Quyết định 1177/TC-QĐ-CĐKT
Quyết định số 1177/TC-QĐ-CĐKT ban hành chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ
Ngày hiệu lực: 1997-01-01
Tình trạng: Hết hiệu lực toàn bộ

QUYẾT ĐỊNH

Về ban hành chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ

______________________

BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH

Căn cứ Nghị định số 15/CP ngày 2/3/1993 của Chính phủ về nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm quản lý Nhà nước của Bộ, cơ quan ngang Bộ;

Căn cứ Nghị định số 178/CP ngày 28/10/1994 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ và tổ chức bộ máy của Bộ Tài chính;

Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/1/1995 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

 Để vận dụng chế độ kế toán doanh nghiệp cho phù hợp với yêu cầu quảnlý, quy mô hoạt động sản xuất, kinh doanh của các doanh nghiệp vừa và nhỏ;

Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ chế độ kế toán và Tổng cục trưởng Tổng cục thuế.

QUYẾT ĐỊNH

Điều 1.- Ban hành kèm theo Quyết định này Chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, bao gồm:

- Hệ thống chứng từ kế toán

- Hệ thống tài khoản kế toán và giải thích nội dung, phương pháp ghi chép tài khoản kế toán.

- Hệ thống sổ và hình thức sổ kế toán.

- Hệ thống báo cáo tài chính.

Điều 2.- Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ áp dụng từ 1/1/1997 cho tất cả các doanh nghiệp tư nhân, các công ty tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, các tổ chức kinh tế tập thể có sản xuất, kinh doanh của các cơ quan đoàn thể và các đơn vị hành chính sự nghiệp... (dưới đây gọi tắt là doanh nghiệp vừa và nhỏ).

Điều 3.- Đối với các doanh nghiệp có quy mô lớn, hoạt động kinh doanh phức tạp cần đăng ký với cơ quan thuế sở tại thực hiện theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1/1/1995 của Bộ Tài chính.

Điều 4.- Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương phối hợp với các ngành có liên quan ở địa phương giúp Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện chế độ kế toán này ở các doanh nghiệp.

Điều 5.- Tổng cục trưởng Tổng cục thuế, Vụ trưởng Vụ chế độ kế toán, Tổng cục trưởng Tổng cục quản lý vốn và tài sản Nhà nước tại doanh nghiệp và Chánh văn phòng Bộ Tài chính chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra và thi hành Quyết định này.

Chương 1

HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

Áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ

Số

TT

	

Số hiệu tài khoản

	

Tên tài khoản

 

	

Ghi chú

 




Cấp 1

	

Cấp 2




1

	

2

	

3

	

4

	

5




 

	

 

	

 

	

Loại TK 1

	

 




 

	

 

	

 

	

Tài sản lưu động

	

 




1

	

111

	

 

	

Tiền mặt

	

 




 

	

 

	

1111

	

Tiền Việt Nam

	

Gồm cả ngân phiếu




 

	

 

	

1112

	

Ngoại tệ

	

(Gồm cả vàng,bạc... nếu có)




2

	

112

	

 

	

Tiền gửi ngân hàng

	

 




 

	

 

	

1121

	

Tiền Việt Nam

	

 




 

	

 

	

1122

	

Ngoại tệ

	

 




3

	

131

	

 

	

Phải thu của khách hàng

	

Chi tiết theo từng khách hàng




4

	

138

	

 

	

Phải thu khác

	

 




5

	

141

	

 

	

Tạm ứng

	

 




6

	

142

	

 

	

Chi phí trả trước

	

Chi tiết theo từng loại chi phí




7

	

152

	

 

	

Vật liệu, công cụ

	

Chi tiết theo từng loại vật liệu




8

	

154

	

 

	

Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

	

Chi tiết theo đối tượng tập hợp chi phí




9

	

155

	

 

	

Thành phẩm, hàng hoá

	

Chi tiết theo chủng loại sản phẩm, hàng hoá và yêu cầu quản lý của doanh nghiệp sản xuất, thương mại, dịch vụ




10

	

157

	

 

	

Hàng gửi đi bán

	

 




11

	

159

	

 

	

Các khoản dự phòng

	

 




 

	

 

	

1591

	

Dự phòng các khoản phải thu khó đòi

	

 




 

	

 

	

1592

	

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

	

 




 

	

 

	

