НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ОТРАСЛЕВЫЕ И РЕГИОНАЛЬНЫЕ СТРУКТУРНЫЕ СДВИГИ
Authors: ЛАВРОВСКИЙ Б.Л. , ГОРЮШКИНА Е.А. 
Published: January 2025

В современной геополитической ситуации в связи с углублением рисков и повышением угроз, связанных с внешнеэкономической деятельностью, вопросы относительно источников налоговых поступлений, их территориальной структуры, отраслевой диверсификации приобретают особое значение. Наряду с динамикой продукта движение объема поступлений в бюджетную систему зависит от параметров налоговой нагрузки. Цель данного исследования - оценка эволюции, выявление факторов динамики и изменений отраслевой и территориальной структуры налоговых поступлений, администрируемых Федеральной налоговой службой. Показано, в частности, что в течение рассматриваемого периода 2010-2022 гг. темп роста ВРП РФ, даже исчисленный в текущих ценах, последовательно снижался до 2020 г. включительно, движение объема налоговых поступлений с динамикой продукта в целом было синхронизировано. Опасная тенденция к резкому сокращению ресурсов бюджетной системы была преодолена заметным наращиванием параметров налоговой нагрузки с 2018 г. Рост доходной части бюджетной системы на 10% определяется увеличением налоговой нагрузки, на 90% - динамикой ВРП. Фундаментальные структурные сдвиги, фактически определяющие масштабы и динамику бюджетных доходов страны, связаны со сравнительно узкой группой регионов. Примерно четверть регионов с наиболее высокой долей в общих доходах обеспечивают в совокупности (в среднем за 2010-2022 гг.) около 80% всех поступлений от ФНС. Торговля, ряд подотраслей обрабатывающей промышленности отличаются, как правило, более высоким, чем в среднем по стране, значением рентабельности продаж и относительно низкой оценкой налоговой нагрузки. По-видимому, стоит «присмотреться» к этим видам деятельности под углом зрения наращивания массы налоговых поступлений в текущей и среднесрочной перспективе.

In the current geopolitical climate, with heightened risks and threats related to foreign economic activity, the importance of understanding tax revenue sources, their regional distribution, and sectoral diversification has increased significantly. Along with economic development, the movement of revenues to the budget system is influenced by the level of the tax burden. This study aims to assess the evolution of tax revenues and identify the factors driving their dynamics and changes in sectoral and territorial structures, as administered by the Federal Tax Service. The analysis reveals that from 2010 to 2022, the growth rate of Russia’s gross regional product (GRP), even when measured in current prices, steadily declined until 2020. Tax revenue trends closely mirrored this economic performance. A sharp decline in budget system resources was averted after 2018 due to a marked increase in the tax burden. Of all the growth in the budget system’s revenue, 10% was attributed to the increased tax burden, while GRP dynamics drove 90%. Significant structural shifts that shape the scale and trajectory of the country’s budget revenues are concentrated in a relatively small group of regions. About a quarter of the regions with the highest share of total revenues account for around 80% of Federal Tax Service revenues (on average from 2010 to 2022). Sectors such as trade and certain manufacturing sub-sectors typically demonstrate a higher-than-average return on sales and relatively low tax burden assessments. These sectors, therefore, warrant closer scrutiny to explore opportunities for increasing tax revenue in both the short and medium term.