INTRODUCTION OF A SINGLE TURNOVER AND CONSUMPTION TAX AS AN OPPORTUNITY TO SIMPLIFY THE RUSSIAN TAX SYSTEM
Authors: Тиникашвили Т.Ш. , Федосимов Б.А. 
Published: August 2024

Введение. В статье рассматривается подходы к введению единого налога с оборота и потребления в качестве возможности упрощения современной российской системы налогообложения. Статья направлена на исследование возможностей оптимизации действующей системы налогов и сборов ввиду ее сложности, имеющихся проблем и недостатков, а также происходящей цифровой трансформации в Российской Федерации и действия санкционных ограничений. Сокращение части имеющихся налогов и сборов и введение вместо них единого налога с оборота и потребления позволит не только упростить российскую систему налогообложения, но и повысить ее эффективность. Материалы и методы. Актуальность проведенного исследования состоит в рассмотрении теоретических аспектов и анализе возможностей введения единого налога с оборота и потребления для упрощения российской системы налогообложения с помощью сокращения числа налогов, цифровизации учета и сбора налоговых платежей за счет отечественной банковской системы. Результаты исследования. На основе проведенного анализа установлено, что нынешняя ситуация несет значительные риски снижения эффективности функционирования системы налогообложения, но это объективный процесс, к которому необходимо приспосабливаться. Глобализация, цифровизация, возможность удаленного ведения бизнеса в других юрисдикциях и порождаемая ими повышенная налоговая конкуренция между государствами оказывают значительное влияние на выбор национальной модели налогообложения. Современную налоговую политику в Российской Федерации необходимо ориентировать в направлении продуманной и сбалансированной оптимизации системы налогов и сборов, от которых во многом зависит качественный рост экономики не только отдельных экономических субъектов (организаций), но и государства в целом. Возможным вариантом решения выступает введение единого налога с оборота и потребления, который предполагает замену множества существующих налогов одним унифицированным налогом. Такой подход не только упростит налоговую систему, но и будет способствовать более рациональному и прозрачному налогообложению. Обсуждение и заключение. В рамках заключения и дальнейших обсуждений следует подчеркнуть необходимость оптимизации налоговой системы через минимизацию отдельных налогов и введение интегрированного налога на оборот и потребление. Это не только позволит сократить число налогов, но и предоставит эффективный инструмент в контексте развития цифровой экономики, способствуя усилению административной эффективности налоговых процессов. Повышению эффективности системы налогового администрирования будет способствовать то, что взимание налоговых отчислений по единому налогу с оборота и потребления будет производиться автоматически при проведении операций купли-продажи с использованием цифровых банковских инструментов, что приведет к действенному контролю за взиманием налоговых платежей.

Introduction. This article explores approaches to implementing a unified tax on turnover and consumption as a means to simplify the contemporary Russian tax system. The study aims to explore opportunities for optimizing the existing system of taxes and levies due to its complexity, existing problems and shortcomings, as well as the ongoing digital transformation in the Russian Federation and the impact of sanctions. Materials and Methods. The relevance of the conducted research lies in examining theoretical aspects and analyzing the possibilities of introducing a Unified Tax on Turnover and Consumption to simplify the Russian tax system through the reduction of the number of taxes, digitalization of tax accounting, and collection of tax payments through the domestic banking system. Results. The analysis has revealed that the current situation carries significant risks to the effectiveness of the tax system's operation; however, this is an objective process that requires adaptation. Globalization, digitalization, the possibility of remotely conducting business in other jurisdictions, and the resulting increased tax competition between states significantly influence the choice of a national tax model. Contemporary tax policy in the Russian Federation should be oriented towards a thoughtful and balanced optimization of the system of taxes and levies, which largely determines the qualitative economic growth not only of individual economic entities (organizations) but also of the state as a whole. A viable solution is the introduction of a Unified Tax on Turnover and Consumption, which entails replacing a multitude of existing taxes with one standardized tax. Such an approach will not only simplify the tax system but also facilitate more rational and transparent taxation. Discussion and Conclusion. In conclusion and further discussions, it is crucial to emphasize the need for optimizing the tax system by minimizing individual taxes and introducing an integrated tax on turnover and consumption. This will not only reduce the number of taxes but also provide an effective tool in the context of digital economy development, enhancing the administrative efficiency of tax processes. The effectiveness of the tax administration system will be enhanced by the fact that the collection of tax deductions under the Unified Tax on Turnover and Consumption will be automatically conducted during sales transactions using digital banking tools, leading to effective control over the collection of tax payments.