1593

	

Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính

	

 




 

	

 

	

 

	

Loại TK 2

	

 




 

	

 

	

 

	

Tài sản cố định

	

 




12

	

211

	

 

	

Tài sản cố định

	

 




 

	

 

	

2111

	

Tài sản cố định hữu hình

	

 




 

	

 

	

2112

	

Tài sản cố định thuê tài chính

	

Chi tiết theo từng loại tài sản cố định




 

	

 

	

2113

	

Tài sản cố định vô hình

	

 




13

	

214

	

 

	

Hao mòn tài sản cố định

	

 




 

	

 

	

2141

	

Tài sản cố định hữu hình

	

 




 

	

 

	

2142

	

Tài sản cố định thuê tài chính

	

 




 

	

 

	

2143

	

Tài sản cố định vô hình

	

 




14

	

221

	

 

	

Đầu tư tài chính

	

 




 

	

 

	

2211

	

Chứng khoán

	

Chi tiết theo từng loại




 

	

 

	

2212

	

Góp vốn liên doanh

	

 




 

	

 

	

2218

	

Đầu tư khác

	

 




15

	

241

	

 

	

Xây dựng cơ bản dở dang

	

Chi tiết theo công trình, hạng mục công trình




 

	

 

	

 

	

Loại TK 3

	

 




 

	

 

	

 

	

Nợ phải trả

	

 




16

	

311

	

 

	

Phải trả tiền vay

	

 




 

	

 

	

3111

	

Vay ngắn hạn

	

Chi tiết theo từng đối tượng, khoản vay




 

	

 

	

3112

	

Vay dài hạn

	

 




17

	

331

	

 

	

Phải trả cho khách hàng

	

Chi tiết theo yêu cầu quản lý




18

	

333

	

 

	

Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

	

 




 

	

 

	

3331

	

Thuế doanh thu (hoặc thuế VAT)

	

 




 

	

 

	

3332

	

Thuế tiêu thụ đặc biệt

	

 




 

	

 

	

3333

	

Thuế xuất, nhập khẩu

	

 




 

	

 

	

3334

	

Thuế lợi tức (hoặc thuế thu nhập)

	

 




 

	

 

	

3335

	

Thu trên vốn

	

 




 

	

 

	

3336

	

Thuế tài nguyên

	

 




 

	

 

	

3337

	

Thuế nhà đất, tiền thuê nhà

	

 




 

	

 

	

3338

	

Các loại thuế khác

	

 




 

	

 

	

3339

	

Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

	

 




19

	

334

	

 

	

Phải trả người lao động

	

 




20

	

338

	

 

	

Phải trả khác

	

 




 

	

 

	

3381

	

Tài sản thừa chờ giải quyết

	

 




 

	

 

	

3382

	

Kinh phí công đoàn

	

 




 

	

 

	

3383

	

Bảo hiểm xã hội

	

 




 

	

 

	

3384

	

Bảo hiểm y tế

	

 




 

	

 

	

3387

	

Doanh thu nhận trước

	

 




 

	

 

	

3388

	

Phải trả, phải nộp khác

	

 




 

	

 

	

 

	

Loại TK 4

	

 




 

	

 

	

 

	

Nguồn vốn chủ sở hữu

	

 




21

	

441

	

 

	

Nguồn vốn kinh doanh

	

Chi tiết theo yêu cầu quản lý




22

	

413

	

 

	

Chênh lệch tỷ giá và đánh giá lại tài sản

	

 




 

	

 

	

4131

	

Chênh lệch tỷ giá

	

 




 

	

 

	

4132

	

Chênh lệch đánh giá lại tài sản

	

 




23

	

415

	

 

	

Các quỹ

	

Chi tiết theo các quỹ của doanh nghiệp




24

	

421

	

 

	

Lãi chưa phân phối

	

 




 

	

 

	

 

	

Loại TK 5

	

 




 

	

 

	

 

	

Doanh thu

	

 




25

	

511

	

 

	

Doanh thu hoạt động kinh doanh

	

Chi tiết theo hoạt động




26

	

521

	

 

	

Các khoản giảm trừ doanh thu

	

 




 

	

 

	

5211

	

Chiết khấu bán hàng

	

 




 

	

 

	

5212

	

Hàng bán bị trả lại

	

 




 

	

 

	

5213

	

Giảm giá hàng bán

	

