СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Authors: Фалиштяну А.В. , Дементеева Н.А. , Артеменко Г.А. 
Published: December 2024

Статья посвящена исследованию и анализу сущности налогообложения физических лиц как важнейшего инструмента налоговой политики государства, а также его роли в формировании бюджетной системы Российской Федерации. Выявлены основные проблемы современного механизма взимания налогов на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) и предложены пути совершенствования их налогообложения с целью повышения эффективности и справедливости рассматриваемого института, согласовав интересы государства и налогоплательщиков. Кроме того, новые методы совершенствования налогообложения физических лиц могут послужить действенным орудием в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Особое внимание уделено отдельным элементам нерациональной системы налогообложения физических лиц, и, как следствие, даны рекомендации по их устранению. Не стоит также забывать о социальном характере НДФЛ и его влиянии на реальный уровень доходов населения и, соответственно, на уровень жизни. Этот сбор обеспечивает поступление средств в региональные и местные бюджеты субъектов Российской Федерации, что регулирует уровень доходов населения, а также структуру личного потребления и сбережений граждан. В статье авторами разработаны практические рекомендации, направленные на совершенствование налогообложения физических лиц как одного из главных условий формирования социально ориентированной налоговой политики, направленной на обеспечение достойной для своих граждан жизни. Помимо прочего, для того чтобы усовершенствовать механизм налогообложения физических лиц, были проанализированы налоговые реформы зарубежных стран в вопросах НДФЛ и рассмотрены возможности использования данного опыта в налоговой политике Российской Федерации.

The article is devoted to the study and analysis of the essence of taxation of individuals as the most important tool of the tax policy of the state, as well as its role in the formation of the budget system of the Russian Federation. The main problems of the modern mechanism of collecting taxes on personal income are identified and ways to improve their taxation are proposed in order to increase the efficiency and fairness of the institution under consideration, coordinating the interests of both the state and taxpayers. In addition, new methods of improving the taxation of individuals can serve as an effective way to combat tax evasion. Special attention is paid to certain elements of the irrationality in the system of taxation of individuals and recommendations are given for their elimination. At the same time, the tax on individuals is of a social nature and affects the level of real income of the population, and, consequently, their standard of living. This tax ensures the receipt of funds to the regional and local budgets of the subjects of the Russian Federation, regulates the level of income of the population, as well as the structure of personal consumption and savings of citizens. In the article, the authors have developed practical recommendations aimed at improving the taxation of individuals as the most important condition for the formation of a socially oriented tax policy to ensure a decent life for citizens. Among other things, in order to improve the mechanism of taxation of individuals, the tax reforms of foreign countries in personal income tax issues are analyzed, and the possibilities to apply this experience in the tax policy of the Russian Federation are considered.