MANAGEMENT OF INVESTMENT TAX EXPENSES IN THE REGION
Authors: Самойлова К.Н. , Рукина С.Н. , Герасимова К.А. , Такмазян А.С. 
Published: September 2023

Введение. Исследование налоговой и бюджетной компонент системы управления инвестиционными налоговыми расходами в регионе с акцентом на первую. Материалы и методы. Для исследования системы управления инвестиционными налоговыми расходами необходимо: показать дискуссионный характер экономического содержания налоговой льготы, которая является факультативным элементом налога; рассмотреть налоговые полномочия субфедеральной власти, предоставленные по налогам на имущество и прибыль организаций; проанализировать динамику налоговых расходов; раскрыть функционал аналитической системы «Эффективность льгот». Результаты исследования. В исследовании обосновывается, что для повышения результативности функционирования системы управления инвестиционными налоговыми расходами целесообразно существенным образом изменить ее налоговую составляющую. Для этого следует уточнить определение налоговой льготы, которое не изменялось в течение 25-летнего периода; расширить налоговые полномочия органов государственной власти субъектов РФ по налогам на прибыль и имущество организаций с целью активизации их регулирующей функции; перейти к повсеместному использованию программного комплекса ФНС России по оценке инвестиционных льгот. Результаты исследования могут использоваться органами законодательной и исполнительной власти при разработке предложений по совершенствованию налогового и бюджетного законодательства. Обсуждение и заключение. Научная значимость состоит в приращении знаний в теории налоговых и бюджетных отношений. Практическая значимость заключается в использовании комплекса предложенных мер для стимулирования органов власти регионов к расширению собственной налоговой базы.

Introduction. The study explores the tax and budgetary components of the investment tax expenditure management system in the region, with a focus on the primary element. Materials and Methods. To investigate the investment tax expenditure management system, it is necessary to: demonstrate the debatable nature of the economic content of tax incentives, which are an optional element of taxation; examine the tax powers of subfederal authorities granted in property and corporate income taxes; analyze the dynamics of tax expenditures; and disclose the functionality of the analytical system "Effectiveness of Incentives". Results. The study justifies that to enhance the effectiveness of the investment tax expenditure management system's functioning, it is advisable to significantly alter its tax component. This includes refining the definition of tax incentives, which has remained unchanged for a 25-year period; expanding the tax powers of regional government bodies concerning corporate income and property taxes to activate their regulatory function; and transitioning to widespread use of the software package by the Federal Tax Service of Russia for evaluating investment incentives. The research findings can be utilized by legislative and executive authorities in the development of proposals to improve tax and budget legislation. Discussion and Conclusion. The scientific significance lies in advancing knowledge in the theory of tax and budget relations. The practical significance involves the implementation of the proposed measures to stimulate regional authorities to expand their own tax base.