 




 

	

 

	

 

	

Loại TK 6

	

 




 

	

 

	

 

	

Chi phí sản xuất,
kinh doanh

	

 




27

	

611

	

 

	

Mua hàng

	

Áp dụng cho phương pháp kiểm kê định kỳ




28

	

632

	

 

	

Giá vốn hàng bán

	

 




29

	

642

	

 

	

Chi phí quản lý kinh doanh

	

Chi tiết theo yêu cầu quản lý




 

	

 

	

 

	

Loại TK 7

	

 




 

	

 

	

 

	

Thu nhập hoạt động khác

	

 




30

	

711

	

 

	

Thu nhập hoạt động khác

	

Chi tiết theo hoạt động




 

	

 

	

 

	

Loại TK 8

	

 




 

	

 

	

 

	

Chi phí hoạt động khác

	

 




31

	

811

	

 

	

Chi phí hoạt động khác

	

Chi tiết theo hoạt động




 

	

 

	

 

	

Loại TK 9

	

 




 

	

 

	

 

	

Xác định kết quả
kinh doanh

	

 




32

	

911

	

 

	

Xác định kết quả kinh doanh

	

 




 

	

 

	

 

	

Loại TK 0

	

 




 

	

 

	

 

	

Tài khoản ngoài bảng

	

 




1

	

001

	

 

	

Tài sản thuê ngoài

	

 




2

	

002

	

 

	

Vật tư hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công

	

 




3

	

003

	

 

	

Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi đại lý

	

 




4

	

004

	

 

	

Nợ khó đòi đã xử lý

	

 




5

	

007

	

 

	

Ngoại tệ

	

 




6

	

009

	

 

	

Nguồn vốn khấu hao

	

 

 

HỆ THỐNG BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH ÁP DỤNG CHO

DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ

1/ Mẫu B01 - DNN: Bảng cân đối kế toán

2/ Mẫu B02 - DNN: Kết quả hoạt động kinh doanh

3/ Mẫu B09 - DNN: Thuyết minh báo cáo tài chính

ĐƠN VỊ: MẪU SỐ B01-DNN

BẢNG CẤN ĐỐI KẾ TOÁN

Quý năm 199....

Đơn vị tính...............


Tài sản

	


Mã số

	

Số đầu năm

	

Số cuối kỳ




1

	

2

	

3

	

4




A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG

	

100

	

 

	

 




I. Tiền

	

110

	

 

	

 




1. Tiền mặt (TK 111)

	

111

	

 

	

 




2. Tiền gửi ngân hàng (TK 112)

	

112

	

 

	

 




II. Các khoản phải thu

	

130

	

 

	

 




1. Phải thu của khách hàng (TK 131)

	

131

	

 

	

 




2. Các khoản phải thu khác (TK 138, TK 141, 331...)

	

138

	

 

	

 




3. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (1591) (Ghi đỏ)

	

139

	

 

	

 




III. Hàng tồn kho

	

140

	

 

	

 




1. Vật liệu, công cụ (TK 152)

	

142

	

 

	

 




2. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (TK 154)

	

144

	

 

	

 




3. Thành phẩm, hàng hoá tồn kho (TK 155, TK 157)

	

145

	

 

	

 




4. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (1592)(ghi đỏ)

	

149

	

 

	

 




IV. Tài sản lưu động khác (TK 142)

	

150

	

 

	

 




B- TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH

	

200

	

 

	

 




1. Tài sản cố định

	

210

	

 

	

 




- Nguyên giá (TK211)

	

211

	

 

	

 




- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (TK 214)(ghi đỏ)

	

213

	

 

	

 




2. Đầu tư tài chính (TK 221)

	

220

	

 

	

 




3. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính (TK 1593) (ghi đỏ)

	

229

	

 

	

 




4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (TK 241)

	

230

	

 

	

 




TỔNG CỘNG TÀI SẢN

	

250

	

 

	

 

 


Tài sản

	


Mã số

	

Số đầu năm

	

Số cuối kỳ




1

	

2

	

3

	

4




NGUỒN VỐN

	

 

	

 

	

 




A. NỢ PHẢI TRẢ

	

300

	

 

	

 




I. Nợ ngắn hạn

	

310

	

 

	

 




1. Vay ngắn hạn (TK 3111)

	

311

	

 

	

 




