Countering corporate fraud in procurement activities of JSC "NK "Rosneft”
Authors: Эльдаров И.А. 
Published: July 2024

Актуальность данного исследования заключается в ключевой роли закупочной деятельности в системе бизнес-процессов крупного хозяйствующего субъекта, каким является ПАО «НК «Роснефть». Исследование имеет практический характер и направлено на выявление уязвимых мест в системе противодействия корпоративному мошенничеству в закупочной деятельности компании. В целях обоснования актуальности проблемы автором использованы экспертные материалы аудиторских компаний PwC и KPMG, на основании которых сделаны выводы о многообразии форм проявления мошенничества в сфере закупок и его распространенности в российской практике. Для выявления слабых мест в контроле за закупками автором проводится анализ судебной практики на примере одного из дочерних обществ ПАО «НК «Роснефть». Делается вывод о нетривиальном характере мошеннических действий, которые осуществлялись в составе организованной преступной группы с привлечением субподрядчиков и фирм-однодневок. С учетом текущих трендов в развитии системы корпоративных закупок ПАО «НК «Роснефть» предложены мероприятия, направленные на автоматизацию контрольных процедур во всем возможным формальным критериям и экономию времени для выявления нетривиальных схем. Перечислены возможные структурные блоки контрольных процедур. Проведена проверка перечисленных в исследовании компаний на благонадежность и сделан вывод о возможности превентивного пресечения преступной схемы. Материалы исследования представляют практическую ценность для бизнеса в целях совершенствования механизмов противодействия корпоративному мошенничеству в закупочной деятельности.

The relevance of this study lies in the key role of procurement activities in the system of business processes of a large economic entity, such as PJSC "NK "Rosneft". The study is of a practical nature and is aimed at identifying vulnerabilities in the system of countering corporate fraud in the company's procurement activities. In order to substantiate the relevance of the problem, the author uses expert materials of the audit companies PwC and KPMG, on the basis of which conclusions are drawn about the variety of forms of fraud in the field of procurement and its prevalence in Russian practice. To identify weaknesses in procurement control, the author analyzes judicial practice on the example of one of Rosneft's subsidiaries and makes a conclusion about the non-trivial nature of fraudulent actions that were carried out as part of an organized criminal group with the involvement of subcontractors and shell firms. Taking into account the current trends in the development of the corporate procurement system of Rosneft, the author proposes measures aimed at automating control procedures in all possible formal criteria and saving time to identify non-trivial schemes. Possible structural blocks of control procedures are listed. The companies listed in the study were checked for reliability and a conclusion about the possibility of preventive suppression of the criminal scheme was made. The research materials are of practical value for business in order to improve the mechanisms for countering corporate fraud in procurement activities.