undeclared income to purchase valuable assets. Since, in the context of the development of the digital economy, the development of tax control over income and expenses of individuals is a key aspect of improving the tax system, there is a need to use modern tax control tools to prevent budget arrears and ensure a fair distribution of the tax burden. The result of the study is to identify promising areas for the development of tax control in Russia. It is proved that in the conditions of digitalization, the improvement of tax control processes will be carried out by expanding the use of information technologies, in particular, the introduction of artificial intelligence and the use of machine learning in order to identify anomalies and suspicious transactions. A promising direction for the development of tax control is to strengthen the exchange of information between various government departments and financial institutions in order to obtain the most complete information on income and expenses of individuals, compare data with declared income and identify arrears. We can also expect an increase in the overall level of transparency of the tax system and improved awareness of citizens about the digital capabilities of the Federal Tax Service of Russia.