2. Phải trả cho khách hàng (TK 331)

	

313

	

 

	

 




3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (TK 333)

	

315

	

 

	

 




4. Phải trả người lao động (TK 334)

	

316

	

 

	

 




5. Các khoản phải trả khác (TK 338, 131, 138)

	

318

	

 

	

 




II. Nợ dài hạn

	

320

	

 

	

 




1. Vay dài hạn (TK 3112)

	

321

	

 

	

 




2. Nợ dài hạn khác (TK 338)

	

328

	

 

	

 




B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

	

400

	

 

	

 




1. Nguồn vốn kinh doanh (TK 411)

	

411

	

 

	

 




2. Chênh lệch tỷ giá và đánh giá lại tài sản (TK 413)

	

412

	

 

	

 




- Chênh lệch tỷ giá (4131)

	

413

	

 

	

 




- Chênh lệch đánh giá lại tài sản (4132)

	

414

	

 

	

 




3. Các quỹ (TK 415)

	

415

	

 

	

 




4. Lãi chưa sử dụng (TK 421)

	

416

	

 

	

 




TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

	

430

	

 

	

 

Ngày....tháng....năm 199.....

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

ĐƠN VỊ: MẪU SỐ B01-DNN

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Quý.... năm 199...

Đơn vị tính......


Tài sản

	


Mã số

	

Số đầu năm

	

Số cuối kỳ




1

	

2

	

3

	

4




A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG

	

100

	

 

	

 




I. Tiền

	

110

	

 

	

 




1. Tiền mặt (TK 111)

	

111

	

 

	

 




2. Tiền gửi ngân hàng (TK 112)

	

112

	

 

	

 




II. Các khoản phải thu

	

130

	

 

	

 




1. Phải thu của khách hàng (TK 131)

	

131

	

 

	

 




2. Các khoản phải thu khác (TK 138, TK 141, 331,...)

	

138

	

 

	

 




3. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (1591) (Ghi đỏ)

	

139

	

 

	

 




III. Hàng tồn kho

	

140

	

 

	

 




1. Vật liệu, công cụ (TK 152)

	

142

	

 

	

 




2. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (TK 154)

	

144

	

 

	

 




3. Thành phẩm, hàng hoá tồn kho (TK 155, TK 157)

	

145

	

 

	

 




4. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (1592) (ghi đỏ)

	

149

	

 

	

 




IV. Tài sản lưu động khác (TK 142)

	

150

	

 

	

 




B . TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH

	

200

	

 

	

 




1. Tài sản cố định

	

210

	

 

	

 




- Nguyên giá (TK 211)

	

211

	

 

	

 




- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (TK 214) (ghi đỏ)

	

213

	

 

	

 




2. Đầu tư tài chính (TK 221)

	

220

	

 

	

 




3. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính (TK 1593)
(ghi đỏ)

	


229

	

 

	

 




4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (TK 241)

	

230

	

 

	

 




TỔNG CỘNG TÀI SẢN

	

250

	

 

	

 

 


Tài sản

	


Mã số

	

Số đầu năm

	

Số cuối kỳ




1

	

2

	

3

	

4




A - NỢ PHẢI TRẢ

	

300

	

 

	

 




I. Nợ ngắn hạn

	

310

	

 

	

 




1. Vay ngắn hạn (TK 3111)

	

311

	

 

	

 




2. Phải trả cho khác hàng (TK 331)

	

313

	

 

	

 




3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (TK 333)

	

315

	

 

	

 




4. Phải trả người lao động (TK 334)

	

316

	

 

	

 




5. Các khoản phải trả khác (TK 338, 131, 138)

	

318

	

 

	

 




II. Nợ dài hạn

	

320

	

 

	

 




1. Vay dài hạn (TK 3112)

	

321

	

 

	

 




2. Nợ dài hạn khác (TK 338)

	

328

	

 

	

 




B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

	

400

	

 

	

 




1. Nguồn vốn kinh doanh (TK 411)

	

411

	

 

	

 




2. Chênh lệch tỷ giá và đánh giá lại tài sản (TK 413)

	

412

	

 

	

 




- Chênh lệch tỷ giá (4131)

	

413

	

 

	

 




- Chênh lệch đánh giá lại tài sản (4132)

	

414

	

 

	

 




3. Các quỹ (TK 415)

	

415

	

 

	

 




4. Lãi chưa sử dụng (TK 421)

	

416

	

 

	

 




TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

	

430

	

 

	

 

Ngày....tháng... năm 199....

