استخدام نموذج حدود الرقابة في إدارة الأرصدة النقدية للمصارف التجارية دراسة تطبيقية في مصرف بغداد
Authors: شومان حسنين فيصل 
Published: July 2024

الملخصیحاول البحث تسلیط الضوء على موضوع مهم وحیوي في حقل الصناعة المصرفیة وهو إدارة الأرصدةالنقدیة للمصارف التجاریة، وما یرتبط بها من كلف ضمنیه غیر ظاهرة في القوائم المالیة، وبالتحدید فيقائمة الدخل، إذ یمثل البحث محاولة للولوج في حل لهذه المشكلة من خلال بیان أثر تلك الكلف علىإی ا ردات وأرباح المصرف المتحققة.ویسعى البحث إلى استخدام نموذج ریاضي مالي یتسم بالواقعیة كونه یدرس حالة عدم التأكد في حدوثالتدفقات النقدیة لتحدید المقدار الأمثل من الأرصدة النقدیة الذي ینبغي الإِحتفاظ به من قبل المصرف،وبیان الآثار الإِیجابیة المنعكسة من استخدم النموذج في إدارة الأرصدة النقدیة على تكالیف، سیولة،إی ا ردات، وربحیة المصرف، وهو نموذج حدود الرقابة.تمثلت الحدود المكانیة للبحث بمصرف بغداد المدرج في سوق الع ا رق المالي ، وحددت الفترة الزمنیة.(2013- التي خضعت للقیاس والتحلیل بخمس سنوات امتدت من( 2009لقد توصل البحث إلى عدة استنتاجات أهمها : أن ضعف كفاءة إدارة النقدیة للمصرف تعرضالمصرف لتكالیف باهظة فالإِحتفاظ برصید نقدي یقل عن الرصید المطلوب یُعرَّض المصرفلاحتمالات نفاذ النقدیة، ومن ثُمَّ تحمل المصرف لتكالیف إضافیة ناتجة عن محاولات تدبیر قروضمصرفیة أو بیع أو ا رق مالیة من محفظة استثما ا رت المصرف المالیة هذا من جهة ، ومن جهة أخرى، أنالإِحتفاظ بأرصدة نقدیة تزید عن الرصید النقدي المطلوب تُضیَّع على المصرف فرص تحقیق عوائدج ا رء عدم استثمار هذه الزیادة (النقد الفائض) في مجالات بدیلة مربحة متاحة كالإِستثما ا رت المالیةالقصیرة الأجل أو الإِق ا رض قصیر الأجل بدلاً من الإِحتفاظ بها في خزینة المصرف، لأن النقد بشكلهالسائل لا یدر أي عائد للمصرف.واختتم البحث بعدة توصیات من أهمها : أن على إدارة المصرف م ا رعاة العلاقة (الموازنة) بین كلفالإِحتفاظ بالنقد عند اتخاذ الق ا رر بشأن مقدار الرصید النقدي الذي ینبغي الإِحتفاظ به، وضرورة الاستفادةمن نموذج حدود الرقابة في إدارة الأرصدة النقدیة للمصارف التجاریة في الواقع العملي كونه من أبرزالنماذج المالیة التي طرحتها أدبیات الفكر المالي واقعیة وقبولاً، وكذلك یوصي البحث بضرورة تشجیعالمؤسسات المالیة المصرفیة في بناء المحافظ الاستثماریة المالیة قصیرة الأجل لغرض تفعیل وزیادةنشاط السوق من جهة و للاستفادة من المنفعة المزدوجة لهذه الإِستثما ا رت كونها مصد ا ر ثانویاً للسیولةالنقدیة فضلاً عن أنها بدائل استثماریة تدر عوائد نقدیة .215The use of the Control Limits Model in the Management of Cash Balancesby Commercial BanksAn Empirical Study of Baghdad BankAbstractThe research tries to highlight the important and vital topic in bankingindustry field which is the cash balances management of commercial banks,and the implied costs associated it, which not shown in the financial statement,specifically in the income statement. It is an attempt for reaching the solution tothis problem through discussing the impact of these costs on revenues and alsoits effect on the realized profits of the bank.It seeks the use of a realistic financial model by taken into account theuncertainty in incidence of cash flows in order to calculate the optimal amountof cash balances on costs, revenues, and showing the positive effects thatreflected by the use of the model in the management of cash balances on costs,revenues and profitability of the ban;, which is Control Limits Model.The spatial boundaries of the research Bank of Baghdad, and the period ofstudy lasted to several to five –year period(2009 – 2013).The research has reached to several conclusions including : The poorefficiency of cash management exposures the bank to expensive costs.Maintaining cash balances less than the required balance will exposure thebank of potential for running out of cash, and then the bank bear extra costsresulting from attempts to obtain bank loans or sell securities from it’s thefinancial investment portfolio, this on the one hand, and on the other hand, thatholding cash balances in excess of the required cash balances means the bankwill lose the chances of achieving returns by not investing this surplus cash inavailable profitable alternative areas such as short-term financial investments orshort-term lending, rather than keep them as cash liquid from in treasury doesnot generate any returns for the bank.The research concluded several recommendation including : Themanagement of the bank should take into account the relationship between thecosts oh holding cash when decision on the amount of cash that should be kept,and the need to utilize practically the control limits model in management cashbalances of banks being more financial models put forward by the literature offinancial management realistic and acceptance in practice, as well as itrecommend the need to encourage the Iraqi- banking financial institution inbuilding investment portfolios for the purpose of activating and increasingmarket activity from his face and take advantage of the dual benefit of theseinvestment as a secondary source of liquidity as well as alternatives generatereturns.