АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
Authors: Sadvokassov A. , Садвокасов А.Б. 
Published: February 2022

Tax revenues have always been the main source of replenishment of the state budget. Countries have different tax policies in relation to different subjects of tax relations. Kazakhstan is no exception, where companies in the extractive industry are the leading donors to the country's budget. Thus, in recent years, high prices for export goods have ensured an increase in tax revenues to the country's budget. Annually, tax revenues increased by 1 trillion tenge.This article analyzes the tax policy, where tax revenues, their share relative to GDP, the structure of tax revenues, as well as the tax burden on enterprises are considered as indicators of its effectiveness.Moreover it was given a comparative analysis of the tax burden in the EAEU countries, as well as a historical analysis of the tax policy of the Republic of Kazakhstan.Based on the results of the comprehensive analysis, practical recommendations were developed to improve the effectiveness of tax policy and tax legislation as an integral part of it.In particular, measures are proposed for constant monitoring of tax policy indicators, coupled with tax revenues, improvement of tax legislation and the quality of tax administration. As recommendations, it is also proposed to develop a tax strategy for the population and enterprises, abandon the practice of constantly changing tax legislation, equalize taxes in relation to the same subjects of economic relations, and also consider proposals for further tax incentives for the economic activity of companies.

Налоговые поступления всегда являлись основным источником пополнения государственного бюджета. Страны проводят разную налоговую политику в отношении разных субъектов налоговых отношений. Не является исключением и Казахстан, где компании в добывающей отрасли являются лидирующими донорами бюджета страны. Так, последние годы высокие цены на экспортные товары обеспечивали рост налоговых поступлений в бюджет страны. Ежегодно поступления от налогов увеличивались на 1 трлн тенге.В настоящей статье проведен анализ налоговой политики, где в качестве показателей ее эффективности рассматриваются налоговые поступления, их доля относительно ВВП, структура налоговых поступлений, а также налоговая нагрузка на предприятия.Далее представлен сравнительный анализ налоговой нагрузки в странах ЕАЭС, а также проведен исторический анализ налоговой политики Республики Казахстан.По итогам проведенного всестороннего анализа выработаны практические рекомендации по повышению эффективности налоговой политики и налогового законодательства, как ее составной части.В частности, предложены меры по постоянному мониторингу показателей налоговой политики вкупе с налоговыми поступлениями, совершенствованию налогового законодательства и качеству налогового администрирования. В качестве рекомендаций предложено также выработать стратегию налогообложения в отношении населения и предприятий, отказаться от практики постоянного изменения налогового законодательства, выровнять налоги в отношении одинаковых субъектов экономических отношений, а также рассмотреть предложения по дальнейшему налоговому стимулированию экономической активности компаний.