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

ĐƠN VỊ: MẪU SỐ B01-DNN

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

(Mẫu rút gọn)

Quý.... năm 199...

Đơn vị tính......


Tài sản

	


Mã số

	

Số đầu năm

	

Số cuối kỳ




1

	

2

	

3

	

4




A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG

	

100

	

 

	

 




I. Tiền

	

110

	

 

	

 




1. Tiền mặt (TK 111)

	

111

	

 

	

 




2. Tiền gửi ngân hàng (TK 112)

	

112

	

 

	

 




II. Các khoản phải thu

	

130

	

 

	

 




1. Phải thu của khách hàng (TK 131, TK1591)

	

131

	

 

	

 




2. Các khoản phải thu khác (TK 138, TK 141, 1591...)

	

138

	

 

	

 




III. Hàng tồn kho

	

140

	

 

	

 




1. Vật liệu, công cụ (TK 152, TK 1592)

	

142

	

 

	

 




2. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (TK 154)

	

144

	

 

	

 




3. Thành phẩm, hàng hoá tồn kho

(TK 155, TK 157, TK 1592)

	

145

	

 

	

 




IV. Tài sản lưu động khác (TK 142)

	

150

	

 

	

 




B . TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH

	

200

	

 

	

 




1. Tài sản cố định

	

210

	

 

	

 




- Nguyên giá (TK 211)

	

211

	

 

	

 




- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (TK 214)

	

213

	

 

	

 




2. Đầu tư Tài chính (TK 221, TK 1593)

	

220

	

 

	

 




3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (TK 241)

	

230

	

 

	

 




TỔNG CỘNG TÀI SẢN

	

250

	

 

	

 

 


Tài sản

	


Mã số

	

Số đầu năm

	

Số cuối kỳ




1

	

2

	

3

	

4




NGUỒN VỐN

	

 

	

 

	

 




A. NỢ PHẢI TRẢ

	

300

	

 

	

 




I. Nợ ngắn hạn

	

310

	

 

	

 




1. Vay ngắn hạn (TK 3111)

	

311

	

 

	

 




2. Phải trả cho khách hàng (TK 331)

	

313

	

 

	

 




3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (TK 333)

	

315

	

 

	

 




4. Các khoản phải trả ngắn hạn khác (TK 334, 338, 131...)

	

318

	

 

	

 




II. Nợ dài hạn (TK 3112, TK 338)

	

320

	

 

	

 




B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

	

400

	

 

	

 




I. Nguồn vốn kinh doanh (TK 411)

	

411

	

 

	

 




II Chênh lệch tỷ giá và đánh giá lại tài sản (TK 413)

	

412

	

 

	

 




III Các quỹ (TK 415)

	

415

	

 

	

 




IV Lãi chưa sử dụng (TK 421)

	

416

	

 

	

 




TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

	

430

	

 

	

 

Ngày....tháng... năm 199....

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

ĐƠN VỊ: MẪU SỐ B01-DNN

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

(Mẫu rút gọn)

Quý.... năm 199...

Đơn vị tính......


Tài sản

	


Mã số

	

Số đầu năm

	

Số cuối kỳ




1

	

2

	

3

	

4




A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG

	

100

	

 

	

 




I. Tiền

	

110

	

 

	

 




1. Tiền mặt (TK 111)

	

111

	

 

	

 




2. Tiền gửi ngân hàng (TK 112)

	

112

	

 

	

 




II. Các khoản phải thu

	

130

	

 

	

 




1. Phải thu của khách hàng (TK 131, TK 1591)

	

131

	

 

	

 




2. Các khoản phải thu khác

(TK 138, TK 141, TK 1591, TK 331, 338)

	

138

	

 

	

 




III. Hàng tồn kho

	

140

	

 

	

 




1. Vật liệu, công cụ (TK 152, TK 1592)

	

142

	

 

	

 




2. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (TK 154)

	

144

	

 

	

 




3. Thành phẩm, hàng hoá tồn kho

(TK 155, TK 157, TK 1592)

	

145

	

 

	

 




IV. Tài sản lưu động khác (TK 142)

	

150

	

 

	

 




B . TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH

	

200

	

 

	

