Организация и контроль над налогом на доходы физических лиц в муниципальном бюджете
Authors: Ямбаева О.Б. , Веселова Ю.В. , Черных М.А. , Пятков С.В. 
Published: February 2025

В рамках исследования изучены основные аспекты, связанные с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), включая его концептуальные основы, методики исполнения и административные процедуры. Особое внимание было уделено анализу тенденций поступлений от НДФЛ в бюджеты различных уровней – от субъектов Российской Федерации до муниципальных образований. Исследование охватило теоретические аспекты налогообложения доходов физических лиц, в том числе рассмотрение методов его исполнения и администрирования в контексте многоуровневой бюджетной системы страны. Анализ налоговых доходов, поступающих в консолидированный бюджет Российской Федерации, позволил выявить долю НДФЛ в общей структуре налоговых поступлений. Детализирована динамика поступлений от НДФЛ в бюджеты муниципальных образований, рассмотрены различные механизмы и стратегии, направленные на увеличение доходной части бюджетов за счет оптимизации сбора НДФЛ. Выявлена одна из причин неформальной занятости – большой объем отчетности, которую нужно предоставлять в различные органы, что отрицательно влияет на желание предпринимателей оформлять работников официально. Предложено решение данной проблемы, заключающееся в упрощении формы подачи отчетных документов и определении одного органа для приема отчетности по работникам. Эти предложения помогут упростить процесс сдачи отчетности и станут мотивирующим фактором для предпринимателей оформлять трудовые отношения официально, что способствует снижению неформальной занятости и увеличению доходов от уплаты НДФЛ.

In the course of the conducted research, the author studied the main aspects related to the Personal Income Tax (PIT), including its conceptual foundations, execution methodologies, and administrative procedures. Special attention was paid to the analysis of PIT revenue trends to the budgets of various levels – from the subjects of the Russian Federation to municipal formations. The study covered the theoretical aspects of personal income taxation, including the consideration of its execution and administration methods in the context of the country’s multi-level budgetary system. The analysis of tax revenues to the consolidated budget of the Russian Federation allowed identifying the share of PIT in the overall structure of tax revenues. During the research, the dynamics of PIT revenues to the budgets of municipal formations were detailed, and various mechanisms and strategies aimed at increasing the revenue part of budgets through the optimization of PIT collection were considered. As a result of the comprehensive study, one of the many causes of informal employment was identified – a large volume of reporting that needs to be provided to various bodies, which negatively affects entrepreneurs’ willingness to formally employ workers. A solution to this problem was proposed, consisting of simplifying the form of submitting reporting documents and determining a single body to receive reports on employees. These proposals will help simplify the reporting process and will serve as a motivating factor for entrepreneurs to formally establish employment relationships, which contributes to reducing informal employment and increasing revenues from PIT payments.