 




1. Tài sản cố định

	

210

	

 

	

 




- Nguyên giá (TK 211)

	

211

	

 

	

 




- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (TK 214)

	

213

	

 

	

 




2. Đầu tư tài chính (TK 221, TK 1593)

	

220

	

 

	

 




3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (TK 241)

	

230

	

 

	

 




TỔNG CỘNG TÀI SẢN

	

250

	

 

	

 

 


Tài sản

	


Mã số

	

Số đầu năm

	

Số cuối kỳ




1

	

2

	

3

	

4




A - NỢ PHẢI TRẢ

	

300

	

 

	

 




I. Nợ ngắn hạn

	

310

	

 

	

 




1. Vay ngắn hạn (TK 3111)

	

311

	

 

	

 




2. Phải trả cho khác hàng (TK 331)

	

313

	

 

	

 




3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (TK 333)

	

315

	

 

	

 




4. Các khoản phải trả khác ngắn hạn khác (TK 334, 338...)

	

318

	

 

	

 




II. Nợ dài hạn (TK 3112, TK 338)

	

320

	

 

	

 




B - NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

	

400

	

 

	

 




I. Nguồn vốn kinh doanh (TK 411)

	

411

	

 

	

 




II. Chênh lệch tỷ giá và đánh giá lại tài sản (TK 413)

	

412

	

 

	

 




III. Các quỹ (TK 415)

	

415

	

 

	

 




IV. Lãi chưa sử dụng (TK 421)

	

416

	

 

	

 




TỔNG CỘNG TÀI SẢN

	

430

	

 

	

 

Ngày....tháng... năm 199....

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

 

ĐƠN VỊ: MẪU SỐ B02-DNN

KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Quý.... năm 199...

PHẦN I - LÃI, LỖ

Đơn vị tính......


Chỉ tiêu

	

Mã số

	

Quý trước

	

Quý này

	

Lũy kế từ đầu năm




1

	

2

	

3

	

4

	

5




1. Tổng doanh thu

	

01

	

 

	

 

	

 




2. Các khoản giảm trừ (04 + 05 + 06 + 07)

	

03

	

 

	

 

	

 




+ Chiết khấu bán hàng

	

04

	

 

	

 

	

 




+ Hàng bán bị trả lại

	

05

	

 

	

 

	

 




+ Giảm giá bán hàng

	

06

	

 

	

 

	

 




+ Thuế phải nộp

	

07

	

 

	

 

	

 




3. Doanh thu thuần (01 - 03)

	

10

	

 

	

 

	

 




4. Giá vốn hàng bán

	

11

	

 

	

 

	

 




5. Lãi, (lỗ) gộp (10 - 11)

	

20

	

 

	

 

	

 




6. Chi phí quản lý kinh doanh

	

21

	

 

	

 

	

 




7. Lãi,(lỗ) thuần từ hoạt động kinh doanh

(20 - 21)

	

30

	

 

	

 

	

 




8. Thu nhập hoạt động khác

	

31

	

 

	

 

	

 




9. Chi phí hoạt động khác

	

32

	

 

	

 

	

 




10. Lãi (lỗ) hoạt động khác (31 - 32)

	

40

	

 

	

 

	

 




11. Tổng lợi tức trước thuế (30 + 40)

	

60

	

 

	

 

	

 




12. Thuế lợi tức phải nộp

	

70

	

 

	

 

	

 




13. Lợi tức sau thuế (60-70)

	

80

	

 

	

 

	

 

PHẦN II - TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC

Đơn vị tính


Chỉ tiêu

	

Số còn phải nộp kỳ trước

	

Số còn phải nộp trong kỳ

	

Số đã nộp trong kỳ

	

Số còn phải nộp cuối kỳ




1

	

2

	

3

	

4

	

5= 2 + 3-4




I- Thuế

	

 

	

 

	

 

	

 




1. Thuế doanh thu

	

 

	

 

	

 

	

 




2. Thuế tiêu thụ đặc biệt

	

 

	

 

	

 

	

 




3. Thuế xuất, nhập khẩu

	

 

	

 

	

 

	

 




4. Thuế lợi tức

	

 

	

 

	

 

	

 




5. Thu trên vốn

	

 

	

 

	

 

	

 




6. Thuế tài nguyên

	

 

	

 

	

 

	

 




7. Thuế nhà đất

	

 

	

 

	

 

	

 




8. Tiền thuê đất

	

 

	

 

	

 

	

 




9. Các loại thuế khác

	

 

	

 

	

 

	

 




II- Các khoản phải nộp khác

	

 

	

 

	

 

	

 




1. Các khoản phụ thu

	

 

	

 

	

 

	

 




2. Các khoản phí, lệ phí

	

 

	

 

	

 

	

 




3. Các khoản phải nộp khác

	

 

	

 

	

 

	

 




Tổng cộng

	

 

	

 

	

 

	

 

Tổng số thuế còn phải nộp năm trước chuyển sang kỳ này

Trong đó: Thuế lợi tức

Lập biểu ngày....tháng....năm 199...

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

MẪU SỐ B09 - DNN

Quý.....năm 199....

1. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp:

1.1. Hình thức sở hữu vốn

1.2. Lĩnh vực kinh doanh

1.3. Tổng số công nhân viên:

2. Chế độ kế toán áp dụng:

2.1. Niên độ kế toán (bắt đầu....kết thúc....)

2.2. Hình thức sổ kế toán

2.3. Phương pháp kế toán hàng tồn kho

(Kê khai thường xuyên hay kiểm kê định kỳ)

3. Giải thích và thuyết minh tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

4. Phương hướng sản xuất kinh doanh trong kỳ tới

5. Các kiến nghị

6. Bảng cân đối số phát sinh

Số hiệu

	


Tên tài khoản

	

Số dư
đầu kỳ

	

Số phát sinh trong kỳ

	

Số dư
cuối kỳ




TK

	

 

	

Nợ

	

Có

	

Nợ

	

Có

	

Nợ

	

Có




1

	

2

	

3

	

4

	

5

	

6

	

7

	

8




 

	

 

	

 

	

 

	

 

	

 

	

 

	

 




 

	

Tổng cộng

	

 

	

 

	

 

	

 

	

 

	

 

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

II- DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

(Ban hành theo Quyết định số 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính)

Sử dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ

Số

	

Tên chứng từ

	

Số hiệu

	

Phạm vi áp dụng




TT

	

 

	

chứng từ

	

DNNN

	

Khác




1

	

2

	

3

	

4

	

5




I

	

Lao động tiền lương

	

 

	

 

	

 




1

	

Bảng chấm công

	

01 -LĐTL

	

BB

	

HD




2

	

Bảng thanh toán tiền lương

	

02 -LĐTL

	

BB

	

HD




3

	

Phiếu nghỉ hưởng BHXH

	

03 -LĐTL

	

BB

	

HD




4

	

Bảng thanh toán BHXH

	

04 -LĐTL

	

BB

	

HD




5

	

Bảng thanh toán tiền thưởng

	

05 -LĐTL

	

BB

	

HD




6

	

Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành

	

06 -LĐTL

	

HD

	

HD




7

	

Phiếu báo làm thêm giờ

	

07 -LĐTL

	

HD

	

HD




8

	

Hợp đồng giao khoán

	

08 -LĐTL

	

HD

	

HD




9

	

Biên bản điều tra tai nạn lao động

	

09 -LĐTL

	

HD

	

HD




II

	

Hàng tồn kho

	

 

	

 

	

 




10

	

Phiếu nhập kho

	

01 -VT

	

BB

	

BB




11

	

Phiếu xuất kho

	

02 -VT

	

BB

	

BB




12

	

Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

	

03 -VT

	

BB

	

BB




13

	

Biên bản kiểm nghiệm

	

05 -VT

	

HD

	

HD




14

	

Thẻ kho

	

06 -VT

	

BB

	

BB




15

	

Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ

	

07 -VT

	

HD

	

HD




16

	

Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm hàng hoá

	

08 -VT

	

BB

	

BB




III

	

Bán hàng

	

 

	

 

	

 




17

	

Hoá đơn bán hàng

	

01a -BH

	

BB

	

BB




18

	

Hoá đơn bán hàng

	

01b -BH

	

BB

	

BB




19

	

Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho

	

02 - BH

	

BB

	

BB




20

	

Hoá đơn cước vận chuyển

	

03 - BH

	

BB

	

BB




21

	

Hoá đơn dịch vụ

	

04 - BH

	

BB

	

BB




22

	

Hoá đơn bán vàng, bạc, đá quý

	

09 - BH

	

BB

	

BB




23

	

Hoá đơn khối lượng XDCB hoàn thành

	

10 - BH

	

BB

	

BB




24

	

Hoá đơn cho thuê nhà

	

12 - BH

	

BB

	

BB




25

	

Phiếu mua hàng

	

13 - BH

	

BB

	

BB




26

	

Bảng thanh toán hàng đại lý (ký gửi)

	

14 - BH

	

HD

	

HD




27

	

Thẻ quầy hàng

	

15 - BH

	

HD

	

HD




IV

	

Tiền tệ

	

 

	

 

	

 




28

	

Phiếu thu

	

01 - TT

	

BB

	

BB




29

	

Phiếu chi

	

02 - TT

	

BB

	

BB




30

	

Giấy đề nghị tạm ứng

	

03 - TT

	

HD

	

HD




31

	

Giấy thạnh toán tiền tạm ứng

	

04 - TT

	

BB

	

BB




32

	

Bảng kê vàng, bạc, đá quý

	

06 - TT

	

HD

	

HD




33

	

Bảng kiểm kê quỹ

	

07a- TT

	

BB

	

BB




34

	

Bảng kiểm kê quỹ

	

07b- TT

	

BB

	

BB




V

	

Tài sản cố định

	

 

	

 

	

 




35

	

Biên bản giao nhận TSCĐ

	

01 -TSCĐ

	

BB

	

BB




36

	

Thẻ TSCĐ

	

02 -TSCĐ

	

BB

	

HD




37

	

Biên bản thanh lý TSCĐ

	

03 -TSCĐ

	

BB

	

HD




38

	

Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

	

04 -TSCĐ

	

HD

	

HD




39

	

Biên bản đánh giá lại TSCĐ

	

05 -TSCĐ

	

HD

	

HD

* Ghi chú: BB bắt buộc

HD hướng dẫn

DANH MỤC VÀ CÁC MẪU SỔ KẾ TOÁN

Áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ

(Ban hành theo Quyết định số 1177-TC/QĐ/CĐKT ngày 223 tháng 12 năm 1996 của Bộ Tài chính)

 

	

 

	

 

	

Hình thức kế toán




Số TT

	

Tên sổ

	

Mẫu số

	

Nhật ký chung

	

Nhật ký - Sổ cái

	

Chứng từ ghi sổ




1

	

2

	

3

	

4

	

5

	

6




1

	

Chứng từ ghi sổ

	

S01-SKT/DNN

	

-

	

-

	

x




2

	

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

	

S02-SKT/DNN

	

-

	

-

	

x




3

	

Sổ cái (dùng cho chứng từ ghi sổ)

	

S03-SKT/DNN

	

-

	

-

	

x




4

	

Nhật ký - Sổ cái

	

S04-SKT/DNN

	

-

	

-

	

x




5

	

Nhật ký chung

	

S05-SKT/DNN

	

x

	

-

	

-




6

	

Sổ cái (dùng cho Nhật ký chung)

	

S06-SKT/DNN

	

x

	

-

	

-




7

	

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

	

S07-SKT/DNN

	

-

	

x

	

x




8

	

Sổ quỹ tiền mặt

	

S08-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




9

	

Sổ tiền gửi Ngân hàng

	

S09-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




10

	

Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi bằng ngoại tệ

	

S10-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




11

	

Sổ theo dõi séc

	

S11-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




12

	

Sổ kho (thẻ kho)

	

S12-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




13

	

Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hoá

	

S13-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




14

	

Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hoá

	

S14-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




15

	

Sổ tài sản cố định

	

S15-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




16

	

Sổ theo dõi TSCĐ và dụng cụ tại nơi sử dụng

	

S16-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




17

	

Sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán

	

S17-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




18

	

Sổ chi tiết tiền vay

	

S18-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




19

	

Sổ chi tiết bán hàng

	

S19-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




20

	

Sổ chi phí sản xuất kinh doanh

	

S20-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




21

	

Sổ chi tiết các tài khoản

	

S21-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




22

	

Bảng phân bổ tiền lương, BHXH

	

S22-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




23

	

Bảng phân bổ vật liệu, công cụ

	

S23-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




24

	

Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ

	

S24-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x




25

	

Thẻ tính giá thành sản phẩm

	

S25-SKT/DNN

	

x

	

x

	

x